一、补征税款账务调整： 6>&(OV
6" [,
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 V=>]&95-f
NVom6K
（1）调整以前年度损益 u,=?|M\
Ya<V@qd
借：以前年度损益调整 a>Aq/=
j,i)
ecZ>
贷：库存商品 #'i,'h+F
l
\m7~
应交税金-增值税检查调整1,395.74 X$%
W&:
gHXv
mR"
（2）结转增值税税金 l F7".
QQ =tiW
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 r M}o)
u?z,Vs"
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 &u<%%b|
^H&`e"|R9
（3）缴纳增值税税金 2>CR]
&[PA?#I`
借：应交税金-未交增值税1,395.74 (v0Q.Q@ <
3:OqD~,zy
贷：银行存款1,395.74 5lwMc0{/3
I&&;a.
（4）补提附加税费 (
Y Z 2&
. %0a
借：以前年度损益调整153.53 -Vmp6XY3q
a=B $L6*4
贷：应交税金-应交城建税97.70 x'Nc
}
PyQ\O*
其他应交款-教育费附加41.87 cp`ZeLz2^
e+ m (g
其他应交款-地方教育费附加13.96 @a
B7dtM
4^ 0CHy
（5）缴纳附加税费 ?jbx7 ')
8|!"CQJ|H
借：应交税金-应交城建税97.70 %_ 39W a
EyV5FWb58
其他应交款-教育费附加41.87 Oo~
>V%.=})K
其他应交款-地方教育费附加13.96 +QSH* (,
=|c7#GaiF
贷：银行存款153.53 wr>6G o%
}_+) :<Db
Io /;+R .
x%dVD
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 Hr} \-$
4~vn%O6n
（1）调整以前年度损益 je%y9*V
XHJ /211
借：以前年度损益调整 *iSE) [W
:o:/RR p[
贷：库存商品 oy= ej+:
1 :{+{Yl7
应交税金-增值税检查调整2,617.27 ` 0 W+(9}
{X nBj}C
借：应收账款456,000.00 TyR@3H
k~Qm D q
贷：以前年度损益调整389,743.59 SE
M- t
g/i.b&
应交税金-增值税检查调整66,256.41 cA90FqUH
`0 u)/s$
借：以前年度损益调整 ki ?V
eFp
A#F6~QX(.9
贷：库存商品 \M Av's4b@
MTbCL53!-
（2）结转增值税税金 qzu(4*Gk6
+ \.0Pr
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 _~y-?(46K
cNy*< Tv
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 |g<l|lqz |
@k-GyV-v
（3）缴纳增值税税金 ny<D1>{90
#1'p?%K.
借：应交税金-未交增值税68,873.68 MiMDEe%f%
ciCQe]fS
贷：银行存款68,873.68 vU#>3[aC
\`*]}48Z
（4）补提附加税费 m9 ky?A,
r aR=k!3i
借：以前年度损益调整7,576.11 0p*Oxsy
g(o^' f
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 s}4k^NGFJ
8'Q&F W3"
其他应交款-教育费附加2,066.21 GCxmqoQ
8;3I:z&muQ
其他应交款-地方教育费附加688.74 ~x+&cA-0A2
?nM]eUAP
（5）缴纳附加税费 <II>io ;
kr44@!s+'
借：应交税金-应交城建税4,821.16 @8cn<+"b
7lzmAih
其他应交款-教育费附加2,066.21 a L8Z| *
qt. =
其他应交款-地方教育费附加688.74 #V@vz#bo=
w6A G:u
贷：银行存款7,576.11 V'l9fj*E
Rvj[Csgi
二、税收滞纳金 {@t6[g++
CI|#,^
交纳税收滞纳金 w!Ii
ERfSJ
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 VexQ ]
yM? jiy
贷：银行存款884.20 b C"rQJg
f Q
f5%
三、税务罚款账务处理 O7f"8|=HX
6 _#C vQ
交纳税收检查罚款 yk2XfY
G;J!3A;TE
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 X $SXDb~G
"l(<<Ha/
贷：银行存款4,013.01 c u4 |!s`#
.h@bp1)l
四、补提企业所得 z2;<i|Ez0
zy8D&7Ytf
借：以前年度损益调整 r <$"T
lt{"N'Gw6
贷：应交税金-应交所得税 LUA<N :
y6>fK@K~
五、结转以前年度损益调整 o
r[!
C %
%)y-BdSp .
借：利润分配-未分配利润 Y>CZ
4` :Eiik&p
贷：以前年度损益调整
