1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fO ;#;p. v*Fr #I0U Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ' : }
物质性，真实公平的描述，合理的保证 V*uoGWL]+ P|>pm ]>C
Appointment， removal and resignation of auditors 9L$bJO-3 审计人员的的任命、免职和辞职 j J}3WJ i #uc Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Y5 B
Wg 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 GE2
^ v_
GW]b[l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *?'^R c 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ({GN.pC( _I"T(2Au Engagement letter Qh4< HQ<9 约定书（委托书） , ;'y <GA MDHTZ9 4\Q 2. Planning and risk assessment mHm"QBa! 规划和风险评估 3kTOWIX z
qM:'x* General principles zdL"PF 一般原则 Zj(2$9IU !)Y T_ib Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *Zj2*e{Z9U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @w%{yzr% +@U}gk;#c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk S? -6hGA
j 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b3>`%?A -^Pn4y]A) Risk-based approach *8ZaG ]L 基于风险的办法 pj~Ao + R-L *N$@! Understanding the entity and knowledge of the business XLog+F$` 了解商业的实质和知识 @v#]+9F 7Fg-}lJAC Assessing the risks of material misstatement and fraud l,I[r$TCf 评估材料错报和舞弊的风险 ]M:=\h,t> \Ax[/J2aO Materiality （level）， tolerable error ([mC!d@a 重要性（级别），可容忍误差 O|5Z-r0<
$Ur-Q d Analytical procedures 0R#T 3K} 分析程序 c" | 4'#S ceW,A
`J Planning an audit &Z.zem?n 规划审计工作 #@i1jZ Vy- kogVt Audit documentation： working papers (jV_L 1D 审计文件：工作底稿 S Tr&"9c e\9H'$1\ The work of others P5qY |_ 其他机构的文件 dbmt y|d |#87|XIJ&~ Rely on the work of experts
@T
}p. 依靠专家的工作 4v=NmO } y<Z-f. Rely on the work of internal audit =b{!p | 依靠内部审计工作 w 2o% {n\L @ TvoCDeI 3. Internal control NoR=:Q 9e 内部控制 j06X z\c /]_a\ x5Ss The evaluation of internal control systems p+t79F.js 对内部控制系统的评估 f|U
J%}$v; ~> xV
hd Tests of control 2tEA8F~k 控制测试 i uNBw ] ZRK1 UpP Substantive procedures （time， nature， extent） -F]0Py8( 实质性程序（时间，性质，程度） 5D~>Ed; YFGQPg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K|OowM4tv 交易周期：收入，采购，库存等。 qv+8wJ(( #S*@RKSE|7 4X()D {uR 4.Audit evidence Qd{h3K^hlu 审计证据 *Dz<
Pi ^ |?kZfr&9q Obtain sufficient， appropriate audit evidence "G(^v?x:P 获取足够、适当的审计证据 h=1cD\^|qw DKvNQ:fI>9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations B uv4&.Z} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Wg V 'T#* KBb {Z;% The audit of specific items RfZZqe U 审计的具体项目 8.g (&F `X =2
Ff Receivables： confirmation g4`)n` 应收帐款：确认 " iKX-VIl Zl:Z31 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Mzbbr57n 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3Mw2;.rk ]Zj 6W9] m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation u`Sg' ro 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /F3bZ3F G OzV# Bank and cash： bank confirmation =$^<@- ; 银行存款和现金：银行的确认 q3~RK[OCq `4&a"`&$ Auditing sampling 5W(S ~} 审计抽样 + pq/:h --32kuF&( 5.Review
[xrM){ItW 复核 /= |5YxY (16U]s Subsequent events p?#cn
随后发生的事件 xIrRFK9[Q =Y0>b4 }I Rx$ cKV $;ssW"7~Qn */kX|Sur Going concern :Hn*|+' 持续关注 \k8| 3Y~g
rLy <3 Management representations "(U%Vg|) 与管理层的交涉沟通 z ]d^%>Ef HLP nbI-+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences I
O
(Y_7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Vd' KN2Jm *>ilT5q
H/eyc` 6. Reporting RC S 91[ 报告 P dg %:aY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ke_ & dgsq Appendix EK-Qa<[| 附录 mJ>@Dh3>G Audit procedure [q
MFLY$ 审计程序 ^J([w ~&
