1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 VJK?"m X C@{#OOa Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N $8do? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 uSeRn@ e)pQh& uD Appointment， removal and resignation of auditors HLL[r0P`F 审计人员的的任命、免职和辞职 pvCf4pf~ q5jLK) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pzX
684 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V Ae@P F/MzrK\':m Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g_kR5Wxpt 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n"[VM=YGI 3 34UMH__ Engagement letter ,/d
R 约定书（委托书） lzJ[ `i. Fap@cW3?8 2. Planning and risk assessment !H,_*u. 规划和风险评估 T =/GF g' dKs^Dq General principles 85>WK+= 一般原则 (zW;&A mlIX>ss|7B Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Y<~N x~w{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
j"FX ?|4 (7C&I - l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \E9Hk{V:6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t7A ' :lF[k`S T Risk-based approach udRum7XW 3 基于风险的办法 9.<d S 1`t4wD$/ Understanding the entity and knowledge of the business
%9D$N
了解商业的实质和知识 K k 5 vC{ l s5s}X Assessing the risks of material misstatement and fraud AJ0
qq 评估材料错报和舞弊的风险 ?\_N*NEtK OYcf+p"<\ Materiality （level）， tolerable error tc go
'V 重要性（级别），可容忍误差 I6bekOvP 0((3q'[ < Analytical procedures 6XVr-ef 分析程序 .rfufx9Sw p&
B
c<+3e Planning an audit JsNqijVC 规划审计工作 bU`Ih# q k=t\ Audit documentation： working papers b`x7%?Qn 审计文件：工作底稿 rg Q6/3}qc VieX 5 The work of others 5k0r{^#M 其他机构的文件 HOWm""IkB h/h`?vWu Rely on the work of experts w28!Yj1Q 依靠专家的工作 8"!Z^_y) $=>(7 =l_ Rely on the work of internal audit /:]`TlAb, 依靠内部审计工作 %b M^/7 yN* H IN 3. Internal control =@#[@Ia 内部控制 l,FK\ (TufvHC The evaluation of internal control systems B{ fP j9Y0 对内部控制系统的评估 v 4@ =>L EN lqoj1 Tests of control IR*g>q 控制测试 V^ O
dTM # 2As -9 Substantive procedures （time， nature， extent） kcy?;
b; z 实质性程序（时间，性质，程度） /*5t@_0fe y`"b%P)+T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K6#9HF'2I 交易周期：收入，采购，库存等。 5):2;h k =NyN.^bwT ;#np~gL 4.Audit evidence -4
P2 2 审计证据 E?c)W A2iH Vp
= Obtain sufficient， appropriate audit evidence zWiM l.[ 获取足够、适当的审计证据 "% O,* t 19)fN-0Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations I(6k.PQ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 > Q wZt $gi{)'z The audit of specific items LOY+^ 审计的具体项目 (2H e]M\ #q{i<E 07 Receivables： confirmation DA s&4Y` 应收帐款：确认 P0m;AqS#R B_FfXFQm< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >n,RBl 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pWo`iM& F &KfRZ`9H Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0 S3~IeJ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :tP:X+ ?O yVe<[!hJ Bank and cash： bank confirmation ># FO0 R 银行存款和现金：银行的确认 A1xY8?#?~c ]?P9M<0PM Auditing sampling bP;cDQ(g 审计抽样 zx7* Bnu0 *u
Ynu|UQH 5.Review
Vq`i.>%5 复核
9XGzQ45R
D:Zpls . Subsequent events <UJgl{ - 随后发生的事件 iE}ji lU uVoM2n?D%^ HR'r~ #j owA3>E5t& x{u7# s1|/ Going concern o[AQ
S` 持续关注 E .v~ <[g &&e{ 9{R Management representations K~nk:} 3Ui 与管理层的交涉沟通 [3`T/Wm 5m")GWQaP@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7+aTrE{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 YH`/;H=$G/ <wwcPe} nV I\Or
[ 6. Reporting zuOx@T ^ 报告 4kO[|~# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )i&9)_ro Appendix e hEXC 附录 aK'`yuN Audit procedure (;=:Qj aoZ 审计程序 t5h]]TOz
