1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
5~>z h /Njd[= B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B] Thn 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )c)vTZy 9b9$GyI Appointment， removal and resignation of auditors XCBL}pNkR 审计人员的的任命、免职和辞职 "g1)f"pL PpAu!2lt9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion MRdduPrM%$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 c-(UhN3WG Dy:|g1> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |a Vn&qK 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2+e}*&iQpp s+<Yg$) Engagement letter $42{HFGq 约定书（委托书） tP$ <UKtU >&}%+r\ 2. Planning and risk assessment -w"VK|SGm 规划和风险评估 m)'=G%y e]zBf;9 J General principles y ~U #veY 一般原则 gcl5jB5)> ]SLP}Jwy Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u)+8S/ ) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ZZzMO6US0 .nx
2";oi Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk v@
lM3_rbO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @U& QI* 8~@c)Z; Risk-based approach [q8 P~l 基于风险的办法 D =-SO
+ <+?7H\b Understanding the entity and knowledge of the business GkQpELO: 了解商业的实质和知识 D$I5z. a n<z [J=I Assessing the risks of material misstatement and fraud 9
a!$z!. 评估材料错报和舞弊的风险 :LW4E9O=H + |n*b Materiality （level）， tolerable error Dv5D~on{ 重要性（级别），可容忍误差 {#
?N U@uGNMKR Analytical procedures l 3ko?k 分析程序 ix)M`F%P3 $QLcH;+7t Planning an audit 3u*4o=4e 规划审计工作 "& G/T ?4 Bg x'9p/ Audit documentation： working papers [\v}Ul 审计文件：工作底稿 |B.Y6L6l ) l:[^$=, The work of others QI'Oz{vE 其他机构的文件 E yJJ0 o ,AA C Rely on the work of experts &8Cu#^3
依靠专家的工作 jCOIuw 8]/bK5` Rely on the work of internal audit Vc\MV0 lr 依靠内部审计工作 K
* LlW@ MyJ
%`@+1 3. Internal control Jh,]r?Bd 内部控制 v&DI`x n~ r!_-"~`7E The evaluation of internal control systems xr4 *{v 对内部控制系统的评估 5Ha9lM2gh
u8&Z!p\ Tests of control gY/" cq 控制测试 ` Mjj@[ vlm B`T Substantive procedures （time， nature， extent） 2_HNhW
实质性程序（时间，性质，程度） EE&K0<?T|: [%y';`( x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. snE8 K}4 交易周期：收入，采购，库存等。 "l3_=Gua
#rMlI3; +Vb.l H[av 4.Audit evidence le|~BG hL 审计证据 [B\h$IcRv LM~[@_j Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]!?;@$wx 获取足够、适当的审计证据 kCWV r p& y<I6a, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations LG{,c.Qj*
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 tqE6>"jD -$,TMqM The audit of specific items +"\sc;6m. 审计的具体项目 nv*FT 6Zm# bFQ Receivables： confirmation S 6@u@C 应收帐款：确认 o4G ?nvK- 8]M ;T>n[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties aH )}/n 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :%t U'w [+2[`K
c] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ##,a0s ^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (y=C_wvqZ Y2N >HK0 Bank and cash： bank confirmation _<n~ n]% 银行存款和现金：银行的确认 >?2M
}TV3 %KC yb
Auditing sampling ^me-[
5 审计抽样 !#], hok8X `uv2H$ 5.Review
6 a
(yp3 复核 DU0zez I9 jFQ Q`O V Subsequent events @>r._ ~ 随后发生的事件 /?uPEKr g/ T
orzZ{87 n,vct<&z@ [\^ n= Going concern pA'4|ffwe 持续关注 yr)G]K[/
s
JB;3"~ Management representations LM:vsG 与管理层的交涉沟通 b6 c Bg yZ0-w I Audit finalization and the final review： unadjusted differences w$3 ,A$8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~8'sBT \j@OZ dN$0OS`s[ 6. Reporting C)um9 } 报告 x,=&JtKVc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >!eAM ) Appendix ;km`P|<U 附录 %0S 3V[4I Audit procedure & jS>Us Gh 审计程序 m ifxiV
