1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 eA10xp M0 g\qX7nIH? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance XWc|[>iO 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z(jU|va{_1 &!4(
0u Appointment， removal and resignation of auditors <G&WYk%u* 审计人员的的任命、免职和辞职 X CV0.u | @_(nd57oSs Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #'#4hJ*YC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -z&9 DWH Q.<giBh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Fr<Pe&d n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D`8E-Bq +6uOg,; Engagement letter pDP3 3`OFh 约定书（委托书） >[
@{$\?x: :S#eg1y.w] 2. Planning and risk assessment ^NcTWbs-T 规划和风险评估 gp %tMT I1 +V 6j` General principles y+l<vJu 一般原则 N4'
.a=1
h!Z Z2[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism YHJ ' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o:h)~[n| Wn b)*pPP Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >Zi|$@7t- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 kWI]fZ_n )x y9X0 Risk-based approach "tpvENz2s 基于风险的办法 n (9F:N (2n3exx Understanding the entity and knowledge of the business >qr=l,Hi 了解商业的实质和知识 FLw[Mg:L
7l[t9ON Assessing the risks of material misstatement and fraud y>?k< )nA{ 评估材料错报和舞弊的风险 no e b f R
JQ/y3 Materiality （level）， tolerable error c>M_?::)0 重要性（级别），可容忍误差 D-;J;m
\ h<t <]i' Analytical procedures M|5^
':Y 分析程序 Z?vY3) =9# i<te Planning an audit !$g(& 规划审计工作 dP$y>%cB F^4*|g Audit documentation： working papers ,"4X&>_f 审计文件：工作底稿 [R roHXdk+ u0<d2Y The work of others w CqE4i 其他机构的文件 A{xSbbDk
@`# OC# Rely on the work of experts DK2c]i^|= 依靠专家的工作 #sozXza\G !H2C9l:rd Rely on the work of internal audit \Qe'?LRu{ 依靠内部审计工作 {' cs![U bvt-leA= 3. Internal control &e5^v
内部控制 :/I={)5 XyN`BDFi The evaluation of internal control systems +z{x 7 对内部控制系统的评估 Ktj(&/~} (cbB % Tests of control I_{9eG1w? 控制测试 sIP6GWK$ F 5b]/;| Substantive procedures （time， nature， extent） ^v ()iF
! 实质性程序（时间，性质，程度） IFHgD}kp%# #)Id J] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. FuRn%)DA5 交易周期：收入，采购，库存等。 ulJ+:zwq$ 'dd< <E
4jI*Y6Wkz 4.Audit evidence ]}*G[[
^p 审计证据
-M(58/y ^^W`Lh%9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence hNgcE,67q 获取足够、适当的审计证据 |wl")|b% [bQ8A(u Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x %!OP\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 EV;;N ?L.p9o-S0 The audit of specific items ixUiXP 审计的具体项目 *>R/ (Q o
F,R@f Receivables： confirmation e3bAT .P 应收帐款：确认 JN9H T0 cc# _acR Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties wZ#~+ }T 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 TO8\4p*tE 'SXpb?CZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation FL*w( Br. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `OF
g.R| yM\tbT/l Bank and cash： bank confirmation +b:h5, 银行存款和现金：银行的确认 3vEjf UBpM8 /U Auditing sampling q , 19NZ 审计抽样 .
,(uoK{ 5#A1u
Nb 5.Review
KfN`ZZ< 复核 7kew/8- s`7
_J9 Subsequent events tue%L]hc 随后发生的事件 Jh hT7\h(
{mq$W 5<>R dLo 88X*:Kf?: qhHRR/p Going concern 4 w/t$lR 持续关注 T3PaG\5B % /wP 2O< Management representations V-o`L`(F` 与管理层的交涉沟通 _yXe X
_S7M5{U_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3C5D~9v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "$w
Pq@ DG%%] ?5+KHG *) 6. Reporting *p<5(-J3 报告 "Y J;-$rb 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J7aK3 he Appendix 3 qd-,qC 附录 F(kRAe; Audit procedure kJ5?BdvM& 审计程序 s9Q) 6=mE
