一、补征税款账务调整： g3{)AX[Uy
J {72% S
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 qg#W Dx /
Y+N^_2@+C
（1）调整以前年度损益 #|*;~:fz
u#=Yv |9
借：以前年度损益调整 j9C=m"O
N^|r.J
贷：库存商品
Z4'" *
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 Ne/jvWWN
s%]-Sw9
（2）结转增值税税金 #I9 |>XE1
GV)#>PL
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 9m 56oT'U{
9Vk61x 6
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 HC
w $v#
}4xxge?r
（3）缴纳增值税税金 1D cYc-k#
IDBhhv3ak
借：应交税金-未交增值税1,395.74 s w*k(i
Y5L ESZWo
贷：银行存款1,395.74 P,AS`=z
G~)jk+Qq
（4）补提附加税费 4s* P5w_'/
q ,d]i/T
借：以前年度损益调整153.53 U0u @[9!
Zx25H"5j
贷：应交税金-应交城建税97.70 ]>E9v& X0
n]4)~ZIAU
其他应交款-教育费附加41.87 Kbx (^f12
&nn!{S^
其他应交款-地方教育费附加13.96 #c4LdZu9
{d (PH7R
（5）缴纳附加税费 f4s[R0l
x[nv+n
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借：应交税金-应交城建税97.70 ` 2|~Z
H
-a3+C,I8g
其他应交款-教育费附加41.87 4M(w<f\5F
]Vjn7P`~ N
其他应交款-地方教育费附加13.96 k_V1x0sZ
=YA%=
d_
贷：银行存款153.53 .5 L/<
pvy ;L[c
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 ?-<t-3%hyV
e^~t52]
（1）调整以前年度损益 y5a^xRDw
V 2w[0^ L
借：以前年度损益调整 X_s;j5ur
F)e* w:D
贷：库存商品 hl}#bZ8]
dG7sY
O@U
应交税金-增值税检查调整2,617.27 vo Q, K9
PyYKeo=
借：应收账款456,000.00 r_)-NOp
9ciL<'H\
贷：以前年度损益调整389,743.59 o~P8=1t
nq/xD;q
应交税金-增值税检查调整66,256.41 1I3u~J3]/
b,T=0W
借：以前年度损益调整 F]yclXf('
Xki/5roCQ|
贷：库存商品 q(.%f3(
EUuMS Dp
（2）结转增值税税金 Bo%M-Gmu
::H jpM
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 *B:{g>0
qx0o,oZN!
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 8GlH)J+kq
|w~ zh6~
（3）缴纳增值税税金 Qg 6m
MiRH i<g0
借：应交税金-未交增值税68,873.68 4vqu(w8
L
w5n>hz_5
贷：银行存款68,873.68 #s
yP=
'2[ _U& e
（4）补提附加税费 {##A|{$3%
fE7WLV2I>
借：以前年度损益调整7,576.11 pNiqb+^ nz
'3hvR4P
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 =:"@YD^a4
) ]~HjA;
其他应交款-教育费附加2,066.21 BM&'3K_y
Ds}6{' ]K
其他应交款-地方教育费附加688.74 AP c@1="#J
3J,/bgL5
（5）缴纳附加税费 gu:..'V
tQ&#FFt,)
借：应交税金-应交城建税4,821.16 }f-rWe{gs>
["L?t ^*G
其他应交款-教育费附加2,066.21 \17)=W
HYg _{
其他应交款-地方教育费附加688.74 Y(A?ib~K
:sA-$*&x
贷：银行存款7,576.11 H`i
o|~Q
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二、税收滞纳金 & H+<uYV
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交纳税收滞纳金 O0$ijJa|
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 " V:UQ<a\
QM _~w \
贷：银行存款884.20 > XZq=q]E!
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三、税务罚款账务处理 HE, wEKp
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交纳税收检查罚款
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A6U6SvM;
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 S7SPc
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贷：银行存款4,013.01 X|q0m3jt
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四、补提企业所得 d*AV(g#B
PCIC*!{
借：以前年度损益调整 .-34 g5
tllg$CQ5
贷：应交税金-应交所得税 )eG&"3kFe!
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五、结转以前年度损益调整 \Q)~'P 3
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借：利润分配-未分配利润 mcR!P~ "i
k/mY. 2yPv
贷：以前年度损益调整
