1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 + E5=$` ;..o7I Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance pQWHG#?7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 por/^=e{ Y cozXb$bBY Appointment， removal and resignation of auditors E0 l _-- 审计人员的的任命、免职和辞职 R7?29?$7 A\$
> >Z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion gfy19c 9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ".U^if F x83a!9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \9:wfLF8! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &@v<nO- osH Cg Engagement letter ]@
M5_%p 约定书（委托书） E(^0B(JF 0C
Aa^Q^w 2. Planning and risk assessment B_^]C9C| 规划和风险评估 cpZc9;@IC +?m 0Q;%b General principles 86qI 一般原则
2oVV'9;B `bG7"o` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0Scm?
l3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |/`%3'4H }|wv]U~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk jqnCA<G~B- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 l7}
g^\I <l,o&p,>|c Risk-based approach y\c" b-lQX 基于风险的办法 pz|'l
:v^ =!b6FjsiG Understanding the entity and knowledge of the business $m| V :/ 了解商业的实质和知识 aM=D84@ [ xZU!= Assessing the risks of material misstatement and fraud
V@vU" 评估材料错报和舞弊的风险 X~9j$3lUBR ;_?MX/w|& Materiality （level）， tolerable error </"4 zD| 重要性（级别），可容忍误差 Vb|#MNf) Q<(YP.k Analytical procedures T7*wS#z)h 分析程序 oG oK,
g);^NAA Planning an audit TQ@d~GR 规划审计工作 {Q Av~S>4 O9M{ ). Audit documentation： working papers OE`X<h4r 审计文件：工作底稿 /+]s.V. MCTsi:V>+ The work of others Nw_@A8-r 其他机构的文件 b1#dz] ]T:;Vo
Rely on the work of experts Z|lU8`'5 依靠专家的工作 #Pk$L+C H^%l Dz Rely on the work of internal audit PmpNAVE' 依靠内部审计工作 IM@tN
L u.XQ & 3. Internal control o{:xp r=( 内部控制 G3 i !PwW hfWFD, The evaluation of internal control systems fx cc<h4 对内部控制系统的评估 4,Ic}Cv
M D ;}xr_ Tests of control !^oV # 控制测试 %r\n% $@_ l |2D/K5 Substantive procedures （time， nature， extent） Sl2iz? 实质性程序（时间，性质，程度） d UrElXbXd [lzN !!B! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]}="m2S3 交易周期：收入，采购，库存等。 v X~RP
* _ gj&$zP G3P &{.v 4.Audit evidence n.MRz WJpZ 审计证据 796\ jf$ =ac_,]z Obtain sufficient， appropriate audit evidence 3g'S\ G@ 获取足够、适当的审计证据 (& "su3z f"[ J "j8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations C
*=Xk/0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3rW|kkn \W5O&G-C The audit of specific items pIV-kI:w 审计的具体项目 j l.p'$Fbn kl!wVLE Receivables： confirmation .~A*= 应收帐款：确认 {Bs~lC$ Y_&g="`Q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties jdZ~z#`(!: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 b
\KL;H/ GG064zPq7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }
"vW4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <P[T!gST e1(Q( 3 Bank and cash： bank confirmation NL=|z=q 银行存款和现金：银行的确认 *K!|@h{60 RoA?p;]< Auditing sampling EKEjv|_) 审计抽样 ` +'rib5 ;7]u!Q 5.Review
p^<yj0Y 复核 o+`6LKg;
/tV/85r Subsequent events 0]KraLu"N 随后发生的事件 s4Sd>D 7 j Uv!9Y}F Q?ahr~qo >z;[2 n' 2]GdD* Going concern OaJB=J% 持续关注 'j^xbikr (Fq5I
Gs Management representations x";w% 与管理层的交涉沟通 H1<>NWm!v7 ]-oJ[5cQ0v Audit finalization and the final review： unadjusted differences f.aSKQD 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B] m@:|Q s+Fi @lg, 8 h3=b[ 6. Reporting 9TF f8'?d 报告 Qy<[7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q)H
1pwxD Appendix =U8a ?0 附录 ~$' \L Audit procedure LmlXMia 审计程序 sK{l 9
