1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 l=&Va+K 8g_GXtn(z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5=_))v<Tp 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t+WUz#i" +^aM(4K\ Appointment， removal and resignation of auditors x5W@zqj 审计人员的的任命、免职和辞职 /$ueLa 2 mvp|< " Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7bam`)n 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q;p%
VQ hKK"D:?PRs Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2I ~a{:O 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 FVH R 9fq CE619a Engagement letter \] t }N 约定书（委托书） dy0xz5N- ];}7
%3 2. Planning and risk assessment 1 QuR7p 规划和风险评估
A,|lDsvM
(>x_fD v General principles !RdubM 一般原则 ^
5gB?V, Nf{tC9l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Q|HOy8O}Z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 a<Pt m(, L/J)O Je \ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk W \yaovAt 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O>L
5
dP <Okl.Iz> Risk-based approach NA8$G|.? 基于风险的办法 ZzO.s$ k<NEau Q Understanding the entity and knowledge of the business .3 T#:Hl 了解商业的实质和知识 f9&po2Pzf UzmD2A sO" Assessing the risks of material misstatement and fraud 3LD`Ep
评估材料错报和舞弊的风险 ob.=QQQs
+~\c1|f Materiality （level）， tolerable error 7 q _.@J 重要性（级别），可容忍误差 q ]o ^Y (
u}tU v3 Analytical procedures MXU8QVSY" 分析程序 8k lu* q--;5"=S Planning an audit u~
^d5["T 规划审计工作 |nj,]pA z c#aQ. Audit documentation： working papers Vnq&lz%QqC 审计文件：工作底稿 |
\~!o N %CiZ>`5n# The work of others RBzBR)@5 其他机构的文件 | sio:QP OmX(3>:9 Rely on the work of experts Od
:, r 依靠专家的工作 eE-
@dU? T"$yh2t SY Rely on the work of internal audit o=VDO,eS 依靠内部审计工作 CwVORf,uA kMLWF 3. Internal control Jk!*j 内部控制 mN:p=.&
< AlRng& o~ The evaluation of internal control systems XZFM|=%X 对内部控制系统的评估 noa =wy Xy(o0/7F9 Tests of control +8 AGs, 控制测试 IZkQmA= k/ 9S
Substantive procedures （time， nature， extent） nZ 0rxx[V? 实质性程序（时间，性质，程度） ES l</"<J )!&7X L[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. le-Q&* 交易周期：收入，采购，库存等。 hs"=>(P) M1/Rba Q y J&`@gB 4.Audit evidence vA*Ud;%R 审计证据 (0T6kD 'bXm,Ed Obtain sufficient， appropriate audit evidence czV][\5 获取足够、适当的审计证据 F#w=
z/ .*s1d)\: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9_z u* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Iu` xe #;
32(II The audit of specific items ljij/ C= 审计的具体项目 ul$^]ZWkI .
(0'l@#fT Receivables： confirmation *c+Kqz- 应收帐款：确认 yqm^4)Dp c.u$Nn DU6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8_S<zE`Ha 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <
d GGH a;Q.R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %/o8-N|_[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Lii,L} JEK 6Ms;)A Bank and cash： bank confirmation L`$MOdF{_ 银行存款和现金：银行的确认 e.<$G' cbo
ue
LEt Auditing sampling ix<sorR H 审计抽样 vPn ( ~d_ y^# jM 5.Review
X/_e#H0
复核 yE(> R(^ F8J;L](Dq Subsequent events &!uN N|W 随后发生的事件 YI=03}I 8Q&hhmOnz "0F =txduS 4Lo8Eue O3JN?25s Going concern cvR|qHNX 持续关注 ckXJ9 > /Ot=GhN ] Management representations I-E}D"F;p[ 与管理层的交涉沟通 pv. 0!a/M z:hY{/- Audit finalization and the final review： unadjusted differences J
00%,Ju_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =rV*iLy 6OJ`R.DM` *<yKT$(+_ 6. Reporting 2t3'"8xJ 报告 d~](S<k 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com A#gmKS<J/7 Appendix 4+t9"SD 附录 uFM]4v3 Audit procedure {%$eq{~m 审计程序 N:j"W, 8
