1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p; , V [Pq
|6 dz Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $!p2Kf>/Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Pms Z= FY daA&!vnbH* Appointment， removal and resignation of auditors L?a4>uVY 审计人员的的任命、免职和辞职 < x<qO=lq
B/Q>i'e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion elKp?YN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @HI@ PZ> ?G9DSk?6%Z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $u,A/7\s 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qD"~5vtLqQ KDP& I J Engagement letter & q-P O 约定书（委托书） n]w%bKc-9 $@^\zg1n 2. Planning and risk assessment T$ FKn 规划和风险评估 2XUIC^<@s " \~>[on General principles ebL0 cK? 一般原则 $Sm iN'7; YGyw^$.w Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Pu!C,7vUQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !3c+}j -j r4 5}o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk sy(bL _% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 WT,dTn;W L
1 k Risk-based approach N7 _rVcDe 基于风险的办法 + Swl$ab &jnBD r Understanding the entity and knowledge of the business if1)AE- 了解商业的实质和知识 1"<{_&d1 "f3mi[ Assessing the risks of material misstatement and fraud 8c%N+E] 评估材料错报和舞弊的风险 y{P~!Yn| vgNrHq&2q Materiality （level）， tolerable error $_a/!)b P 重要性（级别），可容忍误差 $K\;sn; |: S?'L%%Vo Analytical procedures ]d|M@v~c4 分析程序 F2n4#b Kp;<z< Planning an audit 'wBOnGi6 规划审计工作 o {q8An) (o\ D=!a Audit documentation： working papers a9 S&n5 审计文件：工作底稿 3s*mq@~1X %vG;'_gM B The work of others 7Y 4D9pw 其他机构的文件 CRzLyiRvU& U~zy;M T Rely on the work of experts :.-KM7tDI1 依靠专家的工作 m60hTJ?N) |`I9K#w3 Rely on the work of internal audit eq2L V=d{m 依靠内部审计工作 c~\ ^C_ op&j4R 3. Internal control F
Zt;D 内部控制 0@&;JMh6< C}o^p"M*B3 The evaluation of internal control systems ZM =eiJZ 对内部控制系统的评估 ^zG!Z: E S~g " Tests of control NfCo)C -t 控制测试 s2+_`Ogg !83 N#Y_Mz Substantive procedures （time， nature， extent） etb#/L 实质性程序（时间，性质，程度） z`dnS]q9 B SEP*#s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Sc]h^B^7 交易周期：收入，采购，库存等。 TPZ^hL>ao
<V8=*n"mR 7B)@ aUj$ 4.Audit evidence e Q#"-i 审计证据 Pn }oSCo
q6
4bP4K Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6k1_dRu 获取足够、适当的审计证据 4`"Q!T_' 7: C2xC Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations bU4\Yu
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /'>ck2drjk HN&]`cr; The audit of specific items E3_ 5~> 审计的具体项目 HhTD/ -K5
u5l} Receivables： confirmation aU] nh. a 应收帐款：确认 #t ">tL {\k:?w4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q(hAV 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t$uj( y> z&|sks7
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <+`}
:
A 应付帐款：供应商的申明一致，确认 MWn []'TpH "Z
a}p|Ct Bank and cash： bank confirmation
!h* F58 银行存款和现金：银行的确认
W TC/mcS + |O& k Auditing sampling )x&>Cf<, 审计抽样 d]l(B+\vf vqwSOh|P9 5.Review
S
ciEHI# 复核 =I)Ex) Y}Nd2 Subsequent events ^0"[l { 随后发生的事件 I9 jzR~T pW2-RHGJY }RkD7
] 2lh J _
3jY,* Going concern Ni61o?]Nj 持续关注 g
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::k/hP9.^ Management representations ey[+"6Awne 与管理层的交涉沟通 |uln<nM9 &qeM YYY Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;e ^`r;] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ' $be+Z32 )u5+<OG}= -(
