1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 YT oG'#qs 72xf| s= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NR(rr. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,"`3N2!Y} M !"Q7 >d Appointment， removal and resignation of auditors 5JVBDA^#om 审计人员的的任命、免职和辞职 XchD3p+uB _ps4-<ugC Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ";(m,i f- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /<LjD 6wB
! dl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hs;|,r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 EH2): > `eo 0 Engagement letter #UymD-yII 约定书（委托书） =Xr{ Dg j -o 2. Planning and risk assessment eyDI>7W 规划和风险评估 {@7UfJh> 6Zw$F3 < General principles p%>!1_'( 一般原则 "~=}& g~K- 'Nw Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Pfvb?Hy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w/o8R3 F V4"o.G3\o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4%nK0FAj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9mM Q nY1PRX\ Risk-based approach 8cY5:plK
基于风险的办法 jzDPn<WQ R6;229e Understanding the entity and knowledge of the business <LBCu ; 了解商业的实质和知识 x?{l<mc mL }Wan Assessing the risks of material misstatement and fraud H/x 9w[\+[ 评估材料错报和舞弊的风险 C|FI4/-e V e[Kv07 Materiality （level）， tolerable error ^v;8 (eF 重要性（级别），可容忍误差 U/U_q-z] o%]b\Vl6
Analytical procedures t9W* N \ 分析程序 Aj\m57e,6 ,bzgjw+R5 Planning an audit _pS)bx w 规划审计工作 !JDyv\i} u^ wG V
g Audit documentation： working papers ;erxB6* 审计文件：工作底稿 f H ,h\0 }F V_jJ The work of others Tff eCaBv 其他机构的文件 E0r#xmk GZ:1bV37% Rely on the work of experts 9~f
RYA* 依靠专家的工作 kbz+6 LcV =x^IBLHN Rely on the work of internal audit sV~|9 /r 依靠内部审计工作 p_g8d&]V &s.-p_4w^D 3. Internal control `$;%%/tx 内部控制 ,`ehR6b :NwFJc The evaluation of internal control systems , YE+k`: 对内部控制系统的评估 1@]gBv< ,tFLx#e# Tests of control $*0XWrE 控制测试 Rwmr [g [ dVRV m0N Substantive procedures （time， nature， extent） ~|wh/]{b9 实质性程序（时间，性质，程度） Dm;aTe UUgc > Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !|
GD8i 交易周期：收入，采购，库存等。 $>l65)( E\ F,GG>(6c #k)J);&ZA 4.Audit evidence /EM=!@ka 审计证据 l(tMo7iPa G`jJKiC Obtain sufficient， appropriate audit evidence +^aM(4K\ 获取足够、适当的审计证据 x5W@zqj /$ueLa Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2 mvp|< " 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7bam`)n -v WX L The audit of specific items Q
S.w#"X[ 审计的具体项目 z
a4:Jdr Ria*+.k@"B Receivables： confirmation W(*?rA- PP 应收帐款：确认 tj!~7lo ?)c9!hR Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xOpCybmc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3)py|W%X $ Je~Ybh Payables： supplier statement reconciliation， confirmation iv l_=
应付帐款：供应商的申明一致，确认 EtvYIfemr G?{uR6s># Bank and cash： bank confirmation v/7i
u*u 银行存款和现金：银行的确认 7;:Uv= AqP7UL Auditing sampling w8AHs/'r 审计抽样 yy3-Xu4
_Nq7_iT0 5.Review
#]o#~:S= 复核 P EAo'63$ 3HmJixy Subsequent events \>XkK<ye 随后发生的事件 Z0%Qy+% {f)"F;]V pSJc.j 7
S2QTRvH Z\M8DZW8Y Going concern s3l: S
T 持续关注 P
"mD 73a +q3E>K9a Management representations H#j Z'I 与管理层的交涉沟通 zz+[]G+"2m d_} q.%* Audit finalization and the final review： unadjusted differences '&$xLZ8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~~'UQnUN4 onAC;< w @5\ns-% 6. Reporting VM [Vh k[ 报告 2f$6}m'Ad 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G+xd
h Appendix P
G/xX
H 附录 f"G?#dW/1 Audit procedure 7$* O+bkn: 审计程序 !G3d5d2)C
