一、补征税款账务调整： Z=j6c"
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 ?n(OH~@$i
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（1）调整以前年度损益 cZl Ddr%
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借：以前年度损益调整 2$s2u;
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贷：库存商品 ?Es(pwJB
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 m< Y
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（2）结转增值税税金 T1#r> 3c\
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 pq$-s7#
N`et]'_A}
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 _kX q0~
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（3）缴纳增值税税金 W!t =9i
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 Ra/Pk G-7
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贷：银行存款1,395.74 fs\A(
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（4）补提附加税费 ,=V 9 ?
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借：以前年度损益调整153.53 Mqv[7 .|
)9i$ 1 "a(
贷：应交税金-应交城建税97.70 .C,D;T{
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其他应交款-教育费附加41.87 1V .oR`&2E
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其他应交款-地方教育费附加13.96 #+#^cqjZ
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（5）缴纳附加税费 = ~_
D9h
借：应交税金-应交城建税97.70 fLS].b]1N
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其他应交款-教育费附加41.87 TyhO+;
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其他应交款-地方教育费附加13.96 i93 6+[
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贷：银行存款153.53 .tcdqL-'
N@0cn
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 {$g3R@f^~
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（1）调整以前年度损益 #MFIsx)r
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借：以前年度损益调整 L
wYWgT\e
lg
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贷：库存商品 h:RP/ 0E
rCUGaf~
应交税金-增值税检查调整2,617.27 EpH_v`
e|N~tUVrrN
借：应收账款456,000.00 wJj :hA}
u4j"U6"]M
贷：以前年度损益调整389,743.59 _"* }8{|
F?^L^N^
应交税金-增值税检查调整66,256.41 X|-[i hp;
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借：以前年度损益调整 tI)| y?q
"hi03k
贷：库存商品 ,Qs%bq{t
_b$ yohQ
（2）结转增值税税金 t)1`^W}
k%BU&%?1
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 YjH~8= =
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 @VPmr}p:{
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（3）缴纳增值税税金 P0pBR_:o
6$[7hlE
借：应交税金-未交增值税68,873.68 tzthc*-<
T<-_#}.Hn
贷：银行存款68,873.68 Re&"Q 8I.8
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（4）补提附加税费 oKb"Ky@s
cPv(VjS1;
借：以前年度损益调整7,576.11 xv&h>GOg
L& s$&E%
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 v2_` iwE
uFha N\S
其他应交款-教育费附加2,066.21 F WA?mde
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其他应交款-地方教育费附加688.74 '%82pZ,?
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（5）缴纳附加税费 :AS`1\ C
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 &g
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X$s]
其他应交款-教育费附加2,066.21 d$jwh(Ivs
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其他应交款-地方教育费附加688.74 4h ODpIF
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贷：银行存款7,576.11 ] |nW
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二、税收滞纳金 H>
A6V Du
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交纳税收滞纳金 I}m2 0|vv
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 r *]pL<
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贷：银行存款884.20 9 @xl{S-
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三、税务罚款账务处理 N@L{9ak1
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交纳税收检查罚款 ykx^RmD`~
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 r34MDUZdI
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贷：银行存款4,013.01 EG;E !0
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四、补提企业所得 wV"`Du7E;
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借：以前年度损益调整 C!a1.&HHZ7
8M@'A5]
贷：应交税金-应交所得税 uO`MA%
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五、结转以前年度损益调整 UhpJG O
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借：利润分配-未分配利润 d.^g#&h
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贷：以前年度损益调整
