多选题 F12$BK DH
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 S{N=9934_
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 $4hi D;n
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 K?>sP%m )
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 #x \YA#~
D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 "G@(Cb*+T
E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 bZpx61h|
M9?f`9
【正确答案】 A, B, C, D ZtY?X- 4_
【知 识 点】暂时性差异 $3*y)Ny^
【答案解析】 ~ /rKKc
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 &ju
.5v|
v
,zD52
多选题 _%(.OR
下列说法中，正确的有（ ）。 o $'K}U
A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 S" (Nf+ux
B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 O)
D$UG\<
C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 QWE \Ud.q
D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 uw(Ml=
E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 zF(abQ0
y
atZ Al(B
【正确答案】 D, E e@iz`~[
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 3AAciMq}
【答案解析】 Q=Liy@/+!
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 /
#zs
O+]'*~a
Adgfo)X5
