1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #
_U[ T #P^cR_|\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance O{Y_j&1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 HOY@< ' W "}Cfv Appointment， removal and resignation of auditors :JI&ngWK 审计人员的的任命、免职和辞职 M ODi:jsl W["c3c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion kJfMTfl, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 k X1#+ X H OPi2nf{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |B`
m WZ'" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5(qc_~p ^ bS2)L4MQ Y Engagement letter {*lRI 约定书（委托书） Ra~|;(
%d X1N*}@:/ 2. Planning and risk assessment =0" Zse, 规划和风险评估 Y`tv"v2 t:N3k ;k General principles P DQ\ ND 一般原则 9Z_!}eY2mc Dau'VtzN Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u
Jg| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ky^u.+cZ ymr# OP$<S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l` M7a9*U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 j3kcNb 6.0/asN} Risk-based approach nUy2)CL[ L 基于风险的办法 '
Akt5q <aVfgVS Understanding the entity and knowledge of the business )RZ:\:c 了解商业的实质和知识 6+Bccqn| S(Ej:
H Assessing the risks of material misstatement and fraud )V6<'>1WZ 评估材料错报和舞弊的风险 ~a
RK=i$F \y\@=j Materiality （level）， tolerable error Obl,Qa:5 重要性（级别），可容忍误差 0.4Q-?J +bC=yR Analytical procedures KgCQ4w9 分析程序 +|
OrV' $SAk | Planning an audit "^3pP(8;~ 规划审计工作 6t0-u
~ ybNy"2Wk Audit documentation： working papers fg8"fbG`: 审计文件：工作底稿 O& ( @Ka Dg_ AoC The work of others J-3%.fX, 其他机构的文件 >kN%R8*Sx
F ~O}@e{ Rely on the work of experts m
@ 2;9 依靠专家的工作 d0"Xlle ld , vE)/{:d Rely on the work of internal audit MRn;D|Q 依靠内部审计工作 ~Y3"vdd
IBY(wx[5S 3. Internal control J<'7z%2w 内部控制 \A'tV/YAd dEuts*@ Q The evaluation of internal control systems P!*G"^0< 对内部控制系统的评估 C2/B1ba 4a6WQVS Tests of control W.O]f. h 控制测试 i[\`]
C{gf sE Rm+x< Substantive procedures （time， nature， extent） q%H#04 Yh 实质性程序（时间，性质，程度） }wkZ\q[ 0w lKBwf`J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <Jwx| 交易周期：收入，采购，库存等。 `r$c 53|<u @9X+ BdQ U kbHf dA 4.Audit evidence FWJhi$\:D] 审计证据 6 $k"B/k +l8 `o QuG Obtain sufficient， appropriate audit evidence ha -KfkPFE 获取足够、适当的审计证据 K>a+-QWK3 ?-HLP%C(' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F#S )))#
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (aQNe{D# :Q@qR((&o The audit of specific items d2!A32m 审计的具体项目 l2lyi
`Z
m- F Receivables： confirmation 8:=
EA3 应收帐款：确认 <8[y2|UBt ~t ` uq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c<c " n' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;94e " Om4P| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !eH9LRp 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ff3HR+%M MMYV8;c Bank and cash： bank confirmation %JsCw8C6? 银行存款和现金：银行的确认 ;*Z.|?3 MM s?g`ufF.t Auditing sampling )PNeJ f|@ 审计抽样 e~+VN4D&b> '. '} 5.Review
P t)Ni 复核 S.#IC
lV M&/([ >Q Subsequent events G+$A|'<`z 随后发生的事件 R;{y]1u 42Vz6 k: *co=<g]4KY ofu
{g @2>j4S c Going concern H1bPNt6 3 持续关注 E6f{z9y6 M]RbaXZ9 Management representations g+xA 0q W 与管理层的交涉沟通 uoIvFcb^ +F9)+wT~;q Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]sbj 8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 < SIe5" { AusCU~ :> 4.^1D';( 6. Reporting JQp:: ,g 报告 X4D> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3ZF - n` Appendix $<~o,e-4 附录 .8O. Audit procedure uzA_Zj
x 审计程序 ~G ;lEp
