1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 NkoyEa/^[ 9I*2xy|I Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [930=rF* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .[+}nA,g%~ ^\[c][fo Appointment， removal and resignation of auditors _GM?` 审计人员的的任命、免职和辞职 < {h \Msx% OO</d: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @ urZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ky&wv+7
U2LD_-HZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Lq2 jXy5#n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 L c
)i
K{, '%| Engagement letter QNXoAx%I 约定书（委托书） B@S~v+Gr 1CR\!? 2. Planning and risk assessment
N3zZ>#{ 规划和风险评估 KyQTrl.qdl i6$HwRZm# General principles 2%pU'D: 一般原则 KoA +Vv9 0$0
215 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism IVy< >xpt 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zhbSi w ,N;2"$+E Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5<e{)$C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 g7^|(!Y% 0FLCN!i1 Risk-based approach ^I yYck'y+ 基于风险的办法 w~&#:F? mnBT Z/ZjS Understanding the entity and knowledge of the business : pNS$g[ 了解商业的实质和知识 C]fX=~?bGQ >&ZlC E Assessing the risks of material misstatement and fraud )Gk?x$pY@ 评估材料错报和舞弊的风险 q [+ h ~) Onh
R` Materiality （level）， tolerable error eo@8?>}{X 重要性（级别），可容忍误差 "shX ~zd5 $|7=$~y Analytical procedures KJv%t_4'F 分析程序 *]}F=dtR k X
@pm !c# Planning an audit CU*TY1 % 规划审计工作 =CD.pw)B1 J}+N\V~ Audit documentation： working papers Ekik_!aB 审计文件：工作底稿 U&{w:P
)_OGt [_H The work of others "5z@A /Z/ 其他机构的文件 dA E8 5 _sZ&=-FR Rely on the work of experts K :kb&W 依靠专家的工作 Q`NdsS2 cN FHbMd Rely on the work of internal audit Gy;Fe= 依靠内部审计工作 iq?T&44& )_n(u3'
3. Internal control PIXqd, 内部控制 ^*+M9 e9Z HG< z,gE
2 The evaluation of internal control systems %#PWD7a\ 对内部控制系统的评估 F6{/iF ~-y&C% Tests of control M X?UmQ' 控制测试 )siW c_Z4 3$Vx8:Rhdn Substantive procedures （time， nature， extent） r NKeY48 \ 实质性程序（时间，性质，程度） h oM
%|,0 _Pa@% / Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,3c25.,* 交易周期：收入，采购，库存等。 Q`6hJgyL k3 e6y ixK9/5T 4.Audit evidence Qds:*]vGS 审计证据 K" |~D0Qgo ?'|GGtvm Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ayv:
Pv@ 获取足够、适当的审计证据 6J#R1.h `HnZ{PKf Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WNb2" W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :8 `$Bb V 9I q<*\V 4 The audit of specific items \ltS~E uWU 审计的具体项目 #Ef! X LR!% iP Receivables： confirmation -!mtLaLw 应收帐款：确认 [` }w 7 a&2x;diF Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I $x<B7U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r..f$FF)\ auX(d -m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .fhfb\$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ZR%$f- -5]lHw} Bank and cash： bank confirmation 4 p+Veo6B 银行存款和现金：银行的确认 "#gS ?aS __s'/ 6u Auditing sampling 'vu]b #l3 审计抽样 W1 Fhx` EAm31v C 5.Review
X2 ;72 复核 F|/6;&*?M ~`^kP. () Subsequent events ^c9_ F9N 随后发生的事件 #` U?,>2q T-GvPl9ZJw AZ^>osr 3 dj w yS:w>xU @< Going concern !};Ll=dz 持续关注 N?#L{Yt ,3eN& Management representations WlY\R>x# 与管理层的交涉沟通 +t1+1 Zv w S?K c^2O Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;;rx)|\<R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H^`J( J+ U(x$&um(l ^jdt p 6. Reporting sa/9r9hc+ 报告 *SI,K)BP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]]`[tVaFr Appendix UM`$aPz 附录 xaB#GdD Audit procedure g`C"t3~%S 审计程序 sh0x <_
