[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： zZ8*a\  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 *??lwvJp  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 ?}4,s7PR  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 }QE*-GVv]  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 X$ZVY2  
计算该债券的实际利率r： ZDW=>}~_y  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 IUFc_uL@\  
采用插值法，计算得出r＝10%。 qGV_oa74  
　　表1 单位：元

<SI|)M,, 3   日期	N8dxgh!,   现金流入 ! I0xq"   （a）	ggx_h   实际利息收入 KaNs>[a8   （b）＝期初（d）×10%	~! -JN}H m   已收回的本金 *b. >   （c）＝（a）－（b）	^0OP&s;"   摊余成本余额 lFyDH{!   （d）＝期初（d）－（c）
S *V}1</L   20×9年1月1日	|2u=3#Jp	sE6>JaH	#Or;"}P>fB	)_=2lu3%{   1 000 000
.PUp3X-   20×9年12月31日	jfY7ich   59 000	:]m.&r S,   100 000	vyIH<@@p7   －41 000	7PX`kI   1 041 000
3uqhYT;   2×10年12月31日	F#sm^%_2   59 000	Z_\p8@3aH   104 100	WQ.0}n}d   －45 100	rTIu'   1 086 100
W8^m-B&   减值损失	^ !&6=rb	GT&}Burl/n	Y"GNJtsL"   382 651.47	w#|L8VAh   703 448.53
rR> X<   2×11年12月31日	tbd=A]B-   59 000	$s/E}X   108 610 ]]O( IC   70 344.85	\xkKgI/   －49 610 }oRBQP^&K   －11 344.85	[8i)/5D4   1 135 710 %M@K(Qu   714 793.38
J, 9NVw$   2×12年12月31日	FQDf?d5   59 000	P2-&Im`+   113 571 ,_Z(!| rW   71 479.34	lD/9:@q\V   －54 571 0Ds3 wN z   －12 479.34	) CP   1 190 281 v3I^81   727 272.72
/*mF:40M;   减值恢复	lT^su'+bk	CI'RuR3y]Z	O,Q.-   －235 454.55	x;n3 Zr;(   962 727.27
mH'~pR>t   2×13年12月31日	2X?GEO]/4   59 000	69g{o o   118 719* YX0ysE*V:&   96 272.73**	4+RR`I8$Ge   －59 719 )D, KG_7l   －37 272.73	m+TAaK   1 250 000 :aesG7=O   1 000 000
%=`JWLLG   小计	+WH\,E   295 000 %=^/^[D   295 000	iVXt@[   545 000 K3yQ0k |   442 196.92	Lgg ,K//g   －250 000 b dgkA   0	)>iOj50n3   1 250 000 \CL8~   1 000 000
k6(7G@@}   2×13年12月31日	P!eo#b^S   1 250 000 -K64J5|b7   1 000 000	BzzC|   － <+roY"   －	$Habhw   1 250 000 Zse&{   1 000 000	4l$OO;B   0 fZGY'o&5   0
bn(N8MFCV   合计	)U@9dV7u   1 545 000 'NEl`v*<P   1 295 000	+[7~:e}DZ   545 000 EuK}L[Kl   442 196.92	sTM;l,   1 000 000 a +w2cN'   1 000 000	<^5!]8*O   － x[(6V'   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） s2;~FK#/  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） u_(~zs.N]  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复