1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #?,"/Btq 7\ZSXQy1W Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a*:GCGe 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bUds E 1f ,el[A`b Appointment， removal and resignation of auditors N F
C/4 审计人员的的任命、免职和辞职 -@Urq>^v T
W BA7G Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ZHlHnUo 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rl&.|;5uH; =+I-9= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior a.RYR q4o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n)z:C{ +@H{H2J 4 Engagement letter uu"hu||0_ 约定书（委托书） BjA$
^ i|8 ,oPxt 2. Planning and risk assessment HgBu :x?& 规划和风险评估 _ n1:v ~ cMoJHC,! General principles @; I9e 一般原则 -WR<tkK 2-W y@\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism SU6Aq?`@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1L!jI2~x} ULg p
]IS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K5t.OAA
: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ] 0MuX iR y$_]}<b Risk-based approach [tElt4uG 基于风险的办法 pYu6[ pd & HC Understanding the entity and knowledge of the business <`NsX
6t 了解商业的实质和知识 Zm7, O8 DL,]iJm Assessing the risks of material misstatement and fraud &\Lu}t7Ru 评估材料错报和舞弊的风险 6`bR'
0D '5~l{3Lw
Materiality （level）， tolerable error {MTtj4$ 重要性（级别），可容忍误差 &
9
c^9<F xU6dRjYhH9 Analytical procedures K{V
.N< / 分析程序 m|t\w|B2 M)AvcZNs Planning an audit bR~5
:A^ 规划审计工作 [9:";JSl"Y
rKd|s7l Audit documentation： working papers ='_3q n. 审计文件：工作底稿 -5|el3%) L/I ]
NA!U The work of others bZK
^q B 其他机构的文件 8lS
RK% " v
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4QH$ Rely on the work of experts o)x&| 0_ 依靠专家的工作
\Sv|yQ UT a/3'!} &e Rely on the work of internal audit g jzWW0C 依靠内部审计工作 J&
}1=s kC 6Y?g 3. Internal control z"QXPIXPk 内部控制
2V u?Y ! hEZ V&y The evaluation of internal control systems 3Co1bY: 对内部控制系统的评估 7
,V_5M;t a" T+CA Tests of control e"XolM0IM 控制测试 1$6
u Q~k
|lTf Substantive procedures （time， nature， extent） : yq2
XE%r 实质性程序（时间，性质，程度） Wg,@S*x ( F:[[@~z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >;%QW 交易周期：收入，采购，库存等。 n<<arO"cv *yo'Nqu 8Q{9AoQ3' 4.Audit evidence 5MZv!N 审计证据 o{n#f?EA ITi#p% Obtain sufficient， appropriate audit evidence dLwP7#r 获取足够、适当的审计证据 (n jTS+? ua &uR7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a2i:fz=[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Zr A*MN a I`d The audit of specific items -vk/z+-^! 审计的具体项目 9F6dKPN: 61OlnmvE Receivables： confirmation E<0Mluk 应收帐款：确认 riaL[4c z7)$m0',? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties XFl&(I4tB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 hE'7M; E?|NYu#I6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ="%887e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "{H{-`Ni Yl$ @/xAa Bank and cash： bank confirmation >9#) obw 银行存款和现金：银行的确认 $AMcU5^b7 r< LWiM l? Auditing sampling OT6Te& 审计抽样 h
^`@%g9 S 7Q~W}`Qv' 5.Review
B9cWxe4R# 复核 7!m<d,]N wN/v-^2 Subsequent events d7zZ~n 随后发生的事件 tx`^'%GMA CWYOzqf xS+xUi eWD!/y r| _ D8
zKp Going concern [z= !OFdE 持续关注 5 INw#1~ f4N N?"W) Management representations ' .S02=/ 与管理层的交涉沟通 -ik((qx_ -;qK_
x Audit finalization and the final review： unadjusted differences `_ZbA#R , 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 IDh`*F D@[#7 :rHL `022gHYv 6. Reporting m]
p]J_6A 报告 %]tW2s" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com p<l+js(5| Appendix cd=H4:<T5 附录 US9@/V*2 Audit procedure $-!7<a- 审计程序 6Rq += X
