[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： /oL& <
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（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 &tVIl$e  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 ad)jw:n  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 /~~A2.=.  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 /|s~X@%K  
计算该债券的实际利率r： <fSWX>pR  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 `)y<X#[8  
采用插值法，计算得出r＝10%。 X<8?>#  
　　表1 单位：元

k x{LY`pY   日期	Lh@0|k   现金流入  Fc&3tw"g   （a）	ZNDn! Sj   实际利息收入 ml,FBBGq|-   （b）＝期初（d）×10%	S@Iza9\|@   已收回的本金 NMs8^O|0   （c）＝（a）－（b）	Jn7T5$p J   摊余成本余额 YuXCRw9p;   （d）＝期初（d）－（c）
\qf0=CPw8   20×9年1月1日	,Iv eKk5W	{'8td^JEE	YY zUg	#Mw 6>5}<   1 000 000
y`,;m#frT   20×9年12月31日	9\'JtZO   59 000	YjCHKI"e   100 000	m>{a<N   －41 000	~U r   1 041 000
?kIyo   2×10年12月31日	TTa$w iW7'   59 000	&t ~NR$@   104 100	+0ALO%G;G"   －45 100	6& (bL<8b   1 086 100
yJK:4af;.   减值损失	G{.[o6>	R$ra=sL`	kzk8b?rOA   382 651.47	nR]*RIp5   703 448.53
.C\2f+(U   2×11年12月31日	AQ&vq$   59 000	)n6,uTlOw   108 610 qRSoF04!R   70 344.85	z]2MR2W@X   －49 610 BOOb{kcg   －11 344.85	wz..   1 135 710 '7Mz]@   714 793.38
5X>K#N   2×12年12月31日	Ay7PU   59 000	c,^W/:CQAB   113 571 ppo.#p0w   71 479.34	Q45gC28x   －54 571 bY-koJo   －12 479.34	6FYL},.R   1 190 281 -9~$Ll+2h   727 272.72
/mA\)TL|]   减值恢复	+DG-MM%\	1M.#7;#B3	'>ASr]Q   －235 454.55	4{Q$^wD+.   962 727.27
Y<I uwS   2×13年12月31日	b# Dd   59 000	`YUeVz>q?   118 719* 'qUM38s   96 272.73**	^W(ue]j}o   －59 719 a "i(.(9$J   －37 272.73	u -)ED   1 250 000 }3, 4B-8!   1 000 000
k`o8(zPb   小计	TMD\=8Na   295 000 WJxcJE   295 000	{Q [ G/=mx   545 000 OLtXk   442 196.92	E,F^!4 rJ$   －250 000 CDF;cM"td   0	E2 FnC}#W   1 250 000 w_V A:]j4   1 000 000
_xH<R   2×13年12月31日	}Ml BmD   1 250 000 Zn0a)VH%   1 000 000	;jaugKf   － "uP*pR^   －	j D*<M/4   1 250 000 b) x0;8<   1 000 000	urE7ZKdI   0 m]*a;a'}#   0
?hAO-*);   合计	daP_Kz/2K   1 545 000 pacD7'1{   1 295 000	4s~X   545 000 Z"'*A\r2   442 196.92	~ o2Z5,H   1 000 000 4D DBf j   1 000 000	"+4Jmf9   －  zR' EQ   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） }Xk_ xQVt{  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） Xn?.O d(  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复