1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [op!:K0 .{ x-A{l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7udM
F3;> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tvynl;Y/
XeDiiI Appointment， removal and resignation of auditors NS @j`6/U 审计人员的的任命、免职和辞职 Y;d$x}dh
cdfJa Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion bsy\L|wd 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [ ps5; .}S9C]d:a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?9nuL}m!a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 MZ
o\1tU-i &U ]L@ ]x Engagement letter J`a$"G B. 约定书（委托书） c
iVN-;vi m8;;
O 2. Planning and risk assessment v{
Md4 p 规划和风险评估 ^{nf0 )56c 7J,j General principles >&3M
#s(w 一般原则 &{NN!X DZ -5A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ra=U, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Cqy84!Z< % 1ZJi}~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ac}+U q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p'fq&a+ /"?yB$s Risk-based approach iTF`sjL 基于风险的办法 XQ]no aU YKKZRl Q o Understanding the entity and knowledge of the business G#-t&gO3 了解商业的实质和知识 nI.K|hU:P &?flH; Assessing the risks of material misstatement and fraud /]m5HW(P7K 评估材料错报和舞弊的风险 + X(@o :["iBrFp Materiality （level）， tolerable error Aon
3G 重要性（级别），可容忍误差 ,%7>%*nhk $q,2VH :Ip Analytical procedures ~``oKiPg@ 分析程序 UIgs/ T#kPn#| Planning an audit #'[4k: 规划审计工作 5'wWj}0!% =i[ _C> U Audit documentation： working papers QG
{KEj2V 审计文件：工作底稿 _ Y
@vO TG 9 a1q The work of others w%F~4|F 其他机构的文件 UngDXD ) 4{4VC"fa Rely on the work of experts &{E 1w<uv 依靠专家的工作 ln.'} P r(WR= D{ Rely on the work of internal audit ?D ?_D,"C 依靠内部审计工作 mh&wvT<:{ KBJ%$OQV 3. Internal control __N<
B5E 内部控制 BUB$k7 {z J=?`~?Vbo The evaluation of internal control systems :}(Aq;}X 对内部控制系统的评估 tN P>6F/ Z./$}tVUG Tests of control QS(aA*D 控制测试 7[=*#7}. ]e`&py E Substantive procedures （time， nature， extent）
mY6d+ 实质性程序（时间，性质，程度） mQ(6ahD U xVYy `_| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *} @ Y"y 交易周期：收入，采购，库存等。 5B6twn~[ b7-M'-Km0_ LF6PKS 4.Audit evidence ^#-d^ )f; 审计证据 A#NJ8_ EHI %QT Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,',
S 获取足够、适当的审计证据 v *'anw&Z Z[9)
hGh Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -_ @zyF<G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4mHR+
SZy !@>_5p> q* The audit of specific items $~)BO_;o 审计的具体项目 1M@OBfB8 _A]8l52pt Receivables： confirmation _{Z!$q6, 应收帐款：确认 9ZXkuP9vm T0HNld Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /wAx#[c[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
/%&Kbd =n@"lY u[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation & ~4;HjS 应付帐款：供应商的申明一致，确认 oV ZI ([O AS1#_f C Bank and cash： bank confirmation M~/Pk7C C 银行存款和现金：银行的确认 vbA<=V*P @ FNaCmBX Auditing sampling {"v~1W) 审计抽样 I:|< };m m .4CCR[Het 5.Review
Y5mQY5u| 复核 %_P[
C}4 $G\WW@*GE Subsequent events ,5*Z<[* 随后发生的事件 DtEvt+ h DUrfC[jpv 7{z\^R^O SI)QX\is8 ZYS`M?Au Going concern 7Gh+EJJ3I 持续关注 w]@H]>sHd Ppton+?( Management representations
!l6Ez_' 与管理层的交涉沟通 c/6 ~`Y!_ '(x Audit finalization and the final review： unadjusted differences s78MXS?py 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [,bra8f[C b#%$y ?8U#,qq#` 6. Reporting nsA}A~(E 报告 $. +_f,tU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com omP\qO c Appendix 0-P,zkK_v 附录 a Fh9B\n Audit procedure Qj lQsN! 审计程序 #}p@+rkg2
