多选题 $@}6P,mg
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 )z2Tm4>iql
A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 h1FM)n[E7
B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 <M7@JgC &
C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 FUvZMA$
D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 z"=#<C
E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 ?9OiF-:n
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【正确答案】 A, B, C, D R l^ENrv!]
【知 识 点】暂时性差异 bn~=d@'
【答案解析】 l?pZdAE
“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 g=o)=sQd
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多选题 &]16Hb~
下列说法中，正确的有（ ）。 -81usu&NH
A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 [@uL)*o_#
B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 q 1Rk'k4+
C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 $*9h\W-)`Q
D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 Nt $/JBB[$
E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 u"?cmg<.1
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【正确答案】 D, E ]y2(ZTNTs
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 ,*
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【答案解析】 e~i
?E
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 ncu
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