1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 n9/0W%X> J$/ BH\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JIKxY$GS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Bt7v[Ot
'CO[s.03 Appointment， removal and resignation of auditors !K ~$ -jlT 审计人员的的任命、免职和辞职 ]bE?n.NwZ 7c]Ai Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /P"\ +Qp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |<
FCt-U dsZ ( D:) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior PQ"%Z.F" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [=F
|^KL "s<l Lgi Engagement letter 9x {prCr 约定书（委托书） + vSE} *>$)#? t 2. Planning and risk assessment <sl
q1 规划和风险评估 JsEEAM:w V@'S #K# General principles gbf=H8] 一般原则 =?Md&%j
qML*Kwg Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V(uRKu
x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 10IPq#Jj pDq_nx9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y+af UJT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 32P ]0&_O ^tcBxDC"] Risk-based approach Y(Ezw ! a 基于风险的办法 Y mjS!H
:=eUNH Understanding the entity and knowledge of the business 2vQ^519 了解商业的实质和知识 dKTAc":-} <u wCP4E Assessing the risks of material misstatement and fraud n1 (X%%2 评估材料错报和舞弊的风险 E"&9FxS]^ B Q0\+ Materiality （level）， tolerable error K a\b_P& 重要性（级别），可容忍误差 6|cl` }g_j wx5 *!^&j Analytical procedures
" 1Aus 分析程序 fr2w k}/b oa !P]r Planning an audit ,x.)L=Cx8 规划审计工作 ZUW>{'[K y visoZX Audit documentation： working papers T=d vc } 审计文件：工作底稿 bI(98V,t U /o}{, $A The work of others s2=X>,kz? 其他机构的文件 Hvo27THLo &~f_1< Rely on the work of experts S,RJ#.:F[t 依靠专家的工作 C~V$G}mM j!7Uj ] Rely on the work of internal audit %]oLEmn}y 依靠内部审计工作 ~ ' =4K/39 S6tH!Z=(g 3. Internal control 3[Iw%% q 内部控制 Fsj[J E n5>N9 lc The evaluation of internal control systems rapca'&# 对内部控制系统的评估 t&]Mt 7 rNyK*Wjt Tests of control V7_??L%Ct` 控制测试 UOO m e)\> zA Ufd[g Substantive procedures （time， nature， extent） 6|}mTG^ 实质性程序（时间，性质，程度） nB0 ol-< 0+pJv0u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _I4sy=tYXK 交易周期：收入，采购，库存等。 >K%x44| nTKfwIeg5 ,$-PC=Ti( 4.Audit evidence [F EQ@ 审计证据 3v U (4}@
j]&{ @Y
Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q#KjX;No 获取足够、适当的审计证据 3:
Uik -m /4\D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _AYF'o-Cm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {H2i+"cF 54w-yY The audit of specific items BUyA] 审计的具体项目 m.1BLN[9 063;D + Receivables： confirmation 0aWb s$FyU 应收帐款：确认 j 83
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Le f
lB2gr^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I&Y(]S,cU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O]lfs > >x D9 en Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ? Q}{&J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2wQ
CQ" PK"
C+o;: Bank and cash： bank confirmation ,-)1)R\. 银行存款和现金：银行的确认 mX^RSg9 E} $ cSZ X#\ Auditing sampling aDuanGC/V 审计抽样 gzF&7trN +$5^+C\6A 5.Review
{wI0 =U 复核 6bba} P +F|[9o
z Subsequent events 6-"&jbvm 随后发生的事件 46~ug5gV NO ^(D+9
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wI$ x}d\%* B #Gx@\BE{ Going concern wn`budH?c8 持续关注 )
|vFrR 1~ Nz6 Management representations " Q1hP9xV 与管理层的交涉沟通 UlrY 4<|u~n*JF Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7|
rT*-Ia 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5S LF1u; 9[M u h 8s*FI 6. Reporting \m&:J >^ 报告 K-ebAa iC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .+yJ'*i$d Appendix bX,Z<BvbF 附录 P; O x| Audit procedure
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L*U 审计程序 Dg`W{oj
