1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ')fIa2dO/
pG /g Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,
d4i0;2}+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ) I . uqG ~~ty9;KYL Appointment， removal and resignation of auditors U!nNT== 审计人员的的任命、免职和辞职 Y$3liDeL=
kY~yA2*G Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W;,RU8\f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %Si3LQf U[@B63];0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior MF::At[4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .d4&s7n0 MY&?*pV) Engagement letter j8t_-sU9 i 约定书（委托书） 7H[. o~\ kf)s3I/`( 2. Planning and risk assessment rN {5^+w 规划和风险评估 @oMl^UYM= 6y@o [=m General principles wqXo]dX 一般原则 yv5 c0G.D w mX * n'l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism KH[Oq
d 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _ 1\H{x OadGwa\:s Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk C2
!F 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V4%7Xj Tr HUM4 Risk-based approach a'\fS7aE0l 基于风险的办法 Y3l uU&' X*: )]p(R Understanding the entity and knowledge of the business ?kc,}
/4 了解商业的实质和知识 (Z>vbi% ?vP }#N!=d Assessing the risks of material misstatement and fraud LoS% FI 评估材料错报和舞弊的风险 G9>
0w)r 3],[ 6%w Materiality （level）， tolerable error ?)+I'lW! 重要性（级别），可容忍误差 ns8I_H u O~MT7~[X Analytical procedures \OF" hPq 分析程序 RXbZaje$ 7:S)J~s*O Planning an audit DzvGR)>/ 规划审计工作 `"E<%$|ZQy }Q>??~mVl Audit documentation： working papers e&="5. ik 审计文件：工作底稿 " 1$hfs Y<` uq 'V The work of others zDA;FKZPp 其他机构的文件 7Z pU -': -M?s<R
[& Rely on the work of experts <F5x}i~(C 依靠专家的工作 e%&/K7I "? q^kOyA . Rely on the work of internal audit QPwUW 依靠内部审计工作 <UO'&?G Y !nE65 3. Internal control &1Idv}@! 内部控制 r;&rc:?A [,p[%Dza The evaluation of internal control systems ucC' SS 对内部控制系统的评估 cH\.-5NQ 5a yH5=(t Tests of control ibskce{H 控制测试 '}NQ`\k c2<JS:!*
Substantive procedures （time， nature， extent） F2RU7o'f. 实质性程序（时间，性质，程度） r% ~/y 0')O4IHH Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. J(\f(jh / 交易周期：收入，采购，库存等。 sKI{AHJ?X 7 LY4q/ =h9&`iwiu 4.Audit evidence Z-,' M tD 审计证据 !Wz%Hy:ZK li?RymlF Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^X/[x]UOT@ 获取足够、适当的审计证据 Fv"jKZPgzz V/ }g' _E Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8 P= z"y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Dy_Za.N2 h"{Z%XPX# The audit of specific items c 31k%/. 审计的具体项目 2-*zevPiG= +WYX j Receivables： confirmation I+]q;dF; 应收帐款：确认 o3~ecJ?k Ufnjh Hu Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2'zYrdem 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t)Mi,ljY[ ~ g \GC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation WM_wkvY l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Td !7Rx
_ Oy^)lF/ Bank and cash： bank confirmation ? |t9@r 银行存款和现金：银行的确认 H#l uG_) S~mpXH@ Auditing sampling se1\<YHDS 审计抽样 S-\;f jh AF}6O(C~ 5.Review
E6
2{sA^ 复核 Lgh. 1foK
-5~&A6+ILn Subsequent events 2O^7zW 随后发生的事件 ? L A>5 WZ a ?
Xb 6ZCSCBW jF}u%T)HL m4.IaBn/ Going concern `is."]%f 持续关注 O.%'
47A k<09 8F Management representations 4#o Lf1 与管理层的交涉沟通 mgk<PY %4/>7 aB]Y Audit finalization and the final review： unadjusted differences E{m\LUd^
: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 f?OFMac t<Iy `r7 1 u&HLdSHe 6. Reporting 9 -\.|5;: 报告 GS %A Ck 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com l
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Appendix [ / B $cH 附录 hP1H/=~ Audit procedure y my/`% 审计程序 SL9]$M mJn
