一、补征税款账务调整： J@Yj \9U
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 n NQ-"t
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（1）调整以前年度损益 H+x#gK2l
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借：以前年度损益调整 {SdO9Yy?@7
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贷：库存商品 %b?uW] j:
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 x0<^<D &Q
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（2）结转增值税税金 &S-er{]]
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 W.[BPR
B}\BeFt '
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 O{ q &]~,
^P$7A ]!
（3）缴纳增值税税金 moG~S]
x{hn2]6+eB
借：应交税金-未交增值税1,395.74 @GeHWv
Nfb ` YU=
贷：银行存款1,395.74 i}lRIXjdV
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（4）补提附加税费 i/$SN-5}1
T*+A.G@L"
借：以前年度损益调整153.53 G~!C =l
MLS; SCl
贷：应交税金-应交城建税97.70 j^ EbO3
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其他应交款-教育费附加41.87 A*i_|]Q
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其他应交款-地方教育费附加13.96 1;&T^Gdj
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（5）缴纳附加税费 %5Rq1 $D
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借：应交税金-应交城建税97.70 n9]
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其他应交款-教育费附加41.87 7' eh)[T
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其他应交款-地方教育费附加13.96 - _t&+5]
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贷：银行存款153.53 XTo8,'UaP
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 v3-?CQb(
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（1）调整以前年度损益 :-Wv>V
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借：以前年度损益调整 ea~i- 7
o;QZe&
贷：库存商品 &HL{LnLP@/
'C~9]Y].
应交税金-增值税检查调整2,617.27 7 zGMkl
9,WG!4:+W
借：应收账款456,000.00 LdEE+"J w
@a(oB. i
贷：以前年度损益调整389,743.59 j@ v-|
YoAg
应交税金-增值税检查调整66,256.41 qjL
o&2)
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借：以前年度损益调整 ps+:</;Z
[`nY2[A$
贷：库存商品 N-%#\rPq.
.Dx2 ;lj
（2）结转增值税税金 xR}of"
eP= j. $
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 x+^Vg3 q
zs8 I
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 |!Ists
x6e +7"#~
（3）缴纳增值税税金
8 u:2,l
@ ?a4i
借：应交税金-未交增值税68,873.68 x'i0KF
TzrW
贷：银行存款68,873.68 sX'nn
b:Dg}
（4）补提附加税费 ?Aw 3lH#:
voh^|(:(TH
借：以前年度损益调整7,576.11 xb`CdtG2.
@L8;VSI
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 c&e0OV\m
f_'"KF[%
其他应交款-教育费附加2,066.21 \ V ?I+Gc
CQ1 8%w6
其他应交款-地方教育费附加688.74 e5OVq
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（5）缴纳附加税费 @p]UvqtB@
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 `M] BhW)
FmI;lVF0j
其他应交款-教育费附加2,066.21 2sun=3qb
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其他应交款-地方教育费附加688.74 Yxq j -
tN!Bvj:C[M
贷：银行存款7,576.11 Z =
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二、税收滞纳金 kf K[u/<i
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交纳税收滞纳金 L* ^
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 PWG;&m
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贷：银行存款884.20 K ?YEoz'y[
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三、税务罚款账务处理 8 Fx]koP.
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交纳税收检查罚款 a7*COh
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 ^O \q3HA_4
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贷：银行存款4,013.01
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四、补提企业所得 # JFYws
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借：以前年度损益调整 K0 QH?F
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贷：应交税金-应交所得税 R8ZD#,;
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五、结转以前年度损益调整
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借：利润分配-未分配利润 N'a?wBBR
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贷：以前年度损益调整
