1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @~C
C$Y$ 0P^&{ek+) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y[. f`Ei2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bmI6OIWl \ fSo9$ Appointment， removal and resignation of auditors i<-
a-Z+^ 审计人员的的任命、免职和辞职 Wo7`gf_ ( >TG# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
4b
1a? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,iM dv+ [Y -3C47 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior bEB9J-
Q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I/)*pzt8 pIl [)
%F Engagement letter 6ac_AsFK 约定书（委托书） 35n'sVn 3"LT '' 2. Planning and risk assessment e`bP=7`0 规划和风险评估 1{ .5X8y1x Wiere0 2* General principles rp,Us#>6 一般原则 v{pW/Fu~ d-'BT(
@: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ("P]bU+'> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
K8{e
f 3,)[Q?nKD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #+(@i|!ifo 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (CrP6]= Rh%C$d( Risk-based approach 5`Y>!|
Ab 基于风险的办法 L7nW_ rAh|
r}R Understanding the entity and knowledge of the business 52.%f+Oa 了解商业的实质和知识 l`r O)7 Kj/Lcx;bh Assessing the risks of material misstatement and fraud z
LZ HVvL3 评估材料错报和舞弊的风险 0. 0r?T
FXh*!%"* Materiality （level）， tolerable error
j9f[){m` 重要性（级别），可容忍误差 g5lK&-yu] UL]zuW/ Analytical procedures @
n OuFX4 分析程序 \]0+J : $N43_Wb Planning an audit _*-b0 }T 规划审计工作 N9 T M c p2a @ Audit documentation： working papers O:Wd
,3_ 审计文件：工作底稿 2Ws'3Jz qJ[wVNHh! The work of others G6p R?K+ 其他机构的文件 aj]pN,g@N &Xi] 0\M) Rely on the work of experts *Rgl
(Ba 依靠专家的工作 ^f9>tI{ 1pP q)}=+ Rely on the work of internal audit T[ kS;-x 依靠内部审计工作 5I[6 "o0 8 @r>`c 3. Internal control @./ @"mR< 内部控制 85B B{ T; $ZlzS`XF7 The evaluation of internal control systems s:ojlmPb 对内部控制系统的评估 {v* X}`.h >=/DCQ$ Tests of control IwR=@Ne8 控制测试 ='6@^6y N`O0jH{ Substantive procedures （time， nature， extent） z vwv7JtB 实质性程序（时间，性质，程度） pV*d"~T BiA^]h/| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. nPhREn! 交易周期：收入，采购，库存等。
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YjU" 6
kO+E5;X GW2v&Ul7( 4.Audit evidence BirnCfj/2 审计证据 7p M&))R Iv/h1j> H Obtain sufficient， appropriate audit evidence M$e$%kPShE 获取足够、适当的审计证据 ihD|e& Ct]?
/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `HILsU=| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (zw.?ADPCT 5")BCA The audit of specific items !, {-q)'D 审计的具体项目
3v3`d+;& S+l >@wa)| Receivables： confirmation QB*n
[(? 应收帐款：确认 W ?0u_F ([]\7}+8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H>wXQ5 ?W; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g
_ )i)V 0>:`|IGnT2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *_"lXcG . 应付帐款：供应商的申明一致，确认 zLg_0r*h1 VM+l9
z> Bank and cash： bank confirmation RQ,X0 pS 银行存款和现金：银行的确认 ;Bat--K7+ :@S=0|:j Auditing sampling r@ba1*y0 审计抽样 zKGr(9I R^rA .7T 5.Review
1pT/ `x 复核 zwK$ q=-: n"< 'F4r Subsequent events ?uXY 6J" 随后发生的事件 4Y d$RP @}{Fw;,(7n 1~[GGl h8P_/.+g|V Rk} =SB- Going concern RY*yj&?w [ 持续关注 jR {t=da QY$4D;M`g6 Management representations F8B:P7I 与管理层的交涉沟通
1wW4bg 5 2>im'x 5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences \ $
:) Ka 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 t}gK)"g s "l ^v5 3Z74&a $ 6. Reporting kv`5"pa7M 报告 #Q%0y ^s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com CN7q
qd Appendix to)Pl}9QkK 附录 aW b5w Audit procedure i>;6Z s>S 审计程序 Rr >""
