1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]&s@5<S [ Za] ~[F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <cO
`jK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1p8pH$j' (+SL1O P Appointment， removal and resignation of auditors kN6
jX 审计人员的的任命、免职和辞职 rX0 ?m:&m &eb8k2S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5Z:T9F4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Vjd(Z o]WcODJdl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
mkq246<D~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .Rt~d^D@ ) q`.tsR> Engagement letter t
t|P-p- 约定书（委托书） }0sLeG J! Pif-uhOk% 2. Planning and risk assessment #/5eQ TBD 规划和风险评估 2f1Q&S 6z] y
=J General principles qc C(#0A> 一般原则 Ezev
^O] bVzJOBe Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z4(`>z2a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 raZkH
8 =!)x`1j!S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk jrpki<D 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4C )sjk?m {
y B0JL}n Risk-based approach zN9#qlfv 基于风险的办法 b7'l3m Qjk 0+&K; Understanding the entity and knowledge of the business >f4[OBc 了解商业的实质和知识 uzT+, L={\U3 __k Assessing the risks of material misstatement and fraud #=)!\ 评估材料错报和舞弊的风险 G9Noch9
g zG{jRth Materiality （level）， tolerable error $ @l=FV_; 重要性（级别），可容忍误差 9GsG* $-I XpYd|BvW Analytical procedures Y kE_7r(1 分析程序 7rYBFSp 5$Kd<ky Planning an audit L2_[M' 规划审计工作 _BONN6=*y |Qcj +HH. Audit documentation： working papers p+5 J 审计文件：工作底稿 oW(EV4J" S}cR+d1}h The work of others fP6 \Ur 其他机构的文件 U ^nv) "ZPgl 8 Rely on the work of experts K#'$ _0. 依靠专家的工作 $:# :"
lr[T+nQ Rely on the work of internal audit 9_4(} |"N| 依靠内部审计工作 6Q J .=.>b 7yXJ\(6R_ 3. Internal control >&ZlC E 内部控制 R NQq"c\ ; <mcvm The evaluation of internal control systems
KUq7O a ! 对内部控制系统的评估 Onh
R` ,CN (;z) Tests of control R4T@ ]l&W 控制测试 oRJ
!TAbD 'Z:wEt ! Substantive procedures （time， nature， extent） zbr^ul r 实质性程序（时间，性质，程度） gK( G1 ! * KQ2#e Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. : >Bk^" 交易周期：收入，采购，库存等。 +>%51#2.Q {'[VL ;k +0 j{$MPZ 4.Audit evidence U&=pKbTe 审计证据 M,X)rM}Q XR 3 dG: Obtain sufficient， appropriate audit evidence N=7iQ@{1 获取足够、适当的审计证据 / 9,'. w\UAKN60
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .t8hTlV?<B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~ ^D2]j 6k![v@2R The audit of specific items B2* 7H
审计的具体项目 iq?T&44& )_n(u3'
Receivables： confirmation PIXqd, 应收帐款：确认 ^*+M9 e9Z HG< z,gE
2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v=+3AW-|v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~7PiIky. ,grx'to(X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q+wO\TtE 应付帐款：供应商的申明一致，确认 tIV{uVM[|D s;E(51V<> Bank and cash： bank confirmation xf8[&? 银行存款和现金：银行的确认 xpCZlOld jIwN,H1$- Auditing sampling G@Sqg 审计抽样 if*~cPnN Oo-4WqRJ 5.Review
$G 6kS@A 复核 m #G,m G<k. d"< Subsequent events Y 0 -?"R8 随后发生的事件 ev
D=]iVD c0HPS9N\ 0%%y9;o 7=yjd)Iy9m )4-!]NsV Going concern 3TLy m& 持续关注 o8H\l\(
6rWq
hIaI Management representations +5I'? _{V 与管理层的交涉沟通 ZMr[: ,Jp \kf
n,m Audit finalization and the final review： unadjusted differences
US^%pd 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %Tu(>vnuj Y:#B0FD,gC nk_X_y 6. Reporting 2<h~:
L 报告 !4gHv4v ; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com s-(c-E09 Appendix 7HY8 F5Brx 附录 )E7wBNV Audit procedure z C$F@ 审计程序 S 1^ t;{"
