1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
@`T6\ 1 87-oR}/r Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance QRRZMdEGs[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y{jhT^tKK Tb}b* d 3 Appointment， removal and resignation of auditors f"[C3o2P 审计人员的的任命、免职和辞职 (Lc%G~{ _|F h^hq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^Tl|v'
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 qRr;&M &t_ qU}[( 9~Ru Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [P<oyd@# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u}pLO9V"` _
H-Lt{k Engagement letter /rquI y^ 约定书（委托书） 7 `|- K Y,+$vj:y8 2. Planning and risk assessment 1PWDK1GI8 规划和风险评估 p}h)WjC RSp=If+4 General principles Ts.6 1Rx 一般原则 H:CwUFL I!{5* ~ 3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /m%;wH|6% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |kj k{ rx%lL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (*#S%4(YX 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qLcs)&}/A [z/O Y&kF Risk-based approach WXJ%bH 基于风险的办法 &L_( yJ~- 1Ztoj}!I Understanding the entity and knowledge of the business tFG&~tNc
了解商业的实质和知识 >2%!=q3) 0;)4.*t
Assessing the risks of material misstatement and fraud LnLuWr<;} 评估材料错报和舞弊的风险 C}7Sh6 Nl0*"}`I_ Materiality （level）， tolerable error 6<gh:vj 重要性（级别），可容忍误差 B eBa4s M-eX>}CDm Analytical procedures U1I2+ ;"#A 分析程序 ) !3sB{ H E-CZk_K9 Planning an audit [V
=O $X_ 规划审计工作 xse8 fGs Zhf+u
r Audit documentation： working papers @?TOg{: 审计文件：工作底稿 iXI > >9 X"*pt5B6` The work of others $vx]\`
^ 其他机构的文件 uq'T: d (r.[b Rely on the work of experts x:G uqE 依靠专家的工作 4/cUd=>Z !ouJ3Jn Rely on the work of internal audit Dz8)u:vRS 依靠内部审计工作 EP ,lT.u3 ;~F&b:CyG 3. Internal control ,-D3tleu` 内部控制 *{ 6{ZKM U 8 '}( The evaluation of internal control systems `5:b=^'D / 对内部控制系统的评估 s>ilxLSX] JZB7?@h% Tests of control )k$ +T% 控制测试 ]sB-}n) 5NH NnDhuL Substantive procedures （time， nature， extent） DJR_"8 实质性程序（时间，性质，程度） "=@X>jUc VB o=*gn,$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @#rF8; 交易周期：收入，采购，库存等。 4 J{6Wt"; *d b,N'rK ]2Zl\}GwY 4.Audit evidence ?NW c3 . 审计证据 Jpm=V*P b*(74 >XY Obtain sufficient， appropriate audit evidence QY|Rz(;m 获取足够、适当的审计证据 Qq+$ea?> B:;$5 PUTc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations u7 L&cx 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 SJ8Ax_9{q [_P ZdIN The audit of specific items m9M#)< @* 审计的具体项目 ip8%9fG\> VUmf;~ Receivables： confirmation xl>8B/Zmf# 应收帐款：确认 |kG j
}v3
0i[v,eS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Rq B 8g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zi%Ql|zI~ [0MNq]gxf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^pwT8Bp 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (P'{A>aHl0 \:y oS>G Bank and cash： bank confirmation %>Q[j`9y 银行存款和现金：银行的确认 l]R=I2t ? `hA :X< Auditing sampling Nux
审计抽样 lWPh2k .7BJq?K. 5.Review
p?-qlP l 复核 _Tnt Zv.? +cWo^ d. Subsequent events [
|&#A;{F# 随后发生的事件 n,D&pl9f R`KlG/Tk ^m
Ua5w z=/&tRe
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u4x>gRz) Going concern cXw8#M! 持续关注 ghGpi U$ 3FY8 7R Management representations 4 5Hbg 与管理层的交涉沟通 gx9=L&=d 2Y>#FEW/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences L;h|Sk]{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8B! Mg NKV ;&c9! LfP \r1nMw 3& 6. Reporting r(j :C%?}C 报告 dOX"7kZ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >npTUOGL=n Appendix
X6<Ds'I 附录 <P~p n!F} Audit procedure b|pp}il 审计程序 8'qq!WR~
