1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,6 !rR,0 *rZ^^`4R Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %B 5r"=oO 物质性，真实公平的描述，合理的保证 c H-@V< dUgrKDNyA Appointment， removal and resignation of auditors }u+a<:pkK 审计人员的的任命、免职和辞职 8E&XbqP+ n 26Y]7N Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6 J~12TU, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {k.MS-q !}\4u tHY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5 )2:stT73 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M F6 0-VE ) yY6rI;: Engagement letter xCzebG[" 约定书（委托书） H_ !4>G@ B{oU,3U> 2. Planning and risk assessment &~U Jf4b|A 规划和风险评估 i`/+, < DcMJ^=r8O: General principles d w~p? [ 一般原则 6+V\t+aug S0g'r
!;6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P X;Ed*y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2Nxm@B` { < X TU8G Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk E| YdcS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 LAx4Xp/
M@P 1, Y Risk-based approach
%d Ernc$ 基于风险的办法 cH<q:OYi
B .TB\j Understanding the entity and knowledge of the business /!} 't 了解商业的实质和知识 2 n b:) sC00un% Assessing the risks of material misstatement and fraud T,fI BD: 评估材料错报和舞弊的风险 H$ftGwS8 zJ+8FWy:S Materiality （level）， tolerable error Obw?_@X 重要性（级别），可容忍误差 Bb& ^ {7 z 3t~} aL Analytical procedures 4 > ^ K:/y 分析程序 'tN25$=V&W 4GG>!@| Planning an audit o!E v;' D 规划审计工作 Cp^@zw*/ 0Iud$Lu Audit documentation： working papers y5= `ap 审计文件：工作底稿 5_0(D ;Q &X9Z
W$C The work of others xRu Fuf8 其他机构的文件 jUj<~:Q}3o @4%L36k Rely on the work of experts t3Z_Dp~\ 依靠专家的工作 `"i Y* hA 3HVP_ Rely on the work of internal audit D7]# Xk2 依靠内部审计工作 KPSh#x&I pqvOJ#?Q}= 3. Internal control 3QI?[R. 内部控制 ERUt'1F?] JO&JP 3N1 The evaluation of internal control systems $d+DDm1o 对内部控制系统的评估 = k}SD96 }MR1^ Tests of control C\_zdADUb% 控制测试 Bhqft;Nuh |CgnCUv+ Substantive procedures （time， nature， extent） sGY_{CZ: 实质性程序（时间，性质，程度） %I!:I
Ta QU{ Ech' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \&V0vN1 交易周期：收入，采购，库存等。 0U66y6 d#:3be{|&q h9 $ Fx 4.Audit evidence ?%R w(E
审计证据 4vK8kkW1 #5sD{:f` Obtain sufficient， appropriate audit evidence qP!eJ6[Nh" 获取足够、适当的审计证据 tg4Y i|5 JXiZB
8} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations & a!
BD/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /)N
@
M 5q{h 2).) The audit of specific items B}OY /J/*8 审计的具体项目 ,O1O8TwUB0 /|{,sWf2 Receivables： confirmation {-9jm%
N 应收帐款：确认 d
{ lP B bhfG64 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y9SGRV(
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 H Q!Xj .y J MX6yV
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I3u{zHVwI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 YF#H Sf7 aRj>iQaddx Bank and cash： bank confirmation W]<$0 银行存款和现金：银行的确认 0 uVv<Q~ K*K1(_x= Auditing sampling Mr+@c) 审计抽样 k'`m97B @#+jMV$g 5.Review
:/YO ni1h 复核 iMF<5fLH& MgnM,95 Subsequent events N) R[6u } 随后发生的事件 t ^=U*~ fnz
y5+9" VvByHcLv oC*ees
g_ B UUf;Vv Going concern |ifHSc.j< 持续关注 &zL#hBE fbrp #G71y Management representations UbJ*'eoX 与管理层的交涉沟通 NX* O_/ -y) ,Y
| Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,lY aA5&I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 qOCJT Og7 \`'K lF2 NQTnhiM7$ 6. Reporting E
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报告 #$S}3
o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 78#!Q.## Appendix $<@\-vYvr@ 附录 j dut4 nFc Audit procedure B,$l4m4 审计程序 Rz%e>)
