1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @oMl^UYM= DsiyN:o'+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q
VN @B[9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &G+
:t)|S KH[Oq
d Appointment， removal and resignation of auditors E{}eYU 审计人员的的任命、免职和辞职 .noY[P 8i ??P> HVx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =Ajw(I[56 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xSjs+Y;Mu w6k^
|." Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior dC">AW 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !z?:Y#P3 'p'nAB''! Engagement letter C5#$NV99p 约定书（委托书） Y{m1 \s/ o gO! :WD 2. Planning and risk assessment &R}2/Mt 规划和风险评估 HG})V PBa 9t0NO-a General principles `"E<%$|ZQy 一般原则 }Q>??~mVl e&="5. ik Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism " 1$hfs 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ? u M2|Nk 9=MxuBl Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
zQ, ymf T 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {UEZ:a EXbh
yg Risk-based approach
~FZ=
基于风险的办法 rIF6^? I!,FxOM|$ Understanding the entity and knowledge of the business
.AHww7 了解商业的实质和知识 nSV
OS6
\RyW#[( Assessing the risks of material misstatement and fraud 09rbu\h 评估材料错报和舞弊的风险 &r !* Y& `Jon^&^;| Materiality （level）， tolerable error mm gIV&P 重要性（级别），可容忍误差 XhJbBVS| d+Jj4OnP Analytical procedures IH '&W 分析程序 o8ADAU" "EC,#$e%ev Planning an audit skn];%[v\ 规划审计工作 5J8U] :Y) =P<7tsSuoK Audit documentation： working papers >`c-Fqk 审计文件：工作底稿 2q.J1:lW ;?0k> The work of others V, )bw
其他机构的文件 P_ x9 :3 VKp4FiI 6 Rely on the work of experts x0_ $,Tz@ 依靠专家的工作 =7uxzg/%Tj o72G oUfs Rely on the work of internal audit -5t . 1/ 依靠内部审计工作 oh e0}~)V S tJ&YYdD 3. Internal control }_L,Xg:I 内部控制 8(c,b 'm,3znX!c The evaluation of internal control systems =tE7XC3X_ 对内部控制系统的评估 VCZ.{MD c 31k%/. Tests of control 2-*zevPiG= 控制测试 +WYX j 2p Er
s|r Substantive procedures （time， nature， extent） o3~ecJ?k 实质性程序（时间，性质，程度） Ufnjh Hu
W q1% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t)Mi,ljY[ 交易周期：收入，采购，库存等。 ~ g \GC
A\7qPfpG 'X$2gD3c9 4.Audit evidence Oy^)lF/ 审计证据 pIy+3 &\e; G 'sEbw'[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence b xT| 获取足够、适当的审计证据 - W5ml
@ HTz&h#)JQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~;A36M-[. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 tGcp48R-:+ J`*!U4 The audit of specific items `}YCUm[SI 审计的具体项目 8e 9ZgC| 5P'<X p Receivables： confirmation G92Ya^` 应收帐款：确认 '
?3e 1 7LM?< lp] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W9ZfD~(3- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 i+)9ItZr hqA6%Y^k Payables： supplier statement reconciliation， confirmation kCWaji_x% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {uQ p
$` `c zL$tN<P Bank and cash： bank confirmation 6 ZutU ~HS 银行存款和现金：银行的确认 9b8ZOk'9 _ B=mk@gX,G Auditing sampling 1I*b7t 审计抽样 :qbbo~U #3l&N4 / 5.Review
"[[ 9i 复核 3
(De> gs$ ]\ y:AkxhJ Subsequent events nS8oSs_ 随后发生的事件 [YQVZBT|{ y Q_lJIX lC8DhRd0_ aB6F<"L, 2nL [P#r Going concern -hx' T6G% 持续关注 Hp 2y sU ?=X G#we Management representations &jh'B , 与管理层的交涉沟通 BM_hW8&G OaeGukhX& Audit finalization and the final review： unadjusted differences `@$
qy&AJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o&
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Ufd\ 6. Reporting 95
7Cr 报告 MCBZq\
c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com FwB }@)3 Appendix HAo f,* h$ 附录 ]m _<lRye Audit procedure >l & N 审计程序 MlDWK_y_&
