1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 m~` >`
4 Es' Um,ku Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !<n"6KA. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q4 k@l ,/,9j{|"j Appointment， removal and resignation of auditors <7sIm^N 审计人员的的任命、免职和辞职 G^Tk 20* KL ?) akk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o>lms t%< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 F%/ h* }1H=wg>\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior , |T7hTn= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xN"Z1n7t Z)"61)
) Engagement letter =zg: aTMti 约定书（委托书） v"Jgw;3
slW3qRT\k 2. Planning and risk assessment V'gw\mcb 规划和风险评估 jE/oA<^ f4('gl9 General principles .ln8|;% 一般原则 /VTM 9)u %$ceJ`%1e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 'r}
fZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 O m' (mr |M~ON= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1s7^uA$}6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @y |_d ;N=G=X|} Risk-based approach ,L YFEq_ 基于风险的办法 9'~- U C;rG]t^% Understanding the entity and knowledge of the business -$a>f4] 了解商业的实质和知识 NCS!:d:Ry N2,
D:m \ Assessing the risks of material misstatement and fraud RDQ^dui 评估材料错报和舞弊的风险 3Rv7 Qx 6[dur'x Materiality （level）， tolerable error *OTS'W~t 重要性（级别），可容忍误差 9I Zu$- g /+oZU Analytical procedures ^ @=^;nB 分析程序 d^D i*&X ~,gXa w Planning an audit ":W%,`@$ 规划审计工作 K % g;NW ${&5]!E[>D Audit documentation： working papers odu DA: 审计文件：工作底稿 P`SnavQBt 0Bolv_e The work of others uOi&G: = 其他机构的文件 3sm M,fi 8g/F)~s^F Rely on the work of experts 3.R#&Zxt 依靠专家的工作 dE=Ue#1U@5 hkL5HzWn Rely on the work of internal audit fy s 依靠内部审计工作 I=Zx"'Um i^"+5Eq[D 3. Internal control vA% ^`5 内部控制 D &:yMp( K`KLC.j The evaluation of internal control systems z4U9n'{ 对内部控制系统的评估
j2n,f7hl. ">jw
h. Tests of control Sr.; GS5i 控制测试 $& P?l=UG x K%= Substantive procedures （time， nature， extent） d+L#t 实质性程序（时间，性质，程度） 6tjcAsV = P77"Dd Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. QBJ3i Qs1 交易周期：收入，采购，库存等。 [IBQ vL !fk ep= 3 /6/G}s 4.Audit evidence akuJz 审计证据 E@)\Lc~ O9h+Q\0\ W Obtain sufficient， appropriate audit evidence :VA.Q rKW 获取足够、适当的审计证据 bha?eN ]> !<G8 =N Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Owv +1+B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .V'V :;BE% wo^Sy41bF The audit of specific items 3TuC+'`G 审计的具体项目 ,w )p"[^b &Vk; VM`5 Receivables： confirmation ] gb= 应收帐款：确认 B0UJq./` adEJk Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties hq>Csj=
=@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rw%l*xgX ~[PKcEX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T6 #"8qz< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &lc8G }OShT+xeX Bank and cash： bank confirmation K`:=]Z8 银行存款和现金：银行的确认 UH`h OJ? w5C*L)l Auditing sampling +F FG#6e 审计抽样 V~{
_3YY -#&kYK#Ph 5.Review
_sHK*&W{CT 复核 4g
_"ku 5ua?I9fY Subsequent events =d;Vk 随后发生的事件 N]/!mo? &%aXR A#+ q`|CrOzO I=DLPgzO9 QGnxQ{ko Going concern eARk
QV 持续关注 }k$4/7ri FcbM7/ Management representations \&xl{64 与管理层的交涉沟通 ;-mdi/*g i k1tidw Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^+70<#Xc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ")#<y@Rv
tV;% J4E' !%L,* ' 6. Reporting P @%
.`8 报告 y &T &1o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]n1dp2aH Appendix ,8Iv9M}2 附录 %uESrc-; Audit procedure Y#V8(DTyH 审计程序 B~WtZ-%
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