1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &19l k xhw 8# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ' m 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0f_66`
v(i1Z}*b Appointment， removal and resignation of auditors 4he v
; 审计人员的的任命、免职和辞职 SD)5?{6< >lUBt 5gU Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;D%$Eh&oma 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7}. #Z
%i;r]z - Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0sq=5 B nO 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #j(q/
T{x )->-~E}p9 Engagement letter T*7S;<2
约定书（委托书） 6n2Vx1b ,-w-su=J_ 2. Planning and risk assessment Z!q2F%02FO 规划和风险评估 ?$>u!V<' Y &ct+w]% General principles o=mq$
Z:} 一般原则 !=8L. ^5c F'$9en2I: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L8,H9T #e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B:R7[G;1 U89]?^|bb Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk g=8|z#S 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YR^Ee8 _H [TiT ff&LV Risk-based approach "1gk- 基于风险的办法 d/ 'A\"o+ &0;{lS[N:L Understanding the entity and knowledge of the business #+ 2:d?t 了解商业的实质和知识 <> &e/ CSd 9\V Assessing the risks of material misstatement and fraud ECmHy@( 评估材料错报和舞弊的风险 Zi[ {\7a :IP;Frc MP Materiality （level）， tolerable error !`O_VV`/@ 重要性（级别），可容忍误差 HJ2]Nz:
.N-'; %8 Analytical procedures Lz#$ _Am'H 分析程序 {2'74 =F^->e0N Planning an audit ~PU1vbv9T 规划审计工作 $ ufSNx(F 886 (' Audit documentation： working papers 1p Ymtr 审计文件：工作底稿 ,q'gG`M
N 7Ap~7)z[ The work of others hy!'Q>[` 其他机构的文件 n]6}yJJo 5'{qEZs^QU Rely on the work of experts -Y
6.?z 依靠专家的工作 82Z[eo ei|*s+OZu Rely on the work of internal audit 5CRc]Q #@ 依靠内部审计工作 7YQK@lS {"gyX DE1 3. Internal control (DEL xE 内部控制 c4qp3B_w &4[#_(pk The evaluation of internal control systems ]P}K3tN%] 对内部控制系统的评估 ,
$D&WH gN!E*@7 Tests of control |)!k @?_ 控制测试 0$F
_hZU mvL0F%\.\ Substantive procedures （time， nature， extent） ga 2Q3mV 实质性程序（时间，性质，程度） pdcwq~4~% ZB_16&2Ow Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E
|GK3 / 交易周期：收入，采购，库存等。 b*6c. o ?- .Ep0/ 2=!3[>
B 4.Audit evidence r:8]\RU 审计证据 :y O, nM (=bEX Obtain sufficient， appropriate audit evidence G\,A> mT/P 获取足够、适当的审计证据 xP5mL 3j K#6`LL m Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tsSS31cv 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 hI>rtaY_ }
{gWTp The audit of specific items n|4D#Bd1w 审计的具体项目 <p L;- v{r K_jq Receivables： confirmation ;SlS!6.W- 应收帐款：确认 G|6 |; e2Kpx8kWj Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties d6d(? " 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3qx G?G N 8NF;k5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .
' N O~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8)q]^ (61twutC Bank and cash： bank confirmation q:~` 7I 银行存款和现金：银行的确认 Ef
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kB" SFk
11 Auditing sampling .5[L QR 审计抽样 ubN"(F:!-S s ?Qb{
5.Review
x}8T[ 复核 ,0<F3h I}G}+0geV Subsequent events l"pz
)$eE 随后发生的事件 A*26
' }2!5#/^~ W1vAK I ;11j Zxxy1Fl#.[ Going concern E ztz ~oFo 持续关注 4pTu P / GT\s!D;< Management representations
7^t(RNq 与管理层的交涉沟通
!K^Z5A_; WJh;p: q[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences U0bE B 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,w/mk$v M_.,c Vk DneSzq O"o 6. Reporting vL=--# 报告 8,H5G` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Qpv}N*v^ Appendix s3E~X 附录 ?o(X0 Audit procedure /HJ(W t
q 审计程序 =* >4 Gh
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