1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8i73 iTg( ]$ s)6)kW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]rY9t@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 DU"Gz!X]Jd U
^O4HJ Appointment， removal and resignation of auditors C/N;4 审计人员的的任命、免职和辞职 ZR3,dW6S e#mf{ 1& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ` {Oqb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]SU)L5Dt; }15&<s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b1IAp >*2l 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GOA
dhh- p.(+L^-= Engagement letter }E(w@& 约定书（委托书） dPp
QCx f DpmAB. 2. Planning and risk assessment ~YW;' 规划和风险评估 8 NNh8k#6 zJ8T.+qJ General principles ,R-k]^O 一般原则 ET9tn1 + XBF,<P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism r]\[G6mE% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "u~` ZV( Q
Rr9|p{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk S#p_Y^
A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \^y~w~g? }eZ \~2 Risk-based approach |;Jt *
_ 基于风险的办法 kkHK~(>G hC<E 4+5., Understanding the entity and knowledge of the business Q wFA0 了解商业的实质和知识 T^7}Qs9 85|u;Fxf Assessing the risks of material misstatement and fraud \o xf_4X 评估材料错报和舞弊的风险 [Pp#r&4H Ei]Sks V>* Materiality （level）， tolerable error F)eP55C6 重要性（级别），可容忍误差 h0~<(3zC A~>B?Wijqg Analytical procedures "-Ny f 分析程序 Wy6
a4oY j&S.k Planning an audit *HV_
$^)= 规划审计工作 ti1R6oSn $;n y`^8 Audit documentation： working papers e&ZT RgYdi 审计文件：工作底稿 XHgW9 ;M! 9 {SzE /[ The work of others OC,yL Q 其他机构的文件 {GT5 ON!F k:-
Rely on the work of experts jb/C\2U 4) 依靠专家的工作 uIn I{> |)jR|8MAE Rely on the work of internal audit j<Pw0?~s6 依靠内部审计工作 3''Kg<k, I TZ
n 2,
N 3. Internal control G1zP^ogk 内部控制 6_yat
q5c -3d`e2 ^&} The evaluation of internal control systems bY,dWNS: 对内部控制系统的评估
M 54czo=l [\Aws^fD_ Tests of control G^L9[c= , 控制测试
4J=6U&b 9$[M M*r Substantive procedures （time， nature， extent） 8>vNa
实质性程序（时间，性质，程度） :D 2GLq *\ >N`,
3;Z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4C:dkaDq] 交易周期：收入，采购，库存等。 /s(PFN8#Y ; &?ITV ' MyJw*%b] 4.Audit evidence +
W-b3R:1> 审计证据 z8 D ,[` M,{; xf Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z!'
k N\z 获取足够、适当的审计证据 zC[LcC*+J ++8 Xi1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %M^Q{`
:5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~% ]V
,-4 -s0J8b The audit of specific items p ~+sk1[. 审计的具体项目 4>Q] \\Lc yVPFH~1@\ Receivables： confirmation q~AvxO 应收帐款：确认 +Ezl.O@z MScUrW!TA Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9/&1l
FKJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B
z:Hp{7& 0,__{? ! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'rfs rZ? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4 #lLC-k vj#m#1\ f Bank and cash： bank confirmation b*nI0/cbR. 银行存款和现金：银行的确认 !#ol G}#[ i z tF Auditing sampling <x$f D37 审计抽样 xw1,Wbu] 3%x-^. 5.Review
[a^<2V!vMn 复核 3],(oQq^ +@@( C9 Subsequent events 'P&r^V\~(/ 随后发生的事件 DAMw( >Bm>/%2 >M m.MNU l,b_'
m@ j_zy"8Y{ Going concern [R~@#I P! 持续关注 ~ :B/`1[m :c [T@ [ Management representations ,~K4+
t_ 与管理层的交涉沟通 +fMW B *Hh*!ePp Audit finalization and the final review： unadjusted differences aJ ]t 1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @$!"}xDR' `E>o:tff GL&rT& 6. Reporting f+c{<fX 报告 fX&g. f H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M|$A)D1 Appendix <&t[E0mU 附录 H[r6 4~Sth Audit procedure <g8 {LG0 审计程序 ].gC9@C:$i
