[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练32题 [复制链接]

单选题 a5YIUVCv  
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（   ）万元。 ?t](a:IX  
A．8    B．16     C．6      D．4 oGa^/:6L  
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【正确答案】 D -=`#fDvBn  
【知 识 点】 8NBT|N~N  
【答案解析】 83%)/_&  
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 #bH_Dg
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单选题 (o5j'2:.  
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。 >J9oH=S6  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 vS\Nd1~?  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 ZJPmR/OV_  
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 U*3J+Y  
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 Gg Jf7ie4  
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【正确答案】 D &i+Ce  
【知 识 点】 kF(n!2"W  
【答案解析】 ,R%q}IH#  
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 U_x)#,4  
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