1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 48g`i j= vlsW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w(cl,W/w 物质性，真实公平的描述，合理的保证 PCX X[N oeA}b-Ct0 Appointment， removal and resignation of auditors oaGpqjBGQ 审计人员的的任命、免职和辞职 'nP;IuMP #Nv)SCc Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion H+?@LPV*N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 sA:k8aj Jj'dg6QY' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ATkx_1]KM- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <E1ngG %(d0`9 Engagement letter YJqbA?i 约定书（委托书） iT,Ya-9" 9^2l<4^Z 2. Planning and risk assessment `CqF&b 规划和风险评估 mNdEn<W <wj}y0( General principles wdLl Q D 一般原则 th]p
qhl> "Cn<x\ E b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism g"|/^G_6S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kx6-8j3gD7 6$ x9@x8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dA[S@ysvG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a8v9j 3 . ^#p+#_*V Risk-based approach @z< IsAE
基于风险的办法 35 3*D%8 ^w+)A;?W Understanding the entity and knowledge of the business !v?WyGbUg 了解商业的实质和知识 Ojs ^-R_ b X'.hHR Assessing the risks of material misstatement and fraud $I4:g.gKpG 评估材料错报和舞弊的风险 vfpK|=[7o mb #&yK(h Materiality （level）， tolerable error S E0&CV4 重要性（级别），可容忍误差 5 4>gr1B OiJz?G:m Analytical procedures ' "I-! + 分析程序
zP
W_ ~F^7L5d}C Planning an audit xt=ELzu$ 规划审计工作 `HV~.C c]>LL(R-7) Audit documentation： working papers !6pE0(V^+4 审计文件：工作底稿
i=aK ?^+ MwO`D
rV The work of others uj ^l &" 其他机构的文件
ie4BE' (GB*+@ Rely on the work of experts -0:Equ?pz 依靠专家的工作 qJ%AbdOI8 M) Z3q Rely on the work of internal audit D{G~7 P\. 依靠内部审计工作 @; 0t+ tEjT$`6hp 3. Internal control u
raT$Q} 内部控制 3Sl 2c T.GB * The evaluation of internal control systems =, G^GMi' 对内部控制系统的评估 kCvf-;b \Rz-*zr& Tests of control D'Y=}I)8Dn 控制测试 <
+X,oxg 3JXKp k? Substantive procedures （time， nature， extent） %(i( Cf8@ 实质性程序（时间，性质，程度） 0. lOSAq
%mr6p}
E| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kcio]@# 交易周期：收入，采购，库存等。 M\6u4p!G! i[ 40p!~ LR Dj!{k{ 4.Audit evidence {~{</ g/ 审计证据 s8|F e_ KGNBzy~9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence rUWC=?Q 获取足够、适当的审计证据 Z[G: *Y<1KXFU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WR5W0!'Tf 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }4XXNY H H`EsFKw\% The audit of specific items !lk9U^wnd 审计的具体项目 7 ?a!x$-U( M.0N `NmS Receivables： confirmation 1rGi"kdf 应收帐款：确认 At)\$GJ rO7[{<97m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties a
n,$Z,G#K 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 w i=&W ]B=2r^fn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E=L 1q) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 U~s-'- C / {bMOT*X=A Bank and cash： bank confirmation LypBS]r u 银行存款和现金：银行的确认 W}rL HAaDh BZ}_ Auditing sampling .y^T 3?}I 审计抽样 KvkU]s_ 8s)(e9Sr 5.Review
8rpr10;U 复核 }e0>Uk`[ -,^Z5N#\| Subsequent events |7@@~|A 随后发生的事件
7]lUPLsl ]Y x& {D7v[P+ ZZJ<JdD }-2U,X g[ Going concern S7f"\[Aw 持续关注 zsmlXyP'e! Y rmd
hSY Management representations C[Nh>V7= 与管理层的交涉沟通 Fd1 jElt }x(Ewr
Audit finalization and the final review： unadjusted differences NkY7Hg0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JHCXUT-r{ ]=?.LMjnH 5[|Z ceY 6. Reporting $i"IO p 报告 WI \jm&H r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com NZ:KJ8ea" Appendix ~ Z o;LSI 附录 zx`(ojfu Audit procedure WIYWql>* 审计程序 ` <IaQY
