1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c{3rl;Cs 3C^1f rF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Nw<P
bklz 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Dgi~rr1`'s Zz"}Cz:bX Appointment， removal and resignation of auditors \C|c p|A*& 审计人员的的任命、免职和辞职 #Ob]]!y 8k!6b\ Imz Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h'5Cp(G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 : d'
5O8 5vOC CW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <[Oo*:A!7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T[uDZ Yx *y7 $xa4 Engagement letter X[hM8G 约定书（委托书） !~ rt :Z _" N\b%CkO 2. Planning and risk assessment PpOlt.yui 规划和风险评估 ~L?nq@DL +"!aM?o General principles CjZ2z%||= 一般原则 l (kr 'x 1mW % Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H~fdbR 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N}Vn ;29 y\ PxR708 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :L$4*8@`+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =!0I_L/ c@du2ICUc Risk-based approach :c 8^db`" 基于风险的办法 ,=By$.rr' Dkw7]9Qm Understanding the entity and knowledge of the business 8jnz}aBd 了解商业的实质和知识 e3(<8]`b[ !]b@RU U Assessing the risks of material misstatement and fraud j6>tH"i 评估材料错报和舞弊的风险 .9M.| Ijo (^v@ Materiality （level）， tolerable error m_lr PY- 重要性（级别），可容忍误差 b1^cD6sT+ `deY i 2z Analytical procedures %a 8&W 分析程序 G[yI*/E; h)dRR_ Planning an audit |B[ eJq 规划审计工作 ZK dh%8C >&K! VQ{g Audit documentation： working papers KH<v@ IJ\ 审计文件：工作底稿 d-$_|G+ +zO]N
& The work of others p:[LnL 其他机构的文件 2R ptxb_@ q6
27< Rely on the work of experts ! D1zXXq 依靠专家的工作 _z"o1`{w P. V\ov7m2 Rely on the work of internal audit %z)EO9vtr 依靠内部审计工作 36A;!1 Lb~\Y n'z 3. Internal control #PAU'u
3{/ 内部控制 {LB`)K uu Z u#< The evaluation of internal control systems DY3:#X`4 对内部控制系统的评估 nVOqn\m- Eo= HNe Tests of control A*0*sZ0 控制测试 e'~ Q@_D HdCk!Fv Substantive procedures （time， nature， extent） n ;OHH{E{ 实质性程序（时间，性质，程度） JDhwN<0R
rPTfpeqN) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. e _.~n<= 交易周期：收入，采购，库存等。 F#1kZ@
nq ^!u O(B& .^H1\p];Lw 4.Audit evidence wAz,vq=x 审计证据 i./Y w +]L) >$6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence P>W8V+l![ 获取足够、适当的审计证据 l ?/gW D^ .v
l="< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k2uBaj] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0UjyMEiK <PQRd The audit of specific items V"g~q?@F 审计的具体项目 va+m9R0 rgn| 24x Receivables： confirmation Z@nmjj i 应收帐款：确认 Cha?7F[xL @`2oz
i~lO Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties nOr"K;C 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,s8&# 1rJ- 9BurjG1k? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3H <`Z4;
应付帐款：供应商的申明一致，确认 g4T3?"xMB_ |nfH-JytV Bank and cash： bank confirmation )w@y(;WJ 银行存款和现金：银行的确认 N$ *>suQ, T/ Ez*iQW Auditing sampling Y?e3B x7*b 审计抽样 uTUa4 ^]* [$H( CH` 5.Review
rZ 6@b 复核 EyPy*_A X)Ocn`| Subsequent events Qvs(Rt3?y 随后发生的事件 14;Av
{Xt YFAnlqC XSls]o
s Xe> ~H4I9 %pM :{Z Going concern H8x:D3C0 持续关注 +Hi{ /{k0N iiQ||P}5 Management representations W *|OOa' 与管理层的交涉沟通 W>VAbm a6OrE*x:D Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,at-ci\' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n9w j[t1/ jCam,$oE }%
FDm@+ 6. Reporting |)*m [_1 报告
$o{F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F C~|& Appendix WJBW: 2=; 附录 8o%E&Jg: Audit procedure ,2E`:#$ 审计程序 ?BX
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