1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 pRe, B'& i% 19|an Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <GC<uB |p 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P Lf tz \7,yGT Appointment， removal and resignation of auditors h4N!zj[ 审计人员的的任命、免职和辞职 uF_gfjR[m ) F4H' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x a#0y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 y
D g fz#e4+o H Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,7,x9qE" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 iK8aj)%Q@ _doX&*9u Engagement letter >MZWm6M8 约定书（委托书） 4vKp341B 6*9hAnH 2. Planning and risk assessment *jM~VTXwt 规划和风险评估 KoVy,@ Cg<:C?>!p General principles Cy-q9uTm 一般原则 nQ 2V -L>xVF-|:1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 12BTZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j3jf:7 /\ fYU/Jn# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y33+^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 U?97yc\$ >U.TkB Risk-based approach NKf][!bi 基于风险的办法 Fw? ;Y% :fz &)e9 Understanding the entity and knowledge of the business yk cW>h 了解商业的实质和知识 rlTCVmE
8[ tn!z^W Assessing the risks of material misstatement and fraud ( P|Ph 评估材料错报和舞弊的风险 rM<|<6( L ovJ#2_ Materiality （level）， tolerable error Z RN*. 重要性（级别），可容忍误差 !N:!
x[5 yk OJhd3 Analytical procedures fQ c%
a1' 分析程序 4UD<
g+| x
LR
2H>B} Planning an audit 2 Pn 规划审计工作 , tJ%t# mpfc2>6Il. Audit documentation： working papers ?Iy $'am]L 审计文件：工作底稿 PhL }V|W> !dQG 5v The work of others ov&4&v 其他机构的文件 6p`A dDV 6'
}oo'#~ Rely on the work of experts Z]f_? @0 依靠专家的工作 G;:n*_QXE 5VI c Rely on the work of internal audit &
1) 4B 依靠内部审计工作 a_Y*pO u =>nrU8x 3. Internal control \|9 @*]6: 内部控制 6v p\ ~J e a LSq The evaluation of internal control systems JW [y 对内部控制系统的评估 <>JN? [r,a0s Tests of control 8OE=7PK 控制测试 iIWz\FM 5u
+U^D Substantive procedures （time， nature， extent） Pf&\2_H3s9 实质性程序（时间，性质，程度） |"h# Q[3 w@w(AFV9/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xG:eS:iT 交易周期：收入，采购，库存等。 PqV9k,5f kDJ $kv 9}p>=' 4.Audit evidence n,D~ whZ x 审计证据 ?blF6Kl$ I\djZG$s;N Obtain sufficient， appropriate audit evidence I B9[L x 获取足够、适当的审计证据 G"w
?{W @ +oa\'.~? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations u!I Es 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4CA(` _i~ M#o.$+Uh The audit of specific items q =sEtH=
审计的具体项目 cQ( zBf S o>P)d$8+ Receivables： confirmation >iD&n 4TK 应收帐款：确认 7<{g
+Q~7* m(MPVY<X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <vxj*M; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 NIZ N}DnP "f^s *I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q72}V9I9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o5=1 E"d \N-I Bank and cash： bank confirmation B#RBR<MFC 银行存款和现金：银行的确认 }diB 0>@D{_}s Auditing sampling
g/Q"%GN, 审计抽样 :`('l rq g<C_3 a
p/ 5.Review
ZH'- >/ 复核 9G njJ I5EKS0MQ! Subsequent events ~ *:{U 随后发生的事件 {O FbU mZGAl1`8 P<<?7_ ?? /.PjHTM< .|>zQ(7YC Going concern @J J,$ ? 持续关注 Axb,{X[6g 6z;C~ _BV Management representations I+nKaN+8i
与管理层的交涉沟通 <}e2\x )qXl8H I Audit finalization and the final review： unadjusted differences
hf5yTs 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ` qP <S
L~x
PIu X|o;*J]( 6. Reporting 5:3%RTLG 报告 -+1_ 1 ! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5/U|oZM" Appendix E?$|`<o{|` 附录 p)_v.D3i Audit procedure Fh2$,$
2 审计程序 k^A17Nf`2
