一、补征税款账务调整： YQe9g>G&
K Art4+31
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 ba& \~_4
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（1）调整以前年度损益 rU`#3} s
r7o63]
借：以前年度损益调整 Zc(uK{3W-
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贷：库存商品 +168!Jw;
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应交税金-增值税检查调整1,395.74
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（2）结转增值税税金 -:b0fKn
y sm)B?+k
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 ~c~N _b
d|CSW cU
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 pYIm43r H
Wcd;B7OH
（3）缴纳增值税税金 H+y(W5|2/X
kaf4GME]
借：应交税金-未交增值税1,395.74 aF1i!Z
oe`t ? (U
贷：银行存款1,395.74 Y5 e6|b|
rKg~H=4x2
（4）补提附加税费 T {Q]
s"*ZQ0OaD
借：以前年度损益调整153.53 xD+n2:I{
5<h7+ %?t9
贷：应交税金-应交城建税97.70 ;zVtJG`
w&<-pIa`
其他应交款-教育费附加41.87 }tue` ">h
`Mx&,
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其他应交款-地方教育费附加13.96 e]F4w(*=
S_?{ <{
（5）缴纳附加税费 s8;/'?K
Ve\^(9n
借：应交税金-应交城建税97.70 x[ l_dmq
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j T^
其他应交款-教育费附加41.87 yg34b}m{
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其他应交款-地方教育费附加13.96 l5*sCp*Z
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贷：银行存款153.53 W7
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N"M?kk,
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 WYayr1
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（1）调整以前年度损益 97]$*&fH
~dm/U7B:
借：以前年度损益调整 yW!+:y_N_
Wi5r XZS
贷：库存商品 .vm.g= -q
yE6EoC^
应交税金-增值税检查调整2,617.27
%dN',
%{sL/H_
借：应收账款456,000.00 DJu&l
&AS<2h B
贷：以前年度损益调整389,743.59 P_Bhec|#fT
,;)1|-^nu
应交税金-增值税检查调整66,256.41
*GMs>" C
}Efz+>F 02
借：以前年度损益调整 Og8'K=O#
ENEn Hu^
贷：库存商品 [|NgrU_.
49
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（2）结转增值税税金 YdT-E
*a2 y
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 5V( $| 3PI
J(s%"
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 :
q+D`s
OG C|elSM
（3）缴纳增值税税金 !8
# !P
%mv9+WJN.
借：应交税金-未交增值税68,873.68 4=T>Iy
oV 7A"8L^a
贷：银行存款68,873.68 * Y hX6J1
%L^S;v3
（4）补提附加税费 3XeCaq'N
7fB:wPlG;
借：以前年度损益调整7,576.11 B 3Yj
t\p_QWnF
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 v8< MAq
x!<?/I)X
其他应交款-教育费附加2,066.21 e+ZC<Bdh
4*<27
其他应交款-地方教育费附加688.74 B_B~Y8=3`
}+_Z| >qv
（5）缴纳附加税费 <^Hh5kfS'
- /s2'
借：应交税金-应交城建税4,821.16 p4|Zz:f
/ y \K La
其他应交款-教育费附加2,066.21 pFu3FUO*;
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其他应交款-地方教育费附加688.74
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贷：银行存款7,576.11 8-HMKD#V
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二、税收滞纳金 'WUevPmt
.&53WL[D|
交纳税收滞纳金 ijYSYX@
xl(];&A3
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 l6 X\. oI
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贷：银行存款884.20 o
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三、税务罚款账务处理 /^E2B RI
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交纳税收检查罚款 B_k[N}|zD
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 e1dT~l
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贷：银行存款4,013.01 [T;0vv8
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四、补提企业所得 mis
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借：以前年度损益调整 "28b&pm
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贷：应交税金-应交所得税 Ly?gpOqu5
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五、结转以前年度损益调整 `e
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借：利润分配-未分配利润 A0SE zX({[
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贷：以前年度损益调整
