1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e
6*=S i}V NQmDm!-4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /1*\*< cs 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D%zIm,bf < $E8T>U Appointment， removal and resignation of auditors 9V~yK? 审计人员的的任命、免职和辞职 x)*[>d2yd 2.yzR DfZ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5s;#C/ZZ
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a^BD55d ? \ C Yu; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3I]5DW %- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 A b`G b sMZ \6 Engagement letter ]l`DR4
= 约定书（委托书） ~c4Y*]J )jg3`I@ 2. Planning and risk assessment /=%4gWtr 规划和风险评估 NJ.kT uk @ :} z\qBM General principles V;$ lgTs|' 一般原则 [yz;OoA:; . @.CQB=E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism k:f Rk<C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F XbNmBXF sB $!X@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk QeGU]WU{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *N7\d9y bz
1\EkLL Risk-based approach X:YxsZQ 5Y 基于风险的办法 bbz86]AhY OA+W$ Understanding the entity and knowledge of the business gbvBgOp 了解商业的实质和知识 = &vV$UtV |nD`0 Rbw Assessing the risks of material misstatement and fraud )[A}h'J) 评估材料错报和舞弊的风险 &kP>qTI^p~ H]cCyuCdH Materiality （level）， tolerable error >6Q-e$GS@ 重要性（级别），可容忍误差 ;I9D> shkc ak R*|iK#b Analytical procedures Rc u/ @j{O 分析程序 mV-MJ$3r ~`y6 YIJ3 Planning an audit ST{<G 规划审计工作 >d =k-d lm$T`: c Audit documentation： working papers &`@K/Nf$9 审计文件：工作底稿 44!bwXz8 Zvc{o8^z The work of others ZW2U9 其他机构的文件 G*ecM`Bl oC[$PPqX# Rely on the work of experts 4]Krx
m`8 依靠专家的工作 86[T BX5' y8\44WKW Rely on the work of internal audit j &~OR6 依靠内部审计工作 q?`bu:yS 3iDRt&y=. 3. Internal control ^;L;/I[- 内部控制 ^27r-0|l^ 5K,Y6I&$SJ The evaluation of internal control systems (%tKGeb 对内部控制系统的评估 F;kNc:X`) Y}PI{P N Tests of control YqYCW}$ 控制测试 `U)~fu/\2M -|g~--@Q Substantive procedures （time， nature， extent） `w2h
JP 实质性程序（时间，性质，程度） Ok9XC <Xu L \pe Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A%pcP
zG; 交易周期：收入，采购，库存等。 _Y=>^K]9K 4 ~D?F'o @`)A ) 4.Audit evidence kA fkQy(~ 审计证据 >
-f`mT Y7 = *- Obtain sufficient， appropriate audit evidence M*|x,K= U 获取足够、适当的审计证据 G >bQlZG Ye T[KjX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K^EW*6vB8O 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P/4]x@{ih G;MmD?VJ g The audit of specific items \It8+^d@ 审计的具体项目 9%pq+?u9 S
-GcH Receivables： confirmation I6~.s
Tl 应收帐款：确认 Hr:WE + ' .cjSgK1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties BZe x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y$shn]~ .hXxh)F Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,..&j+m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -b8Vz}Y "1t%J7c_ Bank and cash： bank confirmation ^ 14 U]< 银行存款和现金：银行的确认 hIE$u t + Jc95Ki1X Auditing sampling -r7*C :E 审计抽样 `;L>[\Xi Z+x,Aw q 5.Review
Hz `aj 复核 j@
l Hgis f%;8] a9 Subsequent events ' gI q_t|^ 随后发生的事件 [2
:Q.Zj 8HDYA$L akoK4!z 1YL6:5n q,(U 8 Going concern ]yy1 0Pk[! 持续关注 {1Z8cV x\T 9V~8a Management representations D6f ry\ 与管理层的交涉沟通 &'Pw z *]:gEO Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3 - Nwg9 U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 jvv3;lWDL. @z[,w` kZ~ 0fw- 6. Reporting d 0vn/k2I 报告 -^yb[b, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MEf`&<t Appendix
yhxen 附录 LlKvi_z Audit procedure GgwO>[T 审计程序 {}RE;5n\['
