1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Zxa.x
?:?n &Y{^yb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "Ms;sdjg}& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?=VvFfv% Xz$4c I#n: Appointment， removal and resignation of auditors apvcWF% 审计人员的的任命、免职和辞职 < ql,@*Y (l{vlFWd Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion TNX9Z)=>g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 b)LT[ >f BVQy@:K/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,>GHR{7>( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D|]BFu)F |>.Q U3 Engagement letter yvAO"43 约定书（委托书） Lc3&\q
e JU 9 GJ" 2. Planning and risk assessment
Dw-d`8* 规划和风险评估 ^L[:DB{Z l/eF
P General principles +P/ kfY" 一般原则 d
bI>\khI OQVrg2A%( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8>Cr 6m
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 );5o13h2 'xwCeZcg Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8Zv``t61 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _P>YG<*"kQ ;_<R +w3- Risk-based approach hXW` n*Zw 基于风险的办法 /:{ %X(8 -%nD'qy,. Understanding the entity and knowledge of the business 8nz({Mb9Z 了解商业的实质和知识
5)[~
T2j! ]%Q!%uTh Assessing the risks of material misstatement and fraud
(3#PKfY+ 评估材料错报和舞弊的风险 0 RUk^ 2MkrVQQ9g Materiality （level）， tolerable error s|[>@~gXk 重要性（级别），可容忍误差
v+c> iI %y1!'R:ZW Analytical procedures d*(aue= 分析程序
.tBlGMcN #6`5-5Ks; Planning an audit .Y)[c. ,j 规划审计工作 VF]AH}H8I }X(&QZ7i` Audit documentation： working papers \2SbW7"/;P 审计文件：工作底稿 ;b~ S/ % fS9F^AK The work of others G7Nw}cVJ) 其他机构的文件 &w@]\7L,: +-9vrEB Rely on the work of experts R4? >C-; 依靠专家的工作 &C 9hT mU'<:gL+ Rely on the work of internal audit .3!Wr*o 依靠内部审计工作 @^{Hq6_`
l_B7 35 3. Internal control y s_2?uv 内部控制 8@3K, [Mo QY\k3hiq
n The evaluation of internal control systems C2
N+X
( 对内部控制系统的评估 SI (
f&T( &2'-v@kK Tests of control 9 {4yC9Oz> 控制测试 .`or^`X3 pYr"3BwG Substantive procedures （time， nature， extent） qJ ey&_ 实质性程序（时间，性质，程度）
e UPa5{P B2`S0 H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "c^! LV 交易周期：收入，采购，库存等。 N0`9/l r| S
zULy
>e 6].[z+ 4.Audit evidence }nmlN 审计证据 ,_z79tC{s of
vR0yV Obtain sufficient， appropriate audit evidence 4u{S?Ryy 获取足够、适当的审计证据 )"?4d[ 5 i'tMpS3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k"wQ9=HP7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $vn6%M[ ^r}c&@ The audit of specific items 1wSAwpz 审计的具体项目 bcIae0LZ ts]e M 1; Receivables： confirmation 1 ZdB6U0 应收帐款：确认 KE ? t?p 05UN
<l] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties l#)X/(?; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2y [Q Vk5Z[w a Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ep
>!jMhJa 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^FCXcn9 "ra$x2 |=} Bank and cash： bank confirmation ('J/Ww< 银行存款和现金：银行的确认 R2bq hSlF fN vQ.; Auditing sampling
:e1h!G 审计抽样 "N4^ ^~s yOM/UdWq 5.Review
V Ro&1: 复核 {v={q1 h>Kx Subsequent events \ Ne`9k 随后发生的事件 DE13x *2 # :+
Nr 5 ep I'D CEfqFn3^ 0 KA*6]h t Going concern xC76jE4 持续关注 r&=ulg \PX4>/d@y Management representations D%>Bj>xQD 与管理层的交涉沟通 +LHU}'| c
r=Q39{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences
manw;`Q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `IHP_If
R sG g458 ]4~Yi1] 6. Reporting
3@Ndn 报告 >t+ ENYb 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]3r}>/2( Appendix Ae5A@4 附录 dCx63rF`G Audit procedure "O$bq::(]e 审计程序 oZ{,IZ45
