1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [!z ,lY> Q20 %"&Xp] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6wxs1G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 nrb Ok4Dz 1"g<0
W Appointment， removal and resignation of auditors iB{V^ksU 审计人员的的任命、免职和辞职 a
=QCp4^ 3 6NpfTW Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :% .D78& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7L ??ae
=Uh$&m Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^s=8!=A( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 nwWJ7M,A v1[29t<I! Engagement letter 9iq_rd] 约定书（委托书） ]oxZ77ciL + 0~YP*I`/ 2. Planning and risk assessment YMgNzu 规划和风险评估 _L PHPj^Pg w@b)g General principles q7!{?\T% 一般原则 2?5>o!C }
}[2SH'nH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Zh,71Umz 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j F>[?L <m m [S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z}@7'_iJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YN,A )w:] Ngwb Q7) Risk-based approach "{n&~H` 基于风险的办法 RpK@?[4s R2; Understanding the entity and knowledge of the business O}P`P'Y|' 了解商业的实质和知识 OPi 0~s =WLY 6)]A Assessing the risks of material misstatement and fraud Gq6*SaTk 评估材料错报和舞弊的风险 Th%zn2R B Kgv T"s. Materiality （level）， tolerable error H[gWGbPq7 重要性（级别），可容忍误差 q<J~ ~' -12U4 h<e Analytical procedures \lY
_~*J 分析程序 iwq!w6+ C}X\ |J Planning an audit "8/,Y"W" 规划审计工作 <G JbmRc| 2T1q?L?] Audit documentation： working papers OV J0}5P* 审计文件：工作底稿 mR~&)QBP. =-T]3! The work of others
z{6Z
11| 其他机构的文件 T+$[eWk"a @ 7u 0v Rely on the work of experts N;R^h? ' 依靠专家的工作 n|hN M?v cS$_\6 5 Rely on the work of internal audit edD)TpmE, 依靠内部审计工作 5N]" ~w* jy lD6
IT 3. Internal control QWU[@2@%r 内部控制 "|NI]Kv #z(]xI)" The evaluation of internal control systems *hrvYil2b 对内部控制系统的评估 }qUX=s
GG NRuNKl.v Tests of control t:S+%u U 控制测试 gr{ DWCK |: o4w Substantive procedures （time， nature， extent） _GPe<H 实质性程序（时间，性质，程度） zqku e%^?- Zfw,7am/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6b,V;#Anj 交易周期：收入，采购，库存等。 7^Uv7< pw V+\Wb[zDJ TvM~y \s 4.Audit evidence zCA2X
!7F 审计证据 e.%nRhSs 3 =D(j)<9$A Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?M2 J wAK5 获取足够、适当的审计证据 [UR-I0 s!/ l] vm=7: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations p C DmXB 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #Y! a6h+ YUb_y^B^ The audit of specific items R CrCs 审计的具体项目 iscz}E,Y qK+5 NF| Receivables： confirmation }ZI
7J 应收帐款：确认 R_KH"`q LeQjvW9y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties / FII07V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 c L ]1f =|=(l)8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation OI*H,Z " 应付帐款：供应商的申明一致，确认 hp 2t"t NbobliC= Bank and cash： bank confirmation =]t| ];c% 银行存款和现金：银行的确认 4*L_)z&4; (Z*!#}z
` Auditing sampling #E?4E1 bnB 审计抽样 J ,hCvm E nR}IY&sI 5.Review
R- :2HRaA 复核 3]>| i wJ]d&::@ h Subsequent events SBpL6~NW 随后发生的事件 ]d] ]'Hk [
3Gf2_ \m,PA'nd/ X SDpRo Y73C5.dNcE Going concern do%&m]# ; 持续关注 eRYK3W )4OxY[2J Management representations ixFi{_ 与管理层的交涉沟通 hM{bavd NUZl`fu1Z4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9p/Bh$vJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 . vV|hSc -~ 0^P, yQ S!UaH>Rh 6. Reporting H)?z
#x 报告 Wr i<h:1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Sf'CN8 Appendix A<{{iBEI` 附录 WY/}1X9.% Audit procedure &HW9Jn 审计程序 Ie_wHcM<
