1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7. oM
J ]a`$LW} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Zy/_
E@C}u 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;Y, y 4{H3 * EH~_F Appointment， removal and resignation of auditors ktIFI`@ w) 审计人员的的任命、免职和辞职 z0 3K=aZ ;V!D :5U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion JZ x[W&]zT 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9.#<b |g h376Be {P Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z b3t IRH 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 75lA%|
*X Z`i(qCAd( Engagement letter I?CZQ+}Hq 约定书（委托书） oB7_O-3z XCQs2CHt 2. Planning and risk assessment
J&_n9$ 规划和风险评估 PJ#,2=n~ jP. dD Yc General principles "tK=+f`NM 一般原则 :ws <-Qy ?@x/
E& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;uGv:$ ([g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +}AI@+
Kg]J/|0\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~xTt204S 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h(DTa R=?[N
z Risk-based approach 2=}FBA, 2 基于风险的办法 fz_r7? V7/Rby Q Understanding the entity and knowledge of the business *un^u-; 了解商业的实质和知识 c71y'hnT "[N!m1i:{ Assessing the risks of material misstatement and fraud {!`6zBsP 评估材料错报和舞弊的风险 &p,]w~d,U L ~3Pm%{@A Materiality （level）， tolerable error lB4WKn=?Kl 重要性（级别），可容忍误差 7
tp36 TE 3so %gvY.' Analytical procedures BA.uw_^4 分析程序 /-s6< e! cMIE
tK` Planning an audit Z_NCD`i; 规划审计工作 fP1! )po :4|4 =mkr Audit documentation： working papers 46;uW{EY 审计文件：工作底稿 LP=)~K< i
XN1I
The work of others Hn:Crl y# 其他机构的文件 6eCCmIdaM z uCSj~ Rely on the work of experts MQ2_
`pi 依靠专家的工作 W g!
Lfu :T~ [ Rely on the work of internal audit G~m<; 依靠内部审计工作 >Q*Wi F'Z,]b'st3 3. Internal control )/P}?` I 内部控制 30{ gI0jk FI.\%x The evaluation of internal control systems < %Y}R\s ? 对内部控制系统的评估 =~
gvZV-< 2 E= L8< Tests of control 4M T 7 `sr 控制测试 fqd^9wl>P6 <3
uNl Substantive procedures （time， nature， extent） X3&
Jb2c2 实质性程序（时间，性质，程度） 05R@7[GWq (<l hn Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. gM] :M a 交易周期：收入，采购，库存等。 +[ZY:ZQ ry]l.@o; A%vbhD2;W 4.Audit evidence Ort(AfW 审计证据 *WZA9G#V
5 u? EN Obtain sufficient， appropriate audit evidence F"kAkX>3} 获取足够、适当的审计证据 @6]JIJE qgB_=Q#E Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n{jGOfc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /_.|E] x1<|hTPk The audit of specific items XP}<N&j 审计的具体项目 FTldR;}( iDD$pd,e\ Receivables： confirmation
b2*TgnRq 应收帐款：确认 dWW.Y*339 C,zohlpC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'fW-Y!k% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;@J}}h'y BLFdHB.$T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation bK7J} 8hH 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bd`P0f? Mfk Z Bank and cash： bank confirmation {
)Xy%QV 银行存款和现金：银行的确认 r|Z{-*` 3 XKf !P Auditing sampling afk>+4q 审计抽样 d5 -qZ{ W WzWX E( 5.Review
8EY:t zw 复核 (% 9$! v{3 ,u m|
1dh Subsequent events )}v l\7= 随后发生的事件 1x^GWtRp !m$jk2< 8k79&| :KO2| v\ f
mGc^d|= Going concern 6B
-16 持续关注 `h;[TtIX4 -qoH,4w Management representations '> "
4 与管理层的交涉沟通 s^SJ Y{
/R F7j; Audit finalization and the final review： unadjusted differences ce(#2o&` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P;*(hY5& V.Mry`9- ;kK/_%gN-G 6. Reporting Ho%CDz
z 报告 4+ig'
|o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %)wjR/o Appendix Pc9H0\+Xk 附录 ^}r1;W?n Audit procedure j.YA 2mr 审计程序 NVs@S-rpX
