[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

""f'L,`{.  
20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： mOC<a7#  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 !qu/m B
 
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 [%c5MQ?H  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 Te6cw+6  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 <rihi:4K  
计算该债券的实际利率r： =vs]Kmm  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 PyoIhe&ep  
采用插值法，计算得出r＝10%。 h`n) b  
　　表1 单位：元

y9Q#%a8V   日期	41v#|%\w   现金流入 <GWzdj?   （a）	Nov)'2g7G   实际利息收入 .fgVzDR|+   （b）＝期初（d）×10%	O#@G .~n?   已收回的本金 }`pxs   （c）＝（a）－（b）	 ;?G..,   摊余成本余额 ( 5 BZZ   （d）＝期初（d）－（c）
$L4h'(s   20×9年1月1日	)61X,z	@tIY%;Bgk	~@\sN+VS	it$w.v+W7V   1 000 000
&J\<"3   20×9年12月31日	p:; `X!   59 000	ym8pB7E7%   100 000	i7b^b>B|e   －41 000	RsW 4 '5   1 041 000
K`0'2   2×10年12月31日	#F=!g?   59 000	*.6m,QqJ(   104 100	h0&O y52   －45 100	r>ag(^J\   1 086 100
DJZ$M   减值损失	nN2huNTf:	6)veuA3]	FL{$9o\@   382 651.47	K|Xr~\=   703 448.53
.(7m[-iF!   2×11年12月31日	cN:dy#   59 000	 r4M ;]   108 610 /PKu",Azj   70 344.85	`^HK-t4q   －49 610 g3 opN>W   －11 344.85	[(2XL"4D   1 135 710 TT oW>RP#   714 793.38
8shx7"   2×12年12月31日	v,kvLjqt   59 000	Qd/x{a8   113 571 X4<Y5?&0   71 479.34	20]p<   －54 571 f@ILC=c<   －12 479.34	]*hH.ZBY"^   1 190 281 >qVSepK3   727 272.72
=gB8(1g8   减值恢复	:O7n*l wx	`B~zB=}	:Y|[ ?;   －235 454.55	iS< ^MD   962 727.27
%NDr5E^cc   2×13年12月31日	eQwvp`@"   59 000	X"sJiFS   118 719* z%1& t4$   96 272.73**	+ {#L,0t   －59 719 Q-7L,2TL   －37 272.73	fDRG+/q(+   1 250 000 Tol"D2cyf   1 000 000
ME66B Wg{   小计	$*:g~#bh   295 000 X}wo$ t   295 000	=!G{+& j   545 000 G+&p q   442 196.92	uu.}<VM.1   －250 000 lL&U ioo}D   0	xE{slDl   1 250 000 $AizKiV   1 000 000
%=Y=]g2   2×13年12月31日	z8XWp[K   1 250 000 "|Kag|(qB   1 000 000	<I#M^}`   － ,pY:kQ   －	%OsxXO?   1 250 000 \XO'7bNu-   1 000 000	<'QI_mP*   0 H:P7G_!\   0
DJ9x?SL@KD   合计	\8g= Ix   1 545 000 MxH |y o[   1 295 000	xS:n   545 000 gWL`J=DiU   442 196.92	w:/3%-   1 000 000 NTEN   1 000 000	~9"c6 4 q   － +* j8[sz   －

[$F*R@,&  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） a`[9<AM1#  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） \._|_+HiW  
gm%cAme  
(AX$Svw  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的