1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 RXZ}aX[h \8 ~`NF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance SA1| 7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q
\E [p y Fy!-1N9|l Appointment， removal and resignation of auditors =%UX "K` 审计人员的的任命、免职和辞职 #4Z] /D2G N9s ,.. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $:
%U`46%s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h4\j=Np XX@@tzN Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p~h)@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 | D?lF |`
+G7?)Y Engagement letter 1`;,_>8 约定书（委托书） Ie14`' fQ@k$W\ 2. Planning and risk assessment D-GI rw{>5 规划和风险评估 l'#P:e
W kS@6 '5U General principles +d= cI 一般原则 kq m $a k-
?:0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l_`DQ8L` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5m e|dvk :vqfWK6mv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N8s2v W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Ig *qn# Dd ^I4 /{,Ev Risk-based approach SW^/\cJ^ 基于风险的办法 4kZ9]5#. R>05MhA+ Understanding the entity and knowledge of the business [nBdq"K 了解商业的实质和知识 qxR7;/@j ) p%_m!
Assessing the risks of material misstatement and fraud >We:g Kxr 评估材料错报和舞弊的风险 Gxj3/&]^Y e b uR-9 Materiality （level）， tolerable error @H?_x/qBT 重要性（级别），可容忍误差 <o\2-fWvY qq)Dh'5*e, Analytical procedures h)vRvfcmY 分析程序 I`
O)I&K H T==(Pw7R7 Planning an audit ~|7jz;$V 规划审计工作 W)0y+H\%
r ~BSE8M+r Audit documentation： working papers o,#[Se*n 审计文件：工作底稿 RH+'"f h kh b8zS The work of others DKc g
其他机构的文件 mM&*_#(
6 #DL( %=: Rely on the work of experts ##6_kcL:6G 依靠专家的工作 7xmyj
y% c d_0r Rely on the work of internal audit j\ d Y 依靠内部审计工作 )AX0x1I|E |#r [{2sS 3. Internal control 2rr}5i)r| 内部控制 m]1= o7 :uAW The evaluation of internal control systems 9Yh0'
<Z 对内部控制系统的评估 nbnbG0r: n.[0#Ur&} Tests of control m]bv2S+5 y 控制测试 \~(w w3e N}Ol`@@#h Substantive procedures （time， nature， extent） x,s Ma*vd 实质性程序（时间，性质，程度） r
eyN5n~4U
lF:gQ]oc Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. n\nC.|_G@ 交易周期：收入，采购，库存等。 > n~l\
fC 0 L3 4)W O};U3=^0f 4.Audit evidence + DWmutL 审计证据 6\MJvg\; ^lqcF. Obtain sufficient， appropriate audit evidence C] <K s 获取足够、适当的审计证据 : q V}v2 N0@&eX|$i4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @quNVx(y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2V} tDN7c O7#ECUH The audit of specific items RLypWjMx$ 审计的具体项目 k, L ,
~RQ6DG^ Receivables： confirmation C+r<DC3 应收帐款：确认 f`5e0;zm `?P k~7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties r h*Pl]'3z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zMfr`&%e ZQT14. $L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation xw*T? !r=V 应付帐款：供应商的申明一致，确认 uiO7sf6 q ll) Bank and cash： bank confirmation D6i HkDTg 银行存款和现金：银行的确认 KzeTf? G m6 BIQ(l Auditing sampling (C#9/WO
? 审计抽样 |Ire#0Nwx & qki
NS 5.Review
6#xP[hlR[ 复核 q$EicH}k8 `.f<RVk- Subsequent events pYo]lO 随后发生的事件 VGoD2,(b^ =J0X{Ovn4z .+<Ul ]e/ ^CUeq"GYoZ ] X,
C9 Going concern huu:z3{=J 持续关注 @
8yV 15! ,?GEL>F Management representations 7Op6> i
与管理层的交涉沟通 /I{ <]m$ 4P@Ak7iL(V Audit finalization and the final review： unadjusted differences & ?mH[rG" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \|Pp%U [ OWs K>egD &B
uO- 6. Reporting
'AN3{ 报告
SI=vA\e 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i]8HzKuiW Appendix kP9DCDO`[5 附录 :N
D5po#( Audit procedure MXY[t 审计程序 1hj']#vBu
