一、补征税款账务调整： V*@Y9G
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税
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（1）调整以前年度损益 Ym! e}`A\F
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借：以前年度损益调整 5,g +OY=\
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贷：库存商品 gq/Za/ !6
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 evYn
}
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（2）结转增值税税金 /]MelW
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 ~1[n@{*: (
nJ
xO.wWE
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 0 yq
't0M +_J
（3）缴纳增值税税金 ;FRUB@ :
v+W'0ymbnV
借：应交税金-未交增值税1,395.74 NRx I?v
}2Euz.0
贷：银行存款1,395.74 +F2OPIanT~
nPqpat`E
（4）补提附加税费 x \8|A
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借：以前年度损益调整153.53 DL1nD5
{\P%J:s#9
贷：应交税金-应交城建税97.70 &tvp)B?cWk
$T^q>v2u
其他应交款-教育费附加41.87 H"6x/&s.=k
%Uz\P|6PO
其他应交款-地方教育费附加13.96 VJ&<6
?4Rd4sIM$u
（5）缴纳附加税费 RLB"}&SF]
r9'[7b1l
借：应交税金-应交城建税97.70 /UK]lP^w]!
%xOxMK@
其他应交款-教育费附加41.87 hpb|| V
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其他应交款-地方教育费附加13.96 /bB4ec8!
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贷：银行存款153.53 U i`{U
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 #X?[")R
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（1）调整以前年度损益 %HoD)OJe
5)lcgvp
借：以前年度损益调整 ~$5XiY8A
['. ])
贷：库存商品 #]tDxZ]
6
C9sU^ ]#F
应交税金-增值税检查调整2,617.27 YRX^ fZ-b
R^o535pozc
借：应收账款456,000.00 3zD#V3 =
L
%is"NZh
贷：以前年度损益调整389,743.59 jg IG";:Q
k1f<(@*`
应交税金-增值税检查调整66,256.41 m1Y a
sIg TSdk
借：以前年度损益调整 dR1Ind Zl
~44u_^a
贷：库存商品 R P<M
uH%b rbrU
（2）结转增值税税金 otR7E+*3
@qp6Y_,E[
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 ;WX.D]>{W
$Z#~wsw
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 ?%hd3zc+f
f/UU{vX(
（3）缴纳增值税税金 ZF[W<Q
klT?h[I!
借：应交税金-未交增值税68,873.68 Rd Wn =;
<m`CLVx8m
贷：银行存款68,873.68 >,]a>V
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W%>8
（4）补提附加税费 @gK`RmhGE5
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借：以前年度损益调整7,576.11 :p/=KI_
1Ys=KA-!_x
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 |f fHOef
C?gqX0[ q
其他应交款-教育费附加2,066.21 9S@x
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其他应交款-地方教育费附加688.74 sPvs}}Z]P
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（5）缴纳附加税费 8p%0d`sX
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 #C&';HB;y
N'ER!=l )
其他应交款-教育费附加2,066.21 `J,>#Y6(J
^7aqe*|vm
其他应交款-地方教育费附加688.74 q& -mbWBj
Ba m.B6-
贷：银行存款7,576.11 vkTu:3Qe
aj;x:UqpJ
二、税收滞纳金 IdAh)#)
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交纳税收滞纳金 u'l
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 L.'61ZU
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贷：银行存款884.20 q=88
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三、税务罚款账务处理 HAK,z0
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交纳税收检查罚款 #U`AK9rP_g
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 OXrm!'
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贷：银行存款4,013.01 g ,JfT^
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四、补提企业所得 7@<.~*Bl6
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借：以前年度损益调整 <jV,VKL#
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贷：应交税金-应交所得税 D8L 5t<^1R
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五、结转以前年度损益调整 j_so s%-
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借：利润分配-未分配利润 GbQi3%
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贷：以前年度损益调整
