1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 jt|e?1:vF \Z0-o&;w Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @QiuCB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P_11N9C +*"u(7AV Appointment， removal and resignation of auditors E!.>*`)?. 审计人员的的任命、免职和辞职 g{K*EL < (jYHaTL6Y' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
}C1&}h Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Zcq'u
jU aw9/bp*N Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &Rw4 ub3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 39| W(, 8[ Engagement letter 4%L`~J4 wr 约定书（委托书） 3 @XkO b#;%TbDF 2. Planning and risk assessment 1fBj21zG 规划和风险评估 df_hmkyj ;=goIsk{Q General principles TVVL1wZ 一般原则 p o@=$HK >Micc
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h}PeXnRU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
;0G+>&C8 1} 1.5[4d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?@"F\Bv<h 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pR6mS fer _U}pdzX? Risk-based approach 7: 7i}`O 基于风险的办法 9
cU]@j}2 ,PH ;j_ Understanding the entity and knowledge of the business AD_RU_a9 了解商业的实质和知识 O_%X>Q9 @=CN#D12 Assessing the risks of material misstatement and fraud +&?#Gdb 评估材料错报和舞弊的风险 A1Tk6i<F1 "G. L)oD Materiality （level）， tolerable error d{^9` J' 重要性（级别），可容忍误差 ykFm$ 0m+I OwhMtYq Analytical procedures r8.R?5F@ 分析程序 m2wGg/F5 tkT:5 O6 Planning an audit , y%!s27 规划审计工作 t>nx#ErS HCOv<k Audit documentation： working papers J1P
jMb} 审计文件：工作底稿 MTm}qx@L 9FB k|g"U) The work of others F@ Sw 其他机构的文件 NDsF<2 A4 ;+ : C Rely on the work of experts sfb)iH|sW 依靠专家的工作 h- )tW J c WI @l2`X Rely on the work of internal audit (^h2 'uB 依靠内部审计工作 XMt)\ r. alr' If@7 3. Internal control 05o +VF;z 内部控制 %x(||cq [ PXv8K%]p The evaluation of internal control systems | ]#PF* 对内部控制系统的评估 >@Va p 3a|I | NP Tests of control p./9^S
控制测试 bU$4"_eA
B UNK}!>HD Substantive procedures （time， nature， extent） {tE9m@[AF 实质性程序（时间，性质，程度） <L!9
as]w
P_(QG
6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r}? uZ"]=? 交易周期：收入，采购，库存等。 ks 3y dHe` &k\`!T1 ^ l;N;5L
4.Audit evidence 5?] Dn k.o 审计证据 5~,usA * <c; U 0! m Obtain sufficient， appropriate audit evidence SM? rss.= 获取足够、适当的审计证据 mz -sazgV l~m C$>f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }\#u~ k!l 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qDlh6W?}k @$G{t^&os The audit of specific items ~<Eu
@8+_ 审计的具体项目 Ja4j7 d1:
zCz"[9k Receivables： confirmation ]Lb Fh5;s 应收帐款：确认 bd'io O fYgEia p Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^*g= 65!1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2E 0A` y=HM]EH> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation bukdyo;l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #[ od
jSb E'g?44vyw Bank and cash： bank confirmation P 7`RAz 银行存款和现金：银行的确认 WALK@0E rbw~Ml0 Auditing sampling /mK."5-cm 审计抽样 )B$Uo,1 '.gLqm}% 5.Review
52P^0<Wq 复核 Y@ l>4q") 8-5g6qAS Subsequent events /ka "YU 随后发生的事件 z( d
DX%k@ ,R$U(,>_0 7X{@$>+S 1
lL Xu M`D`-vv Going concern W F_24Mw 持续关注 Wr6y w# XjFaP { Management representations !QsmT3 与管理层的交涉沟通 bMGU9~CeJ Bk ; />gD Audit finalization and the final review： unadjusted differences nd)`G$gL 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ` st^i$A j
V'~ > D6fGr$(N% 6. Reporting ]N^ >>k 报告 __Egr@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;s^F:O Appendix Uqd2{fji=# 附录 M?v`C>j Audit procedure K<vb4!9Z9 审计程序 5?HoCz]l
