1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 l/xpAx <Fo~|Nh| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
6K Cv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -qyhg-k6 {3Y
R_^>? Appointment， removal and resignation of auditors qzk!'J3*r< 审计人员的的任命、免职和辞职 Qz LE9 H^ds<I<) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion nz2`YyR 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -sqd?L.p MZd?cS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior aoUz_7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +,xluwv$ 9 CXiDe)|<E Engagement letter 9z#z9|hj)3 约定书（委托书） @o
KW$\ GAP,$ xAaW 2. Planning and risk assessment L$t.$[~L 规划和风险评估 4
++
&P9 "UY lC0 S\ General principles D]=V6l=
一般原则 P(xgIMc H tqD=)0Uzs Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x1`4hB 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e+~@"^| l6T^e@* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ZyX+V?4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Yr)<1.K4,M W:VX^8</ Risk-based approach X
l,707 基于风险的办法 U6?3 z A$3ll| %j Understanding the entity and knowledge of the business ~F " w 了解商业的实质和知识 }v xRjO, &|fPskpy Assessing the risks of material misstatement and fraud }D]y -BbA. 评估材料错报和舞弊的风险 laR
n! [[ V}h
<,E9 Materiality （level）， tolerable error \_)[FC@ 重要性（级别），可容忍误差 Nt,:`o | M 4E|^p=5 Analytical procedures bx%Ky0Z 分析程序 gq ~K(Q<O< oD3]2o / Planning an audit "cwvx8un 规划审计工作 |R;` 3Yf~5csY Audit documentation： working papers o &$ Of 审计文件：工作底稿 )YVs =0j =F% <W7 The work of others (qw;-A
W8 其他机构的文件 soO fk!b fQxlYD'peb Rely on the work of experts c?*x2Vk 依靠专家的工作 9
^CuSj /b]+RXvxj Rely on the work of internal audit *+% $OH, 依靠内部审计工作 "^)$MA Z jZk dTiI 3. Internal control s5 4AM]a{j 内部控制 +h? Gps uHuL9Q^ The evaluation of internal control systems =d$m@rc0r 对内部控制系统的评估 l!<(}?u9 FwV 5{-( Tests of control yu jv^2/ 控制测试 ZEB,Q ~ 4}t$Lf_ Substantive procedures （time， nature， extent） S;SI#Vg@ 实质性程序（时间，性质，程度） r*c x_** )`#SMLMy~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !jg<
S >S5 交易周期：收入，采购，库存等。 l'1_Fb \;Sl5*kr D1V^Db Um_ 4.Audit evidence $\aJ.N6rb 审计证据 I K,aA;d Ow {NI-^K Obtain sufficient， appropriate audit evidence #[]B:
n6 获取足够、适当的审计证据 U 9XOs)^ >CYz6G j Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations geNvp0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *iUR1V Y C_ W%]8u The audit of specific items nFjaV`6`@ 审计的具体项目 q4niA L;U?s2&Y Receivables： confirmation "d*-k R 应收帐款：确认 r@C bhD BO>[\!=y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties lT8^BT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {A\y 4D@ E8.1jCL>{" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation CtH si8m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?:7.3{|Aq h`D+NZtWm Bank and cash： bank confirmation SpM Hq_MLM 银行存款和现金：银行的确认 ^ x_+ & p@3 <{kLm Auditing sampling
-K4 uqUp 审计抽样 ~,{nBp9* 8* sP 5.Review
"4CO^ B 复核 |iVw7M : V0*9Tnc Subsequent events `8D'r|=`Eh 随后发生的事件 zLjQ,Lp.I Cp]q>lM" (kJ"M4*<F' Lmc"q FzK cN7|Zs c\ Going concern Px`z$~*B: 持续关注 % `j2?rn (y?`|=G-xT Management representations rk ` ]] 与管理层的交涉沟通 @
|}=W Q +?Y(6$o Audit finalization and the final review： unadjusted differences b@[\+P] " 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JjG>$z &z "yls FD^s5>"Y+ 6. Reporting
E>rWm_G
报告 Cce{aY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \ )BDl Appendix y 73@t$| 附录 r%II`
i Audit procedure +w+qTZyky 审计程序 Jek)`D
