1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 VWvSt C xf]K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4 V')FGB$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 sI!H=bp-8 67II9\/ Appointment， removal and resignation of auditors IT_I.5*A2 审计人员的的任命、免职和辞职 Go)$LC0Mi lb-1z]YwQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q*l4h u%
3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 W-=6:y#A :hX[8u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior tX{yR'Qhu 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 USz~ l7Xs 27e!KG[& Engagement letter =1l6( pJ 约定书（委托书） E^axLp>(I _qxI9Q}<" 2. Planning and risk assessment L=4+rshl!_ 规划和风险评估 :CyHo 6o9 -Z "4W General principles 4N,m cV 一般原则 uw}
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FVJwL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism li r=0oq< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
::|~tLFu ^ }_Ka //k Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >.iF,[.[F< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~|V^IJZ22 uZ!YGv0^ Risk-based approach kOY Uxr.b 基于风险的办法 &0F' Ca ]%' AZ`8 Understanding the entity and knowledge of the business +3)r
szb72 了解商业的实质和知识 pjWRd_h . k {*QU( Assessing the risks of material misstatement and fraud \ H fAKBT 评估材料错报和舞弊的风险 Iux3f+
H Xu] ~vik Materiality （level）， tolerable error z%82Vt!a5 重要性（级别），可容忍误差 Z7;V}[wie fK J
-/{| Analytical procedures g'(bk@<BP 分析程序 ?h= n5}Y 4ba*Nc*Yc Planning an audit
pH1 !6X 规划审计工作 , QY$:f< 9P?0D Audit documentation： working papers f!9i6 审计文件：工作底稿 O
*sU|jeO $ C4~v The work of others 3
jZMXEG) 其他机构的文件 y6XO q> b(iF 0U>& Rely on the work of experts XcVN{6-z 依靠专家的工作 VI0 wul~M :GXF=Df Rely on the work of internal audit
= @HS 依靠内部审计工作 kA:mB;: <^5!]8* O 3. Internal control Kxr@!m" 内部控制 `2mddx8 KGz Nj% The evaluation of internal control systems mc i> MEb 对内部控制系统的评估 +V3mF_s|z .H" ?& Mf Tests of control :<QknU}dwy 控制测试 M.W
X&;> X3 .zNHN5 Substantive procedures （time， nature， extent） Pq;OShU_ 实质性程序（时间，性质，程度） 8 #_pkVQw:
;8s L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B~p%pT S+ 交易周期：收入，采购，库存等。 C8U3+ s `Ij @;=( $D bnPZ2$ 4.Audit evidence i?x gV_q; 审计证据 1[%3kY-h k# [!; < Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5'AP:3Gf" 获取足够、适当的审计证据 x/* lNG/ )l3Uf&v^f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {w@qFE' b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LOh2eZ"n ARKM[] The audit of specific items &d_^k.%y 审计的具体项目 po| Ux`u !nv wR Q Receivables： confirmation |5&+VI 应收帐款：确认 \TQZZ_Z b9b Ivjm_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Rs %`6et}\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 YvR bM ]}2)U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation sp Edq} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ci0A!wWD kK6O ZhLH Bank and cash： bank confirmation G@]3EP 银行存款和现金：银行的确认 Un ?|RF c_J9C
Kqc Auditing sampling |xO*!NR 审计抽样 t R^f]+Up WtT;y|W 5.Review
n;g'?z=hy 复核 -+R,="nRQ T5XXC1+ Subsequent events MpV<E0CmE 随后发生的事件 JJ: ku&Mb s,z~qL6 & ;Afz`Se1@ [Vd$FDki {,>G 1>Yv Going concern 9vI~v l l 持续关注 fvu{ (Tb o! a,r3 Management representations < b 5DX 与管理层的交涉沟通 S
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