1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 xf % ,UQ @UkcvhH Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance scJ`oc: <J 物质性，真实公平的描述，合理的保证 g] X4)e] H8P il H Appointment， removal and resignation of auditors i3rvD ch
审计人员的的任命、免职和辞职 0*B_$E06 [-s0'z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @l$cZi e 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
AN$}%t" 7bQ#M )} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j
7a;g7. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 y 9/27yWB O 4l[4,` Engagement letter ',*I=J W; 约定书（委托书） i*9eU*i|H EOVHTDkKf 2. Planning and risk assessment Vy-H3BR 规划和风险评估 (ai E!c ib/&8)Y+J General principles }P-9\*hlm 一般原则 ;G;vpl Rj^bZ%t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {LR?#.
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `r+e! o [<`xAh_, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk m#grtmyMrI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |Wi$@sWO '`/1?,= Risk-based approach QIBv}hgcy 基于风险的办法 #u|;YC &q``CCOF& Understanding the entity and knowledge of the business 5W 5\ *L 了解商业的实质和知识 sBZKf8 @/ )I.[@#- Assessing the risks of material misstatement and fraud 9p>3k&S 评估材料错报和舞弊的风险 e,`+6qP{ &R\
.^3 Materiality （level）， tolerable error afG b}8
Q9 重要性（级别），可容忍误差 n&FN?"I/] KB *[b Analytical procedures /_26D0}UuF 分析程序 kp xd+w ?Xh=rx_ Planning an audit fCO!M1 t 规划审计工作 +)L
'qbCSM y5|`B( Audit documentation： working papers D-E30b]e 审计文件：工作底稿 -UUP hGC 5c3 )p^ ]g The work of others 19 bP0y 其他机构的文件 A;Xn#t ,(K @e$z Ej5 Rely on the work of experts L$i&>cF\_> 依靠专家的工作 l')?w] | % CD}A%~ Rely on the work of internal audit uD Q
d48> 依靠内部审计工作 i7cMe 8 J3S@1"
3. Internal control K}&|lCsb 内部控制 ASR"<
] z)]_ (zZ^ The evaluation of internal control systems NU I|4 X 对内部控制系统的评估 TP'EdzAT h+t{z"Ic= Tests of control #f\U3p 控制测试 ?9 :{p h1FM)n[E7 Substantive procedures （time， nature， extent） EG@*J*|S 实质性程序（时间，性质，程度）
/DQoM@X 1;]cYIq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. I/pavh 交易周期：收入，采购，库存等。 ZK{VQ ~ +>44'M^Z|( T&w3IKb|} 4.Audit evidence v?-pAA)ht 审计证据 HGh`O\f8 2/E3~X7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~ NK w
}6 获取足够、适当的审计证据 "_}Hzpy5k ;]KGRT Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \&Mipf7a 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 '7u#uL,pa1 m9wV#Ldu The audit of specific items z )a8
^]` 审计的具体项目 0p*(<8D} 7t0\}e Receivables： confirmation HZkC3$ 应收帐款：确认 f|1y?w?I ZiSy&r:( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H}dsd=yO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /V$ [M fS w00F{T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0 #VH=p ga 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5d*k[fZ a 4 O
Bank and cash： bank confirmation XB50>??
NE 银行存款和现金：银行的确认 R1&(VK {
Ae <v Auditing sampling ++5W_Ooep 审计抽样 zX{ [Z > ]&LbUW + 5.Review
e7{3:y|]d3 复核 m!$"-nh9 !FA^~ Subsequent events I}
kx;!*b 随后发生的事件 U~ s&}M\n ,xn+T)2I p*-o33Ve ?Q]&d!U Cs n^UrHHO
L Going concern D""d-oI [ 持续关注 y9=/kFPR m vM
RM/. Management representations kC!7 <%( 与管理层的交涉沟通 /IxMRi= y4/>3tz; Audit finalization and the final review： unadjusted differences _`+
!,kG[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 f] h99T dScit!T" 2(\~z@g 6. Reporting G! ty@
Fx 报告 Y@Lv>p 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0N;Pb(%7UU Appendix >wNE!Oa*B 附录 W&A22jO.1 Audit procedure OU]!2[7c 审计程序 /E2/
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