1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;"nEEe]? /(nA)V( : Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2h6F j& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7_/.a9$G (Qq$ql 27 Appointment， removal and resignation of auditors t>v']a +k 审计人员的的任命、免职和辞职 /aJl0GL4! u;:N 4d=f' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3r{'@Y
=)Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (<.1o_Q-LU :7!/FBd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior wL 5).`oq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 lv ^=g _bks*.9}3b Engagement letter Phgn| 约定书（委托书） T
"G! H {hRAR8 2. Planning and risk assessment Qzh:*O 规划和风险评估 6
<t\KMd Z9aDE@A General principles ;|/7o@$ n 一般原则 W3 8 =fyD nhCB ])u8l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism oa1a5 + A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Vq'&t
<K# c/2OR#$t Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk a3lo;Cfp 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |$b 4 { SqTm/ t Risk-based approach Y!*,G]7 基于风险的办法 G%kXr$?W "3j
0) Understanding the entity and knowledge of the business !P92e1
了解商业的实质和知识 u%[*;@;9+ U.6hLFcE Assessing the risks of material misstatement and fraud
]aakEU 评估材料错报和舞弊的风险
-I8% kb7 \qH!n Materiality （level）， tolerable error
_Wb-&6{ 重要性（级别），可容忍误差 dadMwe_l0 Q#g
s) 2 Analytical procedures MB |(,{S 分析程序 X}usy O'pW m#;:% .Rm Planning an audit uN\9c Q 规划审计工作 [7s5Vt| P|(J ]/ Audit documentation： working papers Vd1K
{rH# 审计文件：工作底稿 X7 Za Q . -owfuS? i= The work of others r P\ 7C+ 其他机构的文件 %mYIXsuH 2.l
nT{ Rely on the work of experts &'](T9kg
= 依靠专家的工作 ~V|!\CB
_fyw Rely on the work of internal audit Z?Q2 ed*j 依靠内部审计工作 1)PR]s:-m@ OVh/t# On 3. Internal control #b" IX`5 内部控制 mpF_+M n 2E1TJ.[BS The evaluation of internal control systems yED^/=\) } 对内部控制系统的评估 n[WeN NU 1Ev +':% Tests of control EqmJXD m 控制测试 k?8W2fC 7Rh
:+bT Substantive procedures （time， nature， extent） JWn{nJ$] 实质性程序（时间，性质，程度） yR$_$N+E 7lj-Z~1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. GB+d0 S4 交易周期：收入，采购，库存等。 =Fs LF uHIWbF<0oo y;>I'e 4.Audit evidence S BoF (0< 审计证据 J-ZM1HoB =dw1Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence @} Z/{Z[@ 获取足够、适当的审计证据 w:LCm `d s*X\%!l9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w${=dW@K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Gehl/i- ;'
W5|.ZN The audit of specific items mT>p:G 审计的具体项目 y,>m#6hx# UKBMGzu2: Receivables： confirmation 0EB '! 应收帐款：确认 ri;M7rg`.{ o'4@]ae Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties d&u/7rm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :&-}S>pC !491
\W0ZH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation eEh0T %9K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !U!E_D.O c+{4C3z Bank and cash： bank confirmation Z4- dF;7 银行存款和现金：银行的确认 }\{1`$*~ H7= z%Y9y Auditing sampling 614/wI8( 审计抽样 -}sya1(<8 A
m1W<` 5.Review
7 tpZE+OX 复核 xwxj j &
NQR*Tn Subsequent events Kzu9Qm-+z^ 随后发生的事件 p4EItRZS @]tGfr;le& Uh Tr<(@ 90ag! XXcf!~ uO Going concern z n! 持续关注 kAliCD) F.5b| &@ Management representations o)=VPUe 与管理层的交涉沟通 I yN9
+ ({VBp[Mh Audit finalization and the final review： unadjusted differences an`(?6d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1n( }Q1fa =M#?* e TkoXzG8yE< 6. Reporting -\$cGIL 报告 D*gV S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?|J+dW Appendix d)ZSzq 附录 WG luY>C; Audit procedure uW9M& "C~ 审计程序 Kn$1W=B1.
