1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~;A36M-[. w{1DwCLKq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance xM3T7PV9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e-dpk^- 5P'<X p Appointment， removal and resignation of auditors G92Ya^` 审计人员的的任命、免职和辞职 '
?3e 1 7LM?< lp] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -_@3!X1~i+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i+)9ItZr hqA6%Y^k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kCWaji_x% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {uQ p
$` \/Z?QBFvz Engagement letter '7UW\KEB[} 约定书（委托书） FCu0)\ 478gl
o 2. Planning and risk assessment U&uop$/Cq 规划和风险评估 "[[ 9i 3
(De> gs$ General principles ]\ y:AkxhJ 一般原则 nS8oSs_ l
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Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h #ogL-UU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hP1H/=~ %.
=B=* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~@ =*JzP? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =}6yMR!4R<
WQ(*A
$ Risk-based approach Lc< v4Bp 基于风险的办法 C 'YL9r-G 6 6G$5 Understanding the entity and knowledge of the business gZI8 8Q 了解商业的实质和知识 &&/2oP+z 'rZYl Qm Assessing the risks of material misstatement and fraud w%(Ats 评估材料错报和舞弊的风险 2E
Ufd\ 1Y2]jz4 Materiality （level）， tolerable error .Du-~N4\ 重要性（级别），可容忍误差 3dlL?+Y# %s }c #n)N Analytical procedures \>b
: 分析程序 \OV><|Lkh x ]~{#pH@< Planning an audit owz 6j: 规划审计工作 Ifg h yh<d PyOj{WX>W Audit documentation： working papers O
_yk< 审计文件：工作底稿 KCE5Z?k U}w,$
Y The work of others N, F mu 其他机构的文件 ^ EK]z8;| 'G6g
yO/K Rely on the work of experts D"x; /I 依靠专家的工作 bq mb|mD tVB9k
xtE Rely on the work of internal audit I{e[Y_ 依靠内部审计工作 Pz +2(Z Y[=X b 3. Internal control >l<`)4*H 内部控制 ^lB=O qD@]FE w!O The evaluation of internal control systems N:"S/G>r ; 对内部控制系统的评估 ?AMn>v N-
!>\n Tests of control cPFs K*w 控制测试 MLbmz\8a , ".1! [b Substantive procedures （time， nature， extent） k0@b"y* 实质性程序（时间，性质，程度） O z 3JMZe 3PmM+}j
3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )Z.v fc 交易周期：收入，采购，库存等。 JDp"!x{O }0Q_yuzx0m 36
&ghx 4.Audit evidence [;?CO< 审计证据 Rm^ 3K /2%6 46 Obtain sufficient， appropriate audit evidence w"A.*8Iu 获取足够、适当的审计证据 ,>YW7+kY q9
)]R
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2.,4b- ^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 thT2U8%T M<nKk#!+h The audit of specific items })?t:zX#* 审计的具体项目 y\?T%g xaPaK- Receivables： confirmation zJ"`40V*; 应收帐款：确认 2LO8S J# U*p;
N,SjQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties QPc4bg\J~t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^x BQ#p i[IOR 0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `RF0%Vm~t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 < 5 ? -:$#ko
W Bank and cash： bank confirmation -nHt6AbqP 银行存款和现金：银行的确认 zs=[C +Z\ 0~/'c0Ho Auditing sampling n+'gVEBA 审计抽样 tL>c@w#P v Whd\Ub8( 5.Review
S S)9+0$ 复核
eYpK!9 (a eS+d x Subsequent events j[ fE^& 随后发生的事件 Z9)-kRQz=r ) z" .lw =._V$:a6o ^\(<s DN$[rCi7 Going concern c :d.mkF\ 持续关注 ++gWyzD >bLhCgF:" Management representations Bn4wr 与管理层的交涉沟通 }x A Eu,n^ # CV ;Np Audit finalization and the final review： unadjusted differences N6>ert1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I2&R+~ktR z] 49dCN _spW~"|G 6. Reporting >Wc OY7 报告 6?BV J 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D;Bij= Appendix J4woZ{d 附录
K!<3|d Audit procedure _ ;!$1lM[ 审计程序 u6t%*''
