1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 x,+zw9 3h&s=e! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *zcH3a,9"x 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $Fj7'@1( [(XKqiSV Appointment， removal and resignation of auditors $si2H8 审计人员的的任命、免职和辞职 {<lV=0] 'E9jv4E$n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4-MA !& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #R$!| _F9
c.BH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior '@FKgy;B)- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y
`wi=( %PpB$ Engagement letter PuWF:'w r 约定书（委托书） 6O }r4* /D12N'VaE 2. Planning and risk assessment SFHa(JOS 规划和风险评估 > }iYZ[ V YeQX13C "Z General principles ;rX4${h 一般原则 *-7 O|
'' Kxq~,g=t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f`Nu] #i 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lPH]fWt< 2&M
8Wb# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V
H/_0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E?V:dr rfk';ph Risk-based approach ev>: 3_ s 基于风险的办法 # 8A|-u=3 M:A 7=rO~ Understanding the entity and knowledge of the business g#e"BBm=A 了解商业的实质和知识 p 8P vctc WVV
qH_ Assessing the risks of material misstatement and fraud \(Iy>L. 评估材料错报和舞弊的风险 _.j KcDf $ysC)5q. Materiality （level）， tolerable error c7'
Pzb)' 重要性（级别），可容忍误差 /<@oUv B!:(*lF Analytical procedures ?/;<32cE, 分析程序 -C\m' T,1 2`;
0y M Planning an audit m2_
B(- 规划审计工作 ^'} Td~( :)+cI?\# Audit documentation： working papers >q`G?9d2 审计文件：工作底稿 F](kU#3"S Ig VxWh# The work of others -" DI,o 其他机构的文件 VB Ce=< `.n[G~*w~1 Rely on the work of experts I) 6)~[:' 依靠专家的工作 JI.ad_IR $]O\Ryf6 Rely on the work of internal audit X{)M}WO+r 依靠内部审计工作 >LjvMj ] .; :[sv) 3. Internal control N-su BRnW 内部控制 vJYy` k^Y KN V$9&Z The evaluation of internal control systems &A W?!rH 对内部控制系统的评估 ztf (.~ !d ZHG
R Tests of control rXA7<_V g 控制测试 ]R0^
}sI vHWw*gg(/E Substantive procedures （time， nature， extent） IKpNc+;p 实质性程序（时间，性质，程度） JI
K;/1 !x>P]j7A}Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hd\iW7 交易周期：收入，采购，库存等。 vQA: \! X _XqT 55Jk "V#8 4.Audit evidence @L`t/OD 审计证据 __)9J F Hf#/o{=~} Obtain sufficient， appropriate audit evidence % nJ' r?+h 获取足够、适当的审计证据 .a$][Jny ?!Y2fK=h0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations d"$ \fL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9^`G `D Ry,jPw 5< The audit of specific items ^ /c&Ud 审计的具体项目 )PZ'{S 'H+pwp"M@ Receivables： confirmation F`f#gpQ 应收帐款：确认 ]U]{5AA6 } nu hLt1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties o <sX6a9e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lepgmQ| oY |FH/Q-7[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X=-pNwO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \3x,)~m `XQM )A Bank and cash： bank confirmation }56"4/ Z 银行存款和现金：银行的确认 H =EvT'g -]HO8}-Rjs Auditing sampling C) Mh 审计抽样 s(F^ P 9MVW~ V 5.Review
l1a=r:WhH 复核 A\gj\&B0" s>^* GQw Subsequent events 6dV92: 随后发生的事件 qd
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*Td Po Q@9
A VMsAT3^w bNj| GIf UEt #;e Going concern W.{#Pg1Da 持续关注 -_v[oqf$ gQ h;4v Management representations ewD61Y8- 与管理层的交涉沟通 + ,0RrD ) $GPenQ~}, Audit finalization and the final review： unadjusted differences $wAVM/u& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Jy{A1i@4~s g tJUQu p2 %. [t(F 6. Reporting -7>vh|3 报告 e$fxC-sZ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qbpvTTF Appendix 1vu=2|QN 附录 l hKd<Y" Audit procedure >DpnIWn 审计程序 j'I$F1>Te
