[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

多选题 x>Ah4ad  
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（    ）。 3Lwl~h!  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 OwGl&  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 nLq7J:  
  C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 ~Z5?\a2Ld  
  D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 ;??wLNdf-  
  E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 /p') u3  
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【正确答案】 A, B, C, D _t:cDXj  
【知 识 点】暂时性差异 &?3?8Q\  
【答案解析】 ~B%EvG7
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“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 |7Z,z0 ?V  

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多选题 `4s5yNUi=  
下列说法中，正确的有（    ）。 /2oTqEqaV  
  A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 %+$P<Rw7  
  B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 zY8"\ZB  
  C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 0_bt*.wI+  
  D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 /qF7^9LtaY  
  E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 . iq.
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【正确答案】 D, E !D%*s,t\'  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 jG{}b6  
【答案解析】 I=hgfo  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
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