1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |z~?"F6 Y< l>ttxYBa<d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +Il=gL1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M3V[p9> ]k 8XLgJ Appointment， removal and resignation of auditors D7%89qt 审计人员的的任命、免职和辞职 `y\:3bQ4
E(oN
S\ 4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P7o6B,9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~(8A&!#,! ivm.n g[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ax<0grK 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qH
~usgqB7 "hvw2lyp3 Engagement letter S4 _Y^ 约定书（委托书） {^qc`oF <L -L}\-I" 2. Planning and risk assessment g#AA.@/Z 规划和风险评估 Hq9(6w9w m0 P5a% D General principles ^vPa{+N 一般原则 5s>9 v !CWqI)= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *8N~ Zmz 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /[q@=X& 5H U>o|. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q8 oEb 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V)]&UbEL| 4MIVlg9 Risk-based approach ZoUf Q!2* 基于风险的办法 FKQ nz/ I #0. 72:[ Understanding the entity and knowledge of the business Q6BW ax| 了解商业的实质和知识 CtfSfSAUuu
K !9=e7|P Assessing the risks of material misstatement and fraud J +zqu 评估材料错报和舞弊的风险 zumRbrz N
8OPeY Materiality （level）， tolerable error Y /+ D4^ L 重要性（级别），可容忍误差 E'ZWSpP OjCT%6hy; Analytical procedures Fh " S[e 分析程序 vfj Ipg%i i ]_fh C Planning an audit +bSv-i - 规划审计工作 Cn"N5(i =nsY
[ s< Audit documentation： working papers \u*,~J)z 审计文件：工作底稿 %~h'#S2X( uYl ?Q The work of others l YhwV\3 其他机构的文件 z}& <D YD HDaec`j Rely on the work of experts g R6:J 依靠专家的工作 %*uqtw 8 }$o%^ "[ Rely on the work of internal audit <7zpH SFBq 依靠内部审计工作 j)uIe)wZw d0xV<{,- 3. Internal control Ne[O9D
7 内部控制 O$$N{ 4?&=H
*H: The evaluation of internal control systems A=])pYE1 对内部控制系统的评估 &a0%7ea`.S 7HF\)cz2 Tests of control Ik,w3 }*P* 控制测试 b,'./{c0 :eO]65N Substantive procedures （time， nature， extent） :G-1VtE n 实质性程序（时间，性质，程度） N\0Sq
-.
%cv%u6 b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. qEpBzQ&gX6 交易周期：收入，采购，库存等。 81g&WQ ' %9Ue`8 ks{s
Q@~ 4.Audit evidence *iR`mZb 审计证据 qg|+BIi Uz eDm,8Se Obtain sufficient， appropriate audit evidence qN) cB?+ 获取足够、适当的审计证据 LgaJp_d>9* N >z8\y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations OJK/> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Mqp o S HP8pEo0Y The audit of specific items 9GEcs(A* 审计的具体项目 MhsG9q_% _#+ 9)*A Receivables： confirmation I2 Kb.`'! 应收帐款：确认
F7hQNQu: ) CB?gW Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZO`d 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A~6 Cs LY
>JE6zTt Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3S9~rLrn? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?- VN+
d7 k"U4E
J{ Bank and cash： bank confirmation iaC$K@a{ 银行存款和现金：银行的确认 Hy6Np62 D9Z5g3s7R Auditing sampling O~S}u 审计抽样 +2g3%c0} \<8!b {F
5.Review
&yN<@. 复核 =_86{ wl k ?R+$4; iy Subsequent events 0eLK9u3< 随后发生的事件 ooAZ,l=8 KV6S- pI!55w| OU+*@2")t k (R4-"@ Going concern $@x kKe" 持续关注 %(]rc%ry0 y6s $.93 Management representations <uvshZ v 与管理层的交涉沟通
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C ?m!FM:% Audit finalization and the final review： unadjusted differences S 6QG:|#P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
c[I,Sveq fP|\1Y?CS IlrmXSr 6. Reporting U}7[8 &k1 报告 n&fV3[m`2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _H,Rcpy J Appendix E=E<l?ob 附录 m "D Ma Audit procedure #&Ee 5xM= 审计程序 j{=%~
