1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~5OL6Bi-q
|jG~,{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K* vU5S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1>pe&n/ f )NHM' Appointment， removal and resignation of auditors p3]Q^KFS 审计人员的的任命、免职和辞职 ls
|LCQPx 6X_\Ve Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %1}6q`:w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C/tr$.2H= s~L</X vo
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Vfs $ VY2. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 MXZ>"G q,l)I+ Engagement letter r<R4
1 Fz 约定书（委托书） NiSO'=y$n @WOM#Kc 2. Planning and risk assessment #&Is GyU 规划和风险评估 Q* ju
sm Sc$UZ/qPT General principles P LR0#).n 一般原则 P3o @g kXP E^V | Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wij,N(,H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Q!'qC*Gyfn GDhM<bVqM* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /@Y CA}|/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }DjYGMrTB 'Pd(\$ZY Risk-based approach I.jZ
wW!r 基于风险的办法 eN>0wd5{L *3+-W Understanding the entity and knowledge of the business 1~yZ T 了解商业的实质和知识 lK(Fg @wN
G Assessing the risks of material misstatement and fraud *75YGD 评估材料错报和舞弊的风险 h5~n 1qX
dt,3"J Materiality （level）， tolerable error 6NLW
(?]
重要性（级别），可容忍误差 9;=dxWf (?i[jO||B Analytical procedures j,-C{ K 分析程序 :0~QRc-u pbBoy+.> Planning an audit $P {K2"Oc 规划审计工作 *dsX#Iz
/n{1o\ Audit documentation： working papers Te-Amu 审计文件：工作底稿 ~}ovuf=% E`;;&V q- The work of others 3vic(^Qh 其他机构的文件 LJ
To\^* {7"0,2 Hb? Rely on the work of experts w=_Jc8/. 依靠专家的工作 CboLH0Fa QWO]`q`| Rely on the work of internal audit zr_yO`{ 依靠内部审计工作 d
F @)M S]>wc
yy=n 3. Internal control J7$_VP 内部控制 X9=N%GY[ 2Aq~D@,9=: The evaluation of internal control systems ig#r4nQ= 对内部控制系统的评估 pmc=NTr&< 2KJ1V+g@a6 Tests of control DVp5hR_$ 控制测试 bud &R 4+ 1= VJ&D; Substantive procedures （time， nature， extent） ` lpz-"EEV 实质性程序（时间，性质，程度） 4ne5=YY * onei4c>@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wa09$4>_w 交易周期：收入，采购，库存等。 iLX_T]1 eVz#7vqv IyUdZ,ba 4.Audit evidence +Ic ~ f1zh 审计证据 _ -..~K.| QfpuZEUK Obtain sufficient， appropriate audit evidence [3>GGX[Ic 获取足够、适当的审计证据 PX
O!t]* Ud%s^A-qS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %5'6Tj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 oOU1{[ D{7w!z The audit of specific items ' 0aG
N<c 审计的具体项目 x_w~G]! / WC q
/c6 D Receivables： confirmation \_]En43mg 应收帐款：确认 ,J =P,]( 2)0b2QbQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *|:Q%xr- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v4vf }.L] .K8w8X/3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation sH#X
0fG 应付帐款：供应商的申明一致，确认
np$ zo _k66Mkd#b Bank and cash： bank confirmation 8F5|EpB9M 银行存款和现金：银行的确认 47B y`Jh71 ,^s0</v e Auditing sampling
m]Y;c_DO: 审计抽样 5p"BD'^: .8gl< vX 5.Review
R`'1t3p0i 复核 %Q"(/jm? A$/\1282 Subsequent events } (FPV*mS 随后发生的事件 }M>r E "9y(
} C}}/)BYi <O~WB k) \gWPH Going concern ?,knit2 x 持续关注 48D?'lW % #$ thPZ Management representations Vzlh+R>c 与管理层的交涉沟通 -b;|q.! . )XP\ m\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences #E7AmmqD% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G 7LIdn= pf" <!O[ N#xG3zZl|N 6. Reporting ;^){|9@ 报告 "h"NW [R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3)Ac"nuyqH Appendix PgM (l3x 附录 k\r(=cex6 Audit procedure Z?NW1m()F
审计程序 aG`;OgrH
