1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7 zGMkl O?E6xc<8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #U@|
J}a 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a D | Yo d~`-AC+ Appointment， removal and resignation of auditors qjL
o&2) 审计人员的的任命、免职和辞职 w1i?# !| Euu
,mleM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [`nY2[A$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N-%#\rPq. .Dx2 ;lj Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !<r8~ A3!( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Tz` ,{k
968^ "T# Engagement letter f3 &/r 约定书（委托书） (}~ucI<~ 9v~5qv; 2. Planning and risk assessment PEzia}m 规划和风险评估 >EIrw$V$ hdj%|~Fj General principles .bfST.OA 一般原则 VDi
OO 2AK}D%jfc Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +^gO/ 0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %wW'!p-< EfKntrom[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kM`7EPk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %?dE{ir [YE?OQ7# Risk-based approach ]!aUT & 基于风险的办法 S Q <f j_c+. iET Understanding the entity and knowledge of the business VDn:SGj5 了解商业的实质和知识 +WL D 4J}3,+ Assessing the risks of material misstatement and fraud Q>%E` h 评估材料错报和舞弊的风险 4)nt$fW -'ZxN'*% Materiality （level）， tolerable error K~@`o -Z[ 重要性（级别），可容忍误差 @_Sp3nWdu FG# nap{ Analytical procedures 6t$N 7 8U 分析程序 (&c,twa~ rKI RNc#d Planning an audit Wr# ~G
Fg 规划审计工作 G?ZC 9w]rA ]}~4J.Yn Audit documentation： working papers Pz1G<eh#{g 审计文件：工作底稿 3?^NN|xg AY;<q$8j%, The work of others 3 ):?ZCw7y 其他机构的文件 vX.]hp5~ A^L?_\e6 Rely on the work of experts %rXex y!V 依靠专家的工作 O!
(85rp/ xT=ySa$|> Rely on the work of internal audit L!vWRwZwC 依靠内部审计工作 |D+p$^L }VZM,.w 3. Internal control dk:xn X% 内部控制 O m6Mmoqh I4:rie\hjC The evaluation of internal control systems &E a"hd 对内部控制系统的评估 WG\Q5k4Ba oX {@
'B Tests of control ^XNw$@&', 控制测试 #/s7\2 C [0MA ,^ Substantive procedures （time， nature， extent） 23k)X"5 实质性程序（时间，性质，程度） ) w3
, m{O
Dz : Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?sE@ ]]z 交易周期：收入，采购，库存等。 S*s:4uf Rv,Mu3\~#c 1 yJ75/ 4.Audit evidence 8=
pv/o 审计证据 G g(NGT TH>,v Obtain sufficient， appropriate audit evidence "]<w x_!+} 获取足够、适当的审计证据 6"%@ L{UQ z2v<a{e Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <OIUyZS 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 XJ O[[G
` YQx?*
g ZS The audit of specific items yIWc\wv 审计的具体项目 C$t.C
rxx | zh + Receivables： confirmation V07VwVD 应收帐款：确认 wePI*."] /B h > Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &M$Bt} < 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 e|JIrOnc m|lM.]2_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D/c g7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 dK`(BA{`3 l\_x( BH Bank and cash： bank confirmation *|^,DGfQ6 银行存款和现金：银行的确认 ;*n h =w }'v{ dK Auditing sampling hcQSB00D^ 审计抽样 lS#7x h B#QL M^ 5.Review
p1kl LX 复核 3Fgz)*Gu] JV&Zwbu Subsequent events }iMXXXBOT 随后发生的事件 k~{Fnkt 4Q@\h=r k{ _1r; C0gfJ~M ) VZHr-z$6n Going concern (X*'y*: 持续关注 n%n'1AUP: 1E8$% 6VV Management representations *B %y`cj| 与管理层的交涉沟通 ) sRN!~ 'y< t/qo Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7,f:Qi@g 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 U7jhV,gO4 lK "' n LL x !OWJ/O 6. Reporting q)NXyy4BT 报告 Kq$:\B)<c
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com UE\%
e9<l Appendix X {#bJ 附录 5QKRI)XpZ Audit procedure 93 [rL+l.Y 审计程序 HJc<Gwm
