一、补征税款账务调整： mI in'M
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 Ye!=
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（1）调整以前年度损益 4Df TVO"h
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借：以前年度损益调整 b)w3
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贷：库存商品 EGGy0 ly
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 kZGhE2np
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（2）结转增值税税金 qm]ljut
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 =4 JVUu~Z
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 x_Ais&Gc
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（3）缴纳增值税税金 .FHOOw1r=
W {d x\+
借：应交税金-未交增值税1,395.74 a9jY^E '|n
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贷：银行存款1,395.74 web&M!-
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（4）补提附加税费 cB<0~&
`(B1 "qRi
借：以前年度损益调整153.53 !Fp MO`m
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贷：应交税金-应交城建税97.70 o~>p=5t
EUna_ 4=
其他应交款-教育费附加41.87 <O\z`aA'q
p-KuCobz]
其他应交款-地方教育费附加13.96 4VU5}"<
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（5）缴纳附加税费 7 cIVK }&
J; T_ 9
借：应交税金-应交城建税97.70 \HK#d1>ox
g\ *g HHa
其他应交款-教育费附加41.87 ir,Zc\C
H#Og0gEE}5
其他应交款-地方教育费附加13.96 At bqj?
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贷：银行存款153.53 @MB;Ez
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 B|GJboQ
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（1）调整以前年度损益 Yaa
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借：以前年度损益调整 nM0nQ {6
=v;-{o N!
贷：库存商品 e&0B4wVAQ
)uX :f8
应交税金-增值税检查调整2,617.27 }=GyBn Xu
!w)Mm P Xb
借：应收账款456,000.00 "!Qhk3*
n3|~X/I
贷：以前年度损益调整389,743.59 ,<vrDH R
s)M2Z3>+
应交税金-增值税检查调整66,256.41 IYQYW.`ly
`
jZX(H
借：以前年度损益调整 M3t_!HP}!
I8Zp#'|U
贷：库存商品 2Qy !Aa
4
^+hw ;
（2）结转增值税税金 ,^<+5TYM7
AV2q*
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 H|TzD "2N
f^%
E]ki
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 Maa.>2v<
?xf;#J+{8
（3）缴纳增值税税金 s? 6 7@\
U|J o[4A
借：应交税金-未交增值税68,873.68 H_AV 3
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Fb``&-Qm:
贷：银行存款68,873.68 TAAsV#l
j qdI=!H
（4）补提附加税费 ?\O+#U%W
RV$+g.4
借：以前年度损益调整7,576.11 X sG]-Cw
MV/~Rmd.
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 9nG] .@ H
-pD&@Wlwak
其他应交款-教育费附加2,066.21 ,
X$Avdc2
iP!Y4 F
其他应交款-地方教育费附加688.74 I?Z s|A
Q./ lX:
（5）缴纳附加税费 -E500F*b
(jm.vL&5j
借：应交税金-应交城建税4,821.16 f C^l9CRY
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]@kU
其他应交款-教育费附加2,066.21 2?r8>#_*
JyqFFZ
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其他应交款-地方教育费附加688.74 '0O[ d N
hv"toszj\
贷：银行存款7,576.11 NSgHO`gU8
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二、税收滞纳金 RYV6hp)|
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交纳税收滞纳金 R^2Uh$kk{A
dikWk
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 28)TXR
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KR z=(
贷：银行存款884.20 |O)deiJRy
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三、税务罚款账务处理 &53#`WgJ
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交纳税收检查罚款 t@u\ 4bv
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 hKTg~y^
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贷：银行存款4,013.01 fD~!t 8J
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四、补提企业所得 5 i/E=D
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借：以前年度损益调整 XsOOkf\_
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贷：应交税金-应交所得税 uTU4Fn\$L
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五、结转以前年度损益调整 #c^Q<&B
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借：利润分配-未分配利润 `Q&] dE=
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贷：以前年度损益调整
