1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 048BQ E{sTxO I$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F=yrqRS= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "2 (lgxhj #K'3` dpL Appointment， removal and resignation of auditors @FIR9XJ 审计人员的的任命、免职和辞职 HS.3PE0^ C |[(4
h Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion " AP'' XNi 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 q
3JoU/Sf >3s9vdUp4h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior G*2bYsnhX 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j':Ybr>BR ! L:! X88 Engagement letter l;}D| 6+_W 约定书（委托书） ,,S5 8\x K2>(C$Z 2. Planning and risk assessment S:/;|Dg 规划和风险评估 +b1(sk=4z ~{iBm"4 General principles , .uu/qV}w 一般原则 nzE 4P3 C+ 0vNEl3f'O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _
$PZID 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @|(mR-Jj frbKi _1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]24aK_Uu 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &}@U#w]l i%+cPQ^o Risk-based approach BusD}9QqB 基于风险的办法 V lR N )+RTA
y [k Understanding the entity and knowledge of the business qEPvV 了解商业的实质和知识 p;`jmF
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Assessing the risks of material misstatement and fraud .x5Y fe 评估材料错报和舞弊的风险 &!]$ # a_4 Ny Materiality （level）， tolerable error wO&`3Q3~$ 重要性（级别），可容忍误差 h2ewYe<87` S-WD?BF C Analytical procedures _O2},9 L n 分析程序 !ccKbw)J# v~e@:7d i Planning an audit I=6\z^: 规划审计工作 I-oI,c%+ rlk0t 159 Audit documentation： working papers )(~4fA5j) 审计文件：工作底稿 mv|eEz)r f9u ^/QVS& The work of others i`)b n 1Xm 其他机构的文件 [H)NkR;I B
~QX{ Rely on the work of experts Gf\Dc 依靠专家的工作 cP%mkh_ri jnsV'@v8Nj Rely on the work of internal audit Ks . m5R 依靠内部审计工作 /2pf*\u 3US}( ' 3. Internal control e}y oy+9 内部控制 /KjRB_5~q} ,IoPK!5xy The evaluation of internal control systems eB X#^ 对内部控制系统的评估 4V9D
PBh Y~EKMowI&e Tests of control VXXo\LQUU 控制测试 lb ol+O65 l?
v`kAMR Substantive procedures （time， nature， extent） :L#t?~ 实质性程序（时间，性质，程度） H$TYp
Nq6~6Rr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. yG|^-O}L 交易周期：收入，采购，库存等。 8aZuI |z 2*Hw6@J j Q3>
3!FAO 4.Audit evidence c9imfA+e 审计证据 DqyJ]}| rU<NHFG
j4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence qa wb9Iud0 获取足够、适当的审计证据 HKr") K% .WM 0x{t/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {WUW.(^]G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |P7c { v9R#=m/= The audit of specific items BqC, -gC 审计的具体项目 WqP>cl2Lm nD6mLNi%a Receivables： confirmation 6z
v+Av: 应收帐款：确认 % Z~, F? 08AC 9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1;cV [&3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G 0Zq:kJ C c*"cQ e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {o"X8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P\ \4 w)C hNBv|&D# Bank and cash： bank confirmation }@MOkj 银行存款和现金：银行的确认 WmU4~. & V :q}Q Auditing sampling YBn"9w\# 审计抽样 nN " Y~W^k 2KVMQH`B9 5.Review
pOP`n 3m0 复核 m qgA ^2E\{$J Subsequent events ULc oti=, 随后发生的事件 edld(/wu~ usEd p &ywAzGV{s IJHNb_Cku 'qcLK>E Going concern !|6M ,Rk_ 持续关注 *i zPLM}+ y1R 53u`;L Management representations ^ FNvVbK|` 与管理层的交涉沟通 M{ I8b<hY M mH[ 7R Audit finalization and the final review： unadjusted differences _mVq9nBEf 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ufF$7@(+ S <~"\<ED DM"nxTVre 6. Reporting {n9 ]ej ^
报告 / J 3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F-i`GMWC Appendix E}eu]2=nU} 附录 u&MlWKCi Audit procedure +$ Q.N{LV 审计程序 DY2r6bcn`
