[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： 'tut4SwC  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 N+hedF@ZU  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 bk kSIl+Q  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。  0QM aM  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 _r[r8MB  
计算该债券的实际利率r： <oZ(ng@X  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 ,b4~!V  
采用插值法，计算得出r＝10%。 3M
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　　表1 单位：元

1oB$u!6P    日期	*F|i&2   现金流入 qKA_A%   （a）	j7,13,t1-   实际利息收入 bu_/R~&3{   （b）＝期初（d）×10%	InP[yFV-z   已收回的本金 |;~nI'0O])   （c）＝（a）－（b）	|F jBKj   摊余成本余额 xg{VP7   （d）＝期初（d）－（c）
,5 =kDw2   20×9年1月1日	wF p~	Mc!2mE%47m	l$=Gvb	{dZ!I   1 000 000
\+G.]|"Y   20×9年12月31日	2c"/QT   59 000	<3)|44.o&   100 000	\u{Jf'g   －41 000	~K_]N/ >   1 041 000
ZRX^^yN   2×10年12月31日	$vW^n4!   59 000	U{HyxZ|q<   104 100	:&qC<UD   －45 100	4bPqmEE   1 086 100
%-\FVKX   减值损失	}+*w.X }L	\)p4okpR	dZ.}j&ZH'   382 651.47	G2=F8kL   703 448.53
5d>nIKW   2×11年12月31日	;,mBT[_ZO   59 000	,eyp$^2   108 610 .zQ4/   70 344.85	1bT'u5 &   －49 610 sN"p5p   －11 344.85	$  9S >I'   1 135 710 Th.3j's   714 793.38
! NILpimi   2×12年12月31日	 ^8b~ZX   59 000	sWp{Y.   113 571 BN_!Y)Fl   71 479.34	BvSdp6z9Iv   －54 571 9qnuR'BDu   －12 479.34	1d=0q?nH   1 190 281 >F,$;y 52   727 272.72
h_AJI\{"   减值恢复	ZYrKG+fkl	7ytm.lU	}m9S(W al   －235 454.55	FP.(E9   962 727.27
UENYJ*tnP   2×13年12月31日	Lr K9F^c   59 000	@QvfN>T   118 719* Q~x*bMb.   96 272.73**	}P05eI   －59 719 Ngn\ nkf   －37 272.73	N5[_a/   1 250 000 luJ{Iq   1 000 000
;%v%K+}r   小计	0Ei\VVK>   295 000 z~GVvgd   295 000	zG&WWc`K   545 000 s4MNVT   442 196.92	3F GbQ_   －250 000  plzE   0	emGV]A%nss   1 250 000 ~+sne7 6 U   1 000 000
6lB{Ao?|   2×13年12月31日	~r(g|?}P   1 250 000 XMjI}SPG   1 000 000	!O 0ZD4/{4   － h<PYE]?l   －	\9dz&H   1 250 000 fs]#/*RR   1 000 000	U'JP1\   0 8Uj68Jl?   0
!X \Sp}   合计	4v rm&k   1 545 000 sV9{4T~#|   1 295 000	^4n2 -DvG   545 000 $#6Fnhh}   442 196.92	f]@[4<Ny   1 000 000 >WGX|"!"   1 000 000	-~QlHp&SY   － {jj]K .&   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） 31 KDeFg  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） KUl Zk^a  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复