1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [<;2 C {cI<4
>< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *X-$*
~J0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 u"T^DrRlQ X9j+$X \j Appointment， removal and resignation of auditors DIAP2LR ? 审计人员的的任命、免职和辞职 /0uinx qsRh ihPX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion QMY4%uyY! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 gk#rA/x . gJKr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4\3t
5n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 A&'%ou dp70sA!JF Engagement letter g1|c?#fwo 约定书（委托书） R 2s>;V.: wp*1HnWj8Y 2. Planning and risk assessment YLo$n 规划和风险评估 B$Z!E%a; 3\ G=J General principles aB) DX 一般原则 <hbbFL}|%
6zWvd Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5XHk RcESZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Iycx Rig 0Kk*~gR? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk m~eWQ_a]C@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Biy 9jIWI 5aNDW'z`f Risk-based approach gEsR-A!m 基于风险的办法 ^aCYh[= '[^2uQc Understanding the entity and knowledge of the business 9iCud6H,
h 了解商业的实质和知识 EYG E#C;
d zOdK
B2_J7 Assessing the risks of material misstatement and fraud )M 0O=Cl1 评估材料错报和舞弊的风险 9(WC# -, ~S!kn1&O Materiality （level）， tolerable error )}!'VIe^! 重要性（级别），可容忍误差 Uzn|)OfWP ]:s|.C%q I Analytical procedures E;H(jVZ 分析程序 \k_3IP?o= &7&*A
s Planning an audit z:5ROlk 0 规划审计工作 *,*q v^ ew$Z5N: Audit documentation： working papers 55b |zf 审计文件：工作底稿 p e})A Qu _T& The work of others 8v
1%H8 其他机构的文件
[i1D~rCcn ;i :wY& Rely on the work of experts )d u{ZWr 依靠专家的工作 q:
EQ, ) `7+o9& Rely on the work of internal audit q"<- 依靠内部审计工作 J)|K/W9 neFno5d j 3. Internal control vP NZFi-( 内部控制 ~HRWKPb SVh4)}.x The evaluation of internal control systems RgA4@J# 对内部控制系统的评估 *+4iBpyiB F|`B2Gr Tests of control em !R9J. 控制测试 Sr 4 7u{n _
D}b
Substantive procedures （time， nature， extent） $ow`) ?sh 实质性程序（时间，性质，程度） L"6/"L 1/+r?F 3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H)a
C'M^ 交易周期：收入，采购，库存等。 C*e[CP@u `f+g A B^~Bv!tHWr 4.Audit evidence vcU\xk") 审计证据 TbAdTm W rOr1H! Obtain sufficient， appropriate audit evidence G0Tc}_o<Y 获取足够、适当的审计证据 v^_]W 3K ! >Y\&z A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations kdPm # $- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 W<]Oo
] SJ7=<y}[d The audit of specific items W(lKR_pF 审计的具体项目 D K_v{R N/{Yi
_n Receivables： confirmation ~LW%lMy;^| 应收帐款：确认 [HiTR !o* qq3Qd,$Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties = 1OAy`8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Rn_W|" -U;LiO;N Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <O)X89dFM 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1\{U<Ol i `Mp7 }) Bank and cash： bank confirmation D 4 ]B> 银行存款和现金：银行的确认 J K]tcP 3=|2Gs?ut Auditing sampling 2$W,R/CLh 审计抽样 yxWMatZ2 Iet Gg{h. 5.Review
(My$@l973 复核 r5da/*G/O Il `k]X M Subsequent events {2gd4[: 随后发生的事件 ,3- -ERf \ j X N*A +y4AUU:Q
! }?jC p p ^zPEAXm Going concern ?r E]s!K 持续关注 {!e ANm' )Z]y.W ) Management representations dt
net_j 与管理层的交涉沟通 akCo+ @ rbuL@= S@* Audit finalization and the final review： unadjusted differences >aC\_Mc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !a&SB*%^I3 O:=|b ]t P:,
x?T?J^ 6. Reporting h k!, 报告 i@R$g~~-D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dGD^op,6g Appendix jM1 %6 附录 SM#S/|.] Audit procedure 27 145
审计程序 zP h\3B
