1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Mps5Vv +.yT/y " Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance rS8 w \`_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |>
enp> g(4b
Ba9y Appointment， removal and resignation of auditors 7'lZg<z{~j 审计人员的的任命、免职和辞职 `3_lI~=eH jp2Q 9Z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion B&?sF" Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (eWPis[ Af(W V>' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z@ 35NZn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (5Nv8H
8| {y)s.b~JB Engagement letter sW@krBxMv 约定书（委托书） K`-!uZW:B7 ~@W*r5/ 2. Planning and risk assessment Zyf P; & 规划和风险评估 7:E! b=o# #FxPj-3(ix General principles 5@ ~|*g[ 一般原则 RP4Ku9 hk d^E [|w ; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism G
X{XdJD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iEyeX0nm ?Bi*1V<R Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk yHo[{,4itA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qQ]]~
F )?! [}t Risk-based approach <If35Z)~ 基于风险的办法 k?GD/$1t ),}AI/j;zY Understanding the entity and knowledge of the business hsRvr`#m| 了解商业的实质和知识 -V.d?A4" {-/^QX]6 Assessing the risks of material misstatement and fraud pc]J[ S?P 评估材料错报和舞弊的风险 dEa<g99[ ? pKG<Nvgz& Materiality （level）， tolerable error ;E^K.6 重要性（级别），可容忍误差 X;F8_+Np Q,T"Zd Q Analytical procedures zmuMWT; 分析程序 Q
n)d2-< V N{NA +I Planning an audit 26?W
nu60 规划审计工作 I{' f|+ 1 AM"jX"F9/ Audit documentation： working papers OHr Y(I6 审计文件：工作底稿 U&Wwyu:4i
Cizvw'XDV The work of others Lo .rvt
其他机构的文件 72uz<i!&$ Fh|#u:n Rely on the work of experts K6JVg $ 依靠专家的工作 n{0Ld - zH `O?T.p) Rely on the work of internal audit w8Q<r. 依靠内部审计工作 YUU-D( rf:XRJ <4 3. Internal control uQ$^;Pr 内部控制 a 3Slx sWW .R* !aK The evaluation of internal control systems h Ov={: 对内部控制系统的评估 qVqRf.-\ f>o,N{| Tests of control k,F"-K+M 控制测试 +ECDD'^! Wm~` ~P Substantive procedures （time， nature， extent） QS.>0i/7l 实质性程序（时间，性质，程度） }kHd K vZ J q.lT(E8D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N{SQ( %V 交易周期：收入，采购，库存等。 .{KjE
g 6 8M,9kXq{L 3f Xv4R;!: 4.Audit evidence =;a!u 审计证据 5wao1sd # B5V_e!*5F* Obtain sufficient， appropriate audit evidence UV
4>N 获取足够、适当的审计证据 f*{
YFg?*& r~-.nb"P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b+-f.!j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 h}_~y'^! 7\z ZpPDV The audit of specific items )5j;KI%t 审计的具体项目 j:T/ iH!YF 5RH2"*8T Receivables： confirmation hRI"y":zD 应收帐款：确认 Z v_.na/^K keW~ NM Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties sbkQ71T:
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 enNiI$H]`_ LH 3}d<{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1axQ)},o@p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,B(7\ @RFs/ ' Bank and cash： bank confirmation ev0oO+u 银行存款和现金：银行的确认 unJid8Lo 1(zsOeX Auditing sampling /){KOCBl; 审计抽样 L9Z;:` `p $8USyGi3J 5.Review
xqXDxJlns 复核 5J)= } e
P7ph}mB Subsequent events UX3BeUi.) 随后发生的事件 o*x*jn :hm \l"& A "\ E gs)\ h)1qp Qj I$NhXZ)KT Going concern ^_
t%kmL` 持续关注 V}d 9f 2 KIA 2"KbjG Management representations N"/-0(9[ 与管理层的交涉沟通 &zQ2M#{82 9][(Iu]h7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences fP
tm0.r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \ \BCcr\l ]q- g[e' '}g*!jL 6. Reporting F-D]TRG/*] 报告 di)
*-+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com B/5=]R Appendix IM$2Vl C 附录 72sD0)?A Audit procedure E3@QI?n^^ 审计程序 \Gm-Mp W
