1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +I?k8 ',pi P) cEYk Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H~ ^)^6)^T 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }V[ORGzox `ZbFky{ Appointment， removal and resignation of auditors oKCv$>Y 审计人员的的任命、免职和辞职 \2]_NU5. A $ ]s{` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 91]sO%3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 & 36SX<vZ uaz!ze+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |B^Mj57DO 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 uuxVVgWp{ Lx tgf2r Engagement letter C}(@cn
`L 约定书（委托书） xK_oV+ 'u E;8., 2. Planning and risk assessment 4v`IAR?&K; 规划和风险评估 GGf<9!: .`Q^8|$-K General principles :.r_4$F: 一般原则 TDUY& 1[ \ H~zN]3^
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism zg H(/@P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 '_^T]f r} &
+*OV:[; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8XG';K_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ? ^M,Mt dI&Q5M 8 Risk-based approach '&'m# H*: 基于风险的办法 B]@25 ,2^4"gIl Understanding the entity and knowledge of the business xDGS`o_w_ 了解商业的实质和知识 t&:L? K)j "VZXi_P Assessing the risks of material misstatement and fraud #c5jCy}n 评估材料错报和舞弊的风险 R(`:~@ 3\6 ^ lAM /
Materiality （level）， tolerable error }f]Y^>-Ux 重要性（级别），可容忍误差 OQ7 `n<I<) !
5NuFLOf Analytical procedures ZZ7qSyB s? 分析程序 __2<v?\ h%krA<G9 Planning an audit W*t]
d 规划审计工作 >WIc" y. Vv45w#w; Audit documentation： working papers _ i}W1i 审计文件：工作底稿 mAtqF
%V @kqxN\DE The work of others !: ^q_q4 其他机构的文件 L%T(H< G d=PX} o^ Rely on the work of experts "FWx;65CR 依靠专家的工作 eHuJFM MQQm3VaKS Rely on the work of internal audit U} RBgPX! 依靠内部审计工作 RZ zHlZ
yGdX
>h 3. Internal control =
/!lK& 内部控制 eF,F <IJT{ \</!kY*3@t The evaluation of internal control systems #GE]]7:Na 对内部控制系统的评估 <qwf"Ey - 2M~KlYl Tests of control NO o? 控制测试 6
Rl[M+Q AJ bCC Substantive procedures （time， nature， extent） sD:o
2(G* 实质性程序（时间，性质，程度） x# J9 GP. #wI}93E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. LE\=Y;% 交易周期：收入，采购，库存等。 Uj):}xgi' UqOBr2 UmG X.eOw>. 4.Audit evidence L~Gr ,i 审计证据 GtVT^u_
bDkZU Obtain sufficient， appropriate audit evidence Nmj)TOEPW 获取足够、适当的审计证据 {>
YsrD C "bm| p/A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H~a
~ 'tm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~5f&<,p! YYv0cV{E The audit of specific items !6 KX^j- 审计的具体项目 6ZqU:^3 {^WK#$] Receivables： confirmation tk&AZb,sP 应收帐款：确认 ;
oyV8P$ 2R[v*i^S Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {]k#=a4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xB
*b7-a VJ~D.ec Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2:*15RH3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #\0m(v 3~~X,ZL Bank and cash： bank confirmation wa"0`a:`; 银行存款和现金：银行的确认 'D+xs}\ }QFL Auditing sampling [';o -c"! 审计抽样 'J,UKK\5 L4>14D\ 5.Review
h>/teHy / 复核 uUI#^ A k=]e7~! Subsequent events jHFjd' 随后发生的事件 b^/u9 ;m]V12 iWs6 !s! \@gV$+{9 6}^x#9\ Going concern q +?&w'8 持续关注 hX.cdt_? uY]';Ot G Management representations :Y99L)+ =/ 与管理层的交涉沟通 .] v>LsbhF b)diYsTH Audit finalization and the final review： unadjusted differences N]P~`) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?"yjgt7+y h/Mt<5 _Xf1FzF+a 6. Reporting Y~UuT8-c 报告 9xQ|Uad+% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com w
<r*& Appendix y\FQt]; z) 附录 )s!A\a`vEd Audit procedure ug9Ja)1| 审计程序 5U2%X
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