1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "F %cn@l e?Cbl' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :1.$7W t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \f{C2d/6j nH T2M{R Appointment， removal and resignation of auditors m! p'nP
审计人员的的任命、免职和辞职 Sl 6}5 7Bmt^J5i&t Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Keof{>V=CA 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 UTs0=:+,t A h)7A|0rT Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {SROg;vA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _/MKU!\l #;^.&2Lt Engagement letter 0kC!
v , 约定书（委托书） Y%wF; I1x .[O*bk 2. Planning and risk assessment qvYw[D#.
规划和风险评估 @p `#y )cOm\^
,
General principles rcQ?E=V2O 一般原则 %W`pTvF ,VHvQU Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism OkFq>;{a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J@yy2AZnO ?}lCS7& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk O[`n{Vl/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 TH6g:YP`7 X8*q[ @$ Risk-based approach jRq>Sz{8 基于风险的办法 o .k#|q KWN &nP
+ Understanding the entity and knowledge of the business -JUv'fk 了解商业的实质和知识 r}vI #;& uO BpMAJ Assessing the risks of material misstatement and fraud Y H eB <v 评估材料错报和舞弊的风险 KN+*_L- YR[Ii? Materiality （level）， tolerable error Vw)
\#6FL 重要性（级别），可容忍误差 i-&kUG_X
]vu' +F$ Analytical procedures m0\(a_0V 分析程序 P^ 1rNB pGsVO5M? Planning an audit GH:Au 规划审计工作 1 k
H nre8 F Audit documentation： working papers nC`=qu M9 审计文件：工作底稿 u2U@Qrs2 7dU X(D,? The work of others %7V?7BE 其他机构的文件 9$d (`-&9p cJH7zumM) Rely on the work of experts t$UFR7XE 依靠专家的工作 EzthRe9 N*o+m ~:y Rely on the work of internal audit v_G4:tY 依靠内部审计工作 sY1*Wo lA r{Fu|aoa;5 3. Internal control (S( =W G 内部控制 uH wuw_eK` v mmu[v The evaluation of internal control systems + ^~n09 对内部控制系统的评估 lz # inC| E2dSOZS:)% Tests of control 4NbC V)Dm 控制测试 ;N4mR6 SZyPl9.b Substantive procedures （time， nature， extent） ~%sDQt\S 实质性程序（时间，性质，程度） 9N
u;0 Q2k\8i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. j&#p& `B 交易周期：收入，采购，库存等。 ]n!pn#Q |r3eq4$Am @o>2:D1G 4.Audit evidence tM !1oWH 审计证据 L- =^GNh =8<SKY&\X Obtain sufficient， appropriate audit evidence Lp{l& -uQ 获取足够、适当的审计证据 9$Hgh7'hvs 'RG`DzuF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }*+ca>K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 UkeW2l`: XFM 6.ye The audit of specific items Ou,B3kuQ+ 审计的具体项目 vO"AJ`_ s[Njk@y, Receivables： confirmation HK
;C*;vC% 应收帐款：确认 F v(zql
s<^UAdLnl Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )b 5MP1H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7$b78wax 6idYz"P % Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I-+D+
DhRx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9BHl 2< &V &;C|=8eB Bank and cash： bank confirmation Yz{UP)TC
银行存款和现金：银行的确认 @n}) oAC, BDcl1f T Auditing sampling \d
v9:X$ 审计抽样 7(wY4T F1 MPo;e 5.Review
HgG"9WBe% 复核 I,q 3J1
K |ukEnjI`u Subsequent events Ee 4oTU5Mb 随后发生的事件 6IeHZ)jGj S* <: He&1 K4oLb"gB1 =SLJkw&w6 w' U;b Going concern = "Dmfy7 持续关注 2uqdx '^" -LQ%)'J ZN Management representations ]k >S0 与管理层的交涉沟通 X;zy1ZH 6``!DMDt/P Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9n44 *sZ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 uv._N6mj BcA:M\dK% ~0ZP%1.B3 6. Reporting ^bS&[+9 E 报告 E[ e '' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &~ uzu{ Appendix t[0gN:s 附录 n802!d+Tn Audit procedure o- GHAQ 审计程序 'N 'EC`R
