1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 F.]D\"0` (:g ZZG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance y\?T%g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 xaPaK- zJ"`40V*; Appointment， removal and resignation of auditors |Ok@:Au 审计人员的的任命、免职和辞职 |^S{vub k H.e"e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S.4gfY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +D 3w2C |\# ~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kYW>o}J| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~AvB5 >8v4fk
IK Engagement letter y
H9(ru 约定书（委托书） uZ1b_e0SGu
z(Y zK 2. Planning and risk assessment "j 2th. 规划和风险评估 [3@Pu.-I+M bgk+PQ#S- General principles o_i N(K 一般原则 k _o$ Ci k1.h |&JJN Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4X}.aZO&b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~K7$ ZM
NFs Cq_f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y#B4m`9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cF2!By3M
s" 'ns Risk-based approach v@&UTU 基于风险的办法 M ^89]wo C rk E;OU Understanding the entity and knowledge of the business -eQ>3x&3r 了解商业的实质和知识 0x Er`]]U 'vP"& l rn Assessing the risks of material misstatement and fraud d,5,OJY2f 评估材料错报和舞弊的风险 ^b;3Jj 2FE13{+f Materiality （level）， tolerable error Jyz*W!kI 重要性（级别），可容忍误差 qexnsL Ue?mb$ykC. Analytical procedures N 4!18{/2 分析程序 \ cr)O ^& t+l{D#?a
Planning an audit
Q"Pl)Q\ 规划审计工作 l^cz&k=+ ~ VKuRli|m Audit documentation： working papers qlNB\~HCe 审计文件：工作底稿 Clo}kdkd_ nu6p{_M The work of others \z8j6 h 其他机构的文件 gj@>9 ty> 9i]Y- Rely on the work of experts Ai*+LSG 依靠专家的工作 G'<Ie@$6l %W 8*vSbx Rely on the work of internal audit ^&z3zFTp 依靠内部审计工作 %_L~"E 2e h`@z61UI 3. Internal control 8
o SL3 内部控制 W}iDT? Qi 0hpU9w} 12 The evaluation of internal control systems W%
-` 对内部控制系统的评估 ml1My1 3P|z`}Ka Tests of control ] :. 控制测试 sLOkLz"x aInh? - Substantive procedures （time， nature， extent） 3-T"[tCe 实质性程序（时间，性质，程度） n_/;j$h 9}|t`V" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. T!2gOe 交易周期：收入，采购，库存等。 !<UdG+iV m:W+s4!E +'"NKZ.>TT 4.Audit evidence n.b_fkZNr 审计证据 BmI'XB3'P nj <nW5[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,ieew
` 获取足够、适当的审计证据 TNF+yj-|X: J
z@2?wSp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Vwpy/5Hmp 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y6P-:f/& * ~ (-df> The audit of specific items vduh5. 审计的具体项目 ayZWt| iHA Reb o.6rG Receivables： confirmation {wp tOZ
应收帐款：确认 reb WXz7
D}/
nE>* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties j-k]|0ea} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Kwo0%2Onkd Is(ZVI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .F]"%RK[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d:g0XP k&pV`.Imi Bank and cash： bank confirmation b" kL)DL1L 银行存款和现金：银行的确认 @0D om1D} irKT Auditing sampling +<^c2diX 审计抽样 t &ML gu O6b. oS '- 5.Review
j|IvDrm# 复核 |HQF qa < a/g r1 Subsequent events "
XlXu 随后发生的事件 roNs~]6 rd s0EZ4 W ;BW-ag \9 "q7pkxEuJ )dF`L
Going concern |Li9Y"5 持续关注 B i`m +ob RX ,c 4; Management representations .tzQ
hd> 与管理层的交涉沟通 Ze3sc$fG2 <(x!P=NM- Audit finalization and the final review： unadjusted differences #F:\_!2c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s>a(#6Q ,Ad{
k x-H R [{C 6. Reporting uE&2M>2 报告 RsnFjf b' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com wQrD(Dv(yA Appendix S,GM!YZg 附录 43/!pW Audit procedure DX<xkS[P 审计程序 ZWy,NN1
