1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .hg<\-:_ '< !/\Jz9l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance YdV5\! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5u:+hB pCb@4n b Appointment， removal and resignation of auditors J@"Pv~R 审计人员的的任命、免职和辞职 'P)xY-15
j+*
VP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V(L~t=k$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9| v
"]LNw=S Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1HN _
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 elWN-~ 7WiVor$g- Engagement letter 4. ,e3 约定书（委托书） ?p. dc ~tZ ?fXg_?+{'g 2. Planning and risk assessment mppBc-#EYr 规划和风险评估 T?) U| UIL5 K
General principles !__f 一般原则 Fz?ON1\ Wv77ef Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7V 4 iPx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 RT9fp(6* eoR@5O A & Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 'an{<82
i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L -b~# YM 7P!8Gc Risk-based approach !H~!i.m'- 基于风险的办法 3 _f Laf A 8 !3+Obj Understanding the entity and knowledge of the business q
.tVNKy% 了解商业的实质和知识 r;y&Wa KAgiY4 Assessing the risks of material misstatement and fraud izY,t! 评估材料错报和舞弊的风险 CLQ \Is^ ] ,T|iA/c Materiality （level）， tolerable error Z B`!@/3X 重要性（级别），可容忍误差 kC0 1s r4J4|&y
m Analytical procedures GE Xz)4[ 分析程序 D@
[$?^H vD:.1,72 Planning an audit >/6v`
8F 规划审计工作
U^ VFHIm y3 LWh}~E Audit documentation： working papers +P~zn= 审计文件：工作底稿 tOnaD]J A7VF
>{L./ The work of others i2N* 3X~ 其他机构的文件 2}[rc%tV:? np=
m ~k Rely on the work of experts bp_3ETK]P 依靠专家的工作 /iy2j8: z xtpD/,2 Rely on the work of internal audit ++R-_oQ 依靠内部审计工作 ^nkwT~Bya 6jCg7Su] 3. Internal control JR
2v}b 内部控制 ovm*,La)g zL OmtZ([' The evaluation of internal control systems [DGq{(O 对内部控制系统的评估 b2U[W# {E W}Wd Tests of control wLkHU"'
控制测试 r vw1'y
`dEWP;#cp Substantive procedures （time， nature， extent） /Klwh1E 实质性程序（时间，性质，程度） n0 !S;HH- YlPZa3\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {:4) ; . 交易周期：收入，采购，库存等。 #0!C3it6c \Q^\z
S _ nTp)
4.Audit evidence j|lg&kN 审计证据 o S_ '@u.5 h2=zvD; Obtain sufficient， appropriate audit evidence )byQ=-< 1 获取足够、适当的审计证据 G?3S_3J2 ? 1Z\=s Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m6lNZb] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 i;/qJKr&# /%)M lG The audit of specific items r)+dK }xl 审计的具体项目 H#w?$?nIWu 8Yb/
c* Receivables： confirmation H{yPi7 P 应收帐款：确认 t9 &O0tpe %*eZoLD g] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 27u$VHwb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _QXo4z!a8 -z'@Mh|i6l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jVfC 4M7 , 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .rxc"fR4_ fK4laDB TO Bank and cash： bank confirmation >z[d ~ 银行存款和现金：银行的确认 M{
~e I V#3VRh Auditing sampling u6(7#n02 审计抽样 +|#:*GZ !my5-f>{( 5.Review
&<tji8Dj 复核 /Zm@.%. f3v/Y
5) Subsequent events jg%D
G2 随后发生的事件 {qOSs,+= L W_iP/xL k{@z87+& }$
$b6G h[XGF z Going concern *}mtVa_| 持续关注 #jDO?Y Sa \[,7# Management representations EEkO[J[= 与管理层的交涉沟通 Y~J q ! Q{$ 2D& Audit finalization and the final review： unadjusted differences J+ .t \ R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >fb*X'Zi% 8Oc*<^{# nG8]c9\Q# 6. Reporting kkzXv`+ 报告 {p2 %4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c)E'',-J_2 Appendix 0K#dWc}"a 附录 9cj=Cu E Audit procedure F,lQj7 审计程序 ):.]4n{L
