1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8V/L:h#7 2 ?q (cpsN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s>n(`?@L 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F 7*wQ{~ Kg\R+i@#< Appointment， removal and resignation of auditors b;cMl' 审计人员的的任命、免职和辞职 X6e/g{S) 5@ ~|*g[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #I*QX%(H# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 eD?3"!c! 9ooY?
J Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cC{"<fYF 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z(y*hazK XzIx: J6 Engagement letter f .
}c7 约定书（委托书） l@Z6d o Q>< 0[EPj3 2. Planning and risk assessment , E )|y4 规划和风险评估 ?/hZb"6W (qM j-l General principles V~IIY B7 一般原则 AnBJ(h XRN+`J Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $ F TO 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (5 L-G{4 /b#l^x:j Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk KJn! Ap 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O `1! x Gk6n4Gg Risk-based approach $tqJ/:I 基于风险的办法 h& &6r\4/| 5 *%#o Understanding the entity and knowledge of the business `_ %S 了解商业的实质和知识 cf_|nL #9 _*M42<wcO Assessing the risks of material misstatement and fraud Cizvw'XDV 评估材料错报和舞弊的风险 Lo .rvt
+EXJ\wy Materiality （level）， tolerable error Fh|#u:n 重要性（级别），可容忍误差 w'4AJ Q|; @D ^^ _1~ Analytical procedures CK+d! Eg 分析程序 :(|'S4z f_ ^1J Planning an audit `>(W"^ 规划审计工作 ]va>ex$d B _`y|sn Audit documentation： working papers 6Q&r0>^{ 审计文件：工作底稿 . jw}JJ :e1 o<JgPt The work of others u|#>32 kV 其他机构的文件 AI vXb\wL POI.]1i Rely on the work of experts lT&wO m3 依靠专家的工作 Dn9w@KO R:-JkV>e: Rely on the work of internal audit A5:qKaAq 依靠内部审计工作 O=cxNy-I ^ $>XW\yCs 3. Internal control `? g`bN`Vn 内部控制
OI1u d/>h \`V$
'B{. The evaluation of internal control systems Cb t{ H}I3 对内部控制系统的评估 )4U> !KrY J&/lx ${ Tests of control 63|+2-E2Q 控制测试 /I 5X"x dC e4u<so\ Substantive procedures （time， nature， extent） [H\:pP8t 实质性程序（时间，性质，程度） Lf([dE 1 u=F+(NE" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b i y4 d 交易周期：收入，采购，库存等。 =h6
sPJ o; a:Dd c q&*. 4.Audit evidence _-!s BK+F 审计证据 up3O|lj4 4D%9Rc0 G Obtain sufficient， appropriate audit evidence `(+o=HsD 获取足够、适当的审计证据 .o1^Oh 3nZ9m Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _\PNr.D 8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \I- #1M HmfG$Z The audit of specific items a {}|Bf< 审计的具体项目 @ l1 {Sl57! U5 Receivables： confirmation n,HE0Zn]Y_ 应收帐款：确认 4H5pr h e aR X4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w~_;yQ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :WI.LKlo ~ > oA? 6x Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [3l*F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `~eX55W ;= j@,
yu Bank and cash： bank confirmation 8(.mt/MR 银行存款和现金：银行的确认 K3uG2g(>2 RCTQ hTy= Auditing sampling )#a[-.O I 审计抽样 6iE hsL&K Mypc3 5.Review
""Zp:8o 复核 _ rV 5E , P'P^0q J Subsequent events L%v^s 4@ 随后发生的事件 .6O"|
M qb 7"7rmZ $@d9<83= 4Wy <?O2 QB:i /9 Going concern ;!91^T l 持续关注 nzjkX4KV n9 pN6,o+ Management representations RT93 Mt
%P 与管理层的交涉沟通 L- pVltX 4!a sT;`' Audit finalization and the final review： unadjusted differences ccC
zu6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JG C=(; V._6=Z J 7&`}~$>}>e 6. Reporting I -Xlx< 报告 4`Q3v4fOF 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com {QBB^px Appendix
: Ih|en^w 附录 sS&
Z ,A Audit procedure "fg]
(Cp[z 审计程序 VIP7OHJh
