1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !*IMWm > S)rZE*~2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h `fVQN.3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~xH&"1 |m19fg3u Appointment， removal and resignation of auditors dj|5' <l
2 审计人员的的任命、免职和辞职 97}]@xN= bdUPo+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %B3~t> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 R
;& >PFmq o9?@jjqH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ntiS7g e1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3P>gDQP ~,'{\jDrS Engagement letter e5 =d
Ev 约定书（委托书） uFd$*`jS 6
Z/`p~e 2. Planning and risk assessment .u`[|: K 规划和风险评估 &4'< { jXcJ/g(X3 General principles R+s T
&d 一般原则 ;?6 vKpj; aM^iDJ$> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -DDA b(2* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 JuRoeq. 3KLUH=)P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -@uFRQ t 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *P()& }JK sE9FT#iE Risk-based approach ~m%[d.
}e 基于风险的办法 W<Uu.Y{sG yI w}n67 Understanding the entity and knowledge of the business E3L?6Qfx> 了解商业的实质和知识 ~PQ.l\C ]]x Kc5CT Assessing the risks of material misstatement and fraud TyxIlI4" 评估材料错报和舞弊的风险 yr]ja-Y WxdQ^#AE Materiality （level）， tolerable error XLpP*VH3 重要性（级别），可容忍误差 G#iQ X` &9k~\;x Analytical procedures ^<]'?4m] 分析程序 jA? #!lx_ }E`Y.=
S Planning an audit ! + x Q 规划审计工作 T& U}}iWN c0U
g5Vr Audit documentation： working papers owVvbC2<b( 审计文件：工作底稿 \j)Evjw +^I0> \ The work of others
^ 5 >e 其他机构的文件 5<?Ah+1 |1tKQ0jg Rely on the work of experts N'^>pSc4W| 依靠专家的工作 rK~-Wzwu =;Id["+ Rely on the work of internal audit PSr x ! 依靠内部审计工作 570Xk\R@M 3CUQQ_ 3. Internal control G1:}{a5i_ 内部控制 IQQv +af5 V A/2$5Wu The evaluation of internal control systems Z0|5VLk,<{ 对内部控制系统的评估 <H[w0Z$ jzvK ;*N Tests of control ]kh]l8t ^ 控制测试 r}U6LE?> l,ny=Q$[1' Substantive procedures （time， nature， extent） v|?@k^Ms 实质性程序（时间，性质，程度） N#w5}It mq:k |w^ 6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @uSO~. 7 交易周期：收入，采购，库存等。 , c.^"5 p^l#Wq5 W5j wD 4.Audit evidence HC0juT OiO 审计证据 B`pBI Uu 2j\_sv w' Obtain sufficient， appropriate audit evidence <J%qzt} 获取足够、适当的审计证据 w,~*ead xBHf~:! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =g% L$b<i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +cpb!YEAb ET*A0rt The audit of specific items fif;n[< 审计的具体项目 "tEp8 m lH fZw})d Receivables： confirmation tX*@r 应收帐款：确认 a=S &r1s> O[X*F2LC4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /E>;O47a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 VPN
9 Ql= %
$BRQ-O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [d`Jw/4n 应付帐款：供应商的申明一致，确认 goM;Pf
"< &9jJ\+:7 Bank and cash： bank confirmation w GH ft`Z 银行存款和现金：银行的确认 H4i}gdR j/v>,MM Auditing sampling gI:g/ R 审计抽样 f/\!=sa: r
#- 5.Review
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复核 \e
a* _KRnx- Subsequent events 4^(x)r
&(? 随后发生的事件 ];.5 *a%* a%q,P @8 vc#o(?g e\)%<G5 b:1B
> Going concern 1q}32^>+o 持续关注 l|g*E.:4 L5hF-Ek!
3 Management representations /%YW[oY{V 与管理层的交涉沟通 D pHubqWz ]t[%.^5# Audit finalization and the final review： unadjusted differences mQj# \<* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 81RuNs] T*p7[ }# CKw-HgXG 6. Reporting ,~L*N*ML
报告 g}9 ,U&$]y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ft" - Appendix 0GMb?/
附录 )St0}?I~ Audit procedure AFt- V 审计程序 t%@iF
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