1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c'M#va 9gP-//L@
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u[nx?! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 EC(,-sz\Z :lj1[q:Y> Appointment， removal and resignation of auditors b[&A,ZPh$@ 审计人员的的任命、免职和辞职 RsV<4$ _Iz JxAcJ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $:IOoS|e 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^Ud1 ag!- $|+q9 o\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #ra"(/) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 h^_Sd"l3
B-Bgk Engagement letter +M4X
r * 约定书（委托书） lS"g[O+ :
|cC7, S 2. Planning and risk assessment hx|Cam" 规划和风险评估 3ZdheenK9 /5 cFa General principles q@ K8,=/.# 一般原则 vv='.R, D TZ
#( G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hM}rf6B
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1aEM&=h _W b[5$$_[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /^_~NF# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .m--# r lmmB =F Risk-based approach Uc
oVp}vl 基于风险的办法 M"cB6{st[ qm RdO
R Understanding the entity and knowledge of the business
cuv?[ M 了解商业的实质和知识 <}e2\x +?"N5%a%F Assessing the risks of material misstatement and fraud
hf5yTs 评估材料错报和舞弊的风险 po
J7q ( b4TZnO Materiality （level）， tolerable error mOiA}BGw 重要性（级别），可容忍误差 dnRS$
$9# z1wJ-l Analytical procedures K@uUe3 分析程序 sE
BZ- qql m417=wf Planning an audit s?qRy
2 规划审计工作 lw/zgR#| Q
[g>ee Audit documentation： working papers f L3Px 审计文件：工作底稿 CM$q {;y ]J<2a`IK! The work of others <*D{uMw 其他机构的文件 z4qw*. 5 ~Sq
!P Rely on the work of experts k jCXP 依靠专家的工作 |>w>}w`~ ^ ]nnvvp Rely on the work of internal audit e K<X7m^ 依靠内部审计工作 82w;}(! 4k }3^.# 3. Internal control BG k>:Z` 内部控制 <i~O0f] )C?bb$
G The evaluation of internal control systems K7G|cZ/^ 对内部控制系统的评估 K})=&<M0 %BdQ.\4DS Tests of control !m7`E 控制测试 d4y?2p ?3 U)v['5% Substantive procedures （time， nature， extent） >Yr-aDV
实质性程序（时间，性质，程度） I ` `S%`h &Z kY9XO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o+9b%I^1V 交易周期：收入，采购，库存等。 X
UI9)Ne <M d yz! .Vohd@s9l 4.Audit evidence to}g4 审计证据 r>!$e qX_ 7'c ;$~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence "6[a%f#Q 获取足够、适当的审计证据 $P=B66t
^ M%*D}s-QE Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations RK7vR~kf< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 J[Ck z] MCPVql`+`q The audit of specific items |rjHH< 审计的具体项目 )@vhq Vv? :v=^-&t Receivables： confirmation ySfot`LQ 应收帐款：确认 nRP|Qt7> 2#<)-Cak Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c"nowbf 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 % oPt],> h8nJt>h Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +"s jkdum1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2sezZeMV 74[wZDW|( Bank and cash： bank confirmation 'H19@b5rx 银行存款和现金：银行的确认 %l4;-x<e W6e,S[J^FY Auditing sampling JEw+5 MO@ 审计抽样 pKxsK^O5[ y4 @zi "G 5.Review
Ri<7!Y?l 复核 4
AIo,{( E{Kc$,y Subsequent events #8 Bs15aV 随后发生的事件
"aU)
[ Su4&q Y { V8yJ{.G J?oI%r7^ @3^D
[ Going concern q jcPJ 持续关注 O c[F O/(QLgUr Management representations uwL ^Tq}Yh 与管理层的交涉沟通 r<%ua6@ t!=qt * Audit finalization and the final review： unadjusted differences '-,$@l# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F
K7cDaI _#dBcEH[ yt5 Sy 6. Reporting EJCf[# Sf 报告 +jEtu[ ; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com TR<M3,RG#% Appendix 7J[DD5
附录 7 R4t%^F Audit procedure EbfE/_I 审计程序 `{Jo>L .
