1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (9*=d_= H8`K?SXU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;v[F@O~*) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0"ZB|^c= {I@@i8)] Appointment， removal and resignation of auditors s4@AK48 审计人员的的任命、免职和辞职 ;E,%\< DCACj-f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !BIq>pO%Ui 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (fUXJ$ lo,?mj%M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior E@}t1! E< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3G~ T_J & JY"<b6C^ Engagement letter 2w $o;zz1 约定书（委托书） JrQd7
z F>|
9JU 2. Planning and risk assessment &\ F`M|c 规划和风险评估
[@e
Nb^ R ` 9(TqcE General principles 1Yo9Wf;vP 一般原则 1,p7Sl^h
'&I.w p`^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4l@*x^F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^.
& 2-#i
D^E1
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 'ZgrN14 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?i>.<IPOq V44IA[ Risk-based approach "]f0wLzh 基于风险的办法 V)mRG`L 1[
ME/r Understanding the entity and knowledge of the business +?),BRCce 了解商业的实质和知识 5%mc| 6 wYd)MDLL Assessing the risks of material misstatement and fraud <T>C}DGw 评估材料错报和舞弊的风险 ,P3 nZ |bk. gh Materiality （level）， tolerable error vj] -p= 重要性（级别），可容忍误差 uLD%M av }oIA*:5 Analytical procedures Du k v[/60 分析程序 ^w5`YI4 < *)gbKX b Planning an audit y
Rr,+>W 规划审计工作 _Jn-# du Smzy EMT Audit documentation： working papers P3jDx{F 审计文件：工作底稿 *,.WI )@ /XEUJC4 The work of others C:\BvPoO 其他机构的文件 %>_ZUu3M hF"yxu cj$ Rely on the work of experts G S_'&Yj 依靠专家的工作 5 6;lB$)" IGeXj%e Rely on the work of internal audit v}XMFC ! 依靠内部审计工作 |QHDg( ] mY T!(} 3. Internal control R=yn4>I 内部控制 J+ r\EN^9 LE %3..
! The evaluation of internal control systems ~L)9XK^15 对内部控制系统的评估 BUqe~E|I yANk( Tests of control S
'S|k7Lp 控制测试 Sq u'd N2[EdOJT_ Substantive procedures （time， nature， extent） AP&m r1_ 实质性程序（时间，性质，程度） I?}YS-2 @ iWql*K;m Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8x#SpD
I 交易周期：收入，采购，库存等。 59A@~;.F
e~w-v"' d%FD =wm 4.Audit evidence ^vPM\qP#g 审计证据 r9 G}[# DO atR WK sY< Obtain sufficient， appropriate audit evidence ys`"-o[ * 获取足够、适当的审计证据 !)~b Un +L
D\~dcV+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ` 1aEV#; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4+qoq$F</ $a|C/s+}7> The audit of specific items mcvd/ 审计的具体项目 ]f#1G$ FMMQO,BU Receivables： confirmation oKjQ?
4 应收帐款：确认 ?.Z4GWyXa e=S51q_0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties is @8x!c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 OP>rEUtj r! A1Sfo4P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y TP6m9hA+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 s |L }wtc 3
.,O7 k7y Bank and cash： bank confirmation s3 ?pv 银行存款和现金：银行的确认 l>p S23 O]&DDzo Auditing sampling Dg(8 82#_ 审计抽样 ig|o l*~ $*a'[Qot # 5.Review
+72[*_ < 复核 >Wvb!8N 0RmQfD> Subsequent events p V`?=[h9 随后发生的事件 ~Iw7Xq E2 >~C*m `# `j+ [JMr Z#w@ /!"}T IjJO; Going concern kex4U6&OQB 持续关注 hS(}<B{x! _4H
9rPhf Management representations o ;nw;]oR 与管理层的交涉沟通 ON"F
h'? HAa$ pG b Audit finalization and the final review： unadjusted differences cF6eMml ; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rm}OV
L ( <y~]ig y T#&tf^; 6. Reporting |-kU]NJFR 报告 'B ul_D4B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z1u:OI@( Appendix 8)n 799<. 附录 Z : 51Q Audit procedure NJ"
d ` 审计程序 < *O~?=6p
