一、补征税款账务调整：
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税
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（1）调整以前年度损益 $rpTs?j*K$
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借：以前年度损益调整 >PJtG] D
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贷：库存商品 v=.z|QD^1
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 {nQ)4.e6
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（2）结转增值税税金 }xf= 'lE
V qClM
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 ~S^ X"8(U
lQdnL.w$.4
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 3cCK"kr
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（3）缴纳增值税税金
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xdL/0 N3
借：应交税金-未交增值税1,395.74 ,zN3? /7
@Xve qUUU
贷：银行存款1,395.74 p` ADro*
C '-zh
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（4）补提附加税费 &8]#RQy{f
dgco*TIGO
借：以前年度损益调整153.53 Cgz&@@j,]
lHcZi
贷：应交税金-应交城建税97.70 4 FIV
b$v[@"1
其他应交款-教育费附加41.87 fwi};)K
!_U37Uj<m
其他应交款-地方教育费附加13.96 :T7
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（5）缴纳附加税费 #ox
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借：应交税金-应交城建税97.70 Bn~\HW\Lh
7`b lGzP_
其他应交款-教育费附加41.87 6.U "_%
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其他应交款-地方教育费附加13.96 Jt2,LL:G
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贷：银行存款153.53 <H5n>3#pH
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 y@o9~? M
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（1）调整以前年度损益 X~v4"|a
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借：以前年度损益调整 RDs,sj/Y9?
Kajkw>z
贷：库存商品 `E 3:;|
GA|/7[ I}
应交税金-增值税检查调整2,617.27 [3j$ 4rP
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借：应收账款456,000.00 8W~
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W\it+/
贷：以前年度损益调整389,743.59 F+f fl^BQ
L]k*QIn:h
应交税金-增值税检查调整66,256.41 cVQatm
:O9P(X*
借：以前年度损益调整 >vlQ |/C
p`>AnfG
贷：库存商品 j
\2] M
O.*jR`l
（2）结转增值税税金 T>#TDMU#Fm
B/jrYT$;m
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 $brKl 8P
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 .Qd}.E G
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（3）缴纳增值税税金 >9-Dd)<
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 !xkj30O( G
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贷：银行存款68,873.68 c}\
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（4）补提附加税费 [ZuVUOm
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借：以前年度损益调整7,576.11 hIR@^\?
5pO]vBT
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 c#=&!FRe
\WWG>OUh.U
其他应交款-教育费附加2,066.21 csYy7uzi
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其他应交款-地方教育费附加688.74 z~F37]W3[
);=Q] >
（5）缴纳附加税费 MzcB3pi
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 M9gOoYf, ~
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其他应交款-教育费附加2,066.21 ]de\i=?|
d>Un J)V}
其他应交款-地方教育费附加688.74 8pqs?L@W
Q\H_t)-
贷：银行存款7,576.11 (I[s3EnhS
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二、税收滞纳金 _0K.Fk*(!
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交纳税收滞纳金 @9aGz6k+
bV_j`:MD
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 mxgqS
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贷：银行存款884.20 Wu ,S\!
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三、税务罚款账务处理 yX`#s]M
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交纳税收检查罚款 x.ba|:5
fTcY"A,2
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 #00D?nC
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贷：银行存款4,013.01 E30Ln_^o
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四、补提企业所得 #G[t X6gU
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借：以前年度损益调整 c+8V| '4
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贷：应交税金-应交所得税 h(nj,X+
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五、结转以前年度损益调整 9:Si]
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借：利润分配-未分配利润 fH[Wkif
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贷：以前年度损益调整
