1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 N@6+DHt ^h\& l{e
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dxfF.\BFDn 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *oZ]k`-!8 UEHJ?
} Appointment， removal and resignation of auditors }@6ws/5 审计人员的的任命、免职和辞职 /6",#B}%b AQ+MjS, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion VZF; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |iS d< n<q1itjD Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4:wVT
;?a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1se WR" |z1er"zR ) Engagement letter ;G QCq@)- 约定书（委托书） b$FK}D5 bji5X')~# 2. Planning and risk assessment w]1hoYuV 规划和风险评估 BPO)<bx_ O?,Grn%'. General principles +;,65j+n
一般原则 .Nk'yow t^ Z-0jH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tBU n
KPT 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [
h &)h+xt f[1 s4Dp3- Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A; _Zw[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qh9d .Q+n = 1#o bB Risk-based approach gug9cmA/Q7 基于风险的办法 xB4}9zN s & 6="r } Understanding the entity and knowledge of the business ( fNG51h! 了解商业的实质和知识 GY`mF1b pSa
pF)1> Assessing the risks of material misstatement and fraud rF ?g Kk 评估材料错报和舞弊的风险 d!57`bVOd Q&5s,)w- Materiality （level）， tolerable error Hnft1
重要性（级别），可容忍误差 ?kM2/a"{G CH9Psr78 Analytical procedures _w}l, 分析程序 PPAcEXsIu H~$*
R7~ Planning an audit R E0ud_q2 规划审计工作 q! ; u4J
o' EJ,8 Audit documentation： working papers
43.Q);4 审计文件：工作底稿 ]A&pX AM L}=DC =E The work of others O\J{4EB@. 其他机构的文件 F,8 ?du] eC{St0 Rely on the work of experts YMn*i<m 依靠专家的工作 kk>z,A4
h_ Ev Ye1Y- Rely on the work of internal audit 4^Ke? ;v 依靠内部审计工作 &K*Kr=9N 1 ' B& e) 3. Internal control XjXz#0nR 内部控制 &>f] "l 8YD&q The evaluation of internal control systems v#|yr< 对内部控制系统的评估 _I?oR.ON33 + mP VI Tests of control XEB eoOX/ 控制测试 ^ItL_ 4 b+`qGJrej Substantive procedures （time， nature， extent） 7#&e0fw/I 实质性程序（时间，性质，程度）
"F= ta vw6 >eT Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }Uu#N H 交易周期：收入，采购，库存等。 yUjkRT&h D"msD " dsU'UG7
L 4.Audit evidence z3c7 审计证据 TKp2C5bX L1#_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1
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获取足够、适当的审计证据 EK& ";(x2( I5@8=rFk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations p\P) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Tb:6IC7=" x1h&`QUP The audit of specific items :K~sazs7J 审计的具体项目 9m.MGJbQ_f "$/1.SX;] Receivables： confirmation i A<'i8$P 应收帐款：确认 i}e/!IVR3 WM
a` ! Q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xO^lE@a o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]O>AD 6P '|<r[K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2bOl `{x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 h1H$3TpP Jj/}GVNc7 Bank and cash： bank confirmation dT0>\9ZNr 银行存款和现金：银行的确认 {FX]1: ^T*!~K8A Auditing sampling + 9I|F m 审计抽样 "G^TA:O:= $h}5cl 5.Review
{+]tx4
6$ 复核 .D*~UI b0/YX@ Subsequent events )FSEHQ 随后发生的事件 CH #K0hi .4ZOm'ko{ ^f57qc3nF \H9:%Tlp~4 a`8]TD Going concern Dlpm m2 持续关注 K$:+]fJK *$5p,m6G Management representations puLgc$? 与管理层的交涉沟通 {\vVzy,t7 f[
2PAz Audit finalization and the final review： unadjusted differences A;^ i y]" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 oHr0;4Lg6 'oK o F q(X7e 6. Reporting AusjN-I
L 报告 `*elzW 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com A*vuS Qt( Appendix RO|8NC<oj 附录 BY&{fWUo Audit procedure ,"KfZ f;? 审计程序 [V>s]c<4`o
