一、补征税款账务调整： ovBd%wJ 0
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 6jy n,GU
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（1）调整以前年度损益 LZAj4|~,m
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借：以前年度损益调整 A1 s=;qr
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贷：库存商品 S5[RSAbf*t
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 3~1lVU:
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（2）结转增值税税金 !6 fpMo
_F$t#.o
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 V/wc[p
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 d}B_ll#j-
) GT?Wd
（3）缴纳增值税税金 r1H[ '{$
(R|FQdH
借：应交税金-未交增值税1,395.74 =A&*SE o5
Hn'2 'Vu
贷：银行存款1,395.74 Rb>RjHo S
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（4）补提附加税费 p(&o'{fb
x%?*]*W
借：以前年度损益调整153.53 GWE0 UO}
] GP z>k
贷：应交税金-应交城建税97.70 a>jI_)L
JX,#W!d
其他应交款-教育费附加41.87 7(+ZfY~w"
9QQ @Y}
其他应交款-地方教育费附加13.96 5 Yibv6:3a
YH+\rb_
（5）缴纳附加税费 `g:^KCGMM
$iz p H
借：应交税金-应交城建税97.70 +mW $D@Pf
9 8BBsjkd
其他应交款-教育费附加41.87 oX~$'/2v
TdOWdPvYj
其他应交款-地方教育费附加13.96 ]?^xc[
NF.6(PG|
贷：银行存款153.53 , ( kXF:
*SG2k .$
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 _*B~ESC0
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（1）调整以前年度损益 !!X9mI|2|
"?(Fb_}i
借：以前年度损益调整 2_~XjwKE
~W2&z]xD
贷：库存商品 E/-Kd!|"
+dpj?
应交税金-增值税检查调整2,617.27 ){|Lh(
0ao Hv
借：应收账款456,000.00 mSw?iL
QgM_SY|Rj
贷：以前年度损益调整389,743.59 Wk#-LkI
h_"/@6
应交税金-增值税检查调整66,256.41 &
U H
z
5 9HaTq
借：以前年度损益调整 ]8nm9qmF<
9NXiCP9A
贷：库存商品 ]=VI"v<X
_q}%!#4
（2）结转增值税税金 $ttr_4=
wyEgm:V t
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 Ywq+l]5/p
h#;K9
#x6
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 w/D m
5!{
g6=(
（3）缴纳增值税税金 w[[@&T\`
Y]0y
-H
借：应交税金-未交增值税68,873.68 `l#$l3v+
mzR
@P$:36
贷：银行存款68,873.68 b<cM[GaV~
W G r\R
（4）补提附加税费 T mE4p
<:t\P.
借：以前年度损益调整7,576.11 qz SI cI
g7yHhF>%X
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 A0sW 9P6 F
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其他应交款-教育费附加2,066.21 I<-" J^2
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其他应交款-地方教育费附加688.74 zX Pj7K*
Q'M Ez
（5）缴纳附加税费 OB@t(KNx*P
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借：应交税金-应交城建税4,821.16
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其他应交款-教育费附加2,066.21 FeRuZww._J
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其他应交款-地方教育费附加688.74 DYl{{ L8@
dPX>A4wp
贷：银行存款7,576.11 bG?[":k
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二、税收滞纳金 +:Zi(SuS]
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交纳税收滞纳金 I2Rp=L:z5
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 B 1.@K }
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贷：银行存款884.20 K PqI(
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三、税务罚款账务处理 )j*qGsOg
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交纳税收检查罚款 ((q(Q9(F
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 !d_A? q'hN
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贷：银行存款4,013.01 $^>vJk<
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四、补提企业所得 (#`o >G (
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借：以前年度损益调整
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贷：应交税金-应交所得税 fXj
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五、结转以前年度损益调整 cxdM!L; `
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借：利润分配-未分配利润 ?sE21m?b-
(#lS?+w)
贷：以前年度损益调整
