一、补征税款账务调整： \gu8 ~zK
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 k8\ KCKql
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（1）调整以前年度损益
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借：以前年度损益调整 g:O/~L0Xb
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贷：库存商品 /!J xiGn
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 b*W,8HF 4,
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（2）结转增值税税金 ,PoG=W
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 *
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 ])G| U A.
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（3）缴纳增值税税金 /0cm7[a ?
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借：应交税金-未交增值税1,395.74
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贷：银行存款1,395.74 x Q';$&
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（4）补提附加税费 ,{\Ae"{6
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借：以前年度损益调整153.53 ePZ Ai"k
wpp!H< ')
贷：应交税金-应交城建税97.70 QOgGL1)7-
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其他应交款-教育费附加41.87 <2oMk#Ng^
[MQ* =*
其他应交款-地方教育费附加13.96 Tay$::V
$tF\7.e@
（5）缴纳附加税费 {0lu> ?<
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借：应交税金-应交城建税97.70 FGPqF;
*P 5\T4!+d
其他应交款-教育费附加41.87 k]C k%[d
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其他应交款-地方教育费附加13.96 YcV^Fqi!
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贷：银行存款153.53 L agk
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 i#^Y QCy
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（1）调整以前年度损益 kGs\"zZM
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借：以前年度损益调整 NV-l9
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贷：库存商品 `k*;%}X\
Kxa1F,dZ
应交税金-增值税检查调整2,617.27 pEz^z9
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借：应收账款456,000.00 "wcw`TsK
E%;$vj'2
贷：以前年度损益调整389,743.59 )t3`O$J
+} 1zw<
应交税金-增值税检查调整66,256.41 =- ~))!(
j!NXNuy:
借：以前年度损益调整 Z9NND
$j(d`@.DN~
贷：库存商品 )A%* l9\nG
b{,v?7^4
（2）结转增值税税金 "f<gZsb
q9p31 b3
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68
[B`4I
}:YL '$:5!
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 l5=ih9u
k0N>J8y
（3）缴纳增值税税金 9_d# F'#F
s 3m \
借：应交税金-未交增值税68,873.68 XkkzY5rxOc
~OsLbz:
贷：银行存款68,873.68 iPV-w_HQ
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（4）补提附加税费 T n/Z s|
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借：以前年度损益调整7,576.11 ab2Cn|F
u=qaz7E
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 aNY-F)XWa
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其他应交款-教育费附加2,066.21 6M`gy|"(~
JFO,Q
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其他应交款-地方教育费附加688.74 v4Rci^ 8
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（5）缴纳附加税费 P
qC#[0Qy
bo Ci*]
借：应交税金-应交城建税4,821.16 d/F^ez
'I+M *I y
其他应交款-教育费附加2,066.21 B|"/bQ
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其他应交款-地方教育费附加688.74 fCN+9!ljG`
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贷：银行存款7,576.11 |a"]@ W$>
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二、税收滞纳金 .tGz, z}
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交纳税收滞纳金 *xpn-hCp<
b/qK/O8J
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 WkE="E}
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贷：银行存款884.20 oy#(]K3`O
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三、税务罚款账务处理 \-]tvgA~&
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交纳税收检查罚款 %i/|}K
OomC%9/=,
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 w'
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贷：银行存款4,013.01 axt;}8
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四、补提企业所得 Ssz;d&93
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借：以前年度损益调整 Kw;gQk~R!
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贷：应交税金-应交所得税 2[3t7 C
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五、结转以前年度损益调整 6lg]5d2CD
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借：利润分配-未分配利润 O9d"Z$~n=j
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贷：以前年度损益调整
