1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Q_X.rUL0w YCM]VDx4u1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +sUFv)!4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 R1GEh&U{ Pjjewy1}
^ Appointment， removal and resignation of auditors 2=`o_<P'" 审计人员的的任命、免职和辞职 t+iHQfuP9A >P @H#= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 'd$P`Vw: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 474SMx$
%)I{%~u0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s<eb;Z2D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {U m) 15K Vq? p|wy Engagement letter |O9 O )o 约定书（委托书） m?fy^>1
v,{ yU\) 2. Planning and risk assessment CtAw
BQO 规划和风险评估 h+&OQ%e=8 &NK,VB; General principles g8xQ|px 一般原则 lP@Ki5 ?
!cvf{a Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hB>oJC
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0rDh}<upjk J | bd)0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk a$" Hvrj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 w6GyBo{2O_ oxkoA Risk-based approach FrYqaP 基于风险的办法 ve/<=IR
Zo u!X|A`o5i Understanding the entity and knowledge of the business / 1Q(b 了解商业的实质和知识 `A^"% @j Y
Sh+pr Assessing the risks of material misstatement and fraud W$OG( m!W> 评估材料错报和舞弊的风险 /! $c/ QZ > eB\(EP Materiality （level）， tolerable error G ) 7;; 重要性（级别），可容忍误差 ()+ <)hg}2 \cUNsB5 Analytical procedures ?$^2Umt 0 分析程序 -Sx\Xi"<o= af+IP_6
. Planning an audit
YWe"zz 规划审计工作 3`.7<f` ~ga`\% J Audit documentation： working papers @zz1hU 审计文件：工作底稿 s
6zNV4 d%,eZXg' The work of others muZ~*kMc 其他机构的文件 7 :3$Ey V=V:SlS9 | Rely on the work of experts PGBQn#c< 依靠专家的工作 kg3EY<4i FPI;Jx6W' Rely on the work of internal audit i Ae<&Ms 依靠内部审计工作 *c*0 PdV \":
m!K;Z 3. Internal control ;u(<h?%e 内部控制 O
J zs Q )'%$V%9 The evaluation of internal control systems 5HO9 +i 对内部控制系统的评估 !@'6)/ Z->p1xkX Tests of control *2Ht & 控制测试 rJ{O(n]j xs:n\N Substantive procedures （time， nature， extent） ICkp$u^ 实质性程序（时间，性质，程度） tAte)/0 C *nsAgGKKM^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )5U[o0td 交易周期：收入，采购，库存等。 UE ,t8j ct,l^|0Hu8 KiO cu=F 4.Audit evidence ^? ]%sdT q 审计证据 :!b'Vk
S"$m] Obtain sufficient， appropriate audit evidence ! 0C
^TCuG 获取足够、适当的审计证据 HnCzbt@ qt^T6+faaQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3UQ;X**F 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1, ~SS 6 ]pX>Xho The audit of specific items VZ](uF BY 审计的具体项目 !i%"7tQ3$ n`
TSu$ Receivables： confirmation 0,Y5KE{ 应收帐款：确认 {$^DM ANDx 0 Ir<y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;6{@^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [ $T(WGF )){9&5,0: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^~HQC* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~/ ilx# d D.6,VY H Bank and cash： bank confirmation
'EfR|7m 银行存款和现金：银行的确认 Yl$SW;@ b (I2m Auditing sampling .*JA!B 审计抽样 @b3#X@e} okFvn; 5.Review
Z0>DNmH* 复核 BiZ=${y
ii 0Ce}8d~ Subsequent events /Y2/!mU</ 随后发生的事件 o!r8{L !;!~n
` `g1iCF }/,CbKi,+ q(5+xSg"gK Going concern x/ :4 { 持续关注 M8b4NF_& = _8Tp~j Management representations m3g2b _; 与管理层的交涉沟通 M#@aB"@J> LN_OD5gZ Audit finalization and the final review： unadjusted differences f0LP?] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <d7V<&@o= (:+>#V )pZ JkA|Qdj~Mr 6. Reporting :` $@}GI 报告 [ &qA\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J%]D%2vnk` Appendix T/P7 F\R 附录 jA sO8 Audit procedure te4= S
审计程序 -NB iW6b~
