1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {wA8!5Gu g.di3GGi Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *S.FM .r 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gCPH>8JwS0 zI,Qc60B Appointment， removal and resignation of auditors et~D9='E 审计人员的的任命、免职和辞职 =^rp=
Az 0fBwy/: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~7KH/%Z- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aXq ig&: >KP,67 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u0arJU_.) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7] 1a3Jk @$^4Av-
Engagement letter -
A@<zqu 约定书（委托书） a?nK
|Q=e *A8*FX>\F 2. Planning and risk assessment Spx%`O< 规划和风险评估 +x`p WH]2 1;c># 20 General principles l#T %N@X 一般原则 |5dNJF8;Q ~' 955fK> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism oz.z> +Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @ewi 9 6 CC" a2Hu/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk sCY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k*6"!J%A :w5g!G?z Risk-based approach z&9MkbH1 基于风险的办法 MK/8<i< . [sk n9$ Understanding the entity and knowledge of the business ;qUB[Kw 了解商业的实质和知识 f1'X<VA |4pl}:g/Z Assessing the risks of material misstatement and fraud tw<Oy^ i 评估材料错报和舞弊的风险 ulW>8b W& _6c/,a8;*J Materiality （level）， tolerable error r0[<[jEh 重要性（级别），可容忍误差 A g+B* \}.bTca Analytical procedures T{^mh(3/" 分析程序 /{[<J<(8 " 62g!e}!c Planning an audit ~F,Y BX 规划审计工作 l1<=3+d s#a`e]#? Audit documentation： working papers ?0KIM*
. 审计文件：工作底稿 `@1e{ ?$ 2SlL`hN>Z The work of others y>
E:]#F 其他机构的文件 `^^t#sT Cc{{9Ud Rely on the work of experts wN%lc3[/z2 依靠专家的工作 iZ}c[hC'3` ~4Fz A,, Rely on the work of internal audit t}Td$K7 依靠内部审计工作 k= 9+"4: GJQ>VI2cY 3. Internal control s1: :\&`za 内部控制 >\
:GFD{z &v;fK$=2C The evaluation of internal control systems :
K FK2yD 对内部控制系统的评估 y5aPs z _U4@W+lhX_ Tests of control l/nBin&YGv 控制测试 (=WYi~2v d*6/1vy jT Substantive procedures （time， nature， extent） _e>N3fT 实质性程序（时间，性质，程度） w{L
9-o3A }{@y]DcdM4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ??.aLeF& 交易周期：收入，采购，库存等。 C%E~9_w
*$DD+]2 W,yLGz \ 4.Audit evidence . IY@Q 审计证据 iQ2}*:Jc$ b|Ge#o Obtain sufficient， appropriate audit evidence CC3 i@ 获取足够、适当的审计证据 9a]o?>`E c*zeO@AAn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2TB'HNTFx 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 GKF! GbGR@ x_<#28H! The audit of specific items C<9GdN 审计的具体项目 *}#HBZe(9 /!t:MK; Receivables： confirmation v_U/0
0 应收帐款：确认 7\yh(+ k N wVI_SQ <8V Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b5]<!~Fv:` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 LfW:
G5 @- gq*W 0S Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r
20! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 WwWOic2 s.;' -oA Bank and cash： bank confirmation :~W(#T ,$E 银行存款和现金：银行的确认 K+ M\E[1W >)*d/ ^ Auditing sampling ? -3G5yy 审计抽样 KTmwkZcfYD Z{l`X#': 5.Review
Fz<1xyc( 复核 wxJ"{(; WEG!;XZ Subsequent events 2g5 4<G*e 随后发生的事件 '?.']U,: $ q^^R |X1 `.pd %\ FcZ)^RQ4G (gvnIoDl0 Going concern @C[ p? ak 持续关注 6?
.S-.Mr :?z @T[- Management representations B+R|fQ 与管理层的交涉沟通 go6; _ Yg &/^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences G[>C Bh5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !h }Vz ,+OVRc N|@ tP:j 6. Reporting * &#M`,# 报告 >Q"3dw 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _^RN$4.R> Appendix C-,#t5eir 附录 K+L9cv4 |* Audit procedure ,SdxIhL 审计程序 &"A:_5AU
