1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 sWtT"7>x [- Xz: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I| V yv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 mE>v (J Y @$:T]N3m Appointment， removal and resignation of auditors 6 (M^`&fl 审计人员的的任命、免职和辞职 {
:@MBA 34 1UHlA8w7 Q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $~^Y4 }
m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 yW@0Q: f S@V`"O6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior HLL:nczj 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }^b7x;O| lhk=yVG3 Engagement letter |$>ZGs# 约定书（委托书） bh
Nqj _0GM!Cny 2. Planning and risk assessment cu |S|]g 规划和风险评估 !k5I#w : l^~E+F~ General principles 7NQ@q--3s 一般原则 JkfVsmc<{h n7A %y2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9e aqq 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'gD,H X +KcD Y1[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3
1cC* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
v,eTDgw C<G `wXlP| Risk-based approach .sqX>sU/] 基于风险的办法 g %ZKn eV "Za.a. Understanding the entity and knowledge of the business \>7hT;Av=G 了解商业的实质和知识 | Q|vCWel{ M~ !DQ1u Assessing the risks of material misstatement and fraud p?Rq 评估材料错报和舞弊的风险 U%PII>s'# G+k~k/D 6 Materiality （level）， tolerable error ?7eD< | 重要性（级别），可容忍误差 q8=hU D%5C RJ63"F $ Analytical procedures PV(TDb : 0 分析程序 /c4@QbB bM Cy=5
Planning an audit $D
%[}[2 规划审计工作 {y\5 9 H) 5V
\ Audit documentation： working papers GEd JB= 审计文件：工作底稿 ;,& $ob*/ Vi:<W0: The work of others w(6(Fze 其他机构的文件 J]"IT*-Ht 5 0KB:1(g Rely on the work of experts =Z~ nzyaN 依靠专家的工作 um5n3=K 4Y x\U Rely on the work of internal audit ]+)cX J}6# 依靠内部审计工作 5h!ZoB)n 7[/1uI9U8K 3. Internal control Fx]}<IudA^ 内部控制 m|8ljXX ]!mC5Ea The evaluation of internal control systems O9 / 7?"l" 对内部控制系统的评估 15)y]N={^ zEJZ, < Tests of control ]A#K ;AW{U 控制测试 H}f} Y8J{ rL9 u7) x Substantive procedures （time， nature， extent） h,Nq:"} 实质性程序（时间，性质，程度） $p?TE 8G F?jFFw im Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m .':5 交易周期：收入，采购，库存等。 jjTb:Z=.' E4; @P']` 0D Q\ akh 4.Audit evidence *y@Xm~ld
审计证据 xkPH_+4i8 %]iE(!>3oy Obtain sufficient， appropriate audit evidence cZFG~n/ 获取足够、适当的审计证据 '0M
H-M
]$=\zL Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P)9$}9i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 wBa IN]Y, _
!r]** The audit of specific items +T,Yf/^Fn 审计的具体项目 jSKhWxL;' Xqx mvN Receivables： confirmation tpQ?E<O 应收帐款：确认 !$1'q~sO W_\ ~CntyZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tOEY| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %fH&UFby Bnw Yyh Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ) Z^b)KAk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f *HEw L3s1a -K Bank and cash： bank confirmation R/BW$4/E 银行存款和现金：银行的确认 y2=`NG= 9=FqI50{ Auditing sampling U 1,f$McZs 审计抽样 u .~` /O k&M9Hn2 5.Review
{%! >0@7 复核 J }M_Ka uNoP8U%* Subsequent events WNo", Vc 随后发生的事件 vk>E Fm8l FQp@/H^ 8+=-!": ] 5+yT{,(5 /'<Qk' Going concern X) O9PQ 持续关注 Xpp%j |u5Xi5q.f Management representations tY>_ +)oi 与管理层的交涉沟通 M t D{/.D> "gQA|NHwV Audit finalization and the final review： unadjusted differences P rwMR_ - 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A
KjCm*K(q <J kmJ/X Q(0eq_X|6 6. Reporting 27CVAX ghV 报告 \]$TBN
dJ4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )o\U4t Appendix hY5tBL 附录 FsTl@zN Audit procedure g71|t7Q 审计程序 AhauNS^"{R
