1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qW`
DCZu >f70-D28 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5QP`2I_n 物质性，真实公平的描述，合理的保证 mwO9`AU; ?D;7ut$~ Appointment， removal and resignation of auditors +h@ZnFp3 审计人员的的任命、免职和辞职 ZC"a#rQ Pye/o Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =
( 4l 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 & Gs/#2XQ
_6-N+FI Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m>djoe 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =
Oz pI kK=f@l Engagement letter z&yVU<;
约定书（委托书） iX- .mq$ '0v]?mM 2. Planning and risk assessment x27$h)R0v 规划和风险评估 `#4q7v~>oe CbFO9 q General principles %OOy90b 2 一般原则 (L`IL e*
80K"u
[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (dw b{+HW 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B]I*ymc# <[vsG Ubc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk AnoA5H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b%7zu}F ;g LOd5*0 Risk-based approach .EZ8yJj1Q 基于风险的办法 +/ ?oyC+Z Zn:]?%afdO Understanding the entity and knowledge of the business !X`cNd)0Xo 了解商业的实质和知识 .|0$?w rJ(A O' = Assessing the risks of material misstatement and fraud q);oO\< 评估材料错报和舞弊的风险 jT`u!CwdT A3|2;4t Materiality （level）， tolerable error ]e$n ;tuW 重要性（级别），可容忍误差 +xQj-r)- `4 wy
*!] Analytical procedures `yh][gqVE~ 分析程序 i
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$/ `>=@Kc Planning an audit MAQ-'s@ 规划审计工作 %4})_h?j @
6*eS+t\ Audit documentation： working papers E {UhM q7 审计文件：工作底稿 WW-}c;cnK W9]0
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The work of others Fb ~h{ 其他机构的文件 qp {~OW3 xeKm} MN]S Rely on the work of experts vhzz(UPUt 依靠专家的工作 Y. kc,~vYL "n{JH9sA: Rely on the work of internal audit 5= V 29 依靠内部审计工作 }!"Cv u 2OjU3z<J 3. Internal control b>]UNf"- 内部控制 {\X$ vaF ZCA= n The evaluation of internal control systems &{q<
对内部控制系统的评估 7Rd(,eWE@ NTSIClm}U Tests of control bK{ V jXF 控制测试 nELY( z >
w SI0N Substantive procedures （time， nature， extent）
/#S
H`Z K 实质性程序（时间，性质，程度） {asq[;] 3 K q /V_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V." cmtf 交易周期：收入，采购，库存等。 ;p87^: 9 P*f 5mZwg(si 4.Audit evidence 7>F [7_ 审计证据 u9 5D0S c4zGQoeH: Obtain sufficient， appropriate audit evidence uX%$3k 获取足够、适当的审计证据 &Lbwx&!0b PEaZ3
{- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <U8w# dc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yqR]9 "a ,W; |K 5 The audit of specific items #99 =wn 审计的具体项目 7 0EH~ \ 7IT[<Se Receivables： confirmation .
g- HB' 应收帐款：确认 tKds|0,j| qnq S^K,': Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \GKR(~f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g Sf > +| f8G<5_!K_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lXEn m-_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mHa
~c(x tI5*0 Bank and cash： bank confirmation ;= 1[D
银行存款和现金：银行的确认 OX?E3 <8` hjhZ": I. Auditing sampling d=
?lPEzSA 审计抽样 h"'}Z^ &|' NDcp 5.Review
Nq| y\3]
复核 @Kw&XK e` N8=-=]0G Subsequent events nB]mj _)R^ 随后发生的事件 Hs{x Z : 8VuLL<\| QL2 `X2 w,
_LC) 9 7xR:\FBa^ Going concern s,l*=< 持续关注 R <%{I) 2|U6dLZ! Management representations 0QxBC7` qp 与管理层的交涉沟通 j8]M}Q$ V #R; -C Audit finalization and the final review： unadjusted differences InRcIQT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (+<66
T O U??OiKVZ+ K@/dQV%Z 6. Reporting Lr(Jn S 报告 }5}>B * 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rq\<zx]au Appendix t: v>W8N53 附录 oel?w e6 Audit procedure pbIVj3-lY 审计程序 B\%
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