1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5P$4 =z91 O,A{3DAe0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance C{b g kzr 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $lu t[o74 _\HQvH Appointment， removal and resignation of auditors .-X8J t 审计人员的的任命、免职和辞职 TvQo? -FCe:iY! A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F.v{-8G
V 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 P A OJ\U *r
% c Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <1COZ) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =iD 3Yt "2T#M
O/ Engagement letter @jlw_ob2g 约定书（委托书） c\V7i#u[d; : $9tF > 2. Planning and risk assessment Vl!6W@g 规划和风险评估 4X( H ; 8Dm%@*B^b General principles I y3GE[ 一般原则 m7>JJX3=< d$AWu{y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?8Cq{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {T
Ug. %u oF GhNk Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6qd\)q6T&x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 K>l~S DcZ3 NL0n009"c$ Risk-based approach `%Al>u5 基于风险的办法 9lDhIqx0~ +|>kCtZH% Understanding the entity and knowledge of the business CoAv Sw 了解商业的实质和知识 ZEO,]$Yi7 g
!z&~Z: Assessing the risks of material misstatement and fraud xLZG:^(I 评估材料错报和舞弊的风险 td
3D=Y bB;5s`- Materiality （level）， tolerable error \`\ZTZni 重要性（级别），可容忍误差 k/gZ , r s?R: + Analytical procedures y[_Q- 分析程序 fn 6J *[` #3 pb(fbw Planning an audit =+MPFhvg! 规划审计工作 fCobzDy
A4<Uu~ Audit documentation： working papers f_Av3 审计文件：工作底稿 4u47D$ = :e%Pvk The work of others JNUt$h 其他机构的文件 !V g` "E?2xf|. Rely on the work of experts pK'V9fD5J 依靠专家的工作 t=O8f5Pf{ I [
##2 Rely on the work of internal audit xDoC( 依靠内部审计工作 dIBE!4 V[ 5K?IDt7A] 3. Internal control z4]api(xZ 内部控制 \3aoM{ztD TNh1hhJ$b The evaluation of internal control systems E5lBdM> 2 对内部控制系统的评估 !*. - `$x t#pS{. I Tests of control |:<f-j7t~ 控制测试 SHo$9+
8- % TC\: Substantive procedures （time， nature， extent） k<{{* 实质性程序（时间，性质，程度） O[)kb oY 25[I=Z
d S Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. sAD}#Zw$ 交易周期：收入，采购，库存等。 o,8T Dg A_5P/ARmI |3[Wa^U5 4.Audit evidence .KUv( - 审计证据 2M'[ ,Xe f-n1I^| Obtain sufficient， appropriate audit evidence K;z7/[% 获取足够、适当的审计证据 zvH8^1yzG $LFYoovX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g($DdKc|g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M={V|H0 ],a 5)kV The audit of specific items Q;JM$a?5iV 审计的具体项目 |pp*|v1t m6CI{Sa](l Receivables： confirmation O7<]U_ "I 应收帐款：确认 5ZK@`jkE AKyUfAj3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties YccH+[X; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5Qn
' F!Q@ u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /}
WDU 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?>rW>U6:P 4$S;( Bank and cash： bank confirmation \2"I; 银行存款和现金：银行的确认
&NoS=(s, W=vP]x
>J Auditing sampling ;he"ph=> 审计抽样 K& 70{r HxK80mJ 5.Review
i/ )am9 复核 S(8$S])0 0ANZAX5 Subsequent events A
'5,LfTu 随后发生的事件 E5xzy /ZQ 2Yn <2U/^R Q
qvihd vchm"p?9) Oz`BEy b]{ Going concern DSk/q-'u 持续关注 M
.JoHH DB:+E|vSD Management representations
G]i/
nB
与管理层的交涉沟通 FUjl8b-| 7/f3Z 1 g Audit finalization and the final review： unadjusted differences U\;6mK)M^J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
ruzspS `~Zs0 < |
+E x 6. Reporting LBsluT 报告 HO%wHiv1X 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [ uq$5u Appendix I}6\Sv= 附录 9qz6]-K Audit procedure 4K\(xd&Q 审计程序 FU OI3
