一、补征税款账务调整： C3< m7 h
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 K#*reJ}K
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（1）调整以前年度损益 qP{/[uj[K
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借：以前年度损益调整 Of{/t1o?
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贷：库存商品 At flf2 K
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 O<96/a'
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（2）结转增值税税金 qY~`8
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 dYSr4p b
Ynp{u`?
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 zXv3:uRp.
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（3）缴纳增值税税金 A g V G` q
\]P!.}nX#
借：应交税金-未交增值税1,395.74 Yu?95qk tP
0 GB:GBhZ
贷：银行存款1,395.74 `kbSu}
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（4）补提附加税费 s:p[DEj-
e?_@aa9~@{
借：以前年度损益调整153.53 .u:81I=w(
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贷：应交税金-应交城建税97.70 z |a sa*
Lg~B'd8m
其他应交款-教育费附加41.87 f8M$45A'
`D`sr[3n
其他应交款-地方教育费附加13.96 }Z{=|r VE
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（5）缴纳附加税费 $-#Yl&?z9
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借：应交税金-应交城建税97.70 u}!@ ,/)
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其他应交款-教育费附加41.87 S/Fkw4%
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其他应交款-地方教育费附加13.96 H|R
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X5X?&* %{
贷：银行存款153.53 eFpTW&9n
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 %=?cZfFqO
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（1）调整以前年度损益 e*bH0'; q
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B@`
借：以前年度损益调整 ~><
^ 'j[
QmLF[\Oo_
贷：库存商品 OfctoPP _0
F)s{P Cl
应交税金-增值税检查调整2,617.27 NZ/yBOD(
EI_
借：应收账款456,000.00 ?;vgU O
@J5Jpt*IE
贷：以前年度损益调整389,743.59 zX0md x<|<
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<Pq,u%k
应交税金-增值税检查调整66,256.41 nBHnkbKoy
&VV~%jl;k
借：以前年度损益调整 87:!C5e}
p98~&\QT
贷：库存商品 0
;b[QRmy
Pu"R,a
（2）结转增值税税金 EL8NZ%:v:
-O&CI) `;B
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 YO}1 (
m
hGbj 0
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 z I+\Oll#Q
Qu} W/j|3
（3）缴纳增值税税金 x_c7R;C
5v?;PX
借：应交税金-未交增值税68,873.68 TQ`Rk;0R
VxY+h` 4#
贷：银行存款68,873.68 8F:e|\SB#
3,]g EE3
（4）补提附加税费 H"C[&r
G!Um,U/g
借：以前年度损益调整7,576.11 :=8t"rO=W
d3W0-I NL
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 iJZ/jCI
e|&6$A>4]
其他应交款-教育费附加2,066.21 ]~6_ WE8L
Y KE46q;J
其他应交款-地方教育费附加688.74 n+B
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w.lAQ5)I%\
（5）缴纳附加税费 Pfm_@'8
^S)cjH`P
借：应交税金-应交城建税4,821.16 : C b&v07
{X*^s5{;H
其他应交款-教育费附加2,066.21 Gg~QAsks
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其他应交款-地方教育费附加688.74 j:,NE(DF
549jWG
贷：银行存款7,576.11 Hew
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二、税收滞纳金 PH*\AZJCl
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交纳税收滞纳金 'Fs)Rx}\0
k51Eyy50(
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 {q<03d~9|G
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贷：银行存款884.20 m85WA
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三、税务罚款账务处理 @^; j)%F}
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交纳税收检查罚款 u5~Ns&o&N
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 Z0`T\ay
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贷：银行存款4,013.01 @q"m5
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四、补提企业所得 r}0\}~'?c
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借：以前年度损益调整 mo1oyQg8
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贷：应交税金-应交所得税 .e'eE
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五、结转以前年度损益调整 }BiiE%a
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借：利润分配-未分配利润 BW"&6t#kA
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贷：以前年度损益调整
