1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t|q=N K/ fP|\1Y?CS Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance us A!MMH4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Dmw ,Bi* OTm`i>rB Appointment， removal and resignation of auditors n*1UNQp@]O 审计人员的的任命、免职和辞职 lD pi1]2 Wama>dy % Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -FI 1$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ra&C|"~E v\Hyu1;8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior wnX6XyU H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "xOeBNRjV x#^kv) Engagement letter (}:xs,Ax 约定书（委托书） l0_V-|x _=MWt_A '3 2. Planning and risk assessment 7Tbk ti; 规划和风险评估 X]
!@xlwF\ u;!Rv E8N General principles N9Ml&*%oX{ 一般原则 NO$Nl/XM RBXoU'. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
,&-[$, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -O5m@rwt< OK 6}9Eu9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk G!\x c 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PG!vn@b6 $W]bw#NH Risk-based approach Go|65Z\`7M 基于风险的办法 NEk [0 5 5,-1tWs Understanding the entity and knowledge of the business [x PE?OD 了解商业的实质和知识 f"Iyo:Wt <G >PPf} Assessing the risks of material misstatement and fraud *v+ fkg 评估材料错报和舞弊的风险 }>w4! }#J}8. Materiality （level）， tolerable error zC rcCr 重要性（级别），可容忍误差 {@A2jk\ d%hA~E1rR Analytical procedures U ~m.I 分析程序 (R-Q9F+; brWt Planning an audit N,|oV|i 规划审计工作 r . ^&%D Vz*'^=(o& Audit documentation： working papers 5*$Zfuf 审计文件：工作底稿 jq)|U
q'6 ks D1NB;9 The work of others R. N*G]K 5 其他机构的文件 @H h"Y1B V*}zwm s6 Rely on the work of experts %a `dO EO 依靠专家的工作 w3>|mDA}I |xm|Q(PG Rely on the work of internal audit mQd?Tyvn 依靠内部审计工作 j`B{w -cgukl4Va 3. Internal control YqgW8 EM 内部控制 3)Y: c2 $nn5;11@gY The evaluation of internal control systems Z.pw!mu" 对内部控制系统的评估 z7
C1&bGe Ks(U]G"V Tests of control
cmI#R1\ 控制测试 s`RJl V u#~! %~ Substantive procedures （time， nature， extent） !`lqWO_/
: 实质性程序（时间，性质，程度） =L%3q <]p 5g5NTm`=< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *.g?y6d 交易周期：收入，采购，库存等。 MVZ>:G9: S!_?# ^t R:?vY! 4.Audit evidence LnS >3$t * 审计证据 hm>*eJNp] (N4(r<o; Obtain sufficient， appropriate audit evidence U I C? S 获取足够、适当的审计证据 8
-A7 ;4$C$ r!t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4sjr\9IDC 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }3w b*,Sbz E e>j7k.G. The audit of specific items Xf9%A2 iB 审计的具体项目 KTt$Pt/. R"`{E,yj Receivables： confirmation N1~$ + 应收帐款：确认 4tJ4X' U g/p9"eBpq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0z7mre^Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
@l Gn G Y{RB\}
f( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E2'e}RQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ue<<Y"NR vfJ k?
( Bank and cash： bank confirmation ^]&{"! 银行存款和现金：银行的确认 [nIG_j>D-f IQe[ CcM Auditing sampling 3z92Gy5cr 审计抽样 2-!Mao"^ M l?)Sc"\7 5.Review
@n* D>g 复核 &\|<3 sd( ID# qKFFW Subsequent events cu!bg+,zl 随后发生的事件 ?^ezEpW {))S<_ yN o~_>p/7; x*8f3^ wE +W N>9V0H Going concern e.|RC 持续关注 DN':-P
K R+VLoz* J6 Management representations wn|@D< 与管理层的交涉沟通 #aY<J: Nx w })Pedg Audit finalization and the final review： unadjusted differences ug CS & 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &d3 '{~: u;ooDIq@ -u9yR"n\} 6. Reporting \}QuNwc 报告 VfqY _NmgC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >"g<-!p@ Appendix ak8^/1*@ 附录 {-N90 Oe Audit procedure G4%M$LJ h 审计程序 |z.GSI_!)
