1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Ud+,/pE>FA B~]6 [Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance aPlEM_escS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 d:iJU Vpr .f0qgmIyL Appointment， removal and resignation of auditors Ws5N|g 审计人员的的任命、免职和辞职 MJX4;nbl ym5@SBqIx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .aO6Y+Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^ U,iDK_ 4z P"h0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6h5g!GQD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5|0/$ SWd* m7NWgXJ Engagement letter `W}pA mhj 约定书（委托书） Z":m(} u O oUsfO-dET^ 2. Planning and risk assessment vTFG*\Cq 规划和风险评估 Ns YEBT7f cvy
5|;- u General principles 9 Vq 一般原则 <w}^Z}fpk& Lk]|;F- 2i Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jMBM qQNU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rb@[ Edj 68GH$ji Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk '
*XIp: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G~C-tAB U}:+Hz9 Risk-based approach O)V;na 基于风险的办法 (KN",u6 F qJs_ahy( Understanding the entity and knowledge of the business h-Y>>l>PW0 了解商业的实质和知识 .?CaU 3pML+Y|ij Assessing the risks of material misstatement and fraud &Y @),S9 评估材料错报和舞弊的风险 e;~(7/1 zmZU"eWp) Materiality （level）， tolerable error V?* fl^f 重要性（级别），可容忍误差 Ga9iPv cQLP gE0 Analytical procedures >{(c \oMD 分析程序 [4C_iaE \C ~ 6
' Planning an audit CLZ j=J2 规划审计工作 2HVqJib4Yn bxPa|s? Audit documentation： working papers @i' D)6sC 审计文件：工作底稿 j<)$ [v6 N Ub$PT The work of others &k| EG![ 其他机构的文件 v
-)<nox .<%q9Jy# Rely on the work of experts $X:,Q,? 依靠专家的工作 Zjn1,\(t~u ~X2 # z | Rely on the work of internal audit < ~CY?
依靠内部审计工作 GGwwdB\x' X ] &`"Z] 3. Internal control p`&{NR3 + 内部控制 |UlR+'rl 2vB,{/GXP The evaluation of internal control systems XFs7kT Y 对内部控制系统的评估 Na]
Z %#~ d<
XY"Y% Tests of control 'HfI~wN 控制测试 r
UZN$="N ?$;&DoE Substantive procedures （time， nature， extent）
MY\mo,# 实质性程序（时间，性质，程度） [-#1;!k $l.8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o6 NmDv5 交易周期：收入，采购，库存等。 ()8=U_BFz >o p/ <?< n&]J-^Tx 4.Audit evidence M7Z&t'= 审计证据 ZR3sz/ulLd ~FI} [6Dd Obtain sufficient， appropriate audit evidence NI:O L
获取足够、适当的审计证据 R.*
k7-(; 8Dx g6> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <MO 40MP 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 d_:tiHw$ O*/ Utl The audit of specific items .'+JA:3R 审计的具体项目 S=<
]u v{lDEF@2^N Receivables： confirmation *2pE39 应收帐款：确认 V^.Z&7+E`_ ?JRf hJ:j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 70*yx?T V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
*x#5S.i1 M D1d Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,- $%>Uv 应付帐款：供应商的申明一致，确认 zY PvpZV/ 3!*` hQ; s Bank and cash： bank confirmation h9c7P@ 29 银行存款和现金：银行的确认 Z'^.H3YvL ?~}8^~3 Auditing sampling RvVF^~u 审计抽样 k
;
vOPcw
JZyEyN 5.Review
7S&O {Q7) 复核 + C`vO5 \0 TxkvHi
q2 Subsequent events zS?}3#g0u 随后发生的事件 -Vg 0J6x n
n8N 9w /xA`VyHO eBECY(QMQ u*Y!=IT Going concern |@>Zc5M
Y$ 持续关注 \=W t{ gd31d s!G Management representations }2?-
kj7 与管理层的交涉沟通 6l>016 x QmP Hf*w[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences xdsF! Zb 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^&c|z3 5F c$hoqi |tD ^dhtc%
W> 6. Reporting
EX3;|z@5; 报告 7
Uu 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C\[g>_J Appendix
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[Fu= 附录 ybm&g( -\ Audit procedure zpxy X| 审计程序 }W]k1Bsx
