1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |_*O '#jx K/b_22]CC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5eoska#y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z&4&-RCi q<[_ T Appointment， removal and resignation of auditors C8
e
!H 审计人员的的任命、免职和辞职 D 38$`j xtE_=5$~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^xHTW g%9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?hM>mL 2`>T oWN! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior wEE\+3b) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Z!@~>i V\6[}J Engagement letter <2|O:G 约定书（委托书） )Xak JU^o v:o({Y 1Aq 2. Planning and risk assessment 8lb%eb]
U 规划和风险评估 `m>*d!h= *x])Y ~oQ General principles [*H N" 一般原则 YW` ,v6 Y/ee~^YxK' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
j =WST 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 O QT;zqup x&9hI Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j!4et; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 wX[8A/J
PD !z<%GQ CT Risk-based approach `V"sOTb 基于风险的办法 ]dk8lZ;bo PBxCx3a{ Understanding the entity and knowledge of the business Ikiib
WQL+ 了解商业的实质和知识 #hf
ak @,u/w4 Assessing the risks of material misstatement and fraud & )vC;$vD` 评估材料错报和舞弊的风险 0 79'(% `v}%33$hA Materiality （level）， tolerable error
D
<&X_ 重要性（级别），可容忍误差 {R 61cD,n }_;!hdY q Analytical procedures T[4<R 5} 分析程序 0B&Y ]* 8&~~j7p, Planning an audit DrBUe'RH:M 规划审计工作 IlE_@gS8 @@rEs40 Audit documentation： working papers +$(2 :S*r 审计文件：工作底稿 XC "'Q+ On@<J&% The work of others tBT<EV{ G 其他机构的文件 \eb|eN0i J.dLPKU;- Rely on the work of experts uN^=<B?B 依靠专家的工作 E%v?t1>/ }kK[S|XVO Rely on the work of internal audit $w0lrh[+ 依靠内部审计工作 }X_;X_\3;' !x>%+&c>k 3. Internal control HXYRH 内部控制 3a 1 u ?wF'<kEH The evaluation of internal control systems /K{9OT@> 对内部控制系统的评估 *B\H-lp? *^wB!{.# Tests of control ''^Y>k 控制测试 N,
*m , <b?!jV7 Substantive procedures （time， nature， extent） -,aeM~ 实质性程序（时间，性质，程度） )
d-.M mVsIAC$}8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. saAxGG 交易周期：收入，采购，库存等。 p=B >~CH G0{H5_h UMp/ \ &0 4.Audit evidence 7Wa?$6d 审计证据 c$`
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6 #E+gXan Obtain sufficient， appropriate audit evidence %#Z/2<_ 获取足够、适当的审计证据 A'K%W W*'U rVa?JvDO= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W$o2 7f 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,\d6VB P& B_l {< The audit of specific items t"lyvI[ 审计的具体项目 G633Lm`ri :@xm-.D Receivables： confirmation M9f?q .Bv 应收帐款：确认 Hiv! BV| Z!&Rr~i
< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;.Ie#Vr1N 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0T5=W U ,prF6*g+WE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ).HDr u-2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8d O o Q KZ e)K_1[ Bank and cash： bank confirmation 4E[!,zvl 银行存款和现金：银行的确认 f8<o8*`7 -/dEsgO Auditing sampling d ~_`M 0+ 审计抽样 &G >(9 )|<_cwz 5.Review
N Le}Jqp 复核 GOB(#vu vhT_=: x Subsequent events m&0"<V!H/B 随后发生的事件 A +w v-~3 tPyy Z#, +P`(Rf"luu -g/hAxb5 RF!1 oZ Going concern eL.7#SIr} 持续关注 ^D_/=4rz8 O 0*e)i8 Management representations TfZ6F8|B 与管理层的交涉沟通
5q<zN }T0K^Oe+eS Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7j i=E";.w 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 q 'a y8bM<e2
U >7U>Yh 6. Reporting i_LF`JhEQT 报告 9kY[j2,+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6Bm9?eU0 Appendix X7|.T0{=x 附录 M}"r#Plq Audit procedure l??;3kh1 审计程序 kao}(?x%
