1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0 pu=, o> i`Jq& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s;eO X\0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 p Y[dJ xB :6r) HJ5sg Appointment， removal and resignation of auditors v0}R]h~>\H 审计人员的的任命、免职和辞职 hs
5aIJ 2!+saf^-, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =5jng. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "}(g3Iy Anu`F%OzB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +jP s0? }s 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;Iu}Q-b* R!8 qk G Engagement letter )Kw
Gb&l& 约定书（委托书） e
M T5bn e0ea2
2
2. Planning and risk assessment DiLZ5^`] 规划和风险评估 d?uN6 JH9 sD[G?X General principles [h
GS* 一般原则 ^+m6lsuA xy$agt>j> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism B]o5 HA<k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 GYq.!d@O TZ2-%k# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
Pq@%MF]5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ksB-fOv*N ^-yEb\\i Risk-based approach vCB0 x:/ 基于风险的办法 fi6i{(K 5A~lu4-q Understanding the entity and knowledge of the business y)B>g/Hoh 了解商业的实质和知识 } ;z[x2l^ ~x:B@Ow Assessing the risks of material misstatement and fraud - 9Ll'fbq 评估材料错报和舞弊的风险 l".LtUf- AP8YY8,
Materiality （level）， tolerable error kDz!v?Z2+B 重要性（级别），可容忍误差 M+akD S
l?@c/Ng Analytical procedures CSC
sJE#4 分析程序 9mEt**s
Ur d0Jaa1b~O Planning an audit ve [*t ` 规划审计工作 rk$$gXg9/ ZT \=:X*e Audit documentation： working papers |@a.dgz, 审计文件：工作底稿 EO<{Bj=2 rX-
V0 The work of others gg-4c e/ 其他机构的文件 xM dbS4 &! :U M tknV Rely on the work of experts S8 { S b> 依靠专家的工作 1${lHVx] TbY <(wrMZ Rely on the work of internal audit _wC4 n }J 依靠内部审计工作 %SHjJCS3 *Z+8L*k97 3. Internal control ]%RX\~Q. 4 内部控制 0gs0[
@ phT|w
H The evaluation of internal control systems `pHlGbrW 对内部控制系统的评估 zj ?^,\{A ubpVrvu@ Tests of control w
A0 $d 控制测试 H
R/"Nwr :2qUel\PEC Substantive procedures （time， nature， extent） mr`Lxy9e 实质性程序（时间，性质，程度） 3kl<~O|Fs K,VN?t <h Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5iG+O4n% 交易周期：收入，采购，库存等。 xS4B" / MS Ml 2W}f|\8MX 4.Audit evidence M:!Twz $ 审计证据 W'
DpI7 `YZK$
-, Obtain sufficient， appropriate audit evidence 4z_ >CiA 获取足够、适当的审计证据 X"S-f; b# RY>BP[h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations A@- A_=a, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (d L;A0L ]w3- No
The audit of specific items
KKfC^g 审计的具体项目 Qj?qWVapA $*%ipD}f Receivables： confirmation
AE_7sM 应收帐款：确认 K%XQdMv Zd~l_V f Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties IEx`W;V]K 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (-RZ|VdYg jkPy e{j Payables： supplier statement reconciliation， confirmation vS! TnmF 应付帐款：供应商的申明一致，确认 B{#*PAK= rQ^X3J*` Bank and cash： bank confirmation Hcp)Q7 6X 银行存款和现金：银行的确认 P4M *vZq) [<HU ~P
P Auditing sampling (BB&ZUdyv 审计抽样 _1s\ztDpw DNP %]{J 5.Review
<.DFa/G 复核 wkO 8 $R\D[`y| Subsequent events '|zkRdB*Lq 随后发生的事件 :YZqrcr} O4Wn+$AN x=UwyZ _K4Igq #~&SkIhBE Going concern -,M*j| 持续关注 H`j s1b1n 6;LM1
_ Management representations D{Zjo)&tF' 与管理层的交涉沟通 7e{w)m:A 9@nDXZP Y& Audit finalization and the final review： unadjusted differences .RI{\ i` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 U"1z"PcV .L,xqd[z C X~aD\%kC7 6. Reporting j}0W|*
报告 kRCuc}:SB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com So ?ScX\lG Appendix fM[Qn
*. 附录 E]^wsS>= Audit procedure g4NxNjM; 审计程序 (J c} K
