1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ecj7BT[mLI .$&Q[r3Lu Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance pu+ ur=5& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ql %qQ ZV
#DFV=:|~ Appointment， removal and resignation of auditors WA6!+G
y 审计人员的的任命、免职和辞职 eS'yGY0b vi!YN|}\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion hIY
Te 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 } fZ`IOf -oyO+1V Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Wh(
|+rJ?Z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~6aCfbu%V
Pm+tQ Engagement letter
fvEAIs 约定书（委托书） [8XLK 4e ;
A, #;%j 2. Planning and risk assessment -.IEgggf 规划和风险评估 9zBMlc$X a.@q GsIH General principles WG u%7e] 一般原则 ka "337H a|
4~NL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !ABiy6d 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 445o DkG +n L+ N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 71fk.16 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W_`A"WdT. LD>\#q8a* Risk-based approach ytz SAbj 基于风险的办法 EH*o"N`!r .8WXC
Understanding the entity and knowledge of the business _ oFs #kW 了解商业的实质和知识
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%=9 V\ ]" }V)" Assessing the risks of material misstatement and fraud T ?Fcohz( 评估材料错报和舞弊的风险 ; CHi\+` 5 "O[j!fG8, Materiality （level）， tolerable error tK(g-u0N`( 重要性（级别），可容忍误差 "2?l{4T\ Bux [6O % Analytical procedures V 9wI\0 分析程序 nH|,T % D*PYr{z' Planning an audit n 5-)/R[z 规划审计工作 S8d8%R~1=h S=`+Ryc Audit documentation： working papers ~EzaC?fQ 审计文件：工作底稿 +pm[f["C. 8.J( r(;> The work of others JA jmrX 其他机构的文件 >Esz
iRm :O<bA& :d Rely on the work of experts wC_l@7 t 依靠专家的工作 }[ +!$ # y&m0Lz53Z Rely on the work of internal audit p?D2)( 依靠内部审计工作 RyJ 1mAC v1JS~uDz 3. Internal control |'O[7 u
T 内部控制 j%u-dr uMb> xxf The evaluation of internal control systems WtulTAfN 对内部控制系统的评估 / $ :j }9HmTr| Tests of control kum#^^4G| 控制测试 D4Al
3fe GQQ.O vEc Substantive procedures （time， nature， extent） K;hh& sTB 实质性程序（时间，性质，程度） {5r0 v#; KlV :L 4a~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. fKC3-zm 交易周期：收入，采购，库存等。 '>$EOg" i,A#&YDl :A
%^^F% 4.Audit evidence 3A:q7#m 审计证据 s >k Uh {r fF' @[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2kAx>R 获取足够、适当的审计证据 v
K7\JZ> p.I.iAk%G^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @vL20O. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {>LIMG -f Aa0b6?Jm The audit of specific items p
La[}= 审计的具体项目 O%g $9-?F0 ^D^4
YJz Receivables： confirmation ;*ix~taL% 应收帐款：确认
^, l_{ |Fm6#1A@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties WwH+E]^e+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >Rvx[`|O!m <IW#M
E Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [,n c 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~ ~uAc_ %75xr9yOP Bank and cash： bank confirmation i
wz 银行存款和现金：银行的确认 Sxdsv9w `Y-|H;z Auditing sampling b" xmqWa 审计抽样 8}H1_y-g[ W$U0[^1 5.Review
} V J fJ/ 复核 >hBxY]< \ -jgysBw+Xb Subsequent events X [#zCM 随后发生的事件 *
t CS y;mj^/ SxK :m86
hBE. <YA&Dr3OD N#lDW~e' Going concern &g2 Eptx # 持续关注
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q$1PG+- Management representations ??
TMSH 与管理层的交涉沟通 KH\b_>wU2 m}>F<;hQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences go+Q~NV 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
=@TQ>Qw%b e8YMX&0% + OV')oE 6. Reporting Z/rP"|E uQ 报告 l3N I$Z u 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1ygpp0 IGJ Appendix zlR?,h-[3 附录 r kiT1YTY Audit procedure n wI!O 审计程序 vI$t+m:
