1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hc4<`W{ :_~UO^*h Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance . p^='Kz? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ; =ai]AYW 2l}FO dq Appointment， removal and resignation of auditors (`5No:?v< 审计人员的的任命、免职和辞职 Oz# $
x iW(HOsA Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Og4 X3QG 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 < N}UwB&
9x0B9& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m\(4y G j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &^Zo}F2V WO?EzQ ? Engagement letter Kn SXygT 约定书（委托书） gbL99MZ@~ LYhgBG, 2. Planning and risk assessment .]6
_ 规划和风险评估 PspH[db ,%w_E[2 General principles 1& \_|2 一般原则 <W2}^q7F^ }{[H@uhjH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qL 091P\F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @vh3S+=M BG_m }3j Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,UopGlA
, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *v)JX _ ~O;!y% Risk-based approach z'=*p IY5f 基于风险的办法 GM
U.Kt f50qA;
7k Understanding the entity and knowledge of the business PX65Z|~ >_ 了解商业的实质和知识 [X ]\^
2+M(!FHfy Assessing the risks of material misstatement and fraud )HNbWGu
评估材料错报和舞弊的风险 */sVuD^b`
LKieOgX Materiality （level）， tolerable error gV1&b
(h 重要性（级别），可容忍误差 lEIX,amwa kbJ/7
Analytical procedures C(Ujx=G+3 分析程序 jhjGDF K++pH~o Planning an audit WCA`34 ( 规划审计工作 %_;q<@9) IzF7W?k Audit documentation： working papers ;X<#y2` 审计文件：工作底稿 zYO+;;*@ ^crk8O@Fw The work of others 1d h_" / 其他机构的文件 :BKY#uH~ rp u9 Rely on the work of experts EgM.wQHR] 依靠专家的工作 z)xGZ*{= }@=m[Zx# Rely on the work of internal audit b)J(0,9`G" 依靠内部审计工作 O|m-Uz"+ {\ [u2{ 3. Internal control <Z{ \3X^ 内部控制 +6 @".< o[q
Kf The evaluation of internal control systems u4bPj2N8I 对内部控制系统的评估 7GY[l3arxv \!j{&cJ Tests of control Iz,a
Hrq 控制测试 *X +T>SKL V9z/yN o Substantive procedures （time， nature， extent） 6pDb5@QjTy 实质性程序（时间，性质，程度） I$xfCu oNY;z-QK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. u:&
gp 交易周期：收入，采购，库存等。 oRFHq>-.g XFeHkU`C Z2~;u[0a[ 4.Audit evidence Tzmo
yY 审计证据 zm4Okg)w@ ey BLgJt8P Obtain sufficient， appropriate audit evidence b<};"
H0a 获取足够、适当的审计证据 S~0 mY}
m 3$[!BPLFO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +:pjQ1LsJ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (|L
0s) a<7Ui;^@ The audit of specific items M@EML
@~ 审计的具体项目 Z1 2-Vps YA9 Xe+g Receivables： confirmation ax0RtqtR& 应收帐款：确认 L^uO.eI" m &+;z`A'|8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v?BX 4FO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 L nP={s Gh}sk-Xk= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,<s'/8Ik 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :td6Mywl z}&w7 O#
Bank and cash： bank confirmation $ ,Y\ 银行存款和现金：银行的确认 2Sbo7e aal5d_Y Auditing sampling 4%>iIPXi.( 审计抽样 :"5'l>la /\P 3UrQ&] 5.Review
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`4< 复核 T {Q] 5:v "^"S z Subsequent events qE?*:$ 随后发生的事件 vpu20?E>5z s)X'PJ0&Bs :E'uV" j% >KX
Sb@ hAq7v']m Going concern v
&6I\1 持续关注 j x B '&?cW#J? Management representations W(U:D ?e 与管理层的交涉沟通 9NX f~-V- :k9n
9
Audit finalization and the final review： unadjusted differences =yo?] ZS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *9.4AW~]X
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6. Reporting &`"Q*N2{ 报告 bV c"'RQ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2;X{ZLo Appendix D >ax<t1K 附录 ]M%kt +u! Audit procedure NKyaR_q` 审计程序 o"h * @.
