1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 W amOg 0 t 1"#L_<e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;E[Q/
tr:w 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /nu z_y\J 6y1\ar(A Appointment， removal and resignation of auditors gujP {Z 审计人员的的任命、免职和辞职 "a}fwg9Y Pr(@&:v: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \G7F/$
g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 yP>025o't UV0[S8A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior EU>`
$M&w- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +4 Pes gzqp=I[% Engagement letter y22DBB8 约定书（委托书） X{H h^H M8<Vd1-5 2. Planning and risk assessment J
AP(J~ 规划和风险评估 s,8zj<dUv vp.?$(L^@/ General principles ; :q 一般原则 @2a!T03
V>,=%r4f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism EwU)(U K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 MpG G}J[y A_9J ~3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk % @+j@i`& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a!-J=\> 9 .UNV &R0 Risk-based approach ed}#S~4q
基于风险的办法 *B }O ,Kl?-W@ Understanding the entity and knowledge of the business < F;+A{M) 了解商业的实质和知识 #
Q,EL73; 4oueLT(zc Assessing the risks of material misstatement and fraud )RvX
}y- 评估材料错报和舞弊的风险 X?wZ7*'1 |:JT+a1 Materiality （level）， tolerable error uC#@qpzy 重要性（级别），可容忍误差 qy)~OBY S# v3%)R Analytical procedures H?8 ' ( 分析程序 5Gy#$' kdf Ly baE~=
Planning an audit @sA !o[gH 规划审计工作 FE&: ? i!e8-gVMP& Audit documentation： working papers C !Srv 7 审计文件：工作底稿 L
1!V'Hm{ {.jW" 0U The work of others / + % 其他机构的文件 O0xqA\ S6JXi>n Rely on the work of experts RK &>! ^ 依靠专家的工作 ,NS* `F[O ^N|8
B ?Vg Rely on the work of internal audit Ec3tfcNhR 依靠内部审计工作 JHvev,#4 H(K
PU1lDw 3. Internal control E'DHO2
Y 内部控制 qJrKt=CE uHSn Z"# The evaluation of internal control systems usD@4!PoA 对内部控制系统的评估 )3:0TFS}}k SnQT1U% Tests of control Wu/#} Bw# 控制测试 !p/?
IW+ E K V[cq Substantive procedures （time， nature， extent） ][v]Nk 实质性程序（时间，性质，程度） y"q>} 5 vBl:&99[/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M\5| 交易周期：收入，采购，库存等。 ~~h#2SX 3S7"P$q ]{\ttb%GX 4.Audit evidence %csr Nf 审计证据 0O>ClE~P G_S>{<[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence eOE*$pH 获取足够、适当的审计证据 Rt+ -ud{O Q}L?o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
q -8G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 </ ` \3t t j[E !
The audit of specific items r.\L@Y< 审计的具体项目 X$ ZV Y2 ZDW=>}~_y Receivables： confirmation ` z0q:ME 应收帐款：确认 ?e<2'\5v 0>N6.itOz Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Wq1 jT IQ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x~!|F5JbM 7}UG&t{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +wmG5!%$| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~E7IU<B ~ $g: Bank and cash： bank confirmation kygw}|, N 银行存款和现金：银行的确认 b T
aKB- $0E +8xE Auditing sampling Xi98:0<= 审计抽样 ZhA _d#qH aLGq<6Ja 5.Review
o6k#neB>=. 复核 _Ns EeKU zTw"5N Subsequent events =\WF +r]V 随后发生的事件 T"_'sSI>tF $ItjVc@U w wB3m& SXm%X(JU MVsFi]- Going concern 1*TbgxS~W 持续关注 bItcF$#!!! WR"D7{>tw Management representations eM J>gXA] 与管理层的交涉沟通 -S rZ^ n|~y
>w4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences c>B1cR
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 IT_I.5*A2 Go)$LC0Mi lb-1z]YwQ 6. Reporting q*l4h u%
3 报告 "%gsGtS 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 56 3mz- Appendix \g39>;iR 附录
<h7cQ Audit procedure 9Rnypzds 审计程序 Hsf::K x
