[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

多选题 %b%-Ogz;4  
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（    ）。 %j:]^vqFA  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 J @^8ko  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 f1`gdQ)H  
  C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 'z0:C
cbj  
  D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
VeGL)   
  E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 /,89p&h  
gcE|#1>  
【正确答案】 A, B, C, D M2HomO/X)  
【知 识 点】暂时性差异 A'j;\ `1  
【答案解析】 $LKI T0  
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 1/RsptN"v  
qS403+Su1=  
多选题 >7wOoK|1'  
下列说法中，正确的有（    ）。 JI?rL  
  A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 ;'?l$ ._  
  B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 rx $mk  
  C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 ~;QvWS  
  D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 ?HTjmIb  
  E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 qHsUP;7  
Ager$uC  
【正确答案】 D, E Ipf|")*  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 G'rxXJq  
【答案解析】 _wC3kAO  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 CAWA3fcQp  
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