1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v9$!v^U"D B5e9'X^
[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance D28`?B9 ( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2h E(h
Dn- gP Appointment， removal and resignation of auditors D7Q+w 审计人员的的任命、免职和辞职 #el27"QP0 azcPeAe Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z\YIwrq3* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 IRdt:B|@ CS k]c9= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [U\?+@E* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 sdu?#O+c1 W&z jb>0b0 Engagement letter BFLef3~.0
约定书（委托书） DE?v'7cmA k[=qx{Osx% 2. Planning and risk assessment 0p.bmQSH 规划和风险评估 xad`-
vw NnZW@ln"| General principles "fFSZ@,r 一般原则 ?K T{H( rU Bqx5N" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \P\Z<z7jy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0X $mT:=9 Cj5mM[:s Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J[ds.~ $ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pwUXM?$R LQ0/ oYmNc Risk-based approach ?^|`A}q# 基于风险的办法 u\R ?(G& N2r zHK Understanding the entity and knowledge of the business .UyE|t4
了解商业的实质和知识 V0ze7tSG[f =TB_|`5;j Assessing the risks of material misstatement and fraud xn8K OwX% 评估材料错报和舞弊的风险 JJ.8V72;!Z "TRS(d|3 Materiality （level）， tolerable error > mG H4{H 重要性（级别），可容忍误差 ZbnAAbfKH %E?Srs}j Analytical procedures J0G@]H 分析程序 TS<d? : j0
=6B Planning an audit A q i:h]x 规划审计工作 .hTqZvDa 9>}& d Q8 Audit documentation： working papers k.@![w\ea 审计文件：工作底稿 Q PH=`s %1z;l. c The work of others ;m/e|_4;y 其他机构的文件 O &%'j Mk! Fy]3
Rely on the work of experts $ {yc t 依靠专家的工作 fHt \KP - Cf)`/ Rely on the work of internal audit 3bEcKA_z( 依靠内部审计工作 \i.]-k /Vlc8G 3. Internal control 5#Er& 6s 内部控制 6j E.X X+vK Y The evaluation of internal control systems Met?G0[ 对内部控制系统的评估 'u,|*o fI.|QD*$b Tests of control rxCzPF 控制测试 [lmF2 {DO 9%ej) Substantive procedures （time， nature， extent） {QG.> lB 实质性程序（时间，性质，程度） F>;Wbk&[| .#EU@Hc Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. zAgX{$/Fg 交易周期：收入，采购，库存等。 ;QI9 OcE@/ fRp] [6GYYu\ 4.Audit evidence ~Xi@#s~ 审计证据 F^Ut ZG+ z?/_b Obtain sufficient， appropriate audit evidence *V>?m6y/ 获取足够、适当的审计证据 Pz)lq2Zm9 F^,:p.ihm< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g*k)ws 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 WfPb7T
?m7:@GOE1 The audit of specific items 8SRR)O[)} 审计的具体项目 41
F;X{Br ~nZcA^b#DQ Receivables： confirmation "*vrrY 应收帐款：确认 Nd8>p.iqO 3%v)!dTa<^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \gA!)q.; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Gp%po@A& wAh]C;+ { Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -^&=I3bp 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :{ u`qi (
/y8KG 3 Bank and cash： bank confirmation zt
. k Nb 银行存款和现金：银行的确认 '-wmY?ZFxy ZTmy } @l Auditing sampling 91OxUVd 审计抽样 ;"
dX ]": )uqzu%T 5.Review
%H{pU:[5 * 复核 %QP[/5vQ /x3*oO1 Subsequent events B{Q}^Mcxy 随后发生的事件 uq5?t
T Y8gB!^ Zue3Z{31T <G pji5f2 T//x xH]w- Going concern A6(D o]M 持续关注 @O"7@%nu uFr12ZFgK Management representations .W]k 8N E 与管理层的交涉沟通 Wf
c/?{ 0C zQel)L: Audit finalization and the final review： unadjusted differences _k:8ib2TQ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #]h
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eU A f'&, 1=q 6. Reporting )>@S8v,( 报告 o z*;q] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9'MGv *Ho Appendix 2u.0AG 附录 8L gt Audit procedure ^E}?YgN p 审计程序 v3"6'.f;bY
