[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： 9GdB#k6W`  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 *x>3x Qq&  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 Y$-3v.  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 -xD*tf*  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 ?U7) XvQ  
计算该债券的实际利率r： k6Cn"2q <  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 7'NS9|  
采用插值法，计算得出r＝10%。 :|1.seLQ  
　　表1 单位：元

7P7b8]   日期	[ REf>_R   现金流入 ; "3+YTtp   （a）	(3dPLp:K   实际利息收入 ueG|*[   （b）＝期初（d）×10%	~}DQT>7$   已收回的本金 Pj?Dmk~    （c）＝（a）－（b）	y]e>E   摊余成本余额 H@uE>   （d）＝期初（d）－（c）
[/RM=4Nh5   20×9年1月1日	5HS~op2n/	&2I*0	=iHiPvP0	W@\ (nfD2   1 000 000
smQVWs>   20×9年12月31日	JmpsQ,,   59 000	(5$ZvXx?}   100 000	 8%RI7Mg   －41 000	4FMAz^   1 041 000
gBk5wk_j|   2×10年12月31日	IK^~X{I?   59 000	%}>dqUyQ   104 100	o5aLUWi-   －45 100	o0z67(N&g   1 086 100
q1k{   减值损失	$WW)bP d4^	4QJ8Z t	UF__O.l__   382 651.47	s4T}Bsr   703 448.53
RD<75]**{   2×11年12月31日	;2giZ\   59 000	rSVgWr8   108 610 `xKFqx:e   70 344.85	\0FT!} L   －49 610 dv N<5~   －11 344.85	5c-N0@\   1 135 710 qI3NkVA'C   714 793.38
p D=w> "   2×12年12月31日	8rbG*6   59 000	bb=uF1   113 571 dX )W0   71 479.34	.+K S`   －54 571 >[a<pm!   －12 479.34	uL?vG6% ^1   1 190 281 G{ mC7@   727 272.72
J7i+c];!<   减值恢复	CV.+P-	`Xo4q3	eK`PxoTI-I   －235 454.55	O %1/r*   962 727.27
#2%([w   2×13年12月31日	keqcV23k   59 000	%c6E-4b   118 719* eXy"^xp^   96 272.73**	)%JD8;[Jq   －59 719 ^abD!8   －37 272.73	Ttv9"z   1 250 000 Nw] (" .   1 000 000
H }b\`N[nr   小计	N?23 m`3   295 000 [6gO   295 000	MC=G"m:_   545 000 ?~2Bi^W5   442 196.92	M$&>5n7   －250 000 jQt SwVDr   0	0rzVy/Z(   1 250 000 LD55n%|0`H   1 000 000
F!8=FTb   2×13年12月31日	:):zNn_>`   1 250 000 %<}=xJf>1   1 000 000	[BXyi   － g#W_S?   －	*_)E6Y?9   1 250 000 mtw9AoO   1 000 000	&:!ij   0 |Cf mcz(56   0
*W^=XbG   合计	D@vMAW   1 545 000 zk>h u<_   1 295 000	 kfj%   545 000 Gc;B[/:   442 196.92	w:Q|?30   1 000 000 .C5@QKU   1 000 000	|%ZpatZA5   － /PC`0/b   －

$!`L"szqD*  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） exphe+b  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） *]{=8zc2  

dt~iw  
F!~l MpuE  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复