1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 N<$dbqoT| P[G.LO Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I1a>w=x!+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ma gZmY~ 1 iiQW Appointment， removal and resignation of auditors Wq+a5[3" 审计人员的的任命、免职和辞职 @MoBR. 'o!{YLJ fM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion j&
H4L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 kL7n`o d
: a*;F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -](NMRqfN 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Fu z'! pGsk[. Engagement letter G[bWjw86O 约定书（委托书） x @a3ST KT x(tf0[g 2. Planning and risk assessment _, ki/7{ 规划和风险评估 w
YEkWB^ z>6hK:27 General principles <27:O,I 一般原则 kA"|PtrW
_<8~CWo: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O-=~
Bn
_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Nueb xd B&M-em= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk r= J+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ROWI. | 4ZX6 =-u^ Risk-based approach dPm_jX 基于风险的办法 t/k MV6 Z w`9B Understanding the entity and knowledge of the business Fcz}Gs4 了解商业的实质和知识 $!ATj`}kb Od,P,t9 Assessing the risks of material misstatement and fraud 5fT"`FL? 评估材料错报和舞弊的风险 [wO|P{8\" Bw{enf$vR Materiality （level）， tolerable error n | M~C\* 重要性（级别），可容忍误差 jR_o!n~5 SZ
&I4- Analytical procedures okk Mx" 分析程序
0DB8[#i%: \,ko'4 8@ Planning an audit Q`B K
R]/ 规划审计工作 Wp
|qv j(>~:9I` Audit documentation： working papers ;S5J"1)O~ 审计文件：工作底稿 XZ&cTjNB& "8#EA<lsS The work of others h RFm]q 其他机构的文件 0zHMtC1 , ?s-Z3{k Rely on the work of experts `
:Bm@eN 依靠专家的工作 t9\}!{<s c]+uj q Rely on the work of internal audit ; ]PP +h 依靠内部审计工作 itn< c2UyA tZL {;@ 3. Internal control Aw) I:d7F 内部控制 !K %8tr4 gy*c$[NS$ The evaluation of internal control systems >oGs
0mej 对内部控制系统的评估 4c'
F.0^ Q {:=z6& Tests of control @k m@\w 控制测试 U^&,xz$Cg z4iTf8 Substantive procedures （time， nature， extent） Jmml2?V-c 实质性程序（时间，性质，程度） ~#];&WE 8:sQB% BB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H 2JKQm_ 交易周期：收入，采购，库存等。 ' 5xvR G bP)( 4+t~ }Sr=|j 4.Audit evidence n|N?[)^k 审计证据 U0ZPY )7k nXT/zfS Obtain sufficient， appropriate audit evidence &~KAZ}xu 获取足够、适当的审计证据 Z'!i"Jzq|{ VxAG= E Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o6/"IIso3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 EGysA{o"X Ow50M ;E The audit of specific items ^iqy|zNtn 审计的具体项目 BS|$-i 5L ( &!RX.i Receivables： confirmation 0$B X 8?Z 应收帐款：确认 fda)t1u\8 2)MX<prH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [ C`LKA$t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +:kMYL3 &hcD/*_Z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -~Chf4?<4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vI20G89E r7jh)Q;BbR Bank and cash： bank confirmation _lBHZJ+ 银行存款和现金：银行的确认 [:gp_Z& mfx-Ja_a Auditing sampling `>Ms7G9S~e 审计抽样 D%*Ryg u\q(v D. 5.Review
;Sl%I+? 复核 Tvl"KVGm Y3JID T^ Subsequent events L]* 5cH 随后发生的事件 ix_&os]L_ Ke^9R-jP Vtv~jJ{m Gzc`5n{" &)izh) FA Going concern 7nPjeh 持续关注 U'LPaf$O
~X(2F#{< { Management representations ()W`4p 与管理层的交涉沟通 #Q"04'g tTb f
yI Audit finalization and the final review： unadjusted differences pnTz.)'46 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 M=54x Th0Y NpH9}, 1i 3/ '5#$ 6. Reporting @ :}l a 报告 v, !`A!{D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "0Z5cQjg Appendix ?
=I']$MH 附录 f Rjp(m Audit procedure >mj WC) U 审计程序 a Z8f>t1Q
