1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 L
yA(. WW\)B -}T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance QnP?; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hml\^I8Q>F |{ /O)3 Appointment， removal and resignation of auditors +{Jf ]"KD 审计人员的的任命、免职和辞职 oVEr {K) D
O- K Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion C(t6;&H 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 EkjK 9 2cF R8r[;u\iV Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <R~~yW:H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 AXU!-er$ (fGJP*YO Engagement letter h$ETH1Ue 约定书（委托书） S4:\`L
o-; VrGb;L'[ 2. Planning and risk assessment #`#aSqGmc 规划和风险评估 rd 35) G| G?h General principles c7nk~K[6
一般原则 n"d) z Wmo
OnK Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism g*AD$": 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 : {N3o: In9|n^=H@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk i 8[Y{a * 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k89gJ5B$ x+:,b~Skk Risk-based approach -TU{r_!Z( 基于风险的办法
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MB 8.Own=G? Understanding the entity and knowledge of the business "MS`d+rf\ 了解商业的实质和知识 p|9ECdU>; v zrD" Assessing the risks of material misstatement and fraud |e-+xX|; 评估材料错报和舞弊的风险 :: 72~'tw komxot[[
Materiality （level）， tolerable error ;pNbKf: 重要性（级别），可容忍误差 f_P+qm OD/P*CQ_ Analytical procedures Y %D*O 分析程序 qT>&
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_< pS@VLXZP Planning an audit y[@j0xlO 规划审计工作 I ^\
bS CT:eV7<>s Audit documentation： working papers B M$tywC 审计文件：工作底稿 wZ3 vF)2s 0)Xue9AS The work of others ? eVuz x 其他机构的文件 ,;e-37^0l er7/BE & Rely on the work of experts 1
> @| 依靠专家的工作 RdVis|7o K#C56k q& Rely on the work of internal audit H-
qP>: 依靠内部审计工作 ![hhPYmV [#rdfN'?U
3. Internal control b=
ec?n #7 内部控制 GH+FZ (F ;3?J#e6; The evaluation of internal control systems f`]E]5? 对内部控制系统的评估 |e; z"-3 QV7c9)<]'} Tests of control ,u^0V"hJ 控制测试 a`X&;jH0ef +|)#yE$aMh Substantive procedures （time， nature， extent） 3$y L+%i 实质性程序（时间，性质，程度） -R
\ @W q@ D!T4 k]^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9Kx:^~}20o 交易周期：收入，采购，库存等。 jh ](s U GfPz^F=ie. ;Hp' x_xQ 4.Audit evidence w:xKgng=L 审计证据 l@J|p # 0q n)! _HNc9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6$<o^Ha*R 获取足够、适当的审计证据 g E+OQWu Cj9O
[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tskODM0Zf 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 EAXU{dRV 2965 7k8 The audit of specific items m`q> _* 审计的具体项目 6 |qvo+% T`{MQ:s Receivables： confirmation UKQ&TV}0 应收帐款：确认 }JMkM9] hg=G// Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties rw0lXs#K<E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lBZ*G 5T3>fw2G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >683 4e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )&!@O$RS8( Cwf$`?|W Bank and cash： bank confirmation KrG6z#)Uz 银行存款和现金：银行的确认 IX?%H!i }V,M0b> Auditing sampling wggHUr(g, 审计抽样 $<mL2$.L~ !T Z/PqcE 5.Review
@W- f{V 复核 Q f(e 'e lj*913aFh Subsequent events U (7P X`1 随后发生的事件 c7!`d .{90 P]{.e UB@c H).5xx[` U(LR
('-h [IA==B7 Going concern u CS 持续关注 u3b rb'Y+ Q & Ahr Management representations qk1D# 1vl 与管理层的交涉沟通 nqJV1 h =U`c
}dhS Audit finalization and the final review： unadjusted differences i3j jPN! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 OBQ!0NM_b $KHD S:& q\Kdu5x{ 6. Reporting x99
Oq! 报告 Y!$ z7K
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v 8a Appendix }0),b ?*e 附录 5B/\vLHg4 Audit procedure 7 /!
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