1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 T| (w-)mv Gcxz$.( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -Fop <q\b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 W5Jb5 9&B #@cw Appointment， removal and resignation of auditors hS%oQ)zvE 审计人员的的任命、免职和辞职 g*4^HbVxt
2Mw` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Z%I '
sWOd 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4Uwcc):f zY4y]k8D* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &f)pU>Di 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k#V\O2lb Ck/w:i@>? Engagement letter @qA11C.hq 约定书（委托书） ka_R|x G\ Eh9{n,5- 2. Planning and risk assessment *J4 \KU 规划和风险评估 =|^R<#%/ nx{X^oc8e General principles nU2w\(3| 一般原则 AuB BSk8($ (ze9-!% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;__k*<+{. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?xQm_
91X^ tjne[p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .NF3dC\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J /Ch
/Sa \x8'K Risk-based approach N{Pa&/V 基于风险的办法
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}#rg Te^_gdf Understanding the entity and knowledge of the business >ca`0gu 了解商业的实质和知识 [ 4PiQyr kidv^`.H$w Assessing the risks of material misstatement and fraud `w "ooK 评估材料错报和舞弊的风险 {k'$uW ` A- #c1KU! Materiality （level）， tolerable error u*7>0o|H: 重要性（级别），可容忍误差 7Mh!@Rd_V ]q
k`Yi Analytical procedures JY D\VaW 分析程序 `Q>qmf_Fi ?,eq86-M Planning an audit ]9 9; 7 规划审计工作 t6%zfm
j 4(f1 Audit documentation： working papers ^|cax| > 审计文件：工作底稿 9N<TJp,q "@jYZm8 The work of others =u5( zaBe 其他机构的文件 "haJwV6- |1+ m Hp Rely on the work of experts CL!s #w1I\ 依靠专家的工作 d}^hZ8k| jh ka ;m Rely on the work of internal audit YJZ`Clp? 依靠内部审计工作 _= I&zUF ?Vi U%t8J5 3. Internal control |q\Rvt$d 内部控制 % )}rQqQ lygv#s-T The evaluation of internal control systems !WD^To 对内部控制系统的评估 t"&qaG{ 19\
V@d^ Tests of control mbIHzzW> 控制测试 MeO2 cy!5q ev5m(wR Substantive procedures （time， nature， extent） .DhB4v& 实质性程序（时间，性质，程度） -JdNA2P
^^[A\' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. G4n-}R&
' 交易周期：收入，采购，库存等。 o-<.8Z}>at D.w6/DxaXa )JR&
4.Audit evidence x0dBg~I 审计证据 ~<3J9\ z1 ' u: J
" Obtain sufficient， appropriate audit evidence &f/"ir[8i 获取足够、适当的审计证据 Mg\8m-L^ vyruUYFWe Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L\t?^u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9f3rMPVh( ?Pt*4NaT; The audit of specific items (U|WP%IM' 审计的具体项目 hsZ@)[/: *V@t]d $=# Receivables： confirmation ]l=iKl 应收帐款：确认 VV i3g .oe\ wJ S6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <s (o?U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |k/;1.b!9( #> ">fs] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {6>:= ?7]R 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Tl-Ix&37 "0?"
E\ Bank and cash： bank confirmation na]
9-~4 银行存款和现金：银行的确认 X[1w(d U[ fa(- &;q Auditing sampling \`>f?}4 审计抽样 -b'/}
zz Ak@y"!wnM 5.Review
eY'RDQ a 复核 ^-qz!ib f.w s\^v% Subsequent events c/-PEsk_TP 随后发生的事件 mS
&^xWPV #} `pj}tQ [}?E,1Q3 )3)fq:[ 3q0S}<h al Going concern + }^^]J$Nh 持续关注 ,TQ;DxB}=E L=kETJ:g Management representations n@//d.T 与管理层的交涉沟通 _5v]69C# LOe l6Ui Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~ {{@m]P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 qXB5wDJg ;% l0Ml> Q^ Q6|
n 6. Reporting ST[ E$XL6 报告 2%~+c|TH.) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #8a k=lL Appendix Ca#T?HL 附录 ~.J{yrJ& Audit procedure $NwPGy?% 审计程序 p)* x7~3e
