1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 G4'Ee5(o z )v o Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
*q,nAL s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <8?
F\x@ jV Oq/o Appointment， removal and resignation of auditors ,ZrR*W?iF 审计人员的的任命、免职和辞职 C{nk,j
L dyf>T}Iy Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -~xQ@ +./ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _w %:PnO 0F_hXy@K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0g=vMLi 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 SDS P
4W5 .{? ; #Cdn Engagement letter "x$L 2>9 约定书（委托书） |Rx+2`6Dp %(6+{'j~# 2. Planning and risk assessment [:(O`# 规划和风险评估 [PiMu,O[v q&&"8.w- General principles l qh:c 一般原则 -}sMOy` F !OD*] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism j r .{M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ZBx,'ph}4
e:4,rfF1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R=,
pv' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >d"\ 6(htpT%J Risk-based approach \8\T TkVSq 基于风险的办法 \r{ wN qyv HGh)d` 8 Understanding the entity and knowledge of the business m1]/8{EC7 了解商业的实质和知识 _dAn/rj
lH/" 47 Assessing the risks of material misstatement and fraud yil5 aUA 评估材料错报和舞弊的风险 Kx,X{$Pe l :u1P Materiality （level）， tolerable error CKFr9 bT{ 重要性（级别），可容忍误差 zPHx\ z" {c]dz7'? Analytical procedures , \3Cq2h 分析程序 F g):>];<9 hv>Xr=RE Planning an audit FqnD"]A 规划审计工作 Ge?DD,a c 9fTl 6?x Audit documentation： working papers &dj/Dq@ 审计文件：工作底稿
U61
L MH =^*EM<WG) The work of others %RF$Y=c'C 其他机构的文件 ;QCGl$8A GyxLzrp Rely on the work of experts E#tfCM6 依靠专家的工作 ~ p{YuW[e ?/hS 1yD; Rely on the work of internal audit %t1Z!xv_ 依靠内部审计工作 Bonj K# =x(k)RTDu 3. Internal control )w&|VvM )L 内部控制 '|v<^EH |d6/gSiF The evaluation of internal control systems -H[@]Q4w 对内部控制系统的评估 mAIl)mq|g RhF< {U. Tests of control v1}i jls 控制测试 (k"0/*F4_ N ~`r;E Substantive procedures （time， nature， extent） j1+I_ 实质性程序（时间，性质，程度） %'=TYvB 2 SbM RrWy Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3|G~_'`RLt 交易周期：收入，采购，库存等。 uP8 cW([ g2LvojR GvA4.s, 4.Audit evidence 3?h!nVI+2J 审计证据 ^Df qc- ] 8<Yv:8%B6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence AOL=;z9c# 获取足够、适当的审计证据 +
<w6sPm ~W V1t][ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .S=|ZP+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m%"=sX7/9 Dq!YB[Z$
: The audit of specific items 9M|#X1r{%{ 审计的具体项目 \fUVWXv hmb=_W
Receivables： confirmation #zSNDv` 应收帐款：确认 6 9uDc l#+@!2z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G2c\"[N1/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 q
%t q9% Sw[*1C 8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Dp} $q`F[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ci 22f
w0 J]48th0 , Bank and cash： bank confirmation ~G ^+.>j 银行存款和现金：银行的确认 =ty{ugM< <FZ*'F*M Auditing sampling l}g_< 审计抽样 YVz,P_\(m P$clSJW 5.Review
f|s,%AU"i 复核 >k/
rJ[Sc cauKG@:2F Subsequent events Y~lOkH[z 随后发生的事件 Yc5)
^v $\20Vgu<
^ fS_h `B ?$/W3Xn0% #xhl@=W; Going concern O=!Eqa ExW 持续关注 Q 5 Mn= uBM%E OE Management representations su 8()]|0x 与管理层的交涉沟通 d,j)JnY3V O#vIn } Audit finalization and the final review： unadjusted differences $V_w4!:Q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \C1`F [d_ .^rs VNG jgYe\dinM 6. Reporting s
cd}{Y 报告 "#%9dWy 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com A_J !VXq Appendix @_;vE(!5 附录 ( M3-S5
Audit procedure nqcD #HUv 审计程序 \9:IL9~F
