1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 D p([ r [Yt{h9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
H9*k(lnz` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z\]Z/Bz:6 |4df) Appointment， removal and resignation of auditors r:g \ 审计人员的的任命、免职和辞职 B)JMughq_ Ek{Q NlQ]4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion MGR:IOTa 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >WSh) (
Cg keAoJeG,J Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior LiG$M{ 0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *dw.=a9 >w
S 'z]T9 Engagement letter X4V>qHV72 约定书（委托书） Y9
)j1~ s;VW
% e 2. Planning and risk assessment `8!9Fp 规划和风险评估 2l<2srEK TR DQ+Z General principles x b;{<~`71 一般原则 b#_R Z Hl$W+e|tj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ) D @j6r 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r<vMp'u 7f>=-sv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]fM|cN8(zM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E4 X6f QLd*f[n Risk-based approach Scrj%h%[ 基于风险的办法 6("_}9ZOc b84l`J Understanding the entity and knowledge of the business mLhM_= 了解商业的实质和知识 K[z)ts- 2HeX( rB Assessing the risks of material misstatement and fraud I"Zp^j 评估材料错报和舞弊的风险 NM3;l}Y8
25SWIpgG Materiality （level）， tolerable error , PlH| 重要性（级别），可容忍误差 r: K1PO I C Analytical procedures 'UlVc2%{ 分析程序
enQ*uMKd^ "_WN[jm Planning an audit J2z /XHS 规划审计工作 <*( Z}p #V>R#Oh} Audit documentation： working papers : K|
H/kht 审计文件：工作底稿 OC= &
!< RAW;ze*" The work of others *vb"mB 其他机构的文件 0S{23L4C =5|7 S&{ Rely on the work of experts }3#\vn0gT 依靠专家的工作 [IYVrT&C' AQ, lLn+ Rely on the work of internal audit <],{at` v 依靠内部审计工作 2*Qv6
:qK !T0I; j& 3. Internal control
-UhpPw 6 内部控制 ]oGd,v X _p )NZ7yC The evaluation of internal control systems HI8mNX3 "j 对内部控制系统的评估 xw #CwMbbi & z Duh[j} Tests of control xM jn=\} 控制测试 f?5>V ] ?DU 8 Substantive procedures （time， nature， extent） B>2R-pa4~ 实质性程序（时间，性质，程度） dtT n]}J pD{ OB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. eRMN=qP.q 交易周期：收入，采购，库存等。 m+c-"arIpA
)-2Nc7 o~LJ+m6-) 4.Audit evidence 0*{(R# 审计证据 9X*N k~}Y {$frR "K Obtain sufficient， appropriate audit evidence +x%u?ZR 获取足够、适当的审计证据 Bu:%trlgV :60v bO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations C$w%!
jE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {n
mG/dn { *Soi The audit of specific items khy'Y&\F; 审计的具体项目 ob 7'''i ,.)wCZ,wca Receivables： confirmation U^PXpNQ' 应收帐款：确认 't<iB&wgF Sz0PZtJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties j ,YrM?Xdo 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 j yHa}OT f{9+,z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7By7F:[ b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .<m]j;|6 -E7mt`:d Bank and cash： bank confirmation I }8e"# 银行存款和现金：银行的确认 _U~ R L.;b( b
Fe Auditing sampling + #IUn 审计抽样 <nk |Z'G E b**vUt\ 5.Review
" c%wq 0 复核 yy3r
h(ea Y:\msq1xp Subsequent events Cv#aBH'N 随后发生的事件 "VaWZ
* NM. e4 D6ZHvY8R k3Yu"GY^ 'w:ugb9] Going concern ?1=.scmgDG 持续关注 y [Vd*8 Jn hdZa Management representations .tRm1&Qi 与管理层的交涉沟通 Z %pc" v47' dC Audit finalization and the final review： unadjusted differences v `4w=!4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 fN2Sio: +`>7cy%cZ ai 4 k? 6. Reporting $yO B- 报告 &4%pPL\f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com vQ <
~-E Appendix p3P
8@M 附录 'aNkU Audit procedure hb3n-
r O 审计程序 YnpN
-Y%g
