1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "H6DiPh.E -K PbA`j+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,9=5.+AJ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 wTqgH@rGtR F@[l& `7 Appointment， removal and resignation of auditors 64Q{Yu
I 审计人员的的任命、免职和辞职 ONg_3vD{ !Vy /-N Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z;D[7tT 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8H;yrNL p%8y!^g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kowBB0
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 o#CNr5/ [/\}:#MLe Engagement letter "RiY#=}sm 约定书（委托书） QrDI$p7;' uK1DC i 2. Planning and risk assessment 5 !-'~ W 规划和风险评估 Dhv ^}m@ b@ "#A8M General principles FZO}+ P 一般原则 l 'm!e '7_ -6@#Nq_iWU Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?` lIsd 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s&TPG0W m?0caLw< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l*^c?lp) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
3P N<J Sjv_% C $ Risk-based approach c7Jfo
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V 基于风险的办法 SN' j?- 7M7sq-n5z Understanding the entity and knowledge of the business yp9vgUs 了解商业的实质和知识 ,Y ./9F @vs+)aRa Assessing the risks of material misstatement and fraud }Ox5 ,S}ra 评估材料错报和舞弊的风险 ,=jwQG4wq [ `2V!rU Materiality （level）， tolerable error Lk#8G>U 重要性（级别），可容忍误差 lf-1;6nyk" |ZC@l^a7 Analytical procedures +~Wg@ 分析程序 Xw)W6H| zsOOx%
+ Planning an audit Y?IvG&]) 规划审计工作 crTRfqF > &tmdE Audit documentation： working papers '(fQtQ% 审计文件：工作底稿 | $
%0&59q]LM The work of others | q!O ~<H@ 其他机构的文件 '3R o`p{ r^zra|] Rely on the work of experts .|
UI ZwW0 依靠专家的工作 1K\z amBg `cg
yiJ Rely on the work of internal audit jJbS{1z 依靠内部审计工作 &1 t84p:^= >W>3w 3. Internal control ZW>iq M^9 内部控制 Q v1<)&Ft< ((Uw[8#2 ` The evaluation of internal control systems %/. yGAPkx 对内部控制系统的评估 mM(Z8PA 9- zPm|$d Tests of control *{<46 0`!q 控制测试 tw
k }-/oL+j Substantive procedures （time， nature， extent） &+|bAn9AJ 实质性程序（时间，性质，程度） Iw; i ". xlIVLv6dO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wNvq['P 交易周期：收入，采购，库存等。 LiyR,e 7/e25LS!`U hik.c 3 4.Audit evidence ~`yO@f;D 审计证据 XmJ ?oPr7 1 EL#T& Obtain sufficient， appropriate audit evidence z#HNJAQ#| 获取足够、适当的审计证据 =[do([ A #kQ1, P6,( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {
Ri6975 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jI/#NCKE { iXQUj
The audit of specific items s7?d_ + O 审计的具体项目 ?+_Y!*J2b thLx!t Receivables： confirmation l3N '@GO 应收帐款：确认 <IBWA0A=8a Sc14F
Fs Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties & iO53I^r/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7<0oK|~c# ` |p8zV Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \ lW*.< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0u}+n+\ g lk4U/: Bank and cash： bank confirmation 7hlzuZob+y 银行存款和现金：银行的确认 "M}3T?0 O O[+\` 63F= Auditing sampling ]u|5ZCv0 审计抽样 Ug#EAV<m w&e q
*q 5.Review
"Wg5eML 0 复核 8}aSSL] @{@
DGc Subsequent events 0ky3rFSh1 随后发生的事件 f?l nBvT|b oM!zeJNA m$`4.>J Ow 0( q^H< a(_3271 Going concern D\Fu4Eg 持续关注 &[t} /+) Wgm{
]9Q Management representations " lA8CA 与管理层的交涉沟通
Iu ve~ugO CqLAtS X7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences DD'RSV5] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w
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# ^f ] 9^U{ 6. Reporting
\iH\N/ 报告 &UQP9wS4v 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Mk/ZEy q^ Appendix $r1{N h 附录 _N" c,P
0 Audit procedure &; [0. :; 审计程序 ]RuH6d2d|
