1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |VQ17*4ff1 Y9 2 w L} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Mj |\LF + 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "AMbU6 8 pX `BDYg. Appointment， removal and resignation of auditors SvLI%>B=9 审计人员的的任命、免职和辞职 qwM71
B!r JvX]^t/} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^}fc ]ovV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 B+:/!_ F !g>fIg Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior jgNdcP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >Z r f}H h fZY5+Z< Engagement letter nLicog)!I 约定书（委托书） sxkW g> Dukvi;\ 2. Planning and risk assessment K[r <-6TS 规划和风险评估 P'MfuTtT& ;5Spdi4w General principles BJC$KmGk 一般原则 yq]= +X>( jkTC/9AE| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /vO8s?? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .^
djt &y_Ya%Z3*e Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Uq/FH @E= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 xU <WUfS1
pDqX%
$^ Risk-based approach Vi1l^ Za 基于风险的办法 a8nqzuI In13crr4! Understanding the entity and knowledge of the business y``[CBj 了解商业的实质和知识 ^m
pWQ`R j}u b Assessing the risks of material misstatement and fraud X\&CQiPS 评估材料错报和舞弊的风险 ~(
aMKB )<YfLDgTs Materiality （level）， tolerable error Sq22] 重要性（级别），可容忍误差 [QUaC3l) iF,%^95= Analytical procedures o0ky]9
P 分析程序 D] tI's1 iepol O= Planning an audit CZZwBt$P 规划审计工作 |Yb]@9 >vn 0M pZdJ Audit documentation： working papers a=_+8RyVQ 审计文件：工作底稿 (:er~Y} ' _ZiZ4O The work of others xB4}9zN s 其他机构的文件 nIZ;N!r=i wCQ.?*7-9Q Rely on the work of experts GY`mF1b 依靠专家的工作 pSa
pF)1> rF ?g Kk Rely on the work of internal audit 2`d KnaF| 依靠内部审计工作 A_8Xhem${ P*6h $T 3. Internal control LUaOp
" 内部控制 U
pTVLx^c ]C'^&:&< The evaluation of internal control systems 8yC
t(ms 对内部控制系统的评估 m+|yk.md >;Ag7Ex Tests of control E4N /or 控制测试 w`YN#G o[^nmHrM2 Substantive procedures （time， nature， extent） 5 6JxHQu 实质性程序（时间，性质，程度） XgI;2Be+&a ~`97?6*Ra Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '2z1$zst,# 交易周期：收入，采购，库存等。 JI c(hRf9> '[Zgwz;z F5y0(=$T 4.Audit evidence ;~,)6UX 7 审计证据 Y6 <.]H YMn*i<m Obtain sufficient， appropriate audit evidence .QU] 获取足够、适当的审计证据 2WK c;? "|Gr3 sD Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1K#%mV _ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 g@zhhBtQ #H DP ha The audit of specific items =28ZSo^ 审计的具体项目 (n u;o!mo9 M ]Hf>7p Receivables： confirmation :i3
W U% 应收帐款：确认 dOT7;@ HDO_r(i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;w7s>(ITZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 OF} ."a ,! H `@Kl Payables： supplier statement reconciliation， confirmation BgT( ~8' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~ <36vs k '=0l{hv@ Bank and cash： bank confirmation >fi_:o 银行存款和现金：银行的确认 |LR Ab#F\ 5?Ukf$)x Auditing sampling s<+;5, Q| 审计抽样 m[CyvcF*u Kzx`
E>,z' 5.Review
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J Zi?:< H} Subsequent events Q@1SqK#-DQ 随后发生的事件 3bR W]mP8 Cg(&WJw(ep m3~_uc/+D =9h!K:,k Y(u` K=* Going concern nAC>']K4$ 持续关注 iR"6VO ~h:(9q8NLC Management representations ejia4(Cd 与管理层的交涉沟通 Y2IMHN tH d}y
")q|F Audit finalization and the final review： unadjusted differences o%!s/Z1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b<%c ]z V r@tSc& LzxO=+=9!q 6. Reporting 9}_' 报告 3Vb t(K 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 18Vn[}]" Appendix D |=L)\ 附录 UfIr"bU6 Audit procedure +eO>> ~Z 审计程序 O^PN{u
