1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 a"`g"ZRx mtSNl|O &{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u} JQTro 物质性，真实公平的描述，合理的保证 xaGVu0q r4;5b s6wm Appointment， removal and resignation of auditors MILIu;[{#r 审计人员的的任命、免职和辞职 w o-O_uZB qWRNHUd Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,H.(\p_N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /2g)Z!&+
L Ov $N" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1$='`@8I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 '#cT4_D^lI 8gVxiFjo Engagement letter J{nyo1A 约定书（委托书） Bg+<*z-?e xFs B?d 2. Planning and risk assessment #,f}lV,& 规划和风险评估 GN
htnB <.PPs:{8# General principles $$2S*q Y 一般原则 d8Q_6(Ar| Bq$e|t)' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism HI"!n$p 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "TBQNWZ ~pd1 ) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk gFWEodx,9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T+AlcOP \3n{w
Risk-based approach }@ O| RkY 基于风险的办法 l5\B2 +}7 CX&yjT6` Understanding the entity and knowledge of the business nLFx/5sL 了解商业的实质和知识 >gX0Ij#G O?C-nw6kP Assessing the risks of material misstatement and fraud z:ru68 评估材料错报和舞弊的风险 2fj0
I
M `9orq< Materiality （level）， tolerable error Vq\ . .!y 重要性（级别），可容忍误差 @\%)'WU ~uhyROO,G" Analytical procedures M5cOz|j/*R 分析程序 5UrXVdP Y^c, mK^ Planning an audit c-s `>m 规划审计工作 *O(/UVuD\ 9I`Mm}v@ Audit documentation： working papers 1^x2WlUm4 审计文件：工作底稿 h9Tf@]W
5oT2 )yz The work of others eB<V%,%N# 其他机构的文件 o-Q]Dk1W
Du O%B Rely on the work of experts O, ``\(P 依靠专家的工作 I
9:G9 )MD* )O Rely on the work of internal audit 7U{b+=,wK 依靠内部审计工作 lry& )G=5 ? !oVf>
3. Internal control e~t}z_>F 内部控制 5,0 wj0l K+h9bI/Sf The evaluation of internal control systems 8zCGMhd 对内部控制系统的评估 +c]N]?k& 7'{Y z Tests of control BuEQ^[Ex 控制测试 Z5*(W;; j^aQ>(t(9 Substantive procedures （time， nature， extent） VeN&rjc 实质性程序（时间，性质，程度） ."!8B9 s l# !@{ < Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9aF.. 交易周期：收入，采购，库存等。 s!j(nUd/ ^EuyvftZ VHgF#6' 4.Audit evidence 3I>S:|=K 审计证据 m m J)m Z0F>"Z _qn Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9s\i(/RxW 获取足够、适当的审计证据 ?(,5eg $@u^Jt, ? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations j quSR= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 XY+aunLf
W3 o }.|] The audit of specific items U3_yE vZ 审计的具体项目 2= Y_Qrhi D25gg Receivables： confirmation Z
|Lh^G 应收帐款：确认 0IPhVG~# B
GEJiLH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <SC|A | 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F'5d\ v >Rki[SNb-b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation LG& Q>pt. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -Ek DG]my P2
K>|r Bank and cash： bank confirmation zFdz]z3 银行存款和现金：银行的确认 qh(-shZ4Du soqNzdTB2 Auditing sampling >uPde5"ZF- 审计抽样 X^
^?}>t[ 3ciVjH>i 5.Review
dnX`
F5z d 复核 TJw.e/
>h!. Gj Subsequent events ~gi( 1<# 随后发生的事件 Y3MR:{} "PX3%II SG|i/K|7 (y +5d00 602eLV) Going concern l LD)i J1 持续关注 S~a:1
_Wl ZvnZ}t >? Management representations Znh uIA AG 与管理层的交涉沟通 #g`cih=QL }PIGj} F/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences :AE ;x& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5.K$
X$+7} R:IS4AaS dI0>m:RBz 6. Reporting dT@SO 报告 v$Y1+Ep9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DHumBnQ Appendix ^SSO
h# 附录 7si*%><X Audit procedure Uo[5V|>X6 审计程序 -TU{r_!Z(
