1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Xd e=}9 X)R] a]1A Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5tCq}]q#P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 C2,cyhr : c/=fWM% Appointment， removal and resignation of auditors my\oC^/9 审计人员的的任命、免职和辞职 2 .&V \3Ald.EqtM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion fvBC9^3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 yNMwd.r [ [\M?8R$) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .L TFa.jxA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ZT-
45_ LAVt/TcZS| Engagement letter b
yreleWo 约定书（委托书） Nm
:<rI,^
x
g5@;p 2. Planning and risk assessment #&8pp8wd,} 规划和风险评估 ]A<u eM ;< )-*?m9 General principles ^l2d?v8 一般原则 Qs[EA_
kd4*Zab Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P :h 4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -8k
W!F U
&k 3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -Aym+ N9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J1ro\" ^EBM ;&;7 Risk-based approach A)a+LW'=u 基于风险的办法 mt]YY<l " 7g8 d Understanding the entity and knowledge of the business BL^Hj 了解商业的实质和知识 @ DKl<F >33b@) Assessing the risks of material misstatement and fraud oW1olmpp= 评估材料错报和舞弊的风险 ( 2(;u1 MJR\
g3 Materiality （level）， tolerable error ej53O/hP 重要性（级别），可容忍误差 x3F L/^S q9z!g/,d/ Analytical procedures m<LzB_ G\ 分析程序 K>JU/( q'-l;
V| Planning an audit LO*a>9LI 规划审计工作 < 1%XN soK_l|z:J Audit documentation： working papers %.gjBI= 审计文件：工作底稿 F7u% oLjr 5{f/H]
P The work of others Y$5v3E\uc 其他机构的文件 c @{^3V##T )
G &3V Rely on the work of experts _BaS\U%1( 依靠专家的工作 XzFqQ- H j|8{Vy qd Rely on the work of internal audit X "59`Yh 依靠内部审计工作 R2f,a*> . ihn@eg 3. Internal control 'QS~<
^-j" 内部控制 (&x\,19U$ RwHXn]1 The evaluation of internal control systems (MU7 对内部控制系统的评估 xyCcd= @
MoMU Tests of control Mo
r-$a8 控制测试 *Z(C' )7r l_IX+4(@b| Substantive procedures （time， nature， extent） /P}tgcs 实质性程序（时间，性质，程度） WoR**J?}w j-\u_#kx% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. pl/$@K?L 交易周期：收入，采购，库存等。 _
L6>4 KAEpFob Yo O3GaxM \x 4.Audit evidence "2j~3aWj 审计证据 }i~ j"m {D.0_=y~2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence oK[,xqyA 获取足够、适当的审计证据 HYa!$P3}[ 82l";;n4p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -<. NEV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1S@k=EKM \dbtd hT;Z The audit of specific items IMEoov-x 审计的具体项目 ]&BFV%kw CBHWMetJ* Receivables： confirmation j0M;2 3@ [ 应收帐款：确认 JYU Ks~Qt 2 Vr'AEIQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties GoXHVUyp 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 n-Wv Iy Ds/zl Z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j
KK48 S 应付帐款：供应商的申明一致，确认
.l'QCW9 |Q+v6r(<zZ Bank and cash： bank confirmation P1jkoJ 银行存款和现金：银行的确认 } k~0R-m $o^}<)DW Auditing sampling l)bUHh5[ 审计抽样
LRgk9*@, '1
*MiFxKq 5.Review
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$7# 复核 XRin~wz|S =^}2 /vA Subsequent events 3<lDsb(}0A 随后发生的事件 fTcRqov ]t<%>Z$ h@ 8 OMNdvrE*=O Kep?=9r4+ Going concern xbIA97g-O, 持续关注 5lbh
"m= fW`F^G1R Management representations RUO6Co- 与管理层的交涉沟通 eSf:
[^ (~4AG \ Audit finalization and the final review： unadjusted differences [ j _jee 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =#Jb9=zdR 6<R
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E Appendix Nq8A vBwo4 附录 t@v8>J%K Audit procedure e V#H"fM 审计程序 ^
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