1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 l #C<b Dw @Oz3A<M Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |g \ _ xl 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A#']e 8 unFm~rcf Appointment， removal and resignation of auditors
,
0X J|#% 审计人员的的任命、免职和辞职 lAG@nh^ *GYLj [ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O0r vr$. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 WU=EJY}#n dpc hZ{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )$1j"mV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .KG9YGL#
| Wck-+}U Engagement letter 5`&@3
m9/ 约定书（委托书） ( bsywM <i ]-.>& J 2. Planning and risk assessment pk'd& . 规划和风险评估 ' xaPahx; 8cvSA&l(D General principles tU Je -3, 一般原则 Iw?f 1 ] _d 7;Z% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :{S@KsPqE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *1-0s*T [oBRH]9cq
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk HLthVc w 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7s%1?$B jR:\D_: Risk-based approach !s$1C=z5u 基于风险的办法 U7/
=| Z SJc*Rl> Understanding the entity and knowledge of the business !"/"Mqs3$ 了解商业的实质和知识 -;6uN\gq K&{ _s
Assessing the risks of material misstatement and fraud '-~J.8-</ 评估材料错报和舞弊的风险 m@I}$ (p' /a.bn Materiality （level）， tolerable error =^ Ws/k 重要性（级别），可容忍误差 ]X7_ji(l, 8kd):gZKZ Analytical procedures .#sX|c=W 分析程序 WC _U'nTu4 /_expS PHl Planning an audit l{?9R .L 规划审计工作 "p+oi@ Je"X IhBr Audit documentation： working papers l| \ -d 审计文件：工作底稿 @o}J ) U+ Yu_=o{ The work of others s)3CosU 其他机构的文件 3 %r*~#nz n/BoK6g Rely on the work of experts v^t oe 依靠专家的工作 ??#EG{{
qKeR}&b Rely on the work of internal audit 1S +T:n 依靠内部审计工作
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%]lsml c w0 @Z0 3. Internal control ,G?
Kb# 内部控制 c9nv=?/}f xr Ne: Aj The evaluation of internal control systems Mw+
l>9 2 对内部控制系统的评估 Ps 0<CUyI 8In~qf Tests of control e<A>??h^ 控制测试 |z@AvS [ C[ KMaB Substantive procedures （time， nature， extent） .DnG}884 实质性程序（时间，性质，程度） G: |]w,^i |,TBP@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +#UawYLJ 交易周期：收入，采购，库存等。 C !v%6[ DtS7)/<T
4
}0YLwgJ 4.Audit evidence ,N_V(Cx5pt 审计证据 #IqRu:csp z~2;u 5S& Obtain sufficient， appropriate audit evidence h<C R W- 获取足够、适当的审计证据 DV({! [E P g38
MF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vkYiO]y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 l8 %B
RG < O-R The audit of specific items L"T :#> 审计的具体项目 " 9 vL+Hh LZ(K{+U/ Receivables： confirmation X$%
W&:
应收帐款：确认 6 RS it BOdl z#&s Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1Z(9<M1!M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 j39"iAn 7a/
BS(kq< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation i_!$bk< yo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 LH@Kn?R6 }KftV nD? Bank and cash： bank confirmation 7coVl$_Zl 银行存款和现金：银行的确认 ]R09-s 0$7 9*!*n ~ Auditing sampling *xx)j:Sc2 审计抽样 NOAz"m+o 6 pQo_l} 5.Review
e lD|b=(-
复核 S%G&{5 Vhn Ir#L+ Subsequent events rof9Rxxe- 随后发生的事件 @6;ZP1 #z*,-EV| %bG \ BryD?/}P)M |@'K]$vZ* Going concern ;<F^&/a|yQ 持续关注 O
2lM;=" G;pc,\MF Management representations :;]O;RXt 与管理层的交涉沟通 KfC{/J\
B'PS-Jr Audit finalization and the final review： unadjusted differences
u@Z6)r' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \z@ :OR, z_(4 p7.~k1h 6. Reporting
]% G# x 报告 gla'urb[i| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ij}{H#0S- Appendix gEgd/Le 附录 3r?T|>| Audit procedure {uqP+ Cs 审计程序 a]8W32
