1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `t[b0; 'OH Y\s ge Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ? 1Os%9D* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8LuM eGs
jMUd,j`Opx Appointment， removal and resignation of auditors 1OI/!!t1$ 审计人员的的任命、免职和辞职 @cYb37)q= cG!\P
: re Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion A1>fNilC9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DR]= \HQ Zt
HTl\z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7p1f*N[X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 s1
mK z0q {BV0Y .O Engagement letter 5<64 C}fE3 约定书（委托书） RT C;Wj 7m.#No>^ 2. Planning and risk assessment JR6r3W 规划和风险评估 709/'#- ^ ri.}G General principles T. d1? 一般原则 [vv $"$z d{/#A%. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;Aqj$ x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kg &R Lf 0X(tC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B^;"<2b * 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _:+hB9n s ;f?suawMv Risk-based approach 8MQb5( ! 基于风险的办法 trx y3k; _v6 x3 Z Understanding the entity and knowledge of the business #jj+/>ZOi 了解商业的实质和知识 ohU}ST:9 s5 s'[< Assessing the risks of material misstatement and fraud >U\1*F,Om, 评估材料错报和舞弊的风险 ^sVr#T :+ ZLKm Materiality （level）， tolerable error l+nT$IPF 重要性（级别），可容忍误差 VW`SqUl C))x#P36 Analytical procedures T
W#s)iDi 分析程序 =;Q:z^S gpw,b V Planning an audit Xb<> AzEM 规划审计工作 q-hR EO \>$3'i=mQ Audit documentation： working papers n58yR -" 审计文件：工作底稿 WQ+ xS!ba sOJXloeO[6 The work of others H\fsyxM7 其他机构的文件 }]i.z:7+ 8Ikm FXj Rely on the work of experts !8e;3W 依靠专家的工作 OwCbv j0 # H)k V8wU Rely on the work of internal audit $GR
rT C! 依靠内部审计工作 ID:
tTltcc +OI <0 3. Internal control w,i?e\5 内部控制 )b?$
4<X^ lqTc6 @:D The evaluation of internal control systems 5OCt Q4u 对内部控制系统的评估 \RqH"HqD 9.%t9RM^ Tests of control B:Y F|k}T 控制测试 e9R H [: jp;]dyU Substantive procedures （time， nature， extent） B*(BsXQLY 实质性程序（时间，性质，程度） b:5-0uxjs @>,GCuPrm
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %*NED zy 交易周期：收入，采购，库存等。 .?vHoNvo sW-0G$,| }Y^o("c(
4.Audit evidence I_m3|VCa|t 审计证据 bcq&yL'D
OqWm5(u&S Obtain sufficient， appropriate audit evidence to'CuPkT 获取足够、适当的审计证据 9
JhCSw-<) 5T%2al,F` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w4fQ~rcUIc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "F =N DF +[R^ ?~VK The audit of specific items eBH:_Ls_-^ 审计的具体项目 's.e"F# ?7]G )8G6 Receivables： confirmation .{t*v6(TP 应收帐款：确认 +_L]d6
80=LT-%
# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xG;;ykh.] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Q6HghG #UE}JR3g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {P_i5V?
应付帐款：供应商的申明一致，确认 H| _@9V vV xw*\`<6 Bank and cash： bank confirmation twu,yC ! 银行存款和现金：银行的确认 *u-$$@|y zYP6m3 n Auditing sampling $KQ q~| 审计抽样 `KtP ;nG \W BO(,]V 5.Review
suzK)rJ9i 复核 HUMy\u84H Qd~z<U l Subsequent events H~TuQ 随后发生的事件 }K={HW1> 7H09\ g & tfe]=_U I-}ms (5@H<c ^6 Going concern "
>G*hS 持续关注 g^Hf^%3xP B~^*@5#0| Management representations >|c?ZqW 与管理层的交涉沟通 %*szB$ [3 D+v ?zQw Audit finalization and the final review： unadjusted differences er5!n e 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 qFK.ULgP` 5'NN wc\ 'YB[4Q /0 6. Reporting 2 F>Y{3& 报告 HHZw-/ s,% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8HFCmY# Appendix kc0MQ TJU 附录 <$ yA* Audit procedure q01 L{~>bz 审计程序 g<(!>:h
