1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 eYPIZ{S7h {7K l #b Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2-^ ['R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 x_= 3 !) +:u
&] Appointment， removal and resignation of auditors mOb@w/f 审计人员的的任命、免职和辞职 !0cb f&^: . C1g Dry] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (AHTv8
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T? ,Q=. N]G`] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior oM,UQ!x < 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 'f6!a5q C W r,pm#gl6 Engagement letter (
R!.=95@ 约定书（委托书） _;-b ZH q4Y'yp`?K; 2. Planning and risk assessment zZV9`cqZ{ 规划和风险评估 VC^QCuSq ##U/ Wa3 General principles \G6V -W 一般原则 d)0 hAdh TaZlfe5z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,MD >Jx| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 T=fVD8 W;8}`k Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk MU1T="N^+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b =:%*gq, M,SIs
3 Risk-based approach 'A/ f>W 基于风险的办法 T"E%;'(cp) Rtai? Understanding the entity and knowledge of the business Ev&aD 了解商业的实质和知识 bbWW|PtWwP &>XSQB(&% Assessing the risks of material misstatement and fraud :Z]\2(x 评估材料错报和舞弊的风险 g].
_J 'WwD$e0= Materiality （level）， tolerable error Q>\9/D jUp 重要性（级别），可容忍误差 r4 ;nkx $oZV 54 Analytical procedures L(BL_ 分析程序 wA6<Buj D jDW$}^
6 Planning an audit ['
l} * 规划审计工作 ,m)YL>
k q_:B=w+bC Audit documentation： working papers wE_#b\$=b 审计文件：工作底稿 5I5#LQv0 kk
aS&r> The work of others @ oFuX. 其他机构的文件 OWmI$_L Fw6x
(j" Rely on the work of experts d C6t + 依靠专家的工作 6Ou[t6 n Ayyjd3!S Rely on the work of internal audit C
6:;
T% 依靠内部审计工作 1@ Rl^e y 0j[%L!h
ny 3. Internal control @3
4CaZ$k 内部控制 3 yM!BTl X !:| D[1m The evaluation of internal control systems 0+_:^z 对内部控制系统的评估 T?8 N$J {c=H#- A Tests of control |A:+[35 控制测试 2tdr1+U?g 9 icy&' Substantive procedures （time， nature， extent） zA&]#mc 实质性程序（时间，性质，程度） wTVd){q`. iR4!X() Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3d>xg%? 交易周期：收入，采购，库存等。 (%|L23 v ce1'aW fngk<$lvg 4.Audit evidence 9 X87" 审计证据 x5!ln N,# YnX6U 1/^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence {i:Ayhq~& 获取足够、适当的审计证据 k0-,qM#p;X l1}HJmom Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4CioVQdj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /PtmJ2 [ i^6g1"h The audit of specific items OeY+Yt0 审计的具体项目 -wn(J5NnR 2]-xmS>|b Receivables： confirmation _iW-i 应收帐款：确认 7a'@NgiGg +L<x0-& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y1U\VU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 e{`DvfY21 y
;T=u(} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation h%(0| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 oA $ ]% o`ijdg!5qG Bank and cash： bank confirmation YD o,9 银行存款和现金：银行的确认 -n C!kpo ~JxAo\2i Auditing sampling tvvR
HvL 审计抽样 @`#"6y? j?9fb 5.Review
NW@guhK . 复核 @1G`d53N he1W22 Subsequent events 9_\1cSk' 随后发生的事件 &&{ _T4 gIaPS0Q BX6]
d:S @;H1s4OZ pbb6?R, Going concern A; #
GU` 持续关注 s
9}V nNr 9x 9~u8j Management representations vd!|k5t[d 与管理层的交涉沟通 @mrGG F 6?(vXPpT$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences > 6zXr. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 } @S''AA\ K=X1 3As_ =f{YwtG 6. Reporting c<j +" 报告 / J0ctJ2k 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ITu5Y"x Appendix [X|KXlNfm 附录 N8w@8|KM Audit procedure -
d(RK_ 审计程序 #-Nc1+gu
