1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u>-!5=D8 7^:0? Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e6?h4}[+* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 s8N\cOd#i
M e*] Bh Appointment， removal and resignation of auditors
, 审计人员的的任命、免职和辞职 2L_ts= y/@.T\p Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion FP
PGf!Eq 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _7zER6#} 3$`qy|=zO Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior wMB<^zZmv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 LA^H213N| k/#& ]8( Engagement letter SW%d'1ya 约定书（委托书） Ge;plD-f P}QuGy[
2. Planning and risk assessment =' cr@ [~i 规划和风险评估 ;2; Kq)j_= 7MT[fA8^ General principles Q4MTedj1H 一般原则 93d ht 29#;;n}p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `QlChxd 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t XTa>Q < 3>Ou(F Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5sq#bvfJ o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &?<o692 ^kMgjS}R Risk-based approach h &vq} 基于风险的办法 _6
~/`_(KP pFg9- xd% Understanding the entity and knowledge of the business q*<Df=+B 了解商业的实质和知识
E:&ga}h toEmIa~o6 Assessing the risks of material misstatement and fraud Q [y75 [ 评估材料错报和舞弊的风险 .Go 3'$'v ;o#R(m@Lx Materiality （level）， tolerable error ds4)Nk4%
O 重要性（级别），可容忍误差 !R WX1Z 4PEJ}B W Analytical procedures x=bAR%i~ 分析程序 O(otI-Lc P~:W+!@5v Planning an audit mYN|)QVKy 规划审计工作 @fb
B3 qf9.S )H1Z Audit documentation： working papers \+g95|[/ 审计文件：工作底稿 (y AQm p p sw
nov[0 The work of others C BTa9|57 其他机构的文件 xS,#TU;)Ol _~ DFZt@T Rely on the work of experts ^6ZA2-f/<8 依靠专家的工作 g/4.^c d3(T=9;f2 Rely on the work of internal audit g0^%X9 s 依靠内部审计工作 =1%3".
"n@ 0@t/j< 5o 3. Internal control g Bq , So 内部控制 ZSMOq4Y 9 b' ^ -$ The evaluation of internal control systems `{/z\ 对内部控制系统的评估 G;M grA#\ hsljJvs Tests of control VWmZ|9Ri 控制测试 7k:}9 M~ 9QI\[lT& Substantive procedures （time， nature， extent） Vr f` :% 实质性程序（时间，性质，程度） ~^IS{1 (9$/r/-a Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U,+kV?Z 交易周期：收入，采购，库存等。 JB'q_dS} X1i6CEa< zie])_8|h 4.Audit evidence {`~{%2ayq7 审计证据 g{f1JTJ7 7Z"mVh} Obtain sufficient， appropriate audit evidence M\8FjJ>9 获取足够、适当的审计证据 =[?2'riI >&aFSL,f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t[F tIj6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xue-5 ' W==HV0n The audit of specific items MlsF?"H p 审计的具体项目 @=b 0>^\m kte
Dh7 Receivables： confirmation PT|^RF%fT 应收帐款：确认 /%rbXrR4w \y:
0+s/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @iy ^a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^Q4w<s X' 91%+Bf()J6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <h
U ZD; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 H PCgv ?E3 m^O:k"+ ! Bank and cash： bank confirmation rr*",a"}m 银行存款和现金：银行的确认 /[GOs*{zB CjOaw$s Auditing sampling :4<+)r26 审计抽样 Rmn| " ZK =q^o6{d0" 5.Review
zY\v|l<T 复核 Cr4shdN34 Q9 kKk Subsequent events L1Fn;nR 随后发生的事件 2 A
DUJ R/b)h P ~ ).N }x^ g84~d(\? BY Vp~!u Going concern \Q*3 /_}G 持续关注 t_
3)} t\{ q,4 Management representations cIja^xD 与管理层的交涉沟通 L`x
:Y>C( gUL`)t\} * Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^gH.5L0]gH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `wB(J%w 68W m=j.m Rr4r[g# 6. Reporting h}z ^NX 报告 !;'U5[}8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (Y,
@- V Appendix B HoZ}1_ 附录 #TZYe4#f Audit procedure [_L:.,] g8 审计程序 !F; W#Gc
