1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =t
<:zLe 4?* `: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "y3dwSS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5[0l08'D 9e|{z9z[l Appointment， removal and resignation of auditors ,DW0A// 审计人员的的任命、免职和辞职 !'c6 Hs X,Q 6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (W{ rv6cq 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 S@l
a.0HDA oC;l5v< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'ocwXyP, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8=b{'s^^F ;F IMCJS Engagement letter 1yY'hb,0 约定书（委托书）
g@N=N +$a n*k9 2. Planning and risk assessment `"1{
Sx.
规划和风险评估 _dB0rsCnU% 0n =9TmE General principles {jCu9 ]c! 一般原则 C'xU=OnA8 ({}O
M=_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9X *eE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Z"PD Owj5 6H . L!tUI Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (urfaZ;@+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @O*ev| o@x
eo}S01bt Risk-based approach /ltP@*b o 基于风险的办法 hBs>2u|z9 U_=w L
Understanding the entity and knowledge of the business 2TevdyI 了解商业的实质和知识 d5Eee^Qu/ :@z5& h Assessing the risks of material misstatement and fraud :)3$&QdHT 评估材料错报和舞弊的风险 _tR.RAaa" t=@Jw Materiality （level）， tolerable error PSr t/y! 重要性（级别），可容忍误差 9 lazo 1V?Sj Analytical procedures *j| Tm7C 分析程序 x4 A TK \c@qtIc Planning an audit bQnwi?2 规划审计工作 l$bmO{8uG V HY<(4@ Audit documentation： working papers ,BN}H-W\2 审计文件：工作底稿 ~Hs]} Xo I!
eSJTN The work of others ]FnrbQ| 其他机构的文件 ![MDmt5Ub^ L)//-
k9 Rely on the work of experts }'M1(W
依靠专家的工作 qytGs@p_ Q ak@~b Rely on the work of internal audit K Lv 依靠内部审计工作 s }R:q Xrzh *sp 3. Internal control {G*:N[pJp 内部控制 1Mhc1MU h ?qY y$ The evaluation of internal control systems 9j>sRE1 对内部控制系统的评估 Exo`Z`m`U A#07Ly8kXn Tests of control #5 "<.z 控制测试 Zp(P)Obs# 0b QiUcg/ Substantive procedures （time， nature， extent） +cOI`4`$ 实质性程序（时间，性质，程度） ,IvnNnl2 JSZ j0_ B Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (P! reYyM 交易周期：收入，采购，库存等。 `?|]: 7'< UDi3dH= fkUH]CdaB 4.Audit evidence &CP@]
pi9L 审计证据 71 m-W#zyA R*5;J`TW Obtain sufficient， appropriate audit evidence 7 V1k$S( 获取足够、适当的审计证据 +(k)1kC
Mn =$z$VbBv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations gB{R6
\<O 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m_U6"\n 5 q^+NhAMz The audit of specific items HyYQQ 审计的具体项目 L$kAe1 V^m v{*X@)$ Receivables： confirmation jN[6J Y1 应收帐款：确认 c\rbLr}l) e /#&5ISk Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5J#g JFA 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GSb )|mj $0C/S5b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *A9{H>Vq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9}Ave:X^ vo<#sa^,j Bank and cash： bank confirmation F`}w0=-*( 银行存款和现金：银行的确认 umrI4.1c ovo I~k' Auditing sampling -&$%m)wN 审计抽样 P FFw$\j `hf9rjy4 5.Review
5GxM?%\ 复核 <ORz`^27o U8Jj(]},_ Subsequent events tU2;Wb!Y 随后发生的事件 K}(n;6\ Llc|j&yHQ aC]l({-0 r.5Js*VX! [
bVP2j Going concern C$;s+ALy[ 持续关注 Ph_m'fbf X}FF4jE]D( Management representations !D5
`8 与管理层的交涉沟通 H)fo4N4ii ul&7hHp_u% Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?6]ZQ\, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ym2m1 '^N p < d>-E tWd 6. Reporting o=2`N2
AL 报告 u"| nu!p` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M_)T=s * Appendix gb# wrI 附录 :6iq{XV^ Audit procedure ne*aC_)bT 审计程序 ] CE2/6Ph
