1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Fv?R\`52u r!{w93rPX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance y+K7WUwhq 物质性，真实公平的描述，合理的保证 PWf{aHsr :N^@a- Appointment， removal and resignation of auditors el <<D 审计人员的的任命、免职和辞职 /2g)Z!&+
L J>HLQP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O, bfdc[g4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1$='`@8I .\z| Fr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >u BV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @D. R0uM ;whFaQi 4 Engagement letter 5;3c< 约定书（委托书） A2g"=x[1@K
K^!e-Xi6 2. Planning and risk assessment F<P
WBs% 规划和风险评估 p/\$P=
ka?IX9t\ General principles 2+T 8Y,g 一般原则 1R5\GKF6o hRuo,FS#: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism q|47;bK' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `-72>F ;T &=s| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;k yL>mV{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -V;0_Nx7p 3b g4# c Risk-based approach 'k-u9 基于风险的办法 .LXh]I * &;6|nl9; Understanding the entity and knowledge of the business Q|j@# @O 1 了解商业的实质和知识 G 1#Bb5q: V e$5w}a4 Assessing the risks of material misstatement and fraud ooLnJ Y# 评估材料错报和舞弊的风险 Y{Y;E Y4 1jUhG2y Materiality （level）， tolerable error / K_ e;(Y_ 重要性（级别），可容忍误差 5{R#h : 'f=) pc#&g Analytical procedures w-
0O j 分析程序 [6,]9|~ 5 `{|[J_[ Planning an audit SQ~N X) 规划审计工作 [p( #W M: Vq .!(x
Audit documentation： working papers *! r\GGb 审计文件：工作底稿 j, |1y5f c:h.J4mv The work of others 'K;4102\ 其他机构的文件 w+).pcG( * RB lO TQjv Rely on the work of experts L#7)X5a__ 依靠专家的工作 s% L"
c xu%!
b0 Rely on the work of internal audit dVsAX ( 依靠内部审计工作 ;G%wc! F 653[[eQ 3. Internal control <iXS0k 内部控制 G!e}j
@@
:kp The evaluation of internal control systems TzevC$m;z 对内部控制系统的评估 6PzN>+t^y T}w*K[z
$ Tests of control [/+dHW| 控制测试 r3c\;Ra7 r7Q:l ?F2 Substantive procedures （time， nature， extent） 7+D'W 7Yx 实质性程序（时间，性质，程度） (
Qx-K RH 5|6z1{g8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 48 ~m=mI 交易周期：收入，采购，库存等。 NDIc?kj~ :b M$; 7G>0,'XC
4.Audit evidence os(Jr!p_= 审计证据 K)h" G#NZM (v'lb!j^# Obtain sufficient， appropriate audit evidence ohc/.5Kl 获取足够、适当的审计证据 wCq)w=, Z+``/Q]>+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations < o'7{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pzt Zb I?> - The audit of specific items G7/?hky 0. 审计的具体项目 "#\bQf} ^+- L;XkeY Receivables： confirmation J++sTQ(!? 应收帐款：确认 uZ0 $s$ \6`%NhkM_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :d%
-,v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Z
|Lh^G 6t7;}t]t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B
GEJiLH 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <SC|A | #a'x)$2;R| Bank and cash： bank confirmation %8} ksl07 银行存款和现金：银行的确认 LG& Q>pt. -Ek DG]my Auditing sampling P2
K>|r 审计抽样 zFdz]z3 qh(-shZ4Du 5.Review
u'~b<@wHB 复核 rt@-Pw!B 3ciVjH>i Subsequent events vU$O{|J 随后发生的事件 2p3u6\y se n{f^U ILr6W@o5A ' 9p5UC 0ZID
@^ Going concern SG|i/K|7 持续关注 L$u&~"z- 7]. IT( Management representations m"|(w`n]E+ 与管理层的交涉沟通 l LD)i J1 VU+ s7L0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences |L_g/e1 A3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 xwH|ryfs,Z B> " r -O 4|Gs(^nU 6. Reporting 8 {4D |o#O 报告 RkH oT^
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v/TlXxfil Appendix +} ! F(c 附录 l#vw
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15 Audit procedure a4a[pX,5 审计程序 9y|&T
