1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $[(d X!]F U Cb02h Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /[pqI0sf<A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =NDOS{($ 5H
!y 46z Appointment， removal and resignation of auditors hh"-w3+ 审计人员的的任命、免职和辞职 rt!r2d
q" !% S 4 n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )=_ycf^MC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 LmL Gki$w A3R#z]Ub Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >*qQ+_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ijW 7c+yd O<N#M{kc. Engagement letter KIus/S5
RC 约定书（委托书） a j8R
b& W
{Z^n(f4 2. Planning and risk assessment OO-k|\{ | 规划和风险评估 "wM1 qX 7%d8D>uw8 General principles #oV+@D
` 一般原则 + ^ yq;z a!, r46>$H Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Oh; Jw 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $a#H,Xv#
!I8f#'p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ix 8$njp[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o"+
i&Wp~ G0d&@okbFC Risk-based approach p 2 ! FcFi 基于风险的办法 ai-n z-; yo S? s Understanding the entity and knowledge of the business pIO4,VL;W 了解商业的实质和知识 QLo(i f )NHM' Assessing the risks of material misstatement and fraud p3]Q^KFS 评估材料错报和舞弊的风险 ls
|LCQPx 6X_\Ve Materiality （level）， tolerable error :tj-gDa\Y 重要性（级别），可容忍误差 SvuTc!$? ;JTt 2qQKo Analytical procedures Qc"'8kt 分析程序 6mPm=I[oh Xs$Uf i Planning an audit : 1 aL
? 规划审计工作 sC7/9</ & m'kI Audit documentation： working papers ") UwkF 审计文件：工作底稿 F x#jV\''s 9F##F-%x The work of others QMp r v*i 其他机构的文件 ~~qWI>. 4 wpo1
Rely on the work of experts <+U|dX 依靠专家的工作 GDhM<bVqM* Z" v
<0]rN Rely on the work of internal audit % dttE)oH? 依靠内部审计工作 pGGmA;TC1 S2^>6/[xM 3. Internal control raUs% Y3 内部控制 \:_3i\2p dE(tFZx The evaluation of internal control systems Y`ihi,s`H 对内部控制系统的评估 *75YGD h5~n 1qX Tests of control
dt,3"J 控制测试 P, z:Z| }8 mY-hN| Substantive procedures （time， nature， extent） (?i[jO||B 实质性程序（时间，性质，程度） j,-C{ K :0~QRc-u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m#5_%3T 交易周期：收入，采购，库存等。 $P {K2"Oc *dsX#Iz
"Ij I'c 4.Audit evidence :8f[|XR4\N 审计证据 %,V
YiW0 uh3) 0.nR Obtain sufficient， appropriate audit evidence )e%}b -I'r 获取足够、适当的审计证据 AR&:Q4r| WlwY <) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '\7G@g?UZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y I;"9 G pV\YG B+ The audit of specific items Va<eusl 审计的具体项目 :1wr VU-?h HEF?mD3h Receivables： confirmation [
!%R#+o=F 应收帐款：确认 ;`j/D@H yi 6 N-7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties a \5FAkI 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ao .\ ][@F Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DDd/DAkCX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5 f7zk pbk$o{$`W Bank and cash： bank confirmation FQsUm?ac: 银行存款和现金：银行的确认 1%~ZRmd e 0D&> Gyc*0 Auditing sampling <=u m1P3X 审计抽样 V%i
i3 J%rP$O$ 5.Review
zqySm) o] 复核 JAb
6 zpP x~ DLW 1I Subsequent events P Gn);Baq 随后发生的事件 \Ad7
G i~ tjnPyaJEl sfD5!Z9 #1 @tT-JwU d5m
`Bm-{ Going concern q0xjA 持续关注 jA(vTR.` |`O5Xs1{B Management representations hvV_xD8| 与管理层的交涉沟通 Qs 2 .ef? N3A<:% s Audit finalization and the final review： unadjusted differences cu 9Qwm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /Ft:ffR|R .K8w8X/3 S/A1RUt 6. Reporting EMvHFu
报告 {,$rkwW 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com P Ru&3BP Appendix -yH,5 vD 附录 b 'p4wE> Audit procedure (c\hy53dP 审计程序 Xz{~3ih
