多选题 =TzJgx
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 eTw9c }[
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 ]B~(yh
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 )a'`
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 VG$;ri>
D.投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 kz("LI]
E.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 >o`+j$j
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【正确答案】 A, B, C, D eLgq
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【知 识 点】暂时性差异 &
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【答案解析】 `)KGajB
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 ?|}qT05
7)2Q
多选题 "cjD-42
下列说法中,正确的有( )。 "H@I~X=
A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债 :P%?!'M
B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税资产 FzCXA=m
C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,应当确认为递延所得税负债 2~ETu&R:
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债,但特殊情况除外 s?k:X ~m
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债 $n
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【正确答案】 D, E d1t_o2
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 M%Vp_
0
【答案解析】 saQo]6#
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 <HS{A$]
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