[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   8Mtd}{Fw*  
m^BXLG:b  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   w!*ZS~v/r  
\<9aS Y'U  
  A、450   Zl%)#=kO  
hwk] ;6[  
  B、600   +uF}mZS^  
(soTkH:#  
  C、150   6t!=k6`1  
v@G&";|  
  D、200   J|jvqt9C  
7]So=%q  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   6|Dtx5 "r  
F%zMhX'AG  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   P;(@"gD8z5  
~9rNP{ +  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   JkR%o #>5  
Msvs98LvW  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   N (\n$bpTt  
VQf^yq  
  D、应交税金－未交增值税   C:&Sk\   
e`a4G
r  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   Q2oo\  
m%eCTpYo  
  A、32.2   {88|J'*L  
GYy8kp84  
  B、28   5WHqD!7u  
KiMlbF.~V  
  C、29.1   8S#&XS>o  
r]}6iF.  
  D、28.23   s`Z.H5V>\  
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zX)  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   0 -M i q  
gs0
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  A、6600   5KbPpKpd  
r9-ayp#pC  
  B、6300   7H6G e-u  
nT4Ryld  
  C、6000   S_*Gv O  
Xa-TNnws?  
  D、5700    O|Vc  
'rXf  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   RwK6u-u#9  
4TQmEM,  
  A、离退休人员报销的医疗费   a{^2c!  
 6ym$8^  
  B、交纳职工的医疗保险费   Y]~-S
 
5s%e9x|kP  
  C、支付离退休人员退休金   -1$z=,q'  
Xsn M}  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   (VkO[5j  
|ggtb\W  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   _H}hK kG+  
  A、50   X% 99@qv  
~tL:r=  
  B、60   g>7i2  
uDcs2^2l  
  C、40   #CJET  
?|oN}y"i  
  D、80   n}9<7e~/  
sm?b,T/  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   qfAnMBM1@  
TWRnty-C  
  A、7.5   qb=%W  
'lEIwJV$  
  B、9   6]GHC
yo  

{&Rz>JK  
  C、10   v0!(&g3Sd  
~[ aV\r?  
  D、12.5   2!9W:I7  
vG)B}`M  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   jL)Y'  
xz}CqPJ#  
  A、555   7On.y*  
)_Hv9!U]e  
  B、730   pP# _B  
Dbx zqd  
  C、720   R:'&>.AUw  
5KTFf6Uq  
  D、530   t\2-7Ohj6  
W7.RA>  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   AU}|o0Ur  
U0|bKU  
  A、管理费用   2t0VbAO1{  
'%+LQ"Bp  
  B、委托加工物资   kE+fdr\ T  
[EVyCIcY,h  
  C、主营业务税金及附加   Xmb## :  
a>6M{C@pd  
  D、应交税金－应交消费税   +wHa)A0MW  
GVf[H2%H  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   sVnq|[ /  

SN7_^F  
  A、制造费用   Gw6Odj  
P uQ  
  B、生产成本   {65YTt%  
1Qjc*+JzO.  
  C、主营业务成本   0>;[EFL  
,s}7 KE  
  D、主营业务税金及附加   gC%$)4-:  
F7=\*U  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   .345%j  
3+C;zDKa  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   ={p<|8
`"  
Q2m 5&yy@s  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   Fy>g*3  
r'|ei,  
  C、支付离退休人员退休金   az }zoFl  
<I?f=[  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   D51O/.:U2  
DU5rB\!.~  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   ;?-{Uk  
;s4e8![o3  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   '7@Dw;   
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   h
y~KY6Ta  
Y '}c$*OkI  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   gxVJH'[V5  
^Y8G}Z|  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 l{kacfk#  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   :^x,>(a  
~X;sa,)L1+  
  A、在途物资   ?f5||^7  
6hFs{P7  
  B、委托加工物资   i1HO>X:ea  
sI#h&V,9  
  C、应交税金－应交消费税   }$@K  
JmBMc}54  
  D、主营业务税金及附加   GIK.+kn\  
kc@\AZb  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   )%: W;H  
$M|vIw{#  
  A、营业外收入   pC&i!la{o}  
\ov]Rn  
  B、补贴收入   f\:I1y  
sBE@{w%  
  C、其他业务收入   +xr;X 9  
wA87|YK8*  
  D、资本公积   tU8aPiUl  
S! .N3ezn  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   YIl,8! z~  
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NFz>Hx  
  A、车船使用税   8nSw7:z  
GlT/JZ9  
  B、城市维护建设税   En8L1$_  
.4=A:9  
  C、印花税   ~}G#ys\1  
H .sfM   
  D、房产税   'f.
5hX(Y  
J=#9eW  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   k{\a_e`  
_
`9WNJiL  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   <@v|~AO4~  
q(5
 
