1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s "*Cb* =xa`)#4(
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance jF-z? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 | L fH,6 A")B<BK Appointment， removal and resignation of auditors 6 D~b9 e 审计人员的的任命、免职和辞职 &?YQVwsN O '$:wc# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :ykQ[d`:| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u CUQxFp C=9|K`g5 R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =
#ocp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 SV8rZWJ
/ r}t Engagement letter 6 !b9 6bV 约定书（委托书） j.ANBE96> Eiz\Nb 2. Planning and risk assessment H={fY:% 规划和风险评估 r=qb[4HiV "R):B~8|H{ General principles
F(@|p]3* 一般原则 Isoqs(Oi oOQ nV(I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wm@1jLjrQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hDVD@b &o:ZOD. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk MLa]s*
; d 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Kw925
@W u4+)lvt Risk-based approach 3(vI {[yhT 基于风险的办法 _
|H]X+| ,' 82;oP4 Understanding the entity and knowledge of the business L>pP3[~DV 了解商业的实质和知识 jC; XY !d6 > -k$:[l Assessing the risks of material misstatement and fraud jd(=? !_ 评估材料错报和舞弊的风险 B.{0,b W?
7jEAhi!Cq( Materiality （level）， tolerable error VW bgusxJ 重要性（级别），可容忍误差 h2uO+qEsu 80:na7$)# Analytical procedures SU
H^ ]4> 分析程序 5l{_E:.1 ;k!Ej-( Planning an audit 5/neV&VcB 规划审计工作 #4~Ivj _0 Wd m* Audit documentation： working papers !~>u\h 审计文件：工作底稿 S }fIZ1 c3K(mM: The work of others U
.e Urzu 其他机构的文件 Q.vtU%T @bD,^3 U Rely on the work of experts t%N #Yh! 依靠专家的工作 |%b' L.$4 p/SJ t0 Rely on the work of internal audit dL[mX .j" 依靠内部审计工作 s_E iA _ ~#(bX]+A 3. Internal control X*d,z~k%*d 内部控制 Lo9+#ITyx 5TzMv3;in2 The evaluation of internal control systems u~a<Psp&| 对内部控制系统的评估 7\5 [lM ~e'FPVDn Tests of control INcJ Xlv 控制测试 $yc&f(Tv :c<C;. Substantive procedures （time， nature， extent） 3osAWSCEL 实质性程序（时间，性质，程度） /UM9g+Bb MP NBA1s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. S@T> u,t' 交易周期：收入，采购，库存等。 ow] n)Te 5RZAs63t ]Ns b V 4.Audit evidence H |75, !< 审计证据 1xcx2L+R # Wh"_zpM+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence *i)GoQoB 获取足够、适当的审计证据 &5C%5C~ch 5E}0 <& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations MqXA8D 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "f5u2=7 } K R
m4r
The audit of specific items C.(<KV{b 审计的具体项目 wk)gxn1A, X @r5^A[9 Receivables： confirmation D :%$a]_f 应收帐款：确认 H 6e ^" E I" Y?vj9] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties P_Po g^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B/pNM81( Q7 `zrCh Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `^|mNh 应付帐款：供应商的申明一致，确认 scN}eg: 5 42Ql^ka Bank and cash： bank confirmation S.M< ( 银行存款和现金：银行的确认 M!m TNIj8~ f)N67z6 Auditing sampling 4!iS"QH?;^ 审计抽样 :n>:*e@w% <}.)kg${O 5.Review
@{XN}tWDOp 复核 BOfO$J} u4fTC})4{C Subsequent events =a7m^e7 随后发生的事件 R)G'ILneV Q; 5aM%a` )
pJ}o&J 4Mg0 9 H+_oK
]/ Going concern QT^(
oog= 持续关注 zXZy:SD lL%7 lO Management representations /"Rh
bE 与管理层的交涉沟通 u%v^(9z _Bc B@a Audit finalization and the final review： unadjusted differences ( |O;Ci 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 XTHrf'BU eYR/kZ %< $0cMrf@ 6. Reporting Zad+)~@!tq 报告 2Uu ,Vv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L{
.r8wSrI Appendix @{t^8I#] 附录 I~4 `NV0 Audit procedure tk_y
~-xz 审计程序 5)&e2V',y
