1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &
#PBww )
~) SCN>- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $K.%un Gm 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @S "pJeP/f acYoOW1G Appointment， removal and resignation of auditors x #X#V\w= 审计人员的的任命、免职和辞职 ~? FrI )Z8"uRTb0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion k CW!m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^o6)[_L iPY v
ePQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9p\Hx#^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 yEpN,A Pm#x?1rAj Engagement letter (\m
ulj 约定书（委托书） g"!#]LLe e 8ULf~I 2. Planning and risk assessment 1; Wkt9]9 规划和风险评估 '6.>Wdd vJj:9KcP>h General principles uO _,n 一般原则 ]o[X+;Tj| tf7v5iG e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8>VI$
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S GBVR ^ [ }p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hVipr hC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N(_
.N6 Q k;Kn Risk-based approach cbh#E)[ ' 基于风险的办法 9QOr,~~s dI_r:xN Understanding the entity and knowledge of the business ~. W= 了解商业的实质和知识 OC?Zw@ J)$& z*! Assessing the risks of material misstatement and fraud $(KIB
82& 评估材料错报和舞弊的风险 qu<B%v ~}$\B^z+ Materiality （level）， tolerable error 9Q C"Od9H 重要性（级别），可容忍误差 O>SuZ>g+7 ! c4)pMd Analytical procedures JtYY T/P B 分析程序 95$pG/o S aR}\Up Planning an audit waXDGdl0 规划审计工作 V~J*49t&2J Evr2|4|O~ Audit documentation： working papers 2AX F$YjY 审计文件：工作底稿 BN\fv, nW $A^ The work of others & \"Y/b
] 其他机构的文件 [}A_uO GEP ){O1&|z- Rely on the work of experts f.b8ZBNj> 依靠专家的工作 FylWbQU9 I;kf
#nvao Rely on the work of internal audit q)K-vt)98 依靠内部审计工作 i O %Zd[ gro7*<
3. Internal control JHvFIo 内部控制 2!{_/@I\Y 5E]UI YAkV The evaluation of internal control systems !y>lOw})Q 对内部控制系统的评估 3AdP^B< '^Pq(b ~ Tests of control wUru1_zjO 控制测试
&7L~PZ $:f.Kr j Substantive procedures （time， nature， extent） zQL!(2 实质性程序（时间，性质，程度） r +p@X tXf}jU} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. CDQJ bvx 交易周期：收入，采购，库存等。 _L * f8e8 xNC* ]8d _-@Z
Ohw& 4.Audit evidence b :fxkQm 审计证据 W$z#ssr -!XrwQyk Obtain sufficient， appropriate audit evidence H/^ ~<U#p 获取足够、适当的审计证据 qxf+# -]Q3/"Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {[Uti^)m% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `xISkW4 % vn |TiZ The audit of specific items zo_k\K`{@ 审计的具体项目 &e%{k@ b%3Q$wIJ6 Receivables： confirmation ISpe
V 应收帐款：确认 qA UaF;{ a4yOe*Ak,F Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 536^PcJlN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IM[54_I $|Q".dD Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F`fGz)Mk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P-[fHCg~ a;56k Bank and cash： bank confirmation MP jr_yc] 银行存款和现金：银行的确认 ! c\7 &@=u+)^-{ Auditing sampling jz
%;4e~t 审计抽样 ?O!]8k`1$ ` !zQ 5.Review
f8^"E $" 复核 J=@hk@Nq# /r>IV`n{ Subsequent events kX igX- 随后发生的事件 6e,Apj 0 nARxn#<+ zs4>/9O ?x:m;z / 9Kc0&?q@D Going concern {V.Wk 持续关注 vZ:G8K)o( +z+
F- Management representations 7Aqn[1{_O 与管理层的交涉沟通
T :c7@^= ,( 6)ghr Audit finalization and the final review： unadjusted differences ] F*|U` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 j0AwL 7 OSU{8. 1d`cTaQ- 6. Reporting a/#+92C 报告 F@g17 aa 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com KCE=|*6::| Appendix 2 >g^4( 附录 xne]Q(B> Audit procedure _jW>dU ^B 审计程序 {&E?<D2_&
