一、单项选择题
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Y=|CPE%V 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。
Qqh^E _O U(!?d ]en A、450
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&AJUY()8 B、600
K,]woNxaw r;$r=Uf r C、150
mfz"M)1p1 yE<,Z%J[ n D、200
zNwc(( c{ 7<H 2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。
CxkMhd8qz 1S&0 A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
N?zV*ngBS >ks3W Mm B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
Agz=8=S% SbCJ|z#? C、应交税金－应交增值税（已交税金）
lqauk)(A0 k}#@8n|b D、应交税金－未交增值税
d;<.;Od$` y%JF8R ;n 3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。
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tm3B 2 A、32.2
+hZ] B<$ o;E (Kj B、28
KjC[q ^^7gDgT C、29.1
T:Bzz)2/ fG3wc
l~ D、28.23
J#+Op/mmo }tu4z+T 2 4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。
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W ,Io0ZE>`V A、6600
s* @QT8% =1eV B、6300
a!&bc8J7 @kS|J z$iY C、6000
7bHE!#L`0 U n]DFu D、5700
V, E9Uds C" (_mW{@ 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。
xNn >+J Q:kwQg:~ A、离退休人员报销的医疗费
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Un B、交纳职工的医疗保险费
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C、支付离退休人员退休金
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* D、交纳离退休人员的医疗保险费
)8 oEs $3lt{ % 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。
y/z9Ce*> A、50
cn@03&dAl SlR7h$r' B、60
Oib[\O7[z k>7gy?Y!K< C、40
d~w}NK[( '9f6ZAnYpQ D、80
q/A/3 / Cm9 9?K 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。
8 .:B=A +Kxe ymwr2 A、7.5
i-|/2I9 % )r-T= B、9
pM1=U F cb\jrbj6 C、10
bX a %EMF USlF+RY@3L D、12.5
s@/B*r9 &19l k 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。
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=1%zI% nh _DEPMq C、720
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"JW/BD !%SdTaC{T 9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。
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+] 9:bh3@r/ A、管理费用
$q4 XcIX 7 M!;`(_2 B、委托加工物资
} S'I
DHla MzBfHt'Rk C、主营业务税金及附加
UchALR^5 Zkwy.Hq^ D、应交税金－应交消费税
x@{G( W:W Q
`J,dzY 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。
@2 x0V]AI s!8J.hD'I A、制造费用
(mD-FR@# WZ-4^WM=! B、生产成本
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A_S"Zc
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[@G. C、主营业务成本
jKY Aid{- -D.B J( D、主营业务税金及附加
@m !9"QhC gJ )h9e*m^ 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。
"1gk- =)"N E> A、向劳动管理部门交纳的管理费
rahHJp.Ws ,kG w;8X B、交纳生产工人的医疗保险费
<> &e/ Zztt )/6* C、支付离退休人员退休金
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5M 2n-Tpay0 D、工效挂钩企业的工资增长基金
:IP;Frc MP rR),~ @]sL 12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。
7?n* t N \CEocU A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
#z-iL!? B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
|k[ ' wqn" Mip m&5R C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
ims=-1, ne !j%9Ar D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
Knw'h;,[ 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。
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KcF1? teQaHe#
A、在途物资
<{-(\>f!9 NIWI6qCw B、委托加工物资
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U0 zd6Qw-D7x C、应交税金－应交消费税
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|y G Y*5@|Q D、主营业务税金及附加
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WIH4Aw 14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。
\gJapx ( x3Dg%=R A、营业外收入
c4qp3B_w &4[#_(pk B、补贴收入
-Fok %iQ'5 k^'d@1z;C C、其他业务收入
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.9?Ch "Dmw - D、资本公积
dEAAm=K,< J^F(] 15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。
VFO&)E/- U4^p({\|- A、车船使用税
8 /RfNGY =?`y(k4a B、城市维护建设税
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bm+N Q'Q72Fg C、印花税
cciAMQhA |Ad6~E+aL- D、房产税
C k/_UY| |/T< ]+X; 16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。
;f ;*Q>! KHc/x8^9 A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）
WV !kA_ Vx7Dl{?{' B、应交税金－未交增值税
Ei?9M^w UVoLHd C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）
hk lO:,` _?(hWC"0 D、应交税金－应交增值税（已交税金）
W :+2We @ gQk#l\w _ 17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。
S '%cf7Z eB/ hyC1 A、营业费用
tE9_dR^K 4-}A'fTU8 B、管理费用
jFPE>F7-M ttA VB{kdo C、职工福利费
OCOO02Wq1 (61twutC D、营业外支出
xn x1`|1u !EmR (x 18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。
+{Vwz meM.?kk( A、应收账款
/nD0hb [;V1y`/K1 B、预付账款
X-ki%jp3 -Rq AT 1 C、其他应收款
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-2 A D、应付账款
=Q=&Ucf_ BqEubP(si 19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。
>s 8:1l GFc A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
zh vk%Y: Z\gg <Q B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
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UIV Cp~3Jm3 C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
LN3dp?;_{ NV:XPw/ D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
|>o0d~s "/K&qj 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。
3NxaOO` cmGj0YUQ 1 A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
8h dAXWPn gq:TUvX B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
