1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 'Ou C[$Z #csP.z3^y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance O &<p
8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1dLc/, | %[|^ 7 Appointment， removal and resignation of auditors &IN%2c 审计人员的的任命、免职和辞职 wj6u,+ u{DE OhtI4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion s $Vv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]qqg EZ1!Y ?=9'?K/~a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %g@?.YxjT 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 > [Vc$[62 e ymv/ Engagement letter FGi7 KV=N 约定书（委托书） 7(1`,Y
0{b} 1D 2. Planning and risk assessment U,P>P+\@ 规划和风险评估 $~1vXe \Wfw\ x0. General principles A
SHU0v 一般原则 3q'AgiW ;~<To9O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7}VqXUwabx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fz^j3'!\ ^m%#1Zd Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k^Qf | 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s21}
a,eB '{AB{)1 Risk-based approach jae9!W i 基于风险的办法 Ui G/Rn {|u"I@M*O Understanding the entity and knowledge of the business Mq$K[]F 了解商业的实质和知识 1_TuA
( B`mJT *B[ Assessing the risks of material misstatement and fraud KZjh<sjX| 评估材料错报和舞弊的风险 tQ{/9bN?P ,*iA38d.! Materiality （level）， tolerable error ]
"_c-= 重要性（级别），可容忍误差 }R}+8 % [$HX'Y Analytical procedures 6| NH*#s 分析程序 B)Y[~4o ^
0.8- RT Planning an audit o^/
#i`) 规划审计工作 3Cj) upc #`u}#( Audit documentation： working papers OPNR BMD 审计文件：工作底稿 mU-2s%X<.^ S-Y{Vi"2 The work of others Lyhuyb)k5^ 其他机构的文件 j+h+Y| 4J {T-\BTh&Q Rely on the work of experts wGti |7Tu* 依靠专家的工作 #zl1#TC{( `r}_92Tt Rely on the work of internal audit Q~]oN 依靠内部审计工作 B2 [f1IMI B!/kC)bF: 3. Internal control Hi09?AX 内部控制 57
q= t .ulG
* The evaluation of internal control systems K} CgFBk 对内部控制系统的评估 :C_/K(Rkl 4 "2%mx: Tests of control )5b
_>Uy 控制测试 zgGysjV @l CG)Ix< Substantive procedures （time， nature， extent） 4fKvB@O@. 实质性程序（时间，性质，程度） |<c9ZS+ ^i 8,9T'= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. MZz9R*_VS 交易周期：收入，采购，库存等。 j~N*T XkC %<>:$4U@] I#MPJ@*WT 4.Audit evidence dT0W8oL 审计证据 9Q1%+zjjMq ?V2P]| Obtain sufficient， appropriate audit evidence r4mh:T4i 获取足够、适当的审计证据 7
{92_xRL @m5J%8>k
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <~dfp 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 iTinZ!Ut iAH,f5T The audit of specific items J920A^)j! 审计的具体项目 ~Fb@E0 }! MQP9^+f)O? Receivables： confirmation R%3yxnM* 应收帐款：确认 ~3 bV~H#~m 9CS" s_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'Kj H|u 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x~5,v5R^] C?|sQcCE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation C)U4Fr ?E: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~S('\h)1 1R}9k)JQ Bank and cash： bank confirmation ?>+uO0*S 银行存款和现金：银行的确认 >I
S4 #+o$Tg Auditing sampling 'yCVB&`b 审计抽样 .h
<=C&Yg 2@M pWj4 5.Review
|y7TYjg6 复核 Lz1KDXr`)+ GgE g (AT Subsequent events zmQQ/ 7K 随后发生的事件 {qHQ_
_Bl , IhQ %)l WblH} 0i
}.l\ U)'YR$2< Going concern ~EmK
;[Z 持续关注 oPs asa <,DMD Management representations }N9PV/a 与管理层的交涉沟通 jkl dr@t p Imq< Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences r4u ,I<ZbH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?MywA'N@x NCg("n ,jx ;L:UYhDbUx 6. Reporting 8o :h/F 报告 F
lVG, Z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t
~qSiHw Appendix c*#$sZ@YA 附录 i+S%e ,U* Audit procedure V # vkj 审计程序 yx#!2Z0hw
