1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 HVz,l iq
v.aSf`K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance , XZ[L?
> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n*
7mP [8sL);pJO Appointment， removal and resignation of auditors S&rfMRP 审计人员的的任命、免职和辞职 .-0;:> 1aAYBV<3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BwN> ;g_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *"% MT: x!<?/I)X Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
r$7D;>*O{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :<`hsKy& }g? 9 /)z Engagement letter X[XSf= 约定书（委托书） *Y2d!9F}Sa ZUW~ZZ7Z: 2. Planning and risk assessment #&hu-gM V 规划和风险评估
hgz7dF [P*w$Hn General principles r|bvpZV 一般原则 ) $wX~k ]('isq,P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism r}gp{Pf7e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A#"AqNVWv u/D=&"tL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Xu 1tN9:oE 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
f y| Ae `GG PkTN Risk-based approach
igV4nL 基于风险的办法 0CYm%p8 ! qP"<vZ Understanding the entity and knowledge of the business 8-HMKD#V 了解商业的实质和知识 XOM@Pi#z Cu%|}xq Assessing the risks of material misstatement and fraud CVi3nS5Yl 评估材料错报和舞弊的风险 U[S#axak =;1MpD Materiality （level）， tolerable error |!\(eLR9> 重要性（级别），可容忍误差 IEB|Y y`~[R7E Analytical procedures |7jUf$Q\p 分析程序 X3KP N Dl3Df u8 Planning an audit | Wrf|%p 规划审计工作 LWb5C{ 07T"alXf:A Audit documentation： working papers <%(nF+rQA" 审计文件：工作底稿 FS %Xq-c
F1@gYNbI, The work of others m|O7@N 其他机构的文件 3
*o
l O; qerE?i` Rely on the work of experts H1,;Xrm 依靠专家的工作 y @|gG&f
T 8"a[W3b Rely on the work of internal audit uC>X;<^ 依靠内部审计工作 3B(6^iS su}>
>07 3. Internal control t Ztyx;EP 内部控制 Z[baQO /{ . The evaluation of internal control systems 9: bC{n 对内部控制系统的评估 `N~;X~XFk +oY[uF Tests of control f$x\~y<[ 控制测试 Rld1pX2v F*F
U[ 5 Substantive procedures （time， nature， extent） n lsQf 3 实质性程序（时间，性质，程度） Ly?gpOqu5 -E4e8'P;5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o;XzJ#P 交易周期：收入，采购，库存等。 `e
t0i. m<>3GF,5bP qV$\.T>x 4.Audit evidence . `84Y 审计证据 ;Cdr jx \N\Jny Obtain sufficient， appropriate audit evidence Tp.0@aC 获取足够、适当的审计证据 Uhc2`r#q sXm/+I^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5MH\Gq e7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y!LcS48X swvn *xr The audit of specific items <im
BFw 审计的具体项目 |?CR|xqT (
w(GJ/g Receivables： confirmation I| qoH N,g 应收帐款：确认 W'2|hP qALlMj--m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties LL+R OX^M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )mi Y>7K 2T &<jt Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +53 Tf 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #`5{?2gS9 < @9p|[! Bank and cash： bank confirmation 9FT;? ~, 银行存款和现金：银行的确认 =dD<[Iz6 ,[}5 @cS Auditing sampling ] Cpd`}' 审计抽样 e%w>QN` k:nR'TI 5.Review
Ycypd\q/ 复核 &k+G^ !=s# T8 k@DS Subsequent events pOlo_na}[ 随后发生的事件 $9dm2#0d N\ ?%944R XJ~_FiB s5T$>+
a
,vEw ck# Going concern Ml` f+$ 持续关注 Q}~of}h/ L;=:OX 0 Management representations Hxft~* 与管理层的交涉沟通 3Xgf=yG :M (.,`<rXw Audit finalization and the final review： unadjusted differences [6Y6{.%~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 W-:gU!{*# %"~\P
u*> ;/#E!Ja/ u 6. Reporting z5PFppSQ 报告 pqO} =*v@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !uLW-[F, Appendix i.I iwe0G 附录 ;hi
+.ng_ Audit procedure :SilQm*Pl 审计程序 5;5;bB o~
