单选题 hMi!H.EX.
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。 T5W r;a
A.8 B.16 C.6 D.4 3vVhE,1N
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【正确答案】 D -D{~7&
【知 识 点】 y(6&90cr
【答案解析】 %Ljc#AVg
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元,计税基础=10-10÷5×3=4万元,应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 SQa.xLU
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单选题 m!E36ce}
下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )。 6Y\9h)1Jo
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 Y5PIR9 -
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 l|j&w[c[Q0
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 t(Iy[-
D.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 r")=Z1y
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【正确答案】 D H\^5>ccU>V
【知 识 点】 kc/h]B
【答案解析】 jVk|(
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 &AOw(?2
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