1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hY<{t.ws "8V{5e!%j' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K t#,
]] 物质性，真实公平的描述，合理的保证
z&4~x!-_ u&QKwD Uh Appointment， removal and resignation of auditors 7t-Lz|
$" 审计人员的的任命、免职和辞职 %~*jae!f
dV 8iwI Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;1DdjE Tr 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ezTZn utZ HI&kP+,y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior O7aLlZdg~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 V SOz.g> p2x
[p Engagement letter [FQ\I-GNC 约定书（委托书） )y7_qxwbV `"k9w C1 2. Planning and risk assessment wHsB,2H 规划和风险评估 %IBL0N
QT > 7
`&0? General principles cy~oPj]j 一般原则 b~7drf N<z`yV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism DlE_W
+F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -T/W:-M( > Cg O<\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk PI5j"u UO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k5+]SG`] ] 6xgv:, Risk-based approach fMK#x\.4 基于风险的办法 R_D c) cQpnEO&SL Understanding the entity and knowledge of the business )WR_
ug 了解商业的实质和知识 e&X>F"z2 S T8!i`Q$ Assessing the risks of material misstatement and fraud KO]N%]:&~ 评估材料错报和舞弊的风险 ecH/Wz1 ; 7G_f Materiality （level）， tolerable error >HkhAJhW 重要性（级别），可容忍误差 =;c_} VY Qs+ k)e, Analytical procedures L~ FTr 分析程序 n+2J Dq|?p m[2'd Planning an audit I^Qx/uTKw 规划审计工作 heD,& OX a5`eyL[f Audit documentation： working papers nbvkP
审计文件：工作底稿 p4/$EPt)lY nx4P^P C The work of others >mIg@knE 其他机构的文件 W$\X ~Q'0 K^i"9D)A Rely on the work of experts =v" xmx&4 依靠专家的工作 }_4 6y*o8 ?9U:g( v Rely on the work of internal audit <lFY7' aY 依靠内部审计工作 S6 }QFx /! ^P)yU, 3. Internal control "xwM+ AC 内部控制 ~o i_r8 K ^Q h-(u ` The evaluation of internal control systems j|'R$ | 对内部控制系统的评估 s j
9 D .1ddv4Hk Tests of control h-'wV${b 控制测试 ,8 S We -ID!pT vW Substantive procedures （time， nature， extent） PvOC5b 实质性程序（时间，性质，程度） jE U'.RBN% I($,9|9F Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <NQyP{p 交易周期：收入，采购，库存等。 }V^e7d lIDl1Z@Z 6 /y* 2z; 4.Audit evidence VJ1*
|r, 审计证据 )W9_qmYd" Tt6{WDscZ Obtain sufficient， appropriate audit evidence o`U|`4, 获取足够、适当的审计证据 k46gY7y,9 q,,j',8kq/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T]2U fi. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 me'(lQ6^ IvSn> o The audit of specific items ;nf& c;D 审计的具体项目 ze"~Ird Z t`j\^4n Receivables： confirmation G `Izf1B`I 应收帐款：确认 :J%'=_I&H ]GS ~i+ =M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <$C< Ba?;? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 OWV/kz5'H /oDpgOn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation g5T
kD
~w" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W8.j /K: ;tN4HiN Bank and cash： bank confirmation .v7`$ (T 银行存款和现金：银行的确认 8m7ea Z X<K9L7/* Auditing sampling 0 0,9a zs 审计抽样 D%
@KRcp^b _sm;HH7'* 5.Review
yam}x*O\xn 复核 {*__B} ,N _@|fva&s,; Subsequent events
S2}Z&X( 随后发生的事件 zn[QvY V#H8d_V #[,= 1Od(q K!7q!%Ju w7ZG oh( Going concern zkG>u,B} 持续关注 =f4< ({9
X 4
Y Management representations V@ Kn24'' 与管理层的交涉沟通 D@5s8x v 0&B : \ Audit finalization and the final review： unadjusted differences {0fz9"|U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 uA^hCh-js Uir*%*4: () <`t}FQ 6. Reporting Xvq^1Y? 报告 l< n5gfJ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \AHY[WKx Appendix ,$PFI(Whk 附录 'oCm.~;_ Audit procedure p~FQcW'a~ 审计程序
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