1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 o%vI kXw ;e &hM\p Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance RA*_&Ll&!C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ph Wc 8[Q VaD
: Appointment， removal and resignation of auditors R=2
gtW"r 审计人员的的任命、免职和辞职 vS~AxeW/7R ,$hQ(yF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion K?z*3^^X; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $=\oJ-(!@S @/_XS4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior c28oLT1|D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /.pa
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Engagement letter d_4n0Kh0 约定书（委托书） h1Ke$#
$6 F!z! :yp 2. Planning and risk assessment h#(. (d 规划和风险评估 |u?k-,uI9 t9 KH|y General principles UMHuIA:%U 一般原则 D6 C -x "cnG/{($* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :vn0|7W4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |Y G)NO !nP8ys
B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk DI $ mD { 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "k>{b:R| `^s]? Risk-based approach ZaEBdBv 基于风险的办法 <a4 iL3 Li?{e+ g Understanding the entity and knowledge of the business S>/I ?
(J 了解商业的实质和知识 Ev GU j$ e3HF"v]2! Assessing the risks of material misstatement and fraud SdEb[ 评估材料错报和舞弊的风险 30gZ_ 8C>} 0C9QAJa Materiality （level）， tolerable error 9hz7drhR;\ 重要性（级别），可容忍误差 _js2^
<7v} -r 6(=A Analytical procedures a9mr-`< 分析程序 e!:?_z." 1*c0\:BQ;z Planning an audit b&|YQW} ~ 规划审计工作 BIb{<tG^N +e{djp@m Audit documentation： working papers `9G$p |6 审计文件：工作底稿 0qaG#&! -\sKSY5{ R The work of others E| 8s2t 其他机构的文件 l*m ]2"n] IdC k Rely on the work of experts nvUkbmZG# 依靠专家的工作 Is,*qrl : V, "AG Rely on the work of internal audit f|[5&,2< 依靠内部审计工作 eog,EP"a8Y U4mh! 3. Internal control %_i0go, ^ 内部控制 |)>G eE R
&-W_v+ The evaluation of internal control systems ;M(ehX
对内部控制系统的评估 K {[Fa,]' j:vD9sdQ Tests of control
Do{*cSd 控制测试 JzS^9) & QdG?"Bdt2 Substantive procedures （time， nature， extent） 4*ty&s=5OJ 实质性程序（时间，性质，程度） w~FO: / \`<s@U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U:5*i 交易周期：收入，采购，库存等。 XTn{1[.O ,_X, V! A.'`FtV 4.Audit evidence ;R-
z3C 审计证据 A`r$fCt1Vi @v:ILby4 - Obtain sufficient， appropriate audit evidence D 4x' 获取足够、适当的审计证据 k H( 3 d+$[EDix Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6I6ZVSxb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 oVj A$| qo&SJDG The audit of specific items N[?4yV2s 审计的具体项目 g275{2G9 fPuQ,J2= Receivables： confirmation xBx ?>nN 应收帐款：确认 V[2<ha[n> CB7R{~
$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .q& ]wu 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 d ;Gm {g# P$#}-15?|_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Yhv`IV-s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0aq-drl5\ eC1c`@C: Bank and cash： bank confirmation 3 T#3<gqM[ 银行存款和现金：银行的确认 6T'43h. : "r `6c
0Z Auditing sampling 'k ONb 审计抽样 I 7-PF? 0BU:(o& 5.Review
qi5>GX^t]b 复核 }v|[h[cZ ,;- cz-, Subsequent events Sv] "Y/N 随后发生的事件 :r|P?;t( xN~<<PIZ fJ+E46|4 ]KII?{ <k IU"!oM ^ Going concern _\V{X}ftqa 持续关注 kTe<1^,m ,Y/
>*,J Management representations T)?@E/VaS 与管理层的交涉沟通 oGjYCVc 0|3B8m Audit finalization and the final review： unadjusted differences K`mxb} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3
n"&$q6 ;]ZHD$ g IaZAP 6. Reporting jI pcMN< 报告 (6_/n&mF 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5Szo5 Appendix k/f_@8 附录 _rWXcK3cjr Audit procedure wB
0WR 审计程序 fwGz00C/U
