1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
<(BIWm* DN|+d{^lN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mJME1#j$/| 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ``Rg0o ^'
4I%L" Appointment， removal and resignation of auditors ro18%' RRI 审计人员的的任命、免职和辞职
L:Me BJnysQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion r z5@ E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?
)e6 :T( g\@zQ^O? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior VoNk.h" T 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0|]qW cD /!W',9ua6 Engagement letter "2`/mt Mon 约定书（委托书） gX/? 0t)5K O 2. Planning and risk assessment &8hW~G>(m 规划和风险评估 gf lO0$i ^- s`$lTp General principles ab*O7v 一般原则 AnQUdU \|$GB U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism slV]CXW)t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 L EY k mx Tuwx
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk s h}eKwh 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ccgV-'IG9 `&SBp }W} Risk-based approach #6n uiSF 基于风险的办法 k~qZ^9QB~ j15t8du&O Understanding the entity and knowledge of the business i[PksT#p 了解商业的实质和知识 M3 H^s_ EK zYL#(i Assessing the risks of material misstatement and fraud {\ogw
0X 评估材料错报和舞弊的风险 &e5,\TQ O
@{<?[ Materiality （level）， tolerable error .a}!!\@ 重要性（级别），可容忍误差 u$+nl~p[& iG=XRctgj) Analytical procedures 10r9s R 分析程序 9H D 5A$ "Fq rk>Q~ Planning an audit i/F ]. Sag 规划审计工作 &dJ\}O[r ;>jOB>b{h Audit documentation： working papers w/Wd^+I In 审计文件：工作底稿 |JTDwmR p
i \SRDP The work of others w K Je^7 其他机构的文件 \w2X.2b.F 9f $3{ g{m Rely on the work of experts jW]Fx:mQi 依靠专家的工作 8
< Ex
` 0mI4hy Rely on the work of internal audit WRN}>]Ng Q 依靠内部审计工作 ':|?M B J24H}^~na 3. Internal control Ir3|PehB 内部控制 l# |M.V6G OCI{)r<O2m The evaluation of internal control systems n$ZxN"q < 对内部控制系统的评估 WsR4)U/]v ?,FL"ye Tests of control 3y-P-NI~= 控制测试 ;`FR1KIg &_$xMM,X Substantive procedures （time， nature， extent） p *GAs
C 实质性程序（时间，性质，程度） ~}s0~j ~ ~{!,Z nO* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A|BN >?.t 交易周期：收入，采购，库存等。 5!7vD |6
qi m |= )|<g\>/ 4.Audit evidence Ps I{y&. 审计证据 \-I)dMm[ yb'v*B ] Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1:Xg&4s 获取足够、适当的审计证据 =B
ts K?,`gCN}v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?/24-n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #oEq)Vq>g| T$s )aM The audit of specific items a}7P:e*u 审计的具体项目 r }Nq"s< ]C $$Cx)Ex Receivables： confirmation 8YkCTJfBGu 应收帐款：确认 W
vWZzlw No(S#,vJ; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7 dXh,sD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kud2 O>> $lf\1)B~* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q ?-u J1J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8:}$L)
[V 0coRar?+b Bank and cash： bank confirmation X*rB`M7, 银行存款和现金：银行的确认 X$ 7 6#x T
2i\S9X Auditing sampling RX\@fmK& 审计抽样 Axx{G~n! [ a: [m; 5.Review
*G;D u `; 复核 Dlo 4 Wy o@:u:n+. Subsequent events 3G-f+HN^E 随后发生的事件 jX
6 +~ $
iU~p >s"kL ^ U%_6'5s{^ Y# ? M%I%j Going concern d,%@*v]S 持续关注 Wx-rW F`
] s Management representations ?i Ni hE 与管理层的交涉沟通 9NcC.}#-5 SLI358]$< Audit finalization and the final review： unadjusted differences (1?k _!)T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -Khb RaY=~g g;<_GL 6. Reporting +0FmeM&`h_ 报告 Qv:J#uVw?O 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com y{1|@?ii Appendix Q-Rt 附录 Q
OP8{~O Audit procedure E 9n7P'8 审计程序 8?? %H
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