1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {5JXg9um B" v=Fr[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance M-g
jS6c\3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 k_B^2 = r
N7"%dx Appointment， removal and resignation of auditors qT4s* kq
r 审计人员的的任命、免职和辞职 Y)`+u#`
R ?da 3Azp Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Sj ? 'T @ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _JH6bvb Q M&dtXG8<^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !w Bmf&= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X'm2
uOEj e+[J9;g Engagement letter R7 i*f/m 约定书（委托书） xjN~Y D: |.A>0-']M 2. Planning and risk assessment k s}o9[D3 规划和风险评估 _ c
2# \2jY)UrQs General principles i`~y %y 一般原则 Gf?KpU (
EX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \<} nn?~n 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0CROq} \w3wh* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _$
0Ix6y, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !NCT) #G` <_![~n$H Risk-based approach EB#z \ 基于风险的办法 5IMH G%W7 PewLg<?,G4 Understanding the entity and knowledge of the business 9M<? *8) 了解商业的实质和知识 |j,Mof T*IudxW Assessing the risks of material misstatement and fraud MD7
[}cB 评估材料错报和舞弊的风险 m"*: XfOL nTAsy0p] Materiality （level）， tolerable error ?P5D!b :( 重要性（级别），可容忍误差 D&shrKFx fh~&&f }6 Analytical procedures HIF] c 分析程序 OH~t\fQ1Zf HZT;7
< Planning an audit v!,O7XGH~ 规划审计工作 M Pt7 / vzw\f Audit documentation： working papers sR6 (8 审计文件：工作底稿 181P;R=}< }DSz_^ The work of others Q%7EC>V 其他机构的文件 T DoYp j-
A |\: Rely on the work of experts "a: ; 依靠专家的工作 JI^w 1I, T z,9qAts?mh Rely on the work of internal audit *%O 1d., 依靠内部审计工作 8 <^,<? k2=uP8 3. Internal control "rXGXQu 内部控制 Cn,jLy R8 m/N t2 The evaluation of internal control systems rLwc=(| 对内部控制系统的评估 c_i F S g5 E]o) Tests of control :* 'i\ 控制测试 C?O{l% 0 SBEJ@&iB~ Substantive procedures （time， nature， extent） &^<94l 实质性程序（时间，性质，程度） 4Mprc~ 7vr #_
E8>;)k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _ReQQti[ 交易周期：收入，采购，库存等。 M;(lc?Rv z
+ 4R[+[ b &JPLUr 4.Audit evidence Cxh9rUe. 审计证据 w
Bl=]BW!% D,hl+P{^K Obtain sufficient， appropriate audit evidence O^f@ g l 获取足够、适当的审计证据 Dx Yu 5 `+*({ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .Ybm27Dk 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ZGf=/Ra
a xH=&={ The audit of specific items gs!{'=4wT 审计的具体项目 C{c (K! pS%Az)3RZ Receivables： confirmation }LM_VZ j 应收帐款：确认 F :u} 7t> /`1zkBj<& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $] Q_x? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9o rza<#
K9*K4'#R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q% JV"9, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :g,r l\S7
t*DM^. @ Bank and cash： bank confirmation ^D h2_vb
I 银行存款和现金：银行的确认 7.5G4 G q 8/xxt Auditing sampling 7
724,+2N 审计抽样 ^|8cS0dK]Q <q!{<(: 5.Review
nBNZ@ nD 复核 97
1qr 9`b* Y*d Subsequent events )X@(>b { 随后发生的事件 5B 51^" k<:!^_3H b~\![HoCMM J)R2O4OEd /O8'8 sL5 Going concern 7Fq|Zc`P 持续关注 wo*/{KFvh Db2G)63 Management representations Jus )cO#I 与管理层的交涉沟通 F~{ 4)` E&97;VH Audit finalization and the final review： unadjusted differences = U^B,q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0[PP -] JS xd>2TW l# fxc~5~$ > 6. Reporting i1/FNem 报告 s6qe5 [ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "['YMhu_ Appendix TzIgEn~ 附录 D 0( gEb Audit procedure N%^mR>.` 审计程序 $H_4Y-xOi
