1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M "\Iw'5$ z!s1$5:" 0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v`r![QpYf 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _.%U}U 3-/F]}0y6 Appointment， removal and resignation of auditors t 7-6A 审计人员的的任命、免职和辞职 G !)
Q"+ U ee( 1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +lplQh@RB 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j
D kBe-` Nn#;Kjul. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x?7z 15\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 CSwPL>tUV oNhCa>)/ Engagement letter Y 'y
yrn} 约定书（委托书） ;,lFocGv &j
}:8Tst 2. Planning and risk assessment W" Tj.oCUG 规划和风险评估
5[y+X|Am H-,p.$3} General principles xs6k
r 一般原则 e_YTh^wU j=dGNi)R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism B ({g|}|G+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !$N QF/Ol ;w7s>(ITZ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !o`riQLs> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2kcDJ{( g4 3(N!@g Risk-based approach
7Nv nCs 基于风险的办法 4V&(w, zl fHODS9HQ Understanding the entity and knowledge of the business mclV " ? 了解商业的实质和知识 B [IWgvB(e ?bAv{1dvT= Assessing the risks of material misstatement and fraud _l DNYpv 评估材料错报和舞弊的风险 K&VMhMVb ^[&,MQU{7 Materiality （level）， tolerable error ~ o= kW2Y 重要性（级别），可容忍误差 .ah[!O )(9[> _+40 Analytical procedures I! # WXK 分析程序 8<x&
Xd i}e/!IVR3 Planning an audit WM
a` ! Q 规划审计工作 J4x|Af p
]O>AD 6P Audit documentation： working papers _T_6Yl&cf) 审计文件：工作底稿 /}/GK| tj z=TO G P( The work of others yl&s
!I 其他机构的文件 j#Qnu0 D 34QW^{dgE Rely on the work of experts ^T*!~K8A 依靠专家的工作 V r@tSc& LzxO=+=9!q Rely on the work of internal audit \ Q^grX 依靠内部审计工作 3Vb t(K ,^7] F"5 3. Internal control 5 B t~tt 内部控制 jgiS/oW
Cmp5or6d The evaluation of internal control systems JZK93R 对内部控制系统的评估 S['cX ~ &=f? :UZ% Tests of control +/bD9x 1H 控制测试 .SLpgYFL{ c39j|/!;Y Substantive procedures （time， nature， extent） .Cf! 5[0E 实质性程序（时间，性质，程度） d}%-vm} 0 cF_`QRtO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
IT7],pM 交易周期：收入，采购，库存等。 F9Af{*Jw?x }g@
' ^v sH>`eqY 4.Audit evidence =~" X/ >' 审计证据 9Z }<H/q 7l ,f Obtain sufficient， appropriate audit evidence L [Ot$ 获取足够、适当的审计证据 A;^ i y]" tJ7F.}\;C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6#AEVRJKU@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 U{j4FlB q(X7e The audit of specific items AusjN-I
L 审计的具体项目 `*elzW vaJl}^T Receivables： confirmation l p(D@F T 应收帐款：确认 xXc>YTK' &CcW(- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^|=P9'4Th 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &2U%/J qY jO/cdLK X( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation al
B' l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 OrYN-A 4{ V2|By,. Bank and cash： bank confirmation ^{{a
v?h 银行存款和现金：银行的确认 +q;{ %3C )iM(
\=1ff Auditing sampling '6})L
审计抽样 V0rQtxE{F I 44]W & 5.Review
{%CW!Rc 复核 o2=):2x
r{ M^Y[Y@U=p Subsequent events uI9*D) 随后发生的事件 Kc95yt M.6uWwzQR 'l=> H#}<B y/ Bo 4fM 4I$Y"|_e Going concern *oeXmY 持续关注 oH
+PlL #HH[D
;z Management representations Ws7 fWK; 与管理层的交涉沟通 1
z~|SmP1 8'L:D Audit finalization and the final review： unadjusted differences BC/5 bA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Il9xNVos# U65l o[ B` <}YVA 6. Reporting ;l~a|KW0 报告 _@y uaMoW= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xZ )K#\ Appendix e"wz b< b 附录 Gp
\-AwE Audit procedure 5I,NvHD4 审计程序
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