1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *~ SanL\ b:t|9 FE% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~D\zz }l 物质性，真实公平的描述，合理的保证 BH\!
yxK [H5BIM@{ Appointment， removal and resignation of auditors PED V9u[A 审计人员的的任命、免职和辞职 L|
K8 Z b}U 4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q)PLc{N
O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 iV2v<ap.n !@3"vd{^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
5V ZZk%oy 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 B3g # ) *r(Qy0( Engagement letter I t:,8 约定书（委托书） )/cf% SS*3Qx:[ 2. Planning and risk assessment
WiiAIv& 规划和风险评估 :e rfs}I ^aR^M\38 General principles t5RV -$ 一般原则
34<k)0sO GW,RE\Q: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism '@dk3:3t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t 0.71( xVN( It7g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7.FD16 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Nbb2 wr9A %Hu?syo Risk-based approach ex6 QHUQ 基于风险的办法 ^?5Ha gA pc2;2 ^U_ Understanding the entity and knowledge of the business q1pB~eg5 了解商业的实质和知识 ke b.%cb= /(8"9Sfm Assessing the risks of material misstatement and fraud ~yiw{:\ 评估材料错报和舞弊的风险 Te2 C<c &lnM
1W Materiality （level）， tolerable error :hTmt{LjN 重要性（级别），可容忍误差 J_ 7#UjGA, d.$0X/0 Analytical procedures " </A) y& 分析程序 %f 5c,} Qz4Do6#y Planning an audit [\-)c[
/ 规划审计工作 =$Sv KzN BU.O[ ?@64 Audit documentation： working papers >S>B tR l 审计文件：工作底稿 ~J HEr48 N qS]dH61 The work of others ,!dVhG# 其他机构的文件 0+T:};] 089v;
d 6 Rely on the work of experts 5Nl?Km~ 依靠专家的工作 i
} 5M'~ F .iYp9?t Rely on the work of internal audit y({lE3P 依靠内部审计工作 ?Ta<.j 9Ed=`c 3. Internal control ~ S\, 内部控制 YI>9C 76L fd $nAE The evaluation of internal control systems $ 8}'h 对内部控制系统的评估 P'^& SK A1n4R Tests of control k)9+;bKQQ 控制测试 u#UtPF7q fJ= v? Substantive procedures （time， nature， extent）
UCj{
& 实质性程序（时间，性质，程度） De2$:? *dN_ =32u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t;`ULp ~& 交易周期：收入，采购，库存等。 ZCuo YE$g $[ oRbH8g 6)c-s|# 4.Audit evidence YJ|U| [ 审计证据 '61>.u:2 _2hZGC%&E Obtain sufficient， appropriate audit evidence |
{Q}:_/q 获取足够、适当的审计证据 qu&p)*M5 CB#B!;I8v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0BH-kr 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
k"|Fu Ehxu`>@N The audit of specific items C3'?
E<F 审计的具体项目 Tp|>(~;ai r
uIgo B Receivables： confirmation Nt\0) &b 应收帐款：确认 U>sEFzBup >pp#>{} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties #r/5! *3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [8Fn0A Ww"]3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "L!U7|9J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 BS
]:w(}[ O`5h j q# Bank and cash： bank confirmation eV~"T2!Sb 银行存款和现金：银行的确认 B#?rW*yEe &*74 5,e
Auditing sampling o/ 7[
G 审计抽样 6
Yc(|>b! {u+=K-Bj 5.Review
*s<cgPKJ @ 复核 m>RtKCtP w
^?#xU1.i Subsequent events =sAU5Ag68 随后发生的事件 z{ & z 0
vYG#S 9kB R /{ ^C92R"*Qu 2j#Dwa(lZQ Going concern @vB-.XU 持续关注 !K0 U.. %'X~9Pvi Management representations B]vR=F}* 与管理层的交涉沟通 0b['{{X( ?^2nrh,n+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences )+DDIq 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u:Ye`]~o {3.n!7+ Eg8b|!-')8 6. Reporting i"x V=. 报告 & H
P g> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com V]GF53D Appendix 5S, Kq35$( 附录 y/:%S2za> Audit procedure s;..a &C' 审计程序 |28'<BL
