1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \^iJv
~d "L |E w# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance U voX\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y!6B Gz H`njKKdR Appointment， removal and resignation of auditors >:Na^ +c 审计人员的的任命、免职和辞职 M3o dyO( s&iM.
[k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4 v33{sp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 CuR\JKdRo YxlV2hcX; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior P \tP0+at 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }\:3}'S.$ aA- A>z Engagement letter r )ZUeHt}w 约定书（委托书） zu5'Ex`gQa D!h8NZ;El 2. Planning and risk assessment -ZlBg~E 规划和风险评估 L)a8W
=SB#rC H General principles 0Jm6 r4s? 一般原则 $HF. 02{| C< ?}?h hb Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
~YA*
RCe 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /1F%w8Iqh yQ}$G
,x Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mM!'~{r[- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @*]l.F
[mn@/ qf Risk-based approach ;n%SjQ'% 基于风险的办法 4*}[h9J}\ 9W:oo:dK F Understanding the entity and knowledge of the business D*6v.`]X 了解商业的实质和知识 VLC<j
u! S_/9eI~X Assessing the risks of material misstatement and fraud .+M J' bW 评估材料错报和舞弊的风险 t.$3?"60~ <vJPKQ`=: Materiality （level）， tolerable error j5 ,1`7\7B 重要性（级别），可容忍误差 DZ9 2; m XAwo ~E Analytical procedures Nz_c]3_j 分析程序 n0F.Um $h`(toTyF Planning an audit ."&,_F 规划审计工作 'bJ!~ML& 8] skAh Audit documentation： working papers ZQXv-" 审计文件：工作底稿 1j0OV9 -| 4e~^G The work of others ?%%
'G X 其他机构的文件 %KHO}g ad1 n8UQIa4&= Rely on the work of experts 'KB\K)cD=3 依靠专家的工作 aDmyr_f$ NAjY,)>'K Rely on the work of internal audit ;Pf
|\q 依靠内部审计工作 #N^TqOr Z:DEET!c'k 3. Internal control yI/2 e [ 内部控制 9pUvw_9MY _G%]d$2f` The evaluation of internal control systems (XA=d
4 对内部控制系统的评估 ,Tc3koi c
.-h'1 Tests of control U/F<r3.`# 控制测试
1{
l18B` xxkU u6x# Substantive procedures （time， nature， extent） JLUG=x(dA 实质性程序（时间，性质，程度） !$Aijd s5 o#3?")>| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. R apHE; < 交易周期：收入，采购，库存等。 i; Cs,Esnf +13h * W%LTcm 4.Audit evidence D`p&`]k3v 审计证据 io :g ]g <i{O\K ]9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ww5c9orXn 获取足够、适当的审计证据 =O fU#i"c xw_VK 1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5tPBTS<<"L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 U
|I>CDp j.FA!4L The audit of specific items A{\#.nC/z 审计的具体项目 piYv }4;:( #vrxhMo Receivables： confirmation J)1:jieQ 应收帐款：确认 1H Qh%dZZ 0#(K}9T) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H`u8}{7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 H.-jBFt} dFY]~_P472 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
K& FGTS, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q'-V\
G)11 $r`K4g Bank and cash： bank confirmation GC?X>AC: 银行存款和现金：银行的确认 ) aoB -Lu s( @w1tS. Auditing sampling *r!f! eA: 审计抽样 csn/h$`- @ H I/]s^aL 5.Review
-H1mKZDPP 复核 '[#a-8-JY_ RjS; Ck@; Subsequent events z;1y7W !v 随后发生的事件 y*2R#jTA IOA"O9; w0QN5? mv@cGdxu F#=X JYG1 Going concern eUQ., mP 持续关注 nb(4"|8} }.Eq_wP< Management representations jvx9b([<sG 与管理层的交涉沟通 X! 5N2x }Ictnb Audit finalization and the final review： unadjusted differences AH`n 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 N;,?k.vU ht c& !m `x:znp} ' 6. Reporting l,uYp"F,ps 报告 N[ 4v6GS 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }*Qd] \fy Appendix y e!Bfz> 附录 g-'y_ '%0G Audit procedure a2W}Wb+ 审计程序 uY0V!W
