1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 L]!![v.VY A?}[rM
Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;fW~Gb?" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {7]maOg>7J yFb"
2 Appointment， removal and resignation of auditors E"S# d&9 审计人员的的任命、免职和辞职 |3T2}oh rr (s&]V49 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $cJ fdE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 W}3%BWn
_(8# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "M[&4'OM 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %, H
Un` :3
Hz!iZM Engagement letter }d>.Nj#zh 约定书（委托书） +
L.D3 Qox /abC
h 2. Planning and risk assessment 6_u!{ 规划和风险评估 _6r[m sH" DbFe;3 General principles DC1.f(cdR 一般原则 c^pQitPv 8 M,@Mb n Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N"G\ H<n 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w2X HY>6]; /!?Tv8TPp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk js Z"T 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,]: < l \#) YS Risk-based approach D]}~` SO 基于风险的办法 Tsb}\ FGyrDRDwC Understanding the entity and knowledge of the business S (xs;tZ 了解商业的实质和知识 *n&Sd~Mg rCczQ71W Assessing the risks of material misstatement and fraud K\;4;6 g 评估材料错报和舞弊的风险 ~1}fL 1~5 )uo".n|n~B Materiality （level）， tolerable error w@Q~a x/ 重要性（级别），可容忍误差 pt3)yj&XE G7+ {O7 Analytical procedures @sZ7K
a 分析程序 SG\ /m'F KA{QGaZ/ Planning an audit "9aFA(H6w 规划审计工作 #rGCv~0*l ^lZ7% 6 Audit documentation： working papers *aWh]x9TlU 审计文件：工作底稿 HpIi- Es7C F02TM #Zi The work of others Vq`/]& 其他机构的文件 _Rx
nB? ~uZ9%UB_m Rely on the work of experts RfD#/G3| 依靠专家的工作 |Z
ifrkD= A nk_;jo Rely on the work of internal audit kv2o.q 依靠内部审计工作 SnXM`v, `RE>gX 3. Internal control O NcL hwH 内部控制 G:l hrT{ Y:m8UnT The evaluation of internal control systems >d ]-X] 对内部控制系统的评估 0Qvr
g+ Je 9Z:s[ Tests of control R_GA`U\ { 控制测试 K,|3?CjS Lk#)VGk: Substantive procedures （time， nature， extent） l$c/!V[3 实质性程序（时间，性质，程度） }93FWo. lV 4TFt , Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _:tS-Mx@5 交易周期：收入，采购，库存等。 <[}zw
!z , 98 F $t"QLsk
0 4.Audit evidence #Y-_ kQV* 审计证据 Zj ` ;IYFG g5Io=e@s Obtain sufficient， appropriate audit evidence %Y'/_
esH2 获取足够、适当的审计证据
ip{ b*@K |r;>2b/ x Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '" &*7)+g* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ' w72i/ 4[; }/- The audit of specific items )AdwA+ -x 审计的具体项目 Yqo @
g2g X g_l4!T_l Receivables： confirmation ,d_rK\J
应收帐款：确认 qy KR]%yzi 4K`b?{){+a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w^nA/=;r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 oSy9Xw +/mCYI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation iRG6Cw2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d*k5h<jM Tw` dL K? Bank and cash： bank confirmation I D-I<Ev 银行存款和现金：银行的确认 -OD&x%L*{3 N :+EGmp Auditing sampling -:45Q{u / 审计抽样 y <R5}F k6z]"[yu 5.Review
7MJ\*+T|03 复核 KY%qzq,n LqJV Subsequent events @t$yg$Q?[ 随后发生的事件 gC kR$.-E 7!Im|7Ty })uyq_nz 2dJE` XL UEYJd&n0CB Going concern z/QYy)_j 持续关注 W[Z[o+ 7pK u:W/6QS Management representations mO TA 与管理层的交涉沟通 | lzcyz /FPO'} 6i Audit finalization and the final review： unadjusted differences ".( G,T W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
KE5>O 1 -*T0Cl. 3tUn?; 9B 6. Reporting L %ifl: K 报告 H)dZ 0n4T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 017n hI Appendix K g.O2F77 附录 P&t w!B Audit procedure u:l<NWF^ 审计程序 f;,*P,K
