1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 j(j o8
v634{:'e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]ZkhQ % 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \ Y[ > UT Ak Appointment， removal and resignation of auditors } t4?*:\ 审计人员的的任命、免职和辞职
_c}@Fi+E Qz* !jwg Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n[zP}YRr 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Wb! "L`m "zS i9]j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior vfG4PJ 6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =*Z=My}3~ [da ,SM Engagement letter #bX~.jKW 约定书（委托书） aL\vQ(1zO xpo<1Sr>S 2. Planning and risk assessment klC;fm2C 规划和风险评估 I>k >^ 4@6!E^
General principles cU\Er {
k 一般原则 \I
r&&% b2OVg
+3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism LM:|Kydp3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 57/9i>
@ ,fS }c pV Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk iV X 12 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 e|:# Y^ vywd&7gK Risk-based approach Yk',a$.S 基于风险的办法 2ye^mJ17 T( @y #09 Understanding the entity and knowledge of the business / d
S! 了解商业的实质和知识 %JB FG.+ 7_r$zEP6 Assessing the risks of material misstatement and fraud ZA@Q P1 评估材料错报和舞弊的风险 ` aTkIo:ms s W)C6 # Materiality （level）， tolerable error I8r5u=PH 重要性（级别），可容忍误差 wN,DTmtD
p8<Y5:` Analytical procedures ,: X+NQ 分析程序 uPk`9c
52% O!+LM{>
F Planning an audit %AbA(F 规划审计工作 /6 0 `"xH k$
</7 IuH Audit documentation： working papers f$a%&X6"- 审计文件：工作底稿 b #h?O} ;Ab` b1B The work of others {~DYf*RZ 其他机构的文件 d
#
:&Uw J%']t$ AR Rely on the work of experts T1bP
I/ 依靠专家的工作 (p<QRb:&Z Vx_ lI
#3
Rely on the work of internal audit %FnaS
u 依靠内部审计工作 l,}{Y4\G qJ QE|VM& 3. Internal control MCHRNhb9 内部控制 u9>zC QRO g ]|K@sm The evaluation of internal control systems O[Xl*9P 对内部控制系统的评估 usi v`.
L-_dq0T Tests of control $3BCA)5: 控制测试 "Y@rNm Bj dj*%^ cI Substantive procedures （time， nature， extent） uG2(NwOL 实质性程序（时间，性质，程度） 6zK8-V?9F Zd@'s.,J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p2}$S@G
D 交易周期：收入，采购，库存等。 6zs&DOB W s?BAfP % zE_Q 4.Audit evidence }B2H)dG^K 审计证据 PbOLN$hP _+0l+a*D Obtain sufficient， appropriate audit evidence GSg|Gz""J0 获取足够、适当的审计证据 Z qX U [^ r0red Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =jdO2MgSg* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xN
wKTIK$ "
6 /` The audit of specific items [ P\3XSR 审计的具体项目 fLK*rK^{" nd
'K4q Receivables： confirmation evf){XhT;n 应收帐款：确认 V-a/%_D \ dj&4u3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ! *\)7D 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M fU
G@ 'U]= T< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -e#YWMo( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .5 8>KBj( !cnun Lc` Bank and cash： bank confirmation I@P [}XS 银行存款和现金：银行的确认 3/8o )9f. v'* Auditing sampling KL]K< A 审计抽样 G1 M}g8 ]h 6N(Wv0b $ 5.Review
b)@%gS\F 复核 KquHc-fzqr
!\Jj}iX3_ Subsequent events : ~loy' 随后发生的事件 Z!=/[,b V ~w(^;o@ Nj| |^k
c38RE,4U #(3w6 l2 Going concern CYrVP%xRA 持续关注 `L`*jA+_ `),7* gn*) Management representations %Rv&VF
g 与管理层的交涉沟通 dA> t s]`& 9{=E Audit finalization and the final review： unadjusted differences qgrRH' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ju8tNL,J STu!v5XY}- 2D` @$)KL 6. Reporting SQ5SvYH 报告 B, nCx=\S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com aWek<Y~+ Appendix _Hi;Y
附录 ]]@jvU_?kS Audit procedure |$Dt6{h 审计程序 ]O',E i ^
