1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !8J%%Ux&M lIat
M@gU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance hl+
T 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &!8u4* K5j 4}^\&K&t{ Appointment， removal and resignation of auditors ;q2e[ y 审计人员的的任命、免职和辞职 I 9cZZ`vs zhACNz4tJ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S'q4va" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 O~F8lQ kx[ h41|n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g\?7M1~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _8?r!D#P;s @IBU{{ Engagement letter R d+ `b 约定书（委托书） Y &*nj`n ]~m2#g% 2. Planning and risk assessment .iEzEm u 规划和风险评估 !*B1Eo--cN `S/;S<' ; General principles gG46hO-M%x 一般原则 |H-zm&h>' (w,
Gv-S Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism AkV8}>G?#A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 KrD?Z2x *5 S~@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Bf6\KI< V2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 j1P#({z[ :]IY w!_-p Risk-based approach ;rh@q4# 基于风险的办法 B
#x.4~YX 6y)NH 8l7 Understanding the entity and knowledge of the business Lc13PTz>>g 了解商业的实质和知识 C %kI xa) K(p6P3Z Assessing the risks of material misstatement and fraud F%q}N,W 评估材料错报和舞弊的风险 | D,->k 8u#2M8.5E Materiality （level）， tolerable error Ba]^0Y
u 重要性（级别），可容忍误差 p EbyQ[ $"x~p1P Analytical procedures $ #F7C[2N 分析程序 0
N>R!
$"]*,=-X Planning an audit ~i/K7 qZ 规划审计工作 S -KHot ?
$n@B:kv5p Audit documentation： working papers %13V @'e9 审计文件：工作底稿 $|bdeQPr\ _+ 2Jc}Yf The work of others ]B r 6!U4~ 其他机构的文件 `%S#XJU VRa >bS Rely on the work of experts uu+)r 依靠专家的工作 ww$Ec :f5"w+
Rely on the work of internal audit M[7$cfp-Y~ 依靠内部审计工作 `E 2HQA@ /#I~iYPe 3. Internal control ^2 6}j uQ 内部控制 w [7vxQ!- "s5[ w+,R The evaluation of internal control systems Ub-q0[6 对内部控制系统的评估 &)v }oHy,m r;c ILS|Xr Tests of control Ea\Khf]2 控制测试 8xN+LL'T{ ,c9K]>8m` Substantive procedures （time， nature， extent） ?."YP[; 实质性程序（时间，性质，程度） M|xs>+r* ZQY?wO: [ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. MGE8S$Z 交易周期：收入，采购，库存等。 C4^o=
6{ q,v)X hO] vy>i; 4.Audit evidence
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OEZx 审计证据 $|%BaEyk 3r-oZ8/n Obtain sufficient， appropriate audit evidence _[t:Vm e}v 获取足够、适当的审计证据 A$ Ok^ }*9mNE Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5VR =D\j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 q aZQ1<
e Ek%mX" The audit of specific items 'sT7t&v~ 审计的具体项目 b
x8;`Q MX OT{cP3;0*o Receivables： confirmation / U5!]7&gB 应收帐款：确认 \qj(`0HG 1E]TH/JK Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !b 4v}70, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @K=C`N_22 4(D/~OG-6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5Sv;a(} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e> -fI_+b Sahz*f Bank and cash： bank confirmation iw\yVd^]:k 银行存款和现金：银行的确认 tqXr6+!Q ; G|#i? JJ Auditing sampling oo2CF!Xy 审计抽样 ,,HoD~]rd -fCR^`UOS 5.Review
"cD MFu 复核 7X`]}z4g &UfP8GE9 Subsequent events s_}q 随后发生的事件 PB(I3R9
5V ZZk%oy B3g # ) 7*\Cf qrU
#bCQEhCy Going concern 5u=> ~yK+ 持续关注 [D_s`'t
g DrA\-G_7 Management representations IC6r? 与管理层的交涉沟通 V
0z`p" []b=
xRJM Audit finalization and the final review： unadjusted differences c$^~7.~{Qy 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y/>IF|aX <\`qRz0/ C8t;E ` 6. Reporting r&3EM[*Iw 报告 buKSZ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Tnoy#w}V
e Appendix . oH)eD 附录 i
+ICgMcd Audit procedure }?^]-`b 审计程序 P
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