一、补征税款账务调整： \*Ro a& <!
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 (a0q*iC%
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（1）调整以前年度损益 E^a He
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借：以前年度损益调整 I;]Q}SUsm
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贷：库存商品 ]5X=u (}
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 1'wwwxe7
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（2）结转增值税税金 zWYm* c"n\
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 J0@<6~V6o
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 [EUp 4%Z #
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（3）缴纳增值税税金 K]4XD1n7
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 CPssk,q~C
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贷：银行存款1,395.74 rxZ%vzVQ>
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（4）补提附加税费 S&]AIG)
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借：以前年度损益调整153.53 dc[w`
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贷：应交税金-应交城建税97.70 nA:\G":\y
>\=~2>FCD
其他应交款-教育费附加41.87 /[Oo*}Dc=F
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其他应交款-地方教育费附加13.96 d 1YE$
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（5）缴纳附加税费 DU9A 3Z
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借：应交税金-应交城建税97.70 X2>qx^jT
IR ; DdF
其他应交款-教育费附加41.87 zrD];DP
z8W@N8IqC
其他应交款-地方教育费附加13.96 !Z +4FwF
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贷：银行存款153.53 rO8Q||@>A
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 6")co9
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（1）调整以前年度损益 &w@~@]
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借：以前年度损益调整 B^'Uh+Y
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~ d^
贷：库存商品 =/xTUI4
!FwR7`i
应交税金-增值税检查调整2,617.27 |)'gQvDM
uMW5F-~-+
借：应收账款456,000.00 JN;92|x
*Jd,8B/hC
贷：以前年度损益调整389,743.59 rG7S^,5o
jA ?tDAx`
应交税金-增值税检查调整66,256.41 /9/svPc]
TUeW-' /1
借：以前年度损益调整 B/#tR^R
_y~H#r9:
贷：库存商品 Sb_ T _m
YDEUiZ~
（2）结转增值税税金 CRs gR)
/ 0 |niiI
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 ppcuMcR{
nsChNwPX
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 y?BzZ16\bL
u@!iByVAg
（3）缴纳增值税税金 @)0-oa,u+
iy&*5 U
借：应交税金-未交增值税68,873.68 "]Be fvE
,BuN]9#
贷：银行存款68,873.68 Wj N0KA
5 fGUJ[F=
（4）补提附加税费 pPztUz/.
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借：以前年度损益调整7,576.11 **I9Nw!IH
F12tOSfu*
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 ]s
lYr8m
D8+68_BEM
其他应交款-教育费附加2,066.21 ;bJ2miO"e
BV=L.*
其他应交款-地方教育费附加688.74 k^A Y g!~
@uc N|r}=R
（5）缴纳附加税费 Rg*zUfu5%o
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 {.7ve<K
j[/'`1tOe
其他应交款-教育费附加2,066.21 kqYvd] ss
W68d"J%>_
其他应交款-地方教育费附加688.74 z~d\d!u1
YM9oVF-
贷：银行存款7,576.11 ^'8T9N@U
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二、税收滞纳金 dvUBuY ^[
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交纳税收滞纳金 K7& A^$`
v2<roG6.V
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 *b" ( r|Ko
cK.T=7T
贷：银行存款884.20 *"E?n>b
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三、税务罚款账务处理 7pNTCZ
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交纳税收检查罚款 ]y 6`9p
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 g0.D3 6
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贷：银行存款4,013.01 3Lwl~h!
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四、补提企业所得 Y^gK^ ?K
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借：以前年度损益调整
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贷：应交税金-应交所得税 `+b>@2D_
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五、结转以前年度损益调整 JH!qGV 1
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借：利润分配-未分配利润 8|[\Tp:;
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贷：以前年度损益调整
