1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9m_Hm')VG c5tCw3$ t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H9T'{R*FC 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1x4{~g\ C+c;UzbD Appointment， removal and resignation of auditors k7Xa|&fQP< 审计人员的的任命、免职和辞职 O LxiY r 0N*~"j;r#M Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1'[_J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ja#ti y o8ADAU" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }
Z}4_/E 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 rQPV@J]: 2= xjg K Engagement letter wloQk(T<W 约定书（委托书） *H,vqs\}y keWqL] 2. Planning and risk assessment &8u q5uKg 规划和风险评估 _kT$/k &7t3D?K'qX General principles (y!< ^ Q 一般原则 Zo|# ,AdE> q Y$/i# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^< O=<tN\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P mgTTI E"$AOM?(*i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk p+ bT{: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -*Z; EA- bjEm=4F I; Risk-based approach n$}Cj}eju 基于风险的办法 [1{uK&$e c:MP^PWc Understanding the entity and knowledge of the business ACcxQK} 了解商业的实质和知识 A296 f( &
c)n\ x* Assessing the risks of material misstatement and fraud ]%VR Nm 评估材料错报和舞弊的风险 yb:Xjg7
0W I3m2i Materiality （level）， tolerable error m#a0H H 重要性（级别），可容忍误差 Jx8?x#} [vs5e3B) Analytical procedures Wp<4F 6C$@ 分析程序 k-&fPE jG %;|^*?!J0 Planning an audit c~a:i=y67 规划审计工作 @] ` _+\y E/</ Audit documentation： working papers Sposs
p`| 审计文件：工作底稿 hI{M?LQd B2P
jS1z2 The work of others q' %-8t 其他机构的文件 DP E]<oM n$fYgZKn Rely on the work of experts -~-BQ!!( 依靠专家的工作 "
E
U[Lb xu _ : Rely on the work of internal audit '% $)"g]/# 依靠内部审计工作 kF lq@['U MwN. Ll 3. Internal control ny:
4L{) 内部控制 .6m%/-whS "[ 091 < The evaluation of internal control systems U!rhj&n 对内部控制系统的评估 Q^qdm5}UkW <V-D Tests of control Rs<li\GS 控制测试 G
/:;Qig 1 U|IN= Substantive procedures （time， nature， extent） BuE=(v2} 实质性程序（时间，性质，程度） z+>FKAF J~3+j6?% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }&Gt &Hm>K 交易周期：收入，采购，库存等。 4#o Lf1 mgk<PY 8R;)WlLu= 4.Audit evidence Vnu*+ 审计证据 M7|k"iz v ahno$[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence jW^@lH
EU 获取足够、适当的审计证据 Hvto]~=GQ 9#CE m &c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )c:i 'L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ov$_Phm: u/5 ^N^@^ The audit of specific items zoUM<6q 审计的具体项目 h
<s.o# 8 dVh* a Receivables： confirmation y my/`% 应收帐款：确认 Lb2bzZbhx DeTx7 i0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties o/grM+_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 dvWQ?1l_ \z A G#{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U8+5{,$\. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g q | T: 8{@0p"re@ Bank and cash： bank confirmation 7$8YBcZ6 银行存款和现金：银行的确认 kf3 u',}R 0= 3Av8 Auditing sampling 2m]C mdV^ 审计抽样 2WK]I1_ 9"5J-a' 5.Review
T2Q
`Ax7 复核 /0PBY-O
F'!pM(+ Subsequent events 8J }gj7^8 随后发生的事件 To_Y
8 G vhA 4ol R/&Ev$:
sEQA C9M s bl> i Going concern zG fF.q} 持续关注 Sm@T/+uG: +K6j p Management representations Z2HH&3H A 与管理层的交涉沟通 (%&HufT sp=;i8Y 3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences >5rb4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 EDMuQu/D8 bi^[ Eh zGDLF` 6. Reporting =0Z^ q0. 报告 |\PI" rW 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F/91Es Appendix 4' Sv io 附录 T1\LS*~! Audit procedure #le1
^
<w7 审计程序 tZW2TUM]
