1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h2zuPgz, vL`wn= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance hUcG3IOBf 物质性，真实公平的描述，合理的保证 N' t* e Ci Mje6Q Appointment， removal and resignation of auditors A jr]&H4 审计人员的的任命、免职和辞职 ^UZEdR; Lf&p2p ?~c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion uR| Jn)/m( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 S gHLs v-3In\T=^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z T Wbe 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }>=k!l{ YW}q@A Y7 Engagement letter |rk a /_ 约定书（委托书） [iwn"e @>_`g = 2. Planning and risk assessment :;t*:iG 规划和风险评估 @mW: FVI 7@$Hua,GY General principles suN
{)" 一般原则 KtU I(*$` ^!L'Ao y;E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~&[Wqn@MZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
j8$ *$| DmM<Kkg.J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Vz!W(+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ( YF`#v6 p3` 'i Risk-based approach OWx YV$ 基于风险的办法 rJ4 O_a5/ yo`Jp$G Understanding the entity and knowledge of the business M%7{g"J* 了解商业的实质和知识 m:59f9WXA 2K'3ry)[y Assessing the risks of material misstatement and fraud Q9H~B`\nQ 评估材料错报和舞弊的风险 YgNt>4K jwgXq( Materiality （level）， tolerable error hW$B; 重要性（级别），可容忍误差 !s0 6uh v}!eJzeH Analytical procedures K4YpE}
]u 分析程序 2--" @@ X(U
CN0# Planning an audit oJ\U F S 规划审计工作 ;t{Ew+s .8S6;xnkC Audit documentation： working papers qv y~b 审计文件：工作底稿 + pZ, RW.D ME7jF9d The work of others "ys#%,Z
其他机构的文件 ,
\ |S BS Q3vC^}Dmr Rely on the work of experts $73 7o V< 依靠专家的工作 vyP3]+ n "rOe J~4 X Rely on the work of internal audit JziuwL5, 依靠内部审计工作 T3,"g= 9bR lSb@ 3. Internal control >j5)
MF{" 内部控制 x*Y&s< 1{i)7 :Y The evaluation of internal control systems
3 e~ab#/
对内部控制系统的评估 "Lk -R5iFd GoP,_sd\O Tests of control +dw$IMwb 控制测试 !'o5X]s mD{<Lp= Substantive procedures （time， nature， extent） OvqCuX 实质性程序（时间，性质，程度） D7H,49#1Q 6:O3>'n Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wYQTG*&h 交易周期：收入，采购，库存等。 j/`- x kwU~kcM v!n\A}^: 4.Audit evidence =QFn ab?N 审计证据 ~G|un}g= w DswK "T Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6FNs4|(d 获取足够、适当的审计证据 GO{o #
} 6nqG;z-IXJ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations u; \:# 721 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 / fC
@T qR^KvAEQSo The audit of specific items Dnn$-W|NC 审计的具体项目 .|[ZEXq /HbxY Receivables： confirmation ~WXT0-, 应收帐款：确认 ngJi;9X8*t yQ5&S]Xk$$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Rp$t;=SMD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y`O !,kW 8 #fz L7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation wQbN5*82 应付帐款：供应商的申明一致，确认 hT4 u;3xE M\O6~UFq! Bank and cash： bank confirmation - 6a4H?L 银行存款和现金：银行的确认 5[l9`Cn&A ],CJSA!5F Auditing sampling iJ.P&T9 审计抽样 7 zo)t1H1 y57]q#k 5.Review
[SGt ~bRJ 复核 np3 $bqm PkA_uD hw Subsequent events gM_z`H 5[! 随后发生的事件 Ah
:! M,xhQ{eBY Ncr38~;w V
;Kzh$^rk ,4W| e! Going concern +p6cG\Gp 持续关注 EH))%LY1y 4a3Xz,[(a Management representations td Z,sHY6 与管理层的交涉沟通 W:D' k^u y,&.<Yc Audit finalization and the final review： unadjusted differences F7$x5h@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0sq?;~U LDlj4>%pW^ ~Wy&xs Z H 6. Reporting %qA@)u53 报告
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9Gi5& Appendix Q` mw2$zv 附录 6&/H
XqP Audit procedure cx%[hM09 审计程序 [
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