1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s=#IoNh _tL+39 u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *{ W5QEa 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ar+m j=m C yC<{D+ Appointment， removal and resignation of auditors oV ?tp4& 审计人员的的任命、免职和辞职 @)&b..c?_ i051qpj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion rsBF\(3 b~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5{ #9b^ SAs'u"EB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /r@P\_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 SynxMUlA W#e:r z8= Engagement letter WP 32t@ 约定书（委托书） ig; ~
T [rTV)JsTb 2. Planning and risk assessment 9^0 'VRG 规划和风险评估 JC{} iG6r+ h1fJ`WT6, General principles {0QD-b o 一般原则 \#tr4g~u a&L8W4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )%X\5]w` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ksDG8^9 >] \'E _ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk QI= SR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =eac,]31 HH^ {,53% Risk-based approach !"2 OcDFx 基于风险的办法 Km+29 q>Px Understanding the entity and knowledge of the business DLS-WL 了解商业的实质和知识 !}1n? ~]` zLxWyPM0; Assessing the risks of material misstatement and fraud )@ K|Co 评估材料错报和舞弊的风险 ;quGy3 ^< % w'*gR Materiality （level）， tolerable error =<e# 2 重要性（级别），可容忍误差 H}U& =w' G^2"\4R]p Analytical procedures S0 yPg9v 分析程序 j zPC9 gdT^QM:y4$ Planning an audit b-O4IDIT 规划审计工作 OOk53~2id kW,yZ.?f Audit documentation： working papers Q ?Nzt;)!. 审计文件：工作底稿 sdO;vp^:b hD$U8~zK The work of others Me`"@{r|# 其他机构的文件 P&F)E#Sa N {q'wep Rely on the work of experts uq%RZF
z(v 依靠专家的工作 $ o t"Du
M>]%Iu Rely on the work of internal audit 5#fLGXP 依靠内部审计工作 }pTj8Tr
#!hpe^t 3. Internal control XsR%_eT 内部控制 jkdNisq37 , F *e^#> The evaluation of internal control systems
RB\WttI 对内部控制系统的评估 c: $: j,i} {?jd Ph Tests of control q2 f/#"k 控制测试 sZbzY^ P VA thQ< Substantive procedures （time， nature， extent） O.4"h4{' 实质性程序（时间，性质，程度） sEj:%` l| wM yPR_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (
ou:"Y 交易周期：收入，采购，库存等。 Bdg*XfXXk a-} %R {&;b0'!Tf 4.Audit evidence Mb9q<4 审计证据 k}O|4*.B
T m 3XH3FgKz Obtain sufficient， appropriate audit evidence y-@!, @e 获取足够、适当的审计证据 WR-C_1-pT "TV.$s$. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >4VU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 b OFLI#p& ,G:4H%? The audit of specific items %%Kg'{-: 审计的具体项目 395o[YZx* `kv$B3 Receivables： confirmation u}rot+)% 应收帐款：确认 YBCjcD[G ?% X9XH/! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties MU e 'xK 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 UbibGa=
) b c4x"]! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1;xw)65 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?|8Tgs@+ Fa!)$e b7 Bank and cash： bank confirmation =qtoD e 银行存款和现金：银行的确认 0V#t ;`Q3 OT& E)eR Auditing sampling cMWO_$ 审计抽样 +7Lco"\w< N tn md 5.Review
)c '>E4> 复核 b y
U\I5 ,?`1ve_K< Subsequent events /kA19E4 随后发生的事件 r^E]GDz &o/4hnHYt w&"w" ?Bzi#Z ~0-764% Going concern V qL
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f 持续关注 bQy%$7UmX, bVeTseAG Management representations _0*>I1F~ 与管理层的交涉沟通 ]X~g@O{>_ LZ)m](+M Audit finalization and the final review： unadjusted differences dT )KvqX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8>{W :?I daIL> c" ,
imvA5 6. Reporting ewrWSffe 报告 /HuYduGdP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ZGpTw[5ql Appendix 3Y{)(%I 附录 UB$`;'|i Audit procedure kr(<Y| 审计程序 2-V)>9
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