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[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
 1、进项税额的核算 \j,v/C@c-  
H3 A]m~=3  
  (1)企业购进材料、商品等: K B`1%=  
@&~OB/7B:  
  借:材料采购等借:应交税金——应交增值税(进项税额) ,xAM[h&  
IQ(]66c ,  
  贷:银行存款等 ?`vM#)  
1jZDw~  
  (2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务) |x _ -I#H  
vSyi}5D  
  借:应交税金——应交增值税(进项税额) ,wry u|7"$  
p%1xj2 ?nN  
  借:其他业务支出贷:银行存款等 sx;V,"Y  
b6LC$"t0  
  2、销项税额核算 g(@$uJ  
h 7(H%(^_  
  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务: k$UzBxR  
Xa?6#  
  借:银行存款等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) zVc7q7E  
g6[/F-3Qlf  
  贷:主营业务收入等 /ygUd8@  
\dp9@y[^  
  (2)企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应缴增值税: C$AIP\j- )  
4y]:Gq z~  
  借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(销项税额) ?c=R"Yg$  
=u:6b} =  
  贷:库存商品等 ^|F Vc48{  
1A`?y& Ll  
  3、进项税额转出的核算 Qq;m"M/  
O5G<O(,\  
  (1)企业购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目: vUo.BA#;.b  
:o.x=c B  
  借:在建工程(或应付福利费) ReHd~G9  
s0`|G|.}  
  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) RF,=bOr19  
/QV. U.>G  
  (2)企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:字串3借:待处理财产损溢——流动资产损失贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) m>Z\ rqOK  
QigoRB!z#9  
  贷:原材料等 = h<? /Krs  
C%95~\Ds  
  (3)企业按规定预缴增值税时借:应交税金——应交增值税贷:银行存款
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