1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e"u89acp vbMt}bM(GD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance cq,8^o& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e< E]8GAF AfqthI
$*m Appointment， removal and resignation of auditors ns}"[44C}l 审计人员的的任命、免职和辞职 c)Ep< W<r1
=L F
9im Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :dM
eNM- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 m{ VC1BkZ jv5Os- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I7@g,~s 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 W9A
[Z m! H7;S-( Engagement letter {klyVb 约定书（委托书） LE>b_gQ$
2 W4V
!7_ 2. Planning and risk assessment n+94./ Mh 规划和风险评估 QmR
E<i !^*-]p/z General principles etD8S
KD 一般原则 Vv<Tjr ~L3]Wa. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 15L0B5(3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $=rLs) 7$/%c{ o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [;*Vm0>t 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \UR/tlw+/ O9Fg_qfuT_ Risk-based approach Lr ;PESV 基于风险的办法 t w?\bB ~V?3A/] Understanding the entity and knowledge of the business <&Q(I+^
了解商业的实质和知识 #nS[]UbwZ 0{'% j~" Assessing the risks of material misstatement and fraud )?D w) s5 评估材料错报和舞弊的风险 c =Y8R/G< szG 0?e Materiality （level）， tolerable error M RZ/%OZ. 重要性（级别），可容忍误差 *]]C.t-cd SeX:A)*ez% Analytical procedures @ApX43U( 分析程序 FaVeP%v V/@?KC0B5 Planning an audit Ei
&
Z 规划审计工作 I[$S
VPe# 4Bc< Audit documentation： working papers u{>_ Pb 审计文件：工作底稿 Ohe* m[ f:6%DT~a&C The work of others F>!gwmn~ 其他机构的文件 mE+ 2B<0|EGtzw Rely on the work of experts 3Hg}G#]WS 依靠专家的工作 F')f i0= ( /): Rely on the work of internal audit ~3F\7%Iqc 依靠内部审计工作 Z-wvd w]$ sKU?"|G81G 3. Internal control ^>H+#@R 内部控制 eKj'[2G@/ $hM>%u The evaluation of internal control systems ~~D
=Z# 对内部控制系统的评估 -'jPue 2\ y5AJ1A6 ?E Tests of control E
0 2l=M 控制测试 gY=Ry=w9 qV`JZ \ n Substantive procedures （time， nature， extent） Ml Bw=Nr 实质性程序（时间，性质，程度） v!b
8_0~u6 yxpDQ O~x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2*<'=*zaQ 交易周期：收入，采购，库存等。 oF9c >^s =Lyo]8>,X mhXSbo9w- 4.Audit evidence YKZ k/m&H 审计证据 G d 08RW 1G6 MO Obtain sufficient， appropriate audit evidence 83ajok4E 获取足够、适当的审计证据 NcVsQV "BAH=ul5E Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =cN! h"C[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9*lk x# D#?jd dr- The audit of specific items /
j0zb& 审计的具体项目 0-9.u`)#yu D]UqM<0Rz Receivables： confirmation ,& ^vc_} 应收帐款：确认 %}*0l8y #ErIot Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties OSsxO(;g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sivd@7r\Fa ; C+g)BW Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $)fybn Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 U.[?1: v mm 5y'=# Bank and cash： bank confirmation Z_F}Y2-w9 银行存款和现金：银行的确认 +z
2 +z ps* dO Auditing sampling s.)nS $ 审计抽样 S _B $-H| u
VZouw# 5.Review
O73 /2=1V 复核 P(Fd|).j$ c a!=D $ Subsequent events $j\UD8Hj'- 随后发生的事件 p`i_s(u P
o: )b +C(v4@=nd _E{hB U W%.G Going concern D <m+M@u 持续关注 FrXh\4C 3/w) mY-o Management representations rU {E} 与管理层的交涉沟通 y<<:6OBj /<Doe SDJ| Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8> }^W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,;2x.We sPee" 9%, = 7Wr 6. Reporting C9
8 Ks 报告 Pc*+QtQ
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'<v/Gl\ Appendix dUTF0U 附录 H9^D lIv(' Audit procedure pzMli ^ 审计程序 \(C_t1
