1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?r%kif) /7o{%~O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~stG2^ "[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %8]~+ #]p Lc?q0x^s Appointment， removal and resignation of auditors iiWm>yy 审计人员的的任命、免职和辞职 }u
`~lw(Z )/Mk\``j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~snYf7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,Q ZNH?Cp/ AB0>|. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \Q~HL_fy|Y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z7 PmyU
> 3yXSv1 Engagement letter DZ*m"Bi 约定书（委托书） i\yp(tE%^ Q \qI+F2 ? 2. Planning and risk assessment tDQo1,(oY 规划和风险评估 6$ \69
b&_u+g General principles $psPNJG 一般原则 Y
* ?hA' r1R\cor Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }[O/u <Z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -SeHz.` N 7+c}D>/`
: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P6 ~& ,a 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~ ~U, E8Y
(C_:s Risk-based approach loByT
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^ 基于风险的办法 ` & { |k [
hk Understanding the entity and knowledge of the business OY'6 ~w9 了解商业的实质和知识 U3rpmml <%ZlJ_cM Assessing the risks of material misstatement and fraud $?M$^ - (e 评估材料错报和舞弊的风险 K[s!3.u C<"b99\2` Materiality （level）， tolerable error # _9Jam%M 重要性（级别），可容忍误差 8;+dlWp X6 SqOb\(a Analytical procedures 71wtO 分析程序 gg+!e#-X h5p,BRtu Planning an audit ELa:yIl0 规划审计工作 w
NtPh& rd
hM#? Audit documentation： working papers 9zac[t no 审计文件：工作底稿 %}ASll0uq *If ]f0?% The work of others /`H{ n$ 其他机构的文件 J,,
+JoD w7"&\8a Rely on the work of experts VcpN
PU6 依靠专家的工作 %5-
je`w$ ^w Rely on the work of internal audit Q|&Wcxq2! 依靠内部审计工作 NU |vtD r;'Vy0?AL 3. Internal control b+!I_g4P 内部控制 LvbS") 6SV h6o@] The evaluation of internal control systems oV, lEXz
对内部控制系统的评估 68YJ@(iS } & qr"z4 Tests of control kXY p.IVA 控制测试 5nh:S0M6V Y>a2w zr Substantive procedures （time， nature， extent） wfY]J0l 实质性程序（时间，性质，程度） j` LvS .p?kAf` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. rwCjNky! 交易周期：收入，采购，库存等。 a/s6|ri`0 A;e0h)F$- /Z m5fw9 4.Audit evidence 6fcn (&Qk 审计证据 6, :`esl >7j(V`i"y Obtain sufficient， appropriate audit evidence C$#X6Q!, 获取足够、适当的审计证据 0\a;}
S'g# F%F : Gr/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations y
jQpdO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 = }6 l.9 8 1&5g' The audit of specific items EWn\ ]f| 审计的具体项目 m~
U2 L 1 6G/'Hb Receivables： confirmation ,.PW
qfb 应收帐款：确认 ~G#^kNme zy F[I6Gs Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties #M5[T
N! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 aVbv.> s\# eD0| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z2soy-
应付帐款：供应商的申明一致，确认 u>I;Cir4 3G9AS#-C Bank and cash： bank confirmation + jIE, N 银行存款和现金：银行的确认 *3r{s'm ^"hsbk&Yu Auditing sampling b*@y/ e\u` 审计抽样 1> wt wU = @, K 5.Review
q9mYhT/I m 复核 km+}./@ \/
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V|E Subsequent events 1XvB,DhJ 随后发生的事件 ? W`?F +ysP#uAA TRS R5D[ P0N%77p>" {2,OK=XM| Going concern $xU5vCwAo 持续关注 )$ +5imi 7
*#pv}Y Management representations rBUdHd9 与管理层的交涉沟通 Axtf,
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= Audit finalization and the final review： unadjusted differences |K%nVcR= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,'69RL?-Wg )^o7%K X Tfba3+V 6. Reporting &v# * 报告 &bO0Rn1F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9G'Q3?
z Appendix o]vU(j_Ju 附录 8}0O @ wq Audit procedure Vgh_F8G!V 审计程序 b-x, `s
