[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： \yGsr Bl  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 G>+1*\c  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 O8W7<Wc|z  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 {?}*1,I  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 fQ=MJ7l  
计算该债券的实际利率r： e<#DdpX!H~  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 "h7tnMS  
采用插值法，计算得出r＝10%。 +/;*|  
　　表1 单位：元

"A)("   日期	`H3.,]   现金流入 k%op> &   （a）	zPKr/   实际利息收入 Ep4Hqx $   （b）＝期初（d）×10%	s{4\xAS>   已收回的本金 Y05P'Q   （c）＝（a）－（b）	o(Cey7   摊余成本余额 =60~UM   （d）＝期初（d）－（c）
')$NfarQ.   20×9年1月1日	\OpoBXh	UP{j5gR:_	}V|{lvt.	56Z\-=KAU   1 000 000
(?b@b[D~4   20×9年12月31日	 G^1b>K   59 000	eb8w~   100 000	a%Jx `hx   －41 000	.\qj;20 W   1 041 000
lRP1&FH0   2×10年12月31日	0J8K9rP;z   59 000	P~FUS%39"o   104 100	U\?g*   －45 100	!"TZ:"VZU   1 086 100
^R$'eG 4L?   减值损失	JkA|Qdj~Mr	*}):<nB$^	Gj /3kS~@   382 651.47	3?s ?XAh   703 448.53
i$KpDXP\   2×11年12月31日	)2E%b+"   59 000	#9LzY   108 610 8 %~t   70 344.85	1Ee>S\9t   －49 610 -6 Mm#sX   －11 344.85	VRW]a   1 135 710 ~H}en6Rc   714 793.38
2~;&g?T6   2×12年12月31日	%:qoV0DR   59 000	=BZ?-mIU   113 571 efuK   71 479.34	jec:i-,   －54 571 *V;3~x!   －12 479.34	Kt.~aaG_   1 190 281 C+MSVc   727 272.72
XL}<1 -}   减值恢复	*xM/;)	sst,dA V$	3|Y!2b(:?   －235 454.55	!)Rr] ~   962 727.27
u; TvS |   2×13年12月31日	+TRy:e   59 000	&4$oudn   118 719* -&[z\"T   96 272.73**	!|m 9|   －59 719 . %0ne:5   －37 272.73	swpnuuC-   1 250 000 B">yKB:D}t   1 000 000
5QWNZJ&}d   小计	qA/bg   295 000 e"+dTq8W   295 000	Nl8 gK{   545 000 *[kxF*^   442 196.92	M}.b" ljZ   －250 000 =`I?mn&   0	P?3{z="LzJ   1 250 000 LN!W(n(   1 000 000
I*1S/o_xI   2×13年12月31日	nb@"?<L!   1 250 000 27#8dV?   1 000 000	ur2!#bU9   － !g0cC.'   －	a`Z{ xme=   1 250 000 BEw{X|7   1 000 000	Wtv#h~jy9   0 <Ns &b.\h6   0
wTpD1"_R   合计	GH3#E*t+[   1 545 000 ;WI]vn   1 295 000	mPmB6q%)]   545 000 GzdgL"M[   442 196.92	4-:7 .I(hq   1 000 000 cj(X 2L   1 000 000	`X+j2TmS   － FpkXOj?*   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） GFR!n1Hv  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） =[(1my7  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复