[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

Zm"!E6`69  
20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： )^*9 oqQ
 
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 Q `J,dzY  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 {hk M*:U  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 V+4k!  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 Xq=!
"E  
计算该债券的实际利率r： F{a0X0ru~  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 jhjW*F<u  
采用插值法，计算得出r＝10%。 # u}v7{4  
　　表1 单位：元

EM>c%BH<N   日期	@&nx;K6h   现金流入 w>H%[\Qs   （a）	2?#y |/   实际利息收入 D=5 t=4^H(   （b）＝期初（d）×10%	,kGw;8X   已收回的本金 @p9e:[   （c）＝（a）－（b）	Zzt t)/6*   摊余成本余额 *IMF4x 5M   （d）＝期初（d）－（c）
i_oro"%yL   20×9年1月1日	qaCi)f!Dl	S0Rf >Eo4	ihpz} g	.N-'; %8   1 000 000
Lz#$_Am'H   20×9年12月31日	{2'74   59 000	s+y'<88   100 000	~PU1vbv9T   －41 000	$ ufSNx(F   1 041 000
YW4bm   2×10年12月31日	Skr \a\ J   59 000	o2 T/IJP   104 100	<{-(\>f!9   －45 100	b]tA2~e   1 086 100
e"v[)b++Y   减值损失	LX(iuf+l	aPY>fy^8D	clR?< LO   382 651.47	k#IS,NKE   703 448.53
<'o'H   2×11年12月31日	Z;"4$@|qE   59 000	N%n1>!X)!   108 610 IgHs&=   70 344.85	2]_4&mU   －49 610 NbQMWU~7   －11 344.85	m_r@t*   1 135 710 K[Egwk7   714 793.38
}jyS\drJ   2×12年12月31日	1O'*X   59 000	.JD4gF2N   113 571 u75)>^:I    71 479.34	98b9%Z'2f   －54 571 OH!$5FEc   －12 479.34	j-C42Pfr   1 190 281 jr#g>7yM   727 272.72
#<W yId(   减值恢复	Jegx[*O>b	r:8]\RU	ELkOrV~a{:   －235 454.55	\0^rJ1*   962 727.27
cV=_GE   2×13年12月31日	E^EU+})Ujr   59 000	;+TF3av0zq   118 719* @6i8RmOu}   96 272.73**	tmY-m,U   －59 719 i Ks,i9j   －37 272.73	n|4D#Bd1w   1 250 000 #by9D&QP]   1 000 000
v{rK_jq   小计	;SlS!6.W-   295 000 b0z{"   295 000	e2Kpx8kWj   545 000 d6d(?"   442 196.92	3qxG?G N   －250 000 -Y jv&5   0	l~Wk07r3   1 250 000 +k(3+b$S-   1 000 000
`S/1U87   2×13年12月31日	cJ(zidf_$   1 250 000 2t`9_z qLw   1 000 000	ixJ20A7   － \Zz= 4 j   －	2 cX"#."5p   1 250 000 x}8T[   1 000 000	FOU s= E[   0 lJ>QTZH!wW   0
l"pz )$eE   合计	%6c*dy   1 545 000 GZhfA ;O,   1 295 000	W1vA K   545 000 Bg+]_:<U   442 196.92	\,cKt_{ u   1 000 000 ^* /v,+01f   1 000 000	B 1ZHV^   － "JUQ)> !?   －

o|*|   
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） v[yTk[zd0  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） cT=wJ  
LOb'<R\p  
MCrO]N($b  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的