1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K x4_`;> P55QE+B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]9 A@iA 物质性，真实公平的描述，合理的保证 s2f6;Yc ) t#>fnN Appointment， removal and resignation of auditors -tP
ia=^ 审计人员的的任命、免职和辞职 Ty&O k* Z:( Zy Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]&b>P ;j: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6 M c&gnN XfZ^,' z
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior KT3n -Y-, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 BT *z^Z H HpKF7oJ'N Engagement letter B0+ r 约定书（委托书） ztEM>xsk 8pXului 2. Planning and risk assessment <sncW>?!~ 规划和风险评估 $-w&<U$E ,@Fde=L w General principles w ;p~|! 一般原则 )JsmzGC0 P->.eo#VG Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <*
Bk.>f! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'kb|! x=I|O;">< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V N/v] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a%YohfsY?U Wm^RfxgN / Risk-based approach 1@Gmz h
基于风险的办法 }7HR<%< 7 .,*68S0k7 Understanding the entity and knowledge of the business Vh}F#~BrI 了解商业的实质和知识 I xk+y?
bu:%"l Assessing the risks of material misstatement and fraud (
#K u` 评估材料错报和舞弊的风险 "i^<
H zgn~UC6& Materiality （level）， tolerable error &_dM2lj{ 重要性（级别），可容忍误差 FzzV% (:r80: Analytical procedures /H'F4-> 分析程序 cii!
WCu ZnNl3MKV Planning an audit [XbNZ6 规划审计工作 ;r3Xh)k; a,ZmDkzuv Audit documentation： working papers jU2 vnGw_ 审计文件：工作底稿 /
'QfLW>6 Ad)::9
K?J The work of others x='T`*HD 其他机构的文件 _Squ% z:D I-L:;~. Rely on the work of experts =im7RgIBo 依靠专家的工作 HP(dhsd<c ^W%#
Elf) Rely on the work of internal audit $'%.w|MJp 依靠内部审计工作 M" vd /F V J e"~/ + 3. Internal control | PxTm 内部控制 (T|q ]29 ,)35V
i;. The evaluation of internal control systems ]AB'POa 对内部控制系统的评估 m&a 8/5 fP8iz `n Tests of control LQz6op}R 控制测试 f >$V:e([
w#^z:7fI Substantive procedures （time， nature， extent） 3R &
FzLs 实质性程序（时间，性质，程度） [ f;o3 +rFAo00E| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o"j$*o= 交易周期：收入，采购，库存等。 .I %`yhCW 9 $*O ^ ;!(GwgllD 4.Audit evidence ^_c6Op<F 审计证据 z(eAhK}6? n ^iq?u Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~A@HW!*Z@ 获取足够、适当的审计证据 Ohn? >qQ
*O
'`&J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >K n7A
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 EECuJ+T !hjA The audit of specific items sd&^lpH 审计的具体项目 }l7@:ezZZ7 EE5mVC& Receivables： confirmation CmxQb,Ul s 应收帐款：确认 3eERY[ B+2E IaI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +SNjU"x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 BcxALRWE :5[1Iepdn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?egZkg=U
应付帐款：供应商的申明一致，确认 e!=~f%c<N 4o|<z n Bank and cash： bank confirmation ]Ns)fr 6 银行存款和现金：银行的确认 ' .{_
7U Q!y% N& Auditing sampling 7S2"e[-x 审计抽样 ~@$ RX: p .$
] -::& 5.Review
"A]#KTP 复核 Y / I32@ y.$Ae1a= Subsequent events Ay0.D FL 随后发生的事件 SS 6K7 $.x,[R
aN Xp[x O 0 [`kk<$=,& xF6byTi Going concern .Ta (v3om% 持续关注 H/
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=VK Management representations &%` WXe-`R 与管理层的交涉沟通 8"}8Nrb0 8n35lI (
[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences &grqRt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 K3k{q90
b|-S;cw s:3b. *t< 6. Reporting 3EHB~rL/C 报告 C55Av%-= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L'w]O
-86 Appendix l5#SOo\ 附录 @'<=E AXe Audit procedure Xe&p.v 审计程序 IN75zn*%
