1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y _[g_ ^e?$ ]JiA! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _x\-!&[p 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \|eJJC DC|xilP1O Appointment， removal and resignation of auditors $ y DW.pt 审计人员的的任命、免职和辞职 >oft :7p H\)gE> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion uX[O,l^} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #0P! xZ'|{ n> MD\ZS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior t/JOERw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n 5~=qQK2 |`w$|pm= Engagement letter :
cFF 约定书（委托书） \R8 6;9ov OM20-KDc5 2. Planning and risk assessment PM~bM3Ei
规划和风险评估 s8t f@H4r <TI3@9\qXE General principles Az
U|p 一般原则 4id3P{aU B ;eW/#` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *I:mw8t
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 PSW #^ o 4-y6MH Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0SJ{@ * 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _/|8%] ) gWFL Risk-based approach X,>(Y8 基于风险的办法 r~)VGdB+ .r ~'(g{qt Understanding the entity and knowledge of the business shM{Y9~O9& 了解商业的实质和知识 b\1+kB/8 >W8bWQ^fK Assessing the risks of material misstatement and fraud )*!1bgXQ 评估材料错报和舞弊的风险 5\VxXiy 0 3QCMK^#Z: Materiality （level）， tolerable error nc <
qbN 重要性（级别），可容忍误差 BiA >QQ pAEN XC\, Analytical procedures U8YO0}_z 分析程序 LL{t5(- _ (.PmDBW Planning an audit
^[en3aQ 规划审计工作 DeA @0HOxh q1UBKhpnH Audit documentation： working papers - dl}_ 审计文件：工作底稿 m DZ=Due1 -dg} BM The work of others PM
@XtL7J 其他机构的文件 ?LM:RADCm !0b%Jh Rely on the work of experts F\JLbY{x] 依靠专家的工作 l#Yx
T
Y gyC^K3} Rely on the work of internal audit ;JYoW{2 依靠内部审计工作 pNu qT* M
z9 3 3. Internal control MM7"a?y) 内部控制 o1U}/y+R\ 8AryIgy
>@ The evaluation of internal control systems 658\#x8| 对内部控制系统的评估 )+?HI^-[S
~+<<bzY Tests of control $;y1Q iel 控制测试 ` %uK0qw" L4~
W /6A Substantive procedures （time， nature， extent） N9pw Wg&<+ 实质性程序（时间，性质，程度） B n{) |&; ^ZR8s^X Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (e(Rr 4 交易周期：收入，采购，库存等。 #7+]%;h rxs8De (X*9w##x( 4.Audit evidence bCzdszvg3 审计证据 q=njKC ANotUty;y Obtain sufficient， appropriate audit evidence
F, zG;_ 获取足够、适当的审计证据 /0
_zXQyV +SyUWoM Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s
*f1x N< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0#<WOns1
$}db /hY* The audit of specific items r4EoJyt 审计的具体项目 <z',]hy b )Tl* Receivables： confirmation RYH)AS4w' 应收帐款：确认 KYf;_
C,$ Mo_$b8i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h l**zF 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &; s<dDQK IY LZ
+ > Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @*SA$9 /l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e9lOk)`t L $SMfx Bank and cash： bank confirmation AxEc^Cof 银行存款和现金：银行的确认 * .o"ZVl pD[pTMG@$ Auditing sampling dkpQ ZXi9% 审计抽样 PGkCOmq $7Cgo &J 5.Review
@C=m?7O98 复核 HJ", Sle i+I0k~wY Subsequent events BtzYA" 随后发生的事件 L@ ?e:* h |*ReqM|_C V,m3 -=q &1l~&,, n_}aZB3;U Going concern & *A:[b\ 持续关注 >
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~XKZXGw Management representations L ?Cjo4xS 与管理层的交涉沟通 hVkO%]? d+e0;!s~O Audit finalization and the final review： unadjusted differences >9MS" t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ++0rF\& (7~%B" 8 ip^] 6. Reporting "O``7HA} 报告 *{4
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Appendix F )7j@h^ 附录 ']h
IfOD"r Audit procedure !?b/-~o7S 审计程序 c})wD+1
