一、补征税款账务调整： WB;J1TpM7
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 ^Ezc y?
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（1）调整以前年度损益 ScHlfk
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借：以前年度损益调整 -d_ 7*
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贷：库存商品 lx
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 E 8^sy*f
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（2）结转增值税税金 wy\o*P9mG)
CRd_}
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 B%(K0`G#X
u;(K34!)
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 aKOf;^ @
g1dmkX
（3）缴纳增值税税金 '}fel5YV
(WkTQRcN,
借：应交税金-未交增值税1,395.74 v['AB4
SNxz* `@4
贷：银行存款1,395.74 :7k`R6 2{
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（4）补提附加税费 *|CLO|B)
/ (.'*biQ
借：以前年度损益调整153.53 !r2}59 J
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贷：应交税金-应交城建税97.70 ~q5-9{ma
n4XMN\:g{
其他应交款-教育费附加41.87 _32/WQF6
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其他应交款-地方教育费附加13.96 R>` ih&,)
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（5）缴纳附加税费 h
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借：应交税金-应交城建税97.70 f5N<3 m=
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其他应交款-教育费附加41.87 'H
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其他应交款-地方教育费附加13.96 T+3k$G[e /
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贷：银行存款153.53 @!,D%]8"
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 W3aXW,P. V
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（1）调整以前年度损益 ?F!W #
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借：以前年度损益调整 N.k+AQb
%oMWcgsdJi
贷：库存商品 HI7]%
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 fWqv3nY^
$;Q=iv 3
借：应收账款456,000.00 S/KVN(Z
qW+=g]x\
贷：以前年度损益调整389,743.59 vRq =m8
m]Hb+Y=;h
应交税金-增值税检查调整66,256.41 w
5!ndu
(c u'
借：以前年度损益调整 Bd/}
%4V\@
70d] d+M|
贷：库存商品 xNocGtS
b*@&c9I;q
（2）结转增值税税金 ]L[JS^#7
Cca~Cq[%*(
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 rw asH,+
G* 8+h
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 .ou!g&xu
Qo]vpp^[#
（3）缴纳增值税税金 +"TI_tK, S
qr7 X-[&
借：应交税金-未交增值税68,873.68 L?AM&w-cg9
s@.`"TF.7
贷：银行存款68,873.68 )w^GP lh
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（4）补提附加税费 Q:'qw#P/C
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借：以前年度损益调整7,576.11 ~R"]LbeY
jsK|D{m?
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 l{M;PaJ`}
p} t{8j >
其他应交款-教育费附加2,066.21 C.b,]7i
a!TBk=P
其他应交款-地方教育费附加688.74 V[BY/<z)A
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（5）缴纳附加税费 $]Q*E4(kV9
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 R4z<Xf:!
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其他应交款-教育费附加2,066.21 !$%/
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其他应交款-地方教育费附加688.74 Wq=ZU \Y
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贷：银行存款7,576.11 Td["l!-fe
u W\@x4
二、税收滞纳金 = F",D=
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交纳税收滞纳金 =
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 0~PXa(!^K
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贷：银行存款884.20 7eaA]y~H
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三、税务罚款账务处理 ^g}gT-l%
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交纳税收检查罚款 7 K;'7
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 35]j;8N:
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贷：银行存款4,013.01 JxMyeo%gv
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四、补提企业所得 k"3Z@Px
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借：以前年度损益调整 1)P<cNj
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贷：应交税金-应交所得税 r? Zy-yQ
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五、结转以前年度损益调整 >Rl0%!
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借：利润分配-未分配利润 V8 KTNt%
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贷：以前年度损益调整
