1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *@5 @,=d {c'lhUB
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ? 9/G[[( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 c{|p.hd %J(:ADu] Appointment， removal and resignation of auditors e
,(mR+a8 审计人员的的任命、免职和辞职 lxx2H1([ CJY$G }rk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P:c w|Q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {) XTk &" X S#Qu=,- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [, Gg^*umS 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,+k\p5P 0mE 0 j Engagement letter [n@]
r2g)3 约定书（委托书） 01]f2.5 K- v#.e4 2. Planning and risk assessment B\~
}3!j 规划和风险评估 oJ^P(] dw q9"96({ \@ General principles Wr
4,Y QM 一般原则 /^ ts9: I7onX,U + Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3] Ct6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?uu*L6 BGSw~6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )lkjqFQ( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #a#F,ZT e~OpofJNb Risk-based approach N2G{<>= 基于风险的办法 i!B a]n
G|Ti4_w
Understanding the entity and knowledge of the business i-1op> Y 了解商业的实质和知识 llq<egZpm 4#D,?eA 7 Assessing the risks of material misstatement and fraud 00(\ZUj 评估材料错报和舞弊的风险 _a, s
) c Aw/I@jG Materiality （level）， tolerable error &oNAv-m^GD 重要性（级别），可容忍误差 $xsd~L & VbYdZCC Analytical procedures )%TmAaj9d 分析程序 b%+Xy8a ). O)p9 Planning an audit ~N4m1s" 规划审计工作 W?& %x(6M 0- gAyiKx? Audit documentation： working papers
Pz7XAcPQ( 审计文件：工作底稿 %d @z39-; K/$KI7 P The work of others h[ ZN+M 其他机构的文件 4eu O1= P}iE+Z 3 Rely on the work of experts G@0&
8 依靠专家的工作 (Ld i|jL kZ
~~/?B Rely on the work of internal audit i b m4fa 依靠内部审计工作 (7Q o :RYTL'hes 3. Internal control ceA9) { 内部控制 6)J#OKZ cr CJrN= The evaluation of internal control systems vO=fP_ 对内部控制系统的评估 +ZYn? #IQ ]e3Ax(i) Tests of control "@kaHIf[ 控制测试 $G>. \ t \vNU,W O Substantive procedures （time， nature， extent） xw%0>K[ 实质性程序（时间，性质，程度） b>k
y WIOV2 + Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _F{C\} 交易周期：收入，采购，库存等。 -Za /p@gM rqq1T Rg ~[: 2I 4.Audit evidence yZ:qU({KhD 审计证据 =Qq+4F)MD [aS*%Heu Obtain sufficient， appropriate audit evidence & kIFcd@ 获取足够、适当的审计证据 $]1=\ I G3]4A&h9v~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6~{C.No } 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $
'TM0Yu, J,G
lIv.A The audit of specific items |qLh5Ty 审计的具体项目 B!yr!DWv kza 5ab Receivables： confirmation !k%# R4*> 应收帐款：确认 q4q6c")zp m|# y
>4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties NI5``BwpO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ru XC(qcq g`^ x@rj`E Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .hiS w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 l,
wp4 L l ; jP Xs Bank and cash： bank confirmation ]9L
oZ) 银行存款和现金：银行的确认 +(*DT9s+ wzaV;ac4K Auditing sampling 2:R+tn(F 审计抽样 BY*Q_ Et !W 0v >p 5.Review
Al'3 ? 复核 'S~5"6r \9d$@V Subsequent events u>$t' 随后发生的事件 m* ;E RK +V+a4lU14 E9}C # ^.G$Q# y, zL it Going concern &zs$x?
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3a*$/ Management representations F
/Pep? ' 与管理层的交涉沟通 -&;TA0~; /bEAK- Audit finalization and the final review： unadjusted differences "j -CZ\]U| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 q; U,s)Uz^ :LTN!jj _|] x2xb) 6. Reporting &{RDM~ 报告 ccnK#fn v 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C>~TI,5a3 Appendix K#xv u1U 附录 fV:83|eQ Audit procedure i?gSC<a 审计程序 iUwzs&frd
