1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 lvi~GZ N(v<*jn Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance BzL>,um 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w !7f* CUB= T] Appointment， removal and resignation of auditors iWu$$IV?- 审计人员的的任命、免职和辞职 m'$]lf;* I\O<XJO)_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ij
hC@5qk 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u>j:8lhtV _r8.I9| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior IZczHHEL`b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p]uwGW DI C6=7zYhR Engagement letter &
ZgB b 约定书（委托书） _f%Wk>A4 v;X'4/ M 2. Planning and risk assessment le?hCPHkp 规划和风险评估 jE.U~D)2YF }E+}\& General principles )/h~csy:~ 一般原则 xtyzy@)QL <U=:N~L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X#<#7. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6X5`npf Vd[ [< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk QfJ?'* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0[g8 `#hdb=3 Risk-based approach 6;U]l. 基于风险的办法 _ 9 7 dV<|ztv Understanding the entity and knowledge of the business s4bLL 了解商业的实质和知识 EUj'%;s z- +rbj%v}Fh Assessing the risks of material misstatement and fraud r#wMd9 ]) 评估材料错报和舞弊的风险 }zi:nSpON r*<)QP^B~ Materiality （level）， tolerable error 3!^5a %u
重要性（级别），可容忍误差 HONrt|c ;JMd(\+- Analytical procedures j QOY \1SR 分析程序 7nB@U$]-Sz zlIXia5 Planning an audit Fn*clx< 规划审计工作 >(Jy=m? QA\
eXnR Audit documentation： working papers /u{ 9UR[g 审计文件：工作底稿 FLJdn L ?y!0QAIXK The work of others j8?z@iG 其他机构的文件 C)/uX5 J]5 sWs Rely on the work of experts x]lv:m\)jT 依靠专家的工作 ~sk ;6e)(2 :^FOh*H Rely on the work of internal audit ?J,hv'L] 依靠内部审计工作 ma>{((N Ok[y3S 3. Internal control _, /m 内部控制 0PD]# .+ D+d\<": The evaluation of internal control systems mV0F ^5 对内部控制系统的评估 l
q=| = oX@nWQBc_ Tests of control "40Jxqt 控制测试 7. 9n :-7`Lfi@% Substantive procedures （time， nature， extent） }Og zSnR 实质性程序（时间，性质，程度） )e|Cd} 2 FqA W>< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Q ^4j 交易周期：收入，采购，库存等。 Zso&.IATng qlmz@kTb Fyoy)y* 4.Audit evidence 4(Gs$QkSo| 审计证据 t<sg8U. v;AMx-_WH Obtain sufficient， appropriate audit evidence n!
~mdI& 获取足够、适当的审计证据 sF^3KJ
| \^vf`-uG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _@jBz"aq\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Dp!3uR ']p 6b4Kcl <i The audit of specific items t=J\zyX! 审计的具体项目 My0h
9'K !fr /WxJ Receivables： confirmation O =
PFr" 应收帐款：确认 nw[DI %Tp Z W`
Ur> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties zd AqGQfc
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #=UEx
p "f=[awp Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U
.~, Bwb 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1XQJ#J 1/ xcr=AhqM Bank and cash： bank confirmation N r5
aU6] 银行存款和现金：银行的确认 @@K@;Jox b etN-n- Auditing sampling 1$oVcDLl 审计抽样 w-\U;& 8 mz@`*^7? 5.Review
XH&F n+ 复核 1xg^;3m2 YUd* \ _ Subsequent events "ut:\%39. 随后发生的事件 &n+3^JNl L+2!Sc ,> 0o2o]{rM{2 zlzr;7m b{qeu$G R Going concern Z\6&5r= 持续关注 g9(zJ A
EaT Management representations I9P< !#q> 与管理层的交涉沟通 2MwR jh_ 50%
|9D0?Y Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0mo^I==J1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 k .?
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6. Reporting R>H*MvN 报告 '(A)^K>+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com px5~D(N Appendix MVHj? 附录 1><\3+8 Audit procedure *%_ :[> 审计程序 q#wg2
