1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vd <"
G} 07+Qai-] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z5o6RTi 物质性，真实公平的描述，合理的保证
`#lNur\x ),)]gw71QW Appointment， removal and resignation of auditors u-. _; 审计人员的的任命、免职和辞职 Kq';[ Yc b=+'i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Sc*O_c3D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 RtR]9^:~ QY<2i-A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6(}8[i: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mko<J0|4 cf0D q ~G Engagement letter u-7/4Y)c 约定书（委托书）
6F3#Rxh K_B-K K(^ 2. Planning and risk assessment $9\!CPZ2 规划和风险评估 ^1S(6'a# JQ8wL _C> General principles >%.6n:\rG 一般原则 `:A`%Fg8< K/jC>4/c/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism GKwm %A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Dw^d!%Ala m>' s M1s Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk pVt8z|p_;{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $R7n1 T)]5k3{ Risk-based approach ><[($Gq`g 基于风险的办法 /nRi19a%xU 7!`
, P Understanding the entity and knowledge of the business u%S&EuX 了解商业的实质和知识 V Z;A SA?; 8hi|F\$_h Assessing the risks of material misstatement and fraud P-VK=Y1q 评估材料错报和舞弊的风险 W9?Vh {w Q%(LMq4UG Materiality （level）， tolerable error @twClk.s 重要性（级别），可容忍误差 Z!
m0nx { CkxUec Analytical procedures wbzAX 分析程序 Qsc%qt-l 5 d S5, Planning an audit 1
{dh GX 规划审计工作 'tp1|n/1 ] w(i,iJ Audit documentation： working papers q7C>A`w 审计文件：工作底稿 [|\~-6"7N| \&J7>vu^y The work of others x(7K=K'] 其他机构的文件 / PAxPZf_ e qQA st#~ Rely on the work of experts :~pPB#)nk 依靠专家的工作 aO?(ZL /v
E >*x Rely on the work of internal audit G_g~-[O 依靠内部审计工作 _U)DL=a' TDdFuO'}
3. Internal control *?K3jy{ 内部控制 j9sf~}D> C$xU!9K[+ The evaluation of internal control systems *Y6BPFE*4 对内部控制系统的评估 Kgi%Nd AW4N#gt8', Tests of control ;Id%{1 控制测试 2Tt@2h_L EaG3 :< >J Substantive procedures （time， nature， extent） P7(+{d{ 实质性程序（时间，性质，程度） ;$ =`BI) O2?ye 4uq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. P'GX-
H 交易周期：收入，采购，库存等。 +s
c|PB Nrva?W_i Fun ep[rA 4.Audit evidence
1"009/| 审计证据 n M1U=Du Zg%U4m: Obtain sufficient， appropriate audit evidence Sve~-aG 获取足够、适当的审计证据 MVK=' 2:Q9 g ru Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $$2\qN - 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >sdj6^[+ #[C |%uq The audit of specific items |_8- 3 审计的具体项目 Ps(3X@ I|,^a |\ Receivables： confirmation &96I4su 应收帐款：确认 T+z ZOI l2U"4d!o Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %p)6m 2Sb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r}MXX
n,f ?h"+q8& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P* XLm 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i2/:'
i a t${^,& Bank and cash： bank confirmation )V%xbDd S 银行存款和现金：银行的确认 IL?3> $, R3<>]/1p|P Auditing sampling ~T9%%W[ 审计抽样 Gvw4ot/ hWwh`Vw% 5.Review
k5]s~* ,0 复核 N\1 !)b ]d}Z2I' Subsequent events 2cr~/,YY 随后发生的事件 ge9j:S{ >XjSVRO $& Ng *oX sH(4.36+ ttuQ ,SD Going concern kMAQHpDD 持续关注 wGD".CS0 T~7i:<E^ Management representations s\, F 6c 与管理层的交涉沟通 )uiYu3 I kG/:fP Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,J"6(nk 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 oE[wOq + FA<|V!a 3t5`,R1@t 6. Reporting j|TcmZGO 报告 b 26#0;i 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com w d2GKq! Appendix ^&buX_nlO 附录 ^A dHP!I Audit procedure xV[X#.3 审计程序 P? VGY
