一、单项选择题
Ka y\;fXT /2'l=R5# 1、甲企业于2001年9月1日发行四年期企业债券5000万元,实际收到发行价款5600万元。该债券票面年利率为12%,到期一次还本付息,债券溢价采用直线法摊销。2001年该企业对于该债券应确认的财务费用为( )万元。
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66-tNy A、450
mKsJ[)#. 2ck0k,WP B、600
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sYbmL`{ GOOm] ]I D、200
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B}WY [RF 6mWQ 2、企业核算当月交纳前期增值税时,采用的会计科目是( )。
-3u ;U,} nH<#MGBS A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
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C G6dUm_iB B、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
)-X/"d GvZ[3GT C、应交税金-应交增值税(已交税金)
pI_dV44W XZ@|(_Z D、应交税金-未交增值税
S_TD o '&nQ~=3 3、某一般纳税企业购进农产品一批,支付购买价款30万元,另发生保险费0.5万元,装卸费0.7万元,支付运输公司的运费1万元。该农产品的采购成本为( )万元(假定运费可按7%抵扣,免税农产品可按13%计算进项税额)。
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A、32.2
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VeSQq w+wtr[;wwL C、29.1
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d^f rKPB 4、东方股份有限公司2003年7月1日,同意某债券持有人将其持有的6000万元本公司可转换债券转换为300万股普通股(每股面值1元)。该可转换债券系2002年7月1日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券,面值总额为12000万元,票面年利率为10%。该公司对于此项债券转换应确认的资本公积为( )万元。
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ia(`3r jtUqrJFlQ B、6300
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`o ,Ha <lU2K C、6000
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Z Bn uXk] 5、下列事项可以通过“应付福利费”科目借方核算的是( )。
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1 A、离退休人员报销的医疗费
Xdwpn+7s Z/dhp0k B、交纳职工的医疗保险费
p!5'#\^f gJCZ9{Nl C、支付离退休人员退休金
({Pjz;xM ~>HzAo9e D、交纳离退休人员的医疗保险费
QZtQogNy# R8_I ASs 6、甲企业发行3年期、面值为1000万元的债券,票面利率5%,按1030万元的价格出售,采用直线法摊销债券溢价,企业每年应负担的利息费用为( )万元。
Svb>s|D A、50
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]Bd u`&lTJgF/O B、60
%pxO<O Sg4{IU C、40
EY:IwDA.} !LzA D、80
!=A;?Kdq tU5uL.( O 7、华夏股份有限公司于20×0年1月1日折价发行4年期,到期一次还本付息的公司债券,债券面值为100万元,票面年利率为10%,发行价格为90万元。债券折价采用直线法摊销。该债券20×0年度发生的利息费用为( )万元。
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9]$h*y ]8}51y8 D、12.5
?C#E_ 0 ZM(heQ 8、东升公司2001年1月发行三年期可转换债券,面值2000万元,发行价2030万元,年利率10%,到期一次还本付息;债券发行一年后全部转换为股份,每100元转换普通股5股,每股15元。该公司转换股份时,计入“资本公积”的金额为( )万元。
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B6Eu."T A、555
76wNZv)9 '3Lu_]I- B、730
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5NuFLOf u8]FJQ*\6+ C、720
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r!+{In+Z xC,x_:R` 9、委托加工应纳消费税物资(非金银首饰)收回后用于连续生产应税消费品,其由受托方代扣代缴的消费税,应记入( )账户。
}!AS? n{FjFlX2= A、管理费用
qh:Bc$S =o~GLbsER B、委托加工物资
#3QPcoxa MDU#V C、主营业务税金及附加
L23}{P pL5cw= D、应交税金-应交消费税
N,c!1:b
&cSVOsi 10、企业自销应税产品计算计算的应交资源税,应计入( )。
?9kC[4G %'yrIR A、制造费用
