[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

多选题 jMbC Y07v  
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（    ）。 @FC"nM  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 Ndo a4L)$  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 K{ \;2M  
  C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 u~3%bJ]  
  D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 z81esXl  
  E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 {q<03d~9|G  
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【正确答案】 A, B, C, D m85WA # `  
【知 识 点】暂时性差异 B%KG3]  
【答案解析】 QT9n,lX
 
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 Dk+&X-]6x5  
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多选题 RGn!{=  
下列说法中，正确的有（    ）。 3d-%>?-ee  
  A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 H*bs31i{  
  B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 ?%VI{[y#>  
  C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 M;0]u.D*=  
  D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 @xe Ac0.^  
  E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 e#,~,W.H  
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【正确答案】 D, E Wm H~m k"  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 7T"XPV|W6  
【答案解析】 hXb%;GL  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 n!')wIk  
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