一、补征税款账务调整： BuYDw*.
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 =oTYwU
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（1）调整以前年度损益 `SW
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借：以前年度损益调整 Yfal sQ8
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贷：库存商品 @}Ixr{
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 nsp K. *?
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（2）结转增值税税金 85fDuJ9$Z"
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 iK]g3ew|
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 "{k
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（3）缴纳增值税税金 PPP wDsJ
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 >>cd3)b
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贷：银行存款1,395.74 [J`G`s
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（4）补提附加税费 B|=maz:_
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借：以前年度损益调整153.53 j*u9+.
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贷：应交税金-应交城建税97.70 f B96Q
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其他应交款-教育费附加41.87 xUpb1 R
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其他应交款-地方教育费附加13.96 3x0wk9lND
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（5）缴纳附加税费 } XU:D E
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借：应交税金-应交城建税97.70 b=U MoWS
E`n`#=xKR
其他应交款-教育费附加41.87 m tQ{6u
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其他应交款-地方教育费附加13.96 &i^NStqu
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贷：银行存款153.53 TY\"@(Q|G
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 FTnQqDuT
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（1）调整以前年度损益 ].P(/~FS9
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借：以前年度损益调整 i;zGw.;Q
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贷：库存商品 %D ls36 F
-xu.=n@,
应交税金-增值税检查调整2,617.27 0,$-)SkT
bM0[V5:jB
借：应收账款456,000.00 So * Wk "
CPN N!%-
贷：以前年度损益调整389,743.59 {kl{mJ*
;u};& sm
应交税金-增值税检查调整66,256.41 fEG3b#t N
*-AAQ
借：以前年度损益调整 E
D^rWE_
AJ
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贷：库存商品 "E|r 3cN
kqvJ&7
（2）结转增值税税金 s!/holu
{dA
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 QcG5PV
MupW=3.38
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 t-m9n*\j1
$jed{N7Y
（3）缴纳增值税税金 QS [B
BZ;}ROmqk
借：应交税金-未交增值税68,873.68 +#uNQ`1v
7{^4 x#NO
贷：银行存款68,873.68 n *i'v tQ8
9^QYuf3O
（4）补提附加税费 yEUNkZ5^
uz#PBV8Q
借：以前年度损益调整7,576.11 Wbn[Q2h5
n*m"L|:ff
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 5\ w=(c 9A
X`3vSCn
其他应交款-教育费附加2,066.21 [Ql?Y$QB`4
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其他应交款-地方教育费附加688.74 45 )ogg2
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（5）缴纳附加税费 ~0F9x9V
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 l!;_lH 8W$
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其他应交款-教育费附加2,066.21 hD$p
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其他应交款-地方教育费附加688.74 6A$_&?
\ )otu\3/
贷：银行存款7,576.11 ].-J.
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二、税收滞纳金 XewXTd #x
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交纳税收滞纳金 6MQs \ J6.
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 b =K6IX;
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贷：银行存款884.20
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三、税务罚款账务处理 m@G<ZCMZ
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交纳税收检查罚款 !dyxE'T2
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 '9-axIj70
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贷：银行存款4,013.01 i'W_;Y}
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四、补提企业所得 "e p `
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借：以前年度损益调整 ~ ?AC:
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贷：应交税金-应交所得税 q GpP,
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五、结转以前年度损益调整 5 \akI\
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借：利润分配-未分配利润 ?k
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贷：以前年度损益调整
