1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 o{9?:*?7 kj x
> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d>^~9X 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *w=z~Jq^R" ^Lsc`<xC Appointment， removal and resignation of auditors a;56k 审计人员的的任命、免职和辞职 OF- E6b c ~@%(RMJm& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z8g=;>< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
p9/bzT34. $TR=3[j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k |^vCZ<(x 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 B:e.gtM5 (})]H:W7 Engagement letter !-KCF MvT 约定书（委托书） UV?[d:\>' 1pWk9Xuh 2. Planning and risk assessment ah 4kA LO 规划和风险评估 buRhQ" ~ af8p { General principles <"N:rn{ Qq 一般原则 xy2\'kS`G j -#E?&2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ';_1rh
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lrCm9Oy \.5F](: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :}^Rs9 ' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "P M O y^9bfMA Risk-based approach j0AwL 7 基于风险的办法 6@&fvf |B
9 t- Understanding the entity and knowledge of the business J K[T]|G 了解商业的实质和知识 F@g17 aa N"S3N)wgd Assessing the risks of material misstatement and fraud 5n:nZ _D 评估材料错报和舞弊的风险 ]Fxku<z7| bdCyk G- Materiality （level）， tolerable error Dq|GQdZ>o 重要性（级别），可容忍误差 %z30=?VL n4Vwao/9
x Analytical procedures [9LxhPi 分析程序 'Cg V0&@ kl=xu3j Planning an audit </,.K`''W 规划审计工作 3] N q@t i)=m7i Audit documentation： working papers K6-6{vt 审计文件：工作底稿 S,XKW(5 XWJ SLN(O The work of others s} s|~ 其他机构的文件 V5~fMsse
iZC>)&ax Rely on the work of experts X2 LV& oi 依靠专家的工作 w:v=se"U ~)_K"h.DY Rely on the work of internal audit emA.{cVr! 依靠内部审计工作 [M`=HhJ4 aFyh, 3. Internal control 7q!?1 -?8R 内部控制 2R \
+} <Kg2$lu(_` The evaluation of internal control systems 0',[J 对内部控制系统的评估 #vtN+E ;e d#+$Na Tests of control ^}hJL7O' 控制测试 S.1( 3j* 6s5yyy=L%~ Substantive procedures （time， nature， extent） RJ@\W=aZ 实质性程序（时间，性质，程度） 4oV
{=~V &Bm&i.r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -; vT<G3 交易周期：收入，采购，库存等。 5}
G:D z" EWj7 3 zz&
vfO31J 4.Audit evidence L1:
nfH&:' 审计证据 &~'S)Nun >otJF3zw Obtain sufficient， appropriate audit evidence j|mv+O 获取足够、适当的审计证据 Yh$fQ:yi\& VtWT{y5Ec Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `UQEXoB) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 sDX/zF6t "H$@b`) The audit of specific items yyjw?#\8 审计的具体项目 $R?@L Q(e{~
]* Receivables： confirmation tvGlp)?. 应收帐款：确认 x}|+sS,g /kRAt^4! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
%A) 538F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Lc%xc`n8B l#$TYJi Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r%|A$=[Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7E\g
&R. 5{X* a Bank and cash： bank confirmation m]P/if7 银行存款和现金：银行的确认 VX!hv`E vY_e
DJ~' Auditing sampling 5z Kqb 审计抽样 ,rai%T/rL K{2h9 ]VF 5.Review
#kci=2q_ 复核 )NIv "Q 5gshKmt_ Subsequent events Oy an9~ 随后发生的事件 p/&HUQQk AG>\a V"b =)
}nLS3t (A4&k{C_ !}t-j3bCs Going concern 0 >FE
% 持续关注 95L y Yg G "brT 5: Management representations S3y246| 4 与管理层的交涉沟通 \=fh-c (J, 3[V
NsX Audit finalization and the final review： unadjusted differences E
-SG8U; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4.w"(v9 V :c:V%0Yji d.A C%&W 6. Reporting aq$q
~,E 报告 OZ O
b1D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #pA[k - Appendix ,LUTHWEo"I 附录 C}Qt "-% Audit procedure >|
m.?{^ 审计程序 9rcI+q=E
