1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
iff U}ce l@GpVdrv Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ck^Z,AKL+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [0rG"$(0Y $4?%Z>' Appointment， removal and resignation of auditors %ZxKN ; 审计人员的的任命、免职和辞职 w68qyG|wM UjfB+=7I{L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion bM!`C|,[s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1E- $f q!7\`>.2:{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kC#;j =K? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 BujWql 1ri#hm0x\ Engagement letter $)uQ%/DH > 约定书（委托书） zb3ir| <Q8bn?Z 2. Planning and risk assessment bb<Vh2b>R 规划和风险评估 g)"6|Z?D" eygy
VhJ General principles ]:f1r8<3p 一般原则 G9gvOEI/ !cq4+0{O;& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism a@X'oV`(2b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,`wxXU7 Obd ! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk SHaZ-d 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 S Y{J j^k{~]+_^] Risk-based approach X(1.Hjh 基于风险的办法 SrKF\h%/+ I?:V EN: Understanding the entity and knowledge of the business Oe=,-\&_ 了解商业的实质和知识 w8on3f;6n# l%)XPb2$J Assessing the risks of material misstatement and fraud M\]E;C'"U 评估材料错报和舞弊的风险 vD*KJ3(c T&h|sa( Materiality （level）， tolerable error
|[V( u 重要性（级别），可容忍误差 IEA[]eik> 1 |%$ie Analytical procedures b_LzG_n! 分析程序 4x3`dvfp/ Wl,yznT Planning an audit K[9 <a>D` 规划审计工作
W i|.Z/ 9 (&!>z Audit documentation： working papers C/cyqxVl} 审计文件：工作底稿 ;S%wPXj& QR#,n@fE The work of others ;Rt,"W) 其他机构的文件 d
EXw=u W}e5 4-lu Rely on the work of experts U- Iwda8v 依靠专家的工作 $L&*0$[]Q X$xqu\t7 Rely on the work of internal audit $pD^O!I)? 依靠内部审计工作 fGxa~Unx {4I sz-P 3. Internal control Z<w g` 内部控制 }{ P}P} i ^W\YLE The evaluation of internal control systems L2:C6Sc 对内部控制系统的评估 uo%zfi? 2{%BQq>C Tests of control oi!E
v_h 控制测试 BvYJ!V
j -}>Q0d ) Substantive procedures （time， nature， extent） ^WRr "3 实质性程序（时间，性质，程度） 8<o(z'&
y 5H5< ft, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ' E@D 交易周期：收入，采购，库存等。 L h0<A% :jhJp m1Xq }X`K3sk2/z 4.Audit evidence 7+z%O3k'I 审计证据 p'R}z|d) m/{rmtA4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence |5W u0T 获取足够、适当的审计证据 ZA# jw 8F SA
qX[c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations N_T;&wibO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &^Xm4r%u_ Kg%_e9nj# The audit of specific items Y/4B*>kl 审计的具体项目 <? I~ + +Oxl1fDf Receivables： confirmation Y`_6Ny=" 应收帐款：确认 a([cuh. h qxe Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties D,R/abYZH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6 g!t1%Kb ge E7<"m % Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j#Y8h5r 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e06r5%|.% 8
/\rmf\ Bank and cash： bank confirmation }6o` in>M 银行存款和现金：银行的确认 , n+dB2\ sqkPC_;A Auditing sampling K} * s^*X 审计抽样 R[9[lQ'vR tewC *%3V 5.Review
t<Og ?m}( 复核 Q!@" Y/
]@<O!fS Subsequent events No h*1u* 随后发生的事件 J0{0B=d; ,Z3.Le"
2"1
3!s HtXzMSGo7 M,7v}[Tbl Going concern p^^<Bj kQ 持续关注 O8M;q!)y D V C}; Management representations 5Zh
/D0!| 与管理层的交涉沟通 r% qgLP{v V RT| OUq Audit finalization and the final review： unadjusted differences "zYlddh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Of-l<Ks\ &'i> 5Y \`x$@s? 6. Reporting
rFGbp8(2 报告 /5SBLp}Sy 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2'N%KKmJ
L Appendix aLG6y Vtu 附录 _O)~<Sk-*z Audit procedure dMYDB 审计程序 mhVSZhx|
