[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

多选题 ywe5tU  
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（    ）。 G)4SWu0<t  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
ytob/tc  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 F b2 p(.  
  C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 ip674'bq7R  
  D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 ] EV`dIk  
  E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 U~hCn+0  
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【正确答案】 A, B, C, D 0ZT 0
 
【知 识 点】暂时性差异 [{/$9k-aF?  
【答案解析】 8L eKwb  
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 vQcUaPm\$  
~Q_F~0y  
多选题 [Q=4P*G}X  
下列说法中，正确的有（    ）。 `L;OY 4  
  A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 *H?t;,\  
  B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 a6P !Wzb  
  C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 CY5w $E  
  D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 #9I NX`s-  
  E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 "C& Jwm?  
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【正确答案】 D, E !b'IfDp[-!  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 ^YqbjL  
【答案解析】 uGM>C"  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 `{%-*f^  
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