1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vw$b]MO! }( ! rB#bf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Kf6 D)B 26 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gi>W&6 LqXVi
80 Appointment， removal and resignation of auditors iUFG!,+d 审计人员的的任命、免职和辞职 ~xv3R 6b%IPb b Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
7|yEf 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7[mP@ { i8KoJY" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &^w " 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,x
R u74 %
QQ 2u$ Engagement letter j;qV+Rq]t 约定书（委托书） Ly/ ]t~'wL #Z 2. Planning and risk assessment y eMe2Zx 规划和风险评估 b@Dt]6_ UL Xwf R/4 General principles +* F e 一般原则 zC*dJXt@ ao0^; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >JA>np 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hT,rc
Ikg: W]Nc6 B*gI Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |3~]XN- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 R+t]]n6#
M6 8foeeN Risk-based approach ?bu=QV@ 基于风险的办法 cL!A,+S[_ 1M 6^B rx Understanding the entity and knowledge of the business y(/5l 了解商业的实质和知识 {2QP6X sJ .LDp.#d9r1 Assessing the risks of material misstatement and fraud BP l% SL 评估材料错报和舞弊的风险 Pd& Npp3 *YX5bpR? Materiality （level）， tolerable error = y(*?TZH 重要性（级别），可容忍误差 )#1!%aQ Y@< j vH1 Analytical procedures ]d~{8h!G 分析程序 4;>HBCM4- S>p0{:zM Planning an audit uix/O*^ 规划审计工作 rC]k'p2x X&| R\v=} Audit documentation： working papers OHW|?hI=[ 审计文件：工作底稿 @Kn@j D; n(|n=P:o The work of others )m[<lJ bw 其他机构的文件 FV3[7w=D\ 7
, _b Rely on the work of experts T$AVMV q 依靠专家的工作 FzP1b_i -j2y#aP Rely on the work of internal audit A lG5n' 依靠内部审计工作 V1GkX =H}, g HkHAOe/ 3. Internal control ]zCD1 *) 内部控制 fBh/$ ywk RH The evaluation of internal control systems S
v0?_ 3C 对内部控制系统的评估 hF5T9^8 fL d2{jI, Tests of control ~)`\ j 控制测试 `m8WLj Lz p}<B Substantive procedures （time， nature， extent） )''V}Zn.X 实质性程序（时间，性质，程度） x,cvAbwS $uJc/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >T\@j\X4 交易周期：收入，采购，库存等。 h Q!59 >p0,]-.J,r _d!o,=} 4.Audit evidence C@Go]*c 审计证据 I} 5e{jBB km][QEXs% Obtain sufficient， appropriate audit evidence W}2!~ep! 获取足够、适当的审计证据 b
62B|0i -meY[!"X Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^W9O_5\g4a 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >Yk|(!v WHOX<YJs The audit of specific items 7jQVm{{. 审计的具体项目 cDz b}W*UM r>i95u82' Receivables： confirmation o)n)Z~ 应收帐款：确认 @V:Y%#% 2/tx5Nc Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
MxT&@pq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }p
)Hw2 O^ui+44wp Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q86}'dFw{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &Td)2Wt
sf[|8}( Bank and cash： bank confirmation %.]#3tW 银行存款和现金：银行的确认 @Tq-3Um & WL::gy_S Auditing sampling zJl;| E". 审计抽样 $pA VTz N{&Lo}6F 5.Review
/':64#' 复核 ^);M}~ sQ^t8Y 9 Subsequent events /{jt] 8/;7 随后发生的事件 {^(uoB C/ j}s/) }n|
N- &ZaK D)DD 6 $w <R".4 Going concern <_Z.fdUA 持续关注 _KkaseR @9n|5.i Management representations $F9w0kz:,* 与管理层的交涉沟通 ov H'_' n}e%c B Audit finalization and the final review： unadjusted differences g Pc1oc( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b]Kb ~y| Uf ]$I`T# V_D wHq2 6. Reporting r79 P|)\ 报告 2yZ~j_AF[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ebNRZJ?C, Appendix |2 n*Ds' 附录 MN5}}@ Audit procedure )\VuN-d 审计程序 <Opw"yY&q]
