1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 m.V mS7_I !Id F6 % Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c# HocwP@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V 8n
}" H o \+xX Appointment， removal and resignation of auditors =WO{h48] 审计人员的的任命、免职和辞职 oK(ua
?[m5|ty# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion l" sR\`~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9 z3Iwl D(
h|r^5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .-WCB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /OxF5 bN2 =A!I-@]q< Engagement letter N#[/h96F 约定书（委托书） !. 0W?6yo Ilo HU6h' 2. Planning and risk assessment {|rwI Re 规划和风险评估 V KR6 i [Xz7.<0#U General principles Pv0+`>): 一般原则 -C8awtbC 7,+:Q Y @ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism PMr vUM 62 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,%,}[q?]d 4cV(Z-\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c69C=WQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 w6wXe_N+M ]h|GaHiE Risk-based approach w\@Anwj#L 基于风险的办法 #vDe/o+= P, ># Understanding the entity and knowledge of the business 9]7^/g *! 了解商业的实质和知识 SQz >e LXK+WB/s Assessing the risks of material misstatement and fraud Wo2M }]0 评估材料错报和舞弊的风险 Y.}n ,y|J} sF<4uy Materiality （level）， tolerable error 3b[_0 重要性（级别），可容忍误差 9JU
lu *sw$OnV b Analytical procedures L~0B 分析程序 |bBYJ
c^= ,@# Planning an audit Z d5fr c$ 规划审计工作 ml3]CcKn =)T5Y,+rJ Audit documentation： working papers :_?>3c}L 审计文件：工作底稿 `Y(/G"] @0)bY*
njj The work of others e{?~ m6 其他机构的文件 H
~$a6T"& M&> Z[o Rely on the work of experts >yL8C: J9 依靠专家的工作 7%?A0%>6G :|fzG f Rely on the work of internal audit 9p k<=F 依靠内部审计工作 QGYmQ9m{kL k|g~ xmI; 3. Internal control K(Cv9YQ 内部控制 aIm\tPbb IRcZyry The evaluation of internal control systems 4K4?Q+? 对内部控制系统的评估 PVU( R J ,Z52d ggD Tests of control _$
F I> 控制测试 /O&j1 g@ v4 c_UFEh< Substantive procedures （time， nature， extent） p~M^' k=d 实质性程序（时间，性质，程度） p'_* >%4~ /gPn2e ; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8WaVs 6 交易周期：收入，采购，库存等。 <)"Mi}Q[)p fc&4e:Ve !rwv~9I 4.Audit evidence j[c|np4k\ 审计证据 Q Zd
,GY5{ }b~ZpUL! Obtain sufficient， appropriate audit evidence :.Np7[~{ 获取足够、适当的审计证据 {E!$<A9 P/0 n)
Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L.erP*
w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f4:g D*YT \]o#tYN\a0 The audit of specific items <G#JP t6 审计的具体项目 zQD$+q5h b~cN#w
# Receivables： confirmation o,u-% 应收帐款：确认 dx:],VB #:2 36^xYS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties + e4o~ p 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^
b} _[B ;JDxl-~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation EAx@a% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 72Ft? ;R ^TnBtIU-B Bank and cash： bank confirmation q *-q5FE 银行存款和现金：银行的确认 347p2sK> Z9TG/C,eo Auditing sampling {3!v<CY' 审计抽样 XG*Luc-v j@Z4(X L 5.Review
@R>J\ > 复核 W}nD#9tL p)Z$q2L Subsequent events i!jx jP 随后发生的事件 >8HcCG ?MyX ii<a fnwtD *`` l *.#g De\&r~bTW9 Going concern G' Jsk4:c 持续关注 PJS\> N&u ^q7
fN0"6 Management representations KK}^E_v 与管理层的交涉沟通 (w nkdI{ ^6oz3+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences eDgRYa9\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 HTvA ]-AuM Tf<1Z{9 (
{ 5LB4 6. Reporting gI<TfcC 报告 iLNKC' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u I!rJc>TX Appendix AWc7T
W 附录 :W J [
a# Audit procedure TE3A(N' 审计程序 > @rsh-Z
