1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Dy^A??A[E} jM;?
);Dd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ie
'iAY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5Tiap8x+< drd5o Z Appointment， removal and resignation of auditors
dEK bB 审计人员的的任命、免职和辞职 G^A }T 3 H':0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~NB lJULS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Bt(U,nFB T~)zgu% q_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]:Sb#=,!&! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 G[s/M\l *#c^.4$' Engagement letter #p/'5lA&j 约定书（委托书） ]Ag{#GJ5D 9B2`FJ 2. Planning and risk assessment , N@N4<C] 规划和风险评估 31{) ~8 k?`Q\ General principles XE?,)8 一般原则 $##LSTA uV\~2#o$_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >IEc4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !=
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S LT6V Z,
S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Lo
uYY: Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
$*vj7V_ 7&*d ]#&~j Risk-based approach 0JX/@LNg0 基于风险的办法 Ujfs!ikh&F C:{&cIFrPe Understanding the entity and knowledge of the business jU_#-< 'r 了解商业的实质和知识 g
<5G# g0 Jy:`M Assessing the risks of material misstatement and fraud eN-lz_..7 评估材料错报和舞弊的风险 W2 4n% Ps MB3
N3,yL Materiality （level）， tolerable error h f9yK6 重要性（级别），可容忍误差 8e}8@[h :B1a2Y^" Analytical procedures
0;:AT|U/d 分析程序 u\P)x~-TM ;%Rp=& J Planning an audit <hzu Pi@ 规划审计工作 q\T}jF\t # PZB h Audit documentation： working papers CQ^ I;[=d 审计文件：工作底稿 >&l{ _b\k avEsX_ . The work of others mBWhC<kK s 其他机构的文件 d{~Qd|<rr H'wh0K( Rely on the work of experts AW/) R"+ 依靠专家的工作 brClYpp,h uW^ W/S%' Rely on the work of internal audit un(fr7NW 依靠内部审计工作 *tL1t\jY YV" LM 6` 3. Internal control Wkc^?0p 内部控制 rK r2 K' kq=tL@W`0} The evaluation of internal control systems iYl$2
5k/1 对内部控制系统的评估 ^9xsbv
B0 kH>^3( Q\ Tests of control 6HxZS+], c 控制测试 ~.f[K{h8 hP26 Bb1 Substantive procedures （time， nature， extent） Y~uqKb;A 实质性程序（时间，性质，程度） jG~UyzWH; wVY;)1? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. d&5GkD.P 交易周期：收入，采购，库存等。 iMXK_O% Cd51. Sk(l 2 Ik@L, 4.Audit evidence /7- qb^V 审计证据 XIJ{qr Dr 4 Q
F X Obtain sufficient， appropriate audit evidence +Y|HO[ 获取足够、适当的审计证据 o;M-M(EZQ6 Rhil]|a/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tx{tIw^2; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 PbN"+ q M m=p< .%a The audit of specific items (y {nD~ k 审计的具体项目 sKuPV +jpC%o}C Receivables： confirmation Dt8wd,B 应收帐款：确认 6mbHfL>cO (VA: `pstP Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *) ?Fo 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +i.b&PF'H ."\&;:ZNv Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y yVv@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ' hw_ew Il9pL~u Bank and cash： bank confirmation Je~d/,^WU 银行存款和现金：银行的确认 A`qb5LLJ) A l(u|LbQ Auditing sampling %xWscA%^u 审计抽样 s (Tgv fG\]&LFBU 5.Review
(6S f#M 复核 jboQ)NxT!, 9QryW\6.@z Subsequent events 6 X.lncE@p 随后发生的事件 9p5{,9 .3* 9AROvq|# ]kd
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TJqWSV=f DG
$._ Going concern ,Cckp! 6 持续关注 bs_"Nn? -j 6U{l Management representations uKZe"wN; 与管理层的交涉沟通 );.
q:" 044*@a5f Audit finalization and the final review： unadjusted differences f C4 D# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ` y!6(xI gB?~!J? HLy }ta\ 6. Reporting
ToHCS/J59 报告 ,~_)Cf#CB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $ N#f)8v Appendix SEc3`y ;j% 附录 =Xc[EUi<;g Audit procedure F"
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