1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `
dO}L ywEDy|Wn$~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance R4 SxFp 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z:|9N/>T 3%2jwR Appointment， removal and resignation of auditors x<s|vgl| 审计人员的的任命、免职和辞职 EI \
v XIRR Al(, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6b<+8w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "<x&pQZ% sQtf,e|p Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ft)
lp>3gv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 tO M(U-7Z& >t0%?wj)Y Engagement letter {`F1u?l 约定书（委托书） XVF^,Yf d&u 7]<yDA 2. Planning and risk assessment (zC
规划和风险评估 po9
9 y- Fm_y& 7._ General principles UaG1c%7?X 一般原则 P(k(m< 0 \G@wp5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I751 t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yF._*9Q3hK Os%n{_#8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Sw&!y$ed 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a& {X!:X RkEN
,xWE Risk-based approach p v!oz2w1 基于风险的办法 HmmS(fU d5 Edu44 Understanding the entity and knowledge of the business 6R;3%-D 了解商业的实质和知识 7xo4-fIuT "L&'Fd@ZU Assessing the risks of material misstatement and fraud D#A~Nbc 评估材料错报和舞弊的风险 #:x4DvDkR I&|f'pn^< Materiality （level）， tolerable error Uh1NO&i.W 重要性（级别），可容忍误差 C Wo1.pV w zQ6p+R7D Analytical procedures M6r^L6$N 分析程序 Pl=] Srw r\6"5cQ= Planning an audit o_M.EZO 规划审计工作 ?jQ](i& ^i)hm Audit documentation： working papers i`(^[h
?; 审计文件：工作底稿 gd/H``x|Y fQK " h
The work of others DHC+C4 其他机构的文件 %h"z0@+ 5v\!]?(O ; Rely on the work of experts VQI(Vp| 依靠专家的工作 s^OO^%b #3= P4FUz. Rely on the work of internal audit 5l-mW0,MK 依靠内部审计工作 AGP("U'u ^I6^ g 3. Internal control 22P$ ~ch 内部控制 W,@
If} _lK
Zmhi The evaluation of internal control systems 60=m 对内部控制系统的评估 lOwS&4UT 6pOx'u>h+ Tests of control i|)Su4Dw 控制测试 mnk"Vr` L @XD+' {] Substantive procedures （time， nature， extent） 3=Ec " 实质性程序（时间，性质，程度） dUznxZB "P@>M) -9Z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t2" (2 交易周期：收入，采购，库存等。 $eV$2p3H IL /Y c1 d1@%W;qX! 4.Audit evidence ;;$# )b 审计证据 w=h1pwY 9mc!bj^811 Obtain sufficient， appropriate audit evidence >> Ts ?? 获取足够、适当的审计证据 tj]9~eJ- {j {+0V Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;|p$\26S)% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <!$:8ls qj AWeS/ The audit of specific items , B&fFis 审计的具体项目 @;xMs8@ WnUweSdW Receivables： confirmation LLWB 应收帐款：确认 _{vkX<s I-]> d;4. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q(d9n 8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 e7fiGl c H-@V< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Og
t]_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1QZ&Mj^^ .O*bILU Bank and cash： bank confirmation ]u-]'P 银行存款和现金：银行的确认 LIU} a5 KD1=Y8
0P Auditing sampling =@u 5|: 审计抽样 ._ wkj Dlo xrdOY& 5.Review
FEPXu
Cb 复核 "xMD,}+5$$ $I# q Subsequent events TvNY:m6.% 随后发生的事件 =K&\E2kA 4 A`}yBSb mDGn:oRj KV|}# <dD y~
G.V,0 Going concern ]%uZ\Q;9p 持续关注 Uw-p758dD ; U:
{/ Management representations }pkj:NT 与管理层的交涉沟通 )5%C3/Dl! ]J9cVp Audit finalization and the final review： unadjusted differences zJM S=r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ov-b:l H /sR%]q
|L .t&R>9cZ^ 6. Reporting 5!C_X5M 报告 E@a3~a 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Y
$g$x<7 Appendix *'"T$ib 附录 .yT8NTu~0j Audit procedure d_S*#/k 审计程序 ~9F
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