1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9zx
9t q!><:"#[G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /Wl8Jf7'
物质性，真实公平的描述，合理的保证
(t@ !0_5 va VV 1 Appointment， removal and resignation of auditors L|b[6[XTHL 审计人员的的任命、免职和辞职 hhU\$'0B - H<nA*Zf2@R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion yP` K [/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 f4 + P2j q JtLJ< =1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior bQN3\mvY 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 211T}a [T [] U Engagement letter :1"k`AG 约定书（委托书） Bz%wV- z.h;}QRJ,@ 2. Planning and risk assessment +4qR5(W 规划和风险评估 psiuoYf ]70ZerQ~L General principles oxnI/Z 一般原则 |,H 2ge .Tw:Y,G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism y>
T> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #Lk~{ {C8I YBm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {od@S l 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]j*uD317 -V" W Risk-based approach 4OAR ["f 基于风险的办法 XW2ZQMos1 23'<R i Understanding the entity and knowledge of the business "|,KXv') 了解商业的实质和知识 $i!r> .Jo aN,? a@B Assessing the risks of material misstatement and fraud 6u`$a&dR'l 评估材料错报和舞弊的风险 { +Wknm% OP=-fX|*Q Materiality （level）， tolerable error M*Q}^<E* 重要性（级别），可容忍误差 k#/cdK!K 1TGE>HG Analytical procedures Vvfd?G" 分析程序 GlC (uhCpV %(K} 1[ Planning an audit xBf->o S? 规划审计工作 D=.Ob<m`Z Ty7 `& Audit documentation： working papers
$Tt.r 审计文件：工作底稿 {(t R<z) /
+ais 3 The work of others sK/ymEfRv 其他机构的文件 qM 2m ! <7L-25 = Rely on the work of experts >r}?v3QW 依靠专家的工作 1M55!b {F\P3-ub Rely on the work of internal audit 6p3cMJ'8y 依靠内部审计工作 ,":_ CY4( tqp i{e 3. Internal control z YWVz3l 内部控制 bT AY5\wB Y n?Xo_Y The evaluation of internal control systems -r~9'aEs 对内部控制系统的评估 <F-IF7>a B| M@o^Tf Tests of control Dk2Z l 控制测试 jJ 'NYG hKnV=Ha( Substantive procedures （time， nature， extent） 7*W O9R/ 实质性程序（时间，性质，程度） tuY= )? 7;r3Bxa
Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5'w&M{ { 9 交易周期：收入，采购，库存等。 Vy NU<} e(&u3 #7Nn +Ll29Buy
i 4.Audit evidence yW T1C ID 审计证据 uFlf #t
= `/i/AZ{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?zVE7;r4U 获取足够、适当的审计证据 \.P#QVuQ _,e4?grP# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K_.|FEV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 o>
&pj g1l:k1\Ht The audit of specific items
[;:ocy 审计的具体项目 FBzsM7]j pY%KI Receivables： confirmation =n@ \m < 应收帐款：确认 2$o\`^dy ,&* BhUC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "kI lxf3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :ee vc7 D})12qB;u9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Tn\{*A 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }%42Ty sP=^5K` g Bank and cash： bank confirmation >-w# &T &K 银行存款和现金：银行的确认 dAOJ:
@y 8R(l~
Auditing sampling @ @(O##(7 审计抽样 EyBTja(4 'bg'^PN>z 5.Review
oBo |eRIt| 复核
K]dR %j s8' ;4z Subsequent events {QOy
'
8 / 随后发生的事件 P /q]
u tk:G6Bkid #60gjHYaV &W `7 b< (_gt!
i{h Going concern KhL%ov 持续关注 Q0ba;KPm N'pYz0_H Management representations KAu>U3\/ 与管理层的交涉沟通 taO(\FOm GE !p Audit finalization and the final review： unadjusted differences $uRi/%Q9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )vuIO(8F# hVd_1|/X P1Iy >%3 6. Reporting 'S&Zq: 报告 ETdN<}m 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r{Mn{1:
O Appendix 'cc{sjG 附录 Q `-X x Audit procedure {
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