1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +[7u>RJ gddGl=rm Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zj)[Sn tn? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O&0R ~<n gy[uq m_ T Appointment， removal and resignation of auditors /kq~*s 审计人员的的任命、免职和辞职 n C Z 7I
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ZqGq%8\.s
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 TP ^0`L t8[:}[Jx Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =w5w =qB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8YJ({ Ou_ O#|E7; Engagement letter 1FX-# Y `e 约定书（委托书） +Sn jb0 x/<. ?[A 2. Planning and risk assessment s_8! x 规划和风险评估 Mf6 3 59 (TQXG^n$gY General principles KKzvoc?Bt 一般原则 3N21[i2/m KP(Bu0S
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *$1)& 2i 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I|:j~EY rG]Xgq" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :[&X*bw[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 z,EOyi A!~ o?ej Risk-based approach Ww~0k!8,t 基于风险的办法 V_QVLW \ 4[Ta,;t Understanding the entity and knowledge of the business H6eGLg={ 了解商业的实质和知识 H#y"3E<s G Xl?Zg Assessing the risks of material misstatement and fraud >seB["C 评估材料错报和舞弊的风险 `4qKQJw uwka 2aSS Materiality （level）， tolerable error U {Z>y?V/ 重要性（级别），可容忍误差 yN.D(ZwF: ^b~5zhY& Analytical procedures > R <fm 分析程序 K&h6#[^\d ZJ(!jc$"*% Planning an audit mI%/k7:sf 规划审计工作 v #FUD-Z a6d KQ3D Audit documentation： working papers o
X~CTunP 审计文件：工作底稿 &?nF' ;& / ["T#` The work of others 7fqYSMHR 其他机构的文件 hz %I
xI9 l? o-
p Rely on the work of experts p rgjU 依靠专家的工作 F?kVW[h?q \t@
`]QzG: Rely on the work of internal audit M\f0
=`g 依靠内部审计工作
Biwdb ]N_^{k, 3. Internal control fn a>> 内部控制 [B o $? jxaoQeac The evaluation of internal control systems 3#[I _ 对内部控制系统的评估 &?6w 2[} p/~k w:I Tests of control $wTX 控制测试 : 4WbDe R k Dt)S$N4n Substantive procedures （time， nature， extent） *
U4:K@ y 实质性程序（时间，性质，程度） 1\0@?6`^ m5N&7qgp Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. z%t u6_4j 交易周期：收入，采购，库存等。 -; $/< 5 nAF =Bj nif' l/@" 4.Audit evidence zQ}N
mlk 审计证据 8 zWPb ~*[4DQ[\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
iG LYM- 获取足够、适当的审计证据 {2r7:nvR z_@zMLs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Cl!jK^AbG 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -<]_:Kf{;& d|RmU/) The audit of specific items 79g>7<vp 审计的具体项目 Po. B
cytM {+ 9\o ~ Receivables： confirmation M PN=K |* 应收帐款：确认 z
5+]Z a~
}9 2lr87 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties g}QTZT8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 S=SncMO nE \|` Pul$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $ n[7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *%'7~58ObS g8A{aH b1} Bank and cash： bank confirmation y/hv
H"f 银行存款和现金：银行的确认 h##?~!xDmq >0#q!
H,X Auditing sampling
9?chCO(@ 审计抽样 ~j#6 goKn M|e
n>P 5.Review
b2%bgs 复核 6F/
OlK< kTc5KHJ7 Subsequent events 9R"N#w.U] 随后发生的事件 14 !a)Ijl +{ !t~BW W;]U P$5l VQjFEJ 6v O) s!b Going concern P Xn>x8z 持续关注 aw%vu '4lT*KN7\ Management representations [k 7N +W8 与管理层的交涉沟通 Z)T@`B6
8;f<q u|w Audit finalization and the final review： unadjusted differences IYg3ve`x 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A<X :K
nl %a E7id>v6 )wzs~Fn/ 6. Reporting ss@}Dt^ 报告 # s
R0* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #r ^@*<{^ Appendix
AYu'ptDNr 附录 AnE_<sPA Audit procedure 8421-c6y> 审计程序 [piF MxZP
