1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w"cM<Ewu 8 7RHA $? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >|a\>U gC 物质性，真实公平的描述，合理的保证 rIeM+h7W n &/](HLd F Appointment， removal and resignation of auditors , b <9?PM
审计人员的的任命、免职和辞职 w]};0v&\~s eo1&.FQu Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jHAWK9fa 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <S]KaDu^ 6Z~Ya\~.g. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8f?rEI\0GD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "r8EC +0]'| t F> Engagement letter =~J"k
C 约定书（委托书） u3 ]Uxy |d
$1 wr 2. Planning and risk assessment /61b y$E 规划和风险评估 y7/PDB\he >b>M Km>q General principles q*L
] 一般原则 !\CG,E k 3 brb*gI_b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism G% a] j
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .i$,}wtw |~SE" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R6`*4z S 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Mx8Gu^FW.d s=MT,
Risk-based approach 'WK;$XQ 基于风险的办法 oEJaH Bi e?M Understanding the entity and knowledge of the business H+a~o=/cR 了解商业的实质和知识 zI:(33
) i;c'P}[K Assessing the risks of material misstatement and fraud [ |4}~U V
评估材料错报和舞弊的风险 }sv!=^}BY3 YMT8p\ #rp Materiality （level）， tolerable error QU. 0Elw 重要性（级别），可容忍误差 4otl_l(`yv ]}kI)34 / Analytical procedures Va7c#P? 分析程序
@g4Shlx| ^|#>zCt^ Planning an audit .(|+oHg< 规划审计工作 +0J@y1 ABc)2"i:* Audit documentation： working papers SB TPTb 审计文件：工作底稿 KbAR_T1n )u;JwFstX The work of others wepwX y" 其他机构的文件 e 8,{|a 5SUN. %y Rely on the work of experts -0$:|p?@^ 依靠专家的工作 #$FrFU;ZR !6H uFf Rely on the work of internal audit OUzR@$ 依靠内部审计工作 ?q _^Rj$ }X]\VSF{ 3. Internal control j$Nf%V 6Y 内部控制 .s2$al ca(U!T68 The evaluation of internal control systems ?6f7ld5 对内部控制系统的评估
: Hk_8J ~^&R #4J Tests of control :?=Q39O9 控制测试
aG(hs J) yl$F~e1W Substantive procedures （time， nature， extent） gfde#T)S 实质性程序（时间，性质，程度） q\R q!7
( BX[~% iE Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *Yt B )6j 交易周期：收入，采购，库存等。 t0Zk-/s ^gOww6$ <
(WRMaI72( 4.Audit evidence
R_1 qn 审计证据 H_w%'v & E ] B7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence
H z@h0+h 获取足够、适当的审计证据 {,? ss$L X*F_<0RC1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations S8" f]5s 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p|3b/plZ F_=1;,K% The audit of specific items OQp, 3 M{_ 审计的具体项目 {\G `]r-cM {6*#3m
Kk Receivables： confirmation 2q PhLCe Z 应收帐款：确认 E!J=8C.: [A5W+pDm Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Vr=OYI'A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 J;}3t! JoZ(_Jh%m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?Go!j?#a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c2 A ps @;iXp>&& Bank and cash： bank confirmation r37[)kJ 银行存款和现金：银行的确认 0[T,O,y w 0w1PE-V= Auditing sampling bgF^(T35 审计抽样 +G*JrwJ&= ?9mkRd}c 5.Review
4)kG-[ # 复核 "Sridh? ,LhCFw{8?~ Subsequent events *?t%0){ 随后发生的事件 &n
j&:?w S6x giem 9U f j uw AwWgl ,"\@fwy{ Going concern
4!.(|h@ 持续关注 %lw! e Y32 "N[yw Management representations y_p.Gzy(^} 与管理层的交涉沟通 u92^(| J00VTb` Audit finalization and the final review： unadjusted differences [?k8}B)mHB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ABh&X+YD x/
*-P
b-_ \%0n}.A 6. Reporting _;
Y` 报告 T{+Z(L 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @?
c2)0 Appendix lIRlMLuG 附录 QDx$==Fo Audit procedure XH}'w9VynR 审计程序 m
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