1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H;k~oIs k ZdWm:(nkU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q1I6$8:7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ! Y~FLA_ :zke % Yx Appointment， removal and resignation of auditors V1 `o%;j 审计人员的的任命、免职和辞职 K+K#+RBK u mH40rX+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion sW'AjI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Em
!/a$ Q%f^)HZGR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior S3*`jF>q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /cQueUME` i0kak`x0 Engagement letter ;LP fXpR 约定书（委托书） & 4x}ppX 'ud{m[| 2. Planning and risk assessment IT7wT+ 规划和风险评估 7<#U(,YEA c&?m>2^6 General principles %XoiVlT@: 一般原则 *-=(Q` 3 Zd}9O jz 5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N06OvU2>xU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S. 94 edQ }mYx_=+VX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Kp~VS<3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q4!_>YZ n&;85IF1 Risk-based approach fo#fg8zX% 基于风险的办法 6azGhxh c%2QZ C Understanding the entity and knowledge of the business %G_B^p4 了解商业的实质和知识 d *|Y
o Ng2@z<>. Assessing the risks of material misstatement and fraud G )trG9 .a 评估材料错报和舞弊的风险 ^w@%cVh sV{,S>s Materiality （level）， tolerable error r6MMCJ|G 重要性（级别），可容忍误差 G%AbC" Yz/md1T$ Analytical procedures jrlVvzZ 分析程序 rb2S7k0{ UXc-k Planning an audit 0d"[l@U U0 规划审计工作 p$NQyS5C"S Pw7]r<Q Audit documentation： working papers .9 on@S 审计文件：工作底稿 q77;ZPfs8 &Fz b6/ The work of others @uqd.Q 其他机构的文件 ? Wr+Q 3s,g* Rely on the work of experts MSQEO4ge 依靠专家的工作 /og=IF2: fo*2:?K& Rely on the work of internal audit 0_95|3kc 依靠内部审计工作 [fya)} \}u
Y' F 3. Internal control L3u&/Tn2 内部控制 )BZ.Sv JgKO|VO The evaluation of internal control systems
{7"
Q\ 对内部控制系统的评估 xaq-.IQAM$ uB]7G0g: Tests of control UN;H+gNnN 控制测试 {3>$[b
T Yh@ JXJ> Substantive procedures （time， nature， extent） IXMop7~ 实质性程序（时间，性质，程度） l[mW f oo/qb`-6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DbBc
Q% 交易周期：收入，采购，库存等。 'NXN & { v}}F,c(f n Mq,F#`3N 4.Audit evidence '1P
2$# 审计证据 ="1Ind@w!
fa
jGZyd0: Obtain sufficient， appropriate audit evidence .;y.]Z/; 获取足够、适当的审计证据 !1jBC. G1 Q 04al= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )al]*[lY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y2Q&s 9$Do ,uSMQS-O'4 The audit of specific items |k )=0mCz 审计的具体项目 z\ \[S@>pt LiC*@W Receivables： confirmation |IeTqEu9 应收帐款：确认 Avge eJi <prk8jSWV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties g+8OekzB5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [SjqOTon{ j nkR}wAA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6 C1#/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0JWDtmK=C -V*R\,> Bank and cash： bank confirmation D TX0 银行存款和现金：银行的确认 WA <v9#m 5N#aXG^9 Auditing sampling fbyd"(V 8r 审计抽样 oM
X fF!Yp iI " 5.Review
+ RHS!0 复核 +C^n O=[E -mbt4w Subsequent events Y U'k#\gi* 随后发生的事件 prUN)r@U
F x] WCQo 7m47rJyW4 W- $Z(Z
XL SJlr53 Going concern @JiLgIe ` 持续关注 `Y0%c Xi3 RF?`vRZ Oe Management representations v8w q,CYV 与管理层的交涉沟通 G~]Uk*M
q B5 ,N7z34F Audit finalization and the final review： unadjusted differences H-!,yte 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]"pVj6O v1
#otrf (fhb0i- 6. Reporting DcS+_>a\{l 报告 {Ea
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j 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [DYQ"A= )d Appendix Ky`qsk vu 附录 c rQ8q;: Audit procedure !K#qe Y} 审计程序 L@rcK!s,lD
