1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P/JK $n b _/S?# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance # wc \T 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9S[ XTU eZr&x~]
-w Appointment， removal and resignation of auditors _U{([M>; 审计人员的的任命、免职和辞职 'xv8Gwf" M(d6Z2ibh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ub u?S%` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 QQe;1O LkLN7| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;pD)m/$h` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n,~;x@=5 XhdSFxW} Engagement letter OG3/-K 8R 约定书（委托书） Z?J:$of* 0F#>Cm
D 2. Planning and risk assessment qzFQEepso 规划和风险评估 " 4H8A = fWF |,A>>b General principles 51#
"3S 一般原则 y<XlRTy[} 24Z]%+b*E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tn|,O.t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4yaxl\2 *2}O-e Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ec Oy6@UDY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \ n9A^v`F/ y [O-pD` Risk-based approach
>QHo@Zqj( 基于风险的办法 M }0 eu(_| Q,Z*8FH= Understanding the entity and knowledge of the business Px M!U!t 了解商业的实质和知识 4 $,,Ppn BIf^~jAER% Assessing the risks of material misstatement and fraud TP1S[`nR 评估材料错报和舞弊的风险 ,}xbAA# &V7 >1kD3 Materiality （level）， tolerable error 2JmZ{
重要性（级别），可容忍误差 j%<}jw[2
4R>zPEo Analytical procedures NYABmI/0c 分析程序
I\\QS.2 4z
:#I ; Planning an audit rZ_>`}O2 规划审计工作 Lc<eRVNd, g8 ES8S M Audit documentation： working papers %Y4e9T". 审计文件：工作底稿 5 / m$)wE g^kx(p<u` The work of others Fk^3a'/4KJ 其他机构的文件 8_uzpeRhJc : 9l51oE7 Rely on the work of experts /T0nLp`gi 依靠专家的工作 {+("C]
b &jV_"_3n Rely on the work of internal audit 2aw& F Z? 依靠内部审计工作 Bz pP7 ZWV K8^kJSF\ 3. Internal control __p_8P 内部控制 h 5|.Et -%IcYzyA The evaluation of internal control systems ID};<[ 对内部控制系统的评估 <XQ.A3SG! iO!6}yJ*V Tests of control 77gysd\( 控制测试 daZQz"PP Cd#E"dY6 Substantive procedures （time， nature， extent） qH%")7> 实质性程序（时间，性质，程度） `GQ{*_- OQlG + | Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V7=SV:+1or 交易周期：收入，采购，库存等。 OIaYHA 0? bA$ y }4%/ pOi:f 4.Audit evidence A q#/2t 审计证据 d c 0@Y /jD-\,:L} Obtain sufficient， appropriate audit evidence ),@ f6]( 获取足够、适当的审计证据 US? Rr [' X[qn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8
zQfY^/{M 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qFR dg V>8 ?~ULIO ' The audit of specific items NVIWWX9? 审计的具体项目 Ruh)^g p{;i& HNdp Receivables： confirmation N=,j}FY 应收帐款：确认
c5i%(!> SN]LeXesS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]EL\)xC r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v|+5:jFOqb we]>(| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E8[XG2ye 应付帐款：供应商的申明一致，确认 tE
h r 6}&^=^- Bank and cash： bank confirmation K; kM_%9u 银行存款和现金：银行的确认 Gbb \h $B _Nc*_e Auditing sampling VuWib+fT 审计抽样 >BiRk%x $p 6N|p 5.Review
8 $ ~3r a 复核 .H;B=nd* ju{%'D!d9 Subsequent events
-0|K,k 随后发生的事件 uW[3G , {<Fz % O-GxUHwW r ~iTxv_\=6u F' BdQk3o Going concern fi=?n{e' 持续关注 dB)[O9K) 84`rbL
!M Management representations @l
>Xnqx) 与管理层的交涉沟通 B_~jA%0m' +i)AS0?d Audit finalization and the final review： unadjusted differences {8m1dEC^@Q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Vipp /WV p {C9`wi) f)Y 6. Reporting BI/y<6#rR 报告
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学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ZLJNw0!=|t Appendix " L_-}BK 附录 p lku-O;] Audit procedure tp+=0k2i 审计程序 5;
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