1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2bJQTk _S
rp3V3 ]EE Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "I3@m%qv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?9e_gV{&; (}Z@R#njH Appointment， removal and resignation of auditors I'A_x$ib6 审计人员的的任命、免职和辞职 B<5 R Q6PHpaj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion '(U-(wTC'/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 01 wX `"I ]{3)^axW; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }AB, 8n` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u+Y\6~=+ -`'I{g&A Engagement letter g;pcZ 9o 约定书（委托书） bo2H] PL* CAfGH!l! 2. Planning and risk assessment cqQ#p2<% 规划和风险评估 /rK}?U 3@kf@ Vf General principles pmuvg6@h 一般原则 GWZ
}7ake *=8JIs A>! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism mWoAO@}Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Vr ]id )(bW#- Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk '~5LY!H(pT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )#?
"Gjf~ Vc 1\i Risk-based approach C[ NS kr 基于风险的办法 IHB} `e| z>L U H Understanding the entity and knowledge of the business 2L3)#22m* 了解商业的实质和知识 Px4) >/ z, nCUg ,;_= Assessing the risks of material misstatement and fraud v[
. cd*b 评估材料错报和舞弊的风险 h{%nC>m; {#ZlM Materiality （level）， tolerable error <CS(c|7 重要性（级别），可容忍误差 L{X _^ &Y!-%{e Analytical procedures Kz~ps
5 分析程序 6Y^23W F B^1>PE Planning an audit p*< 0" 0 规划审计工作 x cd#& '=39+*6? Audit documentation： working papers \H qNAE2T 审计文件：工作底稿 /Gd=n /NLu i@|R The work of others \d 6C%S! 其他机构的文件 *1 uKr9 s]HOGJJz Rely on the work of experts I4'5P}1yp 依靠专家的工作 U bXh,QEG* Dt}JG6 S Rely on the work of internal audit C_(
*>!Z% 依靠内部审计工作 >=qf/K +# 2y//'3[ 3. Internal control ,kiv>{ 内部控制 (jnQ
- 5y
d MMb The evaluation of internal control systems ? E 1<!~ 对内部控制系统的评估 )P%ZA)l%_o uW=k K0E Tests of control *T- <|zQ 控制测试 |nc@"OJ lNy.g{2f<m Substantive procedures （time， nature， extent） _> 5(iDW0
实质性程序（时间，性质，程度） q_Q/3rh ^&B@Uw 5{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o jafy} 交易周期：收入，采购，库存等。 l}a)ZeR1 S
^"y4- 2 >W%EmnLK 4.Audit evidence cA2V2S) 审计证据 -C;^ 3R[
O rxe >}ZO Obtain sufficient， appropriate audit evidence
zkt+7,vI 获取足够、适当的审计证据 |WQBD B`W q['Euy Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations FTX=Wyr 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y0{u<"t%w #pT "BSz] The audit of specific items c' ^?/$H| 审计的具体项目 K`yRr`pW $~~Jw] Receivables： confirmation US+Q~GTA 应收帐款：确认 /@wg>&L] Z)e/ !~""] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~d
o9;8v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V3 9g,=`b% j:^#rFD4? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation . S!mf 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e|NG"< b[ sx_b Bank and cash： bank confirmation Y4OPEo 5o 银行存款和现金：银行的确认 qt"G[9; m.J BOq= Auditing sampling ."TxX.&HE 审计抽样 l\E%+?K+^ AhCW'. 5.Review
}v@dL3 {f 复核 1[mXd XQrF4l Subsequent events P!$Zx)T 随后发生的事件 % "kPvI3Y ~De"? Hta y-PB } }Q)#[#e 6} Vf\j~ Going concern k j|6iG
持续关注 dah[:rP,n{ V8 e> l[tH Management representations %OtFHhb 与管理层的交涉沟通 N@ ; ?CKU 8/DS:uM Audit finalization and the final review： unadjusted differences @*
F"Q1 wI 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6h>wt-tRC >L|;|X!m9\ )bA;?i 6. Reporting _U $<xVnP 报告 .0p0_f= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :Gv1?M Appendix b[__1E9v' 附录 $[9%QQk5<L Audit procedure !ds
"9 w 审计程序 7WZrSC
