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[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

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离线lilihuang
 
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只看楼主 正序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-19
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
多选题 ,;;M69c[ x  
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有(    )。 a36n}R4Q  
  A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 ,~X^8oY  
  B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 B{H;3{ 0  
  C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 pnca+d  
  D.投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 IpGq_TU  
  E.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 3ypB~bNw  
\yNjsG@,  
【正确答案】 A, B, C, D G~a;q+7v'$  
【知 识 点】暂时性差异 Sq/M %z5'  
【答案解析】 k<ku5U1|  
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 {a `kPfP  
Xp1xhb*^  
多选题 g~h`wv'  
下列说法中,正确的有(    )。 knh^q;q*  
  A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债 LT!.M m  
  B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税资产 ?(*KQ#d  
  C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,应当确认为递延所得税负债 JMuUj_^}7  
  D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债,但特殊情况除外 FlOKTY   
  E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债 YTL [z:k}  
7~C@x+1S/  
【正确答案】 D, E Zla5$GM  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 3F5r3T6j}  
【答案解析】 YUfuS3sX}  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 j^llO1i/  
1m|Oi%i4  
TmH#  
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