1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z&GGa`T" P'_ aNU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *sfz +8Y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Obc, cv_O2Q4,@ Appointment， removal and resignation of auditors FGwgSrXL7 审计人员的的任命、免职和辞职 +W>tdxOh *qMj o P, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6*ZZ) W< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e!i.u'z ;XYfw) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior a3Z()|t> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )Knsy *=E4|> Ul, Engagement letter `~=Is.V[ 约定书（委托书） l%2B4d9"v Ej VB\6, 2. Planning and risk assessment 84Hm
PPt 规划和风险评估 Q"xDRQA _x#r,1V+D General principles yCg>]6B 一般原则 H~hAm E\}Q9, Z$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism '?fn} V 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yNx"Ey dk` M T&q~jx* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk d<;XQ.Wo7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +fIy eX 6B?1d
/8V Risk-based approach
93 ` 基于风险的办法 ?~Vev D pk=z<OTb Understanding the entity and knowledge of the business u
q
y~hY 了解商业的实质和知识 wIbc8ze 0Zl1(;hx@ Assessing the risks of material misstatement and fraud h"nv[0 !) 评估材料错报和舞弊的风险 QaEXk5>e
9Bmgz =8 Materiality （level）， tolerable error !l B,2_ 重要性（级别），可容忍误差 b}q,cm 2,%ne ( Analytical procedures [
06B)|s 分析程序 ~RE`@/wQ] 2I39fZa Planning an audit X ]CaWxM 规划审计工作 qdu:kA :] %n
c+VL4 Audit documentation： working papers (C QgT3V 审计文件：工作底稿 MN )<Tr2f kQBVx8Uq] The work of others ]R ]X#jm 其他机构的文件 !*#=7^# L,X6L @ Q Rely on the work of experts -XY]WWlq 依靠专家的工作 _H3cqD -)< Nd:A Rely on the work of internal audit f%auz4CZz 依靠内部审计工作 RMrt4:- DI AAl`bhx'n 3. Internal control gf@'d.W} 内部控制 %F/tbXy{ )d1,}o The evaluation of internal control systems X:g 5>is| 对内部控制系统的评估 %I=J8$B ]f I~T?tm Tests of control C,z]q$4 控制测试 `RzM)ILl P?uKDON Substantive procedures （time， nature， extent） Vis?cuU/ 实质性程序（时间，性质，程度） ,zyrBO0 Eq %yrP: fg/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NA ocmbfNz 交易周期：收入，采购，库存等。
t|DYz#] x"d *[m 2g v(`NKYE 4.Audit evidence MG@19R2s 审计证据 *]=)mM# mnia>;
0H Obtain sufficient， appropriate audit evidence !14 z4]b 获取足够、适当的审计证据 5-QXvw(TH ] 7O?c= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations * dl@)~i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3QVng^"B) 6bn-NY:i The audit of specific items HTG;'$H^ 审计的具体项目 EIfrZg7R zYNJF> ^< Receivables： confirmation *%e#)s n* 应收帐款：确认 ^eRuj)$5A _V?Q4}7d/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties P;/T`R=Vr" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A!~ o?ej ( qr
T0D6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation { m?x}, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4SrK]+| m~ K]|]iqQ Bank and cash： bank confirmation hd B[H8Q 银行存款和现金：银行的确认 F*
=RP$sj #wyS ?FP- Auditing sampling >seB["C 审计抽样 GwULtRa/ 9 lxT5Wg 5.Review
2o/`8+eJu 复核 +*q@= P,
"gz;Q Subsequent events `<n:D`{dZ 随后发生的事件 kes'q8k YovY0nO :Mk}Suf&H -Me\nu8(RF = )8Ct Going concern 96avg yc 持续关注 lUEyo.xVt &?nF' ;& Management representations z"#.o^5 与管理层的交涉沟通 ^d*>P|n*@e Dhoj|lc Audit finalization and the final review： unadjusted differences a
p~Iz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Tjqn::~D fLAF/#\2 (Nahtx!/9 6. Reporting !Xi>{nV 报告 JPG!c X% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M
6sDtL 9l Appendix }TW=eu~ 附录 M j
TKM; Audit procedure ise}> A!t 审计程序 z<>_*Lfj
