多选题 Vl/fkd,Z
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 =wznkqyhi
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
xV"~?vD
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 {sW>J0
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 -unQ 4G
D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 w *
\JA+
E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 s0m k<>z
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【正确答案】 A, B, C, D N{H#j6QW
【知 识 点】暂时性差异 m
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【答案解析】
($Q|9>5,
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 MDCwgNPiQW
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多选题 -_BX\iP{
下列说法中，正确的有（ ）。 L KLLBrm:
A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 a
y$CUw
B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 ?OFfU 4
C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 w1LZ\nA<
D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 h{:
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E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 M44$E4a20
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【正确答案】 D, E 4+:
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【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 S5\KI+;PW
【答案解析】 xoQ(GrBY
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 WsW] 1p
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