1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *S _e:^ 216+ tX5Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }Ictnb 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j]7|5mC78 Ta #vD_QP Appointment， removal and resignation of auditors R"(rL5j 审计人员的的任命、免职和辞职 "bZV<;y6 \RN,i]c-g/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h&4uf x6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l,uYp"F,ps ~82[pY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #!p=P<4M
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 x_1JQDE ?]gZg[ Engagement letter 'Z2:u!E 约定书（委托书） 'B}pIx6k~ ^ _4TDC~h 2. Planning and risk assessment :0o
$qz2 规划和风险评估 9fD4xkRS
}aYm86C] General principles & {QB}r 一般原则 .4={K)kz|F H e]1 <tx Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .d`+#1Ot( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~^/zCPy[w Cpaeo0Oq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U
-~%-gFC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :QgC Zq (^GV y= Risk-based approach 3W yK!@{ 基于风险的办法 m1_?xU o
D; Understanding the entity and knowledge of the business bb;fV 了解商业的实质和知识 -Hzn7L ||
?B1 Assessing the risks of material misstatement and fraud GkMNV7"m 评估材料错报和舞弊的风险 1wUZ
0r1' }]vj"!?a Materiality （level）， tolerable error o;Ijv\Em 重要性（级别），可容忍误差 KsY T3 b3b 4'l Analytical procedures Bc}<B:q%b 分析程序 BOJ h-(>I TR
z~rW
k Planning an audit .jMm-vox} 规划审计工作 475y X-A _5a]pc$\Y] Audit documentation： working papers zF /}s_><* 审计文件：工作底稿 EZ #UdK_ ))c;DJc The work of others &Pxt6M\d 其他机构的文件 4,9AoK)yp )DMu`cD Rely on the work of experts $oE 4q6b 依靠专家的工作 ~ C5iyXR W9 y8dw. Rely on the work of internal audit L1BpkB 依靠内部审计工作 Lhl) p P17 5X&<+
{bX 3. Internal control *F:]mgg 内部控制 Wy#`*h, 6bnAVTL5 The evaluation of internal control systems d_J?i]AP|' 对内部控制系统的评估 j>&n5? /og} e~q Tests of control 9BI5qHEp 控制测试 !~UI~-i' bI[!y#_z4 Substantive procedures （time， nature， extent） *p?b "{_a 实质性程序（时间，性质，程度） g|<)J-`Q 2BH>TmS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q<>2}[W 交易周期：收入，采购，库存等。 ~ p; <H X1<)B]y 5K'EuI) 4.Audit evidence zq!
2);, 审计证据 d!8q+FI \!ESmxSa; Obtain sufficient， appropriate audit evidence }# !o^B8 获取足够、适当的审计证据 N( vbo >&^w\"' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '5ky< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yE9JMi 0 ?d +B]VYw
The audit of specific items d\;M F 审计的具体项目 3JW9G0 4. *(?YgV Receivables： confirmation k`g+ 应收帐款：确认
p< *-B b]RCe^E1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x(}t r27o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y=h2_jt ,_NO[+5U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -D:J$d
6R< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 EoU}@MjM~ S-2xe?sb Bank and cash： bank confirmation 4L!{U@ ' 银行存款和现金：银行的确认 6FEtq,;0w 7]e]Y>wZap Auditing sampling )\mklM9Z 审计抽样 W\eB rA=F:N
2 5.Review
1< \cMY6 复核 O.rk!&N 83R"!w1
8 Subsequent events PNc200`v4_ 随后发生的事件 o\|dm. "f R$6Y\ *L [ oPa 2GW8 Y2<#%@%4 aF'Ik XG d Going concern 1 MB 持续关注 $,i:#KT` )>\Ne ~% Management representations ?rBj{]= 与管理层的交涉沟通 9HTb Q|5wz]!5Y( Audit finalization and the final review： unadjusted differences $6y1';A 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;uoH+`pf ;/oMH/ ,U8 _"WQi}Mm 6. Reporting I*lq0& 报告 f7s]:n*Ih 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L7D'wf Appendix vpXS!o>/Sn 附录 1M 3U)U Audit procedure 8 6L& u:o: 审计程序 _|A)ueY
