1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9efDM K
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atc Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance SKL 4U5D{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $v;WmYTJ )A7^LLzG Appointment， removal and resignation of auditors rUb{iU;~m 审计人员的的任命、免职和辞职 '^m.vS!/ $*#^C;7O Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 89FAh6u E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @.eN+o9| sm/a L^ 4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $vegU]-R 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >z W2w2 O3 <T}U 3lL^ Engagement letter 8!{*!|Xd 约定书（委托书） c| ^ I} [g mov)\c 2. Planning and risk assessment V ke<; k- 规划和风险评估 Z@0tZ^V{ ;'n%\*+fHH General principles lvke!~# 一般原则 fs 'SCwx Ib# -M;{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m^3x%ENZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^5sA*%T4 P51M?3&=l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =0g!Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d?*] /ZiR /4an@5.\C Risk-based approach og}R i!^ 基于风险的办法 g XdMGO> O+}py{ st Understanding the entity and knowledge of the business J?8Mo=U
Zz 了解商业的实质和知识 O
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}\NZL zEI+)|4?r Assessing the risks of material misstatement and fraud ^1S{:: 评估材料错报和舞弊的风险 [I
*_0 Wyw S1viD Materiality （level）， tolerable error 6m:$mhA5 重要性（级别），可容忍误差 Tx;a2:6\[ b)d ;eS Analytical procedures SOOVUMj 分析程序 qIi
\[U gh a2Ak?W1 Planning an audit )^ah, ;( 规划审计工作 1+FVM\<& 6g V*G Audit documentation： working papers }=-0 DSLVj 审计文件：工作底稿 Q@W/~~N ojd0um6I{ The work of others &: Q'X 其他机构的文件 M =^ d Jl{ 0q7b Rely on the work of experts (P|[< Sd 依靠专家的工作 bJ^h{] V]zc-gYI Rely on the work of internal audit )5}<@Q l 依靠内部审计工作 ` B )@ O4R\] B#Xu 3. Internal control F)^0R%{C 内部控制 E-z5mX.2 A=N$5ZJ The evaluation of internal control systems .?:*0 对内部控制系统的评估 cb}zCl
j o ~|+ ~/ Tests of control b@Oq}^a&o 控制测试
m;@q('O l f>/ Substantive procedures （time， nature， extent） ~:DL{Ze Eb 实质性程序（时间，性质，程度） xuioU _ (N+z. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f^F;`;z 交易周期：收入，采购，库存等。 PgkU~68` o2!738 NM3;l}Y8 4.Audit evidence = ~1E pZ 审计证据 =[( 34 # FNQ<k[#K'~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence }S> 4.8 获取足够、适当的审计证据 gm9*z.S\'
2v{WX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "_WN[jm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 nfEb
u4| <*( Z}p The audit of specific items i~';1
.g 审计的具体项目 `2.c=,S { OC= &
!< Receivables： confirmation ^ij0<*ca9 应收帐款：确认 *vb"mB 0S{23L4C Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties CW dsOS= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 U=n7R
Pw w!f2~j~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation c1f"z1Z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 a-NTA :iE b^F} Bank and cash： bank confirmation !Z$d<~Mq q 银行存款和现金：银行的确认 c -+NWC k dNo<x1o Auditing sampling JS/'0. 审计抽样 @c|=onx5 "Rj
PTRe: 5.Review
Gx C+lqH# 复核 L `1 ITz 2zC4nF)>O Subsequent events ]C \+b < 随后发生的事件 dFz"wvu` o M$K% e 5u$.!l8Nl n>'(d*[e& _b&|0j :Ud Going concern 6 >kU Lp 持续关注 EFX2>&mWo8 F6\{gQ<E Management representations <i~xJi%1# 与管理层的交涉沟通 NUsxMhP 8C3k:
D[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences { )" 3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4(L mjue]? w ps/{h, `J.,dqGb 6. Reporting #T7v ]@K67 报告 !ku}vT e 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com # NM
) Appendix Cut~k"lv 附录 %-n) L Audit procedure Ud/>oaW?s 审计程序 'cO 8& |
