1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 zd1X(e<|{ o[C,fh,$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3f;W+^NY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -[\+~aDH, \^7D% a=;C Appointment， removal and resignation of auditors Gn}G$uk 61 审计人员的的任命、免职和辞职 ^HpUbZpat) &DnX6%2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion RR Go$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &P
J&XTR W(
O)J$j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Uy8r
!9O 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [l;9](\8O ruMS5OqM Engagement letter u=ep nz:< 约定书（委托书） ^Fmp"[q d@o 1< Q 2. Planning and risk assessment Qrr8i:Y^ 规划和风险评估 \[m{ &%^G ZaxBr General principles ["N{6d&Q 一般原则 U Ps7{We W >lZ9Y{Y4v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \>}G|yL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &O0@)jIV DEmU},<S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
{*EA5; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -)S(eqq1 z)z_] c-X+ Risk-based approach E_t ^osY& 基于风险的办法 :T aequ
k TF_~)f( ` Understanding the entity and knowledge of the business JA .J~3 了解商业的实质和知识 sj@ B0R=Qo :nk $? 5ib Assessing the risks of material misstatement and fraud tS1(.CRk 评估材料错报和舞弊的风险 .W>LsEk z qd_^
Materiality （level）， tolerable error pq<302uBQ 重要性（级别），可容忍误差 #0yU
K5J /uXEh61$8 Analytical procedures Q?e]N I^ 分析程序 N{6
- rR Qw &It Planning an audit eVDO]5? 规划审计工作 C_c*21X ?`jh5Kw%y Audit documentation： working papers 5W
UM"eBwL 审计文件：工作底稿 (%`
R{Y Yv}V =O% The work of others <, r(^Ntz 其他机构的文件 s\7]" 3:wD U
_QCe+ Rely on the work of experts \Y V`M3O 依靠专家的工作 IaDN[:SX = !@5! Rely on the work of internal audit !F@9xG 依靠内部审计工作 S b9O#$8 9 }3{ x G+, 3. Internal control .?C-J 内部控制 BQ\
o?= { /hx|KC&:e The evaluation of internal control systems !KYX\HRW 对内部控制系统的评估 az 5 $. +W{ELdup%q Tests of control 6jdNQC$#B 控制测试 _]g?3Gw7! *G]zN "Y Substantive procedures （time， nature， extent） Lm-yTMNPn 实质性程序（时间，性质，程度） z?9vbx jJ(()EJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ukZ>_ke`+ 交易周期：收入，采购，库存等。 _A[k&nO!&J ENmfbJ4d~ ]VarO' 4.Audit evidence ,5tW|=0@ 审计证据 ,-55*Rb i dZS v= UY) Obtain sufficient， appropriate audit evidence H )eecH$K 获取足够、适当的审计证据 !!jitFHzb )Ha
`> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P z=x$aY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >= G{.H SCXH {8SS The audit of specific items G;^}, %< 审计的具体项目 **] .d;~[l G4VdJ(_ Receivables： confirmation e:&+m `OSH 应收帐款：确认 C`p)S`d W.B;Dy,Y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }"V$li 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 QT!!
KT
f ~E]ct F Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &zGf`Zi6*% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 R:Pw@
2}NWFM3C Bank and cash： bank confirmation (JgW")M`cY 银行存款和现金：银行的确认 r)9&'m .: 5
1,RbADB Auditing sampling -uE2h[X| 审计抽样 ;q8tOv Q eU[f6OGqC 5.Review
`PV+.V} 复核 m!I ax]D{ :^G;`T`L Subsequent events Lc0 U-!{G 随后发生的事件 ?Re6oLm<B xaM?
B7 H[cHF M;14s* g 5BztOYn, Going concern B4/0t:^I 持续关注 "*ot:;I d]kP@flOV Management representations M[;N6EJH 与管理层的交涉沟通 )yHJc$OlMx YY&3 M Audit finalization and the final review： unadjusted differences R(i2TAaaU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ql%0%naq1 nb
-Je+ ftL>oOz[ 6. Reporting |GDf<\ 报告 FN25,Q8:*I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /SXm s'C Appendix `|[" {j}^ 附录 Ca&p;K9FR Audit procedure c `hj^t 审计程序 01 /?
