1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qzLD X &G]ci
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [D<(xr&N% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D5].^*AbZ ymnK `/J!Q Appointment， removal and resignation of auditors
O`N,aYo 审计人员的的任命、免职和辞职 6x/o j`_[ z8)&ekG Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion CP$ ,fj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 LcNI$g;}Yf { ~(XO@;b Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s.KfMJ"u[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3Q )" )| 5mW Engagement letter I?%#`Rvu 约定书（委托书） U^DR'X= A8Ae M ` 2. Planning and risk assessment :6m"}8*q8 规划和风险评估 h=n\c6
Q (OavgJ+Y General principles 9V IAOky- 一般原则 p!<P Rms@ d`j<Bbf- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &Wk:>9]Jrb 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ) :Px`] 5 ]XL=S|tIq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2n#H%&^?a 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]~ S
zb ~*~aFf5 Risk-based approach kK0zb{ 基于风险的办法 d?cCSf -b ?s\X Understanding the entity and knowledge of the business }?O>.W,/ 了解商业的实质和知识 [<Mls@? cA|
n*A-j< Assessing the risks of material misstatement and fraud R4zOiBi'B 评估材料错报和舞弊的风险 0wF)bQv1 Pf hKomt" Materiality （level）， tolerable error &b-&0 rTqz 重要性（级别），可容忍误差 Y
7?q ` 8k.#4}fP Analytical procedures 4CS$%Cu\?w 分析程序 )2u_[Jc= N&(MM.\ `^ Planning an audit `nc=@" 1 规划审计工作 >rYMOC~ Tq6\oIBkV Audit documentation： working papers 0a,B&o1 审计文件：工作底稿 DV*e.Y> )U8=-_m The work of others 3b`#)y^y?% 其他机构的文件 tCu.Fc@ muhu`
k`C Rely on the work of experts {Wr5F9q 依靠专家的工作 5UG"i_TC &F'n
>QT9q Rely on the work of internal audit @Q!Tvw/ 依靠内部审计工作 zOy_qozk v9#F\ F / 3. Internal control !?K#f?x<? 内部控制 \(zUI PM QlJ& The evaluation of internal control systems w.+G+ r= 对内部控制系统的评估 H#T& 7X_< N7)K\)DS!z Tests of control c;n\HYk 控制测试 _d>{Hz2 wz Y{ii Substantive procedures （time， nature， extent） 3aJYl3:0B 实质性程序（时间，性质，程度） Oz<# s{Z $9W ,1wg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m; U_oxb 交易周期：收入，采购，库存等。 w 5t|C> jm'^>p,9G ^pqJz^PO. 4.Audit evidence dChMjaix 审计证据 Q0g^% CWb*bw0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence wb39s^n 获取足够、适当的审计证据 xE*. ,:,& 02 YmV% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations bu=RU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 B!4~A{ J2$,'(!( The audit of specific items Kv ajk~ 审计的具体项目 ( yB]$ #K
/95!) Receivables： confirmation &QFc)QP{ 应收帐款：确认 N7^sn!JB %kP=VUXj Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M5N #xgR 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ezS@`_pR;
9vCCE[9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %Vk7 7( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 l4 U WfYG#!}x Bank and cash： bank confirmation /?V- 银行存款和现金：银行的确认 Sf2x I' z00,Vr^m Auditing sampling a&7uRR26 审计抽样 . d?LRf r$Oa 5.Review
{W=5
J7 复核 [n3@*)q's | 3 `8$- Subsequent events |w5,%#AeO$ 随后发生的事件 Q!r` G gSe3S-Lt ^zfs8]QSf |<MSV KW /. >%IcK
Going concern ZzxWKIE'c 持续关注 B` )bo}h ,E"n 7*6mr Management representations *JZ lG%z 与管理层的交涉沟通 Y+5aT(6O 7;pQ'FmZJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences D2RvFlAXu 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ` A- pnXwE-c_ L-%'jR 6. Reporting }i^$
li@ 报告 1\g r
;b 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )4> 7X)j> Appendix {]$ )dz5 附录 yR"mRy1 Audit procedure %D~Mij 审计程序 %AmyT
