1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Khd " P {2V@ <} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H{Tt>k 物质性，真实公平的描述，合理的保证 nk.m G ny Omy4Rkj8bh Appointment， removal and resignation of auditors <-KHy` u 审计人员的的任命、免职和辞职 h&Thq52R ?
tre ) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -WiOs;2~/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +7 6{S_CZ @pq#? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Fl{:aq "3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {;.q?mj g
D&/ k
Engagement letter TS0x8,'$q 约定书（委托书） q FEGV+ D5]4(]k& 2. Planning and risk assessment aRFLh 规划和风险评估 [KrWL;[1 < eeI
aH
> General principles QP/6N9/ 一般原则 ="E^9! p<>x qU Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1~BDtHW7`n 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r(sQI#
P B QYj"Wi Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk v=!Ap ; 2L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :|hFpLt c)H ( w Risk-based approach !e~Yp0gX# 基于风险的办法 c2M-/ x- : b iwV7< Understanding the entity and knowledge of the business 7 P3PQ%: 了解商业的实质和知识 @**@W[EM dre@V(\;hQ Assessing the risks of material misstatement and fraud =%u\x=u| 评估材料错报和舞弊的风险 4o,%}b
o& v(ABZNIn Materiality （level）， tolerable error ]y&w )-0 重要性（级别），可容忍误差 g ucd]VH 3f'dBn5 Analytical procedures 7U=|>)Q0s 分析程序 K:}~8 P>^
Cj). Planning an audit z;Pr ] *F 规划审计工作 /8!s
C D cSdkhRAn Audit documentation： working papers ejq2]^O4c 审计文件：工作底稿 (hywT)#+ Z4S0{:XY The work of others OkSJob 其他机构的文件 j.C)KwelBS $'$#Xn,hU Rely on the work of experts M6n9>aW4 依靠专家的工作 -fF1vJ7L V,,/}f ' Rely on the work of internal audit k< b`v&G 依靠内部审计工作 F\m
/<Nb/#8 3. Internal control J &,N1B 内部控制 h&
|wqna \EH: FM}l, The evaluation of internal control systems H nvE\t9` 对内部控制系统的评估 %(4G[R[ \Ol3kx| Tests of control ] iKFEd 控制测试 Zf~
[4Eeb <0[{T n Substantive procedures （time， nature， extent） GH%'YY3| 实质性程序（时间，性质，程度） TmS;ybsG X|.M9zIx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }qUNXE@ 交易周期：收入，采购，库存等。 b XcDsP$. :SxOQ(n 4m++>q 4.Audit evidence .K![< e Z 审计证据 .y7&!a35 XQEGMaZ Obtain sufficient， appropriate audit evidence j7;v'eA`;7 获取足够、适当的审计证据 MFHPh8P \ iL&Aq}BO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K
GlO;Q~7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y<YVb@ O. HgG-r&r!2 The audit of specific items C]aa^_Ldd- 审计的具体项目 QZufQRfr{ O[RmQ8ll Receivables： confirmation a!"81*&4# 应收帐款：确认 t +0&B" 7^k`:Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties { .KCK_ d 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 o{*8l#x8 H~-zq} 4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &]~z-0`$! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y:!MWZ & - Bank and cash： bank confirmation &J|3uY,'j 银行存款和现金：银行的确认
?{#P.2 &fYx0JT
Auditing sampling a/+ts
bw 审计抽样 8F0+\40 0pYz8OB 5.Review
}~lF Rf 复核 kr 7f<;rmJ
P,RCbPC4 Subsequent events p$}iBk0B(z 随后发生的事件 s-r$% 9o5 ]s jFj
^ SCZ LGT\1u (]0$^!YK Going concern |0(Z)s, 持续关注 dQ^>,( \()\ pp~4 Management representations 8?W!U*0aS 与管理层的交涉沟通 Kp"mV=RG2T / /qTMxn Audit finalization and the final review： unadjusted differences Oa~t &s 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0 CY_nn#3 !U#kUj:4I f+0dwlIlC$ 6. Reporting ZZTPAmIr 报告 'j$iS W& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0 TSj]{[ Appendix .hgc 1 附录 1W - t})!a Audit procedure I"3Qdi 审计程序 yY*OAC
