1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
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Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance AjaG .fa]k 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ML0o :8Bd\ X u$xO( Appointment， removal and resignation of auditors SMQuJ_ 审计人员的的任命、免职和辞职 MjG=6.J|` '
%OQd?MhL Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {W } .z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &{* [7A d ,SJB 3if Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~\K+)(\SNp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /40Z-'Bl=( :>'^l?b'WX Engagement letter #GK&{)$ 约定书（委托书） Z b7KHKO{ / MSz{ %v 2. Planning and risk assessment E`>-+~ZUsk 规划和风险评估 Wn24eld"x _{,e-_hYM General principles fk P@e3
一般原则 4D[W;4/p ' R~x.NM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism c\.4 I4uy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [e ;
K$ d>N Elug Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk p[&'*"o!/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PF@<>NO+W /wI$}X5o~ Risk-based approach 1b d(JL 基于风险的办法 Qm,| 'y:Tg Hw<t>z
k Understanding the entity and knowledge of the business hkv&Od, 了解商业的实质和知识 /bVU
^v o B4GgR
,P@S Assessing the risks of material misstatement and fraud _=j0Y=/IF 评估材料错报和舞弊的风险 kwK<?\D /l0\SVwa> Materiality （level）， tolerable error Tm[IOuhM'? 重要性（级别），可容忍误差 i+jSXn"_ vhZpYW8 Analytical procedures <<v,9*h 分析程序 G(|ki9^@"9 >va#PFHA Planning an audit 2@1A , 规划审计工作 $~50M5&K# $PstThM Audit documentation： working papers "m _wYX 审计文件：工作底稿
N4}/n @xB"9s The work of others 2> .B*P 其他机构的文件 ,#UaWq@7 xgL*O>l) Rely on the work of experts <y \>[7Y 依靠专家的工作 LnxJFc:1K lE AN N u Rely on the work of internal audit !tmY _[\ 依靠内部审计工作 E*
.D_F S*IF/ fu 3. Internal control L=VJl[DL 内部控制 d "Hh9 O}6 lycY 1 lK The evaluation of internal control systems 5)2lZ(5.A# 对内部控制系统的评估 )O"5dF1l \$V~kgQ0 Tests of control }9aYU;9D 控制测试 Q~#udEajI Qy *`s Substantive procedures （time， nature， extent） W'-B)li 实质性程序（时间，性质，程度） B~V^?." w 8 kp6_i' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. w=s:e M@ 交易周期：收入，采购，库存等。 !B P/# My76]\Psh yK_$6EtNKj 4.Audit evidence cMsm[D{b 审计证据 hoD (G X YbND 2 i Obtain sufficient， appropriate audit evidence VjBV2 x 获取足够、适当的审计证据 ,sn
?V~) BYyR-m Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b/Z=FS2T 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 A|I7R - LS+ _y <v= The audit of specific items ,H2[["1DH 审计的具体项目 R^<li;Km _) yn6M'Dt Receivables： confirmation e]'ui<` 应收帐款：确认 8Sd<!
'0[D-j Er Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %]h5\%@w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 DFQp<Eq]7 93$'PwWgiF Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0WaC.C+2i 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D/' kYoAEO 3J3 2W@}.K Bank and cash： bank confirmation -Id4P _y 银行存款和现金：银行的确认 7](,/MeGG S 4aN7.'Q Auditing sampling 3' }(: X( 审计抽样 *8M 0h9S$
d`5xd@p 5.Review
-hiG8%l5 复核 /X~l%Xm &q^\*<B.^ Subsequent events 7I B<
0 随后发生的事件 s { p-cV eY) ug q>' eRKuy l 7xTgG!
>v o|YY,G=C Going concern NGc d 持续关注 P$ZIKkf 5R\{& Management representations u9ObFm$7 与管理层的交涉沟通 18f!k [KR|m,QWp Audit finalization and the final review： unadjusted differences sG[v vm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 M{cF14cQ d]{wZ#x Yj3j?.JJk 6. Reporting X P'<\ 报告 <E/4/
ANN 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |ZZl3l=] Appendix iZ}Afj 附录 ]r GZ
Audit procedure meey5} 审计程序 y.P Wh<d I
