1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8F *
WT|] 4yA`);r62 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c| R/,
/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 QdTe
!f| AAW7@\q. Appointment， removal and resignation of auditors |FFC8R%@]u 审计人员的的任命、免职和辞职 d.AjH9 jg (2li:1j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ETOc4hMO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 NM@An2 T]W -g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior R
u5&xIQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k)s 7Ev* DS C4 Engagement letter 9qDGxW
'1 约定书（委托书） !_)
^bRd `VsG a 2. Planning and risk assessment ~Z2eQx
jtM 规划和风险评估 qJA.+q.e$e sJoi fl
7 General principles _);Kb/ 一般原则 }/spo3,6 9ojhI=: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b..$5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'EV *-_k )0mDN. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }^[@m# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 CK(ev*@\D, E<uOk Risk-based approach [QbXj0en$ 基于风险的办法 )^H9C "7T W~3tQ! Understanding the entity and knowledge of the business Hz8`)cv` 了解商业的实质和知识 'I]"= O, }qhK.e Assessing the risks of material misstatement and fraud }yw; L(3 评估材料错报和舞弊的风险 +
nS/jW bFezTl{M Materiality （level）， tolerable error o d1omYsR 重要性（级别），可容忍误差 g i'agB^ AnY)T8w Analytical procedures 9M]"%E!s 分析程序 L_"(A
#H: f9UaAdJ( Planning an audit lM^!^6=v0l 规划审计工作 K<6x4ha +[/47uFbI Audit documentation： working papers i8_x1=A 审计文件：工作底稿 VtiqAh}4 MuV0;K \ The work of others V2{#<d- T! 其他机构的文件 % D(prA_w 8 QF?W{NK Rely on the work of experts > x
ghq 依靠专家的工作 e[m hbFf- \Z20fh2 Rely on the work of internal audit w"agn}CK 依靠内部审计工作 Ln2 C#Uf 1L8ULxi_?] 3. Internal control J xm9
@, 内部控制 C'/M/|=Q# AH'4H."o/9 The evaluation of internal control systems IXvz&4VD 对内部控制系统的评估 A;-z#R#V5 Q\#{2!I
Tests of control F[D0x26 ^ 控制测试 QYfAf3te $;uWj| Substantive procedures （time， nature， extent） =+}}Sv2 实质性程序（时间，性质，程度） ^[}0&_L
w CKt|c!3 7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ht3T{ 4qCS 交易周期：收入，采购，库存等。 P^3m:bE] 8;g. 3Qv =j+oKGkoCa 4.Audit evidence %}MA5 t]o 审计证据 ]~00=nXFM/ xSDE6] Obtain sufficient， appropriate audit evidence Eqm
v`Z
[_ 获取足够、适当的审计证据 {IPn\Bka &lPBqw Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ccn`f]5w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 fE%[j?[ xcZ%,7 The audit of specific items w}W@M,.^ 审计的具体项目 4ZJT[zi FW)^
O%2s Receivables： confirmation 6+ $d 应收帐款：确认 %rDmW?T R_>TEYZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q ;X HHk 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 HM@}!6/s ))IgB).3M Payables： supplier statement reconciliation， confirmation VUy)4* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w
<#*O: K rr?`n Bank and cash： bank confirmation -[= AlqL 银行存款和现金：银行的确认 F7Dc!JNa NB+$ ym Auditing sampling \'?? 审计抽样 l0caP( g/ l0}% 5.Review
!
[|vx!p 复核 iijd $Tv 2JA&{ch Subsequent events fs rg2:kQ 随后发生的事件 fmnR UN= p&OJa$N$[ i_0 ,BV C sm2p$3v UN *dU Going concern yL ;o{
G 持续关注 F9k
I'<Q S:p.W=TAB Management representations r%y;8 $/- 与管理层的交涉沟通 MJ>Qq[0 Qh|-a@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences %Rd~|$@>x
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 CRc!|? J A?,0S D%jD 8 p 6. Reporting }_a +X 报告 hy$MV3LP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .*EOVo9S Appendix "[Qb'9/Jc 附录 QN5yBa!W z Audit procedure (>rS
_#^ 审计程序 @ ate49W
