1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d8J(~$tXQN tQ,3nI!|xF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q);@iiJ- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bkS-[r W -Ra-Ux Appointment， removal and resignation of auditors mWTV)z57 审计人员的的任命、免职和辞职 )-^[;:B\k" )St`}qu; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pM}n)Q!{3" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,m[#<}xXA
[7Liken Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &0RKNpw g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Vc!'=&*
hxkwT Engagement letter ,qwV
DYJ 约定书（委托书） ?X@uR5?{ l,ic-Y1 2. Planning and risk assessment .TO#\!KBv 规划和风险评估 GP0}I@>? t/J|<Ooj? General principles C&f{LpB` 一般原则 S z-TarTF +Uxt xl' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?*:BgaR_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .#LvvAeh {w m P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &
Tkl-{I 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ."j=s#OC( "0m \y +%8 Risk-based approach I[KAW" 基于风险的办法 juB /?'$~ _-z
; Understanding the entity and knowledge of the business Z b:S
IJ 了解商业的实质和知识 <~
?LU^ LF ;gdF%@ Assessing the risks of material misstatement and fraud Da
]zbz%% 评估材料错报和舞弊的风险 H8h,JBg5<F >:|jds # Materiality （level）， tolerable error ^C~t)U 重要性（级别），可容忍误差 / ! aVv KouIzWf. Analytical procedures \RmU6(;IQ 分析程序 3j\Py'}; t;W'<.m_ Planning an audit >'v {o{k|C 规划审计工作 G $t:# 2 9s#*~[E* Audit documentation： working papers 3XhLn/@ 审计文件：工作底稿 d G)}H _ b
q8nV The work of others X4/3
vY 其他机构的文件 gW
^ 0A)5 v*^'|QyM7 Rely on the work of experts &XB1=b5 依靠专家的工作 r
TK)jxklX f<v Z4 IU Rely on the work of internal audit .e
|\Bf0P 依靠内部审计工作 9, $
n 6t; R]NCD*~ 3. Internal control p*| Ct 内部控制 !=]cAS
PGD K QCF " The evaluation of internal control systems 86 W.z6 对内部控制系统的评估 &G_XgQsg{ 7upN:7D- Tests of control /\m>PcPa 控制测试 'h>CgR^NM1 m'U>=<!D Substantive procedures （time， nature， extent） e\ ! i c 实质性程序（时间，性质，程度） WnQ+ v\-7sgZR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k# x"'yZ 交易周期：收入，采购，库存等。 CP J%<+4%b n8o(>?Kw Z8o8>C\d9/ 4.Audit evidence B1o*phM
g 审计证据 CUx [LZR7m 4B@Ir)^(* Obtain sufficient， appropriate audit evidence !DXK\,;> 获取足够、适当的审计证据 FLQ>,=O Ha~} NO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s[}cj+0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 oEsqLh9a| /H*n(d The audit of specific items 3PEW0b*]Pf 审计的具体项目 %
{A %SDh uwu`ms7z 2 Receivables： confirmation j~O"=?7!O 应收帐款：确认 uOb}R b\C1qM4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]Mj N)%hT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f&?
8fB8{ 1
Lz Payables： supplier statement reconciliation， confirmation MG4(,"c! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #g]eDU-[ c@{M),C~ E Bank and cash： bank confirmation 2 5I a 银行存款和现金：银行的确认 >(a[b
@ [K 6 IKi*} Auditing sampling <4%PT2R 审计抽样 z/|tsVK R?}<Cj I 5.Review
-{ Fy@$! 复核
Yw,LEXLY @ "0n8y Subsequent events c6LPqPcN 随后发生的事件 %RXFgm!{f bOK0^$k 3.@ir"vy wZ/ b;%I! ^']* UD; Going concern /0 86qB| 持续关注 tFX!s; N[ W+#Zmvo Management representations z`Xc] cPi 与管理层的交涉沟通 cT# R B7 8v\^,'@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences n(jrK9] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;% 4N@Z :6W * ;<o m =%yZ2F; 6. Reporting }Pj;9ivz 报告 o*xft6U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @T~~aQFk Appendix J mbWEX| 附录 y-)5d Audit procedure gU@BEn} 审计程序 ?xtP\~
