1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :@) UI, /e :V44 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance A<l 8CWv[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Jm$. $B&I YO7Y1
(` Appointment， removal and resignation of auditors )z-)S 审计人员的的任命、免职和辞职
4s nL(( fyP p zA0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /^ ^t> L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J#vIz Q ^%|,G:r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #j
-bT4! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3ny>5A!;2 C( 8i
0(1 Engagement letter j_*$ Avy 约定书（委托书） O6Bs!0, S[, ! 2. Planning and risk assessment ;
q]Jm 规划和风险评估 B*bt t+6 ehk 5U,d General principles kcKcIn{ 一般原则 P
e6}y S9
R(; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism '?dO[iQ$: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H,`F%G#!`q n2&*5m&$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Qd;P?W6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pSp/Qpb-B %jz]s4u$5j Risk-based approach >)*'w! 基于风险的办法 1=(jpy bA}9He1 Understanding the entity and knowledge of the business )3 # gpM 了解商业的实质和知识 r/zu o6"5 Y,Dd} an Assessing the risks of material misstatement and fraud O 4zD
>O 评估材料错报和舞弊的风险 |U{9Yy6
p ap=m5h27 Materiality （level）， tolerable error yO*~)ALb+ 重要性（级别），可容忍误差 _DsA<SJ] {<&i4; Analytical procedures .j?`U[V%a 分析程序 873$EiyXR <knf^D<" Planning an audit !>QS746S@ 规划审计工作 s}Phw2`1U V/|).YG2 Audit documentation： working papers ta"uxL\gge 审计文件：工作底稿 <=.0
P/N A q' yr,
The work of others wZ6D\I 其他机构的文件 ~C[p}MED )!6JSMS Rely on the work of experts "fK` F/ 依靠专家的工作 biAI*t _M'WTe Rely on the work of internal audit 9U[Gh97Sf 依靠内部审计工作 R_9 &V!fl
*D`]7I~} 3. Internal control xz2U?)m;x 内部控制 ^b|Z<oF Z]
?Tx2|7 The evaluation of internal control systems Ku;|Dz/=o 对内部控制系统的评估 .EeXq }a[ x{K^u" Tests of control k1tJ$} 控制测试 _)|_KQQu y cYT1Sg 8 Substantive procedures （time， nature， extent） PPoQNW 实质性程序（时间，性质，程度） m 2c>RCq |;xm-
AM4r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^n8ioL\*i 交易周期：收入，采购，库存等。 | OW/-&) <Z{pjJ/ &L7u// 4.Audit evidence wq yw#)S 审计证据 1B}q?8n V~#e%&73FH Obtain sufficient， appropriate audit evidence kk|7{83O 获取足够、适当的审计证据 J |*Z*m c:#<g/-{wM Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3a9%djGq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 U'(Exr
[ UN ;9h9 The audit of specific items OJ#e h w < 审计的具体项目 'Br:f _} 0$=Uhi
Receivables： confirmation ^gw htnI 应收帐款：确认 MZYh44 _ #[~?g ` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5x $/.U
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9Z?P/
o 0e. /yPTT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [3$L}m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <//82j+px q
/T(s Bank and cash： bank confirmation &d,chb
( 银行存款和现金：银行的确认 (PVK|Q55y :r4]8X- Auditing sampling 7
s+j) 审计抽样 Q?"o.T'; nsT]Yxo%M 5.Review
a[e &O&Z 复核 +Dvdv<+ bBx.snBK Subsequent events |W't-}yf 随后发生的事件 P9d%80(b4 TFZvZi$u& @ P:b\W
CI Om%HrT sb1Zm*m 6 Going concern Xk2M.:3 ` 持续关注 P:~X az\F T6/d[SH> Management representations +f5|qbX/\ 与管理层的交涉沟通 h
bZ]DRg z-9@K<`H Audit finalization and the final review： unadjusted differences v?AQ& 'Fk 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >Xz=E0;^Ua 8PN/*Sa A%Ov.~&\G 6. Reporting }Iyr u3M][ 报告 >Q(+H-w 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :S['hBMN Appendix wEQ7=Gy
x 附录 S7|6 dwQ& Audit procedure 6CQ.>M:R 审计程序 2 X
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