1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B@=<'/S\7 E-D5iiF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance U!5*V9T~ J 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m5pVt 4 NjxW A&[ng Appointment， removal and resignation of auditors SS~Q ;9o 审计人员的的任命、免职和辞职 m { fQL bAiw] xi Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (0Cszm. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,LZ:y1z'V- }v, THj Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q@9 i3*q; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 zTB9
GrU E'8Bw7 Tz Engagement letter ^Q>*f/.KN 约定书（委托书） G{.+D2 ];;w/$zke 2. Planning and risk assessment @45 H8|:k 规划和风险评估 De
A'D| A.O~'')X General principles ~ P_kr'o 一般原则 ~PnpYd<2 u2]g1XjeG Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ai4 ^NJn 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \<B6> 29^bMau)v Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk F* }Q^% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 VWy:U#;+8 9 Zm<1Fw Risk-based approach PE E Y;x 基于风险的办法 , ~xU>L^ =bWq 3aP)P Understanding the entity and knowledge of the business (N|xDl &; 了解商业的实质和知识 :, [ !8QP i(;-n_:, ` Assessing the risks of material misstatement and fraud .~L 4#V{c~ 评估材料错报和舞弊的风险 L0b] ^_ tI \ST vBI? Materiality （level）， tolerable error q&Wwt qc9 重要性（级别），可容忍误差 [!? ,TGM}^ [9om"' Analytical procedures tQ
JH'YV 分析程序 ~@ b}=+n O^weUpe\ Planning an audit ' u};z:t 规划审计工作 -_DiD^UcXn ]wpYxos Audit documentation： working papers $L8s/1up 审计文件：工作底稿 8'"/gC{ J 7;n;Mx The work of others Ko|xEz= 其他机构的文件 ?{,)XFck H)T# R? Rely on the work of experts MZW
Y 依靠专家的工作 5qQ( V)ah HcVs(]tIW Rely on the work of internal audit
({ kGK0 依靠内部审计工作 `AHNk7 t= H0 n@kKr 3. Internal control |uwteG5?$s 内部控制 e=;@L3f 1= 5'R/k The evaluation of internal control systems 7TPLVa=hO 对内部控制系统的评估 PB<Sc>{U I+?$4SC Tests of control }_ :#fE 控制测试 _AHB|
P I :$Q]U2$mPS Substantive procedures （time， nature， extent） k;AiG8jb 实质性程序（时间，性质，程度） .Xz"NyW B
m@oB2x) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. W<N QU f[= 交易周期：收入，采购，库存等。 pD_eo6xX `pAp[]SfQd X:-bAu}D 4.Audit evidence }:l%,D Bw 审计证据 us,,W(q VueQP| Obtain sufficient， appropriate audit evidence '`~(Fkj 获取足够、适当的审计证据 UH,4b`b :mV7)oWH Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2td|8 vDA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u:H 3.5)% Wl RZ|. The audit of specific items V<NsmC=g 审计的具体项目 e9hVX[uq \
NSw<. Receivables： confirmation JvWs/AG1 应收帐款：确认 OK2/k_jXN' ]G
o~]7(5| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \
[^)
WQ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 q,,>:]f# ?)o4 Kt' h Payables： supplier statement reconciliation， confirmation vl{_M*w
; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i M eRQYW @1SKgb
t> Bank and cash： bank confirmation n.Eoi4jV' 银行存款和现金：银行的确认 e5>5/l]jsg #
/,2MQ Auditing sampling "tz0 ko,( 审计抽样 'UXj\vJ 3E 8&A| )ur4 5.Review
qqt.nrQ^ 复核 cM<hG:4%wX iI@Gyq= Subsequent events N7HbOLpM 随后发生的事件 b^l
-*4 0O['-x 3{I=#>; u388 Wj
k
q}eUY] Going concern uM #U! 持续关注 XAULD]Q rb}wv16? Management representations :
` 6$/DK 与管理层的交涉沟通 &(uF&-PwO4 B-ri}PA Audit finalization and the final review： unadjusted differences K .i H 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 . 1z$ A ?St r*XA; ^2;(2s 6. Reporting hA1gkEM2o 报告 x+*L5$;h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Q1ABn
acR Appendix F<oc Y0=9p 附录 jQ_|z@OV Audit procedure c]aK
N 审计程序 z ^a!C# IX
