[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： !:<n] -U  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 !I[|\ 4j
 
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 ~&T%u.u7  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 }>~]q)]  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 nG !6[^D  
计算该债券的实际利率r： iz\GahK  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 rh 7%<xb>  
采用插值法，计算得出r＝10%。 nv2p&-e+  
　　表1 单位：元

f g0zD:@rA   日期	+G?nmXG[vj   现金流入 zQyt1&!   （a）	+OX:T) 4h6   实际利息收入 )i*-j=   （b）＝期初（d）×10%	J^<}fRw   已收回的本金 yM*f}S/ (   （c）＝（a）－（b）	-_ "6jU   摊余成本余额 <gbm 1iEe   （d）＝期初（d）－（c）
3!0~/8!f@   20×9年1月1日	V/,F6	^+'\ u;\	#u<n .	zDx*R3%   1 000 000
H mZ *   20×9年12月31日	;-!j,V+$h   59 000	c*HWH$kB   100 000	0}iND$6@a   －41 000	zY&/^^y   1 041 000
 Oa/#2C~   2×10年12月31日	z)U/bjf   59 000	uQ'Izd m   104 100	4-veO3&.h   －45 100	;7w4BJcq']   1 086 100
cfA)Ui   减值损失	5Cjh%rj(jl	`hE @S |4	y ZR\(\?<   382 651.47	Y5?OJO{h"   703 448.53
}0z]sYI   2×11年12月31日	)$7-C NWr~   59 000	k9vzxZ%s:   108 610  pu?D^h9/   70 344.85	TIre,s)_   －49 610 ;ro%Wjg`}   －11 344.85	f?|cQ[#t!\   1 135 710 ym.:I@b?6   714 793.38
*wD| eK7   2×12年12月31日	UUaC@Rs2   59 000	oVYW'~OID   113 571 RDWUy(iX   71 479.34	0s'H(qE,_   －54 571 [/IN820t   －12 479.34	n/jZi54gO   1 190 281 KR sY `[Y   727 272.72
mel(C1b"j/   减值恢复	Ir :y#	U+wfq%Fz	7ajkp+E6   －235 454.55	S<bsrS*$   962 727.27
8-cCWo c   2×13年12月31日	(n0h#%   59 000	tEE4"OAy   118 719* Hm*?<o9mxC   96 272.73**	qVMBZ\`Qm   －59 719 /<-@8CC<   －37 272.73	|VxO ,[~   1 250 000 9qXKHro   1 000 000
1]% ]"JbV   小计	J.^%VnrFO9   295 000 moT*r?l   295 000	rI.CCPY~s   545 000 dAkJ5\=*   442 196.92	L92vb zP   －250 000 a15kFun   0	=LHz[dSL   1 250 000 q6a7o=BP]   1 000 000
h<I C d'!   2×13年12月31日	jNu`umS   1 250 000 FvVR \a   1 000 000	"ukiuCfVuW   － '&42E[0P   －	Bq4^nDK   1 250 000 CP"    1 000 000	NUp,In_   0  +xG   0
ZtPnHs.x   合计	ywj'S7~A   1 545 000 t+<?$I[   1 295 000	WO]9\"|y   545 000 `_Fxb@"R   442 196.92	%=EN 3>,   1 000 000 c|KN@)A   1 000 000	>3&Oe   － !5zDnv   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） R7Z 7o4jg  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） O\&-3#e  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复