一、补征税款账务调整： m# S ZI}
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 )8k6GO8|
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（1）调整以前年度损益 CjST* (,b
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借：以前年度损益调整 |aVv Lz
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贷：库存商品 ;{ezK8FJ}@
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 jG^~{7#
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（2）结转增值税税金 ut Tek5/
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 e U12*(
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 x``!t>)O
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（3）缴纳增值税税金 gTq-\k(
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 @%TQ/L^|
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贷：银行存款1,395.74 h\dIp`H
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（4）补提附加税费 49#-\=<gt
]I]dwi_g)
借：以前年度损益调整153.53 ydFY<Mb(o
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贷：应交税金-应交城建税97.70 cK258mY
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其他应交款-教育费附加41.87 7]^Cg;EtM:
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其他应交款-地方教育费附加13.96 %z.G3\s0
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（5）缴纳附加税费
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借：应交税金-应交城建税97.70 v_ J.M ]
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其他应交款-教育费附加41.87
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其他应交款-地方教育费附加13.96 J^XH^`'
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贷：银行存款153.53 m=K XMX
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 u1"e+4f
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（1）调整以前年度损益 ^U =`Rx
c`>\R<Z ]
借：以前年度损益调整 p"JSYF
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b^xf ,`D
贷：库存商品 wiVQMgi`
s%:fB(
应交税金-增值税检查调整2,617.27 zPmVECS
}n.h)Oz
借：应收账款456,000.00 .x x#>Y-\
G^R;~J*TDE
贷：以前年度损益调整389,743.59 *Z]|
Z4Q/`
S ~_ %
应交税金-增值税检查调整66,256.41 \w:u&6,0O
Z 0:2x(x9
借：以前年度损益调整 kgI Wgk%
wv7jh~x(4
贷：库存商品 SUEw5qitB
1D`RR/g&
（2）结转增值税税金 D6vn3*,&
T/K.'92S
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 bDkE*4SRX
bXfOZFzq)
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 !vB%Q$!x
gB"Tc[l1
（3）缴纳增值税税金 :+5afv}
h <M7[p=
借：应交税金-未交增值税68,873.68 4Rm3'Ch
<Z;7=k
贷：银行存款68,873.68 <d^7B9O?&w
WU4i-@Bm8
（4）补提附加税费 2mO#vTX4
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借：以前年度损益调整7,576.11 D7. P
K8 Y/XE K
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 @Otc$hj
Jv<)/Km`
其他应交款-教育费附加2,066.21 =,
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;!}SgzSH}
其他应交款-地方教育费附加688.74 n96gDH*
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（5）缴纳附加税费 85fDuJ9$Z"
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 P~<9
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其他应交款-教育费附加2,066.21 VB\6S G
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其他应交款-地方教育费附加688.74 gB(W`:[
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贷：银行存款7,576.11 ZX;k*OrW
\k=Qq(=
二、税收滞纳金 $ d dYH
hN53= X:
交纳税收滞纳金 >>cd3)b
DRoxw24
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 \.a .'l
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贷：银行存款884.20 E?mp6R]}%
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三、税务罚款账务处理 aT m.10{^
j*u9+.
交纳税收检查罚款 gJxVU41
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 SU'9+= _$
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贷：银行存款4,013.01 bW ^QH-t
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四、补提企业所得 A4F D R#
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借：以前年度损益调整 _IC
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贷：应交税金-应交所得税 &U*J{OP|
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五、结转以前年度损益调整 )hW {>Y3x
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借：利润分配-未分配利润 &n.uNe
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贷：以前年度损益调整
