1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 D
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^=k {~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _y>}#6B 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =w6}\ 'X q=njKC Appointment， removal and resignation of auditors Ym '7vW#~ 审计人员的的任命、免职和辞职 +uELTHH= p/N 62G Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Zlrh C= 0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0F1u W>D1 `T=1<Tw c Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #J\s%60p t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |f<9miNu E.9^&E}PG Engagement letter b )Tl* 约定书（委托书） RYH)AS4w' KYf;_
C,$ 2. Planning and risk assessment Mo_$b8i 规划和风险评估 y[7C% W j >{b3>s ~T General principles :b5XK v^ 一般原则 l**3%cTb 4j^bpfb, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vnL?O8`c 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 D!S8oKW 7u|%^Ao6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,aWCiu} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?]5Ix1 $D}"k!H Risk-based approach ~~@y_e[N#l 基于风险的办法 j-QGOuvW
{U^j&E Understanding the entity and knowledge of the business Wa<-AZnh 了解商业的实质和知识 8A!'I< S1 wh*:\_!0\ Assessing the risks of material misstatement and fraud c`ftd>] 评估材料错报和舞弊的风险 L@ ?e:* h %7
/,m Materiality （level）， tolerable error B>, A(X& 重要性（级别），可容忍误差 { l@WCR 0X#+#[W Analytical procedures AJdp6@O + 分析程序 m2Q$+p@ \+9;!VWhl Planning an audit z-I|h ~ii 规划审计工作 p jd o| @+E7w6>% Audit documentation： working papers L0xsazX:x 审计文件：工作底稿 ~3d*b
8 )T/J The work of others cf\&No?-p 其他机构的文件 x%pRDytA v1h.pbz`w Rely on the work of experts bJPJ.+G7 依靠专家的工作 f 7
wm w2 9$wAm89 Rely on the work of internal audit sjn:O' 依靠内部审计工作 ^o bC4( E>" 8 / 3. Internal control 5D
L,U(Y 内部控制 #"<?_fao~ XfDX:b1 p
The evaluation of internal control systems ZJvo9!DL|
对内部控制系统的评估 ) $J7sa 1f R P1 Tests of control ,Y-S( 控制测试 #2N_/J(U *E7R( #,yC Substantive procedures （time， nature， extent） Sz)b7: 实质性程序（时间，性质，程度）
|Qr:!MA r>O|L%xpv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (kY@7)d'e 交易周期：收入，采购，库存等。 YD9!=a$ TL'0
T,Jo &Sa~/!M 4.Audit evidence =J xFp,
Xr 审计证据 a%*_2 # 7"a4/e;^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence zofx+g\(W 获取足够、适当的审计证据 e=L*&X V:>`*tlh Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations He<;4?: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M $uf:+F JnHNkCaU The audit of specific items N%u 审计的具体项目 Yv=g^tw [T]Bf o Receivables： confirmation SBL+e]P 应收帐款：确认 |6*Va%LYO- A_F0\ EN* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7>mhK7l 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 D2] ZMDL. K ~3Ebr Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &F`L}#oL& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^RDU
p5,T GW8C
aTf ~ Bank and cash： bank confirmation cm ,4&x6 银行存款和现金：银行的确认 uY]T: UVk QTE:K? Auditing sampling IM]h*YV' 审计抽样 v2=/[E@ LD_M 3
P 5.Review
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HB 复核 HzEGq,. 3.FR C Subsequent events ONfyYM? 随后发生的事件 LuL$v+` ~j] dc t7 I=5dYq4 l K:a3+k d &=NJ
Going concern gmDR{loX 持续关注 sZ wZWD' X|Dpt2A= Management representations qK,V$l(4# 与管理层的交涉沟通 8JP6M!F# J'Gm7h{
Audit finalization and the final review： unadjusted differences )mG0g@ qOK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4|=vxJ b}}y=zO|$ Bj8<@~bX:L 6. Reporting 9t0Cj/w} 报告 m_$JWv\|\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dE GX3 - Appendix
sJv`fjf%8 附录 "qE {a>d Audit procedure :G0+;[?N 审计程序 {lMq cK
