1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 m' j
1 @ZYJ Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance D@5h$ m5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9A{D<h}yk "7fEL:|j Appointment， removal and resignation of auditors | Wj=%Ol%o 审计人员的的任命、免职和辞职 Pdh`Gu1:3 <tO@dI$~> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6]GHCyo 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %#EzZ D E>E^t=; [ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior toj5b;+4F 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1f"}]MbLR Vnb@5W 2\ Engagement letter m'G=WO*% 约定书（委托书） f `b6E J $t6t 6<M ) 2. Planning and risk assessment W4#DeT 规划和风险评估 0.PG]K6 J_XkQR[Y General principles V2;N v\J\ 一般原则 fQ.S ,lMe l ~xXy< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism p.MLKp-' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #PC*l\
) HsR oiqo Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk aWvC-vZk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @^#
9N!Fj]
C>-}BeY! Risk-based approach V%t_,AT 基于风险的办法 cN2Pl%7 Zu~t )W Understanding the entity and knowledge of the business
",5=LW&
, 了解商业的实质和知识 q)@;8Z=_c Gw6Od j Assessing the risks of material misstatement and fraud .'l3NV^{ 评估材料错报和舞弊的风险 "9~KVILlLu {65Y Tt% Materiality （level）， tolerable error S,'ekWVD 重要性（级别），可容忍误差 WU/5i 8 #K` [XA Analytical procedures _ Fk^lDI- 分析程序 P3a]*> ., t
meg=U7 Planning an audit 5ff 5M=M 规划审计工作 -EU=R_yg ;_ 1Rk&o! Audit documentation： working papers ]|Ie E!6 审计文件：工作底稿 )$pqe |, OB+ cE4$ The work of others uzp\<\d-t 其他机构的文件 RN&8dsreZp Mx 3f T
>? Rely on the work of experts I;<_ _ 依靠专家的工作 "79b> <P*7u\9& Rely on the work of internal audit Ir-
1@_1Q 依靠内部审计工作 C.}ho.}
r %X\Rf n0J" 3. Internal control PKGqu,J, 内部控制
| llmq 'Q z,!A4ws The evaluation of internal control systems or)fx/ %h 对内部控制系统的评估 ?H{?jJj$H A~s6~ Tests of control tPw7zFy6r 控制测试 hbx+*K M SM<qb0 Substantive procedures （time， nature， extent） r $ LU$F 实质性程序（时间，性质，程度） ~X;sa,)L1+ p-z!i +
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6hFs{P7 交易周期：收入，采购，库存等。 i1HO> X:ea sI#h&V,9 }$@K 4.Audit evidence JmBMc }54 审计证据
GIK.+kn\ kc@ \AZb Obtain sufficient， appropriate audit evidence )%:
W;H 获取足够、适当的审计证据 $ Fy)+< 0h('@Hb.K# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \ov]Rn 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f\:I1y
sBE@{w% The audit of specific items +xr;X 9 审计的具体项目 k6;pi=sYNW ] )zpx- Receivables： confirmation wA87|Y K8* 应收帐款：确认 e.|t12)L " B+'w'e$6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xf qu=z8X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G<~P||Lu^ You~
6d6Om Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X(>aW*q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~ }G#ys\1 368H6 Jj Bank and cash： bank confirmation H_%ae' W 银行存款和现金：银行的确认 Ap}`Q(. EOGz;:b& Auditing sampling h{PJ4U{W 审计抽样 l-'\E6grdH Ak\"C4s 5.Review
.R@euIva 复核 mldY/;-H!1 wY7+E/ Subsequent events /
DS T|2 随后发生的事件 )Mw 3ZE92 O$Dj_R#
#@L<<Q8} 5=.mg6: H4e2#]*i7 Going concern 9sB LC
Z 持续关注 `6G:<wX \Xg`@ JrTM Management representations rGSi
!q 与管理层的交涉沟通 1h ?:gOig JjQTD-^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences HK.Si]
: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 aDX4}`u &. "ltB 1++ Fs 6. Reporting S!~p/bB[+I 报告 bY=Yb 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~*G}+Ur$2 Appendix 8EZ, hY^ 附录
o){<PN |z Audit procedure G4,BcCPQ 审计程序 ] iiB|xT
