1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 G=?2{c}U
wc@X:${ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c|?0iN 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ` \!oY;jk Q(Q .( Appointment， removal and resignation of auditors C /AqAW1
审计人员的的任命、免职和辞职 ;\~{7 9c []B9Me Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion yO
}RkRA 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .
!gkJ f44b=,Lry5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior UykOQ-2-n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 f%r0K6p Bc1[^{`bq^ Engagement letter %g1{ nGah 约定书（委托书） L%4[,Rsw {|)u).n| 2. Planning and risk assessment 2(SK}<X 规划和风险评估 ?1%/G< CZE!rpl General principles ch2Q k8 一般原则 8$Igo$U- 1e= <df Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism yVds2J'w- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "{a-I=s\C Om
#m": Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk pPr/r& r 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v.Fq.
V/%tFd1 Risk-based approach 00s&<EM 基于风险的办法 (S ~|hk^ BGAqg=nDV Understanding the entity and knowledge of the business F3k]*pk8w 了解商业的实质和知识 r8 P XdNg m$glRs
@ Assessing the risks of material misstatement and fraud s"1:#.u 评估材料错报和舞弊的风险 2E q?^ )s gcLwQ- Materiality （level）， tolerable error &=bWXNU. 重要性（级别），可容忍误差 f n]rMH4> o80?B ~o Analytical procedures w[g( 8 #* 分析程序 c;\} R# c,WRgXL Planning an audit 9Z! j 规划审计工作 (#zSVtZ J
LOTl. Audit documentation： working papers j1{ @? 审计文件：工作底稿 4=]CA O=O "6.J pUf The work of others Z7 \gj` 其他机构的文件 53y,eLf dQh h,} Rely on the work of experts hVvPI1[2 依靠专家的工作 pz'l9Gp;@ Koh`|]N Rely on the work of internal audit "T>74bj_|Q 依靠内部审计工作 ^T}6o Ud / SLAg& 3. Internal control e
;LJdd 内部控制 Dx<">4 }(}+I}&~ The evaluation of internal control systems ?QzA;8 H 对内部控制系统的评估 t\[aU\4-7 YS$? Wz Tests of control :H}a/ x*ur 控制测试 >3R %GNw ,~ ;_ - Substantive procedures （time， nature， extent） "2cJ'n/L 实质性程序（时间，性质，程度） Q/e$Ttt4J C[cNwvz Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [" '
0vQ 交易周期：收入，采购，库存等。 F"7dN *7 L%D:g y9o h-"c
)?p 4.Audit evidence &?.k-:iN 审计证据
tx-HY<
vfW Obtain sufficient， appropriate audit evidence Vq)6+n8o 获取足够、适当的审计证据 7nh,j <~;2 +.i?UHNB Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _O!) aD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m @K5eh &p\fdR4e The audit of specific items O0?.$f9 s 审计的具体项目 8"2
Y$*)( ~ b}@*fq Receivables： confirmation 9v7l@2 / 应收帐款：确认 Q}G'=Q]Juz 'B;aXy/JC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yGN@Hd:9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <|= U rG 7%aaqQ1T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation sP1wO4M?{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2l43/aCq MPt:bf# Bank and cash： bank confirmation INQ0h `T 银行存款和现金：银行的确认 {Mt4QA5iZ 0Xmp)_vba Auditing sampling AF5$U8jf 审计抽样 ZVo%ssVt \k?uh+xl 5.Review
g(d9=xq@k 复核 e/@t U'$ E}U[VtaC Subsequent events yR
QR @ 随后发生的事件 % j],6wW5J m>4jRr6sF v3 $+ l1 S1Q 2<<[ *%JncK ' Going concern ,o(7z^1Pe; 持续关注 \RcB,?OK q'kZ3 G Management representations !;'. mMO&% 与管理层的交涉沟通 -!E ))|A 3`@al hD' Audit finalization and the final review： unadjusted differences J 00<NRxj" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J8|F8dcz W@NM~+)e w,L P M+ 6. Reporting [n/'JeG5 报告 )zK`*Fa
az 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =ogzq.+| Appendix bH }6N>Fp 附录 %GUu{n<6 Audit procedure \Q.Qo s 审计程序 !a&@y#x
