1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :*Y2na)qQ 2]=`^rC* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (nAL;:$x 2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 EO %"[k n Xw98; Appointment， removal and resignation of auditors 8]Q#P 审计人员的的任命、免职和辞职 i!EAs`$o` v1z
d[jqk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion E
Y A=f
U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 oL@K{dk +`tk LvM Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 45rG\$%# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 33g$mUB lBGYZ-- Engagement letter |#y H,f 约定书（委托书） xZA.<Yd^r y/+ IPR 2. Planning and risk assessment bvS6xU-
J 规划和风险评估 i h-J{1 Kr;;aT0P General principles
9}5o> iR 一般原则 ["[v 8Qhj_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism rn/ ~W[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9{
#5~WP kpXxg: c
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GSW%~9WBa 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >wb Uxl%{5 8OiCldw:HN Risk-based approach W/g_XQ 基于风险的办法 RL3*fRlb cQ
|Q-S Understanding the entity and knowledge of the business 5Dzf[V^]` 了解商业的实质和知识 - Nn< pq Ft38)T"2R\ Assessing the risks of material misstatement and fraud +lb&_eD 评估材料错报和舞弊的风险 =#=}|Q} &gKDw!
al Materiality （level）， tolerable error Q[ ? R{w6 重要性（级别），可容忍误差 XJ5@/BW }x+6<Rp'E_ Analytical procedures 7ug"SV6Hb 分析程序 |Z)}-'QUJ bi^P k, ' Planning an audit ?Yzw]ag
. 规划审计工作 h ,n}=g+? %-a;HGbZn Audit documentation： working papers "=1gA~T 审计文件：工作底稿 Tdm|=xI
)K$YL='kX The work of others QO^V@"
N 其他机构的文件 'v9M`` U8J9 #+: Rely on the work of experts n}t 9Nf_ 依靠专家的工作 ,H%[R+ ) h3-^RE5\`S Rely on the work of internal audit m2"wMt"*V 依靠内部审计工作 uVKe ?~RC bN7m[GRO. 3. Internal control eh>
|m> JY 内部控制 >I/ @ GX/ 6 Ia HaV+P The evaluation of internal control systems ]YtN6Rq/ 对内部控制系统的评估 P;o {t k1oJ<$ Q Tests of control CAC%lp 控制测试 L""ZI5J{F9 mt$rjk= Substantive procedures （time， nature， extent） Arm'0)B> 实质性程序（时间，性质，程度）
H(gY = ^2);*X> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. # /o~h|g 交易周期：收入，采购，库存等。 2x9.>nwhb Ar[|M 2| q /@+
.q 4.Audit evidence ZE-vroh 审计证据 /#
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&bz% @p; Obtain sufficient， appropriate audit evidence K4jHha 获取足够、适当的审计证据
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(Hx yQMwt|C4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9TQVgkW 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 WG3!M/4r H
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ee5} The audit of specific items T - _)) 审计的具体项目 FR[I~unqD <g%A2 lI Receivables： confirmation i%[ gNh 应收帐款：确认 |Y05 *!\P* &3Yj2 Fw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \
a,}1FS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a #"orc j 2.I|8d[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8QK8q: | 应付帐款：供应商的申明一致，确认 v@tEHRadz J@2wPKh?Yp Bank and cash： bank confirmation tE_n>~Zs 银行存款和现金：银行的确认 r
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(bB7t R Auditing sampling *U,J Q 审计抽样 ` (h^z>% \c CH/ 5.Review
Yi?bY 复核 E
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'tfU Subsequent events . Y{x!Q" 随后发生的事件 'E9{qPLk( s {R ,- \_ "A"YgD#t ! #_2 ! [ erW2 >^My Going concern Hp04apM: 持续关注 e}1Q+h\ #55
:qc>m Management representations On }1&!{1] 与管理层的交涉沟通 F`m}RL]g oG1z
PspL Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6" * <0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 PVp>L*|BZ; $uDgBZA\ XDJE]2^52? 6. Reporting yy=hCj Q) 报告 O&BvWik 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com '0+~]4&}q Appendix TLVsTM8 P 附录 =Q40]>bpx Audit procedure &{.IU g 审计程序 mdEJ'];AH
