[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： bl a`B=r  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 EQ~<NzRp=  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 6H'A]0  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 u
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（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 G7"(,L` 5  
计算该债券的实际利率r： Ez|N Q:o  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 *w4#D:g  
采用插值法，计算得出r＝10%。 46D`h!7L  
　　表1 单位：元

) dk|S\   日期	UU>+b:   现金流入 v; i4ZSV^A   （a）	IxuK<Oe:O   实际利息收入 Z[*unIk   （b）＝期初（d）×10%	o|h=M/   已收回的本金 ^PNDxtd|v   （c）＝（a）－（b）	a`xAk^w+   摊余成本余额 Vu.=,G   （d）＝期初（d）－（c）
YT+b{    20×9年1月1日	)TiM>{	]m1p< *0I$	kR97)}Y	Pp!4Ak4TT9   1 000 000
v%T'!(0j/   20×9年12月31日	:<zIWje   59 000	pt.V^a   100 000	2T+-[}*   －41 000	4t(/F`   1 041 000
.o`Io[io   2×10年12月31日	p*0[:/4   59 000	;: _K,FU   104 100	TSewq4`K   －45 100	*h0D,O"0   1 086 100
,uC-^T |n   减值损失	nQOdM#dP	vwu/33	YOLzCnI4   382 651.47	s$pXn&:   703 448.53
~ |S0E:*.   2×11年12月31日	~;CNWJtcf(   59 000	Hh;l T   108 610 8_4!Ar>2   70 344.85	i!}k5k*Z   －49 610 nktGO   －11 344.85	4@fv%LOQo   1 135 710 x@q.u3o9   714 793.38
hJ ^+asr   2×12年12月31日	o]&q'>Rf   59 000	*]U`]!Esp   113 571 d*s*AV   71 479.34	34!.5^T   －54 571 ~w uCa!!A   －12 479.34	r craf4%   1 190 281 :l o5,B;k   727 272.72
b3-j2`#   减值恢复	/gF)msUF	nu+K N,3R"	n',X,P 0   －235 454.55	' F.^ 8/>   962 727.27
fB9,# F   2×13年12月31日	G?$o+Y'F   59 000	L>IP!.J]?   118 719* (n7xYGfYS   96 272.73**	k"cMAu.   －59 719 ben-<3r   －37 272.73	'qT;Eht5   1 250 000 B,%6sa~I   1 000 000
8d5#vm   小计	 b 3Q6-   295 000 k@lJ8(i^qU   295 000	D%o(HS\E   545 000 vVo'f|fW   442 196.92	U AXp;W`   －250 000 trrNu   0	cJ$jU{}   1 250 000 >xo<i8<Miv   1 000 000
Cydo~/   2×13年12月31日	]dGH i \   1 250 000 n(Nu   1 000 000	4dFr~ {   － #1$4<o#M   －	g^A^@~M   1 250 000 #Q7:Mu+   1 000 000	TM6wjHFm   0 Sc{&h8KMTb   0
x`7Le &4f   合计	qc,EazmU   1 545 000 ]'xci"qV`   1 295 000	YQ:$m5ai   545 000 @Ik5BT   442 196.92	wT!?.Y)aj   1 000 000 j7&#R+f   1 000 000	wwdmz;0S   － >4wigc   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） IIY_Q9in  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元）
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复