一、补征税款账务调整： w *
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 d+p^fBz
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（1）调整以前年度损益 { ]]#q0|
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借：以前年度损益调整 MDCwgNPiQW
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贷：库存商品 -_BX\iP{
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 {~`{bnx^]7
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（2）结转增值税税金 M>ntldV#g%
' HJ<"<
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 ',!>9Dj
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 %wco)2
}b^x#HC
（3）缴纳增值税税金 Uf9L*Z'6il
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 K=> j+a5$
Q%W>m0 %
贷：银行存款1,395.74 ^qLes
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Y/T-2)D
（4）补提附加税费 63QF1*gPH
?K g_bvoR
借：以前年度损益调整153.53
0:$pJtx"
hjz`0AS
贷：应交税金-应交城建税97.70 jB, VlL
NH4T*R)Vz
其他应交款-教育费附加41.87 MS\?+8|SV(
C=t9P# g*.
其他应交款-地方教育费附加13.96 8On MtP
5| Oj\L{
（5）缴纳附加税费 j!"5, ~
<Qt9MO`a
借：应交税金-应交城建税97.70 H LPY%VeD
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其他应交款-教育费附加41.87
EUW>8kw0
Q]<6voyy
其他应交款-地方教育费附加13.96 tB VtIOm9
[-Xah]g
贷：银行存款153.53 4m6/ ba
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 m#<J
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（1）调整以前年度损益 ^91Ae!)d
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="yN
借：以前年度损益调整 tT+W>oA/M
Rm`P.;%
贷：库存商品 yd[4l%G(zS
|Xt 6`~iC
应交税金-增值税检查调整2,617.27 ;]k \F
\Nk578+AA
借：应收账款456,000.00 Jp=
)L
Vi>P = i
贷：以前年度损益调整389,743.59 4't d6F
IaK J W?
应交税金-增值税检查调整66,256.41 cPkP/3I]h
#kE8EhQZ
借：以前年度损益调整 |.;] e[&
JvNd'u)Z<
贷：库存商品 F L b
+U4';[LG1C
（2）结转增值税税金 VQ8Fs/Zt !
#C cEI
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 v]rbm}uU9
M(I
%QD
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 cj[x% eK>
y6Ez.$M
（3）缴纳增值税税金 dKhS;!K9p
uN1VkmtDO
借：应交税金-未交增值税68,873.68 Tp.:2[
q=*bcDu
贷：银行存款68,873.68 FL4BdJ\
Yj'"
Wg
（4）补提附加税费 14A(ZWwq9
*j=58d`n
借：以前年度损益调整7,576.11 EMpq+LrN
PXML1.r$Q
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 U.h2 (-p
g yegdky3
其他应交款-教育费附加2,066.21 9|Ylv: sR
%gWQ}QF
其他应交款-地方教育费附加688.74 &[SFl{fx>-
?zfm"o
（5）缴纳附加税费 Pz\B
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+3sbpl2}
借：应交税金-应交城建税4,821.16 [X
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其他应交款-教育费附加2,066.21 X&i;WI
Zrj#4 E 1
其他应交款-地方教育费附加688.74 a8-V`
g<7Aln}Nl\
贷：银行存款7,576.11 \< dg
j<`3xd'
二、税收滞纳金 FH EP/T\5
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交纳税收滞纳金 [Jj@A(Cz
h<bhH=6
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 Bsha)<
gXU(0(Gq
贷：银行存款884.20 /W .G- |:
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三、税务罚款账务处理 iX<" \pV
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交纳税收检查罚款 VW*?(,#
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WRwx[[e6z
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 LI&E.( :
bsr]Z&9rrk
贷：银行存款4,013.01 4_sJ0 =z-
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四、补提企业所得 KLj=M;$:K
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借：以前年度损益调整 7Z~JuT IZ
V6'u\Ch|
贷：应交税金-应交所得税 %{pjC7j#
</@5>hx/
五、结转以前年度损益调整 ryw%0H18
RAk"C!&^m
借：利润分配-未分配利润 XjP &
zi_$r
oq=)
贷：以前年度损益调整
