1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .u)YZN0\ aj:+"X-; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ZtiOf}@i\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 TG($l2 x<].mx Appointment， removal and resignation of auditors 4YJs4CB 审计人员的的任命、免职和辞职 ^?,/_ 3 6K &V}
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mGX;JOjZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Vs(;al' /<5/gV 1Q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior zuOIos
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qe0@tKim |Ia46Y
S Engagement letter :98P e6 约定书（委托书） 6YN4] CU oMB r 2. Planning and risk assessment $W)FpN;CW/ 规划和风险评估 ^I^k4iw 4 + r ' General principles ?tOzhrv 一般原则 }'3V(;9 nH hg#wR Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b]Jh0B ~Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G[jCmkK H7WKnn@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk M@.1 P<:h 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E: %%Dm m{' q(w} Risk-based approach y 8sI @y6 基于风险的办法 n '&WI f3 c~c YN W: Understanding the entity and knowledge of the business 9yQ[ *
了解商业的实质和知识 UJQ!~ g.y] j1g^Q$B>m Assessing the risks of material misstatement and fraud 3Z`oI#-x 评估材料错报和舞弊的风险 % 'P58
BPW
:W } Materiality （level）， tolerable error (2S,0MHk 重要性（级别），可容忍误差 2o,%O91p D[<8(~VP Analytical procedures ";Lpf]< 分析程序 -.xs=NwB.| qsJo)SA Planning an audit ")TI,a ` 规划审计工作 7;Wj
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5B"on Audit documentation： working papers ~;{)S}U@R 审计文件：工作底稿 ,
cS|fG >%xJ e' The work of others >Z/,DIn,I 其他机构的文件 KktQA*G j
A6:-Gz Rely on the work of experts ;i1H {hB 依靠专家的工作 |n0 )s% 8` 2;A].5> l Rely on the work of internal audit h!$W^Tm2g 依靠内部审计工作 Zl]\sJ1" & B[$l`1 3. Internal control s`&8tP 内部控制 ~v2_vEu}JX m(?M]CH(A The evaluation of internal control systems '9-8_; 对内部控制系统的评估 R Xh/[t+ R}*e% EG/ Tests of control r..\(r 控制测试 .aF+>#V=Q
C^.: { Substantive procedures （time， nature， extent） ]XU? Wg 实质性程序（时间，性质，程度） ze]2- B4 ]^"*Fdn Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. TR]~r2z 交易周期：收入，采购，库存等。 eEXer>Rm
'a*tee ^RS 1S <V,9( 4.Audit evidence 8hGp?Ihu 审计证据 )
=sm{R%T
|G{TA Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?> }bg 获取足够、适当的审计证据 wS#.W zp.w ?HttqK) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations y$
7<ZBG 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Td}#o!4! }h>QkV,{2 The audit of specific items Uu W" 审计的具体项目 5nQ*%u\$Z <T{PuS1<o Receivables： confirmation nUD)G<v 应收帐款：确认 ggfL
d r \_qiUv Pf\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0 @~[SXR 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 s7#w5fe O :WFh;c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y#o ,Vg*V 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L@XhgQ j-ZKEA{:1 Bank and cash： bank confirmation Yu`b
[]W 银行存款和现金：银行的确认 $x JVUV H0_hQ:K Auditing sampling s9?klJg 审计抽样 ~bhesWk8! ](vOH#E 5.Review
YD 1u 复核 + v{<< 9;NR Subsequent events d# T~xGqz 随后发生的事件 lZ'-?xo |/ 5j0 +h.$ <= XOAZ K FvNsqd Going concern qQv?J]l 持续关注 /{#1w\ "WV]|
TS"] Management representations J L=MlZ 与管理层的交涉沟通 t ]7>' U IDyf9Zra? Audit finalization and the final review： unadjusted differences )<n r; n 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 uW },I6g l1 fP@| u(S~V+<@Z 6. Reporting LxC*{
t/>8 报告 UEbRg =6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
T.]+T[}! Appendix iqW
T<WY 附录 9
N[k ?kUZ Audit procedure ,Y6Me+5B 审计程序 +}@1X&v:
