1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 lZua" Ju JRiuU:=J~` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,U tw!] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ey n3 Vv?v /9yiMmr5W Appointment， removal and resignation of auditors bF Vd v&
审计人员的的任命、免职和辞职 Mb9q<4 cp2fD n
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion zk/!#5JtK 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 y$ &a(S] (Q4_3<G+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p/5!a~1'xN 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 feopO
j6~+ E:o:)h?$ Engagement letter "TV.$s$. 约定书（委托书） EiN.VU ` (G"
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2. Planning and risk assessment BJq}1mn* 规划和风险评估 k
g61Dgu V *m )h General principles 6vjB; uS[ 一般原则 .J @[v }?~uAU- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X
or ,}. w 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %zD-gw> m Zh VpIUO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3D.S[^s*
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 q7]W
R(e p d;-z Risk-based approach *~cs8<.!1 基于风险的办法 X|QCa@Foe G9 a%N Understanding the entity and knowledge of the business Y1'. m5E 了解商业的实质和知识 0B4(t6o Y) h%<J Assessing the risks of material misstatement and fraud Wu4Nq+ 评估材料错报和舞弊的风险 :f YwFD( 9 oe*&w9Y}& Materiality （level）， tolerable error Z+dR(9otH3 重要性（级别），可容忍误差 <D dHP YJ^ lM\/< Analytical procedures u`'z~N4} 分析程序 R>U<8z"i
5p|@ ) Planning an audit /C:'qhY, 规划审计工作 I:_* 8el&d )c '>E4> Audit documentation： working papers %
1@<), 审计文件：工作底稿 >a7(A#3@d 7
h1"8#X The work of others m3(T0.j0P 其他机构的文件 QP[a^5;Tt BXo|CITso Rely on the work of experts V0 F30rK 依靠专家的工作 c9 u T`h $
tNh wF Rely on the work of internal audit UBi4 itGD 依靠内部审计工作 mVK 9NK W #L"5pRg 3. Internal control |{PJT#W% 内部控制 CdDd +h8
y,&M\3A The evaluation of internal control systems = b!J)] 对内部控制系统的评估 $uw+^(ut kxW>D a<6 Tests of control 0Ad ~!Y+1 控制测试 -p.*<y
;Z q~w Substantive procedures （time， nature， extent） -z0{\=@#m 实质性程序（时间，性质，程度） /plUzy2 Yu F!&pENQ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. PS
(j)I3 交易周期：收入，采购，库存等。 ,GJ>vT) S%X\ ,N 5;
PXF 4.Audit evidence 06^1#M$' 审计证据 bez'[Y{ %p2x^air Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5g1M_8e'+ 获取足够、适当的审计证据 egvy#2b@ t/*K#]26 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m6r )Z5}f 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7_ 40_kwJi *fl{Y(_OO The audit of specific items BO4 K#H7 审计的具体项目 q Iy^N:C2' v"r9|m~ ' Receivables： confirmation uR ;-eK 应收帐款：确认 E,LYS"%_ %L
j0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties hO/5>Zv? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G|-\T(&J aw/7Z` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P iQkJ[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 BY*2y
p }7 %XI"<Y\yL Bank and cash： bank confirmation >HPvgR/#BY 银行存款和现金：银行的确认 ^.#X<8hr @?Gw|bP Auditing sampling O wA~( 审计抽样 vK6ibl0 >7nV$.5S 5.Review
abo>_ "9- 复核 *`Z
B+ \* @0z 0m;8 Subsequent events OK-sT7But 随后发生的事件
H^D
3NuUC +_X,uvR N^\2
_T +YkW[a\4 +9zJlL^A% Going concern VU! l50 持续关注 tL~,ZCQz xHJ8?bD p Management representations .Iw ur;/\ 与管理层的交涉沟通 ({%oi h + UK%t>E8 Audit finalization and the final review： unadjusted differences y9C;T(oi; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rGnI( m. VYamskK[G: b96t0w!cs 6. Reporting 6?V<BgCC 报告 +M'aWlPg, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5:
daa Appendix R :'Ou:Mh 附录 t7w-TJvP Audit procedure /m `}f]u 审计程序 d4Co^A&
