1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 X]fw9tZ zoJ;5a.3B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w!}1oy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 BQU5[8 l *Vl
=PNn- Appointment， removal and resignation of auditors t0 >{0 5 审计人员的的任命、免职和辞职 `Ek !;u> e%U*~{ m+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion nsT|, O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;Kf|a}m - kOCxIJ!Xp= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8 w&rj- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 XNU qZ-M : 9^='&U9sr Engagement letter W~%~^2g ;k 约定书（委托书） z6lz*%Yi # :|Y(,c 2. Planning and risk assessment kYB
<FwwB 规划和风险评估 /;rN/ot2o h)rf6*hw General principles .=yus[,~ 一般原则 . Y|\7%( 5E!m! nBZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tTGK 25& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #Qr4Ke$g[l *d@Hnu"q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk F}]_/cY7B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `t1$Ew< pxxFm~"d Risk-based approach L"iyjL<M 基于风险的办法 Z0eBx mi<D
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nou Understanding the entity and knowledge of the business 9|?Lz 了解商业的实质和知识 !B lk=L+p wYA/<0'yH Assessing the risks of material misstatement and fraud 5|CiwQg|,p 评估材料错报和舞弊的风险 (AG ;_/q>DR>,3 Materiality （level）， tolerable error q|X4[E|{Q 重要性（级别），可容忍误差 kI 3zYD^: Jyci}CU3\Q Analytical procedures A_Iu*pz^^ 分析程序 E`fss d~ ^|Gt O. Planning an audit [
5W#1 & 规划审计工作 pPqN[ OJ RQCQG a^cP Audit documentation： working papers hIQ[:f 审计文件：工作底稿 !t
Oky 6KCmswvE The work of others *+j {9LK 其他机构的文件 % Z [/U bH/pa#G(
Rely on the work of experts YC&jKx .> 依靠专家的工作 m"( d%N7 ^D;D8A. Rely on the work of internal audit KVM@//:{ 依靠内部审计工作 =O#AOw` nRB>[l G 3. Internal control (}
X?v`Y^W 内部控制 $xtE+EV.p g#b u_E61B The evaluation of internal control systems <
}wAP_y 对内部控制系统的评估
O*03PF^ Q f-k&d Tests of control a\69,%!: 控制测试 :" P hkR // M4Sq( Substantive procedures （time， nature， extent） GHJ=-9{YL 实质性程序（时间，性质，程度） Ui |a}`c zrU$S WU Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Bdq"6SK> 交易周期：收入，采购，库存等。 ?>.g;3E$ bEQtVe@` gn W~KLqH 4.Audit evidence {QS@Ugf 审计证据 C6'*/wq 2 Z` $ Obtain sufficient， appropriate audit evidence X c2B 2c 获取足够、适当的审计证据 qi SEnRG. l?JO 8^Nn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !+A"Lej 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5d?!<(e6 _%Jl&0%q The audit of specific items `H2F0{\og 审计的具体项目 ;Co[y=Z QR5,_wJ& Receivables： confirmation Iq0 #A5U% 应收帐款：确认 && 9c&xgzE "dK|]w8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2Ph7qEBQ22 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /s8%02S j,56Lh%1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /y](mu "! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bmO__1 1&% d Bank and cash： bank confirmation 3_o
D[ ])A 银行存款和现金：银行的确认 1V**QSZ1 1>@]@ST[: Auditing sampling F/h :&B:; 审计抽样 n.a=K2H:V M
8?#%x6;N 5.Review
/G)KkB C 复核 y/@;c)1b9 !k:z Ljtp Subsequent events 2%5^F i 随后发生的事件 4h;f>BG Zc4(tf9 7TV>6i+7 tIxhSI^ j$|j8? Going concern -Ap2NpZ"t 持续关注 Ho )t=qn [>$\s=` h Management representations r;cI}' 与管理层的交涉沟通 rysP)e + 9\:$wMN Audit finalization and the final review： unadjusted differences NoJnchiU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +H
[}T ] W( &Go'9e" FI?gT 6. Reporting >J^7}J 报告 NIGB[2V( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `'xQ6Sy Appendix vz;7} Zj] 附录 d`?U!?Si Audit procedure -uv
9(r\P 审计程序 M.xhVgFf)
