一、补征税款账务调整： g'Id3 1r'
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 1X45~
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（1）调整以前年度损益 dreEe s`|
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借：以前年度损益调整 | n_es)A
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贷：库存商品 wzka4J {
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 j & x=?jX
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（2）结转增值税税金 ji~P?5(:
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 8pQ:B
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74
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（3）缴纳增值税税金 ,7{}}l
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借：应交税金-未交增值税1,395.74
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贷：银行存款1,395.74 1hT!~'
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（4）补提附加税费 o3oAk10
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Wd#)3
借：以前年度损益调整153.53 Wxxnc#;lv
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贷：应交税金-应交城建税97.70 JnT1-=t.
@A-^~LoP.
其他应交款-教育费附加41.87 7rdPA9
pSLv1d"9{
其他应交款-地方教育费附加13.96 3X,SCG
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（5）缴纳附加税费 )7j CEA03
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借：应交税金-应交城建税97.70 >cEB ,@~
o.Jq1$)~y
其他应交款-教育费附加41.87 _#nP->0)
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其他应交款-地方教育费附加13.96 8O)!{g
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贷：银行存款153.53 Yom ,{;Bv
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 jC) lWD
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（1）调整以前年度损益 ;{Sgv^A
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借：以前年度损益调整 % Ny`d49&
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贷：库存商品 77 Fpb?0`
#] @<YKoV{
应交税金-增值税检查调整2,617.27 -C7IUat<
FZEK-]h.
借：应收账款456,000.00 2`o}neF{
^lP_{ c
贷：以前年度损益调整389,743.59 G|p3NhLgO=
*$KUnd-T
应交税金-增值税检查调整66,256.41 g8_C|lVZi
!"dbK'jb^
借：以前年度损益调整 'Gw;@[
n tfwR#j
贷：库存商品 S!< 1C Fh
1Ugyjjlz
（2）结转增值税税金 n>w/ T"
H8ws6}C
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 }Ot
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G*;}6 bj|?
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 >tq,F"2amC
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（3）缴纳增值税税金 Ua@rp3fr
NdS6j'%B@7
借：应交税金-未交增值税68,873.68 e%v<nGN.-
#>|l"1
贷：银行存款68,873.68 ohdWEU,
o H/4opV
（4）补提附加税费 s{- `y`JP
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借：以前年度损益调整7,576.11 nC3U%*l
uF!3a$4]
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 }+L!r53g6
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其他应交款-教育费附加2,066.21 RsYn6ozb
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其他应交款-地方教育费附加688.74 2 o`a^'Iw
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（5）缴纳附加税费 s7FJJT n
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 *ay>MlcV2=
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其他应交款-教育费附加2,066.21 )U`"3 R
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其他应交款-地方教育费附加688.74 3&D;V;ON}_
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贷：银行存款7,576.11 -}lc M ZY
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二、税收滞纳金 )
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交纳税收滞纳金 O ?8^I<
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 fb5]ee c
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贷：银行存款884.20 gc:qqJi)X
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三、税务罚款账务处理 62B` Z5j#
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交纳税收检查罚款 7-
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 `A.!<bO)]
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贷：银行存款4,013.01 7@MGs2
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四、补提企业所得 t6;Ln().Hw
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借：以前年度损益调整 ny5 =
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贷：应交税金-应交所得税 ^;3z9}9
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五、结转以前年度损益调整 '|0Dt|$
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借：利润分配-未分配利润 U9;C#9E
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贷：以前年度损益调整
