1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 D 7shiv|, sPNfbCOz Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance E(<LvMiCa 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2^exL h Q"a2.9Eo Appointment， removal and resignation of auditors bm&87 审计人员的的任命、免职和辞职 *.y' (tj[ . &,[, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %IpSK 0<Sp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D_|B2gdZY c-
XLI
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Q F-)^`N 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 yt.c5> B^ >e5zrgV Engagement letter U2*6}c< 约定书（委托书） {j(4m
B{,
Bno 2. Planning and risk assessment G2mNm'0 规划和风险评估 &yH#s
8^8 5!fSW 2N General principles >L2*CV3p 一般原则 2?i\@r@E| J;~|p h Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism n~z\?Y=* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t \5c@j p . PVLWW Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P N F4>) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 % mn /> sV0Z Risk-based approach KS!y
T_O 基于风险的办法 993d/z|DX > M
^&F6 Understanding the entity and knowledge of the business +!&$SNLh( 了解商业的实质和知识 \v`#| lT$ *M!kA65' Assessing the risks of material misstatement and fraud $ >v y(Y 评估材料错报和舞弊的风险 iV)ac\ 6z Ya A Materiality （level）， tolerable error +B
B0w Y 重要性（级别），可容忍误差 oXc/#{NC EnscDt f( Analytical procedures GfsBQY/ 分析程序 (-(*XNC yuNfhK/#r Planning an audit S!j ^|! 规划审计工作 Tx+ p8J|Yr ' Js?N Audit documentation： working papers 7~.ZE 审计文件：工作底稿 huA yjo $v&C@l \ The work of others 5-p .MGso 其他机构的文件
&tBA^igXK qc0 B<,x7 Rely on the work of experts )1_(>|@oi 依靠专家的工作 Yn 1?#%% x}"Q8kD Rely on the work of internal audit aW`dFitpM 依靠内部审计工作 7Dl%UG] 4;\Y?M}g? 3. Internal control %8Yyj{^!( 内部控制 aF])" 9 ^g]xU1] * The evaluation of internal control systems =h\E<d w 对内部控制系统的评估 #{>
uC&jD t{ H 1u Tests of control 6$z'wy/* 控制测试 4$i} Xk# 3 5Bd(>'ig_ Substantive procedures （time， nature， extent） jM\ %$_/ 实质性程序（时间，性质，程度） *aG"+c6| 0#= W#Jl> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. R9=K(pOT 交易周期：收入，采购，库存等。 7:kCb[ji" "UpOY 6h@
+?{F. 4.Audit evidence \1{_lynD 审计证据 PSEWL6=]N 86{ZFtv Obtain sufficient， appropriate audit evidence sS'{QIRC' 获取足够、适当的审计证据 cKpQr7]ur \>; %Ji Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations paYz[Xq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !OQuEJR &NP6%}bR` The audit of specific items KT=a(QL 审计的具体项目 dgY5ccP =SL^>HS.fo Receivables： confirmation I}ndRDz[ 应收帐款：确认 7 ?"9J `* z"3 H { A Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W+/2c4$F3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 * 2%oZX F 0/*X=5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation wNR=
?Z~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |DGCdB|`G 8'% +G Bank and cash： bank confirmation `=v@i9cTZ 银行存款和现金：银行的确认 No~ 6s.H p `L L Auditing sampling g6`.qyVfz' 审计抽样 |QMT
A5 'Dq"e$JM< 5.Review
yW:AVqE)t 复核 +r uj AD,@,|A Subsequent events 3m~U(yho 随后发生的事件 tB !|p 6 T5V$wmB\W JQr36U S~} +ypV G*=H;Upi Going concern ~"\P~cg0J 持续关注 [@zkv)D6
>7W"giWP Management representations W >Kp\tD 与管理层的交涉沟通 6X ZN># R<t&F\> Audit finalization and the final review： unadjusted differences
rA2qV 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7V |"~% NrW [Q 3E$ R,XD6 ' Q 6. Reporting ={OC a1 报告 :
qr} M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com zcZ^s v> Appendix cx<h_ 附录 })q]g Mj Audit procedure -IGMl_s 审计程序 nWd:>Ur
