[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： e)"cm;BJ^P  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 \YS\*'F  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 /
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（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 q%9oGYjvQ  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 t%@py K  
计算该债券的实际利率r： %b6wo?%*  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 T]2q >N  
采用插值法，计算得出r＝10%。 Yg.u8{H  
　　表1 单位：元

r+u\ jZ   日期	2 fB@zF   现金流入 -',Y;0b%   （a）	ApB0)N   实际利息收入 'L/TaP/3   （b）＝期初（d）×10%	-<=<T@,   已收回的本金 N >Y3[G+   （c）＝（a）－（b）	PQr N";+   摊余成本余额 `^vD4qD|   （d）＝期初（d）－（c）
ZrS!R[   20×9年1月1日	yr'`~[oSCy	sNVD"M,	+i =78	th,qq   1 000 000
rC16?RovQ@   20×9年12月31日	g*M3;G   59 000	;@hP*7Lm   100 000	etVE8N'   －41 000	zu%pr 95U   1 041 000
CuNHDYQ&3   2×10年12月31日	} _z~:{Y   59 000	'C<=bUM   104 100	eS U8/9B   －45 100	|t_2AV   1 086 100
fHi+PEbR   减值损失	}kDrUnBk	[-ecK Px	m<4Lo0?nS   382 651.47	&IYkeGQr   703 448.53
D=Y HJ>-wB   2×11年12月31日	H<"j3qt   59 000	,e,{6Sg6gl   108 610 3Y8 V?* 1|   70 344.85	J4i0+u   －49 610 w=$_',5#Z   －11 344.85	dmO|PswW   1 135 710 76/%Py|   714 793.38
JV>OmUAk   2×12年12月31日	|IvX7%*]~   59 000	PdZSXP4;k   113 571 = g:\R$lQ   71 479.34	Fz% n!d   －54 571 2RCnk&u   －12 479.34	l?;S>s*\?   1 190 281 {PKER$C   727 272.72
;o\wSHc   减值恢复	r[~$	5`Bb0=j	M*N8p]3Cq   －235 454.55	"oQ@.]-#   962 727.27
mqL+W   2×13年12月31日	DI\sq8J^   59 000	:?J$ +bm}   118 719* By9/tB   96 272.73**	Sy_M!`B   －59 719 X)~-MY*p   －37 272.73	T"jl;,gr]J   1 250 000 Y S*t 7   1 000 000
I}X8-WFB   小计	?m6E@.{   295 000 R)=<q]Ms   295 000	kAoai|m@R   545 000 ~U|te_l   442 196.92	XV&3h>5   －250 000 :vjbuqN]   0	=6$(m}(74   1 250 000 ,x/j&S9!   1 000 000
" Xqj%\   2×13年12月31日	jcj)9;n=!   1 250 000 R+\5hI@ >i   1 000 000	#?9oA4Q   － bpzA ' g>   －	<+a\'Xc   1 250 000 9SPu 4i   1 000 000	{f)p|)   0 w%ForDB>P   0
?2M15Q   合计	_?ym, @}#   1 545 000 F2&KTK   1 295 000	}\W3a_,v)   545 000 ,RZktWW_   442 196.92	}7V/(K   1 000 000 vv u((b   1 000 000	]mp.KvB   － Ah,Zm4:   －

7Q
`4*H6  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） .f}I$ "2  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） (n<xoV[e  
w*+rBp,f  
,O2F}5|;  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的