[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练33题 [复制链接]

单选题 Geq]wv8  
某公司2008年1月1日将一项原值2000万元、已经计提折旧400万元的自用房产中止自用转作经营性出租，并对投资性房地产采用公允价值计价。2008年1月1日其公允价值为2200万元，2008年12月31日其公允价值为2500万元，该房产预计使用20年，已经使用4年，原折旧年限和方法与税法一致，假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，2008年12月31日该项投资性房地产的账面价值和计税基础分别是（   ）万元。 n5}]C{s'  
A．2200，1600         B.2500，1600 I*u3
e  
C. 2200，1500         D.2500，1500 '(vZfzc{J  
ER"69zQg|2  
【正确答案】 D @]Cg5QW>T  
【知 识 点】账面价值和计税基础的确认 -#Zdf|  
【答案解析】 YG\#
N+D  
账面价值＝公允价值＝2500万元，计税基础＝2000-2000×5/20＝1500万元。 {7M++J=  
V^_
A{\GK  
单选题
X*2W4udF  
甲公司2008年末应收账款账面余额800万元，已提坏账准备200万元，假定税法规定，已提坏账准备不得税前扣除。则产生的暂时性差异为（  ）。 $k~TVm Yex  
A．应纳税暂时性差异800万元     B．可抵扣暂时性差异700万元 *ID =X!v  
C．应纳税暂时性差异900 万元     D．可抵扣暂时性差异200万元 6K.2VY#  
QH'*MY  
【正确答案】 D <`nShP>vl  
【知 识 点】暂时性差异的确认和计量 rW?Wd Eg  
【答案解析】 ^k6_j\5j  
资产的账面价值600万元＜计税基础800万元，其差额为200 万元，即为可抵扣暂时性差额。 \g}]u(zg%  
转上海财经大学高顿职业培训网:www.goldeneducation.cn