1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 LS-_GslE7\ Oo~
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance T#H-GOY: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 SapVS*yx@ Y$ KR\ m Appointment， removal and resignation of auditors ) 2jH&}K 审计人员的的任命、免职和辞职 fNrpYR X gla'urb[i| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &!+1GI9z
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DoN]v @c>MROlrlF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior GJF
,w{J 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (
~J tKSq% ],zp~yVU& Engagement letter QZL,zI]LL 约定书（委托书） g`6I, 6G ]4FAbY2'h 2. Planning and risk assessment m_;XhO 规划和风险评估 ZlQ&m $9 G".T General principles <# ./q LSR 一般原则 & TN.6Hm3 ?'tFTh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +5:9? &lH 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 XWB# 7;,R Yqt~h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B+c,3@)x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _Q b ].~ (3j f_ Risk-based approach K@"B^f0mU 基于风险的办法 qzu(4*Gk6 + \.0Pr Understanding the entity and knowledge of the business _~y-?(46K 了解商业的实质和知识 P;IM -] |g<l|lqz | Assessing the risks of material misstatement and fraud D3+<16[, 评估材料错报和舞弊的风险 2H
~E~6G z gxMDLH Materiality （level）， tolerable error Lr "V 重要性（级别），可容忍误差 >GDf*
ox[ ~UwqQD1p Analytical procedures N=@8~{V. 分析程序 ^>y |{;` 0/~{, Planning an audit F]RZP/D` 规划审计工作 8b25D|8l uPb. uG Audit documentation： working papers P
qa;fiJ) 审计文件：工作底稿 (J
j'kW6G6
Z v 7}C The work of others bhW&,"$Z 其他机构的文件 ?:7$c QC1\Sn / Rely on the work of experts l%
{<+N 依靠专家的工作 QghL=
tR?)C=4, Rely on the work of internal audit ]C-a[
依靠内部审计工作 LP? *RrM | tFg9R
T 3. Internal control Z3 dI
B`@ 内部控制 X09i +/ICK %(r.`I$ The evaluation of internal control systems @M(+YCi:e@ 对内部控制系统的评估 =o[H2o
y aM\Ph&c7e' Tests of control
y*-
D 控制测试 jZ<f-Ff 0 VH~ZDZ1P Substantive procedures （time， nature， extent） X/D%
cQ6 实质性程序（时间，性质，程度） {YIVi:4q o"qG'\ x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8?hj}}H 交易周期：收入，采购，库存等。 75c\.=G9q< $$T a jf=90e Jc 4.Audit evidence V B=jK Mi 审计证据 CmtDfE ~[0^{$rrWs Obtain sufficient， appropriate audit evidence x!fRT.,} 获取足够、适当的审计证据 F^!_!V B E$4Ik.k Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations D!V*H?;U 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LUA<N : y6>fK@K~ The audit of specific items o
r[!
C % 审计的具体项目 %)y-BdSp . Y>CZ Receivables： confirmation 4` :Eiik&p 应收帐款：确认 .R&jRtb/ E i(S}gH4*o Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties zoau5t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 wkD"EuW(
YS>VQl Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o^x,JT 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Nkk+*(Z (_R l
f$D Bank and cash： bank confirmation !PEP`wEKdp 银行存款和现金：银行的确认 5Qxm\?0J 1sXVuto
Auditing sampling Ne}x(uRn 审计抽样 `M ~-(,++ E~`<n]{G-C 5.Review
^7Z.~ A y 复核 ]mx1djNA y+M9{[ i/O Subsequent events Bv^5L>JZ/ 随后发生的事件 YvFt*t
kp,$ NfD
9 -Xr !eD
f}~ Gi,4PD-ro Going concern Q&&oP:4~X* 持续关注 dz )(~@tgz [f`7+RHrd Management representations k 1HCPj 与管理层的交涉沟通 OJ<V<=MYZ {br6* Audit finalization and the final review： unadjusted differences TL: 6Pe 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3 2K N[sJ5o F l
!JTM 6. Reporting jR^_1bu
报告
KH9D}, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J QA]O/|N Appendix ,xy$h }g 附录 d0 8:lYQ Audit procedure Z (C
0+A\ 审计程序 \mNN ) K@
