1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _fFU#k:MU Syd h2d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (%CZ*L[9Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E9j+o y L(;WxHL Appointment， removal and resignation of auditors 1:C:?ZC#c 审计人员的的任命、免职和辞职 _s,a o '/ =M 6[URZ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T G48%L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5OIc(
YhYf z xb/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &ej8mq"\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Bsf7mcXz7z 1L7{p>;-dO Engagement letter 2 gq$C " 约定书（委托书） 14eW4~Mr 9CGNn+~YI 2. Planning and risk assessment E! /[gZ 规划和风险评估 Mpue qM4c]YIaSl General principles
uy _wp^ 一般原则 aeyNdMk - #H [Bb2(j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #BVtL :x@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Agh`]XQ2 i
LBvGZ< 9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,ea^,H6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m 8Vd b" 0 lLq< x
f Risk-based approach C-eA8pYY/ 基于风险的办法 zr v] . D,p@4 Understanding the entity and knowledge of the business {yAL+} 了解商业的实质和知识 Xy ,lA4IP
>DM44 Assessing the risks of material misstatement and fraud z@|dzvjl
Q 评估材料错报和舞弊的风险 &ad I (s~ }K1 0Po ' Materiality （level）， tolerable error p=GWq(S6 重要性（级别），可容忍误差 T l]e%A`| }uHrto3M Analytical procedures =.<@`1 分析程序 wZT% Ee\D% l:;P
Xy6) Planning an audit 5la>a}+!!h 规划审计工作 [97:4 . % )jxW{ Audit documentation： working papers @[<nQZw: 审计文件：工作底稿 MfO :m[s f|A
r iM The work of others U/ V 其他机构的文件 Ft=zzoVKg _cT h#t ^ Rely on the work of experts {_N ,=DQ! 依靠专家的工作 HjvCujJ +cJy._pi! Rely on the work of internal audit q>f<u& 依靠内部审计工作 L$'[5"ma
; .Ig+Dj{) 3. Internal control N- e $^pST 内部控制 !IU.a90V e+ v({^k The evaluation of internal control systems 8 a!Rb-Q: 对内部控制系统的评估 kh~'Cn "O |yyO q Tests of control c0c|z
Ym 控制测试 d\MLOXnLq; 7 6tdJ!4Z Substantive procedures （time， nature， extent） Vt^3iX{! 实质性程序（时间，性质，程度） VUTacA Y>L H|ozDA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. sb:d>6 交易周期：收入，采购，库存等。 waX> 0e &uP~rEJl+ YzosZ! L!< 4.Audit evidence nKR{u g>I) 审计证据 n%h^o tMj;s^P1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 4%WzIzRb 获取足够、适当的审计证据 A,su;Q h ,h|q i[7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &<zd.~N" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }'r[m5T 3X9b2RY*L/ The audit of specific items pZ`|iLNl- 审计的具体项目 MT(o"ltQ A5,t+8`aci Receivables： confirmation 8x`.26p 应收帐款：确认 :^UFiUzrE %B.D^]S1:
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &DqE{bBd! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 / TS=7J# =U|N=/y#hJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !=;XBd- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +q6ydb, Bq/:Nd[y Bank and cash： bank confirmation ~['Kgh_; 银行存款和现金：银行的确认 E
{6~oZ#L B?V hIP e Auditing sampling dEBcfya 审计抽样 Qf
@I)4' Q{e
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}wN 5.Review
H>r!i 4l 复核 dr4Z5mw"E .ROznCe} Subsequent events FP[!BUOf" 随后发生的事件 E .1J 2N
e CJ }5T]WZ =PGs{?+&O 5SCK P<rb fs/*V~@ Going concern d[rv1s>i 持续关注 O25lLNmO 12Y Management representations %s19KGpA 与管理层的交涉沟通 8[6o ( Y8flrM2CwG Audit finalization and the final review： unadjusted differences -i- ? .: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V I%
6.6D ETs>`#`6o
1CLL%\V 6. Reporting fM^[7;]7 e 报告 :[;hu}!& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (sWLhU gRX Appendix 0'nikLaKy 附录 3Hf0MAt Audit procedure g^zs,4pPU< 审计程序 V| \7')Qq
