1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )u(`s `zd zA\DI]:+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mVP@c&1w? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q#c \ q71Tg Appointment， removal and resignation of auditors "e@JMS
审计人员的的任命、免职和辞职 CdC&y}u Pdrz lu Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ceyZ4M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 oypX.nye_ co yy T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <G}>Gk8x 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <
eQS16
pn {Nk1Pl Engagement letter ` ~VV1 约定书（委托书） E{(7]Wri }+,1G!? z
2. Planning and risk assessment xBl }=M?Qu 规划和风险评估 G\r u% AdKv!Ta5b General principles !1-:1Whz8 一般原则 5 ,q uM" ) zz"DH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [;83
IoU} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f0O"Hm$Z u4rG e! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9p9:nx\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [8
l8 m6
" q0lh Risk-based approach Rm & i" 基于风险的办法 h/QZcA |z-A;uL < Understanding the entity and knowledge of the business bmGIxB Rq 了解商业的实质和知识 TO- [6Pq# PL%U Assessing the risks of material misstatement and fraud j_j~BXhIS 评估材料错报和舞弊的风险 -'*B%yy LS?3 >1g Materiality （level）， tolerable error ?qO_t;:0> 重要性（级别），可容忍误差 G ZDyw9 !c[?$ #W4 Analytical procedures BwEO2a{ 分析程序 o vvR{MTc S)>L 0^M 1 Planning an audit ~Yb5F YE 规划审计工作 qa.nm4"6+ }[ld=9p( Audit documentation： working papers 9NBFG~)|l[ 审计文件：工作底稿 T oTehVw
u$X [= The work of others +>M^p2l*& 其他机构的文件 >DP9S@ W L 1H!o!* Rely on the work of experts g~r Z= 依靠专家的工作 kD8$ir'UYG RplLU 7 Rely on the work of internal audit AVF(YD<U 依靠内部审计工作 W_Z%CB jcT 1I{vB eMj 3. Internal control _)"-z
bh}{ 内部控制 8 iGS=M wqk D The evaluation of internal control systems iqreIMWz 对内部控制系统的评估
=8?y$WE 3" NO"+
Q Tests of control PzMJ^H{ 控制测试 3CL/9C> ; wK; Substantive procedures （time， nature， extent） ]w`)"{j5m 实质性程序（时间，性质，程度） I 8TqK WXV (R,*Tc Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7 X E&[o 交易周期：收入，采购，库存等。 zo6 |1xq * ?x$q/a kVz9}Xp" 4.Audit evidence *:gx1w
d 审计证据 $P&{DOiKS =(2y$,6g? Obtain sufficient， appropriate audit evidence LM\ H%=*L 获取足够、适当的审计证据 Oi%\' biM f>!)y- 7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c!*yxzs\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 KSDz3q e &W+lwEu The audit of specific items )eIC5>#. 审计的具体项目 js;p7wi
DB%}@IW" Receivables： confirmation m#1 >y} 应收帐款：确认 8? LsV< `yF6 -F Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties diHK 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7+
+Fak C# zYZ JZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W>TG!R 5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7.)kG}q] Iue}AGxu:{ Bank and cash： bank confirmation : N9,/-s 银行存款和现金：银行的确认 6 <1
2j7 $~7uDq Auditing sampling TWE>"8] 审计抽样
C 2t] ,+2!&"zD 5.Review
& pHSX 复核 !ZNirvk c"KN;9c, Subsequent events :m.6a4vx 随后发生的事件 Nm$B a.Rg &3gC&b^i GdN9bA&, ]31>0yj[Q $40G$w Going concern de=){.7Y 持续关注 zUuOX5-6x E ' -lpE Management representations `PY=B$?{4 与管理层的交涉沟通 :1asY:)vNP n?Zt\Kto Audit finalization and the final review： unadjusted differences %_Q+@9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 nA*U dr cn 90
wGS_P04 s qXwDy+. 6. Reporting ='A VI-go5 报告 n (uzqd 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [>$?/DM Appendix ZLDO&
} 附录 rEHlo[ 7^ Audit procedure jOUM+QO 审计程序 MO^Q 8v
