1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 NWx.l8G "kH Ft|%@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lyZ[t P S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1FC' iGI TX/Ng+v S Appointment， removal and resignation of auditors |1M+FBT$w 审计人员的的任命、免职和辞职 z ;fi Pi7IBz Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W g \`!T 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 { [Sd[P {6E&\
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k(As^'> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t.f#_C\ GP|G[ Engagement letter 6h8fzqRzc 约定书（委托书） c^Y&4=>T --X1oC52A 2. Planning and risk assessment Y5rR 规划和风险评估 I" AgRa kWkAfzf4a General principles `VJJ"v<L 一般原则 z^xrB$8
u #A&(b}#:o Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism WcE{1&PXx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 IG}`~% Z q>JW$8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I) 9un|+,y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ah1DuTT/G {Vg 8pt Risk-based approach N^u,C$zP9C 基于风险的办法 Tno[L P, d `M]>EDXp Understanding the entity and knowledge of the business Av3qoH)[< 了解商业的实质和知识 aVI%FycYo #:C?: RMS Assessing the risks of material misstatement and fraud ` #!~+ 评估材料错报和舞弊的风险 JYQ.Y !X1O ?z
"fp$ Materiality （level）， tolerable error Q $wa<` 重要性（级别），可容忍误差 s*b lZdP
+s(JutC Analytical procedures N| G=n9p 分析程序 X[F<sxw f(H
h( Planning an audit EqY e.dF, 规划审计工作 !kzC1U .Fdqn?c|+ Audit documentation： working papers f{]eb1 审计文件：工作底稿 _'g'M=E fevL u[, The work of others h"b;e2 其他机构的文件 fa~u< m eh@6tr
zp= Rely on the work of experts v7;zce/~ 依靠专家的工作 M!KHB r t")+ L{ Rely on the work of internal audit CTqAhL 4} 依靠内部审计工作 >,ThIwRN <ZF, 3~v? 3. Internal control 7.-g=Rcz 内部控制 #Kr\"o1] 5P?7xR
A The evaluation of internal control systems iti~RV, 对内部控制系统的评估 kPh;SCr{ Cd>GY Tests of control v^Vr^!3 控制测试 OK=lp4X 37 #|X*L Substantive procedures （time， nature， extent） _.E y_K_1 实质性程序（时间，性质，程度） H, /|pP. "K.Xo G4| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h"mG \x i 交易周期：收入，采购，库存等。 1 pT
v6 zw13Tu (WW*yv.J 4.Audit evidence [# X:!xcl 审计证据 @ y{i.G ?A!Lh, Obtain sufficient， appropriate audit evidence k>W5ts2+ 获取足够、适当的审计证据 aD2+9?m )X8?m < cG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations cBgdBPDa 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 HwE 1cOT w|~d3]BqT The audit of specific items r6B\yH2 审计的具体项目 I yo ey c&A;0**K, Receivables： confirmation 6$]p;}# 应收帐款：确认 / 7EeM{,~ @,b:s+]rp Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =y5~7&9' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $_2S,3 } .zm' E< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "E? 8. `T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IEi E6z]L( `(SWE+m1g Bank and cash： bank confirmation M<f=xY2$v 银行存款和现金：银行的确认 r_sZw@lqJ qr5ME/)z Auditing sampling c=S-g 9J 审计抽样 /xK5%cE >B gk%8iT 5.Review
Bld%d:i 复核 8J&K_ JC^ "82<}D^; Subsequent events P #_8$#G3 随后发生的事件 v-* CE[ =r<0l= i(eLE"G+ In-W, T<p,KqH Going concern 6Y#-5oE u/ 持续关注 Ivw+U-Mz !&~8j7{ Management representations \O]1QM94Y 与管理层的交涉沟通 Sa V]6/| !P Cw-& Audit finalization and the final review： unadjusted differences Z19d Ted33 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
8&AH u ;l]O
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6. Reporting s+"[S% 报告 3@k;"pFa< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +6vm4(3? Appendix @IaK: 附录 7\'ow|)}v Audit procedure 6B4s6 审计程序 |"[[.Adw9"
