1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v{Rj ,O
u vn
cak Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance uq>\pO&P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <=D\Ckmb FKOTv2 Appointment， removal and resignation of auditors )r)3.|wJm 审计人员的的任命、免职和辞职 hw@ `Q@ E8Jy!8/X9T Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion vt`V<3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bk-v eJR |M j2lZS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior NT^m.o~4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8<Y*@1*j =q%Q ^ Engagement letter }'y=JV>l 约定书（委托书） 9Dq^x&z( {*Ag[HS0u 2. Planning and risk assessment e-Xr^@M*Q 规划和风险评估 Lad8 C atW=xn General principles Qd %U(| 一般原则 zJH#J=O &X^ -|7~N Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism < ] ~FX 25 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f(^? PGO <Be:fnPX7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk x.+ r.cAXH 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 < )dq v0= LRJY63A Risk-based approach |L@&plyB- 基于风险的办法 56;^
NE4 (Q_J{[ F Understanding the entity and knowledge of the business $S_xrrE# 了解商业的实质和知识 W:s>?(6? jf`QoK Assessing the risks of material misstatement and fraud A)2eo<ij4 评估材料错报和舞弊的风险 , G q? 0^H"eQO Materiality （level）， tolerable error m#\I&(l+ 重要性（级别），可容忍误差 9vQI
~rz? 78=a^gRB Analytical procedures 'F\@KE -d 分析程序 <sALA~p|0 =RA8^wI Planning an audit o =oXL2} 规划审计工作 FN$sS T Ix-bJE6+I, Audit documentation： working papers ?5N 7,|K) 审计文件：工作底稿 N)kZ2|oD tJ"8"T#6Vr The work of others 4"om;+\ 其他机构的文件 DRDn;j w$XqxI/& Rely on the work of experts J v,*rQH 依靠专家的工作 BHNcE*U}@?
{"RUiL^ Rely on the work of internal audit n=z=%T6 依靠内部审计工作 AYVkJq ? >@Nn_d 3. Internal control ~t>i+{J KE 内部控制 !-cO 0c ! ?M} W ;Z The evaluation of internal control systems '`)r<
lYN, 对内部控制系统的评估 8|z@"b l) aUGRFK_6$ Tests of control }nsxo5WP 控制测试 R{3?`x!fY Smt&/~7D% Substantive procedures （time， nature， extent） !OCb^y 实质性程序（时间，性质，程度） ;R_ H8vp fEWXC|" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =tKb7:KU 交易周期：收入，采购，库存等。 m0 }1P]dc
\y7kb qg`8f? 4.Audit evidence ^Fn~@' 审计证据 aqw;T\GI+~ nlq"OzcH04 Obtain sufficient， appropriate audit evidence R v/=bY 获取足够、适当的审计证据 N wIS f
kKFhbHUZa Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -p-<mC@<&S 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z#( `H6n : Ft[)m#Dj` The audit of specific items \# hp,XV> 审计的具体项目 zra zbHI $`wo8A|
) Receivables： confirmation !W4
X4@ 应收帐款：确认 RT~6 #Caf (6Y.|u]bq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ? BEO(;' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 z'!sc"]W6 <hv {,1p-r Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k-;A9!^h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ] 'B4O1 V6CRl&ZKO Bank and cash： bank confirmation ;bMmJ>[l- 银行存款和现金：银行的确认 ?xT ^9 zz7#g U Auditing sampling /SvB
w>gQ 审计抽样 pR, eus;8
{ch+G~oS 5.Review
}vXf}2C 复核 y.6Yl**l u&npUw^Va Subsequent events u & Lp 随后发生的事件 %u@}lG k ,WKWin 1 M<;}hJ{/
Z{ AF8r
BMJsR0 Going concern KB\A<(o, 持续关注 -Z<V? SFOK a^>e| Eq| Management representations \Q~HL_fy|Y 与管理层的交涉沟通 z7 PmyU
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VAL\Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences
.}4^b\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @krh <T6| r/e} DYL& g4U`Qf3 6. Reporting LV6BSQyQ 报告 Vgg' 5o&. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4*Y`Pn@ Appendix X[;-SXq 附录 =kiDW6
JJU Audit procedure f.{/PL 审计程序 F=9
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