[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   /t`\b [  
{\CWoFht>  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   4(LLRzzW  
;Q^>F6+_m  
  A、450   y_}vVHT,  
Y0T:%  
  B、600   MP)Prl>  
{sGEopd8]q  
  C、150   [rWBVfm  
Q?1J<(oq9  
  D、200   7C0xKF  
!Q15 qvRS  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   Tx!t3
;Yz[  
:PW"7|c!  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   ?]$<Ufr  
6V%}2YE?X  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   wbrOL(q.m  
OKlR`Vaty  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   lZL+j
6Q  
cWZITT{A  
  D、应交税金－未交增值税   |-b\N6 }  
TB* t^E  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   WA~[)S0
  
'ia-h7QWS  
  A、32.2   }P0bNY5?%  
[,,@>nyD  
  B、28   F |BY]{  
QK[^G6TI  
  C、29.1   g9|OhymB  
@n?"*B  
  D、28.23   zKGZg>q  
][jwy-Uy;  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   } &+]UGv  
z+7V}a
PM  
  A、6600   $<nRW*d  
*3`R W<Z  
  B、6300   i/+^C($'f  
t jwf;g}$  
  C、6000   dN3^PK  
eN.6l2-  
  D、5700   t3Gy *B  
jmwN1Se>  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   m;l[flQ~  
_>\33V-?b  
  A、离退休人员报销的医疗费   ,HTwEq>-G  
i@nRZ$K  
  B、交纳职工的医疗保险费   <b,WxR`  
UX63
BA  
  C、支付离退休人员退休金   ^UJIDg7zS  
H`)eT6:|/  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   s 0Uid&qE  
`WOoC  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   jn|NrvrX  
  A、50   :XFQ}Cl  
p-{ 4 $W  
  B、60   ~6kF`}5  
$I*}AUp v?  
  C、40   y/Y}C.IWp)  
Nuot[1kS  
  D、80   ,]wQ]fpt  
8|)!E`TKSV  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   V'=;M[&  
!7 I07~&1  
  A、7.5   "zJxWXI  
nc:/GxP
 
  B、9   x}K|\KXy  
)jgz(\KZ  
  C、10   #~-Xt!I  
|
Jd8ul:&e  
  D、12.5   Zqm%qm:  
C]mp<  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   1/?Wa  
{U_ ,y(V  
  A、555   8iY.!.G#|  
GBb8}lx  
  B、730   J' P:SC1  
w:%NEa,Z  
  C、720   /} Pd O  
k8}fKVU;  
  D、530   h SS9mQ  
/]z#V'  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   <}~ /. Cx  
4h!yh2c..  
  A、管理费用   >$rH,Er  
qpe9?`vVX  
  B、委托加工物资   V=+|] `  
) 6QJZ$  
  C、主营业务税金及附加   A]0R?N9wb_  
;}L
f  
  D、应交税金－应交消费税   }rm r0Bh  
Pzzzv^+  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   K\Q4u4DjbJ  
.jP|b~  
  A、制造费用   h!(# /  
:* |WE29U  
  B、生产成本   <(Ar[Rp  
0N !rIz  
  C、主营业务成本   -!~pa^j  
cLL2 '  
  D、主营业务税金及附加   Z<d=v3q  
{f4jE#a
>v  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   4>d]0=x  
k8n9zJ8  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   )UU`uzU;u  
U+B{\38   
  B、交纳生产工人的医疗保险费   [Y`E"1f2  
<^> nR3E  
  C、支付离退休人员退休金   3<)][
<Ud  
{Q$8p2W  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   90abA,U@  
Xl<*Fn?  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   %?V~7tHm>  
GJU(1%-  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   GE] QRKf  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   a|y'-r90  
jpYZ) So-  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   J=kf KQV  
6:QlHuy0nH  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 PQ_A^95  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   \kI{#
 
P(b~3NB)  
  A、在途物资   Dby|l#X  
\goiW;b  
  B、委托加工物资   PL31(!`@d  
j)ln"u0R^B  
  C、应交税金－应交消费税   #$U/*~m $  
@[\zO'|  
  D、主营业务税金及附加   >U\P^y
U  
w?*79 u  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   .*"KCQGOgM  
Z-}A"n
 
