1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~/NKw: IcP)FB 4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G 6VF>2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (%iRaw7hp AE: Z+rM* Appointment， removal and resignation of auditors 7\_o.(g#- 审计人员的的任命、免职和辞职 T|&[7%F3" fA'qd.{f^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8eA+d5k\. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 VxP&j0M
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4CjA3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +% /s*EC'w 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U$oduY# %h1N3\y9i( Engagement letter Ehz o05/! 约定书（委托书） zYXV; b o.(zAz 2. Planning and risk assessment =4GSg1Biy 规划和风险评估 Y`+=p@2O2o e \O/H< General principles .xf<=ep 一般原则 I H$0)g;s 3+ >G#W~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1[_mEtM:]B 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 V"cKJ;s IwGqf.!.> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk s
{^yj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nRd
) ++ tx?dI y; Risk-based approach hdTzCfeZ5@ 基于风险的办法 t1E[uu ,V8 .^J2.>. Understanding the entity and knowledge of the business ?UM*Xah 了解商业的实质和知识 ^
9!!;) ~>9_(L Assessing the risks of material misstatement and fraud " ~TA SX_? 评估材料错报和舞弊的风险 j*xV!DqC >u9
Nz0?j Materiality （level）， tolerable error cqxVAzb 重要性（级别），可容忍误差 S/;bU : fnx-s{c? Analytical procedures ! 8`3GX:B_ 分析程序 = k\ J< "
R xP^l Planning an audit T
LehdZ>^ 规划审计工作 8L w B
B <\?wAjc, Audit documentation： working papers G
"P4- 审计文件：工作底稿 fNGZ o -G6U$ The work of others \"hJCP?, 其他机构的文件 G :g69=x y O12eH Rely on the work of experts 1
}~(Yj@f% 依靠专家的工作 =B. F;4 0 .F+@B\A < Rely on the work of internal audit B=|cS;bM$3 依靠内部审计工作 e{Z &d
}1IpON
3. Internal control m,fA eln
内部控制 Jmx Ko+- 86nN"!{l: The evaluation of internal control systems H#ClIh?'b 对内部控制系统的评估 kQ ]$ %Lk[
v+9 9
-. Tests of control cu+FM 控制测试 ~i 7^P 9 37}D9:#5C Substantive procedures （time， nature， extent） [=~ p
e|8: 实质性程序（时间，性质，程度） 6Aocm R0D' Y`?-VaY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. J=/5 }u_gw 交易周期：收入，采购，库存等。 $\9~)Rq 6 y(
y8+ZT s&j-\bOic9 4.Audit evidence $ `7^+8vHV 审计证据 7g3 >jh Ci rZ+o Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0Fu~%~#E$ 获取足够、适当的审计证据 8_N]e'WUh Y".RPiTL Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r(9~$_ (vK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u{L!n$ D7 3do)Vg4
The audit of specific items Ha )ANAD 审计的具体项目 n?V+dC=F} K #. Receivables： confirmation 7%sdtunf` 应收帐款：确认 / &4U6a 0]4(:(B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }\C- }
Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Wl}&?v
&@ mk R2i> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8U_{|]M
应付帐款：供应商的申明一致，确认 =G]@+e /t(C>$ }p Bank and cash： bank confirmation t%8d-+$ 银行存款和现金：银行的确认 I|Gp$ uq _ ,~._}E&9I Auditing sampling Sf8{h|71 审计抽样 A@Dw<.&_I < m'ow 5.Review
!kC *
g 复核 4ni3kmvX GA
Am0; Subsequent events +zs4a96[ 随后发生的事件 HJY2#lSha6 b6*!ACY LCQE_}Mh Qa.u Mq (P `3 @H Going concern N
8-oY$* 持续关注 F;>!&[h}G 9VbOQ {8 Management representations &
GreN 与管理层的交涉沟通 x|vqNZ\
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O]m+u Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ot`VR&}
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =lpQnj" 12+>5BA /:FOPPs 6. Reporting BX yo 报告 8}(]]ayl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com % $DI^yS Appendix !Xph_SQ!B= 附录 l(Q?rwI8Y Audit procedure b3VS\[p 审计程序 C/-63O_
