1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w QNxL5B 9uRF nzJVx Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance PQK(0iCo4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]4R[<<hd A|L 8P Appointment， removal and resignation of auditors Row) hx8 审计人员的的任命、免职和辞职 krsYog(^z F)s{P Cl Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion NZ/yBOD( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 EI_ ?;vgU O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @J5Jpt*IE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TF 'U ^
<Pq,u%k Engagement letter nBHnkbKoy 约定书（委托书） A5i :x$ww 87:!C5e} 2. Planning and risk assessment p98~&\QT 规划和风险评估 (9 <guv %F:)5gT? General principles p/U+
0f 一般原则 &v"3*.org@ +)j 1.X Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u0#}9UKQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :6zG7qES3 DyQM>xw)t Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk a
bJ"
[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Y$Q| J4z /9 zE^YcT Risk-based approach +T= (6dr 基于风险的办法 "y_#7K LJOr !rWi Understanding the entity and knowledge of the business (y?I Tz9 了解商业的实质和知识 HcedE3Rg RjWqGr;bO Assessing the risks of material misstatement and fraud :$_6SQ<? 评估材料错报和舞弊的风险 >m# e:[N [Z~ 2 Materiality （level）， tolerable error txcf=)@>V 重要性（级别），可容忍误差 `
ORECg)
81hbk(( Analytical procedures 4#5:~M } 分析程序 +,yK;^b ^Ve<>b Planning an audit ,_X /Gb6) 规划审计工作 ^-rfvc 6 3.wL0~ Audit documentation： working papers o$[z],RO 审计文件：工作底稿 ,o NOC3 U +<}0|Xl& The work of others 9elga"4:' 其他机构的文件 t9 Y=m
6 ?UK|>9y}Z Rely on the work of experts 7lS#f1E
依靠专家的工作 ~ }!3G p_UlK8rb Rely on the work of internal audit j:}D Bk 依靠内部审计工作 "dROb}szn {0;3W7 3. Internal control *dvDap|8W 内部控制 lip [n;Ir> s TOa The evaluation of internal control systems 8E8N6 对内部控制系统的评估 =56T{N eL4NB$ Fb Tests of control {t Thy# 控制测试 - F=v6N { R-Z~V Substantive procedures （time， nature， extent） >yXN,5d[ 实质性程序（时间，性质，程度）
.AYj'Y PG8 ^.)]M Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _{Sm k [ 交易周期：收入，采购，库存等。 /
}R z=& n!')w Ik e5.h ? 4.Audit evidence dJv!Dts')C 审计证据 4GR !y) xl"HotsX-x Obtain sufficient， appropriate audit evidence *26334B.R 获取足够、适当的审计证据 `;YU.* uZZU{U9h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations RJy=pNztm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 XxDaz1 ;SwM u@tg The audit of specific items X*Z8CM_ 审计的具体项目 >6oOZbUY0 sz @p_Z/ Receivables： confirmation MWNPPYw w 应收帐款：确认 ,+g&o^T
v sL[*OeI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?=VOD #) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pA;-v MpMj v4RlLg dS% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5@hNnh16 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G&;j6<h l w nTV|^Q Bank and cash： bank confirmation RUr=fEH 银行存款和现金：银行的确认 $5L0.$ Tj }|B=h Auditing sampling 7 ~ztwL 审计抽样 Z_gC&7+ k| BHnj 5.Review
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=?] 复核 <*
t4D-os 341?0 %= Subsequent events 8 4i_k 随后发生的事件 v+e|o:o# M7>(hVEAW' .bVmqR` }tPk@$ bS
>0DU Going concern <! pQ 持续关注 },5'z {3E G pbC
M~x Management representations BZb]SoAL 与管理层的交涉沟通 )2DQ>cm \@}#Gez Audit finalization and the final review： unadjusted differences
w[_x(Ojq; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 PY3ps2^K. 'cNKjL; -[OXSaf6 6. Reporting "+?Cz !i 报告 hh~n#7w~IR 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O:#+
% Appendix $ 6F)R| 附录 Y${l!+q Audit procedure 4yaxl\2 审计程序 +Z!; P
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