一、补征税款账务调整： /$qB&OWJn
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 $\o e}`#o
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（1）调整以前年度损益 =v ! 8i
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借：以前年度损益调整 H-&
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贷：库存商品 4}Os>M{k
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 (ia+N/$u
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（2）结转增值税税金 ^7kYG7/
's8LrO(=
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 @MH/e fW.
/ubG a6N
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 g>?,,y6/w
ac43d`wpK
（3）缴纳增值税税金 ~:="o/wo
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V'0rb
借：应交税金-未交增值税1,395.74 Q `h@-6N
:$^sI"hO
贷：银行存款1,395.74 rj eKG-Z@
f xD|_
（4）补提附加税费 L ~M6 ca"
"X1{ *
借：以前年度损益调整153.53 hG/Z
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L# T`h}1Z
贷：应交税金-应交城建税97.70 rYyEs
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其他应交款-教育费附加41.87 IrP 6 Rxh
FefS]G
其他应交款-地方教育费附加13.96 ?P2 d
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（5）缴纳附加税费 HX:^:pF}
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借：应交税金-应交城建税97.70 -QydUr/(o
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其他应交款-教育费附加41.87 {uO2m*JrI
ZnB|vf L?
其他应交款-地方教育费附加13.96 A.S:eQvS%
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贷：银行存款153.53 X@7e 7
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 T CO^9RP<
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（1）调整以前年度损益 qg-?Z,EB
d,). O
借：以前年度损益调整 b"#|0d0
h3L{zOff
贷：库存商品 .S Sj=q4 ?
FBK 6{rLMc
应交税金-增值税检查调整2,617.27 RiAY>:
g~= #8nJ
借：应收账款456,000.00 8:0.Pi(ln@
a@WSIcX*W
贷：以前年度损益调整389,743.59 WAbt8{$D
]2B=@V t,
应交税金-增值税检查调整66,256.41 U_c9T> =
{-Y% wM8<i
借：以前年度损益调整 >sE{c>R%
1QH5<)Oa
贷：库存商品 A
ptzBs/
IE9A _u*
（2）结转增值税税金 h Ap<$7
liq9P,(
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 +-OqO 3R
hGvuA9d~
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 pVm'XP
O>`D
R0
（3）缴纳增值税税金 Z:}d\~`x$%
+3n07d
借：应交税金-未交增值税68,873.68 [Y]\sF;J
x+7jJ=F
贷：银行存款68,873.68 m48m5 >
p1L8g[\
（4）补提附加税费 $n?@zd@53
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OSN`!
借：以前年度损益调整7,576.11 aYQIe7J90J
"+V.Yue`R
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 &iD X+*(
E5G=Kh[NP
其他应交款-教育费附加2,066.21 ']ussFaQ
xTW$9>@\m
其他应交款-地方教育费附加688.74 Ju#t^P
AA$-Lx(UJk
（5）缴纳附加税费 ^SKuX?f\
a:tCdnK/
借：应交税金-应交城建税4,821.16 |};P"&
e " f/
其他应交款-教育费附加2,066.21 a$SGFA }V
_"B5 S?
其他应交款-地方教育费附加688.74 'J&$L c
=FXZcP>h
贷：银行存款7,576.11 -&*
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二、税收滞纳金 w QX,a;Br
N%\!eHxy
交纳税收滞纳金
K$dSg1t
0;j)rm
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 @exeHcW 61
Q9 b.]W
贷：银行存款884.20 /MB3w m
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三、税务罚款账务处理 Z!P7mH\c}
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交纳税收检查罚款 2WRa@;Tj
p ] V
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 ` )5E_E3
_>8ZL) NQQ
贷：银行存款4,013.01 <T[ wZ [l
"+iPeRF!hU
四、补提企业所得 Ap{p_~~iJ
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借：以前年度损益调整 |<l
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db%o3>>e
贷：应交税金-应交所得税 +wU9 d8W
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五、结转以前年度损益调整 T \V KNEBo
+pcpb)VL
借：利润分配-未分配利润 r(W =1e'
9@LL_r`?<
贷：以前年度损益调整
