一、补征税款账务调整： OD|&qsbL
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 +M:Q
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（1）调整以前年度损益 cKAl 0_[f"
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借：以前年度损益调整 k/O&,T77}J
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贷：库存商品 TH VF@@q
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 B ;Vl+}R
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（2）结转增值税税金 !2}Q9a
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 [XK"$C]jHJ
[ Ma9
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 mH"`4 6
8Qh/=Ir
（3）缴纳增值税税金 In2D32"F
Fy^\U w
借：应交税金-未交增值税1,395.74 $'Z!Y;U e
&D#v0!e~x
贷：银行存款1,395.74 1;V5b+b
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（4）补提附加税费 G$b4`w t
xB#E&}Ho
借：以前年度损益调整153.53
sM K/l @7
?~Des"F6)1
贷：应交税金-应交城建税97.70 p"Y=
XijQ)}'C3
其他应交款-教育费附加41.87 I\_ R &
v
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JvI
其他应交款-地方教育费附加13.96 [A47O R
l{4\Wn Va
（5）缴纳附加税费 8}"j #tDc
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借：应交税金-应交城建税97.70 M}>q>
{ig@Iy~DT
其他应交款-教育费附加41.87 Z:Wix|,ONS
P?F:x=@'|
其他应交款-地方教育费附加13.96 jWz-7BO
kH'Cx^=c6h
贷：银行存款153.53 6-~
5V0=-K
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c/u;v6 9r
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 [Zf< r1m
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（1）调整以前年度损益 iX28+weH
k)J7) L
借：以前年度损益调整 8"@<s?0\"
q% "nk
贷：库存商品 VF-d^A Gt
E$T#o{pai
应交税金-增值税检查调整2,617.27 <KpQu%2(
=% p"oj]:
借：应收账款456,000.00 }y1M0^ M-$
`e bB+gI
贷：以前年度损益调整389,743.59 U6Qeode
! l~hO
应交税金-增值税检查调整66,256.41 g 0L 4
B.|vmq,u
借：以前年度损益调整 aj\'qRrU$
$2.D Z
贷：库存商品 G ~PP1sf
hug 12Cu
（2）结转增值税税金 CY:pYke=
1;h>^NOq
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 p4[W@JV
JjwuxZVr O
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 ps]6 ,@uyB
dx~Wm1
（3）缴纳增值税税金 buoz L
a
75F&s,4+
借：应交税金-未交增值税68,873.68 _I9TG.AA.
}LRAe3N%8
贷：银行存款68,873.68 JsC0^A;fM
Xk3Ufz]QN
（4）补提附加税费 l*eA
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G`n-WP
借：以前年度损益调整7,576.11 zb<+x(0y"
0MOAd!N
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 Vf@/}=X *
M;E&@[5
其他应交款-教育费附加2,066.21 g N[r*:B
&.}zZ/
其他应交款-地方教育费附加688.74 |LQmdgVr$
s[g1e i9
（5）缴纳附加税费 S.I<Hs
BK +JHT
借：应交税金-应交城建税4,821.16 a Z'p:9e
]u:NE'0Xy
其他应交款-教育费附加2,066.21 e D}Ga4
_w26iCnB{
其他应交款-地方教育费附加688.74 7+c@pEU]
vH=I#Ajar
贷：银行存款7,576.11 su VS!}
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二、税收滞纳金 3lJK[V{'#'
B4b UcYk
交纳税收滞纳金 G P[$&8\M
,"/_G
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 <D=%5 5
P)H%dJ ^l
贷：银行存款884.20 QEVjXJOt0
E )PEKWK\
三、税务罚款账务处理 83dOS S2
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交纳税收检查罚款 !xlVyt5e
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 =m40{
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贷：银行存款4,013.01 aCMcu\rd
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四、补提企业所得 + vQyHo
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借：以前年度损益调整 l`1ZS8 [.
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贷：应交税金-应交所得税 &8 (2U-
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五、结转以前年度损益调整 ?gkK* \x2
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借：利润分配-未分配利润 &@RU}DnvM&
Wc)^@f[~<
贷：以前年度损益调整
