一、补征税款账务调整： f<SSg* A;
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 .u7d
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（1）调整以前年度损益 +a zPpGZ=
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借：以前年度损益调整 R
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贷：库存商品 :Tuy] ]k
XyS#6D
应交税金-增值税检查调整1,395.74 6(9Ta'ywZ
;YZ w{|gsh
（2）结转增值税税金 dMGu9k~u
fH`1 dU
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 i`& yPw
IX7d[nm39
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 ^'EE ry
uNd ;; X
（3）缴纳增值税税金 h83 ho
^%_B'X9
借：应交税金-未交增值税1,395.74 7
vr)JT=
6$PfX.Fh
贷：银行存款1,395.74 eE7 R d>
%c^]Rdl
（4）补提附加税费 Jr17pu(t
7]e]Y>wZap
借：以前年度损益调整153.53 )\mklM9Z
um ,/^2A
贷：应交税金-应交城建税97.70 @1n0<V /
Jq6p5jr"
其他应交款-教育费附加41.87 9}}D -&Mc
{h9#JMIA
其他应交款-地方教育费附加13.96 h(/|`
d,<ctd
（5）缴纳附加税费 5\|[) ~b
:@: R4 Ac
借：应交税金-应交城建税97.70 )W 57n )]
ULU
]k#
其他应交款-教育费附加41.87 *otJtEI>6
Fi5,y;]R
其他应交款-地方教育费附加13.96 (59<Zo
)>\Ne ~%
贷：银行存款153.53 ,}{E+e5jh7
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 g<,v2A
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（1）调整以前年度损益 t:=Ui/!q
Nq*\{rb
借：以前年度损益调整 }1R k]$XC
#{h4lte
贷：库存商品 6Ir
?@O1'!
O)9T|,
U
应交税金-增值税检查调整2,617.27 f[|xp?ef
K03a@:
借：应收账款456,000.00 6 Dg [ b
/ _}v|E0
贷：以前年度损益调整389,743.59 <[~x]-
3N]pN<3@
应交税金-增值税检查调整66,256.41 kOtC(\]5
sp_(j!]jX
借：以前年度损益调整 v0$6@K;M4G
).ugMuk
贷：库存商品 R o-Mex2
#h r!7Kc;N
（2）结转增值税税金 Rb9Z{Clq>
Q;aZpi-E"
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 .7) A8R7Wt
iicrRGp3
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 M/1Q/;0P
/au\OBUge
（3）缴纳增值税税金 l,v :[N
{.!:T+'Xi\
借：应交税金-未交增值税68,873.68 .5 dZaI)
CS"p[-0
贷：银行存款68,873.68 |Cen5s
W&
"%. #/!RG
（4）补提附加税费 .Zwn{SMtu
Zb9@U: \
借：以前年度损益调整7,576.11 pnqjAT GU
^ g4)aaBZ
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 $iP#8La:Y
^
1J;SO
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其他应交款-教育费附加2,066.21 D6ck1pxkx
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其他应交款-地方教育费附加688.74 VWMCbg>R
+- .BF"}
（5）缴纳附加税费 wPc,FH+y
BR0bf 5T/
借：应交税金-应交城建税4,821.16 CLYcg$
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其他应交款-教育费附加2,066.21 W:) M}}& H
) E4COw+
其他应交款-地方教育费附加688.74 [j![R
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6+v
贷：银行存款7,576.11 &pmJ:WO,h
*=sU+x&X
二、税收滞纳金 >K
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交纳税收滞纳金 ?&X6VNbU
V!Joh5=a
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 f
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贷：银行存款884.20 I 9u=RI s
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三、税务罚款账务处理 mWGT
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交纳税收检查罚款 8bK}& *z<
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 lO ) B/N&
K^> qn,]H'
贷：银行存款4,013.01 S`l CynGH
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四、补提企业所得 3{_+dE"9
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借：以前年度损益调整 h5Z\9`f[
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贷：应交税金-应交所得税 !l\pwfXP&%
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五、结转以前年度损益调整 LSfj7j`
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借：利润分配-未分配利润 u3<])}I'
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贷：以前年度损益调整
