1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~V"cLTj" gdFoTcHgO| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m3Z}eC8LK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )X!DCL:16 Hs -.83V Appointment， removal and resignation of auditors p2DNbY\] 审计人员的的任命、免职和辞职 ?WtG|w qs1 .@l(" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^ O Xr: P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^npS==Y]!. ( WtE`f;Q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xc<eU`-' b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5J\|gZQF !^bB/e Engagement letter )bXx9,VL 约定书（委托书） bo ! ] 5QFXj)hR+4 2. Planning and risk assessment Dw/Gha/ 规划和风险评估 -WBz]GW4r fy=C!N&/ General principles |U$de2LF 一般原则 IL2 Gsj)M -1r & s Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %OTA5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;n7|.O]* q|$>H6H4b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .6 ?>t!&W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a.&#dxgW[ Re,$<9V Risk-based approach Xt,,AGm} 基于风险的办法 CBno uKc: (06Vcqg Understanding the entity and knowledge of the business eo *u(@ 了解商业的实质和知识 IL[|CB1v s3_e7D ^H Assessing the risks of material misstatement and fraud <,4R2' 评估材料错报和舞弊的风险 fov=Yd! fzFvfMAU Materiality （level）， tolerable error 5 ih"Nds[H 重要性（级别），可容忍误差 o=RqegL [' OCw {< Analytical procedures 4lh
分析程序 Y0u'@l_[F F2PLy
q Planning an audit ]D) ' I` 规划审计工作 01{r^ZT`RH W]y Clx \ Audit documentation： working papers 78a-3 ){ 审计文件：工作底稿 C=dx4U~
e9Ul A
The work of others gR-Qj 其他机构的文件 bhq q APtselC Rely on the work of experts oF@x]bmU 依靠专家的工作 EB29vHAt~ ] zvVY:v Rely on the work of internal audit [6_Du6\h 依靠内部审计工作 `J=1&ae { lR@i`)'?U 3. Internal control }$0xt' q& 内部控制
(+gL#/u # +QWi0B The evaluation of internal control systems xf^
<ec 对内部控制系统的评估 4QjWZ Wl t;LX48 TQ Tests of control =, C9O 控制测试 e\A(#l@g b,rH&+ 2H Substantive procedures （time， nature， extent） =##s;zj(% 实质性程序（时间，性质，程度） uFm+Y]h &weY8\
HD Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L*UV 交易周期：收入，采购，库存等。 e:$7^Y,U/ hSkc9jBF %CxEZPe$ 4.Audit evidence $@_<$ t 审计证据 &'huS?g A9 yWv<A^C & Obtain sufficient， appropriate audit evidence Wiq{wxe 获取足够、适当的审计证据 UKKSc>D1 @QVqpE<| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F%PwIB~cy 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7ZV~
op2Q %K%^ ]{ The audit of specific items $c@w$2 审计的具体项目 {ywXz|T P [:nx);\ Receivables： confirmation p | \%:# 应收帐款：确认 u( 1J=h lJ:M^.Em0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties a@fE46o 6< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ue{vg$5|| 2/v35| ? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4-7kS85 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e}'#Xv T|o` a+? Bank and cash： bank confirmation k'[ S@+5 银行存款和现金：银行的确认 49+ >f E\]OySC%C$ Auditing sampling x7P([^i 审计抽样 ET,Q3X\Oe Dd!Sr8L[ 5.Review
)%iRZ \`f 复核 5q |+p?C JcTp(fnW.~ Subsequent events F . K2 随后发生的事件 [!1)mR I #|ocz _ yfdj[Ot` ^Yj"RM$;N w=f0*$ue+w Going concern o {=qC: b 持续关注
2[Z0I4r <u/a` E? Management representations Qw24/DJK 与管理层的交涉沟通 (;;J,*NP Q~fwWp-J Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7"ylN"syZ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )n\*ht7
`%-4>jI9- m"lE&AM64p 6. Reporting
s1X]RXX&j 报告 aB6Ye/Io 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com # / OUGeJ Appendix %ZujCZn 附录 "'['(e+7 Audit procedure #F_'}?09% 审计程序 / Zo~1q
