1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 YAG3PWmD 3<E$m * Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p{PYUW"?^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证
3!UP>,! D 4-U[l+K> Appointment， removal and resignation of auditors <xNM@!'\h 审计人员的的任命、免职和辞职 [6 qP; . M $D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion X*) : N] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /YR $#&N2 $^ 3 f}IzA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )q-! 5^ak 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 IsL/p3| GQN
iB
sV Engagement letter U2u>A
r 约定书（委托书） bcs(# 0P
>dXd)T 2. Planning and risk assessment mmK_xu~f28 规划和风险评估
l0 _ O< QX|K(`of General principles p U/.|Sh 一般原则 =MLL-a1 Z%Kj^
M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :UciFIa 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 KgS xF# bm?TM hC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t9{EO#o' k aoX$,~oI5 Risk-based approach /HD2F_XA 基于风险的办法 PS1~ 6f"D N `MQHQ1 Understanding the entity and knowledge of the business Z2}b1#U? 了解商业的实质和知识 |&Wo-;Ud "TI?
qoz Assessing the risks of material misstatement and fraud 2uEu, Y C 评估材料错报和舞弊的风险 \[jItg,+ D._r@~o Materiality （level）， tolerable error ^f]pK&MAmN 重要性（级别），可容忍误差 x N)Ck76 | w -W=v Analytical procedures `6su_8Hno 分析程序 ,//=y W AR^Di`n! Planning an audit ]Hq%Q~cE 规划审计工作 !y.7"G* @ RW %EXKt Audit documentation： working papers G= e[TR)i 审计文件：工作底稿 HS9U.G > ;<H2N0qJ( The work of others i=@*F$, 其他机构的文件 4+"SG@i`W o~p^`5# Rely on the work of experts cB^lSmu5
依靠专家的工作 dZ Z/( oE> f
5Oh# Rely on the work of internal audit , 88}5)b[ 依靠内部审计工作 /8T{bJ5 ?Fu., srt 3. Internal control j*}x
e'# 内部控制 O8%/Id J .d<5`7 The evaluation of internal control systems YR2/`9s\QJ 对内部控制系统的评估 F_`Gs8- VH tTal<4 Tests of control `N+ P , 控制测试 Vv]mME@ pm+[,u!i Substantive procedures （time， nature， extent） (X/JXu{ 实质性程序（时间，性质，程度） *v&RGY[> =9-c*bL Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Q>$
v~v? 9 交易周期：收入，采购，库存等。 X* @S j;|m |>)mYLN!y /DCUwg=0 4.Audit evidence c 9V'Z d# 审计证据 ="4 )! N T0q!r/! Obtain sufficient， appropriate audit evidence cqDnZ`|6 获取足够、适当的审计证据 I V76#jL `
fXcW) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,
{^g}d8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p{U ro!J,K (#~063N,# The audit of specific items *&s_u) b 审计的具体项目 lOZZ- gueCP +a_ Receivables： confirmation PYGHN
T 应收帐款：确认 ,b{4 GU$3 HXX"B,N Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cVN|5Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <#sK~G %y'#@%kO:S Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ET4YoH> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 NR" Xn7G S:wmm}XQ Bank and cash： bank confirmation Y yf8B 银行存款和现金：银行的确认 HzV3O-Qz] 'a}pWkLB Auditing sampling {8eNQ-4I 审计抽样 SyI#Q[f'_ $P$OWp?b 5.Review
K\#+;\V 复核 cOSUe_S0w[ Yvo nZ Subsequent events : 0 /I2: 随后发生的事件 NeYj[Q~xy K=V)"v5o3 92EvCtf c(:GsoO %j
yLRT]H Going concern EG,RlmcPp 持续关注 BO^e.iB/
o4xZaF4+ Management representations EyhQjs aT 与管理层的交涉沟通 72aj4k]^ :EZTJu Audit finalization and the final review： unadjusted differences |2Q;SaI^\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 MOXDR x@yF|8 E8/P D 6. Reporting 8d-_'MXk3 报告 ZDlMkHJ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rxO|k0x ^C Appendix DF<_Ns! 附录 % %*t{0!H+ Audit procedure h-V5&em"_ 审计程序 >Py=H +d!j
