1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t7
rz]EN :V>M{vd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Yg5m=L is 物质性，真实公平的描述，合理的保证 c=U1/=R5 MPINxS Appointment， removal and resignation of auditors =?U"#a 审计人员的的任命、免职和辞职 sv<U$M~)X QRs!B!Fn0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion `%lgT+~T 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >&0)d7Nu8m #tyHj k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *5DOTWos 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 26fbBt8nP #`tn :cP Engagement letter Z
h?1+Sz& 约定书（委托书） }MK m>N 2k,!P6fgl 2. Planning and risk assessment fmD
U 规划和风险评估 nRpZ;X)'. 7/.- dfEK General principles V
+ /Vk1 一般原则 "(uEcS2< BJgg-z{ Y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M<t>jM@'A# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 WlHw\\ur o (iN}. c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @\
,WJmW 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $`:/O A<. &8R %W"<K Risk-based approach Ol4 )*/oZ 基于风险的办法 -1ke3 m^d Kww Understanding the entity and knowledge of the business [TiOh' 了解商业的实质和知识 k^ 3|A3A "^j&
^sA+ Assessing the risks of material misstatement and fraud r2A(GUz 评估材料错报和舞弊的风险 YKwej@9 , \S(:O8_"68 Materiality （level）， tolerable error "j5b$T0P> 重要性（级别），可容忍误差 vmI ]N 7dl]f#uZU Analytical procedures (`}O!;/E} 分析程序 )--v> *,V S r)rKc Planning an audit o/E A%q1 规划审计工作 pEIc ?i*
s8T} ah! Audit documentation： working papers k36%n
*4 审计文件：工作底稿 Gd$odKtI B JDe1W3;' The work of others
EB '(%dH 其他机构的文件 O/M\Q \HFeEEKH Rely on the work of experts WAlsh 依靠专家的工作 M$ L1!o1Xf %of#VSk Rely on the work of internal audit lJ!+n<K+ 依靠内部审计工作 -[?q?w!? 1_ uq46 3. Internal control mc_`:I= 内部控制 L 0k K' n? 4CO:*q G)o The evaluation of internal control systems yu~~"Rq)
对内部控制系统的评估 2ul!f7#E aF4vNUeG Tests of control cCN[c)[c| 控制测试 k W Yjqv n0#HPI" Substantive procedures （time， nature， extent） Ie> )U)/$ 实质性程序（时间，性质，程度） .3k"1I
'\ H aI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. WZ aOw w 交易周期：收入，采购，库存等。 s
}q6@I z8+3/jLN0B UPgjf 4.Audit evidence RO, 审计证据 Z++JmD1J 6bC C6G
Obtain sufficient， appropriate audit evidence TfK$tTkM 获取足够、适当的审计证据 {'8a' 9\ @~Z:
W<X Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations z- nhL= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?g2Wu0< 6& 7#?/Lq The audit of specific items l = % v 审计的具体项目 ipfiarT~) < \@JbL* Receivables： confirmation Qy |*[ 应收帐款：确认 Jla ;^X b 8v?@s~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties rWI6L3,i+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 hp6S *d
3B95t- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X.V7o d> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 s)W^P4< ?fcQd6-} Bank and cash： bank confirmation ,dK <2XP 银行存款和现金：银行的确认 1I u^+ 5= /H2T!F Auditing sampling 9r% O 审计抽样 >[B[Q_}) c*ac9Y'o 5.Review
SN O'* ? 复核 SUxz &xH 62 Yi1<kV@ Subsequent events k8w }2Vw 随后发生的事件 h {I)^8,M ve_TpP [5^"U+`{x U#R=y:O? r8rU+4\8< Going concern _U;z@ 持续关注 s,O: l0 \&|)?'8rS Management representations ntE;*F yH 与管理层的交涉沟通 wB}s>o\ G
V'Y' Audit finalization and the final review： unadjusted differences v<N7o8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 XqMJe'%r y`!~JL* {(#Dou 6. Reporting E c[-@5x 报告 7<DlA>(oUX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .^0@^%Wi Appendix 5]DgfwX 附录 `8xt!8Z$ Audit procedure +m kub}<a 审计程序 +]P? ?`,R;
