1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 O_Z = ]0AZ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance f:h<tlob 物质性，真实公平的描述，合理的保证 27UnH: = O2Tna<cR& Appointment， removal and resignation of auditors oTf^-29d 审计人员的的任命、免职和辞职 A )xfO- vVH*\&H\T Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *"j3x}
U< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e;&f O[ 2 Y NG S"3F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 86~q pN 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \`YV)"y" ~ 3$ BYfI3H Engagement letter b IZi3GmRF 约定书（委托书）
7G23D U_5\ FM 2. Planning and risk assessment #mc6;TRZO 规划和风险评估 /Xw wB %>,Kd6bdg General principles %~qY\> 一般原则 mA6Nmq%{ F }E\u2] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {(^%2dk83C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 jNP%BNd1f 4" Pf0PD: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !{ /AJb 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 'h; x>r e ",0Er FT Risk-based approach <_-8)abK 基于风险的办法 8[H)t Kf8 X=pPkgW Understanding the entity and knowledge of the business CR`}{?2H 了解商业的实质和知识 W.
p'T}2 YMn_9s7< Assessing the risks of material misstatement and fraud \rmge4`4 评估材料错报和舞弊的风险 KgEfh O$W 8\CmM\R Materiality （level）， tolerable error PA>su)N$ 重要性（级别），可容忍误差 CL"q " i
UW.$1l Analytical procedures JAI ; 7 分析程序 aT PmW]w6 s%t =*+L\ Planning an audit {&.?u1C.\ 规划审计工作 (c9!: }; ]f 3 Audit documentation： working papers GsC4ty 审计文件：工作底稿 IsP!ZcV; D2Dk7//82Y The work of others gR 8v F 其他机构的文件 pc/]t^]p l*n4d[0J Rely on the work of experts firiYL"=44 依靠专家的工作 rqYx\i? 1TL~I-G&n Rely on the work of internal audit O@?
*5 依靠内部审计工作 &!O~ f oH kjMqju 3. Internal control Y,s@FGI 2 内部控制 ^ot9Q F(;C \[Ep The evaluation of internal control systems #BX ^"J{~ 对内部控制系统的评估 N!^5<2z@eT |iB
svI: Tests of control 'Mm =< Bh 控制测试 [;hCwj# y,=TB[d# Substantive procedures （time， nature， extent） f2RIOL, 实质性程序（时间，性质，程度） %%f(R7n ^
_pJEX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. S*?x|& a 交易周期：收入，采购，库存等。 w T-@v,$ y`.m'n7>P :] ^FTnO 4.Audit evidence Z^yhSbE{5 审计证据 Rz!! ;<ye8 z+6%Ya&ls Obtain sufficient， appropriate audit evidence # dxS QmG 获取足够、适当的审计证据 \t@4)+s/) +K03yp hZr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g\f
oBK:GE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f/RDo4 xl;0&/7e The audit of specific items Q!"W)tD 审计的具体项目 j\.\ePmk] ,Frdi>7 ~ Receivables： confirmation {>R'IjFc 应收帐款：确认 088"7 s 9V( esveq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties TkSeD
P 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 P V,AN
:T # "bY Payables： supplier statement reconciliation， confirmation UV8K$n < 应付帐款：供应商的申明一致，确认 RTRi{p O\KSPy7YQ Bank and cash： bank confirmation \cR
e,(?O 银行存款和现金：银行的确认 h`b[c.% g
tV*`g Auditing sampling ;(,1p i7| 审计抽样 #Do#e
{=+ rYw UD7ip 5.Review
F( #~.i 复核 za o C }g|)+V\A Subsequent events 7 O.{g 随后发生的事件 KK4"H ]!. ~M4@hG! l`A4)8Y@ T11;L SD 1- bQ
( - Going concern X0"f>.Lg 持续关注 J%n{R60b I{0bs Tp; Management representations .A2u7*h& 与管理层的交涉沟通 Vdz(\-}ao `DPR >d d@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences J$Q m:DC5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /K@{(=n xFY<
ns c& JYbq
6. Reporting >&3ATH;&( 报告 w(xRL #% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com tS vklI Appendix )QvuoaJQ 附录 ^3:DeZf!u Audit procedure f!"Y"g:@E 审计程序 _%$(D"^j
