1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 iGha pD R=e`QMq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0I#<-9&d- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _Jp_TvP>
jV <LmVcZY Appointment， removal and resignation of auditors \]9;c6( 审计人员的的任命、免职和辞职 92SB'T> )j9FB Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ze 4/XR 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~f@< ] 3R{-\ZMd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior JQtH },T r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 y jSN;3t71 {'b8;x8h Engagement letter [ =9R5.)c 约定书（委托书） $< aBawLZO hV,3xrm?P 2. Planning and risk assessment !3b%Q</M H 规划和风险评估 H!Od.$ZIX 5G!X
4%a General principles V`H#|8\i 一般原则 t{ 7l.>kf "~[ Rwh? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;T_9;RU<'b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !e7vc[N Tt vS|09p; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
.U1dcL6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3jI.!xD`
Ym6ec|9; Risk-based approach zJsoenU 基于风险的办法 pP
r<8tm[ ko:I.6- K Understanding the entity and knowledge of the business */\.-L{h 了解商业的实质和知识 aQG#bh [ -m @s
9k Assessing the risks of material misstatement and fraud ew"Fr1UGYZ 评估材料错报和舞弊的风险 YL. z|{\e {c1qC z M4 Materiality （level）， tolerable error $e_ ps~{7$ 重要性（级别），可容忍误差 E??%)q x'KsQ lI/
Analytical procedures PWmz7*/ 分析程序 j~{2fd<> Cn55%: Planning an audit VsmL#@E 规划审计工作 |H A7 C UQ8x #(`ak Audit documentation： working papers ku{aOV% 审计文件：工作底稿 BmM,vllO Z\L@5.*ydE The work of others s +GF- kJ* 其他机构的文件 '
EDi6 #.><A8J Rely on the work of experts 35>}$1? -6 依靠专家的工作 vq s~a7E-P (LfVa`<1 Rely on the work of internal audit ep?0@5D}] 依靠内部审计工作 H94.E|Q\+ c `+ITNV 3. Internal control nT12[@:Tr 内部控制 +doT^&2u* . $k"+E The evaluation of internal control systems l+6\U6_)B 对内部控制系统的评估 Lm?*p>\Q i#lo? \PO> Tests of control Cm4 *sN.&) 控制测试 | rvr Sab) 3wE8y& Substantive procedures （time， nature， extent） `#f=&S?k 实质性程序（时间，性质，程度）
=l(JJ Kzb@JBIF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. d.AjH9 jg 交易周期：收入，采购，库存等。 (2li:1j v2{O67j}
o NM@An2 4.Audit evidence
FNuu ',: 审计证据 mig 3.is W,~1 KUTc Obtain sufficient， appropriate audit evidence @"!SU' * 获取足够、适当的审计证据 9qDGxW
'1 !_)
^bRd Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `VsG a 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !`_f\ P 1wR t5 The audit of specific items 8:% R |b 审计的具体项目 !
cb#fl 3\+p1f4
Receivables： confirmation hBhkb ~Oky 应收帐款：确认 5B 7*Z YZ l%JX Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^rwSbM$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >#?: x* [ .@Uz/j?> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2-0cB$W+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }NCvaO P;%QA+%7 Bank and cash： bank confirmation 6t:c]G'J 银行存款和现金：银行的确认 m;f?}z_\$ H4NEB1 TO> Auditing sampling P@YL.'KU) 审计抽样 Jt6J'MOq ~C /KA6H 5.Review
^gzNP#A<'o 复核 %wW 5)Y I >UY_:cW4%m Subsequent events &|}IBu :T 随后发生的事件 ]? (F'& 3|Sy'J0'K `uVW<z{ l `HG 19_Z =jc8=h[F< Going concern 1:zu$|%7 持续关注 i8_x1=A VtiqAh}4 Management representations MuV0;K \ 与管理层的交涉沟通 V2{#<d- T! % D(prA_w Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8 QF?W{NK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^YJA\ d@ e[m hbFf- \Z20fh2 6. Reporting Gr$*t ,ZW 报告 Ln2 C#Uf 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i i@1!o Appendix d[e: }1 附录 no NF;zT Audit procedure xeM':hD.o 审计程序 6BU 0hV
