1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <D /a l9 D
M 7}&~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G=M] 8+ h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m>Ux`Gp+ sz09+4h# Appointment， removal and resignation of auditors AfWl6a?T8: 审计人员的的任命、免职和辞职 {K aN,td9 l^ 4OC Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =xEk7'W6k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y4~vC[$ x' O Ol TrLL Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $fArk36O# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @vH2Vydu * d*oS7 Engagement letter t/:w1rw 约定书（委托书） 2tr
:xi @ P!\ hnm)%4 2. Planning and risk assessment QJ4AL3
^6 规划和风险评估 uIP
iM8( &zN@5m$k; General principles 'tWAu I 一般原则 l=Wd ,$\ [%.18FWI Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism GE E
]Kr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H/i<_
L P ko[TDh$T5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .:0M+Jr" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5g NLO\ A o3HX Risk-based approach fcAIg(vW 基于风险的办法 8$ DwpJ .w'vD/q; Understanding the entity and knowledge of the business O<`R~ 了解商业的实质和知识 }K8Lm-.= ZO7bSxAN- Assessing the risks of material misstatement and fraud A^pW]r=Xtk 评估材料错报和舞弊的风险 N#Ag'i4HF X(GV6mJ4 Materiality （level）， tolerable error fNxw&ke8& 重要性（级别），可容忍误差 B
T7Id ="lI i$>O Analytical procedures {,f[ r*{Y 分析程序 rbh[j@s@ $r"A@69^RS Planning an audit 9 -- dRTG 规划审计工作 < |JU( B vXubY@k2 Audit documentation： working papers F"BL #
g66 审计文件：工作底稿 eUs-5
L $xcv > The work of others F!R2_89iy 其他机构的文件 ,I39&;Iq R92 R}=G! Rely on the work of experts @ KJV1t` 依靠专家的工作 Qu}N:P9l?X 6PJ'lA;*b Rely on the work of internal audit !w=,p.?V= 依靠内部审计工作 ]^ !}*
b]K>vhQV 3. Internal control =~",/I? 内部控制 Cgo XZX w -dI<s The evaluation of internal control systems W gZ@N 对内部控制系统的评估 cyb(\ fsC YE_6OLW Tests of control paYz[Xq 控制测试 82 .HH5Z{ &NP6%}bR` Substantive procedures （time， nature， extent） KT=a(QL 实质性程序（时间，性质，程度） u7 u~ Fv
a]
*5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. HqRCjD 交易周期：收入，采购，库存等。 Cg*kN"8q P,`=]Y* ]gH Lcr3 4.Audit evidence cE 2R r 审计证据 a
x]9QrA D9G0k[D, Obtain sufficient， appropriate audit evidence n531rkK- 获取足够、适当的审计证据 Hi7G/
2t@` :P"9;$FY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &&*wmnWCS{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @aUZ#,(< D zE E:&*= The audit of specific items }Oh5Nm) 审计的具体项目 E]?2!)mgce qA bd xd[ Receivables： confirmation R{ 4u|A?9 应收帐款：确认 8 ur_/h7 YiO3< }Uf Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @M9_j{A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ? 9qAe vS2(Q0+TZi Payables： supplier statement reconciliation， confirmation g.=!3e&z% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $ JuLAqq @NBXyC8, Z Bank and cash： bank confirmation ?Cc $] 银行存款和现金：银行的确认 ]svw
CPu C {YfYIt=. Auditing sampling .$OjUlzr-H 审计抽样 nT
)~w
s w [|y0jtw 5.Review
* eMLbU7 复核 fA;x{0CAMX '2j~WUEmg Subsequent events (s. o 随后发生的事件 VgUvD1v?} gMCy$+? sAf9rZt*' `c> A >c| % ghJ*iHR Going concern MR[N6E6Mg 持续关注 x9 TuweG 5'
),) Management representations qP@L (_=g 与管理层的交涉沟通 p~ mN2x ] "hz >{oe Audit finalization and the final review： unadjusted differences *pY/5? g 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0VG^GKmx *-+C<2"
+~@7"
|d 6. Reporting /Lj%A 报告 T$f:[ye]Z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com PZ~`O Appendix tP -5 附录 {P,>Q4N Audit procedure ]U#JsMS 审计程序 1fmSk$ y.9
