一、补征税款账务调整: kA;Tr4EA6
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理,未缴纳增值税 [Be53U{=
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(1)调整以前年度损益 &i^NStqu
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借:以前年度损益调整 |
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贷:库存商品 KdJx#Lc
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 (I
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(2)结转增值税税金 TDE1z>h+"
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借:应交税金-增值税检查调整1,395.74 F` 5/9?;|
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贷:应交税金-未交增值税1,395.74
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(3)缴纳增值税税金 bM0[V5:jB
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借:应交税金-未交增值税1,395.74 CPNN!%-
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贷:银行存款1,395.74 j~S!!Z]
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(4)补提附加税费 *-AAQ
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借:以前年度损益调整153.53 AJ
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贷:应交税金-应交城建税97.70 kqvJ&7
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其他应交款-教育费附加41.87 ObyuhAR
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其他应交款-地方教育费附加13.96 EKd3$(^
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(5)缴纳附加税费 iQzX-a|4]
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借:应交税金-应交城建税97.70 #f3 ;}1(
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其他应交款-教育费附加41.87 27],O@2?L
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其他应交款-地方教育费附加13.96 NC.P2^%
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贷:银行存款153.53 >6[ X }
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入,未缴纳增值税 ]fADaw-R
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(1)调整以前年度损益 ,M@m4bx
\l]pe|0EW
借:以前年度损益调整 +dgo-)kP(_
j[/SXF\=
贷:库存商品 !0OD(XT
_(6B.
应交税金-增值税检查调整2,617.27 [7e{=\`=
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借:应收账款456,000.00 "37@Zt
YQ@dl
贷:以前年度损益调整389,743.59 uZo`IK J
V%BJNJ
应交税金-增值税检查调整66,256.41 ,_Qe}qFU
OY^n0Zof,
借:以前年度损益调整 Oj"pj:fB
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贷:库存商品 jom}_
Db#W/8
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(2)结转增值税税金 5 dfe@$
NMl ?Y uEv
借:应交税金-增值税检查调整68,873.68 yE.495
x&R9${e%
贷:应交税金-未交增值税68,873.68 Q 7uAf3
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(3)缴纳增值税税金 `J>E9p<
s%N`
借:应交税金-未交增值税68,873.68 f@!
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贷:银行存款68,873.68 ~U"by_
8! H8[J
(4)补提附加税费 abROFI5.L
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借:以前年度损益调整7,576.11 [y|^P\D
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贷:应交税金-应交城建税4,821.16 fiE>H~
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其他应交款-教育费附加2,066.21 Uz6{>OCvk|
E!zd(
其他应交款-地方教育费附加688.74 p^KlH=1n.6
R`@8.]cpPy
(5)缴纳附加税费 }BI~am_
),cQUB
借:应交税金-应交城建税4,821.16 tt6.
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其他应交款-教育费附加2,066.21 t]
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Io$w|~x
其他应交款-地方教育费附加688.74 g08*}0-k
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贷:银行存款7,576.11 je&dioZ>
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二、税收滞纳金 :y+B;qw
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交纳税收滞纳金 {S5RK-ax
J)9 AnGWe
借:营业外支出-税收滞纳金884.20 T@;! yz}Pf
NuC-qG#
贷:银行存款884.20 = EQN-{#
)KSisEL
三、税务罚款账务处理 On#;)35M
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交纳税收检查罚款 Nk96"P$P
![*:.CW
借:营业外支出-税务罚款4,013.01 F(Lb8\to\M
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贷:银行存款4,013.01 B#FHf
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四、补提企业所得 oN *SRaAp
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借:以前年度损益调整 oR*ztM
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贷:应交税金-应交所得税 y,MPGW_
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五、结转以前年度损益调整 PT3>E5`N u
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借:利润分配-未分配利润 Oo FgQEr@
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贷:以前年度损益调整