[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： 9R3=h5Y  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 +rX,Sl`/  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 FZ/&[;E!  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 (8R M|&  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 '>$A7  
计算该债券的实际利率r： 9q{dRS[A  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 ;zG|l lX  
采用插值法，计算得出r＝10%。 =@MKU  
　　表1 单位：元

1 j8,Zrg1   日期	!7DS   现金流入 gk `.8o   （a）	~ $&   实际利息收入 K.7gd1I   （b）＝期初（d）×10%	vX%gcs/@   已收回的本金 3!x)LUWfWY   （c）＝（a）－（b）	`lzH:B   摊余成本余额 vt,X:3   （d）＝期初（d）－（c）
Z%=E/xT   20×9年1月1日	fok#D>q	`#bcoK5	J-c7ZcTt	hT#mM*`   1 000 000
8uiQm;W   20×9年12月31日	nU)f]4q{Ec   59 000	EK^2 2vi$   100 000	"{ lnSLk   －41 000	VxoMK7'O=/   1 041 000
+`FY   2×10年12月31日	/[ M~##%:   59 000	&I=q%   104 100	Mt`.|N;y!   －45 100	g9JtWgu   1 086 100
d8po`J#nb   减值损失	ly@CX((W 	%h rR'*nG	^D)C|T   382 651.47	/_8V+@im   703 448.53
40XI\yE_?   2×11年12月31日	3* <W`yed   59 000	=Ju}{ bX   108 610 Tj:F Qnx   70 344.85	9q?gmAn.   －49 610  VM`."un]   －11 344.85	cW\7yZh   1 135 710 b3H;Ea?^^<   714 793.38
s~CA @   2×12年12月31日	BlCKJp{m$   59 000	HZNX1aQ|Q#   113 571 B!0[LlF+   71 479.34	-}s?!Pg>   －54 571 |Z;Av%%   －12 479.34	t<tBOesQ   1 190 281 ORN E>6J H   727 272.72
r|+Zni]   减值恢复	R.@GLx_zpQ	RA}PM?D/	(_2eiE71   －235 454.55	u CXd% CzE   962 727.27
xS'So7:h   2×13年12月31日	)? xg=o/?   59 000	cP,jC(<N   118 719* bc-"If Z&   96 272.73**	KH-.Z0 2U   －59 719 dO 2cgY}   －37 272.73	& CgLF]   1 250 000 5"+* c@L   1 000 000
Oqyh{q%]   小计	@gd-lcMYW   295 000 Wo&i)S<i0F   295 000	U4 gZW]F   545 000 {|cA[#j#   442 196.92	n ~ LR=o   －250 000 |zf||ju   0	pR$c<p   1 250 000 4dO>L"   1 000 000
rqIt}(J   2×13年12月31日	S}<(9@]z   1 250 000 a[/p(O   1 000 000	Ur@3_F   － R9HRbVBJf   －	2 UgjH   1 250 000 EpiagCS   1 000 000	xg8<b   0 l!1bmg#]$   0
7W*OyH^   合计	`JC!uc   1 545 000 WJ%b9{<   1 295 000	r=vE0;7   545 000 nv={. H   442 196.92	*oF{ R^   1 000 000 8/=2N   1 000 000	|D\ ukml   － g$+3IVq&   －

:sf;Fq  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） !j(R_wO q  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） /w|YNDA]j  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复