[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： '&L;y  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 by*>w/@9)k  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 DJl 06-s V  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 N*t91 X  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 muLt/.EZ  
计算该债券的实际利率r： yQwj[  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 (]'Q!MjGa  
采用插值法，计算得出r＝10%。 j7;v'eA`;7  
　　表1 单位：元

|_l\.   日期	YxMOr\B   现金流入 Peha{]U   （a）	OHnHSb'?\   实际利息收入 \jn[kQ+pJ   （b）＝期初（d）×10%	!Ju?REH   已收回的本金 '8~cf   （c）＝（a）－（b）	G~ZDXQ>5CP   摊余成本余额 yjvH)t/!.   （d）＝期初（d）－（c）
l ' ]d&   20×9年1月1日	w>I>9O}(`	7e&R6j	fShf4G_w\	'< OB j   1 000 000
W>b(hVBE   20×9年12月31日	yhr\eiJ@6   59 000	bhXH<=   100 000	`R j<qz^7   －41 000	]Jj\ **   1 041 000
02X~' To"   2×10年12月31日	mwFI89J'   59 000	dN>XZv   104 100	UTQ$sg|7p   －45 100	ie$QKoE   1 086 100
L K9vvQz   减值损失	VVuL+i	$Aww5G5e	o gv86d   382 651.47	).eT~e Gj   703 448.53
9vL`|`Vau   2×11年12月31日	p7(xk6W   59 000	7Z>u|L($m   108 610 /LhAQpUQT5   70 344.85	>HnD'y*   －49 610 2F-!SI   －11 344.85	 TyMRm   1 135 710 M;W{A)0i1   714 793.38
a Kaqi}IT   2×12年12月31日	JGIN<J85e   59 000	]+[ NX)=   113 571  ,[+   71 479.34	.LafP}%   －54 571 tklU zv   －12 479.34	?/"@WP9   1 190 281 ~fsAPIQ   727 272.72
b@N|sXt&C   减值恢复	v%> ?~`Y	T4T_32`XR	H;,cUb   －235 454.55	 D@qq=M   962 727.27
pRXA!QfO   2×13年12月31日	'#t"^E2$   59 000	EA75 D&>I   118 719* :<%K6?'@^   96 272.73**	%Ua*}C    －59 719 sCaw"{5qc   －37 272.73	c[<lr   1 250 000 ~=%eOoZP;c   1 000 000
8_f0P8R!y   小计	%-]j;'6}cX   295 000 <(d^2-0   295 000	{i^ ?XdM   545 000 PiI ):B>   442 196.92	'O]_A57   －250 000 e`R*6^e   0	-9-%_=6   1 250 000 xpFu$2T6P.   1 000 000
VYf$0oo\4   2×13年12月31日	jD_(im5   1 250 000 ]V]~I.   1 000 000	qfppJ8L   － ci 5ERv`   －	{exF"ap   1 250 000 WKBPqfC   1 000 000	 ^]wm Y   0 -+|0LXo   0
60~{sk~E   合计	(W3R3>;   1 545 000 9|jIrS%/~   1 295 000	(0D0G-r:   545 000 S~YrXQ{_>-   442 196.92	@Qruc\_   1 000 000 ;^}cZ    1 000 000	] S,I}NP   － ]9zc[_ !   －

E(8!VY ^  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） jY>KF'y  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） 3X0^xUA6  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复