1. 现金收支的总分类核算 vV "I }L
企业每笔现金的收支，均应由会计人员编制收、付款凭证，并据以进行总分类核算。 2 av=W
2~ vvE
【例】签发现金支票，提取现金50 000元备用。做会计分录如下： Mh{;1$j#
#Kx @:I
借：库存现金 50 000 [ e{D
t oM+Bd:Y
贷：银行存款 50 000 $)KNp dXh
w?Cho</Xu
【例】职工李来预借差旅费3 000元，以现金支付。做会计分录如下： *Y!RU{w+Z
,4;'s
借：其他应收款——李来 3 000 ~3%aEj
7 ;2>kgf~
贷：库存现金 3 000 X0]$Ovq( l
BH}M]<5
【例】以现金支付职工工资35 000元。做会计分录如下： &MB1'~Q,hq
#nmh=G?\Sm
借：应付职工薪酬 35 000 !Fs<r)j
/)?q D
贷：库存现金 35 000 y
k\/Cf
6 B7
F
2. 现金收支的序时核算 *)vy%\
为了正确、及时、连续和系统地反映现金收支情况，企业应设置现金日记账进行序时核算，由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证及所附原始凭证，采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算。有外币现金的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 O[p c$Pi
H. o3d/8:
3. 现金清查的核算 7loWqZ
企业对清查过程中发现的盘盈、盘亏现金，应编制现金盘点报告表，并及时报告领导，按规定进行账务处理。对于出现现金多余或短缺，在查明原因前，通过“待处理财产损溢”账户核算。待查明原因后，再按实际情况处理。 $if(n||
'?LqVzZI
【例】A公司在现金清查中发现现金短缺120元。做会计分录如下： v] m`rV8S[
kL <HG Qt
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 o"kL, &
}%^
3
贷：库存现金 120 D z[ ,;
&!FI!T
-WH
若查明原因，短缺现金属出纳员责任造成，由其负责赔偿。做会计分录如下： 7|o}m}yVx
#F6M<V'
借：其他应收款——应收现金短缺——××出纳 120 Kk|)N3AV:
z f >( Y7M
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 GgE
38~A4
:8N{;aui
若上述短缺现金原因不明，做会计分录如下： kjt(OFh'Y+
:'[ha$
借：管理费用——现金短缺 120 $+,kibk*R
+6n\5+5
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 U99Uny9
^S)t;t@x
【例】A公司在现金清查中发现现金溢余500元。做会计分录如下： [ +!+Yn6:
&v feBth
借：库存现金 500 3 FMYs&0r4
Wq?vAnLbk
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 ,L-V?B(UQ
= GiN~$d
若查明原因，属于应当支付给有关单位或个人的现金，做会计分录如下： qa4j>;
*Xn6 yL9
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 >LB*5
c E?p~fq<
贷：其他应付款——应付现金溢余——××单位 500 ]?NiY:v
omT^jh
若上述现金溢余无法查明原因，经批准后，做会计分录如下： c_aj-`BKp
#IJ6pg>K
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 nB}eJ
D|
Pj5:=d8z(
贷：营业外收入——现金溢余 500 _T;Kn'Gz(&
DU-dIq i
