1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +j[oE I`e vkcRm`. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \a|L/9% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \2kPq>hu
RBGX_v? Appointment， removal and resignation of auditors !GK$[9 审计人员的的任命、免职和辞职 %0-wpuHc(] Tg
?x3?kw Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion uTvv (f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -?a<qa?$ - u3e5gW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cs Qfic 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !<n"6KA. C)RBkcb Engagement letter "Ty/ k8? 约定书（委托书） vO @s$qi -J0WUN$2* 2. Planning and risk assessment W/+K9S25 规划和风险评估 Pz"`MB<'Ik 7^: 4A' General principles `a]44es9q 一般原则 D'[Uc6 r':TMhzHq? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !<\Br
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s8gU7pT49 $t =O: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk jE/oA<^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f4('gl9 .ln8|;% Risk-based approach /VTM 9)u 基于风险的办法 +cB&Mi5 8 cWZ"v Understanding the entity and knowledge of the business O m' (mr 了解商业的实质和知识 |M~ON= 2#5,MP ~r Assessing the risks of material misstatement and fraud @y |_d 评估材料错报和舞弊的风险 qr(`&hB-L &%C4Ug o Materiality （level）， tolerable error 2 WBq 重要性（级别），可容忍误差 3I =kr {G i h& N Analytical procedures =U-r*sGLN 分析程序 b"j|Bb *OTS'W~t Planning an audit 4FMF|U 规划审计工作 WE!v
S Z3R z(HaRB3l Audit documentation： working papers +Ov2`O8? 审计文件：工作底稿 GH 4iuPh] =tdSq"jh The work of others NucM+r1P 其他机构的文件 P`SnavQBt 0Bolv_e Rely on the work of experts .0y%5wz8j 依靠专家的工作 3sm M,fi 8g/F)~s^F Rely on the work of internal audit 3.R#&Zxt 依靠内部审计工作 A}VYb
:u/ U8QX46Br 3. Internal control ^>$P)=O:v 内部控制 JhK/']R K\.5h4k The evaluation of internal control systems vA% ^`5 对内部控制系统的评估 D &:yMp( K`KLC.j Tests of control z4U9n'{ 控制测试 OEgI_= B '3(l-nPiG^ Substantive procedures （time， nature， extent） qN|
fEO > 实质性程序（时间，性质，程度） fQLax 2 YxT MT Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 773/#c 交易周期：收入，采购，库存等。
wsfd8T4 Cpl;vQ j . A6S` 4.Audit evidence |$lwkC)O 审计证据 ZU&"73 =!MY4&YX Obtain sufficient， appropriate audit evidence
:Ao!ls' = 获取足够、适当的审计证据 y }2F9= F@<0s&)1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations dKhA$f~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 JC;^--0(z - M5=r>1; The audit of specific items vwGeD|Fb5 审计的具体项目 E8}+k o QL7>;t; Receivables： confirmation QDmYSY$ 应收帐款：确认 T3&`<%,f SS.jL) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties rnm03 '{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $ItF])Bj5N u b?K, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2(YPz|~ W 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V _^@ k!XhFWb Bank and cash： bank confirmation T 5lQIr@a 银行存款和现金：银行的确认 )hKS0`$| T)CzK<LbR Auditing sampling V`hu,Y;% 审计抽样 Y;J *4k] P* #8 ZMA< 5.Review
mz7l'4']+ 复核 7Hw< ojkt ) |#%Czd4 Subsequent events ni CE\B~ 随后发生的事件 n]CbDbNw7) (zo^Nn9VJ (X[2TT3j! &%aXR A#+ d4^` }6 @ Going concern f`<FT'A 持续关注
:S
% lv FcbM7/ Management representations *iX e^ <6v 与管理层的交涉沟通 W=}Okq)x9I 7LZ^QC Audit finalization and the final review： unadjusted differences B33$ u3d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ] hw-Bu\{ P.WYTst= > R^@Ww;|q 6. Reporting gz#4{iT~ 报告 m7]hJ ,0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com JHV)ZOO Appendix B~WtZ-%
%E 附录 DtCEm(b0 Audit procedure A/*%J7 4v 审计程序 #~ v4caNx
