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[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
 1、进项税额的核算 _^uc 0=  
*)VAaGUX>  
  (1)企业购进材料、商品等: cV$lobqO  
3\!F\tqD \  
  借:材料采购等借:应交税金——应交增值税(进项税额) +!&$SNLh(  
|uha 38~  
  贷:银行存款等 5ouQQ)vA  
`6 Y33bQ  
  (2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务) XK3]AYH  
R lg#z4m  
  借:应交税金——应交增值税(进项税额) J6|JWp  
UC9{m252  
  借:其他业务支出贷:银行存款等 :k!j"@r  
;bHfn-X  
  2、销项税额核算 , p0KLU\-  
cqQRU  
  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务: WEa>)@  
~"mj;5Id  
  借:银行存款等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) KVijs1q  
}z'DWp=uN  
  贷:主营业务收入等 cb+y9wA  
4]6Qr  
  (2)企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应缴增值税: me./o(! ?  
huAyjo  
  借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(销项税额) gg8c7d:Q  
G*\sdBW!k  
  贷:库存商品等 5-p.MGso  
J/S{FxNe]  
  3、进项税额转出的核算 qc0 B<,x7  
w??c1)  
  (1)企业购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目: 6+%-GgPf  
npj/7nZj  
  借:在建工程(或应付福利费) ]V<"(?,K  
agY5Dg7  
  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 4;\Y?M}g?  
%8Yyj{^!(  
  (2)企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:字串3借:待处理财产损溢——流动资产损失贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) aF])"9  
^g]xU1] *  
  贷:原材料等 b7'F|h^  
5^F]tRz-  
  (3)企业按规定预缴增值税时借:应交税金——应交增值税贷:银行存款
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