[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

多选题 Mu$q) u  
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（    ）。 Pi%-bD/w  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 \pI ,6$'  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 g,RhUt9  
  C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 An BM*5G  
  D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 20 Rm|CNH?  
  E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 &k( tDP  
y7z ,I  
【正确答案】 A, B, C, D g)<
[-Q1  
【知 识 点】暂时性差异 L'"od;(6R  
【答案解析】 V%^d~^m,H  
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 '?$<k@mJW  
S;{[];  
多选题 LH
~ t5  
下列说法中，正确的有（    ）。 nxuR^6Ai  
  A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 ?J"Y4,{  
  B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 ^<aj~0v  
  C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 Ds8x9v)^  
  D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 D]V&
1n  
  E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 q}&+{dN\1  
%nkbQ2^  
【正确答案】 D, E hg `N`O  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 D6P/39}W  
【答案解析】 NVDv
d6  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 {Q 0DHNP(G  
S~y.>X3"P  

f 
a/p