1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &'`C#-e@ d7BpmM Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance R@grY:h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 p p0356 Lea4-Gc Appointment， removal and resignation of auditors AAfhh5i 审计人员的的任命、免职和辞职 [;hkT bq5ySy{8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q1Qw45$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 mvH}G8 +o3n%( ^~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ] K&ca 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ()j)}F#Z` bv <^zuV Engagement letter lI46
f 约定书（委托书） n<|8Onw '` k 2. Planning and risk assessment o_\vudXK 规划和风险评估 w*"Ii%iA< 8m
H6?,@6 General principles u gRyU ny 一般原则 B (eXWWT_ EO(l?Fgw]$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism xN$V( ZX4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Q65M(x+oy auIW>0?} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _"F=4`lJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 IM6n\EZ^ KUPQ6v } Risk-based approach dH0>l V 基于风险的办法 f
N{wP,jI GZ<@#~1%\ Understanding the entity and knowledge of the business D*46, >Tv 了解商业的实质和知识 k~;~i)Eg ;s~xS*(C Assessing the risks of material misstatement and fraud j/O9LygB 评估材料错报和舞弊的风险 c>c3qjWY/ !M }-N Materiality （level）， tolerable error Z
OAg7 重要性（级别），可容忍误差 !1S !)# Y& M {7 Analytical procedures ?r]0 %W^ 分析程序 lp d~U 2& f dJg7r* Planning an audit > g+Y//Z
规划审计工作 y+w y<[u P\
[K)N/ 1 Audit documentation： working papers \{rhHb\|h 审计文件：工作底稿 r.@UH -2c
0n X5Vo The work of others 7^)yo#i4 其他机构的文件 1IgTJ" \ H9_>a->
)~ Rely on the work of experts 6 V9r[,n 依靠专家的工作 FME, W&_d _Q\rZ
l Rely on the work of internal audit ,:
z]15fX 依靠内部审计工作 q 7 W7s w `{yD\qDyX 3. Internal control W#d'SL#5 内部控制 _;x` 6LM # mM9^LJ The evaluation of internal control systems -hF!_) ;{ 对内部控制系统的评估 Zq:
}SU taVK&ohWx Tests of control hYFi"c k 控制测试 1 *#hIuoj'
m-[xrVV Substantive procedures （time， nature， extent） BVv -1$ U^ 实质性程序（时间，性质，程度） =%}(Dvjv $^e_4]k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. BD .l 5 ~: 交易周期：收入，采购，库存等。 bl G?("0! qbD _ 7k #>$sY+ 4.Audit evidence K)Ya%%6[U# 审计证据 Q[!?SSX% 2c,w
4rK Obtain sufficient， appropriate audit evidence SoCN.J30 获取足够、适当的审计证据 +U1fa9NSn INCanE`+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8;UkZN"hy5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Jn&u u RY,L'Gt O The audit of specific items +Z9 ua%,3% 审计的具体项目 su60j^e* *|+$7j Receivables： confirmation a[=B?Bd 应收帐款：确认 925T #%y
*= %`f= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
kmJ<AnK 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 L'a s^Od tnX W7ej ^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation hR>`I0|p& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $0M7P5]N*G :h0!gi
qoQ Bank and cash： bank confirmation I$TD[W 银行存款和现金：银行的确认 { Z$]Rj #LYx;[D6 Auditing sampling ]V N1Y) 审计抽样 $reQdN=~ 85H*Xm?d# 5.Review
v 9D[| 4 复核 z.t,qi$;{U #\}xy PS Subsequent events "LZv\c~v,% 随后发生的事件 esv<b>`R *:chN' < )qWO}]F 4 tt=u]: ?G5 , x Going concern |z) 7XK 持续关注 &9n=!S'Md n
>lQ:l~ Management representations 9\r5&#<(I 与管理层的交涉沟通 0M}Ql5+h, ]V"B`ip[2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences <U /r U9O 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w (,x{Bg\ %A @U7gqc QSo48OFs 6. Reporting I
\ 82_t8 报告 Kk u@!lv
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7ws[Rp8 Appendix `LWb L*;Y0 附录 zL+M-2hV Audit procedure _lOyT$DN 审计程序 g+k
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