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现金的核算 [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-19
1.  现金收支的总分类核算 Hw 7   
企业每笔现金的收支,均应由会计人员编制收、付款凭证,并据以进行总分类核算。 -YF]k}|  
  idWYpU>gC  
【例】签发现金支票,提取现金50 000元备用。做会计分录如下: {+CW_ce  
  Eiqx1ZM  
借:库存现金    50 000 5Jo><P a  
Nj8 `<Sl  
  贷:银行存款    50 000 9i hB;m'C)  
  E$B7E@(U  
【例】职工李来预借差旅费3 000元,以现金支付。做会计分录如下: EbEQ@6t  
  ^Ht!~So  
借:其他应收款——李来   3 000 Gqe?CM  
jH+ddBVA  
  贷:库存现金   3 000 zGtWyXP  
  FsZW,  
【例】以现金支付职工工资35 000元。做会计分录如下: ya[][!.G  
  n< npJ*  
借:应付职工薪酬     35 000 W4 v/,g>  
KI* erK [d  
  贷:库存现金     35 000 x|>N   
  T#ktC0W]h  
2. 现金收支的序时核算 WCK;r{p%I  
为了正确、及时、连续和系统地反映现金收支情况,企业应设置现金日记账进行序时核算,由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证及所附原始凭证,采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算。有外币现金的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 <g/Z(<{wor  
  yV;_]_EO  
3. 现金清查的核算 X rBe41  
企业对清查过程中发现的盘盈、盘亏现金,应编制现金盘点报告表,并及时报告领导,按规定进行账务处理。对于出现现金多余或短缺,在查明原因前,通过“待处理财产损溢”账户核算。待查明原因后,再按实际情况处理。 DG2CpR)S  
  |?zFm mh  
【例】A公司在现金清查中发现现金短缺120元。做会计分录如下: S ;pKL,d>r  
  !Ee#jCXS  
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    120 3em&7QM  
{s]yP_  
  贷:库存现金         120 f{s}[p~  
   y5"b(nb  
若查明原因,短缺现金属出纳员责任造成,由其负责赔偿。做会计分录如下: M1{ru~Z9  
   t 0 $}  
借:其他应收款——应收现金短缺——××出纳         120 qa>Z?/w  
xqP DL9\  
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢         120 O+8]y4%5  
  \6]Uj+  
若上述短缺现金原因不明,做会计分录如下: $~$NQe!/  
  F]_w~1 n5  
借:管理费用——现金短缺        120 '/2u^&W  
??X3teO{  
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢         120 _J|cJ %F>%  
  4z {jWNM)N  
【例】A公司在现金清查中发现现金溢余500元。做会计分录如下: 2P&KU%D)0s  
  Me*woCos'  
借:库存现金    500 eSAB :L,K  
dA[MjOd3  
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    500 I.C,y\  
  ]@Gw$  
若查明原因,属于应当支付给有关单位或个人的现金,做会计分录如下: ;nzzt~aCC  
  BWtGeaW/sr  
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢     500 6),U(e%  
xN^ngRg0  
  贷:其他应付款——应付现金溢余——××单位     500 OrN~ Y#D  
  9E@}@ZV(  
若上述现金溢余无法查明原因,经批准后,做会计分录如下: Z@Tb3N/[  
  G54,`uz2  
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    500 >gj%q$@  
S,I|8 YE  
  贷:营业外收入——现金溢余    500 #CRAQ#:45(  
  (z8^^j[  
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