1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5> k:PKHL &Y@i:O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8|u
4xf< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 HU3:6R& N8<J'7% Appointment， removal and resignation of auditors _;lw,;ftA 审计人员的的任命、免职和辞职 7)66e zWsr|= [ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion DaQ"Df_X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q&9 yrx . 7|rH9Bc{U Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4aW@c<- r? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m[hL
GD'Fi 9shf y4?k Engagement letter *$f=`sj 约定书（委托书） Z\&f"z ?L 7[m?\/K~ 2. Planning and risk assessment SZyk G[ 规划和风险评估 ~9X^3 .nI nl@an!z General principles ]
V
D 一般原则 q=1 N&#R G p/H.bG!z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f XD+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Q*ITs!~Z f?3-C8 hU Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qi-XNB`b 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m[DQ;`Y }@DCc f$< Risk-based approach &L o TO+ 基于风险的办法 }gp@0ri%5 -,bFGTvYQ Understanding the entity and knowledge of the business !_W:%t)g 了解商业的实质和知识 QX,$JM3 /:dLqyQ_V Assessing the risks of material misstatement and fraud 7DB_Z /uU 评估材料错报和舞弊的风险 1S{Biqi+ `Sod]bO
+U Materiality （level）， tolerable error t,/ G 重要性（级别），可容忍误差 Q>niJ'7WF c*USA
eP Analytical procedures 3%WB?k c 分析程序 [W[{
4 Xu Psb !Z( Planning an audit ggso9ZlLu+ 规划审计工作 EF/d7 &@=Jm
/5 Audit documentation： working papers SZ` 7t=I2 审计文件：工作底稿 h my%X`%j ;vx5 =^7P The work of others 6[bopin 其他机构的文件 JWVV?~1 HC`0Ni1 Rely on the work of experts X>(1fra4 依靠专家的工作 5LeZ ?'"c 8|&, JdT Rely on the work of internal audit 7h'
C"rH 依靠内部审计工作 /:|vJ|dJ woI5a ee| 3. Internal control 2.qPMqH 内部控制 C6+ 5G-Z +qi&
?} The evaluation of internal control systems g[ xoS\d 对内部控制系统的评估
HU0.)tD ?Y=aO(}=h Tests of control u nDW2#GX 控制测试 "2%z;!U1 (leX` SN0u Substantive procedures （time， nature， extent） r6<;bO( 实质性程序（时间，性质，程度） Bk8}K=%w u=`H n-(
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X$};K \I 交易周期：收入，采购，库存等。 5"%
.8P 7lC$UQ x8
manw;`Q 4.Audit evidence uWS]l[Ga 审计证据 Ou[K7-m%& ]4~Yi1] Obtain sufficient， appropriate audit evidence U1 `5P!ov 获取足够、适当的审计证据 q~ `hn(S !$)reaS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .ARYCTyG 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bW yimr&B 4[ uqsJB The audit of specific items
Omd ; 审计的具体项目 3Tr,waV Y:*% [\R Receivables： confirmation zDF Nx:h 应收帐款：确认 _| ~Dj)z "&L8d(ZuA Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties fy+5i^{= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0nc(2Bi S2X@t>u- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation xd?=#d 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5:P S74/ j26i+ Z Bank and cash： bank confirmation ^[hAj>7_8$ 银行存款和现金：银行的确认
^^ q&VL |n_N.Z Auditing sampling *%uz LW0 审计抽样 Z% +$<
J 2gWR2 H@ 5.Review
t{;2$z 0 复核 *QK)
1Y1W #H$lBC WI Subsequent events @@R Mm$ 随后发生的事件 hcVu`B n 2V~E
<K - pPL=(9d 5OM #_.p wv ~:^v' Going concern dv+Gv7&2/ 持续关注 D:`Q \za &l6@C3N$ Management representations w_"d&eYdg0 与管理层的交涉沟通 ? NBae\6r ]p|?S[!= Audit finalization and the final review： unadjusted differences |s3;`Nxu 7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *eg0^ByeD Dgz, Uad8f ?HG[N7=j 6. Reporting L|1,/h
8p 报告 ss-W[|cH
U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (wj:Gc Appendix ByY^d#oE 附录 2:
QT `e& Audit procedure
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5WEX 审计程序 l8~(bq1
