1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4)i(`/U r- : u* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N7b+GqYpF> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 v[O }~E7' !
&k}YF Appointment， removal and resignation of auditors 86BY032H 审计人员的的任命、免职和辞职 q4~w
D IJ`%Zh{f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion eA$ wJ$* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N5SePA\ ,? jBO/1h= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gq^j-!Q)Q< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2qF
?% S-$N! G~! Engagement letter %%dQIlF
约定书（委托书）
z!<X{&
e S?M 'JoYy 2. Planning and risk assessment 2 ;z~xR 规划和风险评估 #Oeb3U v|&Nh?r General principles d\_$N b* 一般原则 \.`;p e;kH,fHUI3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5a PPq~% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %ZajM I)B+h8l72< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Bv )^GU& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _Prh&Q1zs t Lz,t&h Risk-based approach R@+%~"Z 基于风险的办法 <;R}dlBASW vIL'&~C\y Understanding the entity and knowledge of the business z; dFS 了解商业的实质和知识 J*n Q(*e r? w^#V Assessing the risks of material misstatement and fraud gtV^6 (Y 评估材料错报和舞弊的风险 &RzkM4" 3( $ cBC Materiality （level）， tolerable error +4N7 _Y 重要性（级别），可容忍误差 =41g9UQ
/oWn0 Analytical procedures ~^{jfHTlv 分析程序 2+2Gl7" s I:ag}L
8` Planning an audit zXop@"(e 规划审计工作
(SEE(G3 5 *Va ;ra(V2 Audit documentation： working papers Cw*:
` 审计文件：工作底稿 cIL I%W1 V+A9.KoI The work of others G` _LD+ 其他机构的文件 f6I$d< 4Pbuv6`RK Rely on the work of experts -| "[S"e 依靠专家的工作 X3 bPBv ] WsQ= Rely on the work of internal audit m ll-cp 依靠内部审计工作 [eb?Fd~WB] GQ@`qYLZ+ 3. Internal control $j +RUelFY 内部控制 B rHw02G 1&,d,< The evaluation of internal control systems vDeb? n
对内部控制系统的评估 O ;34~k
B#+0jdF; Tests of control L[|($vQ" 控制测试 Ke
*tLnO B"@3Q av3 Substantive procedures （time， nature， extent） 8NE+G.:G 实质性程序（时间，性质，程度） lBpy0lo# TbUou oc Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. d7 f {2 交易周期：收入，采购，库存等。 rT&rv^>f z(8:7 G yobcAV` 4.Audit evidence :
aIS>6 审计证据 hR g?H W RBCNra Obtain sufficient， appropriate audit evidence XY_zF F 获取足够、适当的审计证据 =T?:b8yV |g$n -t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations cbton< r~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @L 9C_a )w
t mc4' The audit of specific items nT;Rwz$3 审计的具体项目 KBe\)Vs u!B6';XY Receivables： confirmation FQ3{~05T 应收帐款：确认 __3s3YG I1a>w=x!+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x$:P; # 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7 K5D,"D;1 :r
BPgrt Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t1Zc r#b> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1GaM!OC 9 kL7n`o Bank and cash： bank confirmation d
: a*;F 银行存款和现金：银行的确认 *\n- yx] =(3Yj[>st Auditing sampling 6w"_sK?
审计抽样 !jySID?q *K57($F 5.Review
C-}@.wr( 复核 MyJ\/` 8 ev{;}2~V Subsequent events FJ/c(K 随后发生的事件 4X1!t >, 9R :X(
_<8~CWo: gfW_S & &q Nueb xd Going concern }MiEbLduN 持续关注 r= J+ ROWI. | Management representations BKV,V/*p 与管理层的交涉沟通 *B 3 4 MB!_G[R
Audit finalization and the final review： unadjusted differences _1hiNh$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Cd 7imj 0
D s W1 SJJ[y"GvD 6. Reporting 0^-1/Ec 报告 , O'#7Dj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !P"@oJ/Yy_ Appendix B*3<(eI 附录 qk
*b,`; Audit procedure &*nq.l76X` 审计程序 nkxv,_)ZT
