1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 bTy)0ta>AF #r ^@*<{^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance exEld 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (g2r\hI u+ '@>%7 Appointment， removal and resignation of auditors `=$jc4@J 审计人员的的任命、免职和辞职 Yn]y d1 ~K$"PK s3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P9mxY*K)%5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .P :f .O%1)p Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :Z]hI+7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 K-k.=6
mS
<bX Wkj Engagement letter qb&N S4# 约定书（委托书） 1L =Qg4 H = *;Xc-_ 2. Planning and risk assessment 2{]S_. zV 规划和风险评估 .Jat^iFj0 +;wqX]SD & General principles [(hvK {) 一般原则 g6/N\[b% MD
?F1l"}% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K!D!b'|bb 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .6 ?>t!&W 5az
4N T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk BOiz ~h6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t6g)3F7 T %v+fN?%x,d Risk-based approach K g TGxCH 基于风险的办法 h[
ZN >T CVSsB:H6e Understanding the entity and knowledge of the business m`\i + 了解商业的实质和知识 azDC'.3{p kGuk
-
P Assessing the risks of material misstatement and fraud 5 ih"Nds[H 评估材料错报和舞弊的风险 o=RqegL H, XLb. Materiality （level）， tolerable error )lDIzLp 重要性（级别），可容忍误差 ic0v*Y$ Xlqz8cI Analytical procedures )Rhf f$ 分析程序 mQ ^ @ \s M$]O=2 h+2 Planning an audit 6`4W , 规划审计工作 r0g/ :lJi +/!=Ub[:U Audit documentation： working papers C/CfjR zd 审计文件：工作底稿 )pZekh]v Z 4H
A9 4 The work of others y3KcM#[ 其他机构的文件 GIRSoRVsh jI{~s]Q Rely on the work of experts E/dO7I`B 依靠专家的工作 g
P %|:" WBw
M;S#% Rely on the work of internal audit ;X$q#qzN# 依靠内部审计工作 }dd k}wga R*Xu( 89 3. Internal control oxMUW<gYd 内部控制 4j=<p@ ;Y@!:p- H The evaluation of internal control systems $/, BJ/9 对内部控制系统的评估 )@<HCRQ'q |ilv|U V Tests of control U BhciZ 控制测试 ?y>Y$-v/C .B 85!lCF Substantive procedures （time， nature， extent） T}n}.JwU 实质性程序（时间，性质，程度） @ kJ 0K r)6uX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q6 C6 PPc 交易周期：收入，采购，库存等。 tIGVB
+g{F |-(IJG #) V\@jC\-5Vt 4.Audit evidence G%7 4v|cd 审计证据 c?!YFm a
E7u5 PM Obtain sufficient， appropriate audit evidence IP30y>\ 获取足够、适当的审计证据 $Wr\ [P: +9CEC1-l Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m/YH ^N0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zd*3R+>U'> \);.0 The audit of specific items gf68iR.Gs 审计的具体项目 0 ^GbpSW{ 9TVB< }0G Receivables： confirmation XMN?;Hj> 应收帐款：确认 MvFM , *<*0".# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties HY jMNj0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;dqk@@ O"( .
]o3A8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation JcTp(fnW.~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 a
-xW 8 O!+nF]V4f Bank and cash： bank confirmation 6
X@mPj[/ 银行存款和现金：银行的确认 ?Yq J.F; SXRdNPXFO Auditing sampling AVXX\n\_ 审计抽样 \C]i|]tl tmO;:n <N 5.Review
kAZC"qM%i 复核 $h G;2v U/T4i# Subsequent events N#(jK1` y 随后发生的事件 LXHwX*`Y *0%4 l_i 5/& 1Oxo )Vwj9WD Y%<`;wK=^ Going concern h [nH<m 持续关注 r1i
$D rr |"r Management representations z 0~ j 与管理层的交涉沟通 Ya}T2VX :{[<g] ( Audit finalization and the final review： unadjusted differences s~S?D{! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 z>4 D~HX a
@6^8B?w; {5T0RL{\N 6. Reporting SHMl%mw 报告 '5'3_vM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MV
%Xhfk Appendix ,LhE shf 附录 CN$I:o04C Audit procedure B{ s]juPG 审计程序 {IJ-4>
