1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PMY~^S4O P]- # wz=S Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance df yrn%^Ia 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Yq{jEatY{/ p_;r%o= Appointment， removal and resignation of auditors 2=O ))^8 审计人员的的任命、免职和辞职 ]An_5J
}q]jj s Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9LHa&"" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ZLuPz #
gz #+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ) u-ns5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 # 'wL\3 t)KPp |& Engagement letter C&e8a9*,(a 约定书（委托书） >I|<^$/ sc9]sIb 2. Planning and risk assessment d
t0T t 规划和风险评估 SbCJ|z#? eA1'qww"' General principles =^ #0.
一般原则 E~}[+X@ ps "9;4P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fH; |Rm 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 x!>d
6lgej #U:0/4
P( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |K6nOX!i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 uRFNfX(* v, 8Si'"i+ Risk-based approach @\+%GDv 基于风险的办法 f^~2^p
1te 7WX iG0 Understanding the entity and knowledge of the business K[n<+e;G 了解商业的实质和知识 [+_\z',u 5% 'o%`?i Assessing the risks of material misstatement and fraud vu44 !c@ 评估材料错报和舞弊的风险 1 R*1BStc z"9aAytd Materiality （level）， tolerable error =%xIjxYl 重要性（级别），可容忍误差 nM=2"`@$ V, E9Uds Analytical procedures h a N"/C^ 分析程序 ]!q
}|bP Q:kwQg:~ Planning an audit BF>T*Z-Ki 规划审计工作 )7tV*=?Ic8 cl ?<
7 Audit documentation： working papers
nMLU -C!t 审计文件：工作底稿 ?U
=mcdqd t2~"B&7My The work of others )8 oEs 其他机构的文件 :{x!g6bK@ m9 ^ m Rely on the work of experts j )< ;g( 依靠专家的工作 ',:3>{9 g9M')8a n Rely on the work of internal audit '9f6ZAnYpQ 依靠内部审计工作 A{G5Plrh lp?i_p/z 3. Internal control F@B 内部控制 HI}pX{.\ B >ms`|q=l The evaluation of internal control systems 8}Fw%;Cb 对内部控制系统的评估 od;Bb ^-
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! Tests of control _3s ~!2 控制测试 s@/B*r9 Z83q- Substantive procedures （time， nature， extent） ?ykVf O' 实质性程序（时间，性质，程度） l~`txe j0ci~6&b3_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. EI[e+
@J 交易周期：收入，采购，库存等。 :(5]Z^ xC=
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1 Np|:dP9#} 4.Audit evidence 7 f.4/x^ 审计证据 t-3v1cv" nXx6L!H J# Obtain sufficient， appropriate audit evidence >xhd[ 获取足够、适当的审计证据 67Af } >Q W;xW:
- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O|A~dj ` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 UchALR^5 ]#v vlM>/ The audit of specific items w`H.ey 审计的具体项目 /vFxVBX <~IH` Receivables： confirmation !=8L. ^5c 应收帐款：确认 Co{MIuL x!Z:K5%O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties WLg6-@kxXs 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '6Pu[^x L%c
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Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @m !9"QhC 应付帐款：供应商的申明一致，确认 BN<#x@m$ ] m 'G?0^Ft Bank and cash： bank confirmation \NvC
银行存款和现金：银行的确认 pfJVE
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{$ Auditing sampling +X2 i/} 审计抽样 r'mnkg2, >oM9~7f 5.Review
qaC i)f!Dl 复核 |!jYv'% w@ g l Subsequent events 3iwoMrp 随后发生的事件 #cSw"A <3],C) Zwc AAlmG9l &7 Ee$" O 6*! [9YlLL@ Going concern Q
KcF1? 持续关注 3isXgp8 VO
o wA^ Management representations XNkQk0i;g& 与管理层的交涉沟通 =
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Rsa\V6N> Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4z-,M7iP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .yFg$
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"df13 U" 6. Reporting HwV gT " 报告 O3 <Y _I^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 61s2bt# Appendix }] n>A 附录 m_r@t* Audit procedure K[ Egwk7
审计程序 xsY>{/C
