1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 jSQ9.%4 ZDYJhJ. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zMK](o1Vj
物质性，真实公平的描述，合理的保证 W:VP1 : oXt ,e Appointment， removal and resignation of auditors 6`"M 审计人员的的任命、免职和辞职 6Zqg Y1
3% <C< ( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |__=d+M' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N(3R |Ii W {.78Zi9K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }98>5%Uv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 bv
dR"G q1hMmMi Engagement letter ;; gK@?hJ 约定书（委托书） iY/KSX^~O `
e {BId 2. Planning and risk assessment $ 'QdFkOr 规划和风险评估 Q
\J,}1<`6 =OV2 uq General principles Zq ot{s 一般原则 >^"BEG9i: w3D]~&] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +MO E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 TQ1WVq
}* bYh9 sO/l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk xwzT#DXGJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 H. J5i~s
TL) O - Risk-based approach [~k]{[NJ 基于风险的办法 dyFKxn` , 2+9 2Q_ + Understanding the entity and knowledge of the business f!-S z/ c# 了解商业的实质和知识 WA.\*Nqz e /k"hH \ Pp Assessing the risks of material misstatement and fraud '3kcD7 评估材料错报和舞弊的风险 m<3v)R[> JF qf;3R Materiality （level）， tolerable error ?9u4a_x 重要性（级别），可容忍误差 =!-5+I#e ~j,TVY Analytical procedures ]~a_d) 分析程序 %XXkVK` 8gmn6dC f Planning an audit mR":z|6 规划审计工作 de-0?6 %N~C vN@T Audit documentation： working papers j/<??v4F4 审计文件：工作底稿 I Ru$oF} O5 7jz= r The work of others {u 30r c" 其他机构的文件 5Fu K \y v`
G U09 Rely on the work of experts TIRHT`"i 依靠专家的工作 U= o Z.\ \kwe51MQ Rely on the work of internal audit 3GmK3
uM 依靠内部审计工作 bBE^^9G=Z ':;LrTc'K 3. Internal control 4IGxI7~27# 内部控制 6hbEO-( &9k
i O The evaluation of internal control systems uaQ&&5%%J 对内部控制系统的评估 K
M]Wl_z cy:;)E>/ Tests of control ^L~ [+| 控制测试 W:ixzpQ tm xP O e Substantive procedures （time， nature， extent） jCW u\Oe 实质性程序（时间，性质，程度） c=t*I0-OVS _XN~@5elrC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >7FSH"8[, 交易周期：收入，采购，库存等。 j-P^Zv};u Q}uG/HI ._BB+G 4.Audit evidence Rk[8Bd?
审计证据 5~yb
~0 vXPuyR<J Obtain sufficient， appropriate audit evidence Pt3[|4L 获取足够、适当的审计证据 Z)v)\l9d O&P >x#w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >DmRP7v
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &@'V\5G &kq7g Cd The audit of specific items (j`l5r#X#/ 审计的具体项目 ]EX--d<_` ?xHtn2(q Receivables： confirmation &
3I7 ]Wm 应收帐款：确认 >\-3P $ 4O Zy&, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xf U hS t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @S}|Ccfc
_ &1$8q0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :,=Fx</H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (jneEo=vr ]*h&hsS 0 Bank and cash： bank confirmation 1(F'~i|5 银行存款和现金：银行的确认 D; yd{]< B #H2RTc Auditing sampling )ldUayJ 审计抽样 <wqRk< D99N#36PU 5.Review
R mgxf/ 复核 9w $7VW; `i{4cT8: Subsequent events _PdAN= C3 随后发生的事件 6 cr^<]v ! %1@.7 uTN n%8#?GC` 4] M =q{ =1&}t%<X Going concern ;C6O3 @Q 持续关注 E- [:.
& \Qb> : Management representations $/y%[ . 与管理层的交涉沟通 T7X !#j" \ *@=fq|6l 2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences )[RpZpd`* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G:){^Z? _fe0, KXDz'9_ 6. Reporting rGAFp,}-f 报告 3Y=,r!F.h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k.h^ $f Appendix 0 12:BZR 附录 (h%|;9tF Audit procedure X$ejy/ +. 审计程序 .M`LUb"!
