1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 HWFL u |rI; OvZ\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance urg^>n4V] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 eo~b]D 1DlXsup&?# Appointment， removal and resignation of auditors <cO
`jK 审计人员的的任命、免职和辞职 1p8pH$j' (+SL1O P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion kN6
jX 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^kk e \,#;gS " Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k t
|j]: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 yxi&80$ JNo[<SZ
b Engagement letter AH?
[K,3
约定书（委托书） 9&{z?* yqH9*&KH{ 2. Planning and risk assessment UW1i%u
k 规划和风险评估 Wt.['`c< xo4lM General principles <"8F=3:uk 一般原则 [hV}$0#E[O }a;H2&bu Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <fE ^S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M9G?^mW1sT B4* uS ( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,~/WYw< o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 HL-'\wtl u@tH6k*cBz Risk-based approach +F.@n_}p-I 基于风险的办法 uw/N `u 9z `72( Understanding the entity and knowledge of the business K'
B*D*w 了解商业的实质和知识 "MK2QI o < {h \Msx% Assessing the risks of material misstatement and fraud - 3 S b%V\ 评估材料错报和舞弊的风险 /N#=Tol x4h.WDT$ Materiality （level）， tolerable error 4 Dy1M}7 重要性（级别），可容忍误差 QNXoAx%I \4>w17qng Analytical procedures e.^? hwl 分析程序 )!U@:x\K
B`||4* Planning an audit EdTL]Xk 规划审计工作 |Qcj +HH. )CHXfO w Audit documentation： working papers ^ cE {Uv 审计文件：工作底稿 `$XB_ o%@ 6=Wevb5YJ The work of others j5og}P q: 其他机构的文件 n^b CrvD irvd>^&jDC Rely on the work of experts @eDs)mY 依靠专家的工作 w~&#:F? a5aHv/W#P Rely on the work of internal audit o5sw]R5 依靠内部审计工作 C]fX=~?bGQ VFMn"bYOB 3. Internal control `7 ' ^y 内部控制 :I2, F|V KrH. The evaluation of internal control systems &,3s2,1U( 对内部控制系统的评估 m U Z "qJil} Tests of control R]o0V*n 控制测试 hS*&p0YV~M 8B]\;m Substantive procedures （time， nature， extent） !@wUAR Q 实质性程序（时间，性质，程度） `'*4B_. ExN $J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t)uxW
7 交易周期：收入，采购，库存等。 q#I'@Jbj ;(jL`L F F FcIOn 4.Audit evidence h_\(
$" 审计证据 q`.=/O' d[5v A/8O Obtain sufficient， appropriate audit evidence uMpuS1 获取足够、适当的审计证据 ^FQn\, j l]3 B Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q`NdsS2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 cN FHbMd Gy;Fe= The audit of specific items iq?T&44& 审计的具体项目 )_n(u3'
PIXqd, Receivables： confirmation ^*+M9 e9Z 应收帐款：确认 HG< z,gE
2 v=+3AW-|v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~7PiIky. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,grx'to(X $7]?P;$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation tIV{uVM[|D 应付帐款：供应商的申明一致，确认 s;E(51V<> 3$Vx8:Rhdn Bank and cash： bank confirmation xpCZlOld 银行存款和现金：银行的确认 h oM
%|,0 _Pa@% / Auditing sampling ,3c25.,* 审计抽样 Q`6hJgyL m/jyc#
L:u 5.Review
8~yP?#p 复核 ^i2>Ax&T 98
| v.d Subsequent events +5I'? _{V 随后发生的事件 .Y^3G7On oM ^vJ3
US^%pd - US>]. Y:#B0FD,gC Going concern nk_X_y 持续关注 &cT OrG +- SO}P Management representations ;($xAAR 与管理层的交涉沟通 -sdzA6dp )E7wBNV Audit finalization and the final review： unadjusted differences MxI*ml8z? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -5]lHw} 4 p+Veo6B V2 AsZc0U( 6. Reporting -P-8D6 报告 'vu]b #l3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W1 Fhx` Appendix 2A =Y 附录 X2 ;72 Audit procedure F|/6;&*?M 审计程序 ~`^kP. ()
