多选题 y
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下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 yfnqu4Cn
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 +kd88Fx
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 smF#'"{
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 0:@:cz=#*
D.投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 _hMMm6a|
E.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 12~zS
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【正确答案】 A, B, C, D ^EN_C<V;"d
【知 识 点】暂时性差异 n1a;vE{
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【答案解析】 W> s@
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“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 =oV8!d
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多选题 89Svx5S
下列说法中,正确的有( )。 5tX|@Z:
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A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债 /RT3r
B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税资产 6I.N:)=
C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,应当确认为递延所得税负债 (?72 vCc
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债,但特殊情况除外 &^8>Kd8
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债 Pv1C o:
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【正确答案】 D, E :G?"BL5vP
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 G0^WQQ4
【答案解析】 B)Hs>Mh|W
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 Yc3r3Jy
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