[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

yyYbB ]D  
20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： i2Iu2  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 1 bx^Pt)  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 3j
Q$72_  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 gj(l&F *@  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 7B>cmi  
计算该债券的实际利率r： Y K62# ;  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 CpJXLc3_d5  
采用插值法，计算得出r＝10%。 doU
qUak  
　　表1 单位：元

Op)R3qt{   日期	0DjBqh$   现金流入 {hp @j#   （a）	"gVH;<&]   实际利息收入 I2!&="7@   （b）＝期初（d）×10%	e2H'uMy;&   已收回的本金 3R96;d;   （c）＝（a）－（b）	)e$-B]>7z   摊余成本余额 AZm)$@e)   （d）＝期初（d）－（c）
`E%d $   20×9年1月1日	.*..pf|/	TEy.zzt	5+PBS)pJ]%	m_W.r+s~C4   1 000 000
4zvU"np   20×9年12月31日	h3ZL0Fi*   59 000	+(hwe jyC   100 000	;R>42 qYF   －41 000	q+=@kXs>+   1 041 000
Y@xeyMzE   2×10年12月31日	%y~]3XWik   59 000	krT!AfeV   104 100	'g, x}6   －45 100	WN?`Od:y   1 086 100
fXR_)d   减值损失	@G&xq"Fg7	YV+dUvz	9S`b7U=P   382 651.47	M(gWd8?#   703 448.53
<qZ+U4@I)   2×11年12月31日	faeyk]u   59 000	ymJw{&^am   108 610 \^Q)`Lqp:g   70 344.85	Fd=`9N9   －49 610 6aK2{-+   －11 344.85	'wHkE/83   1 135 710 1T^L) %&p_   714 793.38
JHOBg{Wg   2×12年12月31日	]t0S_UH$   59 000	x"=q+sA   113 571 Z4tq&^ :c=   71 479.34	Q ?<9   －54 571 4E94W,1%,Y   －12 479.34	n]g,)m   1 190 281 8-#2?=   727 272.72
Fi}rv[`XY[   减值恢复	vWga>IGM	Oc3%pb;	{N`<e>A]{   －235 454.55	t|,Ex7   962 727.27
"+Yn;9   2×13年12月31日	_\6(4a`,   59 000	L*Cf&c`8r   118 719* _ q1|\E%`h   96 272.73**	jiD8|%}v   －59 719 ?Gu>!7   －37 272.73	3Q"+ #Ob   1 250 000 Q";eyYdOL   1 000 000
S :|*wB   小计	s$G8`$+i1   295 000 Gi2Ey37]O   295 000	hS/'b $#   545 000 YCdxU1V   442 196.92	sM_e_e   －250 000 -L3RzX   0	VAzJclB   1 250 000 LxDhthZi_   1 000 000
nA j2k   2×13年12月31日	|}Lgo"cTC   1 250 000 }E lce}   1 000 000	p-Btbhv   － xz'd5 re%   －	QQcj"s   1 250 000 VG7#6)sQoK   1 000 000	 pdu   0 "xI[4~'`:   0
2"^9t1C2   合计	uwzT? C A6   1 545 000 1i2O]e!   1 295 000	s]>%_(5   545 000 vRs5-T   442 196.92	{P+[CO   1 000 000 jXR+>=_   1 000 000	#{1fb%L{i   － c,ek] dTj   －

oPBjsQ  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） </p.OaNe  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） -/?<@*n  
';F][x5j  
tsD^8~ t|h  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复