1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e$`hRZ%
7xG~4N<)] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *1_Ef). 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hK{<&T mZM7 4 !4X Appointment， removal and resignation of auditors f3>DmH# 审计人员的的任命、免职和辞职 "i*gJFW| :c8d([)$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion itc\w n 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 m] -cRf)9 AKk& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A
McZm0c` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n:1Ijh
1 $
O[Y Engagement letter m"'`$ /_ 约定书（委托书） 6'<[QoW]; d 79 2#Dc 2. Planning and risk assessment 91q 规划和风险评估 Mto OIkQ C[#C/@ General principles b8vZ^8tBV 一般原则 i*!2n1c[ N|Xm{@C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Mk+G(4p 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )t\aB_ = "Y- WY,H Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *8)va 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ja&m-CFK "QiLu=Rq Risk-based approach b&LAk -}[ 基于风险的办法 ]T2Nr[vu u3tT=5.D Understanding the entity and knowledge of the business \ a
(ce?C 了解商业的实质和知识 Q[|*P ] w %* Uc,V Assessing the risks of material misstatement and fraud +"k?G 评估材料错报和舞弊的风险 Y|
ch ; & "hEKIqL
Materiality （level）， tolerable error GC fVH?Vx 重要性（级别），可容忍误差 V RD^> Gi uxh>r2Xr= Analytical procedures lNWP9?X 分析程序 HSAr6h %:;g|PC Planning an audit 6q T- 规划审计工作 ,_,*I/o>B r `h".=oD Audit documentation： working papers KNj~7aTp 审计文件：工作底稿 zEukE A^9` MOnTp8 The work of others n 5 ^57[( 其他机构的文件 # h4FLF_w jI H^ Rely on the work of experts ,w BfGpVb 依靠专家的工作 tAI
v+L VYO1qj Rely on the work of internal audit oVP r`] 依靠内部审计工作 W-/V5 =?
D>HbJCG4^ 3. Internal control 10OkrNQ 内部控制 / !MKijI g-"G Zi The evaluation of internal control systems s;*
UP 对内部控制系统的评估 X ,^([$ 1<_/Qu>V Tests of control > TBXT+ 控制测试 m]8*k=v mZPv G Substantive procedures （time， nature， extent） 0\B{~1(^ 实质性程序（时间，性质，程度） %b4tyX:N0 e"NP]_vh, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8"ZS|^#
交易周期：收入，采购，库存等。 : T7(sf*!* ; D/6e6 CS(2bj^6 D 4.Audit evidence nb< o o:^ 审计证据 tpO '< b 18Z1F Obtain sufficient， appropriate audit evidence NVsa V;u 获取足够、适当的审计证据 +`g&hO\W pi/0~ke4" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0.w7S6v|& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^+CHp(X zp<B,Ls The audit of specific items 1
ptyiy 审计的具体项目 f% )9!qeW [wnp]'+! Receivables： confirmation > $E;."a 应收帐款：确认 DZnqCu"J +jF2 {" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~ &N e
P 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '@ Rk#=85Z t H.L_< N Payables： supplier statement reconciliation， confirmation HG?+b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 yGAFQ|+ U&V u%+B Bank and cash： bank confirmation "`4ky ] 银行存款和现金：银行的确认 Z${eDl6i m|{^T/kIbQ Auditing sampling ] S[?tn 审计抽样 *q k7e[IP S)j( %g 5.Review
Y7r;}^+WY 复核 AD?XJ3
QSY>8P Subsequent events K.Y`/< 随后发生的事件 oeZuvPCl Abt<23$h gK({InOP 4\
Xaou2V[ *K;) ~@n
Going concern Rk3
bZvj3 持续关注 XC^*z[#4{ Hxgc9Fis Management representations :,Y1#_\ 与管理层的交涉沟通
8{2 86Q3d%;-yo Audit finalization and the final review： unadjusted differences `Y4K w 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 kodd7 AD 6{1=3.CL 3J
&R os 6. Reporting 9 $$uk'}w! 报告 V@k+RniEO 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z }u Y%] Appendix QDQ"Sc06 附录 fP|[4 ku Audit procedure 9AX}V6\+ 审计程序 @GQfBV
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