[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

,5h)x"s  
20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： LcTP#
 
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 K|[*t~59  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 -Ps!LI{@  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 JJN.ugT}1  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 /V'A%2Cl=T  
计算该债券的实际利率r： [MUpxOAsd  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 cPlZXf  
采用插值法，计算得出r＝10%。 H* PSR  
　　表1 单位：元

3ca (i/c   日期	{ttysQ-   现金流入 A PEE~   （a）	C& (N I   实际利息收入 (,0(    （b）＝期初（d）×10%	9dx/hFA   已收回的本金 1G^`-ri6   （c）＝（a）－（b）	asppRL||   摊余成本余额 Fww :$^_ k   （d）＝期初（d）－（c）
b0Ps5G\ u   20×9年1月1日	W_"sM0 w	uxr #QA	p$]3'jw	vg32y /l]S   1 000 000
X}Ai-D   20×9年12月31日	[M=7M}f;   59 000	(@fHl=! Za   100 000	VY7[)   －41 000	k%WTJbuG<)   1 041 000
I&x= ;    2×10年12月31日	8}O lL,fP   59 000	4O^xY 6m   104 100	lR6@ xJd:@   －45 100	KW pVw!   1 086 100
@niHl   减值损失	|ATvS2	EM(g mWHij	YJT&{jYi   382 651.47	V17%=bCZ5[   703 448.53
52Z2]T c,   2×11年12月31日	.YAT:;L   59 000	 iu=7O   108 610 UGV+/zxIM   70 344.85	,is3&9   －49 610 6d<r= C=   －11 344.85	#A JDWelD   1 135 710 Kqb#_hm   714 793.38
f<d`B]$(   2×12年12月31日	2DrP"iGq5   59 000	p>v$FiV2N   113 571 ^@s1Z7   71 479.34	$r@zs'N   －54 571 hj*pTuym   －12 479.34	vc;$-v$&   1 190 281 B"1c   727 272.72
y.mda:$~=   减值恢复	[}E='m}u9+	1Y\DJ@lh	wDal5GJp   －235 454.55	`ts$(u.w   962 727.27
PR#exm&   2×13年12月31日	=(j1rW!   59 000	P64PPbP   118 719* $w`xvX   96 272.73**	Tztu}t]N   －59 719 hd%Fnyk q   －37 272.73	/K@XzwM   1 250 000 %rL.|q9   1 000 000
-A^_{4X   小计	BU/"rv"(Fg   295 000 MzdV2.   295 000	BUDi&|,   545 000 NvceYKp:   442 196.92	;#W2|'HD   －250 000 }c,}V   0	JzQ_{J`k   1 250 000 H(ARw'M   1 000 000
r= `Jn6@   2×13年12月31日	Cn34b_Sbd   1 250 000 ?Jm^<   1 000 000	i#n0U/   － M6"PX *K   －	!Iy_UfW   1 250 000 'x#~'v *   1 000 000	,aZ[R27rpL   0 y&$A+peJ 1   0
_}Ac n$   合计	mp1@|*Sn   1 545 000 pK>N-/?a   1 295 000	C2kPMB=Xo   545 000 g*AWE,%=|   442 196.92	#jvtUS\   1 000 000 yLvDMPj   1 000 000	EeE7#$l   － `KoV_2|   －

Ua : sye  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） AlaW=leTe  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） Cv.C;H  
oWT3apGO  
Hk3sI-XkA  
请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复