1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &Pxt6M\d =f@O~nGm Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )uf Hk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _yjM_ALjo T\c;Ra Appointment， removal and resignation of auditors Qpd-uC_Ni 审计人员的的任命、免职和辞职 LoHWk NZ5: e<5+&Cj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^
vI| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :w_F<2d0
0 - >wY|7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior OxEl vbM# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 DjOFfD\MF yW Iieztp Engagement letter f[7'kv5S 约定书（委托书） M)Rp+uQ c
Yx=8~- 2. Planning and risk assessment xmKa8']x 规划和风险评估 qh$D;t1= p@i U}SUaE General principles `Q26Dk 一般原则 #BS]wj2# |L;'In Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _if&a' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M0Z>$Az]t 'lC"wP&$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {\|? {8f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `^AbFV
3 iN<5[ztd Risk-based approach ^S , E "Q 基于风险的办法 rShi"Yw 8e\a_R*(| Understanding the entity and knowledge of the business 5YS`v#+ 了解商业的实质和知识 y
fTnj: Fz 1)_f9G R Assessing the risks of material misstatement and fraud 344,mnAd 评估材料错报和舞弊的风险 8g>jz
8 vCH >Fj"7 Materiality （level）， tolerable error 9Z *` { 重要性（级别），可容忍误差 1bzPBi lG# &Pv>- Analytical procedures ?Tuh22J{Q 分析程序 o*p7/KvoT |<y[gj4`T/ Planning an audit JS(KCY 9 规划审计工作 3kR- WgVF, wT*N{). Audit documentation： working papers /2'\ya4 B 审计文件：工作底稿 @2$PU{dH Rp`}"x9 The work of others P]Gsc 其他机构的文件 9k 7|B>LT @Jm$<E Rely on the work of experts t ?bq ~!X 依靠专家的工作 \!cqeg*53 A L|fL Rely on the work of internal audit 8.k"kXU@n 依靠内部审计工作 }GkEv} ~t W@wT ,yJ8@ 3. Internal control gFDP:I/ ` 内部控制 |lJXI:G G (3]7[h7 The evaluation of internal control systems -^#Ix;% 对内部控制系统的评估 $ya#-pi`; Y }1|/6eJ Tests of control Z?nM t 控制测试 1Za\T?V 4D58cR} Substantive procedures （time， nature， extent） Kq{s^G 实质性程序（时间，性质，程度） W!tP s
PM EiJSLL Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2A`EFk7_X 交易周期：收入，采购，库存等。 PI?-gc ?[ TqQ>\h"&_ < S\S @3 4.Audit evidence h@W }xT 审计证据 mnil1*-c0 =, T~F3pK Obtain sufficient， appropriate audit evidence _&F6As
!{ 获取足够、适当的审计证据 Mm6
(Q "sg$[)I3n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f2{4Y ) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 R4IFl
z H[>_LYZ8 The audit of specific items a[(n91J0 审计的具体项目 i6X/`XW' <CA
lJ Receivables： confirmation u8?ceM^r 应收帐款：确认 6eS#L2 1* tY[y ? DJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ahV_4;yF 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Qy6A vw/$ mDM] RAub) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @Rx/]wyH 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &Uz
ZE17R H<NYm#a" Bank and cash： bank confirmation w:umr# 银行存款和现金：银行的确认 " g_\W Np/[MC Auditing sampling }(hE{((o 审计抽样
G %#us3x _pu QX @i 5.Review
|Zt=8} di 复核 ax 3:rl 55!9U :{ Subsequent events y !v $5wi 随后发生的事件 !4 hs9 b Ft>ixn ikx SWO_Y= <4O=[Q 5S (> 8fcQUBb Going concern XkK16aLE 持续关注 Jhj]rsGk
_X]? Management representations ,U2D &{@ 与管理层的交涉沟通 Uc6 U!X 3aDma/
Audit finalization and the final review： unadjusted differences .4^Paxz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yGD0}\!n d->b9 KK] >0QAY 6. Reporting ntF(K/~Y 报告 9Q. j
< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z ?gJHN< Appendix I+<`} 附录 Yb 6\+ }th Audit procedure b#y}V Y)? 审计程序 RV($G8U
