1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c8 fb)`,k {
^k,iTx
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \YyU5f7'; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gI$`d?[0{ um4zLsd#v Appointment， removal and resignation of auditors :Gk~FRA| 审计人员的的任命、免职和辞职 2]KPW*V 3W00 , f^9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?-p aM5Q+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Rla*hc~ nm
AXU!t' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior , l"2MXD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 iC\=U $G.|5sEk Engagement letter 5q*~h4=r7 约定书（委托书） I!@` _Q9N >}tG^ )os 2. Planning and risk assessment Q |r 1. 规划和风险评估 _Xe< JJvq a,\u|T:g General principles X0L{#U 一般原则 ) W3l{T
( {x$#5 PW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *38\&"s4_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X~b+LG/ ZPFTNwf Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &~i
&~AJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cM Kh
+r .;Yei6H Risk-based approach 2) ]*re) 基于风险的办法 B*Xh$R } e|]G,NZO Understanding the entity and knowledge of the business | bUmkw 了解商业的实质和知识 #J9XcD{1 ^DJ U99
Assessing the risks of material misstatement and fraud <\NXCUqDpo 评估材料错报和舞弊的风险 !9Ni[8&Fg0 WJ,ON-v Materiality （level）， tolerable error =i<(h
gD 重要性（级别），可容忍误差 Z k_&Kw| $l0w {m!P Analytical procedures .w"O/6." 分析程序 wEqCuhZ =-T
etp Planning an audit cV,URUD 规划审计工作 VNfx>&` A} O9e Audit documentation： working papers -': tpJk 审计文件：工作底稿 <Z_`^~!
/p Eki g7M The work of others $x0F(|wxt 其他机构的文件 kv2:rmv ; # Rely on the work of experts ^4i3 #} 依靠专家的工作 S d -+a =uEhxs j)S Rely on the work of internal audit wVX 0!y6 依靠内部审计工作 3 Q;l*xu s4*,ocyBP 3. Internal control $'w l{D" 内部控制
c7 - j MR: { Ps&, The evaluation of internal control systems F[Up 对内部控制系统的评估 cgAcAcmY -tJ*F! w6U Tests of control ?U [AE -* 控制测试 pj`-T"Q +g&W 423k_ Substantive procedures （time， nature， extent） [0e
mOS
实质性程序（时间，性质，程度） stSc
z#! :7zI! edu Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (Nf. a4O 交易周期：收入，采购，库存等。 d)H K9T|B I
Cs 1= =nl,5^ 4.Audit evidence J!>oC_0]8 审计证据 *!kg@ _0K YXEZ&$e' Obtain sufficient， appropriate audit evidence R
_%pR_\ 获取足够、适当的审计证据 u ""= 9>0 X"sN~Q.0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >F
v8 - 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6fiJ'
j@ dLq!t@?iu> The audit of specific items 7Fx 8&Z 审计的具体项目 ;K!O
r y{<7OTA) Receivables： confirmation q Z.\GHS 应收帐款：确认 Pa*yo:U'h wl4yN
C Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h kY E7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f~Su F,o@h uQlV zN.? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `:&{ /|uP7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q\Eq(2p m,b<b91 Bank and cash： bank confirmation ~F-,Q_|- 银行存款和现金：银行的确认 Fei$94 a ]c D!~nJ Auditing sampling Yp8$0KK 审计抽样 Wi l +"[Ge N'StT$( 5.Review
-Y6JU 复核 _cB~?c 9b0Z
Ey{ Subsequent events %A Fy{l 随后发生的事件 :c>,=FUT |N*>K a; Nb6HM~ T r8+E;; 711 z- Going concern oUqNA|l
T 持续关注 Ok@5`?08 9"rATgN1 Management representations n1ICW 9 与管理层的交涉沟通 eP)RP6ON{ Ez )Go6Q Audit finalization and the final review： unadjusted differences _Cs.%R!r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 nsP M`dz/ eNNK;xXe# l xeolDl 6. Reporting PrCq
JY 报告 ci!c7 ,'c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com y~\z_') <> Appendix b% F|V G 附录 ;tHF$1!J Audit procedure l}m @9 ~oC 审计程序 + $%o#~
