1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Jf#-OlEQ Lm<WT
*@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \L}7.fkb8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 R[* n3
wB r1}1lJ>7H Appointment， removal and resignation of auditors 4 pelIoj 审计人员的的任命、免职和辞职 Jt<J#M<}7 9 :=:P> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
^^n (s_g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @o#Yq
n3Y O(e!Vx{t! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f#7=N{wm 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 hM>.xr
.N# KW Engagement letter P*U^,Jh< 约定书（委托书） >M##q?. Tdz#,]Q 2. Planning and risk assessment jffNA^e 规划和风险评估 tGbx/$ Y z!.cc6R General principles *DZ7,$LQ~D 一般原则 bC) <K/Q9 Fq
o h!F Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P3Vh|<'7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2 |WM?V & wa`c3PQGu Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk rO{?.#~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O?"uM >r s aHY9{) Risk-based approach 8K8jz
9.s 基于风险的办法 ]|=`-)AP3 1,]FLsuy Understanding the entity and knowledge of the business Je2&7uR0 了解商业的实质和知识 R 7!v=X]i nG{o$v_| Assessing the risks of material misstatement and fraud a 'n17d& 评估材料错报和舞弊的风险 gS
j0+| &@BAVc z Materiality （level）， tolerable error 8|L@-F
重要性（级别），可容忍误差 R?2HnJh
E $W0HZ' Analytical procedures \
i}-Y[Dg
分析程序 D@ !r?E` G K3T w Planning an audit f4F%\ " 规划审计工作 $d4& H/u^ ^Oeixi@f Audit documentation： working papers %W=BdGr[8z 审计文件：工作底稿 VN\VTSZh?\ n \<7`, The work of others s 1#A0%gx 其他机构的文件 I3'UrKKO iWFtb)3B Rely on the work of experts /` nkz 依靠专家的工作 ~Eb:
AC5 H!OX1 F Rely on the work of internal audit FZZO-,xa 依靠内部审计工作 9vwm
RVN !y>up+cRjl 3. Internal control jENC1T( 内部控制 ;cPPx`0$9 x2r
.4 The evaluation of internal control systems K=}Eupn= 对内部控制系统的评估 t.VVE:A^% PlK3; Tests of control Q>9bKP 控制测试 j8PeO&n> mh` uvqY Substantive procedures （time， nature， extent） q8;MPX SG3 实质性程序（时间，性质，程度） _5(1T%K) ~gOZ\ jm} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. S l'$w4s
交易周期：收入，采购，库存等。 kzNRRs\e |!7leL `- R&4%t% 4.Audit evidence F?
6Q(mRl 审计证据 ?9!9l SH6% V[]Pya|s+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence >j$aY 获取足够、适当的审计证据 5JK'2J& *PB /I4>{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }b doJ5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 & ,:!gYN 2QEH!)lvr The audit of specific items .J&89I ]U 审计的具体项目 6gO(
8 #CAZ}];Qx Receivables： confirmation 72J=_d>+ 应收帐款：确认 B
Y HyqpP9 >9i>A:
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yJO Jw o^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f#m@eb 1ah,Zth2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?EPHq,
E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 hA1B C3 XqhrQU|wM Bank and cash： bank confirmation v.vkQQ0[9 银行存款和现金：银行的确认
"^ BA 5 f7!48,(fB Auditing sampling R^sgafGl= 审计抽样 9HiyN>( U:eX^LE7 5.Review
gd#?rc*f<3 复核 I|K!hQ"m &m[}%e%~0 Subsequent events JC~ 4 B3! 随后发生的事件 gzH;`, Qt_KUtD jq8TfJ | -%P}L aC < PVdN)tG5 Going concern ZqpK}I 持续关注 [cZ/)t m >"b\$",~6 Management representations z7L+wNYwg 与管理层的交涉沟通 w^ofH-R/ V>Xg\9B_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences !+z^VcV 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J|be'V#]1 |22 vNt_ I8B0@ZtV 6. Reporting 9n_Rk W5
g 报告 5 $$Cav 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c+T`X? .j Appendix NG:4Q.G1g 附录 UWS 91GN@ Audit procedure uV@' 898%5 审计程序 Fv$w:r]q6
