[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： 2`q^Q  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 ==r?  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 fS8XuT  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 js%4;  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 |1\dCE03}  
计算该债券的实际利率r： `"^@[1  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 $A5B{2  
采用插值法，计算得出r＝10%。 -Ihn<<uE?  
　　表1 单位：元

^Y*`D_-G   日期	9/8@   现金流入 =]2RC1#}e   （a）	z[$9B#P   实际利息收入 wnZ*k(   （b）＝期初（d）×10%	ys~p (   已收回的本金 P5ESrZ@f   （c）＝（a）－（b）	VLwJ6?.f'   摊余成本余额 iPtm@f,bI   （d）＝期初（d）－（c）
!Ed<xG/   20×9年1月1日	P"h,[{Y*>	^|a&%wxA	T^-H_|/M	ZQJw2LAgO   1 000 000
S|=rF<]my   20×9年12月31日	O #p)~ V8~   59 000	T{v<   100 000	" N`V *0h   －41 000	0YsN82IDD   1 041 000
% 'D:bi5   2×10年12月31日	D; 35@gtj   59 000	D3ZT''   104 100	<whPM   －45 100	Nsy9 h}+A   1 086 100
F~uA-g   减值损失	9b=^" K	h>`'\qy	f@x( ,p   382 651.47	3<1HqU   703 448.53
EcS-tE4%   2×11年12月31日	wTgx(LtH   59 000	;MdK3c   108 610 /n<Ncf   70 344.85	UU:QK{{E   －49 610 dA MilTo   －11 344.85	[b)K@Ha   1 135 710 aGzdur   714 793.38
S92!jp/   2×12年12月31日	6u]OXPA|   59 000	q5K/+N^2?   113 571 A?{aUQB~|   71 479.34	gWU(uBS   －54 571 (^@;`8Dy8   －12 479.34	nbkky.e   1 190 281 uvK%d\d   727 272.72
JD\-X( O   减值恢复	uzn))/"	~?8x0	%;\2QI`R   －235 454.55	b3HTCO-,fC   962 727.27
#.t$A9'   2×13年12月31日	JcALFKLB   59 000	)*QTxN   118 719* M6> \R$   96 272.73**	7_d#XKz@   －59 719 cK}   －37 272.73	A"T. nqB^y   1 250 000 bU +eJU_%   1 000 000
KX`nHu;   小计	Zo638*32   295 000 sB1tce   295 000	 sCf (h   545 000 /n3&e   442 196.92	5t1DB'K9$_   －250 000 `LHfAXKN   0	>A@D;vx   1 250 000 pUEok+   1 000 000
/ )u,Oa   2×13年12月31日	v(nQd6;T   1 250 000 o4 OEA)k)=   1 000 000	`\Fj O"   － y.]]V"'2   －	?~y(--.t;T   1 250 000 w!9WCl]9M   1 000 000	lL+^n~g   0 J,M5<s[Xqt   0
(9q{J(44   合计	OU3+SYM   1 545 000 r`"#c7)   1 295 000	s\1_-D5]Z   545 000 50hh0! 1   442 196.92	/>I8nS}T   1 000 000 ~E|V{z%   1 000 000	} c#/1J7   － vgp%;-p(   －

1kw4'#J8  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） U$JIF /MO_  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） s=@CeV@4W  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复