1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &"L3U (:hPT-1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q.g!WLiI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9Y/c<gbY *,
{b]6v Appointment， removal and resignation of auditors bAW;2
NB 审计人员的的任命、免职和辞职 SS H/q/ Kh5:+n_X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *1elUI2Rg 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [IHT)%>E8& pf2$%lE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior QY{f= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y R A[qc X*8U%uF Engagement letter : ;d &m 约定书（委托书） ]cA){^.Jz
4uTYuaCNs 2. Planning and risk assessment N>gv!z[E 规划和风险评估 }}Q|O]e
3g5i5 G\ General principles {yfG_J
一般原则 S:t7U % ~ xXB
!K~C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism p?d Ma_ g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vKI, |UD&- uQ&xoDCB Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk v3hNvcMpf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P}aJvFlmP t( ZiQ<A Risk-based approach KH@M &
>=^ 基于风险的办法 O
CR x| C
BO8^M<K Understanding the entity and knowledge of the business 38 B\ \ 了解商业的实质和知识 w|RG qdcCX:Z< Assessing the risks of material misstatement and fraud /] R]7 评估材料错报和舞弊的风险 ZP MX19 Omh(UHZBB Materiality （level）， tolerable error "e(OO/EZ
S 重要性（级别），可容忍误差 2{&|%1Jg JQ.ZAhv Analytical procedures 5V%K'a( 分析程序 43 |zj E Q_@
Z.{ Planning an audit Rfgc^ 3:j 规划审计工作 q A G0t{K .Sb|+ [{ Audit documentation： working papers YF."D%? 审计文件：工作底稿 Que)kj p m2 N
?Fg The work of others <H#D/?n5 其他机构的文件 (}Gl'.>\M fHwh 6| Rely on the work of experts C#vh 2' 依靠专家的工作 Y`c\{&M 6 \yM[?/< Rely on the work of internal audit Z0E+EM o 依靠内部审计工作 6 !+"7r 6 ~A"ODLgU9 3. Internal control (/FPGYu3h 内部控制 "\>
<UJ m ;[z)-&" The evaluation of internal control systems ~L 4"t_- 对内部控制系统的评估
F\>`j lW7kBCsz# Tests of control Te5_ T&1Z 控制测试 &A%#LVjf q9!5J2P Substantive procedures （time， nature， extent） d e TUfbd' 实质性程序（时间，性质，程度） >~XX' } 'jmcS0f
- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X'i ki4 交易周期：收入，采购，库存等。 r:YAn^Lg +mAMCM2N [S$)^>0 4.Audit evidence ( 4b&}46 审计证据 ] niWR l 7E|0'PPR Obtain sufficient， appropriate audit evidence x)V .^- 获取足够、适当的审计证据 /$ L;m ym1TG
eFAq Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6G1Z"9<2* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0Z9 jlwc Q pz-`Tp w The audit of specific items U6_1L,W 审计的具体项目 BNaZD << Sqfa,3?L Receivables： confirmation kv) LH{ 应收帐款：确认 x6F \|nb 62Jn8DwAT Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }eB\k,7L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Fbk<qQH '8%aq8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation AV%Q5Mi} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 zSkM 8 LM2 $aGK8%.O Bank and cash： bank confirmation ]kKf4SJZFU 银行存款和现金：银行的确认 =Xo Nk1 =U@*adgw Auditing sampling L{(r@Vu 审计抽样 j*+r`CX '}XW 5.Review
]kc_wFT< 复核 i*2z7M Y
v[lytX4) Subsequent events L @G)K 随后发生的事件 ,PIdPaV-- 9 Z#37) VgoQz]z D
Zh6/n#q s?_b[B d Going concern 8 5s{;3 持续关注
# &M flb3Iih Management representations ~2"|4 与管理层的交涉沟通 %\- +SeC L 8Z?B\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences dQizM^j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -j<UhW gXf_~zxS _I'O4s1S 6. Reporting E}a 3. 6)p 报告 Ik kJ4G 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8q0f#/`v Appendix /M'
b137 附录 X\$M _b>O Audit procedure g%\e80~1 ( 审计程序 ;$0za]x
