1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }+h/2D bX:Y5o49
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k, & *d4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7c1xB.g
n$g g$< Appointment， removal and resignation of auditors B?'`\q) UL 审计人员的的任命、免职和辞职 A,{X<mLFb #:_qo Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3 k py3z[% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dk t'~
/L'r
L Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
~Jrtm7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xAw$bJj~s Mdsn"Y V Engagement letter _nOJ.G 约定书（委托书） dE lOy?v L!Iu\_{q 2. Planning and risk assessment @cA`del 规划和风险评估 oA%8k51>~K NJ^`vWi General principles j-8v$ 0' 一般原则
AC@WhL yT%"<m6Y*\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o@mZ 6!ax3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "5"6mw? 0f}zm8p7. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I
*YO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
h%0/j R5c
Ya Risk-based approach ~CgKU 8 基于风险的办法
YQ9@Dk0R
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~R Understanding the entity and knowledge of the business Kq
e,p{= 了解商业的实质和知识 [`nY /g: CB {% ~ Assessing the risks of material misstatement and fraud @d]I3?`
评估材料错报和舞弊的风险 !
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Q' T Materiality （level）， tolerable error 8\+kfK 重要性（级别），可容忍误差 +e?mKLw1 4 9ot A5I^v Analytical procedures R("g ] 分析程序 PXqLK3AE ^-?5 =\`5 Planning an audit _xT=AF9~o 规划审计工作 WPi^;c8 -Zx
hh Audit documentation： working papers 64;F g/t 审计文件：工作底稿 P0NGjS|Z{ ,S 5tkTa The work of others Y?W"@awE"\ 其他机构的文件 Vw.c05 x Kk#g(YgNz Rely on the work of experts l!CW
E 依靠专家的工作 eSo/1D h fT HP Rely on the work of internal audit 35 I y\ 依靠内部审计工作 W`_pjld v' nM=
3. Internal control =!u9]3) 内部控制 l*_%K}%?V lc9aDt The evaluation of internal control systems |M]#D 0v 对内部控制系统的评估 ^Y z.,!B[ u3)
Oj7cX Tests of control /+2;". 控制测试 1 T:M?N8J eAKK uML Substantive procedures （time， nature， extent） d\C x(L b[ 实质性程序（时间，性质，程度） qOy3D~ 8Q&.S)hrN Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '{=dEEi 交易周期：收入，采购，库存等。 4|*b{N i ,0 +%ji^V H%N !;Jz= 4.Audit evidence F F<xsoZJ 审计证据 td!WgL,m V# 8]io Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^DVj_&~ 获取足够、适当的审计证据 7L~LpB <Y~?G:v6+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations AffVah2o: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [<SM*fQ>t 59K%bz5t The audit of specific items Q- ( [3% 审计的具体项目 F7$x5h@ 0sq?;~U Receivables： confirmation n5CjwLgu\b 应收帐款：确认 T \%{zz_( 5sJi- ^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3 $7TeqfAC 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 fy|ycWW>8 {TT@Mkz_QC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation '@enl]J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8 tq6.%\ Z#7T!/28 Bank and cash： bank confirmation W+k`^A|@ 银行存款和现金：银行的确认 SN2X{Q|* *zoAD|0N Auditing sampling :&D>?{b0 审计抽样 ,Q|[Yr 2>~{.4PI 5.Review
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=EU 复核 C =fs[ XE8~R5 Subsequent events `:WVp ~fn 随后发生的事件 hKq <e%oVH &t)dE7u5 *o]Q<S>lH {
? p55o ZUGuV@&-T Going concern
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2FkDA 持续关注 gM=oH
zrfE'C8O Management representations jxA`RSY 与管理层的交涉沟通 :x e/7 - (lv|-Phc. Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0gY,[aQ2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $ijWwrh f:5(M@iO. O+Z[bis` 6. Reporting ".+wz1 报告 aYQ!`mS::M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I!bzvPJ]xc Appendix K{[yS B 附录 oQJK} 9QR Audit procedure R03V+t= 审计程序 77/&M^0
