1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 X u):.0I 0Qp'} _ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance />Vx*^u8Hz 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F2$bUY yXA f Appointment， removal and resignation of auditors 1
N!g`=} 审计人员的的任命、免职和辞职 o0G`Xn
f_!`~`04 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .4<U*X
kt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6I.m c 9ET+k(wI@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <aaDW 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7f%Qc
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ocqB-C] Engagement letter ^<\} Y 约定书（委托书） lK,=`xe )v=G}j^ 2. Planning and risk assessment b8Rh|"J)d 规划和风险评估 % Z [/U cIvYfgIo9 General principles TucAs 0-bF 一般原则 Ig3(|{R ` G=L07 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 'ZH<g8:=@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "&#W Mi Oa wr S{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5@D7/$bLp
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :{s%=\k {d "qTC(F9N$. Risk-based approach cNo4UZvr 基于风险的办法 i!W8Q$V Q f-k&d Understanding the entity and knowledge of the business a\69,%!: 了解商业的实质和知识 iQ
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G|]W Assessing the risks of material misstatement and fraud |SP.S 0.y 评估材料错报和舞弊的风险 <
mK Z ;y}gv/ { Materiality （level）， tolerable error tOM3Gs~o6z 重要性（级别），可容忍误差 Flujwh@rg =x0"6gTz> Analytical procedures \ U*-w:+@ 分析程序 {QS@Ugf W,/C?qFp Planning an audit dA)4(0o8fD 规划审计工作 "56?/ jF !^l4EL5# Audit documentation： working papers :gD0EqV 审计文件：工作底稿 12d}#G<q- :@>br+S The work of others j t`p<gI 其他机构的文件 TFC!u 0Y"$ 22/?JWL> Rely on the work of experts }1]!#yMfq 依靠专家的工作 ]EM)_ :tRf LbV]JP Rely on the work of internal audit "dK|]w8 依靠内部审计工作 ^Em@6fz[ bN4&\d*u# 3. Internal control &Ev]x2YC 内部控制 Vr-3M+l=O QK?2 E The evaluation of internal control systems R )d99j^" 对内部控制系统的评估 4ljvoJ}xjr
a0 ?iR5\ Tests of control }&(E#*>x 控制测试 D){"fw+b n.a=K2H:V Substantive procedures （time， nature， extent） HhWwc#B 实质性程序（时间，性质，程度） 11B{gUv.] {wp Mg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c#n4zdQd]5 交易周期：收入，采购，库存等。 b>bgUDq
& 6\r vz yN c' 4.Audit evidence P )t]b S 审计证据 Q+N7:o!;<b z<o E!1 St Obtain sufficient， appropriate audit evidence J\xz^%p 获取足够、适当的审计证据 npO@Haw W>?f^C!+m Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *X=@yB*aK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }
T/}0W]0 dT hn? The audit of specific items -t%{"y 审计的具体项目 *h*j % ~jp!" f Receivables： confirmation @Z9>3'2]A 应收帐款：确认 o\@ A2r3 |t&G&)~ : Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties A;fB6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mh
A~eJ LsJs Q
h Payables： supplier statement reconciliation， confirmation p|h.@do4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u#41osUVW> DnNt@e2| Bank and cash： bank confirmation J.bF v/R 银行存款和现金：银行的确认 Q?
<-`7 )g 9)IF Auditing sampling u8-a-k5< 审计抽样 fqcU5l[v, DA+A >5/ 5.Review
'A@qg^e:` 复核 6\,DnO wO^$!zB W Subsequent events KjF Z 随后发生的事件 lfxuc7Rdla 6C
cB-@n4 hsTFAfa' t(J![w B} U6c)"^\ Going concern G0I~&?nDa 持续关注 yxaT7Oqh% x[vp oB+c Management representations Ne & Xf 与管理层的交涉沟通 %^a]J"Ydi8 B;xZ% M] Audit finalization and the final review： unadjusted differences l;XU#6{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _7Xd|\Zc snX B`U C GXT]K>LA 6. Reporting
O D 报告 ?!bd!:( N 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com FX % t Appendix '8s>rH5[V 附录 y]yi ne Audit procedure u|(Ux~O
审计程序 Sp 7u_Pq{
