1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 yOAC<<Tzus 7[K3kUm[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N 6\Ey{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bC) <K/Q9 Fq
o h!F Appointment， removal and resignation of auditors %q9 "2]
cR 审计人员的的任命、免职和辞职 CBpwtI >p wa`c3PQGu Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8$Zwk7 w8A 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Z#^|h0 :qAX9T'{t Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $"MVr5q6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 s aHY9{) 8K8jz
9.s Engagement letter ]|=`-)AP3 约定书（委托书） lk
R^2P Je2&7uR0 2. Planning and risk assessment `CBXz!v!O 规划和风险评估 nG{o$v_| a 'n17d& General principles j+ q) 一般原则 &@BAVc z EwuRIe;D Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R?2HnJh
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 TXf60{:f o1*P|.`
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kCoE;)y$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 gX(Xj@=(& T/ eX7p1 Risk-based approach `R7d n/ 基于风险的办法 F+ RE kUT^o Understanding the entity and knowledge of the business C@zG( ?X 了解商业的实质和知识 v"mZy,u "68X+! Assessing the risks of material misstatement and fraud H8HVmfM 评估材料错报和舞弊的风险 \
Y8 sIs _iEnS4$A8 Materiality （level）， tolerable error FU J<gqL 重要性（级别），可容忍误差 L%<]gJtrO mE>{K Analytical procedures euRKYGW 分析程序 V8&'
dhuG .n4{xQo,EJ Planning an audit 3h je 规划审计工作 7'Hh^0< ~Z*7:bPN!^ Audit documentation： working papers 3^ -R_ 审计文件：工作底稿 >H5t,FfQL KK4e'[Wf The work of others 7 b ( 其他机构的文件 Q-#<{' ( s,!vBS
n8 Rely on the work of experts kumo%TXB& 依靠专家的工作 1[#sHj$Na` m,6
2'
Rely on the work of internal audit 2Oyw#1tdn 依靠内部审计工作 #CAZ}];Qx }u$c*} 3. Internal control >9i>A:
内部控制 ~Cw7.NA{3 v WrTB The evaluation of internal control systems WS(m#WFQr 对内部控制系统的评估 yV(9@lj3; + ZiYl[_| Tests of control m_Z(osoE#W 控制测试 X eY[
;}
9 ; lrO?sm Substantive procedures （time， nature， extent） eT5IL(mH 实质性程序（时间，性质，程度） ?"<m {,yQI /-m ) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. FwHqID_!:l 交易周期：收入，采购，库存等。 "Ms{c=XPK ;;XY& J c=bK_Z_ 4.Audit evidence V>E7!LIn . 审计证据 &`vThs[x +~o f# Obtain sufficient， appropriate audit evidence HkhZB^_V 获取足够、适当的审计证据 7r)]9_[( B B'qbX3xK Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K"5q387! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 YRf$?xa i ^Jw`eAmT The audit of specific items Fv$w:r]q6 审计的具体项目 Y"KJ`Rx ^-mW k?> Receivables： confirmation 9 m v0} I 应收帐款：确认 F$1{w"& C!+PBk [9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1=sL[I 7< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M2d&7> N i[FYR;C Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,3MHZPJ?k] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ZF#n(Y? _K'Y`w'] Bank and cash： bank confirmation QfPw5
0N; 银行存款和现金：银行的确认 L\c3D| 4oryTckS Auditing sampling ePv`R'# 审计抽样 eLXL5&}`fh QkD]9#Id& 5.Review
IuAu_`,Ndi 复核 `U\l: ~]e SK@ p0: Subsequent events {YrA [ 9 随后发生的事件 %Ny1H/@Q1+ )t7
MD( /?XI,#j3kM 8 *{jxN'M C0Fd< |[ Going concern %_B2/~ 持续关注 iCh
8e>+ n4 N6]W\5 Management representations 8Exky^OT| 与管理层的交涉沟通 yIngenr$ NRT]dYf"z Audit finalization and the final review： unadjusted differences y x#ub-A8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 QOrMz`OA \.sC{@5K
3c wBPqH 6. Reporting `r3 klL,W' 报告 kv+^U^WoU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F Qk Appendix wS&D-!8v 附录 d=uGB" Audit procedure w{*V8S3h9 审计程序 5|Z8UzL
