一、补征税款账务调整： 4RYH^9;>K
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 Jmi,;Af'/
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（1）调整以前年度损益 I0z 7bx
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借：以前年度损益调整 s(J >y d=
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贷：库存商品 X{
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 5gqs "trF
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（2）结转增值税税金 NY. * S6
di0@ E<@1:
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 '[%#70*
.R'M'a#*!A
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 fwV 2b< [
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（3）缴纳增值税税金 WvSm
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 y _=y%
2A[hMbL
贷：银行存款1,395.74 Fb =uN
?+^p$'5
（4）补提附加税费 '?L^Fa_H
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借：以前年度损益调整153.53 #
#2'QNN
$sE=[j'v
贷：应交税金-应交城建税97.70 6w, "i#E!
* 4}NLUVX
其他应交款-教育费附加41.87 b \ln XN
?_Z -} f
其他应交款-地方教育费附加13.96 }^ ,D~b-nB
!*NDsC9
（5）缴纳附加税费 !$oa6*<1
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借：应交税金-应交城建税97.70 J:Qx5;b;
4n7Kz_!SVf
其他应交款-教育费附加41.87 Zr2!}jD9a
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其他应交款-地方教育费附加13.96 c e}A!v
?X@[ibH6
贷：银行存款153.53 ZL\^J8PRK
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 5)lcgvp
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（1）调整以前年度损益 #]tDxZ]
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i#t-p\Tcz
借：以前年度损益调整 ,v> ;/qm
n+ebi>}P
贷：库存商品 wGKxT
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[Tp?u8$p`
应交税金-增值税检查调整2,617.27 `?(J(H
n-cI~Ax+4
借：应收账款456,000.00 "5~?`5Ff
w.(W G+
贷：以前年度损益调整389,743.59 uH%b rbrU
h]ae^ M
应交税金-增值税检查调整66,256.41 0't)-Pj+,
+u0of^}=
借：以前年度损益调整 [1 P_^.Htr
8:V,>PH
贷：库存商品 ZF[W<Q
9U6$-]J
（2）结转增值税税金 s_IFl5D]
t8EI"|
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 G&{yM2:E
-6kX?sNl)X
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 Ia}qDGqPp!
O@a OKk
（3）缴纳增值税税金 mnK<5KLg1
}
u;{38~
借：应交税金-未交增值税68,873.68 zP #:Tv'
K?' m#}]
贷：银行存款68,873.68 HJ 7A/XW
Yu _*P-Ja6
（4）补提附加税费 qm
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;7:} iKU
借：以前年度损益调整7,576.11 Et N,
z:f& k}(
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 l%"DeRp ,/
h@$SJe(hl
其他应交款-教育费附加2,066.21 yC\UT
~j/
?DUim1KG
其他应交款-地方教育费附加688.74 !?JZ^/u
it\$Pih]
（5）缴纳附加税费 )y*&&q
ZL<X* l2
借：应交税金-应交城建税4,821.16 !\R5/-_ UU
JT0j2_*Rr
其他应交款-教育费附加2,066.21 5WHz_'c
7gf(5p5ZV
其他应交款-地方教育费附加688.74 uE')<fVX(
GuR^L@+ -.
贷：银行存款7,576.11 1!MJ+?Jl
Q/ ]~`S
二、税收滞纳金 I#(lxlp"Ho
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交纳税收滞纳金 l}L8
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.4%z$(+6
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 v3 Vve:}+
Ct)58f2
贷：银行存款884.20 >B0AJW/u
Gb `)d
三、税务罚款账务处理 9
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交纳税收检查罚款 qG;tD>jy
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 \HLo%]A@M
N E9,kWI
贷：银行存款4,013.01 68u?}8}
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四、补提企业所得 m* _X PY
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借：以前年度损益调整 )^o. H~Pv
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贷：应交税金-应交所得税 JGHj(0j
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五、结转以前年度损益调整 1 }\p:`
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借：利润分配-未分配利润 %RV81H9B
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贷：以前年度损益调整
