1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u\x}8pn GT!M[*[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Eh;'S"{/?j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 f ue(
UMF~ }6 }l7x Appointment， removal and resignation of auditors >~sI8czR* 审计人员的的任命、免职和辞职 [0[i5'K: eRst D>r Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion vnt%XU,,Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "3"V3w vq0Tk
bzs Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior qIE9$7*X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 HT cb_a 7Lc]HSZ o, Engagement letter n;Q7X>-f8` 约定书（委托书） :&rt)/I \*y-g@-{W$ 2. Planning and risk assessment v0+BkfU+p 规划和风险评估 \0I _< sPQQ"|wU General principles 6|%?te x 一般原则 T|op$ s| vHc%z$-d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #ut 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Jk11fn;\> m%?pf2%I# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk syj0.JD 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,vawzq[oSy 9dLV96 Risk-based approach
1;8UC;, 基于风险的办法 $am$ EU?s HT S0
s\R$ Understanding the entity and knowledge of the business rmm0/+jY 了解商业的实质和知识 {.|CdqwY '<xXK@=KEI Assessing the risks of material misstatement and fraud P%VSAh\|n 评估材料错报和舞弊的风险 mb3 "U"ohs cn3
\kT* Materiality （level）， tolerable error .bg~>T+< 重要性（级别），可容忍误差 @)M 9IOR o5GcpbZ3k Analytical procedures L,`L
N> 分析程序 2(+2+ } RJ&RTo Planning an audit &64h ;P< 规划审计工作 g%I"U>!2 j0aXyLNX Audit documentation： working papers hH 3RP{'= 审计文件：工作底稿 iC~^)-~H=w _Y4` xv0/ The work of others ,PW' #U: 其他机构的文件 i$#;Kpb`^ lNh70G8^p Rely on the work of experts >T-u~i$s
依靠专家的工作 HM1Fz\Sf LL |r
A: Rely on the work of internal audit M"Hf :9Rk 依靠内部审计工作 "Gzz4D @Uvz8* b6 3. Internal control %) 1 ?TU 内部控制 'GWN~ 5 MK k\
u9 The evaluation of internal control systems xm~ `7~nFR 对内部控制系统的评估 |SSSH
yx[/|nZDC4 Tests of control Mb}QD~=M 控制测试 U '_Q>k 3;9^ Substantive procedures （time， nature， extent） q YQl,w 实质性程序（时间，性质，程度） G e@{_ | YWD8 + Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. G~a
ZJ, 交易周期：收入，采购，库存等。 JXQO~zj
f
T ec ;H*T^0
4.Audit evidence ;ig IZ$& 审计证据 O0v}4 3J [ :3Ox~o
Obtain sufficient， appropriate audit evidence M|h3Wt~7 获取足够、适当的审计证据 @,+5y \]C /{_:{G!Q0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations U7F!Z(
9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .`eN8Dl1 kDioD The audit of specific items J/$&NWF 审计的具体项目 Zu [su
>\ b8UO,fY q Receivables： confirmation Qw*|qGvy^ 应收帐款：确认 q|(HsLs 0{D'n@ve P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k y7Gwc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6bC3O4Rw
}my`K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5t]H?b8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 q0vQ a NX
rlk Bank and cash： bank confirmation 7?_CcRe 银行存款和现金：银行的确认 :"c*s4 DvvK^+-~ Auditing sampling onzxx4bax 审计抽样 f
;n3&e0eC 7!E,V:bt' 5.Review
q/,O\, 复核 :vbW kuP(r Subsequent events ?e 4/p 随后发生的事件 | Cy
E5i0 c^W)07-X5y
b>ySv =Xr.'(U Q~Wqy~tS Going concern WNt W|I V 持续关注 P& Vv /D 3Y$GsN4ln Management representations ;2QP7PrSY 与管理层的交涉沟通 ]Y&VT7+Z V 'gh 6`v Audit finalization and the final review： unadjusted differences W "{N Bi 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !4+<<(B=E p!%pP}I -Q Nh 6. Reporting Ny/MJ#Lq 报告 Q"#J6@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com A04U /; Appendix !& E-}}< 附录 jPkn[W#
6 Audit procedure ?a]mDx>xh 审计程序 BiBOr}ZQ
