1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _ Se>X= MZ% P(5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance uXK $5" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 KOw Ew~ dd98v Vj Appointment， removal and resignation of auditors Z> Sv[ Ec 审计人员的的任命、免职和辞职 ?WU u@Z ( 8H
"' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o7hjx hmC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ){8^l0b +a;: 7[%& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p/SJ t0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 dL[mX .j" 5U jXpS Engagement letter &b{L|I'KYT 约定书（委托书） L;g rH5K5 Z\ LW<**b 2. Planning and risk assessment _(oJ8h( 规划和风险评估 ZTH r jW1 ob-be2EysH General principles 2b3x|9o8 一般原则 b"{7f -C.eXR{s Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =`.9 V< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /z5j .TMs )UN@|IX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o5AyJuS-u$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E-Cj^#OY|N se7_:0+w Risk-based approach \s+ <w3 基于风险的办法 +F4xCz7f P +o CcYp Understanding the entity and knowledge of the business %o*afd 了解商业的实质和知识 MhJq~G p
i[WTp??Uv Assessing the risks of material misstatement and fraud =}_c=z?UY 评估材料错报和舞弊的风险 VYlg+MlT0 [ub,&j^ Materiality （level）， tolerable error $+V{2k4X, 重要性（级别），可容忍误差 GRlA 9Q .
>h|e_E Analytical procedures CDR^xo5
dP 分析程序 > Li
~Og@ EMJio\ Planning an audit @ Q TG 规划审计工作 Pv
Ke|In( =d(
6
) Audit documentation： working papers <>2QDI6_ 审计文件：工作底稿 A}[Lk#|n =:9n +7~$
The work of others
3nR|*t; 其他机构的文件 `(Ei-$
>U& DH m$gk Rely on the work of experts qH"0?<$9 依靠专家的工作 4}#*M2wb sm\/wlbE Rely on the work of internal audit + ZGOv,l 依靠内部审计工作 z?FZu,h} ITq+Hk
R 3. Internal control i~k?k.t8 内部控制 ZhM-F0;` .L6t3/^ The evaluation of internal control systems ?CM,k0 对内部控制系统的评估 YHCXVu<.b vjbot^W9 Tests of control aLhTaB-va 控制测试 v T3LhN+ 1 [yjC@docH Substantive procedures （time， nature， extent） @WFjM 实质性程序（时间，性质，程度） NL2n\%n 1gH5#_ ? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. WV?i YX! 交易周期：收入，采购，库存等。 :tR%y" 9-p d {Z~l QDxL y aL 4.Audit evidence rA{h/T" 审计证据 kZF\V7k HHtp.; L/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence O(WFj mHx 获取足够、适当的审计证据 c S{ l2}E ^W #[6]S Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2Z
LK`^S 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 mX,#|qLf D {>, 2hC The audit of specific items bu@Px z% _ 审计的具体项目 0fNWI " P0o)g+{ Receivables： confirmation /A##Yv!biR 应收帐款：确认 `qs'={YtU XwlUkw "q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \^':(Gu4o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t}NxD`8
Fd|:7NRA< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1mA )=hu 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5)&e2V',y VVCCPK^< Bank and cash： bank confirmation ~V5k 银行存款和现金：银行的确认 Uf_w
o &Q
CqaJ- Auditing sampling AS4m227 审计抽样 ;zz"95X7 I+u=H2][2 5.Review
^ _2Ki 复核 ?e&CbVc4 S2j7(T;~YB Subsequent events X ,T^(p 随后发生的事件 AO ^F6Y/ :~6%n Fo B[b 'OtH Q Z 9 )uI )t)tk=R9N Going concern /D)@y548~~ 持续关注 -pkeEuwv{ zhYE#hv2 Management representations
-pX/Tt6 与管理层的交涉沟通 T5Pc2R <<n8 P5pXt Audit finalization and the final review： unadjusted differences = ng\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 QC
]z--wu #1m!,t C qJISB7F[%O 6. Reporting %NxNZe 报告 wl(}F^:/` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @X4; fd Appendix bh+ R9~ 附录 E 8,53$ Audit procedure U76:F?MH 审计程序 C-4I
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