一、补征税款账务调整： x 4< /\o
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 %:?Q E
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（1）调整以前年度损益 !cwVJe
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借：以前年度损益调整 =Zy!',,d,9
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贷：库存商品 ](:FW '-
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 O
f @#VZ
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（2）结转增值税税金 :$c:3~
~"2@A
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 gCr|e}w-
.<^Y E%
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 ~C7<a48x
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hKUkT
（3）缴纳增值税税金 8V hck-wF
ZCFf@2&z8
借：应交税金-未交增值税1,395.74 =e8L7_;
5q kuK F
贷：银行存款1,395.74 0 DVZRB
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（4）补提附加税费 &MZy;Sq
9XqAjez\
借：以前年度损益调整153.53 yUmsE -W
?VP !1O =J
贷：应交税金-应交城建税97.70 `{lAhZ5
hdJwNmEA>
其他应交款-教育费附加41.87 8{SU?MHQLE
uE#,c\[ 8
其他应交款-地方教育费附加13.96 ~!:S p_y
_<RR`
（5）缴纳附加税费
L|lmStwe
,,gL rV k
借：应交税金-应交城建税97.70 _ c
]3nzIr
q6JW@GT
其他应交款-教育费附加41.87 9 me}&Fdr
X0Z- 1bs
其他应交款-地方教育费附加13.96 WCmNibj
}i7U}T
贷：银行存款153.53 \btR^;_\A
lA n+gDP
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 LX\*4[0%K
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（1）调整以前年度损益 f UF;SqT
YP#AB]2\}
借：以前年度损益调整 FL#g9U >
iQ|,&K0 d]
贷：库存商品 FfxX)p1t
ke9QT#~p!-
应交税金-增值税检查调整2,617.27 3_\{[_ W
?7kV+{.
借：应收账款456,000.00 33<fN:J]f
xa{<R+LR
贷：以前年度损益调整389,743.59 RHx+HBZ
9U=fJrj'u
应交税金-增值税检查调整66,256.41 }>; ht5/i/
\%Ah^U)gS
借：以前年度损益调整 {;iH Yr-zs
?VZ11?
u
贷：库存商品 \7t5U7v8U
9jMC |oE
（2）结转增值税税金 O| 1f ^_S/
8{G?92
{rN
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 JXL9Gge
F8[B^alAe
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 j(%gMVu
2fzKdkJhe
（3）缴纳增值税税金 &8]#RQy{f
9'n))%CZ.
借：应交税金-未交增值税68,873.68 pG!(6V-x<E
lHcZi
贷：银行存款68,873.68 4 FIV
0\cnc^Z
（4）补提附加税费 fwi};)K
$AA~]'O>6:
借：以前年度损益调整7,576.11 r*6"'W>c6
oI_oz0nHk
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 !f\ ?c7
Jtp>m?1Ve
其他应交款-教育费附加2,066.21 }{&l n
llHc= &y#
其他应交款-地方教育费附加688.74 \6SMn6a4
0~+NB-L}
（5）缴纳附加税费 QGH
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G{NSAaD[
借：应交税金-应交城建税4,821.16 rb:<N%*t
QN_)3lm
其他应交款-教育费附加2,066.21 g> ~cs_N@
k-WHHoU>o
其他应交款-地方教育费附加688.74 " WYA
YVB %
kKv{
贷：银行存款7,576.11 ptV4s=G2
{ H=oxa
二、税收滞纳金 \}$*}gW[}
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交纳税收滞纳金 .vv5 t
b:P\=k]8#
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 X0y?<G1( a
L!;^ #g
贷：银行存款884.20 T&1-eq >l
F+f fl^BQ
三、税务罚款账务处理 n$.1Wk"
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交纳税收检查罚款 'FShNY5
H<`^w)?
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 H1`
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贷：银行存款4,013.01 ~TYbP
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四、补提企业所得 DpA\r_D
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借：以前年度损益调整 89zuL18V
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贷：应交税金-应交所得税 bt;lq!g
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五、结转以前年度损益调整 xME(B@j
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借：利润分配-未分配利润 P?^JPbfV
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贷：以前年度损益调整
