1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Rj&qh
` @jKDj ]\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5 R"2Wd 物质性，真实公平的描述，合理的保证 rx}* u3x=
D8EeZUqU Appointment， removal and resignation of auditors /Bm#`?(ia 审计人员的的任命、免职和辞职 y-<$bA[K~ y,^";7U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /+N| X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -3\7vpcdN kL q( !Gs Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior EM=xd~H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !+=Zjm4L QjqBO+ Engagement letter {Evcc+E q 约定书（委托书） y]<#%F
h yqYhe-" 2. Planning and risk assessment ,y {0bq9*2 规划和风险评估
lD-V9 Jxn3 $ General principles A1=_nt )5 一般原则 /=q.tDH=I "0b?+ 3_{G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @+$cZ3, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B %
2L1T= D {Oq\* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk w LpkUa 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
>6 I Xuq Rnz qw,q Risk-based approach %N>\:8 5? 基于风险的办法 MSK'2+1T@g ' * }^@[& Understanding the entity and knowledge of the business 2+,5p 了解商业的实质和知识 &;E d*OJ )
b/n)%6 Assessing the risks of material misstatement and fraud LSSW.Oz2L 评估材料错报和舞弊的风险 m$,cH>E gm(De9u Materiality （level）， tolerable error is9}ePC7Xu 重要性（级别），可容忍误差 [gpOu TW E2kW=6VO>| Analytical procedures phr2X*Z/)Y 分析程序 IF5sqv hHCzj *5 Planning an audit i3D<`\;r 规划审计工作
d3Y(SPO -MDO Zz\ Audit documentation： working papers ax4*xxU 审计文件：工作底稿 s fyBw O %fUm0O d The work of others E 2Us#a 其他机构的文件 IhUW=1& J vc )9Re$ Rely on the work of experts I ca3 依靠专家的工作 09G9nu ;&{ n"mJEkHE Rely on the work of internal audit a#^ _"GX 依靠内部审计工作 IY V-*/
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S|~ i > 3. Internal control XpR.rq$] 内部控制 'BqrJfv 8 n;kK? The evaluation of internal control systems m{vT_ ei 对内部控制系统的评估 e)*mC oR 1po"gVot Tests of control (~=Qufy 控制测试 +d@v
AxP &aY/eD Substantive procedures （time， nature， extent） T}V7SD. 实质性程序（时间，性质，程度） y> @v>S +Y^-e.UO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \P*PjG?R 交易周期：收入，采购，库存等。 EfFj!)fz tDEXm^B2Sv `oB' ( 4.Audit evidence uFG v%W 审计证据 N
=x]A C, 3?.6K0L Obtain sufficient， appropriate audit evidence A,3@j@bdy 获取足够、适当的审计证据 #D/$6ah~m
DhY;pG,t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F<h &3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 sVE>=0TVP se~ *<5 The audit of specific items ^:qpa 5^" 审计的具体项目 ''$`
;?t> D_O 5k|-V Receivables： confirmation en Pz y:C 应收帐款：确认 T^KCB\\<
-$AjD?; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties X=fPGyhZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 OI'uH$y }UyzM y, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation p#ZMABlE,P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 } 9MW! Ss 4aj[5fhb- Bank and cash： bank confirmation [
P.@1mV 银行存款和现金：银行的确认 C*"Rd c80
}1 Auditing sampling {;]uL`abi? 审计抽样 V->.| [J |M[v493\ 5.Review
/u y&2l 复核 M3hy5 j(b :GN)7|: Subsequent events OwNA N 随后发生的事件 +}Qv6s# 0l Lr[ k$9Gn9L% ~0V wF ^ % ~Et>C Going concern / e~ 持续关注 `77;MGg* RM?_15m Management representations U92B+up- 与管理层的交涉沟通 d+ gk q\ 8.Pcr< Audit finalization and the final review： unadjusted differences {q5hF5! `) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 = 2ATqb"$w +=n
x|:no
K9x*Sep
6. Reporting "wc`fg"3 报告 J8qu]{0I" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com HB/
_O22 Appendix PO=ZxG 附录 b?+ Yo>yF8 Audit procedure LM'*OtpDG 审计程序 |R_xY=z?
