一、补征税款账务调整： YaWZOuxm
42{\u 08Z
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 E5H0Yo.W i
n&4 4Acs[
（1）调整以前年度损益 ^V1iOf:
`o;E
借：以前年度损益调整 fC \Cx;q-
VXM5
B
贷：库存商品 \@3B%RW0
M$O*@])
应交税金-增值税检查调整1,395.74 :L E&p[^
L93PDp4v
（2）结转增值税税金 I &jiH)
bGO[P< <
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 'DDlX3W-
K
TQy pv
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 8H%-/2NW
{Y\W&Edw%
（3）缴纳增值税税金 U i^~A
9Ez>srH(
借：应交税金-未交增值税1,395.74 jIzkI)WC|
./iC
贷：银行存款1,395.74 5v
fzSJ
;
E!(W=]*F
（4）补提附加税费 ~o+:M0)}
_ yu d
借：以前年度损益调整153.53 IO*}N"
qir/Sa' [
贷：应交税金-应交城建税97.70 Al 0
i{.V
qt.G_fOz
其他应交款-教育费附加41.87 ]I+"";oQGB
"IjCuR;#
其他应交款-地方教育费附加13.96 T&ECGF;Y/
b%TS37`^[
（5）缴纳附加税费 ['*{f(AI
vjzpU(Sq#
借：应交税金-应交城建税97.70 G~ldU:
?
Tx+Bkfj
其他应交款-教育费附加41.87 w,,QXJe{Z_
+i
@r-OL
其他应交款-地方教育费附加13.96 Hju7
gP=y}
&{x%"A
q/
贷：银行存款153.53 4Z& i\#Q
LhfI"fc
XVlZ:kz
vLc7RL
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 |2YkZ nJn
Gl4(-e'b
（1）调整以前年度损益 C0eqC u)Q
w[W yT`6h!
借：以前年度损益调整
x=/`W^t2
^h c&rD )_
贷：库存商品 _4#8o\
{x-iBg9#l2
应交税金-增值税检查调整2,617.27 T~238 C{vh
'R{Xq HP
借：应收账款456,000.00 /Y yimG7
hJk Sk;^
贷：以前年度损益调整389,743.59 (eG9b pqr
<3 b|Sk:T
应交税金-增值税检查调整66,256.41 [32]wgw+{1
.[@TC@W
借：以前年度损益调整 Xf4
gH0'
Ok'
贷：库存商品 *Y4[YnkPE
')bas#=uP
（2）结转增值税税金 rzR=% >
z vM=k-Ec
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 ,t2yw
)@IDmz>
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 {pV
\]E\]
e(5 :XH e
（3）缴纳增值税税金 h.QsI`@f
FnoE\2}9
借：应交税金-未交增值税68,873.68 CJDnHuozc
\z~wm&
贷：银行存款68,873.68 8|Q=9mmWOh
MHuQGc"e+4
（4）补提附加税费 4(h19-V
g!#M0
借：以前年度损益调整7,576.11 CQ
4MQ<BJ.
4TP AD)C
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 I 3ZlKI
r
I- A)b4
其他应交款-教育费附加2,066.21 ?4[IIX-
p#]D-?CM)
其他应交款-地方教育费附加688.74 q& :UP
~36)3W[4
（5）缴纳附加税费 RS8
t E(
E1=WH-iA0
借：应交税金-应交城建税4,821.16 kF1Tg KSd
by:"aDGK.
其他应交款-教育费附加2,066.21 8zOoV O
oy;g;dtq
其他应交款-地方教育费附加688.74 Dc2 U+U(J
| 4sl
G
贷：银行存款7,576.11 $ykujyngS4
s`Y8 &e.Yr
二、税收滞纳金 J&B>"s,
; Nd,K
C0k
交纳税收滞纳金 <kmH^ viX
*ommU(r8
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 z;V Ai=m
q
b_'VWd:am
贷：银行存款884.20 }.L\O]~{
hHu?%f*
三、税务罚款账务处理 PsV1btq]
FC +}gJ(q
交纳税收检查罚款 Fm| h3.`V
*(?tf{
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 9On0om>
THOXs;
k0
贷：银行存款4,013.01 "8NhrUX
w@ jC#E\
四、补提企业所得 mPmg6Qj(W
LdPA`oI3j
借：以前年度损益调整 3YFbT
Z
si!jB%^
贷：应交税金-应交所得税 .8v[ss6:
1 luRTI8^
五、结转以前年度损益调整 y|+n77[Gv
~8j4IO(
借：利润分配-未分配利润 |([ |
F|"
q[wVC
h
贷：以前年度损益调整
