1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 D>o u, AK%&Kq&PaY Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance t F 7u- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <|]i3_Z b?VByJl Appointment， removal and resignation of auditors {'B(S/Z 7 审计人员的的任命、免职和辞职 bv7xh*
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cve2Tt Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion CfD4m,6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ShvC4Xb 0 q?) 5yukeF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .IVKgQ
B 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ZX.,<vumSy z@?y(E
Engagement letter 7y42)X 约定书（委托书） 1zw,;m n 9}Za_ZgG
2. Planning and risk assessment {7MY*&P$, 规划和风险评估 x\yr~$}(J 59v=\; UI General principles W$&*i1<a+ 一般原则 R>1oF]w u,}>I%21 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \
bWy5/+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Io>U-Zd\> c&aqN\'4" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk rc7c $3# X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Eza^Tbq%j? `[XH =-p Risk-based approach |nr;OM 基于风险的办法 4>fj @X(3 w (X } Understanding the entity and knowledge of the business ;`kOFg#`)c 了解商业的实质和知识 R/Sm &gJ @"`r4 Assessing the risks of material misstatement and fraud yB=R7E7 评估材料错报和舞弊的风险 Dq9f Fe _ouZd. Materiality （level）， tolerable error w^n&S=E E~ 重要性（级别），可容忍误差 RdL5V AD
<7B;_3/ Analytical procedures *UJB *r 分析程序 z|Xt'?9&n $P#+Y,r~\ Planning an audit 3 ,{;wJ
Z 规划审计工作 s?nj@:4 7lJ8<EP9
u Audit documentation： working papers 1rU\ !GfR 审计文件：工作底稿 -;RAW1]}Y$ t\! 5$P The work of others f Iatp 其他机构的文件 : 0
Y.${h &hi] [Pt Rely on the work of experts ^L
Xr4 依靠专家的工作 6z/&j} ( `/wXx5n5< Rely on the work of internal audit 7Wiwnv_" 依靠内部审计工作 aO9\8\^ 5H 1x-b 3. Internal control @E h(GZN 内部控制 9)j"|5H ~)X;z"y%b The evaluation of internal control systems % ?qzP ' 对内部控制系统的评估 *tkf)
[( Et}% sdS Tests of control Y2 N$&]O{ 控制测试 L;b-=mF U~c9PqjZ Substantive procedures （time， nature， extent） ~{kA;uw 实质性程序（时间，性质，程度）
YYk gm:[ @cm[]]f'l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. KpS=oFX{} 交易周期：收入，采购，库存等。
60f%J1u 9jl\H6J Y| rfZg
4.Audit evidence ?9 `T_, 审计证据 |Q?$n3-f" t
o #2. Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,c;#~y 获取足够、适当的审计证据 =U:]x'g( 5VfpeA ` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations I9U
8@e!X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 dPgA~~ P5"B
7>L: The audit of specific items uHDUuK:Ur 审计的具体项目 : B
1
"=ly 6jl{^dI Receivables： confirmation [!ZYtp?Hf 应收帐款：确认 y %Y P F1`mq2^@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties YsO`1D 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A 7|x|mW :X *uE^bH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
Ox'K C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xelh!AtE *S Z]xrs Bank and cash： bank confirmation ~H]d9C 银行存款和现金：银行的确认 "DJ% Yo o9v9
bL+X Auditing sampling sn@)L ~$V 审计抽样 H@k$sZ. A+3=OBpkW0 5.Review
x_H" <-By 复核 xz,M>Ua Me; Nn$'% Subsequent events !A_KCM:Ym 随后发生的事件 \ }Pr!tk! _b=})** *I9G" R8 q#Ik3 5 <) @^TRS Going concern OQT i$2 持续关注 [|HQfTp$ \l 3M\$oS> Management representations
"M]`>eixL 与管理层的交涉沟通 e9B$"_ &2 [@s 5v Audit finalization and the final review： unadjusted differences F0Z cV>j} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 } x'o`GuUf m( WVxVB ^}GR!990 6. Reporting T9 '5V@ 报告 #8bI4J {dE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com P~"""3de4 Appendix 9893{}\cB 附录 lt}U,p ,S Audit procedure HYg7B 审计程序 m$
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