1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 x>yqEdR=o /)ZjI
W"| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance jHFjd' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Lce,]z\ _ GV0\+A"vD Appointment， removal and resignation of auditors \@gV$+{9 审计人员的的任命、免职和辞职 v$y\X3)mB WqeWjI.2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion uY]';Ot G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \ p4*Q}t JW
D`} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b)diYsTH 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 N]P~`) C- YYG Engagement letter :zHSy&i` 约定书（委托书） _Xf1FzF+a Y~UuT8-c 2. Planning and risk assessment QVT0.GzR 规划和风险评估 '12m4quO JHxcHh General principles TGJz[N
y 一般原则 #{6VdWZ +^AdD8U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism iC#a+G*N_M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
3f`Uoh+ vMzL+D2) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3r~8:F"g 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Zu
x L2W v}DNeIh~ Risk-based approach fbApE 基于风险的办法 LphCx6f,X {]IY; cL Understanding the entity and knowledge of the business $O |Xq7dp 了解商业的实质和知识 *d8
%FQ $ . tT Assessing the risks of material misstatement and fraud o zOc6 评估材料错报和舞弊的风险 W?
G4>zA =v3o)lU Materiality （level）， tolerable error T! x/^ 重要性（级别），可容忍误差 upMs yLp( a!o%x Analytical procedures }R* %q 分析程序
.
U{}N%S k)+{Y v* Planning an audit 8( ? &=>@ 规划审计工作 (Nzh1ul\} nk! uO^ Audit documentation： working papers /
B!j`UK 审计文件：工作底稿 Ox)<"8M ;1~ n
|IY The work of others *L<EGFP 其他机构的文件 E?]$Y[KJKs 'l
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#;{ Rely on the work of experts `C4(C4u 依靠专家的工作 |21V OPBS .nY}_& Rely on the work of internal audit &DW !$b 依靠内部审计工作 /R|?v{S1 1 Ne;U/ 3. Internal control ~vYFQKrb 内部控制 ` 0 @m, f hg
'4FO The evaluation of internal control systems 5]G%MB/|$ 对内部控制系统的评估 y_: {p5u z&9ljQ
iF Tests of control d\-*Fmp(S 控制测试 CL7_3^2qI 2?qT,pN Substantive procedures （time， nature， extent） o5]-Kuw` 实质性程序（时间，性质，程度） b|V <Kp e=##X}4zZ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E!X>
C^ 交易周期：收入，采购，库存等。 ?*
+>T@MH |zRrGQY m /pRv
i>_(: 4.Audit evidence *QN,w
BQ 审计证据 xsU%?"r MHp:".1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Lt~&K$t7~ 获取足够、适当的审计证据 `j3 OFC{7E papMC"<g$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8i^
./P 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F^.]g@g.| [kkhVi5;A The audit of specific items &CQ28WG X 审计的具体项目 P\@kqf~p C %4R1rUrgt| Receivables： confirmation i\ uj>;B 应收帐款：确认 ;0 | :.q sMLXn]m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties vMY!Z1.* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M]%dFQ ;mI^J=V3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation rPr]f; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Pc?"H!Hkn bp" @ p: Bank and cash： bank confirmation 9 7HI9R 银行存款和现金：银行的确认 b*tb$F 8_w h9 Auditing sampling e1b?TF@lz 审计抽样 ,yp#!gE~ s-I M 5.Review
ZJ+ad,?, 复核 w)&4i$Lk6 gKQ s:25 Subsequent events #" "T>+ 随后发生的事件 b{&'r~ T++q.oFc
wQ/.3V[ +2tFX ePq (.o Going concern | aU8 WRq 持续关注 )n<p_vz @ G!Ir"Q Management representations W!"QtEJ, 与管理层的交涉沟通 <5Ll<0 I5QtPqB> Audit finalization and the final review： unadjusted differences a;Pn.@NVq 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 '
-9=> 7K&Uu3m B1Pi+ -t 6. Reporting __+8wC 报告 *:+ ZEFMq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M/lC&F( Appendix db_}][;.c 附录 pUqNB_ Audit procedure j( k%w
审计程序 /kw;q{>?o
