一、补征税款账务调整： YahW%mv`d
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 js;YSg{m
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（1）调整以前年度损益 q&3(yhx
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借：以前年度损益调整 7JuHa /Mv
ZybfqBTD&c
贷：库存商品 Gg
GjBt
DWx; cP8 [
应交税金-增值税检查调整1,395.74 IO7gq+
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（2）结转增值税税金 tI^[|@,
3?`TEw~'
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 DzA'M X
8 l= EL7
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 T*Ge67
(Rr C<5"
（3）缴纳增值税税金 K0o${%'@7
1ljcbD)T;
借：应交税金-未交增值税1,395.74 ts_|7Ev
J4 j:nd
贷：银行存款1,395.74 c;(Fz^&_
lb*;Z7fx<'
（4）补提附加税费 ^jb;4nf
I*JJvqh
借：以前年度损益调整153.53 z{PPPFk4J
#PPHxh*S
贷：应交税金-应交城建税97.70 J(~1mIJjC
)K::WqR%w)
其他应交款-教育费附加41.87 B<Cg_C
Y `$\o
其他应交款-地方教育费附加13.96 #u+qV!4
}M"])B I
（5）缴纳附加税费 l O*
2!CL8hG5:
借：应交税金-应交城建税97.70 FL^t} vA
K5^zu`19
其他应交款-教育费附加41.87 ,JbP~2M~%
`HYj:4v'
其他应交款-地方教育费附加13.96 ,afO\oe>MG
ZdY$NpR,
贷：银行存款153.53 _\,lv
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 2u5\tp?8
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（1）调整以前年度损益 #j+cl'
=;Co0Q`
借：以前年度损益调整 UA]T7r@
U1fqs {>
贷：库存商品 S1~K.<B
cH :&S=>h
应交税金-增值税检查调整2,617.27 -`z%<)!Y
*wd=&Z^19
借：应收账款456,000.00 uTJ z"c`F
Sd.Km a
贷：以前年度损益调整389,743.59 _(~ E8g
=WZ9|e
应交税金-增值税检查调整66,256.41 X&rsWk
ci: |x =
借：以前年度损益调整 ,z`D}< 3
;l0% yg/}
贷：库存商品 Ly2!(,FB.
HFF r
S%
（2）结转增值税税金 8r@GoG>
-byaV;T?"
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 p0l.f`B
cH| J
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 3fZoF`<a
$[Nf?`f(t_
（3）缴纳增值税税金 &m9= q|;m
_ /.VXW
借：应交税金-未交增值税68,873.68 hB aG*J{
sa Qo]6#
贷：银行存款68,873.68 oOubqx
JX&%5sn(
（4）补提附加税费 ePaC8sd0
<pK
OFN%m
借：以前年度损益调整7,576.11 1;{nU.If
[TqX"@4NS
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 []yIz1P=j
\LQZoD? W
其他应交款-教育费附加2,066.21 MU `!s b*
"A~D(1K
其他应交款-地方教育费附加688.74 $3ZQ|X[|+
60e{]}Z
（5）缴纳附加税费 7
TM-uA$
2S[:mnK
借：应交税金-应交城建税4,821.16 R*k;4*1u
v6! `H
其他应交款-教育费附加2,066.21 v"%> ms"n
(sH4 T>
其他应交款-地方教育费附加688.74 6L
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h. 4#C}> )
贷：银行存款7,576.11 4 R8Qn ^
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二、税收滞纳金 | "M1+(k7
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交纳税收滞纳金 X2,v'`U5&
3|)cT 1ej
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 ^HT vw ~]5
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贷：银行存款884.20 zJUT<%[U
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三、税务罚款账务处理 g OE ?
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交纳税收检查罚款 GN5*
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 V! TGFo}
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贷：银行存款4,013.01 ]ERAt^$0
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四、补提企业所得 3Y +;8l d
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借：以前年度损益调整 ~qTC
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贷：应交税金-应交所得税 W&I:z-VH
,LLx&jS
五、结转以前年度损益调整 5s4x%L (~}
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借：利润分配-未分配利润 ajkpU.6E:
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贷：以前年度损益调整
