1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -BN W\ ]} o'R_kadN[T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance IgS e%B 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Jb_/c`` XMuZ 'I Appointment， removal and resignation of auditors nj)M $' 审计人员的的任命、免职和辞职 =g?r .;OO A.y"R )G Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion E-n!3RQ(w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 US4X CJxB 92eS*x2@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [NC^v.[1[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m|e!1_ :H M3 u[E Engagement letter zoO>N'b3) 约定书（委托书） Rm6<"SLV A@&+! sO 2. Planning and risk assessment b>;5#OQfn 规划和风险评估 & >sG x K YW >|g E General principles KvC:(Vqj 一般原则 33-= Z9|r
W._vikR Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -.:1nI
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -% "MAIJnX p5>TL!4M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l{ Xsh;%= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /|BzpIfpN Y`\zLX"_m Risk-based approach C+O`3wPZp 基于风险的办法 N4'b]:` n C$M^<z
Understanding the entity and knowledge of the business r=8]U b[ 了解商业的实质和知识 d$b{KyUA $ 'HiNP
{c Assessing the risks of material misstatement and fraud &)<]AG.vd! 评估材料错报和舞弊的风险 S ^2'O7uj cXt L3T+ Materiality （level）， tolerable error C6 Dq7~{B 重要性（级别），可容忍误差 m6a oh^I 2.?:[1g! Analytical procedures b& V=X{V4 分析程序 z{;W$SO
2 N f1) 5 Planning an audit U#@:"v| 规划审计工作 >TwOL K )@]vw/\ Audit documentation： working papers wf<uG|90 审计文件：工作底稿 6' |J
; @q[-, EA9 The work of others l
AE$HP'o 其他机构的文件 g)xzy^2e %|r@q Rely on the work of experts *s;$`8fM< 依靠专家的工作 R#
mZ Yg
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g#h$ Rely on the work of internal audit )Q FT$rmX 依靠内部审计工作 +xFtGF) "yL&?B"9@ 3. Internal control e Hd{'J< 内部控制 j3sUZg|d ?jz{fU The evaluation of internal control systems P @
1D 对内部控制系统的评估 f}nGWV%, "x3_cA~ Tests of control efZdtrKgy 控制测试 ur9 -F^$ :8yrt
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Substantive procedures （time， nature， extent） ,&z_ 2m 实质性程序（时间，性质，程度） si%f.A # <$,i Yx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. oPm1`x 交易周期：收入，采购，库存等。 ' G) Wy|* HgduH::\#
ft:/-$&H 4.Audit evidence Ho\K
%#u 审计证据 LEHlfB#z`@ AUzJ:([V Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;2#H M^Mu 获取足够、适当的审计证据 d=N5cCqq r$G;^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations in (n[K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]
M_[*OAb 0`,a@Q4 The audit of specific items 93[`1_q7\ 审计的具体项目 _aa3Qw x 78y4nRQ* Receivables： confirmation n3~xiQ' 应收帐款：确认 pZ OVD% /HI#8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~) sb\o
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3Mr)oM< Q ;y4
"wBX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _pjpPSV6J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 * RN*Bh|$ vA(3H/)- Bank and cash： bank confirmation A -c3B+ 银行存款和现金：银行的确认 { 3
zq.e{ tUz!]P2BUO Auditing sampling ~`8`kk8 审计抽样 (p^q3\ nVs 0$?} 5.Review
e?RHf_d3T- 复核 ?6t uo:gP 1 fEV^5I Subsequent events GMB%A 随后发生的事件 =Lp0i9c |]\qI {jggiMwo.v \>:(++ g B5J=q("P Going concern C O 5?UgA 持续关注 j Dy oNl_r: G Management representations y;sr# -L 与管理层的交涉沟通 B>|@XfPM |w:7).P Audit finalization and the final review： unadjusted differences F0Rk[GM 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <@@.~Qm' g0_8:Gs}^ Ur]5AJ 6. Reporting M6y: ze 报告 ~(4cnD)BO 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m:X;dcq'3 Appendix 6M 259*ME 附录 2l8jw:
=H Audit procedure `4(k ?Pk2 审计程序 Tw-gM-m;
