1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :y8wv|m }RN&w ]< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u!D AeE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 f]37Xl%I @-G^Jm9~\m Appointment， removal and resignation of auditors 3lT>C'qq 审计人员的的任命、免职和辞职 2m0laJ3p9 oY8S-N;(t Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t182&gpd` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 b@m\ca K6 nGC Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7qT>wCVT 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 e9@7GaL`"S ^ L
+@oS Engagement letter 5*IfI+} 约定书（委托书） D0HLU
~o i{5
,mS& 2. Planning and risk assessment V Mb r@9 规划和风险评估 A0`#n|(Ad! ouf91<n General principles '98 0. 一般原则 Ed +"F{!eQ |)W
N%#v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @ZTsl ? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~T'Ri= QGM@m:O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eh5j 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 568qdD`PS RJO40&Z<Z Risk-based approach @EV*QC2l;Y 基于风险的办法 QfHO3Y6h[ C=uY X" Understanding the entity and knowledge of the business N Q"`F,T 了解商业的实质和知识 <C6*-j1oz L] ce13K Assessing the risks of material misstatement and fraud 5}" @$.{i 评估材料错报和舞弊的风险 Ns Y D~n Hd9vS"
TN] Materiality （level）， tolerable error =vc8u&L2 重要性（级别），可容忍误差 ~qj09
GfMC Hs Analytical procedures ]31UA>/TI 分析程序 .,$<waGD \ n`)>- Planning an audit g7 r_jj%ow 规划审计工作 k}h\RCy%f 3sy|pa Audit documentation： working papers 4<{]_S6"0y 审计文件：工作底稿 :\<D q 71 *%,{<C,
Y The work of others eK=<a<tx 其他机构的文件 rjLPX p !
_\a Rely on the work of experts !0k'fYCa 依靠专家的工作 D8S3YdJ q
PI1\!z6 Rely on the work of internal audit 5B76D12 依靠内部审计工作 ]1k"'XG4, isiehKkD 3. Internal control xG|T_|? 内部控制 Nt5`F@; B +dgHl_,i The evaluation of internal control systems HX &G
k 对内部控制系统的评估 -xk.
wWpV ZgD%*bH*B Tests of control 2V6kCy@V 控制测试 eKw!%97> G!L(K Substantive procedures （time， nature， extent） S pqbr@j 实质性程序（时间，性质，程度） f}C$!Lhs @V>BG 8Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k~,({T< 交易周期：收入，采购，库存等。 7u|X
. X vdt ": 4,)EG1 4.Audit evidence ?n0Z4 8% 审计证据 C ks;f6G _hz }I>G@B Obtain sufficient， appropriate audit evidence a?dUJt 获取足够、适当的审计证据 <QcQ.b Q2(K+
!Oe Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations iXs X@ S^F 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7}r6mr0vpm g,61'5\ The audit of specific items NZW) $c' 审计的具体项目 U-mZO7y! 7kDqgod^A Receivables： confirmation Q 2mTu[tx 应收帐款：确认 4J9VdEKk vi1
D< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dvX[,*w z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $]`rWSYtv` |3{"ANmm' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^S %xaA9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \a7caT{ 99G'`NO Bank and cash： bank confirmation ZCC T 银行存款和现金：银行的确认 49?wEm#
FO S5?%J Auditing sampling :I !}ZD+Z 审计抽样 t3(~aH q4y sTm 5.Review
N}\%r&KR= 复核 &`^P O $ qOs'Ljx6l Subsequent events \M U-D,@ 随后发生的事件 nQar yL ?;xL]~Q~1 r >;( \_@ J Upb*B_z a9N$I@bi] Going concern
B"Hz)-MW 持续关注 #6F|}E ; BmPP, Management representations zb,YYE1 与管理层的交涉沟通 jb83Y>
9cXL4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences qp{3I("_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &\iMIJ- $g&_7SJ@ x,j%3/ J^2 6. Reporting dthtWnB@ 报告 U: q4 OtiP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9y
Y NX;C Appendix c1M *w9o 附录 pqD
lg Audit procedure Xk?Y 审计程序 qNX+!Y}y
