1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 bkRLC_/ d O8^A5,2@3> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {GvJZ!,RCg 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /pm]B C \TIT:1 Appointment， removal and resignation of auditors tE. FrZS 审计人员的的任命、免职和辞职 {M3qLf~z#C X3(tuqmi Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .
n TwPrG 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 85> 05 ? ht|z<XJ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 57aXQ8u{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Mc@e0 "_P
;2N6 Engagement letter C
mu@4j& 约定书（委托书） ih)zG &)2 i[X 2. Planning and risk assessment U] ~$g}!) 规划和风险评估 zof a-7'Bn bw (a6qKK General principles + 00b)TF 一般原则 7Sf
bx~48 !1rlN8w(qr Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism { SOr#{1z* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +ndaL
hj' :8I9\eet3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2iHUZzz\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 r`=+ L-! #r$cyV!k Risk-based approach Hf
v 7LM 基于风险的办法 < qtr ?fiIwF) Understanding the entity and knowledge of the business q6@Lp^f 了解商业的实质和知识 gK_Ymq5>"M )}g(b= Assessing the risks of material misstatement and fraud |<HPn4
,X 评估材料错报和舞弊的风险 m]; ]7uB5= ng[Ar` Materiality （level）， tolerable error S3F;(PDzy 重要性（级别），可容忍误差 Bz^j w>1b O $LfuL Analytical procedures k@\ iGqo 分析程序 I*o() \ jh'9\ Planning an audit oNr-Q& C, 规划审计工作 Ua<5U5 0[A[U_b Audit documentation： working papers f6EZ(
v 审计文件：工作底稿 t;\kR4P "76 ]u) The work of others `
w=>I 其他机构的文件 oin$-i|Xp! 6,o~\8ia Rely on the work of experts E08 klC0 依靠专家的工作 WgR).Yx T{Gj+7bQ~ Rely on the work of internal audit |^0XYBxQ 依靠内部审计工作 3Q"<<pi!~ |) nZ^Cc 3. Internal control M.Y~1c4f 内部控制 .nB0 h <
nXL The evaluation of internal control systems a !ud{Dx 对内部控制系统的评估 qU h2h
z: _|iSF2f,X Tests of control dpJ_r> NI 控制测试 mi
ik%7>W U [*FCD!~ Substantive procedures （time， nature， extent） <_h~w } 实质性程序（时间，性质，程度） F{Z~ R
.GV;+8HzS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. j:<n+:H C 交易周期：收入，采购，库存等。 Vkv B<3 #J@[
Wd RzxNbeki[W 4.Audit evidence 1jCLO} 审计证据 vo`
2\R. LyZ.l*h%=m Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z&#('Z 获取足够、适当的审计证据 { ,3 >" -!q :p&c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .}&` TU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 W6f/T3 (^s>m ,h The audit of specific items MTsM]o 审计的具体项目 Qi^Z
11 V}bjK8$$ Receivables： confirmation w0 ht 应收帐款：确认 K$>%e36Cc 9}l33T4T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }0eF~>Df 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 i8`Vv7LF YX=a#%vrl Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t5[ #x4
p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e]`[yf
>[MX:Yh Bank and cash： bank confirmation +Fuqch jq 银行存款和现金：银行的确认 mX_a^_[G Y -pzy ']4 Auditing sampling O?)3VT* 审计抽样 @*O Zx 9 cU;iUf 5.Review
4^TG>j?M 复核 >{N9kW Y * ;1,5L Subsequent events ]or>?{4g 随后发生的事件 ^?U!pq - ` u6T+Cg W=vG$ )#P;
x " ^=T $&gD Going concern ^oVs+ vC 持续关注 8JM&(
Q%# +,2:g}5 Management representations V@R rn <l 与管理层的交涉沟通 5V6G=H Rec6c&5_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences |rJ=Ksc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'h/C oTk@, u xW~uEh K&nE_.kbl 6. Reporting @{YS}&Q / 报告 |kw)KEi}H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com o}W%I/s Appendix /]=C{)8 附录 \Z]UA&v_ Audit procedure 0*rQ3 Z 审计程序 [<-
