1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .vW~(Z uD BPG)m,/b Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~HYP:6f 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %x927I> dX$])b_Uw Appointment， removal and resignation of auditors xJ"Zg ]d{ 审计人员的的任命、免职和辞职 25ayYO%PTc )K?GAj]Pq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion i;xg[e8. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J xL H]1b 3?O| X+$p Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <oXsn.'\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *$cp" gx6&'${=# Engagement letter I2W2B3D` c 约定书（委托书） 'I<j`)4`d eXOFA d]>u 2. Planning and risk assessment DY07?x7 规划和风险评估 )_Oc= /c|f &(rd{j/
* General principles 7S1!|*/
I 一般原则 U3V<ITZI8t :9`1bZ ?a Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism c|.:
J] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YpKa
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B ?Tl@e Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ZH}NlEn 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 > Qtyw.n uc<@
Fh( Risk-based approach )m'_>-`^: 基于风险的办法 ua[\npz5 # _7c>gn Understanding the entity and knowledge of the business X<QE]RZ 了解商业的实质和知识 r{TNPa6! os.x|R]_ Assessing the risks of material misstatement and fraud \1MDCP9: 评估材料错报和舞弊的风险 K$]QzP XS #NE^f2 Materiality （level）， tolerable error P
X0#X=$ 重要性（级别），可容忍误差 -J30g\ Q|1bF!#(1 Analytical procedures C\; 8l}t 分析程序 >'jM8=o*Ax j41:]6 Planning an audit "pPNlV]UA^ 规划审计工作 d J!o/y6 b910Z?B^L Audit documentation： working papers c[y8 "M5 审计文件：工作底稿 :L[6a>"neE IYO,/ kbf The work of others D1n2Z :9 其他机构的文件 :kVV.a# g 0?7uqS#L Rely on the work of experts bS'r} 依靠专家的工作 uUe\[ -~ VM,ZEt3Vy Rely on the work of internal audit GWVdNYpmr 依靠内部审计工作 d<Os TA kYs|")isj 3. Internal control qL P +@wbJ 内部控制 qck/ b p~.@8r( The evaluation of internal control systems 3DHm9n+/: 对内部控制系统的评估 m?j!0> T Ua K:*x* Tests of control $Y`aS^IW 控制测试 K_5& _P1 j vV8`BQ{ Substantive procedures （time， nature， extent） E5(Y *m! 实质性程序（时间，性质，程度） Wj:QC<5
v )^ \ ='(s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8j'*IRj*q 交易周期：收入，采购，库存等。 O0~d6Ba Q] wM /7 h Nle;&*F 4.Audit evidence 95Qz1*TR 审计证据 4I-p/&Q $dP)8_Z2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence g# 4gGhI 获取足够、适当的审计证据 #CPP dU$ L0kNt
&di Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /;rN/ot2o 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 h)rf6*hw Nd_@J&
The audit of specific items J,O@T)S@ 审计的具体项目 .A\ \v6@ B`scuLl3 Receivables： confirmation Xa@ wN/"F 应收帐款：确认 :\U3bk v+ XijLS7Aw| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~vGtNMQ g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /6?plt&CA m0Syxb Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0
s|LK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 QYgN39 gp XKX,7 Bank and cash： bank confirmation Pm^N0L9?q 银行存款和现金：银行的确认 !B lk=L+p i gro g Auditing sampling
} 4]<P 审计抽样 (nD$%/uK' r^t{Ii ~ 5.Review
Sx)Il~ x 复核 qffSq](D
. <j\;>3Q Subsequent events Z d U{`>v 随后发生的事件 66<\i ltUQ Mlw9#H6 yim$y, =d B bw1k r. b6E% D Going concern - 1 持续关注 y ,?G75wij U%DF!~n Management representations uq4s bkP 与管理层的交涉沟通 4E-A@FR /i y*3P,` Audit finalization and the final review： unadjusted differences SMO%sZ ] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Gd-.E7CH! P"h\7V,d% ` G=L07 6. Reporting fG2&/42
J 报告 "&#W Mi 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n& m?BuG Appendix 5@D7/$bLp
附录 :{s%=\k {d Audit procedure "qTC(F9N$. 审计程序 cNo4UZvr
