1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I_ 4'9 A >Js`s Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance jlItPd C v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0EOp K%{ ZhW>H Appointment， removal and resignation of auditors
_&P![o)x 审计人员的的任命、免职和辞职 ~)ls. NXI
fDf:Jec`[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion VHJOj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g9g^zd, D3$}S{Yw1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]h,XRD K 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X2~>Z^,
U WI ' ;e4 Engagement letter [/xw5rO% 约定书（委托书） p "u5wJ_ :`25@<*u 2. Planning and risk assessment \) pk/ 规划和风险评估 wU ab)L
>J+hu;I5 General principles s-[ _% 一般原则 Z8Qmj5'[ S
7RB` I5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism QOMh"wC3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F|9
W 7 s+l) Q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1jpcoJ@s 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5 ^+> *z <GT&q <4w Risk-based approach SnRk
` 5t 基于风险的办法 Srg `Tt] > -OQk"o Understanding the entity and knowledge of the business ?"\X46Gz; 了解商业的实质和知识 se2ay_<F+ %Sf%XNtu Assessing the risks of material misstatement and fraud Hn+w
1v&3 评估材料错报和舞弊的风险 l*rli[No Mt"j< ]EW Materiality （level）， tolerable error rjH L06qE 重要性（级别），可容忍误差 eJlTCXeZ| l.Iov?e1S Analytical procedures 1--_E,Su> 分析程序 \L Gj]mb1 C vS}U% Planning an audit bdEc ? 规划审计工作 kdcr *7w PRa #; W
b Audit documentation： working papers O0
[.*xG 审计文件：工作底稿 hE@s~ ~JYd ;Sl]8IZ The work of others U= QfIn B 其他机构的文件 ~H`~& ? )%FRBO] Rely on the work of experts {N!Xp:(<7_ 依靠专家的工作 dz3chy,3 os 9X)G Rely on the work of internal audit 9M8 n 依靠内部审计工作 d[eN#< &
]~Vft
l 3. Internal control SkU'JM7<95 内部控制 ]n _OQ)VO ruiAEC<Ej The evaluation of internal control systems [Vzp D 4 对内部控制系统的评估 SFP%UfM< f}qR'ognUu Tests of control g?-HA k6 控制测试 M*6}# ST X} <p|P+ Substantive procedures （time， nature， extent） >. .C^8 " 实质性程序（时间，性质，程度） |:Q`9; ZxW4 i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !0p_s;uu,W 交易周期：收入，采购，库存等。 2vbm=~)$F Cp {
j+Ia jr, j1K@_t 4.Audit evidence x"7`,W 审计证据 w&VM b&< ti%uyXfja Obtain sufficient， appropriate audit evidence yCC.j%@ 获取足够、适当的审计证据 vK@t=d wd 86
y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c0 }* $e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 KPW2e2{4@ k?[|8H ~2C The audit of specific items N3 O~_=/v? 审计的具体项目 iPoh 2 vQK*:IRKK Receivables： confirmation /8](M5X]f 应收帐款：确认 uj
6dP c:>&iB-Yu Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties m 3k}iIU7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r92C^h0 1"7Rs}l7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B}Lz# '5_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =gG_ %]``R L&*/ s&>b Bank and cash： bank confirmation C B&$tDi 银行存款和现金：银行的确认 J^ " <S/`-/= 2 Auditing sampling I" AgRa 审计抽样 kWkAfzf4a `VJJ"v<L 5.Review
z^xrB$8
u 复核
f/!^QL{ X0IXj%\N Subsequent events ctqXzM ` 随后发生的事件 ~
QVN^8WPg 4&TTP cSt; +aa( YGL g A`x-` /d<"{\o Going concern ?
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持续关注 4O~E4" ] P8Nzz(JF Management representations 8V]oR3' 与管理层的交涉沟通 1K<4Kz~ Ujw
J}j Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7x,c)QES` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 wTT_jyH) $8k Q M kB`t_`7f 6. Reporting ?hW ?w$
C 报告 ~Z ,b d$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >%v w(pt Appendix IIn0w2:i 附录 !`S` %\" Audit procedure _'g'M=E 审计程序 QEUr+7[
