1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Zo y O[# f
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Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I4 {x QI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `+"(GaZ C?T \5}h Appointment， removal and resignation of auditors #c>GjUJ.w 审计人员的的任命、免职和辞职 O6R)>Y4 4 ]ni-u0* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?(R3%fU 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Bhd)# P n]ba1t8ZA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z,A $h >Z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 e12QYoh pUb1#= Engagement letter /uj^w&l# 约定书（委托书） ]f0'YLG @ we1#Vz. 2. Planning and risk assessment #e|o"R;/` 规划和风险评估 yJq< &g [eDrjf3m General principles b j`\;_oo 一般原则 Y(.e e%;, VTM* 1uXS> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism At4\D+J{Vs 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
j)?M jTvcKm|q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >8>!wi9U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 EIg~^xK SG&,o =I$ Risk-based approach 4a+gM._+O 基于风险的办法 z
Vq!M-e 3SP";3
+ Understanding the entity and knowledge of the business 6*q1%rs:w 了解商业的实质和知识 d-D,Gx]>$ xR/CP.dg Assessing the risks of material misstatement and fraud -A
dDPWn 评估材料错报和舞弊的风险 <\~v$=G HcsV q+ Materiality （level）， tolerable error >8e)V
; 重要性（级别），可容忍误差 P 0,]`w -WlYH W Analytical procedures J rx^ 分析程序 QxYm3x5 $r/ $aq=K Planning an audit u 2 s 规划审计工作 K z e?@* mqZH<.mn Audit documentation： working papers ,a?)O6?/ 审计文件：工作底稿 tOiz tYu N P T-d The work of others @7twe;07r 其他机构的文件 K%v:giN$l` ]<;7ZNG"Y5 Rely on the work of experts NN*L3yx 依靠专家的工作 Lv%3 jj atTR6%!6 Rely on the work of internal audit g,Ob/g8uc 依靠内部审计工作 1<r! 9x9G [oh LG_9 3. Internal control |]?f6^ |4 内部控制 lL)f-8DX 7;E D U The evaluation of internal control systems GW,EyOE+~ 对内部控制系统的评估 c R Lw)"| Y) sB]!hx Tests of control wQ+pVu?6_ 控制测试 .-Lrrk)R+ uy { O Substantive procedures （time， nature， extent） f
sL9d} 实质性程序（时间，性质，程度） t1w5U+z K
b%Y%j Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. tbS hSbj 交易周期：收入，采购，库存等。 ?b]zsku8 9O;Sn + c
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[2c 4.Audit evidence n
_K1 % 审计证据 g i!_Nz duG!QS: Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1&bo D\ 7 获取足够、适当的审计证据 1>Sfv|ZP, 7{ m>W! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations cq
I $9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 R-Edht|{ .LDZqWr- The audit of specific items sX1DbEjj[o 审计的具体项目 *K/K97
[7I:Dm Receivables： confirmation %'K
RbY 应收帐款：确认 rfwJLl/
cGV%=N^BE< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `+,?%W) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <x}wy+SG t\Vng 0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
|vs5N2_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _.s ,gX AG,><UP Bank and cash： bank confirmation oMbd1uus 银行存款和现金：银行的确认 +f/
I>9G ED` 1)1< Auditing sampling 2.^{4 1: 审计抽样 |Hf|N$
:
!aLa}`@ 5.Review
U"Gx Xrl 复核 h@
lz m9[ 7"I Subsequent events / b,>fK^ 随后发生的事件 O w;thNN 'yiv.<4 0|AgmW_7
. 1V2]@VQF {!2K-7; Going concern PNm@mC_fh 持续关注 dj0%?g> Q:P)g#suc Management representations 9Q9{>d#" 与管理层的交涉沟通 g (w/ ys`-QlkB Audit finalization and the final review： unadjusted differences p-s\D_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 r?DCR\Jq V lx.C~WYn /r7xA}se^ 6. Reporting yY8zTWji_ 报告 %"{P?V<-V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com zmhc\M ?z Appendix +
?)7 l 附录 -E}X`?WhD Audit procedure B{/og*xd*1 审计程序 )c11_1;
