1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 S^nI=HTm $ t.M `:G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?D=C8[NEX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j7b 4wH \# /-Nq DRmJ Appointment， removal and resignation of auditors qb +Gjgp 审计人员的的任命、免职和辞职 j5G=ZI86y jAf
qC@e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion QFIYnxY9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !CR#Fyt+9 = $uSa7t# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f}7/U
Gd 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 SEIJ+u9XsA R,m|+[sl Engagement letter cnj32H^+ 约定书（委托书） FMz>p1s|dK uuYeXI; 2. Planning and risk assessment Z=s.`? Z 规划和风险评估 :Q"p!,X=-
?fQ8Ff General principles b ; U
一般原则 YFeL #) 5y &)!4rABn Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tfVlIY< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hZ-?-F?*@ a=M/0N{! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7myYs7N8[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ISg-?h/ :\~YbA Risk-based approach D(#6H~QN% 基于风险的办法 \ `| U$
LI~XZM Understanding the entity and knowledge of the business %Q zk aXJ 了解商业的实质和知识 c6tH'oV t]8nRZ1 Assessing the risks of material misstatement and fraud 'k/:3?R 评估材料错报和舞弊的风险
s,H
}km @P<aTRy,f Materiality （level）， tolerable error .GIygU_ 重要性（级别），可容忍误差 eJE!\ucS2W X- `PF Analytical procedures _Q7]Dw/w\ 分析程序 H Em XB= Qb' Q4@. Planning an audit iVA=D&eZ 规划审计工作 .@ @&q4= & a"phwCc"% Audit documentation： working papers t""d^a#Dp 审计文件：工作底稿 Bs^p!4=
NGmXF_kqN The work of others
.7> g8 其他机构的文件 9(h I%idq Vsd4; Rely on the work of experts p$a+?5'Q 依靠专家的工作
/ ~pB_l 7$Lt5rn"} Rely on the work of internal audit w QojmmQ 依靠内部审计工作 {0 L)B{| .J
\i ! 3. Internal control ESni r6HoU 内部控制 Gk!CU"`sP g:Fo7*i The evaluation of internal control systems spma\,o 对内部控制系统的评估 SbH} cu8 o^Qy71Uj Tests of control ]P)
2Q!X 控制测试 oo]g=C$n HjZ f3VwI Substantive procedures （time， nature， extent） 'W/ AYF ^5 实质性程序（时间，性质，程度） X)S4vqf} n_4BN
OZ~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7 x.]
9J 交易周期：收入，采购，库存等。 '3
JVUHn &;%, Axc )Tw A?kj 4.Audit evidence /~P 4<1 审计证据 E+~1GKd `Wp y6o Obtain sufficient， appropriate audit evidence oWBjPsQ 获取足够、适当的审计证据 PKYm{wO- D'Uv7Mis Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fcw/l,k9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a@m
64l) (} Y|^uM, The audit of specific items DiSU\?N2' 审计的具体项目
bRI `ZT0 >z k6{kC Receivables： confirmation p)s *Cw 应收帐款：确认 .cs4AWml < Qk].^'\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mg <S 7+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,{BF`5bn| ltOsl-OpR Payables： supplier statement reconciliation， confirmation L NM#\fb 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IQ5'4zQg= |] ]Rp Bank and cash： bank confirmation XRXQ
7\n 银行存款和现金：银行的确认 A4Tjfc,rx9 wQ '_ , d Auditing sampling WTwura, 审计抽样 r(I&`kF< AhQsv.t 5.Review
4']eJ==OH 复核 3($tD
*!o Je=k .pO1 Subsequent events B X Et]+Q 随后发生的事件 -8z@FLUK- PF0A
U T {r_x\VC=p 6&6t= "(vm0@8>< Going concern h:4F?'W 持续关注 # %.fsJNA$ aR}I l& Management representations 2@:Ztt6~ 与管理层的交涉沟通 -x+K#T0Z yX CJ? Audit finalization and the final review： unadjusted differences D()t P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w %R=kY)o Y
>U_l:_^ 8W x7%@^O 6. Reporting (`&E ^t 报告 A<[BR*n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +]0/:\(B Appendix NH!x6p]n 附录 kw5`KfG9 Audit procedure 7x Cm"jgP 审计程序 M`,`2I A
