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[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
 1、进项税额的核算 /:w.Zf>B9  
|/RZGC4  
  (1)企业购进材料、商品等: csv;u'  
PAjH*5I A  
  借:材料采购等借:应交税金——应交增值税(进项税额) $2v{4WP7G  
*edhJUT  
  贷:银行存款等 /s`8=+\9  
8Dc'"3+6  
  (2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务) Z-'xJq  
u`Zj~ t  
  借:应交税金——应交增值税(进项税额) LeXk l=CC  
MM/D5g  
  借:其他业务支出贷:银行存款等 )cRP6 =  
Ei\tn`I&  
  2、销项税额核算 !-|{B3"6  
yex0rnQ|  
  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务: }FAO.  
zqGo7;; #  
  借:银行存款等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) |s[k= /~"  
5cSqo{|En  
  贷:主营业务收入等 cY%6+uJ1  
iJEKLv  
  (2)企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应缴增值税: 2)R*d  
OR-fC  
  借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(销项税额) ,=t}|!jx  
4wx _@8  
  贷:库存商品等 %1PNP<3r0  
Q\GSX RP  
  3、进项税额转出的核算 ,wH]|`w  
QR{pph*zn-  
  (1)企业购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目: >0jg2vqt  
r| 0wIpi6Q  
  借:在建工程(或应付福利费) ~*^aCuq\  
6n Hyd<o  
  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) drf?7%v  
5>"X?U}He  
  (2)企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:字串3借:待处理财产损溢——流动资产损失贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) L 3^+`e  
]^DNzqu=@h  
  贷:原材料等 <lHVch"(^$  
q5ja \  
  (3)企业按规定预缴增值税时借:应交税金——应交增值税贷:银行存款
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