1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 : p8JO:g9 -6t#
?Dkc' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "lN<v= 物质性，真实公平的描述，合理的保证
rD$7; 5bZ ` YO Appointment， removal and resignation of auditors ' P-K}Y 审计人员的的任命、免职和辞职 }zLe;1Tx #/
1A:ig Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion | G%MiYd 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s/ZOA[Yux \? qXscq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8
LaZ5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ZTt% 7K"L b[RBp0]x Engagement letter @X\nY</E#M 约定书（委托书） a-%^!pN\M =797;|B H
2. Planning and risk assessment !lu$WJ{M 规划和风险评估 UbQeN rZpc"<U General principles VT'$ lB%IK 一般原则 DO(
/,A<{8 Y6{p|F?&" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism G9V zVx#T# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \19 XDqf8
Y`( I};MO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }T(|\
X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 eh)J'G]G VK`b'U &l" Risk-based approach K h% x 基于风险的办法 ]]`+aF0 F1%'
zsv Understanding the entity and knowledge of the business NPS=?5p> 了解商业的实质和知识 CT"0"~~ 4]
DmgOru% Assessing the risks of material misstatement and fraud AA05wpu8 评估材料错报和舞弊的风险 (iWNvVGS "Ny_ RF Materiality （level）， tolerable error J`"1Dl
H 重要性（级别），可容忍误差 @
) }Vk `yC
R.3+ Analytical procedures 0/] @#G
2 分析程序 fylaH(LER yUH 8 Planning an audit x$s #';* 规划审计工作 r xDule3m Ke 'bH Audit documentation： working papers 0!(Ii@m=N 审计文件：工作底稿 d[S C1J possM'vC The work of others ^ 5 ; Y 其他机构的文件 ;#Mq=Fr-SG z*9/ "M Rely on the work of experts X
.272q<. 依靠专家的工作 T>?sPq /6S/a*`<X Rely on the work of internal audit J v)] 7u 依靠内部审计工作 Rj E,Wn Y%&6qt G 3. Internal control ;'<K}h 内部控制 F48
`1+ ?W(wtp,o The evaluation of internal control systems ZFdQ Z=.' 对内部控制系统的评估 *`l>1)B> F;~ #\ X Tests of control 8^4X /n 控制测试 wT.V3G -
z|idy{ Substantive procedures （time， nature， extent） u eWG/`ig 实质性程序（时间，性质，程度） _<3:vyfdC <MfB;M Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. iK.MC%8? 交易周期：收入，采购，库存等。 ;V%lFP3# ipbVQ7 U9N }6a= 4.Audit evidence ?29
KvT;#] 审计证据 {) .=G J'7){C"G$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]gmf%g'C 获取足够、适当的审计证据 1C |j<w=i v4ueF EY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n1cAI|ZE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
*y0`P0V|8 G
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87F/ The audit of specific items :))AZ7_ 审计的具体项目 R=9j+74U 9#3+k/A Receivables： confirmation f0^s*V+ 应收帐款：确认 ,-{j .
lI5{]?' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3~ZtA gih% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6l> G>) =)bZSb"<" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5w1=j\oq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Gu%`__ +"SBt}1 Bank and cash： bank confirmation Nf;vUYP 银行存款和现金：银行的确认 i3Ffk+ |b ? `w ~1 Auditing sampling M!I:$DZt 审计抽样 F-=er e D<rjxP 5.Review
:#gz)r 复核 4 5Ql7~ KlrKGmy,) Subsequent events T}\U:@b 随后发生的事件 ;pU LJ}rDb Ia(A&Za yDyq. -Q c/h ml4 n&Al~-Q:^
Going concern e~-D k .i 持续关注 Dgkt-:S/T| L~ yy;)]W Management representations B@ s\>QMm 与管理层的交涉沟通 F.\]Hqq !W3Le$aL Audit finalization and the final review： unadjusted differences *wSl~J|ZM% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2R5]UR S JEP"2M N, HQE#O4 6. Reporting P/ y -K0u 报告 F`ihw[
Wn 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~ h:^Q Appendix >Ek `PVPD 附录 pr m Audit procedure X0U6:
审计程序 ioviJ7N%
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