1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?%;B`2 nDR TU- c9"7M~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance kxy]vH6m 物质性，真实公平的描述，合理的保证 jMq
x /=ACdJ Appointment， removal and resignation of auditors V^vLN[8_
\ 审计人员的的任命、免职和辞职 fO+U HSC & q L<C Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 19w_tS g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xv&S[=Dt q xSs
~Qc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j8 8=f#< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 PS/W
h &/D OO ^ Engagement letter #!1IP~ 约定书（委托书） j $0zD:ppW uZ<%kV1B 2. Planning and risk assessment W/a,.M 规划和风险评估 zM\IKo_" <L2GUX36# General principles &|NZ8:*+# 一般原则 l\Cu1r-z pd 7O`.3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism bZK+9IR 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 sU0Stg8&b 6."PS4}: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk OMi02tSm 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W0U`Kt&~a f!EOYowW Risk-based approach bu_/R~&3{ 基于风险的办法 gINwvzW{ |FjBKj Understanding the entity and knowledge of the business C~{xL> I 了解商业的实质和知识 R~!\ -6%_ 7x%S](m% Assessing the risks of material misstatement and fraud 48:liR 评估材料错报和舞弊的风险 7
T mK @|E; }:?u Materiality （level）， tolerable error R
!Fx)xj 重要性（级别），可容忍误差 An/>0 5| U{HyxZ|q< Analytical procedures *&h6*zP? 分析程序 48H5_9>: 3_C98C
l E Planning an audit F9v)R #u~ 规划审计工作
LgO i3 D 8gQR Q
Audit documentation： working papers "k/; `eAP 审计文件：工作底稿 ?rAi =w&c V/@[%w= The work of others YfV"_G.ad| 其他机构的文件 ]"C| qR* /4(Z`e;0 Rely on the work of experts tN[ S t 依靠专家的工作 yB
1I53E .mC~Ry+t Rely on the work of internal audit ! Zno [R 依靠内部审计工作 f%v Hx, 5z9JhU 3. Internal control 8y-e+ 内部控制 ,: c :6Y^ -6AOK<kfI The evaluation of internal control systems XCW+ pUX 对内部控制系统的评估 Gs^(YGtU UEN YJ*tnP Tests of control }~myf\$ 控制测试 &uv>'S#% %j~9O~- Substantive procedures （time， nature， extent） t^`<*H 实质性程序（时间，性质，程度） We[<B J o4 ,G916J*XA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Kh>?!` lL 交易周期：收入，采购，库存等。 VC/R)%@% & gY;`*< L+v8E/W 4.Audit evidence 71K\.[ =- 审计证据 L#@l(8. c2tEz&=G Obtain sufficient， appropriate audit evidence HY*l 4QK 获取足够、适当的审计证据 >:3xi{ p=:7 atE Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (2\l i{$e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]s1TJw [B 9itdRa==
The audit of specific items .d<~a1k 审计的具体项目 m~Lf ^gbG? 9nP*N` Receivables： confirmation M>`?m
L 应收帐款：确认 ,apd3X%g g_3rEvf"4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &. |;yt%v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9OrA
9r 7AZ5%o Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >=.ch5h3J) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O^QR;<t' ^N*pIVLC Bank and cash： bank confirmation *Y| lO 银行存款和现金：银行的确认 v*vub#wP mafAC73 Auditing sampling 5#9`RO T9 审计抽样 842Mydom {Sd@u$& 5.Review
6/p]jN 复核 -u cz+{ {[(W4NAlH Subsequent events %8bF QNd 随后发生的事件 rRF+\cP?. MY0[Oq cm= `Z;B^Y0 'ugR!o1 brp N >\ Going concern =CD
:.FG. 持续关注 [4V|UvK z HnH2u; Management representations g/n"N>L 与管理层的交涉沟通 m \R@.jkZ XY$cx~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;n: H6cp 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JsAb q g*"J10hyP Px^<2Q%Fs 6. Reporting o$qFa9|Ec? 报告 A ydy=sj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \k$]GK- Appendix <9MQ
附录 A7I8Z6& Audit procedure 1 *eWvYo1 审计程序 @eG#%6">
