[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

多选题 61b,+'-  
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（    ）。 bvs0y7M='  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 &
A]*"lt|w  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 ,)u}8ty3j  
  C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 8Q?)L
4.]  
  D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 ,RDxu7iT  
  E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 kR9G;IZ8s  
lD.PNwM  
【正确答案】 A, B, C, D Ond"Eq=r  
【知 识 点】暂时性差异 {SJ=|L6  
【答案解析】  qqLmjDv  
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 'l)@MXbGL  
':kBHCR7  
多选题 ey@y?X=  
下列说法中，正确的有（    ）。 t&eY+3y,T  
  A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 
No!P?  
  B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 9T`xW]Zf  
  C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 A<QYW,:|  
  D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 + |r) ;>b  
  E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 DTI+VY.W^  
C.FGi`rrm  
【正确答案】 D, E mRxL%!  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 L*11hy
yk  
【答案解析】 m>jX4D7KZ  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 YNH>^cD1  
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