1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fQTA@WAr 6O@ ^`T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lJ] \ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +' Y( V& IQi[g~ E.5 Appointment， removal and resignation of auditors #JR ,C
-w 审计人员的的任命、免职和辞职 Nk7e iQ
o- Q G&
] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion kPX2e h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -,fa{ yt- f'`nx;@X Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [g h[ F 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9H, &nET {F6dSF` Engagement letter U> _\ 约定书（委托书） 1 QF*e ' cYWy\+ 2. Planning and risk assessment _QMHP
RELk 规划和风险评估 1s}NQ 3 &Wz`>qYL* General principles /$Tl # 一般原则 ogc('HqF^' Jf P\7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism & A9A#It 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3
+8" 51ajE2+X& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eFj6p< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 01{r^ZT`RH W]y Clx \ Risk-based approach ss0'GfP 基于风险的办法 ,7fc41O3V e9Ul A
Understanding the entity and knowledge of the business ? __aVQ7 了解商业的实质和知识 >Sx Z9T|% 'Elj"Iiu Assessing the risks of material misstatement and fraud Q{l*6 2Bx 评估材料错报和舞弊的风险 Z?~d']XD R0hc tT1j Materiality （level）， tolerable error 3b?OW 7H 重要性（级别），可容忍误差 Mi/ &$" = Hr <C2p^a Analytical procedures +F7<5YW&( 分析程序 x'@32gv
InP
y:} Planning an audit 8G5) o` 规划审计工作 [C+Gmu ,na=~.0R: Audit documentation： working papers 3u?`q%Y-e 审计文件：工作底稿 2 %{YYT
EOBs}M; The work of others ] [HGzHA 其他机构的文件 iO9n vM< (
*9I
p Rely on the work of experts ,\S pjE 依靠专家的工作 S}m$,<x 2-$bh Rely on the work of internal audit K{ zCp6 依靠内部审计工作 |YE,) kiF d Dqr
B-G 3. Internal control >St. &# c 内部控制 Y[ iDX#
pyg!rf- The evaluation of internal control systems XJ:>UNf5; 对内部控制系统的评估 B|Fl ,5 5 `\/toddUh[ Tests of control %K%^ ]{ 控制测试 'n l RY5@2 `sk! C7% Substantive procedures （time， nature， extent） %_b^!FR 实质性程序（时间，性质，程度） $>'" )7z Z p7yaz3y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (Pk"
NEP 交易周期：收入，采购，库存等。 J7'f@X~nM Sg. +`xww3 q:Y6fbt<7 4.Audit evidence e~+(7_2 审计证据 t_I\P.aMA KMK&[E#r Obtain sufficient， appropriate audit evidence T|o` a+? 获取足够、适当的审计证据 I!$jYY2 i<4>\nc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i \ =z' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 SUH mBo"} 6o=qJ`m[? The audit of specific items Y{k>*: Ax_ 审计的具体项目 [
F/^J|VMV %6NO 0 F^ Receivables： confirmation xl+DRPz l 应收帐款：确认 )\T@W <i_>
y~v` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties IPl@ DH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y 4xT:G/M K qM! ! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .
O5LI35, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K<@[_W+ AIZW@ Nq.5 Bank and cash： bank confirmation H+4=|mkQ 银行存款和现金：银行的确认 )Qh>0T+( *:=];1 O Auditing sampling EKZ$Q4YE 审计抽样 PUbaS{J7 .M DYGWKt 5.Review
)t|^Nuj8 复核 p+, 1Fi ss? ]
Subsequent events az0cS*@ 随后发生的事件 &EAk
z v"z (JF OSp?okV 0o=!j3RjH s~S?D{! Going concern zuUT S[ 持续关注 +"]oc{W! 2HcsQ*H] G Management representations r%0pQEl 与管理层的交涉沟通 M'yO+bu ?VFM ]hO Audit finalization and the final review： unadjusted differences p/r~ n'g$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8@E8!w&~ o_iEkn
Y ecT 96% 6. Reporting \% }raI;Y@ 报告 l iw,O 6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :/+>e
IE Appendix *"1~bPl 附录 )T>8XCL\} Audit procedure " $GK.MP5 审计程序 |<sf:#YzY&
