1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {2}O\A \d2Ku10v[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :xm, Ok 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8{ 8J(~ C! ]hu)E Appointment， removal and resignation of auditors H@qA
X 审计人员的的任命、免职和辞职 s6lo11 /d&zE |! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^ 0R.'XL 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D4ESo)15' >93vMk~hU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior e]'ui<` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &{]zL ;x$,x- Engagement letter c]v $C&FX 约定书（委托书） y9{KBM%h x?9rT 0D 2. Planning and risk assessment *R m>bLI 规划和风险评估 (y[+s?;WyB G< # 9` General principles HJo&snT3 一般原则 P B_ +:S^8 :Gsh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l
RF04 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 k(pI5N}pJZ [`BMi- WQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk --4,6va`e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7+0Kg'^+n PTW P7A
[ Risk-based approach 1N{ }G$'Go 基于风险的办法 6oMU) DIa _HW~sz| Understanding the entity and knowledge of the business Aw~
=U! 了解商业的实质和知识 o|YY,G=C NGc d Assessing the risks of material misstatement and fraud )y4bb^; z 评估材料错报和舞弊的风险 ?&
qM C N DZ :`D Materiality （level）， tolerable error u9ObFm$7 重要性（级别），可容忍误差 2a|9D \ T"xq^h1\ Analytical procedures m-Q!V+XQp 分析程序 zP$0B!9 tPB r{ Planning an audit l2 vIKc 规划审计工作 /'k4NXnW3 I(tM w6C$: Audit documentation： working papers @/FE! 6 |O 审计文件：工作底稿 @M-i$
q[4 X |zQZ<CO The work of others kH/u]+_ 其他机构的文件 E}LuWFZ& 3tzb@T Rely on the work of experts XHs> Q>` 依靠专家的工作 h\| ~Q.kG }N[|2n R' Rely on the work of internal audit v EppkS U1 依靠内部审计工作 oS6dcJHf & mwQj<Z 3. Internal control P'%#B& LZo 内部控制 w X5Yo{ ,' VT75 The evaluation of internal control systems HHVCw7r0 对内部控制系统的评估 :0@R(ct;> OH. ^m6Z Tests of control Sggha~E2s 控制测试 }p,#rOX:A { 9?++G"\ Substantive procedures （time， nature， extent） DQ%bcXs 实质性程序（时间，性质，程度） S:2M9nC [PG#5.jwQ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ykK21 P,v 交易周期：收入，采购，库存等。 jB) RvvMU5 p[oR4 HWr -KV)1kET 4.Audit evidence WXHvUiFf 审计证据 7Z%EXDm4/c dpAj9CX(
Obtain sufficient， appropriate audit evidence : &Sv jJR 获取足够、适当的审计证据 ^97u0K3$ %!DdjC&5* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5rp,xk! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >A&D/k MO 5SV w71 * The audit of specific items &[
oW"Q { 审计的具体项目 W5i {W' @yV.Yx"p_ Receivables： confirmation P+ ejyl, 应收帐款：确认 E>LZw>^Y J ;OC~,?O5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZkWX4?&OMt 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !m]_
tB 1fg O 3N Payables： supplier statement reconciliation， confirmation om_UQgC@r 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D h+<|6mx r? 9D/|` Bank and cash： bank confirmation *2,tGZ 银行存款和现金：银行的确认 s!73To}> =Jyi9VN=& Auditing sampling IKo,P$
PE 审计抽样 B1^9mV'O
MS5X#B 5.Review
?uAq goCl 复核 r+%$0eB1^ y@XE ! L Subsequent events c"*x w8| 随后发生的事件 Pzt 5'O@dA $sILCn G/
sRi wL op8[8 pt% {!0f.nv Going concern i<\ WRzVT 持续关注 DhVO}g)2#
M4H~]Ftn Management representations S
=5br 与管理层的交涉沟通 R) ep1X^ Wf!u?nH.5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences S7B\m v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5ho!}K } *:H\G L PAD&sTjE* 6. Reporting D[p_uDIz 报告 BbIg]E/G 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :DG7Z Appendix tkIpeL[d 附录 j{$
2.W$ Audit procedure MV.&GUez{ 审计程序 #fVk;]u`[3
