[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： =(%*LY!Xc  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 Zp`~}LV{  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 Zb]/nP1P  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 'f 3HKn<L  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 9hy'DcSy,  
计算该债券的实际利率r： GE@uOJ6H  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 9qEOgJ  
采用插值法，计算得出r＝10%。 v{o? #Sk1  
　　表1 单位：元

D-6    日期	J==}QEhQ{   现金流入 V{!lk]p}a   （a）	`aIG;@ Z   实际利息收入 %*6RzJO6   （b）＝期初（d）×10%	' PELf P8   已收回的本金 !}ilN 1>   （c）＝（a）－（b）	)!i!3   摊余成本余额 J;~E<_"Hn   （d）＝期初（d）－（c）
7{-@}j`   20×9年1月1日	^uhxURF	`| Ey)@w	ZPlPN;J^1	.:8[wI_f   1 000 000
HcA[QBh   20×9年12月31日	q3+I<qsAz   59 000	EY~7oNfc`R   100 000	2 l(Dee Y   －41 000	p'}lN|"{O   1 041 000
(-\]A|   2×10年12月31日	8'KMxR   59 000	ilv_D~|   104 100	;u, rtEMy;   －45 100	G]-%AO{K   1 086 100
;}D-:J-z_   减值损失	-bA!P eI	GMdI0jaG#	*Rq`*D>:U}   382 651.47	^7Lk-a7gp   703 448.53
[t{](-   2×11年12月31日	a%E8(ms37y   59 000	+`| mJa   108 610 !R74J=#(   70 344.85	^>^\CP]   －49 610 Jn*Na o_)   －11 344.85	!lhFKb;   1 135 710 ra]:$XJ5=a   714 793.38
7/?DPwbx   2×12年12月31日	p.C1nh   59 000	_IxamWpX$   113 571 +*C^:^jA   71 479.34	'0RRFO   －54 571 yp p4L|R   －12 479.34	f>niFPW"   1 190 281 hO6RQ0Iv@   727 272.72
xl8#=qmCD   减值恢复	n+?-�	E~RV1)	4)^vMG&   －235 454.55	Fc'[+L--Q   962 727.27
H* /&A9("   2×13年12月31日	4gOgWBv   59 000	:G 5C ]'t   118 719* skR,-:"8   96 272.73**	]_u`EvEx6   －59 719 SKR;wu   －37 272.73	:!O><eQw   1 250 000 E0YU[([G   1 000 000
43L|QFo   小计	6e#wR/   295 000 ' #H")i   295 000	Vv4H:BK$   545 000 bMmra.x4L   442 196.92	B\[-fq   －250 000 ~^7r?<aKc   0	:B.G)M\   1 250 000 A"4@L*QV   1 000 000
@.ZL7$|d   2×13年12月31日	QKccrAo   1 250 000 H&bh<KPMh   1 000 000	o/1JO_41   － 7|Dn+=   －	zMGzReJ   1 250 000 dB3N%pB^   1 000 000	j"hASBTgp   0 jDTUXwx7V   0
WNF9#oN|oT   合计	{ma;G[!   1 545 000 JIxiklk   1 295 000	gxmc|   545 000 Dm%%e o   442 196.92	GNU;jSh5   1 000 000 ,I`_F,   1 000 000	.z SD`v@[   － VR4%v9[1   －

tpYa?ZCM  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） tjxvN 4l  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） M|r8KW~S)  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复