1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +X
cB 5S> kIrME: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *@cXBav/< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 cEve 70MV U,[vfSDGr Appointment， removal and resignation of auditors yF
l@ z 审计人员的的任命、免职和辞职 1f~un
b\Gg i )+@'!6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion wcsUb 9( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N=zrY`Vd %:N5k +} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #&1mc_`/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 g>/,},jv[x BtVuI5*h Engagement letter jNaK] 约定书（委托书） ojT TYR{ (pREo/ T 2. Planning and risk assessment 9Fv1D 规划和风险评估 owmV7E1 CS:j-> General principles 52C> f6w 一般原则
J5*krH2i (}V.xi Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ldf< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,gU SW }XX)U_ x Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #:3ca] k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -i R}kP| <wW#Wnc ] Risk-based approach A Ns.`S
基于风险的办法 plh.-" (]w_}E]N Understanding the entity and knowledge of the business "4<RMYQ 了解商业的实质和知识 d/v{I Mi%i_T^i Assessing the risks of material misstatement and fraud @mSdksB
/L 评估材料错报和舞弊的风险 hxP%m4xF + }r j.N98 Materiality （level）， tolerable error zq>pK_WG 重要性（级别），可容忍误差 Aq yR+ "_eHK#) Analytical procedures $]2srRA^A 分析程序 6}6;%{p"Gu 5z~rl
}`v Planning an audit Dq/_^a/1 规划审计工作 -*~ = 4m< ]P; uQ! Audit documentation： working papers z#ab
V1
Xi 审计文件：工作底稿 ;R|i@[(J 9UsA>m. The work of others t~U:Ea[gd 其他机构的文件 ROlef;/A GvSSi'q~B Rely on the work of experts Y~gDS^8 依靠专家的工作 #?\$*@O a"SH_+T{ Rely on the work of internal audit {; #u~e(W 依靠内部审计工作 m?'H 7cF R 6_]-&&Nr 3. Internal control }(k#,&Fv` 内部控制 Yv<' QC =r"- Pm{ The evaluation of internal control systems nGQc;p5; 对内部控制系统的评估 %IrR+f+H Y Xz*B5R Tests of control uu ahR 控制测试 Ne<={u% P 4Vi~zMX
Substantive procedures （time， nature， extent） E Q
'L" 实质性程序（时间，性质，程度） qTSyy= aF*KY<w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L
7i2is
交易周期：收入，采购，库存等。 T 8<pb^# ,LI$=lJ@ [v47_ 5O 4.Audit evidence kw)( "SQ 审计证据 S!+c1q:
]. ?,s]5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence J]&^A$ 获取足够、适当的审计证据 (LiS9|J! o;'E("!<Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yS#)F. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LR :PSgy MB7UI8 The audit of specific items 6HroKu 审计的具体项目 rA+UftC:p6 1V f?Rw Receivables： confirmation V 52>K$j 应收帐款：确认 (g" {A ;R5@]Hg6q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Vz.G!*>Dg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Lql2ry$Wa oW}nr<G{< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
)Ehi 8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @}, |i*H/ H1GmC`\<[: Bank and cash： bank confirmation J#.f%VJ 银行存款和现金：银行的确认 D\ :dn GLO%>& Auditing sampling ^C=dq(i=[ 审计抽样 z`"*60b SND@#?hiO 5.Review
sX@}4[)<& 复核 @4t_cxmD _:N= Subsequent events 8Y]% S9. 随后发生的事件 >&DC[)28 zq6)jH fq. lR
k_<A XE>w& XF&_**0n Going concern E2xK GK 持续关注 <4LW.q
rp
'^]Zx Management representations ~6
"=d 与管理层的交涉沟通 4U8N7 )3 I~6ar Audit finalization and the final review： unadjusted differences $ >8O2p7W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V3%
>TNp 6b7c9n Z *@ { 6. Reporting ECyG$ j0 报告 p[O\}MAd# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t~H0Qeb[v= Appendix 5hH
LC7tT9 附录 \@Gcx}Y8h Audit procedure BbM/Rd1tAm 审计程序
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