一、补征税款账务调整： !G.)%+Z
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 m2AA:u_*j
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（1）调整以前年度损益 4nzUDeI3MG
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借：以前年度损益调整 mWZoo/x tT
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贷：库存商品 7rw}q~CE5
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 q %i2' yE
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（2）结转增值税税金 V7.xKmB
Dtl381F J
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 |_{-hNiz0
qd6XKl\5
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 ymT&[+V
f7mP4[+dS
（3）缴纳增值税税金 `So*\#\T
JeU|e$I4>
借：应交税金-未交增值税1,395.74 BX;Z t9"*
UbE*x2N
贷：银行存款1,395.74 yf(VwU,
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（4）补提附加税费 a938l^@;s8
T52A}vf4
借：以前年度损益调整153.53 sqFMO+
N>giFj[dD
贷：应交税金-应交城建税97.70 -&oJ@Aa
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其他应交款-教育费附加41.87 O+A/thI%*S
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其他应交款-地方教育费附加13.96 ^$c+r%9k
"l6 v[yv
（5）缴纳附加税费 U@ x5cw:
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借：应交税金-应交城建税97.70 Rm`_0
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其他应交款-教育费附加41.87 =t\HtAXn[
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其他应交款-地方教育费附加13.96 Z%Q[W}iD
_@wXh-nc
贷：银行存款153.53 N
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 ,E2Tw-%
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（1）调整以前年度损益 Xn^gxOPM
;2 y3i5^k
借：以前年度损益调整 {>'GE16x
o Y{L0B[
贷：库存商品 *U|K~dl]K
//S/pCqED
应交税金-增值税检查调整2,617.27 :t+XW`eQR:
p3>p1tC
借：应收账款456,000.00 o5)lTVQ~~
J@Z IW%5
贷：以前年度损益调整389,743.59 :1NF#-2\f
M l VN'w
应交税金-增值税检查调整66,256.41 bII pJQ1.[
H`|8x 4
借：以前年度损益调整 {3cT\u
w}nc ^6qH
贷：库存商品 qT}<D`\
D#R5G
（2）结转增值税税金 xsn2Qn/P
'r3yFoP}
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 H= O/w3
IGqg,OEAp
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 ?o307 r
] }XsP
（3）缴纳增值税税金 6V)P4ao
;G_{$)P.o
借：应交税金-未交增值税68,873.68 I(!i"b9
9cQ
Z`Ex
贷：银行存款68,873.68 }}L :6^
C.`C T7
（4）补提附加税费 uL| Wuq
nKpXR uFn\
借：以前年度损益调整7,576.11 xe9E</M_
ObJgJr
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 }EM v EA
[H ^ ktF
其他应交款-教育费附加2,066.21
\~u7 k
@$o.Z;83`r
其他应交款-地方教育费附加688.74 =UY)U-
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（5）缴纳附加税费 } o^VEJc`O
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 ((OQs .
}t5-%&gBY0
其他应交款-教育费附加2,066.21 ;$=kfj9 :7
lsJl+%&8
其他应交款-地方教育费附加688.74 ;\1/4;m
W %Jw\ z=
贷：银行存款7,576.11 ,
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二、税收滞纳金 mm SC0F
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交纳税收滞纳金 }XHB7,
[\|`C4@3a
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 iN\m:m
WTW ONO>
贷：银行存款884.20 .
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三、税务罚款账务处理 F_ C7S
I$yFCd Xr
交纳税收检查罚款
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 Tnd)4}2 p
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贷：银行存款4,013.01 .AHf]X0
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四、补提企业所得 ~bC-0^/
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借：以前年度损益调整 lk/T| 0])
u?Pec:3%
贷：应交税金-应交所得税 (*6kYkUK
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五、结转以前年度损益调整 !]#@ :Z
w^B F.Nu
借：利润分配-未分配利润 &oJ1v<`
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贷：以前年度损益调整
