1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |vz;bJG v s|6w w Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #\ B I-z
t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !^fR8Tp9 P AV2w_X~ Appointment， removal and resignation of auditors r5!M;hU1j 审计人员的的任命、免职和辞职
}27
Vh0v ~4MjJKzA Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion p,\bez
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2gAdZE&Y [V,
;X
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior HF+fk*_Q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y&f[2+?2NK o%PoSZZ Engagement letter IQ=|Kj9h
约定书（委托书） Z'dI!8(Nf NoZ4['NI\ 2. Planning and risk assessment E)wT+\ 规划和风险评估 14 'x-w^~k S\g7wXH General principles <S@mQJS!y 一般原则 l=~9 9mE YCBML!L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `AHNk7 t= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H0 n@kKr |uwteG5?$s Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk OX X(OCG> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 dzNaow*0&V Rn(F#tI Risk-based approach
"rDzrz 基于风险的办法 ZX6=D>)u IOZ|85u = Understanding the entity and knowledge of the business Y_3YO 2K] 了解商业的实质和知识 /\uH [[s -_*XhD Assessing the risks of material misstatement and fraud t>GLZzO 评估材料错报和舞弊的风险 Q0uO49sg zHc 4e
Materiality （level）， tolerable error b;`#Sea 重要性（级别），可容忍误差 4i\aW:_'i `) !2E6 = Analytical procedures b c=u1= ~w 分析程序 nB
Iv{ p F *~)e Planning an audit ? CW^*S o 规划审计工作 _E<O+leWf -kri3?Y, Audit documentation： working papers (V I* c!N 审计文件：工作底稿 JS7}K)A2B6 iLd"tn' The work of others 6d R-H hF 其他机构的文件 ~v(M6dz~vk {S" Rely on the work of experts '"fU2M<. 依靠专家的工作 M|E
2&ht g yH7 ((#i Rely on the work of internal audit a0/n13c?G 依靠内部审计工作 7- 3N lp 0T\
% 3. Internal control Y=Ar3O*F 内部控制 ];{l$- $$ Or#+E2%1E The evaluation of internal control systems <
J<;?%] 对内部控制系统的评估 uZ`d&CEh a. `JS Tests of control VRQb f 控制测试 JU=\]E@8c zTBi{KrZ Substantive procedures （time， nature， extent） W
"\tkh2 实质性程序（时间，性质，程度） pGbFg& OxHw1k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A]O5+" mc 交易周期：收入，采购，库存等。 <.7I8B7 E
^SM` K0DXOVT\ 4.Audit evidence J,0WQQnb 审计证据 Fb{`a[&
23\j1? Obtain sufficient， appropriate audit evidence lfpt:5a9& 获取足够、适当的审计证据 qnk,E- xlPcg7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <E7Vbb9* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 mp+\! kG;eOp16R The audit of specific items 9p\wTzA 审计的具体项目 (|a$N.e&K \l=KWa 3Q Receivables： confirmation ; LF)u2x= 应收帐款：确认 n"<GJ. { K@j^gF/0B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @(,{_c ] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ox\B3U%`p} \BbOljM= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _^xh1=Qr}n 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )*TW\v`B #-gGsj;F Bank and cash： bank confirmation X~)V )'R 银行存款和现金：银行的确认 6Er0
o{iI ej"o?1l@ Auditing sampling }KaCf,O 审计抽样 O2'bNR Q&.IlVB[ 5.Review
;oY(I7 复核 hV>4D&< ZXsY-5$#d- Subsequent events I"F
.%re 随后发生的事件 yjOu]K:X CNpe8M=/3 uku}Mr"p &8X
.!r`f q(jkit~`A Going concern /50g3?X, 持续关注 N&x WHFn]C R!_8jD:$ Management representations ,yM}]pwlB 与管理层的交涉沟通 aX[1H6&=7 68J 9T^84 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 35%[D Ukb 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =;k+g?.@I ~3'OiIw1@ !Hd
vCYB> 6. Reporting 6m-:F.k1( 报告 p29yaM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Hn#GS9d_? Appendix ~_ l6dDJ 附录 :!+}XT7)/ Audit procedure } :RT,< 审计程序 t > x-1vf%
