1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [pc6!qhDG& 1]yjhw9g Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q9\6P n ]T 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "I7 Sed7 +Vf39}8 Appointment， removal and resignation of auditors %+1;iuDL 审计人员的的任命、免职和辞职 *< 5zMSZO SU {U+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +FYQ7 UE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !6d6b@Mv " iKX-VIl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Zl:Z31 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Mzbbr57n 3Mw2;.rk Engagement letter cc$L 56q 约定书（委托书） nVK`H@5fw =V ctG>ct| 2. Planning and risk assessment s-- \<v 规划和风险评估 q3~RK[OCq `4&a"`&$ General principles 5W(S ~} 一般原则 + pq/:h {|jrYU.k~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !R`) S7! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fV\ eksBF %)|_&Rh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk gk*Md+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Y X BU9T{r Za&.sg3RG Risk-based approach B F,rZZL 基于风险的办法 +( *;F4> I |{A&G}|q Understanding the entity and knowledge of the business h
/. ^iT 了解商业的实质和知识 p{sbf;-x} rl <! h5 Assessing the risks of material misstatement and fraud 8:iu 8c$ 评估材料错报和舞弊的风险 Gz>M`M`[4 i l)LkZ@ Materiality （level）， tolerable error JLZ[sWP=' 重要性（级别），可容忍误差 RyxEZ7dC<y 6*cY[R|q! Analytical procedures LMV0:\> 分析程序 t]j4PNzn 1e0O-aT#Q Planning an audit cITF=
Ez 规划审计工作 /j
{`hi X~ H ~k1 Audit documentation： working papers +Y:L 4` 审计文件：工作底稿 r%QnV0L^ SiM1Go}# The work of others [CfA\-gx<f 其他机构的文件 o*L#S 1yL @rTAbEk{U Rely on the work of experts ] [b2Q> 依靠专家的工作 pxF<L\L?: ,w+}Evp]) Rely on the work of internal audit \[-z4Fxg|' 依靠内部审计工作 {O"?_6 ', V&'
:S{ i 3. Internal control 9O%4x"*PO 内部控制 q$;'
Fy%oy {U`B| The evaluation of internal control systems 7= o2$ 对内部控制系统的评估 OZw<YR D-/
aS5wM Tests of control 6Wos6_ 控制测试 &. \|w ql Uw;{;p Substantive procedures （time， nature， extent） ) LA^j |Y} 实质性程序（时间，性质，程度） CQq'x +{F G isI/ Ir[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8J z/' 交易周期：收入，采购，库存等。 ]wMp`}$b@L @;-6qZ )A`Zgg'L7D 4.Audit evidence
O$> <E8q 审计证据 )6S
;w7 Kp|#0 4] Obtain sufficient， appropriate audit evidence I) $of9 获取足够、适当的审计证据 _t:l:x.;T XZcT-w 7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yqg&dq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 HzO6hb{jJO T4W"!4[ The audit of specific items 5X7kZ!r 审计的具体项目 A~vZ}?*M fs]9H K/@\ Receivables： confirmation JJvf!] 应收帐款：确认 OFJ
T /nK)esB1L Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !lSxBr[dQ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;|2h&8yX(/ mErXdb|L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s eFug 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (1bz.N8z ZKG S?z Bank and cash： bank confirmation @17hB h 银行存款和现金：银行的确认 QK5y%bT
SA ." m6zq Auditing sampling -DO*,Eecv 审计抽样 23/!k}G" (% fl 5.Review
7]_lSYwrb 复核 ZCQ7xQD 7'[C+/: Subsequent events
\WM* 2& 随后发生的事件 :x*8*@kC
Mk=;UBb$X 2a;vL c4 {cF7h)j 2Yx6.e< Going concern <v?9:
} 持续关注 eSynw$F2N p[(VhbN Management representations mMq T-jT 与管理层的交涉沟通 ,L+tm>I H|='|k5Y. Audit finalization and the final review： unadjusted differences j+3~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,jBd3GdlZ w 5l:^^zF( c7j^O P 6. Reporting Kp *nO Z 报告 d 7A08l{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4C(v BKl Appendix b#-5b%ON 附录 K!?T7/@ Audit procedure a1p:~;f}[ 审计程序 iTU 8WWY<
