[会计]注册会计师--------注会会计练习七 [复制链接]

一、单项选择题   sKy3('5;  
`~w|Xz  
1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为（ ）万元。   GB%kxtGD;\  
s5bqS'%  
  A、450   l4s*+H$vd?  
Bd'X~Vj<  
  B、600   sLKk1A  
HNJR&U t  
  C、150   N#``(a  
W [
*G o  
  D、200   NX[-Y]t  
8Y]% S9.  
2、企业核算当月交纳前期增值税时，采用的会计科目是（ ）。   g6 H}a  
4s s 4O  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   }/w]+f*  
vjL +fH<0:  
  B、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   <ni_7
8  
0OXl`V`w  
  C、应交税金－应交增值税（已交税金）   `@q\R-`  
h
v   
  D、应交税金－未交增值税   p4F%FS:`  
z''ejq  
3、某一般纳税企业购进农产品一批，支付购买价款30万元，另发生保险费0.5万元，装卸费0.7万元，支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为（ ）万元（假定运费可按7％抵扣，免税农产品可按13％计算进项税额）。   vfd<qdi3p(  
yk0tA  
  A、32.2   8(Cs<C!  
oVTXn=cYDp  
  B、28   S$O5jX 0  
tj?%{L  
  C、29.1   o;9 G{Xj3@  
DPlDuUOd  
  D、28.23   gSa!zQN6  
A`--*$8\  
4、东方股份有限公司2003年7月1日，同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股（每股面值1元）。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为10％。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为（ ）万元。   cR{F|0X  
" Xg~1)%  
  A、6600   "{S6iH)]8  
lak,lDt]  
  B、6300   +/[L-&,  
?8do4gT+1  
  C、6000   ]xkh"j+W  
eZoAy[  
  D、5700   +7Uv|LZ~@  
~<.{z]*O  
5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是（ ）。   J-|&[-Z  
t~H0Qeb[v=  
  A、离退休人员报销的医疗费   zcC:b4  
x5Ue"RMl+
 
  B、交纳职工的医疗保险费   A<] $[2qPj  
abAw#XQ8  
  C、支付离退休人员退休金   xHCdtloi?I  
e^<'H  
  D、交纳离退休人员的医疗保险费   r$1b=m,0d  
n0LN AhM  
6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券，票面利率5％，按1030万元的价格出售，采用直线法摊销债券溢价，企业每年应负担的利息费用为（ ）万元。   N%,zME  
  A、50   Q:j~ kutS|  
MgP&9  
  B、60   `W>Sss  
S0Ur{!9\#^  
  C、40   Ge @qvP_  
ZC%;5O`  
  D、80   {!j)j6(NY
 
