1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 f&yQhe6 q ;'3]{BGcU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <AU
Wby," 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &Rp"rM eW
N E=
w6 Appointment， removal and resignation of auditors ~lw<799F6 审计人员的的任命、免职和辞职 q# vlBL #T \ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion XDYosC: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >Z\BfH 5@P-g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior R2LK.bTVn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 JD~a UB% M<[ ?g5=# Engagement letter (M`|'o! 约定书（委托书） c3k|G<C2 j} RzXJ~t 2. Planning and risk assessment Y {c5 规划和风险评估 ut5yf$% Y8ehmz|g]J General principles cOku1 g 8 一般原则 Qb` C)Nh: Nn#u%xvJt Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6vp0*ww 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 HFS+QwHW <4mQ*6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tt4+ m>/T 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7>-yaL{ g-@h>$<
1 Risk-based approach )^
<3\e 基于风险的办法 o6|-=FcvC I]uhi{\C Understanding the entity and knowledge of the business Q%5F ]`VN 了解商业的实质和知识 l`gTU?<xd CBHc A'L Assessing the risks of material misstatement and fraud )|]Z>>%t 评估材料错报和舞弊的风险 |F!F{d^p f\K#>u*
Q Materiality （level）， tolerable error <k]qH-v4 重要性（级别），可容忍误差 F~_;o+e;X G|9B )`S Analytical procedures ;n B2o-% 分析程序 U
:lv^ QPG n
q;#_Rkr Planning an audit QnKC#
规划审计工作 r t b* n~ T9)wj][ . Audit documentation： working papers RP`
`mI 审计文件：工作底稿 'IQsve7cI `6Hf&u< The work of others $']VQ4tZ 其他机构的文件 TzM=LvA 8$}OS- Rely on the work of experts gyus 8#s T 依靠专家的工作 c8DZJSO 59!)j>f Rely on the work of internal audit N z~" vi(t 依靠内部审计工作 ) 5yj/0oT d6.}.*7Whc 3. Internal control a8s4T$ 内部控制 3jPB#%F 3] 76fF\^[ The evaluation of internal control systems 9]$`)wZ 对内部控制系统的评估 E
$6ejGw- crn k|o Tests of control I/s.xk_i 控制测试 B\_[R'Pf& _ #'9kx|) Substantive procedures （time， nature， extent） Do;#NLrW b 实质性程序（时间，性质，程度） G5c7:iGm/c Ew4 g'A:H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C\Ayv)S #2 交易周期：收入，采购，库存等。 Hed$ytMaGz ^:DyT@hQB5 F6dr 4.Audit evidence ,sDr9h/'C3 审计证据 K]"Kf{bx }kPVtSQ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'ZnIRE,N 获取足够、适当的审计证据 s~$zWx@v l{%a&/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations dAxp ,):&J 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 DuNcX$%% nW5K[/1D The audit of specific items UqtHxEI%R~ 审计的具体项目 GqU SVQ 4/MNqit+ Receivables： confirmation M#M?1(O/NE 应收帐款：确认 /77z\[CeYH 7/>a:02 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )N)ljA3] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~B_ D@gV| ")M;+<c"l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation MsjnRX:c3u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )w"0w(
) iSy@*nY Bank and cash： bank confirmation OoaY 银行存款和现金：银行的确认 -
1 W 8"M<{72U] Auditing sampling 8p =>?wG 审计抽样 0Hcbkep9D &;v!oe 5.Review
-,GEv%6c 复核 ( V4G<-jG }1>atgq]w Subsequent events yWHne~! 随后发生的事件
F]5\YYXO Jsn <,4DO8 Yu3_= :
<C ` d
*b]2 Gvn : c/m; Going concern a8JN19}D 持续关注 5Y- 2
# {!=2<-Aq Management representations ORH93
` 与管理层的交涉沟通 RgGA$HN/ Dl\d_:+
Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7 bT
/KLU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 h{/ve`F>@ b1=p O]3u [TCRB`nTQF 6. Reporting EUZq$@uWL 报告 $L&BT 0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f)^t') Appendix ) `I=oB 附录 : bv|Ah Audit procedure Nza; O[ 审计程序 -f.R#J$2
