1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6@!<' l%z !l_
1r$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G3
#c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !:`QX\Ux GF x >xQk Appointment， removal and resignation of auditors l{aXX[E&1 审计人员的的任命、免职和辞职 Aa.bE,
W E$f.&<
>T Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D(}v`q{Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ? YX2CJ6N DI**fywu[3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Yv9(8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "VkraB.i ;04
doub Engagement letter bWwc2##7jo 约定书（委托书） %`HAg MgP |> G tClL 2. Planning and risk assessment _7]* 5Pxo 规划和风险评估 NXDd
U^w7B KCDEMs}}zM General principles - GCGxC2u 一般原则 s{K wO+ UW v%= G~kF}[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism d~O\zLQ; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P$ Xi g e! ar:>T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ` *8p T 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v l2!2 X )fpZrpLXE Risk-based approach (5;w^E9*n; 基于风险的办法 Wze\
z
=c M\o{ q Understanding the entity and knowledge of the business WWc{]R^D 了解商业的实质和知识 _*9eAeJ ?W9$= Assessing the risks of material misstatement and fraud 3F[z]B 评估材料错报和舞弊的风险 Qg C 3uz@JY"mK Materiality （level）， tolerable error zm9>"(H 重要性（级别），可容忍误差 < :2El9l! /{d7%Et6 Analytical procedures STL_#|[RM 分析程序 l^%Ez?-:s ( m\PcF Planning an audit 65\'(99y U 规划审计工作 7P?z{x':T dMQtW3stY Audit documentation： working papers 5K; jW 审计文件：工作底稿 !B P/# My76]\Psh The work of others yK_$6EtNKj 其他机构的文件 .4^Ep\\ hoD (G X Rely on the work of experts \e T
0d< 依靠专家的工作 *ELbz}Q ,sn
?V~) Rely on the work of internal audit ~M3`mO+ ^U 依靠内部审计工作 ib0M$Y1tIS
0[7\p\Q 3. Internal control PR|F-/ o 内部控制 "e0$/WQ6J c-z
,}` The evaluation of internal control systems p}.L ]Y 对内部控制系统的评估 /w^}(IJ4 6x^#|;e>lI Tests of control ? gY^,Ckj 控制测试 '
mXf8 !=3[Bm G Substantive procedures （time， nature， extent） Vi?[yu<F 实质性程序（时间，性质，程度） )AEJ` xC Q.>@w<[! L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A 7 qyv0F 交易周期：收入，采购，库存等。 -Id4P _y Fc M 4%LG P h 4.Audit evidence mFw`LvH?* 审计证据 $d3al%Uo b
lP@Cn2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence / Of*II& 获取足够、适当的审计证据 PxNp'PZr9 F" 1)y>2k Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2w>WS# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 R?
b3G4~ (/Lo44wT The audit of specific items OS;qb:; 审计的具体项目 qT$;ZV
# N_rz~$|@9 Receivables： confirmation RSC^R}a5 应收帐款：确认 rkugV&BhV c>#T\AEkF Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties U a\]]<hj" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 C#d .3t 0}C> e`<' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation : W6`{Z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *pK bMG# ``$Dgj[ Bank and cash： bank confirmation 1O] 'iS" 银行存款和现金：银行的确认 2#1"(m{ }^U7NZn<" Auditing sampling F6 ?4&h?n 审计抽样 VW: WB.K$ |ZZl3l=] 5.Review
iZ}Afj 复核 I
.jB^ :,Z'/e0& Subsequent events y.P Wh<d I 随后发生的事件 : >4pH 7DZxr Vw %Xc50n2Z ix4O -o{ v|fA)W w Going concern $c"byQ[3S 持续关注 ntR@[)K 5x856RQ ' Management representations 1W3+ng 与管理层的交涉沟通 J< hqF4z $cjwY$6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;w>Dq em 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %3b;`Oa omz%:'m`~
r& 6. Reporting 0<tce 报告 eaj ctkzj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z ntvKOIh Appendix cHo@F!{o= 附录 dpG l Audit procedure &! i'Q;q 审计程序 RN:VsopL
