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[知识整理]视同销售行为考点总结 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-05-08
— 本帖被 阿文哥 从 初级会计职称 移动到本区(2012-05-31) —
关键词: 视同销售
  有些交易和事项从会计角度看不属于销售行为,不能确认销售收入,但是按照税法规定,应视同对外销售处理,计算应交增值税 Y*PfU +y~  
  (1)视同销售是否确认收入---两种情况? AB`.K{h  
  一种只计算销项税; 9aY8` B  
  ---以产品用于工程 (/N&_r4x  
  另一种计算收入,也计算税。---以产品作为福利发给职工 aY#?QjL  
  (2)比较对内领用的两种情况 1kKfFpN  
  税法原文:企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;(无外购) _1&Ar4:  
  会计处理: qSB&Q0T  
  材料用于集体福利费用,进项税额转出; <K`E*IaW  
  产品用于集体福利费用,确认收入,计算销项税额。 BhzDV  
  会计处理: *$W&jfW  
  材料用于集体福利工程,建筑物---进项税转出;设备—不转出; GPK\nz}  
  产品用于集体福利工程,计算销项税额。 {\(MMTQ  
  (3)比较对外领用的两种情况 d_M+W@{  
  税法原文:将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人(对外也不确认收入)等。 Cp m T *  
  会计处理: N UX |  
  材料、产品对外(投资、分配)都确认收入,计算销项税; U]~@_j  
  材料、产品对外(赠送)只计算销项税; %Qlc?Wl:  
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