[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： n\ Hs@.  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 leCVK.  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 dCFlM&(i  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 W k}AmC  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 c c  
计算该债券的实际利率r： NOS>8sy  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 \-*eL;q P  
采用插值法，计算得出r＝10%。 aSP4a +\*  
　　表1 单位：元

<vUVP\u~$   日期	Tb1U^E:   现金流入 3! ~K^Z]   （a）	[q oXMuC|P   实际利息收入 [+Y{%U   （b）＝期初（d）×10%	zW8*EE+,   已收回的本金 :ZDMNhUl &   （c）＝（a）－（b）	c UO<.   摊余成本余额 "+uNmUUnm   （d）＝期初（d）－（c）
Krs2Gre}   20×9年1月1日	DSxUdEK6	'>(.%@	b5:op@V	DKmZ   1 000 000
R3X{:1{j   20×9年12月31日	tV/Z)fpyH   59 000	[/_+ >M   100 000	1h7+@#<:a   －41 000	syzdd an   1 041 000
Ac|5. ?|N   2×10年12月31日	.4l/_4,s_   59 000	t]-u w-E   104 100	0ji q-3V)   －45 100	5yVkb*8HS   1 086 100
=?X$Yaw*   减值损失	7'NS9|	:|1.seLQ	C_LvZ=   382 651.47	tU/k-W3X   703 448.53
$t-n'Qh^2   2×11年12月31日	S.|FL%;   59 000	a8AYcEb   108 610 26n^Dy>}   70 344.85	>`jU`bR@   －49 610  st'D   －11 344.85	=xianQ<lK   1 135 710 EC6k{y}bA   714 793.38
!q"CV   2×12年12月31日	V|MY!uV   59 000	l|V;Ys5f   113 571 ug`NmIQP   71 479.34	Vc3mp;6"   －54 571 y/c%+Ca/   －12 479.34	23DJV);g8   1 190 281 9tg)Mo%   727 272.72
#hw/^AaD-   减值恢复	i.1U|Pi	pe&UQ C^	!8tS|C#2   －235 454.55	/Y^8SO4   962 727.27
c3 &m9zC   2×13年12月31日	as"N=\N   59 000	_w ]4~V9   118 719* D';eTy Y   96 272.73**	] q~ <=   －59 719 qO`qJ/   －37 272.73	)fU(AXSP   1 250 000 @o e\"vz   1 000 000
giavJ|   小计	!Ngw\@f   295 000 _2vd`k   295 000	?HHzQ4w%{   545 000 }PeZO!K   442 196.92	mW`oq   －250 000 F:37MUQi   0	gd6Dm4q(   1 250 000 Ov9Q?8KzM   1 000 000
<Mf*l)%*   2×13年12月31日	HT`1E0G8)   1 250 000 ,7d|O}B   1 000 000	gY9\o#) <   － ~0- g%C?R   －	'qv;sB.   1 250 000 '=cKU0 G#   1 000 000	~S(^T9R   0 (xyS7q]m   0
gX} g   合计	6/mF2&&g   1 545 000 3#.\   1 295 000	h RTMFgO   545 000 2Ji+{,?,    442 196.92	z \?UGxu}   1 000 000 E20 :uZ7\   1 000 000	!0fI"3P@r   － #s+X+fe   －

E`@43Nz  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） V,LVB_6  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） u3ds QU  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复