1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qn'TIE. K /%5\ h Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B>sQcZ: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ='@ k>Ka+ s#8T46? Appointment， removal and resignation of auditors cob??|,\m 审计人员的的任命、免职和辞职 kq([c r :^`WrcOJ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D *IeG>% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aOQT-C[
O b *3h}n; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z,"YMUl' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0k4XVd+Nv +}Mm5^6* Engagement letter B?Rkz 约定书（委托书） 8iM:ok sbFIKq] 2. Planning and risk assessment T0.sL9 规划和风险评估 ooP {Q r D&p
X0 General principles 8 qZbsZi4 一般原则 ;jO+<~YP! /!y;h- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism MBnxF^c&P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `:jF%3ks+0 N /<c ;"o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7#X`D 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PYzTKjw
U Ua@7|x Risk-based approach 2izBB,# " 基于风险的办法 C~'.3Q 6 73_-7'^mQ Understanding the entity and knowledge of the business @;KvUR/+FE 了解商业的实质和知识 [57`V &c5 P"Z1K5>2L Assessing the risks of material misstatement and fraud ePxAZg$ `> 评估材料错报和舞弊的风险 }o\} qu* N9M",(WTt} Materiality （level）， tolerable error
rFUd 重要性（级别），可容忍误差 $ BG]is,&5 :bL^S1et Analytical procedures wF59g38[z$ 分析程序 =h+-1zp{M^ m Ph=bG Planning an audit ,]y_[]636 规划审计工作 /zr)9LQY0 NLUO{'uUW Audit documentation： working papers =WEDQ\ c 审计文件：工作底稿 |`fuu2W! {Z
Ld_VGW The work of others yS3o r(K 其他机构的文件 " 9N;&^ I MmFtG- Rely on the work of experts =}Q|#C 依靠专家的工作 jM-5aj[K l-x- Rely on the work of internal audit 2 g ca * 依靠内部审计工作 6$zd2N? a4Z e!l( 3. Internal control $Il 内部控制 {M= *>P]E ic
l]H The evaluation of internal control systems B@ ms Gb C 对内部控制系统的评估 x5rLGt r EbH< |
Tests of control s0 Z)BR # 控制测试 +rhBC
V G|||.B 8 Substantive procedures （time， nature， extent） "D
KrQ,L 实质性程序（时间，性质，程度） Lv Z',u} {.DY \;Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. WLta{A? 交易周期：收入，采购，库存等。 NW*#./WdF8 ]Zc\si3i& tCPK_Wws?Z 4.Audit evidence 4]-
7S l, 审计证据 6Tc! =lk 2U"2L^oKI Obtain sufficient， appropriate audit evidence " " _B3' 获取足够、适当的审计证据 > p" U| I[w5V ;>* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2vb qz 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 17 0r 5 x3.,zfWs The audit of specific items wM3m'# xJ 审计的具体项目 5g$>J)Ry IS;[oJef Receivables： confirmation Z%=A[` 5] 应收帐款：确认 ]KG.-o30 PtzT >< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties PSX
o" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4gWlSm) Q/ * |ADoq Payables： supplier statement reconciliation， confirmation e ~cg
(. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 U6y`:G; . Sq:J'%/z Bank and cash： bank confirmation /E i e5p 银行存款和现金：银行的确认 og&h$<uOZt 4x@W]*i Auditing sampling G%=
gCR 审计抽样 [ ;
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U;" J8 5.Review
ASr@5uFR 复核 4 ?[1JN> BN FYUcVP Subsequent events `R -?+76? 随后发生的事件 .~q>e*8AH ZvO1 =*
J, ]<r.{EJ -w5sXnS !@ y/{~Gu Going concern 6:`[ Fi 持续关注 J+N
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mkZ?cW Management representations qEl PYN*wF 与管理层的交涉沟通 e$JATA
:j Kxz|0l Audit finalization and the final review： unadjusted differences D0TFC3.k} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u]ps-R_$G .3cD.']% AR&l9R[{N 6. Reporting bk a%W@Y % 报告 OK47Q{.gh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J |U FuD Appendix oEj$
xm_} 附录 GMoz$c6n_ Audit procedure + e f>ek 审计程序 LB}J7yEQvj
