1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Rp$}YN . 7n\d55a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance np~~mdmRK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 " s\L~R.& 4lZ$;:Jg Appointment， removal and resignation of auditors Y#g4$"G9 审计人员的的任命、免职和辞职 j(~ *'&|( TRsE % Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iOG[>u0h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 z
$MV% F P6MRd/y | Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ne^imht 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n-DVT;y Ld B($4, Engagement letter .Lfo)?zG 约定书（委托书） n8. kE)? 5Ba[k[b^ 2. Planning and risk assessment =|=.>?t6Z0 规划和风险评估 n`4K4y%Dy} v!%5&: c3 General principles ntmyNf?; 一般原则 x"~~l C)cwAU|h# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Yq/.-4 y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &.Z b,r$Y
8Dvazg}4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk HI@syFaJM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 frBX{L }W
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cp Risk-based approach BATG FS& 基于风险的办法 vVE7fq3 nVJPR Understanding the entity and knowledge of the business Z y _V9j[n 了解商业的实质和知识 z~A]9|/61v +kFxi2L6 Assessing the risks of material misstatement and fraud ,~?YBLw@c 评估材料错报和舞弊的风险 D\e8,,H 2 }W0
F2* Materiality （level）， tolerable error k#5 }\w! 重要性（级别），可容忍误差 `8FUX= Sh B4]`-mahO Analytical procedures 5y?-fT]X 分析程序 C{d7J'Avk F-*2LMe Planning an audit is/scv< 规划审计工作 {8I. `U Zy09L}5 9P Audit documentation： working papers M2U&?V C! 审计文件：工作底稿 *&
m#q Ev M|] "W The work of others E#F/88( 其他机构的文件 a/< Csad Dwl3 Cj Rely on the work of experts v
36%Pj` 依靠专家的工作 m RZ :ie (x q% Rely on the work of internal audit K!KMQr` 依靠内部审计工作 <G* nDFWf
]@Sj`J[fd 3. Internal control : g.46dp4 内部控制
IVW1]y 6eokCc"o The evaluation of internal control systems 5xOv Y 对内部控制系统的评估 ce6__f 5?
,$eK-w Tests of control U#1bp}y 控制测试 m
%PC8bf`S kD}Y|*]5-5 Substantive procedures （time， nature， extent） )P| [r 实质性程序（时间，性质，程度） F9*
g = 3T&6opaF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p c?>cs8 交易周期：收入，采购，库存等。 tbO
H#| @ps1Dr4s f$'2}'.!$ 4.Audit evidence V:G>G'Eh0 审计证据 v|E"[P2e OnWx #84 Obtain sufficient， appropriate audit evidence
AO
UL^$& 获取足够、适当的审计证据 i>_u
_)- hTbI -u7BF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b2@VxdFN 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 nW|wY. F V,4pi The audit of specific items b^[F ""!e 审计的具体项目 sFBneBub ^3hn0DVQ Receivables： confirmation FCkf# 应收帐款：确认 b ]a@ =f(cH152T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
&ZTr 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K6ol
YG> @X3{
x\i'I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation eX_D/25 $ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^V %rag
kap C%/6" Bank and cash： bank confirmation N
D<HX O 银行存款和现金：银行的确认 `
}3qhar RyRpl*^ Auditing sampling jzK5- ;b 审计抽样 1EyL#;k (|d34D
OJ 5.Review
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F 复核 zB?
V_aT R=T qj,6 Subsequent events F _bF 随后发生的事件 HV/c c" *|_"W+JC j w* IO 7n90f2"m 2y%,p {="
Going concern
l$hJ E;n 持续关注 DD44" w_9 x 2QIPUlf Management representations :{q"G#
与管理层的交涉沟通 Skz|*n|
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:`8ZBz~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences vLxQ *50v$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Er k?}
E $x6$* K(F MC,>pR{ 6. Reporting =YG _z
^' 报告 <A9y9|>o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8?Z4-6!{V, Appendix *. & HD6Qr 附录 * H[Iq !@ Audit procedure j|tC@0A 审计程序 <|?K%FP7Z
