1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 aehGT | &, 4]XT Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance A`Q'I$ fj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #gq4% ; ^29w @* Appointment， removal and resignation of auditors P1;T- .X~& 审计人员的的任命、免职和辞职 Ug_5INK $C0Nv Jf Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Nr=ud QA{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^8$CpAK]M xnmIo?
hC Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Yr@_ X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3p{N7/z( ^ j;HYs_ Engagement letter | !{Q4<
约定书（委托书） x^ Tjs<# })!d4EcZf 2. Planning and risk assessment tRRPNY 规划和风险评估 CZRrb 84 vA@K b3 , General principles bi
G=4?Xl 一般原则 F+,X%$A#? (__=*e w Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :' ?%%P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hm3,?FMbq 9 +"D8
J7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk : Q X~bq 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V#[I/D J_YbeZ] Risk-based approach
J~ KWn. 基于风险的办法 X).UvPZ/ p
2x OjS1
Understanding the entity and knowledge of the business _a@&$NEox 了解商业的实质和知识 s<gZB :~ o6sL~ *hQ Assessing the risks of material misstatement and fraud !R; P"%PHV 评估材料错报和舞弊的风险 /:v+:-lU >JwdV
y^ Materiality （level）， tolerable error H+vONg 重要性（级别），可容忍误差
+jYO?uaT ~R/w~Kc!/A Analytical procedures {9U<! 分析程序 xEQ2iCeC v#&r3ZW0 Planning an audit ta"/R@ k* 规划审计工作 5,
`U3n a, Yao>F--? Audit documentation： working papers +Q_(wR"FS 审计文件：工作底稿 UgDa i?b1 mj5$ 2J The work of others f gg^B[(Y 其他机构的文件 `GOxFDB. #%z--xuJL Rely on the work of experts 0/hX3h 依靠专家的工作 ,6S a 11}sRu/ Rely on the work of internal audit FP<RoA? W 依靠内部审计工作 XRXKO>4q 7 vUfA" 3. Internal control W"Hjn/xSS 内部控制 9XWF&6w6yf /*p4(D_A The evaluation of internal control systems c'OJodpa 对内部控制系统的评估 X<@yt HBv ,Hh7' ` Tests of control ;e;lPM{+ 控制测试 rubqk4 GjZ@f nF Substantive procedures （time， nature， extent） ;wND?: 实质性程序（时间，性质，程度） ~J?O ~p`& uA=6 HpDB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. HVz-i{M 交易周期：收入，采购，库存等。 `%;n HQ" z"o;|T : IIeEe7%# 4.Audit evidence ^(m`5]qr7J 审计证据 r5Ej YS=|y}Q|7d Obtain sufficient， appropriate audit evidence xP*9UXZ4P 获取足够、适当的审计证据 5~k-c Ua 2n
+j. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations lz\{ X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 BL0WI 9 C.L5\"% The audit of specific items SdC505m 0* 审计的具体项目 i 0/gyK D *W+0 Receivables： confirmation ^|xj. 应收帐款：确认 AbUU#C7 I=D {(%+^d Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qyl~*r* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6n t$ o)[ y$s}-O]/- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation bL_s[-7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F3jr J+nJ ;hF > iw Bank and cash： bank confirmation @dX0gHU[c 银行存款和现金：银行的确认 asP> (Li Uo(\1&? Auditing sampling Rg)\o(J 审计抽样 I'"*#QOX a1ZGMQq! 5.Review
1pXAPTV 复核 M_MiY|%V/K oV ?tp4& Subsequent events ~B>I?j 随后发生的事件 pW8pp? :eS7"EG{3 rsBF\(3 b~ 8"wA8l. kr8NKZ/ Going concern 7qon:]b4 持续关注 \s&w0V`Y QC~B8 ] Management representations M<7 <L 与管理层的交涉沟通 s .^9;%@$J ':[+UUC@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences l*_b)&CH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 uI%h$ <| |Lj ec1snMY 6. Reporting }n=Tw92g 报告 [HF)d#A 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [KWF7GQi Appendix [lS'GszA 附录 S7aS Ut! Audit procedure wX#\\Jgi 审计程序 ] 5P{*
