1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _ -,[U{ 5bol)Z9BO Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .dvs&+I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ZT,au
SX `] ;ne]xM Appointment， removal and resignation of auditors Cq-99@&; 审计人员的的任命、免职和辞职 y;O
6q206 b0tbS[j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ta KCN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 w2U]RI\?2 TQvjU!> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :73T9 / 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9N|JI3*41 f,BJb+0 Engagement letter 'SIc 2H 约定书（委托书） qc.9GC g7eI;Tpv 2. Planning and risk assessment Q1H.2JXr 规划和风险评估 5F :\U ; ]rj Kc= General principles ADMeOdgca 一般原则 %H}M[_f |6`7kb;p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism aQso<oK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]!@!qp@ g](&H$g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~{6}SXp4U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Kke
_?/fT TNcMr bWA Risk-based approach ux[13]yY 基于风险的办法 /4+*!X 0BOL0<Wq Understanding the entity and knowledge of the business ,yi@?lc 了解商业的实质和知识 e JEcLK3u V{rQ@7 SE Assessing the risks of material misstatement and fraud 4X eO^# 评估材料错报和舞弊的风险 ikP r> #;"lBqxY` Materiality （level）， tolerable error BJsN~` =r 重要性（级别），可容忍误差 7[}WvfN8# 2 $gFiZ Analytical procedures g
G|4+' t 分析程序 " &mwrjn"T c>C !vAg Planning an audit ==bT0-M.~ 规划审计工作 A}1:fw\Fn3 H#b u3*' Audit documentation： working papers v\XO?UEJ2 审计文件：工作底稿 Ba
n^wX vNU[ K%U The work of others H
A0yX?f] 其他机构的文件 /NVyzM51V Btc[ Rely on the work of experts g;y*F;0@ 依靠专家的工作 QX9['B< ZXWm? 9uw Rely on the work of internal audit <Oj'0NK- 依靠内部审计工作 jgw+c3^R_ 8sL+ik" 3. Internal control X-%91z:o58 内部控制 a# 3, qp! Vb~;"WABo The evaluation of internal control systems BagV
\\#v4 对内部控制系统的评估 Aa c7k m 6 x8lnXtA Tests of control ~@iYP/=/Q 控制测试 'W[Nr * @&V=l Substantive procedures （time， nature， extent） d,t'e? 实质性程序（时间，性质，程度） gac/%_-HH7 $tebNi P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. e?dR'*- z 交易周期：收入，采购，库存等。 !]!9 $6n (m
=F
A T I2 4.Audit evidence DZ 5h<1 审计证据 4n.EA,:g:( 2 >inyn)S Obtain sufficient， appropriate audit evidence Y -*]6:{E 获取足够、适当的审计证据 m pM,&7} L$f:D2Ei Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @]%c Uj Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5U(ry6fI= "J3n_3+ The audit of specific items RS f*[2 审计的具体项目 /f,*| %XZdz =B Receivables： confirmation +*$@ K'VL 应收帐款：确认 {`[u XH?3d 0S>U_#- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties P.] O8r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0bR})}a+Yg x% Eu.jj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation eX{Tyd{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #^< Rx{
/w(t=Y Bank and cash： bank confirmation +?bOGUik 银行存款和现金：银行的确认 Dad*6;+N _gP-$&JC Auditing sampling iYzm<3n? 审计抽样 1;y?!;FD :8Jn?E (36 5.Review
pkEqd"G 复核 =h}IyY@o Twr<MXa Subsequent events HVc d< :g0 随后发生的事件 `n~bDG> '~kAsn*/ 4krK CD>|G \BxE0GGky )I9W a*
I Going concern ;/.XAxkFL 持续关注 +"2IQme5 L\H, cimN Management representations Wq]Lb:& {a 与管理层的交涉沟通 TZ%u ;tBH: GOhGSV# Audit finalization and the final review： unadjusted differences IH0qx_;P& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [#6Eax,j N6_<[` S, TK;g 6. Reporting vFGFFA/K}N 报告 MUU9IMFJ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &B5@\Hd; Appendix Y ;WHjW(K 附录 hM @F|t3 Audit procedure F;^GhiQVS 审计程序 rN%aP-sa<
