一、单项选择题
tn\yI!a VcE:G#]5 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元,实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12%,到期一次还本付息,债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为( )万元。
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C\3rJy(VJ 8.1c?S 2、企业核算当月交纳前期增值税时,采用的会计科目是( )。
caR<Kb:;* VOsRAn/N A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
[o#oak{U v|,1[i{ B、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
GTPHVp&y un"Gozmt5 C、应交税金-应交增值税(已交税金)
a#(?P.6 .bl/*s D、应交税金-未交增值税
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{LT 3、某一般纳税企业购进农产品一批,支付购买价款30万元,另发生保险费0.5万元,装卸费0.7万元,支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为( )万元(假定运费可按7%抵扣,免税农产品可按13%计算进项税额)。
sRR(`0Zp edq4D53 A、32.2
Pl06:g2I 8}x:`vDK B、28
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LEv V]6dscQ C、29.1
<]t%8GB2V @Ns Qd_e D、28.23
~8Fk(E_ =!A_^;NQf 4、东方股份有限公司2003年7月1日,同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股(每股面值1元)。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券,面值总额为12000万元,票面年利率为10%。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为( )万元。
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cGzPI+F ,.8KN<A2]' C、6000
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q'F+OQb1 Ms#M+[a 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是( )。
N7zft m4Qh%}9% A、离退休人员报销的医疗费
K&]G3W%V N0Lw}@p B、交纳职工的医疗保险费
9d659iC FIhk@TKa C、支付离退休人员退休金
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y"q <oV(7 D、交纳离退休人员的医疗保险费
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'3fu 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券,票面利率5%,按1030万元的价格出售,采用直线法摊销债券溢价,企业每年应负担的利息费用为( )万元。
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OX!tsARC@ u'DRN,h+ 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期,到期一次还本付息的公司债券,债券面值为100万元,票面年利率为10%,发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为( )万元。
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BC.87Fji/ \'D0'\:vz C、10
5L%'@`mX "?xHlYj@+ D、12.5
m}t`FsB. osAd1<EIC 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券,面值2000万元,发行价2030万元,年利率10%,到期一次还本付息;债券发行一年后全部转换为股份,每100元转换普通股5股,每股15元。该公司转换股份时,计入“资本公积”的金额为( )万元。
}q`S$P; 2r?G6D| A、555
?P`K7 7,o7Cf2 z B、730
E,U+o $ h(_57O: C、720
d.d/< I
d .nu/ D、530
WiR(;m<g ]Ie 0S~ 9、委托加工应纳消费税物资(非金银首饰)收回后用于连续生产应税消费品,其由受托方代扣代缴的消费税,应记入( )账户。
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bs A、管理费用
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5 ]MitOkX B、委托加工物资
*fS"ym@ K`zdc`/ C、主营业务税金及附加
U$ElV]N ;))+>%SGCt D、应交税金-应交消费税
xy[3u?,&s! xj;H&swo 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税,应计入( )。
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<? A、制造费用
jcf7n`L ?X<eV1a B、生产成本
_9Te!gJ4_# qWPkT$ u C、主营业务成本
s)D;a-F CXMLt D、主营业务税金及附加
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9OI67 {]@= ijjf 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是( )。
'4Bm;&6M eJX9_6m- A、向劳动管理部门交纳的管理费
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hAFKx B、交纳生产工人的医疗保险费
2-v%`fA |3"KK C、支付离退休人员退休金
+lcbi 0znR0%~ D、工效挂钩企业的工资增长基金
-zeG1gr3 yq\K)g*= 12、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是( )。
\V~eVf;~ p6Gy,C. A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
wc4{)qDE B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
6 V=9M: .?sx&2R2 C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
mNTzUoZF'@ o|<!"AD7 D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
oAeUvmh 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的,由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是( )。
bJTBjS-7 :OT0yA=U A、在途物资
SO'vpz{ :tg)p+KB B、委托加工物资
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g ;h C、应交税金-应交消费税
)F]]m#` E]-/Zbvdv D、主营业务税金及附加
QlU8uI[dk nmKp[-5 14、企业的应付账款确实无法支付,经确认后转作( )。
_)m]_eS._ <`r>h A、营业外收入
OA;XiR$xP i<Zc"v; B、补贴收入
[waIi3Dv\ }WXi$(@v C、其他业务收入
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/f D、资本公积
A$0fKko :*9Wh 15、下列各项税金中,应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是( )。
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1 A、车船使用税
DsCcK3 k RMu~l@ B、城市维护建设税
"J_9WUN M%P:n/j C、印花税
LFRlzz; fJ!R6D D、房产税
