一、补征税款账务调整： 7`J= PG$A
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 h+DK
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（1）调整以前年度损益 tk\) ]kj
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借：以前年度损益调整 ?s5/
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贷：库存商品 i%GNm D
E#n=aY~u-
应交税金-增值税检查调整1,395.74 kXN8hU}iq
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（2）结转增值税税金 Ake$M^Bz
XK{K FB-
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 -uei nd]
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 : h8-y&;
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（3）缴纳增值税税金 }X9G(`N(}
%~I%*=o[
借：应交税金-未交增值税1,395.74 ` InBhU>
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贷：银行存款1,395.74 M@ =VIrX,m
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（4）补提附加税费 19;Pjo8
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借：以前年度损益调整153.53 |. ?$:D&6
LMRq.wxbbB
贷：应交税金-应交城建税97.70 Gt$PBlq0
CwaW> (`v
其他应交款-教育费附加41.87 @MxB
d,P
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其他应交款-地方教育费附加13.96 ]D<3y IGS
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（5）缴纳附加税费 s x2\
8SN4E
借：应交税金-应交城建税97.70 -Mzm~@_s]
y q6:7<
其他应交款-教育费附加41.87 oAF#bj_f
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其他应交款-地方教育费附加13.96 B:rzM:BQ
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贷：银行存款153.53 G/4~_\YMq
#M@K i1
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 QA=mD^A
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（1）调整以前年度损益 $iMbtA5a Q
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借：以前年度损益调整 =. (~`ici~
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.-%@,s
贷：库存商品 "|nh=!L
Ng|c13 A=
应交税金-增值税检查调整2,617.27 12LGWhDp
[
~:wS@%
借：应收账款456,000.00 8>AST,
Gc,6;!+ (
贷：以前年度损益调整389,743.59 p-f"4vH
WY$c^av<
应交税金-增值税检查调整66,256.41 Jk} Dj0o
k7)<3f3&S.
借：以前年度损益调整 A; Av0@w
=58:e7(df
贷：库存商品 Fw wOp"[~t
T7 LO}(I.&
（2）结转增值税税金 cm17hPe`}n
d7P' c!@+
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 Uu0
^SWV!rrg
贷：应交税金-未交增值税68,873.68
|Sr
r^T+ I3
（3）缴纳增值税税金 jL,P )TC
A@ZsL
借：应交税金-未交增值税68,873.68 yn|U<Hxl~H
$ #bW h
贷：银行存款68,873.68 q Qp;i{X
w`X0^<Fv
（4）补提附加税费 89P'WFOFK
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借：以前年度损益调整7,576.11 1~y\MD*-j
a\*_b2 ^n
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 D9%t67s
j^m x ,
其他应交款-教育费附加2,066.21 { y`n _
!0X/^Xv@=
其他应交款-地方教育费附加688.74 q);@iiJ-
~S~4pK
（5）缴纳附加税费 tqXCj}m
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V6kJoSyde
借：应交税金-应交城建税4,821.16 S7( tGD
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其他应交款-教育费附加2,066.21 irF+(&q]jh
$ Gs|Z$(
其他应交款-地方教育费附加688.74 +wGFJLHJ
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贷：银行存款7,576.11 |h-e+Wh1
N)
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二、税收滞纳金 =y 0h\<[
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交纳税收滞纳金 Bk@&k}0
mbXW$E-&R2
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 '}9 %12\^h
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贷：银行存款884.20 Ntlbn&lc;D
n K6(0?/
三、税务罚款账务处理 O{Y*a )"
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交纳税收检查罚款 |Ge!;v
G2w0r,[
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 ]23+ d/
r#B{j$Rw
贷：银行存款4,013.01 u-R;rf5%k
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四、补提企业所得 $GQ{Ai:VwF
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借：以前年度损益调整 tN0?
WO=P~F<
贷：应交税金-应交所得税 wit
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五、结转以前年度损益调整 Q*8efzgs|
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借：利润分配-未分配利润 ;R7+6
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贷：以前年度损益调整
