1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5^~%10= k,LeBCqGcb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7loIX Qw 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y.$ '<1 S~.:B2=5K Appointment， removal and resignation of auditors h/j+ b.| 审计人员的的任命、免职和辞职 y2bL!Y<s9 /pt%*;H Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {L$ ]NQdz 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T \5 5uQ uW3`gwwlU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior o}C| N)' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 tIR"y:U+ N guJ[ Engagement letter (iXo\y` z 约定书（委托书） '8R5?9" E"ijN s 2. Planning and risk assessment </ 3 Shq 规划和风险评估 B{^o}:e Sp3?I2 o General principles y w)q3zC 一般原则 i/N4uq}'A< _h", ,"p#o Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $@<qaR{t \ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |r[yMI|VR 'yu M=Pb Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk St}j^i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Yj99[
c#] ,iY/\
U'' Risk-based approach {1,]8!HBJ 基于风险的办法 f< bc8Lp xs_l+/cZ Understanding the entity and knowledge of the business ;O5p>o 了解商业的实质和知识 ">PpC]Y1 ?9 hw]Q6r} Assessing the risks of material misstatement and fraud
i>#[*.|P 评估材料错报和舞弊的风险 GP6-5Y"8 zY6{ OP!# Materiality （level）， tolerable error 28J
; 9 重要性（级别），可容忍误差 <8nl}^d5 VDq4n;p1 Analytical procedures iTJS
W 分析程序 *)+1BYMo 3#o!K Planning an audit `oQ)qa_ 规划审计工作 9N5ptdP.d E j\EuX Audit documentation： working papers $ K1 /^ 审计文件：工作底稿 T 7`9[ &(a#I]`9M The work of others Rd7[e^HSN 其他机构的文件 72@lDY4cE e]R`B}v O Rely on the work of experts !pY=\vK; 依靠专家的工作 ma@3 BiM LnZzY0 Rely on the work of internal audit <\uz",e} 依靠内部审计工作 gn "Y?IZ? oo sbf#V 3. Internal control U%o h ?g 内部控制 ?0k(w iF @*Sge LeL The evaluation of internal control systems VbR /k,Co 对内部控制系统的评估 F r/3Qp@S f@U\2r Tests of control vpR^G`/ 控制测试 h#a;(F4_7 5y ]1 v Substantive procedures （time， nature， extent） PR rf$& u 实质性程序（时间，性质，程度） j/"{tMqQp g}HB
|$P7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Sj?u^L8es} 交易周期：收入，采购，库存等。 X :2%U \\ ;i
.Y B}w 4.Audit evidence wcGI2aflD 审计证据
$50rj ]iu}5]?) Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0uX"KL]Elf 获取足够、适当的审计证据 D5]4(]k& ZI"L\q=|0# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations UUb n7& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |X&.+RI h%'4V<V The audit of specific items !O=?n<Ex" 审计的具体项目 _hP siZY9 cI}
qMc Receivables： confirmation `m2e
* 应收帐款：确认 V=yRE jwsl"z L Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R? aE:\A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6u-@_/O5R3 Wn;B ~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Jh1Q)05 应付帐款：供应商的申明一致，确认 b iwV7< jG($:>3a@ Bank and cash： bank confirmation J6 x#
c`Y 银行存款和现金：银行的确认 G dZ_ (_&W@: "z Auditing sampling Q y(Gy'q~ 审计抽样 >:W 7f2%8` -TnvX
(ok4 5.Review
a*4"j2j v 复核 ,(aOTFQS !N5+.E0j Subsequent events BcJ]bIbKb 随后发生的事件 k2>gnk0 !eb} jL mNcoR^(VN X4<!E# M6(o J* Going concern emZ^d/ A 持续关注 |Ad1/>8i !]bXHT&!R Management representations M6n9>aW4 与管理层的交涉沟通 .<`W2*1 || |uTfrJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences g@WGd(o0) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /<Nb/#8 $`q8-+
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|wqna 6. Reporting \EH: FM}l, 报告 H nvE\t9` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %(4G[R[ Appendix B oZ G ^ 附录 hK= \O) Audit procedure CbK &.a 审计程序 /m,0H)w1
