一、补征税款账务调整： Ean
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 uvi+# 4 ~G
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（1）调整以前年度损益 eX>x
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借：以前年度损益调整 YB*I'm3q
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贷：库存商品 > <^
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 x:4
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（2）结转增值税税金 %d3qMnYu
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 8(]*J8/wt
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 {%gMA?b|"
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（3）缴纳增值税税金 opc`n}Fc
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 o !bV;]
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贷：银行存款1,395.74 +8h!@
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（4）补提附加税费 ir !/{IQx
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借：以前年度损益调整153.53 b1\.hi
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贷：应交税金-应交城建税97.70 9vZ:oO
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其他应交款-教育费附加41.87 nHyqfd<V>
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其他应交款-地方教育费附加13.96 #g=7fu{n:
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（5）缴纳附加税费 e*)*__$O
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借：应交税金-应交城建税97.70 i24t$7q
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其他应交款-教育费附加41.87 v(=?@ tF}E
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其他应交款-地方教育费附加13.96 H< 51dJn~
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贷：银行存款153.53 }2%L
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 <
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（1）调整以前年度损益 V$0mcwH
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借：以前年度损益调整 q]Vxf!0*>
*\gYs{,
贷：库存商品 u43W.4H13
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 z_f^L %J0
ghU~H4[x D
借：应收账款456,000.00 L _D #
|tN:o=
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贷：以前年度损益调整389,743.59 {;5\ #VFg
cXw8#M!
应交税金-增值税检查调整66,256.41 ghGpi U$
3FY8 7R
借：以前年度损益调整 4 5Hbg
gx9=L&=d
贷：库存商品 2Y>#FEW/
0 hg4y
（2）结转增值税税金 CFXr=.yz
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 \r1nMw 3&
3!M|Sf<s
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 G,!{Q''w
2Q=I
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（3）缴纳增值税税金 l#IN)">1
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 F1*xY%Jv^M
U3u j`Oq
贷：银行存款68,873.68 gz#2}
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（4）补提附加税费 =O%'qUj`q
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借：以前年度损益调整7,576.11 i&^]qL|J
X'{ o/U.
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 BdrYc^?JL]
U4=m>Ty
其他应交款-教育费附加2,066.21 &6e A.
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其他应交款-地方教育费附加688.74 ^P|Zze
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（5）缴纳附加税费 G5hf m-
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 BdB9M8fM
O1Ynl` }
其他应交款-教育费附加2,066.21 +2+|zXmT
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其他应交款-地方教育费附加688.74 :{,k F
Qe =8x7oIP
贷：银行存款7,576.11 j1 H eX
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二、税收滞纳金 :28[k~.bo
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交纳税收滞纳金 :} -VLp4b
b ,x$wP+
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 ,zEPdhTX
tIk$4)ZAl
贷：银行存款884.20 N :OLN[
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三、税务罚款账务处理 ]?T,J+S
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交纳税收检查罚款 j-d542"
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 +~EnrrT+W
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贷：银行存款4,013.01 9a#Y
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四、补提企业所得 h.\p+Qw.
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借：以前年度损益调整 =zR9^k
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贷：应交税金-应交所得税 `# :(F z
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五、结转以前年度损益调整 \*M;W|8aB
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借：利润分配-未分配利润 x \I uM
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贷：以前年度损益调整
