[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练32题 [复制链接]

单选题 lVBy&f  
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（   ）万元。 0<Y&2<v  
A．8    B．16     C．6      D．4 'eXw`kw (  
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【正确答案】 D %;B '>$O  
【知 识 点】 CxN@g'  
【答案解析】 ~SUl,Cs  
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 tKViM@T  
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单选题 mZ&Mj.0+~  
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。 M@86u^80  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 (Q} ijwj  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 t`3T_t Y  
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 )8>f  
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 vPq\reKe  
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【正确答案】 D <iqyDPj  
【知 识 点】 @G{DOxE*  
【答案解析】 `d;izQ1_=  
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 ~ a&j4E  
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