1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 E,shTh%&~ 2$yKa5SaX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n
0 _:!]k^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 k<ku5U1| {a `kPfP Appointment， removal and resignation of auditors &at>pV3_ 审计人员的的任命、免职和辞职 ~e{AgY) J*U,kyYF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3%{XJ
V 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :35J<oG K_ Y0 ;!W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior jkQv cU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Au#(g
uvm zv <, Engagement letter {Mp>+e@xx 约定书（委托书） K7M 7T5< p+snBaAo} 2. Planning and risk assessment
bn UpH3 规划和风险评估 8*=N\'m], 6 aK'%K General principles }/x `w 一般原则 FgE6j; xVuGean Cv Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u Y V= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 q-/A_5>!;f 0gm+R3;k^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =:P9 $ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,aV89"} _MR |(mV Risk-based approach G2ZF `WQ 基于风险的办法 &?9p\oY[ !vr">@}K Understanding the entity and knowledge of the business )6PZ.s/F6p 了解商业的实质和知识 DvF`KHsy q Xt 2 m Assessing the risks of material misstatement and fraud P%xk
评估材料错报和舞弊的风险 NAZ
xM9 mc?5,oz;pz Materiality （level）， tolerable error k
<A>J-| 重要性（级别），可容忍误差 ?:s `}b p
W:[Q\rSj Analytical procedures ZWG$MF Ejl 分析程序 '-D-H}%;}M /jC0[%~jV Planning an audit 1'"o; a]k/ 规划审计工作 |08 tQ sw' 20I Audit documentation： working papers 702& E(rx, 审计文件：工作底稿 nrUrMnlg 9TO The work of others "6Nma)8 其他机构的文件 g`y
>) N/ C;oP"K]4= Rely on the work of experts t .j q]L 依靠专家的工作 m qPWCFP 1MRt_*N4 Rely on the work of internal audit KOV^wSwS 依靠内部审计工作 r}WV"/]p 5f=e
JDo=x 3. Internal control x(h UQu 6 内部控制 2xni! *T+ Z]1~9:7ap The evaluation of internal control systems qK:.j 对内部控制系统的评估 $ZK4Ps -$ []1VD# Tests of control hD l& K E 控制测试 Al$"k[-Uin \kzxt/Ow Substantive procedures （time， nature， extent） xHJ+! 实质性程序（时间，性质，程度） A>%fE 6FY g/lv>*+gS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. BpDf4)| 交易周期：收入，采购，库存等。 :?RooJ~# C&NoEtL>s [ \V ]tpl! 4.Audit evidence " h_n/}r= 审计证据 Y%^&aac Z }Da8S|)H Obtain sufficient， appropriate audit evidence _R8)%<E 获取足够、适当的审计证据 {tu* ="d= ^gw_ Up<e6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Dd!MG'%hlb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6@wnF>'/\ QD+dP nZu The audit of specific items
:?@d\c ' 审计的具体项目 j
& ,vju gEO#-tMjOQ Receivables： confirmation g5V9fnb!d 应收帐款：确认 r7C
m $*xnq%A Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties vo!:uvy;2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lh7{2WQ cP$b>3O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6b-d#H/1Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M
q [;: 5EFow -AH Bank and cash： bank confirmation 8$v17 3 银行存款和现金：银行的确认 =(
Mv@eA" ^^jF*)DT@ Auditing sampling H3QAI sGS 审计抽样 7T_g?!sdMh .#5<ZAh/? 5.Review
?lR)Hi 复核 viD+~j18 5}*aP Subsequent events }UXj|SY 随后发生的事件 _UjAct]6
wjq f u / qq[2h~6P] }s}b ]v 6xk"bI
p Going concern un W{ZfEC 持续关注 7#MBT- ih #T#&qo# Management representations v^[tK2&v 与管理层的交涉沟通 9s73mu`Twg
PLFM[t/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences N vJu)gI% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 z ]o
&^Q @o9EX } ujmW {() 6. Reporting ]8+ %57:E 报告 baR{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _ ? 1< Appendix ?Sn$A S I
附录 =b N[TD Audit procedure Ad@))o2 审计程序 >^| \wy
