1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hBLJKSv ^;<s"TJ(m) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NV9D;g$Y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5X|=qZ ^EjZ.#2l; Appointment， removal and resignation of auditors \ QBODJ1 审计人员的的任命、免职和辞职 Mm :6+ C
"< l} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion SBAq,F' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &rorBD 5aj pxM^|? Hxc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6*S|$lo9B 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Zu_m
$ Mx uz&CUvos Engagement letter \Z
] <L 约定书（委托书） oS/<)>\Gv z\oq b) a 2. Planning and risk assessment 'vhgR2/ 规划和风险评估 ?c+_}ja, J1 a/U@" General principles ;B^G< 一般原则 x!{5.# Jq l#z /z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism GW
?.b_6* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 tt{,f1v0t \Bw9%P ~ G Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u<]-%ha$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G>M#
Bu U a"b9h{h@ Risk-based approach 9 @!Og(l 基于风险的办法 "k)( , Nw+0b4{ Understanding the entity and knowledge of the business c;&m}ImLe. 了解商业的实质和知识 @8HTC|_vX T3@wNAAU Assessing the risks of material misstatement and fraud (VO)
Q 评估材料错报和舞弊的风险 Fs|fo-+H}k {e/12q Materiality （level）， tolerable error ; ? '`XB! 重要性（级别），可容忍误差 .LIEZ^@ ^Gq4Yr Analytical procedures D}SRr, 4v 分析程序 'D1
T"} 5 4JZEc Planning an audit *%:p01&+ 规划审计工作 ^e"BY( SJ6lI66OX Audit documentation： working papers );kO2 7dg 审计文件：工作底稿 2L[/.| QjWv? tm The work of others ? #-"YO7 其他机构的文件 qmdl:J|? glH&v8
Rely on the work of experts |+~CdA 依靠专家的工作 1tDd4r?Y lf4-Ci*X Rely on the work of internal audit @g
}r*U? 依靠内部审计工作 YjdCCju nC$f0r"z 3. Internal control we4e>) 内部控制
L~ "~C(g izebQVQO* The evaluation of internal control systems W#P)v{K 对内部控制系统的评估 [< }:b>a 2o] V q Tests of control SpdQ<] 控制测试 R(74Px,/ 2 oXsPrtZ Substantive procedures （time， nature， extent） t.t$6+"5We 实质性程序（时间，性质，程度） i; s &;_0{ MR xzOs Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |_&vW \ 交易周期：收入，采购，库存等。 :7K cD\fCj elG<\[ skh 6L!6*< 4.Audit evidence btkD<1{g 审计证据 Zgkk%3'^' D.kLx @Z Obtain sufficient， appropriate audit evidence KS!mzq - 获取足够、适当的审计证据 SQDllG84E hk 3}}jc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -%E+ Yl{v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <.HX_z3l -GLI$_lLF The audit of specific items kl4FVZof 审计的具体项目 gtHWd;1&f H5'/i; Receivables： confirmation x9 bfH1 应收帐款：确认 _ <yGen- RZ#b) l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w! ,~#hbt6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \ X FF( Qh<_/
X? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation LX[<Wh_X( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W&
#Ps6)
8 FloCR=^H Bank and cash： bank confirmation J.W0F # ? 银行存款和现金：银行的确认 PN:/lIO [~m@'/ Auditing sampling i 2j_=X- 审计抽样 ghq [oK _CN5,mLNRk 5.Review
9dn~nnd'n 复核 `qnSq(tNq FBJw ( .Jr Subsequent events ~,3+]ts='\ 随后发生的事件 xTiC[<j U2 m86@E -7,xjn 1O3"W;SR<: i%w[v_j Going concern ! eXDN 持续关注 <Dojl
# *Wdn P.'Y Management representations aqJ>l }{ 与管理层的交涉沟通 Mhp6,JL 04g =bJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences MWTzJGRT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 TR}ztf[e l&#&} 3M {ZQ|Ydpk 6. Reporting Xy/lsaVskX 报告 +)YU/41W 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z 0|%h?N Appendix KYBoGCS > 附录 U? BuV Audit procedure R@zl?>+ 审计程序 q$IgkL
