1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,Z zB#\ rL
!_&| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance UX-_{I
QW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Zq\ RNZ} :_{{PY0PK Appointment， removal and resignation of auditors cuV8# :
i 审计人员的的任命、免职和辞职 &;~2sEo
,
Q`@$j,v Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion xN{"%>Mx 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rm5T=fNJ uFm(R/V Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior TQOg~lH 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S|RpA'n A}t&- Engagement letter bo~{<U
T 约定书（委托书） CN8@c!mB
xzMeKC ` 2. Planning and risk assessment P/C+L[X= 规划和风险评估 Oet#wp/I ! TV_dK a General principles jE?\Yv3 一般原则 QKUBh-QFK ?' ez. a} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism = ,>TpE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zDvP7hl 7 BnenHD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk m>*A0&??[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 </+%R"` M3jv aI Risk-based approach YvxMA# 基于风险的办法 1{ho
O<CJ Wd^F%)( Understanding the entity and knowledge of the business bCE7 hutl 了解商业的实质和知识 | ;U}'|6 Bp$+ F/ Assessing the risks of material misstatement and fraud U&]p!DV& ; 评估材料错报和舞弊的风险 tz0Ttu=xH v8U1uOR,% Materiality （level）， tolerable error R + kZLOE 重要性（级别），可容忍误差 8}pcanPg >XXM Iz: Analytical procedures V&4:nIS>z 分析程序 xT=kxyu t6h`WAZV Planning an audit <*r<+S 规划审计工作 Y|0-m#1F# |peMr# Audit documentation： working papers RaM#@D7 审计文件：工作底稿 {xBjEhQm ot>EnHfV The work of others m`yn9(1Y[ 其他机构的文件 e>vUkP y u7Y'3x,` Rely on the work of experts TOPPa?=vk 依靠专家的工作 {YKMQI^O/ Br ^rK}|l Rely on the work of internal audit ~&[P`
Z$ 依靠内部审计工作 PkCeV]`w <zDw& s 2 3. Internal control Y?vm%t`K 内部控制 P8,{k 1$!RKqT The evaluation of internal control systems ap'kxOf"1 对内部控制系统的评估 L(1,W<kYg Er/5 , Tests of control @+CSY-g$ 控制测试 z$BnEd.y=: SAll9W
4 Substantive procedures （time， nature， extent） g7 U:A0Z 实质性程序（时间，性质，程度） +/>YH-P= zIQc#F6\5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \(>$mtS: 交易周期：收入，采购，库存等。 a] wcA |phWK^ #c)Ou!Ldb 4.Audit evidence WGG)
mh&- 审计证据 &!YH"{b 'y M:W cN Obtain sufficient， appropriate audit evidence r4NT`&`g? 获取足够、适当的审计证据 3JE;:2O~P W ] ;6u
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >'|xQjLl
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 t`1]U4s& I 4 TQISu) The audit of specific items x&f Ce{5 审计的具体项目 SQ
KY;p Ah>krE0t Receivables： confirmation [ rQ(ae 应收帐款：确认 o&F.mYnqX iB iA0 W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties zl#&Qm4Ot 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Z
8dN0AqZ ]o+|jgkt] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9]F&Fz/G 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3F'dT[; &|{,4V0%A Bank and cash： bank confirmation ccR k4x
R 银行存款和现金：银行的确认 0^lL,rC
WZ6{(`;#m Auditing sampling OI}HvgV ^! 审计抽样 Dw ;vDK bSm aE7 5.Review
So 6cm|{ 复核 J x9%8Ek iM/0Yp-v'> Subsequent events , sJfMY 随后发生的事件 K<w5[E9V. k`~br249 (l P4D:X 0(g MR v8 k ^=A: Going concern pH:|G 持续关注 8v=47G |ShRxE3@' Management representations lg 与管理层的交涉沟通 fh)`kZDk @?=)}2=|?i Audit finalization and the final review： unadjusted differences pbvEIa-Y4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e&4wwP"`< P~ZV:Of }0nB' 0|y 6. Reporting 'C>S yU 报告 k Z[yv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Lm{ o=v
Appendix }Z? [Ut 附录 446hr zW>@ Audit procedure .F3LA6se 审计程序 % ` [`I>
