1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t)#d R._q b `W2^/D Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance V6c>1nZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;~A
-32;Y4 oVD)Fb%[i9 Appointment， removal and resignation of auditors `[OJ)tH E 审计人员的的任命、免职和辞职 U{ZE|b. ?b pCB^\M%* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]
+U:8* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [N35.O6P6u tQrF A2F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior KA[8NPhzZ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Q|gw\.]$&[ wgN)*dpuI Engagement letter LTn@
OhC 约定书（委托书） G{ |0} CMcS4X9/} 2. Planning and risk assessment ;^[VqFpeS 规划和风险评估 3Y;<Q>roT jfLkp >2E' General principles bNH72gX2Yh 一般原则 o@6hlLr 1WTD F Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )s#NQ.T[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 T>~D(4r|pS ""Ub^:ucD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B}:/2?gQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6~oo.6bA Gp l Risk-based approach p)x*uqSd
基于风险的办法 UY ^dFbJ q 7z;b A Understanding the entity and knowledge of the business 3 L:s5 了解商业的实质和知识 %',bCd{QW *X_-8 ^~ Assessing the risks of material misstatement and fraud w[K!
m.p,u 评估材料错报和舞弊的风险 ^ (Y}j8sj ,k9@%{4 l Materiality （level）， tolerable error x;F^7c1 重要性（级别），可容忍误差 fwN'5ep $ ]fautQlt Analytical procedures nEG+TRZ)\ 分析程序 fQ[&
^S$ 7A@iu*t Planning an audit ~Z{IdE 规划审计工作 51)Q &,Mo# eG @0: Audit documentation： working papers . `ND 审计文件：工作底稿 bV3az/U ^zfO=XN The work of others sC<
B 其他机构的文件 q
n6ws |riP*b Rely on the work of experts W1$<,4j@M 依靠专家的工作 <=yq
V]JR h1A/:/_M6 Rely on the work of internal audit x!i( M>P 依靠内部审计工作 *l-f">?| Jc3Z1 Tt 3. Internal control 46(=*iT&V 内部控制 f Yt
y7 2 omKP,9,2 The evaluation of internal control systems yu~o9 对内部控制系统的评估 NI%&Xhn!*> 3j h:
K Tests of control d %EUr9~? 控制测试 $;V?xZm[ q!O B?03n Substantive procedures （time， nature， extent） drM@6$k 实质性程序（时间，性质，程度） }JWLm.e } 5nVZ
;
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "R!) "B == 交易周期：收入，采购，库存等。 Qm
>x ? 8NUVHcB6 z2
m(<zb 4.Audit evidence
W> H GB 审计证据 Ed>Dhy6\r g,YJh(|#{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence CD"D^\z 获取足够、适当的审计证据 j MAZ4M p_g#iH!* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r YP72< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X%sM na) N}/|B} The audit of specific items "{@Q..hxC 审计的具体项目 &|
guPZ |n/qJIE6 Receivables： confirmation :, f~cdq= 应收帐款：确认 vUNmN2pRJ )[]*Y]vSx Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gd,3}@@SH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3%0ShMFP@ N+3]C9 2o Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6`JY:~V" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <j< V{Wc n{1;BW#H Bank and cash： bank confirmation &%\H170S 银行存款和现金：银行的确认 p7{%0 .m^L,;+2 Auditing sampling )zK6>-KWA 审计抽样
{}A1[ Y| pFW^ 5.Review
#=81`u 复核 ulAOQG
Z D00v"yp%% Subsequent events S5(VdMd"^ 随后发生的事件 _s%;GWj v *[oe k7cM.<s! ^fq^s T. $ 1I#]OY#> Going concern jY|fP!?[ 持续关注 mFa%d8Y =uil3:,[S Management representations 4b/>ZHFOF; 与管理层的交涉沟通 d>wpG^"w TilCP"(6D Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2vLV1v$,q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~ _G W t8:QK9|1 6VQe?oh 6. Reporting lB<
kf1[ 报告 02 RZ>m+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nPRv.h Appendix 50='>|b 附录 a@ v}j& Audit procedure DN 0`vl{* 审计程序 cqSo%a2
