1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 pf1BN@
t Z>QF#."m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2/vMoVT, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 f[@77m* pOGeru u? Appointment， removal and resignation of auditors C<N LE- 审计人员的的任命、免职和辞职 *^g:P^4 C`$n[kCJ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion dCE0$3'5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 } = %oX}[ r"C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior iIMd!Q.)@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n,jKmA _2h S";K Engagement letter !Fca~31R' 约定书（委托书） 5*+!+V^?X tX 5"U QA 2. Planning and risk assessment Lg KaPg$ 规划和风险评估
Cbg!:Cws R9'b-5q General principles <oR a3Gi(% 一般原则 /35R u}c 3 jGWkby0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <vUbv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 q"%_tS RP~|PtLw_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 69 5V3R 7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G'oG< /A ~ DBcIy? Risk-based approach :Pvzl1 基于风险的办法 =T -&j60 W }8'Pf Understanding the entity and knowledge of the business >[9 J?H 了解商业的实质和知识 $CY~5A `l9 M^O2\G#B Assessing the risks of material misstatement and fraud /
q<__N 评估材料错报和舞弊的风险 eFaO7mz5V% aNSc F Materiality （level）， tolerable error {1 IfU 重要性（级别），可容忍误差 f({Ei`| '9S 8}q Analytical procedures 7Nk!1s : 分析程序 G!"YpYml SW*"\X; Planning an audit qCljo5Tq' 规划审计工作 [Grxw[(_: 6{"$n
F] Audit documentation： working papers Q?nN!e T 审计文件：工作底稿 <QA6/Ef7 H=g`hF]` The work of others GO__$%~ 其他机构的文件 N):t OD@B pnjXf.g"O Rely on the work of experts eZSNNgD<: 依靠专家的工作 23c 8 8.XoVW# Rely on the work of internal audit #pb92kA' 依靠内部审计工作 nSW=LjrO~< yUZb #%n 3. Internal control F ~^Jmp7Y 内部控制 lBK}VU^ jBgP$g The evaluation of internal control systems r ~/ 对内部控制系统的评估 8vMG5#U[ 3on7~*
Tests of control \9cG36
控制测试 [3 (7 4 )Qe~ 8u@? Substantive procedures （time， nature， extent） n\ xX}, 实质性程序（时间，性质，程度） W+PJZn Oy%''+g Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (BTVD ,G 交易周期：收入，采购，库存等。 P!H_1RwXKC YE|SK x@ fQ i4\m 4.Audit evidence |$vX<. S 审计证据 v hp Npgz ; \]b T ;# Obtain sufficient， appropriate audit evidence Bwa'`+bC 获取足够、适当的审计证据 Hkwl>R$ te3}d'9&| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |G?htZF 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *v9 2 d/[;
`ZD+ The audit of specific items *h'=3w:G
审计的具体项目 E^vJ@O CDP
U \ZG Receivables： confirmation ^ >i63Yc 应收帐款：确认 hWD;jR X ~l VVBO Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties rEB @$C^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 NWM FtT $wo ?
!gt Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &Xf^Iu 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IF44F3(V4 \QYF Aa Bank and cash： bank confirmation -Z 4e.ay5 银行存款和现金：银行的确认 j`~Ms> sg$rzT-S4 Auditing sampling f@Zszt 审计抽样 VU&7
P/\f% gP0LCK > 5.Review
G LIi6 复核 n[G &ksQI KY51rw. Subsequent events (C@m Lu ) 随后发生的事件 xl A$:
M& `< xn8h9 p L )@?e?9 v^d]~ !h /SrCE
labP Going concern j
$?{\iXZ 持续关注 OmIg<v 0\; whi`Z:~ Management representations q,93nhs " 与管理层的交涉沟通 NT e 5 0{,Z{&E Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?zw|kl 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 " @v <Bk Cjc6d4 ~
v(Z YS']d2 6. Reporting 56zL" TF` 报告 +yk24
` > 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com j4|N- : Appendix ykV
5 附录 ;C3US)j Audit procedure $}>+kHoT{ 审计程序 +trC,D
