1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z7J8%ywQ }}G`yfs}r Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dv1Y2
[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lp+Uo x 8Q4 yllv4 Appointment， removal and resignation of auditors ~U}0=lRVS 审计人员的的任命、免职和辞职 ) G
a5c 4c0 =\v Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Wa.y7S0(@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0w<vc}
{t O4t0 VL$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =^ 3 Z
L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9(eTCe-~6 ';'gKX!9V Engagement letter zO)Bf( 约定书（委托书） /fgy 07T yI$KBx/]n 2. Planning and risk assessment k}18
~cWM 规划和风险评估 B :oE&Ahh{ Bre:_>* General principles .|
UI ZwW0 一般原则 1K\z amBg = Zi'L48 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism VY G o ; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [+; >u| s`#g<_ {X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk S3 Dmc\f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 eU(cn8/} p d^"MG Risk-based approach r| av|7 R 基于风险的办法 y8%QS* tqk^)c4FF( Understanding the entity and knowledge of the business 6
9+Pf* 了解商业的实质和知识 CT{mzC 8 ;x,yGb` Assessing the risks of material misstatement and fraud :yxP3e%rp 评估材料错报和舞弊的风险 V10JExsJ
}o[N B Materiality （level）， tolerable error NWue;u^ 重要性（级别），可容忍误差 N||a0& & R/EpfYOX Analytical procedures <]Btx;} 分析程序 6v?tZ&,
G kltorl H Planning an audit BK] 5g[
规划审计工作 f D3>g{ yByxy-~ Audit documentation： working papers {
Ri6975 审计文件：工作底稿 jI/#NCKE { iXQUj
The work of others s7?d_ + O 其他机构的文件 ?+_Y!*J2b WU\Bs2 Rely on the work of experts f1AO<>I; 依靠专家的工作 yk0^m/=C( @
rE+H
5 Rely on the work of internal audit '$h 0l-mQ 依靠内部审计工作
4Q (w
D _ |G ') 9 3. Internal control a|-B# S 内部控制 Z x&= K" 7V%b!R} The evaluation of internal control systems Um!LF"Z 对内部控制系统的评估 N
Qx>u )O ,+'w? Tests of control xf3;:soC 控制测试 byHXRA
)39 x-T7
tr&( Substantive procedures （time， nature， extent） k $E{'Dv 实质性程序（时间，性质，程度）
0zpA<"S _b!
TmS#F1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
ts &sr
交易周期：收入，采购，库存等。 T5eJIc3a" o4H' OzV|z/R2' 4.Audit evidence ua!RwSo 审计证据 /6FPiASbS fBLR Obtain sufficient， appropriate audit evidence ob K6GG?ZE 获取足够、适当的审计证据 8b X?HeYrr Na.)!h_Kn' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations QV8;c^EZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 COL_c<\ ^. ~
F_ The audit of specific items e@ DVf 审计的具体项目 }g"K\x:Z es1'z.U J Receivables： confirmation ^.>XDUO F 应收帐款：确认 FT h
/1"
a ]GiDfYs7% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,-)ww: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ym
w
b2]M m88[(l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ui&^ m, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n ==+NL yHxi^D] Bank and cash： bank confirmation IWnyqt(k 银行存款和现金：银行的确认 pJ_>^i= trg&^{D< Auditing sampling ^ " 4u1 审计抽样 *Edr\P }J] P` v 5.Review
7J$ Yd976 复核 o T^r pjNH 0mZ Subsequent events }\
d3 随后发生的事件 qR8 BS4q_p 7.(v
og"I) fZt3cE\ 5U.,iQ(d fc9gi4y9 Going concern mG+h LRTXP 持续关注 OuU ]A[r WyJXT. Management representations $:<G= 与管理层的交涉沟通 >Av%[G5=h# uT{.\qHo Audit finalization and the final review： unadjusted differences "6P- 0CJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {y
7,n G+l9QaFv }{@RO./)[ 6. Reporting Y\ G^W8 报告 n`g:dz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com OvW/{ Appendix b}jLI_R{ 附录 t+B L O< Audit procedure Y$6W~j 审计程序 vh6#Bc)i%w
