1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 HXQ e
\r R/^@cA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance WtEI] WO 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &&[zT/]P #SKfE Appointment， removal and resignation of auditors ""co6qo #> 审计人员的的任命、免职和辞职 ')B =|T) n[!;yO Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ' .?^uM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7;&(}
qE )Y} oN Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior e, vvzs o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k;AD`7(= dJeN bVd Engagement letter Ln') QN 约定书（委托书） G'Q -An%z PV'x+b N5 2. Planning and risk assessment B}Z63|/N 规划和风险评估 #~}nFY. u~7hWiY <2 General principles lYVz 3p 一般原则 4B =7:r L tWP0 @JA Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism U@_dm/;0& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0QXVW}`hz p{amC ;cI$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk : UGZ+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :Dr Wq{4 @5=oeOg36 Risk-based approach ov ` h 基于风险的办法 X$
0 ?j 1 P k{_(ybaY Understanding the entity and knowledge of the business `<`` 8 了解商业的实质和知识 E4`N-3 "CSsCA$/ Assessing the risks of material misstatement and fraud 2,$ 8icM 评估材料错报和舞弊的风险 !;&p"E|b# jaTh^L Materiality （level）， tolerable error ,&]S(|2%>t 重要性（级别），可容忍误差 +%zA Qeb =x%dNf$e{W Analytical procedures d A@]! 分析程序 p `8 s 2iY3L sna Planning an audit jSD#X3qp 规划审计工作 $UMFNjL
|% F=po>w Audit documentation： working papers B8.Pn
审计文件：工作底稿 hm84Aq= f XX7{-Y y The work of others ?{P"O!I{ 其他机构的文件 1tEgl\u\ !O+) sbd< Rely on the work of experts q
M fT>rH 依靠专家的工作 )M,Of Xa A>
vBQN Rely on the work of internal audit M>wYD\oeg 依靠内部审计工作 5L+>ewl (Mo*^pVr 3. Internal control b*;Si7- 内部控制 j`JMeCG=Ee prC;L*~8 The evaluation of internal control systems F3N?Nk/ 对内部控制系统的评估 nF 54tR[ <;9 I@VYK Tests of control [>+ 4^& 控制测试 hv`~?n)D66 p#01gB Substantive procedures （time， nature， extent） iq C|G/ 实质性程序（时间，性质，程度） hEA<o67 }6p@lla,%] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F |d\k Q 交易周期：收入，采购，库存等。 a=1NE D' y~B
h %}SGl${- 4.Audit evidence 8ZM?)# `@{ 审计证据 `n#H5Oyn O!m vJD Obtain sufficient， appropriate audit evidence :=}US}H $ 获取足够、适当的审计证据 X\`_3= ]9YJ,d@J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )_+rU|We 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @G BxL*e (X $=Q6 The audit of specific items HK U~UTRnZ 审计的具体项目 KX76UW 9i'jj N Receivables： confirmation Q}1 R5@7 应收帐款：确认 3/aMJR:o
I!^;8Pg Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b=g8e Mm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _g+JA3sIJ @XgKYm
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DwaBdN[!7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 OP~HdocB I3=%h Bank and cash： bank confirmation Ov }; e 银行存款和现金：银行的确认
& Lt}=3G hU(umL< Auditing sampling r;/ 4F/6" 审计抽样 )LdP5z- $&y%=-] | 5.Review
7R`M,u~f2^ 复核 `s"'r ! }O/U;4Z Subsequent events 9)y/:sO<P 随后发生的事件 UM!E NI| KX !T8+Y *}]Nf
||T2~Q*:y M3 J#'%$ Going concern &%8'8,. 持续关注 PZ{Dv'C cgl*t+o& Management representations Jrg2/ee,* 与管理层的交涉沟通 u:m]CPz R
zf Audit finalization and the final review： unadjusted differences M9y <t' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?T>'j mmV= A|L 8P Row) hx8 6. Reporting krsYog(^z 报告 +n<k)E@>J 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com NZ/yBOD( Appendix n) k1 附录 deM7fN4lTi Audit procedure ? [)}l9 审计程序 OiE;B
