1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0y#Ih {L t*S ."
q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F Y3IUG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 chI.{Rj J$ut
_N):N Appointment， removal and resignation of auditors 6<'K~ 1do: 审计人员的的任命、免职和辞职 }j {!-& )xU-;z0"~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P ,mN > 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 w Iv o"|% bZw
naM4"F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cntc o@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
Ri*3ySyb Wd,a?31| Engagement letter #s5N
[uK^m 约定书（委托书） %eWqQ3{P] ))h6~1` 2. Planning and risk assessment <yUstz,Xu^ 规划和风险评估 n~I VNB* 9WG{p[ General principles qt e>r 一般原则 fPa9ofU/kr J5M+FwZq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
F\JUx L@8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 15\Ph[6g SI:ifR&T
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk d9^E.8p$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \%jVg\4 ' kLSrj\6I[ Risk-based approach 9"{W,'r&d 基于风险的办法 oA-:zz> wL !0VfbY9C Understanding the entity and knowledge of the business eD
Kxn8+(H 了解商业的实质和知识 / +K? },$0&/>ft Assessing the risks of material misstatement and fraud je,}_:7 评估材料错报和舞弊的风险 %q 3$|> YPDf
Y<?v Materiality （level）， tolerable error <[ Xw )/ # 重要性（级别），可容忍误差 JH,/j R z`@^ 5_ Analytical procedures F" +o@9] 分析程序 K,ej%Vtz z ,SYw &S Planning an audit <i\A_qqc/ 规划审计工作 _o3e]{ ]jMKC8uz Audit documentation： working papers )$GIN/i 审计文件：工作底稿 l: | D,q ?i\;:<e4 The work of others | s+0~$O; 其他机构的文件 f>j wN@ ( fK}h"iH+K Rely on the work of experts ;F:fM!l= 依靠专家的工作 U%<rn(xWXD
g\fhp{gWB Rely on the work of internal audit $RX'(/ 依靠内部审计工作 Z3KO90O!8 EV M7Q> 3. Internal control sUkm|K`# 内部控制 c,EBF\r8* K+\nC)oG The evaluation of internal control systems R9vT[{ !i 对内部控制系统的评估 eP 1nUy=T K-vWa 2 Tests of control , :n|
?7 控制测试 [4Ll0GSp pE]?x $ 5U Substantive procedures （time， nature， extent） + ]xFoH
实质性程序（时间，性质，程度） 0Wvq>R.(]7 6(&Y(/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L z9#A. 交易周期：收入，采购，库存等。 AIl4]F5I yGBQ0o7E `NRH9l>B7 4.Audit evidence G#`\(NW 审计证据 #^#Kcg rsNf$v-* Obtain sufficient， appropriate audit evidence P@}P k 获取足够、适当的审计证据 U
5w:"x ]DG?R68D Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _
;
9! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 nt1CTWKM8^ 8;P2A\ X The audit of specific items =s97Z- 审计的具体项目 7Ey #u4Q mdih-u(T| Receivables： confirmation b Uy,5gk- 应收帐款：确认 &a)eJF]:! P,pnga3Wu Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~,6b_ W p/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 W`rNBfG> sRHA."A!8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P'Q$d+F, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -4#2/GXNO r`\A
nT? Bank and cash： bank confirmation Iry 银行存款和现金：银行的确认 8y'; \(; G* b2,9&F Auditing sampling A~ (l {g 审计抽样 E:E4ulak T $ 4P_* 5.Review
Y(VJbm` 复核 O09ke-lC ,{eU P0 ] Subsequent events ?kw&= T ! 随后发生的事件 M[ 5[ N{ &p
UZDjo? gIEl . XEM'}+d ,3DXFV'uxb Going concern 9Mm!%Hu 持续关注 d 5I f"8`@ 1n*W2:,z Management representations pY8q=Kl 与管理层的交涉沟通 2
+5e0/_V K!AAGj` Audit finalization and the final review： unadjusted differences JOn yrks 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rEZ8eeB[3 1r)kR@!LNG 'BMy 8 6. Reporting cTZ.}eLh 报告 AF,BwL N 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n"; 02?@F Appendix ;(6g\ 'm 附录 VzS&`d.h Audit procedure "%2xR[NF 审计程序 p\v Mc\
