1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +|b# |>6 ?$ov9U_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance </
"Wh4>C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 GOGS"q shL _{} Appointment， removal and resignation of auditors m E1Vr 审计人员的的任命、免职和辞职
A V|:v3 )MSCyPp5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ! ( +M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ZvQZD=,F }f_@@#KB? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6HJsIeQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w2V:x[ <,it<$f# Engagement letter +w(6#R8u5 约定书（委托书） N-b'O`C j~S=kYrGM 2. Planning and risk assessment nh 0gT>a>@ 规划和风险评估 h?;03>6A&] x4>"m(&% General principles *2N0r2t& 一般原则 pg!oi?Jn 9=6BQ`u Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6Ad UlPM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 OGLA1}k4 pYm# iz Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ">_|!B&wb^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~`Vo0Z*S op2Zf?Bx{+ Risk-based approach 9@lG{9id? 基于风险的办法 %Qb}z@>fJk 55TFBDc Understanding the entity and knowledge of the business
LjEMs\P\ 了解商业的实质和知识 u\iKdL 0~_I9|FN Assessing the risks of material misstatement and fraud q&3(yhx 评估材料错报和舞弊的风险 W5Jy"]^I ar
7.O;e Materiality （level）， tolerable error ZybfqBTD&c 重要性（级别），可容忍误差 Gg
GjBt DWx; cP8 [ Analytical procedures 8[t*VIXI 分析程序 +t* I{X( a(|0 ' ^ Planning an audit "".a(ZGg 规划审计工作 G#f3
WpD pbqk Audit documentation： working papers 3G 5xIr6
审计文件：工作底稿 R}3th/ qf lTN^c? The work of others 3LJ\y 其他机构的文件 .X(qs 1 ;.xKVH/ @ Rely on the work of experts )h>dD 依靠专家的工作 FYu30 @].!}tz Rely on the work of internal audit `'P&={p8 依靠内部审计工作 9An \uH)mL sU R5Q/Q 3. Internal control D%?9[Qb 内部控制 )K::WqR%w) B<Cg_C The evaluation of internal control systems Y `$\o 对内部控制系统的评估 #u+qV!4 }M"])B I
Tests of control t5i58@{~ 控制测试 tQxxm= > W?!rqo2SP Substantive procedures （time， nature， extent） 9C Ki$L 实质性程序（时间，性质，程度） wL]#]DiE mea}
9]c Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }wBpBw2J 交易周期：收入，采购，库存等。 -#G>`T~ ^ r (]S
%
JV4fL~ 4.Audit evidence i| ,}y`C# 审计证据 U7g,@/Qx j"pyK@v2B Obtain sufficient， appropriate audit evidence O8v 9tGZoh 获取足够、适当的审计证据 $\1M"a}F PBE i"`i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =oiz@Q @H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T*C
F5S m J$[X The audit of specific items kz(" LI] 审计的具体项目 n_Y7*3/b-o qkp0' f*} Receivables： confirmation Uugq.'> 应收帐款：确认 gcO$ T` 8cMX =P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties pStb j`Eq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2~ETu&R: Fj iIB1
T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6CGk*s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 z?kE((Ey ` l'QAIo Bank and cash： bank confirmation O7.eq524 银行存款和现金：银行的确认 {x..>
4 q@VIFmqY! Auditing sampling * } Z 审计抽样 >dw
0@T&p aC
Iz(3^ 5.Review
mF4OLG 3L0 复核 63$`KG3
Fe$o*r, Subsequent events q;f L@L@- 随后发生的事件 n+< i|/G!ht^e +u5xK xdaq` ^Bbt '
IVC!uL,% Going concern 4OO^%`=)M' 持续关注 Iue=\qUK^ d$E>bo-\ Management representations [ z/G 与管理层的交涉沟通 `qCL&(`% [(TmAEON Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^ u0y<kItX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9U3 }_ t%k`)p7O |D
V Fi2 6. Reporting Ic&YiATj 报告 'iwTvkf{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Yt qx 0 Appendix FLkZ Z\ 附录 gA1j'!\6l9 Audit procedure ^HT vw ~]5 审计程序 Y< N#{)Q
