1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 mGJ asn 22.8PO0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance X&7 F_#s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /+@p7FqlE Zo g']= Appointment， removal and resignation of auditors %`&2+\` 审计人员的的任命、免职和辞职 4iKgg[)7`= A1.7 O Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion PX<J&r x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5 N#3
a0) hM{{\yZ S Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )i !o 8YB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Jo@|"cE= =Ur}~w&H8 Engagement letter .=X}cJ]`[ 约定书（委托书） Hm%;=`:' w+1 |9Y 2. Planning and risk assessment rEv$+pP 规划和风险评估 i 7x7xtq C/TF-g-_Y General principles r
vXWcu -" 一般原则 m^GJuP LW F.w 5S!5Q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _nbBIaHN{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o]; [R sB c
(gr Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >g+?Oebgw 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 aC%m- m y 0'Rmk, Risk-based approach W9D86] 3Y 基于风险的办法 N
6 ( K }Vv4x1U Understanding the entity and knowledge of the business Qj.l:9% 了解商业的实质和知识 L1Iz<> DGAX3N;r6{ Assessing the risks of material misstatement and fraud & 8l%T'gd 评估材料错报和舞弊的风险
763v gG-BVl
"59 Materiality （level）， tolerable error Z; A`oKd 重要性（级别），可容忍误差 $!8-? ?ML
FE2f'e Analytical procedures x)rM/Kq 分析程序 ReM=eS ;uw Ryd Planning an audit ]y ,
==1To 规划审计工作
MD|5 ol9 (fCXxy Zrr Audit documentation： working papers 5ZMR,SZhC 审计文件：工作底稿 11<KpxKpk dv.(7 Y7.x The work of others ds?v' | 其他机构的文件 34d3 g Y0_),O aY Rely on the work of experts ++V=s\d7 依靠专家的工作 20Z8HwQi DR c)iE>@ Rely on the work of internal audit %=
/) 依靠内部审计工作 }lfnnK# m3mp/g.> 3. Internal control .h>8@5/s 内部控制 bZ|FnY}FB .8y3O] The evaluation of internal control systems /4 vG3 对内部控制系统的评估 {3.r6ZwCn xv&Q+HD Tests of control 76Vl6cPu> 控制测试 +=.W<b m"o ;L3 Substantive procedures （time， nature， extent） pb$~b\s]= 实质性程序（时间，性质，程度） F v Jd8kV QoG cWJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `kU/NKq 交易周期：收入，采购，库存等。 'rr^2d]`ST Q)LM-ZJKQ /k<WNZM 4.Audit evidence
qUOKB6 审计证据 8'f4 Od ? aEW WF N Obtain sufficient， appropriate audit evidence k&. Jk
B" 获取足够、适当的审计证据 '*?WU_L(g ; uW}`Q< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "Q?k'^@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 t|
'N+-T3 yq NzdzX The audit of specific items v0YG,)_ 审计的具体项目 e}.^Tiwd] -tyK~aasQ Receivables： confirmation r%.do;5 应收帐款：确认 T9u <p=p hYM@?/(q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _<NMyRJo 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9$ |Gfyv H)>;/#!r- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation yZ7,QsEsN 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k:# P|z$UD W@Lu;g.Yc Bank and cash： bank confirmation ^pe{ b9c 银行存款和现金：银行的确认 Pw;!uag C e")[<:
Auditing sampling kJ-* fe
'S 审计抽样 =?s 3iP [w
&$| h:; 5.Review
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4?W@ 复核 L[20m (6? pTyi!:g
3W Subsequent events w&B#goS 随后发生的事件 C,p
J`:P 6 ^c>,.R
$LLA,?;! K.z64/H: _! ?Hu/z o Going concern LI6hE cM= 持续关注 f}@ jFhr'< 1[t=XDz/e Management representations ;XDz)`c 与管理层的交涉沟通 Z t&6Ua[Y} Myq5b`z Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~2zM kVH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,+
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^TR B Appendix Cc, `}SP 附录 YTj
kPj: Audit procedure $Tb G+Eb8 审计程序 Q26qNn
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