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[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

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离线lilihuang
 
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-19
— 本帖被 阿文哥 从 学会计 移动到本区(2012-07-05) —
多选题 I%] L  
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有(    )。 .^BL7  
  A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 Z6%Hhk[  
  B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 rJ)O(  
  C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 m'&^\7;D  
  D.投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 {Muw4DV  
  E.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 {VqcZhqy/l  
;E0Xn-o_  
【正确答案】 A, B, C, D yD6lzuk{X  
【知 识 点】暂时性差异 -}nTwx:|5u  
【答案解析】 R(Y4nw+Y-  
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 Q%6Lc.i  
71i".1l{K  
多选题 8w &A89  
下列说法中,正确的有(    )。 , Q~C F;qe  
  A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债 . iFd  
  B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税资产 D^1H(y2zp  
  C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,应当确认为递延所得税负债 zb/w^~J_i  
  D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债,但特殊情况除外 umV5Y`  
  E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债 ~D1.opj3  
H2oAek(  
【正确答案】 D, E ][R#Q;y<  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 3(|8gWQ  
【答案解析】 }{<@wE%s  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 6X{RcX]/  
K1c@]]y)  
noz&4"S.{  
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