1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K\ 2UwX !pMp
n%r<] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "yo~;[
物质性，真实公平的描述，合理的保证 E Pgn2[z
y`n'>F 11 Appointment， removal and resignation of auditors 5jb/[i^V 审计人员的的任命、免职和辞职 <.HDv:
ktu{I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n:#
gKR-J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;Ww s;.~ OK6c"*<z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior zv%9? : 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Jn/"(mM MBO3y&\S4 Engagement letter yl#(jb[?1 约定书（委托书） |1@/gqa -q}c;0vL-a 2. Planning and risk assessment !|1GraiS 规划和风险评估 k^vsQ'TD n>
>!dg Og General principles @/w ($w" 一般原则 fF"\$Ny + frkC| . Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x<S?" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c~0hu *& {);S6F$[3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk YjT7_|` (] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W_C#a'$ x2KIGG ^ Risk-based approach
;ZSJ-r 基于风险的办法 Pz/bne;= t. 7KS: Understanding the entity and knowledge of the business J=*X%^jX9Z 了解商业的实质和知识 J '% e{~3& Assessing the risks of material misstatement and fraud n&`=.[+A 评估材料错报和舞弊的风险 S"/M+m+ ] RJz$$,RU Materiality （level）， tolerable error )Hp{8c 重要性（级别），可容忍误差 )Yc jx~
x P3v65Q1 Analytical procedures l.V{H<v } 分析程序 rTgCmr'& [ KT'aGK$ Planning an audit ^x:%_ yG Y 规划审计工作 K) z! e;r ~Lyy7 B9 Audit documentation： working papers 2}ttC m 审计文件：工作底稿 xw)$).yc ["N)=d|LS The work of others aQzu[N 其他机构的文件
?(up!3S'x " wB~*
,Ny Rely on the work of experts >A+0"5+_p 依靠专家的工作 rr@S|k:| 'mH9 O Rely on the work of internal audit y(#Aze{yC 依靠内部审计工作 /O@dqEbc LFi 8@ 3. Internal control xUiSAKrcM 内部控制 h=fzX .dt %`k O\q_ The evaluation of internal control systems s bxOnw P\ 对内部控制系统的评估 Y6>@zz nk 2]$
7 Tests of control y rSTU-5u 控制测试 D9cpw0{nc |Sne\N>% Substantive procedures （time， nature， extent） &L88e\
c+ 实质性程序（时间，性质，程度） g3} K ?gp:uxq, . Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |6M:JI8 交易周期：收入，采购，库存等。 JD Q7 .d^XM +zU[rhMk' 4.Audit evidence &vDK6w, 审计证据 yJ\K\\] IfK% i/J Obtain sufficient， appropriate audit evidence PD- <D~7 获取足够、适当的审计证据 ^1#"FU2cP 9]{(~=D7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations iiW
s]5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )}
I>"n r+4<Lon~ The audit of specific items $P9'"a)Lm 审计的具体项目 69z,_p
$@: tp6-j`7u Receivables： confirmation W[+=_B 应收帐款：确认 lWVvAoe ^7q qO% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $jpAnZR- / 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^#-i%V % -HE@wda Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z{9
mZ lIy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [>rX/a%c 7K 8tz} Bank and cash： bank confirmation tX<.
Ud 银行存款和现金：银行的确认 C
EzTE
rn }m
Z sK> Auditing sampling =B+^-2G8 审计抽样 4iXB
`@k {Q% "{h'] 5.Review
_iJ8*v 8 A 复核 &jg..R $.7 Ov| Subsequent events O|5Z-r0< 随后发生的事件 {^Y0kvnd ' Ti7}K c" | 4'#S qs["&\@ U_X / Going concern l8$7N=Y 持续关注 #>]o' KQx c] u^0X?& Management representations S)$)AN<O 与管理层的交涉沟通 e\9H'$1\ P5qY |_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences {JJq/[j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1ymq7F(2 &
V*_\ 8h Kyp5(%l 6. Reporting -0 e&>H% 报告 [K*>W[n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $@ous4& Appendix @ TvoCDeI 附录 NoR=:Q 9e Audit procedure &s+F+8"P+ 审计程序 BEm~o#D
