[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

LL= Z$U $  
20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： #K:-Bys5v  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 tp 6csS,  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 BrlzN='j}  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 V9fGVDl;  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 L(WL ,xnBy  
计算该债券的实际利率r： E(QZ!'%K+m  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 @)W(q5)}9"  
采用插值法，计算得出r＝10%。 ?Y?gzD  
　　表1 单位：元

i}/e}s<-6   日期	C%}]"0Q1   现金流入 e-CNQnO~   （a）	:jt;EzCLg%   实际利息收入 V>b2b5QAH,   （b）＝期初（d）×10%	/~3N@J   已收回的本金 b 0LGH. z4   （c）＝（a）－（b）	X(Y#9N"   摊余成本余额 e2] 4a3   （d）＝期初（d）－（c）
,:#,}w_HyO   20×9年1月1日	>63)z I	F_A%8)N	DS#cm3	NJ;"jQ-   1 000 000
Usa+b A   20×9年12月31日	X,C*qw@   59 000	eu#,WwlG   100 000	 0dgP   －41 000	[[R7~.;   1 041 000
q"gqO%Wb|   2×10年12月31日	EMVk:Vt]   59 000	\#4m@   104 100	~Cjz29|gp   －45 100	NFk}3w :   1 086 100
?PBa'g   减值损失	9R9__w;	-PNi^ K_	[8>z#*B   382 651.47	v,/[&ASz   703 448.53
a}:A,t<6   2×11年12月31日	yJ!OsD   59 000	$4Z+F#mx   108 610 e^j<jV`1   70 344.85	Tbv/wJ   －49 610 K(<$.   －11 344.85	|u@+`4o   1 135 710 nz4<pv C,*   714 793.38
0cHfxy3   2×12年12月31日	95=gY   59 000	>\V6+$cNp   113 571 >^a$   71 479.34	6cM<>&e   －54 571 6X/wdk   －12 479.34	*)u?~r(F   1 190 281 JnfqXbE   727 272.72
=M7TCE   减值恢复	PK_s#uC	g>so R&*	n.*3,4.]   －235 454.55	m#tpbFAsc   962 727.27
,V,f2W 4   2×13年12月31日	JPEIT   59 000	P0^c?s"I   118 719* R (G2qi   96 272.73**	6?N4l ]l   －59 719 XAe\s`   －37 272.73	2 P=[   1 250 000 ; e@gO   1 000 000
>c<pDNt?   小计	m`z7fi 7u   295 000 74+A+SK[   295 000	+b^]Pz5   545 000 $B\ H   442 196.92	jpRBER_X   －250 000 zh\$t]d<I   0	@5xu>gKn   1 250 000 nZfs=@w:y   1 000 000
MaO"#{i   2×13年12月31日	',7a E@PJ   1 250 000 +Mk#9r   1 000 000	F$Hx`hoy   － 8nCp\0   －	OsQkA2=   1 250 000 k;k}qq`d   1 000 000	O gmSQ   0 AEY$@!8   0
Oe51PEqn   合计	C-m*?))go   1 545 000 |~ WYEh   1 295 000	gY(1,+0-   545 000 OR:[J5M)   442 196.92	'cV?i&;   1 000 000 d|XmasGN   1 000 000	q TT,U9]:   － LvcuZZ`1a   －

p j0fM{E  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） @Y}uZ'jt'  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） 24ux  
lT'9u,6  
*RWm47  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复