1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >_LDMs[-p
j.@\3' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lMbAs.! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 f^.AD- s
S7c!
Appointment， removal and resignation of auditors VZl6t;cn 审计人员的的任命、免职和辞职 A \.GV1 (!zy {;g| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
|*0<M(YXN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 BG u?<bET UMcgdJB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
$8 1*^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Ny%(VI5: *C:|X b<9 Engagement letter 2Roc|)-47 约定书（委托书）
D N*t~Z3[ q')R4=0
K 2. Planning and risk assessment lgtC |k M= 规划和风险评估 )
v,:N.@Q wg]j+r@ General principles IyLx0[:U 一般原则 = MOj|NR [ (#E.`e1#6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ok4@N @ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [bk?!0]aV : 7`[$<~E Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Zc`BiLzrIG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 M )2`+/4 w:<W.7y?0 Risk-based approach <z!CDg4 基于风险的办法 L~NbdaO $"H{4 x`- Understanding the entity and knowledge of the business
i|m3mcI%2 了解商业的实质和知识 ?28N ^ o$Z6zm xO Assessing the risks of material misstatement and fraud aW
Y
gR 评估材料错报和舞弊的风险 Sh8"F@P8 HZf/CE9T Materiality （level）， tolerable error v
t9)pMs 重要性（级别），可容忍误差 C-H@8p?T s=QAO!aw Analytical procedures < "r#:Wr 分析程序 8Bjib&im H?X|(r|+ Planning an audit /x1![$oC0 规划审计工作 9
o &`5 '5|h)Q5 Audit documentation： working papers D'Y-6W3 审计文件：工作底稿 [a
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io Bjz P z The work of others b8LLr;oQw 其他机构的文件 vTx2E6 t8+X %-r Rely on the work of experts :FTMmW,>' 依靠专家的工作 A'&K/) Z Gnq?"</ Rely on the work of internal audit X'qU*Eo 依靠内部审计工作 uD @# x-?Sn' m 3. Internal control 4Q6mo/=H 内部控制 7w6cwHrL@ Gvr @|{k The evaluation of internal control systems trp0 V4b8 对内部控制系统的评估 cbT7C
G 20nP/ e Tests of control d!
LE{ 控制测试
N#a$t& suzZdkMA Substantive procedures （time， nature， extent）
{*I``T_+ 实质性程序（时间，性质，程度） c:o]d )S 4QIX19{" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ZP\-T*)l $ 交易周期：收入，采购，库存等。 <y H4HY
T,
)__h sv&;Y\2c 4.Audit evidence zp%Cr.)$ 审计证据 cLsV`@J(k 0p}D(m2B Obtain sufficient， appropriate audit evidence &b fA.&
` 获取足够、适当的审计证据 r 0iK ]X ?7Z I^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K #=* 9S 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Tw;3_Lj .Lsavpo The audit of specific items R&BTA 审计的具体项目 ne_TIwf w- :i . {
Receivables： confirmation \Yc'~2n 应收帐款：确认 qfMo7e@6* [Q/TlO t5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties e3nYbWBy] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pw)| |Q `</ff+Q 6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <?riU\-]y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n
T{3o;A
<4g{ fT0 Bank and cash： bank confirmation A Sk|A! 银行存款和现金：银行的确认 yEhTNBa*h{ 'z%o16F)L Auditing sampling 4hTMbS_; 审计抽样 6 '!4jh 4; 0lvDD 5.Review
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S{MJ+- 复核 P;qN(2L/=< eQp4|rf Subsequent events #/Vh|UeX 随后发生的事件 GycSwQ
, .ZVUd84 B Wp!%-vzy& LIvFx | 6i.-6>< / Going concern "NXB$a!: 持续关注 ho g=ut ~,oMz<iMV Management representations O$&mFL[` 与管理层的交涉沟通 ]%wVHC i*Sqd a
$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences LE9(fe) fe 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X[&Wkr8x ' ^h ~x)@= ~M7y* 'oY 6. Reporting $m]. 8? 报告 zxbpEJzpn 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com OZ
| IA:,} Appendix {MCi<7j<? 附录 U |Jo{(Y Audit procedure x,|hU@h 审计程序 A P7Yuv`
