1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z@Uf@~+U YwaWhBCIF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance hM "6-60 物质性，真实公平的描述，合理的保证
3PUyua' \'hZm%S Appointment， removal and resignation of auditors 8Cef ]@x 审计人员的的任命、免职和辞职 PC)aVr?@@ UAEu.AT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BI|YaZa+p 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 k];NTALOG <,+ nS%a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ; S~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 PD $'
~2 BN%;AQV Engagement letter Yaix\*II 约定书（委托书） {?RVw`g&f nm#,oX2C 2. Planning and risk assessment 3R &
FzLs 规划和风险评估 C8W4~~1S -$sVqR>_ General principles A +41JMH 一般原则 o"j$*o= L+D 9Z E] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism NbPNcjPL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W,f XHYst d:8c}t2X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D^ )?*( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 DIBoIWSuR P$# {a2 Risk-based approach .K`EflN 基于风险的办法 k9m9IE"9=$ 7CDp$7v2 Understanding the entity and knowledge of the business H;c3 x" 了解商业的实质和知识 &w%--!T \e9rXh % Assessing the risks of material misstatement and fraud Ox%p"xuP, 评估材料错报和舞弊的风险
zVvL! b6UpE`\ z Materiality （level）， tolerable error hxZL/_n' 重要性（级别），可容忍误差 CmxQb,Ul s s8.SEk|pB Analytical procedures pD17 r}% 分析程序 *X l,w2@ )skz_a}]8 Planning an audit 6~^ M <E 规划审计工作 VRB !u420 !2F X l; Audit documentation： working papers ZxB7H{ 审计文件：工作底稿 bbs'>D 3 S eh(G The work of others $pJw
p{kN 其他机构的文件 ' .{_
7U Q.,2G7[ < Rely on the work of experts 2rx
z<ck( 依靠专家的工作 nArG
I}@ i:60|ngK Rely on the work of internal audit UY (\T8 依靠内部审计工作 "A]#KTP W1_.wN$,5 3. Internal control <DZ$"t 内部控制 0
k G\9 '81c>qA The evaluation of internal control systems C 7Fx V2 对内部控制系统的评估
]$i@^3`[w dJ {q}U Tests of control *RM 3 _ 控制测试 hgK
4;R 2 b
K1.BD Substantive procedures （time， nature， extent） 3X%h
?DC 实质性程序（时间，性质，程度） .Ta (v3om% `\$EPUM Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $wC'qV
* 交易周期：收入，采购，库存等。 $`[TIyA9! g'AxJ m5v I
S 4.Audit evidence 0X:$ASocU 审计证据 Ka y\;fXT %-woaj Obtain sufficient， appropriate audit evidence
]0XlI;ah 获取足够、适当的审计证据 u|cP&^S
66-tNy Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations mKs J[)#. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [ 2PPa9F xp}M5|
The audit of specific items IG OEqUw* 审计的具体项目 !/e*v>3u& @'<=E AXe Receivables： confirmation l b;P&V
应收帐款：确认 zpjE_| nH<#MG BS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6Ad
C 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G6dUm_iB )-X/"d Payables： supplier statement reconciliation， confirmation GvZ[3GT 应付帐款：供应商的申明一致，确认 pI_dV44W XZ@ |(_Z Bank and cash： bank confirmation R.cR:fA
银行存款和现金：银行的确认 #{?~XS |nfMoUI Auditing sampling ~1{ppc+
审计抽样 hd]ts.
;W]9DBAB 5.Review
CeeAw_*@ 复核 m VFo2^%v d<6m _! L Subsequent events VVDW= G 随后发生的事件 *` 8JJs0g FA+ "t^q
[X91nU z# \!x CmQ eC94rcb}i{ Going concern <PiO %w{ 持续关注 >7PNl\=gG f> bL
}L Management representations w2 r 与管理层的交涉沟通 U( LLIyZv 9VanR
::XX Audit finalization and the final review： unadjusted differences f
!{@{\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 D *j^f7ab QYi4A "$
` ITg<u?z_ 6. Reporting j
wUX?`6jX 报告 +H28 F_ # 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com uaz!ze+ Appendix |-;VnC&UY 附录 uuxVVgWp{ Audit procedure Lx tgf2r 审计程序 C}(@cn
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