1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p0[,$$p M E]u'MX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance O]Ry3j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F(K H- [x$eF~Kp Appointment， removal and resignation of auditors RAg|V:/M 审计人员的的任命、免职和辞职 Uf7F8JZmM a O"nD_7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion j$|Yd= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N#pl mPrZ b2}QoJ@` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u'$yYzBE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UALg!M# fncwe ' ;? Engagement letter 7/^TwNsv 约定书（委托书） AjL?Qh4 aiR|.opIb 2. Planning and risk assessment U <g UX07 规划和风险评估 ~ *' 8=D?) wQdW
lon General principles U2[3
S\@ 一般原则 0'V
- s
iss_1J Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8H 3!; ] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 g6@N PQ &-8-xw#. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk RK~FT/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 EMW4< na[ (v'lb!j^# Risk-based approach ohc/.5Kl 基于风险的办法 ?G>5 D`V Z+``/Q]>+ Understanding the entity and knowledge of the business < o'7{ 了解商业的实质和知识 pzt Zb I?> - Assessing the risks of material misstatement and fraud G7/?hky 0. 评估材料错报和舞弊的风险 "#\bQf} ^+- L;XkeY Materiality （level）， tolerable error 2 W"cTm
重要性（级别），可容忍误差 uZ0 $s$ d,oOn.n& Analytical procedures 3f:1D=f 分析程序 <_sT]?N # :_~
PU$%0 Planning an audit pZ_FVID 规划审计工作 OuBMV n Yyo9{4v+p{ Audit documentation： working papers ]:E! i^C`Z 审计文件：工作底稿 #hE3~+ i d'AviW> The work of others }*}`)rj, 其他机构的文件 YW $x: od5w9E. Rely on the work of experts jzJ1+/
9 依靠专家的工作 Z TBFV/{ @rK>yPhf Rely on the work of internal audit Z' E O 依靠内部审计工作 )(ZPSg$/F #Lxj
) 3. Internal control uDE91.pUkr 内部控制 [^(R1K d"d)<f
The evaluation of internal control systems &W!d}, ;
对内部控制系统的评估 l>
5]Wd{/ R 6yvpH Tests of control rCSG@D. 控制测试 <0Egkz3s d T,m {[+ Substantive procedures （time， nature， extent） Zs$RKJ7 实质性程序（时间，性质，程度） P=sK+}5`q H yX4ob[X Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Znh uIA AG 交易周期：收入，采购，库存等。 <C.$Db&9
!DX/^b c7nk~K[6
4.Audit evidence n"d) 审计证据 z Wmo
OnK l3 pW{p Obtain sufficient， appropriate audit evidence XF f+efh 获取足够、适当的审计证据 xZ'` _x9l NX{-D}1X= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /DG` Hg 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Tk#&Ux {ZJ C"` 'Re5) The audit of specific items KlqJ EtO_ 审计的具体项目 7E75s)KH UVBw;V Receivables： confirmation }zS&H-8K 应收帐款：确认 xc]C# q #&2N,M!Q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <# x%A0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >yT@?!/Q>' 6$vh qg}f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation * sIG& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 GwpBDM k HxqV[|}0u Bank and cash： bank confirmation WWs[]zr 银行存款和现金：银行的确认 6!Ji>h.Ak .' 2gJ"?, Auditing sampling L z>{FOR 审计抽样 +i_f.Ipp L+ ETMk0 5.Review
gJFpEA { 复核 89- 8v^ Pq L"d
u"- Subsequent events _BLSI8!N@ 随后发生的事件 }L7F
g%, -MW(={# ;7`um [qD<U %Hi Rb}&c) 4 Going concern "O1*uwm 持续关注 a~eLkWnh<k Qbt>}?- Management representations aU8T i8A> 与管理层的交涉沟通 :. <TWBo V w:xKgng=L Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0HuR Fl 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 EA E\Xv }w
^ T9OC !;!~5 "0~" 6. Reporting q FChZ+3> 报告 &b")`p&K 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :k/U7 2 Appendix 6 |qvo+% 附录 sq|@9GS0T Audit procedure TZyQOjUu 审计程序 _ rVX_
