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现金的核算 [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-19
1.  现金收支的总分类核算 snf~}:&   
企业每笔现金的收支,均应由会计人员编制收、付款凭证,并据以进行总分类核算。 |)b6>.^  
  7VqM$I  
【例】签发现金支票,提取现金50 000元备用。做会计分录如下: im9G,e  
  g`vny)\7/  
借:库存现金    50 000 ;#xmQi'`  
`\gnl'  
  贷:银行存款    50 000 l_P-j 96WD  
  <acUKfpY  
【例】职工李来预借差旅费3 000元,以现金支付。做会计分录如下: fPn>v)lN{  
  H:t$'kb`  
借:其他应收款——李来   3 000 VY;{/.Sa  
hb zC#@ q  
  贷:库存现金   3 000  86 W9rR  
  ]h* c,.  
【例】以现金支付职工工资35 000元。做会计分录如下: XC0bI,Fu,  
  3DiLk=\~  
借:应付职工薪酬     35 000 P9^-6;'Y  
p^%YBY#,H  
  贷:库存现金     35 000 )0"wB  
  n>+mL"hs  
2. 现金收支的序时核算 Xjo5 v*Pu  
为了正确、及时、连续和系统地反映现金收支情况,企业应设置现金日记账进行序时核算,由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证及所附原始凭证,采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算。有外币现金的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 8/i!' 0r\  
  ~$:|VHl  
3. 现金清查的核算 q>$ev)W  
企业对清查过程中发现的盘盈、盘亏现金,应编制现金盘点报告表,并及时报告领导,按规定进行账务处理。对于出现现金多余或短缺,在查明原因前,通过“待处理财产损溢”账户核算。待查明原因后,再按实际情况处理。 66/3|83Z  
  3D!5T8 @  
【例】A公司在现金清查中发现现金短缺120元。做会计分录如下: M)'HCnvs'  
  Co (.:z~  
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    120 /y _O 4  
F(k.,0Nc  
  贷:库存现金         120 /^X/8  
  *.sVr7= j  
若查明原因,短缺现金属出纳员责任造成,由其负责赔偿。做会计分录如下: A+SE91m  
  /<@SFF .  
借:其他应收款——应收现金短缺——××出纳         120 f,V<;s  
C${Vg{g7a  
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢         120 M m[4yP%  
  cik!GA  
若上述短缺现金原因不明,做会计分录如下: :3XA!o&.T3  
   tBq nf v  
借:管理费用——现金短缺        120 r=5{o 1"  
K/tRe/t }  
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢         120 4}_j`d/8|  
  1rv)&tKs  
【例】A公司在现金清查中发现现金溢余500元。做会计分录如下: iF-6Y0~8  
  ROg(U8 N  
借:库存现金    500 TH; R  
"uuVy$6C  
  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    500  J7=+  
  co~Pyj  
若查明原因,属于应当支付给有关单位或个人的现金,做会计分录如下: ?no fUD.  
  YP.5fq:  
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢     500 [`{Z}q&  
|]J>R  
  贷:其他应付款——应付现金溢余——××单位     500 <(-= 'QA  
  aGJC1x  
若上述现金溢余无法查明原因,经批准后,做会计分录如下: ,4zmb`dP <  
  1T y<\b Z=  
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    500 CN#+U,NZV  
X%Z{K-  
  贷:营业外收入——现金溢余    500 zm]aU`j  
  5b!vgm#])  
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