1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d B5b@9* ez6EjU k Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance X.e7A/ClEo 物质性，真实公平的描述，合理的保证 xcf%KXJf6 #gcF"L| | Appointment， removal and resignation of auditors . 8G@% p{, 审计人员的的任命、免职和辞职 [ n$BRk| hHMN6i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6 Avw-}.7> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aW
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gR Sh8"F@P8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior d $Pab* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9& 83n(m w L:flH@ Engagement letter L-k@-)98 约定书（委托书） }dd8N5b xsMBC
2. Planning and risk assessment 9BuSN*4 规划和风险评估 &@yo;kB <h'5cO General principles a,WICv0E 一般原则 | ]X m-*hygkcDu Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wGP;Vbk 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $
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9V& N/K. %<h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -#HA"7XOE 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :FTMmW,>' A'&K/) Z Risk-based approach Gnq?"</ 基于风险的办法 X'qU*Eo uD @# Understanding the entity and knowledge of the business x-?Sn' m 了解商业的实质和知识 4Q6mo/=H ^kB8F"X Assessing the risks of material misstatement and fraud L|}lccpI 评估材料错报和舞弊的风险 trp0 V4b8 z3;*Em8Ir Materiality （level）， tolerable error 20nP/ e 重要性（级别），可容忍误差 O2%? +y3%3EKs1~ Analytical procedures YS * 9t
Q{ 分析程序 N<- gI9_ D,k"Pa LP Planning an audit !*%WuyCgr4 规划审计工作 b KN@j'M #kaY0M Audit documentation： working papers OD6\Mr2= 审计文件：工作底稿 ='Y!+ -R
vQB The work of others >^*+iEe 其他机构的文件 [c|]f_ZdK .w8J*JZ Rely on the work of experts ZWKg9 %y7 依靠专家的工作 #nPQ!NB/ Bx4w )9+3 Rely on the work of internal audit s p p f 依靠内部审计工作 `u
teg=
`yH<E+ 3. Internal control 75/(??2 内部控制 O#S;q5L@ W g<(ms dj The evaluation of internal control systems HTS%^<u 对内部控制系统的评估 [Q/TlO t5 e3nYbWBy] Tests of control pw)| |Q 控制测试 `</ff+Q 6 <?riU\-]y Substantive procedures （time， nature， extent） }n3/vlW9 实质性程序（时间，性质，程度） C8V/UbA
/ yEhTNBa*h{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =pS5uR~ 交易周期：收入，采购，库存等。 )W;o<:x3 %R}.#,Suo 5BlR1* 4.Audit evidence Hn%xDJ' 审计证据 =IQ5<;U3 ;
Q3n Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0c<.iM 获取足够、适当的审计证据 , P70J b Cko L TY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `\#B18eU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %}Ss,XJ lFV N07hG
The audit of specific items '":lB]hS 审计的具体项目 CzRc%%BA 2ZG5<"DQ
" Receivables： confirmation =E.t`x= 应收帐款：确认 VFURAY S uao0_swW5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties o7sT=x9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @,cowar* UQ C=g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )ttUWy$w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 XBb~\p
3y 0 yuW*z Bank and cash： bank confirmation W;'!gpa 银行存款和现金：银行的确认 *KV0%)}sbL U |Jo{(Y Auditing sampling x,|hU@h 审计抽样 A P7Yuv` Rv$[)`&T 5.Review
2.l Z:VLN 复核 g!?:Ye`5 %S*{9hm/ Subsequent events zMm#Rhn 随后发生的事件
19Mu61 'B 43_ Vzdh8)Mu
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0ljA .<x&IJ / Going concern D#il* 持续关注 )4
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8R G~2jUyv Management representations 1 u| wMO 与管理层的交涉沟通 ES.fOdx Sa?ksD2IaB Audit finalization and the final review： unadjusted differences snf ~}:& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Po__-xN>Q v/68*,z[ 7VqM $I 6. Reporting }Qip&IN 报告 -0$55pa/@: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^;Y|3)vvB Appendix [E!o
QVY 附录 xL NtIzx Audit procedure E9Np 0M< 审计程序 Rs-]N1V
