1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 bwrM%B L !wbO:py[8> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I /2{I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O0Z !*Hy 4S%s=v w Appointment， removal and resignation of auditors E?v9c>c 审计人员的的任命、免职和辞职 &`@S_YL r VQ}N& H)` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .rPg
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xG_LEk( zD >X@4wP 7l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M `O=rH
} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;$nCQ/ / ( )'yY^ Engagement letter Wi U-syNh 约定书（委托书） >H r&F
nh+ $ jkzm8{W 2. Planning and risk assessment YCPU84f 规划和风险评估 ;AH8/M B9 d/"%fpp^0G General principles <z.Y# {p?k 一般原则 ^; 8dl.; %I^schE* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wI5(`_l{G 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'hGUsi
"]SA4Ud^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;B^ 9sr 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G;ihm$Cad
9q/k,g Risk-based approach &0*7]Wo* 基于风险的办法 I]@QhCm0 *P01 yW0 Understanding the entity and knowledge of the business c9ye[81 了解商业的实质和知识 dz6&TdEl $ x~U&a Assessing the risks of material misstatement and fraud }j)][{i*x 评估材料错报和舞弊的风险 uQhI) xe4`D >LUo Materiality （level）， tolerable error <)$e*HrI 重要性（级别），可容忍误差 q _ING CJ l
R
A NXM Analytical procedures {^@vCBE+ 分析程序 mI,a2wqi oA* 88c+{f Planning an audit n- he|u 规划审计工作 j'uz js[ {EjzJr> Audit documentation： working papers ,Mr_F^| 审计文件：工作底稿 IKrojK8-? /B
53Z[yL The work of others |jI|} ,I 其他机构的文件 )%JjV(: t`-
[ Rely on the work of experts l3Qt_I)L
依靠专家的工作 {zI>"%$u Wh)>E!~ 9 Rely on the work of internal audit 3
o 2x&v 依靠内部审计工作 3dx.%~c W5uC5C*,l 3. Internal control hg7_ZjO 内部控制 /pC60y}O0 Yc:>Yzj(z The evaluation of internal control systems en"\2+{Cg 对内部控制系统的评估 R('\i/fy Bdcs}Ga Tests of control \;+TZ1i_ 控制测试 vX?C9Fr 2 i'B$Xr Substantive procedures （time， nature， extent） ' 5lwlF 实质性程序（时间，性质，程度） 0O f
6$` 1j ]vJ4R_\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m f\tMik< 交易周期：收入，采购，库存等。 k 5|GN Y6a N(kSE^skOa A6 I^`0/ 4.Audit evidence * qJHoP; 审计证据 pwv mb \ G '%ZPh89 Obtain sufficient， appropriate audit evidence F@KtRUxE 获取足够、适当的审计证据 l>T]Y -;O" Y?ME Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations BS2'BS8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3T
/_#=9TV db g%n 0h The audit of specific items IC6'>2'=T 审计的具体项目 (~NR."s; (+nnX7V?I Receivables： confirmation w0O(> 应收帐款：确认 QBCEDv&j 3U!
l8N2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5,BvT>zFY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,b<m],p :<H4hYt2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation l\TL=8u2c
应付帐款：供应商的申明一致，确认 zCS& w
~ `Bb32L Bank and cash： bank confirmation 1*f/Y9 Z 银行存款和现金：银行的确认 xJin %:O PB
) vE Auditing sampling w}YcAnuB{% 审计抽样 s)+] pxV0- }&]T0U`@ 5.Review
7e [&hea 复核 %Q=rm!Syv P=a&>i Subsequent events ";up u 随后发生的事件 lm*C:e)4A (/S6b
{5 3#Xd 94?/R hs5 "$3~):o Going concern $,o@&QT?AT 持续关注 RLO<5L +1K = ]#a Management representations Knp}88DR^j 与管理层的交涉沟通 6A4{6B zhh6;>P Audit finalization and the final review： unadjusted differences _y:a Pn 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _`Dz%(c L% T%6p_ @vO~'Xxq! 6. Reporting 9Qq%Fw_ 报告 zpy&\#Vc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com eI@G B Appendix WHr:
M/qD 附录 E?jb? Audit procedure xv7nChB 审计程序 (\4YBaGd
