1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 T\b
e(@r ;hmy7M1% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _i:yI-jA 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3Zdkf]Gh j * g5f Appointment， removal and resignation of auditors J`uV $l: 审计人员的的任命、免职和辞职 ar=uDb; [1d lV/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion J^ryUO o}b 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A%oHx|PD g-meJhX % Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >I 8 R[@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 vz,l{0 v V;~W,o ! Engagement letter [s t4FaQ36 约定书（委托书） D^ I%tn=F 1Xt% O86 2. Planning and risk assessment yu<sd}@ 规划和风险评估 ,K6s'3O(LW tH2y:o 72 General principles XJC|6"n 一般原则 AlIFTNg:" 1N1MD@C?P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jw5Bbyk 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !V$m!i; |9jeOV}/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $dgY#ST% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ; a XcGa t@ >
Uc`% Risk-based approach :U0z; 基于风险的办法 n4Ry)O[.
O]~ cv^ Understanding the entity and knowledge of the business ON~SZa 了解商业的实质和知识 pz6fL=Xd xYRN~nr Assessing the risks of material misstatement and fraud |(*ReQ?= 评估材料错报和舞弊的风险 ]P<u^ `{* M8ZpNa Materiality （level）， tolerable error ; ob>$ _ 重要性（级别），可容忍误差 0j7W\'!t g[0b>r7 Analytical procedures sikG}p0mx< 分析程序 /d&zE |! <6)Ogv", Planning an audit OySIp[{tJ 规划审计工作 81O`#DfZ S2 kFdx*Zf Audit documentation： working papers 200/ 审计文件：工作底稿 (g`G(K_ ?V4?r2$c The work of others yJ c#y 其他机构的文件 .EM0R\
q 7$b!-I+ a2 Rely on the work of experts %# ?)+8"l 依靠专家的工作 D kl4
^} 7](,/MeGG Rely on the work of internal audit S 4aN7.'Q 依靠内部审计工作 3' }(: X( NGOc:>}k> 3. Internal control )pJ}
$[6 内部控制 5f(yF g'ha7~w(p The evaluation of internal control systems T@GT=1E) 对内部控制系统的评估 "-88bF~ @@" }i7 Tests of control !1$Q Nxgi 控制测试 =&;orP oDogM`T` Substantive procedures （time， nature， extent） @e8b'w3 实质性程序（时间，性质，程度） <
^c?M[ j 'G;y!<a Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. jNhiY 交易周期：收入，采购，库存等。 `w` f[dU- gHpA@ jdC* 4{=zO(> 4.Audit evidence T"xq^h1\ 审计证据 dQT A^m k&wCa<Rs~R Obtain sufficient， appropriate audit evidence S
{oW 获取足够、适当的审计证据 {AUhF}O gBp,p\ Xc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @/FE! 6 |O 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 A iKja>Fl< 4r&D W' The audit of specific items kH/u]+_ 审计的具体项目 )c!7V )z _;L%? -2c Receivables： confirmation Q#w mS&$f 应收帐款：确认 a9]F.Jm GOr DD
p Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w.Cw)# N 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "Zm**h. t FcVQ_6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v;m`d{(i2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 H3 \4&q 1W3+ng Bank and cash： bank confirmation J< hqF4z 银行存款和现金：银行的确认 V BnD:w"z ;w>Dq em Auditing sampling %3b;`Oa 审计抽样 omz%:'m`~ 7[z^0?Pygf 5.Review
R9X
ISsM^ 复核 `W>cA64 o ]nPfIBoS Subsequent events qLC_
p) 随后发生的事件 %87D(h!.I4 v~E\ u (5CdA1| U}f"a! : &Sv jJR Going concern ^97u0K3$ 持续关注 %!DdjC&5* QFe kj@ Management representations j IO2uTM~ 与管理层的交涉沟通 )/4e T\
= 3oD?e Audit finalization and the final review： unadjusted differences cft/;A u{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 E ~}@56ER} <&w(%<; qm mQH S 6. Reporting oZ]^zzoEcg 报告 !s^[|2D_U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com {ovt
6C Appendix i ZU 1w7Z 附录 y
cD.X" Audit procedure z`]sWi F0 审计程序 6&oaxAp<s
