1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :
n 4
? k4FxdX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &'u Fy0d, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /p+ (_ Y 7aUk?Hf Appointment， removal and resignation of auditors (p08jR
'5 审计人员的的任命、免职和辞职 &`[y] E' O]o `! c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion EbZRU65J}O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %"Q{|} n7 >CK?25 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior YKk?BQ" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i/N4uq}'A< 03Pa; n Engagement letter G%_6" s 约定书（委托书） #Cks&[!c xL,Lb}
){% 2. Planning and risk assessment Bvj-LT=) 规划和风险评估 r<,W{Va 2iYf)M C General principles .>NhC" 一般原则 @.T( \Dq^ >bWx!M] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qPY
OO 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +`O8cHx |-GmW SK_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk : Sj TkfU 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P#H|at ;gfY_MXnF Risk-based approach {KYbsD 基于风险的办法 P{v>o,a.
Xo]QV.n Understanding the entity and knowledge of the business WD c2Qt 了解商业的实质和知识 gmkD'CX*A FjYi h> Assessing the risks of material misstatement and fraud O&Y X V 评估材料错报和舞弊的风险 C50&SrnBU1 y1z<{'2x Materiality （level）， tolerable error Z".m EF-b 重要性（级别），可容忍误差 %upnXRzw Q|/uL`_ni Analytical procedures ,&[2z! 分析程序 02OL-bv}HS <+ 0cQq=2 Planning an audit HH
=sq 规划审计工作 lIPy)25~ a'=C/ s+ Audit documentation： working papers p"" #Gbwj 审计文件：工作底稿 JbN@A X:% ^c",!Lp}{ The work of others (GB2("p` 其他机构的文件 )2t!=
ua GjlA\R^e Rely on the work of experts <8Y;9N|94! 依靠专家的工作 Gu}
`X23 mNS7/I\ Rely on the work of internal audit wG6@. ;3 依靠内部审计工作 n 46A )QS4Z{)U 3. Internal control Du@?j7&l=$ 内部控制 Esh3 cn4 Z 'sAu#C The evaluation of internal control systems dm;H0v+Y' 对内部控制系统的评估 ]l\'1-/
^3B)i= Tests of control *PQu9>1w 控制测试 + <A D j/"{tMqQp Substantive procedures （time， nature， extent） b=[ gK|fu 实质性程序（时间，性质，程度） F&?55@b |tL57Wu93 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. I L d RN 交易周期：收入，采购，库存等。 YNV!(>\GE xszGao' z~tCag8I(k 4.Audit evidence ]C.x8(2!f 审计证据 g
D&/ k
TS0x8,'$q Obtain sufficient， appropriate audit evidence )X*?M ?~\ 获取足够、适当的审计证据 -1dbJ/) l(X8 cHAi Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &6!~Q,;K- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VxD_:USIF C'8v\C9Ag The audit of specific items 8vFt<k}G 审计的具体项目 Wr3j8"f/ {ctEjgiE Receivables： confirmation ~x<nz/^ 应收帐款：确认 e1Kxqw7 .XPcH(q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties m\a_0! K 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6{h+(|.( +K c1a; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation QoZ7l]^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 q-c9YOz _ aq-`Bar Bank and cash： bank confirmation ~F5JN ^5Y 银行存款和现金：银行的确认 d D6I @N)X a& >(*P Q Auditing sampling X r7pF
w 审计抽样 Q y(Gy'q~ >:W 7f2%8` 5.Review
Nda,G++5( 复核 rMDo5Z2 VAkZ@
u3'~ Subsequent events 3$Ecq|4J: 随后发生的事件 >r Nff!Ow Be"Swz(n cd8ZZ 8L ]RYk Y7>` 5 #jna9Xc Going concern CPR v" T;? 持续关注 C) ^FRnb - [-LR }u Management representations eIVCg-l} 与管理层的交涉沟通 Z2z"K<Z W .54E*V1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences cY/ !z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 EJqzh
i5 eF8!}|*N g8+w?Zn} 6. Reporting g@WGd(o0) 报告 -y a0!D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $`q8-+
{ Appendix i!zh9,i>M 附录 \EH: FM}l, Audit procedure H nvE\t9` 审计程序 \Ol3kx|
