1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z7"8dlb BoG/Hd .S Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance VV)PSo db 物质性，真实公平的描述，合理的保证 JXUnhjB,B E&}r"rbI Appointment， removal and resignation of auditors =H.l/'/Z 审计人员的的任命、免职和辞职 d{0b*l% a8rsF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Bs = V-0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1e l?f> LTG#nM0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior GeWB "(t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 > ~ _y\ 9E)
*X Engagement letter +2O('}t 约定书（委托书） } >b4s!k, t
}7hD 2. Planning and risk assessment K~z*P 0g* 规划和风险评估 9*GwW&M%1_ s+(%N8B General principles oD4NQR 一般原则 x=Qy{eIe w5gN8ZF3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism xyj)W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8[C p 9"52b 9U Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk SJoQaR,) > 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 NoO>CjeFb R[LVx-e7' Risk-based approach ~:b bV6YO 基于风险的办法 q#LwM]<.@> m8n!<_NFt( Understanding the entity and knowledge of the business 5'@J
}7h 了解商业的实质和知识 @k <RX'~q 2hEB?ZAQZ Assessing the risks of material misstatement and fraud R?qV FMQ 评估材料错报和舞弊的风险 o+;=C@,' zT#36+_? Materiality （level）， tolerable error sS d 重要性（级别），可容忍误差 !H{ )L@f 2`+ ?s Analytical procedures Hj
|~*kG 分析程序 N#@xo) -H MG>g?s'! Planning an audit leiED' 规划审计工作 %}%D8-d}G r(yJE1Wz Audit documentation： working papers kuu9'Sqc'b 审计文件：工作底稿 3:<+9X kMKI=>s+ The work of others )wP
0U{7?v 其他机构的文件 Odxq ]HlbO 0t}=F 4@&a Rely on the work of experts t!c8 c^HR 依靠专家的工作 JmrQDO_( 8xj4N%PA Rely on the work of internal audit }U7>_b2 依靠内部审计工作 B
h@R9O< Ox?LVRvxI 3. Internal control '&Q_5\Tn 内部控制 ~^lQ[ x v|VY5vN The evaluation of internal control systems v F;6Y(h> 对内部控制系统的评估 M~I M;my XtT;UBE Tests of control /4#.qq0\{c 控制测试 UYW%% 5p? [
w Substantive procedures （time， nature， extent） nf,>l0 ,,' 实质性程序（时间，性质，程度） $^I uE0. 6NbIT[LvT Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |O\(<n S 交易周期：收入，采购，库存等。 BT
98WR"\ UL ; d H _E)xR 4.Audit evidence = A DAMP 审计证据 zF;}b3oIo \@ pl:Os Obtain sufficient， appropriate audit evidence [aO "9 获取足够、适当的审计证据 PdMx6 Ab vnk"0d. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations MgHyKn'rL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1(w0* ` ;s"m*
4N The audit of specific items X^_,`H@ 审计的具体项目 ETH`. ~
% r NU,(htS Receivables： confirmation ~IE:i-K z 应收帐款：确认 o|] xj' aC]~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
<$UMMA 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 s? ~Abj_
!aa^kcEjnL Payables： supplier statement reconciliation， confirmation RduA0@g0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i= ~HXr} zq4,%$y8| Bank and cash： bank confirmation 7*'_& 0 银行存款和现金：银行的确认 3tnY K& W} Nd3 Auditing sampling &wNN| fH 审计抽样 Zx}=c4I(y 1Na CGD" 5.Review
IZJV6clM 复核 3(^9K2.s} kt [#@M!} Subsequent events F!pUf
F,& 随后发生的事件 &^9f)xb l3-Ksw U 3WPMS/ (`3 Bi]7 X?>S24I"9 Going concern {nryAXK 持续关注 }y=7r!{@ v
bb mmv Management representations zG [-n. 与管理层的交涉沟通 4 LBjqv,P (d# ? \ Audit finalization and the final review： unadjusted differences B'yN &3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 OM KEn!Wq .4_ ~ku =C`v+NPM)| 6. Reporting \VtCkb 报告 C!qW:H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
M/UJb1< Appendix ]PUyX8'~ 附录 ocdXzk` Audit procedure Oo7n_ h1 审计程序 A ba6/
