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[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

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离线hh123
 
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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
 1、进项税额的核算 qS/71Kv'  
4~pO>6P   
  (1)企业购进材料、商品等: 9(FcA5Y  
2AdHj&XE  
  借:材料采购等借:应交税金——应交增值税(进项税额) wHN` - 5 %  
0or6_ y6  
  贷:银行存款等 dn.c# ,Y  
HNHhMi`w  
  (2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务) MS*Mem,  
1r-,V X7  
  借:应交税金——应交增值税(进项税额) a\.OL}"   
Zkb,v!l  
  借:其他业务支出贷:银行存款等 *i]Z=  
abk:_  
  2、销项税额核算 '$L= sH5  
)>A%FL9  
  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务: J<P/w%i2  
)*L?PT  
  借:银行存款等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) ?k7/`g U  
 d7-F&!sQ  
  贷:主营业务收入等 gu .))3D9  
@ :   
  (2)企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应缴增值税: CPCB!8-5  
:-'ri  Ry  
  借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(销项税额) $}h_EI6hS  
xyJgHbml  
  贷:库存商品等 r'JK$9  
f.xSr!  
  3、进项税额转出的核算 +iDz+3v(  
ah@GSu;7  
  (1)企业购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目: ~(doy@0M  
nh.v?|  
  借:在建工程(或应付福利费) * jNu?$  
1~ZHC[ `  
  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 0PX@E-n  
d5W[A#}  
  (2)企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:字串3借:待处理财产损溢——流动资产损失贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1XKIK(l  
[(^''*7r+T  
  贷:原材料等 E rymx$@P  
O!cO/]<  
  (3)企业按规定预缴增值税时借:应交税金——应交增值税贷:银行存款
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