1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 SO|NaqW a @Q
]=\N: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g 2 LM_1\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (>UZ<2GPL BOb">6C Appointment， removal and resignation of auditors %Q__!D[ 审计人员的的任命、免职和辞职 |"X*@s\' U3ADsdn Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion uB]7G0g: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 c@!_ /0 Z58 X 5" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <y2U3; t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 fn jPSts0 _wbF>z
Engagement letter ~rE|%o 约定书（委托书） Xk~D$~4< 4C 6YO 2. Planning and risk assessment NR 5gj-B[ 规划和风险评估 qOIyub I+ %[d^, General principles {NmWQyEv 一般原则
ajbA\/\G; o8V5w!+# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9N#_( uwt 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fa
jGZyd0: ~WeM TXF>y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Z,
zWuE3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 u:6Ic)7' |sJ[0 z Risk-based approach vjbASFF0= 基于风险的办法 lLX4Gq1 .KB^3pOpx Understanding the entity and knowledge of the business [N
-Di" 了解商业的实质和知识 YFLZ %( #`qx<y*S Assessing the risks of material misstatement and fraud .9/ hHCp 评估材料错报和舞弊的风险 2RVN\?s: ?qv
!w~m< Materiality （level）， tolerable error c ?(4t67| 重要性（级别），可容忍误差 . wEd"A&j "(3[+W{| Analytical procedures L4@K~8j7 分析程序 & TCkpS xeg/ A}yE Planning an audit JK7G/]j+Ez 规划审计工作 9@SC}AF. afCW(z
H p Audit documentation： working papers t >L2 审计文件：工作底稿 A]_7}<<N |%BOZT The work of others b <tNk]7 其他机构的文件 N~nziY*C,* !4ocZmj\ Rely on the work of experts aj-Km`5r} 依靠专家的工作 HDz5& 7* . {X! r8i Rely on the work of internal audit S
pIv#? 依靠内部审计工作 [
$ubNk;!z 7m47rJyW4 3. Internal control W- $Z(Z
XL 内部控制 E'f{i:O "~ SJlr53 The evaluation of internal control systems @JiLgIe ` 对内部控制系统的评估 `Y0%c Xi3 RF?`vRZ Oe Tests of control v8w q,CYV 控制测试 /m!BY}4W ` _6C {<O Substantive procedures （time， nature， extent） [@_ Jj3`4 实质性程序（时间，性质，程度） cRC6 s8 ~V:\ _{mE Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (fhb0i- 交易周期：收入，采购，库存等。 P7ao5NP {Ea
b
j A\*>TN>s 4.Audit evidence mn'A9er 审计证据 ;_XFo&@ 1;* cq Obtain sufficient， appropriate audit evidence a) !o @ 获取足够、适当的审计证据 OMk y $d
# Ml`:UrU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
> ^O7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9V a}I- 2/U.| *mH The audit of specific items ; t)3F 审计的具体项目 3h]g}&k B4Z
Bq%Z_ Receivables： confirmation :S]\0;8] 应收帐款：确认 \wmN 8u" U 1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties l&
[O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 C;v.S5x &L3M] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]|#+zx|/D 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @s*-%N^:[L [ =C6U_vU Bank and cash： bank confirmation eB2a-, 银行存款和现金：银行的确认 (xycJ` N t <~ h'U Auditing sampling pG_;$ 8
Hc 审计抽样 Q(G#W+r REQ\>UO_ 5.Review
3s*mbk[J 复核 ,.S~
Y />C^WQI^ Subsequent events 2 'l '8 随后发生的事件 ~"g A,e-)
cUk7i`M;6 v {RZJ^1 1> ?M>vK -au^ ;CM Going concern ]dVGUG8 持续关注 t 6rRU~;} F k7?xc Management representations XoK: N$\}t 与管理层的交涉沟通 t[HE6ea Y+pHd\$-4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences #I.+aV+2oQ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 oE @a'*.\ $B+ 8Of D'>_ I. 6. Reporting uuEV_ "X 报告 BX/8O<s0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Lpkyoh v Appendix yNBQ GSH 附录 rCEyQ)R_} Audit procedure
sQ3 [< 审计程序 E#34Wh2z
