1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d3T7$'l$ p>pAU$k{O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?H!&4o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M _75bU .1J`>T?=Q Appointment， removal and resignation of auditors 1ATH$x 审计人员的的任命、免职和辞职 O f-gG~ 7|" G
3ck Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a G@GJ@w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rvn m*e, @.`H
vS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior YWi Y[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )F'hn+(B|G P:X X8&# Engagement letter 5/m*Lc+r 约定书（委托书） ov!L8
9`[u +{)V%"{u: 2. Planning and risk assessment Wk-. dJ 规划和风险评估 _A ]~`/0;` ' e
x/IqbK General principles a,M/i&.e` 一般原则 K~5(j{Kb8 MI8c >5? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism d +eb![fi 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7#T@CKdUd F
'HYWH0? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Uf[Gs/!NV 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %-!:$ 1; G CcS I;w Risk-based approach 1&kf 2\S 基于风险的办法 63i&e/pv \nV oBW( Understanding the entity and knowledge of the business bV@5B#] 2R 了解商业的实质和知识 (%M:=zm gp{P _ Assessing the risks of material misstatement and fraud O} lqY?0* 评估材料错报和舞弊的风险 D B] ] 6 *K=me/
3 Materiality （level）， tolerable error Ahg6>7+R. 重要性（级别），可容忍误差 h&{ >4{ 1;M
Uemnx` Analytical procedures JlH5 <:#PN 分析程序 0 j 'k%R[l 1
7hXg"B Planning an audit 9>5]y}.{ 规划审计工作 ;wr]_@<~ +G
!;:o Audit documentation： working papers 8ax3"G 审计文件：工作底稿 :OY7y`hRG sE(mK<{pk The work of others w{ x =e 其他机构的文件 qSL~A- C1~ Ro9si Rely on the work of experts vnz}Pr! c 依靠专家的工作 Zxv{qbF F8Z6Ss|v3 Rely on the work of internal audit K~z9b4a> 依靠内部审计工作 |G-o&m" ';x5 $5k' 3. Internal control akA C^: F 内部控制 v*e=oyx[ |fm"{$u The evaluation of internal control systems W;wu2 ' 对内部控制系统的评估 C
F< ~E7=c3:" Tests of control V6
,59 控制测试 r|7 hm :F) gMZ?MG Substantive procedures （time， nature， extent） q|ZQsFZ 实质性程序（时间，性质，程度） nF| m* _DW We#O' m Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %Os V(7 交易周期：收入，采购，库存等。 K<tkNWasQ T k>N4yq \LW
'6
pQ_ 4.Audit evidence 1 Xu^pc 审计证据 [ 5kaF" ! .k Obtain sufficient， appropriate audit evidence a xi%5:I 获取足够、适当的审计证据 #9Dixsl*Q w-MnJ(r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations uBC*7Mkm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jCbxI^3A 7: T 5P The audit of specific items f_Q_qckB%x 审计的具体项目 ^?tF'l` +hS}msu' Receivables： confirmation pfvNVu 应收帐款：确认 Tp /+{|~ C_Z[ul Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T|[ o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O ijG@bI8 $
p{Q ]|ww Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j^~WAWbFh 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G%K<YyAP eq\{*r"DCK Bank and cash： bank confirmation {*%'vVv+ 银行存款和现金：银行的确认 vg1p{^N ! m/0t;
cx Auditing sampling TNV# 审计抽样 %k3a34P@ PV%7 m7=x 5.Review
2 }Q)&;u 复核 RyxIJJui KdOy
3O_5N Subsequent events %+9Mr ami 随后发生的事件 u]ZCYJ> CxtH? 9# | dDy9yw%f? *(x`cf;k 2,<!l( X Going concern A_@#V)D2 持续关注
p_ QL{gn NPEs0| Management representations S-:l
60. 与管理层的交涉沟通 B;':Eaa@ ?ei7jM", Audit finalization and the final review： unadjusted differences q $s0zqV5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @$;"nVZ4v sEL[d2oO */RtN`dh 6. Reporting D{/GjFO 报告 d7tH~9GX8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |k+Y >I & Appendix y)!K@ 附录 I "9S Audit procedure Zcv1%hI 审计程序 /W/ =OPe
