1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fNz(z\ a9NIK/9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K
#} t \ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /[E2+g +QP(ATdM Appointment， removal and resignation of auditors d .%2QkL 审计人员的的任命、免职和辞职 d'iSvd. k~)@D|
? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o pTH6a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 hD
XaCift pfHfw ,[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior AkCy
C1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wHh6y? g\ `\GR Y @cg Engagement letter 6q^\pJY%&7 约定书（委托书） 5+yy:#J] 7^tYtMm|U 2. Planning and risk assessment u;+8Jg+xH/ 规划和风险评估 o2[$X ONTl ~O|~M_Z General principles @km4qJZ 一般原则 y?U@F/^}N b[<L
l% K Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vo (:g6 $ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YQb503W"d~ %xr'96d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk E1SWZ&'; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5)A[NTNJx }B_?7+ Risk-based approach d0R;|p''Z 基于风险的办法 %7 QS BL e=3C*+lq\ Understanding the entity and knowledge of the business e+)y6Q= 了解商业的实质和知识 !{ fu(E a~?B/
g &_ Assessing the risks of material misstatement and fraud iiF` 2 评估材料错报和舞弊的风险 8 Vf #t!t 4ETHaIiWp Materiality （level）， tolerable error Y>at J 重要性（级别），可容忍误差 P^!g0K W =;,ls Analytical procedures "U+c`V=w 分析程序 t2Jf+t_B7
q*94vo- Planning an audit | P`b"x 规划审计工作 v|K IVBkbT M
V2$0 Audit documentation： working papers l(Dr@LB~ 审计文件：工作底稿 :aBm,q9i:} &nwS7n1eb The work of others
" a9j2+9 其他机构的文件 Nu3gkIz5z- P&=YLL<W Rely on the work of experts { ^^5FE)% 依靠专家的工作 v(GnG P j,H] Rely on the work of internal audit %|ClYr 依靠内部审计工作 u}
)*6 l. _`gkYu3R+ 3. Internal control !#~KSO}zW2 内部控制 m.!LL]] 5D2mZ/ The evaluation of internal control systems T+aNX/c|> 对内部控制系统的评估 'CS
jj@3 X M$B b,s Tests of control :y
`LF < 控制测试 @$!6u0x b8Z_o N5! Substantive procedures （time， nature， extent） E_I-.o| 实质性程序（时间，性质，程度） :5$ErI m mZ
P; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ZZZ`@pXm; 交易周期：收入，采购，库存等。 $ _;rqTk]g ~JNE]mg M$.bC0}T 4.Audit evidence q'a]DJ` 审计证据 Lq
; ~ 6 :*BN>*1^\r Obtain sufficient， appropriate audit evidence SjpCf8Z( 获取足够、适当的审计证据 Ql V(D< Q)BSngW+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ms;zC/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r]&sXKDc QH4m7M@ni The audit of specific items D\+x/r?-I 审计的具体项目 '
`c \Dq AZE%fOG<i Receivables： confirmation /4OQx0Xmm 应收帐款：确认
`xHpL8i$5 lR7;{zlSf' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !/ tV}.* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qoH:_o8ClO -,YI>! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -^yc<%U 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ky] ^N) qTRP2rH,L& Bank and cash： bank confirmation Te~ jYkCd 银行存款和现金：银行的确认 );AtFP0Y 2bLc57j{`9 Auditing sampling }~=<7| N. 审计抽样 ks("(
nU _Dqi#0#40p 5.Review
%'h:G
B kd 复核 \p( 0H6 h*D -Vo Subsequent events ~Q
Q1ZP3 随后发生的事件 88 X]Uw(+ VyN F)
$'T OmZZTeGg1s xu"- Uj1 x 9\
{a Going concern G~.VW48{n 持续关注 dc 4XX5Z lH`c&LL-=! Management representations +mD; \iW] 与管理层的交涉沟通 qi7*Jjk>90 rA8 NE> Audit finalization and the final review： unadjusted differences frm[<-~ w0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I4w``""c yx&}bu\ UtJfO`m9P 6. Reporting *oIIcE4g7 报告 W{
!5}Sh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com PWvT C`? Appendix Ksh[I,+N\ 附录 "k
Audit procedure g8&& W_BI 审计程序 GHLnwym
