1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -8 , lXrH lnRbvulH Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ik|iAWy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8w 4cqr4m \Y}nehxG@ Appointment， removal and resignation of auditors \BxE0GGky 审计人员的的任命、免职和辞职 )I9W a*
I 28PT1 9& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F /% 5 r{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +;wu_CQu @K.[;-;g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior iMr/i?`i 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 NhA_ds kvo X{b qG]j Engagement letter Dz>v;%$S- 约定书（委托书） >gTrui { , w>$2 2. Planning and risk assessment tV,Y38e 规划和风险评估 Q[N6# C:(4 RzLb PSTQ General principles +MP`iuD O 一般原则 ` l8^n0- RA~ %Cw4t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $^4URH 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 cA{zyq26 ]za1=~[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk F82_#|kpS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d*xKq"+
&E @I^LmB
9* Risk-based approach Ad:)5R o 基于风险的办法 !mLY W MH,vn</Uw Understanding the entity and knowledge of the business ^}4=pkJ;s 了解商业的实质和知识 S MdQ,n1] 7+vyN^XJ"5 Assessing the risks of material misstatement and fraud LE:nmo 评估材料错报和舞弊的风险 %XieKL N\OeWjA F Materiality （level）， tolerable error HO(9 )sK 重要性（级别），可容忍误差 [E E Tx- %2)'dtPD~ Analytical procedures GCTf/V\# 分析程序 Be(
h x 8s_'tw/{ Planning an audit J `8bh~ 7 规划审计工作 ?lYi![.o hDJ84$eVZ Audit documentation： working papers >1=sw
qa 审计文件：工作底稿 `|i[*+WC kU5chltGF The work of others v NJ!d 其他机构的文件 P]4C/UDS-~ _ ecKX</Q Rely on the work of experts /~Q2SrYH 依靠专家的工作 gUoTO A, v~N8H+! d Rely on the work of internal audit _f8<t=R 依靠内部审计工作 *h
p3w C=
6 Vd 3. Internal control d?)C} 2 内部控制 p9[J 9D3~ 9?M><bBX The evaluation of internal control systems )h0 F'MzW 对内部控制系统的评估 %hzl3>(). bF'^eR Tests of control 1} {bHj 控制测试 Vb
`m3 `) [bu Substantive procedures （time， nature， extent） ZS@Cd9 * 实质性程序（时间，性质，程度） P7;=rSW U!L< v!$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. AK/_^?zA s 交易周期：收入，采购，库存等。 !'()QtvC< ]C =+ <B*}W2\ 4.Audit evidence S"iz
fQ@ 审计证据 .r/6BDE" .
FS `Fh; Obtain sufficient， appropriate audit evidence fT-yY` 获取足够、适当的审计证据 W[]N.d7G E.$1CGd+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %.kJ@@ _e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $:R"IqDG jj,Y: The audit of specific items ON{&- 审计的具体项目 e 'I13)
opK =Z Receivables： confirmation x;,H>!r"i 应收帐款：确认 Z ?H#= |U H1H+TTZr Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 85P7I=`*d 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7tgn"wK
Z _oBZ
s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D&f(h][hH? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $0C1';=^} 8'Eu6H&$G Bank and cash： bank confirmation 3"HpM\A{A= 银行存款和现金：银行的确认 8S_i ; -z]v"gF?Px Auditing sampling ,
4Vr,?"EO 审计抽样 }VlX!/42 d>z?JD t 5.Review
8-Ik .,} 复核 gw0b>E8gZ& Sq,ZzMw Subsequent events K8{U b 随后发生的事件 fHek!Jv. >}` q4U6$ v:c_q]z#B ln#Jb &u ,}i`1E 1= Going concern w:l/B
'%]Y 持续关注 /
lh3.\| KS($S( Fi Management representations )J& 1uMp{ 与管理层的交涉沟通 @GzEhv L 0?-W%$> Audit finalization and the final review： unadjusted differences JTw \5j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 tL68
u[ 0?3Ztd lb k23*F0Dv 6. Reporting ;0 Yeo"- 报告 *Z*4L|zT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;
E Z$8| Appendix ^J3\
U{B 附录 %zx=r n(K Audit procedure lYkm1 审计程序 W)I)QinOH
