1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 22 *t%{( z$<6;
2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _*;cwMne- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 We4 FR4` [7Kn$OfP Appointment， removal and resignation of auditors L;`
4
" 审计人员的的任命、免职和辞职 -e)bq: T ad~ qr n\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion B!N8 07 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 B{K'"u C JA)gM Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7<tqT
@c 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Bs
Ras yf8UfB#a Engagement letter *K98z ? 约定书（委托书） KXM-GIRUG zHU#Jjc_b 2. Planning and risk assessment M\<!m^~ 规划和风险评估 Sx ~_p3_5U C= m Y General principles RSi0IfG5 一般原则 o|}%pc 3 wYxizNv, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JZY=2q& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -j$l @2g 0F3>kp4u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GS$k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 c,-
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i0c |l? ALP_
g Risk-based approach U- ?
^B*< 基于风险的办法 . {;!bw E*I]v Understanding the entity and knowledge of the business FEZ6X 了解商业的实质和知识 @uE=)mP@ nn
Assessing the risks of material misstatement and fraud O}`01A!u; 评估材料错报和舞弊的风险 4l1=l#\S UxvsSH i Materiality （level）， tolerable error 6P~"7k 重要性（级别），可容忍误差 [!
q&r(-K ?% X9XH/! Analytical procedures "@?|Vv ,vn 分析程序 e>> G4g '-S&i{H Planning an audit ?.A|Fy^ 规划审计工作 {UmCn>c wW<"l"x, Audit documentation： working papers =5/;h+bk+3 审计文件：工作底稿 rO`g~>- 0C p} The work of others @r]s9~Lx9 其他机构的文件 yki
k4MeB KVcZ@0[S Rely on the work of experts ]6;AK\9TM 依靠专家的工作 yUSB{DLpla g
Oj5c Rely on the work of internal audit RsD`9>6) 依靠内部审计工作 D{4hNO /C:'qhY, 3. Internal control I:_* 8el&d 内部控制 )c '>E4> ._&lG3' The evaluation of internal control systems HV9Sd JOf 对内部控制系统的评估 ],YY FU} 7
h1"8#X Tests of control i@CMPz-h& 控制测试 <ut DZ#k 4 ufLP DH Substantive procedures （time， nature， extent） P{Z71a5 实质性程序（时间，性质，程度） # VV.[ N %7evPiNB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f>5RAg 交易周期：收入，采购，库存等。 3N"&P@/0x !:<UgbiVv $vLV<
y07 4.Audit evidence |3s&Y`x-D 审计证据 euhZ4+ J4}\V$ysN Obtain sufficient， appropriate audit evidence MH.,s@ 获取足够、适当的审计证据 :2pBv#\"qk -k
<9v.: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations E)JyKm. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D i'u%r ^CPfo/! The audit of specific items (<3lo
ZaX 审计的具体项目 1mJ_I|98 !NYM(6!( Receivables： confirmation ]kkBgjQbS 应收帐款：确认 8}{o2r@ ~Ex.Yp8. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ewrWSffe 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 MXF"F
:-Kn H Q3` :l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation | NU0tct^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 nbAS pa( -t 6R!ZI Bank and cash： bank confirmation pf Z,t<bE2 银行存款和现金：银行的确认 HS:}! [P &@HNz6KO Auditing sampling +z =%89GJ 审计抽样 s!'A\nVV1$ `f+8WPJPZ 5.Review
n <:d%&^n 复核 bk wa {
V Ydh<T F4! Subsequent events uUz`= 4%A 随后发生的事件 N
2"3~ # l}0V+ `GQiB]Z Z SRR lkU %L
j0 Going concern
`cP'~OT 持续关注 w2d]96*kQe G|-\T(&J Management representations 1_NG+H]x9 与管理层的交涉沟通 e[QxFg0E eky(;%Sz Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7y)=#ZG'R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 S&3 X~jD(1 Dk`4bYK A!{.|x[S44 6. Reporting qEJ8o.D-= 报告 {@V3?pG?p 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )@,
90Vhh Appendix Fi'M"^:r { 附录 M%&A.j[ Audit procedure +`*qlP; 审计程序 hDljY!P>p
