1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Ej[:!L M* +MhM- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k2-:! IE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 rnkq. Au=9<WB%H Appointment， removal and resignation of auditors kPuI'EPK 审计人员的的任命、免职和辞职 5z T~/6-( ZH1W#dt`[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O(_a6s+m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 I6.!0.G 7CGxM Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,A{'lu 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 sC<
B !5wuBJ 0 Engagement letter |riP*b 约定书（委托书） W1$<,4j@M sOf;I]E| 2. Planning and risk assessment h1A/:/_M6 规划和风险评估 TwaK>t 96[ l>kREfHq!{ General principles
6m\MYay 一般原则 +H4 H $H p`PBPlUn Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism VEc^Ap1?' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 MS=zG53y /uNg ftj Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H}p5qW.tH: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +HpPVu V zK_+UT Risk-based approach J8;l G 基于风险的办法 ]zt77'J h(>eHP Understanding the entity and knowledge of the business [bK5q;#U4 了解商业的实质和知识 >QcIrq%= h,!#YG@> Assessing the risks of material misstatement and fraud k%g O
评估材料错报和舞弊的风险 8NUVHcB6 $*k9e ^{S Materiality （level）， tolerable error l$\ OSG 重要性（级别），可容忍误差 C 7a$>#% AWG;G+ Analytical procedures ! #[=,'Y 分析程序 eF06B'uL j{`C|zg
Planning an audit "J_#6q* 规划审计工作 cU[^[;4J< W74Y.zQ Audit documentation： working papers BB .^[:,dA 审计文件：工作底稿 WxrG o o^ RP9jZRDbZ The work of others )
u(Gf*t 其他机构的文件 L T2UY* +{5y,0R Rely on the work of experts |GLh|hr 依靠专家的工作 GI
; )UoF
*vC( Rely on the work of internal audit -"9&YkN 依靠内部审计工作 kgZiyPcw $-Yq? : 3. Internal control Bokpvd-c7 内部控制 <|
kS`y
>Hd0 l L The evaluation of internal control systems 6]D%|R,Q#} 对内部控制系统的评估 n{1;BW#H ih[! v"bv Tests of control <=g{E- 控制测试 @L/p er44s^$ Substantive procedures （time， nature， extent） CBrC
实质性程序（时间，性质，程度） d7
W[.M$] |Vj@;+/j Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >69- [#P! 交易周期：收入，采购，库存等。 <,:5d2mM. mV'XH Xk]:]pl4W 4.Audit evidence G oHdhne3 审计证据 WW&ag r uA]!y{"}J
Obtain sufficient， appropriate audit evidence \}p !S$` 获取足够、适当的审计证据 O`rK xP |H%[tkW6c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ` v"p""_H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [zw0'-h. ,jc')#]9B The audit of specific items U{[ g"_+~ 审计的具体项目 d&x #9ka , |lDR@ Receivables： confirmation tSf$`4 应收帐款：确认 Kwmtt >K@Y8J+ e# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9[@K4& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 H~ `JAplr Q8G I;`Rb Payables： supplier statement reconciliation， confirmation n8RE 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q?xCb u$%;03hJ Bank and cash： bank confirmation h|Ah\P?o 银行存款和现金：银行的确认 +!JTEKHKH _+*+,Vx Auditing sampling nb|KIW 审计抽样 7mT
iO?/y< vLT$oiN[c 5.Review
Ss$/Bh>hN 复核 ON-zhT?v yg o4. Subsequent events *2^+QKDG 随后发生的事件 +aoenUm5 _@L{]6P%V ZT
d)4f 3I.0jA#T&/ AbA_s I<; Going concern 1{K v 持续关注 (Z |Nz *< G4jyi&] Management representations ?qt .+2: 与管理层的交涉沟通 u_ *DS- Vm]xV_FOd Audit finalization and the final review： unadjusted differences :v
Do{My^1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~zO>Q4-k ?K!^[a O}= &peUC n 6. Reporting y 3Qb2l 报告 W&Xm_T[ Q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $GJuS^@% Appendix duq(K9S 附录 EF do-.Ax Audit procedure <_ruVy0] 审计程序 $_Kcm
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