1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w 01\KV )hA)`hL
F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Xdf;'|HO 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <e8
Ux#x/ $kQQdF Appointment， removal and resignation of auditors R /c-sV 审计人员的的任命、免职和辞职 ve/|"R B #|l# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a,*|*Cv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 zZCssn;[ g7LS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g9gyx/'* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 P.t7_v> h4M >k{ Engagement letter YQfQ[{kp 约定书（委托书） g>f_'7F& \%;5$ovV 2. Planning and risk assessment euh rEjwkH 规划和风险评估 'F8:| g xb(y15R\I General principles UbwD2> 一般原则 yD&UH_ 1g /u'M7R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T
3 +lYE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /kd6Yq(y 1FEY&rpR Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ba|76OBRJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]M9r<x* UazUr=| e Risk-based approach ^pa -2Ao6 基于风险的办法 I 9r> 3? 5l ( NX Understanding the entity and knowledge of the business o>4GtvA* 了解商业的实质和知识 Xb AoW\D( F1zsGlObu} Assessing the risks of material misstatement and fraud >9]i#So^ 评估材料错报和舞弊的风险 >_ ?Waz % Jro%zZle Materiality （level）， tolerable error T
.L>PL ?= 重要性（级别），可容忍误差 SE!0f& 6~6*(s|]A Analytical procedures 1:iT#~n 分析程序 6m{ 1im= y 4jelg Planning an audit ]^CNC0
规划审计工作 {5gh. Gl>_C@n0h Audit documentation： working papers DWRq \`P
审计文件：工作底稿 zINziAp{ $5/lU
}To The work of others `~3y[j]kO 其他机构的文件 4m$Xjj`v
E 3DO
^vV Rely on the work of experts ;v1&Rs 依靠专家的工作 b6UD!tXp >) PcK Rely on the work of internal audit ;7 Y4 v`m 依靠内部审计工作 R k).D 6 rYMHc@a9( 3. Internal control H-.8 {8 内部控制 tO ^KCnL ?KfV>.() The evaluation of internal control systems RZ&T\;m,7 对内部控制系统的评估 GE[J` ?E] }EZd=_kAq~ Tests of control Z6 `[ dAo 控制测试 PxHH h{y%c 9Iod[ x Substantive procedures （time， nature， extent） =9JKg4I6 实质性程序（时间，性质，程度） x7]Yn'^' KoNJ;YiKtN Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5b2 _{6t 交易周期：收入，采购，库存等。 ("L&iu\`@ .-g++f(_i Z>H
y+Q4 4.Audit evidence ?R} a,k 审计证据 \L:
;~L/ @ukI t Obtain sufficient， appropriate audit evidence l4sFT)}-J 获取足够、适当的审计证据 ,D`iV| ( ]dKLzW:l Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,1+)qv#|i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 o4"7i 9+g ]%P Q3MT. The audit of specific items RM x$]wn_ 审计的具体项目 C&vU Za[p Y
&Sk/8 Receivables： confirmation 'bXm,Ed 应收帐款：确认 Sp=6%3fZ]m 26,!HmtC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties QM
}TPE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IE-c^'W=}m Sb&[V>!2^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation CN$wlhs 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {\Eqo4A5} }0P5~]S<5A Bank and cash： bank confirmation X;I;CZ={ 银行存款和现金：银行的确认 :! h1S`wS /{';\?w Auditing sampling .}>D
Epc:n 审计抽样 .*N,x0 B( -4&SYC w 5.Review
p<2A4="& 复核 =~i~SG/f z;_fO>u: Subsequent events MW^,l=kqW) 随后发生的事件 ]iyJ>fC e.<$G' i%8 I (F ix<sorR H vPn ( ~d_ Going concern y^# jM 持续关注 \)=X=yn2 yE(> R(^ Management representations d+_wN2 与管理层的交涉沟通 &!uN N|W YI=03}I Audit finalization and the final review： unadjusted differences Sxrbhnx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "0F =txduS 4Lo8Eue O3JN?25s 6. Reporting 0B^0, d(s 报告 .`OyC' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <m"yPi3TY Appendix q^
{ Xn-G 附录 L {6y]t7^ Audit procedure _y q"F#,* 审计程序 7.n/W|\
