1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wVSM \ 3 ;M7^DM Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k)Y}X)\36 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fE1B1j< d~bZOy Appointment， removal and resignation of auditors >s
4 "2X 审计人员的的任命、免职和辞职 yc4?'k! Dj
Z;L E> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8(yZX4OH> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^SP/&w<c v'R{lXE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W[pOLc- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -^ )
0 c UDjmXQ2, Engagement letter pkW }\r 约定书（委托书） 8v$ 2*$ &h(>jY7
b; 2. Planning and risk assessment XRZj+muTZ 规划和风险评估 PI
KQ}aq= $]V,H" General principles qOA+ao 一般原则 <evvNSE O T1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O$Wi= 5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;yfK YN[ N$\'X<{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j7(sY o@x7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J1i{n7f=@ j -l# n&M Risk-based approach [}xVz"8 V 基于风险的办法 d:Y!!LV-@L gMN >`Z`fV Understanding the entity and knowledge of the business BZS%p 了解商业的实质和知识 ?vmu,y V=$ pXpro% Assessing the risks of material misstatement and fraud zD#$]?@ b 评估材料错报和舞弊的风险 tcDWx:Q lk.]!K$} Materiality （level）， tolerable error 0P{^aSxTP 重要性（级别），可容忍误差 k#eH
Q! l ga%U~ Analytical procedures _&(\>{p m 分析程序 <x QvS^|[
H7`JqS Planning an audit L/ L#[ 规划审计工作 / // |j 9d.M Audit documentation： working papers ~]sj.>P 审计文件：工作底稿 oo+i3af&7 / +V}. The work of others 4>x$I9^Y! 其他机构的文件 A-n@:` n~ M =/+q Rely on the work of experts s3(m kdXv 依靠专家的工作 6o5Ne KZ *B4?(&0 Rely on the work of internal audit .uh>S!X, ] 依靠内部审计工作 fL^$G;_?3 ~Q+E" " 3. Internal control yH=Hrz:<eM 内部控制 k .."_ 4 : d AC:h The evaluation of internal control systems #EG
W76
f 对内部控制系统的评估 ABx< Ep6 I cJy$+ Tests of control OLH[ F 控制测试 &i(\g7%U qjBF]3%t% Substantive procedures （time， nature， extent） WyA `V C 实质性程序（时间，性质，程度） #&k`-@b5| Y)O88C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 00 9[`Z 交易周期：收入，采购，库存等。 Y>J$ OA: `4SwdW n ut*sx9 l 4.Audit evidence BvnNAi 审计证据 ^P!(* k#T 5c Uz^ > Obtain sufficient， appropriate audit evidence =
(==aP 获取足够、适当的审计证据 h tuYctu` .OM^@V~T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r"
_U-w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [g/ &%n0^ h5o6G1 ur The audit of specific items M?S&@\}c 审计的具体项目 e0" 80"D ykS- 5E` Receivables： confirmation ixvF `S9 应收帐款：确认 ,q K'! qg06*$% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,I2x&Ys&. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (ri eg F Fa0NHX2: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation uFUVcWt 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \H4$9lPk 3 /{,}F$ Bank and cash： bank confirmation TpGnSD 银行存款和现金：银行的确认 9Ro7xSeD \Dx;AK s Auditing sampling vWH)W?2 审计抽样 #rI4\K (|2:^T+ 5.Review
5M&<tj/[a0 复核 OTj
J' 'PvOOhm, Subsequent events 4T>d%Tt+) 随后发生的事件 I_s* pT adn2&7H v.6K;TY. / tG[pg{[ GK`U<.[c Going concern mVd%sWD 持续关注 Tr.u'b( [gIvB<Uv Management representations .)c+gyaQ 与管理层的交涉沟通 r>lo@e0G Tt WWq5
X| Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5h l!z A? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 v ;nnr
0; u#+Is4Vh ,Ma%"cWVC 6. Reporting v05$"Ig 报告 {U)q) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0TqIRUz "C Appendix T( =Z0M
附录 FL[,?RU ?2 Audit procedure YS bS.tq 审计程序 2AXf'IOqE