  B、应交税金－未交增值税   l-'\E6grdH  
]mi)x63^  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   hnv0Loe.IW  
p"n3JV.~k+  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   A+hT2Ew@t}  
(`f)Tt=`  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   (=s%>lW|  
`u8=~]rblj  
  A、营业费用   c{/KkmI  
MIc(B_q  
  B、管理费用   ^Ov+n1,)  
N)YoWA>#bF  
  C、职工福利费   4  ..V  
\&s$?r  
  D、营业外支出   M[&p[ P@  
35SL*zS@-
 
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   3,@|kN<  
=ZARJ40L  
  A、应收账款   A~wyn5:_  
c=IjR3F  
  B、预付账款   #pMpGw$  
;;zd/n2b  
  C、其他应收款   z`|E0~{-  
  D、应付账款   ??Dv\yLZI  
m^a0JR}u9  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   }ev+WIERQV  
5R#:ALwX:  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   `?vI_>md'!  
~#JX 0J=  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   <kWNx.eci  
Ns[.g uWu-  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   ?)"v~vs  
zm^5WH   
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   _jk+$`[9PL  
l8N5}!N  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   d|$-l:( J  
k%({< ul  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   boIFN;Aq"  
8"x\kSMb  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   `>{S?t<  
ZF;s`K)  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   :J6FI6  
BlfW~l'mx  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   259:@bi!y  
S L~5[f  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   S >\\n^SbT  
E&|EokSyN  
  A、房产税   qnU$Pd  
( z%t  
  B、增值税   SCD;(I~4  
C=PV-Ul+  
  C、土地使用税   L"V~MF  
&Zm1(k6&K  
  D、车船使用税   %Z#[{yuFs  
;JR_z'<  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   [r=U-  
*
XqS~G  
  A、366   29h
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N  
  B、234   #h7$b@  
#.~lt8F  
  C、229.50   O6r.q&U  
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w7!fd  
  D、183   Ix|^c268o<  
8*yky  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   mi{ r7.e5I  
  A、75   3 p9LVa  
i]n ?zWo_h  
  B、72   KXga{]G:  
u=p-]?  
  C、67.5   tM{U6k  
7)+%;|~  
  D、79.5   &5;y&dh  
E 5bo60z  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   s2\6\8Ipn  
+\`t@Ht#  
  A、240.75   jp QmKX  
~6:y@4&F  
  B、228.6   i"C?6R
 
I~I$/j]e`  
  C、180   7_ah1IEK  
" J6aU  
  D、285.75 ZE>!]#,  
二、多项选择题   b'~IFNt*^  
}x}JzA+2  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   /w*;|4~Bf  
)VCRbz"[g  
  A、将自产货物对外投资   QG=&{-I~[3  
H)&pay  
  B、销售代销货物   n`)wD~mk  
s|=.L&"   
  C、委托他人保管货物   auT$
-Ki8  
hFWK^]~ a  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   )Y+?)=~  
$C !Mk  
  E、对外捐赠   *A d7GG1/u  
E$84c+  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   :,(ZMx\  
5&*B2ZBzH  
  A、耕地占用税   aF\?X&|  
Z'sO9Sg8>  
  B、印花税   Yl6\}_h`  
O6pL )6d  
  C、土地增值税   NQ(}rr'.  
g"Z X
1X  
  D、土地使用税   iy_\1jB0  
Q35/Sp[;x  
  E、契税   {1ic*cZS  
35[8XD  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   2<@27C5  
D;0xROW8{  
  A、支付的包装物押金   C=/nZGG  
_('KNA~
 
