1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fh<G& E8
p =1capix 1r Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8ipLq`) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `_) dEu ;v\n[ Appointment， removal and resignation of auditors (J*0/7
eX 审计人员的的任命、免职和辞职 )`-]nMc 4[q * 7m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion FU3B;Fn^Z( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +dv@N3GV iN*@
f8gf Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior X9HI@M]h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 CG;D (AWR; }JsdgO&z Engagement letter vxx3^;4p 约定书（委托书） C-Z,L# B" v=Fr[ 2. Planning and risk assessment p3' +"sFU 规划和风险评估 Ui&$/%Z| "Wp<^s sMo General principles Jhc S 一般原则 Jt8 v=<@ ./'n2$^3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }^q#0`e(y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !: 5n (tv h9 o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7F4]EA ^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t/g}cR^Q rGWTp N Risk-based approach _?ZT[t<
基于风险的办法 U<b!$"P9 9':$!Eoq Understanding the entity and knowledge of the business i_"I"5pBF 了解商业的实质和知识 u+_#qk0NfK
/rW{ rf^ Assessing the risks of material misstatement and fraud "K< VZ 评估材料错报和舞弊的风险 `O/)q^m1L iJBZnU:Mp Materiality （level）， tolerable error |=POV]K 重要性（级别），可容忍误差 j*{bM{~T< )-@EUN0E>5 Analytical procedures 6_K z}PQ 分析程序 Gf?KpU X#y l8k_ Planning an audit "^H+A-R[ 规划审计工作 D }\`5L< UL/>t}AG Audit documentation： working papers BlUY9`VWh@ 审计文件：工作底稿 f VM%.` ? &O$ayG77 The work of others |zMQe}R@% 其他机构的文件 d:D2[
}W<L;yD Rely on the work of experts pK4)>q 依靠专家的工作 CS/-:>s% |1D`v 9 Rely on the work of internal audit L*z; -, 依靠内部审计工作 9O"?T7i"# S,H{\c 3. Internal control zP9 !f A 内部控制 L2qF@!Yy= IQDWH/ c The evaluation of internal control systems vl<J-+|0C 对内部控制系统的评估 \ *2IU"R j{ g {`Qa Tests of control { at;
U@o 控制测试 Hpt )(Nz: !4E:IM63 Substantive procedures （time， nature， extent） AOe~VW 实质性程序（时间，性质，程度） Vr*t~
M> uMI2Wnnc:/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0\+Qi?& 交易周期：收入，采购，库存等。 <L J$GiU S;])Nt'X' 6]Jv3Re'(I 4.Audit evidence ^ !9b#Ja 审计证据 4M _83WL .#n?^73 Obtain sufficient， appropriate audit evidence f_7p.H6\ 获取足够、适当的审计证据 $?\ ],T 4Q
d g t* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0pR04"`; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _5zR!|\^ gDsZbmR The audit of specific items \; 3r 审计的具体项目 *=v
RX!sI, M(|gfsD Receivables： confirmation ]HRZ9oP 应收帐款：确认 z'fS%uI r#XDgZtI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties U|
zW_dj 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3EyN"Lvp{o h
%nZKhm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation J=$v+8&. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;cO0Y.V9l Rww KPE Bank and cash： bank confirmation p k/#+r; 银行存款和现金：银行的确认 x!< C0N>?z zm e:U![ Auditing sampling O7.Is88! 审计抽样 $ *PyzLS y|p:^41Ro 5.Review
MwuH.# Ez 复核 ESs)|t h &( 0iSS Subsequent events '~@WJKk 随后发生的事件 WV8<gx`Q j#*K[ 53L)+\7w ?XHJCp;f u%|VmM> Going concern } {lOsZA 持续关注 !{4p+peqJV Rn}+l[] jC Management representations 7DI8r| ~ 与管理层的交涉沟通 ss[8d%V WaH TzIa
[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5'o.v^l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 C }!$'C| nK:3 9D$( pG"
4qw 6. Reporting A.y$.( 报告 >uQ!B/C! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Yux7kD\c Appendix DF|qN
X 附录 tp1{)|pwY6 Audit procedure |sI^_RdBv 审计程序 >V]> h&`
