1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Q1lyj7c#x .zf~.R;> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o]odxr 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y1z4ik)Sd@
U%- A?5 Appointment， removal and resignation of auditors g9OY<w5s] 审计人员的的任命、免职和辞职 UklU w ; cNv\t Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D2 #ZpFp"h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6dHOf,zjm g%o(+
d Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mb 1FWy=3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 y4yhF8E>;U ]43
/`FX Engagement letter {.`vs ;U 约定书（委托书） +tB= OwU%0 zE* li`@ 2. Planning and risk assessment K&u _R
规划和风险评估 ` #0:gEo *9
{PEx General principles
O}gV`q; 一般原则 &{5,:%PXw , };& tR Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t}_r]E,{u 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _ r#Z}HK qyb?49I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8H[<X_/ke 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P- [-pi@ `6;?9NI Risk-based approach 3l]lwV 基于风险的办法 Q) #B0NA;T cb js9bu Understanding the entity and knowledge of the business 6dQ-HI*Y# 了解商业的实质和知识 ?Jbil
K}a 4X/-4' Assessing the risks of material misstatement and fraud rE7G{WII 评估材料错报和舞弊的风险 |o"?gB}Dh goNG' o %| Materiality （level）， tolerable error q~Hn -5H4Q 重要性（级别），可容忍误差 Xxj-
6i l M`2sy Analytical procedures /A\8 mL8 分析程序 S )(.,x =}^9 wP Planning an audit UsG~row:! 规划审计工作 @ )F )S 7 &$BjV{,/zc Audit documentation： working papers g @Z))M+ 审计文件：工作底稿 D_ 2:k'4 L<c4kw The work of others > tS'Q`R 其他机构的文件 k?yoQL* $GV7
o{"& Rely on the work of experts 'yc JMYP8 依靠专家的工作 b)#hSjWO# sfH_5
#w Rely on the work of internal audit DPY}?dC 依靠内部审计工作 @)+
AaC#- -/B+T>[nTb 3. Internal control 0q 内部控制 &, vcJ{. "s-"<&>a( The evaluation of internal control systems 2ACCh4(/P 对内部控制系统的评估 [Y/}
^ ) 6MfRw Tests of control CZe ]kXNv 控制测试 ;] puq <V'@ks% Substantive procedures （time， nature， extent） qAr M|\l1 实质性程序（时间，性质，程度） hW' )Sp ~\SG b_2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3Aip}<1 交易周期：收入，采购，库存等。 Mexk~ z A^ t,Lrfv]) >{ ]%F*p4 4.Audit evidence PNhe 审计证据 M.D1XX 1/ BR_1MG'{)$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence >=lC4Tu 获取足够、适当的审计证据 )* : gqN u rc|
D0n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ITQA0PI SL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u
C vj! ?,Xw[pR The audit of specific items Ib!R D/ 审计的具体项目 tFn)aa~L HWAdhDZ Receivables： confirmation @IKYh{j4 应收帐款：确认 \sixI ;-2 P:S .~Jq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties uc{ Ihw 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ZoqZap6e 2W(s(-hD Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \\ij(>CI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @7c?xQVd$ TqQB@-! Bank and cash： bank confirmation ,t7 44k') 银行存款和现金：银行的确认 c]<5zyl"j1 =J==i? Auditing sampling Paq 4 审计抽样 ;d$rdFA_ EWt[z.`T1 5.Review
z9Mfd#5?>P 复核 s^TZXCyF o ?81c 4w Subsequent events iMh#TUlQEQ 随后发生的事件 qZh/IW By,eE TU] P; no? a! SiX <=&`ZH Going concern gg/-k;@ Rf 持续关注 QL/(72K rXq.DvQ Management representations Fx Y}m 与管理层的交涉沟通 Hio0H L- }6~hEc*/" Audit finalization and the final review： unadjusted differences Oszj$C(jF 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Qljpx?E est
9M*Fn 'oVx#w^m f 6. Reporting A\DC W 报告 V GN5<?PrN 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ee#q9Cx^J Appendix H41?/U,{ 附录 3 \,4 ]l|
Audit procedure E&w
7GZNt 审计程序 I
34>X`[o
