1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h(H b+7g c3G&)gU4q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Sw^-@w=!U5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =as\Tp#d D>).^>| q Appointment， removal and resignation of auditors tpP2dg9dF 审计人员的的任命、免职和辞职 [ [ 8.Xb Wk*t- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion r]'Q5l4j6" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aq<QKn U ;?'=*+'> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Q]NGd 0 J 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xFy%&SKHg I sna
KcLM Engagement letter PquATAzQA 约定书（委托书） <"rckPv_H qc6eqE 2. Planning and risk assessment Yiy|^j 规划和风险评估 \NI0rL X* Dt<i};v General principles 8
y+N l&"V 一般原则 w
M#BQe3t# 1[Ffl^\ARp Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .ug QH<B 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
e+=I GYC u{"@
4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ":upo/xN 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b/ dyH ^vH3 -A;* Risk-based approach ?g~g GQV 基于风险的办法 :\+\/HTbh 7gY^a MW Understanding the entity and knowledge of the business eg
vgi?y 了解商业的实质和知识 6
SosVE>Z bu|e cv Assessing the risks of material misstatement and fraud WJN}d-S=^ 评估材料错报和舞弊的风险 `*hrU{b m&X6a C'[ Materiality （level）， tolerable error 7 /$s!pV 重要性（级别），可容忍误差 ={a_
?l% 6bW:&IPQ; Analytical procedures \d)~. 2$G* 分析程序 SWGD(]}uz _hb@O2f Planning an audit \ dIQhF%%2 规划审计工作 /2\%X`
]< CN "hx-f Audit documentation： working papers 0 w#[?. 审计文件：工作底稿 T)NnWEB '9#O#I &J The work of others HRY?[+ 其他机构的文件 @]0;aZ{3 '!6P y1i Rely on the work of experts l[EjtN 依靠专家的工作 $M T'
ZM )KLsa`RV: Rely on the work of internal audit
`=h`:` 依靠内部审计工作 <
<v
E . WhR j@y 3. Internal control bf3Njma% 内部控制 02~+$R]L :uD* Q/ The evaluation of internal control systems %EooGHGF? 对内部控制系统的评估 !L#>wlX) UA|A>c Tests of control R]7 -6 控制测试 T&] J3T FJ t
TAql n| Substantive procedures （time， nature， extent） lc71Pp> 实质性程序（时间，性质，程度） a3<.F&c+c 9p#Laei]. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. WYb\vm =r 交易周期：收入，采购，库存等。 MxY~(TVPK 6eqPaIaD z3 lZ3 4.Audit evidence \
+ cU} 审计证据 %\
i 7 V2I"m Obtain sufficient， appropriate audit evidence Qv%"iSe~J 获取足够、适当的审计证据 ;: a>#{N dT%$"sj5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =Kv*M @ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k(oHmw `;ofQ
z4 The audit of specific items HD(4Ms 审计的具体项目 3 U<\s=1?X v: Av 2y Receivables： confirmation #-_';Er\ 应收帐款：确认 _JZw d 9K :D >afC8, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n4cM
/unU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 TU-4+o%; | =^p`CT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation w(QU '4~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认
zqDIw fW ^
2"r't Bank and cash： bank confirmation I6 x 银行存款和现金：银行的确认 Zz<k^ =rA "|= Auditing sampling pcd*K) 审计抽样 p`j kyi d;3/Vr$t= 5.Review
i(^ &
ZmG 复核 ad "yo=%1 0^41dfdE Subsequent events 2nW:|*:/p6 随后发生的事件 [X' XxYbZ J6eF7 fa X|}yp| > ~-8RM ,9I %t%sb Going concern j {w'#x, 持续关注 e`pYO]Z x=g=e
<_ Management representations @ 5!Mr5; 与管理层的交涉沟通 4+ BWHV /D G+8u Audit finalization and the final review： unadjusted differences $TON`+lB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $4^cbk v +.
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ZJm 6. Reporting Lo^0VD!O 报告 B{UL(6\B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *=Ko"v
} Appendix uD=i-IHT 附录 -}u=tiNG Audit procedure WaY _{)x 审计程序 4K_rL{s0U
