1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P)hi||[ ]
\dHU.i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J@Yj \9U 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gr+Pl>C{ B*79qq Appointment， removal and resignation of auditors
-oh7d $~ 审计人员的的任命、免职和辞职 UA(;fZ @ bE I!Ja Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U^ ?=
0+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9)lZyE} zP nC=h|g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %5Rq1 $D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2f.. sNz n9]
~
Engagement letter r i+U0[e3
约定书（委托书） yL&/ m~{s _yVPpA[a 2. Planning and risk assessment '9q6 aM/& 规划和风险评估 WQKj]:qk0 /gw Cwyo General principles ~:Mm<*lL% 一般原则 I 7G,`h+H m
=k%,J_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P']Y(
!L 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 = DMbz`t 0p3vE,pF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c
#pj :f*H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 GYoseqZM 8
R4qU! M Risk-based approach Dl A Z"C 基于风险的办法 KY+]RxX [h HG . Understanding the entity and knowledge of the business &yLc1#H 了解商业的实质和知识 #U@|
J}a a D | Yo Assessing the risks of material misstatement and fraud d~`-AC+ 评估材料错报和舞弊的风险 qjL
o&2) w1i?# !| Materiality （level）， tolerable error `%y5\!X 重要性（级别），可容忍误差 9 L"?wv [Vp\$;\nT Analytical procedures c[5@ \j
\ 分析程序 [H^ X"D g+|Bf &_ Planning an audit zs8 I
规划审计工作 |!Ists x6e +7"#~ Audit documentation： working papers
8 u:2,l 审计文件：工作底稿 oAz<G CQ> ]jQ,2 The work of others O<X
)p`,` 其他机构的文件 P) 1 EA; kl<g;3 Rely on the work of experts 2AK}D%jfc 依靠专家的工作 +^gO/ 0 %wW'!p-< Rely on the work of internal audit )!, @m>0v{ 依靠内部审计工作 os**hFPk;1 B_&^ER5j 3. Internal control 0;cuX@A/a? 内部控制 yVY
kuO z!Hx @){| The evaluation of internal control systems cL7C 2wB` 对内部控制系统的评估 {US>)I LyP`{_"CM Tests of control ^ItAW$T]F 控制测试 }]Gb UC!Zb 5/(sjMB Substantive procedures （time， nature， extent） tJm{I)G 实质性程序（时间，性质，程度） ^c'f<<z|7r F*\4l;NJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~U%j{8uH 交易周期：收入，采购，库存等。 #90c$ dc ]]y[t|6 ]_ #SAhOR) 4.Audit evidence Yb9cW\lr 审计证据 vJThU$s- 5!h<b3u>] Obtain sufficient， appropriate audit evidence }!B. K^@) 获取足够、适当的审计证据 fTgbF{ ?xh {u4i*udG`) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations dEET}s \ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Gh+f1)\FA" A]xCF{*)& The audit of specific items zq=&4afOE 审计的具体项目 +7Rt {C, )Ga8` t" Receivables： confirmation
uMpl#N p 应收帐款：确认 ArX]L$ D J Zw^ W { Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties TrQm]9 @ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~'{VaYk]v Ays L-sqR Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8< c' x]~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $eM K{:$O niAZ$w Bank and cash： bank confirmation _.-#E$6s#q 银行存款和现金：银行的确认 ?RJdn]`4j 3P`WPph Auditing sampling Ys%'#f 审计抽样 -;ER`Jqs, <M30 5BH 5.Review
|?yE ^$a 复核 B,MQ.|s[ m{O
Dz : Subsequent events Iu%^*K% 随后发生的事件 O$U}d-Xnx K4Y' B
o4 ->3uOF!q j@CKO cn2 R . O Going concern BjB&[5?z 持续关注 r;'i<t{P ;Rs.rl>;t/ Management representations ZIe + 与管理层的交涉沟通 L9$&-A9ix i)[kubM Audit finalization and the final review： unadjusted differences e`;t<7*i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3l$E8?[Zwi ",QYDFFeF ~;!BDL MC6 6. Reporting [bsXF# 报告 R~ $hWu}} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ej {+U Appendix ]d^ k4 d 附录 [.ey_} X8 Audit procedure %6N)G!P 审计程序 aU4R+.M7@
