1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?w[M{
32sb$|eQq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance HKdR?H M1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _~ipO 1* dn1Tu6f;| Appointment， removal and resignation of auditors %aszZP 审计人员的的任命、免职和辞职 T?Dq2UW > WW5A py[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t!Uc, mEV] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7o4 vf~ + i[w& P Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior / B?hM&@z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Nh[{
B{k z4nVsgQ$ Engagement letter S}hg*mWn{$ 约定书（委托书） [n_H9$ 7BX%z$_)A 2. Planning and risk assessment 2F[;Z*& 规划和风险评估 ",ic"
~ PUN.n
t General principles ] PnE% 一般原则 G"BoD 5m (pjmE7 `"P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 63$ R') 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Vo%UiV Hy ,K'}<dm|x Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Wsr #YNhx| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
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KL_1
~ |7CH
Risk-based approach iK"j@1 | 基于风险的办法 h ,@x5q>g Z6cG<,D Q Understanding the entity and knowledge of the business ^j2:fJOU# 了解商业的实质和知识 QsmG(1= Z v=p0xH Assessing the risks of material misstatement and fraud m,u?
^ W 评估材料错报和舞弊的风险 pg~`NN ~P5!VNJ;r Materiality （level）， tolerable error _W:
S>ij( 重要性（级别），可容忍误差 ]sjOn?YA+ ``kKi3TWJ Analytical procedures 'Ph4( Yg 分析程序 Jz#ZDZkm aAko-,URC Planning an audit zYOPE 6E 规划审计工作 <MN+2^ed& U[S;5xeF.j Audit documentation： working papers f tq~AF 审计文件：工作底稿 mId{f T^GdN_qF The work of others >t8eVMMa 其他机构的文件 e_ 6
i896 Y@.> eS Rely on the work of experts E" X
i
依靠专家的工作 )m[!HE`cZ !00%z Rely on the work of internal audit w H#k~`M 依靠内部审计工作 iA ZtV'VQ) vfhip"1 3. Internal control RpLm'~N' 内部控制 %h%r6EB1F i6m;2 UAa The evaluation of internal control systems ==(M
vu` 对内部控制系统的评估 rI
]:| k @V :b
Co Tests of control '
d?8OV 控制测试 '~ ]b;nA
bM^'q Substantive procedures （time， nature， extent） *
8XGo 实质性程序（时间，性质，程度） Fr%KO)s2 >5 5/@+^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .
~|^du<X 交易周期：收入，采购，库存等。 !9)*. 9[8 5o~Z> f\(K ou$ 4.Audit evidence 71 /6=aq>n 审计证据 6ldDt?iSg w-nkf
M~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0Xo
zYyq 获取足够、适当的审计证据 ~`N |sI, M(3E
b;` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations cRg$~rYd 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 rbtPG=t_R -`?V8OwY] The audit of specific items hcaH 审计的具体项目 orU4{. e Vr0RdO Receivables： confirmation V
u! ,tpa. 应收帐款：确认 o!H"~5Trv! f:utw T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ta[}k/zW 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 H{GbOI. \|&5eeE@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q'=!1^& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =C:0 ='a fg1 zT~ Bank and cash： bank confirmation oL6_Ya 银行存款和现金：银行的确认 gVl#pVO`N 5g &'n Auditing sampling /n _H
UY 审计抽样 gh
0\ 9;h 6a ,YxR\ 5.Review
iCEX|T
j; 复核 i/H i "M *\,IH Subsequent events ! 9N%=6\ 随后发生的事件 p{U 8z\ Je*gMq:D g+CH F?O O0I/^ 7vWB=r
>5@ Going concern O ,; SA 持续关注 {M$8V~8D qj/P4 *6E Management representations m 8f_w 与管理层的交涉沟通 3wh
yIXs l-npz )E M Audit finalization and the final review： unadjusted differences
)Ob{] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %$}iM< OL=b hZ BdYh: 6. Reporting /[-hJ=< Yb 报告 ~& l`" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com RU'J!- w{ Appendix Q7s1
M&K 附录 [ +1
i$d Audit procedure 5Tu.2.)N 审计程序 Tv KX8 m"
