1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p,i[W.dy.' s#=7IH30 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance O#S .n #{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3
xp)a%=7 ;cN{a & Appointment， removal and resignation of auditors I83<r 9 审计人员的的任命、免职和辞职 <
F+l l 3F6AlPql Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Pce;r*9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X1vd'> q;>7*Y& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 161xAig 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I,@6J(9 d T 1H Engagement letter ><HE;
cVg? 约定书（委托书） AoL2@C.C%D ?zHPJLv|Y 2. Planning and risk assessment ]^K 4i)\ 规划和风险评估 _8UDT^?8, =D
#bb <o General principles Lrq .Ab# 一般原则 2Ny"O.0h Px`!A EFd[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "y/?WQ>,3
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [!]2 d jc GD_hhDyD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *CTlOy 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P:]^rke~& Z lzjVU/E Risk-based approach g0ly 基于风险的办法 7 X'u6$i pYZ6e_j1 ~ Understanding the entity and knowledge of the business gz# i. - 了解商业的实质和知识 1gN=-A C CDR@
`1- Assessing the risks of material misstatement and fraud :I^;jdL 评估材料错报和舞弊的风险 ): _\;.L 6h,(wo3Y Materiality （level）， tolerable error
*QQzvhk 重要性（级别），可容忍误差 uurh??R T&o(N3
lW Analytical procedures o@i#| kx, 分析程序 +jnJ|h ({ DG ;_Vg Planning an audit Opc
ZU{4 b 规划审计工作 lHe{\N[ C ly_HWuFJ3 Audit documentation： working papers 9b"=9y, 审计文件：工作底稿 YRN06*hS @Y<bwv The work of others [o+q>|q 其他机构的文件 T\j{Bi5 \J FOy|F-j Rely on the work of experts F Yzi~
L 依靠专家的工作 EkNunCls ?FF4zI~ Rely on the work of internal audit =wOm}V8 N& 依靠内部审计工作 P?B;_W+~A. !1 8clL 3. Internal control g+>( dnX 内部控制 k=JrLfD4 RM]M@ %,K The evaluation of internal control systems #S*/bao# 对内部控制系统的评估 \Vy Z #
,_u_'C*! Tests of control l@+7:n4K0 控制测试 27 O|).yKX ^^as'Dk Substantive procedures （time， nature， extent） Mh/dpb\Z 实质性程序（时间，性质，程度） m\r@@! D" rK( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. yiC^aY=- 交易周期：收入，采购，库存等。 h"_;IUZ! 4;]hK!AXS ADP%QTdqFJ 4.Audit evidence J1I ;Jgql( 审计证据 i}mVQ\j5 Zrk4*/
VY Obtain sufficient， appropriate audit evidence < [\`qX 获取足够、适当的审计证据 ( b~T]3Es e2t-4}
ww Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =JbRu|/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X#TQ _T" W=
Mb The audit of specific items eWtZ]kB 审计的具体项目 #W'H
R UT=tT )4b Receivables： confirmation rrqR}}l 应收帐款：确认 }v *G_}^ {/(D$"j(S Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (ehK?6[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [nc4{0 aT' G{ sOR Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y7
3VF b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )Sg~[WxDv 2w_W Adi Bank and cash： bank confirmation Ba*,-i3ZK 银行存款和现金：银行的确认 &U
raU l f]| ysf Auditing sampling q[`]D7W
" 审计抽样 m~P CB_ifW 6) -X 5.Review
|_*O '#jx 复核 Xti[[s J =K{ "{5Wb Subsequent events W<$Z=(_v 随后发生的事件 y?m/*hh` 9XyYHi wNtx]t_M D 38$`j xtE_=5$~ Going concern ^xHTW g%9 持续关注 ?hM>mL /#-C4
"| Management representations RIXMJ7e7 与管理层的交涉沟通 ') gi% 2FF4W54 I Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~\.w^*$#Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 , ^;)<[ Nz+9 49X | e?64%l5P 6. Reporting 8V)^R(\; 报告 zj` v?#ET 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v<OJ69J Appendix #H{<gj s] 附录 V7[zAq Audit procedure .ir<s>YM 审计程序 TUDr\' @/f
