1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t6 "%3#s [Gb.
JO}X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {T$9?`h~M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q_[o" wq/ MS~(D.@ZS Appointment， removal and resignation of auditors #4 <SAgq 审计人员的的任命、免职和辞职 t%0VJB,Q2 @alK;\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion C _}]`[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C`h U] %v
M-mbX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5uGq%(24 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?=sDM& ' Tv,[DI + Engagement letter Ko<
:Z)PS 约定书（委托书） jp%S3) I3L<[-ZE 2. Planning and risk assessment m e$Z~/Akm 规划和风险评估 gh]cXuph Cv.C;H General principles oWT 3apGO 一般原则 IVY]Ek EG~ g
wRZ%.Cn Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pI\]6U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A:%`wX } 03X1d- Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tCH!m y_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4
SxX3Fw ASA,{w] Risk-based approach k(nW#*N_ 基于风险的办法 z2~ ti l s2V:cMXFn Understanding the entity and knowledge of the business `4J$Et%S 了解商业的实质和知识 %$Tji eu-*?]&Di Assessing the risks of material misstatement and fraud pz}.9 yI
8 评估材料错报和舞弊的风险 Se } c[|8 e#8Q L Materiality （level）， tolerable error zR:L! S 重要性（级别），可容忍误差 ~q.F<6O %J?xRv! Analytical procedures N
:/D+L 分析程序 4xje $/_d
O,f?YJ9S Planning an audit `*R:gE= 规划审计工作 n b?l
TX~ N =}A Z{$ Audit documentation： working papers I+!0 O 审计文件：工作底稿 [}=B8#Jl-C L L~%f
&_ The work of others IOmfF[ 其他机构的文件 K+3=tk]W9u F^;e z/Gl Rely on the work of experts hMO=#up& 依靠专家的工作 R&k<AZ \r+
a G B Rely on the work of internal audit .Yn_*L+4* 依靠内部审计工作 /(*q}R3Kfo ",; H`V 3. Internal control .M %}X7 内部控制 ^hM4j{|&M 29.h9
1 The evaluation of internal control systems $%#!bV 对内部控制系统的评估 *^ZV8c} ]{@-HTt Tests of control W hy`ziks 控制测试 JK5gQ3C[
e* NnVys Substantive procedures （time， nature， extent） hRhe& , v 实质性程序（时间，性质，程度） d\8l`Krs[_ \_f(M| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. on `3&0,. 交易周期：收入，采购，库存等。 ?Z/
V~, w<(pl% E ~<J
C"] 4.Audit evidence &Ok):` 审计证据 !%c\N8<>GD )Ql%r?(F+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence %>{0yEC 获取足够、适当的审计证据 ^<2p~h0
\ NC(~l Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @Jw-8Q{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1mG- }
-uf
|w? The audit of specific items 0\P1; ak% 审计的具体项目 %7+qnH*;r 4H&+dR I" Receivables： confirmation 3
Za} b| 应收帐款：确认 [{ ,1=AB N<} 5A% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T_4/C2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 wnC 81$1l~ *$g-:ILRuZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y$ @?.)tY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "4{r6[d n J)-x!y > Bank and cash： bank confirmation
.?$gpM?i 银行存款和现金：银行的确认 Q*Pq{]0K cbTm'}R(G Auditing sampling }qD\0+`qi 审计抽样 . $vK &k c\j/k[\< 5.Review
eJ-nKkg~a 复核 `;egv
*!P Cw&KVw* Subsequent events xJ .M;SF4 随后发生的事件 =t?F6)
Q =T7.~W }N52$L0[ nqUV t KXI
k9e Going concern sFRQe]zCcP 持续关注 yJIscwF {+>-7
9b Management representations cw
<l{A 与管理层的交涉沟通 jmG~Un M c-sf g>0 ^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences u=e{]Ax#} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]7A'7p $Y fp"W[S|uL wUJc mM; 6. Reporting q!@4~plz 报告 =Dj#gV 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %8v\FS Appendix 6_B] MN!( 附录 R=\IEqqsi Audit procedure I7 ]8Y=xf 审计程序
gs`q6 f%(
