1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Dd2 Lx &9 JF qf;3R Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *"G 8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 VKLU0*2R ! Zw f
397 Appointment， removal and resignation of auditors
0v"&G<J 审计人员的的任命、免职和辞职 D)&o8D` 1}`LTPW9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mR":z|6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 de-0?6 %N~C vN@T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j/<??v4F4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I Ru$oF} O5 7jz= r Engagement letter {u 30r c" 约定书（委托书） 5Fu K \y ^w6eW zI 2. Planning and risk assessment 4&}\BU* 规划和风险评估 A "/aGCG0z hrM"Zg General principles S[@6Lp3q_ 一般原则 +6%7C C 6 S+*cbA{J| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s%dF~D SK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /.Wc_/ '}O!2W&Y]% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk oa9)Dv 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?\yB)Nd y TSyzdnMvz Risk-based approach eECj_eH- 基于风险的办法 Ry%YM ,K3 qU6BA \ZL Understanding the entity and knowledge of the business VA]ZR+m 了解商业的实质和知识 &y3B)#dIJ tq E>Zx=X Assessing the risks of material misstatement and fraud [u\CD sX 评估材料错报和舞弊的风险 Rc7.M"wzjX iH _"W+dq Materiality （level）， tolerable error Fi{mr*} 重要性（级别），可容忍误差 x\;GoGsez #6FaIq92V Analytical procedures 3GWrn ,f 分析程序 'j /q76uXV U5wT Gv4S| Planning an audit )% |r>{ 规划审计工作 n^Au*' 2wOy}: Audit documentation： working papers S^g]:Xh& 审计文件：工作底稿 :A$wX$H01 Y_shy6" KH The work of others 5k `e^ARf 其他机构的文件 \R;K>c7= 2vXGO|W Rely on the work of experts (E]"Srwh 依靠专家的工作 %~(~W>^A hd=j56P5P Rely on the work of internal audit gx&7 3f<J 依靠内部审计工作 InX{V|CW? ^k9rDn/AW 3. Internal control lvig>0:M 内部控制 E#~2wq K B(E tXB9 The evaluation of internal control systems 0JOju$Bl, 对内部控制系统的评估 <lX:eR1 b2%blQgo Tests of control f8F1~q 控制测试 XDvq7ZD R mgxf/ Substantive procedures （time， nature， extent） ;W4:#/~14 实质性程序（时间，性质，程度） u>
In(7\ q
SCTFJ0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g BH?l/ 交易周期：收入，采购，库存等。 mc56L[ :EaiM J_= YmA) @1@U 4.Audit evidence ees^O{ 8 审计证据 @%keTTZ {9,R@>R Obtain sufficient， appropriate audit evidence =z']s4 获取足够、适当的审计证据 }W)Mwu'W n+S&!PB Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations GHqBnE{B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <X9T-b"$h \j/}rzo] The audit of specific items TyyRj 4> 审计的具体项目 EsNk<Ra f>b!-| Receivables： confirmation [j1^$n 8V 应收帐款：确认 DD)
mN)
&T \Z8Y(]6* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V4qZc0<,H
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !c v6 #: MgSp.< ! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation QD
l
)92z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )SC`6(GW L_`Xb k y Bank and cash： bank confirmation ^S:cNRSW" 银行存款和现金：银行的确认 Ed8U;U b " Tw0 a! Auditing sampling U5 -zB)V 审计抽样 CrT2#h 1# V&$ J; 5.Review
?cA8P.?^A 复核 _g^E%@'W u>j 5`OXo Subsequent events D'Jm!Ap 随后发生的事件 FL5 ibg #.RG1- L S]S p Z8 I>(;bNgN E o$^O<z L Going concern -DbH6u3 持续关注 IH*U!_ ` 6eW1< p Management representations 3m?@7 F 与管理层的交涉沟通 #%9oQ6nO &
T5f H!?4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences BvNl?A@]A 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 + 6i7,U 0 m)-7@
\fkS_r, i 6. Reporting OYQXi 报告
o9DYr[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dVjcK/T< Appendix |8&\N 附录 V!j K3vc Audit procedure .eZPp~[lAN 审计程序 p =#'B*'w
