1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 dnP3{!"b 1#3 Qa{i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance MYb^ILz H3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 HBFuA.", m TW @E#)n Appointment， removal and resignation of auditors @GiR~bKZ 审计人员的的任命、免职和辞职 4U*u
H 'Na/AcRdg Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /:}z*a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dIR6dI \#A=twp Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -)Y?1w 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 rpNe8"sh :t A|g Engagement letter z4nVsgQ$ 约定书（委托书） Mwdw7MZ"S 6GD Uo} . 2. Planning and risk assessment plY`lqm 规划和风险评估 [[[QBplJ V!S B9t`E General principles Nv
iPrp>c 一般原则 D=fB&7%@ ~"*;lT5KX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X&< #3n 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 afZPju"- >)N}V'9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ib OXh U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 c g,_nG]i GZN@MK*co Risk-based approach pP'-}% 基于风险的办法 N!fp;jvG ?ExfxR!~ Understanding the entity and knowledge of the business i`g>Y5 了解商业的实质和知识 a91Q*X% uK?T <3]' Assessing the risks of material misstatement and fraud [)gvP' 评估材料错报和舞弊的风险 f-\l<o( .~5cNu'#m Materiality （level）， tolerable error _e_]$G/TM 重要性（级别），可容忍误差 g"3h#SMb Lh &L5p7 Analytical procedures N[}XLhbt 分析程序 #oYX0wv l ` ,(1' Planning an audit qi7wr\XNW 规划审计工作 p; n )YY$ )`rC"N) Audit documentation： working papers WII_s|YSt% 审计文件：工作底稿
e?G*q)l }}qR~.[ The work of others ?< w +{ 其他机构的文件 e7L;{+XI q9Y0 Lk Rely on the work of experts f|VP _o< 依靠专家的工作 YKh%`Y1< /]xd[^ Rely on the work of internal audit B>47Ic 依靠内部审计工作 cf@#a@7m9 )K2n!F bd 3. Internal control !wrl.A/P 内部控制 V!KtF yB. 6U56 The evaluation of internal control systems j7-#">Y
L 对内部控制系统的评估 *OF7 {^~& zMrZ[ AU Tests of control qrX6FI 控制测试 n.l p
ena F{T|lTl Substantive procedures （time， nature， extent） {/7'uD\
H 实质性程序（时间，性质，程度） `hl yN]L
sCb?TyN'n Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +[2lS54"W4 交易周期：收入，采购，库存等。 *rEW@06^\ 6-X7C9`C N7#GK]n%/} 4.Audit evidence Q|G[9HBI 审计证据 1 <R
\V fQx 4/4j Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^ O` 获取足够、适当的审计证据 V,M8RYOnC! [1vrv(u> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations R1q04Zj{2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 56': U29.] 50H [u | The audit of specific items \O/=g6w|t} 审计的具体项目 E 0oJ|My +vbNZqwz Receivables： confirmation rfPJBD{Ve 应收帐款：确认 H
Rw,D= jN {ED_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2d I:],7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?y0 4g u6p 2C8M1^0:Z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation i([A8C_A 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4*
dT| NU q{_buTARq Bank and cash： bank confirmation Ahe
br{u 银行存款和现金：银行的确认 ja>T nfu $4M3j%S Auditing sampling Y|lMa?\E 审计抽样 QnGJ4F P 2Eyqd8 5.Review
n+i }>3'A 复核 ,,iQG' * \m.{^Xd~ Subsequent events 7xd}J(l 随后发生的事件 i gQyn|
$ ` ho+
w\QpQ~OX ~|!lC}!IKL O0I/^ Going concern [j/-(?+ 持续关注 ><DE1tG Cv=0&S. Management representations AUq?<Vg\ 与管理层的交涉沟通 A6Qi^ TI bVrvb`0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences f Gfv{4R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L@ay4,e.bz " h#=ctCx" b13>>'BMB 6. Reporting ](ninSX1w 报告 :H87x?e[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5u!cA4e" Appendix .KD07 附录 z(=:J_N Audit procedure 2,fB $5+ 审计程序 n#R!`* [
