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[知识整理]一般纳税人的做账方法和程序 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-02-02
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-06-04) —
 1、进项税额的核算 <CO_JWD  
I(R%j]LX&  
  (1)企业购进材料、商品等: oc,I, v  
LBD],Ba!  
  借:材料采购等借:应交税金——应交增值税(进项税额) d]sqj\Q57  
.gC.T`/m  
  贷:银行存款等 T_Tu>wQX  
=Y|( }92  
  (2)企业接受应税劳务(加工、修理修配劳务) (kY  0<  
hL/u5h%$  
  借:应交税金——应交增值税(进项税额) Wu{_QuAB  
B$2GEg]Ri  
  借:其他业务支出贷:银行存款等 n^{h@u  
+=9iq3<yfS  
  2、销项税额核算 fNAW4I I}  
J'ce?_\?PY  
  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务: -DHzBq=H  
ZlC+DXg#S  
  借:银行存款等贷:应交税金——应交增值税(销项税额) EQ^]W-gN  
D mi.@.  
  贷:主营业务收入等 7:LEf"vRZ  
MQw}R7  
  (2)企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应缴增值税: up['<Kt+a  
@R`6j S_gK  
  借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(销项税额) T8g\_m  
g9 ^\Q Yh!  
  贷:库存商品等 G.L}VpopM  
!$1qnsz  
  3、进项税额转出的核算 Go c*ugR  
7NT} Zwf  
  (1)企业购进的货物、在产品、产成品改变用途,用于在建工程、职工福利等,其进项税额应相应转入有关科目: ~xY"P)(x;  
 G-1qxK  
  借:在建工程(或应付福利费) <S7SH-{_\  
o>(<:^x9  
  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1o\2\B=k{  
Xux[  
  (2)企业在财产清查中发现的库存材料等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:字串3借:待处理财产损溢——流动资产损失贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) ]s5e[ iS  
@a]cI  
  贷:原材料等 !4+Die X  
c.LRS$o/j  
  (3)企业按规定预缴增值税时借:应交税金——应交增值税贷:银行存款
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