1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,>
(bt%b -<51CD w, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance O/Y\ps3r 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }xf= 'lE V qClM Appointment， removal and resignation of auditors rI<nUy P? 审计人员的的任命、免职和辞职 / }nrF4S k)5_1 y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <cDKGd 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 OS"{"P 8{G?92
{rN Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \U!@OX.R'M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F8[B^alAe 1J-Qh<Q Engagement letter m +Q5vkW 约定书（委托书） Fo e>}6~{? XatA8(_,5 2. Planning and risk assessment )pjjW"C+ 规划和风险评估 r}oURy,5 -OrY{^F General principles [Y2 2Wi 一般原则 jB%"AvIX Z#4JA/c ! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~IlF*Zz#}6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
Hz]4A S X`
fhln9N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 'T )Or,d 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cXk6e. Uz *|L bbRu Risk-based approach egI{!bZg'\ 基于风险的办法 ~Jwp NJs NV} RRs Understanding the entity and knowledge of the business ~5r=FF6 了解商业的实质和知识 <AI>8j6#B 8"km_[JE e Assessing the risks of material misstatement and fraud (ve+,H6w\ 评估材料错报和舞弊的风险 qnq%mwDeD 3:[!t%Yb Materiality （level）， tolerable error h_&4p= SQ 重要性（级别），可容忍误差 Pqy-gWOv Pgn_9Y?< Analytical procedures &GdL 9!hH 分析程序 c q*p9c Gr5` 1`8| Planning an audit GA|/7[ I} 规划审计工作 8^/+wa+G L!;^ #g Audit documentation： working papers 8W~
lU~- 审计文件：工作底稿 W\it+/ F+f fl^BQ The work of others L]k*QIn:h 其他机构的文件 cVQatm :O9P(X* Rely on the work of experts d?:`n 9` 依靠专家的工作 p`>AnfG XVQL. A7 Rely on the work of internal audit |EF>Y 9
依靠内部审计工作 bnijM/73 2B HKS-J* 3. Internal control =m`l%V[ 内部控制 uuu\f*< <fNGhmL The evaluation of internal control systems p QluGIX0V 对内部控制系统的评估 ^DBD63 N" q}>M& * Tests of control W`#gpi)7N 控制测试 MWM
+hk1fs &&; ex9 Substantive procedures （time， nature， extent） a*Rz<08 实质性程序（时间，性质，程度） fO*)LPen.z fC_zX}3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <u0*" 交易周期：收入，采购，库存等。 K<c2PFo)Q 7egq4gN]2Y ! q!"U
MiG 4.Audit evidence FyCBN tCv 审计证据 T3=(` t-_#Q bzE{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence SijtTY#r 获取足够、适当的审计证据 I?^aCnU ,1 ,&b_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i wUv`>l& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a;%I\w;2 P"b8!k?
The audit of specific items +|6`E 3j% 审计的具体项目 M3ZOk<O<R 5i6VZv Receivables： confirmation pg+b[7 应收帐款：确认 '}_=kp'X Q*gnAi&.# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yKYl@&H/% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 fTBVvY4( 6_WmCtvF Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {o( *
f 应付帐款：供应商的申明一致，确认 * m*`} 9 22z1g(; @ Bank and cash： bank confirmation :W VSJ,. ! 银行存款和现金：银行的确认 6;gLwOeOHY Hj2<ZL Auditing sampling
q]K 'p,' 审计抽样 ?b56AE z?)He)d 5.Review
~Po<(A}`f 复核 K!p,x;YX guU=NQZ Subsequent events t ^
m ~ 随后发生的事件 GLCAiSMz[ 8&%Cy'TIz4 CI^[I\$& i0\)%H
:z iA9 E ^ Going concern :<H8'4> 持续关注 =5?.'XMk 5Dd:r{{ Q Management representations LX\)8~dp 与管理层的交涉沟通 T Ko<~? dq(E&`SzK Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6| 5H=*)DH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 D^|9/qm$ g
rspt} ytiyF2Kp 6. Reporting ~ ltg 报告 Kk=LXmL2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com QXs8:;T Appendix KzNm^^#/$A 附录 OM)3Y6rK Audit procedure *}w+ 68eO 审计程序 6Cv.5V hx
