1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,,-j5Y VYrs4IFT$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;`Z>^.CB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 r$%,k*X^
k ZT+{8, Appointment， removal and resignation of auditors WrR8TYq9D] 审计人员的的任命、免职和辞职 >Fc=F#tA9 H-8_&E?6m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion w 7~&Xxa/
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !X =93% EpENhC0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s+ v$s F 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =-G4 BQ 0 - u,AD Engagement letter :kXxxS 约定书（委托书） uFaT~ 4 l!IN #|{( 2. Planning and risk assessment P +,YWp 规划和风险评估 ppO!v? wL&[Vi_j{ General principles Ex{;&UWm 一般原则 e{.P2rnh c43&[xP Lz Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +@<@x4yt 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &CfzhIi*! ?y^ ix+ M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7Q aZ| \c 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]Y f8 j)}TZx4~ Risk-based approach @! jpJ} 基于风险的办法 T=fVD8 W;8}`k Understanding the entity and knowledge of the business 5 gwEr170 了解商业的实质和知识 b =:%*gq, M,SIs
3 Assessing the risks of material misstatement and fraud FO qD 评估材料错报和舞弊的风险 T"E%;'(cp) Ky{C;7X Materiality （level）， tolerable error mm N $\2 重要性（级别），可容忍误差 qwo{34 &9xcP.3 Analytical procedures EHt(! ;?q 分析程序 Vje LPbk) ZMch2 U8 Planning an audit 'zuA3$ SR 规划审计工作 QW&@> i !XY}\zKq Audit documentation： working papers N0fmC*1- 审计文件：工作底稿 5ma~Pjt8} )lVplAhZD The work of others (@xr/9:i 其他机构的文件 a<Ps6' 9tB :1n} Rely on the work of experts SuA`F|7?P 依靠专家的工作 |LE*R@|3$ u2l`%
F`x Rely on the work of internal audit u~27\oj, 依靠内部审计工作 wQX%*GbL2 1VG7[#Zy 3. Internal control ]$A6krfh| 内部控制 M_\)<a( 8 HE3x0H}o> The evaluation of internal control systems ra{HlB{ 对内部控制系统的评估 =z2g}X e'dZ2;X$zo Tests of control Yd<q4VJR 控制测试 "C]_pWk PJ'@! jx Substantive procedures （time， nature， extent） yzz(<s:o/ 实质性程序（时间，性质，程度） vrXNa8,L lLuAg ds` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o&rNM5: 交易周期：收入，采购，库存等。 L(3}
H,t =bb )B( 4+a u6ABy 4.Audit evidence ],Y+|uX-> 审计证据 S{)'1J_ 0 \@*D;-
b Obtain sufficient， appropriate audit evidence
Ndqhc 获取足够、适当的审计证据 x5!ln N,# .KE2sodq Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations p}k\l dmh{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Rm=[Sj84 G+j cR; s The audit of specific items o%?~9rf]] 审计的具体项目 I$1~;!< wTu=v Receivables： confirmation r` d.Wy Zj 应收帐款：确认 @m ?&7{y#? PH]
ui= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZbLN:g} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 OE j%cB! yI}_
U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^+Stvj:N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Ck^jgB.7 kI#
yW! Bank and cash： bank confirmation W8s/ " 银行存款和现金：银行的确认 7D wf0Re` kG]FB.@bG Auditing sampling gX *i" Y# 审计抽样 >tVD[wVF0 mi$*,fz 5.Review
Mj- B;r 复核 ='GY:. N ~0XV[$`L Subsequent events L9(!L$ 随后发生的事件 -S *MQA4 **lT ' D >-< 7 r?~ '5m`[S-IU ,# QLc Going concern =;@?bTmqD 持续关注 _.$g ?E/( ;l2pdP4jf Management representations P*sb@ y>}O 与管理层的交涉沟通 <ooRpn 4 | DGQ
Audit finalization and the final review： unadjusted differences dEM=U; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $4*k=+wS 0` l(c !)TO2?,^ 6. Reporting NHq*& xy 报告 (.54`[2+L 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L
BP| Appendix {pW(@4U 附录 &nEQ `3~F Audit procedure 2zN%Z!a#J 审计程序 ^\zf8 kPti
