1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Py$Q]s?\1 f.JZ [+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance oG M L s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Oi AZA< rZ2X$FO@ Appointment， removal and resignation of auditors &lbxmUeU 审计人员的的任命、免职和辞职 k"\%x =# nDu f<mw Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion NUbw]Y90~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _ *7h1[,{f . <`i!Ls Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior usH9dys, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t ~ruP',~\ :i_818h!?[ Engagement letter T]-yTsto 约定书（委托书） %tul(Z~<1 njeRzX 2. Planning and risk assessment dE19_KPm[j 规划和风险评估 X TEC0s"F ~T@t7Cg General principles hr
_ 5D 一般原则 w`=_|4wFw ~ XN --4%Q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism XK??5'&{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 C~4_Vc * BZq_o m6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (MhC83 |? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 BLZ#vJR o`5p
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r Risk-based approach ^]l^q'?>: 基于风险的办法 =+5 z;3 qX{"R.d
Understanding the entity and knowledge of the business H e ABU(o4 了解商业的实质和知识 kP~'C'5Ys ,Tc3koi Assessing the risks of material misstatement and fraud 7 K.&zn 评估材料错报和舞弊的风险 j[l6 &eX KiYO,nD;\ Materiality （level）， tolerable error
1{
l18B` 重要性（级别），可容忍误差 m AMi-9
=sy>_ Analytical procedures ?PVJeFH 分析程序 n X 4R pYZ6-s Planning an audit y_EkW
f 规划审计工作 rE0?R( _ (Cjnf
a 2 Audit documentation： working papers kms&o= ^ 审计文件：工作底稿 MJNY #v3 d\aKGq;8C The work of others F x,08 其他机构的文件 XndG e=O :*bv(~FW Rely on the work of experts f ?8cO#GU 依靠专家的工作 HDQhXw!!hc =O fU#i"c Rely on the work of internal audit R rrW0<Ed 依靠内部审计工作 t`NZ_w / vvA=:J4/i) 3. Internal control !Ic;;< 内部控制 . K`OEdr< :$k':0 n The evaluation of internal control systems uD4=1g6[s 对内部控制系统的评估 W}m-5L F
e
3*pUt Tests of control jv $Y]nf 控制测试 lyGQ6zlSn o
?n lnoe Substantive procedures （time， nature， extent） r~cmrLQa 实质性程序（时间，性质，程度） P^m+SAAB )E;+C2G Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~RcI+jR) 交易周期：收入，采购，库存等。 KHwzQ<Z3 BiGB<Jr .5Y%I; ~v 4.Audit evidence <$\
vL 审计证据 v
*Tliw`-U Eu/~4:XN Obtain sufficient， appropriate audit evidence V3;4,^=6Dd 获取足够、适当的审计证据 `$og]Dn; /H#- \r&r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5
o:VixZf 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X L[/)lX{ m-f "EFmP The audit of specific items >! +. M9 审计的具体项目 k=w;jX&;` 9pPb]v,6 Receivables： confirmation G| 7\[!R 应收帐款：确认 whb |N2 49f- u Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }~P%S( zB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kp3(/`xP 36>pa Payables： supplier statement reconciliation， confirmation IOA"O9; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w0QN5? d,=Kv Bank and cash： bank confirmation rkhQoYZ[ 银行存款和现金：银行的确认 shW$V93< ~;St,Fw<< Auditing sampling TR!^wB<F 审计抽样 34VyR
a b?Wg|D 5.Review
?wE@9 g A 复核 [?)=3Pp X! 5N2x Subsequent events M=[ /v/M= 随后发生的事件 :V 2"<] {Z[y Y6Nu rQiX 7 97:1L4w.( Y wGc[9=n Going concern f.V; Hl, 持续关注 MLg<YL ps0wN%tA Management representations G yZYP\'S+ 与管理层的交涉沟通 }HS:3Dt ]D^ dQ%{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences y e!Bfz> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ={' "ATX(U E_&Hje|J_[ ZK5(_qW&i 6. Reporting A7U'>r_. 报告 cT{iMgdI? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com QFoZv+| Appendix G)gf +)W 附录 )
Kfk\ Audit procedure #QJ
mAA 审计程序 CCKg
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