1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4+V+
SD 8" #Ix1# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?`nF"u > 物质性，真实公平的描述，合理的保证 g 3 6\%L 2g6G\F Appointment， removal and resignation of auditors + !I7(gL 审计人员的的任命、免职和辞职 @R|Gz/ "\'g2|A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o@o6<OP^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T/_JXK>W zKi5e+\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8"M*,?.] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 l
@ hXQ/ s{- `y`JP Engagement letter ;?y*@ *2u 约定书（委托书） nC3U%*l uF!3a$4] 2. Planning and risk assessment hm%'k~ 规划和风险评估 ? 9.V@+i RsYn6ozb General principles 5ml^3 ,x 一般原则 fw ojFS .K Q}J'S5% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]to"X7/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (;V=A4F-D OAc*W<Q 0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ufz& 2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 UXXN\ D gz K"'4` Risk-based approach Ty"OJ 基于风险的办法 !9!kb !OJ@
=y`i Understanding the entity and knowledge of the business AQ!FJ(X( 了解商业的实质和知识 l_lm)'ag ?I` BbT} Assessing the risks of material misstatement and fraud v5|X=
B>&> 评估材料错报和舞弊的风险 8+&] q#W3 No)v&P% Materiality （level）， tolerable error B/i` 重要性（级别），可容忍误差 c3gy{:lb U}xQUFT| Analytical procedures zX-6]j; 分析程序 "+REv_: ` L(AvSR Planning an audit Vrf+ ~KO7 规划审计工作 rSIb1zJ f:k3j} & Audit documentation： working papers ()}B] ? 审计文件：工作底稿 ;SzOa7 27-<q5q The work of others 1NO<K` 其他机构的文件 ny5 =
=C{9 b9[KdVsT6^ Rely on the work of experts GNXQD}L?b? 依靠专家的工作 %d+:0.+`n D<[4 }og&] Rely on the work of internal audit "`DCXn#mB 依靠内部审计工作 [=Wn7cr _wWh7'u~G 3. Internal control ui4H(A'} 内部控制 P5ii3a?R ;T}#-`O_Im The evaluation of internal control systems VT
1W#@`e- 对内部控制系统的评估 b|T }mn W:uIG-y~ Tests of control J!,5HJh1 控制测试 hq .z:D H#8]Lb@@: Substantive procedures （time， nature， extent） LSQ 2pB2V 实质性程序（时间，性质，程度） w$H=GF?" <CL0@?*i9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. fbS l$jn. 交易周期：收入，采购，库存等。 Ys10r-kDS ,cs`6Bd4 J<:qzwh 4.Audit evidence dL<okw 审计证据 06I'#: ] fmH$ 1C< Obtain sufficient， appropriate audit evidence "sz)~Q'W5 获取足够、适当的审计证据 8
=Di+r B`a5%asJn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations EI2V<v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 + )?1F 4YkH;!M>ji The audit of specific items /4j'?hB<g 审计的具体项目 MJ >9[h s -san%H' Receivables： confirmation z2og&|uT 应收帐款：确认 5t R<aIf )'M<q,@<( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v\:>}
<g c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1i9}mzy% !z X`M1J Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]j0v.
[SX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .l5y !? ;}3wT,=sN Bank and cash： bank confirmation \`r5tQ r 银行存款和现金：银行的确认 J%EbJ5p<QF 5xP\6Nx6&5 Auditing sampling
N\DEY] 审计抽样 .hlr)gF&) F<X)eO]tk 5.Review
!l@IG
C 复核 \uQB%yMoz @! ^c@ Subsequent events L~Ep d.,Dt 随后发生的事件 V{;Mh
u`+ GDP@M)~6* \?h + ^x %yIS mkTf}[O Going concern (w?@qs! 持续关注 ~\}%6W[2 +"E k?
) ? Management representations &fq-U5zH 与管理层的交涉沟通 {
dw m>a Lie\3W Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3Z NYR' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +b I &0` =(K;z9O R Qs8iu`' 6. Reporting R>BI ;IcX 报告 VR2BdfKU, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F4>}mIA Appendix Z
<K[ 附录 `4}zB#3 Audit procedure w<&N n`V 审计程序 ;2kiEATQ
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