1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 pD9*WK Ef* WB'&W= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L}h?nWm8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Tsxl4ZK $ z1u>{ Appointment， removal and resignation of auditors -N<s = 审计人员的的任命、免职和辞职 -7fsfcGM$ /1zi(z
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _VMW-trG
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <ap%+(!I t4GG@` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5n"b$hMF 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?SK1*; i "9!ln Engagement letter Wrf (' 约定书（委托书） [M 65T@v q { ItTvL 2. Planning and risk assessment
\U(qv(T 规划和风险评估 v?,_SVgAi y#F( xm+L General principles Ck%nNy29 一般原则 . }&bE1 |>5NH'agV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism c/DB"_}!a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -M2c 8P:.b !o+#T==p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0j %s
H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ts`c_hH,1' ( n;# Z, Risk-based approach 2.{:PM4Z4 基于风险的办法 )s5Q4m
! S t7ZyN1 Understanding the entity and knowledge of the business OBqaf
)W 了解商业的实质和知识 >'iXwe- y2;uG2IS_g Assessing the risks of material misstatement and fraud O68/Hf1W 评估材料错报和舞弊的风险 [ G>8N5@* L:nZ _O; Materiality （level）， tolerable error 5Mf bO3 重要性（级别），可容忍误差 z$ZG`v>0 es 8%JTi Analytical procedures ~~!iDF
\ 分析程序 .| ^L\L(! as=Z_a:0N Planning an audit |=fa`8m G 规划审计工作 ,#W>E,UU I(y:Td Audit documentation： working papers ]&w8"q 审计文件：工作底稿 uDvZ]Q| . Xb6X'rY The work of others 3qwi) nm 其他机构的文件 7TD%vhbiwi ))- B`vi Rely on the work of experts eLW D?-v% 依靠专家的工作 G`8i{3: MKzIY:u g Rely on the work of internal audit 21M
r2-#z 依靠内部审计工作
b
)/, M:K5r7Q!yv 3. Internal control )F*;7]f 内部控制 -X BD WV =$xxkc.
~G The evaluation of internal control systems 1(t{)Z< 对内部控制系统的评估 RG[b+Qjn V_+XZ+7Lx} Tests of control 8 -]\C 控制测试 ZmU7 tK E>>@X^ = Substantive procedures （time， nature， extent） kEi WE| 实质性程序（时间，性质，程度） _]zm02| hDBVL" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3H"bivK 交易周期：收入，采购，库存等。 4+46z|
12r]"?@|s ?=$=c8xw 4.Audit evidence -=5]B ; 审计证据 .rpKSf. 7HfA{.|m Obtain sufficient， appropriate audit evidence >F7v'-*{ 获取足够、适当的审计证据 v t8z=O ~Y ;_v U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =, kH(rp2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 QE8;Jk- %z1y3I|`[t The audit of specific items 0P)"_x_ 审计的具体项目 Eci,];S7 'KL!)}B$h Receivables： confirmation X'[93
C|K 应收帐款：确认 &IYSoA"Nz ^q{=mf` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties U4PnQ
K, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 o +-G@ 16 Ew.a*[W'' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation '1rHvz`B/" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W<']Q_ s u Qmbl_# Bank and cash： bank confirmation |a! y%R = 银行存款和现金：银行的确认 lHl1Ny\? ?
}t[ Auditing sampling XN
ZW J 审计抽样 /D@ ( o`a yex4A)n9"' 5.Review
F,F1 Axf 复核 ?-.Qv1hs6p
[&_c.ti Subsequent events ftr? @^ 随后发生的事件 )o51QgPy ZV,1IaO $K-od3h4= C{g Y*+ `)Z+]5: Going concern h4N%(?7 持续关注 0J
\hku\ svT1b'=\$I Management representations Fq r}zR) 与管理层的交涉沟通
~:Pu Kx (A<'{J#5, Audit finalization and the final review： unadjusted differences FEoH
$.4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 > S]_{pb 6B pm+} fQ.{s Q$@h 6. Reporting &uX| Ksq 报告 7E 4Xvg+c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com X.YMb
.\< Appendix (=de#wh2] 附录 <O yxzs
Audit procedure t93iU? Z 审计程序 N7}Y\
1-8
