[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： ^$%S &W  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 "JVkVp[5D+  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 :j5n7s?&=y  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 XxT#X3D/,"  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 Ager$uC  
计算该债券的实际利率r： U1@IX4^2`  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 -u&6X,Oq\u  
采用插值法，计算得出r＝10%。 n1qQ+(xC  
　　表1 单位：元

?Y)vGlWDW<   日期	`k=bL"T>\   现金流入 7Ilm{@b=   （a）	dA-2%u J   实际利息收入 J1/?JfF   （b）＝期初（d）×10%	X'wE7=29M   已收回的本金 )!Jc3%(B   （c）＝（a）－（b）	a#^B2   摊余成本余额 sC27F Vwo   （d）＝期初（d）－（c）
{_b%/eR1   20×9年1月1日	=CK4. 	`Y BC 	tna .52*/	y#>,+a#5   1 000 000
` BDLW%aL   20×9年12月31日	kv8Fko   59 000	ZZWD8AX   100 000	Dakoqke   －41 000	&yGaCq;0   1 041 000
{SwQ[$k=_   2×10年12月31日	WxW7qt   59 000	6^%UU o%   104 100	4Yxo~ m(   －45 100	^w(p8G_-w   1 086 100
W [Of|?   减值损失	(H)2s Y	2GFLnz	SLO%7%>p   382 651.47	lFa02p0   703 448.53
z|=}1;(.   2×11年12月31日	Kpb#K[(]&   59 000	"nZ*{uv   108 610 F\fWvX dW   70 344.85	h lkn%   －49 610 ^9^WuSq   －11 344.85	I*LknU@   1 135 710 #rxVd 7f   714 793.38
dOqOw M.y   2×12年12月31日	e:DkGy`-s   59 000	7+]=-   113 571 , 3,gG"   71 479.34	kspTp>~   －54 571 +hn+K1   －12 479.34	D<|qaHB=   1 190 281 :q=%1~Idla   727 272.72
"u6`m?   减值恢复	>"gf3rioW	N*%@	yMyE s8   －235 454.55	~ (x;5{   962 727.27
Ae69>bkE0   2×13年12月31日	Nndddk`   59 000	cU ?0(z7   118 719* C3< m7h   96 272.73**	rrQQZ5fhb   －59 719 XpmS{nb   －37 272.73	w:s]$:MA8   1 250 000 qP{/[uj[K   1 000 000
.{ 44a$)   小计	CK:y?   295 000 1c<=A!"{   295 000	3=  xhoRX   545 000 (rkyWz   442 196.92	an4GSL   －250 000 GKvN* SU=   0	7:9.&W/KE   1 250 000 )jkXSTZ   1 000 000
!O-C,uSm   2×13年12月31日	]?3un!o3o   1 250 000 Jj,U RD&0R   1 000 000	+ |bmT    － A]YVs   －	=Vy`J)z9   1 250 000 RQ'exc2x0   1 000 000	Vy*:ne   0 Vl_:c75"   0
GytXFL3`:   合计	g0>,%b   1 545 000 j6>.n49_   1 295 000	r) $+   545 000 2kdC]|H2?   442 196.92	z|asa*   1 000 000 Lg~B'd8m   1 000 000	f8M$45A'   － `D`sr[3n   －

q-]`CW]n  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） ta`N8vnf  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） T.Ryy"%F  
8wVY0oRnU  
XK|R8rhg8`  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复