1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 pH [lj8S "-?Y UY` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :bDA<B6bb 物质性，真实公平的描述，合理的保证 W V
U9NmvE nL!@#{ z Appointment， removal and resignation of auditors ]Dg0@Y 审计人员的的任命、免职和辞职 sQs5z~#51* CK</2 w + Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion uyj*v]AE' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~S!kn1&O R-fjxM* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
qS|VUy4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _'U? ! |GQ$UB Engagement letter 5.#9}] 约定书（委托书） uLljM{ I
5qEdN 2. Planning and risk assessment F4%[R) 规划和风险评估 z]AS@}wWqg ;h
J*u General principles pNFIO
t:( 一般原则 n0pe7/Ai HPKyAcS\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e&4u^ '+K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Zr;=p"cXr ;@
X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1 I_q3 { 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]#.&f]6l t| QMS M?s Risk-based approach
(Nb1R"J ` 基于风险的办法 U&$]?3? MToQ8qKs Understanding the entity and knowledge of the business QvN
< uxm 了解商业的实质和知识 86F+N _>Z jgw'MpQm{ Assessing the risks of material misstatement and fraud *AR<DXE L 评估材料错报和舞弊的风险 Ko cXSh U .@-]A Materiality （level）， tolerable error _
D}b
重要性（级别），可容忍误差 no6]{qn=6 M~F2cX W Analytical procedures rxp9B>~ 分析程序 'TsZuZW] f+Li '? Planning an audit , %O3^7i 规划审计工作 !DL53DQ# `1<3Hu_ Audit documentation： working papers %E7.$Gj% 审计文件：工作底稿 3|r!*+. aB6LAb2z;T The work of others *"{Z?< 3 其他机构的文件 W?J[K;< YPDsE&,J) Rely on the work of experts 59BHGvaF 依靠专家的工作 6FIoWG"x S&]<;N_B Rely on the work of internal audit ={@ @`yP^$ 依靠内部审计工作 qg sE7 ] V?dK *8s 3. Internal control ]J=)pD rk 内部控制 gs8@b5 RSb y"L`bl A9} The evaluation of internal control systems O rJlHMz 对内部控制系统的评估 lT!$\E$1
FK >
8kC Tests of control fA0=Y,pzv 控制测试 q.sQ Z]ty9 KXA) i5z Substantive procedures （time， nature， extent）
C|;Mhe'r= 实质性程序（时间，性质，程度） C*6)Ut ' 2$W,R/CLh Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4yZ+,hqJ<9 交易周期：收入，采购，库存等。
@ :QdCG+ (Cd {#j< lF"(|n"R 4.Audit evidence v[DbhIX U 审计证据 p't :bR q;0&idYC Obtain sufficient， appropriate audit evidence +ls * //R 获取足够、适当的审计证据 S}Y|s]6 xP 6?e s` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _ u|FJT k 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n.XhK_6n]M P ^<0d'( The audit of specific items :8-gm"awL5 审计的具体项目 HGQ?(2] 8$ q(tG bhQ Receivables： confirmation OC>_=i$ ' 应收帐款：确认 r{2].31' $EGRaps{j> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties e=jT]i *cU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [H:GKhPC` 3) c
K*8# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ssyd8LC# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]F* a PV + =~%S)9F Bank and cash： bank confirmation @?7 {%j* 银行存款和现金：银行的确认 [ +MX$y oBNX8%5w Auditing sampling `=}UF u 审计抽样 71/ m.w t-7U1B}=<C 5.Review
'tu@ `7* 复核 =Wk /q_. #W%)$k c Subsequent events 6;[/ 9 随后发生的事件 N>pmhsk N? d1TdH s\ uQu/(5 {pb9UUP2 r2GK _$vd Going concern o%WjJ~!zL 持续关注 ta4JWllf W\qLZuQ Management representations ./&zO{|0] 与管理层的交涉沟通 {`H<=h__ 9sU+IT K4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences T~o{woq}g 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <{cNgKd9 O%JsUKV
LZc$:<J<6 6. Reporting wLOQhviI^- 报告 "rx^M*" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8L -4}!~C Appendix _))I.c=v 附录 8@ %mnyQ Audit procedure 45+%K@@
x 审计程序 V'"I9R'1
