[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： 5Hj/7~ =  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 3'6 UvAXFH  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 x.t&NP^V)  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 bWb/>hI8 Q  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　
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计算该债券的实际利率r： V D7^wd9  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 <G<5)$ S  
采用插值法，计算得出r＝10%。 cs\=8_
5  
　　表1 单位：元

oI`Mn3N   日期	YWd2 bRb   现金流入 2uT6M%OC   （a）	t>%b[ (a   实际利息收入 DFZ@q=ZT   （b）＝期初（d）×10%	MIkp4A   已收回的本金 Z/: yYSq   （c）＝（a）－（b）	\fC;b"j   摊余成本余额 W\Scak>   （d）＝期初（d）－（c）
,vvfk=-   20×9年1月1日	$ eL-fg	e~)4v	5QXU"kWH	dVMl;{   1 000 000
C_ d|2C6   20×9年12月31日	H'k~;   59 000	_nzq(m1@   100 000	[#\OCdb*3   －41 000	%nq<nfDT   1 041 000
c8   2×10年12月31日	Z>3~n   59 000	{_.(,Z{   104 100	$ 1d{R;b[   －45 100	?(B}w*G~   1 086 100
Glw|*{$   减值损失	iKu3'jZ/O	hmLI9TUe6	^)Y3V-@t   382 651.47	@,Dnl v|?   703 448.53
BH^*K/^   2×11年12月31日	v_%6Ly   59 000	"#0P *3-c   108 610 /o6id o   70 344.85	":/Vp ,g   －49 610 a(O@E%|u   －11 344.85	j?$B@Zk   1 135 710 CiHx.5TiC   714 793.38
=&"pG`x   2×12年12月31日	$(0<T<\   59 000	)q4n yT>M   113 571 AriV4 +   71 479.34	GadY#]}(   －54 571 F:<+}{Av   －12 479.34	DtGkh q;   1 190 281 |SMigSu r`   727 272.72
B&59c*K   减值恢复	.L#4#IO	j+AZ!$E	yCkWuU9   －235 454.55	im:[ViR {   962 727.27
6-?/kY6   2×13年12月31日	75 R4[C6T   59 000	JF}i=}   118 719* tZ@&di:-F   96 272.73**	{*CG&-k2D   －59 719 6z~ [Ay   －37 272.73	Z(4/;v <CT   1 250 000 3bC-B!{;g   1 000 000
cJwe4c6.m   小计	 r?0w5I   295 000 l1 08.ao   295 000	;2fzA<RkK   545 000 +YCWoX2   442 196.92	V5h_uGOD   －250 000 MGwXZ7?E   0	;VCFDE{K=   1 250 000 *Y53bZ   1 000 000
S$wC{7?f   2×13年12月31日	 L=!h`k   1 250 000 4TU\SP8sM   1 000 000	!m_y@~pV#u   － R"t2=3K   －	8?EKF+.u|   1 250 000 A~?)g!tS<   1 000 000	7{S;~VH3   0 <R2SV=]Sq#   0
{~EsO1p   合计	G6Wa0Z   1 545 000 V~o'L#a   1 295 000	Z$Qwn   545 000 4T)`%Oo<}   442 196.92	c(3idO*R)   1 000 000 <Z~Nz>'r   1 000 000	_Eq,udCso   － [["eK9}0   －

LG("<CU  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） @frV:%  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） |N^8zo :  
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Ix=(f0|  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复

很简单的