1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _p'u!.a?! %-[*G;c'w Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B'I_i$g4w 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _
glB<r$ Lk WY6
?$U Appointment， removal and resignation of auditors gs&F
. n 审计人员的的任命、免职和辞职 vxS4YR b 2({|
LQqk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .,f]'!5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Dq-[b+bm n#sK31;yb Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior tn;{r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &Im-@rV! kGAB' Engagement letter 1a mEQ 约定书（委托书） $Gcjm~ ~])Q[/=p 2. Planning and risk assessment @hwNM#>` 规划和风险评估 BIEq(/- N' CW Sf.e General principles xX fv({ 一般原则 t'Zv)Wu1 E mWU d-| Ul Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism sL,|+>7T^M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "wCx]{Di -f*5lkO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk EQQ@nW{; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 RKZBI?@4 vdigw.=z Risk-based approach J50n
E~ 基于风险的办法 _sn<"B%> I+(
b!(H Understanding the entity and knowledge of the business ?* .:*A 了解商业的实质和知识 !ST7@D (*kKfg4Wj Assessing the risks of material misstatement and fraud _5S||TuN S 评估材料错报和舞弊的风险 P/xE n_*v I>q!co9n Materiality （level）， tolerable error UXh%DOq
重要性（级别），可容忍误差 ?vFtv}@\ ui-]%~ Analytical procedures gjx-tp 1. 分析程序 _SkiO }c8 ;N Q}c"9 Planning an audit 6uTC2ka[&R 规划审计工作 hAt4+O&P ^j2ve's: Audit documentation： working papers ^rd%{ 6m 审计文件：工作底稿 j7$xHn
V4 ?XeaoD/ The work of others * U}-Y* 其他机构的文件 xm5?C>vu( M!i*DU+SE Rely on the work of experts 5$Kd<ky 依靠专家的工作 ox_DEg7l _BONN6=*y Rely on the work of internal audit |Qcj +HH. 依靠内部审计工作 p+5 J ^Ku]8/ga 3. Internal control 6=qC/1,l 内部控制 6=Wevb5YJ j5og}P q: The evaluation of internal control systems n^b CrvD 对内部控制系统的评估 irvd>^&jDC =>kg] Tests of control f96`n+>x i 控制测试 a5aHv/W#P o5sw]R5 Substantive procedures （time， nature， extent） ^Epup$ 实质性程序（时间，性质，程度） VFMn"bYOB `7 ' ^y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :I2, 交易周期：收入，采购，库存等。 Mlr'h}:H )wXE\$ m U 4.Audit evidence Z "qJil} 审计证据 R]o0V*n hS*&p0YV~M Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8B]\;m 获取足够、适当的审计证据 <6s@eare8 U|{ 4=[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ExN $J 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ZJ~0o2xZ' r qnxR q The audit of specific items V;^N:I \js 审计的具体项目 @t@B(1T Rkp
+}@Y_ Receivables： confirmation V#|/\-@ 应收帐款：确认 )v*k\:Hw ]N ;n q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4)>UTMF 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 , s otZT 7&/1K%x9; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation SAj#+_d b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,qo^G0XO ylb)SXBf Bank and cash： bank confirmation XT*/aa-1' 银行存款和现金：银行的确认 (:o:_U e igVT4 Auditing sampling 4mKH
|\g 审计抽样 x!vyjp GN
Ewq$ 5.Review
P-$ ,
复核 l' M/et{: tN_=&|{WE4 Subsequent events M2R krW# 随后发生的事件 e@;'# t mdQe)> fI2 y(p{? r[T(R9k /OB) \{- Going concern if*~cPnN 持续关注 D U)q]'[u u
8<[Q]5
Management representations k@s<*C 与管理层的交涉沟通 >mp Nn Qds:*]vGS Audit finalization and the final review： unadjusted differences ev
D=]iVD 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?'|GGtvm jUl_ToX 6J#R1.h 6. Reporting `HnZ{PKf 报告 rBU)@I pDG 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \IYv9ScAx Appendix j cvq:i{ 附录 It/hXND ` Audit procedure TQ :e!
32 审计程序 I Z*)
