[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   wQM(Lm#Q  
G;fP  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   Q*mPU=<  
P-^Z7^o-bX  
  A、450   ub,Sj{Mq"  
##k=='dR  
  B、600   dVO|q9 /  
g%4|vA8  
  C、150   Bj% {PK  
7|,5
;  
  D、200   *QjFrw 3  
Q6.},o  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   4 !/{CGP  
? 76jz>;b  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   x,>@IEN7  
\P{VJ^)0  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   g&BF#)7C  
KS(s<ip|  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   5G\vV]RR&  
s'} oVx]  
  D、应交税金－未交增值税   Qs;bVlp!H  
dLQ!hKD~  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   YEVH?`G  
eW7;yH  
  A、32.2   lg1?g)lv  
xQaN\):^8  
  B、28   'Ur$ jW  
HK:?Y[ebs  
  C、29.1   eT}c_h)  
]<z>YyBA  
  D、28.23   (MNbABZQ  
/A<L  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   | |qsoF5B]  
Bz7T1B&to  
  A、6600   XL} oYL]}&  
K-p1v!IC  
  B、6300   ,pf<"^li  
Mg^GN-l  
  C、6000   ;znIY&Z  
3&3S*1b-H  
  D、5700   .D)'ZY  
8LR_K]\  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   #p=/P{*  
e-{k;V7b  
  A、离退休人员报销的医疗费   ">CjnF2>R  
+XFF@h&=t  
  B、交纳职工的医疗保险费   nuKjp Ap!  
t55 '  
  C、支付离退休人员退休金   10}\7p8  
9Z rWG  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   WBTX~%*U  
[",W TZ:  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   |910xd`Z  
  A、50   $]xe,}*Af  
_~5{l_v|I  
  B、60   \t^q@}~0Wz  
rf]]I #C7  
  C、40   /lAt&0  
gt'0
B-;W  
  D、80   "{L%5:H@  
*>S\i7RET  
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   p~+)!Z#  
-i?!em'J  
  A、7.5   XP6R$0yN  
-br/  
  B、9   /-G;#Wm  
dO rgqz`e  
  C、10   SvDVxK  
r-&4<=C/N  
  D、12.5   'S@C,x%2,  
>9Ub=tZm  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   ldi'@
^  
G~u94r w|:  
  A、555   ~i6tc d  
_YO`x  
  B、730   *vUKh^="  
h"]v+u`!SM  
  C、720   |2 {y'?,  
]rC6fNhQ  
  D、530   gWgYZX  
BNuzlR  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   $&k zix  
3V LwMF?  
  A、管理费用   YX!%R]c%  
9(ANh
G  
  B、委托加工物资   $>8+t>|  
\W}?4kz  
  C、主营业务税金及附加   D|`[ [  
,MuLu,$/  
  D、应交税金－应交消费税   u|O5ZV-cd  
)k <ON~x  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   aL+k1v[m  
0@^YxU[YN  
  A、制造费用   KzI$GU3  
Xk(c2s&  
  B、生产成本   7GWPsaPn  
8WfF: R;  
  C、主营业务成本   Hc5@gN  
)5Gzk&|  
  D、主营业务税金及附加   5JIa?i>B  
G5bi,^G7  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   ;:8_H0X'K  
>L?/Ph%d  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   /|`;|0/2
 
1MX:^L!
f8  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   byyz\>yAVq  
nWmc  
  C、支付离退休人员退休金   s1:UCv-%  
P0k|33;7L  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   }qi6K-,oU  
q8P| ]  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   I zM=?,`  
Y'%sA~g  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   Y-gj X$qGo  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   k]ptk^  
R%8nR6iG"  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   X -w#E3  
<P(d%XEl  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 l4|bpR Cp  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   =pN?h<dc  
`c(,_oa{  
  A、在途物资   +:mj]`=
  
