多选题 U4iVI #f
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 w`/~y
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 Uw)B(;Hy ?
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 9`&sZ|"3
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 I q
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D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 I;{Ua *
E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 + = U9<8
UnZc9 6
【正确答案】 A, B, C, D dL1{ i ,M
【知 识 点】暂时性差异 4 d I`
【答案解析】 [_C([o'\KY
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 vXak5iq>X
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多选题 \5HVX/
下列说法中，正确的有（ ）。 ' 1dhdm8
A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 J! QIMA4{
B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 ++|e
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C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 I5Rd ~-="G
D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 a\p`J 9Z@
E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 J g.^h1>x
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【正确答案】 D, E {JfL7%
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 k/Q8:qA
【答案解析】 DKN cp8<J
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 |A=~aQot
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