[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： ZkdSgc')  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 ys:F  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 R%\< al$O  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 $7-S\sDr  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 e&K7n
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计算该债券的实际利率r： p^ Z|$aZZ  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 BAG#YZB  
采用插值法，计算得出r＝10%。 *|cs_,3  
　　表1 单位：元

DcC|oU[   日期	@RCZ![XYWg   现金流入 IR&b2FTcU   （a）	dz/3=0   实际利息收入 dKevhm)R"   （b）＝期初（d）×10%	P057]cAat<   已收回的本金 wzcv[C-x   （c）＝（a）－（b）	DYrci?8Ith   摊余成本余额 7f*b5$+r   （d）＝期初（d）－（c）
x]608I T   20×9年1月1日	.4Mc4 '	BQv*8Hg B6	8|u8J0^	@wVDe\% ,   1 000 000
J<9}) m   20×9年12月31日	Tu^H,vf   59 000	\K lY8\c[   100 000	i&<@}:,   －41 000	*ozXilO   1 041 000
mZ0_^   2×10年12月31日	2+K-I   59 000	8hMy$   104 100	@Y ?p-&   －45 100	kLXa1^Lq   1 086 100
0Ca/[_   减值损失	)Ofwfypc	E{\T?dk1$	_^$F^}{&   382 651.47	%][zn$aa|   703 448.53
dV^ck+   2×11年12月31日	5!57<n   59 000	cet|k!    108 610 7c<_j55(   70 344.85	|-%dN}O   －49 610 YWDd[\4   －11 344.85	l{\k\Q!4   1 135 710 #wGOlW;R   714 793.38
R-2Abyts2   2×12年12月31日	KB{/L5    59 000	`:dGPBBO   113 571 `2j"Z.=   71 479.34	_+Uf5,.5yU   －54 571 3g0v,7,Zv   －12 479.34	nFefDdP   1 190 281 qg*xdefQ%   727 272.72
1R]h >'   减值恢复	xo(>nFjo	\}gITc).j	^~3{n   －235 454.55	:Yi 4Ia   962 727.27
E< pO!P   2×13年12月31日	|9)y<}c5oM   59 000	&}0#(Fa`   118 719* !1 <>][F   96 272.73**	A8ClkLC;I   －59 719 461p 4)   －37 272.73	V|4k=_-   1 250 000 FX ~ pjM   1 000 000
wFJ*2W:   小计	.|y{1?f_   295 000 ciN*gwI)   295 000	%.:]4jhk   545 000 vfh\X1Ui}   442 196.92	~-A"M_n ?   －250 000 uzT>|uu$   0	//#]CsFiP   1 250 000 \'B%lXh   1 000 000
%'9&Js O   2×13年12月31日	G%%5lw!y'   1 250 000 W)`H(J   1 000 000	u}jC$T>2%6   － Hc\oR(L   －	@[;$R@M_3   1 250 000 Xs)?PE[    1 000 000	6h&i<->   0 sw ,p6T[   0
.Txwp?};   合计	"g1Fg.o   1 545 000 nwJc%0   1 295 000	UFj/Y;   545 000 V|;os   442 196.92	iv6bXV'N   1 000 000 fBPJ8VY   1 000 000	VS+5{w:t   － :]`JcJ   －

B,A\/%<  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） #/WjKr n  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） .j`8E^7<  
oN(F$Nvk  
8qs8QK  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复