[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

@ZZ Lh=  
20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： *}=W wG  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 nAOId90wue  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 BZsxf'eN'  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 ~C3-E %h@Z  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 EY(4<;)  
计算该债券的实际利率r： B{<6&bQ  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 s RB8 jY  
采用插值法，计算得出r＝10%。 57rP@,vj  
　　表1 单位：元

O,PHAwVG%L   日期	Hr'# 0fW   现金流入 r\?*?sL   （a）	eyOAG4QTV   实际利息收入 yuWrU<Kw   （b）＝期初（d）×10%	Gl(,%~F9i   已收回的本金 H>?@nYP   （c）＝（a）－（b）	YjT #^AH   摊余成本余额 F{S.f1Bsp   （d）＝期初（d）－（c）
e%#f9i   20×9年1月1日	[ q}WS5Cp	z;)% i f6	&x}JC/u]fd	D!CGbP(   1 000 000
'=5N?)   20×9年12月31日	uM$=v]e^4   59 000	C" {j0X`   100 000	[dUEe@P   －41 000	Fc Cxr@   1 041 000
YN^8s   2×10年12月31日	p O.8>C%   59 000	f/xBR"'   104 100	j5 6Y,Tm   －45 100	#frhO;6   1 086 100
;1WclQ!(   减值损失	(s*}=	<qu\q \	b/)UN *~   382 651.47	se-}d.PwL   703 448.53
NGxuwHIQ8   2×11年12月31日	3!I8J:GZ:   59 000	*|'k   108 610 tSjK=1"}   70 344.85	 GY >0v   －49 610 -kkXyO8js   －11 344.85	_oWenF   1 135 710 QP'* )gjO7   714 793.38
%(i (ZW "   2×12年12月31日	=1D*K%   59 000	d-4u*>   113 571 p"ZPv~("V   71 479.34	q /#O :Q   －54 571 *GA#.$n   －12 479.34	qsLsyi|zG   1 190 281 }rN"H4)   727 272.72
e.Ii@<   减值恢复	>Kxl+F	9P]TIV.	Z@>>ZS1Do   －235 454.55	XHW {EVcF   962 727.27
HwOw.K<   2×13年12月31日	`g#\ Ws   59 000	N24+P5   118 719* i''dY!2   96 272.73**	Mcf SB(59   －59 719 U+W8 )7bc   －37 272.73	^b4o 0me   1 250 000 YO=;)R A   1 000 000
=w8* n2   小计	Z-WWp#b   295 000 #)XO,^s.   295 000	Q)v8hNyUmA   545 000 /(Y\ <   442 196.92	C~ >'pS6%5   －250 000 "?]5"lNC|   0	0KEytm]   1 250 000  /8.;   1 000 000
:D(:(`A=   2×13年12月31日	c$p1Sovw   1 250 000 3#dUQ1qo6   1 000 000	:yv!  x   － \4V'NTjB   －	9t=erhUr   1 250 000 MjHeUf   1 000 000	7"M7N^   0 iud%X51   0
%$b 5&>q   合计	$ \jly   1 545 000 B3K%V|;z )   1 295 000	&%^[2^H8"   545 000 L/V3sSt   442 196.92	7%JXVP}A   1 000 000 1W5YS +pf   1 000 000	 Vb/J`   － `9@!"p f   －

5"{wnnY%K}  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） jAF DkqH  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） =MMWcK&  
^c+6?  
cLamqZf3  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复