1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u: J( 0re .Bkfe{^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ZFMO;'m& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j7E;\AZ^ 8Kl&_-l{b Appointment， removal and resignation of auditors .*6 NqX$ 审计人员的的任命、免职和辞职 K?,? .!ev q 1xSylE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;B
| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 LodP,\
T AVLY|79# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +fY@q ,` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 H.iCYD_= 0.+Eo.AX4M Engagement letter &;?+ ^L> 约定书（委托书） 6I(Y<LZ5 Hc8^w6S1@ 2. Planning and risk assessment JtSw bdN 规划和风险评估 qGN> a[D !otseI!!/ General principles q'7.lrKwa> 一般原则 pvl];w !L;_
f'\)6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism GKEOjaE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Cm8h
b P%&|?e~D^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Xk!{UxQKQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 tkm@&e=e% =/j!S|P Risk-based approach Ie!">8." 基于风险的办法 :55a9d1bL l #C<b Dw Understanding the entity and knowledge of the business 3%r/w7Fc 了解商业的实质和知识 ?A\ +s,9 z2Wblh"_ Assessing the risks of material misstatement and fraud lGK7XAx, 评估材料错报和舞弊的风险 unFm~rcf _l]
0V
g` Materiality （level）， tolerable error VDv.N@ ) 7 重要性（级别），可容忍误差 ;uc3_J] "D>/#cY1/ Analytical procedures )%p46(] 分析程序 Ha]vG@ ?+ :I /9j= @1 Planning an audit #ZP F&u" 规划审计工作 8 [,R4@ 6qmV/DL Audit documentation： working papers Ok)f5")N % 审计文件：工作底稿 4`o0?_.' yz,_\{} The work of others s^6,"C 其他机构的文件 zN5};e}^v I AUc.VH Rely on the work of experts 0iC5, 依靠专家的工作 R-W.$-rF 4W2.K0Ca Rely on the work of internal audit yYe>a^r4R 依靠内部审计工作 BZTj>yd HD{u#~8{ 3. Internal control Ivcy=W=Jk 内部控制 /g %RIzgW 0n4( Rj|}2 The evaluation of internal control systems nfZe
"|d 对内部控制系统的评估 r9 1i : 3NZK$d=4 Tests of control }jce5E 控制测试 [V8^}s}tF )#4(4
@R h Substantive procedures （time， nature， extent） XmwR^ 实质性程序（时间，性质，程度） OU/3U(%n]e 1x
/
R Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Q$: ,N=% 交易周期：收入，采购，库存等。 "g"%7jK P! j*4t
!jEV75 4.Audit evidence I5[@C<b 审计证据 @@R&OR Icq
zMm b Obtain sufficient， appropriate audit evidence *j <#5=l 获取足够、适当的审计证据 j5n"LC+oz ub1~+T'O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %RwWyzm#\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s/>0gu] A8 ZF #lh] The audit of specific items Rq",;,0ZJ 审计的具体项目 pwSkw J] (}T},ygQ Receivables： confirmation #@V<{/;49 应收帐款：确认 XmVs t*2= S+eu3nMq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dF! B5( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 J.g6< n
(?7}\B\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
JAMV@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Xf b-<
Q0A
{fEb > Bank and cash： bank confirmation . W;cz8te 银行存款和现金：银行的确认 m,6u+Z , %/nDG 9l Auditing sampling (VC Jn<@@ 审计抽样 }a UQ#x *U\`HUW 5.Review
A'u]z\&%c 复核 XfIsf9
F$ |d#ny Subsequent events FL$S_JAw 随后发生的事件 8/P!i2o Jfv'M<I !w!k0z] w JgH15oB 6" [,
Going concern |{%$x^KyJ 持续关注 #+h#b%8 QR-pji
y Management representations hDoFF8)c 与管理层的交涉沟通 ,k@i Nid weGsjy(b]N Audit finalization and the final review： unadjusted differences DbR!s1ux 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 UH(w, R` :UKc: JVNM x
FvK jO) 6. Reporting QQ =tiW 报告 g>b{h
kIXg 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =yJV8 %pa Appendix d,'gh4 C 附录 #?>p l. Audit procedure HB <>x 审计程序 (A?w|/bZd
