1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )i^<r ;_z in- HUG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -Z
U gx$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I \[_9 l
+OFw)8od Appointment， removal and resignation of auditors +sUFv)!4 审计人员的的任命、免职和辞职 ApV~( k)W 364`IC ( a Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $ ,}E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DOJ N2{IP M`i\VG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ],a 5)kV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Q;JM$a?5iV PFne+T!2F Engagement letter $$5aUI:$~$ 约定书（委托书） O7<]U_ "I . QJ 5sgmh 2. Planning and risk assessment AKyUfAj3 规划和风险评估 UsQ+`\| _JE"{ ; General principles T<p !5`B 1 一般原则 ?>rW>U6:P OAkZKG| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~%=MpQ3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
&NoS=(s, W=vP]x
>J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Y
M\ K%rk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 K& 70{r HxK80mJ Risk-based approach i/ )am9 基于风险的办法 SY^t} A7:/ 0ANZAX5 Understanding the entity and knowledge of the business A
'5,LfTu 了解商业的实质和知识 E5xzy /ZQ _EM wm&! Assessing the risks of material misstatement and fraud Q
qvihd 评估材料错报和舞弊的风险 vchm"p?9) Oz`BEy b]{ Materiality （level）， tolerable error NzSoqh{R 重要性（级别），可容忍误差 M
.JoHH DB:+E|vSD Analytical procedures S` ;?z 分析程序 FUjl8b-| 7/f3Z 1 g Planning an audit U\;6mK)M^J 规划审计工作 ahOM CZF| @EpIh& Audit documentation： working papers .my0|4CQ#@ 审计文件：工作底稿 U`d5vEhT X{'q 24\F The work of others lfz 2~Si5A 其他机构的文件 ]0)|7TV* xScLVt<\e Rely on the work of experts 7~aM= 8r 依靠专家的工作 80/F7 q'tn m~u5kbHOi= Rely on the work of internal audit ^1aAjYFn 依靠内部审计工作 2hkRd>)&5
4 G-wd 3. Internal control [[Fx[ 内部控制 {{MRELipW T}P".kpb S The evaluation of internal control systems *
%M3PTY\ 对内部控制系统的评估 i2(1ki/|O pxf$ 1 Tests of control V <@ o<R 控制测试 b e-~\ @ #Av.iAs Substantive procedures （time， nature， extent） 5v}8org 实质性程序（时间，性质，程度） (+ 3Wgl+]/ <U >>ZSi Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D-(w_ $# 交易周期：收入，采购，库存等。 "zFNg'; ^(h+URFpA u1P aHgi$ 4.Audit evidence oifv+oY 审计证据 :^x?2%
~K. rZ^v?4Z\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
1/-43B 获取足够、适当的审计证据 ;R?I4}O#R8 0B@Jity#! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations uVDa^+= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @ u%_
1 q** G(}K The audit of specific items y2vUthR wo 审计的具体项目 r*_ZJ*h[ Z%Zd2
v Receivables： confirmation me ks
RcF 应收帐款：确认 -'BA{#e} L LLXVNO@e+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yH*6@P4:0= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .j>hI="b a5!Fv54 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I=9!Rs(QF 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )Ocl=H|= FMk zrs Bank and cash： bank confirmation oK%K}{` 银行存款和现金：银行的确认 ' n$ %Ls}S ? C g>h Auditing sampling 5N*Ux4M 审计抽样 _(
{A\}Q| '@CR\5 @ 5.Review
iVT GF< 复核 L^4-5 `gj pd
8Nke Subsequent events
9*=W- v 随后发生的事件 1, ~SS ~JD n K o y>|{YWbp? g
HbxgeL `o? Ph&p} Going concern f'{]"^e= 持续关注 z2hc.29t ZwerDkd Management representations zyg
}F 与管理层的交涉沟通 b2=0}~LK -x4X O`b Audit finalization and the final review： unadjusted differences tP%{P"g3^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 GS Q /NYK h=_0+\% VA% Un,5h 6. Reporting U Gpu\TB 报告 \3jW ~FV 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z .VyRB i0 Appendix fb:j%1WF 附录 ?8mlZ
X9C Audit procedure 8Bq!4uq\5| 审计程序 <P;}unq.kw
