1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @k +G
Cf o9 LD6$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance O)xEF~DaD 物质性，真实公平的描述，合理的保证 };m7FO pOVg hllO Appointment， removal and resignation of auditors ?4>y2!OC9 审计人员的的任命、免职和辞职 [k~+(. 2I Z!-<rajl Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _'hCUXeY' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j]B $(pt >?9 WeXG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior sRyw \v-=P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5Ue^> 8- 6eUiI@J Engagement letter Ac!&j=ZE 约定书（委托书） ]X:
rby$ nn)` eR& 2. Planning and risk assessment /GuS IZg"_ 规划和风险评估 (L 0 hS' SZ2q}[o`R General principles 380-> 一般原则 2b4pOM7W QR5,_wJ& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism sK 1m9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6I cM:x :Q
r7:$S^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o;VkoYV 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~6:LUM e}R2J `7 Risk-based approach ui56<gI- 基于风险的办法 *mQDS.'AB@ ) qyx|D Understanding the entity and knowledge of the business N^H n9n 了解商业的实质和知识 YoF\ MT]W q3 x;_y^ Assessing the risks of material misstatement and fraud :%uyy5A
Z 评估材料错报和舞弊的风险 ^E U OmVN ~t${=o430 Materiality （level）， tolerable error Vgqvv q<S 重要性（级别），可容忍误差 u_4:#~b V 8nz-DL{ Analytical procedures X&9^&U=e 分析程序 FU5LY XCs 2%5^F i Planning an audit 3%[)!zKv 规划审计工作 {V%%^Zhwy 17 i<4f# Audit documentation： working papers v#:+n+y\ z 审计文件：工作底稿 \Z\
IK <t[Z9s$n The work of others
o0aO0Y 其他机构的文件 # Z|%0 r_~ aT ?p> Rely on the work of experts m6_~`)R8 依靠专家的工作 S om.
qD Q$?7) yyu+ Rely on the work of internal audit N;C"X4 r V 依靠内部审计工作 ^ J#?hHz 0+K`pS' 3. Internal control 5w,lw 内部控制 0NCOz(L/ ;!l*7}5X= The evaluation of internal control systems $ ] W[y= 对内部控制系统的评估 `q f\3JT\ ,30FGz^i Tests of control IS,zy+w 控制测试 K2x6R 60hNCVq% Substantive procedures （time， nature， extent） <pTQpU 实质性程序（时间，性质，程度） F@=e2e
4 aPD?Bh>JU Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DA+A >5/ 交易周期：收入，采购，库存等。 s6uF5]M;2 6[+\CS7Lt }b_R5U$@@ 4.Audit evidence >W`S(a Mn 审计证据 qs6Nb'JvQR w8 ? Pb$Fe Obtain sufficient， appropriate audit evidence o,S!RG& 获取足够、适当的审计证据 jzl?e[qPA Jh37 pI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b$d J? %W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <Jwi ~I=^ 9G
MH*=3[= The audit of specific items t MxsR >sH 审计的具体项目 BW'L. *2 H!u nIy| Receivables： confirmation h]kn%?fpmB 应收帐款：确认 Tq S2 !/jp Y3vX)D} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @T<ad7g-2J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Q^$ghZ6V d{QMST2& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation FjD,8^SQW 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q=d.y&4% 4= u+ozCG Bank and cash： bank confirmation ;Ay >+M2O 银行存款和现金：银行的确认 N7e`6d! {
V}t'x`4c Auditing sampling ?r{TOj n 审计抽样 J+{ Ou rWt /Jh1rck 5.Review
n 11LxGwk 复核 \bU
` h 7bPA W=( Subsequent events 6yE'/VB< 随后发生的事件 O
{PW rlR
!& rpUy$q rRc J6*f Uh
WHp97S'd Going concern L<bYRG z 持续关注 PXV)NC ec`bz "1 Management representations d2RnQA 与管理层的交涉沟通 '#O;mBPNi ?F ce !J Audit finalization and the final review： unadjusted differences X 6Un;UL 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $[[?;g RG&I\DTyt 'z)hG#{I 6. Reporting (jMtN?&0H- 报告 As0 B\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DeH0k[ o Appendix 8s< ^]sFP 附录 A'Gl Cp Audit procedure \,2gTi,= 审计程序 q^5yk=2fq
