1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 TZL)jf hj \Ku6 gEy Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NMb`d0;( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'V=w?G
5 v{9< ATi Appointment， removal and resignation of auditors \:ntqj&A| 审计人员的的任命、免职和辞职
N6H/J_: )TV4OT# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /Y|oDfv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 CI$pPY<u1 JK0L&t< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A8Q1x/d( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 PW)XDo7 sxcpWSGA^ Engagement letter oyV@BHJO@ 约定书（委托书） (@Q@B%!!K #UGm /4C 2. Planning and risk assessment H@Dj$U 规划和风险评估 vB( tpki| H ^P uC ( General principles \v.16o bH 一般原则 RMU]GCa :=x-b3U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I8
Ai_^P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 g,/gApa Dn;6O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Fa78yY+6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !7XAc
,y j<w";I&Diz Risk-based approach G3vKA&KZ 基于风险的办法 s\g"~2+ xFcJyjo^z Understanding the entity and knowledge of the business @Q~Oc_ z 了解商业的实质和知识 M; *f(JY$ n`<Y
hV Assessing the risks of material misstatement and fraud N q
%@ (K 评估材料错报和舞弊的风险 sE7!U| 4r5trquC Materiality （level）， tolerable error `PK1z S r 重要性（级别），可容忍误差 b#cXn4< 3D cSy{*K{B Analytical procedures >]uV 分析程序 ;~Y0H9 ` vL~nJv Planning an audit Cw "Y=` 规划审计工作 =jZ}@L/+
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QA^gxW Audit documentation： working papers lrg3n[y-l 审计文件：工作底稿 I_ 66q7U"0 |f+|OZY The work of others *|S.[i_7 其他机构的文件 "bZ {W (h FTvFtdY Rely on the work of experts hd*bPj ; 依靠专家的工作 RL0,QC)e#@ R B7?T5G Rely on the work of internal audit a~>. 依靠内部审计工作 n<47# - 3dm lP2 3. Internal control )i@j``P 内部控制 yxq+<A4,a 2L}F=$zz The evaluation of internal control systems []R`h*# 对内部控制系统的评估 KDD_WXGt~ aq/'2U 7 Tests of control QRb iO 控制测试 y ;W|) ?CSc5b`eo Substantive procedures （time， nature， extent） (dZu& 实质性程序（时间，性质，程度） 7!.#:+rg5# C"
vj#Tx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3Z.<=D 交易周期：收入，采购，库存等。 ~"-+BG(5 IK~'ke m]t`;lr< 4.Audit evidence U zZzt$Kw 审计证据 k@QU<cvI D|`O8o?) Obtain sufficient， appropriate audit evidence + ;u<tA
获取足够、适当的审计证据 ;Y<Hi\2oy *7MTq_K(An Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :ryyo
$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #gjhs"$~ (' yBIb\ue The audit of specific items g *}M;"
审计的具体项目 Y![m'q}K ]:Y@ pZ Receivables： confirmation ry bs9:_} 应收帐款：确认 @wa2Z t[>y=89 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tNsiokOm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 C(o]3):? Y`$dtg { Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !brXQj8D 7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P,.<3W"4i r3.A! *! Bank and cash： bank confirmation xw2dEvjgp% 银行存款和现金：银行的确认 M6yzqAh !V|%n(O" Auditing sampling A6D.bJ) 审计抽样 v2X>% =3KK
/[2M 5.Review
{J_1.uN= 复核 V5 $J RY8Ot2DWi Subsequent events 9ure:Dko(Y 随后发生的事件 a >w@9 GTvp)^ h SRL`!
P <& -8QA 'rWu}#Nb Going concern
VU~
R 持续关注 y_aKW4L+ -Ucj|9+(a
Management representations >GR L5Iow 与管理层的交涉沟通 ( ?luV#{5 lHg&
|S&J Audit finalization and the final review： unadjusted differences )C
\ %R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *Ru@F:
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? |Q[QP 6. Reporting #9HQW:On 报告 d=?Kk4Ag 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com p8yn? ~]^ Appendix <>!Y[Xr^ 附录 v4X\LsOP
Audit procedure _,S
L;*G4| 审计程序 Y8*k18~
