1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7^&lbzVbm( gU u&Vy\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance nZ541o@t9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 i'Wcf1I-= Q|Nzbmwh Appointment， removal and resignation of auditors JR!Q,7S2!N 审计人员的的任命、免职和辞职 gu^_iU \u{Jf'g
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iF8@9 m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [#7D~Lx/ $v W^n4! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior U{HyxZ|q< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :&qC <UD 4b PqmEE Engagement letter %-\FVKX 约定书（委托书） avmcGyL ZMP?'0h= 2. Planning and risk assessment ~d&'Lp[3 规划和风险评估 {qY3L8b 3,%nkW General principles
v*smI7aH 一般原则 5Ws5X_?d v^<<[I2 C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @
;g` +:= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 D xe-XKNc. ;tXB46
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /L)?> tg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o*?[_{x W FK-}i|di Risk-based approach x`Vy<h 33 基于风险的办法 qK{| Q UB5}i('L Understanding the entity and knowledge of the business ^6ExW>K 了解商业的实质和知识 K3a>^g ZYrKG+fkl Assessing the risks of material misstatement and fraud X77A; US 评估材料错报和舞弊的风险 0@o;|N"i X@i+&Nv"< Materiality （level）， tolerable error x&QNP 重要性（级别），可容忍误差 ] ,!\IqO }P 05eI Analytical procedures <+ -V5O^ 分析程序 C<zx 'lw! l uJ{ Iq Planning an audit ;%v%K+}r 规划审计工作
Tbe_x s^ #&;m<
% Audit documentation： working papers l
:f9Ih 审计文件：工作底稿 hVQ7'@
=~,$V<+c
The work of others Z}]:x
`fXd 其他机构的文件 tpN]evp| =4YbVA+( Rely on the work of experts oc!biE` u 依靠专家的工作 p*A^0DN'Fn L-^# 02 Rely on the work of internal audit 0SAG6k~x 依靠内部审计工作 pP?<[ql[w d)`nxnbMeM 3. Internal control bx+(.F 内部控制 gubb .EY c.|sW2/ The evaluation of internal control systems *O"%tp6 对内部控制系统的评估 X7'h@>R
F2Nb5WT Tests of control [X0k
{FR 控制测试 Z\ "Kd $#6 Fnhh} Substantive procedures （time， nature， extent） f]@[4<N y 实质性程序（时间，性质，程度） T=
hm#] -~QlHp&SY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {jj]K.& 交易周期：收入，采购，库存等。 Vvxc8v: *Y| lO Ri^sQ< ~( 4.Audit evidence , V0iMq 审计证据 (H|%?F;{l (.jO:#eE% Obtain sufficient， appropriate audit evidence 842Mydom 获取足够、适当的审计证据 (E2lv#[ m)tI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X m_Ub>N5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Yke<Wy 1 v.~Nv@+ kR The audit of specific items * @b~f&Lx6 审计的具体项目 %8bF QNd O Ng < Receivables： confirmation C9"f6>i 应收帐款：确认 NKI k d 0C4*
F Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties f_z2#,g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "GIg| 3 ;iwD/= Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation M8 ^ziZ Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 HbJadOK Q!BkS=H30K Bank and cash： bank confirmation Gc 3PN 银行存款和现金：银行的确认 ;I0yQlx| U #U6/@l) Auditing sampling Yc|- sEK/ 审计抽样 9I^H)~S (>)+;$Dr,\ 5.Review
6 ^6uK 复核 -Y !=Iw
4
2_ZHJ,r Subsequent events %o SfL;W7 随后发生的事件 >E 2WZHzd2 u:{.
Hn` ] BP^.N = l ")o!N? <try%p|f Going concern `siy!R 持续关注 CM@"lV_ 37za^n? SG Management representations CO6XIgTe 与管理层的交涉沟通 * (XgUJ q+ ;#Crh}~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences * Kp ^al 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 sV Z}nq{ H~1? MAX Q%b46" 6. Reporting C sQ}P) 报告 @% 5F^Vbd 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]>]H:NEq Appendix U%S NROj 附录 Ov{B-zCA Audit procedure [ ;kj,j 审计程序 k?@W/}Iv9
