1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >!PM5%G fyZtwl@6w# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $Q|6W &?[; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8z- wdO\ 6."|m+D Appointment， removal and resignation of auditors < ,*w$ 审计人员的的任命、免职和辞职 Us6 ~7L00 _4{3^QZq5
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
nbw8YO(= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i'Z
nU55= ee<'j~{A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |+-b#Sa9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5OT Za>H <e|B7<. Engagement letter u#ocx[ 约定书（委托书） ieO w& {6}$XLV3l 2. Planning and risk assessment .<K9Zyi 规划和风险评估 hZ>1n&[ @ GB*^?Ii General principles gYpFF=7j<@ 一般原则 s ld cI@Z ZSwhI@| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %@I= $8j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 + >tSO!}[
* P12d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk S>[&] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >'3n sR 5M%)*.Y
3[ Risk-based approach 5u
M`4xkj 基于风险的办法 meD83,L~N N]I:: Understanding the entity and knowledge of the business t,5AoK/NL9 了解商业的实质和知识 EBmkKiI; %u?A> $Jn Assessing the risks of material misstatement and fraud u Y&t9L8 评估材料错报和舞弊的风险 < ?rdhx
4f213h Materiality （level）， tolerable error ?R @u'4yK 重要性（级别），可容忍误差 :K*/ O
Q3IkE`G Analytical procedures }o=s"0 a 分析程序 oC TSV =1VpO{ q Planning an audit )uCa]IR 规划审计工作 ,_'Z Jlx GS GaYq Audit documentation： working papers tHJahK:"k 审计文件：工作底稿 1mv8[^pF <@c9S,@t The work of others 7MX5hZF" 其他机构的文件 & 7w*=f8I dsZ-|C Rely on the work of experts |v
" &Y 依靠专家的工作 e1H2w?
s _ o6Zj1p Rely on the work of internal audit .V{y9e+ 依靠内部审计工作 +qa^K%K a^)@ }4 3. Internal control ;C5
J ^xHI 内部控制 I5E4mv0<i IP#qT
`=} The evaluation of internal control systems d?[8VfAnh 对内部控制系统的评估
{u$
<-W-& n?NUnFA Tests of control JF9r[% 控制测试 {G-y 7y+E 5Kkp1K$M Substantive procedures （time， nature， extent） 9,wU[=. 0 实质性程序（时间，性质，程度） E>1%7"
i< nhB.>ReAi Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. rVb61$ 交易周期：收入，采购，库存等。 $mst\]&; ?f vK<0S` A{wSO./3 4.Audit evidence K1*V \WRW5 审计证据 ?,UO$#Xm "
Iz
M
: Obtain sufficient， appropriate audit evidence GOY!()F 获取足够、适当的审计证据 T:VFyby\w pq*4yaTT' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L
E+#%>z> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $G#)D^-5G 7HQ |3
rt The audit of specific items g Ya
(-o 审计的具体项目 3W@ta1 m$^v/pLkM Receivables： confirmation %H7H0 %qW 应收帐款：确认 hODq& 9! =R||c
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y'x+! &H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <w0$0ku NfXEW - Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6F?U:N#< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Ehg(xK HA GpM\Qa Bank and cash： bank confirmation x4/f5 银行存款和现金：银行的确认 @
HP7$U" L[}Ak1 A Auditing sampling O`'r:&#W 审计抽样 ^}<h_T?<_- +r 8/\'u- 5.Review
),U>AiF] 复核 j<'ZO)q`Q
W[oQp2 = Subsequent events <izn B 8@ 随后发生的事件 f/%Q MhM: Kd').w s )V<dm;T p7]V1w : PG
'+vl Going concern >WYradLUi 持续关注 kPF qsq \WZ]'o6 Management representations MI|anM 与管理层的交涉沟通 {*t0WE&1t Y
#6G&)M Audit finalization and the final review： unadjusted differences $
g]'$PB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g+/m:(7[s| ^Z:qlYZ oC1Nfc+ 6. Reporting U9:I"f, 报告 Eh|v>Yew 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _Rm1-,3 Appendix ibQN
p Iz 附录 5!iBKOl#D Audit procedure ] Qh0+!SdG 审计程序 :6y;U
