1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <'u'#E@"sl 2 /?|&[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Nn6%9PX_) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -?\D \\+t J.a]K[ci Appointment， removal and resignation of auditors :WEDAFq0 审计人员的的任命、免职和辞职 5pX6t W/N7vAx X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mH(:?_KrS- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 W9&=xs6 UMi~14& ; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Gv&V|7-f0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k$Vl fQ'+ +A+)=/i
; Engagement letter Uo49*Mr 约定书（委托书） 3]hWfj1m2 Ry&6p>- 2. Planning and risk assessment Wwo0%< 2y 规划和风险评估 u8^lB7! e/ [E_9 V%^ General principles 4+ n\k 一般原则 _c07}aQ ], TeQV?ZQ#} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism rv;3~'V 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 y =@N|f! GgU/ !@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _1^'(5f$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f);FoVa6 Ri'n Risk-based approach +ZYn? #IQ 基于风险的办法 ) oZ dj` =4!m Ao} Understanding the entity and knowledge of the business KvS G; 了解商业的实质和知识 |Tw~@kT@ K3C <{ #r Assessing the risks of material misstatement and fraud ]9-\~Mwh 评估材料错报和舞弊的风险 bt *k.=p }Z>)DN=+ Materiality （level）， tolerable error M5B# TAybC 重要性（级别），可容忍误差 ]n~V!hl?A }]Tx lSp!; Analytical procedures t^HRgY'NjM 分析程序 1 YA% -~ IV-{ve6 Planning an audit X&zi s1A< 规划审计工作 Rcv9mj]l $>gFf}#C Audit documentation： working papers DI vHvFss 审计文件：工作底稿 a.'*G6~Qgw
c> af The work of others 0x7'^Z>-oe 其他机构的文件 8MBAtVmy - &f$GUTJ Rely on the work of experts (hsl~Jf 依靠专家的工作 d-m7 } 2c @x1-!
~z# Rely on the work of internal audit R+| h w; 依靠内部审计工作 PFR:>^wK2 v=k$A 3. Internal control =43auFY-P 内部控制 mmsPLv 6 ]4{H+rw The evaluation of internal control systems l0]
EX>"E 对内部控制系统的评估 D$N /FJ8|G ' yth'[ Tests of control j|n R "! 控制测试
hph4 `{T A
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-T+ Substantive procedures （time， nature， extent） !BI;C(,RL 实质性程序（时间，性质，程度） S'14hk< JRFtsio* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `6YN3XS 交易周期：收入，采购，库存等。 zQA`/&=Y zzz3 Bq~ -8Xf0_ 4.Audit evidence 9l,o P? 审计证据 y]im Z4{/ -&;TA0~; Obtain sufficient， appropriate audit evidence t
Pf40`@ 获取足够、适当的审计证据 k8Xm n6X f5k6`7 Vj] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations nm+s{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8f7>?BUS, G
j1_!.T The audit of specific items z =FZiH 审计的具体项目 /> Nt[o[r \1`O _DF~o Receivables： confirmation .o8t+X'G 应收帐款：确认 KgG4*< V:2
7)]q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4=.so~9odX 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Wf<L R3 !
+ njS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >MK98(F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 B:QHwzd w:l
"\Tm Bank and cash： bank confirmation s7EinI{
^ 银行存款和现金：银行的确认 T KjFp% BC]?0 U Auditing sampling m3ff;, 审计抽样 .G^YqJ 4 }i2V.tVB- 5.Review
fQ98(+ 6 复核 -F92 -jBM4 Jl<2>
@ Subsequent events xCKRxF 随后发生的事件 *qMY22 X G y) @Is9 smLQS+UE [:V$y1 +*^H#|! Going concern tjnIN?YT 持续关注 };g"GNy Jo}eeJ;k Management representations x`?3C"N:< 与管理层的交涉沟通 ZC}QId fAmz4
Audit finalization and the final review： unadjusted differences c|1&lYal; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Q ,9oKg j7c3(*Pl i LAscb 6. Reporting X7 w Ky(g 报告 W%)Y#C 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com s@DLt+ O5 Appendix 'QIqBU'~ 附录 fX+
O[j Audit procedure frQ{iUx 审计程序 6&-(&(
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