\,ir]e,1  
  B、委托加工物资   +, p  
MU-ie *+  
  C、应交税金－应交消费税   z!D >l  
ZRsDn  
  D、主营业务税金及附加   Y}(v[QGV  
;BejFcb  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   ^['%wA%  
"Yq-s$
yBi  
  A、营业外收入   aq0J }4U  
!94&Uk(O  
  B、补贴收入   c{V0]A9VF  
{~[H"h537t  
  C、其他业务收入   < 5;0LPU  
D0us<9q  
  D、资本公积   y? )v-YGu  
[ C]=p  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   )p(5$AR
7  
xXp\U'Ad~~  
  A、车船使用税   J<>z}L{  
l/DV ?27  
  B、城市维护建设税   2fFNJ  
C W7E2 ^P$  
  C、印花税   eP (%+[g  
f/eT4y  
  D、房产税   f&7SivS#  
Rr|VGtg  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   rs=wEMq/  
`IFt;Ja\6  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   #f zvK+  
G5kM0vs6L  
  B、应交税金－未交增值税   bxqXFy/I  
^qIp+[/'  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   p!
zC  
Qh? E*9  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   ?G*XZ0u~  
c zL[W2l  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   |t4k&Dkx`  
xQk]a1  
  A、营业费用   pIC CjA?3@  
#- z*c  
  B、管理费用   \#m;L/D  
agM.-MK  
  C、职工福利费   `$nMTx]Y  
i"F'n0*L  
  D、营业外支出   w4:n(.;HK  
|
Rhx&/  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。   V/"XC3/n*  
% 95:yyH 0  
  A、应收账款   N#bWMZ"  
nAoGG0$5  
  B、预付账款   =c(_$|0  
5#80`/w^U  
  C、其他应收款   dt',)i8D  
  D、应付账款   \Y Cj/tG8  
*O)_D bj  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   pyT+ba#  
--Dw  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   o~NeS|a  
ed'}ReLK  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   i74^J+xk  
zt[TS
hD^  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   P qagep d  
HsR#dp+s~  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   hIXGfvUy  
>tr_Ypfv,c  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   r{YyKSL1*K  
5caYA&R  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   ]n _-
  
it&c  ,+8  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   >m:.5][yu  
%, K|v  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   (e=ksah3>  
0k:&7(j  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   T9t9])  
$a15 8  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   j72cS Rv  
6zRJ5uI,/  
  A、房产税   AU^Wy|i5Q  
[l-zU}u&v  
  B、增值税   CBnD)1b\  
S4qh8c  
  C、土地使用税   ]WWre},  
\#LKsQ a  
  D、车船使用税   \$?[
>=<wB  
D8m?`^Zz  
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   \CUxGyu  
}ebw1G  
  A、366   |GdA0y\v*}  
6ynQCD  
  B、234   o4w+)hh  
@T;O^rE~N  
  C、229.50   }td+F&l($V  

4=o3ZRV  
  D、183   iUS379wM
}  
n
\,TW&3  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   ])m",8d&T  
  A、75   "'t<R}t!A  
F|xXMpC.f  
  B、72   _q6+]  
u%XFFt5  
  C、67.5   S~(4q#Dt-  
}K<;ygcWE@  
  D、79.5   ]DmqhK`  
B
|:{.U@ne  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   y^;qT_)#  
R#Bt!RNZ  
  A、240.75   aI8wy-3I  
D1
o 8Wo  
  B、228.6   rt^z#2$  
^z[s;:-  
  C、180   ]3d&S5zU  
gvoK  
  D、285.75 Z"Et]xSU%$  
二、多项选择题   Q.z2 (&  
&CUkR
6  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   }Lb];hww1  
!~ -^s  
  A、将自产货物对外投资   2i,Jnv=sR  
^jf$V#z0/  
  B、销售代销货物   JYv&It  
elKQge  
  C、委托他人保管货物   :\4O9f*5+  
AQQj]7 Y  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   ?ZDx9*f  
?a}eRA7  
  E、对外捐赠   {GHGFi
`Z  
ya:H{#%6  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   M\`6H8aLn  
|I OTW=>  
  A、耕地占用税   +Kf::[wP7  
F6%rH$aS  
  B、印花税   @Cz1rKU^l  
n0vPW^EQ  
  C、土地增值税   .-RWlUe;,  
B5I(ai7<M  
  D、土地使用税   (/@o7&>*50  
Z:Kob b  
  E、契税   zR{TW
k]  
L"}@>&6  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   fcw\`.
  
