1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /6)<}# }|h# \$w Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^UP`%egR 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z F!h<h&, d[iQ` YW5 Appointment， removal and resignation of auditors =9H 7N]*h 审计人员的的任命、免职和辞职 k
= >oO9` )8a~L
8oN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \j$&DCv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $o+j
El> S\CCrje Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2=*H 8'k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wW Lj?;bx k
R?qb6 Engagement letter >xN
.F/[K 约定书（委托书） j
*
% &h}#HS>l 2. Planning and risk assessment mVj9 , q0 规划和风险评估 y'3rNa] G1 s U=H &D99 General principles D, k6$` 一般原则 GV1pn) 4 v&6-a* <Z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (^ J I%> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ncaT?~u j u^&^UxCA Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ><4<
yj1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E fqX
y>W Q-(zwAaE Risk-based approach ,<.V7(|t) 基于风险的办法 &j;wCvE4+ |44Ploz2b Understanding the entity and knowledge of the business R7% #U`Q^A 了解商业的实质和知识 1 v y* {D VM ZMG$C Assessing the risks of material misstatement and fraud B.=FSow 评估材料错报和舞弊的风险 11 NQR[ G0Iw-vf Materiality （level）， tolerable error ~-k9%v` 重要性（级别），可容忍误差 td$E/h=3 x5pdS: Analytical procedures
8$=n j 分析程序 @@f"%2ZR[ ,CJ WO bn3 Planning an audit t5Sy V:fP 规划审计工作 R*, MfV { qk1_yP Audit documentation： working papers =nHUs1rKn 审计文件：工作底稿 q]
)K,) yxPazz The work of others l$KA)xbI 其他机构的文件 X0HZH?V+ 70?\ugxA Rely on the work of experts ic:zsuEm 依靠专家的工作 lf|FWqqV 4>
K42m Rely on the work of internal audit b=C*W,Q_# 依靠内部审计工作 ZvM(Q=^ qz_7%c]K[ 3. Internal control k t#fM d$ 内部控制 Q-okt RK Oi.C(@^( The evaluation of internal control systems ,L2ZinU: 对内部控制系统的评估 | l^uEtG 8Al{+gx@? Tests of control -m zIT4 控制测试 tU5zF.% KfEx"94 Substantive procedures （time， nature， extent） NG=-NxEcN 实质性程序（时间，性质，程度） #P9~}JB3, d'gfQlDny Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. R_cA:3q c~ 交易周期：收入，采购，库存等。 .NC!7+1m !PlEO 2at [85spub&} 4.Audit evidence `{h */Q 审计证据 Wis ~$" n38p !oS Obtain sufficient， appropriate audit evidence G_8R K,H. 获取足够、适当的审计证据
7aRi 5 _.Nbt(mz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x _}:D *aI 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6Pnjm w.HV gs[uD5oo < The audit of specific items k"%~" 9 审计的具体项目 ~Ffo-Nd- ?! :ha;n Receivables： confirmation NA`SyKtg_ 应收帐款：确认 `?rSlR@+[I B]wk+8SMY. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H RC T } 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 W\,s:6iqz -Cpl?Io`r5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation L#{S!P," 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M)+H{5bt %(#y 5yJ ] Bank and cash： bank confirmation n)-$e4u2 银行存款和现金：银行的确认 d L 1tl /t57!& Auditing sampling _/$Bpr{R 审计抽样 V7Lxfoa4 ^zmG0EH, 5.Review
`2WFk8) F 复核 H5B:; g@
.G XBc Subsequent events wk D^r(hiH 随后发生的事件 iN\4gQ! X/!o\yyT 6:5I26 8 +/rlHp {hjhL: pg Going concern {SPq$B_VR 持续关注 l`{\"#4 } 5[qo`M Management representations PI)+Jr%L 与管理层的交涉沟通 # e1>H1eU 81F/G5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences zpZm&WC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %QGC8T z .Wj;% | py!|\00} 6. Reporting NjScc%@y 报告 Ad8n<zt| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~O0 $Suv Appendix cWaSn7p !X 附录 Y@vTaE^w3 Audit procedure /QWvW=F2< 审计程序 u@UMP@"#
