1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PM-PP8h
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q"/=[a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J[ !x%8m 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M*O(+EM 6<s(e_ 5f Appointment， removal and resignation of auditors +t>*l>[ 审计人员的的任命、免职和辞职 <,@H;|mZ i9;27tT~< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion dF{6>8D=5B 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 G&@-R{i P#[IUXtT Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior AGEZ8(h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (3 ZvXpzvF y)p$_.YFF Engagement letter 4\1wyN /}M 约定书（委托书） B 9LSxB m X@j 2. Planning and risk assessment oE!hF }O 规划和风险评估 &gWMl`3^*! ApG'jN General principles U6juS/ 一般原则 >G<\
1R "J P {Q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]{|fYt_- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 BH&/2tO% Gg}5$||^C Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk NWJcFj_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 JlC<MQ? [xtK"E# Risk-based approach l5=u3r9WYC 基于风险的办法 O1?B{F/ e wi\z>'R Understanding the entity and knowledge of the business (B >)2: T1 了解商业的实质和知识 k;;nE o~6 ;23=p=/h Assessing the risks of material misstatement and fraud G-
\<5]k] 评估材料错报和舞弊的风险 $R%+
*
v9E+(4I9_ Materiality （level）， tolerable error |?x^8e<* 重要性（级别），可容忍误差 %"l81z Cq?',QU6j Analytical procedures .L ojzx 分析程序 -l-AToO4 Zk]k1]u*5 Planning an audit >.J'L5
x$ 规划审计工作 f DU+ 3b v]WH8GI Audit documentation： working papers u lH0%`Fi 审计文件：工作底稿 K4j@j}zK9I x1N me%%& The work of others $Hp.{jw 其他机构的文件 ,'FD}yw4v f\h%; X Rely on the work of experts A#Xj]^-* 依靠专家的工作 X$Q2m{dR =QrA0kQR Rely on the work of internal audit tgO+*q
5B 依靠内部审计工作 ,3:QB_ KU+( YF$1 3. Internal control @<vF]\Ce 内部控制 + jp|Y ?6Z g9DG=\*A The evaluation of internal control systems s L)Rg(rkx 对内部控制系统的评估 o*%3[HmV GS }0;x Tests of control U+4HG 控制测试 7 ,$ axvLw M'^(3#ZU Substantive procedures （time， nature， extent） M} O[`Fx{W 实质性程序（时间，性质，程度） dKU
5 ; >4Iv[ D1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M|U';2hZN: 交易周期：收入，采购，库存等。 +yt h_9 :tKbz
nd/ hgj CXl 4.Audit evidence /r-8T>m 审计证据 w3<Z?lj: /M 0 p_4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence AvZXRN1:' 获取足够、适当的审计证据 SLSF
<$ / [0F6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
DX|uHbGg 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LxB&7
b 1cd&e The audit of specific items otU@X 3<_ 审计的具体项目 <R>Q4&we( 2.]~*7
Receivables： confirmation Dft4isyt^ 应收帐款：确认 =Qyqfy*@D? :#Ty^-"]1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8AryIgy
>@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 j?( c}!} \kxh#{$z? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation NNgK:YibD 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .XI
r?>G NP "ylMr7P Bank and cash： bank confirmation [ qiOd! 银行存款和现金：银行的确认 C} 9Kx }q @2u#93Y Auditing sampling B n{) |&; 审计抽样 ^ZR8s^X (e(Rr 4 5.Review
RXM}hqeG 复核 cu<y8
:U< 6>s=Ci ZB Subsequent events YtMlqF 随后发生的事件 )qmFK
.;% Ym '7vW#~ J8J!#j. :v _w!+,/ o,J ^ e_ Going concern yu =piP 持续关注 q 4) Ey a/ 34WFC Management representations M"B@M5KT 与管理层的交涉沟通 ER_ 3' BO"qD[S Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5:$Xtq 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 h <)yJh 5E`JD w?_`/oqd| 6. Reporting
Uh}+"h5 报告 v[VC2D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @*SA$9 /l Appendix l:) S 3 附录 JxHv<p[ Audit procedure AxEc^Cof 审计程序 .D!WO
