1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 rUkiwqr~E VdR5ZP Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S @\Pki+n[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Vtm5&- S%b7NK Appointment， removal and resignation of auditors A%n
l@`s, 审计人员的的任命、免职和辞职 xW{_c[oA +/q%29-k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion H~+D2A 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 w
.l 2 |b'fp1< / Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *
k'oP~:fT 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3e"_R -IJt( X| Engagement letter "])X0z yM 约定书（委托书） w}<BO>
z h\KQ{-Bl 2. Planning and risk assessment =^4 vz= 2 规划和风险评估 i\G@ kJNnF ^;GJ7y&,d General principles &|xN=U/ 一般原则 eKpH|S!x U w-[WJ:2. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |sHIT<=m
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %"j<` ~=P&wBnJ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk zT0rvz1),M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Ul OoMGg Y_ S ^B)y Risk-based approach
N\DEY] 基于风险的办法 4~
4PZ k( 1 rp|qf Understanding the entity and knowledge of the business |UM':Ec 了解商业的实质和知识 !l@IG
C V@<tIui$ Assessing the risks of material misstatement and fraud r ,|T@|{ 评估材料错报和舞弊的风险 It!%
/Y5 2t\a/QE)E Materiality （level）， tolerable error =ji p* E^ 重要性（级别），可容忍误差 2|(J<H " $P bpY Analytical procedures (7`&5m d 分析程序 M[D`)7=b uXW<8(
%W Planning an audit 0)-l9V 规划审计工作 |vA3+kG O9oVx4= Audit documentation： working papers J@(=#z8xS 审计文件：工作底稿 ( }5k"9Z n NZq`M The work of others B +eB=KL 其他机构的文件 z}yntY]n 9*RfOdnNe Rely on the work of experts eI8 ^T? 依靠专家的工作 XCoN!~
md_aD Rely on the work of internal audit E buOPa 依靠内部审计工作 +w:[By" c, \TL
] 3. Internal control )7c\wAs 内部控制 8 vz9o <I 8 wQV^G The evaluation of internal control systems +Vt@~Z
4K 对内部控制系统的评估 c'& 3[a a %JBp~" Tests of control {%^q8l4j 控制测试 J %jf uj d"uR1 rTk Substantive procedures （time， nature， extent） "T?% 4^:g 实质性程序（时间，性质，程度） }3j/%oN.( / _-?NZ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c^}g J 交易周期：收入，采购，库存等。 6GMQgTY^ D$;mur' Xoml 4.Audit evidence Duj9 PV`2 审计证据 _
mhP:O }&d]Uv/4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence }E[S
%W[ 获取足够、适当的审计证据 ,* ?bET
$ f8+( $Ys Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .Gh-T{\V' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $T tCV R ;n00kel$ The audit of specific items 0^*4L M|z 审计的具体项目 3X89mIDr 8<Asg2]6 Receivables： confirmation pq #Hca[ 应收帐款：确认 <w+K$WE { Ui@ Q&%b Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;VeC(^-eh6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zPWG^ L,p5:EW8. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Tjn
cW/\Z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3%|LMX]M5_ f}E oc>n Bank and cash： bank confirmation aN}yS=(Ff 银行存款和现金：银行的确认 Ra&HzK? PZKKbg2 S Auditing sampling A &~G 审计抽样 uNxR# S zK(9k0+s 5.Review
} =?kf3k 复核 Dh BUMDoB fBR,Oneo Subsequent events
h<4WY#Y 随后发生的事件 L10Vq}W" HtgVD~[] &=nwb4 4 M*UVdJ; ;3h[=hyS Going concern {vx{Hwyv 持续关注
A ?ma5h -1Yt3M& Management representations ':R)i.TS 与管理层的交涉沟通 UaiDo" i `][~0\Y3m Audit finalization and the final review： unadjusted differences $^INl0Pg 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i d\0yRBt 6P;IKO v^ i{I'+%
~R 6. Reporting U`ey7
报告 yP :>v Fd7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K%[Rv#>;q| Appendix T12?'JL^r 附录 .!\y<9 Audit procedure sHm|&
审计程序 Os?G_ziIB
