1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vn.j>; E' 5"7lWX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K CS},X_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1v9 #Fr Y \x~},!l Appointment， removal and resignation of auditors 03 I*@jj 审计人员的的任命、免职和辞职 >'{'v[qR[G QqB9I- _ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x3 =SMN|a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 'dd[= vzK :w26d-QR( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior B" Ttr+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k mX:~KMb I*=
=I4qx Engagement letter 82 w=t 约定书（委托书） ?[hk h8|
C <q@C!A 2. Planning and risk assessment QzD8
jk# 规划和风险评估 NfXEW - 6F?U:N#< General principles Ehg(xK 一般原则 w4;1 ('
'n7Ld6%1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Kfs|KIQ>= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^r^) &] 2PEA<{u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -hP>;~*4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t|cTl/i
4 e/y\P&"eI Risk-based approach Y~-P9
基于风险的办法
pytF
K)U ??? ; H Understanding the entity and knowledge of the business W< :7z 了解商业的实质和知识 Nr0}*8#j 7\W
q :<JL Assessing the risks of material misstatement and fraud @x/D8HK2 评估材料错报和舞弊的风险 \t%rIr HpR(DG)
? Materiality （level）， tolerable error 1zJ
) x? 重要性（级别），可容忍误差 F@kd[>/[ S2"H E` Analytical procedures OVU+V 0w1a 分析程序 fV5MI[ t hBN A,e: Planning an audit t(5PKD#~Dc 规划审计工作 vFl06N2 -gy@sSfvkv Audit documentation： working papers l5CFm8% 审计文件：工作底稿 #@K
%Mx Ce!xa\ The work of others j#YPo 其他机构的文件 J(=io_\bO ^mCKRWOP' Rely on the work of experts =.8fES 依靠专家的工作 VL| q `n MXGz_Db4' Rely on the work of internal audit PuGc{kt 依靠内部审计工作 ;TTH ^*_ |26 3. Internal control p2uZ*sY(D 内部控制 0 iTh |K0 0XUWK@)P The evaluation of internal control systems b[`fQv$G 对内部控制系统的评估 oVja$;> h!q_''*; Tests of control 8)51 p+a 控制测试 p1B~F M
Qlx&.> Substantive procedures （time， nature， extent）
DNy 6Kw 实质性程序（时间，性质，程度） Eao^/MKx-
ZBl!7_[_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. oeIza<:=R 交易周期：收入，采购，库存等。 F*j0o
+B5 yZw5?{g@ Rr6}$
]1 4.Audit evidence ;FO( mL ( 审计证据 F<LRo}j"9Q x{#W84 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,7mB`0j> 获取足够、适当的审计证据 U) i q 6Dz N.fz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qpX sQim$~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |.Vs(0O o2e gNTG The audit of specific items p^THoF'~T 审计的具体项目 ?$Jj^/luD 5tQZf'pHfd Receivables： confirmation "DsL$D2e 应收帐款：确认 m o d}--} &r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties j$Wd[Ja +O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 % +0V0. \:D"#s%x Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Bb zm q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $,
@,(M`i} W
~qVZ(G*U Bank and cash： bank confirmation 1X PYI 银行存款和现金：银行的确认 l7vxTj@(- \<0xg[ Auditing sampling s{ dgUX 审计抽样 O"V;otlC s>c 0K@ADO 5.Review
}(/\ vTn*1 复核 s5
($b iM(Q-%H P_ Subsequent events \k>1q/T0V 随后发生的事件 "'v^X!" <tT.m[q g fF]w[lLDv jHQnD]Hr fe8}2#<o Going concern l _g JC. 持续关注 z[+S b; 6' 45c1e Management representations +sFpIiJg 与管理层的交涉沟通 v$~$_K :b`ywSp` Audit finalization and the final review： unadjusted differences K GJ *h 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %_%Bb Qf O
8XHaVLg3 (d>}Fp 6. Reporting 7r o&Q% 报告 b! oj3 |9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com e6gLYhf& Appendix T oX--w4 附录 E4,
J"T|@ Audit procedure XJ e}^k 审计程序 Z]08gH
