1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ZFA`s
qT N&.H|5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance df*#!D7oz 物质性，真实公平的描述，合理的保证 OstQqV%@
0X Op3 Appointment， removal and resignation of auditors nB_?ckj, 审计人员的的任命、免职和辞职 Hf%@3X HNb/-e ," Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion JOj;^ h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $CRm3#+
~ ~ jWn4
\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {IjF+@I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S:u:z=:r _Ym]Mj' ln Engagement letter zU,9T 约定书（委托书） 0^v`T%|fTX gLb`pCo/ 2. Planning and risk assessment "0$a) 4] 规划和风险评估 @tF\p
m1j*mtu General principles fIM, lt 一般原则 Vk` h2B
V #F:p-nOq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I^* Nqqq 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7( #:GD '%>=ZhO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y>S.?H:P 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /hpY f]t Ah1]Y}sy
Risk-based approach t
Cw<Ip 基于风险的办法 O8f ?; ] ov|d^)' Understanding the entity and knowledge of the business 3 D6RLu 了解商业的实质和知识 SDL7<ZaE I"xo *} Assessing the risks of material misstatement and fraud S};#+ufgTt 评估材料错报和舞弊的风险 IWk4&yHUAu
] yV ! Materiality （level）， tolerable error .4S.>~^7 重要性（级别），可容忍误差 2Zm0qJ Y h7rU?Gj Analytical procedures }? lrU.@zg 分析程序 LhN|1f:9: } F E>|1 Planning an audit i)\ L:qF5 规划审计工作 ;$HftG>B
3Nl <p"= Audit documentation： working papers 8bxfj<O, 审计文件：工作底稿 +u.1 ;qF 4d"r^y' The work of others /pm]B C 其他机构的文件 `34zkPB?? qjwxhabc Rely on the work of experts .b_)%jd x 依靠专家的工作 MlcR"gl* {ba q+ Rely on the work of internal audit \-L&5x"x 依靠内部审计工作 PYQ;``~x r+' qd ) 3. Internal control iyN :%ofh 内部控制 :X"?kK0 V \ Bz_p'[G The evaluation of internal control systems q$p%ZefZ 对内部控制系统的评估 w?3p';C Gw=B:kGk Tests of control 6 0 P<4 控制测试 $': E\*ICb
>/{@C Substantive procedures （time， nature， extent） hZdoc< 实质性程序（时间，性质，程度） V4hiG O[ wrviR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uyO/55;HO 交易周期：收入，采购，库存等。 Gq+z /Be YD <:,|H XND|h#i8 4.Audit evidence ?U%QG5 /> 审计证据 ^/)^7\@ ]Gzm^6v Obtain sufficient， appropriate audit evidence i 6R~`0>Q 获取足够、适当的审计证据 F7 A=GF' 4hO!\5-w: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7X`l&7IXP 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \j+1V1t9 $> G8_q The audit of specific items 6
uv#de 审计的具体项目 kh!FR u h QaS1 Dh Receivables： confirmation 5:\},n+VE 应收帐款：确认 %]F d[pzF >i_ 2OV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .@2m07*1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PZ2;v < neB\q[k Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B+Rm>^CBm 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M h~q// t!* ? dr Bank and cash： bank confirmation t
4PK}>QW 银行存款和现金：银行的确认 @>u]4Jn 8N !b>?? Auditing sampling *e<[SZzYZ 审计抽样 NYyh|X:m w ZG\>9~ 5.Review
nv GF2(;l 复核 $g@ =Z " %;cddLQ\xY Subsequent events +GG9^:<yr 随后发生的事件 L E&RY[ Jy^u? # ~#R - # G .ulX %WSo b@f8 Going concern MPCBT!o
4Z 持续关注 0f~ C#/[t7 ,kF1T, Management representations N< |@y
mi 与管理层的交涉沟通 O#b6mKPt;t : imW\@u Audit finalization and the final review： unadjusted differences N|1M1EBOu> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #J@[
Wd RzxNbeki[W 1jCLO} 6. Reporting Mc =$/ o 报告 %Da8{%{`Pc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z&#('Z Appendix tU4s 'J 附录 -!q :p&c Audit procedure |h- QP#]/ 审计程序 W6f/T3
