1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \<X2ns@Tf 7^Na9]P Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance eI0F!Yon 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A])OPqP{ 3I]Fdp)' Appointment， removal and resignation of auditors w DMjk2 YN 审计人员的的任命、免职和辞职 wra byRjK xkM] J)C
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (|dPeix| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 JIMWMk;ot jP+ pA e Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *!Y- ! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t-!m
vx9Z 4#_$@ r
Engagement letter .A(i=!{q 约定书（委托书） Z2#`}GI_m ~H u"yAR 2. Planning and risk assessment 7l R<@$q 规划和风险评估 Rjq a_hxrS ./7v",#*.' General principles 0aogBg_@K 一般原则 9#B
x]wy 5/ * >v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1M+oTIN 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F N!1| 'VK ~,gLplpG0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {OCJ(^8i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 MxTmWsaW q? 9GrwL8F Risk-based approach 1A^1@ ^{m' 基于风险的办法 =*O= E@]
T 9?54r Understanding the entity and knowledge of the business p,;mYm s 了解商业的实质和知识 LWD#a~
e #M iaX Assessing the risks of material misstatement and fraud !R6ApB4ZI 评估材料错报和舞弊的风险 &\^r
Qi/tf 3fp> 4;ym' Materiality （level）， tolerable error ybE[B}pOeZ 重要性（级别），可容忍误差 ?}8IQxU (sCAR=5v\ Analytical procedures k;H nu 分析程序 5kn+
>{jh` Xm|ib%no Planning an audit B.*"Xfr8 规划审计工作 !y. $ J< .YR8v1Cp Audit documentation： working papers DW|vM pU]u 审计文件：工作底稿 7Cy<m S +c) TDH The work of others Y)T l < 其他机构的文件 [;^,CD|P Ly>OLI0x_ Rely on the work of experts H\#:,s {1 依靠专家的工作 0x ~`5h X;VQEDMPU Rely on the work of internal audit k':s =IXW 依靠内部审计工作 k. GA8=]> utH%y\NMF| 3. Internal control "Pj}E=!k 内部控制 ,Sg33N ? <
lj\#'G3 The evaluation of internal control systems Pl78fs"L@ 对内部控制系统的评估 LT_iS^&1 6D st ;: Tests of control 4pPI'd&/7 控制测试 wkBL=a u7].}60.' Substantive procedures （time， nature， extent） !d8 A 实质性程序（时间，性质，程度） MhxDV d p 3yU:q#A Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V LdB_r3lQ 交易周期：收入，采购，库存等。 BJ5}GX! Im)EDTm$ cp%ii'
4.Audit evidence .~mCXz<x 审计证据 Cj^{9'0 iM5vrz`n Obtain sufficient， appropriate audit evidence <kb
yZXV@K 获取足够、适当的审计证据 c!wtf,F O+"ac /r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations SaO3 zz@L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u|fXP)>. 8\Hr5FqB( The audit of specific items &=Y e6 f[ 审计的具体项目 ^E,1V5 CDdkoajBa Receivables： confirmation &HDP!SLS 应收帐款：确认 4!%F\c46 s bS~N*{E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \#6Fm_b] u 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $$1qF"G F 33a uho
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |W7rr1]~S 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &y\sL"YL! s| -FH X Bank and cash： bank confirmation ]KuMz p! 银行存款和现金：银行的确认 ln<]-)&C fn}UBzED\ Auditing sampling hfrnxeM#~ 审计抽样 FxRXPt
FK ax|1b`XUr" 5.Review
;t(f1rP yE 复核 _MfD bx}fj#J]En Subsequent events ~?U*6P)o 随后发生的事件 I1"MPx{ >M;u*Go`QO l A;a I%lE;'x ||e AE) Going concern .p&Yr%
~ 持续关注 %b}gD Ws k6**u Management representations 11UB4CA 与管理层的交涉沟通 '& yeQ =?
:@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences
HeA{3s 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $_X|, v
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6. Reporting B'we ok
报告 ;#k-)m% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %0-wpuHc(] Appendix Tg
?x3?kw 附录 uTvv (f Audit procedure 6}dR$*= 审计程序 0l \y.
