一、补征税款账务调整： w}l^B>Zz
@-S7)h>~
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 @JhkUGG]p
Q"
h
]p
（1）调整以前年度损益 seK;TQ3/7
n$SL"iezW?
借：以前年度损益调整 _@XueNU1hS
Ry X11XU
贷：库存商品 qbq2Bi'a
$!9U\Au>2
应交税金-增值税检查调整1,395.74 |+ Rx )
{ObY1Y`ea
（2）结转增值税税金 npkT>dB+
A2\hmp@A@7
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 paV1o>_Rd
6/wC StZ
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 % 1k"K~eu
>
Vq07R
（3）缴纳增值税税金 ]SA/KV
v 2]N5
借：应交税金-未交增值税1,395.74 /7S g/d%c
2
oL$ I(83
贷：银行存款1,395.74 igTs[q=Ak
}o!b3*#
（4）补提附加税费 P l'lmUR
B]yO
借：以前年度损益调整153.53 THOYx :Nr;
OjffN'a+N
贷：应交税金-应交城建税97.70 9s5s;ntz"
nnRb
其他应交款-教育费附加41.87 4>d]0=x
C~>0K,C0^
其他应交款-地方教育费附加13.96 e/ g9r
Bj6%mI42hl
（5）缴纳附加税费 zwQ #Yvd
3'L =S
借：应交税金-应交城建税97.70 3; z1Hp2X
]Gm4gd`
其他应交款-教育费附加41.87 Z"Lr5'}
Da[#X`Kp$
其他应交款-地方教育费附加13.96 (bI/s'?K
&k*oG: J3
贷：银行存款153.53 w$&;s<0
]:F !h2
Vg bT/v
%?V~7tHm>
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 )Dhx6xM[a
Qo3Enwap=
（1）调整以前年度损益 9f&
!Uw_W
|AExaO"jk
借：以前年度损益调整 #G (ivRo
R!"`P o
贷：库存商品 R>O x(MG
!} x-o`a5
应交税金-增值税检查调整2,617.27 VPO~veQ
mmjWLrhlu
借：应收账款456,000.00 W +GBSl
I
t2:2
贷：以前年度损益调整389,743.59 WaX!y$/z
w
`d9" n
应交税金-增值税检查调整66,256.41 M). CyY;bm
t&JOASYC
借：以前年度损益调整 fbdpDVmpU
kene'
aDm
贷：库存商品 h~ %8p
]
mIrN~)C4\
（2）结转增值税税金 ~S~+'V,d
1)97AkN(O
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 x3 ( _fS
Jc]k\U
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 5(1c?biP&
4,YL15.
（3）缴纳增值税税金 @R;k@b
`DGI|3
借：应交税金-未交增值税68,873.68 NyC&j`d
VL"Cxs
贷：银行存款68,873.68 M;AvOk|&
keQRS+9
（4）补提附加税费 ?%ltoezf
`l70i2xcj
借：以前年度损益调整7,576.11 <f)T*E^5%
* _usVg
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 D8*6h)~
q TWQ!
其他应交款-教育费附加2,066.21 +o,f:Ih
($UUgjv F
其他应交款-地方教育费附加688.74 S &l [z,
ZhRdml4U2
（5）缴纳附加税费 ]M "U 'Z
805oV(-
借：应交税金-应交城建税4,821.16 &>Z;>6J,
plr3&T~,&S
其他应交款-教育费附加2,066.21 'F/uD 1;
[ gR,nJH.
其他应交款-地方教育费附加688.74 G|t0no\f
z wwJyy%/
贷：银行存款7,576.11 23ho uS
5K&A2zC|
二、税收滞纳金 N<KsQsy=
e6 <9`X g
交纳税收滞纳金 5~[][VV^
(6 }7z+
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 i&)([C0z$
Dequ'
贷：银行存款884.20 z.h;}QRJ,@
;jPiD`Kyv
三、税务罚款账务处理 psiuoYf
]w4?OK( j
交纳税收检查罚款 f\R TO63|O
+l]> (k.2
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 ~`$P-^u88X
qrZ3`@C4k
贷：银行存款4,013.01 i>-#QKqJ
Tg l a_sMb
四、补提企业所得 y
G mFi
;V f{3
借：以前年度损益调整 P_p\OK*l]o
hc9 ON&L\>
贷：应交税金-应交所得税 T>hm\ !
9`^(M^ |c
五、结转以前年度损益调整 G%!i="/9
"|,KXv')
借：利润分配-未分配利润 q^ &r<i
sS4V(:3s
贷：以前年度损益调整
