1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 EU+sTe > >fjf]
6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H`y- "L8q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [p <L*3< 53L)+\7w Appointment， removal and resignation of auditors `S!`=26Z! 审计人员的的任命、免职和辞职 w qsPGkJJ7 9 Dpmp| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n\ IVpgP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 lyib+Sa ?` %|;^[^7+}t Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s 8tI_h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7.5G4 !PO(B
fd Engagement letter pG"
4qw 约定书（委托书） H[Qh* pq2 `Q{k
i y 2. Planning and risk assessment ^ =t yf&" 规划和风险评估 (s9?#t6 eZUK<&0x5 General principles P$!Ht 一般原则 'n=FBu ^ kh`X92~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %o?fE4o' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 jReI+
pS r}vr E
^Q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk rf9 RG! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t >8t|t+ ~[[a7$_4 Risk-based approach [0 W^|=#K 基于风险的办法 ]$z~;\ T I laH,J7n Understanding the entity and knowledge of the business 9
Iw+g]`y* 了解商业的实质和知识 72PDqK# onjTuZ ^h Assessing the risks of material misstatement and fraud HkQ2G} < 评估材料错报和舞弊的风险
^ @6eN] >`6^1j(3 Materiality （level）， tolerable error 0A aN 重要性（级别），可容忍误差 TzIgEn~ D 0( gEb Analytical procedures N%^mR>.` 分析程序 $H_4Y-xOi @]cpPW-b Planning an audit (OJ}|*\ e 规划审计工作 #|'8 O % D&FnTa Audit documentation： working papers 6/GhQ/T%D 审计文件：工作底稿 ']qC,;2
`_f3o ,5 The work of others $+
?6U 其他机构的文件 Wve ^2lkoK 6R?J.&| Rely on the work of experts M T0}MMr 依靠专家的工作 u52@{@Ad s$RymM Rely on the work of internal audit & ??)gMM[ 依靠内部审计工作 `Rjc
J ?r \0b ",|"3 3. Internal control ?Ww ',e 内部控制 )hn,rmn
(P
f(9w FT The evaluation of internal control systems mNV4"lNR 对内部控制系统的评估 Q(%uDUg% U;;Har Tests of control Y \j &84 控制测试 A]R"C:o >;HXH^q Substantive procedures （time， nature， extent） d/7 c#er 实质性程序（时间，性质，程度） o]jo R3 Gk!v-h9cq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =r
GkM.^ 交易周期：收入，采购，库存等。 fF>H7 \Ud2]^D= a
8dR . 4.Audit evidence b#$:XS 审计证据 #{N#yReh "b2Mk-qP Obtain sufficient， appropriate audit evidence 89WuxCFS 获取足够、适当的审计证据 {0e5<"i C8(sH @ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations FxD " z3D 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Th"7p:SE? 0{Tf;a< The audit of specific items SLBKXj| 审计的具体项目 J@1 (2%)|Z Ef7 Kx49I Receivables： confirmation `5x,N%9{ 应收帐款：确认 dLjT^ 9 :Z&ipd!yY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ECl[v%R/6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {\ .2h 's*UU:R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @89mj{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]Q^ oc 1f~_
# EIC Bank and cash： bank confirmation HLk/C[`u, 银行存款和现金：银行的确认 1)k))w 9 e _,
_:|t Auditing sampling k
9s3@S 审计抽样 Xf# uK\f .%D] z{'' 5.Review
jQf1h|e 复核 yQ&;#`!' 0k3^+# J Subsequent events a3p|>M6E 随后发生的事件 ?t<wp3bZ Av/|= {i `G H6$\: Ph- 3,cC ~PS%^z xyn Going concern KxiZ
x I 持续关注 7_A(1Lx/l7 SU x\qz) Management representations RCoz;|c`P 与管理层的交涉沟通 >
2N` l }<S|_F Audit finalization and the final review： unadjusted differences Xr' :/Qjf 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 M~3(4
, |n]^gTJt q E(`@G 6. Reporting '\
6.GP 报告 p61"a,Xc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I /RvU, Appendix b$g. ">:$ 附录 y*_g1q$ Audit procedure bx`(d@ 审计程序 A7ck-9dT/L
