1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 pJ {Y
lS{ D,6:EV"sa Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /O9EQ Pm( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @XVTU cnLro Appointment， removal and resignation of auditors oU/5 a>9~ 审计人员的的任命、免职和辞职 nP$9CA M(fTKs Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~5g ~;f[4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 r/1(]#kOX Cyp'?N
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /( LL3cZK 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j<x_ &1 *h|U,T7ew Engagement letter ;=N# `l 约定书（委托书） 5X+A"X
; C 16 $B> 2. Planning and risk assessment J e{ykL?N 规划和风险评估 q:(%*sY> Xeaj xcop# General principles [gB+C84%% 一般原则 F5Va+z,j g +q oRP 2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }M+7 T\ J! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _j3f Ar(V
Bz zTGWq\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk % `3 jL7| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .u:GjL'$ ]{iQ21`a- Risk-based approach $C\BcKlmv 基于风险的办法 HV
.t6@\}; MPV5P^ @X Understanding the entity and knowledge of the business ^s=8!=A( 了解商业的实质和知识 nwWJ7M,A v1[29t<I! Assessing the risks of material misstatement and fraud 9iq_rd] 评估材料错报和舞弊的风险 ise-O
1' 1qch]1
^G Materiality （level）， tolerable error d5.4l&\u 重要性（级别），可容忍误差 68
sB )R xwr8` ?]y Analytical procedures (?c-iKGc 分析程序 ] 3gSQ 7 q@qsp&0/ Planning an audit 6-I'>\U~ 规划审计工作 g ?
k=^C [~^0gAlQC Audit documentation： working papers xmG<]WF>E 审计文件：工作底稿 -%~4W? Ngwb Q7) The work of others s >en 其他机构的文件 RpK@?[4s g*Phv|kI Rely on the work of experts rZF*q2? 依靠专家的工作 OPi 0~s =WLY 6)]A Rely on the work of internal audit Gq6*SaTk 依靠内部审计工作 74u &%Rj Kgv T"s. 3. Internal control H[gWGbPq7 内部控制 q<J~ ~' y(&Ac[foS} The evaluation of internal control systems G6/m# 对内部控制系统的评估 } #J/fa9
! .N3mb6#[R Tests of control p 'k0#R$ 控制测试 ~?dI*BZ )] ;
KA~Z5x; Substantive procedures （time， nature， extent） ;`Z{7' ^U 实质性程序（时间，性质，程度）
%C0Dw\A*: ~[
F`" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N;R^h? ' 交易周期：收入，采购，库存等。 q| 7( LscG Ts, G B^B r6 4.Audit evidence 0a7Ppntb@ 审计证据 N o$3"4wk s*4dxnS_8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence @d_M@\r=j 获取足够、适当的审计证据 B:<VA= D=$)n_F Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =*Lfl'sr_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Fcx&hj1gQ "&] -2( The audit of specific items Kq!3wb; 审计的具体项目 /}$+uBgJm gr{ DWCK Receivables： confirmation ta0|^KAA 应收帐款：确认 _GPe<H zqku e%^?- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Zfw,7am/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Om<a <q 7^Uv7< pw Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y }
'@R$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d5b%
W3
2eogY# Bank and cash： bank confirmation [Pp'Ye~K@c 银行存款和现金：银行的确认 8|^7ai[am m~|40) Auditing sampling ]|@^1we 审计抽样 /QQ*8o8 ^
9sjj 5.Review
_{>vTBU4F 复核 YUb_y^B^ } \f0 A- Subsequent events Z csZ$qt^ 随后发生的事件 s" |Pdc4 LeQjvW9y Sz~OX6L S/ *E,))m n<
,B mVQ Going concern SM '|+ d 持续关注 0Gk<l{o?^ .}t
e>]A* Management representations VVZ'i.*_3? 与管理层的交涉沟通 GyIV
Hby gR**@t=;j Audit finalization and the final review： unadjusted differences F
[M,]? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 K9[UB 1oS/`) #WuBL_nZ~ 6. Reporting ! if 报告 K'bP@y _cq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >z03{=sAN Appendix \bF{-" 7. 附录 O^.#d Audit procedure 'F<TSy|4kI 审计程序 QZ s! {sZ
