1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c| ( ? S{T d/1} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :$c:3~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z[S+L"0 TeCpT2!5j Appointment， removal and resignation of auditors E2H<{Q
审计人员的的任命、免职和辞职 vcO`j<` r Ob "S* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion s[@>uP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6n\z53Mk 0 DVZRB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior WAXts]= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 'Sy *'& ZNpExfGEU Engagement letter <Iyot]E 约定书（委托书） ,]_(-tyN| Ij}F<ZgZG 2. Planning and risk assessment T)
tZU? 规划和风险评估 7Ljj#!`lUp 56S
S
>b General principles )Q CM2 一般原则 ~gWd63%8x 3u0<v%Qi Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5YI/Ec 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @ PoFxv 0O,T=z[+> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tb?F}MEe 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
I,4- .n&
Cq+U; Risk-based approach =Cy>$/H64 基于风险的办法 tG2OVRx8u k3>ur> aW Understanding the entity and knowledge of the business ko EX4q 了解商业的实质和知识 lA n+gDP Jhsv2,8
{ Assessing the risks of material misstatement and fraud omv6_DdZ 评估材料错报和舞弊的风险 v V6Lp C7 ]DJn Materiality （level）， tolerable error yvoo M'R 重要性（级别），可容忍误差 >[H&k8\7n seuN,jpt Analytical procedures fQW_YQsb 分析程序 nJ*mEB
Z#F,y )YiO Planning an audit Bq~hV;9nf 规划审计工作 xa{<R+LR ,]uX:h-EM Audit documentation： working papers 9U=fJrj'u 审计文件：工作底稿 }>; ht5/i/ \%Ah^U)gS The work of others v= *Bb3dt 其他机构的文件 XnE
%$NJ -4?xwz9o$7 Rely on the work of experts B]|6`UfB 依靠专家的工作 7O+Ij9+{n k~1
j/VHv Rely on the work of internal audit X$- b oe? 依靠内部审计工作 ^5;vx oF; %^XFp 3. Internal control (~ ]g, *+ 内部控制 y^ X\^Kq
ke}Y 2sB The evaluation of internal control systems :J Gl>V 对内部控制系统的评估 WjY{rM,K ,l$NJt Tests of control nxyjL)!)0 控制测试 %wt2F-u vQK n= Substantive procedures （time， nature， extent） BEXQTM3])I 实质性程序（时间，性质，程度） F<yy>Wf VelB-vy& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Bn~\HW\Lh 交易周期：收入，采购，库存等。 .Na&I)udX. 6wb^*dD92 k<YtoV 4.Audit evidence c$Xe.:QY 审计证据 DO&+=o`" cxXbo a Obtain sufficient， appropriate audit evidence Sc&)~h}YF 获取足够、适当的审计证据 ,8c
dXt
1m
JbQ#5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations mb0n}I_AC 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &l. x:eD "_K}r I6(t The audit of specific items /x 审计的具体项目 LkJ$aW/ -6rf( ER
Receivables： confirmation N@Xg5huO 应收帐款：确认 81 g9ZV(4 ;W7 hc! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5%<TF .;-J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 koOy Z> C( -[ Y! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5oz >1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 YF} 9k O6y @G
.+ Bank and cash： bank confirmation +w "XNl 银行存款和现金：银行的确认 0TTIaa$ \s
=Q iPK Auditing sampling }*iAE>; 审计抽样 p{NPc T%& U r^YG4( 5.Review
\Y*!f|=of 复核 Uh|TDuM / ^w"' ' Subsequent events mT96 ]V \ 随后发生的事件 B ,V( LTE c
Qld$ k_]\(myq '.pgXsC:=? \WWG>OUh.U Going concern ~\2;i]| 持续关注 1|W2 s\ z~F37]W3[ Management representations _zdNL wE[ 与管理层的交涉沟通 MzcB3pi StEQ
-k Audit finalization and the final review： unadjusted differences $( S*GF$S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <BS
Sa`N` 5)w4)K-% d>Un J)V} 6. Reporting O{~K R/ 报告 Q\H_t)- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com UL&} s_ Appendix 19' 5Re& 附录 veV_be{i Audit procedure yKYl@&H/% 审计程序 "c6<zP
