[知识整理]会计分录第二章 [复制链接]

第二章   存 货 *xE"8pN/  
1材料 [j)\v^m  
（1）取得 >~I xyQp  
①发票与材料同时到 Pz]bZPHn  
借：原材料 1B)Y;hg6&  
  应交税金－增（进） H96BqNoO  
贷：银行存款 `z|
=~  
②发票先到 bZNIxkc[Dh  
借：在途物资（含运费） `Yx-~y5X  
应交税金－增（进） -{X<*P4p  
贷：银行存款 \{c,,th  
③材料已到，月末发票账单未到 =\
~E
n5  
借：原材料 AbUDn\0$  
贷：应付账款－暂估应付账款 1t/dxB;  
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理 1~}m.ER  
（2）发出 C# MFpT  
平时登记数量，月末结转 T4OguP=  
借：生产成本/在建工程/委托加工物资/… )W&o?VRfO  
贷：原材料 ^FP} qW~;9  
⒉委托加工物资 JDLTOLG  
①发出委托加工物资 Yim{U:F  
借：委托加工物资 TZ?Os4+  
贷：原材料
fCgBH~w,9  
②支付加工费、运杂费、增值税 q`XW5VV{K  
借：委托加工物资 9|' |BC  
应交税金－应交增值税（进） #EJhAJ  
贷：银行存款等
!7}IqSs  
③交纳消费税（见应交税金） JkZ50L  
④加工完成收回加工物资 9]"S:{KSCn  
借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资） C\ tp rnY  
贷：委托加工物资 y8G&Wg aCi  
3.包装物 Mr-DGLJ  
（1）生产领用，构成产品组成部分 _`H.h6h  
借：生产成本 >DHp*$y  
贷：包装物 wZ#Rlv,3Wa  
（2）随产品出售且 N;uUx#z  
借：营业费用（不单独计价） / /'Tck  
其他业务支出（单独计价） p8Iw!HE  
贷：包装物 M :V2a<!c  
（3）包装物的出租、出借 Mtm/}I  
①第一次领用新包装物时 7W"/N#G  
借：其他业务支出（出租） h;-a`@rO ;  
营业费用（出借） !BDUv(  
贷：包装物 ["}A S:  
注：出租、出借金额较大时可分期摊销 $[g_=Z  
②收取押金 O`WIkBV!  
借：银行存款 r!7Y'|  
贷：其他应付款 7|YN:7iA  
③收取租金 PocYFhWQ`  
借：银行存款 Mi ; glm  
贷：应交税金－增（销） [QT1Ju64  
    其他业务收入 f|U0s  
④退还包装物 （不管是否报废）， 9:5:`'b  
借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金） 6SVqRD<`  
贷：银行存款 EeB ]X24  
⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 %JtbRs(~q  
借：其他应付款 @9Q2$  
  其他业务支出（消费税） [8"ojhdV  
贷：应交税金－增（销） 9Y/L?km_(  
    应交税金－应交消费税  B$^7h!  
    其他业务收入（押金部分） SVagT'BB  
⑥不能使用而报废时，按其残料价值 Z

U^IH9  
借：原材料 ,_D"?o  
贷：其他业务支出（出租） RsW9:*R  
    营业费用（出借） ZQ3_y $  
⑤摊销（略）——一次、五五、分次 UNDi_6Dy  
4.低值易耗品（处理同包装物） nBN&.+3t  
5.存货清查 H6&7\Wbk  
⑴盘盈 !Vheq3"q/  
①确认 9I`Y-D  
借：原材料 6 {}JbRNf  
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 a8$kNtA  
②报批转销 1DE@N1l  
借：待处理财产损溢 3LDsxE=N:q  
贷：管理费用 XX6 T$pA6  
⑵盘亏或毁损 !g> .i`  
①确认 0)|Q6*E>  
借：待处理财产损溢 Q$ri=uB;+  
贷：原材料 F2 ~%zNe  
    应交税金－增（转出） ^N{ltgQY  
②报批转销 :m'+tGs  
i属于自然损耗产生的定额内损耗 ]"F5;p;y  
借：管理费用 R^*K6Ad  
贷：待处理财产损溢 )zq.4  
ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗 $Z?\>K0i  
借：原材料 （残料） ]X
eO0Y  
  其他应收款（保险、责任人赔款） kS :\Oz\  
[管理费用] :B|Dr v  
贷：待处理财产损溢 GKiukX$'  
iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗 WKmbNvN^  
借：原材料 （残料） hXn3,3f3oZ  
  其他应收款（保险、责任人赔款） >^$2f&z  
  [营业外支出－非常损失] FJNF%a)x2I  
贷：待处理财产损溢 GX&b;N  
注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况：①如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露； ②如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。 @ O>&5gB1u  
8．存货的期末计价（略） ]XA4;7