一、补征税款账务调整： I?>T"nV +'
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1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税 2(Uz9!< V
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（1）调整以前年度损益 e6lOmgHn5
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借：以前年度损益调整 AF]!wUKxy
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贷：库存商品 -G#k/Rz6
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应交税金-增值税检查调整1,395.74 +E|ouFI
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（2）结转增值税税金 :-La
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借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 \_nmfTr!K
Y,b tL'[W
贷：应交税金-未交增值税1,395.74 {yMA7W7]
|SKG 4_wGe
（3）缴纳增值税税金 AijTT%
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借：应交税金-未交增值税1,395.74 NxO^VUD
^G&D4uZ
贷：银行存款1,395.74 9ox|. 68q
g ypq`F
（4）补提附加税费 ?7)(qnbe"
3]n@c?l w
借：以前年度损益调整153.53 AUsQj\Nm%
{$Y D-bqY
贷：应交税金-应交城建税97.70 qO{ Z
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其他应交款-教育费附加41.87 ggc ?J<Dv
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其他应交款-地方教育费附加13.96 'h> 5 &=r
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（5）缴纳附加税费
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借：应交税金-应交城建税97.70 Yc`j
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其他应交款-教育费附加41.87 &v5.;8u+OV
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其他应交款-地方教育费附加13.96 An #Hb=
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贷：银行存款153.53 =yX&p:-&
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2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税 RB7AI !'a?
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（1）调整以前年度损益 %m{.l4 /!O
%=9yzIjbAt
借：以前年度损益调整 x X/s1(P
Ocwp]
Mut&
贷：库存商品 ``|RO[+2
o.3YM.B#
应交税金-增值税检查调整2,617.27 ?koxt4 4
FaE # \Q
借：应收账款456,000.00 6QLQ1k`
9/ 1+BQ
贷：以前年度损益调整389,743.59 ) HX:U0
)R8%'X;U
应交税金-增值税检查调整66,256.41 +6hl@F
m(
qJ+52U|z
借：以前年度损益调整 0vu KGjK
XQ 3*
贷：库存商品 #CA%]*l*F
MuoctW
（2）结转增值税税金 poQdI?ed,
qwF*(pTHq
借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 Cb{A:\>Q{
m
io1kDq<
贷：应交税金-未交增值税68,873.68 6`
qr:.
^0~c 7`k`V
（3）缴纳增值税税金 wY3|#P
CDV
[ .j]V-61
借：应交税金-未交增值税68,873.68 UV']NH h
8wX+ZL: 9
贷：银行存款68,873.68 b
H"}w$!>r
k%]DT.cE
（4）补提附加税费 xaWGa1V'z
Z>x7|Q3CX
借：以前年度损益调整7,576.11 7Ai o`&^
#7] o6
贷：应交税金-应交城建税4,821.16 "
*w)puD
M'umoZmW0
其他应交款-教育费附加2,066.21 BbrT f"`
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其他应交款-地方教育费附加688.74 5#0A`QO
]yAEjn9cN
（5）缴纳附加税费 j|[(*i%7|
{_zV 5 V
借：应交税金-应交城建税4,821.16 g\ o{}Q%X
ls" b#eFC#
其他应交款-教育费附加2,066.21 =w ^TcV
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7s;F}=
其他应交款-地方教育费附加688.74 l:Dn3Q
Fn86E dFM
贷：银行存款7,576.11 Hz}+SAZ
1C_'H.q<=
二、税收滞纳金 )L |tn
m ~u|VgD
交纳税收滞纳金 0)d?Y
w"cM<Ewu
借：营业外支出-税收滞纳金884.20 cQT1Xi
CAUi jMI@
贷：银行存款884.20 7qP4B9S
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三、税务罚款账务处理 atY *8I|
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交纳税收检查罚款 g/IH
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借：营业外支出-税务罚款4,013.01 Abj97S
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贷：银行存款4,013.01 `$S ^E !=
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四、补提企业所得 bh6 d./
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借：以前年度损益调整
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贷：应交税金-应交所得税 +0]'| t F>
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五、结转以前年度损益调整 U;\S(s}
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借：利润分配-未分配利润 bvl~[p $W3
Hqvc7 -c6
贷：以前年度损益调整
