1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 'iF%mnJ .Sn{a }XP4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Zj !,3{jX^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证
V]; i$ t VO}{[U} Appointment， removal and resignation of auditors 4~3
n
=T* 审计人员的的任命、免职和辞职 -N% V 5 TN D
h;5hu2" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _qR?5;v 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 n<bU' n "o+?vx- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W03mdRW 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 { j 9Tz R |YsR;=6wT Engagement letter Nd]F 33| X 约定书（委托书） 4P[MkMoC {=3A@ /vM 2. Planning and risk assessment m=sEB8P 规划和风险评估 u&#>)h 'bJGQ[c General principles A[uE#T ^ 一般原则 >U,&V%y ed`"xm Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L&DjNu`!9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 a51e~mg Z` lwq:0Rj@Q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ",3v%$ > 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :-}K:ucaj V
\Gs&> Risk-based approach JyZuj>`
6 基于风险的办法 7JGc9K+Av zI4rAsysL Understanding the entity and knowledge of the business _i {Y0d+ 了解商业的实质和知识 4?1Qe\A^ y
62f{ks_/ Assessing the risks of material misstatement and fraud D#L(ZlD4 评估材料错报和舞弊的风险 ,Q56A#Y \ ]B,tCBt Materiality （level）， tolerable error h40;Q<D 重要性（级别），可容忍误差 ~jL%l T4] 2R Analytical procedures O3@DU#N&s 分析程序 >^~^#MT x6`mv8~9Db Planning an audit 86OrJdD8 规划审计工作 >t3_]n1e -n.m "O3 Audit documentation： working papers ^AH[]
sE_ 审计文件：工作底稿 fgd2jr 3T (M$0'BV0 The work of others uK@d?u!`
其他机构的文件 Jz` j N~ ;&&<zWq 3h Rely on the work of experts AOZ C D{ 依靠专家的工作 BQ0?B*yqd o j djy#: Rely on the work of internal audit 20V~? xs~ 依靠内部审计工作 9>&zOITTaL K khuPBd2 3. Internal control OP1` !P y 内部控制 FE\E%_K'n7 Uw("+[ 5O0 The evaluation of internal control systems S/X U4i:aV 对内部控制系统的评估 &`I (QY D6Ad
"|Z Tests of control vW=-RTRH 控制测试 +r3)\L{ U 'IX1WS&\" Substantive procedures （time， nature， extent）
wnokP 实质性程序（时间，性质，程度） fB3 Jp~$ Ma|4nLC} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #S
HeK 4 交易周期：收入，采购，库存等。 3 :x(2 A }qiZ%cT.G wtek5C^ 4.Audit evidence 'Tm1Mh0Fso 审计证据 ,,{;G'R|
syR"p,3EC Obtain sufficient， appropriate audit evidence U*[E+Uq}:N 获取足够、适当的审计证据 {nV/_o$$ mITB\,,G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /Sj~l Hh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *DPX4
P zL
yI|%KH The audit of specific items XYo ,5- 审计的具体项目 rRq60A rM7qBt Receivables： confirmation J{ju3jo 应收帐款：确认 ",b:rgpRp bgor W"' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ">bhxXeiN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _= v4Iz0 EH |+S Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |'?vlUCd 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ( {!!b"B2 }Z"iW/?" Bank and cash： bank confirmation FW |&
iS$ 银行存款和现金：银行的确认 dTg`z,^F \1<
'XVS Auditing sampling 6HY): M&? 审计抽样 Wzl/ @CPM J9mK9{#q 5.Review
j*DPW)RkKX 复核 [KK
|_ ZQfxlzj+X Subsequent events
|Vpp'ipr 随后发生的事件 IA` voO$ *9j'
@2!M t*(b F[? XZ %,h << >+z5D+ Going concern fa/S!%}fO 持续关注 {zb'Z Yz .==D?#bn Management representations p1 KhI;^ 与管理层的交涉沟通 #%E`~&[ .t@|2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;b {#$#`= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !zE{`H a~ ,{0Y:/T ' Ce}`z
L 6. Reporting c< $<n 报告 N!K%aH~O 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
Pm/<^z% Appendix i6if\B 附录 P~\rP6
; Audit procedure Zex
C3LD" 审计程序 A%8
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