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[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
 1、进项税额的核算  cO\-  
SR^_cpZoi  
  (1)企业购进材料、商品等: 4D$;KokZ  
)-Ej5'iHr  
  借:材料采购等借:应交税金——应交增值税(进项税额) mv atUe  
hKNY+S})g  
  贷:银行存款等 rZojY}dWJ  
R#n%cXc|  
  (2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务) BR v+.(S  
.}k(L4T|=  
  借:应交税金——应交增值税(进项税额) Q \]Xm>  
ckjrk  
  借:其他业务支出贷:银行存款等 7l."b$U4yv  
X 6 lH|R  
  2、销项税额核算 aup6?'G;  
vBvNu<v7te  
  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务: ~gI{\iNF/  
A])P1c. 7"  
  借:银行存款等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) R0;ef D  
1^dJg8  
  贷:主营业务收入等 6yu]GK} es  
/ahNnCtu?1  
  (2)企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应缴增值税: G ){g  
<&pKc6+{  
  借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(销项税额) TwvAj#j  
3ta$L"a  
  贷:库存商品等 |2`"1gt  
-fgC" 2H  
  3、进项税额转出的核算 _Mc>W0'5@  
S'U@X  
  (1)企业购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目: _P,^_%}V06  
#FYAV%pi  
  借:在建工程(或应付福利费) 3 +xy4 G@L  
E2AW7f(/  
  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) Ogg#jx(4  
~u&|G$1!0  
  (2)企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:字串3借:待处理财产损溢——流动资产损失贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) K"<*a"1I  
~%ozgzr^  
  贷:原材料等 C;Ic  
ogeL[7  
  (3)企业按规定预缴增值税时借:应交税金——应交增值税贷:银行存款
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