}Oq5tC@$G tFOhL9T 16、企业当月交纳当月增值税,应通过( )科目核算。
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]>' A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
M!D3 }JRm U8n V[ B、应交税金-未交增值税
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5: S3Xl C、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
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@M- Cjlk D、应交税金-应交增值税(已交税金)
Z o(rTCZX f?X)k,m 17、实行退休统筹办法的企业,按月提取的统筹退休金,应计入( )。
YO}<Ytx X2~!(WxU F A、营业费用
$}<e|3_ '!~)?C< B、管理费用
+Q"4Migbe@ H9Q&tl9 C、职工福利费
<$Yd0hxjU |#R7wnE[k~ D、营业外支出
Q K<"2p? -;WGS o 18、企业预收账款的核算,应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多,可以设置“预收账款”科目;而预收账款情况不多的企业,也可以将预收的款项直接记入( )科目的贷方,不设“预收账款”科目。
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pk uiR8,H9*M A、应收账款
CryBwm U26}gT) B、预付账款
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0*{%=M C、其他应收款
^v7gIC D、应付账款
&`2)V;t #5o(h+w) 19、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是( )。
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x+/C8GK A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
-r]W 3eQ&F~S B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
-=\c_\ O Jij*x>K>y C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
Bh-ym8D mxdr,Idx D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
#Ki[$bS~6 qF;|bF 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入20万元,营业税税率为5%。上述业务在进行会计处理时的会计分录为( )。
FXkM#}RgNm Q*ft7$l& A、借:其他业务支出 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
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H z*%q@]ym B、借:主营业务税金及附加 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
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x C、借:主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
>}6%#CAf Qh\60f>0 D、借:主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷:应交税金-应交营业税 1.3
a<bwzX|. u.xnO cOH! 21、企业发生下列税金,可计入固定资产价值的是( )。
?^\|-Gr &&>ekG9@ A、房产税
YS"=yye3e ~2-1 j B、增值税
>e$PP8&i_T t;\Y{` C、土地使用税
sLxc(d'A ER.}CM6{[ D、车船使用税
f(MO_Sj] k~w*W X' 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券,票面利率4%,企业按7290万元的价格折价出售,另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元,如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价,在2003年末企业确认利息费用为( )万元。
P@c5pc#| A6(/;+n A、366
*(DV\. l` Z/+#pWBI! B、234
c\AfaK^KF [ v*ju! C、229.50
l!u_"I8j5 k;FUs[ D、183
*gWwALGo5 }-=|^ 23、A企业委托B企业(AB企业均为一般纳税企业,增值税率17%)加工材料(非金银首饰),原材料价款67.5万元,加工费用7.5万元(不含增值税),由受托方代收代缴消费税4.5万元,材料已经加工完毕验收入库,将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是( )万元。
xU`p|(SS- A、75
#KZBsa@p )\$|X}uny& B、72
Btcy)LRk 8bld3p"^ C、67.5
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pFjK}JOF D、79.5
Er?&Y,o gRcQt : 24、某增值税一般纳税企业,以库存商品对乙企业投资,其存货账面成本195万元,已计提资产减值准备15万元,计税价格225万元。增值税率为17%,消费税率为10%。则本企业长期股权投资的初始投资成本是( )万元。
pYf-S?Y/V fI|Nc A、240.75
qlPT Ll EXqE~afm2 B、228.6
3(80:@| )lDD\J7 C、180
u]UOSf n \ @2R9,9E D、285.75
c@L< Z` u 二、多项选择题
[ub e6 !R`{ TbN 1、企业下列行为应视同销售,必须计算交纳增值税销项税额的有( )。
l+0oS'`V*L bW(0Ng A、将自产货物对外投资
j^RmrOg, [j+sC* B、销售代销货物
PLB
rP a/xn'"eli C、委托他人保管货物
MkXmA`cP QQc -Ya!v D、工程项目领用本企业生产的产品
W ]8QM1$ ('+d.F[109 E、对外捐赠
44j*KsBf &s>Jb?_5Mx 2、下列项目中,不通过“应交税金”科目核算的有( )。
nKj7.,>;:< 2&J)dtqz A、耕地占用税
YKK*ER0 -X6PRE5a2 B、印花税
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ULE) /&JT~M C、土地增值税
6(R<{{ +D*Z_Yh6 D、土地使用税
!^G\9"4A 42ge3> E、契税
xxQ;xI0+] AbW6x 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有( )。
C\hM =% JC}D`h A、支付的包装物押金
}"%N4(Kd _Y m2/3! B、教育费附加
y$M%2
mh` @BMx!r5kn C、矿产资源补偿费
Bk{]g=DO HTTCTR D、应付补偿贸易引进设备款
AFt s( b*lkBqs$ E、应交住房公积金
yEy6]f+>+ Q22 GIr 4、下列项目中,应作为增值税进项税额转出处理的有( )。
W[r>.7>?h ?:9"X$XR A、工程项目领用本企业的材料
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0 B、非常损失造成的存货盘亏
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oJ.j8 *lJxH8 \ C、工程项目领用本企业产品
d2L&Z_} 7F.4Ga; D、以产品对外投资
l9"s>P U z\4.Gm- E、福利部门领用原材料
b%c9oR's^ >=w)x,0yX 5、下列税费中,按规定可于计算交纳时计入管理费用的有( )。
fI|$K)K b|(:[nB A、房产税
`">= B、土地使用税
MiX 43Pk] M869MDo C、车船使用税
w&.aQGR# ?Q;=v~-Q D、耕地占用税
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FB ?Z} &EH E、印花税
HjwE+: w r:
:b 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括( )。
b#o|6HkW :rP=t , A、应付分期付息债券利息
e+=K d+:k "ocyK}l.?
