1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2# LTd{ q ww * Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance wb~B Y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ? cU9~= @v &h r Appointment， removal and resignation of auditors K}7E;O5m" 审计人员的的任命、免职和辞职 }-Q FMPXhG {7swE(N Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Qc1NLU9: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 c-1,((p 6BK-(>c(6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ScOiOz:Ha 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -P#PyZEH&I # 4 UKkd Engagement letter 7u7`z% 约定书（委托书） :_9 MS0 }2c)UQD8 2. Planning and risk assessment :Z)a&A9v 规划和风险评估 %;S T7 HZ%
2WM General principles e$ kBpG"D 一般原则 d [K71 -yyim;Nj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,F
}\njL
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F[am2[/<A Wk<he F Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \ %& BK.t 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 u~b ;m
[0vgA#6I Risk-based approach Q8-;w{% 基于风险的办法 %-9?rO
r n}0n!Pr^ Understanding the entity and knowledge of the business 9O(vh(C 了解商业的实质和知识 4-j3&( Az Fd#P Assessing the risks of material misstatement and fraud 2S%[YR>> 评估材料错报和舞弊的风险 3Xyk Ij1 5PF?Eq Materiality （level）， tolerable error : \hcl&W: 重要性（级别），可容忍误差 c,@&Z#IZ` zD }@QoB Analytical procedures 1
,Ams 分析程序 l$[7 pM[ ki|KtKAu_9 Planning an audit DA=#T2)p 规划审计工作 4)Jtc2z7Z\ *Wbs{>&No Audit documentation： working papers zEM
c) 审计文件：工作底稿 d `MTc eR1SP S1+ The work of others /;5U-<qf 其他机构的文件 0FN;^hP5| -9PJ4"H Rely on the work of experts 5;v_?M!UCK 依靠专家的工作 h2S!<
l<3 X:) Rely on the work of internal audit /H (55^EMZ 依靠内部审计工作 2uSXC*Phz qb$&BZj]| 3. Internal control ) |t;nK, 内部控制 8Cx6Me>,= @n|Mr/PAj The evaluation of internal control systems srbES6 对内部控制系统的评估 bm>N~DC K UD.hK. Tests of control (r6'q 0[ 控制测试 fk*I}pDx W( 4Mvd Substantive procedures （time， nature， extent） ;{L ~|q J 实质性程序（时间，性质，程度） 1j_gQ,'20 /]1$Soo Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9ZJn 8ki 交易周期：收入，采购，库存等。 !k3 eUBF s7d4)A % ' ]bw37_U, 4.Audit evidence AT6o~u!WU 审计证据 2` 'g
9R XJZ\ ss Obtain sufficient， appropriate audit evidence M&[bb $00j 获取足够、适当的审计证据 y:HH@aa) 8l.bT|# O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Cg8s9qE? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :kMF.9 U: *SK`&V The audit of specific items W EaG/)y 审计的具体项目 w!%"b03q yR3pK
0Y(? Receivables： confirmation u~xfI[8C 应收帐款：确认 79*f <Gr u<['9U Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _|Uv7>}J^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y&u wi :_g ;;|o+4Ob; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation c4f3Dr'xw 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wi/qI(O! 3<x1s2U Bank and cash： bank confirmation ZX8 AB 银行存款和现金：银行的确认 %y{'p:
V/&JArW Auditing sampling @B`nM#X# 审计抽样 `nCV
O;B S[;d\Z]~ 5.Review
XiL[1JM
复核 OZR{+Y rB^ I}sb0 Q& Subsequent events 3iIU RSG@ 随后发生的事件 ge4Qa K PX
- PVW M Bqw{cy it$w.v+W7V &J\<"3 Going concern Bwc_N.w?3 持续关注 ym8pB7E7% *!.anbo@?z Management representations G,}"}v: 与管理层的交涉沟通 :V0sKg|sS g)1`
A 24 Audit finalization and the final review： unadjusted differences :+_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Js <DVe, "x0/i?pqa D JZ$M 6. Reporting vD^Uod1 报告 `]=0oDG:1! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G3o `\4p Appendix x#XxD <y 附录 .(7m[-iF! Audit procedure ?[=OQ/E 审计程序
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