1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 | [
,|S{ o`ijdg!5qG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance tU
(vt0~b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4Awl <!.Qn
Y Appointment， removal and resignation of auditors rTL o6wI 审计人员的的任命、免职和辞职 ~0XV[$`L L9(!L$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %
%Z|6V74 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )l*6zn` z #
>L^W7^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~:lN("9OI 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 dFV
m18 d(j|8/tpA Engagement letter >Y[nU~ w 约定书（委托书） )K^5 +oC17 334tg'2] 2. Planning and risk assessment Dh{sVR A 规划和风险评估 iWu^m+"k t(?tPt 4zp General principles
Qg4g(0E@ 一般原则 (.54`[2+L Ww $ ?X LF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism E;C=V2#>[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (xhV>hsA ?.b.mkJ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !^<%RT9@| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^zVBS7`J h2]gA_T` Risk-based approach q2KWSh5 基于风险的办法 8q#Be1u<s2 {!rpE7P- Understanding the entity and knowledge of the business 8]-c4 zK 了解商业的实质和知识 .ITR3]$ U:o(% dk Assessing the risks of material misstatement and fraud m^Xq<`e"< 评估材料错报和舞弊的风险 5W=jQ3 C nI6[y)j Materiality （level）， tolerable error .8.LW4-ff 重要性（级别），可容忍误差 Jv9yy~ ;+h-o Analytical procedures k+F iW3- 分析程序 C7 lBK<gQ my^2}>wi Planning an audit e+=P)Zp/ 规划审计工作 EZvf\s>LT !Cv:,q Audit documentation： working papers 4S+sz?W2j 审计文件：工作底稿 J|A:C[7 2 zgh~P^Z The work of others IJt8 *
cw 其他机构的文件 7v^V]&&s F ak" u'~ Rely on the work of experts +P. }< 依靠专家的工作 D-I XO @x E)=X8y Rely on the work of internal audit h (1 } g/ 依靠内部审计工作 ^7
oX Ju= "dO>P*k, 3. Internal control CnA0
^JX 内部控制 {a `#O9 H*]B7?S The evaluation of internal control systems !?~>f>js_l 对内部控制系统的评估 GE{u
2<%@ )KPQ8y!d Tests of control *3>$ f.QU 控制测试 vtS [Tkk|A 2l9RU} Substantive procedures （time， nature， extent） x YGB{g ] 实质性程序（时间，性质，程度） ucVn ` gZD,#D.hR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. lB
Y "@N 交易周期：收入，采购，库存等。 T+y3Ph--^ 6 -\ghPo h7h[! > 4.Audit evidence 7u9!:}Tu 审计证据 *j0kb"# LgX"Qk&Ca Obtain sufficient， appropriate audit evidence 3LaqEj 获取足够、适当的审计证据 6GZ zNhz XvIrO]F- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (3>Z NTm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5#SD$^
R} #6 The audit of specific items ))qOsphN 审计的具体项目 $Jt +>.44 [N-t6Z* Receivables： confirmation #6%9*Rh 应收帐款：确认 *mgK ^9< UvtSNP&/2d Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mz~aSbb| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 w9J^s<e pg.z `k Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cF7efs 8u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 UF)4K3 X ] hxE^/8 7 Bank and cash： bank confirmation f;k'dqlv 银行存款和现金：银行的确认 *0
0K3 -R[ *S
" Auditing sampling `]{/(pIgW; 审计抽样 Q]q`+ Z65 Wy2 pa
#Q 5.Review
,KMt9 < 复核 -2dk8]KB] 1Ue;hu'q: Subsequent events q DQ$Zq[ 随后发生的事件 D- [` wCa, j(`L)/ |O @} 61D [a&|c%h L;7x2& Going concern O+Zt*jN; 持续关注 CCp8 , J8T?=% ?= Management representations $LLy#h?V] 与管理层的交涉沟通 `(r [BV|h} ctv =8SFv( Audit finalization and the final review： unadjusted differences b|cUKsL5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z>) (yi9+ d{UyiZm\ V0,%g+.^ 6. Reporting R(?g+:eCpM 报告 [,I
o!O 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )>] ~ Y Appendix ZR~ *Yof
y 附录 }=':)?'-. Audit procedure F9sVMV 审计程序 z8
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