1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 | )S{(#k fzOMX
z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %L.rcbg:<c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 f#2 #g %x o|BFvhg Appointment， removal and resignation of auditors KXDz'9_ 审计人员的的任命、免职和辞职 pIrv$^ 3Y=,r!F.h Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion sF,
uIr/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 se"u
m5N- 1 pl2 ;! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2@O
BeR 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E{?L= ^cU U0ns3LirP Engagement letter 'II
vub#q 约定书（委托书） ?\l!]vu* -y9 Pn>~V 2. Planning and risk assessment kkG_ +Y 规划和风险评估 >J?jr&i )62q|c9F General principles @ICejB < 一般原则 KX $qM g1j Fj36K6!#? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ejDCmD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u>j 5`OXo a'o}u,e5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1'gKZB)TG7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 FL5 ibg f45;fT> Risk-based approach !e9N3Ga 基于风险的办法 F?!};~$=Z 7v.#o4nPK Understanding the entity and knowledge of the business -(|7`
U 了解商业的实质和知识 KLj 4 LOs p,!fIx Assessing the risks of material misstatement and fraud $ $W{HsX 评估材料错报和舞弊的风险 ~k"eE V
p dY4 8S{ Materiality （level）， tolerable error m.;{ 8AM%f 重要性（级别），可容忍误差 cS. 7\0$ & *LA_]1@ Analytical procedures z|taa;iM 分析程序 {yul.m m&(%&}g Planning an audit
&
bp#1KR) 规划审计工作 \a9D[wk;@
L5i#Kh_ Audit documentation： working papers a)YJ4\Qg[ 审计文件：工作底稿 )F=JkG ym- lT|>Z The work of others 2D\x-!l/ 其他机构的文件 5e~ j }L{_xyi># Rely on the work of experts iqc4O
/ 依靠专家的工作 :e5:\|5*5 9y
d-&yDG Rely on the work of internal audit wC4AVJJ^> 依靠内部审计工作 mgJ]@s}9 _#y(w% 3. Internal control 'b?#4rq} 内部控制 1( QWt &m O/u= u The evaluation of internal control systems \.XT:B_ 对内部控制系统的评估 QSl: =Q
' zz+M1n-;o Tests of control e|OG-t [$* 控制测试 uM}dZp 1 &-=G9sb,
Substantive procedures （time， nature， extent） =DQd PA\K 实质性程序（时间，性质，程度） '? !7 Be w [J
(E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~(*co [_ 交易周期：收入，采购，库存等。 OXa5Jg}= w|K(>5nz 9~Y)wz 4.Audit evidence f0N)N}y 审计证据 l>[QrRXiSN CIxVR Obtain sufficient， appropriate audit evidence CguU+8 ]
获取足够、适当的审计证据 5KA
FUR0 *cI6 &;y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "`V"2zZlj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !`d
832 -> RF`SQu The audit of specific items KNUM z4 审计的具体项目 af`f*{Co3 ozxK?AMgG Receivables： confirmation A{u\8-u 应收帐款：确认 yC&b-y GFy0R"&d[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H*:r>Lm= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >uqS Jte:l:yjtA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation EnsNO_"e| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?
A^3.` >8Yrmq Bank and cash： bank confirmation D ^T7pO 银行存款和现金：银行的确认 I,`D
& Ej {eq^n Auditing sampling eiNk]KXAYX 审计抽样 VU g~[
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yT 5.Review
V]CK' 复核 GQ8D j!8 Xj @
Subsequent events [gg 7Z|Hu 随后发生的事件 | WwFE|< U
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l Going concern OrKT~JQVC& 持续关注 L F3GVu, *{p& Fy55 Management representations =ty@ xHr 与管理层的交涉沟通 O ]4
x;`) ~%!U,)- Audit finalization and the final review： unadjusted differences <=GzK:4L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @gVyLefS6g KohQ6q rc{[\1 -N 6. Reporting _-yF9g"I 报告 6w`}+3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $d"f/bRWy Appendix .WPR}v,.Z 附录 %` uRUex Audit procedure uD* s^ 审计程序 Y_ ;i
