一、补征税款账务调整： YAZ=-@]`\
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 ? F f w'O
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（1）调整以前年度损益 ? xX`_l
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借：以前年度损益调整 ASaG }h
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贷：库存商品 3<ms iC P
Y^S0K'N
应交税金-增值税检查调整1,395.74 mML^kgy\N
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（2）结转增值税税金 ?Y hua9
R<U?)8g,h~
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 -dvDAs{X
QOF;j#H^
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 PO%]Jme
%Mj PQ
（3）缴纳增值税税金 lMm-K%(2
q/B+F%QiMQ
借：应交税金-未交增值税1,395.74 BO9Z "|"
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&,;
贷：银行存款1,395.74 W#lvH=y
3 x=F
（4）补提附加税费 ] nQ$:%HP
?xf;#J+{8
借：以前年度损益调整153.53 q;>BltU
Z?X$8o^Z
贷：应交税金-应交城建税97.70 f<}!A$wd
l =_@<p
其他应交款-教育费附加41.87 TAAsV#l
O UdeQO?
其他应交款-地方教育费附加13.96 C`jP8"-
y\S7oD(OR
（5）缴纳附加税费 R/Y/#X^b
0}^-, Q,
借：应交税金-应交城建税97.70 W?l .QQk
.gPsJ?b
其他应交款-教育费附加41.87 @B'Mu:|f
6Ss{+MF|v
其他应交款-地方教育费附加13.96 G/ 8 xS=
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贷：银行存款153.53 %zelpBu+
nEp'l.T
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 apMYBbC
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（1）调整以前年度损益 o6y,M!p@
'0O[ d N
借：以前年度损益调整 hv"toszj\
6m .Ku13;
贷：库存商品 kIfb!
<zf+Ii1:,
应交税金-增值税检查调整2,617.27 >=`c [=:Z_
k, @J&
借：应收账款456,000.00 "{B e k<
Vd/S81/
贷：以前年度损益调整389,743.59 b "Mq7&cf
(k5DbP[
应交税金-增值税检查调整66,256.41 %'t~e?d!
xk*3,J6BK
借：以前年度损益调整 <{U{pCT%
kr*c?^b
贷：库存商品 kdUGmR0d
8@fDn(]w
（2）结转增值税税金 eb
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, SyUr/D
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 0o<q Eo^
PD}R7[".>
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 ];I| _fXo%
6|KX8\, A@
（3）缴纳增值税税金 @gqw] _W
jSFN/C.9 h
借：应交税金-未交增值税68,873.68 l'W+^
|x6mkSf]ke
贷：银行存款68,873.68 FR}H$R7#
4v|/+J6G
（4）补提附加税费 ZW ?7 g+P
Ft7a\vn*B
借：以前年度损益调整7,576.11 b S<@Rd{g
/, Rca1W
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 ]hj1.V+
Y/S3)o
其他应交款-教育费附加2,066.21 B
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99 !{[gOv
其他应交款-地方教育费附加688.74 |\a :]SlH
Hk]BC
（5）缴纳附加税费 VDTY<= Q
_=L;`~=C9e
借：应交税金-应交城建税4,821.16 gFT~\3j p=
A&P1M6Of
其他应交款-教育费附加2,066.21 ^-IsK#r. k
vs1Sh?O
其他应交款-地方教育费附加688.74 \B2 d(=~4
~B&*7Q7
贷：银行存款7,576.11 Uxemlp%%*
z9ShP&^4[
二、税收滞纳金 |)q K
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交纳税收滞纳金 -L9R&r#_e
5FSv"=
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 4VNb `!e
x~;EH6$5'/
贷：银行存款884.20 \5P. C
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三、税务罚款账务处理 VK' T[5e
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交纳税收检查罚款 Yg)V*%0n
}IN_5o( (
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 HqdJdWl#"
S7kT3zB
贷：银行存款4,013.01 bV`C ;RPn
b%;59^4AjD
四、补提企业所得 d Px<D z;
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借：以前年度损益调整 F:J7|<J^F
)@qup _M@
贷：应交税金-应交所得税 .NkAD-k`
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五、结转以前年度损益调整 n`)7Y`hBhP
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借：利润分配-未分配利润 tQ~<i %;
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贷：以前年度损益调整
