一、补征税款账务调整: {}y"JbXMj
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理,未缴纳增值税 9{]U6A*K0w
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(1)调整以前年度损益 ozy~`$;c
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借:以前年度损益调整 Y92wL}
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贷:库存商品 aSkH<5i`v
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 q' fZA;
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(2)结转增值税税金 4}E|CD/pZ
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借:应交税金-增值税检查调整1,395.74 ).0kl
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贷:应交税金-未交增值税1,395.74 [T<nTB# w
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(3)缴纳增值税税金 uxLT*,
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借:应交税金-未交增值税1,395.74 "H\1Z,P<m
K%iWUl;
贷:银行存款1,395.74 uj;tmK>;
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(4)补提附加税费 |mvY=t
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借:以前年度损益调整153.53 8T-/G9u
?gD^K,A Hd
贷:应交税金-应交城建税97.70 = Lt)15
AtU%S9
其他应交款-教育费附加41.87 imw,Nb
.Nt;J,U
其他应交款-地方教育费附加13.96 >J(._K
S\5%nz\
(5)缴纳附加税费 o?5m^S14[1
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借:应交税金-应交城建税97.70 _[F (8Qx"
0+S ;0
其他应交款-教育费附加41.87 F/
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其他应交款-地方教育费附加13.96 e7tp4M9!%
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贷:银行存款153.53 ./5LV)_`
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入,未缴纳增值税 %vn"tp
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(1)调整以前年度损益 Z?JR6;@W
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借:以前年度损益调整 ;Qn)~b~
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贷:库存商品 _ \&vA5-
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 da'1H
At<D36,^"
借:应收账款456,000.00 /
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A4{14Y;?
贷:以前年度损益调整389,743.59 O,.c gX
C*X=nezq
应交税金-增值税检查调整66,256.41 Ql#y7HW
Hnft1
借:以前年度损益调整 ~cv322N
wE~&Y?^
贷:库存商品 4yK{(!&i+
&c[ISc>N{
(2)结转增值税税金 Q6PaT@gs
\^o I3K0`
借:应交税金-增值税检查调整68,873.68 DbWaF5\yD
RE0ud_q2
贷:应交税金-未交增值税68,873.68 ~V t?'v20@
z!s1$5:" 0
(3)缴纳增值税税金
o'EJ,8
-
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借:应交税金-未交增值税68,873.68 [_HY6gr
>\?RYy,s$
贷:银行存款68,873.68 w%1-_;.aU6
x$hT+z6DUC
(4)补提附加税费 J5!-<oJ/
eC{St0
借:以前年度损益调整7,576.11 c/lT S
gp+aUK~o
贷:应交税金-应交城建税4,821.16 fK|P144
N&yr?b'!-*
其他应交款-教育费附加2,066.21 C;3
A('o&H
其他应交款-地方教育费附加688.74 70<{tjyc
i&
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(5)缴纳附加税费 [a_'pAH
"IHFme@^
借:应交税金-应交城建税4,821.16 ^ 0.` 1$
:\Q#W4~p
其他应交款-教育费附加2,066.21 6e>P!bo
!aB~G}'
其他应交款-地方教育费附加688.74 QXu[<V
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贷:银行存款7,576.11 6]r#6c%
WES$B7y
二、税收滞纳金 hnimd~E52k
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交纳税收滞纳金 ,!O]c8PcU
0`/CoP<U
借:营业外支出-税收滞纳金884.20 Ot+Z}Z-
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贷:银行存款884.20 L1#_
1
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三、税务罚款账务处理 EK&";(x2(
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交纳税收检查罚款 "m%EFWUOl
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借:营业外支出-税务罚款4,013.01 @_$Un&eo
Zi?:< H}
贷:银行存款4,013.01 Q@1SqK#-DQ
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四、补提企业所得 Cg(&WJw(ep
m3~_uc/+D
借:以前年度损益调整 =9h!K:,k
Y(u`K=*
贷:应交税金-应交所得税 LJ6L#es2
_T_6Yl&cf)
五、结转以前年度损益调整 ;X;(7
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借:利润分配-未分配利润 ;F_P<b 2
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贷:以前年度损益调整