1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 sp^Wo7&g <Kg2$lu(_` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |88CBiu} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5 5^tfu J||E;=%f-Q Appointment， removal and resignation of auditors "sD1T3!\)Q 审计人员的的任命、免职和辞职 P
:qz2Hw c+~ Lp SQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @cPf lb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a#$ N% =j G?R_aP P Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7_KXD# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7|Xe &o <n i@XB&;*c\ Engagement letter f9a$$nb3` 约定书（委托书） 0Q`&inwh Xo \S9,s{ 2. Planning and risk assessment \X5 3|Y;= 规划和风险评估 3-iD.IAUm@ Od -Ax+Hp General principles nZxSMN0] 一般原则 8TW5(fl C s#w72N Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Q,~x# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Ev{MCu1!6
hXc}r6<B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #jm@N7OZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9n " V\e_R D#ZPq,f Risk-based approach |kc @L`7s 基于风险的办法 l~ D \;F Q ?^4 \_ Understanding the entity and knowledge of the business ]+ZM/'X 了解商业的实质和知识 p 31oL{D }vY.EEy! Assessing the risks of material misstatement and fraud r8,om^N6 评估材料错报和舞弊的风险 TM-Fu([LMV lm*g Gy1i Materiality （level）， tolerable error (0R2T"/ 重要性（级别），可容忍误差 +(&| u q^ Zw#<E
=\ Analytical procedures m8+:=0|$ 分析程序 P$OUi!" A? r^V2+j Planning an audit d8o ewkiR 规划审计工作 ^BiP LQ
XXm'6xD- Audit documentation： working papers 5z Kqb 审计文件：工作底稿 ,rai%T/rL K{2h9 ]VF The work of others VE$t%QT 其他机构的文件 Kp&3=e;vn{ c 0ZaFJ Rely on the work of experts X3yS5wh d( 依靠专家的工作 mX;H(( B`1kG Ex . Rely on the work of internal audit {OP~8e" 依靠内部审计工作 AG>\a V"b =)
}nLS3t 3. Internal control $@.jZ_G 内部控制 ZLrHZhP-+ n"Z |e tZ4 The evaluation of internal control systems ;A"\?i Q 对内部控制系统的评估 ;MPKJS68@ \z:<DsQ& Tests of control CmH yAw( 控制测试 q:]Q% I C^ ``4?a7!! Substantive procedures （time， nature， extent） %5Rq1 $D 实质性程序（时间，性质，程度） 9@y3IiZ"} XU9'Rfp Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %VJW@S>j/ 交易周期：收入，采购，库存等。 hW'
HT ~L'nz quF a.,_4;'UE1 4.Audit evidence ~:Mm<*lL% 审计证据 q-IWRb0j%a _B$"e[:yX Obtain sufficient， appropriate audit evidence R| Y~u* D 获取足够、适当的审计证据 "&-C$J5
Id Pfan7fq+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .'l N4x 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 o ,
LK[Q o0`q#>7!_b The audit of specific items GAp!nix6h 审计的具体项目 hk; bk?:m asz?p\k:bC Receivables： confirmation
TQ' e 应收帐款：确认 :Tb7r6
yekRwo| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties m&Sp1=*Ejy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /aOlYqM(> QJSr:dP4dG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .Dx2 ;lj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xR}of" q[c Etp28h Bank and cash： bank confirmation v}P!HczmMP 银行存款和现金：银行的确认 $?f]ZyZr. 5
f_7&NxT Auditing sampling {^m5 #f 0" 审计抽样 oMc
1:=EG W ~NY U 5.Review
#LWg" i 复核 sX'nn
4
z 0L ke Subsequent events <V
S2]13 随后发生的事件 =v 0~[ E4 zlkW
U uV77E*+7\ _FsB6
G]mc __(V C : Going concern O X3Xy7 持续关注 xJc.pvV Pw 0b++ 17aV Management representations c F=P!2 @ 与管理层的交涉沟通 0jTMZ<&zZ a}yR p Audit finalization and the final review： unadjusted differences K PggDKS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J6auUm` ` #(dhBEXPW; UkfA}b^@v 6. Reporting Hirr=a 3 报告 x4 hO$3o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #Fz b 8Yo Appendix ]]y[t|6 附录 ]_ #SAhOR) Audit procedure 4 (|yD; 审计程序 vJThU$s-
