1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b E b+oRI R@2*Lgxz~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N2&h
yM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M!
uE# | B dxV [SF Appointment， removal and resignation of auditors 6o ~C X 审计人员的的任命、免职和辞职 #4F0o@Z oI x!?,1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h-5] nL3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t^7}j4lk v8\pOI }c Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior v(^;% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u=ZZ;%Rvd YT<(2u#Ng Engagement letter m,r>E%;Cj 约定书（委托书） }M &hcw< RIq\IQ_| 2. Planning and risk assessment Cf3<; Mp< 规划和风险评估 U 8 n=Ro 9.Yn]O General principles 8\m[Nuq5 一般原则 59k-,lyU, %[fZ@!B
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism **F-#", 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]_2<uK}fg E*8 3N@i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 43N=O FU 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nOK1Wc%/' ]%[. > mR Risk-based approach *[tLwl. 基于风险的办法 TlJ'pG 4^ 8s>OO& Understanding the entity and knowledge of the business aV G4D f 了解商业的实质和知识 :YNXS;>)! e
I+p Assessing the risks of material misstatement and fraud L[lS
>4e N 评估材料错报和舞弊的风险 )`}4rD^b La \|Bwx Materiality （level）， tolerable error i 8:^1rHp) 重要性（级别），可容忍误差 9 tI E+RD n@9R|biO Analytical procedures RNb" O{3 分析程序 I1!m;5-c9k g>-u9%aa Planning an audit /qweozW_+ 规划审计工作 >{=~''d,w c)zwyBz Audit documentation： working papers 2UEjn>2 审计文件：工作底稿 o*xft6U EN)0b, ax The work of others x d^9R< 其他机构的文件 6Wc.iomx8 ]Yt,|CPe2 Rely on the work of experts ?xtP\~ 依靠专家的工作 AmBLZ<f; W4:#=.m Rely on the work of internal audit =B"^#n ; 依靠内部审计工作 S3?U-R^` a/U4pSug 3. Internal control Sa A-Krn 内部控制 N6!$V7oT ! k8j8v& The evaluation of internal control systems {GS $7n 对内部控制系统的评估 myDcr|j-a L*1yK* Tests of control rIJd(= 控制测试 jU=n\o=? r*t\F& D Substantive procedures （time， nature， extent） n!%'%%o2v 实质性程序（时间，性质，程度） <xr\1VjA E,7b=t Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. IeGVLC 交易周期：收入，采购，库存等。
i>z {QE z460a[Wl l6< bV#_qe 4.Audit evidence *hkNJ 审计证据 3/4r\%1b+ '%[r 9 w Obtain sufficient， appropriate audit evidence N3?hu} 获取足够、适当的审计证据 zC_@wMWB wU/BRz8 I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0-Vx!( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 RV_+-m{] MLt'tzgl The audit of specific items T7j,%ay9 审计的具体项目 ZUaq v d`
4F Receivables： confirmation E>k!d'+tb 应收帐款：确认 d2O x:| <) |M(0CYO Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3V@!}@y,F6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 i
E)Fo.H tz/NR/[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @Jr@
fF } 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f"0?_cG{% qp55U* Bank and cash： bank confirmation mI -9=6T_ 银行存款和现金：银行的确认 & _mp!&5XV kr>F=|R] Auditing sampling ? 7R&=B1g 审计抽样 -
*~~ 00 w [K"&1h<> 5.Review
2t`d. s= 复核 , w0Io S~ Yu;
Subsequent events 6
G]hs gro 随后发生的事件 0M|Jvw'n| Yo[Pu< zR Z'o'd_g>I+ FmC
[ u s)j3 +@:# Going concern <,I]=+A 持续关注 TqTz i=X
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0- Management representations {Q
AV 与管理层的交涉沟通 HR$; QHl~F Y@Ti2bI`v Audit finalization and the final review： unadjusted differences C, nU.0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n+ :}p D f%Vdao [ GKa_6X_ 6. Reporting 6'qu[ ~ }Q 报告 l[M?"<Ot; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com s[#ww
=T\ Appendix IHvrx:7
附录 kyu
PN<? Audit procedure nv_9Llh=z 审计程序 v `7` '
