1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 f>_' ]eM% \ssqIRk
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9r hl2E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0=K yupwXC 5 XA{<)$ Appointment， removal and resignation of auditors PzD
ekyl 审计人员的的任命、免职和辞职 n[` FoY 3It9|Y"6[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion aRF}F E,u 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
EAXbbcV \B~}s } Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hE>%LcP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m'.y,@^B `Kq4z62V Engagement letter jpek=4E 约定书（委托书） V0!$k.Wk Z]1jg>") 2. Planning and risk assessment aaM76 ; 规划和风险评估 o79EDPX
h"Dxg G General principles FpM0 % 一般原则 ;4ETqi9 gG6j>%y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &!5S'J % 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 i@p0Jnh|
iSg^np Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7awh__@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a8laP
N -3On^W
j] Risk-based approach %d#h<e|,. 基于风险的办法 05g dVa,
TO~Z6NA0 Understanding the entity and knowledge of the business CDU$Gi 了解商业的实质和知识 z->[:)c RO+N>Wkt Assessing the risks of material misstatement and fraud J}'a|a@bk 评估材料错报和舞弊的风险 )tW0iFY &@h(6 Materiality （level）， tolerable error s/0S]P]}f 重要性（级别），可容忍误差 . + nkn4VA?" Analytical procedures ~SN
* 分析程序 {W oS&eL Y ZyV Planning an audit KJ;;825? 规划审计工作 QpZ CU] 7)#8p @Q Audit documentation： working papers TtKV 5 审计文件：工作底稿 FLzC kzJ:6 E +!A0!1 The work of others ]d]rV
`RF 其他机构的文件 ]n9gnE }5qpiS"V9 Rely on the work of experts mW&hUP Rx 依靠专家的工作 {oK4
u |`
,AA a Rely on the work of internal audit vQ",rP% 依靠内部审计工作 9`X}G` z+(V2?xcvt 3. Internal control 82*nC!P3E 内部控制 ]5Mq^@mD' %ot4$ eY The evaluation of internal control systems }s++^uX6 对内部控制系统的评估 J':x]_; p]E \!/ Tests of control ]oIP;J: & 控制测试 =)mA.j}E2 ]u<8j r Substantive procedures （time， nature， extent） VY|'7in"M 实质性程序（时间，性质，程度） z
iTE*rNJ 2{;~Bg d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r&_bk
Y% 交易周期：收入，采购，库存等。 :.bBV] 6q xh`4s Rw!wfh_+ 4.Audit evidence e WWtMnq 审计证据 i_<GSUTTr/ fx3oA} Obtain sufficient， appropriate audit evidence W|-<ekH_u 获取足够、适当的审计证据 cfhiZ~."T iwx*mC{|A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~l H_d[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }2+*E}g Nm4
h The audit of specific items G A+#'R
审计的具体项目 fZk a $
4 P?/Mrz Receivables： confirmation bTep TWv 应收帐款：确认
O3~ 7 PDN bhUAV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >1
S39n5z. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .h
r $<]
n&\DJzW\# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation caD)'FSES 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $*q^ 7ME ;%B:1Z Bank and cash： bank confirmation b; jr
;I 银行存款和现金：银行的确认 =" ;G&)H- mZ0'-ax
Auditing sampling ,
G9 {: 审计抽样 A3 eus Cc&SHG*R 5.Review
7&w$@zs87 复核 LVe [N-K 4RL0@)0F Subsequent events N'n\_ x 随后发生的事件 k@}g?X`8 }UX0 eI4 u{8:VX S'} pUGDO y#v<V1b] Going concern ^E]y >Y 持续关注 nh*hw[Ord +<rWYF(ii/ Management representations 'dJ(x 与管理层的交涉沟通 HApjXv!U[ U#g ,XJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?.Lq
`~T` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'mYUAVmSC# P-?R\(QYtR |m F=X* 6. Reporting ZW%;"5uVm) 报告 } e]tn
) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;D|g5$OE& Appendix :CGh$d] + 附录 W0k7( v) Audit procedure bx:j `5Uj` 审计程序 cP^c}e*;NS
