1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i +~BVb GQA\JYw|oY Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G?XA", AC 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "gm5 DE em
0 Y' J Appointment， removal and resignation of auditors cYC^;,C &| 审计人员的的任命、免职和辞职 U Xpp1/d|e +By
'6?22 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #\D 74$D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 SN L-6]j 8u
H8) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BQg3+w:> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6XU p$Pd( le
H 7
II9 Engagement letter ~;Y Tz 约定书（委托书） Ny
$3$5/ eh]sye KBj 2. Planning and risk assessment ,&M#[>\(3 规划和风险评估 Q25VG5 G G bclu.4 General principles ;l @lA)i 一般原则 $m*Gu:#xm& $*%, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V|sV U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |D/a}Av>B 2Z
uo).2a. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $rr@3H+
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q/0gd? U? '&Y_
,-i Risk-based approach (Ll'j0]k> 基于风险的办法 U 887@-!3 (Y7zaA G] Understanding the entity and knowledge of the business /P TRe5-7 了解商业的实质和知识 {dpDQP +! <anKw| Assessing the risks of material misstatement and fraud O]@#53)Tz 评估材料错报和舞弊的风险 $,, PF/N8c ! {G
0' Materiality （level）， tolerable error 3Zd,"/RH 重要性（级别），可容忍误差 u|M x} 1e shuL Analytical procedures I%a-5f$0 分析程序 `=#jWZ.8m = _ |G q| Planning an audit -XCs?@8EQ 规划审计工作 g:JSy [NO4Wzc Audit documentation： working papers ;2 &" 审计文件：工作底稿 N\|z{vn +8N6tw/& The work of others 8^j~uH 其他机构的文件 7(.Z8AO &*+ $38XE^ Rely on the work of experts C,l,fT 依靠专家的工作 r W[;3yMf
4^2>K C_
Rely on the work of internal audit -# ;xfJE 依靠内部审计工作 HV/:OCK R`a~8QVh&5 3. Internal control I]e+5 E0 内部控制 S}%
z0 g< T
pF [-fO The evaluation of internal control systems -W('^v_* 对内部控制系统的评估 Z8xB
a0 Z)E)-2U$@ Tests of control <Jhd%O 控制测试 SU~.baP? lN g){3 Substantive procedures （time， nature， extent） 9N9&y^SmD 实质性程序（时间，性质，程度） #d\&6'O C){Q;`M-< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (
uD^_N]3 交易周期：收入，采购，库存等。 7mMGH
( \N 0vA~N. Z@+nkTJ9&t 4.Audit evidence = N* Jis 审计证据 4mo/MK&M: eP>_Cr Jb Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,k4pW&A 获取足够、适当的审计证据 \
M\7k5 $ ; o_0~l=-/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [ZSC] w^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P1LO
j o(jLirnk The audit of specific items !mUJ["# 审计的具体项目 pK3A/ry< a&b/C*R_ Receivables： confirmation zs#-E_^%M 应收帐款：确认 !X-\;3kC0 63u%=-T%a
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <>\|hno} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
{ % X2K
FJ~d&L\l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )x/#sW%) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;Y*K!iFWH WC~;t 4 Bank and cash： bank confirmation xE<H@@w 银行存款和现金：银行的确认 }UW*[dCf>C ,jg #^47I Auditing sampling (cLK hn@ 审计抽样 %BkE %ZcZ Y%"$v0D 5.Review
lUEbxN 复核 P knOeW"j :gwmk9LZ Subsequent events iLSUz j` 随后发生的事件 'xqyG XI iiq
`:G
Zio ! j%G h76j|1gI .-rz30xT
Going concern : ;e OhZ=_ 持续关注 U U_ 0@V< xQvI$ vP Management representations W $hCI)m( 与管理层的交涉沟通 Ljz)%y[s ]w6 F%d Audit finalization and the final review： unadjusted differences (v/L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 x&;A Y 9abU h3 C<^i`[&P$ 6. Reporting tB>!1}v 报告 WS n>P7sY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <h/q^| tZ{ Appendix ON\bD?(VY 附录 D|ze0A@ Audit procedure 5\quh2Q
_ 审计程序 ]}g\te
