一、补征税款账务调整： k-""_WJ~^
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税
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（1）调整以前年度损益 /|&*QLy
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借：以前年度损益调整 O<W_fx8_'
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贷：库存商品 vSLtFMq^(
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 uA#;G/$
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（2）结转增值税税金 5i{j' {_(8
y L~W.H
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 5QO9Q]I#_\
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 vgN&K@hJ
)sQ*Rd@t[8
（3）缴纳增值税税金 J!7MZL b
b*Q &CL
借：应交税金-未交增值税1,395.74 "G9xMffW
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贷：银行存款1,395.74 wo 5
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（4）补提附加税费 t.\dpBq
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借：以前年度损益调整153.53 ]L}dzA?:
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贷：应交税金-应交城建税97.70 0Pi:N{x8
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其他应交款-教育费附加41.87 DrK{}uM
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其他应交款-地方教育费附加13.96 {3vNPQJ
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（5）缴纳附加税费 V,N%;iB}
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借：应交税金-应交城建税97.70 ZO$%[
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其他应交款-教育费附加41.87 Jma1N;d
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其他应交款-地方教育费附加13.96 0>Z _*U~6
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贷：银行存款153.53 As<bL:>dE
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 G+\GaY[
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（1）调整以前年度损益 U}j 0D2
Nf1-!u7
借：以前年度损益调整 e'b(gD}
2x0<&Xy#P
贷：库存商品 \ 6*I'|5 d
iTU5l5U
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 L8#5*8W6
wz ~d (a#
借：应收账款456,000.00 LTx,cP
h2 ;F
贷：以前年度损益调整389,743.59 p,i[W.dy.'
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应交税金-增值税检查调整66,256.41 m5Di
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' ];`
借：以前年度损益调整 ChXq4]
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贷：库存商品 _[ZO p ~
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（2）结转增值税税金 P dt vU-(
X1vd'>
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 r#] WI|
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 K?$^@ N
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（3）缴纳增值税税金 :T
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AoL2@C.C%D
借：应交税金-未交增值税68,873.68 ?zHPJLv|Y
]^K 4i)\
贷：银行存款68,873.68 _8UDT^?8,
|R\>@Mg#B
（4）补提附加税费 .$)
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借：以前年度损益调整7,576.11 Q9G;V]./
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 JQHvz9Yg
F,)%?<!I
其他应交款-教育费附加2,066.21 0$fpIz
ve2u=eQ1
其他应交款-地方教育费附加688.74 XaPV9 4
KE3;V2Ym f
（5）缴纳附加税费 R>mmoG}MQ[
:mn>0jK,N
借：应交税金-应交城建税4,821.16 b9< #K+L-
Ur=(.%@
其他应交款-教育费附加2,066.21 j@uOOhy
p /@smke
其他应交款-地方教育费附加688.74 I( 7NQ8H x
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贷：银行存款7,576.11 +8d1|
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二、税收滞纳金 /F'sb[
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交纳税收滞纳金 !*bMa8]*
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 9=h'9Wo
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贷：银行存款884.20 I5n^,@md
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三、税务罚款账务处理 fbK kq.w
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交纳税收检查罚款 E+g@ M8D
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 jeH~<t{
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贷：银行存款4,013.01 ww
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四、补提企业所得 EZ$>.iy{
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借：以前年度损益调整 O5kz5b> Z
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贷：应交税金-应交所得税 Ne{?:h.!
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五、结转以前年度损益调整 MUREiL9L|
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借：利润分配-未分配利润 _Wq
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贷：以前年度损益调整
