一、补征税款账务调整： f*@
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 Sh;`<Ggi~
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（1）调整以前年度损益 xb7!!PR
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借：以前年度损益调整 Zn1((J7
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贷：库存商品 qY&(O`?m&
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 Z4 z| B&
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（2）结转增值税税金 F_u ?.6e]
DKo6lP`
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 kW+>"3
E QnU:a
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 y**L^uvr
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（3）缴纳增值税税金 ZS l K
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 0"-H34M <D
H/f}t w
贷：银行存款1,395.74 zt((TD2
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（4）补提附加税费 jKP75jm
Ev#, }l+
借：以前年度损益调整153.53 Fpt
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贷：应交税金-应交城建税97.70 .K940& Ui
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其他应交款-教育费附加41.87 aorL ,l
X"8$,\wX ,
其他应交款-地方教育费附加13.96 vr>J$
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（5）缴纳附加税费 Q0 PqyobD
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借：应交税金-应交城建税97.70 bz&9]% S<
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其他应交款-教育费附加41.87 U ;4;>
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其他应交款-地方教育费附加13.96 uxrNkZia
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贷：银行存款153.53 !/F-EJOH6C
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 ZZL%5{ w_
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（1）调整以前年度损益 8BIPEY -I?
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借：以前年度损益调整 I1ibrn
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贷：库存商品 XF4NR s
ZDr TPnA[
应交税金-增值税检查调整2,617.27 wS2N,X/Y
E;a9R V|
借：应收账款456,000.00 Tq6@
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TI'~K}Te
贷：以前年度损益调整389,743.59 kr
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应交税金-增值税检查调整66,256.41 zpc m`z
[s!c c:JR
借：以前年度损益调整 $L"-JNS
{XS2<!D
贷：库存商品 l ce~6}
z
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（2）结转增值税税金 qmpU{f s
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借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 MU_
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贷：应交税金-未交增值税68,873.68 8j %lM/ v
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（3）缴纳增值税税金 RA62Z&W3
*Oe;JqQkK
借：应交税金-未交增值税68,873.68 gt P;Qw'
s&O wVQ<M
贷：银行存款68,873.68 In4T`c?kQ
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（4）补提附加税费 @l2AL9z$m>
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借：以前年度损益调整7,576.11 M8l R#2n|
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 Fx*IeIs(:~
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其他应交款-教育费附加2,066.21 ?9H.JR2s%
vCN Yqa)m:
其他应交款-地方教育费附加688.74 DU4Prjb'
(3G] -
（5）缴纳附加税费 3 ?(||h{
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 *SZ*S %oS3
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其他应交款-教育费附加2,066.21 CD0SXNi"zH
8eoDE. }
其他应交款-地方教育费附加688.74 SY
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贷：银行存款7,576.11 - r82'3]
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二、税收滞纳金 T%F8=kb -9
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交纳税收滞纳金 bs mnh_YRj
0?j +d8*
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 1k>*
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贷：银行存款884.20 %lPF q-
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三、税务罚款账务处理 N|1k6g= 0
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交纳税收检查罚款 [w)6OT
NC2PW+ (
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 |v{ a5|<E
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贷：银行存款4,013.01 L*VGdZ
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四、补提企业所得 lBTgI"n=eK
AuU:613]W8
借：以前年度损益调整 B: uW(E
ZA ii"F
贷：应交税金-应交所得税 aARm nV
zUxF"g-W
五、结转以前年度损益调整 T , gMc
BiHBu8<
借：利润分配-未分配利润 ,[^P
1}!f.cWV(
贷：以前年度损益调整
