有些交易和事项从会计角度看不属于销售行为,不能确认销售收入,但是按照税法规定,应视同对外销售处理,计算应交增值税。 P?U}@U~9
(1)视同销售是否确认收入---两种情况? oO,"B8a
一种只计算销项税; 7vsXfIP+
---以产品用于工程 '#Y[(5
另一种计算收入,也计算税。---以产品作为福利发给职工 QcDtZg\
(2)比较对内领用的两种情况 WPNvZg9*c
税法原文:企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;(无外购) ^cYt4NHXn
会计处理: =Cr
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材料用于集体福利费用,进项税额转出;
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产品用于集体福利费用,确认收入,计算销项税额。 A&;Pt/#'
会计处理: so\8.(7n
材料用于集体福利工程,建筑物---进项税转出;设备—不转出; c:z<8#A}
产品用于集体福利工程,计算销项税额。 V_7QWIdiy>
(3)比较对外领用的两种情况 4EEXt<c.
税法原文:将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人(对外也不确认收入)等。 0Z~G:$O/i
会计处理: qeZ*!H6-
材料、产品对外(投资、分配)都确认收入,计算销项税; v/DWy(CC
材料、产品对外(赠送)只计算销项税; +QVe -