1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `ZC<W]WYX/ tHzZ@72B7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [l ,Ei? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 dAy?EO0\7 bV,}Pp+/"! Appointment， removal and resignation of auditors w^t/9Nasi 审计人员的的任命、免职和辞职 6{txm+U RjN{%YkXe Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y*X_T,K 8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6? w 0 @')[FEdW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "I(xgx* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 BCA&mi 3q T#>7ub Engagement letter 812$`5
l 约定书（委托书） -Z's@'* %n*-VAf E\ 2. Planning and risk assessment s_mS^`P7 规划和风险评估 EAM5{Nc Cg(Y&Gxf. General principles x)@G;nZ 一般原则 A{A\RSZ0 6O
y$gW) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism aTt 12Sc 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;3@cy |\: ?"g! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
P
Y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >D4# y , N)/w1?I Risk-based approach ga `3 ( 基于风险的办法 sIy^m }02 : 2ED jW Understanding the entity and knowledge of the business i*Z" Me 了解商业的实质和知识 %
yw?s0 }"|K(hq Assessing the risks of material misstatement and fraud }9FSO9*&} 评估材料错报和舞弊的风险 `G}TG( }|pwz
Materiality （level）， tolerable error cH&J{WeZa 重要性（级别），可容忍误差 a*&B`77`| Sn|BlX rey Analytical procedures NGbG4-w- 分析程序 Y/*m US[oa J|qZ+A[z Planning an audit H*r)Z 90 规划审计工作 ;'cN<x)% | 9J2NH|]c Audit documentation： working papers BW$"`T@c6~ 审计文件：工作底稿 MB~=f[cUnd 6 |PrX
L& The work of others 0"pAN[=K@ 其他机构的文件 GJ_7h_
4 {y_98N Rely on the work of experts vbyH<LPz5 依靠专家的工作 {A05u3} *Qg _ F6y Rely on the work of internal audit T9Nb`sbV] 依靠内部审计工作 $}!p+$ =\H!GT 3. Internal control 8 ;
0A
g 内部控制 aWR}R>E Hl{S]]z The evaluation of internal control systems 6">+
~
G 对内部控制系统的评估 xHD=\,{ig n $$SNWgM Tests of control ^c9t'V`IWQ 控制测试 ?#}N1k\S s~5[![1
K Substantive procedures （time， nature， extent）
BRgXr 实质性程序（时间，性质，程度） 6\g cF fo ;V *l.gr'2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .y!<t} 交易周期：收入，采购，库存等。 1;Ou7T
9w XAF+0 x! 3=aQG'B 4.Audit evidence 2N: ,Q8~ 审计证据 - -$
4Q(# t gI{`jS% Obtain sufficient， appropriate audit evidence xMT Kf+7 获取足够、适当的审计证据 y1dDO2mA TJK[ev};S Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9\_eK,*B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |}= acc/ u{ ['<r ;I The audit of specific items Rwz0poG`WG 审计的具体项目 CDQW !XHc +BETF;0D
Receivables： confirmation D1zBsi94D 应收帐款：确认 F \KjEl0 4T|b
Cs?e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =P't(< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2b w_IT pwL ;A3$| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cW@Zd5&0S 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6dabU* 7%Gwc? [x Bank and cash： bank confirmation RP[{4 Q8 银行存款和现金：银行的确认 &Sw%<N*r + B B@OW Auditing sampling lr>oYS0 审计抽样 Ve}(s?hU5
mF*2#]%dx 5.Review
HN=V"a 复核 a,
k'Vk { Wh+{mvu# Subsequent events xS4w5i2 随后发生的事件 E ~Sb U>=Z-
T x@P y>f2 U gu[|, 8!O5quEc Going concern eKE#Yr
d=x 持续关注 ,J,/."Y DFZkh^PFd Management representations {.?ZHy\Rk 与管理层的交涉沟通 { C=NUK%? Q sZx)
bO Audit finalization and the final review： unadjusted differences n0r+A^] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^Cu\VV i2E )P x !=;+%C&8y 6. Reporting -l bm*
-( 报告 [#-b8Cu 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I4/8 _)b^ Appendix g7}Gip}.> 附录 U `R5 'Tf; Audit procedure 1O/+8yw 审计程序 @e(o1 29
