1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 y?[5jL|Ue cb\jrbj6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =PI^X\if88 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [8 {_i?wY pK-_R
# Appointment， removal and resignation of auditors [c,|Lw4 审计人员的的任命、免职和辞职 #(m `2Z`H ' m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +8L(pMI4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
v(i1Z}*b Xw&QrTDS ` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Gw{Gt]liq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %@M0
0~- #|)JD@;Q Engagement letter AsTMY02| 约定书（委托书） ho?|j"/7 Z'7 c^c7_ 2. Planning and risk assessment |! ?2OTY 规划和风险评估 \]
tq7 _lP4ez
Y General principles ls8olLM> 一般原则 RTdD]pE8Q G1`mn$`kq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z"teZ0H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Jnh;;< MAm1w'ol" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk gb!@OZ c 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 l%-67( .FfwY 'V Risk-based approach >S?C {_g 基于风险的办法 D=5t=4^H( P#vv+]/ Understanding the entity and knowledge of the business @p9e:[ 了解商业的实质和知识 (%ri#
r *IMF4 x
5M Assessing the risks of material misstatement and fraud v*C+U$_3\1 评估材料错报和舞弊的风险 4)x3 !Ol F^ %{
; Materiality （level）， tolerable error /iuUUCk
重要性（级别），可容忍误差 a<
a&6 3 O+{pF.P#V Analytical procedures zm;*:]S 分析程序 AAlmG9l &7 Ee$" O 6*! Planning an audit iOX4Kl 规划审计工作 q/ d5P d y8In% Audit documentation： working papers e4>L@7 审计文件：工作底稿 B BApL{ $v?! 6:
The work of others q N[\J7Pz9 其他机构的文件 LX(iuf+l aPY>fy^8D Rely on the work of experts >[E|p6j gT 依靠专家的工作 \>aa8LOe ZF/J/;uI Rely on the work of internal audit %z! d4J75 依靠内部审计工作 '
q=NTP KL:6P-3 3. Internal control QYf/tQg$ 内部控制 R&x7 Iq:=D -Fok %iQ'5 The evaluation of internal control systems k^'d@1z;C 对内部控制系统的评估 <x>k 3bD xsY>{/C Tests of control *$4A|EA V 控制测试
1"4nmw} <L!~f`nH2 Substantive procedures （time， nature， extent） CL<KBmW7 实质性程序（时间，性质，程度） **w*hd] cc 2 oFn Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0Z 1H6qn 交易周期：收入，采购，库存等。 q. ,p6D @3expC YjIED,eRv 4.Audit evidence &)"7am(S` 审计证据 _]?Dt%MkD 28UL
Obtain sufficient， appropriate audit evidence H [_uVv;}6 获取足够、适当的审计证据 }G,SqpcG
u_[4 n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations oZ*=7u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @cTZ`bg WT ~dA9 5 The audit of specific items G(|(y=ck 审计的具体项目 p$b= r+1f q:~` 7I Receivables： confirmation 5S-o
2a 应收帐款：确认 )zL" r8si .5[L QR Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,TfI 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y4 ~wNs6 7 L~ zI>2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,0<F3h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O3w_vm' g`5`KU| Bank and cash： bank confirmation <cfH '~ 银行存款和现金：银行的确认 j2{,1h j {, *Y Auditing sampling TLL[F;uZ 审计抽样 \,cKt_{ u C+#;L+$Gi 5.Review
B 1ZHV^ 复核 divZJc o|*|
Subsequent events 6L 6~IXL> 随后发生的事件 cT= wJ LOb'<R\p ga1gd
~a {@K2 WB i>if93mpj Going concern fe9& V2Uu 持续关注 v`ZusHJ1d
x V 1Z&l Management representations Q"K >ML>0 与管理层的交涉沟通 7Ae,|k ZEyGqCf 3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences V8U`%/`N 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 C=_-p"O# w KMk|y> [?f.0q 6. Reporting =&*QT&e 报告 Wo WM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;
# ?0#):- Appendix n\ ',F 附录 'hi\ 98y Audit procedure I&NpN ~AU 审计程序 )! *M
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