1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 F)Oe;z6 P1tc*2Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance FH:^<^M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E%@,n9T~" #usi1UWB#Q Appointment， removal and resignation of auditors FW~%xUSE5 审计人员的的任命、免职和辞职 -LI^ (_ E&ou(Q={ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion sOQF_X(.x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
K: hZ yxP(| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior do@`(f3 g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -T3 z@k \ <b-I Engagement letter 2Hl0besm 约定书（委托书） 1W*%}! &Gm <mN.6@*{ 2. Planning and risk assessment WsO' 4~X9 规划和风险评估 M*li; O7 5^(keW General principles wq+% O, 一般原则 >1u!(-A sx7;G^93 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H <7r 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =p SuyM' r1dP9MT\8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H&Jp,<\x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %zDh07VT\ V/xGk9L~ Risk-based approach &ig6\&1 基于风险的办法 H?A&P4nZ c%, @O&o Understanding the entity and knowledge of the business m? wPZ^u 了解商业的实质和知识 cXP*?N4C f [l"|x75- Assessing the risks of material misstatement and fraud 2UqLV^ZY 评估材料错报和舞弊的风险 36MqEUjyB )lB 3U Materiality （level）， tolerable error ,c }R*\ 重要性（级别），可容忍误差 O)v?GQRj -CePtq` Analytical procedures qI (<5Wxl 分析程序 W\f u0^ y*ux 7KO Planning an audit 6jS:_[ p 规划审计工作 e\o>(is 4I&e_b< 30 Audit documentation： working papers _OR @S%$ 审计文件：工作底稿 pYXusS7S }C6RgE.6< The work of others ).IB{+
其他机构的文件 vq(ElX TO 0_\@!#-sml Rely on the work of experts )P>-~ G2P 依靠专家的工作 YS$42J_T 2GRL`.1 Rely on the work of internal audit d#l z^Ls2 依靠内部审计工作 8nKZ 9U
bD =}W 3. Internal control uKOsYN%D 内部控制 6d%V=1^F _6O \*|'6 The evaluation of internal control systems 4o |-v 对内部控制系统的评估 |/!3 N v2 a b Tests of control V@%:y tDf 控制测试 n *yVfI e
#{,M8 Substantive procedures （time， nature， extent） >s*ZT%TF 实质性程序（时间，性质，程度） yxz)32B?
M9*#8> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (j>a?dKDS 交易周期：收入，采购，库存等。 a8Va3Y jPu m2U_ #Cy9 E"lP 4.Audit evidence Uxll<z , 审计证据 VgBZ@*z(x ] x12_+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;&K
+x@ 获取足够、适当的审计证据 Y: ;]qoF C~o\Q# *j Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 16pk4f8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (-e*xM m )c; YR}tC The audit of specific items =uG}pgh0 审计的具体项目 #gQaNc? _z uX6DO Receivables： confirmation R}T8cVxc 应收帐款：确认 Y<vHL<G k/lU]~PE Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8?
U! PW 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 m
N&
G 'c6t,% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation C]- !u Ly 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]i)g!J8f- igGg[I1? Bank and cash： bank confirmation q $ZmR]p 银行存款和现金：银行的确认 /[<1D|f% }HLs.k4-; Auditing sampling $F#eD 0| 审计抽样
QGq8r> p#QR^|7" 5.Review
O3*}L2 j@ 复核 !X tZI3Xu WR<,[*Mv^ Subsequent events ^J]_O_ee$ 随后发生的事件 O_S%PX !:^?GN #~x x 8_ nLZ +m >)q4 e s^vw] D Going concern mD"[z}r) 持续关注 >@ : m#d ]iq2_{q Management representations ~'.SmXZs 与管理层的交涉沟通 pl4:>4l/ L \%zNPLS Audit finalization and the final review： unadjusted differences P/ XO5` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?cvV~&$gc 3ss0/\3P Acl?w }Y 6. Reporting x)0''}E~ 报告 o"19{ D^. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `P4 3O gA Appendix wV{jJyRl 附录 . l>. Audit procedure
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