一、补征税款账务调整： ; YK{[$F
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 540,A,>:tb
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（1）调整以前年度损益 oykqCN
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借：以前年度损益调整 hy?e?^
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贷：库存商品 Wk"\aoX"E
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 _g#v*7o2@
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（2）结转增值税税金 `LID*uD;_
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 ,{ _;q
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 U;Ne"Jh
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（3）缴纳增值税税金 ^%:syg_RM[
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 KASw3!.W
!U2Wiks
贷：银行存款1,395.74 d].(x)|st
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（4）补提附加税费 VP<_~OLc
%wD<\ XRM
借：以前年度损益调整153.53 1-=zSWm yK
gqi|k6V/
贷：应交税金-应交城建税97.70 *7 yu&a8
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其他应交款-教育费附加41.87 &74*CO9B9
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其他应交款-地方教育费附加13.96 eT|"6WJ:{
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（5）缴纳附加税费 <hO|:LX
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借：应交税金-应交城建税97.70 [MkXQw
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其他应交款-教育费附加41.87 uk(|c-_]~c
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其他应交款-地方教育费附加13.96 < CJ`A5N
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贷：银行存款153.53 %Z"I=;=nxI
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 qrj:H4#VB
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（1）调整以前年度损益 xfE: r:
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借：以前年度损益调整 d1`us G"
>J \} &!8,
贷：库存商品 4l6+8/Y
-] ?F
应交税金-增值税检查调整2,617.27 !P6\-.
ftqi >^i
借：应收账款456,000.00 LJ+fZ
N
lAM"l)Ij
贷：以前年度损益调整389,743.59 B tZycI
~S],)E1w
应交税金-增值税检查调整66,256.41 &D|wc4+
wjr1 ?c
借：以前年度损益调整 !/6`< eQ
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{M5[g r%
贷：库存商品 Q+O3Wgjy
/kAu &}
（2）结转增值税税金 $Y mD;
L0Fhjbc
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 %Tn0r |K
},2mIit(
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 jtMN )TM
5jpb`Axj#
（3）缴纳增值税税金 !i|]OnJY
4;*o}E
借：应交税金-未交增值税68,873.68 k_2W*2'S
Dt9[uyP&
贷：银行存款68,873.68 "0lC:Wu]
xlqh,?'>W
（4）补提附加税费
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QzwA*\G
借：以前年度损益调整7,576.11 bGl5=`
!Ol>! [
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 pM
B~Lt9
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其他应交款-教育费附加2,066.21 +=5D t7/|
!;YmLJk;hN
其他应交款-地方教育费附加688.74 *
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6NO_S
（5）缴纳附加税费 `g;`
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 QsaaA
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+,xl_,Z6
其他应交款-教育费附加2,066.21 PTu~PVbp4
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其他应交款-地方教育费附加688.74 *g}(qjl<
2qb,bp1$
贷：银行存款7,576.11 >k 6RmN
(W7c Q>
二、税收滞纳金 m17 H#!`
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交纳税收滞纳金 H+]>*^'8
' NM$<<0
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 uZe|%xK$y
YGBVGpE9
贷：银行存款884.20 nyZUf{:
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三、税务罚款账务处理 ddDl~&}o
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交纳税收检查罚款 3H0~ ?z_
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 YQzs0t ,
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贷：银行存款4,013.01 t N' -4<+
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四、补提企业所得 !$&3h-l[
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借：以前年度损益调整 y/>]6Pj
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贷：应交税金-应交所得税 e}u# :ysj
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五、结转以前年度损益调整 9rr"q5[
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借：利润分配-未分配利润 2Uf}gG)
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贷：以前年度损益调整
