1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `j088<?j c"%XE#D Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "4LYqDe 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7ZHM;_
- + )?1F Appointment， removal and resignation of auditors XpWqL9 s_E 审计人员的的任命、免职和辞职
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V +nRO< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion A>^\jIB> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =^4 vz= 2 wH[@#UP3l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7|3Z+# |T 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \cvu i^^n &|xN=U/ Engagement letter DY ?`Y%" 约定书（委托书） w-[WJ:2. |sHIT<=m
2. Planning and risk assessment %"j<` 规划和风险评估 ~=P&wBnJ qt+vmi+~ General principles a3
wUB 一般原则 <FmrYwt %M gQ. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t#oY|G3O} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 TPp%II'* [#n ~ L6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk { ) 4D1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 lRnst-inlI B[ooT3V Risk-based approach R_.C,mR ? 基于风险的办法 1=O Xi!G ` DO`c>>K Understanding the entity and knowledge of the business ~!j1</$_ 了解商业的实质和知识 .Nr}V.?57 (w?@qs! Assessing the risks of material misstatement and fraud BqK| 4-Pf 评估材料错报和舞弊的风险 o r\
2) iSo+6gu Materiality （level）， tolerable error !)ey~Suh 重要性（级别），可容忍误差 n K1XJp :x] gTZ? Analytical procedures /K<Xr[z~y 分析程序 L{E pkay,{ 5 |{0|mP Planning an audit -MJ6~4k2 规划审计工作 s#?Y^bgH Lo @
mQ Audit documentation： working papers )7c\wAs 审计文件：工作底稿 %Y:'5\^lC SQWwxFJ The work of others =:v \}/ 其他机构的文件 .l" _f Yn[y9;I{ Rely on the work of experts uu1 -` !% 依靠专家的工作 /"tVOv# SoS[yr Rely on the work of internal audit o;M
"C[ 依靠内部审计工作 ' wvZnb G+ Y` 65 3. Internal control 5W> i'6* 内部控制 h&L+ Qx "d/x`Dx The evaluation of internal control systems NtkEb : 对内部控制系统的评估 }E[S
%W[ -lRXH7|X Tests of control .Gh-T{\V' 控制测试 / @lXQM9 T x&+/da-E/5 Substantive procedures （time， nature， extent） QL"fC;xUn, 实质性程序（时间，性质，程度） rr'RX
;B o 2$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C^K?"800 交易周期：收入，采购，库存等。 ^O6P Zm5J} v0jRoE# zPWG^ 4.Audit evidence 7ml, 审计证据 Tjn
cW/\Z 3%|LMX]M5_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence f}E oc>n 获取足够、适当的审计证据 acdaDY HZ5*PXg~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;XSV }eLu 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `] _ #_ H5S>|"`e`e The audit of specific items \,!FL)) yC 审计的具体项目 ~ULuX"
n F4M<5Yi Receivables： confirmation ` fu( 应收帐款：确认 8GN0487H QB'-`GwL Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -i:Zi}f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;i
y]mPd ~4.Tq{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d2'9C 6t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {vx{Hwyv R4 ;^R Bank and cash： bank confirmation .<gA a" 银行存款和现金：银行的确认 36@ )a5 Z`o}xV Auditing sampling ,6~c0]/ 审计抽样 "uDLty?*k Q 6{2@ 5.Review
Yl% R a1 复核 iS&fp[Th |#^u%#'[2 Subsequent events -d[9mS 随后发生的事件 7h<B:~(K m@;X%w
f<U e]!C
Aj7uS 1 ?]Gl+} &"BmCDOq Going concern m4<8v 持续关注 AmM^& 4 C/ Management representations yyPkjUy[ 与管理层的交涉沟通 ~QJD.'z { .B^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences "(F>?pq 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *^bqpW2$q 4Smno%jq y>'^<xk
6. Reporting i*:lZ eU61 报告 YC - -&66 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O(!J ^J3_z Appendix YT+fOndjaF 附录 FTI[YR8?Y Audit procedure INby0S 审计程序 CN#`m]l.
