1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I*mBU^<9V p %/ lP{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance PWfd<Yf! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <l>L8{-3 ?ZkVk =t? Appointment， removal and resignation of auditors pB n;:
审计人员的的任命、免职和辞职 'C;K Nc -qLNs_
_k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion k9c`[M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6'e 'UD B*
^QTJ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior v[a 4d&P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 kq(]7jU$[ E.^u:0:P Engagement letter #jg3 Ku;Y 约定书（委托书） L rV|Y~ 9'KOc5@l^ 2. Planning and risk assessment pwF])uf*{\ 规划和风险评估 q\~D:z$+CO -&QpQ7q1 General principles -NDB.~E^DJ 一般原则 cO-^#di C.se/\PE Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0f;|0siTAm 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t,kai6UM lO}I>yo}\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fOk(i
vYy 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4*UKR!sr ,ZnL3 8GW Risk-based approach }c#W"y5l_ 基于风险的办法 w"
A {R 2 F ~SH Understanding the entity and knowledge of the business a
JQ_V 了解商业的实质和知识 xDmwi Vy nNRc@9L t Assessing the risks of material misstatement and fraud kQrby\F(< 评估材料错报和舞弊的风险 / 6DW+! e^hI[LbNC Materiality （level）， tolerable error mrlhj8W? ! 重要性（级别），可容忍误差 x JFxrG'c CR-2>,*a9 Analytical procedures }jg,[jw_"X 分析程序 ^5-SL?E sT91>'& Planning an audit <In+V 规划审计工作 FXid=&T@0D ,4(m.P10 Audit documentation： working papers ''.\DC~K 审计文件：工作底稿 &3P
"l .j )U{IQE;T# The work of others -V||1@
| 其他机构的文件 hT Q]xN) tCu9
D Rely on the work of experts M|7{ZE`Y 依靠专家的工作 r<"k
/ 1c$c e+n~ Rely on the work of internal audit IpVtbDW 依靠内部审计工作 ~J OC8dO PB@jh} 3. Internal control oCB#i~|> a 内部控制 . 3xf!E* [ _&z+ The evaluation of internal control systems
;.~ D! 对内部控制系统的评估 W1O Y}2kj +qyx3c+ Tests of control ^]$rh.7& 控制测试 Y,X0x- 6H|&HV( !R Substantive procedures （time， nature， extent） _(KzjOMt 实质性程序（时间，性质，程度） ` (@{t:L >+*lG>!z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. - 4S4I 交易周期：收入，采购，库存等。 IVG77+O# } M =GF@C;b e`% <D[- 4.Audit evidence 0y/P 审计证据 Q7?[@2HN aOW$H:b Obtain sufficient， appropriate audit evidence qWI8 >my11 获取足够、适当的审计证据 r5uX?^mJ0 "%+9p6/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e4 1r!od 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Njs'v;-K [S[@ Q[zP@ The audit of specific items \p J<@ 审计的具体项目 D}bCMN < 'tq 4-11xB Receivables： confirmation 6$p6dmV| 应收帐款：确认 iKgH
:[j ?/Z5%?6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'k9 1;T[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (EOYJHZB! ,}$[;$ye Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }zHG]k,j 应付帐款：供应商的申明一致，确认 lf2(h4[1R -2y>X`1Y Bank and cash： bank confirmation Yf x'7gj 银行存款和现金：银行的确认 Ert`
]s~ P64< O 5l/ Auditing sampling 6"jV>CNc@ 审计抽样 stlkt>9 p}-B>v 5.Review
5x'
^.$K > 复核 n7'X.=o7 Bfr$&?j# Subsequent events !o8(9F 随后发生的事件 >6
6v+ l%MIna/Tp YW^sf,z Q s;YuB#Z lNqF@eCT9 Going concern LT) G"U~ 持续关注
8=j_~&* 0u f)6(f Management representations Wj31mV 与管理层的交涉沟通 J, vEZT<Mt of?'Fr U Audit finalization and the final review： unadjusted differences V
Y'1
$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #
,27,# 0o-KjX?kP g; G.uF& 6. Reporting {~eVZVv 报告 u6~/"
_FwY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >^%TY^7n Appendix (Zv/(SE5% 附录
BFMINq> Audit procedure Y @[Dy 审计程序 / FA0(< -}
