一、补征税款账务调整： 6:`[ Fi
[nr D4
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 } j;es(~D
"pH;0[r]
（1）调整以前年度损益 h (4\k?C5
XdOntP *a
借：以前年度损益调整 BglbQ'6p
D]|{xK C}
贷：库存商品 up0=Y
o@
gFfKK`)}D'
应交税金-增值税检查调整1,395.74 02T'B&&~
J |U FuD
（2）结转增值税税金 wwJ s_f\
^D9 w=f#a
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 +Z"[2Dm
^uVPN1}b^@
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 V{x[^+w7X~
1rLxF{,
（3）缴纳增值税税金 ~C3Ada@4
bqx2lQf,_
借：应交税金-未交增值税1,395.74 t=s.w(3t
' m-5
贷：银行存款1,395.74 ?U1Nm~'UZ
>$=l;jO`n
（4）补提附加税费 eIN0
T;1T
aH8]$e8_,\
借：以前年度损益调整153.53 p1mAoVxR
+RkXe;
q
贷：应交税金-应交城建税97.70 yT='V1
\$F#bIjC
其他应交款-教育费附加41.87 -pQ?ybQ
iWW
>]3Q
其他应交款-地方教育费附加13.96 F}1._I`-
RUVrX`u*(
（5）缴纳附加税费 c>+68<H
t'.:"H8BI
借：应交税金-应交城建税97.70 $'<$:;4b3
0W+RVp=TL1
其他应交款-教育费附加41.87 |Z+qaq{X
4nh0bI N1
其他应交款-地方教育费附加13.96 ua_,c \iL
q]SH'Wd
贷：银行存款153.53 ~lqNWL^l
nY\X!K65
\
(`
C*d
8|5+\1!#/)
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 ,wv> G]v
cjd-B :l
（1）调整以前年度损益 <54KWC86)J
NdX C8
借：以前年度损益调整 b5f+q:?{
Xf
mN/j2
贷：库存商品 kqq1;Kd
L;+e)I]
应交税金-增值税检查调整2,617.27 sN 5Mm8~
%|j`;gYV
借：应收账款456,000.00 %kgT=<E '
;M\Cw.%![
贷：以前年度损益调整389,743.59 %*IH~/Ld;]
JRAU|gr
应交税金-增值税检查调整66,256.41 |8
GLS4.]t
-SzCeq(p%5
借：以前年度损益调整 r /HG{XH`
K2V?
[O#
贷：库存商品 R$+"'N6p
~S sfkM"
（2）结转增值税税金 |W& K@g$
f rV_5yK'
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 niYD[Ra\xP
\{ C
~B;=
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 */$] kE
V !e*J
,g
（3）缴纳增值税税金 `FX?P`\@I
w7vQ6jkH
借：应交税金-未交增值税68,873.68 .f!:@fX>=
x@pzgqi3
贷：银行存款68,873.68 Y$+v "
r|/9'{!
（4）补提附加税费 (/t{z =
Mt%Q 5^
借：以前年度损益调整7,576.11 ,">C Pl]
'] _7Xa'
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 BV\~Dm]"
>N}+O<Fc
其他应交款-教育费附加2,066.21 .v9i|E=<~
vB5mOXGN q
其他应交款-地方教育费附加688.74 g b[.Ww
'gsO}xj
（5）缴纳附加税费 $:onKxVM
l^$U~OB8k
借：应交税金-应交城建税4,821.16 F:.8O ,%u
9,"gXsvx(
其他应交款-教育费附加2,066.21 tlI]) ;iE,
th0>u.hJ
其他应交款-地方教育费附加688.74 -; i:bE
V=Bm pg
贷：银行存款7,576.11 eQqCRXx
G,(Xz"`,
二、税收滞纳金 z@jKzyq
QPvWdjf#mM
交纳税收滞纳金 :cP u
Z1 (!syg
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 m]{/5L
-:b<~S[
贷：银行存款884.20 zNEN[
4r7a ZDVA\
三、税务罚款账务处理 8*uaI7;*
(?.h<v1}
交纳税收检查罚款 $ylxl"Y
Oj2=& uz
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 *;lb<uLv
a^VI)
贷：银行存款4,013.01 'p%w_VbI
>9 <rc[
四、补提企业所得 !wro7ilMB
e
>7Ka\
借：以前年度损益调整 4%<D\#
s(MdjWw
贷：应交税金-应交所得税 y e| 2gH
E
<r;J
五、结转以前年度损益调整 CKU
)wJ5t
NpGz y`&b
借：利润分配-未分配利润 +>% AG&Pc
KT<N
;[;
贷：以前年度损益调整
