1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3bC
yTZk (g/7y O(s Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance bggusK< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 f F?6j \hk/1/siyF Appointment， removal and resignation of auditors zLjgCS<7 审计人员的的任命、免职和辞职 t7 #lsd`_ DrS~lTf=> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _|c&@M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^. X [)U lpQP"%q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -Q$nA>trKA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5$l9@0D.\ kL{;.WsB Engagement letter NlR "$ 约定书（委托书） (4~WWU (iT :, ]S}R 2. Planning and risk assessment `L P!D 规划和风险评估 :jNYP{Br vM0_> 1nN General principles ,^T]UHRO 一般原则 &TN2 HZ-bJ tR`S#rk Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~bU7QLr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 " mj^+u- H;vZm[\0N- Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Z-Wfcnk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 HR{s&ho vx 0UoKX Risk-based approach m Pt)pn!rA 基于风险的办法 :=g.o;(/N P 15:,
9D Understanding the entity and knowledge of the business &W_th\% 了解商业的实质和知识 4^Qi2[ w 2/Nq
' Assessing the risks of material misstatement and fraud 744=3v 评估材料错报和舞弊的风险 4KIWb~0Y v +q<BYq Materiality （level）， tolerable error Y5TS>iEE] 重要性（级别），可容忍误差 Ygj6(2 #qL9{ P<} Analytical procedures AqYxWk3> 分析程序 }Jxq'B }OKL
z .5 Planning an audit ?iSG H '[u 规划审计工作 Dt}dp_ XI}I.M Audit documentation： working papers =:K@zlO: 审计文件：工作底稿 N=fz/CD)I g^lFML|
% The work of others 8=H\?4)()Y 其他机构的文件 X\A]"su JieU9lA^&B Rely on the work of experts 7>je6*(K 依靠专家的工作 nk08>veG _EKF-&Q6 Rely on the work of internal audit fGO *% ) 依靠内部审计工作 fEiJ~&{& #
cWHDRLX 3. Internal control c
IZc:
内部控制 <q6`~F~| 2ij/N%l The evaluation of internal control systems x70N8TQ_gK 对内部控制系统的评估 /RF%1!M
K )1z4q` Tests of control ZrcPg cF 控制测试 Sr7@ buF
"Z9^} Substantive procedures （time， nature， extent） Yk7"XP[Y 实质性程序（时间，性质，程度） q! *MH/R sMJ #<w}Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b+$o4 l/x 交易周期：收入，采购，库存等。
kgc.8 |0w~P
s )<'yQW=6 4.Audit evidence 03"#J2b 审计证据 9S"N4c> # _
p Obtain sufficient， appropriate audit evidence jEE_D +K 获取足够、适当的审计证据 ^Ezc y? .HOY q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *^6k[3VY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 o}!&y?mp a@k.$ The audit of specific items T g\ hx> 审计的具体项目 8l?w=)Q y
;qG1
r@o Receivables： confirmation vK'9{q|g 应收帐款：确认 |0DP}
`~ h9Z[z73_a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties C
zpsqTQ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'Ae
t{A=9 Ei~]
iZ} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |
@q9{h7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 r&/D~g\"|[ |w,^"j2R Bank and cash： bank confirmation j, ZW[*M 银行存款和现金：银行的确认 kI]=&Rw 69OE T_AS> Auditing sampling 1J+3 a-0 审计抽样 8tC + lc &0
i71 !Oy 5.Review
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o_EV 复核 6BHPzv+Y Lqq*Nr Subsequent events 3li q9P_ 随后发生的事件 n4XMN\:g{
Tu'E{Hw X`tOO > ]C<j4 6|i`@|# Going concern i!y\WaCp 持续关注 TA<hj [-8 n<+~ zQ Management representations l#|J
rU! 与管理层的交涉沟通
QZ:v %!D_q ~"H Audit finalization and the final review： unadjusted differences krwf8!bI 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 W|~q<},j J;7s/YH^ AwA1&mh 6. Reporting :Z ]/Q/$ 报告 @s3aR*ny$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0.3^ Appendix $k
M ' 附录 /S/tE Audit procedure .;cxhgU 审计程序 /;[}=JL<Q
