1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5Kv=;o =U #IBBaxOk Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ZrA\a#z"< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 cx2s|@u0 z6G^ BaT' Appointment， removal and resignation of auditors xm YA/wt8 审计人员的的任命、免职和辞职 u 3,b,p TL7-uH Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u(ZS sftat 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @;<w"j`r /,0t,"&Aqa Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~:)$~g7>b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >M:5yk@ 6g$04C3tHi Engagement letter 5Cy)#Z
{ 约定书（委托书） <tF]>(|M v,|;uc+ 2. Planning and risk assessment \Y!Z3CK 规划和风险评估 5[gkGKkf_ Gs?W7}< $ General principles ( rw bF 一般原则 *=/XlSWF jSY j+k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >; W)tc, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^m1Rw|
<O>Q;}>gfc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk RPiCXpJv& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C#-x 3d-{ c ~R Il5j Risk-based approach &6\rKOsn 基于风险的办法 p
b {P[-f N{ 9<Tf * Understanding the entity and knowledge of the business _ u:#2K$ 了解商业的实质和知识 D9L wYftZ ,OasT!Sr Assessing the risks of material misstatement and fraud |\_O 8=B% 评估材料错报和舞弊的风险 95!x Tf v l*RR
oJ Materiality （level）， tolerable error gN]`$==c[ 重要性（级别），可容忍误差 ev?>Nq+Z Zh(f2urKV Analytical procedures q$t& *O_ 分析程序 J5o"JRJ" #S qOJX~Q Planning an audit Qp=uiXs 规划审计工作 gR( c; Zwt!nh Audit documentation： working papers e.jgV=dT- 审计文件：工作底稿 FFQF0.@EBi 7]v- 2
* The work of others AjlG_F 其他机构的文件 isd[l-wAmf ( ~OwO_|3 Rely on the work of experts q@!:<Ra,){ 依靠专家的工作 N4Lk3] #YNb&K
n Rely on the work of internal audit u3ZG;ykM 依靠内部审计工作 |(V%(_s \ D[BRE+ 3. Internal control QAJ>93 内部控制 O: x=yj %^ };+s0:H The evaluation of internal control systems ;|^fAc~9{r 对内部控制系统的评估 foFn`?L
F d}=p-s.GA Tests of control {l6] O 控制测试 PT4`1Oy}/1 k@Tt,.]; Substantive procedures （time， nature， extent） ?)X@4Jem 实质性程序（时间，性质，程度） z]WT>4 dg!sRm1iZ: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A:!{+ 交易周期：收入，采购，库存等。 NWpRzh8$u a@ a1/
3
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3@%9E 4.Audit evidence &q U[ wn:1 审计证据 4| e#b(!
z%KC hU Obtain sufficient， appropriate audit evidence btY Pp0o~ 获取足够、适当的审计证据 O>Sbb2q?" }Q=Zqlvz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l>iU
Q&V 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r% #qbsN M,@SUu v " The audit of specific items C L*%06QyE 审计的具体项目 ?4Lo"igAA ,J ^Op
Receivables： confirmation }cT}G;L'- 应收帐款：确认 ,*4"d._Y 4_Jdh48-d Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _"bx#B*
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
e&5K]W0{ ?*@h]4+k' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %FU [ j^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 la4 ,Z uM }O8N Bank and cash： bank confirmation 8if"U xV( 银行存款和现金：银行的确认 Y
'5ck( fz&}N`n Auditing sampling [jw o D 审计抽样
m&q; .|W |$t0cd 5.Review
(Gn[T1p? 复核 $VA4% 9 hLvv:C@ Subsequent events 0- UeFy 随后发生的事件 P1QJ'eC;T B`F82 _O <@A^C$g nf4 P2<L! I O#W#wW$M Going concern taQ[>x7b 持续关注 &J b.OCf v,+@
U6i Management representations kTz 与管理层的交涉沟通 fq|2 E&&v m}9V@@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences }'W^Ki$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 N:: ;J
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c9%., VO Qt{v{1| 6. Reporting )9r%% # 报告 )ta5y7np
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com zmFFBf"< Appendix cPcV[6)5K9 附录 4AYc 8Z#' Audit procedure .;b >
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