[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： u=6LPwiI  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 ;\'d9C  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 {"dvU"y)\  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 q1a*6*YB  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　
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计算该债券的实际利率r： [QwBSq8)  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 WMw|lV r  
采用插值法，计算得出r＝10%。 `{oFdvL~)  
　　表1 单位：元

ngt?9i;N   日期	V}Ok>6(~   现金流入 [ML|,kq!   （a）	ts:YJAu+F   实际利息收入 |F}6Zv   （b）＝期初（d）×10%	'bQjJRq!   已收回的本金 J 16t&Ha`   （c）＝（a）－（b）	7DZZdH$Fm   摊余成本余额 +s  j2C   （d）＝期初（d）－（c）
zhC#<   20×9年1月1日	L JgGX,Kp	;hgRMkmz4<	SG4 )kQ	c{"qrwLA   1 000 000
al{}_ 1XoU   20×9年12月31日	Hk 0RT%PK   59 000	@$7'{*   100 000	, 3&DA   －41 000	6M#}&Gv   1 041 000
b Y2:g )   2×10年12月31日	 NZu2D   59 000	q/h, jM   104 100	Q,LDn%+;B*   －45 100	gWIb"l   1 086 100
9dO. ,U*`   减值损失	<~bvfA=	^Q#g-" b	uPVO!`N3   382 651.47	[*K.9}+G_   703 448.53
pwg\b   2×11年12月31日	Vr7L9%/wg   59 000	grxlGS~Q   108 610 Krd0Gc~\|   70 344.85	fzJ^`   －49 610 .[:y`PCF   －11 344.85	@@3%lr71    1 135 710 s?Z{LWZ@   714 793.38
n`X} &(O   2×12年12月31日	ce<88dL   59 000	L2Fi/UWM   113 571 ?~3Pydrb#   71 479.34	Rd;^ fBx   －54 571 gl~9|$ivj>   －12 479.34	<u}[ _   1 190 281 n[gc`#7|{e   727 272.72
&a 'mh   减值恢复	#G]g	<xlyk/	Y#zHw<<E   －235 454.55	7S{yKS   962 727.27
6Qn};tbnD   2×13年12月31日	9>6?tb"f*H   59 000	v=~+o[   118 719* > ofWHl[-   96 272.73**	Ys>Z=Eky   －59 719 .k"unclT0   －37 272.73	SQ057V>'=   1 250 000 gs(ZJO1 /L   1 000 000
g !;a5p6   小计	Oh3A?!y#   295 000 UE-1p   295 000	W+i&!'   545 000 !8*7{7   442 196.92	!}hG|Y6s   －250 000 ODxCD%L   0	.wPI%5D   1 250 000 ! JauMR   1 000 000
&&7&/    2×13年12月31日	+yxL}=4s   1 250 000 98*C/=^TH{   1 000 000	"..I$R   － Z=beki]   －	G4^6o[x   1 250 000 skF}_   1 000 000	q4SEvP}fLx   0 %-L T56T   0
bh+m_$X~   合计	0|| 5r#   1 545 000 YJ}9VY<}1K   1 295 000	#s{EIj~YR_   545 000 D%=j@   442 196.92	GsoD^mjY   1 000 000 bb}Fu/S   1 000 000	K$wxiGg8P   － Ry40:;MYN   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） t4UL|fI  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） s)#TT9BbV  
SM4'3d&mf  
8(]q/g"O  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复