1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !vo '8r?& G`JwAy r' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L!Zxc~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 uB&I56 ZzaW@6LJF Appointment， removal and resignation of auditors {4jSj0W 审计人员的的任命、免职和辞职 .$s|T 1X_!%Z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U!UX"r 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H=SMDj)s+ k49n9EX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior SVEA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 % |Gzht\ snzH}$
Ls Engagement letter v&/-&(+ 约定书（委托书） D2*Q1n uXW.
(x7"f 2. Planning and risk assessment +z?f,`.* 规划和风险评估 O09g b[
g<0%-p General principles Q_h+r! b 一般原则 K~~*M?.Z btz3f9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism iW%0pLn 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 73Zs/ |q b92|? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk EjCzou 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [67f; ?b BCDf9]X Risk-based approach 7Z :l;%]K 基于风险的办法 WD`{kqc 91S
b= 9 Understanding the entity and knowledge of the business <y/A EY1 了解商业的实质和知识 f6A['<%o RpXG gw Assessing the risks of material misstatement and fraud *ww(5 t 评估材料错报和舞弊的风险 FJH8O7 -r0 \ Materiality （level）， tolerable error ill' K Py 重要性（级别），可容忍误差 4U1fPyt JWjp<{Q; 1 Analytical procedures BQmafpp` 分析程序 |y=F ( 6Z @MH]s [{o\ Planning an audit oa|*-nw 规划审计工作 e~[z]GLO% 3$f5][+U Audit documentation： working papers d'nuk# r 审计文件：工作底稿 FQRcZpv; f;dU72]q+ The work of others 5Jd {Ev 其他机构的文件 ]* Ki7h |B \ 5 c -L_ Rely on the work of experts k"-#ox! 依靠专家的工作 } ZGpd
9D i_^NbC Rely on the work of internal audit $d[:4h~ 依靠内部审计工作 nezbmpL 4 hds 4 _ 3. Internal control JU
+'UK630 内部控制 ]KT,s]. w:(7
fu= The evaluation of internal control systems zg Ti Az 对内部控制系统的评估 < R%6L& $ !=:ES Tests of control \`# 0,pLr 控制测试 iFchD\E*o ,QAp5I%3= Substantive procedures （time， nature， extent） r}Av
" 实质性程序（时间，性质，程度） =xP{f<` 5ml}TSMu' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Qn&^.e9I 交易周期：收入，采购，库存等。 J, >PLQAa &h[}5 nL~
b 4.Audit evidence cYS+XBz 审计证据 %*}f<k{6 ?LM'
5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence L #b Q`t 获取足够、适当的审计证据 N'.+ezZ;h P$(}}@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations IV*$U7~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ' "
yl>" Uwa1)Lwn The audit of specific items POs~xaZ`H 审计的具体项目 >1zzDd_ DlO;EH Receivables： confirmation c17==S 应收帐款：确认 oPZ4}>uV RjHpC7b* % Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,Yz+?SmSZ& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ``Rb-.Fq, l))IO`s=_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation hKYPH?b% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L <`g}iw &| ] ^ u/ Bank and cash： bank confirmation mr.DP~O:9p 银行存款和现金：银行的确认 3 Re\ T zf u78 Auditing sampling
S45_-aE 审计抽样 z6(Q
3@iO [hbIv 5.Review
gu& oCT 复核 P2F>iK#U #1R
%7*$i Subsequent events w7u
>|x! 随后发生的事件 g p2)35 INpub 5 iq -o $6Pg cIjs
UqKa 4y.[tk5 Going concern ~V )
E:( 持续关注 P #PQ4uK \ 3}Qh`+Yj] Management representations X.<R['U&\ 与管理层的交涉沟通 Y1IlH8+0 ?Q2pD!L{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences y
j zNU5F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [%kucG C7 -}o;Y)
3R {y68-S 6. Reporting ak [)+_k_ 报告 SGm? "esEt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xk
ovoTzV Appendix Ag s`%( 附录 5{Wl(jwb Audit procedure ^ EO jq 审计程序 @35 shLs
