1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =zwn3L8 fL -j}zr yG- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance AKUmh 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m+dJ3 Nb/Z
+ Appointment， removal and resignation of auditors z CFX Qi 审计人员的的任命、免职和辞职 {bO
O?p p ~:"//%M3l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^qNr<Ye 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 te#Wv9x QWAtF@qTV Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
D ~t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 bG!/%,s 3|1v )E Engagement letter %1kI aYZ 约定书（委托书） bm-&H \~I>@SG2W+ 2. Planning and risk assessment [ih^VlZ 规划和风险评估 lWk/vj<5 R
b=q
# General principles 9%^O-8! 一般原则 'Em63 3 a3SBEkC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism gH|:=vfYUR 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 aJ$({ZN\# FZ=xy[q]~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &[y+WrGG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 XW q@47
FR 4~z-&>% Risk-based approach b_a
6| 基于风险的办法 4* V[^ mht NbUb LzE Understanding the entity and knowledge of the business 7&vDx=W 了解商业的实质和知识 5O"$'iL ug S Assessing the risks of material misstatement and fraud I)q"M]~ 评估材料错报和舞弊的风险 ;>< m[ l6 }sW%i#CV Materiality （level）， tolerable error ^_\%?K_u 重要性（级别），可容忍误差 sff4N>XAl< nXfd f- Analytical procedures cng166}1A 分析程序 b>L?0p$ej 0@kL<\u Planning an audit @k-iy-|3 ) 规划审计工作 4XIc|a Aa `{9bf)vP6 Audit documentation： working papers my%MXTm2 审计文件：工作底稿 >IJX=24Rc #; /ob- The work of others )w,<XJhg` 其他机构的文件 > - U+o.o ^JAp#?N^9 Rely on the work of experts 3_k o=& B$ 依靠专家的工作 '>[Ut@lT; W(Rp@=!C Rely on the work of internal audit /n1L},67
h 依靠内部审计工作 hr3<vWAD #O^%u,mJj 3. Internal control jR>`X z 内部控制 1x^Vv;K w/ csLi.O The evaluation of internal control systems ~ {-9qOGw; 对内部控制系统的评估 ry0YS\W !TO+[g! Tests of control /cZTj!M 控制测试 L wn
]Eq wDw4 Substantive procedures （time， nature， extent） pKaU
[1x?% 实质性程序（时间，性质，程度） 'PWA XvVi)`8!u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. BJKv9x1jK 交易周期：收入，采购，库存等。 kO4'|<
__}ut+H^5p {%c&T S@s 4.Audit evidence $N\k*= 审计证据 q1
Mt5O} 17-B'Gl!<% Obtain sufficient， appropriate audit evidence WV}H
N 获取足够、适当的审计证据
LZ RP}| V&7NN= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7M Qh,J!" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "EwzuM8 f /h8100 The audit of specific items
ZmmX_ !M 审计的具体项目 oSIP{lfp2Q Yz#E0aTTA Receivables： confirmation d'iSvd. 应收帐款：确认 2"_5Yyb o pTH6a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties hD
XaCift 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pfHfw ,[ s"R5'W\U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation i6<uj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }46Zfg\T6n 6Ta+f3V Bank and cash： bank confirmation qiH)J-
~GZ 银行存款和现金：银行的确认 _=}.Sg5Q \>x1#Vr>#V Auditing sampling WtO@Kf:3GH 审计抽样 FmSE ]et kPoz&e_@ 5.Review
e$/y ~! 复核 (I/ i D.A kW0ctGFYlf Subsequent events
_}F _Q5) 随后发生的事件 s R/y | u bRhJ~XB ) ]DqK<- E\TWPV' / d"L(eI}G Going concern Kg`P@ 持续关注 S|af?IW W]XM<# ^^ Management representations >@Pw{Zh$ 与管理层的交涉沟通 T}/|nOu
5 z?pi /`y8> Audit finalization and the final review： unadjusted differences {Q c,Nl
[? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ZMLN
;.{Na m#[9F']Z` 2qojU%fiH 6. Reporting @ qi|}($ 报告 Jg)( F|>o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $0vWC#.A] Appendix % !
eRR 附录 g/}d> 6 Audit procedure B!&y >Z^$ 审计程序 &xA>(|a\&-
