[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： U+!RIF[Je  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 &!8 WRJ  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 QXkA%'@'  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 *2zp>(%  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 %y6Q3@  
计算该债券的实际利率r： XGSFG~d  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 y&$n[ j  
采用插值法，计算得出r＝10%。 ^>IP"kF  
　　表1 单位：元

AY/.vyS   日期	Pp_ 4B   现金流入 9[.HWe,   （a）	^~H}N$W"-q   实际利息收入 ~n]5iGz   （b）＝期初（d）×10%	EwPrh   已收回的本金 .C^P6S2oJ   （c）＝（a）－（b）	z(\aJW   摊余成本余额 *E/Bfp1LIe   （d）＝期初（d）－（c）
t$!zgUJ   20×9年1月1日	]pR?/3	Q VTL}AT2:	yzS^8,	y74Q(   1 000 000
bB_LL   20×9年12月31日	$@z77td3   59 000	?6:qAF w   100 000	,R{&x7   －41 000	&O'W+4FAc   1 041 000
jSem/;   2×10年12月31日	+KTfGwKt   59 000	*$eH3nn6g   104 100	\jC ) ;mk   －45 100	SxRJ{m~   1 086 100
V+`kB3GV   减值损失	gQ\.|'%	A^OwT #	d {!P c<   382 651.47	O=o}uB-*6   703 448.53
W>pe-   2×11年12月31日	gnp.!-   59 000	!K-1tp$   108 610 xTAfVN   70 344.85	2b$>1O&2   －49 610 D:@W*,   －11 344.85	u nv:sV#b   1 135 710 R (f:UC   714 793.38
wo`.sB&T   2×12年12月31日	[K4cxqlfk   59 000	]K(a32VCH   113 571  :xsZz$   71 479.34	-N' (2'   －54 571 tYD8Y   －12 479.34	J||g(+H>   1 190 281 iE'_x$i   727 272.72
%p}vX9U')   减值恢复	[5P-K{Ko	r)t[QoD1	v<1@"9EH   －235 454.55	>6C\T@{lJ   962 727.27
\tgY2:   2×13年12月31日	I 1]YT   59 000	hCQOwk#   118 719* H(^Ehv>   96 272.73**	v^&HZk= (   －59 719 }_lG2#Ll5   －37 272.73	+-!3ruwSn   1 250 000 Z|qI[uiO   1 000 000
)w].m   小计	;#Po}8Y=   295 000 Q6(~VvC-   295 000	S|= )^$:   545 000 <f7 O3 >   442 196.92	s,_+5ukv   －250 000 MXSD8] je   0	oCCtjr   1 250 000 w[z=x   1 000 000
?xaUWD   2×13年12月31日	T, #-: }   1 250 000 u(Mbp$R'?   1 000 000	iF`_ -t/k   － ~ikp'5   －	nYtkTP!J6   1 250 000 sPK]:iC   1 000 000	!{l% 3'2   0 wiI@DJ>E   0
*9n[#2sM<   合计	!>Nlp,r&~   1 545 000 9':Ipf&x   1 295 000	EeYL~ORdi   545 000 WoXAOj%iW   442 196.92	+Ug &   1 000 000 ho>@ $9   1 000 000	/o4_rzR?   － ?,VpZ%Df2   －

_&=`vv'  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） Apu-9|oP  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） 1XN%&VR>^D  
C6gSj1  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复