一、补征税款账务调整： 3z[yKua\
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 AW8" @
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（1）调整以前年度损益 *f~X wy"
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借：以前年度损益调整 ,Ty>sZ#/fz
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贷：库存商品 jfyV9)
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 #&G^%1!
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（2）结转增值税税金 Q{Gi**<
(9h{7<wD`
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 &0O1tM*v
G?)vqmJ%
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 = KwG;25hX
k/vE |
（3）缴纳增值税税金 5=
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 I"E5XVC);
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贷：银行存款1,395.74 m :ROq
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（4）补提附加税费 _9E7;ew
8jxgSB",
借：以前年度损益调整153.53 J<:qzwh
m,3?*0BMp=
贷：应交税金-应交城建税97.70 06I'#: ]
JBdZ
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其他应交款-教育费附加41.87 ;JpU4W2/
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其他应交款-地方教育费附加13.96 M'D;2qo
h"K N)xi$
（5）缴纳附加税费 %@L(A1"#D
xtKWh`[&
借：应交税金-应交城建税97.70 -^8gZk/(W
n{pS+u z
其他应交款-教育费附加41.87 E.?| L-fy
CD(2A,u)/
其他应交款-地方教育费附加13.96 FqiC zP4
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贷：银行存款153.53 y ";{k+
m~\BkE/[l
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 *J@2A)ZDv0
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（1）调整以前年度损益 @ * L^Jgn
$O&P@8:Z
借：以前年度损益调整 ]j0v.
[SX
NA[yT
贷：库存商品 .x$+ 7$G
lyKV^7}
应交税金-增值税检查调整2,617.27 0X# tt`;
kRn h20I
借：应收账款456,000.00 .@.,D
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<FmrYwt
贷：以前年度损益调整389,743.59
yowvq4e
UaCEh?D
+Y
应交税金-增值税检查调整66,256.41 'OSZ'F3PV
noa?p&Y1m
借：以前年度损益调整 Yd lXMddE
D qrS5!C
贷：库存商品 5) o-$1s A
It!%
/Y5
（2）结转增值税税金 2t\a/QE)E
=ji p* E^
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 pox\Gu~.0
o`\l&jUNe
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 * 4G J
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~m y \{q
（3）缴纳增值税税金 YEAiL C+q
(L8H.|.
借：应交税金-未交增值税68,873.68 u&".kk
p+#J;.
贷：银行存款68,873.68 _
;$VH4(BI
e {.2*>pH
（4）补提附加税费 Lp20{R
Ua\g *Cxh
借：以前年度损益调整7,576.11 aB-* l
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=&xamA)
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 J`;G9'n2
eI8 ^T?
其他应交款-教育费附加2,066.21 XCoN!~
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其他应交款-地方教育费附加688.74 E buOPa
+w:[By"
（5）缴纳附加税费 c, \TL
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 ;2kiEATQ
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其他应交款-教育费附加2,066.21 C78YHjy
8Z :NT_Ss
其他应交款-地方教育费附加688.74 3\|e8(bc
KWCA9.w4q
贷：银行存款7,576.11 0 FsGqFt
IfeG"ua|
二、税收滞纳金 '81$8xxdY
6cVaO@/(
交纳税收滞纳金 SC74r?N FA
{l.) *#O
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 'C
jcOI
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贷：银行存款884.20 Duj9 PV`2
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三、税务罚款账务处理 }&d]Uv/4
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交纳税收检查罚款 FgrOZI;_
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 +dS e" W9
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贷：银行存款4,013.01 G#@ o6 r
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四、补提企业所得 3X89mIDr
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借：以前年度损益调整 \A*#a9 "
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贷：应交税金-应交所得税 :g}WN
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五、结转以前年度损益调整 4&!`Yi_1L
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借：利润分配-未分配利润 V9I5/~0c
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贷：以前年度损益调整