.l hS
 
7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为（ ）万元。   ny%$BQM=  

J)^F  
  A、7.5   F [Lg,}  
7|o!v);uR  
  B、9   mrq,kwM  
joDqv,iW8  
  C、10   {{Qbu}/@  
bsm/y+R  
  D、12.5   qqJghV$Oj  
=]5
f\f6  
8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券，面值2000万元，发行价2030万元，年利率10％，到期一次还本付息；债券发行一年后全部转换为股份，每100元转换普通股5股，每股15元。该公司转换股份时，计入“资本公积”的金额为（ ）万元。   {+ Ibi{  
obGhO  
  A、555   1 +s;a]-C  
H|0-Al.{  
  B、730   c
^O&A\+;  
U{KnjoS  
  C、720   1 {5t.  
h-//v~V)  
  D、530   |VzXcV-"8)  
q`'"+`h  
9、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代扣代缴的消费税，应记入（ ）账户。   1l/t|M^I  
Yo1]HG(kXB  
  A、管理费用   pH2/."zE<  
\4LTViY]  
  B、委托加工物资   7x=4P|(\}  
!
-N!Bt8;  
  C、主营业务税金及附加   &]Uo>Gb3!q  
 s_}6#;  
  D、应交税金－应交消费税   x N7sFSV@  
6:L2oW 6}{  
10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税，应计入（ ）。   1hlU 6=Y  
Fw*O ciC  
  A、制造费用   Gov.; hy  
|AacV  
  B、生产成本   TqL+^:cq  
R8:5N3Fx  
  C、主营业务成本   }zS5o [OE  
j:qexhtho  
  D、主营业务税金及附加   NjT*5 .  
,[T/O\k  
11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是（ ）。   xkw=os  
5~/EAK`  
  A、向劳动管理部门交纳的管理费   L&y"oAp<  
c{dabzLy  
  B、交纳生产工人的医疗保险费   PqL.^  
\@ yJbhk  
  C、支付离退休人员退休金   a|=^   
k0O5c[j  
  D、工效挂钩企业的工资增长基金   n1b:Bv4"]#  
!V(r p80  
12、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是（ ）。   :s&dn%5N"  
Ue60Mf
  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   QxA( *1  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的借方   Ll-QhcC$  
SASLeGaV  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   ^[r1Dk  
ez!W0  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 $|@vmv0  
13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是（ ）。   `'^o45  
tk*-Cx?_  
  A、在途物资   YvcV801Go  
<G|
i5/|7  
  B、委托加工物资   G'p322Bu  
Y)]C.V,~  
  C、应交税金－应交消费税   @{q<"hT  
s3nO"~tM  
  D、主营业务税金及附加   @MB)B5  
0^dYu/i5  
14、企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ ）。   4bp})>}jB  
"g#%d  
  A、营业外收入   v*qbzW`  
oSmETk\  
  B、补贴收入   >p@b$po  
Q!qD3<?5  
  C、其他业务收入   !`RMXUV  
e3W~6P  
  D、资本公积   ZAU#^bEQB  
KK3iui  
15、下列各项税金中，应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是（ ）。   "f_qG2A{  
[:#K_EI5%  
  A、车船使用税  
-y$6gCRY  
6 iMJ0  
  B、城市维护建设税   2nC,1%kxhq  
{ri={p]l  
  C、印花税   OR!W3 @  
(DY[OIHI  
  D、房产税   Y1I)w^}:  
pvUV5^B(M  
16、企业当月交纳当月增值税，应通过（ ）科目核算。   Q8AAu&te7  
;s{'cN[.  
  A、应交税金－应交增值税（转出未交增值税）   hL6;n*S=  
72"H#dy%U  
  B、应交税金－未交增值税   @`C'tfG /4  
Ze8.+Ee  
  C、应交税金－应交增值税（转出多交增值税）   ?#xm6oe#aH  
<7F-WR/2n  
  D、应交税金－应交增值税（已交税金）   <\<o#Vq  
[8IO0lul+  
17、实行退休统筹办法的企业，按月提取的统筹退休金，应计入（ ）。   hEu_mw#  
+Tu?PuT7k  
  A、营业费用   ) c\
Y!vS  
>8kXa.)84  
  B、管理费用   65qqs|&w;[  
<A8>To<  
  C、职工福利费   IF0!@f  
1J/'R37lP  
  D、营业外支出   th[v"qD9G  
QJ4$) Fr(  
18、企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”科目；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入（ ）科目的贷方，不设“预收账款”科目。  
?@,EGY<  
MkoK(m{7  
  A、应收账款   0>7Ij7\[8  
ll4CF}k  
  B、预付账款   2{63:f1c`'  
f%@~|:G:  
  C、其他应收款   A| A
#|D  
  D、应付账款   o>,r<
  
