[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： t#xfso`4o  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 7=D,D+f  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 j9rxu$N+  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 &)jq 3  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 5DDSo0E  
计算该债券的实际利率r： kno[!A7_6  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 9GRQ^E  
采用插值法，计算得出r＝10%。 qX*xQA|ak,  
　　表1 单位：元

YS#*#!ZMn?   日期	1_b*j-j   现金流入 ?;_*8Doq-a   （a）	9;'#,b*(   实际利息收入 X o:Mar   （b）＝期初（d）×10%	hbg$u$1`,   已收回的本金 +TyN;e   （c）＝（a）－（b）	KIcIYCBz   摊余成本余额 ?%[~J   （d）＝期初（d）－（c）
jo^c> ur   20×9年1月1日	L P=y$B	*`rfD*	O,9^R	@({=~ W^   1 000 000
E%DT;1   20×9年12月31日	9|lLce$   59 000	Lg~C:BNF   100 000	l ^d'8n   －41 000	yQ$]`hr;   1 041 000
ggL/7I(   2×10年12月31日	.$H"j>   59 000	|g.CS$'#Nt   104 100	7f}uRXBV$A   －45 100	eb}P/   1 086 100
Y X^c}t}U   减值损失	n."n?C'{	Ny^f 'tsA	(jA5 `4>u   382 651.47	GdcXU:J /   703 448.53
q~b# ml2QS   2×11年12月31日	'9Z`y_~)G   59 000	pa1<=w   108 610 L7Hv)   70 344.85	",.f   －49 610 9-/q-,   －11 344.85	[B#XA}w   1 135 710 Xg96I:r'p   714 793.38
w8w0:@0(   2×12年12月31日	(0H =f6N   59 000	BLyV~    113 571 60vmjmXl   71 479.34	N.vWZ7l8   －54 571 W06#|8,{v   －12 479.34	-dixiJ =   1 190 281 XQ]vJQYIR   727 272.72
aL4^ po   减值恢复	D9[19,2r`	.s9E +1	@T~XwJ~   －235 454.55	a8JAJkFB   962 727.27
8Y.qP" s   2×13年12月31日	e{@RBYX@+c   59 000	[j-?)   118 719* 'EiCTl   96 272.73**	'RV96lX<   －59 719 IQ@9S   －37 272.73	TvDSs])   1 250 000 X|T|iB,vT   1 000 000
<Z:FY|'s   小计	!iKW1ks   295 000 M; wKTTQy   295 000	a]u.Uqyx2w   545 000 KsP2./N   442 196.92	T0tX%_6`   －250 000 <#h,_WP*   0	22ON=NN   1 250 000 #QoWne Z   1 000 000
`s}L3bR]   2×13年12月31日	^x\VMd3*w   1 250 000 }ouGxs+^[   1 000 000	f%,S::%Ea   － ] #@:VR   －	X$>F78e*   1 250 000 BA c+T   1 000 000	-xHR6   0 JB~^J5#[Oh   0
wHj1+W   合计	}QCnN2bV   1 545 000 @KTuG ? .   1 295 000	ayA;6Qt   545 000 Y1-dpML    442 196.92	fEZuv?@   1 000 000 L;RE5YrH%6   1 000 000	<a"(B*bBd   － YRlfU5   －

B-MS@<2  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） &u2;S?7m  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） $H@SXx  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复