1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K '7M\:zy 1)w^.8f Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p{NVJ^! + 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V-IXtQ R ;5M I
8 Appointment， removal and resignation of auditors =[`B -? 审计人员的的任命、免职和辞职 Igrr"NuDZ =wtu Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^|gD;OED7O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s$s~p
+U 3vepJ) D ( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?t46TV'G 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /'O?
8X< A63=$ Engagement letter \ W4|.[ 约定书（委托书） @T)kqT c>mTd{Abi 2. Planning and risk assessment 5LM Ay" 规划和风险评估 QZw`+KR + XMKRt General principles &?"E
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一般原则 [3o^06V8j clyZD`* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %=e^MN 1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rK(TekU ]O]6O%.ao Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }xJ ) .D 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (.^ KuXd 'i oX,KD Risk-based approach @kBy|5 基于风险的办法 b
v5BV Klrd|;C Understanding the entity and knowledge of the business (J} tC qP 了解商业的实质和知识 '3R o`p{ pV[S Y6/ Assessing the risks of material misstatement and fraud V96:+r 评估材料错报和舞弊的风险 { 0?^ $R8j x`n7D Materiality （level）， tolerable error r"YOA@ 重要性（级别），可容忍误差 XN|[8+#U<@ Smg z} Analytical procedures djmd
@{Djt 分析程序 "d"6.ND eU(cn8/} Planning an audit q[}W&t, 规划审计工作 SJ*qgI?}T 'nJ,m
Zx Audit documentation： working papers l\t g.O~ 审计文件：工作底稿 iewwL7 nOTe 3?i> The work of others $-AG $1 其他机构的文件
9q[ d?1 !KC4[;Y Rely on the work of experts <~z@G MQCf 依靠专家的工作 L5DeLF+ zt!)7HBo Rely on the work of internal audit sU7fVke1 依靠内部审计工作 i4Da 'Uk F zmc #? 3. Internal control Fe L !%z 内部控制 @PzRHn T* T|k_$LH The evaluation of internal control systems #u"$\[ G 对内部控制系统的评估 9s4>hw@u ,8@q2a/ Tests of control cB0"vbdO 控制测试 <g$b M;6% Q3<ctd\]Y Substantive procedures （time， nature， extent） aOhi<I`* 实质性程序（时间，性质，程度） f D< 0V ^UmhSxQ## Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^Ycn&`s 交易周期：收入，采购，库存等。 ` |p8zV \ lW*.< ak _n 4.Audit evidence JuDadIrd{ 审计证据 +?'a 2 pUS h^v+d*R
N Obtain sufficient， appropriate audit evidence D4jZh+_|S 获取足够、适当的审计证据 6GMwB@ b Owz>g4l
r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "Wg5eML 0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8}aSSL] @{@
DGc The audit of specific items }6 To(* 审计的具体项目 f?l nBvT|b oM!zeJNA Receivables： confirmation m$`4.>J 应收帐款：确认 0ZJrK\K; ;"2(e7ir Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \SooIEl@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g oZw![4l R[W'LRh~:1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ZMEYF!j N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 lm8<0*;, .Fx-$ Yqy Bank and cash： bank confirmation T5eJIc3a" 银行存款和现金：银行的确认 o4H' OzV|z/R2' Auditing sampling ]]hsLOM] 审计抽样 Va$JfWef X\|h :ce 5.Review
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vL^\bX8 复核 4oPr|OKj{* 6$G@>QCBS Subsequent events $-uMWJ)l 随后发生的事件 DI\^&F)3T2 <3 I0$?xL ,-V7~g M%} j34lPo ` es1'z.U J Going concern b?:SC UI 持续关注 TUi< o(YF`;OhvS Management representations P G*FIRDb 与管理层的交涉沟通 "b0! h6$!H pA
H 9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences i}kMo@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Fq!-
%Y $yZ(ws X?S LYm@v 6. Reporting x HaoSs*C9 报告 &!? qSi~V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =UV=F/Af^ Appendix iI@(Bl] 附录 +pjU4>) Audit procedure ? >iZ){0, 审计程序 eB5<N?;s
