1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H[N~)3x -BH T'zq1S Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^_/gM[H . 物质性，真实公平的描述，合理的保证 QB*n
[(? W ?0u_F Appointment， removal and resignation of auditors ([]\7}+8 审计人员的的任命、免职和辞职 40$9./fe)
TIxlLOs Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion syk,e4:oA 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +1Pu29B0 EUS^Gtc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior tD])&0"( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 CJ [e^K{ JC9OL .Ob Engagement letter M1I4O t 约定书（委托书） ~>$z1o&}. H%;pPkIi 2. Planning and risk assessment /U tSZ( 规划和风险评估 n +dRAIqB /Q'O]h0 a General principles iO
iXo6YE
一般原则 <Ys7`e6eY ZW
x4/G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism XlJ+:st 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2>.>q9J( N|w;wF!3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c 3Zwp% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Y{L|ja%9? '8b=4mrbH Risk-based approach q,]57s 基于风险的办法 fa,;S w Hr/J6kyB) Understanding the entity and knowledge of the business >Vb V<ak 了解商业的实质和知识 !%QbE[K l> 4}H f"L[ l Assessing the risks of material misstatement and fraud EI@e p~ 评估材料错报和舞弊的风险 ^@]yiED{g ;h#CT
#R2 Materiality （level）， tolerable error uR82},r$m 重要性（级别），可容忍误差 g$mqAz< IXsOTBM Analytical procedures J=ot& % 分析程序 3,Bm"'b6 kaV Ye)~ Planning an audit s_7 6)7 规划审计工作
K\$z,}0 #M92=IH
Audit documentation： working papers [bd?$ q i 审计文件：工作底稿 *'R2Lo<C "H}ae7@ The work of others a!:R_P}
7 其他机构的文件 Cx Vrnb[`q i(kr#XsU Rely on the work of experts DkBVk+ 依靠专家的工作 }j,G)\g# x 2+ M0 }g Rely on the work of internal audit OoR0>!x Z 依靠内部审计工作 0WAOA6
_x m\ /V 0V\ 3. Internal control T\L
LOx\ 内部控制 iD2>-yf iPrAB* The evaluation of internal control systems {1W,-% 对内部控制系统的评估 qFjnuQ,w
="]y^&(L( Tests of control m ,TYF 控制测试 m`8 tHHF R= *vPS Substantive procedures （time， nature， extent）
)F:
UkS 实质性程序（时间，性质，程度） SMh[7lU` YQ5d!a. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. i%9xt1
c_ 交易周期：收入，采购，库存等。 ~
*P9_< ~ph>?xuw CB?,[# r5f 4.Audit evidence j(\jYH> 审计证据 ,U'E!?=:VS $ -f(.S Obtain sufficient， appropriate audit evidence xsXf_gGu 获取足够、适当的审计证据 !,PoH S|ADu ]H( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :@+@vM;gh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xr-v"- uJ/ &!q<3 The audit of specific items MIwkFI8 审计的具体项目 >"+bL 6# `Yc>I!iN Receivables： confirmation ;]SP~kG 应收帐款：确认 <2 S?QgR , T13 Jn o Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x)o`w"]al 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PQ [x A* G7H'OB
& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X.!|#F Wb+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认
8W
yv!tL fHwr6"DJ Bank and cash： bank confirmation d!]_n|B@9 银行存款和现金：银行的确认 Iw) 'Yyg _M7NL^B& Auditing sampling q3R?8Mb 审计抽样 I%31MU 9 ~gvw6e*[ 5.Review
XvspE}~y 复核 .\+%Q)?h: IEW[VU) Subsequent events .[4Dv t|>6 随后发生的事件 0|_d{/VK4 T)PH
8 " 6@o *"4~Q H:
M;H =0 $N)b6(}F10 Going concern 96
!e:TU 持续关注 4I^8f||b _ x(/{]$h Management representations 9N]V F' 与管理层的交涉沟通 j -j,0!T~b T hSB\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences _ -/< bO 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7cJh^M =HkB>w)h $'>h7]. 6. Reporting
s0x;<si_ 报告 Bys _8x} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com l T RQ/B Appendix r*t\\2 附录 1ti 4 ZM Audit procedure ,a /<t" 审计程序 VaRP+J}UA.
