1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K4c:k;
V b(H{i} {] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance cO ~<iy
物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;c(a)_1 K p3}A$uV Appointment， removal and resignation of auditors Z/#_Swv 审计人员的的任命、免职和辞职
~VGnE: O
VV@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =3e7n2N) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -@W9+Zf5 rFRcK>X\L Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Kg[OUBv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 uN|A}/hr] l!mbpFt Engagement letter A6N6e\ *
约定书（委托书） U
v2.Jo/Q > H!sD\b 2. Planning and risk assessment )ZG;. j
规划和风险评估 I{Zb/}k- -Zt! H%U General principles [{znwK@ 一般原则 ]?eZDf~ {VgE0 7r Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism D* XrK0#Z` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :QE5 7 . L:R4&|E/t Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk RJrz ~,} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 oxwbq=a6yV b$ G {^ Risk-based approach :RaQ
=C 基于风险的办法 Ot=j wvw _5oTNL2
Understanding the entity and knowledge of the business z5+Pi: 1w 了解商业的实质和知识 1|bXIY.J* ;FPx Assessing the risks of material misstatement and fraud CWj_K2= d 评估材料错报和舞弊的风险 $*Ucfw1T 8:u btB Materiality （level）， tolerable error &OMlW _FHR 重要性（级别），可容忍误差 Wh[QR-7Ew ] -=L7a Analytical procedures w_9^YO! ! 分析程序 `+7F H a:kAo0@":j Planning an audit [GwAm>k 规划审计工作 !ifU} qFzK Y"Cf84E Audit documentation： working papers jUe@xi s<T 审计文件：工作底稿 #NS|9 jW x.Sf B[SZ The work of others
q6
CrUn 其他机构的文件 48^- ]}; 0YH5B 5b Rely on the work of experts ({f}Z- % 依靠专家的工作 ( "$/sT XlmX3RU Rely on the work of internal audit <Xf6?nyZ( 依靠内部审计工作 2M
%j-y G" ^&zC PUH 3. Internal control BI'>\hX/V 内部控制 AjzTszByu LUOjaX The evaluation of internal control systems TCr4-"`r-{ 对内部控制系统的评估 87 Z[0> Q@D7 \<t Tests of control du65=w4E! 控制测试 5mH [|_ 6g(;2gY Substantive procedures （time， nature， extent） asWk]jjMG 实质性程序（时间，性质，程度） q+g,?;Yx +8Xjk\Hi Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [FFr}\}bY 交易周期：收入，采购，库存等。 ,OE&e* 1 C$[d~1t6 *"%TAe7?~+ 4.Audit evidence 144Y. 审计证据 F O! Td z@*E =B1L Obtain sufficient， appropriate audit evidence J_Lmy7~xbD 获取足够、适当的审计证据 q_
M N |OeyPD # Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q(|@&83]. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 GQ2GcX(E( $?= $F The audit of specific items *?)MJ@ 审计的具体项目 RS5<] dy I
_nQTWcm Receivables： confirmation Llfl I 应收帐款：确认 ~7m` p3W@ (i
"TF2U,< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M
xTJgY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 i~@gI5[k+ ot0teNF Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3Y#Q'r? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Mz@{_*2 !:{Qbv &T Bank and cash： bank confirmation Sd +5Uf ` 银行存款和现金：银行的确认 w
$]G$e P,v7t wc0M Auditing sampling Vt`4u5HG 审计抽样 HqGI. l*Cul VX 5.Review
|J $A%2 7 复核 pF;.
nt) .K
C*
(}- Subsequent events _i =*0Q 随后发生的事件 Gp9 <LB\, L]Tj] u ) u>XXKlW: `M@ESA (e X3:1KDVsV Going concern 35h|?eN_m! 持续关注 `bP`.Wm K,4Ig! Management representations y?s z&*: 与管理层的交涉沟通 pa-*&p >d 5- if Audit finalization and the final review： unadjusted differences R|?n 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g=:o 'W$@ e $
L C +17! v_4^ 6. Reporting r O87V!Cj 报告 /xn|d#4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7F`\Gz_2 Appendix k>i88^ kPV 附录 mnTF40l Audit procedure Zpd-ob 审计程序 /_{-~0Z=@B
