第二章 存 货 OV l,o
1材料 kUl:Yj=&
(1)取得 -PHVM=:
①发票与材料同时到 #>SvYP
借:原材料 o'W[v0>
L-
应交税金-增(进) Q7ez?]j6
贷:银行存款 JsOu
*9R
②发票先到 SI:+I4i
借:在途物资(含运费) =Vgj=19X(
应交税金-增(进) 0FDfB;
贷:银行存款 PV2cZ/
③材料已到,月末发票账单未到 39W"G7n?v
借:原材料 zU+` o?al
贷:应付账款-暂估应付账款 oSb,)k@
注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理 uZyR{~-C
(2)发出 UTatcn
平时登记数量,月末结转 /<(d.6T[}:
借:生产成本/在建工程/委托加工物资/… oQrkd:
贷:原材料 F5CV<-jB
⒉委托加工物资 htn "rY(
①发出委托加工物资 D4:c)}
借:委托加工物资 P'prp=JD
贷:原材料 SX$Nef9p
②支付加工费、运杂费、增值税 [:HT=LX3
借:委托加工物资 k^|P8v+"D
应交税金-应交增值税(进) DR."C+
贷:银行存款等 XO)|l8t#$=
③交纳消费税(见应交税金) q@;z((45
④加工完成收回加工物资 7Y:~'&U|
借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资) y<|vcg8x
贷:委托加工物资 !aSu;Ln
3.包装物 A7~~{9
(1)生产领用,构成产品组成部分 cLN(yL
借:生产成本 2
{lo
贷:包装物 ~-+lZ4}
(2)随产品出售且 ^cYm.EHI
借:营业费用(不单独计价) :)GtPTD
其他业务支出(单独计价) EwSE;R -
贷:包装物 .Dw^'p>
(3)包装物的出租、出借 O
-a`A.
①第一次领用新包装物时 8ODrW!o
借:其他业务支出(出租) G)A5;u\P9
营业费用(出借) i,=CnZCh
贷:包装物 LoHL}1BG-
注:出租、出借金额较大时可分期摊销 <r*A(}Y
②收取押金 _rQM[{Bkg
借:银行存款 !]tZE%?
贷:其他应付款 ]M|Iy~
X
③收取租金 3|/<Pk
借:银行存款 Ybr&z7# 2
贷:应交税金-增(销) ,!"\L~6
其他业务收入 Z8??+d=
④退还包装物 (不管是否报废), "{0
o"k
借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金) lFT_J?G$'
贷:银行存款 6x*u S~'
⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金 V$Y5EX
借:其他应付款 X<4h"W6
其他业务支出(消费税) G]fl33_}l
贷:应交税金-增(销) lY5a=mwHU
应交税金-应交消费税 rC>')`uk
其他业务收入(押金部分) 9}`A_KzFx
⑥不能使用而报废时,按其残料价值 Ju$vuEO
借:原材料 y0Pr[XZ
贷:其他业务支出(出租) ;Ry
)^5Q
营业费用(出借) ~
#Gu:
⑤摊销(略)——一次、五五、分次 JFx=X=C
4.低值易耗品(处理同包装物) X0X!:gX
5.存货清查 g->cgExj
⑴盘盈 Z9rs,_A
①确认 CVsc#=w0
借:原材料 eATX8`W
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 SSANt?\Z<
②报批转销 gk+$CyjJ
借:待处理财产损溢 2nOoG/6
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贷:管理费用 O>^0}
⑵盘亏或毁损 $wa )e
①确认 H4'xxsx
借:待处理财产损溢
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