1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !$2Z-!
jF `BjxrG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance um z ;F 物质性，真实公平的描述，合理的保证 wB'zuPAK6 3mPjpm Appointment， removal and resignation of auditors ( mxT2"fC 审计人员的的任命、免职和辞职 &DqE{bBd! / TS=7J# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =U|N=/y#hJ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !=;XBd- +q6ydb, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Bq/:Nd[y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~['Kgh_; E
{6~oZ#L Engagement letter B?V hIP e 约定书（委托书） AM=z`0so ' B+ ' (f 2. Planning and risk assessment at2FmBdu C 规划和风险评估 !4] 9!<.k {M,,npl General principles S"9zc
,] 一般原则 ceNix!P B|o2K}%f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism MX@IHc 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G0E1 21`h c 1X1+ b, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 04r$>#E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 VDTcR
a >\vUv * Risk-based approach R^{)D 3 基于风险的办法 1+?^0%AC x8GJY~:SW Understanding the entity and knowledge of the business ZiLj=bh 了解商业的实质和知识 JTi!Xu5Jq |7x\m t Assessing the risks of material misstatement and fraud N&@}/wzZ 评估材料错报和舞弊的风险 36 US5ef SwZA6R& Materiality （level）， tolerable error Sna4wkbS 重要性（级别），可容忍误差 \W 1/p` q+,Q <2J Analytical procedures $.]l!cmi%Q 分析程序 },|M9 I0 BT} &Y6 Planning an audit nS> 8bub30 规划审计工作 -_$$
Te vm>b
m Audit documentation： working papers 'uy/o)L 审计文件：工作底稿 rj!0GI #:SNHM^>< The work of others \l~*PG2 其他机构的文件 Hc`A3SMR hpU2 Rely on the work of experts 4*$G & TX 依靠专家的工作 _YRE (YZ/ j&k6O1_ Rely on the work of internal audit m8.U &0 依靠内部审计工作 Y".RPiTL
W%\ C_ 3. Internal control <_Q1k> 内部控制 }V\N1
6f H=
X|h) The evaluation of internal control systems c p h:y 对内部控制系统的评估 ^Ox3XC &\_iOw8 Tests of control K<>sOWZ'S 控制测试 2it?$8#i
jm eRrnC} Substantive procedures （time， nature， extent） #Qkroji
qw 实质性程序（时间，性质，程度） aM ;W$1h A<y nIs< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A@Dw<.&_I 交易周期：收入，采购，库存等。 < m'ow bcupo:N Qa.u Mq 4.Audit evidence zen*PeIrA^ 审计证据 N
8-oY$* SV(]9^ nW Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9VbOQ {8 获取足够、适当的审计证据 Sf r&p>{, wm^J;<T[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
O]m+u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ot`VR&}
=lpQnj" The audit of specific items 12+>5BA 审计的具体项目 /:FOPPs Q1z;/A$Al Receivables： confirmation 8}(]]ayl 应收帐款：确认 v~Y^r2 Y &K;l_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \W`w` o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 KSrx[q -!
K-Htb- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v En4L0D 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6VhjJJ 9 '2_ Bank and cash： bank confirmation :Q@&5!]>d 银行存款和现金：银行的确认 nb>7UN.9 aT`%;i^ Auditing sampling p*P)KP 审计抽样 b?'yA Xk o-Ga3i 8 5.Review
yR\btx|e5~ 复核 ',S'.U J^g!++|2P Subsequent events 9cj9 S B4 随后发生的事件 >orK';r< )=e tG W='> :H f@c`8L@g % Ijj=wW Going concern EE W_gFn 持续关注 vZBc !AW Qg<(u?7N Management representations ^) s2$A:L 与管理层的交涉沟通 @ W9x$ >MvDVPi
~+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences f-7 1~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 C;vtY[} < `F C(
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c '=mA 6. Reporting oo.2Dn6z 报告 NSDv ;|f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _Wa. JUbv Appendix 1N>|yQz 附录 D= h)& Audit procedure Ht4 ;5?/y 审计程序 |x-S&-
