一、补征税款账务调整： ;9hi2_luV
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 e/;chMCq
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（1）调整以前年度损益 $3Ct@}=n
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借：以前年度损益调整 iPxhDn<B
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贷：库存商品 }bVWV0Aeim
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应交税金-增值税检查调整1,395.74
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（2）结转增值税税金 R;_U BQ)
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 `!j|Ym
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 .
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（3）缴纳增值税税金 < ealt
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 :A,V<Es}I"
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贷：银行存款1,395.74 uLsGb=m%b
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（4）补提附加税费 lMX 2O2 o
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借：以前年度损益调整153.53 $Wy7z^ t
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贷：应交税金-应交城建税97.70 7R mL#f`
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其他应交款-教育费附加41.87 u":D{+wC |
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其他应交款-地方教育费附加13.96 )K8k3]y&
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（5）缴纳附加税费 R<gC,eV<=
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借：应交税金-应交城建税97.70 ~a[]4\ m;
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其他应交款-教育费附加41.87 0KyujU?sF
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其他应交款-地方教育费附加13.96 OYJy;u3 "
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贷：银行存款153.53 9x,Aqr$t
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 eB78z@
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（1）调整以前年度损益 AC=cz!3iB
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借：以前年度损益调整 z0V d(QL
`e0 U-W]kF
贷：库存商品 f- pt8
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 m D:d, ,~
K6kPN i
借：应收账款456,000.00 ? #xNz=V
br}.s@~
贷：以前年度损益调整389,743.59 J.:"yK""
f) q\RJA)X
应交税金-增值税检查调整66,256.41 5n r}5bum
GBvB0kC) c
借：以前年度损益调整 5+G W% U/
.b]g# Du=
贷：库存商品 PGMu6$
.s| n}{D_i
（2）结转增值税税金 !o*BRR*
?6B)Ek,'X?
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 &-+qB
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N10'./c K
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 ^aDos9Sy V
jK\2y|&&c
（3）缴纳增值税税金 kf0zL3|
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 . G1NY1\
m^h"VH,
贷：银行存款68,873.68 mwCNfwb:
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（4）补提附加税费 'g#Ml`cm
~R/7J{Sg
借：以前年度损益调整7,576.11 kmM_Af&
knpb$eX 4
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 _< 69d
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其他应交款-教育费附加2,066.21 N7%J y?-+
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其他应交款-地方教育费附加688.74 .t xgb
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（5）缴纳附加税费 >DQl&:-)t
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 oScHmGFv
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其他应交款-教育费附加2,066.21 g GN [AqR
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其他应交款-地方教育费附加688.74 )rz4IfE
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贷：银行存款7,576.11 %B3E9<9>U
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二、税收滞纳金 #@Z z
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交纳税收滞纳金 qD
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 6*k Y7
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贷：银行存款884.20 DkA
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三、税务罚款账务处理 O\XN/R3
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交纳税收检查罚款 xx
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 ;Y
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贷：银行存款4,013.01 f'aUo|^ ?
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四、补提企业所得 ! s?vj
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借：以前年度损益调整 vC$ [Zm
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贷：应交税金-应交所得税 Bca\grA
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五、结转以前年度损益调整 9O?.0L
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借：利润分配-未分配利润 N gu
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贷：以前年度损益调整
