1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 q1|@v#kH6 &Mz.i,Gh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance P rv=f@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }MM:q R =[gFaB_H Appointment， removal and resignation of auditors dcE(uf 审计人员的的任命、免职和辞职 oV~S4
|9: t
Q>/ 1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KXu1%`x=%Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~AF'
6"A obgO-d9l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior LM!@LQAMY 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~k ]$J|}za ~UsE"5 Engagement letter s-l3_210 约定书（委托书） F @ZB6~T~. 1flB A,6L 2. Planning and risk assessment uU+ ?:C 规划和风险评估 "YV vmCp %V-Hy ;V General principles i6^- fl 一般原则 1 _G+sDw$ #*}cc Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `3dGn .M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1.a:iweN RRGs:h @; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +n|@'= ] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t0 T#Xb ]TsmW ob Risk-based approach ^3Z~RK\} 基于风险的办法
l hF)$M :IozWPs* Understanding the entity and knowledge of the business y*I,i*iv 了解商业的实质和知识 LO)QEUG cvV8 ; Assessing the risks of material misstatement and fraud Y XGxE&! 评估材料错报和舞弊的风险 \YH *x` Q+E)_5_sA Materiality （level）， tolerable error B)qcu'>iy 重要性（级别），可容忍误差 nA+gqY6 6| F=;nWQ& Analytical procedures b .xG' 分析程序 Gn% k# : )k|Onz Planning an audit ZgxpHo 规划审计工作 ESkhCDU kM (,8j Audit documentation： working papers 0-Wv$o[ 审计文件：工作底稿 YA8ZB&]En/ , .uI> The work of others H$xU
OqL 其他机构的文件 u9ue>I / ~fz9PoC Rely on the work of experts ^=w){]G 依靠专家的工作 3MHByT % eXtlqU $ Rely on the work of internal audit t\-;n:p
- 依靠内部审计工作 stOD5yi va;fT+k= 3. Internal control K`kWfPwp 内部控制 <A]
Kg 5g
phza The evaluation of internal control systems 6W N(Tw 对内部控制系统的评估 p @+D$ 5Ja[p~^L Tests of control C33=<r[;N< 控制测试 gCW
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6#i$\ j Substantive procedures （time， nature， extent） HhB'
^) 实质性程序（时间，性质，程度） o@r~KFIe oBWa\N Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b O+L#K f 交易周期：收入，采购，库存等。 b|g=&T:pp Pb/[945 j$kh
G R! 4.Audit evidence fZ pUnc 审计证据 ??g
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`yH v`~eg
E17 Obtain sufficient， appropriate audit evidence qk!,:T 获取足够、适当的审计证据 8Y~\:3&1< WL1$LLzN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations E
<h9o>h 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #80r?,q ^xF-IA#ZeB The audit of specific items e u?DSad 审计的具体项目 8>ODt KI * Q% _MO`<]$ Receivables： confirmation 5 m
rkw 应收帐款：确认 4Kn)5> 3 >G"&T{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `5t
CmU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 vA0f4W 8+ ag"Nf-o/Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation sm;\;MP*yH 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c K1RmL"3 $R/@%U)-o Bank and cash： bank confirmation C )+%9Edg 银行存款和现金：银行的确认 :.W</o~\s ZNY), 3? Auditing sampling cmbl"Pqy1 审计抽样 `:EU~4s\ E3h-?ugO' 5.Review
p|'Rm ]&jb 复核 4>
te>[ ^1z)\p1 Subsequent events uE,j$d 随后发生的事件 ?bl9e&/! hrTl:\ bODyJ7=[ ~DUOL ~E 5Q@4@b{C Going concern +cx(Q(HD\ 持续关注 5*r5?n
e 2B= +p8 3< Management representations NLO& .Q]# 与管理层的交涉沟通 cW\Y1=Gv| hO4*
X Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7
B#HF?,? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c:_dW;MJ0 aUEnQ%YU" !_j6\r= 6. Reporting !9. `zW"40 报告 [35>T3Ku 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >Ms_bfSK Appendix teg[l-R"7z 附录 e^Glgaf Audit procedure Y EhPAQNj 审计程序 5:X ^Q.f;
