1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0R}hAK+| 4 otQ
G 6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o 80x@ &A: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Wlp`D `tl -] ^Y2 Appointment， removal and resignation of auditors 6Ia[`x uL 审计人员的的任命、免职和辞职 {8,_[?H So4# n7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion UkC'`NWF* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 chM-YuN| =]1g *~% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior JY3!jtv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 WZ UeW*#= l)V646-O,~ Engagement letter lHE+o;- 约定书（委托书） EB p g <]*Jhnx/ 2. Planning and risk assessment -jVg {f! 规划和风险评估 A>\3FeU>UC (N5"'`NZA General principles !p_l(@f 一般原则 {~#d_!( 9 7pnq1b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $)'L bOe 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /Z]hX* QR W!1
B~NH# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ed#> q;jX 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o5G]|JM_ [YJ*zO Risk-based approach m<!CF3g 基于风险的办法 Hio+ k^ [~?6 j np Understanding the entity and knowledge of the business ?"@SxM~\ 了解商业的实质和知识 WN o
+ % BL%3[JQ Assessing the risks of material misstatement and fraud m; PTO$-- 评估材料错报和舞弊的风险 IG~
Zxn1o 2FGCf} , Materiality （level）， tolerable error Bo
??1y 重要性（级别），可容忍误差 &?k`rF9 !>Q{co' Analytical procedures 6mjD@ 分析程序 jRxzZt4 <ILi38%Y Planning an audit \!k\%j 9 规划审计工作 #q8/=,3EG `R*!GHro Audit documentation： working papers 7r pTk&` 审计文件：工作底稿 !k#N]
9D3 Me^L%%: @ The work of others J$-1odL0Z 其他机构的文件 i'}"5O+ z]j_,3Hff Rely on the work of experts ;`Z>^.CB 依靠专家的工作 r$%,k*X^
k ZT+{8, Rely on the work of internal audit b )T6%2 依靠内部审计工作 Gz7,g
Y D c] J3 r 3. Internal control Htep3Ol3 内部控制 lLEEre !X =93% The evaluation of internal control systems EpENhC0 对内部控制系统的评估 s+ v$s F !0cb f&^: Tests of control 0 - u,AD 控制测试 :kXxxS uFaT~ 4 Substantive procedures （time， nature， extent） l!IN #|{( 实质性程序（时间，性质，程度） z
hU^~4F 'f6!a5q C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. mHNqzdaa 交易周期：收入，采购，库存等。 _;-b ZH q4Y'yp`?K; l
Ng)k1 4.Audit evidence XL(2Qk 审计证据 IOl0=+p _ sB F s.o Obtain sufficient， appropriate audit evidence N
Q }5' 获取足够、适当的审计证据 :oJ!9\5 Y7`Dx'x Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations z{qn|# } 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
kb'l@d#E = Ru q The audit of specific items lsVg'k/Z! 审计的具体项目 pFEU^]V3* Rz33_ qA Receivables： confirmation C3; d.KlV 应收帐款：确认 6Q`7>l.|? x!UGLL]_M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7Y^2JlZu= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5WI0[ 7 &I/C^/F& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation K ?V'
?s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 S?Uvt? Ft8ii|- Bank and cash： bank confirmation g+=f=5I3 银行存款和现金：银行的确认 7] 17?s]t, {|tMN,Z Auditing sampling 9RY}m7 审计抽样 iRL|u~bj N'8}5Kx5 5.Review
hle@= e/n 复核 aMyf|l. Mey=%Fv
Subsequent events <:~'s]`zf 随后发生的事件 s?&UFyYb, </qli-fXB} E\~!E20^ TzsNhrU{ RaB%N$.9s Going concern
HuajdC~ 持续关注 YuzgR;Z 1$ uO% Management representations A k BEE 与管理层的交涉沟通 d~O)mJ
J n}q/:|c Audit finalization and the final review： unadjusted differences )n$RHt+ :> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [ 1.>9ngj Fx@@.O6 /Y*6mQ: 6. Reporting Ga $EM 报告 K$ ~Ja 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )}T0 SGY Appendix CGCSfoS9f 附录 zY\MzhkX, Audit procedure @4j!M1} 4 审计程序 hgF4PdO1e
