一、补征税款账务调整: ovBd%wJ 0
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理,未缴纳增值税 6jy n,GU
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(1)调整以前年度损益 LZAj4|~,m
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借:以前年度损益调整 A1 s=;qr
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贷:库存商品 S5[RSAbf*t
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 3~1lVU:
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(2)结转增值税税金 !6fpMo
_F$t#.o
借:应交税金-增值税检查调整1,395.74 V/wc[p
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贷:应交税金-未交增值税1,395.74 d}B_ll#j-
) GT?Wd
(3)缴纳增值税税金 r1H['{$
(R|FQdH
借:应交税金-未交增值税1,395.74 =A&*SE o5
Hn'2'Vu
贷:银行存款1,395.74 Rb>RjHo S
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(4)补提附加税费 p(&o'{fb
x%?*]*W
借:以前年度损益调整153.53 GWE0 UO}
] GPz>k
贷:应交税金-应交城建税97.70 a>jI_)L
JX,#W!d
其他应交款-教育费附加41.87 7(+ZfY~w"
9QQ@Y}
其他应交款-地方教育费附加13.96 5Yibv6:3a
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(5)缴纳附加税费 `g:^KCGMM
$iz pH
借:应交税金-应交城建税97.70 +mW$D@Pf
98BBsjkd
其他应交款-教育费附加41.87 oX~$'/2v
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其他应交款-地方教育费附加13.96 ]?^xc[
NF.6(PG|
贷:银行存款153.53 ,(kXF:
*SG2k .$
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入,未缴纳增值税 _*B~ESC0
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(1)调整以前年度损益 !!X9mI|2|
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借:以前年度损益调整 2_~XjwKE
~W2&z]xD
贷:库存商品 E/-Kd!|"
+dpj?
应交税金-增值税检查调整2,617.27 ){|Lh(
0aoHv
借:应收账款456,000.00 mSw?iL
QgM_SY|Rj
贷:以前年度损益调整389,743.59 Wk#-LkI
h_"/@6
应交税金-增值税检查调整66,256.41 &
UH
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借:以前年度损益调整 ]8nm9qmF<
9NXiCP9A
贷:库存商品 ]=VI"v<X
_q}%!#4
(2)结转增值税税金 $ttr_4=
wyEgm:Vt
借:应交税金-增值税检查调整68,873.68 Ywq+l]5/p
h#;K9
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贷:应交税金-未交增值税68,873.68 w/Dm
5!{
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(3)缴纳增值税税金 w[[@&T\`
Y]0y
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借:应交税金-未交增值税68,873.68 `l#$l3v+
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@P$:36
贷:银行存款68,873.68 b<cM[GaV~
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(4)补提附加税费 T mE4p
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借:以前年度损益调整7,576.11 qz SI cI
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贷:应交税金-应交城建税4,821.16 A0sW 9P6F
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其他应交款-教育费附加2,066.21 I<-"J^2
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其他应交款-地方教育费附加688.74 zXPj7K*
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(5)缴纳附加税费 OB@t(KNx*P
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借:应交税金-应交城建税4,821.16
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其他应交款-教育费附加2,066.21 FeRuZww._J
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