1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {LX.iH
9}l '&. # Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,Vh.T&X5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0TN;86Mo
R&
|mdY8 Appointment， removal and resignation of auditors D|rFu 审计人员的的任命、免职和辞职 Z-E `> fQL"O}Z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4AG\[f
8 q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ox:[f9.5 "`M?R;DH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :!5IW?2 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [|P!{?A43| 9so6WIWc Engagement letter Sp7ld 7c 约定书（委托书） A
3B56 K Mu{;vf|j 2. Planning and risk assessment 1QmH{jM 规划和风险评估 $ "E).j } b=}uiR# General principles X >NhZ5\
一般原则
Zm=(+
f mjWU0Gh%* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #{
k|I$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 T/^Hz4uA7 UNPezHaz Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R
zf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _Qh
z3'I1 Kw8u`$Ad7 Risk-based approach =+-Yxh|* 基于风险的办法 S+'rG+NJ UlAzJO6" Understanding the entity and knowledge of the business 9cEv&3 了解商业的实质和知识 @J5Jpt*IE C8 vOE`U,J Assessing the risks of material misstatement and fraud yY[<0|o u 评估材料错报和舞弊的风险 ZQ_xDKqRV ~zS Cg|"r Materiality （level）， tolerable error
}0u 8r` 重要性（级别），可容忍误差 F)+{AQL Q$:! [}[( Analytical procedures EL8NZ%:v: 分析程序 -O&CI) `;B YO}1 (
m Planning an audit hGbj 0 规划审计工作 z I+\Oll#Q Qu} W/j|3 Audit documentation： working papers a
bJ"
[ 审计文件：工作底稿 _~rI+ l A /9 zE^YcT The work of others +T= (6dr 其他机构的文件 7\f\!e < x_c7R;C Rely on the work of experts M
XzVgy 依靠专家的工作 uu }x@T@ ~v'3"k6 Rely on the work of internal audit (y?I Tz9 依靠内部审计工作 p=C%Hmd5E -T&.kYqnb$ 3. Internal control G!Um,U/g 内部控制 :=8t"rO=W J?Dq>%+ ^ The evaluation of internal control systems iJZ/jCI 对内部控制系统的评估 n Ps7c % ]~6_ WE8L Tests of control C_4)=#@GU 控制测试 ^=:9)CNw( =xNv\e Substantive procedures （time， nature， extent） .W q@gV 实质性程序（时间，性质，程度） I
j$lDJS ?W0)nQU Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \MK*by 交易周期：收入，采购，库存等。 Zum0J{l
h mk3_ n @?4b8" 4.Audit evidence _>=L>* 审计证据 !<UJ6
t} hFk3[zTy Obtain sufficient， appropriate audit evidence l#lF
+Q; 获取足够、适当的审计证据 &f7fK|} <L{(M j%Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \~ BDm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N? 5x9duK kl"+YF5/ The audit of specific items uP<0WCN 审计的具体项目 E;d7 ch {t Thy# Receivables： confirmation >yXN,5d[ 应收帐款：确认 [kqYfY?K :> & fV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dB+N\H B
Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 gJ ;_$` ^/5XZ} * Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,jC3 Fcly 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <BSc* 9Q oW^*l#v Bank and cash： bank confirmation \`ZW* EtPI 银行存款和现金：银行的确认 RZe'Kw - 2 o#,kGd Auditing sampling S,U
Pl}KF 审计抽样 }gkM^*$:% TRZRYm" 5.Review
-!0_:m3 复核 U xD5eJJ jqH3J2L Subsequent events i/b'4o=8 随后发生的事件 n!6Z]\8~$ +
dBz`W D lNv".Y=l >HPdzLY? 0 a~HiIh Going concern tTN?r 8 持续关注 \uME+NF ^1Xt]T`e Management representations q~L^au8 与管理层的交涉沟通 341?0 %= D0mI09=GtQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences k z"3ZDR 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P ]i
=r] i n6(i`{i JlK
M+UE : 6. Reporting = pA
IvU 报告 ~^ ^ NHq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c9j*n;Q Appendix BZb]SoAL 附录 83cW=?UgA Audit procedure
"xAWG$b 审计程序 CSV;+ ,Vv
