1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !F A] = =3dEJS Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d1AioQ9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 nbm&wa[ j|U#)v/ Appointment， removal and resignation of auditors ts\5uiB<% 审计人员的的任命、免职和辞职 6kpg+{; 1 *'HL# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion eJxw) zd7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 OB Otu u. x=b7': nQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $
8 UUzk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $Tu6
1
zq /fZe WU0W Engagement letter *
=]&&< 约定书（委托书） O_wEcJPE i~I%D%; 2. Planning and risk assessment mZ SD ( 规划和风险评估 L
^q""[ NdMb)l)m General principles e+~\+:[? 一般原则 j[`j9mM8 : r{<zd>; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vB.E3 r= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )J2mM vdAr|4^q
B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk T|nDTezr 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 U' H$`$Ov $"+ djI?E9 Risk-based approach O _ `VV* 基于风险的办法 /rWd=~[MO ojaws+(& y Understanding the entity and knowledge of the business X{5vX
T\/y 了解商业的实质和知识 eD,.~Y#?= [xSF 6 Assessing the risks of material misstatement and fraud )
i ;1*jK 评估材料错报和舞弊的风险 &S
~zNl^m -`'I{g&A Materiality （level）， tolerable error e7 ^mmm 重要性（级别），可容忍误差 aS{|uE] e>6y% v; Analytical procedures W0dSsjN
io 分析程序 |Lu qoa HVi
'eNgo Planning an audit ??^5;P{yx 规划审计工作 [%q@]\U$s \H1( PA Audit documentation： working papers @i 2E\} 审计文件：工作底稿 ;rF\kX&Jh /s x@$cvW The work of others K'L^;z6 其他机构的文件 &5\i M^ 94h]~GqNi Rely on the work of experts -.1y(k^4E 依靠专家的工作 5x5@t
: Cy
JEY- Rely on the work of internal audit O x m>c[R 依靠内部审计工作 ^yW L,$ `g(Y*uCp 3. Internal control e%svrJ2 内部控制 GZEc l'h* " un]Gc The evaluation of internal control systems 8[a=OP 对内部控制系统的评估 @Xt *Snd f86XkECZ;` Tests of control v:IpMU-+\ 控制测试 N4v~;;@(
( l\1n;s*B Substantive procedures （time， nature， extent）
9Vg?{v!yn 实质性程序（时间，性质，程度） (ceNO4"cZ BL0 {HV! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *w|:~g 交易周期：收入，采购，库存等。 d(\%Os h{CL{ >d = I:.X ; 4.Audit evidence W< bGDh 审计证据 '}9x\
3E = i$Fl{vH Obtain sufficient， appropriate audit evidence p
V9IHs} 获取足够、适当的审计证据 p,
h9D_ >=qf/K +# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3DzMB?I 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T/b6f;t-s B;M?,<%FRU The audit of specific items x6Bu F_. 审计的具体项目 v_BcTzQ0S L5Ebc# Receivables： confirmation _t iujP 应收帐款：确认 v|
gw9 0@[$lv;O
S Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties vleS2-]| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 u8'Zl8 g
]3x? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @'w"R/,n-@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IshKH - ,$@bE Bank and cash： bank confirmation t#V!8EpBg 银行存款和现金：银行的确认 &:;:"{t}Do dz:E? Auditing sampling & TnS4O 审计抽样 \RNNg F0pir(n- 5.Review
]%hn`ZJ 复核 Z
8S \@I ,-$LmECg Subsequent events <-> { 随后发生的事件 "~#3& 3HVS SOs:]U-T3 <Q3oT %D UH@j -c _74c50 Going concern Umz KY 持续关注 6o!!=}'E[ cL-[ZvyVX Management representations `n.5f[wC 与管理层的交涉沟通 |EIng0a A^nvp!_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Y#]+Tm (+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }d[ kxo mf
A{3 %d 1,a$*3} 6. Reporting J}*,HT * 报告 e{h<g>7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k|v3.< - Appendix p?{Xu4( 附录 ls?~+\Jb Audit procedure AhCW'. 审计程序 }v@dL3 {f
