1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KDP4 7A ?ILjt? X8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3pW4Ul@e 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ] &D= *:c b.?;I7r
Appointment， removal and resignation of auditors ns
\I Y<Yo 审计人员的的任命、免职和辞职 /)K;XtcN E N/t5d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion wWf_d jd 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4 <E < sD -}!mi V Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 52#6uBe 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *
]bB7 &?1^/]'"r Engagement letter +U_1B%e(% 约定书（委托书） Q/4 ICgo4 X2% (=B 2. Planning and risk assessment emrA!<w!W 规划和风险评估 6H U*, TKGaGMx 6@ General principles !plu;w 一般原则 OUGkam0UK \.H9e/vU` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -gba&B+D" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]sVWQj (/]#G8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk b30Jr2[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7D:rq 8$\ k_1@?&3 Risk-based approach `]6
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, 基于风险的办法 o CI\yp@a 1t?OD_d!8 Understanding the entity and knowledge of the business X;)/<:mX 了解商业的实质和知识 z;<~j=lP fvi0gE@bd Assessing the risks of material misstatement and fraud 2@z .ory. 评估材料错报和舞弊的风险 e? +- ~]0 n9 J{f"`m Materiality （level）， tolerable error ]plp.f#av 重要性（级别），可容忍误差 }Kp <w , zYY]+)k? Analytical procedures 3^ y<Db 分析程序 ;A7JX:*?y= em
0 Y' J Planning an audit 1%N*GJlwJ 规划审计工作 MOCcp s* eQ8t.~5;- Audit documentation： working papers S`FIb'J 审计文件：工作底稿 &<uLr
*+* 8u
H8) The work of others BQg3+w:> 其他机构的文件 _< sN54 ` W~ Rely on the work of experts ~;Y Tz 依靠专家的工作 Ny
$3$5/ il !B={ Rely on the work of internal audit \
ya@9OA 依靠内部审计工作 H2
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X F4z#u2 ~TC 3. Internal control 2/s42
FoG 内部控制 ~AX~z) ku]?"{Xx The evaluation of internal control systems M_ %-A 对内部控制系统的评估 N5sVRL" 7 p!uB 8F Tests of control K#X/j'$^ 控制测试 ZBY2, %nAo nC% qdzT Substantive procedures （time， nature， extent） Z/?{{}H+ 实质性程序（时间，性质，程度） ~KkC089D 'xkl|P>=], Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4E=v)C' 交易周期：收入，采购，库存等。 @/^mFqr2 "zd _eC5 kVKAG
\F 4.Audit evidence -6NoEmb)\' 审计证据 F5/,S l}VE8-XB Obtain sufficient， appropriate audit evidence jED.0,+K ! 获取足够、适当的审计证据 YkB@fTTS z
rSPa \M Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations YT(Eh3ID 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 A7+ZY,
-XCs?@8EQ The audit of specific items 6V JudNA 审计的具体项目 R3|4|Jl GR JRFUNy1+e1 Receivables： confirmation 3s%ND7!/ 应收帐款：确认 t
&{;6MiE &U|c=$ !\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties At=d//5FFP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 YuknZ&Q eU%4 9 A Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -2J37 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ztSQrDbbb4 X]@"ZV[ Bank and cash： bank confirmation (iir,Ks2C 银行存款和现金：银行的确认 4l
%W]' |R@T`dW Auditing sampling x$BNFb%I1 审计抽样 ]& Y^ Z8xB
a0 5.Review
Z)E)-2U$@ 复核 !KK `+ 9/ SU~.baP? Subsequent events lN g){3 随后发生的事件 9N9&y^SmD #d\&6'O C){Q;`M-<
OriYt r@zT!.sc! Going concern \N 0vA~N. 持续关注 Z@+nkTJ9&t rn*'[i? Management representations vQi=13Pw 与管理层的交涉沟通 eP>_Cr Jb Vl5>o$G|<. Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;NRh0)%|o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ; o_0~l=-/ BK%B[f*[OA (=7"zE Cq# 6. Reporting o(jLirnk 报告 TxG@#" ^g} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com pK3A/ry< Appendix a&b/C*R_ 附录 t7F0[E'=5\ Audit procedure !X-\;3kC0 审计程序 63u%=-T%a
