1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t d-EB&i\ (hs
[B4nV Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Qgf\gTF$r+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 T ^% $ 9 Iy>oV Appointment， removal and resignation of auditors gtqgf<mS 审计人员的的任命、免职和辞职 5 o'V} j 8 _WEjG Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;y
Wfb|! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 > @` D@_v ?3k;Yg/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r^q@rL> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 tFO86 !ln +)dQd T0Fq Engagement letter s^)wh v`C 约定书（委托书） & FW|O(] grp1nWAs 2. Planning and risk assessment BMgiXdv.B 规划和风险评估 58 ev (f s: ~3|D][ General principles o!dTB,Molr 一般原则 #EgFB}>1 z%<Z#5_N Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism cL?FloPc* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7 &DhEI ^ +W
x/zo Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8fY1~\ G:\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i*_T\_= G n>#Mvq Risk-based approach ckHHD| 基于风险的办法 ^0Cr- _
)b:F=4j Understanding the entity and knowledge of the business k}(C.`. 了解商业的实质和知识 Z ^zUb 0sD"Hu Assessing the risks of material misstatement and fraud lb{<}1YR0o 评估材料错报和舞弊的风险 -U`]/ Ml@,xJ/aia Materiality （level）， tolerable error 0B7cpw>_J 重要性（级别），可容忍误差 }lvD 5 w)2X0ev" Analytical procedures *F42GiBZR 分析程序 $DuX1T .v?Ir) Planning an audit k z"F4?, 规划审计工作 -]C 3_ve p(g0+.?`~ Audit documentation： working papers X~(%Y#6 审计文件：工作底稿 ^rO3B? _ IxNY%&* ` The work of others z UF%`CR 其他机构的文件 6n
RXRO Ztu _UlGC Rely on the work of experts
;nW# Dn9 依靠专家的工作 r+r-[z D( BG\g`NK}Z Rely on the work of internal audit z~i=\/~tZ 依靠内部审计工作 35|F?Jx.r e@}zp 3. Internal control @F%H 1 内部控制 E2+x?Sc+ 3\j{*f$J The evaluation of internal control systems ^vw? 4 O 对内部控制系统的评估 TY6
D.ikA c'ExZ)RJ Tests of control 2mg4*Ys 控制测试 Vj(}'h-c\ mF7T=pl Substantive procedures （time， nature， extent） k`[ L 实质性程序（时间，性质，程度） +0lvQVdp} -L<
''2t Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f4eLnY 交易周期：收入，采购，库存等。 |wW_ Z!fL j5QS/3 iU]py 4.Audit evidence b~uz\%' 3 审计证据 #!!Ea'3Iq j{PuZ^v 1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence & c a- 获取足够、适当的审计证据 EA_6L\+8& IWbW=0IsS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations OT/*|Pn9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T"ors]eI "_dh6naZX The audit of specific items zfAHE {c 审计的具体项目 yf5X=f .%@ eTVI. B@p Receivables： confirmation '!Gnr[aR 应收帐款：确认 "uK`! { T
<J%|d .' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
;/.ZjTRw 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 n u|pa A pI*/ - !I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H3<
` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q?]307g7 ma9VI5 w Bank and cash： bank confirmation (KQAKEhD! 银行存款和现金：银行的确认 TX x%\ V_6 =fy~-FN_ Auditing sampling ^}nz^+R 审计抽样 k\,01Y^ A'(v] w 5.Review
tu(k "'aJ 复核 QI\ &D)
M`{x*qR Subsequent events =+@Ip Xj 随后发生的事件 h!# !}|Q' eLC}h % r2,AZ+4FP CYlZ< W'
ZLK@x.= Going concern 'J*)o<% 持续关注 X 2ShxD| Ga
o(3Y Management representations Sw!/ I PO 与管理层的交涉沟通 G}.t !" doJ\7c5uU Audit finalization and the final review： unadjusted differences K.CwtUt`54 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %\xwu(|kN 5|zISK%zHS :m|%=@]` 6. Reporting OW$ ?
6 报告 >we/#C"x 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com {UX[SAQ Appendix 40VdT|n$$ 附录 9r@T
"$V#c Audit procedure W/R b7q4v 审计程序 i7^_y3dG
