1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @{8SC~ ha x^6sjfA W Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #pp6 ycy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [moz{Y q,_ 1?A) Appointment， removal and resignation of auditors /;r k
-I 审计人员的的任命、免职和辞职 Vu1X@@z Pb@9<N Xm' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7_Acvsd W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 / 9 soUt {K+]^ M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior # 5W-*?H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <*74t%AJ% n$(_ (& Engagement letter iY4FOt7\ 约定书（委托书） \BxE0GGky )I9W a*
I 2. Planning and risk assessment ;/.XAxkFL 规划和风险评估 +"2IQme5 }\)O1 General principles ` Ui|T 一般原则 qUF}rl S=r *ZA.O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism rz3!0P!"K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Ue)8g# ^H
UNq[sQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B *
j
AD2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .jC-&(R
+ ,Q8)r0 c Risk-based approach O&u[^s/^ 基于风险的办法 dD0: K3@ 9hIcnPu
Understanding the entity and knowledge of the business ) mMHwLDwH 了解商业的实质和知识 RA~ %Cw4t Wo+'j $k Assessing the risks of material misstatement and fraud cA{zyq26 评估材料错报和舞弊的风险 ]za1=~[ F82_#|kpS Materiality （level）， tolerable error VXtW{*{" 重要性（级别），可容忍误差 @I^LmB
9* bC@9
*/i Analytical procedures L0O },O 分析程序
Q>}*l|Ci -hIDL'5u-I Planning an audit ]OK s 65 规划审计工作 wx|eO [14 O7z -4r Audit documentation： working papers Dpa PRA)x 审计文件：工作底稿 G&/RJLX|w s'/ g:aJ The work of others %l7|+%M.{ 其他机构的文件 sOBy)vq?\ [LJ1wBMw Rely on the work of experts `:XrpD 依靠专家的工作 #{8n< sE Z
^tF Rely on the work of internal audit 7TjK;w7xS. 依靠内部审计工作 *MFsq}\ $ T>ds<MaLP 3. Internal control \Q+<G-Kb. 内部控制 '8 ~E 45;{tS.z,B The evaluation of internal control systems ;nbUbRb 对内部控制系统的评估 7VdG6`TDR H1FSN6' Tests of control
^Fr82rJs 控制测试 OBCRZ x xh(VQdg Substantive procedures （time， nature， extent） _f8<t=R 实质性程序（时间，性质，程度） gL+8fX2G6 <-:gaA`KM Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. d?)C} 2 交易周期：收入，采购，库存等。 PZQ n]lbak ( bk~,n_ G#&R/Tc5N 4.Audit evidence *LbRLwt
审计证据 B|-E3v:f 4 rQ^$)%uP Obtain sufficient， appropriate audit evidence 4$oX,Q`# 获取足够、适当的审计证据 }-:
s9Lt R&BbXSIDX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 85<zl|ZD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 b NBpt}$ {U& *8Q(/ The audit of specific items ]R8}cbtU 审计的具体项目 !'()QtvC< fCL5Et Receivables： confirmation $~<);dYu0 应收帐款：确认 t7#C&B ;=I Gl: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties j"aimjqd3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6^pddGIG n "'1. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ).0h4oHSj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |RBgJkS;8 /X G4O Bank and cash： bank confirmation s5X
.(;+ 银行存款和现金：银行的确认 :bx q%D%|o mJaWzR Auditing sampling xA DjQ%B 审计抽样 wD-(3ZVd4 ]urrAIK 5.Review
`CP}1W> 复核 L=u>}?!,Fj X0Q};, Subsequent events G'/36M@ 随后发生的事件 kETu@la} $= /.oh jFBL ElE lS. */u*5 , 4hQ#x Going concern 0s"g%gq| 持续关注 /`Y HPeXu ;Jex#+H(:D Management representations w\ U
fq 与管理层的交涉沟通 ULq#2l /=9t$u| Audit finalization and the final review： unadjusted differences
}xcEWC\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 q| p6UL9 [b d fp
a w) o ^?9T 6. Reporting l`x;Og>a 报告 ZzA4iT=KO 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9/[3xhB4 Appendix HE911 l c: 附录 tSK{Abw1B Audit procedure =vx iqRm 审计程序 *Z"9Q X
