1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .i&ZT}v3 _X2EBpZp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %::d eV7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 d
O46~ eBC%2TF Appointment， removal and resignation of auditors Am4^v?q 审计人员的的任命、免职和辞职 zIm_7\e 1S(\2{Ylo Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1^f.5@tV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s\C 8t0C r2GK _$vd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5%Oyvt]}2 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Ph#F<e(9 MYhx'[4[3 Engagement letter }\u% )uZ 约定书（委托书） ey\m)6A$
GKyG
#Fl 2. Planning and risk assessment Gkv~e?Kc~^ 规划和风险评估 ]C
~1]7vb b WbXh$ General principles LZc$:<J<6 一般原则 B?#k W!wj (\T0n[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism FJf~vAQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =%3b@}%HqS y5/'!L)g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk jkF+g$B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 EY)Gi`lK \/*Nf?; Risk-based approach UIf
ZPf= 基于风险的办法 J}(6>iuQY?
gmRT1T Understanding the entity and knowledge of the business iO*`(s 了解商业的实质和知识 nJl eef9 | /;U)M Assessing the risks of material misstatement and fraud P1i*u0a 评估材料错报和舞弊的风险 $E i o$TI +:> J Z
$
Materiality （level）， tolerable error dCZ\ S91q
重要性（级别），可容忍误差 j1puB 7}?k^x,1 Analytical procedures ;NH~9# t: 分析程序 h@~:(:zU$ o#xgrMB Planning an audit L\ }Pzxn 规划审计工作
(A29 Z H pd4cg?K Audit documentation： working papers ,\o<y|+`S 审计文件：工作底稿 wqlcLIJPR WHUT/:?f The work of others J ;
UBnC
g 其他机构的文件 dU]i -NF K DYYB6| Rely on the work of experts }pMP!%| 依靠专家的工作 r
Q EJZ@p7*Oj Rely on the work of internal audit ohrw\<xsu 依靠内部审计工作 *O
@sh M[a T2A 3. Internal control a-]hW=[ 内部控制 'aD6>8/Hj 8F zH
NG The evaluation of internal control systems q *6q}s3n 对内部控制系统的评估 5-
D`<\ E@w[&# Tests of control ~ww ?Emrw 控制测试 fokwW}>B[f KNg8HYFW\ Substantive procedures （time， nature， extent） }B y)y;~ 实质性程序（时间，性质，程度） V:
^JC>6 j$@?62)6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?ork^4 $s 交易周期：收入，采购，库存等。 Fr-[UZ~V GR, J0LT +}Xr1fr{jw 4.Audit evidence e:N7BZl'c9 审计证据 [2Iau1<@ _6 ;<ow Obtain sufficient， appropriate audit evidence NQ? x8h3 获取足够、适当的审计证据 c~ P)4(udT h4f ~5- Y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations nV'3sUvR# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 OI+E
(nA 6wPeb~{ The audit of specific items D7)(D4S4 审计的具体项目 UL+E,= { |s/]W Receivables： confirmation tG/a H% 4S 应收帐款：确认 8QV t,
'I )8;{nqoC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties p ZtgIS(3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <}d/v_+pnh wG+=}1X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2G?$X?
应付帐款：供应商的申明一致，确认 b\?3--q [*Q-nZ/L Bank and cash： bank confirmation E *B Sfn&i 银行存款和现金：银行的确认 @0$}? 2 Q uB+vL Auditing sampling _z q)0\ 审计抽样 KxY$PgcC <P1rq M9^ 5.Review
[OzzL\)3l 复核 lzEb5mg 2} w#3K Subsequent events ;1v=||V 随后发生的事件 ! a o6e \^LWCp,C" E/ijvuO m4@MxQm 8W;2oQN7 Going concern }qAVN
持续关注 "A;s56 }'& `m%:rE, Management representations ryg4h Hspl 与管理层的交涉沟通 ~b Rd)1 QQF f 5^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences \^& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ACb/ITu & 1_U1 n$4|P O$X 6. Reporting M'q'$)e 报告 )Vg2Jix,] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com If;R?j0;Q Appendix :6Pnie 附录 JS!*2*Wr Audit procedure 4
=xq:Tf 审计程序 L]I3P| y_
