1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^XBzZ!h| I7fb}j`/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K$G RJ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F!gNt< fZ 3I"NI.>* Appointment， removal and resignation of auditors j ,C,5l= 审计人员的的任命、免职和辞职 Ufdl|smt1 2e9jo,i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;8ET!&k*>E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .hX0c"f]b KdT[* - Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]cm6 |`pz 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (*6 m^ 8K0X[-hs8 Engagement letter sdJ%S*)5G$ 约定书（委托书） c~}={4M] qKdS7SoS 2. Planning and risk assessment !K3})& w 规划和风险评估 9 Uh
a2 o ?;|@T ty% General principles +Edzjf~Tt 一般原则 M{? .hq ~x|aoozL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism VL+N: wb> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 E6Q]A~ D|d4:;7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q,B3ru.?d 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }*
QO]_U? $Y6I_U
Risk-based approach _1^8xFe2 基于风险的办法 A4G,}r *n 7} b e>( Understanding the entity and knowledge of the business Rj[ hhSx 2 了解商业的实质和知识 Hm %g_Mt HH)"]E5 Assessing the risks of material misstatement and fraud g(aZT#i i= 评估材料错报和舞弊的风险 fb\DiKsW "8 N"Udu Materiality （level）， tolerable error ' .B.V?7 重要性（级别），可容忍误差 egm)a
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Analytical procedures OJAx:& ]3 分析程序 CI`N8
f=v ?c!:81+\ Planning an audit gH %y 规划审计工作 q-3]jHChh &lAQ & Audit documentation： working papers b~7Jh:%@; 审计文件：工作底稿 G CT@o!
`Da+75 f6v The work of others #(C/Cx54 其他机构的文件 C+w__gO&r b"``D ? Rely on the work of experts Nbt GlSs8 依靠专家的工作 /aZE,IeEz <FY&h# Rely on the work of internal audit u~W{R
HClW 依靠内部审计工作 4q hWm"&CM Y\xUT>(J7 3. Internal control W>B^S 内部控制 #EbGL])F} mwh{ "FL( The evaluation of internal control systems %Rp8{.t7 对内部控制系统的评估 dp wD8Q<
U YOyp |%! Tests of control 7J Ub Va% 控制测试 1,,|MW #^ 6^ Substantive procedures （time， nature， extent） V<8 K@/n@ 实质性程序（时间，性质，程度） xCWz\-; \fZiL!E^7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Yi(1^'Bi 交易周期：收入，采购，库存等。 %j7:tf= #;[Bl=3( k[\a)WcY8 4.Audit evidence ~,"N[Q 审计证据 KOey8tB)1 zB*e uHIqZ Obtain sufficient， appropriate audit evidence /.R<, /gj
获取足够、适当的审计证据 %r%So_^ !\- WEQrp\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s)zJT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \M{[f=6llh }aF The audit of specific items -/ +#5.`1 审计的具体项目
0,_b) PU1,DU Receivables： confirmation i?>tgmu. 应收帐款：确认 3J~0O2 [dB$U}SEj Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q&CElx?L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IA4N@ijRxh $7Z)Yp&T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation u%3i0BajY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %{!R
l@ 4 zjs!AK% Bank and cash： bank confirmation p[9s<l Eh 银行存款和现金：银行的确认 DkDoA;m P(,?#+]- Auditing sampling "
.4,." 审计抽样 Apj; u.,Q4u |! 5.Review
?A?F.n` 复核 _Mk7U@j+9 ` qUX. Subsequent events %Jp|z? [/ 随后发生的事件 "l7NW qfB *nC(-(r:J` xwi\ wM~H(=s`D dtZE67KS Going concern d$t40+v 持续关注 7B7&9<gc iEm ? Management representations u0 QzLi, 与管理层的交涉沟通 t$J.+} }I T 2F6)e Audit finalization and the final review： unadjusted differences %Ip*Kq- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )Ry<a$Q3 .fAv*pUzU aC%&U4OS 6. Reporting zmI] cD@G 报告 k^\pU\J 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W$0 ^(FH[ Appendix 'n;OB4 附录 :e<7d8E5n{ Audit procedure g%nl!dgS 审计程序 [ sF(#Y:I
