1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 L4/ns@e P knOeW"j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [6mK<A,/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0@ "'SKq AEyD?^? Appointment， removal and resignation of auditors YTefEG]|q 审计人员的的任命、免职和辞职 u$a K19K/ jJiuq#;T3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qco'neR"z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *P*~CHx> 2T2<I/")O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1sj7]G]`k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }}TPu8Rl #0<pRDXj Engagement letter ' /HShS!d 约定书（委托书） L.@$rFhA j? BL8E' 2. Planning and risk assessment |( %<F Y$ 规划和风险评估 fW2NYQP$: Cu#n5SF* General principles aF?_V!#cT 一般原则 HU?1>}4L ivo><"Y(r Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism n zaDO-2! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *x2!N$b SnFy K5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk cF15Mm2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L D[ \eJ _ qLL rR,: Risk-based approach <<d # 基于风险的办法 K@1gK<,a
ENhLonM eV Understanding the entity and knowledge of the business
6NV 592 了解商业的实质和知识 8wkhbD|; vOlfyH> Assessing the risks of material misstatement and fraud Lld45Bayb
评估材料错报和舞弊的风险 Q.B)?w m $;Fx Zkp Materiality （level）， tolerable error 4 Y5
9^ 重要性（级别），可容忍误差 KU
$,{Sn6@ O/#3QK Analytical procedures 'hr_g* i 分析程序 apm% \dN J t]RU+TB Planning an audit K]$PRg1| 3 规划审计工作 V6dq8Z"h p} pRf@(`\ Audit documentation： working papers h!Ss
Iy( 审计文件：工作底稿
F;#$Q ?X|q The work of others Z OPK 其他机构的文件 +&u/R')?6r 6i nAnC@ I Rely on the work of experts )=GPhC/sw 依靠专家的工作 K.QSt &Pme4IHtm Rely on the work of internal audit bh5D } w 依靠内部审计工作 *D%w r'!> k vZ w4Pk 3. Internal control <MJU:m $3 内部控制 _s@PL59, \12G,tBH The evaluation of internal control systems xRc+3Z= N 对内部控制系统的评估 ktfm JqO1 a?H Tests of control tUH?N/qn 控制测试 c?CfM> ' 8)kFR^9 Substantive procedures （time， nature， extent） =M-=94 实质性程序（时间，性质，程度） & u&
WP toGd;2rl Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. rtAPkXJFM 交易周期：收入，采购，库存等。 (
y !o k F^4kCJ@ C)j/!+nh 4.Audit evidence (8m_ GfT 审计证据 M *w{Pj
U RgV 3, z Obtain sufficient， appropriate audit evidence T5T%[Gv 获取足够、适当的审计证据 #%QHb,lhl }I
uqB*g[t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ] :LlOv$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Az y`4 P9
HKev?y The audit of specific items m2^vH+wD 审计的具体项目 5QK%BiDlr yq|yGf(4& Receivables： confirmation BAXu\a-C_ 应收帐款：确认 C~4SP CU z x<P X
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties rkji#\_-FV 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <o|fH~? X 1_S]t[?I/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation TO89;O 应付帐款：供应商的申明一致，确认 v\dQjQu8 m n[e C Bank and cash： bank confirmation )B
$Q 银行存款和现金：银行的确认 #z >I =gl DgcS@ N Auditing sampling 'V^M+ng 审计抽样 Mm*V;ADF mW!n%f 5.Review
&,<,!j)Jr 复核 !;8Y?c-D bv h#Q_ Subsequent events .gfi9 J 随后发生的事件 uM va5 o oS$7k3s
fj 0,~s0]h0V '.z7 )n ^_3Ey Going concern ]cP%d -x} 持续关注 # *pB"L L&s~j/ pR Management representations b-8@_@ f|g 与管理层的交涉沟通 \(
V1-, D+;4|7s+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences \?t8[N\_[( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G{6@] 72 +o4o!;E) ,w6?Ap
6. Reporting `AE6s.p? 报告 Epp>L.?r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ($`IHKF1.l Appendix _Jg#T~ 附录 l
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>00B<Z Audit procedure f=V`Nn<=A 审计程序 ~l:Cj*6x8
