1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %AqI'ObC NMg(t mh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <2
kv / 物质性，真实公平的描述，合理的保证 SJc*Rl> !"/"Mqs3$ Appointment， removal and resignation of auditors F@ pf._c 审计人员的的任命、免职和辞职 "WmsBd O &)Zv>P8z` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v5 p`=Z@% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 BIN HCZ UWqiA`, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +3AX1o%p,# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9 X
1vL
Jk`l{N Engagement letter q~iEw#0-L 约定书（委托书） Z
s| *+[ ]fh(b)8_, 2. Planning and risk assessment 0S+$l 规划和风险评估 }h/ 7M sm[zE /2b General principles txMC^-J2l 一般原则 =d~pr:.F vKPLh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #/9Y}2G|] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 D8B\F5..c# ; %AgKg V
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Zs0;92WL 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Zn*W2s^ ^{ )B-[Q#*A- Risk-based approach 2RqV\Jik 基于风险的办法 Ln+ .$ C .!2
u#A Understanding the entity and knowledge of the business I:al[V2g 了解商业的实质和知识 h?ijZHG $ i(e= Assessing the risks of material misstatement and fraud 6r
%i=z 评估材料错报和舞弊的风险 %@aC5^Ovy+ 2Z"\%ZD Materiality （level）， tolerable error [ *C~BM 重要性（级别），可容忍误差 Xa
"I ^xgPL' Analytical procedures EN}4-P/5 分析程序 fOsvOC XdlA)0S) Planning an audit })PU`?f 规划审计工作 aAd1[?& cj2^wmkB Audit documentation： working papers _\@ zq *E 审计文件：工作底稿 U? U3?Y-k` >*^SQ{9 The work of others " ~K ph0- 其他机构的文件 |XQ\c.A x=\W TC Rely on the work of experts Kxh
WZ3 依靠专家的工作 s nNd7v.U6 z^/9 YzA!6 Rely on the work of internal audit .
Wd0}?} 依靠内部审计工作
"ZNy*.G|[ \7o7~pll 3. Internal control Gp?pSI,b.t 内部控制
h y\iot Kj?hcG l[ The evaluation of internal control systems [oXr6M: 对内部控制系统的评估 G_k_qP^ :
NP!LBB)=Y Tests of control ]_!NmB_3 控制测试 w&hCt c r4?|sAK Substantive procedures （time， nature， extent）
4]
u\5K- 实质性程序（时间，性质，程度） AS4oz:B = 'e_9b\K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0}:Wh& g 交易周期：收入，采购，库存等。 ET*:iioP
,HNk< W MQ'
=qR 4.Audit evidence S,Qa\\~z 审计证据 OSJj^Y)W| j(p
e6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence VYH
$em6 获取足够、适当的审计证据 v[DxWs8q {?mb.~( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &g8 Xjx&zj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #>z !ns \mt Y_O The audit of specific items !Ap*PL 审计的具体项目 t`eIkq|NxI }1a(*s,s-^ Receivables： confirmation ( p CU:'" 应收帐款：确认 e!k4 Ij-] W_
;b e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties g\49[U}[~F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +t]Ge
>S hfvC-f97L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -2C^M> HZ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W:}t%agis :$XlYJrjK Bank and cash： bank confirmation lm{4x~y$h 银行存款和现金：银行的确认 |$GPJaNqa |*8X 80< Auditing sampling U4iVI #f 审计抽样 LF:~&
m P|;v > 5.Review
Uw)B(;Hy ? 复核 9'vf2 ) " "SC]G22 Subsequent events =[TXH^.0 随后发生的事件 6>'>BamX *oh , Va xHkx rXqeI ,
s,AkH Pn ?g
B}l Going concern {3Dm/u%=9| 持续关注 Yqt~h 530Kk<%^}8 Management representations !|J2o8g 与管理层的交涉沟通 u3jLe=Y'\ {Q^ -
Audit finalization and the final review： unadjusted differences t<^7s9r;I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 + \.0Pr _~y-?(46K P;IM -] 6. Reporting !H9zd\wc 报告 D3+<16[, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2H
~E~6G Appendix rF/<}ye/4M 附录 +N|t:8 qaf Audit procedure @G|z _ 审计程序 ~UwqQD1p
