1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 D* oJ
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Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance i*JbFukG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?V}AwLX} kS$HIOt823 Appointment， removal and resignation of auditors xCd9b:jG 审计人员的的任命、免职和辞职 U-$ B"w & Us ] Uy|j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion dpBG)Xzoyv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 % `
c?cB AID}NQ Qj_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'Ert
iD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 jF'az l T LW;UL }av Engagement letter wNuS'P_(:T 约定书（委托书） Q-[^!RAK? a/.O, &3
2. Planning and risk assessment L7 jMpz& 规划和风险评估 2S1wL<qP x0])&':! General principles P^%.7C 一般原则 }{^i*T5rl 6N4/p=lE Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /:
a~;i 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^ ,Bxq^'D : B=p%C Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;a+>><x] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #![i
{7 > 9f -zv(n Risk-based approach ~>@Dn40 基于风险的办法 ?o h3t m7 !Fb
Understanding the entity and knowledge of the business x C'>W"pY 了解商业的实质和知识 63QSYn,t vm+EzmO,! Assessing the risks of material misstatement and fraud z xCxGT\; 评估材料错报和舞弊的风险
3\FiQ/? [IxZwe K Materiality （level）， tolerable error t-S GG{ 重要性（级别），可容忍误差 kImGSIJ 6^zuRY; Analytical procedures Nuk\8C 分析程序 n<7#?X7 s&vOwPmV Planning an audit #]I:}Q51 规划审计工作 Z{RgpVt t0 9,X Audit documentation： working papers rQK2&37-,@ 审计文件：工作底稿 A 20_a;V _'Q}Y nEv The work of others Ssaf RK$ 其他机构的文件 P G) dIec R\yw9!ESd Rely on the work of experts &&[j/d }J 依靠专家的工作 z]\0]i
+(r8SnRX Rely on the work of internal audit dW!T.S 依靠内部审计工作 l4u`R(!n5 =bf-+gZD 3. Internal control 4|J
y] 内部控制 bQ0m=BzF blaxUP: The evaluation of internal control systems y{K~g<VL 对内部控制系统的评估 " I`<s < &e_ M \D Tests of control n7X3aoVV 控制测试 ~oT0h[< ^' ]xkS Substantive procedures （time， nature， extent） 6}Y^X 实质性程序（时间，性质，程度） WABq6q ! \8F e56 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. w{K_+}fAC 交易周期：收入，采购，库存等。 )e9(&y*o ,/:#=TuYm }RDhI1x[mk 4.Audit evidence #)=P/N1 审计证据 u;~/B[
qN+ ngk,: Obtain sufficient， appropriate audit evidence T\8|Q @ 获取足够、适当的审计证据 nd_d tsp# $+S'Boo Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K-k;`s# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 OyZgg(iN x1$fkNu The audit of specific items lXW.G 审计的具体项目 |53Z g"! ./[%%" Receivables： confirmation '(&.[Pk:" 应收帐款：确认 ph%/;?wY t%q@W,2J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8_8 R$ =V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &`pd&U{S* ,V.X- `Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation HWFo9as""v 应付帐款：供应商的申明一致，确认 uUwwR(R JQi)6A?J Bank and cash： bank confirmation L!c7$M5xJ 银行存款和现金：银行的确认 t~ Cu l+ wb.47S8 Auditing sampling rC[*
x} 审计抽样 -+#\W B{AI QP >P 5.Review
jzdK''CHi 复核 (Pbdwzao 6i(nyA
2! Subsequent events xQ^zX 7 随后发生的事件 !d&K,k ~*- eL. +/-#yfn!TR N'i%9S Bcg #fRhG^QKp Going concern xWU0Ev)4U 持续关注 m/Q@ - >j|.pi Management representations bQr H8) 与管理层的交涉沟通 /al(=zf SLD%8:Zn Audit finalization and the final review： unadjusted differences i~M CY.F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #dtYa ZXFM_>y 5 SZzS$6
t 6. Reporting Ky8sLm@ 报告 q+> {@tP9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m3+MRy 5 Appendix ltO:./6v 附录 UMma|9l(i Audit procedure 7(QRG\G# 审计程序 ZXY5Xvt:v
