[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： LOgFi%!6:  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 6
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（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 }S$
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（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 <vE
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（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 A<] $[2qPj  
计算该债券的实际利率r： abAw#XQ8  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 NEUr w/  
采用插值法，计算得出r＝10%。 >~0~h:M+  
　　表1 单位：元

.Y|wG<E   日期	V'tqsKQ !   现金流入 ~ulcLvm:i   （a）	TI}a$I*   实际利息收入 V|hwT^h   （b）＝期初（d）×10%	S n<X   已收回的本金 %)72glB   （c）＝（a）－（b）	K5rra%a-7   摊余成本余额 f |= u{6   （d）＝期初（d）－（c）
oiIl\#C   20×9年1月1日	bU/4KZ'-^	NBXhcf F	aX~Jk >a0	VP~(;H5%   1 000 000
d- C%R9   20×9年12月31日	-%0pYB   59 000	YV _ 7 .+A   100 000	v8WT?%   －41 000	jXVvVv   1 041 000
H+562 W   2×10年12月31日	ek.@ 0c   59 000	aZ|?i }   104 100	^D]J68)#a   －45 100	sq;!5qK   1 086 100
eI EL';N6   减值损失	p>O/H1US;	<@# g2b	)"?eug}D   382 651.47	HYmUD74FR   703 448.53
[!>9K}z,=   2×11年12月31日	5*f54g"'   59 000	{n&n^`Em   108 610 j/_&]6!    70 344.85	@ze2'56F }   －49 610 _-sFJi8B   －11 344.85	*Ojl@N   1 135 710 e/_QS}OA   714 793.38
Fc80HK5R   2×12年12月31日	/\_n5XI1   59 000	kxN O9w   113 571 BzzZ.AH~   71 479.34	:\I*_00!   －54 571 yf;TIh%)=   －12 479.34	[KFCc_:   1 190 281 ByuBZ!m   727 272.72
7p hf   减值恢复	ZDAW> H<	Zxd*%v;	j:qexhtho   －235 454.55	NjT*5 .   962 727.27
,[T/O\k   2×13年12月31日	O_ZYm{T[7   59 000	'l`prp3   118 719* )[cuYH>   96 272.73**	gwsIzYV   －59 719 \EU^`o+   －37 272.73	u#rbc"   1 250 000 >MKj~Ud   1 000 000
RjH68=n   小计	|:&O!36   295 000 (5E09K$   295 000	a$h^<D ^   545 000 wPm   442 196.92	^iBIp #   －250 000 "/RMIS K[;   0	#AB5}rPEI   1 250 000 rjiHP;-t1   1 000 000
}IZw6KiN   2×13年12月31日	-|^)8   1 250 000 b- e   1 000 000	oGB|k]6]|   － ."=p\:^j*   －	\y:48zd   1 250 000 T)OR HJ&,   1 000 000	xp'Q>%v   0 \o/eF&   0
;Vc|3   合计	`Fo/RZOW   1 545 000 |6b~c{bt   1 295 000	Q K#wsw   545 000 @tY]=pqn_   442 196.92	oSmETk\   1 000 000 >p@b$po   1 000 000	Q!qD3<?5   － !`RMXUV   －

e3W~6P  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） 1%*\* z  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） rD4umWi  
f+hHc8g  
;*t#:U*  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的