一、补征税款账务调整: j"hASBTgp
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理,未缴纳增值税 $XGtS$
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(1)调整以前年度损益 jdM=SBy7q
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借:以前年度损益调整 5B*qbM
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贷:库存商品 |<(t}}X
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 8lwM{?k$
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(2)结转增值税税金 ~`R1sSr"
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借:应交税金-增值税检查调整1,395.74 H$tb;:
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贷:应交税金-未交增值税1,395.74 D|Si
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(3)缴纳增值税税金 /9_#U#vhY
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借:应交税金-未交增值税1,395.74 ]l[2hy=
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贷:银行存款1,395.74 FkB{ SCJ
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(4)补提附加税费 V@Wcb$mgk
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借:以前年度损益调整153.53 c7qwNs*f
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贷:应交税金-应交城建税97.70 ~NNv>5t5
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其他应交款-教育费附加41.87 2-v\3voN
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其他应交款-地方教育费附加13.96 io4aYB\
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(5)缴纳附加税费 ' qy#)F
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借:应交税金-应交城建税97.70 q#vlBL
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其他应交款-教育费附加41.87 8i:[:Z
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其他应交款-地方教育费附加13.96 DB@EVH
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贷:银行存款153.53 m:{tgcE
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入,未缴纳增值税 sX:lE^)-z
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(1)调整以前年度损益 ut5yf$%
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借:以前年度损益调整 cOku1g8
Qb`C)Nh:
贷:库存商品 M !{'ED
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 HFS+QwHW
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借:应收账款456,000.00 tt4+ m>/T
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贷:以前年度损益调整389,743.59 g-@h>$<
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应交税金-增值税检查调整66,256.41 >;nS8{2o
I]uhi{\C
借:以前年度损益调整 Q%5F ]`VN
l`gTU?<xd
贷:库存商品 ',mW`ZN
Fu)Th|5GZ
(2)结转增值税税金 ($WE=biZ&
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借:应交税金-增值税检查调整68,873.68 7ZFJexN]
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贷:应交税金-未交增值税68,873.68 h0VzI
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(3)缴纳增值税税金 bPd-D-R
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借:应交税金-未交增值税68,873.68 7Dt"]o"+
K/Y Agg
贷:银行存款68,873.68 _;e\:7<m
"=|t ~`
(4)补提附加税费 O9]\Q@M.
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借:以前年度损益调整7,576.11 TzM=LvA
8$}OS-
贷:应交税金-应交城建税4,821.16 gyus8#s T
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其他应交款-教育费附加2,066.21 zvf3b!}
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其他应交款-地方教育费附加688.74 1D{#rA.X
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(5)缴纳附加税费 `Q%NSU?
P5URvEnz:
借:应交税金-应交城建税4,821.16 (pYY
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其他应交款-教育费附加2,066.21 ^
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kuS/S\Z5K
其他应交款-地方教育费附加688.74 B\_[R'Pf&
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贷:银行存款7,576.11 3g'+0tEl
>q(6,Mmb
二、税收滞纳金 Ew4g'A:H
jA`a/vWu
交纳税收滞纳金 '_o@VO
9<cOYY
借:营业外支出-税收滞纳金884.20 rn" pKUd
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贷:银行存款884.20 g6euXI
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三、税务罚款账务处理 mJMq{6;
bK=c@GXS
交纳税收检查罚款 t[2i$%NVM
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借:营业外支出-税务罚款4,013.01 nW5K[/1D
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贷:银行存款4,013.01 GqUSVQ
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四、补提企业所得 #s+Q{2s
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借:以前年度损益调整 y8?t-Pp]1
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贷:应交税金-应交所得税 9X]f
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五、结转以前年度损益调整 4v qNule
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借:利润分配-未分配利润 ;.s:X
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贷:以前年度损益调整