1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PChe w3 D%~tU 70a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w i[9RD@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bn )1G$0| G &xt L Appointment， removal and resignation of auditors +N=HI1^54R 审计人员的的任命、免职和辞职 ulxfxfd M^[;{p2uZ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S=ZZ[E_~S 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9j|v
D ]f#s`.A~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \o} T0YX 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E{EO9EI pd:7K'yaw Engagement letter QuqznYSY{ 约定书（委托书） )O" E#% tBbOxM m0 2. Planning and risk assessment @Wc5r# 规划和风险评估 @oE
5 JM h*%FZ}}`q General principles `0\Z*^ > 一般原则 rw,Ylr :3 .ojEKu+EJ' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7b+r LyS0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 U xBd14-R_ #h?I oB7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk LP6 p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [
N|X `wXK&R<` Risk-based approach wkM1tKhy/ 基于风险的办法 }3^
m>i*8 pASX-rb Understanding the entity and knowledge of the business nd]SI;< 了解商业的实质和知识 a OH|[ QkBw59L7 Assessing the risks of material misstatement and fraud 2
^m}5:0 评估材料错报和舞弊的风险 +b(};(wL 7pm'b,J< Materiality （level）， tolerable error xIGq+yd( 重要性（级别），可容忍误差 iX$G($[l( {1)A"lQu Analytical procedures $AZYY\1
分析程序 =p8uP5H ^ +SE_ -+] Planning an audit /?eVWCR 规划审计工作 6;Z -Y>\c 9B!Sv/)y!r Audit documentation： working papers C`hdj/!A 审计文件：工作底稿 .\ ;'>qy j(=w4Sd_W The work of others &eHRn_st5b 其他机构的文件 nF@**,C Q vkIIuNdDlx Rely on the work of experts d5$D[,`1 依靠专家的工作 ri Db !oC wM+1/[7 Rely on the work of internal audit ,AP0*Ln 依靠内部审计工作 xU.1GI%UPu VBX)xQazU 3. Internal control `}EnY@*h 内部控制 &BRk< iwV B&]`OO>O The evaluation of internal control systems <E2 IU~e 对内部控制系统的评估 aUaeK(x:H #7]Jz.S Tests of control $ln8Cpbca 控制测试 n93q8U6m/U w:t~M[kTW Substantive procedures （time， nature， extent） nGH6D2!F 实质性程序（时间，性质，程度） l~i? hz
o> : U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wXIR n?z 交易周期：收入，采购，库存等。 'JOU x_@z F w 0 m(7 fpR|+ `k 4.Audit evidence 0k
(- 审计证据 [Fl_R [o 6:zPWJB Obtain sufficient， appropriate audit evidence fz(YP=@ZnP 获取足够、适当的审计证据 ,8e'<y A Nh qS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ON,[! pc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k+J%o%* < d4| )= The audit of specific items I L*B@E8 审计的具体项目 NiZfa C6V "w:h Receivables： confirmation g(@F`W[ 应收帐款：确认 yaR>?[h $
VT) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *ERV\/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 X q? >a+B cibl j?"Wi Payables： supplier statement reconciliation， confirmation tu\XuDk y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 B4y _ {V {KG}m'lx Bank and cash： bank confirmation jZA1fV 银行存款和现金：银行的确认 uj 8saNu t]h_w7!U Auditing sampling JP>E W&
M 审计抽样 cXq9k!I% 0z>IYw|UB 5.Review
C~ &E7w 复核 k4'] q 3~`P8 9 Subsequent events vFU p$[ 随后发生的事件 o<nM-"yWb b 7sfr!t_d W sHD Ip jwI2T$ .\ oz Going concern DGHSyB^+1 持续关注 & D P"RWT/ QD-\'Bp/X Management representations A|"T8KSMB 与管理层的交涉沟通 F@<cp ?dR zZMKgFR@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences WO>,=^zPJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 f&vMv . |b\a)1Po: n/v.U,f&l@ 6. Reporting Yi9 Y`~J 报告 -|V#U`mwF 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #ft9ms#N Appendix |sGJum&= 附录 "mn?* Audit procedure }XUL\6 U 审计程序 vAM1|,U
