1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z[:UPPbW yIC.Jm D* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ` M?C( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 u,<I% ct='Z E Appointment， removal and resignation of auditors (5[|h 审计人员的的任命、免职和辞职 nnLE dJ}n <4s$$Uw}6% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m[&]#K6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }m NP[L ^)=c74;; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Sqj'2<~W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I,dH\]^h= pC,MiV$c" Engagement letter >xu}eWSz 约定书（委托书） J0xOB;rd 3f9J! B`n 2. Planning and risk assessment k]FP1\Y 规划和风险评估 hl}@ha4' U1(<1eTyu General principles (9q61z A 一般原则 s>`$]6wPa +f/G2qY!t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l{wHu(1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v{4K$o 3c] oU1GfF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Y ;
=y-D 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t{?U NW J \U}U'qP Risk-based approach krw Y_$q 基于风险的办法 v
P8.{$ q,-bw2 Understanding the entity and knowledge of the business )qs>Z?7 了解商业的实质和知识 \IY)2C<e B6~a `~" Assessing the risks of material misstatement and fraud TTcMIMyLT 评估材料错报和舞弊的风险 a>A29*q I12WOL q Materiality （level）， tolerable error H&\Ig D 重要性（级别），可容忍误差 H
<1 g j48cI3C Analytical procedures ,aS6|~ac4 分析程序 V D+TJ` r @f442@_4 Planning an audit Ho[Kxe[c 规划审计工作 ZY-UQ4_|u t(/b'Peq Audit documentation： working papers 4L# q?]$ 审计文件：工作底稿 n[4F\I> [/ uqH The work of others 68 d\s 4 其他机构的文件 LY}%|w "3CQ0 Rely on the work of experts :9H=D^J 依靠专家的工作 @? 4- v!(B S, Rely on the work of internal audit
qk~ ni8 依靠内部审计工作 s,>_kxuX n%PHHu
3. Internal control =N,9#o6^ 内部控制 CuRYtY@9 TR 3_!0 The evaluation of internal control systems ],ioY
*4G 对内部控制系统的评估 Sz4YP l ]S+NH[g+ Tests of control #JVw`=P 控制测试 0g% `L_e_ 5 {cbcuG Substantive procedures （time， nature， extent） > #). 3 实质性程序（时间，性质，程度） nQ >?{" %rVC3} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9:zW$Gt& 交易周期：收入，采购，库存等。 5Mm><"0 27q 9zi!Q O 'y8[< 4.Audit evidence b||
c^f
审计证据 &~ oBJar } MBxfZ 4I Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]kUF>W p 获取足够、适当的审计证据 $(pzh
:| <A?- * Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ft)7Wx"
S 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Dz$GP A V'(yrz! The audit of specific items |fX
@o0H 审计的具体项目 dH"wYMNL 4'JuK{/ A7 Receivables： confirmation "IbXKS>t 应收帐款：确认 %>^CD_[eO q_PxmPE@3v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xgV. <^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GUyMo@g kBZnR$Cl Payables： supplier statement reconciliation， confirmation nxH+XH v 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |uT|(:i84, "&(.Z (
Bank and cash： bank confirmation .Fo0AjL} x 银行存款和现金：银行的确认 \x D.rBbt ! K
: Auditing sampling $<R\|_6J 审计抽样 \FOoIY!.x *
S4IMfp 5.Review
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1 复核 SSH ))zJ p C<~\RR Subsequent events 7=yV8. cD 随后发生的事件 x { Z_r D ;{mKt%# ( )K,~ fLM5L_S}Y D"kss5>w Going concern 7,0^|P 持续关注 <1i:Z*l. KLVkPix;$ Management representations c^ $_
epc* 与管理层的交涉沟通 /'KCW_Q QN`K|,}H^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2JY]$$K7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9K ~0:c 5[<"
_ 8 nCw1 6. Reporting fyYH wG 报告 >fG=(1" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N.r8d C Appendix ^e* Tg& 附录 kpT>xS^6< Audit procedure D c5tRO 审计程序 Cq mtO?vne
