1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z= Cw7 E &-{%G=5~e% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,]nRnI^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Wp+lI1 t > ;#Y0 Appointment， removal and resignation of auditors E_I-.o| 审计人员的的任命、免职和辞职 :5$ErI dQ~GE}[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion IZm6.F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $ _;rqTk]g ~JNE]mg Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =+ b>d\7xG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^#C+l ah
f,- ?S Engagement letter Nsq=1)
< 约定书（委托书） jMCd`Q]K I'^XEl? 2. Planning and risk assessment Ql V(D< 规划和风险评估 j` q>YPp bcjh3WP General principles "U"fsAc# 一般原则 @ *~ yVV!5 #pgD-0_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1*G&Z I 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -:p VDxO R9^vAS4t[O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (gPB@hAv 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qo 7<g*kf~ *3E3,c8{A Risk-based approach 3 8m9t' 基于风险的办法 ("PZ!z1m1 `GBJa k Understanding the entity and knowledge of the business k{l o ' 了解商业的实质和知识 \m}a %/ gY [G>D= Assessing the risks of material misstatement and fraud =,q/FY: 评估材料错报和舞弊的风险 d*e8P ep @%2crJnkS Materiality （level）， tolerable error wJJ|]^0. 重要性（级别），可容忍误差 Lg(G&ljE@k H.]V-|U
Analytical procedures H)E,([ 分析程序 {d'B._#i &Ep$< kx8 Planning an audit 1 oKY7i$ 规划审计工作 ^ H2TSaJ; UJDI[` 2 Audit documentation： working papers U MBeY[ ? 审计文件：工作底稿 [ ^\{> m7 U&:-Vf~& The work of others COm^ ti-p 其他机构的文件 *0@Z+'M? eN|zD?ba& Rely on the work of experts B8T5?bl 依靠专家的工作 17c` c.yP i
< gt`UCO Rely on the work of internal audit FZ<6 kk4 依靠内部审计工作 k~: (.)Nr W ^Fkjqpv 3. Internal control f
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N2k 内部控制 F=5vA v1 ]j,o!|rx7 The evaluation of internal control systems 5uSg]2 : 对内部控制系统的评估 e@vZg8Ie }id)~h_@ Tests of control ~H?v L c;> 控制测试 j|o/ >^ 'e @XL49D12c Substantive procedures （time， nature， extent） i$3#/*Y7_L 实质性程序（时间，性质，程度） y]obO|AH @ YW
uWF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^ /Yk*Ny 交易周期：收入，采购，库存等。 DwFvM0O6\ 5>CeFy s nx we 4.Audit evidence ^-s7>F`jx 审计证据 XPq`; <G ~Ni-}p Obtain sufficient， appropriate audit evidence KYKF$@
<G 获取足够、适当的审计证据 u 1}dHMoX~ yGWl8\,j0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7KRNTnd 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y,Bj,zw X=6L-^ o) The audit of specific items oz:J.<j24Z 审计的具体项目 ^tm2Duv d/3&3>/ Receivables： confirmation >dF #1 应收帐款：确认 0{o 8-# h<?I?ZR0$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties L:lnm9< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 QJkiu8r GO ][`zZJ] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "Ya ;&F.' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 em^2\*sxpA B}p.fE Bank and cash： bank confirmation r[kH VT8 银行存款和现金：银行的确认 T?u*ey~Tv k
It1k w Auditing sampling DX3jE p2 审计抽样 C`3fM05g rSW{1o' 5.Review
ko!aX;K 复核 WYCDEoqU2 GLV`IkU % Subsequent events 6w{""K.{ 随后发生的事件 \4 t;{_ 5/m*Lc+r ov!L8
9`[u +{)V%"{u: .&^M
Z8 Going concern {=R
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FA 持续关注 GBd
mT-7 s\3Z E11L Management representations 5KYR"-jY 与管理层的交涉沟通 (@\0P H0 !a5e{QG0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences #]} G{
P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 j=>WWlZ KHaYb5(a[ q> #P | 6. Reporting a5@lWpQsV 报告 &j{I G`Trl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com JvW!w)$pY Appendix 1&kf 2\S 附录 Z >@\!$Mc Audit procedure 1BzU-Ma 审计程序 Gh'{ O/F4*
