1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8F zH
NG # (%t*"IY; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -<^jG rb 物质性，真实公平的描述，合理的保证 yjEI/9_ m|pTn#*` Appointment， removal and resignation of auditors CQdBf 3q 审计人员的的任命、免职和辞职 KNg8HYFW\ }B y)y;~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0Injyc*bMF 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "~u_\STn < ?ork^4 $s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Fr-[UZ~V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u8Y~_)\MA Dp*:Q){>E Engagement letter )ll?-FZ
约定书（委托书） )`w=qCn1 Y _6 ;<ow 2. Planning and risk assessment z!fdx|PUX 规划和风险评估 x6LjcRS| : *E
RRSL) General principles f1A_`$> 一般原则 jFtg.SD hwiKOP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism n`]l^qE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ><[|
G9
B4Q79gEh= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Bwjg#1 E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 osl=[pm MDk*j,5V Risk-based approach <
CDA" 基于风险的办法
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]w7Zj lLH$`Wnv Understanding the entity and knowledge of the business EYG"49
c 了解商业的实质和知识 /I`3dWL
5^yG2&># Assessing the risks of material misstatement and fraud qgtn5] A 评估材料错报和舞弊的风险 PdT83vOCE -Q# o)o
Materiality （level）， tolerable error `)6>nPr7P 重要性（级别），可容忍误差 &.zj5*J 'Q5 &5UrBr Analytical procedures M
EEAQd<* 分析程序 3 4SA~5 `\!X}xiWd Planning an audit K"L_`.&Q 规划审计工作 0 h22V$ [[w 2p Audit documentation： working papers P.c O6+jGR 审计文件：工作底稿 =+<d1W`>0 [ByQ;s5tY The work of others [EgW/ \35 其他机构的文件 vf<UBa;Xm ;UrK {>B Rely on the work of experts i}B;+0<drx 依靠专家的工作 #|Oj]bd(= bj }=8k0 Rely on the work of internal audit <c+K3P'3? 依靠内部审计工作 K #!X><B' '.Z4 hHX 3. Internal control X D) 8? 内部控制 1}}>Un`U5, ` B:"6nW6 The evaluation of internal control systems e0 u,zg+m 对内部控制系统的评估 \ , 8p1$G 7d ;pvhnH Tests of control U ]1(&MgV 控制测试 zmiZ] uq $w)~xE5; Substantive procedures （time， nature， extent） 1CkdpYjsj 实质性程序（时间，性质，程度） EY=FDl V JO=1ivZ l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =1Z;Ma<; 交易周期：收入，采购，库存等。 Q`A6(y/s? e3 v5,. H-I{-Fm
4.Audit evidence Hm
fXe 审计证据 f@@s1gdb % ucjMa>t Obtain sufficient， appropriate audit evidence &Jy)U 获取足够、适当的审计证据 (PRBS\*G ka/XK[/' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 'e@=^F
C 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]Bnwk
o yfEb
The audit of specific items nWJ:=JQ i" 审计的具体项目 u1Ek y/e- R?pR xY Receivables： confirmation Bu3T/m 应收帐款：确认 9S1)U$ P=`1 rjPE Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties # ? ?%B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~e" >_;k6 d-B7["z , Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I
:) W*SK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X} cZ xlqc p B p #a Bank and cash： bank confirmation " xR[mJ@U 银行存款和现金：银行的确认 l-Nly>~ .A6lj).: Auditing sampling B4ZIURciGz 审计抽样 j U[
O A6{b?aQ 5.Review
s-*._; 复核 XiQk rZ Tycq1i^ Subsequent events FT89*C)o
D 随后发生的事件 q; ji w#_ 2p!"p`b~ aWy]9F &C: Q@-ovuxi Ai"-w" Going concern Jblj^n?Bm 持续关注 &:5\"b fuX'~$b.fA Management representations oVOm_N 与管理层的交涉沟通 LL*mgT Q -#s [F S Audit finalization and the final review： unadjusted differences M4m$\~zf 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "T S '+Xlw
jS<_ ) 6. Reporting p$E8Bn%[ 报告 lfN~A"X 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~1kXUWq3 Appendix e ]Fp= *# 附录 Kw5Lhc1V Audit procedure 9GLb"6+PK 审计程序 {ZsdLF#
