1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 zA[0mkC?$ .w] GWL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q `pP$i: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )KP5Wud X _)\c&.p]f Appointment， removal and resignation of auditors ;& A SkI 审计人员的的任命、免职和辞职 5< ja3 @'|)~,"bx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion clk[ /'1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {#{DH?=^)u -=(!g&0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Cx fRV L`7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 c
9jGq S%Us5`sd Engagement letter {c
(!;U 约定书（委托书） A,`8#-AX v'BZs
2. Planning and risk assessment ,u/ aT5\_ 规划和风险评估 9D4NX<_ b?Ki;[+ O General principles 0@EwM 一般原则 Z.M ,NR /
r=tI
)'$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H=\3Jj (4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /RMPS.
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{ 1 CHeufQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,~"$k[M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 lIProF0 (<)]sp2 Risk-based approach qkC /\![@ 基于风险的办法 ,
dx3zBI
##4GK08! Understanding the entity and knowledge of the business 4)("v-p 了解商业的实质和知识 m'f,_ \' 39=1f
6I1 Assessing the risks of material misstatement and fraud 65Cg]Dt71 评估材料错报和舞弊的风险 YJo ["Q MX@ _=Sp- Materiality （level）， tolerable error ]Oif|k`{ 重要性（级别），可容忍误差 2"
B _At T, VY.ep/ Analytical procedures n-%s8aaVf 分析程序 qB
CK40 {\(L%\sV@ Planning an audit WH= EPOR, 规划审计工作 3 :C oZ ? 8LX P Audit documentation： working papers o9H^?Rut 审计文件：工作底稿 pbU!dOU~e -*XCxU' The work of others R
[;z X(y 其他机构的文件 'CN|'W)g7 }5 (Ho$S( Rely on the work of experts #cCL.p"] 依靠专家的工作 Q_Gi]M9 s%W<dDINl Rely on the work of internal audit ^Y
iJV7 依靠内部审计工作 a(0*u m( pi
,eIm 3. Internal control P<f5*L#HD 内部控制 19j+ lCSvH G;~V
The evaluation of internal control systems J52
o
g4l 对内部控制系统的评估 G 8V, oDU ;E Tests of control z
d-Tv`L# 控制测试 iv W(*c o!!y d8~*r Substantive procedures （time， nature， extent） t>[KVVg
W 实质性程序（时间，性质，程度） >`%'4<I a$Cdh x ! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uECsh 2Uin 交易周期：收入，采购，库存等。 yfC^x%d7G H
`(exa:w m2v'WY5u 4.Audit evidence `IY/9'vT 审计证据 }~A
f / }sOwp}FV8X Obtain sufficient， appropriate audit evidence )}_a
0bt 获取足够、适当的审计证据
3dRr/Ilc w18y}mS"H Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,qYJioWX 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 npN B{J[ 6A=8+R'`F The audit of specific items |USX[j m\ 审计的具体项目 ^J\~XYg{7 PK4iuU`vh Receivables： confirmation _X'"w|0 应收帐款：确认 h @LHR MO Ey4z.s'-l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xQp|;oW;z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 h`H ,a7 }ga@ />Sl& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y]3>7 q% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 rQaxr! Y p:
KI7 Bank and cash： bank confirmation jvQ*t_L 银行存款和现金：银行的确认 | a# f\ I
y6$7~ Auditing sampling <!pvqNApg 审计抽样 HX
6Ma{vBk FSRj4e1y1 5.Review
$e /^u[~: 复核 +a*^{l}AST D2,z)O%VK Subsequent events I'@Ydt2 随后发生的事件 ,DZX$Ug~+E wX*K]VMn ,yTjU{<" wW%4
d Bk+{RN(w Going concern @_LN3zP 持续关注 _IdRF5<4 zH*KYB Management representations l3IWoa&sh 与管理层的交涉沟通 Zt3)]sB nw6+.pOy Audit finalization and the final review： unadjusted differences YLVPA ODY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 DK
o N}c @ G4X pm6>_K z 6. Reporting :Pv*, qHE 报告 3ux0 Jr2yT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \{EpduwZ Appendix o,P.& m{? 附录 B)QHM+[= F Audit procedure y Z WoN& 审计程序
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