1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |dqAT . .
P! pC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NW*$+u%/R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 eeUEqM$7EX yD^Q&1
Appointment， removal and resignation of auditors $Ehe8,=fj 审计人员的的任命、免职和辞职 ?&XpwJw:~
H1ox>sC
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =W
'{xG} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /kFw(l_. D89 (u.h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior UTxqqcqEny 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ESY\!X:| 3AC/;WB9 Engagement letter qAVZ&:# 约定书（委托书） O&PrO+&
X./7b{P ax 2. Planning and risk assessment V%w]HIhq 规划和风险评估 HqKD]1 )W F*fcx{ General principles V53iWWaFe 一般原则 k
3 oR: X_
J(P? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "xMnD(p 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 uPL| 3ACS }woN I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk UV)!z gP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _Dg|Iz,Uh Mr yY<s Risk-based approach 6tT*b@/_o 基于风险的办法 ,=t}|!jx 4wx _@8 Understanding the entity and knowledge of the business :LMLY<8>9 了解商业的实质和知识 #s]` jdc =7%c* O < Assessing the risks of material misstatement and fraud QR{pph*zn- 评估材料错报和舞弊的风险 s% ( |z rTYM N Materiality （level）， tolerable error L=-v
>YL+ 重要性（级别），可容忍误差 #BwkbOgr {-e| x&- Analytical procedures Ab)X/g-I @ 分析程序 8\_ YP3 ~V!gHJ5M Planning an audit /UPe@ 规划审计工作 20k@!BNq ;=E!xfp5U Audit documentation： working papers }*M>gvPo 审计文件：工作底稿 qHra9yuSh ^Y+P(o$HM The work of others %Ig3udcY? 其他机构的文件 e "ur+7 z( _#C
s Rely on the work of experts L{AfrgN 依靠专家的工作 s&~i S[ ~jn~M_}K Rely on the work of internal audit u8i!Fxu 依靠内部审计工作 $"6O92G(hJ ' lMPI@C6r 3. Internal control YO`V'6\ 内部控制 zDx*R3% QcG-/_,'} The evaluation of internal control systems E [b6k&A 对内部控制系统的评估 q[MZSg gj-MkeI) Tests of control %[H|3 控制测试 4-veO3&.h Ym5ji$ !2 Substantive procedures （time， nature， extent） [ ,As;a*o 实质性程序（时间，性质，程度） E|l qlS7 l#k&&rI5x. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y5?OJO{h" 交易周期：收入，采购，库存等。 nH7i)!cI~ $`Hb - 9s@$P7N5B 4.Audit evidence '\I!RAZ 审计证据 kcN# g- 0 @<,YUp,%S Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^L"EN sOs 获取足够、适当的审计证据 yV/A%y-P 65||]l Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations B #zU'G*Y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7\nR'MOZ rwSmdJ~ The audit of specific items aokV'6 审计的具体项目 2{fPQQ ;# $F/Uk;*d! Receivables： confirmation .`Rju|l 应收帐款：确认 %RX}sS ;;? Zd Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Hm*?<o9mxC 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qVMBZ\`Qm /<-@8CC< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation qGrUS_~q* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 m6
@,J?X !H/5Ud9 Bank and cash： bank confirmation E[2>je 银行存款和现金：银行的确认 >4&s7][Q| l11 +sqg Auditing sampling g:]X '%Ub 审计抽样 MWZH-aA(. dD.;P=AP 5.Review
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6_ 复核 lbUUf} Z.rR)
Subsequent events YR/%0^M'0 随后发生的事件 W_%@n m\y CE;J`; |E5\_Z Cr#Z. Ia!B8$$'RP Going concern *p Q'w 持续关注 >IF qwh7b GZCX m+ Management representations ;r. 0=Uo9] 与管理层的交涉沟通 q9iHJ'lMD* -jdhdh Audit finalization and the final review： unadjusted differences tX@G`Mr( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 49d02AU% yZcnk y b"7L
;J5| 6. Reporting 3]cW08"c 报告 -gK*&n~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }$E341@ Appendix Z0#&D&2sV 附录 tS:/:0HnA) Audit procedure 9_ru*j\ 审计程序 R?L? 6~/ q
