1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P
K]$D[a0 r95l.
v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e[lRY>Pe5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $6c8<!B_ Z{|U!tn Appointment， removal and resignation of auditors BK_x5mGu3 审计人员的的任命、免职和辞职 AV0C9a/td e (^\0 =u< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion & m'ttUG? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 osJ;"B36 F_Q?0 Do0' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {iv!A=jld 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 r= " wd !lf: x Engagement letter +U%U3tAvs 约定书（委托书） 0wzq{~\{=_ f&\v+'[p 2. Planning and risk assessment 4gTD HQP 规划和风险评估 '{ j.5~4y $ D8eCjUm General principles ( Kh<qAP_n 一般原则 + Sk ; `d, hP"jBc Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O0#wM-M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 NaC ^q*>9 UUy|
/z% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~p {.4n2: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 R_oj
K&% yzt6
Risk-based approach T_O\L[]p* 基于风险的办法 ~ HD:Y7 |?0Cm|? Understanding the entity and knowledge of the business ? &ew$% 了解商业的实质和知识 EoqUFa, 8
M3Q8& Assessing the risks of material misstatement and fraud ]%m 0PU# 评估材料错报和舞弊的风险 bS _!K U KFBo1^9N Materiality （level）， tolerable error @a)
x^d 重要性（级别），可容忍误差 `<2y
[<y r'M|mQ$s> Analytical procedures w@7NoD= 分析程序 ,2vPmff i
I u Planning an audit L,0HX 规划审计工作 VZ{aET!
.Ya]N+r* Audit documentation： working papers DYJ@>8 审计文件：工作底稿 E^ _ P RG-p N() The work of others \"c;MK{ 其他机构的文件
B\1F &*RJh'o|N( Rely on the work of experts @ 'rk[S}A 依靠专家的工作 ?as)vYP ,Khhu%$ Rely on the work of internal audit MjN Cn&c 依靠内部审计工作 8SK}#44Xz O/$pT%D1x 3. Internal control hN$6Kx> { 内部控制 :; \>jxA ' x
B BQP The evaluation of internal control systems _|rrl 对内部控制系统的评估 B\A2Vm`& q[1:h Tests of control Ath^UK O" 控制测试 S#dkJu]]# BL6t> Substantive procedures （time， nature， extent） C"_f3[Z 实质性程序（时间，性质，程度） J:Uf}!D h" cLZM:6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h7<Z
kf 交易周期：收入，采购，库存等。 kxp $Nnk Y15KaoK? DesvnV'{`
4.Audit evidence B5
pM cw 审计证据 /Za'L#=R ?#ue:O1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence )vO;=% GQ 获取足够、适当的审计证据 |5S/h{gq #z 3tSnmp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -Czq[n=0( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0{g @j{Lbz LS@[O])$' The audit of specific items ja
*k\w{U' 审计的具体项目 5*~Mv<# \]=qGMwFs Receivables： confirmation 2f ]CnD0$ 应收帐款：确认 V`?2g_4N WJCEiH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^:W.R7| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]YY jXg}% X m& L@2V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [RG&1~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 aG;6^$H~
(qT_4b~ Bank and cash： bank confirmation w-\U;& 8 银行存款和现金：银行的确认 5f2ah4 g XH&F n+ Auditing sampling 1xg^;3m2 审计抽样 ;xaOv
e;9 V c|r(lM 5.Review
Yi1* o? 复核
9H:5XR 0o2o]{rM{2 Subsequent events zlzr;7m 随后发生的事件 b{qeu$G R yaV=e1W pisjfNT`o e Sf
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s xevG)
m Going concern *F/ uAI^) 持续关注 dk~ h
T">-%-t Management representations YgiwtZ5FY 与管理层的交涉沟通 B~oSKM%8R 6=o@X
Audit finalization and the final review： unadjusted differences R>H*MvN 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 WLGx=
; V_jVVy30Ji 0.S].Y[ 6. Reporting ZK<kn8JJ
报告 G %~=hEK0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }n y ,Nl Appendix ? P4@U9i 附录 6He 7A@Eh Audit procedure z52T "uW 审计程序 x' *,~u
