[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： [RAzKzC\M  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 {S9't;%]  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 $ 8"we  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 R*"31&3le4  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 OpNTyKbaD  
计算该债券的实际利率r： 3 s@6pI  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 *Ce8( "v,  
采用插值法，计算得出r＝10%。 :,<G6"i  
　　表1 单位：元

sIVVF#0}]   日期	JYAtQTOR   现金流入 /w!!jj^   （a）	YmBo/ IM   实际利息收入 N5ph70#y3   （b）＝期初（d）×10%	)aV\=a |A   已收回的本金 F!>92H~3G   （c）＝（a）－（b）	Q3@MRR^tY   摊余成本余额 T<jo@ z1UL   （d）＝期初（d）－（c）
$uPM.mPFE   20×9年1月1日	P#8+GN+bF	nV[0O8p2Md	*A^j>lV	34D7qR   1 000 000
UQ7E7yY#   20×9年12月31日	9_$i.@L1   59 000	Mu1H*;_8   100 000	tom1u>1n   －41 000	+#B4Z'nT   1 041 000
IIZu&iZo \   2×10年12月31日	]j4Nl?5*x   59 000	x|7 vN E=Q   104 100	H3}eFl=i2   －45 100	u{asKUce\   1 086 100
3d1$ w   减值损失	#mK/xbW	_,"?R]MO	.wdWs tQ   382 651.47	E43Gk!/|(   703 448.53
TKwMgC}<[   2×11年12月31日	o4[   59 000	w[K! m.p,u   108 610 >`0l"K<   70 344.85	b`9J1p.;   －49 610 !1X^lFf;~   －11 344.85	2cB){.E   1 135 710 B#A .-nb   714 793.38
#NvL@bH   2×12年12月31日	F2N)|C<   59 000	9s.x%m,   113 571 Pse1NMK9 [   71 479.34	0\y{/P?I$   －54 571 8et*q3D7`   －12 479.34	9 rMP"td   1 190 281 b|rMmx8vA   727 272.72
u %s@B1j   减值恢复	'Nqa=_<WW	$-=QTX	342m=7l K   －235 454.55	+WH|nV~lQ   962 727.27
"3?N*,U_   2×13年12月31日	].!^BYNht   59 000	z{>p<)h   118 719* e@`"V,i   96 272.73**	u2FD@Xq ?   －59 719 rw|;?a0   －37 272.73	@)IHd6 R   1 250 000 *l-f">?|   1 000 000
-|FSdzvg   小计	6m\MYay   295 000 +H4H$H   295 000	p`PBPlUn   545 000 VEc^Ap1?'   442 196.92	gZg5On   －250 000 O'WBO"   0	M'gL_Xsei   1 250 000 +HpPVuV   1 000 000
,$,c<M   2×13年12月31日	c1wP/?|.>   1 250 000 drM@6$k   1 000 000	}JWLm.e   － }5nVZ ;   －	"R!)"B==   1 250 000 Qm >x?   1 000 000	1FPt%{s3   0 c@&`!e   0
4[.DQ#r   合计	qb[UA5S\`   1 545 000 Ed>Dhy6\r   1 295 000	g,YJh(|#{   545 000 Dus [N< w   442 196.92	w y\0o   1 000 000 X9S`#N   1 000 000	rYP72<    － [dXpz^Co   －

xIlo@W6  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） H?a1XEY/  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） h;lg^zlTb  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复