1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 HHa7Kh|-H <~X=6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mx Gvhkj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -
[Zau$;J< 'HW (RC0dR Appointment， removal and resignation of auditors ] p'+
F 审计人员的的任命、免职和辞职 cGOE $nL ~iF*+\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion gh
i!4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 k= nfo-h >D<nfG<s Z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ldt7?Y(V( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2tn%/gf'm 7{az %I$h Engagement letter --" ,}%- 约定书（委托书） BFj@Z' 7P |]r# IpVf 2. Planning and risk assessment 8q_3*++D 规划和风险评估 rv|k8 j(Q$frI General principles .$v]B x
u 一般原则 iWQBo>x (IJf2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vlzjA L y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 jCKRoao o)S>x0| [ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ra~n:$tg2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .7E- \EB]J\ x< Risk-based approach &sx/qS#,VL 基于风险的办法 >SfC '* 1 0FTiTrTn Understanding the entity and knowledge of the business HzbO#)Id-I 了解商业的实质和知识 a7#Eyw^H{ 8 _`Lx_R Assessing the risks of material misstatement and fraud :CK,(?t 评估材料错报和舞弊的风险 PMXnupt uz'beE Materiality （level）， tolerable error ua7I K~8l 重要性（级别），可容忍误差 '[\%P2c)Q 8Bhot,u'T Analytical procedures =E e f 分析程序 n!H FHy2 Av+
w>~/3 Planning an audit B*DH^";t
规划审计工作 L=HL1Qe$G] 8'g/WZY~~ Audit documentation： working papers "lN<v= 审计文件：工作底稿 T("Fh} O@E&lP 6 The work of others ^T^U:Z dq 其他机构的文件 7Dm^49H pR\etXeL d Rely on the work of experts o2 Pj|u*X 依靠专家的工作 5l(;+#3y/ _}JygOew Rely on the work of internal audit *bv
Iq a 依靠内部审计工作 =WDf [?ED ]]d@jj 3. Internal control |C-B=XE;3 内部控制 _MMz x2} LGod"8~U The evaluation of internal control systems UbQeN 对内部控制系统的评估 rZpc"<U VT'$ lB%IK Tests of control DO(
/,A<{8 控制测试 +;; fw |/ wu
3uu1J Substantive procedures （time， nature， extent） =4Ex'
%%(U 实质性程序（时间，性质，程度） T<! `~#kM h)A+5^:^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !+fHdB 交易周期：收入，采购，库存等。 @ZX{q~g! GSpS8wWD } ( !Ml2 4.Audit evidence aty
K^*aX 审计证据 d5zzQ]|L -,4_ &V Obtain sufficient， appropriate audit evidence -F5U.6~`! 获取足够、适当的审计证据 SAo"+% mX |AptND Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 162qx R[
. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (iWNvVGS "Ny_ RF The audit of specific items wlKL|N 审计的具体项目 P v/P< i^ eJ y @N Receivables： confirmation 7r}gS2d 应收帐款：确认 & 6}v vgz da[l[b; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _=}Y
l R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0U$6TDtmE )n0g6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Tm w
:w~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 j|? bva\ pr;L~$JW Bank and cash： bank confirmation /!%P7F 银行存款和现金：银行的确认 <D4)gRRo qt;6CzL
C Auditing sampling 93'%aSDI% 审计抽样 n+!.0d}6
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9)4N2= 复核 "[#jq5>
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*T9vv+ Going concern h_A}i2/{ 持续关注 M#|T Qa N _<3:vyfdC Management representations &.4lhfI+(Q 与管理层的交涉沟通 s V77WF B8TI 5mZ4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences m,.d< ** 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 k|
j C c D#k>.) g a7d78
2~ 6. Reporting . upcUS8 报告 OI`Lb\8pP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <B `=o O%o Appendix L g%cVSz/C 附录 hU4
~`g p Audit procedure y'zEaL&SI@ 审计程序 m ' aakq
