1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P< x (C@@e'e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
F
&}V65 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {hR2NUm k"{U} Y/} Appointment， removal and resignation of auditors {?hjx+v[ 审计人员的的任命、免职和辞职 cpnw x1q@ q Db}b d5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion hj,x~^cS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {2@96o2} \9QOrjiw Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .p>8oOp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 nB&
8=. c.v)M\: Engagement letter K_n%`5 约定书（委托书） c
@fc7 hGV/P94 2. Planning and risk assessment Zh^w)}(W 规划和风险评估 oD\+ 5 [x }*.*{I General principles 6u7wfAf 一般原则 sc60:IxgI 54w-yY Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism BUyA] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m.1BLN[9 063;D + Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk '%N)(S`O7P 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d*L'`BBsp "g-NUl`' Risk-based approach 9#!tzDOtD 基于风险的办法 8F1!9W 7 z, [ + Understanding the entity and knowledge of the business >B7OTGw 了解商业的实质和知识 rI/KrBM A4' aB0^ Assessing the risks of material misstatement and fraud {IWb:p#I] 评估材料错报和舞弊的风险 JB<4 m4- G\%hT5^ Materiality （level）， tolerable error
N=9lA0y+ 重要性（级别），可容忍误差 fZ$2bI= =Frr#t!(w0 Analytical procedures 9OUhV [D 分析程序 v<1;1m .U_=LV]C Planning an audit 9 lv 2 规划审计工作 &bQ^J%\ 1CbC|q Audit documentation： working papers A_%w (7o" 审计文件：工作底稿 ^iNR(cwgX 1zRO== b The work of others z@~rm9d
其他机构的文件 1o%Hn"uG {Hu0 Rely on the work of experts jLTs1`I/F 依靠专家的工作 2dfA}i> k kWFR(J&R Rely on the work of internal audit A7H=#L +C 依靠内部审计工作 LKa_ofY TL>e[ PBO 3. Internal control ;q Z2V 内部控制 @kw=0 y+a&swd2(U The evaluation of internal control systems 1a<~Rmcil 对内部控制系统的评估 \B)<<[ $ &! ZpB R( Tests of control +dfSCs 控制测试 c{
~*\& h(BN6ZrzKd Substantive procedures （time， nature， extent）
_
0-YsD 实质性程序（时间，性质，程度） Ax
^9J)C < $E8T>U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. R-ci?7d t3 交易周期：收入，采购，库存等。 o&=m]hKpQl *h Ur E F>OYZOC] 4.Audit evidence ~0L>l J 审计证据 Jm
kJ^-A 6 [{YV<k
N Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9E5B.qlw$l 获取足够、适当的审计证据 |c) #zSv Z,*VRuA Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3jeR;N]x 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 XIU2l}g =$MV3] The audit of specific items ,M9'S;&^ 审计的具体项目 &3rh{" ^9 Ex<loVIrP$ Receivables： confirmation H_9~gi 应收帐款：确认 $/Mk.(3'P Gv`PCA@/d Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yDPek*#^"q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 46b. = } V5=Injs * Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "QMHY\C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 p?Y 1^/
8 _>R 'u[ Bank and cash： bank confirmation `| fF)kI 银行存款和现金：银行的确认 4WLB,<b} }G]]0Oi2 Auditing sampling 7Ev~yY;N 审计抽样 T6tJwSS4: sviGS&J9h 5.Review
PWTAy\ 复核 #VLTx!5o !$j'F? 2 > Subsequent events . NjOaK)\ 随后发生的事件 ~U`aH~R )pg?Z M9 Q~jU Z-qN wEdXaOEB5 _]B' C
Going concern [xHK^JP 8F 持续关注 ]1X];x&e ! aL L|}S Management representations YS/4<QA[ 与管理层的交涉沟通 {&xKS WNc 6b @:La Audit finalization and the final review： unadjusted differences y8\44WKW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 j &~OR6 q?`bu:yS 3iDRt&y=. 6. Reporting ^;L;/I[- 报告 }psJ'aiG* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }z}oVc Appendix Uc.K6%iI 附录 @X|Cu bJ Audit procedure >
xT8[ 审计程序 1%H]2@
