1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 q: >^ "P{ . Hhh i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {",MCu_V 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >t, M } F6<w{| Appointment， removal and resignation of auditors uxn)R#? 审计人员的的任命、免职和辞职 K`}{0@ilCw $l IWd Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7T``-:`[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3:/'t{ ^B {3a&1'a0g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3H\w 2V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 aIy*pmpD= t9g fU 5? Engagement letter r'LVa6e"N 约定书（委托书） rj ]F87" BC>=B@H
0 2. Planning and risk assessment 6dH }]~a 规划和风险评估 N(6|yZ<J3M Zv]x'3J #Y General principles Bm$"WbOq*R 一般原则 j*@l"V>~ <Tw>|cFT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism MvLs%GE% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
B 3m_D"? vgt]:$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c:S] R" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0|xIB g) ;DA8B'^> Risk-based approach B0$:b ! 基于风险的办法 l5%G'1w#,j ;a=w5,h: Understanding the entity and knowledge of the business 5 hj
了解商业的实质和知识 c@[:V 0<"k8
k@J Assessing the risks of material misstatement and fraud [%~
:@m 评估材料错报和舞弊的风险 X5f
mz%VK@ RpG+>"1] Materiality （level）， tolerable error v$~QC tc 重要性（级别），可容忍误差
`0H g y= _LP/!D Analytical procedures H~eRT1 分析程序 }<@j'Ok}. dG QG!l+> Planning an audit Wc3kO'J 规划审计工作 I& ?Qq k V6$xcAE"</ Audit documentation： working papers "q}FPJ^l_N 审计文件：工作底稿 6K
cD&S/ \y6OU
M2y The work of others h'J|K^na 其他机构的文件 :.( ;<b<\ ~vLW.
: Rely on the work of experts L!/\8-&$P 依靠专家的工作 V^y^
;0I}[ Z U Kf`m[ Rely on the work of internal audit ~pa!w?/bQ 依靠内部审计工作 ~/NKw: kdz=ltw 3. Internal control NC&DF Jo 内部控制 u &G.4QQF {Np M.; The evaluation of internal control systems Yw _+`,W 对内部控制系统的评估 ]v[|B u4z&!MT} Tests of control f)]%.> 控制测试 h%WE=\,Qp aKU*j9A?;Z Substantive procedures （time， nature， extent） _X ~87 实质性程序（时间，性质，程度） 8x`.26p %h1N3\y9i( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ehz o05/! 交易周期：收入，采购，库存等。 zYXV; b o.(zAz =4GSg1Biy 4.Audit evidence Y`+=p@2O2o 审计证据 e \O/H< Vcd.mE(t % Obtain sufficient， appropriate audit evidence y H] [(o=2 获取足够、适当的审计证据 2r$#m * &d7Z6P'`G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !4] 9!<.k 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jY NrD"n >-&R47G The audit of specific items .^J2.>. 审计的具体项目 ?UM*Xah TA jh"JJIV Receivables： confirmation ~>9_(L 应收帐款：确认 EpQ8a[<-3 QMv@: Eo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ym;*Y !~[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =4d (b ; ;Eu3[[V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y
q tKy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o\vB Op?hj 8p[)MiC5W^ Bank and cash： bank confirmation vn/.}GkpU 银行存款和现金：银行的确认 fM^[7;]7 e /VG2.: Auditing sampling (sWLhU gRX 审计抽样 OtFh,}E #c^^=Z 5.Review
Z`YJBcXR 复核 &^ 4++ O|_h_I-2 Subsequent events g+X}c/" . 随后发生的事件 4Qn$ 9D+? j 65<8svl DBP9{ x$ ^n0]dizB @JdZ5Q Going concern YJ$1N!rG 持续关注 1;VHM' W`^@)|9^) Management representations v%Wx4v@%SE 与管理层的交涉沟通 _V`DWR
* (5\N B0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences [z 7bixN 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ID/ F w3$ o6 $4/I 6. Reporting 4`,j = 3 报告 47J5oPT2' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :%IoM E Appendix bJs9X/E 附录 ~Jf{4*>y Audit procedure ;J7F J3n 审计程序 $ tl\UH7%2
