1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d+ca GpaR R #f *QXv Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F.r Nh`44 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \*a7o GyH> H[WsHq;T+9 Appointment， removal and resignation of auditors dmR>u 审计人员的的任命、免职和辞职 V
yOuw9 w}20l F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 96(3ilAt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 sn!E$ls3O +6zW(Ql/
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ux/| D_rlf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "=0(a)01p: AfAlDM' Engagement letter kVmR v.zZ 约定书（委托书） 2uCw[iZM nE&`~ 2. Planning and risk assessment = 00c1v 规划和风险评估 B5A/Iv)2 *dAQ{E(rO General principles f]_{4Olk 一般原则 S^8C\ E u# TNW. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism yjF ;%A/0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 icrcP ~$A VxP cC+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K]{x0A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 74w Df ?lPn{oB9" Risk-based approach 7Mj:bm &9 基于风险的办法 gh?3 [q6 \PzJ66DL! Understanding the entity and knowledge of the business w=QlQ\ 了解商业的实质和知识 Vr ^UEu.w? /Kd9UQU Assessing the risks of material misstatement and fraud b)[2t^zG 评估材料错报和舞弊的风险 i^SPN s= Bs3M7z RG Materiality （level）， tolerable error
@zC p/fo3 重要性（级别），可容忍误差 $e q *@5B o#Viz: Analytical procedures 5(\H:g\z 分析程序 U [R[VY7 p9y@5z Planning an audit #iiXJnG 规划审计工作 "!B\c9q z 0}JiW R Audit documentation： working papers Z}AhDIw!G 审计文件：工作底稿 J*Q+$Ai~ vf@toYc[E The work of others "?M)2,:A 其他机构的文件 dF l8 'D dJ 9v/k_ Rely on the work of experts <~Oy3#{ 依靠专家的工作 V q[4RAd^P E)iX`Xq|0{ Rely on the work of internal audit LTTMxiq[* 依靠内部审计工作 #z5
$_z? _ pSl4^$2XR 3. Internal control ;L@p|]fu 内部控制 m ##_U9O u*m|o8 The evaluation of internal control systems "!9FJ Y 对内部控制系统的评估 [OYSNAs *y `uof\D<'] Tests of control
<dKHZ4 控制测试 7NMy1'-q )B9 /P >c Substantive procedures （time， nature， extent） >H,5MM! 实质性程序（时间，性质，程度） H1d2WNr[ 4g)
$(5jI} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y M,UM> 交易周期：收入，采购，库存等。 )agrx76]3w {rzvZ0-j} &U_T1-UR2 4.Audit evidence yTR5*{?j 审计证据 9yK\<6}}QH w&>*4=^
a Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8
+ mW 获取足够、适当的审计证据 JY R^k= ^8=e8O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @ ;X#/dZe 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F*J bTEOn ~^J9v + The audit of specific items N *,[(q 审计的具体项目 2Mu3] 2> zXW;W$7V4 Receivables： confirmation [
e#[j{ 应收帐款：确认 pN{XGkX. .umN>/o[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5^N y6t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 * >k6n5% # G\Ae:O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6Z5$cR_vC7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 sitgz)Ki^ F8xu&Vk0: Bank and cash： bank confirmation MM*9Q`cB 银行存款和现金：银行的确认 @o6! Fla qgi/j Auditing sampling w>4( hGO 审计抽样 H<"EE15 bD=R/yA 5.Review
r_MP[]f|0 复核 {S`Rr/E|% |fY#2\)Yx Subsequent events 5& _R+g 随后发生的事件 qga\icQr k)zBw(wr em2 Tet mr,G H x #n+sbx5~7 Going concern =N2@H5+7 持续关注 s$~H{za wj8\eK)]L Management representations %reW/;)l{ 与管理层的交涉沟通 :BF
WX jGYl*EBx Audit finalization and the final review： unadjusted differences O
I:T#uk5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 CoV @{Pi s>=$E~qq Lr Kx 6. Reporting _8 l=65GW 报告 /^G1wz2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com AwAUm 2^ Appendix =m:xf&r# 附录 T'
% TMA Audit procedure |gA~E>IqF 审计程序 D4ESo)15'
