多选题 ~dO&e=6Hk
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 xep!.k x
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 V9"?}cR/W;
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 Ef2#}%>
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 Pd[&&!+gV
D.投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 *7yu&a8
E.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 ETA 1\
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【正确答案】 A, B, C, D YdI&OzaroE
【知 识 点】暂时性差异 uWSfr(loX
【答案解析】 =H\ig%%E@
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 %O< qw
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多选题 @9wug!,
下列说法中,正确的有( )。 6UkX?I`>
A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债 32N*E,
B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税资产 l]GUQcN=
C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,应当确认为递延所得税负债 [7:(e/&
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债,但特殊情况除外 )Z2l*fV
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债 50S >`qi2x
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【正确答案】 D, E @]EJbiGv
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 '*PJ-=G
【答案解析】 aNW!Y':*
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 6tBh`nYB=
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