1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 uy 8mhB+] rH9[x8e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k]~|!` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &FY7
D<
; ~# uH7k Appointment， removal and resignation of auditors :[?65q{ 审计人员的的任命、免职和辞职
A}G >JL a}
V<CBi Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]^I[SG, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 B~47mw&b QS%t:,0lp Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9" f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .wf$]oQQ wPxtQ v Engagement letter Oj#/R?%,X 约定书（委托书） <Y+>a#T vBYk"a6SD 2. Planning and risk assessment W3w$nV 规划和风险评估 uQ iW{Kja2 f
J+ General principles u+qj_Ej 一般原则 h7J 4 p Mu/hTTiNx Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :&BE-f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^c?$$Tq O:jaA3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^ wb 9 n 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0`Y"xN`'i V?-SvQIk1 Risk-based approach s _cur- 基于风险的办法 WP > VQZ& X1o
=rT Understanding the entity and knowledge of the business S)x5.vo^ 了解商业的实质和知识 2 >/}-a |vgYi Assessing the risks of material misstatement and fraud _:+
k|I 评估材料错报和舞弊的风险 /A93mY[ Ny
G ?^ Materiality （level）， tolerable error {QVs[
J1 重要性（级别），可容忍误差 Eg4_kp0Lq Ir6g"kwCKq Analytical procedures !#dp [,nk 分析程序 2<tU K(rWM>Jv Planning an audit "=!sZO?3 规划审计工作 ;TulRx]EA 4ZtsLMwLD Audit documentation： working papers Xp 0 S 审计文件：工作底稿 RL b o B~2M/&rM\ The work of others o ^" "=Z 其他机构的文件 N `[ ?db-% +
lZvj=gW Rely on the work of experts p{[(4}ql 依靠专家的工作 xM**n3SZ` 2X6L'!= Rely on the work of internal audit mT,#"k8 依靠内部审计工作 qv3% v3\4 ;&$f~P Q 3. Internal control R})b%y`] 内部控制 <v3pI!)x 2 #R8}\ The evaluation of internal control systems 'm k_s4J 对内部控制系统的评估 l`."rei%) >*WT[UU Tests of control naV bcY 控制测试 a LJ
d1Q Ch73=V
Substantive procedures （time， nature， extent） -
*v)sP"@ 实质性程序（时间，性质，程度） ]MnQ3bWq"j h_1 5 " rd Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *+_+Z DU 交易周期：收入，采购，库存等。 ,&G !9}EC .zsY VtK ftD(ed 4.Audit evidence 2*a5pFkb 审计证据 w#{S=^`} O3tw@ &k Obtain sufficient， appropriate audit evidence </D )i 获取足够、适当的审计证据 N)4R.} gl 27&'?E* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations RKy! =#;17 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qm< mw"] CT
JwZY7 The audit of specific items ^/~C\
( 审计的具体项目 z@ v2t>@3k =b#:j:r Receivables： confirmation WJy\{YAG 应收帐款：确认 1u~a*lO} fndbGbl8p Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {\gpXVrn_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A~H@
0 >1 8=OpX,t( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8w MwS6s: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P4fnBH4OQ "6gBbm Bank and cash： bank confirmation %H4>k#b@$ 银行存款和现金：银行的确认 h} Lrp r2r +!)_[ zo Auditing sampling Y(=A HmR 审计抽样 v {) 8QF] i?f;C_w 5.Review
h)Ol1[y` 复核 bWJ&SR> .0p'G }1 Subsequent events lYS*{i1^ ' 随后发生的事件 dUv(Pu(.# MqRJ:x 8khIy-9-' r?/!VO-*N A45! hhf Going concern %e(DPX 持续关注 Z29aRi M2I*_pI Management representations _gw paAJ 与管理层的交涉沟通 m .R**g ]q/USVj{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences O=oIk vg 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0wt4C% .0 w <Bw2c *t_Q5&3L+U 6. Reporting Z9
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-t: U4r( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F>eo.|' Appendix #I\" 'n5M 附录 -_= m j Audit procedure i XL
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