一、补征税款账务调整： VnT>K9&3
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 /By)"
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（1）调整以前年度损益 3bNIZ#`|MB
g(| 6~}|o+
借：以前年度损益调整 ${8?N:>t
aceZ3U>W
贷：库存商品 aIXdV2QS
w2 xG_ q
应交税金-增值税检查调整1,395.74 ov\HsTeZ
PG]%B v57
（2）结转增值税税金 Z,X'-7YkU
EbZdas!l
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 aSP4a
+\*
~j'l.gQb
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 1+7GUSIb
R l6\#C*
（3）缴纳增值税税金 :h1pBEiH
k;5P om
借：应交税金-未交增值税1,395.74 9Ok9bC'?8@
D\ H/
贷：银行存款1,395.74 |0z;K:5s
-ti{6:H8
（4）补提附加税费 -!({B H-M_
}Up.){.%
借：以前年度损益调整153.53 a1j.fA
gf+d!c(/
贷：应交税金-应交城建税97.70 )R sM!}
] /cd;u
其他应交款-教育费附加41.87 4
m-I5!=O
gip/(
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其他应交款-地方教育费附加13.96 &5t :H 8b
_u}4j 9T
（5）缴纳附加税费 ?U7) XvQ
V|>oGtt7
借：应交税金-应交城建税97.70 ` rm?a 0
[\ Qr. 2
其他应交款-教育费附加41.87 Q# ?wXX47
aJqeD'\>
其他应交款-地方教育费附加13.96 q:8_]Qt
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贷：银行存款153.53 ^ S#t|rN
d^|0R
B ZMu[M
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 H@uE>
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（1）调整以前年度损益 k8]O65t |
FP"$tt (
借：以前年度损益调整 ;PyZ?Z;
gX5&d\y
贷：库存商品 +{53a_q
$ex!!rqN|
应交税金-增值税检查调整2,617.27 4F MAz^
j*;N\;iL!*
借：应收账款456,000.00 W0cgI9
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=22ALlxk
贷：以前年度损益调整389,743.59 O3NWXe<
W}'WA
应交税金-增值税检查调整66,256.41 efz&@|KR
0F;
,
O3Q
借：以前年度损益调整 YW;
Hk1
]|: uU
贷：库存商品 +7}iu/B!9
kD.pzx EM
（2）结转增值税税金 <1~^C
%zo=
K}u
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 G.U 5) 4_^
5 ZfP
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 EqM;LgE=
2)/NFZ
（3）缴纳增值税税金 `^U&#K
'7I g.K&
借：应交税金-未交增值税68,873.68 uL?vG6% ^1
0&fl#]oCE
贷：银行存款68,873.68 K6pR8z*?
RHNk%9
（4）补提附加税费 8}B B OD
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借：以前年度损益调整7,576.11 v@u<Ww;=@
K3p@$3hQ
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 yi!`V.
]re'LC!d
其他应交款-教育费附加2,066.21 {8NwFN.
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; kfh.
其他应交款-地方教育费附加688.74 s\0K o1
m s~8QL
（5）缴纳附加税费 .`C
V^\
F;D1F+S
借：应交税金-应交城建税4,821.16 5JFV%odo
Rs$ 5PdH
其他应交款-教育费附加2,066.21 w}<^l
h{]#ag5`
其他应交款-地方教育费附加688.74 G?V"SU.
. gT4_
贷：银行存款7,576.11 C} CKnkMMD
$3\yf?m}q
二、税收滞纳金 3 q &k
m )f|:MM
交纳税收滞纳金 HcJE0- "
k90B!kg
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 W^xZ+ ]
H =. K
贷：银行存款884.20 3ps,u ozj
8B@J Fpg^
三、税务罚款账务处理 ]C *10S`
=s[ &;B`s
交纳税收检查罚款 4MX7=!E
d=e{]MG(
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 If.n(t[M9
:t2B^})\
贷：银行存款4,013.01 F";FG 0
4r*Pa(;y
四、补提企业所得 ex phe+b
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借：以前年度损益调整 s b'p-Mj
0>Fqx{!heq
贷：应交税金-应交所得税 0$2={s4ze
]p$zvMf}
五、结转以前年度损益调整
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借：利润分配-未分配利润 j) 6G7T|
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贷：以前年度损益调整
