1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (C!f IRY P iN3t]2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,}NG@JID 物质性，真实公平的描述，合理的保证 sbRg=k&Ns
<1"6`24 Appointment， removal and resignation of auditors 6ik6JL$AI 审计人员的的任命、免职和辞职 ,[A} 86 j*P@]&e7d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Si;e_ a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X/@Gx 4 4X^0 :.bT& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0^;{b^!( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !a0HF p$9 8gZ5D Engagement letter Dhq7qz 约定书（委托书） >
vgqf>)kk 9AS,-5;XQ 2. Planning and risk assessment tJ 6:$dh 规划和风险评估 }!2| *Y p{.EF
a>H General principles pPh$Jvo] 一般原则 ~!UxmYgO ?9AByg Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism aFhsRE?YC= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m0 `w mM }=wSfr9 g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk iK)w3S}k1y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L -Z1Xs ak<?Eu9rV Risk-based approach *@n%K,$v 基于风险的办法 y1P ?A]v <n0-zCf Understanding the entity and knowledge of the business ]Dx5t& 了解商业的实质和知识 jLZ+HYyG9 X\ M0Q%8 Assessing the risks of material misstatement and fraud MYLq2g \ 评估材料错报和舞弊的风险 t0?\ 5q lO<Ujb#"R Materiality （level）， tolerable error (R.k. ,z 重要性（级别），可容忍误差 G3KiU($V e=Yv M g Analytical procedures &bTadd%0 分析程序 mz> "4-] R\6#J0 &Y- Planning an audit &7}-Xvc 规划审计工作 #t9&X8:U 89~) nV) Audit documentation： working papers e -x {7 审计文件：工作底稿 F)!B%4 I/fERnHM/+ The work of others xqLLoSte 其他机构的文件 GT` :3L CI
~+(+q Rely on the work of experts _8t{4C 依靠专家的工作 ?f:Fmg Qk XVE(p3- Rely on the work of internal audit 4_)@Nq 依靠内部审计工作 ;p) gTQa jR*1%.Ng 3. Internal control ."cC^ og
内部控制 aZ- )w H2[ S]`? The evaluation of internal control systems t4
$cMf 对内部控制系统的评估 D L<r2h F~z4T/TN%G Tests of control iw<+rh*C 控制测试 8q}`4wCD$ kC6J @t) Substantive procedures （time， nature， extent） XP~4 jOL] 实质性程序（时间，性质，程度） ;IE|XR( HP"5*C5D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Lw 1~$rZg 交易周期：收入，采购，库存等。 x_AG=5OJX, XoL9:s(m~ %E,s*=j 4.Audit evidence ?tg(X [h{S 审计证据 8.F]&D0p8 Cz8=G;\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
:p5V5iG 获取足够、适当的审计证据 ^ 0c:ro J_<ENs- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations FNtcI7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !Zlvz%X =X]$J@j The audit of specific items <Hig,(=`. 审计的具体项目 9!}&&]Q` I~gU3( Receivables： confirmation [r<lAS{ . 应收帐款：确认 BbnY9" X70G@-w Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Tz:mj 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5W(G~m?jC6 R 6ca; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'O
K)[\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 DgGGrV` V Me~aUd Bank and cash： bank confirmation ? L|m:A` 银行存款和现金：银行的确认 cL?FloPc* y?z Nxk/p Auditing sampling LhUrVydL 审计抽样 [yJcM
[p\ i*_T\_= 5.Review
G n>#Mvq 复核 ckHHD| ^0Cr- Subsequent events _
)b:F=4j 随后发生的事件 PVC\&YF :U$< h 0sD"Hu lb{<}1YR0o + vY8HQ|v Going concern *VmJydd 持续关注 0B7cpw>_J }lvD 5 Management representations w)2X0ev" 与管理层的交涉沟通 *F42GiBZR A'^y+42jY Audit finalization and the final review： unadjusted differences .v?Ir) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 k z"F4?, -]C 3_ve p(g0+.?`~ 6. Reporting X~(%Y#6 报告 #T &z` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z UF%`CR Appendix @ )owj^sA 附录 K; ,2ag Audit procedure By%
mJ%$~ 审计程序 Q ;V `
