1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 F> Mr<k=@; zlX! xqHj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance OX,F09.C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2?*1~ 5~I |7S:l9; Appointment， removal and resignation of auditors S^g]:Xh& 审计人员的的任命、免职和辞职 .5k^f5a Y_shy6" KH Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5k `e^ARf 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \R;K>c7= 2vXGO|W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (E]"Srwh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %~(~W>^A hd=j56P5P Engagement letter gx&7 3f<J 约定书（委托书） 9_` 3IJ 3V!x?H$ 2. Planning and risk assessment \1kh yF' 规划和风险评估 j) <[j&OWw p
d%LL?O General principles 0JOju$Bl, 一般原则 Oylp:_<aT ][ N) 2_^M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "] 9_Fv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'v`~(9'Rcj 8I {56$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %[+/>e/m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d TgM"k GfQ^@Tl Risk-based approach zrTY1Asw;4 基于风险的办法 u p7 x)w: z+2u- jG Understanding the entity and knowledge of the business ma`w\8 a 了解商业的实质和知识 :'b%5/ ^q |7Yvq%E Assessing the risks of material misstatement and fraud kt5Yg W 评估材料错报和舞弊的风险 i&B?4J) fzOMX
z Materiality （level）， tolerable error ^K* ~
<O- 重要性（级别），可容忍误差 ^$?7H>=_ha /TG|
B Eb Analytical procedures se"u
m5N- 分析程序 %!#rrt,F X$ejy/ +. Planning an audit orK +B4 规划审计工作 S@; &U1@h cKSfqqPm$" Audit documentation： working papers nN! vgn
j 审计文件：工作底稿 _;%.1H{N T\.7f~3 The work of others tzP@3+.w 其他机构的文件 /:Rn"0 939]8BERt Rely on the work of experts qL u8!|QT 依靠专家的工作 `mWQWx$V! o4U]lK$ Rely on the work of internal audit gA|!$ EAM 依靠内部审计工作 x*
k65WO\ .) ?2)Fl 3. Internal control z1) $ 内部控制 m.| qVN !e9N3Ga The evaluation of internal control systems :tg@HyY) 对内部控制系统的评估 _?*rtDzI M
hG< a Tests of control {A !;W 控制测试 Uv#>d}P U`HXsq
p} Substantive procedures （time， nature， extent）
,7WK<0
实质性程序（时间，性质，程度） 0#2
T0zk wCTcGsw W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
rytGr9S 交易周期：收入，采购，库存等。 ^/ULh,w!fP >}xAg7\^ ~ Tpe,juG_ 4.Audit evidence 9
kTD}" %2 审计证据 Ki&WS<,0Z A}
x_zt Obtain sufficient， appropriate audit evidence A8CIP:Z 获取足够、适当的审计证据 g!~-^_F }
D&"z8mP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Vq? 8u/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -P IA;#Gs IF ,i^, The audit of specific items /gMa" 5?, 审计的具体项目 3Qm
t]q 5#N"WHz! Receivables： confirmation i r( -$* J 应收帐款：确认 EN5G:hD )Gu0i7iN Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties FB?q/ _ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 D
ohl,d (25^ r Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ZEXj |w C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 tk] _QX
% 24.7S LXO Bank and cash： bank confirmation 5yO#N2jY\ 银行存款和现金：银行的确认 J, (U<%n A>ug'. Auditing sampling wh7i
G8jCz 审计抽样 ~(*co [_ 8k* 5.Review
%nG ~u,_2f 复核 f <$K.i CguU+8 ]
Subsequent events =F!",a~ 随后发生的事件
? fqkM -> RF`SQu , /[dmoe 0qotC6l~_w ,]>`guD V Going concern X,C/x) 持续关注 It!.*wp 56j/w[&8 Management representations =4w^ )'/ 与管理层的交涉沟通 EnsNO_"e| ^|:{,d#Y Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3 gfV0C\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 aLyhxmn ^) STF}~`b:3 A
= YEY n 6. Reporting Vg C9' "| 报告 IZ(CRKCGBl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com U
K]{ ]- Appendix VEdnP +D 附录
"< hx Audit procedure KWuj_.; 审计程序 T\$ ^>@
