1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 //V?rs ;} ^Pfm8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e l+euOV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ==UH)o`?8 B1*%pjy Appointment， removal and resignation of auditors 3YA !2 审计人员的的任命、免职和辞职 {,P&0 5iSi W!GgtQw{F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G ^r^" j 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 jr~76 pX6OhwkTK Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0r: 8ni%cL 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
gt}/C4| xJc'tT6@ Engagement letter qC`"<R=GX 约定书（委托书） mP3:Fc _G MEq
()}7P 2. Planning and risk assessment o7]h;Zg5r 规划和风险评估 .`xcR]PQ V `@@ufU} General principles 4y%N(^ 一般原则 y5+-_x, B6$s*SXNp Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2{@:
:JZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )h>Cp,|{ f[h=>
O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }ndH |, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 : ^J(%zy G
8akMd]2 Risk-based approach D@O '8 基于风险的办法 >
$HMZbsE TtKBok Understanding the entity and knowledge of the business ZaXK=%z 了解商业的实质和知识 _3hCu/BV B\Rq0N]' M Assessing the risks of material misstatement and fraud ad
i5h 评估材料错报和舞弊的风险 8oN4!#: _%Mu{Ni& Materiality （level）， tolerable error &k
: | 重要性（级别），可容忍误差 %oC]Rpdu >.J68 x Analytical procedures L=zeFn 分析程序 N#]f?6 *R 9OXrz}8C Planning an audit
4lvo9R 规划审计工作 'fawpU|h _R Y<-B
Audit documentation： working papers '<6Gz
7O 审计文件：工作底稿 LFV;Y.-(h V,|9$A; The work of others P#rwYPww\ 其他机构的文件 wF3mQ_hv:@ ruF+X) Rely on the work of experts mx Gvhkj 依靠专家的工作 r`wL _>"{n cnCUvD] ' Rely on the work of internal audit IO]Oo3 依靠内部审计工作 D.R5- M}/%t1^g: 3. Internal control >\(Ma3S
内部控制 b LSI\ + S0A`rL The evaluation of internal control systems UxD1+\N6? 对内部控制系统的评估 *% uv7G@%N 98o;_tU' Tests of control Ldt7?Y(V( 控制测试 MH{vFA4:, >,hJ5-9 Substantive procedures （time， nature， extent） V/>SjUNq 实质性程序（时间，性质，程度） uyjZmT/- Z0`? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. v+G}n\F 交易周期：收入，采购，库存等。 pN4!* 7M `aco rfpi vaR 0`F 4.Audit evidence as~. XWa 审计证据 ?uQ|?rk Q+dBSKSK Obtain sufficient， appropriate audit evidence YVu8/D@ o 获取足够、适当的审计证据 !i}G>*XH, ) : Q5u6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q 7c_;z_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z-$?.?d pMa 3R3a The audit of specific items jnH44 审计的具体项目 t'm]E2/ kFD- Receivables： confirmation >{Lfrc1 应收帐款：确认 h`3;^T WMh'<'w N_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties j]
M)i:n 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y~ ^>my7G C. 8> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ']+H P9i$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?:n{GK 9n8;eE08 Bank and cash： bank confirmation )S8q.h 银行存款和现金：银行的确认 4_r8ynq{z \Xxx5:qM Auditing sampling ua7I K~8l 审计抽样 5:n&G[Md K7e<hdP_# 5.Review
B#EF/\5 复核
36Wuc@<H @@ ZcW<Y" Subsequent events ~Ycz(h'( 随后发生的事件 RA.@(DN& bmT J /xsa-F
rw+0<r3|K m\@Q/_ v Going concern
rD$7; 持续关注 5bZ ` YO &L
q @af# Management representations bIWcL$}4Q 与管理层的交涉沟通 #/
1A:ig | G%MiYd Audit finalization and the final review： unadjusted differences s/ZOA[Yux 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \? qXscq UK& E#i z$;%SYI 6. Reporting m^]/
/j 报告
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e}}8i Appendix ap;UxWqx 附录 WWE?U-o Audit procedure YrZAy5\ 审计程序 D4o?
