1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s
V
[|op +m>Kb edl Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance OQ[>s(`*{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7 ic]q, ;\#u19 Appointment， removal and resignation of auditors x!"!oJG^k 审计人员的的任命、免职和辞职 \uanQ| Nu [N7[% i Q% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KJ pM?: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A Su9c 2s UdLC] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -@J;FjrXmP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 RKBjrSZg8 pl"|NZz
7; Engagement letter 5~.\rcr% 约定书（委托书） |AWu0h\keO _0vXujz
2. Planning and risk assessment Ir }&|"~H 规划和风险评估 +d'h20 i
[j`'.fj General principles &"^A
一般原则 w"l8M0$m C($`'~b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^k- H$] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vDB
nW A H
_*]Vg Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h+ * 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
Box,N5AA _$=xa6YA Risk-based approach 9Pem ~< 基于风险的办法 S2<(n," N!Y'W)i16 Understanding the entity and knowledge of the business !J
: DBtGT 了解商业的实质和知识 w=^*)jZ8 vys*=48g Assessing the risks of material misstatement and fraud nh E!Pk 评估材料错报和舞弊的风险
/?_{DMt }xdI{E1 q) Materiality （level）， tolerable error
|u$AzI 重要性（级别），可容忍误差 -rH3rKtf~ {{< o1{_H Analytical procedures N?pD"re)6 分析程序 gE$dz#t. 2r*
o Planning an audit pH"LZ7)DI0 规划审计工作
q 2 hZ1o 3 ]c<7vdl Audit documentation： working papers PN.=])7T 审计文件：工作底稿 F_I! + W)9KYI9u The work of others FlkAo] 其他机构的文件 x]{h$yI 6,c,i;J_ Rely on the work of experts e=F'
O]
5 依靠专家的工作 L50`,, WF FS@SC`~( Rely on the work of internal audit m&$H ?yXW> 依靠内部审计工作 iT|+<h # Xn#e 3. Internal control -}N{'S
,Bp 内部控制 R=9j+74U h+Z
|s The evaluation of internal control systems JdV!m`XpXy 对内部控制系统的评估 tHu8|JrH+ IXg${I}_Q Tests of control J#X 7S s 控制测试 >c1mwZS ; v G Substantive procedures （time， nature， extent） F1,pAtA 实质性程序（时间，性质，程度） wvc?2~`
qi)(\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ga ,yFw 交易周期：收入，采购，库存等。 G
UcuD^Fe h rXN 38- I|`K;a
4.Audit evidence 6dinC <[} 审计证据 V K NC K Dn6D
kD! Obtain sufficient， appropriate audit evidence lv\2v RYw- 获取足够、适当的审计证据 Aa1 |{^$:L Ik}*7D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |MBnRR 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 nxH$ $}9 o?%x!m> The audit of specific items W"2\vo) 审计的具体项目 P, Vq/Tt @E==~ b Receivables： confirmation 3s|tS2^4 应收帐款：确认 pw$I~3OFd zY#U ]Is Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Sqb#U{E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V)0bLR F^a D!O
~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fqr}tvMr=T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 jf%Ydr}` ae^xuM?7 Bank and cash： bank confirmation Tok"-$`N 银行存款和现金：银行的确认 n ;q7? KW8 f9&D1Gh+w Auditing sampling Q \{\u J x 审计抽样 :]/ /{HF gF%ad=xm 5.Review
<<A@69"4n 复核 s@ q54 cdh1~'q/ Subsequent events ct]5\g?U' 随后发生的事件 AG9U2x %r>vZ/>a PuOo^pFhH G!Uq#l> `QkzWy~V3 Going concern QUe.v b^O 持续关注 .oe,# 1Qh{ 5fLCmLM` Management representations 2N]y)S_<V 与管理层的交涉沟通 =_
UPZ] '<Vvv^Er Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9u)h$VC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,{oANqP vx
,yz+yP C ) P N 6. Reporting 6#K_Rg >. 报告 UtWoSFZ'o! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m.$Oo
Mu' Appendix J[B8sa 附录 2
Sr'B;`p Audit procedure 3!}#@<j
审计程序 iA < EJ
