1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V .
; , 1% (j-[ m\w F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance kvh}{@|- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1
O+4A[cr >8;Co]::kx Appointment， removal and resignation of auditors B\&;eZY'G 审计人员的的任命、免职和辞职 +r)'?zU ADRjCk}I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :<d\//5<9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 gP .Q_/V -ec P@, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior GW$ (E*4q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m3]|I(]`Xe U6qv8*~ Engagement letter #3maT*JY 约定书（委托书） c_xtwdkL9 5J1A|qII 2. Planning and risk assessment ' pOtd7Vr 规划和风险评估 ' >[KVvm h d1H General principles .E|Hk,c9 一般原则 "|pNS) .:,RoK1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <b y}/lF0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "iE9X.6NMu <Ft6d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~I6 Er6$C^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~*D)L
'`2M rAD5n, M] Risk-based approach ]H7_ bix 基于风险的办法 D1bS=>
;," V%&t'H{ Understanding the entity and knowledge of the business P%>? O :a 了解商业的实质和知识 k ;:v~7VF jz c/Olb Assessing the risks of material misstatement and fraud 'X{cDdS^ 评估材料错报和舞弊的风险 `pY\Mmgv1 J=6 7As Materiality （level）， tolerable error %>'2E ! % 重要性（级别），可容忍误差 o9M[Zr1@k #"d.D7nA Analytical procedures ,-A8;DW]^J 分析程序 xbrxh-gV <Fb3\T L Planning an audit 4*OL^ \% 规划审计工作 |E!()j= OxX{[|!` Audit documentation： working papers c+AZ(6O ?\ 审计文件：工作底稿 94%gg0azp o7VNw8Bp The work of others a8aEZ724 其他机构的文件 -yeQQ4b HyXw^ +tsj Rely on the work of experts ~c[} %Ir> 依靠专家的工作 a>`\^>G4 c"t1E-Nsk Rely on the work of internal audit jD3,z* 依靠内部审计工作 =25q Y"Mf VB
*N;bM^ 3. Internal control ws
tI8" > 内部控制 7P9n.
[ > ZkcL7t9 The evaluation of internal control systems XETY)<g 对内部控制系统的评估 ,5'L bO-
# /@U|g Tests of control .%`|vGF 控制测试 )gV+BHK (? xGl V`n Substantive procedures （time， nature， extent） {f#{NA5 实质性程序（时间，性质，程度） 0IBVR,q Pca~V>Hd Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. pOD| 交易周期：收入，采购，库存等。 dra'1E s l|s#+Z %@ $h?HP 4.Audit evidence sF]v$ kq 审计证据 _)2.#L (p`'Okw Obtain sufficient， appropriate audit evidence m\7-/e2 a 获取足够、适当的审计证据 KM 4w{ Vj4
if@Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |8&AsQd 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Km]N scq1 -'JTVfm. The audit of specific items tu7 7Sb 审计的具体项目 Nv*x^y] u1` 8f]qt Receivables： confirmation x +|Fw d 应收帐款：确认 MjE.pb COFs?L.` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =nFT0] ; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mLk@&WxG wc)[r~On(5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "*laY<E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Zqd&EO m J[Y
A1 Bank and cash： bank confirmation R%aH{UhE` 银行存款和现金：银行的确认 <,Sy:>:" @
S
?.`o Auditing sampling ]~8bh*,= 审计抽样 a%tm[ Re vi4 1` 5.Review
|_F- Abk 复核 &[
*_ - 9Q]v#&1 Subsequent events oHI~-{m3) 随后发生的事件 v IU+ZdBw 9/ }i 6j8Z 'nP'MA9b;a j 6 Jz rZu_"bcJ Going concern FvG9PPd 持续关注 [2 2
IF MP[v 9m@ Management representations Ms1G&NYP 与管理层的交涉沟通 BGOI$ , @[=* w`1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences v7Knu ] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $@x3<}X; K blOP{I -/x +M-X# 6. Reporting +n,8o:fU: 报告 z$7YC49^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rctn0*MP Appendix =e$
#m; 附录 T~"tex] Audit procedure C>v 审计程序 hNDhee`%6
