[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： 7KL v6]b  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 Xudg2t)+K  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 ?_vakJ )  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 FrYqaP  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 NzOo0tz:  
计算该债券的实际利率r： tlqiXh<  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 ^,_w$H
 
采用插值法，计算得出r＝10%。 ,\ k(x>oy  
　　表1 单位：元

5^lxj~ F   日期	u\{ g(li-I   现金流入 !0@Yplj   （a）	>eB\(EP   实际利息收入 }w<7.I   （b）＝期初（d）×10%	)oPLl|=h   已收回的本金 /ZPyN<@   （c）＝（a）－（b）	o.G!7   摊余成本余额 |>htvDL   （d）＝期初（d）－（c）
T DNQu _E   20×9年1月1日	pd7NF-KD	fb8g7H|	7=WT69,&	gy0haW   1 000 000
vbB c}G"w   20×9年12月31日	m~u5kbHOi=   59 000	^1aAjYFn   100 000	.5,(_ p^   －41 000	/8g^T" )   1 041 000
g,95T Bc   2×10年12月31日	Jjv=u   59 000	'BPp ]R#{   104 100	U($dx.`v#   －45 100	&twf,8   1 086 100
"zRoU$X   减值损失	R UT,Y4 b	<$~mE9a6	.CU5}Tv-   382 651.47	;z:UN}   703 448.53
}36QsH8   2×11年12月31日	<'Wo@N7   59 000	&n?^$LTPY   108 610 V8-oYwOR   70 344.85	[4C:r!   －49 610 (%xwl   －11 344.85	d'$T4yA   1 135 710 xA$ns Z]   714 793.38
Q|L9gz[?   2×12年12月31日	;Tc`}2   59 000	[P7N{l=I   113 571 \y)   71 479.34	q51Uf_\/   －54 571 nwaxz >;   －12 479.34	y+6o{`0   1 190 281 BWuqo   727 272.72
QC;^xG+W   减值恢复	KiOcu=F	^?]%sdT q	:!b'Vk   －235 454.55	fUQ6Z,9   962 727.27
`zXO_@C   2×13年12月31日	UHx E)]J   59 000	e0@Y#7N62   118 719* sZm$|T0   96 272.73**	i?e`:}T   －59 719 (t GY%oT"   －37 272.73	ez!C?   1 250 000 Adgc% .#   1 000 000
?Ovqp-sw   小计	S'B|>!z@   295 000 %v7[[U{T   295 000	sx51X^d   545 000 u(t#Ze~Y1   442 196.92	_}VloiY   －250 000 (B-43!C   0	15o?{=b[   1 250 000 [[Y 0   1 000 000
Ch%m   2×13年12月31日	w{90`   1 250 000 B0!"A   1 000 000	&0(   － 9>rPe1iv   －	D<X.\})Md   1 250 000 1`9xIm*9w   1 000 000	]mXLg:3B   0 3LTcEd   0
0#*#a13   合计	XNb ZNaAd   1 545 000 lF?tQB/a   1 295 000	{$^DMANDx   545 000 -,{-bi   442 196.92	^ Dt#$Z   1 000 000 Cssl{B   1 000 000	ld7v3:M   － p6XtTx   －

<K4,7J$}h  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） (?! ,p^  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） zf>5,k'x'A  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复