1. 现金收支的总分类核算 M3Z y f
企业每笔现金的收支，均应由会计人员编制收、付款凭证，并据以进行总分类核算。 8,R]R=
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【例】签发现金支票，提取现金50 000元备用。做会计分录如下： _Sg2
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借：库存现金 50 000 |Mh;k 6
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贷：银行存款 50 000 uODsXi{z
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【例】职工李来预借差旅费3 000元，以现金支付。做会计分录如下： uPqPoI>N!
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借：其他应收款——李来 3 000 P.wINo
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贷：库存现金 3 000 :!/}*B
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【例】以现金支付职工工资35 000元。做会计分录如下： l]ZUKy
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借：应付职工薪酬 35 000 HGKm?'['
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贷：库存现金 35 000 r*g _
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2. 现金收支的序时核算 '!0CwZ
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为了正确、及时、连续和系统地反映现金收支情况，企业应设置现金日记账进行序时核算，由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证及所附原始凭证，采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算。有外币现金的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 OT [t
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3. 现金清查的核算 7HF\)cz2
企业对清查过程中发现的盘盈、盘亏现金，应编制现金盘点报告表，并及时报告领导，按规定进行账务处理。对于出现现金多余或短缺，在查明原因前，通过“待处理财产损溢”账户核算。待查明原因后，再按实际情况处理。 6?74l;
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【例】A公司在现金清查中发现现金短缺120元。做会计分录如下： :eO]65N
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借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 & #|vGhA
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贷：库存现金 120 52 ~k:"c
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若查明原因，短缺现金属出纳员责任造成，由其负责赔偿。做会计分录如下： V *] !N
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借：其他应收款——应收现金短缺——××出纳 120 "~;j FB8
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贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 t_N
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若上述短缺现金原因不明，做会计分录如下： K{iYp4pU
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借：管理费用——现金短缺 120 h"'f~KM9a>
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贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 vxgm0ZOMN
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【例】A公司在现金清查中发现现金溢余500元。做会计分录如下： 3aOFpC s|#
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借：库存现金 500 I@\{6hw
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贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 upJishy&I
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若查明原因，属于应当支付给有关单位或个人的现金，做会计分录如下： spI
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借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 lL^7x
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贷：其他应付款——应付现金溢余——××单位 500 07#!b~N
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若上述现金溢余无法查明原因，经批准后，做会计分录如下： ERZ[t\g)
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借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 8sg *qQ
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贷：营业外收入——现金溢余 500 *vb)d0}P
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