1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s<^UAdLnl "_5av!;A
g Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h{>8W0W* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hQX|wWh 9BHl 2< &V Appointment， removal and resignation of auditors \7Zk[)!FL 审计人员的的任命、免职和辞职 ^yBx.GrQc WI~';dK2] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion eaCEZHr$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !5p 01]7 bD49$N?> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^8We}bs-c 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 b /<n:*$
ukhI'alS, Engagement letter < v0 d 8 约定书（委托书） Xf$,ra" JkpA
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2. Planning and risk assessment v bh\uv& 规划和风险评估 ~9x$tb x- ;l~gA |A General principles Tw|=; m 一般原则 $L ;7SY? Fet>KacTht Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~Edm VEu 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {AQ3y,sh wn|Sdp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?; }2 Z) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P^ .L0T5g R iu0;U( \ Risk-based approach UJlK w `4 基于风险的办法 <!4'?K -N 8<IO X Understanding the entity and knowledge of the business -_A0<A . 了解商业的实质和知识 z`{Ld9 W Ue~M .LZb Assessing the risks of material misstatement and fraud R z%+E0 评估材料错报和舞弊的风险 .}]5y4UQ. OSsdB%bIu` Materiality （level）， tolerable error $FCLo8/= 重要性（级别），可容忍误差 8+
Hho@= .y[=0K: Analytical procedures .pG_j] 分析程序 Ns&S ZO o^5xCK:Oi2 Planning an audit e|xRK?aVBu 规划审计工作 J
Wof<D, qfG
`H#cA< Audit documentation： working papers }J"}poB: 审计文件：工作底稿 c1!h;(& eX $u The work of others ~?S/0]?c 其他机构的文件 LXfDXXF r1$
O<3\ Rely on the work of experts ;R|5sCb/m 依靠专家的工作 D 0tI Q+Jzab Rely on the work of internal audit w_4`Wsn 依靠内部审计工作 dN;C-XF3s A"i40 @+ 3. Internal control T [&1cth 内部控制 dsrzXmE0 O`Nzn~),x The evaluation of internal control systems So,EPB+ 对内部控制系统的评估 |a/"7B|?\ m[ (2 Tests of control s#-`,jqD 控制测试 n: Ka@ 8T7[/"hi\ Substantive procedures （time， nature， extent） ~
B1)!5Z 实质性程序（时间，性质，程度） 8^ ^Xr FL"7u2rh, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]KLj Qpd 交易周期：收入，采购，库存等。 O~l WFaW !&?(ty^F q >o1 kTI 4.Audit evidence 1Ep!U#Del 审计证据 NKh" x&R Ftu4 V*lD Obtain sufficient， appropriate audit evidence UC\CCDV#^ 获取足够、适当的审计证据 9;sebqC? 7;0^r#:87# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations QUwSnotgU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z^>{b W g]N!_I b/! The audit of specific items [f&ja[m q 审计的具体项目 0,E*9y} }e& Receivables： confirmation k7'B5zVd 应收帐款：确认 Yfs60f m ['UV 2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties '%l<33*
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5@F1E8T C`%
cPl Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {D 9m// x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O#sDZ.EL 6" /cz~h Bank and cash： bank confirmation pa`"f&JO 银行存款和现金：银行的确认 q`{crY30 AKz hal! Auditing sampling DUF
fk6#X} 审计抽样 ~K&ko8 _ 2R;@[f2 5.Review
QcU&G* 复核 OB.TAoH: xi
%u) p Subsequent events "6[fqW65 随后发生的事件 iqRk\yq< [>U'P1@ql Lf4c[[@%gd EuOrwmdj 5RrzRAxq Going concern >WVo s 4 持续关注 >;-. rJFr ifHQ2Ug 9 Management representations "eA4JL\%) 与管理层的交涉沟通 y M`J+tq o m@GH0o+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences BGh1hy J8d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 eG55[V<! 2_'{f1bVxz :70[zo7n' 6. Reporting {Z P0%M
D 报告 3MPm LV#f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0hVw=KDO9: Appendix F=?0:2P0bD 附录 zy^t95/m Audit procedure h mC. 5mY 审计程序 yU<T_&M
