1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (/
hF~A 3K#e]zoI Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [KjQW/sb' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 OB"QWdh }f({ 03$ Appointment， removal and resignation of auditors N Z.aI{ 审计人员的的任命、免职和辞职 neZ_TT/3K 2 _Pe/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion sH&8"5BT% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7 IIM8/BI ^Jkj /n' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C{>?~@z&5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Lnj5EY er `rs1!ZJ, Engagement letter Riw>cVi~ 约定书（委托书） mKn[>M1 s5z@`M5'm 2. Planning and risk assessment 7unu-P<C 规划和风险评估 n*;mFV0s Dxu )by General principles _VM J q9. 一般原则 X5<L IjrTM{f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X0=R
@_KY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 pF8'S{y Z1OcGRN! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6zNN 8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8 zY )0
|%M%j'9 Risk-based approach U O [p 基于风险的办法 1-JWqV(#? oiR` \uY Understanding the entity and knowledge of the business pcEB-boI9 了解商业的实质和知识 ~MQN
& }
M9'N%PU Assessing the risks of material misstatement and fraud eM~i (]PY 评估材料错报和舞弊的风险 uZ'5&k96T k5PzY!N Materiality （level）， tolerable error 5
WAs
EP 重要性（级别），可容忍误差 f| apk ,o_ L ~;_R*Th Analytical procedures +nqOP3 分析程序 <LLSUk/ M.l;!U!} Planning an audit )c!f J7 o: 规划审计工作 )
.]Z}g& +)F8YMg
e Audit documentation： working papers \
KPz 审计文件：工作底稿 @r
.K>+1 . II'W3Fr The work of others f{ b"=h Q 其他机构的文件 |X_yL3`Zb {<|0 M%v Rely on the work of experts ~7Jc;y & 依靠专家的工作 4b<:67
% )^r4|WYyt Rely on the work of internal audit #G\)ZheG 依靠内部审计工作 gReaFnm KT|$vw2b 3. Internal control WIhf*LF" 内部控制 *.K}`89T :`uo]B" The evaluation of internal control systems CBF>157B 对内部控制系统的评估 3 Zbvf^ 2h/` RefHJ Tests of control z3$PrK% 控制测试 /Ia#udkNMp IYj-cm Substantive procedures （time， nature， extent） swJwy~ 实质性程序（时间，性质，程度） FB</~
g 'Y-c*q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. fa!iQ fr 交易周期：收入，采购，库存等。 & 9O-! @ojn< 7W %i X + " 4.Audit evidence Yt{Y)=_t 审计证据 Eu0 _/{: Jl4zj>8~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence +^%F8GB 获取足够、适当的审计证据 OgzPX^q/= KQ 2]VN"?_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $6 0+}B`m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &K\ di*kN <4VUzgX2 The audit of specific items MbJV)*Q 审计的具体项目 ]6(NeS+ N2~Nc"L Receivables： confirmation "q%Q[^b 应收帐款：确认 Nlo*vu ` zTVup& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8ayB<b>+]" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kgA')] "V^(i%E; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :,cSEST 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )! OEa] 7o ;}"Y 1 Bank and cash： bank confirmation udw5A*Ls 银行存款和现金：银行的确认 _jr%s K.1#cf
^' Auditing sampling 0/),ylCj 审计抽样 Ye,E7A*L oS]XE!^M 5.Review
gB&'MA! 复核 Hm*n ,8_ |)0
kv f? Subsequent events ?}O\'Fa8 随后发生的事件 o^lKM?t "&>$/b$ &"25a[x{B ?z ?
IEj} E 5Z,4B Going concern )<!y_;$A 持续关注 |>d5 6 0Y[m h@( Management representations ;K`qSX;;c( 与管理层的交涉沟通 $n>.;CV w+[r$+z!k Audit finalization and the final review： unadjusted differences gzi~ BJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 S _1R]n1/ ?7(`2=J < r_ldkZ 6. Reporting yn` H }@`k 报告 U
Tw\_s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f%d7?<r w Appendix _0 ep[r 附录 Pij*?qmeQ Audit procedure ax,%07hJ 审计程序 5%uLs}{\q
