1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1 )Eq&ASB V g6 S/ - Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ) ]}$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +{0=<2(EC Fv
a]
*5 Appointment， removal and resignation of auditors HqRCjD 审计人员的的任命、免职和辞职
D8 wG!X GDmv0V$6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +Z$a1 Y@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h {H]xe[Q fU` T\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C,3T!\
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6>lW5U^yA\ P |v ? Engagement letter 'rh\CA/}D 约定书（委托书） ;3
dM@>5[ Y)v% 2. Planning and risk assessment aLHrl6" 规划和风险评估 |QMT
A5 :^ .u-bHI General principles d>~`j8,B 一般原则 T#/ 11M$uQ uAQg"j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism U#$:\fT 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 XC2Q*Z T5V$wmB\W Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %WmZ ]@M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $ JuLAqq P1e5uJkd Risk-based approach z(r" JNO@ 基于风险的办法 o=@ UXi E8
\\X Understanding the entity and knowledge of the business ![j(o!6& 了解商业的实质和知识 5 5a@)>h 'oT|cmlc Assessing the risks of material misstatement and fraud HK
? Foo? 评估材料错报和舞弊的风险 fA;x{0CAMX '2j~WUEmg Materiality （level）， tolerable error cUYX1a)8 重要性（级别），可容忍误差 z^"?sd Km%8Yw0
+ Analytical procedures Wl?<c
uw00 分析程序 Aw5K3@Ltz Scf.4~H 0 Planning an audit OfW%&LA
MQ 规划审计工作 5'
),) `yy%<& Audit documentation： working papers QK,=5~I J 审计文件：工作底稿 Jr|K> yM W'-\ The work of others ;A`IYRzt 其他机构的文件 g+VRT, r \g jl^# ;
Rely on the work of experts L/c4"f|.*v 依靠专家的工作 yFIl^Ck% wbo{JQ Rely on the work of internal audit |YJ$c @ 依靠内部审计工作 0,+EV, t vv[$ b
& 3. Internal control uF.Q " ,< 内部控制 wrhBH
;3 2J1B$ .3' The evaluation of internal control systems (q0No26;( 对内部控制系统的评估 |)~Ex 9%ev `e4o 1 * Tests of control -
w J 控制测试 $gXkx D 8Ix -i Substantive procedures （time， nature， extent） PV5-^ Y"v 实质性程序（时间，性质，程度） 5+o
2 T] uv?8V@x2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A &x ab 交易周期：收入，采购，库存等。 't||F1X~J AEi WL.*. v#{G8'+% 4.Audit evidence &h98.A*& 审计证据 6tDg3`w> 7uWJ6Wk Obtain sufficient， appropriate audit evidence "TEB ByO' 获取足够、适当的审计证据 JI28O8 Cb4d|yiS8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i7Y
s_8A"9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 WK/b=p|#o `NYF ?% The audit of specific items GGYX!=]~ 审计的具体项目 TsoCW ]h ){?mKB 5 Receivables： confirmation 1jR=h7^= 应收帐款：确认 ahK?]:&QO Gsx^j? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &ryl$!!3H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y g\{S<wr F5 :2TEA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H8(0. IR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5WrIg(l [ flu |v Bank and cash： bank confirmation ]<&B
BQ 银行存款和现金：银行的确认
&"@HWF ,I 9][_ Auditing sampling cKvAR5| 审计抽样 B]+7 JB [u!p- 5.Review
]j%*"V 复核 A52LH
, 9&|12x$ Subsequent events [qO5~E`; 随后发生的事件 OX
#eLco a+4`}:KA# f }evw K[S hlSB7
D"d gN MKGf\Y Going concern % 8rr*l5 持续关注 ,6y-.m7> Mo:!jS~a(Z Management representations @'k,\$ / 与管理层的交涉沟通 :
9djMsd k'WS"<- Audit finalization and the final review： unadjusted differences +j)-L
\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |,M#8NOp: JO<gN=
[ XC+F! R 6. Reporting 42b =z//; 报告 Mdy0!{d 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &k%wOz1vM Appendix DRKc&F6Qy 附录 nsr
_\F\ Audit procedure L XTipWKz 审计程序 )n[`Z#
