1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 n R\n \
) @bH" Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Rw}2* 5#y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6{ +_T Sm$j:xw < Appointment， removal and resignation of auditors noh |/sPMD 审计人员的的任命、免职和辞职 #W@% K9 4l
ZJb Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion { LT4u ]# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i=1 }lk q dmaqXsU8q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }kCn@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S -6"f / L+L"$ Engagement letter K)Z
kj"y 约定书（委托书） & cu] vw !jAWNK6 2. Planning and risk assessment 3aO;@GNJ 规划和风险评估 6c2ThtL y
Tw',N{ General principles j!S 1Y0CV 一般原则
umm \r&]A nGx ~) T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism OgKWgvy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /1 US, Bn1L?>G Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
~Un64M? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]M~8 @K mNx,L+ 3 Risk-based approach i'!jx. 基于风险的办法
x [PEn MOP]\ypn Understanding the entity and knowledge of the business m)@Q_{ =6M 了解商业的实质和知识 Kd/[ Bs% rkfQr9Vc Assessing the risks of material misstatement and fraud emv ;m/&8 评估材料错报和舞弊的风险 n9kd2[s| nY{i>Y Materiality （level）， tolerable error Lf^5Eo/
5A 重要性（级别），可容忍误差 B:O+*3j D |TLTF" Analytical procedures ~># LOT ` 分析程序 gH{:`E k7 [|a(
y6Q Planning an audit px w{ 规划审计工作 N<aB)</ Gva}J 6{ Audit documentation： working papers $R%+
*
审计文件：工作底稿 v9E+(4I9_ 5jn$ 7iE` The work of others m x3}m?WQ 其他机构的文件 Z!wD~C"D73 a9#W9eP Rely on the work of experts c8#
T:HM|` 依靠专家的工作 <G\
<QV8W >.J'L5
x$ Rely on the work of internal audit |x d@M-l n 依靠内部审计工作 v]WH8GI u lH0%`Fi 3. Internal control K4j@j}zK9I 内部控制 M[h 1>}$Lz *he7BUO The evaluation of internal control systems !Z
U_,[ 对内部控制系统的评估 EvwbhvA( '1CD -
Bu Tests of control M0O>Ljo4RN 控制测试 lir &e
9I+ tCWJSi`IJ Substantive procedures （time， nature， extent） pNp^q/- yB 实质性程序（时间，性质，程度） 13ipaz 0fnZR$PB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >65
TkAp 交易周期：收入，采购，库存等。 Z,0O/RFJ.q 1KW3 l<v-6 8W-]t1O%! 4.Audit evidence ?N4A9W
9 审计证据 xe(MHNrj }l.KpdRT2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence HS{P?~:=U 获取足够、适当的审计证据 &nQRa?3,
1 h<f Jzh Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;xSRwSNDi( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8dc5 38:q} pz$_W The audit of specific items q z=yMIy= 审计的具体项目 d
O+kPC PPN q:, Receivables： confirmation
G-2EQ . 应收帐款：确认 [FB&4>V/ PT mf Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7. %f01/i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rW[SU : }W1^
t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation e:qo_eSC^- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w]n 4KR4 N].4"0Jv-D Bank and cash： bank confirmation @|^jq 银行存款和现金：银行的确认 ] yo_wGiwY 9QX4R<"wUg Auditing sampling O-Dc[t % 审计抽样 !2(. $}E 3KtAK9PT 5.Review
1x { XE*%; 复核 V R"8
Di&) QS\Uq(Ja\ Subsequent events ^ b@! dS 随后发生的事件 }gCG&7C PDhWFF fc3 Fi'^ T\jAk+$Jo gTnS[ Going concern (JWv *p 持续关注 7iP5T t{~@ I Management representations Z^<Sj5}6 与管理层的交涉沟通 z=B<
`}@3 am2a#4` Audit finalization and the final review： unadjusted differences (X*9w##x( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 bCzdszvg3 1ADv?+j)A/ O'OFz}x), 6. Reporting k9 l^6#<? 报告 z<t>h zl 7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^eo bp.U Appendix b]w[*<f? 附录 wsq LXZI Audit procedure uN y!< u 审计程序 5.
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