1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Ko -<4wu -{L[Wt{1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9*,5R,# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -4hX -
},[j+wx Appointment， removal and resignation of auditors XM8C {I1 审计人员的的任命、免职和辞职 40q8,M
c]xpp;% ] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |0-5-. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $> #PhOC ADH e! [6q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9"<)DS 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -M[5K/[ ~yO.R)4v Engagement letter t0?BU~f 约定书（委托书） tnKzg21% C(?lp
2. Planning and risk assessment yil{RfBEr_ 规划和风险评估 +o_`k!
bJ/~UEZw General principles 5(D Cq(\P* 一般原则 e@X~F6nP Ye(0'*-jyc Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Lw!@[;2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >: wk.<Z-
r*,]=M W Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @rVmr{UE 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >#>YoA@S O
gycP4z[ Risk-based approach nC`=qu M9 基于风险的办法 u2U@Qrs2 7dU X(D,? Understanding the entity and knowledge of the business rVf`wJ6b 了解商业的实质和知识 #UGbSOoCtn /nC"'d(# Assessing the risks of material misstatement and fraud G-}
zkax 评估材料错报和舞弊的风险 2Jj`7VH> Gzm[4|nO^ Materiality （level）， tolerable error `D GO~RMp9 重要性（级别），可容忍误差 ^{Mx?]z VSP[G ,J. Analytical procedures qLPI^g, 分析程序 Vxk0oI k` } *0%wP Planning an audit B;rq{ac!P] 规划审计工作 iAXx`>}m [i&tE.7 Audit documentation： working papers i&?~QQP` 审计文件：工作底稿 L(X:=)
!K0 o]k[l ; The work of others 6o6m" 6 其他机构的文件 {~d4;ht1Y Q2k\8i Rely on the work of experts XvdK; 依靠专家的工作 P3N
f< |r3eq4$Am Rely on the work of internal audit R hr]ML 依靠内部审计工作 xi| iV1A
G%4vZPA 3. Internal control cvc.-7IO 内部控制 9^jO^[> i2swots The evaluation of internal control systems LfK <%(: 对内部控制系统的评估 ]aaHb 4\-kzGgmo Tests of control )DoY*'Cl 控制测试 gE8>5_R| sg9ZYWcL Substantive procedures （time， nature， extent） 8
A2k-X, 实质性程序（时间，性质，程度） 1_<'S34 EI/_= .d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a0. )zgWr 交易周期：收入，采购，库存等。 $r_z""eOc NEK;'" ~ VpJ2Qpd= 4.Audit evidence U[
Z1@2zLx 审计证据 dyg1.n#M} BDcl1f T Obtain sufficient， appropriate audit evidence 33
N5 > } 获取足够、适当的审计证据 0R
* !o\y #mtlg K ' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,wnF]K 2D0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jQ`cfE$sV ~Ug a=&
The audit of specific items 03{e[#6 审计的具体项目 ]Ub?Wo7F? = "Dmfy7 Receivables： confirmation 5w{_WR6, 应收帐款：确认 H?O* }X }f X#[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties MbjH\XRB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \}G/F ! @XB/9! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation yP uT%H&i 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Vx?a&{3]- &~ uzu{ Bank and cash： bank confirmation ? NVN&zD] 银行存款和现金：银行的确认 n802!d+Tn r=s2wjk Auditing sampling
N "FQMxqm 审计抽样 G9^!=
v@ b+3{ bE 5.Review
Z
wIs EJz 复核 .y[=0K: .pG_j] Subsequent events / 1E6U6 随后发生的事件 o^5xCK:Oi2 e|xRK?aVBu J
Wof<D, qfG
`H#cA< }J"}poB: Going concern ;pS
Wu9 持续关注 Q>= :$I 6fQQ KM@a| Management representations )*$'e<?` 与管理层的交涉沟通 JAc-5e4 :C>slxY Audit finalization and the final review： unadjusted differences lHr?sMt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c00a;=ji 0 FHN
>`\~=ivrD 6. Reporting YV 2T$#7u 报告 Tig`4d-% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com l.Qj?G Appendix -=2tKH`
Q 附录 _ jF,
k>F Audit procedure zTm&m#){3A 审计程序 s#64NG
