1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 x@Z?DS$) m[Px|A5{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance r 2qxi' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t!AHTtI S;MS,R Appointment， removal and resignation of auditors -? &wD["y 审计人员的的任命、免职和辞职 H)G ^ Y
1 Elh: %dr Q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion X'IW &^kI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
0^5SL/2 DL_2%&k/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~z ^VMr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /H^=`[Mr x'+lNl v Engagement letter Wb68" )$ 约定书（委托书）
[l:3F<M T`Sp! 2. Planning and risk assessment }>6=(! 规划和风险评估 M a: xxsH. 0:@:cz=#* General principles
$e _A( | 一般原则 qi.|oL9p `) * Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~}z{RE($v 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Gc<J x|Q7 `
C dk
b5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L8Z[Ly+_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s3W35S0Q 3 c_)vWU Risk-based approach ~2beVQ(U 基于风险的办法 l&dHH_m3 l=`)yc. Understanding the entity and knowledge of the business |)} F}~& 了解商业的实质和知识 Yi1_oe sT?Qlj 'Zd Assessing the risks of material misstatement and fraud z%Op_Ddp 评估材料错报和舞弊的风险 TSt-#c4B BBm.;=8@ ^ Materiality （level）， tolerable error & %ej=O 重要性（级别），可容忍误差 #9,!IW]l p)(mF"\8= Analytical procedures jX$Ti G 分析程序 S&Q1 K y^ OziG|o@I Planning an audit 5][ Rvu0 规划审计工作 ^VR1whCrx A=o
p R Audit documentation： working papers aEW
Z*y 审计文件：工作底稿 p{"p<XFyO !:,d^L!bh The work of others p4\ %*ovQt 其他机构的文件 mR,p?[P LS{g=3P0 Rely on the work of experts %qcBM~efT 依靠专家的工作 =#[_8 )q Uq 2Uv Rely on the work of internal audit t48(, 依靠内部审计工作 iNZ'qMH22 @#c(4}^ <w 3. Internal control LDN'o1$qo 内部控制 7 6~x|6)
.7ESPr The evaluation of internal control systems B!K{y> |. 对内部控制系统的评估 mDC{c ? <T[%03 Tests of control `<za xO 控制测试 #m1e _[ R XkE"H{ Substantive procedures （time， nature， extent） KW+ps16~ 实质性程序（时间，性质，程度） v
1?P$f*g ;Z:z'';Lm Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. v)N8vFdd 交易周期：收入，采购，库存等。 aSi:(w W78Z<Vm 1 b+ B 4.Audit evidence udX4SBq-pC 审计证据 XL_X0(AKf &STgj|t_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence u`$,S& Er 获取足够、适当的审计证据 0PE $n 1wmS? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations j )Zi4<./ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P1]ucu_y, I&3L1rl3{* The audit of specific items
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V,yq] 审计的具体项目 )p4o4 aM #dE #w#=r Receivables： confirmation ,Ej2]iO\7 应收帐款：确认 B 9KY $^J Z7"8dlb Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G5egyP; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 HuBG?4Qd VV)PSo db Payables： supplier statement reconciliation， confirmation PA 5ET@m D 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /xJ,nwp7 E&}r"rbI Bank and cash： bank confirmation T/p}Us 银行存款和现金：银行的确认 N*$<K jw &<R 8' Auditing sampling V:9| 9$G 审计抽样 *E+2E ^B X ~%I(?OX 5.Review
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j @^SQ 复核 Ihw JYPLF 9G` 2t~% Subsequent events .21% ~"dxJ 随后发生的事件 -20
o%t I7r{&X) D nS"K
dPM ,*Y*ov23aQ Z^`& Z3s Going concern 5Qd |R 持续关注 BWFl8
!_X 54WM*FZ Management representations h#@l 'Cye 与管理层的交涉沟通 8 Mp2MZ*p ^+oi|y Audit finalization and the final review： unadjusted differences &eQzfx=|km 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 x 9xb4ZW %P0dY:L~ JiEcPii 6. Reporting 'Y(#Yxc 报告 T#6'] D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `I ,A7b Appendix Jy@cMq2 附录 >/;\{IG
Wn Audit procedure #QXv[%k 审计程序 bYQ h{q
