多选题 Fru&-T[
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 !wbO:py[8>
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 s2Z'_rT
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 4S%s=vw
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 %mqep5n(
D.投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 6zyxGJ(
E.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 >m:;.vVY
%C[#:>'+
【正确答案】 A, B, C, D g=#Cc(
q
【知 识 点】暂时性差异 0P_=Oy"l-
【答案解析】 PHAM(iC&D
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 !
3 ;;6
S_eD1iY2-
多选题 Rb/|ae
下列说法中,正确的有( )。 NqlU?
A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债 Ez
1-Nx
B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税资产 7MbV|gM}
C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,应当确认为递延所得税负债 KPi_<LuK
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债,但特殊情况除外 b6%[?k
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债 K#%@4]jO3
at|.Q*
&a#
【正确答案】 D, E ,+P2B%2c
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 F
,;B
【答案解析】
m~I@q
[
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 O#_\@f#[
MZrLLnl6\
2%?Kc]JY9