1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ; `-@L -@yu 9=DT Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $z* Y:vFP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 o<nkK+=Afm t {RdqAF Appointment， removal and resignation of auditors m #}%l3$ 审计人员的的任命、免职和辞职 x*2I]4 )-_To&S* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !_#2$J*s^D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /$?7L( [ _we nlkm Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %P tdFz$ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !Au 9C
e!JC5Al7 Engagement letter :~{x'`czJ 约定书（委托书） |}^ BF%8V: "fX9bh^ 2. Planning and risk assessment ]\Q9j7}37+ 规划和风险评估 %$H ~ QpC,komLJ General principles z;d]=PT 一般原则 -P7JaH/Q y( uE Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =%+o4\N, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #> @~3kGg : r,o-D Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t
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审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Ua= w;h B2DWSp-8* Risk-based approach `U[s d*C" 基于风险的办法 /agX! E4s /WWD;keP5 Understanding the entity and knowledge of the business {#X]D~;s+ 了解商业的实质和知识 22gk1'~dO |'" 17c& Assessing the risks of material misstatement and fraud ^wm>\o;
评估材料错报和舞弊的风险 ^jx
V 3iC$ "9!p Materiality （level）， tolerable error FSn&N2[D 重要性（级别），可容忍误差 R#0Z r^,XpRe&M Analytical procedures uw,p\:D& 分析程序 vsL)E:0 EA+}Rf6} Planning an audit )r^)e 4UI 规划审计工作 pk,]yi,ZF b ?-VZA: Audit documentation： working papers ;)nV 审计文件：工作底稿 /9..hEq^ 8kwe ._&) The work of others vOKWi:-U 其他机构的文件 q!+&|F /degBL+ Rely on the work of experts rbw5 .NU 依靠专家的工作 gZLzE *NZ p^uX{! Rely on the work of internal audit &>]c"?C* 依靠内部审计工作
|q:p^;x eVy
> 3. Internal control F}Kkhs
{ 内部控制 -lNq.pp3-$ 2GR dfX The evaluation of internal control systems ySEhi_)9^ 对内部控制系统的评估 8r46Wr7Q i G%h- Tests of control f,_EPh> 控制测试 '!wI 8f 8UahoNrSt Substantive procedures （time， nature， extent） tin5.N)"z 实质性程序（时间，性质，程度） ,4&?`Q dvl'Sq
< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9h$08l 交易周期：收入，采购，库存等。 v.Y?<=E+<d Jiv%O po/| [m9Iz!E 4.Audit evidence 'q_^28rK 审计证据 w#!^w N +Kz baBK Obtain sufficient， appropriate audit evidence E1& 9( L5 获取足够、适当的审计证据 UHh7x%$n e M$NVpS3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3?+CP-T-j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 % >\v6ea ` 3C dW The audit of specific items g]V_)
} 审计的具体项目 Hido[ PqJB&:ZV Receivables： confirmation <V~B8C!) 应收帐款：确认 R ;]z/|8 ip`oL _c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *@zh 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \pVmSac, @3Lh/& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P,}cH;w6Ck 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +=:*[JEK,U ?E*;fDEC Bank and cash： bank confirmation 5S
EyAhB 银行存款和现金：银行的确认 '=Z]mi/aw PXRkK6 3 Auditing sampling b 5u8j 审计抽样 U_8 Z & iiw\ 5.Review
`u 't 复核 o^!_S5zKe. C;UqLMrOI Subsequent events 6VsgZ"Il 随后发生的事件 RI[=N:C^ @F-InfB8. S /kM # e}u68|\EC >STAPrBp+ Going concern 5OR2\h!XZt 持续关注 /Z ?$!u4I Y_gMoo Management representations )9]DJ!]&Q" 与管理层的交涉沟通 wOLDHg_ 0'QX*xfa> Audit finalization and the final review： unadjusted differences F+m%PVW: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 C +m%_6< 5Qh$>R4!" RXD*;B$v 6. Reporting `k.Tfdu)K 报告 /F thT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n ZbINhls Appendix d:X@zUR*) 附录 ms]r1x" Audit procedure ^xt @ 审计程序 .DX -bi X,
