1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _K9VMczj z1OFc
q m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W 3W 'oo 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fr6^nDY zkM"cb13q/ Appointment， removal and resignation of auditors 10Wz,vW,n 审计人员的的任命、免职和辞职 =Yo1v=wxN W ~T}@T:EN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KP;(Q+qTx 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }Y(]6$uS 2U
kK0l s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior n#Dv2 E=6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [a[/_Sf{ F7 m?xy Engagement letter pV p:@0 h 约定书（委托书） T<yP* b2E 5@Bu99
` 2. Planning and risk assessment =`n]/L"Q 规划和风险评估 +#@"*yj3 1B>V t*= General principles >M!xiQX 一般原则 ;#G oGb4AM @\_x'!R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism oz'\q0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7)rWw<mY vh!v
MB}} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6Z?j AXGSq 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 iJ Fs0?* S/vf'g
j Risk-based approach W) j|rz. 基于风险的办法 :yT-9 Ze%q 9&%fq )gS Understanding the entity and knowledge of the business fJ*:{48 了解商业的实质和知识 aFiCZHohw ~\ nBjM2 Assessing the risks of material misstatement and fraud c R-~)UyrO 评估材料错报和舞弊的风险 #BK 9 k>i EY`H}S!xy Materiality （level）， tolerable error jt~Qu- 重要性（级别），可容忍误差 E{xVc;t O [17";P Analytical procedures ~H)4)r^ 分析程序 f"#m=_Xm h 6G /O`: Planning an audit NW|f7
ItX 规划审计工作 %,@vWmn ? Q @kg Audit documentation： working papers PeX1wK%f
审计文件：工作底稿 fa* Cpt: G |*(8r() The work of others :Br5a34q 其他机构的文件 !U_ K&f FFhtj(hVgc Rely on the work of experts 2s*#u <I 依靠专家的工作 u/b7Z`yX} o{v&.z Rely on the work of internal audit &WXY 'A= 依靠内部审计工作 A|#`k{+
1- V{-AP=C7 3. Internal control fjo{av~]y 内部控制 Yw3oJ f& %sh>;^5 8P The evaluation of internal control systems T G48%L 对内部控制系统的评估 v4Zb?
Yb q: >^ "P{ Tests of control ~Vh(6q.oT 控制测试 +@9gkPQQ-@ {",MCu_V Substantive procedures （time， nature， extent） 4!62/df 实质性程序（时间，性质，程度） s 6*ilq1 EO|:FcW Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ubMOD< 交易周期：收入，采购，库存等。 %Kh4m7 ;?fS(Vz~ -b&{+= ^c 4.Audit evidence cxe ghy:;U 审计证据 pD"
vRbYF zo{/'BnU Obtain sufficient， appropriate audit evidence D(W,yq~7uY 获取足够、适当的审计证据 p Y)5bSA =d
2 r6%v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @K223?c8l 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P`4]-5gE a` 9L,8Ve The audit of specific items -Ue$T{;RoH 审计的具体项目 x} /,yaWZ g]@ (E Receivables： confirmation wCs^J48= 应收帐款：确认 yfQ5:X -L u)'+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &ad I (s~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }K1 0Po ' :%&Q-kk4! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation in <(g@Zg 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }uHrto3M
xp'_%n~K@ Bank and cash： bank confirmation 8kE]_t 银行存款和现金：银行的确认 'k;4
j|< . JX EK Auditing sampling A,-6|&F 审计抽样 2I3h
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/z7"# 5.Review
d4:`@* 复核 8*SDiZ gXT9 r' k Subsequent events _cT h#t ^ 随后发生的事件 {_N ,=DQ! vzzE-(\\e 0C<[9Dl.G8 _EnwME {@ w&$d* E Going concern 7*Qk`*Ii 持续关注 H~eRT1 }<@j'Ok}. Management representations 68 2Z}"I 0 与管理层的交涉沟通 Wc3kO'J I& ?Qq k Audit finalization and the final review： unadjusted differences V6$xcAE"</ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]Y6cwZOe d\MLOXnLq; 7 6tdJ!4Z 6. Reporting % :>3n8n 报告 h'J|K^na 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O1%pxX'`S Appendix nMDxH $O 附录 :.( ;<b<\ Audit procedure ^
PI 5L 审计程序 [ =O/1T
