1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~Cc.cce5 !5}l&7:(MN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mgZf3?,) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7:NmCpgL! "tS'b+SJ-S Appointment， removal and resignation of auditors w> xV
审计人员的的任命、免职和辞职 /q\_&@
\4ghYQ: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2h
{q h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l_/C65 %.: Dbx~n#n G Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >cL{Ya}Rz 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1on'^8]0 ~F,
&G H Engagement letter V+wH?H= 约定书（委托书） IB9%QW"0 )< 4 _ : 2. Planning and risk assessment L3(^{W]| 规划和风险评估 _L.
n, IO.<q,pP!_ General principles 3b [jwCt 一般原则 w-N 1.^ io4A>>W==/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism PWgDFL? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 VY 1vXM3y FdOFE.l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]"fsW 9s 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [IM%b~j(^ Ek.&Sf$cd' Risk-based approach T&"i _no* 基于风险的办法 dpN@#w a?cn9i)# Understanding the entity and knowledge of the business 6\d X 了解商业的实质和知识 MN ;/*t y@ek=fT%4 Assessing the risks of material misstatement and fraud %NHYW\sKX
评估材料错报和舞弊的风险 ~KIDv;HSb[ i y5R5L 2 Materiality （level）， tolerable error j;P+_Hfe/E 重要性（级别），可容忍误差 j,%EW+j$ D>T],3U(H Analytical procedures ,35&G"JK5 分析程序 _EY B
8e #'o7x 'n^ Planning an audit *ftC_v@p5 规划审计工作 XbvDi+R 2A FY;+PY@I{ Audit documentation： working papers M7y| EB)) 审计文件：工作底稿 %EbiMo ]3B h%#_~IA:| The work of others 1-;?0en&0 其他机构的文件 T.?k>A k Fq,N Rely on the work of experts q7]>i! A 依靠专家的工作
Ns~&sE: 89eq[ |G_ Rely on the work of internal audit ^3I'y
UsY 依靠内部审计工作 \ %_ZV9cKF +$beo2x6 3. Internal control H"YL
k 内部控制 }B!cv {{ _3^y |_! The evaluation of internal control systems w^VSj%XH! 对内部控制系统的评估 6n w&$I Etnb 3<^[t Tests of control ]
V G?+ 控制测试 {K.rl%_|N ;lfWu U%R Substantive procedures （time， nature， extent） Gi$gtLtN h 实质性程序（时间，性质，程度） 2*[U n( h
H4o;0rqJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =Lw3
\5l 交易周期：收入，采购，库存等。 0^<, ( ]! /mbCP>bcG ILG?r9 x 4.Audit evidence wL
eHQ ] 审计证据 N~#D\X^t. ? eWJa Obtain sufficient， appropriate audit evidence
23E 0~O
获取足够、适当的审计证据 }$)&{d G i-13~Dk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zHFTCL>" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T^ )plWw IRB& j%LA The audit of specific items R7aXR\ R 审计的具体项目 p?Sl}A@` 6VR18Y!y Receivables： confirmation _ g6wQdxT 应收帐款：确认 fA
XE~ ~zMKVM1Q., Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q) _r3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 NW ISS ,C!n}+27 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'O "kt T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {E~l>Z88 <d! 6[,W; Bank and cash： bank confirmation IQ{?_' 银行存款和现金：银行的确认 %|? 1B$s0 pN k8! k Auditing sampling t,Q'S`eTU 审计抽样 ;eR{tH / 4 6UB 6;- 5.Review
AF[>fMI 复核 +u#Sl)F :@e\'~7sH Subsequent events ;U
k!jQ
h 随后发生的事件 \\iK'|5YG BGpk&.J "yri[X I =b'j5c W"O-L Going concern ohTd' +Lm 持续关注 Y UZKle \*9Ua/H Management representations |UZOAGiBg 与管理层的交涉沟通 SY8U"Qc; 9 l'2H 4W_+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences R\ q):, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
V.fp/jhj )8]3kQffJ= _=T]PSauI 6. Reporting 9TW8o}k` 报告 4g'}h`kh
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ] j1
vbk Appendix UFk!dK + 附录 %%x0w^ Audit procedure UGf6i"F 审计程序 rBD2Si=
