1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U7W ct % ~gf $ L9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance R[(,wY_1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 xl3U tv0 xfAV
Appointment， removal and resignation of auditors 1#V0g Q 审计人员的的任命、免职和辞职 qrdI" qhtc?A/0} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion khR3[ju {^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ch&r. 8P 8"dN[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #SdaTMLFf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 IO+ z:D{ {MS&t09Wh Engagement letter \=@}( <4 约定书（委托书） ps]6 ,@uyB dx~Wm1 2. Planning and risk assessment -nW{$&5AF 规划和风险评估 -'nx7wnj2 }y
w\+fc General principles sk5 \"jna 一般原则 17 GyE=Uu ;r y{cq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism KQqlM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u32<=Q[ ]:njP3r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %tMfOW 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %guot~S| 0C7"*H0 R Risk-based approach 8c~H![2u 基于风险的办法 I}:/v$btM Kq*^*vWC
Understanding the entity and knowledge of the business YcI]_[ 了解商业的实质和知识 m4iR
'~L} C{Fo^-3 Assessing the risks of material misstatement and fraud ~$@I <=L 评估材料错报和舞弊的风险 kSDV#8 uZ vw3W:T L Materiality （level）， tolerable error :+6m<?R)T 重要性（级别），可容忍误差 ~$cw]R58,9 Ua:EI!` Analytical procedures R 'F|z{ 8 分析程序 w 8E,zH C$5v:Fk Planning an audit PQ5DTk 规划审计工作 ugCc& ~` |`|b&Rhu Audit documentation： working papers 5!Guf ?i 审计文件：工作底稿 @.5Yb gn UeRenp The work of others
[W;14BD7 其他机构的文件 ED6H b"gYNGgX Rely on the work of experts L C} ]6 依靠专家的工作 jJf|Ok:G{ u66w('2 Rely on the work of internal audit 0e:aeLh 依靠内部审计工作 T7 ,tJk,( "}!vYr 3. Internal control Vf:t!'WD?2 内部控制 UKzmR a,s )y K!EK\ The evaluation of internal control systems R38
w!6{
对内部控制系统的评估 8FMP)N4+ K)k!` du!6 Tests of control
:\>UZ9h # 控制测试 l 0
1Lg6+S `*slQ }i Substantive procedures （time， nature， extent） F[+sc Mx!G 实质性程序（时间，性质，程度） VTF),e! MF1u8Yl:0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .OjJK? 交易周期：收入，采购，库存等。 |[qI2-e l? |k^X!C 0 A[b'MNsv 4.Audit evidence 7(oxmv}#Q 审计证据 z `B R z& A h"Rx A Obtain sufficient， appropriate audit evidence qaUHcdH 获取足够、适当的审计证据 9/'j<v6M H: U_k68 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations A*$vk2VWw 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 OLiYjYd gcz1*3) The audit of specific items TKmC /c 审计的具体项目 g K PV* G1D(-X4ALZ Receivables： confirmation F'"-4YV>& 应收帐款：确认
R)H@'X CfV z
' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^awl-CG 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ar\`OhR "z qt'b0bW Payables： supplier statement reconciliation， confirmation OtC/)
sX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4iKT 5tf/VT Bank and cash： bank confirmation ZJx:?*0a 银行存款和现金：银行的确认 5$y<nMP $k!t& G Auditing sampling %xY'v$
% 审计抽样 dCc*<S c,+oH<bZZs 5.Review
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%^#qBG 复核 Z(V 4"x7F u2DsjaL Subsequent events b)df V= 随后发生的事件 \^_F>M +x
WT)h/ Z,!Rj7wZ 8]0R[k jD 8*|@A6ig Going concern j6Vuj /+} 持续关注 ; z&p(e Y#Hf\8r,d Management representations ^+}<Q#y- 与管理层的交涉沟通 7%o\O{,U SX;FBO(p Audit finalization and the final review： unadjusted differences R=E )j^<F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 t4,6`d?C /+3|tb +pD uRr 6. Reporting :CV& WP 报告 <8H`y(S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $ccI(J`zux Appendix C=. 附录 K C Audit procedure ost~<4~ 审计程序 a1s=t_wT
