1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
9f+RAN( VXKT\9g3A Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b:MG@Hxc 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]7/gJ>g, NGTe4Cr x Appointment， removal and resignation of auditors AtHS@p 审计人员的的任命、免职和辞职 cyF4iG'M,y N6/T#UVns Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ltA/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 AR B7>" k W-81 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior > <Z'D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 J=}F2C
@.$MzPQQI Engagement letter w6zB Vi 约定书（委托书） Yp5L+~J[ m_lr PY- 2. Planning and risk assessment *xH\)|3, 规划和风险评估 ImkrV{,e `deY i 2z General principles TQ'E5^ 一般原则 F!
g;A"?V
(_+;
R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Zf:]Gq1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Cvn$]
bt/s 9([6d.`~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ( $d4:Ww 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \{v,6JC 8z T0_vw Risk-based approach (B#(
Z= 基于风险的办法 0HibY[_PbD >BoSw&T$Q Understanding the entity and knowledge of the business ~j& ?/{7I 了解商业的实质和知识 1f//wk | 3%
vis\~^ Assessing the risks of material misstatement and fraud #A<"4#} 评估材料错报和舞弊的风险 J r*"V` Gp|JU Fo Materiality （level）， tolerable error @ss):FwA 重要性（级别），可容忍误差 d"&3Q_2CD GU6 qIz| Analytical procedures BK b <2 分析程序 f=_ g8+}h nNR:cG fG Planning an audit K
wF XB 规划审计工作 r+
\/G{+=}
JvJ;bFXD Audit documentation： working papers 5gK~('9'?1 审计文件：工作底稿 J(9=T<%T \Jp w1,6 The work of others z8iENECwj 其他机构的文件 c@OP5L>{ p":zrf'(6 Rely on the work of experts ya zZw}}; 依靠专家的工作 &?T $ {*~ wn84?$BGd Rely on the work of internal audit W_JhNe 依靠内部审计工作 VGJDqm! ` :5,e/5, 3. Internal control Xj ,j0 内部控制 8=4^Lm 5
,ZRP'oI The evaluation of internal control systems uUS)#qM | 对内部控制系统的评估 kI+b <$:D V9{B}5KC
Tests of control :,YLx9i> 控制测试 r@|ZlM@O X_?%A54z? Substantive procedures （time， nature， extent） b|wWHNEdb, 实质性程序（时间，性质，程度） ^[TOZ XL`: cx:jUsb 6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
0w}{(P; 交易周期：收入，采购，库存等。 &kx\W) hht+bpHl #pa\ 2d| 4.Audit evidence cYD1~J X. 审计证据 i
tW~d =,E' ~
P Obtain sufficient， appropriate audit evidence % kW3hQ<$ 获取足够、适当的审计证据 llqDT-cp v> k b^38 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations C$y fMK,,N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >fwlg- GfNWP
The audit of specific items )$F6 审计的具体项目 ._(z~3s _w%s(dzk Receivables： confirmation d<?X3&J 应收帐款：确认 # tP )-ww P.1Qc)m4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v1K4 $& {F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,s8&# 1rJ- rr4
_8Rf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U\;Ml 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |{!Ns +' J\GKqt;5@ Bank and cash： bank confirmation Xr)g 银行存款和现金：银行的确认 JrxP,[q
JG U)b &zZc; Auditing sampling #nD L 审计抽样 v6(,Ax& uTUa4 ^]* 5.Review
lDH_ Y]bM 复核 `|NevpXY1 jaNH](V Subsequent events ls]Elo8h1f 随后发生的事件 -KA4Inn]5
`F@f?*s: "$4hv6 s s'2 y%E# @Zh 8 QI+ Going concern uRs9}dzv 持续关注 B=^2g}mgK ,Zr YJ< Management representations > sB=\ 与管理层的交涉沟通 d`<#}-nh W *|OOa' Audit finalization and the final review： unadjusted differences vLD:(qTi 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Hv+:fr" <w%DyRFw3 RNl\`>Cz 6. Reporting _4!7
zW^ 报告 yqC+P 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .v$ue` Appendix }.w#X 附录 =/M $
<+ Audit procedure ^glbxbhI4 审计程序 upZYv~Sa
