1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _ ]W
}6?i [@Db7 ]nG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /r4 QDwu 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ozs
xqN w85 PRruW Appointment， removal and resignation of auditors 4_`ss+gk 审计人员的的任命、免职和辞职 IZ2c<B5& Lv;R8^n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y6[^I'kz 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 WSdT P$? =uZOpeviQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior SI:+I4i 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t=`bXBX1 I|6wPV? Engagement letter p'2ZDd =v 约定书（委托书） LnN6{z{M Q k`yK|(0= 2. Planning and risk assessment ^J DiI7 规划和风险评估 9s5PJj "u h
Rn[ 9 B General principles mkfU
fG& 一般原则 P|"U kEM5eY Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1 :xN )M,s 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 );LkEXC_' ^-CQ9r* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk BF*]l8p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !l7eB@O ^
fo2sN"
Risk-based approach zSYh\g" 基于风险的办法 - U6" Ce e ;4y5i Understanding the entity and knowledge of the business +4k Bd<0Y 了解商业的实质和知识 H3=U|wr|
UB3b Assessing the risks of material misstatement and fraud t
3TnqA 评估材料错报和舞弊的风险 w[>/(R7im G 22= 8V Materiality （level）， tolerable error wvAXt*R 重要性（级别），可容忍误差 2
{lo 3>[_2}l Analytical procedures OzFA>FK0f; 分析程序 f
IUz%
YFn giy 4< Planning an audit 83*"58 规划审计工作 M (,npW jk0Ja@8PK Audit documentation： working papers *@'\4OO 审计文件：工作底稿 Nz+Jf57t i,=CnZCh The work of others ^Zh
YW 其他机构的文件 3P1OyB
^L&hwXAO: Rely on the work of experts ^-3R+U- S 依靠专家的工作 Qt_LBJ UWV L#'B-G4&y Rely on the work of internal audit `TBI{q[y 依靠内部审计工作 9JHu{r" M s=lk K / [ 3. Internal control anj*a<C< 内部控制 Xa. _ pKrol]cth8 The evaluation of internal control systems DkP%1Crdr 对内部控制系统的评估 K!q:A+ ] /J8'mCuC. Tests of control Re <G#*^ 控制测试 {
1^9* IrU}%ZVV Substantive procedures （time， nature， extent） hSmu"a,S 实质性程序（时间，性质，程度） gB !K{ Io' B]K@'# Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /? n 9c;w 交易周期：收入，采购，库存等。 MtAD&+3$ |BD]K0 P=K+!3 ZXo 4.Audit evidence RVmD& 审计证据
@P: EM+_c) d} Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~Tv
%6iaeE 获取足够、适当的审计证据 *N"b n'>3 >r7{e:~q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c43" o 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~%9 ofXy * pN,@ZV$ The audit of specific items 4C&L %A 审计的具体项目 p< *\f "M*Pt Receivables： confirmation kI974:e42 应收帐款：确认 1!RD
kZw e dKcHj<'E/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .^^YS$%%7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Z']D8>d wVD-}n1" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation NQ$tQ#chd 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8phc ekh+ `
` o:N` Bank and cash： bank confirmation w$*t.Q* 银行存款和现金：银行的确认 I(r ^q" y: @[Qh V Auditing sampling 9
|Iq&S 审计抽样 i]Or'L0c 372ew h3' 5.Review
N1ZH aZ 复核 EJYfk?(B {9KG06%+ Subsequent events 8o~<\e F% 随后发生的事件 C !81Km5 iq`y v7VJVLH,I7 UA3%I8gu_ vkan+~H Going concern 7SE=otZ> 持续关注 Y418k =)C }u 6 Management representations hM2^[8 与管理层的交涉沟通 } et^'BkA( j'i-XIs
Audit finalization and the final review： unadjusted differences t#mW`r GE_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JpDc3^B* VmrW\rH@ M?5[#0"&V 6. Reporting emb~l{K $ 报告 =8 d`qS" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ow=` tv$l Appendix uls r)Ik 附录 ZWW: -3 Audit procedure 6/9 A' !4C 审计程序 -nG3(n&wB
