1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 T~b6Zu6 lk o
k2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4&+lc* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 T@\%h8@~] gWpG-RL0
Appointment， removal and resignation of auditors UZb!tO2 审计人员的的任命、免职和辞职 9>h
K4&m^ +EE(d/ f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9,G94.da 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U l%D}(, !+Us) 'L Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +W[NgUrGJ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
]d -U LGPPyK Nx Engagement letter fi;00 >y 约定书（委托书） NB?y/v <n{-& ;> 2. Planning and risk assessment
D/ ] 规划和风险评估 4 +'d">+| Q]<6i
General principles !<W^ Fh 一般原则 SQJ
}$#= {}1KI+s9\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism YH/3N(], 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8bI;xjK^Q ^F4h: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %m?$"<q_K 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -/3D0`R @'fWS^ ;& Risk-based approach c&;Xjy 基于风险的办法 w!~85"" (7J (.EG2e Understanding the entity and knowledge of the business 5;_&C=[ 了解商业的实质和知识 `=JGlN7 ~fR-cXj" Assessing the risks of material misstatement and fraud 8lfKlXR78 评估材料错报和舞弊的风险 Z z@wbhMV r"\g6<RP Materiality （level）， tolerable error YC nKX<Wv 重要性（级别），可容忍误差 u[~= a 5:4 \Y rvH Analytical procedures To@7 7.' 分析程序 ~ w,hJ ` CGY,I
UG Planning an audit z((9vi W
规划审计工作 v !77dj 6I +L\bg| ; Audit documentation： working papers
unN=yeut 审计文件：工作底稿 \>n Y%* g&`[r6B The work of others =?s0.(; 其他机构的文件 1./ iF>*A oES4X{, Rely on the work of experts i $W
E1- 依靠专家的工作 v7@O ,% Sxg&73;ZV Rely on the work of internal audit UV j1nom 依靠内部审计工作 4oywP^I
gi5Ffvs$ 3. Internal control %^
g(2^ 内部控制 !p$k<?WX c T$r?LIa ,Q The evaluation of internal control systems G;Thz 对内部控制系统的评估 IM9P5?kJ
? Ye"#tCOEG Tests of control Aa`'g0wmc 控制测试 @(_f}S gfE *^t7 ?f[ Substantive procedures （time， nature， extent） #uillSV 实质性程序（时间，性质，程度） l5fF.A7TT F}dq~QCzw Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o dTg.m 交易周期：收入，采购，库存等。 Y:'#jY*V }}MZg m~U) hD! 9[Gb 4.Audit evidence 4,P!D3SH 审计证据 Qb~&a1&s# @#W$7Gwf0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence %2t#>}If! 获取足够、适当的审计证据
Jk 3V]u 95X!{\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations IQA<xqX 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k}r)I. Lp j+7ok 5J# The audit of specific items {_<,5)c 审计的具体项目 rm n fyn _E < Receivables： confirmation B@
@j- 应收帐款：确认 P|{Et=R`1 jFThW N Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^t Y$pP A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 08JVX'X-mr z3>oUq{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @E5 }v 应付帐款：供应商的申明一致，确认 kx _PMp c At=l>
Bank and cash： bank confirmation sg!* %*XQ 银行存款和现金：银行的确认 b1 NB: gdVajOAu Auditing sampling [osm\w49 审计抽样 sM8 AORd LwL\CE_6+ 5.Review
$bi@,&t; 复核 Z Uxlk+o9d y$^.HI02jP Subsequent events >W[#-jA_Z 随后发生的事件
T24?1 Z/>0P* F j*05!j<' ^&-H"jF NDaM;` Going concern GY;q0oQ, 持续关注 KB^i=+xr !Nf N16 Management representations en6oF PG 与管理层的交涉沟通 Jxy94y* )-4xI4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences gQ=g,X4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 '5n67 Hl 1 P Zc{wbjp& F&I ;E i 6. Reporting &QQ8 ut, ; 报告 :n?K[f?LfY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /P-Eg86V' Appendix t% f6P 附录 _^)<d$R< Audit procedure z
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