1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Kf
k/pYMDq TF- k|##G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance iU9> qJ] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ZI NqIfc 2m0laJ3p9 Appointment， removal and resignation of auditors 8}<4f|? 审计人员的的任命、免职和辞职 t182&gpd` #0gwN2Nv"L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1G I/ gc\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |}KNtIX\G NZ=`iA8)X Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i! DO 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 c ]!Yb- g}Esj"7 Engagement letter d/!R;,^ 约定书（委托书） rA6lyzJ Fg<rz&MR 2. Planning and risk assessment SxWK@)tP 规划和风险评估 F3pBk)>a\ |)W
N%#v General principles 1Kc[ ).O1 一般原则 W&Pp5KR j&
~`wGM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P_8z'pYd> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "l .1 UB& !i77v,
(#| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eV)'@ 8p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }vspjplk^ C=uY X" Risk-based approach N Q"`F,T 基于风险的办法 <C6*-j1oz L] ce13K Understanding the entity and knowledge of the business 5}" @$.{i 了解商业的实质和知识 Ns Y D~n /Xo8 kC Assessing the risks of material misstatement and fraud ">D7wX,.> 评估材料错报和舞弊的风险 :d ,]BB /n&Y6@W Materiality （level）， tolerable error =
gbB)u-Pc 重要性（级别），可容忍误差 D` C#O
7.N z- X_O32 Analytical procedures 1?j[ '~aE 分析程序 Fy 8$'o c 3HI- G.]hC Planning an audit H 6~6hg 规划审计工作 n%Df6zQ<@s M)v 4>Rw+ Audit documentation： working papers 1YxG<K] 审计文件：工作底稿 do>,ELS+m '|JBA.s| The work of others %pk'YA{M)q 其他机构的文件 MrGq{,6C d?Y|w3lB Rely on the work of experts DLP
G 依靠专家的工作 dqu+-43I | 4Cn%
h)w Rely on the work of internal audit ~vMdIZ.h 依靠内部审计工作 ,9@JBV%_ okv`+VeA 3. Internal control ?cRGdLP'D 内部控制 GL <u#[ zXRq ) ;s The evaluation of internal control systems ]#*S. r] 对内部控制系统的评估 mtunD;_Dek xq<3*Bcw Tests of control Un[ 0or 控制测试 X@ j.$0 eK t6 JM% Substantive procedures （time， nature， extent）
d r~6}S# 实质性程序（时间，性质，程度） o&Vti"fpC 8uZM%7kI6+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. < RaM@E 交易周期：收入，采购，库存等。 `z)q/;}fC ;p_@%*JA x RL |d-A+; 4.Audit evidence P5 6B~M _ 审计证据 1;8%\r[|5^ pSC\[%K Obtain sufficient， appropriate audit evidence $t{;- DpNB 获取足够、适当的审计证据 v%2 @M E@(nKe&6T_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [)wLji7MK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ah9P
C7[ Pn| ;VCh The audit of specific items (<ZpT%2 审计的具体项目 G 9
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-EP\ ><Awk~KR Receivables： confirmation Wp2$L-T&$ 应收帐款：确认 >=+: lD
'K7m!y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )d
$FFTH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 bMp[:dw`y 99G'`NO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ZCC T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *&nIxb60b{ Z&![W@m@0N Bank and cash： bank confirmation MX )mm
^A 银行存款和现金：银行的确认 FBP'AL| km,I75o. Auditing sampling L#6!W 审计抽样 3[Xc:;+/ T? +%3z}8 5.Review
&`^P O $ 复核 ]H$Trf:L ARd*c?Om Subsequent events 49iqr P' 随后发生的事件 ]p-x ds#d Ur RYK-g W Yo>Md
8 .:I^ O[k 6F8T iR & Going concern gCL? {oVU 持续关注 D_)N!,i =!N, {V_ Management representations lK%)a + 2 与管理层的交涉沟通 R}E$SmFg >*]dB| 2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences -SlAt$I J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zb,YYE1 me+u"G9I; m>{I>:sq 6. Reporting HrS- o= 报告 C-s FT f7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com > Hwf/Gf[ Appendix 8I]rC<O6: 附录 L}UrI&]V$: Audit procedure #DA , * 审计程序 Ov~vK\
