1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !!UQ,yU ah0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !7aJfs2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 qn~ :B7f f 7j9'k Appointment， removal and resignation of auditors '1Q [& 审计人员的的任命、免职和辞职 KVCj0 6}j nAW`G'V# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D^\2a;[AxA 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 , S Sq4 ob"yz } Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %R LGO& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t+Hx&_pMj V NWa3`w Engagement letter JM Ikr9/$ 约定书（委托书） M]M(E) *5 Q1?0 ]5 2. Planning and risk assessment wv_<be[?* 规划和风险评估 xzTF| Z\ ?u_O(eg General principles .3,6O o 一般原则 n
W `EBs +~1~f'4J Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism d NgjM
Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f3HleA&& uQtwh08i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk yaKw/vV 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X"3 Za[9j @m Id{w z Risk-based approach SjB#"A5 基于风险的办法 ~Y'j8W rLOdQN Understanding the entity and knowledge of the business 1#
X*kF 了解商业的实质和知识 F otHITw[ [u}2xsS x Assessing the risks of material misstatement and fraud 7T}r]C. 评估材料错报和舞弊的风险 *q |3QHZ $yg=tWk Materiality （level）， tolerable error &[|P/gj#> 重要性（级别），可容忍误差 7__?1n~{ <P4*7:jX Analytical procedures /yS/*ET8 分析程序 %e' Z.vm rE&+fSBD Planning an audit ;IX*4E'4s 规划审计工作 26<Wg7/,
<tp
#KZE Audit documentation： working papers m5rJY/ 审计文件：工作底稿 eGh7 ,wngH auT'ATW7i The work of others l9X\\uG& 其他机构的文件 nH % 1lD?: }MV=I$S2U Rely on the work of experts R x.]m0 依靠专家的工作 Jh )K0>R @M E
. Rely on the work of internal audit K{x FhdW 依靠内部审计工作 [Y=X^"PF
;_hL 3. Internal control I~.d/!>Z 内部控制 .a *^6TC. lTn~VsoRZ The evaluation of internal control systems T^~9'KDd 对内部控制系统的评估 KGoHn6jM V9Gk``F<RZ Tests of control dn)pVti _ 控制测试
?Ok@1 b[_${i n: Substantive procedures （time， nature， extent） 8${Yu 实质性程序（时间，性质，程度） r9d dVD Hz6yy* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~8
w(M 交易周期：收入，采购，库存等。 Ud8*yB &`J?`l X p /f!\ 4.Audit evidence WgK |r~ 审计证据 !(wH}ti _p`@/[(| Obtain sufficient， appropriate audit evidence
Lv{xwHnE 获取足够、适当的审计证据 _noQk3N f!"Y"g:@E Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %Fg}"=f1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pt!Q%rXm \O7Vo<B&D The audit of specific items r\-25F<e5 审计的具体项目 m*^|9*dIC nj y^<7 ; Receivables： confirmation b88Zk* 应收帐款：确认 S"z cSkF 1xkU;no Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0y3< Ho,+$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r4D 6I, +L$,jZqS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <XHS@ | 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M5Twulz/w k<M~co;L Bank and cash： bank confirmation _ >moza 银行存款和现金：银行的确认 Q#i^<WUpg O( ( kv|X4 Auditing sampling joN}N }U 审计抽样 r_kw "9 h!*++Y?&0 5.Review
R;XR?59:. 复核 y ;4h'y># ; ^,2
Qs M Subsequent events Pj!{j)-tS 随后发生的事件 _0rHxh7}q ,ZYj8^gF {xC CUU p ]zYj >e ?]=fC{Rh Going concern YORFq9a{R 持续关注 $DfaW3bJ ,Dz2cR6 Management representations E00zf3Jgv' 与管理层的交涉沟通 0)8 Q OTeT |-zwl8E Audit finalization and the final review： unadjusted differences :);]E-ch 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ZHs hg`I` X'&$wQ6,K RT45@
6. Reporting w jmZ`U
Mz 报告 c#G]3vTdE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (jD..qMs#
Appendix ,<lxq <1I 附录 2.2Z'$W Audit procedure P#H#@
:/3 审计程序 16\U'<
