1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 y 4Lh:; /5m ~t.Z9M Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "Zu>cbE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |Pq z0n=v x bD]EC Appointment， removal and resignation of auditors W3w$nV 审计人员的的任命、免职和辞职 k FCdGl s7s@!~
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u+qj_Ej 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X.[8L^ldh Mu/hTTiNx Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :&BE-f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <8BN qbX O:jaA3 Engagement letter ^ wb 9 n 约定书（委托书） x\ 5v^$ X][=(l!;w7 2. Planning and risk assessment jO}<W 1qy 规划和风险评估 1; JH0~403 z9JZV`dNgz General principles zszx~LSvIT 一般原则 mOntc6
&] $Go)Zs-bL? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M i047-% ( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 pZ5eG A= PH>`//D%n? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f[-$##S.~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4 %5 + 9YY*) 5eyD Risk-based approach =`.OKU An 基于风险的办法 G3j'A
{ +Sak_*fq Understanding the entity and knowledge of the business @P/6NMjZ^ 了解商业的实质和知识
!YIW8SP) XPT @ LM Assessing the risks of material misstatement and fraud q z8Jvgu? 评估材料错报和舞弊的风险 s3y" y_u WT jy"p* Materiality （level）， tolerable error r=S,/N(1 重要性（级别），可容忍误差 'Xu3]'m* s^HI%mdf Analytical procedures k:#u%Z 分析程序 Y?\PU{ O yny1i9
y Planning an audit B b.U4# 规划审计工作 'M,O(utGv Y'76! Y Audit documentation： working papers #7=- zda5 审计文件：工作底稿
b{}ao ;nAI;Qw L The work of others =H 8Y 其他机构的文件 _*CbtQb5 $y,tR.5.)[ Rely on the work of experts ; @H:+R+( 依靠专家的工作 Z+2 j(
Ww=b{lUD Rely on the work of internal audit g9gi7.'0 依靠内部审计工作 %PC8}++
s f 8F h 3. Internal control [wn!
<#~v 内部控制 ,&G !9}EC i0 rh {Ko The evaluation of internal control systems w+iI a y 对内部控制系统的评估
Z31a4O <aQ5chf7 Tests of control Wv]ODEd 控制测试 fPq) Lx1' _kdt0Vr,L Substantive procedures （time， nature， extent） ;lf $)3%[ 实质性程序（时间，性质，程度） m(Iy W734I J$i.^ |hE/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F$jfPy-f 交易周期：收入，采购，库存等。 %|'Vuc Lx ;e$YM;;d
yaPx=^& 4.Audit evidence u,./,:O
%= 审计证据 | z?
c>. }z5u^_-m Obtain sufficient， appropriate audit evidence =s&ycc;-5} 获取足够、适当的审计证据 7sU,<Z/D e'r-o~1eN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !Y10UmMu 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 PxA
OKUpI 'cA(-ghY/E The audit of specific items H z j %G> 审计的具体项目 S
=G2%u!; ?{\h`+A Receivables： confirmation h !?rk| 应收帐款：确认 Q^):tO]!Ma h)Ol1[y` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties bWJ&SR> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .0p'G }1 7G%:ckg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X n02p,, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u{S"NEc 5]zH!>-F Bank and cash： bank confirmation LI
n2&r:U 银行存款和现金：银行的确认 KPA.5, a i a#a n +JY3 Auditing sampling ~l]g4iEp 审计抽样 O]KQ]zN q 4Mv2SPT
5.Review
1p8hn!V 复核 W&v|-#7=6 s7,D}Zz Subsequent events D9!$H!T _ 随后发生的事件 ~ 1~|/WG |)S*RQb\ y B|1?L# g]E3+: 5dk mJYD"WgY Going concern L~C:1VG5 持续关注 Z>pZ| /7x1Z*Hg Management representations Hyi'z 1 与管理层的交涉沟通 w-3Lw<
k; >Vh'=X Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3Hi8=* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e
m @hy~H?XN \2CEEs' 6. Reporting ; ,s9jw 报告 $laUkD#vz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J?Oeuk~[D Appendix GP;N1/ = 附录 L3A2A Audit procedure N_/+B]r }T 审计程序 dWdD^>8Ef
