1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 g6 o-/A!Q3 ;X<#y2` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ck8`$x& t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h@=H7oV7k zDeh# Appointment， removal and resignation of auditors EKZ40z` 审计人员的的任命、免职和辞职 ny%-u &1k 3Wxl7"!x m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $%ZEP> ] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rQg7r>%Q A(X~pP &oF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -U)6o"O_CV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 zB/$*Hd fq
ZqPcT0 Engagement letter 3C 84b/A 约定书（委托书） ..V6U"/ 8~AO~ 2. Planning and risk assessment V9z/yN o 规划和风险评估 6pDb5@QjTy I$xfCu General principles P$S>=*`n
U 一般原则 :$."x
' " NnUu 8x Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism li;Np5P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 pqFgi_2m O&!>C7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk T V\21 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 g+;m?VJ :"7V,UP
@ Risk-based approach -t wV?~f 基于风险的办法 = zW}v
m } (|L
0s) Understanding the entity and knowledge of the business )D_# 了解商业的实质和知识 5VdF^. :u ]f#ZU{A'mt Assessing the risks of material misstatement and fraud j: B ?0~= 评估材料错报和舞弊的风险 Tu95 qL~^ XBe!9/'k> Materiality （level）， tolerable error u!?cKZw 重要性（级别），可容忍误差 ++D-
,>. ^M6xRk
I Analytical procedures <3z A| 分析程序 {;1
Mud ^55 #!/9 Planning an audit wR
+ C> 规划审计工作 q|BR-0yi yM>:,T S Audit documentation： working papers pe$"
nUy| 审计文件：工作底稿 XcB!9AIO h'YC!hjp The work of others |1C=Ow*" 其他机构的文件 iV ;X``S ]8FSs/4 Rely on the work of experts XoEiW R 依靠专家的工作 xU+c?OLi &Iv3_T<AF Rely on the work of internal audit tQE=c 7/M 依靠内部审计工作 \9T CP;{ ZZ
k6 @C 3. Internal control 0)n#$d> 内部控制 ^[6eo8Ck> p+#$S4V The evaluation of internal control systems s"*ZQ0OaD 对内部控制系统的评估 E+-ah vk r(-`b8ZE Tests of control Hh`x>{,|S 控制测试 de{@u<Y Zb a<-NB9o~v Substantive procedures （time， nature， extent） N
GP}Z 4 实质性程序（时间，性质，程度） Xr'Y[E [ TY}9;QL: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. gz8>uGx&V! 交易周期：收入，采购，库存等。 OhMnG@@ E wDFU K 6S7 =+> 4.Audit evidence >
__t 2 审计证据 3
>;zk#b2 a oj6/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence [yj-4v%u` 获取足够、适当的审计证据 VBV y3fnj <Vucr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
%GS^=Q
r 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s/#L?[YH
nP` #z&C The audit of specific items yneIY-g(p 审计的具体项目 +Y;/10p d7
|3A Receivables： confirmation eT 8(O36% 应收帐款：确认 8+'9K%'@qX S9BwCK H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
/6)6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =(\
/+
0-[ }i,
LP1R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
<sdC#j 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -p
Et= h# R;'9*V Bank and cash： bank confirmation b
{fZU?o 银行存款和现金：银行的确认 O*%
1 XL!\Lx Auditing sampling M.B0) 审计抽样
%T9'dcM Qb "\j 5.Review
ig
G8L 复核 vb^/ DMhz qz]b8rX Subsequent events g=iPv3MG 随后发生的事件 =e\E{K'f@ YT:])[gVV xF|P6GX g ~J #^L
* Z*r;" WHB Going concern j ;%RV)e 持续关注 & !0 [T
2Cy">Exl Management representations r(qA e{ 与管理层的交涉沟通 VL6_in( J*4byu| Audit finalization and the final review： unadjusted differences g+CTF 67 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $:&?!>H kC : pal 4q%
hn3\ 6. Reporting t4HDt\}&k~ 报告 IC5[:UZ5] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .4I "[$?Q Appendix f( =3'wQ 附录 (jQ]<q%P Audit procedure r7dvj#^ 审计程序 y9<]F 6TT
