1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Jh/M}%@| b smoLT Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {{#a%O 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @[Jt~
v !kt A"Jx Appointment， removal and resignation of auditors y }H*p 审计人员的的任命、免职和辞职 CgPZvB[ +A&IxsTq5= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9-e[S3ziM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <aQ; "O~
kAKqW7,q" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xN":2qy#T 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `U?H^,FVA |4 d{X@`& Engagement letter VNh,pQ( 约定书（委托书） Wy0a2Ve eG2qO q$[ 2. Planning and risk assessment D2wgSrY 规划和风险评估 C.TC Dl IQ27FV|3 General principles |SXM u_w 一般原则 (J) Rs`_ 7;#dX~>@{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b~jvmcr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 C">=2OO S0o,)`ZB
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &#EVE xL 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]FnrbQ| VAB&&AL
Risk-based approach /x"pj3 基于风险的办法 |@n{tog+- @_weMz8} Understanding the entity and knowledge of the business a\ 2Myj 了解商业的实质和知识 F|3FvxA 3B_} : Assessing the risks of material misstatement and fraud Up2\X#6 评估材料错报和舞弊的风险 <)*g7
E 0?\DvA Materiality （level）， tolerable error 4~D>oNx4 重要性（级别），可容忍误差 g)G7
kB/<p NbK?Dg8WJG Analytical procedures !` S%l1[Z 分析程序 (NW N &
!NY^(^ Planning an audit pQ2)M8 gf 规划审计工作 T4
, Z c 9+;f1nV Audit documentation： working papers QvQf@o 审计文件：工作底稿 $@f3=NJ4k D; 8V {Hs
The work of others 4lKbw4[a 其他机构的文件 .j4ziRa- J'
4@-IM Rely on the work of experts })u}PQ 依靠专家的工作 dfk TDG+ ?b' ' Rely on the work of internal audit $.]t1e7s 依靠内部审计工作 F vk: c- wyhf:!-I 3. Internal control _!g
NF= 内部控制 gkn/E}K# }K
nq9cf The evaluation of internal control systems *UxB`iA 对内部控制系统的评估 g~sNY|% <"Cwy0V kp Tests of control 9@En mtR 控制测试 <T% hfW (pK4i5lT Substantive procedures （time， nature， extent） ,* vnt6C* 实质性程序（时间，性质，程度） 5dEO_1q
% `1v!sSR0R Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. vo<#sa^,j 交易周期：收入，采购，库存等。 xR6IXF>* umrI4.1c ovo I~k' 4.Audit evidence -&$%m)wN 审计证据 # i=^WN<V `hf9rjy4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5GxM?%\ 获取足够、适当的审计证据 D&d:>.~u a ^/20UFq Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s(9rBDoY(8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @Lv_\^2/} *TI6Z$b|6 The audit of specific items aC]l({-0 审计的具体项目 G [-jZ )Nd: PnA Receivables： confirmation EUS]Se2 应收帐款：确认 Kqu7DZ+W 5j 01Mx
A Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties RtM .}wv; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IL"#T KKv 3VB V_/i; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation z ate%
y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?6]ZQ\, Ym2m1 Bank and cash： bank confirmation SLB
iQd. 银行存款和现金：银行的确认 :L zj'Ij W >IKy# Auditing sampling H UI!IOh 审计抽样 `8bp6} OD, G 7JZP T 5.Review
LMzYsXG*[ 复核 &4iIzw` x G"p . Subsequent events P.J}\;S T 随后发生的事件 bxHk0 w G ~\$ Oq8 8+|L ph`/? Kg6 7cmj)f TrA Uu`?# Going concern y>1 8)8 持续关注 u[q tuM?& .lS6KBf@ Management representations >Cc$ P 与管理层的交涉沟通 x;a Z& j zp%.4/j Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9K(b Z { 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 M$A ! (o=iX,@'2
Bqgw %_ 6. Reporting ' ]Y:gmM" 报告 |@|D''u>6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K_.x(Z(;4 Appendix ~epkRO=" 附录 >s~`K^zS Audit procedure M#|xj <p 审计程序 h UDEjW@S
