1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c
=i 6 ysiBru[u
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =>6'{32W_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 XX(;,[(_ ,
*Yu~ 4 Appointment， removal and resignation of auditors [(N<E/m %B 审计人员的的任命、免职和辞职 dGzZ_Vf 6y9# am? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion p( Q5!3C0q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u-. _; u|D_"q~+6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b=+'i 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Sc*O_c3D RtR]9^:~ Engagement letter QY<2i-A 约定书（委托书） 6(}8[i: mko<J0|4 2. Planning and risk assessment cf0D q ~G 规划和风险评估 u-7/4Y)c .r?-O{2t General principles K_B-K K(^ 一般原则 $9\!CPZ2 S 0Y$$r Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]W%<<S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 d1#;>MiU
}ya9 +?I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l7P~_X_)" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 LQs2!]?HT v >71 ?te Risk-based approach *eytr#0B- 基于风险的办法 }4kd=]Nk T?c:z?j_9 Understanding the entity and knowledge of the business DxT 8;`I% 了解商业的实质和知识 MD S;qZx= xS`>[8?3<T Assessing the risks of material misstatement and fraud :d-+Z%Y 评估材料错报和舞弊的风险 s7<x~v+^ 70L{u+wIy Materiality （level）， tolerable error R1FBH:Iu 重要性（级别），可容忍误差 W9T,1h5x g~Zel} h# Analytical procedures {ls $#a+d 分析程序 |[?"$g9v Sf)VQ5U!Y Planning an audit ~fE@]~f> 规划审计工作 V 3-5:z %uyRpG3, Audit documentation： working papers 40oRO0p 审计文件：工作底稿 @
Sw[+` fNc3&=]] The work of others O s@ d&wm 其他机构的文件 >v`lsCGb 0I4RZ.2*Y Rely on the work of experts qd
e.;Yv9 依靠专家的工作 .S17O } d:6?miMH]t Rely on the work of internal audit Dg4 ?,{c9W 依靠内部审计工作 -U (T eW]K ~SPd7 3. Internal control 1j<=TWit 内部控制 bH&Cbme90- Ex~[Hk4ow The evaluation of internal control systems ` IiAt S 对内部控制系统的评估 =)(o(bfSKr E/9 U0 Tests of control $cFanra 控制测试 # &o3[.)9 ]n0
kO& Substantive procedures （time， nature， extent） r"SuE:D 实质性程序（时间，性质，程度） T+m`a # H~1*`m Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cejSGsW6q 交易周期：收入，采购，库存等。 impzqQlZ, 4,T!zT6& ,YJ\
$? 4.Audit evidence >z1RCQWju 审计证据 |< P]yn 7$+n"Cfm Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1K&z64Q5J 获取足够、适当的审计证据 Iw8;",e2 X~GnK>R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations cpp0Y^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I3D8xl>P\ l~wx8
,?G The audit of specific items H?8KTl=e 审计的具体项目 NA >h$N f7}/ {}g Receivables： confirmation b2.
xJ4 应收帐款：确认 `9Zoq=/ J
(Yfup Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties SJ;u,XyWn 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a -, !K B5aFt ;Vj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ' D+h_*H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 q dr
k.~_ 5zX;/n~ Bank and cash： bank confirmation 8*I43Jtlf, 银行存款和现金：银行的确认 |AW[4Yn> g= k}6"F~ Auditing sampling dX: (%_Mn 审计抽样 abUvU26t 1 e1$x@\\ 5.Review
[S9T@Q 复核 |S|0'C* &i4*tE3] , Subsequent events {3]g3mj 随后发生的事件 *r$Yv&c, I4ZL +a .a1WwI
Tk9u+;=6$ o-Pa3 L= Going concern ;(fD R8 持续关注 [WnX'R R W) ihk\E Management representations V03U"eI=" 与管理层的交涉沟通 |\%[e@u A9ia[2[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences %* lOzC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ao#{N=mn uOc :^
@T 6. Reporting -$J\BkI 报告 t/LQ|/xo 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com LCx{7bN1ro Appendix S)of.Nq.; 附录 d76k1 -m\o Audit procedure jt?4ra NW 审计程序 I4:4)V?
