1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Nz$O D_] {J|P2a[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Sqfa,3?L 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Wx:_F; )w/f 'fq Appointment， removal and resignation of auditors d6(qc< /!r 审计人员的的任命、免职和辞职 ,[~Ydth ZZlR:D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mflI> J=g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 o@ ;w!' Zwq
u S9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?u8+F
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 B&L{/.v_z\ TcRnjsY$ Engagement letter +R*4`F:QJQ 约定书（委托书） )?4m} )P|Ql-rE4 2. Planning and risk assessment 4e*0kItC 规划和风险评估 *TMg. $ar:5kif General principles 2|Tt3/R n 一般原则 R %}k52` 9|
'bPOKe Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L.|GC7$0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2%WZ-l!i faJ5f
. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk XFBk:~}sI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nP0} vX)< c&R . Risk-based approach GWP"i77y0s 基于风险的办法 8vUP{f6 { OFUN hbg Understanding the entity and knowledge of the business ',O@0L]L 了解商业的实质和知识 0<>iMr D )8 iDjNM < Assessing the risks of material misstatement and fraud DJ<e=F! 评估材料错报和舞弊的风险 ~oaVH.[e= $p9XXZ"* Materiality （level）， tolerable error 4+ 4? 0R 重要性（级别），可容忍误差 V7^?jy&& <v{jJ7w Analytical procedures Y e )(9 分析程序 8# oF7eE [ NKWudq Planning an audit Rl S=^}> 规划审计工作 +rql7D0st 3K#e]zoI Audit documentation： working papers Je?V']lm 审计文件：工作底稿 ? 8~$du$ `Cb$8;)z The work of others |E?%Cj^W 其他机构的文件 \64(`6> 134wK]d^ Rely on the work of experts s"Kp+tTWj 依靠专家的工作 pXQ&2s$ t@4vEKw?.X Rely on the work of internal audit ZW\ h, 8% 依靠内部审计工作 w=f8UtY9@A -R\}
Q" 3. Internal control [ PQG]" 内部控制 >#8`Zy:/Y *tP,Ol The evaluation of internal control systems 1 r.q]^Pq~ 对内部控制系统的评估 7,O^c + L9AfLw5&X Tests of control ! q1Ql18n 控制测试 cu""vtK bqLv81 V Substantive procedures （time， nature， extent） >|rL0 实质性程序（时间，性质，程度） 54 8@. _-S :x;D- kZ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s%/0WW0y^ 交易周期：收入，采购，库存等。 8[y7(Xw -,+JE0[ U O [p 4.Audit evidence w$t2Hd 审计证据 +oi Pj3 jEI!t^# Obtain sufficient， appropriate audit evidence +B&FZ4' 获取足够、适当的审计证据 }
M9'N%PU ~ 01]VA Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "/\:Fdc^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,f1+jC B
j*X_m The audit of specific items )lW<: ?k 审计的具体项目 z?i82B[Tm JUXK}0d%eN Receivables： confirmation Z`: V~8=l 应收帐款：确认 }k ,Si9O .}0Cg2W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h7Ma`w\- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +
6}FUi!"e Fm2t:,= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation dvxH:, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7*4F-5G/ =lffr?#&B Bank and cash： bank confirmation %Ajf|Go0/G 银行存款和现金：银行的确认 lca.(3u #:{u1sq; Auditing sampling ksK
lw_%o 审计抽样 r2hm`]\8M @cXY"hP`
5.Review
$MR{3- 复核 ?}Mv5SO <Z0Tz6/j, Subsequent events xAoozDj 随后发生的事件 M1
oCa,8M+ ?Dfgyz ~E`l4'g? ricDP 9#a XCt}>/"s\h Going concern 3 Zbvf^ 持续关注 2h/` RefHJ _x>u "w Management representations Y${ $7+@ 与管理层的交涉沟通 JY_' d,O $ AX!L+<! Audit finalization and the final review： unadjusted differences .jRXHrK; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +V0uH pm fY6&PuDf. N,;Bl&EU 6. Reporting WIb U^WJ0 报告 3W27R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com mM95BUB Appendix Eu0 _/{: 附录 f"PApV9[ Audit procedure )>?K:y8I~ 审计程序 x2nNkd0h
