1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KkJE-k*D+w qL$\[( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b%X<'8 z9Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &m`@6\N(
)7m.n%B!5V Appointment， removal and resignation of auditors k#2b3}(, 审计人员的的任命、免职和辞职 Wt=%.Y( x -5\.\L3y) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "2 }n(8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Kww+lgzS IFXn GDG$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Va/}|& 9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :Fi xLr!q pW&8 =Ew Engagement letter OYOczb] 约定书（委托书） >qdRqy)DC yg
%T{hyzH 2. Planning and risk assessment 1 y7$"N8Xo 规划和风险评估 b:&= W>r '1lz`CAB+ General principles /b {Ufo3 v 一般原则 d 8z9_C- o6X<FE#8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism nB |fw" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >SS97 9 Lf,C5 0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .Zx7+`i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v8THJ f MENrP5AL Risk-based approach O.?q8T)n82 基于风险的办法 =V^8 RlBi ?nozB|*>ut Understanding the entity and knowledge of the business HmpV;
<t3 了解商业的实质和知识 w'Jo).OW~ K
st2.Yy Assessing the risks of material misstatement and fraud -<5H8P- 评估材料错报和舞弊的风险 )<L?3Jjt5 1gH>B5` Materiality （level）， tolerable error -vS7 %Fbr 重要性（级别），可容忍误差 68!=`49r> =(,dI [v Analytical procedures 1c $iW>0K 分析程序 CHM+@lD zQx7qx Planning an audit `"|u
NVn
规划审计工作 ld'A axl& H.TPKdVX Audit documentation： working papers o So U9_W 审计文件：工作底稿 28 o!>* "\kr;X' The work of others f>+:UGmP 其他机构的文件 YwF\ 4Bq4d.0 Rely on the work of experts n Iqmora 依靠专家的工作 S]D YEL$ _+ nlm5 Rely on the work of internal audit 0Yc#f
D 依靠内部审计工作 y &%2 qo0]7m 7| 3. Internal control ?;Ge/~QU5 内部控制 CA ,0Fe3 tJ9`Ys The evaluation of internal control systems LwIX&\Ub 对内部控制系统的评估 4 Yl: 1rz %-[U;pJe; Tests of control :WdiH)Zv 控制测试 J+8T Ie *m Xs(u Substantive procedures （time， nature， extent） s& WHKCb 实质性程序（时间，性质，程度） (yi{<$ U* }Gm/9@oKc Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~D\ V! 交易周期：收入，采购，库存等。 )Waz bT@ v"smmQZik W RVm^ 4.Audit evidence eMDra Jv@ 审计证据
hlTM<E C9FQo7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence eI*o9k$Qs 获取足够、适当的审计证据 J;7O`5J <f`G@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 421o l 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 E:ocx2dp nc.X +dx: The audit of specific items bT{iei]? 审计的具体项目 ) %& ~CW+ B@2VI
1%
Receivables： confirmation d % : 应收帐款：确认 F"Y .'m y8 .d>TU bR; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^5 sO;vf 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B#K{Y$!v qx~-(|s
`H Payables： supplier statement reconciliation， confirmation S @ MO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L^0s F"<TV&xf Bank and cash： bank confirmation %nfa U~IqK 银行存款和现金：银行的确认 ^xwnX=Np Yq?FiE0 Auditing sampling 89
[5a 审计抽样 i7 /I8y ]l
WEdf+ 5.Review
z.q^`01/H 复核 R rGFG n{ KK%R3{ Subsequent events [Q2"OG@Q 随后发生的事件 \' gb{ JO ~S, R`wo wjm _bEi U- UD27 Pn*+g!` Going concern bZ$;`F 5}) 持续关注 `"/s," c:D ,MxTT!9Su Management representations ;ctJ9"_g 与管理层的交涉沟通 .m] "lH* U$fh ~w<[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6{ ql.2
Fa 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 qBKRm0< W 7 )`U%
}R i*We kr3Wo 6. Reporting *t JgQ[ 报告 4Y)rgLFj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G98P<cyD Appendix S~9K'\vO 附录 &?R2 zfcM Audit procedure 3$u 3ssOL 审计程序 78}QaE
