[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： o*artMkG  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 eh%{BXW[p  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 cRMyYdJ o  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 jU kxA7 }}  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 5*f54g"'  
计算该债券的实际利率r： {n&n^`Em  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 8{]nS8i  
采用插值法，计算得出r＝10%。 o<J6KTLv  
　　表1 单位：元

6O/c%1VHA3   日期	?E_;[(Mcr   现金流入 Zwz co   （a）	J2 /19'QE   实际利息收入 h1"|$   （b）＝期初（d）×10%	6" <(M@   已收回的本金 2X[oge0@   （c）＝（a）－（b）	L,.AY?)+7   摊余成本余额 ij|>hQC5i   （d）＝期初（d）－（c）
ar\K8mj   20×9年1月1日	`|Hk+V	wx[m-\	YF-A8gXS	0{uaSR   1 000 000
";7xE#jRk   20×9年12月31日	g~b$WV%   59 000	u}%6=V   100 000	?;_>BX|Zjl   －41 000	&PH:J*?C}   1 041 000
.j & #   2×10年12月31日	Ssuz %*   59 000	a|=^    104 100	k0O5c[j   －45 100	t1U+7nM   1 086 100
AC'_#nPL#   减值损失	>d=pl}-kOQ	]j>`BK>FE	F~qZIggD   382 651.47	)`(]jx!   703 448.53
/:Gy .   2×11年12月31日	;gZ/i93 :Q   59 000	^H7xFd|>   108 610 m(?{#aa q   70 344.85	79cM_O   －49 610 lZ7 $DGe   －11 344.85	$/|) ,n   1 135 710 N6of$p'N   714 793.38
Y)]C.V,~   2×12年12月31日	@{q<"hT   59 000	8PH4v\tJEK   113 571 V2`Ud[   71 479.34	+-(,'slov   －54 571 Z)$@1Q4P?1   －12 479.34	oQ,<Yx%E3   1 190 281 fqY'Uq$=   727 272.72
,c^nW   减值恢复	(xN1?qXB.	.gmS1ju	r8eJ&-Yi{Z   －235 454.55	#T2J +   962 727.27
z'$1$~I   2×13年12月31日	qbeUc5`1   59 000	#=S^i[K/   118 719* G"E_4YkJ   96 272.73**	8{/.1:   －59 719 6 iMJ0   －37 272.73	2nC,1%kxhq   1 250 000 :>;F4gGVG   1 000 000
;Su-Y!&%   小计	CxjB9#   295 000 ^iJyo&I   295 000	*9$SFe|&n:   545 000 w(aHB8T   442 196.92	!rr,(!Ip?O   －250 000 2vLun    0	<{bxOr+   1 250 000 b^C27s   1 000 000
Iq4B%xo6G   2×13年12月31日	Gj-nTN   1 250 000 :&TM0O   1 000 000	Z:7eroZP   － $.,B2}'   －	@-Ql6k   1 250 000 '!`\!=j-`   1 000 000	OVDuF&0   0 tx>7?e8E   0
K&`1{,   合计	^M6lF5   1 545 000 Zs=A<[   1 295 000	4jC)"tch   545 000 Z;81"    442 196.92	k:run2K   1 000 000 {~&Q"8 }G   1 000 000	Vez8~r3   － bV&9>fC   －

~[t#$2d}  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） -wiQd@X  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） n.2:f k  
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i $<['DY  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复