1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
GT -(r+u ?u*gK I Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance D8w:c6b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 & o2F 4 0n'~wz"wB Appointment， removal and resignation of auditors TA
x9<' 审计人员的的任命、免职和辞职 |=dm xfj@ H
3e(- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion QN GICG- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )]\?Yy
g] k|ol+
9Z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior zF%'~S0{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 DE0gd
ux8 Usa
Engagement letter u-31$z<<5} 约定书（委托书） * KDT0 ;/s [(hB%x_" 2. Planning and risk assessment '1$#onx 规划和风险评估 n@hf{hA[a _fVC\18T General principles 9PU9B YBG 一般原则 YTQom! O z>,fuR?9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (Wj2%*N T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r_5k$
u( wRc=;f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk oic j3xkw? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X5(S+;v"^ sRM3G]nUr Risk-based approach h`_ @eax 基于风险的办法 l$i^e|* E(0(q# n Understanding the entity and knowledge of the business bZ/4O*B 了解商业的实质和知识 :;w b{q$O f9Vx td Assessing the risks of material misstatement and fraud z%F68 f73 评估材料错报和舞弊的风险 ~#doJ:^H3 R)
%1GG4 Materiality （level）， tolerable error M"E ]r=1 重要性（级别），可容忍误差 ]<V,5'xh /(aKhUjhb Analytical procedures i$Rlb5RU 分析程序 l& ]Wyaz@n 97$1na3gq Planning an audit v4:g*MD?~ 规划审计工作 Xv` c@n
) Oy @vh>RY Audit documentation： working papers mXX9A a> 审计文件：工作底稿 efK)6T^p G)I lkA@ The work of others <2\ 4eusk 其他机构的文件 OMr &f8 ,| \62B` Rely on the work of experts v7"H vp3w 依靠专家的工作 wU\ 3"!^h W
Ie2j Rely on the work of internal audit "S">#.L 依靠内部审计工作 Ly0U')D: \"E-z.wW= 3. Internal control M5SA
lj 内部控制 JG2)-x;9 U9om}WKO The evaluation of internal control systems {kLL&`ii 对内部控制系统的评估 '' @upZBJ \Z +O9T% Tests of control 9$9Pv%F:j 控制测试 :QSCky*i ]t69a4&,#9 Substantive procedures （time， nature， extent） 1I#S?RSb 实质性程序（时间，性质，程度） yM3]<~m +
sTZ)
5vQ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. zH0{S.3 k 交易周期：收入，采购，库存等。 H:~41f[
)xJo/{? ty8\@l 4.Audit evidence t^|+|>S 审计证据 Q(
WE.ux)< Z/z(P8#U\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence $X. X_ 获取足够、适当的审计证据 DhQYjC[ Q%xvS,oI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations va(ZGGS]N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ha~g8R& KcGM=z?: The audit of specific items EZm6WvlxSI 审计的具体项目 pg}9baW? :Fm{U0;" Receivables： confirmation # j_< iy 应收帐款：确认 p y,B6UB5 uT5sLpA|6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties IC- k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Bn7~ p+N WQ\H 2go Payables： supplier statement reconciliation， confirmation YN \!I 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `-l, `7e' /4\!zPPj. Bank and cash： bank confirmation ?i. ]|#{Z 银行存款和现金：银行的确认 =[O;/~J%: J?ljq A}i Auditing sampling @v 1f)(N 审计抽样 0|0<[:(hc ! H)D@,@ & 5.Review
3{mu 7 7 复核 r^uo7?gZ^ '_z#}P< Subsequent events \ 9T;-] 随后发生的事件 B!vI^W ~E2xIhV Ns6Vf5T. JrF\7*rh9 mdu 5aL Going concern Z/ "jLfP 持续关注 6Xjr0 C+ + L4_] Management representations
1* _wJ 与管理层的交涉沟通 0K -jF5i$` ,UFr??ZKm
Audit finalization and the final review： unadjusted differences pN+lC[C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @_&@M~ u Lb
GyD;#_ Q3Sw W 6. Reporting QI@!QU$K& 报告 +DwyMzeE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com YuWsE4$ Appendix mlgw0 附录 . bh>_ W_h Audit procedure '1{#I/P; 审计程序 \JBJ$lBL
