1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `z 9)YH A Gv!c($ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance RLdl z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ==%`e/~Y
#4vV%S Appointment， removal and resignation of auditors m b%C}8
D 审计人员的的任命、免职和辞职 i\t753<Ys 2y3?!^$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U9 1 &| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i{o#3 k$ZRZ{
E+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ] Nnxnp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \hs/D+MCk r_b8,I6{] Engagement letter ]i-P-9PA4 约定书（委托书） fNm E, ~ a?5 WKO 2. Planning and risk assessment ?qju
DD 规划和风险评估 EkN_8(w CQ@LmTW[ General principles 2>F \& 一般原则 "6?lQw
e 1TKEm9j ]u Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
^'m\D; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :1:3Svb<Y dZPW2 yf Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3\;v5D: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *i@sUM?K
M2 }np Risk-based approach }7K@e;YUg 基于风险的办法 +`ai 1-vw he"L*p*H Understanding the entity and knowledge of the business `YPe^!` $ 了解商业的实质和知识 GxxDY]! !_qskDc- Assessing the risks of material misstatement and fraud ODm&&W#* 评估材料错报和舞弊的风险 *D2Nm9s l e|yX QTlvL Materiality （level）， tolerable error M(yH%i^A 重要性（级别），可容忍误差 M)L/d_4ka (B@X[~ Analytical procedures X:>$ 8 ^gS 分析程序 )CJES!!
W yH^f\u0 Planning an audit S@x}QQ|. 规划审计工作 tE@F vZC'= _1ew(x2J Audit documentation： working papers [!EXMpq' 审计文件：工作底稿 ?]^zD k@~ 2 Zy_5>~ The work of others ^ o YPyk`9 其他机构的文件 F
KC\V
F W;4Lkk$ Rely on the work of experts 1pK6=-3 w3 依靠专家的工作 mb&lCd ^- t-WjL@$F/ Rely on the work of internal audit >-M ]:=L 依靠内部审计工作 f-4.WW2FN E !zX)|Z< 3. Internal control Jy]Id* u9 内部控制 .jA\f:u# :}Ok$^5s The evaluation of internal control systems [& ^RP,N~ 对内部控制系统的评估 Ea-bC:> []zua14F6 Tests of control @D~B{Hg 控制测试 Z&Ue|Z 4Qt C ZJV_0 Substantive procedures （time， nature， extent） _- O cc=Z 实质性程序（时间，性质，程度） 1_uvoFLk L;S}s, 2x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6g"C#&{@ 交易周期：收入，采购，库存等。 ?R|th Z gyev 5txn b0rX QMu 4.Audit evidence zPR8f-U vw 审计证据 [[WF0q
wO7t!35 Obtain sufficient， appropriate audit evidence <J& 7 ]6Z 获取足够、适当的审计证据 sHdp "k:=Y7Dx Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6V1:qp/6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yzR=A%V8A ^/toz).Q The audit of specific items m2xBS!fm 审计的具体项目 /ylc*3e'4 L[y Pjw:0 Receivables： confirmation 'N\&<dT> 应收帐款：确认 1oty*c e"k/d< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O- #TZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Q =#I9-
BtsdeLj| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 71"+<C . 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w2dcH4& o r 2|O#= Bank and cash： bank confirmation 7
&U&E| 银行存款和现金：银行的确认 Q9c)k{QZ 8AL\ST51x" Auditing sampling D z;HAyPj 审计抽样 aC!EWgwW[ UV AJxqz%} 5.Review
~Y7dH
Dn 复核 G-u]L7t&1 s_[ VHPN Subsequent events 0fArF* 随后发生的事件 eKG2*CV 7 ^$; 8Lz]Z
h=ZU fThgK;Qy'U h/)_)
r.x Going concern n lGHT 持续关注 j}f [W [2 (=u'sn:s Management representations lG:kAtx 4 与管理层的交涉沟通 .c+9P<VmC} +v7) 1y Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~F!,PM/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
]
Oeh=gq /7"I#U^u/ r!GW= u' 6. Reporting s wcd&~9r 报告 -_N)E ))G 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :"1|
AJo) Appendix =9wy/c$ 附录 vXE0%QE'Q Audit procedure L] %l51U 审计程序 cU.9}-)
