1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 S2^Ckg KG2 ij~v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {c#{dT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gwm}19JC z i7>!#( Appointment， removal and resignation of auditors a>_Cxsb&` 审计人员的的任命、免职和辞职 Xp_3EQl [@"7qKd
1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ao2m" ym 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K3CT xU( &,4 3&pFU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >TnV
Lx< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 JA") L0 a_ YtQsS
U Engagement letter rM{3]v{~ 约定书（委托书） z?b[ 6DLV; g^`; B" 2. Planning and risk assessment @u4q\G\ 规划和风险评估 \v *WI)] ^Z6N&s#6 General principles ]<
Ugg 一般原则 W5&;PkhQ6 mbZS J Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L\`uD[g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 );m7;}gE kS\A_"bc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ljS~>& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 dxz.%a@PW eM>f #M Risk-based approach vvsQf% 基于风险的办法 dx<KZR$!V )q+Q tz6D Understanding the entity and knowledge of the business f0< ' IgN 了解商业的实质和知识
Z>O2 F74^HQ*J Assessing the risks of material misstatement and fraud 88 ]UA 评估材料错报和舞弊的风险 ?6m6 4{M ]O\m(of
R Materiality （level）， tolerable error Zy <gA > 重要性（级别），可容忍误差 $@wTc +OM9v3qJ Analytical procedures e
2P
ds` 分析程序 0U
d.u m$w'`[H
Planning an audit U}=o3 u 规划审计工作 byyzXRO; a$7}41F[~s Audit documentation： working papers OJ /l}_a 审计文件：工作底稿 9"#,X36 Kgb 3>r The work of others [1 ?
其他机构的文件 X}Oo5SNgff nWyn}+C- Rely on the work of experts 1R e5)Y:i 依靠专家的工作 )J['0DUrZK YpGG^;M$ Rely on the work of internal audit &' 0|U{| 依靠内部审计工作 ^xpiNP!?a G(;C~kHX 3. Internal control >=WlrmI 内部控制 ! ^,<nP 65~X!90k The evaluation of internal control systems 7F Tf8 对内部控制系统的评估 u=U. +\f5 ]W7e2:Hra Tests of control {e1ak g. 控制测试 [ q% Rx!L &* Aems{- Substantive procedures （time， nature， extent） p 1O[ QQ| 实质性程序（时间，性质，程度） Ag6^>xb^ ZbZCW:8>k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. gaIN]9wLm 交易周期：收入，采购，库存等。 AM
m)E 8vuA`T!~G 9(CY"Tc3 4.Audit evidence Ha}
TdQ% 审计证据 bH7 lUS~ Rl%?c5U/$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence pSzO )j 获取足够、适当的审计证据 'H]&$AZ;@ VY@6!9G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations cGE,3dsF[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {Y(# <UDM {tN?)~ZQ The audit of specific items )Gu:eYp+` 审计的具体项目 E;m-^dxc OX
r%b Receivables： confirmation ):c)$$dn 应收帐款：确认 Hkv4 ^| /3!c
;( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V*C%r:5 ,v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lDV}vuM<4 >,&@j,?'] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <u Yeev% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [T< Z ? GjfPba4> Bank and cash： bank confirmation L2j7w006 银行存款和现金：银行的确认 ^_Ap?zn [PI!.9H Auditing sampling ZITic&>W 审计抽样 mbS`+)1 =l ]'[(MH" 5.Review
\?VNr2 复核 ptl
cG9d- g9XAUZe Subsequent events /|HVp 随后发生的事件 wt(Hk6/ B ,ezC}V0 M oQS_rv\Ber / p PSo q5UD!& W Going concern eBs4:R_i 持续关注 _Z>I"m (z:DTe Management representations dP7nR1GS 与管理层的交涉沟通 r) SG!;X V
(5=-8k Audit finalization and the final review： unadjusted differences b;K]; o-/f 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 x&N!S U6 !=f$
[1 \@K K X 6. Reporting !SxZN d v 报告 eM1=r:jgE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |_A DG
Appendix f0h^ULd 附录 v[*&@aW0n Audit procedure "{lw;AA5F 审计程序 it\U+xu
