[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： DaQ"Df_X  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 D=tZ}_'{t  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 0I}e>]:I  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 =ily=j"hK  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 lqzt[zgN  
计算该债券的实际利率r： ;KeU f(tH  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 u9lZHh#V-  
采用插值法，计算得出r＝10%。 kfy!T rf  
　　表1 单位：元

]9@:7d6   日期	8tY>%A~^z   现金流入 Jt~Ivn,   （a）	\Mf>X\}   实际利息收入 9 {4yC9Oz>   （b）＝期初（d）×10%	T$Z9F^w   已收回的本金 d2\!tJm   （c）＝（a）－（b）	L/3A g* ]   摊余成本余额 Z!p\=M,%   （d）＝期初（d）－（c）
RLF&-[mr3   20×9年1月1日	b#j:)PA0C	_O9V"DM	tgRj8 @	MKK ^-T   1 000 000
#Z&/w.D2   20×9年12月31日	WT *"V<Z   59 000	X.]I4O&_   100 000	4kOO3[r   －41 000	GP:<h@:798   1 041 000
2YD\KXDo   2×10年12月31日	V<ESjK8   59 000	UwN Vvo   104 100	Y&|Z*s+ +}   －45 100	j,IRUx13f   1 086 100
AtT7~cVe   减值损失	:]3X Ez	sdp&D@	~.a"jYb7A}   382 651.47	\Z{tC$|H   703 448.53
F(")ga$r   2×11年12月31日	s%[F,hQRk   59 000	%6K7uvTq   108 610 W.wPy@yi   70 344.85	5_yQI D%Sq   －49 610 dFg>uo   －11 344.85	r(,U{bU<   1 135 710 kVnRS g}R   714 793.38
kpOdyn(   2×12年12月31日	`Rq=:6U;3   59 000	}{0}$#zu   113 571 lu utyK!   71 479.34	ChBf:`e   －54 571 Im]@#X   －12 479.34	4pmeu:26   1 190 281 yOM/UdWq   727 272.72
VRo&1:   减值恢复	y\Wn:RR1[	ULx:2jz	\Ne`9k   －235 454.55	DE13x*2   962 727.27
!$I~3_c   2×13年12月31日	z/?* h   59 000	0KA*6]h t   118 719* #qRoTtMq7   96 272.73**	(P>nA3:UXB   －59 719 nz 10/nw   －37 272.73	zLJ>)v$81   1 250 000  5"% .8P   1 000 000
7lC$UQx8   小计	Y,L`WeQY.   295 000 G':3U   295 000	Ou[K7-m%&   545 000 lg^'/8^f   442 196.92	U32$9"   －250 000 q~`hn(S   0	! $)reaS   1 250 000 Upz)iOqLi   1 000 000
4KPnV+h"b   2×13年12月31日	uYW4$6S3   1 250 000 G?4@[m   1 000 000	HG"ZN)~   － dJuyJl$*   －	~!uX"F8Xl   1 250 000 GrF4*I`q   1 000 000	=<\22d5L   0 }:$cK (|   0
/*C!]Z>.   合计	C T~6T&'   1 545 000 #.8v[TkKq   1 295 000	-"-.Z&#   545 000 jN6V`Wh_   442 196.92	QO@86{u#Y   1 000 000 qI'pj TMDY   1 000 000	=By@%ioIGG   － -jQ*r$iRE   －

 bP svoG  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） gUiO66#x  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） C-pR$WM:HN  
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YS3~sA  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复