[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： Yj3P 7k$c  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 z5 Bi=~=#  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 }w@gj"\H  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 rR]-
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（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 =O,JAR"ug  
计算该债券的实际利率r： 6yI }1g  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 ^/*KNnAWp  
采用插值法，计算得出r＝10%。 %fv)7 CRM  
　　表1 单位：元

]NtSu%u   日期	-u|l}}b h   现金流入 %,|zt H/ Q   （a）	rs:Q%V ^   实际利息收入 7UKYm Jk.   （b）＝期初（d）×10%	kM!V.e[g   已收回的本金 J3G 7zu8   （c）＝（a）－（b）	Zm(dY*z5:J   摊余成本余额 Ziz=]D_   （d）＝期初（d）－（c）
Sj)}qM-y#   20×9年1月1日	cOkgoL" 4	oEu>}JD	pcH<gF(k	2zK"*7b?   1 000 000
.Pw%DZ'   20×9年12月31日	PKA }zZ   59 000	cx^{/U?9}   100 000	: ,p||_G&   －41 000	:Q_x/+-   1 041 000
.$Bwb/a   2×10年12月31日	;LRW 8Wd   59 000	$b>}C= gt   104 100	dig~J\   －45 100	<C<`J{X0   1 086 100
=-~;OH/   减值损失	aI(>]sWJ	Z^zbWFO ]5	EvE,Dm?h   382 651.47	 2yKz-"E   703 448.53
st/n"HQ   2×11年12月31日	e"Rm_t   59 000	([ dT!B#aH   108 610 5 +P@sD   70 344.85	"+|L_iuNQ   －49 610 ++8_fgM   －11 344.85	+y&d;0!   1 135 710 ->E=&X   714 793.38
>t3'_cBC!   2×12年12月31日	hV P IHQt   59 000	4:mCXP,x   113 571 <y)E>Fl   71 479.34	u@=?#a$$   －54 571 KWhZ +i`   －12 479.34	f:xWu-   1 190 281 :?CQuEv-   727 272.72
WM,i:P)b   减值恢复	A +  0,i	a3@w|KLt	-2i\G.,J   －235 454.55	G> \Tbx   962 727.27
5PZN^\^    2×13年12月31日	Ct]A%=cZW   59 000	lIf(6nm@   118 719* |}[nH>   96 272.73**	1H{jy^sP7   －59 719 ~rv })4h   －37 272.73	7=P^_LcU   1 250 000 .Q&rfH3   1 000 000
&~-~5B|3"   小计	Ip?]K*sq   295 000 C3VLV&wF   295 000	Yck~xt&]   545 000 ]gEhE   442 196.92	>UHa   －250 000 -<N&0F4|*   0	#[ -\lU|   1 250 000 mlu 3 K   1 000 000
SH8/0g?   2×13年12月31日	QH@>icAb   1 250 000 eThy+   1 000 000	wW`}VKu   － x5Zrz<Y$w   －	7m1KR#j   1 250 000 .ve *Vp    1 000 000	1 W'F3   0 nr2r8u9r   0
3HiFISA*   合计	=P^wh   1 545 000 Xl%0/o   1 295 000	P7GRSjG   545 000 Bw< rp-   442 196.92	w1|Hy2D`0   1 000 000 eN-au/kN   1 000 000	?tYpc_p #   － S>_27r{   －

.FP$ IWt/1  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） "x*-PFT  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） $=aI"(3&  
R+=a`0_S  
RK
Tb'3H  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复