1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0/ r\#"+XT ^M51@sXI7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0zscOE{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 | .8lS3C BK+(Uf;g Appointment， removal and resignation of auditors f;C u@z{b 审计人员的的任命、免职和辞职
47(/K2 qa|"kRCO Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S7/0B4[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 L%3m_'6Q P .bwK G`F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
*j Aw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $
N7J :Q >icL, n"] Engagement letter jsXj9:X I 约定书（委托书） 4 nIs+ !i"Z 2. Planning and risk assessment K5oVB,z) 规划和风险评估 n\U3f M>N 'Fe1]B"Y General principles zVSbEcr,C~ 一般原则 VaLx- RX ^5"2s:vP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4sj:%% UE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |fQl 0hL 81(.{Y839_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !A5UT- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?O]iX;2vM btQD G Risk-based approach )v4?+$g 基于风险的办法
{;iG}j K Hl@)j Understanding the entity and knowledge of the business t1y
hU"(J 了解商业的实质和知识 ]
i}3`e ? im }= Assessing the risks of material misstatement and fraud `#X\@?'5 评估材料错报和舞弊的风险 6?"k &
O `L-GI{EJ Materiality （level）， tolerable error ,+ iREh; 重要性（级别），可容忍误差 *1Q~/<W ywPF L/@ Analytical procedures rQW&$M 分析程序 ` 0YI?$G1 NlBn
V Planning an audit B %| cp+/ 规划审计工作 K):MT[ /" ,mu=#}a@} Audit documentation： working papers f* +eu @ 审计文件：工作底稿 r306`)kX >
xc7Hr~ The work of others %:^|Q;xe 其他机构的文件 Z#n!=k TTm O<@S,/Q4 Rely on the work of experts kF09t5 Lr 依靠专家的工作 rUb`_ W@ {}vB
# ! Rely on the work of internal audit UuNcBzB2d 依靠内部审计工作 Sdc
yL%6! dkz79G}e 3. Internal control U1+X!&O Cp 内部控制 o6 FSSKM |j[=uS The evaluation of internal control systems YQ B. 3 对内部控制系统的评估 Cst:5m0! E(5'v r0 Tests of control r A/jNX@S 控制测试 -SZW[T<N" N8<Wm>GLX~ Substantive procedures （time， nature， extent） 6[-N}) 实质性程序（时间，性质，程度） 8P wobln C
*\
=Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^|z 交易周期：收入，采购，库存等。 {=(GY @yU/ PMDx5-{A/t R:=
%gl! 4.Audit evidence
?m)3n0Uh 审计证据 N2 !HkUy2 ebb C`eFD Obtain sufficient， appropriate audit evidence a88(,: t 获取足够、适当的审计证据 W9! Ej Xg [Sl
uYmW Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $6BD6\@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qO yg&]7
aY^_+&&G The audit of specific items Ms^U`P^V~P 审计的具体项目 QLq^[ >n `@8QQB Receivables： confirmation mL!)(B
b 应收帐款：确认 (lDbArqy ~ccwu Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H
/E.R[\+x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 80X #V 67/&AiS? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _m ;#+`E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [m>kOv6>^ , _K /e Bank and cash： bank confirmation 6
ufF34tA 银行存款和现金：银行的确认 Q@]QPpe D49yV` Auditing sampling Pt/dH+r`% 审计抽样 DKd:tL24& Z.a`S ~U 5.Review
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4+!@ 复核 \KlO j%s $^ \8-k " Subsequent events [.M<h^xrB 随后发生的事件 b?6-lYE>L d!+8 [:cy.K!Uo% IMaa#8, XBd/,:q Going concern Fa}3UVm 持续关注 jf_xm=n 3b1;f)t Management representations u:~2:3B 与管理层的交涉沟通 [LDV*79Z 0 K
T.@P Audit finalization and the final review： unadjusted differences FerQA9K)x 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 gq[|>Rs75 K-%x] Fp= [,A*nU$ 6. Reporting A4Dj4n 0 报告 > /,7j:X 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !q:[$g-@q Appendix gi26Dtk(h 附录 _wMc7`6F Audit procedure ]njObU)[zr 审计程序 <m;idfn
