1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qGzF@p(p 8 %htwq ]rZd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance jTqE V
( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bc2S?u{ Zb+n\sv4 Appointment， removal and resignation of auditors d[p?B-7% 审计人员的的任命、免职和辞职 NH'QMjL) d\t A1&k71 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Uu|R]azbO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i~m;Ah,# ] B>.} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 98CS|NE e 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %~N| RSec - I~\ Engagement letter gbu)bqu2x 约定书（委托书） :]8!G- Z Yr>7c1FZi 2. Planning and risk assessment .gCun_td# 规划和风险评估 {G=|fgz RuOse9 General principles Q776cj^L 一般原则 [`1@`5SL- w1+
%+x Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Na+3aM%% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rW *[sL l3 VzWH9%w Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk E/ ^N
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zSBR_N51 3.Jk-:u %m Risk-based approach S]gV! Q4% 基于风险的办法 7<LCX{Uw 2WB`+o Wox Understanding the entity and knowledge of the business ,/dW*B 了解商业的实质和知识 Ag;Ybk[ zo1 fUsK? Assessing the risks of material misstatement and fraud 2
yRUw 评估材料错报和舞弊的风险 %D`j3cEp@ OS=~<ba Materiality （level）， tolerable error -E.fo._L5 重要性（级别），可容忍误差 )J
8mn* g!`^!Q/($ Analytical procedures Pt/F$A{Cj 分析程序 C
Z kmd
V
P1 z" j: Planning an audit 9{-H/YS\_s 规划审计工作 Dt'bbX'edw p R ! m Audit documentation： working papers Gf -GDy\{ 审计文件：工作底稿 "XU)(<p ?JR ?PW8 The work of others /'bX}H(dq 其他机构的文件 xN!In-v[j; Am >b 7Z! Rely on the work of experts $ou/ Fn 依靠专家的工作
4G j bj@f<f` Rely on the work of internal audit ~eXI}KhBw6 依靠内部审计工作 HcGbe37Xq V%voe 3. Internal control D=M'g}l 内部控制 s@
*i <Kk?BR xi The evaluation of internal control systems ( Y 对内部控制系统的评估 UTO$L|K 8(}cbW Tests of control lr)9 U 7 控制测试 qCm8R@ EfX,0Nq T Substantive procedures （time， nature， extent） Wp^
A. 实质性程序（时间，性质，程度） 5dL! e<< <'~6L#>,< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }5}#QHF 交易周期：收入，采购，库存等。 U[hokwZ !z]{zM % L#N ]1#; 4.Audit evidence Qa"
4^s 审计证据 6Z;D`X,5 {]O.?Yru? Obtain sufficient， appropriate audit evidence o v1#BeQ 获取足够、适当的审计证据 BuOe'$F
0t 1+xi1w}3a Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vtRz;~,Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8TYoa:pZ ;ao <{i? The audit of specific items "j=E8Dd} 审计的具体项目 5L,q,kVS {&nDm$KTD Receivables： confirmation 4Dasj8GsV 应收帐款：确认 '_" S/X +v
Sre:l'. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties u |(Iu}sE= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
va!fJ vQ > 8>V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s^/2sjoL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /$j, p E = yjM!M| Bank and cash： bank confirmation U
K .=Y9 银行存款和现金：银行的确认 G9CL}=lJ, iA XF;'|W Auditing sampling e H%i 8a 审计抽样 |wuN`;gc" Sy^@v%P'A 5.Review
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4TL^8? 复核 >bg{ Vr #o]v
Subsequent events _$K
kSMA~_ 随后发生的事件 ZpZoOdjslV 4hW:c 0 3lgD,_& ~$YasFEz 2]H?q!l!O Going concern Jjh=zxR> 持续关注 # /)U0 IR) rWJKK Management representations 6. vwK3\>~ 与管理层的交涉沟通 9<5ii kMg[YQ]OC Audit finalization and the final review： unadjusted differences QG09=GQ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'i 8`LPQ t!0 IQ9\[* p K)!o 6. Reporting ;kD
Rm'( 报告 5E2T*EXSh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xC2y/ ? Appendix y~ wN:
附录 th+LScOX Audit procedure +<WNAmh
审计程序 9dp1NjOtAc
