1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 IKP_%R8 . tT )s,R% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >v@3]a
i 物质性，真实公平的描述，合理的保证 kEC^_sO" , v } ) Appointment， removal and resignation of auditors CU H u= 审计人员的的任命、免职和辞职 m85Z cyW1T %8u9:Cl): Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion r&a} U6k(y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U"8Hw@ [XI : Yf Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior zW#5 /*@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #N`G2}1J %!A:Ka!m. Engagement letter td%J.&K_*' 约定书（委托书） 9;6)b 0=$ QnS^ G{ 2. Planning and risk assessment 5[X%17&t 规划和风险评估 ps2j ]g [Lje?M* r General principles mB>0$l y 一般原则 s(fkb7W,gO "t^RZ45 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7Ji'7$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $ Xt""mlQ MMKN^a"GA Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk S>T ;`, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ({Md({
| azIhp{rH w Risk-based approach
b`+
yNf 基于风险的办法 -j<E_!t ',`Qx{tQ) Understanding the entity and knowledge of the business kBA.N l7 了解商业的实质和知识 [n/ c7Pe HRE?uBkjf Assessing the risks of material misstatement and fraud `` g 评估材料错报和舞弊的风险 .
yfp-n4H W"@'}y Materiality （level）， tolerable error i9Bh<j>:J 重要性（级别），可容忍误差 o?/H<k\5 am? k Analytical procedures &@@PJ!& 分析程序 e)?}2 ?`xF>P]M Planning an audit [7 P C\ 规划审计工作 xF3FY
0U[ 8%;Wyqdf] Audit documentation： working papers }X8P5c!\ 审计文件：工作底稿 iNkN'(" FY Flh^} The work of others Y5C kC F 其他机构的文件 /"`hz6rIv ]}'bRq*] Rely on the work of experts ~ :{ mKc 依靠专家的工作 |
)>+&
xk YBj*c$.D0 Rely on the work of internal audit qZ>_{b0f 依靠内部审计工作 kw z6SObQ ygja{W. 3. Internal control ,OwTi:yDr 内部控制
cz/ E g "'BsoJ The evaluation of internal control systems UZFs ]z!,k 对内部控制系统的评估 sM)1w-
nl(GoX$vRQ Tests of control Bt")RG 控制测试 k*2khh- ]m`:T Substantive procedures （time， nature， extent） ?QK D YH( 实质性程序（时间，性质，程度） #E
Bd g 5V (#nz
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dR=sdqS#J 交易周期：收入，采购，库存等。 71E~~ $ a.UYBRP/l 6`'g ${ U 4.Audit evidence Lbrn8,G\ 审计证据 ul_E{v z"|jCdZGM Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0@{bpc rc 获取足够、适当的审计证据 .,'4&} N} $ Lfbt=f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6:}n}q,V 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !.# g JT<JS6vw# The audit of specific items 8* ?H~q~ 审计的具体项目
h FycSu f-i5tnh Receivables： confirmation =os!^{p7> 应收帐款：确认 Sru0j/|H\ ktfxb <% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )Z4iM;4] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 h5l_/v d uIO?4\s&G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation l{3zlXk3z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 a(fiW%eFb D U ,B Bank and cash： bank confirmation yMkR)
HY 银行存款和现金：银行的确认 "* FjEA6= d^~yUk Auditing sampling 9-{.W Z 审计抽样 hEo$Jz` ->{ \7|^ 5.Review
lUq `t K8 复核 < <0[PJ Z?[ R;V1j Subsequent events :rufnmsP<U 随后发生的事件 L f a&JKd 3:$@DZT$ 9_svtO ]P Sa)L=5Nr {_4Hsw?s6 Going concern elKp?YN 持续关注 @HI@ PZ> ?G9DSk?6%Z Management representations \jZ
mu 与管理层的交涉沟通 qD"~5vtLqQ KDP& I J Audit finalization and the final review： unadjusted differences beY GP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #NMQN*J>D 32j #kJ W I
WT|dA > 6. Reporting k'F*uS
报告 w0=/V[fs 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fCs{%-6cP Appendix ia.+<,
$`S 附录 0RCp Audit procedure GM^H
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