1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1vw [{.wC @I _!q* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6
axe 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Zi'}qs$v A=8%2U wI Appointment， removal and resignation of auditors MvV\?Lzj 审计人员的的任命、免职和辞职 8NCu ;s Msj(>U&}+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion VZhtx) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 gE r @L
X0a)6HZ{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I Z?+c@ t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 JmlMfMpXMs ')eg6IC0&T Engagement letter Z
SWKVTi 约定书（委托书） ux>wa+XFa 7 dxTy n= 2. Planning and risk assessment L>xecep 规划和风险评估 vH14%&OcN $W} YXLFj? General principles i`k{ } !F 一般原则 Tfsx&
k\ o
USv)G.zb Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wz[Xay9jW 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?rauhTVnJ Rda~Dr z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^:hI bF4G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 r@WfZ Z /[V} Risk-based approach 2g0_[$[m 基于风险的办法 c+a" sx\ ~;)H |R5kV Understanding the entity and knowledge of the business <rQ+ErDA 了解商业的实质和知识 rJz`v/ :|P T~D2rt\ Assessing the risks of material misstatement and fraud *WzvPl$e 评估材料错报和舞弊的风险 {wK| C<K I
\Luw* : Materiality （level）， tolerable error *OM+d$l! 重要性（级别），可容忍误差 Q}zd !* ~7;AV(\%e Analytical procedures 4CH/ ~b1 ( 分析程序 W)~}o<a)[ q0sdL86 Planning an audit Q
ZZt9rA; 规划审计工作 ",, W1]"% h85 kQ^% Audit documentation： working papers tDWoQ&z2t_ 审计文件：工作底稿 .X.,.vHx @sPuc. The work of others ]=Tle&yM+T 其他机构的文件 YP 4lizs. L9} %tEP Rely on the work of experts "h
\ (a< 依靠专家的工作 Od]B;&F hI6Tp>b*~ Rely on the work of internal audit _Dq, \}
依靠内部审计工作 07
E9[U[ P9
yg 3. Internal control OAi SE` 内部控制 KAI/*G\z 0wE)1w<C~ The evaluation of internal control systems 1}/ 37\ 对内部控制系统的评估 VRQD
) <K3Fz
Bs Tests of control o=)[ "V 控制测试
x\K9|_! Eb~e=){ Substantive procedures （time， nature， extent） z d 0 [f3~ 实质性程序（时间，性质，程度） g3*J3I-O Y' U]!c9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7*> (C*q= 交易周期：收入，采购，库存等。 C j5=UUnO W*WSjuFr2 qBDhCE 4.Audit evidence jccSjGX@w 审计证据 D:=Q)Uh0I $ISx0 l~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence /r?EY
&9G 获取足够、适当的审计证据 d`sIgll&n ph P% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .|c=]_{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (yO8G-Z0 "QLp%B,A The audit of specific items bH`r=@.:cu 审计的具体项目 j 21>\K!p p%#=OtkC Receivables： confirmation Y+Cqc.JBQ 应收帐款：确认 E oh{+>:6 4ND
T5s
L Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n eBcS[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Mh"vH0\Lj 9Ac4'L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,cFBLj(@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 fqm-?vy} _%@ri]u{ov Bank and cash： bank confirmation +2JC**)I 银行存款和现金：银行的确认 '9 tV-whw tdOox87YK Auditing sampling 9?I?;l{ 审计抽样 B#, TdP]/ LA4,o@V` 5.Review
PL*1-t?# 复核 U}c05GiQw 'q7&MM'oS^ Subsequent events c +N \uG4 随后发生的事件 lnWs cb3t \qw1\-q ftRzgW); !)HB+yr v<:/u(i Going concern ;R*tT%Z, 持续关注 I; UCKoFT tE"IE$$1 Management representations PwS7!dzH- 与管理层的交涉沟通 -`ss7j&b3 O)D+u@RhH Audit finalization and the final review： unadjusted differences -:|t^RM;FT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I.{%e;Reg 0}wmBSl v@Bk)Z 6. Reporting 'M=V{.8U 报告 AkA2/7<[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ij&T \):d Appendix a]t| /Mq 附录 UUR` m Audit procedure -m_H]<lWZ 审计程序 {33B%5n"
