[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练32题 [复制链接]

单选题 YK=#$,6  
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（   ）万元。 L_zmU_zD  
A．8    B．16     C．6      D．4 lj SR?:\  
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【正确答案】 D uB#B\i  
【知 识 点】 xfF&$K"  
【答案解析】 R82Zr@_  
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 O^="T^J  
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单选题 N mjBJ_G  
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。 Mpl,}Q!c  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分  !k??Kj  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 V.a]IkK'K  
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 !y2h`ZAZ  
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 .Zo9^0`C  
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【正确答案】 D Fi3(glgd-  
【知 识 点】 \$\(
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【答案解析】 CO)b'V,  
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 U%PMV?L{  
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