1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vG_v89t!ex "/Q(UV<d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance V >uW|6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 NE%yv,B <H
@!Xw; Appointment， removal and resignation of auditors {ro!OuA 审计人员的的任命、免职和辞职 Ci9wF (<k F20-!b Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @=#s~ 3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8
Y~T$Yj^ C^=gZ
6m Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <\>ak7m 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |b~g^4 AbI*/ |sY Engagement letter WJ4UJdf' 约定书（委托书） {#M{~ ] ;~[Olc 2. Planning and risk assessment `[:1!I.}- 规划和风险评估 )bU")
|=}~>!! General principles 9l_?n@ 一般原则 zp-~'kIJ PjZvLK@a9) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $hp?5K M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s ^R2jueR .LcE ^y[V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk d]~ 1.i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Wc;D{p?Lb
9QZ wUQ Risk-based approach X&oy.Roo 基于风险的办法 t\d;}@ bl /_\W*@ E Understanding the entity and knowledge of the business pYUkd!K" 了解商业的实质和知识 3
Il/3\ sZBO_](S Assessing the risks of material misstatement and fraud 6-}e-H 评估材料错报和舞弊的风险 t
U= b~ N%E2
BJ? Materiality （level）， tolerable error PH!B /D5 G 重要性（级别），可容忍误差 x)Kh _
G Riuv@i^6K Analytical procedures @Hdg-f>y] 分析程序 8vo7~6yy 0M2+?aKif Planning an audit Nh/ArugP5P 规划审计工作 @7 HBX P : Zo2@8@7 Audit documentation： working papers QnLg P7Ft 审计文件：工作底稿 s(Bi& C\ l 8u s6 The work of others '6 J$X- 其他机构的文件 <!XnUCtV I VODR Rely on the work of experts K
:ptfD 依靠专家的工作 48 rYs} D|'Z c & Rely on the work of internal audit J
uKaRR~ 依靠内部审计工作 [ ;8fL 8Kkr1}!wd 3. Internal control GhA~Pj ZS 内部控制 Vzm7xl [ W?Abx The evaluation of internal control systems m|FONQ,@D 对内部控制系统的评估 IFoN<<7/2$ c2:kZxT Tests of control $:Z xb
控制测试 tO3 B_zC y N%Pe:R Substantive procedures （time， nature， extent） iqP0=(^m 实质性程序（时间，性质，程度） W\Y
4%y} 481 u1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9 NSYrIQ" 交易周期：收入，采购，库存等。 }g aKO 5 m]pvJJ@ '-TFr NO;h 4.Audit evidence PMZzzZ
审计证据 o7B+f n:z>l,`C] Obtain sufficient， appropriate audit evidence rn*VL( Yd( 获取足够、适当的审计证据 hm
k5
1 H 8k| >4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WLFzLW=PD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 rVmO/Y#Hx$ sOenR6J<$ The audit of specific items `o'sp9_3 审计的具体项目 K JZY.7 Ia"
Mi+{ Receivables： confirmation L6qA=b~iz 应收帐款：确认 jZ yh xF0
*q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 24l9/v' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G&Sg .<hn U?yXTMD Payables： supplier statement reconciliation， confirmation n& &y\?n 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :7*\|2z
A H[U* '
2TJ Bank and cash： bank confirmation BtZm_SeA 银行存款和现金：银行的确认 'iK*#b8l CKgyv%T5m: Auditing sampling vUA`V\ 审计抽样 B)*%d7=x Fd'L:A~ 5.Review
d^>s e'ya 复核 0Z(b/f dS 5J3kQ;5Q? Subsequent events qIp`'.#m 随后发生的事件 ]P ^ +~ Xu0*sQK EQ-~e VNPd L H8U*oLlc
Going concern qxh\umm+2 持续关注 I`1=VC]^8 4 -W?u51" Management representations &
2^V<(19 与管理层的交涉沟通 af{K4:I
oQO3:2a Audit finalization and the final review： unadjusted differences #UIg<: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 so?1
lG Uy=eHwU?J 54&2SU$kx 6. Reporting Zx0c6d!B 报告 9G9lSj5> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com aleI
y}" Appendix |n/id(R+ 附录 %yVZ|
d*Q Audit procedure [g_@<?zg 审计程序 g!UM8I-$
