1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 DiGUxnP & |'Kut?8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6S! lD= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <M =W)2D7 ) <}VP&:X Appointment， removal and resignation of auditors =XRgT1>e 审计人员的的任命、免职和辞职 tvj'{W j-I6QUd Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
eo<~1w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 vZ_DG}n11 *m K);@pL Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Y bn=Gy 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mTXNHvv U47k5 s( J Engagement letter fUL{c,7xda 约定书（委托书） nI|Lx`*v iaa (ce 2. Planning and risk assessment I).^,%>Z) 规划和风险评估 P 5
<85t O
w($\, General principles
e $/Zb`k 一般原则 0()9vTY+ yN W
bI0a Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism zM8/ s96h 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <2TB9]2. g gKm~cjCB`~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o{-USUGj7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *NwKD:o HZr/0I ? Risk-based approach 9%)& }KK| 基于风险的办法 $CQwBsYb= %. 6?\w1e Understanding the entity and knowledge of the business U*qK *"k 了解商业的实质和知识 /bNVg K`L5 -JyODW#j Assessing the risks of material misstatement and fraud Z#cU#)`y1 评估材料错报和舞弊的风险 ee d\0 u7 y7 Materiality （level）， tolerable error q2j}64o _S 重要性（级别），可容忍误差
n
nnA, Nh7!Ah Analytical procedures woH3?zR 分析程序 1^H<
+0 gx>mKSzy Planning an audit kmwrv -W 规划审计工作 xz+`]Q x_H7=\pX] Audit documentation： working papers n`I
jG 审计文件：工作底稿 7i|hlk; # V9hG9%8 The work of others \%4+mgiD 其他机构的文件 C; :1CK S,<.!v 57 Rely on the work of experts b8b PK< 依靠专家的工作 :
PjUl szsZFyW )+ Rely on the work of internal audit YDzF( ']o: 依靠内部审计工作 v8fZ?dx u%IKM \ 3. Internal control JpHs Q8< 内部控制 @okm@6J*X 4o a P"T@6 The evaluation of internal control systems , "M UfZ 对内部控制系统的评估 Nxs%~ wZ "}x70q' >S Tests of control 3<' Q`H > 控制测试 v=Bh
A9[ ?KuJs9SM Substantive procedures （time， nature， extent） W2.1xNW O 实质性程序（时间，性质，程度） )
ImIPSL xY}j8~k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. KZ
>"L 交易周期：收入，采购，库存等。 !VZCM{ m&z %kVsg] Zz*mf+ 4.Audit evidence ORP l^n- 审计证据 |`D5XRVbi ib=^ tK Obtain sufficient， appropriate audit evidence y2% ^teX k 获取足够、适当的审计证据 <.% 8j\j( /t 6u
"I~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !J?=nSu 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p YvF}8
\,#4+& 4b The audit of specific items nhxd 审计的具体项目 mS;Q8Crh 3\l9Sf=M| Receivables： confirmation Hf]}OvT>Z 应收帐款：确认 /Ta0}Y(y p`.fYW:p Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "N:]d*A\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 tZBE& :l \^W? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation l#f]KLv4N_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5Fm? ,^ `TR9GWU+B Bank and cash： bank confirmation p C.P 银行存款和现金：银行的确认 7XC}C+
.0;k|&eBD Auditing sampling ,^[37 /S 审计抽样 :< 3;7R'5 k T=|tQ@ 5.Review
@ y2Bq[' 复核 w)SxwlW} -ns a3P Subsequent events {"AYOc>2| 随后发生的事件 ~ (P\F&A(& |N.q[>^R -@?>nLQb sWzXl~JbF Vk=<, <BB Going concern A/6nV n 持续关注 f5XcBW9E JKv4
}bv Management representations *jSc&{s~ 与管理层的交涉沟通 nE$ V<Co} eb woMG,B- Audit finalization and the final review： unadjusted differences ! r\ktX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4tu>~ vOE 0# GwhB u+FftgA 6. Reporting j~>
#{" C 报告 WZ-{K"56 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com T1
.@Tbbt Appendix #`wfl9tj 附录 9
f/tNQ7W Audit procedure 9e *poG 审计程序 #yxYL0CcA:
