1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B*iz+"H
6dy4{i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8(f0|@x^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 K
y4y p;t!"I:`? Appointment， removal and resignation of auditors dD n4nwH 审计人员的的任命、免职和辞职 U?^|>cMr 8'xnhV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :lQjy@J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 FuiW\ =^ }7 z+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g5 |\G%dOt 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 '/*c Yv45 _]ttKT(
Engagement letter xAz4ZXj=q 约定书（委托书） FC(cX PX} ZznWs+ 2. Planning and risk assessment )Q j9kJq 规划和风险评估 j6HbJ#]
+,^M{^% General principles M)pi)$&c 一般原则 V dOd:w h> %JG'DV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5a_! & 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 n rB27 ?E_p ,#9j) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }3_G| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5XUI7Q % v
4b`19} Risk-based approach HP dwx
V 基于风险的办法 X/7_mU>aKT }o: sx/=u_ Understanding the entity and knowledge of the business 1sLfjH hv 了解商业的实质和知识 t8N9/DZ}Q p2vUt Assessing the risks of material misstatement and fraud vm^# aoDB 评估材料错报和舞弊的风险 h GXD u;{ |M>k &p,B- Materiality （level）， tolerable error 7 =*k@9 重要性（级别），可容忍误差 H
7F~+ Q-} wSyu^K Dz Analytical procedures i4r~eneP 分析程序 $K fk=@ ~ A|*]0, Planning an audit 64X # :t+ 规划审计工作 2^ M+s\p Q%1;{5 Audit documentation： working papers >t }D5ah 审计文件：工作底稿 6b01xu(A[
Ph{+uI The work of others #7T ={mh 其他机构的文件 O~ 0
1)% SZ D2'UaG Rely on the work of experts z))[Lg 依靠专家的工作 OBSJbDqT A3p Q
?d[ Rely on the work of internal audit ]LO
twY 依靠内部审计工作 w>Sz^_ h U7eQ-r 3. Internal control F|Ihq^q 内部控制 deY<+! $ *- L8An? The evaluation of internal control systems S
IK{GWX 对内部控制系统的评估 ppP?1Il`kb Jz0S2& Tests of control K+OU~SED%F 控制测试 6&0a?Xu < !>}t a Substantive procedures （time， nature， extent） ADz|Y~V! 实质性程序（时间，性质，程度） &L~rq)r/& BniVZC ct Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
H,~In2Z 交易周期：收入，采购，库存等。 GTNTx5H E_rC"_Zte p<19 Jw< 4.Audit evidence FCJ(D! 审计证据 4O^1gw D9C; JD Obtain sufficient， appropriate audit evidence =ApT#*D)o 获取足够、适当的审计证据 M0
8Y c?",k zo Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r1atyK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n_meJm. d6&tz!f The audit of specific items ] #.# ]}= 审计的具体项目 4 ]KceE )^sfEYoA Receivables： confirmation * ?fBmq[j 应收帐款：确认 iL1so+di 0O4mA&&!oK Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V'/%)oU\" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 uu.Nq*3 }2 oJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /^G+vhlf\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {'kL]qLg ^umAfk5r?H Bank and cash： bank confirmation R&xd
ic ! 银行存款和现金：银行的确认 ^O
m]B; RUu' 9#fq Auditing sampling ^yTN (\9 审计抽样 mH .I! cn:VEF:l 5.Review
4*X$Jle| 复核 I5?LD=tt (5&"Y?#o, Subsequent events LL+rd xJO^ 随后发生的事件 Z5A<T C/: MJ08@xGa +Wc[ $,vk iX p8u** ^XVa!s,d Going concern 8<!9mgh 持续关注 ?V sZo6Z" 1| DI'e[X Management representations Cj9Tj'0@I+ 与管理层的交涉沟通 .*" IJD9 \-y i#N Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0=&]!WRT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H(s^le:!
I|H mbTXa WgB,,L, 6. Reporting -bF+uCfba 报告 >0oc=9H8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &t
Im Appendix _P:P 5H8 附录 9qA_5x%"%u Audit procedure LlJvuQ 28 审计程序 jo~vOu
