1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 GW2 ')}g YO:&;K% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w h$jr{
物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,goBq3[%? 7>
Pgc Appointment， removal and resignation of auditors XL}<1
- } 审计人员的的任命、免职和辞职 )J3kxmlzQ ?&l)W~S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion b]]N{: I 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C6& ( c IGAz
E( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p11G#.0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 zSjgx_#U \`xkp[C Engagement letter }o9 Aa0$*$ 约定书（委托书） tO.$+4a $rG< uO 2. Planning and risk assessment YJ2ro-X 规划和风险评估 X^@[G8v% g 3?U#7 i General principles oaDsk<(j;R 一般原则 s([Wn)I twk&-:' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism / axTh 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rvwy
~hO" L N!W(n( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hPufzhT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8 HoP( +? wy4q[$.4v Risk-based approach 5su.+4z\ 基于风险的办法 hE!7R M+Y S@:B6](D$ Understanding the entity and knowledge of the business amB@N6* 了解商业的实质和知识 }BN\/;<A `% E9xcD% Assessing the risks of material misstatement and fraud <4D%v"zRP 评估材料错报和舞弊的风险 n JVp.*S cINHH !v Materiality （level）， tolerable error z*.v_
Mx 重要性（级别），可容忍误差 .T
3=Eq&"W IG / $!* E Analytical procedures A'"-m)1P 分析程序 E5B8 Z?$a d]M[C[TOX Planning an audit F
WTx&Ip 规划审计工作 mTEVF m ' >^Xqn Audit documentation： working papers !.+"4TF 审计文件：工作底稿 !O\X +#j 6f}e+ 80 The work of others J#7 (]!;F 其他机构的文件 /Antb6E [(c L/_ Rely on the work of experts iUNnPJh 依靠专家的工作 v"k 4ATWP Y MAQ+A ! Rely on the work of internal audit V< $*Y>; 依靠内部审计工作 A! ;meVUs j+1KNH 3. Internal control oO:LG%q 内部控制 HtzMDGV< ?0npEz| The evaluation of internal control systems ,35Ag#va 对内部控制系统的评估 @
Qo,p %vc'{`P Tests of control nO@+s
F 控制测试 *o |p)lH
+{xG<Wkltz Substantive procedures （time， nature， extent） tQ0=p|
T] 实质性程序（时间，性质，程度） q)Je.6$#X ^I./L)0= } Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )_O.{$
to 交易周期：收入，采购，库存等。 B&nw#saz. :bw 6 k M,L@k
4.Audit evidence 0=,'{Vz}A 审计证据 t~~r-V": em/Xu Obtain sufficient， appropriate audit evidence td/5Bmj 获取足够、适当的审计证据 R`7n^, 5 V rcR=?O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;@'0T4Z&l 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 x9\J1\ U$
EM.ot The audit of specific items \I
xzdFF# 审计的具体项目 h *w aRD (lb`#TTG
x Receivables： confirmation T`mEO\f 应收帐款：确认 f<=^ 4 a L)G">T; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties wL'C1Vr 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Znq(R8BMW d5q 4'6o, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H>Sf[8w)% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T/5nu
?v 9 G((wiE Bank and cash： bank confirmation g`
kZ T} h 银行存款和现金：银行的确认 Lo5Jb6nm A<;0L . J Auditing sampling \)s3b/oap 审计抽样 e
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+v,js 5.Review
eFes+i( 35 复核 L<"k 7)k Pg qECd) f Subsequent events
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G"' 随后发生的事件 C,R,:zR gBfX}EK7F TR|;,A[%v# 4=UI3 2v3 _i.({s&_9 Going concern ,$o-C&nC 持续关注 #[C<
J#; a'm!M:w Management representations i~(#S8U4d 与管理层的交涉沟通 Ep,1}Dx jf2y0W>6s Audit finalization and the final review： unadjusted differences D@2Ya/c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 YlG; A\]k nO-d" S* AK %=DVkM 6. Reporting -Zttj /K 报告 xqU^I5Z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com EmYO5Whi Appendix h# v L5At 附录 fHW-Je7mG Audit procedure Mi_[9ku>% 审计程序 a\.
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