单选题 hX$k8 o0
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。 ?b2" ~A
A．8 B．16 C．6 D．4 $oq& uL
*7nlel
【正确答案】 D +_06{7@h
【知 识 点】 h<6@ &yzp
【答案解析】 oVb6,Pn
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 _4owxYSDke
(Pin9^`ALc
单选题 TaG'?
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 3VB{ Qj
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 !(w\%$|
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 h/ V0}|b
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 KxGK`'E'r
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 _&.CI6
tE9%;8;H
【正确答案】 D '2/48j X5
【知 识 点】 @wYuc {%S
【答案解析】 kE UfQLbn
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 fJd!;ur)0
"npj%O<b d
72& xEx
