1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -YKy"
0Q_*Z ( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $Emu*' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L1 /`/ z"U C$ Appointment， removal and resignation of auditors C=r2fc~w
审计人员的的任命、免职和辞职 M % !;5 0C/ZcfFU~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Y6 sX|~Zy 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H%>4z3n
`;; l {8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p .=9[` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 IyyBW2 yivu|q Engagement letter &EQhk9j 约定书（委托书） }a6t <m`V
K=v:qY4Z 2. Planning and risk assessment !!^z6jpvn 规划和风险评估 '!Hs"{~{ `/P/2{,~ General principles E3wL n/< 一般原则 x
I.W-js[ "}fweCBgo Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tZ9i/ =S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 eNAxVF0 6-
i.*!I 8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )P:^A9&_n= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &S*~EM.l8
4F~^R R" Risk-based approach P)
=.D u) 基于风险的办法 ]zSFX
=~(S f` uRC-B/ Understanding the entity and knowledge of the business |0y#} |/
了解商业的实质和知识 ns8s2 kYcm
[fa4 Assessing the risks of material misstatement and fraud 2L^)k?9>g+ 评估材料错报和舞弊的风险 \@:,A] 7R2O[=Szq Materiality （level）， tolerable error `NsjtT'_ 重要性（级别），可容忍误差 D%YgS$p[M$ x.?5-3|d$ Analytical procedures [s {
! 分析程序
|/*Pimk ^QRg9s,T< Planning an audit }6c>BU}DF 规划审计工作 ~-BF7f 6C // o.+?S Audit documentation： working papers 5:h [%3'bB 审计文件：工作底稿 kW g.-$pp ?0VR2Yb${b The work of others ~.m<`~u 其他机构的文件 m.e]tTe pS
w/QO9 Rely on the work of experts 0 Z9DewwP 依靠专家的工作 = ^nb+}Nz( +J X;T(T Rely on the work of internal audit RP&bb{Y 依靠内部审计工作 z*eBjHbF zN4OrG 0 3. Internal control Nz,yd%ua 内部控制 pI JXP$v3 18>cf
Dh;N The evaluation of internal control systems #.bW9j/ 对内部控制系统的评估 I0)`tQ + 'x!\pE- Tests of control {3tzr ;c? 控制测试 wSTul o: 9 / 8cRPB.
Substantive procedures （time， nature， extent） N4!`iS Y 实质性程序（时间，性质，程度） W7i|uTM }vd*eexA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. W (s4 R,j 交易周期：收入，采购，库存等。 I &t~o y/lF1{}5 XIHN6aQ{X 4.Audit evidence u/zBz*zh 审计证据 (\9`$ \*x
B<mq Obtain sufficient， appropriate audit evidence o\I MY T 获取足够、适当的审计证据 :HkBP90o Bh> L"'.2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations A =Wg0eYy\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }SN( ^3N >H2`4]4] The audit of specific items ~Iu! B
Y 审计的具体项目 Sq o+cZ -4a9 BE". Receivables： confirmation 0+1wi4wy/ 应收帐款：确认 =l ,P'E kN1MPd4Yh Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties P3$eomX' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *Z5^WHwg Ed JL&* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *z=_s D?1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K2x[ApS# _FLEz|%~ Bank and cash： bank confirmation J 3K = z 银行存款和现金：银行的确认 &|>+LP@8 woYD &Oml Auditing sampling U=on}W3V 2 审计抽样 ^URCnJ67Se 2ej7Ql
_@c 5.Review
y7R#Pk Q ~ 复核 ^NW[)Dq1< n/H
OP Subsequent events pm&TH d 随后发生的事件 lo1Ui`V fV(3RG R$awg S E Y Y:Bw W: [|u^:&az Going concern [M_{~1xX 持续关注 F
qKJids- vh9* >[i Management representations W L$^B@gXQ 与管理层的交涉沟通 90}{4&C.^ (J
hX:1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences T5BZD
+Ta 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 S)rZE*~2 R` ?l .0 +jN}d=N- 6. Reporting kmuksT\)a
报告 15$xa_w}L
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com T) C@6/ Appendix }kbSbRH43 附录 D7ex{SVA) Audit procedure 2E Y"[xK| 审计程序 <_tmkLeZf
