1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]58 ~b%s %n9ukc~$p Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %V ]v, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :{)uD
; A32Sdr'D Appointment， removal and resignation of auditors q x1Js3% 审计人员的的任命、免职和辞职 I*Dj@f` )#M $ov Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }"WovU{*s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DoFe:+_U3 WvT H+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior R[jFB
7dd 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 H
$Az,-P *5oQZ".vA* Engagement letter % vy,A* 约定书（委托书） AN :s%w2
P.q7rk< 2. Planning and risk assessment IFew3!{\ 规划和风险评估 Ew{* )r)m KG(F
A General principles BC_<1
c 一般原则 qS! Lt3+ Kgi
`@` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ca3zY|
Oo 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3GKKC9C6 $rk=#;6]v; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk SC%HH u\l 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /~ WBqcl oXh t$Q Risk-based approach Ig ?9"{9p 基于风险的办法 q:M'|5P nM & a2Z,T Understanding the entity and knowledge of the business R"HV|Dm|m 了解商业的实质和知识 hNYO+LrI) ;PG=
3j_ Assessing the risks of material misstatement and fraud 9e
HqOmz 评估材料错报和舞弊的风险 Z]{=Jy !F DVw B}W~
Materiality （level）， tolerable error EX!`Zejf 重要性（级别），可容忍误差 /m p !%j~ Q6URaw#Yt` Analytical procedures ?MSwr_eZH 分析程序 ^fO9oPM| ?8s$RYp14 Planning an audit *v(Q-FW 规划审计工作 (
U$;0` L1G)/Vkw Audit documentation： working papers tN)t`1_j 审计文件：工作底稿 #b)`as?!1 I IGx+> The work of others
%ueD3;V 其他机构的文件 T UwX4X6m P{ %Urv{U Rely on the work of experts m}D;=>2$ 依靠专家的工作 +!ljq~% M,kO7 g Rely on the work of internal audit 6XC FL-o- 依靠内部审计工作 T+RC#& > '`<Fys&: 3. Internal control dP_bFU zg 内部控制 Y d~J( P'}B5 I~ The evaluation of internal control systems \I}EW I 对内部控制系统的评估 9(!AKKrr; $'eY-U8q Tests of control g2==`f!i 控制测试 4:**d [|1 km u`sk" Substantive procedures （time， nature， extent） :/$_eg0A 实质性程序（时间，性质，程度） +G"YQq' b W?kJ+1"( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7 p!ROl^ 交易周期：收入，采购，库存等。 H
n]( )/ T
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OS] bd% <
Jg+ 4.Audit evidence YIgHLM( 审计证据 W)T'?b'. 8* #$ 3 e Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1 \aTA, 获取足够、适当的审计证据 /!;v$es
S #+U1QOsz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zv/dj04> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a(?)r[= yw7(!1j= The audit of specific items %*Mr ^= 审计的具体项目 ]i0=3H 2 eYlI }; Receivables： confirmation G B pdj}2= 应收帐款：确认 Os9 EMU$ !m-`~3P#l, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (=c,b9cb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <Ist^ h+o -K8F$\W Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2T(+VeMQ= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 rMjb,2*rC7 p"jze3mF Bank and cash： bank confirmation #Oj yUQ, 银行存款和现金：银行的确认
qbS6#7D Rcw[`q3/ Auditing sampling yk5
K8D[tV 审计抽样 Jn | i! 7 j=KiiI 5.Review
^=5y; 复核 LA 2 /<: %3t;[$n# Subsequent events 6P>}7R} 随后发生的事件 5=#d#dDc ao .vB']T ZADMtsk
~@-r ^^B_z|;Aa Going concern h. ftl2> 持续关注 | V{ Q z^& $6c_ Management representations {~Jk (c~I 与管理层的交涉沟通 SRk!HuXh [ @"6:tTU Audit finalization and the final review： unadjusted differences C^B $_? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 55$';gh,9 d-tg^Ot#
.{`C>/"} 6. Reporting ,5} w]6bCr 报告 A9K$:mL<2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f> ktv76 Appendix &zE Bfr 附录 h qjjd-S0 Audit procedure :@-yK8q's 审计程序 ~a ` xI
