1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 55ec23m >WZbb d- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
P5B,= K>r 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n6,YA2yZO @,= pG Appointment， removal and resignation of auditors ]!!?gnPd5 审计人员的的任命、免职和辞职 [O ^/"Qk zd8A
8]&
- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N2 3:+u<)E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Kv!:2br
ox<&T| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kl~/tbf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *^g]Q Q .]KC* 2 Engagement letter aY,Bt 约定书（委托书） [G|
(E ORP<?SG55u 2. Planning and risk assessment ( sl{Rgxe* 规划和风险评估 V.$tq ><IWF#kUA General principles Q\IViM 一般原则 uUx7>algF ~v pF|4Zn5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M0C )SU5" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1k:yU ( aqqo>
O3 s Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >Q(\vl@N= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 mX.mX70|J SX'NFd
Y Risk-based approach C[%&;\3S@ 基于风险的办法 *re?V9 bWb/>hI8
Q Understanding the entity and knowledge of the business -le^ 5M7 了解商业的实质和知识 i"
u|119 ^J -Xy\ X Assessing the risks of material misstatement and fraud [~|k;\2 + 评估材料错报和舞弊的风险 6J JA"] ` t@#5
G*
_Q Materiality （level）， tolerable error OW=3t#"7Kp 重要性（级别），可容忍误差 XW8@c2jN\7 ; xw9#.d#D Analytical procedures ` W );+s 分析程序 !D{z. K O ?-Of\fNu Planning an audit iJ *Wsp 规划审计工作 3k>#z%// k0\a7$}F Audit documentation： working papers \VIY[6sn\M 审计文件：工作底稿 Yz[Rl
^ zb[kRo&a0W The work of others A0A|c J P 其他机构的文件 2P`./1L
[];wP '* Rely on the work of experts ,%x2SyA 依靠专家的工作 C^ 'r>0 r8*xp\/ Rely on the work of internal audit .WN&]yr, 依靠内部审计工作 bxxLAWQ( yp=sL' E 3. Internal control <W3p! 内部控制 Wwn Be"7M 3l `"(5 The evaluation of internal control systems By!u*vSev 对内部控制系统的评估 gzVZPvTPE ,-EN{ed Tests of control 3I}AA.h'00 控制测试 !~F oy F q3/4l%"X Substantive procedures （time， nature， extent） NW0se
DL 实质性程序（时间，性质，程度） xo @|;Z>&F lQ ki58. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <bCB-lG*Kb 交易周期：收入，采购，库存等。 }0 H<G0 zCA8}](C^ @%u}|iF| 4.Audit evidence n;xzjq- 审计证据 [ -Y~g%M Citumc)E Obtain sufficient， appropriate audit evidence V#b*:E.cA 获取足够、适当的审计证据 >#mKM%T2MJ T$r/XAs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #>_fYjT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z \ @9* W"#<r The audit of specific items O3slYd&V 审计的具体项目 O(0a l#Fvj ^ hE N Receivables： confirmation n@bkZ/G 应收帐款：确认 sP@XV/`3L6 ?Y\WSI? i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties hTby:$aCg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 BBX/ &d8n 3 Z SU^v Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j&A9
&+w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d@JavcR Z9% u,Cb Bank and cash： bank confirmation 5B8/"G 银行存款和现金：银行的确认 G&wYV[Ln K]>4*)
A: Auditing sampling 9,Dw; |A] 审计抽样 e>!]_B1ad |yOIC,5[JW 5.Review
fIx|0,D&7L 复核 ?_ uan GP ^^
K Subsequent events q(s0dkrj 随后发生的事件 w
\Q(wH' E:\#Ur2 #|:q"l9 F!C<^q~! u5U^}<}y} Going concern ,T 3M 持续关注 d*([!!i X&49C:jN Management representations =.m/ X> 与管理层的交涉沟通 8BS Nm (
l2n%LL]* Audit finalization and the final review： unadjusted differences +\PLUOk 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ep48 r> 9*n?V ;E 98z J?NaD& 6. Reporting NgxJz
]b 报告 ?5pZp
~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0H}O6kU Appendix >K%+h)%kI 附录 6_9@s*=d> Audit procedure 5V0#_!QAN 审计程序 7 Fa1utV I
