一、补征税款账务调整： ~<<nz9}o_
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 /{wJEuE
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（1）调整以前年度损益 sK{l 9
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借：以前年度损益调整 4h5g'!9-g
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贷：库存商品 CTWn2tpW
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应交税金-增值税检查调整1,395.74
I1[g&9,
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（2）结转增值税税金 a+hd(JX0~
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 6KD `oUx
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 uwRr LF
F+ E|r6 'i
（3）缴纳增值税税金 >=]'hyn]]
QO"oEgB`+Z
借：应交税金-未交增值税1,395.74 R[ 49(>7H4
fc/
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贷：银行存款1,395.74 c/B 'jPt
j p $Z]
（4）补提附加税费 '
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借：以前年度损益调整153.53 4iW'kuK
8$(Dz]v|[&
贷：应交税金-应交城建税97.70 _qb Ih
SQeRSz8bK4
其他应交款-教育费附加41.87 nW;g28
Lh.`C7]
其他应交款-地方教育费附加13.96 Vy_2 .
ZeG_en ;
（5）缴纳附加税费 gN)c
M xyN\Mq'
借：应交税金-应交城建税97.70 piU /&
h" H2z1$
其他应交款-教育费附加41.87 9f\/
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其他应交款-地方教育费附加13.96 k`GA\&zt
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贷：银行存款153.53 AfG/JWSo}
?$e9<lsQq)
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 )K'N( w
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（1）调整以前年度损益 a_h]?5
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C> [ Uvc
借：以前年度损益调整 0rGSH*(
#2`D`>7456
贷：库存商品 )5|I_PX B
C/(M"j
M
应交税金-增值税检查调整2,617.27 ~+Z{ Q25R
wH~kTU2br
借：应收账款456,000.00 w[6J
`
l2; CQ7
贷：以前年度损益调整389,743.59 H3Se={5h\A
U% h); !<
应交税金-增值税检查调整66,256.41 ?|:BuHkT
f]7M'sy |
借：以前年度损益调整 h DV20& hq
8ssJ<LP
贷：库存商品 P ~PIMkt
kNqH zo
（2）结转增值税税金 RZ1
/#;
JWA@
+u*k
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 K(XN-D/c
",{ibh)g$`
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 Jv.U Q
}8;[O
9
（3）缴纳增值税税金 U35A
X9/
>a3p >2
借：应交税金-未交增值税68,873.68 YDGS}~m~Q
=TqQbad p
贷：银行存款68,873.68 ^<X@s1^ #
pIbdN/z
（4）补提附加税费 rpw.]vnn
@-OnHE
借：以前年度损益调整7,576.11 P,sj o u^
(|wz7 AY2
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 8( b tZt
!45.puL0
其他应交款-教育费附加2,066.21 G<M:A k +~
t'm;:J1
其他应交款-地方教育费附加688.74 \P1= 5rP
* !^<m0
（5）缴纳附加税费 D /h/Y) Y
w1;hy"zPsj
借：应交税金-应交城建税4,821.16 #[#KL/i)$
A{B/l X)
其他应交款-教育费附加2,066.21 Y<0 4RV
7mm1P9Z
其他应交款-地方教育费附加688.74 #lU9yv
V] Et wA
贷：银行存款7,576.11 uytE^
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二、税收滞纳金 r\;ut4 wy
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交纳税收滞纳金 I7^zU3]Ul
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 Q]o C47(
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贷：银行存款884.20 h_
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三、税务罚款账务处理 `-3o+ID\
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交纳税收检查罚款 gl&5l1&
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 z#F.xVg'
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贷：银行存款4,013.01 Mc!Xf[
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四、补提企业所得 ^ }f -!nf[
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借：以前年度损益调整 l]<L [Y,E-
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贷：应交税金-应交所得税 DQwGUF'(
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五、结转以前年度损益调整 .vG,fuf8
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借：利润分配-未分配利润 RmrL^asg
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贷：以前年度损益调整
