[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下：  *$o{+YP  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 Um9]X@z  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 P(&9S`I  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 f,}]h~w\  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 @(H  
计算该债券的实际利率r： Qs.g%  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 zg83->[  
采用插值法，计算得出r＝10%。 {^VvL'n  
　　表1 单位：元

?H_'L4Wv   日期	%8lF%uu!x   现金流入 fUgI*V   （a）	7J@D})si   实际利息收入 vS|uN(a.P   （b）＝期初（d）×10%	l ,T*b   已收回的本金 @dj2#   （c）＝（a）－（b）	+aWI"d--h   摊余成本余额 ^?)o,djY&   （d）＝期初（d）－（c）
jTJ]: EN   20×9年1月1日	idr,s\$>	+\a`:QET	9V=bV=4:	u T??t=vb   1 000 000
A+lP]Oy0S   20×9年12月31日	4^0L2BVcv   59 000	UldG0+1d   100 000	&[hq !v   －41 000	d= -/'_'   1 041 000
RrDNEwA r   2×10年12月31日	<([1(SY2e   59 000	FaNH+LPe   104 100	Y(4#b`k3   －45 100	;hOrL y&O   1 086 100
`"<} B"s   减值损失	6NV- &0 _	G,8LF/sR	"gD)Uis   382 651.47	U>z8gdzu   703 448.53
"s]c79t   2×11年12月31日	: qKxm(   59 000	U 'st\Dt   108 610 pO n> m1|   70 344.85	Z q--m/   －49 610 _tg&_P+kV   －11 344.85	?[\(i)]   1 135 710 =yfLqU   714 793.38
b0CtQe   2×12年12月31日	UpgY}pf}   59 000	)hHkaI>eYv   113 571 XQu~/{A=   71 479.34	f.`noZN   －54 571 mlR*S<Z   －12 479.34	9'I I!   1 190 281 vmW4 3K;   727 272.72
n:GK0wu.s   减值恢复	9IKFrCO9,	yFT)R hN	RpE69:~PV   －235 454.55	.Z}ySd:X   962 727.27
mJu;B3@   2×13年12月31日	\d0R&vFHQ   59 000	$up.<qzj   118 719* D5]sf>~   96 272.73**	Kc*h@#`~oL   －59 719 Z,Z34:-   －37 272.73	N9D<wAK##)   1 250 000 <a|$Bl   1 000 000
nB GF a   小计	.N99=%[}h   295 000 &UUIiQm~   295 000	[ds:LQq)/   545 000 (z0S5#g ,x   442 196.92	Vt:]D?\3   －250 000 LXaT_3;   0	VpJ/M(UD-   1 250 000 3u7N/OQ(   1 000 000
E ?(   2×13年12月31日	NamBJ\2E1[   1 250 000 ?9_<LE q   1 000 000	Z;bzp3v   － I_J;/!l=   －	?5nF` [rx   1 250 000 BF2,E<^A   1 000 000	rLNo7i   0 1e*+k$-{   0
nsqs*$   合计	_PrK6M@"L   1 545 000 w4 <FC$   1 295 000	tFL/zqgm   545 000 mHo}, |   442 196.92	~#dNGWwG   1 000 000 S*6P=O*   1 000 000	_|xO4{X   － +qe!KPk2   －

ja}_u}:  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） q_5k2'4K  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） R:98'`X=  
Y25S:XHk9  
[K;J#0V+&L  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的