1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 HA 8A}d~ CV\^gTPmx Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance bS;_xDXd 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %-yzU/`JF *ma
w`1 Appointment， removal and resignation of auditors ]}PXN1( 审计人员的的任命、免职和辞职 X5YOxMq ^7wqb 'xg Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4/|x^Ky>G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 kBhjqI* { PX&#,_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {Y@shf; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 },j |eA/W SFRP
?s Engagement letter u+Ix''Fn#% 约定书（委托书） )I[f(f%W7 ttUK~%wSx 2. Planning and risk assessment \894 Jqh 规划和风险评估 Sc]K-]1(H !Pw*p *z General principles CyR` &u 一般原则 ,eBC]4)B6 ~*7$aj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JyZuj>`
6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Vt(Wy : c~SH/qS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk La )M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q3ty K{JE f~T7?D0u}N Risk-based approach >9!J?HA 基于风险的办法 {6H[[7i {/]2~! Understanding the entity and knowledge of the business f-en F)z 了解商业的实质和知识 .p!
DVQ"a F*[E28ia& Assessing the risks of material misstatement and fraud fr/EkL1Dl 评估材料错报和舞弊的风险 $KbZ4bB[Bo A:< % > Materiality （level）， tolerable error It [51NMal 重要性（级别），可容忍误差 > O?WRC B RFL *
qd4 Analytical procedures |- x-CSN 分析程序 i8V\ x> 9 Z?{\34lPj Planning an audit g8N"-j&@ 规划审计工作 &N^~=y^`C' >8_y-74 Audit documentation： working papers 20V~? xs~ 审计文件：工作底稿 `f; w rNq* z, The work of others QT,T5Q%JP: 其他机构的文件 ~{I.qv)>M~ _=~u\ $ Rely on the work of experts \I p)Lm0 依靠专家的工作 Cjf[]aNJe` +a!3*G@N+ Rely on the work of internal audit xn3 _ E D 依靠内部审计工作 euB 1}M cF8
2wg 3. Internal control #S
HeK 4 内部控制 ?gMx }qiZ%cT.G The evaluation of internal control systems 23):OB>S` 对内部控制系统的评估 3 09
pl ZRxOXt&; Tests of control aj`
&ca8 控制测试 _p*9LsN$L v8ap"9b Substantive procedures （time， nature， extent） F"] P| 实质性程序（时间，性质，程度） .rtA sbp.! 45c?0tj Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |Mq+QDTTw~ 交易周期：收入，采购，库存等。 2%pED
xui _Q5mPBO cX- M9Cz 4.Audit evidence Bz ;r< Kn 审计证据 13s/m& m8fj\,
X Obtain sufficient， appropriate audit evidence &'z
_:W m 获取足够、适当的审计证据 zTg\\z; .gJ2P?
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations KyyR Hf5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 cj[b ^Wv: $.jG O! The audit of specific items =K`. $R 审计的具体项目 % Ln`c.C TwkT|Piw
S Receivables： confirmation %4*c/
c6 应收帐款：确认 QXkA%'@' L0g+Ro hW Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |C4fg6XDL 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N1~bp?$1 OMLU ;,4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation C^ )Im
r 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )=~&l={T e"04jd/ Bank and cash： bank confirmation cdMSC7l! 银行存款和现金：银行的确认 2`f{D ~w KOy{?
Auditing sampling i|^Q{3?o# 审计抽样 aS [[
AL *E/Bfp1LIe 5.Review
t$! zgUJ 复核 =
7y-o P=n_wE Subsequent events ]M5~p^ RB 随后发生的事件 ?Y~t{5NJR Ms!EK xO TvrX RCR= W6 v+nXKNL Going concern k+h }HCzE
持续关注 Av.tr&ZNb lCU clD Management representations dtR"5TL<~} 与管理层的交涉沟通 h[remR# 3\ DsHF9Mn Audit finalization and the final review： unadjusted differences b9j}QK
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 GeR#B;{ o,rF 15 2)=whnFS 6. Reporting *wTX 报告 t=P+m 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /!H24[tnk1 Appendix 2w.FC 附录 'NtI bS Audit procedure "
|3I |#s 审计程序 #<0Hv de
