1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 04wmN ci^+T * Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J8x>vC 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /L1qdkG <, Zk9 t& Appointment， removal and resignation of auditors @Ooh}V#J 审计人员的的任命、免职和辞职 TY=BP! s ~pqp ` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion av1*i3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5UwaBPj4 $e! i4pM Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior uL!{xuN 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :LL>C)(f .jh uC#x{/ Engagement letter .s _wP 约定书（委托书） [U ezi1I $ #C$V> 2. Planning and risk assessment wL2d.$?TEg 规划和风险评估 K@6tI~un (s,*soAN General principles =^P<D&%q 一般原则 a <[@p mB$r>G/' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u8*Uia*vwH 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 FxC@KZG 7:1c5 F~M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5 M
~\'\; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i%M2(8&^Q ;fhFv&`mE Risk-based approach $+sNjwv^F 基于风险的办法 b0 i]T?# E#_TX3B Understanding the entity and knowledge of the business gU C v#: 了解商业的实质和知识 !V.' ~xj k[N46=u Assessing the risks of material misstatement and fraud aIk%$M at 评估材料错报和舞弊的风险 O1@xF9< iuq-M?1 Materiality （level）， tolerable error S5 'BXE, 重要性（级别），可容忍误差 X; T(?, , Pe/cwKCI Analytical procedures Jjz:-Uqq2 分析程序 <Ja > _EOQ*K#=Ct Planning an audit DL2gui3 规划审计工作 O F COMM kzGD * Audit documentation： working papers <UG}P \N 审计文件：工作底稿 U ]fE(mpI9 (?&X<=|" The work of others 7vV3"uns 其他机构的文件 .8CR
\- LI?rz<H!D Rely on the work of experts V2%FWo| 依靠专家的工作 :t]YPt x9
<cT' Rely on the work of internal audit 7,_N9Q]rB 依靠内部审计工作 [[?:,6I } }Eko7'^ 3. Internal control }7vX4{Yn 内部控制 \<~[uv ' q?&vV`PG5 The evaluation of internal control systems rU5gQq; 对内部控制系统的评估 vI#\ Qe G6Z2[Ej1 Tests of control ,'F;s:WM, 控制测试 c0u!V+V% _I~ W!8&w> Substantive procedures （time， nature， extent） w:& m_z#M 实质性程序（时间，性质，程度） j"/i+r{"E sW#6B+5_k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. < r,l 交易周期：收入，采购，库存等。 6 .2_UN^< zO2Z\E'% . I1
j-Q8 4.Audit evidence )`^t,x<S 审计证据 Q,Hw@
w<1 |~CN]N Obtain sufficient， appropriate audit evidence f5Zx:g 获取足够、适当的审计证据 O (h4;'/E YrjF1
hJ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ta%{Wa\U9z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &2MW.,e7s Z=
dEk` The audit of specific items 1/3Go97/qV 审计的具体项目 d5%A64? MMD4b}p
Receivables： confirmation q/?#+d 应收帐款：确认 ;_ ,= u
OE y}&fH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W {At3Bfy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 n!&DLB1z [(5;jUmF@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fEWS3`Yy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X26gl ' U 'u{m37ZJ Bank and cash： bank confirmation
.-' 银行存款和现金：银行的确认 9PVM06
"44VvpQC Auditing sampling S>aN# 审计抽样 ,;'9PsIS^ *]p]m zc 5.Review
Y>{K2#k 复核 h2zuPgz, 0~H
(GG$VH Subsequent events wZ,9~P 7 随后发生的事件 D!ToCVo
s N' t* e Ci ]Y Q l Cx` /<9VKMR_k ~C{d2i Going concern >0=` 3X|Y7 持续关注 }L{en Fa ,a)JY> Management representations m\__F l 与管理层的交涉沟通 9;k_"@A6 Rgw\qOb Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3205gI, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 KRf$VbuL 8 =FP92X [bIdhG 6. Reporting >; dMumX 报告 +#}I
^N 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G %
Appendix I&U?8 附录 '`#2'MX G Audit procedure p\wE})mu 审计程序 O7I:Y85i#O
