1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6X7_QBC) EIRf6jL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5z _) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F@BNSs N= p98lu'?@ Appointment， removal and resignation of auditors %0 4n,&mg 审计人员的的任命、免职和辞职 jo ^*R'} sq_:U_tJ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]Gr'Bt / 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 LsXYvX dQ[lXV[}v Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior w9%gaK; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !Xm : $KH SxDE3A-: Engagement letter yl}Hr* 约定书（委托书） ZeO>Ag^ IjNm/${$ 2. Planning and risk assessment VsC]z,
oV 规划和风险评估 J:5n/m^A G\Me%{b# General principles 1 wG1\9S 一般原则 u2 t<auE9^
KJd;c. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism bA)Xjq)Rr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vXF\PMf 61'7b`:(hi Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )~`
zjVx_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 1 f=L8
Dr
89 paR[ Risk-based approach NQG "}=KA 基于风险的办法 _KFKx3<m! ')BQ 0sg Understanding the entity and knowledge of the business ?vVkZsU 了解商业的实质和知识 JG[+e*8 E Vf'1^f Assessing the risks of material misstatement and fraud 4g 1h:I/ 评估材料错报和舞弊的风险 GYYro&aq{ f_7p.H6\ Materiality （level）， tolerable error Z|W=.RdA; 重要性（级别），可容忍误差 P}5aN_v \ ,w6?}
N Analytical procedures B;m18LDu 分析程序 9hv\%_>o rnr7t \a~] Planning an audit =4zsAa 规划审计工作 \o^+'4hq<5 ym KdRF Audit documentation： working papers 0^m02\Li 审计文件：工作底稿 U|
zW_dj 3EyN"Lvp{o The work of others E8xXr>j># 其他机构的文件 BjH(E 'K[b Cdv TC`~, Rely on the work of experts J.-#:OZ 依靠专家的工作 .JiQq] F
Jz jS; Rely on the work of internal audit 8[DD=[& 依靠内部审计工作 t~AesHZpk ESO (~X+ 3. Internal control 982$d<0% 内部控制 9$ _}E` {M$1?j"7 The evaluation of internal control systems j.z#
fU 对内部控制系统的评估 Ev()2 80 (~P&$$qfD Tests of control b ,c vQD 控制测试 %=]{~5f> ^ I0SfZ'Y Substantive procedures （time， nature， extent） HZ|6&9w
e 实质性程序（时间，性质，程度） 4uz\Me(
R+m{nO~r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :70oO}0m. 交易周期：收入，采购，库存等。 $exu}% &L/ C:<. j#*K[ 4.Audit evidence xpV8_G z; 审计证据 Ki' EO$ +@!
9&5S A Obtain sufficient， appropriate audit evidence
oCduY2 获取足够、适当的审计证据 JK1b 68n H P7Ec Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations D^A_ 0@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 v7ae^iU t
HGK<r b The audit of specific items }n<dyX:a 审计的具体项目 "u%$`* V{"5)Ly?fu Receivables： confirmation hP 7nt 应收帐款：确认 rGN-jb)T+ Y`M.hYBXk Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties z` sH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 S4| )N,# HloP NE&} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "aP/214Ul 应付帐款：供应商的申明一致，确认
W6a2I ` xtN+y F Bank and cash： bank confirmation Me8d o;
G| 银行存款和现金：银行的确认 p@!"x({@l lF B Ka
,6 Auditing sampling uU<Yf5 审计抽样 ,@P3!| K,So#Ui 5.Review
]$z~;\ T 复核 I laH,J7n 9
Iw+g]`y* Subsequent events 72PDqK# 随后发生的事件 :cOwTW?Fj '8}\! i&
#a/lt^}C* |5O%@ QJv,@@mu Going concern "e_ED* 持续关注 YKk%lZ.8 tmm\V7sJ Management representations :?60pu= 与管理层的交涉沟通 >s1HQSe66 V,>#!zUv Audit finalization and the final review： unadjusted differences p HWo l! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 M xCs0::w 2[W Qq)\ #Uudx~b 6. Reporting '2%hc\P6P 报告 >Vn!k N6\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com mhcJ0\@_ Appendix +8~S28"Wg3 附录 wv1?v
_4 Audit procedure a5&wS@)
; 审计程序 atPf527\`
