1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Qv 5 fK E
I(e3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #Zw:&'
QB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [U/h'A.j \Q(a`6U Appointment， removal and resignation of auditors P O 5Wi 审计人员的的任命、免职和辞职 ^;<d<V}*
?b VIH? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F5RL+rU(h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 't}\U&
L.{ 4r7F8*z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m9A%Z bQ^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 XQ9W
y Ba8=nGa4KY Engagement letter -yBKA]"<I 约定书（委托书） %]&$VVVh Q;8z&4s@ 2. Planning and risk assessment F0p=|W 规划和风险评估 s
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& e|!' General principles lQ`=PF h 一般原则 ,\iHgsZ TLVsTM8 P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =Q40]>bpx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Hs '~) T !i~(h&z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 17Cb{ Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `6)Qi*Z dhob]8b Risk-based approach }W8A1-UF 基于风险的办法 W&Fm ;m@M c yJ{ AS+ Understanding the entity and knowledge of the business a%B&F|u 了解商业的实质和知识 [oV M9 Q 1#6emMV.` Assessing the risks of material misstatement and fraud m%`YAD@2z 评估材料错报和舞弊的风险 4F|79U # XLt/$Caf Materiality （level）， tolerable error Cjr]l! 重要性（级别），可容忍误差
I
U" {\D & * Analytical procedures h'-4nu;* 分析程序 |-}. Y(y W+#Q> ^ Q> Planning an audit `^SRg_rH=` 规划审计工作 !vAmjjB *^|\#UIk
Audit documentation： working papers dgpE3
37Lt 审计文件：工作底稿 GLtd<M" hz4?ku The work of others U_"!\lI_yg 其他机构的文件 Gy/w #4xj sh_;98^ Rely on the work of experts ]##aAh-P4& 依靠专家的工作 '_G\_h} 5 EcB
!bf Rely on the work of internal audit ^qR|lA@=\ 依靠内部审计工作 ZX:rqc UmWXv#q\l 3. Internal control <3{MS],<< 内部控制 ?Tc# [B B>L7UQ6_[ The evaluation of internal control systems 3@I0j/1#k1 对内部控制系统的评估 BS##nS-[ _eiq s Tests of control a
~v$ bNu 控制测试 V+"%BrM :>fT=$i@ Substantive procedures （time， nature， extent） 5U~K Yy^v 实质性程序（时间，性质，程度） gPKf8{#%e Y.Zd_,qy Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "V>}-G& 交易周期：收入，采购，库存等。 tr<f ii 3< k)n
b<JW|r T%eB gseS 4.Audit evidence l e'RU1k 审计证据 QXZXj#` "@nH;Xlq Obtain sufficient， appropriate audit evidence z^QrIl/<c2 获取足够、适当的审计证据 A O:F*%Q u %VO+\L8Fs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations MV" n{1B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 eG,x\ MQ!4"E5"j The audit of specific items S $p>sItO 审计的具体项目 U80=f2 YcobK#c Receivables： confirmation $ ZI ] 应收帐款：确认 J 4gtm"2) >
ubq{' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M~2Us{ ` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 nEsD+ }E? >. Gm u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x
[]ad"R 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e v$:7}h= b e8T< F Bank and cash： bank confirmation u4Nh_x8\Nr 银行存款和现金：银行的确认 MI `qzC*% |E1U$,s~u Auditing sampling PGP#$JC 审计抽样 OeqKKVuQ hQ@k|3=Re 5.Review
\Aw kK3 复核 u}nS dZC O-V|= t
Subsequent events r ]7: ?ir 随后发生的事件 UOZ+ &DL,L zTa5 N R 0RxcB tG 3xy2ZYw #'Y lO -C Going concern PB@IPnB- 持续关注 Q7aPW\- V5K/)\# Management representations 'S FA
J 与管理层的交涉沟通 qYA~Os1e -P;0<j@6k5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences KkCGL*]K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 << 0sv9qw1 >aA
M&4 gq?7 O< 6. Reporting ov_l) vt
报告 V?M (exN 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q- `& C Appendix d1cp= RbC 附录 r:bJU1P1$s Audit procedure tB 4mhX|\ 审计程序 lOt7 ij(,L
