多选题 jxdxIkAHZc
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 se, 0Rvkt
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 r-]Hm Y x
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 *E1 v
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 rZSX fgfr
D.投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 ye^l~
E.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 H6! <y-
jn/
J-X=
【正确答案】 A, B, C, D "JBTsQDj!
【知 识 点】暂时性差异 tc4"huG
【答案解析】 xZpGSlA
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 HaiaDY)
cPL]WI0(
多选题 #'2CST
下列说法中,正确的有( )。 Eg;xj@S<2
A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债 cJQ& #u
B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税资产 7Ew.6!s#n1
C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,应当确认为递延所得税负债 tM&;b?bJ[
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债,但特殊情况除外 @2eV^eO9
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债 *M
^t@ h l
:!nBTw
【正确答案】 D, E wg0hm#X
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 e|&}{JP{[
【答案解析】 n>-"\cjV
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 ++ZtL\h{7
rh%-va9
3.vQ~Fvl