[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： 'q>2WP|UY9  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 D6+^Qmu"p  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 3CL1Z\8To  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 ~mBY_[_s=  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 w e:P_\6  
计算该债券的实际利率r： x%h4'Sm  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 1t+uMhy*y  
采用插值法，计算得出r＝10%。 p1F{ v^  
　　表1 单位：元

RE._Ov>   日期	?+)>JvWDz   现金流入 ^VI\:<\{   （a）	/]U),Lb N   实际利息收入 oYx4+xH/   （b）＝期初（d）×10%	79&=MTM   已收回的本金 zv.#9^/y   （c）＝（a）－（b）	&=f] a   摊余成本余额 J497 >w[   （d）＝期初（d）－（c）
B:)PUBb   20×9年1月1日	SfSWjq	W3+;1S$k	d+qeZGg^A	E!A+J63zsw   1 000 000
CwjKz* '[g   20×9年12月31日	V36u%zdX5n   59 000	a``/x_EZMn   100 000	8u%rh[g'   －41 000	!w1acmo<_   1 041 000
?_-5W9   2×10年12月31日	"tT68   59 000	:>CD;   104 100	HXm &`   －45 100	]qb>O:T   1 086 100
%y)]Q|    减值损失	DX0#q#	]FNe&o1zX	0VnRtLnqI   382 651.47	bV$g]->4e   703 448.53
-!lSk?l   2×11年12月31日	XqLR2d   59 000	? K Dg|d   108 610 rF$S   70 344.85	'7<^x>D|   －49 610 !_q=r[D\   －11 344.85	zYxA#TZL   1 135 710 (%j V[Q   714 793.38
v65]$%F?   2×12年12月31日	Ip<~ Y   59 000	|Ed?s   113 571 v4qpE!W27~   71 479.34	TH"<6*f2L   －54 571 lSfPOx;*   －12 479.34	*5u3d`bW   1 190 281 Alv "D   727 272.72
sa}.o ZpQ   减值恢复	m2%n:	T|&u?	2Akh/pb   －235 454.55	~tLvD[n[   962 727.27
N(e>]ui   2×13年12月31日	$a|>>?8   59 000	ol1J1Zg   118 719* W!+eJ!Da   96 272.73**	33ZHrZ   －59 719 %+((F+[   －37 272.73	z5_jx&^Z   1 250 000 9!PM1<p   1 000 000
:*vSC:q   小计	+W/{UddeKU   295 000 |. b&\    295 000	IrIW>r} -   545 000 E#A}2|7,g   442 196.92	iL<FFN~{   －250 000 NxzAlu   0	|kF"p~s   1 250 000 P_P~c~o   1 000 000
ac,<+y7A   2×13年12月31日	o4^#W;%w   1 250 000 Ax 4R$P.]u   1 000 000	f[*g8p   － @nnX{$YX   －	? <w[ZWytm   1 250 000 sHPlNwyy   1 000 000	u= Ga}   0 n p\ *r|U   0
J[UTn'M8]   合计	[,Y;#;    1 545 000 cpH*!*S   1 295 000	Q>xp 90&.n   545 000 |}:  D_TX   442 196.92	=y^g*9}_   1 000 000 -%Jm-^F I   1 000 000	Y3ypca&P9   － 1lsg|iVz   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） ti<;>P[4  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） %C)|fDwN  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复