1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 rD>q/,X=\ d 8z9_C- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o6X<FE#8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 NV^n}]ci ?osYs<k \ Appointment， removal and resignation of auditors Egl1$,e 审计人员的的任命、免职和辞职 <$ %Y#I'zX b~+\\, q} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,`( Qs7)Xx 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2yV {y#\ {z#
W- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =V^8 RlBi 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?nozB|*>ut HmpV;
<t3 Engagement letter w'Jo).OW~ 约定书（委托书） C 2?p>S/q -<5H8P- 2. Planning and risk assessment Wp=:|J 规划和风险评估 1gH>B5` y|%lw%cSe General principles (<yQA. M 一般原则 kJ0otr2P 1c $iW>0K Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism , ) }-mu 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zQx7qx -axmfE?g0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk m6
a @Y< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 I\VC2U
LMYO>]dg
Risk-based approach 7/Mhz{o;W 基于风险的办法 4!< [5+.
EJO6k1
Understanding the entity and knowledge of the business ;Z#DB$o\ 了解商业的实质和知识 D^2yP~( H{*R(S<I Assessing the risks of material misstatement and fraud G; bE_O 评估材料错报和舞弊的风险 tP/R9Ezp ^ `Y1 Materiality （level）， tolerable error (2%z9W 重要性（级别），可容忍误差 iLkP@OYgQ r/6 h} Analytical procedures 96CC5 分析程序 L3X[; |v} CFx$r_!~ Planning an audit V:
ivnx* 规划审计工作 3.I:`>;EO @c{
b\is2 Audit documentation： working papers Amvl/bO 审计文件：工作底稿 Yc1v e <o\I C?A The work of others V s1Z$HS` 其他机构的文件 l050n9#9p ,(CIcDJ2U_ Rely on the work of experts "npLl]XM 依靠专家的工作 cXvq =Rb ) 3~):+
Rely on the work of internal audit ~@bh[o~rF 依靠内部审计工作 mGqT_
- AxO1
qO 3. Internal control [0mg\n ? 内部控制 )k| _ CW~ Wi(A c8uh The evaluation of internal control systems ,_2ZKO/k$ 对内部控制系统的评估 YV>]c9!q -?68%[4lm_ Tests of control eo&nAr 控制测试 -:o4|&g<* k\a&4v Substantive procedures （time， nature， extent） )R'~{;z } 实质性程序（时间，性质，程度） r .b!3CoQ cfd7)(6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. BSB;0O M 交易周期：收入，采购，库存等。 \4OX]{ pT` oC& ,P9q [
4.Audit evidence Q)s [ls 审计证据 UL.x*@o %^$7z ,>; Obtain sufficient， appropriate audit evidence Wc+)EX~KS 获取足够、适当的审计证据 0xYPK7a=L\ cRhu]fv() Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [~<X|_L G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &{c. JDO t\$P*_ The audit of specific items /!mF, oR! 审计的具体项目 t$lO~~atr i7 /I8y Receivables： confirmation ]l
WEdf+ 应收帐款：确认 z.q^`01/H R rGFG n{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'dstAlt? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !w8 t`Z[' Gd8FXk,.! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =k\V~8X
Z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~S, R`wo 9=J+5V^qD< Bank and cash： bank confirmation $R2iSu{kO 银行存款和现金：银行的确认 j r<`@
V6C*d: Auditing sampling +
q/ j 审计抽样 As;@T
$G i0y^b5@MOb 5.Review
TUQ+?[ 复核 D!-
78h 0Y81B;/F Subsequent events 1webk;IM 随后发生的事件 \Y0o~JD B 8Cic\2 -<[MM2
Y U$fh ~w<[ &]'{N69@d? Going concern qBKRm0< W 持续关注 Nj<}t/ e =sk w@
c ^ Management representations bZE;}d 与管理层的交涉沟通 ")t
^!x(v O "$uw Audit finalization and the final review： unadjusted differences wsnR$FhQ` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _qq>
43 9Q <8DMX^ E *! 6. Reporting pu:Ie#xTDf 报告 RpAqnDX) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &p)]Cl/` Appendix 7S_rN!E1i* 附录 sw={bUr6G` Audit procedure D`?=]Ysz( 审计程序 TzC'x WO
