1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 GEfX,9LF & V|
z|H$- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g "]%5Ow1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F >2t=r*9 -QCo]:cp Appointment， removal and resignation of auditors g*\u8fpRq 审计人员的的任命、免职和辞职 Ta?#o Fgxh?Wd9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~|@ aV:k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 kvv -f9/- +pc _K R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior QsI#Ae,O#; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 EaFd1 d z &| 3o Engagement letter K+Al8L?K_ 约定书（委托书） g1muT.W]S J]nb;4w 2. Planning and risk assessment #*#4vMk< 规划和风险评估 8dq{. B? cEi{+rfZd| General principles `R0>;TdT 一般原则 Hkg^ vlIet$ k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qfvd
( w 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 a kgXI^K r0l ud&_9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~-lIOQ.v 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ST)l0c+Y> 8, =Ti 7_ Risk-based approach |M ` B 基于风险的办法 % ~J90a n' 7 3DApW Understanding the entity and knowledge of the business `da6}Vqj: 了解商业的实质和知识 ?(>7v[=iT F}<
&@ 7kF Assessing the risks of material misstatement and fraud UF=5k~7<b 评估材料错报和舞弊的风险 +|r;t D; H</5#Q Materiality （level）， tolerable error [nn/a?Z4 S 重要性（级别），可容忍误差 SG
|!wH^ zA9N<0[]o Analytical procedures F*>:~' % 分析程序 jpZX5_o aoz+g,1
// Planning an audit @5\OM#WT~& 规划审计工作 e'(n ^_$nl ?,]%V1(@V` Audit documentation： working papers 6g29!F`y 审计文件：工作底稿 DUEA"m h Ud^+a H The work of others 8|{:N>7 其他机构的文件 c%>t(ce`Tl 1sYwFr 5 Rely on the work of experts = r3Yt9 依靠专家的工作
zN #$eyt N'Ywn}!js Rely on the work of internal audit $%`OJf*k 依靠内部审计工作 k^z)Vu|f. idvEE6I@ 3. Internal control M3K+;-n^ 内部控制 m/=,O_ 3ypB~bN w The evaluation of internal control systems UY*Hc 对内部控制系统的评估 !w]!\H Sq/M
%z5' Tests of control k<ku5U1| 控制测试 e%`gD* 8 # Fw<R'c Substantive procedures （time， nature， extent） ~e{AgY) 实质性程序（时间，性质，程度） J*U,kyYF 3%{XJ
V Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :35J<oG 交易周期：收入，采购，库存等。 YN n,{Xi 3Fo,F 2U2=ja9:Y 4.Audit evidence 5b0Ipg 审计证据 vlw2dY@^ r-^Ju6w{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence tNjb{(eO\h 获取足够、适当的审计证据 0@C`QW %m ^>h
9< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ec8Y}C,{7< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 37?%xQ! !ceuljd] The audit of specific items !O@qqg(> 审计的具体项目 $.R$I&U j +@1frp Receivables： confirmation j,/OzVm9 应收帐款：确认 .(VxeF(v_k =\J^_g4-l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties rs~RKTv- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $V]D7kDph* \ s`'3y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F:n(yXA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 QL-((d
Z< 9x ?" %b Bank and cash： bank confirmation %g5wei FM
银行存款和现金：银行的确认 0 h^upB#p U;i:k%Bzy Auditing sampling MM|&B`v@; 审计抽样 2[[ pd&MJZ Z7JI4" 5.Review
$f_;>f2N 复核 W~. 1f1) 6?+bi\6 Subsequent events /_ xwHiA 随后发生的事件 {ogGi/8 <6mXlK3N0 &w*.S@ ; {K*l ,U 1FjA Going concern {}D8Y_=9\ 持续关注 ~Yl bS- !R//"{k0? Management representations (jP N+yQ 与管理层的交涉沟通 N1\u~%AT" g 4=}]. Audit finalization and the final review： unadjusted differences Fq&@dxN3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4M i*bN, Dgc[ WsCEW K~+y<z E 6. Reporting O1JGv8Nr 报告 ;pU 9ov4) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com bo$xonV @y Appendix O#H `/z 附录 HGC>jeWd_ Audit procedure $ZK4Ps -$ 审计程序 []1VD#
