1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V<:scLm#OF t
1"-3afe Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance CzDJbvv ] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 zV {_dO )RV.N}NU Appointment， removal and resignation of auditors uflRW+-2 审计人员的的任命、免职和辞职 w
6FtDl$ Iow45R~] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion s[6y|{&ze 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $0+n0*fp (#,0\ea{x Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >F7v'-*{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 o&WKk 5$ t$+[(}@ + Engagement letter 86+nFk 约定书（委托书） N;N,5rxV c *R?eLt/ 2. Planning and risk assessment $7\Al$W\ 规划和风险评估 !<'0
GOl Ujb7uho General principles Nr6[w|Tzd 一般原则 jiAKV0lX
W y?Vsp< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism LYM(eK5V 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]CL t Km #i6ZY^+ee Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Q--Hf$D]H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 U`*L` PM ZP*(ZU@j=Z Risk-based approach d9bc>5%-F 基于风险的办法 $K-od3h4= g+ZQ6 Hz Understanding the entity and knowledge of the business < Wz+f+HC 了解商业的实质和知识 ? |}%A9 Gh.@l\|tf Assessing the risks of material misstatement and fraud IgxZ_2hO 评估材料错报和舞弊的风险 :>G3N+A) > S]_{pb Materiality （level）， tolerable error fQ.{s Q$@h 重要性（级别），可容忍误差 aNcuT,=(?8 yK y07<Gr> Analytical procedures k uEB 分析程序 e
9p + >R&=mo~ Planning an audit 97XGJ1HI 规划审计工作 "~-Y 'O qjc8 $#zXS Audit documentation： working papers BkO)hze 审计文件：工作底稿 N3C 8% Hf^Tok^6@] The work of others h~ F`[G/'
其他机构的文件 orU++,S4Pm !Eof7LUE Rely on the work of experts f D>0 依靠专家的工作 fxR}a,a ?n]e5R(cj Rely on the work of internal audit =2BB ~\G+ 依靠内部审计工作 c2$&pZ
M #!h +K"wX 3. Internal control
4h zS 内部控制 \K,piCVViN bM%c*_$F7 The evaluation of internal control systems 9F
*],#ng 对内部控制系统的评估 %uV bI'n) nV$ctdusQ Tests of control TAXl73j_CY 控制测试
GNv5yWQ@ !edgziuO Substantive procedures （time， nature， extent） wd=xs7Dz<p 实质性程序（时间，性质，程度） Q302!N lvyD#|P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _tGR:E 交易周期：收入，采购，库存等。 $S|2' jc _:tclBc8R HOb-q| w 4.Audit evidence N$j I&SI?} 审计证据
jE&Onzc $_.m< Obtain sufficient， appropriate audit evidence )kE(%q:*P$ 获取足够、适当的审计证据 v7 l4g& ( \^)@Y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations BBg&ZIYEh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P'nbyF K 7x, > The audit of specific items I)-u)P?2x 审计的具体项目 ]/d4o $LPu_F
J Receivables： confirmation $j~oB:3n7 应收帐款：确认 AlQ!Q)y<@ D4 "](RXH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties WAj26";M( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N ".-]bB v!;E1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .2 xp.i{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 qdn\8Pn 1m/=MET] Bank and cash： bank confirmation ,{C(<1 银行存款和现金：银行的确认 35Jno<TP' cVZC BcKC? Auditing sampling ;z9( 审计抽样 5k`[a93T lPS A 5.Review
g~L1e5C]z 复核 y*M,&,$ + R)x5 Subsequent events VA _O0y2 随后发生的事件 I(8,D[G.m `>fN? He Z_qs_/y 6e@
O88= xDBEs* Going concern ~Exd_c9 持续关注 'J
EZ;9} _%s _w)
Management representations }6]V*Kn, 与管理层的交涉沟通 {uO8VL5+Qx ]{OEU]I@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?lb1K'( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Jkt
L|u:k h<*l=`# .2h Q! )+ 6. Reporting Y#PbC 报告 ~ (B\X?v 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com oKTIoTb Appendix w\Q3h`.
附录 J`O4]XRY Audit procedure =~Jv* c 审计程序 GI $t8{M
