1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [4+I1UR` fM"&=X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !P gwFJ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [{zfI`6 UD Pn4q Appointment， removal and resignation of auditors v =DC3oh- 审计人员的的任命、免职和辞职 Ged } qXn x#hSN|'" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion k h6n(B\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 P gsG
*5WQ 9}+X#ma.Nc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior K1p. { 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F6_e n
z r x@2Dmt6
Engagement letter T&j:g g 约定书（委托书） 5=1Ml50 9zm2}6r4 2. Planning and risk assessment Nnfq!%
规划和风险评估 ^b
3nEcQn >[Tt'.S!? General principles ER;\Aes*? 一般原则 c sV3mzP nuw7pEW@? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism onm" 7JsO' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H%0WD_ w"L]?# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -op)X> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0 qW"b`9R arvKJmD Risk-based approach dV
/Es 基于风险的办法 Zh_3ydMD1 u(8dsg R Understanding the entity and knowledge of the business #VxN [770 了解商业的实质和知识 z
G`|) 6NQ`IC Assessing the risks of material misstatement and fraud 3E}j*lo 评估材料错报和舞弊的风险 &AVX03P g!Ui|]BI9 Materiality （level）， tolerable error h~ O^~"jc 重要性（级别），可容忍误差 WP'.o
j} w Analytical procedures cv. j 分析程序 c= aZ[ En4!-pWHQ Planning an audit G/_xn5XDD 规划审计工作 7cO1(yE#vr VO /b&% Audit documentation： working papers GGU wS 审计文件：工作底稿 40[@d )~IOsTjI The work of others |hX\ep 其他机构的文件 o\fPZ`p-m~ W*/2x8$d Rely on the work of experts aO 2zD<d 依靠专家的工作 9%riB/vkrF Z_>:p^id Rely on the work of internal audit '@5 x=> 依靠内部审计工作 Tq?f5swsI
'C @yJf 3. Internal control n*TKzn4E 内部控制 5acC4v!T rl-#E z The evaluation of internal control systems 8C*x rg#g: 对内部控制系统的评估 !j3Xzn9 Swgvj(y;!A Tests of control @c
}Gw;e 控制测试 uWi pjxS T Ci0]Y~a Substantive procedures （time， nature， extent） 5@n |uJA 实质性程序（时间，性质，程度） U
!%IC7@ %}unlSTPP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [ Scao $ 交易周期：收入，采购，库存等。 [8vqw(2Tm( Z7 ++c<|p 2 } _^~8 4.Audit evidence
,V) hV@Dk 审计证据 G0Z$p6z nYO$ |/e Obtain sufficient， appropriate audit evidence -CALU X 获取足够、适当的审计证据 0*
j \i@ C;
ME" 4,( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a(uQGyr[k1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9l,8:%X_ %R f{v5 The audit of specific items {;o54zuKf 审计的具体项目 ^P`I"T
d YB4|J 44Y Receivables： confirmation 4 $4Tx9C 应收帐款：确认 F5{GMn;j COd~H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZI
c-^&`r= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |aj]]l[@S cc a]@Ox] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9e&*+ +vf 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (~(FQ:L %U iztgk/(+G Bank and cash： bank confirmation ncpA\E;ff^ 银行存款和现金：银行的确认 ANR611-a #nKGU"$+ Auditing sampling *4
8LQ zc 审计抽样 xX~m Fz0C bHz Z4i 5.Review
Rli`]~!w 复核 ^plP1 c: r%LG>c`^ Subsequent events [mF=<G" 随后发生的事件 }( WUZ^L nVGOhYn =w a5\ p/
s yb$% , _ xJ9_ Going concern Mi`t
$hmP 持续关注 5KssfI
a 2O2d*Ld> Management representations z] |Y 与管理层的交涉沟通 $:?=A5ttuo 4Cvo^k/I Audit finalization and the final review： unadjusted differences NNRKYdp, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 PG'I7)Bv f i
6_yFl 5'x Z9 K 6. Reporting 8
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o7 2JJ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com b+BX >$ Appendix :m(" oC@} 附录 H$&P=\8n Audit procedure OW8TiM
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