1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -&%#R_RV d8e6}C2v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;IE|XR( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 HP"5*C5D 8+Oyhd*| Appointment， removal and resignation of auditors bv-s}UP0 审计人员的的任命、免职和辞职 OV^)
N k oZqoP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6E85mfFS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Cz8=G;\
:p5V5iG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior tBp dKJn## 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 szGp<xv_p FNtcI7 Engagement letter !Zlvz%X 约定书（委托书） =X]$J@j <Hig,(=`. 2. Planning and risk assessment 9!}&&]Q` 规划和风险评估 fMP$o3; ;WWUxrWif General principles CZuV{Oh}? 一般原则 ~;9B\fE` rK 9X68) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,FlF.p t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 d*4fl .
q!t_qX7u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 58 ev (f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s: ~3|D][ o!dTB,Molr Risk-based approach #EgFB}>1 基于风险的办法 ? L|m:A` $& OoxC Understanding the entity and knowledge of the business y?z Nxk/p 了解商业的实质和知识 LhUrVydL [yJcM
[p\ Assessing the risks of material misstatement and fraud vdyLwBz: 评估材料错报和舞弊的风险 ]SA]{id+ ckHHD| Materiality （level）， tolerable error ^0Cr- 重要性（级别），可容忍误差 _
)b:F=4j PVC\&YF Analytical procedures Z ^zUb 分析程序 0sD"Hu lb{<}1YR0o Planning an audit + vY8HQ|v 规划审计工作 Ml@,xJ/aia 0B7cpw>_J Audit documentation： working papers }lvD 5 审计文件：工作底稿 w)2X0ev" *F42GiBZR The work of others }\!&3^I 其他机构的文件 k z"F4?, NifzZEX Rely on the work of experts f5.rzrU 依靠专家的工作 Q&
j: ai* F @~zVu3' Rely on the work of internal audit 6n
RXRO 依靠内部审计工作 ,HO~N qmB4 Oc8]A=M12 3. Internal control t2Q40'
` 内部控制 |1
iCt1~U ckY,6e"6 The evaluation of internal control systems U
bUl ] 对内部控制系统的评估 yhh W4rz M@ t,P? Tests of control ~<!b}Hv 控制测试 ,1J+3ugp& +n_`*@SE Substantive procedures （time， nature， extent）
>G(M&
实质性程序（时间，性质，程度） c((^l & |E/U(VS3l~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t6V@00M@ 交易周期：收入，采购，库存等。 #z$FxZT<b 4Y2l]8 6
Q }.zE+ 4.Audit evidence l?F-w;wHN 审计证据 Hyx%F N= ZU\TA| Obtain sufficient， appropriate audit evidence "N\> v# >C 获取足够、适当的审计证据 7UM!<@9 \ rWzw7T~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ozv:$>v@" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f7NK
0kuA X -[_g!pV The audit of specific items T"ors]eI 审计的具体项目 "_dh6naZX j <[+vr j Receivables： confirmation ,-,BtfE3 应收帐款：确认 )Nv$ SH agdiJ-lyQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties QJ1_LJ4)a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 XoI,m8A LU
"e9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $7
1(g$6# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q(Uj5 aX O
:P%gz4 Bank and cash： bank confirmation mNUc g{ +/ 银行存款和现金：银行的确认 e F)vx{s <~ E'% 60; Auditing sampling cEzWIS?pp\ 审计抽样 5T]GyftFV _h;#\ )%~ 5.Review
"7Qc:<ww 复核 ~b L^&o(W 7/^` y') Subsequent events n$>E'oG2 t 随后发生的事件 O%:EPdo U gHCk;dmq81 > 9KQWeD W
'54g$T ~xz3- a/ Going concern F@=)jrO=$ 持续关注 er
G@8CG pC9Ed9uRK Management representations %) A-zzj 与管理层的交涉沟通 L\ p@1N?K sR% ,l Audit finalization and the final review： unadjusted differences jTjGbC]X 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $'M: H_T "b6ZAgxv 7vBB <\ 6. Reporting "f'pa&oHi 报告 [ Tv!Pc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3'( w6V Appendix ~c8Z9[QW 附录 P(N $U^pj Audit procedure 0:< dj:%M 审计程序 \A-w,]9^V
