1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 n-{ d7haOa *$`N5;7'` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7WY~v2SDF 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #`!mQSK s= 5 k7 Appointment， removal and resignation of auditors Dr[;\/|# 审计人员的的任命、免职和辞职 ?k($Tc&Q fK *l?Hr Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m ) rVzL 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (h@!_qi9: 9
W|'~r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q'4P/2)va 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +6$ -"lf :U=3*f.{ Engagement letter X6_
RlV]Sk 约定书（委托书） B}. :7,/0 BkPt 1i 2. Planning and risk assessment 7a^D[f0V 规划和风险评估 6 VuyKt Qe-Pg^PS] General principles yla- X|> 一般原则 `9gV8u nC!]@lA Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /GM!3%'=
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0rz1b6F5, g at;Er Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e|
5@7~Vi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 IG{Me >d &0a: Risk-based approach \13Q >iA u 基于风险的办法 N ~fE&@- (5,x5l]-N Understanding the entity and knowledge of the business 5f?GSHA } 了解商业的实质和知识 z^j mf_ cruBJZr* Assessing the risks of material misstatement and fraud j@^ zK!mO 评估材料错报和舞弊的风险 g5"I{ol5T~ "Da-e\yA Materiality （level）， tolerable error e$WAf`* 重要性（级别），可容忍误差 LI25VDZ|iP B|yz~wu S Analytical procedures p Zlt4 分析程序 g/ShC8@=u 4b((,
u$ Planning an audit mqHH1} 规划审计工作 oU @! R a5saN5)H Audit documentation： working papers @$ Nti> 审计文件：工作底稿 8 5)C7tJ-g 54JZOtC3~ The work of others esE!i0 % 其他机构的文件
X }i2 qv nTGZ2C)c<' Rely on the work of experts 9N{?J"ido 依靠专家的工作 = Ul"{T< SZLugyZ2Y Rely on the work of internal audit }* }F_Y+ 依靠内部审计工作 FN<>L0 >o v# \ 3. Internal control r QGInzYp 内部控制 0 Z]HH+Z; K(l SR The evaluation of internal control systems [! wJIy?, 对内部控制系统的评估 Lu:*nJ%1[ GnUD<P=I Tests of control LyNmn.nN 控制测试 \`["IkSg7 u-s*k*VHoc Substantive procedures （time， nature， extent） iAk.pH]a 实质性程序（时间，性质，程度） !OQ5AF$
` - P1 Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V|B4lGS& 交易周期：收入，采购，库存等。 o _l_Yi MBw;+'93qf ~x /ka43 4.Audit evidence V F"
;p^ 审计证据 iR./9}Ze }F/w 34+; Obtain sufficient， appropriate audit evidence "4Q_F3?_`
获取足够、适当的审计证据 )g^qgxnnV e1E_$oJP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r-
xP 6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 42tZBz& (!N2,1| The audit of specific items
,dK)I1"C 审计的具体项目 xP9h$! 4e
eh+T Receivables： confirmation cN?/YkW?] 应收帐款：确认 j$XaO%y) dI%ho<zm] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _F`JFMS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yEbo`/ ]b }2e s" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation & fWC-| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :aaX Y:< );JWrkpz Bank and cash： bank confirmation trrK6(p 银行存款和现金：银行的确认 bE mN
tp^ IQtQf_"e1 Auditing sampling EmrkaV-?k 审计抽样 #}@8(>T Sew*0S( 5.Review
]1>R8 复核 IvkY M`% 6)?u8K5%r Subsequent events WwZ3hd 随后发生的事件 7=u
Gf$ / czu9a"M>X
JrLh=0i9 t$Ff $( jVN06,3z Going concern .81Y/Gad_ 持续关注 sF[gjeIb Y Z8[h`z Management representations Fp@> (M#3 与管理层的交涉沟通 v6=%KXS F .*
9u_2< Audit finalization and the final review： unadjusted differences [:gg3Qzx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cUG^^3
! Q8h0.(#- }i^|.VZZ 6. Reporting b-#{O=B 报告 T* 0;3&sA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ||wi4T P Appendix sU*?H`U3d 附录 ilJ`_QN Audit procedure aZ_3@I{d` 审计程序 zT6nC 5E
