1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {ga ai R1W}dRE} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Iu35#j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ep4Hqx $ C}*cx$
. Appointment， removal and resignation of auditors oo$MWN8a>r 审计人员的的任命、免职和辞职 [J0 v&{)? ' 2-oh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion & X]\)`j0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 x/ :4 { PSmfiaThwo Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _ZAch zV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 = _8Tp~j @i3bgx>_o Engagement letter vkRi5!b R 约定书（委托书） s $*'^: 5Y3i|cj 2. Planning and risk assessment 'snYu!`z
规划和风险评估 @ E53JKYhY S-nlr@w8 General principles 2sp g?] 一般原则 Sm2>'C Fequm + Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism do
^RF<G 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 p=QYc)3F Ih[+K#t+E Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }p9F#gr 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J%]D%2vnk` '?yCq$& Risk-based approach H2-28XGc 基于风险的办法 S2VVv$r_6 41 vL"P
K Understanding the entity and knowledge of the business e hAu^^Q> 了解商业的实质和知识 H_IGFZ Ch s
Fgadz6O
Assessing the risks of material misstatement and fraud L {ymI) Y^ 评估材料错报和舞弊的风险 efuK 8S;CFyT\n Materiality （level）， tolerable error i(6J>^I 重要性（级别），可容忍误差 &(xUhX T m$$?icA Analytical procedures 0D(cXzQP 分析程序 G;oFTP>o (a6? s{( Planning an audit b]]N{: I 规划审计工作 C6& ( c 7XyOB+aQO Audit documentation： working papers cUDg M 审计文件：工作底稿 $'[q4 wo< ,c
)g,J9 The work of others cV
q}c? 其他机构的文件 }+Vv0jX|V Ca $c; Rely on the work of experts ;' e@t8i6 依靠专家的工作 ad`_>lA4Lp ^ i :\@VA: Rely on the work of internal audit Nl8 gK{ 依靠内部审计工作
c!uW}U_z fV ZW[9[ 3. Internal control QlW=_Ymv{ 内部控制 f8:$G.}i -0,4eg j3 The evaluation of internal control systems x T F=Y_ 对内部控制系统的评估 Eo{EK I1 4^!4eyQ^ Tests of control Kv+Bfh 控制测试 '0+$ m= vg8O]
YF Substantive procedures （time， nature， extent） LBX%H GH 实质性程序（时间，性质，程度） KC&`x | F$hZRZ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. pX<a2F P 交易周期：收入，采购，库存等。 \/Ij7nD`l% *PM}"s PX 3 4.Audit evidence ?B4#f!X 审计证据 =p\Xy* =%h~/, Obtain sufficient， appropriate audit evidence FpkXOj?* 获取足够、适当的审计证据 "]]q} O? WaYO1*= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations bx(w :]2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .u< U:* 2;N@aZX The audit of specific items xVR: ;
Jy[ 审计的具体项目 7>x;B @
u1Q-: Receivables： confirmation -fux2?8M 应收帐款：确认 Uh+jt,RB` v"k 4ATWP Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties VBx,iua w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 BQ#jwu0e O: u%7V/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Jf+7"![| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 DM2Q1Dh3 R|t;p!T Bank and cash： bank confirmation )Z:m)k>r; 银行存款和现金：银行的确认 deM~[
1e[ kGD |c=K} Auditing sampling !3KPwI, 审计抽样 *o |p)lH
R ]=SWE}U 5.Review
J<_ 1z':W) 复核 FR' b `Xv: \Ut S>4w\ Subsequent events {Tx 3$eU 随后发生的事件 Y\u_+CG* v@,XinB[ Xa Gz].Sv Th+|* =Il U$$3 'n Going concern V~c(]K )- 持续关注 7z>+w jf7pl8gv Management representations
STp!8mL 与管理层的交涉沟通 #wD7 \X-f y<uE-4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences t>@yv# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s bjtL, .
/)j 5M TA9dkYlE/ 6. Reporting mdt
?:F4Q 报告 r1 hD
%a 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,^!Zm^4, Appendix \#_@qHAG 附录 q "p#H 8 Audit procedure )x9]xqoR 审计程序 * p"O* zj
