1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
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"Fp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \K`jCsT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 l`rC0k J] PvOC5b Appointment， removal and resignation of auditors jE U'.RBN% 审计人员的的任命、免职和辞职 I($,9|9F <NQyP{p Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }V^e7d 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 lIDl1Z@Z ~ v1W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $j`<SxJ> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )W9_qmYd" Tt6{WDscZ Engagement letter 1~qm+n
ET\ 约定书（委托书） {,V$
* u:4["ViC 2. Planning and risk assessment DPPS?~Pq 规划和风险评估 %aLC H\e w#{l 4{X| General principles F X 1C
e 一般原则 Iu6W=A L[]^{ O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $HRed|*.C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W' G{K\(/ %1jdiHTaL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
RSH/l;ii 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 U(3(ZqP ?Y!^I2Y6 Risk-based approach k |ip?O 基于风险的办法 "8t\MKt( aiR5/
ZD Understanding the entity and knowledge of the business 1#!@[" 了解商业的实质和知识 *SGlqR['\e k.>6nho`TV Assessing the risks of material misstatement and fraud e-!?[Ujv*% 评估材料错报和舞弊的风险 9%TT> 2# QE6El'S Materiality （level）， tolerable error lu3.KOD/ 重要性（级别），可容忍误差 y$h"ty{g o>K &D$J;O Analytical procedures <rMv0y+r 分析程序 < %r h/r U 1F-~ {r Planning an audit afy/K'~ 规划审计工作 V(I7*_ZFl Z%;)@0~f Audit documentation： working papers x,-S1[#X; 审计文件：工作底稿 ^hysC c tWRf'n[+] The work of others [edH%S}\ 其他机构的文件 /. 2u.G zze z~bv7: Rely on the work of experts :R3P 58> 依靠专家的工作 ~%KM3Vap Og TSx Rely on the work of internal audit rV U:VL`2 依靠内部审计工作 w #<^RKk n`QO(pZ6+ 3. Internal control NJ>,' s 内部控制 yI:r7=KO x i.IRAZX The evaluation of internal control systems pzAoq)gg: 对内部控制系统的评估 edTMl;4 )8bFGX7| Tests of control z[Z 2H5[ 控制测试 *78)2) =~ BP:(IP!& Substantive procedures （time， nature， extent） iW;}%$lVX 实质性程序（时间，性质，程度） 4y1
> kI<Wvgo L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Gb?g, >C 交易周期：收入，采购，库存等。 &h\CS8nT% h$|3
dz N
>kZ6f 4 4.Audit evidence v*vn<nPAQ> 审计证据 L2d:.&5 6#O#T;f) Obtain sufficient， appropriate audit evidence
quY " 获取足够、适当的审计证据 ;raz6DRO NA=#> f+U% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations FQ0KU b}0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 PaxK^* 2Gm-\o&Td" The audit of specific items RP(a,D| 审计的具体项目 :b <KX%g KjBOjD'I Receivables： confirmation uFC?_q?4\ 应收帐款：确认 "* +\KPCU Y+5"uq<' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZWFG?8lJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6<<'bi UKOFT6| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation A3z/Bz4]:# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bI#<Ee0nJ )
:^ '/e Bank and cash： bank confirmation {:,_A 银行存款和现金：银行的确认 0hFH^2%UY u0s' 6= Auditing sampling epn#qeX 审计抽样 IX"ZS 2YE7 23H=Z 5.Review
T F%3uH 复核 '7t|I6$ow Z(K
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;:Dvx~ 随后发生的事件 ;*W=c ujiZM \QliHm! 1B6C<cL:sU qw| JJ
Going concern ~:T3| 持续关注 PEfE'lGj R$Zv0a& Management representations <b6s &"%= 与管理层的交涉沟通 U Ow~rK Ir!2^:]! Audit finalization and the final review： unadjusted differences P`p6J8}4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #fwzFS \XL mm_^gQ,` I $+ %~4 6. Reporting V _ Xy2<V 报告 nDyvX1] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I<c@uXXV;! Appendix /X@7ju; 附录 r|l53I 5 Audit procedure {cmo^~[L$ 审计程序 ,wEM
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