1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;y:#S^|?-z *D,v>( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
C! aX45eg 物质性，真实公平的描述，合理的保证 FiV^n6-F` qg_>`Bv"a Appointment， removal and resignation of auditors S#dyRTmI 审计人员的的任命、免职和辞职 !1ie:z>s E'S<L|A/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion k#l'ko/X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5*G8W\
$ |_Naun=+~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kcg)_]~
6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #J%h!#3g w\0Oz?N Engagement letter [15hci+- 约定书（委托书） GQYtH#
7?kXgR[#d
2. Planning and risk assessment - ~rr<D\ 规划和风险评估 ?
RrC~7~ c]cO[T_gGa General principles y1@"H/nYJ 一般原则 |-SI(Khjk @B>%B EC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Apw-7*/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 b&U5VA0= 1 @ &a
m!+z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk sT;=7 L<TA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o
m{n"cg `Cb<KAaCH Risk-based approach 2u I`$A: 基于风险的办法 (HTk;vbZm &gKP6ANx2 Understanding the entity and knowledge of the business p ] $ 了解商业的实质和知识 9M-NItFos e+]YCp[( Assessing the risks of material misstatement and fraud >$k 4@eg! 评估材料错报和舞弊的风险 KweHY, :5q*46 n Materiality （level）， tolerable error 1*x5/b 重要性（级别），可容忍误差 2Wc;hJ.1 ?(`nBlWQ5 Analytical procedures #nMP (ShK 分析程序 hj#+8= 3'gd'`Hn/ Planning an audit -Z\
UYt 规划审计工作 {~B4F}ES %n V@'3EI Audit documentation： working papers lHj7O &+ 审计文件：工作底稿 U_zpLp
m^ 'nmYB: &! The work of others HzO0K=Z=R0 其他机构的文件 ]i_) :@ 6|(7G64{ Rely on the work of experts [{.\UkV@ 依靠专家的工作 o^.s!C%
j 'Rar>oU Rely on the work of internal audit Z?G 3d(YT 依靠内部审计工作 ggYIq*4 #L1yL<' 3. Internal control bj
* v' 内部控制 .Q6{$Y%l
8xGkh?% The evaluation of internal control systems |[n|=ORI' 对内部控制系统的评估 [/2@=Uh- jr MGc=KL Tests of control b} q(YgH< 控制测试 fxf
GJNR hzf} _1 Substantive procedures （time， nature， extent） A$Jn3Xd~! 实质性程序（时间，性质，程度） wxr}*Z:ZMa A_4\$NZ^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *rMN,B@ 交易周期：收入，采购，库存等。 fb S. #ui%=ja[:~ f*R_\ 4.Audit evidence n6-!@RYr 审计证据 "N[gMp6U V'| g Obtain sufficient， appropriate audit evidence tX2>a 获取足够、适当的审计证据 neMe<jr )8A=yrTIT Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^/RM;`h0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Vm5P@RU$w; R/KWl^oNj The audit of specific items ywa .cq 审计的具体项目 ]MH
\3g;
TlZlE^EE< Receivables： confirmation ;lP hSkD 应收帐款：确认 CEJG =*3
$AJy^`E^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (V |q\XS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 , ?s k J ;U:o'9^9T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $EHn ;~w T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L[9+xK^g oeqJ?1=! Bank and cash： bank confirmation 1PjX:]: 银行存款和现金：银行的确认 b*%WAVt 2T fJ+E46|4 Auditing sampling ]KII?{ <k 审计抽样 IU"!oM ^ _\V{X}ftqa 5.Review
ZI:d&~1i1 复核 FU3I K 3} r?{ LQWP>e Subsequent events a*ixs'MJ 随后发生的事件 ^ZZ@!Udy }&^bR)= r -DD*'R N
pIlQaMo4 AT8,9 Going concern zqE
Z+|c= 持续关注 ^
K@ GK ,}xC) > Management representations P_}_D {G 与管理层的交涉沟通 D2mAyU - /? <9,7#i Audit finalization and the final review： unadjusted differences =:T:9Y_ i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ToCfLJ?{ J'oz P ^N \fGYJ 37 6. Reporting $7ME a"a 报告 =$`")3y3
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,wy:RVv@e Appendix +\@\,{Ujy 附录 1JY90l$ME Audit procedure TuPxyB 审计程序 2yg'?tp j
