1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 So\f [/em cb9q0sdf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]
WP[hF 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O(Vi/r2:e xDTDfhA Appointment， removal and resignation of auditors 4e 5 5 审计人员的的任命、免职和辞职 tx01*2]pX 7K}Sk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Bi|XdS$G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 % $.]g dr8`
;$;G* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior iv]*HE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 vTF_`X =/]d\JSp Engagement letter pX/,s#dY> 约定书（委托书） K\]I@UTwq ??.9`3CYo 2. Planning and risk assessment )./'`Mx? 规划和风险评估 6Jf\}^4@k d)X6x-( General principles M<x
W)R 一般原则 m?=9j~F * ><Z`) }f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism G~;h D-D~. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `:fc*n,* `&-)(# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7ZVW7%,zF 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 A(>kp=~ ".R5K
? Risk-based approach -8r9DS -/W 基于风险的办法 q[w
.[] @hE$x-TP0 Understanding the entity and knowledge of the business [$b\#{shtP 了解商业的实质和知识 h
"~GaI zxt& o T0Q Assessing the risks of material misstatement and fraud ^7l^ /GSO 评估材料错报和舞弊的风险 Pxn;]!Z # *l-(tp5 Materiality （level）， tolerable error ,`lVB#| 重要性（级别），可容忍误差 Cyw
cJ Ltt+BUJc Analytical procedures +o\s
|G|l 分析程序 N7`<t&T@ P_f>a?OL : Planning an audit ^YLpZoo 规划审计工作 "T_OLeg
dK 5c~OG6COx Audit documentation： working papers ^Q\O8f[u 审计文件：工作底稿 uJP9J U
FGP~^Dr/ The work of others E" P5rT 其他机构的文件 >{dj6Wo JyBsOC3 Rely on the work of experts 8VwByk8
依靠专家的工作 EFg s}BV_9 Z=vzF0 Rely on the work of internal audit {,|J?>{ 依靠内部审计工作 "c S?t p2UZ qq2 3. Internal control \5wC&|WEB 内部控制 Tmo+I4qoL ir4uy The evaluation of internal control systems 2_4m}T3 对内部控制系统的评估 /_r g*y* til L7 Tests of control =v$H8w 控制测试 $^2 j#]uX 1z\>>N$7B Substantive procedures （time， nature， extent） A~!3svJW 实质性程序（时间，性质，程度） B(GcPDj(K #]yb; L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A@wRP8<GKj 交易周期：收入，采购，库存等。 X j\SJ* "KY9MBzPD ,'CDKzY 4.Audit evidence J! @$lyH 审计证据 6' M"-9?G }xl
@:Qo Obtain sufficient， appropriate audit evidence od- 0wJN-m 获取足够、适当的审计证据 G B+U>nf L7 jMpz& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9^m& [Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <mc[-To -4p^wNR The audit of specific items {.We%{4V 审计的具体项目 b|c?xHF}K 4ifWNL^) Receivables： confirmation \jdp L1 应收帐款：确认 "jVMk x@I@7Pvo3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2'"$Y' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t/,k{ 5lX <!\J([NM8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation c FjC 应付帐款：供应商的申明一致，确认
# #7, n_@YKz;8 Bank and cash： bank confirmation `@{qnCNQ 银行存款和现金：银行的确认 u OEFb ^P-!pK* Auditing sampling !U$ % Jz 审计抽样 63QSYn,t DTdL|
x.{ 5.Review
Llf>C,) 复核 z xCxGT\; AM}-dKei| Subsequent events r4O*0Q_ 随后发生的事件 nMc d(&`N ZYBNS~Q j0sR]i S 8" h9| S<Q6b_D Going concern J4te!, 持续关注 `xkJ.,#I o &^th KXEC Management representations |pr~Oh z 与管理层的交涉沟通 nX>k}&^L \O?#gW\tR Audit finalization and the final review： unadjusted differences =5_8f 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 | |7r'Q
B$Jn|J"/6 KhZ'Ic[vw 6. Reporting K:P gkc 报告 MC3XGnT#5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !.iA^D//] Appendix 3}$ L4U 附录 J?5O 2n Audit procedure `c{
i + 审计程序 -4b9(
