单选题
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*W" 某公司2008年1月1日将一项原值2000万元、已经计提折旧400万元的自用房产中止自用转作经营性出租,并对投资性房地产采用公允价值计价。2008年1月1日其公允价值为2200万元,2008年12月31日其公允价值为2500万元,该房产预计使用20年,已经使用4年,原折旧年限和方法与税法一致,假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,2008年12月31日该项投资性房地产的账面价值和计税基础分别是( )万元。
qL \*rYe< A.2200,1600 B.2500,1600
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P; C. 2200,1500 D.2500,1500
FyZ iiH4| j5cc"s 【正确答案】 D
JMT?+/Q bu 【知 识 点】账面价值和计税基础的确认
.QhH!#Y2D 【答案解析】
v {H3DgyG 账面价值=公允价值=2500万元,计税基础=2000-2000×5/20=1500万元。
O>![IH(L M~G1ZB 单选题
C~5-E{i 甲公司2008年末应收账款账面余额800万元,已提坏账准备200万元,假定税法规定,已提坏账准备不得税前扣除。则产生的暂时性差异为( )。
\sy;ca)[6g A.应纳税暂时性差异800万元 B.可抵扣暂时性差异700万元
z~g7O4# C.应纳税暂时性差异900 万元 D.可抵扣暂时性差异200万元
~'4:{xH iZ`1Dzxgk 【正确答案】 D
zn |=Q$81 【知 识 点】暂时性差异的确认和计量
z"eh.&T 【答案解析】
;,z^!bD 资产的账面价值600万元<计税基础800万元,其差额为200 万元,即为可抵扣暂时性差额。
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