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[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
 1、进项税额的核算 ,^>WC G  
knPo"GQW  
  (1)企业购进材料、商品等: uPp9 UW  
Hf ]w  
  借:材料采购等借:应交税金——应交增值税(进项税额) --32kuF&(  
PN +<C7/  
  贷:银行存款等 /=|5YxY  
(16U]s  
  (2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务) p?#cn   
xIrRFK9[Q  
  借:应交税金——应交增值税(进项税额) _BA2^C':c{  
>`@c9 m  
  借:其他业务支出贷:银行存款等 $;ssW"7~Qn  
L'*P;z7<  
  2、销项税额核算 TsX(=N_  
#h Np1y2  
  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务: d- wbZ)BR  
N@z+h  
  借:银行存款等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) ]Q%|69H}B  
.\W6XRw  
  贷:主营业务收入等 LvtZZX6!  
n1Y3b~E?E  
  (2)企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应缴增值税: T\Zq/Z\  
?]d [K>bv  
  借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 8" x+^  
Dn}Wsd=  
  贷:库存商品等 e2onR~Cf  
N~w4|q!]  
  3、进项税额转出的核算 B;ro(R  
Q]?Lg  
  (1)企业购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目: :*{>=BD  
CQLh;W`Dc  
  借:在建工程(或应付福利费) #ilU(39e  
vE9M2[TJA  
  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 2Sq+w;/  
G mA5E  
  (2)企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:字串3借:待处理财产损溢——流动资产损失贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) LPOZA`  
I>]t% YKj  
  贷:原材料等 N1O& fMz  
#*g.hL<  
  (3)企业按规定预缴增值税时借:应交税金——应交增值税贷:银行存款
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