1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6 09=o+ t1Jz?Ix6%
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J"83S*2(j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 u|:VQzPd- )i!
)T v Appointment， removal and resignation of auditors B
!tt e ) 审计人员的的任命、免职和辞职 4|+
|L_ ,}2j
Fb9z4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Cn`%
*w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h,p&/oU4U JnsXEkM) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 15eHdd d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 fGe{7p6XV* e1/|PgT(KM Engagement letter c//W# V2Q 约定书（委托书） LB{a&I LG fglZjT 2. Planning and risk assessment `UJW:qqW 规划和风险评估 \ U-5&,fP EEo+# General principles =:0(&NCRq 一般原则 Rw\DJJrz #&5\1Qu Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism eD(a
+El} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (CV=0{] JWdG?[$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk oa XD^ H\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2mT+@G PQ(% 5c1e Risk-based approach AdYQhF## 基于风险的办法 Lul?@>T e.kt]l Understanding the entity and knowledge of the business U D(#u 3z 了解商业的实质和知识 {vH8X(m W2B=%`sC Assessing the risks of material misstatement and fraud :OZhEBL&b 评估材料错报和舞弊的风险 5(|ud)v R"=M5 Materiality （level）， tolerable error k %rP*b* 重要性（级别），可容忍误差 n c{ < v MtB :H*pM Analytical procedures VA%i_P, 分析程序 ]a%Kn]HI&2 v;8XRR: Planning an audit ;5l|-&{@* 规划审计工作 u'b_zlW@ )K6{_~Kc\ Audit documentation： working papers m{y ON&y 审计文件：工作底稿 Yt'o#"R) #lC{R^SL The work of others 4 >HGwk@+8 其他机构的文件 N{yZk"fq:6 e+WVN5"ID> Rely on the work of experts gA|j\T{ c 依靠专家的工作 /W> " G1) s#fmGe"8 Rely on the work of internal audit f$'D2o, O 依靠内部审计工作 Z}C%%2Iz
5~F0'tb|} 3. Internal control OY#_0p)i 内部控制 m>!#}EJ|
f#nmr5F The evaluation of internal control systems u5yg bCm 对内部控制系统的评估 I$LO0avvH2 DIAP2LR ? Tests of control rY= #^S 控制测试 J"MJVMo$T |{K:.x#^ Substantive procedures （time， nature， extent） AVWrD[ wD2 实质性程序（时间，性质，程度） Qa%SvA@R l :"*]m7o_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "LWuN> 交易周期：收入，采购，库存等。 hH/ O 2 T1&H! .#J3 UZ 4.Audit evidence ( -@> 审计证据 y<b0z\ -*2X YTe Obtain sufficient， appropriate audit evidence %R >S " 获取足够、适当的审计证据 Z(eSnV_RL U8KY/ !XZ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WXU6 J?tIm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (c2\:hvy U'G ` Q0n The audit of specific items POXn6R!mM1 审计的具体项目 {
9$Q|XK W!X]t)
Ow Receivables： confirmation 8|GpfW3p 2 应收帐款：确认 r|@?v , nL!@#{ z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !y?hn$w0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y~jIA p CK</2 w + Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I >#ChV)(# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^n F$
<# a ?< QFW#:) Bank and cash： bank confirmation a6E"
银行存款和现金：银行的确认 GcCs}
(eo JUFO.m^w Auditing sampling auW]rwY 审计抽样 >}*jsqaVU T}
[vfIJD 5.Review
u_8 22Z 复核 4/WCs$ Dys"|,F Subsequent events p e})A 随后发生的事件 *XO KH +_u -RQQ|:O$ ,
~X;M"U v6\2m c. ~[q:y|3b Going concern :q
<%wLs 持续关注 B [
ka@z7
Xy<f_ Management representations n k
9 K\I
与管理层的交涉沟通 neFno5d j F@bCm+z- Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~HRWKPb 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *8H;KG
e= i6 ?JX@I UO <cla V 6. Reporting 2(/ /slP 报告 Bqlc+d: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com NV4W2thYo
Appendix G5J ZB7C 附录 m (:qZW Audit procedure K0=E4>z,`q 审计程序 F)ld@Ydk=
