1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
""Zp:8o S-31-Zjw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L%v^s 4@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .6O"|
M qb 7"7rmZ Appointment， removal and resignation of auditors $@d9<83= 审计人员的的任命、免职和辞职
; Sd\VR j*e6 vX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;!91^T l 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 nzjkX4KV n9 pN6,o+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *19ax&|*S 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 R(P%Csbqh 4!a sT;`' Engagement letter P o jmC 约定书（委托书） JG C=(; V._6=Z J 2. Planning and risk assessment 7&`}~$>}>e 规划和风险评估 I -Xlx< 4`Q3v4fOF General principles _, ;j7%j 一般原则 /&u<TJ4 sS&
Z ,A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !zPG? q]3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Lb{e ,JH M
:3u@06a Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #-3=o6D CK 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d!K
sNkk ug{ R 3SS Risk-based approach pE{yv1Yg 基于风险的办法 ^qCkt1C-M rC:?l(8ng3 Understanding the entity and knowledge of the business s[8@*/ds 了解商业的实质和知识 Q0Nyq hvi h8\
T Assessing the risks of material misstatement and fraud [Q\GxX. 评估材料错报和舞弊的风险 st"{M\.p =#mTfJ Materiality （level）， tolerable error 9Rek4<5 重要性（级别），可容忍误差 yNm:[bOER #jAqra._b Analytical procedures v+ jsC`m 分析程序 eI1GXQ% H Te<x Planning an audit %Pksv} 规划审计工作 *. 3N=EO @f u M)B1" Audit documentation： working papers :K\mN/ x 审计文件：工作底稿 ,!V]
jP) b 1&i# I?{ The work of others "<}&GcJbz 其他机构的文件 Z%GTnG|rG USN8
N ( Rely on the work of experts 7_2kDDW0 依靠专家的工作 F}"] 9 2 qQ!1t >j+H Rely on the work of internal audit Bl9jkq
] 依靠内部审计工作 8/z3=O & Qu,8t 8 3. Internal control H+
h07\?
% 内部控制 SI:U0gUc JQ :Ri The evaluation of internal control systems "EU{8b 对内部控制系统的评估 v/ *Y#(X mDh1>>K'~ Tests of control [~:-&
控制测试 E~<`/s _(m't n>
Substantive procedures （time， nature， extent） 0A{/B/r 实质性程序（时间，性质，程度） z} '! eCl v(OBXa9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. l!#m&'16" 交易周期：收入，采购，库存等。 1<ro7A4hK y*{Zbz#{ zrVC8Wb 4.Audit evidence vK$"# F~ 审计证据 PA6= wfc 3]-_q"Co4f Obtain sufficient， appropriate audit evidence nUq <TJ 获取足够、适当的审计证据 @\&m+;6 ??hJEE Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations jlFk@:y4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &R~ n>>c +.y
.Mp The audit of specific items iTW? W\d 审计的具体项目 yT{8d. Rh "U. ^lkN Receivables： confirmation b| SE<\ 应收帐款：确认 >:=|L%]s;\ ]d [ge6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties fj nT e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `>DP,D)w( @pGZLq Payables： supplier statement reconciliation， confirmation iut` 7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ::n;VY2& 1Y_w5dU Bank and cash： bank confirmation [P |[vWO 银行存款和现金：银行的确认 Lp5 U"6y g<*BLF Auditing sampling J8y0d1SG 审计抽样 M5T9JWbN
F_xbwa*= 5.Review
4h6k`ie!$ 复核 ]*O/+ */ G<!W Subsequent events BQ^H? jo 随后发生的事件 A?G IBjs $4j ell QrApxiw p2PY@d}}. k7tYa;C Going concern 0'&X
T^" 持续关注 LtT\z<bAI o`khz{SU: Management representations Oo?,fw 与管理层的交涉沟通 5q@ LxDy,b uH3D {4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences s=?aox7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 iAY!oZR(WT i?Ss: v^ $- +/$!
6. Reporting (2?G:+C 7 报告
7\o!HMfK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3 p?KU- Appendix 79zJ\ B_ 附录 *zO&N^X.4 Audit procedure \qsw"B*tv` 审计程序 Es 5
