1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 jvc?hUcLKT X$| TN+Ub Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5ZyBP~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 26#Jhb E+ ml33qXW: Appointment， removal and resignation of auditors nHA`B .:B 审计人员的的任命、免职和辞职 j_'rhEd LP h$7Fe +#I# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion DkF2 R @ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 KWh M >6l ;/ J Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %6IlE.*, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k4F"UG-` *&dW\fx Engagement letter [b i3%yWh 约定书（委托书） ]O7. ss/2 AXh 3LA 2. Planning and risk assessment "H="Ip!s 规划和风险评估 _{c|o{2sj {~p7*j^0 General principles bxh g*A 一般原则 _L4<^Etfm jq("D, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x*R8^BA]pR 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1n tkM? {NY~JFM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
>)n4s Mq 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 U!\2K~ 4A y`rG Risk-based approach ~6-"i0k
基于风险的办法 bQdSX8: !R &8Jg9# Understanding the entity and knowledge of the business /K,|k
EE'n 了解商业的实质和知识 Kl aZZJ [<Os~bfOv Assessing the risks of material misstatement and fraud NlF0\+h 评估材料错报和舞弊的风险 2B9 i R =CKuiO.j Materiality （level）， tolerable error '6o`^u> 重要性（级别），可容忍误差 {C/L5cZ]J s^g.42?u Analytical procedures z;y^t4
^9 分析程序 Gin_E&%g :>P4L,Da] Planning an audit .|-l+ 规划审计工作 a/
QtJwIV Qst
\b8, Audit documentation： working papers RG l=7^M 审计文件：工作底稿 L$29L : ceb s.sF: The work of others lh\ ICN\O 其他机构的文件 (# 6<k ' ?"t<$b Rely on the work of experts j\`EUC 依靠专家的工作 4d^
\l! ^)f{q)to Rely on the work of internal audit :!JpP
R5 依靠内部审计工作 + mfe*'AU G$;]
?g 3. Internal control )-+\M_JK5 内部控制 rU=b?D)n!w \7Gg2;TA6o The evaluation of internal control systems
""1#bs{ n 对内部控制系统的评估 }+9 1s'/c aho'|%y) Tests of control TL},Unq 控制测试 bQ-Gp;] Gn bfy4Z Substantive procedures （time， nature， extent） NP K#].F 实质性程序（时间，性质，程度） f^W[; w ,vPe}OKj Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0jxO |N 2) 交易周期：收入，采购，库存等。 nG"tO'J6 _0'm4?" _ PXG AS 4.Audit evidence yZYK wKG 审计证据 =?/N5O( vk d[: CC Obtain sufficient， appropriate audit evidence :tRf@ bD# 获取足够、适当的审计证据 :s'o~
%55@3)V8Rf Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zRwb" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Yim{U :F TZ?Os4+ The audit of specific items fCgBH~w,9 审计的具体项目 A <4_DVd@@ bTZ>@~$ Receivables： confirmation P^ptsZ% 应收帐款：确认 iO!2 7y Ho 3dsh ) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties wgCvD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1 6 "#i q=|R89 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation kf<c, 3A 应付帐款：供应商的申明一致，确认 S8
:"<B) OnZF6yfN=3 Bank and cash： bank confirmation gRBSt
M&hU 银行存款和现金：银行的确认
}10\K ]JOephX2R Auditing sampling ?2{bKIV_ 审计抽样 |#{- .r6Y] J.#(gFBBl\ 5.Review
z5x _fAT( 复核 _eGT2,D5r M70c{s`w5 Subsequent events $ tI]rU 随后发生的事件 j5PL{ 6 g %f*ofb (=1)y'. wZ#Rlv,3Wa N;uUx#z Going concern [`d$X^<y; 持续关注 OFA{
KZga ^$!987" Management representations >1A*MP4 与管理层的交涉沟通 BT]
ua]T+ *l{yW"Su Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~4Pc_%&i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :- ?Ct ['z!{Ez %%> _B2vc 6. Reporting bp#:UUO%S 报告 f|U0s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com , |+Gl s Appendix SyO79e*t 附录 f/,tgA Audit procedure 3 t)v %S|k 审计程序 P"1 S$oc
