1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 iz\GahK 3Ay<2v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
Y.v. EZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9/I|oh_
G .0u@PcE:O Appointment， removal and resignation of auditors =S}SZYw l 审计人员的的任命、免职和辞职 /.%AE|0+X KM ogwulG Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t73" d#+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &!
MV !9$ :]k`;;vh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $Z { Xt* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 e?)i c\K hy{1 Ea/T Engagement letter >]S-a-|Bp 约定书（委托书） 6-h(305A UU" ' 2. Planning and risk assessment DE _ <LN
规划和风险评估 _h8|shyP w{5v*SHl}` General principles ;dE'# Kb 一般原则 M7g 6m %[H|3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^OnZ9?C{R 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ! 4{T<s;q qD<\U Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [ ,As;a*o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E\dJb}"x % k86j&
.m_ Risk-based approach y?@(%PTp 基于风险的办法 P\2UIAPa\b } 0z] sYI Understanding the entity and knowledge of the business xN=:*#Z"pb 了解商业的实质和知识 af<wUxM0 @eU5b63jM Assessing the risks of material misstatement and fraud b?{ \t; 评估材料错报和舞弊的风险 N =@Nn) A~MIFr /8 Materiality （level）， tolerable error QC^ #ns& 重要性（级别），可容忍误差 >% {H >?Hn
q7u
bRak Analytical procedures >* >}d% 分析程序 }hyl)?* ~ # 8fq6z|JZ Planning an audit rf]'V Jg#3 规划审计工作 TZYz`l+v
Tq*K
=^ Audit documentation： working papers h k.Zn.6A' 审计文件：工作底稿 &yN/ AY`U iX\]-_D The work of others :#& Y 其他机构的文件 0$A7"^] <Gkmk?x`A Rely on the work of experts mKN#dmw6
依靠专家的工作 ~|5B @_4E^KgF Rely on the work of internal audit ?3| jB?:k 依靠内部审计工作 deVbNg8gs 9E-]S 'Z 3. Internal control ?KMGk]_< 内部控制 ~rICPR +(l(|lQy$ The evaluation of internal control systems AIX?840V 对内部控制系统的评估 &h
_do8R [) S&PK Tests of control k1HVvMD< 控制测试 .tH[A[/1 a {]V+C=` Substantive procedures （time， nature， extent） D +Ui1h- 实质性程序（时间，性质，程度） U,2H) {l/ cH>3|B*y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N~t4qlC/ 交易周期：收入，采购，库存等。 M:QM*?+) K! I]0!: g886Rh Ce 4.Audit evidence 5KI lU78 审计证据 Cr#Z. Kp)H>~cL Obtain sufficient， appropriate audit evidence .Qz412
获取足够、适当的审计证据 |fhYf
t fNnX{Wq Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations A aX][2y8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 W&`{
3 L k^C^.[? The audit of specific items Y `ySNC 审计的具体项目 (dgBI}Za <yxy ;o Receivables： confirmation hF;TX.Y6 应收帐款：确认 "B 3&v%b ' zz ^ !@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (N
0kTi]b 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A4 U+2U#v=< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [oS4W P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Iq["(!7E5 H{Ci N Bank and cash： bank confirmation ;VW->i a6 银行存款和现金：银行的确认 :N>n1tHL;A yh:Wg$qx Auditing sampling pb5q2|u`h 审计抽样 'Vz Yf^ 7+;$_,Xo< 5.Review
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复核 J _eu(d[9 wJMk%N~R : Subsequent events &V7 7Wn OY 随后发生的事件 lGZf_X)gA^ &$L6*+`h# u|{(m_ "H i2&I<: ^<OcbO n;O Going concern %`)lCK)2 持续关注 s=[T ,:Z 2PTAIm Rq Management representations ##r9 /`A 与管理层的交涉沟通 unD.t vp |'Yy(9z Audit finalization and the final review： unadjusted differences EV .F/W h 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -Wm'@4bH tRu j}n+x nBkzNb{"AZ 6. Reporting | 9Pi*)E 报告 T:=ST3#m 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
e]DuV)k& Appendix G<:gNWXd\ 附录 V ah&)&n Audit procedure
ec3zoKtV 审计程序 P1qQ )-J
