1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I;'{X_9$a W_M#Gi/ AL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;B 8Q,.t>x 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .hx(9 &YY`XEG59O Appointment， removal and resignation of auditors o~XK*f=( 审计人员的的任命、免职和辞职 MuD
? KK &6 s&nx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion nBk&+SN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U 2YY J*rYw5QB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior '=$`N
G8 l 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m:)&:Y0 (a |^Y"*Y4*h Engagement letter %}TJr]'F 约定书（委托书） y\_ +,G0 f>6{tI 5X 2. Planning and risk assessment B<EqzP*# 规划和风险评估 `D%i`"~Lf& /lECgu*#69 General principles 3]vVuQK . 一般原则 Rr
[_t FM mBwz.KEm< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t >"`rc
g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8:& ! F`o m
OUO)[6y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =7}1 N eC` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _{'[Uf/l [j/ |)cj Risk-based approach FUL3@Gb$UV 基于风险的办法 )dfhy j.] ]VA Understanding the entity and knowledge of the business v
Njc 了解商业的实质和知识 `_cv& "K9f g "Du]_, Assessing the risks of material misstatement and fraud w =F9> 评估材料错报和舞弊的风险 2g O@ y%vAEQ2j= Materiality （level）， tolerable error 'sI ne> 重要性（级别），可容忍误差 Pi"?l[T0 4)e1K/PJ) Analytical procedures n`Z}tQ%)o 分析程序 }i^M<A O Ydr
h+ Planning an audit 8F>9CO:&N 规划审计工作 z&H.fs L NTq_"`JjZ Audit documentation： working papers +/celp 审计文件：工作底稿 Ut2T:%m{ yFk|8 d-| The work of others <|k :% 其他机构的文件 xKE=$SV( ggPGKY-b= Rely on the work of experts BTwc(oL 依靠专家的工作 J=Kv-@I>E \LJ!X3TZ Rely on the work of internal audit wowf 1j- 依靠内部审计工作 6 9
$R. Vf:.C|Z 3. Internal control ;R0L JApey 内部控制 j_,/U^Ws|f [nHN@ p| The evaluation of internal control systems #akJhy@m$ 对内部控制系统的评估 9~=zD9,|iA JJ1>)S}X- Tests of control rPy,PQG2w 控制测试 rNhS\1 - i
Ehc< Substantive procedures （time， nature， extent） Eg1TF oIWl 实质性程序（时间，性质，程度） O1jiD_Y!9 <Eq S
,cO^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &iu]M=Y b 交易周期：收入，采购，库存等。 ;iYCeL ( #xx.yn(7 7l-MV n_8 4.Audit evidence Kh4rl)L*+% 审计证据 Y>3zpeQ!& tH; 6 Mp;f Obtain sufficient， appropriate audit evidence "uuM#@h 获取足够、适当的审计证据 o% Q7 el$f bx2<WdLy T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0=
bXL!] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 eXsp0!v VTR 4uT- The audit of specific items 8h)7K/!\ 审计的具体项目 ]6^S: K_" 2?LP
r Receivables： confirmation shdzkET8N 应收帐款：确认
TR*vZzoy 4E=QO!pVv Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kK4+K74B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ! W,LG$=/ >q?{'#i
/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ys_L GfK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7Oe$Ou 88:YU4:l`N Bank and cash： bank confirmation #s(ob `0| 银行存款和现金：银行的确认 28M^ F~0 )%p46(] Auditing sampling kz}Bc
F 审计抽样 X! 6dg.n5 d^54 mfgI 5.Review
V
%;dTCq 复核 euV!U}Xr \2~\c#-k Subsequent events Tt{X(I} J 随后发生的事件 N!<l~[rc `K@N\V
M #a@ jt +8 "8s 2h<_?GM\s Going concern 0FL'8!e< 持续关注 L$"x*2[A h
8 M_Uk Management representations )@U~Li/+ 与管理层的交涉沟通 /g %RIzgW E}%Pwr Audit finalization and the final review： unadjusted differences sqF.,A, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
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dY#ym {C?$ osrr 6. Reporting t:oq't 报告 UWqiA`, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;[Xf @xf Appendix -sf[o"T,j 附录 k[ pk R{e Audit procedure =],c$) 审计程序 ;){ZM,Ox
