1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 MbY a6jrF xqb I~jV# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance M={k4r_ t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]7h&ZF Kc{fT^E Appointment， removal and resignation of auditors Vwm\ a]s 审计人员的的任命、免职和辞职 XImb"
7| W XO@oZ! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L_ 8C= MS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7F)HAbIS !Aj_r^[X` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 42Kzdo|} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -qid. ZiVT c/b Engagement letter %ze Sx 约定书（委托书） \ iu2rat^ ,((5|MbM/ 2. Planning and risk assessment DC[ - <:B 规划和风险评估 Mtt
VgNV ]C5JP~ #z General principles K< Iz5+oD 一般原则 A6TNtXk z'fGHiX7.0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R:^GNra; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;I5HMc_a" G>*s+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk sNS!
/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h +N75 G^)|c<'M Risk-based approach i>b^n+74> 基于风险的办法 7th&C,c& 2&Wc4,O!i Understanding the entity and knowledge of the business H^'*F->BA 了解商业的实质和知识 u rXM}^ i~ zL,/O8 Assessing the risks of material misstatement and fraud ]%shs 评估材料错报和舞弊的风险 LB 2
2doW P9X/yZ42 Materiality （level）， tolerable error d:<{!}BR3 重要性（级别），可容忍误差 ]<++w;#+x s&8QRI. Analytical procedures `9b D%M 分析程序 G} }oeS 7<-D_$SrU Planning an audit )oH
IRsr 规划审计工作
BX+-KvT LT2m wJl Audit documentation： working papers X$PT-~!a 审计文件：工作底稿 #l8CUg~Uj nCXIWLw The work of others `|v0@-'$ 其他机构的文件 SGj aH 8z {_ewc/~ Rely on the work of experts @36^4E>h 依靠专家的工作 "6Ly?'H K MJ &6 Z* Rely on the work of internal audit j0:F E 依靠内部审计工作 ^N0hc!$ Hsx`P 3. Internal control gt{ei)2
b 内部控制 7m@pdq5Ub r{ 6 ,; The evaluation of internal control systems %Cb8vYz~ 对内部控制系统的评估 BC!l)2 DR f~l9f Tests of control wQ(ME7 t 控制测试 B^{bXhDp uR @\/6 !@ Substantive procedures （time， nature， extent） kwZ
C 3p\\ 实质性程序（时间，性质，程度） a]
>|2JN<& FW[<;$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \p [ !@ d^ 交易周期：收入，采购，库存等。 `=%[ %o+bO}
/9 * Oyic3F 4.Audit evidence
G0y%_"[ 审计证据 ^ /:]HG !4I?5 9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ruF+X) 获取足够、适当的审计证据 mx Gvhkj 0#sk ]Qz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations BjO rQAO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 IO]Oo3 D.R5- The audit of specific items M}/%t1^g: 审计的具体项目 fIWQ+E b LSI\ Receivables： confirmation + S0A`rL 应收帐款：确认 UxD1+\N6? *% uv7G@%N Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 98o;_tU' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ldt7?Y(V( MH{vFA4:, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .' D+De&y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 uyjZmT/- Me5umA Bank and cash： bank confirmation gjyg`% 银行存款和现金：银行的确认 K2:
r7f `aco rfpi Auditing sampling +=u*!6S 审计抽样 8* 6J\FE<p .$v]B x
u 5.Review
bs%]xf
~D; 复核 y%E R51+ t6-c
{ZX>A Subsequent events .9 nsW? 随后发生的事件 bp$8hUNYz- X] Tb4 glk
I9~ ecf<(Vl} G.B^C)g uu Going concern ]~kqPw< R 持续关注 !j YV,:' zL)S, Management representations T ']*h8 与管理层的交涉沟通 Y5ebpw+B- _%i|* Audit finalization and the final review： unadjusted differences p c-'+7Dh> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >2$Ehw:K^ :CK,(?t `Rj
i=k> 6. Reporting Zd~s5 报告 iP' }eQn]c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #) cRD#0 Appendix s#*
mn 附录 '[\%P2c)Q Audit procedure L)B?p!cdLT 审计程序 =E e f
