一、补征税款账务调整： )Td;2
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 <* vWcCS1
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（1）调整以前年度损益 d.)%C]W{
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借：以前年度损益调整 3lw8%QD>
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贷：库存商品 Y~fa=R{W
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 v!~ ;Q O
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（2）结转增值税税金 ^(:Z*+X~>
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 9P)28\4
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 k uZs30^
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（3）缴纳增值税税金 0c,)T1NG >
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 ,
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贷：银行存款1,395.74 vr$zYdV>
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（4）补提附加税费 `Cv@ 16
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借：以前年度损益调整153.53 H*H=a
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贷：应交税金-应交城建税97.70 #n5
D K{e
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其他应交款-教育费附加41.87 (U GmbRf&
Aq5@k\[
其他应交款-地方教育费附加13.96 7XDze(O5
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（5）缴纳附加税费 @8$3Q,fF(
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借：应交税金-应交城建税97.70 B |zVq=l~
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其他应交款-教育费附加41.87 Uo mO^P
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其他应交款-地方教育费附加13.96 F VVpyB|
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贷：银行存款153.53 Qk_ Mx"
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 E{#Y=
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（1）调整以前年度损益 oKlO cws}
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借：以前年度损益调整 "?Mf%u1R
\.AI;^)X@]
贷：库存商品 Ze:Y"49S+>
OBBEsD/b c
应交税金-增值税检查调整2,617.27 SaA9)s
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借：应收账款456,000.00 +'{@Xe}
S^/:O.X)c,
贷：以前年度损益调整389,743.59 &qP@WFl
*K}j>A
应交税金-增值税检查调整66,256.41 1$^=M[v
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借：以前年度损益调整 =w/S{yC
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贷：库存商品 xSal=a;k
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（2）结转增值税税金 d J;y>_
9tZ+ ?O5
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 wwI'n*Q'$
Ac@ zTK6>
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 FhyA_U%/nF
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（3）缴纳增值税税金 GA.4'W^&a
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 zV<vwIUrr
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贷：银行存款68,873.68 Jc74A=sT
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（4）补提附加税费 :: 2pDtMS
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借：以前年度损益调整7,576.11 ^9zFAY.|
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 _);;@T
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其他应交款-教育费附加2,066.21 a!?&8$^<
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其他应交款-地方教育费附加688.74 |##rs
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（5）缴纳附加税费 u3(zixb
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 EpB2?XG A
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其他应交款-教育费附加2,066.21 {1li3K&0s
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其他应交款-地方教育费附加688.74 \\Au fAkJ
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贷：银行存款7,576.11 biKom|<nm
lZ.x@hDS
二、税收滞纳金 U+CZv1
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交纳税收滞纳金 d@#! ,P5 `
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 UX}ZE.cV
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贷：银行存款884.20 L}UJ`U
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三、税务罚款账务处理
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交纳税收检查罚款 8u
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 [g
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贷：银行存款4,013.01 rCR?]1*Z
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四、补提企业所得 j|gQe .,1
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借：以前年度损益调整 /6jt
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贷：应交税金-应交所得税 p \A ^kX^5
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五、结转以前年度损益调整 nd*9vxM
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借：利润分配-未分配利润 A ; 7p
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贷：以前年度损益调整
