1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v:eVK!O 5) nm6sf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance qa2QS._m 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D>PB|rS@ [.;VCk)0x Appointment， removal and resignation of auditors l\JoWL 审计人员的的任命、免职和辞职 o=7 -&F. ^dld\t:tV7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ["kk.* & 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5e6 f)[} 9H`Q
|7g(5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior fMy7pXa_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )L<NW{ PH^AT<U:T Engagement letter LY-fp+ 约定书（委托书）
`a*[@a# =LC:1zn4 2. Planning and risk assessment `,3;# .[D 规划和风险评估 $<OX\f% c R*D)'/tl General principles [8v v[n/ 一般原则 )k&<D*5s M| :wC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism B4Ko,=pg 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >4b: ` L j ^-E,YMC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q$L=G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 roSdcQTeT Uus%1hC%a Risk-based approach >\6Tm 基于风险的办法 c>!zJA B <=[,_P6| Understanding the entity and knowledge of the business "%ou'\} 了解商业的实质和知识 aDce Ohfx ZfsM($|a Assessing the risks of material misstatement and fraud 6[b'60CuZL 评估材料错报和舞弊的风险 a~ sU :Aj8u\3!@ Materiality （level）， tolerable error <#/ r.}.x 重要性（级别），可容忍误差 ,j E'd'$ JcV'O)& Analytical procedures X67^@~l 分析程序 -!V+>.Oh M m7;'Zbg Planning an audit :59fb" ^$ 规划审计工作 Zq1Z rwPF UVa:~c$U4 Audit documentation： working papers a@4
Z x 审计文件：工作底稿 ]z3!hgTj pn"TFapJA The work of others
IC"lsNq52 其他机构的文件 Bu_/yKW :x88 Rely on the work of experts t~_vzG 依靠专家的工作 sT8(f=^)8F 9BR/zQ2 Rely on the work of internal audit @N+ }cej 依靠内部审计工作 E/+H~YzO Xf
0)i 3. Internal control } V * 内部控制 E&>3 {uZI r:N =?X`N The evaluation of internal control systems 3mef;! q 对内部控制系统的评估 5>CmWMQ \EI<1B Tests of control "-
2HKs 控制测试 l/*NscYtQ im,H|u_f4 Substantive procedures （time， nature， extent） [Ey[A |g 实质性程序（时间，性质，程度） 2-G6I92d 2:[
- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. vtx3a^ 交易周期：收入，采购，库存等。 \G4L+Q/13
fh w
J xD.Uh}:J 4.Audit evidence @~p;.=1]F 审计证据 ??5y0I 6+ ~t=73 fwB Obtain sufficient， appropriate audit evidence R;d)I^@ 获取足够、适当的审计证据 4C:-1gu7 |NMf ' $ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s rL|Y&8 p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /FJ.W<hw 6&9}M Oc The audit of specific items { 4]sJT 审计的具体项目 "%zb>`1s , B90r7K: Receivables： confirmation zjE|UK { 应收帐款：确认 #!. 26RM:P ]9 A@iA Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W _b!FQ] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <Pn]{N wn 1` 9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U3 t$h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^WF/gup\hS Z:( Zy Bank and cash： bank confirmation C(Cuk4K 银行存款和现金：银行的确认 h/goV fvE:'( #? Auditing sampling r+RFDg/ 审计抽样 ~ 7 w"$H8 BT *z^Z H 5.Review
0 k (s u
复核 /}\Uw E\Qm09Dj`< Subsequent events pLiGky 随后发生的事件 eo [eN. F[@M? 90Sp( [`n)2}
k zNo>V8 B( Going concern Mn<#rBE B 持续关注 1 !8
b9 q?##S' Management representations <*
Bk.>f! 与管理层的交涉沟通 \+#>XDD -\|S=<
g Audit finalization and the final review： unadjusted differences x{_3/4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 EEJ OJ< 7Zw.m
M!i ^'G,sZ6'Nh 6. Reporting BcaX:C?f 报告 59MpHkr 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N|-'Fu Appendix P1_ZGeom* 附录 Jfs_ 9g5 Audit procedure %AJTU3=0 审计程序
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