一、补征税款账务调整： kA;Tr4EA6
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 [Be53U{=
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（1）调整以前年度损益 &i^NStqu
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借：以前年度损益调整 |
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贷：库存商品 KdJx#Lc
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 (I
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（2）结转增值税税金 TDE1z>h+"
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 F` 5/9?;|
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74
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（3）缴纳增值税税金 bM0[V5:jB
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 CPN N!%-
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贷：银行存款1,395.74 j~S!!Z ]
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（4）补提附加税费 *-AAQ
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借：以前年度损益调整153.53 AJ
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贷：应交税金-应交城建税97.70 kqvJ&7
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其他应交款-教育费附加41.87 ObyuhAR
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其他应交款-地方教育费附加13.96 EKd3$(^
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（5）缴纳附加税费 iQzX-a|4]
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借：应交税金-应交城建税97.70 #f3 ;}1(
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其他应交款-教育费附加41.87 27],O@ 2?L
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其他应交款-地方教育费附加13.96 NC. P 2^%
wvmg)4,
贷：银行存款153.53 >6[ X }
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 ]fADaw-R
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（1）调整以前年度损益 ,M@m4bx
\l]pe|0EW
借：以前年度损益调整 +dgo-)kP(_
j[/S XF\=
贷：库存商品 !0OD(XT
_(6B .
应交税金-增值税检查调整2,617.27 [7e{=\`=
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借：应收账款456,000.00 "37@Zt
YQ @dl
贷：以前年度损益调整389,743.59 uZo`IK J
V%BJNJ
应交税金-增值税检查调整66,256.41 ,_Qe}q FU
OY^n0Zof,
借：以前年度损益调整 Oj"pj:fB
:otY;n -
贷：库存商品 jom} _
Db#W/8
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（2）结转增值税税金 5 dfe@$
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 yE.4 95
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 Q 7 uAf3
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（3）缴纳增值税税金 `J>E9p<
s% N`
借：应交税金-未交增值税68,873.68 f@!
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贷：银行存款68,873.68 ~ U"by_
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（4）补提附加税费 abROFI5.L
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借：以前年度损益调整7,576.11 [y|^P\D
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 fiE>H~
NK7H,V}T
其他应交款-教育费附加2,066.21 Uz6{>OCvk|
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其他应交款-地方教育费附加688.74 p^KlH=1n.6
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（5）缴纳附加税费 }B I~am_
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 tt6.
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其他应交款-教育费附加2,066.21 t]
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其他应交款-地方教育费附加688.74 g08*}0- k
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贷：银行存款7,576.11 je& dioZ>
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二、税收滞纳金 :y+B;qw
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交纳税收滞纳金 {S5R K-ax
J)9 AnGWe
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 T@;! yz}Pf
NuC-qG#
贷：银行存款884.20 = EQN-{#
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三、税务罚款账务处理 On#;)35M
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交纳税收检查罚款 Nk96"P$P
