1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 MB:[: nX "c} en[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W{J e)N 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n CwA8AG =RXeN+
&R Appointment， removal and resignation of auditors $aEv*{$ y 审计人员的的任命、免职和辞职 OYxYlUq NR G06M Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $Tv~ *|a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !YpH\wUyvP Py #EjF12 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,<!*@xy7v 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *jQ $\|Y y+Nw>\|S Engagement letter b&@]f2 / 约定书（委托书） \: F$7 *Ne m+8:_0x " 2. Planning and risk assessment [;aM8N
规划和风险评估 MCTJ^
g"D L_9uwua.B~ General principles W4av?H 一般原则 UrciCOQf oCE'@}s.i Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism '\ d
ldg#P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Rs{8vV d 4tL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !4#qaH-Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "oiN8#Hf |15 !D Risk-based approach z
&P1C,n) 基于风险的办法 bBc <p{ hC8WRxEGq Understanding the entity and knowledge of the business Z5oDj|&l} 了解商业的实质和知识 \tvL<U"' 6/3E !8 Assessing the risks of material misstatement and fraud r aOuD3 评估材料错报和舞弊的风险 |*w)]2B l ChUE,) Materiality （level）， tolerable error f*"T]AX0 重要性（级别），可容忍误差 55ec23m 2!
}F+^8'P Analytical procedures 6Q>:vQ+E 分析程序 LKI\(%ba# R=a4zVQ Planning an audit @,= pG 规划审计工作 Q p[
Jw?a qov<@FvE0 Audit documentation： working papers _kRc"MaB 审计文件：工作底稿 P-[})Z= A{-S )Z3} The work of others mzM95 yQ^Z 其他机构的文件 Iv3yDL; iex%$> " Rely on the work of experts Z2g<"M 依靠专家的工作 />8A?+g9u z]hRc8 g}d Rely on the work of internal audit X%<qHbKB, 依靠内部审计工作 \reVA$M [ oDD"h,Z 3. Internal control -,;w
oOG 内部控制 3mYW] uUx7>algF The evaluation of internal control systems ^1c7 \"{ 对内部控制系统的评估 *XWu) >*o ;u(*&vRqr^ Tests of control E=,b;S - 控制测试 [ /*;}NUv @
$5~`? Substantive procedures （time， nature， extent） W //+[ 实质性程序（时间，性质，程度） w[l#0ZZ NL
` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NTZ3Np` 交易周期：收入，采购，库存等。 2/t; }pw8 i
P r(X \$4z@`n Y 4.Audit evidence >oyf i: 审计证据 :ln| n6X 44~ReN}` Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2+)h!y] 获取足够、适当的审计证据 |Fze9kZO v,
Z]Vqk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0e#PN@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 HH6H4K3Zj Jia@Hr LR The audit of specific items
Sf PQ;s' 审计的具体项目 ]Oo!>iTQi ;aD~1;q Receivables： confirmation KK >j V 应收帐款：确认 }yrs6pQ JBw2#ry Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties sl$y&C- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 52#
*{q} Rvf{u8W Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [cEGkz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6A5.n?B{
:+QNN< Bank and cash： bank confirmation euT=]j 银行存款和现金：银行的确认 FdnLxw yyu -y0_ Auditing sampling $U7/w?gc' 审计抽样 ,3}+t6O" (O09HY: 5.Review
v+sF0
j\P 复核 -*w2<DCn {U3jJ#K Subsequent events +ru ` Zw5, 随后发生的事件 O\;Lb[`lb
7|dm"%@ H*0g*( 6 mLC{X[ U)-aecB! Going concern <=%[.. (S 持续关注 @ |ZUyat 7yg {0a Management representations .^F& 6'h1H 与管理层的交涉沟通 _O87[F1 ?XyrG1(' Audit finalization and the final review： unadjusted differences B$s6|~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ym ]g0a p cscNUp d@* dbECG 6. Reporting LR#.xFQ+ 报告 <
T.R%Jys 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !}U3 {L- Appendix f`>\bdz 附录 Xu_1r8-|=b Audit procedure 5"U5^6 :T 审计程序 }mZCQJ#`
