1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3-40'$lE p<WFqLe(": Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance R 4%P:qM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [-*F"}D, !/K8 xD $ Appointment， removal and resignation of auditors 151tXSzLT 审计人员的的任命、免职和辞职 dEM ?~?
cd ;NpN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o7&4G$FX~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e` {0d{Nd !a1i Un9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r0m)j
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 47 u@ 4"M V9x8R Engagement letter c( -
Mc6 约定书（委托书） ")s!L"x BH0!6Oq 2. Planning and risk assessment %R0v5=2' 规划和风险评估 A,~Hlw
9CUimZ General principles b `cYpcs 一般原则 go)p%}s oL/o*^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #`GbHxd 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 AZFWuPJo e/e0d<(1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Pn TZ/| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P `s(kIe urY
`^lX~ Risk-based approach @%i>XAe#0 基于风险的办法 TW`mxj_J2 'zSgCgCHX8 Understanding the entity and knowledge of the business UPCQs", 了解商业的实质和知识 i% (yk#=V g" t^r3 Assessing the risks of material misstatement and fraud /rF
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l 评估材料错报和舞弊的风险 4 9w=kzo %u]6KrG18b Materiality （level）， tolerable error 24@^{
} 重要性（级别），可容忍误差 qc!x
W ,I [J \DB)V/ Analytical procedures K, (65>86; 分析程序 ;:#U 6?=t H$!-f>Rxa Planning an audit oo'w-\2]p 规划审计工作 :B#EqeI `ypL] $cW Audit documentation： working papers ^/KfH &E 审计文件：工作底稿 l[n@/%2 <GW R7rUH The work of others m^$5K's& 其他机构的文件 AF#_nK) @ p?myuNd[ Rely on the work of experts < tQc_ 依靠专家的工作 *8!w&ME+. .Vx|'-u Rely on the work of internal audit Md9l+[@ 依靠内部审计工作 t! l%/$- DA <ynBQ 3. Internal control Vq}r _#!Q 内部控制 F/<qE!( !P|5 #.eC The evaluation of internal control systems i>Iee^_( 对内部控制系统的评估 g37q/n Ev *caLN,G Tests of control jK
t-~ : 控制测试 SMq9j,k ltEF:{mLe# Substantive procedures （time， nature， extent） A^pW]r=Xtk 实质性程序（时间，性质，程度） D9^7m
j?e '0Zm# g Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }'`xu9 < 交易周期：收入，采购，库存等。 EhXiv#CZ Qq 0O0U kME^tpji 4.Audit evidence PRp E$`WK 审计证据 =x4a~=HX b7'F| h^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 3i(J on/p 获取足够、适当的审计证据 vXubY@k2 I<`V_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations eUs-5
L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $xcv > F!R2_89iy The audit of specific items jM\ %$_/ 审计的具体项目 *aG"+c6| 0#= W#Jl> Receivables： confirmation
Ars,V3ep 应收帐款：确认 Qtnv#9%Vi ?waebuj> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c(:Oyba 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 hNVM z`r ;@!;1KDy Payables： supplier statement reconciliation， confirmation S>EDL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 86{ZFtv wi BuEaUkW Bank and cash： bank confirmation O9;dd
yx 银行存款和现金：银行的确认 _Y7:!-n} kd`YSkZ Auditing sampling D 2?S,9+E_ 审计抽样 \P?--AI q< t[ q3 {- 5.Review
2$DS
B QEx 复核 s[Gsw d PHl4 vh#E! Subsequent events &z QW Iv 随后发生的事件 AgCs;k&IG [ )k2=67 4L $};L 0/*X=5 wNR=
?Z~ Going concern .> ,Z k S 持续关注 8'% +G `=v@i9cTZ Management representations No~ 6s.H 与管理层的交涉沟通 dL(4 mR8 aLHrl6" Audit finalization and the final review： unadjusted differences I2W{t l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 YZ{;%&rB kw;wlFU; acy"ct*I 6. Reporting r.Lx%LZ\^ 报告 U#$:\fT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ) _ #T c Appendix ^:U;rHY 附录 lkyJ;}_** Audit procedure Qv74?B@ 审计程序 qWkx:-g]
