一、补征税款账务调整： f i!wrvO
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 a~~ "2LE`
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（1）调整以前年度损益 Yazpfw 7'd
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借：以前年度损益调整 ( )>\D
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贷：库存商品 MJ X m7<(
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 6CU8BDN
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（2）结转增值税税金 CsR~qQ
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 F M 7N|]
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 1
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（3）缴纳增值税税金 si nG $=
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 8a)EL*LH`
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贷：银行存款1,395.74 (lPNMS|V
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（4）补提附加税费 |$b 4 {
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借：以前年度损益调整153.53 Y!*,G]7
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贷：应交税金-应交城建税97.70 "3j
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其他应交款-教育费附加41.87 sfrh+o57
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其他应交款-地方教育费附加13.96 9 [I ro
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（5）缴纳附加税费 IW BVfN->}
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借：应交税金-应交城建税97.70 KuI>:i;
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其他应交款-教育费附加41.87 w pC S]2
ci^-0l_O
其他应交款-地方教育费附加13.96 aQ~x$T|
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贷：银行存款153.53 [7s5Vt|
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 UZAWh R
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（1）调整以前年度损益 d,)F #;^5
~V|!\CB
借：以前年度损益调整
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贷：库存商品 1)PR]s:-m@
pM7BdMp
应交税金-增值税检查调整2,617.27 Uq+
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借：应收账款456,000.00 *nC,= 2
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贷：以前年度损益调整389,743.59 RU >vnDaC
0F~9t !
应交税金-增值税检查调整66,256.41 IIR?@/q
BxT~1SBFq
借：以前年度损益调整 )
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=J'?>-B
贷：库存商品 OLR1/t`V
[
qI* ]
（2）结转增值税税金 }m GD`5[`
RtW5U8
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 z g
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 Y'HF^jv]R
^ /BE=$E\
（3）缴纳增值税税金 m{5$4v,[
g`6wj|@ =W
借：应交税金-未交增值税68,873.68 GJuD
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贷：银行存款68,873.68 W|Tew-H{h_
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（4）补提附加税费 C}
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D7(t6C=FP
借：以前年度损益调整7,576.11 g|HrhUT;
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 >V$#Um?AXj
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其他应交款-教育费附加2,066.21 Rp|&1nS
.0-m=3mp2
其他应交款-地方教育费附加688.74 *u>\&`h=
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（5）缴纳附加税费 ( KMobIP^
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 T ?? aVe]c
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其他应交款-教育费附加2,066.21
MB 5[Js|
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其他应交款-地方教育费附加688.74 [Z+,)-ke
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贷：银行存款7,576.11 7x]nY. \
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二、税收滞纳金 XOwMT,=Z)
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交纳税收滞纳金 D ` X6'PP
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 pi}H.iF
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贷：银行存款884.20 TjK5U ML
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三、税务罚款账务处理 $?-o
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交纳税收检查罚款 @b{u/:y
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 G0> Wk#o
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贷：银行存款4,013.01 sr+mY;
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四、补提企业所得 piotd,
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借：以前年度损益调整 DOIWhd5:
05 Q8`
贷：应交税金-应交所得税 7YjucPH#
2H+DT-hK
五、结转以前年度损益调整
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借：利润分配-未分配利润 h}>/Z3*
15 11<,
贷：以前年度损益调整
