1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \ef:H& r <_c8F!K)T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5M/~ |"xk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 loC~wm%Ql
[8~P
Pc^ Appointment， removal and resignation of auditors Sy' ]fGvx 审计人员的的任命、免职和辞职 }[ R-)M ,OERDWW|6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7MGvw-Tpb7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 o{hX?,4i P) cEYk Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u HW'F(; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |s;']
0HUylnXf0 Engagement letter oKCv$>Y 约定书（委托书） 7WwE] ^M Cv}^]_`Q 2. Planning and risk assessment uaz!ze+ 规划和风险评估 6']Hm
M L ^r & .N\ General principles \EsT 1a T 一般原则 a9UXg< 4 'u E;8., Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism > lf uo 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 x|O^#X(, uovv">Uw Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h[&"KA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YM};85 K \ H~zN]3^
Risk-based approach zg H(/@P 基于风险的办法 6T4I,XrY_F i") 0 3b Understanding the entity and knowledge of the business fvcS=nRQv 了解商业的实质和知识 9Msy=qvYG 1`YU9? Assessing the risks of material misstatement and fraud JXM]tV
评估材料错报和舞弊的风险 FJ-H
; &w#! Materiality （level）， tolerable error +[<YE 重要性（级别），可容忍误差 y)U ?.@ \+l*ZNYM3 Analytical procedures R(`:~@ 3\6 分析程序 ^ lAM /
:aK?Dt Z Planning an audit 8! rdqI 规划审计工作 m3TR}=n BHf$ %?3z, Audit documentation： working papers __2<v?\ 审计文件：工作底稿 h%krA<G9 LP=j/qf| The work of others dH!z<~ 其他机构的文件 ,/D}a3JD BMy3tyO Rely on the work of experts ~ Ix 2O 依靠专家的工作 KWZhCS?[( G$>QH-p Rely on the work of internal audit Aeb(b+=
依靠内部审计工作 pK@=]K~l0 b7Jxv7$e
3. Internal control v6s,lC5qR 内部控制 w y|^=#k w?8SQI,~X The evaluation of internal control systems C/IF~<B 对内部控制系统的评估 *y!O\-\S#> xwf-kwF8^ Tests of control =c'4rJ$+ 控制测试 :-B+W9'5 4 P&2Z0 Substantive procedures （time， nature， extent） 8 o$rF7.- 实质性程序（时间，性质，程度） yQE'
!m !Aw^X} C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Lr:Qc#2 交易周期：收入，采购，库存等。 r<ucHRO# <Gi%+I@szl h 6Z :+ 4.Audit evidence Gv_~@MN 审计证据 N) H "'#- G
a V&y Obtain sufficient， appropriate audit evidence gvA}s/ 获取足够、适当的审计证据 |QDoi[
* 5e /YEDP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations G}fB d 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <w{?b'/q x# J9 GP. The audit of specific items WVdV :vJ - 审计的具体项目 lh 8Q tPe wlT8
| Receivables： confirmation %.Ma_4o
Z 应收帐款：确认
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( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties z uV%`n 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :\\NK/" v Y0bK- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P:"R;YCvE 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *an
Ng<@ >R+-mP!nj Bank and cash： bank confirmation ]JrD@ V y 银行存款和现金：银行的确认 RdYmh>c 566!T_ Auditing sampling n#lbfN 4 审计抽样 >}+{;d mn7I# ~ 5.Review
UK
':%LeL 复核
Ghgn<YG T/_u;My; Subsequent events Mg;pN K\n 随后发生的事件 rwRZGd *p L ;L: u >*a@3$f s bW+vc 9>)b6)J D Going concern ?zW'Hi 持续关注 ZnEgU}g<2 uNN/o}Qx Management representations : _8K8Sa 与管理层的交涉沟通 &C9IR,& |+ Y-i4t Audit finalization and the final review： unadjusted differences e~]P _53 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 f%]@e9dD ?Mjs [ | uY]';Ot G 6. Reporting Jt_=a MY:7 报告 Dvg' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C4mkt2Eb0a Appendix U% h .l 附录 !> sA.L&= Audit procedure Y&
6 jFT_ 审计程序 [vi
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