[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： [(F.x6z)  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 9]xOuCb  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 d+\o>x|Y!Y  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 [yW0U:m  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 VNp[J'a>VZ  
计算该债券的实际利率r： MOJKz!%  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 =NQDxt}  
采用插值法，计算得出r＝10%。 S)>L 0^M1  
　　表1 单位：元

j[F \f>   日期	+%UfnbZ   现金流入 ; vy"i   （a）	tux/@}I   实际利息收入 |p-, B>p!   （b）＝期初（d）×10%	a{GPAzO+   已收回的本金 `gDpb.=Y   （c）＝（a）－（b）	[h {zT)[   摊余成本余额 AU OL?st   （d）＝期初（d）－（c）
9l]+rs+   20×9年1月1日	9i;%(b{	@/9#Z4&d0	cG IxE[n'	m6a`OkP   1 000 000
W.'#pd   20×9年12月31日	|Rd?s0u   59 000	; $i{>mDT   100 000	#.'0DWT\-   －41 000	^<}9#q/rt   1 041 000
|A0BYzlVc   2×10年12月31日	"3(""0Q   59 000	idPx! fe   104 100	M ~zA   －45 100	#^|y0:   1 086 100
K`{P/w   减值损失	 z"Miy	="Zr.g~8	p.A_,iE   382 651.47	a\pOgIp   703 448.53
<2"'R(4",   2×11年12月31日	MKf|(6;~   59 000	BK vX,[R2   108 610 N?hQ53#3   70 344.85	w$[&ejFb   －49 610 dWqKt0uh!   －11 344.85	mvgsf(a*'   1 135 710 1LYz X;H1   714 793.38
`u$  Rd    2×12年12月31日	b"H c==`   59 000	3`.* ~qW   113 571 IO3p&sJ/   71 479.34	kw{dvE\K   －54 571 p!B&&)&db   －12 479.34	>Q3_-yY+   1 190 281 d9 e_slx   727 272.72
QxS]6hA   减值恢复	tg-U x	=1sGT;>	 bi/ AQ^   －235 454.55	E:vgG|??   962 727.27
D+m#_'ocL   2×13年12月31日	<` [o|>A Z   59 000	!l NCuR/T   118 719* W>TG!R 5   96 272.73**	6Cw+   －59 719 %hDx UZ#0   －37 272.73	yC\dM1X   1 250 000 _|+}4 ap   1 000 000
$~7uDq   小计	mxD]`F   295 000 y_mTO4\C2   295 000	la4 #2>#WZ   545 000 &pHSX   442 196.92	!ZNirvk   －250 000 |BGB60}]f   0	<<'%2q5   1 250 000 ]gjQy.c|   1 000 000
`A \,$(q+   2×13年12月31日	>AK9F. _z   1 250 000 9*~bAgkWI   1 000 000	T*o!#E.   － ~:FF"T>   －	j<NZ4Rf   1 250 000 yz}ik^T   1 000 000	|\.:h":!0~   0 TOT#l6yqdd   0
tTEw"DL_-   合计	R7\T.;8+   1 545 000 ^?M# |>   1 295 000	(aC~0 #4   545 000 '/="bSF   442 196.92	[#@\A]LO   1 000 000 lXpbAW   1 000 000	cN% r\   － 8k{Kn H   －

N\l|3~  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） kB` @M>[  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） h;Hg/jv  
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L"KKW c  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复