[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： i>68gfx  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 ix]t>2r  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 S( r Fa  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 &I$MV5)u  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 %^$7z,>;  
计算该债券的实际利率r： td#B$$[  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 
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采用插值法，计算得出r＝10%。 /&#Gh?
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　　表1 单位：元

Xn 1V1sr   日期	:v!e8kM\x   现金流入 hln.EAW'Yc   （a）	G&HCOR!h   实际利息收入 k*3F7']8   （b）＝期初（d）×10%	yy%'9E ldc   已收回的本金 AsW!GdIN   （c）＝（a）－（b）	TxD,A0   摊余成本余额 M &g1'zv?/   （d）＝期初（d）－（c）
0qj:v"~ Q   20×9年1月1日	T!*lTzNHm	RHc-kggk!	*Jy'3o	k_hV.CV   1 000 000
xQ=sZv^M   20×9年12月31日	rv\m0*\<   59 000	V6C*d:   100 000	8(Ab NQ   －41 000	pp#xN/V#a   1 041 000
U2 u\Q1   2×10年12月31日	M;\iL?,   59 000	""JTU6]MS   104 100	{T^"`%[    －45 100	'*~_!lE5   1 086 100
Oist>A$Z   减值损失	,X05&'@Z	  M[^	dp3>G2Yq   382 651.47	1yS[;   703 448.53
i*Wekr3Wo   2×11年12月31日	em+dQ15   59 000	*,:> EcDr   108 610 Be=J*D!E=>   70 344.85	w@&4dau   －49 610 `*J;4Ju@   －11 344.85	K\7\   1 135 710 zF9SZ#{a   714 793.38
(|<e4HfZL   2×12年12月31日	3~I|KF7x   59 000	 ,dTRM   113 571 *f[nge&.   71 479.34	O]\6Pv@N   －54 571 h~]G6>D9)>   －12 479.34	[\ M$a|K   1 190 281 F3XB};   727 272.72
TzC'xWO   减值恢复	=q1=.VTn	?*36&Iq}	b?p<y`   －235 454.55	(h}5*u%h   962 727.27
5/vfmDt3'G   2×13年12月31日	H]6i1j   59 000	_.9):i2<SF   118 719* ZPktZ   96 272.73**	0h[pw   －59 719 Xu4C*]A>   －37 272.73	-|ho 8alF   1 250 000 jT~PwDSFt3   1 000 000
0]3 ,0s $}   小计	\(ygdZ{R   295 000 Rqi=AQ   295 000	cBZKt   545 000 lEcZ /   442 196.92	[1-1^JY   －250 000 SXYH#p   0	@H{QHi   1 250 000 D5o[z:V7"   1 000 000
vD=>AAvG   2×13年12月31日	k$u\\`i]oC   1 250 000 \3 M <_73   1 000 000	2 L>;M   － XX85]49`%   －	;_o1{?~   1 250 000 =cwQG&as   1 000 000	"!ZQ`yl   0 9O8na 'w   0
j20/Q)=h   合计	g*]hmkYe9   1 545 000 OcA_m.   1 295 000	- 8HK_eQn   545 000 `-R-O@X|   442 196.92	r8.` W\SKX   1 000 000 WH >=*\   1 000 000	}ZQ)]Mr   － TY."?` [FK   －

3 291"0  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） wzXIEWJ  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） }M cqoZ%F  
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04K[U9W3  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复