1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 LW!4KA] f|j<Mj+\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N6*FlG- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 : />Zky8,k 8@F
gvWC Appointment， removal and resignation of auditors x4?g>v* J 审计人员的的任命、免职和辞职 UdpuQzV<4` 'Awd:Aed5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _0iV6Bj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ar T@BqWd /f=31<+MtF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $KoGh_h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (7 ??5gjh 8>I4e5Ym Engagement letter gmiL
jI 约定书（委托书） y (%y'xBP s WVapu p? 2. Planning and risk assessment wS|hc+1 规划和风险评估 ))7CqN `j 4> General principles W*u$e8i7 一般原则 T CkMJs? E$v!Z; A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism yy`XtJBWWs 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m`tX&K#- .kfx\,lgm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;[:IC^9fv 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6R#igLm F&7^M0x\ O Risk-based approach @"aqnj>+ 基于风险的办法 E>u U6#v /.t 1Ow Understanding the entity and knowledge of the business }Am5b@g"$Y 了解商业的实质和知识 |Rm_8n%m #9HX"< 5
Assessing the risks of material misstatement and fraud Bf3 QB]9 评估材料错报和舞弊的风险
nIfp0U* 1 q|iw Materiality （level）， tolerable error e?KzT5j: 重要性（级别），可容忍误差 Ns\};j?TU* sH%Ts@Pl Analytical procedures 34J*<B[Njo 分析程序 ;B{oGy. y&wo"'; Planning an audit Ggbz 规划审计工作 okO\A^F Ieh<|O,-C Audit documentation： working papers n.G.f bO 审计文件：工作底稿 oE,TA2 8z h o\' The work of others D
n d 其他机构的文件 {"|la;*I m;ju@5X Rely on the work of experts G(bl ) p^ 依靠专家的工作 nXERj; Q" 3XDuo|( Rely on the work of internal audit 7z
owvE?# 依靠内部审计工作 <00=bZzX #w si><7 3. Internal control eZ
7Atu v 内部控制 tY#Zl 54~{ UQ
bk%K2 The evaluation of internal control systems n|B< rx?v 对内部控制系统的评估 4,BJK`{ dt/-0~U Tests of control J.]`l\ 控制测试 XQ 8 q)B= l9 &L$,= Substantive procedures （time， nature， extent） h+j *vX/! 实质性程序（时间，性质，程度） `$
vf 9'\+ uI I! ? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {Ia$!q) 交易周期：收入，采购，库存等。 Zu94dFP `$3kt Q $ {e0(M*u 4.Audit evidence $Z8riVJ7j- 审计证据 f*VXg[&\\F 0:c3a q&u Obtain sufficient， appropriate audit evidence _v++NyZXx 获取足够、适当的审计证据 ?6h~P:n
. 5tEkQ(Ei8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xE!b) @>S 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Tt,T6zs- < imB/P M The audit of specific items CY
$
1;/ 审计的具体项目
N1" bH~ J7t) H_S{ Receivables： confirmation K#VGG,h7Y 应收帐款：确认 \ rKUPI\ }rF4M1
+B\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
qq@]xdl 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &>G8DvfJ9 KEf1GU6s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \[%_ : 9eq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 tTh4L8fO
s +E4AG1r Bank and cash： bank confirmation n(C M)(ozU 银行存款和现金：银行的确认 XV,ce~ro[
?8;W P& Auditing sampling 4JXJ0T ar 审计抽样 LLbI}: 8<@X= Z 5.Review
nG ur2 }>n 复核 PfGiJ]:V-u } g: 'K Subsequent events </R @)_' 随后发生的事件 *:`fgaIDa D%6}x^`Qk _xnJfW_ _Ih"*~ r/& BgY|v
[M& Going concern Hr T@Df 持续关注 n#B}p*G V}Oz!
O Management representations yh).1Q-D
与管理层的交涉沟通 b L {D*\HF 77j"zr7v
Audit finalization and the final review： unadjusted differences C'jCI L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 j HObWUX @X=sfyg k @moaa} 1 6. Reporting e)3 Mg^ 报告 ; ZkY[5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +?{LLD*2e Appendix gADqIPu] 附录 MJa` 4 [/ Audit procedure RN;#H_
q 审计程序 6j|~oMYP
