1. 现金收支的总分类核算 |uL"/cMW7
企业每笔现金的收支,均应由会计人员编制收、付款凭证,并据以进行总分类核算。 ${ fJ]
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【例】签发现金支票,提取现金50 000元备用。做会计分录如下: H|@R+
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借:库存现金 50 000 kq+`.
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贷:银行存款 50 000 J
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【例】职工李来预借差旅费3 000元,以现金支付。做会计分录如下: EhJpJb[Z
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借:其他应收款——李来 3 000 f-]5ZhM'
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贷:库存现金 3 000 j!m42
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【例】以现金支付职工工资35 000元。做会计分录如下: '1rHvz`B/"
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借:应付职工薪酬 35 000 Qmbl_#
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贷:库存现金 35 000 lHl1Ny\?
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2. 现金收支的序时核算 aG&ay3[&
为了正确、及时、连续和系统地反映现金收支情况,企业应设置现金日记账进行序时核算,由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证及所附原始凭证,采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算。有外币现金的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 ?VM4_dugf
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3. 现金清查的核算 cow]qe6K
企业对清查过程中发现的盘盈、盘亏现金,应编制现金盘点报告表,并及时报告领导,按规定进行账务处理。对于出现现金多余或短缺,在查明原因前,通过“待处理财产损溢”账户核算。待查明原因后,再按实际情况处理。 ..u2IdEu
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【例】A公司在现金清查中发现现金短缺120元。做会计分录如下: w+MCOAB
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借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 $K-od3h4=
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贷:库存现金 120 pXL@&]U+
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