 K[?wP>s  
  A、支付的包装物押金   zcxG%? Q  
E"L'm0i[[  
  B、教育费附加   Z<&: W8n  
X,y$!2QI  
  C、矿产资源补偿费   :"QRB#EC%  
mY`b|cS3p$  
  D、应付补偿贸易引进设备款   |9_e2OwH  
7XR[`Tn9<  
  E、应交住房公积金   l  
)3G?5 OTS  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   Z>M*!mQi  
UI!EI
Z*~  
  A、工程项目领用本企业的材料   0hN
c#x6  
niA{L:4  
  B、非常损失造成的存货盘亏   S :1! ) 7  
ait/|a  
  C、工程项目领用本企业产品   Nm;ka&'  
E* lqCh  
  D、以产品对外投资   GGLVv)  
wkIH<w|jb  
  E、福利部门领用原材料   }'@*Olj  
SnXYq7`t  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   ol:_2G2xQ  
f3596a  
  A、房产税  
$}\.)^[}  
  B、土地使用税   CX1'B0=\r  
qY0Ic5wCY  
  C、车船使用税   #D>8\#53V/  
S 8]g'!  
  D、耕地占用税   }RyYzm2  
G7),!Qol  
  E、印花税   lq%s/l  
`q5*VqIhs  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   nKHyq\  
=j}00,WH  
  A、应付分期付息债券利息   SgY>$gP9S  
IzL yn  
  B、存入保证金   |5FyfDaFBX  
;e[-t/SI  
  C、应付包装物租金   1= <Qnmw  
UnO -?  
  D、职工未领取的工资  
=XW
i+')  
4)"jg[  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   "urQUpF  
-bs~{  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   a2g15;kM  
k@wxN!w;  
  A、按票面利率计算的应计利息   )D#*Q~  
i4uUvZf  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   w-\ GrxlbX  
K}wUM^  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价   c5t?S@b  
gx9H=c
>/  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   r?Z8_5Y  
N}^\$
sVu_  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   Gb M
SO  
av5lgv)3  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   &PGU%"rN  
N2x\O~7  
  A、应计利息4623.03元   J[<:-$E  
X"[c[YT!%[  
  B、应计利息9264.05元   Y=Bk;%yT=  
W/&cnp\  
  C、应计利息10000元   RE*SdazY?  
o,X ?  
  D、折价摊销1471.9元   gE:qMs
;  
5$jKw\FF=  
  E、折价摊销735.95元   //AS44^IS  
0h#' 3z<  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   @y}1%{,%  
+=:CW'B5  
  A、资源税   G-T:7  
*,z__S$Q)  
  B、消费税   ^Dd$8$?[  
s K s D  
  C、营业税   [S*bN!t  
PC D1I98  
  D、城市维护建设税   Qs*g)Yr  
nKV1F0-  
  E、教育费附加   zf6k%  
b^FB[tZ\x  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   p5Y"W(5_  
]X{LZYk  
  A、应付补偿贸易引进设备款  
$7lI Dt  
CB6<Vng}C  
  B、应付融资租赁款   jYuH zf  

Au:Q4x.  
  C、从银行取得的长期借款   uE+]]ir  
,AWN *OS  
  D、发行长期债券收到的款项   LUJKR6oT{>  
E、接受投资者投资   4WDh8U  
Rl-Sr  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   wD"Y
1?Mr  
{bl^O  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   ,GGr@})  
MSsboSxA  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   rsA K0R+  
mZ*!$P:vy"  
  C、董事会决议分派的股票股利   # (
!>  
^qYJx  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   kcI3pmgj  
b6
Dve]  
  E、股东会决议分派的现金股利   $^d,>hJi  
"ifYy>d  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   G'Jsk4:c  
jj.iW@m  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   d\D.l^  
vt@.fT#e  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   dz&8$(f,  

TD
k'  
  C、进口商品支付的关税   fD]}&xc  
8`kK)iCq  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   9:IVSD&"Rf  
 WOG=Uy$  
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 pjWqI6,  
三、计算题   %fo+Y+t  
Hh4$Qr;R  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   X^eTf-*T  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn