1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,O^kZ}b (5y* Btd= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Kuk@x.~0m 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %4#ChlXB 6 W$m,3Dg Appointment， removal and resignation of auditors ww%4MHPp8 审计人员的的任命、免职和辞职 ,y/m5-D! &#~U1: 0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion j
*N^.2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v] Xy^7? y|9 LtQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9 NU-1vd~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1OqVNp%K z| S4\Ae Engagement letter I3l1 _ 约定书（委托书） P;
&U3i {cw+kY]m4- 2. Planning and risk assessment qe0Z M-C_ 规划和风险评估 H66~!J0;a ,S, R6#3G General principles OQyZ' 一般原则 k9\n='OI Nk F2'Z{$+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N$ 2I z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X Fww|SG$ Fy_~~nI0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk IY(;:#l 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N$T
zxs 9w\C
vO&R Risk-based approach H
a`V"X{} 基于风险的办法 3}.OSt'=
Zzr Understanding the entity and knowledge of the business L'>0E(D 了解商业的实质和知识 mT1Q7ta*P Ftu d6 Assessing the risks of material misstatement and fraud 4'`*Sce} 评估材料错报和舞弊的风险 C\ cZ + gb"}
cN Materiality （level）， tolerable error ) f%Q7 重要性（级别），可容忍误差 2&F H8 OnE~0+ Analytical procedures ZQ#AE VI, 分析程序 Jqt|' G3 +n<;);h Planning an audit S'AS,'EnY 规划审计工作 6uWPIM; FOX 0 Audit documentation： working papers Ng1[y4R} 审计文件：工作底稿 #w)D ml kmsg aB7? The work of others "I[u D)$ 其他机构的文件 V"sm+0J Y2y =
P Rely on the work of experts JB!KOzw 依靠专家的工作 +r_ _> V, B+=Xb;p8 Rely on the work of internal audit t-J\j"~%+ 依靠内部审计工作 T7 XbbU
Pill |4 c< 3. Internal control 0J9Ub
内部控制 t3aDDu "NO *(<C.R The evaluation of internal control systems k.#[h@Pm 对内部控制系统的评估 AaJnRtBS~ Ns `:= Tests of control [~ IFg~*, 控制测试 ~2U5Wt 3=kw{r[2lM Substantive procedures （time， nature， extent） !X/O1PM| 实质性程序（时间，性质，程度） *
n>YS >U[YSsFt6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \EeK <)4: 交易周期：收入，采购，库存等。 [c#?@S _ Gv }~ Vb8{OD3PK 4.Audit evidence iJ ~e8l0CA 审计证据 Q! }LtR$ l#%G~c8x Obtain sufficient， appropriate audit evidence YU% U 获取足够、适当的审计证据 Pt %EyFG J AcNjzL Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations q#1Cm Kt4R 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [5jXYqD=vj
WEB enGQ The audit of specific items "Bbd[ZI8 审计的具体项目 u-#J!Z<T8 tY $4k26 Receivables： confirmation \"hP*DJ" 应收帐款：确认 FPX B>D' Z "g6z#L& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties bmGtYv 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^Dw18gqr=@ a'A'%+2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (e6KSRh2fF 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "+KAYsVtU Hqm1[G) Bank and cash： bank confirmation Fo[=Dh*AqU 银行存款和现金：银行的确认 wDS(zG UG<`m] Auditing sampling `?xE-S
;Pn 审计抽样 =OF]xpI'&a QDJ:LJz\ 5.Review
cvl1 X" 复核 2
*@ .hBi dW>$C_`? Subsequent events
.< /.(7 随后发生的事件 ?{*/VJl$ Y]Y ]"y$1 ~ 'L`RJR Z:s:NvFX 9\D 0mjn=l Going concern B(|dT66K 持续关注 t+Rt*yj O
_a~-B@2g Management representations OLM}en_L 与管理层的交涉沟通 '2.11cM 3 2
VGGSLr Audit finalization and the final review： unadjusted differences @Tg +Kt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +zn207 .` *Me{G y 1$ G'Kg/ 6. Reporting $y&1.caMa 报告 -$m?ShDd 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Kw ^tvRt'* Appendix 9,zM.g9Qv 附录 _ 0Ced& i Audit procedure !2Q> 审计程序 v\?J$Hdd
