1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {zVJlJKxs }[ AIE[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]NTHit^EX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 wfo}TG hC ZR..>= Appointment， removal and resignation of auditors ? ~_% I 审计人员的的任命、免职和辞职 _$cQAH0 E <LBM
th Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v]VIUVd 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }E?s*iP Yn J=&21 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q".l:T%|C} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 " Jv&=zJ Bc t>EWQ Engagement letter
U,Z(h 约定书（委托书） QZh8l-!#5 3kKXzIh 2. Planning and risk assessment 3c9v~5og4 规划和风险评估 CuuHRvU8 +pf 7 General principles {tWfLfzU 一般原则 D;Az>] >q .@B \&U7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >Pv%E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !*CL>}-, v KaX,)P;? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk X-n'?= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YjHGdacs QF%@MK0zC Risk-based approach ty-4yK# 基于风险的办法 M.|hnGX N E
"V|Plf
c Understanding the entity and knowledge of the business anl?4q3;9 了解商业的实质和知识 Bb-x1{t (q
+Q.Q Assessing the risks of material misstatement and fraud ?5/Sa 评估材料错报和舞弊的风险 a 2).Az =3 - G Materiality （level）， tolerable error OsC1(
'4@ 重要性（级别），可容忍误差 v{%2`_c B'~.>, fg Analytical procedures &,e @pv c3 分析程序 C
#TS Kx< bVK4 " Planning an audit \UNw4 3EL 规划审计工作 %kV pW&
~ *B3` #t Audit documentation： working papers ^[qmELW#7 审计文件：工作底稿 @x{;a 9y D , 3x:nK The work of others :k(aH U a 其他机构的文件 %PkJ7-/b|^ (U|W=@8` Rely on the work of experts T_\GvSOI 依靠专家的工作 =&}dP%3LC) DoImWNLo Rely on the work of internal audit )9@Ftz g| 依靠内部审计工作 :L\@+}{( c e%UFY-2 3. Internal control 2+ 9" >a@ 内部控制 E- ! `6 qU =$ 0M The evaluation of internal control systems 4'X^YBm 对内部控制系统的评估 t,=khZ
wt)t
LMEv Tests of control zeR!Y yt! 控制测试 {)k}dr 81 aY*\ Substantive procedures （time， nature， extent） [>6:xGSe9X 实质性程序（时间，性质，程度） Soop)e
]1p&*xX:Bj Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DmD*,[rD 交易周期：收入，采购，库存等。 $Cf_RFH0 QF\NHV b`%/ * 4.Audit evidence #M8"b]oh6 审计证据 jQ 7RH/?_ !xa,[$w(^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence N Fc< %#H 获取足够、适当的审计证据 ea7v:#O[S BBy/b c! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vw+
@'+
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |yQ3H)qB# k*lrE4::a The audit of specific items yNI} =Z 审计的具体项目 m2VF}%
EIr \ _BaV0< Receivables： confirmation [n66ZY#U] 应收帐款：确认 Pm;"Y!S< )e{~x
u Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v\f 41M7D 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sFB; /*C l} h<2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (MbI8B> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,=z8aiUu oIbd+6>f Bank and cash： bank confirmation Y_f6y 9?ZE 银行存款和现金：银行的确认 g!aM-B^C ##yi^;3Y Auditing sampling P3@[x 审计抽样 J}<k`af UyIjM ;X 5.Review
)S>~ h; 复核 xB
4A"| V^.~m;ETu] Subsequent events 9I9J}&4 随后发生的事件 ks'25tv}F 0y|}}92: tjO
||]I o),i2 ]y!|x_5c3 Going concern 0
UlaB
sv 持续关注 .$S`J2Y
e
0!a
&w Management representations 7uxy<#Ar 与管理层的交涉沟通 GQ)h Zt0 \+S~N:@><k Audit finalization and the final review： unadjusted differences b lxH`O! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G4AX8@;U #!9aTp).AL #p*OLQ3~ 6. Reporting J%D'X lb 报告 O,: en t| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i>0I '~V Appendix R}Z"Y xx 附录 aI+:rk^ Audit procedure 8|V6Rg A% 审计程序 Uj6R?E{Jt
