1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 sfx:j~bsL >\MV/!W Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &L+u]&!6C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 YsLEbue &x\u.wIa Appointment， removal and resignation of auditors *-g S u 审计人员的的任命、免职和辞职 U+nwLxe' Ib]{rmaP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V5M_ N;h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t R*J M$T 5. idC-\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xpUaFb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 e PlEd'Z o^gqpQv Engagement letter *p +%&z_< 约定书（委托书） MX
qH \9<aCJxN 2. Planning and risk assessment /G\ -v2i D 规划和风险评估 hO\_RhsRy? WCU[
]A General principles O[Nc$d c 一般原则 {cC9
}w x1wm ]|BIf Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f |aO9w 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >H[&Wa+ _ ~E#>2Mh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk X+Xjf( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X,^J3 Ek>O !PJ;d)\T Risk-based approach TRG"fVR 基于风险的办法 &QLCij5: Cd]d[{NJ ; Understanding the entity and knowledge of the business +#n5w8T)M 了解商业的实质和知识 ^[lg1u MW (lT
H EiX Assessing the risks of material misstatement and fraud A'p"FYlCW 评估材料错报和舞弊的风险 eQJLyeR+ X 1^f0\k Materiality （level）， tolerable error i$$\}2m{L 重要性（级别），可容忍误差 -7hU1j~I
PUF"^9v Analytical procedures A\k@9w\Ll; 分析程序
E~jNUTq lD. PN wM Planning an audit ^=}~
规划审计工作 &EV|knW 8&f}GdZh Audit documentation： working papers yUqvF6+26 审计文件：工作底稿 *~4w%U4T0 uXyNj2(d. The work of others !G Z2|~f9 其他机构的文件 XLI'f$w& \^w=T* Rely on the work of experts fw'$HV76 依靠专家的工作 tbl!{Qwx iMYvC w/t6 Rely on the work of internal audit u7<B*d: 依靠内部审计工作 @| qnD 1D N, 3. Internal control
&(IL` % 内部控制 / <Zy-+3 Xo;J1
H The evaluation of internal control systems Yk 6f r~b 对内部控制系统的评估 ;M>0, M
+~guTh Tests of control lT DF5.aE 控制测试 ko>SnE|w# u ,*$n'l] Substantive procedures （time， nature， extent） JIjqGxR 实质性程序（时间，性质，程度） rKP"
|+^ gU0}.b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. " u3 交易周期：收入，采购，库存等。 fZ 1 7 w[n|Sauy, I7hPE7V+1 4.Audit evidence L_
=J(H| 审计证据 VABrw
t /Vg
R [ Obtain sufficient， appropriate audit evidence [ `yiD> 获取足够、适当的审计证据 hm&{l|u{RU mAX ]m 1s Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations JOx 75} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Bz }Kdyur \b1 I< 4( The audit of specific items WIQt5=- 审计的具体项目 nZ$,Bjb P (_:8|E Receivables： confirmation AFc#2wn 应收帐款：确认 P>0j]?RB *;1 G+Q# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties VQ$=F8ivG 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7'xT)~*$4 k9w<0h 3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ? k<wI)JR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 = K" F!} ,D
[ Bank and cash： bank confirmation m Ws egq4 银行存款和现金：银行的确认 `Btdp:j8i )><cL:IJ}S Auditing sampling Qo0okir 审计抽样 +wY3E*hU }^pnwo9vV 5.Review
.[+8D= 复核 w( k7nGU] 3`5?Zgp Subsequent events MV e5j+8 随后发生的事件 KJ.ra\
F &bRmr/D D@" q2 ! ad&Mk^p wpb6F ' Going concern t/ u$Ts 持续关注 ahhVl=9/ao a Ey_H-6f Management representations XqyfeY5t 与管理层的交涉沟通 eOZA2 _ _-rP Audit finalization and the final review： unadjusted differences R
=mawmQ2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X. UN=lu 1;?b-FEq: *O$kF.3q 6. Reporting !:c 7I@ 报告 <*3wnpj_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D4c}z#}*0 Appendix $*G]6s 附录 DL2 e 9 Audit procedure sog?Mvoq 审计程序 4:nmo@K &~
