1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1(# H% Z+);}>-5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |P| 2E~[r 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tS3&&t Fec4 #}| Appointment， removal and resignation of auditors OiZ-y7;k^ 审计人员的的任命、免职和辞职 0k? ]~ f CW8YNJ' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #> lbpw 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "oZ_1qi< 8L/ XZ) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gYGoJH1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (]I= ';\
u0o TqD? Engagement letter `}sFT:1& 约定书（委托书） oPbzi B8 DyZ 6&* s$ 2. Planning and risk assessment W) 规划和风险评估 .Sa=VC?EZ 7AGUi+!ICl General principles x 00'wY| 一般原则 ZDI
?"dt{ Em{;l:;(W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t &5 Ne ? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >z fx2wh\a ;KmrBNF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk IIBS:&; +- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $*_79F2zN &P35\q Risk-based approach a[}?!G-Wt| 基于风险的办法 I*cb\eU8Y l
a 0:jO5 Understanding the entity and knowledge of the business xc`O \z_) 了解商业的实质和知识 5t_Dt<lIz 3tUn?; 9B Assessing the risks of material misstatement and fraud <)sL 8G9Y 评估材料错报和舞弊的风险 Sz1 J4$5 unz~vG1T n Materiality （level）， tolerable error (47la$CR 重要性（级别），可容忍误差 ubVZEsoW? i 2uSPV!Tf Analytical procedures *a{WJbau] 分析程序 f;,*P,K L@Qvj-5e Planning an audit {36N=A 规划审计工作 )_o^d>$da e?O$`lf Audit documentation： working papers Q:y'G9b 审计文件：工作底稿 JdWa
v!PYm =kK%,Mr The work of others c_ .Fe'E 其他机构的文件 Clap3E|a 2 1 +[9 Rely on the work of experts Qr6PkHU 依靠专家的工作 (q}Li rR
plJUQk Rely on the work of internal audit c b{"1z 依靠内部审计工作 [!uVo>Q4 ,zK E$ 3. Internal control Co=Bq{GY 内部控制 Y5"HKW^ Z^_zcH' The evaluation of internal control systems %S$$*|_
G 对内部控制系统的评估 N:+d =G`x A
McZm0c` Tests of control n:1Ijh
1 控制测试 > XM]UdP 6'<[QoW]; Substantive procedures （time， nature， extent） d 79 2#Dc 实质性程序（时间，性质，程度） PQh s^D PqF&[
M<) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uq54+zC 交易周期：收入，采购，库存等。 pe3;pRh' ^7=7V0>,: iY&I?o!Ch 4.Audit evidence
fWi/mK3c 审计证据 x5/&,&m`% Q#K10*-O6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence H?xY S|
n 获取足够、适当的审计证据 cKoW 5e|u ~$"2,& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "J+4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 CHD.b%_| _G25$%/LU The audit of specific items 39F
e#u 审计的具体项目 P$*N
gt u- mD" Receivables： confirmation vP? T 应收帐款：确认 ]H\tz@
& -R\dg S3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties l~DIV$>,Z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Cz9MXb]B wArfnB& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ReA-. j_2@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 LG X+_ " P*VZ$bUe5@ Bank and cash： bank confirmation ,_,*I/o>B 银行存款和现金：银行的确认 &` tAQN*Z > '. : Acn Auditing sampling =_ b
/ g 审计抽样 B<,7!:.II )4c?BCgy 5.Review
EUQtl_h/H 复核 o;
U!{G(X lmD [C n Subsequent events & 0WQF 随后发生的事件 $60`Hh 4/ Vf P\)Rl JEMc _ngR! DX+zK'34 [ ;sTl~gC Going concern b(Tvc 持续关注 cGdYfi d%-/U !z? Management representations #Nc o|v 与管理层的交涉沟通 gTU5r4xm~ z0SF2L H
Audit finalization and the final review： unadjusted differences uZ\+{j= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 p :W ] Qr 4 D &) ;P|v`8 6. Reporting N
fG9a~ 报告 NRp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com jY]51B Appendix -57~7
<N 附录 ^+CHp(X Audit procedure fF r9] 审计程序 2{vAs
