1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 VI!
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V\b0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -)V0D,r$[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -X.#Y6(
2q?/aw ;Z Appointment， removal and resignation of auditors U2VEFm6 审计人员的的任命、免职和辞职 A(y6]E! TFSdb\g Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &h5Vhzq(< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 r:QLU]
N*I roT3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W|P AI [N 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 o@Ye_aM~?Y &CG
94 Engagement letter lu #a.41 约定书（委托书） CsR[@&n' uYC^&siS<s 2. Planning and risk assessment YU,zQ V' 规划和风险评估 Hh bBt'fH a
*M|_&MH* General principles m$8siF{<q 一般原则 s< tG z teu{0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F/v.hP_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0#|Jhmv-zL "aGmv9 \ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Y>$5j}K 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 rZI63S &8VH m?h Risk-based approach %JeND XbI4 基于风险的办法 6#=Iv X4 zw<<st Bp Understanding the entity and knowledge of the business
0:{ W
t 了解商业的实质和知识 KloX.y)q XpAJP++ Assessing the risks of material misstatement and fraud |!o C7!+0^ 评估材料错报和舞弊的风险 l+;S$evY :!i=g +e] Materiality （level）， tolerable error V9[_aP; 重要性（级别），可容忍误差 ^#5'` #t iwnGWGcuS Analytical procedures b: (+d"S 分析程序 AD
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fk W; | Planning an audit g$Tsht(rHD 规划审计工作 ".jO2GO^ /K H85/ s Audit documentation： working papers M^ * ~?9 审计文件：工作底稿 Q<>u) %92@ 'D W|a The work of others ;adZ*'6u 其他机构的文件 a" s2N %{ Od.@G ~
Rely on the work of experts sI\NX$M 依靠专家的工作 \O*ZW7?TJ J{/hc }
$ Rely on the work of internal audit W=Syo&;F8 依靠内部审计工作 :[a*I6 /^ #19O5 3. Internal control q}i#XQ U 内部控制 7sVM[lr< u?>},M/ The evaluation of internal control systems kQI'kL8> 对内部控制系统的评估 $mxG-'x %K hw "2'{"II Tests of control .Bx I~d^ 控制测试 m03dL^( zd_N' :6 Substantive procedures （time， nature， extent） /[c_,G" " 实质性程序（时间，性质，程度） &pK0>2 vU *: M8k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :U\* 4l 交易周期：收入，采购，库存等。 `n,RC
2yo ;)ay uS sQ *6JA&zj0B 4.Audit evidence G;gsDn1t
审计证据 =U84*HAv (bm>
)U= Obtain sufficient， appropriate audit evidence o2|#_tGNUy 获取足够、适当的审计证据 h]@'M1D% Q'U! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f)vnm*&- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ft;x@!h % &NF$_* \E The audit of specific items P^o@x,V!& 审计的具体项目 548L^"D ~_ BjcY Receivables： confirmation #
2|biTJ 应收帐款：确认 M _0f{ 7OLHY t 9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <uU<qO;6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 i^WY/ OhL -[!t=qi Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "wH(t k4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0x*1I1(c h5P ]`r Bank and cash： bank confirmation ['>ZC3?"h 银行存款和现金：银行的确认 \e' Vsy>q o5/BE`VD5c Auditing sampling u ^#UsOt+ 审计抽样 V+D <626o r5[pT(XT] 5.Review
@| h9jx| 复核 UZsvYy? -[N
9"Z, Subsequent events a i d1eF 随后发生的事件 %1
R WF6 ;E{jn4B' cK[=IE5 P,zQl; 7"Nda3 Going concern , XscO7 持续关注 {Zw;<1{E O\uIIu y Management representations #Fo#f<b p 与管理层的交涉沟通 ]
0L=+=w %J'/ cmR& Audit finalization and the final review： unadjusted differences lA4-ZQ2Zp[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ta5 _ k&3N FaJK
R ;d>n 2 6. Reporting ,^n&Q'p3 报告 RFsUb:%V7- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4cy,'B Appendix rYV]<[?~7 附录 vr"Pr4z4i Audit procedure ,_$J-F? 审计程序 H9'psv
