1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {z-Nl H
H7J`]nr6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *+&z|Pwv[^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e8 v; D 0 ZFB4GL Appointment， removal and resignation of auditors AtuZF
审计人员的的任命、免职和辞职 ]P
JH'= Mf#2.TR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6O%=G3I 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 oNrEIgaA(+
[gTQ- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]zX\8eHp! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?! _u, sT O&F< oM Engagement letter !OV|I 约定书（委托书） MyK^i2eD z{@= _5; 2. Planning and risk assessment xqU^I5Z 规划和风险评估 0%#t[us Y 6_p D e General principles Xk
5oybDI 一般原则 ![qRoYpbg8 G sR-#tV@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
9F/|` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }# YIl@E l85O-g}M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]cS&8{ ^2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5
1v r^ \-DM-NrZ1U Risk-based approach ;&/sj-xJ2 基于风险的办法 nm<L&11 A!n~8zcmp} Understanding the entity and knowledge of the business t- !h
X/
了解商业的实质和知识 $ 0ym_6n K
lPm= Assessing the risks of material misstatement and fraud 3AX?B~s 评估材料错报和舞弊的风险 YmdsI+DbIu Vj#%B.#Zbf Materiality （level）， tolerable error L;
@a E[#z 重要性（级别），可容忍误差 mxtlr) ?S+/QyjcfJ Analytical procedures 2pVVoZV.< 分析程序 9)8*FahW c -?
Ygr Planning an audit *' kC8 ZR5 规划审计工作 4da ^d9ZOy V6A5(-%`y Audit documentation： working papers h[vAU 9f)
审计文件：工作底稿 O8!!UA8 V t sC z+M
P The work of others >\N$>"~a 其他机构的文件 Ir'DA_.. ju
@% A@s Rely on the work of experts I^6c 0` 依靠专家的工作 y}3
`~a ]W89.><%14 Rely on the work of internal audit V3aY]#Su 依靠内部审计工作 .D>A'r 8U #g5't4zqx 3. Internal control \JF57t}Zk 内部控制 Fj[ dO& W\d0 The evaluation of internal control systems Yj|c+&Ng 对内部控制系统的评估
Y-
z~#; U "jUMOMZ; Tests of control ua6*zop 控制测试 Udb0&Y1^ >KH(
nc$ Substantive procedures （time， nature， extent） ?h>(&H jWV 实质性程序（时间，性质，程度） ]~4}(\u Th I Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. SLbavP#G 交易周期：收入，采购，库存等。 S
^_JC N^@%qUvT] K6 PC&+ x 4.Audit evidence ?dA T MmT- 审计证据 \oD=X}UQw( 5d!z<{
` Obtain sufficient， appropriate audit evidence v= 8~ZDY 获取足够、适当的审计证据 URj%
J/jD o
=jX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations lcuH] z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^@l5 u= K~9 jin The audit of specific items r;5 AY 审计的具体项目 r&LCoe'\{i g/J^K*3] Receivables： confirmation 'RN"yMv7l 应收帐款：确认 =qVAvo ' t 's5~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tL|L"t_5x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~h~r]tV*+ MXu+I,y* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0Zp <=\! ; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +eH=;8 LT
y@6* Bank and cash： bank confirmation 6.(]}?g1f 银行存款和现金：银行的确认 pB{ f-M:D C $EFh4 Auditing sampling |x}&wFV 审计抽样 ;_;H(%uY r.W"@ vc> 5.Review
kB!M[[t 复核 Hr_x~n=w YC+ZVp"v Subsequent events Vo58Nz:% 随后发生的事件 !'UsC6Y4 9EY_R&Yq% |7 W6I$Xl WA)lk
>(+ U7Sl@-#| Going concern qoyGs}/I8 持续关注 *?
orK o 4<!}4 Management representations 5ju CeG+Z 与管理层的交涉沟通 v zT6G / A?< "^<A^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences w NlV_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
19.!$; I$sm5oL ::h02,y;1% 6. Reporting ,J4a~fPf 报告 -$Z-hxs
^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u8)r
W Appendix E t[QcB3 附录 ?R ~Ye Audit procedure \c`r9H ^v{ 审计程序 OAQ O J'
