1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c#|raXGT /.3}aj;6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance IAw{P0
8+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P#R R9 >Q >64P6P;S Appointment， removal and resignation of auditors : ]s UpO 审计人员的的任命、免职和辞职 j <Bkj/ wC r(D>iM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3
^>l\, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7uKNd
*% 8kU! 8^mH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )CuZDf@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <}E!w_yi %5eY' Engagement letter 23c 8 约定书（委托书） bL'aB{s SSPHhAeH8 2. Planning and risk assessment uW 3 0ep' 规划和风险评估 7[> 6i %+j8["VEC General principles j7jCm: 一般原则 F @mQQ ]~aF2LJ_q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L;*ljZ^c 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Um KI1l eM$s v 9? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk v3aYc: C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pimtiQqC ToJ$A`_!` Risk-based approach Ove<mFI\
基于风险的办法 h-G)o[MA !ePr5On Understanding the entity and knowledge of the business [<%H>S1 了解商业的实质和知识 ^lA=* jY( Fh`~`eog Assessing the risks of material misstatement and fraud se jg& 8 评估材料错报和舞弊的风险 Kla'lCZ
f4Xk,1Is Materiality （level）， tolerable error KVn []@# 重要性（级别），可容忍误差 E^.n c~ .!f$
\1l Analytical procedures vR s,zL$W 分析程序 X $ s:>[ H }s(N6 a&( Planning an audit g;2?F[8T h 规划审计工作 wN;^[ F M_"L9^^> N Audit documentation： working papers ,q}ML TS i 审计文件：工作底稿 +89*)pk ` :o4'CG The work of others @JD;k> 其他机构的文件 y~q8pH1
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HL Rely on the work of experts Nv(9N-9r 依靠专家的工作 ) n2 re?S {ys=Ndo8 Rely on the work of internal audit ~:Ll&29i 依靠内部审计工作 c(!6^qk]!` 8=NM| i 3. Internal control ^Wt
* 内部控制 7UdM @\f^0^G The evaluation of internal control systems +VO-oFE | 对内部控制系统的评估 KY51rw. @
Gd
bTd Tests of control n =y[CKS 控制测试 XCU7x i $d 2E}*v5b, Substantive procedures （time， nature， extent） G#d{,3Gq1 实质性程序（时间，性质，程度） 3E!|<q$ z FB{KH . Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. J
l#%uU/sx 交易周期：收入，采购，库存等。 *Z t# U# ;\14b?TUH 5N/% v&1 4.Audit evidence PIdi kA 审计证据 vgfcCcZ_iZ Cjc6d4 ~
Obtain sufficient， appropriate audit evidence auK?](U 获取足够、适当的审计证据 L?WFm n g*03{l#P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {L/ tst#C 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
d@XV:ae ABD)}n=%c The audit of specific items _qw?@478 审计的具体项目 ]G5 w6&d I %sFqh> Receivables： confirmation l5Gq|!2yxD 应收帐款：确认 mID"^NOi# C71qPb|$R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties BG6B : 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a@@)6FM E\as@pqo\p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]n_
k` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k <=//r lku[dQdk Bank and cash： bank confirmation '8!Y D?n 银行存款和现金：银行的确认 ]rWg SID VyzS^AH K Auditing sampling zO ).T
M_ 审计抽样 a
yCY~=i ;<Ar
=? 5.Review
JBE!j-F 复核 IsZHe lg Xejo_SV&? Subsequent events ~<_2WQ/$ 随后发生的事件 HCyv ]LR gkE S5Q G,o6292h j Cd,jDPrw nExU#/*~^ Going concern OB Otu u. 持续关注 oU056 3Z5D)zuc Management representations i V'k}rXC 与管理层的交涉沟通 jc uB %E#s\B,w Audit finalization and the final review： unadjusted differences OSs&r$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 bCo7*<I4 DI:]GED" = F Sw\_[^CQ 6. Reporting piPR=B+ 报告 *5%d XixN 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ABQ('#78 Appendix QEz? w}b* 附录 }4 )H Audit procedure F5P[dp-`1
审计程序 j (m.$:
