1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "ojD f3@{ Vbqm ]2o& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n/- p;#R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4?*"7t3 ]~ g|SqPA@ Appointment， removal and resignation of auditors <' 4!G"_EP 审计人员的的任命、免职和辞职 eqUn8<<s yw3U"/yw Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion b 3 %& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %unK8z aP6%OI Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z }b U\3! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 C Sk (J, Oh Engagement letter ]5)&36 约定书（委托书） Q'Jpsmwu w4< u@L 2. Planning and risk assessment BB73' W8y 规划和风险评估 N:gstp 9T0wdK] General principles BGh8 \2 一般原则 8L9S^ ' , n,7.m.D Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ReG O 9} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 MS*Mem, 6Nd_YX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (m =u;L"o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ][$$
= aY1#K6(y Risk-based approach B Uy}Rn 基于风险的办法 n4d(` GF.g'wYc)Y Understanding the entity and knowledge of the business @l6 d J 了解商业的实质和知识 $Ln2O# 0 *Yivx6 Assessing the risks of material misstatement and fraud 0\ytBxL 评估材料错报和舞弊的风险 Nno={i1jk MT#[ - M\ Materiality （level）， tolerable error s)&R W#:X 重要性（级别），可容忍误差 [ Xo
J7 #.G>SeTn2} Analytical procedures !E>3N:
分析程序 #<V'gE ~zOU/8n
,F Planning an audit ewff(e9 规划审计工作 $}h_EI6hS V{aIhH> P Audit documentation： working papers ()IgSj?, 审计文件：工作底稿 []fj~hj ,vY
I
O The work of others zZ"')+7q&% 其他机构的文件 : w`i 93p9?4;n- Rely on the work of experts ~[X:twidkL 依靠专家的工作 -3XnK5 (S93 %ii Rely on the work of internal audit j~j
V`>A 依靠内部审计工作 '~
6CGqU* h^,YYoA $ 3. Internal control "@<g'T0 内部控制 f*H}eu3/j +z/73s0~ The evaluation of internal control systems Zo6a_`)d 对内部控制系统的评估 'A@Oia1;{ W;x LuKIG Tests of control 21J8 2M 控制测试 &7y1KwfXn
_xwfz]lb+ Substantive procedures （time， nature， extent） cngPc]?N 实质性程序（时间，性质，程度） / z>8XM& XXdMp poR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hdDI%3vk3 交易周期：收入，采购，库存等。 gmH0-W)= z&G3 &?Z Gqu0M`+7 4.Audit evidence !~DkA7i 55 审计证据 ON=le y sU3V
)7"
Obtain sufficient， appropriate audit evidence $fpDABf 获取足够、适当的审计证据 j 3'/jk]\ CM f~Yv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Y7I 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Yy;1 N{dbT ]V7hl#VO The audit of specific items O*"wQ50Ou 审计的具体项目 ` -e}:9~q 24k}~"We Receivables： confirmation Gi_X+os 应收帐款：确认 ;Cpm3a t VFp)`+8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S^_yiV
S 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 c^UM(bW ^g"6p#S=n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X7!A(q+h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #3jZ7RqzQ Xst}tz62F Bank and cash： bank confirmation % ieAY-<" 银行存款和现金：银行的确认 (
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v ]~ Auditing sampling C3 Z(k} 审计抽样 !: [`
V!{ c=m FYs Sv 5.Review
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/VXyl@o 复核 z@LP9+?dE 1Ee>p bd Subsequent events A}}t86T 随后发生的事件 BbhdGFG1
c'4 \F9
dTNgrW`4 g4932_t C %[;KO&Ga Going concern ?| F;x" 持续关注 )7T T RL F= lj$?4{ Management representations !kYmrj** 与管理层的交涉沟通 ~#xRoBy3 UzRF'<TWf Audit finalization and the final review： unadjusted differences [IW7]Fv<F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7~g0{W>Zm XBBRB<l) hj[g2S%X 6. Reporting \%*y+I0> 报告 e6/} M3B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com CF4y$aC# Appendix Sa(r l^qZ2 附录 "@Fxfd+Ot Audit procedure %iM L? ?S 审计程序 =1uI >[aN
