1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Qbl6~>T k_P`t[YZV Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance R^1= :<)C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 o&(%:| )Bb :tz+ Appointment， removal and resignation of auditors }^ ` {YD
审计人员的的任命、免职和辞职 T?AGQcG
a Q`a>&R0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^ /
f*5k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 jvu ,W4 }[LK/@h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >x2T ' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @'C)ss =kj x-tA {_: Engagement letter 'kH#QO\(e" 约定书（委托书） y*uL,W
H ZmmuP/~2K 2. Planning and risk assessment nJ*NI) 规划和风险评估 6O tv[8^} J
SGUl4N General principles Qbv)(&i# ~ 一般原则 xZ;';}&pj 5Qy,P kje Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism B@iIj<p~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,ypx
y/ ^<y$+HcH Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k;LENB2iv 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^f<f&V !Id F6 % Risk-based approach ioa 1n=j 基于风险的办法 da I-* f_Wn[
I{ Understanding the entity and knowledge of the business nF=Ig-NX^ 了解商业的实质和知识 xHD!8 B) >@oO7<WB Assessing the risks of material misstatement and fraud ][?GJ"O+U 评估材料错报和舞弊的风险 o,aI<5
" :"QRB#EC% Materiality （level）， tolerable error mY`b|cS3p$ 重要性（级别），可容忍误差 ^' [ | 7XR[`Tn 9< Analytical procedures I gFz
[)
分析程序 R0 /~)
P ?C $_?Qi Planning an audit E&[ox[g{ 规划审计工作 >Zr /U!W*? .pdgRjlSn Audit documentation： working papers v
WhtClJ3 审计文件：工作底稿 SR 43#!99Q Uy F] gO The work of others i, )kI 其他机构的文件 nZ%< 2 lT(MywNsg Rely on the work of experts Y: byb68 依靠专家的工作 DAv AozM }RyYzm2 Rely on the work of internal audit
E4{^[=} 依靠内部审计工作 I`y}Ky<q ?V zST } 3. Internal control 3ea6g5kX 内部控制 Pd@?(WQ \,_%e[g49 The evaluation of internal control systems M@gm.)d 对内部控制系统的评估 r-!8in2 YHAy+S Tests of control #cmj?y() 控制测试 H
~$a6T"& M&> Z[o Substantive procedures （time， nature， extent） oR5`- 实质性程序（时间，性质，程度） :|fzG f Y]Xal
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. qvab >U` 交易周期：收入，采购，库存等。 $)
\ocs O M VsIyP IRcZyry 4.Audit evidence 4K4?Q+? 审计证据 PVU( R J D&]SPhX Obtain sufficient， appropriate audit evidence J M!o(zbt 获取足够、适当的审计证据 9 s>JdAw? #|gt(p]C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2>UyA.m0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 fwOvlD&e Dpof~o,f The audit of specific items Bh@j6fv 审计的具体项目 8Y&(o-R0 ;zp0,[r Receivables： confirmation sYp@.?Tz 应收帐款：确认 c"fnTJXr79 v_oNM 5w Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %pV/(/Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f4:g D*YT 6{1c
S Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :;]6\/ky 应付帐款：供应商的申明一致，确认
4I NO . U*,5t81 Bank and cash： bank confirmation CFn!P;.! 银行存款和现金：银行的确认 `F(KM ' >D*L0snjV Auditing sampling e >MC
3D`5 审计抽样 gwT"o V~ZAs+(2Z 5.Review
Joe k4t&0< 复核 :3u>% _kgw+NA&-H Subsequent events qifX7A XHr 随后发生的事件 4Yx?75/ mVW:]|!s rT5dv3^MW! <{7B ^' #
(!> Going concern 1_*o(HR 持续关注 ,%yjEO ;aWH`^{i Management representations Xb3z<r
与管理层的交涉沟通 $^}?9 8m b`fPP{m G Audit finalization and the final review： unadjusted differences a\aJw[d{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ti3T ?_ 27G6C`} -+ -@Yq$ 6. Reporting $_% a=0 报告 9SXFiZA(r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i4&"-ujrm Appendix n<uF9N< 附录 9 JpPas$] Audit procedure ON\_9\kv 审计程序 zT*EpIa+LS
