1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >NE]TZ.F X/1Z9 a+W Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance qi7wr\XNW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &-
+&`h|s v] *W*; Appointment， removal and resignation of auditors U[S;5xeF.j 审计人员的的任命、免职和辞职 $
gZ|=(y&r mId{f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ji( S ?^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >t8eVMMa LFSO HJj Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gW S4 9*O 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E" X
i
qc\o>$-:` Engagement letter %!rsu-W:Y 约定书（委托书） w H#k~`M iA ZtV'VQ) 2. Planning and risk assessment gr=ke #
规划和风险评估 RpLm'~N' %h%r6EB1F General principles A
| >a
Gy 一般原则 ==(M
vu` rI
]:| k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @V :b
Co 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fWm;cDM
H '~ ]b;nA Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
bM^'q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v2@M,xbxF: !s)2H/KM 8 Risk-based approach wU#Q>ut'% 基于风险的办法 ~[9 ]M)=O0 1shvHmrV Understanding the entity and knowledge of the business Q}2w~Cn\S 了解商业的实质和知识 QW2% Gv : )QZ?Bf Assessing the risks of material misstatement and fraud Eun%uah6c 评估材料错报和舞弊的风险 &2\.6rb. DTIy/ Materiality （level）， tolerable error _X.M,id 重要性（级别），可容忍误差 Pq4sv`q)
S xD lC]loi7 Analytical procedures \W@?revK 分析程序 hcaH r?V|9B`$p Planning an audit H h@mIusj 规划审计工作 ;8 b f5 /|DQ_<* Audit documentation： working papers $9J"r9@@ 审计文件：工作底稿 t1~*q)!Mo zu|pL`X The work of others ng 6G<
hi 其他机构的文件 uPp(l4(+ 4*
dT| NU Rely on the work of experts 03#_ ( 依靠专家的工作 RZ.5:v6 WD )[Ac[ Rely on the work of internal audit yWK[@;S]% 依靠内部审计工作 j/Kw-h ,5" LQQhn{[D 3. Internal control tIvtiN6[|l 内部控制 dvj`%?= G![1+2p:Tq The evaluation of internal control systems yi%B5KF~Al 对内部控制系统的评估 )t. q [O` E|f PI u Tests of control Je*gMq:D 控制测试 WMC6 dD_6e kB:R- St Substantive procedures （time， nature， extent） Yp;x 实质性程序（时间，性质，程度） `150$*K&B Z3/ zUtgs Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5s|g K M 交易周期：收入，采购，库存等。 P~*fZ)\}F@ oyd{}$71d
/;>EyWW 4.Audit evidence +*!! 审计证据 $H 9x M }$UFc1He\J Obtain sufficient， appropriate audit evidence >]`x~cE.5 获取足够、适当的审计证据 l;C_A;y\ nAYjSE Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8_ LDS 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &vn9l#\( doa$
;=wg The audit of specific items YJ0[ BcZ 审计的具体项目 G@(7d1){ :`|, a ( Receivables： confirmation aG ,uF 应收帐款：确认
g$97"d' f0uiNy(r$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Z~R i%XG 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N f~<
x K ?\yo~=N^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation K XGs'D 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E0|aI4S4 BCj&z{5"7e Bank and cash： bank confirmation (/M c$V 银行存款和现金：银行的确认 p)ONw"sb 3m^BYr*y^ Auditing sampling 4>W`XH 审计抽样 pqe
t Yu Zry>
s0 5.Review
Uwp
+w 复核 ^/+s l-6/F 6IX!9I\sT Subsequent events pA2U+Q@ 随后发生的事件 ^# 4s/mdVO `4=b|N+b" zaZnL7ZJX 4|(?Wt)5 
