一、补征税款账务调整： oAz<G
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 5i9Ub |!P
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（1）调整以前年度损益 ?Aw 3lH#:
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借：以前年度损益调整 xb`CdtG2.
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贷：库存商品 c&e0OV\m
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 \ V ?I+Gc
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（2）结转增值税税金 e5OVq
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 ImHU:iR[J-
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 jY+Do:#/wO
PL@7 KD Q
（3）缴纳增值税税金 <kb nu7?a*
NCDxcz;Gb
借：应交税金-未交增值税1,395.74 sam[ s4@eQ
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贷：银行存款1,395.74 }`]]b+_b>@
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（4）补提附加税费 6[+j'pW?
[q"NU&SX
借：以前年度损益调整153.53 4 (|yD;
vJThU$s-
贷：应交税金-应交城建税97.70 8&?p
m n`5pha
其他应交款-教育费附加41.87 +XQP jg
}4KW@L[g
其他应交款-地方教育费附加13.96 `^%@b SE(
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（5）缴纳附加税费 b 9#m m
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借：应交税金-应交城建税97.70 @,Jb7V<
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其他应交款-教育费附加41.87 y/\ZAtnLo
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其他应交款-地方教育费附加13.96 O!
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贷：银行存款153.53 KBj@V6Q
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 $eM K{:$O
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（1）调整以前年度损益 _.-#E$6s#q
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借：以前年度损益调整 G<fS ( q
t %HI1eO7h
贷：库存商品 z L8 J`W
Yx 3| G
应交税金-增值税检查调整2,617.27 /+29.1# |
)@,N7Y1h
借：应收账款456,000.00 C ( U
cqjl5UB
贷：以前年度损益调整389,743.59 c dDY]"k
UQnBqkE
应交税金-增值税检查调整66,256.41 $E @ouX?
F {/>u(@3
借：以前年度损益调整 G g(NGT
TH>,v
贷：库存商品 ,3k@L\$. x
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（2）结转增值税税金 7?,7TR2Ny
Nuo^+z
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 ajGcKyj8i
i0b.A
A
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 8XlU%a6x
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.R J
（3）缴纳增值税税金 "R 8.P/ 3
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 T:6K
?$y?
@w MQC\Z
贷：银行存款68,873.68 HS(U4
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（4）补提附加税费 !*5_pGe
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借：以前年度损益调整7,576.11 HmW=t}!
df^0{gNHx
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 {N "*olx
o vB=Zm
其他应交款-教育费附加2,066.21 B_!wutV@
)O9f hj )
其他应交款-地方教育费附加688.74 X 8i[fk1.R
WX ,p`>n
（5）缴纳附加税费 *^uGvJXF
jmSt?M0.xV
借：应交税金-应交城建税4,821.16 x\ 6] ;SXX
eVrnVPkM
其他应交款-教育费附加2,066.21 WejyYqr34-
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其他应交款-地方教育费附加688.74 9uKOR7.zbo
LNaeB(z"
贷：银行存款7,576.11 40R"^*
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二、税收滞纳金 )dqR<)
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交纳税收滞纳金 p?}f|mQS)
xm^N8
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 ( VfwLo>#
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贷：银行存款884.20 uW )
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三、税务罚款账务处理 JaA&e T|
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交纳税收检查罚款 3x P~~j;7
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 s%5Uj }
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贷：银行存款4,013.01 Wa (W&]
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四、补提企业所得 93 [rL+l.Y
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借：以前年度损益调整 yq1Gq
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贷：应交税金-应交所得税 oN_ S}o
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五、结转以前年度损益调整 zMbfV%b
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借：利润分配-未分配利润 B^H4
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贷：以前年度损益调整
