1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qNkX:|
j :3}K
$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `-r
tU 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Tl^)O^/
CTX%~1 _`O Appointment， removal and resignation of auditors <2+FE/3L 审计人员的的任命、免职和辞职 V5I xZn% D6FG$SV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion WMoRosL74 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <|a9r: [ m {6 *ae Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mj2sbRiSR= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mx^rw*'JGC J \I`# Engagement letter &G+
:t)|S 约定书（委托书） <,nd]a CT{ X$N 2. Planning and risk assessment gLg\W3TOi 规划和风险评估 )q%DRLD'G O<0-`=W,a General principles =Ajw(I[56 一般原则 maQOU1 xkz`is77Y@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X*: )]p(R 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8 GT{vW9 IBv9xP]BZ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ZpU4"x> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G9>
0w)r P-\T BS_O Risk-based approach 55x. Q 基于风险的办法 p:|p ? *wz6 2p Understanding the entity and knowledge of the business wQ9fPOm 了解商业的实质和知识 ]<E\J+5K Cx`?}A\% Assessing the risks of material misstatement and fraud 9KZLlEk5O 评估材料错报和舞弊的风险 > bSQ}kXe HBgt!D0MZ Materiality （level）， tolerable error ^(yU)k3pu 重要性（级别），可容忍误差 If. hA } : WN*wd Analytical procedures =)XC"kU p 分析程序 #c2JWDH1F j} DG
+M Planning an audit ).> O6A4:C 规划审计工作 80O[pf*? QPwUW Audit documentation： working papers <UO'&?G 审计文件：工作底稿 E.
rfS$<1 I78huYAYA The work of others p< jM%fbZk 其他机构的文件 x-s]3'!L nrI-F,1 Rely on the work of experts 1x4{~g\ 依靠专家的工作 >I.X]<jI h{M.+I$}C Rely on the work of internal audit D& #ph%U,P 依靠内部审计工作 *.NVc UPJ3YpK 3. Internal control |< 1 内部控制 `zOQ*Y& \*$''`b)j The evaluation of internal control systems pWXoJ0N 对内部控制系统的评估 m]:|j[!*M 4o*wLCo7^ Tests of control !XS ;&s7[* 控制测试 D[ (A`!) ibskce{H Substantive procedures （time， nature， extent） L+y90 T6? 实质性程序（时间，性质，程度） '\.fG\xD k9?f E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. P_ x9 :3 交易周期：收入，采购，库存等。 r% ~/y }
^67HtNQ &'-ze,k} 4.Audit evidence s@
vHU4 审计证据 o72G oUfs jO#
5ZhG Obtain sufficient， appropriate audit evidence |/-H:\5 获取足够、适当的审计证据 %$L!N-U6 c:MP^PWc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations # Y;_W;# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VdV18-ea ! 4B($]t The audit of specific items oO8V0VE\ 审计的具体项目 < Sx-Ca7 z tLP {q# Receivables： confirmation ~4fjFo& _\ 应收帐款：确认 `Al( AT(p gIfl}Jat Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Lx: O Dd 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 BHh%3 Q IirXF?&t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fQ[
GN}k 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {@c)!% 2$ Eh&et0&=g Bank and cash： bank confirmation %4~2 银行存款和现金：银行的确认 :Ojsj_Z;; Oi =c
6n Auditing sampling |i7j }i 审计抽样
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U[Lb 5.Review
xu _ : 复核 '% $)"g]/# kF lq@['U Subsequent events & v\ 随后发生的事件 ny:
4L{) .6m%/-whS y JJNr]oq U!rhj&n Q^qdm5}UkW Going concern YVMwb@| 持续关注 ?,J'3nZ' G
/:;Qig Management representations +&7D
;wj= 与管理层的交涉沟通 (c<MyuWb l H@hV Audit finalization and the final review： unadjusted differences k<09 8F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 M}]E,[ 4ACL|R
F)A ;-: Nw6 E 6. Reporting 7n,*3;I 报告
O|o pNr 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [nO\Q3c|@$ Appendix [4u.*oL& 附录 y3 vDKZ Audit procedure $y\ \ ?
审计程序 D l2`b">u
