一、补征税款账务调整： %r>vZ/>a
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 SOUA,4
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（1）调整以前年度损益 jAJ
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借：以前年度损益调整 '@W72ML.
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贷：库存商品 \ u)(+t{
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 mj,r@@k:=+
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（2）结转增值税税金 &=/.$i-w$
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 Tru`1/ 7I
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 91 ,\y
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（3）缴纳增值税税金 S\ li<xl
SKS [L f
借：应交税金-未交增值税1,395.74 "TxXrt%>A
Y Jv{Z^;M
贷：银行存款1,395.74 dE ^'URBiA
-p)HH@6a
（4）补提附加税费 c '(]n]a%
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借：以前年度损益调整153.53 0P)c)x5
0}b8S48|?
贷：应交税金-应交城建税97.70 K E^_09
d5i /:
其他应交款-教育费附加41.87 7 yi >G
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其他应交款-地方教育费附加13.96 ~k
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（5）缴纳附加税费 x##Iv|$
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借：应交税金-应交城建税97.70 ,f N iZ
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其他应交款-教育费附加41.87 $b8>SSz
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其他应交款-地方教育费附加13.96 MKH7d/x
8^~ljf]6
贷：银行存款153.53 N@)g3mX>
T JVNR_x
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 [OT@gp:
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（1）调整以前年度损益 xE 9s=}
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借：以前年度损益调整 $Qm;F%
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贷：库存商品 T @z$ g
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 M'g4alS
adxJA}K }
借：应收账款456,000.00 B8P%4@T
YZnrGkQ
贷：以前年度损益调整389,743.59 SGbo|Xe7:
; lK2 ]
应交税金-增值税检查调整66,256.41 QF^An B
- -]\z* x
借：以前年度损益调整 sC}/?^q
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ZahpB
贷：库存商品 Ig6s'^
2/bck)p=
（2）结转增值税税金 3 $RII -}>
i? a]v 5
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 p@^2 .O+
W]R5\ G*
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 D@3|nS
X!"y> J
（3）缴纳增值税税金 :bh[6 F
3;Xs`dk
借：应交税金-未交增值税68,873.68 QKF2_Acc
,CvU#ab8$
贷：银行存款68,873.68 - Zw"o>
@emZwN"m
（4）补提附加税费 w}E?FEe.
[Z[)hUXE?
借：以前年度损益调整7,576.11 %Cr- cR0
8G@FX $$Q
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 )zt5` "/ o
q`\lvd l
其他应交款-教育费附加2,066.21 X `vDhfh>N
!O.B,
其他应交款-地方教育费附加688.74 ](W #Tj5-
7eq;dNB@gq
（5）缴纳附加税费 G/D{K$=t~
Wd%j;glG
借：应交税金-应交城建税4,821.16 x,V_P/?%
kiECJ@
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其他应交款-教育费附加2,066.21 k P| !!N
5<S1 ,u5
其他应交款-地方教育费附加688.74 M,[ClQ
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贷：银行存款7,576.11 Eod2vr =Q
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二、税收滞纳金 sO*6F`ei Z
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交纳税收滞纳金 Xrv rN^'
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 mH hm~u
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贷：银行存款884.20 Ylf 6-FbF
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三、税务罚款账务处理 :DZiDJ@
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交纳税收检查罚款 <>R7G)w
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 vD*KJ3(c
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贷：银行存款4,013.01 =];FojC6I
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四、补提企业所得 *"4ltW
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借：以前年度损益调整
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贷：应交税金-应交所得税 /2z 2a-!r
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五、结转以前年度损益调整 9 (&!>z
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借：利润分配-未分配利润 *zx;81X=
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贷：以前年度损益调整
