1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @y->4 `N GC H = X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g8mVjM\B; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a9"x_IVU nTY`1w.
; Appointment， removal and resignation of auditors JrseU6N 审计人员的的任命、免职和辞职 W<yh{u&, (iGk]Rtzt Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0gHJ%m9s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 P$.Azrl W$N_GR'4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #@Z z
Bf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 kX\t0'=] qD
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Engagement letter dI-= 0v-| 约定书（委托书） s[h' W~ 2#@S 6zc 2. Planning and risk assessment Pp:(PoH 规划和风险评估 "Z }'u2%\m O9A.WSJ
>} General principles i5|A\ W v" 一般原则 3w
?)
H TuBg 4\V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =nA;,9% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Ws4aCH 1 ]X Jpy-U Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ne@Iv)g? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0fXdE ;M3 #;
E ,>0 Risk-based approach C $aiOK-]+ 基于风险的办法 0+; .T1? jo AR;J Understanding the entity and knowledge of the business Z5[ t/ 了解商业的实质和知识 x<P$$G/ J@H9nw+Q Assessing the risks of material misstatement and fraud @;fdf 3ian 评估材料错报和舞弊的风险 9O?.0L ]Tf.KUm Materiality （level）， tolerable error MT$OjH'Q` 重要性（级别），可容忍误差 +J ]3)8 y+ ^;c!)0Q<Z Analytical procedures ]$4
k+)6 分析程序 w%VHq z$ Io5-
[d Planning an audit g*b% 规划审计工作 ToCB*GlL 4NQS'*%D Audit documentation： working papers ,78 QLh9: 审计文件：工作底稿 PsEm(.z U p*p*(d3 The work of others 6
t *pV
[ 其他机构的文件 (".`#909 EW0H"YIC Rely on the work of experts Mm :6+ 依靠专家的工作 {LbcG
^k SBAq,F' Rely on the work of internal audit rV"<1y:g 依靠内部审计工作 pxM^|? Hxc l\ts!p4f$ 3. Internal control %TPnC'2 内部控制 9 vmH$ :upi2S_ e The evaluation of internal control systems bb$1RLyRL 对内部控制系统的评估 Ol~sCr "7JO~T+v Tests of control ^%)'wDK 控制测试 Aw;~b&.U{_ ya5;C" Substantive procedures （time， nature， extent） ch 4z{7 实质性程序（时间，性质，程度） iPa!pg4m Z$k4 T$,[- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. z=N'evx~ 交易周期：收入，采购，库存等。 4G; +ETp AJiEyAC!)5 `]FA} wC 4.Audit evidence 8,a&i:C 审计证据 9 @!Og(l .D-} 2<z Obtain sufficient， appropriate audit evidence sI@m" A 获取足够、适当的审计证据 X'TQtI go|/I& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations S s@\'K3e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I+!w9o2nZ bVQLj}% The audit of specific items ipQJn_:2 审计的具体项目 PM=Q\ 0 1
C{n!l Receivables： confirmation V);{o>%.K 应收帐款：确认 z~L4BY @z
drBWo|/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Kg VLXI6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !Z
YMks4 0<>I\UN0b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W LP A51R 应付帐款：供应商的申明一致，确认 aG%KiJ7KEN e=o<yf9>Q Bank and cash： bank confirmation E&Pv:h,pV& 银行存款和现金：银行的确认 J|W~\(W6i TKx.`Cf
m Auditing sampling qmdl:J|? 审计抽样 glH&v8
"6[' !rq0 5.Review
1tDd4r?Y 复核 lf4-Ci*X @g
}r*U? Subsequent events .</d$FM JE 随后发生的事件 nC$f0r"z c_~)#F%P O"<D0xzF? izebQVQO* R56:}<Y, Going concern lE78 Yl ] 持续关注 (x@|
6Sb RI!!?hYm Management representations R^iF^IB 与管理层的交涉沟通 G!RbM.6 "A~\$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences @.yp IE\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P p7}|/ Y/2@PzA| :7K cD\fCj 6. Reporting elG<\[ 报告 skh 6L!6*< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com EoD;'+d Appendix \l?\%aqm 附录 +;c)GNQ)6: Audit procedure ^GQ+,0Yy 审计程序 s]#D;
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