1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qQ=\R1l
n k@e# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s J~Wz Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 HAOl&\)7"_ 10`]&v]T Appointment， removal and resignation of auditors x+B7r& #: 审计人员的的任命、免职和辞职 '
(o*l WK)2/$7@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6B .x= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %V2 A}78 r)Dln5F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior n(.U>_
P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
,]* MI" W2 p&LP Engagement letter yWkg4 约定书（委托书） >56I`[) fRT4,; 2. Planning and risk assessment y?4%
eD 规划和风险评估 1GA$nFBVC 64jFbbd-/ General principles )*tV 一般原则 ehe; <A +`D,7"{Eu Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jXCSD@?]K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [n!5!/g>j
^ _C]?D? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk LH _rc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =F f xHo1k ^w1&A 3=6 Risk-based approach \u@*FTS 基于风险的办法 .W/#$s|X\ (s?Rbd Understanding the entity and knowledge of the business /CW
0N@ 了解商业的实质和知识 (|kcSnF0 ytkV"^1^ Assessing the risks of material misstatement and fraud -Nn@c|fz 评估材料错报和舞弊的风险 G+dQ" cI9 Rx,Qw> # Materiality （level）， tolerable error :l/?cV; 重要性（级别），可容忍误差 Q gZ`~ vC1D}=Fp Analytical procedures c@&-c [k^W 分析程序 EJ&aT etQ :e|[gEA Planning an audit [>^xMF]$2 规划审计工作 Dx1 w I S]#xG+$< Audit documentation： working papers W7 iml|WV0 审计文件：工作底稿
rr;p
; _/(7: The work of others t< % S_J\ 其他机构的文件 hnf7Q l} 45+w)Vf! Rely on the work of experts 9f/RD?(1O 依靠专家的工作 G{C27k>wa czH`a=mjH Rely on the work of internal audit h'D-e5i 依靠内部审计工作 iT;~0XU7F R qnT* 3. Internal control O wJZ?j& ) 内部控制 GI ~<clhf 6&Al9+$ The evaluation of internal control systems [->uDbt zL 对内部控制系统的评估 l{u2W$8 %%-hax.x0X Tests of control Q;EQ8pL?" 控制测试 Y%"6 E/[<} ./ Substantive procedures （time， nature， extent） IC[ iCrB 实质性程序（时间，性质，程度） 'tR aF n:i?4'-} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9"%o t=) 交易周期：收入，采购，库存等。 SA1| 7 _ U%fD|t D%k`udz< 4.Audit evidence E,fG<X{ 审计证据 : % o3 2 !~Am1\02
Obtain sufficient， appropriate audit evidence qDzd_E@aR 获取足够、适当的审计证据 vi : IO \KpSYX1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations EoOB0zo}Y+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 IW1+^F9NEw M:* ^k The audit of specific items @m bR
I0 审计的具体项目 9~ FB^3Nz_ Q, 1TD 2)h Receivables： confirmation Cc7YjsRW 应收帐款：确认 K.{ :
H4_ x9&{@
?o Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <l,Kg
'v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 68pB*(i '&<T;V% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k&kx%skz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6,D )o/_ R"0fZENTG Bank and cash： bank confirmation Le*s Luxk< 银行存款和现金：银行的确认 9)Jc'd| k8~/lE.Wy Auditing sampling 'aFj yY?% 审计抽样 |KM<\v(A{ BRu/py xG 5.Review
GdxMHnn= 复核 k~<b~V cU S<+/ Ep 2 Subsequent events tCw.wDq3= 随后发生的事件 ?'I[[KuG $Bd13%
>) T<\!7 RnLc IQz:D J :())%Xu3 Going concern ~j qG 持续关注 ~gjREl,+D#
~MOab e Management representations 5,pKv 与管理层的交涉沟通 99<0xN(25 Fa !6*K\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences (zm5
4
Vm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6axDuwQ )7H
s RH=T u6i 6. Reporting 0%9N
f!j 报告 wG XnS"L! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K1F,M9 0] Appendix UX9r_U5) 附录 Xg](V.B6 Audit procedure bg8<}~zg 审计程序 n$ri:~s
