一、补征税款账务调整： dCMW
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 Q1@V?`rkS{
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（1）调整以前年度损益 Fop "m/
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借：以前年度损益调整 niN$!k+Jr
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贷：库存商品 Ow]c,F}^
+#y[s
Ka
应交税金-增值税检查调整1,395.74 9Q%Fel.
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（2）结转增值税税金 #r)c@?T@j
QFf lx
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 "n@=.x
]"M 4fA
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 %.D @{O
~3 z 10IG
（3）缴纳增值税税金 N8l(m5Kk,k
Jk7 [}Jc$
借：应交税金-未交增值税1,395.74 l2!4}zI2
<%Re!y@OL
贷：银行存款1,395.74 Ye_)~,{,p
O<h`[1eUjS
（4）补提附加税费 hzc2 c.gcF
S\jN:o#b
借：以前年度损益调整153.53 =j
mn
KdOy
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贷：应交税金-应交城建税97.70 %+9Mr ami
0Q5ua `U
其他应交款-教育费附加41.87 a8%/Xwr~
c;bp[ Y3R
其他应交款-地方教育费附加13.96 |nj%G<
Piz/vH6M}
（5）缴纳附加税费 3u8H F
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`Sd<
借：应交税金-应交城建税97.70 {E`f(9r:
LE!3'^Zq
其他应交款-教育费附加41.87 Tl Z|E '_C
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其他应交款-地方教育费附加13.96 sT3O_20{
|S:St HZm
贷：银行存款153.53 }45&s9m=
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 6?ylSQ]1
C;;dCsiV5
（1）调整以前年度损益 (a1 s~
7{X I^I:n
借：以前年度损益调整 l23
#"gGb
qGgT<Rd~1
贷：库存商品 r>`65o
SVaC)O(
应交税金-增值税检查调整2,617.27 jQ_j#_Vle
,y?0 Iwf
借：应收账款456,000.00 dM 7-,9Vc
ueYZM<],
贷：以前年度损益调整389,743.59 \
?)<==^
:NO'[iE
应交税金-增值税检查调整66,256.41 m ^Btr
^' C1 VQ%
借：以前年度损益调整 dH zo_VV
_
y),C
贷：库存商品 y#^d8
}+
qV.*sdS>
（2）结转增值税税金 &B7X
LO[
zrG&p Z
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 {v56 k8uZ
s&!g )
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 c ++tk4
qv=i eU
（3）缴纳增值税税金 'cT R<LVo
B9n$8QS
借：应交税金-未交增值税68,873.68 2RidI&?c<
Dw ?nf
贷：银行存款68,873.68 _bn*B $
,)nO
（4）补提附加税费 \:\rkc9LI
](@Tbm8
借：以前年度损益调整7,576.11 uJm9h(xq
vVmoV0kGt
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 O!kB p(?]
c
Q|nL
其他应交款-教育费附加2,066.21 Edc< 8-
Id(L }i(X
其他应交款-地方教育费附加688.74 TP[<u-@G
<MI>>$seiJ
（5）缴纳附加税费 ;dNKe.`Dg
, l#Ev{
借：应交税金-应交城建税4,821.16 u )M dFz
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其他应交款-教育费附加2,066.21 'q8T* |/
E=3<F_3W
其他应交款-地方教育费附加688.74 CYmwT>P+*4
N)03
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贷：银行存款7,576.11 hdp;/Qz&
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二、税收滞纳金 k/?5Fs!#
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交纳税收滞纳金 kcVEE)zb
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 ( 2Z-NVU#
WrQ e'ny
贷：银行存款884.20 o Ed+
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三、税务罚款账务处理 G< l+94(
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交纳税收检查罚款 +LCpE$H
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 h
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贷：银行存款4,013.01 ^+^#KC8]W
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四、补提企业所得 V<Q''% k
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借：以前年度损益调整 'kf]l=i[n
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贷：应交税金-应交所得税 Va"Q1 *"
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五、结转以前年度损益调整
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借：利润分配-未分配利润 /-)\$T1d
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贷：以前年度损益调整
