1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ki[;ZmQq Y K $Mx}m7l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JxX
jDYrU 物质性，真实公平的描述，合理的保证 R-g>W
a -z23$3 Appointment， removal and resignation of auditors u\Nw:Uu i 审计人员的的任命、免职和辞职 yDCooX0 C$N4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V\iIvBpWg 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?:#>^eWYe7 ]>VJ--fH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #Qtg\X
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D{,[ \^c *3w/ `R<\ Engagement letter _0DXQS\ 约定书（委托书） ;[WSf{k 7$q2v=tH _ 2. Planning and risk assessment R` I8Ud4= 规划和风险评估 C:tSC NH[ X]+(c_i:hC General principles buq *abON 一般原则 !# @4xeBPo [#STR=_f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "6I-]:K-
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J { GFb I:uQB! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2;Y@3d:z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Ovaj":L D]G'R5H Risk-based approach ijZydn 基于风险的办法 i(& 6 ys5 H}jK3;8E Understanding the entity and knowledge of the business 0%A(dJA6 了解商业的实质和知识 i-i}`oN K-"HcHuF Assessing the risks of material misstatement and fraud t9f4P^V` 评估材料错报和舞弊的风险 ,<^tsCI (IoPU +1b Materiality （level）， tolerable error 7tf81* e 重要性（级别），可容忍误差 (N~zJ .o H/^TX qQ8 Analytical procedures rr0
7\; 分析程序 .qb_/#Bas NU)`js Planning an audit Fl#VK U3h 规划审计工作 ) L(d$N=Bd Vtz yB Audit documentation： working papers !q=Q~ ea 审计文件：工作底稿 :C|>y4U&(s :ET3&J
L The work of others `:bvuc( 其他机构的文件 5uD#=/oV PPj6QJ]R0 Rely on the work of experts mP5d!+[8 依靠专家的工作 "zeJ4f hD6ur=G8u Rely on the work of internal audit z!1/_]WJ, 依靠内部审计工作 9
.&Or4> b W C~Hv 3. Internal control q y42Y/8' 内部控制 + SuUI-. yZ?_q$4kEI The evaluation of internal control systems @]ptY* 对内部控制系统的评估 lU50.7<08 tXG4A$(2& Tests of control Tg Q|T57 控制测试 3 R:7bex Xb +if Substantive procedures （time， nature， extent） 8@LykJbP 实质性程序（时间，性质，程度） 1n"+~N^\ iM\ Z J6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C5s
N[ 交易周期：收入，采购，库存等。 'De'(I m)[wZP*e -B3w RAEt 4.Audit evidence jK C qH$ 审计证据 & h4Z|h[01 $ Op/5j Obtain sufficient， appropriate audit evidence Y(I*%=:$ 获取足够、适当的审计证据 H:{(CY?t ;aRWJG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qq9tBCk 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MBYD,v& Y^ *$PE D? The audit of specific items I|3v&E 1 审计的具体项目 _7j/ [ b1>$sPJ+ Receivables： confirmation x4m_(Ct K 应收帐款：确认 RY/ Z~]
0 .Ol@fO Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *(SBl}f4l 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xX4^nem\G Ff#N|L'9_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (27F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $evuPm 8G P2:Q+j:PX Bank and cash： bank confirmation 98%tws` 银行存款和现金：银行的确认 %{VI-CQ Bzy=@]` Auditing sampling $5 "-s] 审计抽样 O"-PN F,J &\]f!'jV 5.Review
3 6Z`.E>~L 复核 B oj{+rE0 D>x'3WYR Subsequent events T#^6u) 随后发生的事件 -JO46
#m ']6#7NU UCj#t!Mw \utH*;J|x l'{goy f Going concern >9 3{=+ 持续关注 :ktX7p~ [ MXXY Management representations
{)[g 与管理层的交涉沟通 !zJ67-G NizJq*V> Audit finalization and the final review： unadjusted differences Rw=E_q{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~ V-
o{IA <C` eZ}Qqv Gc! {% x 6. Reporting r`g;k&"a 报告 _ktSTzH0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com KeOBbe Appendix S" A_TH 附录 adE0oXQH" Audit procedure [[DFEvOEh 审计程序 [3NV #
