一、补征税款账务调整： wn.UjxX.
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 Ih[k{p
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（1）调整以前年度损益 I :8s 3;
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借：以前年度损益调整 YlXqj\a
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贷：库存商品 RJ-J/NhWyI
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 wjTW{Bg~G
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（2）结转增值税税金 ./<giTR:p
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 4YXp ,U
Rsx?8Y ^5
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 i&-g
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（3）缴纳增值税税金 ;<=z^1X9
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 ~ymSsoD^
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贷：银行存款1,395.74 )"g @"LJ=
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（4）补提附加税费 \SBA
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借：以前年度损益调整153.53 >ktekO:H
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贷：应交税金-应交城建税97.70 }vZT iuzC
of'H]I
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其他应交款-教育费附加41.87
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其他应交款-地方教育费附加13.96 t'DIKug&
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（5）缴纳附加税费 = j@8/
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借：应交税金-应交城建税97.70 w ; PV
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其他应交款-教育费附加41.87 7'7
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其他应交款-地方教育费附加13.96 nIl<2H]F `
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贷：银行存款153.53 f|,2u5
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 CYNpbv
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（1）调整以前年度损益 6M bMAh5>
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借：以前年度损益调整 V6b )
_2eL3xXha.
贷：库存商品 Jh%k:TrBm
9!wm` 'G8
应交税金-增值税检查调整2,617.27 gWy
2E;"a
TZ:dY x
借：应收账款456,000.00
&_Z8:5e
tmC9p6 %
贷：以前年度损益调整389,743.59 {6*{P!H
F :-6Htmj
应交税金-增值税检查调整66,256.41 m
A|
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a; 0$fRy
借：以前年度损益调整 tU s{/Je
1F?ylZ|~
贷：库存商品 (d-j/v*4
fQ,(, ^!;
（2）结转增值税税金 I`}x
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Xqas[:)7+
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 0Y \7A
!n5s/"'H
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 )h(yh50
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（3）缴纳增值税税金 Gp))1b';
EB>rY
借：应交税金-未交增值税68,873.68 DYCXzFAa
rVx?Yo1F'
贷：银行存款68,873.68 Y&DC5T]
0 }aw 9g
（4）补提附加税费 jz$83TB-
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借：以前年度损益调整7,576.11 f%Bm x{Ttq
(?zZvW8
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 )IZ~!N| -w
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其他应交款-教育费附加2,066.21 ]i pltR 7k
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其他应交款-地方教育费附加688.74 agW#"9]WM
VUGVIy.
（5）缴纳附加税费 a tWAhN
$kk!NAW
借：应交税金-应交城建税4,821.16 i c|>JX$G
!P b39[f
其他应交款-教育费附加2,066.21 [Kj L`
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其他应交款-地方教育费附加688.74 ^<O:`c6_
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贷：银行存款7,576.11 RJZ4fl
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二、税收滞纳金 Gu136 XiX
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交纳税收滞纳金 IK^ jz x
O}_Z"y
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 Cdd
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贷：银行存款884.20 K|LS VN?K
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三、税务罚款账务处理 c\pPwG
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交纳税收检查罚款 A PR%ZpG
Bx32pY
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 .4 wp
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贷：银行存款4,013.01 nY <hfqof
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四、补提企业所得 j/xL+Y(=
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借：以前年度损益调整 N;6WfdA-
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贷：应交税金-应交所得税 hol54)7$3:
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五、结转以前年度损益调整 GlVD!0
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借：利润分配-未分配利润 K-nf@o+
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贷：以前年度损益调整
