1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 el$@^Wy&$ #@YKNS[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance KJ/Gv#Kj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &^&0,g?To e%:vLE
9 Appointment， removal and resignation of auditors p/0dtnXa( 审计人员的的任命、免职和辞职 |a] )o <
`;Mf>V Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Zt41f PQ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,^
,R .T m= =DBh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
%ho?KU2j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 N4qBCBr( ~b *|V Engagement letter aW_Y 约定书（委托书） |#t^D.j a'HHUii= 2. Planning and risk assessment IN6L2/Q 规划和风险评估 q@S \R
7R `;G@qp:A General principles TPx0LDk%( 一般原则 *>aVU' bRFZ:hu l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism xv>8rW(Np5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A+Un(tU2( ,^1 #Uz8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4VF]t X?o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f[NxqNn %t* 9sh Risk-based approach pIrL 7Pb0 基于风险的办法 ?gAwMP(> ' "%hX&]5 Understanding the entity and knowledge of the business Tl "r# 了解商业的实质和知识 ?^:5` $&,
KZ> Assessing the risks of material misstatement and fraud { LKW%G7 评估材料错报和舞弊的风险 m_ wvi mV}8s]29 Materiality （level）， tolerable error '%|Um3);0p 重要性（级别），可容忍误差 ;O>zA]Z8r u9q #L.Ij Analytical procedures 6 e,IjocsB 分析程序 YJz06E1 -9 kG4])qxC' Planning an audit 6L~5 qbQ 规划审计工作 "kc%d'c( 8rBa}v9 Audit documentation： working papers USgO`l\}4 审计文件：工作底稿 b
H5 lLcdf Y*jkUQ The work of others P _Gu~B!Y 其他机构的文件 $W W7 , FD~uUZTM Rely on the work of experts ;x|? N* 依靠专家的工作 Hjs#p{t[ ]~3a ~
Rely on the work of internal audit b,ZBol|X 依靠内部审计工作 ?`
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_jCu=l_ 3. Internal control #8v l2qWbi 内部控制 r<dvo%I#| +:C.G[+ The evaluation of internal control systems W+V & 对内部控制系统的评估 oO
&%&;[/A w2!5TK Z` Tests of control K.? S,qg 控制测试 04 X/(74 ~ 2Mcw`<
Substantive procedures （time， nature， extent） ucLh|}jJ5 实质性程序（时间，性质，程度） p)Ht =~ C?g*c Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >"]t4]GVf 交易周期：收入，采购，库存等。 }lx'NY~(W ZD?LsD 3 >Zm|R|{BE 4.Audit evidence oB!-JX9 审计证据 ll"6K I'X GXTjK! Obtain sufficient， appropriate audit evidence J
rYL8 1 获取足够、适当的审计证据 FSZ :}Q M}" KAa Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WR* <| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8 f&#WIZ sPX~>8}|VP The audit of specific items eg" !.ol 审计的具体项目 m0Uk*~Gz XPi 5E" Receivables： confirmation Jj1lAg 0 应收帐款：确认 dlV HyCW FePWr7Ze Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )4 w 3$Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,UT :wpc^i >hotkMX `3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5.Nc6$
N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mL s>RR#b 1[?xf4EMG Bank and cash： bank confirmation nhq,Y0YH 银行存款和现金：银行的确认 -A"0mS8L _#E@& z".L Auditing sampling a/ q8v P 审计抽样 0ARj3 !xC IvKW
5.Review
<qx qlEQT 复核 kqS_2[=] /T<,v R Subsequent events WWIQ6EJO 随后发生的事件 m&6
I@S2 +oa>k
0 &K,rNH'R Wl>$<D4mO[ Z9I
?j1K|! Going concern ^;mGOjS 持续关注 ^ G>/;mZ ==W] 1@s Management representations NK(; -~{P 与管理层的交涉沟通 u *!/J R ddeH-Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences S6|L !pO 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b@N*W] oIY @xuj [/eRc 6. Reporting _s NJU
报告 'y: +w{I2o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rt!Uix& Appendix l*4_
附录 [- x]% Audit procedure q+Qrc]>-f 审计程序 \kksZ4,
