1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [7B:{sH
Sr~zN:wn Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [oOZ6\?HB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 S!8eY `C. ?KpHvf' Appointment， removal and resignation of auditors X>OO4SV 审计人员的的任命、免职和辞职 |Hg )!5EJ =-jk p Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W >eJGZ< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 x|*v(,7b]! p?X.I]=vRv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {55{ YDqx 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 '1;Q'-/J UK+;/Mtg Engagement letter T8>:@EL-k 约定书（委托书） cv;&ff2%? ntkTrei
] 2. Planning and risk assessment Yo;/7gG> 规划和风险评估 &W fs6g kH d_q. General principles <a a# OX 一般原则 /A\'_a| owZj Q
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism QE}S5#_" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 uS bOGhP x*}j$n( Oa Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk UBuk-tq 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 R'qB-v. <ro0}%-z>M Risk-based approach !y$H r[v 基于风险的办法 85Q2c n )YNt Understanding the entity and knowledge of the business zkn K2e,$ 了解商业的实质和知识 @gENv~m<OI g 'c4&Do Assessing the risks of material misstatement and fraud 9>u2;
'Ls 评估材料错报和舞弊的风险 %]nY v#K B)
/X:[ Materiality （level）， tolerable error 7}- .U=tnP 重要性（级别），可容忍误差 67%eAS pl
Ii Analytical procedures +oBf\!{cW 分析程序 b>;>*'e
,) '!E^n Planning an audit *XS@K u 规划审计工作 (~xFd^W9o
^ $Q', Audit documentation： working papers #rMMOu9r2 审计文件：工作底稿 i0 {pm q p.TR1BHw The work of others D /:~# ) 其他机构的文件 ]G ow ESiNW&u2 Rely on the work of experts vmJ1-<G4* 依靠专家的工作 -VD[iH
Bk a\0+ Rely on the work of internal audit pA3j@ w 依靠内部审计工作 hD{+V!{ Ttn=VX{
\ 3. Internal control *ntq;] 内部控制 GV6!`@< WRZ i^B8 @ The evaluation of internal control systems a 1 M-F3 对内部控制系统的评估 }|H]> U& '@2pOq Tests of control 78#j e=MDg 控制测试 Gv>,Ad
ka #!rng ]p Substantive procedures （time， nature， extent） u 9 1;GBY 实质性程序（时间，性质，程度） s#;|8_L
M wfM$JYfI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]
M "{=z 交易周期：收入，采购，库存等。 K8Gc5#O
F ()JM161 C>$5<bx 4.Audit evidence Et(Q$/W 审计证据 H:#b(&qw2 3m#v|52oj Obtain sufficient， appropriate audit evidence qWKpnofa 获取足够、适当的审计证据 eHF# ME D^=_40 8\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations epCU(d*b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~-GgVi*I Dk& cIZ43 The audit of specific items G5ebb6[+ 审计的具体项目 E{^*^+c"h dn$1OhN8M Receivables： confirmation yY4*/w7*j4 应收帐款：确认 HC*=E .J )^
R]3!v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties i &-g 0
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'Z+w\0}@ 3qiE# +dC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +8."z"i3lE 应付帐款：供应商的申明一致，确认 qC SJ=T; yX$I<L<Suz Bank and cash： bank confirmation i]Lt8DiR q 银行存款和现金：银行的确认 I7 pxi$8f b9)%,3- Auditing sampling b(_PCVC 审计抽样 bWt>tEnf /'QN lP[L; 5.Review
8;P8CKe
复核 S9 <J \`FG skR/Wf9DH Subsequent events A@j;H| 随后发生的事件 N)lzX X oR5hMu;j+ dD1`[% P_j ?V"i< <w
FR%Y/j Going concern a~S f~ka 持续关注 ~7Kqc\/H&I =#&K\ Management representations P.gk'
\<k 与管理层的交涉沟通 ? 1?^>M 3Ku!;uo!u Audit finalization and the final review： unadjusted differences '(5 &Sj/C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 AEX]_1TG iH#~eg ^*`{W4e] 6. Reporting `x lsvK> 报告 zawU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com mk~i (Ee Appendix WiH%UR FB 附录 S59!
+V Audit procedure T [N :X0 审计程序 >T%Jlj3ZG
