[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： UF5_be,D  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 :'ZR!w  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 E8sM`2z5  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 WeH_1 $n5  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 We}9'X}  
计算该债券的实际利率r： |z_Dw$-xm  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 vqf}(/.D  
采用插值法，计算得出r＝10%。 {%>~ ]9E  
　　表1 单位：元

dZ(Z]`L,B   日期	&0Y |pY   现金流入 6-"tQ,AZ   （a）	URm<Ji   实际利息收入 ,.*Df)+   （b）＝期初（d）×10%	YzZj=]\`b   已收回的本金 V(ww F   （c）＝（a）－（b）	YiuV\al   摊余成本余额 Jf7H;ZM<   （d）＝期初（d）－（c）
|iBf6smF   20×9年1月1日	L7rr/D	^J7q,tvbJ	9x4z m	y,&[OrCm^\   1 000 000
wj}LVyV   20×9年12月31日	iCiKr aW   59 000	_)Txg2?=   100 000	P(8Yz W   －41 000	v ,h "u   1 041 000
l 7dm@S   2×10年12月31日	LNk :PD0m   59 000	DUu:et&c1   104 100	[ |*7"Q(   －45 100	@(6i 1Iwu9   1 086 100
^u$ =<66   减值损失	pwHe&7e#	3)=ix. wW	O_2o/   382 651.47	'*Dp2Y{7   703 448.53
Fng   2×11年12月31日	o ?05bv   59 000	$0$sDN6)x   108 610 _,K[kVn   70 344.85	3A"TpR4f`   －49 610 vYXhWqL~   －11 344.85	sxF2ku4A   1 135 710 xE--)=<$   714 793.38
&${| o@   2×12年12月31日	RfvvX$   59 000	'Bt!X^   113 571 b}Im>n!   71 479.34	AdDR<IW   －54 571 -t<1A8%   －12 479.34	"\;n t5L   1 190 281 ;DZj.|Sj+   727 272.72
p(GI0 2|n   减值恢复	X~o;jJC	b9?Vpu`?	PEjd   －235 454.55	Iy*Q{H3[   962 727.27
\+U;$.)3   2×13年12月31日	9&^5!R 8   59 000	%K\B)HR   118 719* oM@%2M_O(   96 272.73**	{*hGe_^   －59 719 2,I]H'}^   －37 272.73	0VJHE~Bgi   1 250 000 @zw&-b:qI   1 000 000
.% W.uF^   小计	ZWuNl!l>   295 000 }8"i~>>a   295 000	(?,jnnub   545 000 P>~Usuf4   442 196.92	[N[4\W!!   －250 000 CcV@YST?   0	751Qi   1 250 000 e9:pS WA-n   1 000 000
GYJ j$'   2×13年12月31日	:si&A;k   1 250 000 8VG~n?y   1 000 000	&l-d_dh   － [Ax:gj   －	w0sy@OF   1 250 000 zJ1M$ U   1 000 000	n?q+:P   0 /:\27n   0
}>,%El/   合计	7}c[GC)F   1 545 000 86qQ"=v   1 295 000	kMEXgzl   545 000 t^6ams$   442 196.92	3_ E}XQd   1 000 000 SZtSUt(ss   1 000 000	@sd {V   － Ty!V)i   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） 6+s&%io4  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） P$ b5o  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复