1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 gI)u}JX V] rhVMA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NCi>S%pD`< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E/ijvuO S_2"7 Appointment， removal and resignation of auditors \m f*ge\ 审计人员的的任命、免职和辞职 ?4 qkDtm c5("-xB Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [ (|^O>k8c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U Fe(4]^ lto qtB\s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A[`G^ $ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <c+K3P'3? 77*qkKr Engagement letter 4O(@'#LLz 约定书（委托书） ^;r+W -MQ %k2FP
mA6 2. Planning and risk assessment ?g3 ]~;# 规划和风险评估 n_P 3\Y| KXf<$\+zO General principles zmiZ] uq 一般原则 A2NF<ZsD {oUAP1V ^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^ S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Q`A6(y/s? "Z T.k 5Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /ZW &0 E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Km!nM$=k f8'
MP9Lv Risk-based approach iY ~rne"l 基于风险的办法 'e@=^F
C pzhl*ss"6 Understanding the entity and knowledge of the business nWJ:=JQ i" 了解商业的实质和知识 c2 *`2qK# qaVy. Assessing the risks of material misstatement and fraud !VP %v&jKm 评估材料错报和舞弊的风险 _<zfQZai r &%.z*q Materiality （level）， tolerable error R-rCh . 重要性（级别），可容忍误差 0 [8=c&F aY)2eY Analytical procedures i ev>9j 分析程序 y3eHF^K+$ ys'T~Cs Planning an audit E4i0i!<z 规划审计工作 QTmZ( >z }]+xFj9[> Audit documentation： working papers ~ n? >[88" 审计文件：工作底稿 z0bJ?~w, Ai"-w" The work of others VDGCWg6z 其他机构的文件 P"3*lk+w j1-,Sqi Rely on the work of experts j_cs;G: " 依靠专家的工作 z[EFQ^*> }u Y!(4Rw Rely on the work of internal audit p$E8Bn%[ 依靠内部审计工作 #VVr"*7$ o "z@&G" ^ 3. Internal control dy>!KO 内部控制 EME.h&A\G` 'CR )`G_'[ The evaluation of internal control systems %Ym^ {N 对内部控制系统的评估 TsQU6NNE d3;qsUh$yv Tests of control &M />tE Z) 控制测试 Vz=a uM1xZ qe$^q Substantive procedures （time， nature， extent） %A/_5;PZ/ 实质性程序（时间，性质，程度） fbvbz3N xiblPF_n3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,u9M<B<F 交易周期：收入，采购，库存等。 XT>.`, sv R& f^+0%f rN)V[5R#M
4.Audit evidence I@#;nyAj" 审计证据 l^MzN GB7/x*u Obtain sufficient， appropriate audit evidence [
U
, ?R 获取足够、适当的审计证据 "KX=ow#z| Nes=;%&]G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations mEyK1h1G @ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 An*~-u9m T:]L/wCj The audit of specific items F[
ajOb 8 审计的具体项目 B~
S6R
<_Z:'~Zp Receivables： confirmation ^O(=Vry 应收帐款：确认 =Z=o#46JY ZK;z m
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (Rt7%{* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t VrY3)c P O :"B6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2d%
}- nw 应付帐款：供应商的申明一致，确认 tZ`Ts}\ e Yim<>. ! Bank and cash： bank confirmation 7 >iU1zy 银行存款和现金：银行的确认 D8&`R 3pf[M{ dG Auditing sampling GdV1^`M6 审计抽样 4P^6oh0" toN^0F?Qm 5.Review
-7J| l 复核 1I@8A>2^OX _@S`5;4x Subsequent events ljl^ GFo 随后发生的事件 t!Sq A(-V A_Frk'{qhB 8-<: i Y0?5w0{ ^B8b%'\ Going concern l
Va &" 持续关注 )95f*wte W9NX=gE4 Management representations Q.K,%(^;a 与管理层的交涉沟通 vfVj=DYj y;/VB,4V Audit finalization and the final review： unadjusted differences jKt7M>P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |:8bNm5 [ D!7`CH+ ( 5]}5W* 6. Reporting I? ,>DHUX 报告 "DYJ21Ut4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9 (QJ T}qC Appendix .W js~0c 附录 !47n[Z s Audit procedure #%DE; 审计程序 *}P~P$q%
