[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： #MYhKySku  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 f6n'g:&.W  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 $8#zPJR&  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 X,d`-aKO\y  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 )HWf`;VQ  
计算该债券的实际利率r： F/;uN5{o  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 bQc-ryC+.  
采用插值法，计算得出r＝10%。 2OFrv=F  
　　表1 单位：元

n|5+HE4@   日期	Dlhb'*@   现金流入 3 "fBp   （a）	iW\cLp "   实际利息收入 ta\AiHm   （b）＝期初（d）×10%	o#Q0J17i?   已收回的本金 L2:v#c()#)   （c）＝（a）－（b）	3n-~+2l   摊余成本余额 .T0w2Dv/   （d）＝期初（d）－（c）
lN"%~n ?   20×9年1月1日	dbF?# s~u	G/ToiUY	)Cl!,m)~	t.Hte/,k   1 000 000
?h)Z ;,}   20×9年12月31日	m":lKXpQ   59 000	Tvf%'%h1   100 000	b,U"N-6   －41 000	J WaI[n}   1 041 000
B ^>}M   2×10年12月31日	Cisv**9   59 000	RB7?T5G   104 100	[>l 2E   －45 100	f4Aevh:   1 086 100
;` <uo $R   减值损失	F&?&8.	.9X ,)^D	kc#<Gr&Z&   382 651.47	Yg_;Eu0'?   703 448.53
04{*iS95J   2×11年12月31日	oGz-lO{lt   59 000	P YWp2V/   108 610 *`D(drnT{   70 344.85	y>}dKbCN   －49 610 %\OG#36   －11 344.85	QR4!r@*=   1 135 710 3(D!]ku~ m   714 793.38
oJ}!qrrH   2×12年12月31日	O/EI8Qvm   59 000	Fljqh8c5   113 571 !Cse,6/Z   71 479.34	yu8xTh$:   －54 571 bs{i@1$   －12 479.34	];cJIa   1 190 281 $kPC"!X\   727 272.72
&|rh~;:jUX   减值恢复	2xy &mNx	daamP$h9	SymBb}5   －235 454.55	OhUEp g[   962 727.27
Fy(-.S1   2×13年12月31日	h>>KH*dQ   59 000	dUAZDoLi   118 719* ktQMkEj#   96 272.73**	ke$g[g   －59 719 ?"oW1a\   －37 272.73	' fXBWi6   1 250 000 72J@Dc   1 000 000
Af'L=0   小计	J=QuZwt   295 000 NCm>iEeY   295 000	)3h%2C1uM   545 000 [QC<u1/"K   442 196.92	v  X=zqV   －250 000 _^{!`*S   0	Mf [v7\   1 250 000 h>jLhj<07W   1 000 000
/]pBcb|<   2×13年12月31日	&OpGcbf1   1 250 000 rof&  O   1 000 000	VXr'Z   － %Ot2bhK;   －	Snm m(.   1 250 000 $F> #1:=v<   1 000 000	ci]IH]x   0 6g\SJO-;N   0
C?IvXPlV   合计	Grot3a   1 545 000 kGaK(^w   1 295 000	xc|pl!ns   545 000 T)QZ9a   442 196.92	:Bk!Y K   1 000 000 mM*jdm(!   1 000 000	RPH]@   － A\{dq:   －

w.tQ)x1h  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） 3I|&}+Z6  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） )`Zj:^bz9  
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KC@F"/h`/  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复