1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 m+=!Z|K &M!:,B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]*|K8&jxl 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \) ; rOqh ;D1IhDC Appointment， removal and resignation of auditors 8{YxUD 审计人员的的任命、免职和辞职 &g!/@*[Nhh 9PAp*`J@kr Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1dcy+ !> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 hA8 zXk/'8 gg(U}L
]: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f+V':qz 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D | o@(V NP8TF*5V Engagement letter {E/ TC%
约定书（委托书） 8(}sZ)6
Nt8( 2. Planning and risk assessment ^n/uY94E)p 规划和风险评估 Q
Y'-] Tt\w^Gv\d General principles g&>Hy!v, 一般原则 l+6(|"md ho1F8TG= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism p2G8 Qls 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z"3c+?2 P `"7m- Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6{'6_4;Fv( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [/G;XHL;? S2)S/ nf Risk-based approach +b+sQ<w?. 基于风险的办法
fR%8?6 0, /x# Understanding the entity and knowledge of the business }H=OVbQor 了解商业的实质和知识 "> 3@<f> y~7 lug Assessing the risks of material misstatement and fraud kP$g l| 评估材料错报和舞弊的风险 Bv8C_-lV/ p0K;m% Materiality （level）， tolerable error iC]lO 重要性（级别），可容忍误差 aTsfl w|C~ { Analytical procedures rLxX^[Fp3 分析程序 Q\L5ZJ%y/ \]xYV}(FO Planning an audit 4Z }{hc\J 规划审计工作
M;qL)vf
$8 k_M Audit documentation： working papers T;@> O^ 审计文件：工作底稿 9#ft;c "ux]kfoT The work of others Tm\[q 其他机构的文件 BA,6f?ktXS 2(Uz9!< V Rely on the work of experts aUK4{F ; 依靠专家的工作 e6lOmgHn5 Cw $^ w Rely on the work of internal audit 2< Bv=B 依靠内部审计工作 GDp p`' \ Y)}%SP>, 3. Internal control m7vxzC* 内部控制 X vMG09 K Vxb"|[ The evaluation of internal control systems Hs= N0Sk]j 对内部控制系统的评估 aa8Qs lm ~+C?][T Tests of control V(
LFH9.Mp 控制测试 aG
_O N0g @BUq
Q9q: Substantive procedures （time， nature， extent） I^(#\vRW 实质性程序（时间，性质，程度） /v4S@SQ+ #J724` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xc.D!Iav 交易周期：收入，采购，库存等。 c8tC3CrKp= wg<|@z5 W'h0Zg 4.Audit evidence uhB!k-ir 审计证据 n
~u3 BK9x`Oo 2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence D1 ~ x 获取足够、适当的审计证据 $'YKB8C
F'FZ?*a Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _G #"B{ 7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VHr7GAmU +'KE T, The audit of specific items
L 8wcH 审计的具体项目
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Receivables： confirmation r/hyW6e_ 应收帐款：确认 RS `9?c: B36 puz 0{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ds;cfj[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^7 bf8 ^` exO#
>th1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7[v@*/W@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 jS3(> s^YTI\ L
\ Bank and cash： bank confirmation M#V
C3h$ 银行存款和现金：银行的确认 4bev* [k E? eWv)// Auditing sampling D`:d'ow~KQ 审计抽样 h^+C)6(58n IAF;mv}' 5.Review
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@ 复核 >q@ Sd ]]=fA 4( Subsequent events =lC;^&D-0/ 随后发生的事件 wp %FM BCUt`;q ]B
p^igscPF6 T<+ ht8&M8 0w(T^G hZ Going concern .^~ l_ LkA 持续关注 xD GS`U d G- or
Management representations -}X?2Q 与管理层的交涉沟通 =v4r M0m, X' )
Zm+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences S1^nC tSF 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1%spzkE 3P F|?+>c1} 5rml
Aq 6. Reporting jc&/}o$K 报告 n(1wdl Ep 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com twtkH~`"Q Appendix hB7pR "P 附录 }#OqU#
q| Audit procedure 6b ]1d04hT 审计程序 y=9Dxst"V
