1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5r Sth.& I z@x^s Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !a&F:Fbm 物质性，真实公平的描述，合理的保证 { J%$.D(/ 8+b3u05 Appointment， removal and resignation of auditors +:8YMM#9V 审计人员的的任命、免职和辞职 +004 2Yi g5'bUYsa Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Z
' 96d 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `I<|*vW
u h^ X.e[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior jpS#'h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &BR?;LD akoKx)(< Engagement letter "qp _*Y 约定书（委托书） <GR: 5pJ% L(rjjkH 2. Planning and risk assessment tH!z7VZ 规划和风险评估 )y Y;% _ !vbX
mb General principles 4s2ex{$+MA 一般原则 j;vaNg|vQ Q)dns)_x Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism CK#PxT?" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =ZL2 0<TeH cK/odOi Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Z@u mbyM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ZU 6
a /! 3:K<6@ Risk-based approach X;g|-< 基于风险的办法 ,g.=vQm: ? @~ HD<K Understanding the entity and knowledge of the business 0\ ;a:E.c 了解商业的实质和知识 <H#K `|Ag arr
cHf 4O Assessing the risks of material misstatement and fraud ]d(}b>gR~( 评估材料错报和舞弊的风险 L0~O6*b
k $*ZHk0
7x Materiality （level）， tolerable error 9)X<}*(qo 重要性（级别），可容忍误差 Hn.UJ4 V
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RH[[E( Analytical procedures ak&v/%N 分析程序 H N)QS5 iDN,}:<V Planning an audit W5{e.eI}| 规划审计工作 =Q/i < u 4'*K\Ul).H Audit documentation： working papers ["9$H L 审计文件：工作底稿 i>}z$'X _F geE`X The work of others d_hcv|% 其他机构的文件 i{0 _} "B Q 0q$ZK6C Rely on the work of experts F*H}5yBp_: 依靠专家的工作
QkAwG[4 {5`?0+ Rely on the work of internal audit Uk4">]oct 依靠内部审计工作 ozG:f*{T m+ YgfR 3. Internal control >Fh@:M7z 内部控制 + J9lD`z %cL:*D 4oz The evaluation of internal control systems ^DOcw@Z6HC 对内部控制系统的评估 T~E83Jw bHM
.&4G
Tests of control cx)
EFy. 控制测试 ){~.jP=-# CTYkjeej Substantive procedures （time， nature， extent） }rZp(FG@* 实质性程序（时间，性质，程度）
lN
w ?}H &9> d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. w8 Yff[o 交易周期：收入，采购，库存等。 1<UQJw45 DFMWgBL
> %,tyJ~ 4.Audit evidence E%N ]t} }[ 审计证据 Z WH`s C'#:}]@E Obtain sufficient， appropriate audit evidence b ;vO
` 获取足够、适当的审计证据 :C5N(x cA kw5}P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations oZCO$a 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "- sz7}Mb ;a"Ukh The audit of specific items 5o*x?P!$ 审计的具体项目 VTU-'q =*I9qjla[? Receivables： confirmation tti.- 应收帐款：确认 ] M/w];: wpdT " Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \=JKeL|6[S 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3 0Z;}<)9 "rtmDNpL Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0ro+FJ
r 应付帐款：供应商的申明一致，确认 jiat5 js j" W&J Bank and cash： bank confirmation (iFhn*/
E 银行存款和现金：银行的确认 ?a %
u=G {<lV=0] Auditing sampling be_t;p`3 审计抽样 4-MA !& #R$!| 5.Review
:BS`Q/<w 复核 '@FKgy;B)- Y
`wi=( Subsequent events %PpB$ 随后发生的事件 PuWF:'w r 6O }r4* /D12N'VaE SFHa(JOS Xs` /q}R Going concern =B\ ?( 持续关注 <q|19fH-5 iiu\_ a=0b Management representations PF~&!~S>W 与管理层的交涉沟通 hikun 2 AbB%osz}Ed Audit finalization and the final review： unadjusted differences /CP1mn6H 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J<2N~$ @S{,g;8 2neiUNT 6. Reporting OtJS5 A 报告 li'#< "R?' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^J327 Appendix |cH\w"DcXw 附录 jG t[[s
Audit procedure I$YF5 5uB 审计程序 Gh j[nsoC~
