1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
7:h8b/9 ?1f( @ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n;eK2+}] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tw`{\kWG 1P'R-I Appointment， removal and resignation of auditors ~?m vV`30& 审计人员的的任命、免职和辞职 <L 72nwcK UqP
%S$9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pErre2fS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Xiyh3/%yy ?G#T6$E8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior > 4zH\T! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Ny.s
u?E 22|a~"Z Engagement letter FTihxC?.L 约定书（委托书） jG0o-x=X tWNz:
V 2. Planning and risk assessment ]Y%?k Q^ 规划和风险评估 vB :_|B 7%-+7O 3ud General principles k lRS:\dW 一般原则 Mpm#a0f ~t $zypw Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hY?x14m$3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Felu`@b X"KX_)GZD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Puu O2TZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &wlSOC')j qw!_ /Z3[ Risk-based approach BJM_kKH 基于风险的办法 r&G=}ZMO >lo,0oG Understanding the entity and knowledge of the business 03 iD(,@ 了解商业的实质和知识 Cyw
Q A& $oiLc Assessing the risks of material misstatement and fraud tr] =q9
评估材料错报和舞弊的风险 .H, wdzg) ]"3(UKx Materiality （level）， tolerable error Hd1e9Q,:| 重要性（级别），可容忍误差 Kw%n;GFl' +$eEZ;4 Analytical procedures D3^Yc:[_@ 分析程序 50:$km\ ;_yp@.,\T Planning an audit 9` /\|t|V 规划审计工作 '$]u?m F+Qp
mVU Audit documentation： working papers 2BU%4IG 审计文件：工作底稿 d$uh .?F5 (z}q6Lfa The work of others MLL4nkO,` 其他机构的文件 tFvc~zz9 < c[+60p" Rely on the work of experts O\64)V
0 依靠专家的工作 ,8KD-" l^g H!y%Fa Ti Rely on the work of internal audit p/|": (U 依靠内部审计工作 fIo7R-X P n\Z& sc 3. Internal control : QK )Ym 内部控制 SArSi6vF `TM[7' The evaluation of internal control systems \}0J%F1 对内部控制系统的评估 -q9 `Btz \0'7p -T6 Tests of control IK%fX/tDyc 控制测试 -sais
H6 x0ZEVa0`4 Substantive procedures （time， nature， extent） x[Xj[O 实质性程序（时间，性质，程度） C:77~f-+rQ >&0)d7Nu8m Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #tyHj k 交易周期：收入，采购，库存等。 *5DOTWos 26fbBt8nP ; ><9R@0 4.Audit evidence >&K1+FSmyJ 审计证据 %Lec\(-4L fmD
U Obtain sufficient， appropriate audit evidence nRpZ;X)'. 获取足够、适当的审计证据 o|\0IG(\ V
+ /Vk1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations sK~d{)+T 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *R17 KMS M<t>jM@'A# The audit of specific items '&/"_ 审计的具体项目 Is~bA_-
; X G
fLi Receivables： confirmation V j\1 HQ 应收帐款：确认 d($f8{~W \29a@
6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G
dFTKOq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 T<*i( $
[ YYFJJ,7? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $O*rxQ} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q ^ %+r"h 38IVSK _
Bank and cash： bank confirmation M{S7tMX 银行存款和现金：银行的确认 KsM2?aqwf_ =F2e*?a3 Auditing sampling r40#-A$ 审计抽样 bd[zdL#4K z= pb<Y@X 5.Review
vmI ]N 复核 . W{\wk n |t^7L )&y Subsequent events L^: +8g 随后发生的事件 o/E A%q1 {6YLiQ*_ pEIc ?i*
s8T} ah! k36%n
*4 Going concern S_cba(0-|\ 持续关注
KQ<pQkhv [xT2c.2__J Management representations [m7jZOEu 与管理层的交涉沟通 $ \>GQ~k hv
18V>8 Audit finalization and the final review： unadjusted differences lgTav
s 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0eY$K7
U ~ g$Pb[V 7MreBs(M 6. Reporting ,o-BJ
069 报告 X$w ,zb\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =/MAKi}g Appendix K1O0/ 2O 附录 CW >f; Audit procedure B g LK} p^ 审计程序 HAB MFv
