1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 BG_6$9y N{#9gr3zi Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance y*e({fio_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Zx Ak ]jSRO30H3< Appointment， removal and resignation of auditors
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审计人员的的任命、免职和辞职 WI1DL&*B@< I{i6e'.jP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4ufT-&m};s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /BwG
\GhM t1ers> h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3,0b<vf
Sv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [&sabM`Ul zmFS]IOv$ Engagement letter /
^$n&gI 约定书（委托书） n(#[[k9&Ic ; sAe#b 2. Planning and risk assessment C:.> *;?7 规划和风险评估 MIY`"h0* g>QN9v}) General principles Y-+JDrK 一般原则 L),r\#Y(v S2
MJb Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e"|ZTg+U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f h:w mc' afE8Kqa:H Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K!(hj '0. 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 q;.LK8M F_@? '#m Risk-based approach P6A##z 基于风险的办法 tA^CuJR
[I gqK5@ Understanding the entity and knowledge of the business y Cwe:58 了解商业的实质和知识 R-tZC9
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r-No\u _ Assessing the risks of material misstatement and fraud UAGh2?q2 评估材料错报和舞弊的风险 gF:| j( [P l''[ Materiality （level）， tolerable error _6 @GT 重要性（级别），可容忍误差 Ro=dgQ0:t ~Rw][Ys Analytical procedures N%9?8X[5 分析程序 F{Oa xn HMhdK
Planning an audit a,h]DkD 规划审计工作 8?ip,
Q\ /4;Sxx- Audit documentation： working papers !Y 9V1oVf" 审计文件：工作底稿 a7aj:.wi i,rX. K}X The work of others \f7R^;`_<R 其他机构的文件 TLq^5 ,qG H.[nr: Rely on the work of experts +Jm[IN 依靠专家的工作 !6hV|2aJy rdsZ[ii Rely on the work of internal audit a% /D~5Z 依靠内部审计工作 DGg1TUE LtPa Te 3. Internal control jp|*kBDq\ 内部控制 ^fE8|/]nG9 @}pcj2K# The evaluation of internal control systems ;]k \F 对内部控制系统的评估 \Nk578+AA Jp=
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Tests of control Vi>P = i 控制测试 O;|jLf_If 53>(2 _/[r Substantive procedures （time， nature， extent） *BvdL:t 实质性程序（时间，性质，程度） ibLx'< pG 22N x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. sRZ?Ilua6 交易周期：收入，采购，库存等。 ihekON": m'M5O@? 7=s0Pm 4.Audit evidence "{kE#`c6<n 审计证据 IC1nR
u2I /PbMt Obtain sufficient， appropriate audit evidence gf}*}8D 获取足够、适当的审计证据 smn~p/u Ibx\k
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WVz2 b zj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 dnV& U%fO TpI8mDO\W The audit of specific items wc-v]$DW 审计的具体项目 db @^CS[P FjMKb Receivables： confirmation 3!%-O:! 应收帐款：确认 E!uQ>'iq. *3s-=.U~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Bd- &~s^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;-
_ZWk] ?H>^X)Ph Payables： supplier statement reconciliation， confirmation bYq v)_8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \.>7w 1p 1 ^30]2'_ Bank and cash： bank confirmation %gj7KF 银行存款和现金：银行的确认 ym_as8A*Q ]68 FGH Auditing sampling !yr4B "kz 审计抽样 6:AEg )l/
.<`| 5.Review
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复核 ya[f? 0b0 k7j[t B# Subsequent events %dzO*/8cWo 随后发生的事件 !b&+2y2i[W 947;6a%$ sb hzER h wA&SS pjQyN| KS Going concern s0:M'wA 持续关注 qM6hE.J %I{>H%CjE Management representations Ni|M TE]~
与管理层的交涉沟通
1.PN_9% Uq`6VpZ Audit finalization and the final review： unadjusted differences g4YlG"O[~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 HF"TS* *$`N5;7'` [9V }>kS) 6. Reporting #`!mQSK 报告 >P:U9
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Ox Appendix ?k($Tc&Q 附录 fK *l?Hr Audit procedure m ) rVzL 审计程序 qkz|r?R)
