一、补征税款账务调整： {}y"JbXMj
3o 5aB1
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 9{]U6A*K0w
>hQe u1 ~W
（1）调整以前年度损益 ozy~`$;c
xy5&}_Y
借：以前年度损益调整 Y9 2 w L}
h(l 4\)
贷：库存商品 aSkH<5 i`v
#`?B:
应交税金-增值税检查调整1,395.74 q' fZA;
7j| ^ZuI+
（2）结转增值税税金 4}E|CD/pZ
=dSH 8C"
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 ).0kl
wfV
p#g o<Y#
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 [T<nTB# w
7&; M"?m&
（3）缴纳增值税税金 uxLT*,
4+I @
借：应交税金-未交增值税1,395.74 "H\1Z,P<m
K%iWUl;
贷：银行存款1,395.74 uj;tmK>;
0}H7Xdkp
（4）补提附加税费 |mvY=t
%
v"ZNS
借：以前年度损益调整153.53 8T-/G9u
?gD^K,A Hd
贷：应交税金-应交城建税97.70 = Lt)15
AtU%S9
其他应交款-教育费附加41.87 imw,Nb
.Nt;J,U
其他应交款-地方教育费附加13.96 >J(._K
S\5%nz \
（5）缴纳附加税费 o?5m^S14[1
c@f?0|66M
借：应交税金-应交城建税97.70 _[F (8Q x"
0+S ;0
其他应交款-教育费附加41.87 F/
p/&9
x9\z^GU%H
其他应交款-地方教育费附加13.96 e7tp4M9!%
:`Kv\w.
贷：银行存款153.53 ./5 LV)_`
# `L?24%
7]sRHX0o%
kA/4W^]Ws
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 %vn "tp
*'&]DJ j
（1）调整以前年度损益 Z?JR 6;@W
-So$ f-y
借：以前年度损益调整 ;Qn)~b~
Aq 5CF`e{
贷：库存商品 _ \&v A5-
Wdk]>w
'L
应交税金-增值税检查调整2,617.27 da ' 1 H
At<D36, ^"
借：应收账款456,000.00 /
td RUX
A4{14Y;?
贷：以前年度损益调整389,743.59 O, .c gX
C*X=nezq
应交税金-增值税检查调整66,256.41 Q l#y7HW
Hnft1
借：以前年度损益调整 ~cv322N
wE~&Y? ^
贷：库存商品 4yK{(!&i+
&c[ISc>N{
（2）结转增值税税金 Q6PaT@gs
\^o I3K0`
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 DbWaF5\yD
R E0ud_q2
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 ~V t?'v20@
z!s1$5:" 0
（3）缴纳增值税税金
o' EJ,8
-
#Bk
借：应交税金-未交增值税68,873.68 [_HY6g r
>\?RYy,s$
贷：银行存款68,873.68 w%1-_;.aU6
x$hT+z6DUC
（4）补提附加税费 J5!-<oJ/
eC{St0
借：以前年度损益调整7,576.11 c/ l T S
gp+aUK~o
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 fK|P144
N&yr?b'!-*
其他应交款-教育费附加2,066.21 C;3
A('o &H
其他应交款-地方教育费附加688.74 70<{tjyc
i&
TWIl8
（5）缴纳附加税费 [a_ 'pAH
"IHFme@^
借：应交税金-应交城建税4,821.16 ^ 0.` 1$
:\Q#W4~p
其他应交款-教育费附加2,066.21 6e>P!bo
!aB~G} '
其他应交款-地方教育费附加688.74 QX u[<V
8S`
j6
贷：银行存款7,576.11 6]r#6c %
WES$B7 y
二、税收滞纳金 hnimd~E52k
<2af&-EG s
交纳税收滞纳金 ,!O]c8PcU
0`/CoP<U
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 Ot+Z}Z-
gNJdP!(t
贷：银行存款884.20 L1#_
1
'! D
三、税务罚款账务处理 EK& ";(x2(
I5@8=rFk
交纳税收检查罚款 "m%EFWUOl
<A(Bq'eQM
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 @_$Un&eo
Zi?:< H}
贷：银行存款4,013.01 Q@1SqK#-DQ
Jcy+(7lE)
四、补提企业所得 Cg(&WJw(ep
m3~_uc/+D
借：以前年度损益调整 =9h!K:,k
Y(u` K=*
贷：应交税金-应交所得税 LJ6L#es2
_T_6Yl&cf)
五、结转以前年度损益调整 ;X; (7
v@4vitbG9
借：利润分配-未分配利润 ;F_P<b 2
$ V !25jQ
贷：以前年度损益调整
