1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #My14u KS'n$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?:tk8Kgf 物质性，真实公平的描述，合理的保证 G! Y
l0Zr R$ra=sL` Appointment， removal and resignation of auditors 3q W
] ( 审计人员的的任命、免职和辞职 Wsb>3J Qz"+M+~%& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion R-Ys<; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 GaCRo 7 [g bFs-B2/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3,'L W} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 iE EP~ 7qSnP 30} Engagement letter )1 f%kp#] 约定书（委托书） G|o O %4wEAi$I 2. Planning and risk assessment [u wn\- 规划和风险评估 Gb C@ | cQkj{u General principles |< Y~\ | 一般原则 [_eT{v2B4 hg %iv%1B' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +z wS [P@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 QQ`tSYgex L +mE& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~:L5Ar< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @d5$OpL$% <.#jp([W> Risk-based approach blLl1Ak 基于风险的办法 {)iiu
:>}7 ^1I Understanding the entity and knowledge of the business G4U0|^(h 了解商业的实质和知识 q*Oj5; !</U"P:L Assessing the risks of material misstatement and fraud lVuBo& 评估材料错报和舞弊的风险 Q ;N)$Xx =0L%<@yA Materiality （level）， tolerable error qnHjw Mi 重要性（级别），可容忍误差 cTz@ga;!mI 9M^5<8: Analytical procedures F Uz1P 分析程序 VX
*+: RH{+8?0 Planning an audit QLU <%w:B 规划审计工作 q:nUn?zB k`o8(zPb Audit documentation： working papers tU$n3Bg 审计文件：工作底稿 <"K2t
Tg. a x)J!I18 The work of others T+x
/ J]A 其他机构的文件 }.(DQwC}1k 5t-d+
vB Rely on the work of experts qRgFVX+vc 依靠专家的工作 $vK,Gugcx <& 3[|Ca Rely on the work of internal audit KwV!smi2 依靠内部审计工作 3-E-\5I e$teh`
p3 3. Internal control CzY18-L@EX 内部控制 j D*<M/4 nGwon8&]] The evaluation of internal control systems #6
ni~d&0 对内部控制系统的评估 *3P+K:2lNG ?hAO-* ); Tests of control -+u}u=z% 控制测试 ,;hpqu| `\|@w@f|; Substantive procedures （time， nature， extent） 4s ~X 实质性程序（时间，性质，程度） @ ;@ ~ =w bI3GI:h p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. R!%HQA1U 交易周期：收入，采购，库存等。 J+Fev.9> F Z RnIg ~ES%=if~Y 4.Audit evidence j!kJ@
l bP 审计证据 cHVJ7yAZI p;' .7_1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 4!OGNr$ V@ 获取足够、适当的审计证据 9D &vx KE 3UmkFK< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #AP;GoIf"j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &SPY'GQ! C-)d@LWI The audit of specific items mI{F s|9h 审计的具体项目 {}8C/4iP @;KYvDY Receivables： confirmation 3bXfR,U 应收帐款：确认 ?9O#b1f N b{,v?7^4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "f<gZsb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 q9p31 b3
[B`4I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {$Uj&/IC 应付帐款：供应商的申明一致，确认 l5=ih9u k0N>J8y Bank and cash： bank confirmation 9_d# F'#F 银行存款和现金：银行的确认 f8SO:ihXL UCjx Auditing sampling ~OsLbz: 审计抽样 K?[Vz[-Fc ,52Lm=n 5.Review
o~e_M- 复核 %.u*nM7sos ` L 1+j Subsequent events R) :Xs . 随后发生的事件 4eB oR%2o Fbu4GRgJ3 [<{r~YFjWW NOwd'iU iZiT/#, H2 Going concern 1$.svR 持续关注 szhSI ^`i z%^ Management representations i/n
ee_ 与管理层的交涉沟通 sbX7VfAR` Nu?A>Q Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3M+rFB}tS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )`{m |\b LxGD=b ~XP |dn} 6. Reporting
? wlRHVZ 报告 3M
m_xYDud 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com vV$t`PEY Appendix 8x)i{># i 附录 _EP]|DTfr Audit procedure vdvnwzp!l 审计程序 Li|~% E1
