1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @u._"/K Y
qcD-K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,_ag;pt9) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B cj/y4" dO7;}>F$n Appointment， removal and resignation of auditors tvd0 R$5} 审计人员的的任命、免职和辞职 h O
emt t4K~cK Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9%sM*[A 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )IT6vU"-yd a , 7 &" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /+e~E;3bO 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 KLC{7"6e) [_xy l e Engagement letter Y\v-,xPm 约定书（委托书） &L^CCi &6Il(3-^ 2. Planning and risk assessment H6aM&r9} 规划和风险评估 7~M< cD {0!#>["< General principles [0[M'![ 8M 一般原则 F~U !1) F^!mI7Z|(2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `Pc3?~>0HH 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~:_0CKa! _~aG| mAj Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <Q<+4Y{R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %f 8Qa"j wcDjg&:=ml Risk-based approach
nU`Lhh8y 基于风险的办法 ji+{ :D ~YCuO0t Understanding the entity and knowledge of the business x?D/.vrOY 了解商业的实质和知识 GD-&_ 6a f c6g Assessing the risks of material misstatement and fraud (bn
Z
y0 评估材料错报和舞弊的风险 b]gY~c bI8 uHNpfK nZ Materiality （level）， tolerable error H^1gy=kdj 重要性（级别），可容忍误差 -Cid3~mX3 Kud'p
Z{P Analytical procedures q;AT>" = ) 分析程序 ^+?|Qfi !.fw,!}hOD Planning an audit =7
,Kf} 6 规划审计工作 L(&}W v L4f7s7rJ Audit documentation： working papers # k5#j4!b 审计文件：工作底稿 P"7ow- 0_eQlatb The work of others +?`b=6e(` 其他机构的文件 ! d9 AG| >qT '
z$ Rely on the work of experts 4 }KU>9YRA 依靠专家的工作 _>bRv+RVR x k~Nmb} Rely on the work of internal audit n<V
1|X 依靠内部审计工作 hv)7H)|l~] # WE]`z d 3. Internal control ;)! "Ty| 内部控制 \Mi#{0f +q u}H$-$
jE The evaluation of internal control systems + lO'wa7|3 对内部控制系统的评估 \ Rk$t7ZH <xS
=# Tests of control -.v DF?@G 控制测试 Gg0#H^s( ( m$ y]Lf Substantive procedures （time， nature， extent） a}.Y!O& 实质性程序（时间，性质，程度） jOtX
60; 1"K*._K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. nJ3vi}` 交易周期：收入，采购，库存等。 #GqTqHNE
< JE%A|R<Jl :7;[`bm(G 4.Audit evidence Pl~P- n 审计证据 DOL%'k ?B {^RG%
&S Obtain sufficient， appropriate audit evidence W$\X ~Q'0 获取足够、适当的审计证据 fU*C/ d3 =v" xmx&4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #7z|mVzH 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?=|kC*$/G Ht=$] Px The audit of specific items
fCEz-TMW 审计的具体项目 = hX[ QXk"?yT`E Receivables： confirmation .`L gYW 应收帐款：确认 Rlc$; Z9K h$h]% y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties E5x]zX
y4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -gKpL\
s'2Rs^,hN Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W L~`u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 DNth4 z dm ^H5D/A Bank and cash： bank confirmation P%GkcV 银行存款和现金：银行的确认 \5[-Ml mCb 9*| Auditing sampling {$TZ }z"DA 审计抽样 -Z?Ck!00 ^L O]Z
5.Review
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复核 /e 5\ 9 /| GH0L Subsequent events r>3^kL5UI 随后发生的事件 d/B* 9.Ap~Ay. (UW6F4:$ U1^l+G^,~ 2YIF=YWO}, Going concern F X 1C
e 持续关注 Iu6W=A w4OW4J# Management representations 91;HiILgT
与管理层的交涉沟通 ^-L{/'[8M MuSaK % Audit finalization and the final review： unadjusted differences rUFFF'm\*a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (n=Aa; k |ip?O "8t\MKt( 6. Reporting o4 'v> b 报告 s-5wbi.C 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com T:#S86m Appendix Y2vj}9jK 附录 {h
^c Audit procedure Hd*Fc=>"Y 审计程序
tJ1-DoU
