1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 bslrqUk_`= RFh"&0[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B12$I:x
` 物质性，真实公平的描述，合理的保证
Ek T."K E1;@=#t2i Appointment， removal and resignation of auditors OL7_'2_z. 审计人员的的任命、免职和辞职 ;M]C1!D9# ;X ,1&#I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {b]aC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7 4<!&t A?G IBjs Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C8a*Q" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U $Qv>7 p2PY@d}}. Engagement letter (]/9-\6(# 约定书（委托书） 2!N8rHRt ~}Z\ :#U 2. Planning and risk assessment c62 =* ] , 规划和风险评估 y80ykGPT\& D[O {(< 9 General principles %hlspI(J 一般原则 lq.Te,Y%w P?BGB bC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :hG
PTf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \b}~2oX
7\o!HMfK Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u6:pV.p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Qy#)Gxp $o@R^sJ Risk-based approach ck#"*] , 基于风险的办法 wix5B@ KC e13! Understanding the entity and knowledge of the business 8#R?]Uwq 了解商业的实质和知识 w",?
Bef
2?Ye*- Assessing the risks of material misstatement and fraud 5>9Y|UU 评估材料错报和舞弊的风险 g%[n4 ? _\$ Materiality （level）， tolerable error -#-p1^v} 重要性（级别），可容忍误差 OPpjuIRv IB.yU,v Analytical procedures =1dI>M>tm 分析程序 GC8}X;((Y w^K^I_2ge Planning an audit {#IPf0O 规划审计工作 XwM611 PIcrA2ll Audit documentation： working papers n$m"]inX 审计文件：工作底稿 lC 97_ T +.[\g|G The work of others @|bP+8oU 其他机构的文件 ;%J5=f% z) PXP` ZLF Rely on the work of experts x4Rk<Th"o 依靠专家的工作 % u?HF4S' ,]R8(bD) Rely on the work of internal audit _RMQy~&b 依靠内部审计工作 E jEFg#q ba@ax 3 3. Internal control mxrG
)n6Y 内部控制 (y Q
5` lfk9+) The evaluation of internal control systems ~Pk0u{,4XQ 对内部控制系统的评估 !- C' } ETv9k g Tests of control zIQzmvf 控制测试 HU
B|bKy Q/_[--0&# Substantive procedures （time， nature， extent） _17|U K|N 实质性程序（时间，性质，程度） "oJ(J {Jat &UAe!{E
0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. qZ2&Xw.{1 交易周期：收入，采购，库存等。 h
-_&MD/J 3bC
yTZk eN0P9.eqM 4.Audit evidence s #:% x# 审计证据 5''*UFIF1 ']51jabm Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~M
?|Vn 获取足够、适当的审计证据 "5DJ u ~ }4jC_ZAupt Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^Uw[x\%#gD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8 ?TKN~ja "#^MUQ!a The audit of specific items a,'Cyv"> 审计的具体项目 )&NAs wN ]J8Ir Receivables： confirmation V:K;] h*! 应收帐款：确认 &R$Q\ , Uku5wPS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =7 [)' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O?K./So& A-E+s~U8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %j]ST D.E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N} />r D K\=8eg93Z Bank and cash： bank confirmation J2Et-Cz 1 银行存款和现金：银行的确认 ~2%3FV^ DMgBcP Auditing sampling eO5ktEo J 审计抽样 ?_4^le[; '% 4P;HO 5.Review
VA j<E0> 复核 &H;8QZ8uw E1q%gi4 Q% Subsequent events i&ts YnP2 随后发生的事件 i*t v,f.( >Gd.&flSj Cyk s xe:' 8J6L #a }N"*P Going concern [S
Tje8+V 持续关注 ]S /G\z
)5l u.R% Management representations +mWjB Y 与管理层的交涉沟通 VyZV (k R$ 0U<(/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;<6 "JP>0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ofCVbn ]6~k4 8]*Q79 6. Reporting jPwef##~7 报告 D$pj# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |^5 /(16 Appendix #tz8{o?ebN 附录 (KF7zP Audit procedure LD.Ck6@ 审计程序 ze
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