一、补征税款账务调整： gf U@`A_N"
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 ( t%+Z"j
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（1）调整以前年度损益 Mb
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借：以前年度损益调整
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贷：库存商品 <{"Jy)Uf
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 A
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（2）结转增值税税金 FM=- ^l,
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 u
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 k'b'Ay(<
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（3）缴纳增值税税金 z!>
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 fk!
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贷：银行存款1,395.74 EDAVU
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（4）补提附加税费 0n('F
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借：以前年度损益调整153.53 "(cMCBVYdA
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贷：应交税金-应交城建税97.70 zhW.0:9
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其他应交款-教育费附加41.87 :0o,pndU
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其他应交款-地方教育费附加13.96 [: xpz,
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（5）缴纳附加税费 $
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借：应交税金-应交城建税97.70 o%1dbbh
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其他应交款-教育费附加41.87 +w(>UBy-
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其他应交款-地方教育费附加13.96 #OE]'k
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贷：银行存款153.53 ~Q3 6lR
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 |',$5!:0O
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（1）调整以前年度损益 !hS~\+E
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借：以前年度损益调整 :^9 2B?q
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贷：库存商品 6 OLp x)fG
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 G j9WUv[P
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借：应收账款456,000.00 /_g-w93
B+Ox#[<75
贷：以前年度损益调整389,743.59 O77bm,E
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应交税金-增值税检查调整66,256.41
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借：以前年度损益调整
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贷：库存商品 hantGw |
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（2）结转增值税税金 0g&#hW};[6
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 +;*dFL
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 #eKg!]4-R
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（3）缴纳增值税税金 /Q*o6G ys0
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 K[/sVaPZ
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贷：银行存款68,873.68 `eXTVi|0"~
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（4）补提附加税费 ;5TQH_g
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借：以前年度损益调整7,576.11 ~[H+,+XLY+
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 e <]^7pz
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其他应交款-教育费附加2,066.21 |'?. /
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其他应交款-地方教育费附加688.74 /%4wm?(eA
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（5）缴纳附加税费 n +
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 qY^@^) b[
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其他应交款-教育费附加2,066.21 aUVJ\ ;V
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其他应交款-地方教育费附加688.74 kafRuO~$
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贷：银行存款7,576.11 (^)" qs B
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二、税收滞纳金 Hvj1R.I/
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交纳税收滞纳金 S>y(3E]I
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 `Fn6*_ n
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贷：银行存款884.20 hynX5,p;.
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三、税务罚款账务处理 S="teH[
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交纳税收检查罚款 yi-S^
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 PRo;NE
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贷：银行存款4,013.01 BEfp3|Stb
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四、补提企业所得 djGzJ LH
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借：以前年度损益调整 oI/jGy Y;
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贷：应交税金-应交所得税 &t0toEj
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五、结转以前年度损益调整 ^ .]]0Rp&
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借：利润分配-未分配利润 =%UX "K`
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贷：以前年度损益调整
