1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z'j<wRf ^al
SyJ` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &WRoNc 物质性，真实公平的描述，合理的保证 eb8_guZ TX
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Appointment， removal and resignation of auditors }}x R?+4A 审计人员的的任命、免职和辞职 h
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iH$N HfH Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion . LS
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4@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T(}da**X SMy&K[ hJ[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
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]P#g?Q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wGxLs>|
4 "l@~WE Engagement letter EPg?jKZava 约定书（委托书）
q _K1L o . _^ 2. Planning and risk assessment D"WkD j"M 规划和风险评估 aOuon0 ZEMo`O General principles FG(`&S+, 一般原则 !3&}r
ejQCMG7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s1FBz)yCY= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Etc
amI*` -| T^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eyG.XAP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $k?
L?R1 JU6np 4 Risk-based approach 0CR;t`M@ 基于风险的办法 t 2gjhn^p u`~{:V Understanding the entity and knowledge of the business sg y 了解商业的实质和知识
O*PHo_&G 6]3 ZUH; Assessing the risks of material misstatement and fraud aD^MoB3 评估材料错报和舞弊的风险 $5o<Mj
s [!SG`& Materiality （level）， tolerable error {+EPE2X=C 重要性（级别），可容忍误差 5 6R , +sN %xruPWT:k Analytical procedures vP2QAGk < 分析程序 vqHJc2yYkZ D^~g q`/) Planning an audit &|4Uo5qS=Z 规划审计工作 :}z% N7T P:TpB6.=q Audit documentation： working papers 3{z|301<m 审计文件：工作底稿 )X/Faj
e K_aN7?#.v` The work of others S#9SAX [ 其他机构的文件 MD)"r>k Gpu?z- ) Rely on the work of experts MocH>^, 依靠专家的工作 gK( 4<PO' Uu+C<j&- Rely on the work of internal audit 7y\g~?5N 依靠内部审计工作 ~}AP@t* Zy%Z]dF 3. Internal control (AYS>8O& 内部控制 12 a # ]E d/&|%Z
r The evaluation of internal control systems OKVYpf 对内部控制系统的评估 o;mIu#u ;`B35K Tests of control D2p6&HNT 控制测试 ^I H1@ dWy1=UQfP Substantive procedures （time， nature， extent） l/^-:RRNKi 实质性程序（时间，性质，程度） ->8q, W2A mmL~`i/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E2|iAT+=. 交易周期：收入，采购，库存等。 'qJ-eQ7e j%;)CV
G" )mdNvb[*n 4.Audit evidence Y ,yaB)&Ih 审计证据 y7OG[L/ (do=o&9p m Obtain sufficient， appropriate audit evidence >G2
-kL_ 获取足够、适当的审计证据 ~PnpYd<2 u2]g1XjeG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ai4 ^NJn 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \<B6> 29^bMau)v The audit of specific items F* }Q^% 审计的具体项目 VWy:U#;+8 C4tl4 df9 Receivables： confirmation b]BA,D 4 应收帐款：确认 =7fh1XnW (dF;Gcw+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R+0 " B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 o(/ ia3 sVd_O[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~iZF~PQ1_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *^ 6xt7 %E"/]!}3 Bank and cash： bank confirmation vXyo
银行存款和现金：银行的确认 xm5FQ) T [E
(M(w': Auditing sampling 9Fx z!-9m 审计抽样 :s '"u] 5,BkwAr+6[ 5.Review
@ ^cgq3H' 复核 jA4v?(AO}# kZ-~
;fBe Subsequent events BJxm W's/ 随后发生的事件 sFCs_u1tNN /%9p9$kFot P=[x!}.I h_G|.7! KH>sCEt Going concern 8/?u
U]#Q 持续关注 -!G #")< irb.F>( x Management representations %GCd?cFF 与管理层的交涉沟通 /{ MH' JS?l?~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 36WzFq# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X /,1] {_ho!OS> N|d.!Q;V.y 6. Reporting 2mU-LQ1 WN 报告 =tRe3o0( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3KFrVhB= Appendix OGi4m | 附录 ae#HA[\0 G Audit procedure _<F@(M5 审计程序 Doc'7P
