1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 l RND .
#U}q 7X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "&-C$J5
Id 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7>,rvW:] TB#N k5 Appointment， removal and resignation of auditors PA oX$q 审计人员的的任命、免职和辞职 P
4 6,o jdlG#j-\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t.U{ Bu
P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 x+:zq<0| g^j7@dum Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Tl 3"PIb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 zYr z0 8PJ gp/YjUH7k8 Engagement letter eq hAus?) 约定书（委托书） ;rHz;]si h=[-Er'B 2. Planning and risk assessment
~6d5zI4\ 规划和风险评估 XKSX#cia * nCx[ General principles c<tmj{$
一般原则 q[c Etp28h $?f]ZyZr. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism sykFSPy`' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {^m5 #f 0" oMc
1:=EG Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `bqzg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 bl.E
IyG> HNMBXXf, B Risk-based approach 4
z 0L ke 基于风险的办法 (\&
62B1 !Uy >eji} Understanding the entity and knowledge of the business f3n ~{a,[ 了解商业的实质和知识 usH%dzKK B_&^ER5j Assessing the risks of material misstatement and fraud 0;cuX@A/a? 评估材料错报和舞弊的风险 yVY
kuO x wOE+ Materiality （level）， tolerable error U>A6eWhH 重要性（级别），可容忍误差 P`
]ps?l KN, 4@4 Analytical procedures `M] BhW) 分析程序 FmI;lVF0j 2sun=3qb Planning an audit !. eAOuq 规划审计工作 Yxq j - -'ZxN'*% Audit documentation： working papers j@t{@Ke 审计文件：工作底稿 ?O7iK<5N - 0DZ:: The work of others !NA`g7' 其他机构的文件 <<<NX sH w4A#>;Qu* Rely on the work of experts 7@a\
* |K6 依靠专家的工作 C P&o%Uc* yHOqzq56 Rely on the work of internal audit 9b%j.Q-W 依靠内部审计工作 ?i%nM lcc nx$bM( . 3. Internal control 0 _HJ.g! 内部控制 xVTo 4-[p ;qb Dbg The evaluation of internal control systems Bac| ;+L~L 对内部控制系统的评估 5L 3
{w+V _yJ|`g]U3 Tests of control Gh iHA9. 控制测试 c(&AnIlS +.K*n& Substantive procedures （time， nature， extent） D6:DrA: 实质性程序（时间，性质，程度） XHNkQe zzE ]M}s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Gw`/.0 交易周期：收入，采购，库存等。 07Y_^d G<fS ( q t %HI1eO7h 4.Audit evidence 9C=~1>S
审计证据
I1i:}g/ xD^w TtT Obtain sufficient， appropriate audit evidence pU@YiwP"]x 获取足够、适当的审计证据 Iu%^*K% hpas'H>J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :mn(0
R~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1q`k}KM y SdSgn |S The audit of specific items A$ J9U3+O 审计的具体项目 ;t~*F#p(! Cy6%S).c Receivables： confirmation ?(>k,[n 应收帐款：确认 Wt"ww~h`( Nuo^+z
E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~f .y:Sbb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l-cW;b~ '(T mV#3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %rw}u"3T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "R 8.P/ 3 3? }; Bank and cash： bank confirmation Yfe'#MKfL 银行存款和现金：银行的确认 @w MQC\Z HS(U4 Auditing sampling Xout:dn 审计抽样 _tA 7=*@8 W
w^7^q& 5.Review
FN>L7
*,0 复核 ^glX1 ) 8<Xq=*J+ Subsequent events }|SIHz!R 随后发生的事件 f&f`J/( NtqFnxm/ lS#7x h B#QL M^ Q7L)f71i Going concern 3Fgz)*Gu] 持续关注 ~};]k } &{BBxv)y Management representations 4`$5
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j! 与管理层的交涉沟通 9uKOR7.zbo LNaeB(z" Audit finalization and the final review： unadjusted differences 40R"^* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X=JFWzC )dqR<) b$dBV}0 L 6. Reporting 1E8$% 6VV 报告 t?KUK>>w 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ) sRN!~ Appendix 'y< t/qo 附录 7,f:Qi@g Audit procedure 1k$2LQ 审计程序 zaH
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