一、补征税款账务调整： rE
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 %"D-1&%zY
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（1）调整以前年度损益 I5{SC- 7
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借：以前年度损益调整 ,b{4 GU$3
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贷：库存商品 c)?y3LX
H|]Q;,C
应交税金-增值税检查调整1,395.74 I~,*Rgv/Z
(Q&Z/Fe
（2）结转增值税税金 70@:!HI]
zKo,B/Ke4
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 P:G^@B3^
CKK8 o9W
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 <?+ \\Z!7
8Pq|jK "
（3）缴纳增值税税金 _:J!
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 U:H*b{`TU
h8Gp>b
贷：银行存款1,395.74 N]3XDd|q
^V D14V 3
（4）补提附加税费 ;TYkJH"
8WMC ~
借：以前年度损益调整153.53 s&4Y+dk93
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贷：应交税金-应交城建税97.70 ?o2L
]`%cTdpLj
其他应交款-教育费附加41.87 !
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QM=X<?m/,=
其他应交款-地方教育费附加13.96 IsI\T8yfc
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（5）缴纳附加税费 |X>:"
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U.&=b<f(0r
借：应交税金-应交城建税97.70 -g~$HTsGm
."${.BPn~
其他应交款-教育费附加41.87 @l 1 piz8
Y:O%xtGi
其他应交款-地方教育费附加13.96 V }&
_15r!RZ:1
贷：银行存款153.53 UhNeY{6
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?g 1%-F+
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 @#nB]qV:e
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（1）调整以前年度损益 dI3U*:$X
EI' (
借：以前年度损益调整 VK8 5A
e(sQgtM6
贷：库存商品 t ;(kSg.
Pl
U!-7
应交税金-增值税检查调整2,617.27 z"|^Y|`m
C;_10Rb2ut
借：应收账款456,000.00 Eg>MG8 7
MbYAK-l.h
贷：以前年度损益调整389,743.59 = F6J%$
-[Q%Vv!8
应交税金-增值税检查调整66,256.41 RV-7y^[]^
-3A#a_fu
借：以前年度损益调整 B+ +:7!
Ao2t=vg
贷：库存商品 HKV]Rn
ht ` !@B
（2）结转增值税税金 +v/_R{ M
*:wu{3g}M`
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 Y6f0 ?lB
p "u5wJ_
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 :`25@<*u
G} d@^9FkE
（3）缴纳增值税税金 bmFnsqo
lIz"mk
借：应交税金-未交增值税68,873.68 1-4W4"#
*22}b .)
贷：银行存款68,873.68 J" # o #~
|\J8:b> }
（4）补提附加税费 YvR
MUT
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借：以前年度损益调整7,576.11 wpO-cJ!,
vzG(u_,9[
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 qdWsP9}q
; vnG
其他应交款-教育费附加2,066.21 x
xWnB
#} 3$n/
其他应交款-地方教育费附加688.74 zQ& `|kS
a~jM^b;VN
（5）缴纳附加税费 q,A; d^g
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 X H,1\J-S
jNBv y1
其他应交款-教育费附加2,066.21 Mt"j< ]EW
$ac
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其他应交款-地方教育费附加688.74 Q E1DTU
F6`$5%$M;?
贷：银行存款7,576.11 4*&_h g)h
}j;*7x 8(
二、税收滞纳金 $n.oY5=\
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交纳税收滞纳金 B xV
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 \$Lr L
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贷：银行存款884.20 2|8e7q: +*
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三、税务罚款账务处理 [oqb@J2
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交纳税收检查罚款 ))JbROBU,
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 z]:{r uvH
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贷：银行存款4,013.01 V~([{
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四、补提企业所得 v0v%+F#>@
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借：以前年度损益调整 ]n _OQ)VO
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贷：应交税金-应交所得税 $ ReoIU^<
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五、结转以前年度损益调整 L Vt{ `
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借：利润分配-未分配利润 VjsQy
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贷：以前年度损益调整
