1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 X/`M'8v.% =! |= Y@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +d,Z_ 6F 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3 n=ftkI yixAG^< Appointment， removal and resignation of auditors 5KDN8pJN 审计人员的的任命、免职和辞职 SpX6PwM Q96^rjY Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =GSe$f?
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 L)j<;{J/Q0 $23dcC*hI Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )*n2 ,n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 H{j
jA+0 q <Zza Engagement letter nf9NJ_8}4H 约定书（委托书） $[DSe~ "AUHe6Yv 2. Planning and risk assessment = F"vL 规划和风险评估 ptEChoZ6 H^C$2 f General principles ]<I K0 一般原则 l r_c 2io~pk> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _iZ_.3 Ip 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rc +} KO ?hS&OtW
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 'PVxc %[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9&} i[x4 wxSJ Risk-based approach j$Z:S~* 基于风险的办法 @Lf-=9 &pZn cm Understanding the entity and knowledge of the business B (h%>mT[ 了解商业的实质和知识 n(tx '&U"R bL]N SD Assessing the risks of material misstatement and fraud X(*MHBd 评估材料错报和舞弊的风险 'WQ ?%da UCVdR<<Z Materiality （level）， tolerable error s'Wu \r' 重要性（级别），可容忍误差
$ I }k>F @J UCXm Analytical procedures <P1yA>=3` 分析程序 7@uhw">mX T.?}iz=ZEq Planning an audit \olYv!f 规划审计工作 qz6@'1 DA wUG Audit documentation： working papers '$\O*e' 审计文件：工作底稿 FEwPLViso @pkQ2OM
2 The work of others pa8R;A70Dl 其他机构的文件 RJk4 2;] SM8Wg > Rely on the work of experts * faG0le 依靠专家的工作 ~duF2m 72 f )Ef- o Rely on the work of internal audit r!e:s JAB. 依靠内部审计工作 NY3. ?@Z Q
.Xs%{B 3. Internal control w9]H J3qi 内部控制 ~D\zz }l Hx#1TqC / The evaluation of internal control systems K|sk]2. 对内部控制系统的评估 $~5ax8u&!# H=v=)cUe[ Tests of control ^2)<H7p 控制测试 &ku.Q3xGs f 6 k =ew Substantive procedures （time， nature， extent） d.Ep#4 实质性程序（时间，性质，程度） bAS/cuZs & \
$~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B3g # ) 交易周期：收入，采购，库存等。 7*\Cf qrU
#bCQEhCy 5u=> ~yK+ 4.Audit evidence [D_s`'t
g 审计证据
Ci(c`1a v *!m(oP Obtain sufficient， appropriate audit evidence V
0z`p" 获取足够、适当的审计证据
BDfJ ,4--3 MU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations eY\w ?pT2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 x|`BF%e/v jT=fq'RK The audit of specific items as3*49^9 审计的具体项目 yIYQ.-DkS+ R@~=z5X( Q Receivables： confirmation H;{IOBo 应收帐款：确认 z9Nial`p 8h,=yAn5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ToR@XL!%rP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {R8)DK
l/-qVAd !q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation S\L^ZH?[2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W$xW9u8@+( o@sL/5, Bank and cash： bank confirmation L(o#) I>j 银行存款和现金：银行的确认 kX%vTl7F ]FEDAGu Auditing sampling d.yATP 审计抽样 =z!/:M %>- ?oor 5.Review
rT(b t~Z 复核 s"5wnp6pW |eI!wgQx Subsequent events sB8v: 随后发生的事件 &} r-C97 moRo>bvN~ G@P+M1c _$_ ,r H |[!7^tU* Going concern UM2yv6:/ 持续关注 ]Z?jo# F gH
yJ~ Management representations RQ;w$I\ 与管理层的交涉沟通 K-[;w$np0 wOg#
J Audit finalization and the final review： unadjusted differences CsEU:v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c 5 `74g \aN7[>R.Q XtqhK" f% 6. Reporting [>KnMi=o) 报告 lvx[C7? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com RFPcH8-u7 Appendix '^`iF,rg 附录 j'`-3<k Audit procedure Ca -.&$f 审计程序 Y`." =8R~
