1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4<efj /(N/DMl[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J +6 zV m 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Rr )+M3' *3GV9'-P Appointment， removal and resignation of auditors xA] L0h] 审计人员的的任命、免职和辞职 ,WT>"9+ P?54 "$b Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 22\!Z2@T/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K+B978XD UiFH*H T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BrV{X&>[i 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Tg\bpLk0= tdy2ZPVtTV Engagement letter M +/xw8}a 约定书（委托书） ^t;z;. g r~4uIUE{ 2. Planning and risk assessment #+ I'V\ [ 规划和风险评估 IrLGAQ0 iG N\ >m} General principles ahB qYA K9 一般原则 D &
@] hp\&g2_S0W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pfA6?tP` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
TCtZ2
<' yIMqQSt79z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JfY*#({ y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *XVwTW[a !rvEo =^ Risk-based approach mgs(n5V5 基于风险的办法 *b~6 B M$
N; 7/C
Understanding the entity and knowledge of the business wp[Ug2 ;G 了解商业的实质和知识 .g*j]!_] ?6#
won Assessing the risks of material misstatement and fraud 4M'>oa 评估材料错报和舞弊的风险 G0cG%sIl QLA.;`HIE Materiality （level）， tolerable error c8RJOc4X 重要性（级别），可容忍误差 Szu s*YL7 7R+ (3NU1A Analytical procedures 7nZPh3% 分析程序 q'2vE;z Kb FR&` R Planning an audit '] ]d-~: 规划审计工作 d[
N1zQW ~(5r+Z}*` Audit documentation： working papers cTq
kM@S 审计文件：工作底稿 4zug9kFK C@rGa7 The work of others .R9Z$Kbq 其他机构的文件 iCt.rr~;V
Ucj ?$= Rely on the work of experts d_RgKdR )k 依靠专家的工作 Bf_$BCyGW 5= dL` Rely on the work of internal audit }[* ' 依靠内部审计工作 bp1AN9~ v* ;d 3. Internal control Mf}M/Fh 内部控制 G=dzP}B'WA FhE{khc# The evaluation of internal control systems &y[NC AeA 对内部控制系统的评估 'j1e(wq ,S )r%[ru^ Tests of control O 4 !$ 控制测试 V5|ANt ,pNx(a Substantive procedures （time， nature， extent） {4"V)9o-1> 实质性程序（时间，性质，程度） #cbgp;,M{I Ze d Fhm Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *O?c~UJhhV 交易周期：收入，采购，库存等。 GkIE;7#2kX 5J5si<v25 K*6 "c.D 4.Audit evidence ? R RO 审计证据 :P ud% }' _IH" SVub Obtain sufficient， appropriate audit evidence Jh[0xb 获取足够、适当的审计证据 lame/B&nc "fFSZ@,r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations h}bfZL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 KKeMi@N 8h )XULs2 The audit of specific items ;*K4{wvG 审计的具体项目 ;C]Ufk T t;F- Receivables： confirmation Lu.zc='\ 应收帐款：确认 nHK(3Z4G q5'S<qY^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
">A<%5F2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {.Tx70kn \l+v,ELX= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation K}*ets1s} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 AerU`^ HL)!p8UHJ Bank and cash： bank confirmation r8k (L{W 银行存款和现金：银行的确认
+2uSM r 3"fDFR Auditing sampling j!;LN)s@? 审计抽样 "TRS(d|3 ^:nc'C gP 5.Review
9+.wj/75 复核 UK`A:N2[ _ _O f0< Subsequent events ?u|??z% 随后发生的事件 t0)1;aBZ [ K{{P|(q ZsGvv]P @SQsEq+A?\ wjarQog5Y Going concern 9>}& d Q8 持续关注 k.@![w\ea X -pbSq~5 Management representations 6Z\ aJ 与管理层的交涉沟通 , 5DJ54B! MJn-] E Audit finalization and the final review： unadjusted differences ZR
. k' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^$c#L1
C
c{#2;k
Q, U, <m% C" 6. Reporting ~/O Y1~c 报告 <O#&D|EMd| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com - Cf)`/ Appendix <'y<8gpM 附录 a[ {$ 4JpK Audit procedure =j7Du[?Vu 审计程序 XqH@3Ehk
