1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 cIX59y#7 REw3 >/= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k $);<= ZI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 c}Qc2D3* 7J _H Ox# Appointment， removal and resignation of auditors F"q3p4-<> 审计人员的的任命、免职和辞职 /xmd]XM=_ k;)L-ge9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion QM IQy 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {Hb _o)S :+YFO.7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m'S-
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a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y3thW@mD05 \+,jM6l}- Engagement letter 5Hr"}|J< 8 约定书（委托书） xsa*
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2. Planning and risk assessment L 3/
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规划和风险评估 /A>/
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| General principles fF9vV.
} 一般原则 -Ju!2by `a J[
!O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m^ ILcp!
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0]Li "Wb { d/k0H Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <%!@cE+y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^ PD a J sH9IK: Risk-based approach A_[65'*b 基于风险的办法 6Us#4 v, ^v,^.>P Understanding the entity and knowledge of the business ci$o~b6V 了解商业的实质和知识 \Wo,^qR 8\[6z0+; Assessing the risks of material misstatement and fraud &BQ`4j~. 评估材料错报和舞弊的风险 `'g%z: ~ rod{ 77
Materiality （level）， tolerable error S]<Hx_[} 重要性（级别），可容忍误差 4WNWn#M ;}r
# 08I Analytical procedures O|8 p
# 分析程序 z-
()7WY O *30| [ Planning an audit _/KN98+ 规划审计工作 +VTMa9d d`Wd"LJ= Audit documentation： working papers lc*<UZ R 审计文件：工作底稿 #t;@x_2yD\ WT1ch0~2 The work of others E$RH+):| 其他机构的文件
-{ZRk[>Z v mL0H)q Rely on the work of experts %POoyH@D} 依靠专家的工作 Pe b;XI w,^!kO0)~8 Rely on the work of internal audit xvb5-tK
- 依靠内部审计工作 H1N%uk=kV r=u>TA$ 3. Internal control +}% 4]O; 内部控制 aj1Zi3h `|I h"EZ The evaluation of internal control systems aQcJjF5x 对内部控制系统的评估 2jA- y!(e ZXp=Q H+f Tests of control d?'q(6&H 控制测试 IN i(G-!g ?&"-y)FG Substantive procedures （time， nature， extent） 0 *x 实质性程序（时间，性质，程度） RHeql*` {8'I+- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )p 2kx 交易周期：收入，采购，库存等。 >=$( ,8" cR _ 8 5
!@5B:n* 4.Audit evidence *GD?d2.6j 审计证据 v,
9M AZ
, Q/L:0ovR Obtain sufficient， appropriate audit evidence F~4oPB K< 获取足够、适当的审计证据 !5&%
P b h9$Ov`N(% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
$fL2w^ @ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Qn6'E
SCZtH El9 The audit of specific items m&cVda/ 审计的具体项目 HvLvSy1U
d%8hWlf fz Receivables： confirmation rISg`- 应收帐款：确认 .gzNdSE [ lW~v:W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gWL'Fl }H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 C/U^8,6\n |aI
Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @WED
XB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5Ay\s:hb[u J{` G= Bank and cash： bank confirmation aOIE 9wO 银行存款和现金：银行的确认 $GB /}$fd& ~QQi{92 Auditing sampling /J9|.];%r 审计抽样 h0_od/D1r 2= S;<J 5.Review
t Y'fFz^Ho 复核 L/t'|<m E>NRC \^@ Subsequent events ^`?2g[AA 随后发生的事件 8 6y )+h` m:_'r"o ]rY:C
"# /?C}PM Po_y7 8ZD Going concern ^~XsHmcQ 持续关注 pb
JC A& ;n`SF~CU Management representations %PW_v~sg 与管理层的交涉沟通 x/7kcj!O rY yB"| Audit finalization and the final review： unadjusted differences 41dB4Td5t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }RvinF:5 V 'alzw7# J B[n]| 6. Reporting dX^ ^
@7 报告 I5Vp%mCY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \%[sv@P9s Appendix F/.nr 附录
kMd1)6%6A Audit procedure p^J=* jm)x 审计程序 fXD9w1
