[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： y?UB?2
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（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 P1&Irwb`  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 x$z>.4  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 ZyV^d3F@$  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 +o]J0Gu  
计算该债券的实际利率r： GHQm$|3I  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 x b!&'cw  
采用插值法，计算得出r＝10%。 !$p E=~1C  
　　表1 单位：元

kBtzJ#j B   日期	!`dMTW   现金流入 aWY# gI{   （a）	$XcuU sG   实际利息收入 N7!(4|14   （b）＝期初（d）×10%	Nk<H=kw+   已收回的本金 ^nLk{<D35   （c）＝（a）－（b）	)B Z6QO`5n   摊余成本余额 zh5ovA%   （d）＝期初（d）－（c）
1-.(pA'   20×9年1月1日	2LS91	t')%;N	4!A(7 s4t	@2sr/gX^   1 000 000
1aezlDc*   20×9年12月31日	7>3+]njw   59 000	-HRa6   100 000	_$yS4=.   －41 000	*t`=1Ioj   1 041 000
2 tS,q_-=   2×10年12月31日	oGL2uQXX   59 000	9O\yIL   104 100	@DKph!cr   －45 100	l4y>uZ>a   1 086 100
5k;}I|rg%   减值损失	+*G<xW :M	{Hz;*1?$k	]) #?rRw   382 651.47	^xq)Q?[{   703 448.53
0y%s\,PsT   2×11年12月31日	oN,9#*PVL   59 000	 NW`Mc&   108 610 |21*p#>   70 344.85	G1:"Gxja   －49 610 Kc`#~-`,(   －11 344.85	>fp_$bjd   1 135 710 I=;=;-   714 793.38
cRSgP{hy   2×12年12月31日	~n%]u! 6   59 000	{w]L'0ES[   113 571 8COGe=+o   71 479.34	5s<. qDc   －54 571 Vg7BK%   －12 479.34	, D'bIk   1 190 281 :`S\p[5   727 272.72
Hi&bNM>?O   减值恢复	oTveY	^39?@xc@	1%7zCM0s   －235 454.55	~sT n?~   962 727.27
gyobq'o-   2×13年12月31日	-Zqw[2Q4   59 000	,S1'SCwVdJ   118 719* yJ!,>OQ%'   96 272.73**	ew,g'$drD   －59 719 W,.Exh   －37 272.73	uCj)7>}v{M   1 250 000 Q7_#k66gb7   1 000 000
r|3<UR%   小计	twp~#s:\z   295 000 LG=_>:~t>   295 000	`rpmh7*WV   545 000 ?$=Ml$   442 196.92	 MpJ]1   －250 000 JQSczE3   0	9w-;d=(Q   1 250 000 c22L]Sxo   1 000 000
*7C l1o   2×13年12月31日	~uuM 0POo   1 250 000 T5aeO^x   1 000 000	X + B=?|M   － 1r<'&f5   －	SA~oGgk=P   1 250 000 uy([>8uu   1 000 000	Bb7Vf7>   0 >t4<2|!(M   0
vZIx>   合计	;MW=F9U*   1 545 000 87hU#nVYh   1 295 000	V# JuNJ   545 000 Z )X(   442 196.92	W1[C/dDc   1 000 000 aK8X,1g%)   1 000 000	c/,B?   － oMKGM@V   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） F "-GhjK  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） MYUL y2)  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复