[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： +,z)#  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 "CMucK  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 JRXRi*@  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 i0\)%H :z
 
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 iA9 E^  
计算该债券的实际利率r： E4=qh1d  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 8fh4%#,C%  
采用插值法，计算得出r＝10%。 E:)Cp  
　　表1 单位：元

_B3zRO   日期	b:1 L@8s;   现金流入 Fwb5u!_,   （a）	r_^) 1w   实际利息收入 W2hA-1   （b）＝期初（d）×10%	w//omF'`   已收回的本金 `Ug tvo   （c）＝（a）－（b）	>OK#n)U`   摊余成本余额 >k;p.Pay%   （d）＝期初（d）－（c）
Yk 'm?p#~   20×9年1月1日	@MOCug4	J'e]x[Y	P_&p=${	^^U%cuKg   1 000 000
b!^@PIX   20×9年12月31日	>g]ON9CGH   59 000	RU|X*3";T   100 000	et` 0Je   －41 000	~>g+2]Bn>$   1 041 000
V&%C \ns4   2×10年12月31日	GJ,aRI   59 000	m'bi\1Q   104 100	{~'H   －45 100	M?$ZJ-   1 086 100
t"|DWC*   减值损失	45<y{8	FY4T(4#	:^#vxdIC?   382 651.47	A?A9`w   703 448.53
|@wyC0k!   2×11年12月31日	Q+'nw9:;T   59 000	nxfoWy   108 610 kAo.C Nj7   70 344.85	E7`qmn   －49 610 ;&S;%W>|   －11 344.85	nZ E)_   1 135 710 4x=(Zw_X   714 793.38
6pp$-uS   2×12年12月31日	nQ-mmY>#   59 000	$(rc/h0/E   113 571 4MLH+/e   71 479.34	E oe}l    －54 571 cU8xUpq   －12 479.34	)/>A6A:   1 190 281 ]iVLHVqz   727 272.72
hqD qt"dKz   减值恢复	} `_(<H	RB$ z]/=	#]Y*0Wzpfn   －235 454.55	snC/H G7   962 727.27
i\Wdo/c-H   2×13年12月31日	 #^0(   59 000	"HK/u(z)   118 719* !YE zFU`L   96 272.73**	t)a;/scT   －59 719 Fe!9y2Mg   －37 272.73	o35fifM`   1 250 000 bK*~ ol   1 000 000
>2lwWXA   小计	v"!4JZ%K   295 000 G%:GeW   295 000	^$NJD   545 000 !20XsO   442 196.92	! Zjq9{t\"   －250 000 f~ U.a.Fb   0	bRsTBp;R`I   1 250 000 uM S*(L_   1 000 000
@D[`Oj)   2×13年12月31日	r*XLV{+4   1 250 000 3WUH~l{UJ   1 000 000	MKg,!TELe   － N+g@8Q2s;5   －	RUo9eQIPD   1 250 000 AK@L32-S   1 000 000	:Li/=>R^   0 xDjV`E]   0
SSA W52xC   合计	z]@6fM[   1 545 000 ,={t8lN   1 295 000	3)N\'xFh@   545 000 -t-tn22   442 196.92	^4pto$#@O:   1 000 000 8Vn4.R[vE   1 000 000	caq} &A]C   － !#N\b   －

)^x K   
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） (f#b7O-Wn  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） =RKSag&  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复