多选题 ,bH
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 ^OQ_iPPI
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 3(PU=
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 3IJIeG
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C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 $x2<D :
D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
"= UP&=
E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 dG)A-qbV
O:Z|fDQ`
【正确答案】 A, B, C, D K1+,y1c
【知 识 点】暂时性差异 u?'X%'K*
【答案解析】 BM3)`40[]
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 Jp,ohVRN q
igo7F@_,
多选题 P)}:lTe
下列说法中，正确的有（ ）。 yNN2}\[.
A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 f9\ 7v_
B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 c dGl[dQ/
C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 C]):+F<7
D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 g@EKJFjl
E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 CRqa[boU*
d5],O48A
【正确答案】 D, E {9=U6m^R2
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 (PB|.`_<H
【答案解析】 rB7(&(n>^
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 }5S2v+zE
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