1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P7\?WN$p FaQc@4%
o Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @7 K(_Wd 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .?kq\.rQ :B:6ezDF6 Appointment， removal and resignation of auditors (9Q@I8}Iy 审计人员的的任命、免职和辞职 "/Pq/\,R| z]R%'LGu Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion '9!J' [W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
T{)_vQ }CL7h;5N 3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mM.YZUX 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 MI)v@_1d Q2[; H!" Engagement letter v UhgM' 约定书（委托书） ;OZl'
. %` G`RQl@W>)( 2. Planning and risk assessment bE?X?[K 规划和风险评估 iFnD`l 6) %~L"TK`? General principles B>g(i=E 一般原则 JJK-+a6cX @Gt.J*!s/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
0+e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 sE&1ZJ]7 [0vqm:P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk LGK@taw^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 r1:CHIwK }=Ul8
< Risk-based approach 9g]%}+D 基于风险的办法 HoK+g_9~ 54=*vokX_ Understanding the entity and knowledge of the business ;8a9S0eS 了解商业的实质和知识 F^81?F i. %OOkPd a Assessing the risks of material misstatement and fraud sou~m,# 评估材料错报和舞弊的风险 Bj<s!}i{[ EjMVlZC> Materiality （level）， tolerable error :C2
@!W
z 重要性（级别），可容忍误差 {@6:kkd `x_}mdR Analytical procedures E^A S65%bL 分析程序 +lb&_eD =#=}|Q} Planning an audit &gKDw!
al 规划审计工作 `]^W#6l b~r:<:; Audit documentation： working papers }x+6<Rp'E_ 审计文件：工作底稿 o (4gh1b% |<'6rJ[i> The work of others ] E:NmBN< 其他机构的文件 Vl;z d= 4}s'xMT! Rely on the work of experts ja9=b?]0, 依靠专家的工作 ) J.xQ}g *V 4%&&{ Rely on the work of internal audit l V$CBS 依靠内部审计工作 hz*T"HJ]t zc$}4o 3. Internal control L^*f$Balz 内部控制 \Y>b#*m(4 n}t 9Nf_ The evaluation of internal control systems b
b.UtoPz 对内部控制系统的评估 RMiDV^.u` HNCu:$Wr@ Tests of control bN7m[GRO. 控制测试 O- [ >I/ @ GX/ Substantive procedures （time， nature， extent） 6 Ia HaV+P 实质性程序（时间，性质，程度） y0`;
br\X 7e\Jg/FU Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :)i,K>y3i 交易周期：收入，采购，库存等。 l i)6^f# @ HPr;m! Cf9{lhE8 4.Audit evidence [N Afy~X
* 审计证据 ar#73f (qvH=VT wP Obtain sufficient， appropriate audit evidence 3E^qh03( 获取足够、适当的审计证据 W=3#oX.GsU tH4 q*\U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $}{[_2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9!(%Vf> V?1[R The audit of specific items ox%j_P9@: 审计的具体项目 3}!
u8,P 1G7l+6w5~^ Receivables： confirmation sOlnc 6 应收帐款：确认 dW%t ph
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ee5} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ` FQ]ad Fz 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _dRB=bl"O pZ} B/j Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y!_{ :2H8p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,h*N9}xYTi l)*(UZ" Bank and cash： bank confirmation l cHf\~ 银行存款和现金：银行的确认 c8YbBdk' '~Cn+xf 4] Auditing sampling ge1. HG 审计抽样 ) WbWp4 {0w2K82 5.Review
eA86~M?<o 复核 ||>4XDV# >5#}/ G& Subsequent events Ht4 O5yl" 随后发生的事件 2 H}y1bkW \c CH/ E&
i (T2c r 'jUB^E #Zw:&'
QB Going concern 5{k,/Z[L
持续关注 P%lD9<jED EW(bM^dk} Management representations lYCv Ye 与管理层的交涉沟通 \OtreYi `DF49YP"~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Hp04apM: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 d}zh.O5P!
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:EH.K of V0L 6. Reporting 84.L1|k 报告 >fzyD(> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c>K]$ ;} Appendix ! e$ZOYe 附录 :Q> e54]'& Audit procedure 05R"/r* 审计程序 yy=hCj Q)
