1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ih?_ f
W !b*lL#s,Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q
phN 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6-#f1D 6 O xqbHe Appointment， removal and resignation of auditors "RH2% 审计人员的的任命、免职和辞职 GG\]}UjX <}%>a@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <> f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Mz<4P3"H I<.3"F1} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *&B*/H AN 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 A==P?,RG
8^zI Engagement letter i6r%;ueLb 约定书（委托书） ~fs{Ff' )vsiX}3 2. Planning and risk assessment xkOyj`IS
规划和风险评估 TeQWrm s V5K!u8T General principles .F.4fk 一般原则 @4h .? E/ (:\Cm^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism q:-8
W[_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 sRo%=7Z Qg?^%O' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _U$d.B'*)z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 au5 74tj Iq_cs
' Risk-based approach kAf:_0?6 基于风险的办法 PF@<>NO+W DI9x] CR Understanding the entity and knowledge of the business /g'F +{v 了解商业的实质和知识 Qm,| 'y:Tg Hw<t>z
k Assessing the risks of material misstatement and fraud }MrR svN 评估材料错报和舞弊的风险 /bVU
^v o B4GgR
,P@S Materiality （level）， tolerable error _=j0Y=/IF 重要性（级别），可容忍误差 -sGfpL y<6 52K3N^RgR Analytical procedures 'HkV_d[li 分析程序 T\b
e(@r 2#ha Icm" Planning an audit !3 $Ph 规划审计工作 zXvA W7 . 5|wy< Audit documentation： working papers &K )c*' l 审计文件：工作底稿 qJVW :$1
q #+QwRmJdT! The work of others ^ {-J Y 其他机构的文件
N4}/n @xB"9s Rely on the work of experts 2> .B*P 依靠专家的工作 c&AA< 6pkv 28LjQ! Rely on the work of internal audit 1>4'YMdZi 依靠内部审计工作 uOs
8|pj, E G5 9L~nM 3. Internal control :^1 Xfc" 内部控制 QOEcp% 6I} lz faW-n u The evaluation of internal control systems &I:5<zK{ 对内部控制系统的评估 M2[;b+ W9 U8?QyG
2A Tests of control 6jiVz%`=Z 控制测试 :Y0*P ^4O1:_|G Substantive procedures （time， nature， extent） 9EK5#_L[= 实质性程序（时间，性质，程度） vEvVT]g[V 5"c#O U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c@~\ FUr 交易周期：收入，采购，库存等。 n4Ry)O[.
<E|i3\[p /^ i7^ 4.Audit evidence N{tNe-5 审计证据 !GURn1vcAe ^|O
f Obtain sufficient， appropriate audit evidence O2q`2L~ 获取足够、适当的审计证据 `Ou\:Iz0u lSUEE0V %Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ),mKEpf 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 S
j)&! /^G1wz2 The audit of specific items lDnF(
审计的具体项目 H.hF`n >pbO\=j ]X Receivables： confirmation {l%O f 应收帐款：确认 tz)aQ6p\X :&HrOdz Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G}&B{Ir 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4)!aYvaER -[|R \'i Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (g`G(K_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 r;g[<6`
!S ^J< I
Ia4 Bank and cash： bank confirmation 5(^&0c>
P 银行存款和现金：银行的确认 uwXquOw 7$b!-I+ a2 Auditing sampling M^AwOR7< 审计抽样 |`1lCyV\tE 4`yCvPu 5.Review
) kfA5xi[ 复核 :$~)i?ge<5 fr#Y<=Jo Subsequent events [KLs}
~H 随后发生的事件 X 9K@mX X+ z!?W *a + )h *) T@GT=1E) "-88bF~ Going concern 0/S|h"-L 持续关注 D>|m8- @]
{ Iy<iV Management representations !}<d6&!py 与管理层的交涉沟通 rU= qr&f"B ~1]4 J(+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences :hr % 6K7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !K-lO{Z^ 47 xyS%X 2a|9D \ 6. Reporting T"xq^h1\ 报告 m-Q!V+XQp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ec Dni>W Appendix tPB r{ 附录 S
{oW Audit procedure {AUhF}O 审计程序
ebK/cPa8
