1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \Se>u4~L =q.2S; ? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance X8~ cWW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 '3 xv QFg 22a$//}E Appointment， removal and resignation of auditors }Gqx2 )H 审计人员的的任命、免职和辞职 U{"&Jj n9B1NM5 \ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N1jj\.nB 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
6=3}gd5 *6cP-Vzd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior P
1X8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v[T5D : ~Y<x-)R Engagement letter Q+*o- 约定书（委托书） w ^sM,c5d 8p }E 2. Planning and risk assessment +O`0Mc$%' 规划和风险评估 s(q\!\FS Cp7 EJr~ General principles Fyrr,# 一般原则 n a])bBn 7Co
}4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &]iX
>m. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &EYO[~D06 V7.xKmB
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {x4 0W0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 n qg=I Sp: `Z1kH Risk-based approach ymT&[+V 基于风险的办法 GxL5yeN@( qP-
* Understanding the entity and knowledge of the business t5G@M&d4Eo 了解商业的实质和知识 ^CX=< nyD(G=Q5 Assessing the risks of material misstatement and fraud m7Nm!Z7 评估材料错报和舞弊的风险 r5t C MYFRrcu; Materiality （level）， tolerable error j4$XAq~ W 重要性（级别），可容忍误差 *aT3L#0( z
p x Analytical procedures n KC$
KC 分析程序 xw(KSPN pi[:"}m]/P Planning an audit TXD\i Dq 规划审计工作 2JwR?<n{ 8*V^DM3n- Audit documentation： working papers )"s <hR , 审计文件：工作底稿 q$7WZ+Y\ \^or l9 The work of others \2~Cn c*O 其他机构的文件 N1`/~Gi =t\HtAXn[ Rely on the work of experts 1nhC! jDD 依靠专家的工作 %:yJ/&-Q,Z 6 6WAD$8$ Rely on the work of internal audit UmZ#Cm 依靠内部审计工作 V\r!H>
fT9$0:eO 3. Internal control O$
ui:<]dS 内部控制 p "EQ 6_f 4Z5ZV! The evaluation of internal control systems BR*,E~% 对内部控制系统的评估 {0
d/; Z_Ffiw(p Tests of control GZ(
W6 4 控制测试 ('QfB<4H1 Ugzq;}V# Substantive procedures （time， nature， extent） 6 Ty;m>j 实质性程序（时间，性质，程度） 9;KQ3.Fa}q h B D .IB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >J,Rx!fq3 交易周期：收入，采购，库存等。 *f{\ze@5= pLi_)(#z_ ~{ lSc/SP| 4.Audit evidence &6V[@gmD
审计证据 ;DbEP. %u$ sw
A^oU Obtain sufficient， appropriate audit evidence #m [R1G# 获取足够、适当的审计证据 2>3#/ I9Y y5 gTd_- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w ;+x g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .BP@1 K Hz39v44 The audit of specific items I~ Q2jg2 审计的具体项目 %" kF i %X)w$}WH Receivables： confirmation (U bz@s^ 应收帐款：确认 L CKCg[D
Bc { j0Su Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x{y}pH "H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~.\C G 'g ! f!/~M"! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W
!TnS/O_1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 x-J.*X/aB OI :G~Wg Bank and cash： bank confirmation #pDWwnP[rt 银行存款和现金：银行的确认 5DB 4 vh 4h% G %>j Auditing sampling tbMf_-g 审计抽样 W.u+ R?
a= %@ Mv-A6) 5.Review
R]L$Ld< ij 复核 vKrOIBP nX
4WlH Subsequent events <!@*2/Q]J] 随后发生的事件 8x":7 yV& Q> OBK&
' oY)xX x ktE~)G R#QOG} Going concern $#2
zxpr, 持续关注 *nZe|)m Bgw =((p Management representations -;T !d 与管理层的交涉沟通 Gs`[\<;LI C1/qiSHsh Audit finalization and the final review： unadjusted differences I$yFCd Xr 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Vz4 /u|gt ,_+Gb 5pC+*n. 6. Reporting lQ5d.}O& 报告 P_7QZ0k/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com LsW7JIQd Appendix ,hO*W-a% 1 附录 3:H[ S_q Audit procedure (%N=7? 审计程序 o hLM9mc9
