1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )+u|qT3% g5;
W6QX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -KCm#! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2|qE|3&{' ) e;)9~ Appointment， removal and resignation of auditors =S|SQz5%w 审计人员的的任命、免职和辞职 UyEyk$6SU Y \& 4`v' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion XB50>??
NE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]uWx<aD B :G9.}V rU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \3O#
H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 > ]&LbUW + }ytc oIuLf Engagement letter #T99p+O 约定书（委托书） Hhx<k{B@7 D ( <_1 2. Planning and risk assessment R I')iz? 规划和风险评估 u;F++ $= DSM,dO' General principles <Dvpq lT 一般原则 B&0-~o3WP Hh(_sewo Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism gX{V>T(< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 DHaSBk
f] h99T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0"ZB|^c= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pV =X Vx~[;*{,C9 Risk-based approach 0N;Pb(%7UU 基于风险的办法 8;5 UO,`T C8
m8ys Understanding the entity and knowledge of the business :y"Zc1_
E 了解商业的实质和知识 l=Jbu c r\F`xtR( Assessing the risks of material misstatement and fraud u#/Y<1gn 评估材料错报和舞弊的风险 b* n o.eB JcvWE
$ Materiality （level）， tolerable error `jSxq66L p 重要性（级别），可容忍误差 pfe9 n[ 9F(<n Analytical procedures
'&I.w p`^ 分析程序 J-:\^uP 5s ao+dZ"| Planning an audit g7EJ yA 规划审计工作 ?i>.<IPOq O'Lgb
9 Audit documentation： working papers q=M!YWz 审计文件：工作底稿 1[
ME/r 'gxSHqeI2 The work of others C:"Al- 其他机构的文件 c_ s=>z ,P3 nZ Rely on the work of experts GPy+\P ` 依靠专家的工作 AMp[f%X C_rlbl
;T Rely on the work of internal audit ryy".'v 依靠内部审计工作 wN-3@ @/ @#,+ 3. Internal control B<S uNbR 内部控制 3WZ]9v{k Vahfz8~w/ The evaluation of internal control systems x{`>Il 对内部控制系统的评估 `f,SY R3`!Xj#&M Tests of control hF"yxu cj$ 控制测试 tY-{uHW&h .E-)R Substantive procedures （time， nature， extent） (, Il>cR4 实质性程序（时间，性质，程度） |QHDg( d[;S n:B Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9YS &RBJu 交易周期：收入，采购，库存等。 R # .FfWTZ
M<hX ! B yANk( 4.Audit evidence #] >Z4=]v 审计证据 i1v0J-> 2fM*6CaS Obtain sufficient， appropriate audit evidence I?}YS-2 获取足够、适当的审计证据 . Xn w@\k' 4 , "%
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f'` QW@U 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qN% i$mJTo N=]2vyh The audit of specific items &i179Qg! 审计的具体项目 2{:bv~*I0F !)~b Un Receivables： confirmation }wJ-*By{+ 应收帐款：确认 gM~ dPM| T{-<G13 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H/n3il_-I 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *Y8nea^$ c `C
/U7j Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <2@V$$Qg.~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y ,e# e` k`ulD Qu Bank and cash： bank confirmation qP=4D
9 ] 银行存款和现金：银行的确认 Y TP6m9hA+ Wm_:1~ Auditing sampling *\ZK(/V 审计抽样 fR[kjwX)<1 qXC>D Gy 5.Review
!jZX
h1g% 复核 J;"66ue(d !;EG<ji,gj Subsequent events g*]Gc% 随后发生的事件 +
q@kRQY;n P(B:tg Ovu!G
q $}kT )+K GddP)l{uCF Going concern 8~Avg6, 持续关注 -:Up$6PR R E~:+.eB Management representations o ;nw;]oR 与管理层的交涉沟通 2rK%fV53b
rZ}y'A Audit finalization and the final review： unadjusted differences -UD^O*U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ( <y~]ig y m^hi}Am1 *htv:Sr 6. Reporting 24;F~y8H 报告 8)n 799<. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0V:7pSC{P Appendix p) #7K 附录 k4WUfL d Audit procedure ,D#ssxV 审计程序 zW[fHa$m
