1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 JqQ3C}z _3I3AG0e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance EO"=\C, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2-P I JO A g<4r Appointment， removal and resignation of auditors M$#+W?m& 审计人员的的任命、免职和辞职 uH= Gt^_ H]U "+52h Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Fz{ o-4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s^obJl3 Fu#Y7)r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8R&z3k;!t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (tTLK0V-|3 ,,XS;X? Engagement letter ADTU{6UPS 约定书（委托书） $`ON!, oa Q4#\{" N! 2. Planning and risk assessment rknzo]N, 规划和风险评估 ST#PMb'izn rffVfw General principles ER/\ +Z#Z 一般原则 l
DgzM3 ozT._ C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /95FDk> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Dy98[cL K~P76jAe$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4
3}qaf [ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C zK%x?~] -=@K %\\~5 Risk-based approach HW^{ ;'kH~ 基于风险的办法 oC5gME"2 |.^^|@+ Understanding the entity and knowledge of the business W=q?tD~V 了解商业的实质和知识 y>?k< )nA{ ))c*_n Assessing the risks of material misstatement and fraud 0m
qS A 评估材料错报和舞弊的风险 ?SB
h^/zf c>M_?::)0 Materiality （level）， tolerable error V=:,]fTr 重要性（级别），可容忍误差 )tJL@Qo .n?5}s+ q Analytical procedures 44z=m MR< 分析程序 h]G6~TYI5 :h3#1fko Planning an audit Z#H@BWN7 规划审计工作 s9^"wN YQ *9\oD~2Y Audit documentation： working papers '&rw=.cU 审计文件：工作底稿 B(HNB\3u =iA"; x The work of others Yk( NZ3O 其他机构的文件 #u!y`le k 6,sR
avs Rely on the work of experts 4yJ01s 依靠专家的工作 +:j4G^ V #MmmwPB_ Rely on the work of internal audit F o--PtY`p 依靠内部审计工作 Ut0qr kqF ":5~L9&G 3. Internal control j( wY/Hl 内部控制 hg)!m\g "a 2H 8x The evaluation of internal control systems +z{x 7 对内部控制系统的评估 C`=`Ce~|d M$DwQ}Z Tests of control DR#3njjEC 控制测试 ;tZ}i4Ud BbXmT"@ Substantive procedures （time， nature， extent） 7!]k#|u 实质性程序（时间，性质，程度） Xmw2$MCB wpPxEp/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4c493QOd 交易周期：收入，采购，库存等。 ,58kjTM 6PVl Z #CBo 4.Audit evidence 4kN : =g 审计证据 y"{UN M|R t/4/G']W Obtain sufficient， appropriate audit evidence :{ e`$kz 获取足够、适当的审计证据 Y D1g]p i1kh@s~8UC Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^+.e5roBKj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u!156X?[eU [m@e^6F0U The audit of specific items ?L.p9o-S0 审计的具体项目 l S Kv* f]^ J,L9qz Receivables： confirmation J[Y lo&w3 应收帐款：确认 (rCPr,@
0 "@):*3
4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I=Lj_UF4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lVO(9sl*i `jl. f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {;wK,dU 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }sm56}_ iz$v8;w Bank and cash： bank confirmation /-cX(z
7 银行存款和现金：银行的确认 l"V8n BR` $(!D/b vJ Auditing sampling 3vEjf 审计抽样 UBpM8 /U knj,[7uh 5.Review
c"_H% x<[ 复核 L >K39z~, y0Q/ B|&[ Subsequent events _a:!U^4 随后发生的事件 :+X2>Lu$FA 7xa@wa?!L 7Ohu$5\ ~ P.-3 X
_Of k Going concern J0Rz. =Y 持续关注 .> \>F{#~ Y_ TL4 Management representations p{pzOMi6 与管理层的交涉沟通 Ag hj) V c&iK+qvh{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences lQ(BEv"2G[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 smQpIB; NU 6Kh7 3C5D~9v 6. Reporting lyc{Z%!3 报告 / A`zy 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4wE pyQ|L Appendix kA9 X! )2w 附录 `cTs S Audit procedure @XSu?+s) 审计程序 !n?*vN=S
