1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 WtSlD9 h RML'C
:1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance i];@ e] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 H Lt;1:b ]_)=xF19 Appointment， removal and resignation of auditors -E!V;Tgc%U 审计人员的的任命、免职和辞职 #KSB% Bo a?Ghg Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #lm1"~`5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M7lMOG (\ hmd, g>J:< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M#>f:_`< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UUql"$q _bq2h%G=8 Engagement letter [2 6([H 约定书（委托书） KWV{wW=- }%-`CJ,
2. Planning and risk assessment &-Zg0T&tZ 规划和风险评估 e.g$|C^$m cXokq General principles ph1veD<ZZ 一般原则 se H#v w4+b
zd
Z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
iN s 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 V/!8q`lYNJ &" svt2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ec]cC
LB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {=d\t<p*n mY1$N}8fm Risk-based approach ,
v6[#NU_Z 基于风险的办法 :U;Z Bs3 A d7=JzV Understanding the entity and knowledge of the business P 3YG:* 了解商业的实质和知识 9X{aU)"omQ J`3 p Xc$. Assessing the risks of material misstatement and fraud 3' 6>zp 评估材料错报和舞弊的风险 ',*
6vbII 0)qLW&
w Materiality （level）， tolerable error ]urcA,a 重要性（级别），可容忍误差 e~we YGK C31SXQ Analytical procedures (sn|`k3I 分析程序 V9m1n=r `}u~n u< Planning an audit >b/0i$8 规划审计工作 #H1yjJQ /x 1 8!0H l> Audit documentation： working papers z|yC [ Ota 审计文件：工作底稿 D058=}^HE T ~t%3 G
The work of others o0Hh&:6!M 其他机构的文件 P>k
S$U) #,qikKjt2 Rely on the work of experts [w~1e)D 依靠专家的工作 ?
B^*YCo7( aX1|& erI Rely on the work of internal audit }qXi
;u)) 依靠内部审计工作 QTK{JZf s 4}}MV3X 3. Internal control t9x.O 内部控制 <OW` )0UX ou-5iH? The evaluation of internal control systems ?(U>
)SvF 对内部控制系统的评估 @v2kAOw[ w
>rglm& Tests of control
<
v_ ?} 控制测试 e$tKKcj0T G#CWl ),= Substantive procedures （time， nature， extent） } ` 实质性程序（时间，性质，程度） t/S~CIA Z!|nc. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. iygdX2 交易周期：收入，采购，库存等。 !cE)LG P[ KJuc Mp$ uEi 4.Audit evidence 'L0 2lM 审计证据 >1mCjP K | Y r Obtain sufficient， appropriate audit evidence sbNCviKP 获取足够、适当的审计证据 FAU^(]-5m 6 576
RT Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x%x:gkq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~&4,w9b)j z 6FG^ The audit of specific items O*yc8fUI 审计的具体项目 sOLo[5y' ~Cj+6CrT Receivables： confirmation <6n(a)L1 应收帐款：确认 7,jh44(\= 9[6*FAFJPP Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tp*AA@~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 wTIOCj +\ .gd L) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {u46m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8u;l<^ < R^_/ iy Bank and cash： bank confirmation /k}v m3 银行存款和现金：银行的确认 ~`mOs1 d Fv5@ -&y$W Auditing sampling {?BxVDD07 审计抽样 ]rHdG^0uss -@L*i|A 5.Review
6]Ppa ~Xwq 复核 v D}y %} KH2a 2 Subsequent events i u&'v 随后发生的事件 qz(0iZ] Y [a
l$7R& k9Wih ejS P* R`3Y, 0$/wH #f Going concern pt|u?T_+ 持续关注
+<AX
0( {Sd{|R_ Management representations -Vt*(L 与管理层的交涉沟通 ,p>= WX i~.L{K
Audit finalization and the final review： unadjusted differences hMeE@Q0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H`aqpa"C )UZ
's>O :)?w 2'O 6. Reporting 0 j4bu}@ 报告 #$X_,P|D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f#/v^Ql* Appendix <q%buy Qna 附录 0D:J d6\ Audit procedure :%)l* [ 审计程序 [D?RL `ZF
