一、补征税款账务调整： r|8V @ .@i
#6FaIq92V
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 z`9l<Q/
:Ba-u
（1）调整以前年度损益 chwh0J;
'o8\`\'H!
借：以前年度损益调整 ` t\z
/Y ^7Rl
贷：库存商品 =w ,(M
)9pBu
B
应交税金-增值税检查调整1,395.74 [xS5z1;
$WD +Q@ 6
（2）结转增值税税金 B=x~L
?lG;,,jc,W
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 i0&
)
N,5_
wL|7mMM ,
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 9t\
[N/
i~AJ.@
#
（3）缴纳增值税税金 bf c.rZ
fsb=8>}63}
借：应交税金-未交增值税1,395.74 { ;' :h
|x[$3R1@
贷：银行存款1,395.74 NFM-)Z57
^AH -+#5
（4）补提附加税费 i-Ljff
j< |6s,&
借：以前年度损益调整153.53 RQJ9MG w
?ZM^%]/+
贷：应交税金-应交城建税97.70 k%a?SU<
f
$AC
e\R/%
其他应交款-教育费附加41.87 ~ )!VV)
4}PeP ^pj
其他应交款-地方教育费附加13.96 *kV#)j
$u- lo|
（5）缴纳附加税费 |<2JQ []
z+2u- jG
借：应交税金-应交城建税97.70 ma`w\8 a
9M19 UP&
其他应交款-教育费附加41.87 K;kLQ2)
BfEx 'C
其他应交款-地方教育费附加13.96 qIUC2,&g
>T$7{
~
贷：银行存款153.53 jS}' cm-
zZw@c?
)m> 6hk
-<12~HKK::
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 k@lXXII ?
,$SkaTBe
（1）调整以前年度损益 /!o1l\i=5
z4
nou>
借：以前年度损益调整 )<tzm'Rc
&?fvt
贷：库存商品 nEuct4BcL}
u<J2p?`\&`
应交税金-增值税检查调整2,617.27 /G[+E&vj
N_*u5mfQX
借：应收账款456,000.00 xg4T` ])
P|yGx)'^P
贷：以前年度损益调整389,743.59 |' !7F9GP
sd]0Hx[
应交税金-增值税检查调整66,256.41 C!oksI
)62q|c9F
借：以前年度损益调整 @ICejB <
CiHn;-b;
贷：库存商品 'XG:1Bpm
Rs^jk)Z:)
（2）结转增值税税金 qb
46EZu
,5`. "-0}
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 /"g
[Ay
knI*-
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 Bl:{p>-q
|q9,,i}!
（3）缴纳增值税税金 $&c<T4 $d
_?*rtDzI M
借：应交税金-未交增值税68,873.68
hG< a
Gl d H SCy
贷：银行存款68,873.68 Q;d+] xj
c
g3Cl[s
（4）补提附加税费 AD0ptHUBa
gizmJ:<
借：以前年度损益调整7,576.11 `S uS)RhA)
?nj"Ptzs
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 jcT{ugpq
ktkn2Twa/
其他应交款-教育费附加2,066.21 w 50.gr7
n$}R/*
其他应交款-地方教育费附加688.74 QfKR
pnj(o
dVjcK/T<
（5）缴纳附加税费 |8&\N
V!j K3vc
借：应交税金-应交城建税4,821.16 .eZPp~[lAN
.`i'gPLkn2
其他应交款-教育费附加2,066.21 'Y~8
_+J?
}L{_xyi>#
其他应交款-地方教育费附加688.74 iqc4O
/
'2Mjz6mBDA
贷：银行存款7,576.11 35-DnTv
<Hq6]\<
二、税收滞纳金 ~ 4p]E'b
8YT_DM5iI
交纳税收滞纳金 'b?#4rq}
d&$.jk8 2
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 /ynKKJx<Y
{7j6$.7J$&
贷：银行存款884.20 ZEXj |w C
yS PlyhGF
三、税务罚款账务处理 G gZEg
?@
v '"1/% L
交纳税收检查罚款 sM);gI14
T<9 dW?'|
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 i`ZHj W~`
GA%"w=M\
贷：银行存款4,013.01 YFC 0KU
5Xq.=/ eX
四、补提企业所得 ImT+8p a
4F1.D9u
借：以前年度损益调整 CrQA :_Z(7
`CTkx?e[
贷：应交税金-应交所得税 CBz(hCaI
h>mBkJ
{
五、结转以前年度损益调整 g9 grfN
tXb7~aO
借：利润分配-未分配利润 jN5} 2 p*
OLd$oxKR
贷：以前年度损益调整
