1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 j }^?Snq 25, [<Ao Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance P'_ aNU 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tvzO)&)$ )}w-;HX Appointment， removal and resignation of auditors +f]I7e:qp 审计人员的的任命、免职和辞职 :1iXBG\
c:z}$DK&' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &U.y): 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~c1~) QzZ _;(Q MeR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %u|Qh /?7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 bg4VHT7?>) H'EBe;ccM Engagement letter jq/{|<0 约定书（委托书） %ULd_ES^ DML0paOm5 2. Planning and risk assessment U_B`SS 规划和风险评估 rUiUv (q U8g? General principles *OE>gg&?Nh 一般原则 dj0D u^ v4 f'X z4; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism d7c m?+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v g tJ+GjN ;rF:$ 37^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e8]mdU{) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 10/3 -)+ 1 g RR Risk-based approach v#IZSBvuQK 基于风险的办法 `+r5I5 pk=z<OTb Understanding the entity and knowledge of the business u
q
y~hY 了解商业的实质和知识 wIbc8ze 0Zl1(;hx@ Assessing the risks of material misstatement and fraud RzSN,bL R 评估材料错报和舞弊的风险 QaEXk5>e
7@VR:~n}k Materiality （level）， tolerable error !l B,2_ 重要性（级别），可容忍误差 wA)R7%& }KkH7XksF Analytical procedures [
06B)|s 分析程序 ~RE`@/wQ] R ?\8SdJ Planning an audit X ]CaWxM 规划审计工作 qm}7w3I^ #$fFp Audit documentation： working papers 8 i"{GGVC 审计文件：工作底稿 1$2Rs-J `Op
";E88 The work of others tv|=` ~Y 其他机构的文件 PwNLJj+% CnA*o 8w Rely on the work of experts 7y`~T+ 依靠专家的工作 &q` =xF %BHq2~J Rely on the work of internal audit g-(xuR^* 依靠内部审计工作 !! K=v7M
qx? lCz a" 3. Internal control aA
yFu_ 内部控制 #6m//0 u >"nk}@
The evaluation of internal control systems y.oJzU[p% 对内部控制系统的评估 42Ffx?Qmv bFx?HM.AGW Tests of control 1Q;` <= 控制测试 &
='uAw 6ensNr~e a Substantive procedures （time， nature， extent） {S&&X&A`v 实质性程序（时间，性质，程度） ,[hJi3xM
@+!d@`w:z2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. bo"I:)n; 交易周期：收入，采购，库存等。 IH0 ^*f JT-Zo OZ 6$5M^3$- 4.Audit evidence G`W+m*[U+M 审计证据 q
B 2#EsZ hP#&]W3: Obtain sufficient， appropriate audit evidence JuI,wA 获取足够、适当的审计证据 }w@nZG ^
& Yr,1# #u Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations C ]XDDr 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5LK>n- t r} $82Po The audit of specific items J\0YL\jw1K 审计的具体项目 WL~`L!_. A O&0R ~<n Receivables： confirmation gy[uq m_ T 应收帐款：确认 /kq~*s n C Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7I
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ZqGq%8\.s
0?s p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3WVHI$A9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X[[=YCi0 /4 f;Niem Bank and cash： bank confirmation m
;vNA 银行存款和现金：银行的确认 J{ Vl2P?@ 0.5_,a
n3 Auditing sampling w$!n8A qs 审计抽样 h 2zCX WQ]pg
" 5.Review
G7<X l} 复核 ro{MD s $p@g #3X` Subsequent events lo#,
zd~ 随后发生的事件 3^a"$VW1 U|QDV16f -d~'tt
i @mazwr {B \C G cP Going concern ?~{xL" 持续关注 cG'Wh@ g
s3}rW Management representations ;sf/tX 与管理层的交涉沟通 k|D!0^HE[ G!IQ<FuY Audit finalization and the final review： unadjusted differences #Grm-W9E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !| /fVWH [`lAc V< m @%|Q; 6. Reporting :KLD~k7yA( 报告 \v_C7R;& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ik*_,51Zj Appendix >>r:L3 <! 附录 [C6?:'}FA Audit procedure DPOPRi~ 审计程序 aBnbu
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