1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4GJ1P2 ^ _4TDC~h Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ".L+gn}u- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #1R_*
U h C
G'NC\x5 Appointment， removal and resignation of auditors Ao HA+>&U 审计人员的的任命、免职和辞职 n<MMO=+bg xw
: v|( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <B6@q4Q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Z :f0> G%)?jg@EA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Wd4f Iegk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 rUfW 0 ];Whvdnv Engagement letter }C>Q 约定书（委托书） m1_?xU A9PXu\%y 2. Planning and risk assessment Cus=UzL 规划和风险评估 ^B@4 w\t WrbDB-uM General principles }@yvw *c 一般原则 =fMSm n 1S I
V^LY
u Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hT I8hh 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P
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+~,T2 X:-X3mV9{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 43 rM?_72 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Bp\io$(% zF /}s_><* Risk-based approach Ff>Y<7CQ
v 基于风险的办法 x
( w <U1 ,4j$kR Understanding the entity and knowledge of the business La%\- o 了解商业的实质和知识 1=#r$H qGkrG38K Assessing the risks of material misstatement and fraud (PGmA>BT 评估材料错报和舞弊的风险 $n `Zvl2 nzy =0Ox[ Materiality （level）， tolerable error &n<jpMB 重要性（级别），可容忍误差 5X&<+
{bX *F:]mgg Analytical procedures d;S:<]l ' 分析程序 G_5sF|(mq d_J?i]AP|' Planning an audit 3iYz<M 规划审计工作 567ot|cc M
Ia].S# Audit documentation： working papers )xQxc. 审计文件：工作底稿 1 hZM) ) bI[!y#_z4 The work of others *p?b "{_a 其他机构的文件 g|<)J-`Q 2BH>TmS Rely on the work of experts q<>2}[W 依靠专家的工作 *"
<tFQ ,< hXNN Rely on the work of internal audit Z.6`O1OY}? 依靠内部审计工作 'G(N,vu[@ : &yRvu 3. Internal control ]+0
-$t7Y 内部控制 e"r'z
n =)M 8>>l The evaluation of internal control systems p8s2#+/ 对内部控制系统的评估 =@pm-rI|- e::5|6x Tests of control L:Wy- Z 控制测试 ib
zYY"D: k6JB%m\E Substantive procedures （time， nature， extent） ("/*k 实质性程序（时间，性质，程度） u
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zefRN
p< *-B Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &8"a 7$ 交易周期：收入，采购，库存等。 8e>;E y=h2_jt ,_NO[+5U 4.Audit evidence #*S/Sh?Q 审计证据 H'gPGOd S-2xe?sb Obtain sufficient， appropriate audit evidence Byldt 获取足够、适当的审计证据 q 4 Ye A!^K: S:@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2IjqT L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "vLqYc4$ x?CjRvT $
The audit of specific items ]`m|A1( 审计的具体项目 7/Lbs ac+
7 D:X Receivables： confirmation @Jvw"
= 应收帐款：确认 zN5i}U=|r }i[i{lKj Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Br#]FB|tD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 s # L1:L U^pe/11)H Payables： supplier statement reconciliation， confirmation J=zZGd% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "Wi`S; :Hd?0eZ| Bank and cash： bank confirmation FC]? T 银行存款和现金：银行的确认 S NK+U"Q r }hj,Sq' Auditing sampling NmB0CbB 审计抽样 |:!0`p{R iZjvO`@[ 5.Review
FNc[2sI 复核 ybS7uo P:*'x9` Subsequent events Ch;EnN< 随后发生的事件 ?WAlW ,H> &7@6Y {!/
+e ?ixvld ke3=s {ReAl_C m Going concern $ ~D`-+J 持续关注 HwU \[f ;7m>40W Management representations kJDMIh|g 与管理层的交涉沟通 :eIB K g VG :z_6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences j,1 ,; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :nwcO3~` U Ciq'^, sS-5W-&P{T 6. Reporting 2&tGJq-E 报告 gpw(j0
/Fs 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ie$=3nZJ} Appendix 4&y_+ 附录 L3<XWpv Audit procedure Qy6A vw/$ 审计程序 mDM] RAub)
