1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A) kdY!} 'Y>@t6E4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]?hl
pL 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @S z7*p t},71Ry Appointment， removal and resignation of auditors ! Ee&e~" 审计人员的的任命、免职和辞职 4HyD=6V# zB+zw\ncN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion `W4Is~VVv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h ?+vH{}j 8{p#Nl?U1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5+*CBG} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <J!?eH9 f u:\DqdlU` Engagement letter ]DI%7kw' 约定书（委托书） !A"-9OS2 ]#J-itO 2. Planning and risk assessment
mB*;> 规划和风险评估 X1%_a.=VF D}bCMN < General principles 8' +I8J0l 一般原则 6$p6dmV| O4,? C)
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *g 2N&U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 dxF)) Z 2;YL+v2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Gv 6#LcF# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 hu- 6V="^9 5 f# ]dgBe Risk-based approach
3F9An S 基于风险的办法 2r#W#z%vS qjLFg sd Understanding the entity and knowledge of the business THnZbh4#) 了解商业的实质和知识 -@`!p o1u? H 4z Assessing the risks of material misstatement and fraud &+8cI^ kp 评估材料错报和舞弊的风险 ')j@O O3 e}W|wJ):j@ Materiality （level）， tolerable error /1LQx>1d 重要性（级别），可容忍误差 uJ L[m(G !o8(9F Analytical procedures E% \Ohs7 分析程序 rFYw6&;vOi jftf]n&Z(q Planning an audit -<aN$O 规划审计工作 ~.8p8\H %weG}gCM Audit documentation： working papers CYN| 审计文件：工作底稿 ~_"/\; 1 WB=|Ty ~l The work of others k54V
h=p 其他机构的文件 47
9yG/+\ + :m' Rely on the work of experts X##hSGQM 依靠专家的工作 VAZ6;3@cd <5l!xzvw Rely on the work of internal audit b)@b63P_ 依靠内部审计工作 UU]a).rz r
WPoR/M 3. Internal control L2^M#G@t 内部控制 ]"4 \]_?r @ (LEuYq} The evaluation of internal control systems ^Euqy,8} 对内部控制系统的评估 ? DKwKt G,h=5y9_J Tests of control E=8$*YUW(g 控制测试 2$ gOe^ & 8zk?:?8%{ Substantive procedures （time， nature， extent） Tj za3M 实质性程序（时间，性质，程度） GJ4R f% X2hyxTOp Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8K0@ *0 交易周期：收入，采购，库存等。 e2$k
%c~ 8iwqy0< <GRrw 4.Audit evidence V<G=pP C'H 审计证据 fr([g?F%D mA>u6Rlc Obtain sufficient， appropriate audit evidence C.o C@P 获取足够、适当的审计证据 O #S 27. u}I\!-EX!v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations uGH>|V9'c 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 OMVK\_oXo <hSrx7o The audit of specific items zeG_H} [2& 审计的具体项目 LHJjPf)F ?:XbZ"25pJ Receivables： confirmation /4PV<
[
:_ 应收帐款：确认 Ju.B!)uS# F~tT5?+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties or{X{_X7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1lLL9l{UVw [<p7'n3x Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *P}v82C
N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 rk z_h ffqz
:6 Bank and cash： bank confirmation yYM_ 银行存款和现金：银行的确认 \5s #9 pv #uLo Auditing sampling N++
jI ( 审计抽样 C|W\qXCqu jLu`DKB 5.Review
4tv}V:EO 复核 ,/>hWAx yC]X&1,:z Subsequent events 1"5-doo 随后发生的事件 dJ}E,rW} pk0C x \E3e vU
O>j_x W]V "]M]pR/j Going concern 2p o>%Cp 持续关注 N-4k
9l1 LCMCpEtY*K Management representations D-<9kBZs 与管理层的交涉沟通 U*s QYt<?g Zw`vPvb! Audit finalization and the final review： unadjusted differences s]z-d! G
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )|?s !rw + 6*n<emP tuF
hPqe { 6. Reporting -0/5
! 报告 8I`t`C/
4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v9qgfdBS5 Appendix G$B( AWL 附录 ,>rr |O Audit procedure c{dge/2yb 审计程序 MWxv\o
