[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： N!ls j \-  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 (MR_^t  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 >64P6P;S  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 uehDIl0\[b  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 _oHNkKQ  
计算该债券的实际利率r： G`n_YH084  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 "/3 db[  
采用插值法，计算得出r＝10%。 W yB3ls~  
　　表1 单位：元

Jl5c [F   日期	G+%zn|   现金流入 55tKTp V   （a）	.ni _p 6!   实际利息收入 H 7d/X   （b）＝期初（d）×10%	8dO!   已收回的本金 -n=^ U   （c）＝（a）－（b）	z`!X hU   摊余成本余额 P* w9,   （d）＝期初（d）－（c）
yUZb#%n   20×9年1月1日	F ~^Jmp7Y	lBK}VU^	jBgP$g	t; 4] cg:_   1 000 000
S<VSn}vn   20×9年12月31日	3on7~*   59 000	UJM1VAJ0   100 000	[Jogt#Fj ]   －41 000	n@C[@?D   1 041 000
v*r7Zz6l   2×10年12月31日	:pGaFWkvO   59 000	kMb}1J0i"   104 100	P>s[tM   －45 100	(Dw,DY9   1 086 100
cd ( GvX'   减值损失	9;r)#3Q[^	(#Wu#F1;	A/u)# ^\   382 651.47	%>~sJ0   703 448.53
|C!oxhu<   2×11年12月31日	Y0x%sz5   59 000	4)@mSSfn.   108 610 Q4+gAS9   70 344.85	J%x\=Sv   －49 610 (Tn- >).AO   －11 344.85	wgamshm"d   1 135 710 CDP U\ZG   714 793.38
^>i63Yc   2×12年12月31日	hWD;jR   59 000	swM*k;$q{   113 571 h|,:e;>}   71 479.34	_H j!2 '   －54 571 NWMFtT   －12 479.34	T)H{   1 190 281 \Ta"}TF8   727 272.72
-I&m:A$4*   减值恢复	v6>_ j L	"uaMk}[ <!	]j`c] 2EuP   －235 454.55	,.kha8v   962 727.27
$npT[~U5   2×13年12月31日	]ooIr Y8   59 000	tasUZ#\6   118 719* /atW8 `&   96 272.73**	aX5 z&r:{   －59 719 U<DZ:ds?T   －37 272.73	S/9DtXQ   1 250 000 aqj@Cjk4Z   1 000 000
2/"u 5   小计	[n \2    295 000 S7/eS)SQR   295 000	5@+,Xh,H|t   545 000 _*1`@   442 196.92	b:tob0TB   －250 000 G#d{,3Gq1   0	z^#;~I @M   1 250 000 {(r`k;fB   1 000 000
?u" 4@   2×13年12月31日	OmIg<v0\;   1 250 000 vb<oi&X   1 000 000	@~YYD#'vNY   － FaDjLo2'o   －	^eo|P~w g   1 250 000 J&.{7YF   1 000 000	5hQE4/hH   0 ` $W_R[   0
`f*Q$Ulqx   合计	^j31S*f&:   1 545 000 8,?h~prc   1 295 000	l'/R&`-n   545 000 kBD>-5Sn_T   442 196.92	>[*8I\*@n   1 000 000 qz0;p=$8Z   1 000 000	.J)I | '   － __|+w<]   －

0n;< ge&~R  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） E5I"%9X0H  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） i{`FmrPO~  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复