1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P5#r,:zL eL\;Nf+Zp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :h&fbBH 物质性，真实公平的描述，合理的保证 f/Hm{<BY
( 2n>A D_ Appointment， removal and resignation of auditors d\61; C 审计人员的的任命、免职和辞职 NN
E <L;u 5i1>I=N Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion fbL\?S,w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ae0>
W R@6zG
Z1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D[mSmpjE6& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~YRDyQ:%T OQ>x5?um
Engagement letter #&m0WI1 约定书（委托书）
]
&i.b+^ ;ml)l~~YU 2. Planning and risk assessment u
a~CEs 规划和风险评估 4x;/HEb7? vpld*TL* General principles p Wt)
A 一般原则 k-HCeZ vt;{9\Y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f 3H ed 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 L2pp6bW 9v }G{mQ# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7A\~)U @ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 MwR 0@S}* N\#MwLm Risk-based approach z(fAnn
T? 基于风险的办法 & M~`:R Fx
$Q;H!. Understanding the entity and knowledge of the business ld^=#]g 了解商业的实质和知识 qZ h1`\G P '>SmQ Assessing the risks of material misstatement and fraud B|4X}*@SX 评估材料错报和舞弊的风险 5fm?Lxr&? 9
P~\Mpk Materiality （level）， tolerable error >OG:vw)E 重要性（级别），可容忍误差 q&Gz ] 0q o)."V{ Analytical procedures {iv<w8C U) 分析程序 $`wMX{ 1 29q`u; Planning an audit cu%
C" 规划审计工作 Yb /i{@AJ F6K4#t+9 Audit documentation： working papers t: IN,Kl4 审计文件：工作底稿 AwTJJ0>
"bm The work of others X83 w@-$} 其他机构的文件 g q}I[N >j'ZPwj^ Rely on the work of experts Ci<ATho 依靠专家的工作 .9"Y_/0 3nu^l'WQ Rely on the work of internal audit qWx][D" 依靠内部审计工作 @EDs~ lPv Fb4`| 3. Internal control m <w "T7 内部控制 `8I&7c
qR8u$2}NY The evaluation of internal control systems .>mr%#p 对内部控制系统的评估 5e}A@GyC CXO 2N1~(J Tests of control e+j)~RBnu3 控制测试 ,uPJ_oZs ' /$d0`3B> Substantive procedures （time， nature， extent） '2laTl]` 实质性程序（时间，性质，程度） ~>:Z6Le@ <TE%Prd}` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g"L|n7_b 交易周期：收入，采购，库存等。
>^Yq|~[ Qhw^S* l%`F&8K 4.Audit evidence hTM[8 ~<^ 审计证据 0q*r PZm:T +5H Obtain sufficient， appropriate audit evidence `KCh*i 获取足够、适当的审计证据 c=
x,ijY
" V %_4% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Hw|AA?,0- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {XW Z<OjG 2PeR The audit of specific items :gB[O>'<m 审计的具体项目 <N`
J`J-[ 1=nUW": Receivables： confirmation rC7 ``#5 应收帐款：确认 TeWMp6u,r Hzhceeh_ + Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Mze;k3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [tH-D$V 8UMF q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1t Jg#/? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d @*GUmJ g1UGd Bank and cash： bank confirmation iajX ~k v 银行存款和现金：银行的确认 xy<`#
] )"u+ Auditing sampling -\y-qHgb/ 审计抽样 R@*O!bD LFZ iPu 5.Review
nZ_v/?O 复核 `g_"GE yCXrVN:`, Subsequent events {66fG53x 随后发生的事件 $XU5??8 %"X-&1vV a2f^x@0k 3-%Cw2ds K YkS9_y F Going concern
HJC(\\~ 持续关注 \NG C$p n $v`afd y Management representations g'l?~s`SB 与管理层的交涉沟通 y
E \wj a|Bcn YN Audit finalization and the final review： unadjusted differences +'G
0 {;b 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ox#Q2W@Uy MzYavg` ;@nFVy>U 6. Reporting gUAxyV 报告 ]{
d[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G\;}w Appendix $
3d}"D 附录 s 1ge0~p3 Audit procedure $2MAZGJV 审计程序 ow/57P
