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[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
 1、进项税额的核算 P71] Z  
rVZlv3  
  (1)企业购进材料、商品等: ([dJ'OPx$  
O'h f8w  
  借:材料采购等借:应交税金——应交增值税(进项税额)  xq&r|el  
[,sm]/Xlc  
  贷:银行存款等 k|`Qk!tr  
U3~rtc*  
  (2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务) -8:/My  
(/KeGgkhv  
  借:应交税金——应交增值税(进项税额) zx7A}rs3oX  
</!GU*  
  借:其他业务支出贷:银行存款等 %\T#Ik~3  
5QP`2I_n  
  2、销项税额核算 ng:B;; m  
Egmp8:nZl@  
  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务: ;e6L@)dp9  
oc;4;A-;`c  
  借:银行存款等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) Q[)3r ,D  
:QIf0*.O  
  贷:主营业务收入等 ^~^=$fz  
$},_O8R  
  (2)企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应缴增值税: c!N#nt_<  
l'7' G$v  
  借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(销项税额) kQD~v+u {`  
~DP5Qi  
  贷:库存商品等 E8L\3V4  
j937tn!Q  
  3、进项税额转出的核算 8Y [4JXUK  
BvP++,a&Sa  
  (1)企业购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目: Zi{vEI]  
X 4\V4_  
  借:在建工程(或应付福利费) m-]F]c=)w<  
)M* S g?L  
  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) XZT|ID_u"  
%E[ $np>  
  (2)企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:字串3借:待处理财产损溢——流动资产损失贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) X@za4d  
8>`8p0I$+  
  贷:原材料等 #j'7\SV  
hISYtNWjd"  
  (3)企业按规定预缴增值税时借:应交税金——应交增值税贷:银行存款
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