1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @2TfW]6 <}F (G-kV6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F1p|^hYDW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y (=0 ;Hb"SB Appointment， removal and resignation of auditors /'^ BH A|h 审计人员的的任命、免职和辞职 /f hS
#+V* X n Rm9% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Sp]ov:]%f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
::@ JL aj-:JTf Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ] ~ }~d( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 OK2\2&G _S CY e Engagement letter jH<,d
G:{ 约定书（委托书） ,2 P /[ : C#RueDa. 2. Planning and risk assessment wV,=hMTd&\ 规划和风险评估
JY_!G
n,{ General principles #r]GnC, 一般原则 o%K1 !' -o5
7 "r^x Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism eQIS`T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 EW/N H&{ ML%JT x0+Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |RD
E/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #*3 vE& p ?28)l
4 Ml Risk-based approach FPEab 69 基于风险的办法 id]}10 Gi&/`vm Understanding the entity and knowledge of the business =q[ynZ8O\w 了解商业的实质和知识 jI$7vmO ?XVox*6K& Assessing the risks of material misstatement and fraud UN:cRH{?* 评估材料错报和舞弊的风险 mOFp!( 8an_s%,AW Materiality （level）， tolerable error {(h !JeQ 重要性（级别），可容忍误差 &+/$~@OK NC|VZwQtm Analytical procedures w 7~&Xxa/
分析程序 8_3WCbe/ NSQ) lSW,; Planning an audit B'6( Ao=3/ 规划审计工作 qnO/4\qq S f
t,
$ Audit documentation： working papers CC]q\%y-_ 审计文件：工作底稿 V _KHVul KC54=Rf The work of others Ub[UB%(T 其他机构的文件 g 5
y*-t *k 0;R[IAV Rely on the work of experts :Bb lH0' 依靠专家的工作 d/E 0opv ~~#/jULbV Rely on the work of internal audit (dym*_J 依靠内部审计工作 8,:lw3x1 iF1zLI<A 3. Internal control tz2$j
@!= 内部控制 \G6V -W Q|Nw @7$` The evaluation of internal control systems v&` n}lS 对内部控制系统的评估 ' &Nv|v\V 2-:` lrVd Tests of control 5=;'LWXCJ 控制测试 hxGo~<. : u<HJFGLzI Substantive procedures （time， nature， extent） h5[. G! 实质性程序（时间，性质，程度） 'A/ f>W = {~A}
X01 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~%s NPKjA 交易周期：收入，采购，库存等。 U"K%ip:Wd Fh.Z sPn,m R#/0}+-M 4.Audit evidence 'he&h4fm 审计证据 ))J#t{X/8v d ^`n/"Ice Obtain sufficient， appropriate audit evidence xic&m5j
m 获取足够、适当的审计证据 lV?OYS|4i {;hR FQ^b Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations , D`\
R V 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >n>gX/S<C 2O`s'&.h The audit of specific items QB7^8O!< 审计的具体项目 Y+3 r{OI z!^3%kJJ> Receivables： confirmation 'z Qp64]F 应收帐款：确认 Gdlx0i ^2mCF Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cA`X(Am6]g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~<=wTns! 0f,Ii_k bT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation do@BJWo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E D_J8 + {-s7_\|p( Bank and cash： bank confirmation Il!#] 银行存款和现金：银行的确认 - [7
S. =UF mN" Auditing sampling /x&52~X5- 审计抽样 SY+$8^ +Z/aG k; 5.Review
0,m@B sK 复核 P L*kjrLu7 d~O)mJ
J Subsequent events n}q/:|c 随后发生的事件 )n$RHt+ :>
WOf *1C !,;/JxfgVh [\)irCDv @ {8x L Going concern N x/_+JWje 持续关注
19^B610 I)f54AX Management representations 3?yq*uE} 与管理层的交涉沟通 @4j!M1} 4 hgF4PdO1e Audit finalization and the final review： unadjusted differences 'U4@Sax, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 SWMi+) 4CioVQdj /PtmJ2 [ 6. Reporting 8S g :HU\ 报告 ~@EBW3>~5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1EA} [x Appendix qvN 5[rb 附录 !8OUH6{2 Audit procedure Tg#%5~IX 审计程序 *qL"&h5W
