1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .21[3.bp/q w 64 /$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L6S!?t.{Yv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V`Ve__5; i7]\}w| Appointment， removal and resignation of auditors xV@/z5Tq 审计人员的的任命、免职和辞职 X&R ,-^ 7~(| q2ib Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion yzJ
VU0s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !jZX
h1g% :=9?XzC C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Q v=F' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 x aiA2 91Bl{ Engagement letter t:|knZq 约定书（委托书） N0TEVDsk Qxb5Y)/jn 2. Planning and risk assessment [AgS@^"sf5 规划和风险评估 \0.
c_ 0G@sj7)] General principles {Yp>h5nwM_ 一般原则 R)4L]Z
F 7S+_eL^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :2^j/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 cVCylR U" &)Y26*(` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kaybi 0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <*I%U] c!#DD;<Q Risk-based approach q
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W 基于风险的办法 cbsU!8 hbfTv;=z Understanding the entity and knowledge of the business OX|nYTp 了解商业的实质和知识 Z1u:OI@( 8)n 799<. Assessing the risks of material misstatement and fraud nSUQ Eho< 评估材料错报和舞弊的风险 NJ"
d ` < *O~?=6p Materiality （level）， tolerable error i4"BN,NZ{ 重要性（级别），可容忍误差 g?Jx99c; ig:E` Fe@ Analytical procedures ^B)iBf Z 分析程序 9a4Xf%!F>z 'L$%)`;e Planning an audit c*iZ6j"iI 规划审计工作 M A9Oi(L)K YXe L7W Audit documentation： working papers g~,"C 8-H 审计文件：工作底稿 ea n_/E %=C49(/K_ The work of others 0A$x'pU) 其他机构的文件 |#uA(V 9 WE_9$<V Rely on the work of experts Hrz #S o\# 依靠专家的工作 T_T@0`7 ?"23X Ke Rely on the work of internal audit 2|2'? 依靠内部审计工作 ,LD[R1TU8 V)HX +D> 3. Internal control 7-p9IFcA 内部控制 O+ ].' ji 'NR The evaluation of internal control systems Rn] `_[)*~ 对内部控制系统的评估 w0`aW6t# 6Ja } N Tests of control "DWw]\xO]( 控制测试
; S,k
U{F A}. / ;[ Substantive procedures （time， nature， extent） LI`L!6^l 实质性程序（时间，性质，程度） cu)s sT k(<: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }a=<Gl|I;w 交易周期：收入，采购，库存等。 m* '^*
# SEf:u q#}#A@Rg 4.Audit evidence -)='htiU 审计证据 1Z.
D3@ _t
l Obtain sufficient， appropriate audit evidence . \/jy]Y 获取足够、适当的审计证据 rU
g<(/c /Mac:;W` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l'Oz-p.@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Etv!:\\[ 960 [.99 The audit of specific items >a6{y 审计的具体项目 (4;m*'
X +>v3& [lGv Receivables： confirmation A"yiXc-N~\ 应收帐款：确认 5" 5tY ao+lL
Cr Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H NF G:t9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 YU*u! Ib8*rL0p<L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation '>8IOC 应付帐款：供应商的申明一致，确认 tBJCfM c/K:`XP~ Bank and cash： bank confirmation nTy8:k '] 银行存款和现金：银行的确认 1R}rL#h;= G=1&:nW ' Auditing sampling nTG @=C # 审计抽样 o8PK,!Pl 4Lg!54P8 5.Review
3I}(as{Rp 复核 ] 2Vu+AP 3e)W_P*0? Subsequent events NU]+ {7 随后发生的事件 @ PboT1 Z}b 25) g ?TPRr~$9 ~2HlAU))<& >g
{ w, Going concern fN! ci'] 持续关注 G}| !J dr 1" k_l.\,0 Management representations ?.A ~O-w 与管理层的交涉沟通 " 7G > #
