多选题 |l)Oy#W
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 z$;%SYI
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 \dufKeiS&a
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 %@pTEhpF
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 "OK(<x]3;>
D.投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 wQ[2yq
E.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 xZ9y*Gv\=
xn}'!S2-b
【正确答案】 A, B, C, D +[~\\X
【知 识 点】暂时性差异 vO4
&ZQ>6
【答案解析】 hk,Q=};
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 K= 06I
2M1yw "
多选题 D0x+b2x^
下列说法中,正确的有( )。 cteHuRd
A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债 %
qAhETZ%
B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税资产 Zjo9c{\
C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,应当确认为递延所得税负债 bXC
0f:L
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债,但特殊情况除外 ?0_i{BvN
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债 |<BTK_R
=1+I<Ljk
【正确答案】 D, E /9GqEQsfM
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 r-Dcc;+=Q
【答案解析】 Bwll
[=_I
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 iZ_R
oJ
bWMM[
pnL
lbv, jS