1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,n,
RFa Ths_CKwgWY Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance < O*6 T%; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 pI
+!92Z FwKj+f" Appointment， removal and resignation of auditors 5} ie]/[| 审计人员的的任命、免职和辞职 4 fV3Ear=j CLD-mx|? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ".*x!l0y7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4wzlJ19E(
A?5E2T1L%. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior wJb#
g0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w^k;D,h :!& ;p Engagement letter !4"sX+z9 约定书（委托书） Rn%N&1
Ef ',7??Q7j&v 2. Planning and risk assessment eg+!*>GaX 规划和风险评估 bZ _mYyBh '&O/g <Z}q General principles vY|^/[x#B 一般原则 <3PL@orO EUYCcL'G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w le@v Cmr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Ey{%XR +*; iL{M+Ic Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk NIr@R7MKd 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 hlZ@Dq%f aMARZ)V Risk-based approach yj 6@7@l>A 基于风险的办法 `?\tUO2_T :yT-9 Ze%q Understanding the entity and knowledge of the business [ //R ~i? 了解商业的实质和知识 DQ.v+ C, aFiCZHohw Assessing the risks of material misstatement and fraud x
Ha=3n 评估材料错报和舞弊的风险 u
D 5%E7 )Ag/Qep Materiality （level）， tolerable error C9n}6Er=, 重要性（级别），可容忍误差 h<l1]h+x ER2GjZa\z Analytical procedures 6< J
#^ 6 分析程序 3b'tx!tFN
( fD
;g9 Planning an audit F-(dRSDNM 规划审计工作 9n]|PEoAB bok.j Audit documentation： working papers O/%< }3Sq 审计文件：工作底稿 PMs z` \ A1uhHP! The work of others Mkp/0|Q* 其他机构的文件 / il@`w;G WE}
kTq Rely on the work of experts |6:=}dE#[ 依靠专家的工作 /z7VNk D {cK^,?x Rely on the work of internal audit h)lPi 依靠内部审计工作 <HWS:'1 X C86-b)E 3. Internal control "Y`3DxXz 内部控制 > >l`,+y JN/UU
fj The evaluation of internal control systems wCMQPt)VS 对内部控制系统的评估 uk gAI<O% "; [ iZ Tests of control 80}+MWdo 控制测试 Eu}b8c A % Q
!^d Substantive procedures （time， nature， extent） [@ <sFP;g 实质性程序（时间，性质，程度） -!RtH |P J; t 7&Zpe Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 14eW4~Mr 交易周期：收入，采购，库存等。 9Ywpej*+ QZAB=rR %OR|^ M 4.Audit evidence 8r
Z !ia! 审计证据 <E;pgw! *F ^wtH` Obtain sufficient， appropriate audit evidence ubsSa}$q 获取足够、适当的审计证据 {3a&1'a0g A*h{L sx; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations sML=5=otx 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 QB!~Wh Mk<Vyd ds The audit of specific items HysS_/t~ 审计的具体项目 ->z54 T
))D:8l@ Receivables： confirmation ~na!@<zB{ 应收帐款：确认
tbo>%kn mM.*b@d- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yfQ5:X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2A`A\19t SEw ku } Payables： supplier statement reconciliation， confirmation })xp%<` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &K_)#v`| <oKGD50# Bank and cash： bank confirmation "eWk#/ 银行存款和现金：银行的确认 .9*wY0: 0l*]L`]L# Auditing sampling UEs7''6RM 审计抽样 ulT8lw=' [97:4 . 5.Review
% )jxW{ 复核 ]=rht9)," C
,V%B Subsequent events f|A
r iM 随后发生的事件 U/ V Ft=zzoVKg c5 q9 LQ/ @}_WE,r [AH 6~-\ x Going concern -\ZcOXpMx= 持续关注 +;BAV t-
u VZ!`\ Management representations #
?1Sm/5k` 与管理层的交涉沟通 $C
TSnlPq wS+V]`b Audit finalization and the final review： unadjusted differences I
+5)Jau^S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -50 HB`t m p<1yY] spU)]4P& 6. Reporting ^L1L=c;, 报告 6K
cD&S/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iUM Y!eqp Appendix m^' uipa\ 附录 .Xm(D>>k Audit procedure LZPuDf~/ 审计程序 nMDxH $O
