1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5pJe`}O4 s/7 Z.\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fd
)v{OC 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +aOdaNcI uY. Ns ?8 Appointment， removal and resignation of auditors 60 ~;UBm5O 审计人员的的任命、免职和辞职 Cy[G7A% >/A]C$?3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion M.Yp'Av 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .P 1WY HV~Fe!J_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M8 ~3 0L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 JdS,s5Z> ,ucRQ&P Engagement letter N0p6xg~ 约定书（委托书） q
\@Zf} G%I
.u 2. Planning and risk assessment
t1hQ0 B 规划和风险评估 {5B j*m5 i%FC
lMF General principles vclc% ws 一般原则 N- K/jY }i8y/CA Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism j,i9,oF6] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I;w ! ?b+Y ])SJK Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c] {}|2
u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;}E}N:A x qX3uq
Risk-based approach hP) Zm%@0f 基于风险的办法 5R
EFz v Z9OJrF Understanding the entity and knowledge of the business K
) }1; 了解商业的实质和知识 1b3 a(^^E ?z.?(xZ 6 Assessing the risks of material misstatement and fraud 'J OCL0FP 评估材料错报和舞弊的风险 #%[;v K 7su2A>Ix Materiality （level）， tolerable error ;<M}ZL @m 重要性（级别），可容忍误差 23tX" e ^t})T*hM0 Analytical procedures cA Nt7 分析程序 vL@<l^`$0 Rt?CE jy Planning an audit 9K@ I 规划审计工作 3Z" ;a W/,bz",v3 Audit documentation： working papers VNTbjn]
审计文件：工作底稿 )Jjp^U3Ub HF FG4' The work of others 7*P
BJt\ 其他机构的文件 jkL=JAcf~ bh@Ct nO Rely on the work of experts &{? M} 2I 依靠专家的工作 *,z/q6 TO.b-
; Rely on the work of internal audit X\m\yv}} 依靠内部审计工作 Sh(ys*y> dM;\)jm 3. Internal control W\~ie}D{ 内部控制 qGA|.I9, ZR\N~. The evaluation of internal control systems EsKgS\`RZ 对内部控制系统的评估 HXU #Ux 3JGrJ!x Tests of control {rcN_N% 控制测试 ;D~#|CB R Th= x. Substantive procedures （time， nature， extent） <q=Zg7zB 实质性程序（时间，性质，程度） f,yl'2{ lNx P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ! Wr<T!T 交易周期：收入，采购，库存等。 ]_(hUj._ Md~Sz
rU
x\Q}fk?{t 4.Audit evidence [p6 :uNo 审计证据 {`D]%eRO lC#wh2B6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence *1EmK.-'u 获取足够、适当的审计证据 {3 B6dU6" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Nqj@p<y/q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 UK,bfLPt~ zH~P-MqC The audit of specific items 9;LjM ~Ct 审计的具体项目
j;.P )'m;a_ r` Receivables： confirmation oW^x=pS9 应收帐款：确认 :j`f%Vg~x dI\_ I] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Z5v_- +K 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =J1V?x=l@ X[$h &] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t a{24{?M\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 m+X HFU ^5s7mls Bank and cash： bank confirmation Q &W >h/ 银行存款和现金：银行的确认 )f$4: Pq 79 ;uHR&S Auditing sampling !(q@sw( 审计抽样 Z5TA4Q+Q pG "wQ 5.Review
0s-K oz 复核 t|'%0
W P-B5-Nz Subsequent events C"kfxpCi 随后发生的事件 QD0x^v8 [lML^CYQ #qVTB@ d ?Ojv<L-f.: /lR*ab Going concern 9_wDh0b~p 持续关注 J.JD8o9sa JL
G!;sov Management representations
y ]t19G+ 与管理层的交涉沟通 WA2NjxYz *DIY;)K Audit finalization and the final review： unadjusted differences iA{q$>{8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 K9ia|2f v_Vw!u _yAY5TIv 6. Reporting B]( R(x>L 报告 p^ (Z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com o*A , 6 y Appendix Lp-$Ie 附录 F)~>4>hPr Audit procedure ;-
"!p 审计程序 gOnZ#
