1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b
+b]., 6 ZvGD}/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F3)w('h9c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >;wh0dBe e`]x?t<U4/ Appointment， removal and resignation of auditors UNK}!>HD 审计人员的的任命、免职和辞职 [S Jx\O s Y52f8qQq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 94uAt&&b( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }
O:Y?Wq^ EV=/'f[++ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior JU>F&g/| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 zDakl*
tk]>\}% Engagement letter qYba%g9RN( 约定书（委托书） !>E$2}Q|] d8N{sT 2. Planning and risk assessment l$1
] 规划和风险评估 WdtZ{H GXk]u General principles Sbzx7 * X 一般原则 h*X5O h6 K9\r2w'T' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;T-`~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
zCz"[9k 3Gk\3iU! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o5h *s
Q9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h#:_GNuF lf`" (:./ Risk-based approach
dbe\ YE 基于风险的办法 kleE\ 8_ Iu V7~w Understanding the entity and knowledge of the business _P}wO8 了解商业的实质和知识 {JGXdp:SB 7T69tQZ< Assessing the risks of material misstatement and fraud ;Q.'u 评估材料错报和舞弊的风险 QgF2 f/;! u{J\X$] Materiality （level）， tolerable error f %[0}.wp 重要性（级别），可容忍误差 } 5b
,u6 rbw~Ml0 Analytical procedures /mK."5-cm 分析程序 ~rfUqM]I * 8% nbR Planning an audit e'd x
Y( 规划审计工作 } q?*13iy( Tebu?bj Audit documentation： working papers z
k m#w 审计文件：工作底稿 2Q;g |*] wn Q% 'Eo The work of others 7W.z
8>p 其他机构的文件 ./qbWr`L #&sw%C D Rely on the work of experts P[K42 mm 依靠专家的工作 ?910ki_ o K@_
Rely on the work of internal audit UA3!28Y&E3 依靠内部审计工作 Q=u [j|0mc $aC%&&+wG 3. Internal control {>h, @ 内部控制 ]|8 *l]o
c FT;I|+H*P The evaluation of internal control systems nd)`G$gL 对内部控制系统的评估 ` st^i$A _m@ +d>f_ Tests of control 2{A/Fbk 控制测试 lz:+y/+1 tSX,*cz Substantive procedures （time， nature， extent） _]Y9Eoz 实质性程序（时间，性质，程度） OI)U c . K<vb4!9Z9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5?HoCz]l 交易周期：收入，采购，库存等。 -Gj."ks O_P8OA#| lEC91:Jyt 4.Audit evidence 1Q!^% {Y; 审计证据 + ![\7 4"et4Y7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence F* _ytL 获取足够、适当的审计证据 \Lz4ZZjSY |IZFWZd Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #eY?6Kjn 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }&Ul(HR ! {S HlS The audit of specific items BDcA_= ^R& 审计的具体项目 !=p^ @N7 !glGW[r/7 Receivables： confirmation &\5%C\0Z< 应收帐款：确认 l~#%j( Yo 1 z-Q~m@@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties iX6'3\Q3A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qwvch^?>FQ t@+z r3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation zuYz"-
(L 应付帐款：供应商的申明一致，确认 pP*`b<|
>mp
" =Y Bank and cash： bank confirmation MuP&m{ 银行存款和现金：银行的确认 JU!v VA_ mApl}I Auditing sampling 6B&ERdoX 审计抽样 qVr?st (R^C a7F 5.Review
HyJ&;4rf 复核 Y/`*t(/5 R zn%!d^$> Subsequent events 8+8P{_ 随后发生的事件 ;oJCV"y6$ u= ydX f1RX`rXf 9RnXp& w ,H:{twc Going concern h%!N!\ 持续关注 y R_x:,|g OO-b*\QW Management representations X.)D"+xnH 与管理层的交涉沟通 1'YksuYx6f V"W)u#4, Audit finalization and the final review： unadjusted differences k%h%mz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w<G'gi] B$&&' i%
Qh!h " ] 6. Reporting w f
/DLAC 报告 #( o( p 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O`2 hTY\ Appendix Fa9gr/.F,@ 附录 b(?A^ a Audit procedure 5}he)2*uD 审计程序 F'3-*> ]P
