1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Zy !^HS$ ^{f ^%)X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p0c*)_a* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A Hn XN%m #0OW 0:Q Appointment， removal and resignation of auditors tzH~[n, 审计人员的的任命、免职和辞职 nPlg 5&E ?T.'
q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jVA|Vi_2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [ PXv8K%]p
g!/O)X3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l@edR)n < 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pB o=omQV ,x (?7ZW> Engagement letter |HT5G=dw 约定书（委托书） .W; ,~.l ,3+ #?H 2. Planning and risk assessment "{TVd>9_ 规划和风险评估 [S Jx\O s <L!9
as]w
General principles P_(QG
6 一般原则 r}? uZ"]=? ks 3y dHe` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L_@P fI 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^ l;N;5L
5?] Dn k.o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _k'?eZB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <c; U 0! m SM? rss.= Risk-based approach t,D7X1W 基于风险的办法 t3P$UR % )4O >V?B Understanding the entity and knowledge of the business T?lp:~d 了解商业的实质和知识 H\r-
;,& 9(-f)$u Assessing the risks of material misstatement and fraud G; jX@XqZ 评估材料错报和舞弊的风险 7+'&(^c q8m[ S4Q]g Materiality （level）， tolerable error uV=ZGr#o 重要性（级别），可容忍误差 o5h *s
Q9 ZovF]jf k Analytical procedures a_z1S Z2[ 分析程序 z W
O!z = rS|nO_9 f Planning an audit K;L6<a A# 规划审计工作 bukdyo;l p;xMudM Audit documentation： working papers 7T69tQZ< 审计文件：工作底稿 xR~9|H9a w ]%EJ|' The work of others #MyF 1 E 其他机构的文件 lZ'ZL* 8T523VI Rely on the work of experts eeVz Oq( 依靠专家的工作 (C9{|T+h +o3 ZQ9 Rely on the work of internal audit )B$Uo,1 依靠内部审计工作 qu`F,O G NG+%H1!$_ 3. Internal control { POfT
m} 内部控制 2G&H[ ` |s! <vvp] The evaluation of internal control systems 2Q;g |*] 对内部控制系统的评估 n_9Wrx328 *KYh_i Tests of control 4R}$P1 E 控制测试 &iTTa l.6 Ewq7oq5: Substantive procedures （time， nature， extent） - / YY.F- 实质性程序（时间，性质，程度） "2_nN]%u- k *ZYT6Z? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?{]"UnyVE* 交易周期：收入，采购，库存等。 XjFaP { !QsmT3 tq.g4X ;_ 4.Audit evidence 6[T)Q ^0` 审计证据 2= RQ,@s nd)`G$gL Obtain sufficient， appropriate audit evidence *| B5,Ey 获取足够、适当的审计证据 k
& 6$S9 ALi3JU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations BJP^?FUd=, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 un dH{w= LZ4Z]! V The audit of specific items LL%s$>c65A 审计的具体项目 OI)U c . wDt9Lf
O Receivables： confirmation G\C>fwrP_ 应收帐款：确认 zlhU[J}"1| ekPn`U Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .2f0e[J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4c,{J s ;\54(x}|K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jmr1e).]; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 # XeEpdE _zG[ b/:p Bank and cash： bank confirmation \Lz4ZZjSY 银行存款和现金：银行的确认 |IZFWZd rrrn8b6
Auditing sampling ? oQ_qleuo 审计抽样 JPM W|JT ' fka?lL 5.Review
h,x'-]q 复核 JQ<9 ~J YPmgR]=6 Subsequent events @u 1mC\ G 随后发生的事件 P~@.(hed qlg?'l$03) G|LcTV W~?mr! ` Stk'|-z Going concern n_ S)9C'= 持续关注 3h4' DQ.g ;T|hNsSt Management representations MuP&m{ 与管理层的交涉沟通 nD!5I@D $@eFSA5k,7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences =`f"8 ,5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .ZVo0 ;hkzL_' E) HyJ&;4rf 6. Reporting F(;95 TB 报告 GcHZ&m 4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [' cq Appendix D`@*udn= 附录 ^ j T1q_0 Audit procedure o0FVVS l 审计程序 V N
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