1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 kG^dqqn 6 uvB1VV4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 254~:eB0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Jqru AW< ~ E *d G Appointment， removal and resignation of auditors V`k8j-*s 审计人员的的任命、免职和辞职 @ Nb%L&=P8 <zfKC Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion wPnybb{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 n93zD*;5 8#59iQl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior R0<< f] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 AuCWQ~ Wsm`YLYkt! Engagement letter aws"3O%
uW 约定书（委托书） n+oD
C65[ )#`H."Z 2. Planning and risk assessment `|<+ ? 规划和风险评估 .mPg0 l2&hBacT General principles \F
ifzKA 一般原则 Q6^x8 inF6M8
A1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9;KJr[FQV 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 EXpSh} 7& 6Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +v15[^F 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2c:f<>r0y ]}LGbv"`A Risk-based approach S()Za@ [a$ 基于风险的办法 ar h@`'Q k'+}92
o Understanding the entity and knowledge of the business d^84jf.U 了解商业的实质和知识 o4)hxs 7GZq|M_:y Assessing the risks of material misstatement and fraud ;V.vfar 评估材料错报和舞弊的风险 oJY[{ -qW v8@eW.I1 Materiality （level）， tolerable error _V@P-Ye 重要性（级别），可容忍误差 ;Ns O nyhMnp# < Analytical procedures Q$=*a UU%G 分析程序 g%\L&}Jd #Lka+l;L7 Planning an audit 97!5Q~I 规划审计工作 JS W& rn 77Q}=80GU; Audit documentation： working papers 'b[0ci
: 审计文件：工作底稿 t(?<#KUB- T;?+kC3 The work of others [7W(NeMk 其他机构的文件 `WlE |
G[ t ;-L{`mW Rely on the work of experts GLh]G( 依靠专家的工作 | E|6=%^ Q _4Zb Rely on the work of internal audit H(qm>h$bU 依靠内部审计工作 v>-Y uS DQgH_! 3. Internal control cZ<
\ 内部控制 e4.&aIC[ R&So4},B The evaluation of internal control systems +1@AGJU 3 对内部控制系统的评估 xm^95}80yh (9GbG" Tests of control Hed$ytMaGz 控制测试 ^:DyT@hQB5 F6dr Substantive procedures （time， nature， extent） /V^sJ($V$~ 实质性程序（时间，性质，程度） g6e uXI Y @} FL;3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a [C&e,)} 交易周期：收入，采购，库存等。 %v4
[{ =fE L[C*@
uK MUcN C\`z 4.Audit evidence iJP{|-h 审计证据 7~vqf3ON4J B8~= RmWLl Obtain sufficient， appropriate audit evidence *K)0UKBr 获取足够、适当的审计证据 3{3/: 7 T]71lRY5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6t dI6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _^T}_ n,nisS The audit of specific items hKksVi 审计的具体项目 MsjnRX:c3u )w"0w(
Receivables： confirmation 9}
*$n&B 应收帐款：确认
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$w>X \"d ?=uFe Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9#@Zz4Ww 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 p\S8oHW
e treXOC9^B8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation rJ(OAKnY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 93D
\R Bp3
L>AcVu Bank and cash： bank confirmation k18$JyaG 银行存款和现金：银行的确认 \_ -DyD#3
:]c=pH Auditing sampling %dmfBf Ev 审计抽样 m2b`/JW i<iXHBs 5.Review
YMu) 复核 0QoLS|voA/ @^CG [:| Subsequent events lzfDH =& 随后发生的事件 O71BM @2< ragSy 8M rzV"Dm$' NI\H
\#bJ xO Ig|2^8 Going concern Zh,] J ` 持续关注 RVP 18ub.S k7Oy5$## Management representations 8c).8RL f 与管理层的交涉沟通 W5/};K\. 1Z:R,\+L Audit finalization and the final review： unadjusted differences m!Af LSlwm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b-nY xd }vD;DSz: $ !5f"<FCB 6. Reporting k1i Lnza% 报告 t/ eo] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com U Um |@ Appendix wOcg4HlW 附录 ]fC7%"nB Audit procedure P)IjL&[ 审计程序 [ &daG :
