1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e#S0Fk)z BUsV|e
\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fQdK]rLj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -oP'4QVb ,R2U`EO; Appointment， removal and resignation of auditors KOh
A) 审计人员的的任命、免职和辞职 VU
wC-) /.1. MssQM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (V?: ] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
U z
dc :J/M,3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hgj <>H| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `$TRleSi S1S;F9F Engagement letter >V$ Gx>I 约定书（委托书） !. T LW B*3Y !! 2. Planning and risk assessment [yS#O\$'e 规划和风险评估 x @KZ ] g(|{')8?d General principles {d<;BLA 一般原则 r] Lc9dL XYr J/!*. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8|%^3O 0X 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >e,mg8u6$ 4\M.6])_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `bjizS'^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?OlV"zK kgi>}
% Risk-based approach cV{o?3<:B 基于风险的办法 3?n>yS @]aOy b@ Understanding the entity and knowledge of the business v <Kmq-b 了解商业的实质和知识 uxaYCa? }Gyqq6Aeb Assessing the risks of material misstatement and fraud J M- t<
. 评估材料错报和舞弊的风险 ]X Z-o>+ , 9ZXlR?GA Materiality （level）， tolerable error j _L@U2i 重要性（级别），可容忍误差 r.ZF_^y}+ f"1>bW>R+ Analytical procedures $37
g]ZD 分析程序 mZz="ZLa: sZGj"_-Hzu Planning an audit PjA6Ji ;Hu 规划审计工作 c(;a= n(E# YjOs}TD lx Audit documentation： working papers 4;`oUt
'. 审计文件：工作底稿 O3DmNq$dz 3 "n\8#X{ The work of others fjk\L\1 其他机构的文件 ?`zXLY9q7 R218(8S Rely on the work of experts 'R`tLN 依靠专家的工作 YQJ==C1 8{`?= &%6 Rely on the work of internal audit @Z>ZiU,^ 依靠内部审计工作 Urr#N ]0hrRA` 3. Internal control +6wiOH B` 内部控制 J:&[ 59 J]f3CU,<N The evaluation of internal control systems ; bHV 对内部控制系统的评估 t yaA\F57 w2_bd7Wp< Tests of control nWQ;9_qBB 控制测试 w?kJ+lmOQy M@0;B30L Substantive procedures （time， nature， extent） ok|qyN+ 实质性程序（时间，性质，程度） mU}F!J#6 .`>y@p! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. jReXyRmo({ 交易周期：收入，采购，库存等。 b#7{{
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% jPH K2%w0ohC 4.Audit evidence g1t0l%_7^ 审计证据 Reatd h
V< k8N^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence _6 ay-u 获取足够、适当的审计证据 23 ~ Sjr
[JF150zr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations UTXSeNP 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 v WGwVH/K Y>'| oygHA The audit of specific items J9~ g|5 审计的具体项目 y!!2WHvE tHzZ@72B7 Receivables： confirmation BcI |:qv| 应收帐款：确认 3}e%[AKh K tNY_&xd Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9k{PBAP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 E*+{t~ fW?o@vlO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ja9e ^`i; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 l\C.",CEcc nqLA}u4IM Bank and cash： bank confirmation l+V>]?j 银行存款和现金：银行的确认 8<Hf" M cTG|fdgMW Auditing sampling R?]02Q 审计抽样 ynbuN x* ght$9>'n 5.Review
%n*-VAf E\ 复核 8YbE `32 EAM5{Nc Subsequent events qT+% ;( 随后发生的事件 MG.`
r{5 A{A\RSZ0 6O
y$gW) aTt 12Sc ;3@cy |\: Going concern ?"g! 持续关注
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Y >D4# y Management representations k?,1x~ 与管理层的交涉沟通 HPZ}*m' _fKou2$yz Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2 O%`G+\) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "yS _s s=;uc] 9g `G}TG( 6. Reporting P09;ng67 报告 sc}~8T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #~
)IJ Appendix h-[VH% 附录 <P=twT;P Audit procedure WHj'dodS 审计程序 9@Jtaq>jf
