1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 mo;)0Vq2l K4k~r!&OU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8@ %mnyQ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5Z9 ~
&U )jlP
cO- Appointment， removal and resignation of auditors _}e7L7B7g 审计人员的的任命、免职和辞职 Cl6m$YUt @1qdd~B} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ki/'I c1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )XP#W|; 1 @% B? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i>Fvmw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v0Ai!# $E i o$TI Engagement letter p"[O#*p 约定书（委托书） ms}f>f= [Y $5zeA 2. Planning and risk assessment ?L@@;tt 规划和风险评估 ;NH~9# t: ^Ue0mC7m General principles ok `]:gf 一般原则 X%GD0h]X#
(A29 Z H Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pd4cg?K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &:c:9w wqlcLIJPR Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk WHUT/:?f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J ;
UBnC
g dU]i -NF Risk-based approach aqs%m ( 基于风险的办法 iW|s|1mh3 r
Q Understanding the entity and knowledge of the business EJZ@p7*Oj 了解商业的实质和知识 WY+(]Wkao ,Z>wbMJig Assessing the risks of material misstatement and fraud A3AP51
! 评估材料错报和舞弊的风险 2wx!Lpr<i_ ?fK^&6 pI Materiality （level）， tolerable error ch@x]@-;A3 重要性（级别），可容忍误差 G HD^%)T5^ iOT)0@f' Analytical procedures m|pTn#*` 分析程序 -
IBO5;2_ Vp kD'< G Planning an audit V:
^JC>6 规划审计工作 _QR
g7 ,>;!%Ui/p Audit documentation： working papers N-[n \}' 审计文件：工作底稿 ' _B_&is g b -Bxf The work of others q0&Wk"X%rr 其他机构的文件 a{h%DpG u(W^Nou/+ Rely on the work of experts /b.$jn qL 依靠专家的工作 Nd`HB=ShJ ZP"yq6!i Rely on the work of internal audit v btAq^1 依靠内部审计工作 P:
n# S % _=ugxL #eB 3. Internal control Qi_&aU$>lM 内部控制 Bg-VCJI< i 'qMi~{ The evaluation of internal control systems b SQRLxF 对内部控制系统的评估 +p3 Z#KoC xw ?CMA Tests of control 9Uk(0A 控制测试 tW m> j qgtn5] A Substantive procedures （time， nature， extent） [4p=X=
B 实质性程序（时间，性质，程度） dY8(nQG C1d
04Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F)
?o, 交易周期：收入，采购，库存等。 RcQ>eZHl lX"b N=E?! O}QFq14<+ 4.Audit evidence +@0 TMK,P 审计证据 _?.\Xc H)E^!eo Obtain sufficient， appropriate audit evidence n12UB vc}% 获取足够、适当的审计证据 4.8nY\_WF `)$`-Pw* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <s_=-"
il 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `m%:rE, ryg4h Hspl The audit of specific items ~b Rd)1 审计的具体项目 QQF f 5^ \^& Receivables： confirmation H d*} k6 应收帐款：确认 lto qtB\s ^_68
]l= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n+Hs Q]z. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M'q'$)e )Vg2Jix,] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation If;R?j0;Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0 " y%9
%hc 'dZ Bank and cash： bank confirmation 4
=xq:Tf 银行存款和现金：银行的确认 dx@Q
WTNE ! RPb|1Y}+ Auditing sampling fywvJ$HD]L 审计抽样 :I
\9YzSs@ 78 d_io }w 5.Review
V@ % 复核 \tx% WC A2NF<ZsD Subsequent events -f9]v9|l 随后发生的事件 VYaSB?`/ b}@(m$W RPH1''*! rA1q SG~c OP%?dh] Going concern W 8]V 持续关注 ,
ECLqs% \~#WY5 Management representations _6MdF<Xb/ 与管理层的交涉沟通
D. Kqc ``u:l L Audit finalization and the final review： unadjusted differences S@xXq{j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %WGuy@tL )\ZzTS BAV> o |-K 6. Reporting U>P|X=) 报告 j1q[c, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com KKEN'-3 Appendix nX^1$')gp 附录 zN~6HZ_:^ Audit procedure y(a!YicA? 审计程序 ;o-yQmdh
