[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

多选题 &"CS1P|  
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（    ）。 PzF)Vg  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 $4?%Z>'  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 0lBl5ke  
  C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 w68qyG|wM  
  D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 UjfB+=7I{L  
  E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 bM!`C|,[s  
JD>!3>S)?  
【正确答案】 A, B, C, D 5jV]{ZV#  
【知 识 点】暂时性差异 kC#;j=K?  
【答案解析】 O35f5Kz  
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 pu^1s#g8w  
Oq.) 8E.  
多选题 }^iE|YKz  
下列说法中，正确的有（    ）。 %?cPqRHJ ~  
  A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 n%O`K{86  
  B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 }\
irr9,   
  C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债  ,cB`j7p(  
  D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 \k* ]w_m-  
  E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 Z@*Z@]
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【正确答案】 D, E H11Wb(6Wu  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 s}A]lY  
【答案解析】 InDR\=o  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 %Wc-.ER  
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