一、补征税款账务调整： \iP5.3C
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 i IM\ _<?
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（1）调整以前年度损益 neQ~h4 U"
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借：以前年度损益调整 }P'c8$
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贷：库存商品 K3iQ/j~a q
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 Q2!5
: ,ucJ|
（2）结转增值税税金 T& 4f} g/
2){O&8 A
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 %:v<&^oDlm
O 6ph_$nt.
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 Q5b 9q$L$
IZLBv2m
（3）缴纳增值税税金 R GL2S]UFs
zI 0d
借：应交税金-未交增值税1,395.74 r
)HZaq
? G`6}NP
贷：银行存款1,395.74 Wu" 1M^a
*M)M!jTv
（4）补提附加税费 =I aWf
s"XwO8yhM
借：以前年度损益调整153.53 /xSFW7d1
"x vizvR
贷：应交税金-应交城建税97.70 ,+ 5:}hR+
}<YU4EW
其他应交款-教育费附加41.87 Bf.iRh0Q5
Qvty;2$o@
其他应交款-地方教育费附加13.96 B Dp")[l
\,fa"^8
（5）缴纳附加税费 Sn0kJIb
}
K9-9 c"cz
借：应交税金-应交城建税97.70 B
6z 'Q
HB{'MBs
其他应交款-教育费附加41.87 i),bAU!+m
=Oq *9=v|
其他应交款-地方教育费附加13.96 Y]7503J
I tb_ H
贷：银行存款153.53 ZS%W/.?
q|:wzdmNZ
L9<\vJ
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 p="0Y<2l
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（1）调整以前年度损益 hbg$u$1`,
+TyN;e
借：以前年度损益调整 aL_/2/@X8
? % [~J
贷：库存商品 :G6aO
Jt[,V*:#
应交税金-增值税检查调整2,617.27 R*!s'R
eXMIRus(
借：应收账款456,000.00 [}M!ez
`KN>0R2k
贷：以前年度损益调整389,743.59 FZ?:BX^
NYr)=&)Ke.
应交税金-增值税检查调整66,256.41 KzP{bK5/
j !w{
借：以前年度损益调整 0k{\W
=kfa1kD&{
贷：库存商品 k qL.ZR
zPc"r$'0 U
（2）结转增值税税金 l -x c*lC
l=b!O
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 .>eR X%
hPUAm6 b;
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 tfN[-
3)Z
9=~ZA{0J
（3）缴纳增值税税金 Pmo<t6
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#JCG
借：应交税金-未交增值税68,873.68 SDC'S]{ew
I8YUq
贷：银行存款68,873.68 SAdE9L =d
ZM b+sUK
（4）补提附加税费 Y X^c}t}U
6 ^WNwe\
借：以前年度损益调整7,576.11 0F@ ~[W|2
}%8ZN :
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 L2,2Sn*4i
>x Jz V
其他应交款-教育费附加2,066.21 6e rYjq
In^mE(8YO
其他应交款-地方教育费附加688.74 L FkDb}
M2 |!,2
（5）缴纳附加税费 CNefk$/cR
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 Q(]m 1\a
gK QJ^a\!
其他应交款-教育费附加2,066.21 5, ,~k=
1,%`vlYv
其他应交款-地方教育费附加688.74 Bd <0}
[9${4=Kq
贷：银行存款7,576.11 Wu^Rv- xA
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二、税收滞纳金 s`_EkFw>Gl
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交纳税收滞纳金 ce9P-}d
Jgv Mx
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 I 09 W=
-n&&d8G^s
贷：银行存款884.20 Tc /^h 4xH
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三、税务罚款账务处理 !i) ! |9e
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交纳税收检查罚款 iR nj N
qC> tni%
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 3e&+[j
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贷：银行存款4,013.01 lc[6Mpi7s[
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四、补提企业所得 % -!%n= P
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借：以前年度损益调整 Qc3d<{7\~
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贷：应交税金-应交所得税 Tse#{
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五、结转以前年度损益调整 z3uR1vF'
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借：利润分配-未分配利润 QQS*r}>
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贷：以前年度损益调整
