1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Qrt8O7&(' c'|MC[^A Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9e1 6 g
物质性，真实公平的描述，合理的保证 zhCI+u4/qz "yz\p, Appointment， removal and resignation of auditors ~lF lv+ ,% 审计人员的的任命、免职和辞职 @"/}Al HJ'
93, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a sq/_` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~NcJLU!au qA~ D*= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f C^l9CRY 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3w9
]@kU c0qv11,: t Engagement letter xXx`a\i 约定书（委托书） y(]|jRo eB\r/B] 2. Planning and risk assessment 6>L. )V 规划和风险评估 <zf+Ii1:, >=`c [=:Z_ General principles vV[dJ% 一般原则 ,|#>X>^FQQ H4m6H)KOG Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3'"M31iA 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -+9x 0- P XF7W'^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk < ?zTnue 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Fm;)7.%
> O7d Fz)$ Risk-based approach `HM3Y C 基于风险的办法 B![5+
Ds
G
* Understanding the entity and knowledge of the business )PG,K 4z 了解商业的实质和知识 K8U Az"
}]~}DHYr Assessing the risks of material misstatement and fraud %)/f; T6 评估材料错报和舞弊的风险 v2n0[ b0 gZjOlp Materiality （level）， tolerable error bSr 'ji 重要性（级别），可容忍误差 [[ e | GQ da 2[
Analytical procedures ]v{fFmL 分析程序 . ?p}: :xw3b)KS Planning an audit UTTC: =F+ 规划审计工作 [\b_+s)eN K7hf m%`N Audit documentation： working papers ;ULC|7rL 审计文件：工作底稿 Y F -w=Y6 +^J-' 7Vt The work of others =GQ^uVf1 其他机构的文件 +2 zuIW. Hk]BC Rely on the work of experts ^)q2\ YE; 依靠专家的工作 ~& 5&s Idlu1
g Rely on the work of internal audit u3wC
}Zo 依靠内部审计工作 V
WshFI \ZFQ?e,d 3. Internal control S/-7Zo&w+ 内部控制 j#e.rNG be:phS4vz The evaluation of internal control systems aEDN]O95? 对内部控制系统的评估 Tq84Fn!HJ> Q$)|/Y)) Tests of control vS YKe 控制测试 F d[h9 G yb{Q, Dz Substantive procedures （time， nature， extent） O4/n!H
Ob 实质性程序（时间，性质，程度） + |qfgi >J}n@MZ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {(
O Iu]: 交易周期：收入，采购，库存等。 9"aFS=>< ]zyX@=mM p%"yBpSK 4.Audit evidence ?Y{^un 审计证据 WkaR{{nM ^W"Q (s h Obtain sufficient， appropriate audit evidence (a} 获取足够、适当的审计证据 H B7( ;:Z=%R$wJ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .H^P2tp 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @%<?GNS O 6B''9 V:s The audit of specific items 3l%,D:
? 审计的具体项目 oM<!I0"gC+ Q)S>VDLA Receivables： confirmation _;:rkC fj 应收帐款：确认 WE[m@K[CR 0HR|aqPo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties VkpHzr[k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =#(0)p $EC uyNJN Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ISS\uj63M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *v
rW A A/"}Y1#qX\ Bank and cash： bank confirmation voV:H[RD9 银行存款和现金：银行的确认 Vf 0fT?/K _(6`{PWY Auditing sampling l>~ `;W 审计抽样 h}| 6VJ@. r!$'!lCR 5.Review
JzMZB"Z? 复核 @8nLQh^ )4ilCS& Subsequent events e3eVvl5] 随后发生的事件 ]jc_=I6) ?j/kOD0 0e+W/Tq S
Pn8\2Cj A Jyq>0p Going concern Zx+cvQ 持续关注 4\N_ G
@ ;1W6"3t-Y Management representations k6Ihc?HL 与管理层的交涉沟通 TMJ9~"IO c>ad0xce6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences p jKt:R} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $ PS Y:Zz ,+tPRkwA^ bD35JG^&i 6. Reporting ] @X{dc 报告 w[ (n> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3;*z3;#} Appendix =}JBA>q( 附录 fVe@YqNa Audit procedure .^i<xY 审计程序 I>A^I
