1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "?35C
! Xx_tpC? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !$_~x
8K1- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 vDsF-u1 iox bf6{ Appointment， removal and resignation of auditors OVZP x%a 审计人员的的任命、免职和辞职 vB.l0!c\e_ * r;xw Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *Ddi(` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h Uh+JW SrF x_n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b]T@g
J4H= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 eeM?]J- R::zuv Engagement letter J/ vK6cO\ 约定书（委托书） qw<HY$3= Xw t`(h[u 2. Planning and risk assessment 4ZwK pQ
6 规划和风险评估 )qv2)a!H 6kN:* General principles &kzj?xK=(j 一般原则 {L].T# ?^}_j
vT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism k=$AhT=e}n 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
S( zyFUl%
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {WQq}-( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :S -";.:" .1# kD M Risk-based approach r{_ >ldjq 基于风险的办法 %Ds+GM
- y! ~qbh[ Understanding the entity and knowledge of the business :QPf~\w? 了解商业的实质和知识 u R$i48} I-DXb
M Assessing the risks of material misstatement and fraud U<^F 4*G 评估材料错报和舞弊的风险 wP<07t[-g ]A^4}CK^< Materiality （level）， tolerable error
$,ikv?"L 重要性（级别），可容忍误差 Su7bm1 B $XwTJ> Analytical procedures O$D?A2eI 分析程序 6KRO{ QK
.X'p q5 Planning an audit mV)+qXC 规划审计工作 D=+NxR[ u5 +|Su Audit documentation： working papers `XKVr 审计文件：工作底稿 3I $>uR ^x m$EY*Y, The work of others .4-,_`T? 其他机构的文件 \)/yC74r7( KOh
A) Rely on the work of experts %JyXbv3m, 依靠专家的工作 gE])!GMM3 lz <]5T| Rely on the work of internal audit :J/M,3 依靠内部审计工作 hgj <>H| `$TRleSi 3. Internal control mJ}opy!{; 内部控制 >V$ Gx>I !. T LW The evaluation of internal control systems 5Qh
?>n>* 对内部控制系统的评估 [yS#O\$'e x @KZ ] Tests of control V[n QQxWp= 控制测试 6"f}O<M 5H n6<V+G)T Substantive procedures （time， nature， extent） XYr J/!*. 实质性程序（时间，性质，程度） 8|%^3O 0X >e,mg8u6$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4\M.6])_ 交易周期：收入，采购，库存等。 ,Lr<)p n$ n 7-7 x[ 3A+ 4.Audit evidence Np+&t} 审计证据 @]aOy b@ v <Kmq-b Obtain sufficient， appropriate audit evidence Bi,;lR5
获取足够、适当的审计证据 C Qh,~ W ~f(:: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &<RpWA k{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 kOo~%kcQ' ^ vilgg~ The audit of specific items !> }.~[M 审计的具体项目 :Bu2,EL*O d;mx<i=/ Receivables： confirmation kn"(mJe$ 应收帐款：确认 a ^d8I MY#
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M-V&X&?j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 XxIHoX& 6( d }W2GP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation mE%$HZ} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )B,|@y nu 7\FXz'hA Bank and cash： bank confirmation A+J*e 银行存款和现金：银行的确认 UhA"nt0 Ig]iT Auditing sampling sm[94,26 审计抽样 *}k;L74| B 33 $pUk 5.Review
)WT>@ 复核 evkH05+;W M])dJ9&e Subsequent events om?-WJI 随后发生的事件 !l]dR@e !$N<ds. %NL
^ WG: mKo C.J
B#/Q'V Going concern 0c K{ 持续关注 m3I l3ZY. [kE." # Management representations !,V{zT R 与管理层的交涉沟通 E4 m` u#
}[ZoI Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~/.7l8) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 UfS%71l.$ KM^ufF2[ i[ wb0yL 6. Reporting Sb~MQ_ 报告 da)NK! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com lz1 wO5%h Appendix ~ vqa7~}m 附录 OS8q( 2z?s Audit procedure Y ')x/H 审计程序 kbM3
