1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 JBsHr%!i Nm 0kMq|h Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'Si 1r%'m# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -[I}"Glz: Pkm3&sW
Appointment， removal and resignation of auditors ~x>?1 K 审计人员的的任命、免职和辞职 (v\Cv)OS B >11 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :!wdqn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dtdz!'q)Y j|u6TG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :PrQ]ss@C5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 J)w58/`?t zLs[vg.( Engagement letter H@u C bT 约定书（委托书） S'I{'jP5 -}Jf4k#G 2. Planning and risk assessment ;!CYp;
_ 规划和风险评估 t^ =6czk #NAlje( 7 General principles ' Vp6=,P 一般原则 l"\W] 'T:r e6n^l $' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism E! i:h62 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~ "] 6 s ^/<6kwO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^XV=(k;~bX 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cNW [i" 0aMw Risk-based approach :(,Eq? 基于风险的办法 ugM,wT&~Y Xe aO ,P Understanding the entity and knowledge of the business LD J=<c! 了解商业的实质和知识 }NMkL l]J }Om+,!_d Assessing the risks of material misstatement and fraud Z7eD+4gD 评估材料错报和舞弊的风险 He4sP` &I ;P-xKRU!Xx Materiality （level）， tolerable error MSm vQ 重要性（级别），可容忍误差 C} #:<Jx Sn F3I Analytical procedures #-9;Hn4x 分析程序 u 3 mT sq! 3
;F=EMz{ Planning an audit "tga FtC=w 规划审计工作 hCX}* v'C`;I Audit documentation： working papers Fejs9'c
B 审计文件：工作底稿 \O RNOX: '"
H'#%RU The work of others $18|@ \Znj 其他机构的文件 *pMgj r .)W'{2J-
Rely on the work of experts (m vAEN+y 依靠专家的工作 V `KXfY Rx$5#K!%M Rely on the work of internal audit 0u4:=Z}W 依靠内部审计工作 3 *G 7H 3_Su5~^ 3. Internal control a G^kL 内部控制 1.]Py" @: UW+|1Bj_: The evaluation of internal control systems T jO}P\p 对内部控制系统的评估 5 $Yt@8; kfo, PrW`A Tests of control =GpO }t "> 控制测试 }bG|(Wp9 Gw6*0& 3') Substantive procedures （time， nature， extent） sK hX0,s& 实质性程序（时间，性质，程度） T`{W$ 4XS bz[+g,e2oA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ) 1a3W7 交易周期：收入，采购，库存等。 DWep5$
>&K d ,|
W 3F ;+ D 4.Audit evidence -r_ /b 审计证据 d%Zt]1$ ^tIi;7k Obtain sufficient， appropriate audit evidence T?W`g> yM 获取足够、适当的审计证据 oB:tio4 DE @ oE [! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7p&%0'BO1z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }O<u RsS?ibozl The audit of specific items s @C@q(i6 审计的具体项目 $- m`LF@ 83UIH0( Receivables： confirmation 0n S69tH 应收帐款：确认 ~Rx[~a BlQu9{=n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
Vkdc hc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mh> )N" YLSp$d4 y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ZYo Wz( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 S,
LW/:, w{3
B Bank and cash： bank confirmation IiV:bHUE}0 银行存款和现金：银行的确认 _NA
KVzo- 'v&k5`Q q Auditing sampling h >w4{ u0 审计抽样 dOArXp`s 2E^zQ>;01 5.Review
-tWkN^j8+ 复核 /i|T \ yw` xK2(C$ Subsequent events lL~T@ +J~ 随后发生的事件 ~qm<~T_0 0"$Ui#r` [)|P-x-< WR=e$ ; PZ~uHX_d> Going concern ? &ew$% 持续关注 EoqUFa, r#
5))q- Management representations x|G# oG)_ 与管理层的交涉沟通 Z[
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`6qT3v Audit finalization and the final review： unadjusted differences [>+(zlK" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |D%i3@P&ZR Tm@d;O 'E1 l?v-9l M 6. Reporting wxpE5v+f| 报告 stz1e
dP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MNO T<( Appendix
u1O?` 附录 g?!vR id@S Audit procedure XX",&cp02V 审计程序 J]5 sWs
