1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 CN8Y\<Ar ={@6{-tl Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JO6)-U$7UG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ok\vQs(a z/ @slT Appointment， removal and resignation of auditors 6fEqqUeV 审计人员的的任命、免职和辞职 1ztG;\ >V8-i` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *d4 eK+U$5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 SbrecZ 7} 5JDG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior S w, +p 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 CU2*z(]& z/2//m M Engagement letter PmEsN&YP] 约定书（委托书） kzUIZ/+ZL, O`t&ldU 2. Planning and risk assessment 9gK` E 规划和风险评估 gu.}M:u scz&h#0V General principles -3Z,EaG^ 一般原则 a fW@T2 ['tY4$L( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism uGK.\ PB$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =|y9U lsD h_,i&d@( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk xHLlMn4M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ShP^A"Do .:%0E`E Risk-based approach yg=q;Z>[~ 基于风险的办法 .2Elr(
&*h ?ri?GmI| Understanding the entity and knowledge of the business Lx SpctiNx 了解商业的实质和知识 ZI}F om< Q1I6$8:7 Assessing the risks of material misstatement and fraud a:OQGhc= 评估材料错报和舞弊的风险 :zke % Yx 8COGs WK Materiality （level）， tolerable error z3m85F%dR 重要性（级别），可容忍误差 $AjHbU.I{ :g=qz~2Xk Analytical procedures }I6veagK 分析程序 ;) z:fToh Nv }=L
: E Planning an audit Zbt.t] N 规划审计工作 E`usknf>l pG^ Audit documentation： working papers -4IE]'## 审计文件：工作底稿 ND#Yen ye jB Z&Ad@e The work of others }9# r0Vja 其他机构的文件 !v_|zoCEj 0#s"e}@v Rely on the work of experts aU "8{ 依靠专家的工作 N&+x+;Kx J~ zUp(>K Rely on the work of internal audit dI@(<R 依靠内部审计工作 :W.(S6O( {
Vf XsI 3. Internal control 2 M#Q.F 内部控制 U} e!Wjrc r,1!?s^L The evaluation of internal control systems O1U= X:Zl 对内部控制系统的评估
Rn(ec t?-n*9,#S Tests of control b"u u
控制测试 .B]MpmpK vkx7paY_ Substantive procedures （time， nature， extent） n,V[eW#m'L 实质性程序（时间，性质，程度） j@U]'5EVB Fa Qe_; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2W96Zju\ 交易周期：收入，采购，库存等。 p; 59? m '|b GV t?x<g <PJ4 4.Audit evidence mAj?>;R2$2 审计证据 j_!F*yul kHghPn?8] Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0w \z LU 获取足够、适当的审计证据 U9:zVy ,]ma+ (| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tqvN 0vY5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0d"[l@U U0 u~M
q* The audit of specific items ' KS,'% 审计的具体项目 EyD=q! ZVZ LqoB 10Kc\ Receivables： confirmation F3v !AvA| 应收帐款：确认 1EO7H{E= i
&Tbz ! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (cAIvgI 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3s,g* [LjT*b
i Payables： supplier statement reconciliation， confirmation g:'xae/ ]S 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G
~^r)fm_ <
Mn ; Bank and cash： bank confirmation w;[NH/A^a 银行存款和现金：银行的确认 J{p1|+h% 5,Jp[bw{H{ Auditing sampling UqFO|r"M 审计抽样 h:b)Wr UU YSFa % 5.Review
@w#-aGJO 复核 d6?j`~[7#- rxgbV. tx Subsequent events ';w#w<yaI 随后发生的事件 UN;H+gNnN :t "^6xt 1b
`1{% F 5bj=mI n71r_S* Going concern LvH 4
{B 持续关注 Gv!2f ]^. _z Management representations iW]j9} t 与管理层的交涉沟通 8\@m
- E!{ T6y \| Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3 Gp$a;g 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 sQ UM~HD\a ?(' wn< zsEc( 6. Reporting *)$Uvw E 报告 .;y.]Z/; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fy>{QC\ Appendix Go`vfm"S 附录 j78i #}e Audit procedure VZp5)-!\ 审计程序 guq{#?}
