1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 '`9%'f) K bXbT Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @bc[
eas 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h U 9\y dVPq%[J2 Appointment， removal and resignation of auditors a3Z :C!|O' 审计人员的的任命、免职和辞职 RP,A!pa@ P4hZB_.= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &/ sGh0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i/ 5 y^
P#w}3^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g Cg4;b6g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y0 @'za^y j|&{e91,? Engagement letter u+I3IdU3 约定书（委托书） "| (rVj= f<g>dQl E 2. Planning and risk assessment l. XknF 规划和风险评估 \R6;Fef 4kWg>F3 General principles I~d#p ]> 一般原则 uo]Hi^r.l Oyi;bb<# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Sg/: n,68 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ' 9IP; b c
`UA Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0\? _ lT2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8T8pAs0
p R#"U/ 8b>z Risk-based approach U(rr vNt:t 基于风险的办法 6.7`0v?,n 0 $n8b/%. Understanding the entity and knowledge of the business T r SN00 了解商业的实质和知识 ATKYjhc _ Bv2z4D4f+ Assessing the risks of material misstatement and fraud ^t\k LU 评估材料错报和舞弊的风险 ybD{4&ZE R2Twm!1 Materiality （level）， tolerable error HF*j`} 重要性（级别），可容忍误差 u&1j>`~qJ mgJShn8] Analytical procedures <{$ ev&bQ 分析程序 s$f+/H s 1bV 2 Planning an audit _ff
=B 规划审计工作 "WF(
6z# j~+[uzW98 Audit documentation： working papers "2)+) Db
审计文件：工作底稿 E\{^0vNc |HaU3E*R The work of others F3k C"H 其他机构的文件 UI|v/(_^F =?meO0 ]y Rely on the work of experts MILIu;[{#r 依靠专家的工作 w o-O_uZB qWRNHUd Rely on the work of internal audit anHBy SI3 依靠内部审计工作 - XE79 fQ -D !#W%y8 3. Internal control [<#<:h &\ 内部控制 uS!
35{.> Q3B'-B Ze The evaluation of internal control systems j[$B\H 对内部控制系统的评估 _Vd b? K$MJ# Zx^ Tests of control t x:rj6 -z 控制测试 R z<d%C;R pRQ fx^ On Substantive procedures （time， nature， extent） zCK y`u . 实质性程序（时间，性质，程度） naec"Kut &[?u1qQ%o Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8w{#R{w 交易周期：收入，采购，库存等。 09}f \/ ]C}u- B746 GibggOj2Q, 4.Audit evidence AmT| %j&3 审计证据 l }2%?d ]wkSAi5z* Obtain sufficient， appropriate audit evidence T+AlcOP 获取足够、适当的审计证据 \3n{w
68&6J's; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /(hP7_]`2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^7ea6G" nLFx/5sL The audit of specific items >gX0Ij#G 审计的具体项目 F:* [ z:ru68 Receivables： confirmation 2fj0
I 应收帐款：确认
M `9orq< U:mq7Rd8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \U)2
Tg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~uhyROO,G" e' / Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jm#d7@~4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y~]I Vl" [#hl}q(P# Bank and cash： bank confirmation s0XRL 1kWr 银行存款和现金：银行的确认 p:[`%<j0 X%4uShM Auditing sampling qrkRD*a 审计抽样 .
yK\&q[< h30QCk
5.Review
E]u'MX 复核 CfkNy[}= 5O;a/q8" Subsequent events SCfkv|hO 随后发生的事件 |g?/~%7 rB.=f[aX[ ~`G;=ITo
fcE
/ ctc`^#q Going concern )F%wwc^r 持续关注 ? !oVf>
e~t}z_>F Management representations }QWTPRn 与管理层的交涉沟通 K+h9bI/Sf 8zCGMhd Audit finalization and the final review： unadjusted differences +c]N]?k& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7'{Y z MUCJ/GF* Z5*(W;; 6. Reporting j^aQ>(t(9 报告 VeN&rjc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Zeme`/aBb Appendix l# !@{ < 附录 9aF.. Audit procedure *&h XJJ[+ 审计程序 ^EuyvftZ
