1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y N=dLr([< "-y 2E n Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !b !C+ \v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4yZ'+\ +I T9s $IS , Appointment， removal and resignation of auditors $0-}|u]5U 审计人员的的任命、免职和辞职 dz 3KBiq PIZnzZ@Z; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \+?>KpE,b 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 n;Nr[hI {S9't;%] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \(4"kY_= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 a\K__NCrX G,{=sFX Engagement letter +*W9*g l 约定书（委托书） S.: m$s a
{4Wg: 2. Planning and risk assessment xJ-(]cO' 规划和风险评估 FW~{io]n qOIVuzi* General principles gAVD-]` 一般原则 5{#s<%b. T+B8SZw#}! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /;{L~f=et) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0+u >"7T 4 LW~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 62MQ+H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }Q@~_3,UJ *Mb'y d/| Risk-based approach 6}VFob#h8 基于风险的办法 1W iz0X/ \98N8p;,I Understanding the entity and knowledge of the business 3SI0etVr 了解商业的实质和知识 v??$z#1F3 5W$Jxuy qj Assessing the risks of material misstatement and fraud .Z#/%y3S 评估材料错报和舞弊的风险 qHtIjtt[q 9ggl yoZ% Materiality （level）， tolerable error *_7/'0E(3 重要性（级别），可容忍误差 >2=
Y 35j RWX!d54& Analytical procedures l}r 9 kS 分析程序 y
?P`vHf e6bh,BwgQq Planning an audit cx ("F /Jm 规划审计工作 hgzNEx%^ q {jH'W)nR Audit documentation： working papers m
OE!`fd 审计文件：工作底稿 C J7S5 , I ][ The work of others aC%Q.+-t
其他机构的文件 aEh9 za 8e^u KYR< Rely on the work of experts Lis>Qr 依靠专家的工作 bo(w$&
VW ?L0k |7 Rely on the work of internal audit !s?SI=B8 依靠内部审计工作 0
x' d^ sHMO9{[7H 3. Internal control RgW#z-PZF 内部控制 )B)f`(SA"< c8Ud<M . The evaluation of internal control systems RgL>0s 对内部控制系统的评估 MB $aN': 6y1\ar(A Tests of control gujP {Z 控制测试 .G
vk5Wn )7[ # Ti Substantive procedures （time， nature， extent） Ir5|H|b< 实质性程序（时间，性质，程度） S D{ )Sq PB7- `uz Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. QxGcRlpLK 交易周期：收入，采购，库存等。 R dwt4A+ y Vm>Pj6 h3&|yS| 4.Audit evidence deV
n Au = 审计证据 s,8zj<dUv K1 BBCe Obtain sufficient， appropriate audit evidence J|DZi2o 获取足够、适当的审计证据 %>_6&A{K,d u%+k\/Scp. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )7 .DF|A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P\<:.8@$S 3)6 - S The audit of specific items V $w
lOMp 审计的具体项目 1JfZstT s.Bb@Jq Receivables： confirmation vNrn]v=|}7 应收帐款：确认 VN `fZ5*d~ H,5]w \R6\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +egwZ$5I 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7pciB}$2 3X1 1Gl Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V+y "L>K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Iz#4!E|< `OWHf?t: Bank and cash： bank confirmation {, +c 银行存款和现金：银行的确认 M<n'ZDK `W ^]D1
': Auditing sampling h=: /9O{H 审计抽样 dX Q C}JA
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$:SacF 5.Review
G $MEVfd" 复核 F]UH\1 wW1\{<hgr Subsequent events c$71~|-[ 随后发生的事件 1O NkmVtL
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6o t4G$#~ Going concern 0]iaNR
% 持续关注 @v2ko5 3oMHy5 Management representations ^N|8
B ?Vg 与管理层的交涉沟通 =3w;<1 ?'
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&s Audit finalization and the final review： unadjusted differences cP Nc$^Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [K\b"^=< ? SElJ? Z M?%x= q\< 6. Reporting >20
d K 报告 ekt U,Oo 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 'u;O2$ Appendix Wu/#} Bw# 附录 w,FPL&{ Audit procedure |&rCX fC 审计程序 R=Li B+p
