1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :Nz9xD$S5 q
FAT]{{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e)(wss+d7P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %}%Q c6.H j KoG7HH Appointment， removal and resignation of auditors rk #sy$ 审计人员的的任命、免职和辞职 -3Hy*1A. _ H5o'>= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Za 1QC;7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6_FE 4RR[ ZzSz%z_sE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u: =7l 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [PDNwh0g5 ))"6er n Engagement letter C#Na
&m 约定书（委托书） ME*LH r, >Wv;R2| 2. Planning and risk assessment cLLbZ=` 规划和风险评估 neLAEHV L U={")TdQ General principles mWsI}2 一般原则 d8c=L8~jt
sG
F aL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
JsODzw 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c9&xe"v EwvoQ$#jv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *2, VyY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =w{Z@S(ukz UWd=!h^dt Risk-based approach f=WDR m
] 基于风险的办法 5:
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Understanding the entity and knowledge of the business rR(X9i 了解商业的实质和知识 $xPaYf <nT
+$ Assessing the risks of material misstatement and fraud cWe"% I 评估材料错报和舞弊的风险 |R/%D%_g woK&q 7Vn Materiality （level）， tolerable error ZzJ?L4J5v 重要性（级别），可容忍误差 pSdI/Vj'= [J?aD`{#O Analytical procedures k@k&}N0{ 分析程序 SC)g^ E# hu h6 t ! Planning an audit ,)Znb= 规划审计工作 7%x[q} #."-#"0 Audit documentation： working papers d ,B:kE0Y 审计文件：工作底稿 f Sa"% 8% hG12ZZ D The work of others e#$]Y?, 其他机构的文件 *Doa* w Q !Fd~~v Rely on the work of experts Z8K? 依靠专家的工作 4NheWM6 H4&lb} Rely on the work of internal audit 0=2@ 依靠内部审计工作 R6;=n"Ueb 1 28EPK 3. Internal control KBx6NU?;PO 内部控制 +0nJ 7QiIiWqIWC The evaluation of internal control systems O;:mCt _H 对内部控制系统的评估 OR~8sU A$Hfr8 w1u Tests of control @t Nz Q8 控制测试 1WxK#c-) R ;&AijS8 Substantive procedures （time， nature， extent）
'7hu 2i5 实质性程序（时间，性质，程度） cPyE 6\lN 1\
o59Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '"0'Oua 交易周期：收入，采购，库存等。 r1 !@hT .WA-&b_ 3no%E03p 4.Audit evidence ;g+N&)n 审计证据 "O3tq =Q i&bA2p3+d Obtain sufficient， appropriate audit evidence tk eoNuAM 获取足够、适当的审计证据 fg_4zUGM+g C~,a!
qY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c|e~BQdRw 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,8U &?8l O_oPh] x) The audit of specific items .sha& 审计的具体项目 K X ,S ^}/PGG\~r Receivables： confirmation Gp ?a(-K5 应收帐款：确认 #+ 0M2Sa ,<(}|go Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties K[Y I4pt7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4;e5H_}Oo md)c0Bg8~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^a0um/+M} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :
~&~y-14 `i3NG1
v0 Bank and cash： bank confirmation DE}K~}sbd 银行存款和现金：银行的确认 nv*FT 6Zm# bFQ Auditing sampling AifWf2$S 审计抽样 o4G ?nvK- 8]M ;T>n[ 5.Review
2b}t,&bv? 复核 cLpYW7vZ[
O,{6*[)@ Subsequent events q/4J.j L 随后发生的事件 \ub7`01 ]#)()6)2v ,>bh$| X9v.1s, h5* JkRm Going concern F~R;n_IJ 持续关注 S'Q@ScJ oR)Jznmi} Management representations W#9BNKL 与管理层的交涉沟通 dI. WK@W'o 132{# tG] Audit finalization and the final review： unadjusted differences u@W|gLT1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %aG5F }S2~ GFj{K |7'df &CA 6. Reporting >,V9H$n 报告 o5Dk :Bw 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8g@<d ^8@ Appendix Sq>d
t[7 附录 k3lS8d7 Audit procedure :KQ~Cb 审计程序 Q3kdlxXR
