一、补征税款账务调整： p -w:l*-`
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 AGO" ),
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（1）调整以前年度损益 .yD
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借：以前年度损益调整 _2}~Vqb+
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贷：库存商品 4%_xT o
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 >,_0Mem2Rr
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（2）结转增值税税金 &RI;!qn6(
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 % -+7=x
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 :)T *:51{#
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（3）缴纳增值税税金 T{-gbo`Yji
7fS NF7/+
借：应交税金-未交增值税1,395.74 PyK !Cyq
`CBXz!v!O
贷：银行存款1,395.74 nG{o$v_|
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（4）补提附加税费 gS
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借：以前年度损益调整153.53 Ai^0{kF6
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贷：应交税金-应交城建税97.70 2m*/$GZ
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其他应交款-教育费附加41.87 N[fwd=$\#
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其他应交款-地方教育费附加13.96 q"DHMZB
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（5）缴纳附加税费
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借：应交税金-应交城建税97.70 MA}}w &
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其他应交款-教育费附加41.87 0w< i lJ
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其他应交款-地方教育费附加13.96 H8HVmfM
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贷：银行存款153.53 2Qh)/=8lM
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 _' X
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（1）调整以前年度损益 h+&iWb3;
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借：以前年度损益调整 Uu
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?$uF(>LD
贷：库存商品 .n4{xQo,EJ
. &`Yl
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应交税金-增值税检查调整2,617.27 wPu. hVz
j8PeO&n>
借：应收账款456,000.00 B4* y-Q.*
gu ~R4 @3
贷：以前年度损益调整389,743.59 nt-_)4Fm
XzqB=iX
应交税金-增值税检查调整66,256.41 }m%& |:PH
j72mm
!
借：以前年度损益调整 v0=v1G*rvJ
nm]lPK U+Y
贷：库存商品 `- R&4%t%
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（2）结转增值税税金 9ZatlI,
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U4g X,
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 s,!vBS
n8
h(J$-SUs
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 @p}_"BHYWt
ja/wI'J<
（3）缴纳增值税税金 -1NR]#P'
Bg zq
借：应交税金-未交增值税68,873.68 UL#:!J/34
L+T7Ge
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贷：银行存款68,873.68 l{ql'm
bb\XZ~)F
（4）补提附加税费 'irwecd8
dTu*%S1Z
借：以前年度损益调整7,576.11 WPlf8* -fQ
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 *O @Z n
1ah,Zth2
其他应交款-教育费附加2,066.21 / FpPf[
UJ %.KU%Q}
其他应交款-地方教育费附加688.74 + @|u
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（5）缴纳附加税费 VAUd^6Xdwx
m .(\u?J
借：应交税金-应交城建税4,821.16 >.9V`m|
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其他应交款-教育费附加2,066.21 K`uPPyv
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其他应交款-地方教育费附加688.74 <SOG?Lh~
IR: { { (
贷：银行存款7,576.11 nN@
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二、税收滞纳金 @qjN>PH~
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交纳税收滞纳金 %6^nb'l'C
BD}%RTeWKq
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 qwnVtD
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贷：银行存款884.20 ^`aw5
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三、税务罚款账务处理 <RbfW'<G
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交纳税收检查罚款 u2$.EM/iae
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 !+z^VcV
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贷：银行存款4,013.01 |22 vNt_
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四、补提企业所得 9%3+\[ s1
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借：以前年度损益调整 *)I^+zN
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贷：应交税金-应交所得税 vdB2T2F
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五、结转以前年度损益调整 T gDT
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借：利润分配-未分配利润 QlR~rFs9t
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贷：以前年度损益调整
