1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]EcZ|c7o9y ^kD ? 0Fm Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _9@?T h&_e 物质性，真实公平的描述，合理的保证 LWL>hd pk U e| V Appointment， removal and resignation of auditors (p?3
#|^ 审计人员的的任命、免职和辞职 < t (Pw PHK#b.B>a8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u20b+c4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _%
2Umy| =qtoD e Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Fp6Y Y
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z-gwNE{ 9H
E(*S
Engagement letter }H#t( 9,U 约定书（委托书） !bcbzg2d& Wi5| 9 2. Planning and risk assessment L@4zuzmlb 规划和风险评估 u/[]g+ GA_`C"mx General principles LJ/qF0L!H 一般原则 /h M>dkwu 5An0D V5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism xI:
'Hk1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 xs I/DW DqM K[N,0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u,akEvH~a 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $048y
X 7M oyt //SE Risk-based approach ZQkw }3*n 基于风险的办法 N
&[,nUd In
c:t_ Understanding the entity and knowledge of the business 6{$dFwl 了解商业的实质和知识 {g- DM }q 1D[P\r- Assessing the risks of material misstatement and fraud --twkD 评估材料错报和舞弊的风险 hu|hOr8 [/Z'OV"tU Materiality （level）， tolerable error yOK]) &c 重要性（级别），可容忍误差 Z&w^9;30P iHn!KV Analytical procedures 0Mu8Z VI{ 分析程序 1mJ_I|98 Hm
VTfH' Planning an audit @5jG 规划审计工作 @sHw+to|p) Mg QU6O< Audit documentation： working papers ewrWSffe 审计文件：工作底稿 5;
PXF 06^1#M$' The work of others bez'[Y{ 其他机构的文件 %p2x^air _`_
IUuj$E Rely on the work of experts UB$`;'|i 依靠专家的工作 v$m[#&O^V? UY-IHz;&O- Rely on the work of internal audit +%Y c4 依靠内部审计工作 XLmMK{gs S[ ~O') 3. Internal control = /g $bZ 内部控制 >I&
jurU# z g7l>9Sc The evaluation of internal control systems A3$aMCwKd 对内部控制系统的评估 = *g$#l4 V< vPF xC Tests of control ^ Y7 /Ow 控制测试 QG|GXp_q` ls24ccOs Substantive procedures （time， nature， extent） o? i.v0@!K 实质性程序（时间，性质，程度） gXu^" }11`98>B6: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. aw/7Z` 交易周期：收入，采购，库存等。 )J+{oB[>b 6%. *1W, M zg 4.Audit evidence (~Uel1~@ 审计证据 '}Wu3X F@ $RV_ M Obtain sufficient， appropriate audit evidence t @(9ga( 获取足够、适当的审计证据 H=&/ Q [
vWkAJ'K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =zm0w~']E! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \-
=^]]b= )Ig+uDGk The audit of specific items 6~ 7 ; o_> 审计的具体项目 y~ _za(k E69:bQ94u Receivables： confirmation `z}vONXpAX 应收帐款：确认 wb6 L? t +YkW[a\4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +9zJlL^A% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \\S/ N
A tL~,ZCQz Payables： supplier statement reconciliation， confirmation xHJ8?bD p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 EmX>T>~#D d P $8JI{ Bank and cash： bank confirmation StU 4{ 银行存款和现金：银行的确认 pw,O"6J* "x(>Sj\%I Auditing sampling
u>}w - 审计抽样 o_Jn_ 3= NoCDY2 $ 5.Review
Z5G]p4 复核 R :'Ou:Mh t7w-TJvP Subsequent events v 2hZq-q 随后发生的事件 -)1-~7
r E BoGJ_l *Y85DEA -t8hi+NK iHAU|`'N) Going concern K8HIuQ!= 持续关注 w9RF2J *jk3 \KaoV Management representations FXP6z HsV 与管理层的交涉沟通 Go >wo/Sb 2+?T66 g Audit finalization and the final review： unadjusted differences Fe!D%p Qv 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l0gY~T /#3 .
sM <6; X'fuF2owd 6. Reporting _o m0
e=5) 报告 q#P$'7" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4k8*E5cx Appendix ?X\3&Ujy$ 附录 5Sr4-F+@% Audit procedure D.'h ?^ kA 审计程序 ~xGoJrF\
