1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 kFC * , G%AO%II Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9I;~P & 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4*Gv0#dga ~G-W |> Appointment， removal and resignation of auditors TA2ETvz^ 审计人员的的任命、免职和辞职 eU,F YJt9 V *5v
JF0j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2|d^#8)ZC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 yU4mS;GX tf|;'Nc6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )0ydSz`B 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 URg
;e M# X!mJUDzh] Engagement letter 6H5o/ )Q~ 约定书（委托书） G2 ? # MO `j 9\]50Z> 2. Planning and risk assessment p<#aXs jy 规划和风险评估 kh:_,
g 0I<L<^s3^U General principles oP%5ymL%J 一般原则 i$Kx@,O8t $eG_LY 1v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O9/)_:Wdh 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _aF8Us }+G5i_ a Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9==4T$nM[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2f@Cy+W'[ wy#>Aq Risk-based approach 7 9@CO6 基于风险的办法 h6^|f%\w*i 9H/R@i[E Understanding the entity and knowledge of the business cs.t#C 了解商业的实质和知识 R@s7s%y= OKK Ko`RN Assessing the risks of material misstatement and fraud YG8V\4
SQ 评估材料错报和舞弊的风险 .UQ|k,,t 7aKI=
;60. Materiality （level）， tolerable error w Wfj#IB;R 重要性（级别），可容忍误差 X[1D$1Dvw z rG Analytical procedures y
iI
oqvP 分析程序 czpu^BT;;T + xO3<u
Planning an audit p9u*l 规划审计工作 X&LJ" ahK AWx@Z7\z"g Audit documentation： working papers W 02 z}"# 审计文件：工作底稿 .m l\z5 Skg/iH"( The work of others =E%@8ZbK 其他机构的文件 'j,
([ 5 QuRwu_ Rely on the work of experts
KN`k+!@/7 依靠专家的工作 1zH?.- 1Q!^*D Rely on the work of internal audit _cWuRvY 依靠内部审计工作 +$ nNYD
ng9e)lU~*b 3. Internal control K Cw 内部控制 h]t v+\0 SO( BkxV@ The evaluation of internal control systems a{Y|`*7y 对内部控制系统的评估 T$%QK?B d~%7A5 Tests of control OUF%DMl4 控制测试 $w {d4" ) `'<$N<! Substantive procedures （time， nature， extent） [ ~
2m*Q 实质性程序（时间，性质，程度） P-gj SE|yh =<p=?16
x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t,JX6ni 交易周期：收入，采购，库存等。 [BJzZ>cY hk:>*B} E
z}1Xse 4.Audit evidence ;<Hk Cd 审计证据 BA1uo0S `S H@G$K@L Obtain sufficient， appropriate audit evidence eS@j? Y0y 获取足够、适当的审计证据 =Q<7 [ P658
XKE Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b3R( O| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5;" $X 1{ gveJ1P The audit of specific items tJ K58m$ 审计的具体项目 {G x=QNd F%o!+%&7 Receivables： confirmation ' *a}*(0OA 应收帐款：确认 `G\Gk|4; 2 nCWoco.xy Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6d;}mhH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 U!r8}@ 4 xbWDu] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q\kWQOB_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N WF h<
L +Uq4S^ Bank and cash： bank confirmation `MPR-"Z6 银行存款和现金：银行的确认 E9j<+Ik Z+y'w#MZL Auditing sampling p
h6'(, 审计抽样 s)]T"87H'_ "X2'k@s` 5.Review
T[1iZ 复核 dLb$3!3 }# ta3
x Subsequent events qK d ="PR} 随后发生的事件 t :YZua 3\j`
g N6-7RoA+ 9M27;"gK iv +a5 Going concern Q%d%Io \-t 持续关注 "kFH*I+v YAT@xZs- Management representations 83R s1}* 与管理层的交涉沟通 H i8V=+ f< wYJ GI Audit finalization and the final review： unadjusted differences bHRn}K+<}c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0>S A90Q E7\K{] 5Z ; 5?\g 6. Reporting LJPJENtFIs 报告 }g-w[w 7p 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com WJONk_WAc Appendix l3 F$5n 附录 K)>F03=uE Audit procedure o"BED! / 审计程序 /mz.HCs
