单选题 qZlL6
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。 ]6MXG%
A．8 B．16 C．6 D．4 E{\T?dk1$
@HY P_hR
【正确答案】 D p77=~s
【知 识 点】 `'9t^ 6mk
【答案解析】 Y~I0\8s
-
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 +xU=7chA
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单选题 r
jnf30
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 E};1
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A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 7{V N27Fa_
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 :#UA!| nV
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 L9l]0C37e
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 \SWuylE
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【正确答案】 D a!&m\+?
【知 识 点】 ,0i72J
【答案解析】 R0nUS<b0
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 v5FfxDvw
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