1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2sIt~ Gn -V6c aVlg Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w 6!97x 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E8r6P:5d` y @~ VE5N Appointment， removal and resignation of auditors 0)d= '3S 审计人员的的任命、免职和辞职 T{Xd > }wiyEVAh{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion R;Dj70g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s,#We} bv ' 4i8&p`/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior vO2WZ7E! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v; i4ZSV^A IxuK<Oe:O Engagement letter Z[*unIk 约定书（委托书） o| h=M/ ^PNDxtd|v 2. Planning and risk assessment *:xOenI 规划和风险评估 Vu.=,G 6 ScB:8M General principles Gl'G;F$Y- 一般原则 /_m )D;!y yYJ_;Va Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism d"Zu10 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I
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I$~q' kVWcf-f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H5Eso*v@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 xA
d@.^ e,}h^^" Risk-based approach hH5 ~T5?\ 基于风险的办法 RVm-0[m} /Z?o%/bw: Understanding the entity and knowledge of the business =U*D.p*%f 了解商业的实质和知识 V5ZC2H m_0y ]RfG Assessing the risks of material misstatement and fraud u@e.5_:S) 评估材料错报和舞弊的风险 I?g}q,!] *V',@NH#Os Materiality （level）， tolerable error uT, i& 重要性（级别），可容忍误差 8&8! (\xv J$yq#LBbR@ Analytical procedures lj} 3 TbM 分析程序 L
q>lj`> e% )iDt\j Planning an audit [(x<2MTj 规划审计工作 Z AfuW^r .%n_{ab1 Audit documentation： working papers Z S=H1 审计文件：工作底稿 HJ ]v- ^,I2 @OS The work of others N\__a~'0p 其他机构的文件 EP@u4F KX9IC 5pR Rely on the work of experts EQlb:;j 依靠专家的工作 "dIWHfQB N,qo/At}R[ Rely on the work of internal audit w ~v6=^ 依靠内部审计工作 ^OQP;5 #K /xJD/"Y3& 3. Internal control a~ jb%i_ 内部控制 #d$z W4ur2 M^oL.' The evaluation of internal control systems Z(|$[GZP[ 对内部控制系统的评估 YS GE@ BH {z]a
Tests of control 4!{lySW 控制测试 9dA+#;? Rs"=o>Qu Substantive procedures （time， nature， extent） >&;J/ME 实质性程序（时间，性质，程度） Rw0|q HL"c yxe Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. x K_UkB-$i 交易周期：收入，采购，库存等。 V WZpEi t'eu>a1D JR]
elRR 4.Audit evidence cJ$jU{} 审计证据 HI|egf
@ C ydo~ / Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]dGH
i \ 获取足够、适当的审计证据
n(N u 4dFr~ { Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #1 $4<o#M 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 g^A^@~M / Q@4HV The audit of specific items WMC^G2 n 审计的具体项目 m-uXQS^@ G Hb*Z _s Receivables： confirmation aPxSC>p 应收帐款：确认 ? 9{^gW4| v[uVAb fQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H.l0kBeG 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
:MF`q.:X a({ Rb?b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^}$t ( t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 tZ62T{, a OAq-(_H Bank and cash： bank confirmation S>x@9$( ym 银行存款和现金：银行的确认 TW& s c9 ktqFgU#rT Auditing sampling )w jp xr 审计抽样 C0w_pu A nl1+ 5.Review
g eK;r0(f 复核 .?NfV %vv `m(ZX\W] Subsequent events *3Lo[GE> 随后发生的事件 r&R~a9+)
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at ek5j;%~g1 46T(1_Xt ~ 0);5cbV7i Going concern cG0)F%?X? 持续关注 y]{b4e X
ixjdBFP Management representations &J/!D# 与管理层的交涉沟通 /'{vDxZf R 3"Oipt+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences e^q^ AP+* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?84f\<" +?6]Vu&|f n5 ~D xk 6. Reporting r|}P g}O 报告 ?pJ2"/K
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ("=q-6$G Appendix :1f,%Z$,q 附录 Yl au Audit procedure V$
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