1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H%N+V r3O, DeSTo9A}! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance buXG32; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6f!mk:\T. '7R'fhiO/3 Appointment， removal and resignation of auditors kDh(~nfj 审计人员的的任命、免职和辞职 h)vTu%J: "-?Y UY` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qI^jwl|k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Sq,ty{j2% 1n"X?K5;A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Se8y-AL6x> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %5gJ6>@6Z M(uB
;Te Engagement letter Zto E= 7K 约定书（委托书） ^n F$
<# a UGt7iT<`8 2. Planning and risk assessment
AUde_ 1hi 规划和风险评估 F w m:c[G auW]rwY General principles Kj
8
W 一般原则 fZ fiiE~7J R
<\Yg3m8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ooSd6;' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 AHY)#|/) 2v1&%x:y# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J|24I4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <1BK
5%? HPKyAcS\ Risk-based approach e&4u^ '+K 基于风险的办法 sLp
LY1X #.YcIR) Understanding the entity and knowledge of the business qL.Y_,[[ 了解商业的实质和知识 s[4 !R&b S(h*\we Assessing the risks of material misstatement and fraud oZ:F3 GQ4Q 评估材料错报和舞弊的风险 m0 \}Cc ;_5
=g Materiality （level）， tolerable error wR4u}gb#q 重要性（级别），可容忍误差 i6 ?JX@I <h 51KPo^P Analytical procedures 2(/ /slP 分析程序 0\nhg5]? 2{I z Planning an audit g GT,PP(k 规划审计工作 [F[<2{FQF > C&<dO# i Audit documentation： working papers G3^]Ww u 审计文件：工作底稿 P.Z<b:V! 7h /Q;P5 The work of others ^>{;9 lo< 其他机构的文件 g*r;( H>e EoR6Rx@Z Rely on the work of experts x>" JWD 依靠专家的工作 z2V 8NUn Atq2pL" Rely on the work of internal audit GSnHxs) 依靠内部审计工作 /~cL
L b\m( 0/x 3. Internal control -f|^}j? 内部控制 T)tHN#6I Pt 0} 9Q The evaluation of internal control systems |0 R%!v(, 对内部控制系统的评估 D K_v{R N/{Yi
_n Tests of control ~LW%lMy;^| 控制测试 A""*vqA QN&^LaB<T Substantive procedures （time， nature， extent） = 1OAy`8 实质性程序（时间，性质，程度） cYy @ -U;LiO;N Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Xb:BIp!e 交易周期：收入，采购，库存等。 1\{U<Ol i R6 Z}/ m D 4 ]B> 4.Audit evidence J K]tcP 审计证据 3=|2Gs?ut 2$W,R/CLh Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'Qq_Xn
8 获取足够、适当的审计证据 Iet Gg{h. (My$@l973 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yP9wYF^A\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Il `k]X M )'dH}3Ba The audit of specific items [67E5
rk- 审计的具体项目 \ j X N*A S Ljf<.S Receivables： confirmation !"x7r
e 应收帐款：确认 ~TFYlV -@V"i~g<e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "~2#!b K7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IgR"eu U Y{2d4VoW6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D6 2
NU 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^8l3j4 P(gVF
|J? Bank and cash： bank confirmation U;Ll.BFP 银行存款和现金：银行的确认 qM!f l8AEEG8 > Auditing sampling u}LX,B-n( 审计抽样 BS,5W]ervE , 64t 5.Review
!+DJhw&c, 复核 P9TBQW2G{ ~z
_](HKoS Subsequent events oYh<k 随后发生的事件 Xz .Y-5) T'b/]&0Tio l*\~ew LQ(5D_yG. YyJ{
Going concern 7kX$wQZ_ 持续关注 hKZ`D
B4 Q6!v3P/h Management representations
c(V =.+J 与管理层的交涉沟通 Tq\~<rEo sI d(PT^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences oS#'u 1k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @6
;oN D_n }p8blT ~ @4Z V 6. Reporting ;6 4mf`
报告 }uI7 \\ S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ./&zO{|0] Appendix {`H<=h__ 附录 8hK P Audit procedure B F@5&>E 审计程序 B&i0j5L
