1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d y N`9 |UZPn>F~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance tX$%*Uy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 YdX#` Z2~;u[0a[ Appointment， removal and resignation of auditors Kyw Dp 37^ 审计人员的的任命、免职和辞职 zR N_` U ey BLgJt8P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !q=ej^(S 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 EpSVHD:* T V\21 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g+;m?VJ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :"7V,UP
@ -t wV?~f Engagement letter [U@#whE O 约定书（委托书） 0][PL%3Z ]u
4 2. Planning and risk assessment { %X /w'| 规划和风险评估 hd1( q3
3 <iVn
!P General principles /{
Lo0 一般原则 `V Y -3 1.U5gW/3L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L^uO.eI" m 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 PCDsj _e E9TWLB5A)( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk v?BX 4FO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^55 #!/9 T <Y^V Risk-based approach If>k~aL7I 基于风险的办法 IOmQ1 X7, d|CSW cU Understanding the entity and knowledge of the business %Ez= 了解商业的实质和知识 V`qHN M/t T(zE RWo Assessing the risks of material misstatement and fraud 5D 9I;L{ 评估材料错报和舞弊的风险 kaf4GME] $K>'aI;|
Materiality （level）， tolerable error |n3fAN 重要性（级别），可容忍误差 {^zieP! ZZ
k6 @C Analytical procedures 1uBnU2E 分析程序 g>)&Q >}=W 8$9<z Planning an audit !j[Oy r| 规划审计工作 ={
P 0V6gNEAUg Audit documentation： working papers N9 @@n:JT 审计文件：工作底稿 dnt: U!TW@ 7\I ,;swo The work of others %~Vgz(/ 其他机构的文件 gz8>uGx&V! [)UL}vAO\q Rely on the work of experts >8h14uCk 依靠专家的工作 ^-Ob($(\ MQ7d IUs Rely on the work of internal audit =yo?] ZS 依靠内部审计工作 ~5LlIpf36| L-Qc[L 3. Internal control ?/"Fwjau 内部控制 _"Yi>.{] ? t<y k(q The evaluation of internal control systems !9w3/Gthj 对内部控制系统的评估 #mu3`,9V rC
)pCC Tests of control >
Q[L, I 控制测试 ~1e?9D V`:iu n^f Substantive procedures （time， nature， extent） JAPiR= 实质性程序（时间，性质，程度） \/=w \Tj ^yLiyR e\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. JG6"5:: 交易周期：收入，采购，库存等。 hH Kd+QpI #r{`Iv ?nn >IZ|:lsxE 4.Audit evidence #a7 Wx} 审计证据 rqa?A } ' Y\#+ -E Obtain sufficient， appropriate audit evidence q]PeS~PjF\ 获取足够、适当的审计证据 B,rpc\_ 4-ijuqjN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }~/u%vI@M5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *WS'C}T A\Ax5 eeL The audit of specific items H# P)n
R
M 审计的具体项目 9hoTxWpmy M? 7
CBqZ Receivables： confirmation (y^[k { # 应收帐款：确认 -TL `nGF ?r< F/$/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties . Y@)3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 UD.&p'^ /{ i; +]Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation R
2.y=P8N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Z?XgY\(a(Q <qGVOAnz+ Bank and cash： bank confirmation 1rhEk|p GZ 银行存款和现金：银行的确认 2y_R05 O0 /K+GM8rtE Auditing sampling z
x e6M~+ 审计抽样 s]=bg+v?j
RDFOUqS 5.Review
iEe<+Eyns 复核 ;0R|#9oX_ W.nQYH Subsequent events I @sXmC2$\ 随后发生的事件 QtF'x< cB pUTC~|j%: a?^xEye x{=@~c%eh 4KO2oIR Going concern I\8 f`l 持续关注 L\O} q kaKV{;UM Management representations P:`tL)W_ 与管理层的交涉沟通 F0&BEJBkU ^M51@sXI7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences lQ t&K1m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 NTj: +z0 J~\`8cds d-cK`pSB 6. Reporting ss8de9T" ' 报告 sE,Q:
@H5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fF~3"!1#\I Appendix wF@mHv 附录 \&|zD"* Audit procedure w-[A" M]I 审计程序 ^:c:~F6 J
