1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 & Gm3 ^a| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :>jzL8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [t*-s1cq G*-7}7OAs Appointment， removal and resignation of auditors A>)W6|m| 审计人员的的任命、免职和辞职 `2j"Z.=
_+Uf5,.5yU Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3g0v,7,Zv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g}BS:#$ ~! e(e2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =7S\-{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 yoTx3U@ " "CNw-^t Engagement letter #qEU
GD ` 约定书（委托书） Nig)!4CG !
O OOc 2. Planning and risk assessment K~qKr<) 规划和风险评估 D e$K 2W/*1K} General principles g{hbq[>X] 一般原则 1V]j8 Q:]v4 /MT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 99[v/L>F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #BIY[{! cejD(!MKe Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3B4C@ { 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k vt^s0T8Q B^j(Fq Risk-based approach J& D0,cuk 基于风险的办法 OV-# 8RXJ $
\ I|6[P Understanding the entity and knowledge of the business Ft @ZK!'@ 了解商业的实质和知识 f/Q/[2t f=>ii v Assessing the risks of material misstatement and fraud 7[M@;$ 评估材料错报和舞弊的风险 v5L #H =P *{=q:E$ Materiality （level）， tolerable error D)eRk0iC 重要性（级别），可容忍误差 }jL4F$wC FuP~_ E~ Analytical procedures eM^Y
分析程序 W"s)s ? Lr:
> Planning an audit tSiQr I 规划审计工作 >UV =k :Q %vU *4mH Audit documentation： working papers 92^Dn`g 审计文件：工作底稿 s)9 sb J ho6,&Bp8 The work of others rTeADu_vf 其他机构的文件 w)}@svv" &G7@lz@sK+ Rely on the work of experts 02po; 依靠专家的工作 1tH#QZIT 9|>5;Ej Rely on the work of internal audit 2VkA!o4nP 依靠内部审计工作 r6e!";w:U !6*4^$i#o 3. Internal control ^K!R4Y4t 内部控制 )umW-A }ct*<zj[~u The evaluation of internal control systems p5bM/{DP;K 对内部控制系统的评估 >soSOJ[ m8&XW2S Tests of control 'WoB\y569 控制测试 <}AmzeHr+ w M#q [m; Substantive procedures （time， nature， extent） ^I !gte
U; 实质性程序（时间，性质，程度） N qN9 *
V ymb Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cqb]LC 交易周期：收入，采购，库存等。 pEiq;2{~Yn TK#-;p_ CfHPJ: Qo[ 4.Audit evidence s;:quM 审计证据 }-paGM@'Nd SSr 2K Obtain sufficient， appropriate audit evidence $+HS^m 获取足够、适当的审计证据 &sS]h|2Z5 .%mjE' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7x`4P|Uu 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @%#!-wC-5 +Z%8X!Q The audit of specific items {,i='!WIm 审计的具体项目 Gh9dv|m=[; Jl,\^)DSw Receivables： confirmation }@w X m 应收帐款：确认 [ 0hZg ]ch=
D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q mn'G4#@E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 z50f$
!? WjMP]ND#c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =6+j
Po{F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~ b{j`T ,=p.Cx'PR Bank and cash： bank confirmation -qRO}EF 银行存款和现金：银行的确认
<(-4?"1 8 r
sv8OO Auditing sampling dCM*4B< 审计抽样 q9"~sC H yj{:%Km :` 5.Review
vR"<: r47? 复核 JSm3ZP|GqJ quw:4W> Subsequent events EM.rO/q cW 随后发生的事件 \78kShx E|Z7art W4(O2RU oJTsrc_ -
},LW@Z} Going concern }\/f~ ?tEh 持续关注 '$n#~/#} A?8 29< Management representations 1
+'HKT} 与管理层的交涉沟通 8RR6f98FF /q8?xP. Audit finalization and the final review： unadjusted differences wY j~ (P" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >#\&%0OZw k|}S K9 ~0>{PD$@ 6. Reporting o<-+y\J8K 报告 =F}e>D
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4'; tMiz Appendix \W6 |un 附录 v+Q# O[ Audit procedure [0G>=h@u 审计程序 "ci <W_lx
