一、补征税款账务调整： kPwgayz
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 w0QN5?
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（1）调整以前年度损益 0_yE74i
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借：以前年度损益调整 ~;St,Fw<<
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贷：库存商品 34VyR
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 ?wE@9 g A
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（2）结转增值税税金 X! 5N2x
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 wu?ahNb.`Y
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 c> fLSf
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（3）缴纳增值税税金 * d6[k Y
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 qh
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贷：银行存款1,395.74 Q,Tet&in )
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（4）补提附加税费 8Ml&lfn_8
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借：以前年度损益调整153.53 `mPmEV<
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贷：应交税金-应交城建税97.70 jB }O6u[%
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其他应交款-教育费附加41.87 fs4pAB #F
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其他应交款-地方教育费附加13.96 ToNi<~
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（5）缴纳附加税费 #QJ
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借：应交税金-应交城建税97.70 ja$>>5<q
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其他应交款-教育费附加41.87 pM~Xh ]/
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其他应交款-地方教育费附加13.96 '|^
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贷：银行存款153.53 `;fh<kv
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 xrx{8pf
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（1）调整以前年度损益 O%v(~&OSl
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借：以前年度损益调整 J#*Uf>5NY
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贷：库存商品 \Ekez~k{`
tW5 \Ktjno
应交税金-增值税检查调整2,617.27 UwtOlV :G{
FW7+! A&F
借：应收账款456,000.00 cJA0$)JP&
7HPLD&W Pt
贷：以前年度损益调整389,743.59 jIE> t5 fy
BEvSX|M>x
应交税金-增值税检查调整66,256.41 l^xkXj
#%VprcEK
借：以前年度损益调整 x6HebIR +
$N;!. 5lX3
贷：库存商品 m6V1m0M
j5z, l
（2）结转增值税税金 nR/; uTTz
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 Af=% 5%
F$r8 hj`
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 `'Ta=kd3
o0 -e,F> u
（3）缴纳增值税税金 *wt y
yP@
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 > 0 !J]gK
x+B~ t4A
贷：银行存款68,873.68 ulfpop*2
d!8q+FI
（4）补提附加税费 VK`_ Qc#B
JoW*) 3Z
借：以前年度损益调整7,576.11 /p\Ymq
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 (m;P,*
miS+MK"
其他应交款-教育费附加2,066.21 t{~"vD9Am
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其他应交款-地方教育费附加688.74 &8"a 7$
y=h2_jt
（5）缴纳附加税费 W<!q >8Xn?
6}iIK,Om
借：应交税金-应交城建税4,821.16 P 05_\
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bDUGze zP<
其他应交款-教育费附加2,066.21 $ L</{bXW
W\eB
其他应交款-地方教育费附加688.74 1< \cMY6
czMLvPXRx
贷：银行存款7,576.11 QQ2xNNF[
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二、税收滞纳金 DP; B*s4{U
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交纳税收滞纳金 Ix :aHl
I$f:K]|.m!
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 G QF7]j/
gFDP:I/ `
贷：银行存款884.20 &)s
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三、税务罚款账务处理 )_j.0a
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交纳税收检查罚款 &OI=r vDmo
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 ev8 E.ehD
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贷：银行存款4,013.01 k9 ^P#l@p
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四、补提企业所得 yvH: U5%
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借：以前年度损益调整 Z]SCIU @+
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贷：应交税金-应交所得税 W:5m8aE\
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五、结转以前年度损益调整 /o |@]SAe.
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借：利润分配-未分配利润 $ng\qJ"HF
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贷：以前年度损益调整
