1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;
=*=P8&5 ,e qR
I>,\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F6h IG G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 CWd
& ;oVOq$ql Appointment， removal and resignation of auditors ^R7X!tO
q4 审计人员的的任命、免职和辞职 7 V YhRC-
2IkyC` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q( B Zg{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C!^;%VQ}d qB` %+<)C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >+:cTQ|q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {q
;_Dd nmuU*o L Engagement letter y 4&x `|tv 约定书（委托书） 9}q)AL-ga p}X *HJq$ 2. Planning and risk assessment rj1%IzaXU^ 规划和风险评估 M }= fdH < si
cldz General principles
=<ht@-1 一般原则 l#p? lBm1 ZHj7^y@P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism W(.svJUgb. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z38Pi K T*"Sbh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;L% \[H>G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 '3E25BsL D> -Pv-f/ Risk-based approach 8CvNcO;H0 基于风险的办法 t0^)Q$ m YhDi Understanding the entity and knowledge of the business AD6 b 了解商业的实质和知识 wDBU+Z VArMFP)cz Assessing the risks of material misstatement and fraud _skE\7&>X 评估材料错报和舞弊的风险 |n(b>.X ;H?tcb * Materiality （level）， tolerable error
MO
uEsm; 重要性（级别），可容忍误差 =~21.p P(L iH Analytical procedures kn&
BGYt 分析程序 gN<J 0c) @%^h|g8>Fu Planning an audit R+Ug;r -[ 规划审计工作 Kzwe36O;? &u (pBr8B Audit documentation： working papers 7--E$ !9O, 审计文件：工作底稿 v,iq,p)& T[J 8zL O The work of others &.Yu%=} 其他机构的文件 e8z?) 4T $ ]^Io)}f@ Rely on the work of experts LftGA7uGJ) 依靠专家的工作 f v A167\ xi)M8\K Rely on the work of internal audit e&Z ?I2J 依靠内部审计工作 ~O3VX75f S*WLb/R2 3. Internal control Y{X% C\ 内部控制 }rWg '] DYgz;Y/%l The evaluation of internal control systems =}SL
QdT 对内部控制系统的评估 \+C0Rv^^ #smfOGSd Tests of control t\n'Kuk` 控制测试 >#Bu [nD% ]tmMk7 Substantive procedures （time， nature， extent） q$}gQ9'z' 实质性程序（时间，性质，程度） Lu4>C 2{ 6O*lZNN Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NK%Ok 交易周期：收入，采购，库存等。 MK!Aq^Jz Bc< pD?uOK TA~ZN
^xI 4.Audit evidence 5wv7]F< 审计证据 (Hs,Tj &(|x-OT Obtain sufficient， appropriate audit evidence Lo=n)cV 1, 获取足够、适当的审计证据 CH 5>u 6E_YUk?KW Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e&NJj:Ph* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p>W@h*[6w Mh}vr%0;) The audit of specific items p.x2R,CU 审计的具体项目 -Q%Pg<Q-# O5*3
qJp Receivables： confirmation Nema>T ] 应收帐款：确认 UM^~a$t [Y^h)k{-$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties | vxmgX) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 cPg{k}9Tvy Xv 7
noq| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation VW
qZ`X 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @Z<Z//^k Nc? '} , Bank and cash： bank confirmation f#gV>.P;h\ 银行存款和现金：银行的确认 y'O<*~C(X y-"QY[ Auditing sampling U+!&~C^y 审计抽样 4Ujy_E?^ t8*NldC 5.Review
x_wWe>0 复核 6S0Gjekr 9xFI%UOb#
Subsequent events =RQI5 nHdw 随后发生的事件 D?4bp'0 3 MXDUKh7v3 q*cEosi'F? 'UC1 !Z a TPq1u
Going concern .=9d3uWJ/ 持续关注 .-Dc%ap] <*o V-A Management representations eK}GBBdO 与管理层的交涉沟通 J
:KU~`r T>J ,kh Audit finalization and the final review： unadjusted differences @7{.err! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 amWKykVS5 Gz(l~!n~a ~Bi%8 G 6. Reporting }^^c/w_ 报告 >B;KpO"+m 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com {xh5s<uOj Appendix @3bVjQ`4f 附录 vb}c)w
dp? Audit procedure :@- .whj 审计程序 j-ob7(v)*]
