1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 j92+kq>Xd ^ SS9BQ*m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }~#qDrK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2XeN E [ Y1Bx Rd?D Appointment， removal and resignation of auditors 1+-F3ROP 审计人员的的任命、免职和辞职 v^ 1x} _$v$v$74^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x/ P \qI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1z3I^gI*i :5:_Dr< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =.9tR q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +:z % #D |mz0
] Engagement letter X<H+Z2d 约定书（委托书） *Oy%($' UZE%!OWpeK 2. Planning and risk assessment b~K-mjJ I 规划和风险评估 1$"wN z [+:K IW< General principles >JN[5aus 一般原则 oXqx]@ 7 ? =?9a Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %'dsb7n 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G "
"=`@ |U="B4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |>nVp:t^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _?>f9K$1 ' @j8tK Risk-based approach
}$s._)a 基于风险的办法 *Rj*% S O7T wM Yh Understanding the entity and knowledge of the business ehls:)F 了解商业的实质和知识 1)=sbFtS imf_@_ Assessing the risks of material misstatement and fraud _{'HY+M 评估材料错报和舞弊的风险 YQ<O .E WqRg / Materiality （level）， tolerable error q P>Gre 重要性（级别），可容忍误差 $`/J
V? Z _p=O*$b. Analytical procedures 4 5\%2un 分析程序 'B4j= K* HzF]hm, Planning an audit m. N/g, 规划审计工作 &`[Dl(W KcX] g*wy Audit documentation： working papers nA ^UF_rD- 审计文件：工作底稿 Y v jRJ AW:WDNQh8n The work of others Y$?<y 其他机构的文件 n,N
KJ
t iw^(3FcP@C Rely on the work of experts `l95I 7 依靠专家的工作 efF>kcIC ByPzA\;e Rely on the work of internal audit 3?GEXO&,E 依靠内部审计工作 E`SFr j*jO809%^ 3. Internal control p V^hZ. 内部控制 YkLEK|d HLcK d`$/ The evaluation of internal control systems ZKa.MBde
对内部控制系统的评估 D0=H&Z[ n
AJ<@a Tests of control JY tM1d 控制测试 Yxt`Uvc(^h 0@ 9em~ Substantive procedures （time， nature， extent） ye)CfP=ID\ 实质性程序（时间，性质，程度） )0JXUC e 7$7Y)&\5 w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +<P%v k 交易周期：收入，采购，库存等。 DKfw8"L] - \!"Kz/ ag FWye 4.Audit evidence )_nc;&%w 审计证据 VL/%D* j6KGri Obtain sufficient， appropriate audit evidence p}N IZ)]$ 获取足够、适当的审计证据 K?q1I<94 }*4K]3et$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T)r a>r<# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7usf^g[dh 8*^Q#;^~99 The audit of specific items )MZQ\8,)] 审计的具体项目 FU|c[u|z -$4#eG%3 Receivables： confirmation Yl+r>+^ 应收帐款：确认 nkp!kqJ09 u"\HBbBx Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y.qlY3iBp 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .h2K $(/ $!<J_ d* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation . 4"9o% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }F1|&
A UNJ]$x0 Bank and cash： bank confirmation ui,#AZQ#{4 银行存款和现金：银行的确认 m1X0stFRs" !tT$}? Ano Auditing sampling dD3I. ?DY 审计抽样 E3\O?+ h# 37 wm[ Z 5.Review
0.-2FHc9L 复核 2 fX-J 88
* K Subsequent events = !'gV:M 随后发生的事件 [{ak&{R,9{ Oc;0*v[I O1Gd_wDC/i z F'{{7o
qh/q< Going concern K4i#:7r'b 持续关注 ) w.cCDL c 1\q2;
5 Management representations AfG!(AF` 与管理层的交涉沟通 |* 0oz= iq
'3.-xYr Audit finalization and the final review： unadjusted differences W
:PGj0? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /H
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6. Reporting \. A~>=: 报告 A\Q]o#U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `wI<LTzXS Appendix ^{["] !f# 附录 Pq~"`-h7: Audit procedure & E$jAqc 审计程序 KE+y'j#C3
