1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w0lgB%97p VJT /9O)Z| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Yf~Kzv1]* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lX)AbK]nb o 9/,@Ri\5 Appointment， removal and resignation of auditors ('U TjV 审计人员的的任命、免职和辞职
s2wDJ| &v t)7[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /3
K)$Er 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 EhM=wfGKw #;W4$ q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5u;//Cm 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 N3aqNRwlk ,aGIq. *v Engagement letter xkii Qs) 约定书（委托书） Ui" {0% _ SOwiz 2. Planning and risk assessment #+ V4<o 规划和风险评估 Z]oGE@!
n" WFFQxd|Z General principles 0B!(i.w 一般原则 kWV k^ , dE_"|,: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !<HMMf,-D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s x ph #E% j BBl{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^v'0\(H?P 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m"'LT0nur !ehjLFS? _ Risk-based approach eOF *|9 基于风险的办法 3Il._]#
$p4e8j[EJ Understanding the entity and knowledge of the business qlYi:uygY 了解商业的实质和知识 *fI n<Cc oYTLC@98} Assessing the risks of material misstatement and fraud @6tczU}ak 评估材料错报和舞弊的风险 'TH[Db'`I %=9o'Y,4 Materiality （level）， tolerable error njg0MZBqA 重要性（级别），可容忍误差 WysWg7,r
!/u Analytical procedures g3&nx Z 分析程序 !#W>x49} `PL}8ydZ Planning an audit ~ZSX84~@u 规划审计工作 8h@ L_*Kr ![\ P /1p Audit documentation： working papers UhL1Y
NF_ 审计文件：工作底稿 [f6BA|
}Oc+E
V-Z The work of others [J}eNprg 其他机构的文件 $w {d4" ) h8 N|m0W Rely on the work of experts [ ~
2m*Q 依靠专家的工作 Z' y &11 ksOsJ~3) Rely on the work of internal audit
`x#S. b 依靠内部审计工作 i
z ^uj ;hO6 p
3. Internal control dhLR#m30T 内部控制 xatq X5VNj|IE The evaluation of internal control systems 6)* fr'P 对内部控制系统的评估 W}TP(~x'N g `S ;xs Tests of control QY&c=bWAX" 控制测试 {cOx0= d]O:VghY\ Substantive procedures （time， nature， extent） U\:Y*Ai 实质性程序（时间，性质，程度） abUO3
Y{ d wG!]j>:_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s9CmR]C 交易周期：收入，采购，库存等。 MooH` 2Fd -"JmQ Fha MJ?t{= 4.Audit evidence J QnaXjW2 审计证据 XK3O,XM &T0] tzk*, Obtain sufficient， appropriate audit evidence K=JDl-#! 获取足够、适当的审计证据 L +Uq4S^ dt "/4wCO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations } aE' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a
dr\l5pWQ / kK *%TP The audit of specific items dV
:} 审计的具体项目 W@r<4?O
at Y0|){&PCt Receivables： confirmation =O0A(ca"g 应收帐款：确认 s) U1U6O a'jUM+D; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cb]X27uww 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;6pB7N uBt
]4d* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U?f-/@fc 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )2Sh oFF r i8=u$! Bank and cash： bank confirmation G-9i 银行存款和现金：银行的确认 b5=|1SjR yXDjM2oR/2 Auditing sampling 2yn"K| 审计抽样 CqC
)H7A B3&C&o.h 5.Review
'pIrwA^6N 复核 =l/Dc=[ &}e>JgBe0 Subsequent events iE"]S ) 随后发生的事件 ,.ivdg( / Oo; ]j)z KMy"DVqE o c]
C+l oX:&;KA Going concern p
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>Z_;ZMu) Management representations F*J1w|)F0 与管理层的交涉沟通 q1u$Sm S
JP3mq/^K Audit finalization and the final review： unadjusted differences }FS_"0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2! ,ndLA 80lhhqRC #N`G2}1J 6. Reporting 0 `7y Pq* 报告 Pd&KAu|<` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9yTdbpY Appendix ps2j ]g 附录 P ah@d!%A Audit procedure H *k\C 审计程序 :n13v @q
