[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： @HxEp;*NH"  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 TUIj-HSe  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 WM .JoQ  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 Qg"hN  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　  01g=Cg  
计算该债券的实际利率r： {UX?z?0T
 
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 cTCo~Pk4  
采用插值法，计算得出r＝10%。 n1 =B  
　　表1 单位：元

gS_)(   日期	t 9&xk?%{   现金流入 "^F#oo%L   （a）	1 !bODd   实际利息收入 U&y Xs'3a&   （b）＝期初（d）×10%	<+o-{{ E[   已收回的本金 `uM:>   （c）＝（a）－（b）	dF:@BEo   摊余成本余额 GwQW I]   （d）＝期初（d）－（c）
XAwo~E   20×9年1月1日	A-^[4&rb	N+ZDQa[	T6h-E^Z	{e\Pd!D?|   1 000 000
/ts=DxCC;   20×9年12月31日	reR><p   59 000	8^\}\@   100 000	4e~ ^G   －41 000	?%% 'GX   1 041 000
%KHO}gad1   2×10年12月31日	h6<abT@I   59 000	5b45u 6   104 100	s0uI;WMg   －45 100	uPKq<hBI   1 086 100
]E'BFon   减值损失	\95qH,w)T	RO[Ko-m|/N	HM57b > 6   382 651.47	_G%]d$2f`   703 448.53
wgfA\7Z   2×11年12月31日	rC fr&>nn   59 000	@ODwO;_R5   108 610 xFxl9oM."   70 344.85	@)PA9P |   －49 610 2w\$}'   －11 344.85	mkgGX|k;   1 135 710 i)9}+M5   714 793.38
$* 1?"$LN   2×12年12月31日	qcMVY\gi   59 000	aEU [k>&   113 571 K*iy^}   71 479.34	,K9\;{C   －54 571 Fx,08   －12 479.34	= ms(dr^n   1 190 281 88}+.-3t$   727 272.72
w1HE^ /   减值恢复	!OWPwBm;	t`NZ_w /	"<o[X ?u   －235 454.55	.K`OEdr<   962 727.27
S\fEV"   2×13年12月31日	W}m-5L   59 000	V.zKjoky@   118 719* RtVy^~=G   96 272.73**	",/3P T   －59 719 HQHFD0hv   －37 272.73	N]n]7(e+0C   1 250 000 [MSLVTR   1 000 000
<$\ vL   小计	LhM{LUi   295 000 6k6M&a   295 000	+mRFHZG   545 000 ?^Sk17G   442 196.92	D|8vS8p   －250 000 bqugo   0	Y.I-hl1<r   1 250 000 p- 5)J&   1 000 000
O%)@> 5#S   2×13年12月31日	)"?6EsSF   1 250 000 [8*Ovd   1 000 000	V:F;Nq%+j   － 9hAS#|vK   －	Enee \!@v   1 250 000 "zW3dKVc   1 000 000	(]wi^dE   0 K/RQ-xd4   0
J6x\_]1:*   合计	M=[/v/M=   1 545 000 T1zft#1~   1 295 000	u#5/s8   545 000 .0]4@'   442 196.92	Hj ]$   1 000 000 /x.TF'Z*   1 000 000	2mL1BG=Yk   － ]D^dQ%{   －

r})2-3ZA9  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） mhT
pR0  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） 3oX%tx  
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G)gf +
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的