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[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
 1、进项税额的核算 1N-\j0au  
`i*E~'  
  (1)企业购进材料、商品等: g3/W=~r  
*u[BP@vE  
  借:材料采购等借:应交税金——应交增值税(进项税额) OX!tsARC@  
D2 eckLT  
  贷:银行存款等 xGg )Y#  
- %h.t+=U  
  (2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务) lT?v^\(H  
$k% 2J9O  
  借:应交税金——应交增值税(进项税额) P l]O\vh  
^"2 J]&x`G  
  借:其他业务支出贷:银行存款等 ASySiHz  
hx%v+/  
  2、销项税额核算 Ya"a`ozq  
b5vC'B-!  
  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务: ,!y$qVg'\f  
Y"aJur=`  
  借:银行存款等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) S`0(*A[W*  
Jhhb7uU+  
  贷:主营业务收入等 3yF,ak {Sl  
l<LI7Z]A  
  (2)企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应缴增值税: zP8lN(LA  
xF'EiX~  
  借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(销项税额) E A1?)|}n  
v%z=ysA  
  贷:库存商品等 ChPmX+.i_  
W+?4jwqw  
  3、进项税额转出的核算 "7F?@D$e  
E KLyma&}Y  
  (1)企业购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目: k"iOB-@B+  
[!#L6&:a8  
  借:在建工程(或应付福利费) .jE{3^  
9IfmW^0  
  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) ;))+>%SGCt  
7*A],:-q  
  (2)企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:字串3借:待处理财产损溢——流动资产损失贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) SsDmoEeB[  
dOH  &  
  贷:原材料等 m nX2a  
9F;> W ET  
  (3)企业按规定预缴增值税时借:应交税金——应交增值税贷:银行存款
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