1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 mSFh*FG DnI31!+y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance > 3SZD
物质性，真实公平的描述，合理的保证 YYs /r `{v!|.d< Appointment， removal and resignation of auditors jMUN|(=Y 审计人员的的任命、免职和辞职 Tj3xK%K_r3 %j4AX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :`X!no; { 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =F 9!)r !M*$p Qi} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior N)0V 6 q" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^f?>;,<& b,r{wrLe ) Engagement letter \LbBK ~l-I 约定书（委托书） "
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]{t[Ib }Kt1mm o:` 2. Planning and risk assessment h,!`2_&UQ 规划和风险评估 2M`:/ shq JI
H6! General principles =Ul{#R
z 一般原则 lk/[ xQ/
9Z!|oDP- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism eWw#
T^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8?z7!k] zxhE9 [`*e Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk X={Z5Xxr" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8Ts_;uId l'm\ *=3 Risk-based approach !=SBeq
基于风险的办法 *74VrAo >"?jW@|g Understanding the entity and knowledge of the business U5!~ @XjG> 了解商业的实质和知识 kh5VuXpe vOV$H le Assessing the risks of material misstatement and fraud tH^]`6"QUa 评估材料错报和舞弊的风险
15dbM/Gj o >Faq+@ Materiality （level）， tolerable error %} / |/= 重要性（级别），可容忍误差 V
X"! a [==x4N b Analytical procedures 29tih{ xx 分析程序 :rzq[J^ WT_4YM\bz Planning an audit `-)Hot) 规划审计工作 Q
*K31Ln nd3n 'b Audit documentation： working papers ^= .QQo||B 审计文件：工作底稿 =b_/_b$q ~M Mv+d88 The work of others Wfp>BC 其他机构的文件 u !@(u!Qz J]4pPDm Rely on the work of experts FhJtiw@ 依靠专家的工作 2R=Fc@MXs /O {iL:` Rely on the work of internal audit 2Sb68hJIE 依靠内部审计工作
kPvR , &|Cd
1z#? 3. Internal control +Jl
PQ~5 内部控制 rZ:-%#Q4 h*B7UzCg The evaluation of internal control systems 5e|yW0o 对内部控制系统的评估 >p?Vv0* zkb[u" Tests of control Mv_-JE9#>o 控制测试 oUNuM%g9Dy `:#IZ Substantive procedures （time， nature， extent） 4Go r*{ 实质性程序（时间，性质，程度） ,9YgznQ MfG8=H2#| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c5- 56 Q 交易周期：收入，采购，库存等。
.u3Z*+ P +<4w <Gw>}/-^ 4.Audit evidence q . s'z} 审计证据 M"! {Dx~ 5=hMTztf!! Obtain sufficient， appropriate audit evidence U-:"Wx%G 获取足够、适当的审计证据 cP2n,>: p:?h)'bA< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1Rd2Xb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Qr9@e Q1Pp uWDWf5@ The audit of specific items ' ;zS0Yk 审计的具体项目 $i;m9_16 f~ P~% Receivables： confirmation s0\}Q=s[ 应收帐款：确认 G}LOQ7 =HHtLW.|, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }P\ J?8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1<D^+FC4b, Wf{&D> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation moCr4*jDX, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 HyY ol* k< $( Bank and cash： bank confirmation .g>0FP 银行存款和现金：银行的确认 =<[M$"S7d6 `dJ?j[
P,p Auditing sampling 7Sl"q=> 审计抽样
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Kr P 5.Review
=z *SzG 复核 bZ[ay-f6oK AB=Wj*f r Subsequent events P X >>h}% 随后发生的事件 r*f:%epB% fRK=y+gl@ &Pe[kCO]
#3}!Q0 ~t Zy
-1 Going concern [13NhF3.P 持续关注 OLE@35"v] ge|Cv v Management representations }e-D& U 与管理层的交涉沟通 (nAg
~i ks7id[~&iY Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3B5 `Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
2Q)pT$ v(`5exWV TXbnK"XQ 6. Reporting 6 F; |x 报告 ZsN3 MbY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d6ckvD[ Appendix /NUu^ N 附录 9)J)r \ Audit procedure QRHM#v S 审计程序 L8?;A9pc()
