1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }S<2A7)el |_@>*Vmg Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'AH0ww_)n 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @r/n F5 ^,T(mKS Appointment， removal and resignation of auditors HRf
Yl,S, 审计人员的的任命、免职和辞职 2a Q[zK P\rg"
3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion XuM'_FN`A< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :^B1~p(?sK U|Ta4W`k\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M:B=\&.O 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 QE`bSI {[?(9u7R Engagement letter (M.&^w;`, 约定书（委托书） %aVq+kC h -4{<=y?"a 2. Planning and risk assessment lp%pbx43s 规划和风险评估 CN8Y\<Ar t=W}SH General principles JO6)-U$7UG 一般原则 +}os&[S z/ @slT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9N 3o-= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 dE{dZ#Jfi K: # I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fN1-d&T 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 S k\K 4 t ) $:0 Risk-based approach h^(* Tv-! 基于风险的办法 ud@ %5d Gm^U;u}=f Understanding the entity and knowledge of the business |~mOfuQ b
了解商业的实质和知识 >$/>#e~ mLLDE;7|} Assessing the risks of material misstatement and fraud 8 \A#CQ5b 评估材料错报和舞弊的风险 eF -."1 $1L> )S Materiality （level）， tolerable error rlSeu5X6 重要性（级别），可容忍误差 c2 C8g1n 4*cEag Analytical procedures =|y9U lsD 分析程序 j[J-f@F \Y i#Bf"W{F Planning an audit YWO)HsjP 规划审计工作 9W1YW9rL ag;pN*z Audit documentation： working papers ~/iKh1 1 审计文件：工作底稿 a P@N)" 3<f}nfB%r? The work of others A d9 }9!< 其他机构的文件 ~t~k2^)|" 0#Y5_i|p Rely on the work of experts :vQrOn18p 依靠专家的工作 U}rU~ 3N 0{p#j~ZhC
Rely on the work of internal audit W UXx;9 > 依靠内部审计工作 :g=qz~2Xk &>W$6>@ 3. Internal control ep)n_!$OH" 内部控制 dhf!o0'1M 2,b(,3{`4: The evaluation of internal control systems Zbt.t] N 对内部控制系统的评估 Kaq c74Mv h-K_L r] Tests of control lc1(t:"[ 控制测试 }t=!(GOb} }"P|`"WW Substantive procedures （time， nature， extent）
M@H;pJ+B 实质性程序（时间，性质，程度） oC: {aK6\ g- </ua(j Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. IT7wT+ 交易周期：收入，采购，库存等。 U!?_W=? ;oKZ!ND Sc1 8dC0 4.Audit evidence {{D)YldtA 审计证据
"W7K"=X Ls$D$/:q? Obtain sufficient， appropriate audit evidence FF(#]vz ' 获取足够、适当的审计证据 PI:4m%[ }mYx_=+VX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F Q7T'G![ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 SpLzm A BB!THj69a6 The audit of specific items Fg5kX 审计的具体项目 .B]MpmpK bz2ztH9 n Receivables： confirmation
JHM9 应收帐款：确认 p{ Yv 3dNl ^Y>F|;M# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties L~rBAIdD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %Ycy{` gx8ouOh Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *yt=_Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 rq/yD,I, + mmSfuO&\ Bank and cash： bank confirmation V6&!
9b 银行存款和现金：银行的确认 9~5uaP$S NMa} {*sQ Auditing sampling vMi ;+6'n> 审计抽样 QQ*hCyw! hz;G$cuEE 5.Review
{W =%U|f 复核 qo90t {|c ?qLFaFt/ Subsequent events ,.83m%i 随后发生的事件 iwZPpl "; <EB+1GFuI 6S'yZQ |b ?wiC Q6*$ b8`)y< 7 Going concern G C),N\@Q 持续关注 iZ3IdiZ DnMwUykF>0 Management representations szZr4y<8|1 与管理层的交涉沟通 ]Yn D /yDz/>ID\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences @Q
]=\N: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 UqFO|r"M E"\<s3
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Q\ 6. Reporting U3ADsdn 报告 uB]7G0g: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $Uq|w[LA Appendix ?>D+ ge 附录 (^8Y|:Tz Audit procedure :j9 l"5" 审计程序 n71r_S*
