[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： L-? ?%_=  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 r'/&{?Je/  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 z6)b XL[f  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 `<2k.aW4e8  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 Tsch:r S  
计算该债券的实际利率r： ' ^E7T'v%  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 b"H c==`  
采用插值法，计算得出r＝10%。 &&T\P
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　　表1 单位：元

<`rmQ`(}s   日期	hjf!FY*F   现金流入 c%+/TO   （a）	C~-x637/   实际利息收入 M(8dK j1+   （b）＝期初（d）×10%	h;cl+c|B   已收回的本金 FjR/_GPo6   （c）＝（a）－（b）	@6h,#8#   摊余成本余额 >9dzl#   （d）＝期初（d）－（c）
DcYL8u   20×9年1月1日	Z.' j7(tu	H1>~,zc>E	h K;9XJAf	KCP$i@Pjv   1 000 000
G5*"P!@6   20×9年12月31日	;E:vsVK   59 000	mv] .   100 000	|? v(?   －41 000	Cm@rXA/   1 041 000
6<1 2j7   2×10年12月31日	$~7uDq   59 000	TWE>"8]   104 100	y_mTO4\C2   －45 100	la4 #2>#WZ   1 086 100
&pHSX   减值损失	)|3BS`	,5V w^@F	*.%z   382 651.47	=z>d GIT1   703 448.53
X* 4C?v   2×11年12月31日	_D+pJ{@W   59 000	mR,w~wP   108 610 9*~bAgkWI   70 344.85	aa2 vk)~   －49 610 ~:FF"T>   －11 344.85	5PY4PT=G   1 135 710 3JYhF)G   714 793.38
C WBlDz   2×12年12月31日	=hRo#]{(K   59 000	RN^<bt{_U   113 571 M.FY4~   71 479.34	$8>kk   －54 571 )[b\wrc   －12 479.34	r=6N ZoZ   1 190 281 gn//]|#H+   727 272.72
5Ve`j,`=<   减值恢复	m^!Kthq	4Jn+Ot.,d	8k{Kn H   －235 454.55	'4 KN   962 727.27
Mmmg3%G1   2×13年12月31日	<)$&V*\   59 000	$^:s)Yv   118 719* RGgePeaw   96 272.73**	 X9 N4   －59 719 ^>Vl@cW0uz   －37 272.73	V8nz@   1 250 000 Ab #}BHI   1 000 000
>:Y"D X-   小计	d`gKF   295 000 k"3@G?JY   295 000	_V`F_C\\#   545 000 XX7zm_>+   442 196.92	ZH)Jq^^RI   －250 000 ~6A; H$dr   0	j> 8S,b=%   1 250 000 GIb,y,PDB   1 000 000
hbdB67,   2×13年12月31日	R ;k1(p   1 250 000 2c*w{\X   1 000 000	y(ceEV   － + +sbSl)Q   －	7}1Z7"?   1 250 000 R]&lVXyH   1 000 000	xX?9e3(   0 |.z4 VJi4   0
`pb=y}   合计	~9y/MR   1 545 000 HTLS$o;Q   1 295 000	~|G`f\Ln"   545 000 iNs@8<=$T   442 196.92	B/*\Ih9y   1 000 000 Or #KF6+ut   1 000 000	mEmgr(W   － 82)%`$yZw[   －

p;qFMzyS9  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） )3f<0C>  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） w5 #;Lm  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复