1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Ifn|wrx;g kU[hB1D5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .`}TND~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 zak\%yY` 0+e=s0s. Appointment， removal and resignation of auditors [zx|3wWAX- 审计人员的的任命、免职和辞职 >jX " A$=n y6
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Lw}-oE
!U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 oI;ho6y) `Pvi+:6\Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z'U.}27&o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {^z73Gxt, (dq_ ,LI Engagement letter -Cs( 3[ 约定书（委托书） Jh 3 +6 #$6 hG 2. Planning and risk assessment B/wD~xC?x 规划和风险评估 Q>, &@ XM`GK>*aC( General principles C2}y#A I 一般原则 +})QT FV J'}+0mln Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [)Nt;|U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 a+E
8s7C/D dd Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,`}y J*7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J8 emz8J p^pd7)sBr Risk-based approach uge r:cD 基于风险的办法 zMv`
<m% nQ\` ] _C Understanding the entity and knowledge of the business Dy
N[Yp|V 了解商业的实质和知识 5@2Rl>B$ ]lwf6' Assessing the risks of material misstatement and fraud c["1t1G 评估材料错报和舞弊的风险 !|Q&4N
S |dgiW"tUm Materiality （level）， tolerable error |M;Nq@bRv 重要性（级别），可容忍误差 ku5|cF*% <=NnrZOF Analytical procedures < D.E .^Y 分析程序 ^3dc#5]Xf 1eD#-tzV Planning an audit }|Qh+{H*. 规划审计工作 juR>4SH 6TW< ,SM Audit documentation： working papers .V
hU:_u 审计文件：工作底稿 _<(xjWp 8 nnyT,e% The work of others 9WG=3!-@ 其他机构的文件 ;\7`G!q th{ f|fm62 Rely on the work of experts 1Vy8eI`4 依靠专家的工作 KR ( apO =3035{\ Rely on the work of internal audit sWlxt q g 依靠内部审计工作 ,7B7X)m{3 nX!%9x$3 3. Internal control bo=H-d| 内部控制 u& l ;\w
L ci? The evaluation of internal control systems U2A -ub>7 对内部控制系统的评估 ;5/Se"Nd :zU4K=kR Tests of control %$& eC 控制测试 K6->{!8]k =78y* `L Substantive procedures （time， nature， extent） t\/H. Hb 实质性程序（时间，性质，程度） ? X8`+`nh 0kUhz\"R:q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -U2Su|:\N8 交易周期：收入，采购，库存等。 "o- -MBq4 ^VYR}1Mw 1|p\rHGd 4.Audit evidence %Ik5|\ob? 审计证据 Vx!ZF+ OAkqPG& w Obtain sufficient， appropriate audit evidence oc"p5Y3,Os 获取足够、适当的审计证据 q?j7bp
] #X)DFAtb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `lY-/Ty 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \;- Yz C/!P&`<6 The audit of specific items cUug}/!I 审计的具体项目 t XzuP_0 1jx?zvE, Receivables： confirmation !*c%Dj 应收帐款：确认 7
oE:] OkRb3} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w_U#z(W3l 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 S8v,' Cc |Gq3pL<jkC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z84w9y7O< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n !zB+hW htYfIy{5 w Bank and cash： bank confirmation m
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+1 银行存款和现金：银行的确认 *fY*Wy9 !v3d:n\W8 Auditing sampling @w33u^ 审计抽样 PdKcDKJ =>S[Dh 5.Review
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c"&#pG 复核 |+h x2? Nv V nN(lJ Subsequent events )E",)}Nh 随后发生的事件 vo#$xwm1 GB+$ed5@< V~Guw[RA #F/W_G7 v [ !~8TF Going concern 1^AQLOiRE1 持续关注 m !INbIh N8T.Ye N Management representations UaG&HGg]! 与管理层的交涉沟通 |s#,^ SJ0 yTc&C)Jb a Audit finalization and the final review： unadjusted differences Z{u]qI{l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7yG%E E\2
f"s F`;q9<NYRW 6. Reporting ?RE"<L 报告 jz3f{~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <}^p5| Appendix - 4Q\FLC'k 附录 Y xnZ0MY Audit procedure e0C_ NFS+ 审计程序 >8NUji2I
