1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }* t~& l0 MDq @:t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /PCQv_Y&,/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [y:LA ~q fI|1@e1 Appointment， removal and resignation of auditors p (8\w-6 审计人员的的任命、免职和辞职 i*tj@5MY- Cf N; ` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {HU48v"W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =3:ltI.'*I Z4!3I@yZ
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5e
LPn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D 5p2 2WY S= 2,jPX2r Engagement letter *T
lv'E.M 约定书（委托书） vKt_z@{{L 21[F%,{.), 2. Planning and risk assessment vK C>t9 5 规划和风险评估 ;:4puv+] O?!"15 General principles ep! .kA=\ 一般原则 t]ZSo- 6>Cubb> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }VGiT~2$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9s)oC$\ *8p</Q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk S`G\Cd;5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |3L MVN I}WJ0}R Risk-based approach +=_Pl7? 基于风险的办法 ;GAYcVB
E (8g(?4 Understanding the entity and knowledge of the business V(" 1\ 了解商业的实质和知识 (G VGoh& UPYM~c+} Assessing the risks of material misstatement and fraud Ml Z`g ,{ 评估材料错报和舞弊的风险 ?zEF?LJoK SXEiyy[7v Materiality （level）， tolerable error EH ZSM5hu 重要性（级别），可容忍误差 R;o_ * + *V;
f, Analytical procedures ob{pQ x7 分析程序 bv/b<N@4?$ D6u>[Z[T Planning an audit IoA;q) 规划审计工作 lu_Gr=#O K 5SO($ Audit documentation： working papers ThxrhQ
q[+ 审计文件：工作底稿 ? la_ +;m 8##jd[o&p~ The work of others hgK=fHJ k 其他机构的文件 d%3BJ+J "}! rM6 h Rely on the work of experts
={^#E? 依靠专家的工作 +$t% L
F0Hbklr Rely on the work of internal audit ~|rkt` 8p 依靠内部审计工作 %j@FZ
)a[ C)j)j& 3. Internal control 1RA$hW@} 内部控制 "tM/`:Qp {P&^E rx The evaluation of internal control systems ^v-'=1ub? 对内部控制系统的评估 TXcKuo= gEP
E9ew Tests of control [Jo TWouNU 控制测试 aTsfl R6;>RR U_ Substantive procedures （time， nature， extent） rLxX^[Fp3 实质性程序（时间，性质，程度） Q\L5ZJ%y/ }=a4uCE Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U[l%oLra 交易周期：收入，采购，库存等。 2r, '4%G - (1\ `g07 l{9h8]^ 4.Audit evidence Wi^rnr'S s 审计证据 \a Iy68rH, \BXVWE| Obtain sufficient， appropriate audit evidence BA,6f?ktXS 获取足够、适当的审计证据 2(Uz9!< V 31& .L
nq Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e6lOmgHn5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zF&UdS3 AF]!wUKxy The audit of specific items r%d 11[z 审计的具体项目 /Ph&:n\4 f)Q]{ cb6 Receivables： confirmation 9
w1ONw8v 应收帐款：确认 /T[ICd2J 1 ] ,,
Ar5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties acQN pT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 + f!,K b6&NzUt34V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D^55:\4( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 v&2@<I> mwH!:f Bank and cash： bank confirmation $?A A" Nz 银行存款和现金：银行的确认 Jy C&L6[]Z <0)ud)~ u Auditing sampling ?K { 1S 审计抽样 '%C.([ 7CM03 R[P 5.Review
2F g t)`{! 复核 _`i%9Ad.4 Fx5d@WNa> Subsequent events ih |Ky+ ! 随后发生的事件 2, V+?'^j :gscW& k ([b!$o<v yr
2L 86fK= G:> Going concern (%y c5+f! 持续关注 'QojSq
e~.?:7t Management representations 7'i#!5 与管理层的交涉沟通 F(9
Y/UXH #0hNk%X= Audit finalization and the final review： unadjusted differences YQV ?S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ikN!u
t e ]o'i;I ^y0C5Bl; 6. Reporting 34wM%@D*c 报告 fTV|? :C{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com in #]3QGV Appendix kEhm' 附录 dIpW!Pj^ Audit procedure %M# ?cmt 审计程序 Fra>|;do
