1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )L&y@dy) _EMX x4J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N-l`U(Z~P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 wbWC &X. SXsszb:_ Appointment， removal and resignation of auditors !
#Pn_e 审计人员的的任命、免职和辞职 _7N?R0j^9N ]n4PM=hz Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .J -k^+- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2Ug_3 ZuU NzZ(N z5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |~A*?6:@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v^eAQoFLhN Y9mhDznS Engagement letter |gV~U~A] 约定书（委托书） i ?B<&'G Fq Jd 2. Planning and risk assessment kVLZdXn,q2 规划和风险评估 t5 >ma:^j 7y^)n<'co General principles ~0CNCP 一般原则 `0ZH =*P 8@vq.z} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3q4VH q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kt
Z~r.
+ to13&#o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &DGqY5= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +m
J G:n JRBz/ j Risk-based approach O4`.ohAZ 基于风险的办法 <nJGJ5JJ Eet/l]e#a Understanding the entity and knowledge of the business ();Z,A 了解商业的实质和知识 h<3bv&oI . T.De1 Q| Assessing the risks of material misstatement and fraud $Ud9v 4 评估材料错报和舞弊的风险 #HL$`&m ;n h_L( Materiality （level）， tolerable error XS x!11 重要性（级别），可容忍误差 idBd aZg tY#&_%W
Analytical procedures q h bagw~ 分析程序 )2"WC\% 4grV2xtX Planning an audit &pl)E$Y 规划审计工作 Nj4r [5K ^Zs ^ Audit documentation： working papers s
j-oaWt 审计文件：工作底稿 bHq.3; B_#M)d
O The work of others y< g
Rl/e 其他机构的文件 v+E J
$ $lB!Q8a$ Rely on the work of experts ?/}IDwu h 依靠专家的工作 {u wPP2YD, L?N: 4/0;! Rely on the work of internal audit 860y9wzU 依靠内部审计工作 s4 , ` ZLaht(`+ 3. Internal control x15&U\ U 内部控制 xNY&*jI LB7 $&.m'B The evaluation of internal control systems p8]X Ne 对内部控制系统的评估 z__{6"^ 5 3+C;]J Tests of control .4 NcaMj 控制测试 %N\45nYU: cooi cKS7 Substantive procedures （time， nature， extent） C^JtJ v 实质性程序（时间，性质，程度） M G&vduu =H-BsX?P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -iy 1 7$ 交易周期：收入，采购，库存等。 Y}}1]}VIK |p/[sD+M 9R+ qw 4.Audit evidence t`6~ ud > 审计证据 &6GW9pl[ CC6]A M(i Obtain sufficient， appropriate audit evidence /L`qOr2E 获取足够、适当的审计证据 fuf' r>1n 4,`t9f^: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations j`u2\ ; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 A;xH{vo{ ;[C_ho The audit of specific items BN`tiPNEp 审计的具体项目
?
MRT 2zsDb'r Receivables： confirmation oj6=. 应收帐款：确认 6[ Mu3.T Fyz1LOH[X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties HlxgJw~< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^AwDZX P` CQ)o Payables： supplier statement reconciliation， confirmation n wJub$5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ],<pZ1V; )\e0L/K@ Bank and cash： bank confirmation uMFV^&ZF 银行存款和现金：银行的确认 : 2t?0Y R c~Y g( Auditing sampling
#3C] " 审计抽样 Re;[S[D7 /u"K`y/*j\ 5.Review
+nFC&~q 复核 sVS),9\} !&G&
~*.x Subsequent events 0#sf,ja> 随后发生的事件 jjoyMg95 R"`<ZY6(Ou HvG~bZN 9Kc;]2m f2P2wt.$ Going concern uw&p) 持续关注 k
_Bz@^J |r`0< ` Management representations &K"qnng/y 与管理层的交涉沟通 XJ
1<!tl L# .vbf Audit finalization and the final review： unadjusted differences VPDd*32HC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I(Q3YDdb %vWh1- > s%m\"|oh 6. Reporting %\ !3tN 报告 G $iC@,/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com | /RZGC4 Appendix c sv;u' 附录 4V
5 Audit procedure 0e~4(2xK 审计程序 Y7@$#/1
