1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $WW)bP
d4^ k 6\^p;!Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance C0x "pO7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 kD.pzx EM uM(UO, X Appointment， removal and resignation of auditors %zo=
K}u 审计人员的的任命、免职和辞职 )yxT+g2! f0Hq8qAF;^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8Og3yFx[rt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 qI3NkVA'C p D=w >
" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8r bG*6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UmK X*T9 `^U&#K Engagement letter ,R wfp=*E 约定书（委托书） B>TSdn={> DHfB@/
q# 2. Planning and risk assessment 7]2 2"mc 规划和风险评估 v
vE\ P Qj<[rY General principles CV.+P - 一般原则 kB\kpW '=cKU0
G # Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2>hz_o{5', 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (xyS 7q]m gX } g
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }C(5 -7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0-2"Fd eQU Qu~*46?0 Risk-based approach ^abD !8 基于风险的办法 )fh0&Y; R 8V5a%2eV Understanding the entity and knowledge of the business mrZ`Lm#>pS 了解商业的实质和知识 :%-,Fxl 4 -p# ,5} Assessing the risks of material misstatement and fraud h{]#ag5` 评估材料错报和舞弊的风险 E20 :uZ7\ x RX>|S Materiality （level）， tolerable error
g*-2*
\ 重要性（级别），可容忍误差 ,{<p V_a)jJ Analytical procedures %cW;}Y[?P 分析程序 Q~
0Dfo w? QB 77:E
Planning an audit ; Zq/eiB 规划审计工作 uu}-"/<~7 M#0 @X Audit documentation： working papers d\Jji 6W 审计文件：工作底稿 e.X@] PQJQ zLek& s&- The work of others *W^=XbG 其他机构的文件 [b `6v`x zk>h u<_ Rely on the work of experts Q\#UWsN(T/ 依靠专家的工作 eoJ]4-WFq o'qm82*
= Rely on the work of internal audit 2a[9h # 依靠内部审计工作 T"W9YpZ fS./y=j(X 3. Internal control $!`L"szqD* 内部控制 ex phe+b ` -D$Fsl The evaluation of internal control systems Fp:3#B h 对内部控制系统的评估 ,h!X k )vHi|
~( Tests of control R$xY8+}V 控制测试 ){tPP$-i= u33zceE8 Substantive procedures （time， nature， extent） F aWl,} ] 实质性程序（时间，性质，程度） C
k
tX0 _0]QS4a][c Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $Q4=37H+ 交易周期：收入，采购，库存等。 _$(GRNRYK '4 9L(>. T~:_}J 4.Audit evidence K\X : G-C9 审计证据 VR v02m5 @ta?&Qf) Obtain sufficient， appropriate audit evidence b"P&+ c 获取足够、适当的审计证据 KnFQ)sX^ !M il ?^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1"$R 3@s; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T?e9eYwS Ma_=-cD The audit of specific items Bbs5f@E 审计的具体项目 `
@>ZGL: lA4hm4"i(, Receivables： confirmation O#Pw Rud$ 应收帐款：确认 5Jw"{V?Ak
;o% :7 & Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R .UumBM 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xSOoIsL[ p5`ZyD ]+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation CK Mv 7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 U6a z hi&, r./z,4A` Bank and cash： bank confirmation 4ac1m,Jlt 银行存款和现金：银行的确认 )rbc;{. ?.j,Bq5At Auditing sampling <O
bH f`Q 审计抽样 :H3(w| T/ 4 4<v9uSK 5.Review
V7n >,k5 复核 IrUi
E q H8<m9zDvl Subsequent events hy=u}^F.C 随后发生的事件 4[x
A-
\ X{s/``n {a@hRY_ uc\.oG;~q taixBNv Going concern X,&xhSzg? 持续关注 sM0c#YK? i&1U4q Management representations hOl=W |)v 与管理层的交涉沟通 bCt_y R Lv ^a+' Audit finalization and the final review： unadjusted differences
sxt`0oE 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u
I F$u p/4S$
j#Tn !rz)bd3$ 6. Reporting &E`9>&~J 报告 j
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Appendix at=D&oy4"+ 附录 tw]/,>\G Audit procedure oAC^4-Ld 审计程序 C*$|#.l
