1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `8.Oc;*zu g9rsw7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance l$>))cW! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 p+t79F.js f|U
J%}$v; Appointment， removal and resignation of auditors ~O;'],#Co 审计人员的的任命、免职和辞职 v0d<P2ix p ^E}%
0# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -C>q,mDJZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 YgeU>I|v 5bfd8C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior uoryxKRjc~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 r8k.I4 |%i|P)] Engagement letter cNd ;qO0$ 约定书（委托书） " !fvEE "EE=j$8u+ 2. Planning and risk assessment 0c
pI2 规划和风险评估 'QMvj` - miq"3 General principles 8|*=p4_f n 一般原则 [i
] N9[2k.oBH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m9&MTR D\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Dd=iYM m7
a2z1
/Nh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -kv'C6gB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &ND8^lR=Y; UTThl2=+ Risk-based approach f f1Em. 基于风险的办法 LK?V`J5wY AzfYw' ^&9 Understanding the entity and knowledge of the business $PNS`@B 了解商业的实质和知识 |, Lp1 #wvmVB. 5~ Assessing the risks of material misstatement and fraud u`Sg' ro 评估材料错报和舞弊的风险 /F3bZ3F Bl
>)G X\l Materiality （level）， tolerable error =$^<@- ; 重要性（级别），可容忍误差 q3~RK[OCq ,)CRozC\}K Analytical procedures ?puZqVu5 分析程序 ~I_v { --32kuF&( Planning an audit PN +<C7/ 规划审计工作 /= |5YxY (16U]s Audit documentation： working papers p?#cn
审计文件：工作底稿 ckZZ)lW`* (Vvs:h%H The work of others us
:
V\V 其他机构的文件 cl4Vi% */kX|Sur Rely on the work of experts =,UuQJ,l 依靠专家的工作 D+y_&+&,t Ga%x(1U[& Rely on the work of internal audit '%D$ | ) 依靠内部审计工作 T9N&Nh7 3 [T5z}!_y 3. Internal control `!K!+ `Z9 内部控制 nmc5c/C|-I UT^-!L
LB] The evaluation of internal control systems |.s#m^" 对内部控制系统的评估 @t;WdbxB% HifU65"8 Tests of control H,? )6pZ 控制测试 0UHX Li47Y /!u#S9_B Substantive procedures （time， nature， extent） [q
MFLY$ 实质性程序（时间，性质，程度） ^J([w ~& #kuk3}& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0 %m}tfQ5 交易周期：收入，采购，库存等。 * MJl( ] [b2Q> l9 K 3E<g 4.Audit evidence !A 6l\_ 审计证据 e^D s|}{V P@u&~RN9f+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence xyoh
B#'W 获取足够、适当的审计证据 ]/_GHG9 ^w +jPT-n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xSQ0] vE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f
+# wR"4slY_% The audit of specific items s 4Mi9h_ 审计的具体项目 ""dX4^gtU (f5v{S6b( Receivables： confirmation Ul<'@A8 应收帐款：确认 B Bub' Tz=YSQy$9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "/EE$eU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a-`OE" }>
51oBgk_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (N etn& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K{
s=k/h Nj TVi nz Bank and cash： bank confirmation "dKYJ&$ 银行存款和现金：银行的确认 S+i .@N.^ _t:l:x.;T Auditing sampling 9"@P.8_ 审计抽样 yqg&dq /f_c?| 5.Review
[":[ \D' 复核 3wS{@' O1o.^i$-M Subsequent events &
wZ ggp 随后发生的事件 dh7PpuN{ sFEkxZi< cI
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Xb4 =jik33QV< 0d-w< lg9 Going concern ~IHjj1s 持续关注 &h7q=-XU x 5u.D^ Management representations >`jsUe S 与管理层的交涉沟通 Tl#Jf3XY} h_ ^,|@C " Audit finalization and the final review： unadjusted differences $ {$XJ
s4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 W#<&(s4 z.H*"r * &j)"hX 6. Reporting )e)@_0 报告 &FWPb# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Jmb [d\ /D Appendix W|U!kqU 附录 Z=O 2 tR Audit procedure
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