1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7Wmk"gp K,&)\r kzD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6Hi3h{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L
Bb&av z\pT nteO Appointment， removal and resignation of auditors _UT>,c;h 审计人员的的任命、免职和辞职 7
}4T)k(a 54_CewL1P] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion MG*#-<OV. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 I+kGEHO} 9.m_
3"s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Tsxl4ZK 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $ z1u>{ N|O/3:P<,U Engagement letter IiHl"2+/ 约定书（委托书）
:U oZ`O~ \L} Soe' 2. Planning and risk assessment W
2O
=dG` 规划和风险评估 i~
@e}= Fx0E4\- General principles $ iUK,
? 一般原则 Y/2@PzA| b] DF7 U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *NS :X7p!V 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 BKP XXR (@B
gsY Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #~ ^#%G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 M/x49qO# H{VVxj Risk-based approach !X$e;V"HX 基于风险的办法 jut Eb@nog 3BAls+<p o Understanding the entity and knowledge of the business y))d[ 1E 了解商业的实质和知识 oTS*k:
C' -GLI$_lLF Assessing the risks of material misstatement and fraud kl4FVZof 评估材料错报和舞弊的风险 EdlU}LU 5D8V)i Materiality （level）， tolerable error H5'/i; 重要性（级别），可容忍误差 x9 bfH1 _ <yGen- Analytical procedures 5%,J@&5G s 分析程序 w! ,~#hbt6 u27 K
0} Planning an audit X`/ 8fag 规划审计工作 {'C PLJ{R K'kWL[Ut! Audit documentation： working papers 5 ,cq-` 审计文件：工作底稿 ~2+J] 8@I] &<2~ 7?$! The work of others wa-#C,R\_# 其他机构的文件 1v)ur\>R rV*9 = Rely on the work of experts [v ( \y 依靠专家的工作 k%YvJ XL BF{v0Z0/}k Rely on the work of internal audit Vr@I9W;D# 依靠内部审计工作 h)fJ2]JW8W =Y
Je\745 3. Internal control w/BaaF.0 内部控制 P& @ 2DI3m aMKi`EW The evaluation of internal control systems o9& 1Ct 对内部控制系统的评估 ZFp
i'u.& j;6kN-jx Tests of control I!>pHF4 控制测试 luXcr
H+w d|#sgGM<8 Substantive procedures （time， nature， extent） `
1k0wT( 实质性程序（时间，性质，程度） 0aj4.H*% *;@V5[^3I? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. YaU)66=u 交易周期：收入，采购，库存等。 P7np
-I* "I+71Ce Qau\6p>^ 4.Audit evidence -7{ qTe { 审计证据 5q4sxY9T TK^9!3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence qM
%l 获取足够、适当的审计证据 F7[ 55RcP 'b(V 8x Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6?8x[l*5M 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n1n->l*HGP jyB^a;- The audit of specific items q$IgkL 审计的具体项目 1?+%*uoPX |uL"/cMW7 Receivables： confirmation i p.aM#
应收帐款：确认 <g9@iUOI [C_Dv-
d Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H|@R+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >wx
1M1 kq +`. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X| ]
&K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 93I.Wp_{ VaKBS/ y" Bank and cash： bank confirmation $7\Al$W\ 银行存款和现金：银行的确认 NABVU0}
v:.
`~h/b Auditing sampling Ujb7uho 审计抽样 oMdqg4HUF =XAFW 5.Review
Z'/sZ3Q} 复核 +7%}SV 2) R/5@*mv { Subsequent events ?mM6[\DFoT 随后发生的事件
3" B $M W[Z W=c En&`m Zq[aC0%+ M{)7C,' Going concern zNg8 Oq& 持续关注 c ow]qe6K ZP*(ZU@j=Z Management representations aJ;6!WFW 与管理层的交涉沟通 >U4hsr05 UB5X2uBv Audit finalization and the final review： unadjusted differences N5 ]}m:"pk 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 vdS)
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q,ur[ & < 6KpG,%2L# 6. Reporting dJ/(u&N 报告 Y\cQ "9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `-,yJ Appendix Ic!8$NhRS 附录 ?U^h:n Audit procedure 9pY`_lxa> 审计程序 ;_ ]Z3
