一、补征税款账务调整： ^Q5advxuq
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 TpAso[r
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（1）调整以前年度损益 WIYWql>*
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借：以前年度损益调整 e(Y5OTus
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贷：库存商品 /n z J`d
bo40s9"-*W
应交税金-增值税检查调整1,395.74 !A'3Mw\Nm
U B3hC`N \
（2）结转增值税税金 0q _?<v_ 1
Da&Br m
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 T/iZ"\(~w
-E>LB\[t)
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 ,FWsgqL{l
MD>xRs
（3）缴纳增值税税金
p}(pIoyUF
]3 I@5 }5%
借：应交税金-未交增值税1,395.74 Fb<fQIa
$64sf?aZ>#
贷：银行存款1,395.74 CC|=$(PgT
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（4）补提附加税费 n7(/ml+Q_
AGK{t+`
借：以前年度损益调整153.53 NQIbav^5
2* TPW
贷：应交税金-应交城建税97.70 Q+; N(\
(Ky$(Ubb#6
其他应交款-教育费附加41.87 ((T6z$:hA
QR {>]I
其他应交款-地方教育费附加13.96 @H61 ^K<
L-VisZ-FK
（5）缴纳附加税费 - sL4tMP
_FP'SVa}D
借：应交税金-应交城建税97.70 $mcq/W
O[15x H,
其他应交款-教育费附加41.87 @|d+T" f
w<O t0& &
其他应交款-地方教育费附加13.96 '.IR|~ Y
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贷：银行存款153.53 D),hSqJ"
k`NXYf:
xew s~74L
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 _NN5e|t
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（1）调整以前年度损益 'DT q<`~?
yt#~n _
借：以前年度损益调整 -~ H?R
'pC51}[A{^
贷：库存商品 CSlPrx2\
A?" / >LM
应交税金-增值税检查调整2,617.27 g]jCR*]
H -t" Z}
借：应收账款456,000.00 y;=/S?L.:
h7J 4 p
贷：以前年度损益调整389,743.59 iHlee=}od
<8BN qbX
应交税金-增值税检查调整66,256.41 D | g{]nO
ca,U>'(y
借：以前年度损益调整 1; JH0~403
KEo?Cy?%ff
贷：库存商品 x P $\
}
$Go)Zs-bL?
（2）结转增值税税金 q@XxCP]
qL~|bfN
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 f[-$##S.~
#]z_pp:
贷：应交税金-未交增值税68,873.68
rT';7>
{g
wVkRrFJ
（3）缴纳增值税税金 ='Yg^:n
'1rO&F
借：应交税金-未交增值税68,873.68 h
I7ur
]}L tf,9
贷：银行存款68,873.68 WB3YN+Xl3
F.- :4m(Z
（4）补提附加税费 6xoCB/]
Wd?=RO`a
借：以前年度损益调整7,576.11 V;u FYt; E
U
U@
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 G<Y }QhFU
KN".0WU
其他应交款-教育费附加2,066.21 :5_394v
nx@,oC4
其他应交款-地方教育费附加688.74 ?Lbn R~/J
`&i \q=u+
（5）缴纳附加税费 X9;51JV
DVjwY_nG7
借：应交税金-应交城建税4,821.16 @.} @K
}-~LXL%!3
其他应交款-教育费附加2,066.21 bVOJp% *s
c{[ lT2yxU
其他应交款-地方教育费附加688.74 1!Afq}|
Kon|TeC>d
贷：银行存款7,576.11 |jb,sd[=S
r*{`_G=1
二、税收滞纳金 =)nJ'}x
IGF25-7B
交纳税收滞纳金 hkx (r5o
Lm*PHG
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 s
PvjJ r"s
a;=IOQ
贷：银行存款884.20 i9D<jkc
iC~ll!FA!
三、税务罚款账务处理 _2w8S\
z oZ10?ojC
交纳税收检查罚款 Pxf /*z
]nq/y AF%
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 Z6 E_Y?
QBb%$_Z
贷：银行存款4,013.01 7KN+ @6!x
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四、补提企业所得 rDv`E^\
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借：以前年度损益调整 vrIWw? /z?
Dq+S'x~>
贷：应交税金-应交所得税 iH8V] %
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五、结转以前年度损益调整 3L9@ELY4
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借：利润分配-未分配利润 /
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贷：以前年度损益调整
