一、补征税款账务调整： ryqu2>(
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 brG!TJ
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（1）调整以前年度损益 i P@ FXJJ
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借：以前年度损益调整 rITA -W O
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贷：库存商品 PHJHW#sv
0|C !n+OK
应交税金-增值税检查调整1,395.74 /F46Ac}I
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（2）结转增值税税金 ?uU _N$x
w#ZzmO
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 8(\J~I[ ^
;-BN~1 Jg
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 # ,97 ]
u,{R,hTDS
（3）缴纳增值税税金 P 00%EB
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 q8n@ fi6
Ep:hObWG)
贷：银行存款1,395.74 5Ar gM%
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（4）补提附加税费 <P/odpmc
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借：以前年度损益调整153.53 C+"c^9[
FBvh7D.hV
贷：应交税金-应交城建税97.70 LbYIRX
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其他应交款-教育费附加41.87 bC98<if
s= 5 k7
其他应交款-地方教育费附加13.96 (h= ]
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（5）缴纳附加税费 fK *l?Hr
m ) rVzL
借：应交税金-应交城建税97.70 (h@!_qi9:
-7'|&zP
其他应交款-教育费附加41.87 !^s -~`'\~
+6$ -"lf
其他应交款-地方教育费附加13.96 :U=3*f.{
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贷：银行存款153.53 B}. :7,/0
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 # s
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（1）调整以前年度损益 wa{!%qu5.R
nnvS.s`O
借：以前年度损益调整 >)G [ww[
BFhEDkk
贷：库存商品 `#wEa'v6
*uf)t,%
应交税金-增值税检查调整2,617.27 o0>|
<2L,+
借：应收账款456,000.00 ?1c7w Ek
d *VvQU8C
贷：以前年度损益调整389,743.59 +P Dk>PdEt
9v
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应交税金-增值税检查调整66,256.41 HFTeG4R
t'0&n3
借：以前年度损益调整 HY1K
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Nnr[@^M5
贷：库存商品 3$q#^UvD
w{ |` F>f9
（2）结转增值税税金 6R^32VeK($
rx 74v!
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 _| cSXZ|
>)='.aR<
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 r<Z .J/a
Otx>S' 5
（3）缴纳增值税税金
X }i2 qv
nTGZ2C)c<'
借：应交税金-未交增值税68,873.68 V defgq@<
= Ul"{T<
贷：银行存款68,873.68 SZLugyZ2Y
}* }F_Y+
（4）补提附加税费 FN<>L0
Z2`M8xEiH
借：以前年度损益调整7,576.11 7l/lY-zO
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 1?^
P=^8
6}Tftw$0z
其他应交款-教育费附加2,066.21 K]Vp! G
o<txm ?+N
其他应交款-地方教育费附加688.74 1a
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（5）缴纳附加税费 tU2#Z= a
r|*_KQq
借：应交税金-应交城建税4,821.16 s8 MQ:eAP
"S6";G^ I
其他应交款-教育费附加2,066.21 : _:)S
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其他应交款-地方教育费附加688.74 zv0sz ])
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贷：银行存款7,576.11 V F"
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二、税收滞纳金 Wa.xm_4s2
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交纳税收滞纳金 koS?UYF`
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 oQ/T5cOj
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贷：银行存款884.20 ?PTXgIC
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三、税务罚款账务处理 v<g~ EjzCf
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交纳税收检查罚款 cN?/YkW?]
j$XaO%y)
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 /5 "T46jD
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贷：银行存款4,013.01 1 n&% L8]
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四、补提企业所得 Z|N$qm}
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借：以前年度损益调整 Y@#N_]oXj
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贷：应交税金-应交所得税 U9^1 A*
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五、结转以前年度损益调整 B0)|sH
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借：利润分配-未分配利润 hgW
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贷：以前年度损益调整
