1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fPE ? hG<x r@$B'CsLj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m`9^.>]P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |3@=CE7G ec'tFL
#u{ Appointment， removal and resignation of auditors m3?e]nL4W 审计人员的的任命、免职和辞职 X% J%A-k] \!PV*%P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =HPu {K$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 uX0
Bp8P [:pl- _.C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #:W%,$ 9\P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 x(6vh2#v D "t+r+ipf]) Engagement letter D=9}|b/ 约定书（委托书） %c0z) R~ { y/-:=S)A 2. Planning and risk assessment ^Jtl;Q 规划和风险评估 RIo'X@zb b A+[{ General principles ohTd' +Lm 一般原则 Z!)f* 0.(M l5&e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &<{}8/x8( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "i''Ui\H 6 5"uD7; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &?}1AQAYg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F G _, $O]^Xm3{ @ Risk-based approach iE +6UK 基于风险的办法 - #Jj-t_Fe MBv/ Understanding the entity and knowledge of the business 5%qH 7[dx 了解商业的实质和知识 aZxO/b^ j f@* >P_t Assessing the risks of material misstatement and fraud q-uLA&4 评估材料错报和舞弊的风险 *s36O F! >DS}#'N4l Materiality （level）， tolerable error kraVL%72 重要性（级别），可容忍误差 xx6S`R6: Bpas[2gYC Analytical procedures h;}ODK(. 分析程序 N=<=dp( ' W+i[Ep5Q Planning an audit $ %;jk 规划审计工作 mQnL<0_<f F b2
p(. Audit documentation： working papers ip674'bq7R 审计文件：工作底稿 ]
EV`dI k U~hCn+0 The work of others >OTl2F}4 ! 其他机构的文件 0ZT 0 [{/$9k-aF? Rely on the work of experts 8L
eK wb 依靠专家的工作 P_mi)@ @7]
\y7D Rely on the work of internal audit
_4Ii5CNNU 依靠内部审计工作 W`5 a:"Vg lnjL 7x 3. Internal control uYY=~o[
Tw 内部控制 N@}gLBf e-jw ^
The evaluation of internal control systems h%/ssB 对内部控制系统的评估 -2z,cj&E{ M!-q}5' ; Tests of control tz3]le|ml 控制测试 M-vC>u3Y VZIKjrKs Substantive procedures （time， nature， extent） 4^`PiRGt 实质性程序（时间，性质，程度） D|"s E> 3 ^pYC K% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (A2U~j?Ry} 交易周期：收入，采购，库存等。 !4_!J (q% DYkC'+TEX XS3{R 4.Audit evidence #A
f)n( 审计证据 >b 3@>W (%Ng'~J\| Obtain sufficient， appropriate audit evidence e7h\(`J0lj 获取足够、适当的审计证据
eC.w?( RB 4YBf ~Pp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations iq,ah"L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >2 nF"?"= &Q<EfB The audit of specific items \3L$I-]m 审计的具体项目 QaIi.* tic (2cGHYU3N< Receivables： confirmation f>p; siR) 应收帐款：确认 EgFl="0 .fbYB,0w Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]}_p3W "Y9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +BU0 6lLD MkkA {p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation RFh U# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 JThk Wx Pu1GCr( Bank and cash： bank confirmation )_X;9% L7 银行存款和现金：银行的确认 fmtuFr^a1 0 PR4g}" Auditing sampling mf+K{y,L 审计抽样 +}&pVe\t 7 FEzak' 5.Review
eB)UXOu1 复核 L ,f^mX0< fF\*v Subsequent events GOUY _&}tL 随后发生的事件 ="
/R5fp jM{qRfOrg E PQ&?[6 "tqS|ok. 6-D%)Z( Going concern D WsCYo 持续关注 w2.qT+; v U+:S7z@j? Management representations 5hlJbW Ja 与管理层的交涉沟通 H't `Q&]a
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W/N Audit finalization and the final review： unadjusted differences >l y&+3S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]!n*V/g u?F7 L8q] S~]
8K8"sT 6. Reporting /%2:+w 报告 ,| $|kO/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %Y#[% ~|( Appendix F!
|TW6)gv 附录 U@ 1#!ZZ6 Audit procedure pE9aT5
L 审计程序 Fcu Eeca
