1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =''*'a- P 0,__{? ! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance V j)"?|V 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Qd ?S~3XT P6v@
Sn Appointment， removal and resignation of auditors /<O9^hA| 审计人员的的任命、免职和辞职 Fgh an.F [ >j.x 2= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion NLgeBLB 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C<^
S$ &Dp& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior vKk vB;F41 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F?y
C= FY+@fy Engagement letter IL*MB;0> 约定书（委托书） q7rX4-G$ hSh^A5
/ 2. Planning and risk assessment $ 'a]l
R 规划和风险评估 `"iPJw14 GapH^trm General principles `\BBdQ#bH 一般原则 AMK3I`=8WO %a-fxV[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism IeIv k 55 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hGUQdTNP $VxuaOTyVZ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A
u )% w 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |IWm:[H3 diw5h};W Risk-based approach 8Tc:TaL 基于风险的办法 ; O z
p )B5U0iIi Understanding the entity and knowledge of the business TjctK [db@ 了解商业的实质和知识 <(~geN yN}< l% Assessing the risks of material misstatement and fraud 4)N~*+~\h 评估材料错报和舞弊的风险 ].gC9@C:$i `
-<S13 Materiality （level）， tolerable error \]L h a 重要性（级别），可容忍误差 !
<>`G0 # k mI#W"^ Analytical procedures 23zR0z (L 分析程序 & #]||T- .Ag)/Xm(? Planning an audit q1%xk =8 规划审计工作 YE@!`!`d: 6
)Qe*S Audit documentation： working papers kr]_?B(r 审计文件：工作底稿 V}G; oz&>) Lk XF~ The work of others >P ygUY
d 其他机构的文件 LFQP ys C 7q^a@5f BG Rely on the work of experts M""X_~&I" 依靠专家的工作 .lppT)P o6:p2W Rely on the work of internal audit ~eGtoEY 依靠内部审计工作 4+0:(=>[% m] IN-' 3. Internal control ? eR^\-e 内部控制 }e,*'mCC* T:udw The evaluation of internal control systems A Rjox` 对内部控制系统的评估 )$FwB6^ < ZeZq Tests of control (Yc}V 控制测试 /vFdhh 5CM]-qbf@ Substantive procedures （time， nature， extent） S L%lY 实质性程序（时间，性质，程度） 9uY$@7qH cU=EXyP% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,tOc+3Qz$ 交易周期：收入，采购，库存等。 q?M
mk h)g *U4eL- Y3f2RdGl 4.Audit evidence ^G(+sb[t 审计证据 c<
g{ &YJ 0-A@X>6bs Obtain sufficient， appropriate audit evidence j&=!F 3[ 获取足够、适当的审计证据 k%ckV`y k m!jxs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations U _Va'7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 EWoGdH| jQ?6I1o The audit of specific items p%y|w 审计的具体项目 :mz6*0qW {= l 9{K`~ Receivables： confirmation Ps7Bt(/ 应收帐款：确认 rc]` PV u+vUv~4A6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties l8Zz Kb- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F DO$( &
{3=]cLtt Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ea[K$NC)# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ZZ{
:f+=?$ H!dg(d^ Bank and cash： bank confirmation q%GlS=o " 银行存款和现金：银行的确认 dJd(m&.|N elm]e2)F Auditing sampling
BDT1qiC 审计抽样 [CJr8Qn M2e_)f:
5.Review
JN-wToOF 复核 q~:k[@`. ~!a~ -:# Subsequent events ue{0X\[P< 随后发生的事件 VKp4FiI 6 $17utJ 58 hbv>Jjd 0 lsX~d'W oefhJM!y Going concern 7nAB^~)6l 持续关注 DkGC +Dw zDO`w0N Management representations @'{
m-?* 与管理层的交涉沟通 d' Z A~Ov( Audit finalization and the final review： unadjusted differences "]C$"J R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ` -L{J0xq 6{p] cr D|p`~( 6. Reporting m.A_u7D@ 报告 J}cqB
k>
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8Yq_6 Appendix w8df-]r 附录 .A`Q! Audit procedure Una7O] 审计程序 B&E qd
