1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 US8pT|/ 5AmY rXZ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H.
\gLIr 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lMpj
E bWc3a Appointment， removal and resignation of auditors "`pI! nj 审计人员的的任命、免职和辞职 fiDwa
;, Jjt'R`t%t Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G2#= {g{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1pe eecE ?m&?BsW$) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4F_*,_Y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !>$tRW?gH~ qU!*QZ^y& Engagement letter Jt4&%b-T 约定书（委托书） VCOz?Y* S}=d74(/n 2. Planning and risk assessment G8}w|'0m 规划和风险评估 h rfu\ cI w eMC 9T)B General principles
2[WH8l+ 一般原则 <
C5
4cO Z i-)PK^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism sGx"j a + 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <~9z .v7 ?L=@Zs Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk anwMG0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 j^DoILw Jb'l.xN Risk-based approach F@e9Dz| 基于风险的办法 ,xA`Fu9^ :r0?[#r?N, Understanding the entity and knowledge of the business R~40,$e{ 了解商业的实质和知识 _M
n7zt1^ RS&l68[6 Assessing the risks of material misstatement and fraud "#uX pCuw
评估材料错报和舞弊的风险 ByR%2_6& sQt]Y&_/@ Materiality （level）， tolerable error >kK;IF9h 重要性（级别），可容忍误差 Ns.b8Y %T:~N<8) Analytical procedures 'J+dTs ;0 分析程序 ?yKW^,q+ .ztO._J7f Planning an audit ]MjQr0&M 规划审计工作 ?C #=Q6 r5ONAa3. Audit documentation： working papers B% HG7 审计文件：工作底稿 zyNg?_SM xL,; (F\^ The work of others #R&D gt
其他机构的文件 aa!o::; n[# ! Q`D Rely on the work of experts ?+S jt 依靠专家的工作 ~9.0:Fm< Y\!* c=@k Rely on the work of internal audit bYT,f.,5{ 依靠内部审计工作 P$E #C:=
M1>< K: 3. Internal control BbA7X 内部控制 K CR6@{@ (8C
,"Dc[0 The evaluation of internal control systems Y*-#yG 9 对内部控制系统的评估 cPcp@Dp
hS) X`M Tests of control _~f& wkc 控制测试 7~@q #]U[ `]L&2RS Substantive procedures （time， nature， extent） Y#3<w 实质性程序（时间，性质，程度） BM+v,hGY $5XE'm Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. eR,ePyA; 交易周期：收入，采购，库存等。 rwb7>]UI"d @ToY, @ ]e Hk'D@(h S 4.Audit evidence {ETuaFDM 审计证据 ?[#nh@mI qx3@]9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence if6/ +7 获取足够、适当的审计证据 _U%a`%tU. =b{wzx} e Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zTODV<-` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \{W} Y%AVC9( The audit of specific items p8CDFLuV 审计的具体项目 L F\4>(C2g 8]U;2H/z Receivables： confirmation 8PQKB*<dB" 应收帐款：确认 eH.~c3o R"NR-iU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &s.S) 'l4l 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 dQSX&.<c, [ =dK %7v Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *3;H6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^m ^4LDt ~gz_4gzb Bank and cash： bank confirmation |X :"AH"S 银行存款和现金：银行的确认 R-Y07A Ae,P&( Auditing sampling <Sm@ !yx 审计抽样 JHN{vB L1'R6W~%dN 5.Review
G.C kceWRn 复核 ~\;s}Fv. 9?8Yf(MC%u Subsequent events +6dq+8msF 随后发生的事件 p%;n4* b2 T0=8 U;
= X=Qa TV {G _ :#cep s Fh mp Going concern 'Em5AA`> 持续关注 IGKF&s*;{[ ''Lf6S`4X~ Management representations Tf [o'=2 与管理层的交涉沟通 OjVI4@E;Xe 5Q $6~\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;Mzy>*#$Q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 S6~&g|T, -_<rmR[:] :Kc9k(3&r 6. Reporting Am
S
rc. 报告 2y"]rUS` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z=YHR S Appendix kkvG= 附录 [nL{n bli Audit procedure ){~]-VK 审计程序 :PJ 5~7C
