1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 bUip p\[aV (+]Ig> t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q@3 ld6y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 il `C,C D }[hDg6i Appointment， removal and resignation of auditors g:@Cg.q8 审计人员的的任命、免职和辞职 ]8 q%bsl+ *`\4j*$^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9v5.4a} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .q|xMS}4 B <|q{D$N/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior IAt+S-q0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M O(5-R` 6i?kkULBS Engagement letter
t`& s 约定书（委托书） \a~;8):q=i mtHi9).,y| 2. Planning and risk assessment /M{)k_V 规划和风险评估 $)i"[ 6P/9Vh j' General principles \sXm Mc 一般原则 +(=[M]5#n c+\Gd}IJq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :
u|UVp5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <T=o]M$
nu1 w: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk + $pO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 w-q=.RSTn= s3f
G X|; Risk-based approach u0$5Fd&X 基于风险的办法 u.xA}yVS F0o18k_" Understanding the entity and knowledge of the business } ~0{1 & 了解商业的实质和知识 _tg3 %X] ES:p^/ =* Assessing the risks of material misstatement and fraud 5
"Xo R) 评估材料错报和舞弊的风险 nG(|7x Q=9VuTE Materiality （level）， tolerable error 8)Bn?6. 重要性（级别），可容忍误差
_ jM6ej< Lh5+fk~i~8 Analytical procedures D-;43>yi< 分析程序 E '6 z7m. 5E !|on Planning an audit >+W?!9[p:2 规划审计工作 &opH\wa Ni;{\"Gt Audit documentation： working papers 70 D Q/b 审计文件：工作底稿 *Sp O|*' rt4|GVa The work of others jind!@}! 其他机构的文件 Q0oDl8~ u>-uRz<)t Rely on the work of experts =F; ^^VX 依靠专家的工作 QH56
tQq MJk:s[o Rely on the work of internal audit l=.InSuLT 依靠内部审计工作 U S~JLJI ,HjHt\!~< 3. Internal control {~
vPq 内部控制 @zpHem dB !-Tm u The evaluation of internal control systems i _Q4bhVj 对内部控制系统的评估 P24 z@40 g)R2A Tests of control jq]\oY8y 控制测试 8CHf. SXh yyYbB
]D Substantive procedures （time， nature， extent） <GU(/S!} 实质性程序（时间，性质，程度） m+JG
e5fR< ? F:C!_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dXr
!_)i 交易周期：收入，采购，库存等。 E9NGdp&-Ah ?%TM7Z4 UHm+5%ZC 4.Audit evidence Y K 62#
; 审计证据 | kRx[UL Sr -^faL Obtain sufficient， appropriate audit evidence >!WBl Sy 获取足够、适当的审计证据 ' [M2Q"X @ F"ShT0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fxCPGj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /t2 <OU9 &rE l The audit of specific items b8xfV{3 L 审计的具体项目 A-NC,3 Kh _> V m/ Receivables： confirmation xn#I 7]]G 应收帐款：确认 t7&
GCZ aIyY %QT Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "g&l~N1$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <UHf7:0V o]k]p NO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +R jD\6bJb 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mCP +7q7 ,}$x'8v Bank and cash： bank confirmation q+=@kXs >+ 银行存款和现金：银行的确认 _p^ "! HG MH
g Auditing sampling {.[,ee-)9 审计抽样
WN?`Od:y nWg)zj: 5.Review
|Szr=[ 复核 ~]s"PV:| rb4g<f| Subsequent events "U~@o4u; 随后发生的事件 ]uXsl0' `V Yl3PZ*#@ Q 6aK2 {-+ `'t;BXedz/ G~j<I /)" Going concern 6>^k9cJp 持续关注 jtJ8r5j 1 833t0Ml1A/ Management representations --hnv/Aj I 与管理层的交涉沟通 yM ~D.D3H Jm^jz Audit finalization and the final review： unadjusted differences d|HM 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %HS!^j 3C% !S}Au Mw pIjVJ9+j 6. Reporting &xT ~;R^ 报告 BFRSYwPr 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fXQRsL8
] Appendix 3`!KndY1 附录 U~c;W@T Audit procedure 1F8EL)9 审计程序 s&hP^tKT
