1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 SV}C]< Y!C8@B$MR3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance pi|P &?yw 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5gZ6H/. b)1v:X4Bv= Appointment， removal and resignation of auditors 8nSEAr~ 审计人员的的任命、免职和辞职 vz1yH%~E 9z0G0QW[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Zl4 X,9Wt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _b)=ERBbCo |2t1m 6\j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior T1YCld 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :
U!@ Q2(K+
!Oe Engagement letter PDi]zp9>H 约定书（委托书） lH#C:n 4[VW~x07 2. Planning and risk assessment E
psjaOmAF 规划和风险评估 h%*@82DKK d(X/N2~g General principles Nm.G,6<J 一般原则 9z9\pXFQ |@*3
nb8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w28&qNha 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 uGW!~qAr* , R;k>'. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L%Mj{fJ>Wm 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3Ud{W$Ym 4A { 6)<e Risk-based approach ZR8%h< 基于风险的办法 vXLGdv:: : 6[G;F7s Understanding the entity and knowledge of the business #
H)\ ts 了解商业的实质和知识 vKFEA7 3 n3$? oV Assessing the risks of material misstatement and fraud 9@^N*
E+ 评估材料错报和舞弊的风险 e,D RQ2AU 3'z L,W W Materiality （level）， tolerable error 0 H0U%x8 重要性（级别），可容忍误差 "~:P-]`G ^9zlxs`<d
Analytical procedures JKY 分析程序 me
YS
W Q79WGW Planning an audit E0*62OI~O 规划审计工作 Sah!|9 9 Eqv^0u Audit documentation： working papers +#Ga} e CM 审计文件：工作底稿 9WT{~PGj xFA+Zj BC The work of others j*_>/gi 其他机构的文件 95.s, '0 ^5q}M' Rely on the work of experts X- P%^mK 依靠专家的工作 x }.&?m ,E &W{b Rely on the work of internal audit *],= ! 依靠内部审计工作 $VJE
&b TeHxqWx 3. Internal control
Exz(t' 内部控制 gg&Dej2{ + %H2;8{F The evaluation of internal control systems :a *F>S! 对内部控制系统的评估 `{&l
_ 3^`.bm4 ^ Tests of control g+QNI M> 控制测试 g>n1mK| $%z M Z Substantive procedures （time， nature， extent） :auq#$B 实质性程序（时间，性质，程度） ZW ZKy JQ tg;AF<VI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. IF kU8EK&B 交易周期：收入，采购，库存等。 ,A9{x\1! S~\u]j^%y bj=YF V+ 4.Audit evidence V&R_A ~<T 审计证据
4~e6z( Q@-
h Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ql9
) 获取足够、适当的审计证据 $`txU5#vs Zrp9`~_g<! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $jN,] N~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 R |K#nh }tPI#[cfK The audit of specific items S*a_ 审计的具体项目 ?& "!
, sRSy++FRF Receivables： confirmation Q);^gV 应收帐款：确认 r&D&xsbQ QW6\~l 4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties X
kuZ2( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >@St Kj P*6&0\af| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )Tj\ym-Vl 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -,} p
p TG '>"-e'1m( Bank and cash： bank confirmation l;'c6o0 e 银行存款和现金：银行的确认 +)-`$N ^ n8r mh_% Auditing sampling a%)-iL
X8& 审计抽样 R{A$hnhW6 %2TjG 5.Review
.+Fh,bNYK 复核 J;cTEB M}BqSzd* Subsequent events Oj^qh+r 随后发生的事件 k-a3oLCR, -%t2_g, cG~-OHU B&RgUIrFoY tN
:PWj5 Going concern V+2C!)f( 持续关注 9Lv"|S`5W_ ]:vo"{*C Management representations fG*366W 与管理层的交涉沟通
u RfFPOYH ~kW [d1'c Audit finalization and the final review： unadjusted differences FOx&'dH %@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >|@ i8?|E NLA/XZ `c~J&@| 6. Reporting zs~v6y@ 报告 K6l{wyMb| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com a2'f#[as Appendix Dw6mSsC/ 附录 3.?kxac Audit procedure ij<6gv~ n" 审计程序 BQfq]ti
