1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Ly2!(,FB. B Nb_ i H Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance rFm ?Bu 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^' Rs`e @8aV*zjB Appointment， removal and resignation of auditors h -091N 审计人员的的任命、免职和辞职 g3Hi5[-H y@2"[fo3~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U,fPG/9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +7
j/. R H, GnF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior vgg)f~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Z0'LD
< v^p* l0r6: Engagement letter eOXu^M>:F 约定书（委托书） -'WR9M?fq $ 83Qd 2. Planning and risk assessment cG@W o8+ 规划和风险评估 "W XUz +u5xK General principles xdaq` ^Bbt 一般原则 '
IVC!uL,% 4OO^%`=)M' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism gX n `! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #}~?8/h! T?jN/}qg Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /M3; ~ sx 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4 @mJEi{ I4UsDs*BD Risk-based approach 4 2,dHYdt 基于风险的办法 E(1G!uu< => Q d Understanding the entity and knowledge of the business 4"iI3y~Gw 了解商业的实质和知识 IeA/<'U s 4 &
e<Sc64 Assessing the risks of material misstatement and fraud H l{ul'o 评估材料错报和舞弊的风险 X2,v'`U5& 3|)cT 1ej Materiality （level）， tolerable error ^HT vw ~]5 重要性（级别），可容忍误差 Y< N#{)Q zJUT<%[U Analytical procedures =1)9>= } 分析程序 _PwPLSg o~4kJW # Planning an audit Gb"kl
.j 规划审计工作 %=s2>vv9 vtK.7AF Audit documentation： working papers _pvt,pW 审计文件：工作底稿 ]z
=dRq *qm>py`O The work of others ! Zc
#E, 其他机构的文件 **1=|aa: !Bg^-F:N Rely on the work of experts E\9HZ;}G 依靠专家的工作 ={6vShG)m
y0) mBCX
Rely on the work of internal audit .]<gm9l 依靠内部审计工作 jSdC1,wR j9/iBK\Y 3. Internal control {S@,
, 内部控制 DM\ pi9<m :qShP3 ^ The evaluation of internal control systems heb{i5el 对内部控制系统的评估 ).Iifu|ks 5dX0C Tests of control w=ufJR j 控制测试 F`Z?$ 1 W+s3rS 2 Substantive procedures （time， nature， extent） L$, Kdpj 实质性程序（时间，性质，程度） zpNt[F?~1 FS!vnl8` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &&"+\^3 交易周期：收入，采购，库存等。 :r:x|[3. LJ z6)kz :Z83*SPc 4.Audit evidence !<X/_+G \ 审计证据 4Y
G\<Zf N];K Obtain sufficient， appropriate audit evidence Gu2=+?i? h 获取足够、适当的审计证据 U` )d
`4" =dWq B& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .H&XP W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z` %^?My C8 (0|XX The audit of specific items ]4lC/ &nm 审计的具体项目 &*Kk>
4 0juP"v$C> Receivables： confirmation HA&hu /mw_ 应收帐款：确认 jG#e% `' yU~w Zjw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5pff}Ru` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 RH$YM
`cZ 3_{rXtT)' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,k Fp%qNj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Wk
}}f|O0 PHH,vO[eO Bank and cash： bank confirmation 6 "r _Y7% 银行存款和现金：银行的确认 f&Juq8s_0 UMPW<> z Auditing sampling OU?.}qc<wE 审计抽样 wRX#^;O9?> yRp&pUtb 5.Review
\r3SvBwhFv 复核 _ZK* p+u% =C7<I Subsequent events . lSoC `HE 随后发生的事件 g/w <T+v 4i"fHVp8 q1rD>n&d , $cpm =1 6_;n bqY& Going concern b<E78B+Aax 持续关注 &IG*; $c! # 3FsK Management representations @ykl:K% ke 与管理层的交涉沟通 P_.AqEH h
ij
9r z Audit finalization and the final review： unadjusted differences rWN%j)#+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 d^5x@E_Td fM(~>(q& p$Floubh] 6. Reporting r#J_;P{U 报告 n<A<Xj08T9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2=VFUR 8 Appendix Fc^!="H 附录 .k,,PuP Audit procedure [z'jL' \4 审计程序 !2.eJ)G
