1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 YI877T9> u !]g^r Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance X-lB1uq^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~!t# M2Sk E4C yW Appointment， removal and resignation of auditors )U2cS\k'7n 审计人员的的任命、免职和辞职 9 a $\l2 ?QJS6i'k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h?8I`Z)h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Lm!/ iseGv t9QnEP' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5
{PT 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5. IX : kQ%Mj> Engagement letter 5 R* 约定书（委托书） k}0Y&cT!rU B
'AU~#d 2. Planning and risk assessment 6bE~m<B\` 规划和风险评估 {E
'go] 2#i *'. General principles .kl. a wT 一般原则 )R+26wZ|n* GR%h3HO2& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N I*x):bx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0 %W0vTvL o/J2BZ<_< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]ChGi[B~9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ji&%'h , E._A(Z Risk-based approach i Xgy/>qgT 基于风险的办法 lTR/o Gg,&~
jHib Understanding the entity and knowledge of the business f"Z2,!Z; 了解商业的实质和知识 ##\
<mFE Vm"{m/K0 Assessing the risks of material misstatement and fraud .='hYe. 评估材料错报和舞弊的风险 ,B'n0AO/' ~d9@m#_T#~ Materiality （level）， tolerable error *"HA=-Z; 重要性（级别），可容忍误差 [_X.Equ -50 Nd=1 Analytical procedures p]]* H2UD 分析程序 v PJ=~*P = y Gs:3K I Planning an audit {0~xv@ U 规划审计工作 tK0Ksnl ^ bC S
gdK Audit documentation： working papers Rf4}4ixkj 审计文件：工作底稿 PF+SHT'4}# N
t-8[J The work of others ^5{0mn_4i
其他机构的文件 4e!> A z 0F'zN 3J Rely on the work of experts .wPu
#* 依靠专家的工作 !uxma~ZH- U#mrbW Rely on the work of internal audit g.:b\JE ` 依靠内部审计工作
9x]yu6 uO {'
eT~ 3. Internal control M~O$ ,dof 内部控制 @&F\ M} scZSnCrR The evaluation of internal control systems < cUaIb;(4 对内部控制系统的评估 x9qoS)@CM Y2 oN.{IH Tests of control |EpL~ G_ 控制测试 F<Y> BK[ YX) Substantive procedures （time， nature， extent） LEgx"H =c 实质性程序（时间，性质，程度） 2+'4 m#@) L >X39R~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |K11Woii 交易周期：收入，采购，库存等。 [CAV"u)0 xU(yc}vw, <], ~V \m 4.Audit evidence Pf?zszvs 审计证据 iqAME%m yu9 8d1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Y5XhV;16 获取足够、适当的审计证据 |\# 6?y[o qCUn.
mI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wS%j!|xhlV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s4kkzTnXE3 eI:;l];G9 The audit of specific items 8(k P=
审计的具体项目 .G/2CVMj .0ExHcr Receivables： confirmation =(\xe|
Q 应收帐款：确认 4) OM58e} ]*\m@lWu Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties slRD / 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "<^]d~a_ t9Y?0O}/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [ KT1.5M[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5.o{A#/NTl 3B6"T;_ Bank and cash： bank confirmation >}|Vmy[/ 银行存款和现金：银行的确认 l99{ e
D +1(L5Do} Auditing sampling :,*{,^2q: 审计抽样 kE*OjywN f !D~aJ 5.Review
0!(BbQnWI 复核 etD8S
KD Vv<Tjr Subsequent events ~L3]Wa. 随后发生的事件 %$3)xtS6 nApkK1? vb1Gz]~)> $
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< Going concern _6/q. 持续关注 Q?7:Xb N }3xZ`vX[T Management representations "<LVA2v; 与管理层的交涉沟通 e/nc[ _=
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X01 Audit finalization and the final review： unadjusted differences TLC&@o
: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %^VQ w! }ki}J >j|f hq[RU&\ 6. Reporting Ad'b{C% 报告 n>[" h 2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [bIR$c[G Appendix r1o_i;rg 附录 -0R ;C` (! Audit procedure o;\c$|TNU 审计程序 IP
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