1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t'@qb~sf F( w Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lbCTc,xT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?x|8"*N _rz*7-ks= Appointment， removal and resignation of auditors Gqz<; y 审计人员的的任命、免职和辞职 ;;2Yfn'`9 J4-64t nZ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &F
*L=Ng 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 b`=\<u8 7eh<>X!TX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $cxulcay= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
YtzB/ q8I f<`is+" Engagement letter Nl3@i `; 约定书（委托书） rl
0sN5n `Eijy3>h 2. Planning and risk assessment I'_u4 规划和风险评估 wIv_Z^% V )L*6x Ta~ General principles X5| <qu 一般原则 VZ`L-P$AF t_-1sWeA! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L@"1d.k_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Yy$GfjJtL] TfD]`v`] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f#s
/Ycp+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nty^ De% vakAl; Risk-based approach Jzg>Y?jN R 基于风险的办法 U9d
0nj9 j &vf%E@< Understanding the entity and knowledge of the business |hp_<F9. 了解商业的实质和知识 FZW )C'j iBq|] Assessing the risks of material misstatement and fraud RJo"yB$1e6 评估材料错报和舞弊的风险 ?Mb 'l4 fgs){ Ng` Materiality （level）， tolerable error TV~ <1vj 重要性（级别），可容忍误差 C6=P(%y I.f)rMl+h
Analytical procedures B M(8+Wj 分析程序 `h>a2 9!u=q5+E Planning an audit . C g2Y 规划审计工作 tFY;q##z I. [2 -~yf Audit documentation： working papers U;Iqz1S 审计文件：工作底稿 QBg~b{h -' j_JJ The work of others h}X ^ 其他机构的文件 )%4%Uo_Xm ] wH,534 Rely on the work of experts q no8qF* 依靠专家的工作 7 q>Y)*V h&$7^P Rely on the work of internal audit +:hZ,G?> 依靠内部审计工作 ionFPc]. (vq0Gl 3. Internal control MeXzWLH 内部控制 tevB2' 3^ 5J d7<AO_ The evaluation of internal control systems mgIB8D+6 对内部控制系统的评估 z|w @eQ", Zc_%hQf2A Tests of control
5'JONw'\ 控制测试 7oPLO(0L K3uNR w Substantive procedures （time， nature， extent） .?L&k|wX- 实质性程序（时间，性质，程度） )20jZm* +d7sy0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. I<v 1S 交易周期：收入，采购，库存等。 Htg,^ d 5 ,]1oG=`3v E?{ {z4 4.Audit evidence E8[{U8)[;5 审计证据 Pc+8CuN? }ze,6T*z Obtain sufficient， appropriate audit evidence N7S? m@ 获取足够、适当的审计证据 [0M2`x4`
Q.3oDq Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \7W4)>At- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (=hXt=hZ ^hG
Y,\K9 The audit of specific items & d"c6il[ 审计的具体项目 _|VWf 8?\ IO,ddVO Receivables： confirmation { [r}&^K15 应收帐款：确认 rTBrl[&,q' Q_ zGs6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ikr|P&e#u 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 dQ&S&SW 'z'q)vcr Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (AHZmi
V 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7MRu=Z.-b z:R clDm Bank and cash： bank confirmation I!
s&m%s 银行存款和现金：银行的确认 0* G 5Vd 1ga-8&! Auditing sampling f.V
1 审计抽样 3kAmRU $D`~X` 5.Review
``%uq) G=D 复核 64qm Jr0D: Subsequent events X bF; 随后发生的事件 r?{$k3Vl Z3:M%)e_u$ ,XD'f U}H2!et&,) _
{.=zv|3 Going concern WM& k 持续关注 Q
o}&2 m F[q:j Y Management representations h'{}eYb+ 与管理层的交涉沟通 5F@7A2ZR P3
w]PG@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 'b#`)w@/= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l `D>h2] c zMu<@c [ #+mt}w / 6. Reporting s%t PGjMq 报告 5O.dRp7d J 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ql1HaC/5)- Appendix f t VA 附录 OBGA~E;% Audit procedure | aH ;@V 审计程序 ( "2ukHc
