[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： ON"F h'?  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 &,~0
*&r0  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 M;s r1C  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。  }?^V9K-  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 Qry?h*p+`  
计算该债券的实际利率r： %C}TdG(C  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 }AdA? :7A  
采用插值法，计算得出r＝10%。 Dxj&9Ra  
　　表1 单位：元

h,QC#Ak o   日期	[wKnJu   现金流入 %-u Ra\   （a）	R Ptc \ 4   实际利息收入 k4WUfL d   （b）＝期初（d）×10%	Cbw@:+% J{   已收回的本金 ig:E`Fe@   （c）＝（a）－（b）	&,vPZ,7l   摊余成本余额 +"8AmN4   （d）＝期初（d）－（c）
y"5>O|`   20×9年1月1日	'#JC 6#X 	dS9L(&	ey4RKk,	H\W/;Nn   1 000 000
eRV4XB:   20×9年12月31日	JQSp2b@'H   59 000	_; 7{1n   100 000	osB8 '\GR   －41 000	ZY NHVR   1 041 000
!cblmF;0   2×10年12月31日	df@r2 /Y   59 000	c-1Hxd YD   104 100	E RnuM   －45 100	(- ]A1WQ?   1 086 100
i{1SUx+Re   减值损失	frsqnvm;+	qHM,#W<	$_bhZnYp7   382 651.47	Na6z1&wS   703 448.53
j^ y9+W_b   2×11年12月31日	}r% Si   59 000	L?[NXLn+   108 610 LI`L!6^l   70 344.85	cu)ssT   －49 610 k(  <:   －11 344.85	?ks3K-.4   1 135 710 T~=r*4   714 793.38
ui_nvD:   2×12年12月31日	j%7N\Vb   59 000	2>bTcud>   113 571 fgzkc"ReK   71 479.34	m6'VM W   －54 571 km%c0 :   －12 479.34	PAYbsn   1 190 281 l 'Oz-p.@   727 272.72
jY: )W*TXt   减值恢复	ar+ j`QIe	ape\zZCV	C2$_Ad=s   －235 454.55	!|\$|m<n   962 727.27
dp&8:jy   2×13年12月31日	ao+lL Cr   59 000	HNFG:t9   118 719* Z>9uVBE02   96 272.73**	G&eRhif   －59 719 x%J4A+kU   －37 272.73	2hD(zUSy   1 250 000 2N)siH   1 000 000
H%`$@U>   小计	@e`%'   295 000 r4X0. mPY*   295 000	O %x <   545 000 NVt612/'7y   442 196.92	wW.V>$q   －250 000 H<Ne\ zAv   0	H K]-Q TEn   1 250 000 Ct EpS<*c   1 000 000
bSG}I|   2×13年12月31日	8Uv2 p{ <#   1 250 000 iZ^tLnc   1 000 000	D'Fj"&LK   － t>~ a/K"   －	5mtsN#   1 250 000 7?1[sP M   1 000 000	pm)kocG   0 vS@;D7ep   0
<`PW4zSI   合计	u!]g^r   1 545 000 eNQQ` ll@m   1 295 000	_S$SL%;\   545 000 :!'!V>#g   442 196.92	ZqONK^   1 000 000 H}ie D"T_   1 000 000	C>}@"eK   － hggP9I:s,   －

u0o}rA  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） -za+Wa`vH  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） g -4m
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E]aQK.
  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复