[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： jbT{K|d-  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 tZg)VJQys  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 "u$XEA  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 <0~1  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 up8d3  
计算该债券的实际利率r： p H3\X cn  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 aYc<C$:NC"  
采用插值法，计算得出r＝10%。 KMqGWO*  
　　表1 单位：元

M5:*aCN6P   日期	Rq?t=7fX)   现金流入 >P}XCAU   （a）	y|0/;SjV   实际利息收入 b-@9Xjv   （b）＝期初（d）×10%	?< yYm;B   已收回的本金 %8Y+Df;ax   （c）＝（a）－（b）	N|"kuRN#   摊余成本余额 Xnh&Kyz`v   （d）＝期初（d）－（c）
k5Q1.;fW76   20×9年1月1日	fY78	:#n>Q1}x	0SIUp/.	>mMfZvxl%   1 000 000
8 ?y|   20×9年12月31日	&~B8~U4%   59 000	?uJX    100 000	1BEc"   －41 000	cZoj|=3a   1 041 000
/$\8?<Pc".   2×10年12月31日	2w+4 B4   59 000	?-9uf\2_   104 100	~FXq%-J   －45 100	[,ulz4"   1 086 100
ZpBP#Y*   减值损失	# SJJ@SM	4eSFpy1	L+@X]OW8   382 651.47	uz$p'Q   703 448.53
TOa6sB!H   2×11年12月31日	yQ<h>J>   59 000	:1bDkoK   108 610 SGy2&{\Z   70 344.85	?X\.O-=4X   －49 610 ` e3$jy@   －11 344.85	J 48$l(l3   1 135 710 6<5:m:KE   714 793.38
(64es)B}"   2×12年12月31日	-lv(@7o~   59 000	suLC7x`Z   113 571 o#z$LT 1dY   71 479.34	?0JNaf   －54 571 Tj<B;f!u   －12 479.34	<_=O0 t|6   1 190 281 MujEjD "|   727 272.72
Y2dml!QM   减值恢复	DYgB_Iak	SlT>S1`rnG	9pS:#hg   －235 454.55	Q^@7Yg @l   962 727.27
<1*\ ~CX   2×13年12月31日	P-8QXDdr   59 000	Ux=B*m1@{   118 719* GM)q\Hx{   96 272.73**	BxQ,T@   －59 719 ?(Plb&kR   －37 272.73	:kwDa a   1 250 000 T 7qHw!)   1 000 000
)z4eRs F|   小计	"f~OC<GdYs   295 000 >w.%KVBJ   295 000	3kF+wifsz   545 000 C6@*l~j   442 196.92	7(^F@,,@   －250 000 9v3n4=gc   0	Bx$?*y&f!v   1 250 000 R2 J A(Hn   1 000 000
5gC>j(   2×13年12月31日	Z d@B6R   1 250 000 ORWi+H|   1 000 000	dI hfp7|   － \l 8_aj   －	eT(X Ri0   1 250 000 .ns=jp   1 000 000	oJ"D5d,   0 "sY}@Q7   0
% Lh+W<;   合计	l]&x~K}   1 545 000 D+~*nc~ g   1 295 000	T*8K.yw2   545 000 Zt=P  0   442 196.92	;<Gxo nIV   1 000 000 e+VE FWz   1 000 000	fZ;}_wR-H   － "^wIoJ6H'   －

3/]FT#l]i  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） U^U hZ!
 
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） 8.I 3%u  

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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复