1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i$XT Qr0K= #UqE %g`J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance i dY
Xv)R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m=D9V-P m/aA
q8 Appointment， removal and resignation of auditors n6#z{,W<3 审计人员的的任命、免职和辞职 xPP]Ro PR 1 o\COnt Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tjcG^m}
_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X->` ~-aj 7m ;<b$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior NrfAr}v 'E 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?q}:ojrs1 md /NMC
\ Engagement letter dY.NQ1 @" 约定书（委托书） k$ w#:Sx `&FfGftc 2. Planning and risk assessment =nG>a AG 规划和风险评估 _/h<4G6A Eyg F,>
.4 General principles c- "# 一般原则 '2ACZcjDSv 2 3P7 %\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism uB+ :sX-L 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Kq}-) 3U[:N
&Jb Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y6 gaoj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !'kr:r}gg -}"nb-RR\ Risk-based approach ;~ Q `TWC 基于风险的办法 MZdj!(hO opon "{ Understanding the entity and knowledge of the business V_jGL<X| 了解商业的实质和知识 5_4 =(?< 9mB] \{^ Assessing the risks of material misstatement and fraud He}"e&K 评估材料错报和舞弊的风险 hGU 3DKHT P +Sgbtc Materiality （level）， tolerable error ~R~MC(5N[ 重要性（级别），可容忍误差 Ksvk5r&y rn M C[ Analytical procedures a*!9RQ 分析程序 9K=K,6
b G3.\x_;k Planning an audit K,@} 'N 规划审计工作 \};
4rm}V LB nlaH . Audit documentation： working papers ! +n'0{ 审计文件：工作底稿 9oj0X>| 1 82yfPQ&UI The work of others N'I9J?e Q 其他机构的文件 vW5
>{ y+$a}=cb0 Rely on the work of experts <P-AlHYV- 依靠专家的工作 XZj3 x',; fT d":F Rely on the work of internal audit HK`r9frn 依靠内部审计工作 DN|+d{^lN NX?6
(lO, 3. Internal control =T#?:J#a 内部控制 hGo /Ve+@ X92I==-w The evaluation of internal control systems Gc<^ b 对内部控制系统的评估 %m "9 =C
m0JJPBp Tests of control s~
g]`/h$r 控制测试 r z5@ E vw/GAljflu Substantive procedures （time， nature， extent） +"PME1 实质性程序（时间，性质，程度） {1'M76T 2Kw i4R Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4&H&zST//m 交易周期：收入，采购，库存等。 +A2}@k {/!Yav x 3IQ-2 X-- 4.Audit evidence 9za SA,} 审计证据 3OJGBiDAr L%/atl! Obtain sufficient， appropriate audit evidence h BzZJ/jn 获取足够、适当的审计证据 3+V.9TL'a |S3wCG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6x@4gP y[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Gvqu v\ - 4B& {P The audit of specific items 2 .& %mSN 审计的具体项目 k<%y+v 6#kK Receivables： confirmation __ G=xf 应收帐款：确认 >
;~ ia3 <Mf(2` T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?P Mi#H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 j15t8du&O Fc a_(jw Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cfPQcB>A 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )D
':bWP gO k um_ Bank and cash： bank confirmation =_`cY^ib+ 银行存款和现金：银行的确认 -@/!u
9l J%8hf%! ud Auditing sampling d>x(Bj6 审计抽样 = '<*mT< >!#or- C 5.Review
i^V3u 复核 MDfC%2Q iLf* m~Q Subsequent events A "~Oi 随后发生的事件 M/jdM fU j Ysg'Rl \7 }{\hY- .$ 5*v tdn| mX# Going concern &p.7SPQ8/ 持续关注 4_o+gG%HaM %(g!,!l) Management representations MMf_ 与管理层的交涉沟通 9f $3{ g{m jW]Fx:mQi Audit finalization and the final review： unadjusted differences q #X[oVq 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0mI4hy Z^GXKOeq ':|?M B 6. Reporting `
NWmwmWB" 报告 Ir3|PehB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
iI!g1 Appendix tMr$N[@r 附录 \$2 zF8 Audit procedure 6
('xIE(R 审计程序 G3de<?K.[V
