1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M&wf4)*%0+ O3 x9S,1i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #R-l2OO^] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Psm5J80}n *6IytW OX5 Appointment， removal and resignation of auditors $3ps SQQo 审计人员的的任命、免职和辞职 Bi:%}8STH R2,Z`I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5e1 ;m6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8vR Q_ wGy`0c]v? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior uW;[FTcqy$ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 f"9aL = 3 #$n >+ lc Engagement letter )seeBm-` 约定书（委托书） 5NGQWg \D6 7J239E 2. Planning and risk assessment 5y^I~"_ i 规划和风险评估 `
ES-LLhVf i=3~ h Zl General principles -A1@a= q 一般原则 fj"1TtPq#
ERTjY%A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }ZqnsLu[) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f^Io:V\ ]8 vsr$E# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =Vi e0TV&h 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
6K Cv <DR$WsDG Risk-based approach {3Y
R_^>? 基于风险的办法 qzk!'J3*r< l y9tI-E Understanding the entity and knowledge of the business S/,)X 了解商业的实质和知识 3R>"X c K&4FFZ
Assessing the risks of material misstatement and fraud +,xluwv$ 9 评估材料错报和舞弊的风险 CXiDe)|<E (4f]<Qt Materiality （level）， tolerable error @o
KW$\ 重要性（级别），可容忍误差 GHWt3K:*w He9Er Analytical procedures ) S zn, 分析程序 S\M+*:7
TTagZI$ Planning an audit L_`D 规划审计工作 %p;;
aZG R :*1Y\o( Audit documentation： working papers `(uN_zvH 审计文件：工作底稿 u u $Jwn!S )k o[_OJj The work of others )k[{re
其他机构的文件
MFyi#nq NG5k9pJ Rely on the work of experts ]bP1gV(b- 依靠专家的工作 sa?s[ l@:&0id4I Rely on the work of internal audit qDS~|<Y5 依靠内部审计工作 5fq 4[a X=@bzL;eq 3. Internal control v%muno, 内部控制 }ijFvIHV q
Tz5P The evaluation of internal control systems )8E[xBaO 对内部控制系统的评估 G){A&F h$]nfHi_Q Tests of control ly`\TnC 控制测试 d(YAH@ 2)Q%lEm`SP Substantive procedures （time， nature， extent） fQxlYD'peb 实质性程序（时间，性质，程度） L
fvNO/:, =4uO"o Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A ;TNR 交易周期：收入，采购，库存等。 aJ J)ZP2+ Et'&}NjI *QT7\ht 3 4.Audit evidence J ql$
g 审计证据 B A
i ^t G
Prq( Obtain sufficient， appropriate audit evidence ikb;,Js 获取足够、适当的审计证据 m'KEN<)s .7HEI;4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w&Z.rB? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &x3R+(H { 7yal T. The audit of specific items ~X-v@a 审计的具体项目 F!RP * <Q8d{--o Receivables： confirmation MFz6y":~ 应收帐款：确认 ;73{n*a$ L2%n pps Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ft$
'UJ% j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 q4niA BSY7un+`: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6n^vG/. M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +hIMfhF ahR-^^'$ Bank and cash： bank confirmation 1`9'.w +r 银行存款和现金：银行的确认 C }71SlN'M X
CHN'l' Auditing sampling
nc?Oj
B 审计抽样 #U6~U6@ ~"cqFdnO 5.Review
W"g@*B'| 复核 }
O:l]O` FXbalQ?^ Subsequent events Gdr
7d 随后发生的事件 [a k[ZXC, V7 ?Pv
Q 7Pr5`#x#
\O\veB8 Zb2.o5#} Going concern w_#5Na}>d 持续关注 O*1la /~m
x KXD`-|W Management representations \7q>4[ 与管理层的交涉沟通 m</nOf+C 4K! @9+Mz Audit finalization and the final review： unadjusted differences *KPNWY9!W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G TW5f ~GjM :* XtIY8wsP 6. Reporting +| Mi lwr 报告 #+;0=6+SM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %M-B"#OB7 Appendix "0 {t~?ol 附录 \ )BDl Audit procedure SI;SnF'[7 审计程序 B3yp2tncj
