1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #z 1/VZ SDc8\ms Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance j"A< qI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B1V+CP3t l* $~Y0 Appointment， removal and resignation of auditors aXyFpGdb9 审计人员的的任命、免职和辞职 :4r{t?ytXw nWes,K6T Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion b/w
5 K2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 cy(4g-b]@e kz/"5gX: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9s
N#l 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .0rTk$B
@ # p6C Engagement letter _o T+x%i 约定书（委托书） }BUm}.-{u,
v:P=t2q 2. Planning and risk assessment %L|xmx!c 规划和风险评估 p'0X>>$ 0v,fY 2$c General principles o%,?v
9 一般原则 wmA TV/ [4hi/6 0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~"\WV4}`v 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
;Dbx5-
t H _JE)a:+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (5;nA ' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0 @um cM rO@=b; Risk-based approach 1cc~U Q 基于风险的办法 njZJp|y6 {;|pcx\L6~ Understanding the entity and knowledge of the business 8`wKq6 了解商业的实质和知识 N 4z[=b> MGf *+!y, Assessing the risks of material misstatement and fraud rvU^W+
d 评估材料错报和舞弊的风险 h;#04 6-7 &Dt=[yqeG Materiality （level）， tolerable error tLU@&NY ` 重要性（级别），可容忍误差 -G~/ GO 6<9}>Wkf Analytical procedures $@vB<(sk 分析程序 XDAP[V PJ4 / E Planning an audit PhPe7^ 规划审计工作 M~7Cb>%< C=(Q0-+L| Audit documentation： working papers xkR S?Q g 审计文件：工作底稿 I o"3wL)2 5
1N /XE k The work of others V7}'g6X 其他机构的文件 TFm[sO0RZ 5JEOLPS Rely on the work of experts a~J!G:( 依靠专家的工作 k<P` KxD/{0F Rely on the work of internal audit }30Sb &" 依靠内部审计工作 T*gG
<8 $P#x>#+[A 3. Internal control a 6gPJF[Jo 内部控制 ~1E!Co z]SEPYq: The evaluation of internal control systems >k xRsiKV 对内部控制系统的评估 R?;mu^B QVJpX;u Tests of control B'Jf&v 控制测试 &ds+9A
H2H[ DVKv Substantive procedures （time， nature， extent） b !y 实质性程序（时间，性质，程度） Dn@ZS _f $U. | Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D/
Ok 交易周期：收入，采购，库存等。
';Q8x?BS sp:4b$z X N Uv Vhy]{ 4.Audit evidence @"BhKUoV$K 审计证据 =.CiKV$E 9a=>gEF],@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence \b%c_e 获取足够、适当的审计证据 mj ?Gc 71
%$&6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b9#(I~} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ZgG~xl\My n?$ c"} The audit of specific items I*^t!+ q$ 审计的具体项目 $'>JG9M +p6
3J Receivables： confirmation XVqkw@Ia4! 应收帐款：确认 TE$6=; DO * Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1 <1+nGO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^+CWo @. >qOG^{&x Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $[Z~BfSQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1KrJS(. #) :.1Z? Bank and cash： bank confirmation qbD
7 \% 银行存款和现金：银行的确认 $pAJ$0=sw :H3/+/x Auditing sampling M;Pry 3J 审计抽样 q` /J2r+O g hmn3 5.Review
pZlsDM/= 复核 h' };spv Q&v dBO/ Subsequent events J<+ f7L 随后发生的事件 xSd&xwP _~;%zF X NJ.oM E@= *E/ Mf
1 s@QsZ3 Going concern @L~erg>8= 持续关注 ' nGUm[vh & nXE?-J Management representations ,>rvl P 与管理层的交涉沟通 ; veD?| 7`;f<QNo Audit finalization and the final review： unadjusted differences / @"{u0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 po*8WSl9c[ 64mEZ_kG, Z3hZy&_I 6. Reporting 3k9n*jY0 报告 YwET.(oo 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~qeFSU
( Appendix )Ln".B
u, 附录 (1[59<cg] Audit procedure }R#W<4: 审计程序 QHZ",1F
