1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z\?!
& & =Y3 d~~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y(R],9h8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 DEv,!8 b DF_ Appointment， removal and resignation of auditors ~vR< UQz 审计人员的的任命、免职和辞职 4x/u$Ixzh= +hT9V1'-D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion xJvalb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 G_5NS<JE"S @ 6b;sv1W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8, m: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Qbj:^{`>( Gg7ZSB 7 Engagement letter
Z
\$!: 约定书（委托书） %ZlnGr 0g@*N4 2. Planning and risk assessment {\= NZ\ 规划和风险评估 N4 _V PzLV}
General principles #|e5i9l*B 一般原则 69C
ss' <DdzD bgax Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism klj.\wg/p{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lU3Xd_v
O A5dH*< } Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk gE!`9 #..
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (b1 rd ,!^ w Risk-based approach ]0p*EB=C* 基于风险的办法 h6Hop mWVx ]JHY(
H2| Understanding the entity and knowledge of the business xWty2/!h 了解商业的实质和知识 jM(!!A jpC h1?.x Assessing the risks of material misstatement and fraud iw EHEi% 评估材料错报和舞弊的风险 p WK pc 7m 9T'
Materiality （level）， tolerable error :&D$Q
4 重要性（级别），可容忍误差 o Bp.|8- $2*&\/;-E! Analytical procedures R v+p4RgA 分析程序 4> [tjz.?k > qIZ Planning an audit SVyJUd_ 规划审计工作 v{>9&o.J V=H}Ecd Audit documentation： working papers +&TcTu#.` 审计文件：工作底稿 q T_E=)1 qfEB VS( The work of others 0 :1ldU
4 其他机构的文件 ~;Xkt G: p/uOCQ| 1l Rely on the work of experts ?"q S%EH 依靠专家的工作 jLf8 7 2$%0~Z5
Rely on the work of internal audit WN ?meZ/N/ 依靠内部审计工作 'Xzi$}E D A,#hYi=-, 3. Internal control 3H47 vm(` 内部控制 =R\-mov$ Z})n%l8J]p The evaluation of internal control systems ( G6N@>V(` 对内部控制系统的评估 p}swJ;S *C?x\.\C Tests of control |k9A*7I 控制测试 $J XQn RJI*ZNb A Substantive procedures （time， nature， extent） 3/h Axd 实质性程序（时间，性质，程度） p
V))g
e\ /waZ9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X{riI^( 交易周期：收入，采购，库存等。 cM'5 m 0#K
B.2AP 9^c"HyR 4.Audit evidence &gR)bNIC_= 审计证据 w]0jq
U6 xR;-qSl7Ms Obtain sufficient， appropriate audit evidence
5{|\h} 获取足够、适当的审计证据 CSooJ1Ep~' &hY
jQ&n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =<[ZFO~v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
goT:\2 KhV;
/>( The audit of specific items #0 WO~wL 审计的具体项目 N6<23kYM uy;3s=03^ Receivables： confirmation 1P\_3.V{ 应收帐款：确认 DD hc ^( [0e]zy
B+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G1'w50Yu 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 DEC,oX!bI1 I1H:h Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ptuW}"F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :PaFC{O)* m,TqyP# Bank and cash： bank confirmation yx }Z:t 银行存款和现金：银行的确认 6A/|XwfE/v :1> R~2 Auditing sampling qO9_ e 审计抽样 &[KFCn {w^flizY 5.Review
i9)y| 复核 8`qw1dF 2s6Hr;^w.1 Subsequent events MJ X m7<( 随后发生的事件 s}9aZ }%R6Su]y {+t'XkA uj/le0 N ]yk<55 Going concern 9AL\6 @<a* 持续关注 <$njU=YE& T+4Musu{V Management representations 4!gyFi6$ 与管理层的交涉沟通 j4}aK2[< `u-VGd\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences M3F8@|2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ] @?3,N ,_lwT} *w \^-3)*r 6. Reporting Wu Gm~<NS 报告 h=4{.EegG& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Il; 's Appendix vPwDV_z k 附录 ?I/,r2ODLh Audit procedure 3 ^su%z_% 审计程序 6y5arP*6e
