1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 EAiE@r>4 2ZHeOKJ- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Bc1[^{`bq^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %g1{ nGah Np$peT[ Appointment， removal and resignation of auditors l"9. zPvT< 审计人员的的任命、免职和辞职 Fh t$7V %tx~ CD Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?1%/G< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 LObS
7U O7r<6( q( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior eteq Mg}M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 yVds2J'w- "{a-I=s\C Engagement letter N ~I
2~f 约定书（委托书） +% yVW f 8j~:p! @
2. Planning and risk assessment b(@[Y(_R 规划和风险评估 YbS$D )na 8a! General principles 43_;Z| T 一般原则 QEd>T"@g d) V"tSC, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;uw`6 KJ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 jET$wKw % "r@f&Ssxb Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk QiDf,$t|, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;O8Uc&:P _"BYnPq@wb Risk-based approach T(UdV]~]" 基于风险的办法 z=ItKoM*< lgR;V]^YX Understanding the entity and knowledge of the business Be?b|
G!M 了解商业的实质和知识 v=n'#:k <PBrW#:' Assessing the risks of material misstatement and fraud 3&*_5<t\X 评估材料错报和舞弊的风险 f"^G
\ K(*QhKX Materiality （level）， tolerable error ["F C 重要性（级别），可容忍误差 KIt:ytFx b
j6-0` Analytical procedures }jj @A !N 分析程序 pz'l9Gp;@ Koh`|]N Planning an audit "T>74bj_|Q 规划审计工作 {/f\lS.5g lZyxJDZ A Audit documentation： working papers e
;LJdd 审计文件：工作底稿 If yyA z$'_ =9yZ The work of others " oWiQ{\IP 其他机构的文件 QBi&Q%p iy ,`<w# Rely on the work of experts V{51wnxT 依靠专家的工作 yc|j]? 7|~j=,HU+Z Rely on the work of internal audit l}|KkW\y 依靠内部审计工作 hY 5G=nbO* V w j^h 3. Internal control 5o2W[< %v 内部控制 3$YgGum vIk;x The evaluation of internal control systems \Qp #utC0s 对内部控制系统的评估 GyE-fB4C _ZgIm3p0A Tests of control V?{[IMRC 控制测试 A]V c
Q_e n}8J-/(|+ Substantive procedures （time， nature， extent） y 1DP`Ro 实质性程序（时间，性质，程度） < 8yv( Z ,'#=K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. i
dL6 *%M 交易周期：收入，采购，库存等。 [K2\e N~g 9v7l@2 / zu6Y*{$>g 4.Audit evidence e}qG
_* 审计证据 3EGQ $ -Fcg}\9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence !P*1^8b`f 获取足够、适当的审计证据 mp2J|!Lx e=b>:n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f<.43kv@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Lb# e RfP>V/jy5 The audit of specific items R(dVE\ u 审计的具体项目 FU-YI" |R Ux)& Receivables： confirmation A?{ X5` y 应收帐款：确认 79:Wo>C3-
y( M- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties P 19nF[A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 p"9a`/
&m=Xg(G~c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation hdB.u^! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;lqtw]4v ;k6>*wFl|! Bank and cash： bank confirmation & h=O;?dO 银行存款和现金：银行的确认 # *^vd{fl )+]8T6~
N Auditing sampling hQ!sl O 审计抽样
t#s
?: qTK\'trgx] 5.Review
4_3O?
IY 复核
_is<.&f6 G([8Q8B4 + Subsequent events { 3=\x 随后发生的事件 K-Bf=7F, >*ey
7g x\ieWF1 R[
"2kEF T( @y #09 Going concern ZKKz?reM' 持续关注 Y40Hcc+Fx "kC uCc Management representations et|P5%G 与管理层的交涉沟通 j{,3! :>gzWVE< Audit finalization and the final review： unadjusted differences h>v;1Q O9D 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 wN,DTmtD
p8<Y5:` 7Mxw0 J 6. Reporting uPk`9c
52% 报告 O!+LM{>
F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com BXgAohg! Appendix /6 0 `"xH 附录 d%l_:M3 Audit procedure %OW L M 审计程序 td^2gjr^5
