1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H 7&bUt/ ^\Gukkmh} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3`3`iN!8\@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A!n)Fpk
sY*iRq Appointment， removal and resignation of auditors
{=A8kgt 审计人员的的任命、免职和辞职 -ZKo/ N>6} XaH%i~}3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?jy6%Y#,i 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 XeRbn AC& }8w[>u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
GL- r;
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #\Ls M
~, KBSO^<7 Engagement letter w>6~
zAh 约定书（委托书） klON6<w R[Y{pT,AY 2. Planning and risk assessment }2CVA.Qm! 规划和风险评估 u?-
X07_ HAOl&\)7"_ General principles X @cO`
P 一般原则 )x P fz 1 Ka,u20 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism W]l&mr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 p ipO ,n C_q@ixF{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -Uu65m~:{k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Qe,aIh 8IrA {UU Risk-based approach
"oc&uj 基于风险的办法 M+lj g&fy hantGw | Understanding the entity and knowledge of the business c^a D r 了解商业的实质和知识 0g&#hW};[6 g [ dI% Assessing the risks of material misstatement and fraud B!X ;T9^d 评估材料错报和舞弊的风险 1NI%J
B y)%CNH)*x Materiality （level）， tolerable error hJsYKd8 g 重要性（级别），可容忍误差
!`$ xN~_ C!%\cy%Xj Analytical procedures !\RBOdw C 分析程序 $lYy `OuC I&lb5'6D Planning an audit hCvK2Xu 规划审计工作 zFpM\{`[g gLGu#6YVu Audit documentation： working papers jXu)%< 审计文件：工作底稿 Rz\:)<G D Xjw" ^x The work of others xLp<G(; 其他机构的文件 )!tqock*v F\
lnG Rely on the work of experts 34e > R?J 依靠专家的工作 o:x,zfW ln~;Osb Rely on the work of internal audit Kb P( ; 依靠内部审计工作 R_ |Sg C 7e 3. Internal control <!m'xO
D 内部控制 7F
!(60xY \4qw LM?E^ The evaluation of internal control systems 5&QDZnsl 对内部控制系统的评估 oMNgyAp^ +q N
X/F Tests of control ,|u^-J@
控制测试 wE u"X q5D_bm7,3 Substantive procedures （time， nature， extent） 4x;vn8 yh 实质性程序（时间，性质，程度） @s[Vtw%f U|2*.''+Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,k=1 '7d 交易周期：收入，采购，库存等。 rQ+2 -|# n>|7 k3 [@RJ2q$ 4.Audit evidence p# fd+ 审计证据 miCW(mbO8 HXY,e$c#y Obtain sufficient， appropriate audit evidence V < ;vy&& 获取足够、适当的审计证据 P}dhpU YN< :k
Wu Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations N%:)M T,&g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &y~EEh| AR}q<k6E The audit of specific items +2WvGRC 审计的具体项目 KTzkJx 7 g2@RKo Receivables： confirmation V/; /
& 应收帐款：确认 H[S 4o, 4IEF{"c_8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _h2s(u
>\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =%UX "K` @j vF[wi; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~ R:
=zGDV 应付帐款：供应商的申明一致，确认 H|]~(.w 1} O5;$cP: Bank and cash： bank confirmation #^Io9dA h 银行存款和现金：银行的确认 )X
dpzWod Pn;Tg7oz Auditing sampling ;K+'J0 审计抽样 c(tX761qz [p 7cgHSMt 5.Review
x<-n}VK\ 复核 /'S@iq y66V&#`,e0 Subsequent events m:{ws~ 随后发生的事件 S9'8rn!_ "N|gU;~W 7j
<:hF~ ?mjQN|D Uz
&XqjS Going concern 9*"Ae0ok1 持续关注 E }* HS % P
Management representations MK*WStY 与管理层的交涉沟通 -5_[m@ Vr }/{G Audit finalization and the final review： unadjusted differences @\_l%/z{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )w.\xA~| y&$mN GG KD8'j] 6. Reporting 0i4 X,oHjG 报告 ee9nfvG- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _Coh11 Appendix HalkNR-eEm 附录 $xWebz0 Audit procedure iHp@R-g 审计程序 jw^Pt~@
