1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 rSzXa4m( s;=J'x)~% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9=sMKc%!- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y?q*hS0!H M 2U@gC|{ Appointment， removal and resignation of auditors ^Ypb"Wx8 审计人员的的任命、免职和辞职 R _~m\P +RKE|*y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n$Oky-P" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xHR+(( mYU dh L ^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior N
NXwT0t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7xa@wa?!L 7Ohu$5\ Engagement letter ~ P.-3 约定书（委托书） X
_Of k J0Rz. =Y 2. Planning and risk assessment HhT8YH 规划和风险评估 =FC;d[U XzTH,7 [n General principles 0 C
i"tA3" 一般原则 I'wk / WG!;,~f>o Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e#Zf>hlAz 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,1.([%z+r \$0
x8B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >@92K ]J 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^#6%*(D kA9 X! )2w Risk-based approach `cTs S 基于风险的办法 @XSu?+s) !n?*vN=S Understanding the entity and knowledge of the business qS`|=
5f 了解商业的实质和知识 pDn F T2 }sN9QgE Assessing the risks of material misstatement and fraud %BP)m(S7
评估材料错报和舞弊的风险 eDMwY$J
GzE3B';g Materiality （level）， tolerable error 113x9+w[ 重要性（级别），可容忍误差 "u> sS r :\ 5/0( Analytical procedures kl<B*:RqH 分析程序 b "3T(#2<* UHDI9>G~, Planning an audit ,h(+\^
?, 规划审计工作 JV*,!
5 7&S|y]$~ Audit documentation： working papers ?@ye*%w _ 审计文件：工作底稿 l+kg4y N[D\@
o The work of others # ;KG6I E 其他机构的文件 &+|4(d1 }(7QJk5 j Rely on the work of experts .Yv.-A=ZIg 依靠专家的工作 o_^d>Klb8 ezy5Jqk5% Rely on the work of internal audit k=/|?% 依靠内部审计工作 %' g-%2C? wjGjVTt
Hs 3. Internal control <$Kv^Y * 内部控制 jtOsb91c} YD>>YaH_3@ The evaluation of internal control systems 9^h% }> 对内部控制系统的评估 v pw&"?T wk 7_(gT`0 Tests of control Xv(9 Yh S 控制测试 Y{:/vOj 7 QJcRZ[lU Substantive procedures （time， nature， extent） ] ,aAzjZ 实质性程序（时间，性质，程度） D{d$L9. aI#n+PW Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _+Kt=;Y8 交易周期：收入，采购，库存等。 .*ovIU8 ZUI\0qh+ sWCm[HpG 4.Audit evidence Q]'!FmXf 审计证据 ~O7(0RsCN %YAiSSsV Obtain sufficient， appropriate audit evidence N jyIwo0 获取足够、适当的审计证据
; S M^ * M<=K.*\G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations DyTk<L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ZVR 9vw 28 %hb5C 4q The audit of specific items 9{#|sABGD 审计的具体项目 )GKgK;=~ y$N o o)Z Receivables： confirmation I*R$*/) 应收帐款：确认 Bj[/ tQ D;n%sRq(Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !27]1%Aw 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 aM}"DY-_
h \)]2Uh| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H?^#zj`Ex+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 odn`%ok vaZZzv{H Bank and cash： bank confirmation C7_T]e < 银行存款和现金：银行的确认 BT#g?=n#` |;-r}; Auditing sampling v fDb9QP 审计抽样 .*7UT~o=CS j7+t@DqQ 5.Review
bD-Em#> 复核 ?0%TE\I8 -{%''(G Subsequent events .4(f0RG 随后发生的事件 sZD J+ W>nb9Isp iRtDZoiD' 3) 0~: AAY UXY! Going concern
wKbymmG 持续关注 r, KK% B
{3Wc<&D
C1 Management representations _=x_"rz x 与管理层的交涉沟通 9D w&b !c($ C Audit finalization and the final review： unadjusted differences p00 A cUTq 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 = lD]sk O3:
dOL/C <]
^D ({` 6. Reporting !l^A Kn| 报告 lM"7 Z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com e_ -/p`9 Appendix Z?mg1 ;Q 附录 jy2nn:1#^ Audit procedure VAt9JE;# 审计程序 y*(j{0yd
