1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 E{wVf_K ["Z]K'?P Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance l.;y`cs 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \X
Nb 9- rv9qF |2r{ Appointment， removal and resignation of auditors [<1i[\^ 审计人员的的任命、免职和辞职 p%x o@v( `i f* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *h@nAB \3
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 G?<L{J2"Q iBV*GW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior lY?TF 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <!5N=- cK@O)Ko} Engagement letter tE(x8>5A: 约定书（委托书） Q\m"n^ XN
UF D_ 2. Planning and risk assessment UF, T 规划和风险评估 %/1`"M5ko HR['y9 U General principles 7yeZ+lD 一般原则 43,-
t_jV [9[t n - Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]9R?2{"K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s^L\ h r e%wbUr]c2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk azj<aaH 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z TjlGU ` &fiDmUxj Risk-based approach Wq&TbWR 基于风险的办法 ln3x1^!
&Xr F#s Understanding the entity and knowledge of the business hL67g 了解商业的实质和知识 7: jSP$ T/-PSfbkj Assessing the risks of material misstatement and fraud }9 qsPn 评估材料错报和舞弊的风险 SDA
+X nmH h,TDNR<1L Materiality （level）， tolerable error {7Dc(gNS 重要性（级别），可容忍误差 OWtN=Gk _ ky !4^B Analytical procedures pC_2_,6$ 分析程序 'ZL)-kbI r}
"T y Planning an audit 5IVASqY
p 规划审计工作 J\m7U
e] **Z,Z Audit documentation： working papers x*Z"~'DI 审计文件：工作底稿 >]ZojdOl) J5@_OIc1y The work of others B:^5W{ 其他机构的文件 # <yR:3 eHPGzN Xb Rely on the work of experts Tg{d
#U_qB 依靠专家的工作 *!C^L"i 34s:|w6y Rely on the work of internal audit j><. tA~i 依靠内部审计工作 4A|
5eg9N z4UeUVfZ} 3. Internal control m"H9C-Y
内部控制 dXrv xQWZk`6~L The evaluation of internal control systems > { fX;l 对内部控制系统的评估 5#QB&A>
-bZ^A~<O, Tests of control 9.vHnMcq 控制测试 5x=tOR/h MJ}VNv|S Substantive procedures （time， nature， extent） DX4
95<6* 实质性程序（时间，性质，程度） \ iu2rat^ ,((5|MbM/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DC[ - <:B 交易周期：收入，采购，库存等。 Mtt
VgNV ]C5JP~ #z K< Iz5+oD 4.Audit evidence 5-=mtvA: 审计证据 96MR nj*Y[ XK(<N<Z@|e Obtain sufficient， appropriate audit evidence &W".fRH_O 获取足够、适当的审计证据 Dc #iM0 ywi
Shvi8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '=%vf 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 WlWBYnphZs J~n{gT<L The audit of specific items :tzCuK?e 审计的具体项目 2&Wc4,O!i " xnek8F Receivables： confirmation =_.Zv 应收帐款：确认 i~ zL,/O8 V ,
)kw{]( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O yj!N`&z@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 P9X/yZ42 ZFz> " vt@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation h'IBVI!P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 s&8QRI. )Bd+jli|s Bank and cash： bank confirmation Yx
XDRb\kW 银行存款和现金：银行的确认 D / @:wY Q
:=s99 Auditing sampling }{]{
`\ 审计抽样 Ao?H.=#y 1Voo($q. 5.Review
?A,gDk/# 复核 d-xKm2sH B6$s*SXNp Subsequent events ];zi3oS^ 随后发生的事件 - DL/Hk_r -pa.-@ ) ,*&rd! M7!&gFv8 \*d@_oQ$ Going concern ?Mji'Z
W} 持续关注 ~mmI]
pC WpSdukXY{ Management representations 36
&7J{MU 与管理层的交涉沟通 7m@pdq5Ub r{ 6 ,; Audit finalization and the final review： unadjusted differences o(|`atvK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cs~
}k7>< %)\
Cwl R1J" QU 6. Reporting f,`FbT 报告 L=zeFn 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *!l q1h Appendix ~>s^/`|? 附录 lE=Q(QUr Audit procedure HT kce,dQ 审计程序 zS|%+er~zO
