1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i$gH{wn\` \'hZm%S Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I6vy :5d 物质性，真实公平的描述，合理的保证 i(m QbWpN Gy Q9 we~ Appointment， removal and resignation of auditors Me2qOc^Z- 审计人员的的任命、免职和辞职 Q4h6K 7 fP8iz `n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [I 6&|Lz> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l|j} G gen jBMGm"NE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hCpcX"wND 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -$sVqR>_ b]6@
O8 Engagement letter u W0D m # 约定书（委托书） NbPNcjPL e1/{b X5 2. Planning and risk assessment ^_c6Op<F 规划和风险评估 gGE&}EoLU $2w][ d1 General principles ;ZoEqMv 一般原则 LTw.w:"J %$ [#/H7=W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qAW?\*n5N 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0Zh]n;S3m i_ f\dkol Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Xkp?)x3~X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 oM (8'{S= * ry}T= Risk-based approach 9Q>85IiT 基于风险的办法 0s! ';g Q ybU_x Understanding the entity and knowledge of the business S LU$DW;t 了解商业的实质和知识 6wq>&P5 k p3%"i&hD Assessing the risks of material misstatement and fraud Yfr4< ;% 评估材料错报和舞弊的风险 I7XJPc4} VT [TE Materiality （level）， tolerable error e!=~f%c<N 重要性（级别），可容忍误差 b?K`DUju{0 UvF5u(o Analytical procedures A)_HSI Vi 分析程序 8Z!Mad p(!d,YSE Planning an audit Ajm4q_ 规划审计工作 UY (\T8 "A]#KTP Audit documentation： working papers W1_.wN$,5 审计文件：工作底稿 <DZ$"t 0
k G\9 The work of others '81c>qA 其他机构的文件 s63!]LDr hsHbT^Qm Rely on the work of experts fS$;~@p 依靠专家的工作 ^*"i
*e 5x" eM= Rely on the work of internal audit N/78Ub 依靠内部审计工作 B \LmE+a> qLV3Y?S!L 3. Internal control rXR!jZ.hi 内部控制 "0 $UnR DY\~O The evaluation of internal control systems
<Hr~|oG 对内部控制系统的评估 =&F~GC Z> a"&cm'\lL Tests of control e'MW"uCP} 控制测试 Wv||9[Rd
b|-S;cw Substantive procedures （time， nature， extent）
66-tNy 实质性程序（时间，性质，程度） mKs J[)#. p\R&vof* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {y'4&vt<~ 交易周期：收入，采购，库存等。 L1Jn @ Y5c[9\'\ (K_{a+$[ 4.Audit evidence 4]#$YehM5 审计证据 ?,i}Qr [Q ~=Q^ ] y, Obtain sufficient， appropriate audit evidence {&J~P&,k 获取足够、适当的审计证据 wXtp(YwlH 2u$rloc$b Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W{c
Z7$d 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &?$mS'P K^
ALE The audit of specific items ~1{ppc+
审计的具体项目 hd]ts.
;W]9DBAB Receivables： confirmation CeeAw_*@ 应收帐款：确认 '50}QY_R. N=\weuED Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7pou(U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !hFhw1 loC~wm%Ql Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lQd7 p+ 21 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ac\( [F- Nv^b yWqu Bank and cash： bank confirmation ia (`3r 银行存款和现金：银行的确认 7MGvw-Tpb7 o{hX?,4i Auditing sampling P) cEYk 审计抽样 )N*Jc @Y@ +~~2OU L 5.Review
Z&79: 9=#> 复核 l
u8*+. V skBD 2V4 Subsequent events fY6~Z
BvK 随后发生的事件 ~Hu!iZ
2] px*1 3" }=}wLm#&1 p!5'#\^f YRo,wsj Going concern xK_oV+ 持续关注 $
nHD,h S8Y\@C
?5 Management representations Le:(;:eL>t 与管理层的交涉沟通 #y[U2s Se Sg4{IU Audit finalization and the final review： unadjusted differences aZ+><1TD 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 : m(DRD o+B) +<j7^AEG 6. Reporting 1Qu@pb ^ 报告 P#,; )HF 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |Fi5/$S. Appendix n_3 R Q6 附录 B]@25 Audit procedure </WeB3#6 审计程序 OZ+v ~'oD
