1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 : 0%V:B )P,jpE8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~5JXY5 *o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )fC^h=Qp ^ 5UIbA( Appointment， removal and resignation of auditors QiZThAe 审计人员的的任命、免职和辞职 Uh9$e Z-/ E$j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion M<)HJ lr 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *.i` hfR c ND I|; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xl<Cstr
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z}pdcQl # D&]SPhX Engagement letter M/#<=XhA 约定书（委托书） ,I)/ V>u K
\;b3 2. Planning and risk assessment P [gqv3V 规划和风险评估 /gPn2e ; FfP Ce5) General principles @=@WRPGM*9 一般原则 fc&4e:Ve !rwv~9I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z!ub`coV[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Q Zd
,GY5{ }b~ZpUL! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :.Np7[~{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v_oNM 5w Blf;_e~=[j Risk-based approach }t] CDa_n 基于风险的办法 ~ xzRx$vU >0u
4>=# Understanding the entity and knowledge of the business jMZ{>
l.v 了解商业的实质和知识 a[t2T jB N|8TE7- F| Assessing the risks of material misstatement and fraud b^FB[tZ\x 评估材料错报和舞弊的风险 p5Y"W(5_ ]X{LZ Yk Materiality （level）， tolerable error $7lI Dt 重要性（级别），可容忍误差 CB6<Vng}C + ]Ydf^rF Analytical procedures Au:Q4x. 分析程序 uE+]] ir up`!r;5- Planning an audit &s\w:
9In 规划审计工作 4WDh8U
Rl -Sr Audit documentation： working papers HP&+ 8 审计文件：工作底稿 k%Jw S_F `&j5/[>v The work of others bf::bV?T 其他机构的文件
t E- s/ YW 0 UIO Rely on the work of experts ZOfyy E 依靠专家的工作 ?MyX ii<a fnwtD *`` Rely on the work of internal audit pT.iQ J| 依靠内部审计工作 :S ziQQ h_Q9 c 3. Internal control hQPiGIs 内部控制 oJ>]=^?k GuNzrKDr The evaluation of internal control systems g!cTG-bh>J 对内部控制系统的评估 X .bNU -+ -@Yq$ Tests of control U c$RYPq 控制测试 i\2~yXw\
WOG=Uy$ Substantive procedures （time， nature， extent） 8?h-H #h 实质性程序（时间，性质，程度） F3i+t+Jt f9F@G&&Ugg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Z$~Wr3/ 交易周期：收入，采购，库存等。 oaM $< &}Cm9V V8 }yK$4b 4.Audit evidence ,Qd
UfM 审计证据 - ] \UFR c54oQ1Q&" Obtain sufficient， appropriate audit evidence nYLq%7}k 获取足够、适当的审计证据 8:|F'{<<b f3[ gA Y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations y08.R.
l 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I|@%|s
TW k$j>_U? P The audit of specific items Zchs/C 9{ 审计的具体项目 g
VplBF7{ pMe'fC~* Receivables： confirmation ]EC zb / 应收帐款：确认 JUt
7 'C)`j {CS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mADq_` j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Oca_1dlx = rM
T1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q~48lx
DU 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Lo 5itW ?4P*,c Bank and cash： bank confirmation !X [b 4p 银行存款和现金：银行的确认 $h"tg9L^) aqSHo2]DX9 Auditing sampling s{4|eYR 审计抽样 I6,'o)l{_ 4p\<b8(9> 5.Review
Mk Er|w' 复核 dgh )Rfp3 > 7[.
{Y Subsequent events FctqE/>}I 随后发生的事件 s`B
]+ .DiH)
X Cc /\ ^mz&L |h -,C">T%\ Going concern 8D@H4O. 持续关注 rXPq'k'h#- o{f|==<t3# Management representations ms@*JCL!t 与管理层的交涉沟通 SSEK9UX yV,ki^
^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences RB`Emp&T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {EE/3e@ h,o/(GNnW ~8L*N>Y
6. Reporting BQu_ )@ 报告
jT}3Zn 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com T[]2]K[&B Appendix =NMT H[ 附录 FR &4i" + Audit procedure ,:Qy%k}f 审计程序 @ *P$4c
