一、补征税款账务调整： {i?G:K
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 6$=>c k P
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（1）调整以前年度损益 RE E .8_
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借：以前年度损益调整 w0oTV;yh
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贷：库存商品 W;2J~V!c
k{{3nenAG
应交税金-增值税检查调整1,395.74 P5 oS 1iu*
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（2）结转增值税税金
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 &]RE 5!
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 +y8Y@e}>
-6s:D/t1'
（3）缴纳增值税税金
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:{iH(ae;
借：应交税金-未交增值税1,395.74 Ky,upU
9T5 F0?qd
贷：银行存款1,395.74 )UF'y{K}
Fpn*]x
（4）补提附加税费 M9BE G6E9
^uN[rHZ*u
借：以前年度损益调整153.53 +h+ 7Q'k
?O#,{ZZf=
贷：应交税金-应交城建税97.70 }u3|w0~c)
U&u63 56
其他应交款-教育费附加41.87 ?HZ^V
.R"VLE|
其他应交款-地方教育费附加13.96 Y
z&!0Hfd
WQ[n K5#
（5）缴纳附加税费 {}k3nJfE
q ve'Gm)
借：应交税金-应交城建税97.70 P
(b[|QF
2p\xgAW?
其他应交款-教育费附加41.87 D:bmq93PC
gjN'D!'E1D
其他应交款-地方教育费附加13.96 DC*MB:c#U
6',Hs
贷：银行存款153.53 %sOY:>
9 ?O8j1F
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 *n J,|T
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（1）调整以前年度损益 MQx1|>rG
z{\tn.67
借：以前年度损益调整 .x,y[/[[)
{\0V$#q
贷：库存商品 4jTO:aPh_
r|4D.O]
应交税金-增值税检查调整2,617.27 BQ Vro;#Jc
fv+ET:T%
借：应收账款456,000.00 vu^mLc
z{
V;bi;
贷：以前年度损益调整389,743.59 S9}I
K'J_AMBL
应交税金-增值税检查调整66,256.41 ~ nmFZ] y
9GCK3
借：以前年度损益调整 dt "/4wCO
S N ?Z7
贷：库存商品 xCXsyZ2h
'#3F
Eo
（2）结转增值税税金 /tj]^QspS
upaP,ik}~
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 ydO+=R0
M
R 3_OCM_*
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 =O0A(ca"g
\UZGXk
（3）缴纳增值税税金 l9Ol|Cb&
a'jUM+D;
借：应交税金-未交增值税68,873.68 1-? i
*C
DoQ^caa@
贷：银行存款68,873.68 c:. 5@eq^
<Qih&P9;>
（4）补提附加税费 n5UUoBv
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借：以前年度损益调整7,576.11 !nkIXgWz
)SJM:E
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 d"db`8 ;S
M K W ~rrR
其他应交款-教育费附加2,066.21 T})q/oUqK
2yn"K|
其他应交款-地方教育费附加688.74 lAi5sN)|$
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（5）缴纳附加税费 0{
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 Rh~b,"
Ot-P
J
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其他应交款-教育费附加2,066.21 EIQ3vOq6
|=YK2};
其他应交款-地方教育费附加688.74 &Hp*A ^M
j3 -o}6
贷：银行存款7,576.11
Ds" %=
}W:Z>vam+
二、税收滞纳金 LJ@(jO{z
i *:QbMb
交纳税收滞纳金 ])F+ C/Px1
>Z_;ZMu)
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 vb>F)po1}
`B3-#!2X
贷：银行存款884.20 Lw[=pe0e
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三、税务罚款账务处理 su=MMr>
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交纳税收检查罚款 E~WbV+,3
@, fvWNI
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 0~BaQ,
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贷：银行存款4,013.01 `mte U"{bx
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四、补提企业所得 6 ~0kb_td
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借：以前年度损益调整 WZ6 {9/%:
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贷：应交税金-应交所得税 h?/E />
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五、结转以前年度损益调整 +8Q @R)3
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借：利润分配-未分配利润 } [z7V
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贷：以前年度损益调整
