1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e5RF6roxO Az7
] qb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a\m_Q{: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 o6tPQ (Vi 6ChFsteGFr Appointment， removal and resignation of auditors JBhM*-t(M1 审计人员的的任命、免职和辞职
(}g4}A@x dx@|M{jz' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion * +OS;R1< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 clG@]<a`_ 0$A^ .M ; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior azz=,^U# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8)lrQvZ fm q''1u Engagement letter ac rR 约定书（委托书） +7\d 78U +0}z3T1L 2. Planning and risk assessment " uli~ {IU 规划和风险评估 g,9&@g/ r<$ o [,W General principles li hIPMU 一般原则 lZAXDxhnT NSa6\.W) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism nU4to 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \q ($8< Q
,K$)bM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %a fN&T 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F r!FV4 TZ63=m Risk-based approach i;rcg d 基于风险的办法 [
*Dj7z t: ~ NZL~p Understanding the entity and knowledge of the business 4O{G^; 了解商业的实质和知识 [~ PR\qm :YQI1 q[6 Assessing the risks of material misstatement and fraud Eug RC 评估材料错报和舞弊的风险 |
C^.[) ol lsB3]] Materiality （level）， tolerable error c/Fgx/hr 重要性（级别），可容忍误差 lJ]]FuA-Q o\F>K' Analytical procedures [^B jmw[7 分析程序 )=#e*1!b []v$QR&u#v Planning an audit ^U5Qb"hz 规划审计工作 jST4O"DjM G
E`1j'^- Audit documentation： working papers /IN#1I!K 审计文件：工作底稿 ;yajt\a s`ZP 2"`f The work of others G^N@ r:RS 其他机构的文件 {,i-V57-h CuD}Uo+u Rely on the work of experts _RzF h 依靠专家的工作 (i L*1f ~`Rar2%B Rely on the work of internal audit `m#-J;la 依靠内部审计工作 %ufh IMr#5 3. Internal control PtYG%
/s 内部控制 Y)DA R83 Unv'm5/L The evaluation of internal control systems
5F+G8 对内部控制系统的评估 d)S `.Q Q-<Qm ? Tests of control F~i ~%f, 控制测试 S2DG=hi`GK ?m5E Xe Substantive procedures （time， nature， extent） lP*n%Pn ) 实质性程序（时间，性质，程度） Q5ff&CE 0PqI^|! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y
wl=@ 交易周期：收入，采购，库存等。 6_ <~]W& }% f7O -uWV(
,| 4.Audit evidence /!2`pv 审计证据 SkMFJ?J/ ]
+46r!r| Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9@ YKx0 获取足够、适当的审计证据 2cUT bRm gs;^SRE I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +}N'Xa/Jt 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $&&E[JY ,%
Qh S5e The audit of specific items t"Ci
1"U 审计的具体项目 Vi: ^bv -&sY *(:n_ Receivables： confirmation nX 9]dz 应收帐款：确认 /zt M' EwX&Cj". Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ka !v(j{E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GLyPgZ`| k 'PvTWR Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;<N:! $p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 H)i|?3Ip &}[P{53sr Bank and cash： bank confirmation 9M;t4Um 银行存款和现金：银行的确认 ) jH`lY) 1 7dcR@v`c Auditing sampling {@ vnKyf^K 审计抽样 6IG?t
>iae2W` 5.Review
i ? ~-% 复核 w^ut,`yW R z,4mg6gt Subsequent events VO8rd>b4 随后发生的事件 \$ipnQ
v S@qR~_>a Mn(i Asg 7n6g;8xE q6)fP4MQ] Going concern <M@-|K"Eb 持续关注 o( oOB J _;H Management representations P2a5<#_ | 与管理层的交涉沟通 I7 oA7@zv qEr?4h Audit finalization and the final review： unadjusted differences dv>n38&mDQ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R
,qQ C< M/quswn1 M&j|5UH%. 6. Reporting 0o =HOCL\ 报告 bsF_.S*k@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "vSKj/] Appendix \"oZ\_ 附录 Z-Qp9G'
Audit procedure SOhM6/ID2/ 审计程序 dHUbaf:e)T
