1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~hw4gdtS s#Y7*?Sm Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Uz8C!L ">C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 GKDG 5u; xMGd'l? Appointment， removal and resignation of auditors .BTT*vL- 审计人员的的任命、免职和辞职 L= Jk"qWV0 ,&l *AB! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G u I sM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Xwq2;Bq E|}Nj}( * Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u= i^F| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 MZF ;k$R &T.P7nJ= Engagement letter }pZnWK+ 约定书（委托书） ^?0,G>I%- ;+Kewi;< 2. Planning and risk assessment 5DBd
[u3 规划和风险评估 uUB%I 8 #IJKMSGw?E General principles DL Q`<aU 一般原则 n>+W]I&E *iN]#)3> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ] ]-0RJ=S? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c{P`oB8 `^h##WaXap Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~PvzU T-^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m1Z8SM+ i 58C A? Risk-based approach Q
$5:P & 基于风险的办法 .F|WQ7Mu J4 ^cd Understanding the entity and knowledge of the business ;lt;]7 了解商业的实质和知识 F!t13%yeu? 7Zn Q] ?
Assessing the risks of material misstatement and fraud P z!yIj 评估材料错报和舞弊的风险 wi
>ta };sm8P{M Materiality （level）， tolerable error wZb@VG}% 重要性（级别），可容忍误差 v wD(J.; @Ec9Do> Analytical procedures LJ#P- `!{& 分析程序 WS wmX 3rn ![n`n(oN Planning an audit &y?B&4|hM 规划审计工作 'gH#\he[Dh ?P]md9$(+e Audit documentation： working papers \F3t &: 审计文件：工作底稿 ]TOY_K8"z# &zy9} 4w, The work of others sVnu Sm 其他机构的文件 E6)mBAE oOz6Er[KO Rely on the work of experts m"}G-# 依靠专家的工作 GTe9 @ d =w >QG{-N Rely on the work of internal audit V(0[Q A 依靠内部审计工作 '> $A 7 xI8*sTx
6 3. Internal control GUX X|W[6 内部控制 R 6Lr]H ? xs0J The evaluation of internal control systems t,6=EK*3T 对内部控制系统的评估 S_6
;e| s 1q d/ Tests of control V [>5 控制测试 jT0f F ~?r6Ax-R Substantive procedures （time， nature， extent） y_#wR/E)u{ 实质性程序（时间，性质，程度） de=T7,G# Z;:-8 HPDY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B~rK3BS 交易周期：收入，采购，库存等。 ha 5\T' WG n1pW Y8(yOVy9 4.Audit evidence G7 ?EaLsfQ 审计证据 VGIc|Q=F CcQ|0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence yhmW-#+^e 获取足够、适当的审计证据 )-oNy-YL Q1yTDJ(2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k,& Qc Yw 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &I= q% E{J;-+t The audit of specific items J)]W[N k 审计的具体项目 3u<2~!sR ly@CX((W Receivables： confirmation %h rR'*nG 应收帐款：确认 t
!GY>u>` /_8V+@im Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 40XI\yE_? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 i%2K%5{)$D %LyB~X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation u9Ro =#xt 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P+a&R<Dj4 ly2R8$Y`y` Bank and cash： bank confirmation ,*30Q 银行存款和现金：银行的确认 b3H;Ea?^^< s~CA
@ Auditing sampling Kt(p| 审计抽样 hSmM OS{ <:w7^m 5.Review
L<n_}ucA 复核 r%4:,{HF aUV>O`|_ Subsequent events Zh$Z$85p 随后发生的事件
tp"\ IkkrnG 8 n)
yqb 9]iDNa/ D l:+1j{ d7 Going concern O{PRK5 ^h 持续关注 ?zEgN!\R) qyto`n7 Management representations eYFCf; 与管理层的交涉沟通 H;8(y4; x U YSD Audit finalization and the final review： unadjusted differences +;T%7j"wz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^H'#*b0u a %kj)ah +e\u4k {3V 6. Reporting 4'M#m|V 报告 %zGPF 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O`eNuQSv Appendix Tn|re Xc0e 附录 <7XdT Audit procedure U
w)1yzX 审计程序 4d O>L"
