一、补征税款账务调整： bz|-x
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 ]La~Bh6
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（1）调整以前年度损益 Z
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借：以前年度损益调整 \`Ow)t:
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贷：库存商品
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 PDkg@#&y,k
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（2）结转增值税税金 <3!Q Xc
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 A8T8 +M:
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 D|D) 782
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（3）缴纳增值税税金 odh cU5
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 R3hyz~\x&
F}c}I8Ao
贷：银行存款1,395.74 'nN'bVl/
/Jf}~}JP
（4）补提附加税费 .qS(-7<
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借：以前年度损益调整153.53 C9^C4
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贷：应交税金-应交城建税97.70 ndHU
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其他应交款-教育费附加41.87 A.c NOous|
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其他应交款-地方教育费附加13.96 k\Z 7Dg$\D
f"R'Q|7D
（5）缴纳附加税费 7'.]fs:
d-`z1'
借：应交税金-应交城建税97.70 dU&hM<.|
6 )yi^v
其他应交款-教育费附加41.87 {ep.So6
>hO9b;F}
其他应交款-地方教育费附加13.96 dy3fZ( =q^
FK~*X3'
贷：银行存款153.53 eX i}-~o
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 0 DX)%s,KO
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（1）调整以前年度损益 _K3;$2d|R
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借：以前年度损益调整 5Kl;(0B9
ZoR6f\2M
贷：库存商品 p4vX3?&1W
]JH Int
应交税金-增值税检查调整2,617.27 H1r8n$h
@ \*Zq
借：应收账款456,000.00 PO*0jO;%
$S/EIN c
贷：以前年度损益调整389,743.59 <&l@ ):a
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应交税金-增值税检查调整66,256.41 BHt9$$Z|
M\9+?
借：以前年度损益调整 +NT C!/
upiYo(s N.
贷：库存商品 B^Hh rz!
x:+]^?}r
（2）结转增值税税金 v.F|8 cG
L:7 kp<E
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 ~p
x2kHZ
v;(k7
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 auAwZ i/
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（3）缴纳增值税税金
xM$AhH
}p KKNZ `[
借：应交税金-未交增值税68,873.68 m8Rt>DY
YL/B7^fd8
贷：银行存款68,873.68 |LirjC4
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（4）补提附加税费 %7
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借：以前年度损益调整7,576.11 |%@pjJ`3
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 "E nxVV
A().1h1_k
其他应交款-教育费附加2,066.21 EzU3'x
U% OlYP$g
其他应交款-地方教育费附加688.74 lsU`~3nr
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（5）缴纳附加税费 ^bECX<,H
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 ZQAiuea
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其他应交款-教育费附加2,066.21 _|7bpt 9
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其他应交款-地方教育费附加688.74 d
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贷：银行存款7,576.11 *2
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二、税收滞纳金 RO| }WD)
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交纳税收滞纳金 x!fgZr{
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 ak zKX}
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贷：银行存款884.20 %II o
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三、税务罚款账务处理 i<*W,D6
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交纳税收检查罚款 ,3W,M=j)
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 =nv/
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贷：银行存款4,013.01 +
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四、补提企业所得 XO}SPf-
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借：以前年度损益调整 t c
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贷：应交税金-应交所得税 UL"
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五、结转以前年度损益调整 " : V@AT
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借：利润分配-未分配利润 gSkY c{b
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贷：以前年度损益调整
