1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B`?5G\7L QBLha']'% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u5A$VRMN 物质性，真实公平的描述，合理的保证
K2D,
*w :|N(:W>=$Y Appointment， removal and resignation of auditors I*0TI@Lo 审计人员的的任命、免职和辞职 <CN+VXF lx&;?QQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c4 iG tW 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C n.x:I@r 6 $
ag< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 94xWMX2 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 lO=~&_ OFn# C! Engagement letter b 2XUZ5 约定书（委托书） d[y(u<Vl F1NYpCR 2. Planning and risk assessment
2! ";?E 规划和风险评估 }\]J?I+ A @WICAC= General principles Mcqym8,q|3 一般原则 1(jDBP!8 uol EX+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fu{.Ir 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /yFs$t >9 %Mr^~7nN Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -P We 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |` Iispn e#s-MK-Q Risk-based approach W5R / 基于风险的办法 9_l WB6 8'o6: Understanding the entity and knowledge of the business siD/`T& 了解商业的实质和知识
Mc<O ~ q1,
jDJglZ Assessing the risks of material misstatement and fraud 8Lr&-w8J 评估材料错报和舞弊的风险 tlcNGPa `l +
pk% Materiality （level）， tolerable error tl^![Z 重要性（级别），可容忍误差 xH>2$ ;f E @7);i5K Analytical procedures #SqU>R 分析程序 rixt_}aE ;CLOZ{ Planning an audit
Og<nn
q 规划审计工作 D \k'Eez EJ=ud9 Audit documentation： working papers nP#|JRn= 审计文件：工作底稿 U flS` CC,CKb The work of others mH /9J
其他机构的文件 maVfLVx- h+j{;evN Rely on the work of experts F-PQ`@ZNW 依靠专家的工作 Ih^ziDcW k@>y<A{;D Rely on the work of internal audit UQ}#=[)2e 依靠内部审计工作 kR65{h"gZT h N x#x 3. Internal control 4N8(WI"4S 内部控制 Z
ce /& D"8 ?4+ The evaluation of internal control systems 4#lOAzDtv 对内部控制系统的评估 dT'd C 2JL\1=k; Tests of control ]La~Bh6
;m 控制测试 JXq l=/% 4^_'LiX3[ Substantive procedures （time， nature， extent） f]48>LRE8 实质性程序（时间，性质，程度） c|<E~_ .w@ ' ?uwUBi Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !pxOhO.V 交易周期：收入，采购，库存等。 AI#.G7'O `%Dz 8 Z # H.DnW 4.Audit evidence L&hv:+3N 审计证据 [^0 S#,L U5yBU9\G Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,racmxnv 获取足够、适当的审计证据 1h#e-Oyff S(PU"}vZy Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,$(a,`s) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?g9oiOhnG <g1=jG:7k The audit of specific items ): 7mK03J 审计的具体项目 .qS(-7< QE+HL8c^s Receivables： confirmation +'{d^-( ( 应收帐款：确认 JVR,Py:%G `Jn2(+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )jGB[s";)y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3GPGwzX
| f"R'Q|7D Payables： supplier statement reconciliation， confirmation nd~O*-uYg 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c]68$;Z7 \S0QZQbz/ Bank and cash： bank confirmation i,!t u 银行存款和现金：银行的确认 Y|
cj&<o dfT Auditing sampling L\xR<m<, 审计抽样 !OV+=Rwdx R\-]t{t` 5.Review
3 |PV. 复核 RC!9@H5S# #vzt6x@* Subsequent events zg$NrI& 随后发生的事件 ={\9-JJhE +}iuTqu5 5M\bH '1 Y2}m/7aF uZa)N-=b2 Going concern v+C%t!dx 持续关注 ;]>a7o Bdm05}c@u Management representations ^ /)%s 3 与管理层的交涉沟通 mD7kOOMY
|?t}7V#[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences vngn^2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :{%~L4$HI m8Rt>DY R%"'k<`# 6. Reporting Bo0f`EC I 报告 >[S\NAE> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :@~mN7O* Appendix (w` j?c1 附录 UZ
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Audit procedure Bi7&
yS5V 审计程序 ^1bM=9]F0