?B1Zfu0 pA~}_ B、生产成本
80Dn!9j* /{\ /e"5 C、主营业务成本
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&IG,7tr D、主营业务税金及附加
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%Q. ( ch8a 11、下列事项应通过“应付工资”科目核算的是( )。
z*EV>Y[ O\ZC$XF A、向劳动管理部门交纳的管理费
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@Lxduq B、交纳生产工人的医疗保险费
(Jk&U8y (?fU l$q\ C、支付离退休人员退休金
_^r};}-} #wI}93E D、工效挂钩企业的工资增长基金
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xk 12、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生应交未交增值税的会计处理方法是( )。
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*W^-;* A、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
bDkZU B、保留在“应交增值税”明细科目的借方
L"qJZU 1f`De`zXzr C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
Y~WdN<g HIXAA?_eh= D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
Vxh39eW 13、委托加工应税消费品收回后准备直接出售的,由受托方代收代缴的消费税委托方应借记的会计科目是( )。
d:@+dS dFm_"135 A、在途物资
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]JrD@ Vy B、委托加工物资
RdYmh>c 566!T_ C、应交税金-应交消费税
n#lbfN 4 X0G,tl D、主营业务税金及附加
b=,BLe\ #ibwD:{ 14、企业的应付账款确实无法支付,经确认后转作( )。
2:*15RH3 <]qNjsdb9" A、营业外收入
ppyy0E^M i]v3CY|3AI B、补贴收入
--K)7 *;fTiL C、其他业务收入
sbW+vc r#sg5aS7O| D、资本公积
Qr.{_M WH:dcU 15、下列各项税金中,应在利润表中的“主营业务税金及附加”项目反映的是( )。
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(+Q?] A、车船使用税
ZcN0:xU ;6G]~}>o B、城市维护建设税
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C、印花税
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:3 D、房产税
cNWmaCLN$ y%TqH\RKv 16、企业当月交纳当月增值税,应通过( )科目核算。
C4mkt2Eb0a kTL{Q0q A、应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
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F B、应交税金-未交增值税
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6jFT_ QVT0.GzR C、应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
'12m4quO q8{Bx03m6 D、应交税金-应交增值税(已交税金)
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.] q,P.)\0A 17、实行退休统筹办法的企业,按月提取的统筹退休金,应计入( )。
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%J*1F A、营业费用
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<v YWIA(p8Qkk B、管理费用
v;(cJ,l V%R]jbHZ# C、职工福利费
~VsN\! G mB`HPT D、营业外支出
?NoNg^ Of QbJ7$, 4 18、企业预收账款的核算,应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多,可以设置“预收账款”科目;而预收账款情况不多的企业,也可以将预收的款项直接记入( )科目的贷方,不设“预收账款”科目。
y" =?l $<-a>~^Tp A、应收账款
G#7*O` ]3v)3Wp B、预付账款
Hk}P ]xS%Er C、其他应收款
lMgguu~qg D、应付账款
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K3zY-yIco 19、根据企业会计制度规定,增值税一般纳税企业在月度终了,对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是( )。
G? SPz @WazSL;N A、保留在“应交增值税”明细科目的借方
RPX.?;": [r2V+b.C B、保留在“应交增值税”明细科目的贷方
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} C、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方
