一、补征税款账务调整： x51p'bNy
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 @d3 yqA
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（1）调整以前年度损益 Jn?Z JZ
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借：以前年度损益调整 \3U.;}0_X
K nn<q=';G
贷：库存商品 2+(SR.oGq
,5*<C'9
应交税金-增值税检查调整1,395.74 sV~|9 /r
gY-}!9kW]
（2）结转增值税税金 O'~^wu.
0R+<^ 6^l)
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74
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x?R1/iHv
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 $I4J Kh
G\f:H%[5[
（3）缴纳增值税税金 =cR=E{20
[9CBTS r
借：应交税金-未交增值税1,395.74 x*^)B~7}
)lx;u.$4
贷：银行存款1,395.74 < m`Os2#
!Cm9DzG
（4）补提附加税费 +{ e2TY
m<4tH5 };d
借：以前年度损益调整153.53 hdH-VR4
Dm;aTe
贷：应交税金-应交城建税97.70 J]*?_>"#8
$kQQdF
其他应交款-教育费附加41.87 R /c-sV
HFj@NRE6
其他应交款-地方教育费附加13.96 a,*|*Cv
zZCssn;[
（5）缴纳附加税费 g7LS
g9gyx/'*
借：应交税金-应交城建税97.70 5m6I:s`pK
h4M >k{
其他应交款-教育费附加41.87 YQfQ[{kp
g>f_'7F&
其他应交款-地方教育费附加13.96 \%;5$ovV
euh rEjwkH
贷：银行存款153.53 'F8:| g
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 /u'M7R
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（1）调整以前年度损益 M*jn8OE
@z.HyQ_v
借：以前年度损益调整 :+S~N)0j^
ATU] KL!{
贷：库存商品 RZKczZGZg
5./(n7d_
应交税金-增值税检查调整2,617.27 z 4`H<Pn
bU"2D.k
借：应收账款456,000.00 Rwz (20n\^
]u O|Y LWp
贷：以前年度损益调整389,743.59 cLnvb!g'#
}%e
XGdC
应交税金-增值税检查调整66,256.41 %MUwd@,
=dI2j@}c
借：以前年度损益调整 v 4x1=E
SE!0f&
贷：库存商品 6~6*(s|]A
1:iT#~n
（2）结转增值税税金 6m{ 1im=
y 4jelg
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 ]^CNC0
{5gh.
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 IOOAaa @(
m:XMF)tW
（3）缴纳增值税税金 !@-g9z
G^Yg[*bJ^$
借：应交税金-未交增值税68,873.68 V2|XcR
vb Mv8Nk
贷：银行存款68,873.68 o]*#|4-
}x
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（4）补提附加税费 |;_uN q9
:s OsG&y
借：以前年度损益调整7,576.11 )o8]MWT\;
_!*??B6u
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 g>O
O '}lF
:CAbGs:56
其他应交款-教育费附加2,066.21 :vJ0Ypz-u
U#!f^@&AB
其他应交款-地方教育费附加688.74 ,] ,dOIOwn
f '<MDLl
（5）缴纳附加税费 =m?x| Zc_v
Z6 `[ dAo
借：应交税金-应交城建税4,821.16 PxHH h{y%c
gNG_,+=!
其他应交款-教育费附加2,066.21 V <;w
S2 0L@e"U
其他应交款-地方教育费附加688.74 x:)8+Rn}
AGxG*Ku Z
贷：银行存款7,576.11 JH; \wfr D
7R=cxD&
二、税收滞纳金 k/ 9S
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交纳税收滞纳金 eD481r
J,k|_JO
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 Xr@]7: ,
AG$S;)Yl9c
贷：银行存款884.20 >)3[CU,
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三、税务罚款账务处理 [nam H a
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交纳税收检查罚款 p|z \L}0
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 Z'vGX,:
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贷：银行存款4,013.01 [l2 ds:
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四、补提企业所得 u!As?AD.
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借：以前年度损益调整 O!D0 hW4
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贷：应交税金-应交所得税 DhwFD8tT
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五、结转以前年度损益调整 aAr gKM f
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借：利润分配-未分配利润 <I{)p;u1
wYrb P11
贷：以前年度损益调整
