[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： +Uxtxl'  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 ?0?+~0sI  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 Zp+orc7  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 ZVDi;   
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 Ww =ksggpB  
计算该债券的实际利率r： #{5h6IC  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 IgEVz^W?h  
采用插值法，计算得出r＝10%。 (l}nwyh5  
　　表1 单位：元

OjsMT]   日期	M3s:B& /   现金流入 Bpp(5   （a）	%afz{a5   实际利息收入 LF ;gdF%@   （b）＝期初（d）×10%	R'$1,ie   已收回的本金 z6Zd/mt~x   （c）＝（a）－（b）	$k^& X `   摊余成本余额 7ZFd;-   （d）＝期初（d）－（c）
(r/))I9^   20×9年1月1日	 t: 03	 @=qWwt4~	%Mf3OtPiJW	3j\Py'};   1 000 000
&H/3@A3   20×9年12月31日	>'v{o{k|C   59 000	G$t:#2   100 000	}b+$S'`Bv   －41 000	3XhLn/@   1 041 000
:oytJhxU   2×10年12月31日	P.3kcZ    59 000	b q8nV   104 100	eKe[]/}e9   －45 100	wp<f{^ et   1 086 100
USV;j%U4*   减值损失	RY ]jY | E	gM&4Ur	;RS^^vDm   382 651.47	smPZ%P}P+c   703 448.53
IYe,VL   2×11年12月31日	m0]Lc{   59 000	9,$ n6t;   108 610 ]Uul~T   70 344.85	?|{tWR,Vb   －49 610 %Vhj< gN   －11 344.85	Yq%r\[%*   1 135 710 E+P-)bRa   714 793.38
<AB({(   2×12年12月31日	3-_`x9u*   59 000	t]+h.   113 571 ><{Lh@{   71 479.34	te+r.(p   －54 571 \xX'SB #.l   －12 479.34	`86})xz{   1 190 281 HJ!P]X_J1   727 272.72
D:XjJMW3r   减值恢复	MZ_dI"J,	0>yuBgh	VujIKc#4   －235 454.55	F+9(*|x%   962 727.27
I]Vkaf I>(   2×13年12月31日	bl[2VM7P   59 000	"T.Qb/97@   118 719* \'+P5,   96 272.73**	&'c&B0j   －59 719 m5lTf   －37 272.73	AizLzR$OG   1 250 000 bEb+oRI   1 000 000
{=,+;/0   小计	)b- KF}]d   295 000 Z(BZGO<   295 000	M! uE#|   545 000 hzrS_v   442 196.92	S{UEV7d:n0   －250 000 RH"EO4   0	]EEac   1 250 000 ]>, Lw=_[_   1 000 000
`A$zLqz)Vm   2×13年12月31日	p;)@R$*   1 250 000 9%DLdc\z;   1 000 000	h %!,|[|   － iM~qSRb#mJ   －	8xYeaK   1 250 000 TTo5"r9I8   1 000 000	xn}HB   0 Y"E*#1/   0
O GPrjL+   合计	Z"E2ZSa0   1 545 000 GoPK. E$   1 295 000	0f"la=6   545 000 vzZ"T SP   442 196.92	qK NHhXi   1 000 000 g]U!]   1 000 000	+uMK_ds~   － +{cCKR m   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） EkEQFd 5g  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） xDIl  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复