1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Zg/ra1n ?_9A`LC*
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
0XBv8fg 物质性，真实公平的描述，合理的保证 C-abc +/ Vn-y<*np Appointment， removal and resignation of auditors ("k.5$ 审计人员的的任命、免职和辞职 lXS.,#lp X
rV F
% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion WBgS9qiB 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !>{` o/dZ {re<S<j& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !A
)2<<4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?6F\cl0. ~e5hfZv|w Engagement letter c-L1 Bkw 约定书（委托书） a'zf8id %OeA"# 2. Planning and risk assessment Os MU>v }m 规划和风险评估 B\,pbOE?# )
N*,cTE General principles 0HA` 一般原则 x t7Z rT HrH-e= j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K]{Y >w 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [%M=nJ{8 ]uN}n;`12 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A{Jp>15AVg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E)l0`83~^ 88]V6Rm9[* Risk-based approach b!C\J 基于风险的办法 LD]a!eY 4NaL#3 Understanding the entity and knowledge of the business x{ _:B
DY 了解商业的实质和知识 /UP&TyZ $=4T# W=m Assessing the risks of material misstatement and fraud c7q1;X{: 评估材料错报和舞弊的风险 X + *@ @ _U]U Materiality （level）， tolerable error i RS )Z ) 重要性（级别），可容忍误差 n wToZxHZ~ W @`Nn*S Analytical procedures kUmrJBh$ 分析程序 '49&qO5B
nY'0*:'u Planning an audit y!6B Gz 规划审计工作 kT
Ab
< {x W? v; Audit documentation： working papers 7$<.I#x 审计文件：工作底稿 tU >wRw=d Z%y>q|: The work of others
|[CsLn; 其他机构的文件 <M B]W`5 LU l6^J U Rely on the work of experts
T,@.RF 依靠专家的工作 }7 RR",w ^G[xQcM73 Rely on the work of internal audit bvu oGG* 依靠内部审计工作 &8_]omuNV d=o|)kV 3. Internal control V8ZE(0&II} 内部控制 );_g2=:# AV Gu* The evaluation of internal control systems O%H_._#N` 对内部控制系统的评估 1 "?KQU u pg
? Tests of control l~;H~h!h/ 控制测试 l
Q]&:%^\ NeAkJG=< Substantive procedures （time， nature， extent） Y ( x_bJ 实质性程序（时间，性质，程度） %'a%ynFs 'A;G[(SYy Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &PaqqU. 交易周期：收入，采购，库存等。 QO0}-wZR k__i Jsk L^i=RGx 4.Audit evidence
7cW9@xPe 审计证据 cjAKc|N J Ni#!C:q Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'bJ!~ML& 获取足够、适当的审计证据 rl4B(NZi} + % Q: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0{^vqh.La 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u\wdb^8ds wwrP7T+d The audit of specific items jWJq[
l 审计的具体项目 :,g nOfV= Oo |*q+{
Receivables： confirmation 2+z E|I. 应收帐款：确认 :Rv ?>I j ;iR(
Ir Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties RO[Ko-m|/N 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $&~/`MxE _G%]d$2f` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W&CQ87b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 LOQo i8j A}WRpsA9 Bank and cash： bank confirmation WA}<Zme3[ 银行存款和现金：银行的确认 xxkU u6x# q9cmtZr m Auditing sampling Ck;O59A"&- 审计抽样 o#3?")>| Tlrr02>B{ 5.Review
^,u0kMG5l 复核 sq T BlP <"A| Xv'Q Subsequent events ^2f'I iE 随后发生的事件 %x@
D i`; rMX Iw 7pM l:\ Z|;<:RKWY ?CO\jW_
*n Going concern jv $Y]nf 持续关注 UjibQl 3:m r @ C2zF7 Management representations ,M2u (9 与管理层的交涉沟通 H QHFD0hv U'^AJ2L8 Audit finalization and the final review： unadjusted differences VBc[(8o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 O7 @CAr v|5:;, I dw
%aoe 6. Reporting sYV 7t*l 报告 &<I*;z6%t 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com NGYliP,.6 Appendix GwiG..Y]& 附录 9pPb]v,6 Audit procedure m"Y;GzqQl 审计程序 ~3}Gu^@
