1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !=[Y yh ) c@gRb~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )jM%bUk,! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #AD_EN9 =*\s`ox` Appointment， removal and resignation of auditors eM7@!CdA9q 审计人员的的任命、免职和辞职 u ?^V4 +V Z\!,f.>g Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u$nzpw0=H
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 y=3 dGOFB PgBEe
@. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I7ao2aS 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 sy&[Q{,4 !cW rB9 Engagement letter y{<e4{
! 约定书（委托书） :'%6 &[E\2 E 2. Planning and risk assessment O
a[ 规划和风险评估 ",#.?vT` 9CD ei~
General principles oi #B7 一般原则 "{0G,tdA Y{Z&W9U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 77RZ<u9/` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )G P;KUVae E|O&bU Mh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {R1]tGOf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yV^Yp= f_ P\U<,f Risk-based approach 0seCQANd 基于风险的办法 >AJ/!{jD* q;{(o2g Understanding the entity and knowledge of the business !=9x = 了解商业的实质和知识 TvU
z^ P
Rh C1# Assessing the risks of material misstatement and fraud {oQs*`=l> 评估材料错报和舞弊的风险 ?t/qaUXN !3b& S
4 Materiality （level）， tolerable error ]ch =@IV 重要性（级别），可容忍误差 % 4~"$kE AL] gK)R Analytical procedures JE.$]){ 分析程序 [$y(>] ~. %YG?7PBB Planning an audit w2LnY1A 规划审计工作 ETDWG_H | H<Sn p) Audit documentation： working papers j\}.GM'8 审计文件：工作底稿 dSDZMB sd HE}0_x. The work of others _){ |/Zd 其他机构的文件 z "@^'{.l XYcZ;Z 9: Rely on the work of experts
}k-V ( 依靠专家的工作 (HNc9QVC'W ~j!n`#.\ Rely on the work of internal audit - H?c4? 5 依靠内部审计工作 Ww<Y]H$xZ< ;*%rFt9FK 3. Internal control cy%M$O|hX5 内部控制 vC]X>P5 Px `d <`> The evaluation of internal control systems U9
iI2$ 对内部控制系统的评估 !Dd'*ee-;
,,H5zmgA Tests of control tU4#7b :Y 控制测试 !j!w $ u]ms~rO Substantive procedures （time， nature， extent） geQ!}zXWi 实质性程序（时间，性质，程度） %
.bDK} f&-`+V}U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #Xg;E3BM 交易周期：收入，采购，库存等。 }dc0ZRKgx I ~7iIUD g->*@%?<w> 4.Audit evidence &xGdKH
审计证据 ( )lgd7|+ OVLVsNg Obtain sufficient， appropriate audit evidence TQR5V\{&% 获取足够、适当的审计证据 ~WA@YjQ] zs=3e~o3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %&L1 3: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .n\JY;" jKUEs75] The audit of specific items rWht},-|1 审计的具体项目 9#DXA} CW1l;uwtU Receivables： confirmation x`6MA Z 应收帐款：确认 0i~U(qoI L;V 8c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n Bm ]? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '_v~ + &2ED<%hH` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .`D'eS6b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,dRaV</2 p]aEC+q Bank and cash： bank confirmation w =GMQ8 银行存款和现金：银行的确认 7}iv+ rQ _c-3eQ1 Auditing sampling
u`|%qRt 审计抽样 ` o)KG, H(y`[B,}* 5.Review
3?o 4 复核 M 5#wz0 %a/3*vz/I% Subsequent events ysnW3q!@
随后发生的事件 +tPBm{| ~b_DFj 5FZw
(E Y j oe| JM7mQ'`Ud Going concern Lc
!2'Do; 持续关注 rC8p!e.yL ZvRa"j Management representations r;Sk[Y 5# 与管理层的交涉沟通 sq$v6x s l xmg
3,bO Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,YD7p= PY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 '| i?-(
f)
7)2K6<q Sa g)}6+ 6. Reporting s#?ZwD,= 报告 x2!R&q8U> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com wR%Ta - Appendix um,f!ho-U 附录 4c5BlD Audit procedure G9:XEEN 审计程序 . `Rt
