1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 zo5.}mr+ .;F+ QP0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $ i&$ZdX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 X @Bpjg UxvsSH i Appointment， removal and resignation of auditors FKx9$B 审计人员的的任命、免职和辞职 e-')SB /j)VES Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^kD ? 0Fm 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q)@1:(V/ bSR<d Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b c4x"]! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u7C{> z\h+6FC D Engagement letter W@C56fCa 约定书（委托书） _Ry. Wth mce`1Tjw 2. Planning and risk assessment 55cldo 规划和风险评估 nMa^Eq# h]MVFn{ General principles GufP[|7b- 一般原则 w. Vynb
&v-V_.0(H Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -Wn. @bz6B 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 PM.SEzhm QO7:iSZJ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A] +h<Y~} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 I eB6r+4| H|)1T-% Risk-based approach L_|
uB 基于风险的办法 q-G|@6O a!:8`X~[/$ Understanding the entity and knowledge of the business $048y
X 7M 了解商业的实质和知识 oyt //SE T"H )g Assessing the risks of material misstatement and fraud rc$!$~|I3Z 评估材料错报和舞弊的风险 M',D
k
2uiu Materiality （level）， tolerable error
KY`96~z 重要性（级别），可容忍误差
y,&M\3A o1WidJ" Analytical procedures kxW>D a<6 分析程序 S@g/Tn
;Z q~w Planning an audit V*zz-
2 _i 规划审计工作 2]3HX3 "-n%8 74IT Audit documentation： working papers =_=Z;#`cXk 审计文件：工作底稿 bez'[Y{ 3Y{)(%I The work of others jN%p5nZ^EK 其他机构的文件 egvy#2b@ KKjx g7{K Rely on the work of experts 7+a%ehwU 依靠专家的工作 [u9JL3 2ly,l[ p8 Rely on the work of internal audit '95E;RV& 依靠内部审计工作 [Hj'nA^ 9J7J/]7f 3. Internal control As+;q NO 内部控制 v"r9|m~ ' J`q}Ry
; The evaluation of internal control systems \`/E
!ub 对内部控制系统的评估 T 5azYdzJy %L
j0 Tests of control
`cP'~OT 控制测试 C5+` < ZjZh z` Substantive procedures （time， nature， extent） 1_NG+H]x9 实质性程序（时间，性质，程度） e[QxFg0E tw/#ENo Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7y)=#ZG'R 交易周期：收入，采购，库存等。 tP`G]BCbt rocB"0 Pc(n@'m~ 4.Audit evidence GwQZ f| 审计证据 Fi'M"^:r { x_<bK$OU Obtain sufficient， appropriate audit evidence o8'Mks 获取足够、适当的审计证据 4Oy.,MDQP RM&H!E<# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K3rBl!7v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^m_^ 'B3Wz
a. The audit of specific items OK-sT7But 审计的具体项目 Ug7`ez4vw X
45x~8f Receivables： confirmation #P u
@Wx 应收帐款：确认 u
m: 0y, %o@['9U[j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9q1HSJ1) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]3t1=+ :}@C9pqr2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "
{A*(. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [eNkU">} O 3kg Bank and cash： bank confirmation 7uPZuXHxcu 银行存款和现金：银行的确认 uu}`warW I tI0x Auditing sampling Zc'|!pT _ 审计抽样 oX'0o 'c 6<x~Mk'u) 5.Review
khU6*`lQ 复核 A~
Z6jK O^9CV*]!n Subsequent events m'cz5 mcD 随后发生的事件 o84UFhm b TLMd$ v B h; {=UFk-$= Deg!<[Nw Going concern $hkq>i \ 持续关注 .
sM <6; (I-<f$3 Management representations i2){xg~c 与管理层的交涉沟通 ))7LE|1l S6v!GQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences S4cpQq. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 r&}(9Cq&"y E7Ibp79}N B*\ $
/bk, 6. Reporting w8O" =}, 报告 `79[+0hL' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d1v<DU>M Appendix opsQn\4DZ? 附录 W'a(oI Audit procedure L7'%
;? Z 审计程序 NJtQx2Sd'H
