1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 uXjoGcW n G!&u1 * Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z@;jIH4 ( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7[4_+Q:} Ft )t`E'%j Appointment， removal and resignation of auditors :jB ZK=3F> 审计人员的的任命、免职和辞职
.V8/ELr] D&4u63^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W]Y@WKeT 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5 ?Uo&e i5.?g <.H Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior '`9%'f) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 gW'P`Oxw ~g*Y,
Y Engagement letter bK!,Pc< 约定书（委托书） Sjw2 j #Q 8mk}nex 2. Planning and risk assessment
CEbzJ 规划和风险评估 mfu*
o0 D8)O4bh General principles :0WkxEY9 一般原则 c"sj)-_ ay=KfY5
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V V?]U$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 XyvZ&d6(d IRlN++I! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L@>^_p $ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5dg-d\ 6S 7bA4 P* Risk-based approach +R2^*
*< 基于风险的办法 xP8iz?6"V \? bwm&6+r Understanding the entity and knowledge of the business
?l6>6a 7 了解商业的实质和知识 A6{t%k~F u&1j>`~qJ Assessing the risks of material misstatement and fraud P3+)pOE-SI 评估材料错报和舞弊的风险 OT-n \sL$ lAdOC5+JX Materiality （level）， tolerable error 4( ` 2# 重要性（级别），可容忍误差 w^ixMn~nLF BengRG[ Analytical procedures y3 &Tv 分析程序 a"`g"ZRx $w|o@ Ml) Planning an audit kV*y_ 5g 规划审计工作 u~' m7 &,W_#l{ Audit documentation： working papers "\V W. S 审计文件：工作底稿 9F2 P(aS ddUjs8VvJ The work of others qWRNHUd 其他机构的文件 K!IF? iell B'G*y2UnG Rely on the work of experts 8C*6Fjb# 依靠专家的工作 vDu0 B6tcKh9d, Rely on the work of internal audit L eG7x 7n 依靠内部审计工作
S1}1"y/ ^>,< * p 3. Internal control .nj?;). 内部控制 Fpj6Atk ATYQ6E[{MV The evaluation of internal control systems w?V [[$ 对内部控制系统的评估 AJ;u&&c4C\ OmT Z-*N Tests of control dD/29b( 控制测试 c8k6(#\ -4*'WzWr Substantive procedures （time， nature， extent） GW>7R 6i 实质性程序（时间，性质，程度） |QAeQWP+1 & rl]$Mtt Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. { Y3_I\H8{ 交易周期：收入，采购，库存等。 dO 1-c` 4b3 F9 ,xtK PA 4.Audit evidence U / 1[~429 审计证据 /%J&/2Wz <?q&PCAn^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence R,d70w
(_ 获取足够、适当的审计证据 Sy+]SeF& a@5x z) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8!o{W=m^4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z ,|1G6f@ E< zT The audit of specific items @yU!sE: 审计的具体项目 X/`#5<x y (c|5C Q Receivables： confirmation _SBp6 6
r 应收帐款：确认 C>w9
{h 4pfix1F g Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .T#y N\S1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g:.,}
L 1c<CEq:?e% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %vf2||a$BS 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xY\*L:TwW w+).pcG( * Bank and cash： bank confirmation m' Ek p 银行存款和现金：银行的确认 !OuTXa,I H Ww'TCWk@ Auditing sampling S1H47<)UF 审计抽样 )5GdvqA >?G|Yz*kEJ 5.Review
/c_kj2& ]9 复核 {0A[v}X ~ JGSk4 Subsequent events sl^s9kx;C$ 随后发生的事件 8}"f|6Wm 6PzN>+t^y T}w*K[z
$ }> !" SU:d BqLtTo ?' Going concern BuEQ^[Ex 持续关注 |L.~Am d 7? Qt2 tr Management representations a! 0?L0_W& 与管理层的交涉沟通 #5o
hmp,u ]d f9'\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences (. quX@w"m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 uhw 5O9 +QXYU8bYZ /8$1[[[ 6. Reporting 3I>S:|=K 报告 0'q(XB`i= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _} X`t8L h Appendix Z0F>"Z _qn 附录 PO%yWns30o Audit procedure ziLr }/tg 审计程序 ?(,5eg
