一、补征税款账务调整： |7Z}#eP//
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 Y Fj#{C.
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（1）调整以前年度损益 ih75 C"
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借：以前年度损益调整 j3+ hsA/(k
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贷：库存商品 ' < >Q20
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 0/z$W.!
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（2）结转增值税税金 XS&;8 PO
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 4pcIH5)z
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 ?TW? 2+
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（3）缴纳增值税税金 %7\l
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 w JgGw5
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贷：银行存款1,395.74 D6yE/QeK4
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（4）补提附加税费 hQ L@q7tUr
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借：以前年度损益调整153.53 1guiuR4
mmNn,>AO!
贷：应交税金-应交城建税97.70 I>-1kFma;
x @9rc,by
其他应交款-教育费附加41.87 q!5`9u6
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其他应交款-地方教育费附加13.96 JV
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（5）缴纳附加税费 ~ `{{Z&
7}&vEc@w&
借：应交税金-应交城建税97.70 Ne1W!0YLK
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其他应交款-教育费附加41.87 'XYjo& w
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其他应交款-地方教育费附加13.96 H~ >\HV*
UhU+vy6)/
贷：银行存款153.53 +j8-l-o
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 }^odUIj
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（1）调整以前年度损益 Ogh,
k$7Kz"
借：以前年度损益调整 4a.8n!sys
"%rU1/@#
贷：库存商品 mD?={*7%
>pq=5Ha&
应交税金-增值税检查调整2,617.27 DsHm,dZ
z rC1/%T
借：应收账款456,000.00 Je K0><
w,!N{hv(
贷：以前年度损益调整389,743.59 d=g,s[FMm
/Hq#!2)
应交税金-增值税检查调整66,256.41 {~Q}{ha
nIUts?mB
借：以前年度损益调整 ,C'mE''x
-J i uq
贷：库存商品 9m%+ 6#|
pWoeF=+y]W
（2）结转增值税税金 B6!ni@$M8X
{Sc
*AE&Y
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 uxW<Eh4H*
i$!K{H1{9
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 a3 t||@v!
{'?PGk%v
（3）缴纳增值税税金 W#x~x| (c
!}"P Hby5N
借：应交税金-未交增值税68,873.68 axkNy}ct
S'IQbHz*
贷：银行存款68,873.68 ;s$
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mw\Pv|
（4）补提附加税费 `4q
t mbj
Z =*h9,MY
借：以前年度损益调整7,576.11 ` TDS 4Y
J
p0j
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 u6*0%
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CL!s #w1I\
其他应交款-教育费附加2,066.21 vH"^a/95|
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其他应交款-地方教育费附加688.74 YJZ`Clp?
_= I&zUF
（5）缴纳附加税费 ?Vi U%t8J5
9*[!ux7h
借：应交税金-应交城建税4,821.16 YE
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H5A7EZq}`
其他应交款-教育费附加2,066.21 ;x u&%n[6@
O F?o
其他应交款-地方教育费附加688.74 <EuS6Pg
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贷：银行存款7,576.11 7<93n`byM
:-T[)Q+-3
二、税收滞纳金 p2wDk^$
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交纳税收滞纳金 >ZnnGX6$(
#sf1,k5 '
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 $69d9g8-(!
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贷：银行存款884.20 *XG.?%x*|
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三、税务罚款账务处理 B5#>ieM*
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交纳税收检查罚款 fRcy$
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 p3cb_
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贷：银行存款4,013.01 D.x&N~-
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四、补提企业所得 :i o[9B [
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借：以前年度损益调整 W WVQJ{,}
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贷：应交税金-应交所得税 N/8B@}@n
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五、结转以前年度损益调整 qo
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借：利润分配-未分配利润 =O~Y6|
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贷：以前年度损益调整
