1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i 1]}Q$ l2w u>Ar7. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3hzz*9/n 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #!_ViG )2^ e ^`La*n Appointment， removal and resignation of auditors o>m*e 7l, 审计人员的的任命、免职和辞职 c]qh)F$s8
iuM
,a F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 04}c_XFFE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 E>2AG3
) 8|+@A1)&4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior y`/:E<fVk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !.4q{YWcYk "av G#rsH Engagement letter gd]_OY7L 约定书（委托书） jx Yze/I NpbZt;%t 2. Planning and risk assessment .R@XstQ
规划和风险评估 p6Ia)!xOGF 1:u~T@;" ` General principles zY-?Bv_D 一般原则 77]lp mC r CUs Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism d4A:XNKB 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vo~ Qo;m a'*~E ?b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R[ m+s=+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +vV?[e 3J3wKw!` Risk-based approach CE|
*&G 基于风险的办法 f Avh!g e#WAS H ZN Understanding the entity and knowledge of the business +]~}kvk: 了解商业的实质和知识 DV*e.Y> 4ZYywD wn Assessing the risks of material misstatement and fraud o+- 0`!yj 评估材料错报和舞弊的风险 5 (q4o` _5 OxESE Materiality （level）， tolerable error Ty3.u9c4 重要性（级别），可容忍误差 eF4f7>5Cv ;D%H}+Z Analytical procedures /NuO>kQa 分析程序 5)->.* G* tU>7 jo[-p Planning an audit SF"r</c[ 规划审计工作 "od 2i \ !?K#f?x<? Audit documentation： working papers Tv|i CYB? 审计文件：工作底稿 PM QlJ& w.+G+ r= The work of others H#T& 7X_< 其他机构的文件 (SA^ > r c;n\HYk Rely on the work of experts {Z>Mnw"R 依靠专家的工作 ]7q|) S\ y6H`FFqK Rely on the work of internal audit Oz<# s{Z 依靠内部审计工作 X2YBZA ke2M&TV 3. Internal control [<jU$93E 内部控制 Nkn2\ w -"x@ V7X The evaluation of internal control systems A yOy&]g 对内部控制系统的评估 Q0g^% L9!\\U Tests of control c&PaJm 控制测试 *- E '$ F^?DnZs
Substantive procedures （time， nature， extent） XXXQA Y-,C 实质性程序（时间，性质，程度） {?r5~ T`2 L} K8cB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >^ E*7Bfp 交易周期：收入，采购，库存等。 \Y6r
!D9 Q
n;,OB k ROO@EQ#`Z 4.Audit evidence K :>O X 审计证据 f
`[E^ zj {??bJRT Obtain sufficient， appropriate audit evidence &@w
0c>
Y 获取足够、适当的审计证据
L0 8lkq, , hp8b$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations u7},+E)+B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .kB!',v\ h&rZ R`g The audit of specific items Tz&h[+ 6` 审计的具体项目 bzECNi5^ FJn.V
1 Receivables： confirmation q RRvZhf 应收帐款：确认 } q,
d JE StiWa<"c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !&5*H06 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ju1B._ 48 VL|Z+3L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X3?RwN:P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 HI,
`O WYIv&h <h" Bank and cash： bank confirmation ~_ wSB[z 银行存款和现金：银行的确认 7j88^
59 dfh 1^Go Auditing sampling eYev j[c; 审计抽样 N@^:IfJ+= ?. Ip (g 5.Review
-&lD0p>*g 复核 bHQ) :W o
.s(=iG Subsequent events QZuKM 'D+ 随后发生的事件 ` A- 1*.*\4xo e%IbM E]x N*)
O_Ki 7R5 +Q\W Going concern ]<S{3F=
持续关注 RYd
I$&] (O& HCT| Management representations 2rb@Md]dx 与管理层的交涉沟通 %D~Mij B&<P >AZ Audit finalization and the final review： unadjusted differences xqQK-? k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Vlge*4q x ~K79Mya oN`khS]_v0 6. Reporting ;s -@m< 报告 3$.#\*s_4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com R iFUa
$ Appendix T1'\!6_5 附录 p1W6 s0L Audit procedure I1I -,~hO 审计程序 `Jh<8~1
