1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~z,o):q1 } 6CJMQi,kn Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'J|2c;M\x 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n,l a<N] w =^.ICyb@ Appointment， removal and resignation of auditors p!.~hw9 审计人员的的任命、免职和辞职 g(7 -3q8eq \-<BU G]= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion WJ7|0qb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 HpwMm^ $ {Z0@G+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]B8
A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "LyD \&
JZ
>h Engagement letter L`NIYH<^ 约定书（委托书） 9 9m2aT() T t;F- 2. Planning and risk assessment #-hO\
QdC 规划和风险评估 t=_^$M,yr pO]gf$ General principles ^aFm6HS1 一般原则 ?^|`A}q# +A9~h/"kt Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h8rW"8Th 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :
t
?B) >J"IN I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GAGS-G# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |r m elQ- qA*~ B' Risk-based approach Et>#&Nw8 基于风险的办法 W{p
}N 3;nOm =I Understanding the entity and knowledge of the business > mG H4{H 了解商业的实质和知识 Ts iJK nhI+xqfn Assessing the risks of material misstatement and fraud *MF9_V)8V 评估材料错报和舞弊的风险 =KRM`_QShg +z
>)'# Materiality （level）， tolerable error VK}4 <u 重要性（级别），可容忍误差 $-4](br| (Wzp sDte Analytical procedures .hTqZvDa 分析程序 MDMd$] CW dBWn y& Planning an audit Z9{~t 规划审计工作 [g}Cve#i 'o$ j~Mr Audit documentation： working papers \j8vf0c5b 审计文件：工作底稿 5'%I4@Qn+ &|>@K#V8-; The work of others 16 NHzAQ 其他机构的文件 `FHudSK ~/O Y1~c Rely on the work of experts <O#&D|EMd| 依靠专家的工作 - Cf)`/ f@*69a8 Rely on the work of internal audit g?j)p y 依靠内部审计工作 3i^X9[ . dab]>% M 3. Internal control ^W |YE72 Y 内部控制 *D5 xbkH=. M!&Hn, 22 The evaluation of internal control systems I8H3*DE 对内部控制系统的评估 {gMe<y wmVmGa
R Tests of control bWPsfUn# 控制测试 iO L$| Z(
p_$^keOL Substantive procedures （time， nature， extent） m$0W^u 实质性程序（时间，性质，程度） F>;Wbk&[| /ViY:-8s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. yi7.9/;a 交易周期：收入，采购，库存等。 D%SOX N D s1 h18 D
0Xl`0"' 4.Audit evidence i'Y 8-}) 审计证据 |r9<aVlK lyn%r Obtain sufficient， appropriate audit evidence g_>& R58 获取足够、适当的审计证据 Rv1W &s& mc{z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?Uql 30A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0 R
x#Fm 2>z YJqG| The audit of specific items .7iRV 审计的具体项目 &/@V$'G= AXyXK?? Receivables： confirmation
(s8b?Ol/ 应收帐款：确认 |Xt G9A> ZL|aB886 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @K;b7@4y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O'4G'H) {C | R@S Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^eW<-
n@^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0U42QEG2 zs$r>rlO Bank and cash： bank confirmation
CKAd\L 银行存款和现金：银行的确认 = =Gc% ~^wSwd[ Auditing sampling qqDg2,Yb 审计抽样 3,PR6a,b' L V}R 9f 5.Review
2|pTw5z ~ 复核 96WzgHPWo >$ q Subsequent events &V4Zm n?UU 随后发生的事件 =D<0&M9C %;`Kd}CO 91OxUVd PV68d; $:8 }*fBHzNN Going concern c^}G=Z1@ 持续关注 !73y(Y%TE (p]FI # y Management representations 0E.N3
iU 与管理层的交涉沟通 B{Q}^Mcxy uq5?t
Audit finalization and the final review： unadjusted differences Q-x>yau" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 D
e&, ^"% <AgB"y@ %.Y5%T yP 6. Reporting G
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W NR]GI 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $6Ma{r C| Appendix Hf4_zd 附录 z'l$;9(y Audit procedure Q,?_;,I} 审计程序 FJ_JaI by
