1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 NM4b]> 9}jezLI/3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +{au$v} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 DLd1Cl:"~: J4#rOS Appointment， removal and resignation of auditors fzjA P7 y 审计人员的的任命、免职和辞职 _ls i,kg? &%r<_1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x@? YS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 PIM4c dZ `c Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,_z"3B)] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >*Ctp +X@ FgnPh%[u Engagement letter tO +Lf2Ni+ 约定书（委托书） 36UUt!}p cj wc:3
CM 2. Planning and risk assessment W[t0hbV w 规划和风险评估 SSysOeD+ ^0HgE;4 General principles !yD$fY 一般原则 R3hyz~\x& F}c}I8Ao Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X ;Cl8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )Y:C' *.r U5ME`lN*` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk "ifv1KZ# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Y+ !z]S/x 8: fq!m Risk-based approach v \dP 基于风险的办法 # 83pitcc Dbw{E:pq Understanding the entity and knowledge of the business [Zne19 / 了解商业的实质和知识 < Wm'V- =
f K6P6'B Assessing the risks of material misstatement and fraud &vN^ *:Q 评估材料错报和舞弊的风险 7f>~P_ +;bP
.[Z Materiality （level）， tolerable error #Q@~ TW 重要性（级别），可容忍误差 w7Ij=!) @{U@?6eZ Analytical procedures C_;A~iI7 分析程序 J~|:Q.Rt ` _~bG[lX ! Planning an audit <+_WMSf;4 规划审计工作 #+L:V&QE pvhN.z Audit documentation： working papers @:t2mz:^i 审计文件：工作底稿 Vp1Ff Ud)2Mq1#M The work of others #=,c8" O 其他机构的文件 a/x nf<(H ''H;/&nDX Rely on the work of experts {
t@7r 依靠专家的工作 B7( bNr KJ
cuZ."wX Rely on the work of internal audit 5xhYOwQBo 依靠内部审计工作 rA /T>ZM Xa$-Sx 3. Internal control 6 #k mV 内部控制 88Vl1d &b 1F R The evaluation of internal control systems BHt9$$Z| 对内部控制系统的评估 `JcWH_[ ;%K
h~ Tests of control B-h@\y 控制测试 4 {+47=n B/I1<%Yk Substantive procedures （time， nature， extent） rPK 1# 实质性程序（时间，性质，程度） gWfMUl u1`JvfLrL Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K "8 ! 交易周期：收入，采购，库存等。 AP yH.] mQ H18pVh q
+!i6!6r 4.Audit evidence h/]));p 审计证据 cH 6J:0>W 6|QIzs<Z-X Obtain sufficient， appropriate audit evidence k,61Va 获取足够、适当的审计证据 465?,EpS HjY! ]!4p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9JJk\, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 WmuYHE U #9t3 <H[ The audit of specific items GYtp%<<9; 审计的具体项目 BK1I_/_! 7
lu_E.Bv Receivables： confirmation 0zE(: K 应收帐款：确认 G%>M@nYUE -nY_.fp> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q+*@
!s 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ZQAiuea , 8o
Y(h Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "] ]aF1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0+NGFX \p
CP
Ju= Bank and cash： bank confirmation {?Cm 银行存款和现金：银行的确认 JZ/T:Hsh4 $pa uPEe Auditing sampling RO| }WD) 审计抽样 _Zus4&' x!fgZr{ 5.Review
; jrmr`l= 复核 aX?
tnDv \"b'Z 2 g Subsequent events nZ[`Yrq)0 随后发生的事件 ]xPy-j6C |}Z2YDwO/ 3[<D"0#}, ,3W,M=j)
NG?g( Going concern jXIVR'n( 持续关注 ne%(`XY{Q] NtkZ\3
Management representations P?Kg7m W 与管理层的交涉沟通 0
~e6\7={ /]2I%Q Audit finalization and the final review： unadjusted differences XRi37|p 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A}i> ys cXK.^@du ]3uj~la 6. Reporting zA | )9Dq 报告 . d JBv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f |NXibmP Appendix 5 Q ,j+ 附录 );{7
6 Audit procedure 5:%`&B\ 审计程序 XV1XzG# C
