1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 N qN9 5K
|s]Y; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mC E Wp 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fU4{4M+9" 9q"G g? Appointment， removal and resignation of auditors
58/ \ 审计人员的的任命、免职和辞职 Ij s=4f ,+RoJwi m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,CnUQx0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |( R[5q ZmJHL
n[ B Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q^b_'We_9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i<{/r-w=E 8?k.4{? Engagement letter bqUQadD B 约定书（委托书） F2["Ak NM X[o "9O|< 2. Planning and risk assessment ] Oe[;<I 规划和风险评估 7>|p_ o`e p2o6 6t General principles ~8G cWy6 一般原则 |-VbJd SlUt
&+) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O; <YLS^|6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rD U"l{cg DZ0\pp? S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }F
(lffb 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .s<tQU 69/qH_ Y Risk-based approach .@]M'S^1 基于风险的办法 Q$DF3[NC &8 4Izs/[ Understanding the entity and knowledge of the business .ZOyZnr
Z 了解商业的实质和知识 \)9R1zp/x XY`2>7 Assessing the risks of material misstatement and fraud U>_#,j 评估材料错报和舞弊的风险 =;HmU.Uek% +l_$}UN Materiality （level）， tolerable error ; V3d"@R, 重要性（级别），可容忍误差 N
bW5a3= RlTVx : Analytical procedures Bn{0-5nj 分析程序 sOW,hpNW 6u v'{ Planning an audit $ ~*d. 规划审计工作 5A
i$1'*p JSm3ZP|GqJ Audit documentation： working papers H[8P]"*z*i 审计文件：工作底稿 EM.rO/q cW \78kShx The work of others E|Z7art 其他机构的文件 jj 9eFB Nm/Fc Rely on the work of experts Vl+,OBy 依靠专家的工作 |1(9_=i' S=~8nr/V Rely on the work of internal audit CDM==Xa* 依靠内部审计工作 & A<Pf.Us tC -H2@ 3. Internal control D?"TcA 内部控制 OT5'c l k)R
>5?_ The evaluation of internal control systems F I\V6\B/ 对内部控制系统的评估 u +OfUBrf (&u)F B* Tests of control )WFSU Z~ 控制测试 v+Q# O[ XP-4=0 zd Substantive procedures （time， nature， extent） wfrWpz=FO 实质性程序（时间，性质，程度） ?k:i3$ ~ Q t$) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
" V`MNZ 交易周期：收入，采购，库存等。 E q va]
4 4n@,
p0 XDJQO /qN 4.Audit evidence cNG6 A4 审计证据 o* u A+7n wFaWLC|& Obtain sufficient， appropriate audit evidence -h8! O+7 . 获取足够、适当的审计证据 rXz,<^Hmj gU}? Yy Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
qEpP%p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P( W8XC .W& rcq y The audit of specific items J)n g, i 审计的具体项目 &7X0 ;< +: d))r=n Receivables： confirmation # | 8!0]n' 应收帐款：确认 :L Fw J 2g^Kf,m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties JqH 2c=}- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8C=Y(vPk2 V@K}'f~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D] 2+<;>`> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 um&e.V)N "FaG5X( Bank and cash： bank confirmation q6{ %vd 银行存款和现金：银行的确认 9=I(AYG{m /BVN JNhz Auditing sampling q#PGcCtu 审计抽样 nx,67u/Pb DRV vW6s 5.Review
,Ql3R O, 复核 i\rI j0+ eeb 8v:4 Subsequent events a (8]y.`Tv 随后发生的事件 cVn7 jxf k< W]VS3N hv
.Mf.m yZFv pw|g aM.l+D P Going concern qg6Hk:^r 持续关注 XW]|Mv[M :N)7SYQT Management representations Ed*`d> 与管理层的交涉沟通 { Rw~G&vQ *vsOL 4I% Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^"+cJ) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n3b@ 6V1_ uNhAfZ ~` _nw5y 6. Reporting N??<3j+Iu 报告 fBd +gT\S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #0Oqw =F Appendix Qn%*kU0X 附录 >Q 5E0 !] Audit procedure l/rhA6kEU 审计程序 ;co{bk|rj
