1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ht ]n * oST)E5X;7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )V[j~uOU)] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 RMT9tXe*5 [ij) k@. Appointment， removal and resignation of auditors 1t &_]q_ 审计人员的的任命、免职和辞职 gWa0x- xW5 `.^5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion GQY"
+xa8] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :.XlAQR~b \y=28KKc:c Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A> upT' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8w:mL^6x tugIOA Engagement letter vnQFq 约定书（委托书） fg#e*7Odn SH =S> 2. Planning and risk assessment H+Bon=$cE! 规划和风险评估 ~( XaXu :'C?uk ? General principles \:1$E[3v 一般原则 bF_0',W Sq_.RU Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hDW_a y 4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .$ x}~Sw JluA?B7E Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *k,3@ _5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
k# Ho7rS& m]MR\E5]By Risk-based approach jFe8s
@7 基于风险的办法 > TCi t1yD s-Yu(X2 Understanding the entity and knowledge of the business w/
( T 了解商业的实质和知识 !w%c= V]tV :M{
)& {D Assessing the risks of material misstatement and fraud Y_ne?/sZE 评估材料错报和舞弊的风险 N Jr)f gsM$VaF(
Materiality （level）， tolerable error 4To$!= 重要性（级别），可容忍误差 %gFIu.c 5!Y \STn Analytical procedures dazML|1ow 分析程序 tyW[i8)O} lg$aRqI29 Planning an audit ( EWGX |QA 规划审计工作 J9 NuqV3 5ILKYUg, Audit documentation： working papers NwYQ6VEA
审计文件：工作底稿 u
uFQTx)) ~Uv#) The work of others Y1sK sdV 其他机构的文件 }DjVZ48 M=;csazN Rely on the work of experts v*GS>S 依靠专家的工作 8w[O% N5 ; z5E Rely on the work of internal audit (9aOET>GG 依靠内部审计工作 i{$P.i/& -nC&t~sD 3. Internal control @Nh}^D >j 内部控制 ]$ s)6)kW ]rY9t@ The evaluation of internal control systems i H-,l 对内部控制系统的评估 iN 'T^+um= 2oahQ:
}B Tests of control [O_5`X9| 控制测试 MYa ra;k Z |a*"@5_ Substantive procedures （time， nature， extent） -w C}JVVcK 实质性程序（时间，性质，程度） 6 o 6yx: ^vG<Ma.yk Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C XoiA" P 交易周期：收入，采购，库存等。 _7:Bxx4B Rh"O$K~ >T [ Y> ] 4.Audit evidence Z*q&^/N 审计证据 h+H+>,N8` cOpe6H6,bz Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1:T"jsWw 获取足够、适当的审计证据 ]Ri=*KZa #M
w70@6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L6ns VL& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p{GO-gE@ {*h FG:u
The audit of specific items ;2 g.X(Ra 审计的具体项目 pd: YR; xh#_K@ 8 Receivables： confirmation 4pXY7+e
2' 应收帐款：确认 Q/Z>w+zh# 6 A]a@,PC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Sb 2_&5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 z@19gD#8 ^hZ0"c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .c<U5/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }I}GA:~$% f&5S`} C Bank and cash： bank confirmation Q-R?y+| x 银行存款和现金：银行的确认 0k\,z(e
& _;=]t s Auditing sampling `:r-&QdU o 审计抽样 5GJkvZtFY q*4@d)_& 5.Review
WixE nsJ 复核 @Q ~; @M X04LAYY_u Subsequent events V :5aq.o! 随后发生的事件 :f7!? ^;y>
X_ Lt{mf 9 {SzE /[ OC,yL Q {GT5 Going concern ON!F k:-
持续关注 G){+.X4g3 oo]P}ra Management representations |)jR|8MAE 与管理层的交涉沟通 wt@TR~a yF|yZ{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5'{QMnfB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V{>;Z vj1R vzSjfv /u]#dX5 6. Reporting c(8>oeKyD 报告 QjpJIw 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _N|A I"sj. Appendix n3U|
d+ 附录 C. uv0 Audit procedure I}y6ke! 审计程序 s` , g4ce`
