1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 + ,{Wcb 5 vu_D^Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance z6L >!= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gn[$;*932z fn?6%q,!ls Appointment， removal and resignation of auditors ^NnU gj 审计人员的的任命、免职和辞职 Ls$g-k%c@Q !
mErt2UJl Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion QU,TAO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _/z)&0DO $@:>7Y" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior wk@(CKQzI, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "[".3V Fy(nu-W Engagement letter NbdM
ec 约定书（委托书） :)+@qxTy w E8a 4. 2. Planning and risk assessment .olP m3MC 规划和风险评估 dx?njR n[MIa]dK General principles u=v%7c2Mx} 一般原则 )o'U0rAx|a Z 9
q{r s Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $E9daUt8"J 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "ZJ1`R=Mj beHC Ewh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4f*Ua`E_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yK>0[6 l
~a8G 5M Risk-based approach OL
]T+6X 基于风险的办法 pD}VB6= a m k42 Understanding the entity and knowledge of the business /Y\E68_Fh 了解商业的实质和知识 lA
Ck$E yY@ s(: Assessing the risks of material misstatement and fraud n.8A
Ka6 评估材料错报和舞弊的风险 =Q=&Ucf_ BqEubP(si Materiality （level）， tolerable error :'=~/GR 重要性（级别），可容忍误差 @#ho(_U8 }^ Ua Analytical procedures 2Fp]S
a 分析程序 9snyX7/!L C+#;L+$Gi Planning an audit _]~
ht H 规划审计工作 3RH# e1Y o YI=p3l Audit documentation： working papers "/K&qj 审计文件：工作底稿 <} Wy;!L E[Ws} n. The work of others 5N3!!FFE 其他机构的文件 SeJFZ0p 2}#wd J` Rely on the work of experts [
|;Zxb: 依靠专家的工作 s3E~X ^B6i6]Pd=9 Rely on the work of internal audit /HJ(W t
q 依靠内部审计工作 3f2Hjk7,d &F*QYz[ 3. Internal control uSQ>oi] 内部控制 \`%Y-!H+v Y /ac}q The evaluation of internal control systems ]{6yS9_tuI 对内部控制系统的评估 "KI,3g _V ://#
%SE
Tests of control NUNn[c 控制测试 qpwh #^ 2 lbuW*) Substantive procedures （time， nature， extent） Jx
;"a\KD 实质性程序（时间，性质，程度） Md?bAMnG+} =5=Vm[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 674oL, 交易周期：收入，采购，库存等。 ch8w' Gx* 0$4xJ3 Z2j*%/ 4.Audit evidence * =0r>] 审计证据 #M9D"
<pn} 2 "Uk}Yz| Obtain sufficient， appropriate audit evidence S{)n0/_ 获取足够、适当的审计证据 T[[
w{O3P"N2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '%R K KA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 56
kgL;$h rn5g+% jX* The audit of specific items 6' *Uo: ] 审计的具体项目 &@iF!D\u HXV73rDA Receivables： confirmation KJJb^6P48W 应收帐款：确认 Y& !]I84] ?G>TaTiK# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties j}.J$RtW1f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 m#K%dR
xv% US
m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation GGL 4<P7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t7+Ic
Z#t)Z " Bank and cash： bank confirmation 2 hC$"Dfp 银行存款和现金：银行的确认 tKsM}+ fq sCCr%r]zL Auditing sampling 32|L
$o 审计抽样 @
h`Zn1; ow$l !8 5.Review
nzJi)A./ 复核 4NR5?s ^W[`##,{Od Subsequent events q[+: t 随后发生的事件 I_I;.I k :h^UC~[h 3 .'mC3E+ $ -xgmc-LGo `b`52b\6S Going concern *]{I\rX 持续关注 ,zw=&)W1
mFoK76 Management representations [K@!JY 与管理层的交涉沟通 Afhx`J1KO G
/3lX^Z> Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~ I|R}hS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
x Bw.M{ 2LH;d`H[0 &Wz:-G7<n 6. Reporting $<%
nt 报告 Bo
\v-97 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com U105u.#7 Appendix J* &=J6 附录 (IHB ib " Audit procedure 7:q-NzE\6 审计程序 d]~ 1.i
