1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c^1JSGv [ _xOz4`% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance y~#5!:Be 物质性，真实公平的描述，合理的保证 sq#C|v/ u c!6?+0h Appointment， removal and resignation of auditors
p +b9D 审计人员的的任命、免职和辞职 eyDI>7W {@7UfJh> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6Zw$F3 < 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rt vLLOIO "~=}& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g~K- 'Nw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UV;I6]$}A7 `_Iyr 3HAf Engagement letter tQ; Fgv8Y! 约定书（委托书） e[T3,2C "[["naa
2. Planning and risk assessment hOLlZP+ 规划和风险评估 Q_,!(N sOWP0x Y General principles :jTbzDqQ 一般原则 7e M6 B#rI ZU B]qzmK Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -y&>&D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 x51p'bNy <Vyl*a{% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :5^5l 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 w"Zws[pm] @&G
%cW ( Risk-based approach ,0Udz0 基于风险的办法 m7 > )p]] M#],#o*G Understanding the entity and knowledge of the business uX7"u*@Q*~ 了解商业的实质和知识 K)`l > o1 v%c--cO(S4 Assessing the risks of material misstatement and fraud +Sv2'& B
评估材料错报和舞弊的风险
3=L5Y/ zBrqh9 %8e Materiality （level）， tolerable error EJ:2]!O 重要性（级别），可容忍误差 MGKSaP;x QA!' p1{# Analytical procedures P
]4u`& 分析程序 ^jo*e,y: 5X-d,8{w
_ Planning an audit GV)DLHiyxX 规划审计工作 rJd-e96 w 01\KV Audit documentation： working papers b Oh[(O! 审计文件：工作底稿 W6 *5e{ d{'u97GDc The work of others _32 o7}!x 其他机构的文件
5&U?\YNLa t_X
=x`f Rely on the work of experts ve/|"R B 依靠专家的工作 -S $Y0FDV /EM=!@ka Rely on the work of internal audit
? O
e, 依靠内部审计工作 N*hx;k9 QfU{W@ !h
3. Internal control 6CWm;%B#G 内部控制 i'Q 4touy +JFE\>O The evaluation of internal control systems _3Q8R
} 对内部控制系统的评估 2I ~a{:O 4L6'4 t"s Tests of control yD&UH_ 1g 控制测试 /u'M7R T
3 +lYE Substantive procedures （time， nature， extent） /kd6Yq(y 实质性程序（时间，性质，程度） 1FEY&rpR Ba|76OBRJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]M9r<x* 交易周期：收入，采购，库存等。 UazUr=| e [E%O v0O C ..ht)Gex 4.Audit evidence 5l ( NX 审计证据 o>4GtvA* u Qg&A`4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence D~<0CQ3n. 获取足够、适当的审计证据 =_dqo AF #]o#~:S= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P EAo'63$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3HmJixy \>XkK<ye The audit of specific items z2A1h!
Me 审计的具体项目 > 1
&_- |/35c0IM Receivables： confirmation 3LD`Ep
应收帐款：确认 ob.=QQQs
7j
L.\O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0N G<uZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 q ]o ^Y +q3E>K9a Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H#j Z'I 应付帐款：供应商的申明一致，确认 zz+[]G+"2m $T80vEi+u Bank and cash： bank confirmation
yY42+%P 银行存款和现金：银行的确认 ~~'UQnUN4 onAC;< w Auditing sampling @5\ns-% 审计抽样 VM [Vh k[ 2f$6}m'Ad 5.Review
({AqL#x`u 复核 4! KUPgg
S+(-k0 Subsequent events ]p2M!N,? 随后发生的事件 V ZArdXTP 'hi.$ G_R n XO J ta 66AE
c9 ;4 O N Going concern 564)ha/^( 持续关注 !* C9NX fgSe]q// Management representations noa =wy 与管理层的交涉沟通 Xy(o0/7F9 zLiFk<G@Xi Audit finalization and the final review： unadjusted differences u;qBW
uO 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 dLMKfh/4Q gjVKk -q.tU*xf' 6. Reporting _ * O^|QbM 报告 g"iLhm` L 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com IPhV|7 Appendix 80M"`6 附录 ]%P Q3MT. Audit procedure P+~{q.|._c 审计程序 `'{>2d%\g