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zTue(Kr D、将其转入“未交增值税”明细科目的借方
%p\~ ub?dfS9$_ 20、乙工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入20万元,营业税税率为5%。上述业务在进行会计处理时的会计分录为( )。
R&!;(k0 LuRCkKJ A、借:其他业务支出 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
%RW*gUvc] T$kuv`? B、借:主营业务税金及附加 1.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
nzbVI ZKI8x1>Iq C、借:主营业务税金及附加 1 其他业务支出 0.3 贷:应交税金-应交营业税 1.3
BiU>h.4=\( /R|?v{S1 D、借:主营业务税金及附加 0.3 其他业务支出 1 贷:应交税金-应交营业税 1.3
1Ne;U/ !~zn*Hm 21、企业发生下列税金,可计入固定资产价值的是( )。
` 0@m, Lum=5zDo A、房产税
p4uzw \>\ERVEd B、增值税
b0}dy\dnQ %]F/!n C、土地使用税
-[*y{K@dh :H>I`)bw D、车船使用税
mBL?2~M odL*_<Z 22、甲企业2003年1月1日发行3年期面值为7500万元的债券,票面利率4%,企业按7290万元的价格折价出售,另外发行期间冻结资金利息扣除发行费用后净收入12万元,如果企业每半年计息一次并按直线法摊销折价,在2003年末企业确认利息费用为( )万元。
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#<Rs A、366
,./n@.na |7K>` B、234
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BQ C、229.50
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VW D、183
#)L}{mHLM- `)$G}7cRUH 23、A企业委托B企业(AB企业均为一般纳税企业,增值税率17%)加工材料(非金银首饰),原材料价款67.5万元,加工费用7.5万元(不含增值税),由受托方代收代缴消费税4.5万元,材料已经加工完毕验收入库,将继续用于加工应税消费品。该材料加工后入库成本是( )万元。
OeGLMDw A、75
Ro{xprE1 iYiTkq B、72
SDbkPx C6g p}% C、67.5
;P'5RCqj +b_[JP2 D、79.5
B3yTN6- .Tl,Ek( 24、某增值税一般纳税企业,以库存商品对乙企业投资,其存货账面成本195万元,已计提资产减值准备15万元,计税价格225万元。增值税率为17%,消费税率为10%。则本企业长期股权投资的初始投资成本是( )万元。
k v_t6 (qd h143HXBi1+ A、240.75
N*[b26 O=LW[h! B、228.6
le_aIbB"P u[SqZftmO C、180
P];0,;nF W NeBthq6 D、285.75
/)RH-_63 二、多项选择题
e1b?TF@lz ,yp#!gE~ 1、企业下列行为应视同销售,必须计算交纳增值税销项税额的有( )。
s-I M :W>PKW`^ A、将自产货物对外投资
!Mgo~h"]# 5MYdLAjV B、销售代销货物
P
B-x_D \HrtPm`e C、委托他人保管货物
\)6AzCq '5Kj"aD% D、工程项目领用本企业生产的产品
#%%!r$UL Af@\g-<W_ E、对外捐赠
&E6V'*<93 FbMtor 2、下列项目中,不通过“应交税金”科目核算的有( )。
]Ar,HaX- _KtV`bF A、耕地占用税
!5h8sD; g9;s3qXiG B、印花税
"*`!.9pt '.N}oL<gP C、土地增值税
B[h^] k @@-TW`G7 D、土地使用税
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E[Pm <_kA+&T E、契税
_u;pD- @+~>utr 3、下列应通过“其他应交款”科目核算的有( )。
bLGC g'w"U9tjO A、支付的包装物押金
RX_f[ G=Lg5`3;, B、教育费附加
_E8Cvaob |c2sJy j* C、矿产资源补偿费
C[jX;//Jiu 8mLW^R:` D、应付补偿贸易引进设备款
Dk$<fMS,7c \b6{u6?+ E、应交住房公积金
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RY3X V
)UtU
L 4、下列项目中,应作为增值税进项税额转出处理的有( )。
;ThFB z6;hFcO A、工程项目领用本企业的材料
N(yd<Mw V?0IMc B、非常损失造成的存货盘亏
m]}U!XT RL\?i~'KH C、工程项目领用本企业产品
a9 q:e K0B<9Wi| D、以产品对外投资
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HI/ E、福利部门领用原材料
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5、下列税费中,按规定可于计算交纳时计入管理费用的有( )。
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, _Yp~Oj A、房产税
XpkOC o 02 B、土地使用税
