1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 k&**f_b $DMeU A\av Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y,8M[UIK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F| PYDC FCI T+ 8K Appointment， removal and resignation of auditors >GjaA1, 审计人员的的任命、免职和辞职 Y3 -P* N(
/PJJ~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mr/^lnO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 c)lK{DC A$oYw(m# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior K.cNx 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pymT- 8IX6MfR}C Engagement letter u'N'<(\k 约定书（委托书） 3QF !fll^ |S4yol 2. Planning and risk assessment ;hg]5r_ 规划和风险评估 fg,~[%1 }^QY<Cp| General principles UdY9* k 一般原则 J>+Dv?Ni$ ny MA%
9,B Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :n>h[{ o% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #fFEo) YG Vb1@JC9b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]v lQNd? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N
ZD
X93 =}V`O> Risk-based approach ?d_Cy\G 基于风险的办法 ~gV|_G *m BEF " Understanding the entity and knowledge of the business FV^kOz 了解商业的实质和知识 GI~;2 `V ]=pEs6%O3 Assessing the risks of material misstatement and fraud xi.;`Q^# 评估材料错报和舞弊的风险 #<?j784 T? =jKLPC Materiality （level）， tolerable error + W +
<~E 重要性（级别），可容忍误差 yP"_ j&ef7 gHm ^@ Analytical procedures Cd (Ov5% 分析程序 UL{Xe&sT | g7E*1Ie Planning an audit ZkK +?:9 规划审计工作 {~=[d`t bhg"<I Audit documentation： working papers Xe%n.DW m 审计文件：工作底稿 1&m08dZm5 U2K>\/ -~ The work of others !Hgq7v
ZG 其他机构的文件 "r|O / OCX?U50am Rely on the work of experts a#mdD:,cF 依靠专家的工作 GHoPv- # Xe*
L^8+ Rely on the work of internal audit cW3; 5 依靠内部审计工作 O,DA{> * m QXF>xZ~ 3. Internal control yJgnw6>r2 内部控制 8 Y4YE(x5 1*=[%
d7 The evaluation of internal control systems <x1 (}x:u` 对内部控制系统的评估 j7i[z>:Y lQ)8z
I Tests of control WLizgVM 控制测试 dz7*a { w%L0mH2]ng Substantive procedures （time， nature， extent） ()P?f ed 实质性程序（时间，性质，程度） &\
5T`|~)! M>'-P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $<T)_g 交易周期：收入，采购，库存等。 id*UTY
Tg n RXf \*"3 2O4U ytN 4.Audit evidence !WrUr]0IP 审计证据 56L>tP Gd"lB*^Ht Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9WHkw@<R+ 获取足够、适当的审计证据 bluC P| IU3OI:uq Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;;UvK
v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #opFUX- 8)sqj = The audit of specific items g* 8s
h 审计的具体项目 qA*QFQ'- ,Kdvt@vle Receivables： confirmation `o
q
3G } 应收帐款：确认 A 8&%G8d )0/ D Y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -V<i4X<|,+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 I nr ~9hz "WK.sBFz4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j
b77uH_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7 + ? ~Fisno Bank and cash： bank confirmation
d~YDg{H 银行存款和现金：银行的确认 ^@jOS{f l 3~M8.{
U#V Auditing sampling /eZA AH 审计抽样 =TyN"0@ |f`!{=? 5.Review
UD"e:O_ 复核 QK//bV) &oNy~l
o Subsequent events "i9$w\lm 随后发生的事件 pNE!waR> o#E
z_D[ /&dC? bY Lt=#tu&d
dB< \X. Going concern UPLr[ >Q# 持续关注 kv ryDM 44wY5nYNt Management representations 3+Xz5>"a 与管理层的交涉沟通 2< U5d` # |2w^Kn Audit finalization and the final review： unadjusted differences Le#bitp 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /ptIx e < gJ|Wee AY|8wf,LS 6. Reporting k g+"Ta[9 报告 <A+Yo3|7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -s4qm)\ Appendix 7?B]X% 附录 =
7#)8p[ Audit procedure 3 u-j`7 审计程序 T4._ S:~
