1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t> xd]ti &^!h}D%T/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance HbM0TXo 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }C j8 O)]v;9oER Appointment， removal and resignation of auditors BMFF= 审计人员的的任命、免职和辞职 fvqd '2 t c?E{fD"Fc3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =rFN1M/n{E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 p=Y>i 'CG X(*!2u S Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I4t*? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X%}nFg
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~`V7B2Y Engagement letter r2\c'9 uH 约定书（委托书） qf#)lyr<D6 ]*N1t>fb 2. Planning and risk assessment !yJICjXj 规划和风险评估 2S ~R ! !L$x:/R9M General principles QkQ!Ep( 一般原则 [
MyE2^ H:Qhr L+7_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @Jn!0Y1 _3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F #`=oM $5 !%)]56( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /M=3X|| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 w7TJv4_ [ f/I2 Risk-based approach }m- "8\_D 基于风险的办法 n3KI+I%nQ "_1)CDqP Understanding the entity and knowledge of the business C!
9} 了解商业的实质和知识 -i jC_ `> "ju'UOcS / Assessing the risks of material misstatement and fraud wT,R0~V0 评估材料错报和舞弊的风险 0~Gle: j ;0vAf Materiality （level）， tolerable error sG7 u}r 重要性（级别），可容忍误差 r!
%;R?c / F) H \* Analytical procedures u<xo/=Z 分析程序 Na{Y}0=^y 3gEMRy*+ Planning an audit g}LAks 规划审计工作 U/ od~29 8\.b4FNJ Audit documentation： working papers 5GzFoy)j> 审计文件：工作底稿 7gF"=7{- hX:"QXx The work of others 4?\:{1X= 其他机构的文件 dT"hNHaf > L2HE T Rely on the work of experts aB ~S?.l 依靠专家的工作 U LJ mSe GL$De,V Rely on the work of internal audit b aV>N[F& 依靠内部审计工作 w;6bD'.>; \3f& 7wU 3. Internal control "R>FqX6FB 内部控制 Pe7 3g % 6w8" >~)Z The evaluation of internal control systems MGS-4>Q# 对内部控制系统的评估
]:M0Kj&h v=@TWEE Tests of control K<`osdp=& 控制测试 Mj#-j/{x{5 8, P -
7^ Substantive procedures （time， nature， extent） b;sVls 实质性程序（时间，性质，程度） -a,-J]d0+ l e4?jQQ@L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4`m~FNVS 交易周期：收入，采购，库存等。 GzXU U@p } je,")#W `{k"8#4:qA 4.Audit evidence |1b _*G4| 审计证据 JF&$t} b V+(b9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?'86d_8 获取足够、适当的审计证据 ^D e ERB y$FW$Ka
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z;E z"t&U 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 V&8Vw F^- zi R5:d3 The audit of specific items x+ncc_2n&D 审计的具体项目 `nM/l @ v\16RD Receivables： confirmation 7w,FX.=;cv 应收帐款：确认 F:@7 0(<w% L37 Y+C// Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties A1'hlAGF 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |F ,R&<2 {"oxJ`z4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (~CLn;' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 61puqiGG^ J;_}lF9d@ Bank and cash： bank confirmation /J f.y*; 银行存款和现金：银行的确认 z%MW!x .+7;)K
Auditing sampling L
pR''`2BT 审计抽样
]#7zk9 Gj"7s8(/K| 5.Review
Jl
MT<;7\ 复核 /| #&px)G &%}) wZ+Dj Subsequent events mxb (<9O 随后发生的事件 ~|<WHHN ( il|1a8M2~ yFDv6yJ. I}Nd$P)> S*j6Ow
Z Going concern :RoBl3X= 持续关注 6qcO?U O3TQixE Management representations PH"n{lW.T 与管理层的交涉沟通 wP[t0/dl ]|`C uc Audit finalization and the final review： unadjusted differences qM#R0ZUIe\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 T] 2q?; N $)3 %U?AP me[DmiM, 6. Reporting :Ad &$e g+ 报告 ,9WBT H8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !9Aaj<yx m Appendix . e=C{ 附录 EEGy!bff Audit procedure %f($*l. 审计程序 z9aY]lHY
