1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vjhd| /![S 3Ol Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -sh S?kV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Wr a W cWA9 n}Z Appointment， removal and resignation of auditors T\{ on[O 审计人员的的任命、免职和辞职 G{pfyfF ) ~rf x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F@& R"- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \
|F4@ E*
:!G Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior N&]v\MjI62 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 kn^RS1m E!8FZv8 Engagement letter =!*e; L 约定书（委托书） |h\e (_G \ /!=uM . 2. Planning and risk assessment j\B]>PP5 规划和风险评估 ryB^$Kh,, iKnH6} `?U General principles me_DONW 一般原则 .0:BgM ,^pM]+NF| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @{iws@. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zH0%;
o} ug'I:#@2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <Bn^+u \ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "o 2p|2c +iz5
%Qe<f Risk-based approach gPSUxE `O. 基于风险的办法 cv=nG
Fx6 %0fF _OU Understanding the entity and knowledge of the business "w9LQ=mW 了解商业的实质和知识 K_{f6c < w,bILv) Assessing the risks of material misstatement and fraud peCmb)>Sa 评估材料错报和舞弊的风险 \V
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nfJ|&'T Materiality （level）， tolerable error ZM K"3c9 重要性（级别），可容忍误差 MqGF~h|+ ]( V+ qj Analytical procedures bY|%ois4 分析程序 WPygmti}Be 'Y IFHn$! Planning an audit X,: pT\G 规划审计工作 Gtd!Y
x XSyCT0f08 Audit documentation： working papers 6&M
$S$y 审计文件：工作底稿 5cO}Jp%PA =2] .G Gg The work of others #~3x^ 4Y 其他机构的文件 k _/hgO '(mJ*Eb Rely on the work of experts blNE$X+0| 依靠专家的工作 +-&N<U c9-$t d& Rely on the work of internal audit ]w h8m1 依靠内部审计工作
_IuEa\> ^.
5 L\ 3. Internal control i>HipD,TD 内部控制 S+3'C z~Ph=1O>p The evaluation of internal control systems { Z 3t0F 对内部控制系统的评估 F`S OF
O 79U
Th@r} Tests of control AFcsbw 控制测试 *Dtwr vCyvy^s-I Substantive procedures （time， nature， extent） d af$ ` 实质性程序（时间，性质，程度） j}u Fp|df< Pk9s~}X Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. sP$bp Z} 交易周期：收入，采购，库存等。 } d
dwL :*gYzk 8 k@JDG]R<{ 4.Audit evidence qg#TE-Y` 审计证据 DE|r~TQ lE:X~RO"~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence mA} -hR% 获取足够、适当的审计证据 #mlTN3 O(
G|fs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |={><0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Mz T#1~ Z)EmX= The audit of specific items bq[j4xH0X 审计的具体项目 n)u vN mE( EyB< Receivables： confirmation Z]D O 应收帐款：确认 :_JZn`Cab lS]<~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <8Ek-aNNt 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 WLW' . *T"JO | Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %[\:
8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 kF.!U/C ]2(vO0~ Bank and cash： bank confirmation sY+U$BYB> 银行存款和现金：银行的确认 4)BZ%1+ 5QB] 2c^ Auditing sampling @ ' L
/] 审计抽样 3#huC=zbf tt%Zwf 5.Review
`l@[8H% aw 复核 | qtdmm 0cZyO$. Subsequent events ;l>
xXSB7$ 随后发生的事件 PxzeN6f s
(|T@g EW* !_| qKt8sxg 0}Rxe Going concern n={} =' 持续关注 :,"dno7OQ u':- DgK Management representations `bu3S }m7 与管理层的交涉沟通 rHPda?&H {PgB~|W Audit finalization and the final review： unadjusted differences (A O]f fBU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L0uvRge SjD, R9&T
0Q f 6. Reporting 3 lH#+@ 报告 Je_Hj9#M\d 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 75i
M_e\ Appendix fl _k5Q'&p 附录 J0zu dbP Audit procedure =<fH RX` 审计程序 c\Fy X\ i
