1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 r%mTOLef ]mT}
\b Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance t4c
#' y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [k{i N1n
r{jD, x2 Appointment， removal and resignation of auditors EuA<{%i 审计人员的的任命、免职和辞职 c8 9vx 9 8t
\> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6zZR:ej 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X35U!1Y\ 54DR .>O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M@@O50~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U jzz`!mz O
!+5As Engagement letter exKmK!FT 约定书（委托书） ^aWNtY'
: i1 Sc/ 2. Planning and risk assessment \k-juF80 规划和风险评估 0lh6b3tdP G")EE#
W$} General principles . TS=[WGMS 一般原则 cyeDZ) [t) i\ }V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ryLNMh 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fR;_6?p*B <5vB{)Tq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;7*@Gf}R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s hvcc ?O
Nw*"9 Risk-based approach "
CoR?[,x 基于风险的办法 yyDBW`V(( VjM uU"++@ Understanding the entity and knowledge of the business 6+#cyKj 了解商业的实质和知识 $ zi\ /Yw A6.'1OD Assessing the risks of material misstatement and fraud ha~s<
I 评估材料错报和舞弊的风险 shZ<j7gqI M oHvXp;X Materiality （level）， tolerable error E NjD~ S 重要性（级别），可容忍误差 > vy +U $O!<Zz Analytical procedures X+@ ,vCC 分析程序 nQmYeM 1=.kH[R Planning an audit !2I wur u 规划审计工作 1]`HX=cl bOKNWI Audit documentation： working papers _3[BS9 审计文件：工作底稿 }dl(9H=4 Xy&#}S}9 The work of others D<6k AGE 其他机构的文件 XS/TYdXB8 B[V=l<J Rely on the work of experts z(eAwmuli 依靠专家的工作 v}D! HArYL
} l Rely on the work of internal audit MEUqQ4/Gl 依靠内部审计工作 :nEV/" #F WE]^w3n9 3. Internal control ]J q e)o 内部控制 |p
Y0IqO KZNyp% q The evaluation of internal control systems bnQO}G 对内部控制系统的评估 &r%3)Z8Et UkV] F] Tests of control 4/|=0TC; 控制测试 ~!kbB4`WK .`].\Zyk f Substantive procedures （time， nature， extent） :g";p.
~= 实质性程序（时间，性质，程度） &pz8v WCk ZeZwzH)B D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8{u 01\0} 交易周期：收入，采购，库存等。 ?2;G_P+ 'h6RZK G T %-CC_R|0$ 4.Audit evidence }Jfo(j 审计证据 )`^:G3w 9n7d
"XD2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Xv:IbM>
Qc 获取足够、适当的审计证据 sw rd uX[
"w| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g K CIfxM 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %Z4=3?5B"9 rge/jE,^~Z The audit of specific items ,z3b2$
&A 审计的具体项目 L')zuI (tv h9 o Receivables： confirmation cw\a,>]H 应收帐款：确认 DV l: s /slML
~$t< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :*1w;>o)n 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 icmD Pq 0"N %Vm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |.A>0-']M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F`u~Jx8.* 51 vK> Bank and cash： bank confirmation 6X7_QBC) 银行存款和现金：银行的确认 kXW x )v ]O."M"B Auditing sampling c
z|IBsa* 审计抽样 ! bp"pa 9 UL/>t}AG 5.Review
BlUY9`VWh@ 复核 f VM%.` ? &O$ayG77 Subsequent events |zMQe}R@% 随后发生的事件 iYf4 /1IG, M<"D!h9YP uOQ5.S+ ~#@EjQCq =%L^!//c Going concern nC rNZ&P 持续关注 ( nh!tC :.cX3dP@ Management representations /2:r }O 与管理层的交涉沟通 zkMQ= ,[
r2G<::<zL Audit finalization and the final review： unadjusted differences oZ}e
w!V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 fHigLL0B { at;
U@o 9c 6=[3)V 6. Reporting 1 f=L8
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