1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e6WKZ~
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/mUY Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0`dMT>& I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B?)=d,E fd Rw:K8 Appointment， removal and resignation of auditors Qs.g% 审计人员的的任命、免职和辞职 E>3fk pg'3j3JW$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z`[q$H7? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A 9
HJWKO )Vb_0 n=^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4#BoS9d2I< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pu +"
bq )pA N_e" Engagement letter kM
T73OI>_ 约定书（委托书） 0cm+: #]!0$z|Z 2. Planning and risk assessment u Z(j"y 规划和风险评估 ) b
vZ~t+^ =?/RaK/
w General principles ki ^c )Tqn 一般原则 51k^?5cO c~+; P (>
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism n(#159pZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 dM1)wkbET tj_+0J$sw: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JS<4%@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PDnwa K e)~7pXYV) Risk-based approach t<6`?\Gk 基于风险的办法 (&G4@V d `% x6;Ha Understanding the entity and knowledge of the business /f7Fv*z/ 了解商业的实质和知识 t$z
FsFTQ {{?[b^ Assessing the risks of material misstatement and fraud / M-%]sayj 评估材料错报和舞弊的风险 "gD)Uis U >z8gdzu Materiality （level）， tolerable error "s]c79t 重要性（级别），可容忍误差 +Zx+DW cq qd B@P Analytical procedures O 0{M3- 分析程序 J ['paHSF I T)rhi: Planning an audit ~5HI9A4^ 规划审计工作 `R]9+_"N wPDA_ns~ Audit documentation： working papers u $N2uFc 审计文件：工作底稿 aD~3C/?aW
DdTTWp/ The work of others Syn>;FX 其他机构的文件 AWP CJmr _-*Lj;^V Rely on the work of experts ; 2vHdN 依靠专家的工作 E lt=/,v`! PF -7AIxs" Rely on the work of internal audit 38dXfl 依靠内部审计工作 Y" s1z<? h'x|yy]@3 3. Internal control &WIi w$@ 内部控制 d* Y&V$?zl qJj;3{X2 The evaluation of internal control systems iNR6BP
W 对内部控制系统的评估 !aD/I%X M
?4)U"_VE Tests of control |Ebwl] X2 控制测试 +k'5W1e L{|V13? Substantive procedures （time， nature， extent） 'w`:p {E 实质性程序（时间，性质，程度） d*=P8QwL| Da!A1|" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hbh h
m 交易周期：收入，采购，库存等。 qWf7k+7G edqek j
h 5Cd>p< 4.Audit evidence 8oG0tX3i 审计证据 9cAb\5c| " z\T$ / Obtain sufficient， appropriate audit evidence mu2
r#I 获取足够、适当的审计证据 cs 7T AX ?y
F)tF+< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _PrK6M@"L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 'H2TwSbIXI R74kt36M The audit of specific items ~#dNGWwG 审计的具体项目 M-u:8dPu "P=OpFV Receivables： confirmation w:
~66 TCI 应收帐款：确认 /E/J< Z VuHO7' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $
+;`[b 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3hr& p{/ a|`Pg 1j# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :3$WY< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 r
Ig 1]q F0%FX`b{{ Bank and cash： bank confirmation j^T .7Zv 银行存款和现金：银行的确认 ["4h%{. -Zd!0HNW1 Auditing sampling v!T %xUb0 审计抽样 |ul25/B
B yazC2Enes8 5.Review
V} Y %9V 复核 W[[3'J TF *SQ hXTn Subsequent events Eym<DPu$n 随后发生的事件 6+(g4MW ~isrE;N 1| x):cirwkl _Iy0-=G ^AK<]r<?L? Going concern ULqnr@/FbK 持续关注 W/9dT^1y4' Ro$'|}(+A Management representations W"+*%x
与管理层的交涉沟通 l=U@j
T ^AtAfVJN0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences '9%72yG 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~~k_A|& L O<R<zz An!1>`8r 6. Reporting eW SA 报告 fEE[h uG 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com R9nW5f
Nf Appendix yB\}e'J^ 附录 A;n3"" Audit procedure
0Lmq ?D 审计程序 7{=/rbZT?
