1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 SYv5{bff = GYri\ <[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "3a
_C,\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e]l.m!, r k/%n7 ;1 Appointment， removal and resignation of auditors -s6;IoG/ 审计人员的的任命、免职和辞职 }RkD7 Q "`J-#L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ni61o?]Nj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,09d" 7`X
ey[+"6Awne Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0hju@& Aa 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
yLCJSN$7 ^@xn 3zJ Engagement letter 'uF"O"* 约定书（委托书） ;jT@eBJ iED
gcg7 2. Planning and risk assessment -$kA WP8P4 规划和风险评估 %3 $EV}dp Z;GZ?NOlY General principles | <l=i( 一般原则 lhx]r}@'MC 7-MkfWH2b6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !5[5l!{x
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vBjrI*0 LO
M-i> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y [sO0u\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 c7(Lk"G8 %u02KmV. Risk-based approach 5KDN8pJN 基于风险的办法 '#@tovr $n@B:kv5p Understanding the entity and knowledge of the business d,caO E8N 了解商业的实质和知识 WkR=(dss8 _V-pr#lP1 Assessing the risks of material misstatement and fraud YhNO{4D 评估材料错报和舞弊的风险 VRa >bS +yo1&b R/ Materiality （level）， tolerable error ?mJ&zf|B8 重要性（级别），可容忍误差 #Vi: -zyY $^j#z^7 Analytical procedures X[KHI1@w 分析程序 El#"vIg(\ "s5[ w+,R Planning an audit -7:_Dy 规划审计工作 'PVxc %[ }:a:E~5y Audit documentation： working papers p;<brwN 审计文件：工作底稿 e.jbFSnA tDIQ= The work of others -{rUE + 其他机构的文件 xb~8uD5 QNe siV0MI Rely on the work of experts /[RO>Z9 依靠专家的工作 ;_Z[' % XdxSi"+ Rely on the work of internal audit W 2.Ap 依靠内部审计工作 )7s(]~z ?,0 a#lG 3. Internal control cHjnuL0fsy 内部控制 DA wUG ;dVYR =l The evaluation of internal control systems WYXh1_nyk 对内部控制系统的评估 {ZIEIXWb2
^'ac |
+ Tests of control 1E]TH/JK 控制测试 !b 4v}70, ATscP hk Substantive procedures （time， nature， extent） ee\QK,Q V 实质性程序（时间，性质，程度） e> -fI_+b Sahz*f Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. LZH~VkK@m} 交易周期：收入，采购，库存等。 j;SK{Oq BH\!
yxK <b#1L 4.Audit evidence ,zVS}!jRhy 审计证据 ^2)<H7p &ku.Q3xGs Obtain sufficient， appropriate audit evidence `b?o%5V2x 获取足够、适当的审计证据 d.Ep#4 bAS/cuZs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations & \
$~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q"F" 13 L-eO_tTh0 The audit of specific items {u)>W@Lr 审计的具体项目 :` > bh BHN EP |= Receivables： confirmation k$3Iv"gbx 应收帐款：确认 </]a`h] /^hc8X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~`X $b F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 TY;%nT h,|. qfUk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation z07X j%zX9 应付帐款：供应商的申明一致，确认
u5N&W n{ ,{2= nb[ Bank and cash： bank confirmation QERj`/g 银行存款和现金：银行的确认 hg2UZ%
Y 7Fzj&!>ti Auditing sampling V
`7(75 审计抽样 #5%ipWPHb QWwdt
k 5.Review
TpcJ 1*t 复核 D
6,Ol4 d 1+ 9!W Subsequent events P:%r3F 随后发生的事件 j: E3c\a >!MRk[@
V- [\-)c[
/ @%BsQm B&m6N, Going concern MSE0z !t 持续关注 DT3"uJTt ^cCNQS }r Management representations TeRH@oI 与管理层的交涉沟通 9#E)H?`g
_N:GZLG Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4*'ZabDD 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 '*D>/hn|:] 5a&BgBO1M [ji')PCAi; 6. Reporting [<WoXS1LX 报告 Y<h6m]H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >i"WKd= Appendix o .*t 附录 XtqhK" f% Audit procedure [>KnMi=o) 审计程序 lvx[C7?
