1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 T8JM4F H"tS3 3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance , [D,G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6K5KZZ G
5Q^
L"&0 Appointment， removal and resignation of auditors nMNAn}~*M 审计人员的的任命、免职和辞职 ~2beVQ(U #^" \WG7{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Bi ]`e_(} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |)} F}~& &^8 >Kd8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A5Qzj]{ba 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 & G@(f= P)XkqOGpT9 Engagement letter
F=EA D3 约定书（委托书） @ZK#Y){ /x"gpKwsB 2. Planning and risk assessment qN1(mxa.? 规划和风险评估 P >z k muwXzN(KX General principles
Psp3~Kg 一般原则 MGCwT@P HIcx "y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >&f .^p 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1uG?R i%GjtYjS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2fT't"gw 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 c
(O+s/
R4"["T+L` Risk-based approach Wct
+T,8 基于风险的办法 Ua#*k
TF 4tz8^z[Kw Understanding the entity and knowledge of the business =3?t%l;n 了解商业的实质和知识 + [V[{n `zAV# Assessing the risks of material misstatement and fraud ;_R;P;< 评估材料错报和舞弊的风险 KFor~A# D UR ck#5 Materiality （level）， tolerable error L}ud+Wfox 重要性（级别），可容忍误差 z%Ywjfn' IJ3[6>/ M0 Analytical procedures > G92k76G 分析程序 5YUn{qtD f&bY=$iff Planning an audit BA' ($D> 规划审计工作 /7De .O~H MeW8aL r Audit documentation： working papers ;Z:z'';Lm 审计文件：工作底稿 v)N8vFdd aSi:(w The work of others o^wj_#ai$ 其他机构的文件 1 b+ B udX4SBq-pC Rely on the work of experts >P/kb fPA 依靠专家的工作 &STgj|t_ { dhuvB Rely on the work of internal audit 0PE $n 依靠内部审计工作 1wmS? j )Zi4<./ 3. Internal control P1]ucu_y, 内部控制 \K9 XG/XIx L;I .6<K.
The evaluation of internal control systems G1
%c<1Y 对内部控制系统的评估 ?|Fu^eR%X zh2$U
dZ|M Tests of control 7qt<C LJ 控制测试
%1 <No/ r.**
z j Substantive procedures （time， nature， extent） BoG/Hd .S 实质性程序（时间，性质，程度） &NZN_% I! {AWfp0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. MI0'ou8l 交易周期：收入，采购，库存等。 d*khda;Vj ?/9]"HFH N Wz nz 4.Audit evidence x~!B.4gT2 审计证据 Za}*6N=?* 9Gfm?.O 5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1*S It5?4 获取足够、适当的审计证据 X?z5IL;rt 73P=<3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L^yQb4$&M 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9E)
*X +2O('}t The audit of specific items 90|p]I% 审计的具体项目 xY(+[T!OF w-FZ`OA`D Receivables： confirmation GBzC<e# 应收帐款：确认 5s8S;Pb]< HAEgR Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yBE1mA:x7: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 D{Y~ kV| KGxF3xS*7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *#;8 mM 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Yd~K\tX :n cR}}N F Bank and cash： bank confirmation LO[1xE9 银行存款和现金：银行的确认 yc|C}oQF I.r &; Auditing sampling %eGxQDIXg 审计抽样 Zq~2 BeB Q IQB 5.Review
m8n!<_NFt( 复核 fO [X<|9 hhlQ!WV2 Subsequent events j WLZ!a3+ 随后发生的事件 @ ^a6^*X> V2g,JFp & y T`[9u , 0*L|r Jf k(C?6Gfj Going concern 7 {RI`Er` 持续关注 #pBAGm 3 Wv_5sPqLW Management representations M$ep.<Z1 | 与管理层的交涉沟通 gGw6c" FRQ y$r^UjJEO Audit finalization and the final review： unadjusted differences )&1yt4
x6% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s=(~/p #M z{d] ,M E$.|h;i]Q 6. Reporting FH)bE#4 报告 p |,K2^?Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *h1Z qb Appendix $5G
vF1 附录 uEWW Y t Audit procedure 1)? ^N`xF 审计程序 x,E#+
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