1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y~c|hf L Sc\ *W0m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zZL6z 4 g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3@kf@ Vf I(i}c~ R Appointment， removal and resignation of auditors a =J^ 审计人员的的任命、免职和辞职 TrlZ9 ?3#D ff]6aR/
UQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BF\XEm?! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J"!v u.[ JZ)RGSG i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r+A{JHnN 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 d
G@%jD) ;D3C >7y Engagement letter #eoome2Q 约定书（委托书） Bo)3!wO8 2^r <{0@n 2. Planning and risk assessment h
k]
N6+@ 规划和风险评估 3
}duG/ N-G1h?e4 General principles {j9{n 一般原则 um jt]Gu[ <^V Jy5> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1Ir21un 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 U>YAdrx 2a gH$ Mr Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fY{1F 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x cd#& ND'E8Ke pq Risk-based approach Njxv4c c 基于风险的办法 6c}h(TkB Lf16j*}-Q Understanding the entity and knowledge of the business Zq^At+8+ 了解商业的实质和知识 HHA<IZ#;, W< bGDh Assessing the risks of material misstatement and fraud -) w@f
~Q 评估材料错报和舞弊的风险 @3) (Bp Fe U_Vs.M.p Materiality （level）， tolerable error M X $0Op 重要性（级别），可容忍误差 ZT'`hK_up o*b] p- Analytical procedures $:8x(&+/@ 分析程序 b,5~b&<h rA3$3GLQ- Planning an audit < NR#Y%}-V 规划审计工作 r)lEofX,g+ SzAJ2:qhl Audit documentation： working papers ]s] vZ 审计文件：工作底稿 ?Y$JWEPJ eX?OYDDC0j The work of others \MA+f~)9 其他机构的文件 lNy.g{2f<m _> 5(iDW0
Rely on the work of experts q_Q/3rh 依靠专家的工作 ^&B@Uw 5{ Dl<bnx;0 Rely on the work of internal audit l}a)ZeR1 依靠内部审计工作 S
^"y4- 2 xR- % L 3. Internal control P9GN}GN%v 内部控制 35A|BD) q .~)q};Z The evaluation of internal control systems fFMlDg[]; 对内部控制系统的评估 aAZZ8V cm&nd'A't Tests of control N,`$M.|? 控制测试 v ]'ztFA bk[U/9Z\ Substantive procedures （time， nature， extent） *U^6u/iH 实质性程序（时间，性质，程度） Umz KY AV:h BoO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "An,Q82oHf 交易周期：收入，采购，库存等。 `n.5f[wC `EEL1[:BR @GPCw E1 4.Audit evidence S AH-p*. 审计证据 1A ?W:'N XR8,Vt) = Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]jtK I4 获取足够、适当的审计证据 |!1Y*|Q%s H7?Vy bg~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k|v3.< - 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p?{Xu4( zbXI% The audit of specific items bh s5x 审计的具体项目 6|K5!2 Z EXc %- M Receivables： confirmation c CSs 应收帐款：确认 .\\DKh% aB*
Bz]5;E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gcii9vz
` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 w ~
.f ~t@cO.c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9
3U_tQ&1? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6 +Sxr b1?#81
Bank and cash： bank confirmation @y e4q.m 银行存款和现金：银行的确认 d)"3K6s
|5 A ;G;^s Auditing sampling ucuSe!IcX 审计抽样 b}OY4~ Y4 K#l:wH _ 5.Review
v&Ii^?CvO 复核 &qLf@1AD 5uGqX" Subsequent events o=u3&liBi 随后发生的事件 b[__1E9v' $[9%QQk5<L !ds
"9 w eiuSvyY "HX<,l8f% Going concern MV! {j;g1< 持续关注 _geWE0
E 0 62,L~&E Management representations T\:4qETQF] 与管理层的交涉沟通 SIe ="YG]< BoA/6FRi[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences xpNH?#& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Om \o#{D IWBX '|}K %`k
6w3qI 6. Reporting MtM%{=&_ 报告 r~[Ia!U ? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ke{8 ^X~# Appendix Z<U6<{b 附录 #w;v0&p Audit procedure ?M$.+V{ a 审计程序 @<<<C?CTv
