1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (oG-h"^/ |9;MP&68 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance x 3C^ S ~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D:I6nS oC 1=^edQ+ Appointment， removal and resignation of auditors BK[ YX) 审计人员的的任命、免职和辞职 rP<S
=eb 2+'4 m#@) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L >X39R~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |K11Woii B4/\RC2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xU(yc}vw, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <], ~V \m &`}8Jz=S Engagement letter \1H~u,a 约定书（委托书） >=VtL4K^ K."h}f95 2. Planning and risk assessment PpWn + ''M 规划和风险评估 +}Q@{@5w F8En )# General principles ;R4q E$u2^ 一般原则 <ZwmXD.VD t$k$ Hd'; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H]a@"gO 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 bKb}VP wx*)7Y* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +} -Ecr 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 q s
0'}> 1^R:[L4R` Risk-based approach > "%}x{| 基于风险的办法 #
ZcFxB6) QBwgI>zfS" Understanding the entity and knowledge of the business jv5Os- 了解商业的实质和知识 F
=Zc _ meM61ue_2 Assessing the risks of material misstatement and fraud v9S1<|jN 评估材料错报和舞弊的风险 dZ
i ?Z #CcWsI>+w> Materiality （level）， tolerable error mq!_/3 重要性（级别），可容忍误差 g0M9v]c
!-<PV Analytical procedures r!W XD9# 分析程序 pU)g93
(Tbw@BFk Planning an audit \Bg?QhA_D 规划审计工作 0f]LO g $=rLs) Audit documentation： working papers r-]Hm Y x 审计文件：工作底稿 \}9GK`oR tiHP? N U The work of others -)dS`hM 其他机构的文件 j+-+<h/( O%R*1
P9 Rely on the work of experts iTpU4
Qsj 依靠专家的工作 pQ/
bIuq tc4"huG Rely on the work of internal audit ,f2tG+P 依靠内部审计工作 M>kk"tyM %@4/W N 3. Internal control qL1 d-nH 内部控制 o*}--d? S n>[" h 2 The evaluation of internal control systems [bIR$c[G 对内部控制系统的评估 r1o_i;rg -0R ;C` (! Tests of control o;\c$|TNU 控制测试 6~b]RZe7 KfkE'_ F Substantive procedures （time， nature， extent） WymBjDos: 实质性程序（时间，性质，程度） $hGiI LnY`f -H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. I'$}n$UvZ 交易周期：收入，采购，库存等。 #' ?gMVSk 1;$8=j2 hD I}V 1) 4.Audit evidence H;(|&Asq> 审计证据 leM cY6 <z+b88D Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5lp }; 获取足够、适当的审计证据 JLZ= $ d 7Rix=* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #{]Yw
}m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {6uh Ub
XnCrxj The audit of specific items \XI9 +::% 审计的具体项目 .o!z:[IPY LNR~F_64Q Receivables： confirmation R:}u(N 应收帐款：确认 {?zbr
gQ<Z zC[lPABQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :(o 6^
%x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y!;PBsU%Sx 5f'<0D;K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #Lq{_Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Nr(3!- ygz6 ~( Bank and cash： bank confirmation :>t^B+ 银行存款和现金：银行的确认 |>2IgTh1a = e>#oPH Auditing sampling Zagj1 OV| 审计抽样 V7qc9Gd@I y_Tc$g ~ 5.Review
d|, B* N(w 复核 3>I :1O1I2 L0 Subsequent events B,Gt6c Uq 随后发生的事件 J/o$\8tiMw *i>?YT ggR--`D[ .}V&*-e p n!*uv~%$ Going concern *xl930y 持续关注 O^A F+c\n EC6Q<&]Iw Management representations lv* fK
与管理层的交涉沟通 %
488" ~SW_jiKM Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;Q0WCm\5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Qf }^x9' eyiGe1^C t
Kik)ei 6. Reporting >(t_ 报告 22<T.c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K[XFJ 9 Appendix -q-/0d<l 附录 }uTe
(Rf Audit procedure kK]^q|
vb6 审计程序 y+P iH
