1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -JW6@L@ o[+|n[aT)3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance SbNU X 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )|1JcnNSa R~?; KJ Appointment， removal and resignation of auditors jm!C^5 ! 审计人员的的任命、免职和辞职 'f<_SKd k=/|?% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion A2FU}Ym0= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8$xKg3-3M h[)aRo Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &!EYT0=>p 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Nk~ dfY<s v pw&"?T Engagement letter wk 7_(gT`0 约定书（委托书） 1&L){ hg Y{:/vOj 2. Planning and risk assessment 7 QJcRZ[lU 规划和风险评估 '|R@k_nx #$^i x General principles >Ezwl5 b 一般原则 %Yn )t3d gBS#Z. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Yt<PKs#E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 a9_KQ=& CI ])l[tVHm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2%yJo7f$[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 QYb?; Z
#C7j|9Ew1] Risk-based approach 0 e](N ` 基于风险的办法 1iW9?=a" U: jf9L2 Understanding the entity and knowledge of the business F|K4 z hK 了解商业的实质和知识 <|G~S<y
} qP'g}Pc Assessing the risks of material misstatement and fraud m
=F@CA~C 评估材料错报和舞弊的风险 ?7ZlX?D[ }f'1x %RS^ Materiality （level）， tolerable error L2$ L .@ 重要性（级别），可容忍误差 F}DD;K xA E@cwg Analytical procedures vp9<.*h 分析程序 /j@r~mt/pA (:x"p{ Planning an audit t P{$}cEY 规划审计工作 xJGeIh5 .u?$h0u5 Audit documentation： working papers rB?cm]G
= 审计文件：工作底稿 X($SBUS
6 28yx X431S The work of others dw!E ao47 其他机构的文件 I,3!uo gn %.U{):lNx Rely on the work of experts u.FDe2|[ ) 依靠专家的工作 5/ju
it AwrK82 Rely on the work of internal audit 0.0!5D[ 依靠内部审计工作 Q0_W<+` `{_PSzM 3. Internal control O3:
dOL/C 内部控制 <]
^D ({` !l^A Kn| The evaluation of internal control systems lM"7 Z 对内部控制系统的评估 e_ -/p`9 Z?mg1 ;Q Tests of control 74 (J7 控制测试 :L0W"$ mkA|gM[g7 Substantive procedures （time， nature， extent） O+j:L 实质性程序（时间，性质，程度） *)I1gR~ W2N 7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Uroj%x N 交易周期：收入，采购，库存等。 kc [["w& MT0{hsuK9 ii9/ UtIQ 4.Audit evidence `p|vutk)U 审计证据 < z)G& h@ ?!oa 15 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Y1\vt+`O 获取足够、适当的审计证据 dR :iUw:V ;~1JbP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H/Q)z
DP 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "M &4c :cz ,ua1xsZl& The audit of specific items s\!vko'M 审计的具体项目 Bdepvc}[# ~\,6 C1M Receivables： confirmation 7 bS[\5 应收帐款：确认 h M w` e
*xP:7K Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *,
K
\A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pa-4|)q Y 7!;/w;C Payables： supplier statement reconciliation， confirmation edx'p`%d5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [^~9wFNtd I_7EfAqg( Bank and cash： bank confirmation pN_!&#|+$ 银行存款和现金：银行的确认 ?%Fk0E#>2 GR
`ncI$z Auditing sampling s#ZH.z@J 审计抽样 RC%r7K f zX `RN )C 5.Review
D[M ?27 复核 W^Y0>W~
uD5yw #` Subsequent events 1A-EP@#
J 随后发生的事件 12dW:#[ )A=g#
D# S
'+"+%^tj *'-^R9dN.S i{qU R P}. Going concern
b%j :-^0V 持续关注 8ZfIh Xm'K6JH' Management representations 5 &= n 与管理层的交涉沟通 dC#\ut%l ;(6lN<i U Audit finalization and the final review： unadjusted differences } 4%)m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 " SqKS,J l&xD3u^G Un{ ln*AR\ 6. Reporting ped Yf{T 报告 +Ob#3PRy 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com S]O Hv6 Appendix ~W{h-z%q 附录 caD;V( Audit procedure *PU,Rc()6 审计程序 *?Ef}:]
