1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 CubQ6@, N{;
!xI v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y% s:oHt 物质性，真实公平的描述，合理的保证 r 9i? H N+|NI?R?} Appointment， removal and resignation of auditors f u/8r%:h 审计人员的的任命、免职和辞职 `Y#At3{ / (&E Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion B `~EA] d 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }TmOoi(X@
Y'iX
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
EKwQ$?I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 jFj11w1FrA 5 p;AO N Engagement letter \<4N'|: 约定书（委托书）
eqo0{e *@2Bh 4 2. Planning and risk assessment x sryXex; 规划和风险评估 +$dJA "|SMRc General principles OXEk{#Uf[3 一般原则 yB b%#GW m[9.'@ ye Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2ym(fk. 6{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 HN5m %R&` >
;,S|| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2Je $SE8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _R4}\3}! Z' z)Oo Risk-based approach XE}gl &\ 基于风险的办法 _ 4ag-
'5 m>@hh#kBg Understanding the entity and knowledge of the business D yo v}y 了解商业的实质和知识 :xh{SsW@ 8+zW:0"[ Assessing the risks of material misstatement and fraud ;[v!#+yml 评估材料错报和舞弊的风险 q2qi~}l $*yYmF Materiality （level）， tolerable error /WrB>w 重要性（级别），可容忍误差 BuJo W@) ^9g$/8[^c_ Analytical procedures {ZJO5* 分析程序 BQ@7^E[ O\5%IfB'" Planning an audit K$CC ~,D 规划审计工作 0
67c/ c Y[
G_OoU Audit documentation： working papers OxlA)$.hpu 审计文件：工作底稿 z
A,vp^ ~P4C`Q1PT# The work of others i]JTKL{\q 其他机构的文件 p@ <Q? <Vat@e Rely on the work of experts mxa ~JAlN_ 依靠专家的工作 NVyB EAoh rPV
Q#iB Rely on the work of internal audit =~#mF<z5 依靠内部审计工作 SQp|
*Rgr4-
eS 3. Internal control uZqL'l+/y 内部控制 vB:\ZX 4 ;Rrh$Ag The evaluation of internal control systems SeX ]|?D 对内部控制系统的评估 #NS|9 jW th?+TNb^ Tests of control R+ * ; [ 控制测试 3uL
f0D <I+k B^ Er Substantive procedures （time， nature， extent） twT/uBQ4a 实质性程序（时间，性质，程度） ?w3RqF@} E$ d #4x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. OgQd yU 交易周期：收入，采购，库存等。 m4 :c$5 !8{ VLg TO wd+]B 4.Audit evidence Ayz*2 N`% 审计证据 _y@ 28t |23F@s1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence fr17|#L+s 获取足够、适当的审计证据 y Zaf q"o r $7 . Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
=|3BkmO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 GO"`{|o inP2y ?j The audit of specific items agIqca; 审计的具体项目 N5Js.j>z ~Y 6'sM| Receivables： confirmation 0w?da~ 应收帐款：确认 Hon2;-:]{] eYOY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Nx}nOm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _N DQ 2O tOwn M1
:( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /{T&l* ' 应付帐款：供应商的申明一致，确认
`Os=cMR
Z,& O8Jelf Bank and cash： bank confirmation pUIN`ya[[ 银行存款和现金：银行的确认 ,jU>V]YC f56yI]*N=< Auditing sampling cslC+e/ 审计抽样 c<lp<{; Tx rW69FV7 5.Review
&@~K8*tmK 复核 Cxf K(F rQ*+
<`R} Subsequent events 2)}n"ibbT 随后发生的事件 jqUVERbc c_/BS n -&+:7t
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1p&.\ ^ Going concern ,Py\Cp=Dw 持续关注 a k(s@@
k <=(K'eqC^ Management representations _3/u#'m0 与管理层的交涉沟通 G % F #I #S>N}<> Audit finalization and the final review： unadjusted differences +a,SP
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,@*5x'auK
Xdvd\H= LjKxznn o 6. Reporting _u]Z+H" 报告 * #yF`_p 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com pb!2G/,.[ Appendix @iz Onc: 附录 *
5'8jC"2g Audit procedure [(X~C*VdxM 审计程序 Z+xk
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