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[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
 1、进项税额的核算 V?gQ`( ,  
$M8'm1R9  
  (1)企业购进材料、商品等: 3! +5MsR+  
r9%W?fEBp  
  借:材料采购等借:应交税金——应交增值税(进项税额) [DE8s[i-  
IS!+J.2  
  贷:银行存款等 Fivv#4YO  
" c]Mz&z  
  (2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务) C +IXP  
Jk~T.p?tF  
  借:应交税金——应交增值税(进项税额) %iGME%oXr  
'"TBhisky  
  借:其他业务支出贷:银行存款等 $W2g2[+  
(&B & V  
  2、销项税额核算 IFE C_F>  
7OZ s~6(  
  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务: 1idEm*3&(  
<E ^:{J95  
  借:银行存款等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) tQ/w\6{  
/yOd]N;$  
  贷:主营业务收入等 WFB2Ub7  
!!QMcx_C#/  
  (2)企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应缴增值税: toCN{[  
+]__zm/^  
  借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(销项税额) (;n|>l?*  
*<UQ/)\  
  贷:库存商品等 4j | vzyc  
'[HFIJ0K!  
  3、进项税额转出的核算 0>'1|8+`(z  
|9%>R*  
  (1)企业购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目: hsl8@=_ B  
%'>. R  
  借:在建工程(或应付福利费) kY|_wDBSb\  
b2 ),J  
  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) _zOzHc?Q  
)O }x&@Q  
  (2)企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:字串3借:待处理财产损溢——流动资产损失贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) )~5`A*Ku  
e88JT_zrO  
  贷:原材料等 Y,8M[UIK  
2"mO"2d%  
  (3)企业按规定预缴增值税时借:应交税金——应交增值税贷:银行存款
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