1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Uc<j{U
, `bx}!;{lx Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance z c7P 2@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0.}WZAYy~ p&
|:,|jo5 Appointment， removal and resignation of auditors &q0s8'qA 审计人员的的任命、免职和辞职 U#=5HzE
<W<>=vDzyE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8%W(",nd 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (viGL|Ogn 8)
1+j>OQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior d"
A er 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 zv}3Sl@ F.[E;gOTo Engagement letter qkk!1W 约定书（委托书） k rI@N}OU a8wQ , 2. Planning and risk assessment DcL;7 IT 规划和风险评估 mM6X0 aM 0v /}W( General principles u|}p3-z|Y 一般原则 x%d\}%] /3mt=1/~{B Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]
3UlF'{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -cqR]' u pX~X{JTaL) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?1kXV n$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 mOQN$d [ >/5'0n_R Risk-based approach Nxd<#p 基于风险的办法 :G\X O h{ >xg Understanding the entity and knowledge of the business 'l7ey3 B% 了解商业的实质和知识 fCa*#ME aUTXg60l* Assessing the risks of material misstatement and fraud DN% b!K: 评估材料错报和舞弊的风险 } >
pNf lUJ~_`D Materiality （level）， tolerable error /3`(Ki{
Q 重要性（级别），可容忍误差 ,/uVq G n
9X:s?B/ Analytical procedures MJDW-KL- 分析程序 .Fe_Z)i> h xh) h#p. Planning an audit Y"dUxv1Ap 规划审计工作 8,DY0PGP e!hy,O{Pw Audit documentation： working papers E[8R
)xC@ 审计文件：工作底稿 f+xhS,iDR oZCjci- The work of others Z;qgB7-M 其他机构的文件 Y;dQLZ CC J+o6*t2| Rely on the work of experts {dF_ =`. 依靠专家的工作 ) ]
C"r_ :*6#(MX Rely on the work of internal audit 9iy 3 dy^ 依靠内部审计工作 Y :-O/X t<DZW# 3. Internal control WH6Bs=G\} 内部控制 9-(
\\$% dPmtU{E<M The evaluation of internal control systems 1
@"os[ 9 对内部控制系统的评估 ~( ~
y=M V[RsSZx
= Tests of control 7q
;wj~ 控制测试 r;C
BA'Z s-"oT= Substantive procedures （time， nature， extent） OKO+(>A Q 实质性程序（时间，性质，程度） 6Ex 1 6 #x|IEjoa Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. aSVR +of 交易周期：收入，采购，库存等。 ZtofDp5 B x3L0;:Fx8P kx.8VUoM
V 4.Audit evidence A/A; '9 审计证据 Gj ka % 4u}jkd$]* Obtain sufficient， appropriate audit evidence aWTvowA 获取足够、适当的审计证据 =_:Mx'7 =`W#R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >)6d~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |J:kL3g 59X'-fg , The audit of specific items }*>xSb1 审计的具体项目 k X8Ey .;,` bH0 Receivables： confirmation ,E3Ze *(U 应收帐款：确认 ^9`S`Bhp Y U6D; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties CjT]!D)s 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 U0fr\ kM 1}XESAX;0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t}x^*I$* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 25wvB@0& <<~swN Bank and cash： bank confirmation ^W* 3S[-`g 银行存款和现金：银行的确认 S> nf]J` Wa !}$q+ Auditing sampling 5q 95.rw 审计抽样 t=BXuFiu Z.E@aml\
5.Review
KnxK9 复核 .h=H?Hr(V] :v o#
( Subsequent events hreG5g9{ 随后发生的事件 V:*6R/Ft ;{:bq`56f 7rSads rcU*6`IWA E*G {V j Going concern 9~ r YLR(v 持续关注 "R
% 3v.Z .z} *!
Management representations ]!'9Y}9a 与管理层的交涉沟通 ['JIMcD gq~6 jf> Audit finalization and the final review： unadjusted differences rfH Az 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J S#AoPWA 0jm P j 56 [+;* 6. Reporting 3 Xl!Z^W 报告 rPXy(d1<`S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J[{?Y'RUM Appendix W`g zMx 附录 07
#e{ Audit procedure _]6n ]koD, 审计程序 MCO`\" `l
