单选题 -&HoR!af
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。 o9(#KC?3
A．8 B．16 C．6 D．4 E(L^hZMc
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【正确答案】 D >
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【知 识 点】 {BwN4r46
【答案解析】 pB{ f-M:D
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 C $EFh4
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单选题 ;_;H(%uY
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 RvZryA*vu
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 ZS
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B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 x Ps& CyI
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 <jg
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D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 hKH
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【正确答案】 D
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【知 识 点】 jDkc~Wwa
【答案解析】 r >
D[5B
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 Y7IlqC`i
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