1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 xdO3koE: 5X^\ AW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Kl. *Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 __}SHU0R "[
S[vkI Appointment， removal and resignation of auditors ;l%xjMcU 审计人员的的任命、免职和辞职 !mK()# 6 W<q<}RSn Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Py*WHHO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .M:&Aj)x16 T}!9T!(HdF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior L!JC)p. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?Q_ @@) [lIX &!T" Engagement letter \8#[AD*@s2 约定书（委托书） _7N?R0j^9N jIa
aNO) 2. Planning and risk assessment N%Bl+7,q 规划和风险评估 7z$ 53z % (h6m${j General principles k:n{AoUc
一般原则 ;*rGZ?%* yPmo1|'X>d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ju>Q
QOxi| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4( , .< # 48,*sT Rq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D;JZ0." 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~
tR!hc} Ip{hg,> Risk-based approach MNU7O
X< 基于风险的办法 (f"Qz~R|6_ ~98q1HgS]D Understanding the entity and knowledge of the business T.De1 Q| 了解商业的实质和知识 )Fd)YJVR ;PVE= z+y Assessing the risks of material misstatement and fraud &H+ wzx< 评估材料错报和舞弊的风险 1f3g5y'z5 3B[tbU( Materiality （level）， tolerable error &pl)E$Y 重要性（级别），可容忍误差
6!)hl" 0F uj-q Analytical procedures ,h5 FX^ 分析程序 L m$K R!z $lB!Q8a$ Planning an audit q: F6MW 规划审计工作 Q~^v=ye j}lne^ h
Audit documentation： working papers F6{
O 审计文件：工作底稿 W S vhC LB7 $&.m'B The work of others Q_/UC#I 8 其他机构的文件 u j}%S_9 3#fg
2 Rely on the work of experts {2xc/ 依靠专家的工作 (CDh,ZN;| Aa-OMo;~ Rely on the work of internal audit oeVI 6-_S 依靠内部审计工作 |p/[sD+M %7[d5[U~ZA 3. Internal control ]q #"8 = 内部控制 3kr. 'O QeQw mI The evaluation of internal control systems z\k 6."e_& 对内部控制系统的评估 cor!S a> 1A] Tests of control aB&a#^5CI 控制测试 N+UBXhh ? YF SK
Substantive procedures （time， nature， extent） Fyz1LOH[X 实质性程序（时间，性质，程度） 8N<2R T8W MA=gCG/JD Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. % Q93n {? 交易周期：收入，采购，库存等。 LK|rLoia: O8*yho [ { F;4> g 4.Audit evidence ~c,+)69"T 审计证据 6
#jpA.; &
@ $ D( Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]|Iczg- 获取足够、适当的审计证据 ;|vn;s/ *]S&V'Di Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Nk\/ l K\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?Ql<s8 gr >>]C$ The audit of specific items x*_'uP o S 审计的具体项目 O3L:v{Kn l5Q-M{w0x Receivables： confirmation Eye.#~ 应收帐款：确认 V*+Z=Y' 'oM&Ar$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties D89 (u.h 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -[A=\]Rf J \BdQ(r m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m@`
NN 应付帐款：供应商的申明一致，确认 & (X-b"2 m@ c\<-P Bank and cash： bank confirmation )cRP6 = 银行存款和现金：银行的确认 U=KFbL1Q 7,D 6RP(b Auditing sampling R` >z>!) 审计抽样 idP2G|Z vt2A/9_Z% 5.Review
tq8rG@-C 复核 "D/\&1.& /c52w"WW Subsequent events k9o LJ<.k 随后发生的事件 <.c#l':
5wy3C %@x.km3e2 5| bc*iqU &6#Ft]6~ Going concern Z/[ww8b. 持续关注
<sC. U=\!`_f': Management representations /UPe@ 与管理层的交涉沟通 4A~1Z,"%v( GMYfcZ/,K Audit finalization and the final review： unadjusted differences qHra9yuSh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2:Q2w3 Xe C. q4rr z !:%Hbh= 6. Reporting <aGfQg|554 报告 &!
MV !9$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^|ln q .j Appendix e?)i c\K 附录 )l"py9STF Audit procedure zDx*R3% 审计程序 A1V^Gi@i
