1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ATnD~iACY < ya'L& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &51/Pm2O 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @;rV B * uE U9fX Appointment， removal and resignation of auditors v/m`rc]e 审计人员的的任命、免职和辞职 P* aD2("Z 7y[ B[$P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N-> ;q ^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J
YSw!!eC *r-Bt1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]G1j\ wnF 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~B= \![ MO _9Yi Engagement letter $35Oyd3s< 约定书（委托书） + ixDB0"\ \&TTe8 2. Planning and risk assessment fx;5j; 规划和风险评估 nn=JM7e\9 hA@X;Mh^w General principles F)gL= 6h 一般原则 ?5(L.XFm M2s Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vo::y" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R=e`QMq htF&VeIte Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y
Bl<E$= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k BONP^ xI rW`F|F% Risk-based approach 4U6{E# 基于风险的办法 piId5Gx7 Et l7V Understanding the entity and knowledge of the business Fe= 4^. 了解商业的实质和知识 3R{-\ZMd NGze: gPmO Assessing the risks of material misstatement and fraud plf <O5' 评估材料错报和舞弊的风险 <=zGaU, .1pEq~> Materiality （level）， tolerable error .Z^g
7 *s 重要性（级别），可容忍误差 ':>B %k =?f}h{8x> Analytical procedures fk"{G>&8 分析程序 + ]>a`~ $( NfHIX Planning an audit K&X'^|en 规划审计工作 @"~\ [z5 5sE^M S1 Audit documentation： working papers Kz<xu ulr 审计文件：工作底稿 )a}5\V E$ 1^}RGT) The work of others Y{O&- 5H^| 其他机构的文件 S :}s |![p (8*lLZ Rely on the work of experts /F4: 1
} 依靠专家的工作 x$Dv&4 s{IoL_PJP Rely on the work of internal audit 7'8O*EoB' 依靠内部审计工作 ~FsUK;? iY($O/G[+ 3. Internal control :
1{j& $ 内部控制 0GR9opZt A {jVFlKP> The evaluation of internal control systems ex =~l O 对内部控制系统的评估 c[Y jGx w %zw+E Tests of control
XMdc n, 控制测试 vr vzV Stc\P]%d Substantive procedures （time， nature， extent） 4tC_W!?$t 实质性程序（时间，性质，程度） xC{NIOYn' |HEw~x <= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7^iAc6QSy3 交易周期：收入，采购，库存等。 l<HR D joA+ Jt)~h,68 4.Audit evidence bPOx~ CMh 审计证据 n>4S P_[E7 c] ]F`B Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6Te}"t> 获取足够、适当的审计证据 n~ql]Ln kmoJ`W} N Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zb" hy"hKw 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 W<4\4 |W <:rT The audit of specific items ! lF^~x 审计的具体项目 Dr 1F|[ w gyO% Receivables： confirmation j[fQs,efK 应收帐款：确认 2tv40(M:< V9 VP"kD
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^55?VQB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 cOb%SC[A{ ["F,|e{y$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (*ng$z Z$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 v2{O67j}
o Wa(S20y F Bank and cash： bank confirmation CwvNxH#LVu 银行存款和现金：银行的确认 2U F94 7j:{r
Cp3J Auditing sampling kut|A 审计抽样 dO[4}FZ$ a%
!XLyq 5.Review
`$
H 复核 =M 5M; C6w{"[Wv=X Subsequent events a,~P_B|@ 随后发生的事件 &w0=/G/T=~ m3!M L>nLt hBhkb ~Oky 5B 7*Z YZ l%JX Going concern v I
'> $ 持续关注 zRu`[b3u< 2[po~}2-0 Management representations QN
XxpoS# 与管理层的交涉沟通 uw= Ube( c0&'rxi( B Audit finalization and the final review： unadjusted differences l;A_ Aii( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 BA-nxR pXv []v YSo7~^ 1W" 6. Reporting 3+3m`%G 报告 =-LX)|x} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <y!r~? Appendix uR@`T18 附录 M7R&J'SAY Audit procedure ]? (F'& 审计程序 Ts .Z l{B
