1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4X tIMa28 Fd!Np7xw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (/TYET_H 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )Y.H*ca -?L~\WJAL Appointment， removal and resignation of auditors M4[( .8iE 审计人员的的任命、免职和辞职 ~>v v9-_ ,MH/ lQq% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /U\k<\1~m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ASA ]7qyO F(+,M~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D@@J7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5=Cea _Q)rI%A2 Engagement letter (JV [7u - 约定书（委托书） A=8%2U wI MvV\?Lzj 2. Planning and risk assessment 8NCu ;s 规划和风险评估 Msj(>U&}+ VZhtx) General principles gE r @L
一般原则
X0a)6HZ{ I Z?+c@ t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JmlMfMpXMs 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ')eg6IC0&T Z
SWKVTi Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk a}(xZ\n^D; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .8[*`%K> c g`bbZ Risk-based approach t5t!-w\M$+ 基于风险的办法 G,o5 JL"t +% E)]*Ym Understanding the entity and knowledge of the business Klr+\R@(n 了解商业的实质和知识 |.]sL0; 4Z Q`= ,&;T> Assessing the risks of material misstatement and fraud K"fr4xHq 评估材料错报和舞弊的风险 l-/fFy )T r nNB!T Materiality （level）， tolerable error N{kp^Byim0 重要性（级别），可容忍误差 nulLK28q pAdx 6 Analytical procedures faTp|T`nY 分析程序 Xg <R+o I(rZ (|^A Planning an audit $c^,TAN 规划审计工作 :X+!W_xR k`aHG8
S\ Audit documentation： working papers o paRk.p 审计文件：工作底稿 kH4xP3. i
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pJf ~ The work of others pD YcsC {p 其他机构的文件 pc+'/~ 8cKP_ Ec Rely on the work of experts |[+/ ]Y 依靠专家的工作 k[ZkVwx %p; 'l Rely on the work of internal audit .#Vup{. 依靠内部审计工作 bz'#YM 7cMHzh k^ 3. Internal control >U7{EfUJdx 内部控制 eVRPjVzQ'Q &m5FYm\ The evaluation of internal control systems FTJv
kcc?m 对内部控制系统的评估 &=>|? m8 % M7EO a Tests of control aGz$A15# 控制测试 hBRcI0R IIh \ d.o Substantive procedures （time， nature， extent） jA' 7@/F/ 实质性程序（时间，性质，程度） br3r!Vuz/- (q
yT,K8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. oVAY}q|wU 交易周期：收入，采购，库存等。 4Pv Pp{Y ;${_eab ] n=iL6Yu( 4.Audit evidence v$d^>+Y# 审计证据 @h
E7F} l>D!@`><I Obtain sufficient， appropriate audit evidence nBg
tK 获取足够、适当的审计证据 2~B9 (| JqTR4[`Z\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :jHD eF.A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Eb~e=){ opIbs7k- The audit of specific items :ceT8-PBRx 审计的具体项目 !;%+1j?d k [eWhdSw Receivables： confirmation E``\Jre@ 应收帐款：确认 '7yVvd 0\KDa$ '1k Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {oVoN>gp 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 U$m[{ r2M 4?',E ddo Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P. Gmj; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 H[J5A2b s pG3"Eodi Bank and cash： bank confirmation @.8FVF 银行存款和现金：银行的确认 c[zGWF#1 > H$)__V5I,q Auditing sampling N _o|2 审计抽样 +Ua.\1"6
`)n/J+g 5.Review
]y V,lp 复核 rp_ Aw /
0ra ]}[( Subsequent events s $ZKd 随后发生的事件 #q9cjEd_7 !.c no& 9Ac4'L
["BD,mB fqm-?vy} Going concern _%@ri]u{ov 持续关注 +2JC**)I z ;lWr(-x Management representations <d
~IdK'\x 与管理层的交涉沟通 .`~=1
H\R"
k`=&m "&# Audit finalization and the final review： unadjusted differences @$R^-_m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #4Ltw ,b^ (Y~gItej 7*(K%e"U 6. Reporting z|v/h UrD 报告 F-GrQd:O= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xY@< < Appendix a "
!r]=r 附录 =v6qr~ Audit procedure Q60 '5Wt 审计程序 'tJ@+(tqw
