[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： W:{1R&$l  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 #5)E4"m  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 qp>O#tj[  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 Le"$ksu>  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 HT/zcd)}#  
计算该债券的实际利率r： KFHn)+*"  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 <!^wGN$f  
采用插值法，计算得出r＝10%。 ~;W]0d4,\  
　　表1 单位：元

tWVbD%u^   日期	ppIMaP   现金流入 9J_lxy}   （a）	ny17(Y =   实际利息收入 gQf'|%)AJ   （b）＝期初（d）×10%	K2<Q9 ,vt   已收回的本金 \{L!hAw   （c）＝（a）－（b）	$trvNbco   摊余成本余额 g$eb@0$   （d）＝期初（d）－（c）
W:8_S%~d   20×9年1月1日	w\KO1 Ob	]V J$;v'{[	?:OL8&0	cYyv iR59#   1 000 000
$O,$KAC   20×9年12月31日	TI:-Y@8   59 000	qsX K4`   100 000	9vT@ mqKu   －41 000	tG(?PmQ   1 041 000
C5#3c yf*B   2×10年12月31日	vMK mHq   59 000	]+Yd#<j(u   104 100	~p<o":k+Lv   －45 100	DLe?@R5   1 086 100
oqOv"yLJ:   减值损失	! FbW7"yE	+=hiLfnE	E[HXbj"   382 651.47	oEvXZ;F@.   703 448.53
!] 4'f/   2×11年12月31日	FR_R"p   59 000	]N}80*Rl   108 610 *[@lp7   70 344.85	y ?]GOQI   －49 610 HcwqVU   －11 344.85	=Y>_b 2   1 135 710 U )a}XRS   714 793.38
4FEOV,n   2×12年12月31日	eAS~> |N#x   59 000	,TaaXI   113 571 gJ cf~@s   71 479.34	Am&/K\ O   －54 571 sG*1?   －12 479.34	ENm\1   1 190 281 i>i@r ;:|   727 272.72
L,V\g^4$K   减值恢复	(D F{l?4x-	wMNtN3	p< Emy%   －235 454.55	LL@VR#n"V   962 727.27
L}lOA,EF   2×13年12月31日	Q9=vgOW+   59 000	8?!=/Sc   118 719* U`sybtuBP'   96 272.73**	JaP2Q} &B   －59 719 (5rH72g(   －37 272.73	vQ"EI1=7Z   1 250 000 We%-?l:"   1 000 000
<&E3QeK   小计	'>- C!\t   295 000 9{_D"h}}   295 000	~.7r   545 000 :{?8rA5   442 196.92	vUh.ev0   －250 000 H~JPsS;   0	;|&Ak_I2G   1 250 000 fl>*>)6pm   1 000 000
2 >G"A   2×13年12月31日	;i?Ao:]   1 250 000 HV ab14}E   1 000 000	iHhoNv`MR   － =o]V!MW   －	MB;<F   1 250 000 ?-[.H^]s~   1 000 000	5-lc z)DO   0 v[WbQ5AND   0
v+dt1;   合计	Yoi4R{9c   1 545 000 4L\bT;dQ|.   1 295 000	SFAh(+t   545 000 g &~T X   442 196.92	1^rODfY0   1 000 000 l&cYN2T b   1 000 000	{FyGh */   － Qa~dd{?   －

1"{3v@yi  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） h3Kv0^{  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） 'PTWC.C?9  
e{@TR x  
j4RM'_*G  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复