[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

　1、进项税额的核算 ]NY~2jmX  
VBGuC c/  
　　（1）企业购进材料、商品等： CS5?Ti6  
".V$~
n(  
　　借：材料采购等借：应交税金——应交增值税（进项税额） (O?.)jEW(.  
B\=8
_z  
　　贷：银行存款等 . B9iLI  
u;"TTN  
　　（2）企业接受应税劳务（加工、修理修配劳务） qPK*%Q<;  
Tya1/w4  
　　借：应交税金——应交增值税（进项税额） A]0 St@  
&< `NT D  
　　借：其他业务支出贷：银行存款等 )gIKH{JYL  
|Q6.299  
　　2、销项税额核算 _$YkM,  
L|:`^M+^w  
　　（1）企业向外销售货物或提供应税劳务： I\{ 1u  
Egp/f|y  
　　借：银行存款等贷：应交税金——应交增值税（销项税额） /QWvW=F2<  
oy=js -  
　　贷：主营业务收入等 -t'jNR'  
61>.vT8P  
　　（2）企业购进的商品用于本企业营业活动，按规定应视同销售计算应缴增值税： |(E FY\  
\BTODZ:h  
　　借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 2B[X,rL.pX  
?m}
s4a  
　　贷：库存商品等 @[<><uTH  
dI(@
ZV{  
　　3、进项税额转出的核算 p!7FpxZY  
)._;~z!  
　　（1）企业购进的货物、在产品、产成品改变用途，用于在建工程、职工福利等，其进项税额应相应转入有关科目： wj^3N7_:w  
gnOt+W8  
　　借：在建工程（或应付福利费） @ $ ;q;  
{ ]{/t-=  
　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） VU(v3^1"  
%KhI >O<  
　　（2）企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏，按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其会计分录为：字串3借：待处理财产损溢——流动资产损失贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） Ys!82M$g  
Eqd<MY7  
　　贷：原材料等 feDlH[$  
t7Iv?5]N  
　　（3）企业按规定预缴增值税时借：应交税金——应交增值税贷：银行存款