1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !r=^aa(\ [s 1Hd~$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance CR *9-Y93 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #$ \ cRLPg "= H.$
+ Appointment， removal and resignation of auditors , $;g'z!N 审计人员的的任命、免职和辞职 9a.r(W[9 @3D8TPH Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion FN$ hEc! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 fwR3=:5~ Rg:3}T`~n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k:?+75?$ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &5 *)r@+ !8 3x,*O Engagement letter i&cH 约定书（委托书） {HgW9N( ZqI.n4:9 2. Planning and risk assessment e"jA#Y # 规划和风险评估 WZ.d"EE" Ef fp^7 3 General principles P1P P#>E-2 一般原则 3J\N kaSR ,gU%%>-_~w Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tE)%*z@<Lt 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ET u7G5? id^U% 4J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?$O5w* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ] o!#]] ^V^In-[!y: Risk-based approach `[+9n2j 基于风险的办法 47Y| 1
Z=: oI Ae Understanding the entity and knowledge of the business niO(> 了解商业的实质和知识 Z_%}pe39B kndP?#>
p1 Assessing the risks of material misstatement and fraud Y^)VHE] 评估材料错报和舞弊的风险 - t9oL3 J m8rz
i: Materiality （level）， tolerable error Df_W>QC 重要性（级别），可容忍误差 FNZB M CK
e Analytical procedures =goZI6 7 分析程序 0/.#V*KM Ar kFC Planning an audit i '!M<>7 规划审计工作 W7N Hr5RC ;WIL?[;w Audit documentation： working papers m RCgKW< 审计文件：工作底稿 PN:8 H> <$liWAGX\ The work of others &%pB; d k 其他机构的文件 @S~' m; X.0/F6U Rely on the work of experts wAHb 5>! 依靠专家的工作 Fqzk/m #SY 8Zv Rely on the work of internal audit ^_<>o[qE 依靠内部审计工作 VGcl)fIqw? \h^bO
xh 3. Internal control D<7S
P,D 内部控制 ^F*)Jq f5a%/1? The evaluation of internal control systems T
JY$<: 对内部控制系统的评估 .<Z7 K @ ?xf59mY7 Tests of control 4~a0
控制测试 hvBuQuk) BO\l>\)Ir Substantive procedures （time， nature， extent） '$) Wp _ 实质性程序（时间，性质，程度） >Z^7=5K"O 'OGOT0(
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9\)NFZ3Mz 交易周期：收入，采购，库存等。 e:[ Kp6J HZQ I | 7kn=j6I 4.Audit evidence \Y9=d E}
审计证据 Oe9{`~ :kZ2N67 Obtain sufficient， appropriate audit evidence kSNVI-Wzu 获取足够、适当的审计证据 mUy/lo'4 jTw s0=F* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 17D1 67\X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MbnV5 b:X 7\ff=L-b The audit of specific items uMsKF %m 审计的具体项目 v03~=( B4R,[WE" Receivables： confirmation QBto$!}) 应收帐款：确认 =mqV&FgRo <O$'3 _S"D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q\#3 G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a
ny\}
C`mXEX5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4v2( YJ%u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >mF`XbS ">fgoDQ
Bank and cash： bank confirmation
FA{I
S0 银行存款和现金：银行的确认 +G/~v`Bv 6%S>~L66 Auditing sampling ^DZiz[X+| 审计抽样 \yG_wZs 4kX x(FE 5.Review
*C\ 4%l 复核 wuYo@DDU# Y_/Kd7,\~ Subsequent events tDN-I5 q 随后发生的事件
7/7A b}"/K$` Fd M
csqMI6 b!.# `. 30H:x@='9 Going concern D"x ~bs?V\ 持续关注 Z<,gSut'Y L a9@h" Management representations }Xc |Z.6 与管理层的交涉沟通 6 09=o+ L
<QDC Audit finalization and the final review： unadjusted differences G~esSL^G/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 coLn };W2 8%xtb6#7M %! .rP 6. Reporting BK /;H G 报告 :m$%D]WY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W'
2)$e Appendix ]`4 QJ ;# 附录 0N
T3 Audit procedure t#pY2!/T3 审计程序
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