1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4u3 \xR?w6 .Lr`j8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance z7'n, [ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |RHO+J WafdE Appointment， removal and resignation of auditors ?~F]@2)5w 审计人员的的任命、免职和辞职 b*lK T]D, y,'FTP9? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3M}AxE u 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 IL!BPFG w I?f"<5[0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !&@2 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M.o?CX' P/FrE
~ Engagement letter {@Blj3 ;w} 约定书（委托书） mcvDxjk,h PLO\L W 2. Planning and risk assessment Hm.X}HO0L 规划和风险评估 ot-(4Y V8-4>H}Cb/ General principles l)}<#Ri 一般原则 11i"nR|
]a78tTi Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism a^@ + %?X 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 eA`]K alH c}YJqhk0J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
$`^ H:Djr 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %0NL Rfp 9 1B Y]N Risk-based approach "\NF
基于风险的办法 , yTN$K%M ri_P;#lz Understanding the entity and knowledge of the business CoKiQUW 了解商业的实质和知识 5fU!'ajaN7 Jm?l59bv
v Assessing the risks of material misstatement and fraud jeY4yM 评估材料错报和舞弊的风险 ]a8 e Dy C#Y,r)l Materiality （level）， tolerable error |__d 8a 重要性（级别），可容忍误差 H( MB5 bAUHUPe Analytical procedures #]" /{Z 分析程序 y@q1c* | 5 5L
gBD Planning an audit TLy ;4R2Nn 规划审计工作 Lt>?y& CcQ "_t4F4z Audit documentation： working papers 3)dP7rmZ 审计文件：工作底稿 ] OU
D5T 5@K\c6 The work of others EH(tUwY%{ 其他机构的文件 <|otZJ'2r V I et cs Rely on the work of experts y*_K=}pk 依靠专家的工作 AmZ uo_
m{VL\ g) Rely on the work of internal audit &Y{F?
c^ 依靠内部审计工作 %j%%Rn =+`D 3. Internal control 2ed @HJu 内部控制 6e
zcS}:+ <Uf |PFVj$ The evaluation of internal control systems 0xv\D0 对内部控制系统的评估 ohtT
O]\ D^N[=q99&e Tests of control 8:~b
& > 控制测试 fTTm$,f5N u]R $]& < Substantive procedures （time， nature， extent） FZeP<Ban 实质性程序（时间，性质，程度） AYt*'Zeg!s q Z#!CPHS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V) :` &@ 交易周期：收入，采购，库存等。 f7.m=lbe P> |Ef~j >;m{{nj 4.Audit evidence :r\xkHg/f 审计证据 8*vFdoE_oO 70{RDj6{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 3zbXAR* 获取足够、适当的审计证据 1p~5h(jI
M' YJ" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n7@j}Q(&? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ny]lvgu9X *g*VC O The audit of specific items O
3G:0xF 审计的具体项目 [~t yDLC :
:ri3Tu Receivables： confirmation CNq[4T'~A 应收帐款：确认 J, r Xx: G<|:605 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties YKNb59k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ZxI]I1) 2av*o~|J*: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s_TD4~
$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 DDWp4`CS| L -YNz0A Bank and cash： bank confirmation IOX:yxj 银行存款和现金：银行的确认 SijS5irfk b 1 H7 Auditing sampling @FU~1u3d 审计抽样 A4}#U=3tI 4AuH1m)< 5.Review
(V8?,G > 复核 .5 ]{M\ aA y>)MAzz~\ Subsequent events
BK*z 4m 随后发生的事件 wz h. $?~ 72u db^ \<=IMa0 *{Yh6 { /-><k,mL? Going concern B O]=vH 持续关注 1!d)PK>1$ sSz%V[X WL Management representations V\"1wV~E 与管理层的交涉沟通 &/iFnYVhy svqvG7
Audit finalization and the final review： unadjusted differences Nkx0CG* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P sp^@ jx'2N~$ Q E3ryD 6. Reporting Qne0kB5m 报告 *Er? C; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rtus`A5p Appendix _=?2 3 附录 y #69|G Audit procedure LZ4xfB ( 审计程序 95[wM6?J
