1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *_J{_7pwe ]t& ^o ** Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;ThFB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z6;hFcO Q {~$7J Appointment， removal and resignation of auditors \et2aX ! 审计人员的的任命、免职和辞职 bZAL~z+ V }kItVx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KXl!VD,#`= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;!=i|"P G ")txFe Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior bWlY Q
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 01& E .A SYf1dbc..u Engagement letter j_h:_D4 约定书（委托书） L A A(2 JKrS;J^97v 2. Planning and risk assessment dKD:mU",M 规划和风险评估 f}*:wj mvTp,^1 General principles Z1v~tq x 一般原则 \/\ w|j f)a0 !U 44 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6r D]6#D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ZQ*Us*9I b5Q>e%i# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k.c.7%|~; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 WcM\4q@ H[ OgnnM Risk-based approach E,K>V:P* 基于风险的办法 Y6)o7t YHu]\'Ff Understanding the entity and knowledge of the business ZMiOKVl 了解商业的实质和知识 T* =*$% 1 kvs 2 Assessing the risks of material misstatement and fraud R?9x!@B V 评估材料错报和舞弊的风险 FINHO058^Y 7m]J7 +4 Materiality （level）， tolerable error Ks6\lpr 重要性（级别），可容忍误差 N ]| >\ 5U+4vV/ * Analytical procedures jf)l; \u 分析程序 tk=S4 /VWv :Y1 ;= W Planning an audit Fz t
?M 规划审计工作 _'L16@q hLk6Hqr7 Audit documentation： working papers 1 0c.#9$ 审计文件：工作底稿 K SO D(
l&q Cgw The work of others Z CPUNtO
l 其他机构的文件 1H/I- |.UY' B Rely on the work of experts ! +^'Ej)z 依靠专家的工作 A& ~fw^HM 9iZio3m Rely on the work of internal audit n%J=!z3 依靠内部审计工作 .)!QsBU RK|*yt"f" 3. Internal control 3+>n!8x ;A 内部控制 ;t\h"K<,| p,$N-22a The evaluation of internal control systems \?^2
}K/ 对内部控制系统的评估 CYW@Km{e Ls9NQy Tests of control ^Q$OzsEk 控制测试 4Qf sxg NEri{ qxm Substantive procedures （time， nature， extent） gaY&2 实质性程序（时间，性质，程度） &R_7]f+%) m3lz#Pm'0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7 D#y 交易周期：收入，采购，库存等。 J}X{
8Ds9 Ytlzn% YoKyiO!
4.Audit evidence L#UR>Z#9 审计证据 cZ?Q I6|[ IL %]4, Obtain sufficient， appropriate audit evidence qM(}|fMbN 获取足够、适当的审计证据 PWpt\g Lau@HYW0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations LJ(WU)CPc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z, 38eQpM U+)p'%f; The audit of specific items == 5F[U X 审计的具体项目 'cXdc @ivd|*?k0 Receivables： confirmation YS9RfK/ 应收帐款：确认 ,94<j," EbQL MLD% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties MCT1ZZpPr
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,JV 0ib, St-
uE |8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'kZ,: .v 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Iv6 q(c ijF_
KP' Bank and cash： bank confirmation Yv; s3>r
银行存款和现金：银行的确认 1q;v|F cqNK`3:.j Auditing sampling (8JU!lin 审计抽样 yJm"vN F3qK6Ah. 5.Review
f
V. c6 复核 v~P,OP("c <=q}
Nd\ Subsequent events _95296 随后发生的事件 senK (kbc 'jtC#:ePK FM@iIlY " QOF@Dv Q
5yy:JTAH5 Going concern *x"80UX L 持续关注 kz" uTJK Z',!LK! Management representations W_\zx<m 与管理层的交涉沟通 L _8zZ8 o i6`"e[aT[o Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1sQIfX#2f 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !+T1kMP+l C9 n%!()> K9lgDk"i 6. Reporting 4>hHUz[
_ 报告 =Ph8&l7~sp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Sjpx G@k Appendix I{`7 0 附录 {*ak>Wud Audit procedure ,kN;
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审计程序 _IYaM o.n
