一、补征税款账务调整： e
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 , ![D u::1
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（1）调整以前年度损益 %x6Ov\s2
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借：以前年度损益调整 So=nB} b[?
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贷：库存商品 lP*
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 r)p2'+}pV
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（2）结转增值税税金 rj,K `HD
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 &'(a$ S>v
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 gr>o
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（3）缴纳增值税税金 [
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 ;tp]^iB#
QtY hg$K3
贷：银行存款1,395.74 [v0ri< sm
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（4）补提附加税费 JOrELrMx
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借：以前年度损益调整153.53 ypD< 2z^
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贷：应交税金-应交城建税97.70
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其他应交款-教育费附加41.87 5L-lpT8P
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其他应交款-地方教育费附加13.96 d P $8JI{
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（5）缴纳附加税费 o)%-l4S
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借：应交税金-应交城建税97.70 =.36y9Mfo
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其他应交款-教育费附加41.87 NoCDY2 $
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其他应交款-地方教育费附加13.96 mRhd/|g*
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贷：银行存款153.53 d> %gW*
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 *Y85DEA
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（1）调整以前年度损益 iHAU|`'N)
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借：以前年度损益调整 rv9B}%e
TB7>s~)47E
贷：库存商品 _wf5%(~b
48 W.qzC
应交税金-增值税检查调整2,617.27 B _{HkQ.PW
Fe!D%p Qv
借：应收账款456,000.00 l0gY~T /#3
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sM <6;
贷：以前年度损益调整389,743.59 X'fuF2owd
_o m0
e=5)
应交税金-增值税检查调整66,256.41 I=K!)X$
0b/i r 2
借：以前年度损益调整 'X =p7 d|'
{<qF }i:V
贷：库存商品 OT%0{2c"]
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（2）结转增值税税金 ^ SZw`]
KZ=u54
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 d/3J' (cq
wfgqgPo!v
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 T~BA)! [
Ve{n<{P
（3）缴纳增值税税金 qG<7hr@x]
9\H R60V
借：应交税金-未交增值税68,873.68 %$@1FlqX;
lT2 4JhJ#
贷：银行存款68,873.68 +l`65!"
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（4）补提附加税费 ~+yZfOcw
33Jd!orXU
借：以前年度损益调整7,576.11 7A5p["?Z
vT|`%~Be
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 (n,u|}8Y
|EKu2We*
其他应交款-教育费附加2,066.21 $
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其他应交款-地方教育费附加688.74 ' +j<n[JLC
Dj i^+;"&
（5）缴纳附加税费 '
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0Vkl`DmeM.
借：应交税金-应交城建税4,821.16 j[I ` \"
M p~y0e
其他应交款-教育费附加2,066.21 Lxv6!?v|
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其他应交款-地方教育费附加688.74 Q_]d5pl
A4.4Dji,x
贷：银行存款7,576.11 xl(@C*.sC1
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二、税收滞纳金 G O{ . 9_2
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交纳税收滞纳金 ?+ ~cA^-3T
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 {`(>O"_[Q
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贷：银行存款884.20 9i5tVOhE
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三、税务罚款账务处理
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交纳税收检查罚款 OtJ\T/q,
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 *4S-z& ,.c
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贷：银行存款4,013.01 ljC(L/I
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四、补提企业所得 PRkS Q4
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借：以前年度损益调整 'm3t|:nMU
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贷：应交税金-应交所得税 R\mR $\cS
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五、结转以前年度损益调整 =-K Mb`xT
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借：利润分配-未分配利润 a (IY\q[Wh
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贷：以前年度损益调整
