1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $ww0$ &P&VJLA e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance x4XCR,- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #CRd@k ? ^4Tf6Fw# Appointment， removal and resignation of auditors ZVz`g] 审计人员的的任命、免职和辞职 5S
4 Bz $1Qcz,4B| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o&MOcy D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 w5`EJp8MC \p#_D|s/Ep Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |ITh2m 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |f3 :9(p w >w zV=R Engagement letter y' RQ_Gi 约定书（委托书） -"6Z@8= #z =$ *\u 2. Planning and risk assessment n;LjKE 规划和风险评估 GL,( N| b6! 7 j General principles 0M!Goqa A 一般原则 ]Jo}F@\g
w wE3N[
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -5Oy k, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 CU@}{}Yl Gq-~z mg Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \)i,`bz 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }H:wgy` o>HU4 O} Risk-based approach 0i(c XB 基于风险的办法 yof8L WXx r 7FpR! Understanding the entity and knowledge of the business q!{>Nlk 了解商业的实质和知识 "KgNMNep v8K`cijSS Assessing the risks of material misstatement and fraud vZ1?4 hG 评估材料错报和舞弊的风险 (0["|h32, 0ax ;Q[z2 Materiality （level）， tolerable error JnLF61 重要性（级别），可容忍误差 n(W&GSj|u9 Hu+GN3`sx^ Analytical procedures [1e]_9)p 分析程序 zEt!Pug aKin tb}n Planning an audit <c$rfjM+JU 规划审计工作 Xi;<O &+ hdwF; Audit documentation： working papers
'Pxq>Os 审计文件：工作底稿 7^<6
| >j4 )E m`kle The work of others og&-P=4O 其他机构的文件 ?JBA`,- " s}Oeu[ Rely on the work of experts beB3*o 依靠专家的工作 P !I Lji! $b) t` r+ Rely on the work of internal audit uU=!e&3 依靠内部审计工作 B!U;a=ia
$\q.Z
b 3. Internal control mpQu:i|W 内部控制 R6TT1Ka3c v#?;Pye
F The evaluation of internal control systems @w;$M]o1 对内部控制系统的评估 FKUo^F?z r7F Jqd Tests of control Bru] ;%Qg% 控制测试 A4(k<<xjE l,Fn_zO Substantive procedures （time， nature， extent） /vC!__K9: 实质性程序（时间，性质，程度） _l 2_) ~ LTB
rg[X Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. rBOH9L 交易周期：收入，采购，库存等。 X#HH7V> O[\mPFu5 Ze <)B
* 4.Audit evidence >!Xj%RW 审计证据 USa a #s4' 5H 1N]v+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence q] Kv.x]$R 获取足够、适当的审计证据
C DoD9Hq, AD+OQLG]` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t+K 1ArQc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 d2TIG<
6/ 7!wc'~; The audit of specific items 8nWPt!U: 审计的具体项目 vK`HgRQ(C -9;?k{{[T Receivables： confirmation ,.h@tN<C
应收帐款：确认 5{#s<%b. p5% %k- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ||ugb6q[6B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 hA;Ai:8 v7Ps-a) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9t b-;| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wqT9m*VK "n)AlAV@ Bank and cash： bank confirmation '
oH3| 银行存款和现金：银行的确认 e=aU9v
L 1z0|uc
Auditing sampling Djdd|Z+*{ 审计抽样 Y]5spqG s T "q] 5.Review
W;l0Gx OxQ 复核 z R <fz }!?RB v'W Subsequent events z 2jC48~ 随后发生的事件 t&NpC;>v k"C'8<T)' \Rb:t } &,=FPlTC= 8!HB$vdw7 Going concern E m^Dg9 持续关注 |) C *i F n iht< Management representations n>7aZ 1Qa 与管理层的交涉沟通 UO#`Ak Pf <yL T] Audit finalization and the final review： unadjusted differences qS"#jxc==+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }/h&`0z ` k{=d V ml Cg&fnDB 6. Reporting N3*1,/,l . 报告 ^\kH^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $d !Vx m Appendix >\3\&[#" 附录 ez.a
Audit procedure -|f0;Fl 审计程序 17,mqXX>
