1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 rb'Gv e W[ *h:EE6| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w WU_?Dr_~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 X); Zm7 0s""% MhFI Appointment， removal and resignation of auditors wPJRp]FA 审计人员的的任命、免职和辞职 !u}3H|6~ jYX9; C;J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c/Yi0Rl) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7$W;4!BN* d $rUxqB. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Bq]O &>\hX 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5Y=\~,%\oH Lu 39eO6 Engagement letter &vX!7 Y 约定书（委托书） KR(} A" dM mka 2. Planning and risk assessment IW
o~s 规划和风险评估 `L#?eQ{ chm J | General principles qd ~98FS 一般原则 SM+fG: 4d ?s) sPM? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pEj^ x[b`^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S<!_
u q Vnj/ >e 3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ` ]P5, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ` u\z!x' _G[I 2] Risk-based approach C'cz
XZtn 基于风险的办法 =l4\4td9p .q`H` (QM Understanding the entity and knowledge of the business Va
Yu% 了解商业的实质和知识 Vt=(2d5:p p?$G>nkdq Assessing the risks of material misstatement and fraud V<2fPDZ 评估材料错报和舞弊的风险 VNrO(j DUv O| J`~Lk Materiality （level）， tolerable error .k,Jt+ 重要性（级别），可容忍误差 xGEmrE<; ;xO =Yhc+ Analytical procedures W0MnGzZ 分析程序
+lg F/y6 ,0uo&/Y4L Planning an audit CLY6 YB' R 规划审计工作 dH2]ZE0V vdT+,x` Audit documentation： working papers 6~F#F)C' 审计文件：工作底稿 >mFX^t_, 5Z6-R}uXk The work of others noh |/sPMD 其他机构的文件 #W@% K9 4l
ZJb Rely on the work of experts *$L z2 ] 依靠专家的工作 |5~wwL@LW7 5+bFy.UW Rely on the work of internal audit ?S@R~y0K 依靠内部审计工作 qTTn51 e-i YJ? 3. Internal control 5B>Q 6 内部控制 oB0 8 97 4eY The evaluation of internal control systems S*CLt 对内部控制系统的评估
Y$x"4=~ q)?p $
\ Tests of control uGa (_ut 控制测试 0ck&kpL:9 *"ykTqa
Substantive procedures （time， nature， extent） 9eGCBVW:* 实质性程序（时间，性质，程度） <+\k&W&Y|y pymx\Hd, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2~M;L&9- 交易周期：收入，采购，库存等。 DhWWN>I *f `s%&Y]s jy!f{dsC 4.Audit evidence f^!11/Wv 审计证据 q8?= *1g $v:gBlj%" Obtain sufficient， appropriate audit evidence >G<\
1R 获取足够、适当的审计证据 "J P {Q 9 V=<| 2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations BH&/2tO% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |7QVMFZ No kXE The audit of specific items JlC<MQ? 审计的具体项目 [xtK"E# wX)efLmyhY Receivables： confirmation O1?B{F/ e 应收帐款：确认 V< i< 0E k;;nE o~6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties iN<(O7B; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 e86Aqehle rWoe
?g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation YKP=0 j3, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,VKQRmd
09 Bank and cash： bank confirmation =MT j4VXh" 银行存款和现金：银行的确认 _YH<YOrMh 20r N,@2< Auditing sampling <G\
<QV8W 审计抽样 Y O@hE> |x d@M-l n 5.Review
Az 9X#h.vf 复核 !~K =#"T @+?+6sS Subsequent events ,^.S0;D,Z 随后发生的事件 I:F
'S# $42Au2Jg _qY`KP " 968Ac} OA i^je.,Bi Going concern x 8 f6, 持续关注 iY0,WT}&n R'G'&H{N Management representations y
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与管理层的交涉沟通 "0|BoG g9DG=\*A Audit finalization and the final review： unadjusted differences nHSTeF I? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'Z\{D*=V8 *Jb_=j*)
LsQ s:O 6. Reporting /"(b.& 报告 R `;o!B}[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (JevHdI*V Appendix 5\VxXiy 0 附录 3QCMK^#Z: Audit procedure nc <
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