1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )0ydSz`B *|<~IQg Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u[Si=)`VPk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D~U RY_[A C "B'Dj Appointment， removal and resignation of auditors p<#aXs jy 审计人员的的任命、免职和辞职 QB!_z4UJ_; .4tu{\YX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]8DTk! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 hliO /3g
CCol>:8{P Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _X mxBtk9f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )S 4RR2Q> 5J|S6x\ Engagement letter *hJWuMfY, 约定书（委托书） G
& NK %7P]:G+Y\ 2. Planning and risk assessment *w O~RnP 规划和风险评估 9__B!vw: O(!; 7v} General principles L8!yP.3 一般原则 a0gg<M l ~:o$}`mW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism g,!.`[e'ex 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iLN UydiS s-+-?$K Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \Cj3 jg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 . %e>>U>F ,Xfu?Yan Risk-based approach {*TB }Xsr, 基于风险的办法 |N"K83_pr C=@4U} Understanding the entity and knowledge of the business US(RWXyg 了解商业的实质和知识 / |i*'6* 2IRARZ,3 Assessing the risks of material misstatement and fraud u)I\
R\N 评估材料错报和舞弊的风险 vYb4 &VV Sw,*# 98 Materiality （level）， tolerable error .m l\z5 重要性（级别），可容忍误差 Skg/iH"( =E%@8ZbK Analytical procedures 'j,
([ 分析程序 o:W*#dt X'
5R4j Planning an audit n8=D zv0 规划审计工作 &Tuj`DL <N$ Hb2b Audit documentation： working papers @4 8!e-W 审计文件：工作底稿 Q\
6-SAS rTR"\u7&H The work of others 8h@ L_*Kr 其他机构的文件 QOYMT( j SO( BkxV@ Rely on the work of experts a{Y|`*7y 依靠专家的工作 T$%QK?B z,x
)Xx Rely on the work of internal audit Xb>SA|6[| 依靠内部审计工作 V
rP{U-`
cnQ2/ZZp~ 3. Internal control Ui
(nMEon 内部控制 5$'[R ;r b~:)d>s8wY The evaluation of internal control systems oxN5:) 对内部控制系统的评估 c 1s& 2p\xgAW? Tests of control D:bmq93PC 控制测试 gjN'D!'E1D lG Wz Substantive procedures （time， nature， extent） JfSe;
v 实质性程序（时间，性质，程度） l1
'v`! (?R!y - Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hx9t {Zi 交易周期：收入，采购，库存等。 j,^&U|! Q c&Y|]p" MQx1|>rG 4.Audit evidence gggD "alDx 审计证据 .x,y[/[[) {\0V$#q Obtain sufficient， appropriate audit evidence | TM n 获取足够、适当的审计证据 r|4D.O] BQ Vro;#Jc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6P717[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 S@u46 X> z{
V;bi; The audit of specific items G>0d^bx;E 审计的具体项目 B!x#|vGXL #U L75 Receivables： confirmation v/rBjUc+X 应收帐款：确认 UH%H9;
,$] eg}g} a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ax vZA :l 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y` ]P& y T%6JVFD Payables： supplier statement reconciliation， confirmation bS~Y _]B 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !
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A _xePh
Bank and cash： bank confirmation V ED~v#.c 银行存款和现金：银行的确认 Vlz\n 99ZWB Auditing sampling n8; p]{ 审计抽样 4>V@+#Ec5 bk<Rp84vL 5.Review
9AhA"+ ? 复核 d%qi~koN_ c:0n/ DC Subsequent events U?f-/@fc 随后发生的事件 \)t// 0 mJ<`/p?: Ly8=SIZ _d3Z~cH 9MZ)-
Going concern d"db`8 ;S 持续关注 $%DoLpE> 2?q>yL! Gz Management representations Fy<:iv0>t 与管理层的交涉沟通 eo4z!@pRN E-C]<{`O Audit finalization and the final review： unadjusted differences a5t&{ajJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
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#Y &gr 8;O:0 6. Reporting ,NZl lnW 报告
}YdC[b$j^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com oOND]> Appendix X\Zan$oi 附录 \MRd4vufv Audit procedure hGV_K" ~I0 审计程序 5?` 4qSU z
