1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @/?$ ZX/e[ S#7.y~e\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }KrZ6cG9# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 RK=YFE 0
|<7nf7 5c} Appointment， removal and resignation of auditors LZ~$=< 审计人员的的任命、免职和辞职 <.6$zcW
nHL(v Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4T#Z[B[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 RFm9dHI27 K
fNR)
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F (:] lM| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UBy:W^\g iW <B1'dp Engagement letter Wv)2dD2I 约定书（委托书） b;sjw5 cm_ b*qC 2. Planning and risk assessment j6)@kW9x 规划和风险评估 ?x
&"EhA> E|^~R}z) General principles eTa[~esu. 一般原则 N vlG@^&S kv3jbSKCT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism v~>4c<eG
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +2]{% = F%QVn . Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $X;f z)u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PfVjfrI[ o %tvwv Risk-based approach Ow]c,F}^ 基于风险的办法 Z$5@r2d) M0% ):P?x Understanding the entity and knowledge of the business 47XQZ-}4 了解商业的实质和知识 wXsA-H/` T|[ o Assessing the risks of material misstatement and fraud f8
M=P.jz 评估材料错报和舞弊的风险 PDssEb7 a|@^ N Materiality （level）， tolerable error fKAG+ t 重要性（级别），可容忍误差 } Pc6_# {*%'vVv+ Analytical procedures t1
.6+ 分析程序 m/0t;
cx TNV# Planning an audit Mzx y'U V 规划审计工作 PV%7 m7=x 2 }Q)&;u Audit documentation： working papers =j
mn 审计文件：工作底稿 KdOy
3O_5N %+9Mr ami The work of others '&}B "1 其他机构的文件 @cF
aYI ~Hs a6F&F Rely on the work of experts l>M&S^/s j 依靠专家的工作 CtA0W\9w5a l+Tw#2s$ Rely on the work of internal audit "sRR:wzQu 依靠内部审计工作 A_@#V)D2 t
<#Yr%a 3. Internal control NPEs0| 内部控制 S-:l
60. B;':Eaa@ The evaluation of internal control systems R28h%KN 对内部控制系统的评估 q $s0zqV5 *, o)` Tests of control ^r$P&}Z\b 控制测试 */RtN`dh D{/GjFO Substantive procedures （time， nature， extent） d7tH~9GX8 实质性程序（时间，性质，程度） |k+Y >I & y_8 8I:O Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @K]D :MSS 交易周期：收入，采购，库存等。 N Q%lwE~ [3rvRJ. c0jC84*v 4.Audit evidence aC$hg+U$G 审计证据 (Y!@,rKd #G^?4Z a Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'LR5s[$j 获取足够、适当的审计证据 +B%ZB9 T.aY {Y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -pc*$oe 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $ } 7/mS@c >e"Cp bZ' The audit of specific items -2mm
5E~N 审计的具体项目 #tdI;x3 +kQ$X{+;8 Receivables： confirmation h{kAsd 8 G 应收帐款：确认 m> ? OjA! Ky Nv)=x4c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O%y . 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *9((b;Ju ]Z@- r Payables： supplier statement reconciliation， confirmation IiIF4 pQ, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -}{c;pT 7
rOziKZ" Bank and cash： bank confirmation p^A9iieHp= 银行存款和现金：银行的确认 'ac %]}`- ](@Tbm8 Auditing sampling uJm9h(xq 审计抽样 vVmoV0kGt y'pAh
dF 5.Review
Qhsh{muw( 复核 SI)u@3hl&w X4lz?Y :* Subsequent events Y dmYE $ 随后发生的事件
=h\,-8 iXMs*G cK ;zI Ah[z me#VCkr# B{lBUv(B Going concern ~%B^`s 持续关注 ! &Vp5]c )VID
;l;4 Management representations 2}[)y\`t3 与管理层的交涉沟通 8/x@|rjW (u+3{E b Audit finalization and the final review： unadjusted differences k/?5Fs!# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g
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Xg |[;9$Vn dQQh$*IL?{ 6. Reporting m@R !o 报告 %:sQ [^0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Tf) qd\ Appendix x-, +skZs 附录 +
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Audit procedure +ZEj(fd
9 审计程序 r1yz ?Y_P
