[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

多选题 zt0 zKXw  
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（    ）。
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  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 iKY&gnu"  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 .5xg;Qg\Y  
  C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 UC@"<$'C  
  D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 jp`N%O]6  
  E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 )_?$B6hf,&  
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【正确答案】 A, B, C, D i-b7  
【知 识 点】暂时性差异 6'zy"UkH  
【答案解析】 V.1sZYA9  
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 JM%#L*;  
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多选题 0
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下列说法中，正确的有（    ）。 A?zW!
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  A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 cpVi9]  
  B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 eGil`:JY"  
  C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 h@d m:=ul  
  D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 Xv:IbM> Qc  
  E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 swrd  
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【正确答案】 D, E DBRJtU!5x  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 k~ue^^r}  
【答案解析】 %Z4=3?5B"9  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 `fyAV@X  
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