1. 现金收支的总分类核算 9\/T #E P
企业每笔现金的收支，均应由会计人员编制收、付款凭证，并据以进行总分类核算。 Kzs
]+Cl
pLFJ"3IJB
【例】签发现金支票，提取现金50 000元备用。做会计分录如下： aN.t) DG}J
_d$0(
借：库存现金 50 000 :\*<EIk(
}+L!r53g6
贷：银行存款 50 000 ? 9.V@+i
RsYn6ozb
【例】职工李来预借差旅费3 000元，以现金支付。做会计分录如下： 5ml^3 ,x
L
WB"}#vt
借：其他应收款——李来 3 000 cm8-L[>E
&AMW?vO
贷：库存现金 3 000 xb!h?F&
FT1h\K| a
【例】以现金支付职工工资35 000元。做会计分录如下： 1` tE Hu.
pr|P#mc"J
借：应付职工薪酬 35 000 eB:OvOol*^
.qyk [O
贷：库存现金 35 000 R;P>_ei(LK
+$#YW5wy
2. 现金收支的序时核算 S^@I 4Z
为了正确、及时、连续和系统地反映现金收支情况，企业应设置现金日记账进行序时核算，由出纳人员根据审核后的现金收付款凭证及所附原始凭证，采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算。有外币现金的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 |k wkikGQS
i>9/vwe
3. 现金清查的核算 kF9T 9
企业对清查过程中发现的盘盈、盘亏现金，应编制现金盘点报告表，并及时报告领导，按规定进行账务处理。对于出现现金多余或短缺，在查明原因前，通过“待处理财产损溢”账户核算。待查明原因后，再按实际情况处理。 C^@.GA
Tr1#=&N0
【例】A公司在现金清查中发现现金短缺120元。做会计分录如下： \8uPHf_
M- !eL<
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 }mjJglK!N
JM#jg-z,~
贷：库存现金 120 ` L(AvSR
Vrf+ ~KO7
若查明原因，短缺现金属出纳员责任造成，由其负责赔偿。做会计分录如下： rSIb1zJ
f:k3j} &
借：其他应收款——应收现金短缺——××出纳 120 ()}B] ?
8c m,G
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 t6;Ln().Hw
H}NW?
若上述短缺现金原因不明，做会计分录如下： r sP3?.
E
}b+tD3+
借：管理费用——现金短缺 120 K?_4|
IB x?MU#.
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 120 \ A\a=A[
krTH<- P
【例】A公司在现金清查中发现现金溢余500元。做会计分录如下： MOJ-q3H^W
z.g'8#@
借：库存现金 500 =|n NC
;T}#-`O_Im
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 D-.XSIEMu
b|T }mn
若查明原因，属于应当支付给有关单位或个人的现金，做会计分录如下： W:uIG-y~
slEsSR'J]
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 W'\{8&: !
pR8]HNY0
贷：其他应付款——应付现金溢余——××单位 500 /xjHzva^ w
[8/E ;h
若上述现金溢余无法查明原因，经批准后，做会计分录如下： br"p D
-}
XF1x*zc
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 o/9(+AA>
\oPW
贷：营业外收入——现金溢余 500 x`^~| Q
)<
~1AL
