一、补征税款账务调整： 7cK#fh"hvg
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 :tedtV ~
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（1）调整以前年度损益 f%a n<>j^w
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借：以前年度损益调整 {K09U^JU
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贷：库存商品 cnnlEw/&
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 H(lq=M0~
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（2）结转增值税税金 /wljb b/s
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 b~Y$!fc
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 KX"?3#U#Fm
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（3）缴纳增值税税金 Zi|MWaA.f
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 [kt!\ -
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贷：银行存款1,395.74 gLsl/G
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（4）补提附加税费 `5r*4N<
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借：以前年度损益调整153.53 YKJk)% ;+w
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贷：应交税金-应交城建税97.70 _.' j'j%
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其他应交款-教育费附加41.87 Ih ;6(5z
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其他应交款-地方教育费附加13.96 al F* L
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（5）缴纳附加税费 %ErL L@e
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借：应交税金-应交城建税97.70 -w1U /o.
H~i+: X=I
其他应交款-教育费附加41.87 (Q o
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其他应交款-地方教育费附加13.96 MG*#-<OV.
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贷：银行存款153.53 9.m_
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 IiHl"2+/
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（1）调整以前年度损益 \L} Soe'
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借：以前年度损益调整 $ii/Q:w T"
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贷：库存商品 T\:Vu{|
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 4`o_r%
VE+Q Y9(
借：应收账款456,000.00 WNrgqyM
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贷：以前年度损益调整389,743.59 O]DZb+O"
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应交税金-增值税检查调整66,256.41 +;c)GNQ)6:
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借：以前年度损益调整 - K0>^2hh
Jt\?,~,
贷：库存商品 -%E+ Yl{v
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（2）结转增值税税金 ` Xc~'zG
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 ?x 7zYE,6
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 sWX iY
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（3）缴纳增值税税金 T?4M Fx#
%D< =6suW
借：应交税金-未交增值税68,873.68 a6wPkf7-H
(2RZc].M~
贷：银行存款68,873.68 yDg`9q.ckm
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（4）补提附加税费 {'C PLJ{R
K'kWL[Ut!
借：以前年度损益调整7,576.11 bgq/]fI}
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 &<2~ 7?$!
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其他应交款-教育费附加2,066.21 i 2j_=X-
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其他应交款-地方教育费附加688.74 8fRk8
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（5）缴纳附加税费 L 'B=
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 ;|*o^9q
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其他应交款-教育费附加2,066.21 mlW0ptp
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其他应交款-地方教育费附加688.74 i}"Eu<
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贷：银行存款7,576.11 hC2 @Gq
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二、税收滞纳金 2XI%z4\)!
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交纳税收滞纳金 n`gW&5,,z
j ;}!Yn
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 ,j\1UAa
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贷：银行存款884.20 $L%gQkz_
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三、税务罚款账务处理 Q{-T;T
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交纳税收检查罚款 -7{ qTe {
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 TK^9!3
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贷：银行存款4,013.01 F7[ 55RcP
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四、补提企业所得 6?8x[l*5M
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借：以前年度损益调整 R@zl?>+
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贷：应交税金-应交所得税 0*$? =E
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五、结转以前年度损益调整 i p.aM#
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借：利润分配-未分配利润 DvL/xlN
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贷：以前年度损益调整
