1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i:lc]B f56yI]*N=< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?N#I2jxaD 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +! 1_M t6 crmQn ^4\ Appointment， removal and resignation of auditors y>o:5':;' 审计人员的的任命、免职和辞职 B#K gU&Loo L/k35 x8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion b<h((]Q>^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #s)f3HU> \CB^9-V3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
hkK>h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -@v^. @[Z& 5 100fX} Engagement letter 0.MB;gm: 约定书（委托书） -(vHy/Hz. P1#g{f 2. Planning and risk assessment `<XS5h
h= 规划和风险评估 ~ua( Qm }$ y.q qG General principles Ly= . 一般原则 { FJM c O= U/>I! 7oe Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I?T
! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 i nu.U[. NdK`- RT Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7@ym:6Y+] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N,`@Q 7 d i\.*7l? Risk-based approach 1k[_DQ=^l1 基于风险的办法 mnt&!X4< K,4Ig! Understanding the entity and knowledge of the business y?s z&*: 了解商业的实质和知识 d59rq<yI c <TEA Assessing the risks of material misstatement and fraud SKG
U)Rn; 评估材料错报和舞弊的风险 kQ\GVI11? ib,`0=0= O Materiality （level）， tolerable error GSA+A7sZ 重要性（级别），可容忍误差 pte\1q[N .
Xlo-gHk Analytical procedures 2;)IBvK 分析程序 :Drf]D(sMX b9g2mW
L\T Planning an audit RDps{),E;d 规划审计工作 fTxd8an{ pH~\~ Audit documentation： working papers {i>AQ+z61f 审计文件：工作底稿 Zpd-ob ; _%zf5;' The work of others 5BrN
uR$ 其他机构的文件 " 6,fIsU r CJ$Pl9R Rely on the work of experts EU(e5vO 依靠专家的工作 &dB@n15'A m"L^tSD~ Rely on the work of internal audit }B%9cc 依靠内部审计工作 XX=OyDLqP )xp3
E l H 3. Internal control VgPlIIHh5 内部控制 Csyh
'v D#nH g The evaluation of internal control systems 4s{=/,f 对内部控制系统的评估 |AvPg `;mgJD Tests of control y[J9"k(@ 控制测试 uQG| r)
wOH:'sk[" Substantive procedures （time， nature， extent） rB J`=o z 实质性程序（时间，性质，程度） 4 95Y<x}= UVDMYA0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. w,hm_aDq 交易周期：收入，采购，库存等。 F` KXG$ hy / g*> Sr+hB>{ 4.Audit evidence k7uX!} 审计证据 %XR(K@V =t N }4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence [C!*7h 获取足够、适当的审计证据 4EYD
5 _J*l,]
}S Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s<*+=aIfu 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \LUW?@gLa "yymnIQ3u The audit of specific items r?KRK?I 审计的具体项目 M|nLD+d ~8 l#uF%;GDX Receivables： confirmation =LGM[Z3$s 应收帐款：确认 *mV?_4!,f7 1<:5b %^c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties } :?*n:g5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9q ]f]S.L L1_O!EQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation PE.UNo>o 应付帐款：供应商的申明一致，确认 yR5XcPo KI mN-O{ k0\ Bank and cash： bank confirmation Qfp4}a= 银行存款和现金：银行的确认 `; Ui6{| a|TUH+| Auditing sampling '*[7O2\%/ 审计抽样 #@n PB. -8)C6"V{ 5.Review
w# 2apaz 复核 C;ab -gh /#5 rt &q Subsequent events 2V 8 "jc 随后发生的事件 XN-1`5:4I {^
BZ#)m| xJ#O|7N |`y U \ C{
U*{0} Going concern 8-gl
$ h 持续关注 ql%K+4@ "r`2V- E Management representations A46dtFD{ 与管理层的交涉沟通 [-`s`g- ?i_2ueVR Audit finalization and the final review： unadjusted differences %#fjtbeB
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;+DMv5A " ZK ?V{X{"; =2 *2 $ 6. Reporting AW;xlY= g 报告 QlVj#Jv;~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "#36- Appendix f7zB_hVDmE 附录 GRpwEfG Audit procedure lhQMR(w^ 审计程序 r:rPzq1
