[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   =#PudF.\  
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1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   )Uoe~\  
>u%[J!Y;;  
  A、450   f/|a?n2\hm  
+LU).  
  B、600  
hyr5D9d  
UVvt&=+4  
  C、150   r.W"@vc>  
kB!M[[t  
  D、200   Hr_x~n=w  
YC+ZVp"v  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   j#S>8: G  
c9/w-u~j  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   XaW@CW  
6Xb\a^q  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   y44FejH(v  
:WIbjI=  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   Y5&Jgn.l  
.^>[@w3  
  D、应交税金－未交增值税   <6Q]FH!6  
2+M(!FHfy  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   )HNbWGu  
*/sVuD^b`  
  A、32.2   O+%Y1=S[WQ  
}jBr[S5  
  B、28   B(wk $2  
k!H;(B"s-  
  C、29.1   "%dWBvuO  
"(PJh\S>S  
  D、28.23   I~ \j%zD  
4Z)`kS}=]  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   9:4PJ%R9  
tuo'4%]i  
  A、6600   ;W] NT4p  
6e&Y%O'8  
  B、6300   mVfg+d(  
B;XFPQ#b  
  C、6000   9 a9<I  
%Js3Y9AL C  
  D、5700   Q%KH^<  
-B fZ P5  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   .%_scN P  
)28Jz6.I  
  A、离退休人员报销的医疗费   b)J(0,9`G"  
 yS p]+  
  B、交纳职工的医疗保险费   -U)6o"O_CV  
A\ds0dUE  
  C、支付离退休人员退休金   X[_w#Hwp-  
y?GRxoCD"e  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   hAi50q;z  
${0+LhST  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。    ?1?D[7$  
  A、50   85Zy0 l  
:A $%5;-kO  
  B、60   A1e|Y  
RKFj6u  
  C、40   CT+pkNC  
dy N`9  
  D、80   *X8<hYKZq  
/f~V(DK  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   &MsnQP  
B;9X{"  
  A、7.5   z #c)Q  
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  B、9   J7W]Str  
L^3~gZ  
  C、10    ^]o]'  
Lo _5r T"  
  D、12.5   \_ }Y4  
4]0|fi3}>  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   3$[!BPLFO  
J5h;~l!y  
  A、555   Bm2"} =  
`=0}+  
  B、730   'qwFVP  
)pLde_ k  
  C、720   y3@R>@$  
Q4\EI=4P]  
  D、530   {rQ6IV3=  
e 84[B.  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   \72(d  
W}#eQ|oCV  
  A、管理费用   5xX*68]%  
.P+om< ~B  
  B、委托加工物资   z[Xs=S!]I  
"- @{ )  
  C、主营业务税金及附加   zY_BnJ^  
<x@brXA  
  D、应交税金－应交消费税   0*S]m5#;  
W- 5Z"m1I  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   TbbtD"b?  
37U x2t  
  A、制造费用   :td6Mywl  
VSP6osX{  
  B、生产成本   V`qHNM/t  
T(zERWo  
  C、主营业务成本   5D
9I;L{  
.<566g}VP  
  D、主营业务税金及附加   T#%r\f,l0  
4%>iIPXi.(  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   tQE=c7/M  
\9TCP;{  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   ZZ k6 @C  
rKg~H=4x2  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   $}RBK'cr}  
b$\3Y'":  
  C、支付离退休人员退休金   5:v"^"Sz  
dlk xA^  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   It>8XKS  
h}r64<Y2{  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   sT:$:=  
7.7P>U  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   \nT, NV11  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   ~/s(.oji  
W@U<GF1  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   A+v6N>}*  
w6 0I;.hy  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 +EG?8L,z  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   +
Qy0K5Ee  
e]F4w(*=  
  A、在途物资   X:Z4
QqT  
9NXf~-V-  
  B、委托加工物资   s8;/'?K  
l%XuYYQ  
  C、应交税金－应交消费税   =yo?]ZS  
x[l_dmq  
  D、主营业务税金及附加   ?IgM=@  
kU^*hd ]  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   n
v>|,&;  
B^Y AKbY  
  A、营业外收入   yneIY-g(p  
ajB4Lj,:r  
  B、补贴收入   a{*r^m'N  
%%`Q5I  
  C、其他业务收入   '4 T}$a"i  
#+dF3]X(&  
  D、资本公积   ]M%kt+u!  
