1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hC<ROD d05xn7%!{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .11l(
M 物质性，真实公平的描述，合理的保证
OIrm9D # ~rb0G*R> Appointment， removal and resignation of auditors /t0L%jJZ 审计人员的的任命、免职和辞职
,&h v x Hf`i~6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U**8^:*y#: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rOSov"7 0|P=S|%~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,X?/FAcb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
-t g| y b(*\4n Engagement letter %R k|B`ST 约定书（委托书） E\[B E<y cc[(w
#K 2. Planning and risk assessment t? GH
V3V 规划和风险评估 z#tIa YXA@
c General principles O?e9wI=H 一般原则 I=0c\ U} 0JlNUO5Nt Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ] ,]Rv# ` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %B%_[<B KL &/Yt Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk s@\3|e5g 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Lw >B:3e PI ri|ZS Risk-based approach S<nF>JRJa 基于风险的办法 nrl?<4 _ *S;}&VAZ Understanding the entity and knowledge of the business kKyU?/aj 了解商业的实质和知识 $plk>Khg S#/B
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Nz| Assessing the risks of material misstatement and fraud V[tebv! 评估材料错报和舞弊的风险 "
DW ~E\Y hi 8q?4 jE Materiality （level）， tolerable error f8Hq&_Pn 重要性（级别），可容忍误差 A!lZyG!3 WcN
4ff - Analytical procedures ,->ihxf 分析程序 o*KAS@& ]v
${k Planning an audit 0+>g/ > 规划审计工作 A0{xt*g ytcLx77`: Audit documentation： working papers ,&o9\|ih7] 审计文件：工作底稿 P x_8lB/; ~fXNj-'RW The work of others Wmbc
`XC 其他机构的文件 S@qPf0dL< J}V4.R5d Rely on the work of experts ' @!
&{N 依靠专家的工作 L ]')=J+ 7P {= Pv+ Rely on the work of internal audit Id=20og 依靠内部审计工作 IL@y GuO, .eJKIck 3. Internal control TK5$-6k 内部控制 7Jb&~{DVk {Ydhplg{ The evaluation of internal control systems
5Q10Ohh 对内部控制系统的评估 0LQRQuh1 :|j[{;asY Tests of control 3 ! P^?[p3 控制测试 wkt4vE87 ().C
Substantive procedures （time， nature， extent） PF4[;E S' 实质性程序（时间，性质，程度） ^*P?gG G@s:|oe Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +R~]5Rxd 交易周期：收入，采购，库存等。 ?1\5X<|, A[ P7hMn 0]>bNbLB" 4.Audit evidence <$nPGz)} 审计证据 Q
8 ]X xU\!UVQ/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence N<JI^%HBgP 获取足够、适当的审计证据 Sq Az
(( 1RkN^FZOxq Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations G]B0LUT6c 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r'i9
9 ~ @5Z|e The audit of specific items H VM %B{( 审计的具体项目 +C=vuR '&CZ%&(Gw Receivables： confirmation 'bfxQ76@sa 应收帐款：确认 ZRhk2DA#FF Md6u4
c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties LsR<r1KDJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2?,l r2 Yyk~!G/@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {JWixbA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P0UR{tK =o@}~G&HA Bank and cash： bank confirmation !+$qSD,%x 银行存款和现金：银行的确认 6Emn@Mn= &wNr2PHd# Auditing sampling zZ}. 2He8 审计抽样 (
%s f wv B~o3Z 5.Review
.3EEi3z6z 复核 I85wP}c( Xz AXcxC6G Subsequent events yc0
1\o 随后发生的事件 5]{rim @.e4~qz\ IiKU =^~w r%: :q^b3 /: !sn-( Going concern cc v 持续关注 9Zx| L/\ [?z;'O}y Management representations S> Fb'rJ3 与管理层的交涉沟通 7gtaI3 K81FKV. Audit finalization and the final review： unadjusted differences qRT5|\l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (fc_V[(m" 2 zo>`;l 2Jo|P A` 9 6. Reporting Ez
<YD 报告 d/NjY[` 5+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com a aVq>$G 3 Appendix Ps!
\k%FUl 附录 ?(s9dS,7wZ Audit procedure qPu?rU{2 审计程序 `~axOp9N
