1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h ^zcM_ )\e0L/K@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #cl|5jm+m# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /z1-4:^`A[ 1OFrxSg Appointment， removal and resignation of auditors _P_R`A)" 审计人员的的任命、免职和辞职 qpB8ujj<V ZB$,\|^ 6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3 lKBwjW 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,PWMl [X E_xCRfw_i] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s|Vbc@t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 DS< E:'N ]
D >\Z(b Engagement letter 0$R}_Ok 约定书（委托书） ,7Q b 24A (Ixmg=C6y 2. Planning and risk assessment n~yhX%=_Du 规划和风险评估 K}dvXO@=|c @vi;P ^1! General principles cS|W&IH1 一般原则 Q=4 98Y~x GZiN&}5e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism yD^Q&1
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Qv;^nj{\qV #
i|pi'I j Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk F$,i_7Z&6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !y;xt?
>@|XY< Risk-based approach w2] ]##J 基于风险的办法 QL@}hw.F {@67'jL Understanding the entity and knowledge of the business ?h-:,icR 了解商业的实质和知识 hRktvO)K \BdQ(r m Assessing the risks of material misstatement and fraud uWr vkLGN 评估材料错报和舞弊的风险 Z&Z= 24q_ jW.IkG[
| Materiality （level）， tolerable error &Y8S! W@4 重要性（级别），可容忍误差 $@Z rGT 4q`e<!MP)q Analytical procedures Ei\tn`I& 分析程序 6 8a 7,D 6RP(b Planning an audit X=X 规划审计工作 k
%sh ;1. `< cn Audit documentation： working papers 5cSqo{|En 审计文件：工作底稿 oAq<ag\qV @O&; %IZMY The work of others 2)R*d 其他机构的文件 N ._&\fHY FP h1 }qS Rely on the work of experts {b] V
e/\ 依靠专家的工作 %1PNP<3r0 j |:{ B Rely on the work of internal audit p> 0n~e 依靠内部审计工作 Xp_G9I,+ CoQ<Ky}* 3. Internal control `&)uuLn| 内部控制 (Q][d+} / " s
rRlu The evaluation of internal control systems 0r'<aA`=I 对内部控制系统的评估 3q$"`w Hyz:i) 2 Tests of control @xPWR=Lb 控制测试 ~e<h 2/Xc [<A|\d'x Substantive procedures （time， nature， extent） H6%%n
X 实质性程序（时间，性质，程度） l ]__!X rh 7%<xb> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g/e2t=qP 交易周期：收入，采购，库存等。 4^AdSuV 9/I|oh_
G .0u@PcE:O 4.Audit evidence =S}SZYw l 审计证据 z !:%Hbh= 4l pkq Obtain sufficient， appropriate audit evidence dG*2-v^G 获取足够、适当的审计证据 rIZ^ix-N nEboet-#D0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 72{Ce7J 4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0l>4Umxr{J s^ R i g[ The audit of specific items ?'r=>'6D 审计的具体项目 &Uu8wFbIJ K&>+<bJ_ Receivables： confirmation tc<ly{ 1c 应收帐款：确认 E [b6k&A w{5v*SHl}` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;dE'# Kb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 AvEd? Tg|/UUn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7,&M6<~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 byetbt(IF "$rmy>d Bank and cash： bank confirmation wj#A#[e 银行存款和现金：银行的确认 r *XEne Bi$nYV )-l Auditing sampling = & =#G3f 审计抽样 ?0k4l8R IIIP <nyc 5.Review
v[I,N$ : 复核 [$AOu0 J -Ay=*
c.4 Subsequent events .sR=Mf7 T 随后发生的事件 < k?jt f?|cQ[#t!\ v3/l= e ?u *wD| e K7 U UaC@Rs2 Going concern {;| >Qn 持续关注 RDWUy (iX 0s'H(qE, _ Management representations 6A,-?W'\ 与管理层的交涉沟通 MclW!CmJ o+I'nFtnI Audit finalization and the final review： unadjusted differences Qv
l3 =[S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =#|K-X0d= T? Y/0znB* yTwtGo& 6. Reporting {Jn*{5tZ> 报告 HHcW yu 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;;? Zd Appendix G~N$bF^R) 附录 O[O[E }8# Audit procedure bL9vjD'} 审计程序 @ dx$&;w
