[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： ~b#OFnyG  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 &+]x;K  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 P=Puaz5&{  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 {lMqcK  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 yf?W^{^|  
计算该债券的实际利率r： DyIV/  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 L20rv:W$h  
采用插值法，计算得出r＝10%。 + ~~ Z0.[  
　　表1 单位：元

]zcV]Qj$~   日期	5;(0 $4I   现金流入 nzWQQra|?   （a）	L^)qe^%3   实际利息收入 #@E(<Pu4`   （b）＝期初（d）×10%	+dM.-wW   已收回的本金 "f<#.}8   （c）＝（a）－（b）	>Zo-wYG   摊余成本余额 :Fnzi0b   （d）＝期初（d）－（c）
PqI![KxZW   20×9年1月1日	<"A#Eok|4	gW}}5Xq	0$l&i=L	yi|:}K$   1 000 000
s.KOBNCFa   20×9年12月31日	7N6zqjIB   59 000	RyE_|]I62u   100 000	c8q G\\t[   －41 000	O/$ v69:   1 041 000
7BS/T   2×10年12月31日	M&OsRrq   59 000	Yx!n*+:J   104 100	Bu':2"7   －45 100	HwM/}-t   1 086 100
g4Bg6<;   减值损失	 X tR`?	E}t-N	ah>Dqb*   382 651.47	"~Us#4>   703 448.53
[RW,{A   2×11年12月31日	eiOi3q   59 000	@ Ys L*zw   108 610 g{]ej   70 344.85	sv@}x[L   －49 610 ${e -ffyy   －11 344.85	?nY/, q&   1 135 710 F \:{}782u   714 793.38
~O8]3+U   2×12年12月31日	S;BP`g<l=   59 000	P^ by'b+zI   113 571 )2/b$i,JKk   71 479.34	I ;l`VtD   －54 571 6B /Jp   －12 479.34	wAPO{3   1 190 281 %bN"bxv^   727 272.72
JLt{f=`%F   减值恢复	aQC7V!v	lf}?!* V`+	WGluZhRuT3   －235 454.55	:K?iNZqWN6   962 727.27
Gtf1}UJC   2×13年12月31日	p<ry$=`   59 000	h@EJTAi   118 719* H9/XW6W,"w   96 272.73**	3$;J0{&[i   －59 719 O$YJku   －37 272.73	G6f%/m`   1 250 000 ^j1Gmv)   1 000 000
+38Lojb}   小计	+HYN$>   295 000 ?|\0)wrRf   295 000	54bF)<+   545 000 ^o,y5,   442 196.92	A5`#Ot*3   －250 000 A7mMgb_   0	@:I\\S@bN   1 250 000 _ak.G =   1 000 000
N.kuE=X   2×13年12月31日	6= "M0%   1 250 000 ikeJDKSG   1 000 000	Ey 0 >L   － HrM)jC<~   －	g4 ?Q.'dZr   1 250 000 d91I   1 000 000	m/SJ4op$   0 Aigcq38   0
RRK^~JQI.2   合计	_gis+f/8h   1 545 000 H!Fr("6}   1 295 000	EY=\C$3J:   545 000 `<. 7?   442 196.92	2y&_Z^kI?   1 000 000 nI((ki}v   1 000 000	";%e~ =   － wR`w@5,d   －

OLhWkN,qA  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） eA;j/&qH  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） gwZ+GA  

E,"b *l.  
^^20vwq  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的