一、补征税款账务调整： j"hASBTgp
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 $ X GtS$
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（1）调整以前年度损益 jdM=SBy7q
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借：以前年度损益调整 5B*qbM
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贷：库存商品 |<(t}}X
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 8lwM{? k$
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（2）结转增值税税金 ~`R 1sSr"
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 H$t b;:
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 D|Si
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（3）缴纳增值税税金 /9_#U#vhY
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 ]l[2hy=
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贷：银行存款1,395.74 FkB{ SC J
GwQn;g kF
（4）补提附加税费 V@Wcb$mgk
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借：以前年度损益调整153.53 c7qwNs*f
H/J<P d$p
贷：应交税金-应交城建税97.70 ~NNv>5 t5
C) .2gQ
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其他应交款-教育费附加41.87 2-v \3voN
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其他应交款-地方教育费附加13.96 io4 a YB\
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（5）缴纳附加税费 ' qy#)F
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借：应交税金-应交城建税97.70 q# vlBL
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其他应交款-教育费附加41.87 8i: [:Z
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其他应交款-地方教育费附加13.96 DB@EVH
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贷：银行存款153.53 m:{tgcE
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 sX:lE^)-z
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（1）调整以前年度损益 ut5yf$%
Y8ehmz|g]J
借：以前年度损益调整 cOku1 g 8
Qb` C)Nh:
贷：库存商品 M !{'ED
6vp0*ww
应交税金-增值税检查调整2,617.27 HFS+QwHW
<4mQ*6
借：应收账款456,000.00 tt4+ m>/T
7>-yaL{
贷：以前年度损益调整389,743.59 g-@h>$<
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应交税金-增值税检查调整66,256.41 >;n S 8{2o
I]uhi{\C
借：以前年度损益调整 Q%5F ]`VN
l`gTU?<xd
贷：库存商品 ',mW`ZN
Fu)Th|5GZ
（2）结转增值税税金 ($WE=biZ&
K t
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 7ZFJexN]
`=
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 h0VzI
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（3）缴纳增值税税金 bPd-D-R
}*kJ-q&0
借：应交税金-未交增值税68,873.68 7Dt"]o"+
K/Y Agg
贷：银行存款68,873.68 _;e\:7<m
"=|t ~`
（4）补提附加税费 O9]\Q@M.
rsF:4G"%
借：以前年度损益调整7,576.11 TzM=LvA
8$}OS-
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 gyus 8#s T
MF.[8Zb
其他应交款-教育费附加2,066.21 zvf3b!}
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其他应交款-地方教育费附加688.74 1D{#rA.X
{}\CL#~y
（5）缴纳附加税费 `Q%NSU?
P5URvEnz:
借：应交税金-应交城建税4,821.16 (pYY
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其他应交款-教育费附加2,066.21 ^
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kuS/S\Z5K
其他应交款-地方教育费附加688.74 B\_[R'Pf&
_ #'9kx|)
贷：银行存款7,576.11 3g'+0tEl
>q(6,Mmb
二、税收滞纳金 Ew4 g'A:H
jA`a/v Wu
交纳税收滞纳金 '_o@V O
9<cOYY
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 rn" pKUd
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贷：银行存款884.20 g6e uXI
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三、税务罚款账务处理 mJMq{6;
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交纳税收检查罚款 t[2i$%NVM
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 nW5K[/1D
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贷：银行存款4,013.01 GqU SVQ
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四、补提企业所得 #s+Q{2s
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借：以前年度损益调整 y8?t-Pp]1
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贷：应交税金-应交所得税 9X]f
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五、结转以前年度损益调整 4 v qNule
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借：利润分配-未分配利润 ;.s: X
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贷：以前年度损益调整
