一、补征税款账务调整： j &#A 9!
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 ", b3C.
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（1）调整以前年度损益 6a+w/IO3OU
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借：以前年度损益调整 A
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贷：库存商品 (|6Y1``
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 a cSm+t
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（2）结转增值税税金 =aWj+ggd@
!Od?69W, $
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 $#cZJ@ ;]
woH B![Q,
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 IZ$7'Mo86
P <$)v5f
（3）缴纳增值税税金 e b])=
JJ50(h)U
借：应交税金-未交增值税1,395.74 COE,pb17
dF d^@b
贷：银行存款1,395.74 RGe M.
ZfpV=DU
（4）补提附加税费 J3]W2m2Zw
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借：以前年度损益调整153.53
wkn r^A
AhZ`hj
贷：应交税金-应交城建税97.70 6 9 PTo
QF P 3S(
其他应交款-教育费附加41.87 5 /v,|
)yV|vn
其他应交款-地方教育费附加13.96 Kk}|[\fW
sHqs)@D
（5）缴纳附加税费 Bf72 .gx{0
pJ` M5pF
借：应交税金-应交城建税97.70 qk;vn}auD]
P87!+pB(
其他应交款-教育费附加41.87 A`= ;yD
u|!On
其他应交款-地方教育费附加13.96 ;XJK*QDN
02Ftn&bi
贷：银行存款153.53 ^w0V{qF{
I)xB I~x
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Q*S|SH-cZ0
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 xiu?BP ?V
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（1）调整以前年度损益 ]Qo.X~]
DCJmk6 p%0
借：以前年度损益调整 p2c4 <f-M
Q?f%]uGFQ
贷：库存商品 U
Hej5-B
KGMX >t'
应交税金-增值税检查调整2,617.27 6GxQ<
C~do*rnM^
借：应收账款456,000.00 \2?p
3)F9:Tzw1
贷：以前年度损益调整389,743.59 hEO#uA R^Z
T
;Ga G
应交税金-增值税检查调整66,256.41 \hjGw,d
49)A.Bh&!
借：以前年度损益调整 ;j#$d@VG"
0p8Z l
贷：库存商品 xwjim7# _:
b-/zt Z@u
（2）结转增值税税金 ?;{
fqeJz
\htL\m^$9
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 45Z"U<I,9
u
N%RB$G
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 L{v^:
OH.Re6Rr
（3）缴纳增值税税金 qz |`\^
87/!u]q
借：应交税金-未交增值税68,873.68 u9
WQ0.
:<-,[(@bR
贷：银行存款68,873.68 &cjE+
NDG3mCl
（4）补提附加税费 |{#=#3X
I91p X<NBf
借：以前年度损益调整7,576.11 -qki^!Y?
o8!gV/oy
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 aR }|^ex
Rp~#zt9:
其他应交款-教育费附加2,066.21 vYh_<Rp5
O1/U3 /2/d
其他应交款-地方教育费附加688.74 oo{5 :
e=11EmN9
（5）缴纳附加税费 /Q7cQ2[EU
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 btq`[gAF \
)P6n,\
其他应交款-教育费附加2,066.21 _Qy3A T~
HaP0;9q
其他应交款-地方教育费附加688.74 fV-vy]x..
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贷：银行存款7,576.11 m){.{Vn]
hcQvL>
二、税收滞纳金 JHY0 J
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交纳税收滞纳金 ;().
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 b 8V]/
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贷：银行存款884.20 Onr#p4U T
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三、税务罚款账务处理 32_{nLV$[
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交纳税收检查罚款 lYlU8l5>
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 *}9i@DP1,
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贷：银行存款4,013.01 ;H#'9p ,2
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四、补提企业所得 {}?;|&_
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借：以前年度损益调整 ?Gq'r2V
BX[92~Bq
贷：应交税金-应交所得税
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五、结转以前年度损益调整 kl. )A-6V
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借：利润分配-未分配利润 xCH,d:n=
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贷：以前年度损益调整
