1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4 ]|9!=\
#dx
J# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F$"MFdc[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6!gtve_
yg-L^`t+B5 Appointment， removal and resignation of auditors p @!@^1j= 审计人员的的任命、免职和辞职 I_jM-/3b +=,4@I% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =:ya;k& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 LZ Z:P
hi4h0\L!} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior URmAI8fq*M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 VR5e CJ:i (}/.4xE Engagement letter K%aPl~e 约定书（委托书） vUodp #s E)rOlh7 2. Planning and risk assessment W>t&N 规划和风险评估 =: v>< a
V+o\fId General principles S1x.pLHj8 一般原则 FBwncG$]F* 3& fIO Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %O4}i@Fe 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 E<
98ahZ?l JYVxdvq1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %Mb(
c+7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #*7 /05) Jfixm= .6 Risk-based approach f2SU 5e2 基于风险的办法 S,)|~#5x Ok~W@sYST Understanding the entity and knowledge of the business 67K RM(S 了解商业的实质和知识 3_
j C sX Ndug9j\2 Assessing the risks of material misstatement and fraud I ]WeZ,E 评估材料错报和舞弊的风险 7/U<\(V!g a|6x!p2X Materiality （level）， tolerable error #?b^B~ # 重要性（级别），可容忍误差 P!4{#'_} Aa\=7 Analytical procedures U_
?elz\
分析程序 3A}nNHpN &xiDG=I# Planning an audit _:fO)gs|1 规划审计工作 +DbWMm +=B}R Audit documentation： working papers A 4W 审计文件：工作底稿 v ACsppa># lu@>?,< The work of others VM V]TPks> 其他机构的文件 Jq+$ _Uqd h<^:Nn Rely on the work of experts *|,ykb > 依靠专家的工作 " jQe\ ==jw3_W Rely on the work of internal audit ,;=( )- 依靠内部审计工作 ,p/b$d1p V^$rH< 3. Internal control :?:j$
=nWN 内部控制 QSs$ ?od}~G4s# The evaluation of internal control systems C +?@iMh 对内部控制系统的评估 J PzQBc5 e Jr>S/]" Tests of control mTuB*
控制测试 |C)UZ4A/p ID)gq_k[8, Substantive procedures （time， nature， extent） z)Q^j>% 实质性程序（时间，性质，程度） 64 \5 v?C #G
,
*j Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @gqs4cg{f 交易周期：收入，采购，库存等。 n wZr 3r ssJDa
f79 noUZ9M|hz 4.Audit evidence
$Z%aGc* 审计证据 L]}RSE2 k'I_,Z<, Obtain sufficient， appropriate audit evidence UK <DcM~n 获取足够、适当的审计证据 S_ -QvG2 Ualq>J5-m- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o? O,nD
6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 mv%:[+! t|U2 ws# The audit of specific items i(f;'fb* 审计的具体项目 JJHvj=9'o CpqSn/ Receivables： confirmation }
Ved 应收帐款：确认 dK ;\`>8 wh m tEY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,S0~:c:) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Nb!6YY=Ez- ?^$4)Y>Kf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *JC{G^|Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &P{p\ v2Y v{{2<,l Bank and cash： bank confirmation @ Rb1)$~# 银行存款和现金：银行的确认 7@c vy?
v{ ;{q) |GRF Auditing sampling y"
6~9j 审计抽样 NDa|., fYQi#0drn 5.Review
<&0*5|rR 复核 aLk2#1$g qddT9U|8~ Subsequent events 2l(j
4~ g 随后发生的事件 Q.2nUT` P ~
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^21f^>k( *;yMD-= U8$dG)PhA Going concern zcWxyLifl0 持续关注 PW//8lsR p+s PCF Management representations I+d(r"N1 与管理层的交涉沟通 cTa D{!zm5 @g jdyz Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8Gg/M%wq9U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 dlzamoS@AR Ru')X{]25 .d!*<`S| 6. Reporting S=amj cC 报告 Y4qyy\} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com JIKxY$GS Appendix UR2)e{RXg 附录 %e<dV\x?T Audit procedure OHnjI> / 审计程序 $(L 7/M
