1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 xr^fP~V|)0 h9&0 "LHr Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w!Ii 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >PUT(yNL ?oU5H Appointment， removal and resignation of auditors ?+byRoY>&g 审计人员的的任命、免职和辞职 v; s^j Et;Ubj"+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 07vzVsQ}p 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #*+$o<Q]9
&/)To Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior X $SXDb~G 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "l(<<Ha/ c u4 |!s`# Engagement letter Lv- M. 约定书（委托书） z2;<i|Ez0 }Gd^r 2. Planning and risk assessment r <$"T 规划和风险评估 J>+~//C i > BQRbU General principles |_16
IEJ 一般原则 p7,dl *' J+qcA} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fLuOxYQb f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Htce< H-P 8 HD I] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Sh u=o weJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t28 y=nv U)_x(B3d/ Risk-based approach LP}'upv 基于风险的办法 &[[Hfs2:-] W'5c%SI Understanding the entity and knowledge of the business %p^`,b } 了解商业的实质和知识 -8sB \E e @|uG % Assessing the risks of material misstatement and fraud VW**N}1#C 评估材料错报和舞弊的风险 T{*!.+ E h?vt6t9 Materiality （level）， tolerable error 9Hs5u
Be 重要性（级别），可容忍误差 q]gF[ &QZ 0G8zFe*p Analytical procedures b5l;bXp] 分析程序 -K0!wr KC BBj>ML\X Planning an audit kp,$ NfD 规划审计工作 gnw?Y 2 v. > 95|8 Audit documentation： working papers nOU.=N
v` 审计文件：工作底稿 ;2547b[ ] AL[,&_&uV The work of others :a)` iJnb 其他机构的文件 sE\Cv2Gx Vd A!tL Rely on the work of experts o AM)< #U> 依靠专家的工作 TL: 6Pe G]gc*\ 4 Rely on the work of internal audit +\25ynM 依靠内部审计工作 6f;20dn 6 ZY8: 7Q@P> 3. Internal control _ O` s;oc 内部控制 2E@y0[C? XK/bE35%^! The evaluation of internal control systems %kV #UzL 对内部控制系统的评估 qyR}|<F8* Di &XDW/ Tests of control BSyS
DM 控制测试 2@|,VN V6~ fD2 )/5j 1 Substantive procedures （time， nature， extent） q4Y7 HE|ym 实质性程序（时间，性质，程度） G`,M?l mL S H6T\}X: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `4a9<bG 交易周期：收入，采购，库存等。 %G'P!xQhy .c\iK c# MD[;Ha 4.Audit evidence N$<R6DU]K 审计证据 1 ( rN o}y(T07n Obtain sufficient， appropriate audit evidence GyQvodqD 获取足够、适当的审计证据 HD>UTX`&mc 1 abQoe Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations # 2?3B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \?"kT}.. !iU$-/,1 e The audit of specific items
?I ;PJj 审计的具体项目 #E4|@}30` NwNjB
w%v Receivables： confirmation k;l^y%tzp 应收帐款：确认 h<bCm`qj 3%
O[W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b-YmS=* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 m Q^SpK # q;QE(}.g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3 shd0q< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cs*"9 nKl !twYjOryH[ Bank and cash： bank confirmation C eew~n{ 银行存款和现金：银行的确认 =JN{j
2xY \/R
$p Auditing sampling .a 9f)^ 审计抽样 Jo: S *D __`6 W1 5.Review
mi@ni+2Tn 复核 oH(=T /{ <l <6W-I Subsequent events -v$ q8_$m" 随后发生的事件 $aHHXd}@t2 VI?kbq jo 8 +8L'Yv; t@q==VHF 'CCAuN>J Going concern B{ >x 持续关注 ZNJ<@K- Z=(Tq1t Management representations k \ \e`= 与管理层的交涉沟通 -!IeP]n#P iKG, " Audit finalization and the final review： unadjusted differences
,6S zW+L7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2W }j bOy )oy+-1dE ~ "r(PCa@ 6. Reporting .H Pa\b\L> 报告 L+8O
4K{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6_>(9&g`zV Appendix \f@obp 附录 b;5
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Audit procedure "%#CMCE|f 审计程序 wxy@XN"/i+
