1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 sNfb %r &JhIn%=- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #A/J^Ko 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8[1DO1*P OF<n T Appointment， removal and resignation of auditors G^rh*cb K 审计人员的的任命、免职和辞职 7e4tUAiuU b?] S&)"9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion C}= _ 8N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;D"P9b]9$ z]l-?>Zbg Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior K-5"# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mXU?+ G0 \kV7NA Engagement letter B N*,!fx 约定书（委托书） I
EoR7: qa$[L@h> 2. Planning and risk assessment #~ URLN 规划和风险评估 O&gwr !|
<f%UO General principles wAY zR$i 一般原则 J;=aIiN] R (2S!$w% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism nhP~ jJn 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B`Or# G3ph y>7VxX0xi Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t66f 7 AR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h`EH~ W0:z 9(^X2L&Z Risk-based approach 0J: U\
S 基于风险的办法 <S8I"8
{Mb 4-M6C 5#. Understanding the entity and knowledge of the business { 7TJgS 了解商业的实质和知识 oj^5G
]_ < }U?gKlLg Assessing the risks of material misstatement and fraud p*AP 'cR 评估材料错报和舞弊的风险 }G
N kB K*N b_|~ Materiality （level）， tolerable error 7:VEM;[d 重要性（级别），可容忍误差 S0.- >"L vN0L( B Analytical procedures uF ]D 分析程序 neB.Wu~WH n^JUZ8 Planning an audit @}&,W
N% 规划审计工作 dWW-tHv# "lU]tIpCu Audit documentation： working papers E2q B
: 审计文件：工作底稿 vbWJhj K0h |%:q hs, The work of others iO? g F 其他机构的文件 $dx1[ V+_ [L*[j.r7[ Rely on the work of experts k5fH ; 依靠专家的工作 F;?TR [4!k 1&8j3" Rely on the work of internal audit PtRj9TT 依靠内部审计工作 %/tGkS6 K4?t' dd] 3. Internal control ,<Grd5em. 内部控制 Jm]]>K8.3V q*F
~~J!P The evaluation of internal control systems (5Z8zNH`3 对内部控制系统的评估 _o &, EBj,pk5M Tests of control fw:7Q7
qo 控制测试 m0%iw1OsH% M]6w^\4j9 Substantive procedures （time， nature， extent） R<y Nv 实质性程序（时间，性质，程度） 0,1L e$)6 Y'<uZl^aX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. jlRl2 #" 交易周期：收入，采购，库存等。 uGuc._}= :>tF_6 i_[
HcgT- 4.Audit evidence DJ
1XN pm 审计证据 tf$PaA .\ ;l -U Obtain sufficient， appropriate audit evidence B%%.@[o, 获取足够、适当的审计证据 DU/9/ I?~ Edf=?K+\!i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a!c/5)v( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X \b}jo^96 AND7jEn The audit of specific items ; d, JN 审计的具体项目 #[k~RYS3 J+/}K>2# Receivables： confirmation (B>yaM#5 应收帐款：确认 $n=W2WJ6f wE,=%? " Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .KT 7le<Zm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "x e7Dl dJ dD"xj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [Vrc:%J k 应付帐款：供应商的申明一致，确认 S F&M
(=w< G?Qe"4
. Bank and cash： bank confirmation '|YtNhWZ? 银行存款和现金：银行的确认 c*S#UD+ 8F O1`%8Oe Auditing sampling i#L6UKe:Q 审计抽样 _%A/ ) ^G|w8t+^ 5.Review
oJlN.Q#u& 复核 t/v@vJ`vSH iN:G/ss4O Subsequent events ~&wXX VK3 随后发生的事件 Q
q`3 S> ^#a#<8Jz MAuM)8_P/| _/8_,9H 2k.S[?) Going concern D 7Gd% 持续关注 +l2e[P+q
A T4V[R N
Management representations S2koXg( 与管理层的交涉沟通 uuI3NAi~ [b7it2`dl Audit finalization and the final review： unadjusted differences KW&nDu t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zrLhQ3V#> a6;gBoV K%Usjezv& 6. Reporting Mq+viU&
报告 ,3w I~ j= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $?H]S]#|}. Appendix JiKIm
z 附录 #D!$~ h&i Audit procedure Y;fuh[# 审计程序 { M`
