1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 R!1p^~/ 7Yy ; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3 XKf !P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 cb bFw d5 -qZ{ W Appointment， removal and resignation of auditors 9u_Pj2%56. 审计人员的的任命、免职和辞职 SWLo|)@[/ 1*7@BP5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (' ~ LMu_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !m$jk2< #E]59_
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Va8&Z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 QL* IiFR t,' <gI Engagement letter S>{~nOYt-` 约定书（委托书） q(}bfIf a{e4i t 2. Planning and risk assessment =H~j,K 规划和风险评估 7z-[f'EIUI # "an9< General principles z{>Rc"%\ 一般原则 p[cX O= MQ4KdqgP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4P0}+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0YHFvy) Pc9H0\+Xk Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^}r1;W?n 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 j.YA 2mr n`KY9[0
U= Risk-based approach SX*RP;vHy 基于风险的办法 Js;h% Mp]rUPK Understanding the entity and knowledge of the business 8i pez/ 了解商业的实质和知识 "5
A! jq E'8;10s Assessing the risks of material misstatement and fraud 'PHl$f* k 评估材料错报和舞弊的风险 ;G!q Y
3CJwj Materiality （level）， tolerable error cNH7C"@GVu 重要性（级别），可容忍误差 ElXFeJ%[G s @C}P Analytical procedures saAF+H/= 分析程序 [
3Hf Q olcDt&xv] Planning an audit `x|?&Ytmf9 规划审计工作 pXUSLs OKV8zO Audit documentation： working papers ;\]@K6m/Ap 审计文件：工作底稿 g+l CMW\ =QsYXK7Mn4 The work of others 'Vbi VLWD 其他机构的文件 h$*!8=M U~8
g_* Rely on the work of experts F\!
`/4
依靠专家的工作 If.r5z9 b]y2+A.n Rely on the work of internal audit 6wxs1G 依靠内部审计工作 nrb Ok4Dz 1"g<0
W 3. Internal control iB{V^ksU 内部控制 a
=QCp4^ 3 6NpfTW The evaluation of internal control systems :% .D78& 对内部控制系统的评估 7L ??ae
=Uh$&m Tests of control ^s=8!=A( 控制测试 nwWJ7M,A v1[29t<I! Substantive procedures （time， nature， extent） 9iq_rd] 实质性程序（时间，性质，程度） 6 r "<jh # 3 Y &d= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. + 0~YP*I`/ 交易周期：收入，采购，库存等。 HhpDR _L PHPj^Pg w@b)g 4.Audit evidence q7!{?\T% 审计证据 2?5>o!C }
}[2SH'nH Obtain sufficient， appropriate audit evidence Zh,71Umz 获取足够、适当的审计证据 OnK4] S5 xmG<]WF>E Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yZRzIb_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s >en /B3i C#? The audit of specific items Q@niNDaW2 审计的具体项目 y^k$Us gSgr6TH0 Receivables： confirmation Vj-h;rB0z 应收帐款：确认 \8
":]EU ?CZd Ol Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <
[v[ci 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
<Uur^uB 9z0p5)]n> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a}d@
T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4JEpl'5^Q F:VIzyMq< Bank and cash： bank confirmation n?Q|)2 2 银行存款和现金：银行的确认 qLCR ] _* 7
&\yj9 Auditing sampling (mOtU8 e 审计抽样 ~dSr
5LUD ~@!bsLSMU 5.Review
XG?8s
& 复核 GVz6-T~\> FlQGg V N Subsequent events H.;Q+A,8^ 随后发生的事件 pw#-_ 83m3O
D_y 5N]" ~w* FsPw1A$y <$YlH@;)`a Going concern E{\2='3\ 持续关注 )_:NLo: ;|RTx Management representations H+#FSdy# 与管理层的交涉沟通 ^pS~Z~[d/ Fu~j8K Audit finalization and the final review： unadjusted differences df=f62 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :]"V-1#} b$7 + ;I; {vj)76%y 6. Reporting YR70BOxK 报告 xLE)/}y_7H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rjP/l6
~' Appendix F{w
zB 附录 yu|>t4#GT Audit procedure 3%6? g* 审计程序 "tZe>> I
