1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2<mW\$ @aQ1k hEd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ogFKUD*h&> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 jGr N\D?h .To;" D;j, Appointment， removal and resignation of auditors g*w<* 审计人员的的任命、免职和辞职 h7s; m aA- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
"RVcA", 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 fC}R4f7C Y!6/[<r$~k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior TpA\9N#$ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T32BnmB{ '8Phxx| Engagement letter eMRar<)+#* 约定书（委托书） kY]W
Qu fF*`'i=! 2. Planning and risk assessment LQnkcV 规划和风险评估 IlX$YOf4
^\B :R, General principles Y
xv9 一般原则 T ]Nu) Av0y?oGH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K^r)CCO 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M4ozTp<$O g PC*b+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }HEvr)v9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~.%K/=wK @ =66Nw(E. Risk-based approach yl Kmj]A 基于风险的办法 7VK}Dy/Vvn K ;7f?52 Understanding the entity and knowledge of the business vd`}/~o 了解商业的实质和知识 /ug8]L o0 rQTr8DYH Assessing the risks of material misstatement and fraud C0=9K@FCb 评估材料错报和舞弊的风险 &h* S
y %LXM+<N8 Materiality （level）， tolerable error 8 i&_Jgmr 重要性（级别），可容忍误差 %AF5 = E&y
D8=vw Analytical procedures 3R m#-T s 分析程序
9;F bnp' W&h[p_0 Planning an audit vi@Lz3}:: 规划审计工作 ( *G\g=D ,fEO>
i Audit documentation： working papers tU"raP^ = 审计文件：工作底稿 s08u @ PiFD^w The work of others E^w:KC2 @ 其他机构的文件 a:~@CUD
>I Y+/JsOD Rely on the work of experts e
lG;jB 依靠专家的工作 P#v*TD' @eqeN9e Rely on the work of internal audit JcJmds 依靠内部审计工作 <lr *ZSNY *9ywXm&? 3. Internal control #6Xs.*b5C 内部控制 %7Kooq(i
>]'yK!a? The evaluation of internal control systems 2?@j~I=s2h 对内部控制系统的评估 `k\grr.J UDf9FnG}L Tests of control HG/p$L* 控制测试 U=bEA1*@0 L.6WiVP) Substantive procedures （time， nature， extent） AvR2_ 实质性程序（时间，性质，程度） Y}6n]n;uR K[
.JlIP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9Pd* z>s 交易周期：收入，采购，库存等。 h5
Vv:C SFH-^ly&D F2(q>#<_ 4.Audit evidence ^s\3/z>b4! 审计证据 4
; Qlu df+t:a Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6VD1cb\lF 获取足够、适当的审计证据 59 (U `X
"S~_[/q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4VN aq<8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8GJdRL( -6Tk<W
The audit of specific items F?Ju
?? O 审计的具体项目 lA>\Ko Kr L>FI Receivables： confirmation e2CV6F@a 应收帐款：确认 [%HIbw J Fb2%!0i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties HOt>}x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9?+9UlJ7K hwnx<f ' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %IL6ix 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vUQFQ {u7##Vrgt8 Bank and cash： bank confirmation n)8Yj/5 银行存款和现金：银行的确认 4yMW^:@ `=tyN@VC Auditing sampling 2k7b K6=nm 审计抽样 K0+ ;b u 9T2xU3UyY 5.Review
]kktoP|D 复核 #nyv+x; ~WVO Subsequent events @-.? B 随后发生的事件 lp&!lb` 5/ecaAB2 tP
~zKU 9 -h.|T2il OQ_stE2i Going concern h~HB0^| 持续关注 OKuD" k D~uGA Management representations #;9 H@:N 与管理层的交涉沟通 1`r| op}, DrS~lTf=> Audit finalization and the final review： unadjusted differences _|c&@M 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^. X [)U lpQP"%q -Q$nA>trKA 6. Reporting fhp)S", 报告 p(3sgY1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
t\U$8l_; Appendix lhn8^hOJ/ 附录 @
"d2.h Audit procedure Uku5wPS 审计程序 =7 [)'
