1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9p XFC9 \ iFE,z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J0IK =Y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hY!G>d{J kcle|B Appointment， removal and resignation of auditors #!2g
xm;g 审计人员的的任命、免职和辞职 ee0J;pP2# kHO\#fF< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]zO]*d=m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ep5a BrN]" [kCn6\_<V Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior IH5thL@D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 bWqGy pq 4
[7bY( Engagement letter T*oH tpFj# 约定书（委托书） x\*5A,w{c] SNQ+ XtoO 2. Planning and risk assessment ]n+:lsiV 规划和风险评估 f*Ki pg
p ` F)Iv:;y, General principles xs fq[}eH< 一般原则 1g;3MSn ~ z, OMR`W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ZrTq)BZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @wo9;DW` C oaqi`v4T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk nJ,56}
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,GK>|gNsb X **w RF Risk-based approach ^C(AMT 基于风险的办法 4ngiad6bR /F \7_ Understanding the entity and knowledge of the business |aZ^K\yI F 了解商业的实质和知识 HjK|9 dWI\VS 9 Assessing the risks of material misstatement and fraud ? f%@8%px 评估材料错报和舞弊的风险 /( q* b c+' n Materiality （level）， tolerable error rTi.k 重要性（级别），可容忍误差 o*<( ,I% k2xjc rg Analytical procedures -/h$Yb 分析程序 (F
@IUbnl l!oU9 Planning an audit z.QW*rW9 规划审计工作 }RD, JgmV |_O1
V{Q= Audit documentation： working papers f`?|A
审计文件：工作底稿 C}M0KDF lY6U $*9c The work of others *{XbC\j 其他机构的文件 +jHL==W& RNm/&F1C$ Rely on the work of experts 5^%FEZ&Sp 依靠专家的工作 %cBJ haR{( r>
NgJf, Rely on the work of internal audit H STtDTo 依靠内部审计工作 ,#s}nJ4 P*\.dAi 3. Internal control r|
YuHm 内部控制 Rrs z{a
`TAhW The evaluation of internal control systems .rwZ`MP 对内部控制系统的评估 C nJO]0Op3 gPDc 6{/C< Tests of control p`Ax)L\f 控制测试 d
kPfdK}G N8:vn0ww Substantive procedures （time， nature， extent） `?~pk)<C]. 实质性程序（时间，性质，程度） b8>r UGA{ s$m
cIMqs Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N'TL &] 交易周期：收入，采购，库存等。 =T9QmEBm ptX;-'j( q 4Q1Ib-<2 4.Audit evidence 75gE>:f 审计证据 f\1)BZ 'I ZE4~r
q/W Obtain sufficient， appropriate audit evidence SeKU ?\ 获取足够、适当的审计证据 o4tQ9X=} e3&R3{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `ez_
{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I9H+ $Wjd *V5R [ The audit of specific items F?T A yD* 审计的具体项目 MH1??vW }VdohX- Receivables： confirmation ?PLf+S
应收帐款：确认 L=
hPu#&/ W$
M4# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8IbHDDS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
"Qm ,{7Z OzA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation rD
fUTfv|Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Y@F@k(lOo a//<S?d$: Bank and cash： bank confirmation (m25ZhW 银行存款和现金：银行的确认 Y0
Ta&TYZ0 b v~"_)C Auditing sampling +,f|Y6L < 审计抽样 d A[I *#w+*ywVZH 5.Review
"}Vow^vb 复核 D!+d]A[r
I 4 ,C-D Subsequent events GBVw6+(c 随后发生的事件 JT#jJ/^ 0ERA(=w5 V )=!pT }$?x wcPU t3 2
FNg Going concern Qk *`9 持续关注 \x5b=~/ F$F,I,$ " Management representations )OS^tG
[= 与管理层的交涉沟通 +:+q,0~*] by (xv0v; Audit finalization and the final review： unadjusted differences CI{? K b 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R<I)}<g(A3 %7 7v'Pz1 y yW;V KN 6. Reporting fucG 9B 报告 UOC>H%r~M? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
^"STM'Zh Appendix
hR H qG 附录 3A!`U6C( Audit procedure DD{-xCCR 审计程序 Z9,-FO{#3-
