1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @MH/e fW. O[} 2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Em<J{`k6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >Co@K^' Ip,0C8T`Q Appointment， removal and resignation of auditors tdi}P/x
审计人员的的任命、免职和辞职 AIQ]lQ( <~5$<L4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ) Vy}oFT\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 G;msq=9| pKL^ <'w0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior bu\D *- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {bp~_`O B&lF!
] Engagement letter 4y9n,~Qgw 约定书（委托书） SI l<\ P4"EvdV7 2. Planning and risk assessment ps]s
T w 规划和风险评估 J$Ba*`~!! :B_ itl0{e General principles m}-~VYDj 一般原则 Dmk~t="Y X@7e 7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w W;!L =j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u/ 74E0$S r`=!4vY2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JM YM}G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T$xY]hqr !e
B&3J Risk-based approach
^pZ\: 基于风险的办法 /&'rQ`nd Y'i_EX| Understanding the entity and knowledge of the business %xI,A '# 了解商业的实质和知识 uJHf6Ye 8:0.Pi(ln@ Assessing the risks of material misstatement and fraud -RnQ8Iu o 评估材料错报和舞弊的风险 }3mIj<I1; 9/S-=VOe.t Materiality （level）， tolerable error 9G}C rp 重要性（级别），可容忍误差 TL_8c][.4$ v.I >B3bEg Analytical procedures {wp"zaa 分析程序 E%C 02sI E MKv)5MH Planning an audit
liq9P,( 规划审计工作 s5ddGiZnBT (f|3(u'e? Audit documentation： working papers $q;dsW,8 审计文件：工作底稿 ^c F_z}Zi+ :Keek-E`e= The work of others 2s@<k1EdPl 其他机构的文件 U_c.Z{lC4 g"sW_y_O Rely on the work of experts p1L8g[\ 依靠专家的工作 %t^-G uz H{ CG/+x Rely on the work of internal audit d^WEfH 依靠内部审计工作 mi Z&9m '
Nv*ePz 3. Internal control %< w)#eV? 内部控制 $fA%_T_P'P <M|k Oi The evaluation of internal control systems r 9uuVxBD 对内部控制系统的评估 H)5v X+9D 3Vl?;~ :5 Tests of control SXA_P{j&a 控制测试 e " f/ s`G3SE Substantive procedures （time， nature， extent） Ojf.D6nY 实质性程序（时间，性质，程度） |%R}!O<.c C&m[/PJ~l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +Q3i&"QB. 交易周期：收入，采购，库存等。
wBUn* L @e_ bG@ Mg0[PbS 4.Audit evidence c} GH|i 审计证据 y pv
~F 4jl Uy AD Obtain sufficient， appropriate audit evidence E}d @0C: 获取足够、适当的审计证据 |T}Q ~ tN=B9bm3j Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *1fq :-- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 W4Ey]y" C$~2F
T
x The audit of specific items s=&&gC1 审计的具体项目 %(IkU D fG107{!g= Receivables： confirmation |Fk >NX 应收帐款：确认 ]E\o
<"#t/ )B 86 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties m?]X NgT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @Q;%h b F/FUKXxx Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0L_ JP9e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >TT4;p h g?.ls{H Bank and cash： bank confirmation \YE(E04w57 银行存款和现金：银行的确认 ;N4A9/) 60B6~@]P Auditing sampling :d v{'O 审计抽样 ]3xb Q1 59;p | 5.Review
S: IhJQ4K 复核 !=7 (3< ? zrqQcnx9(m Subsequent events fz[o ;G Tc 随后发生的事件 h\
#\hx slC
38 #)&k
F+ Cku#[ ?G 6; WfsG5 Going concern $9!2c / 持续关注 .v?x>iV \':'8:E Management representations A
d NQS 与管理层的交涉沟通 ,@mr})s o
gec6u} Audit finalization and the final review： unadjusted differences TUw+A6u:p 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *E*=
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=2j -][~_ Hd{ 6. Reporting J:<mq5[ 报告 M3m!u[6| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dux.Z9X? Appendix km@V|"ac
_ 附录 or~2r
8 Audit procedure 1>I4=mj 审计程序 5f;6BP
