1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 JwVC?m). _`[6jhNa! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance nGgc~E$j
物质性，真实公平的描述，合理的保证 G ZVl384@ Z DJWd=E Appointment， removal and resignation of auditors Cwf$`?|W 审计人员的的任命、免职和辞职 W&f Py%g
koY8=lh/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion QF "&~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 tsVhPo]e0 wSF#;lqd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `0sk2fn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7[0k5- rh&Eu qE% Engagement letter B{(l 5B6 约定书（委托书） Xb]?/7
X z9O/MHT[w 2. Planning and risk assessment
ts!aK x 规划和风险评估 T N af f [4rMUS7-m" General principles ;]x5;b9` 一般原则 Qs X 59d u$p| hd
d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =u"|q
D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 EZ RZ)h >g0@ Bk Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk n(S-F g 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 { ;M/J U%\2drM&] Risk-based approach =8_TOvSJ4p 基于风险的办法 `~TGVa`D oHnpw U Understanding the entity and knowledge of the business y'/9Kr V
T 了解商业的实质和知识 gdN p2b i>zyn-CuW Assessing the risks of material misstatement and fraud 1A.\Ao 评估材料错报和舞弊的风险 3 h4"Rv=, GFk te Materiality （level）， tolerable error ' q
S!n 重要性（级别），可容忍误差 ^BTNx2VHf YKd?)$J Analytical procedures RUh{^3;~ 分析程序 C,u.!g;lm
PQ]N>'v- Planning an audit *Ocp tmY< 规划审计工作 (oEA)yc| !,uw./8@Ku Audit documentation： working papers jzMGRN/67 审计文件：工作底稿
_>64XUZ<n ?=rh= # The work of others \D a$bJ 其他机构的文件 %&(\dt&R1h "ZW* O{ Rely on the work of experts S-|$sV^cG 依靠专家的工作 =@l5He.]& LnX^*;P5t Rely on the work of internal audit -v@^6bQVp 依靠内部审计工作 ohk =7d.' x#j_}L!V; 3. Internal control epm|pA* 内部控制 <:-&yDh u xG L"N1 The evaluation of internal control systems -H]O&u3'c 对内部控制系统的评估 SUh P
e
+ 9z}kkYk Tests of control H/f=
2b 控制测试 3I(H.u 5]+eLK XB Substantive procedures （time， nature， extent） A???s,F_ 实质性程序（时间，性质，程度） HjD= .Q 6}2Lt[>O Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ml a,"~4D5 交易周期：收入，采购，库存等。 + P.I
r !<ucw WY, 4R6 .GO 4.Audit evidence Xw)+5+t"{ 审计证据 N@S;{uK m%puD 9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,0xN#&?Ohh 获取足够、适当的审计证据 tvILLR
:;QLoZh^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tnntHQ&b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u5[Wr : p*A//^wQ The audit of specific items )DMbO"7 审计的具体项目 %# #
bg< 2e &Zs%u Receivables： confirmation 9A aixI 应收帐款：确认 5E}i<}sq5 UQ y+ &;#5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties de[_T%A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $
a7^3 WJWhx4Hk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation gV0ZZ"M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +dRTH
z xk9]jQ7 Bank and cash： bank confirmation 89l}
6p/L 银行存款和现金：银行的确认 ~QXNOtVsN HU'}c*d] Auditing sampling m`t7-kiZ 审计抽样 3[$VW+YV $: -Ptm@ 5.Review
~W4<M
:R 复核 ~2H)#`\ac8 y
g7z?AZ Subsequent events _]NM@ 'e 随后发生的事件 s_|wvOW)' @eul~%B{X MLJ8m ~$5[#\5%G h$3Y,-4 Going concern zR:S.e< 持续关注 ]yyfE7{q }x+{=%~N Management representations F!U+IztZ 与管理层的交涉沟通 MTQdyTDHl 0&Qn7L Audit finalization and the final review： unadjusted differences \J6T:jeS, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .w`8_v &Y F4@h} T5) nWh?zf#{ 6. Reporting +I U]=qS 报告 {3?g8e]zr 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h
0!j ;fn Appendix ?/O +5rjA 附录 mu*wX'.' Audit procedure Pai {?<zGi 审计程序 #3.\ }d)
