1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 havmhS )O <
"p-0=IgJ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -:r<sv$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =#Jx~d [C M/[_~ Appointment， removal and resignation of auditors SFwY%2np)! 审计人员的的任命、免职和辞职 T ?A3f] U jbZ
TlG Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V,& O O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9vDOSwU* JURu>-i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior bnvY 2-O6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 nLk`W"irM WZ!zUUp }V Engagement letter 862rol 约定书（委托书） G"(aoy,
co =Sr<d|\O 2. Planning and risk assessment R64f0N K. 规划和风险评估 byt$Wqdl pQ^V<6z} General principles 6; )5v 一般原则 Oop6o $k Br<lP#u=G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T)q
Uf
H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 DS
@Yto RS
B+Saf.8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4|Y1W}!0/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 BL>~~ v/~&n Risk-based approach Y%TY%"< 基于风险的办法 :6(@P1vA 6 _ 3>E+9TQ Understanding the entity and knowledge of the business {=J: 了解商业的实质和知识 oy[ px9Wx :nl,A c Assessing the risks of material misstatement and fraud hRB?NM 评估材料错报和舞弊的风险 OA}; pQ9QN %c]N- Materiality （level）， tolerable error uxKO
" 重要性（级别），可容忍误差 ]^wr+9zd U %BtBPL Analytical procedures 87S,6 Y 分析程序 aTH$+ f1?Q sHPeAa22 Planning an audit 6,~ 1^g* 规划审计工作 e_!Z-#\J % t3^`:T\ Audit documentation： working papers NZ8X@|N 审计文件：工作底稿 T?Z^2.Pvc g $Vr9MH The work of others v} AjW%rB
其他机构的文件 ;;CNr_ o F_r
C[ Rely on the work of experts f2Xn !]o 依靠专家的工作 <y cR/X !z2xm3s{]p Rely on the work of internal audit I W@phKz 依靠内部审计工作 s y4Nm0m S fY9PNck\ 3. Internal control *$;Zk!sEF 内部控制 \WdSj l(F\5Ys The evaluation of internal control systems L0=`1q 对内部控制系统的评估 -h
^ MX qq[Dr|%7 Tests of control * M #L)c;6 控制测试 #bG6+"g{=L -U9C{q?h Substantive procedures （time， nature， extent） /yx)_x{ 实质性程序（时间，性质，程度） Nq9M$Nt] 'Yb E%i} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D Vg$rm` 交易周期：收入，采购，库存等。 lMg#zT !? (=1zMZ o A yn $, 4.Audit evidence ]WcN6|b+ 审计证据 p__N6a 'q}f3u > Obtain sufficient， appropriate audit evidence @y * TVy 获取足够、适当的审计证据 mZ:#d;0 N6+^}2' *) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `pDTjJ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]Z=al`- kv?DE4=; The audit of specific items &?xmu204 审计的具体项目 cuy9QBB
: lt2MB# Receivables： confirmation w"QZ7EyJ 应收帐款：确认 "VoufXM: S
^EAE] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 61gyx6v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v Lq%k+D# !
jDopE0L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z8Vof~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O%F*i2I:+k ~MYE8xrId Bank and cash： bank confirmation ^ f"|<r 银行存款和现金：银行的确认 &u6n5 -!v a +~b3 Auditing sampling 7ju38@+ 审计抽样 \>n[x; $ O2 + K 5.Review
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GZiWBr 复核 EymSrZw Lh.-*H Subsequent events b9-3
随后发生的事件 >*!^pbZfX Q%J,: J tc\ZYCFr ?q2Yk/P s&$e}yxVO Going concern y; < }` 持续关注 hJk:&!M=T ORWi+H| Management representations dIhfp7| 与管理层的交涉沟通 R>;&4Sjr eT(X Ri0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences .ns= jp 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 oJ" D5d, lq, ]E/<& q 6 >} 6. Reporting 8ZCA
vEy 报告 '^[+] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &1 `Y&x:p Appendix )"6"g9A 附录 &k-NDh 3 Audit procedure zM<L _l& 审计程序 5tLb
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