1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 XF(I$Mxl6 Nh ~ Hh( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^AMcZ6!\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 UiA\J |c ,":R Appointment， removal and resignation of auditors Q,V v 审计人员的的任命、免职和辞职 T F&xiL^ H
r? G_L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9H ?er_6Yf 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6G G&mqr+ LF
<fp&C)h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r]?ZXe$; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =:[Jz1 M5 aM?Xi6
U5 Engagement letter
bLGgu# 约定书（委托书） =C 8 t5BZ" xRW~xr2h@ 2. Planning and risk assessment Oi&.pY:X- 规划和风险评估 E#r6e+e1Q% *}Zd QJL General principles %TxF dF{A 一般原则 -0PT(gx `GS!$9j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,K .P,z~* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 UA/Q3) vG O- a2Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (;P)oB"
`C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 BKfcK>%g KZzOs9 s Risk-based approach #9}E @GGs 基于风险的办法 |Y "q. n77 r]B wp i% Understanding the entity and knowledge of the business x;S v& 了解商业的实质和知识 5j1}?0v_ Z+)R%Z'aL Assessing the risks of material misstatement and fraud KOGbC`TN< 评估材料错报和舞弊的风险 4.7OX&L'G v'Gqdd-#) Materiality （level）， tolerable error s/UIo ^m 重要性（级别），可容忍误差 Ji4c8*&Jpc g e:UliHJ Analytical procedures @26H; 分析程序 jFpXTy[> `o
yz "07m Planning an audit n|IdEgD$ 规划审计工作 |/C> xunzz lBh|+K N Audit documentation： working papers bwUsE U 0 审计文件：工作底稿 GrjL9+|x L.>tJ.ID The work of others o0&jel1a 其他机构的文件 } WY7!Y *O,\/aQ+ Rely on the work of experts AJ` b- $Q 依靠专家的工作 Teu4 ; .,(bDXl? Rely on the work of internal audit 5c($3Pno= 依靠内部审计工作 ~ z
*
zz 7 m\ 3. Internal control r<c yxR
~ 内部控制 )X
g,;^ ;({&C34a The evaluation of internal control systems ]=
of=T: 对内部控制系统的评估 'W usEME 2+
F34 Tests of control iJIPH>UMX 控制测试 xc wyn\93) EMzJJe{Cv Substantive procedures （time， nature， extent） RzQ1Wq 实质性程序（时间，性质，程度） YW9 [^ 96T.xT>& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,n TC7V 交易周期：收入，采购，库存等。 `DIIJ<;g RoSh|$JF > xkl7D 4.Audit evidence g* F? 审计证据 R8P7JY[ h |4aV~ n[># Obtain sufficient， appropriate audit evidence Gp'rN}i^ 获取足够、适当的审计证据 ~Tq
`c |`_qmk[:R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [
\ LA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0R
AmwfXm eWS[|' dl The audit of specific items hH[UIe 审计的具体项目
xu(5U` K KRQK L`}} Receivables： confirmation _Sy-&}c+
+ 应收帐款：确认 Z0g3> iItM =i } Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties K,bv\j;f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~4y&]:I D Z5%- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1%Xwk2l,8b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )9M m
L-7K :TJv<NZi' Bank and cash： bank confirmation , $EM3 银行存款和现金：银行的确认 wx n D3 V|KYkEl
r1 Auditing sampling W!8g.r4u+, 审计抽样 _*h,,Q w'z ?1M(* 5.Review
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复核 B
=@BYqiY }tv% Subsequent events Kj,
C 9 随后发生的事件 Y,?s-AB kmPK |R >B/ jTn5= E</Um M+ R #XR<}OYcL Going concern e}y oy+9 持续关注 0H,1"~,w] *`OgwMr)M Management representations ,IoPK!5xy 与管理层的交涉沟通 eB X#^ .ii9-+_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Y~EKMowI&e 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {.pR$]6B"+ ,L%\ {bp5 x 4fl= 6. Reporting S/G6NBnbS 报告 N|K,{
p^li 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (G $nN*rlu Appendix {Ak{
ct\t 附录 *c4uCI:0t Audit procedure yG|^-O}L 审计程序 WV}<6r$e