rC )pCC  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   'M
ZX"t  
 <sdC#j  
  A、车船使用税   -p Et=  
Z,~Bz@5`"  
  B、城市维护建设税   x[XN;W&  
1=Npq=d  
  C、印花税   *$+k-BV
  
nO-1^HUl  
  D、房产税   D|m] ]B  
kB~KC-&O  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   JG6"5::  
F?"#1je  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   ErZYPl  

"eKNk  
  B、应交税金－未交增值税   m"3gTqG   
)Pr*\<Cld  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   ^|Bpo(  
e'%"G{(D  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   mx\b6w7  
7O)j]eeoL  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   EP O*{bN7O  
}t.J;(ff:  
  A、营业费用   X{2))t%  
WGy3SV )  
  B、管理费用   4-ijuqjN  
T h"0Cc)  
  C、职工福利费   B?o ?LI  
*WS'C}T  
  D、营业外支出   N0U6N< w  
gN"Abc  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   H#P)n R M  
"`A@_;At`  
  A、应收账款   !a %6nBo  
$~ 6Y\O  
  B、预付账款   Um4$. BKD  
B^8]quOH  
  C、其他应收款   2Mqac:L  
  D、应付账款   ';T=kS<^_  
vpTYfE  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   42 6l:>D(  
P?QVT;]  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   gD$bn=  
i;+]Y  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   LojE
J  
G'>?/l#  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   Z?XgY\(a(Q  
z'iAj  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   b \pjjb[  
1rhEk|pGZ  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   ">$.>sn{  
ykq9]Xqhv  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   =2sj$  
Kterp%J?  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   {u7%Z}<0  
Mv\odf\]  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   +Ndo$|XCy]  
4q<LNv
JA  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   `EFPY$9`D  
f Dq`.ZW)s  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   4VPJv>^  
52RFB!Z[  
  A、房产税   zxo0:dyw7  
A4C4xts]N  
  B、增值税   nMz~.^Q-  
Kr;7
~`$[  
  C、土地使用税   A4kYEA  
u<}PcI.  
  D、车船使用税   Q#
wl1P  
^F}HWpF_  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   'Cc(}YY0C  
IUK!b2!`  
  A、366   fe,A\W&8  
EUVB>%P  
  B、234   #zRT  
627
xR$U~  
  C、229.50   gWqO5C~h  
x37pj)i/  
  D、183   \QpH~&QIS  
/Dh[lgF0C  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   xK ol  
  A、75   ?AL;m.X-@  
>'qkW$-95  
  B、72   ow,4'f!d  
DA0{s  
  C、67.5   #gHs!b-g@  
Glt%%TJb  
  D、79.5   KINKq`Sx  
vZ<@m2  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   zVSbEcr,C~  
."8bW^:  
  A、240.75   8Gw0;Uu8D  
uTSTBI4t  
  B、228.6   C>1fL6ct  
ISp'4H7R+N  
  C、180   S6J7^'h  
pO2Y'1*  
  D、285.75 '[XtARtY`  
二、多项选择题   N[(ovr  
m/2LwN  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   9 `3%o9V9Y  
_A8x{[$  
  A、将自产货物对外投资   [CCj5N1/  
6" s}<  
  B、销售代销货物   \P3[_kbf1  
Wq4>!|  
  C、委托他人保管货物   Pf?*bI  
W~TT`%[  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   2g)W-M  
$#bgt   
  E、对外捐赠  
ywPFL/@  
> @Ux8#  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   ` 0YI?$G1  
NlBn V
 
  A、耕地占用税   ~6:<OdQ  
K):MT[/"  
  B、印花税   ,mu=#}a@}  
{5ujKQOcR  
  C、土地增值税   |_=o0 lf  
DOr()X  
  D、土地使用税   Z+zx*(X  
i2PPVT  
  E、契税   S\qYw(G  
kt.y"^  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   D@M ZTb  
