1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]Mh7;&<6[ `;^% t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance YL
lw:jN 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,{C(<1 aBM'ROQ Appointment， removal and resignation of auditors ))n7.pB9/ 审计人员的的任命、免职和辞职 lA4Bq 4*UoTE-g$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion zS:89y< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3 I_"vk >4d2IO1\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I
+,D,Vg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 dt"[5;_P` O= 1
uF Engagement letter
yG0Wr=/<? 约定书（委托书） Ii?"`d +JA `>fN? He 2. Planning and risk assessment jl<rxO?-F 规划和风险评估 vf@d (g S.+)">buH General principles i3.8m => 一般原则 F<?e79},` _"Q
+G@@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5eC5oX > 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %PG::b `4cs.ab Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk p[e|N;W8A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 n=RAE^[ M 's$pr#V Risk-based approach jlER_I] 基于风险的办法 )o[ O%b I~S`'()J Understanding the entity and knowledge of the business yZ,k8TJ", 了解商业的实质和知识 'uUp 1 + $JTy`g0>x Assessing the risks of material misstatement and fraud )_T[thf] 评估材料错报和舞弊的风险 r0kA47 |xH"Xvp: Materiality （level）， tolerable error I z2K 重要性（级别），可容忍误差 h*h V 5 (MWgC1
Analytical procedures \% Nhgg S* 分析程序 hQBeM7$F_ ? 9i7+Y" Planning an audit ~}4o=O( 规划审计工作 `sN3iD!@R b]s=Uv#) Audit documentation： working papers .jr1<LE 审计文件：工作底稿 G=3/PYp w\_NrsO!x The work of others Fm -W @ 其他机构的文件 "yc/8{U
q4 'x'8 Rely on the work of experts q y y.3-( 依靠专家的工作 8N6a= [fv< )?pin|_x Rely on the work of internal audit @DkPJla& 依靠内部审计工作 yQhrPw> m pP ?J(0Q~ 3. Internal control 5S$HDO& 内部控制 _89
_*t( 6 kT
l(+ The evaluation of internal control systems ;lX: EU 对内部控制系统的评估 [Z URs3q KN~E9oGs Tests of control D5T\X-+]O 控制测试 FTCp3 g 2k"a% #H8 Substantive procedures （time， nature， extent） lIzJO$8cM 实质性程序（时间，性质，程度） nB,FJJ{kb P>pkLP}
Vo Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. P
xpz7He 交易周期：收入，采购，库存等。 4,s
: G.g 9qXHdpb#g" :`3b|u=KZ 4.Audit evidence RO wbzA)]r 审计证据 V.Xz
n K^{`8E&A Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,l;
&Tb=k 获取足够、适当的审计证据
{yt]7^ (^a;2j9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations z8Dn<h 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bHS2;K~ mSw OP The audit of specific items dN |w ;|M 审计的具体项目 |,sUD/rt ;S`N q%, Receivables： confirmation ?]9uHrdsN} 应收帐款：确认 Q(]-\ L' ;\<?LTp/r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'b661,+d 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~O1 *] & p_;& P_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3<mv9U( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~d5"<`<^o +o'. !sRH Bank and cash： bank confirmation x ;Gyo 银行存款和现金：银行的确认 sgX}`JH?z |!!E5osXq Auditing sampling "E''ZBLO~ 审计抽样 ejr"(m(Xe 3:Z(tM&-O 5.Review
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P0AGZ 复核 wkJB5i^<w 3l L:vD5( Subsequent events YSa: "A 随后发生的事件 -|)[s[T~m qsk71L bLV@Ts }7.q[ ^oF e
#nTp b Going concern +:'Po.{" 持续关注 v$tS 2N2 s}z,{Y$-t Management representations A\# ? rK 与管理层的交涉沟通 yPQ{tS*t wj'iU&aca Audit finalization and the final review： unadjusted differences e0$mu?wd- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 xrX("ili
E,6E-9 GzB%vsv9 5 6. Reporting c=b\9!hr_E 报告 YKx0Zs 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com hPk+vvXtK Appendix d.} rn"(z 附录 F
5JgR-P Audit procedure wlpbfO e/ 审计程序 a<o0B{7{BM
