1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
9k N}c<o y&q *maa[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ([\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %GjM(;Tk -3t7* Appointment， removal and resignation of auditors Xx. "$l 审计人员的的任命、免职和辞职 `#F{Waww' f9t6q*a`% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion I5 o)_nc 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +7D|4 QR c{vUR& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior a
oD`=I*< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 jV
v0ST*z "CSsCA$/ Engagement letter 2,$ 8icM 约定书（委托书） gPNZF\ r @Owb?(6? 2. Planning and risk assessment rdl;M>0@ 规划和风险评估 =x%dNf$e{W q8X f eoUV General principles 0bc eI 一般原则 jSD#X3qp $UMFNjL
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /\ y
?Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B8.Pn
\8)U!9,$nn Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1L%CJ+Q#0i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X[*<NN CJ/X}hi, Risk-based approach 2
#KJ asX 基于风险的办法 /[a~3^Gs^ oX#Q<2z* Understanding the entity and knowledge of the business 3 R=,1< 了解商业的实质和知识 .Xfq^'I[ 3EV;LH L Assessing the risks of material misstatement and fraud
"9ZID-~] 评估材料错报和舞弊的风险 j ~2
{lCT WZ-s--n# Materiality （level）， tolerable error 7,U=Qe; 重要性（级别），可容忍误差 <{d VKf,e ,~a QL Analytical procedures 35Ij
..z0 分析程序 ,0~^>K **w!CaqvY Planning an audit hv`~?n)D66 规划审计工作 )JDs\fUE iq C|G/ Audit documentation： working papers ;X8y Fq 审计文件：工作底稿 #o=y?
( :By?O"LQ The work of others \l'
m[jy> 其他机构的文件 6 CV*
Z\b nGpXI\K Rely on the work of experts
#zG&|<hc 依靠专家的工作 8qk?E6 :}Xll#.,m Rely on the work of internal audit sd ,J
3 依靠内部审计工作 ]mo-rhDsM Ee)T1 ~;W 3. Internal control #^`4DhQ/
1 内部控制 )bS~ 1n_0 sT !~ J4 The evaluation of internal control systems q - 对内部控制系统的评估 D8inB+ /- O}+.U<V
Tests of control 3*]eigi) 控制测试 Q}1 R5@7 3/aMJR:o
Substantive procedures （time， nature， extent） I!^;8Pg 实质性程序（时间，性质，程度） b=g8e Mm _g+JA3sIJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @XgKYm
交易周期：收入，采购，库存等。 DwaBdN[!7 N^#ZJoR \.C +ue 4.Audit evidence cQ/5qg 审计证据 kY&k-K\ qOe+ZAJ{%N Obtain sufficient， appropriate audit evidence =@m &s^ R 获取足够、适当的审计证据 "8c@sHk(w &qMPq-> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )jU)_To 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u5O+1sZ"6 ~rlB'8j(
The audit of specific items t0/p]=+.p/ 审计的具体项目 =q>'19^Jx '= _/ 1F*q Receivables： confirmation t`WB;o! 应收帐款：确认 EqyeJq . z {[xze-f Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?{\nf7Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1 Lqo
F{S: {G|,\ O1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3 ;)>Fs; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 B.wYHNNV 0]>u )% Bank and cash： bank confirmation pA`+hQNN 银行存款和现金：银行的确认 wAX1l*` N/]o4o Auditing sampling l\BVS ) 审计抽样 G % N
$C X'wE 7=29M 5.Review
_9faBrzd 复核 R?v>Q` Qi ]Oh@,V8 Subsequent events Scp7X7{N 随后发生的事件 =7-9[ { mYxuA0/k \[BK1J
P vh
"R 'o n?A6u\sQ Going concern T#M,~lD 持续关注 ^:K3vC[h;c 3j,Q`+l/6d Management representations ]G pxhg 与管理层的交涉沟通 &yGaCq;0 5 elw~u
Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6^%UU
o% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <!L>Exh&r B,M(@5wz 1lq(PGX)
6. Reporting zBo1P(kek 报告 L/w D7/ODr 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \x)n>{3C Appendix E8>Ru i@9 附录 .nG#co"r}3 Audit procedure i\1TOP|h 审计程序 k:* S&$S!E
