1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vek9. 4! ] (?)". Q0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;M\H#%G. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q9?/)&3Bu @S<=Okrlj Appointment， removal and resignation of auditors C:$ l H 审计人员的的任命、免职和辞职 4l>/6LNMF mu|#(u Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8?P@<Do% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >qCUs3}C{* \q%li
) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cfpP? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 lSl=6
R %w_h8 Engagement letter 0SA
c1 约定书（委托书） j9%=8Dn.< RLecKw&1{3 2. Planning and risk assessment 9LzQp`In 规划和风险评估 R:Z{,
R+
9cX
~ General principles Cc/?-0a2! 一般原则 3*XX@>|o d%5QEVV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism uRwIxT2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w\s$ WE68a!6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Rr(,i%fu 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cm]8 m_! fg+Q7'*Vq Risk-based approach vvFXdHP 基于风险的办法 mgh,)=2cE( :!'aP\uE Understanding the entity and knowledge of the business 3($%A GKJ 了解商业的实质和知识 W}.;]x%1B 0KU,M+ _ Assessing the risks of material misstatement and fraud jQC6N#L 评估材料错报和舞弊的风险 1k3wBc 5< _U%!&_m6 Materiality （level）， tolerable error \oLRNr[F 重要性（级别），可容忍误差 xG\&QE
tDF6%RG Analytical procedures T6%*t#8r 分析程序 T&X*[
kP a~DR$^m Planning an audit N:\I]M 规划审计工作 gO1`zP!9Z <eI7xifD Audit documentation： working papers Vv0dBFe 审计文件：工作底稿 1E=%:? d { &,a)h7& The work of others f[!N]* 其他机构的文件 ^SVdaQ {7 Iy6 "2$%a Rely on the work of experts CKmoC0. 依靠专家的工作 8L9xP'[ ^ -=s7Q{O8Z Rely on the work of internal audit 6rF[eb 依靠内部审计工作 `GUj.+u K q: +{' 3. Internal control M
g1E1kXe 内部控制 :p%nQF,*f
w J/ k\ The evaluation of internal control systems n$F&gx'^ 对内部控制系统的评估 <RKh%4#~ 0bzD-K4WVd Tests of control 4%aODr 8 控制测试 f XS4&XU xT #j-T Substantive procedures （time， nature， extent） ,H'O`oV!1E 实质性程序（时间，性质，程度） %o.{h =X2 Ieb Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r> eOq[z 交易周期：收入，采购，库存等。 {UT^p IP\ RYZh"1S;k q]`XUGC 4.Audit evidence 6,ylk f3 审计证据 JLp
.bxx TWK(vEDM Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8Tyf#`'I 获取足够、适当的审计证据 bT@ 3fuL4 w(]Q ` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9\0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 % TyR8
% vA10
'Gx ' The audit of specific items U(dT t 审计的具体项目 .-k\Q} D hvnZ
2x.?d Receivables： confirmation 5#!pwjt~7 应收帐款：确认 @f -0OX$* N0,.cd]y` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;HlVU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #6[ FGM J 0~Ha u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I@08F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _S7GkpoK .ZJt Bank and cash： bank confirmation ~3dB t@%0 银行存款和现金：银行的确认 wv|:-8V l}&egq
DC Auditing sampling - \:pbR 审计抽样 rQC{"hS1 8sOM%y9M 5.Review
m
jC6(?V 复核 X<9jBj/t {a- p/\U Subsequent events DB-4S-2 随后发生的事件 CTv-$7# '-p<E"#4Z '=Ea Z>= _'JKPD[ B9`nV.a Going concern H,9e<x#own 持续关注 7z9gsi 0.4c|-n Management representations _f
z-fG 1 与管理层的交涉沟通 \/*r45! 6 :K~w<mMJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences
S =!3t` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7Q7z6p/\v m/r4f279 7 _)'Re# 6. Reporting hh LEU
_U 报告 g!(
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学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |tC!`.^\ Appendix M]oO1GM 附录 C s?kZ
% Audit procedure v?F~fRH 审计程序 K]yCt~A$
