1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4Mk-2 Dx 5es[Ph|K5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance LjL[V'JL 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n JPyM/p iA T)VQ& Appointment， removal and resignation of auditors 2G$Spfe Iu 审计人员的的任命、免职和辞职 eC5 $#,HiC 6 wco&7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .B#l5pfvP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ii7QJ:^ 2[0JO.K
4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior P oEqurH0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 SIBoCs5 n wI!O Engagement letter vI$t+m: 约定书（委托书） # :T-hRu , =?{("+ 2. Planning and risk assessment GGhM;%H_99 规划和风险评估 cYXM__ .>z][2oz General principles Bgmn2- 一般原则 wts=[U`( b64
@s2] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]|<w\\^A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5*[2yKsTi :4v3\+T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eY{+~|KZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [AV4m
]%Zz \ Q Risk-based approach 1-.~ 7yC 基于风险的办法 (C]o, 7cYS hzk6rYg1 Understanding the entity and knowledge of the business Kscd}f)yx? 了解商业的实质和知识 ~b {Gz6u> VLBE'3Qg 1 Assessing the risks of material misstatement and fraud ^5r9 5 评估材料错报和舞弊的风险 %e*@CbO$ y4+ ;z2' > Materiality （level）， tolerable error iAa;6mH 重要性（级别），可容忍误差 r!
Ay :r AIA6yeaU Analytical procedures L@JOGCYy 分析程序 p }[ zt#v 3>
/K0N|$ Planning an audit Xl74@wq 规划审计工作 1:Si,d,wh Wu)>U Audit documentation： working papers ja=F 7Usb 审计文件：工作底稿 u1xSp<59C ^&g=u5
d0 The work of others u4Em%:Xj 其他机构的文件 |p$spQ ]
}f9JNf$ Rely on the work of experts _HhbIU 依靠专家的工作 tE7[Smzuf MQin"\ Rely on the work of internal audit TIvRhbu 依靠内部审计工作 A<;SnXm H(Eh c 3. Internal control #n h|=X 内部控制 Ytgj|@jsp [5Lz/ix= The evaluation of internal control systems Ali 9pvE 对内部控制系统的评估 (rg;IXAq% iX3HtIBj' Tests of control }jill+ ] 控制测试 O#Wh
TDF" C!7>1I~5 Substantive procedures （time， nature， extent） 8b0d]*q 实质性程序（时间，性质，程度） aM4k *|H? ,]T2$?| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /rSH"$ 交易周期：收入，采购，库存等。
n("0%@ov t|m=J`a{q; GRY2?' ` 4.Audit evidence &IlU|4`R% 审计证据 zRPeNdX )Pv9_XKJ Obtain sufficient， appropriate audit evidence `=7j$#6U 获取足够、适当的审计证据 CW<N: F.9 -kbg\,PW Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T9s2bC.z55 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }-
Wa`t7U MTUn3;c/ The audit of specific items IT$25ZF 审计的具体项目 '? jlH0; ^n+ !4(@= Receivables： confirmation <I"S#M7-s 应收帐款：确认
j!3 Gz ;`6^6p\p Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties o: ;"w"G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <jed!x MM j9{ou Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2
=_g f 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Ge<nxl<Bd >a
}f{\Q Bank and cash： bank confirmation `UBYp p 银行存款和现金：银行的确认 o;?/HE%,[ QD%L0;j Auditing sampling `:axzCrCfR 审计抽样 /B}lO0]: 'e6WDC1Am( 5.Review
@lvyDu6e 复核 K#"O
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h cH>%r^G\ Subsequent events YQY%M>F@d% 随后发生的事件 RZ+`T+zL DY^ ;EZ!hb B7!3-1<k> H<3I 5Kgt ~s5SZK* Going concern [p<w._b i 持续关注 xt*u4% Q1+dCCY#F Management representations 1/ "WD?a
与管理层的交涉沟通 4t)/ f%*/cpA) Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]9 @F~) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 f &
CBU [KxF'm z9 gg8Uo G 6. Reporting [Vma^B$7Vj 报告 cb}[S:&| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _F`lq_C Appendix R2
V4# 附录 s)pbS}L Audit procedure !@v7Zu43, 审计程序 &#iTQD
