1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d<)s@Ntgm EsNk<Ra Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]qF<Zw7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 dnLo(<{<U 's/27=o Appointment， removal and resignation of auditors )<tzm'Rc 审计人员的的任命、免职和辞职 paU yS 1i *%]+sU Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion A1Ibx|K 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U
&f#V=Rg @b>YkJDk Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior vJzx P y| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5! 2J;.& <(ubZ Engagement letter f a/P%9d b 约定书（委托书） e*6U |+kJ ]VmzKA|h+ 2. Planning and risk assessment 'G3+2hah 规划和风险评估 t
P At ? p}cd}@cQ6 General principles a'o}u,e5 一般原则 `8qT['`#R ,$ho2R),Fn Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jw2_!D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 QGu7D #%| 'bbV<? ): Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I>(;bNgN E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Jq=X!mT d. 1 NB2y[ Risk-based approach IH*U!_ ` 基于风险的办法 H ,01o5J vEX|Q\b6' Understanding the entity and knowledge of the business 1
yxZ 了解商业的实质和知识 &
T5f H!?4 e@6RC b j Assessing the risks of material misstatement and fraud + 6i7,U 评估材料错报和舞弊的风险 0 m)-7@
\fkS_r, i Materiality （level）， tolerable error QfKR
pnj(o 重要性（级别），可容忍误差 `bBfNI?3d* |8&\N Analytical procedures 1D 3 dYVE 分析程序 5( mCBH &/z+A{Hi Planning an audit m? ]zomP 规划审计工作 %5( EkP ;H D 4~3 Audit documentation： working papers {PP ^Rb) 审计文件：工作底稿 O?+tY
y? ~5XL@j I^ The work of others %N?W]vbra
其他机构的文件 dM>j<JC= G!
>
i qG Rely on the work of experts jpPdjQ 依靠专家的工作 E.En$'BvB 6&/ Ew4 e Rely on the work of internal audit tk] _QX
% 依靠内部审计工作 BXKlO (7 ?Oe_}
jv; 3. Internal control bahc{ZC2 内部控制 J, (U<%n DkF@XK0c3 The evaluation of internal control systems T7WZ(y
3C 对内部控制系统的评估 k:(e79 ~{3o(gz l Tests of control 6qmo
ZAg 控制测试 4jq`No_ _7t|0aNo\ Substantive procedures （time， nature， extent） [TpA26#TTO 实质性程序（时间，性质，程度） tq4"Q BIKh LRqw\fKk[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p:
Q%Lg_I 交易周期：收入，采购，库存等。 8as$h*W h x3p;H02i \ *cI6 &;y 4.Audit evidence *h5ld P 审计证据 _dJVnC1 ! -> RF`SQu Obtain sufficient， appropriate audit evidence KNUM z4 获取足够、适当的审计证据 q:D0$YY0 ozxK?AMgG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations A{u\8-u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yC&b-y r~Is,.zZ} The audit of specific items y<Z#my$`|n 审计的具体项目 t Sh}0N) u\Erta` Receivables： confirmation CoKj'jA 应收帐款：确认 zei9,^
C jP6oJcZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties BSq;R G( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 h9)]N&07b LYxlo<f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;?Y ` e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d9Ow 2KrC a_}BTkfHa Bank and cash： bank confirmation GQ8D j!8 银行存款和现金：银行的确认 Xj @
l52n/w#qFB Auditing sampling $M8> SLd 审计抽样 =+sIX3 v#YS`];B 5.Review
p;QX"2 复核 s+\qie *M\i4FO8 Subsequent events WriJco<v 随后发生的事件 =ty@ xHr O ]4
x;`) ~%!U,)- <=GzK:4L BBuY O$p Going concern KohQ6q 持续关注 rc{[\1 -N I5<#SW\a? Management representations ;?L[]Ezzt 与管理层的交涉沟通 .WPR}v,.Z w]P7!t Audit finalization and the final review： unadjusted differences V 2sB[Mw 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Le$u$ulS 1 0Tg > H Xe^=(| M
6. Reporting (P52KD[A[ 报告 'I01 F:` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com JV6U0$g_S Appendix m^u&g&^ 附录 `] dx% Audit procedure OTjryJ ^ 审计程序 ,I:m*.q
