1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @t@B(1T _n !>*A! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G Y.iCu b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I3b*sx$ A:D 9qp Appointment， removal and resignation of auditors dh.{lvlX| 审计人员的的任命、免职和辞职 OCJt5#e~A c5uC?b]. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %IE;'aa
} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 mXS"nd30bD Qa\,)<'D: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s$, G5Feub 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 e igVT4 J7C?Z Engagement letter m @lU JY 约定书（委托书） ?B$L
'i[l hOk
n@F. 2. Planning and risk assessment bfEH>pQ> # 规划和风险评估 Aqz $WTHW+ M2R krW# General principles e@;'# t 一般原则 + !" Y C ~c]
q:pU2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `IJ)'$pn 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ya5HAs :-lq Yd5^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk n*' :,m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "KS" [i!3j 08{^Ksg Risk-based approach :-<30LS $ 基于风险的办法 ->o[ S0 fAz4>_4 Understanding the entity and knowledge of the business p&u\gSo 了解商业的实质和知识 cH$( *k9%M nd,\<}uP9 Assessing the risks of material misstatement and fraud n/ :#:
评估材料错报和舞弊的风险 {Rb;1 eYj FGie*t Materiality （level）， tolerable error \ltS~E uWU 重要性（级别），可容忍误差 dZ8ldpf8 LR!% iP Analytical procedures &/2+'wCp5 分析程序 <P ?gP1_zi a&2x;diF Planning an audit gdoaXw;Sy 规划审计工作 r..f$FF)\ auX(d -m Audit documentation： working papers
ujN~l_ 4 审计文件：工作底稿 W8u&5#$I #G?#ot2o The work of others =Ti
@Y 其他机构的文件 iPY)Ew`Im [`s.fkb8 Rely on the work of experts _T
mKn!Jw 依靠专家的工作 =8TBkxG *93=}1g N Rely on the work of internal audit w-$iKtb. 依靠内部审计工作 u|.|dv'mbp _ G t
;= 3. Internal control ,quUG S 内部控制 ^c9_ F9N m8x?`Gw~jw The evaluation of internal control systems g:xg ~H2 对内部控制系统的评估 5-k gGOt 0%;| B Tests of control $;} @2U 控制测试 AS:k&t 0S4Y3bac& Substantive procedures （time， nature， extent） ahZ@4v 实质性程序（时间，性质，程度） hR:i! 8' '1H<f Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. OC-d5P
交易周期：收入，采购，库存等。 7\$ b%A l Le&
q (fr=[m$` 4.Audit evidence b
ivo7_ 审计证据 #Tag"b`
zFipuG02 Obtain sufficient， appropriate audit evidence I(3~BOUn_ 获取足够、适当的审计证据 [ + CFQf> 3D5adI<aq" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Rh
T:] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 '/ Vm[L$d `s\ [X-j] The audit of specific items $G}k'[4C 审计的具体项目 "}%j' {M= B5- Receivables： confirmation QhAYCw2 应收帐款：确认 'qo(GGC M {| j- e{* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties wv\"(e7( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Yt:%)&50}- OEzSItAI/[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation '4 3U v 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \>EUa}%xn S;iD~> KP Bank and cash： bank confirmation .wWf#bB 银行存款和现金：银行的确认 TV_a(#S `:m=rT_ Auditing sampling q3-cWfU 审计抽样 FEopNDy@y Ln+ k _ 5.Review
#Q_<eo%lI* 复核 ?$<~cD" Sw t4~?m{ Subsequent events MIZ!+[At 随后发生的事件 W$l4@A L"?4}U: x
0vW9*& &Q\k`0vzVB 9!2$?xqym Going concern G%i&C)jZ 持续关注 ;F71f#iY w)YTHY (k; Management representations fHI@'
'0 与管理层的交涉沟通 6 73G6Nk UN^M.lqZX Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7<2?NLE8* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,g|ht%" _$HC NFdh 1.
Q"<[ M 6. Reporting 3z#fFP@E 报告 JE$ $6X 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com o@} qPvt0 Appendix ~+RrL,t# 附录 (\%+id|/q@ Audit procedure Nii5}, 审计程序 (15.?9
