[会计]2009年注册会计师考试会计模拟一练37题 [复制链接]

多选题 ^h=kJR9  
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（    ）。 J?'!8,RX  
  A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 S##W_OlrI  
  B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 x{$NstGB  
  C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 o1\8>Ew  
  D．投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 `2B+8,{%  
  E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 *Y Ox`z!R  
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【正确答案】 A, B, C, D  u:ISwAp  
【知 识 点】暂时性差异 |:z%7J3wP  
【答案解析】 1
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“选项E”属于可抵扣暂时性差异。 z@~rm9d   
2lRZ/xaF%P  
多选题 d yd_dK/  
下列说法中，正确的有（    ）。 qb &*,zN  
  A．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税负债 qM+T Wp  
  B．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产 xh 0!H| R  
  C．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债 EcU9Tm `h  
  D．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外 S[M$>  
  E．企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应当确认为递延所得税负债 GF&"nW9A  
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【正确答案】 D, E =#fqFL,  
【知 识 点】不确认递延所得税负债的特殊情况 L
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【答案解析】 o=ex{g(3  
企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：(1)投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；(2)该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 &D : 88   
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