1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Q4&|^RLLG $)fybn Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [3#A)# kWm 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +[s ZE
X 5r$ X Appointment， removal and resignation of auditors i47xF7y\ 审计人员的的任命、免职和辞职 G\ U'_G> KfVLb4@16_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [v!TQwMU 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g[,1$39Z|@ W"@FRWcd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xq2
,S 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 l6C^,xU~IX )E2^G)J$W Engagement letter 27NhYDo 约定书（委托书） =c>w # XD-a 2. Planning and risk assessment t#0/ _tD 规划和风险评估 $m:4'r :Gdfpz-{? General principles -p:X]Ov 一般原则 F9|\(St & 0{ O|o_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1YklPMx6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A?q9(n|A" d/57;6I_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P
K]$D[a0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x-e?94}^ onuhNn_=> Risk-based approach r9a?Y!( 基于风险的办法 ZN:~etd "F*'UfOwrZ Understanding the entity and knowledge of the business BK_x5mGu3 了解商业的实质和知识 AV0C9a/td e (^\0 =u< Assessing the risks of material misstatement and fraud & m'ttUG? 评估材料错报和舞弊的风险 osJ;"B36 F_Q?0 Do0' Materiality （level）， tolerable error {iv!A=jld 重要性（级别），可容忍误差 l&z)Q/>?pZ J: YFy-[w( Analytical procedures "o*zZ;>^ 分析程序 M=}vDw ]Q ^}-(8~_en Planning an audit -n-rKN.T 规划审计工作 r`Qzn" H @CSTp6{y Audit documentation： working papers j]#- D IL 审计文件：工作底稿 ;plzJ6> "))G|+tz The work of others r2EIhaGF; 其他机构的文件 z k[%YG& 0nF>E@ j^[ Rely on the work of experts s ^/<6kwO 依靠专家的工作 ^XV=(k;~bX cNW [i" Rely on the work of internal audit rf% E+bh4 依靠内部审计工作 +M+h t
#K3A{
jb, 3. Internal control dz',
!|> 内部控制 %C]K`=vI- ~$0Qvyb> The evaluation of internal control systems [8k7-}[ 对内部控制系统的评估 "e4hPY# HS|X//] Tests of control ~ituPrH%< 控制测试 !!=%ty
yTDlDOmV! Substantive procedures （time， nature， extent） ("t;
2Mw 实质性程序（时间，性质，程度） t} E 1NXW rurC! - Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "RG.27 交易周期：收入，采购，库存等。 acWm+ ndk V(#wQS t(4%l4i;X 4.Audit evidence Y
9eGDpW 审计证据 FDB^JH9d $I L7c]Gw Obtain sufficient， appropriate audit evidence OT_ w<te 获取足够、适当的审计证据 I9ga8mG4-' ~;Ga65_6_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x}G["ZU}v] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P`' Nv PrIS L[@ The audit of specific items "}i\" x;s 审计的具体项目 ;as4EqiK <;d ? E%` Receivables： confirmation jXO*_R 应收帐款：确认 vj I>TIy
ellj/u61bj Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties eu(1bAfS&T 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2\ /(!n taXS> *|B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation g?ID}E ~< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8X`Gm!) I=VPw5"E Bank and cash： bank confirmation tVUoUl 银行存款和现金：银行的确认 o$4n
D#P3 uj$b/I>.' Auditing sampling t) 74( 审计抽样 hlxZq
7FMg6z8~ 5.Review
8CxC` *L( 复核 [-cYF dt"V &eQF[8 , Subsequent events )TxAhaz+ 随后发生的事件 !GcH ) >dol F/[vg Akf?BB3bC J7Bf H,o Going concern V.kU FTCvf 持续关注 SrfDl* i,BE ]w Management representations 6elmLDMni\ 与管理层的交涉沟通 Exox&T T ~UKWAKX} Audit finalization and the final review： unadjusted differences y&NO[
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _e AZ_@ mh> )N" Mg]q^T.a 6. Reporting 08&DP^NS 报告 S,
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B Appendix IiV:bHUE}0 附录 _NA
KVzo- Audit procedure D}l^ow 审计程序 az~4sx$+}
