1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wIuwq> w(n&(5FzB< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fHYEK~!C04 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z'<=06 "t~I;%$[ Appointment， removal and resignation of auditors |332G64K 审计人员的的任命、免职和辞职 $bh2z KB) gt6*x=RCrQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z~+_sTu 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 UZMo(rG.]{ N:[m,U9a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior pm B}a 7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,7SLc + 0}hN/2}& Engagement letter u].=b$wHHM 约定书（委托书） ?mS798=f 7J./SBhB 2. Planning and risk assessment PTIC2 规划和风险评估 , %mTKOs L 7_Mg{ General principles 6G7B&"& 一般原则 A,e/y O\pqZ`E=s Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (qlI QC 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e{U`^ao`F8 *RUB`tEL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \bqNjlu 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 tc\LK_@$/F "2+>!G RQ Risk-based approach V\
%; S 基于风险的办法 M kko1T=6 &1893#V Understanding the entity and knowledge of the business D}vgX zD 了解商业的实质和知识 a+szA}; y EtI5Qk Assessing the risks of material misstatement and fraud m7z/@b[ 评估材料错报和舞弊的风险 ^2|gQ'7< a-x8LfcbF Materiality （level）， tolerable error Bq P:] 重要性（级别），可容忍误差 9c9-1iS >},O_qx Analytical procedures !Qjpj KRy 分析程序 *pw:oT O u!oHP Planning an audit r-'\<d(J$ 规划审计工作 ?Ri
W:TQ* q`E6hm Audit documentation： working papers )NRY9\H 审计文件：工作底稿 ?+D_*'65D $@Zb]gavt? The work of others yop EqO 其他机构的文件 ,;;M69c[
x \K`AO{ D@ Rely on the work of experts 4otB1{ 依靠专家的工作 5dT-{c%w4 jIv+=b#oT Rely on the work of internal audit f|WNPFQ$x 依靠内部审计工作 fW!~*Q IpGq_TU 3. Internal control f,d @ *E
内部控制 \yNjsG@, G~a;q+7v'$ The evaluation of internal control systems n
0 _:!]k^ 对内部控制系统的评估 wWY6DQQB e%`gD* 8 Tests of control # Fw<R'c 控制测试 ~e{AgY) J*U,kyYF Substantive procedures （time， nature， extent） Se*ZQtwE 实质性程序（时间，性质，程度） <d# 9d.< YN n,{Xi Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3Fo,F 交易周期：收入，采购，库存等。 2U2=ja9:Y 5b0Ipg vlw2dY@^ 4.Audit evidence r-^Ju6w{ 审计证据 tNjb{(eO\h -9} ]J\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^>h
9< 获取足够、适当的审计证据 Ec8Y}C,{7< 7SoxsT) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !ceuljd] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !O@qqg(> D *Siy ; The audit of specific items j +@1frp 审计的具体项目 j,/OzVm9 .(VxeF(v_k Receivables： confirmation <\8dh(> 应收帐款：确认 1{_tV^3
@ a N ). G1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {(o\G"\<XY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #AyM! <po.:c
Ce Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v#IW;Rj8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7 '2E-#^ \|@]XNSN Bank and cash： bank confirmation %&c[g O!Za 银行存款和现金：银行的确认 K*'(; 1AiW %.pX!jL Auditing sampling @'?<9 2A 审计抽样 MkC25 q !7z4Cn 5.Review
*1ek
w#' 复核 W |G(x8
&e7yX Subsequent events r|fJ~0 z 随后发生的事件 ` R!0uRu
,'= Y N12K*P[! Axk
p nFzhj%Pt; Going concern 8 fVI33 持续关注 `dMOBYV ]8htJ]<|Q Management representations zY(w`Hm2 与管理层的交涉沟通 #i7! &~
6Z)} Audit finalization and the final review： unadjusted differences PD|I3qv~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Rr^<Q:#"<| -qs.'o
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pN 6. Reporting |m"2B]"@ 报告 S!#7]wtbP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `; (/W h Appendix @_FL,AC&m 附录 A_{QY&%m Audit procedure U2ec vq[T 审计程序 uCNQ.Nbf C
