1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 '"\n,
3h (M1YOK) I Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance jlF3LK)9q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a}f /<-L 5NN;Fw+ Appointment， removal and resignation of auditors )4qs py3 审计人员的的任命、免职和辞职 k
Qr =hb)e}l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7< ) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X
[tB ^` W?aP%D"(i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4.wrY6+V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X>uLGr> i}C%8} % Engagement letter }T\.;$f 约定书（委托书） y7!& )h 6 w@TF 2. Planning and risk assessment {*hvzS{1d 规划和风险评估 $'5rS$]a/ Zqe$S
+u General principles 3b0|7@_E 一般原则 |y0k}ed NkNFx<9T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vdgK3I 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 nj;3U^ 6S n&; ap Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk n.'Ps+G( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L"dN
$ A x"C7NW[$ Risk-based approach /{[<J<(8 基于风险的办法 . 70=x H ~F,Y BX Understanding the entity and knowledge of the business l1<=3+d 了解商业的实质和知识 AhA&=l
i; 3 V ^5 4_ Assessing the risks of material misstatement and fraud d
oEuKT 评估材料错报和舞弊的风险 T+B-R\@t G }l9 [lE Materiality （level）， tolerable error @73
kry v 重要性（级别），可容忍误差 2(~Z l\ H{N},B
Analytical procedures (G./P@/[ 分析程序 }0anssC ^W@8KB Planning an audit O> nM eU 规划审计工作 3J
5,V DMDtry?1: Audit documentation： working papers 4\|Q;@f 审计文件：工作底稿 O#[b NLV rA? < \* The work of others T _UJ?W 其他机构的文件 U<sGj~"# &0bq3JGW Rely on the work of experts )nj fqg 依靠专家的工作 j-**\.4a~ 3ww\Z8UeK Rely on the work of internal audit =Gz s+6A8 依靠内部审计工作 #7'k'( t@MUNW`Q 3. Internal control !Z\Gv1 内部控制 0n2H7}Uq rf]z 5; The evaluation of internal control systems JtMl/h 对内部控制系统的评估 NhNd+SCZ@ DOFW"Sp E Tests of control gSwHPm%zn 控制测试 Ev3' EA~` <
-W 8 Substantive procedures （time， nature， extent） k%Tp9x$ 实质性程序（时间，性质，程度） K2n#;fY % E24}?t^
| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >m!Z$m([J 交易周期：收入，采购，库存等。 $vO<v<I'Gb K$ }K2w ,
3 8M6yD 4.Audit evidence YG= :lf 审计证据 y1}2hT0, _](y<O^9yO Obtain sufficient， appropriate audit evidence t$VRNZ`dy 获取足够、适当的审计证据 ~J~R.r/ ZQ`
4'|" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations jP}Ry=V/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <zTz/Hk` w;F y/XQ The audit of specific items HfH_jnR* 审计的具体项目 ^q& Rl\ II _CT= Receivables： confirmation gs i2 应收帐款：确认 qHyOaK Md SD%3B!cpX Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [X]hb7-&
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lg
)xQV ~(tt.l# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y?K?*`Pkc1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 m*iSW]& $39TP@?:Z) Bank and cash： bank confirmation CXz 9bhn<4 银行存款和现金：银行的确认 1/ j >| bYem0hzOe Auditing sampling )
d'H&c3 审计抽样 iI'ib-d Wql=P qF 5.Review
1TfFWlf[B 复核 l]t^MEoc8 nB
:i G Subsequent events eS4t0`kP 随后发生的事件 W;!V_- : iKaS7lWH jJvd!,=) xqlnHf< G nI(w7qhub Going concern uhaHY`w 持续关注 9)=bBQyr: ?kV_!2U)'K Management representations ,+v(? 5[6 与管理层的交涉沟通 _*sd#
zZ51jA9x Audit finalization and the final review： unadjusted differences g co;8e_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 z$g__q-
k+i0@G 'C( 6kR3[]:16v 6. Reporting ]0(ZlpT 报告 fo>_*6i74 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h?4E VOx+ Appendix g.;2N 9 附录 ;F%
EW`7 Audit procedure &io
+* 审计程序 gth_Sz5!#
