1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _ZzN}!Mye N>/*)Frt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance xGk@BA=0< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^n@iCr9 /q uf'CV} Appointment， removal and resignation of auditors "f!*%SR:
1 审计人员的的任命、免职和辞职 yD#w @yG w_KGn17 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion j72cS
Rv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6zRJ5uI ,/ AU^Wy|i5Q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C:
kl/9M@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 CBnD)1b\ S4qh8c Engagement letter ]WWre}, 约定书（委托书） \#LKsQ
a `DG6ollp{ 2. Planning and risk assessment x3PeU_9 规划和风险评估 :54|Z 5h| nd3]&occ General principles thip fS 一般原则 c*RZbE9k g#9w5Q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Pu/0< Orp7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iV'-j,-i 2O<S ig= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Kzo{L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 n\,TW&3 ])m",8d&T Risk-based approach "'t <R}t!A 基于风险的办法 ^ b-H O3bK>9<K Understanding the entity and knowledge of the business "*+epC|ks 了解商业的实质和知识 %bDd &U4]hawbOU Assessing the risks of material misstatement and fraud k`oXo% 评估材料错报和舞弊的风险 Q Aygr4\X^ 1Y}gki^F Materiality （level）， tolerable error ;4 ?%k ) 重要性（级别），可容忍误差 :&?# ~NFH
`c :'il? Analytical procedures )@R:$l86 分析程序 EF "ar ]3d&S5zU Planning an audit g voK
规划审计工作 Z"Et]xSU%$ <( BA ws(X Audit documentation： working papers V9Au\ 审计文件：工作底稿 }Lb];hww1 s3J T1TX The work of others *zX<`E 其他机构的文件 +QldZba D cus-,u~ Rely on the work of experts ZmmuP/~2K 依靠专家的工作 HoRLy*nU })
mez[UmZ Rely on the work of internal audit J
SGUl4N 依靠内部审计工作 Qbv)(&i# ~ xZ;';}&pj 3. Internal control 5Qy,P kje 内部控制 Xo%A nqk #:s'&. 6 The evaluation of internal control systems cgz'6q'T 对内部控制系统的评估 }Ecm < "~ k8:=4 Tests of control ,pL esbI 控制测试
t8?+yG; g^ 0 Substantive procedures （time， nature， extent） 5~rs55W 实质性程序（时间，性质，程度） "K\ Rq+si b]|7{yMV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .zegG=q 交易周期：收入，采购，库存等。 29av8eW?3 Z< &:
W8n r 5s*"z 4.Audit evidence @kqy!5)K 审计证据 &Q&$J )0 6PPvf D^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ImF/RKI~ " 获取足够、适当的审计证据 |#-Oz#Eg' rtzxMCSEU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O$&p<~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 V). M\ Nm; ka&' The audit of specific items D~mGv1t"
审计的具体项目 mS%D"
e ^ )+tn Receivables： confirmation r;Dl 应收帐款：确认 WrG)&&d Y: byb68 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?ii a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4Yn*q~f > 5 i8 %r Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ](a<b@p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Z>X -u eV Fe/*U4xU Bank and cash： bank confirmation 2^:5aABQ 银行存款和现金：银行的确认 |H
|ewVUY 9xWeVl fQ Auditing sampling `Y(/G"] 审计抽样 XS1>ti|< qQ|v~^ 5.Review
F5*Xx g}N 复核 UCq+F96j 9p k<=F Subsequent events Uh9$e 随后发生的事件 -Ol/r=/& $I tehy k'S/nF
A ,Z52d ggD (IEtjv}D Going concern Y=Bk;%yT= 持续关注 S(rA96n B GUP-_& Management representations T
"dEa-O 与管理层的交涉沟通 ,c7 8O8| Z!ub`coV[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,H.q%!{h_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e&wW lB![ *,z_ _S$Q) 0A| .ch 6. Reporting /tV)8pEj 报告 K 72U0}$B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com b~cN#w
# Appendix Wz Zb-F 附录 0h$23. Audit procedure 7zy6`O P 审计程序 + ]Ydf^rF
