1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =
Z,5$6%) g "hJ{{< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance UE :HMn6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \9:wfLF8! &@v<nO- Appointment， removal and resignation of auditors 3[IJhR[ 审计人员的的任命、免职和辞职 ]@
M5_%p 6f)2 F<
7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion H?` g!cX 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g|%
L"-%gJ cpZc9;@IC Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +?m 0Q;%b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1n=_y o Ne6}oQy(S` Engagement letter 1|| +6bRP 约定书（委托书） Y`GOER TgfrI
2. Planning and risk assessment sZhM
a> 规划和风险评估 }#`:Qb \U }< 5F General principles 3x@<Z68S 一般原则 w?y 6
nTg< q]% T:A= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism TNwK da+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 gTf| ^?vd 7 s Fz?` - Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3 l1cyPv 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 > m q,}!n (Ddp|a"b Risk-based approach ZKp vDH' 基于风险的办法 )2e#HBnH ;xYNX
Understanding the entity and knowledge of the business Q<(YP.k 了解商业的实质和知识 T7*wS#z)h oG oK, Assessing the risks of material misstatement and fraud GqKsK
r2% 评估材料错报和舞弊的风险 )_7>nuQ6 ~P*4V]L^ Materiality （level）， tolerable error NjuiD]
. 重要性（级别），可容忍误差 ,)FdRRj
MGpt}|t- Analytical procedures <|B1wa:| 分析程序 ,e722w
z GW^,g@%C Planning an audit !CTxVLl"F 规划审计工作 ]0V}D,V($ |N /G'>TS Audit documentation： working papers c=O,;lWFqm 审计文件：工作底稿 Me5{_n 9xI GV! The work of others U(>4s]O6 其他机构的文件 NAC_pM&B u{<"NR h Rely on the work of experts
!YL. .fb
依靠专家的工作 G6 0S|d 4u;9J*r4 Rely on the work of internal audit J ju#iwb 依靠内部审计工作 ~uW Odm-"[ dihjpI_ 3. Internal control K5>p89mZ 内部控制 bm~W
EX =T?}N t The evaluation of internal control systems DOS0;^f 对内部控制系统的评估 N2r/ho}8 N "tFP9;K Tests of control y9H%
Xl 控制测试 Ex amD">T o G*5f Substantive procedures （time， nature， extent）
uF|3/x= 实质性程序（时间，性质，程度） c_grPk2O4 >SF Uy\3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0oZsb\ 交易周期：收入，采购，库存等。 n:
ui Rd
\.:u %M
F;`; 1 4.Audit evidence Fxs;F p 审计证据 hg.#DxRi{ Rk<@?(l!6x Obtain sufficient， appropriate audit evidence !^#jwRpeN 获取足够、适当的审计证据 |y;}zQB-dH "Mw[P [w* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `_I@i]i^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 v4,h&JLt @}p2aV59 The audit of specific items C&LB
r| 审计的具体项目 lf{e[!ML' -H^oXeN Receivables： confirmation )~4II.`%^ 应收帐款：确认 O4\Z!R60g c .3ZXqpI; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZX!r1*c
6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 z?/1Kj}xG RpWTpT1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y.5/?{GL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ptatzp]c# uzmk6G
v Bank and cash： bank confirmation El_wdbbT 银行存款和现金：银行的确认 j Uv!9Y}F Q?ahr~qo Auditing sampling >z;[2 n' 审计抽样 2]GdD* Wt)Drv{@ { 5.Review
0N[&3Ee8 复核 X'. qYsS ](tx<3h Subsequent events >EL)X
#e 随后发生的事件 i LP
7!j Y$N)^=7 L
TNj| u HX'FYt/?t [b%:.bjY Going concern Wcb7
;~K 持续关注
3G.5724, ~<<nz9}o_ Management representations E
XP%Mk/ 与管理层的交涉沟通 \k;`}3 uO b KTcZG Audit finalization and the final review： unadjusted differences F:*W5xX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3iw{SEY }kw/W#)J kKD`rfyG \ 6. Reporting Z3>N<u8) 报告 ,jX M3?>B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,yd
MU\so( Appendix &_J D)mM5 附录 {x'GJtpb Audit procedure +!QJTn"3 审计程序 :4~g;2oag
