[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： )IG
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（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 ;Bo{.91
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（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 cZN+D D  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 `<h}Ygo>k/  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 xoD5z<<  
计算该债券的实际利率r： }MDuQP]  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 O1Gd_wDC/i  
采用插值法，计算得出r＝10%。 zF'{
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　　表1 单位：元

dwKre#4F   日期	qTnfiYG}   现金流入 zlmb_akJ   （a）	N?H;fK4v   实际利息收入 h5G>FPM-=   （b）＝期初（d）×10%	0sq1SHI{   已收回的本金 5rqjqfFa   （c）＝（a）－（b）	!Jw    摊余成本余额 /H =fK   （d）＝期初（d）－（c）
6|m 1z   20×9年1月1日	i8w(G<Y=	Z<Rz}8s	lM C4j	2+Z2`k]AC   1 000 000
BlS0I%SN   20×9年12月31日	m&DDz+g   59 000	&E$jAqc   100 000	}'dnL   －41 000	!JjB,1   1 041 000
C:g2E[#   2×10年12月31日	'2a}1?   59 000	h[%`'(   104 100	P8e1J0A   －45 100	I.j`h2   1 086 100
 4^V Y   减值损失	|n3PznV	EN()dCQHr	`,4"[6S   382 651.47	n*%<!\gJ   703 448.53
6TxZ^&=   2×11年12月31日	Zgo^M,g   59 000	SC`.VCfc.   108 610 2"C'Au   70 344.85	M ]W'>g)G   －49 610 X~Uvh8O   －11 344.85	OB8fFd   1 135 710 n I%0u<=d   714 793.38
g>x2[//pk   2×12年12月31日	gk~.u   59 000	to^ &:   113 571 ;VM/Cxgep   71 479.34	7rc^-!k   －54 571 )h,+>U@   －12 479.34	f3s0.G#l   1 190 281 =L9sb!   727 272.72
f.rz2)o   减值恢复	v I@Wuu:	mQBq-;	;14[)t$   －235 454.55	/s(/6~D|   962 727.27
}8p;w T!   2×13年12月31日	too=+'<N</   59 000	i Cao;Zb   118 719* kg7oH.0E   96 272.73**	/sH3Rk.>   －59 719 9zEO$<e o   －37 272.73	"8J$7g@n@   1 250 000 Vp\BNq_! s   1 000 000
qiiX49}{   小计	\y{Bnp5h   295 000 \szx.IZT   295 000	eHi|_3A&*   545 000 q/Ba#?sen   442 196.92	/K:M ,q   －250 000 NTuS(7m   0	Xdsd5 UUM   1 250 000 lz EF^6I   1 000 000
G6_Kid}"q   2×13年12月31日	3/>McZ@OH   1 250 000 |!i3Y=X   1 000 000	Z_D8}$!   － b-ULoV   －	9`i=kp   1 250 000 %+ig7a:   1 000 000	..3TB=Z#   0 L{ ?& .iA   0
[Oe$E5qv)]   合计	m'X zZmI   1 545 000 7m{ 'V`F   1 295 000	-RVwPY   545 000 aJ88U69   442 196.92	E:T<mI?d   1 000 000 4Z"DF)+}   1 000 000	^q_0(Vf   － u^|XQWR$:   －

K_bF)6"  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） G/J5aj[  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） &OK(6o2m;  
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k'&BAC.K,  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复