1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t 3
LRmj L 5 @ c/,6l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance bzj9U>eY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B :5N I
a 4sJM!9eb[ Appointment， removal and resignation of auditors kD"BsL*6! 审计人员的的任命、免职和辞职 I'sq0^ '?$N.lj$d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion JdYmUM|K/c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @bfW-\ I ^ &UezDTS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <d*;d3gm 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 WxE^S ??| x&^>| 'H Engagement letter ?so=k&I-M 约定书（委托书） C6<*'5 T s<#["K*_ 2. Planning and risk assessment $!Qv
f 规划和风险评估 J)kH$!csi #k}x} rn<' General principles 0;J#". (KQ 一般原则 +O]jklS4H x JcM1>cT> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -9D2 aY_> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <q}w, XU
H8lh.K Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |M;tAG$,"y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 76'@}wNnw s8O.yL
Risk-based approach n PAl8 基于风险的办法 Gl!fT1zh0 <] w(1{q( Understanding the entity and knowledge of the business ;~^9$Z@%Q 了解商业的实质和知识 th
:I31 b '9L}q2m Assessing the risks of material misstatement and fraud /7`fg0A 评估材料错报和舞弊的风险 j Z6]G{ %@q/OVnM Materiality （level）， tolerable error o)B`K." 重要性（级别），可容忍误差 N P+* L|-;
b'
5]o
Analytical procedures { p90 分析程序 sJ3O ] DQ08dP((v Planning an audit hRc.^"q9 规划审计工作 ",O}{z s.uw,x Audit documentation： working papers l<
DpcLX 审计文件：工作底稿 g!![%*'
b <T^:`p/]4 The work of others >}I B
PC 其他机构的文件 d*cAm$
USDqh437 Rely on the work of experts )@hG #KMK 依靠专家的工作 <H]1 6 {y\5 9 Rely on the work of internal audit H) 5V
\ 依靠内部审计工作 =rL^^MZp ;,& $ob*/ 3. Internal control Vi:<W0: 内部控制 6xC$R q aP`[O]8j The evaluation of internal control systems .29y3}[PO 对内部控制系统的评估
0*4h}t9j uG:xd0X+W Tests of control [BLB
xSL 控制测试 ajJ +Jn\ iC`mj Substantive procedures （time， nature， extent） 7O \sQ]i6 实质性程序（时间，性质，程度） No(p:Snbo xlHC?d0} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. PKK18E}{%^ 交易周期：收入，采购，库存等。 m1\+~*i %J b/HWC[ nyRQ/.3 4.Audit evidence >P_/a,O8 审计证据 `9>1 w d N5%Cwl6i Obtain sufficient， appropriate audit evidence W&'[Xj 获取足够、适当的审计证据 \|wUxijJ*, gQ8Fj L6? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c&]nAn( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ] hC6PKJU -0G/a&ss The audit of specific items #CcC& I
:c 审计的具体项目 (imaL,M-D ,JVW
n>s Receivables： confirmation s<hl>v Y_' 应收帐款：确认 &?wNL@n Yg< 4}l." Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mu/GOEZ5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 D>>?8a 65g"$:0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x<lY&KQ0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G Ch]5\ by0@G"AE+ Bank and cash： bank confirmation R 32A2Ml 银行存款和现金：银行的确认 ]Lz:oV^% tUXly|k Auditing sampling lq[o2\ 审计抽样 f?[0I\V[$ 3;t {V$ 5.Review
6_vhBYLf 复核 [.[|rnil J.;{`U=: Subsequent events s(u,m tG 随后发生的事件 q wd7vYBc, Kb icP< O
S% _=*ph0 nu UU;U,q Going concern Dmq_jt 持续关注 a* Gi Lq %X^K5Io Management representations D$&L CW#x 与管理层的交涉沟通 D& C83^m
+.Cx.Nf( Audit finalization and the final review： unadjusted differences K'tckJ
#% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 : l&g5 E,EpzB$_dj T x
6\ 6. Reporting g6V>_| 报告 y'#i'0eeL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;"T,3JQPn6 Appendix >M-ZjT > 附录 ~V`F5B Audit procedure Ce~
a(J|" 审计程序 + [C><uP
