1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8<yV *>aZc:: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s% N` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {=bg5I0|a Q{AZ'XV Appointment， removal and resignation of auditors HJfQ]p'nK2 审计人员的的任命、免职和辞职 abROFI5.L >'} Y1_S5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion M<{5pH(K 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h v$uH7Fz ; |>q zx Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !2zo]v 4? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5) d,G
9 Qp kKVLi Engagement letter n|70x5Z?}J 约定书（委托书） ,DQGv_ gp~yt0AU 2. Planning and risk assessment ; x:k-s2- 规划和风险评估 'Q:i&dTg qri}=du
&F General principles BI xV|\k 一般原则 l |08 2{A;du %& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P0%N
Q1bn 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `zdH1 p^w VHXI@ UT* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K&=1Ap 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +
,@ FxZl FU_fCL8yA Risk-based approach DMF?5GX 基于风险的办法 e Wb0^8_ Ik`O.Q.} Understanding the entity and knowledge of the business O&`U5w 了解商业的实质和知识 k2EHco0BG [J a)<!]< Assessing the risks of material misstatement and fraud )R jb/3* ! 评估材料错报和舞弊的风险 @GN(]t&3 <Z{vC Materiality （level）， tolerable error v6wRME;JA 重要性（级别），可容忍误差 J.1O/Pw!.a ^oS$>6| Analytical procedures {eEBrJJ eB 分析程序 d{er |$E? ).pO2lLF4 Planning an audit 2 ]L=s3 规划审计工作 "6?lQw
e ,"~WkLI~\t Audit documentation： working papers 'S =sj}X 审计文件：工作底稿 `_|aeoK_ {DU"]c/S The work of others d; 9*l!CF 其他机构的文件 7=} 6H3|&
):e+dt Rely on the work of experts M2 }np 依靠专家的工作 j7K5SS_] &|)hCJu Rely on the work of internal audit dVa!.q_3 依靠内部审计工作 8EOh0
gk7 YPu9Q 3. Internal control b)N[[sOt 内部控制 G 0hYFc u +}P%HH]E/p The evaluation of internal control systems &,J*_F<s2< 对内部控制系统的评估 X:>$ 8 ^gS aS el*
L Tests of control 1Q]Rd 控制测试 m# JI!_~! l';p P^.q Substantive procedures （time， nature， extent） 2gt+l?O<PS 实质性程序（时间，性质，程度） uKv&7p@|_) te i`/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D}-o+6TI? 交易周期：收入，采购，库存等。 -LTKpN`[@ GD!-
qH `ruNA
>M 4.Audit evidence ]fZ<`w8u} 审计证据 @dl8(ILk' 6O pa{] Obtain sufficient， appropriate audit evidence TXjloGv^ 获取足够、适当的审计证据 $_sYfU9 9RH"d[%yc} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations C6|(ktt 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pV7N byb4 +Gow5-( The audit of specific items r$ =qQ7^# 审计的具体项目 I.1D*!tz /t*YDW Lg Receivables： confirmation <?YA,"~ 应收帐款：确认 e'34Pw !m F?9SiX[\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b._m 8z ~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \6o\+OQk ?Nf
5w Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?R|th Z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 gyev 5txn b0rX QMu Bank and cash： bank confirmation zPR8f-U vw 银行存款和现金：银行的确认 [[WF0q yoQ\lk Auditing sampling <J& 7 ]6Z 审计抽样 : lgi>^ pI
Sp*& 5.Review
D<b
I2 复核 yzR=A%V8A je%l dY]/@ Subsequent events :_xh(W+2< 随后发生的事件 /ylc*3e'4 L[y Pjw:0 x r[Vp .po >qb6 T p<s1'" Going concern e4\dpvL 持续关注 4r&f%caU 9pL g+6O Management representations AOb]
q c 与管理层的交涉沟通 :U'Co r
H C5*xQlCq} Audit finalization and the final review： unadjusted differences /:Lu_)5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6S1m<aH6 #H~_K}Ks 6ZOy&fd,Ty 6. Reporting xq[Yg15d% 报告 gmP9j)V 6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [&#/|zH'j: Appendix G-u]L7t&1 附录 s_[ VHPN Audit procedure
|yKud 审计程序 eKG2*CV
