1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;.Dm?J0 p) #7K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zg)-RC G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L{XNOf 3 /*,hR >UG Appointment， removal and resignation of auditors X'BFR]c
m 审计人员的的任命、免职和辞职 FwD"Pc2 'L$%)`;e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c*iZ6j"iI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M A9Oi(L)K YXe L7W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x""gZzJ$L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xz9x t wLX:~]<xl Engagement letter )L^GGy8w 约定书（委托书） Ih_2")d =Yd{PZ*fR 2. Planning and risk assessment +-8S,Rg@ 规划和风险评估 $A>\I3B BT[jD}? General principles vd0;33$L 一般原则 zB,Vi-)vH T4H/D^X| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism bo>4 :i 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3RSiu} TCb 7-s Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8HL$y
-F 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G.#`DaP Q[5j5vry Risk-based approach V(/ @$& 基于风险的办法 kH&KE5 55aJ =T Understanding the entity and knowledge of the business Atdr|2 了解商业的实质和知识 ?ks3K-.4 2QU ZBrs s Assessing the risks of material misstatement and fraud 0Fd<@w Q0 评估材料错报和舞弊的风险 a?63 5*9K (f Gmjx Materiality （level）， tolerable error -1~-uE.~4d 重要性（级别），可容忍误差 |s<IZ2z]}R .TI =3*`G Analytical procedures *OoM[wEY 分析程序 w]<a$C8*y:
>gQJ6 q Planning an audit <o JM|| ZA 规划审计工作 EL--
?<g 8xAxn+; Audit documentation： working papers 6oh\#v3zV 审计文件：工作底稿 +`y{r^xD b#h }g>l The work of others zk#NM"C+ 其他机构的文件 "
'# 18&N D's Tv}P Rely on the work of experts 0[/GEY@ 依靠专家的工作 QL_vWG - {=Z xF Rely on the work of internal audit _ zuaImJ0o 依靠内部审计工作 H8$ l }pOz >h!>L l 3. Internal control tWT ,U[ 内部控制 4Z'/dI` J(0E'o {ug The evaluation of internal control systems S-^:p5{r 对内部控制系统的评估 4Lg!54P8 3I}(as{Rp Tests of control ] 2Vu+AP 控制测试 &oU) ,H CrvL[ 6i Substantive procedures （time， nature， extent） #o>~@.S#:0 实质性程序（时间，性质，程度） E:_m6
m T +a\dgd Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. BVJ6U[h` 交易周期：收入，采购，库存等。 b8QQS#q)V ()T l\ 2r zOh},RS 4.Audit evidence ?.A ~O-w 审计证据 @pV~Q2% _m?TE q B Obtain sufficient， appropriate audit evidence -l:4I6-hi 获取足够、适当的审计证据 bi@z<Xm% E4C yW Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )U2cS\k'7n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9 a $\l2 ?QJS6i'k The audit of specific items h?8I`Z)h 审计的具体项目 55%j$f
ls;! Og9 Receivables： confirmation 5
{PT 应收帐款：确认 .eNeq C E]aQK.
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5 R* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 cs-wqxTX[$ l?f%2:}m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6bE~m<B\` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L
`\>_ o0Z~9iF& Bank and cash： bank confirmation Zy J-}[z 银行存款和现金：银行的确认 b +4x2{ r
DD,eNjG Auditing sampling -;1nv:7Z3 审计抽样 7NFRCCXHQ 'joc8o sS 5.Review
PLV-De 复核 "sD[P3 ;ndwVZ~, Subsequent events G/)]aGr 随后发生的事件 e`7dRnx&0 u ) hr gP 13n!7 !GAU?J;<#2 *LZB. 84 Going concern
'gaa@ !bg 持续关注 cns~ )j~ VoGyjGt& Management representations <N~&Leh 与管理层的交涉沟通 9kO }054 = >0
G Audit finalization and the final review： unadjusted differences x%`.L6rj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4nz$J a) l&2pU
v= ,zP.ch 0K 6. Reporting O: J;zv\ 报告 =qNZ7>Qw 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com V,?BVt Appendix (c\i .z 附录 wBJP8wES= Audit procedure -Uo"!o>x| 审计程序 Vz\?a8qQ<
