1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 RZ6[+Ygn $o uw *|< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance InAx;2'A: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tF/)DZ.to Cwh*AK q( Appointment， removal and resignation of auditors :j)v=qul 审计人员的的任命、免职和辞职 H;~Lv;,g, ~ \{a<
-R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pGsk[. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xk#q_!(j x @a3ST KT Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z A Z+'9LB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 EZY <k#
j Q"z\}Wf Engagement letter ^?~WIS 约定书（委托书） BQ;F`!Hx? &tJ!cTA.- 2. Planning and risk assessment l B(E:{6OZ 规划和风险评估 Qvx[F:#Tk OxC8xB;` General principles )Z=S'm
k4_ 一般原则 GBvgVX< ~0 PR>QJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N,4. %| 1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
,(@J Ntx )@V z,f\} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }3TTtd 7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 BKV,V/*p C9 FzTg/c Risk-based approach
# h/# h\ 基于风险的办法 R t9S na4^>:r ~ Understanding the entity and knowledge of the business YaT 6vSz 了解商业的实质和知识 %0 gcNk"= D^30R*gV Assessing the risks of material misstatement and fraud 7 :S4 Ur 评估材料错报和舞弊的风险 o?O> pK WSKub n?7B Materiality （level）， tolerable error e|e"lP 重要性（级别），可容忍误差 9sI&&Jg _X6@.sM/2 Analytical procedures >* )fmfY 分析程序 H5)8TR3La ;_oJGII?br Planning an audit
O!U8"Yr$ 规划审计工作 e a3f `z n([ 9U0!gu Audit documentation： working papers s$wIL//= 审计文件：工作底稿 NRI @M 5 ^ D5+ S`V The work of others a`*Dq"9pV 其他机构的文件 >3qfo2K 0 %ZR<z$ Rely on the work of experts O}3|U
I!` 依靠专家的工作 ,vh $G 7D @r*w 84 Rely on the work of internal audit ec sQshR 依靠内部审计工作 >>b <)?3Rv =H_vR d
3. Internal control m 5_ 内部控制 |\<L7|hb9 8:sQB% BB The evaluation of internal control systems Ef]<0Tm]: 对内部控制系统的评估 "sU jJ| }Sr=|j Tests of control f6])M) 控制测试 U0ZPY )7k L &,&SDr Substantive procedures （time， nature， extent） &~KAZ}xu 实质性程序（时间，性质，程度） : =f!>_r+ hQ@E2 Xsv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4G3u8)b= 交易周期：收入，采购，库存等。 HPc~wX NyR, @n1 9q ]n &5 4.Audit evidence r X}FhBl5 审计证据 ^:u-wr8?{ gA:unsI Obtain sufficient， appropriate audit evidence wM1&_%N 获取足够、适当的审计证据 <f9a%`d H# /Hs# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =oT4!OUf 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 HJ+ Q7) ; wa#m1 The audit of specific items v];P| Fi 审计的具体项目 QJF_ " }Y!v"DO#Q* Receivables： confirmation {HtW`r1)Tt 应收帐款：确认 z)ndj
1,#) W
P9PX Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2 -pv
& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f=IF_|@^S <)a7Nrc\T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "SA* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /d*[za'0 )8`i%2i= Bank and cash： bank confirmation 8gxo{<,9 银行存款和现金：银行的确认 ZV ;~IaBL 9T_fq56Oh6 Auditing sampling ^6Qz aC3 审计抽样 sQmJ3 (:HO T,9pd;k 5.Review
fb[? sc 复核 zyB>peAp6j UCo`l~K)qg Subsequent events O$7cN\Z 随后发生的事件 .#}A/V.-Y kjF4c6v [ D"5@ E> N [ quS]26wQz Going concern c-* *~tb( 持续关注 G2&,R{L6w 48_( 'z*> Management representations j dkqJ4&i 与管理层的交涉沟通 a1shP};pK ]sI\. a Audit finalization and the final review： unadjusted differences bO* hmDt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0|kH0c,T- aF[#(PF +k V$ @qH 6. Reporting s_3a#I 报告 B r6tgoA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |-TxX:O- Appendix IEe;ygL# 附录 1'H!S%f S Audit procedure R5xV_; wD 审计程序 M5 P3;
