[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： }W<L;yD  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 7}Sw(g)o7  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 iJi|*P5dw  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 N+\*:$>zt6  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 9M<? *8)  
计算该债券的实际利率r：
|j,Mof  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 /2:r
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采用插值法，计算得出r＝10%。 zkMQ=,[  
　　表1 单位：元

r2G<::<zL   日期	.<.qRq-   现金流入 ?P5D!b:(   （a）	X'c5s~9   实际利息收入 ,>$ #e1!J   （b）＝期初（d）×10%	9c6=[3)V   已收回的本金 xn"g_2Hi   （c）＝（a）－（b）	<da! #12L   摊余成本余额 +K?h]v]%   （d）＝期初（d）－（c）
9YJb~tuZ73   20×9年1月1日	A- W7!0	!o@-kl	Y'-Lt5SCS	L!5f*   1 000 000
1pV" <,t   20×9年12月31日	C$bK!]a   59 000	DB0xIP~i,?   100 000	4Q dg t*   －41 000	0pR04"`;   1 041 000
_5zR!|\^   2×10年12月31日	gDsZb mR   59 000	mT.F$Y9   104 100	_VlNZ/V   －45 100	M(|gfsD   1 086 100
7-5q\[ZK   减值损失	; H3kb +	'/j`j>'!^	cZu:dwE   382 651.47	9qpH 8j+   703 448.53
nXN0~,+   2×11年12月31日	Cdv TC`~,   59 000	J.-#:OZ   108 610 3!,%;Vz=   70 344.85	/EC m   －49 610 C. @zVt   －11 344.85	dw&Xg_$   1 135 710 C?B7xK   714 793.38
_ehU:3L`s   2×12年12月31日	eE& F1|8   59 000	; etH)   113 571 6?_Uow}   71 479.34	~DJ/sY2/   －54 571 DgdW.Kj|IL   －12 479.34	< W?,n%   1 190 281 78X;ZMY   727 272.72
u7/M>YJ` T   减值恢复	65 AOFH	MT9a1 >	"-hgeQX   －235 454.55	}$7Hf+G   962 727.27
]8mBFr5E9   2×13年12月31日	`jV0;sPd;   59 000	/`1zkBj<&   118 719* +?c &Gazi   96 272.73**	PY^Yx$t9   －59 719 &pCKz[Yf+   －37 272.73	&v:iC u^|   1 250 000 lu>>~vy6   1 000 000
FSM~Rl   小计	\F> *d!^C   295 000 T1x$v,)8x   295 000	P`"dj@1'   545 000 9A6ly9DIS   442 196.92	89L-k%R   －250 000 !PO(B fd   0	) Q X9T   1 250 000 pZH bj2~   1 000 000
3Mdg&~85   2×13年12月31日	7mu%|!   1 250 000 6sPd")%G   1 000 000	@}FRiPo6   － [X-Q{c4   －	Tv(s?T6f   1 250 000 PKwx)! Rz   1 000 000	MM97$   0 ALKhZFuz   0
r}vrE ^Q   合计	rf9RG!   1 545 000 t >8t|t+   1 295 000	,@P3!|   545 000 K,So#Ui   442 196.92	qOng?(I   1 000 000 ^lQe j%   1 000 000	r p _G.C   － \>\w-ty[(   －

E=LaPjEIj  
﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） H(0d(c1s  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） J+9D/VT  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复