1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
k 1 RV' !O 8.#+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Gp8psH 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gX_SKy ~{$L 9;x Appointment， removal and resignation of auditors t| _{;!^
审计人员的的任命、免职和辞职 mVt3WZa }Bi@?Sb Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion UG # X/%p 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j$mz3Yk B 2Z 0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2
ZK%)vq0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Mb1 wYh V,vc_d?,_o Engagement letter k/@ Tr
: 约定书（委托书） kf'=%]9#_T (Igu:= 2. Planning and risk assessment `|,Bm|~: 规划和风险评估 i&*<lff ?^ . Pt General principles a MsJO*;> 一般原则 >MPa 38 DLXL!-)z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism i?x$w{co 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~5T$8^K ~2(]ZfO?>H Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h9jc,X u5X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p(?g - (2tH"I Risk-based approach ly=a>} F_ 基于风险的办法 ;Yv14 {T! t H,sql) Understanding the entity and knowledge of the business hX3@f;[B2 了解商业的实质和知识 =9<$eLE0 %4/xH 9 Assessing the risks of material misstatement and fraud [4: Yi {> 评估材料错报和舞弊的风险 X|' 2R^V. + KP_yUq[ Materiality （level）， tolerable error >: $"a 重要性（级别），可容忍误差 FB_NkXR 3
daC;;XO Analytical procedures kP?_kMOx 分析程序 %N1"* </q fM2^MUp[=1 Planning an audit e[8UH =`| 规划审计工作 kV+ R5R Sc{Tq\t;% Audit documentation： working papers h7*O.Opm = 审计文件：工作底稿 *6P 'q4 ) &(7$&Q The work of others B!u xs 其他机构的文件 ^cn@?k((A "k, K ~@} Rely on the work of experts 4DM*^=9E 依靠专家的工作 `S$sQ& N|<bVq% Rely on the work of internal audit ^
vaL 8+ 依靠内部审计工作 t}~UYG( h~ \Z'/+}^h 3. Internal control +A\ V ) 内部控制 }lO
}x ~bGC/I;W> The evaluation of internal control systems )qd= { 对内部控制系统的评估 mLaCkn LihdZ ) Tests of control }LQ\a8]< 控制测试 q5?{ 1 bl$j%gI%, Substantive procedures （time， nature， extent） `I#`:hj 实质性程序（时间，性质，程度） 3HKxYvc C
p[ Hr39o Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Vd<K4Tk 交易周期：收入，采购，库存等。 7 Kjj?~RA .pW o >`" F|*tNJU> 4.Audit evidence 1daL y 审计证据 Km"&m T $ OfJd/D Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?Q?598 MC 获取足够、适当的审计证据 PkO!'X $P;UoqG<& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }<&d]N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0E RsMnU' A _i zSzC1 The audit of specific items bQj`g2eyM 审计的具体项目 0e \y~#- 1!1
DuQ Receivables： confirmation FJF3B)Va| 应收帐款：确认 gi1j/j7 B%
mtp;) P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties wE4;Rk1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Z/c_kf[ `V@z&n0P6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q0WY$w1 < 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :cdQ
(O.m MH Fa Sl Bank and cash： bank confirmation wonYm27f 银行存款和现金：银行的确认 }Pm TR4F!} 4 i`S +`# Auditing sampling k :mlt : 审计抽样 82s 5VQ6 I{EI
HD< 5.Review
Bz:&f46{ 复核 3>M.]w6{ cyBW0w
V1 Subsequent events }k| g%H J 随后发生的事件 L^)qe^%3 #@E(<Pu4` # \<P]<C 71*>L}H =1IEpxh% Going concern @.1 Qs`pt 持续关注 ng
9NE8F kU1 %f
o Management representations ,H@TY
w 与管理层的交涉沟通 @ 7 -D7 -F1P2 8<? Audit finalization and the final review： unadjusted differences W8VO)3nmD 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,#
eO& s&0*'^'O[S !]G jIT]Oh 6. Reporting cCk1'D|X[e 报告 @2?=
3Wf 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @ct#s:t Appendix J+i X,X 附录 XHZLW h"gS Audit procedure w a2~C [ 审计程序 ExQ--!AC=
