1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Mp7
5 L5 <<(~'$~,L Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2t1 WbP1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *Dh.'bB! 5yp ~PhHf Appointment， removal and resignation of auditors ,!kyrk6 审计人员的的任命、免职和辞职 6BW-
AZc 8v1asFxs. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )_+" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 yN{Yb
p h1fJ`WT6, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mfG|K@ODM- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 dge58A )Q Ul@ZC
v+ Engagement letter qfC9 {gu 约定书（委托书） #` z!f0
P po=*%Zs*T 2. Planning and risk assessment j /-p3#c 规划和风险评估 SZG8@ !_}7 Uo^s]H#: General principles
$0LlaN@e 一般原则 Iay7 Fkv =eac,]31 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H=X>o.iVqi 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v8*ZwF VmBLNM? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \nkqp
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 U {>!`RN NWCnt,FlY Risk-based approach 5*g@;aR1 基于风险的办法 DLS-WL C+5^ [V Understanding the entity and knowledge of the business t T-]Vj. 了解商业的实质和知识 h^hEyrJw
uO[4 WZ Assessing the risks of material misstatement and fraud \vQ_ :-
A 评估材料错报和舞弊的风险 JB%6G|Z m
7 Fz&bN Materiality （level）， tolerable error _tjFb_}Q
重要性（级别），可容忍误差 cR@z^ J)jiI> Analytical procedures _rs#h) 分析程序 0QC*Z ( r{%NMj Planning an audit B|, 6m 3. 规划审计工作 c
| C12b[ &-cI| Audit documentation： working papers y]?$zbB 审计文件：工作底稿 JH)&Ca >S <wE2ly&x The work of others $S,Uoh 其他机构的文件 ,\=u(Y\I[ pY8+;w
EI Rely on the work of experts W_sDF; JP 依靠专家的工作 +IS$U n ~ MhPzu&B Rely on the work of internal audit ` gss(o1} 依靠内部审计工作 D ^ &!
Dd SUB 3. Internal control B;K{Vo:C 内部控制 }kOhwT8sI
AOWI` The evaluation of internal control systems n I
si 对内部控制系统的评估 wfZ 'T#1 jG.*tuf Tests of control h M8 G"b 控制测试 eQ9x l -y/?w*Cx Substantive procedures （time， nature， extent） Q ?Nzt;)!. 实质性程序（时间，性质，程度） !Uj !Oy ol[{1 KT{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hD$U8~zK 交易周期：收入，采购，库存等。 T8
Khm O *|=&MU*+ M?\)&2f[Z 4.Audit evidence hC o&SRC/5 审计证据 9J%>2AA lN1zfM Obtain sufficient， appropriate audit evidence &
9?vQq|% 获取足够、适当的审计证据 NK4 ven7/ ?%LD1 <ya Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5#fLGXP 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7H[+iS0 - B4v1{An The audit of specific items q7)$WXe2LM 审计的具体项目 C$%QVcf <wSmfg,yF Receivables： confirmation QyN ~Crwo 应收帐款：确认 cX=` T
l @O3w4Zs Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties vj_oMmjKw 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8n 73MF
HOUyB's' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation IIu3 mXAw 应付帐款：供应商的申明一致，确认 We4 FR4` [7Kn$OfP Bank and cash： bank confirmation \u /5&[; 银行存款和现金：银行的确认 i5wA=K_ z44uhR h Auditing sampling )RkU='lB " 审计抽样 DRzpV6s sEj:%` l| 5.Review
j)]'kg 复核 cPN 7^* An yFg)a< Subsequent events sXydMk`J 随后发生的事件 I
|ULf ~::R+Lh( 05zHL j J`8>QMK^5 q# 7 78 Going concern /Z% ?; 持续关注 HdLkof2i Xo*$|9[. Management representations 6X jUb 与管理层的交涉沟通 [@y=% \%R B>]5/!_4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences E:o:)h?$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i&3 0n# EiN.VU ` (G"
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6. Reporting BJq}1mn* 报告 k
g61Dgu 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com FEZ6X Appendix F*w|/- e 附录 _Pz3QsV9 Audit procedure 0!VLPA: 审计程序 C&st7.
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