1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @Ys(j$U't :c!7rh7O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance tqmM7$}}P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1 mFc]1W P+%O]v1 Ob Appointment， removal and resignation of auditors WN?!(r<qA_ 审计人员的的任命、免职和辞职 nm*1JA.: G"O %u|7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion RVXRF_I 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 f|m.v
+7k E$ F )z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \7$m[h {l 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w^A8ZT0^7 Mf%/t HK Engagement letter zOg#= ql 约定书（委托书） n"@3d.21 WxWgY}` 2. Planning and risk assessment E4T?8TO$o% 规划和风险评估 pZlBpGQf !CPv{c`|qg General principles !D7\$
g6g 一般原则
AWh{dM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism FT[wa- b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 SKD!V6S CW
*6 -q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [0m'a\YE9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
O|4~$7 iBV*GW Risk-based approach feQ_dA q 基于风险的办法 ;yBq'_e3 cK@O)Ko} Understanding the entity and knowledge of the business tE(x8>5A: 了解商业的实质和知识 X xB*lX Af5In9WB5 Assessing the risks of material misstatement and fraud uLe+1`Y5Ux 评估材料错报和舞弊的风险 dQ/Xs.8 AJC Wp4, Materiality （level）， tolerable error " &p\ pR~ 重要性（级别），可容忍误差 iMk`t:!;#" |os2@G$ Analytical procedures s^L\ h r 分析程序 e%wbUr]c2 azj<aaH Planning an audit Z TjlGU ` 规划审计工作 &fiDmUxj ] A<\ d Audit documentation： working papers ln3x1^! 审计文件：工作底稿
&Xr F#s hL67g The work of others SY>N-fW\H: 其他机构的文件 T/-PSfbkj }9 qsPn Rely on the work of experts :bLGDEC 依靠专家的工作 goRoi\z $ bnB}VRal Rely on the work of internal audit @<>](4D 依靠内部审计工作 Qy0bp;V/ 2>ce(4Gky 3. Internal control ZZ[5Z =te? 内部控制 9 I]*T gl2~6"dc The evaluation of internal control systems r[EN`AxDb 对内部控制系统的评估 n; v8Vc' c6BaC@2 Tests of control 4&$hBn=! 控制测试 V9B $_j4 2=["jP!B Substantive procedures （time， nature， extent） >
'Y] C\ 实质性程序（时间，性质，程度） < g6
[mS e0v&wSi Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. OwSr`2'9 交易周期：收入，采购，库存等。 ~Z.lvdA_5 @HIC i] n?k U 4.Audit evidence Kc{fT^E 审计证据 Vwm\ a]s h =d&@k\g Obtain sufficient， appropriate audit evidence > { fX;l 获取足够、适当的审计证据 Ap U5,R0 !Aj_r^[X` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 42Kzdo|} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -qid. ZiVT c/b The audit of specific items {^MR^4&} ( 审计的具体项目 @
B+ ,((5|MbM/ Receivables： confirmation h7gH4L!'u 应收帐款：确认 Mtt
VgNV ]C5JP~ #z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T3'dfe U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2 )
4{ N-_2d*l 3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~q-| cl< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 crZ\:LeJ - b Fz Bank and cash： bank confirmation 3<'SnP3mY 银行存款和现金：银行的确认 //V?rs ;v8,r#4 Auditing sampling TyGXD U 审计抽样 h r* KDT^!
LL kAA?P 5.Review
O3K s|%1 复核 oBAD4qK .i[Tp6'%, Subsequent events JMO"(? 随后发生的事件 H'Z[ 3e }tc,3> / ,+zLFQC0@ -kQ{~"> w h2h$
UZIv Going concern ?z
M s; 持续关注 QJOP *<O D&Ngg)_Mq Management representations IE'OK 与管理层的交涉沟通 u )
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A{*~Ng Audit finalization and the final review： unadjusted differences JGH9b!}-1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 K _O3Dc
Q d~GT w: {9' "!fH 6. Reporting gy9!T(z 报告 NoDq4>
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [x-Z)Q. 5 Appendix =We}&80 x 附录 3#0nu s|=S Audit procedure '<4OA!,^) 审计程序 }JrM!'
