1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KsGS s9 w49Wl>M Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |Mp_qg?g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _gY
so]S^B
&DFe+y~PR Appointment， removal and resignation of auditors dy jzF`H 审计人员的的任命、免职和辞职 "JSg/optc }Xs=x 6Mj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .b vB8VOrW 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6 Pl$DSu sRo%=7Z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior K(Otgp+zb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -<}_K,Ky` SMgf(N3] Engagement letter kAf:_0?6 约定书（委托书） GS~jNZx L1.<LB^4' 2. Planning and risk assessment p0uQ>[NV0 规划和风险评估 ro6peUL*2` Z SYXUFz General principles j0o_`
` 一般原则 ,a< !d +"T?., Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~tDV{ml 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kwK<?\D 52K3N^RgR Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 'HkV_d[li 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zF(I#|Vo BG~h9.c Risk-based approach &~G>pvZ 基于风险的办法 pF#nj`L _7]* 5Pxo Understanding the entity and knowledge of the business r_ I7Gd 了解商业的实质和知识 ve=oH;zf HlPf Assessing the risks of material misstatement and fraud [1d lV/ 评估材料错报和舞弊的风险 J^ryUO o}b A%oHx|PD Materiality （level）， tolerable error g-meJhX % 重要性（级别），可容忍误差 >I 8 R[@ vz,l{0 v Analytical procedures z`xdRe{QP 分析程序 hFZ7{pj hPx=3L$ Planning an audit E G5 9L~nM 规划审计工作 %z tCcgu* {G/4#r
2> Audit documentation： working papers F%lP<4V x 审计文件：工作底稿 %IW=[D6Tg ;->(hFJt The work of others Cz+>S3v M 其他机构的文件 5)2lZ(5.A# )O"5dF1l Rely on the work of experts $dgY#ST% 依靠专家的工作 ,S2D/Y^> Q~#udEajI Rely on the work of internal audit Qy *`s 依靠内部审计工作 W'-B)li QK% { \qu 3. Internal control O]~ cv^ 内部控制 # )t t}GX ~0!s5 The evaluation of internal control systems "D2 `=D!+ 对内部控制系统的评估 n87 B[R Nqk*3Q"f Tests of control -
~T LI&[ 控制测试
u8v;O}# Im+<oZ Substantive procedures （time， nature， extent） w{UVo1r: 实质性程序（时间，性质，程度） #Fl "#g$ AwAUm 2^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D?)9 1 P/R 交易周期：收入，采购，库存等。 B5~S&HQ?B6 fDN iU" OySIp[{tJ 4.Audit evidence 81O`#DfZ 审计证据 S2 kFdx*Zf [, 3o Obtain sufficient， appropriate audit evidence kKr7c4q 获取足够、适当的审计证据 d0"Hu^] SHOg,#m V Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Vi?[yu<F 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )AEJ` xC Q.>@w<[! L The audit of specific items )/1AF^ E 审计的具体项目 ' ]WS@MbJ 6.ASLH3# Receivables： confirmation 4%LG P h 应收帐款：确认 mFw`LvH?* $d3al%Uo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties aJ}y|+Cj 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l<>syHCH;L /bv1 R5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ] B/Gz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |T\`wcP`q @/FE! 6 |O Bank and cash： bank confirmation @M-i$
q[4 银行存款和现金：银行的确认 X |zQZ<CO :,Z'/e0& Auditing sampling y.P Wh<d I 审计抽样 : >4pH VPW@y 5.Review
wCw-EGLR 复核 ecaEWIOG tIn
dve Subsequent events 7iMBDkb7 随后发生的事件 d5Hp&tm dO]N&'P7 fy]z<SPhVJ g@
0<`g 4efIw<1_ Going concern OH. ^m6Z 持续关注 @`R#t3)8JP }p,#rOX:A Management representations { 9?++G"\ 与管理层的交涉沟通 DQ%bcXs 7X
4 /6]* Audit finalization and the final review： unadjusted differences O&BNhu W2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 aT|SKb` NZT2ni4 O?\UPNb:K 6. Reporting $d0xJxM
报告 ,w-=8>5lrj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )gF>n NE Appendix QA|87alh 附录 X 4L"M%i Audit procedure h0 **[LDH 审计程序 |Y |6`9;
