1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 lXg5UrW AN:yL
a! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q6W![571; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :\vs kk), qVKd c*R- Appointment， removal and resignation of auditors qm3H/cC9+ 审计人员的的任命、免职和辞职 jQ,Vs=*H zs~T u Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @AF<Xp{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "(3u)o9 P`ou:M{ 8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1$8@CT^m 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <:V~_j6P0 T8|5%Y Engagement letter 4 Wp5[(bg 约定书（委托书） R0}1:1}$Sn [ l g!* 2. Planning and risk assessment puJB&u"4L 规划和风险评估 #]x3(}3W mUbm3JIjJ General principles Z
(7kwhP[` 一般原则 J Cq>; br. .G8>U XX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !( rAI 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4 WJY+) GPGE7X' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk : oXSh;\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X+C*+k,z $8)XN-%(
Risk-based approach X3\PVsH$K 基于风险的办法 1!KROes4 N^dQX
,j Understanding the entity and knowledge of the business !JDr58 了解商业的实质和知识 FDQ=$w}' > 4%
^z=
% Assessing the risks of material misstatement and fraud ts!tv6@ 评估材料错报和舞弊的风险 0k5 -S~_\ _"ciHYHBQ Materiality （level）， tolerable error T IKkS*$ 重要性（级别），可容忍误差 E=N$JM BYB4- , Analytical procedures ]*#i_dho7 分析程序 c1 "wS*u d
MH_:jb Planning an audit T@tsM|pI 规划审计工作 4AS%^&ah ^o{{kju Audit documentation： working papers E ?Mgbd3 审计文件：工作底稿 bGCC?}\ 2ZY$/ The work of others H-PVV&r 其他机构的文件 w6i2>nu_O 2n
,z`(= Rely on the work of experts }6@E3z]AMO 依靠专家的工作 o
Fj_o t,?, T~#9 Rely on the work of internal audit [(
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依靠内部审计工作 sfyLG3 $/ ]>1Mq,! 3. Internal control F:!6B b C 内部控制 Gr\ ]6 hSm?Z!+ The evaluation of internal control systems w$:\!FImx 对内部控制系统的评估 `eM ZhY o 2iG+Ek-?" Tests of control -G.N
控制测试 ~.: {
Ik] a+E
8s7C/D Substantive procedures （time， nature， extent） dd 实质性程序（时间，性质，程度） ,`}y J*7 w7Yu} JY^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p^pd7)sBr 交易周期：收入，采购，库存等。 uge r:cD i1cd9 a;xeHbE 4.Audit evidence ZAr6RRv ^ 审计证据 5@2Rl>B$ 1
pVw,} Obtain sufficient， appropriate audit evidence c["1t1G 获取足够、适当的审计证据 ',r` )9 o X5iD <Lh Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |M;Nq@bRv 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ku5|cF*% <=NnrZOF The audit of specific items gD9CA* 审计的具体项目 ^3dc#5]Xf 1eD#-tzV Receivables： confirmation }|Qh+{H*. 应收帐款：确认 k+9F;p7 6TW< ,SM Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .V
hU:_u 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^*}D*=>\ nnyT,e% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9WG=3!-@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F_qApyU,7 sE?%;uBb Bank and cash： bank confirmation 1Vy8eI`4 银行存款和现金：银行的确认 ZWCsrV*; =3035{\ Auditing sampling z Ddo RK@ 审计抽样 D`p2a eI D,cD]tB2 5.Review
".>#Qp% 复核 g=\(%zfsxr ! V.]mI Subsequent events S%\ 5"uGa 随后发生的事件 jWUrw <.ZIhDiE l aH"d~Y^ 8'Q+%{?1t c +]r
Going concern eQ'E` S_d 持续关注 =8l' [ Z?eTjkNS# Management representations 1'hpg>U 与管理层的交涉沟通 WfO E I1 u0wu\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences &>c=/]Lop 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :rr<#F |B (,5 3 16 Qu{K 6. Reporting xQZOGq
报告 (Iv@SiZf( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
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~Ok 附录 E/H9# Audit procedure W>' DQB 审计程序 YHN6/k7H
