一、补征税款账务调整： Y&s2C%jT
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 *wwhZe4V
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（1）调整以前年度损益 NgHpIonC
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借：以前年度损益调整 9 RxO7K
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贷：库存商品 f/ajejYo?,
W}h|K:-S
应交税金-增值税检查调整1,395.74 _S"f_W
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（2）结转增值税税金 a+41Ojv (
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 "x&3Z
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JvkL37^ n:
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 O6iCZ
M/{g(|{
（3）缴纳增值税税金 vBNZ<
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=MC~GXJSNw
借：应交税金-未交增值税1,395.74 6
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+yWR#[`n
贷：银行存款1,395.74 W/r^ugDV
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（4）补提附加税费 Y X*0?S
fYBH)E
借：以前年度损益调整153.53 Zn&k[?;Al
m"4B!S&Fc(
贷：应交税金-应交城建税97.70 ^Dr.DWi{$
G;TsMq
其他应交款-教育费附加41.87 u g\w\b
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其他应交款-地方教育费附加13.96 C c*( {
JDv - O&]
（5）缴纳附加税费 " }b'E#
( KTnJZ
借：应交税金-应交城建税97.70 LmQ/#Gx
<tbZj=*O/o
其他应交款-教育费附加41.87 kX[ fy7rVt
`tE^jqrke5
其他应交款-地方教育费附加13.96 O"*`'D|hK
Q> 8pP \ho
贷：银行存款153.53 =Ikg.jYq&F
F>+2DlA`<e
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 @Z;1 g
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（1）调整以前年度损益 wqD5d
q* !3C
借：以前年度损益调整 mJC3@V
s
Z0R eWrl;`
贷：库存商品 ['[KR
BJL
}q!_!q,@
应交税金-增值税检查调整2,617.27 <\@ 1Zz@ms
M3pjXc<O
借：应收账款456,000.00 = .oHnMX2M
}rbZ&IN\?E
贷：以前年度损益调整389,743.59 *8)2iv4 [
&Un6ay
应交税金-增值税检查调整66,256.41 RY= 1H
; =jr0\| e
借：以前年度损益调整 tNnyue{p
dqe7s Zl!
贷：库存商品 ? znSx}t
h qmSE '8
（2）结转增值税税金 0JY WrPR
Dj Hp+TyT
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 v-`h>J!Nx
_+w/
pS`M
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 pCU*@c!
&~-~5B|3"
（3）缴纳增值税税金 & ,L9O
U
G'x .NL
借：应交税金-未交增值税68,873.68 w([$@1]
q\$6F)ha3
贷：银行存款68,873.68
xh0 xSqDM
C!%:o/
（4）补提附加税费 n56;m`IU
>dQ K.CG
借：以前年度损益调整7,576.11 #c
Kqn k
H?yE3 w
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 2 x 4=
$'"8QOnJ?k
其他应交款-教育费附加2,066.21 *'ZN:5%H
F}X0',
其他应交款-地方教育费附加688.74 $Ui&D
I
|L:Cn J
（5）缴纳附加税费 ]hTb@.
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 w'ybbv{c
l1 +[
其他应交款-教育费附加2,066.21 NZXjE$<Vr
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其他应交款-地方教育费附加688.74 c3xl9S,5
7} B
贷：银行存款7,576.11 i$U Qbd
3Wx,oq;4-
二、税收滞纳金 3qM Nl> >
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交纳税收滞纳金 |4b)>8TL/
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 3071:W
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贷：银行存款884.20 |3eGz%Sd
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三、税务罚款账务处理 ]tt} #
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交纳税收检查罚款 G?hK9@ |v
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 `l]j#qshTm
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贷：银行存款4,013.01 raB+,Oi$G
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四、补提企业所得
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借：以前年度损益调整 K"{HseN{
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贷：应交税金-应交所得税 faJM^ u
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五、结转以前年度损益调整 sbsu(Sz+
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借：利润分配-未分配利润 ?nFO:N<
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贷：以前年度损益调整
