1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wqasI@vyu
oB8LJZ; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Jwtt&" c0. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [sXn B$ p6&6^v\ Appointment， removal and resignation of auditors CxV$_J 审计人员的的任命、免职和辞职 +Y_ ]< uE ^uP@d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }? :T*CJ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X EL~y .P(A x:g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior t E$oV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *G"}m/j- "+Kp8n6 Engagement letter ~j36(`t 约定书（委托书） ( o2.*x (,j ~s{ 2. Planning and risk assessment J
z@2?wSp 规划和风险评估 wu;^fL ] A,Og_g General principles Blox~=cW 一般原则 (J5M+K\H U}<' [o
V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;8 Ts 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 FfM,~s<Efz XNr8,[c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e% #?B
* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }Sh3AH/ [<JY[o= Risk-based approach j-k]|0ea} 基于风险的办法 ,aU8.
J_U o9+fA H`D Understanding the entity and knowledge of the business Kwo0%2Onkd 了解商业的实质和知识 >f:OU," C P LsSv5 Assessing the risks of material misstatement and fraud ja%IGaH;s 评估材料错报和舞弊的风险 X_ (n \Z ^Tk Materiality （level）， tolerable error ; 6q`c !p7 重要性（级别），可容忍误差 [u;>b?[{ n*m
"yp Analytical procedures W0LJ Xp-v 分析程序 ?#|
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@uOXNz) Planning an audit UW],9r/PD@ 规划审计工作 8
S@"6TG`
PcEE@W9 Audit documentation： working papers "
XlXu 审计文件：工作底稿 roNs~]6 rd s0EZ4 W The work of others ;BW-ag \9 其他机构的文件 "q7pkxEuJ )dF`L
Rely on the work of experts |Li9Y"5 依靠专家的工作 wT&P].5n RX ,c 4; Rely on the work of internal audit .tzQ
hd> 依靠内部审计工作 Ze3sc$fG2 b/&{:g!B 3. Internal control #F:\_!2c 内部控制 s>a(#6Q ,Ad{
k The evaluation of internal control systems Ht7v+lY90^ 对内部控制系统的评估 (2'q~Z+>' T%@qlEmf Tests of control O/lu0acI 控制测试 g acE?bW' 7DB!s@"
Substantive procedures （time， nature， extent） +5ue) ` 实质性程序（时间，性质，程度） SAUG+{Uq 7s2e> 6Q [ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. JA
" 交易周期：收入，采购，库存等。 xj. )
iegQ I#:,!vjn Yp6%
@c6\ 4.Audit evidence r=ht:+m 审计证据 =f=,YcRn+ j)lgF: Obtain sufficient， appropriate audit evidence E )%r}4u> 获取足够、适当的审计证据 skBzwVW I E>N L/[1d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1w|u
^[~u\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 l~$Od jf DTM
xfQdk The audit of specific items xwZ 7I 审计的具体项目 H
Jj W S3Sn _zqG Receivables： confirmation Y[`%j\= 应收帐款：确认 \j~LxV C:P.+AU"` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J7$JW3O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V>B*_J,z. gpe-)hD@R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }OLBE
hGs 应付帐款：供应商的申明一致，确认
]tO9< nISfRX U; Bank and cash： bank confirmation :~B'6b 银行存款和现金：银行的确认 " (^1Dm$( Avo"jN*<d Auditing sampling ?G$X
4KY6` 审计抽样 5wGc"JHm H_+ !. 5.Review
z9P;HGuZ 复核 MDh^ic5 ${ w\^6 & Subsequent events e(;nhU3a*, 随后发生的事件 t?cO>4*| y3)R:h4AH x#&%l JT x2 m
A pk2}]jx" Going concern ^g*2jH+ 持续关注 <P)0Y u {;Ispx0m Management representations I\oI"\}U 与管理层的交涉沟通 T0Zv . Q7@
m.w%` Audit finalization and the final review： unadjusted differences O(Vi/r2:e 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `Pe WV[? WMXk-?v4 > aV
Q 6. Reporting K#oF=4_/| 报告 RB `<Zw 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d !]fou Appendix 4?F7% ^vr 附录 % $.]g Audit procedure @Zd/>' 审计程序 no lLeRE1
