1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?=bqya"Y X \ -IA v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H'Oy._,]t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a'[Ah2}3r< <Va 7XX%> Appointment， removal and resignation of auditors F1Jd-3ei 审计人员的的任命、免职和辞职 B#+0jdF; Skb d'j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6D=9J %; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 d;4LHQ0yU g+X .8>= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z~?1xJ& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 sRMz[n 5k ($h`Y;4 Engagement letter ou{}\^DgQ 约定书（委托书） ;*H@E(g /
S
9(rI<' 2. Planning and risk assessment 17
k9h?s* 规划和风险评估 =T?:b8yV *N C9S,eSP General principles |
#>:@{X< 一般原则 xy^t_];X +.EP_2 f9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism c*k%r2' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 b%-S'@ew \~(scz $ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I1a>w=x!+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ma gZmY~ L&I8lG Risk-based approach Wq+a5[3" 基于风险的办法 #80 [q3 (2SmB`g Understanding the entity and knowledge of the business !:GlxmtoW? 了解商业的实质和知识 I<``d Ne9Q SqF `xw Assessing the risks of material misstatement and fraud f*:DH4g }B 评估材料错报和舞弊的风险 Bp7`W:?# " &(Yv&j X Materiality （level）， tolerable error ?f8)_t}^\ 重要性（级别），可容忍误差 x @a3ST KT z A Z+'9LB Analytical procedures EZY <k#
分析程序 >,9ah"K_x 4X1!t Planning an audit y37c&XYq 规划审计工作 t Q@%3` qDV t Audit documentation： working papers U Gb<&) 审计文件：工作底稿 <\fB+ AZ XHh
!Q0v; The work of others F?Fs x)2k 其他机构的文件 p9(|p Z 7~ I*u6zY Rely on the work of experts ZHN@&Gg6) 依靠专家的工作 }g9g]\.!a z{q|HO Rely on the work of internal audit Fmd^9K 依靠内部审计工作 Bn<1zg5 R t9S 3. Internal control na4^>:r ~ 内部控制 ,bGYixIfYZ Sc/\g The evaluation of internal control systems SZ
&I4- 对内部控制系统的评估 okk Mx" %FhUjHm
Tests of control l(<=JU O; 控制测试 r-s9]0"7~ z|k0${iu# Substantive procedures （time， nature， extent） E5+-N 实质性程序（时间，性质，程度） l2*o@&. A hCqQ.O71 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8{f~tPY 交易周期：收入，采购，库存等。 Ifu[L&U h6(\ tRd!\ *De}3-e1b 4.Audit evidence 99YgQ Y]HO 审计证据 t9\}!{<s c]+uj q Obtain sufficient， appropriate audit evidence }HKt{k&$ 获取足够、适当的审计证据 QE Q/ unB` n'L Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations sq45fRAi 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %ZR<z$ )7 jJ 3G* The audit of specific items 6>
Z)w}x^ 审计的具体项目 4/
?@ % `bJ?8~ 8 * Receivables： confirmation TZ+- >CG 应收帐款：确认 lvd ` _+P$ h0oe'Xov Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !zZ3F|+HB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r?$ V;Z *mjPNp'3{m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q\n,/#'i~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M->BV9 c2RQ wtN| Bank and cash： bank confirmation {bP
)Fo
n 银行存款和现金：银行的确认 !Pc&Sg Fxx -2(U Auditing sampling Z4s+8cTHn 审计抽样 hQ@E2 Xsv 'D:R]@eK] 5.Review
R
KXhD PA 复核 xS+!/pBf"Y =fcM2O #$ Subsequent events X8\UTHT& 0 随后发生的事件 + usB$=kJ M px98xcO 5rH?FQ
E ]RxJ^'a63 r ]=Z : Going concern `V2
doV) 持续关注 !!+LFe4su N#p%^GH Management representations dJF3]h Y 与管理层的交涉沟通 j@s* hZ^J+ Gq]/6igzX Audit finalization and the final review： unadjusted differences U62Z ?nge% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5q;c=oRUj -x VZm8y -A^o 5s 6. Reporting odTa 2$O 报告 Tvl"KVGm 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @+ 7CfvM Appendix e8 1+as 附录 "9X1T] Audit procedure iyv5\ 审计程序 Gzc`5n{"
