1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P76QHBb
l _M[T8 "e( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *3y:Wv T> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I}/-zyx>= p-%m/d? Appointment， removal and resignation of auditors }RkD7 审计人员的的任命、免职和辞职
] 2lh J [PU0!W; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ni61o?]Nj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g
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::k/hP9.^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r1xhplHH@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |uln<nM9 &qeM YYY Engagement letter ;e ^`r;] 约定书（委托书） ' $be+Z32 )u5+<OG}= 2. Planning and risk assessment q6N6QI8/ 规划和风险评估 C5'#0 }6i _O>8jH!# General principles E#+|.0*!s 一般原则 8
Jf4" ; " [ K>faV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O8w|!$Q. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Z|$OPML X Z;GZ?NOlY Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kT4Tb%7KM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t>( }LV. | D,->k Risk-based approach #vvQ 1ub 基于风险的办法 g
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~ Fop'm))C8 Understanding the entity and knowledge of the business EEO)b_( 了解商业的实质和知识 /%T d( c{K[bppJ* Assessing the risks of material misstatement and fraud r4Jc9Tv d 评估材料错报和舞弊的风险 7
a_99? J i@#fyU)[G Materiality （level）， tolerable error i6D 66 E 重要性（级别），可容忍误差 qCgoB 0 97L# 3 L6t Analytical procedures \#)w$ O 分析程序 "94qBGf d,caO E8N Planning an audit 'nh^'i&0. 规划审计工作 ^N:bT;;$nZ ]B r 6!U4~ Audit documentation： working papers I Z{DR 审计文件：工作底稿 VRa >bS uu+)r The work of others ww$Ec 其他机构的文件 2uM\
?*T@ a EmL f Rely on the work of experts Y|96K2BR 依靠专家的工作 Ow4H7 sl U/3 <p8 Rely on the work of internal audit Ov PTgiI!N 依靠内部审计工作 C;NG#4;' r5S5;jL%t 3. Internal control
x C+TO 内部控制 r:Rk!z* 2 VyJ The evaluation of internal control systems N.@@ebuE 对内部控制系统的评估 <m X EX`? IG=# 2 /$ Tests of control tDIQ= 控制测试 TdWa
tvY5p L:E?tR}H Substantive procedures （time， nature， extent） s'JbG&T[J 实质性程序（时间，性质，程度） wPrqFpf 8 rY[Q(] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ==)q{
e5 交易周期：收入，采购，库存等。 M"Q {lR DZE@C^ 0% #cy;((z uB 4.Audit evidence :M
_N 审计证据 @X g5 E ]XhX aoqL Obtain sufficient， appropriate audit evidence I$w:qS&: 获取足够、适当的审计证据 K#!c<Li# ]
g] ^^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `4kVe= { 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @pkQ2OM
2 pa8R;A70Dl The audit of specific items >#~>!cv6D 审计的具体项目 SM8Wg > * faG0le Receivables： confirmation ~duF2m 72 应收帐款：确认 vkE a [7 Cu&y',ee~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties JsD|igqF- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 h"$ )[k~
9qvKg`YSh Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {q1u[T&r 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,A9_xdv5 e
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K Bank and cash： bank confirmation ,,HoD~]rd 银行存款和现金：银行的确认 zSo(+ D
&[ 6Mh"{N7 Auditing sampling 7X`]}z4g 审计抽样 &UfP8GE9 ~
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C0& 5.Review
&.1qixXIr 复核 $@^*lUw g?E8zf ` Subsequent events ,y}@I" 随后发生的事件 &5d~ODO 1'4?}0Dok _ 2
o ZhJ yB2 }[ 1 Fv $oXg/ Going concern |e{ ^Yf4 持续关注 B
|SE | hAU@}"=G Management representations ,4--3 MU 与管理层的交涉沟通 %i5tf;x6i pP
sT,i? Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~`X $b F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )0?u_Z]w9 Q4ZKgc C tE WolO[\ 6. Reporting z07X j%zX9 报告
u5N&W n{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,{2= nb[ Appendix QERj`/g 附录 hg2UZ%
Y Audit procedure 7Fzj&!>ti 审计程序 t$z 5m<8
