一、补征税款账务调整： Y.F:1<FAtf
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 ) #Y*]
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（1）调整以前年度损益 2}I1z_dq~
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借：以前年度损益调整 H
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贷：库存商品 A#2 Fd7&
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 kP6g0,\|a|
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（2）结转增值税税金 N}VK H5U|
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 N$> g )Ml?
$0D]d.w=
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 2HkP$;lED
cRT@Cu
（3）缴纳增值税税金 6BLw 4m=h
`IkWS7
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 `EBo(^n}O
vy 1:>N?#5
贷：银行存款1,395.74 9dJARSUuF
~naL1o_FZ
（4）补提附加税费 ?o),F^ir
LJfd{R1y+
借：以前年度损益调整153.53 ~e ]83?
EmVE<kY .
贷：应交税金-应交城建税97.70 *hAq]VC})
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其他应交款-教育费附加41.87 O|?> rK
vkASp&a
其他应交款-地方教育费附加13.96 \@GA;~x.b
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（5）缴纳附加税费 [[Qu|?KEa
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借：应交税金-应交城建税97.70 Ngi$y> {Sq
p_) V@ 7
其他应交款-教育费附加41.87 M7fw/i
+P6q
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其他应交款-地方教育费附加13.96 HKb8z@;%@
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贷：银行存款153.53 +/-#yfn!TR
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 [- a2<E
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（1）调整以前年度损益 2} /Z.)^Q
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借：以前年度损益调整 xCEEv5(5
>ys>Q)
贷：库存商品 SQ1.jcWW[
O0i_h<T
应交税金-增值税检查调整2,617.27 uv/I`[@HK8
gieT kZ
借：应收账款456,000.00 tUDO L-Tv
jY(' ?3
贷：以前年度损益调整389,743.59 1*Yf[;L
V ;
Yl:*
应交税金-增值税检查调整66,256.41 c'vxT<8fWW
0;#%KC,
借：以前年度损益调整 ?7 6 Wg::
p'0j db :S
贷：库存商品 i"_)91RA
w9SP kPkYE
（2）结转增值税税金 gah3d*d7
N)RyRR.x1.
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 Yo/U /dB
4h@jJm
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 <IC=x(T
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（3）缴纳增值税税金 [V|,O'X ~
C5CU MYU
借：应交税金-未交增值税68,873.68 E5~HH($b
JN .\{ Y
贷：银行存款68,873.68 +?w 7Nm`
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（4）补提附加税费 zcF~6- aQ
o8-B Tq8
借：以前年度损益调整7,576.11 r/$+'~apTk
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贷：应交税金-应交城建税4,821.16 h3Nwxj~E
@{iws@.
其他应交款-教育费附加2,066.21 zH0%;
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其他应交款-地方教育费附加688.74 GbFLu`
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（5）缴纳附加税费 GpMKOjVm|
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 w},' 1
g{.>nE^Sc5
其他应交款-教育费附加2,066.21 %0fF _OU
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其他应交款-地方教育费附加688.74 MUhC6s\F
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贷：银行存款7,576.11 X^r5su?
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二、税收滞纳金 7g[m,48{
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交纳税收滞纳金 ([R}s/)$
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 H% t/-'U?
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贷：银行存款884.20 A{iI ,IFe
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三、税务罚款账务处理 rlT[tOVAY
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交纳税收检查罚款 6F6[w?
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 ^m;dEe&@F
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贷：银行存款4,013.01 S~d_SU~>`
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四、补提企业所得 I MIZ #/
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借：以前年度损益调整 qR4('
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贷：应交税金-应交所得税 ^.
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五、结转以前年度损益调整 vo ) pT
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借：利润分配-未分配利润 @[#U_T- I
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贷：以前年度损益调整
