1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y.NE^Vn0 or!!s
5[d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance rI>LjHP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ke\[wa_!6b 6} #"qqnx Appointment， removal and resignation of auditors @D]l
gq[ 审计人员的的任命、免职和辞职 o<rsAe n[P\*S
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Im+ 7<3Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X8Fzs!L` 5{X* a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior L#2ZMy
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !D
;c,{Oz <h@]Ri Engagement letter {E~Xd 约定书（委托书） 5z Kqb #1gO?N(<= 2. Planning and risk assessment G\ ex^&M 规划和风险评估 , D"]y~~I5 z SXA=
General principles E30Z`$cz: 一般原则 5gshKmt_ qnXTNs
?b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P#;Th8k{K2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1qZG `Vz |'$ l7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /[{auUxSX 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^V .'^=l r]T0+ oQ> Risk-based approach *)D1!R<\,R 基于风险的办法 ?4[NNL oj@g2 H5P Understanding the entity and knowledge of the business O| e} 了解商业的实质和知识 RG}}Oh="v qrE0H Assessing the risks of material misstatement and fraud J^:n* C
评估材料错报和舞弊的风险 9. s,:?5e ~}, W8\C> Materiality （level）， tolerable error "V}qf3 qU 重要性（级别），可容忍误差 9!#EwPD$# bo>E"<
Analytical procedures BIj 分析程序 wE6A
7\k% h.}u?{
Planning an audit 2*'c iH37 规划审计工作 $3\,h; y F#|Z# Mu Audit documentation： working papers D/: 3R ZF 审计文件：工作底稿 x<F
$aXOS 5v|EAjB6o The work of others [.-a$J[4+F 其他机构的文件 u"Y]P* [k +|&0fGv;d9 Rely on the work of experts $.8 H>c 依靠专家的工作 fRNP#pi0u IaasHo\ Rely on the work of internal audit
!_x*m@/ 依靠内部审计工作 J\A8qh8 V 3uXan_ 3. Internal control r?3Aqi" 内部控制 "~\ *If Ep ">v>" The evaluation of internal control systems %{'4.
, 对内部控制系统的评估 >];"N{ A 1`l;xw1W Tests of control "+h/-2rA 控制测试 %l|\of7P2} #>[wD#XJV Substantive procedures （time， nature， extent） ~Z/7pP+ 实质性程序（时间，性质，程度） Pa&4)OD 6fGK (r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9)lZyE} 交易周期：收入，采购，库存等。 zP nC=h|g kUbnVF5' /H\^l.|vk 4.Audit evidence 32 3y AF 审计证据 =\ Tud-1Z t K s4}vW Obtain sufficient， appropriate audit evidence fJF8/IQ4 获取足够、适当的审计证据 T(sG.% ( ?*mh? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ev ndw> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7N} \1Di5 :N*q;j> The audit of specific items 3 2iWYN 审计的具体项目 >n$E e J , IMT '* Receivables： confirmation zal3j ^ 应收帐款：确认 o3TBRn, %~B)~|h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties XDrlJvrPL 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G
+nY}c k<j)?_=` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *FLT
z(T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ZaNyNxbp>z J X2
| Bank and cash： bank confirmation \J3v>&m<7 银行存款和现金：银行的确认 <@x+N%C ^)C$8:@ Auditing sampling 35@Ibe~ 审计抽样 c~0VNuN G8 <It5CU 5.Review
)K\k6HC. 复核 &t.>^7ELF 3*2&Fw!B Subsequent events COkLn)+0 随后发生的事件 !cFE^VM_; x
w?9W4< R^u^y{ohr _!CvtUU0Vv M;RnH##W Going concern d,Dg"Z 持续关注 "]\": T
n
nnA, Management representations tpx3:| 与管理层的交涉沟通 n'ca*E( {If2[4!z Audit finalization and the final review： unadjusted differences -Bwu$$
0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
B|q 3;P 6's FmC 3sg)]3jm2 6. Reporting KAZkVL 报告 TeN1\rA, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &< #BsFz Appendix 3xC A\* 附录 ^J5V!i$ Audit procedure t+) GB=C 审计程序 @Qsg.9N3K