GIxs>E'X  
19、根据企业会计制度规定，增值税一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是（ ）。   ?l?l<`sTO  
q0VAkVHw4  
  A、保留在“应交增值税”明细科目的借方   %eg+.  
`HQ)][  
  B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方   15Mtlb  
iLuC_.'u=  
  C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方   *}lLV.+A  
r x2'].  
  D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方   6d6cZGS[:  
s__xBY  
20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5％。上述业务在进行会计处理时的会计分录为（ ）。   Lo!hyQ)  
?PMbbqa0  
  A、借：其他业务支出 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   !9_(y~g{N  
=b:XL#VA  
  B、借：主营业务税金及附加 1.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   }-Mg&~e`  
&=kv69v  
  C、借：主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷：应交税金－应交营业税 1.3   s<F*kLib  
%5gdLm!p  
  D、借：主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷：应交税金－应交营业税 1.3   ==m[t- 9x  
WSH[*jMA  
21、企业发生下列税金，可计入固定资产价值的是（ ）。   
\(j*K6#  
w/m@(EBK  
  A、房产税   fF0i^E<  
F&czD;F  
  B、增值税   x5Lbe5/P  
Uw.')ZY=  
  C、土地使用税   rV%T+!n%c  
}OAU5P!rp  
  D、车船使用税   -[-oz0`Sl{  
YJ6
~P   
22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券，票面利率4％，企业按7290万元的价格折价出售，另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元，如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价，在2003年末企业确认利息费用为（ ）万元。   js81@WX!c  
zx}+Q B0  
  A、366   F*PhV|XU  
2 3PRb<q  
  B、234   .u&xo{$'dS  
kPs?  
  C、229.50   xyGwYv>*KO  
Mc@9ivwL#  
  D、183   uH9Vj<E$K  
 *XhlIQ  
23、A企业委托B企业（AB企业均为一般纳税企业，增值税率17％）加工材料（非金银首饰），原材料价款67.5万元，加工费用7.5万元(不含增值税)，由受托方代收代缴消费税4.5万元，材料已经加工完毕验收入库，将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是（ ）万元。   <@.e.H  
  A、75   Z2$_9.  
<x^$Fu
 
  B、72   'OtTq8G  
bN. G%1  
  C、67.5   k=mQG~  
J.1c,@  
  D、79.5   nd8<*ru$  
N^rpPq  
24、某增值税一般纳税企业，以库存商品对乙企业投资，其存货账面成本195万元，已计提资产减值准备15万元，计税价格225万元。增值税率为17％，消费税率为10％。则本企业长期股权投资的初始投资成本是（ ）万元。   p<r<Y%  
dRron_'  
  A、240.75   h(/? 81:  
OOSf<I*>  
  B、228.6   ES+CAwqf  
M?h{'$T  
  C、180   '\#q7YjaL  
03fOm  
  D、285.75 _h-agn4[i  
二、多项选择题   ,IPt4EH $  
$k\bP9  
1、企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。   HqWWWCWal  
<\^o
  
