1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2uU~$7~N _DH,$evS% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance C] \r~f 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7*~
rhQ &*/8Ojv)9 Appointment， removal and resignation of auditors dX,2cK[aG 审计人员的的任命、免职和辞职 L :%;
Fx2 ,/ly|Dv Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9<}d98 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M($dh9 A_ N-4Ld
C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;v*$6DIC5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3zGxe- f-tjMa /_ Engagement letter _(TavL>l
= 约定书（委托书） T/ dchWG Qte=<Z) 2. Planning and risk assessment %AXa(C\1 规划和风险评估 W2qW`Ujo{ j'#W) dp( General principles w*u HB;? 一般原则 [ %
KBc} b~y1'|}g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2.Th29] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 srw5&s(3X w91{''sK Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [XhuJdr "u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W5<1 @ E<>n0", Risk-based approach oslV@v
F 基于风险的办法 u
B~
/W ,a~-
(@ Understanding the entity and knowledge of the business & 2& K9R 了解商业的实质和知识 GL(R9Y (|Y[5O) Assessing the risks of material misstatement and fraud (S&X??jfB5 评估材料错报和舞弊的风险 ~^UQw? ; pM HY2t Materiality （level）， tolerable error 3^xTZ*G 重要性（级别），可容忍误差 GX4# I Rq O|O #T.Tg Analytical procedures XuVbi=pN.2 分析程序 APsd^ J /NNe/7'l Planning an audit K)`, |q* \ 规划审计工作 bu1O <
* vA10
'Gx ' Audit documentation： working papers U(dT t 审计文件：工作底稿 .-k\Q} D hvnZ
2x.?d The work of others 5#!pwjt~7 其他机构的文件 XwOj`N{!H !rlN|HB Rely on the work of experts BXiuVx 依靠专家的工作 #6[ FGM J 0~Ha u Rely on the work of internal audit I@08F 依靠内部审计工作 _S7GkpoK .ZJt 3. Internal control ~N&j6wHg# 内部控制 wv|:-8V l}&egq
DC The evaluation of internal control systems M~t S
* 对内部控制系统的评估 NmthvKhH %u-l6<w# R Tests of control v<,? %(g)7 控制测试 M\BLuD /0>Cy\eN0 Substantive procedures （time， nature， extent） !G.)%+Z 实质性程序（时间，性质，程度） =5a~xlBjD 4E}]> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B8NOPbT 交易周期：收入，采购，库存等。 ~9#\+[ d_ Edj}\e*-J MR=>Dc R 4.Audit evidence w8:~LX.n 审计证据 $ &M"Ji }rz}>((ZHF Obtain sufficient， appropriate audit evidence r in#lu& N 获取足够、适当的审计证据 KGS=(z `PnB<rf:*1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations y&")7y/uE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \/I@&$"F ,~w)~fMb8 The audit of specific items :(VD<"X 审计的具体项目 ,kfUlv= ZC'(^liAp Receivables： confirmation GxL5yeN@( 应收帐款：确认 !U>711$ ;?"2sS!AHQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;>{B K, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 W2J"W=:z j
y R 9a! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W] {mEB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 s c\4.Ux%Q R R<92R Bank and cash： bank confirmation Zmw'.hL 银行存款和现金：银行的确认 'z0@| a ^P
>; % Auditing sampling `ySLic` 审计抽样 by,"Orpwq; SxcNr5F 5.Review
JL45!+ 复核 Q9=X| }A;
J-7g6 Subsequent events ,d'x]&a 随后发生的事件 f mI LkXKz z@iu$DZ d #cw`h<c~ Q"n|<!DN +K,]#$k Going concern zL $$G, 持续关注
L6c =uN pwU
l&hwte Management representations E+k#1c|v$ 与管理层的交涉沟通 422d4Zu `?{i dg Audit finalization and the final review： unadjusted differences xhLVLXZ9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,rx?Ig}k z ZG+8kt!w ?(UeWLC# 6. Reporting o Y{L0B[ 报告 MX2 Zm 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com o Mk6ZzZ,> Appendix GawQ~rD 附录 ('QfB<4H1 Audit procedure Ugzq;}V# 审计程序 4Ynv=G Qz
