1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^ -FX !US d9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dm-pxE " 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )jWO P,| 1O].v&{ Appointment， removal and resignation of auditors b'MSkEiQG 审计人员的的任命、免职和辞职 r`)L ~/ )X4K2~k* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +^*iZ6{+7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 lo% ;aK D=:04V}2+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D7Y)?Z5A; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q-nSLE+ _; t8^m `W Engagement letter ]yj l~3 约定书（委托书） s yU9O&< m}>F<;hQ 2. Planning and risk assessment go+Q~NV 规划和风险评估 b jAnaya e8YMX&0% General principles ZmOfEg|h\ 一般原则 $+.
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] ]Jh+'RK\# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %m:m}ziLQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G'YH 6x, .2J
L$" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
eEhr140 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 XLMb=T~S # :T-hRu Risk-based approach .NtbL./=| 基于风险的办法 M#|dIbns
H %e*@CbO$ Understanding the entity and knowledge of the business !mXxAo 了解商业的实质和知识 fwzb!"!.@ gW
Y "w!f Assessing the risks of material misstatement and fraud mo~*C 评估材料错报和舞弊的风险 {BHI1Uw 3>
/K0N|$ Materiality （level）， tolerable error $=?@*p 重要性（级别），可容忍误差 Vf(6!iRP@ C"IK t Analytical procedures nC{%quwh{ 分析程序 0a"igq9t 02BuX]_0g Planning an audit )E+'*e{cK 规划审计工作 ]
}f9JNf$ _HhbIU Audit documentation： working papers Nan[< 审计文件：工作底稿 :x_'i_w IHRGw The work of others v9T_
& 其他机构的文件 <T[E=# '=P7""mN5 Rely on the work of experts 9)VF 1LD 依靠专家的工作 O9:U8$* BL &LeSa Rely on the work of internal audit svXR<7) # 依靠内部审计工作 G\T fL^A vX ] Gf4, 3. Internal control oPPX&e@=s] 内部控制 # pc P! ~)( \6^&=| The evaluation of internal control systems ]vuwkn+) 对内部控制系统的评估 <id}<H T wgrR tj' Tests of control q{+_
<2U| 控制测试 &IlU|4`R% qTQBt} Substantive procedures （time， nature， extent） *{+G=d 实质性程序（时间，性质，程度） 2h%z ("3/ ~Ch+5A; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -kbg\,PW 交易周期：收入，采购，库存等。 r [ K5w }-
Wa`t7U 6]-SK $ 4.Audit evidence V \6]n2
审计证据 '? jlH0; Uk\Id ~xLV Obtain sufficient， appropriate audit evidence &?h,7
D;A 获取足够、适当的审计证据
`7H 4Y&E
p0pWzwTG3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |<O9Sb_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;,]P=Ey _2N$LLbg The audit of specific items Bp@v,)8* 审计的具体项目 5m s""LD/ &d|r~Nh P Receivables： confirmation <^$<#K d 应收帐款：确认 hqR w^2F "U7qo}`I Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Z>
r^SWL 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %RD
I!e<e} HF(KN{0.B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9*a=iL*Nw 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?Ae ve n ` hb%+-lj+ Bank and cash： bank confirmation o *J3C> 银行存款和现金：银行的确认 Xn{1 FJX/ o^
XtU5SVq Auditing sampling y '!m 4- 审计抽样 %plo=RF >;[*!<pfK5 5.Review
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f~ 复核 @9"J|} ~
yX2\i" Subsequent events 8]LD]h)B" 随后发生的事件 =kuMWaD =W'Ae,& RU\
/j%^ #_u~/jhX Y0X-Zqk' Going concern s~Te 持续关注 rvw)-=qR[ Gh}*q|Lz Management representations !@v7Zu43, 与管理层的交涉沟通 |vw"[7_aS #{\%rWnCm Audit finalization and the final review： unadjusted differences Er {>p|n = 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5D'\b}*lJ} ctGL-kp ?F3
h)(} 6. Reporting @/31IOIV]` 报告 N al9M[]c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com p } ~qf Appendix ?[ lV - 附录 g?ULWeZ g5 Audit procedure P ! _rEV 审计程序 X)% A6M
