1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 kR]!Vr*yh =PUt&`1. a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ay1YOfa* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ZPc
@Zr`z 6}75iIKi Appointment， removal and resignation of auditors iY`%SmB 审计人员的的任命、免职和辞职
f?oa" c;{Q,"9U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {x:ZF_wbb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 : q
ti >a"Z\\dF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $k0k k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 df*5,NV'-* uqM yoIc Engagement letter _ tSAI 约定书（委托书）
!l _lo`) o]Ol8I 2. Planning and risk assessment xO1[>W 规划和风险评估
:,WtR mK[)mC
_8 General principles FW) x:2BG 一般原则 0OT\"O~S[ /D
5` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;^ La"m 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 l_EM8pL,f kxp) ; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $KUo s+% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 z ?[r |X,|QC*7? Risk-based approach vy_D
>tp 基于风险的办法 4Y, R-+f N;Dni#tQ` Understanding the entity and knowledge of the business AgOp.~*Z~V 了解商业的实质和知识 w$H^q
!( jx.[#6e Assessing the risks of material misstatement and fraud xfy1pS.[: 评估材料错报和舞弊的风险 .~Fp)O:! )'/|) Materiality （level）， tolerable error ^Y u6w\QM 重要性（级别），可容忍误差 NM]s8cK_ N>Eqj>G Analytical procedures <EPj$:: 分析程序 %uJ<M-@r=u GiP`dtK
Planning an audit tniDF> Rb 规划审计工作 c ~{9a_G *.~ 6S3} Audit documentation： working papers BYO"u6 审计文件：工作底稿 UbEb&9} ysmNio The work of others 1rKlZsZ#* 其他机构的文件
%ObLWH' vo\fUT@k Rely on the work of experts /&CmO>^e 依靠专家的工作 CM<]ZG7 YY&l?*M< Rely on the work of internal audit 4( Ov1a> 依靠内部审计工作 h G g x
gXonF' 3. Internal control
}8 @M@ 内部控制 ,ldI2 ] KhCzD[tf The evaluation of internal control systems /n5F(5< 对内部控制系统的评估 NE/m-ILw :C}2= Tests of control A#nun 控制测试 U\veOQ;mW [zL7Q^~ Substantive procedures （time， nature， extent） ZunCKc 实质性程序（时间，性质，程度） Xcrk;!IB? e1>aT
u@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "6R
5+ 交易周期：收入，采购，库存等。
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f OH l a-"k/P# UO GuqV- 4.Audit evidence
% r-V2) 审计证据 i
`s|,"0o qw7@(R'" Obtain sufficient， appropriate audit evidence &?uz`pv2 获取足够、适当的审计证据 yC3yij<oR L lw&& K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q\GDrdA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6*qL[m.F[o aWwPvd3 The audit of specific items :}h>by= 审计的具体项目 >_c5r?]S G \S*$UE]uG
Receivables： confirmation (x "BR 应收帐款：确认 ' zEI;v < -uc."6\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q .9qImgN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 E,wVe[0)f "+z?x~rk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3#v inz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Yz4_vePh+5 c9\2YKo Bank and cash： bank confirmation +vNZW@_$D 银行存款和现金：银行的确认 DbZ0e5 4EXB;[ ] Auditing sampling ]l@ qra 审计抽样 ui "3ak+F FYb3 4LY 5.Review
( 7ws{) 复核 u>Rb
?` W xk x,q? Subsequent events 6oinidB[l 随后发生的事件 p1D[YeF4 Z2Z q'3* jSOS} != _TUk(Qe &(z fa&j| Going concern
tM,%^){p$ 持续关注 H{?9CxYa YC=S5; Management representations ewuXpv%vwW 与管理层的交涉沟通 ?sBh=Ds !j1[$% =# Audit finalization and the final review： unadjusted differences QN>7~=` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?
b[n|^wS PSRzrv$l z305{B:Y 6. Reporting Uw/l> \ 报告 tu>{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com j'HkBW:L Appendix Kzb`$CGK 附录 [ U8$HQ+x Audit procedure B 51kV0 审计程序 3Wcy)y>2Ap
