一、补征税款账务调整： y0f:N
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 N C%96gfD
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（1）调整以前年度损益 GJ5R <f9I
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借：以前年度损益调整 s<>d& W 0=
kx?f, ^ -
贷：库存商品 }7*|s+F(f
9;7Gzr6A"
应交税金-增值税检查调整1,395.74 brCXimG&jo
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（2）结转增值税税金 .0YcB
j(A>M_f;
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 /:tzSKq}
VBUrtx:
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 % 2wr%* h
{p. ^E5&
（3）缴纳增值税税金 3n,jrX75u
cgnMoBIc
借：应交税金-未交增值税1,395.74 e%s1D
_h+7 K K
贷：银行存款1,395.74 nll=Vd
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EHy 15RL
（4）补提附加税费 !9.k%B:
G2<$to~{
借：以前年度损益调整153.53 |LW5dtQ
U&i#cF
贷：应交税金-应交城建税97.70 Y'{}L@"t
C$ p012D1
其他应交款-教育费附加41.87 ~&? 57Sw*m
E{0e5. {
其他应交款-地方教育费附加13.96 k%3)J"|/
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（5）缴纳附加税费 \ ZM5J
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借：应交税金-应交城建税97.70 ;>u B$8<_7
mqHcD8X
其他应交款-教育费附加41.87 {#st>%i
Atb`Q'Yrw
其他应交款-地方教育费附加13.96 Iprt
ZqiL
AR!v%Z49i
贷：银行存款153.53 R#3zGWr~
#W6 6`{>
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 N5{v;~Cm}V
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（1）调整以前年度损益 F?$Vx)HI
WMHYO JR
借：以前年度损益调整 4[i 3ckFT,
fF(AvMsO
贷：库存商品 ]
)iP?2{
[O<F `u"a
应交税金-增值税检查调整2,617.27 i} :hmy'
DXG`% <ZMn
借：应收账款456,000.00 T$`m!mQ4
`*
cqT
贷：以前年度损益调整389,743.59 qd LzB
wK0x\V6dJ
应交税金-增值税检查调整66,256.41 ^
^
&H:q
= /}Rnl+c
借：以前年度损益调整 "b402"&
)H @<A93
贷：库存商品 `+T 2IPN
>;XtJJS
（2）结转增值税税金 X&HYWH'@,
ZR
-RzT1
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 bfpeK>T
>-\^ )z
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 JN:L %If
0J^Z )U>j
（3）缴纳增值税税金 yKuZJXG
Vo
qSlo)aP
借：应交税金-未交增值税68,873.68 sVr| kvn2
}-sh
贷：银行存款68,873.68 pfu"vo(t_
Z'`\N@c#
（4）补提附加税费 !yT=*Cj4
n-2!<`UFX
借：以前年度损益调整7,576.11 !@])Ut@tN
H\V?QD n
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 kkfBVmuW
.rG~\Ws
其他应交款-教育费附加2,066.21 G62;p #
4i.&geX A.
其他应交款-地方教育费附加688.74 .?rs5[th*
fPHV]8Ft|
（5）缴纳附加税费 :!l.ze{F
Y[vP] 7-
借：应交税金-应交城建税4,821.16 x${C[gxq9F
0C.5Qx
其他应交款-教育费附加2,066.21 hSxK*.W*3
_f8H%Kgk;
其他应交款-地方教育费附加688.74 utRO?]%d
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贷：银行存款7,576.11 [T4{K &
\BH?GMoP
二、税收滞纳金 PY C
A4|7^Ay
交纳税收滞纳金 @67GVPcxl
n|? sNM<J3
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 5x| $q kI
x0>N{ADXQ
贷：银行存款884.20 (^W
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jbq x7x
三、税务罚款账务处理 "=K3sk
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交纳税收检查罚款 $[b}r#P
+|b# |>6
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 WF*j^ %5
9{U@s
贷：银行存款4,013.01 -(e=S^36
AcEz$wy
四、补提企业所得 <$hv{a
_.R]K$U
借：以前年度损益调整 =
S uJ*
yPT o,,ca=
贷：应交税金-应交所得税 A$7K5
]mi\Y"RO
五、结转以前年度损益调整 -O,:~ a=*_
uH? 4d!G
借：利润分配-未分配利润 GIkeZV{4}
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贷：以前年度损益调整
