1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $ (GXlhA uG/
Zpi Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7 ,:QFV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >OQ<wO
6 XX+4X*(o Appointment， removal and resignation of auditors ?O28 Q DUI 审计人员的的任命、免职和辞职 4kI y4x'* j_k!9"bt Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x]F:~(P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1v`*%95 0Rj_l:
d= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior T8v>J4@t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .(! $j-B 1"i/*}M Engagement letter WzF /wz R 约定书（委托书） ` CRW2^g ,}J(& 2. Planning and risk assessment \h :$q E7 规划和风险评估 |A"zxNeS" ]@_*O$ General principles 7%C6gU! r 一般原则 gVb;sk^ Z[ys>\_To Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^W;\faG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `Os@/S {>9
0d(j Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H>2)R 7h 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3d[fP#NY7 caS5>wk`R Risk-based approach |'.\}xt7 基于风险的办法 o H$4 K8j 2WqjNqx)6 Understanding the entity and knowledge of the business kid@*.I 了解商业的实质和知识 g%Eb{~v y4+Km*am,W Assessing the risks of material misstatement and fraud ?n E<Aig 评估材料错报和舞弊的风险 ?3[as<GZ8 !?,rcgi Materiality （level）， tolerable error ]e!9{\X,* 重要性（级别），可容忍误差 SIVzc Hm Ean
#>h Analytical procedures T-0fVTeN 分析程序 %qNT<>c Tw 8$6KUW Planning an audit `StlG=TB8 规划审计工作 Kx7s
d i TF2'-"2Y Audit documentation： working papers 8a)lrIg 审计文件：工作底稿 O,u$L -uX): h! The work of others ogtl
UCUD 其他机构的文件 'Y `or14E jhg0H2C8 Rely on the work of experts s9X?tWuL 依靠专家的工作 _ ZMoPEW
<<4U : Rely on the work of internal audit 8(]*J8/wt 依靠内部审计工作 '| WY 2>/( Dg W *Br8< 3. Internal control WWZ`RY 内部控制 opc`n}Fc h8'`g 0 The evaluation of internal control systems H85J MPZ7
对内部控制系统的评估 ;<hLy(@ +8h!@ Tests of control l$
^LY)i 控制测试 >cJf D9-<h b@`h]]~: Substantive procedures （time， nature， extent） OO#_ 0qK 实质性程序（时间，性质，程度） /fv;`?~d* mQUI9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [_P ZdIN 交易周期：收入，采购，库存等。 F=EG#<@u *M
C+i$ d;@"Naw 4.Audit evidence
_Fkz^B* 审计证据 Kjzo>fIC{ :J6 xY y$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence kn %i#Fz 获取足够、适当的审计证据 z[|2od y!eT>4Oyg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4 ))Z Bq? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 eI%9.Cx#I $Y`oqw?g+^ The audit of specific items XtCG.3(L
Y 审计的具体项目 P8[rp 8n??/VDRl Receivables： confirmation > zA*W<g 应收帐款：确认 [3 D*DyQt FNlS) Bs Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Zo`_vx/{j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 FJQ=611@ VDT.L,9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _59f.FsVR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 " rA-u)Te '2XIeR Bank and cash： bank confirmation 3Zdwt\OQ 银行存款和现金：银行的确认 \~X:ffb = k~Z ;S QyN Auditing sampling qBF6LhR 审计抽样 1Be/(pSc 7 D&O5Z=%+ 5.Review
WYJH+"@%j 复核 -kzp >= {'cm;V+ Subsequent events 2
:oAS 随后发生的事件 +R"Y~
m{F `NySTd)\ t # d{hEr OMf
w# swKqsN . Going concern Q2qT[aD, 持续关注 ?xwLe w~4T.l#1 Management representations hh!4 DHv 与管理层的交涉沟通 `l2 h65\ @)XR Audit finalization and the final review： unadjusted differences u.ej<Lo 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /Bq4! n+ |BBo [nA1WF fM 6. Reporting :Z%-&) F 报告
NK\0X5##. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W#&BU- |2 Appendix ',Y`\X 附录 fG zx;<0P! Audit procedure ,n{R,]y\ 审计程序 2q4-9vu
