1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 LnS >3$t * Oy$BR
<\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W?-BT >#s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8
-A7 4sjr\9IDC Appointment， removal and resignation of auditors -QDgr`%5 审计人员的的任命、免职和辞职 B_glyC (B<AK4G Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @~3c"q;i7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 y>|XpImZ -FV'%X$i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g/p9"eBpq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0z7mre^Q
@l Gn G Engagement letter y#;VGf6lj 约定书（委托书） |wQZ~Ux: 30+l0\1 2. Planning and risk assessment pVS2dwBqE 规划和风险评估 K- C-+RB
}TJ|d= General principles =pyZ^/}P 一般原则 9t.yP;j\Y 4!v
UksM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism U^BXCu1km 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 es+_]:7B9 _PUm
Pom. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Cnci%e o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 j%jd@z ]@ i03}f%JnuO Risk-based approach oh0|2 IrM 基于风险的办法 a9zph2o-
e uHu} Understanding the entity and knowledge of the business (!5}" fj 了解商业的实质和知识 y VQz<tX| Gj8 [ *3d Assessing the risks of material misstatement and fraud 9w;J7jgOT! 评估材料错报和舞弊的风险
{JCz^0DV p6*a1^lU6 Materiality （level）， tolerable error gzCMJ<3!D 重要性（级别），可容忍误差 "4uUI_E9F; Bye@5D Analytical procedures 8t: &#h 分析程序 oEoJa:h f
\_!N
"HW Planning an audit }_(^/pnk 规划审计工作 OMI!=Upz L Yg$M@ Audit documentation： working papers A2:){ `Mw 审计文件：工作底稿 -s%-*K+,W = #2qX> ? The work of others agm5D/H]: 其他机构的文件 'h6} cw+K < &s)k Rely on the work of experts xT?} wF 依靠专家的工作 |;u%JW$4 =>}.W:= Rely on the work of internal audit maUHjI
5A- 依靠内部审计工作 UoMWn"ZE ]n]uN~)9 3. Internal control &Dg)"Xji 内部控制 Y:!/4GF wQ=yY$VP The evaluation of internal control systems 1;:t~Y 对内部控制系统的评估 |8qK%n f} j)tC r Py Tests of control 5*wApu{2A 控制测试 a3dzok +V);' "L Substantive procedures （time， nature， extent） CziaxJ 实质性程序（时间，性质，程度） |;U=YRi ?+,* YV T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [mf7>M`p]@ 交易周期：收入，采购，库存等。 akvwApn5 kV:FJx0xP r]
JC~{ 4.Audit evidence '
MS!ss=r 审计证据 Q_]!an ( Ih-3t *L Obtain sufficient， appropriate audit evidence w
{e3U7; 获取足够、适当的审计证据 :
>w Qwf cbu nq " Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zJuRth)(, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2 ] DCF aFr!PQp4{ The audit of specific items 3:~l2KIP4 审计的具体项目 v(Bp1~PPZM [Zt#
c C+ Receivables： confirmation "wF
?Hamz 应收帐款：确认 PJK ]t7vp <nw <v9Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q k;Kn 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 jV4hxuc$ qb-2QPEB Payables： supplier statement reconciliation， confirmation iFnOl*TC 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~X~xE]1o|U Wd^lt7(j Bank and cash： bank confirmation X"TUe>cM 银行存款和现金：银行的确认 T@Ss&eGT2 zJfK4o
Auditing sampling Mm5U`mB 审计抽样 Q3BLL` W~ N
/sEec 5.Review
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复核 J}) $ $^vp'^uW> Subsequent events tKG;k"wk 随后发生的事件 5?3Isw`v2 7wi K.99 )BF \!sTn JNxW6 cK .K| P& Going concern ;Na8 _} 持续关注 BcZEa^^~os Avs7(-L+s Management representations -SQJH}zCT+ 与管理层的交涉沟通 ~A[YnJYA# (XbMrPKG Audit finalization and the final review： unadjusted differences &*(n<5 wt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 670J{b B@cJ\ IwTr'}XIw 6. Reporting m\ *&2Na 报告 6P%<[Z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com '?{0z!! Appendix ;f".'9 l^ 附录 < 7 2s7*Rv Audit procedure F* 3G _V 审计程序 B#HnPUUK
