1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 EAxg>}'1j r
Efk5R Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _X;^'mqf ~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y;Q_8|,F 3!Zd]1 $ Appointment， removal and resignation of auditors S mo^/K`f9 审计人员的的任命、免职和辞职 , =B
"%=S E:xpma1Qf Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 'Kxs>/y3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \.myLkm J)A1`(x&T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ps"crV-W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,&
=(DJ 'P32G?1C&p Engagement letter U
4%d # 约定书（委托书） ,$Qa]UN5Q RO'MFU <g 2. Planning and risk assessment cZ \#074u/ 规划和风险评估 c.m ' %4 Hq$AF General principles rOyK==8/Fg 一般原则 5X\3 y4 y`:}~nUdT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism k6ER GQ9|I 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;5=J'8f K+dkImkh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4Lt Fv)i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C/"fS#< 6(sqS~D Risk-based approach mj[PKEdkB 基于风险的办法 Nz#T)M GO` s6OnHX\it7 Understanding the entity and knowledge of the business T=:O(R1*0 了解商业的实质和知识 E:4`x_ ~qQ If\u^c Assessing the risks of material misstatement and fraud TU$/3fp* 评估材料错报和舞弊的风险 &zlwV"W W
d_bDZQ Materiality （level）， tolerable error !Y!Cv % 重要性（级别），可容忍误差 UMm< HQ Y"D'|i Analytical procedures P H9MB 分析程序 R3d>|`) + />Tyiy]2uu Planning an audit X l
w&hKS 规划审计工作 WfB A5 9' o !9_j Audit documentation： working papers b9)%,3- 审计文件：工作底稿 b(_PCVC bRJYw6oA< The work of others _2q4Aaz a 其他机构的文件 "BK'<j^q SWD
v\Vr Rely on the work of experts VmF?8Vi4 依靠专家的工作 I$\dT 1m$ y AU[A Rely on the work of internal audit Z{EHV7 依靠内部审计工作 M]!R}<]{ XPd>DH(Yc 3. Internal control &Sj<X`^ 内部控制 7e/Uc!&* S+R<wv ,6 The evaluation of internal control systems r*N:-I~z 对内部控制系统的评估 Pg-~^ "?y M-K<w(,X Tests of control 'v*
=}k 控制测试 j.uN`cU! '(5 &Sj/C Substantive procedures （time， nature， extent） ve.iyr 实质性程序（时间，性质，程度） P1vr}J [Oxmg?W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !X(Lvt/
交易周期：收入，采购，库存等。 pL]C]
HGv e,={!P"f 9hHQWv7TgK 4.Audit evidence MxuwEV|^ 审计证据 }e6Ta_Z~ @BbZ(cZ* Obtain sufficient， appropriate audit evidence X, <&# l 获取足够、适当的审计证据 ZO2u[HSO> j ?i Ur2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &9$0v" `H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 b3wE8Co c ^G\w +_ The audit of specific items /wK5YN.em 审计的具体项目 /u<lh.
hPW V QZ3&]o Receivables： confirmation K
$\az%NE 应收帐款：确认 p^&' C_? O _ nk8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b,Ed}I r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6TbDno/!
' 7ks09Cy Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #^gn,^QQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .LEQ r) Cnd*%C PZ Bank and cash： bank confirmation 3I^KJ/)A 银行存款和现金：银行的确认 4))u*c/, ^TyusfOz Auditing sampling @es}bKP 审计抽样 JS642T kWF4 k 5.Review
uTpKT7t 复核 ?Mp~^sgp' VBF3N5
;W Subsequent events ;wbQ Tp2 随后发生的事件 ~=Z& l -3/:Dk`3 - D lKFN V-}d-Y #-'=)l}i1A Going concern owCQ71Q 持续关注 o$\ {&:y ,cWO Ak Management representations /1h`O@VA 与管理层的交涉沟通 7 ZET@ 0'Tq W9P Audit finalization and the final review： unadjusted differences &"._%
S58V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 T73oW/.0X? ^OI & s"&rFFO[ 6. Reporting :t(gD8 ; 报告 G`R Ed-Z[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H
#J"' Appendix 5w gtc ~
附录 la8se=^
Audit procedure H #E
审计程序 5u:+hB
