1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 q
:bKT#\ ZwMw g t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <} %ir,8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .*j+? P 5>CSWy% Appointment， removal and resignation of auditors #-;BU{3 * 审计人员的的任命、免职和辞职 qo@dFK y a%dx\&K Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion k@L~h{`Mc\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )hug<D *h 6"7qZ q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior o$O,#^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5)UmA8"zVB zqh{=&Tjx Engagement letter qj&)w9RLJE 约定书（委托书） i.sq
^] j qx)k1 QY 2. Planning and risk assessment -e~U u 规划和风险评估 Nj0)/)<r+ MxR U6+a General principles PlZ iTP 一般原则 >| ?T| A-5 +# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Aq!['G 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yjd'{B9 { 4*x!B![]y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk X }(0y
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 CWp1)% 0= 8-:k@W Risk-based approach "NU".q 基于风险的办法 iIE(zw)H :2E1aVo4b Understanding the entity and knowledge of the business G+uiZ (p> 了解商业的实质和知识 91H0mP>ki 2JP?6N Assessing the risks of material misstatement and fraud Yys~p2 评估材料错报和舞弊的风险 hli 10p$ ~7p jk Materiality （level）， tolerable error |8 bO5l: 重要性（级别），可容忍误差 `fZD%o3l cO,V8#H Analytical procedures 'c&@~O;^d 分析程序 Net)l@IB] [+g@@\X4 Planning an audit /y)"j#-eW 规划审计工作 @@83PJFid ,dx )rZ* Audit documentation： working papers -vHr1I< 审计文件：工作底稿 IY6_JGe_w
lGUV(D The work of others U@MP&sdL 其他机构的文件 |xZ
cT4 SDHc[66' Rely on the work of experts R: <@+z^A[ 依靠专家的工作 ^Pd3 7&B4V 4q13xX Rely on the work of internal audit 8e!DDh 依靠内部审计工作 KC:4 l&*)r;9 3. Internal control V wV Q|UH 内部控制 `t0f L \T kLt9; <L The evaluation of internal control systems ~9r!m5ws 对内部控制系统的评估 cEc,eq| `QdQ?9x{F Tests of control M~Qj'VVL 控制测试 ,|X +/|gm 1/ pA/UVO Substantive procedures （time， nature， extent） JhCk kw 实质性程序（时间，性质，程度） QZ3(u<f .^lb LN^2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. x$GsD V
交易周期：收入，采购，库存等。 12sD|j u=;nU(]M '
}{xN`pZ 4.Audit evidence vX0 "S 审计证据 !I5~))E 1N9< d, Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]1d,O^S 获取足够、适当的审计证据 030U7 VT1 HNy/ - Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5 n+
e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 b"M`@';+ f{Fe+iPc The audit of specific items D!}K)T1~R 审计的具体项目 7~"(+f
0<@KDlF Receivables： confirmation Vp $wHB& 应收帐款：确认 4b2mtLn_ g[s\~ MF@s Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties bug Fl> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qX{X4b$ d)0LVa( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8.CKH4h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =r@gJw:B /*AJr Bank and cash： bank confirmation v0`qMBr1y 银行存款和现金：银行的确认 _t|G@D{ ~J1;tZS Auditing sampling cRh\USS
审计抽样 ?Z Rkn+; Fkc x+d 5.Review
_7lt(f[
S 复核 > AQ) x 1GG>.RCP Subsequent events lMBX!9z 随后发生的事件 >wKu6-
]a Y . 9 $o < *O+R|Cdp/ N )zPx Q Going concern _k_>aG23 持续关注 %9T~8L
@. ZU-4})7uSB Management representations d $fvg8^ 与管理层的交涉沟通 }UKgF. N^ h |h Audit finalization and the final review： unadjusted differences * %X6F~h(u 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %'L].+$t 7`IUMYl#~ C}mYt/ 6. Reporting O` i)?BC 报告 m7r j >X Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nA o8uWG Appendix nTys4 R 附录 g.I(WJX0 Audit procedure 48tcgFg[ 审计程序 / !=U +X
