1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w917N 4
$ sds"%]r g Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance t#eTV@- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 iM 3V=&) QUQ'3 Appointment， removal and resignation of auditors %3''}Y5
审计人员的的任命、免职和辞职 }?v )N).kW ;@E$}*3[>V Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }| 5Pr(I 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 b9dLt6d ^@NU}S):yN Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?= fyc1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t}tEvh lBGQEP3; Engagement letter t}/( b/VD 约定书（委托书） jsi!fx2Rm OprkR 2. Planning and risk assessment x;<W&s}( 规划和风险评估 Q#[9|
A9 ijx0gh`~ General principles YLn?.sV{[0 一般原则 %vi<Ase g
nwCrZW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \v)+.m?n 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 gEE\y{y "@, }p\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk "wh , Ue 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Y,zxbXZv'5 [Hh9a;.*}h Risk-based approach qPfQy
基于风险的办法 yY&I dE p0<\ G Understanding the entity and knowledge of the business f Iv* T[ 了解商业的实质和知识 AbmA KA@ WU=59gB+jL Assessing the risks of material misstatement and fraud 001FmiV 评估材料错报和舞弊的风险 &H:(z4/ P3 ^Y"Pv? Materiality （level）， tolerable error !ff&W1@ 重要性（级别），可容忍误差
_~ iw[*#u (;^syJrh Analytical procedures =P
#] 分析程序 '}bgLv
d <JM36j? Planning an audit p|D/;Mk 规划审计工作 r<Kx0`y :${HQd + Audit documentation： working papers QbpFE)TYJ| 审计文件：工作底稿 9o:Lz5 o $a
Xer: The work of others HBx= \%;n 其他机构的文件 54li^ K~ eh P[^ Rely on the work of experts Sa;qW3dt3E 依靠专家的工作 Y#$%iF W'+:'_{ j: Rely on the work of internal audit V-L"gnd&2 依靠内部审计工作 ?R.j^ S^ zi*R`;_`, 3. Internal control H-f X(9 内部控制 yFlm[K5YD ^\&e:Nkh The evaluation of internal control systems /,Re "!jh 对内部控制系统的评估 L" Olwwmk
HcSX sF Tests of control %m$Sp47 控制测试 tc{s B\&- N7
$I^?< Substantive procedures （time， nature， extent） o.\F.C$ 实质性程序（时间，性质，程度） 6]%sFy2 UVIKQpA]A Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. yT9@!]^L 交易周期：收入，采购，库存等。 dP]\Jo=Yh V rQmP @ eI
J]p 4.Audit evidence Oh6fj}eK 审计证据 Av V|(K" R)ITy
!z Obtain sufficient， appropriate audit evidence e@*
EzvO 获取足够、适当的审计证据 o:P}Wg/NK s
3f-7f< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O b`d 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 l(tOe @8rx`
9 The audit of specific items oij}'|/Jc 审计的具体项目 ia E^a^* mah JSz(3 Receivables： confirmation K\6u9BYG 应收帐款：确认 <oA7'|Bu< rJbf _]^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^mO~ W
!" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 e)#J1(j_ KP5C} ZK+s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y U5(g^< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E 3gh?6 ^pF&` 2eD Bank and cash： bank confirmation
.Blf5b 银行存款和现金：银行的确认 .NC:;@y bU:EqW\( ^ Auditing sampling w\i\Wp,FP 审计抽样 H0`]V6+<f k" PayyAC 5.Review
[)zP6\I 复核 8sM|%<$=j K <qk.~
S Subsequent events "x*e gI 随后发生的事件 MUREiL9L| > $7 v
;Q [b>Fn%y cacr=iX W R y aKM Going concern "wn zo, 持续关注 b
Y \K .e=:RkI, Management representations ';jYOVe 与管理层的交涉沟通 ,\ !y:v LB#q Audit finalization and the final review： unadjusted differences vM t/u?oB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 EGzzHIZ`! *|C^=*j9 +|'c>,?2H 6. Reporting Vjp1RWb 报告 dDGgvi|[Mz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com vAh6+K.e Appendix * @v)d[z_ 附录 6S*e xw Audit procedure '\ey<}?5V 审计程序 XJ` ]ga
