1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >AV-i$4eQ@ KI-E =<zt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e<l Wel 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %#02Z%?% c _O| ?1 Appointment， removal and resignation of auditors '%V ;oJ" 审计人员的的任命、免职和辞职 =i Rc & v(FO8*5DZ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !V Zl<| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7&:gvhw `9s5 *;Z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior B~lrd#qC 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Bca\grA .gv J;A7 Engagement letter 9O?.0L 约定书（委托书） ]Tf.KUm N gu
+V 2. Planning and risk assessment +J ]3)8 y+ 规划和风险评估 ^;c!)0Q<Z ]$4
k+)6 General principles w%VHq z$ 一般原则 Io5-
[d G|'DAj% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ToCB*GlL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 st|$Fu X/];*='Q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk jWiB_8- 6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b@Ik
c< V
(=
~p[ Risk-based approach 6WgGewn 基于风险的办法 T}$1<^NK 8K] fw{-$L Understanding the entity and knowledge of the business ' ,a'r.HJH 了解商业的实质和知识 W.-[ceM I`t"Na2i Assessing the risks of material misstatement and fraud >72j,0=e 评估材料错报和舞弊的风险 hh{4r} | 6*S|$lo9B Materiality （level）， tolerable error 2!-ZNd:(+ 重要性（级别），可容忍误差 c*1t <OAS~ @m
Nf(& Analytical procedures I/Hwf 分析程序 Ol~sCr 1G =1FGvP Planning an audit d\3L.5]X 规划审计工作 J1 a/U@" ya5;C" Audit documentation： working papers H"WkyvqXb 审计文件：工作底稿 iPa!pg4m =~?2i)-mC The work of others z=N'evx~ 其他机构的文件 .2C}8GGC' %njX'7^u Rely on the work of experts TCX* $ac" 依靠专家的工作 f:B+R ot;j6eAH~E Rely on the work of internal audit LU ?X|{z 依靠内部审计工作 zM|d9TS I $n 0aR6 3. Internal control P c nr 内部控制 5MQD:K2 $`i$/FE The evaluation of internal control systems ' 6Ybf 对内部控制系统的评估 w_ k Hy_) ES;7_
.q Tests of control ^IjKT 控制测试 o`+6E
q0w .LIEZ^@ Substantive procedures （time， nature， extent） ^Gq4Yr 实质性程序（时间，性质，程度） D}SRr, 4v fv5'Bl Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. TF} <,aR 交易周期：收入，采购，库存等。 js^@tgf$x& WQ \' z?P !?D PI) 4.Audit evidence < dV|N$WV 审计证据 x4Cr Wm HN7 (-ml=B Obtain sufficient， appropriate audit evidence /j0< x^m/ 获取足够、适当的审计证据 >5%
o9$|z W|NzdxCY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^cZF#%k 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %ErL L@e mv/'H^"[_ The audit of specific items 8+k\0fmy 审计的具体项目 lf4-Ci*X @g
}r*U? Receivables： confirmation .</d$FM JE 应收帐款：确认 >DBaKLu\ c_~)#F%P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O"<D0xzF? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yH;=Y1([ R56:}<Y, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lE78 Yl ] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (x@|
6Sb RI!!?hYm Bank and cash： bank confirmation R^iF^IB 银行存款和现金：银行的确认 G!RbM.6 "A~\$ Auditing sampling @.yp IE\ 审计抽样 P p7}|/ Y/2@PzA| 5.Review
b] DF7 U 复核 *NS :X7p!V u >
XCE|D* Subsequent events (@B
gsY 随后发生的事件 #~ ^#%G VU J*
\Sg H{VVxj !X$e;V"HX /csj(8^w Going concern &p8b4y_ 持续关注 y))d[ 1E oS 7 q#` Management representations 8L`J](y 与管理层的交涉沟通 { " woBOaA &W `." Audit finalization and the final review： unadjusted differences |Gx-c
,{{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4:.yE|@h[ #f0J .) M qa)X\0 6. Reporting wb~#=6Y 报告 1//d68*" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &m& Z^
CA Appendix = e=sK'NvD 附录 {'C PLJ{R Audit procedure K'kWL[Ut! 审计程序 bgq/]fI}
