1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C9-IJj
_jV(Gv' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance f k%yi[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 N;cEf7+f H6ff b)& Appointment， removal and resignation of auditors G3{t{XkV 审计人员的的任命、免职和辞职 SST1vzm! KX e/i~AS Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jseyT#2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 f\sxx!kt h_K( 8{1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior t:tT Zh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t?NB#/#%x ~]HeoQK Engagement letter zGrUl|j 约定书（委托书） G1 ?." +*2wGAT 2. Planning and risk assessment O$}p}%%y7 规划和风险评估 8*rd`k1 |g 4q"x| }a General principles k!e \O> + 一般原则 6LUO O R[6pr@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
5Xn+ cw* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 PI>PEge!& D 9H(kk
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk lv_|ws 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [6@{^ S<"M5e Risk-based approach q\Cg2[nn2 基于风险的办法 Ekx 3GM_] ;[%_sVIy Understanding the entity and knowledge of the business YQ}xr^VA 了解商业的实质和知识 # Ny
]>R|4K_ Assessing the risks of material misstatement and fraud V[-4cu,Ph^ 评估材料错报和舞弊的风险 !w['@x. <rUH\z5cP Materiality （level）， tolerable error 0HUSN_3F 重要性（级别），可容忍误差 +g_+JLQ BZy&;P Analytical procedures -.A%c(|Q 分析程序 Jz D
Mx? <7HVkAa Planning an audit Fy|tKMhnc 规划审计工作 -"qw5Y_oF? J+f
.r|? Audit documentation： working papers Ad)Po 审计文件：工作底稿 rQ|^H Nj |;2Y|>= The work of others l2 uh"! 其他机构的文件 P( >* gp '< ]:su + Rely on the work of experts OU;R;=/] 依靠专家的工作 DA)+)PhY7K QjH;'OVt Rely on the work of internal audit <
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% 依靠内部审计工作 ^UP!y!&N &6fNPD(| 3. Internal control Og Jd^ 内部控制 u"IYAyzL jf0D
The evaluation of internal control systems CZB!vh0 对内部控制系统的评估 }X{#=*$GQ SH> L3@Za Tests of control Rd6 ? , 控制测试 1qW Iku ~=h M y`Ml Substantive procedures （time， nature， extent） VXt8y)?a 实质性程序（时间，性质，程度） f l| 8#\r IXb]\ ) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )1Rn;(j9Re 交易周期：收入，采购，库存等。 ,"?h _NbF @y%4BU&>0 ju
Q&v>9W) 4.Audit evidence H..g2;
D 审计证据 / fBi9=}+ }7iWm XlI Obtain sufficient， appropriate audit evidence n% ; wQ^ 获取足够、适当的审计证据 b%`^KEvwfo X`km\\ * Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations MhMY"bx8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zfvMH"1
i^j1 i The audit of specific items lSv?!
2 审计的具体项目 M@$} Og #<ppiu$ Receivables： confirmation &Y Q 应收帐款：确认 5WN^8`{'3 \l^L?69 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qfp,5 @p
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 S a5+_TW shjc`Tqm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^):m^w. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2NS(;tBB0 N@D]Q&;+(T Bank and cash： bank confirmation Rh!B4oB4 银行存款和现金：银行的确认 0* Ox>O> (XtN3FTY Auditing sampling -2NXQ+m ; 审计抽样 SMHQo /c r o&]b\dV 5.Review
-# 0(Jm ' 复核 +<5q8{]Pk yuyI)ebC Subsequent events !u@XEN>/ 随后发生的事件 9>gxJ7pY +"8 [E~Bih kev|AU (WX V +#Sb v+a$Xh3Y~ Going concern npsDy& 持续关注 on?<3 eED W\mj?R Management representations E' 3=qTbiD 与管理层的交涉沟通 *|)a@V L <9zzjgzG{c Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^)$
(Fe< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 r)Q/YzXx* ? yL3XB> Y ,1Zv UOB 6. Reporting uw'>tb@ 报告 USF9sF0l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @qP
uYFnw Appendix y|r+< 附录 4n55{ ?Z Audit procedure cd_ \?7 审计程序 YU
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