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X~_\ %,<Ki]F C、车船使用税
'/X]96Ci7 7{w}0PMx D、耕地占用税
~Ma r Olh{<~Fv E、印花税
6rD]6#D ZQ*Us*9I 6、下列通过“其他应付款”核算的业务包括( )。
b5Q>e%i# k.c.7%|~; A、应付分期付息债券利息
WcM\4q@ H[OgnnM B、存入保证金
'DpJ#w\81 u
PYH3< C、应付包装物租金
-/Wf iE 1kvs2 D、职工未领取的工资
R?9x!@BV 79d(UG'O E、应付经营性租入固定资产的租金
4*E5@{D lQ!OD&6 7、企业发行债券时,每期实际负担的利息费用包括( )。
aH@-"Wi s0D4K A、按票面利率计算的应计利息
Z0-?;jA@ ]b sabS? B、按票面利率计算的应计利息加上应摊销的折价
[2Nux0g 7:b.c C、按票面利率计算的应计利息减去应摊销的溢价
<LXx_{=: :lvBcFw D、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的折价
^eO/?D8~h ,5ZQPICF E、按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价
q-_!&kDK" $7g+/3Fu^ 8、甲企业2002年1月1日发行5年期长期债券,其面值为100000元,年利率为10%,每半年付息一次,发行价格为92640.50元。如果采用直接法摊销折价,则每年应计入“财务费用”科目的金额包括( )。
+DR$ >a h4F%lGot A、应计利息4623.03元
b l+g7 g; 'x"(OdM:[ B、应计利息9264.05元
fG$LqzyqlK #qDm)zCM C、应计利息10000元
+Y~5197V DC-d@N+ D、折价摊销1471.9元
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xz5A[)N E、折价摊销735.95元
$YcB=l Nf3UVK8LtS 9、企业会计制度规定,可以通过“主营业务税金及附加”科目核算的有( )。
Rc1k_fZ} i-5,*0e6m A、资源税
CPRVSN0b{4 ykPiZK B、消费税
cY_ke p:Lmf8EI C、营业税
N8#j|yf aVc{ aP D、城市维护建设税
h3 XSt ^rP]B-) E、教育费附加
,%l}TSs `V\?YS} 10、下列各项中,通过“长期应付款”科目核算的有( )。
<EN9s }(ORh2Ri A、应付补偿贸易引进设备款
[x>Ju&))$ }AJoF41X B、应付融资租赁款
_(kaa WJ PzNPwd C、从银行取得的长期借款
=uAy/S mJ k\$/Kh D、发行长期债券收到的款项
Jut&J]{h E、接受投资者投资
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}G T+$H[&j 11、下列项目在会计处理时将形成一项流动负债的有( )。
>5L_t /YF:WKr2 A、按月预提非购建固定资产的长期借款利息
bD:0k.` FC,=g`Q! B、材料已收到但尚未收到结算凭证的暂估料款
`a|&aj0 U{hu7 C、董事会决议分派的股票股利
%'H DP3 31G0B_
T D、计提分期付息到期还本的应付债券的利息
}>u `8'2v BU/A\4xQ,Y E、股东会决议分派的现金股利
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[RS wLXJ?iy3 12、企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有( )。
KBN% TqH| &.*UVc2+Y A、签订购买合同缴纳的印花税
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)&7.E B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
@3O)#r}\ <dH@e C、进口商品支付的关税
f=R+]XPzz G!r)N0?_f D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
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; "}fweCBgo E、小规模纳税企业购进固定资产支付的增值税
!sm/BsmL7T 三、计算题
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i.*!I 8 1、甲上市公司有关可转换债券业务如下:(1)2002年7月1日发行四年期可转换债券,面值为10000万元。《可转换债券上市公告书》中规定,可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份,转换条件为面值20元的可转换债券,转换为1股(股票每股票面价值为1元),可转换债券票面年利率为8%。如果债券持有人未行使转换权,则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于生产经营活动,每半年计息一次,该公司发行可转换债券收入价款共11000万元(为简化核算,手续费等略)。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。(2)2003年7月1日,某企业将其持有的该公司可转换债券2000万元(面值)申请转换股份100万股。要求:对该上市公司2002年7月1日至2003年7月1日可转换债券业务进行账务处理。(答案中的金额单位用万元表示,要求写出二级明细科目)。
)P:^A9&_n= 转上海财经大学高顿职业培训网:
www.goldeneducation.cn