1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B p*K]3_ @d^Grm8E Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3RiWZN 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hv)x=e< [=x [ w70 Appointment， removal and resignation of auditors Bt[/0>i 审计人员的的任命、免职和辞职 3T31
kQv{ ]O Z5 fd Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~{*7"o/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +ylTGSZ
S !ds
"9 w Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior n?oW < & 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E0BMv/r8b Qf58ig-vCY Engagement letter ,f kcp]} 约定书（委托书） #m l S}~n "MxnFeLM# 2. Planning and risk assessment yTyj'-4 规划和风险评估 /;{P}-H`ei R7]l{2V#^ General principles zqd@EF6/bz 一般原则 Om \o#{D IWBX '|}K Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2:*w~|6>}5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y4%:7mw~= |D '4uN8\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~aw.(A?MI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +[Dj5~V |VK K#J/ Risk-based approach I\hh8abAp 基于风险的办法 vrl;"Fm+ z _g ~ Understanding the entity and knowledge of the business D,m]CK ' 了解商业的实质和知识 KTK <gV9: ~"dA~[r
L Assessing the risks of material misstatement and fraud y@]_ +2Vo 评估材料错报和舞弊的风险 E"\/ M yZd +^QN Materiality （level）， tolerable error "vA}FV%tRq 重要性（级别），可容忍误差 <Dpe voF R|JC1f8P5 Analytical procedures 3E7ULK 分析程序 Ytgcs(
/$ #1J &7F1 Planning an audit >A C]#' 规划审计工作 BW-`t-,E; YpQ7)_s ? Audit documentation： working papers 832 v"k CD 审计文件：工作底稿 ()`7L|(`;q r[1i *b$ The work of others QpZ:gM_ 其他机构的文件 =5aDM\L $& $J4 *U Rely on the work of experts PiY Y6i0 依靠专家的工作 *?o{9v5}( P
D4Tz!F Rely on the work of internal audit 0YaA ` 依靠内部审计工作 CPgC jtY #btLa\HJ 3. Internal control
r$5i Wu 内部控制
h1:aKm! h"`ucC8X The evaluation of internal control systems ygOd69 对内部控制系统的评估 qd+h$ "p -g)9R%>- Tests of control - *F(7$ 控制测试 YN Yx>U
e BeCWa> 54i Substantive procedures （time， nature， extent） syk!7zfK 实质性程序（时间，性质，程度） za#s/b$[ ()t
p> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A01AlK_B 交易周期：收入，采购，库存等。 Rfn9s(m vesJEaw7 rJFc ({ 0
4.Audit evidence whonDG4WP 审计证据 0 - ><q "@evXql3` Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~i@Y|38C 获取足够、适当的审计证据 qe #P?[ b k|m4| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [qdRUV' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q#^Qv.s?K 0_k '.5l% The audit of specific items "8'@3$>R= 审计的具体项目 ]D
ZE % ;?W|#*=R Receivables： confirmation aqYa{hXio 应收帐款：确认 ";BlIovT=R MWI4Y@1b S Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ng:kA%!
Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yvgrIdEP :
m)
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .udv"?!z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 KQcs3F@t
df*5,NV'-* Bank and cash： bank confirmation h tx;8: 银行存款和现金：银行的确认 x&^_c0fn a UxGzMZ Auditing sampling o]Ol8I 审计抽样 xO1[>W
:,WtR 5.Review
mK[)mC
_8 复核 FW) x:2BG uMut=ja(U Subsequent events p(PMZVV` 随后发生的事件 76V
6cI=+ Vm5c+; ) >b.; %ThyOl@O Jo$G,Q Going concern *\(r+>*x * 持续关注 e?`5>& Up "8 ~:[G# Management representations 4&xZ]QC)O5 与管理层的交涉沟通 %@;6^= I/M _p^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences n8uv#DsdK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3<k `+,' Na$Is'F &p Q?8R[i 6. Reporting RaWG w 报告 g8Q5m=O* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @+'-ADX Appendix QYa(N[~a 附录
?6L&WB Audit procedure -od!J\ KCy 审计程序 AtU v7 1D:
