1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P/1UCITq} "DcueU#! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !Z0rTC3d 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0u&?Zy9& G+QNg .pH Appointment， removal and resignation of auditors ]cGz ~TN~ 审计人员的的任命、免职和辞职 J9$]]\52s. r* /XB0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mSfkyw. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #&`WMLl+ 8 ^1FZ`2u; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r #6l?+W ; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Pu\DYP: ( U~B}
vt Engagement letter KiRt
' 约定书（委托书） Rc x'a:k uB#B\i 2. Planning and risk assessment ~|B!
. + 规划和风险评估 "<n"A7e L8-[:1 General principles -z~ V 一般原则 C[<\ufclD ^D> M Dj6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]JCB^)tM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 x8rFMR#S= h
C`p<jp/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk d `q)^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~C*6V{Tj Sy0s `\[
Risk-based approach &+w!'LSaD 基于风险的办法 l<MC
mKuYp ]v, y(yl Understanding the entity and knowledge of the business
E#X!*q& 了解商业的实质和知识 =iN_Ug+ d# ?* 62 Assessing the risks of material misstatement and fraud }${ZI 评估材料错报和舞弊的风险 q D>Y}Z ! !.GY~f<d$ Materiality （level）， tolerable error {arjW3~M: 重要性（级别），可容忍误差 HgBEV + so o2cb Analytical procedures JA(q>>4 分析程序 Z
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y'/b q@"4Rbu6 Planning an audit 2Lu{@* 规划审计工作 @_(@s*4W $Qc%9p
@i Audit documentation： working papers jw
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审计文件：工作底稿 Yw1q 2jT kC#B7*[RM The work of others h|>n3-k|p 其他机构的文件 l aL4ez 5xV/
&N Rely on the work of experts 7X3l&J2C4l 依靠专家的工作 ] 8cX#N,M 3eDx@8N
} Rely on the work of internal audit _
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cj< 依靠内部审计工作 UY& W] J-{E`ibGN 3. Internal control eDZ3SIZ 内部控制 Vm8 _
!$F rW>'2m 6HU The evaluation of internal control systems }8KL]11b 对内部控制系统的评估 S gsR;)2 "'dC>7* < Tests of control ,&l *AB! 控制测试 qhGhUyNX v+2q R0,LM Substantive procedures （time， nature， extent） ba1QF zN 实质性程序（时间，性质，程度） [5#/& k{ 3~09)0"!d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. WW/m
/+ 交易周期：收入，采购，库存等。 w [x+2 /PuWJPy; 2F(\ }%UT~ 4.Audit evidence 2x J5 审计证据 1{gl RY ' c oz}VMp Obtain sufficient， appropriate audit evidence L}pFb@ 获取足够、适当的审计证据 'WgwLE_ 4Lq]yUj Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations PvCE}bY{} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 S|h
m `^h##WaXap The audit of specific items Nfvg[c 审计的具体项目 jJnBwH p ~Q\ZDMTK Receivables： confirmation g2_df3Q 应收帐款：确认 /[T8 /7;_l j_ <n~ri- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AUpC HG7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 VDN]P3 } dlNMW Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U,(+rMeY0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d> Am M!J PiQs><FK8 Bank and cash： bank confirmation PKG
,4v = 银行存款和现金：银行的确认 q &o=4 6>A8#VT Auditing sampling fJV VW 审计抽样 nxRrmR }F >k-poBw 5.Review
O m~C0
复核 GlZDuU 1mM52q.R4 Subsequent events }7v2GfEkM 随后发生的事件 fX|,s2-FW j!H?dnE|| *(IO<KAg8 >,2 ],X"G &|;!St]!M Going concern FZ/&[;E! 持续关注 U.x.gZRo[ /_(Dq8^g@ Management representations FX 3[ U+ 与管理层的交涉沟通 K`<P^XJr ; zG|l
lX Audit finalization and the final review： unadjusted differences u'> CU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s l 5wX Ymvd= F R [t[M}q 6. Reporting n|6yz[N 报告 *k$&
Hcr$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Q+dI,5YF Appendix XrF9*>ti? 附录 8hT>)WH}wo Audit procedure jd*H$ BU^ 审计程序 \O~P
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