[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： HkVB80hv  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 rU(+T0t?I  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 uXl3k:_n  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 eJ81-!)  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 ~7Ux@Sx;  
计算该债券的实际利率r： .5{ab\_af  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 r:TH]hs12+  
采用插值法，计算得出r＝10%。 Qe(
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　　表1 单位：元

l}M!8:UzU   日期	1yY0dOoLG)   现金流入 @9|hMo   （a）	T&7qC=E#5   实际利息收入 E&:,oG2M   （b）＝期初（d）×10%	}W,[/)M O   已收回的本金 IO:G1;[/2L   （c）＝（a）－（b）	f(7GX3?   摊余成本余额 Y`wSv NU   （d）＝期初（d）－（c）
.6 ?U@2   20×9年1月1日	Ilm^G}G B	UJ6v(:z<	Z;)%%V%o	1[-tD0{H   1 000 000
IV) j1   20×9年12月31日	{H'Y `+   59 000	lU8Hd|@-   100 000	+m,yA mEEd   －41 000	)@bQu~Y   1 041 000
,UE83j8D^   2×10年12月31日	@pU)_d!pJ   59 000	Od)C&N=y   104 100	Pg7Yp2)Oli   －45 100	)whA<lC   1 086 100
X)3!_   减值损失	Aq7osU1B	9=2$8JN=(l	m&yJzMW|   382 651.47	L_i Ft!   703 448.53
"C`Ub   2×11年12月31日	{.mngRQF   59 000	|LKXOU c   108 610 R*r#E{!V;   70 344.85	J5jvouR   －49 610 FaJ&GOM,   －11 344.85	5l*&>C[(i   1 135 710 UW EV^ &"x   714 793.38
Ooy7*W';   2×12年12月31日	v|2T%y_ u   59 000	<Q?F?.^ e   113 571 du^J2m{f   71 479.34	uu687|P m   －54 571 45> ?o   －12 479.34	<2qr}K{'A   1 190 281 Ma"]PoP   727 272.72
5` :Yye   减值恢复	b ;UJ 88	wj0\$NQ=x	1 &Zj   －235 454.55	]z9=}=If   962 727.27
icK/],   2×13年12月31日	A^<i L   59 000	h'F=YF$o   118 719* T nm.A?   96 272.73**	ekCC5P!   －59 719 TRq6NB   －37 272.73	^gnZ+`3   1 250 000 V~5jfcd   1 000 000
92KRb;c   小计	G'A R`"F   295 000 0"bcdG<}   295 000	?5 7Sk+   545 000 %bfQ$a:   442 196.92	K(Bf2Mfq   －250 000 ixD)VcD-f   0	'Qe;vZ31K   1 250 000 n7-6- #   1 000 000
^r ,=vO   2×13年12月31日	Y0-n\|   1 250 000 p.?rey<%   1 000 000	B&uz;L3   － S|`o]?nc>   －	R*2E/8Ia   1 250 000 B0]~el   1 000 000	s! 7y   0 Z?m3~L9L2   0
^.NU|NQi'   合计	~M4;   1 545 000 '1s0D]   1 295 000	#4 pB @_   545 000 V6re qEh   442 196.92	>I&5j/&}+   1 000 000 j eP   1 000 000	!d0kV,F:   － '(|ofJe!   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） A2jUmK.&  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） nc|p)  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复