1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |5 oKq'(b =bs.2aN&^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &YT_#M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 My]+?.Ru [2GXAvXsT Appointment， removal and resignation of auditors -yX.Jv 审计人员的的任命、免职和辞职
>]Mq)V9 .9T.3y Q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o &BPG@n 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 CS~=Z>6EjA c;c:Ea5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l `fW{lh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TK; \_yN m >]>$=% Engagement letter -Wl)Lez@ 约定书（委托书） u^`eKak"l $.oOG"u0] 2. Planning and risk assessment
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Dv.I 规划和风险评估 *'Z-OY<V >Hdjsu5{N General principles 9 ' 2 = 一般原则 tO?21?AD D a`7%A H) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #V<`U:. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 HA $Y1} ' 2>l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk wENzl
XeOP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $z= 0[%L EKc C+g Risk-based approach ~_ *H)| 基于风险的办法 s S
C?io )r ULT$;i@ Understanding the entity and knowledge of the business ^ [ET&" 了解商业的实质和知识 .|
T2\M
%)pP[[h Assessing the risks of material misstatement and fraud riID,aut 评估材料错报和舞弊的风险 'b8R#R\P j.
_G7z/LJ Materiality （level）， tolerable error ? K 0U3V$s 重要性（级别），可容忍误差 q#;BhP
c ?#?e(mpo Analytical procedures '4$lL 6ly> 分析程序 {5SfE$r SV& kWbS Planning an audit P?uf?{ 规划审计工作 smV!y8& %>i@F =O2< Audit documentation： working papers "c
wR^DoD& 审计文件：工作底稿 "hW(S /4yOs@ # The work of others y
$:yz; 其他机构的文件 *]5z^>
q;7 d;{y`4p)s Rely on the work of experts Hfke 依靠专家的工作 QO@6V
Y@ FS8S68 Rely on the work of internal audit &(g|="T 依靠内部审计工作 d5Qd' |Td_S |:d 3. Internal control dPHw3^
J0j 内部控制 RYt6=R+f Yr+d1( The evaluation of internal control systems \4 aKLr 对内部控制系统的评估 r ] 9 e^ &RWM<6JP Tests of control eO'xkm 控制测试 d4J<, i (0hvV>' Substantive procedures （time， nature， extent） 2\5cjdy 实质性程序（时间，性质，程度）
Ss 2$n q8/ihA6: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >&1um5K 交易周期：收入，采购，库存等。 >{Q dMn H-Pq!9[DB ^T{8uJ'k n 4.Audit evidence b{BaQ>.(` 审计证据 /tP7uVL
R Y[ ?`\c| Obtain sufficient， appropriate audit evidence \BUq Dd! 获取足够、适当的审计证据 [%jxf\9jJ_ W<Z$YWr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 847 R
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <Pio Q >~ O4E(R?wd The audit of specific items awFhz 6 审计的具体项目 =5Wp&SM6 jXWNHIl)@ Receivables： confirmation _ jmkl
B 应收帐款：确认 VJg,~lQN#t PPj[;(A Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties * 0~M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g#qNHR gfm;xT/y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V!xw b:J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <5I1 DF[ U{}!y3[wK Bank and cash： bank confirmation Xem5@
(u 银行存款和现金：银行的确认 6JH 56 ]n5"Z, K Auditing sampling /[iG5~G 审计抽样 J\{ $ot )v1 CC.. 5.Review
b_=8!Q. : 复核 $/paEn" GRIa 8> Subsequent events ^ df x~C 随后发生的事件 1ef'7a7e8 7 2, "Cj -\Z `z}D W' ep6O 13
a(FG Going concern HIGNRm 持续关注 q^*6C[G B k"
YHs n Management representations j#VIHCz
lr 与管理层的交涉沟通 .*!#98pT g~ !$i`_b Audit finalization and the final review： unadjusted differences $O9Xx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 VNj @5s 8;#AO8+U7) hwVAXsF ~ 6. Reporting CZ3].DA|z 报告 -CD\+d " 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com RqLNp?V% Appendix aD ESr? 附录 Q 0~j$Jc Audit procedure 2]2H++ 审计程序 NR4Jn
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