一、补征税款账务调整：
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 ^
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（1）调整以前年度损益 `A5
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借：以前年度损益调整 vmI ]N
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贷：库存商品 C<CE!|sfr
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 8fzm
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（2）结转增值税税金 "|{O%X
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 *S.R#4w
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 B JDe1W3;'
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（3）缴纳增值税税金 7_ g}t!b`
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 7Wg0-{yK4
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贷：银行存款1,395.74 Pb$ep| `u
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（4）补提附加税费 ;L.@4b[ lP
olzP=08aaV
借：以前年度损益调整153.53 H"W%+{AR
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贷：应交税金-应交城建税97.70 PdG:aGQ>
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其他应交款-教育费附加41.87 ^YzFE u
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其他应交款-地方教育费附加13.96
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（5）缴纳附加税费 >IO}}USm
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借：应交税金-应交城建税97.70 .3k"1I
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其他应交款-教育费附加41.87 WZ aOw w
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其他应交款-地方教育费附加13.96 <\c 5
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贷：银行存款153.53 b`E'MX_ m
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 a?%X9 +1A
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（1）调整以前年度损益 ?g2Wu0<
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借：以前年度损益调整 jJ86Ch
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贷：库存商品 \:C@L&3[
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 8E{<t}
:i+Tf~k {
借：应收账款456,000.00 a2 fV0d6*l
+avu&2B
贷：以前年度损益调整389,743.59 cMxTv4|wui
qJ!&H
应交税金-增值税检查调整66,256.41 !u )ve h3x
gT Z1LJ
借：以前年度损益调整 Hw[u Sv8
NK'awv),pM
贷：库存商品 nE)?P*$3 Z
tn201TDZ]=
（2）结转增值税税金 I$v* SeVHE
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 09pnM|8A
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 ^'r/;(ZF*/
QcG4~DEX4
（3）缴纳增值税税金 h {I)^8,M
ve_TpP
借：应交税金-未交增值税68,873.68 [5^"U+`{x
U#R=y:O?
贷：银行存款68,873.68 r8rU+4\8<
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（4）补提附加税费 <zH24[
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借：以前年度损益调整7,576.11 u-0-~TwD
dX-Xz g
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 lpLjfHr
GL' zs8AKf
其他应交款-教育费附加2,066.21 uG@Nubdwuy
'ek7e.x|V
其他应交款-地方教育费附加688.74 Y ## ft Q
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（5）缴纳附加税费 (gZKR2hO
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 smW
7zGE
Fu:VRul=5$
其他应交款-教育费附加2,066.21 &m_4#
uFNVV;~RFI
其他应交款-地方教育费附加688.74 EE5I~ k 5
`Xvrf
贷：银行存款7,576.11 g H5E+J_ $
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二、税收滞纳金 9mfqr$ 3
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交纳税收滞纳金 XhjH68S(
IY2ca Xu
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 #-kG\
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贷：银行存款884.20 <m:8%]%M6
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三、税务罚款账务处理 <z+5+h|^
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交纳税收检查罚款 ],9%Q E
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 6tBL?'pG
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贷：银行存款4,013.01 :clMO|
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四、补提企业所得 fOs} 5J
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借：以前年度损益调整 l1XA9>n
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贷：应交税金-应交所得税 y6tzmyg
'N#,,d/G
五、结转以前年度损益调整 Xi`K`Cu+
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借：利润分配-未分配利润 1 i #
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贷：以前年度损益调整
