1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5< $8.a# or
qL0i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance XVfw0-O 物质性，真实公平的描述，合理的保证
B{ tROuN< S&J>15oWM` Appointment， removal and resignation of auditors vdaG?+_o 审计人员的的任命、免职和辞职 6>NK2} ` /~1Ew Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @L ,4JPk 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ud& '*, OK" fFv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +mRc8 G 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 nKnQ
%R s H(io Engagement letter n@$("p 约定书（委托书） V\nj7Gr:sF
Am@ :<J 2. Planning and risk assessment cH:9@> '$a 规划和风险评估 eA_]%7+` x8!uI)#tS General principles ]o?r(
1 一般原则 "t)$4gERK 7e:eL5f >~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R ~"&E#C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G S
&I6 b6NGhkr'\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %Y-5 L;MI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0.kC| lOy1vw' Risk-based approach N c(f+8 基于风险的办法 ?0tm{qP cV4]Y(9 Understanding the entity and knowledge of the business kB9@
&t + 了解商业的实质和知识 B9dc * 37 b6w6{D Assessing the risks of material misstatement and fraud ]@!3os,CNF 评估材料错报和舞弊的风险 xzXNcQ T STkMlCG Materiality （level）， tolerable error l4gZHMh' 重要性（级别），可容忍误差 d7G
DIYH< &!F"3bD0 Analytical procedures ;(@' +" 分析程序 H =*lj.x YYhN>d$ Planning an audit gsY Q"/S9 规划审计工作 b!<)x}-t> .hRtQU Audit documentation： working papers xW|8-q 审计文件：工作底稿 &$heW
, V an=dz G The work of others NG8 F'=< 其他机构的文件 Ri Z)#0 H8 kB.D[7Q Rely on the work of experts ++ZP
X'| 依靠专家的工作 T"3: dkQw BvS!P8 Rely on the work of internal audit sI MN""@Y^ 依靠内部审计工作 y~' %PUN ; +1ooeU 3. Internal control R|92T*h 内部控制 ^^g u [!# }# The evaluation of internal control systems 5<M$ XT 对内部控制系统的评估 +4+c zfz OF0v0Y/a Tests of control ITy/h]0 控制测试 &4ww p !J ~ike&k { Substantive procedures （time， nature， extent） p fR~?jYzm 实质性程序（时间，性质，程度） DzIV5F G |] ~], Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. , Jx.Kj., 交易周期：收入，采购，库存等。 5me#/NqLHY ;ojJXH~$} r4ljA@L 4.Audit evidence A2!pbeG 审计证据 Yx&d\/ 9 YU XxQ| Obtain sufficient， appropriate audit evidence J+T tM> 获取足够、适当的审计证据 6tGF >)HKruSW. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations MEu{'[C 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 x)pR^t7u8 X|yVRQ?F` The audit of specific items
A"1%E.1 审计的具体项目 O^q ~dda yg4#,4---b Receivables： confirmation 0 +k..l 应收帐款：确认 /A+5q\8G yMD3h$w3a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties N_G84wxx 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 T
oT(' T7-yZSw -m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =?_:h`} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4];>O #. vp \W Bank and cash： bank confirmation E. *gKfL 银行存款和现金：银行的确认 $3g M P+ /([a%,DI Auditing sampling &?TXsxf1Zh 审计抽样 ]E)D})r`# ,J =l Hj 5.Review
RY3=UeoF 复核 A ]1dR\p F&lH5 Subsequent events ; K,5qs 随后发生的事件 mmG]|Cl@ F'"-a B ~ 1]Cd fj6@ D2J) qCK1) J* _^~t Going concern _pzY m Q 持续关注 *^Ro I =A ~5?J= Management representations "Pu917_P 与管理层的交涉沟通 +p&zM3:9w n/`!G?kvI Audit finalization and the final review： unadjusted differences /q8B | (U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 C,%Dp0 7IQa Xcl m 2/S(f 6. Reporting C(UWir3mW? 报告 LK
!sk5/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |`pBI0Sjo Appendix K:% MhH- 附录 9I`0`o"A Audit procedure X]n`YF7 审计程序 wp'[AR}
