1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 j)Y68fKK g$^I/OK? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fea4Ul{ib 物质性，真实公平的描述，合理的保证 r@ v&~pL w~J y,[@n Appointment， removal and resignation of auditors qqr]S^WW 审计人员的的任命、免职和辞职 +W^$m y)< O%m>4OdH Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /5j]laYK) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 NzG] nsw 905Lk>rB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >/9on. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Ht&%`\9 s %Z { 7*jtE Engagement letter W ,|JocDq 约定书（委托书） ;\rKkH"K8n LHHDD\X 2. Planning and risk assessment u8b ^DB#+W 规划和风险评估 D:fLQ
8a K%(DRkj) General principles <iN xtD0 一般原则 z~\Y*\f^Y3 }<mK79m Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {/q 4W; D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 IpKpj"eoLy E2 ( {[J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk xv~E wT) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 e3}o3c_ 6w*q~{"(
Risk-based approach J:G ~ 9~V^ 基于风险的办法 N\W4LO6 epQdj =h Understanding the entity and knowledge of the business 3mH(@ -OA 了解商业的实质和知识
UCI !>G ["
SD' Assessing the risks of material misstatement and fraud SEsLJ?Dv0 评估材料错报和舞弊的风险
i3U_G^8 S|/Za".Gr Materiality （level）， tolerable error oh.8WlI 重要性（级别），可容忍误差 cB|Rj}40v OuV
f<@a Analytical procedures ? ?
h4qJ 分析程序 g<jgR*TE` *." a>?D~ Planning an audit r>;6>ZMe 规划审计工作 I9g!#lbl mFW/xZwR,5 Audit documentation： working papers /6nj
4.xxc 审计文件：工作底稿 w6@8cNXK Y(Q!Oe
C The work of others } DQ KfS 其他机构的文件 B| .8+Q `
;v>fTcy Rely on the work of experts CyV(+KBe_ 依靠专家的工作 Q4 QF_um e2vL UlL8 Rely on the work of internal audit M
T(G=r8 依靠内部审计工作 >Z!H9] f( 6}^6+@LG 3. Internal control 0mY KzJi 内部控制 \. _TOE9L y5$AAas The evaluation of internal control systems 'o% .Q x 对内部控制系统的评估 \p{$9e;8yT 82A[[^` Tests of control Xi"< 'E3_ 控制测试 :%kJ9zW X@up=%( Substantive procedures （time， nature， extent） {+^qm8n 实质性程序（时间，性质，程度） ,e!9WKJ
B {>8u/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. PBY ^m+
交易周期：收入，采购，库存等。 P h/ !a6y X2S:"0?7 i5G"@4( 4.Audit evidence 7B8.;0X$W 审计证据 <OA[u-ph%S aW@J]slg Obtain sufficient， appropriate audit evidence " UxKG+ 获取足够、适当的审计证据 o}VW%G" )]P%= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations E6_.Q `!ll 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !Ng~;2GoA ?0VETa ~m The audit of specific items -:NFF' 审计的具体项目 =b[q<p\ 8*m=U@5] Receivables： confirmation v*VId
l> 应收帐款：确认 C|H/x\?zRv DqbU$jt` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;+Uc} = 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 J6W
"t ^7$V>| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6gN>P%n 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <[w>Mbqj_ U5pg<xI Bank and cash： bank confirmation {Bm
7'%i 银行存款和现金：银行的确认 ac< hz0 -]e@FNL Auditing sampling QZ^P2==x 审计抽样 z*BGaSX % SJ;Kjq.Qo 5.Review
Gp5[H}8K 复核 KQv97#n1 sV5S>*A[ Subsequent events +!9&zYu! 随后发生的事件 H<w r usRg Md(h-wYr R#w9%+ DP <[Uz& pJ ;4rrSK Going concern
MT UJsH\ 持续关注 fx `o
e +Oa+G.;)o4 Management representations Y*q_>kps" 与管理层的交涉沟通 t9(sSl oNK-^N ?-T Audit finalization and the final review： unadjusted differences +(qs{07A$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =abBD dxAP7
v zb=L [2; 6. Reporting u{dI[?@ 报告 Q\ k|pg? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !w #x@6yq Appendix Sm(t
"#dp 附录 ZclZD {%8J Audit procedure mw,\try
审计程序 >y7|@'V[v0
