1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 FBG4pb9=~
}t!Gey Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lPe&h]@ > 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7kC^
30@T3 !@5 9) Appointment， removal and resignation of auditors %J}x g^+f 审计人员的的任命、免职和辞职 m%0p\Y-/ Q@= Q0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Mg+2.
8% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M.JA.I@X C Q1lyj7c#x Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M+oHtX $ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I !
-
U'{ gZVc 5u< Engagement letter |o7[|3:M 约定书（委托书） [ =C6U_vU eB2a-, 2. Planning and risk assessment (xycJ` N 规划和风险评估 j<u pRS,$ -$\y_?} General principles z xEL + P 一般原则 pt ?bWyKG 3s*mbk[J Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A]*}HZ , 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 />C^WQI^ 53_Hl]#qZ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~"g A,e-) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cF*TotU_m `Uq#W+r, Risk-based approach aNsBcov3O 基于风险的办法 #x@$ lc=k3 5#6|j?_a Understanding the entity and knowledge of the business Y!xF ; a 了解商业的实质和知识 m 5n #v *YI98 Assessing the risks of material misstatement and fraud P- [-pi@ 评估材料错报和舞弊的风险 _IMW { @ 6\I~s( Materiality （level）， tolerable error RIR\']WN 重要性（级别），可容忍误差 H.
P_ ]3f Lpkyoh v Analytical procedures y<UK:^t31V 分析程序 PxX 4[ P
y`iBFC;_ Planning an audit JBj] najN 规划审计工作 8bGd} ( 2g
`o Audit documentation： working papers 'd0 ~!w 审计文件：工作底稿 B
kAm/R ejKucEg
D The work of others 2YL? ,uLS 其他机构的文件 qw301]y 5PCqYN(:B Rely on the work of experts
Q>qUk@ 依靠专家的工作 rw[ph[\X @/~om g}R Rely on the work of internal audit (y'hyJo 依靠内部审计工作 6 3iUi9P sfH_5
#w 3. Internal control ZmqKQO 内部控制 D>r&}6< Z3e| UAif The evaluation of internal control systems &;6`)M{*} 对内部控制系统的评估 O^PKn_OJ
"V7K SO Tests of control .8g)
av+ 控制测试 of~ 4Q{f$6 CZe ]kXNv Substantive procedures （time， nature， extent） ZgJQ?S$ D 实质性程序（时间，性质，程度） 'c&Ed qx(xvU9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h8j
.( 交易周期：收入，采购，库存等。 yF:1( 4 sjTZF- >{ ]%F*p4 4.Audit evidence A|[?#S((] 审计证据 # +>oZWVc iXkF1r]i Obtain sufficient， appropriate audit evidence iU918!!N 获取足够、适当的审计证据 +QavYqPF eIF5ZPS Zi Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yN0Vr \r2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ty\R=y}} n8 0?N}
The audit of specific items s+Pq& <nV- 审计的具体项目 R{4^t97wH{ ,,.QfUj/& Receivables： confirmation atH*5X6d 应收帐款：确认 Q} JOU 2W(s(-hD Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3Nq B
<J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /N+dQe ,KZ~?3$y
j Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \7eUw,~Q> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /<k/7TF` ztY}5
A2` Bank and cash： bank confirmation Paq 4 银行存款和现金：银行的确认 -IudgO] G>=*yqo
Auditing sampling z9Mfd#5?>P 审计抽样 }K>d+6qk5 '
BxX0 5.Review
tj S@meT 复核 CW K7wZM -ad{tJV| Subsequent events B@))8.h] 随后发生的事件 }&D WaO]J7 := V[7n]) :4w ?# ?R
'r4P, T<>,lQs( a Going concern ,THw"bm 持续关注 y<3-? }.aZ fb vL7*
( Management representations
8W7J3{d 与管理层的交涉沟通 ) q4[zv9 > |=ts Audit finalization and the final review： unadjusted differences .V<+v-h 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (,2S XV nF
CC St$ gVuFHHeUz 6. Reporting QIEJ6` 报告 =XQ%t
@z0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com R29~~IOq O Appendix 9=tIz 附录 IP pN@ Audit procedure {Xy5
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