1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )B ;
M
jJia.#.Ze Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?KB@Zm+#~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +i. u< T T6uMFD4 | Appointment， removal and resignation of auditors
:=9< 审计人员的的任命、免职和辞职 (0OM "`j F} 'wH-qp Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L6+C]t}>6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V.8%|-d ? Vp%=E Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F;P5D< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i6Q b[\; ($62o &
I Engagement letter cvfUyp;P 约定书（委托书） eLV.qLBUs :H?f*aw 2. Planning and risk assessment
89Z#|#uM5 规划和风险评估 q>-R3HB r +S;B[Vd General principles 9 Kbw
GmSU 一般原则 t`YWwI. #by Jqy&e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism uE`r /=4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v L}T~_=3 5/?P|T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk OxQYNi2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N*_"8LIfi_ MDHb'<o?y Risk-based approach t'g^W 基于风险的办法 q@l(Qol DnF
jEP^ Understanding the entity and knowledge of the business k! 3 cq ) 了解商业的实质和知识 ORBxD"J& 0Z
HDBh Assessing the risks of material misstatement and fraud aGK@)&h$ 评估材料错报和舞弊的风险 -Sz_mr gn)R^ Materiality （level）， tolerable error {DwIjy31T 重要性（级别），可容忍误差 RlRs}y F ~.oj.[ } Analytical procedures "3}<8 c 分析程序 3-|3`( % ;| 0 Planning an audit c}-(. eu 规划审计工作 dJD(\a>r.u x[X`a Audit documentation： working papers <a|@t@R 审计文件：工作底稿 %e? fH.) BzN@gQo The work of others xu\eX x 6H 其他机构的文件 bL1m' ^r s g AzL Rely on the work of experts 7-* =|gl+ 依靠专家的工作 c y QBqG #xT!E:W ' Rely on the work of internal audit (=c1 依靠内部审计工作 a#[-*ou` YGk9b+` 3. Internal control !SxG(*u 内部控制 b>11h )`+YCCa6F The evaluation of internal control systems |"]PCb)! 对内部控制系统的评估 .=c<>/
0 h`Tz5% n Tests of control 41V e
}% 控制测试 P^)q=A8Z# ke%pZ 7{u Substantive procedures （time， nature， extent） F) Oe9x\/ 实质性程序（时间，性质，程度） QDTNx!WL gl7|H&&xV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wtH~-xSB| 交易周期：收入，采购，库存等。 p&Ed\aQ%z; 3BQ!qO17^d yI3 kvh 4.Audit evidence GF$ `BGW 审计证据 w>e
s MX|H}+\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence rs;r
$ 获取足够、适当的审计证据 k'3Wt*i V/%~F6e Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~ Z)/RT/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 szmmu*F,U: M(Zc^P}N The audit of specific items \Qy$I-Du 审计的具体项目 e0HfP v_ iG<Som Receivables： confirmation ytA WOt}` 应收帐款：确认 7cTk@Gq @n+=vC.xO Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <q2?S 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 z- T{~{q z
rfU QO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `[fx yg:u 应付帐款：供应商的申明一致，确认
fV\]L4% L{fFC%|l2L Bank and cash： bank confirmation ~AB*]Us 银行存款和现金：银行的确认 W!L+(!&H </`yd2 >
Auditing sampling t18$x "\4k 审计抽样 m#7*:i&@Y f 2YLk 5.Review
S<wj*"|.s 复核 R[B?
C;+(O OF U/gaO~ Subsequent events MXtkP1A ` 随后发生的事件 ~+6Vdx m 2 ?q (cpsN ]
d}0l6 ~Nc
Q1. 9&]M
* *X Going concern K }$&:nao 持续关注 q(M:QWA q }hpm O- Management representations <n"C, 与管理层的交涉沟通 TFQ!7'xk) j]rz] k Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2}U!:bn( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &HZmQ>!R D V@-) \RZm =n(3o$r( 6. Reporting 0E`1HP"b 报告 ay
) /q5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <.K4 Jlb T Appendix w 8Sv* K 附录 yR5XJ;Tct Audit procedure ,M5}4E7L%s 审计程序 `{v?6:G:Q
