1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &Wv`AoV <x0uO Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m wEVEx24 物质性，真实公平的描述，合理的保证 S,Wl)\ iWN.3 |r Appointment， removal and resignation of auditors l`FR.)2h 审计人员的的任命、免职和辞职 .)^3t ~ 18p3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *fvI.cKiGP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 vgQh
dtt {uwk[f{z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `YmI' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )'
x/q )-9w3W1r Engagement letter %YvSHh;c 约定书（委托书） 9u7n/o&8v6 1_j<%1{sZ 2. Planning and risk assessment ^tg6JB;s 规划和风险评估 0(U3~ k 6 i Z.&q
6 General principles $;)noYo 一般原则 {F(-s"1;xO [Z5}2gB& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism g3|Y$/J7P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7<QYT+6xV {GX
&)c4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =
JbdsYI( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
X$uz=) +6#%P Risk-based approach O
Htg
n 基于风险的办法 m.HX2(&\3 gB{]yA"(' Understanding the entity and knowledge of the business 9#s95R O 了解商业的实质和知识 7}#*3*] Z/NGv Assessing the risks of material misstatement and fraud Jv 6nlK` 评估材料错报和舞弊的风险 RFZU}. *K$ [$1: &!(! Materiality （level）， tolerable error qL%.5OCn( 重要性（级别），可容忍误差 "LP,
T C +
4V1>e+ Analytical procedures H
IPcZ!p 分析程序 a
euf, # M 9(ez7Z Planning an audit E'&OOEMN- 规划审计工作 [D<RV3 x9 k7yv>iN Audit documentation： working papers zt)p`kd D 审计文件：工作底稿 ]/ZA/: Oa+ $tD
CS The work of others ;1 *m} uNz 其他机构的文件 P<cMP)+K e?^ \r)1
Rely on the work of experts Pp1zW3+Q 依靠专家的工作 1qm/{>a- {2} tPT[a( Rely on the work of internal audit _S9rF-9G] 依靠内部审计工作 5';/@M
^ MWEfPt 3. Internal control 1R'u v4e 内部控制 p|F lWR'mA zmy4tsmX The evaluation of internal control systems Aj8l%'h[ 对内部控制系统的评估 J^ +_8 ^f^-.X Tests of control P 3wU#qU 控制测试 y'J:?!S,Yu O3 ^9 8n2 Substantive procedures （time， nature， extent） ,Gf+
U7'K 实质性程序（时间，性质，程度） 5|{ t+u / n C$
?w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. oY|
(M_; 交易周期：收入，采购，库存等。 U`
}, )$ D_L'x
" T1Ln)CS?9 4.Audit evidence DR#3njjEC 审计证据 So3,Z'z= F 5b]/;| Obtain sufficient， appropriate audit evidence KyVe0>{_u 获取足够、适当的审计证据 2}W6{T' #)Id J] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations FuRn%)DA5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r-Xjy *T 'dd< <E
The audit of specific items X mE_ F 审计的具体项目 ~ 8S4Kj)% sZ\i(eIU Receivables： confirmation pJ<)intcbE 应收帐款：确认 qCv}+d) 3@#,i<ge : Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *;~{_Disz 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
*{L<BB^ (]GY.(F{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U/~Zk@3j 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6M2i? c # oS Bank and cash： bank confirmation `K ~>!d_ 银行存款和现金：银行的确认 6Wcn(h8%* o
F,R@f Auditing sampling "@):*3
4 审计抽样 60SenHKles 7i %P&o B 5.Review
. /z"P]$ 复核 FZL zu $ET/0v"V Subsequent events \p_8YC 随后发生的事件 et7 T)(k0 s;=J'x)~% 9=sMKc%!- o7Z#,>`2 2R~=@ Going concern !3gpiQH{ 持续关注 TbSt {TX U~QCN[gh Management representations 5#A1u
Nb 与管理层的交涉沟通 o
Q!g!xz #gr+%=S'6C Audit finalization and the final review： unadjusted differences x#!{5;V&K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7~k
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7{6cLYl 6. Reporting gEe W1:AB 报告 X
_Of k 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J0Rz. =Y Appendix T3PaG\5B 附录 % /wP 2O< Audit procedure V-o`L`(F` 审计程序 <]SS gQ9/"
