[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： Y'7f"W  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 l)tK/1 W  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 &x6Z=|Ers  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 |s[kY  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 Gu[G_^>  
计算该债券的实际利率r： C#{s[l\]  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 ;D.a |(Q  
采用插值法，计算得出r＝10%。 $I*ye+a*{q  
　　表1 单位：元

J m8{@D%   日期	1AMxZ (e   现金流入 ?.Mw   （a）	JrlDTNJj'   实际利息收入 [Q+8Ku   （b）＝期初（d）×10%	0'8_:|5   已收回的本金 '-C%?*ku   （c）＝（a）－（b）	!SRElb A;i   摊余成本余额 Xq:jp+WSG   （d）＝期初（d）－（c）
IxN0m7   20×9年1月1日	Mh [TZfV	n7-|\p!xP6	L3}n(KAJj	u'Ja9m1   1 000 000
z}?*1c   20×9年12月31日	;#-yyU   59 000	tuH8!.   100 000	r\nKJdh;ka   －41 000	yQ$ Q{,S9   1 041 000
[R V_{F:'   2×10年12月31日	,liFo.kT8%   59 000	.U}"ONd9e   104 100	.Ukejx   －45 100	 I ACpUB   1 086 100
t6-He~   减值损失	{Yq"%n'0	n-ZOe]3	)@lZ~01~d   382 651.47	}/)vOUcEd   703 448.53
`y"(\1   2×11年12月31日	t~_j+k0K#   59 000	j"G1D-S:   108 610 0_nY70B   70 344.85	Dsq_}6 l{   －49 610 aC$-riP,?'   －11 344.85	j}P x q   1 135 710 (41BUX   714 793.38
z}Y23W&sX   2×12年12月31日	E k'~i   59 000	`N;}Gf-'   113 571 iYbp^iVg   71 479.34	w=e_@^Fkx   －54 571 OYnxEdo7   －12 479.34	]rwHr;.   1 190 281 bcx,Kb   727 272.72
6(#fGH&[   减值恢复	_FpZc?=	f3r\X	8&[Lr o9   －235 454.55	Ih Yso7g   962 727.27
hA?Flq2QV   2×13年12月31日	#k GgzO   59 000	^a>3U l{   118 719* qD SZ:36   96 272.73**	VkFvV><"   －59 719 _LVwjZ X[   －37 272.73	*??!~RE   1 250 000 o )\\(^ld   1 000 000
Bh`Y?S   小计	rE->z    295 000 ojmF:hR"   295 000	]|H`?L   545 000 e6G=Bq$   442 196.92	m-xnbTcQ   －250 000 ]81t~t9LQ   0	N@qP}/}8   1 250 000 qu8!fFQjYL   1 000 000
J#1-Le8@   2×13年12月31日	[ADSGnw   1 250 000 ""~b1kEt   1 000 000	,Yp+&&p.   － o*]Tqx   －	4n9".UH h   1 250 000 c >O>|*I   1 000 000	~mSW.jy}=-   0 7LFJi@*8   0
]VKM3[    合计	,0hk)Vvr3   1 545 000 QD8.C=2R   1 295 000	<w,NMu"   545 000 kT-dQ32   442 196.92	w}20l F   1 000 000 96(3il At   1 000 000	!g`^<y!   － +6zW(Ql/   －

)a7nr<)aU  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） "=0(a)01p:  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） l Rk
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复