1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Q8DKU efh 1-3f Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "?YpF2pD 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "H{#ib_c_ ;8gODj:dO Appointment， removal and resignation of auditors 'YEiT#+/ 审计人员的的任命、免职和辞职 l> >BeZ &jDRRT 3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V{0 V/Nv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ND5E`Va5R ,7e 2M@=
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior U zk_
ae 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _xdttO^N \)PS& Y8n Engagement letter @T-}\AU 约定书（委托书） !" : arK j MA%`*r 2. Planning and risk assessment +Jc-9Ko\c; 规划和风险评估
16I(S gOk^("@ General principles wJF$<f7P 一般原则 g:
"Hg-s I q47^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %;G!gJeE
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Zn'y"@%t[ 8\E q(o}7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
;}k_2mr~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 " 2@Ys* e 5xG/>f n Risk-based approach FD}>}f Lv 基于风险的办法 +z\
O"zlj W&^2Fb Understanding the entity and knowledge of the business . LNqU#a 了解商业的实质和知识 q}5&B =2pM [g*]u 3s Assessing the risks of material misstatement and fraud ;"GI~p2~7 评估材料错报和舞弊的风险 NPR{g!tK% Iyv l6 Materiality （level）， tolerable error )^'wcBod, 重要性（级别），可容忍误差 fKT(.VN q5 dkbKnY& Analytical procedures AwL;-|X 分析程序 __||cQ K#p&XIY, Planning an audit 'w7{8^Z2 规划审计工作 iF]vIg#h v 6?<)M% Audit documentation： working papers ^ A$~8?f 审计文件：工作底稿 UJF
}Ye FJ&zU<E The work of others 8JAT2a61ur 其他机构的文件 l@YpgyqaL }c,}+{q Rely on the work of experts +NEP *mk 依靠专家的工作 HM1y$e
j O^gq\X4} Rely on the work of internal audit `o*g2fW! 依靠内部审计工作 *)d|:q3 9P)<CD0 3. Internal control )u&_ }6z 内部控制 K+mtuB]yr am05>c9 The evaluation of internal control systems (jY
s_8; 对内部控制系统的评估 9Au+mIN @w:sNXz - Tests of control ?8 C+wW 控制测试 tg5jS]O n*6',BY Substantive procedures （time， nature， extent） #(*WxVE 实质性程序（时间，性质，程度） I.e' x{
*!"a> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. z(orA} [ 交易周期：收入，采购，库存等。 A?|cJ"N HNuwq\w r5iO%JFg 4.Audit evidence cmN0ya 审计证据 K wQO,($,] |2 wff? Obtain sufficient， appropriate audit evidence <CmsnX 获取足够、适当的审计证据 *Ucyxpu~$ O x$|ZEh Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X7c*T / 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 v
V^ GIWK L
kq>> ?T= The audit of specific items 3Ob"r` 审计的具体项目 \
bT]?.si sqZH k+<% Receivables： confirmation #1bgV 应收帐款：确认 }5tn F5<{-{Ky Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V!U[N.& $
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4!}fCP ty o"1us75P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation usTCn3u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^:)&KV8D | l*m|b""].u Bank and cash： bank confirmation YKc{P"'/ | 银行存款和现金：银行的确认 eu: _ V+ M7> \Qk Auditing sampling Csc2 yI%3 审计抽样
uATBt TQ2Tt " 5.Review
99:L#0!.W 复核 U; q)01
[1UqMkXtf Subsequent events anwn!Eqk" 随后发生的事件 |B`tRq Go67VqJr 7=AKQ7BB>b uU\iji\ ? 3Fo:Z`@F Going concern ~3Y NHm6V 持续关注 H= y-Y_R zXC In Management representations &sRJ'oc 与管理层的交涉沟通 1<p"z,c o_N02l4J) Audit finalization and the final review： unadjusted differences KE3v3g< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yN o8R[M ^ 9RBG#ud Vi|jkyC8 6. Reporting #"M Pe4 报告 @&W?e?O ~G 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com QaO`:wJj Appendix D{l((t3 =T 附录 z, 7^dlT Audit procedure
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WtUj 审计程序 L' pZ
