[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

多选题 1^=[k  
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（    ）。 p$%g$K  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 9
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  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 K,GX5c5  
  C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 1HNX6  
  D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 Fqp ~1>wi  
  E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 iJK rNRj  
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【正确答案】 A, B, C, D o!t1EPJE*  
【知 识 点】暂时性差异 Hz<)a(r!J  
【答案解析】 nnO@$
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“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 Y~bGgd]T  
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多选题 Kx[z7]1@  
下列说法中，正确的有（    ）。 F1o"H/:n  
  A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 -Qco4>Z8  
  B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 }u7&SU  
  C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 1&
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  D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 oE4hGt5x{  
  E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 OL
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【正确答案】 D, E 0CO6-&F9n  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 ui6B  
【答案解析】 cM'5m  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 0#K B.2AP  
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