[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

\3K%>   
20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： V.\12P  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 sKu/VAh x  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 $c^,TAN  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 ~;)H |R5kV  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 /Py
1Q  
计算该债券的实际利率r： 85e!)I_  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 5`>%{ o  
采用插值法，计算得出r＝10%。 )\O;Rt(  
　　表1 单位：元

)#%v1rR   日期	d@b" ~r}   现金流入 G !<-9HA5   （a）	1@}s:   实际利息收入 [N=v=J9   （b）＝期初（d）×10%	.:wo AR W!   已收回的本金 Pl/}`H:R&   （c）＝（a）－（b）	b= $(`y   摊余成本余额 ja2BK\"1:   （d）＝期初（d）－（c）
eVRPjVzQ'Q   20×9年1月1日	[\BLb8	/ ^M|$JRI	!pJd^|4A]	BmhIKXE{*   1 000 000
k`(Cwp{Oc   20×9年12月31日	n[E/O}3& /   59 000	cqd}.D   100 000	"h \ (a<   －41 000	H*KZZTKd   1 041 000
]@P!Q&V #   2×10年12月31日	bCfw,V{sce   59 000	Rlwewxmr   104 100	HSG7jC'_   －45 100	/:GeXDJw   1 086 100
A6S|pO1)3   减值损失	EK8rV	!+o`,KTYp	e8,!x9%J   382 651.47	U32&"&";c   703 448.53
&P:2`\'   2×11年12月31日	bdYx81   59 000	=6O<1<[y   108 610 -Cc2| ~n   70 344.85	lHI?GiB@   －49 610 cOoF +hz0O   －11 344.85	(k$KUP   1 135 710 L"[>tY   714 793.38
w f""=;   2×12年12月31日	,t|qhJF   59 000	&6O0h0Vy   113 571 Qj 3l>O   71 479.34	{8e4TD9E0   －54 571 CFW#+U#U   －12 479.34	T`W37fz0   1 190 281 I&Z+FL&@f   727 272.72
MZWicfUy   减值恢复	`gE_u	f+V^q4	bH`r=@.:cu   －235 454.55	dw YGhhm   962 727.27
p%#=OtkC   2×13年12月31日	Sau?Y   59 000	c4  bo   118 719* I4Rd2G_   96 272.73**	shuoEeoo   －59 719 .vov ,J!Y   －37 272.73	)\m%&EXG{   1 250 000 pT<}n 9yB5   1 000 000
G_v^IM#B=   小计	h {M=V   295 000 K06x7W   295 000	#v\o@ArX   545 000 20`QA u)'   442 196.92	cL+bMM$4r~   －250 000 5c 69M5   0	/D,<2>o   1 250 000 *T-v^ndJh   1 000 000
uZXG"   2×13年12月31日	P.W@5:sD   1 250 000 `7 3I}%?   1 000 000	tk66Ggi[K   － cNG`-+U'   －	u,`cmyZ   1 250 000 Noi+mL   1 000 000	s0/y> ok   0 a~wlD.P   0
% ou @Y`   合计	4YyVh.x   1 545 000 I'c rH/z9   1 295 000	}~!KjFbs   545 000 #<81`%   442 196.92	W/G75o~6   1 000 000 @XN*H- |   1 000 000	cL^r^kL("   － HImQ.y!B   －

rtT*2k*  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） m/p:W/0L  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） J{r3y&:  
6fV;V:1{  
R=<uf:ca  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复