1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 BB-`=X~:m
`@p*1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~b +> o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4 ClW*l {974m` 5 Appointment， removal and resignation of auditors @"6Bv GU2s 审计人员的的任命、免职和辞职 rpd3Rp iL(E`_I< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion s=q}XIWK 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Wrlmo '31 JS4pJe\q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior e2;"> tp6? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7YsFe6D" ^E9@L ?? Engagement letter (C!f IRY 约定书（委托书） :%B o)0a9 IJ!UKa*o% 2. Planning and risk assessment a*=e 3nS 规划和风险评估 L%"&_v#a^ `VH m,g2 General principles TGg* (6'z 一般原则 h"[
][ 4m~\S)ad Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,[A} 86 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _PuMZjGL a+Q)~13 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk X/@Gx 4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 hM;E UWv I %%$O' S Risk-based approach [ML4<Eb+ x 基于风险的办法 xH92=t-w ioZ2J"s Understanding the entity and knowledge of the business Q
(`IiV 了解商业的实质和知识 ;$86.2S>B __zsrIUJ Assessing the risks of material misstatement and fraud >~6
;9{@ 评估材料错报和舞弊的风险
BYu|loc sR
5dC_ Materiality （level）， tolerable error _ yU
e2Gd 重要性（级别），可容忍误差 [}FP_Su$6
62.{8Uj Analytical procedures *G=n${' 分析程序 b+{,c@1rd -2f0CAh~ Planning an audit 5t0$nKah] 规划审计工作 0O[q6! &] pxP7yJL` Audit documentation： working papers 0^hz 1\g 审计文件：工作底稿 ~=}56yxl[ 6MZfoR The work of others Qg3
-%i/@ 其他机构的文件 gp;(M~we
jLZ+HYyG9 Rely on the work of experts P4s:wuJ^ 依靠专家的工作 7pkc*@t yfYAA*S!z Rely on the work of internal audit eqXW|,zUm 依靠内部审计工作 R D)dw &bTadd%0 3. Internal control )5bhyzSZI 内部控制 F+9|D $lUZm\R|k The evaluation of internal control systems ='>k|s: 对内部控制系统的评估 +>{{91mN ?9/%K45 Tests of control V[CS{Hy' 控制测试 2 4
]O0K xqLLoSte Substantive procedures （time， nature， extent） )0!hw|0| 实质性程序（时间，性质，程度） }KJ/WyYW 7(Z I]< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. z;1yZ4[G 交易周期：收入，采购，库存等。 _^Rf*G ! z9E*Mh(NE ZCV&v47\p_ 4.Audit evidence ) 3Eax_?Z 审计证据 pZF`+6 42 km.xy_v Obtain sufficient， appropriate audit evidence `2 Z 获取足够、适当的审计证据 vA"yy"B+ V lfb]xu ]O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !c'a<{d@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 BIS5u4 &U!@l)< The audit of specific items /id(atiF^ 审计的具体项目 nQb{/ TqC' J!~?}Fq/z Receivables： confirmation >4b-NS/}0 应收帐款：确认 D<C ZhYJ (hs
[B4nV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yLG` tU1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 HS>Z6|uLY 02SFFqm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation h {qB \aK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n:x6bPal] 4ijoAW3A^ Bank and cash： bank confirmation U2\
zl 银行存款和现金：银行的确认 ){ArZjG> ]t(;bD hT Auditing sampling >ouHR* 审计抽样 ]FL =E3U ="JLUq*]s 5.Review
VYMs`d[ 复核 4F^(3RKZ| pk:YjJs Subsequent events lt`#or"o 随后发生的事件 Xq` '^) Vd1.g{yPV t 9;yyZh now\-XrS uwU ;glT Going concern "at*G>+ 持续关注 8%@7G* gR
)xw) ! Management representations W4Tuc:X5 与管理层的交涉沟通 * $0u A N
:RBp Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8F9sKRq|rO 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 MDM/~Qpj_ Hw-,sze j" rd vq(\A 6. Reporting ou0(C ` 报告 H<92tP4M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 82O#Fe q Appendix 0R z'#O32V 附录 }'U "HHv Audit procedure 1Y' 9|+y+ 审计程序 0O5(\8jM
