1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >S{1=N@Ev= 8pDJz_F!{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance U*k$pp6\b~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |MMr}]` Qoq@=|7kxa Appointment， removal and resignation of auditors y~1UU3k5 审计人员的的任命、免职和辞职 NEZF q? X\$|oiR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^gky i/z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 O(/K@e u|8` = Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3 %dbfT j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >g93Bj* l},px Engagement letter DfV_08 约定书（委托书） r9s1\7]x 0+r/>-3] 2. Planning and risk assessment m98k /w_ 规划和风险评估 |=38t8Ge& FL/y{; General principles ? b8NEVjw 一般原则 X^9_'T9 V%y kHo Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism RLulz|jC 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R) @ k| <`| }bt Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h{<^?= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 giaO7Qh~
<ze' o.
c Risk-based approach *TE6p 基于风险的办法 S3qUzK {%S1x{U}W- Understanding the entity and knowledge of the business rIge 6A>I 了解商业的实质和知识 uaJ5'* z0g]nYN% Assessing the risks of material misstatement and fraud 1 oX"}YY1 评估材料错报和舞弊的风险 |.(o4<nx. ^5,ASU Materiality （level）， tolerable error `r>WVPS| 重要性（级别），可容忍误差 W11_ M TIU &% M^:WT Analytical procedures yg\A&0I 分析程序 ~~5kAY- wM!QU{Lz Planning an audit >t*zY~
R. 规划审计工作 XJ@ /r,2 LDPo}o gs Audit documentation： working papers @4$F%[g
h 审计文件：工作底稿 >r]# 77d 3 <JZt.| The work of others 8zVXQ!
' 其他机构的文件 v S% + t '9E~_!C Rely on the work of experts *[yCcqN. 依靠专家的工作 8<.KWr wau81rSd Rely on the work of internal audit 9=<
Z> 依靠内部审计工作 S~6<'N&[ f4g(hjETbu 3. Internal control B[$KnQM9Y 内部控制 2E K
\QW o g_n=vO('X The evaluation of internal control systems L</"m[ 对内部控制系统的评估 jsez$m%vs 9w0 ^= Tests of control DMs|Q$XB 控制测试 *Z/B\n b Nr(WbD[T Substantive procedures （time， nature， extent） `b 7
o 实质性程序（时间，性质，程度） OH)SdSBz "lmiGR* u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cPS!%?}I 交易周期：收入，采购，库存等。 ,vN#U& RS O^:Pr8|{J Rf% ver 4.Audit evidence ~Kb(`Px@ 审计证据 v<2+yZ M Kw ?,A
Obtain sufficient， appropriate audit evidence /VJ@`]jhDf 获取足够、适当的审计证据 2RE }l=h5 d!wd,Xj} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w[|!$J? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f%@Y
XGf /5J!
s=" The audit of specific items =lD
mP |^ 审计的具体项目 ?_tOqh@in 41C=O@9m Receivables： confirmation 9f"6Jw@F 应收帐款：确认 ?tSY=DK\n \h0e09& I Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :nXB w%0x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 R/^ rh b?y1cxTT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation vMC;5r6*d 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #o^E1cI F%Mlid;1 Bank and cash： bank confirmation +zw<iB)J 银行存款和现金：银行的确认 km|~DkJ\a` +b{h*WW dj Auditing sampling nwkhGQ 审计抽样 .#Sd|C]R7 ^~A r 5.Review
~I^]O \? 复核 \+> b W ( mV4} - Subsequent events OVivJx 随后发生的事件 -u9{R \S R0=/
Th - XSD7~X/: 5VPuH Y2 )8N/t 6Q Going concern <Jvr mm[ 持续关注 67sb
D<r *y X_dgC>[ Management representations K8RloDjk_A 与管理层的交涉沟通 vu#:D1/BB
%%3ugD5i! Audit finalization and the final review： unadjusted differences eVlI:yqppj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o1g[(zky 97&6i TYA gM= ~dBz 6. Reporting Hm iwpI 报告 @a3<fmJ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com cCj3,s/p Appendix c,-< 4e 附录 r%a$u%)oD Audit procedure `}=Fw0 审计程序 sy#Gb #=#
