1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9XN~Ln@} cJ4S! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance bf^ly6ml
物质性，真实公平的描述，合理的保证 xXa#J)' xhD$e=
g Appointment， removal and resignation of auditors 2 TCRS#z 审计人员的的任命、免职和辞职 ]EX--d<_` &
3I7 ]Wm Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "w1 (g=n 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rH^/8|}&s = P8 ~n2V Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #y`k$20" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 o;'4c >huq t|S*9 Engagement letter ]*h&hsS 0 约定书（委托书） 1(F'~i|5 v7$9QVze 2. Planning and risk assessment _9qEZV 规划和风险评估 R^?PAHE 7 /op/g]O} General principles D99N#36PU 一般原则 c( 8W8R K \m4*dO v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ].c@Gm_( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [ Ec V\. 6g5]=Q@U: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c; d"
XiA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o[H\{a> u;{T2T
Risk-based approach ^8U6"O6|X 基于风险的办法 kOzt"t& Cg?I'1]o6 Understanding the entity and knowledge of the business FrgV@4'2G 了解商业的实质和知识 _ .hIv8V FRD<0o /` Assessing the risks of material misstatement and fraud .k|-Ks |d| 评估材料错报和舞弊的风险 iPJ
9Gh7 f#2 #g %x Materiality （level）， tolerable error o|BFvhg 重要性（级别），可容忍误差
K-ju ,4A AzW%+ LUD Analytical procedures ]b!R -G!gV 分析程序 (#lm#?<) Xd5!
Ti} Planning an audit jBGG2[hV 规划审计工作 :0|Hcg A1Ibx|K Audit documentation： working papers U
&f#V=Rg 审计文件：工作底稿 @b>YkJDk vJzx P y| The work of others 5! 2J;.& 其他机构的文件 <(ubZ f a/P%9d b Rely on the work of experts R0z?)uU# 依靠专家的工作 SIJ# ?0, ``/y=k/a u Rely on the work of internal audit }b<87#Nb9R 依靠内部审计工作 o7hH9iY p}cd}@cQ6 3. Internal control 6Eij>{v 内部控制 D'Jm!Ap /"g
[Ay The evaluation of internal control systems knI*- 对内部控制系统的评估 Bl:{p>-q |q9,,i}! Tests of control {: Am9B 控制测试 nA|gQibA 19pND
m2H1 Substantive procedures （time， nature， extent） `mh-pBVD1 实质性程序（时间，性质，程度） `,hW;p> - ~k"eE V
p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ID_|H?. 交易周期：收入，采购，库存等。 *tIdp`xT/T cS. 7\0$ & *LA_]1@ 4.Audit evidence z|taa;iM 审计证据 JuKk"tr~RB A?^A *e Obtain sufficient， appropriate audit evidence I 0x`H)DA 获取足够、适当的审计证据 OcyiL)tv 5 !-
Cs? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !4DG P28
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1 P(&GYc
3J'B m" The audit of specific items ,'/HcF?yf 审计的具体项目 Ac*B[ywA3 ?HE o9/ *7 Receivables： confirmation EIy]qAE:f 应收帐款：确认 9y
d-&yDG wC4AVJJ^> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mgJ]@s}9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _#y(w% 'b?#4rq} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d&$.jk8 2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !HT> 1"~O"m sb Bank and cash： bank confirmation EU&6 Tg 银行存款和现金：银行的确认 "W3n
BaG BXKlO (7 Auditing sampling ?Oe_}
jv; 审计抽样 fwar8
i1 J, (U<%n 5.Review
;%3thm7+ 复核 QI
:/,w [<@A8 Q5,y Subsequent events }+QhW]nO{F 随后发生的事件 >F
LdI w|K(>5nz 9~Y)wz 7>c 0V & P^uP$D Going concern cN[ q)ts 持续关注 R?={{+O )\:lYI}Wpm Management representations ;N> {1 与管理层的交涉沟通 2:6Y83 h!X'SGK Audit finalization and the final review： unadjusted differences H *z0xxa 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 nEZ-h7lzl( Pv/%s) &y& s$+: F$Y0 6. Reporting y:^>(l #; 报告 zd*W5~xKg 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }. Na{]<gh Appendix =km-` }I, 附录 -h^} jP8 Audit procedure ??esB& 4? 审计程序 [/#k
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