1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Xk
hGU?={ W ;T 5[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I'E7mb<2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &~a S 24c Rz#q68 Appointment， removal and resignation of auditors ~Jh1$O,9o 审计人员的的任命、免职和辞职 L"tzUYxg +WjX@rSq[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KK}ox%j 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6dncUfB 6Vj=SYK Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6E#znRi6IE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +,1 Ea ) `k6ZAOQtX Engagement letter }n( ?| 约定书（委托书） !T# EkMM r])V6 ^U 2. Planning and risk assessment |[)n.N65 = 规划和风险评估 ij,Rq`}l pft-.1py General principles j VPX]
8 一般原则 Y$5uoq%p3A _CMNmmp`e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tE#;$Ss 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )|=4H>?% {e5DQ 21. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L|L;< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 { 2)).g P~M[i9 V Risk-based approach cLf<YF 基于风险的办法 *XOLuPL>6) ^
-4~pDv^ Understanding the entity and knowledge of the business V}Ee1C 了解商业的实质和知识 \ZA@r|=$ suS[P?4 Assessing the risks of material misstatement and fraud I
^Dm 3yz 评估材料错报和舞弊的风险 <aLS4 $XI.`L *g Materiality （level）， tolerable error ~F^tLi!5 重要性（级别），可容忍误差 6>]w1
H jV[;e 15+ Analytical procedures Pt hgxB^ 分析程序 }xry DL<;qhte Planning an audit )$ h !lAo 规划审计工作 #aQQd8 @,j
,GE% Audit documentation： working papers ?N(<w?Gat 审计文件：工作底稿 ,+ 5:}hR+ w n;)La The work of others Re2&qxE 其他机构的文件 dVUe!S` ?q b35 Rely on the work of experts f
Tso[r:F. 依靠专家的工作 W*
Si"s2 Ze[,0Y!u& Rely on the work of internal audit &) jq
3 依靠内部审计工作 5DDSo0E ah%Ws#& 3. Internal control XF+4*), 内部控制 zn>+ \ 9a @rsyX The evaluation of internal control systems 2]<.m] 对内部控制系统的评估 14"+ctq $H)Q UFyC Tests of control Rx.v/H 控制测试 ;?k<L\zaw ! Sw=ns7 Substantive procedures （time， nature， extent） /z_]7] 实质性程序（时间，性质，程度） 1+ gF fKq #N "u 0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2n$Wey[ 交易周期：收入，采购，库存等。 r^a:s] Y!8F
W| JEk'2Htx 4.Audit evidence -r_,#LR!l 审计证据 q-+:1E F}7sb#G Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]
j8bv3 获取足够、适当的审计证据 cS'{h -|Zzs4bx Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations lm
96:S 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 TZ+ p6M 8G 6UqAs<c9 The audit of specific items f@$W5* j 审计的具体项目 x\U[5d eZ+6U`^t Receivables： confirmation cFt&E fj 应收帐款：确认 &y} 7AV p_g`f9q6D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties BvsS
rse 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9(J,&)J m$_b\^we Payables： supplier statement reconciliation， confirmation OxYAM,F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 MqB@}! W;yc)JB Bank and cash： bank confirmation \yu7,v 银行存款和现金：银行的确认 D*Zj oU 9OV@z6 Auditing sampling |$b8(g$s) 审计抽样 w;gk=<_ Hf
@4p' 5.Review
L/[Vp D 复核 4`,7 tj 4U\}"Mk Subsequent events *d3-[HwZCL 随后发生的事件 y $\tqQ ZX` \so,&, 5XUm} D$ $Yt
|XT+!& >]pZ ;e$ Going concern |y[I!JdR 持续关注 @b,H'WvhfS .@E5dw5 Management representations Yu\ $Y0 {] 与管理层的交涉沟通 X2@Ef2EkM X'jyR:u t# Audit finalization and the final review： unadjusted differences +7} ^Y} ( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 XZb=;t Yo 88 ~Nrl=co o 2 Nu@^+ 6. Reporting :31_WJ^ 报告 u"=]cBRWL6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?E"192 ,z@ Appendix v?OVhV 附录 pE&G]ZC Audit procedure qC> tni% 审计程序 "D
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