1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 J6ShI Pc CH it
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u g"<\" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a[g| APZz !gHWYWu)! Appointment， removal and resignation of auditors <@2# VG 审计人员的的任命、免职和辞职 u/'s d t b_Jq= Gk` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion H<}eoU. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "| *Kf# >1G*ya) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g+)\ /n| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `j}d=zZ otD?J = B Engagement letter zN)\2 约定书（委托书） 8 {]Gh 0+ O:tX0<6 2. Planning and risk assessment `lezJ (Xm 规划和风险评估 ]NV ]@*`tO +JS/Z5dl+} General principles rE `}?d 一般原则 M.N~fSJ 0uO=wOIhH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H&Y{jqua 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 cN lY=L EvQwGt1)P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I''R\B p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /
&D$kxz
Guw|00w,Q$ Risk-based approach 'F"Y? y:! 基于风险的办法 bTQa'y`3 i6#]$ B Understanding the entity and knowledge of the business E+ 3yN\X( 了解商业的实质和知识 k +#l;<\2 ]Bd3d% Assessing the risks of material misstatement and fraud # 3 yw
评估材料错报和舞弊的风险 l()MYuLNV ! M&un* Materiality （level）， tolerable error 5YI/Ec 重要性（级别），可容忍误差 _ c
]3nzIr G h[`q7B
Q Analytical procedures tb?F}MEe 分析程序 k;_KKvQ R =9~*9 Planning an audit ''OInfd? 规划审计工作 5Sjr6l3Vq8 tG2OVRx8u Audit documentation： working papers k3>ur> aW 审计文件：工作底稿 ko EX4q 3 E!<p The work of others Jhsv2,8
{ 其他机构的文件 =PFR{=F rH&r6X v[ Rely on the work of experts cP@F
#!2 依靠专家的工作 Vx6? @R l P$r
Rely on the work of internal audit 0Y
piHoM 依靠内部审计工作 ] r6BLZ[ % Ur([L & 3. Internal control {
#1j" 内部控制 7}'A)C>J; &H4uvJ_< The evaluation of internal control systems p 37zz4 对内部控制系统的评估 oa &z/`@
q]N?@l] Tests of control v-;XyVx 控制测试 ?#* UGmuX:@y76 Substantive procedures （time， nature， extent） juCG?}di; 实质性程序（时间，性质，程度） r!
.+Xr Yg UR Oj9CO v Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wAu[pWD'6; 交易周期：收入，采购，库存等。 g>!:U6K Z[k#AgC) lbB.*oQ 4.Audit evidence I>H;o{X# 审计证据 b@ wBR9 s aI= {,\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence %[Zqr;~l 获取足够、适当的审计证据 V/3 {^Fcr e|b~[|;*= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "B9[cDM& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MjQ[^%lfL lk[G;=K:. The audit of specific items !_U37Uj<m 审计的具体项目 :T7
? ){+ [$@9 Receivables： confirmation F<yy>Wf 应收帐款：确认 VelB-vy& >P \h,1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties OB?S kR 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 S9HBr R%b*EBZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation - yC:? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 CJ9cCtA 1KTabj/C Bank and cash： bank confirmation aJ :A%+1 银行存款和现金：银行的确认 |;A9A's 6_R\l@a Auditing sampling `E} p77
审计抽样 =PNdP _{6,.TN 5.Review
0 1LZE,. 复核 i1qS ns p-5P as Subsequent events FOCoiocPi 随后发生的事件 x7 "z(rKl i>Z|6 5 cT-K@dg C9<4~IM
w |H ^w>mk Going concern j|VXC(6 P, 持续关注 ug^om{e- 8To7c Management representations #_.g2 Y 与管理层的交涉沟通 d?:`n 9` / <JY:1| Audit finalization and the final review： unadjusted differences j
\2] M 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 YF} 9k O6y @G
.+ $d'CBsu|< 6. Reporting 0TTIaa$ 报告 \s
=Q iPK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f5@.^hi[ Appendix luW
<V> 附录 ( "_Q Audit procedure fd4;mc1T 审计程序 RK?jtb=&A