  B、教育费附加   ' {:Yg3K  
W<D(M.61A  
  C、矿产资源补偿费   :J}@*>c  
?geEq'  
  D、应付补偿贸易引进设备款   xBC:%kG~#  
rn?:ut
P  
  E、应交住房公积金   o[!g,Gmoh  
_8'FI_E3  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   e[@q{.  
E*Q><UU  
  A、工程项目领用本企业的材料   RZ[r XV5  
#)BdN  
  B、非常损失造成的存货盘亏   ?DC3BA\)  
SdfrLdi}Y  
  C、工程项目领用本企业产品   J dDP  
-R;.Md_  
  D、以产品对外投资   !Fz9\ |  
x6ig,N~AO  
  E、福利部门领用原材料   o?J>mpC  
hsQrHs'k  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   7n~BDqT  
>, &6zj  
  A、房产税   ;Db89Nc$  
  B、土地使用税   gi7As$+E  
I^
{PnrB  
  C、车船使用税   kgz2/,   
]AGJPuX  
  D、耕地占用税   zSYWNmj&  
GGs3r;(t  
  E、印花税   'H`_Z e<  
e6f!6a+%  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   %Ya-;&;`  
kl|KFdA;  
  A、应付分期付息债券利息   AX%9k  
T]nZ3EZ  
  B、存入保证金   >29eu^~nh  
zy#E qv  
  C、应付包装物租金   H3.WAg[`  
Qko}rd_M  
  D、职工未领取的工资   {cv,Tz[Q>  
&Sc}3UI/F  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   O4&/g-  
~`MGXd"o  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   u+zq:2)H6  
{nbD5?   
  A、按票面利率计算的应计利息   +MQf2|--  
F,e_`  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   Uc}L/ax  
H+; _fd  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   ?#\?&uFJ}  
~2~KcgPsq  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   .J~iRhVOF  
/ vge@bsE  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   +gOCl*L  
];1z%.  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   (G"b)"Qum  
"0g1'az}  
  A、应计利息4623.03元   _-Aw`<_*-  
3;j?i<kM  
  B、应计利息9264.05元   xGqe )M>8?  
''wWw(2O  
  C、应计利息10000元   -Tk~c1I#`  
a7q-*%+d5  
  D、折价摊销1471.9元   $+ZO{ (  
-^;G^Uq6=  
  E、折价摊销735.95元   Xt8;Pl  
wLU w'Ai  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   N`grr{*_  
&^4W+I{H  
  A、资源税   ,_Fq*6  
T{|'<KT  
  B、消费税   $RK
d@5XP  
7s5?^^  
  C、营业税   :%A1k2  
m5zP|s1`['  
  D、城市维护建设税   mb?DnP,z  
4%p5X8|\ih  
  E、教育费附加   mw`%xID*  
n\*>mp)  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   !HqIi@>8  
tZU"Ud  
  A、应付补偿贸易引进设备款   4I ^6[{_  
8{ JTR|yB  
  B、应付融资租赁款   K~@-*8%  
rg_-gZl8&z  
  C、从银行取得的长期借款   IVkKmO(q
O  
.^djB x  
  D、发行长期债券收到的款项  
QKZm<lUL  
E、接受投资者投资   rQ*'2Zf'<  
v<tH 3I+  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   w_,.  
DZ ~|y H  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   yi# Nrc5B  
+tkd($//  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   VrO$SmH  
X'jEI{1w  
  C、董事会决议分派的股票股利   /n?5J`6  
zG@9-s* L  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   ))G%C6-  
jfqWcX.X=  
  E、股东会决议分派的现金股利   'iMI&?8u  
A>OL5TCl  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   ui G7  
.XURI#b  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   Tr/wG  
^lRXc.c z  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   '/;#{("  
t w tGk kC  
  C、进口商品支付的关税   wXXv0OzK  
(rZq0*  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   Cl<`uW3  
>S5D-
)VX  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 !j%)nU  
三、计算题   I^M3>}p  
IOTHk+ w  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   !S%XIq}FX  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn