1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -&
(iU#W OD~Q|I(j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3=n6N TL 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0+iRgnd9? c #{
| sR5 Appointment， removal and resignation of auditors (UkDww_! 审计人员的的任命、免职和辞职 15jQ87) 8i[TeW" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion R*bx&..< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C jPdN#*l h.K"v5I* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A<|9</9z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _<f%==
I' z` 6$ p1U Engagement letter IoOOS5a 约定书（委托书） me2 vR# 7u;N/@ 2. Planning and risk assessment E\D,= |Mul 规划和风险评估 9BZ B1o X [c=W p General principles s@:Yu 一般原则 'sZGLgT;m o}r _+\n Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism yn!;Z ._ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <J%Z?3@ T #EUT"^:d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $ H+X'1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yFk|8 d-| NB<8M!X/ Risk-based approach Y}BP ] #1 基于风险的办法 5nib<B%<V YZfi- 35@g Understanding the entity and knowledge of the business &*/= `=:C8 了解商业的实质和知识 h kl0 N%[ *
;sz /. Assessing the risks of material misstatement and fraud T +T)~!{% 评估材料错报和舞弊的风险
5rL x
b %' WC7s Materiality （level）， tolerable error mRAt5a#is 重要性（级别），可容忍误差 ffk >IOH j_,/U^Ws|f Analytical procedures `
\(co;: 分析程序 Q0"?TSY %|x9C ,0p# Planning an audit l4T[x|')M 规划审计工作 O-7)"
uq[5 om" Audit documentation： working papers +mBS&FK 审计文件：工作底稿 &i3SB[| 'V%w{ZiiV The work of others 1d+Kn Jy 其他机构的文件 .*6 NqX$ K?,? .!ev Rely on the work of experts rr,A Vw 依靠专家的工作 }ACg#;>/+ LodP,\
T Rely on the work of internal audit }. D18bE( 依靠内部审计工作 Qa/1*Mb DXD+,y\= 3. Internal control ,k_ b-/ 内部控制 vbJdhaf :4[>]&:u3 The evaluation of internal control systems h{"SV*Xpk/ 对内部控制系统的评估 Z0H_l/g ?`Z:vqp>Z Tests of control 00IW 9B- 控制测试 g]h@U&`~u_ LkHH7Pd@ Substantive procedures （time， nature， extent） ylos6]zS8 实质性程序（时间，性质，程度） |8{ k,!P'K m EYfsO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. mI<s f?. 交易周期：收入，采购，库存等。 {9;-5@b =#4>c8MM ?99r>0 1> 4.Audit evidence OH`zeI,[* 审计证据 c]1A M)xo
&Oz Obtain sufficient， appropriate audit evidence @VHstjos^V 获取足够、适当的审计证据 %w>3Fwj`z h3E}Sa(MQ: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;~r- P$kCY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LtwfL^ # oR`rs[Kj The audit of specific items zQO 1%
g 审计的具体项目 n |WSnm,W d]K8*a%[- Receivables： confirmation ~Fo2M wE2~ 应收帐款：确认 5{ +>3J X! 6dg.n5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }LS.bQKqi, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V
%;dTCq euV!U}Xr Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \2~\c#-k 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c1i[1x% 7g Ou| t Bank and cash： bank confirmation `K@N\V
M 银行存款和现金：银行的确认 ]qZj@0#7n L Y4bn)Qf Auditing sampling 4gEw }
WiP 审计抽样 q},,[t L$"x*2[A 5.Review
WoN JF6=? 复核 6b2h\+AP "fv+}' Subsequent events %AqI'ObC 随后发生的事件 E0HE@pqr " + {2! 5cM%PYU4:v +-TE
B H/ e jO_{ Going concern Zw4%L? 持续关注 r$M<vo6C &)Zv>P8z` Management representations v5 p`=Z@% 与管理层的交涉沟通 BIN HCZ UWqiA`, Audit finalization and the final review： unadjusted differences +3AX1o%p,# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Jb9 @U /<\
Jk`l{N ('uUf!h?\ 6. Reporting BuAzO> = 报告 F#Pn] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com bM_fuy55Op Appendix mW[w4J+7P 附录 T^ +K`U Audit procedure |FaK = e 审计程序 =d~pr:.F
