1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H RWZ0 ' Hu K Aj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +A&EKk%$ | 物质性，真实公平的描述，合理的保证 cj` #Tg. [9w, WJL Appointment， removal and resignation of auditors RsR] T]4 审计人员的的任命、免职和辞职 9DmSs =A t;oT {Hge Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion UP5%C; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t]gq+ c Lo >c&4_?d&,A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior N"&$b_u[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 G#^m<G^M </8be=e7p Engagement letter #*[,woNk 约定书（委托书） R%qX_m\0 .QNjeMu. 2. Planning and risk assessment 3KDu!w@ 规划和风险评估 3zk:59 P*}9,VoY General principles O7! fI'R 一般原则 Z#srQD3].( {K< ~
vj; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism aB/{ %%o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Jii?r*"d AECxd[k$9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk yp( ?1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^)(G(=-Rf *7)S%r,? Risk-based approach *Pa2bY3: 基于风险的办法 0F-mROC=F V]+o)A$ Understanding the entity and knowledge of the business tU8g(ep,o 了解商业的实质和知识 l2z`<2mp G~Sy&XJuq Assessing the risks of material misstatement and fraud (YaOh^T: | 评估材料错报和舞弊的风险 "US" `a2 U` ? zC~ Materiality （level）， tolerable error _%AJmt} 重要性（级别），可容忍误差 @1 /Q ~)WfJ Analytical procedures V p5V
m 分析程序 > OF: "_fh xc:`}4 Planning an audit > #Grf)@"6 规划审计工作 Ak<IHp^Q #
|[`1 Audit documentation： working papers ~{52JeUc P 审计文件：工作底稿 R^mu%dw)(% 'vqj5 YTj The work of others Fh*q]1F 其他机构的文件 >w%d'e $ I ,?Fqg'sq Rely on the work of experts 9q@ z[+X 依靠专家的工作 P_:?} h\ awj} K Rely on the work of internal audit PV5TG39q Q 依靠内部审计工作 ,3fuX~
g ;EE{ ~ 3. Internal control + MOe{:/ 6 内部控制 EF*oPn0| B^Rw?: hN The evaluation of internal control systems ;] l{ D} 对内部控制系统的评估 uFA|r X ]4 L T# Tests of control nr<}Hc^f- 控制测试 f 4
Sw, A |j.KFu845 Substantive procedures （time， nature， extent） [[.&, 6 实质性程序（时间，性质，程度） ~T;a jvJ Z
L6~Eut Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @w
.b | 交易周期：收入，采购，库存等。 '&_y*"/c -.+KCt G$+ cNuuzA 4.Audit evidence q\z=z$VR 审计证据 'Wx\"]: # J <`p Obtain sufficient， appropriate audit evidence E9 80yXJR 获取足够、适当的审计证据 & cn%4Er .:|#9%5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4N%2w(,+8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 + !E{L F$sF
'cw The audit of specific items %~8](]p 审计的具体项目 h
M1&A Aoy1<8WP%
Receivables： confirmation h~= \/vF 应收帐款：确认 D x >1y 5{!a+
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties #1,>Q nl 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [][
:/~q! 8h@)9Q]d\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1 o5Y9#7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c9cphZ(z C[87f-g Bank and cash： bank confirmation an[3vKb 银行存款和现金：银行的确认 .SKNIct
M 5qeS |]^` Auditing sampling 9L)&n.t1
审计抽样 [M8qU$&?] X T)hPwg. 5.Review
X{9JSq 复核 dWq/) %@t \ 3js } Subsequent events 9 FFfRIVY 随后发生的事件 JK ^B +. 0[$Mo3c+' {TxVRpiP{Z J:TI>*tn sgb+@&}9n Going concern P/1UCITq} 持续关注 lJz?QI1 -$]DO5fY Management representations !Z0rTC3d 与管理层的交涉沟通 0u&?Zy9& O(
5L2G Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]cGz ~TN~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J9$]]\52s. r* /XB0 .KwuhmR 6. Reporting #&`WMLl+ 8 报告 ,j(p}t 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r #6l?+W ; Appendix Pu\DYP: ( 附录 U~B}
vt Audit procedure KiRt
' 审计程序 Rc x'a:k
