1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +
qqN J3^Z PW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance hP<qK Vy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ta., 4R&K M
)^9e? Appointment， removal and resignation of auditors 1u+ (rVQN 审计人员的的任命、免职和辞职 }l!_m.#e Yb{t!KL Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Hvo27THLo 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 as!j 0j% S]/ + n> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ITlkw~'G 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S\ !E ;p P v.@Y 30 Engagement letter j) qh>y) 约定书（委托书） M[_I16s V/}8+Xq 2. Planning and risk assessment AI; =k 规划和风险评估 TJ:Lz]l > !I_4GE, General principles f"^tOgGH 一般原则 SH|$Dg ;g]+MLV9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism zA Ufd[g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^0-=(J rC
|?A-?- Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D / UGN+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h
cXqg [Cp{i<C Risk-based approach =
g}yA=. 基于风险的办法 zUqDX{I8 ht9b=1wd%s Understanding the entity and knowledge of the business ?s33x# 了解商业的实质和知识 P$I\)Q H G].KJ5,y
Assessing the risks of material misstatement and fraud }L9j`17 评估材料错报和舞弊的风险 @CF4
:NNHw _AYF'o-Cm Materiality （level）， tolerable error {H2i+"cF 重要性（级别），可容忍误差 54w-yY \/v$$1p2 Analytical procedures tO3 ;; % 分析程序 IhLfuyFWu I#U44+c Planning an audit eVXbYv=gJ@ 规划审计工作 CI{x/ e^( 9l]IE,u Audit documentation： working papers X2v'9 x 审计文件：工作底稿 8F1!9W 7 mM.&c5U The work of others =w-H ) 其他机构的文件 >q A&;M 'zK*?= ^jk Rely on the work of experts mGvP9E"& 依靠专家的工作 `l#g`~L (.o'1 ' Rely on the work of internal audit 7ow1=%Q
依靠内部审计工作 +$5^+C\6A {wI0 =U 3. Internal control n} { cs 内部控制
l1WVt} {'!~j !1'j The evaluation of internal control systems plfB} p 对内部控制系统的评估 S# #W_OlrI 6EY4@0%A Tests of control 'Iu(lpF& 控制测试 `2B+8,{% dp_q:P4; B Substantive procedures （time， nature， extent） Ek3O{< 实质性程序（时间，性质，程度） :%{7Q $Xv< Yo:&\a K[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M &J*I 交易周期：收入，采购，库存等。 2lRZ/xaF%P :Kiu*&{ =%LS9e^7D 4.Audit evidence ?3#
X
5 WT 审计证据 h%%'{ ^>~ Lrq&k40y Obtain sufficient， appropriate audit evidence AI2CfH#:C 获取足够、适当的审计证据 x% 1Rp[ ]7;;uhn` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |UG)*t/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yr w!b\ #LiC@> The audit of specific items o=ex{g( 3 审计的具体项目 d Im m}, !?{5ET,gtN Receivables： confirmation
GfDA5v[ 应收帐款：确认 8J} J;Ga DcS~@ ; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties #u_-TWVt 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r_G`#Z_5 F
eW/Hn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `|R{^Sk1o 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k.%F! sK -t]0DsPg Bank and cash： bank confirmation xQQ6 D 银行存款和现金：银行的确认 2.yzR DfZ 5s;#C/ZZ
Auditing sampling Ne%X:h 审计抽样 ~0L>l J #]r w@c 5.Review
VuGSP]$ q 复核 g(1'i 1 y^ohns5{ Subsequent events Y3?kj@T`i 随后发生的事件 ; ?!sU 5@Sb[
za J{H475GqiT q07>FW R ]Sh&8 # Going concern ?pFHpz 持续关注 '2NeuK -KD YV+e];s Management representations g&
{YHq^+ 与管理层的交涉沟通 "xWC49 4R6X"T9- Audit finalization and the final review： unadjusted differences bbz86]AhY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 m|!sY[! I)clGMS, 1!~9%=% 6. Reporting epQ 7@9,Q 报告 K .z@Vx. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Xr@0RFdr[ Appendix kHJjdgV 附录 Q,scjt[ Audit procedure kY|<1Ht 审计程序 d< y
B ~Y
