1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3uMy]HUQ h `wD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance tnIX:6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .e5Mnd%$M E} .^kc[(4 Appointment， removal and resignation of auditors %>s |j'{ 审计人员的的任命、免职和辞职 @ .KGfNu -']56o_sQ/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |K~Nw&rZ] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K+iP 6B I 2DpRMy Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mBC+6(5V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
'f|o{ q'11^V!0 Engagement letter We z 5N 约定书（委托书） <\FH fE CQ2jP
G*py 2. Planning and risk assessment Rva$IX ^] 规划和风险评估 t:c.LFrF M: V_/@W. General principles F5#YOc
k&, 一般原则 rQ9'bCSr% Ct|A:/z( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5:U so{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F<w/PMb 'W#D(l9nI Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?hM64jI| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y3ikWnx h.fq,em+H Risk-based approach L4f3X~8,b 基于风险的办法 XZwK6F)L
"*H`HRi4T Understanding the entity and knowledge of the business Vq2$'lY 了解商业的实质和知识 D3A/l HorDNRy u Assessing the risks of material misstatement and fraud 07 $o;W @ 评估材料错报和舞弊的风险 { y;n:^ QdC<Sk!G Materiality （level）， tolerable error -{+}@? 重要性（级别），可容忍误差 { BHO
/q3 9g?( BI^z Analytical procedures ]:\dPw`A 分析程序 >OK^D+
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pJ-r Planning an audit a'z7(8$$ 规划审计工作 m4yL@d,Yw M#[{>6>iE Audit documentation： working papers K4);HJ|= 审计文件：工作底稿 2Hv+W-6v yCX?!E;La The work of others <^uBoKB/f 其他机构的文件 ],v =]+R RX5dO% Rely on the work of experts x3krbUlx 依靠专家的工作 A +)`ZTuO cFWc<55aX6 Rely on the work of internal audit V47 0C@ 依靠内部审计工作 ?R#)1{(8d~ \^%}M!tan 3. Internal control u~-8d;+?y
内部控制 !Rt
>xD :/Qq@]O> The evaluation of internal control systems I!?}jo3 对内部控制系统的评估 k # rBB y^%y<~f Tests of control >dG[G> 控制测试 OBAi2Vw 8&aq/4:q0 Substantive procedures （time， nature， extent） 6K <K 实质性程序（时间，性质，程度）
#C3.Jef + ?!(G} 5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. O1mK e%'| 交易周期：收入，采购，库存等。 ia 73?*mXT ? K\axf>F n.G!43@*N 4.Audit evidence @|%2f@h 审计证据 I
2|Bg,e # N cK
X Obtain sufficient， appropriate audit evidence E\,-XH 获取足够、适当的审计证据 ?1eK#Z. 3Ims6I] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k)Qtfj}uij 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 E+w<RNBmz
Y.r+wc] The audit of specific items C 6AUNRpl 审计的具体项目 e@OX_t_ }U9G Receivables： confirmation hfy_3} _ 应收帐款：确认
&IB |rw'9 >
"= >3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Oo% d ]8W 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N' `A?&2ru 3;s\OW` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /RC7"QzL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,Vk3kmuvr] #?9;uy<j.q Bank and cash： bank confirmation v oj^pzZ 银行存款和现金：银行的确认 Tyf`j,= > s?S+W[L Auditing sampling 'CkIz"Wd 审计抽样 9 j9TPyC/2 1HZO9cXJ 5.Review
=zKM=qba 复核 <<R*2b 7{ I0s;R Subsequent events K&K WN] 随后发生的事件 )f<z% :I+Z }@+:\ V /V9B2.$ $@"g^,n _t #k,; Going concern c|@bwat4 持续关注 d,n 'n cq /$ N Management representations @7j AL - 与管理层的交涉沟通 HqT# $}rv <;Zmjeb+# Audit finalization and the final review： unadjusted differences BeoDKdAwY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cz RFMYE W+ko q*P =mp;.k95 6. Reporting
=.]4;z 报告 @8r pD"x 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "]b<uV Appendix F SW_<% 附录 )e a>% Audit procedure T !WT;A
审计程序 p xa*'h"b^
