1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A|X">,A Y6zbo Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {pnS Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~nh:s|l6%M %&w3;d;c Appointment， removal and resignation of auditors ~&7MkkftM 审计人员的的任命、免职和辞职 mUdOX7$c> H1QJ k_RL Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !`,Sfqij 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g" .are'7 y)W@{ @{kl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;; C?{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GS a [
oh ;7 E7!t^ Engagement letter m
g4nrr\ 约定书（委托书） }dWq=)* T>2[=J8U 2. Planning and risk assessment > dI LF 规划和风险评估 $Bs {u=+w #t: S.A@ General principles 7Z\--=;|[: 一般原则 MHX?@.
v a1t4Dd Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #xQr<p$L6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ZjQ
|Wx V C2 4sU Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {f2S/
$q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &U5{Hm9Ynr QgU8 s'e Risk-based approach YW_Q\|p]M 基于风险的办法 <UV1!2nv* *E/`KUG] Understanding the entity and knowledge of the business *n 6s.$p)% 了解商业的实质和知识 CF&6J$ZBgJ vY${;#~| Assessing the risks of material misstatement and fraud qln3 k` 评估材料错报和舞弊的风险 <`B,R*H{ MGR!Z@ 1y Materiality （level）， tolerable error lO uHVa*} 重要性（级别），可容忍误差 cDFO; Dr LcSX *MC Analytical procedures :(!` /#6H 分析程序 5q;GIw^L
-QM:
q Planning an audit K;>9ZZ tl 规划审计工作
A: 5x| H%UL%l$ Audit documentation： working papers
g X ]-\ 审计文件：工作底稿 wsIW
|@ >L; eO'D The work of others ]b7zJU z 其他机构的文件 Ma.` A P@$/P99 Rely on the work of experts w)k N kD 依靠专家的工作 tD(
7^GuR =vDEfO/T Rely on the work of internal audit 6y+Kjd/D 依靠内部审计工作 ;V*R*R j9 ?}j #@ 3. Internal control x(etb<!jd 内部控制 _aFl_\3> k
o.(pb@+ The evaluation of internal control systems u frW\X 对内部控制系统的评估 Q[vJqkgT
B_nVP Tests of control Zhh2v>QOy 控制测试 <>s`\
% "?ucO4d Substantive procedures （time， nature， extent） T>}5:,N~ 实质性程序（时间，性质，程度） -(bXSBs# v 1z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E^ P,*s 交易周期：收入，采购，库存等。 !sDh4jQ` Z:, U]Z( dv8>[# 4.Audit evidence !%^^ \, 审计证据 k2c}3 MeP k7?N ?7w Obtain sufficient， appropriate audit evidence WG6FQAo^8 获取足够、适当的审计证据 -fwoTGlX 96 q_ K84K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations uD1e!o U 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4L ;% h r@v,T8 The audit of specific items pk?w\A} 审计的具体项目 iVp, e x_| UPF Receivables： confirmation ,Sq/y~ 应收帐款：确认 BSYzC9h` lD^]\;? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !>{G,\^=pT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rR9|6l
3 A<5ZF27 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation C\/xl#e<@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _hRcc"MS` i@P)a'W_ Bank and cash： bank confirmation ]+|~cRQ9I 银行存款和现金：银行的确认 %X4xv_o`f b vv|;6 Auditing sampling tZ}
v%3 审计抽样 0vEoGgY0*: ' MEz|Z 5.Review
mQCeo}7N5 复核 56+s~hG qUjmB sB Subsequent events oFy=-p+C 随后发生的事件 (g[h
8
c :rHJ4Tl !lf|7 =U #dJ^4P lJ u;O/ Going concern 3
Mxp)uG/ 持续关注 zo +nq%= tSVc|j Management representations 9Wnn'T@Tl 与管理层的交涉沟通 x^ kp^
/f 8Eakif0CO Audit finalization and the final review： unadjusted differences xl6,s>ob 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Xe<sJ. &Wf Y' %^NP}o : YXX8|> 6. Reporting z.GMqW%B 报告 a= DcZ_M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v} 1QH Appendix eZ|%< Wpu 附录
tNGp\~ Audit procedure b~'"^ Bts* 审计程序 txiP!+3OWB
