1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 g\9&L/xDN Lxn -M5RPQ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d}
5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 PdEPDyFk h E^Ch;)j| Appointment， removal and resignation of auditors W0;QufV 审计人员的的任命、免职和辞职 2kOaKH[(q P^ht$)Y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !acuOBv, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~Y{]yBGoF Q E pCU) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior T D-B\ @_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $2Awp@j P
T~F ^8,) Engagement letter #V)l> 约定书（委托书） A
k~|r#@ q Y!LzKM0 2. Planning and risk assessment 1 ;?w#/&t 规划和风险评估 "$b{EYq6
.76Z General principles Unansk 一般原则 ] T(qk (#x&Y#5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism YzJWS|] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?%%vQ ? Uu@qS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3''Uxlo\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?r*}1 WsH CKSs(-hkJ Risk-based approach ~[kI! [ 基于风险的办法 UV</Nx)3 =*.S<K o) Understanding the entity and knowledge of the business 7*%}=. 了解商业的实质和知识 Q<DX DvL OlptO60{ ] Assessing the risks of material misstatement and fraud U6o]7j&6 评估材料错报和舞弊的风险
_,v>P2) fh66Gn, Materiality （level）， tolerable error ~OLyG$JJ 重要性（级别），可容忍误差 ,&s"f4Mft D(&Zq7]n Analytical procedures !s ! el;G 分析程序 @ *uZ+$ ILiOEwHS7F Planning an audit k py) kS 规划审计工作 4N1)+ W8k* ]dV $H Audit documentation： working papers M$Rh]3vqR 审计文件：工作底稿 EMxMJ= 5Vdy:l The work of others +QOK]NJN 其他机构的文件 *5 \'$;Rg {9) HB: Rely on the work of experts h`eHoKJ #w 依靠专家的工作 &os:h]
C ~Y ; Z5e= Rely on the work of internal audit fN21[Jv3 依靠内部审计工作 " \]]?& ] yWywa \ 3. Internal control rmFcSolt,f 内部控制 ]3 Ibl^J jK%
Lewq The evaluation of internal control systems V}~',o<m 对内部控制系统的评估 .eorwj]yb {qU;>;( Tests of control
YN7O Qqa 控制测试 " YOl6n yn20*ix{ Substantive procedures （time， nature， extent） TTWi wPo59 实质性程序（时间，性质，程度） L s3r( Tf epG =)gd=8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $" =3e]< 交易周期：收入，采购，库存等。 J/,m'wH ~BE=z: 2T@?&N^OD 4.Audit evidence 5{IbKj| 审计证据 *+00 AM#s2.@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence z z<o4b R 获取足够、适当的审计证据 <(xro/
aZ|S$-} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations C*1 1?B[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 SLH;iqPT 1zCgPiAem The audit of specific items Y:Jgr&*,z 审计的具体项目 /)dyAX( y@AUSh; Receivables： confirmation W@%g_V}C* 应收帐款：确认 JL<<EPC *iyc,f^w Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Df]*S 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7 <K=G2_: H
=&K_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 10GU2a$0"$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _?K,Jc8j. G
c , Bank and cash： bank confirmation o ,?h} @ 银行存款和现金：银行的确认 6 4<*\z_ N-Bw&hEZ Auditing sampling n;
:C{5 审计抽样 ax K/YE7t ^i8(/iwdJE 5.Review
tbfwgK 复核 VCIV*5
P -3m!970 Subsequent events : KGPQ@:O 随后发生的事件 jz>b>; Im]6-#(9\| 6['o^>\}f o!c~"
?V(+Cc Going concern M7-2;MZ 持续关注 b?, = |H >LPIvmT4D? Management representations )@=fGN D t 与管理层的交涉沟通 ^ oClf( ` joyHKZI. Audit finalization and the final review： unadjusted differences !HP=Rgh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {K:
] dO F%O+w;J4 SDk^fT V8x 6. Reporting kQn}lD 报告 O.8k [Ht 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com lvLz){ Appendix 9;L8%T
( 附录 #) iPvV' Audit procedure ][Y C.J 审计程序 k[@/N+;")`
