1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 nVk ]Qe }9?fb[] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance yjucR
Fl 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'x= y:0A QezDm^< Appointment， removal and resignation of auditors ]2xoeNF/W{ 审计人员的的任命、免职和辞职 @_?
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*rh= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tU s{/Je 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1F?ylZ|~ \JGRd8S[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior SFa^$w 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 BYs^?IfW =_d-MJy~6 Engagement letter LiD-su
D 约定书（委托书） [oS.B\Vc ?Tk4Vt 2. Planning and risk assessment 0'Qo eFKG 规划和风险评估 O x f,2r zyFbu=d|O: General principles ,lw<dB@7"5 一般原则 ^i~'aq !& xc.39 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hH@pA:`s 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w5}2$r Hy1f,D Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h2edA#bub 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O: G-I$F| 3mM.#2=@> Risk-based approach 7ip(-0 基于风险的办法 h3
:dO|Z #oD * H:%* Understanding the entity and knowledge of the business Oo 95\Yf$N 了解商业的实质和知识 pxs`g&3yd kzb1iBe 6m Assessing the risks of material misstatement and fraud CI6q Dh6 评估材料错报和舞弊的风险 Qws#v}xF GPnSdGLC Materiality （level）， tolerable error ,b8q$ R~\ 重要性（级别），可容忍误差 FqK2[]
8 1(z+*`"WB& Analytical procedures g:nU&-x#R 分析程序 o\YF_235 SpUcrK;1 Planning an audit 675x/0}GO 规划审计工作 x?| , 4%'~8'3 Audit documentation： working papers ;1 02ddRV 审计文件：工作底稿 r- a/vx# jVpk) ;vC The work of others e
RjpR?!\ 其他机构的文件 S?_ ;$Cn sx0:g?F3j Rely on the work of experts 5: H9B 依靠专家的工作 r:Xui- V OViOD Rely on the work of internal audit KwiTnP!Dca 依靠内部审计工作 >_$DKY >$` >2l;KVm% 3. Internal control bh1WD _ 内部控制 b%<i &YY# zk@K uBLL The evaluation of internal control systems =/rIXReY 对内部控制系统的评估 @E$Pjd B5M XK>/i}y Tests of control l&4TfzkY 控制测试 r='"X#CmV/ A8R}W= Substantive procedures （time， nature， extent） [EJ[Gg0m 实质性程序（时间，性质，程度） ~sQN\]5VW *_ z5Pa`A Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. RYaf{i` 交易周期：收入，采购，库存等。 8uX1('+T* %Y` @>P' $Rsf`*0- 4.Audit evidence j# b?P=|l 审计证据 'Z+~G "K z =Z C Obtain sufficient， appropriate audit evidence +QIM~ tt) 获取足够、适当的审计证据 0f
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Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #s1O(rLRl 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;jTP|q?|{ % zs 1v] The audit of specific items * /n)_ 审计的具体项目 EW{ z?/ jl=<Q.Mm7 Receivables： confirmation d 9[*&[2J| 应收帐款：确认
KD^>Vv# vS: %(Y"!< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZgLO[Bj 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 SQ)$>3>C DEaO= p| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ZN|DR|c UY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Z
xLj h uRQm.8b Bank and cash： bank confirmation A?3hNvfx 银行存款和现金：银行的确认 o*\kg+8 mk1;22o{TX Auditing sampling &eT)c<yhyK 审计抽样 vt[4"eU ~<3qsA.. 5.Review
qu8i Jq 复核 b1jh2pG(V k'wF+ > Subsequent events E) >~0jv 随后发生的事件 0yXUVKq3 > >wb yj8 7ju7QyR V{fY Mgv Y2j>lf?8 Going concern FZnkQ 持续关注 x mTa$tR+ LGPy>, ! Management representations m~#S76!w 与管理层的交涉沟通 Nm#VA.~ S)z
jfJR Audit finalization and the final review： unadjusted differences fSl+;|K
n 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !'B.ad : KZI+
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H7p3 6. Reporting 7(
eWBJfTo 报告 s'ntf 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +}>whyX1 Appendix ,>2ijk# 附录 J & +s Audit procedure B @UaaWh 审计程序 1#Dpj.cO#
