1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 bxO[y<|XL ,
9"du Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >o%X;U
3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )2 q
r^) \){_\{& Appointment， removal and resignation of auditors 9 G"4w` P 审计人员的的任命、免职和辞职 /|#2ehE _/"e'@z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G$)tp ^%] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ZoYllk '4D7: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 65VTKlDD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }eI9me@Aa eD3\>Y.z Engagement letter J_j4 Zb% K 约定书（委托书） m:Rm(ga9 8zcS h/ 2. Planning and risk assessment
m5a'Vs 规划和风险评估 L]X x-S k {vd1,HZ General principles c6=XJvz 一般原则 v-^<,|vm2f Ao*:$:k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism HR QfT>"/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I 9?X J5O/c
,?g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk KY0<N 9{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 XMykUr e | U%Hcc k' Risk-based approach A |@ d {g 基于风险的办法 m6H+4@Z-;( :8hX kQ Understanding the entity and knowledge of the business ke KsL rd 了解商业的实质和知识 *b!.9p K PR AP~P&^ Assessing the risks of material misstatement and fraud Os].
IL$ 评估材料错报和舞弊的风险 r+6 DlT
a %Wm ) Materiality （level）， tolerable error ??|, wI
Rz 重要性（级别），可容忍误差 {zc*yV\ <Wj /A/ Analytical procedures S$P=;#r 分析程序 O<mA+yk /UY'E<wBx Planning an audit
Jk:ZO |'Z 规划审计工作 0"N4WH O beT[7uVj_ Audit documentation： working papers V?>&9D "m 审计文件：工作底稿 {w,<igh #,FXc~ V The work of others &oJ
[ *pQ 其他机构的文件 NXz/1ut% O-pH~E Rely on the work of experts kp!(e0n 依靠专家的工作 EFu$>Z4 KG96; l@'( Rely on the work of internal audit ti]8_vP}* 依靠内部审计工作 $]W*;M TI} s0h0Ep ED 3. Internal control 9"/=D9o9 内部控制 : Q2=t! ; NAKU The evaluation of internal control systems e5lJ)
_o 对内部控制系统的评估 {A%&D^o) 0C"2?etMx Tests of control _`laP5~ 控制测试 U+(
qfa5( k^B7M} Substantive procedures （time， nature， extent） 7C_U:x 实质性程序（时间，性质，程度） BvH I}=
nJ
1<8 p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $bBUL C 交易周期：收入，采购，库存等。 B{S^t\T$ 31%3&B:Ts =+<DNW@% 4.Audit evidence x[BA <UNO 审计证据 8u"C7} N_ !>+ m46A Obtain sufficient， appropriate audit evidence .%\||1F< 获取足够、适当的审计证据 D$D;'Kij
gF;C% } Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;
qUd]c9oi 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 CHL5@gg@>y c"Q9ob The audit of specific items })q8{Qj! 审计的具体项目 9`@}KnvB? 5twG2p8 Receivables： confirmation /R(
.7 N 应收帐款：确认 w2`JFxQ^x u)/i$N Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties EU
Oa8Z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mVK^gJ3 r-[YJzf@P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y]B 9*^d< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <BBSC K8QEH c:
Bank and cash： bank confirmation
%T; VS-f 银行存款和现金：银行的确认 bZ+H u~ em ]0^otM Auditing sampling I=YZ!* f/` 审计抽样 0nR_I^ PA,\o8]x 5.Review
^~bAixH^k 复核 : D !/.0 Oe k$f,J- Subsequent events #,!/Cnqis 随后发生的事件 7Fb!
;W#X 6Q*zZ]kg ytfr' sr/ gA2]kZg %kQ[z d^ Going concern 'm/`= QX 持续关注 Z[\nyj 99b"WH^3$y Management representations WtMDHfwqu\ 与管理层的交涉沟通 P Qi= i[vOpg]J Audit finalization and the final review： unadjusted differences NnY+=#j7
L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'p uiahA 0!1cHB/c 5j5} c`: 6. Reporting r+h$]OJ 报告 5&134!hC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com IBh?vh Appendix ^ Vj F W 附录 -}H
EV#ev Audit procedure O[9A} g2~ 审计程序 ;\Pq
