1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Rwe!xY^d8 [t+qYe8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =
6.i.(L_S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 byN4?3 F ;uyQ R8 Appointment， removal and resignation of auditors fIii 审计人员的的任命、免职和辞职 Z,:}H6Mj9 0RGqpJxk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -o B` v' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `(&GLv[i^2 =(P k7{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior . ,&6 x. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M|IgG:a;T ey ?pa T Engagement letter ZL+46fj 约定书（委托书） XEb+Z7L 1 Y8Z-m (OQ 2. Planning and risk assessment :r+F95e 规划和风险评估 %Zi}sm1t >e^8fpgSo General principles sZ%wQqy~k 一般原则 2^ kK2D$o Q|tzA10E
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
Cg&:+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 CQI\/oaO jFG Y`9Zw0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk KYC<*1k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,Lr}P 1pZ[r M'} Risk-based approach z2god 1" 基于风险的办法 +W#["%kw mJa8;X!r6 Understanding the entity and knowledge of the business U~_G *0 了解商业的实质和知识 ggHz-o NY 3im2
`n Assessing the risks of material misstatement and fraud s,]z6L0 评估材料错报和舞弊的风险 eGi|S'L' &D#B"XI Materiality （level）， tolerable error la A3v3* 重要性（级别），可容忍误差 YfJQ ]tt 1 b_GAK Analytical procedures Na{&aqdz 分析程序 dZ"d`M>o6
~RIa),GVX Planning an audit mm BZ}V+&= 规划审计工作 fp'%lbk= U'Fc\M5l/l Audit documentation： working papers z[*Y%o8-r 审计文件：工作底稿 mcLxX'c6<h oPC
qv The work of others
Rv@(
[rn+ 其他机构的文件 ~[`*)(4E 8e}8@[h Rely on the work of experts ( Y)a`[B 依靠专家的工作 ~)%D iGW& ;%Rp=& J Rely on the work of internal audit q-4#)EnW 依靠内部审计工作 p5 )+
R/ kf2e-)uUs 3. Internal control _Rey~]iJJ8 内部控制 zR_yxs' Zm#qW2a]P The evaluation of internal control systems h sHtLH+@ 对内部控制系统的评估 gfm aO ] 4!0n M|~ Tests of control 7kH
GU 控制测试 ff<ad l- ^9xsbv
B0 Substantive procedures （time， nature， extent）
$-;x8O]u 实质性程序（时间，性质，程度） u}B N)%` B 'w!8`LPu Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $,#,yl ol 交易周期：收入，采购，库存等。 <n|.Z-gF\ ~AG."<} TCS^nB
EE 4.Audit evidence 70{fl
4J5 审计证据 E?3$ *
t P'q . _U Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~
L=Idt!9 获取足够、适当的审计证据 Ax"I$6 n> 8et.A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 32ae? d 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 AC9#!#
OGB >m&r,z The audit of specific items ]6 vqgu 审计的具体项目 6mbHfL>cO .3*VkAs Receivables： confirmation &+>)H$5 应收帐款：确认 W_z?t ; b1`(f"&l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties sT" h)I)]* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
kN,WB A`qb5LLJ) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8GD!]t# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 fG\]&LFBU ViG4tb Bank and cash： bank confirmation .+TriPL 银行存款和现金：银行的确认 Obm@2;^g6 >o"3:/3 Auditing sampling ]kd
)j 审计抽样 @43o4 , Bz#K_S 5.Review
MJ:>ZRXC E 复核 P"WnU'+ ^v].mV/ Subsequent events 4Sq Z V 随后发生的事件 #815h,nP+ \O
w-o0 ?>p<!:E !r wGC)gW } Rc8\, Going concern ]d@@E_s] 持续关注 Sr`gQ#b@r} hC
.7Z] Management representations $MmCh&V 与管理层的交涉沟通 L:y}
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'f( Audit finalization and the final review： unadjusted differences !m#cn eV 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
~OXC 6z !$>d75zli y/m^G=Q6g# 6. Reporting {da Nw>TH 报告 Ha\q }~_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Y
p`6305f Appendix O\
T 附录 L30x2\C Audit procedure V X<ZB +R 审计程序 8E /]k\
