1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1xN6V-qk J60XUxf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !]AM#LJ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7x` dEi< ArWMbT>Zqw Appointment， removal and resignation of auditors -U/"eVM 审计人员的的任命、免职和辞职 Y+5 nn KW.*L o O Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =kvfe" N0e 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 W"
>[sn| d 7vD Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^uB9EP*P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 h u}`,2 .^6;_s>FN Engagement letter c'M#va 约定书（委托书） 7PQ03dtfg [>+R|;l n 2. Planning and risk assessment VN!`@Ci/ 规划和风险评估 EC(,-sz\Z -6lsR General principles b[&A,ZPh$@ 一般原则 lb
M)U x \taG.'zX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }
IJ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {A 2EGUmF2 xs+pC K | Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk i SD E6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $n_'# m2LE /d; C)%$
Risk-based approach { No* Z'X 基于风险的办法 thG ;~ W
o !:V=F Understanding the entity and knowledge of the business X(s HFVU+ 了解商业的实质和知识 r eo _dOR- < Assessing the risks of material misstatement and fraud ffMh2 评估材料错报和舞弊的风险
W/03L, 1
zN}1Qh Materiality （level）， tolerable error <T ] BSQk 重要性（级别），可容忍误差 ^s *j<fH *sNZ.Y:. Analytical procedures UjCQ W:[ 分析程序 * V;L|c g\9I&
z~? Planning an audit ] 2O52r 规划审计工作 A4 ;EtW+F "^sh:{ Audit documentation： working papers -+vA9 ,pI 审计文件：工作底稿 :cDhqBMNr` Dn{
hU $* The work of others V>"nAh]}. 其他机构的文件 \:>GF-Z( +um
Ua Rely on the work of experts PL+r*M%ll 依靠专家的工作 >K]s)VuWR IE/F =Wr Rely on the work of internal audit K)NB{8 _ 依靠内部审计工作 jUny&Alj 1Z9_sd~/6 3. Internal control uZ[7[mK}n7 内部控制 tE&@U$0>o tG!ApL The evaluation of internal control systems e,j2#wjor 对内部控制系统的评估 pKSn
3-A *$ U+ Tests of control {2|[7oNT6 控制测试 k,) xv
? ->BGeP_=| Substantive procedures （time， nature， extent） U[4Xo&` 实质性程序（时间，性质，程度） A
`|Z2 18(h rj Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. yH\3*#+ 交易周期：收入，采购，库存等。 C*+gQeK <F>^ffwGH- ;$`5L"I5$ 4.Audit evidence jkTh)Bm|' 审计证据 iD;pXE{2s% ].=~C"s,a Obtain sufficient， appropriate audit evidence o'oA.'ul 获取足够、适当的审计证据
1z . *=sMJY9#jE Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wiwAdYEQ\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @W4tnM,# goE
\C The audit of specific items {6_M$"e. 审计的具体项目 !ucHLo3:
LB(I^ Receivables： confirmation b" Z$?5 应收帐款：确认 {;z{U;j (-<s[VnXP Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [`F}<L." 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?L %BD7 O ouIV 3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (D\7EH\9,] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cO8':P5Q e;|:W A Bank and cash： bank confirmation `Z#0kpXk_ 银行存款和现金：银行的确认 nrhzNW>] &:>3tFQSH Auditing sampling PRdyc+bf 审计抽样 >,Z[IAU.x5 Az+k8= ? 5.Review
&["s/!O1 R 复核 mp !S<m %>z4 hH, Subsequent events h_( #U)z_3 随后发生的事件 $wr B5m? HWFL u KQ^ |prN?y ECk3Da R'pfA
B|! Going concern 0mNL!" 持续关注 -2j[;kgt} o]WcODJdl Management representations CjEzsjqe<I 与管理层的交涉沟通 qP-_xpu]R Y;@]G=a
Audit finalization and the final review： unadjusted differences P`avn
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7K1_$vd v\E6N 2.S B|.A6:1g+ 6. Reporting ]WK~`-3C^ 报告 CF:L#r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I+(
b!(H Appendix ?* .:*A 附录 NkoyEa/^[ Audit procedure ilyF1=bp
审计程序 G'`^U}9V\
