1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :m++ iR ',H$
zA?i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5h|m
4)$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z '}(t, * bxJ)
9B Appointment， removal and resignation of auditors TI[UX16Tz1 审计人员的的任命、免职和辞职 # NN"(I xjK_zO*dLq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P"bknXL 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
7edPH3 &8Jg9# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior iJZ|[jEDV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Kl aZZJ [<Os~bfOv Engagement letter NlF0\+h 约定书（委托书） 2B9 i R =CKuiO.j 2. Planning and risk assessment #6N+5Yx_[ 规划和风险评估 'wz\tT ^ =CjNtD2] General principles 0;FqX* 一般原则 pM&]&Nk Tf#2"(! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 97(Xu=tX
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 dSe8vA!) $"sq4@N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fou_/Nrue 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2JiAd*WK p<=(GY- Risk-based approach z/
N s5 基于风险的办法 . # 6n Me gE--h Understanding the entity and knowledge of the business @e! Zc3 了解商业的实质和知识 't|Un G r=~ WMDCz@ Assessing the risks of material misstatement and fraud IpWy)B>Fl3 评估材料错报和舞弊的风险 1p7cv~#95 Pt6h GSo. Materiality （level）， tolerable error Ml8 YyF/~ 重要性（级别），可容忍误差 %@}o'=[ *xE"8pN/ Analytical procedures (C`FicY 分析程序 .D8~)ZWN lAdDu Planning an audit bA@
/B' 规划审计工作 +}_Pf{MW #XTY7,@ P Audit documentation： working papers _tWJXv~; 审计文件：工作底稿 .FIt.XPzv _0'm4?" The work of others _ PXG AS 其他机构的文件 yZYK wKG (jU/Wj!q Rely on the work of experts 1)TK01R8 依靠专家的工作 vk d[: CC Guk., }9 Rely on the work of internal audit
<^lJr82 依靠内部审计工作 -O|& c9W.O EY+/.=$x 3. Internal control Ts|--, 内部控制 !p }`kG 51I|0 ly The evaluation of internal control systems @S`$C 对内部控制系统的评估 [Q4_WKI0T L|&'jH) Tests of control 0:Ar| to$m 控制测试 2R^O,Vu*W *)limqe3"$ Substantive procedures （time， nature， extent） P!
kw;x 实质性程序（时间，性质，程度） CzYGq =%!e(N'p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <,\ `Psa)N 交易周期：收入，采购，库存等。 uxWFM
$ q5Fs )B Lj}>Xy(7< 4.Audit evidence C>.e+ V+': 审计证据 <0CzB"Ap - x{dc7y2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ls&+XlrX8 获取足够、适当的审计证据 G+0>
<,S {vs 4vS6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
s[3
e
=N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 led))qd@V- vt//)*(.$ The audit of specific items m23+kj)+VY 审计的具体项目 rJ'/\Hh5P {3V Z3i Receivables： confirmation ).LTts7c 应收帐款：确认 Rj^7#,99 3 W+_ R hJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Jlp<koy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !<&m]K j`O7=- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x<)G( Xe* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;x-(kIiE 2K;#Evn'j Bank and cash： bank confirmation P''X_1oMC 银行存款和现金：银行的确认 !=3Rg-'d1 >&OUGu| Auditing sampling {@gAv! 审计抽样 d{f@K71* u_PuqRcs 5.Review
Br}h/ !NU/ 复核 J {`eLmTu
|g%mP1O Subsequent events Y2C9(Zk
U 随后发生的事件 X APYpBgm n"6;\ {Hl[C]25X [*)Z!) .x!T+`l>8I Going concern P-CB ;\ 持续关注 n 6{2]&sd w1r$='*I Management representations \ p4*$ 与管理层的交涉沟通 Jic}+X* 0 LvJGvj Audit finalization and the final review： unadjusted differences l
? /Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 z% 1{ f6!D
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& 6. Reporting ME^ ,
'& 报告 ][d,l\gu+s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;
dd Q/ Appendix Gs
dnf 7 附录 n,j$ D62[ Audit procedure _n"Ae?TP 审计程序 S:q $?$
