1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I4Rd2G_ Mh"vH0\Lj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &]S\GnqlU] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "NvB@>S L
IN$Y Appointment， removal and resignation of auditors _%@ri]u{ov 审计人员的的任命、免职和辞职 +2JC**)I W%P$$x5& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2*pNI c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l|L
]== M Sej( jJX1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /;;$9O9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 EY}*}- 3 vT; ~\,M Engagement letter \}:;kO4f 约定书（委托书） Lt2<3
DB JrGY`6##p 2. Planning and risk assessment lnWs cb3t 规划和风险评估 \qw1\-q \:Z8" ~G General principles 7R#$Hm 一般原则 W.7XShwd*2 _r?.%] \. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism r68d\N`. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 L8~zQV $h 4O '%$6KR( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qt= nN-AC( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2|JtRE+ @ WnW
@'*F Risk-based approach # 5b
基于风险的办法 .q5WK#^
4|/=]w Understanding the entity and knowledge of the business +P|Z1a -jB 了解商业的实质和知识 r%FfJM@! CH] +S>$ Assessing the risks of material misstatement and fraud 2yPF'Q7u_. 评估材料错报和舞弊的风险 SGUZ'} f19'IH$n{ Materiality （level）， tolerable error d_ )VeuE2 重要性（级别），可容忍误差 >slGicZ0 dw3H9(-lp Analytical procedures VskdC?yIp 分析程序 f <LRM |`Q2K9'4bL Planning an audit D lxL: 规划审计工作 jPmp=qg "q g &fq )d Audit documentation： working papers IaYaIEL- 审计文件：工作底稿 M&5De{LS} j!/=w q The work of others Q)93 +1] 其他机构的文件 L%31>)8 cb`ik)=K% Rely on the work of experts ;, ^AR{+x 依靠专家的工作 KCi0v {LqahO* Rely on the work of internal audit a
n|bzG 依靠内部审计工作 r(p@{L18 5 yBnUz" 3. Internal control 2W6t0MgZ 内部控制 ]<:qMLg [=& tN
)_ The evaluation of internal control systems *5 q_fO 对内部控制系统的评估 r%vO^8FQ Fg^Z g\X3 Tests of control Vy@
0Got5= 控制测试 p(pL" /5j]laYK) Substantive procedures （time， nature， extent） f1
Zj:3e 实质性程序（时间，性质，程度） 6'ia^om 7Lx =VX#]q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +a74] H" 交易周期：收入，采购，库存等。 ;]Ko7M(4 9 $ Ud\ (laVm U?I7 4.Audit evidence \>)#cEX5 审计证据 9
M!U@> Z
lR2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence +~'ap'k m 获取足够、适当的审计证据 *7^w}v+. {]3Rk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations : i/uRR 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xF7q9'/F |\J! x|xy
The audit of specific items xL\R-H^ c] 审计的具体项目 *IV_evgM7 f/ tJ>^N5 Receivables： confirmation TRku(w1f 应收帐款：确认 !z |a+{ T )"U q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties VTs
,Ln!,U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ou wEO s#%P 9A Payables： supplier statement reconciliation， confirmation SEsLJ?Dv0 应付帐款：供应商的申明一致，确认
i3U_G^8 +=g9T`YbE Bank and cash： bank confirmation oh.8WlI 银行存款和现金：银行的确认 Iv51,0A ILMXW w Auditing sampling } .' \IR 审计抽样 z-`-0@/A$ &v. Nj9{zi 5.Review
$ pfN0/`( 复核 9 5b65f k C=h[<' Subsequent events GOj<>h}r 随后发生的事件 y4`uU1= >SaT?k1E A
v[|G4n +WB';D Wv-nRDNG Going concern ]2 @g 5H}M 持续关注 J6J|&Z~UT, ]}s'`44J9e Management representations W
B7gY\Y&M 与管理层的交涉沟通 M
T(G=r8 >Z!H9] f( Audit finalization and the final review： unadjusted differences l_ 0 /g^( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
a@niig UY `U[# 9 t o2V 6. Reporting ]n (:X 报告 >%Nqgn$V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 82A[[^` Appendix Xi"< 'E3_ 附录 KdU&q+C^ Audit procedure ,'^^OLez 审计程序
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