  A、营业外收入   QS4~":D/C  
Fku<|1}&y  
  B、补贴收入   Y0Tw:1a  
C %j%>X`  
  C、其他业务收入   pIpd
VKen  
>ZgV8X:  
  D、资本公积   @!ja/Y^  
@|w/`!}9q  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   e1V 1Ae  
/VEK<.,aMv  
  A、车船使用税   ($UUgjv F  
G"L`9E<0V  
  B、城市维护建设税   hH05 p!2  
805oV(-  
  C、印花税   &>Z;>6J,  
plr3&T~,&S  
  D、房产税   )Xt#coagS  
Xyz/CZPi  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   p,(W?.ZDN?  
z wwJyy%/  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   23houS
 
5K&A2zC|  
  B、应交税金－未交增值税   N<KsQsy=  
e6 <9`Xg  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   5~[][VV^  
&oZU=CN  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   h^,L) E  
o7PS1qcya<  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   ?djH!  
5w~J"P6jg  
  A、营业费用   8090+ (U  
>s.y1Vg~C  
  B、管理费用   "?iyvzo  
M,oZ_tY%  
  C、职工福利费   G~_D'o<r  
i>-#QKqJ  
  D、营业外支出   Tgla_sMb  
z'O+B}  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   QWt3KW8)  
rAqS;@]0  
  A、应收账款   +.rOqkxJ  
S|6i] /  
  B、预付账款   $i!r> .Jo  
E*,nKJu'r  
  C、其他应收款   ![I|hB  
  D、应付账款   oxI?7dy5  
xwwL  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   B o%Sl  
])?h~  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   zyP/'X_~:  
mxpw4  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   bkpN`+c  
g"c7$  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   n`jG[{3t&  
r%$\Na''  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   ofI,[z3  
 B"5xs  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   +o0yx U 7t  
p"H/N_b4  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   c&h8Qk3  
Rz&}e@stl  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   )1GJ^h$l  
{F\P3-ub  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   6p3cMJ'8y  
Zn
uRy:  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   7A$mZPKh  
6g#E/ {kQw  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   LN5
q_ZvR  
]
ab q$
Y'  
  A、房产税   <F-IF7>a  
B|M@o^Tf  
  B、增值税   &%(SkL_]  
XgeUS;qtta  
  C、土地使用税   pbwOma2  
&t!f dti  
  D、车船使用税   *1:kIi7_  
bwszfPM  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   W?ghG  
yOP$~L#TWs  
  A、366   (hKjr1s  
c]
$$ap  
  B、234   yWT1CID  
qa8?bNd'f  
  C、229.50   &wu1Zz[qcz  
?zVE7;r4U  
  D、183   \.P#QVuQ  
_,e4?grP#  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   K_.|FEV  
  A、75   p`52  
CEzdH!nP  
  B、72   *UG?I|l|I  
E4.A$/s8[  
  C、67.5   4&:|h 1  
-?IF'5z  
  D、79.5   V;Ln|._/t  
f3.oc9G  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   /,$V/q+  
WVp6/H S  
  A、240.75   q$ j  
zQu
9LN  
  B、228.6   }
%42Ty  
Z\n^m^Z =  
  C、180   l!\~T"-7;:  
j*GS')Cm  
  D、285.75 Kf,An Kkn'  
二、多项选择题   ?T|0"|\"'  
/pLf?m9  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   y T&#k1  
45jImCm  
  A、将自产货物对外投资   :vaVghN\  
g$/7km{TP  
  B、销售代销货物   XSh[#qJ  
M}=>~TA@  
  C、委托他人保管货物   cveQ6 -`K  
0]nveC$  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   ZcTjOy?  
sEL0h4  
  E、对外捐赠   'coY`B; 8  
Y^8'P /A  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   :<5jlpV(  
0&tr3!h\
 
