多选题 :!|xg!|y
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 A[b'MNsv
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 )JjfPb64
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 g` Wr3
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 -AbA6_j
D.投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 L4dbrPE*0
E.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 (cMrEuv
lmod8B
【正确答案】 A, B, C, D JRG7<s$
【知 识 点】暂时性差异 hP|5q&wX
【答案解析】 SVR AkP-
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 'Hq}h)`
ZpwB"%e$
多选题 ='mqfGRi>
下列说法中,正确的有( )。 { u;ntDr
A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债 _x:K%1_[
B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税资产 R%ddB D\?
C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,应当确认为递延所得税负债 =\q3;5[
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债,但特殊情况除外 0!^{V:DtQ
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债 IX3r$}4
B
(BWdrG
【正确答案】 D, E m1frN#3
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 kt@+UK."
【答案解析】 DZ EA*E >
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 2.|Y
yyXJ_B
6h5*b8LxA