1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ER:)Fk>_ Te`Z
Qqb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I!y[7 ^R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ku{DdiTg> ~Co7 %e V Appointment， removal and resignation of auditors W&[}-E8<Y 审计人员的的任命、免职和辞职 56Q9RU(M UE4zmIq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;C8'7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ak!l}d wL]7d3t Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (ilU<Ht 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Z y2@1-z6 |okS7.|IX Engagement letter U @$Kp>X 约定书（委托书） v%|()Z0 fDmGgD? 2. Planning and risk assessment 3AWNoXh 规划和风险评估 ]XEkQ J7R+|GTcx General principles o I9Jp` 一般原则 t
7D2k2x9 EQ & E C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `jR;Rcz
C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ZFy>Z:&S, !m"(SJn" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >= Hcw 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 CtwMMZXX3 ET4 C/nb
Risk-based approach wVD-}n1" 基于风险的办法 NQ$tQ#chd 8phc ekh+ Understanding the entity and knowledge of the business 1!. CfQi 了解商业的实质和知识 w$*t.Q* C UOxx,V Assessing the risks of material misstatement and fraud y: @[Qh V 评估材料错报和舞弊的风险 <o5+*X X]q,A5g Materiality （level）， tolerable error IAbK]kA 重要性（级别），可容忍误差 FJ3Xeo s4| _ s./^B_w! Analytical procedures .IYE+XzV 分析程序 e.eQZ5n~q` 94L
P )n Planning an audit ]@bo; . 规划审计工作 9viQ<}K< u]P0:)tS. Audit documentation： working papers Zg%SE'kK 审计文件：工作底稿 ='=\!md ~SkdP7 ) The work of others m?hC!n> 其他机构的文件 .Ev i ;p%a!Im_ < Rely on the work of experts }5^j08 依靠专家的工作 hQrO8T ?2
xz YvD{> Rely on the work of internal audit /OaLkENgvf 依靠内部审计工作 @*W,Jm3Y FA\gz?h 3. Internal control 2E/#fX9!4 内部控制 "(ehf|%>% v"Bv\5f,Ys The evaluation of internal control systems =
wN ul " 对内部控制系统的评估 6Gjr8 + oyW_!( Tests of control 4f~hd-z 控制测试 1tG,V%iCp d|5u<f5 Substantive procedures （time， nature， extent） 6sl*Ko[ 实质性程序（时间，性质，程度） < 2w@5qL ?lCKZm.,(- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
L's_lC 交易周期：收入，采购，库存等。 ~DcX}VCm elXY*nt8h 4O[T:9mn0 4.Audit evidence T$13"?sr= 审计证据 *""'v
`bO+3Y ' 5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence =x}27f%-Mg 获取足够、适当的审计证据 I'G$ : GX ]t]s /;9]K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $Y][-8{t 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 vBQ|
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-8Z%5W` The audit of specific items J\XYUs 审计的具体项目
4`)B@< a;m- Vu! Receivables： confirmation R
H^8 "%\ 应收帐款：确认 eu ~WF I %WH u e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties oUR'gc : 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2 5h.u>6@{ g
+p?J.+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :<Y,^V( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IX;u +B <9YRSE [Ed Bank and cash： bank confirmation |eWlB\ x8 银行存款和现金：银行的确认 -uenCWF\# QNzI Auditing sampling om$)8'A,l 审计抽样 2 @Jw?+}vr L m"a3
Nb 5.Review
$Ne$s 复核 z+&mMP `- f$9V_j-K+ Subsequent events )#Ea~>v 随后发生的事件 pUZe.S> G 8.Wf^j$+{
HE.
` ~c,HE] B zS 18K l Going concern _kl. zw% 持续关注 "n:z( "Q* 0Z8K +,'! Management representations WMZ&LlB% 与管理层的交涉沟通 2 Q,e1' = wz31e!/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Uaog_@2n, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5`*S'W}\> ` *x;&.&v 0Pu$1Fp 6. Reporting ^aN;M\ 报告 5Q,
#Co 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?V"X =B2 Appendix l_ Ftt N 附录 SaMg)s~B Audit procedure 4!,x3H' 审计程序 a,x-akZWf
