1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y21,!$4gb &(!Sy?tNe Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h,Y MR3:X 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4;;F(yk8 *#j+, q!X Appointment， removal and resignation of auditors ${n=1-SMU 审计人员的的任命、免职和辞职 ~__]E53F ]a|3"DP5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion A(y ^1Nm 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;EP]A3 rkA0v-N6v Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5,!,mor$] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *a Y`[,4#$ 4%O*2JAw Engagement letter c_xtwdkL9 约定书（委托书） juuBLv GDC`\cy 2. Planning and risk assessment ;J pdnV 规划和风险评估 j(G}4dib ,J?Hdy:R General principles N$J)Ow 一般原则 h+|3\>/@9{ sqHv rI Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ' >>
IM F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 GP ;c$pC Iw~3y{\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk vrXmzq 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 l|-1H76 ]B0 >r^ Risk-based approach }AG$E}~/
基于风险的办法 :qy`!QPUm NLM ]KT Understanding the entity and knowledge of the business "Iu[)O% 了解商业的实质和知识 s) <#a(! $DW3H1iW Assessing the risks of material misstatement and fraud L f[>U 评估材料错报和舞弊的风险 J)
v~ #"d.D7nA Materiality （level）， tolerable error 5=Mm=HyI2 重要性（级别），可容忍误差 !mK[kXo m `
cw: Analytical procedures 13G a # 分析程序 cs`/^2Vf"# 9"2.2li5$ Planning an audit ?_ [xpK() 规划审计工作 )'\Jp
7*3 ';??0M Audit documentation： working papers "+s#!Fh * 审计文件：工作底稿 boo,KhW'Y X"b4U\ A The work of others m}0US;c#f 其他机构的文件 qie7iE`o WZ5[tZf Rely on the work of experts ` =dD6r 依靠专家的工作 0CI?[R\ =If % m9 Rely on the work of internal audit *= dFTd"# 依靠内部审计工作 hC<X\yxe
S5d:?^PGg 3. Internal control }GsZ)\!$4 内部控制 *x[B g]/ XEV-D9n The evaluation of internal control systems @``kt*+K+ 对内部控制系统的评估 @/yRE^c B{a:cz>0< Tests of control FQB)rx
P 控制测试 mp0p#8txi +GI[
Kq Substantive procedures （time， nature， extent） >yUThhJRn 实质性程序（时间，性质，程度） 8-c G[/
|0 " e g`3v Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :
ORCsl6- 交易周期：收入，采购，库存等。 y&9S+ &/=>:ay+# b>E%& sf 4.Audit evidence o^4qY 审计证据 >1a- }>r u#%Ig 3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence .=rv,PWjZ 获取足够、适当的审计证据 hSaS2RLF )V JAs| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %cO;{og M 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "$+naY {w t*<vc]D The audit of specific items twt
Bt L 审计的具体项目 'LFHZ&- P~ _CDh.N Receivables： confirmation m0 ]LY-t 应收帐款：确认 "*laY<E 2iI"|k9M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J[Y
A1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 R%aH{UhE` :t dx: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 52m^jT Sx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 r4JXbh6Tt s6Bt)8 A Bank and cash： bank confirmation tzi+A;>c(v 银行存款和现金：银行的确认 m<8j' [+ h@Ea$1'e, Auditing sampling 7 t5X 审计抽样 aen(Mcd3bg uByF*}d1 5.Review
,M7sOp6} 复核 h\'GL(?DBI FO_nS Subsequent events ^K@r!)We 随后发生的事件 =t@m: x~
s> "x9xJ @M#2T HCHP15otfe Going concern ifTVTd7O 持续关注 sl6p/\_w <ofXNv;` Management representations kSU5
} 与管理层的交涉沟通 ><LIOFqsS ~Zl` Ap Audit finalization and the final review： unadjusted differences +Jt"JJ>% k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 lx$Y-Tb^F zIF &ZYP ZhxMA*fL 6. Reporting k% hD<_: p 报告 [.6>%G1 C 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n,PHfydqX Appendix bIp;$ZHy`K 附录 #Yw^n?~~ Audit procedure a:zx&DwM 审计程序 cnLC> _hY