  A、将自产货物对外投资   VxN#\Di&  
iP(MDVg  
  B、销售代销货物   Pw<?Dw]m  
{S=<(A@  
  C、委托他人保管货物   )4ek!G]Rb  
&gXL{cK'%  
  D、工程项目领用本企业生产的产品   3HrG^ /  
FS
QB{9,H  
  E、对外捐赠   *B|hRZka1A  
y$R8J:5f  
2、下列项目中，不通过“应交税金”科目核算的有（ ）。   yQrgOdo,w  
-t4:%-wv  
  A、耕地占用税    ImhkU%  
?C2(q6X+s  
  B、印花税   q0+N#$g#   
Z3TC
i7,m  
  C、土地增值税   [}4zqY{  
%>*?uO`z[  
  D、土地使用税   QPf\lN/$4d  
NRx 7S9W  
  E、契税   yf:0u_&]  
u* pQVU  
3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有（ ）。   LG,?,%_s  
Sn-#Y(>]o0  
  A、支付的包装物押金   ">Qxb.Y}  
vX }iA|`#  
  B、教育费附加   RkG?R3 e  
3~P$p<  
  C、矿产资源补偿费   SdlO]y9E  
yT/rH- j;5  
  D、应付补偿贸易引进设备款   AJ/Hw>>$?m  
h/\v+xiF  
  E、应交住房公积金   VjWJx^ZL#  
DIGw4g4Kt  
4、下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。   oi0O4J%H  
/1LN\Eu  
  A、工程项目领用本企业的材料   !b`fykC  
D/=05E%[81  
  B、非常损失造成的存货盘亏   YeOn   
9\!&c<i=  
  C、工程项目领用本企业产品   c:K/0zY  
F4\: 9ws  
  D、以产品对外投资   ;b [>{Q;  
LE}`rW3  
  E、福利部门领用原材料   bnfeZR1m_  
3/v tx9D  
5、下列税费中，按规定可于计算交纳时计入管理费用的有（ ）。   X40 gJV<  
|gA@$1+}  
  A、房产税   &;ddnxFI  
  B、土地使用税   bsu?Q'q  
A/=cGE  
  C、车船使用税   ;*qXjv& K  
On);SN'  
  D、耕地占用税   DH .`  
|h $Gs2  
  E、印花税   '~b  
c= 2E/x?  
6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括（ ）。   GThGV"  
Q3ZGN1aX<  
  A、应付分期付息债券利息   x%X3FbF]  
`{YOl\d_  
  B、存入保证金   Ds] .Ae  
mL1ZSX o!  
  C、应付包装物租金   e[x,@P`  
Y_*KAr'{P  
  D、职工未领取的工资   E*)A!2rlK  
a'`i#U  
  E、应付经营性租入固定资产的租金   aEdMZ+P.  
Jy:@&c  
7、企业发行债券时，每期实际负担的利息费用包括（ ）。   $]?pAqU\  
^e "4@O"  
  A、按票面利率计算的应计利息   51s\)d%l  
Qq{t
X  
  B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价   `ci  P  
dh]Hf,OLF  
  C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价  
}kAE  
u^C\aujg  
  D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价   L~+aD2E {  
q:up8-LAr  
  E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价   J-=fy^S5  
FBP #_"z  
8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券，其面值为100000元，年利率为10％，每半年付息一次，发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价，则每年应计入“财务费用”科目的金额包括（ ）。   EO'+r[Y  
;xTMOuI*  
  A、应计利息4623.03元   b7xOm"X,N  
5D3&E_S  
  B、应计利息9264.05元  
xz@*V>QT  
miBCq
l@x  
  C、应计利息10000元   ajRht+{  
q:vN3#=^qf  
  D、折价摊销1471.9元   fc:87ZR{K  
z1RHdu0;z  
  E、折价摊销735.95元   :zC=JvKT  
unYPvrd  
9、企业会计制度规定，可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有（ ）。   jMWTNZ  
([JFX@  
  A、资源税   n}%_H4t  
*>iJ=H  
  B、消费税   1\-lAk!   
~>]Ie~E: (  
  C、营业税   kdA]gpdw  
mMZ=9 ?m  
  D、城市维护建设税   N<(rP1)`v  
Y,n8co^  
  E、教育费附加   -[=@'NP  
V'.gE6we  
10、下列各项中，通过“长期应付款”科目核算的有（ ）。   ZnbpIJ8cV  
3Qv9=q|[b  
  A、应付补偿贸易引进设备款   K~&3etQF  
WFug-#;e  
  B、应付融资租赁款   | a1zJ_t4  
4wS!g10}  
  C、从银行取得的长期借款   $ ga,$G  
UWCm:eRQ  
  D、发行长期债券收到的款项   GYT0zMMf  
E、接受投资者投资   >&Ye(3w&  
50S*_4R  
11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有（ ）。   cw BiT  
"H=fWz5z  
  A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息   {dl@#Tu  
BH^cR<<j  
  B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款   4mGRk)hk:>  
1{xkAy0  
  C、董事会决议分派的股票股利   $H,9GIivD  
aIfB^M*c5  
  D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息   {=^<yK2q  
F j"]C.6B.  
  E、股东会决议分派的现金股利   mh_GYzd  
\<=.J`o{  
12、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（ ）。   78mJ3 /?rC  
+I~U8v-  
  A、签订购买合同缴纳的印花税   =:RNpi,  
\iwUsv>SB  
  B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税   G~lnX^46"  

||Wg'$3  
  C、进口商品支付的关税   H~<wAer,Op  
j~ qm5}  
  D、一般纳税企业购进商品支付的增值税   WdrMp  
'xOH~RlE
 
  E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税 ~r]$(V n  
三、计算题   (n{!~'3  
No/D"S#  
1、甲上市公司有关可转换债券业务如下：（1）2002年7月1日发行四年期可转换债券，面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股（股票每股票面价值为1元），可转换债券票面年利率为8％。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动，每半年计息一次，该公司发行可转换债券收入价款共11000万元（为简化核算，手续费等略）。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。（2）2003年7月1日，某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元（面值）申请转换股份100万股。要求：对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目）。   6:TA8w |  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn