1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \z.p [;'ir $u)#-X;x Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance HEK ?z|Ne 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1 Va
@w Xx m7s S Appointment， removal and resignation of auditors u (`7F(R 审计人员的的任命、免职和辞职 eYv+tjIF +bWo{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KkR.p,/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V:g XP1P |CBJ8],mT Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior t*c_70|@k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;;EF iaA ya;(D 8x) Engagement letter mt-t8~A 约定书（委托书） obgO-d9l l @@ qpaH 2. Planning and risk assessment ~k ]$J|}za 规划和风险评估 ~UsE"5 s-l3_210 General principles i
\ .&8 一般原则 1flB A,6L ,awkL
: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :QMpp }G 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \@6 V{y'Zo j<L !(6B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk xQqZi b5I 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4 8 mTL+* xp"F)6 Risk-based approach os+ ]ct 基于风险的办法 Mo4igP .5#+)] l Understanding the entity and knowledge of the business 01+TVWKX 了解商业的实质和知识 "
_TAo ^3Z~RK\} Assessing the risks of material misstatement and fraud e&9v`8}
评估材料错报和舞弊的风险 #
5^S @}e * +
J`Yk7} Materiality （level）， tolerable error <
mQ9YO# 重要性（级别），可容忍误差 hWr}Uui m!Aw,*m+* Analytical procedures h;J%Z!Rjw 分析程序 X @~R < Acb %)Y Planning an audit @
8SA^u0 规划审计工作 byIP]7Ld D#X&gE Audit documentation： working papers s>ZlW:jY 审计文件：工作底稿 =>xyJ->R Qgl5Jr. The work of others _2<d6@} 其他机构的文件 1_
)Y{3L Dwah_ p8 Rely on the work of experts mFBuKp+0)h 依靠专家的工作 b X+"G}CRP *47%| bf` Rely on the work of internal audit c+UZ UgP 依靠内部审计工作 VQ4rEO=t K- TLzoYA 3. Internal control ->@iw!5xu 内部控制 ^<Sy{KY !7Z?VEZ The evaluation of internal control systems ZV~9{E8 对内部控制系统的评估 R ^6^ {q hDTM\>.c;s Tests of control G5$YXNV 控制测试 FC8#XZp >uYGY{+j[ Substantive procedures （time， nature， extent） y~r
tYI
实质性程序（时间，性质，程度） j.2
9nJ = /=?l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K1-y[pS]E 交易周期：收入，采购，库存等。 o@r~KFIe lJU]sZ9~b iZ2 nBi Q 4.Audit evidence F6
f
审计证据 Pb/[945 |Q#CQz Obtain sufficient， appropriate audit evidence 3x
E^EXV 获取足够、适当的审计证据 >F;yfv; - VZ?
c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Y r 1k\q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4,7W*mr3( ~@'DYZb-
H The audit of specific items V(6Ql
j7 审计的具体项目 #h2 qrX&+ A{\!nq_~N Receivables： confirmation 7^Y`'~Y^ 应收帐款：确认 O BZ:C! 8"J6(KS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4tFn Z2x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Wvwjj~HP2} ~|=G3( I[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation M
[Mx
g
应付帐款：供应商的申明一致，确认 Z(o]8*;A i a |0f B4G Bank and cash： bank confirmation L7$1 rO< 银行存款和现金：银行的确认 #|acRZ9
} Xa&0j&AH Auditing sampling WD?COUEox 审计抽样 Cg%}= 2M?L++
i 5.Review
X6EnC5 7 复核 #:} mi;{ Y
j*Y*LB~ Subsequent events I
p;;@o&D 随后发生的事件 O}q(2[*i P<IZ%eS3B 8PO Lp9>X o\:vxj+%* -^= JKd &p Going concern <|4L+?_(& 持续关注 420yaw/": U#F(%b-LC Management representations AR5) Uw s 与管理层的交涉沟通 h >&t``< {#}?-X Audit finalization and the final review： unadjusted differences MGSD;Lgn 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 hquN+eIDH
w!m4
@d6N[?3; 6. Reporting qiyJ4 ^1 报告 # l-/!j 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 17B
` Appendix ;2 iDa 附录 <5sP%Fs ) Audit procedure GQ= Pkko 审计程序 qc@v"pIz'S
