[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： lSbM)gL  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 VX>t!JP p  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 (_n8$3T75  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 }?qnwx.  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 }9Dv\"
t5  
计算该债券的实际利率r： BLH3$*,H  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 fUWm7>6VA>  
采用插值法，计算得出r＝10%。 dv9Pb5i  
　　表1 单位：元

1]3bx N   日期	:ktX7p~   现金流入 [MXXY   （a）	{)[g   实际利息收入 !zJ67-G   （b）＝期初（d）×10%	o-CJdOS   已收回的本金 Rw=E_q{   （c）＝（a）－（b）	=$zr t   摊余成本余额 <C`eZ}Qqv   （d）＝期初（d）－（c）
+#db_k   20×9年1月1日	8}0y)aJ	np >!lF:	7<Js'\Z	Mc3h  R0   1 000 000
Pk]9.e1_   20×9年12月31日	-bu. *=   59 000	ZXDMbMD   100 000	PW D]qtr   －41 000	! skWe~/   1 041 000
Sm_:SF!<D6   2×10年12月31日	g(r'Y#U   59 000	tJ_@AcF   104 100	9/KQAc*   －45 100	cWy0N   1 086 100
p[VCt" j   减值损失	<gzMDX[^M	&ziB#(&:H	h?tV>x/Fu   382 651.47	0H]9$D   703 448.53
$/#)   2×11年12月31日	g\nL n#   59 000	 !3M!p&   108 610 F7Yuky   70 344.85	H .~+{jTr   －49 610 kV%y%l(6   －11 344.85	ct/THq   1 135 710 ?gP/XjToMg   714 793.38
] b=A/*z   2×12年12月31日	JJOs L!@   59 000	.z7f_KX^   113 571 2qR@:^   71 479.34	d}CMX$1   －54 571 WW@"75t   －12 479.34	a#**96Av   1 190 281 -;.fU44O[#   727 272.72
mYRR==iDL   减值恢复	B>L^XGq	ATewdq[C	E0Xu9IW/A   －235 454.55	b|'LtL$Y   962 727.27
bbA<Zp   2×13年12月31日	cwU6}*_zn   59 000	= $Yk8,   118 719* Y mSaIf   96 272.73**	~a)20   －59 719 <"9Z7" >   －37 272.73	dQo$^?   1 250 000 ECfY~qK   1 000 000
TK1MmL   小计	KDzI arC   295 000 V: npcKpu   295 000	Fd0FG A&L   545 000 sAj$U^Gp   442 196.92	BNLall   －250 000 .^W0;ISX   0	xBd%e-r   1 250 000 wQ95 tN   1 000 000
#jR?C9&!(   2×13年12月31日	ld0WZj    1 250 000 _J`M>W)8   1 000 000	@XJv9aq   － v8=MO:>{R   －	ba.OjK@   1 250 000 o W [-?   1 000 000	!"">'}E1   0 R'_[RHFC   0
P|4a}SWU   合计	3KZ h?~B   1 545 000 v7RDoO]I   1 295 000	+%^xz 1m   545 000 #wcoLCjs)   442 196.92	z(` kWF1<   1 000 000 q\G@Nn^   1 000 000	tp0*W _<4   － R 1\]Y   －

!ym5'h  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） JD.z}2+  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） Iu]P^8  
5 [*jfOz  
O5"80z38[  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复