一、补征税款账务调整： w]] 8 dz
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 1`a5C.v
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（1）调整以前年度损益 ;* :Pw?'
Bs O+NP
借：以前年度损益调整 T~Gvp0r}h
Mdl{}P0)
贷：库存商品 dvt9u9Vg=
hRK/T7v
应交税金-增值税检查调整1,395.74 l]8D7(g
UE$UR#T'w
（2）结转增值税税金 Q$="_y2cTA
pKit~A,Q
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 8 0Gn%1A9
jO!y_Y]B
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 H;YP8MoQ
OH">b6>\
（3）缴纳增值税税金 |Z=^`J
$sho asSuI
借：应交税金-未交增值税1,395.74 A'jP7 P
0V'nK V"|
贷：银行存款1,395.74 d`
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z7Q?D^miy
（4）补提附加税费 |j#C| V%kV
xwJH(_-
借：以前年度损益调整153.53 cp#JB H O
.y@oz7T5
贷：应交税金-应交城建税97.70 9J9) AV
/ .W w6a~
其他应交款-教育费附加41.87 w*oQ["SL
~TS y<t~%-
其他应交款-地方教育费附加13.96 ?kB2iU_f+
7z!tKs"TMT
（5）缴纳附加税费 K }Vv4x1U
rdJ d# S
借：应交税金-应交城建税97.70 3td)'}
&?*V0luP)
其他应交款-教育费附加41.87 u%$Zqee
* :L?#Bw
其他应交款-地方教育费附加13.96 9Hc$G{[a
YN!>}
贷：银行存款153.53 n~A%q,DmF
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SRrw0&ts
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 %2XHNW
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（1）调整以前年度损益 (fCXxy Zrr
5ZMR,SZhC
借：以前年度损益调整 11<KpxKpk
dv.(7 Y7.x
贷：库存商品 ds?v' |
34d3 g
应交税金-增值税检查调整2,617.27 Y0_),O aY
ZE2$I^DY-
借：应收账款456,000.00 t5#rps\;
\9/ b!A
贷：以前年度损益调整389,743.59 3WUT I(
oE(7v7iY
应交税金-增值税检查调整66,256.41 dVsE^jsL
!!`!|w
借：以前年度损益调整 IuNiEtKx
d"6&AJ5a
贷：库存商品 lsy?Ac
(Nx;0"5IX
（2）结转增值税税金 k[HAkB
\{
)w0 AC"2O~
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 V\
^EfQ
j4;0|zx-i
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 l PK
+$f$
|m80]@>
（3）缴纳增值税税金 <K8 \n^i~c
z&{5;A}Q@
借：应交税金-未交增值税68,873.68 8[J}CdS
Up,
v D)tG
贷：银行存款68,873.68 T)Y=zIQ1]7
OnK~3j
（4）补提附加税费 Oh'Y0_oB>
;ByOth|9P
借：以前年度损益调整7,576.11 |Tm !VFd
FKT1fv[H
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 SL;9Q[
9Iz%ht
其他应交款-教育费附加2,066.21 l"2OP6d
`$B 3X
其他应交款-地方教育费附加688.74 IjR'Qou 5
Nqrmp" ]
（5）缴纳附加税费 ~Q>_uw }g#
QC X8IIHG
借：应交税金-应交城建税4,821.16 G F5^\Rf
##EYH1P]
其他应交款-教育费附加2,066.21 $ pFo Rv
7g(F#T?;'
其他应交款-地方教育费附加688.74 a)#1{JaoY
tX"Th'Qi
贷：银行存款7,576.11 3l3'bw2
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二、税收滞纳金 E
Kz'& Gu
WN_pd%m
交纳税收滞纳金 'I /aboDB
ZG d
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 ^4`Px/&
8WXJ.
贷：银行存款884.20 aN $}?
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三、税务罚款账务处理 `A,g] 1C:
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交纳税收检查罚款 A^2Uzmzl?
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 & _g TD
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贷：银行存款4,013.01 ~
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四、补提企业所得 WMBm6?54
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借：以前年度损益调整 wprX!)w<i
TcGoSj<Z
贷：应交税金-应交所得税 xGG,2W+z
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五、结转以前年度损益调整 ?^EXTU85`"
X2xu wA
借：利润分配-未分配利润 Y2[A2Uy$ef
)#}mH @
贷：以前年度损益调整
