1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ':!3jZP"m pwFU2}I Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2 /yXY_L 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q:Y6fbt<7 e~+(7_2 Appointment， removal and resignation of auditors " K 8&{= 审计人员的的任命、免职和辞职 `%t$s,TiP 6WE&((r ^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :H!(?(P ie 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #cj\~T.,, 49+ >f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior o%Be0~n' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 x7P([^i \Y!T>nWn)I Engagement letter
JJ/1daj 约定书（委托书） &jV9* -, ~;q Ss 2. Planning and risk assessment f {y] 规划和风险评估 \!+-4,CbZY . 7
(DxN General principles "t[M'[ `C 一般原则 I #|ocz DR
k]{^C~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism QU^/[75Ea0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ] vC=.&] Ni 2]6U Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
g d337jw 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 eecw]P_? {fog<1c Risk-based approach v!NB~"LQ 基于风险的办法 "s F Xl DE*M dfP0 Understanding the entity and knowledge of the business yWj9EHQU[ 了解商业的实质和知识 c I*KRC U 2
.[_t/T Assessing the risks of material misstatement and fraud p= !#],[ 评估材料错报和舞弊的风险 /6 35B* g R<f#r0 3@| Materiality （level）， tolerable error 9o-!ecx} 重要性（级别），可容忍误差 ]>tq|R 78 %m Y| Analytical procedures #F_'}?09% 分析程序 [RAj3Fr0 # v
.L$7O Planning an audit Zxg 1M 规划审计工作 u-m % =2 K*_-5 e Audit documentation： working papers QJ x9I_ 审计文件：工作底稿 ZhH+D`9 nIf N " The work of others ~O \}/I28 其他机构的文件 }qer '@'B>7C # Rely on the work of experts !G7h9CF|{ 依靠专家的工作 Pj'62[5z 2
9q?$V( Rely on the work of internal audit %$Aqbd 依靠内部审计工作 ($c`s8mp |2z}Xm5\ 3. Internal control @u,+F0Yd 内部控制 [}z?1Gj;W( Yt -W1vl The evaluation of internal control systems :`D'jF^
S 对内部控制系统的评估 br b[})} X]qCS0GD' Tests of control { 5>3;. 控制测试 A:/}` '<TD6j Bs Substantive procedures （time， nature， extent） t) LU\! 实质性程序（时间，性质，程度） &]w#z=5SXi UmJUt| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. d+tj%7 交易周期：收入，采购，库存等。 Zb ]/nP1P
PNf&@ \I;cZ>{u"} 4.Audit evidence lqF>=15 审计证据 Qh ^R Ax sH%&+4!3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence s3seK6x' 获取足够、适当的审计证据 , s0
9B ?FN9rh AC Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations iAK/d)bq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /J;;|X#P +kM\
D~D1 The audit of specific items >)LAjwhBp 审计的具体项目 `qE4U 4 EJ G2^DSS Receivables： confirmation 0C]4~F x~ 应收帐款：确认 ^uhxURF (v!mR+ \x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gV|Y54}T 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >5.zk1&H hcyn
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation mf}\s]_c 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }t\
10nQ n'yl)HA~>` Bank and cash： bank confirmation u#FXW_-TK 银行存款和现金：银行的确认 /l ^y}o %? k d+l k: Auditing sampling >Fyu@u 审计抽样 ^#;RLSv
-,^WaB7u\ 5.Review
Ir/:d]N* 复核 pw3 (t ;|!MI'Af Subsequent events 7H%_ sw5S. 随后发生的事件 +#~O'r]%GG ^s V|ck >yKpM }6l{ .a:Z!KF @V$I? iXV Going concern !R74J=#( 持续关注 ^>^ \ CP] Aq"PG}Ic Management representations !lhFKb;
与管理层的交涉沟通 &\k?xN ,E?4f
@|X Audit finalization and the final review： unadjusted differences wu 2:' y>n 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <(YF5Xm6$h $ @2"{9Z 333 u] 6. Reporting ,T$r9 !WTM 报告 oIb)
Rq! m 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [/OQyb4F< Appendix p
