1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
2! ";?E F~x>\?iN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JQH>{OB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >=d%t6 %( %Iv*u sXP Appointment， removal and resignation of auditors T*qSk! 审计人员的的任命、免职和辞职 -P-&]
F5 m [D]4h9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a$]i8AeG 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h.)o4( bO o|nN0z)b4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
f~w!Z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 vu`,:/|h Y1
*8& xT Engagement letter -HUlB|Q8 r 约定书（委托书） iDV. C@ XG01g3 2. Planning and risk assessment U
OcO\EA+ 规划和风险评估 ( ! 0fmL % SJFuw" General principles VTJ xVYE 一般原则 WbGN
5?9Q d'2q~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism B-W8Zq#
4> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 um*!+Q @aUQy; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A_2oQ* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 mcq.*at l 1eF&wNC Risk-based approach >WmT M0 基于风险的办法 s| IC;C| e KW^\ Understanding the entity and knowledge of the business rVv4R/3+ 了解商业的实质和知识 }$Z0v` rLp
(}^ Assessing the risks of material misstatement and fraud : Hq#co 评估材料错报和舞弊的风险 ]B3f$
;W i2X%xYv ^ Materiality （level）， tolerable error ?V' zG&n@ 重要性（级别），可容忍误差 H,0Io GDY =^r Analytical procedures NM4b]> 分析程序 fzjA P7 y ;3Z6K5z*f Planning an audit Eh&-b6: 规划审计工作 f7?IXDQ>!
q.!<GqSgb Audit documentation： working papers #}S<
O _ 审计文件：工作底稿 Z ~v-@ ,dXJ CX8so The work of others L&hv:+3N 其他机构的文件 2k M;7: 4~~G
i`XE Rely on the work of experts T
_ Cj=>L 依靠专家的工作 b E6bx6=u UZx8ozv' Rely on the work of internal audit 7 ~!F3W T{ 依靠内部审计工作 #D-Ttla .>
5[; 3. Internal control /Suh&qw>
内部控制 8 t`lRWJ \k.W
F|~ The evaluation of internal control systems xl ,(=L] 对内部控制系统的评估 SaFNPnk= 1"f)\FPG e Tests of control c0QKx= 控制测试 W9:(P 1<;G
oC" Substantive procedures （time， nature， extent） 2Z +:^5 实质性程序（时间，性质，程度） HpIW H* #j4RX:T*[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~PyZh5 x 交易周期：收入，采购，库存等。 6h?)x
6 )yi^v b=XXp`h~a 4.Audit evidence S`pB EM 审计证据 Mb=j'H<N@ }6!m Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence L\xR<m<, 获取足够、适当的审计证据 "Z)zKg W~j >&PK,? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations YK>?;U+| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @1s
2# )l( S |r,RBeZ
The audit of specific items 7gE/g`"# 审计的具体项目 g17 fge6% ET;-'vd Receivables： confirmation z[W dJN{ 应收帐款：确认 D[dI_|59a w+gPU1|(r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =F09@C , 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _b9>ZF~ S,f:nLT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5M\bH '1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \. YJs"<3 ZuT5}XxF Bank and cash： bank confirmation <=]:ED $V@ 银行存款和现金：银行的确认 E| y
v 9" 03 =h Auditing sampling 8 *^*iEsR 审计抽样 ) u1=, D 7M<co,"
5.Review
ny1Dg$u i2 复核 a xz-H`oq4 kL"Y>@ H Subsequent events TGGbO:s3 随后发生的事件 lBLL45%BIN H`
h]y Q2"K!u] d "25e"(~F b1EY6'R2 Going concern A8
!&Y ;d 持续关注 q<Y# -Io%3 pYh\l.@qf Management representations 03gYl0B 与管理层的交涉沟通 5=Il2 XA\wZV
|{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences O@a7 MzJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l:*.0Tj Mp 06A.j[ H^+Znmo 6. Reporting D~)bAPAD 报告 8aTo
TA7JA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rC6@
] Appendix s#FX2r3=Fg 附录 5 % w08 Audit procedure \hP.Q;"MtO 审计程序 ,Bl_6ZaL
