1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _18) XR 9Yd<_B# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1XL ^Zhr 物质性，真实公平的描述，合理的保证 N9i dk}T iCa#OQ Appointment， removal and resignation of auditors Qp] V~s( 审计人员的的任命、免职和辞职 Me2%X>; REc69Y.k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~xkcQ { 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 f D2. Zh 8)/ d8@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f6u<.b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9 K~X}]u z'j4^Xz?%$ Engagement letter N-y[2]J90 约定书（委托书） Wi)Y9frE i=nd][1n 2. Planning and risk assessment lE'2\kxI? 规划和风险评估 ^ #KkO3 PsaKzAg? General principles : tdN#m6& 一般原则 xo
a1=' #;z;8q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }&F|u0@b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fX2sjfk WB K6Ug Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `zw Xf Y,% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _<qe= hie! l1l=52r Risk-based approach +0_e a~{ 基于风险的办法 h'jc4mu0 [0qe ?aI Understanding the entity and knowledge of the business j
4!$[h 了解商业的实质和知识
&N:Iirg 8BE] A_X Assessing the risks of material misstatement and fraud tp*.'p-SI 评估材料错报和舞弊的风险 O`K2mt\% #oW" 3L{, Materiality （level）， tolerable error XXPn)kmWR 重要性（级别），可容忍误差 \| &KD Ra) wlI x Analytical procedures Vd d HK 分析程序 JlR$"GU ``4e & Planning an audit
Swa 0TiT( 规划审计工作 & %A&&XT9 0$ JH5RC Audit documentation： working papers `,QcOkvb C 审计文件：工作底稿 $>Q q 7 & 6'Rc#\P The work of others ORuC(" 其他机构的文件 /s*.:cd H %
b fe_k( Rely on the work of experts Znr@-=xZO* 依靠专家的工作 +`,;tz=? <yl%q*gls Rely on the work of internal audit mC2K &'[ 依靠内部审计工作 }D># AFs6# qYoB;gp 3. Internal control `6$|d,m5 内部控制 dq,j?~ _} L"bZ~'y The evaluation of internal control systems @<NuuYQ& 对内部控制系统的评估 `+z^#3l i/j53towe Tests of control k /P.[5 控制测试 [ ?%q,>F <qg4Rz\c] Substantive procedures （time， nature， extent） `AYq,3V 实质性程序（时间，性质，程度） !iO2 yp DA1?M' N Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H-vHcqFx3 交易周期：收入，采购，库存等。 Nv=78 O1 FA%_jM <d @9[]
4.Audit evidence /~M H]Gh 审计证据 8~tX>q <@q {{jV!8wK Obtain sufficient， appropriate audit evidence =Ox}WrU~ 获取足够、适当的审计证据 ? D
_kQl gg >QXui Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations DQT'OZ :w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >`r3@|UY c/Xg ARCO The audit of specific items ;$W HT
O( 审计的具体项目 D|)
a7 _ 8[;vC$ Receivables： confirmation _0(%^5Y 应收帐款：确认 (`S^6 -^ /a'1 W/^2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J$Z=`=] t+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ki? h7 ;-6-DEL Payables： supplier statement reconciliation， confirmation N+'j on}U 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P 0e-v0 +LF#XS@ Bank and cash： bank confirmation #~!"`B?#* 银行存款和现金：银行的确认 3V<@ Vkf5 #8|LPfA Auditing sampling kk %3 2(By 审计抽样 ;
xZjt4M1 } vmRm*8z 5.Review
@^xtxtjzux 复核 > ~SS^ I0 nq)F$@ Subsequent events K#YQB3rX 随后发生的事件 )P$|9<_q7x z$e6T&u5B &)Xc'RQ.C =eDI
vNps E H k\Q\ Going concern ;$QC_l''b 持续关注 Zge(UhZ |M7cB$y Management representations -}#HaL#'K 与管理层的交涉沟通 cg.{oM wa ]K"&Vd Audit finalization and the final review： unadjusted differences |'q%9 # 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {%f{U"m /]_ t-> {drc}BL_ 6. Reporting Ho>Np& 报告 j{@ 6y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com TxX =(7V Appendix s
V_(9@b 附录 gcU*rm l Audit procedure ;f[lq^eV 审计程序 l~6K}g?
