一、补征税款账务调整： k]vrqjn Q
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 f-V8/
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（1）调整以前年度损益 i&r56m<
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借：以前年度损益调整 ^Ms)T3dM
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贷：库存商品 rt7Ma2tK
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 cR0RJ$[d
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（2）结转增值税税金 wW7W+,{ o
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 m"2KAq61
PgKA>50a
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 VtR?/+8X
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（3）缴纳增值税税金 >bf29tr
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 Q]' ;1#J\
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贷：银行存款1,395.74 )C
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（4）补提附加税费 C] <K s
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借：以前年度损益调整153.53 %SRU H x[D
4T- 9 F
贷：应交税金-应交城建税97.70
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其他应交款-教育费附加41.87 dbkkx1{>Y
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其他应交款-地方教育费附加13.96 t'uZho~^F
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（5）缴纳附加税费 sOSol7n
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借：应交税金-应交城建税97.70 vG(Gs=.U
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其他应交款-教育费附加41.87 73$^y)AvY
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其他应交款-地方教育费附加13.96 xw*T? !r=V
XE_|H1&j
贷：银行存款153.53 U!:Q|':=h
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 G<kslTPyq
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（1）调整以前年度损益 sXzxEhp
&zsaV m8
借：以前年度损益调整 XEF|B--,
t[B\'f!
贷：库存商品 $oO9N^6yF
r5qp[Ss3F
应交税金-增值税检查调整2,617.27 h+k:G9;sS
V#?GDe}[
借：应收账款456,000.00 'CT 8vt;
=,0E]M Z
贷：以前年度损益调整389,743.59 4@P
H5z
@O}%sjC1
应交税金-增值税检查调整66,256.41 )v1n#m,W
] (3e +JC
借：以前年度损益调整 M,Q(7z?#5
|3f?1:"Z
贷：库存商品 #C1u~db
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（2）结转增值税税金 UQ#"^`=R<
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 -W(O ~AK
Rh-e
C6P
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 \2#>@6Sqrl
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（3）缴纳增值税税金 ANEW ^\
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 >Ha tb bA
^PI U A'
贷：银行存款68,873.68 {D1"bDZ
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（4）补提附加税费 g$s"x r`:
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借：以前年度损益调整7,576.11 53d8AJ_
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 5BCHW X*y
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其他应交款-教育费附加2,066.21 c%_I|h<?iT
hjywYd]8
其他应交款-地方教育费附加688.74 + ^n [B
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（5）缴纳附加税费 GGcN aW'
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 Q?KWiFA}'
V dp wZ
其他应交款-教育费附加2,066.21 6p%;:mDB
uh'{+E;=
其他应交款-地方教育费附加688.74 !E<y:$eH:
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贷：银行存款7,576.11 t<5 $
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二、税收滞纳金 SW|{ )L,
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交纳税收滞纳金 .6Tan2[%
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 Q@gmtAp
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贷：银行存款884.20 &GF@9BXI3
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三、税务罚款账务处理 o.IJ4'}aN
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交纳税收检查罚款 ne n(
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 yg
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贷：银行存款4,013.01 K
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四、补提企业所得 !5lb +%7
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借：以前年度损益调整 ^ Q]I)U
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贷：应交税金-应交所得税 Fd!Np7xw
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五、结转以前年度损益调整
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借：利润分配-未分配利润 Lk
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贷：以前年度损益调整
