1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1 }Tbp_ CJz2.yd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]p\7s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z{] $WVs:^ b" 1a7 Appointment， removal and resignation of auditors Ew*_@hVC 审计人员的的任命、免职和辞职 "|{ NRIE
g1@ zk $ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O6pswMhAc 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Mi%i_T^i FDbb/6ku Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior IX$dDwY|O> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9s>q
4_ D AME3hA Engagement letter Z Nuz% VO 约定书（委托书） s X.L ~p
O6C*" 2. Planning and risk assessment YiJnh 47 规划和风险评估 }3E@]"<cVR E/v.+m General principles % YkJ A: 一般原则 f*,jh J_I f=+|e"i #p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @%d g0F}h
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ",
!#7h )a
AKO` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8UJK]_99I, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 lr 'h 4z
kn~oy Risk-based approach
>v7fR<(%s 基于风险的办法 ^I4'7]n- E
( Understanding the entity and knowledge of the business :hJHjh 了解商业的实质和知识 {;4Y5kj ##+|zka!U Assessing the risks of material misstatement and fraud sD H^l )4h 评估材料错报和舞弊的风险 w#vSZbh VkTdpeBV Materiality （level）， tolerable error %X7R_> .
重要性（级别），可容忍误差 ajC'C!"^Ty P
x{
Cvc Analytical procedures YT'G#U1x~ 分析程序 Xb?:dlu3
` Fnl<C< Planning an audit 7|% |w 规划审计工作 m?'H 7cF R \X.C YkgK Audit documentation： working papers sU! h^N$ 审计文件：工作底稿 }(k#,&Fv` @ol=g
BU The work of others =l T~ 其他机构的文件 kW#,o 9f\ 5$f
vI#NO< Rely on the work of experts %:2EoX N" 依靠专家的工作 Fa<>2KkOr Y Xz*B5R Rely on the work of internal audit 4wYD-MB 依靠内部审计工作 % `Q[?(z x93h{K f 3. Internal control x\PZ.o 内部控制 j5Kw0Wy7 KZ y2c6XO; The evaluation of internal control systems Tzr_K 对内部控制系统的评估 URU,&gy= `_%U K=m
Tests of control NwAvxN<R(f 控制测试 L
7i2is
\WS2g"( Substantive procedures （time， nature， extent） ]Z\Z_t 实质性程序（时间，性质，程度） Vw-,G 7v&E >QyJRMY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. w-iu/|} 交易周期：收入，采购，库存等。 5Ku=Xzv
q SnIH6k0T_ 0lpkG
="&r 4.Audit evidence %+ln_lgD: 审计证据 w`BY>Xft0 yP$@~L[! Obtain sufficient， appropriate audit evidence T_t5Tg~i[N 获取足够、适当的审计证据 y8*MNw J)7\k$ D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (=A61]yB 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .8o?` G47(LE"2b The audit of specific items MB7UI8 审计的具体项目 X,5}i5'! /ILj}g' Receivables： confirmation rA+UftC:p6 应收帐款：确认 OaTnQ|* BF^dNgn+%K Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V 52>K$j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r ^=rs!f@ LZ#=Ks Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4X-" yQ<U 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,LE 15}, {F! /\ 2a Bank and cash： bank confirmation Wd`*< +t] 银行存款和现金：银行的确认 %x'}aT a iGq%|o> Auditing sampling tIK`/) w, 审计抽样 z*V 8l* VSx9aVPkC 5.Review
is~"yE7 复核 1JQ5bB"
WCNycH+1 Subsequent events epicY 随后发生的事件 p9>{X\eT: P"(VRc6x ` ~w|X z A
<h^.{ Vc[aNp E Going concern DC samOA~ 持续关注 jKh:}yl4
?"F9~vx&G Management representations ,`Keqfx 与管理层的交涉沟通 RWg'W,v=! noNJ+0S Audit finalization and the final review： unadjusted differences {EfA#{x 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #fYRsVQ OV
G|WC Y/x>wNW 6. Reporting @T"-%L8PL 报告 gt(^9 t; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N \~} `({ Appendix 3"BSP3/ [l 附录 $u~*V Audit procedure &4O2uEW0 审计程序 Ucx"\/"
