1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 xvU@,b zz t*KgCk 1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &V"9[
0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 v"-@'qN' vuN!7*d+ Appointment， removal and resignation of auditors Ls51U 7 审计人员的的任命、免职和辞职 ?o$ hlX (@X].oM^y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
II; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;l4 e pN [ 'aSPA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A}"aH 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \ ?EnTu. $1KvL 8 Engagement letter q} x+#[Ef 约定书（委托书） {_[\k^98> 8p"R4 2. Planning and risk assessment 3Q;XvrGA 规划和风险评估 pd%h5| *n; 2":{3=oW ~ General principles zw ,( kv 一般原则 N./l\NtZ +t[i68,% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4 s&9A/&pC 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,]FcWx
\u V
d`}F0WD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
Z2@_F7cXt 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 S~GL_#a %0
&c0vT Risk-based approach zfGS=@e]G 基于风险的办法 pA?kv]l ( 7^bde<0 Understanding the entity and knowledge of the business 3+~m 9:9 了解商业的实质和知识 m0M;f+^ V;@kWE>3 Assessing the risks of material misstatement and fraud ']Z1n b 评估材料错报和舞弊的风险 + 0DPhc R%EpF'[~[ Materiality （level）， tolerable error v#X l 重要性（级别），可容忍误差 %Bxp
!Bj 6O@/Y;5i Analytical procedures T>P[ 0`*) 分析程序 d$ f3 Cre ?j:U<TY) Planning an audit 5yl[#>qt 规划审计工作 e<Bw du y )\3
RR.p Audit documentation： working papers 3{/[gX9 审计文件：工作底稿 J}?:\y< -5X*y4# The work of others =sFLzAu8 其他机构的文件 V(#z{! U
l{{g$ Rely on the work of experts .).}ffhOL 依靠专家的工作 7iijATc 7%`
\E9t Rely on the work of internal audit xPp\OuwK 依靠内部审计工作 q{RH/. l yH <a;@C 3. Internal control %D_pTD\ 内部控制 !8jr $ T*3>LY+bb The evaluation of internal control systems ^ .?5!9U 对内部控制系统的评估 \""sf{S9 .5AyB9 a%& Tests of control $>*TO1gb+ 控制测试 P \k5%
Z]^Ooy[pb Substantive procedures （time， nature， extent） ]/cVlpZ{f 实质性程序（时间，性质，程度） ZvVrbj& KEfx2{k b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3v?R"2\qS 交易周期：收入，采购，库存等。
S9 VD/ z4B-fS ] |G(9
mnZ1 4.Audit evidence 6 {j}Z*)m 审计证据 K.
l7yBm l =`?Im Obtain sufficient， appropriate audit evidence dd>
qy 获取足够、适当的审计证据 bsos va+ /&jh10}H Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2leTEs5aK` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ZNN ^ DnI31!+y The audit of specific items ^|kqy<<X 审计的具体项目 rAwuWM@BIg W3~xjS"h Receivables： confirmation ,e93
I6 应收帐款：确认 ~u^MRe|` <RaUs2Q3. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties sc)}r_|g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [G#PK5C
K. P 1| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
W! =X _ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 kaG@T,pH( ]Te,m}E Bank and cash： bank confirmation e{
RhMjX<D 银行存款和现金：银行的确认 knb 9s `wR i"Z
Auditing sampling ?BA~$|lfxu 审计抽样 Z!eW_""wp Rv=rO| &] 5.Review
> u=Dc.lX 复核 -+) 06BqF}
9Z!|oDP- Subsequent events [5T{`& 随后发生的事件 )&pcRFl _Gb O>'kE u+_6V kl+^0 i \
:Vm7Zg Going concern _ GF{Duxh 持续关注 i+XHXpk U9/6F8D1Y1 Management representations 2^f6@;=M 与管理层的交涉沟通
d")TH 3pG *MD\YFXR Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,B8u?{O 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 E Z+L' mLb>*xt$b@ U_.9H
_G 6. Reporting X :wfmb 报告 j.O+e|kxU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7^<{aE: Appendix mR3-+dB/ 附录 1n-+IR" Audit procedure H$4 4,8,m 审计程序 W^8Ms dM
