1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h+k:G9;sS .*u, ! 1u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .6%-Il 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O:fv1 5Sd+ Cc Appointment， removal and resignation of auditors :CO>g= ` 审计人员的的任命、免职和辞职 }&d@6m] fX).A` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %
eCbH` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 w/r
wE BN&^$1F(( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (W3~ r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _94|^ Sx Lu
< Engagement letter +K4d(!S b 约定书（委托书） sE $!MQb .OM m"RtK 2. Planning and risk assessment f&glY`s# 规划和风险评估 MXY[t {J 2*6_ General principles >Ha tb bA 一般原则 &g R+D B1>aR 7dsf Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism g$s"x r`: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 OD !b*Iy| 53d8AJ_
@X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V3WHp'1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Zr, :i
MPZ w-l:* EV8 Risk-based approach : T(3!}4 基于风险的办法 1.YDIB|| P.WEu<$ Understanding the entity and knowledge of the business 4S>A}rWz 了解商业的实质和知识 N;e d_! )(`I1"1 Assessing the risks of material misstatement and fraud k3::5& 评估材料错报和舞弊的风险 Q?KWiFA}' ?sV0T)u k Materiality （level）， tolerable error M<oIo 036 重要性（级别），可容忍误差 Md_S};!QN6 uh'{+E;= Analytical procedures K^j7T[pR 分析程序 ].=&^0cg >[;+QVr; Planning an audit To1 .U)do 规划审计工作 BwwOa O@L Vo^
i7 Audit documentation： working papers F )' kN2 审计文件：工作底稿 fB+4mEG@ m[6
?v;w The work of others Coz\fL 其他机构的文件 Tg|0!0qD]F 9fr LYJz" Rely on the work of experts f
QSP]? 依靠专家的工作 +jQHf -l a"gZw9m@ Rely on the work of internal audit ne n( 依靠内部审计工作 Z
Yr6Wn z97RNT|Y7U 3. Internal control C&Rv$<qc 内部控制 +~b@ W{ U^iNOMs? The evaluation of internal control systems Vx$ ?)& 对内部控制系统的评估 gE$D#PZa IzPnbnS} Tests of control D?
ojxHe 控制测试 : p# 5nYi yO\ .d p Substantive procedures （time， nature， extent） ayR=GqZ1 实质性程序（时间，性质，程度） [w&B>z=g$ G^E"#F Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .d{@`^dh1] 交易周期：收入，采购，库存等。 lezX-5Z %mKM9>lf# s`Z
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A 4.Audit evidence 6v(?Lr`D 审计证据 _p0@1 s(U j4pxu/2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence XFJGL!wWm[ 获取足够、适当的审计证据 /BEE.`6yI5 %
NSb8@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ]\DZW4?' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r6_g/7.- FI|jsO 3 The audit of specific items PM
]|S` 审计的具体项目 w)}' {]P"c +S/OMkC Receivables： confirmation k# -u
!G 应收帐款：确认 .d
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h- miWog 8j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5dwC~vn}c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pjG/` <5).(MTa Payables： supplier statement reconciliation， confirmation R^u 1(SF 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;W
"=s79 +% E)]*Ym Bank and cash： bank confirmation :Y4 m3| 银行存款和现金：银行的确认 r xlKoa Q`= ,&;T> Auditing sampling K"fr4xHq 审计抽样 ZQ@ Ul N{kp^Byim0 5.Review
nulLK28q 复核 Ht`kmk;I) C[X2]zr
Subsequent events t[ =-4; 随后发生的事件 4$W}6 v +g.lLb*# 8& q[jxI@8 PCqE9B)l #E`wqI\' Going concern Q YB66g: 持续关注 $X\ deJ1Hi v?6g.
[;? Management representations r f\/Y "D 与管理层的交涉沟通 X0FTD':f n?a?U : Audit finalization and the final review： unadjusted differences U 7_1R0 h 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b+/z,c6w 1\u{1
V m7 $t$/g 6. Reporting Bjc<d,]
报告 &m5FYm\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MP6Py@J45 Appendix EX"o9' 附录 Y[~Dj@Q< Audit procedure
*xV 审计程序 xq@_'
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