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现金的核算 [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-19
1.  现金收支的总分类核算 )?xt=9Lh  
企业每笔现金的收支,均应由会计人员编制收、付款凭证,并据以进行总分类核算。 3+$O#>  
  d:wAI|  
【例】签发现金支票,提取现金50 000元备用。做会计分录如下: 5-3gsy/Mo  
  $U0(%lIU  
借:库存现金    50 000 r9t{/})A  
W ,U'hk%  
  贷:银行存款    50 000 3AL.UBj&}  
  }GC{~ SZ4  
【例】职工李来预借差旅费3 000元,以现金支付。做会计分录如下: p{, fW k  
  0jzA\$oD  
借:其他应收款——李来   3 000 8)tyn'~i  
2?ednMoE  
  贷:库存现金   3 000 kL3=7t^ 1  
  xD#/@E1'Y  
【例】以现金支付职工工资35 000元。做会计分录如下: UetmO`qju  
  A+l"  
借:应付职工薪酬     35 000 o{hKt?  
37[C^R!1c  
  贷:库存现金     35 000 a;zcAeX  
  V& nN/CF  
2. 现金收支的序时核算 Cn<kl^!Q-  
为了正确、及时、连续和系统地反映现金收支情况,企业应设置现金日记账进行序时核算,由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证及所附原始凭证,采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算。有外币现金的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 ;'Q{ ywr  
  GkC88l9z  
3. 现金清查的核算 <>:kAT,sP  
企业对清查过程中发现的盘盈、盘亏现金,应编制现金盘点报告表,并及时报告领导,按规定进行账务处理。对于出现现金多余或短缺,在查明原因前,通过“待处理财产损溢”账户核算。待查明原因后,再按实际情况处理。 @gj5'  
  MDq@:t  
【例】A公司在现金清查中发现现金短缺120元。做会计分录如下: KqUFf@W  
  {h=Ai[|l4Q  
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    120 `WT7w']NT  
B::?  
  贷:库存现金         120 +W1rm$Q  
  DXGO-]!!0  
若查明原因,短缺现金属出纳员责任造成,由其负责赔偿。做会计分录如下: G~]BC#nB_  
  re!CF8 q  
借:其他应收款——应收现金短缺——××出纳         120 RW)C<g  
# 9t/j`{  
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢         120 k);!H+  
  )?WoL Ejq  
若上述短缺现金原因不明,做会计分录如下: 8xX{y#  
  a~|ge9? (  
借:管理费用——现金短缺        120 #n"/9%35f`  
'yNp J'  
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢         120 hMQ aT-v  
  >']H)c'2  
【例】A公司在现金清查中发现现金溢余500元。做会计分录如下: 6>Cubb>  
  ZZ(@:F  
借:库存现金    500 `jHGNi  
-*A'6%`  
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    500 WToAT;d2h  
  [ n2udV  
若查明原因,属于应当支付给有关单位或个人的现金,做会计分录如下: c>SeOnf  
  Sf8d|R@O  
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢     500 O2e "TH3  
-{h[W bf  
  贷:其他应付款——应付现金溢余——××单位     500 TG9)x|!  
  UQ)}i7v  
若上述现金溢余无法查明原因,经批准后,做会计分录如下: OOCeZ3yF(  
  -ZB"Yg$l  
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    500 ?q P }=nJ  
E'G>'cW;x  
  贷:营业外收入——现金溢余    500 YUE[eD/  
  -eMRxa>  
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