1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8q0I: SJy ?KCivf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )u0O_R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 69 Nw/$ O1 6r!6=-n Appointment， removal and resignation of auditors $ADPV,*gG 审计人员的的任命、免职和辞职 (VyA6a8 b4 CF`BG Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )Ob]T {GY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 b w9
nB{C< A;,Dg=FL/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _
%{ 0?|= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 r?pZ72 q
8.yC A Engagement letter p;0 PxL= 约定书（委托书） P [FV2R~ /Pk:4,
2. Planning and risk assessment A d/($v5+ 规划和风险评估 b,Ke>.m hk_g2g General principles X'x3esw w 一般原则 9OyN i 3rNc1\a; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hU" F;4p 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (9]6bd 4z_n4
= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h=6xZuA\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $3k
"WlRG /;l[I=VI Risk-based approach zb :kanb- 基于风险的办法 !^iwQ55e2A FaY_ 0G;y Understanding the entity and knowledge of the business WL
U } 了解商业的实质和知识 2JZd w u] M\3V. Assessing the risks of material misstatement and fraud 59 <hV? 评估材料错报和舞弊的风险 Q
du$Os \GL*0NJ Materiality （level）， tolerable error ,?( ciO) 重要性（级别），可容忍误差 >b48>@~bY d
>|; f Analytical procedures %
5z
gd> 分析程序 }G'XkoI& sn"fK=,#g Planning an audit _ie.| 4k 规划审计工作 M'2r@N R8 o=_c2m
Audit documentation： working papers VEs5;]#<2D 审计文件：工作底稿 aSL6zye
, vtyx` F
f The work of others 4h8*mMghs 其他机构的文件 fu4!t3 1 bd== + Rely on the work of experts {^m Kvc 依靠专家的工作 }y6q\#G "0Q1qZ Rely on the work of internal audit q3h'
l , 依靠内部审计工作 zN!j%T.e
+,5-qm)Gh> 3. Internal control "9XfQ"P 内部控制 |V|+lx'sc gXy -Mpzp The evaluation of internal control systems <)U4Xz
? 对内部控制系统的评估 U| 5-0 u5 hXB|g[zT Tests of control )`+YCCa6F 控制测试 JOD/Raq.1k obo&1Uv,/ Substantive procedures （time， nature， extent） h|)vv4-d| 实质性程序（时间，性质，程度） nidr\oFUIn Kat &U19YH Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :iPy m}CE 交易周期：收入，采购，库存等。 ?*u*de[, rs-,0'z,7 I#G0, &Gv 4.Audit evidence f p[,C1U 审计证据 uQ/h'v W Zn .; Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?LP9iY${ 获取足够、适当的审计证据 }}r>
K}
;\{`Ci\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P_Hv%g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6.c^u5; V diJ>d[ The audit of specific items =L ]Q2V} 审计的具体项目 GJA`l8`SQ ,wAz^cK| Receivables： confirmation z#6?8y2- 应收帐款：确认 PXk?a
J F]+ ~ x /! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties YY5!_k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 q3P+9/6 ?cy4&]s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `{ Tk@A_yd 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $8~e}8dt| O7G"sT1Dv Bank and cash： bank confirmation .u z|/Zy 银行存款和现金：银行的确认 "Cz<d w]D nH-V{=** Auditing sampling PnYBy| yl 审计抽样 quxdG>8 cr;`Tl~}s 5.Review
qxOi>v0\H 复核 b #fTAC;< ;2xO`[# Subsequent events s Be7"^ 随后发生的事件 ipE ]}0q MXtkP1A ` ci9R.U) 2 ?q (cpsN ]
d}0l6 Going concern ~Nc
Q1. 持续关注 }T_Te?<& F>hZ{ Management representations G&f8n 与管理层的交涉沟通 x.mrCJn) RP4Ku9 hk Audit finalization and the final review： unadjusted differences f58?5(Dc| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5\
fCd| iEyeX0nm ?Bi*1V<R 6. Reporting zCaT tb|@ 报告 qQ]]~
F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com WYcA8 X/ Appendix V9NTs8LKc 附录 xg@NQI@7 Audit procedure }iB|sl2J 审计程序 YX*x&5]lq
