1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 yeI> b 1>Q
M!46^q~- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N=PSr 4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lA pZC6Iwk gYCr,-_i Appointment， removal and resignation of auditors )n]" ~I^ 审计人员的的任命、免职和辞职 >%ovL8F _ 6SAU8M, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \_ V*Cs 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D4b-Y[/" <iA\ZS: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior a%A!Dz S 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 * bd3^mP <.mH-Y5i Engagement letter #R >x]Nt} 约定书（委托书） F"bz<{ ^)wKS]BQ.. 2. Planning and risk assessment `BQv;NtP 规划和风险评估 rlaeqG q Jag >OY General principles -@e2/6Oi 一般原则 o{6q>Jm ~o>Gm>5!HH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?=ffv]v| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 gW,hI> @0 'U
p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z&WtPSyGj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9vz\R-un EJ>&\I q Risk-based approach *i}X(s fe 基于风险的办法 hL bWqF 0$]iRE;O] Understanding the entity and knowledge of the business c:.~%AJx 了解商业的实质和知识 b8e\( Dww V" Z8-u Assessing the risks of material misstatement and fraud A#6zI NK#B 评估材料错报和舞弊的风险 gfs ;?vP Z,/K$;YWo Materiality （level）， tolerable error =#/Kg_RKL 重要性（级别），可容忍误差 jM &d i w`;HwK$ , Analytical procedures qXg&E}]:= 分析程序 0:`|T jf_ b,^Gj]7 Planning an audit o]~\u{o#. 规划审计工作 y ?&hA! x 0 0.x *v Audit documentation： working papers ."H;bfcL_ 审计文件：工作底稿 dYwkP^KB #n'.a1R The work of others ov,|`FdU^T 其他机构的文件 [Q0V 5P~Q' 1vxRhS&FY Rely on the work of experts ~ %8P0AP 依靠专家的工作 ~g\~x c 3 O/#* Rely on the work of internal audit cf88Fd6l/ 依靠内部审计工作 gL B(A\yG W|7|
XO 3. Internal control U\p`Y
Z 内部控制 bA PMD g5|~ i{"0 The evaluation of internal control systems '< U&8?S 对内部控制系统的评估 cv aG[N
F *3H=t$1G} Tests of control 7ocUFY0" 控制测试 Qz ,2PO d
MH_:jb Substantive procedures （time， nature， extent） T@tsM|pI 实质性程序（时间，性质，程度） 4AS%^&ah ^o{{kju Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E ?Mgbd3 交易周期：收入，采购，库存等。 bGCC?}\ J5G<Y*q 68XJ`/d 4.Audit evidence `9co7[Z 审计证据 =I `S7oF TKR#YJQ?K Obtain sufficient， appropriate audit evidence byxlC?q7 获取足够、适当的审计证据 Hw o _;fV Jt=- > Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations taE
p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 L N|(Z* s/tLY/U/ The audit of specific items B/wD~xC?x 审计的具体项目 A?H#bRAs hSm?Z!+ Receivables： confirmation w$:\!FImx 应收帐款：确认 `eM ZhY o v>]g="5}8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9wYm(7M6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |9jK-F6 )8A.Wg4S;c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation '#7k9\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A0<g8pv = LNU%0m Bank and cash： bank confirmation AioW*`[WjA 银行存款和现金：银行的确认 Sb[>R(0: ~#E&E%sJ Auditing sampling V
vrsf6l] 审计抽样 ,{PN6B F9
r5 Z 5.Review
#yochxF_ 复核 Cw,a )XB _d]{[&
p4t Subsequent events !-lI<$S: 随后发生的事件 )/jDt dI 3Y )&[aj 8J3#(aBm :qdyC sn2 ni/s/^ Going concern cb^IJA9}
持续关注 3+Lwtb}XPF peVY2\1>R Management representations ;0dH@b 与管理层的交涉沟通 #&'S-XE+ 5 nx*D" Audit finalization and the final review： unadjusted differences a fa\6]m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Fqeqn[, B~I ]3f T \/^4
N` 6. Reporting p%$r\G-x 报告 Xex7Lr & 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dHY@V> D'- Appendix 6>Wk isxG 附录 SSI> +A Audit procedure TB>_#+: 审计程序 SD^::bH
