一、补征税款账务调整： D(<0tU^[
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 r
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（1）调整以前年度损益 14uv[z6
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借：以前年度损益调整 X6w+L?A
Y +$]N:\F\
贷：库存商品 _):@C:6
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 1#AxFdm1
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（2）结转增值税税金 c`S +>:
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 q;sZwp<
",Mrdxn7
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 G^VOA4
[wQJVYv
（3）缴纳增值税税金 &AeNrtGu
b&_Ifx_YF
借：应交税金-未交增值税1,395.74 o >yXEg
Hdd 3n 6*
贷：银行存款1,395.74 / <+`4n
xA2I+r*o
（4）补提附加税费 S+t2k&pm
_.]mE S|
借：以前年度损益调整153.53 {wz_n gQ
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贷：应交税金-应交城建税97.70 ./'d^9{
)^ 6Os2
其他应交款-教育费附加41.87 H~Uy/22aQy
i<tJG{A=
其他应交款-地方教育费附加13.96 ^Ojg}'.Ygv
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（5）缴纳附加税费 /S~ =qodS
${ wp}<u_
借：应交税金-应交城建税97.70 suLC7x`Z
o#z$LT
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其他应交款-教育费附加41.87 >YF=6zq.`
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其他应交款-地方教育费附加13.96 "VoufXM:
S
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贷：银行存款153.53 61gyx6v
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税
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（1）调整以前年度损益 Q uw| KL
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借：以前年度损益调整 k:@N6K/$P^
jk\V2x@DR
贷：库存商品 VTyj<6Y
vfm Y >nr
应交税金-增值税检查调整2,617.27 kFyp;=d:K
N cGFPi (Z
借：应收账款456,000.00 cg9}T[A
vW? /:
贷：以前年度损益调整389,743.59 Cp>y<C "
^mC,Z+!
应交税金-增值税检查调整66,256.41 {&B0kjf
s&$e}yxVO
借：以前年度损益调整 y; < }`
hJk:&!M=T
贷：库存商品 E?BF8t_fTE
r
yA+Lli.
（2）结转增值税税金 xpwy% uo
`Gl[e4U
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 Odh r=Hs
:^> &t^E
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 v? Cakwu
%Lh+W<;
（3）缴纳增值税税金 aU[!*n 4Ux
D+~*nc ~
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借：应交税金-未交增值税68,873.68 HPt\ BK
Zt =P 0
贷：银行存款68,873.68 ;<Gxo nIV
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（4）补提附加税费 5tLb
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借：以前年度损益调整7,576.11 ] \L+]+u~
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 $4)L~g|
BD86t[$ {W
其他应交款-教育费附加2,066.21 UA ]fKi
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其他应交款-地方教育费附加688.74 k"/Rjd(;
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（5）缴纳附加税费 T3 4Z#PFwe
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 AP1ZIc6
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其他应交款-教育费附加2,066.21 $\~cWp v
M}@>h
其他应交款-地方教育费附加688.74 MEp{&#v|1
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贷：银行存款7,576.11 ]I eLKcn
IA]w O%c
二、税收滞纳金 u&UmI-
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交纳税收滞纳金 "Ehh9 m1&
?d{O
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 nLv~)IQ}:
u=vBjaN2_w
贷：银行存款884.20 Ry xu#]s
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三、税务罚款账务处理 &rPAW V'v
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交纳税收检查罚款 ^&8hhxCPu|
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 3G 2iRr.
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贷：银行存款4,013.01 !y' >sAf
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四、补提企业所得 V`W ']
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借：以前年度损益调整 I w h0PfWJ
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贷：应交税金-应交所得税 a l6y=;\jZ
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五、结转以前年度损益调整 1 ,Mm+_)B
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借：利润分配-未分配利润 / #rH18
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贷：以前年度损益调整
