1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Qr9@e Q1Pp tFvXVfml Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %}[/lIxa E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 VxW>Xx G0 Y{7)$'At Appointment， removal and resignation of auditors PTP0 _|K 审计人员的的任命、免职和辞职 3{H&{@Q K)N'~jCG Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *6/OLAkyF 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |*> s%nF| ,"U|gJn|^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Dj9ecV
` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +.
tcEbFL 2OZ<t@\OY Engagement letter ["0DXm%t 约定书（委托书） 2ut)m\)/) g+%Pg@[ 2. Planning and risk assessment +HkEbR'G0 规划和风险评估 4L<;z' 1qm
_Qs& General principles MHQM' 一般原则 F~C7 $ zT+ "Z(oz, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l&{+3 aC: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y,M 2 D ;MH_pE/m Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~9Cw5rwH<; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d$B+xW ~u-_DOA Risk-based approach lXip%6c7
基于风险的办法 8SOfX^;o t*w V<b Understanding the entity and knowledge of the business D:0?u_[W 了解商业的实质和知识 ;T3}#Q*qC =|V [^#V Assessing the risks of material misstatement and fraud ffG1QvC|M 评估材料错报和舞弊的风险 >A>_UT_" ZmaGp* Wj Materiality （level）， tolerable error <,</ Ge 重要性（级别），可容忍误差 |\T!,~
NszqI Analytical procedures 1xj w= 分析程序 2[I[I*"_d aC#{@ t Planning an audit ?o`fX
wE 规划审计工作 ~F
13} is (".WJXB\ Audit documentation： working papers `P jS 审计文件：工作底稿 # B@*- sWFw[ Y> The work of others u& < NBxY 其他机构的文件 '@f#GNRT j$Vtd & Rely on the work of experts ;\
gat)0n% 依靠专家的工作 CGs5`a Dpkc 9 ~z Rely on the work of internal audit S4D~`"4 $/ 依靠内部审计工作 ;"]?&ri ;aImz*1%t 3. Internal control +m4?a\U 内部控制 jBU !xCO
fK NDl\SD The evaluation of internal control systems ]~7xq)28 对内部控制系统的评估 r<pt_Cd &2 4>9 Tests of control G\#dMCk? 控制测试 +t}<e( i+~H~k}"X Substantive procedures （time， nature， extent）
dF'oZQz 实质性程序（时间，性质，程度） ^3ysY24 Q Hr/Q?7g Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }0 =gP?.kE 交易周期：收入，采购，库存等。 %:Y'+!bX [-2Tj)P
C =po5Q6@i 4.Audit evidence $O, IXA 审计证据 )w0K2&)A /OeOL3Y Obtain sufficient， appropriate audit evidence SOeRQb' 获取足够、适当的审计证据 iJzW3%E PY[!H<tt Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w
C-x' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y 016Xg5 7vEZb.~4z The audit of specific items p1fy)K2{,j 审计的具体项目 >: P-3#e* fX}dQN~z Receivables： confirmation K!;>/3Y2- 应收帐款：确认 y D( v_J* E[ tEW0ub Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties '/@i}
digf 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :2-!bLo}
& I=|}%WO# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0]2@T=*kTY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 v,Yz\onB^ jo ~p#l.' Bank and cash： bank confirmation 6Lz:J:Q) 银行存款和现金：银行的确认 e`;U9Z @
^^,VgW[ Auditing sampling :{x
审计抽样 L%fJH_$_s yYvv!w+ @Q 5.Review
y-vQ4G5F| 复核 T4x[
\v5d )Q c>NF0 Subsequent events RaAvPIJa | 随后发生的事件 \ O+Hmi^ $GX9-^og=T |=#uzp7* ItwJL` +t p@ Tb Going concern U\UlQ p? 持续关注 #
i| AE` ' O d_:] Management representations X XC(R 与管理层的交涉沟通 z?Qt%1q Schvwlm~i Audit finalization and the final review： unadjusted differences fC!+"g55 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 lU % L kqp*o+Oz', R;F z"J 6. Reporting uOQl;}Lk5 报告 ~19&s~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +{@hD+ Appendix 7 A4_b8 附录 H]&^>Pvh Audit procedure L=<{tzTc 审计程序 zn/b\X/
