一、补征税款账务调整： p.4Sg eh#
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 g_tEUaiK
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（1）调整以前年度损益 H)*%e G~
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借：以前年度损益调整 ' t( #HBU
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贷：库存商品 '5T:*Yh
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 Te)%L*X
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（2）结转增值税税金 )Rk(gd
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 }\N ~%?6D
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 *E|3Vy{4
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（3）缴纳增值税税金 \:n<&<aVSr
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 (]fbCH:
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贷：银行存款1,395.74 UNrO$aX!1'
M6]:^;p'
（4）补提附加税费 yMgS0
)&)tX.
借：以前年度损益调整153.53 M M @&Q aK
iY sQ:3s
贷：应交税金-应交城建税97.70 Dg
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其他应交款-教育费附加41.87 9Z 6
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其他应交款-地方教育费附加13.96 @v /Ae_q!
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（5）缴纳附加税费 #. }&6ZP
+y-3tcI)
借：应交税金-应交城建税97.70 sFgsEKs
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其他应交款-教育费附加41.87 K7q R
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其他应交款-地方教育费附加13.96 H}usL)0&&
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贷：银行存款153.53 cft@s Y
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税
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（1）调整以前年度损益
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z=rSb4"W
借：以前年度损益调整 `Z2-<:]6&a
e&<=+\ul
贷：库存商品 H,!yG5yF
ICWH Eot
应交税金-增值税检查调整2,617.27 leXdxpc
cS#| _
借：应收账款456,000.00 $D* Yhv!/
Ivq|-LDNc
贷：以前年度损益调整389,743.59 Z+Fh I^
N;cSR\Ng
应交税金-增值税检查调整66,256.41 Zz T"u1, &
*>lXCx
借：以前年度损益调整 `my\59T
jq/ CXYv
贷：库存商品 wI[J> 9Qn
kL -f@CD
（2）结转增值税税金 HNX/#?3
-}>H3hr
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 # *7ImEN
<+<,$jGC-
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 WsmP]i^Q
RE;)#t?K
（3）缴纳增值税税金 :-+j,G9 t
~y :?w(GD
借：应交税金-未交增值税68,873.68 xwijCFI*
o<Rrr,
贷：银行存款68,873.68 P`n"E8"ab<
=A/$[POr
（4）补提附加税费 .`h:1FP 8
*Y ?&N 2@c
借：以前年度损益调整7,576.11 `6*1mE1K &
AT"!Ys|
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 zgSv -h+f
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其他应交款-教育费附加2,066.21 H<3a yp$
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其他应交款-地方教育费附加688.74 _&$nJu
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（5）缴纳附加税费 [g lhru=+
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 KC-@2,c9V
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其他应交款-教育费附加2,066.21 >td\PW~ X
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其他应交款-地方教育费附加688.74 !4+@b
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贷：银行存款7,576.11 CN#2-[T
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二、税收滞纳金 YM +4:P2
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交纳税收滞纳金 2,'%G\QT
NKu*kL}W=
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 @9h6D<?
.$r7q [
贷：银行存款884.20 &jF[f4:7
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三、税务罚款账务处理 iaQ3mk#
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交纳税收检查罚款 od]1:8OF
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 l|
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贷：银行存款4,013.01 qoJ<e`h}
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四、补提企业所得 j: J7
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借：以前年度损益调整 LhtA]z,m
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贷：应交税金-应交所得税 1(m[L=H5>
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五、结转以前年度损益调整 )gKX +'
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借：利润分配-未分配利润 Ve|=<7%%S
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贷：以前年度损益调整
