一、补征税款账务调整： FMqes5\ 3
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 Y\9zjewc
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（1）调整以前年度损益 `t]8 [P5
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借：以前年度损益调整 ]/?$DNjCc
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贷：库存商品 Q\*zF,ek
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 >q1rdq
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（2）结转增值税税金 A 1aN<!ehB
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 Oa' T$'
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 _qSVYVJ u
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（3）缴纳增值税税金 Xcc i)",!
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 j
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贷：银行存款1,395.74 ?H21Ru>:*
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（4）补提附加税费 7_ 5-gt D
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借：以前年度损益调整153.53 nM H:7[x3
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贷：应交税金-应交城建税97.70 )C0 y<:</
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其他应交款-教育费附加41.87 a}kPc}n\
/k=k rAz.
其他应交款-地方教育费附加13.96
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'TDp%s*;
（5）缴纳附加税费 .|2[! 7CXH
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借：应交税金-应交城建税97.70 W,[iRmxn
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其他应交款-教育费附加41.87 r< _qU3Eaj
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其他应交款-地方教育费附加13.96 ;% l0Ml>
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贷：银行存款153.53 ST[ E$XL6
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 CWS]821;
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（1）调整以前年度损益 p)* x7~3e
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借：以前年度损益调整 x{,W<oXg
UkM#uKr:
贷：库存商品 fWl #CI\]
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 PS ` F
V_jGL<X|
借：应收账款456,000.00 5_4 =(?<
9mB] \{^
贷：以前年度损益调整389,743.59 GT-ONwVDq
hGU 3DKHT
应交税金-增值税检查调整66,256.41 P +Sgbtc
Rh{`#dI~ =
借：以前年度损益调整 jluv} *If
Twp k@2=l
贷：库存商品 Z#s-(wf
6'jgjWEe3&
（2）结转增值税税金 #[sJKW
/=:F w}vt
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 !>6`+$=U
k~=P0";
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 X@% 4N<
M~g@y$
（3）缴纳增值税税金 -hZw.eChQa
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 d"}lh:L9
"VA'W/yv!
贷：银行存款68,873.68 ,gIeQ!+vy
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（4）补提附加税费
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8j8~?=$a6Q
借：以前年度损益调整7,576.11 )T'~F
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 / D;cm
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其他应交款-教育费附加2,066.21 -z>m]YDH
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其他应交款-地方教育费附加688.74 P$"s*otr
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（5）缴纳附加税费 BJnysQ
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 `k3sl
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其他应交款-教育费附加2,066.21 'o1lJ?~ kH
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其他应交款-地方教育费附加688.74 N7Kkz
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贷：银行存款7,576.11 +l>X Z
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二、税收滞纳金 )9kp[hY
{hx=6"@
交纳税收滞纳金 EP6@5PN Z
Hx ojxZwm
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 10m`LG
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贷：银行存款884.20 [`bA,)y"
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三、税务罚款账务处理 l/56;f\IA
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交纳税收检查罚款 8!7`F.BX
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 #Z} YQ $g
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贷：银行存款4,013.01 v8K4u)
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四、补提企业所得 S, RC;D 7
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借：以前年度损益调整 29f4[V X
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贷：应交税金-应交所得税 M3 H^s_
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五、结转以前年度损益调整 *m`F-J6U
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借：利润分配-未分配利润 r%%<
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贷：以前年度损益调整
