1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 N6TH}~62} cidP|ie^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance aDN` 6[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y>ktcuML Pc ] H P Appointment， removal and resignation of auditors >@Kx>cg+ 审计人员的的任命、免职和辞职 l Nv|M)I Ew$C
;&9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c+GG\ :gM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dgP
3@`YS "uf%iJ:% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior G KeU%x 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Qv ?"b &9>vl* Engagement letter CU~PT. 约定书（委托书） IvNT6]6 P 7PF%76TO 2. Planning and risk assessment UL9n-M = 规划和风险评估 o,wUc"CE :MDKC /mC General principles N)Z?Z+ }
h 一般原则 #|``ca54B Z #m+ObHK1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism G]aOHJ:. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %xt^698&X xd0 L{ue. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q75s#[<ap 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9MqGIOQ${j q" 5(H5 Risk-based approach "J3x_~,[4m 基于风险的办法 -|9=P\U8S {(?4!rh Understanding the entity and knowledge of the business QSf| nNT 了解商业的实质和知识 rQ snhv BfiD9ka-z Assessing the risks of material misstatement and fraud Ssg&QI 评估材料错报和舞弊的风险 9-m=*|p W=4FFl[ Materiality （level）， tolerable error 1yY0dOoLG) 重要性（级别），可容忍误差 is@?VklnB )Xyn
q( Analytical procedures
@`Su0W+. 分析程序 Y\'}a+:@Ph ( &x['IR Planning an audit "tp Sg 规划审计工作 T^]}Oy@e,J IV) j1 Audit documentation： working papers ?=pT7M 审计文件：工作底稿 lsNd_ 7k Pj% |\kbNs The work of others a C)!T 其他机构的文件
x ]ot 2 <1M-Ro?5k Rely on the work of experts z*)T %p 依靠专家的工作 %H"47ZFxAs ^K@C"j?M/ Rely on the work of internal audit H}
g{Cr"Ex 依靠内部审计工作 ~61v5@ P7/X| M z 3. Internal control r] 36z X v 内部控制 UW
EV^ &"x u> 7=AlWF- The evaluation of internal control systems N ZSSg2TX# 对内部控制系统的评估 >[*qf9$ H$ 4:lH&( Tests of control [ !OxZ! 控制测试 #Mw8^FST kMd.h[X~ Substantive procedures （time， nature， extent） ?FcAXA/J{ 实质性程序（时间，性质，程度） uGlUc<B\* HHsmLo c4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M =r)I~ 交易周期：收入，采购，库存等。 #;nYg?d= XpJ7o=?W3 CeC 6hGR5 4.Audit evidence }`~+]9 < 审计证据 sON|w86B d/DB nZN Obtain sufficient， appropriate audit evidence _5N]B|cO 获取足够、适当的审计证据 CzEd8jeh7 _a T5jR= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations y
h9*z3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )+ 2hl 3/n5#&c\4 The audit of specific items 0 :Ol7 审计的具体项目 9-* uPK]m9 oM`0y@QCf Receivables： confirmation Q$Q([Au 应收帐款：确认 Y/zj[> 65Yv4pNL Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q$@I"V&G. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y_lU=(%Jd YcpoL@ab Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;;N9>M?b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 NHZz _a= 9mTJ|sN:e Bank and cash： bank confirmation ;M
dlwQ$` 银行存款和现金：银行的确认 FQ5U$x. [P pg) WKbV Auditing sampling :&9s,l 审计抽样 ^3L0w}#
7E~; xn; 5.Review
N5b!.B x-w 复核 HCC#j9U N6 VS8Rx.? Subsequent events Fy-t T]Q9 随后发生的事件 ckE-",G _>X+ZlpU: j\^CV?}sm' Z ba2d,8/ E#N|w q Going concern 7! INkH] 持续关注 e h?zNu2= _.Uh)-y R Management representations q6V> zi 与管理层的交涉沟通 \n|EM@=eE m `^q <sj Audit finalization and the final review： unadjusted differences Vb]=B~ ^` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 57']#j#"hj -fW*vE: hy"\RW 6. Reporting 9Y_HyOZ*GX 报告 fSvM(3Y<Qh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dE{dZ#Jfi Appendix K} X&AJ5A 附录 Wf>R&o6tr Audit procedure :e miQ 审计程序 h^(* Tv-!
