1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5&xB6 |k \%u3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mCRt8 rY; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :Y-{Kn6` _ R[Ll59- Appointment， removal and resignation of auditors TP VVck-T8 审计人员的的任命、免职和辞职 w'L\?pI CF&NFSti^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion R{RwTN< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rMXN[,|v KgV3
j]d Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~7Y+2FZ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]&?Y~"{cD I6~pV@h^= Engagement letter z25lZI" X` 约定书（委托书） z+
s6)Ad &
SiP\65N 2. Planning and risk assessment Yj%U
>),8 规划和风险评估 INUG*JC6 [N1hWcfvd General principles lT4Hn;tnN 一般原则 `/_o!(Z` `(T,+T4C5k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ok>gh2e[c 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2#o>Z4 r { j0Bu-s
O$w Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk S2n39 3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .id )VF-l L Y6;.d$ J Risk-based approach 1 D16 基于风险的办法 %509\;el cQG
+$0( Understanding the entity and knowledge of the business 1[kMOp 了解商业的实质和知识
7: A x(El Pa(^}n| Assessing the risks of material misstatement and fraud *ohL& 'y 评估材料错报和舞弊的风险 CQwL|$)]Y m7&O9? X Materiality （level）， tolerable error r~+\
Y"rM 重要性（级别），可容忍误差 YRv&1!VLE 1<+2 kBuY Analytical procedures CQZ gMY1{ 分析程序 b'P eH\h{ 6)z?f4, Planning an audit jxiC
Kx,G 规划审计工作 Mb"J@5P[4 }YjX3|8zL= Audit documentation： working papers <$6QDfa# 审计文件：工作底稿 )v]/B+ c;{Q,"9U The work of others R E}?5XHb 其他机构的文件 \Z^TXyu 0~HKiH-
Rely on the work of experts 6
UevpDB 依靠专家的工作 uqM yoIc 7uT:b!^f[ Rely on the work of internal audit GFfq+=se 依靠内部审计工作 $jm>: YD hOFOO_byzO 3. Internal control I96C i2)m 内部控制 {*[\'!d--. \
|]Z8t7 The evaluation of internal control systems Q9U f.Lh2 对内部控制系统的评估 ^F2b
hXE <WjF*x p Tests of control iS&l8@2a 控制测试 d cL A1sN, Z-8Yd6 4 Substantive procedures （time， nature， extent） 0ge $ p, 实质性程序（时间，性质，程度） z> jUR,!GT /c"efnb! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?notxE7 ] 交易周期：收入，采购，库存等。 {n/uh0>f* z ^_*& |l&vkRrN 4.Audit evidence 9Q(+ZG=JkV 审计证据 MS>t_C( uum;q-" Obtain sufficient， appropriate audit evidence CqHK %M 获取足够、适当的审计证据 lrWV#`6!+ !Gu%U $d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zrR`ecC(b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :@1eph0 %)[+%57{ The audit of specific items
XO-Prs 审计的具体项目 TT50(_8 .
Q@S #d Receivables： confirmation =`*O1a 应收帐款：确认 AX? fuDLs bV edF m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S rFS# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 CNr/U*+ _<=S_ <$2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }"|"Q7H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N2oRJ,:B \Y|~2Ls8tu Bank and cash： bank confirmation gzjR 6uz 银行存款和现金：银行的确认 ME;n^y\8 h G g x
Auditing sampling gXonF' 审计抽样 GwG4LIp OkCQ?] 5.Review
%honO@$ 复核 0{[m%eSK' Z4A!U~ Subsequent events U ~}
U\_ 随后发生的事件 ZDD. .j
)LJnLo+ -zp0S*iP7 -+7uy.@cS ]W Zq^'q. Going concern 1"pI^Ddt 持续关注 Sr&515 Rl qQ Management representations -b9;5eS! 与管理层的交涉沟通 1G0fp:\w uKz ,SqX Audit finalization and the final review： unadjusted differences _* IPk 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c&X{dJWD Kx. X 7R P y>{t 4;S 6. Reporting 3I!?e!y3( 报告 ,h{A^[yl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &K43x&mFF Appendix Y 2Q=rj 附录 :Gu+m Audit procedure S@}1t4Ls: 审计程序 Iq# ZhAk
