[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： `/<KDd:_t  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 d+%1q
 
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 50(/LV1  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 uYS?# g  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 r:y*l4  
计算该债券的实际利率r： viAvD6e  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 E)>~0jv  
采用插值法，计算得出r＝10%。 UnZ*"%  
　　表1 单位：元

= eSG7QfS   日期	7ju7QyR   现金流入 V{fYMgv   （a）	cU5x8[2   实际利息收入 \0Zm 3[   （b）＝期初（d）×10%	_Q/D%7[pa   已收回的本金 dZRz'd   （c）＝（a）－（b）	d5]9FIj   摊余成本余额 cn=~}T@~Z   （d）＝期初（d）－（c）
\w^iSK-   20×9年1月1日	` &| Rs	X4&{/;$	b/'fC%o,	:N%cIxrqP   1 000 000
1^R@X   20×9年12月31日	&Hc8u,|   59 000	5SK{^hw   100 000	,Z#t-?   －41 000	g||{Qmr=1   1 041 000
'@wYr|s4   2×10年12月31日	JTpKF_Za<   59 000	KSuP'.l   104 100	rOB-2@-   －45 100	8^$}!9B~JZ   1 086 100
\rcbt6H   减值损失	[Ym?"YwVX	Rs{L	abW mPi   382 651.47	on(F8%]zE   703 448.53
vyERt^z   2×11年12月31日	i=reJ(y-   59 000	s7S W4ff1   108 610 V{$(#r   70 344.85	+XJj:%yt   －49 610 "a-Ex ]   －11 344.85	\S}&QV   1 135 710 J+[&:]=P   714 793.38
LCRreIIgZ   2×12年12月31日	u1ggLH!U   59 000	P 5m{}@g   113 571 S,lJ&Rsu   71 479.34	X7{ueP#L   －54 571 Yp./3b VO   －12 479.34	%U)/>Z   1 190 281 `z-4OJ8~   727 272.72
gT'c`3Gkz   减值恢复	#SQT!4	lOPCM1Se	N/TUcG|m\   －235 454.55	Eg5|XV   962 727.27
G 7pj.rQ   2×13年12月31日	5 r"`c   59 000	yd`xm c)   118 719* ._~_OVU   96 272.73**	 1SP)`Q   －59 719 _$NFeqLww   －37 272.73	3@J0-w   1 250 000 x$J1%K*   1 000 000
n wToZxHZ~   小计	KFdV_e5lU   295 000 {tV)+T   295 000	U GQ{QH   545 000 h$DFp   442 196.92	Ji :2P*   －250 000 =2\k Jv3   0	uo_Y"QiKEH   1 250 000 b>hNkVI   1 000 000
rBkLwJ]   2×13年12月31日	5CueD]   1 250 000 ixw3Z D(>+   1 000 000	efy65+~GG   － 7$<.I#x   －	dd@^e)VZB   1 250 000 '~VKH}b   1 000 000	 nk>   0 !Sy._NE`z   0
V'#dY~E-P   合计	}BK Ez[G(   1 545 000 j5|_S QOmt   1 295 000	o=_:g >5   545 000 VJDF/)X3$   442 196.92	z~L''X7g   1 000 000 [!]a' T#x   1 000 000	^G[xQcM73   － Sav]Kxq{   －

@HxEp;*NH"  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） "yCCei,hA?  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） ^I~2t|}  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复