1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 BF{v0Z0/}k N 9QHX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =Y
Je\745 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w/BaaF.0 F6J,: Appointment， removal and resignation of auditors 1O3"W;SR<: 审计人员的的任命、免职和辞职 OPOL-2<wiy MKzIY:u g Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L}Nc kL 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
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)/, M:K5r7Q!yv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6yH(u}!
. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 d+[GMIxg =$xxkc.
~G Engagement letter 1(t{)Z< 约定书（委托书） t
1"-3afe DdD w
Mq 2. Planning and risk assessment HjCc fOej 规划和风险评估 #~QkS_ t)o!OEnE General principles t
M?3oO 一般原则 n=Qz7N (M $fZVh% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }8tD|t[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _=l8e-6r 6?\X)qB I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk x h|NmZg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }\Kki 1?+%*uoPX Risk-based approach is`O,Met 基于风险的办法 L
*",4! %Y!31oC# Understanding the entity and knowledge of the business h2~b%|Pv 了解商业的实质和知识 "
A? &`}% >wx
1M1 Assessing the risks of material misstatement and fraud kq +`. 评估材料错报和舞弊的风险 N;N,5rxV ,F^Rz. Materiality （level）， tolerable error VaKBS/ y" 重要性（级别），可容忍误差 $7\Al$W\ U&x)Q Analytical procedures v:.
`~h/b 分析程序 w
K)/m`{g `w rN$& Planning an audit ~t0\Q; @($ 规划审计工作 fu
0]BdM L{)*evBL Audit documentation： working papers ]H[%PQ r`Z 审计文件：工作底稿 |Iq#Q3w +E5EOo{ `| The work of others ZDffR: An 其他机构的文件 ]&;M 78^6 N5m+r.<; Rely on the work of experts [OTZ"XQLI 依靠专家的工作 b @9>1d$ fT$Fv Rely on the work of internal audit 7l+>WB_] 依靠内部审计工作 d9bc>5%-F
a@mMa { 3. Internal control #0*O kZMt 内部控制 #@qd.,]2 RxUABF8b The evaluation of internal control systems $<c;xDO&t 对内部控制系统的评估 j=>:{`*c ? |}%A9 Tests of control &n 1 \^: 控制测试 )$Tci p` Y#[Wv1hi Substantive procedures （time， nature， extent） f
3bZ*G%f 实质性程序（时间，性质，程度） ? ?MF8 uv e/S^Rx4W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. XMJ EIG 交易周期：收入，采购，库存等。 RCCI}ov U '5V#sq;Z !`UHr]HJ 4.Audit evidence 335\0~;3 审计证据 <O yxzs
Xwer
QwO= Obtain sufficient， appropriate audit evidence wfE%` 1 获取足够、适当的审计证据 6e% |.}U P . V # Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Y Y? }/r 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6X1_NbC moe5H The audit of specific items ?:8wDV 审计的具体项目 Hf^Tok^6@] R3`Rr j Z Receivables： confirmation ;Xz ay| 应收帐款：确认 ;?-`n4B& v<2B^(i}VB Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties wl Y6h4c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @ 1p , l>H G|ol Payables： supplier statement reconciliation， confirmation IQ9jTkW l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vWM '}( q1d'L * Bank and cash： bank confirmation X
yM?Dc5, 银行存款和现金：银行的确认 KR4vcI[ 4 - 4}I02 Auditing sampling Z
T5p 审计抽样 HDTdOG) T - 'B-g 5.Review
-_>g=a@& 复核 $1(FN+ M b TNv E26.( Subsequent events #9 F e, 随后发生的事件 WecJ^{g>r{ J N{ xh0* YflotlT} HJ\CGYmyz 8/4Gr8 o Going concern o} iqLe\ 持续关注 ilyQ gEjC wu2AhMGmw Management representations _z3Hl?qk= 与管理层的交涉沟通 w|1Gb[
W1 @Q)i Audit finalization and the final review： unadjusted differences rI[Lg0S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R+s_uwS ( \^)@Y M~G1ZB 6. Reporting !Qg%d&q.Sx 报告 >v+ia %o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MKuy?mri~ Appendix yk5T"# '+ 附录 p2=Sbb Audit procedure a oZ`C3 审计程序 Qbc62 qFu!
