1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b]#AI
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Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .Yn_*L+4* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /(*q}R3Kfo ",; H`V Appointment， removal and resignation of auditors :DNY 7TvZ 审计人员的的任命、免职和辞职 7R\<inCQ <\^8fn Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }S-O& Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $<EM+oJ|ER sUQ@7sTj Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hRhe& , v 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 BW4J > { x'< X!gw Engagement letter +ye3HGD 约定书（委托书） HIZe0%WPw xi}skA 2. Planning and risk assessment / y}xX 规划和风险评估 1oGw4kD^x OQJ6e:BGt General principles ukyZes8o K 一般原则 2c*GuF9(0 E:nF$#<'N Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s.C_Zf~3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A3/k@S-R2 (O 3 nL. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk x7[BK_
SY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 eeB{c.# ZUd-< y
Risk-based approach } o`76r DN 基于风险的办法 3 7o; ; AoxA+.O Understanding the entity and knowledge of the business h2d (?vOT 了解商业的实质和知识 C LRdm ^B 0 @oJFJrO Assessing the risks of material misstatement and fraud y}|s&4Sq 评估材料错报和舞弊的风险 0 kW,I }pkzH'$HJ Materiality （level）， tolerable error ( a#BV}= 重要性（级别），可容忍误差 &F~T-i>X K
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C"mi Analytical procedures 0L52#;?Si" 分析程序 4Fr
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j.9$H'y Planning an audit +6+i!S ip 规划审计工作 C,4 e"yynb 61 U09s%\0 Audit documentation： working papers WH^%:4 审计文件：工作底稿 8Zd]wY O 6Z"X}L,* The work of others x[e<} 8'$( 其他机构的文件 Qo|\-y-# >XfbP] Rely on the work of experts X"%gQ.1|{j 依靠专家的工作 CpT j JXb {+>-7
9b Rely on the work of internal audit 3!_ XEN[ 依靠内部审计工作 jmG~Un M c-sf g>0 ^ 3. Internal control tQ#n$ {a@f 内部控制 ^U/O !GK
[Y `W The evaluation of internal control systems KM ax$ 对内部控制系统的评估 <N~K ;n
v ;!Fn1|) Tests of control oQJtUP% 控制测试 d&>^&>?$zh ^S; -fYW2 Substantive procedures （time， nature， extent） xyXa . 实质性程序（时间，性质，程度） x
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~ a2}(] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N?8!3&TiV 交易周期：收入，采购，库存等。 #GFr`o0$^ wC'Szni ) )Za&S*< 4.Audit evidence JW&gJASGC 审计证据 {_*yGK48n 1|=A*T-<M Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1|:KQl2q 获取足够、适当的审计证据 r9XZ(0/p );YDtGip J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :Hbv)tS\3w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yB!dp;gM{ ^<6[.) The audit of specific items kq-) ^,{ y 审计的具体项目 ! 8 b ^, 7d\QB (~ Receivables： confirmation /gas2k==^ 应收帐款：确认 4skD(au8 s>c=c-SP. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cWm$;`Q#\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F"mmLao [# iz/q~} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation N$tGQ@
应付帐款：供应商的申明一致，确认 G#$-1"!` J .
<F"r> Bank and cash： bank confirmation B)U
Z`?>c 银行存款和现金：银行的确认 \b>] 8Un" J[kTlHMD Auditing sampling 0*v2y*2V 审计抽样 : rVnc =k wuo,kM 5.Review
bI`g|v 复核 w! XD/j N !<h)w#>en Subsequent events |':{lH6+1 随后发生的事件 %
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P` qA E"
vS $ xYB{;K D6Wa.,r Going concern moE2G?R
持续关注 GtHivC Vt oh L+ Management representations %}T6]S)%u 与管理层的交涉沟通 "Y.y:Vv; ajpX L Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5IG-~jzCLb 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5-A\9UC*@ 'hf8ZEW9' dF2RH)U
d 6. Reporting tl>7^ hH 报告 WY]s |2a 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ea=P2:3* Appendix 6MI8 zRX 附录 Bbp|!+KP{( Audit procedure P'r b%W 审计程序 Q59W#e )
