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[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练32题 [复制链接]

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离线lilihuang
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-19
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
单选题 ,2*x4Gycb  
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为(   )万元。 23_\UTM}1  
A.8    B.16     C.6      D.4 1*vt\,G  
Du7DMo=l  
【正确答案】 D x |0@T?  
【知 识 点】 *s[bq;$  
【答案解析】 =T3O;i  
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元,计税基础=10-10÷5×3=4万元,应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 JA(M'&q4  
# qPWJ  
单选题 O\=c&n~`  
下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有(    )。 DI,8y"!5  
  A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 , lUr[xzV  
  B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 SGK=WLGM8  
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 xz rA%1y  
D.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 U?W?VEOO!7  
$ 1< ~J  
【正确答案】 D 3g''j7  
【知 识 点】 o%1dbbh  
【答案解析】 ;c;5O@R}3  
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 l2 [{T^  
![}q9aeT  
^}\!Sn  
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