1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 f ebn?|@ 7B\N P`l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m a@ V>*u 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =Hn--DEMg iymN|KdpaZ Appointment， removal and resignation of auditors |4
\2,M# 审计人员的的任命、免职和辞职 |ka/5o g] }! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tJ6Q7
J ;n 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7)[Ve1;/N `[#id@Z1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i
rq{ 21 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3 h=kn@I 1:^Xd ~X Engagement letter #\}FQl6 约定书（委托书） ];6955I! $ 57Q
g1
v 2. Planning and risk assessment
JrLh=0i9 规划和风险评估 @#N7M2/ .81Y/Gad_ General principles (7b9irL&cn 一般原则 Y Z8[h`z Fp@> (M#3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X"q[rsB 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
MI(#~\Y~P %Gyn.9\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !1i-"rR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,lv G5B\0 : -#w Risk-based approach [ei~Xkzkj 基于风险的办法 ys`oHS f b/R7 Mk1 Understanding the entity and knowledge of the business n-jP b064 了解商业的实质和知识 *U$]U0M b=2:\F Assessing the risks of material misstatement and fraud P;z\vq<h 评估材料错报和舞弊的风险 nr
-< m Q 6.KEe^[- Materiality （level）， tolerable error
]ilLed 重要性（级别），可容忍误差 *'A*!=5( 7 rRI-w
Z Analytical procedures B'(zhjV 分析程序 p o)lN[v V?G%-+^ Planning an audit 2AhfQ%Y= 规划审计工作 ,C><n
kx 2P8wvNDG Audit documentation： working papers 1`L.$T,1! 审计文件：工作底稿 h~9P3 4m KU(BY}/ ^ The work of others i?(cp[ "7 其他机构的文件 4D<C;>*/b 0El EaH1z Rely on the work of experts `4x Q#K.- 依靠专家的工作 5rck]L' JZxA:dg
l Rely on the work of internal audit 9XDSL[[ 依靠内部审计工作 GfK%UZ$C /"k [T 3. Internal control "~ $i# 内部控制 2[pOGc$ S g1[p#U The evaluation of internal control systems I) ` +:+P 对内部控制系统的评估 D>W&#A8&y u4x tlGt5 Tests of control 8M,o)oH 控制测试 z Gg)R Yu)GV7\2 Substantive procedures （time， nature， extent） |3B<;/v5 实质性程序（时间，性质，程度） uk$MQ v*D 8r+u!$i!H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. W&9 qgbO] 交易周期：收入，采购，库存等。 `|AH3v1 w{[^ B1~`*~@
4.Audit evidence 2%R.~9HtA 审计证据 S{&%tj~U 0<@['W}G Obtain sufficient， appropriate audit evidence qQDe'f~ 获取足够、适当的审计证据 zT&"rcT"> q\i&E Rr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7"aN7Q+EbI 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *`w>\}, su K{DmMi];I The audit of specific items PH8
88O 审计的具体项目 z
{1A x 4<UAT|L^` Receivables： confirmation GEVDXx>@ 应收帐款：确认 BI,]pf;GWv v8 =#1YB; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
ZLKbF9lo 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 I
Z>l JSju4TQ4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =e# h;x2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V 1d#7rP .,qh,m\Fo Bank and cash： bank confirmation v07A 3oj 银行存款和现金：银行的确认 yZp/P %y )ej1) RU" Auditing sampling %$ o[,13= 审计抽样
J?Y,3cc. tx<^P
V2 5.Review
T`]%$$1s 复核 "dt} k$Gr EMr|#}]#s Subsequent events q+8de_"] 随后发生的事件 -UidU+ES; d ]|K%<+( Y{ dX[^[ ;/4x.t#b (c}! gjm Going concern T'lycc4~a 持续关注 d42Y ` Wu *u|1Z%XO Management representations fHZ9w K> 与管理层的交涉沟通 ]CcRI|g} G+2fmVB*X Audit finalization and the final review： unadjusted differences F~rl24F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F%lC%~ -qh 6l4= |dHtv 6I 6. Reporting b1'849i'y= 报告 5$:9nPAH 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v8C( $<3% Appendix G!C }ULq 附录 7uw-1F5x7 Audit procedure Z VdQ$ 审计程序 ,37<F XX,
