1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _RZ"WA^[ #
kNp); Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance U&a(WQV9& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 r w gj] &o1k_! 25 Appointment， removal and resignation of auditors '#,C5*` 审计人员的的任命、免职和辞职 +KNd%AJ h5-yhG Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +qT+iHa| n 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |Sua4~yL( cN&:V2, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gm!sLZ!X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 N Z6:Zz M
?<8c Engagement letter T,vh=UF%] 约定书（委托书） `s Pk:cNz~ =20
+(< 2. Planning and risk assessment C=cn .CX 规划和风险评估 9e
vQQN6D| owVks-/ General principles zfg+gd)Z 一般原则 H~>8q~o] CQrP%}`r Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X-TGrdoX 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 NP M2qL9&J Tm7LaM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk T.-tV[2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 e+4Eiv ]I eLKcn Risk-based approach IA]w O%c 基于风险的办法 Km,o+9?1gF d&
f!\n_~ Understanding the entity and knowledge of the business ZW0\_1 了解商业的实质和知识 LEOa=(mN\ #5'@at' 1 Assessing the risks of material misstatement and fraud f\.y z[ 评估材料错报和舞弊的风险 ;c DMcKKIA M7 k WJ Materiality （level）， tolerable error k hD)x0'b 重要性（级别），可容忍误差 zD
bO~.d P4eH:0=# Analytical procedures ,&o ^}TFkg 分析程序 u4m8^fj+ T X7`-dSVE Planning an audit eO*s,* 规划审计工作 <hTHY E= - _6`0 Audit documentation： working papers dG]B-(WTC 审计文件：工作底稿 M5t.l ( k*\)z \f The work of others Z2H bAI8 其他机构的文件 U?5lqq dga4|7-MY Rely on the work of experts ) jvI Nb 依靠专家的工作 Q4a7g$^ l(}L-:@A Rely on the work of internal audit {&B_b|g*fW 依靠内部审计工作 >w,jaQ u U> L ( 3. Internal control ,9_O4O% 内部控制 kS9;Tj cx !c M<&3/ The evaluation of internal control systems g0}jE%) 对内部控制系统的评估 KZVdW@DY
/`DKX } Tests of control |0} 7/^ 控制测试 d!Gy#<H A*81}P_ Substantive procedures （time， nature， extent） )cZHBG.0H 实质性程序（时间，性质，程度） D_ ~;!^ J[hmY= , Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o|c6=77043 交易周期：收入，采购，库存等。 z/f._Z( k<+Sj
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xggo 4.Audit evidence WWZ<[[ > 审计证据 F'|e :h d
JJq]^| Obtain sufficient， appropriate audit evidence r Dlu& 获取足够、适当的审计证据 tgi%#8ZDpz XBkau m4j Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations KF1iYo>p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Qzo -Yw`= I }0 ? d The audit of specific items d,(q 3 审计的具体项目 8AY;WL:; 5dN>Xjpu Receivables： confirmation 5p S$r
f 应收帐款：确认
fR'! p: ~ *i:8g( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3\
Mt+!1{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 / Wjc\n$' {k-_+#W" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :( m, 06K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8]`s&d@GY *ls6k`ymL Bank and cash： bank confirmation izaq Ez 银行存款和现金：银行的确认 V:J|shRo #0uu19+} Auditing sampling R%\3[ 审计抽样 ,pdzi9@=t xR&:]M[Vg 5.Review
8~R.iqLoX 复核 f:&JKB)N ) xa
)$u Subsequent events ?hc=w 2Ci 随后发生的事件 i7r)9 ^y L
FJ@4]%V ] ?D$n rA B=H*|6 wzwv>@} Going concern ;w"h n* 持续关注 r /a@ x9 N~ CQh=< Management representations | |pOiR5 与管理层的交涉沟通 yx-"&K=`
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"2Y Audit finalization and the final review： unadjusted differences { S9gOg 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X;6;v] 85Yi2+8f4 V'W*'wo 6. Reporting ^ [HUtq 报告
f&^}yqmuE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *qSvSY* Appendix {Hl(t$3V` 附录 2ns,q0I
A Audit procedure <5pNFj}0;X 审计程序 >h#juO"
