[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： %V" +}Dr  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 =G3J.S*Riy  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 uk> /Il  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 D2wgSr
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（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 qS[p|*BL  
计算该债券的实际利率r： cq+M *1;  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 l$bmO{8uG  
采用插值法，计算得出r＝10%。 =.=. \K  
　　表1 单位：元

~QQ23k&   日期	zI*/u)48   现金流入 h-v&I>   （a）	Ot:\h   实际利息收入 :Y)kKq d   （b）＝期初（d）×10%	7 +W?Qo   已收回的本金 9gIJX?   （c）＝（a）－（b）	}'M1(W   摊余成本余额 qytGs@p_   （d）＝期初（d）－（c）
H?r;S 5)c   20×9年1月1日	c75vAKZ2	>p+gx,N	*R~(:z>>	|LGNoP}SA   1 000 000
G cLp"   20×9年12月31日	YF[!Hpzq   59 000	aPP<W|Cmo2   100 000	~uD;_Y=u)r   －41 000	Q)|LiCR,   1 041 000
keq[6Lv   2×10年12月31日	5Vm}<8{   59 000	+cOI`4`$   104 100	TH}ycue   －45 100	@p'v.;~#   1 086 100
01d26`G$i~   减值损失	rp[oH=&	;[\2/$-	.j4ziRa-   382 651.47	_"t.1+-K   703 448.53
BU?MRcHC   2×11年12月31日	%a6]gsiv2<   59 000	hFPRC0ftE   108 610  $.]t1e7s   70 344.85	WD do{   －49 610 7JwWM2N?V   －11 344.85	v i.AzO   1 135 710 pvd Z>D-IU   714 793.38
i3W mD@    2×12年12月31日	6V?&hq&t   59 000	 !'t 2   113 571 |+=:x]#vV   71 479.34	e/#&5ISk   －54 571 5J#gJFA   －12 479.34	K# +]   1 190 281 &,kB7r"   727 272.72
xla^A}{   减值恢复	n&78~@H	3\ .)y49,1	1? hd   －235 454.55	ovoI~k'   962 727.27
p. ~jo   2×13年12月31日	E4@fP]R+   59 000	)Ua2x@j'C@   118 719* |.8=gS5   96 272.73**	!3v"7l{LF   －59 719 OQ*. ho   －37 272.73	10a*7 L   1 250 000 2EcYO$R!   1 000 000
'\YhRU   小计	pXlBKJmW   295 000 r.5Js*VX!   295 000	3Qr!?=nf   545 000 #]HjP\C   442 196.92	nhhJUN?8   －250 000 KgAX0dM   0	Y6DiISl   1 250 000 |MrH@v7S   1 000 000
@Iatlz*W   2×13年12月31日	H)fo4N4ii   1 250 000 zate% y   1 000 000	I}A#*iD   － pr89zkYw   －	I~6 ;9TlQ   1 250 000 _ILOA]ga#   1 000 000	5DUPsV   0 HUI!IOh   0
HliY   合计	mpAh'f4$*   1 545 000 :6iq{XV^   1 295 000	m:7bynT{   545 000 x G"p.   442 196.92	% 7:   1 000 000 XArLL5_L   1 000 000	0].5[Jo   － \$UU/\   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） Tj+WO6#V  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） ]g!<5w  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复