1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e2M jV8Bs (:ij'Zbz Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $3{ I'r] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #^bn~ ^97\TmzP{ Appointment， removal and resignation of auditors e>< ,WM,e 审计人员的的任命、免职和辞职 MHAWnH8 >D*%1
LH~V Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jI,?*n< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0`"DYJ}d m7m)BX%O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Xm[Cgt_? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 , @dhJ8/ Pxe7 \e Engagement letter hZeF? G)L' 约定书（委托书） gYvT'72 SSa0 x9T 2. Planning and risk assessment E JJ W 规划和风险评估 8Z(\iZ5Rgj ??=
su.b General principles {DbWk>[DkG 一般原则 F=~LVaF/_ y'U-y"7y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism khfWU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "!_,N@\t Ln&CB!u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
!yf7y/qY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _f< #+*y &cB +la\_ Risk-based approach ='\E+*[$I 基于风险的办法 Qe1WT T]:I RWINdJZ Understanding the entity and knowledge of the business Z6_ E/ S 了解商业的实质和知识 gatxv R7H lsRW.h, Assessing the risks of material misstatement and fraud
#] FJx 评估材料错报和舞弊的风险 38 gEto#q i$
S*5+ Materiality （level）， tolerable error w.R2' W R 重要性（级别），可容忍误差 J2Z? }5> G;v3kGn Analytical procedures }R2afTn[; 分析程序 k2Z MDU s. j cD Planning an audit =!P$ [pN2 规划审计工作 fIm=^}?fwK R)BH:wg" Audit documentation： working papers Th
J`-Ro 审计文件：工作底稿 4#2iq@s .V?>Jhok The work of others %n:ymc
$} 其他机构的文件 $BWA= 2$ WS1$cAD2N Rely on the work of experts @sLB
_f 依靠专家的工作 l. 0|>gj`0 #i}:CI>2 Rely on the work of internal audit a
qIpO 依靠内部审计工作 pQ9~ ^
1\ab3n 3. Internal control &U0Y#11Cx 内部控制 DzE_ p-
zs [eO6 H2@=z The evaluation of internal control systems 3IDX3cM9 对内部控制系统的评估 iE=:}"pI" L t\=E8&rh Tests of control l6k.`1.In 控制测试 &<oDl _^ fW8whN Substantive procedures （time， nature， extent） XI58Cy*! 实质性程序（时间，性质，程度） &Y|AX2KUC EK<ly"S. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 37nGFH`K2m 交易周期：收入，采购，库存等。 >q)VHV9P rz]M}!>k oiNt 'HQ2/ 4.Audit evidence p-,( P+Np 审计证据 rWD*DmY@" |^$?9Dn9.L Obtain sufficient， appropriate audit evidence H= (Zx 获取足够、适当的审计证据 [pY jH+< Swn
om?t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <J .-fZS % 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #x[3@zP. f4r) g2Zb[ The audit of specific items f T 审计的具体项目 Ro
eLf Ow MgUjB~)Y Receivables： confirmation 4&+lc* 应收帐款：确认 f~Q]"I8w "%]vSr Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Vf] ;h m 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 d0 qc%.
s TxXX}6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )w'GnUqWz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?_+ 8K`B \2NT7^H# Bank and cash： bank confirmation 56T{ JTo 银行存款和现金：银行的确认 @bO/5"X, wA?q/cw C Auditing sampling kl i)6R< 审计抽样 9 `z^'k& `sPH7 ^R 5.Review
(H-}z`sy/@ 复核 ,ou&WI yC ~Op~~
m Subsequent events (YKkJ 随后发生的事件 HA0 Rv#p J1gLT $ z`KP
}- 6 P U]I+ 0>)F+QC Going concern )2mvW1M=7; 持续关注 J{ h?=vK d+Au`'{> Management representations +[Z cz4\9 与管理层的交涉沟通 KW-g $ Ma \+Pk"M Audit finalization and the final review： unadjusted differences "Iwd-#;$; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 wC~LZSTt D ~LU3 #n ? fmW'vs 6. Reporting QDpzIj Jj 报告 ePxwN? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com jz"-E Appendix Gn} ^BJN 附录
9 Z79 Audit procedure d
gRTV<vM 审计程序 c3q @]|aI
