[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： qj/ 66ak  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 " o[\Aec:  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 #M{
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（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 1N:eM/a  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 @@!t$dD  
计算该债券的实际利率r： }$g5
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59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 )`;?%
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采用插值法，计算得出r＝10%。 zif()i   
　　表1 单位：元

[f- #pew   日期	S}*#$naK   现金流入 51&wH   （a）	y"2#bq   实际利息收入 L`];i8=I   （b）＝期初（d）×10%	|$6GpAq!   已收回的本金 HM ^rk   （c）＝（a）－（b）	-,zNFC:6g   摊余成本余额 6,c yi|s   （d）＝期初（d）－（c）
]RGun GJ   20×9年1月1日	.F%RW8=Q	!cWKY\lpv	G0a UZCw	F>!fu.Ws   1 000 000
g($y4~#   20×9年12月31日	Vf O0 z5&   59 000	s_EiA _   100 000	Udd|.JRd   －41 000	shP,-Vs#   1 041 000
W;Fcp   2×10年12月31日	J#'c+\B<2X   59 000	Eepy%-\   104 100	$yc&f(Tv   －45 100	F<G.!Y8!&   1 086 100
;~xkT'   减值损失	/Xn I>	bha_bj	+gK7`:v4O*   382 651.47	`YIpZ rB   703 448.53
9SMM%(3, r   2×11年12月31日	?XW+&!ar   59 000	X8?|5$Ey   108 610 u9k##a4.E   70 344.85	c69B[Vjb   －49 610 rK)%n!Z   －11 344.85	&bA;>Lu#|o   1 135 710 g[:5@fI#*   714 793.38
q$U;\Mg)   2×12年12月31日	 rd. "mG.   59 000	zBqr15   113 571 [=..#y!U   71 479.34	9u"im+=:   －54 571 X @r5^A[9   －12 479.34	D:%$a]_f   1 190 281 H6e^"E   727 272.72
I"Y?vj9]   减值恢复	iTxn	eN,m8A`/S	cUS2*7h   －235 454.55	.8fOc.h8h   962 727.27
kA\;h|Y 3   2×13年12月31日	2lXsD;[   59 000	$mp7IZE|   118 719* jZ.+b j >   96 272.73**	A5 8i}G9   －59 719 lzl4pnj   －37 272.73	4!iS"QH?;^   1 250 000 5M*q{k X)   1 000 000
]Jv Z:'g}   小计	@{XN}tWDOp   295 000 BOfO$J}   295 000	Tcr&{S&o   545 000 =a7m^e7   442 196.92	R)G'ILneV   －250 000 9$S2:2(G   0	yTbBYx9Bi   1 250 000 b@5&<V;r2   1 000 000
uodO^5"-   2×13年12月31日	xI_WkoI   1 250 000 c CWOGd   1 000 000	I]ywO4   － ]:]2f9y   －	 Zp]Bs   1 250 000 p|Z"< I7p(   1 000 000	r_ r+&4n   0 u%v^(9z   0
v }P~g   合计	7B+?1E(   1 545 000 c|ZZ+2IYd   1 295 000	f~W.i]   545 000 mX,#|qL f   442 196.92	D {>,2hC   1 000 000 bu@Pxz%_   1 000 000	 0fNWI   － "P0o)g+{   －

/A##Yv!biR  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） '_(oa<g  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） ?55('+{l  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复