1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p>J@"?%^ o/ a2n<4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o[eZ"}~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 HbPn<x^7 vpT\ CjXHZ Appointment， removal and resignation of auditors F ?FfRzZ[ 审计人员的的任命、免职和辞职 Z*b l J5YC x<rS2d-Y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion lcEK&AtK 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 sd B(sbSF +3XaAk Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `I toL7bi 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 iyR"O1 ] m}D;=>2$ Engagement letter y<nPZ< h 约定书（委托书） c V MRSp M,kO7 g 2. Planning and risk assessment *CQZ6&^ 规划和风险评估 FAc^[~E j@+$lU*r General principles yD Zm)|<. 一般原则 WPpO(@sn T4}Wg=UKg Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ! N!pvK; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .)bNi*& s~>1TxJe Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `jOk6;Z[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h0dZr-c
"Lk BN0D Risk-based approach ]o=ON95ja 基于风险的办法 P {n* X o+XQ Mg Understanding the entity and knowledge of the business w 2U302TZ 了解商业的实质和知识 `J03t\ F1-C8V 2H Assessing the risks of material misstatement and fraud /joY? T 评估材料错报和舞弊的风险 LxWd_B I]
[&*V1 Materiality （level）， tolerable error +kE~OdZG 重要性（级别），可容忍误差 ]=i('|YG -L6CEe Analytical procedures > O
rIY 分析程序 l.g.O>1
0n kC%j Planning an audit /|H9Gm 规划审计工作 ?fC9) s 9 MI9$s2y Audit documentation： working papers
#XqCz
>Z 审计文件：工作底稿 S|@/"?DC |`o1 B;lc The work of others 6=,zkU*i ^ 其他机构的文件 G B pdj}2= Os9 EMU$ Rely on the work of experts !m-`~3P#l, 依靠专家的工作 (=c,b9cb <Ist^ h+o Rely on the work of internal audit -K8F$\W 依靠内部审计工作 2T(+VeMQ= rMjb,2*rC7 3. Internal control p"jze3mF 内部控制 H7Z`a QC ]63!
W c The evaluation of internal control systems 1HAnOy0 对内部控制系统的评估
coPdyw'9& m`q&[: Tests of control Jn | i! 控制测试 7 j=KiiI BaIuOZ@, Substantive procedures （time， nature， extent） LA 2 /<: 实质性程序（时间，性质，程度） J#i7'9g xHaz*w1| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =0PGE#d{t 交易周期：收入，采购，库存等。 cqs.[0 z#B oUN\tOiS+ a.?U $F 4.Audit evidence %+|sbRB b 审计证据 a:HN#P)12 ~$[fG}C.K Obtain sufficient， appropriate audit evidence OyK#Rm2A= 获取足够、适当的审计证据 z8{-I@+` +'olC^?5 } Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f#GMJ mCQs 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F$'u` 0 pEM0M The audit of specific items 55$';gh,9 审计的具体项目 4L{]!dox .{`C>/"} Receivables： confirmation ,5} w]6bCr 应收帐款：确认 A9K$:mL<2 f> ktv76 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties N#e9w3Rli
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6\K\d_x Rj>A", Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~a ` xI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4`: POu& A
b j7 Bank and cash： bank confirmation <1>6!`b4 银行存款和现金：银行的确认 x
lqP% "gm5 DE Auditing sampling '2<r{ 审计抽样 \**j \m 'OP0#`6` 5.Review
vF' >?O? 复核 <)(W7#Ks v;;3 K*c> Subsequent events 2;
,8 u 随后发生的事件 >,3 uu}s =4SXntU!e Y2.zT6i 6G"UXNa,
3rMJC\
h Going concern Ny/eYF# 持续关注 g.hYhg'KUh Udn Rsp9S Management representations dz +Dk6" R 与管理层的交涉沟通 =MJB: D^ .
c: Audit finalization and the final review： unadjusted differences p XN'vP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Jx}-Y*
o gVzIEE25 L;j++^ p 6. Reporting rEj[XK 报告 ?(d1;/0v> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @Bhcb.kbq Appendix YOGj__: 附录 U1) Z h-aR Audit procedure 3Z*o5@RI 审计程序 _&S#;ni\c
