[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： A#'8Xw|  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 Q%mB|i|  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 "y/?WQ>,3  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 a\YV3NJ/A  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 Y,t={HiclX  
计算该债券的实际利率r： ?|B&M\}g  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 N7 $I^?<  
采用插值法，计算得出r＝10%。  0$fpIz  
　　表1 单位：元

uw+M   日期	Jd^,]   现金流入 .O}%   （a）	rK]Cr9WM   实际利息收入 G..aiA   （b）＝期初（d）×10%	]R9HyCl&a6   已收回的本金 Cg?&wj<   （c）＝（a）－（b）	ILShd)]Rw   摊余成本余额 R)ITy !z   （d）＝期初（d）－（c）
 =`s!;   20×9年1月1日	74k dsgQf	VYImI>.t{	?[Q3q4	M>ruKHipFE   1 000 000
3c6b6   20×9年12月31日	0eu$ W   59 000	$Kncvu   100 000	3H6lBF   －41 000	9=h'9Wo   1 041 000
v+#}rUTF   2×10年12月31日	 ;{tj2m,   59 000	Ayw ;N   104 100	8jo p_PG'   －45 100	8=uu8-l8g   1 086 100
3! oi+_   减值损失	@? QoF#D	)@Yf]qx+Y<	Vi]W|bP   382 651.47	LKOwxF#TKT   703 448.53
fd<:_ f]v   2×11年12月31日	qUGC"<W   59 000	6'G6<8>-   108 610 Df<xWd2   70 344.85	aYS!xh206   －49 610 *>2W#D)b=   －11 344.85	OJ5#4qJ[   1 135 710 ]cZ !y ~   714 793.38
9s$CA4?HP   2×12年12月31日	,UG RrS   59 000	Q1 $^v0-)   113 571 g<f <Ip=   71 479.34	|G,tlchprs   －54 571 UK O[r;   －12 479.34	:LRYY w   1 190 281 se>8Z4   727 272.72
D rHVG   减值恢复	X"e5Y!:M-	2 Mvrey)	'o+L41   －235 454.55	fS[,vPl   962 727.27
!1DKLQ   2×13年12月31日	b#toM';T   59 000	;HJLs2bP   118 719* Xr$J9*Jk-   96 272.73**	{kCw+eXn?   －59 719 pg.ri64H<   －37 272.73	2s&*   1 250 000 lpeEpI/gM   1 000 000
(SDr!!V<   小计	KgiJUO`PR   295 000 n%C>E.Tq   295 000	X =!^] 3zH   545 000 sRx63{   442 196.92	a M2l2   －250 000 )d1_Wm#B   0	Q<'nE   1 250 000 -tHU6s,   1 000 000
_w/EP   2×13年12月31日	%g$V\zmU   1 250 000 ,)J u[   1 000 000	E.ly#2?   － g-HN   －	QnXA*6DJ   1 250 000 5JCG2jqx0   1 000 000	-pa )K"z   0 t.&Od;\[/   0
I)cFG{~L   合计	?NR A:t(}   1 545 000 {G}.b)9FG   1 295 000	pP?MWe Eg   545 000 h[1MtmNw   442 196.92	`U)hjQ~pP   1 000 000 +5o8KYV   1 000 000	^ZhG>L*   － V_RTI.3p   －

#Jn _c0  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） *-q"3D`  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） i;jw\ed  
OK6]e3UO  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复