1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;}1O\nngR yhm6% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance % ])U ( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _}+Aw{7!r zW#P
~zS Appointment， removal and resignation of auditors tf[)Q:| 审计人员的的任命、免职和辞职 iOY : a /M!b3bmA Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion XX&4OV,^%D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 qJ(XW N H O{^8dwg Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior L7\V^f%yCm 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7}#zF]vHNi j/ [V< Engagement letter ^E~F,]dV= 约定书（委托书） Hq$&rNnq\ rDI}X?JmX 2. Planning and risk assessment _4,/uG|a O 规划和风险评估 Q~k5 }n8 sE^ee2]OI@ General principles $,u>,
一般原则 Y % 9$! =$mPReA3v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &fofFVQnW 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
$Mg[e*ct FQ TAkkA_! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :3b.`s(M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;n ,xu0/ /U26IbJ Risk-based approach }fO+b5U 基于风险的办法 }TQa<;Q
r)S:-wP Understanding the entity and knowledge of the business C&|K7Zp0v 了解商业的实质和知识 L:j3 iX%9$Bft< Assessing the risks of material misstatement and fraud )
_n=it$ 评估材料错报和舞弊的风险 MB7`'W ] M`%@ps Materiality （level）， tolerable error 5(5:5q.A/D 重要性（级别），可容忍误差 3c%_RI. 9U>OeTh( Analytical procedures xO[V >Ud 分析程序
5'\detV_ 7F2 WmMS Planning an audit :W^\ } UX4 规划审计工作 p0rmcP1Ln 6 0TM!\ Audit documentation： working papers HmiG%1+{A 审计文件：工作底稿 tm&,u*6$W? +pPfvE` The work of others ( ^oN, 7 其他机构的文件 A^ofs*"Y r=-b@U.fk> Rely on the work of experts )
x+P9| 依靠专家的工作 j*\oK@ {o SdVRI Rely on the work of internal audit dBw 7l} 依靠内部审计工作 NX4G;+6 ? ;VsA>PV 3. Internal control iG PrWe@. 内部控制 x( n|zp (" ]"/SU6#
4: The evaluation of internal control systems b)eoFc)lc 对内部控制系统的评估 |k$6"dXSO 3xk_ZK82 Tests of control sZI"2[bk 控制测试 WeJ=]7T'L 7Ke sf H? Substantive procedures （time， nature， extent） Mz6\T'rC 实质性程序（时间，性质，程度） !YPwql(
#_eXybUV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C7O8B; 交易周期：收入，采购，库存等。 Y'{}L@"t yg.o?eML :i4AkBNK 4.Audit evidence fMIRr5 审计证据 5dG fO:Dy_ NH;e |8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Qs '_\|/- 获取足够、适当的审计证据 B(WmJ6e }uNj#Uf Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #+QJ5VI : 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (gnN </% Cl Y`2 The audit of specific items svx7 审计的具体项目 c2t`i _aYhW{wW Receivables： confirmation #.rkvoB0 N 应收帐款：确认 _&~l,%)
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V_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
@0] w !q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 j!@T@
8J F?$Vx)HI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +oh |r'~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (/At+MF3E Qo :vA v Bank and cash： bank confirmation fF(AvMsO 银行存款和现金：银行的确认 _CPj] m{ gg.]\#3g Auditing sampling @ <3E `j'p 审计抽样 &@,lF{KTL X{
Fr 5.Review
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cqT 复核 qd LzB
wK0x\V6dJ Subsequent events &c 2Qa 随后发生的事件 = /}Rnl+c T ay226 tmOy"mq67 -.r" |\1X )u+O~Y95&i Going concern 9i U/[d 持续关注 T_!F I29 Zr1"'+- Management representations `-%dHvB^R 与管理层的交涉沟通 (V&8
WN yH=<KYk Audit finalization and the final review： unadjusted differences CcW3o"=4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 sZ~03QvkT ` y 61Bz t
#Kucde 6. Reporting =xDxX#3 报告 |{(JUXo6K 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %f'=9pit Appendix p6NPWaBR
附录 tH&e
KM4G Audit procedure +pq)
7 审计程序 w&f>VB~,1
