1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Gm8E<iTP w<wV]F* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance qt ?*MyfV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 J\co1kO9/ _GaJXWMbk Appointment， removal and resignation of auditors , |E $' 审计人员的的任命、免职和辞职 m\0cE1fir H'g? llh1J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F4I6P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 NlPS# Utl
t < Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >%%=0!,yX 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .(Y6$[#@ $ @1u+w Engagement letter oVO.@M# 约定书（委托书） gT52G? - dSK 0h(8 2. Planning and risk assessment f?UzD#50D 规划和风险评估 yyl#{Nl@t VV3}]GjC General principles '5 .\#=S 1 一般原则 >.%4~\U ? Nj)6_& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e<+<lj " 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :[7lTp
{[#(w75R{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7Ua7A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W4(?H TWZ KX+ey8@[ Risk-based approach G?)vWM`j 基于风险的办法 __N.#c/l{ ) iE"Tl Understanding the entity and knowledge of the business WSt nzVe 了解商业的实质和知识 s@@1
*VQ R{}q K r Assessing the risks of material misstatement and fraud Bq }x9C&< 评估材料错报和舞弊的风险 7>.OVh< D(X qyN-P Materiality （level）， tolerable error EA0iYzV 重要性（级别），可容忍误差 g`Md80*Zfk [#b2%G1 Analytical procedures &"S/L t 分析程序 W'$kZ/%[ \HSicV#i Planning an audit <| F - Dd 规划审计工作 7sV /_3H+ x mo&![P Audit documentation： working papers !D:k! 审计文件：工作底稿
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J$[ rG6\ ynBX% The work of others J eQ [qQ 其他机构的文件 vDDljQXw4 7 `Du5>b8 Rely on the work of experts `i Yc<N` 依靠专家的工作 ,b.n{91[]x qu{mqkfN> Rely on the work of internal audit Wc4vCVw 依靠内部审计工作 ;h=S7M9
. 2P}I'4C- 3. Internal control rK=6]j(K 内部控制 8 &(-8 J W
" The evaluation of internal control systems lo:~a J8 对内部控制系统的评估 Jt=>-Spj UxqWnHH.` Tests of control _}=E^/;( 控制测试 x:-`o_Q*i lX;mhJj! Substantive procedures （time， nature， extent） gGbI3^ r# 实质性程序（时间，性质，程度） ;' 1Apy x s1bxJ_R Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3M*Y= ?pI 交易周期：收入，采购，库存等。 " i`8l .Lc V yt
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G 4.Audit evidence fValSQc!U 审计证据 I :&# U$ l9Pu&M?5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence < Cq"| A
获取足够、适当的审计证据 .TN2s\:]jw _E
x?Xk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations pGkef0p@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 # "r kuDO ,y.3
Fe The audit of specific items yQ-hnlzn~ 审计的具体项目 -1m vhR~ Xp^$
E6YFy Receivables： confirmation [=~!w_ 应收帐款：确认 <!!nI%NC z93nYY$`Y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <.$,`m,
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3^ ~Zj95M EXHR(t}e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j tLn j@, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e6m1NH4, l C{L6 &T Bank and cash： bank confirmation gz\j(' ~-D 银行存款和现金：银行的确认 j],& z^O$ ,.7vBt6 p Auditing sampling MPG+B/P& 审计抽样 ZgBckb }200g_^ 5.Review
p">WK<N 复核 dqz 1xQ1 m)k-uWc$C Subsequent events [x$; Xq
A 随后发生的事件 Hdna{@~ *-7fa0< Nuq(4Yf1W
*h])mqhB ">,K1:(D Going concern _UIgRkl. 持续关注 +{^'i P ) <Ob Management representations @7X\tV.Z 与管理层的交涉沟通 ](n
69XX_ H<z30r/-w Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2<m
Q,,j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ej5^Y ?-6 8E -Ip>{> 4K'|DO|dH 6. Reporting C=s((q* 报告 x{j+ }'9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Crg#6k1~EN Appendix C#T)@UxBZ 附录 6 Ok,_
! Audit procedure I*9 Gb$]= 审计程序 ^T+<!k
