1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *ep!gT*4 y8+?:=N. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =X&h5;x' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]^
O<WD rvE!Q=y~ Appointment， removal and resignation of auditors d+T]EpQJ* 审计人员的的任命、免职和辞职 *7*g!
km <i`EP/x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y6*i/3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 62(WZX%b <2cq 0*$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %aw /Y5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 W gPL4D9 = N[ pk@M\vX Engagement letter N_0&3PUSM 约定书（委托书） #gN{8Yk> X_!mZ\H7 2. Planning and risk assessment /v!H{Zw=c 规划和风险评估 E #ys-t 42 RM<\bZPc General principles r LfS9H 一般原则 =D[h0U
P `bR;2o Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -nk
% He 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /asyj="N7 3F.O0Vz Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk xBw"RCBz^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 wG{o bsL.! 5R ec}H Risk-based approach S?3{G@!
基于风险的办法 ]ipVN [\.>B K Understanding the entity and knowledge of the business %ANPv = 了解商业的实质和知识 4x C0Aw $!vi:+ED Assessing the risks of material misstatement and fraud " c 评估材料错报和舞弊的风险 l%w7N9 F 1zc4l6 Materiality （level）， tolerable error v <c Hx/ 重要性（级别），可容忍误差 LB{a&I LG fglZjT Analytical procedures `UJW:qqW 分析程序 \ U-5&,fP EEo+# Planning an audit =:0(&NCRq 规划审计工作 [c W L+kS8D< Audit documentation： working papers fzio8m KVX 审计文件：工作底稿 Y
zvtxX* R;.WOies4 The work of others (@#Lk "B 其他机构的文件 ,pG63&?j ~w*ojI Rely on the work of experts v4 .V%tg! 依靠专家的工作 .z4FuG,R iLI] aZ Rely on the work of internal audit (Z5#;rgem 依靠内部审计工作 6FmgK"
t8 K*}j1A 3. Internal control v Vf!XZF 内部控制 h/VYH(Tj r 1a{Y8? The evaluation of internal control systems Arv8P
P^' 对内部控制系统的评估 E<4}mSn) X5y h S Tests of control 0`thND)?O 控制测试 3//
v{ce1] W P&zF$ Substantive procedures （time， nature， extent） {2Ibd i 实质性程序（时间，性质，程度） 18HHEW{ n)H0;25L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. O^$Zz<
交易周期：收入，采购，库存等。 #e=^[E-yE v %- V|L #lC{R^SL 4.Audit evidence 4 >HGwk@+8 审计证据 =+L>^w#6= $ g^;*>yr Obtain sufficient， appropriate audit evidence < KA@A} 获取足够、适当的审计证据 7(;VUR%%. ?n+\T'f! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6 ;*(6$
; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c2f$:XiM zK92:+^C The audit of specific items Ne EV !V8 审计的具体项目 J)->
7h = Jp#cFUa t Receivables： confirmation BYf" l8^, 应收帐款：确认 T}TP.!0E $gTPW,~ s[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties zE/(F;> FV 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 c%!wKoD iT"Itz-^# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation u\wd<<I'] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3"n8B 6 7KIQ)E'kG| Bank and cash： bank confirmation GZt] 38V)g 银行存款和现金：银行的确认 T1&H! V LN3x.BY Auditing sampling YLo$n 审计抽样 :
eFc.>KoD #w@Pa L iS 5.Review
J;`~
!g 复核 v],
DBw9 [
_$$P* Subsequent events dFFqs& c Q 随后发生的事件 eV0S:mit h6N}sLM{0 &/F[kAy lg+g:o j[cjQ]>~' Going concern WRyL
pTr- 持续关注 B v c=gW E}=NZqOB! Management representations B_2>Y t" 与管理层的交涉沟通 L#Y;a
5b uyj*v]AE' Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~S!kn1&O 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 dDbC0} x/ :nUsC+oBS gj^]}6-P 6. Reporting xk8p,>/ 报告 \k_3IP?o= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6DW
|O<k^j Appendix G{~p.?f: 附录 iGk{8D a< Audit procedure QB,a
d 审计程序 2*YX m>
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