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[知识整理]增值税稽查补税账务处理 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-04-05
— 本帖被 阿文哥 从 学税法 移动到本区(2012-07-04) —
一、补征税款账务调整: I?>T"nV +'  
or}*tSKX  
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理,未缴纳增值税 2(Uz9!<V  
31& .L nq  
(1)调整以前年度损益 e6lOmgHn5  
zF&UdS3  
借:以前年度损益调整 AF]!wUKxy  
 2p>SB/  
贷:库存商品 -G#k/Rz6  
9Z'eBp  
        应交税金-增值税检查调整1,395.74 +E|ouFI  
&Fjilx'k  
(2)结转增值税税金 :-La $I>  
493i*j5r)l  
借:应交税金-增值税检查调整1,395.74 \_nmfTr!K  
Y,btL'[W  
        贷:应交税金-未交增值税1,395.74 {yMA7W7]  
|SKG4_wGe  
(3)缴纳增值税税金 AijTT%  
1Uk~m  
借:应交税金-未交增值税1,395.74 NxO^VUD  
^G&D4uZ  
        贷:银行存款1,395.74 9ox|.68q  
g ypq`F  
(4)补提附加税费 ?7)(qnbe"  
3]n@c?lw  
     借:以前年度损益调整153.53 AUsQj\Nm%  
{$YD-bqY  
        贷:应交税金-应交城建税97.70 qO{ Z Z*  
%aBJ+V F  
            其他应交款-教育费附加41.87 ggc?J<Dv  
lk1Gs{(qhH  
            其他应交款-地方教育费附加13.96 'h>5&=r  
+'KE T,  
(5)缴纳附加税费 L8wcH  
,G|aLBn  
     借:应交税金-应交城建税97.70 Yc`j   
r/hyW6e_  
        其他应交款-教育费附加41.87 &v5.;8u+OV  
"%''k~UD 4  
        其他应交款-地方教育费附加13.96 An #Hb=  
~+ s*\~  
  贷:银行存款153.53 =yX&p:-&  
[Cj)@OC  
t-*|Hfp*^  
92]ZiL?k  
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入,未缴纳增值税 RB7AI !'a?  
uk[< 6oxz  
(1)调整以前年度损益 %m{.l4/!O  
%=9yzIjbAt  
借:以前年度损益调整 x X/s1(P  
Ocwp] Mut&  
贷:库存商品 ``|RO[+2  
o.3YM.B#  
        应交税金-增值税检查调整2,617.27 ?koxt4 4  
FaE#\Q  
借:应收账款456,000.00 6QLQ1k`  
9/ 1+BQ  
贷:以前年度损益调整389,743.59 )HX:U0  
)R8%'X;U  
            应交税金-增值税检查调整66,256.41 +6hl@F m(  
qJ+52U|z  
借:以前年度损益调整 0vuKGjK  
XQ 3*  
贷:库存商品 #CA%]*l*F  
MuoctW  
(2)结转增值税税金 poQdI?ed,  
qwF*(pTHq  
借:应交税金-增值税检查调整68,873.68 Cb{A:\>Q{  
m io1kDq<  
        贷:应交税金-未交增值税68,873.68 6` qr:.  
^0~c 7`k`V  
(3)缴纳增值税税金 wY3|#P CDV  
[ .j]V-61  
借:应交税金-未交增值税68,873.68 UV']NH h  
8wX+ZL: 9  
贷:银行存款68,873.68 b H"}w$!>r  
k%]DT.cE  
(4)补提附加税费 xaWGa1V'z  
Z>x7|Q3CX  
借:以前年度损益调整7,576.11 7Aio`&^  
#7]o6  
贷:应交税金-应交城建税4,821.16 " *w)puD  
M'umoZmW0  
其他应交款-教育费附加2,066.21 BbrT f"`  
my ;  
其他应交款-地方教育费附加688.74 5#0A`QO   
]yAEjn9cN  
(5)缴纳附加税费 j|[(*i%7|  
{_zV5 V  
      借:应交税金-应交城建税4,821.16 g\o{}Q%X  
ls"b#eFC#  
         其他应交款-教育费附加2,066.21 =w ^TcV  
Z 7s;F}=  
         其他应交款-地方教育费附加688.74 l:Dn3Q  
Fn86E dFM  
         贷:银行存款7,576.11 Hz}+SAZ  
1C_'H.q<=  
二、税收滞纳金 )L |tn  
m ~u|VgD  
交纳税收滞纳金 0)d?Y  
w"cM<Ewu  
借:营业外支出-税收滞纳金884.20 cQT1Xi  
CAUijMI@  
   贷:银行存款884.20 7qP4B9S  
(2z %U  
三、税务罚款账务处理 atY *8I|  
 3L%WVCB  
交纳税收检查罚款 g/IH |Z=A  
\!^i;1h0c3  
借:营业外支出-税务罚款4,013.01 Abj97S  
2GSgG.%SSM  
贷:银行存款4,013.01 `$S^E !=  
?k{|Lk  
四、补提企业所得 bh6d./  
M#OH Y *  
借:以前年度损益调整  ,b4):{  
"r8EC  
贷:应交税金-应交所得税 +0]'| tF>  
=~J"k C  
五、结转以前年度损益调整 U;\S(s}  
m!<X8d[bD  
借:利润分配-未分配利润 bvl~[p$W3  
Hqvc7-c6  
贷:以前年度损益调整
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