1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 cA`X(Am6]g Mey=%Fv
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <:~'s]`zf 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @FuX^Q.[ |exjrsmM* Appointment， removal and resignation of auditors B
R0P :h 审计人员的的任命、免职和辞职 !(qaudX{>k =UF mN" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o]0\Km 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 200Fd8Ju 1$ uO% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )H<F([Jri 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 g]}E1H6- fMZc_dsW9 Engagement letter ;5=5HYx% 约定书（委托书） ,in"
8aT}~ e fm#:>H 2. Planning and risk assessment +p &$`( 规划和风险评估 ]a\HgFp@ I)f54AX General principles | PzXN+DW 一般原则 @4j!M1} 4 |FZIUS{] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (\$=+' hy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1&JB@F9! o%?~9rf]] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )Jd{WC. 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {b26D KkQS tf q; KR Risk-based approach qvN 5[rb 基于风险的办法 Tg#%5~IX *qL"&h5W Understanding the entity and knowledge of the business (khMjFOg 了解商业的实质和知识 FLOSdMYdw -hpMd/F Assessing the risks of material misstatement and fraud >[TJ-%V>oR 评估材料错报和舞弊的风险 2W=am_\0e. 8nHFNOv6 Materiality （level）， tolerable error /mFa*~dj2 重要性（级别），可容忍误差 ^[-3qi uHpSE?y/ Analytical procedures e(sV4 Z~ 分析程序
G bbD) UNd+MHE74I Planning an audit /km'#f)/ 规划审计工作 ] iVoF N}^ K@+(6\6I Audit documentation： working papers (= ,w$ 审计文件：工作底稿 99.. ] D}:M0EBS The work of others WG.J-2#3 其他机构的文件 nXcOFU ,[0rh%%j Rely on the work of experts {w|KWGk2 依靠专家的工作 XKT2u
!Lx *[[TDduh& Rely on the work of internal audit Dh{sVR A 依靠内部审计工作 iWu^m+"k .#$D\cwV 3. Internal control E7UYJ)6] 内部控制 :p,DAt} Y'%k
G5nF The evaluation of internal control systems zWEt< `1M 对内部控制系统的评估 0'.7
dzz q<*UeyE
S Tests of control by%k*y 控制测试 ?.b.mkJ Um\_G@ Substantive procedures （time， nature， extent） 9a0ibN6m 实质性程序（时间，性质，程度） h$eVhN &Vv 7BDoF!kCx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. mBZg(TY 交易周期：收入，采购，库存等。 pUXszPf 8st~ O B\} B
H 4.Audit evidence b".e6zev 审计证据 X[ up$< $* [-kIy Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2
.)`8 |c9 获取足够、适当的审计证据 #GT 4/Ej}W >X!A/; $ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b];? tP 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T1Y
_Jf*KJ woCFkO;'O The audit of specific items JHZ`LWq 审计的具体项目 zV8^ Hxl z4 yV1 Receivables： confirmation -^%YrW
gd? 应收帐款：确认 oDEvh
N T $5n6C7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >m;
*Zk` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 P<WCW3!JZ 7 -Yn8Gq Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9!06R-h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t*'U|K4L/ ,S7 g=(27( Bank and cash： bank confirmation o1(?j}:c| 银行存款和现金：银行的确认 4]$$ar) QirS=H+~ Auditing sampling pZv>{=2hOS 审计抽样 L&2 Zn{#` (]l}QR%Bxu 5.Review
j >wT-s 复核 ^Gs=U[** GE{u
2<%@ Subsequent events )KPQ8y!d 随后发生的事件 *3>$ f.QU vtS [Tkk|A 2l9RU} m| 5 yET ucVn ` Going concern gZD,#D.hR 持续关注 lB
Y "@N T+y3Ph--^ Management representations 6 -\ghPo 与管理层的交涉沟通 h7h[! > 7u9!:}Tu Audit finalization and the final review： unadjusted differences
`>mT/Rmb@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,`ZIW
Kq*D_Rh2 $ stB B 6. Reporting Jm l4
EW7 报告 _Bh ^ <D- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5#SD$^ Appendix {IlX@qWr 附录 qd7 86~ Audit procedure 2
}^fhMS 审计程序 ,?B
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