1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8mM^
wT i3T]<&+j5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *], ]E; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Dps0$f c F8(6P 1}E Appointment， removal and resignation of auditors Ol8ma`}Nq3 审计人员的的任命、免职和辞职 .R q |F DL&\iR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion `mU'{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^j1?L B 7<W7pXDp Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j oa|5v' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 W~ 6ii\ t/? x#X Engagement letter :OC`X~}Rc 约定书（委托书） MjIp~?* v M5u]u! 2. Planning and risk assessment X|Gsf=
1S 规划和风险评估 YN
L c ) 6PETIs General principles +we3BE. 一般原则 w!{g^*R+! Q_<CG[,6D1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism n
GE3O#fv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 OS c&n>\t ;
\yVwur Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk C^]y
iR-U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `>^2MHF3LT &P R u[! Risk-based approach
xviz{M9g 基于风险的办法 t\2Lo7[Pu [ F id Understanding the entity and knowledge of the business Gq4~9Tm)* 了解商业的实质和知识 qp>V\h\ q .L0rY ! Assessing the risks of material misstatement and fraud g0@i[&A@{ 评估材料错报和舞弊的风险 K-V NU {9wBb`.n^ Materiality （level）， tolerable error Vw7NLTE}` 重要性（级别），可容忍误差 k8E'wN %;0Llxf " Analytical procedures bg$df 0 分析程序 0*?~I;.2m$ *Q bPz4," Planning an audit Z2d,J>- 规划审计工作 Yn ZV.&4{
"T4 Z#t Audit documentation： working papers &f1dCL%z7 审计文件：工作底稿 ~Ein)5
"y@B| The work of others ;hsgi|Cy- 其他机构的文件
:~JgB { Z
<4 Rely on the work of experts <'H^}gQow 依靠专家的工作 .%>U A|[~: S [! -M\b Rely on the work of internal audit
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QyX 依靠内部审计工作 vlu A46c {4"!~W 3. Internal control F-%w On / 内部控制 HpI[Af} l M/
@1;a@\ The evaluation of internal control systems .{as"h-.O 对内部控制系统的评估 o @[yF< qG.HJ D Tests of control L1#z'<IO 控制测试 :| J' HCth _ uL{@(
Substantive procedures （time， nature， extent） wPTXRq% 实质性程序（时间，性质，程度） Y*i Yr
2?; qYj
EQz Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )24r^21.q 交易周期：收入，采购，库存等。
ks=j v: R.Xh&@f` DYlu`j_ux 4.Audit evidence &i*/}OZz 审计证据 ]8*#%^ Y85M$]e, Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1au1DvH 获取足够、适当的审计证据 ^`NU:" Y9fkt g. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n2\;`9 zm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 HgJ:R f] >h>X/a(=~ The audit of specific items zSMN k AM 审计的具体项目 }6 SfI; VH1P
C Receivables： confirmation Y
3G$(+i8 应收帐款：确认 +$M%"=tk :lQl;Q -e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q6'3 -@% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 86!"b rnWU[U8% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :X-Z|Pv8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 JFe %W?}.D T-x1jC!B' Bank and cash： bank confirmation
?CKINN 银行存款和现金：银行的确认 7g1" s1~or F/z$jj) Auditing sampling kylR) 审计抽样 37'@,*m ` N|pjGgI
5.Review
%K L"f 复核 E yu]0+ p# HbN#^Hy Subsequent events "5*n(S{ks 随后发生的事件 Nx>WOb98
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Z
& gzDH~'8W 6v7H?4 Rh#0EbE2 Going concern (.Tkv Uj` 持续关注 jT/SZ|S ] nE _(*w Management representations sdP% Y<eAT 与管理层的交涉沟通 ~7aBli= 7n W*3( Audit finalization and the final review： unadjusted differences Z }_{@| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 T;D`=p# [9S\3&yoh .`4N#EjP 6. Reporting <1#v}epD# 报告 v#u]cmI 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com QF:" >G Appendix WS6pm6@A*! 附录 qGG Audit procedure 9 !sx 审计程序 Rt!G:hy7
