1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 WvNX%se]3 ,?i#NN5p Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^=Up U B 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hC5iv J 8a e]tX5$ Appointment， removal and resignation of auditors $NJi]g|<3 审计人员的的任命、免职和辞职 %VSST?aUvX H} JH339 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /ko NcpJ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 TvMY\e cdzMao Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8|V6Rg A% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >^>
\y8on _< kE32Bb Engagement letter $5cLhi"` 约定书（委托书） < @5# $eRxCX?b2 2. Planning and risk assessment l0[jepmpiT 规划和风险评估 Lj({
T'f( $ShL^ g@ General principles uXu'I 一般原则 Qe]@` Vg ]@M$.msg@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b*r1Jn"h 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I+8m1 * 5GT,:0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;STO!^9~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 g#5g0UP)V LK/gG6n5M0 Risk-based approach '_@=9 \< 基于风险的办法 d/Fjs 0pt %^gT.DsX- Understanding the entity and knowledge of the business "t` r_Aw 了解商业的实质和知识 yBht4"\Al 6+m) Assessing the risks of material misstatement and fraud fy9{W @E3p 评估材料错报和舞弊的风险 # C4 c3i|q@ k Materiality （level）， tolerable error \f0I:%-
重要性（级别），可容忍误差 a5z.c_7r ANn {*h Analytical procedures BalOph4M[ 分析程序 Rm)vY}v Yca9G?^\v Planning an audit 4D9l Za} 规划审计工作 QRw3 06 W[ j = !o Audit documentation： working papers RYS]b[-xZz 审计文件：工作底稿 f x%'7
/+ a%Cq?HZ7 The work of others RE!MX>sOEq 其他机构的文件 SU2 (XP]5 t*e+[
Rely on the work of experts 9BNAj- Xa 依靠专家的工作 Nr3td`; NQ@ EZo J Rely on the work of internal audit U|-4*l9Ed 依靠内部审计工作 aSXoY G0\ f9
&D 0x
? 3. Internal control ./J.OU1 内部控制 l
yO _rZT tN";o\!} The evaluation of internal control systems D\N-ye1LE 对内部控制系统的评估 f![x7D$ .Eh~$wm Tests of control .'5yFBS 控制测试 Z UAWSJ,s qC.jXU?rO Substantive procedures （time， nature， extent） c<DsCzX 实质性程序（时间，性质，程度） C<6u} czA +7N6]pK|" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Nd^9.6,JU 交易周期：收入，采购，库存等。 H :d{Sru 7+#^:;19` L~I<y;x 4.Audit evidence /=,^fCCN 审计证据 ,^:Zf| V V4/P Obtain sufficient， appropriate audit evidence $ax a I$bE 获取足够、适当的审计证据 VGWqy4m 5#$E4k:YV Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ( F0.lDZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q:>;d-D|1 >^D"% Oj y The audit of specific items C[n,j#Mvje 审计的具体项目 92+({ fg W UFouIS #L Receivables： confirmation }@SZ!-t%rD 应收帐款：确认 :
}UWy?F aE 1h0 `OT Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &"Ua"H) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3vQ?vS |2
)&se/x+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |K aX ek 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IOvYv FUUJ ( }gF{@sn Bank and cash： bank confirmation R
4E0avt 银行存款和现金：银行的确认 %q2dpzNW
j3C p o
x Auditing sampling i
,4 审计抽样 Rk2ZdNc\ 7s<v06Wo 5.Review
o
PR^Z
pt 复核 T/)$}#w0i qaG%PH}a Subsequent events 0*B_$E06 随后发生的事件 7.8ukAud 8k H'ai
vyN =X]p !i .`m-J* K&D
-1u
Going concern 1S
0GjR 持续关注 FL(gwfL b0m1O. &I_ Management representations a t6f(+ 与管理层的交涉沟通 yr [iAi" :9_K@f?n Audit finalization and the final review： unadjusted differences }\*dD2qNL} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 pFGdm3p V l OI(+74 PKwHq<vAsB 6. Reporting VskyRxfdW3 报告 9)aX LM4Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6.KR(V Appendix ?
Yy[8_(tN 附录 k{y@&QNj Audit procedure Lo7 R^> 审计程序 `"A\8)6-
