1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0TZB}c#qT LosRjvQ: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance t<o7 S:a" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \&b 9 [S1 b\f#
Appointment， removal and resignation of auditors c0Pj})- 审计人员的的任命、免职和辞职 x"!`JDsS "$ pbK: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ea]qX6)UZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7Mk>`4D'c H]7bqr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [!4 xInS 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t+_\^Oa) r)#W`A1{A Engagement letter <p}7T]a7 约定书（委托书） rVP{ ^Jdo g9fYt& 2. Planning and risk assessment *ow`}Q 规划和风险评估 1\~I "$} eL~3 CAV{ General principles C+g}+ 一般原则 %P D}VF/Y I= :"Fqj'N Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism xy
b=7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 n_Qua|R {Wi*B ( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
$v # 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /
g {8 OGIv".~s4 Risk-based approach qS 9<_if2 基于风险的办法 `hdff0 g?Tev^D Understanding the entity and knowledge of the business Z,O* p,Gzn 了解商业的实质和知识 zyhM*eM.7 /(*Ucv2i}T Assessing the risks of material misstatement and fraud @6 |<
c 评估材料错报和舞弊的风险 kDDC@A $ @ &Z^WN,x Materiality （level）， tolerable error .{\ eco 重要性（级别），可容忍误差 DxwR&S{ x"g)pGsT Analytical procedures wN58uV ' 分析程序 }I-nT!D'y g e(,>xB Planning an audit 57EX#:a 规划审计工作 Zp^O1&\SK? |9=A"092{ Audit documentation： working papers DH%PkGn 审计文件：工作底稿 r7oFG!.? $y&W : The work of others LWm1j :0 其他机构的文件 NLK
1IH# Jx~H4y=z Rely on the work of experts 4>i\r 依靠专家的工作 mvK ^') 7P<f(@0h$E Rely on the work of internal audit m$=}nI(H 依靠内部审计工作 qFwt^w rR :ZTfJs" 3. Internal control |=* )a2 内部控制 ?tL ' X ]95VM yN The evaluation of internal control systems pB\:.?.pd 对内部控制系统的评估 51b%uz `MCiybl,&P Tests of control RrvC}9ar 控制测试 ` (h^z>% \c CH/ Substantive procedures （time， nature， extent） Yi?bY 实质性程序（时间，性质，程度） E
I(e3 #Zw:&'
QB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5{k,/Z[L
交易周期：收入，采购，库存等。 P%lD9<jED EW(bM^dk} lYCv Ye 4.Audit evidence \OtreYi 审计证据 `DF49YP"~ Hp04apM: Obtain sufficient， appropriate audit evidence e}1Q+h\ 获取足够、适当的审计证据 #55
:qc>m On }1&!{1] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
Ao8ua |: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y B7n}r23 WM?-
BIlT= The audit of specific items OQ hQ!6 审计的具体项目 CTW\Dt5 p$9Aadi] Receivables： confirmation 6T'UWh0S 应收帐款：确认 $
mE* = fMg9h9U Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties pQBn8H|
Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Z! O4hA4 _
\X ,a5Un Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q+\<%$:u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 XJ\R'?j x
C&IR* Bank and cash： bank confirmation 3\@2 !:> 银行存款和现金：银行的确认 w
Dh]vH[ ,{HQKHg Auditing sampling 2P^|juc)sU 审计抽样 HvG %## |Q 3d7y 5.Review
yy8-t2V 复核 __'4Qt Pgr 2 S I Subsequent events ]|tg`*l!> 随后发生的事件 $ u bU" O'wmhLa"W 7 -K8u NUYKMo1ze NplyvjQN; Going concern MSQ^ovph 持续关注 |T ""v_q W :]2T p Management representations HK/WO jr 与管理层的交涉沟通 %U S&`BT! 6/S. sj ~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences x^[,0 ?y2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -i:WA^yKgw j+gx
n_E XYzaSp=bb 6. Reporting y<Q"]H.CkQ 报告 H9(?yI@Zr# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /ovVS6Ai Appendix 6XW
NJb 附录 -p_5T*R Audit procedure ML905n u 审计程序 ~r.R|f]IQ