JWu^7}@~=  
  A、支付的包装物押金   :d&^//9  
]5!}S-uJq  
  B、教育费附加   INm2
1MS$  
]cz*k/*0  
  C、矿产资源补偿费   n1X.]|6'  
s'&/8RR  
  D、应付补偿贸易引进设备款   qqm7p ,j  
M]S&vE{D  
  E、应交住房公积金   *AO^oBeY  
8x`?Yc  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   RJ#xq#l  
_x.!, g{  
  A、工程项目领用本企业的材料   :RJ=
f  
7?@s.Sz|fV  
  B、非常损失造成的存货盘亏  
9~6FWBt  
1gq(s2izy  
  C、工程项目领用本企业产品   l?+67cQLA  
MjO.s+I  
  D、以产品对外投资   kWv)+  
]F,mj-?4x  
  E、福利部门领用原材料   ^%^~:<N  
eiL  ;  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   MX=mGfoa  
n4albG4  
  A、房产税   CM; r\,o  
  B、土地使用税   -ejH%CT  
2#sJ`pdQ  
  C、车船使用税   <X7x  
wnf'-dw]  
  D、耕地占用税   J/M_cO*U  
pRt=5WZ  
  E、印花税   DEGEr-  
x Z3b)j2D  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   cx]&ae*  
HG(J+ocn   
  A、应付分期付息债券利息   e 1W9Z $m  
Q:.q*I!D<4  
  B、存入保证金   O-rHfIxY  
VEolyPcsg&  
  C、应付包装物租金   ]fN\LY6p  
GqFDN],Wp  
  D、职工未领取的工资   xLfx/&2  
!n<vN@V*3d  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   <&n\)R4C1  
Vb0((c%&  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   _z:7Dj#  
d" T">Og)  
  A、按票面利率计算的应计利息   CJ*8x7-t  
D^(Nijl9U  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   ?v]EXV3  
s~ZLnEb  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   faqOG Ab  
|1sl>X,  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   kaSy 9Y{  
?Y:>Ouv*z'  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   S4/CL4=  
mnKSO  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   ?a~59! u  
#G[S  
  A、应计利息4623.03元   wS*An
4%G  
xPFNH`O&  
  B、应计利息9264.05元   o6JCy\Bx  
3$fzqFo  
  C、应计利息10000元   D
0'L  
`XAlzI  
  D、折价摊销1471.9元   oyQp"'|N  
+R
XKI{0Km  
  E、折价摊销735.95元   ![=C`O6K  
F iZe4{(p  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   7Y`/w$  
2!Bjs?K<bv  
  A、资源税   {+CW_ce  
Z=VAjJ;i[  
  B、消费税   *v+xKy#M  
AE1EZ#  
  C、营业税   gq[|>Rs75  
#t.)
4$  
  D、城市维护建设税   q~*9A-MH  
~b.C[s  
  E、教育费附加   )
bJS*#  

R>BZQugZ~  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   E-P;3lS~  
-6wjc rTD  
  A、应付补偿贸易引进设备款   PQ6.1}  
[)K?e!c8  
  B、应付融资租赁款  
2=P.$Kx  
tOn 6  
  C、从银行取得的长期借款   [PVem  
[1pWg^  
  D、发行长期债券收到的款项   tO0MYEx"  
E、接受投资者投资   +;Yd<~!c Z  
99G zhX_  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   T(Q(7  
O=2"t%Gc  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   *G'R+_tdE  
[sxJ<  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   R#D>m8&}3  
;+d2qbGd  
  C、董事会决议分派的股票股利   " 3ryp A  
z?ck*9SZX  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   AoL2Wrk]\B  
fk*$}f  
  E、股东会决议分派的现金股利   PtfxF]%H  
m tPmVze  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   x4b.^5"`:  
}vppn=[Y  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   *{_WM}G  
@xKfqKoqg  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   {#-I;I:  
3>Ne_kY  
  C、进口商品支付的关税   `7.(dn>WL0  
,hMdxZJd  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   0keqtr  
7/$r
  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 Qn=#KS8=J  
三、计算题   ]UtfI  
!CJh6X!  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   S6Er#)k  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn