一、补征税款账务调整： t-
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fu<2t$Cn>
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 ?
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（1）调整以前年度损益 rLh9`0|D
<;cE/W}}
借：以前年度损益调整 ZQ~myqx,+L
vM7v f6
贷：库存商品 ggI=I<7M
c5E#QV0&v~
应交税金-增值税检查调整1,395.74 a4( ?]ND~6
B>Cs&}Y!
（2）结转增值税税金 wB>S\~i
{kPe#n>xT
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 nS+FX& _
'B (eMnLg
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 x} &a {;
g&+Y{*Gp
（3）缴纳增值税税金 KO"Jg-6r|
dHG Io
借：应交税金-未交增值税1,395.74 Q_aqX(ig
BKQIo)g.G
贷：银行存款1,395.74 *)bd1B#
;wXY3|@
（4）补提附加税费 ?,:#8.9
Z P6x
借：以前年度损益调整153.53 8 b 8\
' )5L _$
贷：应交税金-应交城建税97.70 b>QM~mq3^I
dGsS<@G
其他应交款-教育费附加41.87 qA/#IUi) 1
^+.t-3|U
其他应交款-地方教育费附加13.96 8Y\OCwO
^+*GbY$'
（5）缴纳附加税费 @1v 3-n=
cXS;z.M \_
借：应交税金-应交城建税97.70 7k[pvd|L
1xO!w+J#
其他应交款-教育费附加41.87 G; C8Kde
v._Egk0
其他应交款-地方教育费附加13.96 *#lBQ BH|.
4YDT%_h0
贷：银行存款153.53 m']9Q3-
x*me'?q
m!5HRjOO
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 (@)2PO /
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（1）调整以前年度损益 .!yWF?T8
E3S%s
借：以前年度损益调整 ZD5
I5
$A;7Em
贷：库存商品 P>*Fj4 Z~
48tcgFg[
应交税金-增值税检查调整2,617.27 =[]x\&@t
?}'N_n ys
借：应收账款456,000.00 7
9Qc`3a
E?Zb~xk
贷：以前年度损益调整389,743.59 %cH8;5U40
@[MO,J&h
应交税金-增值税检查调整66,256.41 :7p9t.R<$h
6FL?4>MZ
借：以前年度损益调整 @B,j;2eb
59{;VY81
贷：库存商品 3ty4D 2y
(U|)xA]y!
（2）结转增值税税金 #^|| ]g/N
|DN^Nht E
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 w4\BD&7V
fy&#M3UA\U
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 /8xH$n&xoC
<7=&DpjI7F
（3）缴纳增值税税金 (V gNb&Yo9
T/[f5? p
借：应交税金-未交增值税68,873.68 ,YjxC p3
i[$-_
贷：银行存款68,873.68 7MY)\aH
b,#` n
（4）补提附加税费 :?HSZocf
_
XE;-weE
借：以前年度损益调整7,576.11 Y [W6Sc
NW
z9C=y
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 0 _Q * E3
RX:R*{] -
其他应交款-教育费附加2,066.21 r"R(}`<,
\B_i$<Sz
其他应交款-地方教育费附加688.74 'gCJ[ ce
:<L5sp
（5）缴纳附加税费 U+-F
*$PO+
wHx}U M"
借：应交税金-应交城建税4,821.16 R7lYu\mA
6`acg'sk>
其他应交款-教育费附加2,066.21 '|Qd0,Z
2Kjrw;
其他应交款-地方教育费附加688.74 aX|g S\zx
@B?FE\
贷：银行存款7,576.11 >tN5vWW
Us'Cs+5XcG
二、税收滞纳金 W3)\co
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交纳税收滞纳金 B `i$Wt<7
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 :vp l+)n
` M:DZNy,
贷：银行存款884.20 :$Q`>k7A
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三、税务罚款账务处理 x|8^i6xB
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交纳税收检查罚款 ]%
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E, GN| l
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 \wYc1M@7V
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贷：银行存款4,013.01 K4:
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四、补提企业所得 =NadAyv
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借：以前年度损益调整 U9
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贷：应交税金-应交所得税 GF*>~_Yr
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五、结转以前年度损益调整 h h"h
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借：利润分配-未分配利润 eeM?]J-
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贷：以前年度损益调整
