1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?7rD42\8H {*nEKPq(_* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4 f3=`[% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 wV
%8v\ <dJIq "){ Appointment， removal and resignation of auditors ]g 7HEB.Y 审计人员的的任命、免职和辞职 ) 1BiEK`v $OT}`Te~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x{QBMe` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,?
#*eJD 7zi"caY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xtu]F 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ){ jqfkL ][ rTQt m Engagement letter afV
P-m4L 约定书（委托书） E.U0qK], #
s,Y%
Bce 2. Planning and risk assessment +Gp!cGaAm 规划和风险评估 /W? z0tk`
B[Ix?V4yy General principles K#iK6)tS 一般原则 ,Os7T 1 > &,_?>.\[< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f^yw W[dF 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7s$6XO! `Q+
i-y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D@}S t :m} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _u`
B3iG L;nZ0)@@l Risk-based approach S]5VEn;pV 基于风险的办法 *u<rU,C8 #?A]v>I;C Understanding the entity and knowledge of the business 5_PWGaQa 了解商业的实质和知识 1Q0%7zRirI k62$:9`5 Assessing the risks of material misstatement and fraud 6 5;|cmjv 评估材料错报和舞弊的风险 }ty"fI3&iY
v hR twi Materiality （level）， tolerable error
`X3Xz! 重要性（级别），可容忍误差 zZ<ns+ h @' @s*9Nr Analytical procedures Bmi:2} j 分析程序 8H&_, ; 5#yJK>a7
Planning an audit ze*&*csO 规划审计工作 Zm`'MsgFr |R[v@c`pn Audit documentation： working papers QQ5 lW 审计文件：工作底稿 &NlS = Bm65 W The work of others 782[yLyv 其他机构的文件 u-8X$aJ l6', Rely on the work of experts L`<T'3G 依靠专家的工作 ?"5~Wwp.T jc$ {.?m Rely on the work of internal audit L"Qh_ +
依靠内部审计工作 1}i&HIr!b \[@ Q}k[ 3. Internal control # Nu%] 内部控制 bE VO<x+ ?|%\<h@; The evaluation of internal control systems stf,<W 对内部控制系统的评估 _)HD4,` zz7Y/653 Tests of control x`};{o
z; 控制测试 Bf D,z /}h
71V! Substantive procedures （time， nature， extent） j
AJ/ 实质性程序（时间，性质，程度） ^8o_Iz)r, pDLu + }@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. */0vJz%<.M 交易周期：收入，采购，库存等。 B[)
[fE lM@<_=2
o 2[vM$] 4.Audit evidence : ;E
7+m 审计证据 icKg7-$N <3i4NXnL2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence wGov|[X 获取足够、适当的审计证据 M<SbVP|V " 3s+<
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3p?< iVE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s=\LewF1< Q1O_CC} The audit of specific items Gvt;Q,hH 审计的具体项目 E<X{72fb> Wx']tFn" Receivables： confirmation 3*X, {% 应收帐款：确认 dy2
_@/T7 }[=xe(4]D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |A k =-. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =Do3#Xe2V pJ 2:` f<; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m>Yo 9/XpZ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =sUl`L+w,L 3<e(@W}n-M Bank and cash： bank confirmation XEvG hy# 银行存款和现金：银行的确认 ? $)x$nS` +q`r z Auditing sampling O X5Co <u 审计抽样 ex@,F,u>o h X>VVeIZ 5.Review
4."o.:8x 复核 KG4#BY&^ |1<]o; : Subsequent events k * G!. 随后发生的事件 \GbHS*\+ (T%F!2i([U dIB KE0` :XPC0^4s $ +
GFOO Going concern |%2/I>o 持续关注 /A[oj2un
')~Y Management representations N SxPN: 与管理层的交涉沟通 `lu"y F $$bTd3N+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences {LB
}v;?l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 HP 4' 8#3o "&~?Hzm YP$*; l 6. Reporting /]MB 6E7& 报告 R[>;_}5"> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @sg T[P*ut Appendix
XRz%KVysp 附录 kYI(<oTY~ Audit procedure aCYm$6LmA 审计程序 TsFdy{/o*
