1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tRZ4\Bu bzxf*b1I Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Fm,` ]CO 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0Qq<h;8xEc }YV F
fi~ Appointment， removal and resignation of auditors ~UZ3 lN\E 审计人员的的任命、免职和辞职 l o(C3o' Tjhy@3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Fx|`0 LI+C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 I Wq#W(yM gWzslgO6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D>-r ` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 N9-7YQ`D EK Vcz'w Engagement letter +{RTz)e?* 约定书（委托书） ".N+n
M~ X6r0+D5AvB 2. Planning and risk assessment b^Re9 47{g 规划和风险评估 ir/uHN@ %9a3 $OGZX General principles 1 l"2 ~k 一般原则 hlB\Xt cw
{TS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -v.\W y~\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }cr'o"4 _p* 8 ke Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dGn 0-l' q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b&mA1w[W] >ItT269G Risk-based approach b%%r`j,'JE 基于风险的办法 h]s~w c|;n)as9(% Understanding the entity and knowledge of the business mXOI"B9Sq 了解商业的实质和知识 #-<Go'yF kuD$]A
Q`& Assessing the risks of material misstatement and fraud 5dI=;L >D 评估材料错报和舞弊的风险 BB\ GrD H8FvI "J Materiality （level）， tolerable error Q_|}~4_+ 重要性（级别），可容忍误差 4,z|hY_*t nOvR, 6
Analytical procedures ~x \uZ^: 分析程序 T \uIXL?3 zMFTkDY Planning an audit E|"SM A, 规划审计工作 uC^
)#Y\" $Dj8 a\L Audit documentation： working papers {pIh/0 审计文件：工作底稿 R ~kO5jpW C $TU
TS The work of others iX]OF.: 其他机构的文件 z R?R,k)m $jg[6`L$ Rely on the work of experts 1 >j,v+ 依靠专家的工作 mi7?t/D1Z AX 8~w(sv Rely on the work of internal audit <&l$xn 依靠内部审计工作 8%#8P
LB2 z&amYwQcI 3. Internal control gGL
}FNH 内部控制 V%r`v%ktF PJC( : R(j The evaluation of internal control systems mG&A_/e!9 对内部控制系统的评估 ,s #~00C| @)6b Tests of control 6I
+0@,I 控制测试 {x_.QWe5 E=ijt3 Substantive procedures （time， nature， extent） /B@{w-N 实质性程序（时间，性质，程度） LBCH7@V1yR ey D V911 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ["EXSptB 交易周期：收入，采购，库存等。 C! *!n^qA @F< {/|P i"0Bc{cQ 4.Audit evidence f47]gtB - 审计证据 0vm> *M*p B-rE8
\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5;/n`Bd 获取足够、适当的审计证据 q5SPyfE[ o{
sv<$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ls^Z"9P 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "CJ~BJI% 8~C_ng-wn The audit of specific items eUA] OF @ 审计的具体项目 R VatGa0 kL*P 3
0 Receivables： confirmation ~V8z%s@ 应收帐款：确认 fZo#:"{/K p@ ^G)x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W\~^*ny
P6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *vD.\e~ ;|5-{+2 U% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =9jK\ T^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {-\U)&6#v {JgY-#R?{( Bank and cash： bank confirmation ) @N d3Z 银行存款和现金：银行的确认 eIk Ksgr> =b %}x >> Auditing sampling F}nwTras 审计抽样 p@Y= 6 Bw $y8-JR
~ 5.Review
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"{yi- 复核 uAn}qrqE9 Z10Vx2B Subsequent events 8z#Qp(he 随后发生的事件 )!"f Uz$ ' k,2 *.A H$h#n~W~ 7Z< ~{eD, ,dIev < Going concern R/hI XO 持续关注 .G O0xn
m [s( D== 8 Management representations 7Z6=e6/\ 与管理层的交涉沟通 puC91 Y %"Ji[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences MVYd\)\o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1r;zA<<%R !T`oHs ^e.-Ji 6. Reporting ;77K 报告 L'
= \ |r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4Z)s8sD KW Appendix yix[zfQt0 附录 jc5[r;# Audit procedure ]| |b2 [* 审计程序 <Y]LY
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