1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t\2 myR3 p71% -nV Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;(w=}s% ]+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (4V1%0 FV/xp}nz Appointment， removal and resignation of auditors d9/E^)TT 审计人员的的任命、免职和辞职 /,v:!* \Rn.ug Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <$.KCLP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |Sg *j -. 3 &*0n^g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'Rfvr7G/? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <.3@-z>w2, RCt)qh+ Engagement letter + N[dYm 约定书（委托书） MW9B
- x K.
G#[ 2. Planning and risk assessment 3w )S=4lB 规划和风险评估 w8%yX$< m@JU).NKCS General principles AW'tZF" 一般原则 Fc} wu W 6,G^iv6H Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism dh/:H/k kR 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kyJv,!}; "!)8bTW Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *DkA$Eu3u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i/x PO whKr3) Risk-based approach M; MD-|U 基于风险的办法 ]_BG"IR!.. =Ak>2 Understanding the entity and knowledge of the business IJ, ,aCj4g 了解商业的实质和知识 r"fu{4aX hl~(& D1^ Assessing the risks of material misstatement and fraud |iM*}Ix- 评估材料错报和舞弊的风险 mC~W/KReA dab>@z4 Materiality （level）， tolerable error 3 :Co K# 重要性（级别），可容忍误差 q1dYiG.-Z Lu:!vTRmw Analytical procedures U7crbj;c)d 分析程序 # `"' 6X|KKsPzX Planning an audit W r)% C 规划审计工作 lRt8{GFy =|3 L'cDC Audit documentation： working papers XQ(`8Jl&^ 审计文件：工作底稿 j{_ MDE7N :o}7C%Q8 The work of others 4 d] 其他机构的文件 `*oLEXYN \f66ipZK* Rely on the work of experts c<&+[{| 依靠专家的工作 A94VSUDA: *C\ 4%l Rely on the work of internal audit [RpFC4W 依靠内部审计工作 3SIB #"9 tDN-I5 q 3. Internal control 5RLK]= 内部控制 tW=0AtZl] [q.W!l4E The evaluation of internal control systems b!.# `. 对内部控制系统的评估 30H:x@='9 D"x ~bs?V\ Tests of control Z<,gSut'Y 控制测试 L a9@h" }Xc |Z.6 Substantive procedures （time， nature， extent） 6 09=o+ 实质性程序（时间，性质，程度） %Vt@7SwRJ Y" l!3^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D[-Ct 交易周期：收入，采购，库存等。 0>e>G (4(8 d'3'{C|kk T@Q <oNU 4.Audit evidence v>R.M" f 审计证据 ^d=Z/d
[ ;,4J:zvZdQ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
Osy5|Ts 获取足够、适当的审计证据 ONfJ"Rp3 ^cAJC bp7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O3BU.X1'% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1$Hf`h2 v <c Hx/ The audit of specific items lmc-ofEv 审计的具体项目 }E1Eq \ U-5&,fP Receivables： confirmation 1b!l+ 8! 应收帐款：确认 WI~%n
Ol-'2l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &1u ?W%(Px 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 aEM#V
'+QgZ>q" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation G
? _,( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3}gK`1Nq1 . /g#< Bank and cash： bank confirmation kt:%]ZZL 银行存款和现金：银行的确认 AdYQhF## iLI] aZ Auditing sampling {r}}X@|5 审计抽样 o{Ep/O ` $ta#] >{ 5.Review
pxC5a i 复核 R 1 b`( [}Iq-sz;0 Subsequent events |V7a26h 随后发生的事件 e/3hb) #; 1e+?O7/ lKwcT!Q4 j w462h {p\KB!Y- Going concern
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'I 持续关注 ujh4cp
l85" C Management representations xr2:bu 与管理层的交涉沟通 Bx)&MYY}[[ &ivIv[LV Audit finalization and the final review： unadjusted differences xd. C&Dx5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /Rz,2jfRx' *Wa u
7 {ULnQ 6@ 6. Reporting <am7t[G." 报告 qTGy\i 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iau&k `b` Appendix TK>}$.c%+ 附录 &40]sxm Audit procedure "8]17 0 审计程序 jdp:
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