1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,`ZPtnH+ " z^BKb5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _F}IF9{?G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L4\SB O B
rez&3[ Appointment， removal and resignation of auditors [ $
hptQv 审计人员的的任命、免职和辞职 "[%;B0J ${jA+L<J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @ChN_gd3! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \e`6= Q % k S@9c _3S Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2E@ C0Ha L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =fKhXd WE+sFaKq- Engagement letter ;FV~q{ 约定书（委托书） _ 7-"Vo X O\|C,Ep m 2. Planning and risk assessment g_rA_~dh 规划和风险评估 8L]gQ g &Iv\jhq
General principles D)H?=G 一般原则
""25ay :J=+; I(UI Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +Z 9 3` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o{ ,ba~$.w t-v^-# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _9}x2uO~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 H ]% mP| <Z\MZ&{k{* Risk-based approach lU&`r:1>_ 基于风险的办法 jw`&Np2Q H$k![K6Uj Understanding the entity and knowledge of the business C$N4 了解商业的实质和知识 syWv'Y[k? #U ",,*2 Assessing the risks of material misstatement and fraud ?:#>^eWYe7 评估材料错报和舞弊的风险 _'? 8s6 H 902!M65[rG Materiality （level）， tolerable error MFc=B`/X 重要性（级别），可容忍误差 EWu iaw. Ev$-P
X Analytical procedures 9G`FY:(K 分析程序 OH-~ vWnHC Planning an audit ? e9XVQ* 规划审计工作 X]+(c_i:hC !# @4xeBPo Audit documentation： working papers Xa? 6# 审计文件：工作底稿 "6I-]:K-
g6[/F-3Qlf The work of others ZbZAx:L 其他机构的文件 S`GXiwk Hnd9T(UB Rely on the work of experts
r vwl 依靠专家的工作 u>3&.t@hU1 )CwMR'LV Rely on the work of internal audit 6KIjq[T^ 依靠内部审计工作 dCoi> PO q/rHHuY } 3. Internal control t[f9Z 内部控制 0aTEJX$iZ ^H\-3 /si* The evaluation of internal control systems }<}`Q^Mlk 对内部控制系统的评估 N:PA/V^ z Dj,+t+| Tests of control ig. 6
[5a\ 控制测试 ^;Hi/KvM\ .qb_/#Bas Substantive procedures （time， nature， extent） NU)`js 实质性程序（时间，性质，程度） Fl#VK U3h ard3yNQt Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !F7EAQn{( 交易周期：收入，采购，库存等。 Q[ 9rA Vav+$l|j@ {g!exbVf 4.Audit evidence }]39
iK`w 审计证据 #g-*
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1 9(N)MT5F Obtain sufficient， appropriate audit evidence >arO$|W 获取足够、适当的审计证据 |4p<T! T ) v[Knp' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations hD6ur=G8u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z!1/_]WJ, 9
.&Or4> The audit of specific items b W C~Hv 审计的具体项目 q y42Y/8' TReM8Vd Receivables： confirmation ;@7 #w 应收帐款：确认 PG v}fEH" o trTrh Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Tg Q|T57 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3 R:7bex Ng_rb KXC# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation c
&Su d, & 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1n"+~N^\ 8O.:3%D~
t Bank and cash： bank confirmation [ y=$2 银行存款和现金：银行的确认 53u.p c O%++0k; Auditing sampling m)[wZP*e 审计抽样 QkCoW[sn /m{ ?o 5.Review
a9@l8{)RX 复核 l=-d K_ I? P B6/<n9# Subsequent events Vg [ 5bJ5 随后发生的事件 LnRi+n[@7 $ Pb[ c%' ]N(zom_0d xU\:Vid +A {z[HN SyRs Going concern "za*$DU 持续关注 AZ]SRz9mKY 9
<kkzy Management representations jXDzjt94J 与管理层的交涉沟通 c;~Llj
P |_xiG~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 73sAZa| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $hE'b9qx a+a%}76N VGDEP!)-8 6. Reporting .&yWHdQC: 报告 ,YMdXYu`s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C Iik@O* Appendix E?q'|f 附录 qf&a<[p~ Audit procedure A_q3p\b 审计程序 wgR@M[]o;
