1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e7sp = I , LA}S yt\F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6} FP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ++
^l]8 } F#okU Appointment， removal and resignation of auditors 0"pAN[=K@ 审计人员的的任命、免职和辞职 ci?qT,& 6;ixa
hZV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *=V~YF:Qb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 JPoN&BTCj =ACVE;L? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gMzcTmbc8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )mF5Vw" `ojoOB^L Engagement letter Gz,i~XX 约定书（委托书） !:q/Ye3. 6G[4rD& 2. Planning and risk assessment `)T13Xv 规划和风险评估 0.8 2kl NTYg[VTr General principles "eB$k40- 一般原则 8Dj c
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z n[lJLm^(_C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hEKf6 # 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u>2
l7 PA| hoK>~:; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^ hZ 0IM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v|dBSX9k0 tMf}
Risk-based approach _( {hc+9p 基于风险的办法 zh8nc%X{ Y 0d<~* Understanding the entity and knowledge of the business W3MJ
r& p 了解商业的实质和知识 :bwjJ}F r]:(Vk]| F Assessing the risks of material misstatement and fraud O$_)G\\\m 评估材料错报和舞弊的风险 _`&m\Qe> S4 Y& Materiality （level）， tolerable error Z2qW\E^_r 重要性（级别），可容忍误差 $4h 5rC g0 |}B L F Analytical procedures \LR~r%(rM 分析程序 %4et&zRC ILEz;D{] Planning an audit p<2L.\6" 规划审计工作 itBwCIj G D$
dfNiCH Audit documentation： working papers &Sw%<N*r 审计文件：工作底稿 +6HVhoxU# ?!A 7rb/tj The work of others ;oW 6 NJ 其他机构的文件 dCi?SIN 7puFz4+f Rely on the work of experts m$}R
% 依靠专家的工作 [uC ]*G]
Mo?~_|} Rely on the work of internal audit v$7QIl_/7 依靠内部审计工作 \<JSkr[h!" #@YPic"n7` 3. Internal control %b&". mN 内部控制 y{ibO}s 8@i7pBl@ The evaluation of internal control systems l=S 35og 对内部控制系统的评估 {.?ZHy\Rk } ()5"QB Tests of control S?1AFI9{ 控制测试 k1w_[ w [ JD)(oK
%C Substantive procedures （time， nature， extent） <"{qk2LS1 实质性程序（时间，性质，程度） K1mPr^3rC ` q}I"iS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dgR
g>)V 交易周期：收入，采购，库存等。 27
]':A4_ [ey:e6,T9 SQBa;hvgM 4.Audit evidence Ixb=L (V 审计证据 G`SUxhC k 2 `7==? Obtain sufficient， appropriate audit evidence iHeN9 cl 获取足够、适当的审计证据 E7t+E)= 8 .A R#&mL9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K &POyOvT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qaiNz S@q Isvx7$Vu+ The audit of specific items R)_%i<nq\ 审计的具体项目 ~ zHjMo2 V=R 3)GC Receivables： confirmation K-bD<X 应收帐款：确认 Aw}"gpL RN$ 1bxY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties E@@5BEB ~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K{&mI/ ; ;YA (| h< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o< |c A5f\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^T*? >%` /(u}KMR!f Bank and cash： bank confirmation $@z5kwx:P 银行存款和现金：银行的确认 l1T m`7} Huy5-[) 15 Auditing sampling S=5<^o^h3 审计抽样 [$qyF|/K`n $;1#To 5.Review
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t 复核 l=
=`` N >FKy'.gk Subsequent events ^N7e76VwR 随后发生的事件 XG}C+;4Aw _wTOmz%|R }Ga\wV (61EDKNd9 ,5i ` -OI Going concern f$+,HB 持续关注 l n{e1':$" !k 6K?xt Management representations HBy[FYa4 与管理层的交涉沟通 v4u5yy_;( 3vuivU.3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences G0/4JSH
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 N*"p|yhd] _y),J'W^3u S]bmS6# 6. Reporting Yk)."r& ? 报告 0+?7EL~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /I1h2 E Appendix G}:w@}h/ 附录 kw#;w=\>R{ Audit procedure Wl B 审计程序 dYG,_ji
