1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 D!TL~3d
1 u D_|
/ ( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Gs2.}l z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "2
(4?P 68R[Lc9q5 Appointment， removal and resignation of auditors ' -[ 审计人员的的任命、免职和辞职 o9~ Z! &p S|Wv1H> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion p_ =^E *J] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :*TfGV zLue j' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior he&*N*of: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 XbYW,a@w2 yef@V2Z+ Engagement letter VN|P(S6 约定书（委托书） \(j SkrrD a9}cpfG=) 2. Planning and risk assessment UO 8#8 规划和风险评估 NMmk
, SZ H, I&8 General principles ~P|YAaFx 一般原则 LX4S}QXw Z6SM7? d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -gH1`*YL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 K~AQ) ]pJI d@pD5n=m ; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `TKe+oS) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 mZJ" e,AY mYXe0E#6 Risk-based approach #
9Z];<g 基于风险的办法 ^.Vq0Qzy] "z
R +} Understanding the entity and knowledge of the business ] H) x 了解商业的实质和知识 >F6'^9| FSd842O Assessing the risks of material misstatement and fraud ;OTD1= 评估材料错报和舞弊的风险 W1M<6T.{7 % O>ehIerD Materiality （level）， tolerable error h djv/ 重要性（级别），可容忍误差 Hb=4k)-/] *^ncb,1+i Analytical procedures xl@l< 分析程序 X*1vIs;[@ bNp
RGhlV Planning an audit qYZX,
x 规划审计工作 bcC ;i~9 B. 6g J2c Audit documentation： working papers :CNWHF4$ 审计文件：工作底稿 I0sd%'Ht? X a#`VDh The work of others *xA&t)z(i 其他机构的文件 1XU sr;Wz pJ"Wg @+ Rely on the work of experts NMM0'tY~ 依靠专家的工作 i]a0
" 6:i{_YX(.S Rely on the work of internal audit ?kX$Y{M} 依靠内部审计工作 ]6Kx0mW XLz>h(w= 3. Internal control _dVzvk`_R 内部控制 E$=!l{Ms Ey
A} The evaluation of internal control systems %fnL 对内部控制系统的评估 cU?A|' Z{x m(^'i Tests of control rg )>ZHx 控制测试 LJ`*&J Y` Oz\
W Substantive procedures （time， nature， extent） w`&~m:R 实质性程序（时间，性质，程度） g"c\o uSY %WiDz
0o Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _@;t^j+l 交易周期：收入，采购，库存等。 ;*5$xs&=_Z 0#0[E , thIuK V{CO 4.Audit evidence QI'ul e 审计证据 d}j%. JJK aF GEHZJQ Obtain sufficient， appropriate audit evidence @
U
xO! 获取足够、适当的审计证据 [Nbs{f^J= {Y6U%HG{{r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations IWERn
v! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~CCRs7V/L @{3$H^ The audit of specific items UUJbF$@; 审计的具体项目 3&:Us| } l8 k@.<nCO Receivables： confirmation \/J>I1J 应收帐款：确认 yaza pyYm<dn Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *UhYX )J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 j\k|5 ="w- ad1 I2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation b YQvh/(J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =+;l>mn?O e=&,jg?K Bank and cash： bank confirmation k#X~+}N^ 银行存款和现金：银行的确认 /I} #0} _b|mSo,{Y Auditing sampling d"o5uo 审计抽样 k=!lPIx R?Z v 5.Review
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yi 复核 67/J sL w#mna b@ Subsequent events 7.mY@ 随后发生的事件 djJD'JL RQxL`7 H G(gJt l MIma:N_c t 66Cx Going concern Y1fcp _]m 持续关注 3}R}|Ha
J# NV\t%
/ ? Management representations :0N} K} 与管理层的交涉沟通 @
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Px 0%J0.USkM7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences VF[$hs 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 San3^uX
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yN_ Y\s ge 6. Reporting 8'XAZ Sd( 报告 & ?X0;,5) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *{WhUHZF Appendix 3{c6)vR2 附录 h [*/Tn r Audit procedure J]G]
<) 审计程序 {<ms;Oi'
