1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 UHXlBH@ :QN,T3i'/3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /wmJMX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 vWow^g @NO&3m] Appointment， removal and resignation of auditors <>-UPRw qI 审计人员的的任命、免职和辞职 D 4@
=+ `W"-jz5#= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;DGp7f #9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (|Xf=q,Le |%$d/<<PZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j J9| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |>VHV} 4)< qlSMg;"Ghw Engagement letter Y~Zg^x2 约定书（委托书） j&8U: Q, }V`Fz' ,lZ 2. Planning and risk assessment AX 6e}-S1n 规划和风险评估 7m8L!t9 |s| RJA1 General principles j+ s8V-7( 一般原则 K":- zS vh T9#) HI Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
X!r!lW 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y8Mo . v S&|$F2M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (RGl, x: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3fpX wp$SO^?- Risk-based approach e ;Q~P]x 基于风险的办法 D T_012 z 8am
t TM Understanding the entity and knowledge of the business 28zt.9 了解商业的实质和知识 8 # 0? )5&Wt@7Kj` Assessing the risks of material misstatement and fraud S# SA :>8s 评估材料错报和舞弊的风险 |`#[jHd &u$l2hSS Materiality （level）， tolerable error bvZmo zbD 重要性（级别），可容忍误差 ;0 @"1` !! #\P7P Analytical procedures b@nbXm]Z 分析程序 5JQq? e)n OG0ro(|dI Planning an audit {?, :M 规划审计工作 60-LpGhvy Bojm lVg Audit documentation： working papers )07M8o !^l 审计文件：工作底稿 #uKHw2N gn7pIoN The work of others <PXA`]x~ 其他机构的文件 M=@U]1n*c V.;0F%zks5 Rely on the work of experts M, |o 2' 依靠专家的工作 P L wa!j +STT(b Mn Rely on the work of internal audit :Ruj;j 依靠内部审计工作 3
nb3rHQ Dt
yT8kr 3. Internal control *F2ob pU 内部控制 ]oZ$,2#;~ F^KoEWj[H The evaluation of internal control systems W& 6ye 对内部控制系统的评估 k:R9wo 2x'JR yef Tests of control
Ws}u4t 控制测试 3K P6M= P6;L\9=H< Substantive procedures （time， nature， extent） "!r7t4 实质性程序（时间，性质，程度） v||8Q\d QR<IHE{~8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
,odjL6u 交易周期：收入，采购，库存等。 {U7j <"aPoGda sg{>-
KHM 4.Audit evidence hNS V}~h 审计证据 \Ui8Sgeei Pqx=j_st Obtain sufficient， appropriate audit evidence H?M8j] R-) 获取足够、适当的审计证据
,!PNfJA2 Ch^Al 2)= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ExV>s* y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k2p{<SO;
P#" vlNa The audit of specific items bQEQH qY5 审计的具体项目 )=ZWn,ZB Z6
(;~"Em Receivables： confirmation X
2T)]`@ 应收帐款：确认 '9H]S Ew rEz=\yY^j' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties o=4d2V%m 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ? ZE1>L7e qzsS"=5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (Kv[~W7lb 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~{oM&I|d8 E.4`aJ@>d Bank and cash： bank confirmation ~~b[X\1 银行存款和现金：银行的确认 L0_R2E
A ^~8l|d_ Auditing sampling @R(6w {h9 审计抽样
|Zncr9b sf@g $ 5.Review
\KDOI 7 复核 !$f@j6. )# M*@e$k Subsequent events hyVu Z\9B 随后发生的事件 Of SYOL7o "PLZZL$+ , z<\ Z!+= n"- cX) 9^3y\@ m Going concern SPn0D9 b] 持续关注 dEJ>8e8 XM>ByfD{ Management representations S_ e }>- 与管理层的交涉沟通 `4g m'C m dtq-v
Audit finalization and the final review： unadjusted differences e:6R +8s2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5<Xq7|Jt [D^KM|I%+ }q)o LC 6. Reporting y`! 3Z} 7 报告 "#qyX[\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Tr-gdX ; Appendix xW#r)aN]p 附录 Cj31' Audit procedure OtrO"K 审计程序 wBA[L}
