1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |v%YQ
R :Yh+>c}N Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s Y Qk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 YnAm{YyI J/aC}}5D Appointment， removal and resignation of auditors 8qT
ys 8 审计人员的的任命、免职和辞职 BC.87Fji/ \ :sUL! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mR:uj2* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
(m/G(wg Qn.om=KDs@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~Ea} /Au 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xs bE TP? AjMh,@ Engagement letter IfA Zn_ 约定书（委托书） ,T$U' &; ;:g@zA V 2. Planning and risk assessment I
d .nu/ 规划和风险评估 zKJ#`O
hT ]Ie 0S~ General principles [EX
s 一般原则 Ckuh:
bs cf20.F{< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]MitOkX 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *fS"ym@ K`zdc`/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U$ElV]N 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;))+>%SGCt xy[3u?,&s! Risk-based approach xj;H&swo 基于风险的办法 qi D@'Va\ XJ|
<? Understanding the entity and knowledge of the business 9F;>
W ET 了解商业的实质和知识 k)=s> &hl K;H&n1 Assessing the risks of material misstatement and fraud _9Te!gJ4_# 评估材料错报和舞弊的风险 04P}-L, s8t;.^1} Materiality （level）， tolerable error ,Ah;A
[%?~ 重要性（级别），可容忍误差 c]o'xd,T8\ <^jQo<kU Analytical procedures 08\, <9 分析程序 v w/J8' > jLY" Planning an audit }V`"s^ 规划审计工作 ]Q3AD h 8dIgjQX| Audit documentation： working papers -- 95Jz 审计文件：工作底稿 z,p~z*4 G<J?"oQbRT The work of others p]+Pkxz]' 其他机构的文件 H40p 86@M Fq<A Rely on the work of experts rw JIx|( 依靠专家的工作 !M1"b; ;'@9[N9 Rely on the work of internal audit 8wF J4v3 依靠内部审计工作 2uW;
xfeY iz PDd{[ 3. Internal control d^
8ZeC# 内部控制 j6 z^Tt12 ?NsW|w_ The evaluation of internal control systems =X:Y,? 对内部控制系统的评估 xY(*.T
9K f46t9dxp
$ Tests of control QlU8uI[dk 控制测试 `1fY)d^Z S 0 /U{p,r6` Substantive procedures （time， nature， extent） ;[OH(! 实质性程序（时间，性质，程度） I1M%J@ Cz `b7t4d* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. W [e$>yK 交易周期：收入，采购，库存等。 ENs&RZ; @lr ztM )Y{L&A 4.Audit evidence o]oum,Q 审计证据 Dp-z[]} )1 S;#'M![8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence /@TF5]Ri 获取足够、适当的审计证据 BUX pC xQ JP [K;/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s9DYi~/, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 R$[vm6T? ` Eo.v#< The audit of specific items 6mxfLlZ 审计的具体项目 ]jp6k<KF I
:1C8*/ Receivables： confirmation 1^JS Dd 应收帐款：确认 .Vvx,>>D Ean5b>\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ],Do6
@M- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4O!ikmY:t Z o(rTCZX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jasy<IqT!{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Y O}<Ytx X2~!(WxU F Bank and cash： bank confirmation $}<e|3 _ 银行存款和现金：银行的确认 \xw5JGm F0Yd@Lk$_ Auditing sampling O5T{e Bo\ 审计抽样 lZKi'vg7 $c(nF01 5.Review
wgGl[_) 复核 ]2qo+yB a H K}sr,U Subsequent events 0[W:d=C`a 随后发生的事件 t&e{_|i#+ kVLS m
G YoM dhK~O.~m R.yvjPwJ Going concern 8XE7]&)]; 持续关注 A_q3KB!$=+ Ao&"r[oJSv Management representations q9s=~d7 与管理层的交涉沟通 hZt!/?dc Qj3EXb Audit finalization and the final review： unadjusted differences )MTOU47U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ds [| cTT L1S W m^;f(IK5 6. Reporting }b.%Im<3R 报告 WCixKYq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fVpMx4&F
Appendix oe-\ozJ0 附录 d raN0v f Audit procedure 6i3$C W 审计程序 d>qY{Fdz
