1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 sS|zz,y YW}/C wB Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -12v/an]L7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 X%- 4x zm}1~A Appointment， removal and resignation of auditors PT4`1Oy}/1 审计人员的的任命、免职和辞职 vK{K#{ ?)X@4Jem Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z]WT>4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ec0vg.>p |s^ar8)=) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior E7<:>Uh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %x *f{(8h u<8Q [_E& Engagement letter TXa XJIp 约定书（委托书） Rk=B; D[r 2. Planning and risk assessment M Q+ek4 规划和风险评估 /{U{smtdFl b#m47yTW9< General principles 8vRiVJ8QS: 一般原则 {k*_'0 yS43>UK_W+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0%t|?@HoN 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 L8G4K) e) 7)~g54 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R3PhKdQ" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G#V22Wca8 $>UzXhf}\ Risk-based approach (wfg84 基于风险的办法 <H)@vW]_ }B- A*TI<h Understanding the entity and knowledge of the business }rE|\ p> 了解商业的实质和知识 YZ >cE# v( ^ rq Assessing the risks of material misstatement and fraud LZVO9e] 评估材料错报和舞弊的风险 ;x#>J +QlG Rv-o__C
! Materiality （level）， tolerable error 3KKe4{oG 重要性（级别），可容忍误差 f3>/6 C 7q 2YsI Analytical procedures f h
^_=R(/ 分析程序 zi
,Rk. k +Oq$Pi Planning an audit ,gvX ~k 规划审计工作 A E711l- nf4 P2<L! Audit documentation： working papers I O#W#wW$M 审计文件：工作底稿 _D9=-^ yFt7fdl2 The work of others .;2!c'mT9 其他机构的文件 ,&=`T 7i /v{[Z
&z Rely on the work of experts
%\cC]<> 依靠专家的工作 vt
N5{C qM0MSwvC= Rely on the work of internal audit
XV>6;!=E 依靠内部审计工作 .y/b$|d,
{yHfE,
3. Internal control X$9QW3.M 内部控制 Idx To Mr j,xPN=+hT The evaluation of internal control systems {nefS\# { 对内部控制系统的评估 m_2P{ 6bcrPf} Tests of control kPH^X}O$ 控制测试 d_uy;-3 [,^dM:E / Substantive procedures （time， nature， extent） hD1
AK+y 实质性程序（时间，性质，程度） i =N\[& $:[BB ,$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. yU"G|Ex 交易周期：收入，采购，库存等。 lrhAO"/1
yk<jlVF$j ^-u HdafP 4.Audit evidence ogqV]36Idh 审计证据 \
bic.0-
prN(V1O Obtain sufficient， appropriate audit evidence C|\^uR0 获取足够、适当的审计证据 1H =wl =K r fRo*u2" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations rx> Tc#g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 J'yN' 0 41o!2(e$ The audit of specific items /K) b0 QX 审计的具体项目 Hi_Al,j: @$d\5Q( G Receivables： confirmation uV_)JZ W,L 应收帐款：确认 9*;isMkq< W \}}gIEM+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H ?j-=Zka 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lE)rRG+JLW Cz r4
-#2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation xY0QGQc a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mN{ajf)@ )O@ ^H Bank and cash： bank confirmation 0DB<hpC:5 银行存款和现金：银行的确认 R+K&<Rz _MbVF>JOx Auditing sampling sNfb %r 审计抽样 P}9Y8$Y>U d Zz^9:C+ 5.Review
3>9 dJx4I 复核 $Kz\
h#} :F>L;mp Subsequent events IH bo w0' 随后发生的事件 fsJTwSI[" ZqbM%(=z(` 2${,%8"0s EO/cW<uV' /P!X4~sTM Going concern RA/ =w& 持续关注 Z#Zzi5< V> a3V' Management representations < ]Pix ) 与管理层的交涉沟通 N( -%"#M$ ONN{4&7@< Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3TiXYH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 EkStb# k;fnC+Y$s \e:FmG 6. Reporting ]u4>;sa 报告 av;
(b3Lq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :*P_ __S= Appendix 2gL[\/s 附录 1s} ``1> Audit procedure p=-B~: 审计程序 [wy3Ld
