多选题 ]
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下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 /$]#L%
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 0}(ZW~&1
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 AGxtmBB;
C.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 DyZe+,g;S
D.投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 /]0-|Kg+R
E.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
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【正确答案】 A, B, C, D oH;0_!
【知 识 点】暂时性差异 &.1F\/]k
【答案解析】 ,
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“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 CYIp 3D'k
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多选题 @y)'h]d
下列说法中,正确的有( )。 *hJ&7w ~
A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债 <:v2N/i
B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税资产 F%Te0l
C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,应当确认为递延所得税负债 RPb/U8
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债,但特殊情况除外 NF/@'QRT
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债 UkO L7M
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【正确答案】 D, E ["5Z=4
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 /CpU.^V
【答案解析】 ;
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企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,应当确认相应的递延所得税负债。但是,同时满足下列条件的除外:(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 k91ctEp9>
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