1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d Z-Ny_@& X CV0.u | Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance C\J@fpH(t` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 65uZ LsQ Ho
MQt3C Appointment， removal and resignation of auditors \2(MpB\_6! 审计人员的的任命、免职和辞职 $=7 H1 w s~/57S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion rdFs?hO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?DJuQFv ^sJ1 ^LT Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Mi<*6j0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 KqFmFcf
| + Z )`inw Engagement letter
I8:"h 约定书（委托书） oUCS | zkH<aLRB 2. Planning and risk assessment LxIuxt=X|p 规划和风险评估 Xx=K?Z?3. LZbRQ"!!o General principles R,uJ K)m 一般原则 W5TqC [;)~nPjI Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b$ IY2W<Ln 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $h C~ af6 %`bLmfm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $cyLI+uz| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B[C7G7 <B 0m
qS A Risk-based approach |L*6x
S[ 基于风险的办法 c>M_?::)0 V=:,]fTr Understanding the entity and knowledge of the business )tJL@Qo 了解商业的实质和知识 .n?5}s+ q +SP! R[a Assessing the risks of material misstatement and fraud y[Ta M9< 评估材料错报和舞弊的风险 A)= X?x N;%j#(v
j Materiality （level）， tolerable error avF&F 重要性（级别），可容忍误差 Vjv6\;tt8 IO?~b X P Analytical procedures {9y9Kr|(P: 分析程序 | j\eBCnH3 0:~gW#lD Planning an audit 5;r({ J 规划审计工作 {6REfY
c F0DPS:c Audit documentation： working papers **"zDY*?W 审计文件：工作底稿 LX&=uv%-^ j FI]54, The work of others pmE1EDPag 其他机构的文件 qdg= Imx "i;*\+ x Rely on the work of experts / n C$
?w 依靠专家的工作 LA( f]Xmc N9~'P-V Rely on the work of internal audit vLVSZX 依靠内部审计工作 e!O &~#'h} %a%+!wX0x 3. Internal control Py( w T%w 内部控制 ;tZ}i4Ud P7M0Ce~iW The evaluation of internal control systems +9& ulr 对内部控制系统的评估 Xmw2$MCB wpPxEp/ Tests of control 4c493QOd 控制测试 ,58kjTM wFH(.E0@Q Substantive procedures （time， nature， extent） Pj^k
pjV 实质性程序（时间，性质，程度）
?Vb=4B{~ P
Da06(t7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _A# x&<c 交易周期：收入，采购，库存等。 r)*_,Fo|
M $E 8: 2l;ge>D J 4.Audit evidence hU=f?jo/ 审计证据 &QHA_+88W # oS Obtain sufficient， appropriate audit evidence QQ2OZy> W 获取足够、适当的审计证据 6Wcn(h8%* o
F,R@f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e3bAT .P 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $txWVjR?\ *8(t y%5F0 The audit of specific items xfZ 9&g 审计的具体项目 ! 7#froh c'VtRE# z~ Receivables： confirmation 6 I>xd 应收帐款：确认 *PA1iNdKS lqwJ
F & Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x<j($iv 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IT {.^ rP Q{)F $]w Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]f+D& qZ B 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M@z_Z+q 9 ps4W wk( Bank and cash： bank confirmation 0V>N#P] 银行存款和现金：银行的确认 ^5iY/t~Q =.3P)gY ) Auditing sampling QI^8b\36 审计抽样 znDtM1sLeV AfbA.- 5.Review
y*TNJJ| 复核 ;B c
<u[G \$0
x8B Subsequent events t.i9!'Y ] 随后发生的事件 ^#6%*(D #+5mpDh
(Os
OPT
p wh[:wE]eX U Edl"FwM4 Going concern Z6
|'k:R8 持续关注 ` E1_S q?'gwH37 Management representations "5z6~dq 与管理层的交涉沟通 M%dl?9pbq ():?F J M Audit finalization and the final review： unadjusted differences oKqFZ,m[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =xQfgj ! B38!
L -X[8 soz 6. Reporting N X #/1= 报告 jnLo[Cf,H8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q .K$b Appendix 7)5 $ 1 附录 .}u(& Audit procedure
i{x0#6_Y 审计程序 9tW .}5V
