一、补征税款账务调整： ~SvC[+t+U
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 N N|u _
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（1）调整以前年度损益 u {z``]
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借：以前年度损益调整 $Ci0 I+5w
<5=JE*s$NS
贷：库存商品 jp'
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 Dup;e&9g
m0{ !hF[^
（2）结转增值税税金 b|z g<
SE7W F18A
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 s( <u o{
LI)!4(WH
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 q.2(OP>(
dz>;<&2Z
（3）缴纳增值税税金
Quf_'
NA,C Z
借：应交税金-未交增值税1,395.74 _tr<}PnZ
Xtq{%
贷：银行存款1,395.74 5X.e*;
d2s OYCKe
（4）补提附加税费 /=uMk]h
Z>)][pL
借：以前年度损益调整153.53 wB>r (xQ'
9z?oB&5
贷：应交税金-应交城建税97.70 /m _kn
v +"rZ
其他应交款-教育费附加41.87 P'MY[&|mM'
Hqh6:RuL
其他应交款-地方教育费附加13.96 4x%(9_8 {-
/WPv\L
（5）缴纳附加税费 mW%?>Z1=>d
aAu>Tn86D.
借：应交税金-应交城建税97.70 CXtU" X
`bKA+c,f
其他应交款-教育费附加41.87 drwgjLC+
y$hp@m'@C
其他应交款-地方教育费附加13.96 v6\F
Q9|t
g/UaYCjM
贷：银行存款153.53 9{j66
A~nf#(!^]
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 W\f9jfD
c^8o~K>w84
（1）调整以前年度损益 N?dvuB
Ut]+k+ 4
借：以前年度损益调整 hgRVwX
vhr+g 'tf
贷：库存商品 }_QKJw6/"
@&1Wy p
应交税金-增值税检查调整2,617.27 1G~S |,8p
!S%6Uzsj
借：应收账款456,000.00 BcA31%
/W#O +
贷：以前年度损益调整389,743.59 +a=
0\lpOy
ihT~ xt
应交税金-增值税检查调整66,256.41 G)> W'yxQ
"HM{b?N
借：以前年度损益调整 $3=:E 36K
N1 2:{U
贷：库存商品 ,G^[o,hS
nD" ~?*Lt
（2）结转增值税税金 tNs~M4TVVH
1-I
Swd'u
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 XC15 K@K
=j0x.f Se
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 YC_3n5F%
(B>Zaro#
（3）缴纳增值税税金 7dh1W@\
A CNfS9M_w
借：应交税金-未交增值税68,873.68 P4
ul[zZ
e` {0d{Nd
贷：银行存款68,873.68 0BkV/v1Uc
]6tkEyuq
（4）补提附加税费 &;H{cv`
?3sT" r_d@
借：以前年度损益调整7,576.11 k7_I$ <YDj
dw@E)
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 e{G_GycH
#:3r4J%+~
其他应交款-教育费附加2,066.21 J."{<&
Q F-)^`N
其他应交款-地方教育费附加688.74 )&W|QH=AI
dhRJg"vrQ
（5）缴纳附加税费 >3;^l/2c
2xmk,&s
借：应交税金-应交城建税4,821.16 5!fSW 2N
x;$|#]+
其他应交款-教育费附加2,066.21 J;~|p h
V*B0lI7`B
其他应交款-地方教育费附加688.74 m>Ux`Gp+
eVnbRT2y&
贷：银行存款7,576.11 o0 ;7b>Tv
rFag@Z"["
二、税收滞纳金 d
O
A%F$Mk
*)VAaGUX>
交纳税收滞纳金 5S/>l_od$2
H$!-f>Rxa
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 !Cj(A"uqY
MUof=EJg>u
贷：银行存款884.20 *Jnh";~b
qR,.W/eS8
三、税务罚款账务处理 5 Rz/Ri\c=
R lg#z4m
交纳税收检查罚款 J6|J Wp
UC9{m252
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 :k!j "@r
| 1V2tx
贷：银行存款4,013.01 5}< [[}(
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四、补提企业所得 GE E
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nTZ> |R)
借：以前年度损益调整 ko[TDh$T5
.:0M+Jr"
贷：应交税金-应交所得税 5g NLO\
A o3HX
五、结转以前年度损益调整 gg8c7d:Q
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借：利润分配-未分配利润 5-p .MGso
&tBA^igXK
贷：以前年度损益调整
