1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z)^.ai,: 0 52o^] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9R J#zU K 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9<3}zwJ '9.@r\ g Appointment， removal and resignation of auditors #Ox@[Z 1I 审计人员的的任命、免职和辞职
C&qo$C qvy*;
<w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Fyw
X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %2I>- 0]B %Ul,9qG+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior # =y)Wuo= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ](s5 ;ta 7z3tDE[# Engagement letter
ALF21e*n 约定书（委托书） nPI$<yW7F RaSuzy^`*] 2. Planning and risk assessment [+b8
!'|& 规划和风险评估 S`b!sT-sD xWY\,'+Q General principles 4Lk<5Ho 一般原则
MYVVI1A +\ "NPK@3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]CcRI|g} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yI d1J Y$,~"$su| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^.@%n1I"5y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ipGxi [Vav <uF j5. Risk-based approach (m Yi 基于风险的办法 (Ajg LNB
58HAl_8W Understanding the entity and knowledge of the business K fVsnL_ 了解商业的实质和知识 w]h8KNt {0,6- dd5 Assessing the risks of material misstatement and fraud <a_ (qh@B 评估材料错报和舞弊的风险 C]JK'K<7- abS~'r14 Materiality （level）， tolerable error 0>-}c> 重要性（级别），可容忍误差 1]0;2THx ;m.6 ~A Analytical procedures
*v8daF 分析程序 <{ v
%2 vY .VFEP/ Planning an audit e#}Fm;|d 规划审计工作 {=d}04i)E" r~Q E}00@^ Audit documentation： working papers s"$K2k;J 审计文件：工作底稿 *a|575e< z
oVp/EQ The work of others U8>4Cl J4 其他机构的文件 Hq>h
nCT FaWc:GsfB Rely on the work of experts |XQ_ 4{ 依靠专家的工作 o>+ mw| { RRQv<x Rely on the work of internal audit )+,h}XqlX 依靠内部审计工作 w mR~e :}#)ip r 3. Internal control ^gyI-S(; 内部控制 RTg\c[=w G JS( The evaluation of internal control systems 1VG]|6
f 对内部控制系统的评估
d+
]= l+& 8[AU`F8W Tests of control @aFk|.6 控制测试 47{5{/B- >Sw? F& Substantive procedures （time， nature， extent） 9qGba=}Ey 实质性程序（时间，性质，程度） q6sb;?
I G9j f]Ye; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. G Zx*A S]+ 交易周期：收入，采购，库存等。 >y#qn9rV1 ='1hv v/ yEh{9S%6p 4.Audit evidence U %BtBPL 审计证据 /D|q-`*K bV'r9&[_6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence D-i, C~W 获取足够、适当的审计证据 ?5};ONjN (5+g:mSfr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a\,V>}e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Rq?t=7fX) 8a8D0}' The audit of specific items y |0/;SjV 审计的具体项目 b-@9Xjv Q*'OY~ Receivables： confirmation |) &d9|] 应收帐款：确认 1!U:M8T| sc# E L~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties p9 \*n5{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ([rSYK pi 5efN5Kt Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `YZl2c<w* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G[_Z|Xi1 8 ?y| Bank and cash： bank confirmation #<
:`:@2 银行存款和现金：银行的确认 z_KC G2=5 1BEc" Auditing sampling qq[Dr|%7 审计抽样 * M #L)c;6 #bG6+"g{=L 5.Review
-U9C{q?h 复核 ~F Xq%-J Nq9M$Nt] Subsequent events 'Yb E%i} 随后发生的事件 # SJJ@S M 4 eSFpy 1 L+@X]O W8 uz$p' Q >/}p{Tj Going concern yQ<h>J> 持续关注 :1bDkoK
SGy2&{\Z Management representations ?X\.O-=4X 与管理层的交涉沟通 C
v*K.T J
48$l(l3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences uD{ xs 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4
540Lw'A FK-q-PKO#. ~mK +Q%G5 6. Reporting i tk/1 报告 -^7
$HD 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com E&@#*~ Appendix }ksp(. }G 附录 >O~V#1 H Audit procedure CS-jDok 审计程序 QSM3qke
