1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hKq <e%oVH ^]mwL)I} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |rJ1/T.9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 VYw
vT0 J
}izTI Appointment， removal and resignation of auditors 'VA\dpa{J 审计人员的的任命、免职和辞职 GE4d=;5 _r!''@ B Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [@D+kL*> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 d"zbY\` s8w7/ *<d Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gs;3
NW 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 fsc^8 `>:ozN#)\ Engagement letter # fg RF 约定书（委托书） GRpS^%8i@ f:5(M@iO. 2. Planning and risk assessment TTjj.fq6 规划和风险评估 ^bpxhf
x ".+wz1 General principles PMr
{BS 一般原则 ]'Y
vI! r g Z3VT{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism cVv>"oF;~* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [
bv>(a_, Zw(*q?9\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk rAqg<fR* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f( q^R > o{
(f Risk-based approach a&YD4DQ05 基于风险的办法 h>B >t/k? zo 66=vE! Understanding the entity and knowledge of the business +gb2>fei& 了解商业的实质和知识 /7Z0| Zw] :CEhc7gU Assessing the risks of material misstatement and fraud iN%\wkx*N 评估材料错报和舞弊的风险 9:0JWW^so ]X4
A)4y Materiality （level）， tolerable error Ve>*KHDSt 重要性（级别），可容忍误差 ,s PsL9]$ @]lKQZ^2& Analytical procedures FY"!%)TV 分析程序 @D K,ka( ^T
\JFzV Planning an audit w91gM*A 规划审计工作 (n7 v $A r.M8#YL Audit documentation： working papers =]x FHw8A 审计文件：工作底稿 Z[8 {V s]
Z/0:` The work of others u->UV:u 其他机构的文件 8EZ"z
d`n/ Qz&I~7aoyV Rely on the work of experts A
S;ra,x 依靠专家的工作 2!/*I: b\~rL,7( Rely on the work of internal audit =g' 7 xA 依靠内部审计工作 _QCspPT' c Q%4>okj, 3. Internal control * %5#\ I 内部控制 .(Q3 M0.D drT X The evaluation of internal control systems 6
)eO%M` 对内部控制系统的评估 F;yq/e#Q ]t_AXKd Tests of control UMUr"-l = 控制测试 2vWJ|&|p }S'+Ytea Substantive procedures （time， nature， extent） }_}C ^ 实质性程序（时间，性质，程度） M9*7r\hqYV ' U {?"FP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M=n!tVlCV 交易周期：收入，采购，库存等。 .Iqqjk q%])dZ!lE /X.zt
` 4.Audit evidence ;Y;r%DJ 审计证据 f0sLe 3 G&^8)S@1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence (9I(e^@] 获取足够、适当的审计证据 {{Ox %Zm cYK:Y!|`F Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L<@* 6QH 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xw}yl4WT{ 0 a{hCx|$J The audit of specific items yP+<kv4 审计的具体项目 }k-8PG = >9A18xC Receivables： confirmation 2K};-}eW 应收帐款：确认 &lS NI5l L7buY(
F( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties uq s
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y?J/KW3 $Bz};@
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation M9R'ON YAa 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xH:L6K/c yjL +1_"B Bank and cash： bank confirmation AaA!U!B 银行存款和现金：银行的确认 uc@4 fn s=(q#Z Auditing sampling A1+:y,wXs 审计抽样 "[?DS CYy=f -
5.Review
x;yvv3-$ 复核 C}mhnU@ ;K\2/"$QD Subsequent events Ue 9Y+'-x
随后发生的事件 .cJoNl'q ]#f%Dku.m
i,<'AL ) V
/2NIh U&B Cd$ Going concern a($7J6]
M 持续关注 {guOAT- w OgIRI8L Management representations 6H 'A]0 与管理层的交涉沟通 *Igb3 xK
% qH4|k 2Lm Audit finalization and the final review： unadjusted differences s
tajTN*J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3JQ7Cc> ;LP3 C @<T(`o 6. Reporting v %cCJ SO# 报告 bI:W4y>I= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com tcXXo&ZS Appendix
%p 附录 5Z_C (5)/Y Audit procedure L $_% T 审计程序 ] >(pj9)
