1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
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s4|+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
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NT. a 物质性，真实公平的描述，合理的保证 r MWJ 3_bqDhVI5 Appointment， removal and resignation of auditors -wa" &Q 审计人员的的任命、免职和辞职 W{m_yEOf Gsn$r(m{K Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |
|"W=E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 PctXh, = <$(y6+lY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %@9c '6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S86,m = ?wP
/l Engagement letter `=V p 0tPI 约定书（委托书） "%}24t% Ptm=c6H(' 2. Planning and risk assessment o_8Wnx^ 规划和风险评估 40%fOu,u` 6l' J!4*qY General principles 5Q;Q 一般原则 c=,HLHpFO( +=:_a$98 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Jxf>!\:AZu 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 C(8VXtx_ vBzUuX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ayI<-s- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P!Brw7 2 4VF4 8 Risk-based approach 'ZJb` 基于风险的办法 IwXWtVL u*f`\vs
Understanding the entity and knowledge of the business ~R&rQJJeJ 了解商业的实质和知识 7Kf E .%V 0} Assessing the risks of material misstatement and fraud V0NLwl
O 评估材料错报和舞弊的风险 -Uan.#~S L;lu)|b" Materiality （level）， tolerable error N a$.VT 重要性（级别），可容忍误差 5vFM0 + -uQ] ^n Analytical procedures Pbd[ gKX_ 分析程序 X% mga~fB cLEd -{x Planning an audit |a#=o}R_ 规划审计工作 3 [j,d]\| mv>0j<C91 Audit documentation： working papers Gphy8~eS 审计文件：工作底稿 _TLs pqi ic5af"/(\ The work of others v%$l( 其他机构的文件 6cd!;Ca &?@[bD'T Rely on the work of experts
@0] w !q 依靠专家的工作 \q?^DI:` F?$Vx)HI Rely on the work of internal audit WMHYO JR 依靠内部审计工作 ~5&B#Sm[ G o P`:NCj\9 3. Internal control [(2^oTSRaq 内部控制 X~UL$S; S{?l/*Il*_ The evaluation of internal control systems 1.M<u)1GU 对内部控制系统的评估 RP$h;0EQG (kVY\!UAt Tests of control LtH
j 控制测试 e]nP7TIU /Yb8=
e M Substantive procedures （time， nature， extent） *v%gNq 实质性程序（时间，性质，程度） 0I x,c( % r!1f>F*dt Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. CuK> 1_Dq 交易周期：收入，采购，库存等。 KTt+}-vP^
3b\s
;! sBYDo{0 1 4.Audit evidence i9Beap/t$ 审计证据 k;j
l3GV -8l(eDm"m Obtain sufficient， appropriate audit evidence $ K+| bb 获取足够、适当的审计证据 W**[:n+ z{&Av Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )sW!s3>S > 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2z*} fkJ XlD=<$Nk7 The audit of specific items z:Tj0< A' 审计的具体项目 I{0c nq/ vmEn$`&2t Receivables： confirmation akk*f+TD` 应收帐款：确认 y{&%]Fq
<5 X $V_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S !#5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~"0{<mMcX P>u2
""c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >]anTF`d 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V )Oot| 1) K<x Bank and cash： bank confirmation qLN\>Z,3; 银行存款和现金：银行的确认 +,,dsL :-#7j}
R& Auditing sampling jygUf| 审计抽样 2q]ZI 50dN~(;p 5.Review
Q|P
M6ta 复核 lwfM>%%N /k ?l%AH Subsequent events b:'8_jL 随后发生的事件 BJ]L@L% Z Qym8iV/ (SQGl!Lai0 H;NAS/OhS "9d Z
z/{ Going concern O7_y QQAA 持续关注 <m^a
?q^ :R=7dH~
r Management representations I$S*elv eG 与管理层的交涉沟通 4"Qb ^y `jR8RDD Audit finalization and the final review： unadjusted differences 'hPW#*#W< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Dq%} ({+ rXz q : @=P c{xp 6. Reporting *~4<CP+"0 报告 c%O97J.5b 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )MSCyPp5 Appendix gx^_bH h 附录 /2E
Q:P Audit procedure r_ +!3 审计程序 ^t71${w##
