1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Q140b;Z [lU0TDq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
|UudP?E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 U-U^N 7 T[ ~8u9/ Appointment， removal and resignation of auditors t ; 3 n
审计人员的的任命、免职和辞职 k$ ya.b<X/ D.!ay>o0 # Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g':/hlQ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Bz VF!<! ^~p^N < Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior S=
NG J 0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 IIn sq v b&1 S
Engagement letter i)@IV]]6yL 约定书（委托书） mJ'Q9x" \Zn% r&( 2. Planning and risk assessment Zb \E!>V 规划和风险评估 m'!smS x8 xr;:gz!h General principles ~o <+tL 一般原则 ~BUzyc% n?UFF i+a Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $]
gwa J: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 b u2@~ :jKiHeBQu? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7Gos-_s 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0
P+B-K>n Wl29xY}`{! Risk-based approach !ek};~( 基于风险的办法 a?d)l
nk |v Gb,&3 Understanding the entity and knowledge of the business x)]_]_vX 了解商业的实质和知识 V(?PKb-w) O BCH%\;g Assessing the risks of material misstatement and fraud Ar;uq7c,G 评估材料错报和舞弊的风险 sy\ w ^] 03% `ouf Materiality （level）， tolerable error 0\y{/P?I$ 重要性（级别），可容忍误差 8et*q3D7` 9 rMP"td Analytical procedures b|rMmx8vA 分析程序 WGK:XfOBQ \ZOH3`vq Planning an audit doX8Tq 规划审计工作 I7S#vIMXR. 34Fc
oud); Audit documentation： working papers I,nW~;OV0 审计文件：工作底稿 nt5x[xa aFbIJm=! The work of others Miw*L;u@W 其他机构的文件 &|'t >-de, t_+Xt$Q7C Rely on the work of experts NCXr$ES{ 依靠专家的工作 ZaZm$.s n @[2Go}VF Rely on the work of internal audit QAk.~ ob 依靠内部审计工作 YVcO+~
my }+m")=1{ 3. Internal control gZg5O n 内部控制 O'WB O" M'gL_Xsei The evaluation of internal control systems +HpPVu V 对内部控制系统的评估 ,$,c<M J8;l G Tests of control +n>_NVe 控制测试 Q ,`R-?v JO&~mio Substantive procedures （time， nature， extent） %x]8^vze 实质性程序（时间，性质，程度） 7gx
7NDt ^ W*T~V*8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =.Hq]l6+ 交易周期：收入，采购，库存等。 C||9 u}Q< ?R MOy$L '=V!Y$t n 4.Audit evidence : g+5cs 审计证据 c9 7?+Y^ h,palP6^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence A@?Rj 获取足够、适当的审计证据 p_g#iH!* )o;oOPT! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P L}c1Ud 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 C@n
s`Eh8w O sk'zFiL< The audit of specific items l` wF;W
! 审计的具体项目 "{@Q..hxC *?o`90HHP[ Receivables： confirmation aQTISX; 应收帐款：确认 !,0%ZG}]7 h8)m2KrZ!. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,SQ`, C
_5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Nj^:8]D)0 t!2
85J8tn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y+"6Y14 应付帐款：供应商的申明一致，确认 zF([{5r[!) 6`JY:~V" Bank and cash： bank confirmation |Q\O%
cb 银行存款和现金：银行的确认 bgNN0,+8
>2)`/B9f4 Auditing sampling Y;uQq-C P 审计抽样 \Aa{] t ~Tv KMW6/# 5.Review
xk/osbKn 复核 .IkQo`_s: &$V&gAN Subsequent events g)M"C x. 随后发生的事件 `({ Bi!%i A{IJ](5.kd }NgevsV>; 9()d7Y#d/` ,'%wadOo Going concern 2Vwv#NAV k 持续关注 v&]k8 Hc- #<k L.e[ Management representations AW')*{/(Ii 与管理层的交涉沟通 <{Pr(U*7} \kS:u}Ip! Audit finalization and the final review： unadjusted differences &9ZrZ"] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 m.g2>r`NU &&s3>D^Ta M. o}? 6. Reporting a^x t9o` 报告 S!@h\3d8{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Taqq EL Appendix R<e D)+ 附录 ;+3XDz
v Audit procedure E/:mO~1< c 审计程序 Q8G I;`Rb
