1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "9 u-lcQ\
EUXV/QV{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k2wBy'M .' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 : X|AW?* Cd9t{pQD4 Appointment， removal and resignation of auditors r)%4-XeV 审计人员的的任命、免职和辞职 @ p"NJx" _dY:)%[] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion YN`UTi\s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |/2LWc? ]uJM6QuQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \c FAxL( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &F86SrsI ZG!x$ yi$ Engagement letter S USc 约定书（委托书） I@+lFG 6
WCmp,* 2. Planning and risk assessment Mf#2.TR 规划和风险评估 6O%=G3I 2;O c^ General principles
[gTQ- 一般原则 .M}06,- my=*zziN Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism IZ|c <#r6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s%FP6u7[i Lq3( Z% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q^ u6f?B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [6 oq#
# y}Ck zD Risk-based approach EmYO5Whi 基于风险的办法 ,7QBJ_-;QJ Bfu/9ad Understanding the entity and knowledge of the business o&WRta>VP 了解商业的实质和知识 'o7R/`4KR , &-S?| Assessing the risks of material misstatement and fraud 5ZZd.9ZgM 评估材料错报和舞弊的风险 `x5ll;"J u_h=nk Materiality （level）， tolerable error IQ o]9Lx 重要性（级别），可容忍误差 1w(<0Be cF-Jc}h Analytical procedures aS3P(s L 分析程序 (Be $ $W LqMe'z Planning an audit iJ5e1R8tN 规划审计工作 1VR qz5 N+ak[axN Audit documentation： working papers zUvB0\{q 审计文件：工作底稿 &8R-C[A F %w\D9+P The work of others Rc;1Sm9\ 其他机构的文件 p{+tFQy j*zB
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K Rely on the work of experts R:SIs\%o 依靠专家的工作 :d, >d
l!xgtP K Rely on the work of internal audit rGQ86L< 依靠内部审计工作 {LjK_J' O@G<B8U,K 3. Internal control k9. u[y. 内部控制 JDIz28 Ww F Bd+=bx,Z The evaluation of internal control systems yz54:q? 对内部控制系统的评估 nhB^Xr= qp H j 4 Tests of control w@<<zItSo 控制测试 BBa HM sr /DgT1^&0 Substantive procedures （time， nature， extent） 11n O<WH 实质性程序（时间，性质，程度） q8&4=eV\A F#zQQ)(Pf Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o{s4.LKK
交易周期：收入，采购，库存等。 %Z-Tb OX ~hxeD" w NZ C<m$') 4.Audit evidence 1q;I7_{ 2 审计证据 Udb0&Y1^ >KH(
nc$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2gK p\! 获取足够、适当的审计证据 BxW||O|_N" B8P@D"u Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $~;6 hnr m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 O&gy( LNs E7t The audit of specific items T%z!+/=&^ 审计的具体项目 )o}=z\M-bN |\yDgs%EGy Receivables： confirmation \oD=X}UQw( 应收帐款：确认 5d!z<{
` 2/a04qA# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x< )!$cg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 o
=jX lcuH] z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]lG_rGw 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Au \ =ypK m -&a~l Bank and cash： bank confirmation 06j)P6Iju 银行存款和现金：银行的确认 Mz % d _ :Kt mSY Auditing sampling }VJ hw*s 审计抽样 AmrJ_YP/t~ t 's5~ 5.Review
tL|L"t_5x 复核 "1pZzad
Tk2&{S " Subsequent events '< U[;H9\ 随后发生的事件 0(.R?1*:Rf [j mAMF<F ;9- 4 J :;#c:RKi: b_"V%<I Going concern QjT#GvHY 持续关注 )gm \e?^ _cnrGi}T Management representations & t @ 与管理层的交涉沟通 Hr_x~n=w YC+ZVp"v Audit finalization and the final review： unadjusted differences Vo58Nz:% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 GO&R R } .x9nWa )l/C_WEK 6. Reporting YP@ ?j 报告 P haQ3% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qoyGs}/I8 Appendix *?
orK o 附录 S7\jR%p b Audit procedure <=LsloI 审计程序 FCw
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