一、补征税款账务调整： a*?,wmzl
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 =
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（1）调整以前年度损益 F}4j m,w
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借：以前年度损益调整 #6za
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贷：库存商品 Zl7m:b2M
Z$ 6yB
应交税金-增值税检查调整1,395.74 22 "/| S
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（2）结转增值税税金 c{cJ>d 0
A!p70km2
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 5# $5ct
WHv xBd
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 gf U!sYZ
P*6&0\af|
（3）缴纳增值税税金 ;T?4=15c
y%xn(Bn
借：应交税金-未交增值税1,395.74 Uv(Uj3D
'E ~[I"0
贷：银行存款1,395.74 ^r0mx{i &
cc J!N
（4）补提附加税费 r$z0C&5
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?I*Gr
借：以前年度损益调整153.53 F<N{ x^
3NC-)S
贷：应交税金-应交城建税97.70 kV3Z
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R{A$hnhW6
其他应交款-教育费附加41.87 MYF6tZ*
|csR"DO qz
其他应交款-地方教育费附加13.96 < e7
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（5）缴纳附加税费 k c-v(WIC
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借：应交税金-应交城建税97.70 5b-: e? |
Oa|'wh ug
其他应交款-教育费附加41.87 4^Ghn
h` ,! p
其他应交款-地方教育费附加13.96 KsBi<wY
xk$U+8K
贷：银行存款153.53 63n<4VSH
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 5cE?>
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（1）调整以前年度损益 a'2^ kds
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借：以前年度损益调整 6_h'0~3?`
)Y}8)/Pud
贷：库存商品 6!^&]4
"iY=1F"\R
应交税金-增值税检查调整2,617.27 p2: >m\
_ }(ej&'f
借：应收账款456,000.00 o7;#B)jWS
mh=YrDU+L
贷：以前年度损益调整389,743.59 E T 2@dY~
{*J{1)2
应交税金-增值税检查调整66,256.41 y,QJy= ?
D<d4"*qo
借：以前年度损益调整 *eonXJYD
"`4V ^1
贷：库存商品 K6l{wyMb|
H~Fb=.h]U
（2）结转增值税税金 oyeJ"E2
:AM5EO
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 1f zHmD
>l3iAy!sZ
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 @XL5$k[Y
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（3）缴纳增值税税金 > M
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 lEe<! B$d"
wjeuZNYf
贷：银行存款68,873.68 c_#+xGS!7
^E^Cj;od@
（4）补提附加税费 _ `(WX; sK
M'D l_dx-
借：以前年度损益调整7,576.11 byTTLs,}d
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 7A mnxFC
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其他应交款-教育费附加2,066.21 NP#:} )
J>XMaI})U
其他应交款-地方教育费附加688.74 jJK`+J,i}X
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（5）缴纳附加税费 OmR) W '
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 ~DYv6-p%
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其他应交款-教育费附加2,066.21 -)p
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o'SZ sG
其他应交款-地方教育费附加688.74 W1T%
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贷：银行存款7,576.11 :K)7_]y
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二、税收滞纳金 ;"K;D@xzh]
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交纳税收滞纳金 GWv w<`4
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 Y%1 94fY$
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贷：银行存款884.20 qTuQ]*[-
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三、税务罚款账务处理 Sbp].3^j
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交纳税收检查罚款 s9 )U",
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 ~stJO] ) a
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贷：银行存款4,013.01 2]}4)_&d<e
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四、补提企业所得 H6t'V%Ys
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借：以前年度损益调整 .;$Ub[
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贷：应交税金-应交所得税 w$##GM=Tq
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五、结转以前年度损益调整 Nm7YH@x*o
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借：利润分配-未分配利润 .V
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贷：以前年度损益调整
