1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hi0R. V& |b-]n"}c> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance nWMm na.5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9nH?l{As *,Za6.= Appointment， removal and resignation of auditors OtGb<v<_H 审计人员的的任命、免职和辞职 I_xX Dr |\U5) ,m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u%/gox A 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (HSg Es1d M-;4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (iR
ide 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 cOPB2\, !OT-b>*w Engagement letter nv0]05.4 约定书（委托书） BM(]QUxRd PJ2qfYsH=> 2. Planning and risk assessment D5:{fWVsV/ 规划和风险评估 3"G>>nC& cCa|YW^j General principles 7 ^Ns&Q 一般原则 ( ZY@$
'' Ma+$g1$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A?`jnRo=\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1
} tbH[ 1P(|[W1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ei6AV1| p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $d,0=Ci hs?sG r Risk-based approach KID,|K 基于风险的办法 b*FC\ :\ "h|'} 7p Understanding the entity and knowledge of the business 1&P<
了解商业的实质和知识 >-O/U5<! 5ux`U{`m Assessing the risks of material misstatement and fraud mWyqG* -Hb 评估材料错报和舞弊的风险 #?XQ7Im 3 q`)* Materiality （level）， tolerable error YSj+\Z$(
重要性（级别），可容忍误差 |U_]vMq 4WE6fJ2X Analytical procedures P0$e~=Q^4 分析程序 "3<da* D1 HU9Sl*/ Planning an audit MNg^]tpf 规划审计工作 OQ,NOiNkap !H 2QjW Audit documentation： working papers {O+Kw<d 审计文件：工作底稿 EZYBeqv ^mb[j`CCt The work of others hRq3C1 mR 其他机构的文件 l27\diKPJ 1 ]}#)- Rely on the work of experts TO-n D> 依靠专家的工作 Nx-uQ^e*1 cW{1
Pz^_ Rely on the work of internal audit t w(J ZDc 依靠内部审计工作 sg8/#_S1i
]I L;`>Gp 3. Internal control l$YC/ bP 内部控制 W,K%c= ?]rPRV The evaluation of internal control systems t#S<iBAZ 对内部控制系统的评估 3 ( ]M{4j 8kbY+W%n Tests of control rLU/W<F8 控制测试 /5#rADOS ?\#N9 +{W Substantive procedures （time， nature， extent） XT d3|Pm 实质性程序（时间，性质，程度） @G:V 9m-)Xdoy Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cS. -7
交易周期：收入，采购，库存等。 >5w x+n)/) qiZO _=0 4:7V./" 9 4.Audit evidence ?X-)J=XG
审计证据 2jbI
W* @A+RVg*= Obtain sufficient， appropriate audit evidence KE1ao9H8wR 获取足够、适当的审计证据 T yKWy0x-3 k
6kM'e3V Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c v(PP-'\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @ w>zF/ yi^b) 2G The audit of specific items i%{3W:!4t 审计的具体项目 0A:n0[V:] @vMA=v7a Receivables： confirmation 1.
D-FPK 应收帐款：确认 ~Xlrvb}LP 2Sq_Tw3^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h b/]8mR 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 KIeT!kmDl ms_ VM>l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &vovA} F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f,z P* "Pl9 nE Bank and cash： bank confirmation O'GG Ti]e 银行存款和现金：银行的确认 +f0~D(d! _ %Rh;=p` Auditing sampling >|Q:g,I 审计抽样 1shBY@mlq E`j-6: 5.Review
F/1#l@q N 复核
<} jPXEB" kGkA:g: Subsequent events HP.E3yYK 随后发生的事件 pr,p=4m{\ @=5qT]%U3J =V97;kq+v $ \*`
}Y # tdf>? Going concern FA90`VOWYU 持续关注 O g
%U NA$zd( Management representations )c/Fasfg[P 与管理层的交涉沟通 0
)m8)!gj O|cu.u| Audit finalization and the final review： unadjusted differences i{^Z1;Yl 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <
P%}|@ (!5LW '3B nH !3(X* 6. Reporting O
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HY% 报告 i7
7GE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8_H=^a>2 Appendix 6+K_ Z\ 附录 x\s,= n3z Audit procedure ?@6/Alk 审计程序 WqrgRpM{
