多选题 M&wf4)*%0+
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 7A<X!a
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 W+k SL{0
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 qkPvE;"
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 `O/1aW1
D.投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 #{-B`FAQ
E.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 vtk0 j
o9*}>J<+RQ
【正确答案】 A, B, C, D 1P;J%.{
【知 识 点】暂时性差异 ]
-iMo
4H
【答案解析】 ae_Y?g+3
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 KxhMPvN'
Qqm'Yom%T
多选题 0@
7%
下列说法中,正确的有( )。 QMwrt
A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债 e98f+,E/
B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税资产 4AW-'W
C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,应当确认为递延所得税负债 gc,%A'OR^<
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债,但特殊情况除外 YS],o'T
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债 "{>BP$Jz
a=@]Ov/
【正确答案】 D, E ||yx?q6\h
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 @$mh0K>
【答案解析】 &|MdBJ
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 OYW:I1K<5
lrQNl^K}=
/;E{(%U)t