1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 n[iwi RW. qw4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ayw _LCUD 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z3tx]Ade My8d%GfM Appointment， removal and resignation of auditors 4d@yAr} 审计人员的的任命、免职和辞职 x z8e1M )t|
:_Z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <eG| ` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 szsVk#p cmG27\c RO Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *OG<+#*\_? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 L1SKOM$ bkV<ZUW|; Engagement letter L@S\ rImw 约定书（委托书） u /F!8# L3, /7 2. Planning and risk assessment rFg$7 规划和风险评估 nH
dQe .5
. (S^u General principles `MOw\Z).. 一般原则 o8g7wM]M `q*[fd1u. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism U6M ~N0)Yr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 xaMDec V yW|J`\`^
T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3x+lf4" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,<Q d?*] /ZiR Risk-based approach F/ s
n"2 基于风险的办法 %GhI0F # ~XTC:6ts Understanding the entity and knowledge of the business $gUlM+sK 了解商业的实质和知识 |U|>YA1[ b O
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}\NZL Assessing the risks of material misstatement and fraud eP -|3$ 评估材料错报和舞弊的风险 .Fo#Dmq3 &>JP.//spi Materiality （level）， tolerable error Wyw S1viD 重要性（级别），可容忍误差 9eMle?pF
D hyR Analytical procedures b)d ;eS 分析程序 SOOVUMj \?xM% (:<Q Planning an audit _i05' _ 规划审计工作 ^9Pr`\ Z =+Z96 Audit documentation： working papers !O_G%+>5W 审计文件：工作底稿 Ul}RT xJ #r'M fTr The work of others '=_(fa, 其他机构的文件 h9) S&Sk{s +fKOX#% Rely on the work of experts |.N[NY 依靠专家的工作 XGl2rX& Ehx9-*] Rely on the work of internal audit @_+aX.
, 依靠内部审计工作 i> Q!5 8o~
NJ 6 3. Internal control V`I4 "}M1 内部控制 #Z%"
?RJ EF`}*7) The evaluation of internal control systems P.]h`
4 对内部控制系统的评估 *fg2bz<~[B G}n J3 Tests of control N:lfKI 控制测试 XY"b 90 [neuwdN Substantive procedures （time， nature， extent） 2&1mI>:F 实质性程序（时间，性质，程度） :PO.
/IBX F/oqYk9` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :?Ns>#6t 交易周期：收入，采购，库存等。 _?~%+Oz/ h&0zR# t p!UR;xH
I\ 4.Audit evidence 981-[ga `Y 审计证据 X)b$CG < z<>E1ZLI Obtain sufficient， appropriate audit evidence [}L~zn6>?a 获取足够、适当的审计证据 l\Ujv G =-U0r$sK+F Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ( /]' e} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 o "VKAP | b'Ut)E The audit of specific items pfN(Ae
Pt 审计的具体项目 CHgip&(.F Ge q]wv8 Receivables： confirmation : K|
H/kht 应收帐款：确认 QOWGQl%! ^ij0<*ca9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Sm'Tz&! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0S{23L4C CW dsOS= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U=n7R
Pw 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w!f2~j~ c1f"z1Z Bank and cash： bank confirmation a-NTA 银行存款和现金：银行的确认 :iE b^F} !Z$d<~Mq q Auditing sampling c -+NWC 审计抽样 k dNo<x1o JS/'0. 5.Review
q`<vY' &1 复核 Gx C+lqH# L `1 ITz Subsequent events 2zC4nF)>O 随后发生的事件 ]C \+b < NEq_!!/sF z
CLaHx! 82LE9<4A R"t#dG]1t Going concern h@%Xy(/m' 持续关注 <C`bf$ak :kgh~mx5LF Management representations iH(7. ?.r 与管理层的交涉沟通 aXe&c^AR f+Y4~k Audit finalization and the final review： unadjusted differences k|;a"56F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 z D{]3pg MPB[~#: /oPW0of 6. Reporting Hv;xaT<}V
报告 x3O%W?5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [Sm<X Appendix R$&; 附录 63fYX" Audit procedure jq~`rE
h9 审计程序 @|Pm%K`1
