[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练32题 [复制链接]

单选题 @^g/`{j>J  
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（   ）万元。 qU!*QZ^y&  
A．8    B．16     C．6      D．4 sT|$@$bN  
IN
ca  
【正确答案】 D U`gQ7
 
【知 识 点】 h.\V;6ly  
【答案解析】 DDdMWH^o7  
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 u,<#z0R|;$  
_D%aT6,G+(  
单选题 )vH 6N_  
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。 sZ`C "1cX  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 XA8{
N  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 F Qtlo+3  
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 j=U [V&T  
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 U\N|hw#f!!  
<DG=qP6O  
【正确答案】 D bLMN9wGOgK  
【知 识 点】 BE n$~4-  
【答案解析】 Wj2s+L7,  
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 p|mt2oDjw  
9 yH/5'  
m.ib#Y)y