1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2l^hnog| G0 * >S`:4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {"k}C2K'r 物质性，真实公平的描述，合理的保证 olda't $2I^ ;5 r[ Appointment， removal and resignation of auditors PWUS@I 审计人员的的任命、免职和辞职 !:"$1kh1(" ;:nx6wi Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion l
rrNyaFn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 onqfmQ,3E *f<+yF{=A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z'=:Bo{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {HoeK>rd CCx_|> Engagement letter %+gK5aVab 约定书（委托书） CNU,\>J@$ sKD sps^$ 2. Planning and risk assessment >(T)9fKF 规划和风险评估
g }\ G@7Q W5a7HkM General principles eI99itDQ 一般原则 F%|F-6 SlK 6Kn X Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism DD$YMM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
J[ 0o 6 :]]#X
~J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3(&f!<Uy 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5=cS5q@ Z@sDxYt9 Risk-based approach Hst]}g' . 基于风险的办法 f%ThS42 * z85 2@ Understanding the entity and knowledge of the business ^UJ B%l 了解商业的实质和知识
WK$d<:"
9$<1< Assessing the risks of material misstatement and fraud R"Ff(1m 评估材料错报和舞弊的风险 <?8 aM7W7 yzI`&?
P2 Materiality （level）， tolerable error gdr"34%vbM 重要性（级别），可容忍误差 ,76xa%k(U| >G#SfE$0 Analytical procedures kfc5ra>& 分析程序 HgY [Q}7s VA D9 mS^~ Planning an audit xOY
%14%Y 规划审计工作 @}{lp'8FYi fGtYvl O-5 Audit documentation： working papers Gn?NY}.S 审计文件：工作底稿 P Ppq"c O %m\
Q1 The work of others *Rx& #9 其他机构的文件 ctk~}( 1# a%g |E'\Jw Rely on the work of experts Wxeg(L}E 依靠专家的工作 ;URvZ! {/Z <y`M Upf] Rely on the work of internal audit AX{X:L8Ut2 依靠内部审计工作 i$?$X, #OMFv. 3. Internal control a*kvU "] 内部控制 fex<9'e W[VbFsI&b The evaluation of internal control systems 6, ~Y(# 对内部控制系统的评估 Z~S%|{&Br j:>_1P / Tests of control ko-,l6E 控制测试 #lDW? &2P=74\= Substantive procedures （time， nature， extent） -xVp}RLT 实质性程序（时间，性质，程度） >))f;$D= =tS#t+2S Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. d8!yV~Ka 交易周期：收入，采购，库存等。 9\ulS2d cfZ$V^ xM _uf ,7R- 4.Audit evidence 2j =i\ B 审计证据 P Y&(ObC kfW"v I+d Obtain sufficient， appropriate audit evidence V zTHW5B 获取足够、适当的审计证据 ]I
^b&N ^!v{
>3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |PNPOj0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a #`Y(R' ;Pw\p^wz The audit of specific items ou\ M}C`E 审计的具体项目 '#eY4d<i]n Rt+ak} Receivables： confirmation }n x 5 应收帐款：确认 zg>)Lq|VsT 3 BQZ[%0@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k[Ue}L| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 UKpc3Jo:~ wl.a|~- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x@LNjlP 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2{}8_G =pk5'hBAi Bank and cash： bank confirmation J`[v u4 银行存款和现金：银行的确认 wrhGZ=k{ %o
Auditing sampling ;O~k{5.iS 审计抽样 E'
_6v =THRy ZCH 5.Review
)R^ &u`k 复核 Q) [DSM `k.0d`3( Subsequent events U Fz C8 随后发生的事件 +l27y0>t kxH`
c J?%e cCN *Roqie (jp!q ,) Going concern IgyoBfj\d 持续关注 7R7e3p,K ?#~km0~F) Management representations %'w?fqk 与管理层的交涉沟通 8G )O,F7z 5"9 '=LV~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences N?s`a;Q[=
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ua!43Bp _Kwp8_kTr (.p i ,+Ws 6. Reporting f\vMdY 报告
9)*218. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3lsfT-|Wt& Appendix 2DNB?,uP,' 附录 mW=9WV Audit procedure 4D
gH/Yo 审计程序 {\vcwMUzZ
