一、补征税款账务调整： i\ X Ok!
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 ]Jq1b210
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（1）调整以前年度损益 5M;fh)fT
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借：以前年度损益调整 4t|ril``]
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贷：库存商品 x~?,Wv|cm
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 . R#p<"$I
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（2）结转增值税税金 6 Y>MW 4q
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 s =!
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 {Nuwz|Ci
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（3）缴纳增值税税金 k3da*vwE
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 NI Y0f@1z-
@0; 9.jml,
贷：银行存款1,395.74 &.y:QVR,!
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（4）补提附加税费 Z2_eT
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借：以前年度损益调整153.53 I3uaEv7OZc
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贷：应交税金-应交城建税97.70 `(vgBz`e[
(`5No:?v<
其他应交款-教育费附加41.87 cpF\^[D
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其他应交款-地方教育费附加13.96 [rC-3sGar
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（5）缴纳附加税费 hPE#l?H@A
Ok/~E
借：应交税金-应交城建税97.70 ID
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B$1e AwT9
其他应交款-教育费附加41.87 ZSuUmCm
8p,q9Ey
其他应交款-地方教育费附加13.96 22"M#:r$
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贷：银行存款153.53 iNUisl
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 = QHW>v
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（1）调整以前年度损益 nyWA(%N1
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借：以前年度损益调整 .+t{o [
_A|1_^[G(
贷：库存商品 c9/w-u~j
^n!{ vHz
应交税金-增值税检查调整2,617.27 $qYtN`b,
=G]} L<
借：应收账款456,000.00 ywXerz7dUk
S5*wUd*p#
贷：以前年度损益调整389,743.59 ~Z!
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应交税金-增值税检查调整66,256.41 aR6? +`6<
PwU}<Hrl]
借：以前年度损益调整 r483"k(7
i;;CU9`E2q
贷：库存商品 lEIX,amwa
kbJ/7
（2）结转增值税税金 C(Ujx=G+3
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 K++pH~o
WCA`34 (
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 %_;q<@9)
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（3）缴纳增值税税金 ;X<#y2`
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 3P 3x^NI
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贷：银行存款68,873.68 :BKY#uH~
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（4）补提附加税费 j v>l6)
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借：以前年度损益调整7,576.11 }@=m[Zx#
KT~J@] ;Fb
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 ,LKY?=T$z
1,=U^W.G
其他应交款-教育费附加2,066.21 an={h,
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其他应交款-地方教育费附加688.74 *q_
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（5）缴纳附加税费 )
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 #x$.
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其他应交款-教育费附加2,066.21 !yU!ta
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其他应交款-地方教育费附加688.74 ~j}di^<{
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贷：银行存款7,576.11 *X8<hYKZq
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二、税收滞纳金 9Xo' U;J
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交纳税收滞纳金 P0uUVU=B|
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 Zm& X $U
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贷：银行存款884.20 Z7%
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三、税务罚款账务处理 jjL(=n<J<"
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交纳税收检查罚款 pE@Q
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 ^d Fdw\
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贷：银行存款4,013.01 + !Q <gWb
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四、补提企业所得 f ?kA,!
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借：以前年度损益调整 "f/lm 2<
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贷：应交税金-应交所得税 fv K):eCo
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五、结转以前年度损益调整 \E1[
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借：利润分配-未分配利润 > Pj ?IE6
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贷：以前年度损益调整
