1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 CV% AqJ N Y4cIYUSc Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
HS3] 8nJW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <aJdm!6 >U\,(VB Appointment， removal and resignation of auditors gUf-1#g4\` 审计人员的的任命、免职和辞职 .L DK+c 8)IpQG Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion cd1M 0z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0|<ER3xkx lub(chCE[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |7 Fe~TC 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 MP/6AAt7=| $\kqh$") Engagement letter U4]>8L 约定书（委托书） -oo & 8 aIV(&7KT4 2. Planning and risk assessment s@^ (1g[w` 规划和风险评估 + L_! $"I LaL .C^K
General principles w
'?xewx 一般原则 7=yC*]BH-= H M yw:? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism bF:]MB^VK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .v<c_~y aBk~ / Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk CR*R'KX D% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B{'x2I#, x&qC~F*QR% Risk-based approach '<" eG!O 基于风险的办法 p!^ .;c 5MsE oLg Understanding the entity and knowledge of the business %/KN-* 了解商业的实质和知识 dn0?#= `9QvokD Assessing the risks of material misstatement and fraud *sI`+4h[ 评估材料错报和舞弊的风险 2_@vSwC o:E+c_^
q` Materiality （level）， tolerable error | k"? I 重要性（级别），可容忍误差 ^E
_`M:~
,L ;ueAo Analytical procedures \DsP '-t 分析程序 bp G`,[ :A%|'HxH3 Planning an audit Vy-N 3L 规划审计工作 T_ ifDQX; rbl EyCR Audit documentation： working papers o~7 ~S 审计文件：工作底稿 -QR&] U+ 8
1; QF_C The work of others b X.S` 其他机构的文件 )G$/II9d D 3 m4:z Rely on the work of experts 2 O\p` ,. 依靠专家的工作 fY3 ^L"R ,4$ZB(\ Rely on the work of internal audit bqEQP3t^ 依靠内部审计工作 /mLOh2 T 1U[8OM{$ 3. Internal control .nCF`5T! 内部控制 s5 ? 1w y.6D Z The evaluation of internal control systems 3vx*gfr3 对内部控制系统的评估 g.-{=kZ
BS<5b*wG Tests of control Hts.G~~
8 控制测试 H^ _[IkuA% I
I$B"- Substantive procedures （time， nature， extent） 4DY\Qv W5 实质性程序（时间，性质，程度） K=x>%6W7b bdh6ii Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wi'CBfr'z 交易周期：收入，采购，库存等。 o*OYZ/_L h3rdqx1 rE wEdyK 4.Audit evidence UH=pQm ^W 审计证据 >`Xikn( dh r)ra] Obtain sufficient， appropriate audit evidence f 7B)iI! 获取足够、适当的审计证据 L{H`
t{ A HGqT"N Jr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations LE^kN<qMK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qcau(#I9. '0QrM,B9 The audit of specific items jOL $k iW0 审计的具体项目 C
f@~W)K 7: 7i}`O Receivables： confirmation 6Y4sv5G 应收帐款：确认 $X1T!i[.X ! #l> +9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ``*iK 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (> O'^W\3p Jq 0aDf
f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ziUEA>m */ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ktlI(#\% d{^9` J' Bank and cash： bank confirmation J3Ipk-'lx 银行存款和现金：银行的确认 'qR)f\em lYz{# UX} Auditing sampling D@9adwQb 审计抽样 cXM4+pa=% , y%!s27 5.Review
e}%~S9\UL5 复核 N l~' W `[)
a wP Subsequent events X>}-UHKV+ 随后发生的事件 %K0
H?^. "+SnHpNx Mr/;$O{
bT(} =j ^{f ^%)X Going concern #0OW 0:Q 持续关注
ft | W 4 :1URhE Management representations u7Z-kZ 与管理层的交涉沟通 &y\7pAT\ u!$ +1fI> Audit finalization and the final review： unadjusted differences Uwj|To&QR 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ife/:v {'O,G$Ldkr jtS-n Q| 6. Reporting W(~7e?fO 报告 6uNWL `v 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com e`]x?t<U4/ Appendix UNK}!>HD 附录 ~`Uil= Audit procedure _JEe ] 审计程序 {| !>
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