1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 '`p0T%w H{ ;8i7% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -A Nq!$E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /zV0k W>N wSs78c = Appointment， removal and resignation of auditors 2K'} Vm+ 审计人员的的任命、免职和辞职 P
+3)Y
O1C 7M9s}b%? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Vs[!WJ
7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K9Pw10g' g/,O51f' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g? \pH:|79 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F^');8~L to 3i!b Engagement letter
E9[8th,t 约定书（委托书） F~O! J@4] KL*UU
,qU 2. Planning and risk assessment wmPpE_ { 规划和风险评估 ^F1zkIE YC Q +9 General principles k <S! | 一般原则 Va'K~$d_ VAR/" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %n #^#: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6_a.`ehtj< +<I1@C Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P y,@or7n 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G ,i%:my7 ,K[B/t D{j Risk-based approach B F 6H_g 基于风险的办法 FJ&zU<E ]#
T9v06w Understanding the entity and knowledge of the business # $%gs] 了解商业的实质和知识 -.WVuc` -/&6}lD Assessing the risks of material misstatement and fraud 63-
YWhs; 评估材料错报和舞弊的风险 ,@ Cru= -nT+!3A8 Materiality （level）， tolerable error 2 jx+q
重要性（级别），可容忍误差 o [ %Q&u M>k7
'@
G Analytical procedures Z_Ma|V?6 分析程序 {1YT a:evl Ic&t_B*i}] Planning an audit `ionMTZY 规划审计工作 4%j&]PASa1 :<IW' Audit documentation： working papers $Y0bjS2J 审计文件：工作底稿 A1f]HT AjANuyUaP The work of others zF uUv_t 其他机构的文件 LDv F)Eg o-Idr{ Rely on the work of experts qkUr5^1 依靠专家的工作 aLXA9? MgMLfgt"V Rely on the work of internal audit {Q(6
.0R 依靠内部审计工作 n7q-)Dv_U PvT8XSlTx! 3. Internal control n8G#TQrAE 内部控制 N<> dg t1Khf The evaluation of internal control systems
v|,H d 对内部控制系统的评估 [Iihk5TT
lE|T'?/ Tests of control D#t5* bwK 控制测试 A#
M g&E_|}u4 Substantive procedures （time， nature， extent） AYZds >#Q 实质性程序（时间，性质，程度） 0RSa{iS*A r&3 fSx9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. QT&{M
#Ydn 交易周期：收入，采购，库存等。 ia_8$>xW + M y`%gP~%g N JtB ; 4.Audit evidence T&2
3Pf 1 审计证据 Y)
t}%62 L2h+[f Obtain sufficient， appropriate audit evidence _5Ll L#) 获取足够、适当的审计证据 5~"=Fm<uD #dfW 1@m Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0?h .X= G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 V7@xr
M T+
t-0k The audit of specific items 5#F+-9r 审计的具体项目 4QV d{ /&dt! .WY^ Receivables： confirmation n|*V
8VaL 应收帐款：确认 fIcv}
Y j&mL]'Zy Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =%
JDo 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :ZIcWIV- (o s7Q? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation XN0Y#l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 dCK -"#T! X>6a@$Mx P Bank and cash： bank confirmation XHg %X 银行存款和现金：银行的确认 q peK><o -ur]k]R Auditing sampling D?'y)]( 审计抽样 z, 7^dlT %dU }GYL_ 5.Review
4dK@UN\ 复核 6J*`<k/ S > ?'FH +2K Subsequent events Z%R% D*f@y 随后发生的事件 Z9D4;1 W< L6, yi?&^nX@9, ZkJM?Fzq ("oA{:@d Going concern N w2 bn 持续关注 zef,*dQY KV*: ,> Management representations aVYUk7_ < 与管理层的交涉沟通 <X
|h * 3$cF)5V f Audit finalization and the final review： unadjusted differences a=F RJQ 8S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 h<.[U
$, gNd
J=r4 dL`
+ ^E> 6. Reporting J4g;~#_19 报告 dmy -}.pqN 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com TH!8G,(w Appendix g4 X,*H 附录 >nDnb4 'C Audit procedure t>2^!vl 审计程序 RX1{?*r]Z
