1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -D
wO*f C=DC g Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mzn#4;m$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2J t *s$ AN+S6 t Appointment， removal and resignation of auditors xepp."O 审计人员的的任命、免职和辞职 v@qVT'qlU 7Dz-xM_? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 35~1$uRA 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #$u7:p
[t Ym9~/'%] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hJ~=eYK?J 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 o#V{mm,{Pm *YP;HL Engagement letter @E?o~jO(e 约定书（委托书） -\8v{ry $6/CTQ 2. Planning and risk assessment Tuy5
h 5 规划和风险评估 CD )JCv KOhIk*AC ' General principles }i9VV+L#1 一般原则 G g{M pUeok +k_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism BB? 4>#D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u9R@rQ9r p ^ )iC&*0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h:<?)g~U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .\"8H1I\T Jmun^Q /h Risk-based approach lT;uL~j 基于风险的办法 =dY!-#yg! Z
\;{e'#o Understanding the entity and knowledge of the business B5!|L)7>{p 了解商业的实质和知识 "?s 7K
/qu J Assessing the risks of material misstatement and fraud dEPLkv 评估材料错报和舞弊的风险 Z4D[nPm$ A0H6}53, $ Materiality （level）， tolerable error Ev0=m;@_ 重要性（级别），可容忍误差 SF[}s uL %G'P!xQhy Analytical procedures 9QEK|x`8 分析程序 rch Kr w MD[;Ha Planning an audit '_ FxxLAO 规划审计工作 l6pvQ| nc.:Wm6Mj Audit documentation： working papers G/yYIs 审计文件：工作底稿 D[3QQT7c +*x9$LSD The work of others I"HA(
+G 其他机构的文件 !qug^ F M^.>UZKyl Rely on the work of experts ,7SqR Y,+ 依靠专家的工作 x+,:k=JMT z#/ "5 l
Rely on the work of internal audit y`8jz,&. 依靠内部审计工作 KDLrt *)s^+F 0 3. Internal control 3%
O[W 内部控制 )Qh*@ =$- > QG@P The evaluation of internal control systems
O<y65#68Z 对内部控制系统的评估 9~4@AG L x,Tn YqT^ Tests of control c2:oM<6| 控制测试 ma@!"Z8 S
$ <Mf#.8% Substantive procedures （time， nature， extent） R ^@ 实质性程序（时间，性质，程度） OZ QN&7 ln_[@K[oX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C(2kx4 n 交易周期：收入，采购，库存等。 - 9a4ej5 Xx ou1l! #E#Fk3-ljQ 4.Audit evidence kQO-V
4z! 审计证据 2Wr^#PY60 W:O p\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
_3q}K 获取足够、适当的审计证据 8 +8L'Yv; t@q==VHF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations gB]jLe 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 B{ >x ZNJ<@K- The audit of specific items *s|'V+1 审计的具体项目 bRK\Tua
6 I6
PReVIb Receivables： confirmation c"/H
v 应收帐款：确认 _,3%)sn-) 3e)$ <e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )a<MW66 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 k zC4V C0CJ; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation SZ~lCdWad 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ba^/Ar(B %<<JWo
B Bank and cash： bank confirmation 1wBmDEhS 银行存款和现金：银行的确认 Op:$7hv o,{]<Sm Auditing sampling 5),&{k! 审计抽样 -Sa-eWP Y)D F.ca( 5.Review
vP AL, 复核 ] U,m
1 Wu'9ouw! Subsequent events ]rji]4s 随后发生的事件 .z^O y_S{ '3xK1Am WG
+] A[m<xtm5K /q)
H0b Going concern M,<UnAVP- 持续关注 Ezr q2/~Q ,Jf P$HJ Management representations Q +s2S>U{v 与管理层的交涉沟通 FT!X r +%Z:k Audit finalization and the final review： unadjusted differences c[Z#q*Q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Vz e vOS
-K/c~'%'* 3 6t^iV*3 6. Reporting ?RS4oJz,5g 报告 >96+s)T%; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ua,!kyS Appendix LuVL <W 附录 3gtKD9RL: Audit procedure t+D= @"BZP 审计程序 Nw1Bn~yx<R
