1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 g Q6_]~ 4 r ".*l?= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .]JG CTB3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 krFuEaO
M2l0x @| Appointment， removal and resignation of auditors //xK v{3fI 审计人员的的任命、免职和辞职 C|*U)#3:F -
c{O!z6sX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (p>?0h9[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j
Jt"= 3rBSwgRl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0Q`Dp;a5& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Nawph C8W#$ a Engagement letter bnIl@0Y 约定书（委托书） 0}$Zr*|;Y zmB6Y
t 2. Planning and risk assessment m:SG1m_6 规划和风险评估 8iA[w-Pv 98 '/
yZ General principles
\, &,Q 一般原则 Pq u]?X 7@oM?r7td Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z@Pv~" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M#Kke9%2 '{*{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;UUpkOQO( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 lY
- 2 e> ZRHK?wg'# Risk-based approach h}0}g]IUx 基于风险的办法 C.4r`F$p 3b{ 7Z 2 Understanding the entity and knowledge of the business PDQEI55 了解商业的实质和知识 oN({X/P2j &YpViC4K. Assessing the risks of material misstatement and fraud !>RDHu2n 评估材料错报和舞弊的风险
!:Z
lVIA 0 gTv:1F / Materiality （level）， tolerable error J'}G~rB<< 重要性（级别），可容忍误差 #!?jxfsFa 2S,N9 (7 Analytical procedures X\4d|VJ?m 分析程序 L)(JaZy
V5 /~~A2.= . Planning an audit b'r</n
cZ 规划审计工作 03p D< ;z2\ Q$ Audit documentation： working papers Y=83r ]% 审计文件：工作底稿 S3oyx#R('O >^:*x_a9 The work of others pKZRgA#kN 其他机构的文件
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:]c {=I:K|& Rely on the work of experts I%(YR" 依靠专家的工作 'Dn\.x^]1 Ms=5*_J2Jk Rely on the work of internal audit P aD6||1F 依靠内部审计工作 S@Iza9\|@ *qa.h
qas 3. Internal control qPQ6`rD\ 内部控制 [g<Y,0,J YuX CRw9p; The evaluation of internal control systems 6;: z?Q 对内部控制系统的评估 8NnGN( a*D O:E0htdWr Tests of control yE&WGpT 控制测试 ^ YOC HXg d vAG}< Substantive procedures （time， nature， extent） ]J1oY]2~ 实质性程序（时间，性质，程度） dl]pdg< LUs)"ZAi| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |` |#-xu 交易周期：收入，采购，库存等。 %<)!]8}P* ^r =Wj@` -=cxUDB 4.Audit evidence !n7'T M ' 审计证据 k=W~ot & oyT`AYa Obtain sufficient， appropriate audit evidence CM%Rz-c 获取足够、适当的审计证据 ;A6%YY 4aP 96 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `5Bv2 wlIV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >^6|^rc <Hf3AB;#4 The audit of specific items ?:tk8Kgf 审计的具体项目 G! Y
l0Zr R$ra=sL` Receivables： confirmation f\;w
(_ 应收帐款：确认 Wsb>3J Qz"+M+~%& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .C\2f+(U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g#k@R'7E $Ge0<6/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "XQ3mi`y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Cag^$nj 7qSnP 30} Bank and cash： bank confirmation 7@&mGUALO 银行存款和现金：银行的确认 G|o O %4wEAi$I Auditing sampling [u wn\- 审计抽样 O _ C<h F
E Ufskv 5.Review
4bCA "QM[[ 复核 U! {~L$S CNe(]HIOH Subsequent events l 88n*O 随后发生的事件 #<~oR5ddlb ~47 0LgpO1
H u9nJ =xQPg0g ,.kmUd
Going concern .i {yW 持续关注 w\mT ug 8BrC@L2E0 Management representations PR/>E60H 与管理层的交涉沟通 .]H/u
"d <BIQc,)2} Audit finalization and the final review： unadjusted differences <:!E'WT#f 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >/Gw)K}#E a@Vk(3Rx_ k`#E#1niN 6. Reporting ] x).C[^ 报告 yEMM@5W)8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @~Ys*]4U E Appendix a
"i(.(9$J 附录 ` ZZ3!$czR Audit procedure fW Pa1E@ 审计程序 NT2XG& $W>
