1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s#GLJl\E_P d_
P` qA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {.]7!ISl5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !n%j)`0M E*lxVua Appointment， removal and resignation of auditors +cRn%ioVi 审计人员的的任命、免职和辞职 Tj- s4x Alq(QDs Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion A=>u
1h69 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 uw8f ~:LT ! `r$"}g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
(tO\)aS= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 phz&zl D `H+ lPM66 Engagement letter & nK<:^n 约定书（委托书） "gwSJ~:ds Yr|4Fl~U 2. Planning and risk assessment D43z9z-:L 规划和风险评估 E(|>Ddv B& S8gs-gL#Og General principles 6w7 7YTJ 一般原则 "Rl}VeDY Q59W#e ) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T8NxJmYqB 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >R=|Wo`Ri jj> ]9z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A %-6`> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :gC#hmm^ fc@A0Hf Risk-based approach paMa +jhQQ 基于风险的办法 ,z ?':TZ V43H /hl Understanding the entity and knowledge of the business hv+zGID7 了解商业的实质和知识 $od7 ;% I}Q2Vu< Assessing the risks of material misstatement and fraud .wr>]yN 评估材料错报和舞弊的风险 Q@H V- (A O rG).^l Materiality （level）， tolerable error .|=\z9_7S8 重要性（级别），可容忍误差 L%5% T;0'~ :Q q#Z Analytical procedures P|> ~_$W 分析程序 A)KZ
a"EX =w^M{W.w Planning an audit mV m Gg
, 规划审计工作 cj@koA' H[|~/0?K Audit documentation： working papers ~{gqs
uCCL 审计文件：工作底稿 L=h'Qgk% 4.( 4x& The work of others uIrG* K 其他机构的文件 L HmZxi? Aa]" Rely on the work of experts Vz[C=_m 依靠专家的工作 8EEuv-aeo uVU)d1N Rely on the work of internal audit lRdChoL$2 依靠内部审计工作 ~_ a-E 2BobH_ H 3. Internal control tI{
_y 内部控制
l+0P Sx\]!B@DSu The evaluation of internal control systems Np)lIGE 对内部控制系统的评估 L4f3X~8,b R GX=) Tests of control BluVm M3Vj 控制测试 Vq2$'lY D3A/l Substantive procedures （time， nature， extent） rN{ c7/| 实质性程序（时间，性质，程度） kNL\m[W8$ d5l UGRg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 39jG8zr=Z[ 交易周期：收入，采购，库存等。 %0
7SFu# { BHO
/q3 #89!' W 4.Audit evidence abEmRJTmW 审计证据 ]+$?u&0?w ZAf7Tz\U Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6`- jPR 获取足够、适当的审计证据 8x{'@WCG% MJrR[h] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;S*}Wq P, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,
v&(Y Od sT' 5%4 The audit of specific items 4H<lm*! ^ 审计的具体项目 ri.I pRe V47 0C@ Receivables： confirmation DFTyMB1H 应收帐款：确认 "wHFN>5B @OHm#`~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties BF <ikilR 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 NgCvVWto 1!gbTeVlY Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <"|, "hA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 PiYxk +N .6'qoo_N Bank and cash： bank confirmation 6MkP |vr6 银行存款和现金：银行的确认 B93+BwN>95 K96<M);:g Auditing sampling v}Fr@0 % 审计抽样 m9Hit8 f@Q C2Tyoza 5.Review
xZv# Es%# 复核 puM3g|n@ t<viX's Subsequent events ?S$P9^ii' 随后发生的事件 Wiu"k%Qsh ^v`\x5"Vp b>N8F^}~O 1y4 Ue~CwFOc Going concern #
4PVVu< 持续关注 680o)hh4m> ` ^y7f Management representations `$C
n~dT 与管理层的交涉沟通 Z/;aT -N {8%a5DiM Audit finalization and the final review： unadjusted differences \} :PLCKT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "6?0h[uff {jX2} 6f*CvW 6. Reporting 3kMf!VL 报告 3jC_AO %T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .h4 \Y A Appendix qeZ? 7#Gf 附录 0=E]cQwh Audit procedure 1PV'?tXp( 审计程序 s}% M4
