1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 F_ 7H!F SQWafD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s$DrR
物质性，真实公平的描述，合理的保证 F?u^" }%Fc J I|6B Appointment， removal and resignation of auditors S2C]?6cTq 审计人员的的任命、免职和辞职 Aaw(
Ed J^m<* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~|Z'l%<Os 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `@`1pOb D);' pKl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _2hXa!yO 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @!Hr|k|
b-@\R\T Engagement letter +m,!e*g 约定书（委托书） Y bg- "w o c{EuW{Ag 2. Planning and risk assessment 7m9 " 8
规划和风险评估 LS.r%:$mb R^MiP|?ZH General principles E1Q0 k5@ 一般原则 =y%rG :! X6RQqen3: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8cm@a*2% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?4z8)E9Ju wk\L* \@Y} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk },+ ~F8B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 VjbG(nB?_
0=6/yc Risk-based approach ,smF^l
基于风险的办法 fP%Fyg^k U! e6FHj7 Understanding the entity and knowledge of the business uCzii o`S 了解商业的实质和知识 oP,9#FC|( 80ZnM%/} Assessing the risks of material misstatement and fraud vz`@x45K 评估材料错报和舞弊的风险 N
dR ] !rTmR@e$/ Materiality （level）， tolerable error tSv0" L 重要性（级别），可容忍误差 3gfimD$ _E ;RN8\re Analytical procedures ]UNZd/hIL 分析程序
L2-^! ' QLb MPS Planning an audit +nZRi3yu= 规划审计工作 H3
m8 :kw 0y Audit documentation： working papers FWPW/oC 审计文件：工作底稿 .
%(^mK)zQ V
RS 2cc The work of others #Ws 53mT 其他机构的文件 Q!CO0w h8^i\j Rely on the work of experts %!.M~5mCd 依靠专家的工作 l+
T, 2sd ValS8V*N1 Rely on the work of internal audit oL
*n>dH 依靠内部审计工作 a &/HSf_G v@T'7?s. 3. Internal control d c^Vc{26Z 内部控制 Qp:6= o0: N&;\PfG The evaluation of internal control systems qj?2%mK` 对内部控制系统的评估 sp8[cO= rveVCT bC Tests of control o+)A'S 控制测试 G8NRj9k? t*+ ! n.p Substantive procedures （time， nature， extent） Hc!!tbBQ 实质性程序（时间，性质，程度） r7X D&Y
*q" G } Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =g0*MZ;" 交易周期：收入，采购，库存等。 N+
>'J23d! aR(E7mX Q )|T`17- 4.Audit evidence \j:gr>4 审计证据 +H y4s[_| [y{E Obtain sufficient， appropriate audit evidence +rQg7a} 获取足够、适当的审计证据 (Nt[v;BnO T8q[7Zn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?Y`zg` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0_V*B[V $,`VU e{ The audit of specific items )l2P}k7`
审计的具体项目 4]"w b5% XqFu(Lm8= Receivables： confirmation [a D:A 应收帐款：确认 r
}
7:#XQ T#e4": A&x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O |(o8 VS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _SF!T6A ;l `X!3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q6)p*}- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IuKnM` X D5[VK `4Z Bank and cash： bank confirmation | M _%QM. 银行存款和现金：银行的确认 zg0%>iq O v|y<_Ya Auditing sampling 1HXlHic 审计抽样 z6} P j>1 .q0AoM 5.Review
R8{e&n PE 复核 T:)% P6/ Uk"Y/Ddm Subsequent events bQ=s8' 随后发生的事件 ~"5C${~{ ;: ^ Lv 0 i _ V4oak!}? CMKhS,,o Going concern P[1m0!,B 持续关注 oE PNN'~3 xK=J.>h3 Management representations @C<d2f|8 与管理层的交涉沟通 aC}vJ93i I<9n(rA Audit finalization and the final review： unadjusted differences HD~jU>}} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I4CHfs"ar wC(XRql E u ,! 4vKx 6. Reporting 2Z-,c;21 报告 8t--#sDy{0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3P3:F2S R Appendix kYm
o7 附录 #EEG>M*xB Audit procedure 9DY|Sa]#= 审计程序 qU}lGf!dVn
