1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 N<|_ tC+ct PE~u
mY] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &?R2 zfcM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9Q <8DMX^ Ca& 5"aki Appointment， removal and resignation of auditors c&{1Z&Y 审计人员的的任命、免职和辞职 QU]& q`GE RpAqnDX) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion '
DZYN {} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \{Hb
L,s X2?
^t]-N Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kPm{ tc
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6 V" | #E?T E Engagement letter 6QwVgEnSf 约定书（委托书） 7hs1S| PgeC\#;9 2. Planning and risk assessment Q M#1XbT 规划和风险评估 Z r}5)ZR. o=t@83Fh5 General principles -VqZw&" 一般原则 g>m)|o' pSjJ u D Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^Pn
XnH? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S_E-H.d" kYls jM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l EcZ
/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {`FkiB` i }e7os 0;s Risk-based approach q&/<~R C* 基于风险的办法 'pCZx9 *c +VJS
/ Understanding the entity and knowledge of the business 2
L>;M 了解商业的实质和知识 0rt@4"~~w B6N/nCvHK Assessing the risks of material misstatement and fraud PQl^j S 评估材料错报和舞弊的风险 +3a} ~p W <G9HV MiP Materiality （level）， tolerable error {|KFgQ'\ 重要性（级别），可容忍误差 |WiE`&?
xP DzfgPY_Py Analytical procedures pyvH [ 分析程序 jL
}bG D YUzx,Y>k Planning an audit dRdI (' 规划审计工作 HE;}B!> ^tMb"WO Audit documentation： working papers \#
p@ef 审计文件：工作底稿 s6q6)RD" Kyf,<z F The work of others yQT
cO^E 其他机构的文件
9HsiAi* K nl`[Nl Rely on the work of experts 8 t1XZ 依靠专家的工作 sf([
8YU d ,4Q1[K35B Rely on the work of internal audit x0KW\< k 依靠内部审计工作 ]u]BxMs L;7 u0Yg 3. Internal control XIGz_g;#'w 内部控制 y*G3dWb ^n?`l ^9c$ The evaluation of internal control systems / 5!0wx N 对内部控制系统的评估 ?*zDsQ \aN*x Tests of control NmuzAZr 控制测试 w4nU86oZYl tJM#/yT Substantive procedures （time， nature， extent） D-/q-=zd 实质性程序（时间，性质，程度） ^xyU *A}D rD\)n dPv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |erG cKk 交易周期：收入，采购，库存等。 u ?-|sv* )+ V)]dS@% d-sT +4o} 4.Audit evidence 22T \ -g{ 审计证据 VMee"'08 0! Vza?9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence `SH14A* 获取足够、适当的审计证据 Mp?Gi7o =
mo?*nO|- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fTOGW`s^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8.!+Hm4 KB"N',kG The audit of specific items [ *~2Ts 审计的具体项目 Q}: $F{ r)
u@,P Receivables： confirmation mDXG~*1 应收帐款：确认 9+iz+ y
;if+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S}b^_+UbP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '5m4kDs }G)2HTaZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation dq{+
-XaEk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P;G]qV % k\TP3*fD Bank and cash： bank confirmation LPeVr^ 银行存款和现金：银行的确认 9Tg
k = N/!( `Z, Auditing sampling I/*^ s 审计抽样 #`ZBA>FLaQ WM;5/;bB 5.Review
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"?B(M] 复核 ]6
HR q@^^jlHP Subsequent events *iN5/w{VG 随后发生的事件 =.qX u+ %a?\y_a=b SsEpuEn y9N6!M|'y #P1U] @ Going concern Zq~Rkx 持续关注 %g~&$oZmq Q Hr'r/0 Management representations j s9^~:Tw 与管理层的交涉沟通 v5 @ 9 %>y`VN
D Audit finalization and the final review： unadjusted differences nMJ ( tQ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g%V#Z`*| FHSFH > gZ| !' 6. Reporting r8tW)"? 报告 RrT`]1". 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Cw"[$E'J Appendix !' 0PM[ 附录 sPM ICIv| Audit procedure !9{hbmF# 审计程序 )}7X4g6X
