有些交易和事项从会计角度看不属于销售行为,不能确认销售收入,但是按照税法规定,应视同对外销售处理,计算应交增值税。 N$'/J-^
(1)视同销售是否确认收入---两种情况? oJ\)-qSf
一种只计算销项税; oZM6%
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---以产品用于工程 b5!\"v4c
另一种计算收入,也计算税。---以产品作为福利发给职工 T,'{0q
(2)比较对内领用的两种情况 {;:QY1QT
税法原文:企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费;(无外购) \R"} =7
会计处理: K)-Gv|*
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材料用于集体福利费用,进项税额转出; [^N8v;O
产品用于集体福利费用,确认收入,计算销项税额。 NxOiT#YH
会计处理: ( I<]@7>
材料用于集体福利工程,建筑物---进项税转出;设备—不转出; :+ASZE.
产品用于集体福利工程,计算销项税额。 Gp 8%n
(3)比较对外领用的两种情况 Oup5LH!sW
税法原文:将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人(对外也不确认收入)等。 "h@|XI
会计处理: 8(AI|"A"-
材料、产品对外(投资、分配)都确认收入,计算销项税; g(X-]/C{
材料、产品对外(赠送)只计算销项税; :ik$@5wp