1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )/?s^D$, 0J9Ub
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'Z^KpW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ot, e?lF `[.4SIah Appointment， removal and resignation of auditors #TY[\$ BHs 审计人员的的任命、免职和辞职 n0'"/zyc s!K9-qZl< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1`EkN0iZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ? `# 1?ST*b Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BQ77 n2(@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 je~gk6}Y ~C ;gEE- Engagement letter (W $> !1~ 约定书（委托书） QU^?a~r Zk
9 i}H 2. Planning and risk assessment hk+"c^g:j< 规划和风险评估 w,zgYX& Pt %EyFG General principles ~px)Jd 一般原则 q#1Cm Kt4R FKu^{'Y6E0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }q[IhjD% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 V']1j c P (is! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l(
0:CM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 u1i
?L' &$E. rgtg Risk-based approach BZWGXzOFh 基于风险的办法 _^u^@.Q'i< Y^J/jA0\B Understanding the entity and knowledge of the business O2>
W#7 了解商业的实质和知识 u}IQ)Ma 7
`& NB] Assessing the risks of material misstatement and fraud t_ZWd#x+; 评估材料错报和舞弊的风险 p3z%Y$!Tm ^6I8 a" Materiality （level）， tolerable error ]h_V5rdX@ 重要性（级别），可容忍误差 ^G]H9qY- e w `r)B`!g Analytical procedures t:.ZvA3 分析程序 qx\P(d
OUf :~+m9 r Planning an audit ?{*/VJl$ 规划审计工作 wZ =*ejo "?T
Kz:9r Audit documentation： working papers 7[u$ !.4{* 审计文件：工作底稿 #^&.*' z%z xSoXf0zq: The work of others h O}nc$S 其他机构的文件 5 Dlx]_ Qp]-4%^Vz Rely on the work of experts '2.11cM 3 依靠专家的工作 2
VGGSLr (qXl=e8 Rely on the work of internal audit gdfG3d$4 依靠内部审计工作 y1 5 3ax VyL|d^'f_ 3. Internal control n^Sc*7 内部控制 v&*}O
JqmKD4p The evaluation of internal control systems &SE+ 7HXw 对内部控制系统的评估 i(@<KH R~&i8n. Tests of control mMRdnf!Uid 控制测试 z ''-AH, 5.e.
BT Substantive procedures （time， nature， extent） mrz@Y0mgL 实质性程序（时间，性质，程度） y?s8UEC C2 ] x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,HM~Zs 交易周期：收入，采购，库存等。 6 C|]Fm \4 e6\6 + -P3;7_}]:h 4.Audit evidence Tx'ctd#Y 审计证据 hPHrq{YZ `2Oh0{x0*O Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~
U,a?LR/ 获取足够、适当的审计证据 I!1nB\l *PVv =SU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vz_ZXy9Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?nAKB5= T>;Kq;(9 The audit of specific items t846: Z%[ 审计的具体项目 @0>3)) +2+wNFU Receivables： confirmation N JglONO 应收帐款：确认 5{&<X .j v M% NapK Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties X519}
l 3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sR1
&2hB eL+L
{Ac Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $q6'VLPo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $ ( gR^L G$D6#/rR Bank and cash： bank confirmation U 0M>A 银行存款和现金：银行的确认 !F|iL
CF`fn6 Auditing sampling wCb%{iowH 审计抽样 fii\&p7z + i[w& P 5.Review
/ B?hM&@z 复核 G
Riu] ymsqJ Subsequent events [,|Z< 随后发生的事件 \ O7?!i E+&]96*Lby ^ 8V cm* (Rc 0 l; CKTD27}) Going concern H5N(MihT 持续关注 -e{H 8 ro -^ (NIl' Management representations N 3};M~\ 与管理层的交涉沟通 ib OXh U y{eZ rX| Audit finalization and the final review： unadjusted differences "Jp6EL% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Hf/2KYZ iK"j@1 | h ,@x5q>g 6. Reporting o^Y'e+T" 报告 mP)<;gm, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $Q:5KNF+p Appendix ^/Hj^4 ~_U 附录 K6 ,5C0 Audit procedure b* 6c.
审计程序 Lh &L5p7
