1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0@2mXO9f" !Ci~!)$z6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N41 R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 pIbdN/z eHDef Appointment， removal and resignation of auditors p _d:eZ 审计人员的的任命、免职和辞职 w1UA?+43 4nAa`(62 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v
:+ ~9w+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7z~_/mAI wu"&|dt Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior udeoW-_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &CwFdx:Ff 0j C3f T!n Engagement letter <, 3ROo76 约定书（委托书） )F b>8<% m[k_>e\ u 2. Planning and risk assessment y*MF&mQ[ 规划和风险评估 w>b-} t wp7!>% s{ General principles N?X~ w < 一般原则 x1 1U@jd+1 ["}rk Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism lD mtQk-SN 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9M"].~ iNE U ?.
9D Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;\MW$/[JCy 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @]bPVG?d WL{(Ob Risk-based approach V 34hFa 基于风险的办法 K R"M/# `yF`x8 Understanding the entity and knowledge of the business UJs$q\#RO 了解商业的实质和知识 ?aW^+3i ^ 9-&o Assessing the risks of material misstatement and fraud .Yw'oYnS 评估材料错报和舞弊的风险 2Hum!p:1 Pl-5ncb\ Materiality （level）， tolerable error 9_sA&2P{uV 重要性（级别），可容忍误差 >&!RWH9 *q l1]p'Liuu Analytical procedures {647| j;e 分析程序 R/`q/0T. cQ: "-!ff Planning an audit N N|u _ 规划审计工作 q$G,KRy/ ` ]P pau Audit documentation： working papers X0*QV- RN 审计文件：工作底稿 nADX
0KI hXGwP4 The work of others jp'
K%P 其他机构的文件 ?|e'Gbb_ ^s.V;R Rely on the work of experts _Jv
9F8v 依靠专家的工作 PR|R`.QSs 2BCtJ`S` Rely on the work of internal audit U:F/ iXz 依靠内部审计工作 8P:
Rg%0) $BmmNn# 3. Internal control 0q\7C[R_ 内部控制 :fk2
]{KTL {YUIMd!Y The evaluation of internal control systems 'Pvm8t 对内部控制系统的评估 .Wi{lt (6v (9p Tests of control S(aZ4{a@ 控制测试 ^TB>.c@ `* wB>r (xQ' Substantive procedures （time， nature， extent） 9z?oB&5 实质性程序（时间，性质，程度） lt$zA%`odc 0u lt7s} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7j7e61
Ax 交易周期：收入，采购，库存等。 W0jZOP5_.$ fri0Xx F 4 (l?uU$ 4.Audit evidence BK,sc'b 审计证据 ,7, g%?_P {2`=qt2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence j'i0*"x 获取足够、适当的审计证据 3\;27&~gV U }Hwto`R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations J/);"bg_O 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q C PID: I|$
RJkD The audit of specific items U= sh[W 审计的具体项目 Z['\61 fQ>4MKLw=d Receivables： confirmation Ff^@~X+W< 应收帐款：确认 W\f9jfD e$c?}3E!z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2fIRlrA$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 d +iR/Ssc bU 63X={ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -VDo[Zy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 uR6w|e`
ac d:r%y Bank and cash： bank confirmation f^e6<5gdf 银行存款和现金：银行的确认 t"j|nz{m ^ 0W(hA Auditing sampling zT~B 6 审计抽样 ea= 83 Zj +5 v}q.:+ 5.Review
3>z[PPw 复核 #n\C
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Subsequent events 2Ha5
yaTL 随后发生的事件 !\[+99F# I>h<b _y _ nT{g i54 md$Q^ %,b X/! Going concern <I;*[ ;AK 持续关注 D}Ilyk_uUw Ra
Sz>-3d Management representations r^$~>!kZ| 与管理层的交涉沟通 ZA#y)z8!E 'UM!*fk7C Audit finalization and the final review： unadjusted differences WKA'=, `v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ydWtvFu S -U 2mf
W ;)DzC c/ 6. Reporting '!v c/Hw 报告 BX;5wKfA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ZeasYSo4P Appendix X_; *`,<T 附录 jj\ [7 O* Audit procedure qUhRu>
审计程序 )Du -_Z
