1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 TC @s
> A
Khf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o9| nJ; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 J ][T"K
|XT)QK1 Appointment， removal and resignation of auditors bV(Y`g 审计人员的的任命、免职和辞职 sNj)ZWgd> @KWb+?_H{< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion VvvRRP^q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *i \Qo -d~4A
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i 'a?kSy 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]p _L) O- ew%@_ Engagement letter WB?jRYp 约定书（委托书） Of- Rx/ aO]ZZleNS 2. Planning and risk assessment ~T ]m>A! 规划和风险评估 D2<
fw# C\3y {s General principles 1 9&<|qTz 一般原则 udxFz2>_l$ xe#FUS
3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u5O+1sZ"6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 V[{ 6e t0/p]=+.p/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =q>'19^Jx 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 '= _/ 1F*q t`WB;o! Risk-based approach EqyeJq . 基于风险的办法 5\N(PL 3
*d "B tg Understanding the entity and knowledge of the business O*eby*%h 了解商业的实质和知识 C+?Hm1 ^@ I Assessing the risks of material misstatement and fraud @PN#p"KaT 评估材料错报和舞弊的风险 +1Vjw'P @ x9a?L.48 Materiality （level）， tolerable error @.osJ}FxA 重要性（级别），可容忍误差 NS9B[*"Jl Ot:CPm@ Analytical procedures %u`8mi nCt 分析程序 uXI_M
) r> dwDBE Planning an audit Jp
j}@, 规划审计工作 YCdS!&^UN g3Ec"_>P Audit documentation： working papers * 1 T& 审计文件：工作底稿 &Flglj~7l M8INk,si The work of others j Yx38_5e 其他机构的文件 I'\kFjc IN4=YrM^ Rely on the work of experts 9!f/aI 依靠专家的工作 VOKZ dC- L=c!:p|7) Rely on the work of internal audit bsuus
R9W 依靠内部审计工作 v$~QU{ & m*ISa(#(, 3. Internal control >C 7r:% 内部控制 P.6nA^hXB ,^?^ dB The evaluation of internal control systems @L>q (Kg 对内部控制系统的评估
gG
uZ8:f @WJg WJm Tests of control '/` = R 控制测试 l-K9LTd / rg*p Substantive procedures （time， nature， extent） 4 d;|sI@ 实质性程序（时间，性质，程度） p M x ;+0t;B!V Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t/ +=|* 交易周期：收入，采购，库存等。 t DSJpW'd JQ}$Aqk ">~.$Jp_4 4.Audit evidence >G );j@Q 审计证据 =N OH:#iQ OH;b"] Obtain sufficient， appropriate audit evidence "vXxv'0 \f 获取足够、适当的审计证据 8S>&WR%jH] P6!jRC"52' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations km)zMoE{c{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F_Z- 8>P `^bgUmJ~ The audit of specific items K|Ld,bq 审计的具体项目 < XP 9@t&
JmPHAUd Receivables： confirmation @b"t]#V(
E 应收帐款：确认 Sczc5 FG V m%1> '& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties eK.e| z| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }Mo=PWI1? Ge,;8N88 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cj+ FRG~u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (EK"V'; t0z!DOODZP Bank and cash： bank confirmation ;w'D4p= P 银行存款和现金：银行的确认 n,=VQ Ou r;>*_Oc7g Auditing sampling |3F02 审计抽样 ~GTz:nC* ~7Ts_:E- 5.Review
mu?Eco`~ 复核 x 8Retuv "J+ 3w Subsequent events K#*reJ}K 随后发生的事件 D!.[ q -< R>,:A%?^b5 Uu!f,L;ty *F
? 8c Yiry[ "[]Q Going concern ZX5 xF<os8 持续关注 /V8}eZ97 ':gUOra|I Management representations V+Cwzc^j 与管理层的交涉沟通 d@ Y}SW TB {LX.iH
9}l Audit finalization and the final review： unadjusted differences BDVHol*g 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 D<8
HZ%o Vl%^H[] {z(xFrY 6. Reporting Vnx,5E& 报告 (7XCA,KTGI 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com '3T W [!m Appendix vr0WS
3 附录 v3}L`dyh3 Audit procedure NG 审计程序 hGd<<\
