1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 # QwX|x{ Q (f0S Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fSbLkd 9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =7+%31 PFp!T [) Appointment， removal and resignation of auditors bWA_a]G
审计人员的的任命、免职和辞职 A>gZl)c 5Yv*f: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5b"=m9{g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 f0 g/`j@Up M@es8\&S. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,mm97 I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q,ie)` OT\D;Z"__I Engagement letter 4C?{p%3c 约定书（委托书） R8[VD iM6E XcoX8R%U 2. Planning and risk assessment I?D=Q $s 规划和风险评估 }'Ap@4 N>3{!K>/Y: General principles Vw w 211 一般原则 c<_1o!68 AT
I=&O` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism dsw^$R} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2T*kmDp K7 C
<}y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (KC08 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2j4202 /ZiMD;4@
y Risk-based approach 5*2hTM! 基于风险的办法 ^
q ba<#e s;P _LaIp) Understanding the entity and knowledge of the business >A D!)&c 了解商业的实质和知识 o% +
w:u. UZt3U
a&J Assessing the risks of material misstatement and fraud Fw[1Aa# 评估材料错报和舞弊的风险
iyCH)MA !KXcg 9e Materiality （level）， tolerable error `Zuo`GP*1 重要性（级别），可容忍误差 m>Wt'C c 'KmM %tN Analytical procedures !jl^__
.DR 分析程序 H%n /;DW J37vA zK% Planning an audit kV sX/ ~$ 规划审计工作 I*U7YqDC9 _K?v^oM# Audit documentation： working papers _lI(!tj( 审计文件：工作底稿 0UpRSh)# r^.9
|YM5 The work of others @8J*vY =e 其他机构的文件 *8qRdI9 Vfd_nD^8oZ Rely on the work of experts JT}"CuC 依靠专家的工作 }6LcimQyK tPiC?=4R Rely on the work of internal audit
rY Puo 依靠内部审计工作 MA tF, 6$PQ$ 3. Internal control 0KExB{ K 内部控制 zz3{+1w] 9ox5,7ZQ The evaluation of internal control systems Se??E+aX 对内部控制系统的评估 L7 FFa:# 8B6(SQ p% Tests of control {>9<H]cSP 控制测试 KDg%sgRu} ^&F.T-( A Substantive procedures （time， nature， extent） vKoQ !7g 实质性程序（时间，性质，程度） 6G4~ -_ D _F1 <q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X..M!3W 交易周期：收入，采购，库存等。 7K C2%s#7 lnl >! z F'<XB~ &o 4.Audit evidence }}Q h_( 审计证据 4t*VI<=<[ \K2 S .j Obtain sufficient， appropriate audit evidence 3NwdE/x\ 获取足够、适当的审计证据 p/ZgzHyF KxmB$x5-=8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s Fk{Tv@Yz 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <!W9E M r^s$U,e#~ The audit of specific items @(/$;I, 审计的具体项目 G?s;L NR
+;@R&Y Receivables： confirmation KdlUa^}D 应收帐款：确认 V?MaI .gj ,uO?f1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties s *CBYzOm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 gv jy'Rm 0 n{+ _
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation z5^Se!`5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 = ;8q
` NCkrf]*F- Bank and cash： bank confirmation S ="\ S 银行存款和现金：银行的确认 F%ukT6xp yF
XPY=EQ Auditing sampling ] C_$zbmi 审计抽样 U z)G Y
e oFM 5.Review
p)7U%NMc(* 复核 D# ED?Lqf EffU-=?%! Subsequent events c@O7,y:`I 随后发生的事件 @!\lt$ cpq0' x \ @`sZV8 a,t]> z95 "8[Vb#=*e Going concern Xs4G#QsA J 持续关注 _rUsb4r lt l(S Ii Management representations
TY#pj 与管理层的交涉沟通 P^/e!%Ug C bsWDjV~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences [+dTd2uZ<\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Zg
;Ht Y,%G5X@S< Z+;6 70Z 6. Reporting uc;,JX!bN 报告 4y9n,~Qgw 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com SI l<\ Appendix V/ DdV}n! 附录 `{@?O%UB Audit procedure 74Il]i1= 审计程序 J@9 E2 0$
