1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %! [3?|8~ b E6bx6=u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S c9}W U 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !yD$fY >!W H%J Appointment， removal and resignation of auditors X ;Cl8 审计人员的的任命、免职和辞职 GS+Z(,J>= og`K! d~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $3]]<oH 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +'{d^-( ( $L W8 vo7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior H
cCT =x7: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U?=-V8#M| RX?y}BDo0 Engagement letter .O6(Q I*
约定书（委托书） Zmz $
hr :%>TM/E N 2. Planning and risk assessment
5+[
3@ 规划和风险评估 0+Z?9$a1
:: s k) General principles 98XlcI# 一般原则 T&^b~T(y X.e ocy Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /~3kkM(Ty 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 T\w{&3ONm QC6 :ZxP Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eS/Au[wS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B{!*OC{l ?H!QV;ku Risk-based approach `X%Qt ~ 基于风险的办法 `J %3
5 X+QoO=02LR Understanding the entity and knowledge of the business cY z|Ux 了解商业的实质和知识 (? 1 /\r DLPg0>;jl Assessing the risks of material misstatement and fraud wL[{ 6wL 评估材料错报和舞弊的风险
=@ ! s[ Qrw:Bv a) Materiality （level）， tolerable error Xa$-Sx 重要性（级别），可容忍误差 `\yQn7 Oq RMlx[n sq Analytical procedures ),XDY_9K 分析程序 P
c'\ xE-
_Fv9 Planning an audit @ T%8EiV 规划审计工作 *g "X hk AI]lG]q8 Audit documentation： working papers ~uu{
v') 审计文件：工作底稿 _ ( $U\FW %xdyG Al: The work of others u1`JvfLrL 其他机构的文件 ^00C"58A <OTx79m Rely on the work of experts 2 }rYH;Mx 依靠专家的工作 aSIoq}c( 28>/#I9/] Rely on the work of internal audit $Y[ C A.F 依靠内部审计工作 Hb\['VhzM <=%=,Yk 3. Internal control w d6+,B 内部控制 j%i6H1#.Z [I,s: mn The evaluation of internal control systems 03gYl0B 对内部控制系统的评估 5=Il2 nw0Tg= P Tests of control bzh: 控制测试 {bNVNG^ =g$%jM>35 Substantive procedures （time， nature， extent） Z6#(83G4 实质性程序（时间，性质，程度） \lF-]vz* _Uhl4Mh Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A 'n{K# 交易周期：收入，采购，库存等。 ,6aF~p;wI| C0W-}H 6L 3i
4.Audit evidence ,Bl_6ZaL 审计证据 g/gaPc*86 *fI\|%K Obtain sufficient， appropriate audit evidence e6Kyu* 获取足够、适当的审计证据 +|qw >1J( P?J\p J1|7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Esf\Bo " 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n&8SB'-r H__'K/nH+ The audit of specific items JG@Zb}b 审计的具体项目 VYk UUp ?@ 7Reh\ Receivables： confirmation w ,LB 应收帐款：确认
#!t6'* EAoq2_(`a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;
_m ; :< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 j-wKm_M#jX r |2{( + Payables： supplier statement reconciliation， confirmation EPU 3Jban
应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;<#=|eD2 :(;ho.zz Bank and cash： bank confirmation yeA]j[ # 银行存款和现金：银行的确认 p5J!j I
= &3:<WU:U Auditing sampling KxDfPd+j[ 审计抽样 qfF2S WTu!/J<\ 5.Review
.\8LL,zT 复核 oo|Nu+ Z61
L;E Subsequent events )\ J~KB4 随后发生的事件 f&
Vx`oj 9]:F!d/ `o21f{1]X& p ^ Y2A <t dsUh:?& Going concern _po5j;" _O 持续关注 -m $2"_ zEDN^K ' Management representations 9[h8Dy 与管理层的交涉沟通 !{v Zvy" I7W?}bR*6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences e^U UR-K% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 py6O\` \ d3NER} f4V fJ +4H4K 6. Reporting ps33& 报告 37 *2/N2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com TWdhl9Ot Appendix ~Xc1y!"9* 附录 |Rz}bsrZ Audit procedure 2\CZ"a#[ 审计程序 %DK C/%
