1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fq~ <^B k`F$aQV9` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c8v+eyn 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?H#]+SpOcv }:5AB93( Appointment， removal and resignation of auditors 82WXgB> 审计人员的的任命、免职和辞职
}H&NR?Ax %fGS<
W; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
yS _,lS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2M3.xUS > nDx)!I Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A% 9TS/-p 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )@DH& E5w. w x Engagement letter )q&=x
2` 约定书（委托书） 9[N+x2q HeZ! "^w 2. Planning and risk assessment ZRf-V9 规划和风险评估 C\Qor3]; 'j6PL; ~c General principles ^a4 y+! 一般原则 , |CT|2D> lR\=] ]7I> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "Sz pFw 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 US A!N qOVs9'R Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;Oh4W< hH} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 aT$q1!U`j2 TMj (y{2 Risk-based approach
#"&h'V 基于风险的办法 TBHIcX qcEi J}- Understanding the entity and knowledge of the business al$G OMi 了解商业的实质和知识 POwJhT
uh*b[`e Assessing the risks of material misstatement and fraud F2W UG 评估材料错报和舞弊的风险 AmNmhcN RbKAB8 Materiality （level）， tolerable error hP LQ)c? 重要性（级别），可容忍误差 KY9sa/x O /.l8Jb4 Analytical procedures X m`jD'G 分析程序 dtw1Am#Ci i% 19|an Planning an audit z1X Fc*5 规划审计工作 -&I %=0q /~)v ma1< Audit documentation： working papers r e.chQ6 审计文件：工作底稿 jU
|0!] u;18s-NY The work of others i,=gre
A]" 其他机构的文件 -fFM-gt^t ;A7HEx Rely on the work of experts ye=*m 依靠专家的工作 ,7,x9qE" Vb *q^
v Rely on the work of internal audit _doX&*9u 依靠内部审计工作 ]S4 TX NXb_hF 3. Internal control L\_MZ* <0[ 内部控制 6*9hAnH *jM~VTXwt The evaluation of internal control systems KoVy,@ 对内部控制系统的评估 Cg<:C?>!p 6C@,&2<yK Tests of control p t .0%3 控制测试 DP **pf%j hn\<'|n Substantive procedures （time， nature， extent） 0j\?zt? 实质性程序（时间，性质，程度） 2V %si 6 OBaG'lrZy Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. RO?5WJpPj 交易周期：收入，采购，库存等。 c'B6E1}sx N
v}'"V> ieXhOA 4.Audit evidence i lk\&J~I 审计证据 Tn2 nd fr
kDf-P Obtain sufficient， appropriate audit evidence c+chwU0W 获取足够、适当的审计证据 g BfYm VcK u fV' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yo]!Zn 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #
le<R t :NTk( The audit of specific items gp'9Pf;\[ 审计的具体项目 Lsv[@Rl #s'9Yd
d Receivables： confirmation O Z< iP 应收帐款：确认 }Pd S?[R Z ? ` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ][3H6T!ckL 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 AB<|iJC KLD)h,] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ; mnV)8:F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ZD\`~I|gp =c>2d. ^l Bank and cash： bank confirmation |6/k2d{,( 银行存款和现金：银行的确认 4# Wc zk-b D# |+PG7 Auditing sampling G;:n*_QXE 审计抽样 d\& {Ev9v (8DJf"} 5.Review
8sb <$M$c 复核 Wm>[5h%> A*#.7Np!" Subsequent events 1%~yb Q 随后发生的事件 ) * Mr{` W FVx7 ` b a}6D Tbv", b 6d/;GyG Going concern _aa3;kT_ 持续关注 L&V
;Xvbu% QCB2&lN\&L Management representations L1=+x^ WQ 与管理层的交涉沟通 ArWMbT>Zqw 3db ,6R Audit finalization and the final review： unadjusted differences _K"| }bM 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 KW.*L o O R~OameRR A;~lG3j4 6. Reporting y'\Bp P 报告 qgREkb0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H]& a}WQ_ Appendix G"w
?{W @ 附录 !$ &k@#v: Audit procedure sq
`f?
tA? 审计程序 4CA(` _i~
