1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s(s_v ?k
&gC)%*I 4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #Q_<eo%lI* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -;HZ!Lf < 0S\P=\ Appointment， removal and resignation of auditors `'mRGz7t 审计人员的的任命、免职和辞职 \>w 2D 'cIFbjJ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tBw P B#:W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @X
h8kvc81 [Q6$$z92Q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2JeEmG9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~"wnlG-: "
;8kKR Engagement letter {\VsM#K6 约定书（委托书） IsFL"Vx i1b3>H*3 2. Planning and risk assessment K7(GdKZe 规划和风险评估 X.q#ZpK
+, rm General principles %\B ?X;( 一般原则 6 {3q l: i
!SN"SY Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^;\6 j
u2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (V/! 0Lj chE}`I?
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K
#J O# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s <$*A;t cj[%.M5iBA Risk-based approach `@:k*d 基于风险的办法 jt9@aN.mJN Z yz)`>cB Understanding the entity and knowledge of the business &mA{ _|> 了解商业的实质和知识 Pb@$RAU6 3 {gDoktC@M Assessing the risks of material misstatement and fraud Dl }va 评估材料错报和舞弊的风险 y>
g`R^^ 5hAs/i9_ Materiality （level）， tolerable error y
] $- :^ 重要性（级别），可容忍误差 g^\>hjNX
Y e >+ Analytical procedures g%4 =T~ 分析程序 :?#wWF . mT1Q7ta*P Planning an audit Ftu d6 规划审计工作 4'`*Sce} C\ cZ Audit documentation： working papers + gb"}
cN 审计文件：工作底稿 ) f%Q7 2&F H8 The work of others OnE~0+ 其他机构的文件 ZQ#AE VI, lst nxi%x Rely on the work of experts LQ"x
m 依靠专家的工作 %-NG eN8 6b4]dvl_ Rely on the work of internal audit Psjk
7\ 依靠内部审计工作 }iB>3|\ DJR r 3. Internal control `{J(S'a` 内部控制 |c,'0V,"cH pi
PV&ytI The evaluation of internal control systems U }}E
E~W 对内部控制系统的评估 +n<;);h '494^1"io Tests of control qNbg N{4 控制测试 o7:"Sl2AD .OF2O} Substantive procedures （time， nature， extent） -
$y/ *' 实质性程序（时间，性质，程度） ~NO'8 Mr %TQ5#{Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. lMX Ld91 交易周期：收入，采购，库存等。 ]-u>HO g\ |\q@XCGei Hb9r.;r<EW 4.Audit evidence Be0v&Q_NK 审计证据 K%>3ev=y.s dxWG+S Obtain sufficient， appropriate audit evidence }cI _$ 获取足够、适当的审计证据 6
Zv~c(
GG`;c?d@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ' C1yqkIa` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 j|(bdTZY: 0kld77tn
2 The audit of specific items p/&s-G F 审计的具体项目 K>`*J J, s!K9-qZl< Receivables： confirmation Ju
XuS 应收帐款：确认 NE!] WL N;LT Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties SV_b(wP9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1BA5 | 'xc
=N Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =:v5`
: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 C]%}L%, TInp6w+u Bank and cash： bank confirmation J
k FZd 银行存款和现金：银行的确认 ?N!.:~~k NpxND0 Auditing sampling )u_[cE JHO 审计抽样 +K*_=gHF. [%BWCd8Q~P 5.Review
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Mm^ 复核 1ba* U~OEg *6 P)HU@ Subsequent events o^& nkR 随后发生的事件 E@^mlUf /7XVr"R '9q:gFO Fpf-Fa-K\b $iAd)2LT Going concern /c
-%+Xd 持续关注 8AV G pL O2>
W#7 Management representations /kK:{ 与管理层的交涉沟通 3D"?|rd~ Z%O>|ozpq Audit finalization and the final review： unadjusted differences sD`OHV: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [^E{Yz=8, d7Devs
k ]k.'~ Syz 6. Reporting P0^7hSo 报告 [i)G:8U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /2e,,)4g Appendix -
-H%FYF` 附录 ,Taq ~
Audit procedure 05Go*Qv V 审计程序 u NRT@@oCq
