1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ZUE?19GA ZT@a2:& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9H ~{2Un 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e*[M*u n|,kL!++. Appointment， removal and resignation of auditors 6fxf|R\ 审计人员的的任命、免职和辞职 JStT"*4j h9Zf4@w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _VIVZ2mU= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `9%Q2A l t-#Y6U}b+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior e [D'0L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 O/;$0`~hY O{"
A3f Engagement letter +f)Nf)
\q 约定书（委托书）
%trtP @WuB&uF=d 2. Planning and risk assessment )KvQ aC 规划和风险评估 71G Lqn? :hB
8hTw]p General principles S9Kay'.aJ( 一般原则 T""y)% ti`
R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z` b. ~ <P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !?Tu pi nU Oy-c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #^IEQZgH 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8e_ITqV% =d_@k[8<0 Risk-based approach qwka77nNT 基于风险的办法 Z4#lZS`'A L@rKG ~{Xy Understanding the entity and knowledge of the business ]# hT!VOd 了解商业的实质和知识 E|2klA^+* Q!D Q!;Br6 Assessing the risks of material misstatement and fraud f#xqu +)Z 评估材料错报和舞弊的风险 h%kB>E~ a.F
6!? Materiality （level）， tolerable error 54 8w
v 重要性（级别），可容忍误差 -Kt36:| @vf{_g< Analytical procedures 7{oG4X! 分析程序 GXaCH))TO \IQP` JR Planning an audit ZgO7W]Z4 规划审计工作 {rr
ED qIQvix$8 Audit documentation： working papers L4SvE^2+ 审计文件：工作底稿 %^RlE@l9 ;8sEE?C
$g The work of others F]Zg9c{# 其他机构的文件
/A|cO /Ny/%[cu Rely on the work of experts zk]6|i$! I 依靠专家的工作 ;2RCgX!'% {p U Ou8`Z Rely on the work of internal audit wxPg*R+t 依靠内部审计工作 UC
*
<] >*A\/Da]j 3. Internal control /IVw}:G 内部控制 x U1dy*- M3 8,SH< The evaluation of internal control systems | ::kC3= 对内部控制系统的评估 aisX56Lc N
WB/N * Tests of control }/G~"&N[ 控制测试 C<A82u;t%@ nLkC-+$t M Substantive procedures （time， nature， extent） C78d 29 实质性程序（时间，性质，程度） e*vSGT$KgL ihH!"HH+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;3 '}(_n 交易周期：收入，采购，库存等。 hmkcW
r` ?"AcK" v D8W:mAGEu 4.Audit evidence 'r f='Y 审计证据 O3*Vilx nngL,-v#F Obtain sufficient， appropriate audit evidence +XWXH t 获取足够、适当的审计证据 zE.4e&m%Z? zEY
Ey1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l) VMF44 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 'ESy>wA{y< wr*A
%: The audit of specific items _?Jm .nT 审计的具体项目 -<&"geJA I?-9%4 8iM Receivables： confirmation 0y'34} 应收帐款：确认 { b/60xl? LEVNywk[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties a|?CC/ Ra 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #=t
:xEz Q+ G =f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation sut j
G`m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )X\3bPDJR U $VTk Bank and cash： bank confirmation |#5JI #,vX 银行存款和现金：银行的确认 l W&glU( N!RyncJ Auditing sampling u[ 2R>= 审计抽样 9FK:lFGD WF-imI:EK 5.Review
{LJCY<IGq 复核 "h og A5= `-EN Kr] Subsequent events R52q6y:<x 随后发生的事件 ~>}B Ds M ,\}V.:THF ~n"V0!:'4 shn`>=0.& C<w9f Going concern ; p\rgam 持续关注 i8HSY A =K8`[i H Management representations E
C 7
f 与管理层的交涉沟通 !c1
E 6 xz&Qi7w Audit finalization and the final review： unadjusted differences l`$f@'k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 E?Q=#+}U Gq-U}r V= (4
c 6. Reporting RSmxw x^ 报告 -ZihEyG?V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (:T~*7/" Appendix =t)eT0 附录 W97Ka}Y Audit procedure 103^\Av8 审计程序 &2 ?kD{
