1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z1Pdnc7S[ r YfN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #\T5
r*W 物质性，真实公平的描述，合理的保证 zf .&E3Sn YcdT/ Appointment， removal and resignation of auditors *1b1phh0/ 审计人员的的任命、免职和辞职 40m>~I^q} Y7GHIzX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n1Fp$ 9% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5)=YTUCk d+L!s7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;8iK] ;^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 gC P f1z @UwDsx&2(t Engagement letter qgk C) 约定书（委托书） ;a9`z+ K Z` zyE P A 2. Planning and risk assessment *V[6ta' 规划和风险评估 @3Nvf}He Y q (CD! General principles 48g`i 一般原则 f2,\B6+ w(cl,W/w Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =67tQx58 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +sm9H"_0 _J Z l
XY Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9*CJWS ; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 'FC#O%l ykBq?Vr Risk-based approach lr~c w#h* 基于风险的办法 vcz?;lg t +h}hL Understanding the entity and knowledge of the business T(q/$p&q 了解商业的实质和知识 Xd@ _:ds x~n]r[!L Assessing the risks of material misstatement and fraud LG:Mksd8=4 评估材料错报和舞弊的风险 4&_|m
yO& QQW]j;' ~ Materiality （level）， tolerable error +WfO2V. 重要性（级别），可容忍误差 4H@K?b` "Cn<x\ E b Analytical procedures MgrJ ;?L 分析程序 kx6-8j3gD7 6$ x9@x8 Planning an audit dA[S@ysvG 规划审计工作 a8v9j 3 . ^#p+#_*V Audit documentation： working papers @z< IsAE
审计文件：工作底稿 WP ~]pduT ^w+)A;?W The work of others !v?WyGbUg 其他机构的文件 z8*{i]j b X'.hHR Rely on the work of experts $I4:g.gKpG 依靠专家的工作 $G D@e0 mb #&yK(h Rely on the work of internal audit S E0&CV4 依靠内部审计工作 vQsI^p ]~t4E'y)z 3. Internal control @*"H{xo.U 内部控制 Cy2 )M(RW "S^ "" 5 The evaluation of internal control systems 6sz:rv} 对内部控制系统的评估 D?`| `Mu /4 %ycr6 Tests of control 6<
@F 控制测试 bd[% =5 &+Yoob]P Substantive procedures （time， nature， extent） ty-erdsP 实质性程序（时间，性质，程度） I6.}r2?;A _6Qb 3tl Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /;9iDjG 交易周期：收入，采购，库存等。 u3])_oj= u~ \l~v^mj Msl8o
c 4.Audit evidence 2x<4& ^ 审计证据 o8!uvl}:9 :~4 M9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Hq oCl 获取足够、适当的审计证据 CI+ @G XY |]+PDc% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )L/o|%r! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ql2O%B.6? Z;[f,Oj The audit of specific items :WHbwu,L$ 审计的具体项目 $4u8"n e) m$WN"kV`,9 Receivables： confirmation NhF<2[mt 应收帐款：确认 ,l7',@6Y u7}C):@H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties / &#b*46 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &)GlLpaT K</="3
HK Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <EM'
|IR? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6:3F,!J! O#3PUuE%d Bank and cash： bank confirmation cd:VFjT 银行存款和现金：银行的确认 Vk?US
&1q} 3w$Ib}7 Auditing sampling tr-muhuK 审计抽样 C[s='v ~} 141XnAb)I 5.Review
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A[p\ 复核 z\r29IRh SnFAv7_ Subsequent events q :-1 ul 随后发生的事件 _&}z
+(Ug mt*/%>@7R WYY&MHp R~H +.Vh /Q\|u:oO, Going concern :,1 kSM%r 持续关注 LypBS]r u BX-f V| Management representations Wk-jaz 与管理层的交涉沟通 .y^T 3?}I KvkU]s_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences #B &%Y6E5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9f_Q s4 #S') i1 ; -,^Z5N#\| 6. Reporting K~Z$NS^W& 报告 ;noZmPa 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com KxUO=v<u Appendix <) VNEy' 附录 :<i<\TH' Audit procedure B
f"L;L 审计程序 =q?s B]n
