1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Iv*u #]{t a|4Q6Ycu Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance su3Wk,MLP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 p%K(dA O=^/58(m Appointment， removal and resignation of auditors zJ@^Bw;A^@ 审计人员的的任命、免职和辞职 w"? Rb A K_!:oe7% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 77ztDQDtM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 MV07RjeS *d PbV.HCl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ru4M=D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 aK 7 }} DKkilqVM Engagement letter '}"&JO~vPj 约定书（委托书） R aP,dR+P 6RDy2JAOP 2. Planning and risk assessment 9Hd_sNUu\ 规划和风险评估 %
joL} f[ s'$2 }K
General principles 0sT R`Xk 一般原则 2( m#WK7>F 14 (sp Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P%N)]b<c* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $g/h=w@
|.L_c"Bc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk W!Fc60>p@f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7!\zo mx NCl@C$W9q Risk-based approach i8 3[': 基于风险的办法 S5d o$rF-? Understanding the entity and knowledge of the business ?Ygd|a5 了解商业的实质和知识 &~2I Fp l@ (:Q!Sk Assessing the risks of material misstatement and fraud Y*S:/b~y 评估材料错报和舞弊的风险 q'TIN{\.{ C\B4 Uu6q Materiality （level）， tolerable error / :6|)AW.{ 重要性（级别），可容忍误差 \O\q1
s~ b}; o:
Analytical procedures GR4DxlX 分析程序 *ZxurbX# /bPs0 >5 Planning an audit ou- uZ"$,c 规划审计工作 a6 1!j>Kx JbQY{z ! Audit documentation： working papers -Mz [S 审计文件：工作底稿 F \ |4zM c*(^:#"9 The work of others $2RSYI`py 其他机构的文件 _x |.\j Z!7xRy Rely on the work of experts -'SA &[7dP 依靠专家的工作 e<[ ] W4"A
K[LuvS Rely on the work of internal audit tC5-^5[y 依靠内部审计工作 L(sT/
r a>2< 3. Internal control xV
2C4K 内部控制 R=
F_U MU(I#Prpe The evaluation of internal control systems RZ;s_16GQ 对内部控制系统的评估 #<ST.f@* c+ByEP4EG Tests of control M .r7^9 P 控制测试 /
*PHX@ u6 Lx3 Substantive procedures （time， nature， extent） l;L_A@B< 实质性程序（时间，性质，程度） rNTLP
m
/zoy,t-i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /-G_0 A2wF 交易周期：收入，采购，库存等。 >#k-
~|w ^_<|~ ] _5b
4.Audit evidence @un+y9m[C 审计证据 PMV,*`"9"A I.GoY[u_% Obtain sufficient， appropriate audit evidence %^vT7c> 获取足够、适当的审计证据 >]z^. U7= M
+r!63T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
r[H8;&EL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 o vBmo2W/ "= T &SY The audit of specific items ,"XiI$Le 审计的具体项目 9 fYNSr
>m . . Receivables： confirmation "\KB F 应收帐款：确认 H(r D*R[ pDSNI2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties l-l7jq]R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >3Q|k{97 zdd-n[%@V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [ n P s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {G VA4=UAE _Uq' N0U Bank and cash： bank confirmation }Mt1C~{( 银行存款和现金：银行的确认
NX.xE W@ f
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Auditing sampling ?'9I gT[* 审计抽样 G9 O6Fi y{>f^S< 5.Review
G+t:]\ 复核 @XV&^l - d#H9jg15e Subsequent events pX?3inQP%( 随后发生的事件 J5I@*f)l -` U |5
I}3F'}JV< '2H?c< Y3 %gh#gH Going concern <78|~SKAV 持续关注 ]myRYb5Z _!@:@e)yB{ Management representations "J 1A9| 与管理层的交涉沟通 @wI>0B d*0 R
Bgn Audit finalization and the final review： unadjusted differences E,}{ iqAb 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 N8{j v at Y \-W` jTvcKm|q 6. Reporting >8>!wi9U 报告 EIg~^xK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5mD8$% \8 Appendix ApXf <MAy 附录 d8wVhZKI" Audit procedure &uK(. @ 审计程序 2@<_,'
