一、补征税款账务调整： J@4,@+X
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 w*3DIVlxL
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（1）调整以前年度损益 Dn9AOi!
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借：以前年度损益调整 7lJs{$
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贷：库存商品 4t<l9 Ilp
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 n! >#o 1Qr
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（2）结转增值税税金 )b_
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 1}$GVb%i
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 f|&ga'5g&
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（3）缴纳增值税税金 )ZP-t!).G#
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 V,W":&!x
WV8?zB1
贷：银行存款1,395.74 O(Tdn;1
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（4）补提附加税费 :.k)!
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借：以前年度损益调整153.53 YV 5kzq
R>YDn|cWI
贷：应交税金-应交城建税97.70 k\J 6WT
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其他应交款-教育费附加41.87 9_6.%q j&
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其他应交款-地方教育费附加13.96 rX*ATN
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（5）缴纳附加税费 MWHGB")J
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借：应交税金-应交城建税97.70 u
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其他应交款-教育费附加41.87 e qyZ|6
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其他应交款-地方教育费附加13.96 sp0j2<$a
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贷：银行存款153.53 9 pGND]tIi
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 CZ/bO#~
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（1）调整以前年度损益 btfjmR<
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借：以前年度损益调整 EzDj,!!<w
Dm=Em-ST6
贷：库存商品 vFK&6
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 r~sx
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借：应收账款456,000.00 fw ojFS .K
3sk$B%a>Z
贷：以前年度损益调整389,743.59 *aXZON
ym
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应交税金-增值税检查调整66,256.41 |EJ&s393&
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借：以前年度损益调整
~h~K"GbC?
s<I[)FQVr
贷：库存商品 /` 3^?zlu"
'oZ/fUl|7
（2）结转增值税税金 DR o@gYDn
9E (VU.
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 .EC/[fM
c3gy{:lb
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 <By R! Y
JM#jg-z,~
（3）缴纳增值税税金 IED7v
g
Y],
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 lD! o4ZAo
)$/Gh&1G
贷：银行存款68,873.68 t6;Ln().Hw
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（4）补提附加税费 "hU'o&
M%wj6!5
借：以前年度损益调整7,576.11 EO'[AU% ~
V8>%$O
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 bA-=au?o5
D-.XSIEMu
其他应交款-教育费附加2,066.21 ?aInn:FE
Q)}sX6TB
其他应交款-地方教育费附加688.74 Xc2Oa
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（5）缴纳附加税费 ,TD@s$2x
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 &oe vgG
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其他应交款-教育费附加2,066.21 wO!k|7:Z
M:c^ [9)y
其他应交款-地方教育费附加688.74 / sENoQR
-OZRSjmY
贷：银行存款7,576.11 9)sGnD;
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二、税收滞纳金 3ug{1 M3
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交纳税收滞纳金 "A^9WhUpJ
`gy]|gS#b
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 8 vB~1tl;
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贷：银行存款884.20 5t R<aIf
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三、税务罚款账务处理 <tAn2e!
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交纳税收检查罚款 4~
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 $k*E^~qT
InMeD[*^
贷：银行存款4,013.01 2(LS <HqP[
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四、补提企业所得 AV AF!Z
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借：以前年度损益调整 _h7!
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贷：应交税金-应交所得税 \?h +
x;lIw)Ti
五、结转以前年度损益调整 {FraM,w:
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借：利润分配-未分配利润 k}l5v)m
&fq-U5zH
贷：以前年度损益调整
