1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qK_jgj=w 0j}!4D+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v[++"=<
o8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }Kt`du= 6cO3 6 Appointment， removal and resignation of auditors 8h,>f#)0c 审计人员的的任命、免职和辞职 ';>] 7oT` <D_UF1 Pk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5]-q.A5m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 LqZsH0C No|T#=BZ[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior S2;u!f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t<F* ODn z C S.P.$ Engagement letter (_ 9 u< 约定书（委托书） | e? :Uq JX .3b_O 2. Planning and risk assessment F,[GdE;P 规划和风险评估 PVC Fh$pnw C2X$ bX" General principles [w1 4hHnq 一般原则 '<Fr}Cn sz"N, -<Ig Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism bR\Oyd~e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3ql
Y=5Y uK6'TJ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y -.<iq 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 efT@A}sV y7X2|$9z- Risk-based approach EE{ ]EW ( 基于风险的办法 m@,u&9K yh uzjn Understanding the entity and knowledge of the business tg R4C#a 了解商业的实质和知识 V*Q!J{lj^# P]~apMi: Assessing the risks of material misstatement and fraud ^t 2b`n60 评估材料错报和舞弊的风险 pO_$ 8=G+ Bn4wr Materiality （level）， tolerable error 6zZT 5
Kn 重要性（级别），可容忍误差 * ^+]`S Os rHA Analytical procedures (: 9=M5d 分析程序 'PS_
|zI O>KrTK-AV Planning an audit L2Vj2o"x? 规划审计工作 G`oY(2U +~7x+ 6 E Audit documentation： working papers 83
i;:cn 审计文件：工作底稿 ]4X08Cm^ pXhN? joe The work of others 2gN78#d 其他机构的文件 ]Yc iLc( zM g
(\8 Rely on the work of experts fi
tsu"G 依靠专家的工作 d5YL =o ~_]i'i i8 Rely on the work of internal audit H "; !A=0 依靠内部审计工作 0^25 uAD= kM;}$ *? 3. Internal control sqv!,@ *q 内部控制 EJid@ qy dRmi The evaluation of internal control systems @UK%l
:L 对内部控制系统的评估 N|3a(mtiZ' U&'Xs
z Tests of control sPP(>y( \ 控制测试 z=j,-d%9 \hO}3;*& Substantive procedures （time， nature， extent） mD_sf_ 2> 实质性程序（时间，性质，程度） 5L 0w!q'W H?4t\p SS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?Z2_y - 交易周期：收入，采购，库存等。 k++" 5{|tE!
:m[HUh 4.Audit evidence b(Nxk2uv 审计证据
[KW9J}] ?~9o2[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence G@4n]c_ 获取足够、适当的审计证据 L$3
{L"/ zL Sha\X Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b^'>XT~1J& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 mcb|N_#n/ 3>#io^3 5 The audit of specific items k fY 0u 审计的具体项目 @M)" 6#;u6@+}yy Receivables： confirmation S#F%OIx 应收帐款：确认 Ro.b r:'Bw A2%RcKY7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties KP xf 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 p1']+4r% (r-8*)Qh8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation G\B:iyKl 应付帐款：供应商的申明一致，确认 BMH?B Ri ZRP[N)Ld$ Bank and cash： bank confirmation A(1WQUu j 银行存款和现金：银行的确认 `s\E"QeZN zxrbEE Q Auditing sampling wqF_hs(O 审计抽样 jyFKO[s\X @ [<B:Tqo 5.Review
>l =;6QL 复核 R, 8460e7 2Xqa?ay0> Subsequent events jMP;$w 随后发生的事件 2!nz>K =GL^tAUJ ]owcx=5q%' +<^c2diX t &ML gu Going concern F
@uOXNz) 持续关注 .GiQC {@9w Z"d21D~h9` Management representations bI :cYn1 与管理层的交涉沟通 VX'G\Zz@h| _53N uEM1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences P] Xl 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 '=(@3ggA: "vo
o!&< X-F:)/ $xG 6. Reporting 0GcOI} 报告 #RWmP$+#= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DxzNg_E] Appendix xeKfc}:&z 附录 d$PQb9 Q+f Audit procedure 6G;t: [H G 审计程序 S<Uv/pn
