1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 VJW8%s [ Ygg(qB1q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance SJLs3iz_) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 MZA%ET,l,< ('BB9#\t Appointment， removal and resignation of auditors g26_#4 P 审计人员的的任命、免职和辞职 7J$rA .tu n 4XkhY| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |pMP- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :nqDX g}hNsU=$5~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +
>:} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 KMfRMc& l6xqc,h!K Engagement letter F &5iA\ 约定书（委托书） 'a D"v> >}]bKq 2. Planning and risk assessment Vi'7m3& 规划和风险评估 NL-PQ%lUA ).u>%4=6 General principles SL N OOE N 一般原则 S}0-2T[ +@8, uL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Q($@{[ lT 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A93(} V7I egfd=z=2un Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >nK ( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i^IL o,Q !&@t Risk-based approach " ~6&rt 基于风险的办法 DSp~k) :l
Z\=2D Understanding the entity and knowledge of the business @ RoU 了解商业的实质和知识 CJ)u#PmkJ f 1o^:}5x Assessing the risks of material misstatement and fraud ;r]!
qv : 评估材料错报和舞弊的风险 +[S< "}ls7 l#+@!2z Materiality （level）， tolerable error `\3RF r 重要性（级别），可容忍误差 c1*^
\ XJS^{=/ Analytical procedures 7Ot&] M 分析程序 |Df`Aq(eYJ PIQd=%?' Planning an audit ~W B-WI\ 规划审计工作 +>a(9r|: 6B>*v`T : Audit documentation： working papers f!GFRMM1 审计文件：工作底稿 Xo.3OER SST@ The work of others ?&U~X)Q 其他机构的文件 7( LB} z ! k Rely on the work of experts V{qR/ 依靠专家的工作 _R
;$tG, 6O l)SQE, Rely on the work of internal audit ~1,$ 依靠内部审计工作 w/( 2fU ( />PH{ l 3. Internal control EWVn*x l? 内部控制 #Wv8+&n }1sd<<\` The evaluation of internal control systems :FS~T[C; 对内部控制系统的评估 1x+w|h '^2 b C Tests of control Ipow
Jw^ 控制测试 `j.-hy>s - Zg@#H Substantive procedures （time， nature， extent） Q b5vyV ` 实质性程序（时间，性质，程度） H}1XK|K3#H ^Ri
;
vM Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. bD 1IY1 交易周期：收入，采购，库存等。
/zir$ }~<9*M-P U\YzE.G1]S 4.Audit evidence 6WLq>Jo 审计证据 2>Kn' p \ ERHnh Obtain sufficient， appropriate audit evidence f2Tz5slE 获取足够、适当的审计证据 0qN?4h)7 f+QDjJ?z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations IU]@%jA_:A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~c>]kL(, jrYA5>=># The audit of specific items %w/:mH3FA 审计的具体项目 !OR % AdxB [;7$ 'lr%D Receivables： confirmation >~G _'~_f 应收帐款：确认 :Ym FQ>e? gvxOo#8] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties vH?3UW 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 tW3 Nry F4&`0y: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E-$N! KY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~_4$|WKl
(n@&M!a Bank and cash： bank confirmation )TkXdA?. 银行存款和现金：银行的确认 qI1J M = - I j Auditing sampling KMV&c 审计抽样 0tN/P+!| QPz3IK% 5.Review
hKQg:30< 复核 XZpF< 7l G:|=d0 Subsequent events <\5E{/7Tl 随后发生的事件 (d=knoo7A
e5m-7{h@ PZCOJK roWg~U(S X>s'_F? Going concern ?_G?SQ 持续关注 ZG-[Gz ADlLodG Management representations 2c8e:Xgv 与管理层的交涉沟通 UE%~SVi.# )Hlc\Mgy Audit finalization and the final review： unadjusted differences XZ1<sm8t." 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;rJ/Diz!g EN@Pr `R B pl(s
+ 6. Reporting ]`O?? wN 报告 Hd0? }w \ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com FTZ a N1%` Appendix >=3ay^(Y2D 附录 8j
&LU, Audit procedure oi/bp #(fa 审计程序 uSn<]OrZo`
