1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $}EARW9 `iEYq0} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )]Sf|@K] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Iv{iJoe;UH `wSoa#U"@ Appointment， removal and resignation of auditors #W8c)gkG9 审计人员的的任命、免职和辞职 $jBi~QqOf zB\ 8<97 C Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %:dd#';g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .mOm@<Xdg f< R
3ND) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior dN){w _
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E^~ {thf x_l8&RIB* Engagement letter cvx"XxE, 约定书（委托书） '%YTM N@ &?gcnMg$,J 2. Planning and risk assessment ZY;g)`E1 规划和风险评估 5cl^:
Ua )a+bH </' General principles P8tCzjrV 一般原则 +.$:ZzH# FE#| 5;q. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !u `f?=s; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F(,Sn Sam ?pA_/ wwp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 'SIc 2H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :MH=6 'OMl9}M Risk-based approach 7mb5z/N 基于风险的办法 Q1H.2JXr 5F :\U Understanding the entity and knowledge of the business [yRqSB 了解商业的实质和知识 Aiqb*v$ ADMeOdgca Assessing the risks of material misstatement and fraud %H}M[_f 评估材料错报和舞弊的风险 |6`7kb;p aQso<oK Materiality （level）， tolerable error ~fO#En
重要性（级别），可容忍误差 &d"s cM5 wOH 3[SKo Analytical procedures u4[JDB7tH 分析程序 cL"Ral-qB ux[13]yY Planning an audit y cWY. HD 规划审计工作 F<)f&<5E- mr VN&. Audit documentation： working papers )P.,h&h/ 审计文件：工作底稿 uYd_5
nw "7?x aGh8 The work of others #4Cf-$J 其他机构的文件 _G)x\K]N hi Ws:Yq Rely on the work of experts 0s.4]Zg>5 依靠专家的工作 (k%r_O
6 ^;Yjs.bI`F Rely on the work of internal audit o
K&G 依靠内部审计工作 AP?m,nd6 I*(7(>zgyv 3. Internal control 6p 14BruV 内部控制 wJ7Fnj>u% I#zL-RXT The evaluation of internal control systems U.|0y =
对内部控制系统的评估 &7c #i Ej `G( Tests of control L-e6^%eU 控制测试 ]oC7{OoX S @)P#
Substantive procedures （time， nature， extent） h:vI:V[/X
实质性程序（时间，性质，程度） ulk yP h0VeXUM;. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L_>LxF43 交易周期：收入，采购，库存等。 cP0(Q+i7 QwI HEmdM o1Wf#Zq 4.Audit evidence I>>X-}
审计证据 w1= f\ j*_#{niy: Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,9 .NMFn 获取足够、适当的审计证据 L!2Ef4,wAz hrbeTtqi Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ]Vf2Mn=]" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `P;uPQDzZ3 =&vRT;6 The audit of specific items =Flr05}m 审计的具体项目 {d,^tG} JZD&u6tB Receivables： confirmation .r-kH&)"GU 应收帐款：确认 a +n?y)u By0Zz Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties m] @o1J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Zor Q2> 6Kd,( DI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation hQDl&A 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e\]CZ5hs3 0&2&F=fOa< Bank and cash： bank confirmation 0U:9&j P, 银行存款和现金：银行的确认 4eS( dPI0
~ &_BT`a Auditing sampling 5%R$7>`Z 审计抽样 ?w@KF%D L$f:D2Ei 5.Review
@]%c Uj Q 复核 U6_GEBz~y T- lHlm Subsequent events [2zS @p 随后发生的事件 Y!CGuLHL`[ /f,*| w;T?m,"
+/8KN Uj~
:| ?Wz Going concern 0S>U_#- 持续关注 P.] O8r `"j _] Management representations &0euNHH;sL 与管理层的交涉沟通 xA"7a <(2,@_~@r Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4> (OM|X=9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &?y VLft gz"I=9 VXu1Y xY 6. Reporting [moz{Y 报告 q,_ 1?A) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com U~{sJwB Appendix { @<EVw 附录 e/ V8lo Audit procedure -8 , lXrH 审计程序 k&\ 6SK/
