1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \L6U}ZQ2V az0( 54M Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "uqa~R{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 kn`KU.J. 8uS1HE \% Appointment， removal and resignation of auditors # C4 审计人员的的任命、免职和辞职 c3i|q@ k \f0I:%-
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a5z.c_7r 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ANn {*h BalOph4M[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Rm)vY}v 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Yca9G?^\v 4D9l Za} Engagement letter QRw3 06 约定书（委托书） W[ j = !o RYS]b[-xZz 2. Planning and risk assessment f x%'7
/+ 规划和风险评估 a%Cq?HZ7 v
?n`kw General principles _ N9yC\ 一般原则 Pw
hs`YGMF Y5cUOf YT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !
z58,hv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X1 #D
} pRUN [[L Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk SX/yY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 VlXIM, 76$19 Risk-based approach = J).(E89 基于风险的办法 J0mY=vX B58H7NH ;G Understanding the entity and knowledge of the business +*!oZKm. 了解商业的实质和知识 RZm 5[n burEo.= Assessing the risks of material misstatement and fraud 1Qhx$If~ 评估材料错报和舞弊的风险 wToz{!n )|uPCZdLZ Materiality （level）， tolerable error ch
\*/ 重要性（级别），可容忍误差 /o+,
=7hY #
e+ % ;5\ Analytical procedures } 9<aX
Y, 分析程序 TBrAYEk
Qj[4gN ?}= Planning an audit %jKR\f G 规划审计工作 ZRD* ^9) 7<|1 xOT Audit documentation： working papers V4/P 审计文件：工作底稿
7$,["cJX ;7tOFsV The work of others L1P]T4a@) 其他机构的文件 f ==o
:v1'(A1t Rely on the work of experts 8T$:^HW 依靠专家的工作 W4|1wd}.t n_.2B $JD Rely on the work of internal audit :4]&R9J>o 依靠内部审计工作 pc:K5 -Os 2s?j5 Sd 3. Internal control V1xpJ 内部控制
- NiFO (U/ 6~r'.L The evaluation of internal control systems ^dYF FKQ 对内部控制系统的评估 F@"X d9q? H,:Cg:E/^ Tests of control 4kxy7 ] W 控制测试 o=q
N+-N @hQ+pG@s Substantive procedures （time， nature， extent） "EWU:9\0 实质性程序（时间，性质，程度） [WY
NA-
O )amdRc Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3`SLMPI 交易周期：收入，采购，库存等。 XMa(XOnX oel3H 5Nz zu*0uL 4.Audit evidence #wx0xQ~,J 审计证据 ]rZ"5y D@>P%k$$s> Obtain sufficient， appropriate audit evidence rS
>njG;R 获取足够、适当的审计证据 kxTh tjgv Itj|0PGd Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }Jjq
] l W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 PrDvRWM Y\dK- M{$ The audit of specific items O 4l[4,` 审计的具体项目 ',*I=J W; i*9eU*i|H Receivables： confirmation EOVHTDkKf 应收帐款：确认 -
Kj$A@~x ;G;vpl Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1a/@eqF'' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ndx.SOj XHlPjw Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H Tf7r- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 sJt&`k Z r,[vXxMy(; Bank and cash： bank confirmation 6LNm>O 银行存款和现金：银行的确认 7 82NiVed 7 EQ
|p Auditing sampling
OHp 121 审计抽样 yY
`<t SZ1+h TY7d 5.Review
"%qGcC8 复核 CuT[V?^iD 3::DURkjf Subsequent events \8{C$"F 随后发生的事件 x8b w# t#6gjfIi aR*z5p2-w 3AX /A+2 :Oa|&.0l? Going concern }4A+J"M4y 持续关注 ,)S|%tDW DH)@8 )C Management representations Q 4CxtY 与管理层的交涉沟通 WH/r$.& s-o0N{b?#' Audit finalization and the final review： unadjusted differences HWVWl~FA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (`!?p ^>A Ur?a%] 2[
qO;js 6. Reporting n CGLuZn 报告 kX+y2v(2++ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .QRQvtd. Appendix uJF, :}qA 附录 RUYw D tC Audit procedure f{^C+t{r 审计程序 gqyQ Zew
