[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： 52%2R]G!  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 MV5_L3M  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 =m!-m\B/  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 U_Vs.M.p  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 &q3"g*q  
计算该债券的实际利率r： /k E6@  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 @Pm>sY}d<I  
采用插值法，计算得出r＝10%。 N@2dA*T,  
　　表1 单位：元

6"wlg!k8   日期	Iox gjUa   现金流入 5y  d MMb   （a）	8NxM4$nQX   实际利息收入 r A`V}>Xj   （b）＝期初（d）×10%	<lgYcdJ    已收回的本金 o m^0}$V   （c）＝（a）－（b）	{o)Lc6T8s   摊余成本余额 %>yG+Od5Z   （d）＝期初（d）－（c）
!02`t4Zc-   20×9年1月1日	p#&h=, W}	_G[g;$<	Dl<bnx;0	Z~AO0zUKY   1 000 000
S ^"y4-2   20×9年12月31日	>W%Em nLK   59 000	cA2V2S)   100 000	-C;^3R[ O   －41 000	rxe>}ZO   1 041 000
Cl5uS%g   2×10年12月31日	NokU)O;x   59 000	a+[RS]le   104 100	x/NfZ5e0X   －45 100	mi=Q{>rb   1 086 100
srr :!5   减值损失	Pj[PIz	fX(3H1$"	Pnk5mK$   382 651.47	p09HL%~R   703 448.53
}QN1|mP2   2×11年12月31日	%oF }HF.   59 000	TCN8a/@z   108 610 Y#]+Tm(+   70 344.85	}d[ kxo   －49 610 mf  A{3   －11 344.85	TcyNIx   1 135 710 /1Qr#OJ(]   714 793.38
8Ry3`ct   2×12年12月31日	++bf#qS<8D   59 000	j?A/#   113 571 .sx cCrQE   71 479.34	cW~}:;D4   －54 571 $'0u|Xy`   －12 479.34	10G}{   1 190 281 5/q}`T9i%7   727 272.72
G|[=/>~B   减值恢复	ob+b<HFv	%G3h?3	;PF`Wj   －235 454.55	N/[p <   962 727.27
aFc1|.Nm   2×13年12月31日	IrR7"`.i   59 000	&LmJ!^#   118 719* d)"3K6s |5   96 272.73**	T!-\@PB !   －59 719 4qN{n#{+]   －37 272.73	T Ix|L   1 250 000 _ ?TN;   1 000 000
_U$<xVnP   小计	Hj'xAtx5   295 000 ]O Z5fd   295 000	~{*7"o/   545 000 +ylTGSZ S   442 196.92	9TU 88]   －250 000 x* DarSk   0	1da@3xaF   1 250 000 fs|)l$Rd   1 000 000
+cWLjPD/}   2×13年12月31日	#mlS}~n   1 250 000 "MxnFeLM#   1 000 000	k Hkpx52   － osciZ'~   －	TSA,WP\   1 250 000 sI 43@[   1 000 000	cy*?&~;   0 Q.bXM?V)   0
VJ84?b{c W   合计	SEORSS   1 545 000 OHv[#xGuV?   1 295 000	`{4i)n%e&   545 000 d[[]PX   442 196.92	^m L@e'r   1 000 000 qsL)}sC^8   1 000 000	J%8(kWQ|   － ::o lN   －

Ulhk$CPA  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） ~Xr=4V:a+  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） H!vax)%-\  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复