1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $v?! 6:
5'{qEZs^QU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4z-,M7iP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .yFg$
|y G Y*5@|Q Appointment， removal and resignation of auditors R%]9y]HQ 审计人员的的任命、免职和辞职 web8QzLLB \gJapx ( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O3 <Y _I^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &}L36|A: R&x7 Iq:=D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior lD;,I^Lt6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 C>k;Mvq O r[UyI3(i^ Engagement letter @kCD. 约定书（委托书） ]"2 v 7)e + ,{Wcb 2. Planning and risk assessment `DWi4y7 规划和风险评估 &"r==A? , XBV }y General principles W O+?gu 一般原则 fn?6%q,!ls ^NnU gj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ls$g-k%c@Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !
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k1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _]?Dt%MkD 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 28UL
H [_uVv;}6 Risk-based approach s:m<(8WRw 基于风险的办法
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">d|oC Understanding the entity and knowledge of the business w E8a 4. 了解商业的实质和知识 2XecP'+m z7.C\l Assessing the risks of material misstatement and fraud Q
2SSJ 评估材料错报和舞弊的风险 wTMHoU*> 13>3R+o Materiality （level）， tolerable error [ilv/V< 重要性（级别），可容忍误差 thZ@Br O# $E9daUt8"J Analytical procedures J:mu%N` 分析程序 OCOO02Wq1 GHgEbiY : Planning an audit 9^
*ZH1 规划审计工作 ]\9B?W(# \dxW44sM Audit documentation： working papers sKB -7 审计文件：工作底稿 h7W%}6Cqkw sh)) [V"8 The work of others d;jJe0pH 其他机构的文件 XpAq=p0; D -+)M8bt Rely on the work of experts XdIVMXLL\ 依靠专家的工作 Q3'B$,3O^ _]~
ht H Rely on the work of internal audit 3RH# e1Y 依靠内部审计工作 o YI=p3l 7s fuju( 3. Internal control <sWcS; x 内部控制 ,w/mk$v M_.,c Vk The evaluation of internal control systems DneSzq O"o 对内部控制系统的评估 vL=--# a_i Qls
U Tests of control feq6!k7 控制测试 3_eml\CY []N$;~R7 Substantive procedures （time， nature， extent） >~
wk 实质性程序（时间，性质，程度） +@7x45;D 7%"\DLA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g; Sg
2 交易周期：收入，采购，库存等。 $ 8T|r+< QVRokI`BF wyA(}iSq 4.Audit evidence _d=&9d#=\ 审计证据 G$kwc
F'C ESf7b `tS Obtain sufficient， appropriate audit evidence J)yy}[Fx 获取足够、适当的审计证据 U# ]eN[ .bBQhf.&" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \gz
wsT2& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )w
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sa -S3+
h$Y8 The audit of specific items <%#y
^_ 审计的具体项目 >0+|0ba xjbyI _D Receivables： confirmation QKaj4?p$|S 应收帐款：确认 dVG UhXN 6 [dF=1E>W_J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }:
D~yEP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 gsR9M%mv # |_UA}Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]GR q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <w2NJ ~M^ Di"9 M(6vf Bank and cash： bank confirmation `rdfROKv 银行存款和现金：银行的确认 898wZ{ 9 )~mc1 U`b Auditing sampling <^'+ ]? 审计抽样 I \%Lb
z 95 .'t} 5.Review
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,WD 复核 yz$1qEII`q U9[A( Subsequent events a<"& RnG( 随后发生的事件 8EEQV} 4
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H_=[~mJ Going concern ;A B ,:* 持续关注 2:/MN2 bnY8.Lpf| Management representations fX$4TPy(h 与管理层的交涉沟通 (D h;=xG lnSE +YJ> Audit finalization and the final review： unadjusted differences t s\>_/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -xgmc-LGo PZg]zz=V4 wR+`("2{r 6. Reporting UVmyOC[Y{ 报告 <\>ak7m 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |b~g^4 Appendix :O+b4R+ 附录 m1o65FsY08 Audit procedure L\b_, 'I 审计程序 u W tS83i
