[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： 5@.8O
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（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。
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（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 [GyPwb -  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 +4t \j<T  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 }Bh\N5G%  
计算该债券的实际利率r： +2E~=xX  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 CEk[&39"  
采用插值法，计算得出r＝10%。 lxTqGwx  
　　表1 单位：元

>CCy2W^W   日期	H"+|n2E^   现金流入 tklS=R^Vn   （a）	%.[AZ>   实际利息收入 bjUe+#BL   （b）＝期初（d）×10%	(|W6p%(   已收回的本金 t":^:i'M   （c）＝（a）－（b）	\(Dm\7Q.   摊余成本余额 2P57C;N8|   （d）＝期初（d）－（c）
$LR~c)}1I   20×9年1月1日	"`K73M,c?9	g3n>}\xG>	-b%' K}.C	%Y`)ZKh   1 000 000
,vi6<C\   20×9年12月31日	}8.$)&O$^   59 000	_uh @fRyh   100 000	;).QhHeg>   －41 000	8QFRX'i   1 041 000
<y-2ovw*   2×10年12月31日	ld~*w   59 000	l5e`m^GK   104 100	PClwGO8'&   －45 100	Gd&G*x   1 086 100
|b Z 58{}   减值损失	F8m@mh*8>	,J*#Ixe}	1 xrmmK   382 651.47	qB3&F pgW   703 448.53
^sZHy4-yK#   2×11年12月31日	.@(MNq{"6   59 000	;f3))x   108 610 2\}6b4   70 344.85	&)Wm rF   －49 610 YWhS<}^   －11 344.85	A-hWg;   1 135 710 mnMY)-6C   714 793.38
K0^+2lx   2×12年12月31日	%gEfG#S   59 000	?IG+U TI   113 571 p t{/|P   71 479.34	\]/6>yT   －54 571 wCr+/"t   －12 479.34	fwyz|>H_Y(   1 190 281 C"}]P W   727 272.72
doe u`   减值恢复	f#vVk	!P:~oo=	nG5: H.)   －235 454.55	- zEQ/6   962 727.27
[k + fkr]   2×13年12月31日	bF3}L=z   59 000	iGeuO[^   118 719* ErMA$UkJ   96 272.73**	CI?M2\<g   －59 719 x:Tm4V{   －37 272.73	0Z[8d0   1 250 000 {,m W7   1 000 000
5@Lz4 `   小计	T xwZ3E   295 000 'r`-J4icX   295 000	ab5z&7Re6   545 000 cbA90 8@s   442 196.92	*j= whdw%J   －250 000 i%_nH"h   0	xqzdXL}   1 250 000 ?Da!QH >,]   1 000 000
?To r)>A'   2×13年12月31日	6c Om8#   1 250 000 |N>TPK&Xt   1 000 000	V-iY2YiR   － G& *2h2,]   －	hbdM}"&]   1 250 000 Ih0kdi   1 000 000	'.DFyHsq   0 n.xW"omN   0
HTCn=MZm ?   合计	N vfQa6?;   1 545 000 |q\:3R_0   1 295 000	djcCm5m   545 000 *] cm{N   442 196.92	-d 6B;I<'   1 000 000 &P{[22dQ   1 000 000	;/Dp   － Dx27s   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） 5eWGX  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） c`&<"Us  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复