一、补征税款账务调整： ^IgY d*5
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 J
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（1）调整以前年度损益 j2 h[70fWC
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借：以前年度损益调整 #>@z
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贷：库存商品 1xnLB>jP#
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 tPHS98y
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（2）结转增值税税金 rFJ[dz
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 YpdNX. P,
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 =OTm2:j#yQ
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（3）缴纳增值税税金 ] *%+H|l
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 z&nZ <ih
ARh6V&Hi-
贷：银行存款1,395.74 3+ OsjZ
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（4）补提附加税费 j?(!^ _!m
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借：以前年度损益调整153.53 lx,`hl%
O>DNC-m)i{
贷：应交税金-应交城建税97.70 #P2;K
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其他应交款-教育费附加41.87 83 ]PA< R
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其他应交款-地方教育费附加13.96 "Q+83adY4x
MW Wu@SY
（5）缴纳附加税费 y@
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借：应交税金-应交城建税97.70 2BB< mv
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其他应交款-教育费附加41.87 BQgoVnQo_c
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其他应交款-地方教育费附加13.96 z
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贷：银行存款153.53 T|'&K:[TJ
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 /I c[N&
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（1）调整以前年度损益 sy<iKCM\
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借：以前年度损益调整 /NBTvTI
c{88m/;eP
贷：库存商品 P2k7M(I_&
RR25Q. c
应交税金-增值税检查调整2,617.27 /8 CY0Ey
Up ?=m^
借：应收账款456,000.00 E8[XG2ye
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贷：以前年度损益调整389,743.59 6}&^=^-
K; kM_%9u
应交税金-增值税检查调整66,256.41 `^8*<+
$B _Nc*_e
借：以前年度损益调整 8 $ ~3r a
.H;B=nd*
贷：库存商品 ju{%'D!d9
\|+/0 USn
（2）结转增值税税金 M<oA<#IW
Ph)| j&]
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 O~'FR[J
9) ea.Gu
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 %, ? vyY
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（3）缴纳增值税税金 8R/
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 LZV}U*
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贷：银行存款68,873.68 ~%P 3Pp
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（4）补提附加税费 A'g,:8Ou
~gt3Omh
借：以前年度损益调整7,576.11 V K4/82@5
pG28M]\
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 |cu`f{E2]
AN10U;p/O
其他应交款-教育费附加2,066.21 #:
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NhDA7z`b'J
其他应交款-地方教育费附加688.74 -3k;u
l\aUresm
（5）缴纳附加税费 FfXZ|o$;
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 H ja^edLj
!aeNq82
其他应交款-教育费附加2,066.21 ,9vJtP+T+!
Xu%d, T$G
其他应交款-地方教育费附加688.74 k`@w(HhS
o*;2mFP
贷：银行存款7,576.11 G+C} <S}
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二、税收滞纳金 )k~1,
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交纳税收滞纳金 9l l|JeNi
GC?S];PL
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 -$L(y@%X ^
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贷：银行存款884.20 u\w 2S4c
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三、税务罚款账务处理 ^BNp`x;;`
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交纳税收检查罚款 #^; s<YZ`
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 TU- c9"7M~
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贷：银行存款4,013.01 &%:*\_2s
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四、补提企业所得 Wx k ; g
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借：以前年度损益调整 N6
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贷：应交税金-应交所得税 L6 kZ2-6
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五、结转以前年度损益调整 Vku#;:yUb^
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借：利润分配-未分配利润 i :EO(`
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贷：以前年度损益调整
