1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;?%2dv2d *1%=?:$(r6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4Mg0 9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "eGS~- DVK 0~BQ8O=+mn Appointment， removal and resignation of auditors ]FQ4v.7 审计人员的的任命、免职和辞职 ;41s&~eR SLZv` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7Zr j U { 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7|6 5;jm+ OM2|c}]ZQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior c3oI\l U
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 h
:NHReMT 0qJ 3@d Engagement letter
'6
w|z^ 约定书（委托书） } vcr71u 0Wv9K~F 2. Planning and risk assessment *GD 1 [:
规划和风险评估 KLA nW# z36ny o General principles F-_RL-hbN% 一般原则 C|z`h Np ;|9VPv/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism HQ2in_' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 MS, H12h l\MiG Na Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {jlm]< :&Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T|
9Yo=UK% RTF{<,E.UX Risk-based approach REFisH- 基于风险的办法 1K wl_jf )Q7;)iPY# Understanding the entity and knowledge of the business APK@Oq 了解商业的实质和知识 mb\vHu*53 9
x{T"' Assessing the risks of material misstatement and fraud unjo&
评估材料错报和舞弊的风险 kl2]#G( & +%CC Materiality （level）， tolerable error P`U5kNN 重要性（级别），可容忍误差 !M3IuDN t@)~{W
{ Analytical procedures jY ^ndr0; 分析程序 +R#*eo;o7 1Rl`}7Km Planning an audit S7N54X2JwL 规划审计工作 ]T
zN *6o U.>n
]/& Audit documentation： working papers rr9HC]63 审计文件：工作底稿 t(}&<<
1Bz %!YsSk, The work of others R <J I 其他机构的文件 V @d:n ~zYp(#0op Rely on the work of experts t7)Y@gRy 依靠专家的工作 nc$?tC9V `{tykYwCLc Rely on the work of internal audit q+ )KY 依靠内部审计工作 .fQDj{ |vE fE{ 3. Internal control S0p]:r ";x 内部控制 r Ld,Izi Z\dILt:#z The evaluation of internal control systems y>wr $ 对内部控制系统的评估 |,} QhR O7rm( Tests of control *?\2Ohp 控制测试 |wK)(s V|b?H6Q Substantive procedures （time， nature， extent） hA/FK 实质性程序（时间，性质，程度） LU;ma((yy[ j}h50*6KO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s'LG3YV-< 交易周期：收入，采购，库存等。 qD` ')=
;5 IS58L #Oe=G:+A 4.Audit evidence 6 t A?<S 审计证据 *sL'6"#Cre A
.z~wu%( Obtain sufficient， appropriate audit evidence BB>7%~3f 获取足够、适当的审计证据 _ Zb_9& sy>
P n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations p&ow\A O 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 lkw[Z}\ ~ZvZ k The audit of specific items hpAIIgn 审计的具体项目 $dwv1@M2 urtcSq&H' Receivables： confirmation S6]D;c8GE 应收帐款：确认 IP{Cj= dIM:U :c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties li; P,kg$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 faMUd#o& QjZ}*p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation SkPv.H0Id 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?(g kk YI av`b8cGg Bank and cash： bank confirmation CQ v
[Od 银行存款和现金：银行的确认 ybYSz@7 1J<-P9 vk+ Auditing sampling YW/<. 0rI 审计抽样
\ &e+f#!u YjdH7.js 5.Review
q*'hSt@+D 复核 sPd5 f2' 6j`
waK Subsequent events LO` (V 随后发生的事件 =U,;/f ! ;R{- ngdVRJL =}Cb?C[; 3QXGbu}:h! Going concern -lAA,}&+! 持续关注 co~TQpy^ MN1|k Management representations 5d L-v&W 与管理层的交涉沟通 ? 4. W
_ 4 Y-9W2s Audit finalization and the final review： unadjusted differences hs/nM"V
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 px-*uh< V Q}=7oe%q A\SbuRty 6. Reporting Z
S}2(t 报告 Y-,#3%bT;; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com wvUph[j}J Appendix hcN$p2- 附录 b!`:|!7r' Audit procedure 'z!I#Y!Y 审计程序 ,xR^8G 8
