1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,8 G6q_ud g0ks[ }f- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d J>~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I>JBGR`j yc+pNC)ue_ Appointment， removal and resignation of auditors *WaqNMD[% 审计人员的的任命、免职和辞职 W`v$-o- 03H0(ku= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n#^ii/H 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 z"P/Geb :O gy> B
5ie Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior G&
m~W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 * }) W> 7>lM^ :A Engagement letter /]oQqZHv 约定书（委托书） r4m z ny1;]_X_ 2. Planning and risk assessment Z\3~7Ek2m 规划和风险评估 OE*Y%*b lFl(Sww!\ General principles o$Ju\(Y$<+ 一般原则 Z C<+BKS s lzB# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \@ [, UZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F1meftK
A `{hKS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *:"@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 UmR4zGM} 0SDnMij&bf Risk-based approach "VDMO^ 基于风险的办法 , x$^ ^ XBoq/kbw! Understanding the entity and knowledge of the business t{s*,X\b 了解商业的实质和知识 HuJc*op-6 .+,U9e :% Assessing the risks of material misstatement and fraud 6$[7hlE 评估材料错报和舞弊的风险 3)y
L#hXg) $,y AOaa Materiality （level）， tolerable error VD< z]@ 重要性（级别），可容忍误差 sn"z'=ch hD=.rDvO Analytical procedures K`2 (Q 分析程序 7i!Vg
V Vd(n2J MtG Planning an audit GC:q6} 规划审计工作 N<1+aL\ Q;J(
5; Audit documentation： working papers zCuB+r=C 审计文件：工作底稿 Qz3Z_V4k9 7f4O~4.[i The work of others [}]yJ+) 其他机构的文件 [q_+s s M*ay,v; Rely on the work of experts I}m2 0|vv 依靠专家的工作 f:-l}Zj !1fZ7a Rely on the work of internal audit O`Gq7=X 依靠内部审计工作 1"L"LU' bi^?SH\ 3. Internal control f um.G
{} 内部控制 r34MDUZdI L- !1ybB^ The evaluation of internal control systems [ r8 ZAS 对内部控制系统的评估 V*{rHp{=p uINdeq 7|F Tests of control {BT /P ! 控制测试 -~|{q)!F UhpJG O Substantive procedures （time， nature， extent） ##*]2Dy 实质性程序（时间，性质，程度） 4] uj+J M{Z
;7n' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. GD{L$#i! 交易周期：收入，采购，库存等。 p.SipQ. P 8.#{J&h +
7^p d9F. 4.Audit evidence P}Kgh7)3 审计证据 [YfoQ1 RI0^#S_{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence AQg|lKv 获取足够、适当的审计证据 6JDHwV 4
"HX1qP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations S@F O&o 0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4=xi)qF/@ 9)A LJd,M The audit of specific items ^ RA'E@ " 审计的具体项目 )rD!4"8/A rtRb r_ Receivables： confirmation "y,YC M` 应收帐款：确认 iq QT ^
CwA _jOp Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,erf{"Nh 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 HU
i?\4 //U1mDFT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !hBpo
n 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w +t
@G `d @1Jwj
tNk Bank and cash： bank confirmation d,b4q&^ X8 银行存款和现金：银行的确认 6lSz/V; [@vz0!@s5 Auditing sampling EiL#D wx 审计抽样 6Dlm. ~ G <Kd(fFe 5.Review
&riGzU] 复核 xH-d<Ht,7 ~&i4 FuK Subsequent events h[ DNhR 随后发生的事件 4wl1hp> , 5ilGWkb`'X Wwq:\C 5i!Q55Yv=, jwDlz.sW! Going concern q@|+`>h 持续关注 Oj5UG* Gk, Bx1y Management representations .f\LzZ-I: 与管理层的交涉沟通 J7
+G"_)' OSgJj MQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences !Zz;;Z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >cu%C s=m !eLj + 0 VY0.]t 6. Reporting I`kfe`_ 报告 z%;p lMj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com tE7jT e Appendix
,N.8 附录
=)[m[@,c Audit procedure ,XD"
p1(|G 审计程序 {3~VLdy
