[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： `'EG7  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 Vkd_&z7  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 4b`Fi@J\  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 61&{I>
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（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 iS<1C
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计算该债券的实际利率r： I*(kv7(c0  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 )b=vBs
`%  
采用插值法，计算得出r＝10%。 ?MmQ'1N  
　　表1 单位：元

gi5X,:[   日期	&b*v7c=o   现金流入 rUyGTe(@h   （a）	k{b|w')   实际利息收入 %{cVG-<_iz   （b）＝期初（d）×10%	O{7#Xj :_   已收回的本金 ~UQ<8`@a   （c）＝（a）－（b）	:"Tk l$@,   摊余成本余额 O0`ofFN   （d）＝期初（d）－（c）
1|ddG010   20×9年1月1日	HrFbUK@@	QHUFS{G]	i[FY R;C	{}iS5[H]   1 000 000
0.nkh6?   20×9年12月31日	ZF#n(Y?   59 000	!Icznou\    100 000	'/ 9MN;_   －41 000	_? 'W30Dg   1 041 000
*&_cp]3-WF   2×10年12月31日	"-MB  U   59 000	mJ5%+.V   104 100	BI*0JK Qu   －45 100	B ^zg#x#8   1 086 100
.'38^   减值损失	yI07E "9	`U\l: ~]e	SK@ p0:   382 651.47	{YrA[9   703 448.53
C\Yf]J   2×11年12月31日	sMUpkU-   59 000	p W5D!z   108 610 ?Ov~\[) F   70 344.85	%{:pBt:Z   －49 610 Ars*H,9>e   －11 344.85	z-g6d(   1 135 710 =ONM#DxH   714 793.38
Jc]66    2×12年12月31日	~=[5X,Ta   59 000	ZPq.|6&   113 571 S>*i\OnI'   71 479.34	Q!=`|X|:   －54 571 xSlgq|8   －12 479.34	M}CxCEdDB]   1 190 281 `Je1$)%   727 272.72
h?B1Emlq   减值恢复	.v'`TD).6	Lpkx$QZ	`r3 klL,W'   －235 454.55	>mJ`904L   962 727.27
|F<iu2\   2×13年12月31日	<}8G1<QZ'.   59 000	/Lm~GmPt   118 719* tf8xc   96 272.73**	5_L,7\5#   －59 719 {TJBB/B1   －37 272.73	83'+q((<   1 250 000 KiKw,@   1 000 000
@H+L1H%9n   小计	`l.bU3 C   295 000 .;ofRx<   295 000	2g?q4e,   545 000 =ePX^J*M'   442 196.92	l;R8"L:,p\   －250 000 $ywROa]   0	;C:|m7|   1 250 000 ;8eGf'   1 000 000
~$j;@4   2×13年12月31日	l`:u5\ rM   1 250 000 9Hb|$/FD   1 000 000	Eaxsg   － _29wQn@]   －	(pP.*`JRv   1 250 000 QUvSeNS p   1 000 000	PN<VqtW   0 z\8s |!   0
WwtVuc|   合计	;PU'"MeB "   1 545 000 vZ57 S13   1 295 000	2  @T~VRy   545 000 e<a*@ P,   442 196.92	(&r` l&0   1 000 000 .\ya   1 000 000	W+U0Y,N6   － XE2rx2k   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） OW@)6  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） dKU:\y  
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}  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复