1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 f~VlC df+ Zn b={hh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )] @h}K} 物质性，真实公平的描述，合理的保证
>9H^r\ (=j;rfvP Appointment， removal and resignation of auditors U WT%0t_T 审计人员的的任命、免职和辞职 GD4S/fn3 {lf{0c$X. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qb? <u 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <- \|>r Q (%
6fMVp Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /p
!A:8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E@G Yl85fI x7S\-<8 Engagement letter v~mVf.j1 约定书（委托书） h%/BZC^L]| | N/d } 2. Planning and risk assessment .\
Ijq! 规划和风险评估 =Dn <DV 3Ra duN] General principles 1'&.6{)P 一般原则 Dh
E-g< LdZVXp^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O,r;-t4vYU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R1zt6oY 4p"' ox # Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j4/[Z'5ny 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3-/|G-4k7 x*1w sA Risk-based approach t\,Y<9{ w 基于风险的办法 $yx\2 C5 ~~$7k0 Understanding the entity and knowledge of the business WFF?VBT'^ 了解商业的实质和知识 mi=mwN%UB :9hGL Assessing the risks of material misstatement and fraud sT? { 评估材料错报和舞弊的风险 ||:> & AQ)gj$
m3 Materiality （level）， tolerable error H~FI@Cf$L 重要性（级别），可容忍误差 /"X_{3dq? Sp\TaUzg Analytical procedures :-RB< Lj 分析程序 Xl4}S
"a r g^\gE6_ Planning an audit %Y&48''" 规划审计工作 *^-AOSVt, 0q 5 J)l: Audit documentation： working papers SW9
C
8 Q 审计文件：工作底稿 CzBYH 1ui)Hv=h* The work of others >M#@vIo?<6 其他机构的文件 I0
mp [6 T?RY~GA
Rely on the work of experts o v+{<0Q
依靠专家的工作
5C dn
j $M}"u [Qq Rely on the work of internal audit k-ZO/yPo 依靠内部审计工作 \WiCI: >` s"
C 3. Internal control Zv@qdY<: 内部控制 M8 6"J:\u] JSB+g; The evaluation of internal control systems aBC5?V*e% 对内部控制系统的评估 2^B_iyF; >
'R{,1# U Tests of control v aeQ}F 控制测试 OJm ]gb7 d`/8Q9tQ Substantive procedures （time， nature， extent） Ll
KO(Q{" 实质性程序（时间，性质，程度） nL?P / \
z@ `o(gh Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 'pt
( 交易周期：收入，采购，库存等。 @ZI S
v'F sRt 7 .fe Q^ W,)% 4.Audit evidence lc
<V_8 审计证据 M nD}i&k[ c+ZO C8R Obtain sufficient， appropriate audit evidence q|ce7HnK 获取足够、适当的审计证据 y7+@
v' jj`#
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Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f9#zV2ke] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4ior S})f`X9_} The audit of specific items '@Uu/~;h 审计的具体项目 $ 6n
J+ at?I @By Receivables： confirmation qiet
<F 应收帐款：确认 $2W#'_K+ !/,oQoG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xuUEJ
a& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qIJc\
,' eQi^d/yi Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [0Xuo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vN(~}gOd\ O[ z0+Q?6Z Bank and cash： bank confirmation I3> 8B 银行存款和现金：银行的确认 b
"X1 a
&tWMxBr Auditing sampling ` +YtTK 审计抽样 CWeQv9h]X W_@ b . 1 5.Review
u43Mo\"<&% 复核 Zd-qBOB2L YH58p&up Subsequent events _jX,1+M 随后发生的事件 v9 \n=Z (EcP'F*;;y , LwinjHA* #U- y<[
3 >\K=)/W2 Going concern Y-})/zFc 持续关注 v/
Ge+o0K 3!9JXq%Hl Management representations P
DY :?/ 与管理层的交涉沟通 uNI&U7_" !y$## PZ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~j[?3E4L} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 qcO~}MJr}^ _1?u AQ3, Pt85q?- > 6. Reporting z#!<[**& 报告 v FL$wr 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :uAL(3pQ Appendix O` CZwXD 附录 4Y vz-aSyO Audit procedure 9U ; 审计程序 .=YV
