1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ar
7.O;e v5e*R8/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -R1;( n) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 vg3iT } A /c
Appointment， removal and resignation of auditors 7!(/7U6rP 审计人员的的任命、免职和辞职 pRxVsOb DzA'M X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8 l= EL7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 hyJ&~i0P{J =
=Q*|L-g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D+
.vg?8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wpC . !T _-#o[ >2[ Engagement letter #H
|p)2k 约定书（委托书） SYQP7oG9oQ 5kWzD'!^ 2. Planning and risk assessment " >h$(WCK 规划和风险评估 xL<c/B`-: F\&^(EL General principles *81/q8Az 一般原则 Voq /0,d t> LSP$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /pU`- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 nQ|($V1?W [euR<i*I# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0wSy[z4V 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pmu rG
: kE* Risk-based approach l_9Z zN 基于风险的办法 +>2.O2)%q {[/A?AV; F Understanding the entity and knowledge of the business n"}* C|(k 了解商业的实质和知识 .X)Wb{ 7 (d,O Lng Assessing the risks of material misstatement and fraud Q3$DX, 8? 评估材料错报和舞弊的风险 cD!E.2[ c=?6`m,"M Materiality （level）， tolerable error |%#NA!e4wA 重要性（级别），可容忍误差 8'qlg|{!~ P|lDW|}D@ Analytical procedures /[/{m ] 分析程序 7B5b
+ XhWo~zh" Planning an audit u#y)+A2&! 规划审计工作 )a' ` VG$;ri> Audit documentation： working papers i PG:w+G 审计文件：工作底稿 9AQ,@xP| 0Krh35R_)F The work of others eLgq
) 其他机构的文件 SD 8> , UQYHR+ Rely on the work of experts nra)t
|m 依靠专家的工作 <4@8T7
p15dbr1 Rely on the work of internal audit k
SCpr0c 依靠内部审计工作 %BMlc m7Ec 9` VY)"rJ 3. Internal control B Nb_ i H 内部控制 M0) 0~#?.D n ;vZY The evaluation of internal control systems 9jx>&MnWs 对内部控制系统的评估 7i02M~*uS 8 I#^qr5 Tests of control W >}T$a}\ 控制测试 KyP@ hhj vflC{,{=k> Substantive procedures （time， nature， extent） * } Z 实质性程序（时间，性质，程度） Y$)y:.2#
rf'A+q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (G$Q\> 交易周期：收入，采购，库存等。 Buq(L6P9r 0j xXUWO ]-a/)8 4.Audit evidence ' gD./|Z0 审计证据 ,VUOsNN4\ /|h+,]<
> Obtain sufficient， appropriate audit evidence tux`-F 获取足够、适当的审计证据 Ad3TD L? E&L ml?@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x{So 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _F4=+dT| y zL9Ic The audit of specific items Ky8,HdAq 审计的具体项目 z-"P raP /!6 VP | Receivables： confirmation #(a ;
w 应收帐款：确认 8NE[L#k O ]-8 % Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~+Cl9:4T 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 **
Akp V) I*a .!/$) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9 o P 应付帐款：供应商的申明一致，确认
M\JAB ;A Pd
`~#! Bank and cash： bank confirmation 3G^A^]h 银行存款和现金：银行的确认 > hGB
o $`vXI
%|. Auditing sampling oz|+{b}% 审计抽样 9q&~!>lt J P
;SO 5.Review
Y=<zR9f` 复核 z
3Z8vq ^Mhh2 v Subsequent events L/GV Qjb 随后发生的事件 P-yVc2YH =0;njL(7; d :cOdm>, gdyWuOx
a| ":=h1AJY Going concern mT|r:Yr: 持续关注 KRP6b:+4L .]<gm9l Management representations jSdC1,wR 与管理层的交涉沟通 j9/iBK\Y {S@,
, Audit finalization and the final review： unadjusted differences DM\ pi9<m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "dYT>w }~0}B[Rf o{ hZjn- 6. Reporting 5R Y-.c4} 报告 ~Xr[d07bC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c2s73i z Appendix LCH w. 附录 (58r9WhS Audit procedure 3fYfj 审计程序 "s` #` '
