一、补征税款账务调整： ::{\O\w
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 >"1 EN5W
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（1）调整以前年度损益 evZP*N~G
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借：以前年度损益调整 ':}9>B3 S
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贷：库存商品 zjA#8;h~w
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 &Y @),S9
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（2）结转增值税税金 Q3& ?2 8
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 2hNl_P~z1u
HOu$14g
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 g&$5!ifgi
H0tu3Pqk
（3）缴纳增值税税金 o =9
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 h{o,*QL
wQ+i l6
贷：银行存款1,395.74 N/WtQSl
N:Q.6_%^
（4）补提附加税费 2 {WZ?H93a
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借：以前年度损益调整153.53 QqF*SaO>
{?^ES*5
贷：应交税金-应交城建税97.70 jTqJ (M}L
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其他应交款-教育费附加41.87 %4rlB$x
+%[,
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其他应交款-地方教育费附加13.96 VJ'-"8tY&
([a;id
（5）缴纳附加税费 -">Tvi4
x&u@!# d]
借：应交税金-应交城建税97.70 `Ivt )T+n;
Z %ZOAu&p
其他应交款-教育费附加41.87 `}P9[HP
ubZuvWZ
其他应交款-地方教育费附加13.96 =>>Dnp
RB*z."
贷：银行存款153.53 3,i`Fq
Qa
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 H/[(T%]o
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（1）调整以前年度损益
n}b/9
i )cG
借：以前年度损益调整 WSeiW
B^/Cx
贷：库存商品 @o@SU"[?_
E{-
pkqx
应交税金-增值税检查调整2,617.27 8KP
sX>|Y3S\U
借：应收账款456,000.00 dUn ]aS
c uAp,!
贷：以前年度损益调整389,743.59 JSh'iYJ .
j&.JAQ*2;
应交税金-增值税检查调整66,256.41 >d
.|I&
xzMpT ZQ
借：以前年度损益调整 #0*I|gfV
FB
+nN5D/
贷：库存商品 v(sS$2J|}
y&4im; X0
（2）结转增值税税金 N8r+Q%ov
Z^mIGy}
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 FDFVhcr
#/`MYh=!W
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 zY PvpZV/
7~MWp4.
（3）缴纳增值税税金 }EfRYE$E
e6gj'Gm Y
借：应交税金-未交增值税68,873.68 hZe9 Y?)
H l F Vc
贷：银行存款68,873.68 Um / g&k
w+%p4VkA<r
（4）补提附加税费 aeLIs SEx
B%[ #["Ol
借：以前年度损益调整7,576.11 )d
{8Cu6
rA_ r$X
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 odcrP\S
j\.pS^+
其他应交款-教育费附加2,066.21 JK XIxw>q
sh<JB`^$(?
其他应交款-地方教育费附加688.74 HwMe^e;
. d)
H2X
（5）缴纳附加税费 %HZ!s
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b$Bq#vdg:
借：应交税金-应交城建税4,821.16 Q6X}R,KA1
H:1F=$0I9
其他应交款-教育费附加2,066.21 : SD
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其他应交款-地方教育费附加688.74 p_3VFKq>0
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贷：银行存款7,576.11 Mr K?,7*Xi
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二、税收滞纳金 b{e|~v 6&
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交纳税收滞纳金 W9SEYkg
4~:D7",Jn
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 zpxy X|
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贷：银行存款884.20 A56aOI=
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三、税务罚款账务处理 8\Z/mU*4
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交纳税收检查罚款 <_Po/a!c3
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 b zMs\rj\
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贷：银行存款4,013.01 J&b&*3
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四、补提企业所得 Vuo 8[ h>
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借：以前年度损益调整 TH}+'m
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贷：应交税金-应交所得税 0l %|2}a
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五、结转以前年度损益调整 {5:V
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借：利润分配-未分配利润 (V~PYf%
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贷：以前年度损益调整
