1. 现金收支的总分类核算 JV2[jo}0 N
企业每笔现金的收支，均应由会计人员编制收、付款凭证，并据以进行总分类核算。 7=wQ#bq"1P
gV 5mERK
s
【例】签发现金支票，提取现金50 000元备用。做会计分录如下： S =sL: FC
ph ~
#{B(\
借：库存现金 50 000 7{rRQ~s&g9
?IO3w{fmH
贷：银行存款 50 000 q.ppYXJUXi
VdL }$CX$
【例】职工李来预借差旅费3 000元，以现金支付。做会计分录如下： yaI jXv
94rx4"AN8;
借：其他应收款——李来 3 000 ej(w{vl
[#:yOZt
贷：库存现金 3 000 m Le
70
U
D/2 ;b;-
【例】以现金支付职工工资35 000元。做会计分录如下： 7Z81+I|&8
Vhgc
vS@V
借：应付职工薪酬 35 000 X5Y. o&
U! lWP#m
贷：库存现金 35 000 Qeq=4Nq
b h5 C
2. 现金收支的序时核算 Dx P65wU
为了正确、及时、连续和系统地反映现金收支情况，企业应设置现金日记账进行序时核算，由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证及所附原始凭证，采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算。有外币现金的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 0+ rBGk
gF~
}
3. 现金清查的核算 #vcQ =%;O
企业对清查过程中发现的盘盈、盘亏现金，应编制现金盘点报告表，并及时报告领导，按规定进行账务处理。对于出现现金多余或短缺，在查明原因前，通过“待处理财产损溢”账户核算。待查明原因后，再按实际情况处理。 V4g vKWc
ef:Zi_o
【例】A公司在现金清查中发现现金短缺120元。做会计分录如下： HhTD/
-K5
u5l}
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 .m%y goO
A1j A$
贷：库存现金 120 3"6 -X_
(rf8"T!"
若查明原因，短缺现金属出纳员责任造成，由其负责赔偿。做会计分录如下： vrsOA@ee3H
H]0 (GLvH
借：其他应收款——应收现金短缺——××出纳 120 x Sv@K5"8!
lIat
M@gU
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 \mwxV!!b$
f[$Z<:D-ve
若上述短缺现金原因不明，做会计分录如下： c/G
^}d%
q0 _Pl *
借：管理费用——现金短缺 120 jpfFJon)w
pH?"@
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 RJOyPZ]
$0;D k,
【例】A公司在现金清查中发现现金溢余500元。做会计分录如下： HD}3mP
g\?7M1~
借：库存现金 500 iM{aRFL
`lE8dwL
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 R d+ `b
Y &*nj`n
若查明原因，属于应当支付给有关单位或个人的现金，做会计分录如下： 5'"9)#Ve
^Pc&`1Ap
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 0 ^ $6U
?OW J UmQ
贷：其他应付款——应付现金溢余——××单位 500 </ h}2x
myWa>Mvb
若上述现金溢余无法查明原因，经批准后，做会计分录如下： -<n]Sv;V
qH*Fv:qnM
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 4p/d>DTiM
^@xn 3zJ
贷：营业外收入——现金溢余 500 d-$/C| J
0$q )uip
