1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u 8k{N ,Dii? P Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #( )cG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 zcD_}t_K :z0>H5
Appointment， removal and resignation of auditors gA 6h 5F)_ 审计人员的的任命、免职和辞职 7) (`
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ka@?` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S'-`\%@7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,b.4uJg' U)I `:J+A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior DP6{HR$L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 cLyuCaH>c N5 rG.6K Engagement letter ~q_+;W. 约定书（委托书） b[[6X iP? ASqo{ 2. Planning and risk assessment <K=B(-~ 规划和风险评估 :kiO 6nWx >R< General principles
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Q: 一般原则 <% 3SI. )D@n?qbG
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )Y,?r[4{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ZAM+4#@ ZV q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #L IsL 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9X {nJ " X -N$+[# Risk-based approach gy,TT<1 ) 基于风险的办法 ^3 )2]>pW `7qp\vYL Understanding the entity and knowledge of the business e9_O /i N 了解商业的实质和知识 ,pa&he P
SQ:' Assessing the risks of material misstatement and fraud 6[2?m*BsN 评估材料错报和舞弊的风险 E#2k|TpH4 v.LUK Materiality （level）， tolerable error `i)ePiE 重要性（级别），可容忍误差 5f*'wA U1
HD ~ Analytical procedures :k )<1ua 分析程序 cD`O
+WA2K dbUZGn~ Planning an audit hC, -9c 规划审计工作 x^O2Lj,w\ 6u, 0y$3 Audit documentation： working papers ,8o*!(uO2 审计文件：工作底稿 \y )4`A ^RyTK|SQ The work of others ic]tUOC : 其他机构的文件 5<?c _l9X^ _t;VE06Xjs Rely on the work of experts 'kg]|"M 依靠专家的工作 Ce' 2lo Nx (pJp{S Rely on the work of internal audit BvW gH.OX 依靠内部审计工作 &aAo:pj P ~
pbx 3. Internal control
^21f^>k( 内部控制 *;yMD-= jKV?!~/F The evaluation of internal control systems zcWxyLifl0 对内部控制系统的评估 PW//8lsR p+s PCF Tests of control F4<
2.V)#- 控制测试 wYMX1= hG;=ci3EE Substantive procedures （time， nature， extent） s1\BjSzk 实质性程序（时间，性质，程度） 8Pdn
w/W c2mt<DtWW Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /N{@g.edL 交易周期：收入，采购，库存等。 Bpo68%dx89 v_h*:c Heif FJn 4.Audit evidence u&_U
CJCf 审计证据 r4ttEJ-jG Ml/p{ *p Obtain sufficient， appropriate audit evidence T_%]#M 获取足够、适当的审计证据 _%TeTNY# ~ d `4W<1a Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations GXlg% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 gG;W:vR }l 8 (h The audit of specific items 3 DHA^9<q 审计的具体项目 FY S83uq 0 Dj. +5f' Receivables： confirmation "EhO )lR 应收帐款：确认 v ]U;5Uo }Q^a.`h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties fO(S +} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A y[L{!)2{ fToI,FA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \\Tp40m+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 eniR} -86:PL(I" Bank and cash： bank confirmation l4reG:uYG 银行存款和现金：银行的确认 l{o{=]x1 W*`6ero Auditing sampling iPO
S 审计抽样 Z|S 7 " , F/>Pv q] 5.Review
PSR `8z n 复核 +M&S =T4 w: Subsequent events Bic {
H 随后发生的事件 J\D3fh97- X2?_lZ[\ .LR>&N _U r$Qh`[< PuCA
@qY Going concern :Ia &,;Gc 持续关注
#de^~ DJ0T5VE W3 Management representations Wj=ex3K3u. 与管理层的交涉沟通 7zZ|=W?&{ Rc P5].^T Audit finalization and the final review： unadjusted differences G@!9 )v]9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g^UWf <xp lFY8^#@ j1+Y=@MA 6. Reporting 1u+ (rVQN 报告 E}&jtMRUt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Nb/%>3O@ Appendix Y{tu
aBzD 附录 *7ro [ Audit procedure }*R6p?L5 审计程序 D07u?
