1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
+~5Lo' ^ (HAdr5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -'&l!23a~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `oxBIn*BD v}DNeIh~ Appointment， removal and resignation of auditors EXSH{P O+ 审计人员的的任命、免职和辞职 &lzY"Y*hA0 Vz T*^PFBg Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h% -=8l, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 b 8@}Jv (%^C}`|EA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ftyxz&-4$p 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 B&MDn']fV/ a j?ZVa6 Engagement letter %DttkrhL 约定书（委托书） L
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7 2. Planning and risk assessment q,[;AHb 规划和风险评估 ug%7}& 7{r7 General principles w"v96%"Y 一般原则 fHaF9o+/b )v(rEY Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (cVIjo+:: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -c>3| bo 6PsT])*>DE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $?ss5:
S 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PS~_ a X!hzpg(`hR Risk-based approach &&;.7E 基于风险的办法 T$kuv`? CV [ 9i Understanding the entity and knowledge of the business gPn0-)< 了解商业的实质和知识 +`flIG3RV zW`Hqt; Assessing the risks of material misstatement and fraud =bp'5h8_ 评估材料错报和舞弊的风险 -']I dn 6 PVi;h%>Y Materiality （level）， tolerable error dsX"S;`v 重要性（级别），可容忍误差 'z9 1aNG ] Lq3<&$ Analytical procedures @Ov}X]ELi 分析程序 :"y 2u %]F/!n Planning an audit ;Q t%>Uo8 规划审计工作 \6AM?}v h8 WM4
PK Audit documentation： working papers blomB2vQ 审计文件：工作底稿 7oC8I D odL* _<Z The work of others &am<_Tn *3 其他机构的文件 wt bN @g0 kP5I+ B Rely on the work of experts 2(uh7#Q 依靠专家的工作 "uplk8iCJ kh}h(z^ Rely on the work of internal audit zn/>t-Bc 依靠内部审计工作 /QB;0PrE _k}Qe ; 3. Internal control z jH8 S 内部控制 E\}A<r # a4OtRiI The evaluation of internal control systems 3Z~_6P^
+N 对内部控制系统的评估 O\!'Ds+gX &CQ28WG X Tests of control me@`;Q 3 控制测试 zv"N bN i\ uj>;B Substantive procedures （time， nature， extent） ;0 | :.q 实质性程序（时间，性质，程度） sMLXn]m vMY!Z1.* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M]%dFQ 交易周期：收入，采购，库存等。 pSAtn $J<WFDn9 pq_U?_5Z'r 4.Audit evidence 4YY!oDN: 审计证据 GfSD% " P];0,;nF Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ne;0fk O 获取足够、适当的审计证据 UFZO u%Y e1b?TF@lz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations u)zv`m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 DBGU:V,85 8,F|*YA The audit of specific items Txl|F\nK` 审计的具体项目 d=D#cs;\ W m {ebx Receivables： confirmation r# oJ ch= 应收帐款：确认 tZx}/&m- Qe!3ae`Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2&pE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Q(Yn8t < H#0pFB Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *Ej;}KSv 应付帐款：供应商的申明一致，确认 { 2Ew^Li -Ju;
i< Bank and cash： bank confirmation [zq2h3r 银行存款和现金：银行的确认 '
-9=> 7K&Uu3m Auditing sampling 1=T;6 8B 审计抽样 @+~>utr b LGC 5.Review
g'w"U9tjO 复核 RX_f[ G=Lg5`3;, Subsequent events Gj%q:[r 随后发生的事件 p{v*/<.; o~CEja &( b>i 5r$S8G Tb;,t=;u SHB'g){P Going concern (~bx % 持续关注 _NwHT`O [ 3b#L*- Management representations VR1[-OE
与管理层的交涉沟通 'Q 7^bF^ QBi]gT@&g Audit finalization and the final review： unadjusted differences k'
Fu& r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 m]} U!XT RL\?i~'KH a9 q:e 6. Reporting K0B<9Wi | 报告 ]9 _}S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?*xH
HI/ Appendix Dm}M8`|X 附录 =-r); d
Audit procedure /d! 审计程序 >!lpI5'Z&
