1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Hq'mv_}qG -Z )j"J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @R% n & 物质性，真实公平的描述，合理的保证 b*w iz d A?[06R5E# Appointment， removal and resignation of auditors kG
m-jh 审计人员的的任命、免职和辞职 tA'O66. ^hPREbD+f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4DaLt&1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^PDz"L<* ?K]Cs&E 4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Wt=QCu
tt 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2
LS03 27 r|2 Y|6@ Engagement letter ?;NC (Z, 约定书（委托书） !p$z8~ Ax &Z= 2. Planning and risk assessment 6qfL-( G 规划和风险评估 n[$b k_S
hUy"XXpr General principles j G8W|\8 一般原则 )/VhkSXbG! It$'6HV~Sb Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :l~^un|<2Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "b)Y 5[nW &&Ruy(&]I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tQz =_;jy 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7Gg3$E+#* +u +|9@ Risk-based approach 8Mx+tA 基于风险的办法 i*-[-hn-V cm`Jr#kl{ Understanding the entity and knowledge of the business epw*P
x 了解商业的实质和知识 y(gL.08< YC(7k7 Assessing the risks of material misstatement and fraud g}(yq:D 评估材料错报和舞弊的风险 mO];+=3v8 s|*0cK!K^ Materiality （level）， tolerable error M
R $R# 重要性（级别），可容忍误差 Zj,1)ii OU2.d7 Analytical procedures LIzdP,^pc 分析程序 byALM 1+wmR4o Planning an audit 7.V'T=@x3) 规划审计工作 P`ZzrN OP:i;%@c Audit documentation： working papers Ht >5R 审计文件：工作底稿 bYs K|n gumT"x .^ The work of others SP}!v5. 其他机构的文件 -G\svwv@) Tp
vq5Cz Rely on the work of experts qUNK Dt 依靠专家的工作 |"}F c
S
y 1!N|a< # Rely on the work of internal audit 0 Pfj
D 依靠内部审计工作 c*>8 VW> QT\||0V~p 3. Internal control X PJsnu 内部控制 5U Wj#|t {
owXyQ2mK The evaluation of internal control systems =|}_ASbzw 对内部控制系统的评估 I8ZBs0sfF{ :#_Ne?\a@ Tests of control aCxF{>n
控制测试 D\13fjjHlu r{+P2MPW Substantive procedures （time， nature， extent） .D X 实质性程序（时间，性质，程度） qr$h51C& 244[a]
%&; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V47z;oMXct 交易周期：收入，采购，库存等。 CjFnE * A<vrkHz exW|c~|m{A 4.Audit evidence h7 r *5E 审计证据 7 +(on r6WSX;K Obtain sufficient， appropriate audit evidence <8J_[
S 获取足够、适当的审计证据 '{>R-}o[3 io&FW!J. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations + 8xC%eE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }dv$^4
*n \&!qw[;O The audit of specific items =1MV F 审计的具体项目 u;
]4 ydp -eE r|Gs) Receivables： confirmation qV$\E=%fhM 应收帐款：确认 /Z~} dWI +,g3Xqs}X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5%r:hO @S 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 gT-"=AsxZQ =Ch^;Wyt Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )44c[Z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0jJ:WPR =)c^ik%F& Bank and cash： bank confirmation +nAbcBJAl 银行存款和现金：银行的确认 W1;QPdz: 634OH*6 Auditing sampling [_BQ%7D U 审计抽样 #ET y#j KL aP ToP.e 5.Review
`=Z3X(Kc 复核 >%\&tS' &7J-m4BI Subsequent events m7#v2:OD+ 随后发生的事件 zG*
>g m[}@\y j LM}hwJ8 % lK/2- UdOO+Z_K% Going concern 8a8CY,n{ 持续关注 yM2}J s C #3knKBH Management representations *|4/XHi 与管理层的交涉沟通 ~ K/_51O' agGgj>DDd
Audit finalization and the final review： unadjusted differences B&+)s5hh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y" U t }' p"q ) .du2;` [$r 6. Reporting s -801JpiJ 报告 kBeYl+*pk 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com E[ttamU Appendix Y|!m 附录 ]3Y J a Audit procedure =5;t
B 审计程序 a=4 `C*)
