1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ZnBGNr \D1@UyE Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance nRyx2\P y+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 mU]p
K5 $Wu|4]o>9 Appointment， removal and resignation of auditors mV0u:ws
审计人员的的任命、免职和辞职 F:sUGM, m@']%X*(, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }USOWsLSt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 YU XxQ|
N2 t` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0p+3 6g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 'nS>'yYH# ~iPXn1 Engagement letter =y >CO:^G% 约定书（委托书） 6n| ][! f .7M.bpmqE 2. Planning and risk assessment dsOt(yNo 规划和风险评估 $Wjx$fD Y6T{/
! General principles &Ez+4.srkh 一般原则 7uf5w0] [{>3"XJ'
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F2{SC?U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9e4`N"#,lI QQ=Kj%R
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk sm{/S *3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P @F x6 [dX a, Risk-based approach f&txg,W,yv 基于风险的办法 e jR_3K^ WM%w_,Z Understanding the entity and knowledge of the business v(6[z)A0 了解商业的实质和知识 lbGPy'h<rt f\r"7j Assessing the risks of material misstatement and fraud G .$KP 评估材料错报和舞弊的风险 JmeE}:5lpj a|(|! = Materiality （level）， tolerable error A
H=%6oT2 重要性（级别），可容忍误差 m2&Vm~Py6b HCx0'|J Analytical procedures Mf !S'\ 分析程序 RR|X4h0.
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'10qWz Planning an audit
{ ?q`9[Z 规划审计工作 FLZ9R g ,Vl2U "
Audit documentation： working papers [ mj=m?j 审计文件：工作底稿 r;{ggwY&J A'Z!l20_ The work of others h6bvUI+|h 其他机构的文件 fqBz"l>5A s>1\bio*I Rely on the work of experts FS!9 j8 依靠专家的工作 &g>M Z" Z| J1 w3g, Rely on the work of internal audit
E(wS6 依靠内部审计工作 {NcJL< ;tS :hcOceNz 3. Internal control l8:!{I?s= 内部控制 _yF@k~
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}Q-Zy2 The evaluation of internal control systems ^6Zx-Mf\ 对内部控制系统的评估 DC8\v+K hsJ^Au=})w Tests of control HR?bnkv|id 控制测试 f,|;eF-Z EQk o mjv Substantive procedures （time， nature， extent） t,'J%)j 实质性程序（时间，性质，程度） -SLk8x wkx #WC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C1(RgY| 交易周期：收入，采购，库存等。 *M$mAy< N" tX K .3jijc j 4.Audit evidence [z"oi'"fQ 审计证据 V|F/ynJfA ( kyRx+gA Obtain sufficient， appropriate audit evidence :;TF_S v 获取足够、适当的审计证据 F_i
"v5# W $X
r:RU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r
_ FI5f 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 o(
mA(h 65VTKlDD The audit of specific items vl6|i )D 审计的具体项目 eD3\>Y.z J_j4 Zb% K Receivables： confirmation m:Rm(ga9 应收帐款：确认 8zcS h/
m5a'Vs Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties L>&{<M_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ("{vbs$; c6=XJvz Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v-^<,|vm2f 应付帐款：供应商的申明一致，确认 VKw.g@BY HR QfT>"/ Bank and cash： bank confirmation 0v6Z 4Ahpo 银行存款和现金：银行的确认 J5O/c
,?g KY0<N 9{ Auditing sampling t/ %[U,m 审计抽样 U%Hcc k' A |@ d {g 5.Review
m6H+4@Z-;( 复核 9b&;4Yq!f Oiqc]4TL Subsequent events ew~uOG+ 随后发生的事件 `Fe/=]< $ =3rf}bl2 j
|qdf3^f ] /3!t=La : ;hm^m]Y Going concern d_f*'M2Gv 持续关注 53.jx38xS
Tc>g+eS Management representations bE=[P}E
与管理层的交涉沟通 V\Y, 4&b I JlawkA Audit finalization and the final review： unadjusted differences w@YP G{"j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ACFEM9 [= 0LIXkF3^1 |mdf u= 6. Reporting q$ s)( D 报告 mi5bk>o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M\Wg|gpy Appendix 2#CN:b]+ 附录 >MhZ(&iD Audit procedure HCYy9 审计程序 MCIuP`sC|
