1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 E-q*u(IW b bO1`b- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I7nZ9n|KU 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )#l,RJ( sS|N.2* Appointment， removal and resignation of auditors /^z5;aG 审计人员的的任命、免职和辞职
lj!f\C}d mME a*9P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "?Cx4<nsM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "m:4e`_dz cCH2=v4hU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :h+gSvn: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
"*E%?MG Dj9).lgc Engagement letter uR7\uvibUO 约定书（委托书） e .|_=Gd2/ /h MD
Me 2. Planning and risk assessment s~( iB{- 规划和风险评估 Ya)s_Zr7 G:2m)0bW General principles 0FV?By 一般原则 Fhn=}7|4q VfiMR%i} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !~&vcz0>)9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 uE6;;Ir#mF HwH W i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @*gm\sU4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a9GLFA8Vq C +%&!Q Risk-based approach Ge> % ?\ 基于风险的办法 $(6 .K
- D bVc;XZwI
Understanding the entity and knowledge of the business u9*}@{, 了解商业的实质和知识 -PSI^%TR# Uaho.(_GP Assessing the risks of material misstatement and fraud I~$LIdzw 评估材料错报和舞弊的风险 t4H@ZvAH0 R;_U BQ) Materiality （level）， tolerable error -m:i~^
u 重要性（级别），可容忍误差 hel iL/ <z *SO
a Analytical procedures MhNDf[W> 分析程序 cia 4!-# jy] hP?QG Planning an audit @JWoF^U 规划审计工作 X p=Y<`dX w`vJ E!4B Audit documentation： working papers yVyh'd:Ik 审计文件：工作底稿 "bRg_]\q6 -T4{PM The work of others [UVxt M J 其他机构的文件 ~O)Uz| l GI5 Rely on the work of experts o?f7_8fG 依靠专家的工作 q9RCXo>Y+1 n2Oi< ) Rely on the work of internal audit VJX{2$L 依靠内部审计工作 eiJO;%fl>l ,*2%6t`N? 3. Internal control Ds$8$1=L=k 内部控制 @xJ qG" dF{3 ~0+, The evaluation of internal control systems 6rEt!v #K[ 对内部控制系统的评估 ?gb "S, ?=]`X=g 6 Tests of control sD$
\!7:b 控制测试 b'^ OW )>atoA Substantive procedures （time， nature， extent） bh &,*Y6= 实质性程序（时间，性质，程度） BYEqTwhT& M#J OX/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6y, M+{ 交易周期：收入，采购，库存等。 5#.u A_Fov 22\Buk}? )EYsqj 4.Audit evidence n*^g^gp 审计证据 }(AUe5aw`G <
0T4MR7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence CJ_X:Frj) 获取足够、适当的审计证据 !Zb NW4rIP X-! yi Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e0HG"z4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 R0;c'W) &J_|P43 The audit of specific items 13.v5 v,l 审计的具体项目 >\K< q >* ^Ois]#py Receivables： confirmation lnW/T -- 应收帐款：确认 VuwBnQ.2k h)q:nlKUW Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5j`"@C5;O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %*<k5#Yq :tM|$TZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
D5)qmu 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0/<}.Z] 6h Yv Bank and cash： bank confirmation 9u1)K r=
e 银行存款和现金：银行的确认 #6_?7 (X MQ2gzKw> Auditing sampling gh}FZs5 P 审计抽样 *}3e '0` 0\wMlV`F 5.Review
it\{#rb=4 复核 ]y$D@/L@ m?xzx^ xs/ Subsequent events UuAn`oYhV 随后发生的事件 zzuDI_,/ Y >EwU
}nYm^Yh Kwf rh?
%,MC nu&Z Going concern 8[,,Kr)- 持续关注 F {]: %|Gi'-'|b$ Management representations BgD;"GD*W 与管理层的交涉沟通 ;=hl !CB &529.> Audit finalization and the final review： unadjusted differences jt
tlzCDn 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {g l-tRC3 HGB96,o f9 6 -gx ba 6. Reporting P
/wc9Yt 报告 `8\pihww 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :q;vZ6Xd Appendix J @"wJEF 附录 ' rHkJ Audit procedure P f6rr9 审计程序 l},*^Sn<5
