1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 AVevYbucB z5o9\.y({ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /xrq'|r?C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !P
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! L/ICFa .G Appointment， removal and resignation of auditors 'bY|$ \I 审计人员的的任命、免职和辞职 whg4o|p ! 4^L $ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z7l;|T
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
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nnA, }~\].I6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <,]CV o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1^H<
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DRmh (T Engagement letter kmwrv -W 约定书（委托书） kAQ\t?`x q@RY.&mgW 2. Planning and risk assessment n`I
jG 规划和风险评估 OTFu4"]M RWh}?vs_ General principles hk$nlc|$ 一般原则 YT 03>!B ~3-YxCn% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \tw#p k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &40JN} $d??( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e[ k;SSs 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zH\;pmWiN9 [ q+ 39 Risk-based approach CR<pB )F?a 基于风险的办法 JU%yqXO gZ=9
Y:$ Understanding the entity and knowledge of the business {ZIFj.2 了解商业的实质和知识 _ L:w;Oy9T 3v3V a~fm` Assessing the risks of material misstatement and fraud `zsk*W1GA 评估材料错报和舞弊的风险 wM& x8 < nTtt$I@hW Materiality （level）， tolerable error Ex s _LN 重要性（级别），可容忍误差 [,A' A[,"jh Analytical procedures R^O)fL 0_ 分析程序 }Yl8Q >t K'rs9v"K| Planning an audit 7;s0m0<% ~ 规划审计工作 jvKaxB;e eEZlVHM;O Audit documentation： working papers md
+`#-D\O 审计文件：工作底稿 EV,NJ3V PH4bM The work of others tlxjs]{0E 其他机构的文件 8RT0&[ FEi,^V Rely on the work of experts ^d $e^cU 依靠专家的工作 iU+,Jeu |/Q. "d Rely on the work of internal audit ~4X!8b_ 依靠内部审计工作 cz~1 1j# wU3ica&[ 3. Internal control F4{. 7BT 内部控制 J3S byI!T @ DKl<F The evaluation of internal control systems 8uD%]k= #! 对内部控制系统的评估 oW1olmpp= ( 2(;u1 Tests of control ~map5 @Kd 控制测试 "&o@%){] cZF;f{t Substantive procedures （time， nature， extent） QS?9&+JM | 实质性程序（时间，性质，程度） {[y"]_B4 $zA[5}{ZtQ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DmA !+ 交易周期：收入，采购，库存等。 MZMv.OeYt, en6AAr:U} <; Z~ vZ] 4.Audit evidence W jxBNk'f 审计证据 F88SV6 h p e s Obtain sufficient， appropriate audit evidence JM9Q]#'t 获取足够、适当的审计证据 | 2` $g YZu# 0) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x(6.W"-S 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _BaS\U%1( t7%Bv+Uo The audit of specific items @?AE75E{ 审计的具体项目 7uH{UpslJ %31K*i/ ] Receivables： confirmation 2>$L>2$ 应收帐款：确认 I,Y^_(JW APm[)vw#f Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J3E: r_+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Os]M$c_88 F?Nk:#
V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .5 r0% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5
. UgJ/ bv" ({:x Bank and cash： bank confirmation 5]ob;tAm 银行存款和现金：银行的确认 4nXS 9RiF2 PEhLzZX+ Auditing sampling 32' 9Ch. 审计抽样 *3oQS"8 g+F_M
5.Review
2Ps `!Y5 复核 Rzj! ~`&N O3GaxM \x Subsequent events KywT Oq 随后发生的事件 u3!!_~6,z *M5C*}dl IUG . q8 pMrf i}esx 780MSFV8 Going concern Li$k<AM 持续关注 #Jb$AA! z pDN,(Ip Management representations EU~ 'n- 与管理层的交涉沟通 WL]'lSHa K?eo)|4)DB Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;!Bkk9r"H 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *Y?]="8c#; GY :IORuA4 $$>,2^qr&L 6. Reporting 1 SZa\ ][@ 报告 ?7s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -^N '18: Appendix m> :ig\ 附录 Ps-d#~4U; Audit procedure KwyXM9h6= 审计程序 -p~B
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