1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -u)06C*39 /I".n] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `M p]iD { 物质性，真实公平的描述，合理的保证 vmW 4a3 -OVJ ] Appointment， removal and resignation of auditors D|_}~T>;& 审计人员的的任命、免职和辞职 C.(<KV{b wk)gxn1A, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion NoiU5 pP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l
^$$d8 F~<$E *&h@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 85M
s*[g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 iTxn Y$Os&t@bu Engagement letter c US2* 7h 约定书（委托书） o$Hc5 W([Z P' Rr5Xa 2. Planning and risk assessment "52wa<MV J 规划和风险评估 Lf7iOW9U3 :i?Z1x1` General principles z?FZu,h} 一般原则 Awe\KJ^` i~k?k.t8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ZhM-F0;` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .L6t3/^ (7-K4j` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk YHCXVu<.b 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 vjbot^W9 aLhTaB-va Risk-based approach v T3LhN+ 1 基于风险的办法 [yjC@docH RwT.B+Onuy Understanding the entity and knowledge of the business NL2n\%n 了解商业的实质和知识 b\H(Lq17 WV?i YX! Assessing the risks of material misstatement and fraud -hhE`Y 评估材料错报和舞弊的风险 zXZy:SD )mwY]
! Materiality （level）， tolerable error t_P1a0Zu 重要性（级别），可容忍误差 /"Rh
bE {TUCa Analytical procedures JEFW}M)UGv 分析程序 _Bc B@a iHQFieZ.E Planning an audit @yobT,DXi 规划审计工作 69q8t*%O "ZT=[& 2 Audit documentation： working papers
C:gE
审计文件：工作底稿 Wpj.G
Zad+)~@!tq The work of others _H:SoJ' 其他机构的文件 5 nf|CQH6? TvM{ QGN Rely on the work of experts g/V C$I!' 依靠专家的工作 HQ2in_' TSE(K t Rely on the work of internal audit L \hPw{) 依靠内部审计工作 "D@m/l n>Zkx+jLj< 3. Internal control vP&*(WfO) 内部控制 zIRa%%.i< '[Nu; (>a The evaluation of internal control systems u '?t'I 对内部控制系统的评估 gxt2Mq;q~} 0Dh a1[= Tests of control *4A.R&Vu 控制测试 f
( UcJx TpMfk7- Substantive procedures （time， nature， extent） <&W3\/xx 实质性程序（时间，性质，程度） Xb|hP x1A^QIuxO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 'fK_J}+P 交易周期：收入，采购，库存等。 Z A
ZQFr'* hRc\&+#/ rKi)VVkx_ 4.Audit evidence @,zBZNX
y 审计证据 FcfN]! UP, 0`fh(y Obtain sufficient， appropriate audit evidence !j7b7<wR 获取足够、适当的审计证据 QHtpCNTVb 8|yh e%-O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z < uwqA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 i-niRu< {L<t6A The audit of specific items Lg 9ktRKK 审计的具体项目 |L]d J< PB }$.8 Receivables： confirmation wl(}F^:/` 应收帐款：确认 ?8vjHEE y fP&Q<| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ep0Aogp29 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M c@p~5!M X*FK6,Y|( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a#G7pZX/I} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 UDp"+nS >E)UmO{S Bank and cash： bank confirmation @h ^5*M 银行存款和现金：银行的确认 Do2y7,jv bM;t Q38* Auditing sampling ZO0_:T#Z 审计抽样 LJI&j \ -AcQ_dS 5.Review
)[qY |yu 复核 lG jdDqi i37W^9 R Subsequent events =YPWt>\a} 随后发生的事件
tx5@r; 4I,@aj46 :_^9.` wBeOMA %M'"%Yn@(y Going concern )D qv&^ 持续关注 %\ 5y6 XtQ3$0{*% Management representations e@ F& /c 与管理层的交涉沟通 hpAIIgn $dwv1@M2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;39{iU. m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 S6]D;c8GE IP{Cj= Ww8C
