[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： E`t
Qe5K  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 Evk
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（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 GQ<Ds{exs>  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 Q<yAT(w  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 9k}<Fz"^.  
计算该债券的实际利率r： |YRY!V_w  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 _jmkl B  
采用插值法，计算得出r＝10%。 VJg,~lQN#t  
　　表1 单位：元

7 5|pp   日期	EI\ v   现金流入 XIRR Al(,   （a）	pqeL%="p;   实际利息收入 <5I1DF[   （b）＝期初（d）×10%	Af9+HI O   已收回的本金 @zrNN>   （c）＝（a）－（b）	)\0q_a   摊余成本余额 )v1CC..   （d）＝期初（d）－（c）
+0"x|$f~   20×9年1月1日	FCiq?@	_88QgThb	cOb4c*	h@@d{{IqT   1 000 000
V&[eSVY?   20×9年12月31日	-\Z `z}D   59 000	W' e p6O   100 000	?'wsIH]m   －41 000	ik5|,#}m&   1 041 000
#Qd'+M   2×10年12月31日	O :^'x*}   59 000	?/'}JS(Sm   104 100	VFSz-<L   －45 100	e\9g->D Us   1 086 100
Us-A+)r*!   减值损失	*b"CPg/\	_]=9#Fg7 {	b+@D_E-RJ   382 651.47	*d>vR1   703 448.53
`(DJs-xD   2×11年12月31日	rY,PSK/j   59 000	8bOT*^b$H   108 610 (ua q<Cvg   70 344.85	a4&:@`=   －49 610 %!y89x=E   －11 344.85	.GCR!V   1 135 710 _faJB@a_   714 793.38
w!`Umll2   2×12年12月31日	Z^#]#f   59 000	+O+<Go@a   113 571 }fA;7GW+9   71 479.34	TvQ^DZbe   －54 571 y94kX:q   －12 479.34	K\&o2lo]   1 190 281 Q\9K2=4   727 272.72
} 0M{A+   减值恢复	vv.PF~:	f^ 9&WT	Rri`dmH    －235 454.55	vZkXt!%)   962 727.27
8!zbF<W9   2×13年12月31日	G{b:i8}l   59 000	PAZ$_eSK6   118 719* {DBIonY];   96 272.73**	S|K}k:v8   －59 719 vM`~)rO@!   －37 272.73	[X/(D9J   1 250 000 r,xmEj 0E   1 000 000
_%ZP{5D>   小计	6>DLp}d   295 000 BU6Jyuwn   295 000	4D"4zp7   545 000 Z]vL%Gg*!   442 196.92	ZHkw6@|   －250 000 V1<`%=% _W   0	X:=c5*0e   1 250 000 EJm4xkYLj1   1 000 000
7=k^M, a   2×13年12月31日	Q2s&L]L=   1 250 000 Gt~JA0+C)7   1 000 000	s@!$='|   － YG[ w@u   －	&[j]Bp?   1 250 000 ?CY1]d   1 000 000	'fY9a(Xt.   0 8&E}n(XE   0
NK/4OAt%   合计	WY>Knp=   1 545 000 FtIa*j^G   1 295 000	;dQAV\   545 000 9DE)S)e8   442 196.92	g`?:=G:a*   1 000 000 tu}>:mk   1 000 000	zxKCVRJ   － Gi7RMql6Q   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） =+oZtP-+o  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） #Ufo)\x  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复