1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #X!seQ7a h= YTgJ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance V+0pvgS[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Td^62D; @ {<^rLt Appointment， removal and resignation of auditors qIzv|Nte 审计人员的的任命、免职和辞职 w[ QC 7X$pgNRx/a Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8h} 1t4k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T|YMU?4 0_^3
|n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z'>b)wY]( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |P9)*~\5 K;\f J2ag Engagement letter 4uE /!dT 约定书（委托书） Uul 5h
8F ~^ ' + . 2. Planning and risk assessment yG# x*\9 规划和风险评估 ),
V F] T`I4_x General principles fx^yC.$2 一般原则 6@(o8i 1 Sns$t%b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K"Irg. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }b<w \9AF -"N vu Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ##]
` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \Q?#^< O 90<a'<\| Risk-based approach ,M L AW 基于风险的办法 v] q"{c/ J}@.f-W\j Understanding the entity and knowledge of the business cSTL.QF 了解商业的实质和知识 NPE 4@c_a@ { ux'
9SA Assessing the risks of material misstatement and fraud ;t.)A3 PL 评估材料错报和舞弊的风险 J? &%fI UD2 l!)rW Materiality （level）， tolerable error N_0B[!B] 重要性（级别），可容忍误差 j3
@Q = |
r%
lx Analytical procedures E.x<J.[Y 分析程序 ~>%% kQt
d=HD!
e Planning an audit 3XUie;*` 规划审计工作 u$"Ew^C " @xL9[d Audit documentation： working papers "t>H
B6^ 审计文件：工作底稿
[&p/7 |[/XG2S The work of others 2d OUY
$4 其他机构的文件 5*y6{7FLp # *7ImEN Rely on the work of experts hi ),PfAV 依靠专家的工作
RE;)#t?K 4_ZH Y?VRd Rely on the work of internal audit xwijCFI* 依靠内部审计工作 VQ2B|v 1L _(n
3. Internal control ^%33&<mB} 内部控制 P[P]oT.N
R+=Xr<`%U| The evaluation of internal control systems %/K;!'7 对内部控制系统的评估 TzV~I\a| Rd y-6 Tests of control HhUk9 >7 控制测试 t)l^$j !h@ 8H{9 Substantive procedures （time， nature， extent） >6z7. d 实质性程序（时间，性质，程度） \r \wqz7 l`E KL2n Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /| [%~`?BM 交易周期：收入，采购，库存等。 J/A UOInh IU rGJ#}O Y:5Gp8Vi 4.Audit evidence '# J/e0o@ 审计证据 &jF[f4:7 XCE<].w Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]Cc8[Z C 获取足够、适当的审计证据 x^!LA,`j P<R'S Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qa/VSk!{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #}nDX4jI Ec eD\ }
The audit of specific items K55]W2I9 审计的具体项目 x@,B))WlGr XbW 1`PH Receivables： confirmation
)E=~
_`XO 应收帐款：确认 w O *x0$ aumM\rY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $ ud\CU:r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PQ4)kVT @" BkLF Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jR mo9Bb2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0D^c4[Y'l q
`^ 5< Bank and cash： bank confirmation };nOG; 银行存款和现金：银行的确认 \PgMMc4' ZD`0(CkXb Auditing sampling Iq:
G9M 审计抽样 APL #-`XC DzG$\%G2R} 5.Review
bWfT-Jewh 复核 |j~{gfpSE 5jK9cF$> Subsequent events 1A; f[Rze 随后发生的事件 C!S( !Z, 5TVA1 ev%}\^Vl[ .V\: )\<| $ 2PpG|q Going concern J={IGA 持续关注 ,L9ioYbp Y|N.R(sAs& Management representations C(lGW,! 与管理层的交涉沟通
B/ACU Rkz[x Audit finalization and the final review： unadjusted differences VW *d*! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !d 3:`l< "" u>5f J:Nc y}AO 6. Reporting m< | * 报告 g0-J8&?X 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |Gn qfD Appendix 2]f? c%)I 附录 %t J@) Audit procedure ca!DZ%y
审计程序 \N"=qw^ t
