1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 a :jRQ-F) 2[&3$-] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3F,$} r# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :uZfdu 7s%DM6li 6 Appointment， removal and resignation of auditors I At;?4 审计人员的的任命、免职和辞职 sIu k ~L!*p0dS^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion } d / 5_X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?iH`-SY j(|G) F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /# Y)nyE
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _A*5BAB:h( E3gR%t
Engagement letter !1f 8~"Z 约定书（委托书） q<> `nc cRy< l 2. Planning and risk assessment wiWpz
Jz 规划和风险评估 Sf>R7.lpP OL]^ 4m General principles <{7CS=) 一般原则 ag^L'
h$ nu,#y"
WQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism v* %#Fp,g8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %dTkw+J :. !]+#Me Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk VOBzB]
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -UaUFJa8K& nA
n/V u Risk-based approach #LlHsY530N 基于风险的办法 QRj>< TKi *D ld?Q Understanding the entity and knowledge of the business }LS:f,1oGp 了解商业的实质和知识 3 X$)cZQ &?^S`V8R * Assessing the risks of material misstatement and fraud uhL+bj+W 评估材料错报和舞弊的风险 yc5C`r +6 V,bfD3S3 Materiality （level）， tolerable error g(t"+
P 重要性（级别），可容忍误差 Zam.g>{] ;bVC7D~~4w Analytical procedures <va3L y)c& 分析程序 #q1Qa_LXc uR{HCZ- Planning an audit }f )$+mi 规划审计工作 2"lD Kjj m xtLcG4G Audit documentation： working papers V 6"<lK8" 审计文件：工作底稿 I_@\O!<y} LZm6\x The work of others y0qrl4S)v 其他机构的文件 S!qJqZ<Bv LtKiJ.j?A Rely on the work of experts W
HO;;j 依靠专家的工作 {dJC3/ Rf AOQimjW9a Rely on the work of internal audit x\ r 7q 依靠内部审计工作 \B"5 Kp< @cdd ~9w 3. Internal control 78>)<$+d 内部控制 5Jq~EB{" %pgie"k The evaluation of internal control systems /*g3TbUs 对内部控制系统的评估 `O
( e c 5Z}]d@ Tests of control v!?bEM3D 控制测试 / ]_T f>o
hu^bd Substantive procedures （time， nature， extent） tWQ_.,ld 实质性程序（时间，性质，程度） 8R Wfv}:X 6H67$?jMyJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. qEr2Y/:i" 交易周期：收入，采购，库存等。 + 9G
GC |n=m{JX \m '/U[ ui0{ 4.Audit evidence 9tsI1]1[ m 审计证据 _x 'R8/ F+Rtoq| Obtain sufficient， appropriate audit evidence
r( iT&uz 获取足够、适当的审计证据 !Uz{dFJf; | 2BIA m] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,<F =\G_f 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 b {<qt} ) D_
xPa The audit of specific items #pP4\n-~hU 审计的具体项目 D'Tb= o9ZHa Receivables： confirmation /
pzdX%7 应收帐款：确认 5=tvB,Ux4 3^
~M7=k Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $Z6g/bD`E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 py.lGywb_ ~4h<nc Payables： supplier statement reconciliation， confirmation bqp6cg\p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0xrr9X< zbK=yOIOd Bank and cash： bank confirmation =gS?atbX 银行存款和现金：银行的确认 :8aa #bA gR v5l3k Auditing sampling n/#zx:d? 审计抽样 )I'?]p< p3ox%4 5.Review
r (xh5{^x 复核 [G2@[Ct Y1 nf& P Dv1 Subsequent events B *7Y5_N 随后发生的事件 RY'f%c >(mp$#+w &v|Uy}h&%1 L;zwqdI `s5<PCq Going concern CsHHJgx 持续关注 tJ [yx_mf P' .MwS Management representations uKc
x$ 与管理层的交涉沟通 eqbQ,, & 1O@
qpNm Audit finalization and the final review： unadjusted differences m3 W:\LTTp 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 koOkm:(, MyB&mC7Es :8b{|}aYV 6. Reporting /a.4atb0 报告 3/c3e{,! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C'&)""3d Appendix )!.ef6| 附录 NRu _6~^^ Audit procedure YoyJnl.?u 审计程序 >KHR;W 03
