1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `L1,JE`
q XS<>0YM Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3JazQU 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ST KL bcIae0LZ Appointment， removal and resignation of auditors ts]e M 1; 审计人员的的任命、免职和辞职 lE xQp2E KE ? t?p Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 05UN
<l] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?K1B^M=8 8} /DD^M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Vk5Z[w a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ep
>!jMhJa {Jr1K, Engagement letter "ra$x2 |=} 约定书（委托书） ('J/Ww< rPxRGoR 2. Planning and risk assessment `/|
*u 规划和风险评估 RTtKf i} pEyZH !W General principles ?hoOSur+ 一般原则 ,p2UshOmd _,3ljf?WQM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _ H] \ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1"
'3/MFQ8 JsaXI:%1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q^X7x_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4 jT6 h9% d0J /"< Risk-based approach 8 $FH;= 基于风险的办法 mF ~T
?L" '|yx B') Understanding the entity and knowledge of the business S"bN9?;#u 了解商业的实质和知识 jkeerU6 G?Et$r7:R Assessing the risks of material misstatement and fraud y<`5 评估材料错报和舞弊的风险 )"x6V ""Rb )W\)
37=. Materiality （level）， tolerable error lg^'/8^f 重要性（级别），可容忍误差 U32$ 9" nnlj# Analytical procedures &61U1"&$ R 分析程序 |3$E w. F`=p/IAJK Planning an audit FvT&nb{ 规划审计工作
e=]SIR()` s s^a=?~ Audit documentation： working papers amm i4k/ 审计文件：工作底稿 vG |!d+ +%5 L2/n7 The work of others =<\22d5L 其他机构的文件 }:$cK
(| `
w;Wud'*< Rely on the work of experts Lg4|6.Ez|P 依靠专家的工作
lKbWQ> V uLb9Kn Rely on the work of internal audit =7!s 8D,[ 依靠内部审计工作 74^v('-2 @ZEBtM%.O 3. Internal control *%uz LW0 内部控制 Z% +$<
J 2gWR2 H@ The evaluation of internal control systems q<AnWNheE 对内部控制系统的评估 *QK)
1Y1W !vX4_!% Tests of control , ['}9:f9 控制测试 [ $3+5K# tPy
k^NJ; Substantive procedures （time， nature， extent） 8W 3zrnc 实质性程序（时间，性质，程度） # epP~J_f :N8n6)#1= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D:`Q \za 交易周期：收入，采购，库存等。 3ynkf77cn .2I?^w&j+ _'D(>e? 4.Audit evidence $f@YQN= 审计证据 %9YY \a { NuOA'e+i Obtain sufficient， appropriate audit evidence Xg~9<BGsi 获取足够、适当的审计证据 ?HG[N7=j L|1,/h
8p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +~n:*\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (wj:Gc cvcZ\y The audit of specific items
$9%F1:u 审计的具体项目 !B`z|# H*] Vs=1 Receivables： confirmation # cQ5-R -1 应收帐款：确认 9L$OSy| #91^1jyMf Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S(@kdL 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 b5MBzFw O=__w *< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cfmLErkp 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _DxHJl s.4+5rE Bank and cash： bank confirmation 20I`F>-* 银行存款和现金：银行的确认 zS:2?VXxq s AFn.W Auditing sampling /<_!Gz.@uG 审计抽样 +-tFg XG b |:Y3_> 5.Review
nlpEkq 复核 aV5M}: D ]R Ah['u| Subsequent events _Q:z -si 随后发生的事件 7 "eK<qJ =rymd3/ x JZaV!N| N]F RL\ K g} !{_z Going concern C u` 持续关注 ]
Y?Y$> ~!ooIwNN z Management representations W=HvMD 与管理层的交涉沟通 ^EiU> A6[FH \f Audit finalization and the final review： unadjusted differences n*"r!&Dg 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2|x
!~e. } E ]l4N2 ;8oe -xS\+ 6. Reporting pO *[~yq5 报告 L\UPM+tE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~AjPa}@ f Appendix s,r|p@^ 附录
c\n_[r Audit procedure U;/2\Ii 审计程序 L ~'98C
