多选题 TqQ[_RKg2
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 *WZA9G#V
5
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 Rb;'O89Hj@
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 @VI@fN
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 8EYkQ
D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 ^rz_f{c]-
E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 )%]J>&/0J
n+p }\msH
【正确答案】 A, B, C, D jWgX_//!
【知 识 点】暂时性差异 Fzcwy V
【答案解析】 =MWHJ'3-/
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 } B^tL$k
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多选题 iRBfx
下列说法中，正确的有（ ）。 ]@TCk8d$0
A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 3U}%2ARo_
B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 xx $cnG
C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 ig"L\ C"T
D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 ,)io5nZF
E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 d_ CT $
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【正确答案】 D, E u :b=\T L
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 4z)]@:`}z
【答案解析】 0}9h]X'
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 sRfcF`7
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