1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /=:F w}vt \r- v]]_<d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ny]]L 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M~g@y$ P
B{7u Appointment， removal and resignation of auditors Y|-:z@n6C 审计人员的的任命、免职和辞职 y+$a}=cb0 <P-AlHYV- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ho}G]y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 fT d":F j`_tb
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8hZc #b; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <|VV8r93 7 }vx]p2 Engagement letter )wk9(|[o 约定书（委托书） :<xf '. `i6q\ -12n 2. Planning and risk assessment ~?KbpB|
规划和风险评估 xm> y3WC .Iv`B: 4 General principles s~
g]`/h$r 一般原则 9&1$\ZH A2I\T, Z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Hh &s.ja 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J&;' gT M&0U@ r - Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J|e3
UikA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 JUTlJyx8 L}>ts(!q& Risk-based approach L+0O=zJF 基于风险的办法 bl4I4 RB $2$jV1s Understanding the entity and knowledge of the business k j&hn 了解商业的实质和知识 p
I@!2c:} j +Ro? Assessing the risks of material misstatement and fraud zu``F ]B 评估材料错报和舞弊的风险 sUpSXG-W/@ ?r^>Vk} Materiality （level）， tolerable error pwo @
S" 重要性（级别），可容忍误差 slV]CXW)t L EY k Analytical procedures
-Vj112 fI 分析程序 TR!7@Mu 3 C40W@*6S2 Planning an audit NeniQeR 规划审计工作 rnXoA, c/ ?cgb3^R' Audit documentation： working papers 57 :27d0y 审计文件：工作底稿 /mnV$+BE nT@FS t The work of others ]u
"x=S93 其他机构的文件 lF)k4
+M =${ImMwj Rely on the work of experts >C}KSyV; 依靠专家的工作 P(i
E"KH; S|T*-?| Rely on the work of internal audit r%%< 依靠内部审计工作 x. >[A^ [.>g.p,; 3. Internal control 10r9s R 内部控制 ~uEI} z d&%}u 1 . The evaluation of internal control systems i/F ]. Sag 对内部控制系统的评估 &u~% 5; 1f0ma
N Tests of control kl#) 0yqN0 控制测试 6 ?= ^8 qz|xow/ns@ Substantive procedures （time， nature， extent） w K Je^7 实质性程序（时间，性质，程度） \w2X.2b.F 9f $3{ g{m Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^c:I]_Ww 交易周期：收入，采购，库存等。 8
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<m) q ?m<9 ` 4.Audit evidence ;f2<vp;U 审计证据 _sIr'sR~ !-q) 9K? Obtain sufficient， appropriate audit evidence opqf)C 获取足够、适当的审计证据 qQCds}<w qEnmms 1
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :A`jRe. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N1X;&qZDd wW0m}L The audit of specific items dlc'=M 审计的具体项目 K=!?gd!Vw q:G3y[ P Receivables： confirmation ) ;fPir?+ 应收帐款：确认 j4Y] 8 W mZ,c_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }xytV5a^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5S&^mj -9 =<z~OE'lV Payables： supplier statement reconciliation， confirmation wbh^ZMQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;;n=(cM|z RBOhV/f Bank and cash： bank confirmation !4m AZF
b 银行存款和现金：银行的确认 j9 &0/
~/ Hv|(V3- Auditing sampling F1&7m
)f$l 审计抽样 (eO_]<wmky eEg> EI_U 5.Review
:*)b<:4 复核 s:Z1
ZAxv <`*v/D7\02 Subsequent events #5_
pE1 随后发生的事件 a,\GOy(q{ H^8 t/h l u
V_ rvBKJ!b0 & Ef6' Going concern Bt"*a=t ; 持续关注 t}Kzh ` dhI+_z Management representations K${CHKFf 与管理层的交涉沟通 Vvk \ $' 4I3)e
S%2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences [300F=R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }3y Q*< Aq{7WA -.hH,zm 6. Reporting 8!Q0:4Vb 报告 kl9<l * 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rY k Appendix 5fud:k 附录 j0IuuJ+ Audit procedure f{f|frs 审计程序 %{^kmlO
