1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KA s 1(oG @* ust>7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )X+mV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 RVw9Y*]b >!6JKL~= Appointment， removal and resignation of auditors %3Z/+uT@v] 审计人员的的任命、免职和辞职 c,\i"=!$ & "Ux6mF-" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?=Pd 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6=GZL pv HfNDD| Zz Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~p1EF;4 # 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~+F;q
vq p<Z3tD;Z Engagement letter ^C)n$L>C0 约定书（委托书） 32)tJ|m ]3{ 0J 2. Planning and risk assessment +a@GHx 4- 规划和风险评估 . x83Ah` 256LH Y|6 General principles I3b"|% 一般原则 k "UO c= )(M7lq.e7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism iPG0o
% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z ,SYw &S z9/G4^qF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 22hSove . 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &?,U_)x/ d tStTT Risk-based approach 5N$E()m$ 基于风险的办法 x[_=#8~.1x <!d"E@%v@ Understanding the entity and knowledge of the business jyS=!ydn+ 了解商业的实质和知识 ;U =q-t b ;F:fM!l= Assessing the risks of material misstatement and fraud hS [SRa'. 评估材料错报和舞弊的风险 ^Mkk@F&1 $RX'(/ Materiality （level）， tolerable error IXLO>>` 重要性（级别），可容忍误差 p&p.Q^"ok (46 {r}_O Analytical procedures .1 )RW5|c 分析程序 :Sg&0Wj+#j d[
gl]tj9 Planning an audit -;(Q1) & 规划审计工作
9Ru; ` F?+3%>/A @ Audit documentation： working papers j1$8#
/r;c 审计文件：工作底稿 gwkb!# A [4Ll0GSp The work of others , Dmc2D 其他机构的文件 C2U~=q> > -F / st Rely on the work of experts Y&bM CI6U 依靠专家的工作 F'P Qqb { F4#g?R ::U Rely on the work of internal audit b }!3;: iD 依靠内部审计工作 AbwbAm+ \p&~ , % 3. Internal control
cc=gCE 内部控制 UM%o\BiO }l0 &a!C The evaluation of internal control systems @~
Dh'w2q 对内部控制系统的评估 t
!`Jse> w? vVVA Tests of control c{#yx_)V& 控制测试 NLd` `=& R,2=&+ e Substantive procedures （time， nature， extent） is; XmF*5= 实质性程序（时间，性质，程度） NUJ~YWO; k8nLo.O Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
,<,:8B 交易周期：收入，采购，库存等。 . \3`2 eJ8]g49mD6 w FtN+ 4.Audit evidence u0)7i.!M 审计证据 yq[Cq =rBk P'Q$d+F, Obtain sufficient， appropriate audit evidence -4#2/GXNO 获取足够、适当的审计证据 7^TV~E# SS|z* h
Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Zi$ziDz& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m`? MV\^ :& XH?/Wi The audit of specific items ;Q0bT`/X 审计的具体项目 {i~8 : SjEAuRDvUz Receivables： confirmation "VxWj}+] 应收帐款：确认 9.O8/0w7LV !/{+WHxIr| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4\5uY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 L #[]I, O;
Y:uHf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Px@/ Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 B@v\e F; <3X7T6_:@ Bank and cash： bank confirmation &F$:Q:* * 银行存款和现金：银行的确认 g+8hp@
a NVV}6TU V Auditing sampling {NM+Oj,~' 审计抽样 6 &U+6gb Mn: /1eY 5.Review
JOn yrks 复核 n QK|n^AU/ H&}ipaDO Subsequent events p4
u5mM 随后发生的事件 C_:k8? O{z}8&oR: RuW!*LI ;(6g\ 'm VzS&`d.h Going concern `'_m\uo 持续关注 p\v Mc\ 4pz|1Hw7 Management representations &:*q_$]Oz 与管理层的交涉沟通 ITuq/qts]A =d P{ Gh Audit finalization and the final review： unadjusted differences l t'I,Xt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !hxIlVd{ he3SR @\T N@o?b 6. Reporting XkKC!
报告 G`=r^$.3WB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com bucR">_p Appendix @{
;X Zb^ 附录 3+7^uR$/I4 Audit procedure C"T1MTB 审计程序 >ndJNinV
