1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P%N)]b<c* *N"CV={No Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dlIYzO< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M}Xf<:g) ]'-y-kqY Appointment， removal and resignation of auditors i8 3[': 审计人员的的任命、免职和辞职 S5d o$rF-? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion HxcL3Bh$~} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &~2I Fp l@ (:Q!Sk Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior dC|6z/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )4m`Ya,E3 C\B4 Uu6q Engagement letter / :6|)AW.{ 约定书（委托书） f8`dJ5i m/ID3_ 2. Planning and risk assessment gga}mqMv= 规划和风险评估 z,4 D' F& > >KCd General principles P,F
eF'J^ 一般原则 ={+8jQqi1 tw&v@HUP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +.OdrvN4) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $L?KNXHAF! ge<D}6GQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk , 2xv 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N/--6)5~0 >k/cm3 Risk-based approach -'SA &[7dP 基于风险的办法 e<[ ] W4"A
K[LuvS Understanding the entity and knowledge of the business tC5-^5[y 了解商业的实质和知识 L(sT/
r a>2< Assessing the risks of material misstatement and fraud xV
2C4K 评估材料错报和舞弊的风险 R=
F_U MU(I#Prpe Materiality （level）， tolerable error ! Dj2/][ 重要性（级别），可容忍误差 #<ST.f@* c+ByEP4EG Analytical procedures M .r7^9 P 分析程序 /
*PHX@ u6 Lx3 Planning an audit l;L_A@B< 规划审计工作 rNTLP
m
_53~D= Audit documentation： working papers /-G_0 A2wF 审计文件：工作底稿 >#k-
~|w ^_<|~ The work of others XmwAYf 其他机构的文件 @un+y9m[C PMV,*`"9"A Rely on the work of experts I.GoY[u_% 依靠专家的工作 2E[7RBFY+\ >]z^. U7= Rely on the work of internal audit M
+r!63T 依靠内部审计工作
r[H8;&EL J 9p4\=9 3. Internal control x3Y)l1gh 内部控制 ,"XiI$Le 9 fYNSr The evaluation of internal control systems
>m . . 对内部控制系统的评估 I
"~.p =' fe,6YXUf Tests of control pDSNI2 控制测试 l-l7jq]R >3Q|k{97 Substantive procedures （time， nature， extent） zdd-n[%@V 实质性程序（时间，性质，程度） [ n P s AyOibnoZ2E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $2L6:& .P, 交易周期：收入，采购，库存等。
});R jg )AQ^PBwp <7`zc7c]# 4.Audit evidence }Mt1C~{( 审计证据
NX.xE W@ f
zQR0
Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?'9I gT[* 获取足够、适当的审计证据 Cul=,;pkB +ovK~K $A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations gJ'pwSA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 d6YXITL)\> '.(Gg%*\. The audit of specific items 5;U Iz@BJ 审计的具体项目 J5I@*f)l G~YZ(+V%~ Receivables： confirmation y~@zfJ5/^ 应收帐款：确认 4^F% bXJ) UI+6\ 3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =I
@t%Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 D 5D *$IC 0!_?\)X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,0. k g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 z qo0P~ yXJ25Axb Bank and cash： bank confirmation h<`aL;.g 银行存款和现金：银行的确认 kz7F QE : ~vodh Auditing sampling . : Wf>: 审计抽样 c R/Nl pX \7r0]& _ 5.Review
+*]$PVAFA 复核 D =TS IJ@ < $0is:] Subsequent events L(VFzPkY% 随后发生的事件 v$|~
g'6 &uK(. @ 2@<_,' A iM ukd, &>,;ye>A Going concern -A
dDPWn 持续关注 ERpAV-Zf HcsV q+ Management representations >8e)V
; 与管理层的交涉沟通 si]VM_w6 oAQQ OtpZN Audit finalization and the final review： unadjusted differences c\{N:S> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 CO='[ 1"_5 :o>=^N
tDX& ~1s 6. Reporting mH& 7{2r 报告 OlO
Og 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Lt't
Appendix XB7Aa) 附录 D_DwP$wSo Audit procedure -e/}DGL 审计程序 wtTy(j,9
