1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~ou*'
w@ N
X4!G>v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance R
f+ogLa= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /8VM.fr$ 4=9To|U* Appointment， removal and resignation of auditors %fGS<
W; 审计人员的的任命、免职和辞职 %K@D{ )r_^ ;\ DXRKR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion co r?
# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 vd
c k (Eq0 |"cj Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior bJj <xjBM 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6kK\nZ$o$ Vv~rgN h Engagement letter UN>!#Ji:$ 约定书（委托书） OW<i "?0 N|EH`eu^i 2. Planning and risk assessment J@5 4B 规划和风险评估 ? "]fGp6y g4cmYg3 General principles lpQsmd# 一般原则 8l-+
4~mH "4
5O!AjP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism HaXlc8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h@7S hp D^W6Cq5\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk br*L|s\P\9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <i``#" / @C{
IgV Risk-based approach ]X?~Cz/wl 基于风险的办法 R UC
V!L eN fo8xUG Understanding the entity and knowledge of the business Y0:y72mK 了解商业的实质和知识 .9_]8
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\P}hV Assessing the risks of material misstatement and fraud E}sj l 评估材料错报和舞弊的风险
)T/"QF}<T p:U9#(v) Materiality （level）， tolerable error W|_
@ju 重要性（级别），可容忍误差 }2:/&H' ^o}!=aMr Analytical procedures jFf2( AR 分析程序 S /Pffal B- =*"H?q Planning an audit s,XKl5'+8e 规划审计工作 kFZw" 5hb w-*$gk] Audit documentation： working papers rs2G{a 审计文件：工作底稿 JG @bl
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>Tk o< The work of others ) F4H' 其他机构的文件 x a#0y o6,$;-?F_ Rely on the work of experts Ymk
k"y.w 依靠专家的工作 q[`)A?Ae !7 "-9n Rely on the work of internal audit c-.t8X,5(~ 依靠内部审计工作 dIgaw;Ch] {Tb(4or?=b 3. Internal control 4vKp341B 内部控制 e0Cr> I5/e *jM~VTXwt The evaluation of internal control systems 2mN>7Tj: 对内部控制系统的评估 ig:,: KN m,NUNd#)\ Tests of control (dn(:<_$ 控制测试 K-(k6<h L/dG 0a@1X Substantive procedures （time， nature， extent） L"6qS3
[= 实质性程序（时间，性质，程度） ~?4'{H c' 1^ZQXUzl%i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (~}IoQp> 交易周期：收入，采购，库存等。 ]v j=M-:+ q'~ ?azg: u~FXO [b 4.Audit evidence S'm&Ll2i@ 审计证据 HTiqErD2_ :%c
L(',Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence zBD ?O! 获取足够、适当的审计证据 o"dX3jd }mQ7N&cC Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Qfx(+ =| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pi7Fd\A ~H!s{$.
5 The audit of specific items }la\?I 审计的具体项目 Lsa&A+fru ?n<b:oO Receivables： confirmation nTxeV % 应收帐款：确认 Qz/o-W; |;3Ru vX?+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?Iy $'am]L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0;
GnR 0 !dQG 5v Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ov&4&v 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6p`A dDV A8 V7\ Bank and cash： bank confirmation `(s&H8x# 银行存款和现金：银行的确认 $GhdH) r mXxid Auditing sampling )jk X& 7x 审计抽样 m`luMt9 R&}"En`$s 5.Review
?oF+?l 复核 "`]G>,r_ }pOL[$L Subsequent events "]h4L 随后发生的事件
*ub]M3O :L gFd *6D0>F s
&:LY"[` MzZYzz Going concern kSx^Uu * 持续关注 s%F}4W2s ?
HwW~aO Management representations 2z9\p%MX 与管理层的交涉沟通 |h BX" *ue-
x!"c Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2Zt :]be 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _~V7m mLApF
5Hy GPBp.$q+B 6. Reporting +-tv
NX%IJ 报告 &KinCh7l L 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com / blV m1F Appendix "F A&Qm0 附录 )p*I(y Audit procedure (IdXJvKU! 审计程序 k "_i7
