1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0:,8C e -T
s8y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J?Ed^B- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Sxj _gn rO_| _nV[ Appointment， removal and resignation of auditors fs43\m4= m 审计人员的的任命、免职和辞职 ?8 j#gYx2 l> Mth+ ,b Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #6jdv|fu 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 BIFuQ?j3 FqvMi:F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3?}W0dZ$d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TAkM-iyH] x6d0yJ < Engagement letter P,(T u.EPk 约定书（委托书） I T.'`!T A3\%t@y 2. Planning and risk assessment /c`s$h4- 规划和风险评估 RpAtd^ I | k
# ~ General principles ! uC`7a 一般原则 af:wg]g LC!Z eW35 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H-*"%SJ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 uV\ _j3,2 <hYrcOt Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *zf@J ' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f/FK>oUh [lSQ? Risk-based approach 'G.^g}N1 基于风险的办法 SO}$96 :s Mc}k?9S Understanding the entity and knowledge of the business %
d%KH9u
了解商业的实质和知识 :6, qp?/ \Oku< 5 Assessing the risks of material misstatement and fraud oic}G o 评估材料错报和舞弊的风险 \~1>%F'op *kI1NchF Materiality （level）， tolerable error >=|;2*9v 重要性（级别），可容忍误差 =, *4:TU N+<`E r Analytical procedures )$#
Ku2X 分析程序 pB3dx#l 1I'ep\`"X Planning an audit g{`r WKj 规划审计工作 L @ b8, %cWy0:F5VY Audit documentation： working papers $] js0 )> 审计文件：工作底稿 *-!&5~o/U F-^#EkEGe The work of others G8JwY\
其他机构的文件 . PzlhTL7 F-=W7 D:[c Rely on the work of experts _ ]W
}6?i 依靠专家的工作 n ..9F$a BjT0m k"P Rely on the work of internal audit HMUn+kk+ 依靠内部审计工作 #-QQ_ w85 PRruW 3. Internal control YWf w%p?n" 内部控制 IZ2c<B5& u}Q@u!~e9 The evaluation of internal control systems Q7ez?]j 6 对内部控制系统的评估 '
xO^2m+N; n3-2;xuNKE Tests of control }v'jFIkhI 控制测试 $X. X_ DhQYjC[ Substantive procedures （time， nature， extent） N6GvzmG#g 实质性程序（时间，性质，程度） -L9I;]:KY Ha~g8R& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. KcGM=z?: 交易周期：收入，采购，库存等。 EZm6WvlxSI pg}9baW? Min^EA G@ 4.Audit evidence 0 ] v:Ix 审计证据 =R M=@X &^H qbLz Obtain sufficient， appropriate audit evidence cuJ%;q=; 获取足够、适当的审计证据 UMg*Y v% ^9})@,(D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WQ\H 2go 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I_Q*uH.Y 5 2:(h17So
The audit of specific items ' '9FB5 审计的具体项目 P1f?'i ?J DU6AlNx Receivables： confirmation @:'swO/\< 应收帐款：确认 09Sy-
je*/ A7~~{9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties C|kZT<,] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /f!CX|U 1/t }>>,M Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _ ,h h O 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %ZF6%m0S WJG& `PP Bank and cash： bank confirmation Ns6Vf5T. 银行存款和现金：银行的确认 (
}DCy23 <y+8\m
Auditing sampling
e]\{ Ia 审计抽样 P^-
tGo! fJ[(zjk
5.Review
&n%
3r C5{ 复核
q%u;+/|l ?#F}mOVAa Subsequent events )v!>U<eprD 随后发生的事件 7` ^]:t ' LT6%<| Y'NQt?h ;
c5Q" Qh )QdW4 Going concern tqY)
持续关注 &H!#jh\w sjLI^#a Management representations %J06]FG7 与管理层的交涉沟通 h"S+8Y:1{k lY5a=mwHU Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;!(.hCHvr 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9}`A_KzFx L] o
5=K g ;U f? 6. Reporting {`0GAW)q 报告 b {e nD 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h' OLj #H Appendix *)c ,~R^ 附录 2M>Y3Q2Yv Audit procedure *
%p6+D-C 审计程序 djVE x }
