1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 R#?atL$( E7.{SGH} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n{qVF#N_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 BZKg:;9 +z#+}'mT% Appointment， removal and resignation of auditors V\Y, 4&b I 审计人员的的任命、免职和辞职 [9}<N2,9z ar'VoL} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }5 z!FXB 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 tu@- +< * aI}htb{m` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [H9<J dUZ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 JDp=w,7LF Oml / ;p Engagement letter ! \$4A, 约定书（委托书） |%rRALIY .b!HEi<F 2. Planning and risk assessment x>Dix1b:. 规划和风险评估 ZEp u5` G=CP17&h6 General principles [Z;H= ` 一般原则 sYSq >M o)CW7Y#?, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0C"2?etMx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P!)F1U]!
/?|;f2tbV2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *+2BZ ZwT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _W,?_"[R= P. =Dd"La Risk-based approach hh.`Yu L 基于风险的办法 2 $2@?]|? LJ 9#!r@H Understanding the entity and knowledge of the business yM( ezb 了解商业的实质和知识 }XRfH Qk :; La V Assessing the risks of material misstatement and fraud UIZ9" Da 评估材料错报和舞弊的风险 O`PQ4Q*F N [DK A1Ei Materiality （level）， tolerable error N>g6KgX{K 重要性（级别），可容忍误差 j.V7`x #k!;=\FV Analytical procedures O -p^S 分析程序 h ^w # I :Fh _Ya0 Planning an audit &4M,)Q ( 规划审计工作 qA25P< w2`JFxQ^x Audit documentation： working papers a",
8N"' 审计文件：工作底稿 q%1B4 mF' wLg
@BSC. The work of others /"R{1 其他机构的文件 =~dX
P YPw =iF] Rely on the work of experts bQu@.'O!k 依靠专家的工作 Q %V530
P; + e Zn Rely on the work of internal audit uw`J5TND 依靠内部审计工作 8p/&_<mnW \@^ `
G 3. Internal control 6HpiG` 内部控制 -.Z;n1
'^ <#T #+ uO The evaluation of internal control systems /q"8s j/ 对内部控制系统的评估 SuBUhzR @ "C P@^ Tests of control =RlAOgJ 控制测试 Xupwh5
G2 {Z~ze` N/ Substantive procedures （time， nature， extent） rC ,ZRFF 实质性程序（时间，性质，程度） =}F$r5] RT L@WI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. iTCY $)J 交易周期：收入，采购，库存等。 C
}:_&^DQ 9;
aOUs:< <*ME&c gh4 4.Audit evidence <sjz_::V8R 审计证据 T
{F
' Y% U/\LOIs Obtain sufficient， appropriate audit evidence CraD
获取足够、适当的审计证据
n3s
/86PqKU(P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations jF{\=&fU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5d)\Z0s 0qN+W&H The audit of specific items #[~f 6s9D 审计的具体项目 ,sp( (SF]1 4z qO!nk Receivables： confirmation (
D@ U% 应收帐款：确认 Cs
^'g' g6.Tx] ?b$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .wQM_RZJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mnq1WU;< (< Kf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fZxEE~Q1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *k;%H'2g{} |v h{ Kb@ Bank and cash： bank confirmation /f ! ze| 银行存款和现金：银行的确认 cN]g^ V_=7q=9mV Auditing sampling f; ,^
]mw 审计抽样 n%ZOR1u)k# "J%dI9tM{ 5.Review
OH` |aqN 复核 9Pdo
l! -W1Apd%> Subsequent events
BPypjS0?8 随后发生的事件 VP"C|j^I $HFimU,V=0 PW"u Pn e >b|13X Y?IX V*J Going concern ;PWx#v+vwF 持续关注 Y;>D"C.. Y:] m~-T Management representations `"eIzLc%o6 与管理层的交涉沟通 Z!oq2,ia [^\HP] *Q{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 91
} kBj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3TNj*jo rSNaflYAr aHSl _[ 6. Reporting N=TDywRI 报告 4inM d
