1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `u U@( V)`? J) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (GV6 %l#I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t*x;{{jL#( uzo} ?X
# Appointment， removal and resignation of auditors Di6:r3sEO 审计人员的的任命、免职和辞职 Czp:y8YX - L*Y }pO Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tx@Q/ou`\P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rT
#QA=YB iT%UfN/q=I Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \r Jk[Kec 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 f6XWA_[i@ A1C@'9R*
Engagement letter Cw_ <t 约定书（委托书） x .q %O1 %vksN$^ 2. Planning and risk assessment `/U:u9H9v 规划和风险评估 pUmB
h ji2#O. General principles YJ9 _cA'A 一般原则 5&>(|Y~I jK{MU) D+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \ Q6Ip@? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ':,LZ A8A Qhr:d`@^] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk SbZk{lWcq 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L.R \!PC:+u J Risk-based approach NOx|
# 基于风险的办法 kC+A7k6 ;f><;X~KX Understanding the entity and knowledge of the business =4[zt^WX" 了解商业的实质和知识 yZ 9 *oDs L?P8/]DGp Assessing the risks of material misstatement and fraud a'\`Mi@rb 评估材料错报和舞弊的风险 rQWft r^ gk&?h7P"< Materiality （level）， tolerable error <7p2OPD 重要性（级别），可容忍误差 E,r PM HwcGbbX) Analytical procedures My
^pQ]@ 分析程序 T/3UF &F:7U! Planning an audit Rl(b tr1w 规划审计工作 N*x gVj* }Yj S v^ Audit documentation： working papers Qknd ^% 审计文件：工作底稿 =19 ]a i2*nYd`K The work of others Fg~,1[8w< 其他机构的文件 yG_#>3sD+% 4?&=H
*H: Rely on the work of experts vhg4E80Kr 依靠专家的工作 bcZuV5F& Z+}SM]m Rely on the work of internal audit Ik,w3 }*P* 依靠内部审计工作 s?2;u p*D :eO]65N 3. Internal control :G-1VtE n 内部控制 N\0Sq
-.
%cv%u6 b The evaluation of internal control systems ug{F?LW[ 对内部控制系统的评估 81g&WQ ' "Vh(%N`6 Tests of control m/ukH{H1% 控制测试 *iR`mZb qg|+BIi Uz Substantive procedures （time， nature， extent） eDm,8Se 实质性程序（时间，性质，程度） qN) cB?+ ' ZJ6p0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N >z8\y 交易周期：收入，采购，库存等。 NubD
2 b:J OR@O (t
z! "K 4.Audit evidence O+yR+aXr'8 审计证据 ,^[s4
=3X? @@$
_TaI Obtain sufficient， appropriate audit evidence md_L d
/ 获取足够、适当的审计证据 I@\{6hw XkD_SaL} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zqeU>V~<F 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
>5j/4Ly V^ :\/EU The audit of specific items 9W 8Dp?: 审计的具体项目 &A9+%kOk> cnj_tC=zt Receivables： confirmation Fc]#\d6 应收帐款：确认
~) Z`Q tY#^3ac Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^ "f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .3!4@l\9C w VvU]UT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Grqs*V &|g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (UM+?]Qwy uqn Z Bank and cash： bank confirmation (
r O j,D 银行存款和现金：银行的确认 e`oc#Od&x] UvI!e 4_ Auditing sampling -7`J(f.rYC 审计抽样 ; YRZg|Zw M(BZ<,9V 5.Review
IIPf5
Z}A 复核
Bb o* 9D<HJ ( Subsequent events {\
e}43^9N 随后发生的事件 #7>CLjI 0jmlsC> $_VD@YlAp D %A-& = n >Ei1 Going concern WIghP5% W 持续关注 us A!MMH4 9p.>L8 Management representations n&fV3[m`2 与管理层的交涉沟通 3L mHH
= 5Zov< +kE Audit finalization and the final review： unadjusted differences "f3>20} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4Y
2>w p
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dmA#: 6. Reporting :NL N xK 报告 .DQ]q o]OG 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x#^kv) Appendix p5K
NqqZZ 附录 ".\(A f2 Audit procedure q
mB@kbt 审计程序 H,}?YW
