一、补征税款账务调整： M*8Ef^-U`t
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 }LDDm/$^}
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（1）调整以前年度损益 no OG$P#
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借：以前年度损益调整 ^C_Y[i
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贷：库存商品 =4m?RPb~b
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应交税金-增值税检查调整1,395.74
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（2）结转增值税税金 wb.47S8
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 &JtK<g
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 Kt;h'?
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（3）缴纳增值税税金 yO]Vex5)
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 }tua0{N:z
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贷：银行存款1,395.74 7^ITedW@
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（4）补提附加税费 #dtYa
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借：以前年度损益调整153.53 )d2 < ;c
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贷：应交税金-应交城建税97.70 tUDO L-Tv
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其他应交款-教育费附加41.87 1*Yf[;L
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其他应交款-地方教育费附加13.96 9.!6wd4mw
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（5）缴纳附加税费 R/Mwq#xUb
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借：应交税金-应交城建税97.70 =%%\b_\L
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其他应交款-教育费附加41.87 A{bt
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其他应交款-地方教育费附加13.96 {W)Kz_
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贷：银行存款153.53 N&]v\MjI62
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 |h\e (_G \
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（1）调整以前年度损益 j\B]>PP5
zcF~6- aQ
借：以前年度损益调整 o8-B Tq8
me_DONW
贷：库存商品 .0:BgM
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 ' _lyoVP
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借：应收账款456,000.00 ug'I:#@2
<Bn^+u \
贷：以前年度损益调整389,743.59 W2D^%;mw
+iz5
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应交税金-增值税检查调整66,256.41 gPSUxE `O.
x%pC.0%
借：以前年度损益调整 @zL)R b%P$
e6z;;C@'G
贷：库存商品 ZR.1SA0x?O
+FfT)8@W
（2）结转增值税税金 )@09Y_9r
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 iS&~oj_-%
x #-uf
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 Jkzt=6WZ0
?&I gD.
（3）缴纳增值税税金 1P#bR` I
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 !r ZO~a0
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贷：银行存款68,873.68 7-6Z\.-
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（4）补提附加税费 x%23oPM
%C\Q{_ AS
借：以前年度损益调整7,576.11 Z4A
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 BIEc4k5(
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其他应交款-教育费附加2,066.21 $/90('D
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其他应交款-地方教育费附加688.74 S(9Xbw)T
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（5）缴纳附加税费 ^h{A AS>
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 n F~</>
@=,2 {JF*6
其他应交款-教育费附加2,066.21 A ${b]
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其他应交款-地方教育费附加688.74 u*B.<GmN
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贷：银行存款7,576.11 | :$D[=
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二、税收滞纳金 L&=j O0_
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交纳税收滞纳金 #P.jl pZk
5JW+&XA
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 xB_F?d40T5
agQzA/Xt
贷：银行存款884.20 eZ5UR01 4
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三、税务罚款账务处理 <MZ$ b aK
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交纳税收检查罚款 |};]^5s9
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 Q}FD u,
Zq=t&$*
贷：银行存款4,013.01 V#
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四、补提企业所得 >8Wvz.Nq/
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借：以前年度损益调整 RmxgCe(2a
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贷：应交税金-应交所得税 Z m9 e|J
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五、结转以前年度损益调整 LWHP31{ R
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借：利润分配-未分配利润 ?#!Hm`\.
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贷：以前年度损益调整
