1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 q TSe_Re mKs J[)#. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;0lY_ii 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1Qw_P('} NFyKTA6 Appointment， removal and resignation of auditors nS](d2 审计人员的的任命、免职和辞职 EbG&[v Y/sZPG} 4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
Iz[ohn!f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 G6dUm_iB ]iMqIh" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior { is L< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 L2=:Nac #{?~XS Engagement letter S= j
pn 约定书（委托书） p-r[M5;-^Q R?IRE91 : 2. Planning and risk assessment 3
W%j^nM 规划和风险评估 \ef:H& r BOW BD@y General principles CXi[$ nF3 一般原则 5M/~ |"xk loC~wm%Ql Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism r
sq?4+\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %DA&txX}w ia (`3r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7MGvw-Tpb7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o{hX?,4i H~ ^)^6)^T Risk-based approach e^'|<0J 基于风险的办法 PQp =bX, QIg'js$W Understanding the entity and knowledge of the business `2hg?(ul 了解商业的实质和知识 |#sOa xP,b/T #a Assessing the risks of material misstatement and fraud KK6n"&TVa 评估材料错报和舞弊的风险 4Us_Z{. s _a jA
Materiality （level）， tolerable error xW]65iav 重要性（级别），可容忍误差 6oKdw|(Q # x
FWhr#5, Analytical procedures S8Y\@C
?5 分析程序 tJybR"NQ b]f x Planning an audit /M+Du, 规划审计工作 OQ-
Hn -H 9?8PMh. Audit documentation： working papers
J/O{x 审计文件：工作底稿 WN<g _8QR loO"[8i.k The work of others Bp3E)l 其他机构的文件 &!OEd ] hHGuD2% Rely on the work of experts J hfVm*, 依靠专家的工作 T N1pg u*TC8!
n Rely on the work of internal audit ?3p7MjvZ 依靠内部审计工作 tAF?. \x"g _'LZf
=V0 3. Internal control u8]FJQ*\6+ 内部控制 *8WB($T} u '7h(1@ The evaluation of internal control systems ?oFd%|I 对内部控制系统的评估 r!+{In+Z @p
L9a1PJv Tests of control s4~[GO6> 控制测试 'gvR
?[!t ])o{!}QUl\ Substantive procedures （time， nature， extent） Sk E <V0 实质性程序（时间，性质，程度） 0] kKF<s QYboX~g~p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b7Jxv7$e
交易周期：收入，采购，库存等。 >m>F {v V`1,s~" q tqZ+2c<W3 4.Audit evidence D2?H"PH 审计证据 !: ^q_q4 $2Whb!7Z( Obtain sufficient， appropriate audit evidence \ 3$!) z 获取足够、适当的审计证据 [/ CGV8+ l! F$V;R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations UowvkVa 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 { aUnOyX_ =FrB{E u The audit of specific items f9W:-00QD 审计的具体项目 P [ 2!D)A S^eem_C
Receivables： confirmation (-21h0N[V 应收帐款：确认 TI4Hu,rc nt#9j',6Rn Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~v+kO ~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -> 8Kd1^F 6^ wI^`NI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @up,5` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 OG/b5U QQM: [1;RT Bank and cash： bank confirmation P>V oA 银行存款和现金：银行的确认 R}ki% i5| *M1GVhW(+ Auditing sampling 7nek,8b
审计抽样 )l7XZ_gw' H648 [H[k 5.Review
QB*,+ u4 复核 !6 KX^j-
/MGapmqV9 Subsequent events {^WK#$] 随后发生的事件 tk&AZb,sP ;
oyV8P$ K(EJ`2]:r / jG?PZ =m fg^AEn1i Going concern Alxf;[s 持续关注 c*;oR$VW #\0m(v Management representations x]{P.7IO' 与管理层的交涉沟通 wa"0`a:`; 42NfD/"g+s Audit finalization and the final review： unadjusted differences rH
3 U;K! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [';o -c"! 'J,UKK\5 (?jK|_ 6. Reporting ^ kKL i 报告 A2|Bbqd 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @d WA1tM
Appendix Uwc% '=@ 附录 )|~&
(+Q?] Audit procedure y, l[v39 审计程序 |+ Y-i4t
