1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {"!V&} OGg9e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance rZ 9bz}K 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +m hYr]Z < /tiNc Appointment， removal and resignation of auditors "RuJlp 审计人员的的任命、免职和辞职 (G<"nnjK im9
B=D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion i N+Dmq5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 QKc3Q5)@j mfFC@~|g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :Gqyj_|< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 lG>rf*ei~ \lCr~D5 Engagement letter
7oA$aJQ 约定书（委托书） ?H eC+=/Z ?|TVz!3 2. Planning and risk assessment Ks@S5:9sp 规划和风险评估 6:>4}WOP 9vCn^G%B General principles (*7edc"F 一般原则 I !9u](\0 O^G/( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -'BJhi\Y]~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
}cgEC- !vfjo [v
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk g
2;JJ} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 NLw
#b
?% pD##lkJr Risk-based approach l -_voOP 基于风险的办法 VF!?B> OgyETSN8C Understanding the entity and knowledge of the business ncb?iJ/b^ 了解商业的实质和知识 rmUT l N\=pH{ Assessing the risks of material misstatement and fraud jIK *psaV 评估材料错报和舞弊的风险 6hXL`A&}, 1lfkb 1BM Materiality （level）， tolerable error !cE>L~cza 重要性（级别），可容忍误差 vrm[sP sI/Hcm Analytical procedures K6@ QZc5.! 分析程序 w4:S>6X yU\&\fD>j Planning an audit +c/am`` 规划审计工作 +
htTrHjt Im{50%Y Audit documentation： working papers \ :8~na+( 审计文件：工作底稿 ~Lhq7;=H?O qW6a|s0} The work of others m C
n,I 其他机构的文件 UA>~ xJp= 5,I'6$J
Rely on the work of experts z!)_'A 依靠专家的工作 Y"D'|i T.d+@ZV<# Rely on the work of internal audit 3^q,'!PfB 依靠内部审计工作 {CR~G2Z ^)rX27!G 3. Internal control LH"MJ
WO J 内部控制 I7 pxi$8f :1q +[T/ @ The evaluation of internal control systems M<r' j $g 对内部控制系统的评估 699z@>$} l] WV gu Tests of control SOE#@{IXBa 控制测试 zwN;CD1 x6* {@J&5* Substantive procedures （time， nature， extent） ct3QtX0B 实质性程序（时间，性质，程度） [5:,+i &1%W-&bc6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. j
Rm:9`.Q 交易周期：收入，采购，库存等。 g TY \B. i?z3!`m S6h=}
V ) 4.Audit evidence v{i'o 4 审计证据 Pqo _ +fL+ DOa Ez?2) Obtain sufficient， appropriate audit evidence m}T^rX%m_ 获取足够、适当的审计证据 (BVLlOo?J \bCm]w R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations pB@8b$8(Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 PYkcGtVa_ K0@2>nR The audit of specific items -?!|W-}@G= 审计的具体项目 [N$da=`wv wA+J49 Receivables： confirmation +&jW
M-T"- 应收帐款：确认 _K )B $R2T) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3uw u}aw 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 miCt)Qd >^Klq`"?g= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation XrYMv
WT 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Nb>|9nu
O 4-eb& Bank and cash： bank confirmation o
\@1\#a 银行存款和现金：银行的确认 ~cz] Rhq 6i( V+ Auditing sampling X1]&j2WR 审计抽样
$Tfq9 .6 !IO^`[ 5.Review
FAjO-T4( 复核 V QZ3&]o "FT5]h Subsequent events Cfyas' 随后发生的事件 ?1x
BhKq f~jx2?W 6dV@.(][a d@b 0z$<s '&W`x5`t Going concern (ivV [ 持续关注 s{NEP/QQJ 'X_iiR8n@p Management representations : :uD%a zd 与管理层的交涉沟通 X"(!\{ySI; i)1E[jc{p! Audit finalization and the final review： unadjusted differences e!l!T@
pf 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5{zXh z: ^Kr"= n WHBQA\4 6. Reporting Oo`P +S# 报告 qDqIy+WR 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !w[<?+%%n Appendix /SY40;k: 附录 $ N5VoK Audit procedure R $K.; 审计程序 Q`7!~qV0=
