1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 G 5"UhnOD' o8
q@rwu3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G0C mY43 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B\KvKT|\ j@ UI N3 Appointment， removal and resignation of auditors *vCJ
Tz 审计人员的的任命、免职和辞职 f@[q# }6 Z7 K ;~* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
iZg v
VH 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }4#%0x`w asj^K|.z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b0 PF7PEEQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I Zi1N >e=tem~/ Engagement letter h
[ba$S,T 约定书（委托书） &=<x&4H+ 1 q}i UnR 2. Planning and risk assessment FGzB 7w# 规划和风险评估 <[ 8at6; ,K+K`"Oy General principles 2e/ JFhA 一般原则 c[3sg "sUL"i Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (] (:0H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hG
uRV| ` CbS- Rz: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9,`WQ+OI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]6GdB3?UVM XB
F#ILJ Risk-based approach $*H_0w Qc 基于风险的办法 ;} Ty b 3-lJ] 7OT Understanding the entity and knowledge of the business 1bYc^(z0 了解商业的实质和知识 ^UEI`_HO0 ? E^ ~z- Assessing the risks of material misstatement and fraud Eu l,1yR 评估材料错报和舞弊的风险 aVNRhnM (Z,v)TOXjV Materiality （level）， tolerable error Q\<C9%a 重要性（级别），可容忍误差 k_
UY^vz. =n
cu# T] Analytical procedures HIk5Q'e k 分析程序 i`z1if6O |
b QKymS Planning an audit r0+lH:G*q 规划审计工作 Uk` ym !)?n n3 Audit documentation： working papers =!GUQLS{ 审计文件：工作底稿 )U`6` & F J LT1
0c3 The work of others ?k TVC 其他机构的文件
z 4HIDb "4<RMYQ Rely on the work of experts ~-.}]N+([ 依靠专家的工作 WJ<nc+/v: blpX _N Rely on the work of internal audit S*Qip,u 依靠内部审计工作 sG=D(n1
Y}&//S A 3. Internal control 07[A& B! 内部控制 4c_TrNwP xdFm-_\- The evaluation of internal control systems
=3]}87 对内部控制系统的评估 "T=Z/@Vy e=<knKc
Q Tests of control O:I U|INq8 控制测试 <1YINkRz "9
'~6b Substantive procedures （time， nature， extent） 0M7 Or)qN 实质性程序（时间，性质，程度） umaF}}-Q{ Nj$3Ig"l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $sT bFY 交易周期：收入，采购，库存等。 5=W z KM jjj<B'zt f_S$CFa@ 4.Audit evidence OA3J(4!"W 审计证据 mEd 2f^R Cj8&wz}ez Obtain sufficient， appropriate audit evidence ewk7:zS/? 获取足够、适当的审计证据 Qs,\P^n G9Uc
}z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xjo`u:BH 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
(^}t / "g
Ryv The audit of specific items '37
{$VHw 审计的具体项目 w g?}c ;
W`G bo
uxd Receivables： confirmation H 1kI+YJ@ 应收帐款：确认 /Pg)7Zn +ausm!~6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cWkg.ri-x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 hD
~/ywS& xO )c23Z)] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V@`b7GM 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F0U %m Hloe7+5UD Bank and cash： bank confirmation \yJ
4+vo2Q 银行存款和现金：银行的确认 _:m70%i 4 @-tT;$ Auditing sampling y5j:+2|I 审计抽样 jy!]MAP#Gk >+dS PI 5.Review
p2gdA J 复核 G7 UUx+ X IEy$2f>Ns Subsequent events / (BS<A 随后发生的事件 ,IPt4EH
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zVS{ X= u y]jx-w c3O d*^JO4' I3nE]OcW@ Going concern .Od:#(aq 持续关注 / 3N2?zS{ k _V+;&: % Management representations E'f7=ChNF 与管理层的交涉沟通 MT>sRx # ^@V*:n^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences C|&tdh :g 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7#E/Q~]'6 ElW\;C:K* |URfw5Hm 6. Reporting $\P /
%eP 报告 aH6j, R% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com arm_SyL 0 Appendix ]eGa_Ld 附录 5<(*
+mP` Audit procedure %Y ZC dS 审计程序 ,'(|, f42
