1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _4
YT2k vW0U~(XlN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [4Q;5 'Dj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 pQ xv_4 !iL 6 / Appointment， removal and resignation of auditors DFb hy 审计人员的的任命、免职和辞职 l15Z8hYh j VFK]{!C_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~uG/F?= Q: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g'9~T8i& ^ xS; tmc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior zhe~kI 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ey$H2z mo w ^ X@PpP Engagement letter ctPT=i60 约定书（委托书） >x]ir oz%{D@CF 2. Planning and risk assessment M}`T-"qf 规划和风险评估
j>5X^J d xx G>Leml General principles ky'G/ z 一般原则 " eS-i @ iM$iZ;Tp Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }%c0EY' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5'[yw :P-8 7HJH9@8V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk s6D Pb_, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 39x
4( /Ri- iC > Risk-based approach ($ !g= 7 基于风险的办法 %r@:7/ 4 g8 t Understanding the entity and knowledge of the business Xif>ZL?aXb 了解商业的实质和知识 lI3d
_cU IH"_6s#$& Assessing the risks of material misstatement and fraud u~!Pzz3" 评估材料错报和舞弊的风险 id)J;!^;J )h,}v()qc# Materiality （level）， tolerable error "2:#bXM- 重要性（级别），可容忍误差 16"L;r miV 8ja V Analytical procedures gu1n0N`b 分析程序 Pa{b kr FX+^S? x. Planning an audit 0xV[C4E[6 规划审计工作 X=VaBy4# o}Zl/&( Audit documentation： working papers Hi ih$O+ 审计文件：工作底稿 6Z-[-0o+g &D` $YUl@ The work of others ~g *`E !2 其他机构的文件 ,]4.|A_[Rq [b
Em D Rely on the work of experts RPkOtRKL=w 依靠专家的工作 f|,2u5
;z XeozRfk%J| Rely on the work of internal audit CWkAc5 依靠内部审计工作 q X]ej 2 ;z o?o t/ 3. Internal control u
&{|f 内部控制 _LLE~nUK"/ w&}UgtEm The evaluation of internal control systems cWa> r
UsF 对内部控制系统的评估 (z'!' ?v; ]K%D$x{+\
Tests of control q?oJ=]m" 控制测试 jqy?Od ) @3>nV a Substantive procedures （time， nature， extent） :w 4I+*
] 实质性程序（时间，性质，程度） Zx,a j +,}CuF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @_Ly^'
" 交易周期：收入，采购，库存等。 4?e7s.9N Gp))1b'; l7GLN1#m 4.Audit evidence %s uX p,j 审计证据 umc\ x"i% 0 }aw 9g Obtain sufficient， appropriate audit evidence jz$83TB- 获取足够、适当的审计证据 p%*! ]JRS ,_yf5 a Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ACxj Y2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 x20sB \JEI+A PY* The audit of specific items pi?U|&.1z 审计的具体项目 tL@m5M%:N2 ;hp?wb Receivables： confirmation >a1 ovKF 应收帐款：确认 ]#oqum@Yf1 Z= P=o ldH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties #oD * H:%* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 dKTUW<C f<G:}I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &
pS5_x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u<{uUui}$v %O3 r>o= Bank and cash： bank confirmation j!<R Y>u 银行存款和现金：银行的确认 [8.w2\<? t^1c^RpTb Auditing sampling ZN?UkFnE 审计抽样 9}6^5f ?| !'EE8Tp~F 5.Review
/ h'b,iYVV 复核 j8gi/07 l (eA h8^) Subsequent events nANoy6z:
随后发生的事件 qjp<_aw .4 wp A">A
@`} B
]YY[ i ;1 02ddRV Going concern 2 9=L7 持续关注 jVpk) ;vC e
RjpR?!\ Management representations W=EvEx^?% 与管理层的交涉沟通 sx0:g?F3j Tfl4MDZb Audit finalization and the final review： unadjusted differences yegT KoY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l`R/WC )d6Ya1vJH x FY;aK 6. Reporting &~7b-foCq 报告 ]='E&=nc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z_p/.kQ'5 Appendix NwdA@"YQ| 附录 Y?z@)cL Audit procedure DN@T4!
审计程序 \i=,[8t[r
