1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \gk.[={^P 5$:
toL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
& cSVOsi 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @Fb1D"! %'yrI R Appointment， removal and resignation of auditors ?B1Zfu0 审计人员的的任命、免职和辞职 iCE!Tm DT 80Dn!9j* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /{\ /e"5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 njF$1? )sq W
&IG,7tr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior y
%Q. ( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ch8a A^>@6d $2 Engagement letter G{3 |d/;Bt 约定书（委托书） V0=%$tH t$18h2yOL 2. Planning and risk assessment ;:fW]5"R 规划和风险评估 =~GP;=6 }/F$ 73Xd General principles .9 r YBy 一般原则 5 wrRtzf c Mgd Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism U`%t&7) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
u]P| .|Hu z k+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N/bOl~!y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 STp9Gh- V4n~Z+k Risk-based approach C9!t&<\ } 基于风险的办法 @-'a{hBR zj1~[$
( Understanding the entity and knowledge of the business z uV%`n 了解商业的实质和知识 :A8}x=K %_ibe Assessing the risks of material misstatement and fraud C#kE{Qw10r 评估材料错报和舞弊的风险 ]YgR "' JnFM Materiality （level）， tolerable error D\ acA?d` 重要性（级别），可容忍误差 wq$$.
.E fF(2bVKP: Analytical procedures l 88= 分析程序 Xp:A;i9 >}+{;d Planning an audit jE\ G_> 规划审计工作 gV2vw
e m+<&NDj. Audit documentation： working papers U?*zb 审计文件：工作底稿 ?woL17Gt S,c{LTL The work of others .a.H aBBV 其他机构的文件 ;W,* B.~ |U%NPw5 Rely on the work of experts V eGSr 依靠专家的工作 L4>14D\ o,*m,Qc Rely on the work of internal audit r&{8/ 5 " 依靠内部审计工作 FDMQ Lx f (Q*q# U 3. Internal control ~}.C*;J 内部控制 ;m]V12 iWs6 !s! The evaluation of internal control systems \@gV$+{9 对内部控制系统的评估 e~]P _53 q +?&w'8 Tests of control hX.cdt_? 控制测试 uY]';Ot G :Y99L)+ =/ Substantive procedures （time， nature， extent） JW
D`} 实质性程序（时间，性质，程度） b)diYsTH N]P~`) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?"yjgt7+y 交易周期：收入，采购，库存等。 h/Mt<5 _Xf1FzF+a `<YMk p[ 4.Audit evidence 9xQ|Uad+% 审计证据 '12m4quO q8{Bx03m6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence xV >
.] 获取足够、适当的审计证据 q,P.)\0A T|~5dZL Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations E{,Wp
U 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 56Wh<i3 -
wn-PB@r The audit of specific items iJ{axa & 审计的具体项目 V IzIl\<aM $DDO9 Receivables： confirmation Ua}R3^_)a 应收帐款：确认 w7 MRuAJ4 D?KLV _Op Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .x=abA$!9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f7&ni#^Ztj lMgguu~qg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ] 9QXQH 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T! x/^ upMs yLp( Bank and cash： bank confirmation }9 ulHiR 银行存款和现金：银行的确认 }R* %q
.
U{}N%S Auditing sampling k)+{Y v* 审计抽样
]! ZZRe (Nzh1ul\} 5.Review
"-:H$ 复核 }0&Fu?sP Sst
z_t Subsequent events OdNo2SO 随后发生的事件 M&iXdw& }oD^tU IK x1~AY/ )v e/4C` J- ]+G
.S-a Going concern J{4=:feIC? 持续关注 +P))*0(c_ &DW !$b Management representations /R|?v{S1 与管理层的交涉沟通 2 4 od74 \ !~zn*Hm Audit finalization and the final review： unadjusted differences ` 0 @m, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Lum=5zDo p4uzw 6EY\ 6. Reporting 7b~uU@L` 报告 h7eb/xEto 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `"~GqFwy~ Appendix %Ja0:e 附录 rX^uHq
8 Audit procedure ]HWeVhG 审计程序 m B L? 2~M
