1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I\6u(; @ S)@95pb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2EeWcTBU}. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +M+h t
dn by &-+T Appointment， removal and resignation of auditors WH.5vrY Z 审计人员的的任命、免职和辞职 .Q pqbp 8 ldJ:A*/M6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion B}.G(-u?7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 r$~w3yN)v x+}6qfc$9k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior n=vW oU9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Kf XE=v{t #-9;Hn4x Engagement letter u 3 mT sq! 约定书（委托书） 3
;F=EMz{ pcM'j #; 2. Planning and risk assessment 5-L?JD 4& 规划和风险评估 <y(uu(c U!"+~d) General principles ^/Id!Y7 一般原则 3N?WpA768/ 0Ts[IHpg&E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !s;+6Sy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lc%2Pi[X zMT0ToG Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,zy4+GW 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3 *G 7H 3_Su5~^ Risk-based approach # Nt? 4T< 基于风险的办法 G)b6Rit ^ ~HV`s Understanding the entity and knowledge of the business DRLX0Ml]\ 了解商业的实质和知识 N\IdZX%u fiSc\C ~ Assessing the risks of material misstatement and fraud A f@IsCOJ 评估材料错报和舞弊的风险 VJM n5v[V ~n#rATbxf Materiality （level）， tolerable error FAVw80?5k 重要性（级别），可容忍误差 S1pikwB ,TTt<& c Analytical procedures NTk"W!<Cl2 分析程序 y< hIXC (( 0%>HJ{~ Planning an audit C7`FM@z 规划审计工作 +*3 \ C! B
Mh 949; Audit documentation： working papers !GcH ) 审计文件：工作底稿 F/[vg Akf?BB3bC The work of others "
1YARG u 其他机构的文件 jb8v3L 1}mI zrY Rely on the work of experts bWK}oYB* 依靠专家的工作 83UIH0( 0n S69tH Rely on the work of internal audit 4r!8_$fN?G 依靠内部审计工作 w%Tcx^:
Vkdc hc 3. Internal control mh> )N" 内部控制 YLSp$d4 y ZYo Wz( The evaluation of internal control systems i{w<4E3
对内部控制系统的评估 %N@454enH %ci/(wL Tests of control *p{wC
r 控制测试 RS G\
3( |s
:b9sfA Substantive procedures （time， nature， extent） ,Y
EB?HA 实质性程序（时间，性质，程度） >Liv] . "gXz{$q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _"%ef" oPh 交易周期：收入，采购，库存等。 L2 [|g~ \3(d$_:b e LcP.;Z 4.Audit evidence MV5'&" ,oB 审计证据 p`-`(i=iJo EoqUFa, Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8
M3Q8& 获取足够、适当的审计证据 |l(rR06#.] S+A'\{f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ZKyK#\v< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q+E%"`3V4l !.mMO_ 4} The audit of specific items 't
\:@ -tQ 审计的具体项目 TOV531
MNO T<( Receivables： confirmation ?y!0QAIXK 应收帐款：确认 g?!vR id@S C)/uX5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties t0p^0
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #q40 >)] \"c;MK{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Fku9hB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 EZ*FGt6( =YkJS%)M) Bank and cash： bank confirmation a02;Zl 银行存款和现金：银行的确认 e& ?o )nyud$9w' Auditing sampling I&qT3/SVI 审计抽样 JX(J Z/8B^ nY"9"R\.= 5.Review
~hPp)- A 复核 :; \>jxA ' x
B BQP Subsequent events _|rrl 随后发生的事件 {4Cn/}7Ly^ di}YHMTx 3 <RkUmR ;LNFPo
:Eq=wbA w Going concern w<-8cvNhiz 持续关注 'h_PJ% J6/Mm7R Management representations vU LlAQG 与管理层的交涉沟通 DbFT NoVR JyWB
Li;Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences aN{C86wx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 h.FC:ym" 5f
PYtVm o1 ='Fr 6. Reporting He="S3XON 报告 ZvEc ExA- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com l j*ELy Appendix c)gG 附录 K-F@OSK' Audit procedure 9B")/Hz_ 审计程序 t Jo,^fdfv
