[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： $=x1_  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 14[+PoF^A  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 YWV"I|Z  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 $`2rtF  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 +<G |Ru-  
计算该债券的实际利率r： ;g3z?Uz)  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 KtT.WHr(m  
采用插值法，计算得出r＝10%。 @R5jUPUVV  
　　表1 单位：元

Bf72 .gx{0   日期	V~Zi #o   现金流入 qk;vn}auD]   （a）	P87!+pB(   实际利息收入 c)d*[OI8   （b）＝期初（d）×10%	7,i }M   已收回的本金 di@4'$5#   （c）＝（a）－（b）	1]yOC)u"i   摊余成本余额 9`"o,wGX3   （d）＝期初（d）－（c）
|H:Jw xH   20×9年1月1日	-_m>C2$6x	p.r \|	,0'Yj?U>	[-Zp[   1 000 000
Di[}y;   20×9年12月31日	Qz T>h   59 000	_RLx;Tn)L   100 000	vybQ}dscn   －41 000	 T4}SF   1 041 000
a@|/D\C   2×10年12月31日	RL|13CG OP   59 000	[DW}z   104 100	h8b*= oq   －45 100	H-?wEMi)*u   1 086 100
D;f [7Cac   减值损失	QHt;c	;(a\F	?[$=5?   382 651.47	|G2hm8 Y   703 448.53
~s}0z&v^te   2×11年12月31日	5ryzAB O\2   59 000	<@BzF0   108 610 g$&uD   70 344.85	)V!9/d   －49 610 ]gN]Cw\L   －11 344.85	wzw`9^B   1 135 710 UbBo#(TZ)   714 793.38
4_CV.?   2×12年12月31日	4Xna}7   59 000	IrJPP2Q   113 571 T&?0hSYt   71 479.34	E$$pO.\   －54 571 h[5<S&   －12 479.34	S(7_\8h   1 190 281 Zk#^H*jgx   727 272.72
0D;MW   减值恢复	}yCw|B|a	-IBf;"8f	-rU~   －235 454.55	N=qe*Rlf   962 727.27
_n.2'   2×13年12月31日	t raJub   59 000	bYr;~ ^   118 719* !i0jk,[B=   96 272.73**	Z[.+Wd\)-9   －59 719 &&iZ?JteZ   －37 272.73	A#s`!SNv   1 250 000 >".,=u'   1 000 000
=AFTB<7-^   小计	~Rzn =>a   295 000 e*O-LI2O   295 000	9aLS%-x!+   545 000 @PXb^x#k   442 196.92	jB8n\8Bs   －250 000 zVLv-U/=d   0	>*xa\ve   1 250 000 C djh/+!f   1 000 000
> ,L'A;c}   2×13年12月31日	7wt2|$Qz   1 250 000 \V@Hf"=j   1 000 000	<1(:W[M   － U D9&k^   －	0phO1h]2S)   1 250 000 X- oHQu5   1 000 000	|aiP7C   0 lO/<xSjNd   0
p100dJvq   合计	Te%'9-jk   1 545 000 1vTncU!   1 295 000	0y$aGAUm   545 000 )oOcV%   442 196.92	Z+!3m.q   1 000 000 CIt>D'/YT   1 000 000	_VU/j9<+   － !XjvvX"j   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） VjU;[  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） im&E\`L7  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复