1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5_ @8g+
~ -$E_L :M Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .O{2]e$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <
|M cE HXT Bxh Appointment， removal and resignation of auditors Wb] ha1$ 审计人员的的任命、免职和辞职 `4RraJj>0~ gsn3]^X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $/aZ/O)F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 S=>54!{`x ?q(7avS9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]w/`02w"$ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -bo5/`x G SXe =? Engagement letter krPwFp2[* 约定书（委托书） +-=w` a
W`q 2. Planning and risk assessment uo YG@L 2 规划和风险评估 %X Jv ;| M1^?_; B General principles u=h:d+rq@ 一般原则 l@a>"\><i* ){|Bh3XV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [V ~ (7U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8.
[TPiUn' !>g_9'n' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk aU,Zjm7fp 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 bw G2= :?s~,G_*l Risk-based approach c(. 2D 基于风险的办法 {)j3P
n |1zoT|}q Understanding the entity and knowledge of the business PpD ?TAlA 了解商业的实质和知识 D9M<> Xz) V,<3uQD9a Assessing the risks of material misstatement and fraud |*5K fxq 评估材料错报和舞弊的风险 r#^/qs (~ )UA};Fus Materiality （level）， tolerable error e`%U}_[ d 重要性（级别），可容忍误差 pe>R2<!$ Ah,X?0+ Analytical procedures {
ZiJ nJX 分析程序 Z,%^BAJ D<5;4
Mb Planning an audit
>M{=qs 规划审计工作 n `Pw o & > 4>!zZ Audit documentation： working papers fr$E'+l) 审计文件：工作底稿 `9BZ))Pg 095:"Gv
O The work of others tLXwszR0 r 其他机构的文件 m?DI]sIv #
`iYiAc Rely on the work of experts F.2<G.9 依靠专家的工作 j+He8w-4 XdX1GH*C Rely on the work of internal audit jj2 [Zh/h 依靠内部审计工作 " c8
-xG { O+d7,C 3. Internal control yOwo(+
2 内部控制 k%|7H,7 qRkY-0vB
P The evaluation of internal control systems :ulOG{z 对内部控制系统的评估 kR2kV"-l `)Z"||8K Tests of control od=%8z 控制测试 6%bZZTP` n1+1/ Substantive procedures （time， nature， extent） fgrflW$ 实质性程序（时间，性质，程度） 6)i4& -j1?l Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '4-J0S<<_ 交易周期：收入，采购，库存等。 1h uU7 xuf
dU`kJ,=Z !n
h7<VJ 4.Audit evidence >yk@t&j, 审计证据 to-D
XT. }+/j /es{] Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0c6b_%Rd 获取足够、适当的审计证据 = F*SAz ctI =|K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O# n<`;W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /Kcp9Qx A [W3.$s The audit of specific items ^3re*u4b= 审计的具体项目 j#:IG/)GL D%[yA r;r Receivables： confirmation \ZN> 7?Vs 应收帐款：确认 .nDB{@# L=g(w$H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties t&5N{C: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ykAZP[^' zt&"K0 X| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation BwpEIV@b] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 CK[w0VCT [;6,lI} Bank and cash： bank confirmation D,R"P }G 银行存款和现金：银行的确认 l9Xz,H XT2:XWI8 Auditing sampling 7]\_7L
|>] 审计抽样 g$X4ZRSel Z`jc*jgy 5.Review
d\eTyN'rA 复核 Fsdp" X. 'Cr2 &
dy Subsequent events M3m)ui z 随后发生的事件 tW$Di*h >)`yG'[ Hs9; &C su2 |x eMT}"u8$A Going concern Gl am( V1 持续关注 {3)^$ F=T g>gVO@"b2 Management representations z5njblUz 与管理层的交涉沟通 X(r$OZ U5[,UrC Audit finalization and the final review： unadjusted differences )By #({O 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +"yt/9AO |.]g&m)y^h Z'Uc
}M 'U 6. Reporting G q& [T: 报告 `8x.Mv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :"G x Appendix x Z=6 附录 rjaG{ i Audit procedure bM@8[&t a 审计程序 1uwz o 9Yg
