1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 joKIrS0y OouP j@r Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b^ D$jY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 R 8rfM?" W x3 qW0K 8 Appointment， removal and resignation of auditors /!^&;$A' 审计人员的的任命、免职和辞职 ?pgG,=?
;S 0Kh"A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [.RO'>2z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7\*FEjRM] P =3RLL<l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F:y[@Yn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 lrf v + Y6 ,Rj:8 Engagement letter J psPNa 约定书（委托书） "&+"@ < /%_OW@ ? 2. Planning and risk assessment qd"_Wu6aF= 规划和风险评估 ;nC.fBu pV4Whq$ General principles 3 ^s/bm$g 一般原则 |6=p{ y N2.AK H Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism kJW N. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 x.8TRMk^ WTImRXK4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P/EM : 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `tjH< GA7}K:LP'k Risk-based approach 6JKqn~0K k 基于风险的办法 c@v {`d oB74y Understanding the entity and knowledge of the business %Y!Yvw^&P( 了解商业的实质和知识 ?wnzTbJN O KF tl Assessing the risks of material misstatement and fraud z<B8mB 评估材料错报和舞弊的风险 \P1S|ufv 6N)!aT9eo Materiality （level）， tolerable error <dW]\h?) 重要性（级别），可容忍误差 rvr-XGK36\ PJ='tJDj Analytical procedures ^ bEc6`eE 分析程序 JH:0
L 2 tal Planning an audit ` ,P h/oM 规划审计工作 >y Y'7Ey MwmUgN"g Audit documentation： working papers 0e z(A 审计文件：工作底稿 TDd{.8qf P(t[
eXe The work of others $H+ VA@_ 其他机构的文件 u|4$+ QiD %/9
EORdeH Rely on the work of experts l x,"EOP 依靠专家的工作 qhT@;W/X 4.IU !.Uo Rely on the work of internal audit 4wrk
2x[ 依靠内部审计工作 hAHq\ ` AY_2> 7 3. Internal control |=&cQRY!p 内部控制 0{#8',*}m? !qX_I db\ The evaluation of internal control systems }# X 8@ 对内部控制系统的评估 K~22\G` ?s:d[To6 Tests of control PssMTEf 控制测试 !"eIV@7 AE} )o)B Substantive procedures （time， nature， extent） CZ nOui 实质性程序（时间，性质，程度） }g4 M2| +|tC'gCnV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. yz0zFfiX 交易周期：收入，采购，库存等。 A'2w>8 RIIitgV_ n_'s=] ~ 4.Audit evidence kYLM
&&h 审计证据 ,Jd
',>3 /{|fyK o\? Obtain sufficient， appropriate audit evidence R9B&dvG 获取足够、适当的审计证据 % rxO_ y
K"kEA[; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations < P`u} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 K# Jk _"W +Z85HY{ The audit of specific items s>^dxF!+ 审计的具体项目 9
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hsH zL\OB?)5J
Receivables： confirmation .-<k>9S7_ 应收帐款：确认 1bH;!
J lg(bDK m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Kw#i),M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 c
9jGq S%Us5`sd Payables： supplier statement reconciliation， confirmation yV"ZRrjO'Z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A,`8#-AX nB!&Zq Bank and cash： bank confirmation 9k sE>[7
银行存款和现金：银行的确认 Mb]rY>B4 D_x +:1( Auditing sampling z(H^..<!5 审计抽样 3mOt W %Hl KG=h& 5.Review
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]-SCw 复核
?]x |Zy P><o,s "v Subsequent events PTEHP 随后发生的事件 0 lv %`, LA`*_|}qcR Qm/u h "70WUx(\t 3JVK Going concern *guoWPA|Ij 持续关注 u{*SX k Yboiw y,n Management representations MX@ _=Sp- 与管理层的交涉沟通 ]Oif|k`{ tQylT0'[+o Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0D&t!$Ibf 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )4&c ph'; &0`)
Q Iy yh !MVF 6. Reporting 3 :C oZ 报告 ? 8LX P 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ma((2My'H Appendix M`l.t -ut 附录 M6 }3wM*4 Audit procedure 'CN|'W)g7 审计程序 }5 (Ho$S(
