1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 52,m:EhL ~(
IB0=A{v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5_z33, q2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 x`dHJq`_g 66I"=: Appointment， removal and resignation of auditors frT]5?{ 审计人员的的任命、免职和辞职 cdZ~2vk qAS qscO Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion d~`x )B( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h}cy D7Wn /i- J& *6_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D*F4it. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j;fpQ_KL c(n&A~*AJ% Engagement letter W034N[9 约定书（委托书） [5MJwRM^!; ulkJR-""& 2. Planning and risk assessment Xp8]qH|K 规划和风险评估 NX/;+ { \a6^LD}B General principles L.1_(3NG 一般原则 sPMa]F( l: <?{)N` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism },>pDeX^P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :SGF45>B@ 0VGPEKRh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :xh?e N& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 bV$) !]V v%s`~~u%^ Risk-based approach > 9(hUH 基于风险的办法 `9uB~LY^i Ar:*oiU Understanding the entity and knowledge of the business OZTPOz. 了解商业的实质和知识 $ n+w$CI) 5c^Z/
Jl$c Assessing the risks of material misstatement and fraud 3`B6w$z>( 评估材料错报和舞弊的风险 MV\|e1B} vpld*TL* Materiality （level）， tolerable error bLQ ^fH4ww 重要性（级别），可容忍误差 J]G?
Rc :) _~w4& Analytical procedures nM-h&na{s 分析程序 G-He" 4& $ j|/]#@Yr Planning an audit u\LFlX0sO 规划审计工作 DV\`Wv ,^x4sA[/ Audit documentation： working papers .Y3pS/VI 审计文件：工作底稿 m"fNK$_d B,K>rCZ/ The work of others ;z IP,PMM 其他机构的文件 ld^=#]g 'C:>UlzLy Rely on the work of experts KTn}w:+B\ 依靠专家的工作 <0Q H<4 hlJq-*6' Rely on the work of internal audit t7m>A-I 依靠内部审计工作 mXUGe:e8 +H
9 >A0JF 3. Internal control phn9:{TI 内部控制 91q8k=p ltgc:&=
|@ The evaluation of internal control systems v|Yh w 对内部控制系统的评估 O=$~O\}b 9uer(}WKT Tests of control <% Ostqj 控制测试 H'LD}\K l 59%tXiO Substantive procedures （time， nature， extent） s_>
f5/i2 实质性程序（时间，性质，程度） .hba*dV z j/!In Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;w %*M}`5 交易周期：收入，采购，库存等。 -Y
H< rN%F)
q# g+ MdHn[ 4.Audit evidence 8 S<@" v 审计证据 xw3YK!$sIF ']>Mp #j Obtain sufficient， appropriate audit evidence }t ;(VynV) 获取足够、适当的审计证据 `8I&7c
TP"1\O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :s P!p`dl 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q^q1 ns;r .{=$!8|&I9 The audit of specific items ]Lm9^q14m 审计的具体项目 {fEwA8Ir 9:!gI|C Receivables： confirmation }>'PT - 应收帐款：确认 :pF_GkG ph_4q @ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties hBFP 1u/E' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \ig mv]G% gt ";2,;X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
>^Yq|~[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^kgBa2 7 l%`F&8K Bank and cash： bank confirmation +]|Z%;im 银行存款和现金：银行的确认 ~O]]N;>72" kdC P Auditing sampling OZIW_'Wm/ 审计抽样 )6w}<W*1E #."Hh<C 5.Review
|0\0a&tkPl 复核 8> .J1 C ~\cO"(y5:O Subsequent events 2PeR 随后发生的事件 :gB[O>'<m 4W N3=B E%'~'[Q 0z[dl Hi C-?%uF Going concern NO0"* c ; 持续关注 +E; 2d-x*p t2V0
lyeL Management representations `zR+ tbm 与管理层的交涉沟通 3VUWX5K? #Cn Hf Audit finalization and the final review： unadjusted differences p[@5&_u(z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b-Z4
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G UDe |Sb [Cb` { 6. Reporting )' hH^(Yu 报告 s%!`kWVJ. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %&Fk4Z }M Appendix o d7]tOK9 附录 Q f| U0 Audit procedure H %1$,]F 审计程序 xEltwuDd?
