1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >of34 C"DI OD8
fn Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >&(#p@ # 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1[!:|= UMGiJO\yH Appointment， removal and resignation of auditors
^ }7O|Y7 审计人员的的任命、免职和辞职 +u$l]~St\ I){4
MoH. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @"7S$@cO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bIU.C|h@ ?4b0\ - Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior XO
<0;9| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~ XOmxz0 l bHgxZ Engagement letter 8c9HJ9 vk 约定书（委托书） QL7b<xDQC* /J
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+WmO 2. Planning and risk assessment d/; tq 规划和风险评估 uVEJV |^/ Jy(G
A General principles m4/qxm"Dx: 一般原则 pA y4%|( w ,j*I7V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism AT&K> NG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h&'|^;FM FOk&z!xYKd Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U`(=iyWP= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 MJGT|u8O& kE:[6reG Risk-based approach 7"(Zpu 基于风险的办法 nm5DNpHk EV PQe- Understanding the entity and knowledge of the business 5MnP6(3$ 了解商业的实质和知识 *)E${\1' < 5Y *4a%" Assessing the risks of material misstatement and fraud oP,*H6)i 评估材料错报和舞弊的风险 ,`H
weIq( ^2k
j O/ Materiality （level）， tolerable error ~[Tcl 重要性（级别），可容忍误差 M/W"M9u "
aG6u^ % Analytical procedures nCq'=L,m 分析程序 @vl$[Z| AX v
q~XE Planning an audit aGbG@c8PRi 规划审计工作 JR] 2Ray =>
(g_\ Audit documentation： working papers L3%frIUd 审计文件：工作底稿 D>5)',D8xi 7fR5V The work of others @AZNF+
\W$ 其他机构的文件 q=X <QhK 0 f@+o}i=) Rely on the work of experts \foThLx 依靠专家的工作 ({E,}x Jx+6Kq( Rely on the work of internal audit
9)VAEyv 依靠内部审计工作 6\7c: x {NBhq(4 3. Internal control Lp&nO
内部控制
V;: k - 5k 0iVpjQ The evaluation of internal control systems in1rDN%Vi 对内部控制系统的评估 FDl/7P`b( ;U'\"N9 Tests of control 8!2)=8|f 控制测试
fJ*^4 S( PV*e8 Substantive procedures （time， nature， extent） Wr[LC& 实质性程序（时间，性质，程度） -PPwX~;! 4~ }NB% , Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M+&~sX*a 交易周期：收入，采购，库存等。 a[K&;) *F( qg%1+ p(RF
4.Audit evidence O&7.Ry
m 审计证据 R[m-j
UL ? $/::
uo
Obtain sufficient， appropriate audit evidence D/E5&6 获取足够、适当的审计证据 |m-N5$\IC XC I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations VZq CFE3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ={B C0, i4
31mpMa The audit of specific items *
P' X[z 审计的具体项目 I"> "> ('7?"npd Receivables： confirmation ya2sS9^T[ 应收帐款：确认 .JKH=?~\
h{)m}"n<R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties zLl-{Kk 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 vl /!w2 U
'{PpZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j&
7>ph 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~3s ?.[}d t`6]eRR Bank and cash： bank confirmation #K^hKx9 银行存款和现金：银行的确认 5mAb9F8@ 7X( 2SI3m Auditing sampling mPA)G,^ 审计抽样 W"%n5) O]XRalkEM 5.Review
m@ <,bZkl 复核 &W>\Vl1 |}d^lQ9 Subsequent events '_? Z{| 随后发生的事件 S5JM t;O QI[WXx p _g Vihu `
RY}g; &~eCDlX / Going concern xtGit} 持续关注 vL _yM /5E0'y,|P Management representations V~PGmn[ V 与管理层的交涉沟通 ;\th.!'rn 2}<tzDI' Audit finalization and the final review： unadjusted differences 'Qt[ cW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 iU+SXsXLR4 oJ M; CN W)1nc"WqY 6. Reporting ;*rGZ?%* 报告 7s%D(;W_Mo 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O\7x+^. Appendix y3j$?o M 附录 dkg`T#} Audit procedure \r aP 审计程序 \X
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