1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 - x~4@~ s?fO)7ly Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m| /
?((s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 iI!MF1 f: j9z
e Appointment， removal and resignation of auditors !mjrI "_ 审计人员的的任命、免职和辞职 p;y\%i_ nY>UYSv Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _~l*p"PL< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 gMGX)Y ,=/ pR3@loFQ`o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mMNT.a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wM-I*<L> oMb&a0-7u Engagement letter c'wxCqnE
约定书（委托书） T J!d 7 lU`} 2. Planning and risk assessment b1*5#2rs. 规划和风险评估 '%W`:K' bAUruTn General principles c %jW' 一般原则 wWI1%#__|o lpy ( un Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A-&'/IHR"B 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &y}
]^wB w1Xe9'$Qb Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [P3].#"]M= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %Kk MWl&: 5DI& pR1eZ Risk-based approach _^k9!V jo 基于风险的办法 pV^(8!+ 9'My /A 0 Understanding the entity and knowledge of the business N wIS f 了解商业的实质和知识 !,(6uO% ;VS\'#{e Assessing the risks of material misstatement and fraud pX/42W 评估材料错报和舞弊的风险 J)o =0i>* l0v]+>1i: Materiality （level）， tolerable error )B!64' |M 重要性（级别），可容忍误差 ,rU>)X Iq[
d5)M4 Analytical procedures @V7HxW7RX 分析程序 (6Y.|u]bq =SUCcdy& Planning an audit "!AbH<M;@ 规划审计工作 )LdS1% aA NzL Audit documentation： working papers f]*TIYicc 审计文件：工作底稿 L'@@ewA Z8vR/ The work of others UNC%<= 其他机构的文件 W]-c`32 ~S
ds#om2) Rely on the work of experts 0sR +@
\ 依靠专家的工作 FQgc\-8tm *}Cm/li/w Rely on the work of internal audit {S Oy- 依靠内部审计工作 @((Y[ < Wu1" > | 3. Internal control 1Uw pLd 内部控制 k0e {c 9EU0R
H The evaluation of internal control systems ;+Mee ^E>! 对内部控制系统的评估 "Xz [|Xl 'Cp]Q@]\ Tests of control v6#i>n~x, 控制测试 xV +cX*4h \Q~HL_fy|Y Substantive procedures （time， nature， extent） B']}n`g
实质性程序（时间，性质，程度） VS\+ "TPuH s q;nUA= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .271at#- 交易周期：收入，采购，库存等。 U'Mxf'q )C^@U&h& bPL.8hX
4.Audit evidence d"#& VlKcv 审计证据 4*Y`Pn@ Dx*tolF Obtain sufficient， appropriate audit evidence iYR`|PJi 获取足够、适当的审计证据 7&>==|gt &~MM\,KML Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r J^*8C! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 SbX#$; ks~ KM&bu='L^ The audit of specific items enB 2-)< K 审计的具体项目 2$=I+8IL EA
=EcUf' Receivables： confirmation $Ao
iH{f 应收帐款：确认 }48 o{\ <3WaFi u Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dZ;r n!dg> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 TMAart; < &3~_9+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation CeD(!1V G 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7c>{og6 (V:)`A_- Bank and cash： bank confirmation FS^ie|8{D- 银行存款和现金：银行的确认 AY)R2>
fW% L`@)*x)~R Auditing sampling {K ,-fbE 审计抽样 j#D (
</T dkI(&/ 5.Review
+T*]!9%<`: 复核 t}m"rMbt +|c1G[Jh Subsequent events 9zac[t no 随后发生的事件 >@+ r| (+w
.?l 3 Jj 3!aDB ki<4G 9{Xh wi)z Going concern 88~ lP7J 持续关注 _a&M
k US2Tdmy@05 Management representations L PK[
^ 与管理层的交涉沟通 Q2
jl61d_9 biy[h3b Audit finalization and the final review： unadjusted differences D F N 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^ygh [.e, S<=|i Hr/3nq}. 6. Reporting MgG_D6tDM 报告 6e q`/~# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com oaMh5 FPy Appendix nA 5-P} 附录 NoD\ t(@h Audit procedure OJTEvb6nPg 审计程序 z3|)WS^
