1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~u&gU1} sF M$O232 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fg LY{
物质性，真实公平的描述，合理的保证 +&S
7l%- K 4GuOl Appointment， removal and resignation of auditors d.? }>jl 审计人员的的任命、免职和辞职 sJZ2e6?n f-18nF7{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m ""+ $ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \
ku5%y [ gT }<W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W{-g?)Tou 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 KO " /
^=eC1 bQA Engagement letter #
>k|^*\ 约定书（委托书） JOuyEPy =!t ;e~^8] 2. Planning and risk assessment P4@`C{F5m 规划和风险评估 ?9t4>xKn U;W9`JT<.f General principles Q0 (6n8i 一般原则 <8}FsRr;J Ah1
9#0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l:'#pZ4T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 nG<oae6z" *k7BE_&*0Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1(@$bsgu2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a Vu!Qk=Z/ Nf([JP% 4 Risk-based approach o MJ `
_ 基于风险的办法 Xr
<H^X 2VRGT x Understanding the entity and knowledge of the business /K|(O^nw 了解商业的实质和知识 A1/@KC"&{G QdgJNT<=H, Assessing the risks of material misstatement and fraud s|WwB T 评估材料错报和舞弊的风险 ?JZ$M ;j%I1k%A Materiality （level）， tolerable error {_N9<i{T 重要性（级别），可容忍误差 (6$ P/k8 #_.J kY Analytical procedures kB
Z1)? 分析程序 o6vn
l Imv#7{ndq
Planning an audit YH\9Je%jx 规划审计工作 hnFpC1TO fk ,Vry Audit documentation： working papers ~)f^y!PM Q 审计文件：工作底稿 qm$(_]R~` N`Q.u-'
The work of others V<UChD)N ` 其他机构的文件 {3x>kRaKci :V.@:x>id Rely on the work of experts y n mjIQ
依靠专家的工作 V~/G,3:0y% C7S\4rDJ Rely on the work of internal audit Z$/ 76 依靠内部审计工作 ;~<To9O 7}VqXUwabx 3. Internal control =|-= 4.b+| 内部控制 At \(/Z y u0L-xC$L The evaluation of internal control systems
] :;x,$k 对内部控制系统的评估 6 ]x?2P% kY$EK]s Tests of control w*6b%h%ww 控制测试 {|u"I@M*O mi] WZlg$ Substantive procedures （time， nature， extent） y;ElSt;S 实质性程序（时间，性质，程度） ]i#p2?BR qf( mJlU Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5 (H%Ia 交易周期：收入，采购，库存等。 sm-[=d%@L 0 cycnOd W#bYz{s. 4.Audit evidence ]
"_c-= 审计证据 E @ :9|5 5VV}w R Obtain sufficient， appropriate audit evidence M,fL(b; 2 获取足够、适当的审计证据 {K.H09Y 2#7|zhgb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations M<Wi:r: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y_CVDKdcY OL
0YjU @ The audit of specific items lndz 审计的具体项目 uHI(-!O tkctwjD Receivables： confirmation T2Yf7Sz
p 应收帐款：确认 Z
i6s0Uck 'V7LL1K^> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _uO$=4Sd 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6ax xyh% (S!UnBb& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q~]oN 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1 w=.vj<d8 4<-Kd~ uL Bank and cash： bank confirmation .rK0C ) 银行存款和现金：银行的确认
_BP%@o e Jo" Z Auditing sampling ;}+M2Ec51 审计抽样 tQ9%rb ;NA5G:eQ 5.Review
1( Is
7 复核 tL OGj?/r t,9+G<)>H Subsequent events 9F807G\4Qt 随后发生的事件
dq '2y } [#8>T %k#+nad @ SD XJJ h ]W?cy Going concern H=BI%Z 持续关注 dCoP
qK y B!Wp=9)G Management representations %!\=$ s}g 与管理层的交涉沟通 H7'42J@ 'm
Z v5? Audit finalization and the final review： unadjusted differences J ,Ki2'= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -4x! #|] 4
;L|Ua \s#~ %l 6. Reporting iTinZ!Ut 报告 lf`ULY4{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =Q 9^|& 6 Appendix zn>lF
附录 gg`{kN^r.a Audit procedure c$ /.Xp 审计程序
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