1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p&<X&D (25v7 Y ] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &9,<_1~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证
(U#9 eq(Xzh Appointment， removal and resignation of auditors F2k)hG*|{ 审计人员的的任命、免职和辞职 Lf} @v '@
C\ ,E Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L.1pO2zPe 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :.%Hu9=GL dab[x@#r> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^d[ s*,i? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 fsVQZ$h73 Tx!c } Engagement letter (y;8izp9! 约定书（委托书） ecl$z6'c 6: o?@% 2. Planning and risk assessment x
s ^$fn\ 规划和风险评估 *[?DnF+ S/l?wwD General principles tE>hj:p 一般原则 v\ gCgx=%j Mk"V%)1k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
{@gTs 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 | Y42ZOK0 cr_Q,*
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ikbz3]F^V 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |K%nVcR= h
r!Htew4 Risk-based approach 5lMm8<v 基于风险的办法 I!;&#LT+b L>qLl_. Understanding the entity and knowledge of the business "j yh.@< 了解商业的实质和知识 zFtRsa5 + Y"U -Rc Assessing the risks of material misstatement and fraud N>$Nw<wV 评估材料错报和舞弊的风险 !pNY`sw} !Xbr7:UPN1 Materiality （level）， tolerable error 2nFSu9}+r 重要性（级别），可容忍误差 . CL\`` * CH lg1 Analytical procedures 3Hli^9&OX_ 分析程序 ?`oCc [hY D%0GX Up Planning an audit
5r:SBt|/ 规划审计工作 B0KZdBR
x} <R.5 Ma Audit documentation： working papers HZ1e~IIw 审计文件：工作底稿 jI8qiZ);~ xM/B"SG2 The work of others YAIDSZ&l[ 其他机构的文件 TuBl9 p'6 $Qv+*% c Rely on the work of experts 9W{=6D86e 依靠专家的工作 @Ee'nP /Wh}
;YTv^ Rely on the work of internal audit ^]$x /1I; 依靠内部审计工作 C#< :x!
1>"K< 6b+ 3. Internal control }wh)I]]U 内部控制 Xw=>L#Q \V|\u= @H The evaluation of internal control systems =-`}(b2N 对内部控制系统的评估 ?dukK3 u T'cahkSw'O Tests of control O/9 dPod 控制测试 6BihZ|H04 .O{2]e$ Substantive procedures （time， nature， extent） ?Mg&e/^ 实质性程序（时间，性质，程度） *N .f_s 8" 4&IX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^1vh5D 交易周期：收入，采购，库存等。 c]>s(/}T jB*%n B*x xq2{0q 4.Audit evidence m
?a&XZ 审计证据 :!M/9D*}0 x .C NDG Obtain sufficient， appropriate audit evidence eU"!X9 获取足够、适当的审计证据 :h
tOz . 8I)6
6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a
W`q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Fg)Iw<7_2 |hjm^{!TpW The audit of specific items C :/O]slH 审计的具体项目 gRS}Y8 8F(lW)A n Receivables： confirmation ~a:0Q{ >a 应收帐款：确认 ')w:`8Tl >;eWgQ6V Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V]cD^Fqp 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 NKD<VMcqw EX%KfWDr Payables： supplier statement reconciliation， confirmation IcMfZ {H1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .eA N`-t; 0b9;v lGq$ Bank and cash： bank confirmation wfQ 6J0 银行存款和现金：银行的确认 t<M^ /xe2 \WG6\Zg0A Auditing sampling tr6<89e(o 审计抽样 hPa:>e V?Y;.n&y 5.Review
DIH|6R 复核 GsG.9nd eXY*l>B Subsequent events v /{LC4BF 随后发生的事件 NGIbUH1[ eAh~ ` {< {
O!
CM+Nm(|\, VMPBM:k G Going concern p< i;@H;: 持续关注 0b%"=J2/p. #~l(t_m{ Management representations 4}@J]_]Z 与管理层的交涉沟通 &~ of]A sdF;H [ Audit finalization and the final review： unadjusted differences k%|7H,7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5+*MqO> ;i*<HNQ b(JQ>,hX 6. Reporting jC3ta 报告 ocCq$%Ka 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]v&)mK]n=o Appendix h>AK^fX 附录 .?T ,>#R Audit procedure {"T$j V:GB 审计程序 P;_}n bB
