1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !>a&`j2:W i4{ / Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &UJ Ty ' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :JTRRv pUCEYR Appointment， removal and resignation of auditors gavQb3EP 审计人员的的任命、免职和辞职 x`j$9XN5 )n[`Z# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^6N3 n kyZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9}'l=b:Jms \pBY Wf
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W[ jW;uk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?-(w][MT\ z$8e6 * Engagement letter
H$=h- 约定书（委托书） ^ Yf )lV&[ U:etcnb4w> 2. Planning and risk assessment Rpa A)R, 规划和风险评估 I49= ozPP ATXx?
b8h General principles ~PH1|h6 一般原则 #Kb)>gz T .L Gkr@P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism g[D,\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c!(~BH3p ^~YmLI4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $J;=Ux)$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
vt(} ga .eDxIWW+ft Risk-based approach HPd+Bd 基于风险的办法 nfd?@34"A2 u}@% 70A Understanding the entity and knowledge of the business n_!]B_Vd$ 了解商业的实质和知识
b/D9P~cE nHhD<a! Assessing the risks of material misstatement and fraud Y+PvL|`O 评估材料错报和舞弊的风险 8 ' g*}[ A]~i uUHm Materiality （level）， tolerable error e)
/u>I 重要性（级别），可容忍误差 zvQ^f@lq2 d@q t%r3; Analytical procedures Tr}$Pb1 分析程序 MR l* r K Ik@Q@ T"
Planning an audit NGb! 7Mu9 规划审计工作 !tFU 9Zt 4{;8 ]/.a Audit documentation： working papers ][>M<J 审计文件：工作底稿 i5~ /+~ @u'27c_<d3 The work of others oRJP5Y5na 其他机构的文件 TF}4X;3Dsy " =Fn.r4I Rely on the work of experts exrt|A] _[ 依靠专家的工作 Pi]s<3PL oE|{|27X Rely on the work of internal audit
"ppb%= 依靠内部审计工作 q NQ3(1 xW DHu jpZXQ 3. Internal control uK&wS #uY 内部控制 9|kE q>d s mLD m The evaluation of internal control systems .5Z @5g
` 对内部控制系统的评估 ^$s~qQQ}B ~PS2 [5yo Tests of control yfw>y=/p 控制测试 f!R^;'a |EEz>ci Substantive procedures （time， nature， extent） MFdFZkpiV 实质性程序（时间，性质，程度） 4`5Q t=} ]2s Zu7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Q j~W-^/ - 交易周期：收入，采购，库存等。 Z_4H2HseL :M?
' ) Y| N vBr 4.Audit evidence /*p?UW<*4 审计证据 $q@RHcj q
]R @:a/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence /dvnQW4}8 获取足够、适当的审计证据 G|Yp <W%o Vi - !E Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [@?.}
! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [F-u'h< *l g}og@UY7# The audit of specific items KL\=:iWA 审计的具体项目 ,["|wqM 6%hEs6-R Receivables： confirmation I8oKa$RF 应收帐款：确认 hw.demD Q_|S^hx Q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties iO= uXN1g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 H=SMDj)s+ k49n9EX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation RknSWuFKt 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wNZS6JF.d \U => Bank and cash： bank confirmation 1B]wSv P@ 银行存款和现金：银行的确认 ]( 6vG $\
WMRgf~TY=2 Auditing sampling j
tkPi)QR 审计抽样
5}^08Xl a ZCZ/ 5.Review
(IQ L`3f% 复核 cx%9UK*c H4",r5qw: Subsequent events iK 0J{' 随后发生的事件 %lW:8 ckL >!.lr9(l !x / Z" B9Tztg
z`{zqP: Going concern ?PtRb:RH t 持续关注 D_kz R
p%tg->#L Management representations ,colGth 54 与管理层的交涉沟通 siZ _JJW :rc[j@|pH Audit finalization and the final review： unadjusted differences tF1%=&ss 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *J5euA5= 4gt "dfy+ $ aBSr1 6. Reporting :u+#:8u
报告 #mxfU>vQ: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3Ya6yz Appendix A{"t0Ai='0 附录 vy y \^nL Audit procedure 6u3 (G j@ 审计程序 Pu*UZ cXY
