1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "W1 q}4_ YnNei 7R Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
& d*9#?9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \myj Y (0k0gq; Appointment， removal and resignation of auditors <n #JOjHV 审计人员的的任命、免职和辞职 YZnrGkQ SGbo|Xe7: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !.F\v . 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 QF^An B - -]\z* x Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6?t5g4q*nn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8
ZahpB iCc \p2p Engagement letter 3NJ-.c@(p 约定书（委托书） U M#]ol h hMD yE.X- 2. Planning and risk assessment !Q ? 4sAB 规划和风险评估 ) ejvT- jL EU V General principles R8?A%yxf 一般原则 A#p@`|H#B co*5NM^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9\"~ G) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'fgDe QKF2_Acc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk T^Z#x-Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E O}(M XS {=(4 Risk-based approach ck^Z,AKL+ 基于风险的办法 [0rG"$(0Y $4?%Z>' Understanding the entity and knowledge of the business %ZxKN ; 了解商业的实质和知识 z,NHH):~ UjfB+=7I{L Assessing the risks of material misstatement and fraud bM!`C|,[s 评估材料错报和舞弊的风险 1E- $f q!7\`>.2:{ Materiality （level）， tolerable error kC#;j =K? 重要性（级别），可容忍误差 BujWql 1ri#hm0x\ Analytical procedures $)uQ%/DH > 分析程序 x~mXtqg Isi ,Tl ^ Planning an audit bb<Vh2b>R 规划审计工作 g)"6|Z?D" eygy
VhJ Audit documentation： working papers )/=J=xw2 审计文件：工作底稿 .3Ap+V8? !7w-?1?D The work of others .p5*&i
7 其他机构的文件 6s uc0 ,iHt*SZ,* Rely on the work of experts `W/6xm(X5; 依靠专家的工作 ' |+_~ZO*d 'z\F-Ttq Rely on the work of internal audit 4C2 D wj 依靠内部审计工作 O8lOr(|l %? g]{ 3. Internal control y3xP~]n 内部控制 !l&lb]V cz E85 03 The evaluation of internal control systems ^a ]i&o[c 对内部控制系统的评估 Tu"yoF Ky=&C8b< Tests of control 5|/vc*m_0' 控制测试 81KtK[?b J) (pGS@ Substantive procedures （time， nature， extent） Ne4A 实质性程序（时间，性质，程度） 6$z UFIk %G Ila * Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Z`f _e? 交易周期：收入，采购，库存等。 Xu
T|vh 8=e \^Q+ z4<h)hh"k6 4.Audit evidence U_J|{*4S.! 审计证据 c=K M[s. ;uJVY)7a Obtain sufficient， appropriate audit evidence bv ] ZUF0 获取足够、适当的审计证据 k4|YaGhf yWs/~5[F Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x^
Wgo`v) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D /)x e: %AJ dtJ@0H The audit of specific items @!Pq"/ 审计的具体项目 FYi<+]HZ t]m#k
%) Receivables： confirmation O
8fh'6 应收帐款：确认 'J\%JAR@
5yQgGd) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties vz
_ U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t EN %mK 2vur _`c V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q'rG' | 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3j3AI 7c [m 4<j Bank and cash： bank confirmation *s/F
4?* 银行存款和现金：银行的确认 c2y5[L7? e]5QqM7 Auditing sampling r"4:aKF> 审计抽样 y
K{~ :jhJp m1Xq 5.Review
5-sxTp 复核 sPhh#VCw{ m3,v&Z Subsequent events ^ o{O5&i] 随后发生的事件 Axcm~ !uf c~Ha68 ?2i``-|Wa v<c8qg &^Xm4r%u_ Going concern d)
> if<o 持续关注 68D.Li )cvC9gt Management representations mO\6B7 V! 与管理层的交涉沟通 Hu;#uAnxQ #-{4 Jx
Audit finalization and the final review： unadjusted differences y)=Xo7j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _E1:3 N| x;C\G`9N BeV Q [ 6. Reporting ed617J 报告 /2YI!U@A 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com eQNYfWR Appendix t[X'OK0W%3 附录 Bp b _y;E Audit procedure {?
6] _J 审计程序 OW6i2 >Or
