1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w 2 s, Ab/v_ mA; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7Ljs4>%l9j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 FP 0<-9DO s 0 =@ &/ Appointment， removal and resignation of auditors aj%
`x4e A 审计人员的的任命、免职和辞职 YL_!#<k@ [UUM^! 1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Uia)5z z8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ZD
iW72&Q !<JG&9ODP Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7ZrJ#n8?ih 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \=TWYj_Ah eo-Xqi J,] Engagement letter Yk x&6M@t 约定书（委托书） mOgx&ns;j `=WzG" 2. Planning and risk assessment c| 8KT 规划和风险评估 bi,rMgW p=je"{ General principles Q q6%53 一般原则 0` zm>fh} zhD `\&G. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -uS7~Ww.a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fte!Ll' 5 k_Mj* {6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~6pCOS} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4p0IBfVG .T[!!z#^ Risk-based approach .oB'ttF1 基于风险的办法 (*c`<|) %6vMpB`g Understanding the entity and knowledge of the business 5[0l08'D 了解商业的实质和知识 cJ 1{2R C[HE4xF6 Assessing the risks of material misstatement and fraud ~%::r_hQ 评估材料错报和舞弊的风险 `-E.n'+ Fb $5& ~d Materiality （level）， tolerable error ueS[sN! 重要性（级别），可容忍误差 w2RESpi =[O<.'aG- Analytical procedures ACMpm~C8Gu 分析程序 "Hsq<o V8 d60Fi# 3d Planning an audit fM
zAf3 规划审计工作 '8((;N|I^ U(=f5|- Audit documentation： working papers r A&#>R ` 审计文件：工作底稿
v f/$`IJ G> 5=` The work of others \3@2rW"5 其他机构的文件 ) J:'5hz |M0,%~Kt Rely on the work of experts '44nk(hM69 依靠专家的工作 Vtc)/OH 8P'En+uE1| Rely on the work of internal audit ^
me}k{x 依靠内部审计工作 }rb ]d'| EZa{C}NQ$2 3. Internal control faKrSmE! 内部控制 Cvu8X&y 2*UE&Gp The evaluation of internal control systems y( "0Xve 对内部控制系统的评估 x X=IMM3 c G az$=/ Tests of control PK|`}
z9 控制测试 ?yd(er<_f "ZK5P&d Substantive procedures （time， nature， extent） &t =>:C$1Y 实质性程序（时间，性质，程度） 3K;b~xg`nw uk>
/I l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Aj)< 8 交易周期：收入，采购，库存等。 `'tw5} cB9KHq B QP-<$P;~ 4.Audit evidence o^"d2= 审计证据 IbNTdg]/F` t&?v9n"X Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;@ ! d!& 获取足够、适当的审计证据 wW)&Px
n 2w.9Q
(Sn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Fl A$ G3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c 6}xnH 7 >e~i, The audit of specific items yP=isi#dDY 审计的具体项目 gQcr' [[a DF&jZ[## Receivables： confirmation c75vAKZ2 应收帐款：确认 '<E8< bi KzH}5:qI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T`2fPxM:cZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zR/p}Wu|! NB yN}e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cB"F1~z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 jU9zCMyNF laRKt"A Bank and cash： bank confirmation V{^fH6;[ 银行存款和现金：银行的确认 J?=Ob?+
_ z E7oc
ul Auditing sampling XU })3]/ 审计抽样 ?lw[ ^OcfM_4pN 5.Review
u5)A+.v 复核 rp[oH=& _ JJ0pc9t Subsequent events %'~<:>:"E 随后发生的事件 LB ^^e"
YQ`#C #Wb ";Xb
r;N Vv"wf;# q,>F#A ' Going concern s&_O2(l 持续关注 E @}j}/%'O DlkKQ Management representations pvdZ>D-IU 与管理层的交涉沟通 4uVmhjT:X f*&JfP Audit finalization and the final review： unadjusted differences |JQP7z6j] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <"Cwy0V kp 9@En mtR <T% hfW 6. Reporting \ 6
0WP-s 报告 4J$f
@6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r [4F?W Appendix }AfPBfgC1z 附录 {3uSg) Audit procedure d/z X% 审计程序 Fmle|
