1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 j_~KD } {]k#=a4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q":_\inF 物质性，真实公平的描述，合理的保证 MJ|tfQwhx J~m$7T3Af Appointment， removal and resignation of auditors Mu\V3`j 审计人员的的任命、免职和辞职 yQ$i rS? 7q ?ZieR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 'D+xs}\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }QFL [';o -c"! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'J,UKK\5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 L4>14D\ h>/teHy / Engagement letter uUI#^ A 约定书（委托书） Q@ VA@N=w Z hf p>D 2. Planning and risk assessment 1 l,fK)z 规划和风险评估 rNP;53FtZl GV0\+A"vD General principles ;6 G]~}>o 一般原则 6}^x#9\ q +?&w'8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hX.cdt_? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 16iTE-J_ Jt_=a MY:7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Dvg' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9@*pC@ I) WLUgiW(0$ Risk-based approach SZWNN#w60? 基于风险的办法 )Te\6qM <W n~s= Understanding the entity and knowledge of the business o? baiO kH 了解商业的实质和知识 7{#p'.nc5 w
<r*& Assessing the risks of material misstatement and fraud y\FQt]; z) 评估材料错报和舞弊的风险 )s!A\a`vEd ug9Ja)1| Materiality （level）， tolerable error 5U2%X
pO 重要性（级别），可容忍误差 mdc?~?? 8 La ?A@SD Analytical procedures 8{>|%M 分析程序 )I%M]K]F L4 po1 Planning an audit ygz2bHpD~ 规划审计工作 [<@L`ki f#s 6 'g
Audit documentation： working papers o,i_py 审计文件：工作底稿 F 'uqL+jVO gq('8*S The work of others 4e#g{, 其他机构的文件 59.$;Ip;g h4n~V:nNm Rely on the work of experts ,a5q62)q 依靠专家的工作 hC$e8t60 -RP{viG WK Rely on the work of internal audit Z\0wQ ;} 依靠内部审计工作 +Z"Wa0w
A Hcf"u&% 3. Internal control 3 ~sV- 内部控制 > )4~,-;k (Aw@}! The evaluation of internal control systems 0*MUe1{ 对内部控制系统的评估 z(A60b} C^$E#|E9 N Tests of control Ku'a,\7z 控制测试 |;J`~H"K )a^& 7 Substantive procedures （time， nature， extent） Aw7N'0K9UN 实质性程序（时间，性质，程度） u&* [ R*6TS"aL Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5%TSUU+<I 交易周期：收入，采购，库存等。 R(}<W$(TV `@y~ JNf! Ktk?(4 9 4.Audit evidence BD"Dz q 审计证据 2z;nP
up, r ;
@0 F Obtain sufficient， appropriate audit evidence W(62.3d~}? 获取足够、适当的审计证据 HDhkg-QC B}7j20:Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $bhI2%_`M 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 o"qxR'V _E9[4%f The audit of specific items F*G]Na@6D 审计的具体项目 M[985bl TTO8tT3[6} Receivables： confirmation -medD G 应收帐款：确认 n%WjU)< ?jmL4V2-f Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I*3 >>VN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 vAP1PQX; ]R~
hzo Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8A 0a/
7Lj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /{ j._4c dOaOWMrfdf Bank and cash： bank confirmation |7 K>` 银行存款和现金：银行的确认 BuvnY y / vc\e Auditing sampling ShQ! '[J 审计抽样 A#`$#CO "P c}-& 5.Review
J<0sT=/2$ 复核 d v4~CW%Td OeGLMDw Subsequent events $J4)z&%dr
随后发生的事件 iYiT k q |J@
&lBlq InL_JobE8r (-J'x%2) {.U:Ce Going concern V}`ri~ 持续关注 GsO(\h R6^ ;eo}/-a_Xw Management representations jp "Q[gR## 与管理层的交涉沟通 7`7 M4 ?}KD<R Audit finalization and the final review： unadjusted differences \R9 izuc9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #t2N=3dOj 'PrBa[% hKg +A 6. Reporting
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d"rL6 报告 60 n>FQ< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \ (`2 @ Appendix HP7~Zn)c 附录 W9}
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Audit procedure $[Ut])4
~ 审计程序 {\k }:)
