1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %U 7B0- ~}*;K o\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p rgjU 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B .mV\W U: 9vjY Appointment， removal and resignation of auditors %"zJsYQ! 审计人员的的任命、免职和辞职 d#A jb 4/?Zp4g Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion s|'L0` <B 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s_LSs yqo 3XtGi<u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior val<N293L> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]r6bJ 2 ErC[Zh"'' Engagement letter -:]@HD : 约定书（委托书） L[C*@
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Y'N'hRD 2. Planning and risk assessment Y4To@TrN#\ 规划和风险评估 +,_c/(P B8~= RmWLl General principles *K)0UKBr 一般原则 1xTTJyoq
fIyPFqf7w) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |Fv?6qw+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 abWl ut =kFuJ
x)f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _!:@
w9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;[Tyt[
#&siHHs \ Risk-based approach ., mPdVof 基于风险的办法 \dV Too v~5<:0dL Understanding the entity and knowledge of the business 9#@Zz4Ww 了解商业的实质和知识 p\S8oHW
e treXOC9^B8 Assessing the risks of material misstatement and fraud p>p'.# M 评估材料错报和舞弊的风险 OCW+?B; B||c(ue Materiality （level）， tolerable error ( ,LL[&;: 重要性（级别），可容忍误差 I,j3b C V2Y$yV8g1 Analytical procedures o!Fl ]3F 分析程序 q^Inb)FeN |s| /]aD}o Planning an audit jG8;] XP 规划审计工作 }m_t$aaUc1 j9xXKa5 Audit documentation： working papers fn1 pa@P 审计文件：工作底稿 WQt5#m; W !}q."%%J_% The work of others Cef7+fa 其他机构的文件 7) 0q--B xO Ig|2^8 Rely on the work of experts 7;xKy'B\ 依靠专家的工作 \n0gTwiO% XS|mKuMc C Rely on the work of internal audit Ab
g$W/(| 依靠内部审计工作 % 6 ]\^ }17bV, t 3. Internal control qGa<@ b 内部控制
Qa?aL .)`-Hkxa The evaluation of internal control systems *<k&#D"m 对内部控制系统的评估 o+^Eu}[. (1 yGg==W. Tests of control C1 {ZW~"YI 控制测试 RbAt3k;y /q*KO\L Substantive procedures （time， nature， extent） stXda@y<p 实质性程序（时间，性质，程度） #=x+
[d+ hbnS~sva Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 'w6hW7"L 交易周期：收入，采购，库存等。 Tc_do"uU s VoR?peQ ; +/NjC1 4.Audit evidence oCA(FQ6 审计证据 ]ym C3LV] ;]@exp 5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence cz S7-Hh@ 获取足够、适当的审计证据 :gaE
Tr G>0)I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations CWvlr nv 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _BwKY#09Zp 5H!%0LrJg= The audit of specific items -<d(
审计的具体项目 |."G ?* -yA 3 RP Receivables： confirmation .C?GW1[c~@ 应收帐款：确认 1p
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M GLcd9|H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h--45`cE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `Sx
. |`x8 )JX$/-
RD- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
*;X-\6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 LYNZP4(R cz>mhD Bank and cash： bank confirmation j"6:A 银行存款和现金：银行的确认 6KB^w0oA x~Cz?ljbn Auditing sampling (HJ$lxk<2h 审计抽样 g? I!OG +,wWhhvlzv 5.Review
J% AG` 复核 B{99g wMe] TZBVU&,{Z Subsequent events +9_ ,w bF 随后发生的事件 Z>h{`
X\2 ^k;mn-0 R9r)C{63S& Z+,CL/ dFMAh&:> Going concern ZR6&AiL(Bj 持续关注 _G[6+g5| o"4E+1qwM Management representations 2_.CX(kI 与管理层的交涉沟通 _[%n ~6 Oc~VHT Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1~L\s}|2d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B6uRJcD 4 {RJ52Gx ( [tz
u ;/ 6. Reporting Onyh 1 报告 zQt1;bo
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |C4o zl=O? Appendix g<a<{| 附录 aC}p^Nkr"k Audit procedure =t HD 4I 审计程序
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