1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Py?e+[cN Vnq cp J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1+"d-`'Z2O 物质性，真实公平的描述，合理的保证 U'^ G-@ r0wAh/J| Appointment， removal and resignation of auditors ]4/C19Fe! 审计人员的的任命、免职和辞职 >;]S+^dXY g[' 7 $ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Sz:PeUr9h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 odDVdVx0 B}P!WRNmln Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior pHowioFx 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 G)?j(El
>(_2'c*[w Engagement letter :]4s
;q:m 约定书（委托书） qC=9m[MI 62kA(F 0e, 2. Planning and risk assessment nXk9
IG( 规划和风险评估 @HTs. 4 m7`S@qG General principles L{
GlDoFk 一般原则 /3.;sS]B OLWn0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~$ Po3]{
s 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 D-D8L a?0p v-8{ mK`9\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk S?zP;
iFj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 I]HLWF #S] O|$&* Risk-based approach 7L!}F;yT 基于风险的办法 x?]fHin_ M?Fv'YE Understanding the entity and knowledge of the business @=}
NMoNH 了解商业的实质和知识 y<~(}xsHh c (29JZ Assessing the risks of material misstatement and fraud
;1s;" 评估材料错报和舞弊的风险 JvEW0-B^l, _ +)n}Se Materiality （level）， tolerable error bl^pMt1fv 重要性（级别），可容忍误差 ,S
m?2< R 5mb4 Analytical procedures C8 i4z 分析程序 <(~W g{ R6`mmJ+' Planning an audit P8H2v_)X& 规划审计工作 bMsThoePT T24$lh M Audit documentation： working papers F&#I[]#
审计文件：工作底稿 a^^OI|? <;@E
.I\N The work of others Z"KrirZ 其他机构的文件 -;;m/QM %{UW!/ Rely on the work of experts s'd\"WaQV 依靠专家的工作 mwn$ey&QE
_,v>P2) Rely on the work of internal audit 6(7dr?^eGT 依靠内部审计工作 .g7\+aiTUd UZ6y3%G3^ 3. Internal control +.rE|)BPy 内部控制 loHMQK y@ {lUaN0O: The evaluation of internal control systems ^r
O!- 对内部控制系统的评估 biForT_no iSf Ro 31 Tests of control C[l5[ DpH 控制测试 pB]*cd B? gKmF#Z"\ Substantive procedures （time， nature， extent） 8A/rkoht* 实质性程序（时间，性质，程度） cBU3Q<^ H(O |y2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
'Q=(1a11 交易周期：收入，采购，库存等。 ``@e7~F{ J
uOCOl\ $" =3e]< 4.Audit evidence PsS.lhj0" 审计证据 c+O:n:L 5^CWF| Obtain sufficient， appropriate audit evidence fQ -IM/z 获取足够、适当的审计证据 ]US!3 R^ f]C^{Uk# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l<(jm{q?u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 rt?*eC1b+Z fP8bWZ{ The audit of specific items L$"pk{' 审计的具体项目 SLH;iqPT !CY*SGO Receivables： confirmation 7 9k+R9m 应收帐款：确认 (h[.
Ie F}@]Lq+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W@%g_V}C* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 JL<<EPC *iyc,f^w Payables： supplier statement reconciliation， confirmation zyt >(A1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0,8RA_Ca} Adf nd Bank and cash： bank confirmation *Uf>Xr& 银行存款和现金：银行的确认 = .) :tGDp HV]u9nrt# Auditing sampling Kw:%B|B<T 审计抽样 ; 3sjTqD K!2%8Ej,J 5.Review
u _8Z^T 复核 s"2+H}u W A*1_ Subsequent events m& D#5C 随后发生的事件 +Z=y/wY A ^zd:h- k @gQY _ S/l6
c P fhC| =0XB Going concern tDMNpl 持续关注 1F+JyZK}w `}FZ;q3DP Management representations ''q#zEf6 与管理层的交涉沟通 ,s:vi Xk {K:
] dO Audit finalization and the final review： unadjusted differences x`2du/
C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X/ m
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0vUy*" 6. Reporting 8] bLp 报告 %u2",eHCB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M~+DxnJ= Appendix :YLurng/] 附录 !! cN4X Audit procedure ocZ^rqo2w 审计程序 HXkXDX9&'.
