1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 O <v9i4* p%6j2;D
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q.G6 y,KR 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &D 4Ci _6k +#! !
'XP Appointment， removal and resignation of auditors +e%U6&l{ 审计人员的的任命、免职和辞职 s8<)lO<SV. k f<5`8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?5L.]Isa5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
1RF?
dv i@M^9|Gh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )
Pdl [+a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9
6'{ES9D cQMb+ Q2Yw Engagement letter icPg<>TQ 约定书（委托书） 8?r RLM4 *!*J5/ b 2. Planning and risk assessment s) vHLf4 T 规划和风险评估 Ih.6"ISK} )} H46 General principles 0UB,EI8 一般原则 %CP:rAd`M. l;dZJ_Ut$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I JA WG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /WJ*ro]Hd$ Gq/f|43}@O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5/O;&[l Yy 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
TVP. )% p ft6
@ 'q Risk-based approach =wW3 Tr7~ 基于风险的办法 ^{T3lQvt LA.x LU3 Understanding the entity and knowledge of the business |&t 2jD( 了解商业的实质和知识 v
@0lTl_ w8Mi: ;6 Assessing the risks of material misstatement and fraud ='0f#>0Q 评估材料错报和舞弊的风险 ,/;mK_6 |QvG;{! Materiality （level）， tolerable error YEWHr>&Z 重要性（级别），可容忍误差 0UmK S\P
`!j|Ym Analytical procedures /IS
j0"/$ 分析程序 cia 4!-# jy] hP?QG Planning an audit @JWoF^U 规划审计工作 X p=Y<`dX w`vJ E!4B Audit documentation： working papers yVyh'd:Ik 审计文件：工作底稿 "bRg_]\q6 -T4{PM The work of others [UVxt M J 其他机构的文件 ~O)Uz| l GI5 Rely on the work of experts NW`.RGLI< 依靠专家的工作 a<%WFix D@yg )$;z Rely on the work of internal audit Ey 77]\ 依靠内部审计工作 .-;K$'YG 5O
Ob( 3. Internal control p1Q[c0NMK 内部控制 0}Y
R= %:n1S]Vr The evaluation of internal control systems v2dCk n / 对内部控制系统的评估
8=!M0i 0KyujU?sF Tests of control kSH3)CC P 控制测试 3,bA&c 3 J<Wz
3}w6 Substantive procedures （time， nature， extent） 8x
jJ 实质性程序（时间，性质，程度） fv !l { z [DUktZl Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. PXcpROg5
6 交易周期：收入，采购，库存等。 w| x=^ >eg&
i(C+ J_s?e#s 4.Audit evidence "aN<3 b 审计证据 XnQd(B`M O`O{n_o^u Obtain sufficient， appropriate audit evidence OE -$P 获取足够、适当的审计证据 GV1\8OG7
+(5 H$O{h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @5H1Ni5/o@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z&=K +P p#O#M N* The audit of specific items pr\yc 审计的具体项目 y6'Fi(2yw hA?j"y0? Receivables： confirmation =YBw O. !% 应收帐款：确认 V -CPq Z9ciS";L Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties EA2BN} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g# :|Mjgh Z~
8Xp Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;h_"5/# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9Ps:]Kp!vN TH/!z,( > Bank and cash： bank confirmation MQ2gzKw> 银行存款和现金：银行的确认 qFW-
~T *}3e '0` Auditing sampling 0\wMlV`F 审计抽样 it\{#rb=4 ]y$D@/L@ 5.Review
V;?_l? _ 复核 &Z5$
5,[ (o{-1Dg) Subsequent events {$>*~.Wu 随后发生的事件 3mZX@h@ n .67f E8=.TM]L '/SMqmi pq*b"Jku1 Going concern \P!v9LX( 持续关注 N{iBVl *-Y77p7u Management representations OnF + 与管理层的交涉沟通 @ .T ' |]DZc/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences {O#=%o[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A) p}AEBc jfl7L
"2 I1kx3CwJ{P 6. Reporting -hL8z$} 报告 SS
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siY Audit procedure 8;p6~&).C~ 审计程序 G?e,Q$
