[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练33题 [复制链接]

单选题 6[SE*/E@L  
某公司2008年1月1日将一项原值2000万元、已经计提折旧400万元的自用房产中止自用转作经营性出租，并对投资性房地产采用公允价值计价。2008年1月1日其公允价值为2200万元，2008年12月31日其公允价值为2500万元，该房产预计使用20年，已经使用4年，原折旧年限和方法与税法一致，假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，2008年12月31日该项投资性房地产的账面价值和计税基础分别是（   ）万元。 @& }~r  
A．2200，1600         B.2500，1600 J>%uak<  
C. 2200，1500         D.2500，1500 xe9V'wICp(  
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【正确答案】 D jgd^{!  
【知 识 点】账面价值和计税基础的确认 3v@Y"I3;  
【答案解析】 /I
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账面价值＝公允价值＝2500万元，计税基础＝2000-2000×5/20＝1500万元。 <OA[u-ph%S  
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单选题 " UxKG+   
甲公司2008年末应收账款账面余额800万元，已提坏账准备200万元，假定税法规定，已提坏账准备不得税前扣除。则产生的暂时性差异为（  ）。 E;)7#3gY1  
A．应纳税暂时性差异800万元     B．可抵扣暂时性差异700万元 2%gLq  
C．应纳税暂时性差异900 万元     D．可抵扣暂时性差异200万元 PDtLJt$  
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【正确答案】 D $zYo~5M?i-  
【知 识 点】暂时性差异的确认和计量 J~(M%] &k^  
【答案解析】 {*Tnl-m~  
资产的账面价值600万元＜计税基础800万元，其差额为200 万元，即为可抵扣暂时性差额。 |8s45g>  
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