1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wdg[pt
/> ;RU)Q)a) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z"n]y4h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }5~ ;jN=k Z1Ms ~tch Appointment， removal and resignation of auditors E_++yK^= 审计人员的的任命、免职和辞职 }Eav@3h6 '@$?A>.cj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F?UL0Q|u v 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 oR+Fn}mG t* COzE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior RKe19l_V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @-hy:th# WYq, i}S Engagement letter })J]D~!p 约定书（委托书） X3nwA#If1 -/h$Yb 2. Planning and risk assessment DU;]Q:r{ 规划和风险评估 V@$B>HeK }Iu 6]?|' General principles =/zQJzN 一般原则 O". #B "DUL} "5T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ddw!FH2W
( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zP5H TEz &=f%(,+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6ds&n#n 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ztu N0} ' aUd6 33 Risk-based approach [ P
8e=; 基于风险的办法 c0tv!PSw n.XT-X^ Understanding the entity and knowledge of the business +jHL==W& 了解商业的实质和知识 RNm/&F1C$ /ZAEvdO*P Assessing the risks of material misstatement and fraud ^D!U F (H 评估材料错报和舞弊的风险 ^fRA $t I+}h+[W Materiality （level）， tolerable error k&9
b&-=fk 重要性（级别），可容忍误差 Z{%h6"" %R}}1 Analytical procedures Wt_@ vs@.O 分析程序 OYe @P
CA{c-kG Planning an audit 3x eW! ~ 规划审计工作 {uq ETYw Audit documentation： working papers H=B8'N 审计文件：工作底稿 [^aow-4z ;X\ ,-pjv The work of others n`}vcVL; 其他机构的文件 si)920?E& >YD?
pDPb/ Rely on the work of experts 94H 6` 依靠专家的工作 g&v 2=&aj 92XzbbLp Rely on the work of internal audit FLi)EgZXt 依靠内部审计工作 xaejG/'iK e;,D! 3. Internal control `NrxoU= 内部控制 "`16-g97
NCBS=L: The evaluation of internal control systems " (/.3`g 对内部控制系统的评估 l,L#y 4# c}lUP(Ss Tests of control |_Z(}%
<o 控制测试 i{ xgygp6f 98G>I(Cw% Substantive procedures （time， nature， extent） {i3]3V"Xp 实质性程序（时间，性质，程度） S$ dFz ]r{y+g| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K`D>G< 交易周期：收入，采购，库存等。 }~y hkt5K ,{7Z OzA Kh}#At^C8e 4.Audit evidence mm'
Pe4* 审计证据 ^lf{IM-Y u1( `^^Ml Obtain sufficient， appropriate audit evidence Beq zw0 获取足够、适当的审计证据 *JUP~/N r < OCy Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t*~V]
wZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k#&d`?X `q".P]wtKN The audit of specific items g&) XaF[! 审计的具体项目 hgL wxJu {+!m]-s Receivables： confirmation 7vubkj& 应收帐款：确认 &V:iy ymiOtA Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V`m'r+ Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +g>)Bur ?V3e ;n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ??Q'| r 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q!iM7C!8 >S,yqKp37~ Bank and cash： bank confirmation t3 2
FNg 银行存款和现金：银行的确认 Qk *`9 \x5b=~/ Auditing sampling F$F,I,$ " 审计抽样 $OldHe[p 4f:B 2x{ 5.Review
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复核 DKp+ nq$ 1/:WA:]1 , Subsequent events |VQ17*4ff1 随后发生的事件 HN]roS
t~ Qo+I98L X[ a6cq0g[# z T%B&HsH pX `BDYg. Going concern FCgr 持续关注 % \IB _M JvX]^t/} Management representations <F{ EZ Ii 与管理层的交涉沟通 xp7 `[. )!z<q}i5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences V{+'(<SV 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 dj>zy C dg/wRje 7u73v+9qn: 6. Reporting )7j jfD\ 报告 58 9hfET 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _FR_6*C)5 Appendix R~
n[g 附录 w+($= n~ Audit procedure N@6+DHt 审计程序 wyJ+~
