1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
#@%DY*w]v l Ox z&m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J,
q6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M:TN^ rA| jEU`ko_ Appointment， removal and resignation of auditors fz>3 审计人员的的任命、免职和辞职 3<F\ 5| ]6s7?07m4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3mef;! q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7 6 nrDE {o>51fXc) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior / Q]6"nY 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
@G'&7-(h* l$_q#Kd Engagement letter f
wE
b 约定书（委托书） c?(;6$ A S:5vC { 2. Planning and risk assessment /Uxp5 b h 规划和风险评估
~V34j: )WWqi,T} General principles @~p;.=1]F 一般原则 KYw~(+gHv2 WzinEo{ f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Cj/J&PDQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 LK>A C9ak< s rL|Y&8 p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mM#[XKOC< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 { 4]sJT WR|n> i@m Risk-based approach YzA6*2 基于风险的办法 9Gh:s6 *C
~$<VYI Understanding the entity and knowledge of the business u B~C8} 了解商业的实质和知识 Z-U-n/ 6I p ZxuV(QP` Assessing the risks of material misstatement and fraud ~SzHIVj:6 评估材料错报和舞弊的风险 !#[B#DZc( 6[x6:{^J Materiality （level）， tolerable error n= F|bW 重要性（级别），可容忍误差 ~ 7 w"$H8 ?
z pN09e Analytical procedures X;/5Niv32q 分析程序 uD=FTx qr r[QEFW Planning an audit eo [eN. 规划审计工作 F`Ld
WA z
k++#rB Audit documentation： working papers 9 $&$Fe 审计文件：工作底稿 ?9Hs,J mVsghDESJ) The work of others t,]E5,1 其他机构的文件 sx^0*h-Qq w<|Qezi3
w Rely on the work of experts F 1A7l"X] 依靠专家的工作 }!_o fe WU +OS( Rely on the work of internal audit b XNM.K 依靠内部审计工作 4 \Q
pS X,mqQ7+ 3. Internal control ]EWEW*'
j 内部控制 SJ8C
BxA *Dhy a g The evaluation of internal control systems WKvG|YRDq 对内部控制系统的评估 !;, Dlq-} ozOvpi:k3% Tests of control ))xP]Mu v 控制测试 _&R lR "8l& m6`U- Substantive procedures （time， nature， extent） N <e72x 实质性程序（时间，性质，程度） E[a|.lnV NpAZuISD! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1m4Xl%KS> 交易周期：收入，采购，库存等。 %8c2d <$@*'i^7Ez + t7n6 4.Audit evidence !v\ _<8 审计证据 hd N[wC] 6 k+4R< Obtain sufficient， appropriate audit evidence EQ%,IK/ 获取足够、适当的审计证据 > }fw7 X z@Uf@~+U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations * LOUf7` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 lO/? e!$ R>;m6Rb _ The audit of specific items oD.[T)G? 审计的具体项目 [4
y7tjar^ U'p-Ko# Receivables： confirmation U9(p ^ 应收帐款：确认 d1BE;9*/7 $I|6v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &xLCq&j 1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PD $'
~2 LQz6op}R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation f >$V:e([
应付帐款：供应商的申明一致，确认 yp?a7t M 60z8U#upM Bank and cash： bank confirmation C8W4~~1S 银行存款和现金：银行的确认 T
*{nf 0WI@BSHnM
Auditing sampling py }`thx 审计抽样 g :eq B&& L 0 X/ 5.Review
I%M"I0FV 复核 )%wNVW 0C 8)bqN$*h Subsequent events +)ba9bJ| 随后发生的事件 <^d
a-b>C wAKm]?zB> Xrr3KQaK& bae\EaS
? p;Nq(=]
\ Going concern *; :
dJXR 持续关注 F[)5A5+:Y /i)>|U
4 Management representations vHXCT?FuG 与管理层的交涉沟通 ybU_x pD17 r}% Audit finalization and the final review： unadjusted differences @hw
e 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g\]~H%2 , "cz'|z` @! {Y9k2 6. Reporting Q N]y.(S)y 报告 7q(A& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W <u,S Appendix t.Yf
8G y 附录 N?2C*|%f Audit procedure }D[j6+E 审计程序 5tl( $j
