1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 azvDvEWCQZ iH[E=
6* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q z=yMIy= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ha_@Yqg h >RM
0=bO Appointment， removal and resignation of auditors j,}4TDWa 审计人员的的任命、免职和辞职 Qqp)@uM^ +d =~LQ}* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c2/FHI0J; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5+`=t07^et ]a)IMIh; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0HjJaML 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]X*YAPv KZECo1 Engagement letter Z%Vr+)!4 约定书（委托书） F\JLbY{x] l#Yx
T
Y 2. Planning and risk assessment gyC^K3} 规划和风险评估 ;JYoW{2 !@( M_Z' General principles M
z9 3 一般原则 .
/Y&\ < 6 0'6/3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "s
% 686Vz 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vsH3{:&;"P ja?s@Y}-9s Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _ ~|Q4AJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 g+.0c=G( ~fBex_.o* Risk-based approach S:#e8H_7m] 基于风险的办法 M
]1; dnix:'D1 Understanding the entity and knowledge of the business ,pn ) > 了解商业的实质和知识 L+ 73aN ):S!Nl Assessing the risks of material misstatement and fraud 1f<RyAE?5 评估材料错报和舞弊的风险 A&NqQ
V, M=W
4:H,gx Materiality （level）， tolerable error Oohq9f#! 重要性（级别），可容忍误差 Uh*@BmDA O'OFz}x), Analytical procedures t
|.Ft<c# 分析程序 z<t>h zl 7 ^eo bp.U Planning an audit 4 HW; 规划审计工作 qT$ )Rb& ;t|,nz4kJ Audit documentation： working papers n_J5
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J 审计文件：工作底稿 ~zMDY F"& f -7S:, The work of others e^=NL>V6p 其他机构的文件 I
:@|^PYw ly[lrD0Kn. Rely on the work of experts )&Mq,@ 依靠专家的工作 [$;,Ua-mt J)#S-ZB+'k Rely on the work of internal audit nW11wtiO. 依靠内部审计工作 LaclC]yLU w
[L &* 3. Internal control %;tJQ%6-.S 内部控制 T!(sZf rEmwKZ F' The evaluation of internal control systems 3+%nn+m 对内部控制系统的评估 t?HF-zQ J
B(<.E 2 Tests of control QypZH"N p 控制测试 |WBZ N1W) u (AA`S" Substantive procedures （time， nature， extent） Gp8psH 实质性程序（时间，性质，程度） %P;[fJ
`G :kt/$S^- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. bf(+ld q 交易周期：收入，采购，库存等。 jccO sG9;_ 1U'ZVJ5bpK >C*4_J7 4.Audit evidence q=+ wI"[ 审计证据 jI A#!4 qEZ!2R^`G Obtain sufficient， appropriate audit evidence me:iQ.g 获取足够、适当的审计证据 PV(4$I} Td & d,; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations kf'=%]9#_T 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (Igu:= I3PQdAs~&h The audit of specific items 9>;} /*:H 审计的具体项目 9*DEv0}a^ D ?mDG|Z Receivables： confirmation onib x^Fcd 应收帐款：确认 Hr&Ere8.4p ~U3S eo } Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 14-]esSa 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <S&]$?`{Wi ?aFZOc4
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +!><5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ($'V& x8T #"<?_fao~ Bank and cash： bank confirmation E<k ^S{ 银行存款和现金：银行的确认 zIm-X,~I$ GL`tOD:P" Auditing sampling D7gHE 审计抽样 w&5/Zh[~~L W "k| K: 5.Review
TaWaHf 复核 =+\$e1Mb* {[tZ.1.w Subsequent events GMw)* 随后发生的事件 ^7^2D2[ 2lo:a{}j TL@mM c W M: YXRjx .srf Going concern
QAUykS8 持续关注 _ Mn6 L= 1]Lh'.1^ Management representations UKj`_a6 与管理层的交涉沟通 0qR$J ai9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences _A3 X 6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A%n?} c=aO5
(i0 U6c@Et , 6. Reporting T%~
SM5 报告 G Ft1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |6*Va%LYO- Appendix A_F0\ EN* 附录 ?BsH{Q RYQ Audit procedure #j .FJFGX 审计程序 vpV$$=Qwp