B、存入保证金
o{[qZc_% z0Z%m@ C、应付包装物租金
!p/goqT~dY u$`a7Lp,n D、职工未领取的工资
Ew$C
;&9 !ubD/KE E、应付经营性租入固定资产的租金
qxJ\ye+'* #p{4^ 7、企业发行债券时,每期实际负担的利息费用包括( )。
HE\K@3- WfRXP^a A、按票面利率计算的应计利息
c1gQ cqF "EJ~QCW*Yh B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
&9>vl* CNx8]
_2 C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
bN=P*hdf OcO3v'& D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
|&4/n6;P$0 VS|2|n1<6 E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
,]/X\t5]D ;O#>Y 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券,其面值为100000元,年利率为10%,每半年付息一次,发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价,则每年应计入“财务费用”科目的金额包括( )。
KG{St{uJ @KUWxFak A、应计利息4623.03元
ABYcH]m OB}Ib] B、应计利息9264.05元
EEL,^3KR 4`=mu}Y2 C、应计利息10000元
G]aOHJ:. a09<!0Rp D、折价摊销1471.9元
W(/h Vt lUMdrt0@z E、折价摊销735.95元
%N_%JK\{@ )WFr</z5bA 9、企业会计制度规定,可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有( )。
hFBe,'3M xe$_aBU A、资源税
,"0:3+(8; Yz93'HDB B、消费税
-D~%|
).' ]J]h#ZHx C、营业税
L{Vqh0QD& SZCze"`[ D、城市维护建设税
<=C?e<Y >c}u>]D E、教育费附加
9(<@O%YU p{dj~ &v 10、下列各项中,通过“长期应付款”科目核算的有( )。
Oa>Ppldeg ,MIV=* A、应付补偿贸易引进设备款
S`Rs82> _PR4`C* B、应付融资租赁款
={Qi0Pvt MnW+25=N C、从银行取得的长期借款
Y\'}a+:@Ph ( &x['IR D、发行长期债券收到的款项
`~q <N E、接受投资者投资
`5Zz5V ?!/kZM_ts 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有( )。
jb!i$/%w [z9Z5sLO A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
sdmT
K\c#ig B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
3"\l u?-E P=G3:eX C、董事会决议分派的股票股利
%ULr8)R;
9(wK@ D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
x]ot 2 ;i:d+!3XwC E、股东会决议分派的现金股利
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7n"yp*" 12、企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有( )。
0_t!T'jr7 uY'HT|@:{ A、签订购买合同缴纳的印花税
Q&bM\;Ml FzC'G57Kl B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
DM>eVS3} S|+o-[e8O C、进口商品支付的关税
jEJT-*I1+
M\Kx'N D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
UW
EV^ &"x Ooy7*W'; E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
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u 三、计算题
R{T$[$6S V3j= Kf 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下:(1)2002年7月1日发行四年期可转换债券,面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定,可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份,转换条件为面值20元的可转换债券,转换为1股(股票每股票面价值为1元),可转换债券票面年利率为8%。如果债券持有人未行使转换权,则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动,每半年计息一次,该公司发行可转换债券收入价款共11000万元(为简化核算,手续费等略)。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。(2)2003年7月1日,某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元(面值)申请转换股份100万股。要求:对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。(答案中的金额单位用万元表示,要求写出二级明细科目)。
bA->{OPkT 转上海财经大学高顿职业培训网:
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