1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h.E8G^}@ (PE x<r1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Fx*iAH\e 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [O>}% 1WRQjT=o Appointment， removal and resignation of auditors E4 GtJ`{X 审计人员的的任命、免职和辞职 4R0'$Ld4 %{WS7(si Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
~oy =2Q<Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4!64S5(7t F~2bCy[Z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I{U7BZy 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )HQ':ZE$ >
L_kSC? Engagement letter c! vtQ<h- 约定书（委托书） nj$TdwZb K &#^^UT(nj 2. Planning and risk assessment 4t]ccqX*{ 规划和风险评估 ?55t0 "`qmeZ$rg General principles #$
2 {l,> 一般原则 Zvz Zs SEa'>UG Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Fcz
7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7ESSx"^B $5N % ! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mQdF+b 1o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !_C*2+f
A[:0?Ez= Risk-based approach ^3"~
T 基于风险的办法 5]pvHc U:"X * Understanding the entity and knowledge of the business OGW,[k= 2{ 了解商业的实质和知识 vy&'A$ H yuIy?K Assessing the risks of material misstatement and fraud OSr eS5b g 评估材料错报和舞弊的风险 Z OJ<^t} @h7)M:l Materiality （level）， tolerable error M3 MB{cA2 重要性（级别），可容忍误差 .aS`l~6 ;Z^\$v9?
Analytical procedures ' .
5&Z 分析程序 Y;2WY 0eq =r z7 x Planning an audit m31l [ e 规划审计工作 x*>@knP<- |i_+b@Lul Audit documentation： working papers {txW>rZX 审计文件：工作底稿 j.=&qYc0" >7g #e,d The work of others e}l F#$ 其他机构的文件 pmda9V4 6 z`l}<q Rely on the work of experts gOiZ8K! 依靠专家的工作 {A^ 3<=| 8XfhXm >~ Rely on the work of internal audit K0;ca qE^ 依靠内部审计工作 Wo)$* ? T. bn~Z#f 3. Internal control "x1?T+j4 内部控制 xER-TT #S X~UrAG}_ The evaluation of internal control systems (\8IgQ{ 对内部控制系统的评估 gq%U5J"x;J n_~u!Ky_P Tests of control -g n!8G1 控制测试 1t+uMhy*y p1F{ v^
Substantive procedures （time， nature， extent）
RE._Ov> 实质性程序（时间，性质，程度） ?+)>JvWDz ^VI\:<\{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /]U),LbN 交易周期：收入，采购，库存等。 oYx4+xH/ J:Mn 5hdK= ]S0=&x@, 4.Audit evidence &=f] a 审计证据 n4X EyCrD B:)PU Bb Obtain sufficient， appropriate audit evidence _tlr8vL 获取足够、适当的审计证据 ,
wXixf2 g"{`g6(+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8|
JPQDS7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f;D(X/"f] hZIbN9)8A The audit of specific items ]hMs:$} 审计的具体项目 >O
]u4G! SA{noM Receivables： confirmation FPb4VJ|xm 应收帐款：确认 = W*Ro+wWb /np05XhEa Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties OYyF*F&S[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *epK17i= 9y'To JZ6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]qb>O:T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n\GN}?4 `\b eQ(g Bank and cash： bank confirmation F 4NM q&_ 银行存款和现金：银行的确认 we0haK
&>n:7 Auditing sampling 5X P oQ^ 审计抽样 xLdkeuL[% g& ou[_A 5.Review
!c"EgP+ 复核 3mQ3mV: |F4)&xN\ Subsequent events ;fYJ]5> 随后发生的事件 : ]JMsa6 AvVPPEryal B.A;1VE5 EG8%X "p 4`Cgz#v
{ Going concern C%# w1k 持续关注 e%km}m A u g_c}Nv=Y Management representations B='(0Uxy- 与管理层的交涉沟通 wwN kJ+ DzbcLg%:W Audit finalization and the final review： unadjusted differences m2 %n: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 T |&u? R5 i xG9 ,Yn$X 6. Reporting u+9)B 6O1 报告 J8B0H1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5g`J}@"k Appendix 4d_ Az'7`4 附录 |hS^ eK_ Audit procedure ]DUmp6 审计程序 Jt:)(&-t
