1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0',buJncV /8l@n dZf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
S!$S'{f< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (j@c946z"" `'XN2-M8 Appointment， removal and resignation of auditors zvq}7, 审计人员的的任命、免职和辞职 7 qn=W z3L=K9) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Pn9;&`t
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D~i 5E9s5 I2RXw Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k+"7hf=C| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 R(&3})VOa wM7 Iu86 Engagement letter y* sVim x 约定书（委托书） Qt>kythi gSwHPm%zn 2. Planning and risk assessment Ev3' EA~` 规划和风险评估 svxjad@l/
k%Tp9x$ General principles u
]O}Ub` 一般原则 E24}?t^
| owA8hGF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $vO<v<I'Gb 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 K$ }K2w V?.=_T< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?Q"<AL>Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7\yh(+ k N hPG@
iX|V Risk-based approach o(?9vU 基于风险的办法 (
[a$ Z2m L.-qTh ^P Understanding the entity and knowledge of the business j(;ou?Uh 了解商业的实质和知识 -Q<OSa=' h~qvd--p0 Assessing the risks of material misstatement and fraud r|u R!=*|? 评估材料错报和舞弊的风险 keD?#yY V"K. s2U^ Materiality （level）， tolerable error >+;} "J 重要性（级别），可容忍误差 H $^9#{ ]:2Ro:4Yv Analytical procedures ba Td;`Pn 分析程序 "x;FE<I ft@#[Bkx Planning an audit yk4py0xVl 规划审计工作 H l(W'>*oL Lh-Y5(c
o Audit documentation： working papers reYIF* 审计文件：工作底稿 3"my!}0 3 OKau3T] The work of others :?z @T[- 其他机构的文件 bcu Uej: RZq_}-P,.c Rely on the work of experts e8: O2!HW 依靠专家的工作 `S? _=JIX :iE`=( o Rely on the work of internal audit D_ej%QtB@ 依靠内部审计工作 %cDTq&Q uuh._H} - 3. Internal control ?kV_!2U)'K 内部控制 %$)Sz[= n[i:$! , The evaluation of internal control systems iDgc$'%? 对内部控制系统的评估 `e7v
Sp A4d3hF~ l` Tests of control n++ak\ 控制测试 b" td]H3h 4XiQ8"C Substantive procedures （time， nature， extent） /']
`}*d 实质性程序（时间，性质，程度） #if jQ7(: oL>o* / Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y! [ i=/ 交易周期：收入，采购，库存等。 e iH&<AH 2t? >0)*m =)iA
U/*N 4.Audit evidence xa?auv! 审计证据 ,|zwY~l t5 #-"C_~-MH Obtain sufficient， appropriate audit evidence | ?f~T"|> 获取足够、适当的审计证据 ,PKUgL}w s6;ZaU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r@'~cF]m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 E2.!|u2 { VM ^K1 The audit of specific items D= 5%lL 审计的具体项目 M#8_Qbvfk Rf =-
Q
% Receivables： confirmation k"/}9[6:U5 应收帐款：确认 Lke !VS!P& !@T~m1L
eY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4Uwcc):f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3_i29ghv G/( tgQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W ,] Ua] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 brqmi<*9"[ /;}o0
DYeW Bank and cash： bank confirmation v806f
8
银行存款和现金：银行的确认 K\lu;
i~4$V Auditing sampling 9r
8bSV3` 审计抽样 e>
uq/|.! l?^}n(_. 5.Review
@zt "Y~9i 复核 >pq=5Ha& C,< FV+r=^ Subsequent events b'`C<Rk 随后发生的事件 q((%sWp m^tf=O< {k'$uW ` /(
}YjeS (~PT(B?
Going concern qUQP.4Z9 5 持续关注 og*ti!Z `Q>qmf_Fi Management representations axkNy}ct 与管理层的交涉沟通 R:44Gv7 Te>m9Pav Audit finalization and the final review： unadjusted differences A_.}- dzF 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
.;:dG a{kLAx[> U\"FYTC 6. Reporting jh ka ;m 报告 FJ|JXH* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,esUls'nz' Appendix _U~~[I 附录 >
H]|R }h Audit procedure 1#vi]CX 审计程序 )u=a+T
