1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 iqc4O
/ #3 }5cC8_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
<Hq6]\< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~ 4p]E'b _#y(w% Appointment， removal and resignation of auditors FB?q/ _ 审计人员的的任命、免职和辞职 Cw9@2E'b `[g# Mxw Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [MSDk"o& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
Q 37V! P@o,4\;K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior '=Ip5A{S / 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8iII) + ~jgN_jz Engagement letter =0jmm(:Jh 约定书（委托书） v#T?YK DKaG?Y,*p 2. Planning and risk assessment )- Wn'C' Z 规划和风险评估 >Rz#g*@E 5Xq.=/ eX General principles ImT+8p a 一般原则 4F1.D9u CrQA :_Z(7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `% #zMS 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y3sNr )qss CguU+8 ]
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5KA
FUR0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P_^ |KEz "`V"2zZlj Risk-based approach !`d
832 基于风险的办法 inq 4CGY | P[D2R} Understanding the entity and knowledge of the business l{D,O?`Av 了解商业的实质和知识 %i]uW\~U pRDON) $ Assessing the risks of material misstatement and fraud yC&b-y 评估材料错报和舞弊的风险 p8}5x 2F y<Z#my$`|n Materiality （level）， tolerable error o to
wvm 重要性（级别），可容忍误差 qKI4p3&E CoKj'jA Analytical procedures b 'Nvx9=W 分析程序 >8Yrmq
~[
ks| Planning an audit I,`D
& 规划审计工作 Ej {eq^n eiNk]KXAYX Audit documentation： working papers VU g~[
审计文件：工作底稿 ngH~4H
yT V]CK' The work of others ZF11v(n 其他机构的文件 41+E U Mc D +vl%(g Rely on the work of experts >sl1 cC 依靠专家的工作 U
K]{ ]-
^F{)&# 4 Rely on the work of internal audit 59% f|.Z) 依靠内部审计工作 `'W Y'\|C cO"Xg<#y 3. Internal control 4- ?`# 内部控制 (
_ F hvv>UC/ The evaluation of internal control systems 3<.j`JB@ & 对内部控制系统的评估 \
`iW_ _ ~ "4 vd 3 Tests of control tV}ajs 控制测试 V
n!az} bZ@5 3 Substantive procedures （time， nature， extent） %imBGh 实质性程序（时间，性质，程度） }s)&/~6 dxhjPS~^Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \ ]e w@C 交易周期：收入，采购，库存等。 i6\!7D] V 2sB[Mw Q17o5##x7 4.Audit evidence }rAN2D]"} 审计证据 G
v2./<{# " ih> T^| Obtain sufficient， appropriate audit evidence fylA 0{ 获取足够、适当的审计证据 2
DNzC7}e r
:Ma AT< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~9ls~$+* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {p_vR/ yN OB
I8~k
The audit of specific items ~9>[ U%D 审计的具体项目 -~GJ; Uw f8_UI
dM7 Receivables： confirmation ah$7
Oudj 应收帐款：确认 +Gw
e%p Q %Fm;LQa ] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties z o))x( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `0WA!(W +AC -f 2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation VNEZBy"F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 qYiK bzy ?%fZvpn - Bank and cash： bank confirmation 1?#p !;& 银行存款和现金：银行的确认 NCpn^m)Q} Mh/>qyS *2 Auditing sampling YKxA2`3v% 审计抽样 $iz p H +mW $D@Pf 5.Review
9 8BBsjkd 复核 Z.OrHg1 =
(h ;L$ Subsequent events ]?^xc[ 随后发生的事件 NF.6(PG| N#!1@!2BN *SG2k .$ d"`>&8* j I@$h_n Going concern F3|pS : 持续关注 adPU)k_j: SIVLYi Management representations r@ *A 与管理层的交涉沟通 Y52xrI vl\ 7tO$'q*h Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4O"kOEkKT> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \ #c+vfq w^6N
:]d ;Sl0kSu 6. Reporting UNLNY,P/!) 报告 fU7:3"|s8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _<}5[(qu Appendix T@.m
^|~ 附录 W_n.V" hN Audit procedure Z8 n%=(He 审计程序 s31_3?Vdf,
