一、补征税款账务调整： V Yw%01#
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 >5G>D~b
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（1）调整以前年度损益 an2AX% u
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借：以前年度损益调整 ?r_l 8
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贷：库存商品 t4K~cK
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 Gs2p5nL<
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（2）结转增值税税金 UhmTr[&
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 dGwszziuK
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 h8jD }9^
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（3）缴纳增值税税金 ^zEE6i
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借：应交税金-未交增值税1,395.74
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贷：银行存款1,395.74 XN,,cU
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（4）补提附加税费 KjB/.4lLq
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借：以前年度损益调整153.53 % ]p6Kn/>
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贷：应交税金-应交城建税97.70 pUl8{YGS
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其他应交款-教育费附加41.87 t5
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其他应交款-地方教育费附加13.96 VhEM k\
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（5）缴纳附加税费 T@^]i&
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借：应交税金-应交城建税97.70 x O7IzqY
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其他应交款-教育费附加41.87 =neL}Fav56
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其他应交款-地方教育费附加13.96 u1K\@jlw
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贷：银行存款153.53 /,|CrNwY*
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 %IBL0N
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（1）调整以前年度损益 UBO^EVJ
h7qBp3 00
借：以前年度损益调整 |s gXh9%x<
e<gx~ N9l'
贷：库存商品 AH{^spD{7,
\|Dei);k
应交税金-增值税检查调整2,617.27 6xgv:,
+~2r W8
借：应收账款456,000.00 $M"0BZQ?y!
r{+aeLu
贷：以前年度损益调整389,743.59 POU}/e!Ua
k4KHS< n0
应交税金-增值税检查调整66,256.41 bd c\
2pyt&'NJua
借：以前年度损益调整 $R{8z-,Q
.6T6 S
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贷：库存商品 |;;!8VO3J
aW5~Be$
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（2）结转增值税税金 m$ y]Lf
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 K}I0o!(#
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 J+<p+(^*v
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（3）缴纳增值税税金 |LYK
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 tGqCt9;<
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贷：银行存款68,873.68 xNdID j@
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（4）补提附加税费 hH+bt!aH
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借：以前年度损益调整7,576.11 F> Y9o- o2
J^H =i)A
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 kC^.4n
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其他应交款-教育费附加2,066.21 .`L gYW
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其他应交款-地方教育费附加688.74 K=kH%ZK
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（5）缴纳附加税费 sh i
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 S= R 3"~p
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其他应交款-教育费附加2,066.21 F ! )-|n}
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其他应交款-地方教育费附加688.74 m<fA|9 F#
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贷：银行存款7,576.11 }V^e7d
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二、税收滞纳金 6 /y* 2z;
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交纳税收滞纳金 8gpB z'/,
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 ic~Z_?p
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贷：银行存款884.20 QAaF@Do
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三、税务罚款账务处理 t.z$j
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交纳税收检查罚款 6D*chvNA;
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 :_c*m@= z(
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贷：银行存款4,013.01 ?Y !U*& 7
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四、补提企业所得 ;F,qS0lzE
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借：以前年度损益调整 F^sw 0 .b
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贷：应交税金-应交所得税 $n*%v85
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五、结转以前年度损益调整 +w ts 7,3
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借：利润分配-未分配利润 <[8@5 ?&&
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贷：以前年度损益调整
