1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z?%j5G=4w T#lySev Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {PM)D [$i 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lPS A g~L1e5C]z Appointment， removal and resignation of auditors y*M,&,$ 审计人员的的任命、免职和辞职 S?{|ql py M} IRagm Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion lQ%]](a6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ih}I`wY- mu1oD;lQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6,'!z
?d% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &DX9m4,y *JG?^G"l Engagement letter r +]
J {k 约定书（委托书） Z`x z |:D+ S,5 >g07-` 2. Planning and risk assessment j$*]'s&_hZ 规划和风险评估 xG_ ; F LnJ/t(KV General principles y+RT[*bX5o 一般原则 *@Z/L26s;= D PnK
r/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism r
*/Pyh 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^zGgvFf> 'f`~"
@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?lb1K'( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L%a ni}V H ^Xw<Z= Risk-based approach >ta S<.G 基于风险的办法 Y*``C):K% A.v cE Understanding the entity and knowledge of the business ~?vm97l 了解商业的实质和知识 +1p>:cih w\Q3h`.
Assessing the risks of material misstatement and fraud T\:3(+uK 评估材料错报和舞弊的风险 1!\!3xa V v
i0% jsI Materiality （level）， tolerable error >b-rAO\{} 重要性（级别），可容忍误差 0$,Ag;"^? $B4}('&4FQ Analytical procedures ^ h^2='p 分析程序 ew4 IAF i~z:Fe
{ Planning an audit UTUIL D 规划审计工作 Ul[ >LKFY ~0fT*lp Audit documentation： working papers *6Rl[eXS 审计文件：工作底稿 >w 9)c| W.\HfJ74 The work of others xP'IyABx 其他机构的文件 <_ */ n<CJx+U Rely on the work of experts 5 d(A( 依靠专家的工作
O6OP{ sb )1j~(C)E8 Rely on the work of internal audit
jjvm<;lv 依靠内部审计工作 @V]
Wm1g OP 2!lEs 3. Internal control &tD`~ 内部控制 * @G4i F4 Ft~:a The evaluation of internal control systems S
M98 7Y!B 对内部控制系统的评估 z.Y7 u3K.8 =Gd[Qn83.% Tests of control ]qXH alHY 控制测试 .2
UUU\/5 yixW>W} Substantive procedures （time， nature， extent） ynM{hN.+ H 实质性程序（时间，性质，程度） A>>@&c:( FEaf&'G] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ) 0AE*S 交易周期：收入，采购，库存等。 AXPUJ?V Jkm\{; :`3b|u=KZ 4.Audit evidence Ffj:xZ9rk 审计证据 92Ar0
j] H
gNUr5p Obtain sufficient， appropriate audit evidence cw"x0 RS 获取足够、适当的审计证据 2y_rsu\ b daZ{5^{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations h,14 0pW 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w,3`Xq@ (P`{0^O"} The audit of specific items bvG").8$ 审计的具体项目 5Tu#o () q3NS?t!
Receivables： confirmation J@Zm8r< 应收帐款：确认 CM5A-R90 s
7 xRry Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h
*%T2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9d[0i#` :q 1LPfn(
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `t!iknOQ$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6-KC[J^Xo ]; ^OY\, Bank and cash： bank confirmation QV .A.DK 银行存款和现金：银行的确认 ~iwEhF "mPa >`? Auditing sampling M5ZW cD.1 审计抽样 "bf8[D #mkr]K8A4 5.Review
CdaB.xk 复核 E 3I'3 &2xYG{Z Subsequent events iU%Gvf^?'5 随后发生的事件 cC}s5` _a<PUdP GV[%P !%s7I ^f* Cg{$$&_(Hj Going concern =JVRm
2#* 持续关注 Uw&+zJ 2O
T6*+D Management representations t91CxZQ^s 与管理层的交涉沟通 `=KrV#/758 {eZ j[* P Audit finalization and the final review： unadjusted differences s}z,{Y$-t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }?fa+FQGp yPQ{tS*t $s ]@%
6 f 6. Reporting 8OFrW.>[ 报告 &y(aByI y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com SD. ze(P Appendix |@ldXuYb 附录 \FKIEg+(2 Audit procedure vy#c(:UQR 审计程序 ^_=0.:QaW
