1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1WTD F k;7R 3O @ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zL^`r)H 物质性，真实公平的描述，合理的保证 rXIFCt8J {?!0<0 Appointment， removal and resignation of auditors hJ)\Vo 审计人员的的任命、免职和辞职 6\+ ZTw @4O;dFOQ) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :jKiHeBQu? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7Gos-_s 0
P+B-K>n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Wl29xY}`{! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !ek};~( a?d)l
nk Engagement letter L~Hl?bK 约定书（委托书） (Yv )%2 ?k 4|;DD 2. Planning and risk assessment &7fw YV 规划和风险评估 5PcN$r"P <n+]\a97* General principles ]* #k|>Fl 一般原则 w !5@PJ)~U oP"X-I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism brdfj E 8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <[oPh(!V \{GBaMwG~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z#j)
uD 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E7CeE6U u
@@ 0YUa Risk-based approach ^xNs^wC. 基于风险的办法 San=E@3}v! Uo~-^w} Understanding the entity and knowledge of the business dF`\ewRFn 了解商业的实质和知识 2 1LJ3rW_ Qf'%".*=~8 Assessing the risks of material misstatement and fraud rw |;?a0 评估材料错报和舞弊的风险 @)IHd6 R q!qOy/}D Materiality （level）， tolerable error ./KXElvQ% 重要性（级别），可容忍误差 DHnO ," 46(=*iT&V Analytical procedures {9,!XiF.: 分析程序 1KI,/ H"SY 2!Gb4
V Planning an audit 2~wIHtd 规划审计工作 4 g%BCGsys d %EUr9~? Audit documentation： working papers T'K6Q cu 审计文件：工作底稿 D,c53B6M ^^;#Si The work of others ]zt77'J 其他机构的文件 \ y^Ho1Fj ^z^zsNx Rely on the work of experts ov9+6'zya 依靠专家的工作 Vzmw%f)_+ Mx]![O.ye Rely on the work of internal audit O/N@ Gz[g% 依靠内部审计工作 e Lj1 !Z}d^
$ 3. Internal control 4H]
~ ]?F& 内部控制 c9 7?+Y^ CD"D^\z The evaluation of internal control systems j MAZ4M 对内部控制系统的评估 X9S` #N r YP72< Tests of control [dXpz^Co 控制测试 x Ilo@W6 nRS iW*;R Substantive procedures （time， nature， extent） ~x #RI t 实质性程序（时间，性质，程度） +%'!+r
l nF#1B4b> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6 o!*bWh 交易周期：收入，采购，库存等。 ^{m&2l&87 pVa9g)+z} vUNmN2pRJ 4.Audit evidence )[]*Y]vSx 审计证据 :p|wo"=@Ge *%#Sa~
iPo Obtain sufficient， appropriate audit evidence fp)%Cr 获取足够、适当的审计证据 937 z*mh 2|re 4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b ZKlQ<sI 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 h't!
1u yd> b2 M The audit of specific items Z6S?xfhr'{ 审计的具体项目 !Y95e'f.x Ig{
3>vB Receivables： confirmation )zK6>-KWA 应收帐款：确认
{}A1[ Y| xaw)iC[gI{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (]}52%~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ulAOQG
Z PCk Q hR Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )b7 ;w#%q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /]@1IC{Lk +;| " # Bank and cash： bank confirmation k7cM.<s! 银行存款和现金：银行的确认 ^fq^s T. $ oWP3 Y. Auditing sampling 8 rE UZk 审计抽样 \v]esIP5R' {S6:LsFfm 5.Review
dR|*VT\ 复核 -
fx?@ "+{>"_KV Subsequent events , ej89 随后发生的事件
a^5.gfzA :g~X"C1s F39H@%R lB<
kf1[ ri?k}XnhX Going concern eJ"je@vvrK 持续关注 W3M1> ( >oHgs Management representations }1}L& M@ 与管理层的交涉沟通 @GyxOc@6 \|f3\4;! Audit finalization and the final review： unadjusted differences B(t`$mC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \\d!z-NOk? 7E]qP
5 Pz77\DpFi 6. Reporting ] i:WP2 报告 y8e' weK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >2 BWie?T Appendix yg o4. 附录 ~C31=\$ Audit procedure +aoenUm5 审计程序 _@L{]6P%V
