[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练32题 [复制链接]

单选题 tq0;^L  
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（   ）万元。 e+l\\9v  
A．8    B．16     C．6      D．4 i_NJ -K  
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【正确答案】 D IKo;9|2U  
【知 识 点】 H }B2A"  
【答案解析】 +O4(a.  
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 ]
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单选题 Fav ^^vf*1  
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。 4QO/ff[ o  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 16?C@`S>  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 "9%qbMB  
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 JdO)YlM-  
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 `[OXVs,7"  
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【正确答案】 D LJj=]_  
【知 识 点】 b[yE~EQxr  
【答案解析】 &kiF/F 1  
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 3(C :X1  
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