1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4 c 9 a" v S:8 WBY] M Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fOJTy0jX8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )zK@@E A5?q&VS}p Appointment， removal and resignation of auditors (C.<H6]= 审计人员的的任命、免职和辞职 "X,*VQl: o8h` 9_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion K n,td:( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;DX g ]8/g[Ii Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6<ml x' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |qz&d= > Znd ,FqHk Engagement letter N~~
sM" n 约定书（委托书） Fxv5kho 3*= _vl3 2. Planning and risk assessment l!mx,O` 规划和风险评估 _"[Ls?tRX )f,9 h General principles D`R~d;U~ 一般原则 q Ni`OVh& \>[k 0< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e I, H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~'v9/I-" (\UpJlW Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .t
7ME{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 K.Tob,5` X m3r)Bm'3 Risk-based approach )kD B*(? 基于风险的办法 " p]!=
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e8W Understanding the entity and knowledge of the business 'P)c'uqd# 了解商业的实质和知识 mgMa)yc!dp L%jIU<?Z7 Assessing the risks of material misstatement and fraud ZI.Czzx\= 评估材料错报和舞弊的风险 Cy dV$!&mP <$? ?Z;6 Materiality （level）， tolerable error K[
yP{01 重要性（级别），可容忍误差 AQwai>eL 83J6 3Xa Analytical procedures >& ENrvaJ 分析程序 ;Z); k`j V1haAP[# Planning an audit ^?NLA&v< 规划审计工作 ohjl*dw =0a z5td Audit documentation： working papers Qk > 9o 审计文件：工作底稿 C8x9 Jrc _y&XFdp The work of others X;n09 L`CB 其他机构的文件 ZUkM8M$c .N7<bt@~) Rely on the work of experts C1>zwU_z o 依靠专家的工作 -lrcb/)Gz ""A6n{4 Rely on the work of internal audit fN/;BT 依靠内部审计工作 !yd ]~t
5Q Kq5i8L=u 3. Internal control 3N 5@<:2` 内部控制 JIIc4fyy8s
v: veKA The evaluation of internal control systems e+V8I&% 对内部控制系统的评估 .yDGw Lry C^;>HAK
|F Tests of control $01csj 控制测试 N0%q 66]1 et "Pb_-U Substantive procedures （time， nature， extent） AGm=0O m 实质性程序（时间，性质，程度） +#\7
#Y )|_L?q#w!' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. S*gm[Z LQ 交易周期：收入，采购，库存等。 {Kf5a
m T B- dV'w S'\e"w 4.Audit evidence \B ^NdG5Y 审计证据 Kv2S&P|jXM s/B_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~sZ$`t 获取足够、适当的审计证据 wqi0%Cu* vZW[y5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )E}@h%d 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }LeS3\+UHl JEaTDV_ The audit of specific items fs?H 审计的具体项目 a#k7 aOT0 3H0B+F2XQ Receivables： confirmation } %z%}V@(& 应收帐款：确认 z 1]nC]2 {o 2 qY|S Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `a!9_%|8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v K[%c A" YYT#{>& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <_ENC>NP 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .xuzu#- $8 x b|S[ Bank and cash： bank confirmation jJ-C\
v 银行存款和现金：银行的确认 7BL)FJ]UR] Wa7wV
9 Auditing sampling C JER&"em7 审计抽样 % P E
x Q4h Y\\Hi 5.Review
%B( rW?p& 复核 J8i,[,KcE "
.%d{z}vz Subsequent events 1. +6x4%rV 随后发生的事件 X9NP,6 Gw\..O fIl!{pv[ |35OA/O?X
O$}.b=N9 Going concern M2N8?Ycv3 持续关注 SJ<v< B w#[cGaIB Management representations -fl6M-CYX 与管理层的交涉沟通 od a, C l,vBjl h Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8*@{}O## 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \D y|}LE b0YEIV<$ M:{Aq&. 6. Reporting ];4!0\ M 报告 FOk ;=+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #XA`n@2Uoo Appendix * 70 ZAo4 附录 ?h&?`WO ( Audit procedure ) S(Ly. 审计程序 )t"-#$,@
