1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s Wavxh8A k}lx!Ck Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |!!E5osXq 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E 3I'3 &2xYG{Z Appointment， removal and resignation of auditors iU%Gvf^?'5 审计人员的的任命、免职和辞职 cC}s5` ]NFDE-Jz] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion GV[%P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !%s7I ^f* "BFW&<1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (6h7 'r $ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 er#we
=h (ZEVbAY?i Engagement letter :>3&"T. 约定书（委托书） _)_XO92~ LWQ BGiJj 2. Planning and risk assessment iL,3g[g 规划和风险评估 b$$XriD] M9&tys[ KX General principles <}mT[;:" 一般原则 ]oya<C 6pR e0$mu?wd- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _-!6@^+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
E,6E-9 #[[p/nAy}A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qFs<s<] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 I^ >zr.z A njq-iU Risk-based approach sQ
)4kF&, 基于风险的办法 wcL0#[
) d.} rn"(z Understanding the entity and knowledge of the business ,3n}*"K 了解商业的实质和知识 " LxJPt\ n9J>y
ud| Assessing the risks of material misstatement and fraud _:K}DU
'6 评估材料错报和舞弊的风险 {(q U n ` q@ ~78` Materiality （level）， tolerable error .N'UnKz 重要性（级别），可容忍误差 7>~iS@7GV ~% }g"|o Analytical procedures |n|2)hC 分析程序 lL DHx3+ $U0(%lI U Planning an audit A+}4 N%kh 规划审计工作 W
,U'hk% 3AL.UBj&} Audit documentation： working papers *AA1e}R{B 审计文件：工作底稿 (\ I =v". &%bX&;ECzf The work of others Hb$q }1+y 其他机构的文件 g Q 9ff, ""a8eB 6 Rely on the work of experts *&PgDAQ 依靠专家的工作 c"$_V
[m 8xv\Zj + Rely on the work of internal audit %51pf u L 依靠内部审计工作 b7,qzh +O H."4Z 3. Internal control i~9)Hz;! 内部控制
#RD%GLY
<f*0 XJ# The evaluation of internal control systems jl@8pO$ 对内部控制系统的评估 =@z"k'Vl` h
P1|l Tests of control cs5Xd 控制测试 hf-S6PEsM /PCQv_Y&,/ Substantive procedures （time， nature， extent） o MA K[$k; 实质性程序（时间，性质，程度） Pn#Lymxh_a ? c+; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6GN'rVr!Z 交易周期：收入，采购，库存等。 QM]^@2rK2 <>Im$N ai Cnr48ukq 4.Audit evidence A^7!+1*K+ 审计证据 H:_`]X" 5 9vGLN!L Obtain sufficient， appropriate audit evidence F N
R&
: 获取足够、适当的审计证据 EGt)tI& 72 6y/o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8HOmWQS 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 IW#(ICeb 4kM<L}J# The audit of specific items '$zFGq
}} 审计的具体项目 ^n]s}t}csV (`p(c;"*C! Receivables： confirmation !jbjrzv9 应收帐款：确认 fm* Hk57 Uww^ Sq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `jHGN i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Vh8uE [ZbK)L+_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q'VS]n 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ||4Dtg
K 7 `}z 7nk Bank and cash： bank confirmation W#[!8d35$ 银行存款和现金：银行的确认 2~<0<^j/] :]s] =q&] Auditing sampling AL0Rn e N 审计抽样 2&m7pcls nM`) `!/ 5.Review
2Yy ZiOMSc 复核 F*4+7$E0B n3N"Ax Subsequent events ||V:',#,W 随后发生的事件 7yp*I[1Qf> ~ #CCRUhM E@Fen CF vF&b|V+, W<Lrfo&=Y] Going concern CkU=0mcY 持续关注 q1y4B` hbeC|_+ Management representations sfa'\6=O 与管理层的交涉沟通 4lA+ V,
# !UTJ) & Audit finalization and the final review： unadjusted differences o__q)"^~- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 { 76! Sg-xm+iSDt V1.F`3h~ 6. Reporting B]7jg9/ 报告 * -_Np u6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &}O!l' Appendix %jk PrI 附录 e`r;`a& Audit procedure 9f\8oJQ 审计程序 @nu/0+8h{
