1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~U9q-/(J/ [-Cu4mf
f Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $]1qbE+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .ots?Ns vnL?O8`c Appointment， removal and resignation of auditors
w]F!2b! 审计人员的的任命、免职和辞职 TywK\hH W1hX?!xp! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5*B tb#: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 } YRO'Q{ k&!6fZ) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
{U^j&E 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Wa<-AZnh p.5e:
i^LJ Engagement letter wh*:\_!0\ 约定书（委托书） c`ftd>] ^;4YZwW5w 2. Planning and risk assessment [<Q4U{F 规划和风险评估 V,m3 -=q &1l~&,, General principles :mP9^Do2; 一般原则 W6i3Psjsw ~TM>"eB b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism bLco:-G1E1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +X[8w Um|^ vbaC+AiX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f]]f85 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /e(W8aszi FllX za) Risk-based approach cf\&No?-p 基于风险的办法 yuv4*
% 0zS Understanding the entity and knowledge of the business - zQ<Z E 了解商业的实质和知识 dWUUxKC },s_nJR:8 Assessing the risks of material misstatement and fraud E<k ^S{ 评估材料错报和舞弊的风险 ?M~
k$ ^N{k6>; Materiality （level）， tolerable error [4: Yi {> 重要性（级别），可容忍误差 OT@ yPG
kIX)oD}c Analytical procedures 6bUl > 4 分析程序 ol }`Wwy %I0}4$ Planning an audit ^
e%k~B^ 规划审计工作 5NFRPGYX G A EZY
Audit documentation： working papers ~
a
A;<# 审计文件：工作底稿 }uiPvO+&p `O
n(v The work of others *uU4^E( 其他机构的文件 h$/JGm5uDb \447]<u Rely on the work of experts
/B[}I}X 依靠专家的工作 6KO(j/Gwp NNp}|a9 Rely on the work of internal audit Y;eoT J 依靠内部审计工作 ^
vaL 8+ -N4z-ozhC 3. Internal control \Z'/+}^h 内部控制 +A\ V ) }lO
}x The evaluation of internal control systems ~bGC/I;W> 对内部控制系统的评估 S<pk c8 5*1#jiq Tests of control $L\@da? 控制测试 `;/XK,m- bl$j%gI%, Substantive procedures （time， nature， extent） .<.#aY;N 实质性程序（时间，性质，程度） (
OXY
^iq ;W6-i2? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /a
o<A\KR 交易周期：收入，采购，库存等。 ]( nH{aY! ^/<|f
,2 p&O8qAaO 4.Audit evidence -=sf}4A 审计证据 UFf,+4q jzMg'z/@J Obtain sufficient， appropriate audit evidence GMe0;StT 获取足够、适当的审计证据 $P;UoqG<& @ t|3gF$X Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K"^cq~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3Y(9\}E@` 70=(. [^+ The audit of specific items qK,V$l(4# 审计的具体项目 C=yD3mVz +`Fb_m)f Receivables： confirmation tvT4S 应收帐款：确认 lvPpC AXY B/G3T
u uG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties rei5 {PC 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #<]Iz'\` <r3Jf}%tT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |(&oI(l5K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xG w?'\ _aY. Bank and cash： bank confirmation :G0+;[?N 银行存款和现金：银行的确认 J?,?fqb - f 4>MG Auditing sampling ^ }@` !ON 审计抽样 -!~vA+jw1 ki3 HcV 5.Review
%p*`h43; 复核 nzWQQ ra|? p+)C$ 2YK Subsequent events 7IQqN&J 随后发生的事件 )vQNiik# 9cz )f\ g}YToOs .*:h9AE7vo jr:drzr{
I Going concern QY6O(= 持续关注 _0m}z%rI
7PA=)a\ Management representations 0Gx*'B= 与管理层的交涉沟通 NZfd_? 3 V(DjF=8 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 80HEAv,O 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H4 =IY NN11}
E6 K#@K"N = 6. Reporting jzQ I>u 报告 m|mG;8}pI 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <ZV7|' ^ Appendix f}%sO 附录 ?;fv !'?% Audit procedure %;
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