[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： A#<?4&  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 IGQFtO/x  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 yNo0ubY  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 >J?fl8  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 @)M9IOR  
计算该债券的实际利率r： eA?RK.e  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 >dD@j:Qc  
采用插值法，计算得出r＝10%。 FUb\e-Q=  
　　表1 单位：元

~P,lz!he_   日期	n\D&!y[]F   现金流入 T!kN)# S   （a）	'ya{9EdlT   实际利息收入 XJ\DVZ   （b）＝期初（d）×10%	At>DjKx]O   已收回的本金 [5b--O   （c）＝（a）－（b）	g2ixx+`?|:   摊余成本余额 KqJs?Won   （d）＝期初（d）－（c）
KC6.Fr{   20×9年1月1日	L}b.ulkMD	5m 4P\y^a	_Y4` xv0/	pa3{8x{9m   1 000 000
Tv=mgH=b   20×9年12月31日	P>D)7V9Hh   59 000	Uz8 ff   100 000	_8J.fT$${   －41 000	((;!<5-`s   1 041 000
"m8^zg hL   2×10年12月31日	CwzZ8.o$i   59 000	:\c ^*K(9   104 100	]:-mbgW   －45 100	#q$HQ&k   1 086 100
ED( Sg   减值损失	1(R}tRR7R	Lg.gfny[(t	2MIi=c:oqK   382 651.47	F~W6Bp^W   703 448.53
fU}ub2_in   2×11年12月31日	[l??A 3G   59 000	Q"d^_z]K   108 610 RSRS wkC   70 344.85	ksUcx4;a@F   －49 610 bsli0FJSh'   －11 344.85	: *#-%0   1 135 710 .2t4tb(SUw   714 793.38
8kIks y   2×12年12月31日	? :%@vM   59 000	*:7rdzn   113 571 WE#^a6   71 479.34	4F:\-O    －54 571 + 3BN}   －12 479.34	iWkWR"ysy   1 190 281 \*?~Yj #   727 272.72
_; y9 $"A   减值恢复	{}przrU^c	O=t_yy	a58H9w"u)   －235 454.55	2l'6 .   962 727.27
 8dA~\a   2×13年12月31日	WpP}stam/   59 000	oZgjQM$YP   118 719* <xm7 qmqI   96 272.73**	(%6P0*   －59 719 9$ w.9`Py   －37 272.73	:3Ox~o   1 250 000 $a]`nLUa   1 000 000
zC!t ;*8a   小计	<'oQ \eB   295 000 Wn2NMXK   295 000	Bsvr?|L\   545 000 tDcT%D {:   442 196.92	@S;'@V C   －250 000 .`eN8Dl1   0	LH% F8   1 250 000 7n<{tM   1 000 000
(w3YvG.   2×13年12月31日	W{+2/P   1 250 000 b8UO,fY q   1 000 000	v\ )W?i*l   － ~36!?&eA8   －	f$$/H>MJ   1 250 000 TD0 B%   1 000 000	/([kh~a   0 _B<X`L =   0
k y7Gwc   合计	! F$6-0%   1 545 000 Ti5-6%~&   1 295 000	}my`K   545 000 ;A*]l'[-   442 196.92	a1lh-2xX   1 000 000 T8$y[W-c   1 000 000	R-$! 9mnr   － CD~.z7,LC   －

Vc Z3 X4/  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） Y$_B1_  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） m-, x<bM?
 
DvvK^+-~  
GD$l||8  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复