1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 - 8&M^- v0`E
lkaN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance wYZFW'5p 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'Uqz , :.Vn Appointment， removal and resignation of auditors w$UWfL( 审计人员的的任命、免职和辞职 <T JUKznO nE)?P*$3 Z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion lCg'K(|" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 G^J|_!.a 9r% O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >[B[Q_}) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 09pnM|8A SN O'* ? Engagement letter SUxz &xH 约定书（委托书） 62 Yi1<kV@ k8w }2Vw 2. Planning and risk assessment h {I)^8,M 规划和风险评估 ve_TpP IBr?6_\%"4 General principles jI!}}K)d 一般原则 37Vs 9w d4F3!*@ ( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]cLO-A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u-0-~TwD dX-Xz g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GL' zs8AKf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 uG@Nubdwuy 'ek7e.x|V Risk-based approach Y ## ft Q 基于风险的办法 zl\mBSBx" { j.5!Nj]B Understanding the entity and knowledge of the business ! 8M]n 了解商业的实质和知识 BXy g ? J@w Q3#5a Assessing the risks of material misstatement and fraud @#$5_uU8\( 评估材料错报和舞弊的风险 ZAVj q;bq PJLSDIeN Materiality （level）， tolerable error TyVn5XHl^ 重要性（级别），可容忍误差 ]Sg4 >tp <eK F Analytical procedures I5PI;t + 分析程序 'v iF8?_ sA=WU(4^ Planning an audit {H{u[XR[z 规划审计工作 5%j
!SVW
+T02AS Audit documentation： working papers `Et)@{iP 审计文件：工作底稿 | u{NM1, &u0JzK The work of others
< TJzp 其他机构的文件 XOK.E&eilj 6tBL?'pG Rely on the work of experts .XQ_ , 依靠专家的工作 Xl^=&!S>me +@>K]hdr Rely on the work of internal audit NrPs :` 依靠内部审计工作 V uZd 3:1
h:Yc< 3. Internal control JJ_77i 内部控制 Lq.aM.& ;# W Z`u"t^2V The evaluation of internal control systems mb_*FJB-_ 对内部控制系统的评估 +Zgh[ a ^"N]i`dIF Tests of control 7jP
C {W 控制测试 1,q&A
RTS H|& [,&M> Substantive procedures （time， nature， extent） T@0\z1,~S 实质性程序（时间，性质，程度） V4kt&6 1 G*. }EoA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uh#"4-v 交易周期：收入，采购，库存等。 $A"C1)d; {z:aZ]QhKc <pzCpF< 4.Audit evidence 3gN#[P 审计证据 eiE36+'>b t@dv$W2
" Obtain sufficient， appropriate audit evidence Bg.~#H 获取足够、适当的审计证据 z2 :^Qg Z_^i2eJ
YT Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations mOm_a9M L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M@\A_x(Mas op!8\rM<e The audit of specific items c8' a<<sj 审计的具体项目 w"?H4 PX7@3Y Receivables： confirmation ?4 p\ujc 应收帐款：确认 i Ks @oHW @K{1O| V Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J0xV\O
!e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Pv@P(y?\ 7Aj
o9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1>5l(zK!9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k'H+l ]= #m
%ZW3 Bank and cash： bank confirmation U7GgGMw 银行存款和现金：银行的确认 `[.b>ztqgJ 6k569c{7 Auditing sampling -B+ Pl* 审计抽样 oll J#i9 Tvdg :[V< 5.Review
uO=yQ& 复核 6} b1*xQ ;/hR#>ib Subsequent events Y z"B 随后发生的事件 k9]M=eO gzV&S5A{_ qIXo_H&\C v@_^h}h/,= {Y0Uln5u Going concern yiourR)H< 持续关注 D7v-+jypp O $
p Management representations 0j@nOj(3 与管理层的交涉沟通 W>^WNo3YQ$ vIMLUL
0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences `Mg& s* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `1O <UJX S5%I+G3 whoM$ & 6. Reporting K M'* +.I 报告 9YMD[H\}V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rzl0*CR Appendix #Qi r%\*V 附录 oSAO0h>0N Audit procedure NA=I7I@ 审计程序 VXfp=JE
