1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Shv $"x:W |h&Z. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "L!U7|9J 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &8I }q]'k A/{!w"G Appointment， removal and resignation of auditors X]o"4#CQIX 审计人员的的任命、免职和辞职 > .I9S{7 f [
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T Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $+PyW(
r 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )7p(htCz5 ksTK'7*
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ym+Ezb#o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 upZ tVdd vCXmu_S4^> Engagement letter WZTAXOw 约定书（委托书） @1xIph<z Z;,G:@, 2. Planning and risk assessment M| Nh(kvH 规划和风险评估 m41%?uC/ |QD#Dx1_
General principles fz A Fn$[ 一般原则 U#&+n-n
pO jz]}%O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `
<kB/T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r*d Nta< +prUa
u* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kBxEp/y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pmOUl 8y4 CRD=7\0(D+ Risk-based approach c&N;r| N 基于风险的办法 {> <1 K6t
V%z?wDC Understanding the entity and knowledge of the business D/JSID d 了解商业的实质和知识 SUv ' cld J_fs}Y1q\ Assessing the risks of material misstatement and fraud G&@d
J &B 评估材料错报和舞弊的风险 oe |8 ,i Y:#E Materiality （level）， tolerable error tRO=k34 重要性（级别），可容忍误差 |>[qC O <
*WGvCh%w Analytical procedures KVh#"]<WV 分析程序 _aBy>=2c$ H= \Tse_. Planning an audit Gz BPI'C 规划审计工作 K&RIF]0#G IC (:RtJ
Audit documentation： working papers k5J18S 审计文件：工作底稿 *8uS,s6g F"
M The work of others 5 ba e- 其他机构的文件 I$p1^8~L j vAjnh# Rely on the work of experts .9WOT ti 依靠专家的工作 NbTaI{r O!^ >YvOh Rely on the work of internal audit TOF V`7q;3 依靠内部审计工作 aSu^ $(+xhn(O 3. Internal control *v]s &$WyO 内部控制 ^)I}# \uZ|2WG` The evaluation of internal control systems W G@3+R>{ 对内部控制系统的评估
nlI3|5 /CMgWGI Tests of control qp/1 t
C` 控制测试 F_9
4k _hJdC|/ Substantive procedures （time， nature， extent） %p$XK( 6 实质性程序（时间，性质，程度） ?o$ t{AQ X 6tJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dQZdL4 交易周期：收入，采购，库存等。 6wj o:I S9] I [4
$5.52 4.Audit evidence ~[dL:=?c 审计证据 bmK Yj*T'<e Obtain sufficient， appropriate audit evidence hc[J,yG 获取足够、适当的审计证据 }Hq3]LVE 6W{N
w< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /9&! u )+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [@5cYeW3. 8Iu6r}k?~` The audit of specific items @TD=or .& 审计的具体项目 oA@M = ?upd Receivables： confirmation ?jUgDwc(w 应收帐款：确认 TukhGgmF f <i
K% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?bt;i>O\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 KXDnhV f 3<"j/9;K' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7M7Lj
0Y)L 应付帐款：供应商的申明一致，确认 R9 Ab.t 2T)k-3 Bank and cash： bank confirmation iQ(j_i'+!I 银行存款和现金：银行的确认 Sn4x v2/ egSs =\ Auditing sampling nOd;Zw 审计抽样 +6$+] u] ,Yx<"2 W 5.Review
^)Awj
j9 复核 5,s@K>9l; O/FI>RT\H Subsequent events "yh2+97l 随后发生的事件 #::+# G m BFNg3_ V 0Oqq0\ W_E^+Wl@ 9
@ < Going concern
m (MQ 持续关注 `|>]P"9yp IqFcrU$4 Management representations R:&y@/JY8[ 与管理层的交涉沟通 YVa,?&i=N )mf |3/o Audit finalization and the final review： unadjusted differences {l!{b1KJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 NQ;X|$!zH M1Ff ,]w { *F
=&D 6. Reporting Qs
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报告
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/ G+pm 附录 k<Gmb~Tg1 Audit procedure f3G:J<cL 审计程序 ut\ X{.r7
