1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,5|d3 dJS fRm}S>Nibb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8#` 6M5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 * \HRw +cL 2>\\@ 1 Appointment， removal and resignation of auditors =raA?Bp3;( 审计人员的的任命、免职和辞职 T!Sj<,r+j CT d|` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
0v^: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 QT#6'>&7-b +[m8c){ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior h<+ |x7u 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 CDp8)=WJFF 1'G8o=~ Engagement letter J Lb6C 52 约定书（委托书） 4B?!THjk Gowp
<9 F 2. Planning and risk assessment (RXS ~8 规划和风险评估 yoqa@ V \%,&~4
! General principles /!Z^Y 一般原则 0>!/rR7 gUB{Bh($Y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &B!%fd .' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v6e% # = <E':[.zC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk uv4 _: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 | )@N-f:E R#4 ^s Risk-based approach |
W#~F&{] 基于风险的办法 j.3o W # nfI% Understanding the entity and knowledge of the business a %hGZCI 了解商业的实质和知识 6kv V Su8'$CFz$. Assessing the risks of material misstatement and fraud R V!o4"\] 评估材料错报和舞弊的风险 !W1eUY bdV3v` Materiality （level）， tolerable error .#^0pv! 重要性（级别），可容忍误差 Y~oT)wTU F ,G, b Analytical procedures rbk< z\pc 分析程序 0^]t"z5f0 0 15Owi
Planning an audit ?gV'(3
! 规划审计工作 =LZ>s u J(d2:V{
h Audit documentation： working papers ,VD6s !( 审计文件：工作底稿 |*Ot/TvG |#TXE|#ux The work of others [H caw
其他机构的文件 |l90g|isJ wL<j:>Ke[3 Rely on the work of experts T 2bnzI i 依靠专家的工作 KR3-Hb4 X*Z5 P Rely on the work of internal audit -
8syjKTg 依靠内部审计工作 B5Va%?Wg?H f]}}yBte` 3. Internal control 9YSVK\2$ 内部控制 umDtp\ 7b. U!Ju The evaluation of internal control systems 3 .)_uo0;o 对内部控制系统的评估 /!b x`cKG ?;8M^a/ Tests of control \o9@[t>&2 控制测试 ||a`fH 'P/taEi=R Substantive procedures （time， nature， extent） 3%NE/lw1 实质性程序（时间，性质，程度） o5#,\Y[ g 5X ;?I/9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C
MqM;1 交易周期：收入，采购，库存等。 i$#,XFFp~ a R#Co
t EW5]!% 4.Audit evidence # J.u 审计证据 A*Q[k 9B |!re8|JV_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence d2ofxfpg+ 获取足够、适当的审计证据 #5d8?n 'aPCb`^;w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -ddOh<U> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "4[<] pq 7Jc<.Z"/Gd The audit of specific items 9&(.x8d,a 审计的具体项目 |Y4q+sDW Y?.gfEXSQo Receivables： confirmation !@yQK<0 应收帐款：确认 N
l
Fo$Y Qrz*Lvle h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8Xk I
k7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 14u^[M" U vUfO4yfdg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9R:(^8P8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 aZ/yC S7 fSC.+,qk Bank and cash： bank confirmation J]]\&MtaO 银行存款和现金：银行的确认 RD9Y k > ;.* Auditing sampling [5pn@o 审计抽样 DD6 'M
U4 7?]!Ecr" 5.Review
~6fRS2u 复核 4i96U vkZ Pd& ,G$l Subsequent events }Y$VB%&Hy 随后发生的事件 p(7c
33SyF U*xxrt/On/ xx}'l:}2 ] 0, "ZV } t pz=} q Going concern tQCj)Ms 'X 持续关注 bF7`] 83 s3y }Yg Management representations y ( ldO;. 与管理层的交涉沟通 h?3f5G *&H 'U*udkn 2] Audit finalization and the final review： unadjusted differences vy:6
_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !?Tzk&' ;q^,[(8 \ /sF:~= 6. Reporting R3cG<MjmK 报告 2O^32TdS 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3 dY6;/s Appendix > d)|r 附录 q2D`1nT Audit procedure f 3\w99\o 审计程序 g;ct!f=U
