1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ZmeSm&
hQ_ 4v9jGwnz t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >? >@&A/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 EK `}?>' E7X6S hng Appointment， removal and resignation of auditors KtTv0[66 审计人员的的任命、免职和辞职 7.mY@ djJD'JL Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 'Dw+k;RH 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j}O~ 6A>| HO[W2 b Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior t 66Cx 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y1fcp _]m ._'AJhU$0 Engagement letter l7#5
.%A 约定书（委托书） -i93 0T ,uH 2. Planning and risk assessment `t[b0; 'OH 规划和风险评估 =`Ii ?xo j"=F\ S&! General principles vDI$
QUMD6 一般原则 8LuM eGs
JC
6?*R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism mD@*vq 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )1?# q[
x W
D 8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D 2}N6 i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 wr);+.T9R |pLx,#n Risk-based approach ]90BIJ]*c 基于风险的办法 ?
nx3# < x -;tV=E} Understanding the entity and knowledge of the business F(h
jP 了解商业的实质和知识 3Ye{a<ckK k-it#'ll{x Assessing the risks of material misstatement and fraud "06t"u<% 评估材料错报和舞弊的风险 `>ppDQaS)W Y oDL/ Materiality （level）， tolerable error 7)Cn 4{B6 重要性（级别），可容忍误差 9-:\ N H^; H@, h$$ Analytical procedures ;Aqj$ x 分析程序 Xz,fjKUnN $'*q] ] Planning an audit z|Y M s? 规划审计工作 wW kMvs ZLI t 3 Audit documentation： working papers sdp3geBYo 审计文件：工作底稿 !d.bCE~ 76 oJCNY The work of others Q DVk7ks 其他机构的文件 n jxfBA: .9NYa |+0 Rely on the work of experts vKO/hZBh 依靠专家的工作 Oa.84a bZ 0{wpeK= Rely on the work of internal audit /SW*y@R2l 依靠内部审计工作
B\54e Tn J 7;8
S 3. Internal control gpw,b V 内部控制 )JrG`CvdU ;kD UQw The evaluation of internal control systems J?C#'2 /
对内部控制系统的评估 ;mT I+{ 2DY/} Tests of control V O\g"Yc 控制测试 Mx gJ + emSky-{$u Substantive procedures （time， nature， extent） 38mC+%iC 实质性程序（时间，性质，程度） @{>0v"@ zJ6""38Pr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h6b(FTC^ 交易周期：收入，采购，库存等。 s_;o1 K0 E1j3c
:2 ID:
tTltcc 4.Audit evidence KAJR.YNm 审计证据 "&:H }J d 1/ f{1k Obtain sufficient， appropriate audit evidence s*Nb=v.e9 获取足够、适当的审计证据 b4qMTRnv 72CHyl`|l Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z EK,Z[' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9:E: 3%% q|{ z9V< The audit of specific items B*(BsXQLY 审计的具体项目 \E=MV~:R n)0M1o# Receivables： confirmation #;[0:j
U0 应收帐款：确认 %M3L<2 ;}Ei #T,D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties a&2UDl% K 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 k Nvb>v 5sAN
F9o! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation G^sx/H76J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 C*}P L M1]}yTCd Bank and cash： bank confirmation -=cm7/X 银行存款和现金：银行的确认 ]$u C~b DRpF EWsm Auditing sampling A`#?Bj 审计抽样 ?f N6_x2e3 "O'c.v?{x 5.Review
^RJ @9`P&t 复核 3G[|4v?[<_ ^TD%l8o6 Subsequent events #*q]^Is" 随后发生的事件 a >6D3n
W J'ZC 5Xr qm"SN<2S* nE +H)%p cQ]c!G|a4 Going concern C1fd@6 持续关注 _Vl~'+ e otd Rz<C Management representations m _;fj~m 与管理层的交涉沟通 P-a8S*RRa >|z:CX$] Audit finalization and the final review： unadjusted differences n"`V|
UTHP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {
"M2V+ep qw$9i.Z #IZ.px 6. Reporting sE' c$H 报告 o5j6(`#;
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ",&QO 7_ Appendix /* qx5$~ 附录 QJj='+R> Audit procedure _|4R^*/ 4 审计程序 P6Y+ u
