1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 us\@n" I >k3X~cG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $]:I1I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?^mgK9^ v@ `0 uKJF g Appointment， removal and resignation of auditors 38b%km# 审计人员的的任命、免职和辞职 S&}7jRH1 8N4W}YBs Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion C_dsYuQ5R 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 HWT0oh] @4^5C- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @xH|(
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 LN
]ks) P5* :r3> Engagement letter d?Gf T$1 约定书（委托书） d%Jl9!u K~z*P 0g* 2. Planning and risk assessment 9*GwW&M%1_ 规划和风险评估 K20n355uE xcnHj1r-o' General principles [@U8&W 一般原则 f)H6 n l7r fs&J%ku\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J5)e 7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )|@b
GEk 25BW/23}e Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk i :Pg&474f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 eW"i'\`0 OYzt>hdH Risk-based approach iC?s`c0B 基于风险的办法 0{F"b'h q@F"fjWBr Understanding the entity and knowledge of the business >&TSz5Q 了解商业的实质和知识 Y;6<AIx> `J[(Dx'y=t Assessing the risks of material misstatement and fraud /|t
vGC.# 评估材料错报和舞弊的风险 >"jV8%!sM gn1`ZYg Materiality （level）， tolerable error .3?'+KZ, 重要性（级别），可容忍误差 0a QtJ0e16 F')T:;,s Analytical procedures V9-pY/v 9 分析程序 ` )\_ $_k'!/ 5 Planning an audit
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#,> 规划审计工作 ;_am gRP7$ UBOCd [ Audit documentation： working papers \ 3n{ %\_ 审计文件：工作底稿 Kv:U QdnU[ |xZDc6HDW The work of others bv;&oc:r 其他机构的文件 Fe.Y4\xz x5v^@_:
jr Rely on the work of experts (aVs p *E 依靠专家的工作 kMKI=>s+ =x> z|1 Rely on the work of internal audit Gsq R8n= 依靠内部审计工作 SW (7!` 7IBm(# 3. Internal control &FHE(7}/# 内部控制 k^Tu9}[W1 :>nk63V ( The evaluation of internal control systems S+ymdZ)xZ` 对内部控制系统的评估 -))>7skc vNL f)
B Tests of control ~^lQ[ x 控制测试 j8zh^q BS;rit : Substantive procedures （time， nature， extent） tirw{[X0n 实质性程序（时间，性质，程度） 2]eh[fRQ Z%Y=Lx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `=uCp^ +v 交易周期：收入，采购，库存等。 M$FX Dyr 9r+ `j }zRYT_: 4.Audit evidence aBr%"&Z.MG 审计证据 <E$P Id]WKL: Obtain sufficient， appropriate audit evidence eG|e1t K+ 获取足够、适当的审计证据 *`ehI_v : 4S 2I]d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0MMY{@n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m{mK; D
si=/=h The audit of specific items <%J dQ82? 审计的具体项目 TMKemc
i
^*A/92!yF Receivables： confirmation 3Aa j+=]W 应收帐款：确认 $MKx\qx} ;PaB 5TT( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Xu3^tH-b< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 fL83:<R
K o1Mb HBb Payables： supplier statement reconciliation， confirmation EM vV 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Lr)h
>j6\ =zVbZ7 Bank and cash： bank confirmation dulW!&*No 银行存款和现金：银行的确认 (z2)<_bXJ 5ez"B]&T Auditing sampling oVoTnGNM6 审计抽样 q*DR~Ov (d^p YPr{ 5.Review
J2aA"BhdC" 复核 G8QJM0VpS <2A4}+p: Subsequent events 85 "DS-+e 随后发生的事件 {aGQ[MH\9 D: JGd$` 5
tP0dQYd xw%?R=&L t@}<&{zk Going concern
UT+\IzL 持续关注 Q
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.m2 #%k5s?cP@ Management representations n9bX[+#d 与管理层的交涉沟通 FX}<F0([? ?e3q0Lg3 | Audit finalization and the final review： unadjusted differences b ";#qVv C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y>~=o9J_u xhUQ.(S`r6 }5Y.N7F 6. Reporting "~]9}KM}3W 报告 zG [-n. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com EoQ.d|:g Appendix J'@ I!J c 附录 l,6="5t Audit procedure 8"o S1W 审计程序 a2dF(H
