1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M D*dq
: 5['V#(o Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a'`?kBK7`U 物质性，真实公平的描述，合理的保证 { =\Fc`74 Y+o\?|q-E Appointment， removal and resignation of auditors Gov.;
hy 审计人员的的任命、免职和辞职
V%)T u{L p!~1~q6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @e& 0Wk 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9J~\.:jH- kMK0|+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *`|xa@1v` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 sa &`CEa n*Dn{ 7v#z Engagement letter G@`ZDn 约定书（委托书） zd) QCq
K,JK9)T 2. Planning and risk assessment x; sc?5_` 规划和风险评估 4;W{#jk
FF#+d~$z General principles w3"L5 ;oH 一般原则 (X
Oz0.W P[-do Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism MoQ\~/Z| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 WR`NISSp \'<P~I&p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !4 cY^4>o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <&3aP} ~,oz hj0f/ Risk-based approach 8!cHRtqK 基于风险的办法 9P ACXW0 a;^lOU|L{ Understanding the entity and knowledge of the business i7 21(1 了解商业的实质和知识 me {u~9& A6
.wXv, Assessing the risks of material misstatement and fraud UKZ )Bo
o 评估材料错报和舞弊的风险 [FrLxU 8Z_ 4%vUBg Materiality （level）， tolerable error 9 &uf
重要性（级别），可容忍误差 pqb`g@ d@1^U9sf Analytical procedures en ZZ+|h 分析程序 p/RT*?< ZZZ9C#hK^9 Planning an audit ,OubKcNg 规划审计工作 a*LfT<hmU3 DpvHIE:W Audit documentation： working papers &Jb\}c } 审计文件：工作底稿 K0_gMi+bR GF8wKx#J The work of others K)wWqC. 其他机构的文件 T ]Ai{@i ls&H oJ7 Rely on the work of experts OqDP{X: 依靠专家的工作 7L6L{~8
W A]5 ];c Rely on the work of internal audit R'z
i#FeP 依靠内部审计工作 J ffaT_"\ 0QW=2rs 3. Internal control &Q;sb I} 内部控制 ~ =iH*AQR prN+{N8YC The evaluation of internal control systems fV5$[CL1 对内部控制系统的评估 [RN]?,
7+hF1eoI Tests of control *j&)=8Y| 控制测试 dH;2 OWM uO eal^uS Substantive procedures （time， nature， extent） 9QLG:(~; 实质性程序（时间，性质，程度） 4F
G0'J&hw vVw@^7U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1<73uR&b% 交易周期：收入，采购，库存等。 oV0 45G E5)0YYjHZ l#1#3F 4.Audit evidence e 9RY k:O 审计证据 NT.#U?9c !pw )sO~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence &`v?oN9$ 获取足够、适当的审计证据 l;@+=uVDHm g ,EDE6`8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F[Mwd &P@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bA#9'Qu^j
rf% lhBv The audit of specific items >h;]rMD!| 审计的具体项目 j\~,Gtn>Z o4WQA"VxM Receivables： confirmation yiC7)= 应收帐款：确认 Dk^AnMx%_ 5kTs7zJ^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G/Sp/I<d 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 FUI*nkZY ^ g vTc+| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~>u| 7 M$( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "M j#P9 )^{}ov Bank and cash： bank confirmation d'ZNp2L 银行存款和现金：银行的确认 " Esl I #Z2 'Y [@. Auditing sampling vnvpb!
@Q 审计抽样 $YEm(:v$ K9k!P8Rd 5.Review
~ h3G}EH 复核 "Bf8mEmp -t|/g5.w_ Subsequent events 3Xu|hkK\e 随后发生的事件 MZ,1 mR 8eS (gKD `w:kY9
JpfA+r BjvQ6M{Y"+ Going concern Z\CvaX 持续关注 Deh3Dtg/k ?lsK?>u U
Management representations IHO*%3mA/ 与管理层的交涉沟通 ct3i^,i a(A~S u97 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Jh
E C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
= ){ G gA(npsUHI
`;6M|5G 6. Reporting Z?'CS|u d 报告 Ol }5ry 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com hI86WP9* Appendix ;pW8a? 附录 nd8<*ru$ Audit procedure _
l`F}v 审计程序 p< r<Y %
