1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0
8W^ ~&7 *<`7{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /I@`B2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O|e/(s?$ p9 Y`_g` Appointment， removal and resignation of auditors q6T>y%|FZ 审计人员的的任命、免职和辞职 @~j- -L sOBuJx${m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion FNHJHuTe 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 nK>D& S_! cS;O]>/5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior dMDSyd <( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 FV>xAU$ ,/Yo1@U Engagement letter |n~Vpy 约定书（委托书） ; yDXo\g
m )#0Ll x! 2. Planning and risk assessment e)Pm{:E 规划和风险评估 +]S!pyZ" LT:*K!>NOL General principles yi Ausl; 一般原则 &aWY{ ?_ *OR(8; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism v>' mW 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1 g1gu=|Q U\`yLsKvH` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk F9 4Qb} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3=Va0}#& n||!/u)* Risk-based approach .9u,54t 基于风险的办法
|7wiwdD" $-R9J6NN Understanding the entity and knowledge of the business X0zE -h6P 了解商业的实质和知识 ~\~XD+jy" .,(
,< Assessing the risks of material misstatement and fraud //H 3{^{
评估材料错报和舞弊的风险 D OGg=`XK1 O\[ T d Materiality （level）， tolerable error 2z=GK V 重要性（级别），可容忍误差 ||vQW\g j s8GK Analytical procedures ;3k6_ub 分析程序 p!w}hB598 4,g3
c Planning an audit d8T,33>T 规划审计工作 ?FRQ!R ,wlSNb@' Audit documentation： working papers tf@x} 审计文件：工作底稿 gH zjI[WI h8uDs|O9n The work of others m ca 9 +v 其他机构的文件 # pz{, 7f`x-iH!]7 Rely on the work of experts .1C|J 依靠专家的工作 k&>l#oH v^_<K4 N` Rely on the work of internal audit R(sa.Q
\D4 依靠内部审计工作 / +F|+1 QU{\ClW/? 3. Internal control x uD n: 内部控制 hrr ;=q$ k^PqB+P! The evaluation of internal control systems Ev\kq>2 O 对内部控制系统的评估 L5*,l`lET <AB.`[" Tests of control ^2PQ75V@. 控制测试 T\ h _8 "@[xo7T Substantive procedures （time， nature， extent） CQcb !T 实质性程序（时间，性质，程度）
K{00 V# /@bLc
1" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. OWK)4[HY( 交易周期：收入，采购，库存等。 $PQlaivA S hM}w/4 vA E?^*F 4.Audit evidence f-tV8 审计证据 zA/W+j$: IK6XJsz$J Obtain sufficient， appropriate audit evidence C9}2 F{8 获取足够、适当的审计证据 (A*r&Ak[
]&ptld; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \g}FoN& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Hvq< _&2 */L;6_ The audit of specific items u0J+Nj9 审计的具体项目 qpl
"j- A{E0 a:v Receivables： confirmation ::vw 1Es 应收帐款：确认 Tj{!Fx^H ZtEHP`Iin
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties NC vwg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A_%}kt
(6 b['TRYc=: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation S @ 7A) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ZH%[wQ~4 +>OEp *
j Bank and cash： bank confirmation )vS## - [_ 银行存款和现金：银行的确认 \
Rp)n=| qgca4VV|z Auditing sampling Y#6@0Nn[G 审计抽样 r\[HR ^` =I/J !}. 5.Review
DoPm{ 055J 复核 !@/?pXt| V b 4Qt#o Subsequent events `>8| 随后发生的事件 h3 p 3~xq 4: <0i0)5 >CPkL_@VZ= nL+*
Ja $vy.BY Fm Going concern Sjr (e
}* 持续关注 LTtfOcrt <$D)uY K Management representations z<<` 1wqg 与管理层的交涉沟通 ^[%~cG & ,&+/Sr11 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~:)$~g7>b 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I/WnF"yP w.l#Z} k Jp D YB 6. Reporting z7P PwTBa 报告 V7401@F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ']vX Appendix (I[o;0w 附录 LwGcy1F. Audit procedure Ya9uu@F 审计程序 +]]wf'w