8|-mzb& t1{%FJ0F C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3
8.3_Wb(c 3_eml\CY D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3
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wk 21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。
R#Nd|f< A*;^F ]~' A、房产税
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^Q B、增值税
=|JIY wyA(}iSq C、土地使用税
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F'C D、车船使用税
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22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。
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;"a\KD A、366
|KrG3-i3X =5=Vm[ B、234
`0G. Y ch8w' C、229.50
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2=,Sz1`t .s*EV!SE 23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。
>=W #z A、75
a&c#* 9t{ A%w]~ chC9 B、72
WT!\X["FI$ &MQt2aL C、67.5
nIDsCu=A n]f bV/ x D、79.5
/uz5V/i0 68GGS`& 24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。
8\.1m9&r>o (*WZsfk>/< A、240.75
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0 -hR\Y 2? B、228.6
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z C、180
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Vh2/Ls5 D、285.75
U+r#Y E. 二、多项选择题
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' 1Da [!^u,D 1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。
3a)Q:#okD sCCr%r]zL A、将自产货物对外投资
Z#:@M[HH{ %s : B、销售代销货物
vG_v89t!ex jMWwu+w C、委托他人保管货物
vMdhNOU ^W[`##,{Od D、工程项目领用本企业生产的产品
P:-/3 t s\>_/ E、对外捐赠
u2O^3r G- 8
Y~T$Yj^ 2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。
,zw=&)W1 `"mK\M A、耕地占用税
2|>wY% @%G"i:HZ& B、印花税
d4h(F,K7V YIUm Cx0a C、土地增值税
Wy>\KrA1 Bo
\v-97 D、土地使用税
35kb E' il%tu<E#J~ E、契税
d]~ 1.i Wc;D{p?Lb 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。
7.rZ%1N > t2)Z|1 A、支付的包装物押金
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7#. PMyK9 B、教育费附加
!Ocg rPvX8*) tV C、矿产资源补偿费
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^!eaBR4 D、应付补偿贸易引进设备款
J,KT c'[ %)ov,p | E、应交住房公积金
> 0)`uJ |RXC;zt9s 4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。
]! o,S{a& U I|@5:J A、工程项目领用本企业的材料
2#}IGZ`Yp/ W%Q>< 'c B、非常损失造成的存货盘亏
rWKLxK4oU l<_mag/j9o C、工程项目领用本企业产品
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_7
,8 ?*U]} D、以产品对外投资
A_U0HVx_ S9+gVR8]C E、福利部门领用原材料
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]=<@G.[= 5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。
R:x04 !} 2+cicBD A、房产税
ui0(#2'h% B、土地使用税
z4:09!o_ 2;r^~
: C、车船使用税
iGNKf|8{ vGp@YABM D、耕地占用税
7B"aFnK;[J R! xc $`N E、印花税
` &7? +s ~2ei+#d!^ 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。
[/j-d 4zb V' ] A、应付分期付息债券利息
uW_ /7ex vAxtN RS B、存入保证金
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gidz/w SYLkC
[0 k C、应付包装物租金
R$`T"C" Y %8QFM D、职工未领取的工资
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c dA <)rH8]V E、应付经营性租入固定资产的租金
)d Dmq 0k]N% !U 7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。
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74w a A、按票面利率计算的应计利息
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rP{`m y%Ah"UY B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
:PkSX*E[q ; % 9ZL[- C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
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vN! e{S`iO D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
"+Rm4_ Z6pDQ^Ii E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
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vAmi 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。
U?yXTMD c~;.m<yrf A、应计利息4623.03元
Hb4rpAeP Q&{5.}L B、应计利息9264.05元
$yJfAR i/B"d,= < C、应计利息10000元
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D、折价摊销1471.9元
N?:S?p9R@ I !~Omr@P E、折价摊销735.95元
'. yr8 5J3kQ;5Q? 9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。
tJ3s#q 6 > xw+2< A、资源税
GrIdQi ^8 =wc[ r?7 B、消费税
$R4\jIew V L}nc'smvM C、营业税
${3OQ G R
zRLrfV D、城市维护建设税
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zG h~t]WN E、教育费附加
bN)?szh&Y
1Btf)y' 10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。
\GP c_m:qL HN%ZN} A、应付补偿贸易引进设备款
}o.ZCACYg "w1jr 6" B、应付融资租赁款
QB>e(j% -B!pg7>'## C、从银行取得的长期借款
xa:P(x 3[ 9X~^w_cdk D、发行长期债券收到的款项
!h\3cs` QU E、接受投资者投资
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! L3\{{QOA 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。
- Zh+5;8g ap!
<8N A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
!b g3 C+j+q648> B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
@VAhmY z u si p>y C、董事会决议分派的股票股利
xPv&(XZR ?a}~yz#B( D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
czzV2P/t} ^C{a' E、股东会决议分派的现金股利
wv$=0 z F z? ^p(UH 12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。
@lI/g 9S^-qQH3} A、签订购买合同缴纳的印花税
t30V_`eQ ?{'Q}% B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
|r%P.f:y{X ~jaGf C、进口商品支付的关税
I{ $|Ed1 ,MJZ*"V/3 D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
vL7}0n>tz 5P4 >xv[ E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
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` 三、计算题
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Mm3 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。
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