1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B"; >zF /w[B,_ZKTk Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance cl \Gh 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F"I{_yleq' Ei$?]~
& Appointment， removal and resignation of auditors _T\/kJ)Q\ 审计人员的的任命、免职和辞职 *aem5 E`c VKGH+j[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *,x -}%X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l rRRRR hKx*V"7/#\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ku 'OM6D< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [B0]%!hFw yLFZo"r Engagement letter mHj3ItXUu 约定书（委托书） ioJ~k[
T p-CBs m5P 2. Planning and risk assessment
WRdBL5 规划和风险评估 &Hl*Eg
f [nYm -\M General principles
n7EG%q6m+ 一般原则 _ R/^P>Q? .@5Ro D[ o Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism W'98ue s% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7A,QA5G ]C d x., Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6_rgj {L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (Ci{fY6` ?@@BIg- Risk-based approach '
ptD`)^( 基于风险的办法 Sh@en\m=#S JkfVsmc<{h Understanding the entity and knowledge of the business n7A %y2 了解商业的实质和知识 9e aqq 'gD,H X Assessing the risks of material misstatement and fraud +KcD Y1[ 评估材料错报和舞弊的风险 &gv{LJd5b
ezz;NH Materiality （level）， tolerable error wO-](3A-8P 重要性（级别），可容忍误差 \gU=B|W tJ qd Analytical procedures {e/6iSpT 分析程序 iHYvH
f+c< |"we Planning an audit !dcG Bj 规划审计工作 pBR9)T\ n bdx
mJ9a:R Audit documentation： working papers <jjn'*44f 审计文件：工作底稿 :nLhg$wMs ;$FpxurX The work of others RJ63"F $ 其他机构的文件 PV(TDb : 0 E0lro+'lS Rely on the work of experts bM Cy=5
依靠专家的工作 +k?0C?/T; f7du
1k3 Rely on the work of internal audit \9Yc2$dY 依靠内部审计工作 sI,S(VWor { = Y3[ 3. Internal control ;ND)h pD+ 内部控制 BKJ wM'~ j34L*? The evaluation of internal control systems .ou#BWav/ 对内部控制系统的评估 ", Ge:\TR= T+knd'2V6 Tests of control }i\U,mH0_& 控制测试 13f@Ox$ p$+.] Substantive procedures （time， nature， extent） \J?l7mG 实质性程序（时间，性质，程度） ^{l^Z
+b. YT@D *\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [W*xPXr* 交易周期：收入，采购，库存等。 ,x] xt g? }$wWX}@ Osj/={7g 4.Audit evidence 2<X.kM?N{B 审计证据 h,Nq:"} $p?TE 8G Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9~lC/I')t 获取足够、适当的审计证据 &}+^*X &X%vp?p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qVe& nXo 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P)k!#* a*T=;P3(I The audit of specific items (imaL,M-D 审计的具体项目 8~6 H\.0Q VKtZyhK"h Receivables： confirmation 'U|Tye i? 应收帐款：确认 ->q^$#e #ts;s \! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &40# _>W7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r,FPTf
iQ7S*s+l5O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8
mFy9{M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 x./ l2 7}6 by0@G"AE+ Bank and cash： bank confirmation 6!Z >^'6 银行存款和现金：银行的确认 $T-Pl57 tUXly|k Auditing sampling lq[o2\ 审计抽样 Jp#Onl+d6 +yO^,{8SE 5.Review
fZ7Ap3dmP 复核 ynQ+yW74Z
y2=`NG= Subsequent events 9=FqI50{ 随后发生的事件 U 1,f$McZs u .~` /O k&M9Hn2 {%! >0@7 J }M_Ka Going concern `COnb@uD 持续关注 5 52U~t ^h^\kW' # Management representations <GRplkf` 与管理层的交涉沟通 rV[/G#V>{ iFBH ;
O_~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8-.jf 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %'`L+y qy$1+>f1 e4rhB"qQdn 6. Reporting tY>_ +)oi 报告 |Js?@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ao}J Appendix '}pe$= 附录 7~H
.\4HB Audit procedure 6:$+"@ps 审计程序 Of?3|I3 l
