1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 azN<]u@. (Ys 0|I3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +YXy fTa 物质性，真实公平的描述，合理的保证 l]GLkE i9$
-l k Appointment， removal and resignation of auditors .#CTL|x 审计人员的的任命、免职和辞职 .7{, u1N' @qI^xs=Z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .F |yxj;I7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 L_O m<LO2 <.#i3! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C&r&&Pw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F@[l& `7 64Q{Yu
I Engagement letter ge*f<#|0U- 约定书（委托书） {o AJL z;D[7tT 2. Planning and risk assessment
5@+4>[tw 规划和风险评估 8KN0z< kowBB0
General principles 1ih|b8)Dn 一般原则 1#6c
sZW5 "RiY#=}sm Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism QrDI$p7;' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'jqkDPn y @e/G 3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Dhv ^}m@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0"LJ{:plz +uLl3(ml Risk-based approach l 'm!e '7_ 基于风险的办法 0.qnbDw_ V& _ Understanding the entity and knowledge of the business d=yuuS / 了解商业的实质和知识 yO.q{|kX Igrr"NuDZ Assessing the risks of material misstatement and fraud 7
wH9w 评估材料错报和舞弊的风险 f
}P6P>0 T .7_<0&kW Materiality （level）， tolerable error y38x^fuYJ~ 重要性（级别），可容忍误差
Z0
@P1 v*U OD'tk Analytical procedures E:(DidSE@ 分析程序 K +p7yZJ \AQ*T`Dq Planning an audit RR
|Z, 规划审计工作 lp+Uo x 8Q4 yllv4 Audit documentation： working papers ~U}0=lRVS 审计文件：工作底稿 ) G
a5c 4c0 =\v The work of others K !g!tA$ 其他机构的文件 0w<vc}
{t n.F^9j+V Rely on the work of experts =^ 3 Z
L 依靠专家的工作 9(eTCe-~6 Y#7sDd!N| Rely on the work of internal audit Qa>t$`o` 依靠内部审计工作 bWv2*XC o+ *7Q!
3. Internal control @|
N{E I 内部控制 @? e+;Sx OXDE U. The evaluation of internal control systems S+2we 对内部控制系统的评估 _D.4=2@|l8 [`(W( 0U% Tests of control t.X8
c/,;g 控制测试 !A":L0[ 7n &1 t84p:^= Substantive procedures （time， nature， extent） o@2Y 98~Q} 实质性程序（时间，性质，程度） x<d2/[(}mT o&-D[|E| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 46 [k9T 交易周期：收入，采购，库存等。 xaI)d/ PJ -g.0q `?=Y^+*!- 4.Audit evidence vL I'Z)\ 审计证据 Xnc?oT+ gUGMoXSTI| Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^J~5k,7jX 获取足够、适当的审计证据 5LaF'>1yY yi.GD~69 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "* 8>` 6 E 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ze"`5z26| ({$>o] <h The audit of specific items sU7fVke1 审计的具体项目 q8 SHFKE Bi-x
gq'z Receivables： confirmation ,7 6Q *p 应收帐款：确认 FQ_a= v F81Kxcs Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Mh "iyDGA 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 P1_6:USBM '+&!;Jj, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1$_|h@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |Ml~_m 6qR5 A+|; Bank and cash： bank confirmation weH; ,e*r 银行存款和现金：银行的确认 k 5g vo &0x; 60b Auditing sampling U c<BLu; 审计抽样 r;~7$B)
|B EoF[1 5.Review
@+>t]jyz 复核 p}]K0F!
:d1Kq _\K Subsequent events 1EMrXnv, 随后发生的事件 EG!Nsb^, TUN6`/" b
Bkg/p] 6GMwB@ b Ug#EAV<m Going concern w&e q
*q 持续关注 "Wg5eML 0 8}aSSL] Management representations @{@
DGc 与管理层的交涉沟通 0ky3rFSh1 f?l nBvT|b Audit finalization and the final review： unadjusted differences oM!zeJNA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V~7Oa2'#B $C
t(M) ra
F+Bt` 6. Reporting |Hv8
GT 报告 9 Xe|*bT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ZdJQ9 y Appendix [{PmU~RMYf 附录 Bq~?!~\?. Audit procedure nNhb,J 审计程序 kS62]v]
