1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )24M?R@r kh#fUAt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^7=7V0>,: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 iY&I?o!Ch fYh <S Appointment， removal and resignation of auditors x5/&,&m`% 审计人员的的任命、免职和辞职 Q#K10*-O6 H?xY S|
n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion vE GI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @tD (<*f+ k{UeY[,jb Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %so{'rQl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 L2~'Z'q Un
T\6u Engagement letter ]bpgsW:Xu 约定书（委托书） /5j5\F:33 &CN(PZv 2. Planning and risk assessment _)~VKA]"" 规划和风险评估 x)eoz2E1 ,j.bdlI# General principles ~mi 4V 一般原则 _ u~0t`f~ FC+h
\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qE]e+S?57a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ijzwct#. C4|OsC7J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk OIj
SH~a. 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zZ<* y=EVpd Risk-based approach Z|ZB6gP>h1 基于风险的办法 S'hUh'P Z 4i+%~X@p Understanding the entity and knowledge of the business ={N1j<%fh 了解商业的实质和知识 g]`YI5 i27)c)\BM Assessing the risks of material misstatement and fraud Ud e ?[6 评估材料错报和舞弊的风险 "dvo@n| K4YD}[ Materiality （level）， tolerable error V'MY+# 重要性（级别），可容忍误差 %2g<zdab ;z N1Qb Analytical procedures }^p<Y5{b 分析程序 h8(>$A- BOq9\g`5s Planning an audit ftl?x'P% 规划审计工作 yO!M$aOn/ W g6 H~x
Audit documentation： working papers R*6B@<p,i 审计文件：工作底稿 ?2dI8bG 5s`r&2 w The work of others u#Jr_ ze 其他机构的文件 x SSEDf q ;+6>< O!G Rely on the work of experts Z[ (d7 依靠专家的工作 eNVuw: Q+ ~ A=Gra Rely on the work of internal audit jY]51B 依靠内部审计工作 -57~7
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q 3. Internal control @DY"~c cH 内部控制 k{N!}%*2 f% )9!qeW The evaluation of internal control systems *pv<ZF0> 对内部控制系统的评估 > $E;."a [w|Klq5 Tests of control _ezRE"F5 控制测试 q#8yU\J|,
xz.Jmv Substantive procedures （time， nature， extent） &r4|WM/ec 实质性程序（时间，性质，程度） #u8#<
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s%`W4/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U&V u%+B 交易周期：收入，采购，库存等。
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W <r t$~} 7*K UM6z 4.Audit evidence -eyF9++` 审计证据 -`* 'p i iRlZWgj4^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence $8%"bR;Hu 获取足够、适当的审计证据 4R\jZ@D
QSY>8P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K.Y`/< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /(51\RYkir Abt<23$h The audit of specific items HdB>CVuh 审计的具体项目 xU sL{24 PgT8
1u Receivables： confirmation "V 26\ 应收帐款：确认 Rk3
bZvj3 p$'S\W| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R#^ku)0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 P E4
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x/Y WZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation PDuBf&/e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D_czUM 5}ftiy[Yc Bank and cash： bank confirmation x
"NQat dq 银行存款和现金：银行的确认 3c3;8h$k d9;&Y?fp Auditing sampling c:7F
2+p 审计抽样 Q'Osw" 3,{eH6,O7M 5.Review
E(|A"=\ 复核 !uW *~u eDZ8F^0 Subsequent events 8TeO h 1\ 随后发生的事件 R2sG'<0B0 J#F5by%8 aPEI_P+Ls $a*7Q~ 4 u5k {.& Going concern j2_j5Hgo 持续关注 S i?s69 :! oJmvy Management representations yef\Y3X 与管理层的交涉沟通 :QGo
-,6- + ?o!"SJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Nb&j?./ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ya8p
4N{_ pS ](Emn`. e>Z& 0lV: 6. Reporting T3{~f
报告 $5 JeN{B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i3N{D
t Appendix )0ex Gx+ : 附录 nZ(]WPIN" Audit procedure _)
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