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1. Assurance engagements and external audit 保证约定和外部审计 0FG5_t"",\ I_: t}3s Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n)tU9@4Np 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Xf6fH O 53bM+ Appointment， removal and resignation of auditors J
R/W9i 审计人员的的任命、免职和辞职 +*n] tlk 6e,Apj 0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion gr
GhN q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0o;k?4aP.c $X`bm* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior S2Zx &D/_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +< gg D`V6&_. p Engagement letter IS-}:~Pi 约定书（委托书） (g Lea .H ,pO#{; 2. Planning and risk assessment ,( 6)ghr 规划和风险评估 :b"= KQ I9;xz ES General principles }|A X_=a 一般原则 n.@#rBKZ y*w"J3|29 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pV8[l) J 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =ntft SH P_Z M'[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t5%TS:u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >Q&CgGpW $ :
-E, Risk-based approach c 2/"KT 基于风险的办法 n4Vwao/9
x hMv2"V-X Understanding the entity and knowledge of the business -jFP7tEv 了解商业的实质和知识 # ?_#!T| SBC~QD>L+ Assessing the risks of material misstatement and fraud X| ,["Az
8 评估材料错报和舞弊的风险 S,XKW(5 ># I NEO Materiality （level）， tolerable error
%W(^
6p! 重要性（级别），可容忍误差 >8%M*-= p B`#*o<eb Analytical procedures H*GlWgfG 分析程序 7vw;Egd@@- ka/nQ ~_#< Planning an audit ?5`{7daot 规划审计工作 oI*d/* d<!IGt4Ky Audit documentation： working papers , }KwP *:Z 审计文件：工作底稿 pKq ]X}[^c 7"#f!. E The work of others ><cU7 ja[^ 其他机构的文件 M%3Wy"YQ,n V n ^) Rely on the work of experts ^}hJL7O' 依靠专家的工作 @'
d6iYk_ zOL;"/R Rely on the work of internal audit 9976H\{ 依靠内部审计工作 X
PA 0m cu)U7 3. Internal control bf1)M>g,O 内部控制 lirN YJ]tO x7H A722w The evaluation of internal control systems &f"T,4Oh 对内部控制系统的评估 H$Kw=kMw mzz$`M 1 Tests of control oXdel
Ju? 控制测试 Zb"jB$58 Xo \S9,s{ Substantive procedures （time， nature， extent） *Z; r
B 实质性程序（时间，性质，程度） Je 31". !j0 _
cA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Yt pRy%
R 交易周期：收入，采购，库存等。 S@Iw;V b4)k &*dfR Q,~x# 4.Audit evidence "b`7[ ;a 审计证据 (n,N8k; #jm@N7OZ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9n " V\e_R 获取足够、适当的审计证据 D#ZPq,f |kc @L`7s Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \sITwPA[z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q ?^4 \_ ^&MK42,\ The audit of specific items ?2ItTrlB 审计的具体项目 7E\g
&R. M$H `^Pv Receivables： confirmation "Vy WT 应收帐款：确认 xp^ 7#`MJ? Zw#<E
=\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties oqYt/4^Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r**f,PDZ :3O5ET'1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1x{kl01m% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vY_e
DJ~' 5z Kqb Bank and cash： bank confirmation R5ZI C4p 银行存款和现金：银行的确认 N57 1s Kp&3=e;vn{ Auditing sampling 7 >bMzdH 审计抽样 Zi*% *
n X PS}73Y # 5.Review j^ n u| 复核 =)
}nLS3t TF2KZL#A| Subsequent events 0 >FE
% 随后发生的事件 (:7a&2/M \z:<DsQ& O| e} E
-SG8U; ,v7Q *3 Going concern ,hvc``j
S8 持续关注 Ww`&i SiTeB)/ Management representations EEwWu cQ 与管理层的交涉沟通 X~L!e}Rz 2*'c iH37 Audit finalization and the final review： unadjusted differences $3\,h; y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F#|Z# Mu N2FbrfNFa x<F
$aXOS 6. Reporting H,K`6HH 报告 MGaiTN^_< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u"Y]P* [k Appendix "
" %#cDR 附录 "dtlME{Bx Audit procedure g~)3WfC$[ 审计程序 |}Ph"g2D,
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