1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @
8SA^u0 b .xG' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {XLRrU!* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 k,r}X:<6jz s09 &A]G Appointment， removal and resignation of auditors
FOuPj+}F 审计人员的的任命、免职和辞职 k|
>zau K 2K{)8 ;^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y~r
tYI
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }<H0CcG , Z[pLF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ZJ |& t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w?M ` gl8r u%n
hQ% Engagement letter hKN/&P^ 约定书（委托书） F6
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Pb/[945 2. Planning and risk assessment j$kh
G R! 规划和风险评估 ljk,R
G ]"U/3dL5 General principles l gTw>r 一般原则 ;)!);q+ -W)8Z. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Vpf7~2[q% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 gnZc`)z Dmn{ppfyb Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Q y| 6A@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =b# ,OXQ NE -c[|rq Risk-based approach 4
_Idf 基于风险的办法 ~> 5 0|`iop %(n Understanding the entity and knowledge of the business 3 >G"&T{ 了解商业的实质和知识 Xe<kdB3 H r;\} Assessing the risks of material misstatement and fraud Xa&0j&AH 评估材料错报和舞弊的风险 )F%zT[Auph m7,;Hr( Materiality （level）， tolerable error p`oHF 5 重要性（级别），可容忍误差 jg=}l1M" ?YhG W
Analytical procedures 8fQaMn4V 分析程序 KvuM{UI5 hE}y/A[ Planning an audit )W3kBDD 规划审计工作 =}YaV@g<f jo[U6t+pj7 Audit documentation： working papers ya/pn
qS 审计文件：工作底稿 F;)qM|7
qJEtB; J' The work of others fZrB!\Q 其他机构的文件 Z}$ 1~uyw ,M$ J
yda Rely on the work of experts U7d 0 5y ' 依靠专家的工作 .7MLgC; ?F@X>zR2 Rely on the work of internal audit /
7yd&6`I 依靠内部审计工作 -5Ln 3\ O@ &W-1W99auE 3. Internal control \$D41_Wt| 内部控制
z#{%[X2 H4g1@[{|0O The evaluation of internal control systems >d5 L4&r 对内部控制系统的评估 _:?b -44 GQ= Pkko Tests of control ny[\yj4F 控制测试 {DbWk>[DkG rb<9/z5- Substantive procedures （time， nature， extent） qre(3,VE5 实质性程序（时间，性质，程度） BYWs \6vK MnD^jcx
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s, ;L6nX" 交易周期：收入，采购，库存等。 @!2vS@ f -v62 s }i@%$Ixsn 4.Audit evidence !eGUiE= 审计证据
:A]CD ( ]`_eaW?Ua Obtain sufficient， appropriate audit evidence .Sjg 获取足够、适当的审计证据 xY1@Ja wTPHc:
2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2U `g[1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /7p1 y v (pkq{: Fs The audit of specific items .+dego: 审计的具体项目 $o> 6Io|D m$bDWxm#e Receivables： confirmation DjQ gF=; 应收帐款：确认 7xjihl3 lxXIu8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T{mIk p< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @RFJe $% ,3FG' q2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~mYCXf oc{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +]jJ: V $'
>|r] Bank and cash： bank confirmation nT xN>?l2E 银行存款和现金：银行的确认 ]{
PJ : tcqb2p Auditing sampling C9"yu&l 审计抽样 V.Qy4u 7m * 4RL 5.Review
A!fRpN 复核 so@wUxF :` 20i* Subsequent events A6%~+ 9 随后发生的事件 @c^g< anxwK47 X CQPVSh -x2&IJ! sD ,FJ:dy Going concern b<"LUM*; 持续关注 i4r8146D[ OIdoe0JR:O Management representations dn|OY. `| 与管理层的交涉沟通 37nGFH`K2m >q)VHV9P Audit finalization and the final review： unadjusted differences rwvCp_ pN. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 oiNt 'HQ2/ 1n| K D./3,z
6. Reporting V"R ,omh 报告 YKG }4{T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &(YNz9L Appendix }ec3qZ@ 附录 xr).ZswQ Audit procedure ZRLS3*` 审计程序 O t1:z:Pl
