1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Q8p6n T1LYJ]5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +mQ5\14# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 rIyH/=; 5!-TLwl`j\ Appointment， removal and resignation of auditors fgLjF,Y 审计人员的的任命、免职和辞职 )>vol P U|^xr~q!f- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jHL s
5% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ua\ t5M5 d
,<ni" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =ily=j"hK 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 lqzt[z gN ;KeU f(tH Engagement letter TP }a9-9? 约定书（委托书） Fq9YhR 6Q.S 2. Planning and risk assessment Xn7G2Yp 规划和风险评估 U& ?hG> h I[}
- General principles PEMkx"h + 一般原则 \kA Dh?phV TpjiKM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ni$'#
W?t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .RD <]BxJ 4l D$'` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GES}o9?# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2HbnE& Rr) 5 [ Risk-based approach jhu
&Wh 基于风险的办法 ((y|?
Z$ 9zaN fs Understanding the entity and knowledge of the business J-W9B amx 了解商业的实质和知识 1.hWgW DP )G[byBa Assessing the risks of material misstatement and fraud Na\ZV|;*tu 评估材料错报和舞弊的风险 e`*}?N4d
#]#9Xq Materiality （level）， tolerable error &kb`)F3nU 重要性（级别），可容忍误差 C ]^
Ep b R\7j+*& Analytical procedures K)Y& I 分析程序 86&M Zdv6 rd <
m:r Planning an audit Pt]>AW;i 规划审计工作 Sp `l>BL eJDZ| $ Audit documentation： working papers |vI*S5kn6A 审计文件：工作底稿 ]a3$hAcj6" r
)|3 MUj The work of others OL'Ito 其他机构的文件 CH++3i2&
-D^I;[j_ Rely on the work of experts
)p& g!qA 依靠专家的工作 ;(Yb9Mr)z MK<
y$B{} Rely on the work of internal audit
01kRe 依靠内部审计工作 #2Rz=QI fN vQ.; 3. Internal control awLvLkQb{ 内部控制 dQ:,pe7A yOM/UdWq The evaluation of internal control systems V Ro&1: 对内部控制系统的评估 {v={q1 h>Kx Tests of control \ Ne`9k 控制测试 DE13x *2 # :+
Nr Substantive procedures （time， nature， extent） sz7*x{E 实质性程序（时间，性质，程度） X><C#G 0 KA*6]h t Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xC76jE4 交易周期：收入，采购，库存等。 vHaM yA- \PX4>/d@y q(sTKT[V 4.Audit evidence
iFIGJS 审计证据 q<Rj Ai @2(u=E: ^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence G' :3U 获取足够、适当的审计证据 )W\)
37=. Bwg(f_[1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations U32$ 9" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 nnlj# &61U1"&$ R The audit of specific items U pz)iOqLi 审计的具体项目 4KPn V+h"b FvT&nb{ Receivables： confirmation
e=]SIR()` 应收帐款：确认 s s^a=?~ amm i4k/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~ !uX"F8Xl 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GrF4*I` q =<\22d5L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }:$cK
(| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g-3^</_fZ S2X@t>u- Bank and cash： bank confirmation xd?=#d 银行存款和现金：银行的确认 5:P S74/ j26i+ Z Auditing sampling ^[hAj>7_8$ 审计抽样 pl8b&bLzi SQMl5d1d: 5.Review
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复核 U~
X 4 *_jGw Subsequent events 4Kqo>|C 随后发生的事件 nD
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N 4U2{1 aN` k?=1q[RQH Going concern @$slGY 持续关注 /gA T@
Vx AKk=XAG W Management representations l|q-kR
Rjn 与管理层的交涉沟通 x,n l PU V
x#M!os0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~+.= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w
4fKh = gF035 `%YMUBa I 6. Reporting Ry95a%&/s 报告 =r]l"T
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ):N #X<b': Appendix Kebr>t8^ 附录 w|dfl * Audit procedure j_C"O,WS 审计程序 QN*|_H@h
