1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9^H.[t C7W<7 DBf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?-2s}IJO 物质性，真实公平的描述，合理的保证 AFBWiuwI3 Nc[N 11?O Appointment， removal and resignation of auditors \Ezcr=0z{j 审计人员的的任命、免职和辞职 +3XaAk N8kNi4$mp= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ; }T+ImjA 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 F/LMk8RgR 0uM&F[.x@g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ci2Z_JA+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -@]b7J?`k b?,%M^9\` Engagement letter J9XH8Grk- 约定书（委托书） n!SHEx Bp G
B}= 2. Planning and risk assessment noz1W ]
规划和风险评估 H0])>1sWB * Wp?0CP General principles r: >RH, 一般原则 _4 nm h0q4 aqK+ u.H Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \J R^uJ{Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -(lP8Y~gFY x3U>5F@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fdwP@6eh 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W{Z 7= +rSU
Risk-based approach tEo-Mj5: 基于风险的办法 `J03t\ F1-C8V 2H Understanding the entity and knowledge of the business 0J466H_d{ 了解商业的实质和知识 LxWd_B I]
[&*V1 Assessing the risks of material misstatement and fraud +kE~OdZG 评估材料错报和舞弊的风险 E>5p7=Or;" FZ]+(Q"]: Materiality （level）， tolerable error #M'V%^x P 重要性（级别），可容忍误差 o6~JAvw ;34p
[RT Analytical procedures :qB|~"9O 分析程序 ^LB] Wuk
8&P3 Planning an audit 3X DU(# 规划审计工作 :Ru8Nm 1+ 7_L `SB Audit documentation： working papers -$g~,dIwj 审计文件：工作底稿 n=
$ne2/ (jyufHm The work of others ,:'JJZg@ 其他机构的文件 gzat!>* O(=9&PRi Rely on the work of experts o^"OKHU,S0 依靠专家的工作 +Q);t,
2&]LZ: ( Rely on the work of internal audit r 7?nHF 依靠内部审计工作 E N/t5d IDos4nM27] 3. Internal control =v<A&4 内部控制 f# #/-NG ew dTsgt' The evaluation of internal control systems BgdUG:;&
对内部控制系统的评估 EH M 59s|B : WQlpL n Tests of control _
gYj@
% 控制测试 Piwox1T ; =0PGE#d{t Substantive procedures （time， nature， extent） LdNpb;* 实质性程序（时间，性质，程度） oUN\tOiS+ a.?U $F Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %+|sbRB b 交易周期：收入，采购，库存等。 :KXI@)M ZPb30 M0 qAbmQ{|w 4.Audit evidence aL9 0:,V 审计证据 ZbdGI@ w3>11bE Obtain sufficient， appropriate audit evidence @0t[7Nv-1 获取足够、适当的审计证据 Qyx~={ .C~ NR
k~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F |5Au>t 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MY
c& oZ t Cx The audit of specific items xJ. kd
Tr 审计的具体项目 1 >L'F8" E7@Gpu,o Receivables： confirmation 9Sd?,z 应收帐款：确认 <? !' CqZHs
9+e& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +
5Dc5Bl 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 VzHrKI !|u ?z% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6hYz^}2g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Z~-N'L t{ GtZ.' ?- Bank and cash： bank confirmation /JC1o&z_T 银行存款和现金：银行的确认 ?f q!BV
u SQ# Y^V_ Auditing sampling 7'i{JPm 审计抽样 dc1Zh
W4 ~ @xPoD& 5.Review
l,l6j";ohd 复核 c6c@ Xd V 62 _k`)k Subsequent events x`@`y7( 随后发生的事件 h| wdx(4
#Mk: 4 J+
S ]Qoz 5.&)hmpg q
jc4IW t~ Going concern g\
.$4 N 持续关注
vBF9!6X . a*.#Zgy:lK Management representations #(Gz?kGAH` 与管理层的交涉沟通 \6 ? a ]|,}hsN Audit finalization and the final review： unadjusted differences v)_FiY QQ6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 WfG +_iP? c$&({ Z{1 \( {'Xo >( 6. Reporting 3Xd:LDZ{ 报告 >jIn&s!} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W9tZX5V1 Appendix sHk>ek]2I 附录 "H`Be Audit procedure d *gv.mE 审计程序 kln)7SzPuk
