1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 f4L`.~b'hb Du c#$YfGm Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *
S=\l@EW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D@!=d@V. _E@ :O +K Appointment， removal and resignation of auditors vDH>H^9Y 审计人员的的任命、免职和辞职 'uq#ai[5I q$aaA`E% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion R'S0 zp6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i\W/C MNSbtT*^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
>3c@x 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @: KJYm[ ,\qs4& Engagement letter h,Q3oy\s1 约定书（委托书） JA)] _H
P {J^lX/D 2. Planning and risk assessment 4C FB"?n0 规划和风险评估 3> Y 6)
V{< xf f General principles vap,y $C 一般原则 G#M
dfKH `F/Tv 5@L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =2@B& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Vb9',a?#n R58-wUto Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e^O(e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 tO0!5#-VR +zy=50, Risk-based approach PG,_^QGCX 基于风险的办法 wQRZ"ri, 4._( | Understanding the entity and knowledge of the business .w] GWL 了解商业的实质和知识 < P`u} 8jyG" %WO Assessing the risks of material misstatement and fraud +Z85HY{ 评估材料错报和舞弊的风险 t*?0D\b
2 # vry0i Materiality （level）， tolerable error zL\OB?)5J
重要性（级别），可容忍误差 |O"lNUW
,mj@sC> Analytical procedures *V+j%^91} 分析程序 Dq)j:f#QM A\#iXOd Planning an audit a<@N-E xr 规划审计工作 Z ,EvQ8i f4BnX(1u Audit documentation： working papers kcQ'$<Mz< 审计文件：工作底稿 O9r>E3-q 7PkJ-JBA The work of others ' {(UW.Awo 其他机构的文件 D_x +:1( z(H^..<!5 Rely on the work of experts Op_RzZ
P` 依靠专家的工作 KG=h& Yh>
]-SCw Rely on the work of internal audit
?]x |Zy 依靠内部审计工作 I6Ce_|n
?k $H-!j%hV 3. Internal control [/X4"D-uOK 内部控制 [w -l? >$ e9igwe The evaluation of internal control systems A]DTUdL 对内部控制系统的评估 0fYj4`4=n S*n@81Z Tests of control ,13Lq- 控制测试 N"3b{Qi o z SFDUZ]A3 Substantive procedures （time， nature， extent） |<GDUwC_; 实质性程序（时间，性质，程度） !U5Wr+8 3 D#o}cC. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f{FDuIl n 交易周期：收入，采购，库存等。 ObiT-D?)g a|?4 ) qv@$ZL R 4.Audit evidence rp0ZvEX 审计证据 BN 4_: kP?KXT3y Obtain sufficient， appropriate audit evidence IEza K 获取足够、适当的审计证据 ,JEF GI{ ; dzL}@we Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations sxt-Vs7+6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =|YxDas 8:/e
GM The audit of specific items ph-ATJ" 审计的具体项目 /;utcc AqV7 \gdOC Receivables： confirmation W]5USFan 应收帐款：确认 $t6e2=7 +*hm-lv? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >mjNmh7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _C`K*u
6Z< kJ Mf
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -]t,E,(! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 48*Do}l]
gwWN%Z" Bank and cash： bank confirmation l@ap]R 银行存款和现金：银行的确认 nTz6LVF Q
!(pE& Auditing sampling 7K5P8N
, 审计抽样 )-`;1ca)s #jxe%2'Ot 5.Review
0JJS2oY/ 复核 nVI! @qW :M6+p' `j Subsequent events n8D xB@DI 随后发生的事件 ~PHB_ cyth pe{; ~-|6 NwZ@#D#[ Y H[='
~%D :"!9_p(,, Going concern Z>^pCc\ lH 持续关注 R]i 7 $}n #
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Management representations #2EI\E&$ 与管理层的交涉沟通 b/Xbs0q ,Uy|5zv Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2[ r^M'J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 q| LDo~H V@\%)J'g Uv4`6>Ix
6. Reporting lf!FTm7 报告 ;ji pe3LU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com P';?YV0 Appendix iT)z_ 附录 vVgg0Y2 Audit procedure {pHM}, WJ 审计程序 !eUDi(
