[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： ehls:)F  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 Z9 tjo1X  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 ,0[h`FN  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 NU|T`gP  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 xBMhk9b^0  
计算该债券的实际利率r： 9Z_98Rh  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 :+|os"  
采用插值法，计算得出r＝10%。 <rFY$ ?x  
　　表1 单位：元

_p=O*$b.   日期	4 5\%2un   现金流入 'B4j=K*   （a）	HzF]hm,   实际利息收入 D'+kzb@   （b）＝期初（d）×10%	lO0 PZnW9   已收回的本金 d/:zO4v3   （c）＝（a）－（b）	@~<M_63   摊余成本余额 Y>[u(q&09O   （d）＝期初（d）－（c）
l] o&D))R   20×9年1月1日	h SDuByoi	n,N KJ t	``mW\=fe	w">p 8   1 000 000
z,B'I.)M   20×9年12月31日	.pQ4#AJ   59 000	&U8W(NxN   100 000	"J%/xj   －41 000	p<3^= 8Y$   1 041 000
X6]eQ PN2   2×10年12月31日	`7zNVYur8   59 000	\[w82%U   104 100	k ycZ   －45 100	za20Y?)[   1 086 100
ef=LPCi?   减值损失	P:yMj&)	<w d+cPZQr	} .cP   382 651.47	YQ}bG{V   703 448.53
64OgE!   2×11年12月31日	v='h   59 000	|PED8K:rU   108 610 RHGs (d7-   70 344.85	%vO b"K$X   －49 610 2*K _RMr~   －11 344.85	+[ 9 44n   1 135 710 V{[vIt*   714 793.38
7uQ-:n   2×12年12月31日	"p~1|?T   59 000	c91rc>   113 571 fN TPW]   71 479.34	N Q@."8   －54 571 b;O|-2AR   －12 479.34	^ cn)eA   1 190 281 `}^_>   727 272.72
J!o[/`4ib   减值恢复	|8b*BnS 	1e>,QX	FXPw5   －235 454.55	x%=CEe?6   962 727.27
%hsCB .r>|   2×13年12月31日	x3=1/#9   59 000	L'e^D|   118 719* YpDJ(61+   96 272.73**	G kjfDY:   －59 719 F'Y ad   －37 272.73	c4Zpt%:}h   1 250 000 qh~bX i!   1 000 000
I "AjYv4R   小计	IC0L&;En   295 000 [i`   295 000	/h0 bBP   545 000 =0 =#M( w   442 196.92	HrBJi   －250 000 'RMUjJ-!   0	'q-q4QCB   1 250 000 }tW-l*\U   1 000 000
s$R /!,c   2×13年12月31日	l(?B0   1 250 000 ('5?-   1 000 000	ep"[;$Eb   － _J l(:r\%   －	.>B'oD   1 250 000 h=7q;-@7   1 000 000	i)o;,~ee   0 x%}D+2ro-t   0
*p}mn #ru-   合计	}csA|cC   1 545 000 N'v3 |g   1 295 000	U>E: Ub0r   545 000 xm{]|~^JG   442 196.92	I}4 PB+yu   1 000 000 +.V+@!   1 000 000	DXLXGvcM   － N)X Tmh2v|   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） o&?c,FwN  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） :\OSHs<M  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复