1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 AOvH&9** Z(Ls#hp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <E (- QJ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |zr)hC
]ci|$@V Appointment， removal and resignation of auditors L@^ !( 审计人员的的任命、免职和辞职 .q|xMS}4 B <|q{D$N/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )nbyV a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M O(5-R` //4p1^% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %Pt[3> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2yVGE p^ Nt,]00
S\w Engagement letter /M{)k_V 约定书（委托书） $)i"[ 6P/9Vh j' 2. Planning and risk assessment \sXm Mc 规划和风险评估 +(=[M]5#n c+\Gd}IJq General principles pqNoL*
H 一般原则 m-pIFL<^N g'l7Jr 3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l*V72!Mv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s3f
G X|; '&o>
%V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u.xA}yVS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F0o18k_" } ~0{1 & Risk-based approach Vv* 5 {_ 基于风险的办法 ES:p^/ =* 5
"Xo R) Understanding the entity and knowledge of the business nG(|7x 了解商业的实质和知识 L 5 2z cR@} Assessing the risks of material misstatement and fraud
_ jM6ej< 评估材料错报和舞弊的风险 xX6 7bswG 0$dY;,Q . Materiality （level）， tolerable error [$ Xu 重要性（级别），可容忍误差 :fMM-?s ] [ + [fD Analytical procedures 4QN6BZJ5 分析程序 h11bK'TI v uma9yIk Planning an audit Zq6ebj 规划审计工作 oU{-B $w
<i`K%+<WO Audit documentation： working papers ~m"M#1,ln3 审计文件：工作底稿 ?)ZLxLV:: s9)8{z The work of others )7 BNzj"~ 其他机构的文件 ;kcFQed\w HoQ(1e$G- Rely on the work of experts @%okaj#IO 依靠专家的工作 A UO0 /)HEx&SQmZ Rely on the work of internal audit OTr!?xi 依靠内部审计工作 _KlPbyLU dIe 6 :s 3. Internal control 9= ;g4I 内部控制 #p^pv dvh3 SZ 1pf#w! The evaluation of internal control systems ] { l
O 对内部控制系统的评估 X$Qi[=L ~s^6Q#Z9| Tests of control i2 Iu 2 控制测试 Mdq'> <ajL n ;f Tx Substantive procedures （time， nature， extent） gj(l&F *@ 实质性程序（时间，性质，程度） NhaeAD
$e |x~ei_x7.p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [AK %~Kg9 交易周期：收入，采购，库存等。 `[R:L.H1 G;.u>92r| XcW3IO 4.Audit evidence SX<>6vH& 审计证据 xo@/k (%^TTe Obtain sufficient， appropriate audit evidence
K LM^O$= 获取足够、适当的审计证据 AI`1N%Owi qv >( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Bk(XJAjY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \y+F!;IxL +=F);;! The audit of specific items `E%d $ 审计的具体项目 o ML
K!]a TEy.zzt Receivables： confirmation S| ?--vai_ 应收帐款：确认 kT3;%D^ 4 zvU"np Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6O?S r, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +(hwe
jyC ;R >42
qYF Payables： supplier statement reconciliation， confirmation i}12mjF 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5 s2}nIe Y
.X-8 Bank and cash： bank confirmation 0hr)tYW,G 银行存款和现金：银行的确认 dEl3?~ E8
V\J Auditing sampling [IX !3I[J] 审计抽样 [UrS%]OSR :'Kx?Es 5.Review
)1'_g 4 复核 |UiykQ G\+MT(&5 Subsequent events <cd%n-
随后发生的事件 ) )-M+CA U0=zuRr n !c' ;L' JaN_[ ou 'cCj@bZ9X Going concern k:yu2dQh 持续关注 gG? *Fi G(,~{N|| Management representations JqIv&W 与管理层的交涉沟通 <J uJ`t 2n,73$ s Audit finalization and the final review： unadjusted differences $6+P&"8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |Y8o+O_` _A~gqOe UjK&`a ;V 6. Reporting LU=)\U@Q 报告 / =<u l-K 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +=xRr?F Appendix 0X 6o 附录 YR`rg;n# Audit procedure M?CMN.Dw 审计程序 qf
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