1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 T037|k a{ =E62N7_`= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %-[*G;c'w 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B'I_i$g4w _
glB<r$ Appointment， removal and resignation of auditors WWTRB +1> 审计人员的的任命、免职和辞职 F!g;}_s9 85USMPF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9)>+r6t 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 29zMs9oKPP qERJEyU? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior bg5i+a
,? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "m`}J*s" ?R_fg Engagement letter M)~sL1) 约定书（委托书） b94+GL U8b dL~^C I 2. Planning and risk assessment
[?bq4u` 规划和风险评估 R'pfA
B|! s>)?MB*vb General principles $ /
g<h 一般原则 {Wndp% y>cLG5v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism mWU d-| Ul 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ix"BLn]YZ w3# 0kl Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -qBdcbi|x) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5"ooam3 %rV|{@J ` Risk-based approach b~2LD3"3 基于风险的办法 y
t7 >,
I+(
b!(H Understanding the entity and knowledge of the business _ 9dW+ 了解商业的实质和知识 {9*
l =!)x`1j!S Assessing the risks of material misstatement and fraud wYLodMaYH 评估材料错报和舞弊的风险 3Kc9*] D ^Vi{
._r Materiality （level）， tolerable error 0+&K; 重要性（级别），可容忍误差 >f4[OBc uzT+, Analytical procedures L={\U3 __k 分析程序 #=)!\ V`9*_8Dx2 Planning an audit zG{jRth 规划审计工作 abv *X 1 @6Lp $w Audit documentation： working papers XpYd|BvW 审计文件：工作底稿 Y kE_7r(1 7rYBFSp The work of others +Jm vB6s 其他机构的文件 `+0d z, olr-oi`4C Rely on the work of experts )CHXfO w 依靠专家的工作 zhbSi w C/QrkTi= Rely on the work of internal audit =M}tet
} 依靠内部审计工作 `,]_r 4~ ~ YQtq?&0Ct 3. Internal control KYwUkuw) 内部控制 9_4(} |"N| 6Q J .=.>b The evaluation of internal control systems =qbN?a/?2 对内部控制系统的评估 L8H:, } 2 [qxU
\OSC Tests of control ; <mcvm 控制测试 q [+ h ~) Onh
R` Substantive procedures （time， nature， extent） eo@8?>}{X 实质性程序（时间，性质，程度） @!j6 y (@ <lNNT6[/r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C <(qk _ 交易周期：收入，采购，库存等。 R*D5n>~ x^ `IZ{! w^=(:`
4.Audit evidence 3)L#V
. 审计证据 z}B 8&*> 9H PmJ`b Obtain sufficient， appropriate audit evidence KhP_ U{)D 获取足够、适当的审计证据 Om;aE1sW M,X)rM}Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z:Vde^Ih 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q2)(tB= ) )q.Zzi jG/ The audit of specific items =
HJ7tele 审计的具体项目 K :kb&W ~kj96w4eAR Receivables： confirmation 'rS \9T 应收帐款：确认 7+}WU 4 5`$!s17 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties WPrBK{B`o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |z"$^|@d? cui%r!D Payables： supplier statement reconciliation， confirmation p|NY.N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .o5K X* IW>~Y l? Bank and cash： bank confirmation :475FPy] 银行存款和现金：银行的确认 <RpTk*Yo^= |(2#KMEWa Auditing sampling sDR Av%w 审计抽样 $Ff6nc= y\(xYB>T 5.Review
S:Jg#1rww- 复核 P;-.\VRu Fw {68ggk Subsequent events 9<i M2(IW{ 随后发生的事件 Q[aF"5h% 6 V ncr} u^B! 6Sj8 Mk=*2=d [s\8@5?E
Going concern C[hNngb7R 持续关注 x7G)^ avM8-&h Management representations Y2'HP)tfIw 与管理层的交涉沟通 O!hp=`B,jf W`c$2KS?DO Audit finalization and the final review： unadjusted differences u"%D ; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 CB,2BTtRE I<,~>'cq. qT
#=C'? 6. Reporting =S6bP<
q 报告 "L `BuAB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |pbetA4& Appendix I $x<B7U 附录 r..f$FF)\ Audit procedure f2pA+j5[ 审计程序
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