1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 BZ94NOOdw `18 qbot Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0bc eI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >BIMi^ Q i,j+xBp Appointment， removal and resignation of auditors /\ y
?Y 审计人员的的任命、免职和辞职 rn/ / % "Gfh ,e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion YIn',]p: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 / ;$#d}R ,X[kt z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8{wwd:6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 C]O(T2l{l 7`- Zuf Engagement letter Q3n,)M[N 约定书（委托书） SN9kFFIPb= R0P
iv: 2. Planning and risk assessment nW PF6V> 规划和风险评估 |4)>:d R@58*c:U( General principles *]ly0nP 一般原则 YZL kL26[ B -?6M6# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ye"o6_U " 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,0~^>K '-r).X k Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mC4zactv 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )JDs\fUE iq C|G/ Risk-based approach oz,np@f)J 基于风险的办法 }6p@lla,%] F |d\k Q Understanding the entity and knowledge of the business a=1NE D' 了解商业的实质和知识 y~B
h oiF}?:7Q7 Assessing the risks of material misstatement and fraud 3AHlSX 评估材料错报和舞弊的风险 `n#H5Oyn )#BMTKA ^ Materiality （level）， tolerable error X@$f$ = 重要性（级别），可容忍误差 Upc+Ukw K{x\4 Analytical procedures 6%'.A]" 分析程序 <>dT64
R| Sc>,lIM Planning an audit %zA;+s$l 规划审计工作 nim*/LC[: C\S3Gs Audit documentation： working papers =[H;orMr 审计文件：工作底稿 -(~.6WnhS Vr )<\h The work of others na#CpS;pc 其他机构的文件 dU6ou'p f ta35 K" Rely on the work of experts E[2m&3& 依靠专家的工作 r;B8i !gD :V 1W/c Rely on the work of internal audit )LdP5z- 依靠内部审计工作 J5di[nu bP8Sj16q 3. Internal control H(R1o~ 内部控制 cWEE% '[U8}z3 The evaluation of internal control systems j K!Au 对内部控制系统的评估 JI? rL NM W#AZVd Tests of control ||T2~Q*:y 控制测试 !Nu<xq@! NV)!7~r}: Substantive procedures （time， nature， extent） Fw/6?:C}O6 实质性程序（时间，性质，程度） FYOD
Upn ?5U2D%t Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y)F;zW<+ 交易周期：收入，采购，库存等。 ~J5+i9T.
) ?Y)vGlWDW< 6BY-^"W5` 4.Audit evidence `sUZuWL_ 审计证据 S\''e`Eb"5 { kp-h2 I, Obtain sufficient， appropriate audit evidence b_, |>U 获取足够、适当的审计证据 ~3UQ|j 8;z6=.4xtg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations V_>\ 9m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pwO>h>ik ;lq;X{/ The audit of specific items aHs^tPg 审计的具体项目 \X<bH&x:z `Y
BC
Receivables： confirmation I'\kFjc 应收帐款：确认 ]p*l%(dhY F|F]970 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~1cnE:x;V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #%`|~%`{: .9,zL=)Ba Payables： supplier statement reconciliation， confirmation JCz@s~f\y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 sqla}~CiX - d8TD*^ Bank and cash： bank confirmation ^:6{2 2C{ 银行存款和现金：银行的确认 E_Im^a L>MLi3{ Auditing sampling IK ABB W 审计抽样 ML:Q5
^` 4S,`bnmB 5.Review
y@ ML/9X8q 复核 EM]s/LD@% wkP#Z"A0~ Subsequent events | B. 0T
dF 随后发生的事件 lFa02p0 e@c0Wl Wa (]b! {kS anIAM U2{ dN> Going concern g$(
V^ 持续关注 aJY gzr, i\1TOP|h Management representations ~ }F{vm 与管理层的交涉沟通 xG}(5Tt `n$I]_}/% Audit finalization and the final review： unadjusted differences M 9EfU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8'~[pMn` kdCUORMK 6WV\}d: 6. Reporting Uh7v@YMC 报告 /3A^I{e74
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Em ?d*z Appendix :q=%1~Idla 附录 $P>`m$(8 Audit procedure j2Tr $gx< 审计程序 @|<<H3I
