1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \Ui3=8( .8o?` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance A]0A,A0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $Lj~ge3# 7Qdf#D G Appointment， removal and resignation of auditors OBb m?`[ 审计人员的的任命、免职和辞职 -e_91W I s!k7Wwj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jej.!f: H 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 HQp \0NC] @!p bR(8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Sg%h}]~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4X-" yQ<U :1 *q}R Engagement letter {F! /\ 2a 约定书（委托书） Wd`*< +t] %x'}aT a 2. Planning and risk assessment [8C|v61Y 规划和风险评估 tIK`/) w, z*V 8l* General principles VSx9aVPkC 一般原则 6ZO6 O=KD 5)5$h]Nz> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -L-#-dK' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }b5omHUE% Yg /g9 $' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (@DqKB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =Bg $OX O2pntKI Risk-based approach z`"*60b 基于风险的办法 ZLjEH7 r` B(ucE Understanding the entity and knowledge of the business !dQ mg'_V 了解商业的实质和知识 L< XA vg 7v o8lnQ{ Assessing the risks of material misstatement and fraud NX[-Y]t 评估材料错报和舞弊的风险 /0Jf/-}ovn \gsJ1@ Materiality （level）， tolerable error zif& ;)wV/ 重要性（级别），可容忍误差 {MRXK nm;e 9^L{)t> Analytical procedures vp
32}ze D 分析程序 [vGkr" = |}7!'f\M Planning an audit 0
k.\o"y 规划审计工作 / Nc)bF%gX 5cvvdO*C0 Audit documentation： working papers I4 |LD/b 审计文件：工作底稿 z''ejq vfd<qdi3p( The work of others yk0 tA 其他机构的文件 8J#U=qYei XS}-@5TI Rely on the work of experts l4gF.-.GYF 依靠专家的工作 wBWqibY | ^w!1QH0:/ Rely on the work of internal audit 4s e6+oJe 依靠内部审计工作 f,|g|&C {/FdrS 3. Internal control +CVB[r#hu 内部控制 Z%Pv,h'Q y7t'I.E[+ The evaluation of internal control systems \#h{bnx 对内部控制系统的评估 ~.tl7wKkR/ bUsX ~R- Tests of control { 2%'= v 控制测试 <~*[OwN <NEz{ 1Z Substantive procedures （time， nature， extent） VFrp7;z43 实质性程序（时间，性质，程度） d,b]
#fj ddS3;Rk2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }S$OE))u 交易周期：收入，采购，库存等。 =]r2;014
y H (3 m# !}5f{,.RO 4.Audit evidence !|W.YbS 审计证据 sf0\#Q Pl. y9g~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
!4a#);`G 获取足够、适当的审计证据 C hQ] d Q #X'.](1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !F:mD ZeY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 C B`7KK d
A'0'M The audit of specific items ;PB_ @Zg 审计的具体项目
)7{r8a i)] f0F Receivables： confirmation PqIsk v+ 应收帐款：确认 < -mhz`^
aNn4j_V ( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =:Yrb2gP_\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '`YZJ 6g\hQ\+Z} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (Hmm^MV) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 l}iQ0v@ ^D1gcI Bank and cash： bank confirmation (&1.!R[X 银行存款和现金：银行的确认 @tJ4^<`
P{ r7sA;Y\ Auditing sampling q9H \ $ 审计抽样 ^D]J68)#a Zb&pH~ 7 5.Review
c|d,:u# 复核 wMw}3qX$j @U4hq7xzV2 Subsequent events v`c;1 ?=,q 随后发生的事件 fJP *RVz cRMyYd J o jU kxA7 }} 0Vrs bkS ${E^OE Going concern FW5v
1s= 持续关注 tot~\
S 6O/c%1VHA3 Management representations > gs_Bzy] 与管理层的交涉沟通 aNs8T` SuB 8mPn Audit finalization and the final review： unadjusted differences , O/IY
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0WfnX>(C7R a'`?kBK7`U ok [_
Z; 6. Reporting Y+o\?|q-E 报告
AAs&P+;
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |AacV Appendix TqL+^: cq 附录 R8: 5N3Fx Audit procedure } zS5o
[OE 审计程序 g1?9ge 1
