一、补征税款账务调整： W8bp3JX"
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 M`K]g&57hL
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（1）调整以前年度损益 = YVxQj
n.c0G`
借：以前年度损益调整 rfVQX<95=/
RuYIG?J=/
贷：库存商品 wipl5O@L
zZPWE "u}
应交税金-增值税检查调整1,395.74 8y6dT
6M&ajl`o
（2）结转增值税税金 'z,kxra|n
[ - 92]
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 r
e zp 7
Qq.$! $
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 *(5;5r
;/kd.Q
（3）缴纳增值税税金 _!zc <&~I
0 cKsGD m
借：应交税金-未交增值税1,395.74 m-4#s
U [3w9
贷：银行存款1,395.74 J'|[-D-a
J \|~k2~
（4）补提附加税费 \ ^,Jh|T
.S|T{DM Q[
借：以前年度损益调整153.53 l HM}
E$5
QyL]-zNg
贷：应交税金-应交城建税97.70 g7?[}?]3"p
Y>aVnixx<
其他应交款-教育费附加41.87 W=A0+t% XC
Q 8Ek}O\MC
其他应交款-地方教育费附加13.96 r3?8nQ$
&Qda |
（5）缴纳附加税费 6 _" n
aWimg6 q
借：应交税金-应交城建税97.70 (BtU\ f#d
V<|N}8{Z2a
其他应交款-教育费附加41.87 p_BG#d RM
r 6\g #}
其他应交款-地方教育费附加13.96 R5QW4i9
}2 S!;swg+
贷：银行存款153.53 -"ZNkC =
j%3 $ytf|p
KL?<lp "
4w%
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 ::02?
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（1）调整以前年度损益 %P1zb 7:8
>.P* lT
借：以前年度损益调整 VB |k
%LC)sSq{H
贷：库存商品 #]+BIr`
)x [=}0C
应交税金-增值税检查调整2,617.27 =CF
g~8 W
o/,%rA4
借：应收账款456,000.00 h{- en50tN
rkS'OC
贷：以前年度损益调整389,743.59 yg}L,JJU<
JfJ ln[
应交税金-增值税检查调整66,256.41 (421$w,B%
o"RE4s\G~r
借：以前年度损益调整 *vBhd2HO
(:~_#BA
贷：库存商品 B YB9M
R-n%3oh
（2）结转增值税税金 ~hk! N!J\
sR PQr ?
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 UE_>@_T
zB y%$5~Fw
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 3<Fq K \P
/Tl ybSC1
（3）缴纳增值税税金 .6n| hYe
~qb?#IY] `
借：应交税金-未交增值税68,873.68 Yy[=E\z
eWYet2!Q
贷：银行存款68,873.68 $(J)F-DB i
_kOuD}_|
（4）补提附加税费 $aXYtHI
Y
uZ
借：以前年度损益调整7,576.11 X+emJ&Z$@
Rbm+V{EF&
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 /Y\q&}
Q!~1Xc0S`p
其他应交款-教育费附加2,066.21 /mE:2K]C
) tV]h#4
其他应交款-地方教育费附加688.74 k]& I(VQ"
)C L/%I,^
（5）缴纳附加税费 .q]K:}9!\
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 c$A}mL_
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3,& ,
其他应交款-教育费附加2,066.21 N9 )ERW2`*
?aG ~ E
其他应交款-地方教育费附加688.74
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`~=Is.V[
贷：银行存款7,576.11 <
R @&
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二、税收滞纳金 rUiUv (q
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交纳税收滞纳金 jaux:fU
&E
k\
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 1nLFtiki
kr1^`>O5
贷：银行存款884.20 lgAE `Os
1^; &?E
三、税务罚款账务处理 nDchLVw
tK <) A)
交纳税收检查罚款 A,ao2)
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ycQc@f
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 ?~Vev D
K& Q0]r?
贷：银行存款4,013.01 {24Pv#ZG#^
\}qv}hU
四、补提企业所得 2gjA>ET`N
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借：以前年度损益调整 p/ s5 [>N
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贷：应交税金-应交所得税 X_|} b[b
`V0]t_*D
五、结转以前年度损益调整 %}&9[#
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借：利润分配-未分配利润 .~8IW,[
C[$<7Mi|;
贷：以前年度损益调整
