1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *PM#ngLX}r 9e
BD)tnw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [>![V
iX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E6XD
n`: 3$G &~A{ Appointment， removal and resignation of auditors 5X&Y~w,poU 审计人员的的任命、免职和辞职 2{|Z?3FJ^ - ({h @ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4
K5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \(_(pcl F/V -@SF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior w$iQ,-- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y O
&@ 7v
TzY%v Engagement letter V_zU?}lZ^ 约定书（委托书） f YSH]! ZmI0|r}QbY 2. Planning and risk assessment $7" Y/9Y 规划和风险评估 L>L IN 1A # ~Doz7~ General principles uP G\1 一般原则 8yk7d76Y =WT&unw} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Qo32oT[DM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #/_{(P ~[%_]/#&%z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1*" 7q9 x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 e>6|# d t W+"/<U Risk-based approach _o[fjd 基于风险的办法 S /"G=^~ 3^ [P Understanding the entity and knowledge of the business EHN(
K - 了解商业的实质和知识 }y Vx"e) .' }jd# Assessing the risks of material misstatement and fraud Om^(CAp 评估材料错报和舞弊的风险 Sl/]1[|mb ;4l8Qg
7 Materiality （level）， tolerable error Idb*,l|< 重要性（级别），可容忍误差 C~egF=w @^T~W^+ Analytical procedures UB/"&I uo 分析程序 yts@cd`$ elAWQE u s Planning an audit LaO8)
l
qR 规划审计工作 8O KG@hc Q 9fK)j1$ Audit documentation： working papers f"RC(("6W 审计文件：工作底稿 /jNvHo^B KCO.8=y3 The work of others &Ts !#OcB, 其他机构的文件 eZEk$W% l]4=W<N Rely on the work of experts sC.b '1P 依靠专家的工作 n&Ckfo_D 0N^+d,Xt. Rely on the work of internal audit EjL]#,QR 依靠内部审计工作 O 2
-n- ;89kL] 3. Internal control G<M0KU ( 内部控制 .<zKBv FY^2 Y The evaluation of internal control systems G &xt L 对内部控制系统的评估 ?TeozhUY U|] cB Tests of control OKAU*}_ 控制测试 Ym 1 vq= ;Ax-f04gG Substantive procedures （time， nature， extent） 4^uSW&`;/ 实质性程序（时间，性质，程度） h~7#$i 0u1ZU4+EC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )i}j\";>L 交易周期：收入，采购，库存等。 arDl2T,igF g]lEG>y1R ep=r7Mft 4.Audit evidence
][wb4$2 审计证据 PFuhvw~? JD#x+~pb,8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence `p &[b]b 获取足够、适当的审计证据 r5DR F4,7 LP6 p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5>I-? Ki 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7Y9#y{v1 ao2 ^3e The audit of specific items Hl,{4%] 审计的具体项目 4~ ,Z ' k pASX-rb Receivables： confirmation ,c4H icRJ# 应收帐款：确认 QQBh)5F C<
9x\JY% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^FKi VKI: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 RNi%6A1 >E>yA d Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m,lZy#02s3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3]l)uoNt/ |tGUx*NN Bank and cash： bank confirmation #B;P4n 3 银行存款和现金：银行的确认 `G qe]ZE#" %"0, o$ Auditing sampling ^ O18 \a 审计抽样 1( gs({ q#tUDxf(| 5.Review
%rylmio W> 复核 SXk.7bMV6 QWk3y"
5n< Subsequent events 3[ xdls 随后发生的事件 1uAjy(y I/`"lAFe KLyRb0V K6kz{R%` j6 GI B_ Going concern |}z)>E 持续关注 wM+1/[7 ,AP0*Ln Management representations ~w? 02FU 与管理层的交涉沟通 vN Bg&m W:_-I4 q~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences e9o\qEm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +/ZIs|B4,z w"v!+~/ 9 *%Rmdyn 6. Reporting 6kYluV+j 报告 L,}' ST 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ib=)N)l Appendix ?{ N,&d 附录 ./#YUIC Audit procedure jr=9.=jI8k 审计程序 QQrldc
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