1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2*5pjd{Kt cD ?'lB- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Dg}$;PK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3YD.F jz$ (>C$8 )v Appointment， removal and resignation of auditors Sf'uKSX1% 审计人员的的任命、免职和辞职 oH;9s-Be ![&9\aH Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m[qW)N:w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 q,T4-
E |+Cd2[hN Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9xOTR#B:_V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2" u,f @tlWyUju Engagement letter & ^;3S*p 约定书（委托书） W!V-m gMs B1 | 2. Planning and risk assessment s"~3.J 规划和风险评估 LnPG+< tt A' RJ General principles ]cM,m2^2 一般原则 a FL; E e=`=7 H4P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^{a_: r" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 C."\ a_p
w wE3N[
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk uj@ d {AQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 CU@}{}Yl <72q^w Risk-based approach ^$s&bH'8 基于风险的办法 zy`T!
$ qIw sK\^p Understanding the entity and knowledge of the business jI%glO'2 了解商业的实质和知识 rE%H NPO L&0aS: Assessing the risks of material misstatement and fraud NUFW
SL> 评估材料错报和舞弊的风险 JPM~tp?;< 8
cGoo u6 Materiality （level）， tolerable error Sy m}#F\s 重要性（级别），可容忍误差 W<:x4gBa QzxEkTc; Analytical procedures :,V&P _ 分析程序 6w~Cyu4Ov ajW2HH*9}A Planning an audit 7Q9| P?&:z 规划审计工作 A<+1:@0 wz>[CXpi_ Audit documentation： working papers a U*}.{<! 审计文件：工作底稿 L_q3m-x0h
'Pxq>Os The work of others 1#9PE(!2 其他机构的文件 )E m`kle G5ShheZd Rely on the work of experts Z1_F)5p n 依靠专家的工作 fr`Q
5!0
OZEbs 7 Rely on the work of internal audit $HCgawQ 依靠内部审计工作 Y
h53Z"a \1hQ7:f;\ 3. Internal control 3vdFO: j 内部控制 L{oG'aK4 <H$!OPV The evaluation of internal control systems n=?wX#rEC# 对内部控制系统的评估 MT6" b dZX;k0 Tests of control )iid9K<HB 控制测试 M 5$JB nN @`ii3 & W4 Substantive procedures （time， nature， extent） Ns]$+| 实质性程序（时间，性质，程度） Mh
MXn;VKj \BX9Wn*)a Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7A h 交易周期：收入，采购，库存等。 a#l ytp E
u<f {< EPm&q 4.Audit evidence x~=Mn%Ew0 审计证据 11c\C Iu 1OV] W
f Obtain sufficient， appropriate audit evidence iC Ce8nK 获取足够、适当的审计证据 WNt':w^_
tEt46]{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 56 Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Uy FC\vQ _Tm]tlV The audit of specific items =zu;np M 审计的具体项目 3D^c PkX Fv$A %6;W Receivables： confirmation q oZ)"M 应收帐款：确认 97~>gFU77# B&_Z&
H= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T+B8SZw#}! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /;{L~f=et) d]:G#<. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation w=3
j'y{f 应付帐款：供应商的申明一致，确认 pjl>ZoOM ,SNt*t1 " Bank and cash： bank confirmation 7
8r0K 5= 银行存款和现金：银行的确认 ]0BX5Z' A }}dc:$C Auditing sampling aqWlX0 + 审计抽样 iSUu3Yv,_m Q*M(d\V s 5.Review
h-RhmQA=Iz 复核 ec/>LJDX7 6kMkFZ}+ Subsequent events O;
i0xWUh 随后发生的事件 ;)wk ^W 9 |[uie :H&G}T(# [^7P ]olW 8!HB$vdw7 Going concern 7 \[fjCg\w 持续关注 |) C *i HVhP |+ Management representations "RM\<) IF 与管理层的交涉沟通 jVZ<i}h0B e /1x/v' Audit finalization and the final review： unadjusted differences #t i%hm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3~V . ~MXhp5PI F_m'
9KX4E 6. Reporting g<,0kl2'S 报告 O1)\!=&
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Appendix 6GPI
gP L, 附录 17,mqXX> Audit procedure &CSy>7 &q 审计程序 ;E[Q/
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