1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _ 9F9W{' rC ^WPW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s Z].8. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 yPb" V m;GCc8 Appointment， removal and resignation of auditors k%WTJbuG<) 审计人员的的任命、免职和辞职 I&x=
; !Dn,^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion nksLWfpG?B 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v
dc\R? I 5^!y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Q+{xZ'o"Z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Rl?_^dPx G3Hx! YW Engagement letter 286jI7 T 约定书（委托书） 'c9
]& B r@H /kD 2. Planning and risk assessment &]|?o_p3W 规划和风险评估 #lL^?|M KJ)k =mJ General principles K0|FY=#2y 一般原则
d:C 'H8 qN9(S:_Px Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism a%
JuC2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 KQ% GIz x 6
ob@[ @ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .ypL=~Rp 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yEqps3% ?]_$Dcmx Risk-based approach ; F"g$_D0 基于风险的办法 h+g_rvIG* R'as0 u\ Understanding the entity and knowledge of the business l<58A7 了解商业的实质和知识 /~%&vpF-L
IL#"~D? Assessing the risks of material misstatement and fraud 6*78cg Io 评估材料错报和舞弊的风险 P~ >O S5^ 3Ei#q+7 Materiality （level）， tolerable error |"8b_Cq{ 重要性（级别），可容忍误差 o,\$Zx Slm 823Y\x~> Analytical procedures O:;w3u7;u 分析程序 y}" O U ?jv/TBZX4 Planning an audit &R'c. 规划审计工作 O`IQ(,yef ZB=
E}]v6 Audit documentation： working papers _7Ju
审计文件：工作底稿 99e.n0 g[' ^L +hd The work of others 5}l[>lF 其他机构的文件 AUG#_HE]k [.7d<oY Rely on the work of experts )4 e.k$X^ 依靠专家的工作 oGnSPI5KGC |.: q Rely on the work of internal audit =
SMXDaH 依靠内部审计工作 y@S$^jk. S%;O+eFYb 3. Internal control V(I8=rVH 内部控制 f64
3#1
>C>.\ The evaluation of internal control systems
UmP/h@8 对内部控制系统的评估 %v
M-mbX {3mRq"e Tests of control nfbR
P t 控制测试 Tv,[DI + Ko<
:Z)PS Substantive procedures （time， nature， extent） ,f%S'(>w 实质性程序（时间，性质，程度） h n
G Z= JX;<F~{. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. T4U ev*A 交易周期：收入，采购，库存等。 lgL%u K) {UI+$/v# I5 p ?
[ 4.Audit evidence Z"xvh81P 审计证据 Di6 ?[(8 Q~
w|# Obtain sufficient， appropriate audit evidence R B 获取足够、适当的审计证据 &jJL"gq" \ ;B iq` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~Fcm[eo C 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~!d\^ Z^i >1Ibc=}g The audit of specific items Rh{f5- 审计的具体项目 _
]ip ajT L~O vY Receivables： confirmation iOghb*aW 应收帐款：确认 x=P\qjSa P/eeC" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -`h)$ &, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 194)QeoFw C ;W"wBz9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &K#M*B ,*p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~qKY) "gG U?Zq6_M& Bank and cash： bank confirmation (y~TL*B 银行存款和现金：银行的确认 ?);v`] QA
`sx Auditing sampling Q Z 审计抽样 B~ GbF*j g*_& 5.Review
BX7kO0 j 复核 I+!0 O [}=B8#Jl-C Subsequent events 45c $nuZ 随后发生的事件 IOmfF[ Bnxm HGP#& G5 WVr$ EV% gF hL{KRRf> Going concern m<Dy<((_I 持续关注 &j"?\f? kn 4`Fa;)O Management representations !
l8PDjAE 与管理层的交涉沟通 ~B?y{ ^hM4j{|&M Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1>h]{%I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $%#!bV *^ZV8c} VY4yS*y 6. Reporting _Y;W0Z 报告 YU'E@t5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8(~ h"]`! Appendix /nA{
#HY 附录 tT_\ i6My Audit procedure BQMpHSJ_ 审计程序 on `3&0,.
