[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练32题 [复制链接]

单选题 5nL,sFd  
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（   ）万元。 0KknsP7  
A．8    B．16     C．6      D．4 \Q[u?/TF  
#?h#R5:0  
【正确答案】 D o'S&YD  
【知 识 点】 ]Dc
Q8D  
【答案解析】 alM ^ X  
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元，计税基础=10-10÷5×3=4万元，应纳税暂时性差异的余额=8-4=4万元。 m:@-]U@6  
r9@4-U7v&  
单选题 f(Jz*el S  
下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（    ）。 i6F`KF'i&  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 =sVB.P  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 :

n36}VG|  
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 :G?6Hl)~)  
D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 # SiOx/  
KrNu7/H  
【正确答案】 D -DgJkyt+<  
【知 识 点】 }$-;P=k  
【答案解析】 f{=0-%dA  
【解析】“选项D”属于可抵扣暂时性差异。 nY7 ZK  
Z
ujPk-  
e-vwve