1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ER[$T H& 60e{]}Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance '0_W< lGB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Zn Rj}y > ){}nlQf Appointment， removal and resignation of auditors rxJl; !7G 审计人员的的任命、免职和辞职 Hv :~)h$ (sH4 T> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (6[/ 7e) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h. 4#C}> ) 4 R8Qn ^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 87)/dHc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 y O
XEP -y3[\zNe Engagement letter a%6 =sqxE 约定书（委托书） n<b}6L} xH,e$t#@@~ 2. Planning and risk assessment ,Tx38 规划和风险评估 QC] <`! w_~
tY*IwB General principles !B9 Yw/Ba 一般原则 g OE ? *g:Dg I 2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism GN5* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9ku|w#%I V! TGFo} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >>y\idg&: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 M-+!z5 q~d K 9nW"0> Risk-based approach f= }!c*l" 基于风险的办法 tF<&R& = n3 eWqwQ$5 Understanding the entity and knowledge of the business ka(3ONbG 了解商业的实质和知识 B_8JwMJu3 el< [Ng[ Assessing the risks of material misstatement and fraud &Akw V- 评估材料错报和舞弊的风险 .;,,{ ; H3iYE~^# Materiality （level）， tolerable error XG YsTquSe 重要性（级别），可容忍误差 wk^$DM/KJ) 8W7ET@` Analytical procedures 3{ea~G)[9 分析程序 N
PqO
b vYo~36 Planning an audit {`> pigo 规划审计工作 c2s73i z
h *Mi/\ Audit documentation： working papers (58r9WhS 审计文件：工作底稿 (5hUoD r! W~l.feW$i The work of others jsKKg^ g 其他机构的文件 ew c:-2Y^ q!h'rX=_- Rely on the work of experts lD#
yXLaC\ 依靠专家的工作 EVLDP\w{ kaECjZ _&+ Rely on the work of internal audit G #E8xA"{/ 依靠内部审计工作 QMDkkNK 4>B=
k 3. Internal control "N}MhcdS 内部控制 ^ 0I" g]?>6 %#rA The evaluation of internal control systems -y$<fu9
e 对内部控制系统的评估 ys7 Tq+ <0Gk:NB, Tests of control DoICf1 控制测试 V9>$M= ]\ZmK0q<: Substantive procedures （time， nature， extent） (~" #=fs.L 实质性程序（时间，性质，程度） Pb
V1FB_ Kz]\o"K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <Y;w
I#C 交易周期：收入，采购，库存等。 &v:[+zw Y|K T3 yhnPS4DC 4.Audit evidence f|j<Mj+\ 审计证据 85A 7YraL 5+(Cp3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence _ vAc/_ N 获取足够、适当的审计证据 M%$- c3x CRNt5T>qH Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ]x'd0GH"] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I(/*pa?m{ X&M04 The audit of specific items lpbcpB 审计的具体项目 a`U/|[JM scE#&OWF % Receivables： confirmation e%=SgXl2t 应收帐款：确认 |#(y?! A ^ dI%N wl% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties lxR]Bh+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 idjk uB(6 Juk'eH2^s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fzN?
X= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !_iv~Q zv Q>G % *? Bank and cash： bank confirmation JE eXoGKd 银行存款和现金：银行的确认
+Je%8jH M~.1 :%khM Auditing sampling J)H*tz g 审计抽样 -O $!sFmY L3*HgkQQ 5.Review
-AB0uMot 复核 >YcaFnY 5'|W(yR} Subsequent events y7Hoy.( 随后发生的事件 wf^p?=Ke 60xL.Z aR)w~s\6 E>u U6#v /.t 1Ow Going concern }Am5b@g"$Y 持续关注 =8Z-ORW51 #9HX"< 5
Management representations Bf3 QB]9 与管理层的交涉沟通 D]WrPWL8v jq_ i&~S Audit finalization and the final review： unadjusted differences j@/p : fk 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z~;rp`P (7"CYAe:; CFu^i|7o 6. Reporting 1%";| 报告 nJwP|P_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com CSBDSz Appendix `r %lB 附录 zNg[%{mz Audit procedure d@ ] N 审计程序 ,}l|_GG
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