1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 DN>[\h g t\ dN DS Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @Md/Q~> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 TQF| a\M' O m|_{ Appointment， removal and resignation of auditors ;WQve_\ 审计人员的的任命、免职和辞职 2`K=Hby /l ~p=PK Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion DMr\ TN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e8a+2.!&\ xef% d
G. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Qz1E 2yJ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q
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Rw05r Engagement letter Q->sV$^=T 约定书（委托书） tCH!m y_ 3qC}0CP* 2. Planning and risk assessment AO4U}? 规划和风险评估 \';gvr| 9s
q General principles )D7m,Wi+ 一般原则 GR_-9}j QP & '`g#N Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $ bR~+C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Dcg o%F- W Dw.J2>uj Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk m+[Ux{$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 97*p+T<yp CY5Z{qiX Risk-based approach =&]g "a' 基于风险的办法 IM'r8 V .uZ3odMlx Understanding the entity and knowledge of the business }o(-=lF 了解商业的实质和知识 @Cyvf5|bL 1.GQau~ Assessing the risks of material misstatement and fraud 7>%8eEc 评估材料错报和舞弊的风险 YK'<NE3 4 77f9(~ZnT Materiality （level）， tolerable error *i%.;Z" 重要性（级别），可容忍误差 Xc-'Y"}|`t kgP0x-Ap Analytical procedures e X|m 分析程序 *] )
`z8Ox .t !x<B Planning an audit FcU SE 规划审计工作 7Ovi{xd@ \ ~$#1D1f Audit documentation： working papers yNBfUj -L 审计文件：工作底稿 "<1{9 ?+@?Up0wGO The work of others ",; H`V 其他机构的文件 C_JNX9wv '-~~-}= sJ Rely on the work of experts l'_r :b 依靠专家的工作 @qAS*3j fIU#M]Xx Rely on the work of internal audit VY4yS*y 依靠内部审计工作 _Y;W0Z YU'E@t5 3. Internal control sUQ@7sTj 内部控制 bWU' cw YN F k
The evaluation of internal control systems 9W2Vo [( 对内部控制系统的评估 n{mfn *r. <>rn
eHl8 Tests of control "+G8d' %YV 控制测试 igPX#$0XU / y}xX Substantive procedures （time， nature， extent） Q p3_f 8 实质性程序（时间，性质，程度） >|UOz& S.NPZ39}ZE Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. e(t\g^X 交易周期：收入，采购，库存等。 H* *Xu;/5@ &V/Mmm T
UZ+<\+q3^ 4.Audit evidence 2P0*NQ 审计证据 [7Oe3= Ad_h K O Obtain sufficient， appropriate audit evidence
_w +Qy. 获取足够、适当的审计证据 u'BaKWPS _q-*7hCQ` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations j Nk%OrP] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N<} 5A% MQ8J<A Pf- The audit of specific items XwaXdvmK 审计的具体项目 *$g-:ILRuZ }5"u[Z. Receivables： confirmation "4{r6[d n 应收帐款：确认 f .)O2= &tj!*k' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (9dl(QS d 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 H/M@t\$Dc C?eH]hkZ3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Gk6iIK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D*d]aC +6+i!S ip Bank and cash： bank confirmation gg2( 5FPP 银行存款和现金：银行的确认 5r ^
(P I; rGD^ Auditing sampling .Z *'d 审计抽样 )Pv%#P-< TM%%O : 3 5.Review
UkFC~17P 复核 LKDO2N VI *$em O0 Subsequent events qIT@g"%}t 随后发生的事件 j0q &&9/Jj X"eYK/7 Xsa]. ;Rl x D 4p f3y=Wxk[ Going concern Lr
pM\}t 持续关注 o ^uA">GH La[V$+Y Management representations |`FY1NN
与管理层的交涉沟通 'LDQ gC*% rYk0
ak Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;!Fn1|) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5|)W. *Q _lq`a\7e -XG@'P_ 6. Reporting
[dz _R 报告 3 Jn ;} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6ik$B Appendix kyV8K#}%8 附录 Zv {'MIv&v Audit procedure )boE/4 审计程序 ) )Za&S*<
