[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： YR} P;  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 +p#Q|o'  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 biw2f~V  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 ;H:+w\?8f$  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 bP8O&R  
计算该债券的实际利率r： \"W_\&X  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 I&Y9  
采用插值法，计算得出r＝10%。 Oe:_B/l  
　　表1 单位：元

[j^c&}0   日期	<>|/U`   现金流入 yQM<(;\O   （a）	= 7TK &   实际利息收入 Af%#&r7W   （b）＝期初（d）×10%	nt *nTtcE   已收回的本金 Fi*j}4F 1   （c）＝（a）－（b）	n.\|NR'v   摊余成本余额 TB   （d）＝期初（d）－（c）
YoEL|r|   20×9年1月1日	=ijVT_|u0	??tNMr5{[	't:s6	&XE eJ   1 000 000
l9up?o pq   20×9年12月31日	Q N$Ac.F   59 000	/,cyp.   100 000	#O2e[ E-   －41 000	F;@A2WD   1 041 000
Cvf^3~q   2×10年12月31日	G)'(%rl   59 000	y~AF|Dk=   104 100	6EeK5XLf,   －45 100	$IU|zda8   1 086 100
iAAlld1   减值损失	ehCZhi~	|?KdQeL	1FQ_`wF4   382 651.47	$NG|z 0   703 448.53
5o dtYI%L   2×11年12月31日	[hT|]|fJS;   59 000	f/Q7WXl0   108 610 V\(p6:1(6K   70 344.85	f<T"# G$5   －49 610 gvx {;e   －11 344.85	C@8WY   1 135 710 Rw9 *!<Izt   714 793.38
|f.R]+cH   2×12年12月31日	HECZZnM   59 000	oA1d8*i^E   113 571 a'pJg<   71 479.34	\X?GzQkr   －54 571 HLni zE   －12 479.34	}1 /`<m   1 190 281 82bOiN15   727 272.72
m{)F9F   减值恢复	$_P*Bk)	[8J/#!B	WO=,NQO w   －235 454.55	kj4t![o+   962 727.27
d^Jf(NE0Yo   2×13年12月31日	AX= 4{b'   59 000	[x.DwU%S   118 719* =p lG9   96 272.73**	b&$sY!iU   －59 719 MSMgaw?   －37 272.73	*ydU3LG7   1 250 000  HSR^ R   1 000 000
mCY+V~^~kz   小计	ZrA OX'>u9   295 000 IO4 8sV }   295 000	{hLS,Me   545 000 Qs^RhF\d   442 196.92	b2Jgg&?G   －250 000 dGrm1w   0	FojsI<   1 250 000 *A, h^   1 000 000
qL03iV#h*V   2×13年12月31日	xqua>!mqS   1 250 000 BP7&wd   1 000 000	%Z"I=;=nxI   － Cy~Pfty   －	kZsat4r   1 250 000 k7\h- yn{   1 000 000	VZ:LK   0 Y lY3C   0
A+N%A]2   合计	#!WD1a?L   1 545 000 Y_}DF.>I P   1 295 000	Z\`i~   545 000 cTR@ :sm   442 196.92	e uF@SS   1 000 000 0{Kb1Ut   1 000 000	c-2##Pf_8O   － Y;L ,}/[   －

2bB&/Uumsd  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） f0^DsP   
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） 1P'R-I  
Wn9b</tf  
U#jbii6e  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复