1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K mL
PWj O o=} j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance nC[L"%E|se 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m_(+-G fE_QB=9 cz Appointment， removal and resignation of auditors 8$3 Tu "+; 审计人员的的任命、免职和辞职 c&F"tLl oD!72W_: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,v)@&1Wh: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4-cnkv\~ $&lS7} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *,pG4kh! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m= j7 vb })T_D\2M Engagement letter bU_9GGG| 约定书（委托书） O]lWaiR` qZA?M=NT?
2. Planning and risk assessment hc~--[1c: 规划和风险评估 *^" 4 ) .c ~;/@{ General principles :5h&f 一般原则 n%Nf \z
<7)Vj*VxC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wI i(p5* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (lEWnf=2h <\Y>y+$3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk / ^!(
rHf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 BflF*-s ^ \]y$[\F> Risk-based approach c67O/ B( 基于风险的办法 4*m\Zoq> p?8> 9 Understanding the entity and knowledge of the business Zf(ucAhL 了解商业的实质和知识 iFga==rw i,* DWD+ Assessing the risks of material misstatement and fraud }54\NSj0 评估材料错报和舞弊的风险 ,n&Dg58K @@!t$dD Materiality （level）， tolerable error %{o5 }TqD 重要性（级别），可容忍误差 a>" "MC2 <}i\fJX6 Analytical procedures 3H4p$\; C 分析程序 c#U x{^ZE q(a6@6f"kD Planning an audit I 9tdr< 规划审计工作 a)`h*P5@ ~_^nWT*BV Audit documentation： working papers #4~Ivj 审计文件：工作底稿 4my8 p Fk
&/a/V The work of others k]I<% 其他机构的文件 S{ fNeK dd98v Vj Rely on the work of experts Z> Sv[ Ec 依靠专家的工作 ?WU u@Z ( 8H
"' Rely on the work of internal audit o7hjx hmC 依靠内部审计工作 ){8^l0b +a;: 7[%& 3. Internal control sA}=o.\j: 内部控制 !aIIjWz] 5U jXpS The evaluation of internal control systems |A5]h L 对内部控制系统的评估 P#76ehR]K 6;5}%
B:#h Tests of control _(oJ8h( 控制测试 ZTH r jW1 ob-be2EysH Substantive procedures （time， nature， extent） C
UY2eQJ{U 实质性程序（时间，性质，程度） #!Kg?BR2 <3ovCq a Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U_oMR$/Z 交易周期：收入，采购，库存等。 3%k@,Vvt L88oh&M z[CCgs&vqe 4.Audit evidence s}/YcUK 审计证据 oh,Nu_! co U`2n/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence vW YN?"
d 获取足够、适当的审计证据 %
sT=>\ x!LUhX ' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H:p(C?tk{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Etn]e;z4 HLTz|P0JZ The audit of specific items [+ 1([# 审计的具体项目 -u)06C*39 j3A+:KDn3n Receivables： confirmation *|hICTWL 应收帐款：确认 uw;s](~E vmW 4a3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties zBqr15 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [=.. #y!U JWH}0+1* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Gaw LQst[+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 saYn\o"m &/Tx@j^.C Bank and cash： bank confirmation S E%i@} 银行存款和现金：银行的确认 D~8f6Ko"m N b(se*Y# Auditing sampling vC+mC4~/( 审计抽样 G }] ZZ yh lZdF 5.Review
N[zI@>x 复核 \/{qE hP 0^{z
q|%Q! Subsequent events ];j8vts& 随后发生的事件 x{RTI#a. X9zTz2 Fy 'p Z~3q m ,]Tl;f .DCp)&m
l; Going concern 9l OUE 持续关注 YHCXVu<.b C, jPr )6) Management representations .{)b^gE 与管理层的交涉沟通 I8`.e qV b @5&<V;r2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences "eGS~- DVK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H$\?D+xlf 3/]J
i^+ u%v^(9z 6. Reporting ed*=p
l3. 报告 h
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&7 Appendix |oO0%#1H 附录 *GD 1 [:
Audit procedure -cIc&5CS 审计程序 `qs'={YtU
