一、补征税款账务调整： D2 Y&[zgv
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 Y\.D Q
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（1）调整以前年度损益 ;JYoW{2
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借：以前年度损益调整 .
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贷：库存商品 ?J<T
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 $ cq!RgRn
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（2）结转增值税税金 E$w#+.QP
HQl~Dh0DJ
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 + 1x)z~q=
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 Uh*@BmDA
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（3）缴纳增值税税金 /0
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 G &jZ\IV
9T$u+GX'
贷：银行存款1,395.74 ]Ym=+lgi
Vx kEe z'|
（4）补提附加税费 +|9f%f6vp
e9lOk)`t
借：以前年度损益调整153.53 x df?nt
"ct58Y@
贷：应交税金-应交城建税97.70 dkpQ ZXi9%
k&!6fZ)
其他应交款-教育费附加41.87 $,@JYLC2
Gp8psH
其他应交款-地方教育费附加13.96 e :BDQU
:s]\k%"
（5）缴纳附加税费 )%t7\1)B3
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借：应交税金-应交城建税97.70 %XR<isn
-zdmr"CA
其他应交款-教育费附加41.87 z-I|h ~ii
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其他应交款-地方教育费附加13.96 `|,Bm|~:
g8'~e{= (
贷：银行存款153.53 5# 2jq<D
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S2Vx e@b)
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 ] );NnsG
Cdmy.gx^
（1）调整以前年度损益 e,"FnW
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借：以前年度损益调整 {!r#f(?uT
W"t"X ~T3
贷：库存商品 w&5/Zh[~~L
W j tft%
应交税金-增值税检查调整2,617.27 -x5F;d}
qX?[mdCHZ
借：应收账款456,000.00 \OY}GR Kt
YD9!=a$
贷：以前年度损益调整389,743.59 ]=Pu\eE
TRy^hr8~
应交税金-增值税检查调整66,256.41 <]'|$8&jY
o[^Q y(2~
借：以前年度损益调整 1mix+.d
+99Bi2H}o
贷：库存商品 -;/
Y
0qR$J
（2）结转增值税税金 ai9
&`@lB (m
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 sG1BNb_
]'UgZsJ
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 OpUA{P
.
pP7"E4]
（3）缴纳增值税税金 A2 BRbwr>
gyFr"9';c
借：应交税金-未交增值税68,873.68 4 4`WYK l
%6HX*_Mr &
贷：银行存款68,873.68 CIy^`2wq
P63
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（4）补提附加税费 t R ;{.
R{`gR"
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借：以前年度损益调整7,576.11 [xf$VkjuF
lRH0)5`
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 *IqVY&
Fv@
tD4I>
其他应交款-教育费附加2,066.21 73)Ll"(
n.ct ]+L
其他应交款-地方教育费附加688.74 yzg9I
7UDq/:}F o
（5）缴纳附加税费 j%WY ,2P
Gk 6fO
借：应交税金-应交城建税4,821.16 gmDR{loX
j.B>v\b_3
其他应交款-教育费附加2,066.21 2rmNdvvrk
5zVQ;;
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其他应交款-地方教育费附加688.74 {#9,j]<
; h9W\Se
贷：银行存款7,576.11 ,2_w=<hq
q0g1E Jar
二、税收滞纳金 D:)~%wu Lt
vcM~i^24)
交纳税收滞纳金 +(y>qd
Wp`C:H
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 W #47Cz
r@Nl 2
贷：银行存款884.20 wonYm27f
}Pm TR4F!}
三、税务罚款账务处理 f B 7ljg
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交纳税收检查罚款 ^}hZ'<PK
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 P t(tRH B
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贷：银行存款4,013.01 # 4N >d~
w?S8@|MK
四、补提企业所得 \imp7}N
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借：以前年度损益调整 )WmZP3$^TX
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贷：应交税金-应交所得税 ?yf_
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五、结转以前年度损益调整 qh H+m
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借：利润分配-未分配利润 PU"S;4m
NA\ x<
贷：以前年度损益调整
