1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 X@arUs
7 eu# | | Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _?
{2{^v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 pH4i6B*5 !n7?w@2a' Appointment， removal and resignation of auditors ;,viE~n 审计人员的的任命、免职和辞职 7 l?=$q>k" /:S.(" Unv Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ' !_o`t@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9`xq3EL2T eN/Jb;W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z
>pq<}R6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T q WvHZX
(vY1
0W{ Engagement letter _%t w#cM 约定书（委托书） -/h$Yb (F
@IUbnl 2. Planning and risk assessment V@$B>HeK 规划和风险评估 =%a.C(0&G j#-74{Y$
J General principles R)#"Ab Z' 一般原则 S`NH6?/uH 5vS'Qhc Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
"d A"N$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rIu>Jy C"p 2+| [e_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk blLX ncyD 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v'|Dj ^3[ .9`.\v6R Risk-based approach Ngg (<ZN 基于风险的办法 [x@ iqFO9 vZ*5 93C8 Understanding the entity and knowledge of the business +jHL==W& 了解商业的实质和知识 p}C3<[Nk /ZAEvdO*P Assessing the risks of material misstatement and fraud ^D!U F (H 评估材料错报和舞弊的风险 ,\Cy'TSz J&lQ,T!?B Materiality （level）， tolerable error GLEGyT?~ 重要性（级别），可容忍误差 9X!OQxmg xNT[ (( Analytical procedures A6-JV8^ 分析程序 IuRKj8J)o
e\\ I, Planning an audit 0T q6\: 规划审计工作 [~$9n_O94 La9dFe-uu{ Audit documentation： working papers 63ht|$G 审计文件：工作底稿 ;hRo}
+\l v\Q${6kEtx The work of others ni9/7
其他机构的文件 si)920?E& >YD?
pDPb/ Rely on the work of experts 94H 6` 依靠专家的工作 g&v 2=&aj T'FRnC^~ Rely on the work of internal audit /I="+ 依靠内部审计工作 ~Q5L)}8N
&g|-3 )A 3. Internal control I:[3x2H 内部控制 $dq
R]' NCBS=L: The evaluation of internal control systems " (/.3`g 对内部控制系统的评估 l,L#y 4# c}lUP(Ss Tests of control |_Z(}%
<o 控制测试 Xn4U!<RT" 98G>I(Cw% Substantive procedures （time， nature， extent） Hcuvu[)T" 实质性程序（时间，性质，程度） Q!MS_
#O h8Kri}z; M Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. IrJCZsk 交易周期：收入，采购，库存等。 GoZr[ =d A@+p vC& 7@5} WNr 4.Audit evidence Y@F@k(lOo 审计证据 r:<UV^; 9l
R Mrh@9g Obtain sufficient， appropriate audit evidence !Mceg 获取足够、适当的审计证据 F:1w%#6av 2{% U\^- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =rGjOb3+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]^p6db zWe >`SIB; &>j The audit of specific items {|bf` 审计的具体项目 LDx1@a|83 K#kU6/ Receivables： confirmation 8:TN, p 应收帐款：确认 V`m'r+ Y +g>)Bur Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?V3e ;n 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {rBS52,Z# QGs\af Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *xI0hFJIM 应付帐款：供应商的申明一致，确认 s,)Z8H .k|8nNj Bank and cash： bank confirmation uPQ:}zL2 银行存款和现金：银行的确认 l`M{Ravvn* k|'{$/ n Auditing sampling V'K1 kYb 审计抽样 ^
9UKsy/q ,C1}gPQ6< 5.Review
V)mitRaV 复核 8XI G<Nc [< Bk% B 5 Subsequent events Y
/?V
%X 随后发生的事件 +`>Tuz~ [W;iR_7T5 w9Bbvr6 b*&AIiT ZxF RE#y~2 Going concern t2uX +1F 持续关注 CB]#`|f c@>Tzk%?" Management representations n** W 与管理层的交涉沟通 o'O;69D]tX 8lk@ev=O& Audit finalization and the final review： unadjusted differences e:D8.h+ &} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 la+ RK F!( Vg ? Dm={S6 6. Reporting \" Jgs. 报告 ?5-Y '(r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com wr I66R}@ Appendix 0h=NbLr|S- 附录 @)k/t>r( Audit procedure jkTC/9AE| 审计程序 /vO8s??
