1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z|X6\ 8f RjVmHhX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w,$qsmR 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y#tur`
N D79 :L: Appointment， removal and resignation of auditors 5j6`W?|q 审计人员的的任命、免职和辞职 : GO"bsjL nw0#gDI|
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]JV'z< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 nSC2wTH!1 }v4dOGc?
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BP0:<vK{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 g\
v T7x XWyP' \ Engagement letter d]" 4aS 约定书（委托书） *8/Xh)B; 13`Mt 1R 2. Planning and risk assessment mbGm a 规划和风险评估 ^W, 5A;*3 \6JOBR General principles nS*Y+Q^9a 一般原则 RZ xw r 0Fg F, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]| +M0:2? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -p.\fvip 2R.L LE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~"CGur P 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nGkSS
_X $
V P1(C Risk-based approach >[,
eK= 基于风险的办法 I4 {x QI ]p 3f54! Understanding the entity and knowledge of the business u0 t lf 了解商业的实质和知识 %.<_+V
#h $t(v `, Assessing the risks of material misstatement and fraud ElV!C}g 评估材料错报和舞弊的风险 - 6HwG fU yy7(')wKO Materiality （level）， tolerable error voRry6Q; 重要性（级别），可容忍误差 g}xL7bTlI> \`2'W1O Analytical procedures N}K
[Q= 分析程序 _wS=*-fT J-5>+E,nZ Planning an audit K+F"V W*? 规划审计工作 C; N6",s! "J 1A9| Audit documentation： working papers @wI>0B 审计文件：工作底稿 d*0 R
Bgn !S#3mT- The work of others N8{j v at 其他机构的文件 Y \-W` KBmO i Rely on the work of experts {E
:` 依靠专家的工作 *;Mi/^pzK >|E]??v Rely on the work of internal audit 3k`Q]O=OU 依靠内部审计工作 $`E? =L`$ dm 4Q'u 3. Internal control gwRB6m$ 内部控制 30! DraW8 ;7QXs 39S The evaluation of internal control systems vSH,fS -n 对内部控制系统的评估 m9DFnk<D 3R+% C* 7 Tests of control 5@w6pda 控制测试
usB *Wn8 6]?mjG6 Substantive procedures （time， nature， extent） ~oa}gJl:}- 实质性程序（时间，性质，程度） / \w4k J rx^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ef rQ~`\ 交易周期：收入，采购，库存等。 Z8 # nu 7__[=)(b2X <+oh\y16 4.Audit evidence L 0fe 审计证据 ^ ` y7JXI: EAGvP&~P Obtain sufficient， appropriate audit evidence ES~b f 获取足够、适当的审计证据 b>; ? { Fv pU] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $r/ $aq=K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :> 0ywg K z e?@* The audit of specific items mqZH<.mn 审计的具体项目 9Da{|FyrD gwoe1:F:J Receivables： confirmation u7L?9 应收帐款：确认 >GGM76vB=, '~D4%WKT Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |nefg0`rk 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 i 1vz{Tc >Ku4Il+36 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation u}@N
Qeg 应付帐款：供应商的申明一致，确认 An.
A 1y IA2V esHb Bank and cash： bank confirmation GY%9V5GB 银行存款和现金：银行的确认 tO M$'0u <fvu)
f
Auditing sampling 4z0gyCAC A 审计抽样 =!'9TS E>bkEm 5.Review
dy&G~F28 复核 0cS$S Mn{ T+Z[&| Subsequent events 0;bdwI P3 随后发生的事件 5Z>a}s_i {rc3 `<% Lh[0B.g < 2{79,Js0 |
E
a%nghl Going concern U@OdQAX 持续关注 #
e? B zZCl]cql Management representations =X R~I 与管理层的交涉沟通 Cn~VJ, l
g xMjhC;i { Audit finalization and the final review： unadjusted differences L7rgkxI7k* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rN}pi@ 1 /M^7Vb. m _ )- 6. Reporting <P h50s4 报告 4Zbn8GpC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )'+[,z ;s Appendix Cbf f:IP 附录 'nTlCYT Audit procedure 1#d2 +J* 审计程序 //7YtK6