  A、耕地占用税   r;wm`(e  
g{2~G
6%;0  
  B、印花税   >m%7dU  
m6gMVon  
  C、土地增值税   rc"8N<D  
D$TpT X\  
  D、土地使用税   <R%TCVwC@  
6/"#pe^  
  E、契税   Hoe
W6UV  
.5 {<bY  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   ::cI4D  
%;aB#:p6  
  A、支付的包装物押金   ?<Mx*l  
d(KK7SQg  
  B、教育费附加   ;Qc^xIPy  
Kt/:caD  
  C、矿产资源补偿费   ;(K"w*  
y!q`o$nK  
  D、应付补偿贸易引进设备款   8{6`?qst@  
W
B `h)  
  E、应交住房公积金   T?tZ?!6  
{)Shc;Qh  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   z 8#{=e  
Ip *8R]W  
  A、工程项目领用本企业的材料   >Y|P+Z\7  
j}fSz)`i  
  B、非常损失造成的存货盘亏   }n"gX>e~  
)Z\Zw~L  
  C、工程项目领用本企业产品   m5,&;~  
j^h:*rw  
  D、以产品对外投资   ni<\AF] `  
4B
t)t#0  
  E、福利部门领用原材料   v(, tu/  
"x 3C3Zu.;  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   
z&jASL  
J\J3'u  
  A、房产税   9eR";Wm])  
  B、土地使用税   g?cxqC<  

1Cw$^jd  
  C、车船使用税   O2U}jHsd  
*R7bI?ow   
  D、耕地占用税   Q~KzcB<  
@iB
mOt>3  
  E、印花税   ^)aj,U[  
9X Uk.Nek  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   HC6v#-( `{  
9Q7342  
  A、应付分期付息债券利息   9`KFJx6D  
S9
'Xsh  
  B、存入保证金   2~vvE  
NW&2ca  
  C、应付包装物租金   wbg?IvY[  
JEP9!y9y  
  D、职工未领取的工资   bik lja  
Q9; VSF)  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   uh>"TeOi  
yf4 i !~  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   /Kd'!lMuz  
%:sP#BQM  
  A、按票面利率计算的应计利息   !JVv`YN  
}VHvC"  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   A-rj: k!  
$Yw~v36`t/  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   VA %lJ!$  
Tl+PRR6D*
 
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   /-(OJN5F^  
,F+,A].wG  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   'a:';hU3f  
6uX,J(V,  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   APCE}%1U  
+4Q1s?`  
  A、应计利息4623.03元   5XuQQ!`  
\!%~(FM  
  B、应计利息9264.05元   90ov[|MkM  
{!!8 *ix  
  C、应计利息10000元   g[\8s~g,  
VJ1rU mO~  
  D、折价摊销1471.9元   Vl'rO _?t  
9%m
^^OOf  
  E、折价摊销735.95元   }Nma %6PfV  
o>&-B.zq  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   M-e|$'4u  
AKS. XW  
  A、资源税   ( efxw  
w{4#Q[  
  B、消费税   2(P<TP ._E  
%/SHB  
  C、营业税   ^Cj3\G4,  
<oSx'_dc  
  D、城市维护建设税   pIKfTkSqH  
phwBil-vUU  
  E、教育费附加   AtqsrYj  
O5:[]vIn  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   cE?p~fq<  
]?NiY:v  
  A、应付补偿贸易引进设备款   tJm1Q#||  
c_aj-`BKp  
  B、应付融资租赁款    sHOBT,B  
L D%SLJ:  
  C、从银行取得的长期借款   6QNZ/Ox:  
<S12=<c?'  
  D、发行长期债券收到的款项   `1#Z9&bO  
E、接受投资者投资   ']Z%6_WF  
D4?cnwU  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   K 28s<i`  

6zGeGW  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   j!@,r^(  
$^YHyfh  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   >GmO8dK  
v9Lf|FXo&  
  C、董事会决议分派的股票股利   J?1Eh14KZ  
#E#@6ZomT  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   &<cP{aBa  
^KV:.up6  
  E、股东会决议分派的现金股利   Bp4#"y2  
}{[JS=A^  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   b27t-p8  
5D mSgP:  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   %UG|R:   
-67!u;  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   ?ea5k*#a  
y`cL3 xr4R  
  C、进口商品支付的关税   o<5+v^mt#  
t$lJgj(  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   FMitIM*]   
a;&0u>  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 w,X J8+B  
三、计算题   7U
Uu1"|a|  
KXBTJ&   
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   2<d'!cm  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn