单选题
rtgu{m02 某公司2008年1月1日将一项原值2000万元、已经计提折旧400万元的自用房产中止自用转作经营性出租，并对投资性房地产采用公允价值计价。2008年1月1日其公允价值为2200万元，2008年12月31日其公允价值为2500万元，该房产预计使用20年，已经使用4年，原折旧年限和方法与税法一致，假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，2008年12月31日该项投资性房地产的账面价值和计税基础分别是（ ）万元。
^ )[j BUT A．2200，1600 B.2500，1600
Kx5VR4f`J@ C. 2200，1500 D.2500，1500
c=\H&x3X JnZlz?}^ 【正确答案】 D
HP eN0=7> 【知 识 点】账面价值和计税基础的确认
]tDuCZA 【答案解析】
*lws7R 账面价值＝公允价值＝2500万元，计税基础＝2000-2000×5/20＝1500万元。
|a[Id LuUfdzH 单选题
D= LLm$y
甲公司2008年末应收账款账面余额800万元，已提坏账准备200万元，假定税法规定，已提坏账准备不得税前扣除。则产生的暂时性差异为（ ）。
58 .b@@T A．应纳税暂时性差异800万元 B．可抵扣暂时性差异700万元
J+20]jI C．应纳税暂时性差异900 万元 D．可抵扣暂时性差异200万元
|c5r&oM&m 9)]asY 【正确答案】 D
6.
6g9 【知 识 点】暂时性差异的确认和计量
h(wu5G0C#u 【答案解析】
vB9v8@[I& 资产的账面价值600万元＜计税基础800万元，其差额为200 万元，即为可抵扣暂时性差额。
*1cl PK 转上海财经大学高顿职业培训网:
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