1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \TF='@u. !MNnau%O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance x? *) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1_aUU,|. 8^8fUN4<= Appointment， removal and resignation of auditors !pwY@} oL 审计人员的的任命、免职和辞职 42{\u 08Z C(Bh<c0@
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7
B< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Bj-80d, xlW`4\ Pa Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior vfn _Nq; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \N[Z58R !z U h9p ,AV Engagement letter ,y'E#_cTgQ 约定书（委托书）
,'KS:`m! p#yq 'kY 2. Planning and risk assessment ^5:xSQ@: 规划和风险评估 C }= *%S d5hYOh O[ General principles m4= [e! 一般原则 #2XX [d% Y oT< ]' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )$.::[pNA 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
3 )bC, {Y\W&Edw% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %+=y! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 wd
4]Z0; &N`s@Ka Risk-based approach </
.
9QV 基于风险的办法 Vg>\@ C .s >l!#_a Understanding the entity and knowledge of the business h.~:UR* 了解商业的实质和知识 TVVr<r re$xeq\1P? Assessing the risks of material misstatement and fraud "$lE~
d"> 评估材料错报和舞弊的风险 cg]\R1Gm +J`H
I1 Materiality （level）， tolerable error YEbB 3N 重要性（级别），可容忍误差 I"4Lma TN+iv8sT Analytical procedures aLWNq e&1 分析程序 vq.~8c1 _N-.=86* Planning an audit -Tzp;o 规划审计工作 Ji#"PE/Pt Zs(I ]^w;d Audit documentation： working papers dv_& ei 审计文件：工作底稿 4F-r }Fj3 (
F<VcB The work of others kPt] [1jo 其他机构的文件 #lf3$Tm D e m@bxyMm Rely on the work of experts |U GmI m% 依靠专家的工作 L$Uy &V$qIvN$ Rely on the work of internal audit iPD5
KsAOA 依靠内部审计工作 9L"Z
~CUL /9K,W)h_ 3. Internal control 'R{Xq HP 内部控制 1feZ`P ; %X--`91|u The evaluation of internal control systems hJk Sk;^ 对内部控制系统的评估 "<#
-#j tR!
!Q Tests of control h6yXW! 8 控制测试 t,YnweH 3!&PI Substantive procedures （time， nature， extent） Mdj?;'Yv 实质性程序（时间，性质，程度） "&_$%#HUv p}b:(QN~m Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. MM+xm{4l 交易周期：收入，采购，库存等。 go6XUe 4P>[ ]~S sULCYiT|Hn 4.Audit evidence 4;rt|X77 审计证据 3 N5un`K7 0`LR!X Obtain sufficient， appropriate audit evidence j o7`DDb 获取足够、适当的审计证据 @ 1`!}.Tk j56#KNAha Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q)n6.%
V/e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3U_-sMOB| 5$ <\ The audit of specific items MRI `h. 审计的具体项目 0wh4sKm[X rx$ B(z(c Receivables： confirmation r
I- A)b4 应收帐款：确认 V!|:rwG2 b3h3$kIYN Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $$,/F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v$P<:M M l/wdu( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \V1geSoE 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xw>\6VNt (oftq!X2 Bank and cash： bank confirmation zZhAH( 'fG 银行存款和现金：银行的确认 &B3[:nS2 3pV^O e^9 Auditing sampling cE|Z=}4I7 审计抽样 $ykujyngS4 U= Gw( 5.Review
0LjF$3GpZ 复核 2!}:h5 M6j!_0 j Subsequent events }.L\O]~{ 随后发生的事件 vC#
*w, oB$P6 JKXb$ eB] R<a60 T> !Y-e.q Going concern : vsF4 持续关注 oZ /z{` t&oNC6 Management representations Z{MR#.I 与管理层的交涉沟通 Z [aKic " iz'x-wy Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]ZbZ ] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b W/^
2B 1 luRTI8^ jQV.U~25Q 6. Reporting ~8j4IO( 报告 =!~6RwwwY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (FY<% .Pa Appendix |})7\o 附录 HRG2sv T4t Audit procedure
)~Pj 3 审计程序 ,drcJ
