1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 FMz>p1s|dK i)7B :uA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a6 w'.]m 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fzzk#jU hSG1f
` Appointment， removal and resignation of auditors J6Nh
pzp 审计人员的的任命、免职和辞职 &)!4rABn tfVlIY< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =*KY) X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "]U_o<V !G;|~|fMV Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5QZ}KNJ|t~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \ %QA)T% ?%Gzd(YEY Engagement letter C&;m56 约定书（委托书） R[}fr36>/ 8p PQ 2. Planning and risk assessment n T =XW M 规划和风险评估 $j/#IzD1D ]BfJ~+ N General principles 8JU{]Z!G<; 一般原则 a2B9
.;F |J :m{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x57O.WdN 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N[k l3h%q `IJ TO _ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {}"a_L&[; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 DtkOb,wY m 3=Cg$n Risk-based approach Ys8D|HI k 基于风险的办法 -lb%X 3` 7 A Qv4 Understanding the entity and knowledge of the business [E9)Da_)i 了解商业的实质和知识 ^tI4 FQ>Y \6;b.&%w2 Assessing the risks of material misstatement and fraud lF ~!F<^9 评估材料错报和舞弊的风险 IgPU^?sp &<t`EI];)4 Materiality （level）， tolerable error i&0Zli 重要性（级别），可容忍误差 ?gG%FzfQ/ '}F..w/ Analytical procedures M2LW[
z 分析程序 fk\hrVP ](>YjE0 Planning an audit L
|
#"Yn 规划审计工作 n,Q^M$mS0 X 1}U Audit documentation： working papers Cw h[R 审计文件：工作底稿 B
!Z~ j T AA[?a
The work of others )|K ZGr 其他机构的文件 UD^=@?^7 ';I(#J6 Rely on the work of experts Vs(D(d, 依靠专家的工作 + De-U. I36ClOG Rely on the work of internal audit ZV$!dHW/ 依靠内部审计工作 C^*}* hYk$ c!] yT0v&s 3. Internal control Wx 8n) 内部控制 L 7l"*w( [S?`OF12 The evaluation of internal control systems t D6ukK1x 对内部控制系统的评估 CQ'4 ".7 Za7!n{? 0 Tests of control
U|v@v@IBA 控制测试 U\dLq&=V 9XX:_9|I Substantive procedures （time， nature， extent） Wo6C0Z3g} 实质性程序（时间，性质，程度） Zz! yv(e)H ` $yi18F Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @[~j|YH} 交易周期：收入，采购，库存等。 - P28pVX` p)s *Cw rvPmd%nk- 4.Audit evidence SeBl*V 审计证据 mg <S 7+ ,{BF`5bn| Obtain sufficient， appropriate audit evidence ltOsl-OpR 获取足够、适当的审计证据 L NM#\fb IQ5'4zQg= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |] ]Rp 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2E@g# :3 A4Tjfc,rx9 The audit of specific items pI}6AAs}Z 审计的具体项目 fn Pej?f: EgTj
Receivables： confirmation {emym$we 应收帐款：确认 dI~{0)s 'v%v*Ujf[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AP0z~e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 XT{ukE
vDR 8
HL8) G6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation UGQH wz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `9 Q O'^) #
f }ORA Bank and cash： bank confirmation >!% +) 银行存款和现金：银行的确认 X"S")BQ
q vd0uI#g%# Auditing sampling 6<{Sb E|G{ 审计抽样 < [q{0, j 9*5Kj 5.Review
kD #hfYs)i 复核 4Vv$ bbu+ 8-FW'bA Subsequent events (gb
vInZ 随后发生的事件 /8LTM|( /v7o!D1G I?KGb:]| $q0i=l&$& Jf@~/!m}' Going concern i=\`f& B 持续关注 k<k@Tlo B=|m._OL]n Management representations oe{,-<yck 与管理层的交涉沟通 IV|})[n* ~)
vz`bD1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences *q0 vp^? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %B 04| Q rl:D>t(:. hGj`IAW 6. Reporting ^) 5*?8# 报告 <MgC7S2I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >5j&Q #Bu Appendix PbY=?>0 z 附录 8P*wt'Q$ Audit procedure Z6_ fI 审计程序 d5qGTT ~a
