[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： iKuSk~  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 MzO4Yv"A  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 F m{`?!  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 [1gWc`#  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 7\1bq&a<  
计算该债券的实际利率r： *%xmCPJ  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 Q[N6#C:(4  
采用插值法，计算得出r＝10%。 RzLbPSTQ  
　　表1 单位：元

}[*BC5{>   日期	y%x2   现金流入 QC*> qo   （a）	6@@J>S>   实际利息收入 !|gln) |A   （b）＝期初（d）×10%	GT} =(sD L   已收回的本金 Gdf*x<T1   （c）＝（a）－（b）	K\]e y;Bd   摊余成本余额 Iz<}>J B   （d）＝期初（d）－（c）
<kr%ylhIu   20×9年1月1日	' |>	7-hSso.'	I`e|[k2	Dk XB   1 000 000
J_^Ml)@iy   20×9年12月31日	Fn~?YN   59 000	&jHnM^nQ   100 000	4^mpQ.]lO   －41 000	l|P(S(ikh   1 041 000
H%:~&_D   2×10年12月31日	H,H=y},   59 000	[LJ1wBMw   104 100	`:XrpD   －45 100	=c,m)\u/8   1 086 100
Zn`vL52_   减值损失	,!?&LdPt>	."m2/Ks7	T>ds<MaLP   382 651.47	|?Z;tAF!   703 448.53
'8 ~E   2×11年12月31日	45;{tS.z,B   59 000	?Rj)x%fN   108 610 7VdG6`TDR   70 344.85	H1FSN6'   －49 610 ^Fr82rJs   －11 344.85	gUoTOA,   1 135 710 v~N8H+!d   714 793.38
M#Vl{ b   2×12年12月31日	*h p3w   59 000	N| dwuBW   113 571 $6a55~h|(   71 479.34	? 6gC;B   －54 571 (bk~,n_   －12 479.34	0b0.xz\~U   1 190 281 i(XcNnn6   727 272.72
jMvWS71   减值恢复	b=!G3wVw<	T _O|gU	Vb `m3   －235 454.55	h 4 s!VK1X   962 727.27
p<\yp<g   2×13年12月31日	R30{/KK   59 000	U!L<v!$   118 719* '{:WxGgi   96 272.73**	'1[}PmhD   －59 719  RSLMO8   －37 272.73	e{~s\G8g   1 250 000 p xrd D7   1 000 000
1YmB2h[Z   小计	{]aB3   295 000 fD#VI    295 000	h5-<2B|   545 000 6Hz45   442 196.92	).0h4oHSj   －250 000 C%8jWc   0	/XG4O   1 250 000 s5X .(;+   1 000 000
:bxq%D%|o   2×13年12月31日	mJaWzR   1 250 000 w1-/U+0o   1 000 000	wD-(3ZVd4   － ]urrAIK   －	t'bzhPQO)f   1 250 000 L=u>}?!,Fj   1 000 000	X0Q};,   0 G'/36M@   0
kETu@la}   合计	0^VA,QkQ\   1 545 000 v*+.;60_   1 295 000	)E<<    545 000 8'Eu6H&$G   442 196.92	3"HpM\A{A=   1 000 000 Y4Hi<JWo   1 000 000	-z]v"gF?Px   － Zs _Jn   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） /=9t$u|  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元）  }xcEWC\  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复