一、补征税款账务调整： jz:c )C&/
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 YEoT_>A$dB
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（1）调整以前年度损益 M:f=JuAx
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借：以前年度损益调整 l<%~w
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贷：库存商品 PzkXrDlB7
,]qX_`qF
应交税金-增值税检查调整1,395.74 ^{bEq\5&
[&s:x ,
（2）结转增值税税金 DN0b.*[`3
4ux5G`oL
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 dph6aN(49
dV
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 MCG~{#`
c)fp;^
（3）缴纳增值税税金 !\4FIs&Qv
74Wg@! P
借：应交税金-未交增值税1,395.74 V3UGx'@^y
N\&;R$[9:
贷：银行存款1,395.74 1\{F.v
RyD$4jk+T"
（4）补提附加税费 7E )7sd
4 Z )]Cq*3
借：以前年度损益调整153.53 'A2"&6m)28
3<V!y&a
贷：应交税金-应交城建税97.70 U8z"{
+[`%b3N k
其他应交款-教育费附加41.87 6LQ O> k
ji=po;g=E
其他应交款-地方教育费附加13.96 S,%HW87
ob
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（5）缴纳附加税费 Jj:4@p:
.CpO+z
借：应交税金-应交城建税97.70 5C?1`-&65V
hZJqo
+ s
其他应交款-教育费附加41.87 |_m;@.44?U
3zHiu*2/!
其他应交款-地方教育费附加13.96 S}O\<6&
iK:]Q8b
贷：银行存款153.53 B35f 5m7r
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 r%n[PK^ (
*[n^6 )
（1）调整以前年度损益 ,cEcMaJ
DBDfB b
借：以前年度损益调整 4/|=0TC;
~!kbB4`WK
贷：库存商品
@eWx4bl
s'I$yJ)@2E
应交税金-增值税检查调整2,617.27 ] p lC
Km -B=6*QY
借：应收账款456,000.00 hNy S
{{,%p#/b
贷：以前年度损益调整389,743.59 ]"6<"1)
XQ8Imkc
应交税金-增值税检查调整66,256.41 06$9Uz9
.YRSd
借：以前年度损益调整 2Oa -c|F
5WYU&8+]{:
贷：库存商品 H_FhHX.2(
d]]qy
（2）结转增值税税金
.@Cshj
Le!I-i( aD
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 \2!$HA7P
%*nZ,r
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 qf U3Cwy
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（3）缴纳增值税税金 b&1@rE -
cw\a,>]H
借：应交税金-未交增值税68,873.68 *gn*S3Is[j
sh1()vT
贷：银行存款68,873.68 Eqc$*=
*&D=]fG
（4）补提附加税费
f/Z E_MN2
Cn< x
借：以前年度损益调整7,576.11 %Y T
IS*+0
L;[*F-+jD
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 Up&q#vqIj
j^.P=;
其他应交款-教育费附加2,066.21 51 vK>
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其他应交款-地方教育费附加688.74 ?x @khzk
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（5）缴纳附加税费 /L.a:Er$
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 A?/?9Gr
! bp"pa 9
其他应交款-教育费附加2,066.21 ~a $%
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其他应交款-地方教育费附加688.74 ,l6W|p?ZO^
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贷：银行存款7,576.11 >@" j9
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二、税收滞纳金 C6n4OU
B.?yHaMI[
交纳税收滞纳金 5IMH G%W7
PewLg<?,G4
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 ( nh!tC
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贷：银行存款884.20 c nzPq\
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三、税务罚款账务处理 e([&Nr8h
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交纳税收检查罚款 9\8
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 C\{4<:<_&
B:4u 2/!5
贷：银行存款4,013.01 NQAnvX;
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四、补提企业所得 bbJa,}R
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借：以前年度损益调整 _W;u Qg']
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贷：应交税金-应交所得税 JG[+e*8
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五、结转以前年度损益调整 4g 1h:I/
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借：利润分配-未分配利润 7,1idY%cy
Z|W=.RdA;
贷：以前年度损益调整
