[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： C]{43  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 qRTy}FU1  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 ,b2Cl[  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 Uh*V>HA#  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 nd-y`@z  
计算该债券的实际利率r： mlX^5h'  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 sY=$\hj  
采用插值法，计算得出r＝10%。 |[C3_'X  
　　表1 单位：元

Rs7=v2>I   日期	k|1/gd5   现金流入 ![ Fb~Egc   （a）	9FK%"s`   实际利息收入 W,}C*8{+   （b）＝期初（d）×10%	uTngDk   已收回的本金 jeC3}BL}   （c）＝（a）－（b）	Hcuvu[)T"   摊余成本余额 @MTm8E6au   （d）＝期初（d）－（c）
#\Lt 0   20×9年1月1日	6!O~:\`DJ	M~=9ym	NEJxd%-	.XTBy/(0   1 000 000
,SH))%Cyt   20×9年12月31日	"\Z.YZUa\   59 000	e%SQ~n=H 9   100 000	zJOL\J'   －41 000	Y0 Ta&TYZ0   1 041 000
?(4=:o   2×10年12月31日	#D&eov?   59 000	YqrieDFay!   104 100	*ax$R6a#X   －45 100	hr(E,TAe   1 086 100
*#w+*ywVZH   减值损失	"}Vow^vb	rOEk%kJ	.9PPWY;H   382 651.47	;i@,TU   703 448.53
ilHZx2k   2×11年12月31日	*v_+a:   59 000	 ".Luc7   108 610 3 a_~18W   70 344.85	a^>0XXr}Y   －49 610 3[amCKel   －11 344.85	n3-5`Jti   1 135 710 *shE-w;C   714 793.38
R#DnV[!\   2×12年12月31日	' 1_CMr   59 000	ZkSlztL)Tr   113 571 =`Pgo5A   71 479.34	v=R=K   －54 571 vlY83mU.   －12 479.34	j|c   1 190 281 0[/>> !ws   727 272.72
gi#bU   减值恢复	EIPNR:6t	^"STM'Zh	uS`XWn<CSD   －235 454.55	7VduewKX8   962 727.27
b*&AIiT   2×13年12月31日	-<h4I aM   59 000	=dSH8C"   118 719* ).0kl wfV   96 272.73**	^{lcj   －59 719 3copJS   －37 272.73	4i|yEf   1 250 000 E<]O,z;F   1 000 000
+twl`Z3n   小计	LX2rg\a+%   295 000 F!(Vg   295 000	?Dm={S6   545 000 jfF    442 196.92	%38HGjS   －250 000 ]-]K4*{    0	H\H4AAP5F$   1 250 000 $P rji   1 000 000
WR,MqM20   2×13年12月31日	|C"( K-do   1 250 000 |qTvy,U[   1 000 000	&8$Gyu   － g9C/Oj`I   －	XT+V> HI   1 250 000 q(xr5iuP_   1 000 000	?"04u*u3   0 D y+)s-8   0
$r+_Y/   合计	~;$,h ET   1 545 000 m'HAt~   1 295 000	%n?&#_G|   545 000 uIh68UM    442 196.92	I[nSf]Vm>   1 000 000 cH>@ZFTF   1 000 000	=`<9N%   － s R/z)U_   －

m-?hHdO  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） <OgwA$abl%  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） Ql>bsr}  
Z:eB9R#2y  
k0r93xa  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的