1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 nep#L>LP$x Spm 0` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5#Er& 6s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3o.x<G( yR[6s#F/h Appointment， removal and resignation of auditors .qBc ; u 审计人员的的任命、免职和辞职 W/'1ftn?D D:P(; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |k
a _Zy 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 hA=uo
e\ {q>%Sr]9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j#HXuV6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F>;Wbk&[| /ViY:-8s Engagement letter ?_Qe 45 @ 约定书（委托书） <z Gh}.6v E^8|xT'h6 2. Planning and risk assessment J }|X 规划和风险评估 mxNd [6GYYu\ General principles ~Xi@#s~ 一般原则 fk*(8@ u> K3&xe( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7FX4 |] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r@G*Fx8Z +p u[JHF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &/@V$'G= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 AXyXK?? +eVYy _bL- Risk-based approach S^O9}<2g 基于风险的办法 q4RO
uE|d v,4{:y]p Understanding the entity and knowledge of the business ~IhA
O}1 了解商业的实质和知识 3%v)!dTa<^ EQ%o oAb8 Assessing the risks of material misstatement and fraud qqDg2,Yb 评估材料错报和舞弊的风险 DrRK Sc(u9 hSehJjEoM Materiality （level）， tolerable error 0`/G(ukO 重要性（级别），可容忍误差 =<]`'15"V
3W1Lh~Av Analytical procedures !G OaBs 分析程序 *%x bn8 b6k`R4S3 Planning an audit '9\cIni0 规划审计工作 i>M%)HN 9r% fBiSk Audit documentation： working papers B{Q}^Mcxy 审计文件：工作底稿 R"ON5,E #X Q/y} ( The work of others AVT % AS 其他机构的文件 2A_1 E \ <G pji5f2 Rely on the work of experts Yp\n= #$[ 依靠专家的工作 vF\>; pcT RELNWr Rely on the work of internal audit o3 0C\ 依靠内部审计工作 |E+.y&0; C?qR ZB+W# 3. Internal control Wf
c/?{ 内部控制 [f+wP|NKL Jn+ -G4h$ The evaluation of internal control systems n#!c!EfG 对内部控制系统的评估 `gSMb
UgF -
2)k!5X= Tests of control -YNpHd/;, 控制测试
fHiL%
]z sL@\,]Y Substantive procedures （time， nature， extent） BU -;P 实质性程序（时间，性质，程度） o z*;q] 9'MGv *Ho Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
WI\a 交易周期：收入，采购，库存等。 3IYF vq~ bjVk9XvH6 d(IJ-q J N 4.Audit evidence nJI2IPZ 审计证据 Ifm
QP s+f FJn-cR.n Obtain sufficient， appropriate audit evidence ebA95v`Vms 获取足够、适当的审计证据 UJO3Yn vyZ&%?{*R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r<!hEWO>v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T"xJY#)}
wra0bS)4 The audit of specific items W.3b]zcV 审计的具体项目 B*tY p @i#JlZ M_ Receivables： confirmation ]I|(/+}M 应收帐款：确认 )<5k+O~ oq7G=8gTp Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <7P[)
X_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 fd[N]I3 '0
Cp Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3ijPm<wn 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Vh~h
fj" pU_3Z3C eE Bank and cash： bank confirmation Sp>g77@ 银行存款和现金：银行的确认 ,rMDGZm? <vcU5
.K. Auditing sampling Kk^* #vR 审计抽样 v,i|: ;G U: 8[% a 5.Review
1$b@C-B@g 复核 WEwa<%Ss \3hA_{ w Subsequent events ]g-%7g|
随后发生的事件 Zv!`R($ qfsPX6] xhP~]akHN7 y#'hOSR2 }{R*pmv$bN Going concern u Z
6krI 持续关注 vM/*S
6[ 3(c-o0M Management representations
GK/Po51 与管理层的交涉沟通 m* m),mZ" '3S~Q N Audit finalization and the final review： unadjusted differences zT>!xGTu7~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l.@1]4. `XxnQng ^ ;EhKG 6. Reporting Z:9 Q~}x8 报告 3en 9TB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com {KgA
V
Appendix :)#;0o5 附录 @HS*%N"* Audit procedure Uxjc&o 审计程序 AJ7w_'u=@
