1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 } [XzM /t c=]qUh
nH Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance uqwB`<>KJ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ',j'Hf =<w6yeko Appointment， removal and resignation of auditors s$`g%H> 审计人员的的任命、免职和辞职 D|m6gP;P S6C M/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KD?~ hpg 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T)wc{C9w WGj T06a\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0 jCYOl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 'WK }T )o OE)n 4X Engagement letter R r ! PU 约定书（委托书） W$LaXytmak BE. v+'c" 2. Planning and risk assessment )R
$+ dPu> 规划和风险评估 RK?b/9y x)0g31 4 9 General principles cs E 9Ns 一般原则 c#sPM!! u4TU "r("A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9 2_F 8y*D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 p'UY H t wP28IB:^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk wHm{
4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !9=hUpRN e^kccz2f Risk-based approach y~'F9E!
i 基于风险的办法 JwWW w1 N^7Qn*qt[ Understanding the entity and knowledge of the business Awl4*J~ 了解商业的实质和知识 qS<a5 `EA a@ `1 5O: Assessing the risks of material misstatement and fraud Sx)b~ * 评估材料错报和舞弊的风险 =H6"\`W
~
qQ St% Materiality （level）， tolerable error v#*9rNEj 0 重要性（级别），可容忍误差 *A C){M s\ft:a@ Analytical procedures m[ *)sm 分析程序 J'^H@L/E Kp?
):6 Planning an audit Cj
31>k1 规划审计工作 @igGfYy (t' hWS Audit documentation： working papers
0<*R 0 审计文件：工作底稿 -q1vB8gjj *i zPLM}+ The work of others =H&{*Ja 其他机构的文件 i5 wXT !4-B
xeNY\ Rely on the work of experts ^@?-YWt 依靠专家的工作
i zJa` K S@i* +&Ot Rely on the work of internal audit k(1]!c4J0 依靠内部审计工作 ;u`zZb=,[ J J @O5 3. Internal control ,E,oz {,i( 内部控制 )X-
b|D4O SK f9
yS# The evaluation of internal control systems l/9V 59Fv9 对内部控制系统的评估 LWgYGXWT"
=d>^q7 s Tests of control *Pj[r 控制测试 t.wB\Kmt\ sLiKcR8^ Substantive procedures （time， nature， extent） ` s
HrC 实质性程序（时间，性质，程度） P,5gaT) *Y !'3|T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. tlhYk=yq 交易周期：收入，采购，库存等。 gP=( 2EVE Pd-0u> k E
fA*w/y 4.Audit evidence b37F;"G 审计证据 ioxs x>e< 3LXS}~& Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~=HrD?-99p 获取足够、适当的审计证据 =#)Zm?[;
}^r=( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !V|i\O|Q2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 UeNa ]BAM _ The audit of specific items g/H:`J 审计的具体项目 QC@nRy8% l)y$c}U Receivables： confirmation tMM *m 应收帐款：确认 r|!w,>. !YD~o/t@| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties i,HafY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7/*Q?ic p H&Tb4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation GFM $1} 应付帐款：供应商的申明一致，确认
N7%iz+ 'iy &%? Bank and cash： bank confirmation ",wv*z)_> 银行存款和现金：银行的确认 OO)m{5r,{ n Nuv 0 Auditing sampling >E*j4gg
审计抽样 R.n:W;^` ;-SFK+)R" 5.Review
{#>>dILPr 复核 @C[]o.r +E.}k!y Subsequent events piq1cV 随后发生的事件 8GpPyG
],e &YMz3ugI Ej
c%D
SG 7R9S % fq*. 4s
# Going concern 5?-cP?|.9 持续关注 Z}#, E ; &Xr@nt0H Management representations w74 )kIi 与管理层的交涉沟通 A2 Je*Gz FP M
@%U Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3SbtN3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #"tHT<8 u eq^<5
f Z";~]]$!Y 6. Reporting ;dXQB>Za 报告 W i a%rm 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h\
+U+ ?u Appendix C>%2'S^.b 附录 y+3<
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N Audit procedure Y\e,#y 审计程序 Uh QsT^b_
