1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h"O4r8G} ,j3Y
vn W Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance LC
8&},iu 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P _e9>t@ z{;~$." Appointment， removal and resignation of auditors mO#62e4C 审计人员的的任命、免职和辞职 f%#q}vK- /:S&1 ' = Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3+: F2sjt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?rauhTVnJ vca]yK <u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ylTX 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \tCxz(vKz 2
Q bCH} Engagement letter W"3YA+qpI 约定书（委托书） PCqE9B)l rJz`v/ :|P 2. Planning and risk assessment $X\ deJ1Hi 规划和风险评估 rl/]Ym4j "+dByaY General principles *3R3C +
L 一般原则 n^[VN[ VC 8bTE# 2+- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J ?y0R X 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 d
U}kimz Pl/}`H: R& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !_i;6UVG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 lEXER^6 \bXusLI!l Risk-based approach &m5FYm\ 基于风险的办法 wk9qyv< $R&K-;D/8 Understanding the entity and knowledge of the business 7gnrLc$]O 了解商业的实质和知识 59k[A~) ~ hBRcI0R Assessing the risks of material misstatement and fraud B'}pZOa[Wb 评估材料错报和舞弊的风险 ;0"p)O@s04 ][?@) ) Materiality （level）， tolerable error (q
yT,K8 重要性（级别），可容忍误差 H$M{thW UlD]!5NO Analytical procedures ^l8&y;-T 分析程序 dTTC6?yPXf (8In f_ 59 Planning an audit gt \O 规划审计工作
Ne b") qGkD] L Audit documentation： working papers YiGSFg 审计文件：工作底稿 VK b=)v[K Dkyw3*LCn% The work of others . UaLP 其他机构的文件 {lO>i&mx w l#jSj%pd Rely on the work of experts Va-. 依靠专家的工作 #+ai G52+ >c30k pG
g Rely on the work of internal audit /D~MHO{ 依靠内部审计工作 0
zn }l6OS 5sZqX.XVF 3. Internal control ~ !7!Y~(+ 内部控制 o |"iW" + U
UY x-x The evaluation of internal control systems \R|qXB $ 对内部控制系统的评估 d`sIgll&n ph P% Tests of control .|c=]_{ 控制测试 (yO8G-Z0 _xu_W;nh Substantive procedures （time， nature， extent） P
~rT uj 实质性程序（时间，性质，程度） ?Zh,W(7W Vg^,Ky, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. LB\+*P6QM 交易周期：收入，采购，库存等。 S%IhpTSe6 j`l'Mg "?Yf3G: \0 4.Audit evidence t2_ pwd*B 审计证据 kJNu2 S #!7
b3 >} Obtain sufficient， appropriate audit evidence YgR}y+q^6 获取足够、适当的审计证据 e\95X{_' i~ITRi@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9R3YUW}s 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P; V5f8r? /#Lm)-%G The audit of specific items 7OdJ&Gzd 审计的具体项目 B#, TdP]/ Z_ ( P^/ Receivables： confirmation ?F^O7\rw 应收帐款：确认 z|v/h UrD cNG`-+U' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <o: O<p@6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /c!@ H(^) |wkUnn4UB8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ocf :73t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 RN ~pC "7}e~*bM?` Bank and cash： bank confirmation ;dqu ld+q 银行存款和现金：银行的确认 ?X nKK w\ RCY}JH>} Auditing sampling WVdF/H 审计抽样 @ WnW
@'*F
4Ixu% 5.Review
.q5WK#^
复核 4|/=]w > vZ ^D Subsequent events :$^cY >o 随后发生的事件 CH] +S>$ UhbGU G +qee8QH i _YJq;( I9hZ&ed16 Going concern @%
.;}tC 持续关注 J?oEzf;M >"<<hjKJ Management representations @
!,W] ?{ 与管理层的交涉沟通 W
q"^ { A k+MR EG Audit finalization and the final review： unadjusted differences }]+k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )|`w;F> eK =v<X
H'x) [2 6. Reporting Fh~
pB>t 报告 pg/SYEvs V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com P|rreS v* Appendix E=RX^ 3+} 附录 Ct9dV7SH Audit procedure , `U'q|b 审计程序 qV:TuR-|w
