1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [0Z
r z+q
R`!x<J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y>R|Uf.o z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >m44U 9 UccnQZ7/I Appointment， removal and resignation of auditors 8`U5/!6fu 审计人员的的任命、免职和辞职 ~bdADVH lRZt)) 3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P7 H -Dw 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |Y0BnyGK %_K NAuM Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior CmY'[ rI 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 A_CE
pG] s n}U4=u Engagement letter _F;(#D 约定书（委托书） 2|qE|3&{' d Am( uJ 2. Planning and risk assessment `.#e4 FBW 规划和风险评估 Pf F7*}P VkRvmKYl General principles UF|v=|*{# 一般原则 TStu)6%` vp[~%~1( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism df&d+jY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r*p<7 )o
SFHf Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [JO' ta 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _^0yE_ili *jCXH<?R
Risk-based approach <6Y o%xt 基于风险的办法 Fwm{oypg% "m3u}!`3 Understanding the entity and knowledge of the business wHx1CXC 了解商业的实质和知识 R I')iz? L/" u,~[ Assessing the risks of material misstatement and fraud n^UrHHO
L 评估材料错报和舞弊的风险 4IG'T m o/CSIvz1 Materiality （level）， tolerable error vM
RM/. 重要性（级别），可容忍误差 kC!7 <%( 8]YFlW9 Analytical procedures y4/>3tz; 分析程序 : N> 5{ :05>~bn>pC Planning an audit V2u^sy 规划审计工作 `-hFk 88 xzyV| ( Audit documentation： working papers eg3zp gZ 审计文件：工作底稿 WW:@% cQ@ $f7#p4;}( The work of others C8
m8ys 其他机构的文件 j;=+5PY fM]zD/ g Rely on the work of experts erdWGUfQOe 依靠专家的工作 vh"zYl` >/. -N Rely on the work of internal audit %F3M \)jU 依靠内部审计工作 A %Pjg1(uX _ Su?
VxU 3. Internal control G)?VC^Q 内部控制 CKNC"Y*X :K#'?tH The evaluation of internal control systems -|~6Zf" 对内部控制系统的评估 yxf|Njo0 J-:\^uP Tests of control y"<nx
3 控制测试 m;>HU Tj a-MDZT<xA+ Substantive procedures （time， nature， extent） ]uI#4t~ 实质性程序（时间，性质，程度） q=M!YWz 9*h? g+\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p
o}Jwx! 交易周期：收入，采购，库存等。 I: P/
?- <Qe30_< K 4N[8LC;MH 4.Audit evidence 7H:1c=U 审计证据 @SF*Kvb& ^8,HJG,! Obtain sufficient， appropriate audit evidence ex
@e-< 获取足够、适当的审计证据 U]
riBlg> ZZL.&H o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zF[kb %o 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +?5nkhH i(Cd#1< The audit of specific items t|0Zpp; 审计的具体项目 c:.k2u EJ;:O1,6H Receivables： confirmation aze}ko NE 应收帐款：确认 y/Fv4 <X `f,SY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @ " UoQ_h% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ne4j_!V{Mf 4eMNKIsvY$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Bd*:y qi 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .E-)R *.#d
'~+ Bank and cash： bank confirmation v@_b"w_TY 银行存款和现金：银行的确认 paF$ o6\ I,OEor6%R( Auditing sampling Xp"ZK=r 审计抽样 v_3r 8My- y, @I 6 5.Review
QCIH1\`jW 复核 d #9
\]Ul& W-ErzX Subsequent events ;N6Euiz 随后发生的事件 P!q! +g )EZ#BF<0| GLrHb 3@"N g) c<\% 8XZS BR(Z Going concern 'B ocMjRA 持续关注 :QT0[P5O H3"90^|, @ Management representations
49q\/ 与管理层的交涉沟通 dY'/\dJ I]t ",s/j Audit finalization and the final review： unadjusted differences MA0 }BJoW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H g(%g T zRSIJ!A~ ;L (dmx? 6. Reporting ^}vL ZA 报告 f-6 -!
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5t Appendix <\l@`x96"D 附录 2MaHD}1Jw Audit procedure p2s*'dab7 审计程序 BM9J/24
