[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： ZCq\Zk1O&  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 ?Pf ,5=*B  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 )pj \b[  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 \VzQ1B>k  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 Sf8Xj|u  
计算该债券的实际利率r： ^{,}, i  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 YH6 K-}  
采用插值法，计算得出r＝10%。 cyn]>1ZM  
　　表1 单位：元

e}@J?tJK.L   日期	@!tmUme1c   现金流入 x-P_}}K 79   （a）	uqH! eN5   实际利息收入 >}`1'su   （b）＝期初（d）×10%	ry=[:\Z~   已收回的本金 cF6@.)   （c）＝（a）－（b）	_!T$|,a   摊余成本余额 Y+PxV*"a   （d）＝期初（d）－（c）
':fbf7EL<   20×9年1月1日	a*@Z^5f	P>cJ~FM	aQ3vG08L>	]-]@=qYu   1 000 000
Jrrk$0H^~   20×9年12月31日	*^m.V=   59 000	_25]>D$   100 000	trA `l/   －41 000	o?x|y    1 041 000
cnO4NUDv   2×10年12月31日	oieLh"$   59 000	w4/)r-Z4I   104 100	=|^W]2W$   －45 100	D%}o26K.C   1 086 100
Rf$6}F   减值损失	$e,!fB;B	>~r@*gml	",oUVl   382 651.47	3m9E2R,   703 448.53
U-:Z^+Y   2×11年12月31日	^E,UcK;   59 000	Q^;\!$:M   108 610 U*l>8   70 344.85	xL#oP0d<e   －49 610 Vc<n6   －11 344.85	bpCe&*\6K   1 135 710 X'p%$HsMG   714 793.38
=I3U.^:   2×12年12月31日	/9gMcn9EB   59 000	e 2&i   113 571 )O'<jwp$   71 479.34	|#,W3Ik(l   －54 571 agot (   －12 479.34	@Kb~!y@G   1 190 281 ? =Qg   727 272.72
SQvB)NOw   减值恢复	:jCaDhK	;0{*V5A	'GT`%ck   －235 454.55	O\{_)L   962 727.27
5,fzB~$TX(   2×13年12月31日	`2+52q<FO   59 000	tV%\Jk),   118 719* FV,SA3   96 272.73**	Wx`IEPsVbk   －59 719 J~6*d,Ry`   －37 272.73	QR8Q10   1 250 000 `& DiM@Sm   1 000 000
G*V 7*KC   小计	RGO wm~a   295 000 x/v+7Pt_   295 000	_JB3+0@   545 000 8`<Gp lO   442 196.92	[#H8Mb+7   －250 000 e u/S p3@v   0	_3JTHf<+   1 250 000 l0)6[yXK   1 000 000
X:bgY   2×13年12月31日	s_Gp +-   1 250 000 fR{7780WZ   1 000 000	&KwtvUN{   － ,bg#pG!x Q   －	pm|]GkM   1 250 000 yIP IA%dJ   1 000 000	SJ e;T   0 KO7cZME   0
$x0F(|wxt   合计	kv2:rmv   1 545 000 ;#   1 295 000	=25"qJr   545 000 S d -+a   442 196.92	=uEhxsj)S   1 000 000 wVX0!y6   1 000 000	h<q``hn>   － efm< bJB2   －

^\;5O(9  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） 7 |A,GH  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） |&.)_+w  
C5?M/xj  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复