1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 m) ]A$*`< o,#[Se*n Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ckelr 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;g0p` wV 5tIM@, .I/ Appointment， removal and resignation of auditors j#`d%eQ~J 审计人员的的任命、免职和辞职 yLo{^4a. ?Cu1"bl Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D~< 3
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2I 2#o9(Ar cP4K9:k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior FzDZ<dJ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E903T' 's ~sI$xX! Engagement letter YRkp(}*!\ 约定书（委托书） +:s]>R eDa b0~AN #Es 2. Planning and risk assessment t:|+U:! > 规划和风险评估 k]vrqjn Q *=- o0 c General principles | CC(`<\R 一般原则 E%f;Z7G 3M nm2*\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /<HE
cB 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
O N(H7 >UP{= ` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk "]j GCo>9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 S<hj6A [I`r [u Risk-based approach ,@_$acm 基于风险的办法 F^ m`j6 Al^n&Aa+\ Understanding the entity and knowledge of the business ?:Y0#Btj 了解商业的实质和知识 !Cm<K*c"&E M>mk=-l Assessing the risks of material misstatement and fraud H$:Z`CQt< 评估材料错报和舞弊的风险 8-N8v
*0 nt /+?Sj Materiality （level）， tolerable error o8:K6y 重要性（级别），可容忍误差 CvCk#:@H M O};U3=^0f Analytical procedures RP 2MtP"M 分析程序 ^lqcF. C] <K s Planning an audit : q V}v2 规划审计工作 p
< fKj @quNVx(y Audit documentation： working papers -fl?G%:(!0 审计文件：工作底稿 ?f og
34g k, L ,
The work of others wW3fsX u 其他机构的文件 ?|8QL9Q"| ; & 2J9 Rely on the work of experts ` Nn^ 依靠专家的工作 +X i#y}% 73$^y)AvY Rely on the work of internal audit `U4R%
qhWA 依靠内部审计工作 <a-I-~ +\FTR
3. Internal control FhgO5@BO 内部控制 |kvom 4 T EDR;" G(N The evaluation of internal control systems Hno:"k? 对内部控制系统的评估 ,}!OJyT r5b5 `f4 Tests of control
f>)k<-<yj 控制测试 &zsaV m8 0`=#1u8
Substantive procedures （time， nature， extent） aU ] A#g
实质性程序（时间，性质，程度） fF208A7U
I ~X^L3=!vf Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. UV%A l)3 交易周期：收入，采购，库存等。 +/60$60[z [&n2 yt Zx(VwB2 4.Audit evidence y4aSf2 审计证据 fX).A` nDnSVrvd-i Obtain sufficient， appropriate audit evidence '>AOJ aA 获取足够、适当的审计证据 Z( p kj 2f1WT g) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +K4d(!S b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _tZT x^kV;^ I The audit of specific items dxkq* 审计的具体项目 1hj']#vBu &MnS(
82L Receivables： confirmation DVxW2 J 应收帐款：确认 oL
Eqy 53d8AJ_
@X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )CQ'kHT<e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G2Ek
e; [mKPOg-t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fOE w]B#@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8KRm>-H) Fyy)665x/ Bank and cash： bank confirmation ! Mp. jE 银行存款和现金：银行的确认 O,"4H ZG nZe2bai Auditing sampling V dp wZ 审计抽样 7Z0fMk H(U`S 5.Review
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复核 a# t:+iw jovI8Dw
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Subsequent events +CL`]'~;E- 随后发生的事件 d 6 t#4! 25%[nk O4 ,h,DB=!K< H^{
Eh <&:OSd:% Going concern T 9.3 持续关注 lB9 9J"A XlP q>@4p Management representations ]cvP ! 与管理层的交涉沟通 BH"f\oc {\3ZmF Audit finalization and the final review： unadjusted differences 55 5j@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y=+pz^/" 1sgI,5liUs ^$-ID6 6. Reporting K*^3FO}JG 报告 <7-:flQz~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (Tt\6- Appendix W8{g<.
/ 附录
g{wOq{7 V Audit procedure yO\ .d p 审计程序 xwK{}==U
