1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 'nM4t sCt)Yp+8}B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /W*Z. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ORF:~5[YS` *U%3 [6hm Appointment， removal and resignation of auditors (p12
=EB< 审计人员的的任命、免职和辞职 c'3N;sZ*B w1-P6cf Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "@hd\w{. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q~0>GOq* vOz1 & |;D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior d8agM/F*/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &wY$G! P >P@V
D"
U Engagement letter -@_ v@]: 约定书（委托书） !Tv3W Q@ R{bG`C8.d 2. Planning and risk assessment (57!{
[J 规划和风险评估 b FajK;
_iq62[i3^ General principles a,S;JF)v 一般原则 N%Ta. `r >l AtfN=' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %aw.o*@: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4P1}XYD-2 I-g/ )2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0mUVa=)D 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 QM 3 DB $qYP|W Risk-based approach I_z(ft. 基于风险的办法 3BCD0
%8 MA:5'n Understanding the entity and knowledge of the business E}S%yD[ 了解商业的实质和知识 hPNMp@Nm6 < ]1 ,L% Assessing the risks of material misstatement and fraud EV{Ys}3M 评估材料错报和舞弊的风险 e*lL. 4L8hn 4F Materiality （level）， tolerable error egG<"e*W}N 重要性（级别），可容忍误差 aif;h!
?y qT (6T P Analytical procedures 7LrmI~P 分析程序 kO3 \v)B; 7>j~;p{ Planning an audit
YVDFcN9v 规划审计工作 =
s4(Y 1,;X4/* Audit documentation： working papers 1
rhZlmf[r 审计文件：工作底稿 /o m++DxV gHstdp_3 The work of others f!
#! 其他机构的文件 9 )'f)60^ 9|}Pf_5]%[ Rely on the work of experts )'U0n`= 依靠专家的工作 X@DW1<wEt (XVBH 1p" Rely on the work of internal audit 3*=0`}jMJ 依靠内部审计工作 rjK`t_(= K$M+"#./ 3. Internal control :+PE1=v 内部控制 + tMf&BZ Q&I`uS=
F The evaluation of internal control systems kzRJzJq uP 对内部控制系统的评估 \|S!g
_30m OA [e}Vn Tests of control =
zyA~}M2 控制测试 R03 Te gwA ~.%HZzR6& Substantive procedures （time， nature， extent） =otO@22Np 实质性程序（时间，性质，程度） (\{k-2t*^ MY@&^71i4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
zd=O;T;. 交易周期：收入，采购，库存等。 \CMZ_%~wU !o /
=,ZIx h0rPMd(K 4.Audit evidence c lB K 审计证据 $QC1l@[sM v .jxG {~. Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?@.v* 'qR 获取足够、适当的审计证据 8#7qH
T;cx LWF,w7v[L Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fu^W# "{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 K"0 IW A V]p{j LG The audit of specific items m [B#k$ 审计的具体项目 wu)+n\mt' w*ans}P7 Receivables： confirmation / D&&7;jJ 应收帐款：确认 'k X8}bx (.ir"\k1( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \#_ ymM0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?q:|vt IW0S*mO$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "=djo+ y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 p% 3z*2,( Y &C b
Bank and cash： bank confirmation aj1]ZT \ 银行存款和现金：银行的确认 |vI`u[P R c+olJ^5 Auditing sampling Tnp
P ' 审计抽样 Qn!mS [l K($l>PB,y@ 5.Review
K*>%,mP$i 复核 UZyg_G6 6c-/ D.M Subsequent events < +QQiFj 随后发生的事件 :R Iz6Tz 6O7s^d&K l-+=Yk!X GJeG7xtJKl q>$MqKWM Going concern . <"XE 7 持续关注 Muo E~K2 9n&
&`r Management representations r)*23 &Ojs 与管理层的交涉沟通 94"+l@K h_%q`y , Audit finalization and the final review： unadjusted differences X-c|jn7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ie.*x'b?y n)e
2? D'g,<-ahl 6. Reporting 7~Y\qJ4b
报告 x b,XI/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com PI9,*rOy Appendix vMT f^V 附录 5=pE*E
TJ Audit procedure u 272)@R 审计程序 ! g@K y$
