1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }!LY V 8z-Td- R6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance x1~`Z}LX0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :FSkXe2yy0 pLU>vQA Appointment， removal and resignation of auditors =bzTfki 审计人员的的任命、免职和辞职
u@HP @>V `@&q f}` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a
srkuAS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 w~9gZ&hdp R&QT
'i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /dqKFxB 1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 jd{J3s '% m8?(.BJ% Engagement letter K^S#?T|[9 约定书（委托书） 'a}{s>{O 9&tV# =s 2. Planning and risk assessment ~$$V=$& 规划和风险评估 #/:[ho{JQ !ZVMx*1Cf General principles VtVnht1 一般原则 NJp;t[v.^ G\of g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x R.Ql > 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
oAL-v428 ^\!p ;R Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4aRYz\yT= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,P|PPx%@ 38#(ruv Risk-based approach dM') < lF 基于风险的办法 2'_s GAH X[w9~t$\ Understanding the entity and knowledge of the business ZFzO W 了解商业的实质和知识 o8,K1ic5# Eq?o /'e Assessing the risks of material misstatement and fraud P(4[<'H O 评估材料错报和舞弊的风险 4q[r
KNl _i
8oWy1 Materiality （level）， tolerable error $ ` 重要性（级别），可容忍误差 5s>9 v &ke4":7X Analytical procedures DlP}Fp { 分析程序 %vksN$^ V)]&UbEL| Planning an audit !cpBX>{w 规划审计工作 WC4Il
C )Q8Q#S Audit documentation： working papers 0jXIx2y 审计文件：工作底稿 @dXf_2T
v= =k_u5@.Z
The work of others %%_90t 其他机构的文件 arB$& s 84{<]y Rely on the work of experts b{oNV-<&{ 依靠专家的工作 wqyAEVea'8 aX|`G]PhdI Rely on the work of internal audit X;1q1X)K 依靠内部审计工作 *0U(nCT&m gO5;hd[ l 3. Internal control }PXWRv.gW 内部控制 UY PBKf]A9 i~2>kxf;K1 The evaluation of internal control systems {ys_ uS{c* 对内部控制系统的评估 iTX.? * d+^;kse Tests of control %:y-"m1\u$ 控制测试 Rpr#
,| e\h:==f Substantive procedures （time， nature， extent） t5_`q(: 实质性程序（时间，性质，程度） 2vXMrh\ BoXCc"q[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N
lDM/ 交易周期：收入，采购，库存等。 d/^^8XUK QIw.`$H+ R%Z} J R. 4.Audit evidence O$$N{ 审计证据 ;A C] * &a0%7ea`.S Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z+}SM]m 获取足够、适当的审计证据 Ik,w3 }*P* s?2;u p*D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :eO]65N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :G-1VtE n X bg7mj9c The audit of specific items t
_W |` 审计的具体项目 R|vF*0 )>W 9\ ;EX
Receivables： confirmation MG<~{Y84} 应收帐款：确认 M|Se| *w 6y 0C Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
2AluH8X/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =SdWU}xn2 J]N}8 0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation u+V;r)J{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 qq/Cn4f N8 :DD4BY Bank and cash： bank confirmation *dTw$T# 银行存款和现金：银行的确认 x4.
#_o& C {Zv.+F Auditing sampling Qw ^tzP8 审计抽样 EZHEJW'JnE J@5 OZFMZ 5.Review
|&'*Z\*ya 复核 v
ipmzg(S 5
1&T`i Subsequent events
(-#{qkA 随后发生的事件 DXiD>1( q a T0 y N+tS:$ V $DVy$)a!u ~%
c->\Q Going concern '=2t(@aC 持续关注 i 6-K!
ks;%f34 Management representations WS(c 0c 与管理层的交涉沟通 +!<`$+W pr?/rXw Audit finalization and the final review： unadjusted differences #-W5$ 1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 = Dz[| $dV aZ^lI
6@+4 '71btd1 6. Reporting 83 h3C EQ 报告 C+k>Aj r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %(]rc%ry0 Appendix 9f @)EKBK 附录 <uvshZ v Audit procedure }8SHw|- 审计程序 bcYz ?o6
