1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :-T*gqj| I/6)3 su% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance HD>q(cK_|8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lLhL`C ! <0P5 o| Appointment， removal and resignation of auditors b KtD"JG\ 审计人员的的任命、免职和辞职 W ?woNt'n ~f\G68c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a_~=#]a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 pCi#9=?N
\M< 3}t Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Of,2 Q#oji 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 58Xzup_" tBbOY}.VD Engagement letter q? qC 约定书（委托书） MK #wut 4
6@{5)Tq 2. Planning and risk assessment W,5Hx1z R 规划和风险评估 Q4*?1`IsR "*1 f;+\ General principles
:KJ pk:< 一般原则 / P|fB]p #DU26nCL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism G 2bDf-1ew 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *iBTI+"] `
.jzuX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [ ep i#]m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Hb} X-6N c/N@z um,{ Risk-based approach b V+(b9 基于风险的办法 v{zMO:3 ]V l]XT$Um Understanding the entity and knowledge of the business 2WX7nK;I 了解商业的实质和知识 klg 25 #t #6Fez`A Assessing the risks of material misstatement and fraud _.I xR
k)T 评估材料错报和舞弊的风险 I-y#Ks1p+ O/AaY A& Materiality （level）， tolerable error VVH.2&`I 重要性（级别），可容忍误差 y&} E~5O 0R{dNyh{ Analytical procedures x-OA([;/ 分析程序 (~CLn;' 61puqiGG^ Planning an audit J;_}lF9d@ 规划审计工作 /J f.y*; FuI73 Audit documentation： working papers \PDd$syDA 审计文件：工作底稿 L
pR''`2BT t@u7RL*n:< The work of others Dd;Nz 其他机构的文件 kt`nbm|aw eP*lI< NQ1 Rely on the work of experts 7K)6^r^ 依靠专家的工作 Ox#\M0Wn$3 H
0+dV3 Rely on the work of internal audit
$o$
maA0 依靠内部审计工作
.ObZ\.I q
0f3=" 3. Internal control R|O 8RlH 内部控制 )* 4fzo B<j'm0a> B The evaluation of internal control systems ? A(Qy
aKz 对内部控制系统的评估 ^Wxad?@
;"(foY"L Tests of control zSo )k~&[3 控制测试 64hk2 a8 4`J H&))} Substantive procedures （time， nature， extent） r.4LU 实质性程序（时间，性质，程度） me[DmiM, nX$XL=6mJ& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,9WBT H8 交易周期：收入，采购，库存等。
oc8:r ^G6RjJxqp8 9Xx's% U 4.Audit evidence [9 S
s# ~ 审计证据 B}PIRk@a1 N[k wO1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence `rf _7 获取足够、适当的审计证据 h;6lK$!c |V<h =D5W Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7o8{mp'_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \ Y"W
u os/vtyP:a The audit of specific items 5 ~TdD6} 审计的具体项目 jBegh9K
Hq 4 :U?u Receivables： confirmation g!-,] 应收帐款：确认 v{}
#?=I5 ) $PDo
7# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mEG#>Gg$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -jMJAYj V Yo[;W
vu Payables： supplier statement reconciliation， confirmation J~#;<e{\" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &^W|i Xi# >nzdnF_&zW Bank and cash： bank confirmation N!g9 *Z 银行存款和现金：银行的确认 ;[fw]P n Hu OIFv Auditing sampling .'Vww 审计抽样 J>/w5$h5 _-EyT 5.Review
H,b5C_D29 复核 V7/I >^X :_O%/k1\@ Subsequent events w Xsmn1w9 随后发生的事件 ?Wz8[u |+T1XYG5 tg{H9t U; 6L)% T02C TA{\PKA) Going concern j e!-J8{ 持续关注 ^k]XEW{PG () j =5KDu Management representations B>2tZZ ko 与管理层的交涉沟通 Yl3n2R /U ;UxP
Kpl Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,v{rCxFtvU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %"P,1&\^ m% 76 i;uP ({q?d[q[ 6. Reporting NgY =&W, 报告 ^Y'HaneoM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Vv ?-"\Z> Appendix (2=Zm@Zp f 附录 )Q .>rX,F Audit procedure )gMG #>up@ 审计程序 l?Ya"C`FL
