1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *nB-]
w/ !.{"Ttn;s Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _'Rg7zHTp- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !@>q^_Gez J\hqK*/8 Appointment， removal and resignation of auditors ?{%"v \w 审计人员的的任命、免职和辞职 7U:{= +oLR *^:s! F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \$!D^%~; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 G^:?)WRG xy-Vw"I[bh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior nd"$gi 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]fSpG \yU ?K g_bvoR Engagement letter )JhB!P( 约定书（委托书） Y
B.@zL0.( K"zRj L+ 2. Planning and risk assessment U+[h^M $U 规划和风险评估 N%9?8X[5 ul]hvK {2 General principles =R)w=ce 一般原则 EY0,Q { e?p Q uF~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P1R[M|Fx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^ywDa^;- 6?a z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eQ*zi9na 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 rDGrq 9 o .V
JnrJ Risk-based approach rONz*ly|i 基于风险的办法 N*+WGsxl$z @|{8/s Oq Understanding the entity and knowledge of the business _ jH./ @G 了解商业的实质和知识 Y$9x !kV A wr(}){ Assessing the risks of material misstatement and fraud !x! 1H5 " 评估材料错报和舞弊的风险 WWC& -Ni 39I| .B" Materiality （level）， tolerable error ={51fr/C% 重要性（级别），可容忍误差 O:ACp< @ d[Z x [=h Analytical procedures G l"hn 分析程序 ]x(6^:D5 smn~p/u Planning an audit 6n~)
R 规划审计工作 N`4XlD ,L4zhhl!_ Audit documentation： working papers Yj'"
Wg 审计文件：工作底稿 wd3OuDrU n5)ml)m The work of others D& i, `j 其他机构的文件 {,1>( }R %*J Rely on the work of experts Z!*6;[]SfG 依靠专家的工作 Wf-XH |j[ <"}t\pT] Rely on the work of internal audit Uy*d@vU9c 依靠内部审计工作 I8c:U2D ]z#)XW3#i 3. Internal control )l/
.<`| 内部控制 \< dg w#ZzmO The evaluation of internal control systems 7SNdC8GZ~ 对内部控制系统的评估 h<bhH=6
~ IZ iS3 Tests of control Vbe@S?u- 控制测试 {:3:GdM6 i7cUp3 Substantive procedures （time， nature， extent） W*DK pJy 实质性程序（时间，性质，程度） jatl v/, Vw.)T/B_D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &#KN"u PW 交易周期：收入，采购，库存等。 6b$C / 2 |JEGyDS- dQ _4aO 4.Audit evidence a)c;z@r 审计证据 !0P:G#o-$ UF u0{rY_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence q2'}S
A/ 获取足够、适当的审计证据 o|q5eUh=EY (:O6sTx-hE Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X6_
RlV]Sk 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }fv7Wh Q ~j(vGO3JB The audit of specific items LI&E.( : 审计的具体项目 }0Uh<v@ t_* x. {x- Receivables： confirmation e6mm;@F> 应收帐款：确认 G
9 (*F Km!ACA& s6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5k9
vY W5k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >d &0a: *uf)t,% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :zq Un&k& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 S'W,AkT ^su Q7#g Bank and cash： bank confirmation hdcB*j?4 银行存款和现金：银行的确认 -Eig#]Se3 UNwjx7usD Auditing sampling =S\^ j" 审计抽样 7R
m\# ;|Hpg_~%> 5.Review
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5yD5 复核 IVZUB*wv)b <8Tp]1z Subsequent events CTKw 2`5u 随后发生的事件 - 0q263z nTGZ2C)c<' .-![ r a %&VI-7+K upk+L^ Going concern Z2`M8xEiH 持续关注 =nc;~u|] X%znNx Management representations s! 与管理层的交涉沟通 lMh >eX iGz*4^ % Audit finalization and the final review： unadjusted differences OFmHj] I7= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 vnVT0)Lel 7&wxnxSk^ q5hE S 6. Reporting ,!alNNY 报告 3 yb]d5:U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com B8"c+<
b Appendix [7HBn 附录 &Wb"/Hn2 Audit procedure P(2OTfGGx 审计程序 RPf <- J:t
