[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： V\0E=M*P  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 I_ONbJ9]  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 c&E]E
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（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 (~JwLe@a  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 )IHG6}<  
计算该债券的实际利率r： tAERbiH  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 yNBv-oe5  
采用插值法，计算得出r＝10%。 SAR= {/  
　　表1 单位：元

30s; }   日期	:_v!#H)   现金流入 HmMO*k<6@   （a）	Or7 mD   实际利息收入 GF*>~_Yr   （b）＝期初（d）×10%	>%u@R3PH]   已收回的本金 5Tedo~v   （c）＝（a）－（b）	dN< ,%}R   摊余成本余额 eeM?]J-   （d）＝期初（d）－（c）
\8 {\;L C   20×9年1月1日	j C)-`_	L_~8"I_	cMaOM}mS	b?8)7.{F{   1 000 000
+y/55VLq   20×9年12月31日	TkRm V6'w   59 000	d`mD!)j   100 000	Zyu/|Og   －41 000	vy[C'a   1 041 000
7/aOsW"6   2×10年12月31日	k[%aCGo   59 000	i)MEK#{   104 100	2s\BY%XY   －45 100	a7#?h%wf   1 086 100
.fp&MgiQ   减值损失	<F(><Xw,-4	BJk Z2=	|0g{"}%   382 651.47	5wv fF.v   703 448.53
lq>AGw   2×11年12月31日	BRzfic:e   59 000	Z+4D.bA   108 610 1_hW#I\'   70 344.85	} gv8au<   －49 610 #$E)b:xj   －11 344.85	6@V~0DG   1 135 710 =^tA_AxVw   714 793.38
Ls}7VKl'   2×12年12月31日	Jxa4hM0   59 000	5Sva}9H   113 571 mV)+qXC   71 479.34	<CZgQ\Mt   －54 571 ,eRQu.   －12 479.34	02=lsV!U   1 190 281 69OF_/23   727 272.72
l1'6cLT`   减值恢复	sOpep	esX)"_xf	-1u9t4+`   －235 454.55	~Lz%. a;o   962 727.27
}Wh6zT)   2×13年12月31日	G^;>8 r   59 000	y >+mc7n   118 719* %Jy Xbv3m,   96 272.73**	}D;WN @],   －59 719 z~{&}Em ~   －37 272.73	[{ ~TcT   1 250 000 hgj <>H|   1 000 000
`$TRleSi   小计	mJ}opy!{;   295 000 Vsnuy8~k   295 000	+>\id~c(   545 000 . (}1%22   442 196.92	CAD@XZSh   －250 000 {d<;BLA   0	OLC{ iD#   1 250 000 sN6N >{   1 000 000
nNt1C   2×13年12月31日	4\M.6])_   1 250 000 ,Lr<)p   1 000 000	n$n7-7   － N<(.%<!   －	9DQ a PA6   1 250 000 DA&?e~L&H   1 000 000	.iD*>M:W   0 oXXC@[??}N   0
eKvV*[Na   合计	Pr ]K a   1 545 000 C3NdE_E   1 295 000	/ X'(3'a   545 000 W ~f(::   442 196.92	jPZa D>!   1 000 000 sarq`%zrk   1 000 000	%zk$}}ti.   － uocHa5J   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） jhbonuV_  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） kn"(mJe$  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复