1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !
Vlx " a,4E{7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ! H{>c@i 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O:pg+o& DT)] [V^w Appointment， removal and resignation of auditors k;2.g$)W[c 审计人员的的任命、免职和辞职 <>Dw8?O
~TeOl|!lE+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0a #v}w^ * 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (E&M[hH+ qswC> Gi Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3EY
m@ oZj 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [@8 po-()L ~K 99DK. Engagement letter yFQaNuZPC 约定书（委托书） `wU['{= a? 8)47) 2. Planning and risk assessment +R HiX!PG 规划和风险评估 \=mL L|a yjH'< General principles r]D U 一般原则 ZH8 w^} U1pE2o- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =Y6 W
Qf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 T!>h Pg W[
W)q%[) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e84%Y8,0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nvXjW@)` kR^h@@'F" Risk-based approach Ip=QtNW3
\ 基于风险的办法 ->.9[|lIg d;wq@ e Understanding the entity and knowledge of the business o$Nhx_F 了解商业的实质和知识 !Ko> VwZ~ntk Assessing the risks of material misstatement and fraud ; '
vkF 评估材料错报和舞弊的风险 Ql l{;A <)T~_ s Materiality （level）， tolerable error ~> lqEa 重要性（级别），可容忍误差 wy${EY^h S-Vj$asv! Analytical procedures hfyU} `]
分析程序 3oH/34jj #OM)71kB8 Planning an audit Ut;4` >T 规划审计工作 US"g>WLwJ g<M!]0OK Audit documentation： working papers cSV&p| 审计文件：工作底稿 l 'wu- l"n S +z The work of others ha=2isq 其他机构的文件 xT*c## `67i 1w` Rely on the work of experts #{J~
km / 依靠专家的工作 X#JUorGp 4
l-Urn Z Rely on the work of internal audit ?Z?(ky! 依靠内部审计工作 L3xN#W;m7 $ B&Zn Z? 3. Internal control r~ f
;g9I 内部控制 jG;J qT \gP MYMd The evaluation of internal control systems LPu *Lkx 对内部控制系统的评估 ./Ek+p*96H Bl8|`R^g Tests of control Y:,C_^$w; 控制测试 k_wcol,W @P75f5p}< Substantive procedures （time， nature， extent） 42"nbJ 实质性程序（时间，性质，程度） Q>Z~={" SE^l`.U@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. j7gTV fO 交易周期：收入，采购，库存等。 !3k-' ),z& 7_l
Wr 9wld d*r 4.Audit evidence v^t7)nx^ 审计证据 &;P\e 37a1 O>A Obtain sufficient， appropriate audit evidence q mFbq<& 获取足够、适当的审计证据 M kJBKS NiW9/(;x B Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations iO?^y(phC 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
wLqj<ot f)z(9JJL The audit of specific items Komdz/g 审计的具体项目 tm= ,x~ ^
GY^g-R Receivables： confirmation Y!_c/ !Tx 应收帐款：确认 `H
$XO{w xi "3NF%= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Kd+E]$F_OH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a@W9\b@I 2 A!*8w Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Um4zI> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2v4K3O60G >L4F'#I Bank and cash： bank confirmation kG!hqj 银行存款和现金：银行的确认 DH+kp$,} qwj7CIc( Auditing sampling u$[8Zmgzz 审计抽样 PLs`Ci|` $Uy+]9
5.Review
cRrJZ9 复核 _1G/qHf^S a_5s' Dh Subsequent events Ul]7I Uzsu 随后发生的事件 s
Z&|omN 87l*Y|osP wW\@^5 8YlZ({f c]#}#RJ`\ Going concern ! Ea!
"} 持续关注 z!bT^_Cc0 !fn%Q'S Management representations >\?
z,Nin 与管理层的交涉沟通 h>GbJ/^ ,IboPh&Q78 Audit finalization and the final review： unadjusted differences @#,/6s7? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [i q^'E eQ/w
Mr ~=OJCKv5( 6. Reporting Lv%t*s 2$/ 报告 &>+T*- ' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com QH(&Cu , Appendix I i[U% 附录 `&q+ f+z Audit procedure L
QV@]z& 审计程序 h0 92S |iY
