1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @^ m0>H P46Q3 EE
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance rQ U6*f 物质性，真实公平的描述，合理的保证 qn |~YXn $P%cdJ T0 Appointment， removal and resignation of auditors E'SDT*EI 审计人员的的任命、免职和辞职 [9NrPm3d ?`O^;f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]T2Nr[vu 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 39F
e#u {[L('MH2| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior / Bh*M H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S)4p'cUwq ~gNFcJuy Engagement letter uaU2D-ft" 约定书（委托书） x.] tGS 1Ax;|.KQH 2. Planning and risk assessment ``6-
规划和风险评估 R-1M
D MHye!T6fO\ General principles u3pFH( 一般原则 Vi}E9I4 6h %rt]g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P*VZ$bUe5@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 WLfDXx 2A 'U0 W Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4udj"-V 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v7`{6Pf_$ K,%CE
]. Risk-based approach { w sT 基于风险的办法 qc\D=3 #Yp G'(rjH>q Understanding the entity and knowledge of the business p?4[nS-, 了解商业的实质和知识 f# w
u~*c K4YD}[ Assessing the risks of material misstatement and fraud <yBa5m@/ 评估材料错报和舞弊的风险 4neO$^i8J {>~9?Xwh Materiality （level）， tolerable error $ &KkZ 重要性（级别），可容忍误差 \[^!
ys
P +OS Analytical procedures c$tX3ug6I 分析程序 -V[x
q Fkq^2o
] Planning an audit 9|v%bO 规划审计工作 DX+zK'34 H6|eUU[& Audit documentation： working papers x-%RRm<V 审计文件：工作底稿 #(i
pF (}.MB3`#C The work of others W g6 H~x
其他机构的文件 R*6B@<p,i h0g?=hJq Rely on the work of experts rKyulgP 依靠专家的工作 N2duhI6 8UqH"^9.Q7 Rely on the work of internal audit gt0 2Cs dt 依靠内部审计工作 v}d)uPl} ; kV 4Oq.E 3. Internal control _*Z3,*~"X 内部控制 TB+k[UxB =y )K er The evaluation of internal control systems U ,;796h 对内部控制系统的评估 C1UU v=| vlE]RB Tests of control 2{vAs 控制测试 `& OX|mL^w q^Oj/w s Substantive procedures （time， nature， extent） g<.Is
V 实质性程序（时间，性质，程度） _6ck@ A8Fe@$<#8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2.b,8wT/ 交易周期：收入，采购，库存等。 m|c [C\)By s*<T'0&w0S =|ODa/2 p 4.Audit evidence #ye`vD 审计证据 )Se$N6u- dpylJ2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5rdB>8W
获取足够、适当的审计证据 $D !/v)3 ] S[?tn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :/$ WeAg 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s- PS]l@ S)j( %g The audit of specific items 09jE7g @X} 审计的具体项目 NjOUe?BQ p^RX<L/\=_ Receivables： confirmation ftR& 5 !Wm 应收帐款：确认 +,LWyvc' /o 'lGvw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties aK@
Y) Ju' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7H< IO` }YFM4 0H Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *K;) ~@n
应付帐款：供应商的申明一致，确认 QRf>lZP 9*ZlNZ
Bank and cash： bank confirmation F=1 #qo<? 银行存款和现金：银行的确认
;(Ug]U%3_ Hxgc9Fis Auditing sampling 7_76X)gIV 审计抽样 TPk?MeVy%W vB_3lAJt@ 5.Review
8{2 复核 ?dCw o;~ -kMw[Y Subsequent events _T or9Tj 随后发生的事件 72Y 6gcg xwof[BnE Z 52tc|j6~# 3J
&R os j _N<aX Going concern 9 $$uk'}w! 持续关注 f
?)7MR= 1Ng.Ukb Management representations =zK4 jiM1 与管理层的交涉沟通 |zpy!X 3 "N6 HX* Audit finalization and the final review： unadjusted differences ge
GhM>G 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g}D)MlXRq n2B%}LLa j2_j5Hgo 6. Reporting S i?s69 报告 :! oJmvy 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com yef\Y3X Appendix :QGo
-,6- 附录 S1U0sP @o Audit procedure Nb&j?./ 审计程序 QTi@yT:
