1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5{ >0eFzG i% (yk#=V Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ].D Y" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V*B0lI7`B &jts:^N> Appointment， removal and resignation of auditors Oo%!>!Lt, 审计人员的的任命、免职和辞职 .+#Lx;}) `]2@ _wa Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KS!y
T_O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &R]pw`mTH ;?6>mh( ` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3\!F\tqD \ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;cSGlE | |uha 38~ Engagement letter 5ouQQ)vA 约定书（委托书） |i)lh_iN O4+F
^+qN 2. Planning and risk assessment 9\5 1Z:> 规划和风险评估 iV)ac\ HY;oy( General principles =Q?f9 6T 一般原则 #MTj)P,
SfI*bJo>V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism dt-K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 nlfPg-78B+ rnvQ<671W Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk vnsSy 33K 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 u7k|7e=xk
PKtU:Eg Risk-based approach { vfq 基于风险的办法 CM 9P"- fcAIg(vW Understanding the entity and knowledge of the business 8$ DwpJ 了解商业的实质和知识 \RE c8nsLy CX+9R3pa Assessing the risks of material misstatement and fraud ^@_).:oX7 评估材料错报和舞弊的风险 Zd<[=%d nUq y1 ( Materiality （level）， tolerable error %_tk7x 重要性（级别），可容忍误差 ##~!M(c a>b8- j=J Analytical procedures _'c+fG
\ 分析程序 i| xt f UvD-C?u' Planning an audit G.ud1,S# 规划审计工作 A7'b Nd6f9 :Y.e[@!1x Audit documentation： working papers #{>
uC&jD 审计文件：工作底稿 t{ H 1u v | ifI The work of others 5+y`P$K@ 其他机构的文件 oWD)+5. ] `cO|RhD @ Rely on the work of experts *tG11gR,& 依靠专家的工作 J 9a $AU* L1MrrC Rely on the work of internal audit Vi,Y@+4 依靠内部审计工作 $nFAu}%C q2Rf@nt 3. Internal control IozNjII$:. 内部控制 7sguGwg) _ Gt'/D>FE0 The evaluation of internal control systems [|z'"Gk{
对内部控制系统的评估 [0(mFMC` >t,O2 ~ Tests of control ! OfO:L7- 控制测试 S~|tfJpL hg#c[sZL Substantive procedures （time， nature， extent） ! =knppY 实质性程序（时间，性质，程度） #W^_]Q=5R' h&$P y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Bn_g-WrT 交易周期：收入，采购，库存等。 <)J5
5++ uH]
m]t .) 0gz!Z 4.Audit evidence h.D^1 审计证据 n531rkK- ( ic@3:xR Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6,zDBax 获取足够、适当的审计证据 ,L~snR'w D zE E:&*= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;Lqm#]C 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ) =Y-f?o! j a:\W\xhJ The audit of specific items N& ,"kRFFo 审计的具体项目 Ss+F9J
W7T"
d4 Receivables： confirmation 6<+8}`@B>G 应收帐款：确认 gvK"*aIj .:SfM r;G Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b2W; |
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
Jb 6& <@%ma2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Up
u%.[7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )J mw
|B 2t.fD@ Bank and cash： bank confirmation s7AI:Zv 银行存款和现金：银行的确认 .GtINhz* <%(f9j Auditing sampling 3!1&DII
4 审计抽样 cFe V?a f)qPFM]%z 5.Review
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A=orD 复核 C?bXrG \ 8 ` y B Subsequent events eO ~eu]r 随后发生的事件 Xk;Uk[ /Lj%A bW} b<(y |:{g?4Mi #V,LNX) Going concern 3@% BA(M 持续关注 a
S2a
_!f 6_x}.bkIx= Management representations T %$2k> 与管理层的交涉沟通 oXvdR(Sb^ `NTM%# w Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7O]J^H+7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Bi %Z2/ [9'|7fdU dVij <! Lu 6. Reporting 6hR^qdHg 报告 +!D=SnBGs 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +?ws !LgF Appendix z&\Il#'\m+ 附录 GP 0[ Y Audit procedure R994R@gz 审计程序 `8.1&fBr
