1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 dM 7-,9Vc W04-D Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance WrL&$dEJ?M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #Gs] u ^' C1 VQ% Appointment， removal and resignation of auditors >t
O(S 审计人员的的任命、免职和辞职 ~ FM5]<X) qV.*sdS> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &B7X
LO[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 HkEfBQmh a! P?Rb W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x
O6)lVd 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m
Fwx},dl +=^10D Engagement letter QkwBw^'_5 约定书（委托书） W)?B{\ =\?KC)F*e 2. Planning and risk assessment e&E""ye 规划和风险评估 X[ }5hZcX BYrj#n5 General principles 5R /!e`(m 一般原则 q3e %L `$7j:<c= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism r+;op_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [L" (flY(E -Yy,L%E]F: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *obBo6!zM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |28z4 . vz*QzVk1 Risk-based approach @]t} bF] 基于风险的办法 )&<BQIv9/ ]
4y Wcnf Understanding the entity and knowledge of the business m49
GCo k+ 了解商业的实质和知识 P|_>M SO1' dmW0SK
Assessing the risks of material misstatement and fraud A$M mnu% 评估材料错报和舞弊的风险 q<yp6Q3^ e-ILUzT Materiality （level）， tolerable error NSUw7hnWvz 重要性（级别），可容忍误差 Lk6UT)C Mk7,:S Analytical procedures x-+Hy\^@| 分析程序 g>A*kY /Zap'S/ Planning an audit <V#9a83JP 规划审计工作 &aqF ||v%) x-, +skZs Audit documentation： working papers )"2)r{7: 审计文件：工作底稿 hMh8)S r1yz ?Y_P The work of others J1T_wA_ 其他机构的文件 D$+ 9` ]
hGU.C"( Rely on the work of experts $+!/=8R) 依靠专家的工作 !jGe_xB}~ +*]"Yo~]} Rely on the work of internal audit V6B`q;lA 依靠内部审计工作 k*d0ws#<l w
xKlBx7 3. Internal control u+a"
'* 内部控制 h5e(Avk [QEV6 S] The evaluation of internal control systems `+[Ct08 对内部控制系统的评估 X]d;x/2 oOlqlv Tests of control GuPxN}n
5 控制测试 $8vZi
B!" 9AO`Zk{/Ez Substantive procedures （time， nature， extent） HjAhz
实质性程序（时间，性质，程度） +Kw:z ?
]1h W/ ! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,c<&)6FU] 交易周期：收入，采购，库存等。 vg[A/$gLM @&#k[ 'c
M?l/_!QB 4.Audit evidence L& ucTc = 审计证据 hkB/
OJ oJb${ k<3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence \9j +ejGf 获取足够、适当的审计证据 q#B=PZ'NA Cp4 U`] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /k8Lu+OJ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jYDpJ##Zb _ p%=RIR The audit of specific items KT$Za 审计的具体项目 4&%0% OSr eS5b g Receivables： confirmation Z OJ<^t} 应收帐款：确认 (7Su{
tq M3 MB{cA2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .aS`l~6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]Fi_v?42x 3-x ;_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y;2WY 0eq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =r z7 x T_iX1blrgh Bank and cash： bank confirmation Nz/PAs7g6 银行存款和现金：银行的确认 wW &q)WOi jN))| eD0x Auditing sampling [g )HoR=& 审计抽样 >T
I/W~M uCkXzb9_z 5.Review
8/W(jVO(- 复核 Ckd
j| sg Y
PR Subsequent events B xAyjA6 随后发生的事件 BoJpf8e'-e 4eVQO%&2 Kk.a9uKI} qzon);#7w 0?V{u`* Going concern m\zCHX#n 持续关注 D6+^Qmu"p Q1kZ+b& Management representations _[)f<`!g_V 与管理层的交涉沟通 g[G+s4Nv df\ ^uyD; Audit finalization and the final review： unadjusted differences l4Au{%j\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R+sv? 4k
4,g_$) jk (tw -B 6. Reporting \_io:{M 报告 Q|KD$2rB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r:{;HM+ Appendix Ms<v81z5T 附录 GJs{t1
E Audit procedure osM[X v 审计程序 6JgbJ
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