1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *""W`x
hz<TjWXv' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance j5/|1 N 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !OPHS^L a
^juZ Appointment， removal and resignation of auditors x\:KfYr4Y; 审计人员的的任命、免职和辞职 } |M: MJ` 1BEc" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion cZoj|=3a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 EX , {1^h #s>'IPc0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8gt*`]I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :mLXB75gH
S& [9Vb Engagement letter / <+`4n 约定书（委托书） }[@Q**j( S+t2k&pm 2. Planning and risk assessment _.]mE S| 规划和风险评估 {wz_n gQ :.a184ax General principles f4d-eXGwx` 一般原则 (@^ySiU IBu \Sh - Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H= Cj/jE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^Ojg}'.Ygv uD{ xs Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk v7
#|% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a{JO8<dlm gyh8 Risk-based approach K:AP 0Te 基于风险的办法 W| 0))5a W*(- * \1[ Understanding the entity and knowledge of the business g$hEVT 了解商业的实质和知识 +7_U( |gO {%y|A{}c Assessing the risks of material misstatement and fraud K@Q%NK, 评估材料错报和舞弊的风险 cQBc6
eAi 5.yiNW h Materiality （level）， tolerable error bt.3#aj 重要性（级别），可容忍误差 J xLfDr,dy Q^05n$ tI Analytical procedures `2x. - 分析程序 oaI Lh
/PR 4ILed Planning an audit XsFzSm 规划审计工作 vfm Y >nr 1:@ScHS Audit documentation： working papers anfnqa8 审计文件：工作底稿 7 &%#bMnw b9-3
The work of others >*!^pbZfX 其他机构的文件 Q%J,: J tc\ZYCFr Rely on the work of experts ?q2Yk/P 依靠专家的工作 V+l7 W OTJMS_IT Rely on the work of internal audit P7/Xh3 依靠内部审计工作 ]
Ge>S?u dIhfp7| 3. Internal control \l
8_aj 内部控制 eT(X Ri0 .ns= jp The evaluation of internal control systems oJ" D5d, 对内部控制系统的评估 "sY}@Q7 q 6 >} Tests of control 8 7!m l 控制测试 ^ L7!lzyo Zt =P 0 Substantive procedures （time， nature， extent） v.u 5% 实质性程序（时间，性质，程度） YmjA!n
5 tZ0zr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. n'JS- 交易周期：收入，采购，库存等。 MLmaA3 b^ [ z' DVKb `KJ" 4.Audit evidence BD86t[$ {W 审计证据 DUF $-'A /<(-lb q, Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2Yd@ V} 获取足够、适当的审计证据 Rr[Wka9[ )N1iGJO) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a1%}E e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N#$]W"U CQrP%}`r The audit of specific items X-TGrdoX 审计的具体项目 PDCb(5 |k%1mE(+=s Receivables： confirmation e+4Eiv 应收帐款：确认 Y"yrc0'&T V
d] 7v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Cx.##n0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O/d]2<V vX}w_Jj> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation zpeCT3Q5O 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Em5,Zr_
]+B.=mO_ Bank and cash： bank confirmation rX>b R/ 银行存款和现金：银行的确认 6 v~nEw Hz==,NR-W Auditing sampling o
ayu*a. 审计抽样 #E r "i :eJJL,v 5.Review
c14d0x{ 复核 y'>JT/Q5 #M+_Lk3 Subsequent events t*
A[v 随后发生的事件 IA[:-2_ k_zn>aR$F Z2H bAI8 >7~*j4g y;<suGl Going concern .cw)Y#;IG 持续关注 fqq4Qc)#U& {&B_b|g*fW Management representations >w,jaQ 与管理层的交涉沟通 .QwB7+
V4 yG7H>LF?8 Audit finalization and the final review： unadjusted differences dGkw% 3[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g0}jE%) [{[m)Z^ 7DoU7I\u 6. Reporting cL;%2TMk 报告 3;> z %{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3(,m(+J[S Appendix pL`Q+}c} 附录 CmBgay Audit procedure W83PMiN"T- 审计程序 jWi~Q o +
