1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 IQ2<Pinv ',juZ[]_ { Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance pxDZ}4mOh 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V!]e#QH; a` /[\ K6 Appointment， removal and resignation of auditors Br-y`s~cP 审计人员的的任命、免职和辞职 Jv7 @[<$ @H7dQ, % Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3'1O}xO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {o z04KGsH 2<u vz<B Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'y'>0'et 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mUnn k`v 6"ZQN) 7 Engagement letter YdC:P#
Nf 约定书（委托书） B<:i[~`7t } c&Zv#iO6 2. Planning and risk assessment H26 j]kY 规划和风险评估 0A pvuf1 H(?z?2b p General principles ?;^_%XSQ* 一般原则 QD\S E e^Jy -?E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ap;*qiNFQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |$bZO `^ p9l&K/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [DjdR_9* I 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X UW~8P {
" $2 Risk-based approach jZm1.{[> 基于风险的办法 x `C; 0{A VH/S Understanding the entity and knowledge of the business H Qf[T@ 了解商业的实质和知识 {H"gp?Z- { wA@5+[ Assessing the risks of material misstatement and fraud .lTGFeJqZ4 评估材料错报和舞弊的风险 ?P"ht iW)FjDTP Materiality （level）， tolerable error {d^&$
~ 重要性（级别），可容忍误差 0m*0I > d/R:-{J)c Analytical procedures Zu~ #d)l3N 分析程序 )O2^?Q quS -*?a*q/#nQ Planning an audit vQBfT% &Q- 规划审计工作 F Fg0} N15{7 ,
Audit documentation： working papers L$(W*
PG} 审计文件：工作底稿 IybMO5Mwn fa<83<.D The work of others <niHJ
* 其他机构的文件 HESwz{eSS eJ7A.O Rely on the work of experts Fnll&TF 依靠专家的工作 nM}X1^PiK" gDAA>U3|$ Rely on the work of internal audit Gi;e Drgj~ 依靠内部审计工作 -Frx {3 ,F:l?dfB\I 3. Internal control yt_?4Hc" 内部控制 W0gaOew(^ _CI! 7% The evaluation of internal control systems 6S`eN\s 对内部控制系统的评估 7CwG(c/5 ChmPO|2F Tests of control $ C^94$W 控制测试 ]u2! )vZh' R<k4LHDy Substantive procedures （time， nature， extent） hnG'L*HooE 实质性程序（时间，性质，程度） Pf@8C{I npbNUKdz Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. trgj]|?M 交易周期：收入，采购，库存等。 ULQ*cW&;? 8$3 Tu "+; cB?HMLbG> 4.Audit evidence oD!72W_: 审计证据 ,v)@&1Wh: 4-cnkv\~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence $&lS7} 获取足够、适当的审计证据 *,pG4kh! m= j7 vb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations })T_D\2M 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 B6=8cf"i X "1q$xwc The audit of specific items qZA?M=NT?
审计的具体项目 roL~ r`f` JH<q7Y6!y Receivables： confirmation 46
}/C5 应收帐款：确认 :5h&f G%rK{h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Pi)`[\{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N}\$i&Vi gD&%$&q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation e&]XiV' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g-')|0py l+YpRx/T\ Bank and cash： bank confirmation s u![S T( 银行存款和现金：银行的确认 JUwP<C[ 0)9GkHVu( Auditing sampling QD / | zi 审计抽样 ("H:T?4Qs eFZ`0V0 5.Review
d \0K 3 =h 复核 m}F1sRkdQ $@Hw DRP Subsequent events qj/ 66ak 随后发生的事件 rmWG9&coW Ig5J_Z^]b D~2,0K vxbO>c O6boT B_2 Going concern p &Xb Xg- 持续关注 inR8m 4c]P 0jj
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w Management representations T[ky7\ 与管理层的交涉沟通 "$
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"Py zjVb+Z\n Audit finalization and the final review： unadjusted differences .}a@OLJd 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J+Y& a&j. b4,yLVi<T SM0= 6. Reporting 0 /-[k 报告 !m]76=@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ur5X~a\y Appendix pMs%`j#T 附录 S{ fNeK Audit procedure dd98v Vj 审计程序 E%/E%9-7\
