一、补征税款账务调整： >mtwXmI
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 H`k
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（1）调整以前年度损益 ]N\D^`iQ
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借：以前年度损益调整 fg , vTpBk
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贷：库存商品 C
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 OK-*TPrc
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（2）结转增值税税金 #zgO _ H
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 H >D?
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 vo:h"ti
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（3）缴纳增值税税金 9Y:.v@:}0
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 k|RY;
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贷：银行存款1,395.74 yW*,Llb5
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（4）补提附加税费 eu]qgtg~U
OrL4G
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借：以前年度损益调整153.53 sUQ
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贷：应交税金-应交城建税97.70 hAds15 %C
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其他应交款-教育费附加41.87 3me&isKL
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其他应交款-地方教育费附加13.96 n'j}u
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（5）缴纳附加税费 A|4
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借：应交税金-应交城建税97.70 ugj I$u
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其他应交款-教育费附加41.87 ] R!Y
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其他应交款-地方教育费附加13.96 ]
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贷：银行存款153.53 egr"og{
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 RU/SJ 1wM"
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（1）调整以前年度损益 II=!E
E{^W-
借：以前年度损益调整 0DnOO0Nc
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贷：库存商品 0` v-pL0|
z TPNQ0 =|
应交税金-增值税检查调整2,617.27 eR`Q7]j] -
[#G*GAa6*
借：应收账款456,000.00 $-jj%kS
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贷：以前年度损益调整389,743.59 1U ^KN~!
Wi,)a{
应交税金-增值税检查调整66,256.41 2AMb-&po&f
Jk7 Am-.0
借：以前年度损益调整 <u],R.S)
'qG-)2
t
贷：库存商品 D#`>p
.A_R6~::
（2）结转增值税税金 T-+ uQ3
Z( "-7_
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 !g)rp`?
EDh-pK
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 4 pelIoj
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（3）缴纳增值税税金 .RAyi>\e
XIdC1%pr;
借：应交税金-未交增值税68,873.68 ; R<V-gab
Bu?Qy z2O
贷：银行存款68,873.68 rQ2TPX<?a
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（4）补提附加税费 1{a4zGE?[
L8Z@Dk 7Y
借：以前年度损益调整7,576.11 >M##q?.
Tdz#,]Q
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 k{hNv|:,
tGbx/$ Y
其他应交款-教育费附加2,066.21 z!.cc6R
F!4V!VWA}
其他应交款-地方教育费附加688.74 hd(TKFL^y
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（5）缴纳附加税费 %q9 "2]
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 wa`c3PQGu
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其他应交款-教育费附加2,066.21 pp7
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其他应交款-地方教育费附加688.74 I36%oA
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贷：银行存款7,576.11 :)T *:51{#
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二、税收滞纳金 cq3Z}Cp
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交纳税收滞纳金 "!eq~/
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 9 HlWoHuC
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贷：银行存款884.20 CPeu="[
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三、税务罚款账务处理
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交纳税收检查罚款 2dHsM'ze
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 @,c` #,F/
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贷：银行存款4,013.01 $;~YgOVZ5
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四、补提企业所得 X=lsuKREZ
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借：以前年度损益调整 @$;
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贷：应交税金-应交所得税 >Bdh`Ot-!
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五、结转以前年度损益调整 7sWe32
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借：利润分配-未分配利润 Dsc0 ;7~6
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贷：以前年度损益调整
