[知识整理]会计分录第二章 [复制链接]

第二章   存 货 ]s_8A`vm  
1材料 7K;!iX<d  
（1）取得 Ak@Dyi?p  
①发票与材料同时到 Kz?#C  
借：原材料 $IX\O  
  应交税金－增（进） ldqLM  
贷：银行存款 w0lT%CPx  
②发票先到 n p9 dM  
借：在途物资（含运费） j:,9%tg  
应交税金－增（进） O.QK"pKD\  
贷：银行存款 r!GW=u'  
③材料已到，月末发票账单未到 =&nW~<- v  
借：原材料 f&KdlpxKv  
贷：应付账款－暂估应付账款 `]i []|  
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 KP
]"P*? ?  
（2）发出 9902+pW  
平时登记数量，月末结转 g)"gw+ZFc  
借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… >jg0s)RA'  
贷：原材料 !&^g aUa{  
⒉委托加工物资 8LzBh_J?  
①发出委托加工物资 ?-)I+EAnE  
借：委托加工物资 U7h(`b  
贷：原材料 YHXLv#8  
②支付加工费、运杂费、增值税 $IQw=w7p  
借：委托加工物资 ac{? +]8}  
应交税金－应交增值税（进） =qy@Wvj$  
贷：银行存款等 q5DEw&UZJ  
③交纳消费税（见应交税金） EgjR^A1W2  
④加工完成收回加工物资 I\O\,yPhhP  
借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资） (Z]HX@"{J  
贷：委托加工物资 zeb=8Dg :  
3.包装物 [iP#VM-N  
（1）生产领用，构成产品组成部分 p>w]rE:}  
借：生产成本 cVnJ^*Z  
贷：包装物 (V:E2WR  
（2）随产品出售且 L{-LX=G^  
借：营业费用（不单独计价） saf&dd  
其他业务支出（单独计价） !]yO^Ob.E  
贷：包装物 avQJPB)}Sb  
（3）包装物的出租、出借 Pe73g%  
①第一次领用新包装物时 SRIA*M.B}  
借：其他业务支出（出租） MGS-4>Q#  
营业费用（出借） ]:M0Kj&h  
贷：包装物 v=@TWEE  
注：出租、出借金额较大时可分期摊销 4 6@{5)Tq  
②收取押金 W,5Hx1z R  
借：银行存款 Q4*?1`IsR  
贷：其他应付款 "*1f;+\  
③收取租金 :KJ pk:<  
借：银行存款 /P|fB]p  
贷：应交税金－增（销） #DU26nCL  
    其他业务收入 G2bDf-1ew  
④退还包装物 （不管是否报废）， ^!<dgBNj  
借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金） b//B8^Eong  
贷：银行存款 *a ;@*  
⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 H %J aZ?(  
借：其他应付款 "5R~(+~<@  
  其他业务支出（消费税） tGvG  
贷：应交税金－增（销） 3<?   
    应交税金－应交消费税 R0ID2:i]F  
    其他业务收入（押金部分） ,2
Q o7(A  
⑥不能使用而报废时，按其残料价值 t7n(Qkrv  
借：原材料 klg2
5#t  
贷：其他业务支出（出租） 6tH O!`}1  
    营业费用（出借） tz4 ]qOH8  
⑤摊销（略）——一次、五五、分次 o8/;;*  
4.低值易耗品（处理同包装物） O/AaYA&  
5.存货清查 VVH.2&`I  
⑴盘盈 y&}E~5O  
①确认 0R{dNyh{  
借：原材料 )'17r82a  
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 ]H-S,lmV  
②报批转销 "Ve.cP,7(  
借：待处理财产损溢 AjcX  N  
贷：管理费用 ::Ke^dp  
⑵盘亏或毁损 X[`bMa7IB(  
①确认 L^2FQti>  
借：待处理财产损溢 *f&EoUk}F  
贷：原材料 NI#X@  
    应交税金－增（转出） -p3Re9  
②报批转销 _XJ2fA )  
i属于自然损耗产生的定额内损耗 2 rw%H  
借：管理费用 kB?al#`  
贷：待处理财产损溢 @1*ohdHH  
ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗 "k]CW\H6z  
借：原材料 （残料） J)P$2#  
  其他应收款（保险、责任人赔款） W;bu2ym&Q  
[管理费用] ~\{^%~[48  
贷：待处理财产损溢 mPI8_ 5V8]  
iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗 MZ Aij  
借：原材料 （残料） l @^3Exwt  
  其他应收款（保险、责任人赔款） ,'[<bP'%_  
  [营业外支出－非常损失] (WJ${OW  
贷：待处理财产损溢 'YNT8w/3  
注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况：①如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露； ②如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。 a=M\MZK>  
8．存货的期末计价（略） -@T/b$]'n