1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?D_zAh?pW ~J|0G6H Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S pgVsz 物质性，真实公平的描述，合理的保证 KjadX&JD p.G7 Cs Appointment， removal and resignation of auditors > L%%B- 审计人员的的任命、免职和辞职 L" o6)N * XJSa Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion SZ_hG D 0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 < $ 5\^y,V -8Ii QRS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior nMhc3t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +"!IVH
Y [
Mi ~4b Engagement letter .eE5pyw+C 约定书（委托书） `JR dOe <6@Db$- 2. Planning and risk assessment 6
Qmtb2 规划和风险评估 "P6MLf1 < *[(t;i General principles ?g'l/xuRe 一般原则 7$ 'j a @bZb#,n]
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &\LbajP:+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 d^7<l_u~ ! N
$ ?q Aek Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk FW2} 9#R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y3x_B@}BY 99`xY$ Risk-based approach S7bSR?~L[ 基于风险的办法 {S?.bT%& %vW@_A~ Understanding the entity and knowledge of the business zIu1oF4[ 了解商业的实质和知识 Q8_d]V=X: ^#nAS2w7U Assessing the risks of material misstatement and fraud ZR1EtvVG 评估材料错报和舞弊的风险 %Eu SP0 *`kh} Materiality （level）， tolerable error v"j7},P@ 重要性（级别），可容忍误差 (j(6%U ]]+"`t,- Analytical procedures ="V6 z$N 分析程序 Qi9SN00F. 139_\=5|U/ Planning an audit WaYT\CG7y 规划审计工作 |q?A8@\u =vR>KE Audit documentation： working papers
MD +Q_ 审计文件：工作底稿 %
74}H8q_z i] P]o) The work of others C[75 !F 其他机构的文件 d2pVO]l YZ .mMM]*e[0 Rely on the work of experts r'
&VH]m 依靠专家的工作 =7a9~&| ]\{EUx9 Rely on the work of internal audit `,J\E<4J 依靠内部审计工作 SJ
<nAX -{HA+ YL H 3. Internal control _T1|_9b 内部控制 4v; /"4)' ]'hz+V31% The evaluation of internal control systems &T{+B:*v 对内部控制系统的评估 LVX.s tN#p -LUKYGBK Tests of control vFor j*Xo 控制测试 %k9GoX_ T{Av[>M Substantive procedures （time， nature， extent） W_%Dg]l
实质性程序（时间，性质，程度） m}rUc29cS, o<Q~pd#Ip, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )Zox ;}WK+ 交易周期：收入，采购，库存等。 {$Qw]?Yv L:7%W dyh opd^|x x0 4.Audit evidence ,#nyEE 审计证据 n* uT up1kg>i%" Obtain sufficient， appropriate audit evidence +ps(9O/B> 获取足够、适当的审计证据 G22u+ua rOX\rI%0+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g/eE^o ~; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 A2..gs/ !IcP O The audit of specific items H+` Zp 审计的具体项目 NS
Z9M%7 u{J$]%C
Receivables： confirmation b:2# 3 ;) 应收帐款：确认 )
}(Po_ `Ps&N^[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties L\a G.\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 eot%T h?[ f<<1.4)oSV Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ",Mr+;;:[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;O+=
6>W 0
*2^joUv Bank and cash： bank confirmation =A{F&:+a] 银行存款和现金：银行的确认 *jM]:GpyoU h:xvnyaI Auditing sampling @P@?KZ..v! 审计抽样 @cukoLAn {{qu:(_g 5.Review
UyEN zK<%u 复核 .k cyw>T`I )\Am:?RH; Subsequent events g=n{G@ *N 随后发生的事件 shKTj5 s? f}=>c|Do id+ ~ V 6Z.Fyte WUrE1%u Going concern VYbH:4K@% 持续关注 |0OY> 5 ~bf 4_5 Management representations 6+!$x?5|NP 与管理层的交涉沟通 u.;l=tzz o, PpD,, Audit finalization and the final review： unadjusted differences 42M_ %l_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >jz9o9?8 Y
\ Gx| z.lIlp2: 6. Reporting ,Wv+Ek 报告 OY Sq)!: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0RgE~x!hI Appendix KT[ZOtu 附录 $7" Y/9Y Audit procedure 6%it `A8} 审计程序 L>L IN 1A
