1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 O
8"
t.W ,3-^EfccW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K*,,j\Q. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?mK&Slh. O(=9&PRi Appointment， removal and resignation of auditors o^"OKHU,S0 审计人员的的任命、免职和辞职 +Q);t,
2&]LZ: ( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion r 7?nHF 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 { 29a Nm IDos4nM27] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 's5rl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
$X/'BCb :X-S&S X0 Engagement letter i Ob7g@= 约定书（委托书） <,/ 7:n c jg~?R 2. Planning and risk assessment > cWE@P 规划和风险评估 A! HJ
X2% (=B General principles srO>l ;Vf/ 一般原则 \SO)|M>. a
~@-r Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?)k ]Vg. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m]fU V8U ,tyPZR_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk M,li\) J!& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f#GMJ mCQs 4~FRE)8 Risk-based approach 55$';gh,9 基于风险的办法 4L{]!dox .{`C>/"} Understanding the entity and knowledge of the business ,5} w]6bCr 了解商业的实质和知识 whHuV*K} n@;B_Bt7 Assessing the risks of material misstatement and fraud U\j g X 评估材料错报和舞弊的风险 * O?Yp%5NH ]plp.f#av Materiality （level）， tolerable error [v*q%Mi_ 重要性（级别），可容忍误差 rrj.]^E_~ "gm5 DE Analytical procedures em
0 Y' J 分析程序 cYC^;,C &| 4Nt4(3Kf Planning an audit ;sAGT q 规划审计工作 z,SI g<0K
i^# Audit documentation： working papers )mBYW}} T 审计文件：工作底稿 `
Z5dRLrd Y2.zT6i The work of others ~ |A0* 其他机构的文件 $HQ4 o\~ L)F4)VL Rely on the work of experts 6<fG; : 依靠专家的工作 =MJB: _FE uQ9E Rely on the work of internal audit M_ %-A 依靠内部审计工作 N5sVRL" 7 p!uB 8F 3. Internal control K#X/j'$^ 内部控制 ZBY2, %nAo YMK ![ q- The evaluation of internal control systems u?dPC gs;h 对内部控制系统的评估 7/QK"0 5to a@#Bc% Tests of control T9Juq6| 控制测试 sHk>ek]2I -40X3 Substantive procedures （time， nature， extent） _]4 p51r0 实质性程序（时间，性质，程度） ! {G
0' Rb:<?&7ZzN Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m<>BxX 交易周期：收入，采购，库存等。 T~ Bj],k_ y<Xu65 BPt? 3tC 4.Audit evidence 1 @KiP`DA 审计证据 0<~~0US !1=OaOT Obtain sufficient， appropriate audit evidence SiX<tj#HH\ 获取足够、适当的审计证据 s*yl& El/ `{ Q'iydU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =%I yR 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8^j~uH ]gcOMC The audit of specific items 3l
px h_ 审计的具体项目 `}=R
,
%z HykP Receivables： confirmation mi Q*enZi 应收帐款：确认 lm;hW&O9
&Q?@VN i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h`1<+1J9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $B%KkD ,7)
h rA$( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation si6CWsb_ f 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1r $-U h ~ d]
v{<3 Bank and cash： bank confirmation Ri" hU/H{ 银行存款和现金：银行的确认 vFR *3$ R
,/b!Xm: Auditing sampling =#W:z.w 审计抽样 3_XLx{["' 7mMGH
( 5.Review
_(h= @cv 复核 <YFDS; b| *
CR#D}F Subsequent events /CsP@f_Gw 随后发生的事件 EA6l11{Gk1 oxc; DfJ_ klm>/MXI` g3NUw/]# $]E+E .P Going concern ~KS@Ulrox 持续关注 z&d.YO_W VrZfjpV Management representations $Xlr@)% 与管理层的交涉沟通 2'S&%Uy P {ac$4#Bp[B Audit finalization and the final review： unadjusted differences P5_Ajb(@' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )f:i4. M 4DCh+|r diJpbR^JP 6. Reporting WC~;t 4 报告 xE<H@@w 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }UW*[dCf>C Appendix ,jg #^47I 附录 `X@\ Zv=} Audit procedure e*}zl>f 审计程序 6Oy:5Ps8a
