1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |EApKx aKD F,W(H@ ~x Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9W 8Dp?: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lL^7x ff0B*0 Appointment， removal and resignation of auditors nGf@zJDb 审计人员的的任命、免职和辞职 g %Am[f b
y5#_@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion zPXd]jIwV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
ks;%f34 WS(c 0c Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +!<`$+W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pr?/rXw #-W5$ 1 Engagement letter Ac54 VN 约定书（委托书） `7j,njCX. ) ad-s 2. Planning and risk assessment }lY-_y 规划和风险评估 `MD/C Fl4 oHYD6 qJX{ General principles <(^pHv7Q 一般原则 0(kp>%mbB E%e-R6gl Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4EK[g
M 8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |( V3 .jKO 6f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mvw:E_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Hke\W'& dO@iq^9 - Risk-based approach BpC Sf.zZ 基于风险的办法 O^GX Fz^ 3L mHH
= Understanding the entity and knowledge of the business )t4C *+9<U 了解商业的实质和知识 -FI 1$ ra&C|"~E Assessing the risks of material misstatement and fraud v\Hyu1;8 评估材料错报和舞弊的风险 wnX6XyU H ,Tx8^|b#F Materiality （level）， tolerable error V6k9L*VP 重要性（级别），可容忍误差 (}:xs,Ax 6PH*]#PfoD Analytical procedures H,}?YW 分析程序 (t gaH,G V*aTDU%-. Planning an audit v^ tKT & 规划审计工作 |`nVr>QF& ;
p9D2& Audit documentation： working papers -&? - 审计文件：工作底稿 Q ZlUUj\
@o ED tN The work of others S%oGBY*Z 其他机构的文件 2Ki dbf iCS/~[ Rely on the work of experts m+g>s&1H
依靠专家的工作 =FnZk J B a6xkEd Rely on the work of internal audit 4pqZ!@45| 依靠内部审计工作 ?KN_J *"ShE=\p 3. Internal control H 4,y uV 内部控制 \K6J{;# L xh0A2bw'OP The evaluation of internal control systems {@A2jk\ 对内部控制系统的评估 d%hA~E1rR 2"O Y]d Tests of control (R-Q9F+; 控制测试 brWt .p`'^$X^ Substantive procedures （time， nature， extent） Q)>'fZ) 实质性程序（时间，性质，程度） ${wE5^ky H~Cfni; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. TE~@Bl;{?c 交易周期：收入，采购，库存等。 jq)|U
q'6 C)w *aU, ( `vw.~OBl 4.Audit evidence L nGSYrx1 审计证据 b G)MG0<TT "puz-W'n Obtain sufficient， appropriate audit evidence Xdt+ \}\ 获取足够、适当的审计证据 N3p3"4_]fy R
28* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t^hkGYj!2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &u-Bu;G.e Ysu/7o4 The audit of specific items $ *A
3p 审计的具体项目 < T f;p8 # qS
al~ Receivables： confirmation OB 22P % 应收帐款：确认 L:-lqag!
V-jL`(JF% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Vi WgX. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 W<" \ hQI T"U t) . Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3G^Ed)JvE 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9 NQq=@ 9DX3]Z\7X Bank and cash： bank confirmation |U
$-d^ZJ 银行存款和现金：银行的确认 K5&C}Ey1 46Nf|~ Auditing sampling Q%^bA,$&D 审计抽样 Ck?: 8YlF (+dRD] |T 5.Review
8
-A7 复核 $:!T/ *p* "6Uj:
9 Subsequent events }3w b*,Sbz 随后发生的事件 E e>j7k.G. A#&qoZ(C Xkom@F~] & Q>'U6"% yXg1N
N Going concern \*aLyyy3 持续关注 !U: s.^{ 3ohcHQ/a Management representations MXk. 2 与管理层的交涉沟通 TZNgtR{q
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x 5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences - oBas4J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 + t4m
\/y u 7Y < ~ 5KE%@,k k 6. Reporting O7'3}P; 报告 z/k~+-6O 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com KxmPL Appendix wS*CcIwj 附录 ?3,t G z) Audit procedure
iLcadX 审计程序 G D{fXhgk
