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[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练33题 [复制链接]

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离线lilihuang
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-19
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
单选题 PHDKx+$  
某公司2008年1月1日将一项原值2000万元、已经计提折旧400万元的自用房产中止自用转作经营性出租,并对投资性房地产采用公允价值计价。2008年1月1日其公允价值为2200万元,2008年12月31日其公允价值为2500万元,该房产预计使用20年,已经使用4年,原折旧年限和方法与税法一致,假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,2008年12月31日该项投资性房地产的账面价值和计税基础分别是(   )万元。 $7TYix8=  
A.2200,1600         B.2500,1600 8PXleAn  
C. 2200,1500         D.2500,1500 oVoTnGNM6  
q*DR~Ov  
【正确答案】 D ~W5 fJd0  
【知 识 点】账面价值和计税基础的确认 )#ic"UtR  
【答案解析】 GuM-H $,  
账面价值=公允价值=2500万元,计税基础=2000-2000×5/20=1500万元。 xVfJ ]Y  
X-Xf6&Uz  
单选题 n+zXt?{u  
甲公司2008年末应收账款账面余额800万元,已提坏账准备200万元,假定税法规定,已提坏账准备不得税前扣除。则产生的暂时性差异为(  )。 1uB}Oe 2~  
A.应纳税暂时性差异800万元     B.可抵扣暂时性差异700万元 ?j8CkqX!  
C.应纳税暂时性差异900 万元     D.可抵扣暂时性差异200万元 }-zx4<4BH  
|t]-a%A=w  
【正确答案】 D kt[#@M!}  
【知 识 点】暂时性差异的确认和计量 F!pUf F,&  
【答案解析】 X%`8h _  
资产的账面价值600万元<计税基础800万元,其差额为200 万元,即为可抵扣暂时性差额。 >P\T nb"Q\  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn
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