1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P{x6e/ ve+bR Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %fnG v\uI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _, E/HAX l
5 ] Appointment， removal and resignation of auditors Cv@)tb 审计人员的的任命、免职和辞职 ! B92W ]}kw'&
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pztfm' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y]7503J
`8 S3Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Wb>;L@jB7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q|:wzdmNZ b50mMW tG Engagement letter hbg$u$1`, 约定书（委托书） +TyN;e aL_/2/@X8 2. Planning and risk assessment ? % [~J 规划和风险评估 m8;w7S7,j~ Jt[,V*:# General principles "g)V&Lx#X 一般原则 uIbAl E J&s$Wqf Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @TQ/Z$y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 q Y$ [2]
#%2 d;V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0QT:@v2R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >[Wjzg /`l;u 7RD Risk-based approach _3:%b6&Pz 基于风险的办法 )|v y}Jf7
4g"%?xN Understanding the entity and knowledge of the business x+j@YWDpG" 了解商业的实质和知识 x1? mE)n] !\<a2>4$T Assessing the risks of material misstatement and fraud NhCucSU<K 评估材料错报和舞弊的风险 I/XSW # J8!2Tt Materiality （level）， tolerable error 2QRO$NieV 重要性（级别），可容忍误差 #G.eiqh$a SDC'S]{ew Analytical procedures I8YUq 分析程序 gHp*QL\?9 e b} P/ Planning an audit Y X^c}t}U 规划审计工作 . }/8 ] *V%"q|L8 Audit documentation： working papers y]0O"X-G 审计文件：工作底稿 tc0;Ake-& e`s
1z|h The work of others $3 P De 其他机构的文件 DtFHh/X =aZ d>{Y Rely on the work of experts
(^35cj{s 依靠专家的工作 = V2Rq (jH K<wF r-z
Rely on the work of internal audit VaY#_80$s 依靠内部审计工作 OemY'M? ZQ 7;o:r$08&} 3. Internal control jwT` Z 内部控制 j(Lz& *4 ?W{+[OXs The evaluation of internal control systems Lo%vG{yTr 对内部控制系统的评估 R\5,H!V9n Ba@~: Tests of control +7} ^Y} ( 控制测试 $j .;$~F >j
sY'Bm Substantive procedures （time， nature， extent） @T ~XwJ~ 实质性程序（时间，性质，程度） a8J AJk FB )0-A;X2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. le\-h'D 交易周期：收入，采购，库存等。 xeSch?} L@{'J &liON1GLM 4.Audit evidence RJ'[m~yl5X 审计证据 #\w N2`" W oI{.{] Obtain sufficient， appropriate audit evidence a]u.Uqyx2w 获取足够、适当的审计证据 Ks P2./N P|<V0
Vs. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~j'D%:[+VH 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z3uR1vF' 7]vmtl L The audit of specific items Eo6N'h >h 审计的具体项目 iz# R)EB/g fA6IW(_bi Receivables： confirmation f%,S::%Ea 应收帐款：确认
]
#@:VR X$>F78e* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties E:x@O8F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IQPu%n{ 0v +d6onO{8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -U /)y:k!% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9jTBLp-i#N $&as5z8 Bank and cash： bank confirmation @& }}tALi 银行存款和现金：银行的确认 <R]m( w 0_P9g: Auditing sampling <{kPa_`' 审计抽样 +c))fPuV FM VAXOO 5.Review
#"N60T @ 复核 -i`jS_-Cv- JD$g%hcVZa Subsequent events , p d -hu 随后发生的事件 CM_hN>%w[ |#2WN
- cqG6di7# J~2SGXH)^? '0HOL)cIz Going concern OXEEpoU?V
持续关注 [Z$H <m{c- iJzBd7 Management representations v)+g<! 与管理层的交涉沟通 8gS7$ EH' e$~ [\
w Audit finalization and the final review： unadjusted differences Vf cIR( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4CM'I~ Zonjk%tC n J;^Sz17Q 6. Reporting |n 26[=\B 报告 8%9 C<+.R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O%EA ,5U. Appendix w)EY
j+L 附录 jri"# H Audit procedure m{Q
#f\< 审计程序
D>7a0p784
