1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8BM[c;-{g` >tV:QP]Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1?#
Wg>7' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ltXGm)+ {Gr"oO`&" Appointment， removal and resignation of auditors |>=\
VX17 审计人员的的任命、免职和辞职 x!9bvQT PAy7b7m~B Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1
s#GY<< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]hA]o7 k
B*Q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m:5bb 3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ZY> u4v. fZJ O} Engagement letter %Z#[{yuFs 约定书（委托书） ,koG* sn [ r=U- 2. Planning and risk assessment [wjH;f>SQ 规划和风险评估 M9sB2Ips
< )]m_ L$9 General principles m_>~e}2'A 一般原则 xT3l>9i kZvh<NFh_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ou'|e "tI 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]7_O#MY1 N!=Q]\ZD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :vy./83W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 OL$^7F
B d0@czNWIC Risk-based approach Zl`sY5{1 基于风险的办法 kn7Qv
k[+ -` e`U%n Understanding the entity and knowledge of the business >R8eAR$N 了解商业的实质和知识 ffE>%M* Z~Z+Yt;,9a Assessing the risks of material misstatement and fraud H3" D$Nv 评估材料错报和舞弊的风险 h}(GOY S) Kkz 2N Materiality （level）， tolerable error 4\ EvJg@Z. 重要性（级别），可容忍误差 ^Dhu8C( 1`8(O >5 Analytical procedures ]$96#}7N 分析程序 9]TvL h3 ,4z?9@wQ Planning an audit {
V9} W< 规划审计工作 wPU <jAQyp @](\cT64i3 Audit documentation： working papers ]gGCy '*) 审计文件：工作底稿 k34!*(`q #pw=HHq*( The work of others V{G9 E 其他机构的文件 2VNfnk rSfvHO:R
Rely on the work of experts #NLLl E E 依靠专家的工作 N8: &v *]_GFixi Rely on the work of internal audit E8.xmTq 依靠内部审计工作 p~T Hl iwd 4$!iw3N ( 3. Internal control P&@ [ j0 内部控制 b/Z 0{38 HR83{B21 The evaluation of internal control systems H/ 6GD,0 对内部控制系统的评估 ~_Mz05J-\_ 4?^t=7N Tests of control \V,;F!*#G 控制测试 +~A<&7[} zx{O/v
KG Substantive procedures （time， nature， extent） (e;9 ,~u) 实质性程序（时间，性质，程度） <\cH9D`dE nu#_,x<LS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A{Q :,S) 交易周期：收入，采购，库存等。 =
A !;`G 1 y5 $ 1$Pn;jg: 4.Audit evidence [o Q&}3\XJ 审计证据 |cBpX+D grh
wPnKl Obtain sufficient， appropriate audit evidence a/wkc*}}/ 获取足够、适当的审计证据 vYNh0)$%F .1F^=C.w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 61J01(+| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k(;c<Z{?1
~xg1mS9d The audit of specific items uvrfR?%QK 审计的具体项目 q(yw,]h]{ K>`7f]?H*e Receivables： confirmation #)BdN 应收帐款：确认 ?DC3BA\) yv< 0fQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^Q?I8 ,4} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 z A xwM-` h,V#V1>Hu Payables： supplier statement reconciliation， confirmation TvWhy`RQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ya'@AJS fodr1M4J Bank and cash： bank confirmation $[Fh|% \ 银行存款和现金：银行的确认 {Z_Pry$6 ~qiSkG Auditing sampling n8M/Y}mH 审计抽样 X3:-+]6,d 1lNg} !)[K 5.Review
Dc[Qu? ]LM 复核 1b'1vp WbS 2w @ 8 Subsequent events x=qACoq 随后发生的事件 8fdK|l w LTY@}o]\U OwQ 9y<v 5}R /C{fs BcT|TX+c t Going concern v5t`? +e 持续关注 [PrR 3 0: x
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;|s Management representations O329Bkg 与管理层的交涉沟通 Y 1
i! 6!i0ioZzi0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences t?v0ylN 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @Ns^?#u~ mLO{~ruu w<awCp 6. Reporting zk4yh%Cd_ 报告 ~ S
R:,R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
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s Appendix Vb tFM=Dg 附录 4kA/W 0 VG Audit procedure /s=TLPm 审计程序 -{ZTp8 P>
