一、补征税款账务调整： ex}6(;7)O
017(I:V?(:
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 < lxE^M
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（1）调整以前年度损益 J-3%.fX,
omEnIfQSO
借：以前年度损益调整 zK@DQ5
]DV=/RpJ9B
贷：库存商品 =Kh1 HU.F
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VNWK2
应交税金-增值税检查调整1,395.74 <T0+
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（2）结转增值税税金 "7RnT3
hiM nU
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 ?--EIA8mfp
r:QLO~l/
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 8E:d!?<^&I
F\"`^`( O
（3）缴纳增值税税金 6k% Lc4W
CPj8` kl
借：应交税金-未交增值税1,395.74 ^vQ,t*Uj=
fSL' +l3
贷：银行存款1,395.74 $^XCI%DH
ra[*E4P9L*
（4）补提附加税费 hD sSOpj
= "N?v-
借：以前年度损益调整153.53 LE1#pB3TG
>I ^_kBa
贷：应交税金-应交城建税97.70 k:JlC(^h
t X Wh q
其他应交款-教育费附加41.87 o7A+ O%dX
7B"*< %<
其他应交款-地方教育费附加13.96 -%g&O-i\
y ))) {X
（5）缴纳附加税费 JPq2C\Ka
)rce%j7
借：应交税金-应交城建税97.70 I\FBf&~
y {PUkl q
其他应交款-教育费附加41.87 #3WKm* T/
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其他应交款-地方教育费附加13.96 zZ11J 0UI
/eI]!a
贷：银行存款153.53 [G=+f6 a
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 *=p[;V
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（1）调整以前年度损益 3tZC&!x?
^ rB7&96C,
借：以前年度损益调整 ff3HR+%M
MMYV8;c
贷：库存商品 %JsCw8C6?
+" HLx%k
应交税金-增值税检查调整2,617.27 <PayP3E
X-$\DXRIo
借：应收账款456,000.00 q#n0!5Lv2
8FmRD
贷：以前年度损益调整389,743.59 ;: /< XfZ
eInx\/
应交税金-增值税检查调整66,256.41 "yo~;[
F z 6&.f
借：以前年度损益调整 {ejJI/o0
l^$8;$Rq
贷：库存商品 "iC*Eoz#.
{#]vvO2~$
（2）结转增值税税金 ^q$m>|KI
\>%.ktG
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 @0 mR_ \u\
u*aFWl]=
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 9t1aR*b&@
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（3）缴纳增值税税金 '0juZ~>}
o_K.
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 0bt"U=x4
mg )Zo C
贷：银行存款68,873.68 VX`E7Sf! }
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（4）补提附加税费 iO 9fg
QS*!3? %
借：以前年度损益调整7,576.11 b c{ {a
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 c~0hu *&
{);S6F$[3
其他应交款-教育费附加2,066.21 jYv`kt
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其他应交款-地方教育费附加688.74 t5qNfiKC
;Rz+4<
（5）缴纳附加税费 9MmAoLm
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 heAbxs
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其他应交款-教育费附加2,066.21 b&i0)/;
0rjH`H]M
其他应交款-地方教育费附加688.74 u$"dL=s!
$GR 3tLzK:
贷：银行存款7,576.11 nisW<Q `uB
4Hk eXS.
二、税收滞纳金 O7MFKAa D
QNk\y@yKw
交纳税收滞纳金 [ KT'aGK$
sI7<rI.t){
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 RkrZncBgV<
|@rPd=G^(/
贷：银行存款884.20 R43yr+p
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三、税务罚款账务处理 L ~,x~sLd
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交纳税收检查罚款 RP"YSnF3
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 Spns hv8
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贷：银行存款4,013.01 z/B[quSio
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四、补提企业所得 Jvk!a~e
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借：以前年度损益调整 q1 3bV
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贷：应交税金-应交所得税 l f< ?k
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五、结转以前年度损益调整 l;N?*2zm[
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借：利润分配-未分配利润 8 f""@TTp
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贷：以前年度损益调整
