1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s? Kn,6Y ;H lv Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [@6iStRg7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @#apOoVW> V_!i KEU Appointment， removal and resignation of auditors nP^$p C 审计人员的的任命、免职和辞职 o6 /? WR 9 zKNk(/y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |k+^D : 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 jTnu! H2o DZue .or Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }kpkHq"`f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 uZ+< bb{+ Engagement letter @_
{"ho 约定书（委托书） & ,zeBFmc I1g u<a 2. Planning and risk assessment Y{KJk'xN5W 规划和风险评估 q)
*0G* {\B!Rjt[T General principles ^ ;a[v^&9 一般原则 cc[w%jlA# ]G:xT v8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <mN3:G 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ZAE;$p kP <CFu r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #XsqTK_nk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )n.p eZ o0 Ae*Y0 Risk-based approach x>^S..K}L% 基于风险的办法 Gkl#s7' PsLCO(26 Understanding the entity and knowledge of the business "q$M\jK#V 了解商业的实质和知识 >qE$:V "_5 {)mlXo(On Assessing the risks of material misstatement and fraud rhrlEf@ 评估材料错报和舞弊的风险 <\5{R@A*6 3r\QLIr L8 Materiality （level）， tolerable error g=)@ yZ3>v 重要性（级别），可容忍误差 +"!IVH
Y ;>~iCF k]? Analytical procedures
:9<5GF( 分析程序 oW6.c]Vo Nx 99dr Planning an audit >2a~hW|, 规划审计工作 zSu2B6 YU} "jSn` Audit documentation： working papers y.zW >Mfl 审计文件：工作底稿 \21!NPXH2 _xJ& p
$& The work of others rZLMY M 其他机构的文件 E~ B
LY{3: Rh=h{O Rely on the work of experts C
RNO4 依靠专家的工作 <%5n y! ] c0@v `-9 Rely on the work of internal audit R
$q:Ct 依靠内部审计工作 %vW@_A~ hYL u 3. Internal control fA8 ,wy|> 内部控制 !59q@M ya[ ?IK[]=! The evaluation of internal control systems #r\uh\Cy 对内部控制系统的评估 8W{ R&Z7aL E:2Or~ Tests of control v"`w'+ 控制测试 n'SnqJ&} s^cHR1^ Substantive procedures （time， nature， extent） {'/8{d S 实质性程序（时间，性质，程度） Y9ru~&/o$ zQ6otDZx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
m 9r
X 交易周期：收入，采购，库存等。 k{; 2*6b0 %
74}H8q_z .k}h'nE 4.Audit evidence 7>#74
oy 审计证据 [ACa<U/ ]c08` Obtain sufficient， appropriate audit evidence bFcI\Q{4 获取足够、适当的审计证据 ;
X8eZQ sPut@4[S Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vV%w#ULxE~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [L:,A{rve -{HA+ YL H The audit of specific items _T1|_9b 审计的具体项目 :p89J\ (f7R~le Receivables： confirmation D
,nF 0p 应收帐款：确认 jVr:O ` OF}vY0oiw? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties d%iMjY`~[g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2QdqVwm {Wt=NI?Ow Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o]@?QAu
应付帐款：供应商的申明一致，确认 BPW2WSm@< 6]M(ElV1H Bank and cash： bank confirmation l2i[wc"9 银行存款和现金：银行的确认 Z<`QDBN"4 3{CXIS Auditing sampling zpJQ7hym 审计抽样 n* uT # }o*1 5.Review
G#UO>i0jy
复核 s_/ CJ6 s !Eu }ro.} Subsequent events @u?m4v{ 随后发生的事件 arm26YA-, H+` Zp >HyZ~M y-9Mm9J Nzf tc Going concern "_W[X 持续关注 f-^JI*hj 13kl\ < 6 Management representations )m|)cLT& 与管理层的交涉沟通 ^8OK .iC rytves%;C Audit finalization and the final review： unadjusted differences \<TWy&2& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 x
cty ) vn {?Ulj G8}k9?26( 6. Reporting 0.+MlyA 报告 @cukoLAn 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \(C6|-:GY Appendix ` p#tx .o 附录 ;0 FfP Audit procedure mb,\ wZ 审计程序 LtW}R4}3
