1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u]c nbm 9~mi[l~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance am05>c9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (;h] 'I@ 9Au+mIN Appointment， removal and resignation of auditors 7 3(T+6` 审计人员的的任命、免职和辞职 P-`^I`r 3B "rI Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion LGCL*Qbsg 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M+^
K, *id|za|:k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C5R
DP~au 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 c\4n 7m,y ?\F ,}e Engagement letter y$V{yh[: 约定书（委托书） 1y"37;x %d T%r=%Y 2. Planning and risk assessment )3B5"b , 规划和风险评估 7RD` * s gkk < -j' General principles /9w}[ y*E 一般原则 W@$p'IBwm :g9z^ $g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @7^# _772 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Z#o\9/{(R X-{:.9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %# QFu/l 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 D fhs@ z nLfnikw& Risk-based approach 'H cDl@E 基于风险的办法 MthThsr7 T* T.\b
Understanding the entity and knowledge of the business rw\4KI@ L 了解商业的实质和知识 NxX1 _d Z|?XQ-R5
Assessing the risks of material misstatement and fraud -X}R(.}x 评估材料错报和舞弊的风险 Xp?Z;$r$
B-gr2- Materiality （level）， tolerable error xBG1up<z 重要性（级别），可容忍误差 Csc2 yI%3 6HqK% ( Analytical procedures "D N `@ 分析程序 gwY
d4 M{4_BQ4 $ Planning an audit w9PY^U.Y3e 规划审计工作
86 I* !
aEp88u Audit documentation： working papers BmJ?VJ}Y 审计文件：工作底稿 5#F+-9r j{Fo 6## The work of others 8Z!ea3kAT 其他机构的文件 H5I#/j &L?Dog o Rely on the work of experts &4[iC/} 依靠专家的工作 A{o{o++ *sG<w%% Rely on the work of internal audit ;i#gk%-
2 依靠内部审计工作
E{ ,O} D_)vGvv3;. 3. Internal control 3*TS
4xX 内部控制 W%W.
+f Mww]l[1'EL The evaluation of internal control systems Ja&%J: 对内部控制系统的评估 <XagkD M nI $% Tests of control p{J_d,JH 控制测试 w g1pt1 ` > ?'FH +2K Substantive procedures （time， nature， extent） Z%R% D*f@y 实质性程序（时间，性质，程度） Z9D4;1 W< L6, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 31C]TdJ 交易周期：收入，采购，库存等。 ZkJM?Fzq ("oA{:@d N w2 bn 4.Audit evidence 8( D}y\
审计证据 |@ HdTGD z Y|g#V- Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~-GDh e A 获取足够、适当的审计证据 [s2V-'2 {ybuHC Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations v^pP&
<G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,lJ6"J\8. Sv@p!-m The audit of specific items 9gg,Dy 审计的具体项目 `[&2K@ u ;"
*`
Receivables： confirmation Q2NnpsA^6 应收帐款：确认 ,no:6&#
GvOA s-$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties eNFUjDm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 srLr~^$j[ C(|5,P#5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 03 o3[g? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N0[I2'^. c1J)yv1y Bank and cash： bank confirmation yp^* TD/J 银行存款和现金：银行的确认 )1 }g7: He!!oKK> Auditing sampling ,`zRlk X 审计抽样 QP%Fz#u` Wt fOE@h 5.Review
}Xi#x*-
D 复核 @t8kN6. ;x^,t@ xge Subsequent events mN
6`8
[ 随后发生的事件 N-9 gfG ~UC/|t$ {7>CA' > O) u M&B= AsLjU#jn Going concern tC:,!4 P$ 持续关注 WnzPPh3PJ M K" Management representations o}+ Uy 与管理层的交涉沟通 ('q vYQ t=r Ac yNM Audit finalization and the final review： unadjusted differences \%Rta$ O?S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =awO63j> MW~B[%
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6. Reporting hO.G'q$V 报告 ?_>^<1I1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]}7rWs[|1 Appendix <-:@} |br 附录 !5%5]9'n@* Audit procedure ]Y&)98 审计程序 YOV4)P"
