1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +Ck F#H ~ 8
ZD1}58U4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0l !%}E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B\A2Vm`& FqA W>< Appointment， removal and resignation of auditors rVq=,>M9 审计人员的的任命、免职和辞职 mw";l$Aq} C"_f3[Z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion vU LlAQG 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "*|plB IZY q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ao>bn
RXR 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 c%c/mata? n}P K0 Engagement letter l;zp f|.Vc 约定书（委托书） @kC>+4s! y^_ ' g2H 2. Planning and risk assessment LS@[O])$' 规划和风险评估 Z W`
Ur> h[72iVn General principles T1m'+^?" 一般原则 2 j8^Z :Jwc'y-] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \dSMF,E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =( b;Cow HB yk 1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \^2%v~
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 DG}YQr.L cy8+@77 Risk-based approach '{WYho! 基于风险的办法 rRy BG Ej FDM&
rQ Understanding the entity and knowledge of the business 4mSL*1j 了解商业的实质和知识 ei
'=%r8~ 4Z>hP]7
Assessing the risks of material misstatement and fraud Z)Y--`*
评估材料错报和舞弊的风险 ),%/T,!@ l^4[;%*f#l Materiality （level）， tolerable error +N1oOcPC>C 重要性（级别），可容忍误差 O~F/{: U flp<
QT Analytical procedures V_jVVy30Ji 分析程序 ;m $F~!Y 4K` N3 Planning an audit i>6SY83B} 规划审计工作 ? P4@U9i bHE'R!* Audit documentation： working papers uV.3g 1 m
审计文件：工作底稿 eA9U|&o INSI$tA~ The work of others JG&`l{c9 其他机构的文件 7><n e|% 2zR *`9$ Rely on the work of experts Srj%6rgsB 依靠专家的工作 x bF*4;^SI Ry *NR
P; Rely on the work of internal audit |qbCmsY5/ 依靠内部审计工作 ^c{}G<U^ 6ae 3. Internal control `EVTlq@< 内部控制 pj>b6^TI6C > kOc a The evaluation of internal control systems q:sDN j)R\ 对内部控制系统的评估 |`T3H5X> :0>wm@qCQ Tests of control I b.`2@ o& 控制测试 kb1{ ; c: VpSk.WY/ e Substantive procedures （time， nature， extent） G3&ES3L 实质性程序（时间，性质，程度） 9PhdoRE b !J!zi Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c.jq?Q k 交易周期：收入，采购，库存等。 =Run ?TLEZlB2 " adtK$@Yeg 4.Audit evidence WmLl.Vv= 审计证据 ,
Rf U1R _H@s ^g Obtain sufficient， appropriate audit evidence quk~z};R>\ 获取足够、适当的审计证据 6~Ga FmW= pWH8ex+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations hABC
rd Em 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 E (tdL,m' YXXU Yi~!f The audit of specific items \lHi=}0 审计的具体项目 ^T"9ZBkb V[,/Hw~d% Receivables： confirmation ie^:PcU 应收帐款：确认 qT#+DDEAL :xZ /c\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (u85$_C 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 oQ~Q?o]Ri k\_>/)g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @va{&i`%A7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 gVCkj!{ V BR@f<2L Bank and cash： bank confirmation L5%~H?K( 银行存款和现金：银行的确认 Y{Kpopst R 0+v5E Auditing sampling
@I} :HiF 审计抽样 kac@yQD gwQL9
UYx 5.Review
//KTEAYyy# 复核 Q6Q >b4 .3 kM]:~b2 Subsequent events |tz1'YOB 随后发生的事件 ',8]vWsl X obiF +xRja( d6 =Y|TShKk jEklf0 Z Going concern t) g1ICt 持续关注 = sedkrM (Z.K3 Management representations ttLC hL 与管理层的交涉沟通 a}`4BMi3 l# %Y]1 * Audit finalization and the final review： unadjusted differences VZYd CZ&l7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )z3mS2 ] =b?^' *j><a 6. Reporting $y\'j5nk3 报告 >!A&@1[M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Q`g0g)3w Appendix m\U@L+L 附录 ~FH''}3:3 Audit procedure +Es3iE @
审计程序 NWwfNb>
