1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u5'jIqlU YcRo>:I Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {uCX F~ v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 > w-fsL s)A=hB- V Appointment， removal and resignation of auditors vk j Hh. 审计人员的的任命、免职和辞职 J<9; Ix 8R >h
Rq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion { Mv$~T|e7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q i;62M rOo |.4w Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _{C
=d3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 P
\rA>ZY .T\jEH8E Engagement letter v =]!Po&Q- 约定书（委托书） i)1013b lf9mdbm 2. Planning and risk assessment -;Ij , 规划和风险评估 m\.(
- Z.%0yS_T General principles PR2;+i3 一般原则
PKg>|]Rf. F&_b[xso7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism '89nyx&W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (7 O?NS ]V m:iF#5P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ra| Ku! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &~&oB;uR &C m$%
3 Risk-based approach }8Yu"P${Y 基于风险的办法 2{9%E6%# o:c:hSV Understanding the entity and knowledge of the business >$:_M*5 了解商业的实质和知识 ?m\?
# )qeed-{ Assessing the risks of material misstatement and fraud Yl`)%6'5| 评估材料错报和舞弊的风险 le1
50;7 1EHL8@.M Materiality （level）， tolerable error K}( @Ek 重要性（级别），可容忍误差
RQ;}+S Ca}V5 O Analytical procedures 7m. >2U 分析程序 FT
Ytf4t 2I > `{#fV Planning an audit c2Yrg@) [ 规划审计工作 p
C/13|I ZkqZO#nq
C Audit documentation： working papers pn p)- a*7 审计文件：工作底稿 h#}'9oA 0]Qk *u< The work of others nC5]IYL| 其他机构的文件 q+U&lw|"w B'hN3. Rely on the work of experts t8f :?
依靠专家的工作 ^D?{[LBc )?<V-,D Rely on the work of internal audit .OZ\ s%h; 依靠内部审计工作 xs^wRE_ :NynNu
' 3. Internal control E[Bj+mX 9 内部控制 z#GrwE,r Y-.aSc53 The evaluation of internal control systems {.r
#j| 对内部控制系统的评估 g v7@4G dYZB>
O S Tests of control t[p/65L>8 控制测试 ddwokXx
( ^[.Z~>3!\q Substantive procedures （time， nature， extent） u,JUMH]@ 实质性程序（时间，性质，程度） 6 T6UIq w ,-4A
o2x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NL-V",gI-~ 交易周期：收入，采购，库存等。 A-l[f\ Q#lFt,.y i?D)XXB85 4.Audit evidence 8 Y))/]R 审计证据 d 0 mfqP= tR<L9h Obtain sufficient， appropriate audit evidence ot,= .%O 获取足够、适当的审计证据 eQ JyO9$G :KI0j%>2y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &F.L*
M 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
o('6,D gR${S|Z#u4 The audit of specific items ri h@ (;)1 审计的具体项目 0QY9vuhL< 5Un)d<!7&u Receivables： confirmation +wcif - 应收帐款：确认 ) ):w`^6 `S
|T&|ad0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w g ^'oy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3il/{bgM >AW&Lfw$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {Z}zT1kA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Yb?(Q % LJOJ2x Bank and cash： bank confirmation ]Cp`qayct 银行存款和现金：银行的确认 }1|FES hR,5U=+M7 Auditing sampling I\f\k>; 审计抽样 2+
|U!X 22Oe~W ; 5.Review
nTHCb>,vM 复核 J+=?taZ +TN*6V{D Subsequent events `!C5"i8+i2 随后发生的事件 \9 k3;zw }'4aW_ta \J6&Z13Q Hm]\.ZEy :Fi$ - g Going concern kyL]4:@ W` 持续关注 B<jVo %og W];l[D<S* Management representations T^S
$|d 与管理层的交涉沟通 Ph17(APt,Q [s F/sa 3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Z`>m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ZdlQ}l#F 9:7&`J lC# ldr~=<hsZ 6. Reporting }Io5&ww:
U 报告 [E0.4FLT! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h"dn:5G:= Appendix j#
n 附录 7w.9PNhy Audit procedure #,;Q|)AD:e 审计程序 \ Z_29L w=
