[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： $bD!./fl  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 V @8X.R>  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 OY?uqP}c  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 0{Tf;
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（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 J
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计算该债券的实际利率r： |4dNi1{Zd  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 HI:E&20y  
采用插值法，计算得出r＝10%。 `UeF3~)>E  
　　表1 单位：元

u} KiSZxt   日期	o6{XT.z5qx   现金流入 w$2-t   （a）	}P^n /   实际利息收入 B{ zIW'Ld   （b）＝期初（d）×10%	Q>||HtF$A   已收回的本金 QAu^]1;   （c）＝（a）－（b）	5nEvnnx0   摊余成本余额 ^GL0|G=(1   （d）＝期初（d）－（c）
W&r jJZY6   20×9年1月1日	Gew0Y#/	rNI3_|a	NbgP,-	}LE.kd&   1 000 000
`L:wx5?   20×9年12月31日	sba0Q[IY   59 000	lJq %me;4m   100 000	:<nL9y jt   －41 000	k ^+h>B-;   1 041 000
d'DS7F(c{   2×10年12月31日	@ '<lD*W   59 000	bZa?h.IF   104 100	D b(a;o    －45 100	'zRd?Z>%   1 086 100
qf ]ax!bK   减值损失	;r8,Wx@f1C	GT'%HmQI	Kz'W |   382 651.47	~lQ]PKJ"   703 448.53
F7=a|g   2×11年12月31日	.H9!UQ&It   59 000	$z` jR*   108 610 k%c ?$n"   70 344.85	<y!6HJ"   －49 610 _{T` ka   －11 344.85	][TS|\\   1 135 710 `(16_a   714 793.38
GY0<\-   2×12年12月31日	f61 ~%@fE   59 000	g2F~0%HY   113 571 UlQ}    71 479.34	tjYe82   －54 571 JB**z00;   －12 479.34	V GM/ed5-   1 190 281 ,P5HR +h   727 272.72
?ILNp`k   减值恢复	F5)Ta?3|"<	e3',? 5j	9/^4W.   －235 454.55	/ &vUi7'   962 727.27
mo<g'|0   2×13年12月31日	!'n+0   59 000	l1!i3m'x   118 719* Z;lE-`Z*(F   96 272.73**	ISOPKZ#F   －59 719 A:k`Ykr[   －37 272.73	| h8C}P&Z   1 250 000 ./.E= ,j   1 000 000
At.WBa3j%{   小计	R?^FO:nM%!   295 000 Fa@#nY|UV3   295 000	=OhhMAn   545 000 `s@1'IG;R_   442 196.92	A 9F&XF7{   －250 000 Z<xSU?J   0	<g,xc)[   1 250 000 4dl?US[-   1 000 000
&zUo",}9   2×13年12月31日	{}vW=   1 250 000 #O=^%C7p   1 000 000	Vs m06Rj{   － m_U__CZ}Tt   －	l,pq;>c9a   1 250 000 ^8E/I]-   1 000 000	0^tF_."Y   0 mN *9X[>x   0
;Mw9}Reh@   合计	(r:WG!I,   1 545 000 , lT8gQ|u   1 295 000	U {{RRK|   545 000 (#7pGGp*E   442 196.92	q0SvZw]f1   1 000 000 B.|2w   1 000 000	^#XxqVdPk   － m n4j#-   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） nM\Wa  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） 'j>^L  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复