1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 EGj zjuJu{ !'-./LD") Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m
V}e Mw 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z5W;-sC z 5;A=8bryU Appointment， removal and resignation of auditors
(Kj>Ao 审计人员的的任命、免职和辞职 ,. V=y% y2Vc[o(NP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (qDJgf4fgn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |`Be( $it>*% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,&jjp eZP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i~tps cBU@853 Engagement letter C3b<Wa]) 约定书（委托书） Q`U
g tL JB HnJm 2. Planning and risk assessment r]&&*: 规划和风险评估 Yy_mX}\x xt8@l
[Z
General principles n;k
B_i*l 一般原则 n yNHjn
|W q[+V6n `Z5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t_Ul;HVPS 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M B,Z4 ^ uU1q?|4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Zk0? =f?j 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >k(AQW5? !&o>zU. Risk-based approach N}q*(r!q< 基于风险的办法 Ms A)Y 6H:EBj54? Understanding the entity and knowledge of the business /!-ypIY
了解商业的实质和知识 o
Hrx$>W] k _1o j[O Assessing the risks of material misstatement and fraud F=yE>[! LB 评估材料错报和舞弊的风险 g")pvK[e ,@ t#)HV Materiality （level）， tolerable error y |Tv;v1L 重要性（级别），可容忍误差 x 2+ M0 }g OoR0>!x Z Analytical procedures 62#8c~ dL 分析程序 m\ /V 0V\ T\L
LOx\ Planning an audit iD2>-yf 规划审计工作 ni3A+Y0 b!g8NG Audit documentation： working papers J+ *n}He, 审计文件：工作底稿 XPcx"zv\ m`8 tHHF The work of others n:YA4t7S 其他机构的文件 el,n5O Z7 !_h<w ?) Rely on the work of experts Q3x.q z 依靠专家的工作 )X-TJ+d 2graLJ?9Z Rely on the work of internal audit 5VW*h 依靠内部审计工作 ) 2Hl\"F #:/-8Z(0 3. Internal control +#ANc;2g 内部控制 )nUTux0K\ 1P T0< C- The evaluation of internal control systems w~VqdB 对内部控制系统的评估 r$- ]NYPi (+0yZ7AZ Tests of control 7(KVA1P66 控制测试 j es[ a 5K?%Eo72!= Substantive procedures （time， nature， extent） !,>9?(
实质性程序（时间，性质，程度） 44cy_ %R 1$M318 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. O.+X,CQG* 交易周期：收入，采购，库存等。 <4P"1#nHQ+ ;923^*\:F{ k%lz%r 4.Audit evidence {siIRl2& 审计证据 MM4Eq>F/ )wz3 m L Obtain sufficient， appropriate audit evidence $9O%,U@ 获取足够、适当的审计证据 OAtn.LU #me'1/z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations D[}qhDlX 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Oe}6jcb6& /|{~GD +A& The audit of specific items B
A|*V[HBE 审计的具体项目 NI?YUhg> *Ldno`1O Receivables： confirmation *>p#/'_E 应收帐款：确认 j#E&u*IR :HG5 {zP Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties m;KD@E! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~b.e9FhdA ?AJE*=b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >D
/+04w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Se-
n# 9q !./) Bank and cash： bank confirmation 4E DwZR>./ 银行存款和现金：银行的确认 KN9 e"" SV96eYT< Auditing sampling ?_7^MP> 审计抽样 I<ta2<h iSxuor ^; 5.Review
o2M4?}TpIV 复核 )X-/0G=N- (}LLk + Subsequent events rfS kQT 随后发生的事件 !o& b: 7 OAXF=V F# H '(Ky j:6VWd gq s>^$: wzu Going concern 11 >K\"K} 持续关注 h\i>4^]X. S
2SJFp Management representations q
k+(Ccl 与管理层的交涉沟通 s5'So@L8 9n# Em Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]DO"2r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5?n@.h c L R87e"m/C% _Y gvLz
% 6. Reporting 78 W
& 报告 +sc- -e? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >AT T<U= Appendix @(m Xi K 附录 7D%}( pX Audit procedure 1v ^eXvY 审计程序 x:O;Z~ |.
