1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 q|R+x7 x ~
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%fM Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance BN_!Y)F l 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <zfO1~^ UB5}i('L Appointment， removal and resignation of auditors ^6ExW>K 审计人员的的任命、免职和辞职 W]} #\\$z ,\ BfmC_i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion A J<iM)l| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9 )ACgz&( [t {vYo Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <m~T>Q l 1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u4go*# rat=)n)"t Engagement letter yW%&_s0 约定书（委托书） 37%`P \O;s %j~9O~- 2. Planning and risk assessment 3s3
a> 规划和风险评估 jB*9 !xrd, zf M<x,XdY General principles |3s.;w K 一般原则 eUX@
9eML tVC@6 Z$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ['/;'NhdlY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e@='Q H sZ0g99eX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8yY"x
[' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 HR/k{"8W4Q nw Z[Ygl| Risk-based approach _Cu[s ?,kS 基于风险的办法 }T?i%l
k/$Ja; Understanding the entity and knowledge of the business N{?Tm`"" 了解商业的实质和知识 ?q+8 /2 Se
!gs> Assessing the risks of material misstatement and fraud n,C D4Nv 评估材料错报和舞弊的风险 P58\+9d_ VZU Zngw Materiality （level）， tolerable error daaga}]d 重要性（级别），可容忍误差 H j}g1"RA g
@c=Bt$ Analytical procedures Ws2prh^e( 分析程序 j<.
<S { sg'Y
4 Planning an audit 7H 8GkuO 规划审计工作 9'L1KQ A5 &>!y Audit documentation： working papers J>,'P^ 审计文件：工作底稿 @c.11nfn` , V0iMq The work of others (H|%?F;{l 其他机构的文件 (.jO:#eE% 842Mydom Rely on the work of experts (E2lv#[ 依靠专家的工作 ?M*C*/R X m_Ub>N5 Rely on the work of internal audit (hD X4;4 依靠内部审计工作 KD[)O7hYC |THkS@B r 3. Internal control R 47I\{ 内部控制 mI _ 6f~ Z7K!"I The evaluation of internal control systems Mt7X<?GZm 对内部控制系统的评估 :O>Nd\UtO HQ-N!pf9 Tests of control >X@.f1/5X 控制测试 baO&n "9MX,}X* Substantive procedures （time， nature， extent） BMtYM{S6 实质性程序（时间，性质，程度） S[\cT:{ OE V!yp@%D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =6"hj,[Q 交易周期：收入，采购，库存等。 | r<.R > Z.cG`Km* LiHXWi{s 4.Audit evidence A R[M8RA 审计证据 ^qSf IArpCF/"8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence \k$]GK- 获取足够、适当的审计证据 qZyt>SAx <+mO$0h"r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $yR{ZFo 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s525`Q; R[ +]d|L The audit of specific items 52q!zx E 审计的具体项目 !Cv<>_N). XH_ qA[=c] Receivables： confirmation 0z
q\ j 应收帐款：确认 7\Yq]:;O 37za^n? SG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties CO6XIgTe 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 * (XgUJ q+ r(/P||`l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *SAcH_I2$> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 m-pIFL<^N
hE?GO, Bank and cash： bank confirmation O+3D
5* 银行存款和现金：银行的确认 C sQ}P) 'KW+Rr~tZn Auditing sampling N]<~NG:6b 审计抽样 )Lv6vnT> z<C~DH 5.Review
(vYf?+Kb 复核 OkO@BWL b^|,9en Subsequent events rqG6Ll`=+ 随后发生的事件 8)Bn?6. >=RHE @ B1AF4}~5 WY ^K7U 'rcs K Going concern T=)L5 Vuq< 持续关注 I?xhak1)lu fe ]T9EDA Management representations LnACce
?b 与管理层的交涉沟通 ;-P:$zw9c Zq6ebj Audit finalization and the final review： unadjusted differences oU{-B $w
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 kQ:>j.^e ~m"M#1,ln3 ?)ZLxLV:: 6. Reporting 'XjHB!!hU 报告 QH56
tQq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MJk:s[o Appendix l=.InSuLT 附录 J5r
L7 Audit procedure {gq:sj> 审计程序 8C4@V[sm`
