1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %eO0w a$a sU{NHC)5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance wLOB}ZMT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -xA2pYz" |VNnOM Appointment， removal and resignation of auditors AQ[GO6$,%H 审计人员的的任命、免职和辞职 !_cg\K U# ktpa U,% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion l|k`YC x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dKxyA"@ &?yZv { Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ls] g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 P Iw FF}<( ~"kb7Fxp Engagement letter # a8B/- 约定书（委托书） *5^Q7`` S-|)QGxV6 2. Planning and risk assessment `,(,t n_ 规划和风险评估 %YC_Se7 @6]sNm General principles r y` z(f 一般原则 /Y7<5!cS ]33>m|?@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *=I}Qh( 1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |='z{WS EKsT~SS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7O J'){R$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `6]%P(#a @3C>BLI 8+ Risk-based approach Nbi.\ 基于风险的办法 ''\O v ei [j
1F Understanding the entity and knowledge of the business < F.hZGss7 了解商业的实质和知识 9 #MBaO8_" P<a)25be/ Assessing the risks of material misstatement and fraud io-![^{ 评估材料错报和舞弊的风险 W g<(ms dj 0,89H
4 Materiality （level）， tolerable error [8*jw 'W|[ 重要性（级别），可容忍误差 ov_j4 j>6P P>NF.B Cq Analytical procedures P;ci9vk 分析程序 <#u=[_H = 's(| Planning an audit U$W xHYo 规划审计工作 G2Qlt@.T UVd 7 JGR Audit documentation： working papers :<bB?N( 审计文件：工作底稿 {_ i\f ]L n O\"HLM The work of others V4'YWdTi 其他机构的文件 vnM@QfN ?7.7`1m !v Rely on the work of experts (2^gVz=j 依靠专家的工作 #AL=f'2=f 6sx'S ?Qa* Rely on the work of internal audit 3@M|m<_R$ 依靠内部审计工作 pxCK;] Wp!%-vzy& 3. Internal control 06c
>$1-? 内部控制 0"\H^ 8TLgNQP The evaluation of internal control systems /tf5Bv'< 对内部控制系统的评估 ]v]qChZHd Of[XKFn_ Tests of control GS a [
oh 控制测试 ;7 E7!t^ m
g4nrr\ Substantive procedures （time， nature， extent） }dWq=)* 实质性程序（时间，性质，程度） SEGri#s > dI LF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $Bs {u=+w 交易周期：收入，采购，库存等。 #t: S.A@ +'I+o5* -- %N8L;e 4.Audit evidence i]6` LqlO 审计证据 x7j C)M<k0 LWz&YF#T- Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,!Z *5 获取足够、适当的审计证据 ND>r#(_\ D(AXk8Vub Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qB0E
_y)a 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?fUlgQ }N 'rO!AcdLU The audit of specific items d% RC 审计的具体项目 ER5gmmVP@p $c:ynjL|P- Receivables： confirmation z$/_I0[ 应收帐款：确认 M ^r1S YaKeq5%y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Mn2QZp4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PT=2@kH cDFO; Dr Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B8V>NvE~o 应付帐款：供应商的申明一致，确认 zQ@I}K
t 5q;GIw^L Bank and cash： bank confirmation
-QM:
q 银行存款和现金：银行的确认 aJ-K? xQ
|)b6>.^ Auditing sampling q Gw -tPD< 审计抽样 }Qip&IN Gb#Cm] 5.Review
{mZC$U' 复核 4'`{H@]tb E*V `":efS Subsequent events P@$/P99 随后发生的事件 E:JJ3X| KxYw J 6y+Kjd/D 5 44X1Ww2 j9 ?}j #@ Going concern x(etb<!jd 持续关注 wkA+j9.
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o.(pb@+ Management representations FbaEB RM 与管理层的交涉沟通 tyXuG< ?Z Rs\+{vG Audit finalization and the final review： unadjusted differences Hv
sob 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s>;v!^N?u cZB7fmq% "H ElB9 6. Reporting Szq/hv=Q 报告 AsAT_yv# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )6,de2Pb Appendix Q&wB $*u 附录 J&[@}$N Audit procedure +BVym~*^ 审计程序 y#Fv+`YDl
