1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 bCo7*<I4 NdMb)l)m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NidIVbT.A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =Je[c,&j$? =]6%G7T Appointment， removal and resignation of auditors cAY: AtD 审计人员的的任命、免职和辞职
DJ'zz&K Jm xH"7hTE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }& cu/o4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0AZ")<^~7 kW;+|qs^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,K9*%rW) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9oY gl1}d ZA0mz 65 Engagement letter j[`j9mM8 约定书（委托书） w>pq+og& fmU { 2. Planning and risk assessment vB.E3 r= 规划和风险评估 d,+Hd2o^X
gb F+WE General principles #|L8tuWW 一般原则 yv t. %j.0G`x9 + Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A\4D79>x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;_c; 0)
^E;kgED5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5rw 7 ;' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t^+ik1. ZP@
$Q%up Risk-based approach &dqLP9 5 基于风险的办法 EMY/~bQW zr-*$1eu Understanding the entity and knowledge of the business +"rDT1^V 了解商业的实质和知识 tr< Nm
6! SIBtm m1W Assessing the risks of material misstatement and fraud J1( 9QN[w 评估材料错报和舞弊的风险 B ^4&-z2| t<#TJ>Le Materiality （level）， tolerable error .c8g:WB< 重要性（级别），可容忍误差 ? qPo=~y01 @:+8?qcP Analytical procedures n&$j0k 分析程序 Ro\8ZX UQa ;&9)I8Us Planning an audit 8<X#f
! 规划审计工作 LInz<bc<( fz|cnU Audit documentation： working papers T -.% 审计文件：工作底稿 #eoome2Q 95Zy P! The work of others LhA*F[6$M 其他机构的文件 r(:5kC8 K U;
YC}r Rely on the work of experts 8[a=OP 依靠专家的工作 @Xt *Snd f86XkECZ;` Rely on the work of internal audit v:IpMU-+\ 依靠内部审计工作 N4v~;;@(
,c;Kzp>e 3. Internal control WJ QvB=D& 内部控制 (ceNO4"cZ HJ9Kz^TnC The evaluation of internal control systems *w|:~g 对内部控制系统的评估 "H7df t/ Xnt~]k\" Tests of control x3hB5
p$q 控制测试 urbp#G/> @P#N2:jwj Substantive procedures （time， nature， extent） m,VOx7%n 实质性程序（时间，性质，程度） {&cJDqz5= M X $0Op Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. x.]i }mt 交易周期：收入，采购，库存等。 $:8x(&+/@ >tYm+coS y`VyQ WW 4.Audit evidence vq0Vq(V= 审计证据 %P<hW+P! Bn^0^J- Obtain sufficient， appropriate audit evidence P Y_u/<u 获取足够、适当的审计证据 |LRe dD7n lG9bLiFY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o
m^0}$V 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 U vJ}b %>yG+Od5 Z The audit of specific items ;!=G 审计的具体项目 Vp#JS3Y y0Fb_"} Receivables： confirmation "7
4- 4 应收帐款：确认 @D .}\( AS
!?q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )SaG H3~*C 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 p ?*Q- f ]%hn`ZJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m!gz3u]rN 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,-$LmECg <-> { Bank and cash： bank confirmation `[z<4"Os 银行存款和现金：银行的确认 HU1h8E$- O(#)m>A Auditing sampling iNWw;_|1 审计抽样 |v`AA?@{8 wu7Lk3 5.Review
+Jlay1U& 复核 yg `j-9[8 'v
VQg Subsequent events 68NYIyTW9 随后发生的事件 (lXGmx8 D|lzGt 61Bwb]\f/| 1A ?W:'N XR8,Vt) = Going concern
L(/e&J@>< 持续关注 |!1Y*|Q%s H7?Vy bg~ Management representations k|v3.< - 与管理层的交涉沟通 j5QuA U8 zbXI% Audit finalization and the final review： unadjusted differences ",p;Sd 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |+"<wEK I H~oail{E Q rK@8/?y5 6. Reporting S(o#K|)> 报告 o906/5M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com P#E &|n7DT Appendix m- %E-nr 附录 <>n0arAn Audit procedure \6S7T$$ 1m 审计程序 O6Vtu Ws%
