一、补征税款账务调整： r5N TTc
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 '?| 1\j
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（1）调整以前年度损益 !u@P\ 8M}
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借：以前年度损益调整 `MCiybl,&P
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贷：库存商品 \c CH/
S 4`X^a}pY
应交税金-增值税检查调整1,395.74 8T9 s:/%
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（2）结转增值税税金 E`I(x&_
v Re X7
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 `DF49YP"~
O*GF/ R8B
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 ^n0;Q$ \
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（3）缴纳增值税税金 Y 4 HN1
6" * <0
借：应交税金-未交增值税1,395.74 #jW -&a
XDJE]2^52?
贷：银行存款1,395.74 Lm~<BBp.
:>{!%-1Z
（4）补提附加税费 zUL, ~u
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借：以前年度损益调整153.53 BP @tI|
cV W7I
贷：应交税金-应交城建税97.70 Zh;wQCDj
88v8lt ;R
其他应交款-教育费附加41.87 p"p~Bx
yiQ ?p:DM
其他应交款-地方教育费附加13.96 yy8-t2V
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（5）缴纳附加税费 xj;:B( i
ih".y3
借：应交税金-应交城建税97.70 P M [_0b
\)N
o?f B
其他应交款-教育费附加41.87 ?'TK~,dG/
,~naKd.ZY
其他应交款-地方教育费附加13.96 t<Yi!6
PiKP.
贷：银行存款153.53 #j~FlY5
Pl/ dUt_
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 Dhn7N8(LF!
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（1）调整以前年度损益 s;9Du|0f^
~r.R|f]IQ
借：以前年度损益调整 7x6 M]1F
m}wn +R
贷：库存商品 >N Bc-DX^
Njg$~30
应交税金-增值税检查调整2,617.27 60!%^
O =
z)^|.
借：应收账款456,000.00 )*]A$\Oc[
w li cuY?
贷：以前年度损益调整389,743.59 6h>#;M
B[@q
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应交税金-增值税检查调整66,256.41 ?z9!=A%<V~
|&= -Nm
借：以前年度损益调整 |X8?B =
mF;mJq<d
贷：库存商品 l e'RU1k
H:c5
q0O^x
（2）结转增值税税金 U9:)qvMXe
/9R0}4i7
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 5)%a hm Y
7{F\b
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 $os]$5(
{1Ra |,;
（3）缴纳增值税税金 [LnPV2@e
\l:R]:w;ZI
借：应交税金-未交增值税68,873.68 4?+K
`
n?@zp <
贷：银行存款68,873.68 z{L' 7
&THtQ1D
（4）补提附加税费 `M I;.t
@nj NP^'Kx
借：以前年度损益调整7,576.11 rC-E+%y
4,sE{%vb
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 i=Qy ?aU?
o`S``?`^)^
其他应交款-教育费附加2,066.21 I8gNg
Z
U4!KO;Jc
其他应交款-地方教育费附加688.74 ?y- ^Fq|h
.2E/(VM
（5）缴纳附加税费 n|{K_! f
B r #{
借：应交税金-应交城建税4,821.16 dun`/QKV
X
hq ss),
其他应交款-教育费附加2,066.21 z}MxMx
c4h
WA (x]""
其他应交款-地方教育费附加688.74
I<D#
. }\8Y=
贷：银行存款7,576.11 (.:*G Ug
5C!zEI)
二、税收滞纳金 Gm B&TD m
n*7^lAa2
交纳税收滞纳金 /2Wg= &H
\t!~s^ Oox
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 c* ueI5i
XjN4EDi+E
贷：银行存款884.20 _2jL]mB
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三、税务罚款账务处理 [on_=N{W[
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交纳税收检查罚款 YCDH 0
M
R&Lqaek&W
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 H'k}/<%Q
`D77CC]vU
贷：银行存款4,013.01 s E[`x^1'8
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四、补提企业所得 G3D g B!
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借：以前年度损益调整 M^Sa{S *?
M@xU5 9$@
贷：应交税金-应交所得税 {mJ'
Lb0;
i O$87!
五、结转以前年度损益调整 Vc9rc}
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借：利润分配-未分配利润
N9!L8BBaK
^m#tWb)f
贷：以前年度损益调整
