1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H" 7u7l ;]:@n;c\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S$X Sei_q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }l9llu 5Jnlz@P9 Appointment， removal and resignation of auditors 6D_D' ;o 审计人员的的任命、免职和辞职 ZSm3 XXk oe~b}: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q- d: TMkc 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ( &x['IR bi;1s'Y<D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "tp Sg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 L9#g)tf
8T C+&l<
fM& Engagement letter h2J
x]FJ 约定书（委托书） he hFEy x IMONgFBS 2. Planning and risk assessment 0+b1vhQ 规划和风险评估 FHI ;)wn= lsNd_ 7k General principles iO;
7t@]- 一般原则 "U"Z 3 * %D "I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism lks!w/yCF 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \xoP)Ub> `Ryp% Bn Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^_ mj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 U~7c+}:c II x#2r Risk-based approach L_iFt! 基于风险的办法 " C`Ub Pk)1WK7E Understanding the entity and knowledge of the business GWip
-w I 了解商业的实质和知识 u\JNr}bL c~
V*:$F Assessing the risks of material misstatement and fraud r] 36z X v 评估材料错报和舞弊的风险 =_u4=4 JqiP>4Uwm^ Materiality （level）， tolerable error SasJic2M 重要性（级别），可容忍误差 UFuX@Lu0 *c+ (- Analytical procedures (Ep\Z 6* 分析程序 '2^Q1{ :\ 'uEl~> l7 Planning an audit W5MTD]J 规划审计工作 f&
' ]z9=}=If Audit documentation： working papers S{m% H{A! 审计文件：工作底稿 q'8 2q
Y !C: $?o U The work of others wD)XjX 其他机构的文件 ^y%T~dLkp' +srG N5! Rely on the work of experts L;I]OC^J 依靠专家的工作
I
O-Ow! 4r}8l pF_( Rely on the work of internal audit |
%Vh`HT 依靠内部审计工作 ?5
7Sk+ 7Jho}5J 3. Internal control C~iL3C b 内部控制 @sC`!Rmy'- W 6/
yn The evaluation of internal control systems y
h9*z3 对内部控制系统的评估 Ciz X <Cr} ~R92cH> L Tests of control dlTt _. 控制测试 6,{$J Z?m3~L9L2 Substantive procedures （time， nature， extent） QMb Ou w 实质性程序（时间，性质，程度） ,nDaqQ-C!! :Fvrs(
x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. SI-Ops~e 交易周期：收入，采购，库存等。 jtc]>]6i 81Z) eO# g 7
W" 4.Audit evidence %OOl'o"V{s 审计证据 H~1 jY4E wDe& 1(T^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence pg) WKbV 获取足够、适当的审计证据 nc|p ) | h#u^v3
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 81
sG
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [E juUElr ,1o FPa{? The audit of specific items j+
0I-p 审计的具体项目 oEZdd#*; JrRH\
+4K Receivables： confirmation -C?ZB}` 应收帐款：确认 P
m e^l%M 'AS|Z Rr/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <B6H. P = 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Gu\q%'I bAtSV u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `&c kZiq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e h?zNu2= ^ sLdAC Bank and cash： bank confirmation 3m!X/u 银行存款和现金：银行的确认 |H+UOEiv,p lp%pbx43s Auditing sampling C1 GKLl~ 审计抽样 6zuTQ^ pz ;u46Z
5.Review
mb^~qeRQ 复核 +*/Zu`kzX K F!Yf\ Subsequent events 6fEqqUeV 随后发生的事件 @O^6&\s>
57 )cMh0SGcM1
&po wy7rR )W
_v:?A9 Going concern 68C%B9.b' 持续关注 30
T)!y _H7x9
y= Management representations A0 C,tVd 与管理层的交涉沟通 4yA+ h2
U$D65 B4= Audit finalization and the final review： unadjusted differences l L@XM2" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Sp]0c[37R
qHlQ+:n -3Z,EaG^ 6. Reporting a fW@T2 报告 ['tY4$L( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^ EQ<SCh Appendix =|y9U lsD 附录 B7E:{9l~s{ Audit procedure #r~# I}U 审计程序 X[BIA+6
