1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h.67] U7m @FQ@* XD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9U+^8,5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2-$R@
SVy qB8<(vBP+ Appointment， removal and resignation of auditors zR e0z2 审计人员的的任命、免职和辞职 KmMt:^9 1Ao"DxZHy7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion } \1V;T 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 P?bdjU#_n` dZZ Hk Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Q PBf++| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 C4b3Z cD2 mk[n3oE1 Engagement letter Wjj'yqB O^ 约定书（委托书） jildiT[s b
7\nCRY 2. Planning and risk assessment il:+O08_ 规划和风险评估 *{XbC\j & )rmv General principles _N<8!(|w 一般原则 >:Rc%ILym jML}{>Gy8S Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l!GAMK 6o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \;Ii(3+ v; ]Fa VKC~3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {~Phc 2z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $PNR ? {B u^%JEn Risk-based approach uHy^ Bq 基于风险的办法 C nJO]0Op3 gPDc 6{/C< Understanding the entity and knowledge of the business p`Ax)L\f 了解商业的实质和知识 d
kPfdK}G N8:vn0ww Assessing the risks of material misstatement and fraud `?~pk)<C]. 评估材料错报和舞弊的风险
~UXW s$m
cIMqs Materiality （level）， tolerable error N'TL &] 重要性（级别），可容忍误差 =T9QmEBm YrA#NTB_o Analytical procedures `^RpT] S 分析程序 75gE>:f f\1)BZ 'I Planning an audit ZE4~r
q/W 规划审计工作 SeKU ?\ sY=$\hj Audit documentation： working papers )
_"`{2 审计文件：工作底稿 X5=Dc+ ij/ |~-! The work of others I9H+ $Wjd 其他机构的文件 *V5R [ F?T A yD* Rely on the work of experts MH1??vW 依靠专家的工作 _bu, 1EM tZwZZ0]Z Rely on the work of internal audit `5Q0U%`W 依靠内部审计工作 8IbHDDS IrJCZsk 3. Internal control GoZr[ =d 内部控制 B_nim[7
2 ~`(#sjr6KR The evaluation of internal control systems d XrLeoK 对内部控制系统的评估 r:<UV^; 9l )y _MI
r Tests of control eNpGa0 eG 控制测试 u05Zg*.[ WM~@ /J Substantive procedures （time， nature， extent） 89@gYA"Su 实质性程序（时间，性质，程度） p8frSrcU g7rn|<6FI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. z\{ y[3- 交易周期：收入，采购，库存等。 V! (T
y%7 {IJ,y27 ~+7q.XL$$K 4.Audit evidence |- %[Z 审计证据 z`y!C3w< ]:8:|*w Obtain sufficient， appropriate audit evidence Rra<
MOR 获取足够、适当的审计证据 ]^$3S FQ2 6(. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -xPv]j$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 GMyzQ]
@} = a$7OV. The audit of specific items ?zM]p"M 审计的具体项目 ^g iseWR( ?I6 ! m~ Receivables： confirmation 4[v
%
]g` 应收帐款：确认 |9Q4VY'"; K1Snag Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _ ?]bd-E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 bk44 qL;8 l03{
ezJk[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9(V12gn+lk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q30A aG}f 6w|s1!B l Bank and cash： bank confirmation Q$^oIFb 银行存款和现金：银行的确认 e3oHe1"hP g4EC[>5!r Auditing sampling ZxF RE#y~2 审计抽样 . zZee,kM B+:/!_ 5.Review
p#g o<Y# 复核 [T<nTB# w 7&; M"?m& Subsequent events fP# !ywgr% 随后发生的事件 *")Re q E">FH >8K} R OsR;C0! z3x /Y/X$S "H\1Z,P<m Going concern K%iWUl; 持续关注 uj;tmK>; 0}H7Xdkp Management representations WR,MqM20 与管理层的交涉沟通 v"ZNS 8T-/G9u Audit finalization and the final review： unadjusted differences &8$Gy u 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g9C/Oj`I 7vZtEwC)n xU <WUfS1 6. Reporting Sy() r 6n 报告 n .is+2t 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com PgHe;^?j Appendix d^h`gu~3 附录 5, dKha Audit procedure GYH{_Fq 审计程序 _[F (8Q x"
