1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 T} K@ykT KB8_yo{y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $8>II0C. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *@ g>~q{` #dkSAS Appointment， removal and resignation of auditors w 9C?wT 审计人员的的任命、免职和辞职 om8`^P/b 5?8jj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t<MO~_`! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 63c\1]YB. L+ _
JKc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8B3C[? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UL`% Xx z~#d@c\ Engagement letter t_ id/ 约定书（委托书） FA1h!Vit f s 2} a 2. Planning and risk assessment ?7TuE
!!M 规划和风险评估 U$
LI~XZM 4f'!,Q ; General principles rtz ]PH 一般原则 BB.120v&N zh9B8r)C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism CB`GiH/j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ];\XA;aOl} LKYcE ;n Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R6\|:mI,$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 A5RM&y (= W u5H Risk-based approach cRP !O|I`] 基于风险的办法 ;nKhmcQ4 ;OS EMgB1 Understanding the entity and knowledge of the business d^ I:{Ii' 了解商业的实质和知识 @s|yH " F z2C XC Assessing the risks of material misstatement and fraud Gp2C wyv 评估材料错报和舞弊的风险 e)aH7Jj# d)L,kzN Materiality （level）， tolerable error
hI,+J> 重要性（级别），可容忍误差 -
d^c!Iu| -=)+
)9~G Analytical procedures Ted!*HKlB 分析程序 R{q<V uN ?~ /_&=NSx Planning an audit CgKFI 规划审计工作 "89L ^I UoHNKB73 Audit documentation： working papers 90gKGyxF 审计文件：工作底稿 cpM]APF- S%o6cl = The work of others !r4B1fX 其他机构的文件 T2 /u7<D- \o mfWWpK Rely on the work of experts CmdPa !4) 依靠专家的工作 `h<>_zpjY lhB;jE Rely on the work of internal audit 8?h&FbmB 依靠内部审计工作 G4wJv^6i9 lQG;WVqW 3. Internal control ~{q;
- & 内部控制 L\ \'n ) Su*Pd; The evaluation of internal control systems Xuj=V?5 对内部控制系统的评估 sq+ cF/jo6 ET\rd5Po Tests of control UDV6 ##$ 控制测试 4Q~++PKBe pXK-,7- Substantive procedures （time， nature， extent） Xvxj-\ - 实质性程序（时间，性质，程度） p?sFX$S L<p.2[3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;ApldoMi 交易周期：收入，采购，库存等。 fT5vO.a
@Op7OF
Y% 0">9n9 4.Audit evidence 7mnZ,gpb 审计证据 LcG G~P|ML wSG!.Ejc7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence VF g"AJf 获取足够、适当的审计证据 mw~$;64;a 8jz7t:0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations q6eD{/4a1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 o^+g2; Ro ?F9c6 $| The audit of specific items N`+@_.iBX 审计的具体项目 )No> Q :t ~2O1$o u Receivables： confirmation 7kmd.< 应收帐款：确认 'y|p)r" , b74 m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;:8SN&). 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ij02J`w:Ra
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^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation nI,-ftMD-| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M ~5Ja0N~ "(vm0@8>< Bank and cash： bank confirmation rM)#}eZK! 银行存款和现金：银行的确认 # %.fsJNA$ Og2G0s WRf Auditing sampling 2@:Ztt6~ 审计抽样 =|IY[2^ AIt;~x 5.Review
"2hs=^&8 复核 =[YjIWr#o .]ZMxDZ Subsequent events +}Qq#^:_\ 随后发生的事件 %!OA/7XbG 1.z]/cx<y o| 9Mj71 2I0Zr;\f $TFWum9wO Going concern @H8C U!J
持续关注 ~D_Wqr H+ 7Fw'u Management representations h8:5 [;e 与管理层的交涉沟通 oC|']r6 %B 04| Q Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5]Y ?NN,GR 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Rz=wInFs $zJ!L P@8S|#LpZ 6. Reporting ; f9a0V s 报告 C ,[q#D4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com EsjZ;D, c( Appendix n*A"}i`ix 附录 #N
Q x(C Audit procedure aThvq%; 审计程序 t`'5|
