1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~u1J R
`y hzVO.Q* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k( ^ b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }('QIvq2 [$+61n}.12 Appointment， removal and resignation of auditors zOp"n\ 审计人员的的任命、免职和辞职 N=x, 96CF ;:1mv Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion cne[-E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DzOJ{dF 0M.[) @ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2M`Ni&v 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 uf3 gVS_h= +g30frg+Gl Engagement letter EFO Q;q 约定书（委托书） Y^f|}YO%y p 1fnuN |, 2. Planning and risk assessment >r Glj 规划和风险评估 Fm{y.URo
3".W General principles |a3b2x, 一般原则 Dne&YVF9V T
hB2U(Wf Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism EaL+}/q& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 '93& ? U:(t9NX
b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~=Sr0+vV 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >
[7vX m4 \NRRN eu| Risk-based approach .!! yj,bQz 基于风险的办法 v<**GW]neD {[dqXG$v ` Understanding the entity and knowledge of the business %J'_c|EQM 了解商业的实质和知识 fW`F^G1R RUO6Co- Assessing the risks of material misstatement and fraud eSf:
[^ 评估材料错报和舞弊的风险 "b;?2_w:E [ j _jee Materiality （level）， tolerable error =#Jb9=zdR 重要性（级别），可容忍误差 Yzz 8:n uWQ.h , Analytical procedures S uSZ,> 分析程序 Bf'(JJ7&N &v 88x s Planning an audit \zU R9h 规划审计工作 qKXn=J/0tA >~ : ]+q Audit documentation： working papers >@o*v*25 审计文件：工作底稿 Adm`s . I uL ]V TY The work of others yDrJn*
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其他机构的文件 G})mw
=>U~ligu Rely on the work of experts ~Hf,MLMdTf 依靠专家的工作 :yeTzIz] /:)4tIV Rely on the work of internal audit NgQl; $ 依靠内部审计工作 6W o7q\ " X5=7DE ] 3. Internal control BN67o]*]< 内部控制 I&9B^fF6 im`^_zebj The evaluation of internal control systems uB?YJf .T@ 对内部控制系统的评估 nK[$ I D H+Wd#7l, Tests of control a &j?"o 控制测试 -$r fu +oa]v1/W Substantive procedures （time， nature， extent） _e
W* 实质性程序（时间，性质，程度） zq#o8))4X h =aHZ6v Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g|oPRC$I' 交易周期：收入，采购，库存等。 f$/D? q3N e:]$UAzp ~tWBCq 6 4.Audit evidence POf \l 审计证据 ~Hq
2' @ NF8 ?>! Obtain sufficient， appropriate audit evidence FWj~b n 获取足够、适当的审计证据 uE2Y n`Ha K|& y?w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0WFZx
Ad " 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 h0`) = BdTj0{S1u The audit of specific items ` @90b 4 u 审计的具体项目 h(fh |R< xFJ>s -g* Receivables： confirmation z)0F k 应收帐款：确认 2+' &||h DmYm~hzJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties C<pF13*4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Kr<O7t0X c GD A0#r Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fAK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e1#}/U p81~Lk*Hz@ Bank and cash： bank confirmation W ^x[ma z 银行存款和现金：银行的确认 >2rFURcD .'4
*'i: Auditing sampling P_;oSN|> 审计抽样 FR&RIFy 3+Q6<MS
q 5.Review
2a G<^3 复核 q
&+GpR `yhL11 ]~ Subsequent events ?E`J-ncP 随后发生的事件 ,W#
y7 t a'|0 e] o)$sZ{` =" i|<*EXB" {Hb _o)S Going concern :+YFO.7 持续关注 Ai/#C$MY$ 6O"0 ?wG+ Management representations 6x{ B 与管理层的交涉沟通 5rc<ibGh oxRu :+N Audit finalization and the final review： unadjusted differences U;^{uQJ+, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 TiOvrp 7B B g3^BOT a; "+Py 6. Reporting 71~V* 报告 Mfgd;FsX# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m?csake.Me Appendix sU `#d 附录 Awj`6GeJ Audit procedure Q|0[
B4e^: 审计程序 )a.U|[:y[+
