一、补征税款账务调整： FavU"QU&|
m:/ nw,
1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 NnGQ=$e
%pt ul_(s'
（1）调整以前年度损益 QE=Cum
s7D_fv4e
借：以前年度损益调整 ! |}J{
k_-=:(Z
贷：库存商品 f /eT4y
f&7S ivS#
应交税金-增值税检查调整1,395.74 Rr |VGtg
rs=wEMq/
（2）结转增值税税金 Xi4!7IOm o
](x
4q
借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 3k5M ty
L!3{ASIN0
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 "z=A=~~<{
J=Ak+ J
（3）缴纳增值税税金 9 K Ih}Q@P
& &M-5XD
借：应交税金-未交增值税1,395.74 Jr% u[d>
C!Y|k.`p
贷：银行存款1,395.74 RR75ke[Hs
\G#Qe*"'K
（4）补提附加税费 )[~ #j6
. gG<08Z
借：以前年度损益调整153.53 @zT.&1;`
jt S+y)2
贷：应交税金-应交城建税97.70 " 5synfO
C ])Q#!D|
其他应交款-教育费附加41.87 >XSe[K
8rGW G
其他应交款-地方教育费附加13.96 0u'4kF!P!
TEh]-x`
（5）缴纳附加税费 wI1[I
rf@/<W u
借：应交税金-应交城建税97.70 DcQ^V 4_
]^3_eHa^d
其他应交款-教育费附加41.87 x
+q"%9.c
]i8K )/
其他应交款-地方教育费附加13.96 mkk74 NY
o~NeS|a
贷：银行存款153.53 ed'}ReLK
-,TBUWg
zt[TShD^
P qagep d
2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 wf= #w}f
v@XQ)95]F
（1）调整以前年度损益 &M6)-V4
-E2[P
W4$
借：以前年度损益调整 ::j'+_9
= <O{t#]
贷：库存商品 PUlt n}M
( |' w$
应交税金-增值税检查调整2,617.27 pnxjuDN7}x
/q uf'CV}
借：应收账款456,000.00 "f!*%SR:
1
yD#w @yG
贷：以前年度损益调整389,743.59 w_KGn17
c~5#)AXMT
应交税金-增值税检查调整66,256.41 }(a y(
AU^Wy|i5Q
借：以前年度损益调整 [l- zU}u&v
CBnD)1b\
贷：库存商品 S4qh8c
]WWre},
（2）结转增值税税金 \#LKsQ
a
\$?[>=<wB
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 JEdtj1v{O
D ECX18D
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 vEtogkFA"
thip fS
（3）缴纳增值税税金 c*RZbE9k
2-j|q6m5
借：应交税金-未交增值税68,873.68 B
susXW$
J O :m:
M
贷：银行存款68,873.68 GdG%= +
Ic#+*W\ZW
（4）补提附加税费 "MoV*U2s,
pxI*vgfN7
借：以前年度损益调整7,576.11 P2`ks[u+i
<i]%T~\Af)
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 !PUhdW
1 _5[5K^
其他应交款-教育费附加2,066.21 `(Q58wR}
!c SD9q*
其他应交款-地方教育费附加688.74 cb'8Li8,j
X){F^1CT{
（5）缴纳附加税费 PDD` eK}Fj
/3KEX{'@U
借：应交税金-应交城建税4,821.16 c}QQ8'
_
_x UhDu %
其他应交款-教育费附加2,066.21 JiI(?I
`Z%XA>
其他应交款-地方教育费附加688.74 X\1D[
n:
f 1=8I_>=
贷：银行存款7,576.11 `&pb`P<`
& RR
Ora
二、税收滞纳金 h(G&X9*
'
O{hr0q}
交纳税收滞纳金 n 0vPW^EQ
.-RW lUe;,
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 B5I(ai7<M
(/@o7&>*50
贷：银行存款884.20 Z : Kob
b
zR{ TWk]
三、税务罚款账务处理 L"}@> &6
fcw \`.
交纳税收检查罚款 HnY: gu
o,aI<5
"
借：营业外支出-税务罚款4,013.01 r 5s*"z
xPb`CY7
贷：银行存款4,013.01 Pyyx/u+?@
57[O)5u
.+
四、补提企业所得 $7BD~U
I gFz
[)
借：以前年度损益调整 %H} +'.8
IL>g-
贷：应交税金-应交所得税 u"|.]r
J41Z Q
五、结转以前年度损益调整 (1Kh9w:^"
>Zr /U!W*?
借：利润分配-未分配利润 |=h>3Z=r!
ko,
u
贷：以前年度损益调整
