[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： 2m72PU<.  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 nYj7r*e[  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 475jmQ{q  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 j\.e6&5%SS  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 ~{6}SXp4U  
计算该债券的实际利率r： Kke _?/fT  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 T{BGg  
采用插值法，计算得出r＝10%。 ux[13]yY  
　　表1 单位：元

>PG sY[N   日期	y!j>_m){w   现金流入 tV7{j'If   （a）	$% W.=a'5   实际利息收入 kioIyV\=   （b）＝期初（d）×10%	Mv7tK l   已收回的本金 zEeix,I U   （c）＝（a）－（b）	t4-0mNBZt$   摊余成本余额 FwQGxGZ   （d）＝期初（d）－（c）
EV~?]Kt~   20×9年1月1日	I*(7(>zgyv	6p14BruV	wJ7Fnj>u%	I#zL-RXT   1 000 000
U.|0y=   20×9年12月31日	g#5t8w   59 000	BkDq9>   100 000	L-e6 ^ %eU   －41 000	3LVL5y7|   1 041 000
w/7vXz<   2×10年12月31日	ck8Qs08   59 000	M/}i7oS]   104 100	_Aw-{HE'   －45 100	o:Tpd 0F   1 086 100
cP0(Q+i7   减值损失	6%T_;"hb	4ug4[	?j} Fxr   382 651.47	w1= f\   703 448.53
j*_#{niy:   2×11年12月31日	m9 Dg%\B   59 000	L!2Ef4,wAz   108 610 hrbeTtqi   70 344.85	yIS&ZtBA   －49 610 A E%zqvp>   －11 344.85	lq27^K   1 135 710 eZ(o_   714 793.38
m=]}Tn   2×12年12月31日	Km0P)Z   59 000	c$)!02   113 571 }cg 1CT5   71 479.34	[g:KFbEY   －54 571 8noo^QO   －12 479.34	TI3@/SB>   1 190 281 vu/P"?F   727 272.72
.~4DlT   减值恢复	RD*.n1N1	BCr*GtR)W	f<@`{oP@   －235 454.55	DZ5h<1   962 727.27
E%)3{#.z   2×13年12月31日	`mKK1x   59 000	<9?`zo$y   118 719* b"~Ct}6f   96 272.73**	Dn;$4Dak(   －59 719 B{Lcx~   －37 272.73	Fi#b0S   1 250 000 g0RfvR   1 000 000
O,7*dniH   小计	&4Y@-;REt   295 000 y1Yrf,E m=   295 000	/909ED+)>9   545 000 %XZdz=B   442 196.92	+*$@ K'VL   －250 000 Uj~ :|?Wz   0	0S>U_#-   1 250 000 P.]O8r   1 000 000
0bR})}a+Yg   2×13年12月31日	&0euNHH;sL   1 250 000 4m/L5 W:K   1 000 000	2aW"t.[j   － eHI7= [h   －	x^6 sjfAW   1 250 000 VXu1YxY   1 000 000	[moz{Y   0 q,_ 1?A)   0
/;rk -I   合计	Vu1X@@ z   1 545 000 Pb@9<NXm'   1 295 000	7_AcvsdW   545 000 /9soUt   442 196.92	HVcd< :g0   1 000 000 z T#j.v   1 000 000	cvQMZ,p   － E.OL_\   －

8{ J{)gF  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） o_ SR  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） %NfbgJcL_  
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L\H,cimN  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的