1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .Pqj6Ko9 #NSaY +V Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "P9wT)J_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z, :+Oc 5 ,g$|,Shv Appointment， removal and resignation of auditors Y'\3ux0]4' 审计人员的的任命、免职和辞职 Ynv 9v\n| N 7%=K9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Pau&4h0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T9,lblU Q ;o
&_:]S Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior t^dakL 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }P7xdQ6 ^$3w&$K * Engagement letter (%=lq#, 约定书（委托书） )G
Q D*b u_$6LEp- 2. Planning and risk assessment D}3cW2!9 规划和风险评估 N}e(. ^2P;CAjj-
General principles P1vF{ e 一般原则 c'>8pd ?d, ac
m Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m^(E :6T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 a'( lVZA; 'b
d=,QW Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $Y kp8u,( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 D
<$j`r E9
:|8#b Risk-based approach y$"~^8"z 基于风险的办法 9. ]Cy8 EC:x ,i Understanding the entity and knowledge of the business `3H?*\<( 了解商业的实质和知识 7 zi^{] Ji)a%j1V9 Assessing the risks of material misstatement and fraud t~udfOvY 评估材料错报和舞弊的风险 `RL(N4H JRcuw'8+q Materiality （level）， tolerable error &S t~!y6M? 重要性（级别），可容忍误差 Sv CK;$: c9/
'i Analytical procedures bTI& # Hu 分析程序 yBD.Cs@ QB
oZCLv Planning an audit Z\o AE<$ 规划审计工作 5Od(J5` S(YHwH": Audit documentation： working papers 2t~7 eI%d 审计文件：工作底稿 8#d99d Oe Qv T-&| The work of others * U5> j#, 其他机构的文件 } r\SP3 5Rt0h$_J Rely on the work of experts Uz m[e%/` 依靠专家的工作 h)aWerzL D q_{ O Rely on the work of internal audit *R qO3= 依靠内部审计工作 FK/ro91L OM#OPB
rB 3. Internal control 8Y;zs7Y 内部控制 {
? 1 mY" _mq*j^u,j The evaluation of internal control systems S{r)/ ~/ 对内部控制系统的评估 y( "0Xve <o"D/<XnB3 Tests of control c G az$=/ 控制测试 It,n +A ?yd(er<_f Substantive procedures （time， nature， extent） "ZK5P&d 实质性程序（时间，性质，程度） ;zxlwdfcr' 3K;b~xg`nw Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uk>
/I l 交易周期：收入，采购，库存等。 Aj)< 8 `'tw5} cB9KHq B 4.Audit evidence QP-<$P;~ 审计证据 o^"d2= IbNTdg]/F` Obtain sufficient， appropriate audit evidence
W:N"O\`{m 获取足够、适当的审计证据 Rc m(Y7 =-B3vd:LF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \gk3w,B?E 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 IUBps0.T\ 7 +W?Qo
The audit of specific items h" Yqm"U/ 审计的具体项目 +#*z"a` Vp0 G mZ Receivables： confirmation qh'f,#dI} 应收帐款：确认 F|3FvxA 3B_} : Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Up2\X#6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <)*g7
E 0?\DvA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &Bdt+ OQ ; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 '[d dE!ta )9W# 5V$ Bank and cash： bank confirmation dvdBRrf 银行存款和现金：银行的确认 e4_aKuA =)UiI3xHk Auditing sampling ,IvnNnl2 审计抽样 ( Vv[ "=RoI 5.Review
UDi3dH= 复核 fkUH]CdaB ~v,KI ["o Subsequent events .j'IYlv/P 随后发生的事件 }oxaB9r {q>4:lsS _q 9lr8hx <{).x 6 zinl.8Uk Going concern m_U6"\n 5 持续关注 q^+NhAMz u~T$F/]k> Management representations L$kAe1 V^m 与管理层的交涉沟通 v{*X@)$ )mO;l/,0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences c\rbLr}l) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
x$b[m 20 .A[.?7g {%k;V ~ 6. Reporting 4qXUk:C@m
报告 "._WdY
[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #CP, \G Appendix "RX5] eJc\ 附录 uR @Wv ^ Audit procedure MifgRUe 审计程序 ik NFW*p
