1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <CeDIX t ^! =+ $@< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z(Xu>ap 物质性，真实公平的描述，合理的保证 s I#K01;" 18F7; d N8 Appointment， removal and resignation of auditors S/8xo@vct] 审计人员的的任命、免职和辞职 m,'u_yK 2nk}'HBe Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |ONkRxr@! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Qd$d*mwg: u" nyx0< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !uHX2 B+~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E: #VS~ ;+cZS= Engagement letter rqifjsv 约定书（委托书） 68d(6?OgW p5E|0 p 2. Planning and risk assessment ?k#-)inf) 规划和风险评估 nXXyX[c4e xCGvLvFn General principles \=1k29O 一般原则 UDhW Y.`'~ aabnlOVw Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism j$BM$q/c 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 VDBP]LRF K@ 6$|.bc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H+ t^eg88 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 't2 "CPZ FSC74N/ Risk-based approach @32JM S< 基于风险的办法 njX!Ez `G,\=c~{A Understanding the entity and knowledge of the business
.pK_j~}P 了解商业的实质和知识 c1Xt$[_ y1B3F5 Assessing the risks of material misstatement and fraud VQ2)qJ#l 评估材料错报和舞弊的风险 Mvu! c=h{^! [$ Materiality （level）， tolerable error \f05(l d 重要性（级别），可容忍误差 ?=-18@:.ss g#W )EXUR Analytical procedures = T!iM2
分析程序 V\Cu|m&HI M5CFW >T Planning an audit @ITJ}e4 规划审计工作 RKx"
}<#+ FlttqQQdf Audit documentation： working papers Y 8EL 审计文件：工作底稿 +<(N]w* C5$1K'X@ The work of others "oz qfh 其他机构的文件 !SMIb(~[z M 1-n Rely on the work of experts $b
QD{ {
依靠专家的工作 amK"Z<V F q{nN WvL Rely on the work of internal audit :dc>\kUIv 依靠内部审计工作 P|Dw +lQj mR)Xq= 3. Internal control [2"a~o\ 内部控制 Mpzt9*7R O TY9Q The evaluation of internal control systems T8bk \\Od 对内部控制系统的评估
qH1[Bs Ox `qbf_;\ Tests of control ;`p+Vs8C 控制测试 |@`F !bnLr ` A_CLVE Substantive procedures （time， nature， extent） b3N1SC:Wn 实质性程序（时间，性质，程度） )v
!GiZ" 7 9w9
[0BX# Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. G~5 EAeG 交易周期：收入，采购，库存等。 i7 _Nv /z JDQ'k0 7o_1PwKS6 4.Audit evidence W$>srdG0$ 审计证据 x 1VBO.t=* &mXJL3iN Obtain sufficient， appropriate audit evidence |` B*\\ 1 获取足够、适当的审计证据 c>!zJA B hLK5s1#K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !W4A 9Th 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +L03. rf h8B:}_Cu The audit of specific items i I\ bD 审计的具体项目 ,< Zu4bww ur7 sf$ Receivables： confirmation (c AWT, 应收帐款：确认 tUU` R{=( .
7*k}@k Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Zq1Z rwPF 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 w*#B_6bG 7~ & Payables： supplier statement reconciliation， confirmation pn"TFapJA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G8AT]
= y.vYT{^ Bank and cash： bank confirmation &BTgISYi 银行存款和现金：银行的确认 J,
q6 bvn %E
H Auditing sampling KTL q~Ru 审计抽样 RBu erap .Z?@;2<l 5.Review
d ? Uj3G 复核 ["O/%6b9+ GO&~)Vh&7 Subsequent events v\lhbpk 随后发生的事件 l$_q#Kd *~ Y$8!ad :)JIKP%$\) hSkI]% AUk -[i Going concern
JJC Y M 持续关注 M $J{clr 7 +]+S`
p Management representations WzinEo{ f 与管理层的交涉沟通 TwfQq` [p Y1\$, Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,i]X^ z5! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !m {d6C[ { 4]sJT ~W/|RP7S 6. Reporting xxy
(#j$ 报告 v 79k{<Ln 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;bYS#Bid{V Appendix vQH 6CB" 附录 wn 1` 9 Audit procedure 'v^Z terr 审计程序 #3~hF)u&/
