单选题 ]-jaIvM
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。 TGuCIc0B{
A．8 B．16 C．6 D．4 wU-Cb<^
}c=YiH,o
【正确答案】 D th}&|Y)T2
【知 识 点】 YM#J_sy@J.
【答案解析】 Z_s]2y1
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 C:z7R" yj
.t.4y.
97
单选题 *1h@Jb34
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 _mTNK^gB
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 I].ddR%
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 s){R/2O3F
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 \jr-^n]
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 F]cc?r312
r{wf;5d(
【正确答案】 D !eP0b~$/^J
【知 识 点】 +de5y]1H,|
【答案解析】 \`W8 #fob
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 /4$ c-k
I5E+=.T*ar
c*",AZ>U
