1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 oN6*WN t J Qdx`c^4m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance j2{,1h j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {, *Y TLL[F;uZ Appointment， removal and resignation of auditors \,cKt_{ u 审计人员的的任命、免职和辞职 ^* /v,+01f B 1ZHV^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "JUQ)> !? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +q_lYGTi
O '*LN)E> d Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior LG@c)H74 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )zLS,/p k^ .L(j@I t Engagement letter M?4r 5R 约定书（委托书） xMfv&q=k@ J&U 0y 2. Planning and risk assessment t1{%FJ0F 规划和风险评估 KutgW#+40 W.6 JnYLQ& General principles `@.s!L(V 一般原则 <QoE_z`76 Nec(^|[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Nj@?}`C 4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \`%Y-!H+v Y /ac}q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]{6yS9_tuI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~G ^}2#5 ://#
%SE
Risk-based approach NUNn[c 基于风险的办法 qpwh #^ 2 lbuW*) Understanding the entity and knowledge of the business 5iI3u 7Mn1 了解商业的实质和知识 rs<&x(=Hv 'St= izhd Assessing the risks of material misstatement and fraud `0G. Y 评估材料错报和舞弊的风险 s$\8)V52 0|> Materiality （level）， tolerable error 8 W< )c 重要性（级别），可容忍误差 2=,Sz1`t .s*EV!SE Analytical procedures dVG UhXN 6 分析程序 Q]g 4gj >]Yha}6h Planning an audit 8OtUY}R 规划审计工作 n
ua8y(W F)iG D~ Audit documentation： working papers FR6I+@ oX~ 审计文件：工作底稿
UoS;!}l /uz5V/i0 The work of others ].f,3it g& 其他机构的文件 +G[HZ,FL \lakT_x Rely on the work of experts @[kM1:G-F{ 依靠专家的工作 R6$F<;nw E!~2\qKT Rely on the work of internal audit H!>oLui 依靠内部审计工作 l5OV!<7~X u`
Qcw|R+ 3. Internal control wfTv<WG,.E 内部控制 Qp.!U~ e c[[OIO The evaluation of internal control systems ?_j6})2zY 对内部控制系统的评估 IS4K$ A c. m"7 R
4O Tests of control YB1DL ^ : 控制测试 %+B-Z/1} }
=m?gF%3 Substantive procedures （time， nature， extent） nzJi)A./ 实质性程序（时间，性质，程度） 4NR5?s ^W[`##,{Od Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [,$mpJCI 交易周期：收入，采购，库存等。 I_I;.I k :h^UC~[h 3 .'mC3E+ $ 4.Audit evidence L?C~
qS2g 审计证据 +
siNU#! } ZV
v Obtain sufficient， appropriate audit evidence V//q$/&8( 获取足够、适当的审计证据 skx=w<YO6] -X Ivj'u Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m:Cx~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yx;R#8;b. 54cgX)E[x The audit of specific items ] ;~[Olc 审计的具体项目 C{,] 1X6g "_@+/ Iy. Receivables： confirmation m9w
; a 应收帐款：确认 2O
lC7X{ r_sl~^* : Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |Pl {Oo+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !enz05VW6. M &EJ Fpc* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5f@YrTO[@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :p)9Heu
$ <e .]`R Bank and cash： bank confirmation iSLf: 银行存款和现金：银行的确认
9QZ wUQ H FWm}vA: Auditing sampling xQ
3u 审计抽样 !
e,(Zz5 5nqdY* 5.Review
+1fOW4!5 复核 !Ocg .+ o> Subsequent events cD@lor j 随后发生的事件 L(P:n-^ V goKi L\CM);y <U`Nb) & x)Kh _
G Going concern yzb & 持续关注 ,k' 6<Hw m s<u YLp Management representations Jd6Q 9~z# 与管理层的交涉沟通 bO%ck-om! R*eM 1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8&hn$~ate 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Cy'W!qH ]JuB6o_L 9sU, .T 6. Reporting T sW6 w 报告 *`'%tp"'+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;QD;5
<1 Appendix 3zF7V:XH 附录 zb,` K*Z{ Audit procedure ([o:_5/8I 审计程序 5{aQ4H>~tx
