[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： {Ho_U&<  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 NV}fcZ  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 a&mL Dh/  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 kJ.7C  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 Ek0 6=2i  
计算该债券的实际利率r： S>HfyZ&Pc  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 -I
mO y|  
采用插值法，计算得出r＝10%。 J+Y?'"r  
　　表1 单位：元

5K|`RzZ`B$   日期	ij?]fXf:)y   现金流入 4|jPr J   （a）	Ttb?x<)+8   实际利息收入 ~:C`e4   （b）＝期初（d）×10%	i-95>ff    已收回的本金  }D vT6   （c）＝（a）－（b）	- t4F   摊余成本余额 V+})$m*>   （d）＝期初（d）－（c）
qMO(j%N 5   20×9年1月1日	bWCtRli}	h}m9L!+n8	+r"fv*g "	A i#~Eu*   1 000 000
A}uWy^w   20×9年12月31日	u8x#XESR7   59 000	@Ko}Td&E(   100 000	lH,/N4r*&   －41 000	bI;u};v   1 041 000
uXGAcUx(   2×10年12月31日	&xC5Mecb*   59 000	/GNm>NSK   104 100	dZd]p8   －45 100	>IKIe   1 086 100
&]KA%Db2   减值损失	oBPm^ob4	0w2<2grQ	$U^ Ms!'L   382 651.47	0o@eE3^   703 448.53
? a*yK8S   2×11年12月31日	</Dv?   59 000	gHH[QLD=I   108 610 ]*rK;   70 344.85	Jjx1`S*i   －49 610 <{HV|B7   －11 344.85	y&F&Z3t   1 135 710 k <LFH(   714 793.38
g`=Z%{z%   2×12年12月31日	c`)[-   59 000	vF{{$)c   113 571 r ;zG   71 479.34	7*Gg#XQ>(   －54 571 +4]f6Zz({   －12 479.34	Q\le3KB   1 190 281 Ez^wK~   727 272.72
}SW>ysw'm   减值恢复	R8, g^N	AHP;N6Y6	5q}7#{A   －235 454.55	`jGG^w3   962 727.27
A9y3B^\*   2×13年12月31日	(;nh?"5   59 000	_$gP-J   118 719* KD..X~Me   96 272.73**	K@!Gs'Op   －59 719 @B>pPCowa   －37 272.73	gCI{g.[I!   1 250 000 14 hE<u   1 000 000
^#z*    小计	wvEdZGO8!   295 000 y?xFF9W@H   295 000	rn-CQ2{?   545 000 ?wZ`U Oi   442 196.92	C.=[K_   －250 000 f;a55%3c   0	c"S{5xh0&   1 250 000 rIAbr5CG   1 000 000
G@6F<L~$1   2×13年12月31日	&jE@i#   1 250 000 /baSAoh/e   1 000 000	.arWbTR)~U   － Sk%*Zo{|   －	a~Y`N73/c   1 250 000 %_ Vj'z~T   1 000 000	9at_F'>R   0 2Afg.-7EP   0
 s{T6qJ   合计	WKONK;U+7   1 545 000 :Mnl1;oh   1 295 000	/ #D R|   545 000 Qis/'9a   442 196.92	]R]%c*tA   1 000 000 @*5(KIeeC>   1 000 000	kuo!}QFL   － H us.Jfam   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） PI$K+}E  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） C5EaP%s  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复