1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 IE996
*P/A&"i[E Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance A> upT' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8w:mL^6x tugIOA Appointment， removal and resignation of auditors VV/T)qEe7> 审计人员的的任命、免职和辞职 f~a
7E;y H,w8+vZ4\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion I5l%X{u"N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
=5 B5 \EoE/2"< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior L%5y@b{AR 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `Kf@<= 6:B,ir
_ Engagement letter ciml:"nQ 约定书（委托书） yGt [Qvx# 9v*y&V 9/ 2. Planning and risk assessment XdV>6<gf{
规划和风险评估 KO#kI M- \ 9V_[xD+ General principles S$fS|N3]% 一般原则 h;+O96V4. ri59LY y= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >"<s7$g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 K g#Bg## l{C]0^6>i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8gE p5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 HP[B% wk8fa Risk-based approach k`N*_/(|n 基于风险的办法 T$2A2gb ` e\[q3J Understanding the entity and knowledge of the business "'Fvt-<^S7 了解商业的实质和知识 zzI,iEG YQ?hAA J Assessing the risks of material misstatement and fraud X{V s 评估材料错报和舞弊的风险 _oBx:G6E C}x
fo}i Materiality （level）， tolerable error 4 5.g ; 重要性（级别），可容忍误差 :'ZR!w yQj J-g(. Analytical procedures Mpw] dYM 分析程序 <>n|_6'$90 !BkE-9v?w Planning an audit PP'5ANK 规划审计工作 jmv=rl>E* F3!@|/<w Audit documentation： working papers N-F&=u} 审计文件：工作底稿 FN!?o:|( L{>rN`{ The work of others ?_AX;z 其他机构的文件 } #e=*8F7 -th.(eAx Rely on the work of experts l6WEx
-d 依靠专家的工作 &XC d2 Z.@n
7G Rely on the work of internal audit |iBf6smF 依靠内部审计工作 W9c&"T9JT Y&=DjKoVh 3. Internal control MYa ra;k 内部控制 Z |a*"@5_ &4WA/'>R The evaluation of internal control systems $X)|`$#pL# 对内部控制系统的评估 Y_y!$jd(N <$A/ (' Tests of control ;7qzQ{Km 控制测试 `&fW <5- cyWb*Wv Substantive procedures （time， nature， extent） l{8O'4; 实质性程序（时间，性质，程度） )
3e_H s+ h+H+>,N8` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cOpe6H6,bz 交易周期：收入，采购，库存等。 {e2ZW] `g 1?Q4h + XBF,<P 4.Audit evidence
R -ek O7z 审计证据 "u~` ZV( Q
Rr9|p{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence S m=ln)G= 获取足够、适当的审计证据 0~ $9z+S R>:D&$[RD Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ynMYf 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 PuZzl%i
P3 8b 7I\J` The audit of specific items .0U[n t6 审计的具体项目 TeZu*c ^hZ0"c Receivables： confirmation >+i +_^] 应收帐款：确认 X.#9[3U+ [N4 N7yF Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v.:Q& ] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O z(=%oS CHqi5Z/+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation FG71 <}C[K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;
Gv-$0{P3 ~ 0-)S
@ Bank and cash： bank confirmation
snkMxc6c[ 银行存款和现金：银行的确认 n>Oze7hVY 8| i<4> Auditing sampling
7W4m&+ 审计抽样 -
9+$z|K *tpS6{4=#7 5.Review
RJDk7{( 复核 =$#5Ge]b s-SFu Subsequent events o\i t]B 随后发生的事件 W4nn)qBrh M"K $.m@t S n
m v # 7d vT= #H~$^L Going concern yF|yZ{ 持续关注 5'{QMnfB 6f#Mi+" Management representations vzSjfv 与管理层的交涉沟通 /u]#dX5 Kt]vTn7!
9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences QjpJIw 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _N|A I"sj. ^P [#YO DrBkR` a? 6. Reporting JC Z &TK 报告
ca0vN^Ji 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8>vNa
Appendix zU0JwZi 附录 Q9p2.!/C1 Audit procedure }4c$_ 审计程序 +",`Mb
