[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： vU767/  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 *Eo?k<:zPm  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 pgOQIzu  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 :a$\/E=  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 u/M+u;  
计算该债券的实际利率r： MFb9H{LA  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 BsEF'h'Owh  
采用插值法，计算得出r＝10%。 }UWL-TkEjF  
　　表1 单位：元

8>0e*jC   日期	DpUbzr41+k   现金流入 Qk,I^1w?7   （a）	VxV E   实际利息收入 CaL\fZ   （b）＝期初（d）×10%	~y/ nlb!   已收回的本金 CbwJd5tk   （c）＝（a）－（b）	BZR:OtR^   摊余成本余额 C}_ ojcR   （d）＝期初（d）－（c）
ynE)Xdh   20×9年1月1日	Q aS\(_	6"~P/\jP	r]b_@hT',	h&--,A >   1 000 000
K#pNec   20×9年12月31日	h"_MA_]~   59 000	bI:zp!-.   100 000	1`a5C.v   －41 000	~zJ?H<>   1 041 000
;*:Pw?'   2×10年12月31日	n p\TlUc   59 000	6f\Lf?vF   104 100	wS%Q<uK   －45 100	X4 A<[&F/   1 086 100
,M^P!   减值损失	X{\F;Cb*	zmSUw}-4N	a= h xJ1O   382 651.47	)?X-(4   703 448.53
yF"1#{*y   2×11年12月31日	%?p1d!   59 000	gK[YQXfTy   108 610 k3)dEH1z   70 344.85	WJ4li@T7V   －49 610 . r[Hu40p   －11 344.85	.6`9H 1   1 135 710 joiL{   714 793.38
Mf&{7%   2×12年12月31日	z7Q?D^miy   59 000	|j#C|V%kV   113 571 xwJH(_-   71 479.34	[Pq}p0cD   －54 571 a 2 Y;xe   －12 479.34	] :BX!<   1 190 281 kw"SwdP5   727 272.72
w*oQ["SL   减值恢复	o1FF"tLkN	?kB2iU_f+	"a8j"lPJ   －235 454.55	f]JM /   962 727.27
%l,,_:7{   2×13年12月31日	1:f9J   59 000	1n:8s'\   118 719* Z;:u'=   96 272.73**	lzYnw)Pv   －59 719 @8;W\L$~1   －37 272.73	fO0XA"=   1 250 000 /+\uqF8F   1 000 000
YwZ Z{+n   小计	=gJb^ Gx(w   295 000 2\7`/,U6   295 000	W!?7D0q   545 000 G-?d3n   442 196.92	A7%:05   －250 000 `<\1[HJ\   0	m6',SY9T   1 250 000 ?sMP~RHQ   1 000 000
j}~86JO+Cw   2×13年12月31日	{ T-'t/0e(   1 250 000 'J6 M*vO   1 000 000	59O?_F9   － pBETA'fY   －	~[\_N\rm   1 250 000 O'W0q;rT   1 000 000	($}`R xj1@   0 }MHCd)78b   0
$D}{]MN.   合计	"QWq_R   1 545 000 .8y3O]   1 295 000	|b|&XB_<]Z   545 000 1$%V{4bJ   442 196.92	Ee3hG2d `   1 000 000 br dmz}   1 000 000	"87gh j_}   － [BT/~6ovrZ   －

/ew Ukc8,  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） XI 9js{p  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） wyQzM6:,yX  
72oF,42y  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的