1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I" 8d5a} Y]+e
Df Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5E]UI YAkV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !y>lOw})Q Yl)eh(\&J Appointment， removal and resignation of auditors TnN^2:cU 审计人员的的任命、免职和辞职 (j8GiJ]{L, JdaFY+f : Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /e.FY9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q7CwQi K,x$c % Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0M#N=%31 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5 1o@b _L * f8e8 Engagement letter 8l U;y)Z 约定书（委托书） y!7B, n\Z^K 2. Planning and risk assessment ?)!Sm N/ 规划和风险评估 ?@Z7O.u " t5
+* General principles lp:_H-sG 一般原则 ((-aC` 5*JV )[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &q4ox7 1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 DgDSVFk
~ vn |TiZ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk nnfY$&3A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #C"7
l6'a T1l XYhAWS Risk-based approach Xy[}G p 基于风险的办法 -`-ACWeNV a4yOe*Ak,F Understanding the entity and knowledge of the business f|X[gL,B 了解商业的实质和知识 d>^~9X AU0$A403 Assessing the risks of material misstatement and fraud )2) Zz +< 评估材料错报和舞弊的风险 AiY|O S3R (3AYy0J% Materiality （level）， tolerable error U^ B"|lc:[ 重要性（级别），可容忍误差 '/ Cg*o/
s0gJ f[ Analytical procedures Bp &6x;MJf 分析程序 _mw13jcN] La\Q' 0 Planning an audit J
R/W9i 规划审计工作 +*n] tlk 6e,Apj 0 Audit documentation： working papers gr
GhN q 审计文件：工作底稿 0o;k?4aP.c P `}$-#D F The work of others S2Zx &D/_ 其他机构的文件 +< gg -_s%8l^ Rely on the work of experts MO[
c0n% 依靠专家的工作 : @s8?eg '^hsH1 Rely on the work of internal audit s jS i;S4 依靠内部审计工作 b([:,T7 g+igxC}2z 3. Internal control 1JIG+ZN md 内部控制 6@&fvf yU * u The evaluation of internal control systems K-Re"zsz 对内部控制系统的评估 m[8IEKo eUYZxe :6 Tests of control FU[*8^Z 控制测试 t5%TS:u 6j_ 678 Substantive procedures （time， nature， extent） -4 8`#"xy 实质性程序（时间，性质，程度） yX kt:O,i gRHtgR)T3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
*K`x
;r 交易周期：收入，采购，库存等。 wq cDAO ( Ocyb c% S[Vtq^lU 4.Audit evidence # ?_#!T| 审计证据 g- XKP 1y 7y0V Obtain sufficient， appropriate audit evidence TFo}\ B7 获取足够、适当的审计证据 5Wo5 n7o ;;M"hI3@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations v3 -5"q!Sq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;r3}g"D@ lbd(j {h>4 The audit of specific items ]}.0el{ 审计的具体项目 { yTpRQN~ E!uJ 6\ Receivables： confirmation /
\d(c/, 4 应收帐款：确认 Zgy7!A F! 5PD SA* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {aoM JJq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5lGQ#r 9YAM#LBTWi Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -'j7SOGk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @`6 }`k
"3wv:BL Bank and cash： bank confirmation
QPX`l0V 银行存款和现金：银行的确认 r|<6Aae& \Y+") Auditing sampling )Z("O[ 审计抽样 nX )f'[ 7 >:%BNeO 5.Review
@cPf lb 复核 F.68iN } qIz}$%!A Subsequent events 7_KXD# 随后发生的事件 7|Xe &o <n se#@ )LtZ f9a$$nb3` ;I+H>$%jZ Xo \S9,s{ Going concern \X5 3|Y;= 持续关注 3-iD.IAUm@ Od -Ax+Hp Management representations nZxSMN0] 与管理层的交涉沟通 "T7 >)fbu oPsK:GC`U Audit finalization and the final review： unadjusted differences *!w25t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @`S.@^%7fO Y[@0qc3UO O>%$q8x@i 6. Reporting 0yaMe@&, 报告 s%O Y<B@V2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com eVx~n(m!} Appendix \sITwPA[z 附录 .;g}%C Audit procedure T<6GcI>A 审计程序 x9&p!&*&IT
