1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1(/ r g .FvIT] k- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Olr'n % } 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]gVW&3ZW muKjeg'b Appointment， removal and resignation of auditors [-1Yyy1}
审计人员的的任命、免职和辞职 <#lNi.?. SKJ' 6*6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Fb^, %K: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 RY~ m Q E\VKlu4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior oi%IHX( ` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (o!i9 ) &usum~@ Engagement letter Ar`U / %Cu 约定书（委托书） _j]
vR t#7owY$^ 2. Planning and risk assessment 8VM D304 规划和风险评估 |w.5*]?H
bR x}ih General principles |L6 +e * 一般原则 "SV/'0 1P/4,D@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
1Pd2% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }Q_ }c9? ?DC;Hk< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk { ?]& P 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 : BUr8%l @&2# kO~= Risk-based approach l8d }
g 基于风险的办法 5I 0j>{U& 7/
FF}d Understanding the entity and knowledge of the business N)X51; + 了解商业的实质和知识 A )xfO- vVH*\&H\T Assessing the risks of material misstatement and fraud S oB6
F9 评估材料错报和舞弊的风险 m"~),QwF9 Y NG S"3F Materiality （level）， tolerable error n)rSg zI 重要性（级别），可容忍误差 \`YV)"y" ~ 3$ BYfI3H Analytical procedures b IZi3GmRF 分析程序
7G23D U_5\ FM Planning an audit #mc6;TRZO 规划审计工作 X1GM
\*BE d'b q#r Audit documentation： working papers Cx
;n #dn* 审计文件：工作底稿 t<zn z6 c 4L++
u# The work of others MW)=l
| G 其他机构的文件 $%5!CD1) * v u
Rely on the work of experts 6g'+1%O 依靠专家的工作 $~:|Vj5iZ\ r'& 6P-Vm Rely on the work of internal audit \ > 依靠内部审计工作 PY
W>
CM+/.y T 3. Internal control 3
~\S] 内部控制 -\}Ix > u'aWvN y+ The evaluation of internal control systems 1)ZdkTF@H 对内部控制系统的评估 Eo_; N c )[5 .*g@ Tests of control F6-U{+KU$! 控制测试 cy#N(S [ 1 mf)E%qo Substantive procedures （time， nature， extent） BY??X= 实质性程序（时间，性质，程度） M}`G}* _u8d`7$*% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \m1jV>q 交易周期：收入，采购，库存等。 ^I6GH?19>e +
zSdP2s R?+:Js/ 4.Audit evidence Dhp|%_> 审计证据 *\F,?y U nWv6I& Obtain sufficient， appropriate audit evidence z N J-JIo% 获取足够、适当的审计证据 W&Kjh|[1QZ 5gY9D!;:0D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations u
YJL^I8M' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \k*h& :$ w}``2djR'W The audit of specific items [Xo}CU 审计的具体项目 wM&WR2 Q)}z$h55 Receivables： confirmation 1IV
R4:a 应收帐款：确认 v(z2,?/4 1U~yu& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;U$EM+9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Z1M{5E }A 'Ro/n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y!lc/[8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \x+ "1 m6M:l"u Bank and cash： bank confirmation 6*=7ifS 银行存款和现金：银行的确认 +
+G %~)S: XpibI3:< Auditing sampling J9yB'yE8 审计抽样 {]dH+J7 9>HCt*|_8 5.Review
Z;nUS,?om 复核 +a ((,wAN2 bdkxCt Subsequent events 6`;+| H<$ 随后发生的事件 :Y2J7p[+ Yq0=4#_ d3K-| Ve^rzGU ] ~- vU{ Going concern 6pY<,7t0 持续关注 >PMLjXK \Yd
0oe82 Management representations D!CuE7 } 与管理层的交涉沟通 Jl(G4h V'\ uV+. (sjH Audit finalization and the final review： unadjusted differences YN 31Lo 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
C#
4/~+ 61{IXx_ dt|f4 XWF 6. Reporting >@c~ M 报告 f
!aE/e \ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !E |k#c9 Appendix Seb J}P1x 附录 >*cg
K}!@ Audit procedure Jd p@3mP
审计程序 cJ!C=J
