1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \Y{^Q7!>:8 D!oE LZ3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -}Iw!p#O3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *=X$j~#X >[ox|_o
Appointment， removal and resignation of auditors `bdCom 审计人员的的任命、免职和辞职 Tl9; KE| J~jR`2+ r Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [*k 25N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *"pf3x6 eBmBD"$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0Lo)Ni^" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 oe8sixZ[ o=1M<dL Engagement letter / b)V=mcR 约定书（委托书） ,L"
1Ah AMhHq /Dw 2. Planning and risk assessment nKzS2 u=:Y 规划和风险评估 J}9 I5O wewYlm5@ General principles 8a^E{x@HT 一般原则 & ZRriqsQg Jmp%%^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism v{Rj ,O
u 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (0=e ,1 n S eC[, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $#k 8xb 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <=D\Ckmb {F/0pvP9 Risk-based approach , p,$(V 基于风险的办法 H 40~i =. O{^ET:K@ Understanding the entity and knowledge of the business 9"=1 O 了解商业的实质和知识 6 Ch
[!=p{ ?4kM5NtP Assessing the risks of material misstatement and fraud FC :+[.fi 评估材料错报和舞弊的风险 <R TAO2 NEpomE(>x Materiality （level）， tolerable error b
6FC 重要性（级别），可容忍误差 INd:_cT4l 8+>r!)Q+ Analytical procedures =peodj^ 分析程序 atW=xn vn NX)$f Planning an audit `FjU2
O 规划审计工作 w&v
Z$n-| s7A3CY]-> Audit documentation： working papers 6`tc]a"#Zb 审计文件：工作底稿 Pp*:rA"N 'UYxVh9D The work of others Md4hd#z 其他机构的文件 |4J ;s7us % Rv ;e Rely on the work of experts K/Q%tr1W0 依靠专家的工作 ,eI2#6w|C cN#c25S> Rely on the work of internal audit + [JvpDv% 依靠内部审计工作 >9Yo:b:f xnuu#@f 3. Internal control ) Vn(J#s 内部控制 H{}Nr
4 b9 F:X The evaluation of internal control systems !CBvFl/v 对内部控制系统的评估 U?bQBHIC kqebU!0- Tests of control +b =X~>vZ 控制测试 JE a~avyJ P}2i[m.*, Substantive procedures （time， nature， extent） f,jN " 实质性程序（时间，性质，程度） /IO<TF(X HX; JO[0
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b"DV8fdX 交易周期：收入，采购，库存等。 gMGX)Y ,=/ !
sN~w rZij[6]Y^ 4.Audit evidence %nRz~3X|+v 审计证据 M$ jU-;hRH -4%{Jb- 1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence X6T*?t3!9[ 获取足够、适当的审计证据 ;JD
/4: "^Ax}Jr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations pie,^- _.g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [Yq*DkW /8 Sr( The audit of specific items 7f$ hg8 审计的具体项目 )YtdU(^J$ z]twh&^1L Receivables： confirmation wNfWHaH" m 应收帐款：确认 69/br @j%` Rk8oshS+2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties iI]E
%H} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7;8#iS/ 1ti9FQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Knjg`f 应付帐款：供应商的申明一致，确认 < Z>p1S ;VS\'#{e Bank and cash： bank confirmation pX/42W 银行存款和现金：银行的确认 apkmb< 38gHM9T
xh Auditing sampling \FL`b{!+ N 审计抽样 ,. K}uW z6Xn9 5.Review
GyVRe]<>B 复核 ZLS\K/F>>= 3d>3f3D8; Subsequent events ]\ .3<^ 随后发生的事件 a,YU
)v^ oIJ.Tv@N( e v LZ<| KE_GC ;bQ GGW dM GI/ Going concern s?,\aSsU@ 持续关注 hmG^l4B.T j1sgvh]D Management representations TwT@_~ IM 与管理层的交涉沟通 8rNRQOXOa !8Mi+ZV Audit finalization and the final review： unadjusted differences rHMr8,J; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u & Lp FRR`<do5$, 9EU0R
H 6. Reporting ~\QN.a 报告 B=;p wX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 's>./Pf Appendix AB0>|. 附录 \Q~HL_fy|Y Audit procedure z7 PmyU
> 审计程序 3yXSv1
