1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4j i#Q N "
eK9> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F^TOLwix 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P>x88M KK -+vq Appointment， removal and resignation of auditors YxA nh 审计人员的的任命、免职和辞职 P/]8+_K FgPmQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?9 `T_, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |Q?$n3-f" miCY?=N` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior XoMgb DC 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qPhVc9D# U^-J _ yq Engagement letter f)Z'#[A*t7 约定书（委托书） %VXI iu[ {c&9}u$e 2. Planning and risk assessment +s [_
4 规划和风险评估 HDu|KW$o1 =
Q|s[F General principles +OB&PE 一般原则 v yP_qG 4L,&a+) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F1`mq2^@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =ae hhs> K:pG<oV|} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6skd>v UU 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 > 4#\ U! o tP2qAI Risk-based approach o
i~,}E_ 基于风险的办法 R/^;,. J=n^&y Understanding the entity and knowledge of the business T16B2|C"Y 了解商业的实质和知识 91#n A j% ? C
6` Assessing the risks of material misstatement and fraud h 'is#X 6: 评估材料错报和舞弊的风险 ;{n*F=%u C }yCgd 5+_ Materiality （level）， tolerable error `] Vn[^?D 重要性（级别），可容忍误差 Uf$IH !5;Z Io
_7 Analytical procedures m :]F &s 分析程序 (Pt*|@i2 c
uQWd`7 Planning an audit 2L 1Azx 规划审计工作 ):Ekf2 3v<9 Z9O Audit documentation： working papers ,z0E 2 审计文件：工作底稿 ['0^gN$:e
'F N3r The work of others +Pn` AV1 其他机构的文件 Z,b^f
Vw HL!" U (_ Rely on the work of experts )#Y:Bj7H@2 依靠专家的工作 9Mv4=k^7|4
lx~mn~;x Rely on the work of internal audit )/tdiRpn 依靠内部审计工作 9p"';*{= An
!i 3. Internal control lHPhZ(Z
内部控制 sM%.=~AN F=kiYa } The evaluation of internal control systems KhbbGdmfS$ 对内部控制系统的评估 zPb "6%1B jTY{MY Jh Tests of control QOF'SEq"k 控制测试 2{#=Ygb0 u+8?'ZT, Substantive procedures （time， nature， extent） 5{8,+
Z 实质性程序（时间，性质，程度） W{;LI
WsZ 5wMEp" YHE Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. XpOQBXbt 交易周期：收入，采购，库存等。 N;e*eMFE % ! )Dk< rHgrC MW 4.Audit evidence K +c>C
j}H 审计证据 oRCD 8b? z[_G
g8e Obtain sufficient， appropriate audit evidence F ? TmOa0 获取足够、适当的审计证据 cNqw(\rr v_@&#!u` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \[x4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 '
9 u\G\KASUK% The audit of specific items Z7R+'OC 审计的具体项目 93#wU }) %b UpVyi!( Receivables： confirmation G Ei^3UD 应收帐款：确认 T?FR@.
Rm B LhuYuON Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties rhvsd2 zi 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sFxciCpN -^7n+
QX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
/=7[Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _qq J >E<0 _Msa ub!N Bank and cash： bank confirmation x; *KRO 银行存款和现金：银行的确认 jDc5p3D&[] |4a#O8 d Auditing sampling ub]
w"N 审计抽样 I^6zUVH ^KMZB 5.Review
OC[(Eq 复核 I*K~GXWs# !xK`:[B Subsequent events VIxcyp0X 随后发生的事件 g @lAk%V4 4%k_c79> "$BWP +P <Lo I AHR[i%3W Going concern w ~g)Dz2G 持续关注
`#lNur\x R#Bdfmld q Management representations ABp/uJI) 与管理层的交涉沟通 Io&F0~Z;;( oa |nQ`[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences b
mO[9
)G 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [ nlW}1)46 a NCIh@m~ R{hKl#j;> 6. Reporting l8hOr yB& 报告 Hd)4_
uBt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8+ 1t ys Appendix OPwj*b:-m 附录 Ui 7S8c#tH Audit procedure 7m=tu?@ 审计程序 / wL}
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