1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `oJ [u:b [Q TV9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
?2a $*( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V&i;\ 9 G b
yJ: Appointment， removal and resignation of auditors ESs\O?nO 审计人员的的任命、免职和辞职 & kIFcd@ 1M-pr 8:6s Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9uY'E'm* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 58K5ZZG E^PB)D(. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i4Jc.8^9$ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^.tg 7%dJ GILfbN cd Engagement letter 4H g 9N} 约定书（委托书） e!`i3KYn" <i[HbgUlO. 2. Planning and risk assessment )"LJ
hLg 规划和风险评估 wr4 :Go` ]_Xlq_[/r General principles $(
)>g>% 一般原则 g0
[w-?f l%ZhA=TKQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tkhCw/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ; jP Xs e )ZUO_Q$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fVwU e _Y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 iE{&*.q_}> B *vM0 Risk-based approach
OSJ$ d 基于风险的办法 h![#;>( GfG|&VNlz Understanding the entity and knowledge of the business !BI;C(,RL 了解商业的实质和知识 tgaO!{9I? Q&&@v4L Assessing the risks of material misstatement and fraud JRFtsio* 评估材料错报和舞弊的风险 =xrv~ d3Rw!slIq Materiality （level）， tolerable error Fi1@MG5$2 重要性（级别），可容忍误差 *A< 5*Db:F F?cK- . Analytical procedures +
#By* ;BJ 分析程序 8Y3I0S 5r_|yu Planning an audit _U0f=m 规划审计工作 S$3JMFA "j -CZ\]U| Audit documentation： working papers jal-9NV)! 审计文件：工作底稿 sGb{9.WK =EIkD9u The work of others -hV*EPQ/ 其他机构的文件 .2pK.$. 7 |D +Ihy; Rely on the work of experts -+5 >|N# 依靠专家的工作 uMv1O { P$sxr Rely on the work of internal audit AEuG v}# 依靠内部审计工作 iUwzs&frd ':}\4j&{E 3. Internal control jtc~D L 内部控制 b2]Kx&! bfO=;S]b! The evaluation of internal control systems | ' . 对内部控制系统的评估 8[>zG2 6Iw\c Tests of control CJ%I51F`X 控制测试 @H<q"-J m3ff;, Substantive procedures （time， nature， extent） CNIsZ v@Q 实质性程序（时间，性质，程度）
+ )?J
#g bx Wa oWE0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <| &Npd' 交易周期：收入，采购，库存等。 >{Tm##@,k iCyf Oh Ewm9\qmg 4.Audit evidence Wvqhl
'J 审计证据 3~ \[7I/ T)CP2U Obtain sufficient， appropriate audit evidence &/b~k3{M_ 获取足够、适当的审计证据 1U\z5$V I0a<%;JJW Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s <Fl p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \?N2=jsu$ ZB&
6<uw The audit of specific items 4 OX^( 审计的具体项目 >3_Gw4S*H ipI
LG4 Receivables： confirmation 8E q7Sa 应收帐款：确认 !Uc T RI yEoV[K8k Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2"5v[,$1H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 nOz.G" j=J/x:w_e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
;>YzEo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?s _5&j7 ]:f%l
mEy Bank and cash： bank confirmation E P+J
N 银行存款和现金：银行的确认 KdlQ!5(?X $kKjgQ S( Auditing sampling 9,tej 审计抽样 "nWw;-V}} ]7mt[2 Cd 5.Review
A9JdU& 复核 9K&:V(gmw "vsl
Z`RU Subsequent events )Wox Mmz 随后发生的事件 MWL%
Bz "Pf~iwfw B]$GSEB g[t [/TV [mHdG2X Going concern RGU\h[ 持续关注 3 9|MX21k )Beiu* Management representations "T"h)L< 与管理层的交涉沟通 'eX ' z~Q>V]a>; Audit finalization and the final review： unadjusted differences S+2(f> Z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7!$^r$t N"1B/u [h:T*(R? 6. Reporting Ki~1q u: 报告 VQ{f ne< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =>dG L| Appendix $pudoAO
附录 n}77##+R&C Audit procedure Wr5V `sM 审计程序 N&V`K0FU
