1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wlP3 XF? O [= L#wi Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8x- 19# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P>rRD`Yy\ `Kg!aN Appointment， removal and resignation of auditors c$,1j %[) 审计人员的的任命、免职和辞职 e|:\Ps `8 ~]
?s A{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !U:&8 Le 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >yKz8SV# OIj.K@Kr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior md<^x(h"< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6O,k! y> T rzAgNt Engagement letter U"/T`f'H z 约定书（委托书） *lA+ -gkK* S`YT"|~ 2. Planning and risk assessment bvJ@H
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规划和风险评估 {St- U2?R&c;b General principles m-$}'mEO 一般原则 9]Ue%%vM JwxKWVpWv Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
lTu& 9) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2]?=\_T DzMg^Kp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &k,DAx`rN; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ROn@tW
PX/ Y?DP Risk-based approach *Sdx:G~gp 基于风险的办法 oh:9v+ [ KgO:},c Understanding the entity and knowledge of the business M.,DXEZT 了解商业的实质和知识 Q*I8RAfd OQfFS+6 Assessing the risks of material misstatement and fraud "`cN k26JZ 评估材料错报和舞弊的风险 lCUYE"o P<Bx1H-z- Materiality （level）， tolerable error 3QBzyJW f 重要性（级别），可容忍误差 Pb;c :HeI/ B<L7`xL Analytical procedures *<S>PbqLw 分析程序 L ,.~VNy- RHBQgD$ Planning an audit 5PZ!ZO& 规划审计工作 (_4D ZMf TW>G
YGz Audit documentation： working papers 9s_^?q 审计文件：工作底稿 zMA;1Na XQ n1B3k + The work of others VO eVS&} 其他机构的文件 !@ ]IJ"\ "G%</G8M Rely on the work of experts M1WD^?tKQ. 依靠专家的工作 XX /s@ C TaD;_ )( Rely on the work of internal audit :0B 7lD w 依靠内部审计工作 ~Z/ ,o) }R 16WY_' 3. Internal control OWw qCPz. 内部控制 11"r FZ uarfH]T{ The evaluation of internal control systems 'I/_vqp@
对内部控制系统的评估 6Jq[]l"v 6Ot~Q Tests of control u#EcR}=] 控制测试 1N(1 h
D CnL=s6XD' Substantive procedures （time， nature， extent） p,8~)ic_ 实质性程序（时间，性质，程度） YhV<.2^k Rs5 lL-I Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8 O]`3oa> 交易周期：收入，采购，库存等。 xrvM}Il =[]6NjKS, { rR(K"M 4.Audit evidence u*Xp%vNe 审计证据 R6(:l;
W WqF,\y%W* Obtain sufficient， appropriate audit evidence zsJ# CDm 获取足够、适当的审计证据 Godrz*" xA(z / % Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~ C%I'z' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {>1FZsR49t ?< b{ The audit of specific items =w+8q1!o 审计的具体项目 X8ap %\< b{x# G Receivables： confirmation u|t l@_ 应收帐款：确认 ujxr/8mjV U&WEe`XM Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ErNYiYLi] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 TC/ c5:)] BJUj#s0$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %a~/q0o> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <r: AJ; { V6pC Bank and cash： bank confirmation Z,#H\1v3lB 银行存款和现金：银行的确认 oV :oc, 0uDD
aFS Auditing sampling +v;z^+ 审计抽样 Q"qI'*Kgt `?Q
p >t 5.Review
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:';s~ 复核 'M >m$cCMZ O<cP1T F Subsequent events '3672wF / 随后发生的事件 uTR^K=Ve )k,n} VdK%m`;2 WSHPh hM k B>
F(^ Going concern y,nmPX?]n 持续关注 4 u IYX iwJ_~ Management representations g&FTX>wX 与管理层的交涉沟通 =Hd yra PoF3fy%. Audit finalization and the final review： unadjusted differences +\Vm t[v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )cJ>&g4 ] xrkl)7;
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fAQ 6. Reporting |[>@Kk 4 报告 ,_3hbT8Q
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com bGWfMu=n Appendix l\s!A&L 附录 tV n? cS Audit procedure R
p&J!hlA 审计程序 LQR2T5S/Q,
