[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： - Sgp,"a  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 VbR.tz  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 Z`t?kXDNoI  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 p ivS8C  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 L
dUpVO8)l  
计算该债券的实际利率r： XLxr~Yo  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 h!GixN?  
采用插值法，计算得出r＝10%。 VNXVuM )c  
　　表1 单位：元

rM |RGe   日期	$c47cJO)W   现金流入 X\RTHlw']   （a）	*^_!W'T{j   实际利息收入 zy;w07- )   （b）＝期初（d）×10%	v}D!   已收回的本金 HArYL }l   （c）＝（a）－（b）	KIJ[ cIw   摊余成本余额 AFED YRX   （d）＝期初（d）－（c）
6P|neb}   20×9年1月1日	L9)&9 /f	|; yb *	[_@OCiV5)	{jG`l$$   1 000 000
YfKty0   20×9年12月31日	$0t %}DE   59 000	`_`,XkpzCJ   100 000	Q2=~   －41 000	lh5d6VUA   1 041 000
zY-m]7Yf   2×10年12月31日	DUr1s]+P   59 000	q4=RE   104 100	p6)UR~9Rs   －45 100	$ 1ZY Vw   1 086 100
bP@_4Dy   减值损失	OpQa!	A>puk2s	.YRSd   382 651.47	2Oa-c|F   703 448.53
B"v=Fr[   2×11年12月31日	i|mA/ e3b   59 000	9A!qg<   108 610 T-TH. R   70 344.85	r N7"%dx   －49 610 qT4s*kq r   －11 344.85	p%-9T>og   1 135 710 }^q#0`e(y   714 793.38
!:5n   2×12年12月31日	(tvh9o   59 000	 r "R\   113 571 =qR VKz   71 479.34	W%ud nJ   －54 571 U|nk86r   －12 479.34	Jk*MxlA.b   1 190 281 -,&Xp>u\   727 272.72
~7 TzUb   减值恢复	w6_}] &F	< 4g^c&	j^.P=;   －235 454.55	O }Jb,?p   962 727.27
C0RwW??t   2×13年12月31日	o[6hUX0tN   59 000	*)<tyIHd   118 719* q}jf&xUWzH   96 272.73**	z0sB*5VH   －59 719 A?/?9Gr   －37 272.73	! bp"pa9   1 250 000 P7b2I=t   1 000 000
$gNCS:VG*   小计	|};~YMH   295 000 iYf4 /1IG,   295 000	M<"D!h9YP   545 000  pK4)>q   442 196.92	5 Jhl4p}w   －250 000 c.fj[U|j   0	L*z;-,   1 250 000 9O"?T7i"#   1 000 000
<T wq{kt   2×13年12月31日	#d~"bn q;c   1 250 000 L2qF@!Yy=   1 000 000	IQDWH/c   － vl<J-+|0C   －	jhL h~. 8   1 250 000 j{g{`Qa   1 000 000	[3.rG!Na   0 I I91Ia   0
!4E:IM63   合计	NQAnvX;   1 545 000 <da! #12L   1 295 000	Lh}he :k+   545 000 yS*PS='P   442 196.92	bY>Ug{O;   1 000 000 ;VuIQ*@m"   1 000 000	URAipLvN   － N]duv~JS   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） +FiV!nRkZ  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） '.=Z2O3p  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复