1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5'f_~>1Wt |)To 0Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p/_W* 0/i 物质性，真实公平的描述，合理的保证 H +I,c1sF ZiY2N*,VO Appointment， removal and resignation of auditors XGR63 hXND 审计人员的的任命、免职和辞职 Ht+ro Y <-N eusx% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N)cO
Dy([ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ` :Wyw<^ V^FM-bg%9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Tx&H 1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 MHWc~@R :CM-I_6 Engagement letter %P1zb 7:8 约定书（委托书） >.P* lT VB |k 2. Planning and risk assessment %LC)sSq{H 规划和风险评估 #]+BIr` ;C o"bP's General principles m`zd0IRTP 一般原则 wH@< 0lw`< 74
ptd, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism } %0 w25 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =
aj|auu _3wJ;cn. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk yD3vq}U! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 M6cybEk` 1 c"s+k]9 Risk-based approach 4`v[p4k 基于风险的办法 H h](n<Bs 6 T ~+vT Understanding the entity and knowledge of the business !^L}LtqHI 了解商业的实质和知识 QP<P,Bi~ UE_>@_T Assessing the risks of material misstatement and fraud oU3gy[wF;b 评估材料错报和舞弊的风险 PNLlJlYlP L
~Vw`C Materiality （level）， tolerable error }T902RL0 重要性（级别），可容忍误差
]igCV G2[2 y-Rv Analytical procedures w
MF1HT<* 分析程序 uq:'`o-1 .-s!} P" Planning an audit PTpCiiA@ 规划审计工作 1: cq\Y " OUY^ cM Audit documentation： working papers {3vm ] 审计文件：工作底稿 ' )
F@em # 9"lL1 The work of others -=rGN"(M
_ 其他机构的文件 z&GGa`T" yF` ( GU Rely on the work of experts $a\X( okx 依靠专家的工作 {XhpxJ__ Obc, Rely on the work of internal audit cv_O2Q4,@ 依靠内部审计工作 IP !zg|c, g+.E=Ef8<4 3. Internal control *qMj o P, 内部控制 OB,T>o@ TKw>eGe The evaluation of internal control systems bg4VHT7?>) 对内部控制系统的评估 H'EBe;ccM #lVSQZO~a Tests of control $[=`*m 控制测试 [MC}zd'/ S!}pL8OE Substantive procedures （time， nature， extent） Dhg/>@tw 实质性程序（时间，性质，程度） )[sSCt] A]V<K[9:b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a~tBg y+9 交易周期：收入，采购，库存等。
t.O4-+$ig GEb)nHQq 9qZ|=r]y' 4.Audit evidence p|*b] 36 审计证据 A@
k=Mk x~yd/ R Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6 d 8n1_ 获取足够、适当的审计证据 &P8Q|A-u J _| >rfW Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations V |0UwS\n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ox/va]e7" 8J9o$S
e The audit of specific items z#&qWO 审计的具体项目
D3 E!jQ1 ,%m$_wA$ Receivables： confirmation ]Ot l(\v(h 应收帐款：确认 |@)ij c4i naB[0I&
N Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties L/cbq*L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `V0]t_*D U(qM( E Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0$49 X 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .~8IW,[ C[$<7Mi|; Bank and cash： bank confirmation t,P +~ A 银行存款和现金：银行的确认 gzdgnF2 q`;URkjk Auditing sampling ln!KL'T] 审计抽样 EA>$t \z ~JT{!wcE}o 5.Review
}# u}{ 复核 Bp6
Evi WCWBvw4&"{ Subsequent events XJOo. Y 随后发生的事件 CblL1 q8 o_$r*Z|HG ~E`A , pV-.r-P +l3
vIN Going concern sQH. }W$C 持续关注 Y c5$915 ;[ zx'e?! Management representations B'0Il"g' 与管理层的交涉沟通 n2O7n @8 {k]VT4/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences KJkcmF}Q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rC*n Z* *AN#D?X_ +yea}uUE 6. Reporting \)"qN^we 报告 / L8=8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u@3w$"Pv1 Appendix =w5w =qB 附录 8YJ({ Ou_ Audit procedure O#|E7; 审计程序 m1 hf[cg
