1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 X2to](\% X *D;VZs0O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance vC _O! 2E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 g].v k=J
T % Appointment， removal and resignation of auditors 'QxPQ cU 审计人员的的任命、免职和辞职 =*Y=u6 ? XaR(~2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion r!HB""w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 tqT-9sEXX. @ )m9#F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior OvtiFN^s' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 O >sE~~g]? qwDoYy yu Engagement letter -[-Ry6G 约定书（委托书） MD=VR(P?eq ;P2(C >| 2. Planning and risk assessment q<!Kt I4 规划和风险评估 Z=CY6Zu 7 ~7"6Y ] General principles rBovC 一般原则 9S$?2z".2 uq?(( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T'_#Dwmj* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5:y\ejU ^{Wx\+*! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk r9MS,KG8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m}Xb #NAF8 NZT2ni4 Risk-based approach >=Bl/0YH 基于风险的办法 ! |4fww BNi6I\wa Understanding the entity and knowledge of the business _G3L+St 了解商业的实质和知识 K /WnK:LU o]T-7Gs4p Assessing the risks of material misstatement and fraud stGk*\>U' 评估材料错报和舞弊的风险
s/Ne,v QAGR\~ Materiality （level）， tolerable error D)shWJRlvW 重要性（级别），可容忍误差 (<GBh Nj=c P :D@ 5 Analytical procedures ByyvRc,v 分析程序 efzS]1Jpz m\*;Fx Planning an audit )R
%>g-dw 规划审计工作 WO;2=[#O; *<HA])D, Audit documentation： working papers (F
=/r] Q 审计文件：工作底稿 &<nj~BL b'AA*v,b The work of others ,4W~CkLD 其他机构的文件 9 +1}8"~ QC\r
|RXW Rely on the work of experts m8}c(GwcP 依靠专家的工作 n[[2<s*YJ q,;8Ka ) Rely on the work of internal audit <n4 ?wo 依靠内部审计工作 Gx)U~L$B ~ eNKu 3. Internal control (#e,tu 内部控制 K92nh/}y 'kuLk M, The evaluation of internal control systems 3M^s
EaUI 对内部控制系统的评估 m!Y4+KTwD` C>NLZM T Tests of control " fXs! 控制测试 N1D{ % yC&u^{~BC Substantive procedures （time， nature， extent） f]sc[_n] 实质性程序（时间，性质，程度） ^7Z#g0{^w _a]0<Vm C0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y.>1 r7 交易周期：收入，采购，库存等。
%+pF4f8] \d)HwO O 'r
z 4.Audit evidence '_q&~M{ 审计证据 ;9MIapfUd( F[q )ME+`) Obtain sufficient， appropriate audit evidence YMG~k3Yb 获取足够、适当的审计证据 5M v<8
P~ )U|0vr 8: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F:~k4uTW\b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 S7v# `# S^Mx=KJ G The audit of specific items f 7_V ] 审计的具体项目 ~J:qG9|]} ~'#yH#o Receivables： confirmation Mni@@W 应收帐款：确认 d
Bm!`;r4 0n/+X[%Ti Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9Zj9 e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 U m~DA JZup } {a Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W0 + m A 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }PUY~
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JfQ}` Bank and cash： bank confirmation 'z9}I
# 银行存款和现金：银行的确认 S*l=FRFI a{
p1Yy-] Auditing sampling wbQs>pc 审计抽样 RW`+F|UbE 45 B
|U 5.Review
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复核 >F5E^ DY jn]:*i;i Subsequent events 4+B&/}FDLo 随后发生的事件 ,a34=, ZH)thd9^b v"YaMbu cGM?r}zJ i%GNm D Going concern qFE(H1hy 持续关注 =3;~7bYO m;cg X#k5 Management representations {d '>J<Da 与管理层的交涉沟通 G`r/ te sW 9 GgXX9K Audit finalization and the final review： unadjusted differences -uei nd] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ePo :::
HSj=g}r [:M Fx6 6. Reporting ja&S^B^@ 报告 z3p
TdUt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 888"X3.T Appendix a}g <<{ 附录 _/z3QG{Ea^ Audit procedure B=)tq.Q7 审计程序 ~m3Tq.sYrY
