1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @U%I 6 t pI
|; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b$nXljV4? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !c\d(u 0 !rU,74I= Appointment， removal and resignation of auditors F+_4Q 审计人员的的任命、免职和辞职 s!09Pxc 9/MU
zt Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion SQ)$>3>C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8| zR8L ZN|DR|c UY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l/_3H\iM 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %,GY&hTw &2{ h]V6 Engagement letter !Ljs9 =UF 约定书（委托书） :Q sGw hB )kl| 5 i 2. Planning and risk assessment H>e?FDs0*R 规划和风险评估 jpqq>Hbg_ hNXPm~OK\ General principles j[yGfDb 一般原则 :*e0Z2= 2"NRnCx * Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .
x~tEe 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 phUno2fH
-3X#$k8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (j+C&*u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]6<
/{b
@<\f[Znt
o Risk-based approach BSG_),AH 基于风险的办法 %lV&QQa 9tXLC|yl? Understanding the entity and knowledge of the business MwL'
H< 了解商业的实质和知识 8UoMOeI3 0X -u'=Bs Assessing the risks of material misstatement and fraud Tn/T :7C 评估材料错报和舞弊的风险 [b J/$A x$AF0xFO Materiality （level）， tolerable error q~r )B
} 重要性（级别），可容忍误差 F$ x@ ] oDx*}[/ Analytical procedures 1&Rz'JQ+ 分析程序 M
'W@K
/]T#@>(' Planning an audit hyL3fkMJ, 规划审计工作 {Zjnf6d] X\hD 4r"
Audit documentation： working papers O$Wt\Y <q 审计文件：工作底稿 H]Q Z4( $.cNY+ k The work of others a |32Pn 其他机构的文件 1okL]VrI
09 eS&J<R Rely on the work of experts @h
X 依靠专家的工作 G[r _|-^S (} "r 5 Rely on the work of internal audit %]>c 4"H 依靠内部审计工作 ME1lQ7E4B w]UYD;f 3. Internal control 06pLa3oi 内部控制 & m`1lxT LCRreIIgZ The evaluation of internal control systems u1ggLH!U 对内部控制系统的评估 [U]*OQH` e S,lJ&Rsu Tests of control 7h<Q{X<A 控制测试 B= 7bQli} $91c9z;f^ Substantive procedures （time， nature， extent） ]/H
SlT= 实质性程序（时间，性质，程度） 1s=M3m&H 5Qo\0YH Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m7^aa@^m 交易周期：收入，采购，库存等。 U'UV =:/- &'N{v@Oi) 6/wAvPB$ 4.Audit evidence 4!d&Zc>C4 审计证据 .Hl]xI$;+ iT%
aA Vs Obtain sufficient， appropriate audit evidence za1MSR 获取足够、适当的审计证据 J8J~$DU\Gv IaH8#3+a Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations jB:$+k|~. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 syA*!Up nyi }~sB The audit of specific items )(9>r /bq 审计的具体项目 {% 9 )l, \kvd;T# t6 Receivables： confirmation LgjL+w19 应收帐款：确认 [9 5(%&k.Q L|qQZ = Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =;7gxV3; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "8&pT^ yN5 g]U. Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation UQaLhK v: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 iP~5= @R_a'v- Bank and cash： bank confirmation Q'~kWmLf 银行存款和现金：银行的确认 G6w&C^J*8> 3DV'; Auditing sampling Y
_m4:9p 审计抽样 xpx Un8. u&/q7EBfP 5.Review
f'0n^mSP 复核 Sf
B+;i'D ^rfY9qMJr8 Subsequent events C$vKRg\o 随后发生的事件 {2vk< -GD_xk %2f``48# oN)l/"%C7/ 8 1eDN6
M\ Going concern FAfk;<#'n+ 持续关注 ^ ~:f02[D ;gY W!rM Management representations 2qo=ud 与管理层的交涉沟通 K~H)XJFF gV$j ] Audit finalization and the final review： unadjusted differences l9lBhltOH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mp!KPw08': Y;8Y s&/t "=@b>d6U+ 6. Reporting vp? 87h 报告 0^az<!!O# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u =z$**M^ Appendix p
@&>{hi@ 附录 iZ<^p1i Audit procedure Yz= (z j 审计程序 .+M J' bW
