1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 'R'>`?Nh piId5Gx7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance wZC 'BLD 物质性，真实公平的描述，合理的保证 s]I],>}RU PN'8"8`{ Appointment， removal and resignation of auditors } 2\"(_ 审计人员的的任命、免职和辞职 Y4{`?UM&h JfVay I= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion WEsH@
[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t&&OhH K :EO}uP2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /C(L(X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 fk"{G>&8 xO.7cSqgw Engagement letter 9 V"j=1B} 约定书（委托书） r[,KE.^6~# JNu - z:J 2. Planning and risk assessment -
a=yi d 规划和风险评估 AH7k|6ku<* %b*%'#iK General principles E$ 1^}RGT) 一般原则 Y{O&- 5H^| S :}s |![p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o}
%fs
* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^s?
wnEo;j Jxvwq uI Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk wH`@r?& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q0--.Q=:Y -?]ltn9! Risk-based approach (]V.#JM 基于风险的办法 "/ "qg
oF>GWst TR Understanding the entity and knowledge of the business 5{5A BV 了解商业的实质和知识 )s8r(.W eeD
hTw9 Assessing the risks of material misstatement and fraud J{Ay( 评估材料错报和舞弊的风险 U=t'>;(g ]lo1Kw Materiality （level）， tolerable error U;nC)'~YW9 重要性（级别），可容忍误差 {L=[1 K@
i*Nl Analytical procedures U\
L"\N 7 分析程序 iWCV(
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g_ Planning an audit ` u}x:f ! 规划审计工作 j"V$J 8)[ $"i690 Audit documentation： working papers K+}Z
6 _: 审计文件：工作底稿 S?{5DxilO s6D-?G*u%8 The work of others m7"f6zSo ( 其他机构的文件 5;{Bdvcv HD EG/k/~m Rely on the work of experts 3/AUV%+ 依靠专家的工作 Chua
>p!$g moR]{2Cd{ Rely on the work of internal audit aYgJTep>r 依靠内部审计工作 gctaarB& }"-r;i
3. Internal control uaKB 内部控制 TH|hrL;:8 V9 VP"kD
The evaluation of internal control systems ^55?VQB 对内部控制系统的评估 cOb%SC[A{ ["F,|e{y$ Tests of control K[[k,W]qb 控制测试 !7
oy%{L jE #8&P ~ Substantive procedures （time， nature， extent） ,
.I^ekF 实质性程序（时间，性质，程度） Q7r,5w& cm
FT;JYkO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /)1-^ju 交易周期：收入，采购，库存等。 ddP,_.0 /;4MexgB% (Pd>*G\ 4.Audit evidence 62jA 审计证据 C6w{"[Wv=X a,~P_B|@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence &w0=/G/T=~ 获取足够、适当的审计证据 m3!M L>nLt hBhkb ~Oky Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5B 7*Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pG
@iR*? ^rwSbM$ The audit of specific items >#?: x* [ 审计的具体项目 .@Uz/j?> 2-0cB$W+ Receivables： confirmation / yi :Q0 应收帐款：确认 ;#9| l= k_>{"Rc Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties C8:"+; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'cN# rHPB6 =on!&M Payables： supplier statement reconciliation， confirmation h<; [P?z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~C /KA6H F5+_p@ !i Bank and cash： bank confirmation s RQh~5kM 银行存款和现金：银行的确认 .4> s2 t5X
lR]` w Auditing sampling T ''+zk 审计抽样 `uVW<z{ l h(Ed% 5.Review
%uVJL z 复核 X3{1DY3@u ACO4u<M) Subsequent events
2j7d$y*' 随后发生的事件 "GI&S% F z L'IN)7MU !`[I>:Ex JjLyV`DJ Treh { s Going concern %8CT -mQ 持续关注 Q5nyD/k4c Gr$*t ,ZW Management representations
M#]|$\v( 与管理层的交涉沟通 i i@1!o d[e: }1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences m}[~A
@qD 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 xg,]M/J t!~YO'<dS s9kL B. 6. Reporting 7.
9s.* 报告 #A9_A%_.h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iWM7, =1+ Appendix n X\]i~ 附录 S
~Iw?SK3 Audit procedure D4Y!,7WEVt 审计程序 _~Z Q b
