1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <BIj
a { 7y.0_Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [Rh[Z # 6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Cc:4n1|]> ;!4Bw"Gg Appointment， removal and resignation of auditors 7@g8nv(p 审计人员的的任命、免职和辞职 rs0 1@ Ti/t\'6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T ,,
Ao36 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [@ ]f@Wd DXlP (={* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior e{edI{g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?3!"js
B Wjt1NfS& Engagement letter T>(nc" ( 约定书（委托书） 2 M
c/ah DpIv <m] 2. Planning and risk assessment > ;',U<Wd 规划和风险评估 N> R abD `fEB,0j^ General principles \oF79 一般原则 "|CzQ&e :+ef|,:`/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 03* ` T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 jsS xjf;O ~U&,hFSPY Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk UhCE.#
U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 D%v4B`4ua' .5I!h ! Risk-based approach [B9'/: 基于风险的办法 !RLg[
_' >9c$2d|> Understanding the entity and knowledge of the business -Sa
H_Nuj 了解商业的实质和知识 |w 2H5f{fR uhL+bj+W Assessing the risks of material misstatement and fraud !oeu 评估材料错报和舞弊的风险 V,bfD3S3 | p J)w Materiality （level）， tolerable error <,d .`0:y 重要性（级别），可容忍误差 mLU4R Q}5 SU OuayE Analytical procedures c[ ]_gUp8 分析程序 #q1Qa_LXc o{yEF1,c\ Planning an audit }f )$+mi 规划审计工作 _aVrQ @9 FjIS:9^)t5 Audit documentation： working papers Uw^`_\si 审计文件：工作底稿 c 6sGjZdR jC1mui| Y^ The work of others /_E8'qlx 其他机构的文件 <}-[9fW T^u ][I3* Rely on the work of experts -x2/y:q ` 依靠专家的工作 t4pc2b W
HO;;j Rely on the work of internal audit {J q[N} 依靠内部审计工作 a&~_ba+ lk{ 3. Internal control ]Mi
~vG
q 内部控制 6V\YYrUz n aCP
Ssei The evaluation of internal control systems ^'i(@{{o\ 对内部控制系统的评估 * ]~ug%a egboLqn Tests of control f7 V3 6Q8 控制测试 \]}|m<R N-|E^XIV Substantive procedures （time， nature， extent） ,wE]:|`qJ 实质性程序（时间，性质，程度） a'f"Zdh%w 7P O3{ I Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g1VdP[ Y# 交易周期：收入，采购，库存等。 %se4aeOrX aO('X3? BL<.u 4.Audit evidence 4 k _&Q?1 审计证据 sfi.zu G I&
]d6, Obtain sufficient， appropriate audit evidence aYr?J
Ol 获取足够、适当的审计证据 o9G%KO&;D, 1eQ 9(hzF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m8eyAvi 6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 q}>1Rr|U` lxy_O0n The audit of specific items Hrq1 {3~ 审计的具体项目 >k,|N4( <uUQ-]QOIh Receivables： confirmation 84^ '^nd 应收帐款：确认 ,80 qwN, By {zX,6' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $Z6g/bD`E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 } r$&"wYM ~4h<nc Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )z-)S 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0xrr9X< r2}u\U4> Bank and cash： bank confirmation =gS?atbX 银行存款和现金：银行的确认 :8aa #bA n
4Nb,)M Auditing sampling sm5\> L3V 审计抽样 $X8(OS5d' p3ox%4 5.Review
exw~SvT 3 复核 [G2@[Ct Y1 nf& P Dv1 Subsequent events E8g Xa-hv 随后发生的事件 nmZz`P9g q p_lMz
>(mp$#+w &v|Uy}h&%1 L;zwqdI Going concern *,<A[XP 持续关注
WV&T iSu7K&X9q Management representations OV3l)73?t 与管理层的交涉沟通 KBJw7rra >
p#` %S Audit finalization and the final review： unadjusted differences f =@'F= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zWKnkIit, q/U(j
&8W{ >QO^h<.> 6. Reporting $U%M]_ 报告 }U3+xl6g 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d%_=r." Y Appendix #\s*>Z 附录 D
\|$ ! i} Audit procedure nMXk1`|/)x 审计程序 k7JE{ (Ok
