1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b#2 $Pd:( ?4 &C)[^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B<A=U r 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $sTvXf:g ^9zFAY.| Appointment， removal and resignation of auditors J
jgy;*hM 审计人员的的任命、免职和辞职 9"TPAywd #VA8a=t Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /cN. -lEo% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V.8pxD5 s =C[2"Y4JK0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'J=knjAT 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 C6neZng #!n"),3 Engagement letter @jp}WwC/ 约定书（委托书） Wz^M* =, Gf|qc>j.b 2. Planning and risk assessment df$V C 规划和风险评估 !]v &/ nnm9pnx General principles VIi/ =mO] 一般原则 N+[ |"v w=txSF&Qr Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R
Wd#)3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Wxxnc#;lv 8UANB]@Y } Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >[U.P)7; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =`oQcIkz T P5?%SlJ Risk-based approach 5 1\N+ 基于风险的办法 npW1 Z3n <g^!xX<r? Understanding the entity and knowledge of the business f4k\hUA 了解商业的实质和知识 r,` 5 9 Yiq8 >| Assessing the risks of material misstatement and fraud G \S >H 评估材料错报和舞弊的风险 [9O,C-Mk ezOZ
HY>|# Materiality （level）， tolerable error
_%`<V!RT\ 重要性（级别），可容忍误差 )=
,Lf j8x eZr}xo@9 Analytical procedures VgSk\:t 分析程序 H3?HQ>&O7 J7C2:zj Planning an audit 6.! 3g(w 规划审计工作 >^ E oo:(
GfO} Audit documentation： working papers gmY*}d`
'f 审计文件：工作底稿 zJp@\Yo+ # xopJa Y The work of others LD~s@}yH> 其他机构的文件 aC&ZV}8of DB^"iof Rely on the work of experts 8-wW? YTG 依靠专家的工作 x*9CK8o= \ :*<En0 Rely on the work of internal audit l
{{wrU` 依靠内部审计工作 *$KUnd-T g8_C|lVZi 3. Internal control
_uR-Z_z 内部控制 'Gw;@[ n tfwR#j The evaluation of internal control systems XQ{G
)
对内部控制系统的评估 nVTCbV _V9 O,"DDc Tests of control r*'X ]q|L+ 控制测试 C XQPbt[5 G$5N8k[2 Substantive procedures （time， nature， extent） sh6F-g 实质性程序（时间，性质，程度） g* NKY`, Y{ho[% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y]5\%JR 交易周期：收入，采购，库存等。 btfjmR<
Tp _Gf.1Bsf@S V0gk8wD 4.Audit evidence ">n38:?R 审计证据 |vZ\tQ
sI
u{_ b Obtain sufficient， appropriate audit evidence Xc
S 8{ 获取足够、适当的审计证据 #L{+V ?
!*0\Yi ,6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ERW
>G {+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z|Hc=AU8y +P7A`{Ae The audit of specific items 3sk$B%a>Z 审计的具体项目 H(^O{JC]y! ZwLD7j*) Receivables： confirmation (O
N
\-* 应收帐款：确认 Dj<]e G] LvJ')HG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S^GB\uJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >A$J5B >d wp!< u
% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation XIu3n9g^# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 '8NKrI K)Nbl^6x Bank and cash： bank confirmation # $:ddO Y 银行存款和现金：银行的确认 8?GS :+ oRM,_ Auditing sampling | 5wuYG 审计抽样 cJ
G><' nb :J" 5.Review
p%A(5DE 复核 !@ml^&hP E6SGK,f0 D Subsequent events T,72I 随后发生的事件 X51 7PT8O ZDZ
PJp, YC:>
) iQczvn)"m G4Zs(:a Going concern AW8" @ 持续关注 # E'g{.N *f~X wy" Management representations \o^M ,yI 与管理层的交涉沟通 ,Ty>sZ#/fz %C=
{\]-2~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences jfyV9) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 td@ F%* >Au ]S ` '#SacJ\L7
6. Reporting "HW~|M7>( 报告 {m9OgR5U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Dg]ua5jk Appendix 0px@3/ 附录 YF=@nR$_~j Audit procedure
;p"G<n 审计程序 9n!<M)
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