[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： yWuIu>VJ  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 Mjw[:70  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 u}CG>^0C  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 f\'G`4e  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 b%<jUY  
计算该债券的实际利率r： qw0~*0 }  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 `,-STIh)  
采用插值法，计算得出r＝10%。 uu@<&.r\C  
　　表1 单位：元

$i%HDt|   日期	RpeBm#E2   现金流入 /j %_t   （a）	 3_U\VGm   实际利息收入 4k*qVOBa6R   （b）＝期初（d）×10%	L8D m9}   已收回的本金 UzJ!Y/5   （c）＝（a）－（b）	Zh? V,39   摊余成本余额 ">,K1:(D   （d）＝期初（d）－（c）
Xj;2h{#s   20×9年1月1日	+{^'i P	VO|u8Z"	@7X\tV.Z	](n 69XX_   1 000 000
H<z30r/-w   20×9年12月31日	Gl"wEL*   59 000	0#]!#1utg   100 000	>vxWx[fRu   －41 000	1O4D+0@   1 041 000
(xQI($Wq*M   2×10年12月31日	oFn4%S:   59 000	{[lx!QF 8&   104 100	`W="g6(   －45 100	m&ZJqsZIL   1 086 100
Ks51:M   减值损失	`>y[wa>9r	GJ>ypEWo	P;>!wU~ *   382 651.47	/rOnm=P+Q   703 448.53
` U!(cDY   2×11年12月31日	G\uU- z$)   59 000	k3/4Bt G/   108 610 P 4H*jy@?   70 344.85	sgD@}":m   －49 610 63SVIc~wT   －11 344.85	%'kX"}N/   1 135 710 JkJhfFV   714 793.38
VAt>ji7c   2×12年12月31日	pBvo M={2!   59 000	p>!1S   113 571 do*W x2: R   71 479.34	69-$Wn43<   －54 571 ^|r`"gOJ3   －12 479.34	tRkrV]K   1 190 281 <BQ%8}   727 272.72
ud .poh~|   减值恢复	PXR0Yn	Vj29L?3	83B\+]{hD   －235 454.55	d{?)q   962 727.27
0:HC;J   2×13年12月31日	;g6 nHek   59 000	}@3$)L%n_u   118 719* <%he o   96 272.73**	~xP S zf   －59 719 ,,XS;X?   －37 272.73	+7`u9j.   1 250 000 =SA 4\/   1 000 000
RLv&,$$0   小计	uAChu]   295 000 N4' .a=1   295 000	HH+TjX/b   545 000 {6ajsy5=   442 196.92	T3 =) F%   －250 000 ;.L!%$0i#   0	NT'Ie]|   1 250 000 hcj{%^p   1 000 000
pVdhj^n   2×13年12月31日	fQ^h{n   1 250 000 -v;iMEZ)   1 000 000	9tW3!O^_   － cPx66Dh&   －	{c.}fyN   1 250 000 t!NrB X   1 000 000	%`bLmfm   0 $cyL I+uz|   0
)kFme= ;   合计	}ZxW"5oq   1 545 000  GE{8I<7c   1 295 000	9 Wxq)   545 000 D "JMSL4r   442 196.92	Z?5,cI[6#   1 000 000 77)OW$G   1 000 000	D86K$IT   － ] %b0[7[   －

lv*Wnn@k  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） 
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﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） avF&F  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复