1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 QI!F6pGF +"ueq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance vNW jH!' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |3 {&@7 H2r8,|XL Appointment， removal and resignation of auditors #n 审计人员的的任命、免职和辞职 o]LRzI Vi]
c%*k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a1.|X i'/z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j+8TlVur tQ~W EC Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >qo~d? + 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Kv{8iAB# c UzKFf&-:;K Engagement letter M0c 9pE 约定书（委托书） oA
tsUF+a + zkm( 2. Planning and risk assessment 70 B)|<$ 规划和风险评估 %vO<9fE|1 s Lc Ft1 General principles <8 #ObdY! 一般原则 l+wc '= ] S :8OQI Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3_`szl- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Hwm?#6\ 5 m~],nl
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Q0{z).&\(e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 H<ZU#U0FZf 6<5Jq\-h Risk-based approach gcJF`H/iNK 基于风险的办法 DP7 C ?}( -Y:ROoFOZ Understanding the entity and knowledge of the business IC{F.2D 了解商业的实质和知识 `!G7k ^*^/]vM Assessing the risks of material misstatement and fraud
df=z F.5 评估材料错报和舞弊的风险 z {BA4sn s (&;q4| Materiality （level）， tolerable error l #@&~f [ 重要性（级别），可容忍误差 QfQ\a%cc
WjM>kWv Analytical procedures QMk+RM8U 分析程序 L|^o
7 1t| HXJ9xkrr Planning an audit Sd:.KRTu. 规划审计工作 { */dD` _a+ICqR Audit documentation： working papers {5 Eyr$ 审计文件：工作底稿 LQ-6vrbs u8OxD The work of others T+RZ 其他机构的文件 MFg'YA2
/ g-yi xU Rely on the work of experts 1.R
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依靠专家的工作 OCHm; ^ p_u. P Rely on the work of internal audit hteOh#0{ 依靠内部审计工作 j [ P8 %^9:%ytt 3. Internal control Zj-BuE&@f 内部控制 [U_[</L7 G^Xd- 7 GQ The evaluation of internal control systems @+^c"=d1S 对内部控制系统的评估 H/+{e,SW" 74zSP/G' Tests of control B #tdLv"I 控制测试 u fw cF* >;i\v7 Substantive procedures （time， nature， extent） v3JPE])/ 实质性程序（时间，性质，程度） >IR$e=5$ B4O6> ' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DzPs!(5[I 交易周期：收入，采购，库存等。 *=vlqpG m{&w{3pQk
q{X T 4.Audit evidence *?8RXer 审计证据 0R
yFv+ KtMbze Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^'B-sz{{ 获取足够、适当的审计证据
H4skvIl *fP(6e#G, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations j??tmo 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 iMWW%@U^= m4gU*? The audit of specific items k, X74D+ 审计的具体项目 +{6`F1MO b~W)S/wF$P Receivables： confirmation / Dw@d,&[ 应收帐款：确认 @\~tHJ?hQd >38
Lt\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :^G%57NX 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2cjEex:& RqGVp?
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y[:q"BB3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d_iY&-gq/ a RKv+{K Bank and cash： bank confirmation #` +]{4hR 银行存款和现金：银行的确认 II ax gfhZ ] SK[C"
S Auditing sampling ih!~G5Xi9i 审计抽样 rB evVc![ B+Q+0tw*i 5.Review
E|,30Z+ 复核 Xb+3Xn0}&8 bp Ml =_ Subsequent events =yh3Nd:u 随后发生的事件 [` 'd#pR m %Y( O b8HE."*t BVAr&cu h^d\xn9GT# Going concern S*rO0s: 持续关注 3`rIV*&_{ A |C_np^z2 Management representations \[
k% )_ 与管理层的交涉沟通 <N5rv3
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Audit finalization and the final review： unadjusted differences &GU@ 8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (0g7-Ci WQ.i$ID/ +',^((o 6. Reporting *N
'hA5.z 报告 <c \]Ct 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Q,n4i@E Appendix fPrb% 附录 + l.|kkZ? Audit procedure T\cR2ZT~ 审计程序 .d
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