1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 x"
!#_0TT} J Z NyC! u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b@F_7P% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $"(3M nR o"f%\N0_8 Appointment， removal and resignation of auditors n('VQ0b 审计人员的的任命、免职和辞职 z22N7 W=7 A7e_w
7?a Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "pl[(rc+u 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 14;Av
{Xt "rf\' 9= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3XBp6` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Xe> ~H4I9 81cv: |" Engagement letter Z#[>N,P 约定书（委托书） f`bIQ 9R +*Q9.LjV 2. Planning and risk assessment W *|OOa' 规划和风险评估 vLD:(qTi #C'o'%!( General principles <w%DyRFw3 一般原则 RNl\`>Cz _4!7
zW^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism yqC+P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $)Jc-V
6E [v ~Uy$d\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R|6R
I} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :v''"+\ hE9'F(87a Risk-based approach 8o%E&Jg: 基于风险的办法 U8C w7u2 ~ rQ4n9G Understanding the entity and knowledge of the business m]
EDuW 了解商业的实质和知识 t >m8iS> U3(L.8(sA Assessing the risks of material misstatement and fraud lu<Np9/5< 评估材料错报和舞弊的风险 60(}_
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zd.1 Materiality （level）， tolerable error EgkZ$ah 重要性（级别），可容忍误差 Z&BM%.NZJ ^O N-# Analytical procedures L Z3rr- 分析程序 x Q@&W; !tm|A`<g#< Planning an audit U+I3 P 规划审计工作 FA<Z37: Cj`pw2. Audit documentation： working papers zlC^ 审计文件：工作底稿 ?Aj\1y4L1 {[H4G,QK
The work of others c4FOfH| 其他机构的文件 ,S7~=S pIM*c 6 Rely on the work of experts QYFN:XZ 依靠专家的工作 1e+h9|hGYw 6~>^pkV Rely on the work of internal audit H@ 1[SKBl 依靠内部审计工作 ]QjXh > H CfS )` 3. Internal control \H"/2o%l") 内部控制 5)/4)0 mmh nw ( / The evaluation of internal control systems 2_ B; 对内部控制系统的评估 ~2;&pZ$ ROlzs} Tests of control GN}9$: 控制测试 }0(vR_x
Sm~? zU[k/ Substantive procedures （time， nature， extent） =6 L :I x 实质性程序（时间，性质，程度） ?eY chVq i2\\!s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #8WR{ 交易周期：收入，采购，库存等。 A3<P li -wG[>Y .q~,.yI&j 4.Audit evidence Yg]FF`{p= 审计证据 'T #<OR
CU}
q&6h Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6+{ nw}e8 获取足够、适当的审计证据 AVdd?Ew reD[j,i&t. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations D8<0zxc=( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :IOn`mRYu */fs.G:P The audit of specific items
T`(;;% 审计的具体项目 PgGrk5; )BM
WC
k Receivables： confirmation Z7k1fv:S^ 应收帐款：确认 cfO^C C 7J)Hw l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b5iJ m- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l[!C-Tq !W 6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5 p(t") 应付帐款：供应商的申明一致，确认 z!uB&2C{k ? >< Bank and cash： bank confirmation Fg}5V, 银行存款和现金：银行的确认 Td=] tVM ]pucv! Auditing sampling ^LQ lfd 审计抽样 ?\/dfK:! 3GuMiht5 5.Review
/Va&k4 复核 RQ$o'U9A 6nhfI\q3wY Subsequent events hPCSLJ 随后发生的事件 "}y3@ M^ 3YZ3fhpw D%";!7u E6KBpQcd[ q;He:vX Going concern `HZHVV$~ 持续关注 w7]p9B k) 4lX|}Vm Management representations |^&2zyUj/ 与管理层的交涉沟通 p~{ %f#V '~vSH9nx/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ct4)faM 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5eZg+ O 2%No>w}/2 Ee?K|_\${ 6. Reporting 9zGKQ |X) 报告 HS7
G_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c Dh 4@V Appendix 1k70>RQ&69 附录
Dg2#Gv0B Audit procedure j2v[-N4 {J 审计程序 ' \vmfp =
