1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #o1=:PQaC (vT+IZEI Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4apL4E"r 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;b-XWK= J:V?EE,\- Appointment， removal and resignation of auditors ER,1(1]N 审计人员的的任命、免职和辞职 I? ,>DHUX lNSLs"x ^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <&C]s b 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 f^W;
A"+ P.gb 1$7< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~"A+ G4jl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 lg^Z *& ( 5\z `-)
Engagement letter Omd
.9 约定书（委托书） ,v"YqD+GC5 a+n0 |CvF 2. Planning and risk assessment (o`{uj{! 规划和风险评估 ;*MLRXq eM8}X[ General principles /Rl6g9} 一般原则 !qG7V:6 Y]&j,j& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism HTG%t/ S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 41&\mx
EFz&N\2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R17?eucZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 'inFKy'H V:y'Qf2M Risk-based approach %7|9sQ: 基于风险的办法 ZHa"isl$e @;"|@!l| Understanding the entity and knowledge of the business Yw- G' 了解商业的实质和知识 <7~'; K
q<M2,YrbAI Assessing the risks of material misstatement and fraud AIZ]jq 评估材料错报和舞弊的风险 >7 ="8 %^jMj2 Materiality （level）， tolerable error L Gn:c; 重要性（级别），可容忍误差 7' Mm205\ ?` ?)Q E8 Analytical procedures jnn}V~L 分析程序 ~sh`r{0 T:~vk.Or Planning an audit 7<*yS310 规划审计工作 [@
.!~E)P ~A\GT$ Audit documentation： working papers ZP(f3X@ 审计文件：工作底稿 `x*Pof!Io nlc
"c5;jh The work of others z:wutq ru 其他机构的文件 wfH^<jY)E iUN Ib Rely on the work of experts LcTP # 依靠专家的工作 K|[*t~59 lN Yt`xp Rely on the work of internal audit LU!a'H'Q 依靠内部审计工作 %V7at7>o ) AvN\sC 3. Internal control YpVD2.jy 内部控制 fumm<:<CLO JxM]9<a=4 The evaluation of internal control systems >G25m'&,7 对内部控制系统的评估 Wi)_H$KII ~x1$h#Cx' Tests of control + R~'7*EI 控制测试 YIG~MP Hx?;fl'G% Substantive procedures （time， nature， extent） Fj2BnM3
# 实质性程序（时间，性质，程度） )6Fok3u ]>5/PD,wWy Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. w9EOC$|Y 交易周期：收入，采购，库存等。 V2wb%;q },{$*f[ T 4Pgbop 4.Audit evidence Q' {M L4 审计证据 z7fp#>uw VA#"r! 1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Pd_U7&w,5 获取足够、适当的审计证据 [1Qo#w1 inMA:x}cF1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |v 3T! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 '-Vt|O_Q hcsP2
0s The audit of specific items rlOAo`hd 审计的具体项目 s"r* YlSp" c(xrP/yOwi Receivables： confirmation ;U+3w ~ 应收帐款：确认 12b(A+M
.WZ^5>M- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ga^"1TZ x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #lL^?|M P@V0 Mi), Payables： supplier statement reconciliation， confirmation K0|FY=#2y 应付帐款：供应商的申明一致，确认
d:C 'H8 qN9(S:_Px Bank and cash： bank confirmation ( R=:X+ k 银行存款和现金：银行的确认 (c=6yV@ 8Fz#A.%P Auditing sampling p>v$F iV2N 审计抽样 "o-z
y'I *a v<E 5.Review
iL-(O;n 复核 *&^Pj%DX /NI;P]s. Subsequent events SJn;{X>)q 随后发生的事件 he;dq)-e9 U ]H#MiC! w Dal5GJp \/r}]Vz "c%0P"u Going concern #wwH m3 持续关注 {HltvO%8 ]8 _NZHld Management representations Tztu}t]N 与管理层的交涉沟通 U)] oO -P$PAg5"2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences K_|k3^xx" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -A^ _{4X c <B/V0] _7Ju
6. Reporting /|6N*>l)y 报告 g[' ^L +hd 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -">;-3,K Appendix AUG#_HE]k 附录 z% ?+AM)P Audit procedure xX &+WR 审计程序 'urafE4M
