1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 aj71oki) Qmk}smvH Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }zkMo ? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ZM~kc|& 8<V O>WA>E Appointment， removal and resignation of auditors Hik :Sqpox 审计人员的的任命、免职和辞职 E_[)z%& n2 79?%g= #= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion DD4fV `:kG 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y8Bc
&q} \VTNXEw*G Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @DYxDap{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 o ? Wp[{K ![{>$Q?5
Engagement letter nlfu y[oX 约定书（委托书） !p4y@U{ b"t<B2N 2. Planning and risk assessment },d`<^~ 规划和风险评估 l^ @!,Z J
*lKXFq7 General principles z/,qQVv=}4 一般原则 Dj~]] kbxy^4" X Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A@ W/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ; m;a"j5 @Y~R*^ n"} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H.D1|sU 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0! :1o61 mv,<#<-W Risk-based approach q:y_#r"_y 基于风险的办法 >z` ^Q [ $8{|25
*E Understanding the entity and knowledge of the business 4rmSo^vK 了解商业的实质和知识 %SwN/rna L+c7.l.yT Assessing the risks of material misstatement and fraud !F |mCEU 评估材料错报和舞弊的风险 lR^OS*v X/
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Materiality （level）， tolerable error hr+,-j 重要性（级别），可容忍误差 q\B048~KK C;T:'Uws Analytical procedures $yl Q \Y' 分析程序 2f% G`4/p {E oRY/] Planning an audit Q}a,+*N. 规划审计工作 <*g!R! 1;\A./FVv Audit documentation： working papers S~8w- lG! 审计文件：工作底稿 5&y;r Ag> E% N The work of others 1|?8g2Vf 其他机构的文件
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]jz2j Myl!tXawe8 Rely on the work of experts PP {CK
4 依靠专家的工作 y U-^w^4 LIo3a38n?y Rely on the work of internal audit
Gj~1eS 依靠内部审计工作 -`iXAyr)m oBA]qI 3. Internal control "k8Yc<`u 内部控制 V-y"@0%1 "
5KJ /7q! The evaluation of internal control systems X}Ey6*D: 对内部控制系统的评估 GAZTCkB " GwOn&EpY! Tests of control MWsjkI` 控制测试 M
`Q YrH -:hiLZJ7- Substantive procedures （time， nature， extent）
>|)ia5# 实质性程序（时间，性质，程度） F/"Q0% (m 0Cox+QJt Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. I ^M %+\ 交易周期：收入，采购，库存等。 h6 *&1
r hmA$gR_ ^4+ew>BLSv 4.Audit evidence y^rcUPLT 审计证据 sHqs)@D Bf72 .gx{0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence pJ` M5pF 获取足够、适当的审计证据 qk;vn}auD] P87!+pB( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c) d*[OI8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7,i
}M o -< 5< The audit of specific items 1]yOC)u"i 审计的具体项目 9`"o,wGX3 sr0.4VU1 Receivables： confirmation @}#" o 应收帐款：确认 IL:d`Kbqf thoAEG 80 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties z
7[TgL7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 E<[ _L!2 `1c Gb *b/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $Hx00
h o 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vybQ}dscn
T 4}SF Bank and cash： bank confirmation &1O!guq% 银行存款和现金：银行的确认 RL|13CG OP Sv *@ 3x Auditing sampling M18H1e@Al 审计抽样 H-?wEMi)*u g/)$-Z)Nu 5.Review
jlmP1b9 复核 L53qQe j< 2?",2x0 9 Subsequent events @/S6P-4 随后发生的事件 i\P?Y(-{ 'Zq$ W ]i l!n<.tQW *cjH]MQ0Ak %5N;SRtv Going concern 64Ot`=A" 持续关注 8q)wT0A~ ]dX HjOpA Management representations kmJ {(y)w 与管理层的交涉沟通 x^U
E4$oo >28.^\?H4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences F1 V[8I.0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 OL,3Jh% x 5e!YYt > .YvE 6. Reporting
b>N) H 报告 0nko n3H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !J34yro+s Appendix sZ,MN F8i 附录 (S :+# v Audit procedure ~[@Gj{6p0 审计程序 X(D$eV
