1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U*+! w@
. Z@aL"@2]a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance O' sr[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Uub%s` O Drq{)#7 Appointment， removal and resignation of auditors
bEXHB 审计人员的的任命、免职和辞职 '>WuukC 9 Nbg@5( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =x.v*W]F` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,;ruH^ '8pPGh9D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $^+KR]\q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,tv9+ n@x m&jt[
Engagement letter Bw/H'Y 约定书（委托书） 2Z9gOd<M~ %IH|zSr)EM 2. Planning and risk assessment VFaK>gQ 规划和风险评估 !m O] zn y8 WXp _\ General principles G`JwAy r' 一般原则 =`.5b:e NVh>Q>B$_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism cS ;=_%~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -0 J<R;cVs BMsy}08dQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^VYZ % 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f!kdc r=/" 2d J)4 Risk-based approach wTuRo
J 基于风险的办法
g8qAJ4 Gqz)=' Understanding the entity and knowledge of the business T7Qd
I[K%b 了解商业的实质和知识 Sw9mrhzJfe exMPw ;8 Assessing the risks of material misstatement and fraud
ghd[G} 评估材料错报和舞弊的风险 .$}zw|,q `[u> NEb Materiality （level）， tolerable error LFM5 W&? 重要性（级别），可容忍误差 ?;7>`F6ld H.G^!0j; Analytical procedures ,?N_67 分析程序 ,7$uh): |q b92|? Planning an audit k)t8J \ 规划审计工作 Hw. @Le> M]zNW{Xt Audit documentation： working papers 0J,d9a [1 审计文件：工作底稿 #UnO~IE.m$ Z42 Suy The work of others k.f:nv5JO 其他机构的文件 Ox1QP2t6Y s Ei.f(WA Rely on the work of experts [? o v J 依靠专家的工作 k#G 7`dJl k 5kX Rely on the work of internal audit Q 6<Uui w 依靠内部审计工作 =@/^1. ` /faP]J) 3. Internal control QF6JZQh< 内部控制 bH]!~[ BJ2W }R The evaluation of internal control systems l]=$<
对内部控制系统的评估 -^yc y Z mP +yjRw Tests of control 8pt
<)Rs} 控制测试 dllf~:b L. ?dI82c Substantive procedures （time， nature， extent） 4T\/wyq0 实质性程序（时间，性质，程度） tce8*:rNH 4gt "dfy+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3sIM7WD? 交易周期：收入，采购，库存等。 2G>
]W? > #mxfU>vQ: 3Ya6yz 4.Audit evidence dp W%LXM_ 审计证据 eT
Hh KftM4SFbK Obtain sufficient， appropriate audit evidence n
9M6wS 获取足够、适当的审计证据 ExU|EN- qn
V9TeU) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \>
azY
g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [<$d@}O `;GGuJb \ The audit of specific items LZ dNG\- 审计的具体项目 .Sw'Bo!Ee ZO$T/GE6% Receivables： confirmation |. W;vc < 应收帐款：确认 4'| :SyOm 6;V 1PK>9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4u7>NQUDu 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 bd;f@)X a$& 6a
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <7) 6*u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ] `9K|v ay[*b_f Bank and cash： bank confirmation |:BYOxAYZ8 银行存款和现金：银行的确认 $o H,:x?} z9w.=
[Io Auditing sampling 1OS3Gv8jc~ 审计抽样 ^ Z+ D7Q yt ,;^o^ 5.Review
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:T b 复核 uS,$P34^oy F\72^,0 Subsequent events d69VgLg 随后发生的事件 X.| 0E 87 7?#32B
Gr I/|n
ma/ $ 63$m& ]x I%x J)fIK Going concern 9x,+G['Zt 持续关注
k JF HUR _"`h~jB Management representations E v#aMK 与管理层的交涉沟通 *?Y6qalSy ,BAF?} 04= Audit finalization and the final review： unadjusted differences EV$n>. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 WQ`T'k#ESW \ } f* ]aL}&GlHt 6. Reporting >^N :A 报告 < Ifnf 6~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (0f^Hh wF Appendix $S{j}74[ 附录 ="K>yUfcFl Audit procedure g.s oN qt= 审计程序 miqCUbcU
