1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #/`V.jXt> Y~M H Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance gs77")K& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ktKT=(F& mCx6$jz Appointment， removal and resignation of auditors m,]M_y\u 审计人员的的任命、免职和辞职 Z? -l -s K 7e&%R4{b Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Zx]"2U# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K<+h/Ok ffYiu4$m Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =
8%+$vX 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Gwkp(9d 5 ERycC y Engagement letter ,Z I" + v 约定书（委托书） _sCpyu dGzZ_Vf 2. Planning and risk assessment 6y9# am? 规划和风险评估 p( Q5!3C0q 3J}bI {3 General principles j7 D\O 一般原则 +d736lLe% YvK8;<k@-? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism cv["Ps#;`W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 DFt1{qS8@u uIvE~< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R@r"a&{/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
.gWYKZM
Xu:S h <:R Risk-based approach ;[@<
, 基于风险的办法 xGeRoW(X pemb2HQ'4j Understanding the entity and knowledge of the business P-QZ=dm 了解商业的实质和知识 X}xy
v e? fF h,a Assessing the risks of material misstatement and fraud pRj1b^F5y 评估材料错报和舞弊的风险 fNx3\<~V= 7 P Z0 Materiality （level）， tolerable error *eytr#0B- 重要性（级别），可容忍误差 }4kd=]Nk ?t+Kp 9@aZ Analytical procedures q8.K-"f(Q 分析程序 A@ EeX4N eUA6X
,I Planning an audit Nq)=E[$ 规划审计工作 F"3 PP ~ 8hi|F\$_h Audit documentation： working papers g#1_`gK 审计文件：工作底稿 Llk4 = p [(P m\o The work of others w7 ]@QTC 其他机构的文件 0t1W vW Z*QsDS Rely on the work of experts 4*_9Gl 依靠专家的工作 b$+.}&M {|6(_SM| Rely on the work of internal audit Qd 1Q~PBla 依靠内部审计工作 EOj
o >w> O s@ d&wm 3. Internal control ~w' M8( 内部控制 b&Qj`j4]ZM s3W )hU) The evaluation of internal control systems Be+vC=\K 对内部控制系统的评估 *S_eYKS
l B8:_yAv o Tests of control 70l" [Y 控制测试 2`Xy}9N/Y x5k6yH n Substantive procedures （time， nature， extent） ~ &=-* 实质性程序（时间，性质，程度） #n 7uw TDdFuO'}
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *?K3jy{ 交易周期：收入，采购，库存等。 j9sf~}D> [Zk|s9 !L+*.k: 4.Audit evidence v W
0m% 审计证据 CEE`nn d y;U e5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence b2.
xJ4 获取足够、适当的审计证据 {=j!2v#8~ jm'(t=Ze Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ps(3X@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 KD
*,u{v; oori t The audit of specific items ZkkXITQkPM 审计的具体项目 sXkWs2! W`K XO|'p@ Receivables： confirmation & aldnJ 应收帐款：确认 9~bje^M i2/:'
i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R4u=. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 wj9CL1Gx [S9T@Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |S|0'C* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 UMuqdLaT9 ZFNM> C^ Bank and cash： bank confirmation ngj=w;7~+ 银行存款和现金：银行的确认 M2_sxibI 4:=']C Auditing sampling | Uf6k` 审计抽样 k:Sxs+)?1 L"A
,7@:Vd 5.Review
h.ojj$f
, 复核
mHB*4 L tzJdUZJ Subsequent events
\B8tGog 随后发生的事件 wGD".CS0 T~7i:<E^ X90VJb]
@T Wc ]BQn Going concern t/LQ|/xo 持续关注 %+
YLe-\? mBSa*s
) Management representations vF 0#] 与管理层的交涉沟通 $]K gs6=r /UTe
aM!?" Audit finalization and the final review： unadjusted differences pw"
!iG} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 at]=SA 0m $f9b|Q? u~7mH 6. Reporting Ikql 报告 F0W4B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M?T b9c?` Appendix W \:!v%C 附录 &[
$ qA Audit procedure ~+}w>jIm{| 审计程序 k'E3{8<!
