1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {
'Db V.*0k~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8Yq_6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w8df-]r k-&fPE jG Appointment， removal and resignation of auditors 9'|NF< 审计人员的的任命、免职和辞职 {m/h3hjFa MxO0# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0"_FQv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `w
J^ jKI0d+U Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z;bg ;@r| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~]_g q;bG H_<X\( Engagement letter b xT| 约定书（委托书） >H q)1o N> S_Vgk} 2. Planning and risk assessment X>`e(1`_ O 规划和风险评估 uIk B & VnB"0 "%w General principles xM3T7PV9 一般原则 e-dpk^- t_PAXj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @3hA\3ot^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~al4`:rRx1 7LM?< lp] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -_@3!X1~i+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i+)9ItZr CnT]u U Risk-based approach kCWaji_x% 基于风险的办法 {uQ p
$` \/Z?QBFvz Understanding the entity and knowledge of the business n:-:LSa+3 了解商业的实质和知识 Qb}1t n) FCu0)\ Assessing the risks of material misstatement and fraud GoK[tjb 评估材料错报和舞弊的风险 #&A)%Qb g fP>*EDn@xg Materiality （level）， tolerable error ',o ,o%n 重要性（级别），可容忍误差 8%qHy1 M~Tx 4_t Analytical procedures zCZ ]` 分析程序 tp-PE ? HD1+0< Planning an audit +5|wd6 规划审计工作 l
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[ / B $cH Audit documentation： working papers e^?0uVxS1 审计文件：工作底稿
FvpI\%#~ Gf(|?"
H The work of others '$@bTW 其他机构的文件 5m _ $21 Lc< v4Bp Rely on the work of experts biJ"@dm
4 依靠专家的工作 ]chfa a9h K
8e Rely on the work of internal audit cN}Aeo 依靠内部审计工作 L 1FT h [ &cCE 3. Internal control 5.KhI <[ 内部控制 bG`aF*10)! 8.S&J6 The evaluation of internal control systems nU{ }R"| 对内部控制系统的评估 o(= \FN
e HAo f,* h$ Tests of control &Ff#E?Y4| 控制测试 j:
)"s_ 8<gYB$* S Substantive procedures （time， nature， extent） r &<sSE;5 实质性程序（时间，性质，程度） Ifg h yh<d S${n:e0\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '
P1I-ue 交易周期：收入，采购，库存等。 s<f<:B C +HGPn0 As lV4|(NQ9 4.Audit evidence ^ EK]z8;| 审计证据 jea{BhdUr gLyXe,Jp
Obtain sufficient， appropriate audit evidence bq mb|mD 获取足够、适当的审计证据 tVB9k
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y&K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations CK <Wba 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /i'dhiG qhFWQ1W The audit of specific items JDTlzu1hR 审计的具体项目 Ev
adY ) =KD Receivables： confirmation &: K!$W 应收帐款：确认 _$g2;X > _Hhf.DmUAH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !'y 9/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 I?2S{]!? :Pa ^/i Payables： supplier statement reconciliation， confirmation avJ%J"j8z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5G
>{*K/ (n4\$LdP- Bank and cash： bank confirmation b 4 Y< 银行存款和现金：银行的确认 ` 7v"( PV[ B q t Auditing sampling k}MmgaT:5] 审计抽样 Rm i4ZPb. :5Y L!D/& 5.Review
: eL{&& 6 复核 +v!% z( u,E _Ezq Subsequent events | z 1 随后发生的事件 9L2]PU
v c#-o@`Po {`-f<>N3 ^Z
dDs8j 8>\tD Going concern SauX C 持续关注 K~1u R:DR D W@|H Management representations $N; N vp2 与管理层的交涉沟通 ]~Y Y#I": l2Gtw*i_I Audit finalization and the final review： unadjusted differences `>i8$q% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Kc3BVZ71 \
5&-U@ 8)Z)pCN 6. Reporting e-Pn,j 报告 ;hz;|\ko5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^~
95q0hq: Appendix _Se0,Uns
附录 "!g}Q
* Audit procedure HX) oN8 审计程序 -Lo3@:2i
