1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 dLG5yx\js F71.%p7C8" Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c7'I '~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P7<~S8)Y 7teg*M{ Appointment， removal and resignation of auditors rn U2EL 审计人员的的任命、免职和辞职 KYd2=P6 wQ@@|Cj4L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion " ?n~ /9` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |Ax~zk; f GY. +W_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &nTB^MF
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3x.|g "P 'W@ Engagement letter [P,1UO|$B 约定书（委托书） p g fI1`h [u =b [( 2. Planning and risk assessment og! Uq]U/y 规划和风险评估 Ptw E[YDu @R(6w {h9 General principles
|Zncr9b 一般原则 OT\[qaK "~N#Jqzr: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |'b=xeH.^< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f
\[Z`D Ga"$_DyM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f4CwyL6ur 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 HmAA?J} /|P&{
! Risk-based approach 7[ *,t 基于风险的办法 J*A<F'^F1 }vPD CUZ Understanding the entity and knowledge of the business {pm>F}Cwy 了解商业的实质和知识 /DJyNf* zf4@:GM` Assessing the risks of material misstatement and fraud +^{yJp.H# 评估材料错报和舞弊的风险 =0MW+-
O. V
!L Materiality （level）， tolerable error &iId<.SiJ 重要性（级别），可容忍误差 X+
h|sy J}nE,U2 Analytical procedures Nq"/:3@4 分析程序 Z~9\7QJn F]0O4p~fl Planning an audit `$fwLC3j 规划审计工作 /`Y p]l <._MNHC Audit documentation： working papers + i
!/J 审计文件：工作底稿 ?6; +.h\ BOoLs(p The work of others BI3Q~ADV 其他机构的文件 8~u#?xs6 ezY
_7 Rely on the work of experts r ~si:?6: 依靠专家的工作 CY <,p$ 3;u* _ ]N_ Rely on the work of internal audit a.y_o50#T 依靠内部审计工作
pBG(%3PpW o=X6PoJ N_ 3. Internal control YJ'h=!p}G 内部控制 E dh T;! 2fu|X#R The evaluation of internal control systems pkWzaf 对内部控制系统的评估 `Jq
?+W rL w,? Tests of control SYOND>E 控制测试 ?PO~$dUc]
1l"A7
V Substantive procedures （time， nature， extent） k+f!)7_ 实质性程序（时间，性质，程度） #Wey)DI loZ JV M Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kQxY"HD 交易周期：收入，采购，库存等。 N
X4!G>v R
f+ogLa= [k ZvBd 4.Audit evidence )Fe-C 审计证据 ]s ?BwLU 6 #joGIw Obtain sufficient， appropriate audit evidence G9TK)Nz 获取足够、适当的审计证据 + G#qS1 x JQde 4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3)^-A4~E 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \A zl6`Em .3l'&".' The audit of specific items E5w. w x 审计的具体项目 ,^3e
Mn snT! 3t Receivables： confirmation X3NHQMI 应收帐款：确认 g 7res ,3Y~ #{,i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties - o#HO_9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8zP{Cmm lpQsmd# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^a4 y+! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -9Wx;u4]o (D]l /akP Bank and cash： bank confirmation ,F`:4=H % 银行存款和现金：银行的确认 R?a)2jl US A!N Auditing sampling qOVs9'R 审计抽样 .?UK`O2Q aT$q1!U`j2 5.Review
9JV(}v5[ 复核
#"&h'V TBHIcX Subsequent events qcEi J}- 随后发生的事件 _I l/ i& dPwe.:
uh*b[`e 8 !]$ljg P dcF Going concern cobq+Iyu 持续关注 hP LQ)c? KY9sa/x O Management representations /.l8Jb4 与管理层的交涉沟通 xWWfts1t UKMr,{iy Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~gQ$etP
d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <GC<uB |p P Lf tz \7,yGT 6. Reporting h4N!zj[ 报告 +e+hIMur 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r T9<_< Appendix h?5$-#q~ 附录 %p6"Sg * Audit procedure ^=D=fX"8% 审计程序 g
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