1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v3]M;
Y\ wOSNlbQ5jl Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance yrb%g~ELGn 物质性，真实公平的描述，合理的保证 cZi&L p
,peFNpi Appointment， removal and resignation of auditors FpYoCyD} 审计人员的的任命、免职和辞职 -O6o^Dk !1]xKNp ] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7k3\_BHyb\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ON^u|*kO 3 g!h4?^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C_;6-Q%V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <Z wEdq _z< q9: Engagement letter
z oX F"Nz 约定书（委托书） V!4E(sX WocF ID:b
2. Planning and risk assessment ?/ g(Y 规划和风险评估 ={d\zjI$ +d. Bf General principles R 1\] Y 一般原则 w}0PtzOe
^Y !`wp2vn Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism kSrzIq<xre 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 HkCme_ y" Ei!z? sxzx Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk VzNH% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \^D`H v
g $~l :l[Zs Risk-based approach *0tNun 5=3 基于风险的办法 2^:nlM{u (' Pd
GV4V Understanding the entity and knowledge of the business g [K8G 了解商业的实质和知识 nfU}ECun4 ~M=`f{-$ K Assessing the risks of material misstatement and fraud g. qp _O 评估材料错报和舞弊的风险 A1@a:P= MiI7s ; Materiality （level）， tolerable error w\a#Bfcv 重要性（级别），可容忍误差 G{9y` ; f&J*(F*u Analytical procedures ]y/:#^M+ 分析程序 :JmNy < 2oRmro Planning an audit ?6gI8K6X 规划审计工作 +yk>jx w ;O '6" Audit documentation： working papers j@f(cRAf# 审计文件：工作底稿 D[_2:8 N_U
D7P1 The work of others Spb'jAKj' 其他机构的文件 "@_f>3z _`_$U MK
; Rely on the work of experts _;9)^ })$ 依靠专家的工作 +Y+kx"8 p_(
NLJ% Rely on the work of internal audit 9hQ{r 2 依靠内部审计工作 j
yE+?4w; 7Udr~ 0_) 3. Internal control %vI
]"a@ 内部控制 NoT oLt\ b?l\Q Mvi The evaluation of internal control systems qp8;=Nfa 对内部控制系统的评估 Gbhaibk O idQr^{ Tests of control x[E`2_Ff 0 控制测试 {Ffr l(* ;3
_'{ Substantive procedures （time， nature， extent） B
RT2 =}A 实质性程序（时间，性质，程度） sj1 x> 8w4.|h5FP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. P] G2gDO 交易周期：收入，采购，库存等。 J5-^@JYK bZ=d!)%P-{ H
Zc;.jJ 4.Audit evidence E;SF f 审计证据 3z#16* >8
c9-dTmf Obtain sufficient， appropriate audit evidence &F)l vtt| 获取足够、适当的审计证据 >dO^pDSs 6N ^FJCs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4 ^
A\w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6mZF sB UaB!,vs3st The audit of specific items i=+ "[ h^ 审计的具体项目 zc _ 3\N Sn0 Gw Receivables： confirmation y~
w$>7U. 应收帐款：确认 [>fE{ ~Y t_3XqjuA Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `R \0g\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5_PD ?lg F C"d Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation BX?Si1c
应付帐款：供应商的申明一致，确认 4
IVCTz[ Q[ IaA" Bank and cash： bank confirmation ;G ?_^ 0 银行存款和现金：银行的确认 K=;p^dE 9 ItsK Auditing sampling 3 ;&N3:,X 审计抽样 \;~>AL* AO/R 2a(: 5.Review
W,vb7v ' 复核 :`d & |BB F 2#^5s( Subsequent events aX~7Nsl R 随后发生的事件 XWk^$ " 2 `x[y?Tn nI-\HAX v vFX\j3 ]P-;]*&= Going concern 75a3H` 持续关注 N=(rl#< 0HE@ L_$;2 Management representations qT(j%F 与管理层的交涉沟通 y5>H>NS P*_Q 8I )Y Audit finalization and the final review： unadjusted differences \'shnzs 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X \_ku?]v cxVnlgq1 +<I>]J2 6. Reporting A@GyKx%x$ 报告 8{'L:yzMY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &<4Jyhm :o Appendix f>dWl$/_s 附录 dQt]r Audit procedure A+AqlM+$i 审计程序 S?&ntUah
