[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： y~dW=zO  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 NKGCz|- 9  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 K:Ap|F  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 h!Q>h7  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　  81n%2G  
计算该债券的实际利率r： ~q4y'dBy*  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 /# eBDo  
采用插值法，计算得出r＝10%。
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　　表1 单位：元

J)-owu;   日期	!kIw835U   现金流入 q3[LnmH   （a）	~ 52   实际利息收入 cshUxabB   （b）＝期初（d）×10%	t"L:3<U7   已收回的本金 O3_Mrn(R   （c）＝（a）－（b）	L f i]s   摊余成本余额 W`\H3?C`xQ   （d）＝期初（d）－（c）
Po_9M4k U   20×9年1月1日	z6! X+`&	OYzJE@r^	s,}<5N]U	;klDt|%3j   1 000 000
WDX?|q9rCt   20×9年12月31日	=#u2Rx%V   59 000	@<2pYIi8   100 000	w Vof_'F1   －41 000	9@j~1G%^   1 041 000
M&K@><6k,k   2×10年12月31日	c`>\R<Z ]   59 000	p"JSYF 9]   104 100	b^xf,`D   －45 100	wiVQMgi`   1 086 100
s%:fB(   减值损失	a~%ej.)l	4EpzCaEZ	0L1P'*LRU   382 651.47	Y}Dp {   703 448.53
NqWHR~&   2×11年12月31日	70NHU ;&N   59 000	(kHR$8GFM   108 610 1_t Dp&UO   70 344.85	=.%ZF]Oe+#   －49 610 cC[n~OV   －11 344.85	*HC8kD a%$   1 135 710 {7wvC)WW   714 793.38
7^; OjO@8   2×12年12月31日	8N`$7^^   59 000	e!8_3BE   113 571 !G,$:t1-=V   71 479.34	1^;h:,e6   －54 571 d{he   －12 479.34	EH3G|3^xz   1 190 281 =oTYwU   727 272.72
HB}gn2.1&   减值恢复	Pjy?&;GvT	~ /[Cgh0	b[k 1)R"   －235 454.55	)L!R~F C   962 727.27
lEDHx[q   2×13年12月31日	Id*^H:]C#   59 000	9e&#;6l   118 719* b>z.d-   96 272.73**	16y$;kf8   －59 719 E oR(/*'   －37 272.73	'k67$H   1 250 000 L1xD$wl   1 000 000
V[M# qZS   小计	L8zqLDi&   295 000 S=g-&lK   295 000	9vTQ^*bm   545 000 !VHIl&Mos   442 196.92	>FHsZKJ   －250 000 }^<zVdwp   0	Vr1 |%*0Tv   1 250 000 9/M!S[N9   1 000 000
>>cd3)b   2×13年12月31日	DRoxw24   1 250 000 \i+h P1mz   1 000 000	O-5U|wA   － ?GarD3#A   －	 +E~`H^   1 250 000 orHD3T%&   1 000 000	Y/66`&,{   0 }#x3IE6'   0
zrO|L|F&P   合计	fti|3c   1 545 000 ;QQ7vo   1 295 000	wKlCx   545 000 A4FDR#   442 196.92	~k0)+D}   1 000 000 kA;Tr4EA6   1 000 000	PL$F;d   － j2 ^T:q[   －

{\/nUbo[  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） 1!wEXH(  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） bDS1'Ce  
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/VO@>Hoh  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的