1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1 vxQ`) a :Z x|= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J_;*@mW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;<_a ,5\Q -/V(Z+dj Appointment， removal and resignation of auditors A=IpP}7 J 审计人员的的任命、免职和辞职 x/ wgD'? xVgm 9s$"c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /sj*@HF= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ow.DBL)x'>
cpALs1j: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior maN2(1hz
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3 W]gn8 <i]0EE
}% Engagement letter j--byk6PB 约定书（委托书） SOn)' !g 0{vH . b
@ 2. Planning and risk assessment :~#)Xa0I 规划和风险评估 w 52p y7 G]
N3OIw&8 General principles "j8)l4} 一般原则 nj1o
!+9>$ >3@3~F%xAX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J7 ^ UQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I
"O^.VC d~QM@<SV Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Rb. vyQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =QGmJ 3 1dw{:X=j Risk-based approach G"OP`OMDc 基于风险的办法 } Z FoCMM {Dk!<w I) Understanding the entity and knowledge of the business lWtfcU?S[ 了解商业的实质和知识 p6K ~ b &)gc{(4$ Assessing the risks of material misstatement and fraud "lLh#W 1 d 评估材料错报和舞弊的风险 BgQ/$, JJ%@m; ~ Materiality （level）， tolerable error RL/y7M1j 重要性（级别），可容忍误差 s1 [&WDedM y<6c*e1 Analytical procedures 6l v@4 R^u 分析程序 2#sFY/@ [rWBV fm Planning an audit iw3\`,5
规划审计工作 Fa [^D~$l* {+=hYB|& Audit documentation： working papers *1{A'`.=\ 审计文件：工作底稿 Tx!t3;Yz[ 4\u `M R The work of others T3@2e0u ) 其他机构的文件 @#OL{yMy s_XCKhN: Rely on the work of experts wbrOL(q.m 依靠专家的工作 OKlR`Vaty GDSXBa*7 Rely on the work of internal audit W"\}##
依靠内部审计工作 &K[sb% $rmxwxz&W: 3. Internal control WA~[) S0 内部控制 'ia-h7QWS R20 .dA_N The evaluation of internal control systems Z@Zg3AVU
对内部控制系统的评估 [`b,SX
x #e-K It Tests of control Gd_0FF . 控制测试 8wvHg_U6W qnboXG
aFu Substantive procedures （time， nature， extent） gv >DOez/ 实质性程序（时间，性质，程度） Nh }-6|M T` h%=u|D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. z+7V}aPM 交易周期：收入，采购，库存等。 $<nR W*d r9WR1&T) G\dPGPPM
4.Audit evidence AXHY$f| 审计证据 H=C~h\me? dN3^PK
Obtain sufficient， appropriate audit evidence <ef O+X! 获取足够、适当的审计证据 N=C t 3
QUn!& 55 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T&d Njx 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P"^Yx8 L# ~6n|GxR.[ The audit of specific items 7HH@7vpJ^ 审计的具体项目 @ i! +Z Awxm[:r> ^ Receivables： confirmation s_ /@`kd{ 应收帐款：确认 =o~+R\1ux+ ocWl]h]. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties JI]Lz1i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]pBEoktp .O1w-,= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >^Wpc 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ' X wv, y,`n9[$K\ Bank and cash： bank confirmation H 4 ELIF#@ 银行存款和现金：银行的确认 F$tzsz,9n 'RKpMdoz Auditing sampling I F6$ @Q 审计抽样 >y#MEN>? \99'#]\_/E 5.Review
aC2Vz9e 复核 &,% n 36(qe"s Subsequent events j%
7Gje[ 随后发生的事件 7V::P_a UY _]o7iqtv T90O.] S |Jd8ul:&e i
/[{xRXiR Going concern X5/j8=G H` 持续关注 }|| p#R@? BedL `[ , Management representations {U_ ,y(V 与管理层的交涉沟通 ,dQ*0XO! ,H"}Rw Audit finalization and the final review： unadjusted differences F]6G<6T[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I\6C0 x k
6[ A"M;kzAfHM 6. Reporting O713'i 报告 Ur<
(TM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5 l8F.LtO\ Appendix ASoBa& vX 附录 faRQj:R8 Audit procedure +BtLd+)R 审计程序 D
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