1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6%K,3R-d vsjl 8L Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6NO_S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $_6DvJ0 .H, wdzg) Appointment， removal and resignation of auditors ]"3(UKx 审计人员的的任命、免职和辞职 PTu~PVbp4 6S; -fj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Vp;^_, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 USKa6 <:{W ;_yp@.,\T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior PKT/U^2X] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ::\7s Z;^UY\&X Engagement letter IT3 xX=|b 约定书（委托书） _?M71>3$. g,5r)FU` 2. Planning and risk assessment y % X{[F 规划和风险评估 *Ge2
P3 W2F %E General principles A=7
[^I2 一般原则 Zhl}X!:c?\ ,= ;d<O8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism MY z yg 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rUX1Iu7 .c[v /SB] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I/ pv0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x"@Y[ A9_)} Risk-based approach 'J&& F2O% 基于风险的办法 t7
rz]EN `TM[7' Understanding the entity and knowledge of the business \}0J%F1 了解商业的实质和知识 -q9 `Btz OY'490 Assessing the risks of material misstatement and fraud IK%fX/tDyc 评估材料错报和舞弊的风险 -sais
H6 x0ZEVa0`4 Materiality （level）， tolerable error x[Xj[O 重要性（级别），可容忍误差 l@ +]XyLj DwXzmp[qWH Analytical procedures S7cxEOfAu 分析程序 (UDR =7w) %&L]k>n^ Planning an audit ^^[MDjNy@ 规划审计工作 TI{W(2O * H7
acT Audit documentation： working papers $a|DR 审计文件：工作底稿 y{~l&zrl hadGF%> O6 The work of others #GBe=tm\K 其他机构的文件 aB9Pdu t C wKo'PAJ Rely on the work of experts rz c}2I 依靠专家的工作 ;dt&* ]wA *I0{1cS
T Rely on the work of internal audit ;~Eb Q 依靠内部审计工作 WN?1J4H gf `uC0 3. Internal control \Uun2.K 内部控制 <(Ub( $9v:(:!Bm The evaluation of internal control systems m^d Kww 对内部控制系统的评估 $42C4I*E 6,j6,Q(67 Tests of control |A_ yr/f 控制测试 2| u 'J @ \ip?= Substantive procedures （time， nature， extent） #t
/.fd 实质性程序（时间，性质，程度） _ukKzY ?MevPy`H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. GWZ0!V 交易周期：收入，采购，库存等。 bd[zdL#4K z= pb<Y@X j_PICv *6 4.Audit evidence . W{\wk n 审计证据 @`<v d@ )--v> *,V Obtain sufficient， appropriate audit evidence WDr'w' 获取足够、适当的审计证据 >Z k$q~'+ 0 r=:l/Pz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #87 :Or1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @DYx xM- MR$Bl"d The audit of specific items +:4J~Cuf 审计的具体项目 b?-Ep?G'\ noiUi>G;: Receivables： confirmation RG=!,#X 应收帐款：确认 / g3U,?qP (q+U5Ls6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T$/6qZew 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a i% fj* JF]HkH_u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *h
Ph01 应付帐款：供应商的申明一致，确认 I^'kt[P'FZ $F EG0& Bank and cash： bank confirmation 5 KJN](x+ 银行存款和现金：银行的确认 CMa ~BOt # ^YzFE u
$ Auditing sampling b'`8$;MII 审计抽样
TCJH^gDt _|.q?;C]$ 5.Review
Ex35 复核 afRUBjs F,^Q'$ ! Subsequent events O.S(H1z<G 随后发生的事件 l+S08IZ ;Dg8> U ahFs
/7 X:=~m EeWCy5W Going concern g9OO#C> 持续关注 "YD<pRVB 1lu _<?O Management representations a?%X9 +1A 与管理层的交涉沟通 A<.`HCv2 +.MHI Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6& 7#?/Lq 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l = % v ipfiarT~) < \@JbL* 6. Reporting `V[{(&?,n 报告 Ro`Hm8o/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )y-y-B=+T Appendix [aX'eM q 附录 $d.UF!s Audit procedure _O ~DJ" 审计程序 L2Uk/E
