1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,~COZi;R.D ^$v3eKA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S}(8f!9< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]hA,LY f V
A<5uk04K Appointment， removal and resignation of auditors + WVIZZ8 审计人员的的任命、免职和辞职 q2hFOm -w1@!Sdd Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]1D%zKY%$Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (D<(6?
`s|]"'rX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &?0: v`4Y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *wuqa) q2
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D`h Engagement letter O}Hf
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2" 约定书（委托书） #sTEQjJ,J ]PW DE" 2. Planning and risk assessment 9i5tVOhE 规划和风险评估 Qck| #tc
%@Oma General principles w]u@G-e 一般原则 ('O}&F1 Yw'NX
5#)g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K
<4Kk3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "T2"]u<52 BecP T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk LJFG0 W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W#'c 5:m
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`$5D.b Risk-based approach #*9-d/K 基于风险的办法 .B72C[' c BHA923p? Understanding the entity and knowledge of the business ;{#^MD MB 了解商业的实质和知识 <q
(z>*-e sa1h%< Assessing the risks of material misstatement and fraud v>Lm;q( 评估材料错报和舞弊的风险 J-xS:Ha'l #>[a{<;Kn Materiality （level）， tolerable error JhHWu< 重要性（级别），可容忍误差 : i~W
} r {2&m`D bm Analytical procedures 6"/WZmOp 分析程序 fX~'Zk\u >j*;vG5T Planning an audit `'I{U5;e 规划审计工作 o:S0* \Q~8?p+ Audit documentation： working papers m2~&# c\ 审计文件：工作底稿 y [#pC<^ .zg8
i_ The work of others C x<0 H 其他机构的文件 N8tox
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II*:} Rely on the work of experts }t9.N`xu 依靠专家的工作 L< ^j"!0 5xCT~y/a Rely on the work of internal audit V7d) S& *V 依靠内部审计工作 fq )vK h4|i%,f 3. Internal control dCyq vg6u 内部控制 #LlUxHv # M`YWn ; The evaluation of internal control systems bmgn cwlz 对内部控制系统的评估 vhbDb )J ]\-^>!F #K Tests of control S$TmZk= 控制测试 G!w"{Bk?9 in+}/mwfC Substantive procedures （time， nature， extent） 5|3e& 实质性程序（时间，性质，程度） q
gIb/6;xQ F{06 _T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `?T#Hl>j 交易周期：收入，采购，库存等。 }KUd7[s k.<]4iS }%b;vzkG5 4.Audit evidence "Z
Htr< + 审计证据 @NhvnfZ U,#yqER'r Obtain sufficient， appropriate audit evidence '* mH*?Y 获取足够、适当的审计证据 ,}oM-B T |J9cgtS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *B`Zq)
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 NBl+_/2'w Q!-
0xl x The audit of specific items v+p {|X- 审计的具体项目 |4$M]M f0 .2d9?p3Y Receivables： confirmation vEf4HZ&w 应收帐款：确认 +$4(zP s@ 'z76 Sa Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x{D yTtX< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =q N2Xg/ zp\8_ U @ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation S$ KFf=0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P96pm6H_; 5T sU Qc Bank and cash： bank confirmation ]7-& V-Ct* 银行存款和现金：银行的确认 u]}s)SmDk oFOnjK"|F Auditing sampling mF` B# 审计抽样 (c0A.L)
W3`>8v1?o 5.Review
21k5I #U 复核 fXrXV~'8 6'\6OsH Subsequent events t7 8 k4? 随后发生的事件 U(~+o !9 fz(9 j+>J,axU! fw ,\DFHO *~w[eH!! Going concern 8~5cJPi6 持续关注 WJI[9@^I~ l5L.5 $N Management representations !i=nSqW 与管理层的交涉沟通 9 \^|6k, ~]ZpA-*@Ut Audit finalization and the final review： unadjusted differences wAnb
Di{W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =8U&[F H'Yh2a`!o n3J53| %v 6. Reporting ,3nN[)dk 报告 2<M= L1\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9"g6C<
Appendix @&[T _l 附录 0uBl>A7qhn Audit procedure JxyB( 审计程序 as J)4ema
