[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练32题 [复制链接]

单选题 :Q-QY)hH  
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（   ）万元。 3Ud{W$Ym  
A．8    B．16     C．6      D．4 `$oy4lDKQ  
q4y sTm  
【正确答案】 D 2P(6R.8;6  
【知 识 点】 $c0<I59&|  
【答案解析】 Qt+i0xd  
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 pg9feIW1  
L}M%z9K`h  
单选题 h
%UM<TZ]"  
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。 z55g'+Kab  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 + \jn$>E  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 \~BYY|UB;W  
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 7RZ HU+  
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 5>!I6[{  
pt_]&3\e  
【正确答案】 D B{hV|2  
【知 识 点】 r"&uW!~0  
【答案解析】 ZTg[}+0e  
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 F6Ne?[b  
;BmPP
,  
)zv"<>Q 6