[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

多选题 5&a4c"fU  
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（    ）。 [kwVxaI  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 rFJ(t7\9h  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 QX}O{LQR  
  C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 %^){Z,}M}  
  D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 gi!{y  
  E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 !G E-5\*  
X,VOKj.%  
【正确答案】 A, B, C, D :*
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【知 识 点】暂时性差异 lZoy(kdc  
【答案解析】 1{@f:~ v?  
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 z5G< h  
}T=0]u4,  
多选题 cU <T;1VQ  
下列说法中，正确的有（    ）。 t.wB\Kmt\  
  A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 sLiKcR8^  
  B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 =^ur@E  
  C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 xo{3r\u?}  
  D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 P,5gaT)  
  E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 *Y!'3|T  
tlhYk=yq  
【正确答案】 D, E gP=(2EVE  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 Pd-0u>k  
【答案解析】 E
fA*w/y  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 b37F;"G  
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