1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _E3U.mV |*Of^IkG0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance j!6elzg 物质性，真实公平的描述，合理的保证 nMTLD \I'f3 Appointment， removal and resignation of auditors UwZu:[T6H 审计人员的的任命、免职和辞职 &b 5T&-C< Y]hV-_2+Do Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
2f `WDL 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =fL6uFmxI@ +Gk!
t]dy Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \8=e |a5` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q-A`/9 dMey/A/VYt Engagement letter ;r g H}r 约定书（委托书） A*G
)CG
P'-JbPXU 2. Planning and risk assessment JZW gr&O< 规划和风险评估 [`y :M&@ i< B: General principles V"w`! 一般原则 {E;2 &d 1M 7\:te* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !w @1!Xpn1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 MZ;"J82p Uuwq7oFub Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9@$tiDV 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 fBHkLRFH |WD,\=J2 Risk-based approach t-.2 +6"\ 基于风险的办法 X_vI0YX9 " z^BKb5 Understanding the entity and knowledge of the business _F}IF9{?G 了解商业的实质和知识 k7:GS, 7 y_
}K? Assessing the risks of material misstatement and fraud VQ1?Db(_2 评估材料错报和舞弊的风险 f28gE7Y\a uAW *5 `[ Materiality （level）， tolerable error 7$g*N6)Q 重要性（级别），可容忍误差 XR{5]lKt_ @4G.(zW Analytical procedures 1<XiD 3H; 分析程序 bs<WH`P p_rN1W
Dd' Planning an audit ?&w hE! 规划审计工作 m1^dT_7Z
Zp/qs
z(] Audit documentation： working papers I
ybl;u 审计文件：工作底稿 s [0prm5. I}*]m %'-Y The work of others fK)ZJ_?w,@ 其他机构的文件 xTa4.ZXg E[SV*1) Rely on the work of experts F'V +
2,. 依靠专家的工作 w c<2 Uc 3Ew"[FUs Rely on the work of internal audit 5@w'_#!) 依靠内部审计工作 v R6^n~ adRNrt*! 3. Internal control y9V;IXhDc 内部控制 (&9DB
a z:~{ f*- The evaluation of internal control systems Y(#d8o}}# 对内部控制系统的评估 $Nt=gSW w5 *@-q@5r}! Tests of control TS\A`{^T 控制测试 _|^&eT-u NPB ,q& Th Substantive procedures （time， nature， extent） 9G`FY:(K 实质性程序（时间，性质，程度） OH-~ vWnHC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ? e9XVQ* 交易周期：收入，采购，库存等。 X]+(c_i:hC )rs|=M=Xk k$UzBxR 4.Audit evidence o +if %3 审计证据 ,p[\fT($] g6[/F-3Qlf Obtain sufficient， appropriate audit evidence /ygUd8@ 获取足够、适当的审计证据 }\PE { [B2>*UPl Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4y]: Gq z~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?c=R"Y g$ =u:6b} = The audit of specific items ^| F Vc48{ 审计的具体项目 1A`? y&
Ll Qq ;m"M / Receivables： confirmation 5Gw!9 {ke 应收帐款：确认 Y1U" HqNl* PO 1:9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ={mPg+Ei' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9d,]_l.sB 7{kpx
$ :_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
bgzT 3KZ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0bnVIG2q + AgkPMy Bank and cash： bank confirmation 0w'y#U)&8 银行存款和现金：银行的确认 /C
,> %/6
e"o Auditing sampling Gw\G+T?M- 审计抽样 "dLMBY~ b68G&z>
5.Review
bzj!d|T` 复核 f)AW ! / [)J49 Subsequent events )]>i > 随后发生的事件 >F\rBc& mP5d!+[8 r 0?hX [A%e6 sjkKaid
Going concern Vhbj.eX.) 持续关注 E-tNB{r@ :,}:c%-^" Management representations yqVaA 'w5 与管理层的交涉沟通 Gm mT'3Q ku[=QsMv Audit finalization and the final review： unadjusted differences k^dCX+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o trTrh \@PUljU] zfr (dQ 6. Reporting hPqapz]HcP 报告 q/w6sQx$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com tO+ %b=Z^ Appendix UTK.tg 附录 kq1M <lk Audit procedure ,QHx*~9 审计程序 9a~BAH,j
