1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _Hkc<j/e~ 64zO%F* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance aIkxN& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .]8 Jeb I |BLAm6j Appointment， removal and resignation of auditors ULsz<Hj 审计人员的的任命、免职和辞职 ]jM D'vg^b 8wh jPn0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F[ 9IHT6{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {'{ssCL .o
fYFK Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;/ p)vR 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 WukCE l1YyZ ^Z Engagement letter 3`-[95w 约定书（委托书） R[o KhU 1q/z&@+B 2. Planning and risk assessment sp AYb< 规划和风险评估 |" l
g4S% 5% +T~ E * General principles hu6)GOZbv 一般原则 G.c s -f 0z\=uQ0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism HaLEQ73 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1=#`&f5f& g,x$z~zU{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1eK J46W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y:pypuwt; {*te
wF)| Risk-based approach Cvi-4 基于风险的办法 R:OoQ^c e3',? 5j Understanding the entity and knowledge of the business s2&UeYbIs 了解商业的实质和知识 \#~~,k
6f mo <g'|0 Assessing the risks of material misstatement and fraud !'n+0 评估材料错报和舞弊的风险 MQp1j
:CK RkC?(p Materiality （level）， tolerable error
{T.$xiR 重要性（级别），可容忍误差 VSM%<-iQ ]}C#"Xt Analytical procedures <w08p*? 分析程序 c a$D|3 :90 DS_4 Planning an audit e@@kTn y( 规划审计工作 G=\rlH]N :Im_=S[0
Audit documentation： working papers 8= t?rA 审计文件：工作底稿 7?p%~j SyT cp?H The work of others Z=n& fsE 其他机构的文件 `[Kh[| R"K{@8b Rely on the work of experts {}vW= 依靠专家的工作 4AUY8Pxp Vs m06Rj{ Rely on the work of internal audit m_U__CZ}Tt 依靠内部审计工作 l,pq;>c9a ^8E/I]- 3. Internal control Xd w%Hw 内部控制 mN
*9X[ >x ;Mw9}Reh@ The evaluation of internal control systems nL@P {,J 对内部控制系统的评估 , lT8gQ|u 3-tp94`8}t Tests of control (#7pGGp*E 控制测试 pcm| %k1*&2"1# Substantive procedures （time， nature， extent） Hya*7l']B 实质性程序（时间，性质，程度） p8o%H-Xk EG U? 54 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. nM\W a
交易周期：收入，采购，库存等。 'j>^L 5+giT5K*h h.=YAcR0D 4.Audit evidence o y} (
审计证据 Mx0c
# d. B8;_h#^q Obtain sufficient， appropriate audit evidence Po9 3&qE 获取足够、适当的审计证据 TkmN.@w _C fM
\T^X Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Koahd = 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5|Vb)QBv % > aN@)=h} The audit of specific items "fS9Nx3 审计的具体项目 CM8 WI~ Iu%/~FgPj{ Receivables： confirmation S &cH1QZ 应收帐款：确认 gO_^{>2 4hZ-^AL"( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties SAly~(r?/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]!0 BMZmf c$@,*c
0n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation xLq+n jH E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 li,kW`j+t >/
HC{.k Bank and cash： bank confirmation B3)#Ou 2 银行存款和现金：银行的确认 CA[
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>.& Auditing sampling m <a
M b 审计抽样 7q$9\RR5 /8J2,8vZ 5.Review
vWjK[5
M% 复核 T|ZT&x$z #d(6q$IE Subsequent events aN%t>*?Xa 随后发生的事件 8I NVn'G ]:m*7p\uk *!'00fv 7A3 e-51 > um I#P,%[ Going concern ,7 >_Lp_v 持续关注 g) u2 8t9sdqM/C
Management representations i|.!*/qF 与管理层的交涉沟通 \#G`$JD
"c1vW<; Audit finalization and the final review： unadjusted differences WNlWigwYl 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e[>(L% QV+ |I85]'K9a 2!{ CNt.- 6. Reporting Lu1>A {et 报告 aH, 0 + | 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com };29'_.."x Appendix tul5:} x3 附录 c\]h YKA Audit procedure h,
+2Mc< 审计程序 |44CD3A%
