1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :Ea ]baM" R[lA@q:
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance iow8H' F 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [s!c c:JR $L"-JNS Appointment， removal and resignation of auditors v2 #qs*sW8 审计人员的的任命、免职和辞职 atFu
KYI "%t !+E>nr Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a'@?c_y;$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7"_g X l5k]voG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !P)7t`X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 L D5E 6~+?DIc Engagement letter 9;c]_zt 约定书（委托书） *!(
? =9[ iQaF R@ 2. Planning and risk assessment qo;F]v*pkK 规划和风险评估 r(=3yd/G$ qoD
M!~ General principles [C~{g # 一般原则 jd DcmR UUql"$q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +%RXV ~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hta$ k%2 xZ"kJ'C4} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8<ri "m, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 jZY9Lx8o T1b9Zqc)f Risk-based approach K>$od^f%c 基于风险的办法 Y-,1& $& My'6 yQL Understanding the entity and knowledge of the business >7V&pH' 了解商业的实质和知识 fx4X!(w!B tU7eW#"w Assessing the risks of material misstatement and fraud <<![3&p# 评估材料错报和舞弊的风险 )6mv 7M{ 58My6(5y Materiality （level）， tolerable error 2 ? 7a\s 重要性（级别），可容忍误差 'W j Q ,Gd8 < Analytical procedures 5G =CvGu 分析程序 bs mnh_YRj t
UW'E Planning an audit "|"bo5M: 规划审计工作 #/1,Cv yj %lPF q- Audit documentation： working papers !$+J7\& 7p 审计文件：工作底稿 R\=y/tw0H HgX 4RSU The work of others 1<qq6 9x 其他机构的文件 VL<)d- Z,,Wo
%
)o Rely on the work of experts T3{qn$t8 依靠专家的工作 2S8/
lsB
cj<j *(ZZ Rely on the work of internal audit lBTgI"n=eK 依靠内部审计工作 AuU:613]W8 gGdZ}9 3. Internal control 6q8qq/ h) 内部控制 L+QEFQ:r5 Da8qR+*x
The evaluation of internal control systems HW GlC < 对内部控制系统的评估 ! /$BXUrd p<6pmW3 Tests of control #tBbvs+% 控制测试 NzRL(A6V 4oOe Substantive procedures （time， nature， extent） gzHjD-g-< 实质性程序（时间，性质，程度） u Bs[[9je( J74 nAC%J^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ou-5iH? 交易周期：收入，采购，库存等。 ?(U>
)SvF @v2kAOw[ w
>rglm& 4.Audit evidence
<
v_ ?} 审计证据 e$tKKcj0T G#CWl ),= Obtain sufficient， appropriate audit evidence W?/7PVGv5h 获取足够、适当的审计证据 t/S~CIA Z!|nc. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Jo
h&A y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %-T]!3"n Ef$x u
m{ The audit of specific items ;nv4lxm 审计的具体项目 |g 4!Yd #ZGWU_l} Receivables： confirmation Z) 7
{e"5d 应收帐款：确认 !Nl"y'B| 5'>(|7~%\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;Z.}~d6>! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %r~ TMU2" Mk[_yqoCO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation it>FG9hVo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Jp5~iC2d ]Wv\$JXI Bank and cash： bank confirmation FQ(=Fnqn 银行存款和现金：银行的确认 h.~S^uKi* C2eei're Auditing sampling kS?!"zk> 审计抽样 8 s:sMU:Q +5);" 71 5.Review
59T:{d;~ 复核 ~"}-cl, l!q i:H<=1 Subsequent events oOe5IczS( 随后发生的事件 Te!q(;L`4 &sWq SS "PJ@Q9n__ Ty# L%k}-t se$GE:hC1Q Going concern HHoh//(\ 持续关注 WGVvBX7# cy/;qd+!M Management representations qz(0iZ] Y 与管理层的交涉沟通 MF]s(7U4 ` MWsBZJRr Audit finalization and the final review： unadjusted differences
&gcKv1a\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 kY4riZnm 1c+[S]7rY
X )g <F 6. Reporting !>;p^^e 报告 (K> 5DU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1|n,s- Appendix cq
% =D
Z 附录 $0sU h]7y Audit procedure Q6k
kMLh 审计程序 O^4:4tRpt
