1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y_3YO 2K] k>;r9^ D Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W<N QU f[= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \
Q8q9|g?] VE"0 VB. Appointment， removal and resignation of auditors ~uZLe\>K 审计人员的的任命、免职和辞职 K[a<
j X!ftm2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %3#I:>si 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N T9- j#V .'{6 u;8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -kri3?Y, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }V# 9tWW &T/q0bwd Engagement letter iLd"tn' 约定书（委托书） 6d R-H hF ~v(M6dz~vk 2. Planning and risk assessment {S" 规划和风险评估 '"fU2M<. M|E
2&ht General principles F;&f x( 一般原则 {9|$%4kRl qTa]th; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >;&
V~q:di 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 OG?j6q hpl zmfRZ!Eh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I%Po/+|+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 CbH T # %=mwOoMk0L Risk-based approach c>WpO Z, 基于风险的办法 + yP[(b/ #b"5L2D`y' Understanding the entity and knowledge of the business Rw
ao5l=x 了解商业的实质和知识 >5~Zr $ > ?{iv1 Assessing the risks of material misstatement and fraud pGbFg& 评估材料错报和舞弊的风险 6v2RS <.7I8B7 Materiality （level）， tolerable error B[/['sD 重要性（级别），可容忍误差 E%2!C/+B gC_s\WU Analytical procedures Aiks>Cyi23 分析程序 NtA|#"^ eYD9#y Planning an audit ZaUcP6[h 规划审计工作 Yr"!&\[oz \`Ph=lJO Audit documentation： working papers K'{W9~9Lq 审计文件：工作底稿 pW3)Y5/D {7![3`%7 The work of others X v7U<q 其他机构的文件 }2BH _
2 2 ) /k`Na Rely on the work of experts 4z0R\t
jT 依靠专家的工作 WP% {{zR$ ahi57r[ Rely on the work of internal audit ofPF} 依靠内部审计工作 K7[AiU_I |!xfIR> =F 3. Internal control ++Ys9Y)*, 内部控制 rPo\Dz Ky '3z" The evaluation of internal control systems +Sd x8 Z5 对内部控制系统的评估 eA*Jfb 4F r7jD,#k Tests of control msqxPC^I 控制测试 ;oY(I7 \S q"3_m4T Substantive procedures （time， nature， extent） BudWbZ5>Ep 实质性程序（时间，性质，程度） WDoKbTv 7S dV %" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K5)yM @cq 交易周期：收入，采购，库存等。 =UB*xm%! GEe 0@q#YA [N+ m5{tT 4.Audit evidence az \<sWb# 审计证据 )ZgER[ L&DF,fWsF& Obtain sufficient， appropriate audit evidence fZ w9zqg 获取足够、适当的审计证据 P+;CE|J`X 8=n9
hLhqo Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [ n0##/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 tkdBlG]! e$ XY\{
The audit of specific items n2jvXL
Jq 审计的具体项目 f- k|w%R@ 6HEqm>Yau Receivables： confirmation ;Txv -lfS 应收帐款：确认 y ;{^Ln4{ n ,&/D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
pT3X/ ra 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
6=G~6Qu fd5ZaE#f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation : ~ZqB\>i 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7|+ |\ 7l# R%Ui6dCLo Bank and cash： bank confirmation ^6)GS%R 银行存款和现金：银行的确认 l\T!)Ql I9[ 1U Auditing sampling Uw2,o|=O 审计抽样 !^)wPmk tp
6csS,
5.Review
X6LhM 复核 4GU/V\e| Q )LXL.0h Subsequent events H[ BD ) 随后发生的事件 (B _7\}v|_ QQg8+{>
#g W /qJ hzT{3YtY2 kf%&d}2to Going concern P+)qE6\ 持续关注 D00G1:Ft(T K0EY<Ltq Management representations g.B%#bfg 与管理层的交涉沟通 ?a'6EAErC @u I? Audit finalization and the final review： unadjusted differences V=j-Um; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ||-nm O y
{fGd:2dh C5O5S:|' 6. Reporting 0>,.c2) , 报告 up\oWR: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com di6B!YQP Appendix s<[A0=LH 附录 KQ G-2oW Audit procedure @s_3 0+ 审计程序 ~L- 0~
