1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hJoh5DIE95 /| [%~`?BM Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )m10IyUAY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 k=
.pcDX N6/; p]| Appointment， removal and resignation of auditors fSm|anuKZe 审计人员的的任命、免职和辞职 U{0!
<*W> frbeCBP&) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion e:iqv?2t 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _I #a `G o:RO(oA0? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior esHcE{GNOS 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 x1 1ug M_#^zo
"x Engagement letter N S^+n4
约定书（委托书） q<Wz9lDMNR ID$%
4jl 2. Planning and risk assessment sKL"JA
T 规划和风险评估 -T .C?Q g }Ld eU:E4 General principles Q r*7bE(a 一般原则 [hKt4]R
MVe4[< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |F?/L> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zFO#oW,D T2 MXwd&l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JA6#qlylL 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Vg8c}>7 ,V # r Risk-based approach [O^mG
9 基于风险的办法 :3 By7BZgj Y
-:dPc{ Understanding the entity and knowledge of the business n~
v* 了解商业的实质和知识 9{n?Jy 0D^c4[Y'l Assessing the risks of material misstatement and fraud ~
#9(Q 评估材料错报和舞弊的风险 C_V5.6T! 8H2A<&3i Materiality （level）， tolerable error `: ;fc 重要性（级别），可容忍误差 1<&nHFJ;[ ?89 _2W Analytical procedures ]MV=@T^8# 分析程序 &s_)|K kZH IzU Planning an audit pwr]lV$w 规划审计工作 3^p;'7x f-a+&DB9 Audit documentation： working papers > R2o7~ 审计文件：工作底稿 _J3 3u 3v
GF^ ?#Jh The work of others :,FI 6` 其他机构的文件 y>_*}>2 ,O {x/)S* :Z Rely on the work of experts 8z'_dfP=5 依靠专家的工作 j\@osjUu ~ZZJ/Cu Rely on the work of internal audit )w&k&TY4H 依靠内部审计工作 YV/JZc f (eF "[,z 3. Internal control j+Q E~L 内部控制 nM6/c / WJ+e The evaluation of internal control systems x"n) y1y 对内部控制系统的评估 /&g~*AL `{W>Dy
Tests of control m< | * 控制测试 B>,&{ah/5J p;YS`*!s Substantive procedures （time， nature， extent） >p@v'h/Cr 实质性程序（时间，性质，程度） ":,J<|O y %t J@) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2vx1M6a)L 交易周期：收入，采购，库存等。 g~Agy )0p7d:%mV )6
[d'2 4.Audit evidence -mAi7[omh 审计证据 m #}%l3$ x*2I]4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence e95@4f^ K2 获取足够、适当的审计证据 ':LV"c4 t % SlF7$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *Z
C$DW!- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^Y-
S"Ks ?PST.+l The audit of specific items }KCb5_MDF 审计的具体项目 T9=55tpG9 3pk `&' Receivables： confirmation Fy-N U 应收帐款：确认 qJPEq%'Q 76r RF Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties } qn@8} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O[/l';i ; E]^7T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r&?i>.
Kz8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F9 q 9BH Ec; { N Bank and cash： bank confirmation +1Ua`3dWN_ 银行存款和现金：银行的确认 !$ 5. \D dpWBY3(7a Auditing sampling n%1I}?$fO 审计抽样 yCLDJ%8 nFY6K%[ 5.Review
UO AL7 复核 ( 17=|s J_ S]j E{ Subsequent events d0MF\yxh 随后发生的事件 ZA cH`r* ri?>@i-9= :^oF
0,-qZ u# uT|a. i`)h~V|G Going concern <qp D Az4k 持续关注 Zn]njf1x S LSbEm Management representations xesZ 7{ o 与管理层的交涉沟通 mFdj+ &2\ C/L+ gU & Audit finalization and the final review： unadjusted differences bQFMg41*w7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3Sb'){.MT+ f R?Xq@c ollk {N 6. Reporting !? u{2 D 报告 cun&'JOH?U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com oPPxja g\ Appendix d} `Z | ex 附录
<B %s9Zy Audit procedure ~ p0M| 审计程序 | JD"iP :
