1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]
] U )wg @A1f#Ed< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e3 v^j$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "u^Erj# / ?wB_fDb} Appointment， removal and resignation of auditors 4,sE{%vb 审计人员的的任命、免职和辞职 ;l
*%IMB '8;bc@cE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G]ek-[- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A2 + % U4!KO;Jc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior S oeoUI]m 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Nnh\FaI a y oC]rE Engagement letter + LRKS 约定书（委托书） *-9i<@|(U^ U*C^g}iA 2. Planning and risk assessment w6V/Xp][U 规划和风险评估 DJ"PP 5d iM<$
n2t General principles m%[e_eS 一般原则 _Xd"'cXw +|LM" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism aoey
5hts 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 n&:ohOH%
sq2:yt Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk O^MI073Q>t 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 UDG1F_& h 9w=7A>.U Risk-based approach <r#FI8P;X
基于风险的办法 v])ew| /2?
CB\ Understanding the entity and knowledge of the business _;k<=ns(= 了解商业的实质和知识 "/zgh y u'-'{% Assessing the risks of material misstatement and fraud MrR`jXz 评估材料错报和舞弊的风险 %nZ:)J>kz # sw4)* v Materiality （level）， tolerable error |cU75
S 1 重要性（级别），可容忍误差 \
\ k=N(n eNd&47lJ Analytical procedures =%m{|HQ` 分析程序 f} bq (mIjG)4t Planning an audit L?h?LZnq 规划审计工作 X84T F~2Y lbAhP+B Audit documentation： working papers 'f<N 7%eZ 审计文件：工作底稿 vxmX5. =Dq &lm,n The work of others x4*
b hiu 其他机构的文件 \U$:/#1Oe Jc #D4e1# Rely on the work of experts $Lp [i
<O] 依靠专家的工作 -P}A26qB ]Ucw&B* @ Rely on the work of internal audit e`n ZiM> 依靠内部审计工作 mXz*Gi EX8+3>) 3. Internal control P P J^;s 内部控制 D6L+
mTN M8 ~3 0L The evaluation of internal control systems JdS,s5Z> 对内部控制系统的评估 ,ucRQ&P o-rX 4=T Tests of control F@?-^ E@ 控制测试 Or? )Nlg6x iAz0 A Substantive procedures （time， nature， extent） H7Q$k4\l 实质性程序（时间，性质，程度）
PuJ3#H
T IAQ<| 3Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )95k3xo 交易周期：收入，采购，库存等。
LFax$CZc e{E\YEc
rQ.zqr 4.Audit evidence q}Q G<%VR 审计证据 $9X
+dvu* @:?[R&` Obtain sufficient， appropriate audit evidence O(/~c Q 获取足够、适当的审计证据 b&P)J|Fe T_D3WH p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r]!#v{#. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _RaE: ) 'W(u. The audit of specific items P*
6m~`"5 审计的具体项目 M G$+Blw> [h'u@%N|/ Receivables： confirmation ?>B?*IK! 应收帐款：确认 i M !`4 -zFJ)!/? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties DKj iooD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !`e`4y*N gO8d2?Oh Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Fl_}Auj{&( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 q TJ0 }
F Ikdj?"+ O Bank and cash： bank confirmation [\W& 银行存款和现金：银行的确认 <G }Lc KVOV<uDCj Auditing sampling ,1{qZ(l1 审计抽样 )jOa!E" `$/a-K} 5.Review
.z gh,#= 复核 J]U_A/f vQ
}ZfP Subsequent events ;0Z - 随后发生的事件 +E</A:|}S _[R(9KyF0f Ye3o}G9z v/ N[)< $rX
CNew( Going concern zu1"`K3b 持续关注 -W9DH^EL< %4Lo Em=U Management representations YIRe__7-NU 与管理层的交涉沟通 T#qf&Q
Z rC!O}(4t%$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ym|7
i9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mS'Ad
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ms0V 1 ` 6. Reporting P4#i]7% 报告 Z ;G*wM" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2OJlE)
. Appendix m FTuqujO 附录 $sY'=S Audit procedure Ef`'r)) 审计程序 W^8
