1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %
488" +.RC{o, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance KfVLb4@16_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 YsHZF
F `S{Blv Appointment， removal and resignation of auditors =CE(M},d 审计人员的的任命、免职和辞职 3Q@HP ;< vj23j[!| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h6Vm;{ ~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DG&[.dR+ ,VM)ZK=Tr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Du3nK" -g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q Pc"A!-i Ve1O<i Engagement letter a V4p0s6ZZ 约定书（委托书） !QB(M@1 8? S)>-mwv 2. Planning and risk assessment ~
}<!ON; 规划和风险评估 A?q9(n|A" d/57;6I_ General principles 0uf'6<f R 一般原则 x-e?94}^ onuhNn_=> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism MR/8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u{o!j7 c
QjzI# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +Y^_1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 D w@0P Z L3aO,G2 Risk-based approach ?d -$ lI 基于风险的办法 r`THO j\cM $=? CW( Understanding the entity and knowledge of the business 6L~tUe.G 了解商业的实质和知识 5 Y4 i| R \y-Lt!} Assessing the risks of material misstatement and fraud 3KF[ v{ 评估材料错报和舞弊的风险 f&\v+'[p 4gTD HQP Materiality （level）， tolerable error 8qEK6- 重要性（级别），可容忍误差 t^ =6czk #NAlje( 7 Analytical procedures `dYM+ jpa 分析程序 #l(cBM9sz %EZG2J jO) Planning an audit !zw)! rV= 规划审计工作 8%UI<I, u0md
^ Audit documentation： working papers WheJ 7~ 审计文件：工作底稿 Di3<fp#w# :>Gm&w
(n The work of others ;) ^eDJ < 其他机构的文件 w/KCu W< WH.5vrY Z Rely on the work of experts .Q pqbp 8 依靠专家的工作 ldJ:A*/M6 rKDMIECrm Rely on the work of internal audit w%no6 ; 依靠内部审计工作 Tm8c:S^uq) GRanR'xG 3. Internal control 4
MVa[ 0Y 内部控制 D cN s`2 lg0iNc! The evaluation of internal control systems *3h
qz<p4: 对内部控制系统的评估 * q8L$D sLV bFN` Tests of control |M?yCo 控制测试 #L-3eW=f !O=J8;oLk Substantive procedures （time， nature， extent） X*2M Nx^K~ 实质性程序（时间，性质，程度） $ vS`w4Y QD0upYG Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Q?GmSeUi 交易周期：收入，采购，库存等。 -Bqn^ E
)fz)Rrr Azrc+ k 4.Audit evidence &#'[]V%^F 审计证据 Ix,`lFbH Z2Bl$ \ Obtain sufficient， appropriate audit evidence z G
{1; 获取足够、适当的审计证据 dkuB
{C,
Efsfuv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^ ~HV`s 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 DRLX0Ml]\ N\IdZX%u The audit of specific items #c5 NFU}9 审计的具体项目 Q :\I
%o #c V_p
Receivables： confirmation $cri"G 应收帐款：确认 JJ3(0
+ .y {qsL^P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties L Ty [) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5 N(/K. ^ ! 2WRxM Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8|A*N< h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 dZ&/Iz +I0?D Bank and cash： bank confirmation N Z `( d 银行存款和现金：银行的确认 A]2zK?|s w !7f* Auditing sampling C+-xC~ 审计抽样 F/[vg Akf?BB3bC 5.Review
"
1YARG u 复核 jb8v3L SrfDl* Subsequent events i,BE ]w 随后发生的事件 6elmLDMni\ d-g&TSGd }"j7Qy)cs ]3<k>? tWYKW 3~] Going concern i~}[/^ 持续关注 5V\\w ~&/ S( jbPQT Management representations N^A&DrMF 与管理层的交涉沟通 ,~t{Q*#_h yZbO{PMr Audit finalization and the final review： unadjusted differences N<$U:!Z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]R/VE"- WR QJ6B m M!H} | 6. Reporting UUy|
/z% 报告 ~p {.4n2: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com o Jy ]n9 Appendix a_/\. 附录 0jO]+B I1 Audit procedure f{ [U->#^ 审计程序 iCCY222:
