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[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
 1、进项税额的核算 ,Tk53 "  
crSqbL  
  (1)企业购进材料、商品等: GxC\Nj#  
$ d,{I8d  
  借:材料采购等借:应交税金——应交增值税(进项税额)  =Mxu,A  
^gR~~t;@  
  贷:银行存款等 NX:\iJD)1U  
l0g+OMt  
  (2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务) C',uY7}<  
ez5>V7Y  
  借:应交税金——应交增值税(进项税额) 7  `c!  
-7%dgY(  
  借:其他业务支出贷:银行存款等 z3>4 xn{  
E0DquVrz  
  2、销项税额核算 4%JJ} {Ff  
wByTNA7  
  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务: <p2\;\?4z  
uf:'"7V7  
  借:银行存款等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) o& $lik  
G-sQL'L[U  
  贷:主营业务收入等 J6rWe  
b' ~WS4xlD  
  (2)企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应缴增值税: *m`x/_y+  
'R42N3|F  
  借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(销项税额) aMJ2bu  
Q|2*V1"r<2  
  贷:库存商品等 A0v@L6m-O  
kr!>rqN5  
  3、进项税额转出的核算 yF+mJ >kj  
L&uPNcZ`-  
  (1)企业购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目: 6Lg#co}9  
hPCSAo!|  
  借:在建工程(或应付福利费) C^,J 6;'  
y>d`cRy  
  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) t\Qm2Q)>  
%Q;:nVt  
  (2)企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:字串3借:待处理财产损溢——流动资产损失贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) $*Wa A`(U  
&!HG.7AY  
  贷:原材料等 :7(d 6gEL  
2^:iU{  
  (3)企业按规定预缴增值税时借:应交税金——应交增值税贷:银行存款
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