1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &^n> ZY, g~c|~u(W Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance } .3]
物质性，真实公平的描述，合理的保证 CQzjCRS
d Eu/y">;v# Appointment， removal and resignation of auditors mzE$aFu8 审计人员的的任命、免职和辞职 aZje
f 'gZbNg=&[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mH*@d" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3V
Mh) d&T6p&V$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4^[}]'w 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 afF+*\xXN gO:Z6}3vM Engagement letter Rw}2* 5#y 约定书（委托书） c Z6p^ Sm$j:xw < 2. Planning and risk assessment noh |/sPMD 规划和风险评估 c@9Z&2 ) 3Wb2p'V7$? General principles |5~wwL@LW7 一般原则 5+bFy.UW yMbcF DlBr Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qTTn51 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e-i YJ? 5B>Q 6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1rv$?=Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L)/6kt= UOu6LD/|h Risk-based approach |rxKCzjm 基于风险的办法 tCbr< Ug u*26>. Understanding the entity and knowledge of the business X"k^89y$ 了解商业的实质和知识 ~)wwX:;B_ /1 US, Assessing the risks of material misstatement and fraud EI
txRHV5 评估材料错报和舞弊的风险 b ~/W np5 E#<7\ p> Materiality （level）， tolerable error J&63 Z 重要性（级别），可容忍误差 nOoKGT @TA8^ND Analytical procedures 2 {mY:\ 分析程序 8B *E+f0 0):uF_t< Planning an audit r
T f lk 规划审计工作
8> Du <Spr6U9p 7 Audit documentation： working papers 7 MO 审计文件：工作底稿 Z[#I"-Q~: 0
OAqA?Z The work of others 8Wdkztp/S 其他机构的文件 6%ZHP?
3` &VRF8 Rely on the work of experts ;48P vw>g} 依靠专家的工作 k;;nE o~6 ;23=p=/h Rely on the work of internal audit G-
\<5]k] 依靠内部审计工作 'bB>$E #Rin*HL## 3. Internal control |?x^8e<* 内部控制 #
#k #q=4 [as-3&5S The evaluation of internal control systems u}Ei_
O<z 对内部控制系统的评估 yy1>r }L FNz84qVIx' Tests of control *>e~ _{F 控制测试 3D
9N: c h z< |W5 Substantive procedures （time， nature， extent） nU} ~I)@V 实质性程序（时间，性质，程度） gf0PMc3l DH\wD Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <K.Bq] 交易周期：收入，采购，库存等。 2;~KL-h0TK h`?y 2?O _qY`KP " 4.Audit evidence tCZpfZ@+= 审计证据 M'\pkzx [ur
H a Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,3:QB_ 获取足够、适当的审计证据 ZJ ^s} QjQ4Z'.r > Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations + jp|Y ?6Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m9#}X_&x \HCOR, `T The audit of specific items uDI
Lj OT 审计的具体项目 X
!T|0 7#c oz%h)#; Receivables： confirmation LkaG8#m1R 应收帐款：确认 G3H#X K D (JevHdI*V Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5\VxXiy 0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3QCMK^#Z: N\_( w:q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation BiA >QQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 pAEN XC\, Tv`_n2J`2 Bank and cash： bank confirmation \C| ;F 银行存款和现金：银行的确认 /c a(a\@R !
\aV 0, Auditing sampling > P(eW7RL 审计抽样 -<O JqB DWuRJ 5.Review
{U(Bfe^a, 复核 GUKDhg,W !{IC[g n Subsequent events y0;,dv] 随后发生的事件 GXO4x|08F 6%>/og \% l x7Kw% Fl <(m _]P
a>8X* Going concern b<\$d 4Qy 持续关注 ?;Un#6b m+H% g"Zj Management representations SAP;9*f1\ 与管理层的交涉沟通 "s
% 686Vz vsH3{:&;"P Audit finalization and the final review： unadjusted differences n
-d:O\] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 C+`xx('N9 ?k"0w)8 ~fBex_.o* 6. Reporting S:#e8H_7m] 报告 $ cq!RgRn 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dnix:'D1 Appendix ,pn ) > 附录 E$w#+.QP Audit procedure ):S!Nl 审计程序 1f<RyAE?5
