一、补征税款账务调整： 5?3Me59
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 Y6zbo
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（1）调整以前年度损益 0+
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借：以前年度损益调整 Wp!%-vzy&
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贷：库存商品 j/f?"VEr
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 QD:{U8YbF$
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（2）结转增值税税金 qQ?"@>PALD
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 l0PZ`m+;j
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贷：应交税金-未交增值税1,395.74 i*Sqd a
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（3）缴纳增值税税金 X[&Wkr8x '
,D]QxbwZ
借：应交税金-未交增值税1,395.74 Vr^n1sgE}r
,+meT`'vn
贷：银行存款1,395.74 KLitg6&P
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（4）补提附加税费 qUob?|
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借：以前年度损益调整153.53 ZjQ
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贷：应交税金-应交城建税97.70 ]+X YEv
X[PZg{
其他应交款-教育费附加41.87 qB0E
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其他应交款-地方教育费附加13.96 G
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S+atn]eU@
（5）缴纳附加税费 vY${;#~|
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借：应交税金-应交城建税97.70 %_RQx2
q_g+Jf
P-D
其他应交款-教育费附加41.87 QS` PpyBkd
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其他应交款-地方教育费附加13.96 ] *
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Crho=RJPR
贷：银行存款153.53 bm?sbE
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Po__-xN>Q
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 7VqM $I
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（1）调整以前年度损益 aT)BR?OYSJ
"$ Y_UJT7
借：以前年度损益调整 TZ(cu>
xL NtIzx
贷：库存商品 5 NS[dQG5
K?B{rE Lp
应交税金-增值税检查调整2,617.27 pQ=> .JU
hyCh9YOu)
借：应收账款456,000.00 Pe3@d|-,MU
EQb7 -vhg
贷：以前年度损益调整389,743.59 # {?PbBE}
!}v=N ";c
应交税金-增值税检查调整66,256.41 R?~Y p?B^
i'H/ZwU
借：以前年度损益调整 wRcAX%n&
TcjEcMw,
贷：库存商品 8/i!' 0r\
~$:|VHl
（2）结转增值税税金 TUV&vz{
Ox&P}P0f
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 *1p|5!4c
-+ S F
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 )6,de2Pb
xO^:_8=&:
（3）缴纳增值税税金 %{ AO+u2i
!MYSfPdS
借：应交税金-未交增值税68,873.68 y#Fv+`YDl
v0-cd
贷：银行存款68,873.68
ZHU5SXu
,&j hlZ i
（4）补提附加税费 lE;Ew g
\m7-rV6r
借：以前年度损益调整7,576.11 {sihus#Q
UDL!43 K
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 !c}O5TI|#
'(f&P=[b
其他应交款-教育费附加2,066.21 k9: {9wW
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其他应交款-地方教育费附加688.74 (qqO
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（5）缴纳附加税费 _LMM,!f
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借：应交税金-应交城建税4,821.16 ?EJD?,}
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其他应交款-教育费附加2,066.21 %\D)u8}
Kqp(%8mf
其他应交款-地方教育费附加688.74 f!oT65Vmi
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贷：银行存款7,576.11 Y
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二、税收滞纳金 C ~<'rO}|
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交纳税收滞纳金 As 3.Q(#Z
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借：营业外支出-税收滞纳金884.20 8TGOx%}i
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贷：银行存款884.20 ;3d"wW]}7K
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三、税务罚款账务处理 BGOuDKz9C
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交纳税收检查罚款 = NnNN'}
D2](da:]8)
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 f|h|q_<
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贷：银行存款4,013.01 JRSSn]
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四、补提企业所得 (d(hR0HKE
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借：以前年度损益调整 Xe<sJ. &Wf
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贷：应交税金-应交所得税 : YXX8|>
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五、结转以前年度损益调整 a= DcZ_M
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借：利润分配-未分配利润 SnE(o)Q
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贷：以前年度损益调整
