1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 f8-`bb N%Bl+7,q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~Y43`@3H: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ddL
3w Q ` n6cpX5 Appointment， removal and resignation of auditors :'r*
5EX 审计人员的的任命、免职和辞职 &7'=t 6
ds*gL ~k^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion OX.5o lb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 yPmo1|'X>d QV."ZhL5 = Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6c+29@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 lfBCzxifC 1!1,{\9% Engagement letter 4( , .< # 约定书（委托书） 5! ngM kt
Z~r.
+ 2. Planning and risk assessment PoZ$3V$(Lz 规划和风险评估 :[l}Bb, ~
tR!hc} General principles JRBz/ j 一般原则 O4`.ohAZ t _ CMsp Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ExS&fUn `C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9V)c f H.?`90IQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >W+,( kAS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 iM!V4Wih6 \u.5 _
g Risk-based approach HpbwW=;V 基于风险的办法 W+u@UJi At>e4t2@ Understanding the entity and knowledge of the business /7B3z}rd 了解商业的实质和知识 lL V D`) oG22; Assessing the risks of material misstatement and fraud C=;}7g 评估材料错报和舞弊的风险 #l>r9Z71 v$` 3}<3- Materiality （level）， tolerable error "viZ"/ ~6 重要性（级别），可容忍误差
=l2 @'Y Q =WN8> <K! Analytical procedures 3q'nO-KJ 分析程序 >WO;q Wv 5= $y Planning an audit Af]BR_- 规划审计工作 gs}&a3d7k q: F6MW Audit documentation： working papers GQ
Flt_ 审计文件：工作底稿 ) cgNf]oy j}lne^ h
The work of others [)}
`w;# 其他机构的文件 :V"e+I "@ZwDg` Rely on the work of experts O|m-[] 依靠专家的工作 r
*N@ %T V#59 9- Rely on the work of internal audit Oc~<`C~ 依靠内部审计工作 5 3+C;]J XwIHIG} 3. Internal control 5a 6d3u/ 内部控制 4EeV O 5 [C
ezz5 The evaluation of internal control systems M G&vduu 对内部控制系统的评估 Aa-OMo;~ r
'ioH"= Tests of control !
.Pbbs% 控制测试 </9c=GoJ $XyDw|z[ Substantive procedures （time， nature， extent） (CA V Oed 实质性程序（时间，性质，程度） a EUEy:. 9u^za!pE Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3kr. 'O 交易周期：收入，采购，库存等。 SP =8v0 \Pfm>$Ib= N#OO{`":Z` 4.Audit evidence D(_j;?i 审计证据 s z7<u| yqb$,$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence Nc EPPl 0I 获取足够、适当的审计证据 rJ4A9d3: $*fEgU% c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x 'i~o' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pcQzvLk [*vR& 4mk The audit of specific items 8N<2R T8W 审计的具体项目 Z V/g_i # Rs]Y/9F;{ Receivables： confirmation w V v@
应收帐款：确认 >.g
T 9 93)1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xs)SKG* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2Zq_zvKUt ){J ,Z*& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jTsQsHq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 rgv$MnG V'N]u (^ Bank and cash： bank confirmation gE&83 i" 银行存款和现金：银行的确认 [r1 \FF@v, CrGDo9JdvT Auditing sampling p1s&
y0:d 审计抽样 ;|vn;s/ r*Z p-} 5.Review
Cj)*JZV G 复核 ~ Ctq meD?<g4n~" Subsequent events D Ru#vC 随后发生的事件 gr >>]C$ 2r eQd47 F PAj}as % &$s0=+ ynq^ztBVe Going concern /a-OB U 持续关注 c_6~zb?k+m 3r2e_?m Management representations .gwT?O, 与管理层的交涉沟通 ibuoq X
` vcp[$-$QGJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences sc# q03 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Kb#Z(C9 8Vm)jnM PAjH*5I A 6. Reporting $2v{4WP7G 报告 *edhJUT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com JW=P} h Appendix 8Dc'"3+6 附录 jW.IkG[
| Audit procedure :W}M$5 | 审计程序 /80RO:'7
