[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： ]WJfgN4  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 'f/Lv@]a  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 ql5x2n  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 TO;.eN!sv  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 |m,VTViv;i  
计算该债券的实际利率r： ZX b}91rzt  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 R*1kR|*_)  
采用插值法，计算得出r＝10%。 3Dm8[o$Z  
　　表1 单位：元

DhI>p0* T   日期	g"Qh]:   现金流入 e=/&( Y   （a）	<Y'>F!?#   实际利息收入 d0 er^ ~   （b）＝期初（d）×10%	tPHS98 y   已收回的本金 oJ*1>7[J   （c）＝（a）－（b）	6S?x D5(   摊余成本余额 AB.(CS=i   （d）＝期初（d）－（c）
v7trr W}   20×9年1月1日	<c,~aq#W'	Mo|wME#M	xPmN},i'R$	)_jSG5k   1 000 000
1 [z'G)v   20×9年12月31日	[A~G-   59 000	Q"J-tP!   100 000	KA]*ox6j;   －41 000	S+x_c4 T   1 041 000
,<ya@Fi{   2×10年12月31日	9w;?-   59 000	TbE:||r?^   104 100	4cCF\&yU   －45 100	Az*KsY{/r   1 086 100
i4Z4xTn   减值损失	wpPn}[a	~el-*=<m	{LE&ylE   382 651.47	!ZtSbOC'   703 448.53
96|[}:+$&:   2×11年12月31日	ce p$_Ja   59 000	c ^I0y!   108 610 pe04#zQK   70 344.85	<"&'>?8j   －49 610 eE:&qy^   －11 344.85	,axDMMDI   1 135 710 Lue|Plm[y   714 793.38
utO.WfWP   2×12年12月31日	:iY$82wQ   59 000	OOy}]uYF`   113 571 =_=*O EgO]   71 479.34	%l9$a`&   －54 571 J?712=9   －12 479.34	}VRvsZ   1 190 281 v"1Po_`   727 272.72
)Id2GV~2B   减值恢复	H:oQ	-6EK#!+	z%"Ai)W/{   －235 454.55	E'dX)J9e$/   962 727.27
(6xDu.u?A   2×13年12月31日	;[5r7 jHU   59 000	-@bp4Z=   118 719* f{Qp   96 272.73**	!sIwFv)   －59 719 yqcM(,0]   －37 272.73	m/${8   1 250 000 WfVMdwz=   1 000 000
Y)p4]>lT+8   小计	.|]IwyD &   295 000 |4SW[>WT:   295 000	LdWc X`K   545 000 yFe eG3n3   442 196.92	wly>H]i'   －250 000 .LE+/n   0	PW[6/7   1 250 000 |>utWT]S   1 000 000
H7e /   2×13年12月31日	wJIB$3OT   1 250 000 !Cb=B   1 000 000	*TnzkNN_,   － ' iQ9hQjD   －	};SV!'9s?~   1 250 000 P/aDd@j   1 000 000	%8D?$v"#Z   0 {e9Y !oFg   0
YN#XmX%   合计	ZgF/;8!~V-   1 545 000 BlaJl[Piv   1 295 000	rWr/p^~   545 000 )Qr6/c8}   442 196.92	?`. XK}   1 000 000 FzhT$7Gw   1 000 000	8-A|C< "   － |\{Nfm=:%   －

P6HGs? *  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） b F6gBM@*  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） Zz")`hUG  
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M:|/ijpN  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复