[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： e-;$Iv  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 ,fQc0gM= [  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 >Zk$q~'+  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 "|{O%X  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 Y|FJ1x$r  
计算该债券的实际利率r： *S.R#4w  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 MR$Bl"d
  
采用插值法，计算得出r＝10%。 +:4J~Cuf  
　　表1 单位：元

b?-Ep?G'\   日期	noiUi>G;:   现金流入 RG=!,#X   （a）	nA%H`/O{   实际利息收入 * ";A~XNx   （b）＝期初（d）×10%	f/G YDat   已收回的本金 *9}2Bmojv   （c）＝（a）－（b）	7MreBs(M   摊余成本余额 L*tn>AO   （d）＝期初（d）－（c）
:UmY|=v?t   20×9年1月1日	'ypJGm	+D|y))fE	`INcZr"	{.2A+JT,   1 000 000
o >bf7+D   20×9年12月31日	b]hP;QK`U$   59 000	gc@,lNmi   100 000	g:MpN^l   －41 000	/X)fWO S6   1 041 000
_@0>yMZ^   2×10年12月31日	T!eb=oy   59 000	GkjTE2I3   104 100	<\c5   －45 100	6R% I )   1 086 100
s  bV6}   减值损失	az3rK4g	S2/c2	TfK$tTkM   382 651.47	X"<t3l(+   703 448.53
@~Z: W<X   2×11年12月31日	z-nhL=   59 000	?g2Wu0<    108 610 %76N$ `{u   70 344.85	l=%v   －49 610 (u@p [ncN}   －11 344.85	CZg$I&x   1 135 710 ZiodJ"r   714 793.38
jE_a ++   2×12年12月31日	 u(\O   59 000	,6?L.L   113 571 L}CjC>R!   71 479.34	/m%Y.:g   －54 571 -%"Kxe   －12 479.34	G&MI@Hq   1 190 281 8E1swH5z   727 272.72
zZDa71>   减值恢复	2'W3: 	bY7d 	x7 jE Ns )   －235 454.55	j.X3SQb4G   962 727.27
!Y/$I?13Z   2×13年12月31日	Yd:8iJA   59 000	c*ac9Y'o   118 719* SN O'*?   96 272.73**	SUxz &xH   －59 719 \gy39xoW(   －37 272.73	k8w }2Vw   1 250 000 ($&i\e31N   1 000 000
1I^[_ /_\y   小计	VqLqj$P   295 000  hkeOe   295 000	<)+9PV<w   545 000 )x Ik #>)   442 196.92	H\AJLk2E   －250 000 GGsDR%U   0	b_@MoL@A!   1 250 000 0 3kzS ]g   1 000 000
!T02@e /   2×13年12月31日	U Oy9N   1 250 000 _!kL7qJ"   1 000 000	=dz  iR_   － xpt*S~   －	Z?Y14L~%   1 250 000 rI)op1K   1 000 000	b&X- &F   0 /<)A!Nn+F   0
V9f$zjpw   合计	>p Y0f }   1 545 000 x; 2tmof=L   1 295 000	6hQ?MYX   545 000 e*. l6H/B   442 196.92	^@e4mO   1 000 000 0q(}nv   1 000 000	8R}CvzI   － ,cD(s(6+   －

3 4CqLPg8  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） ~]P_Yd-|  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） ~#+ Hhc(  
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)  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复