1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 = 2k+/0ZbP x8H)m+AW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (]JJ?aAF 物质性，真实公平的描述，合理的保证 er_aol e -%A6eRShk Appointment， removal and resignation of auditors ,/KHKLY7 审计人员的的任命、免职和辞职 {>:2
Ff]O: 1_' ZbZv4h Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4-\a]"c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .F]6uXd zAH+{4lC+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior P>H'od 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 HTC7fS yP@= x!$ Engagement letter F"q3p4-<> 约定书（委托书） </fnbyGR Lh+^GQ 2. Planning and risk assessment R'{V&H^Z 规划和风险评估 j
q[>PvR GV9"8M Z6 General principles rS cmUt 一般原则 {BJxRH"&6* 9SrV,~zD Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism []@Mk 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v4& *iT wxoBq{r; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk NEN br$,G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 r4-r
z+x fF9vV.
} Risk-based approach FnCHbPlb 基于风险的办法 !:>y.^O N=wB1gJ Understanding the entity and knowledge of the business |h3 YL! 了解商业的实质和知识 V'9 k;SF "];19]x6q Assessing the risks of material misstatement and fraud |H L1.;1 评估材料错报和舞弊的风险 eVy,7go h L 0|u^J Materiality （level）， tolerable error ci$o~b6V 重要性（级别），可容忍误差 OaEOk57%de Q=+KnE=h Analytical procedures ON$u581 y 分析程序 2nw P-i y :457R2F Planning an audit [1E u6X6 规划审计工作 ub-ZrC' rc"Z$qU? Audit documentation： working papers <)rol 审计文件：工作底稿 $Q ?<']|A ~O <Bs{8 The work of others nY6^DE2f 其他机构的文件 En[cg FzNs >* Rely on the work of experts ATwPfo8jx@ 依靠专家的工作 [1N*mY; P[D ^*} Rely on the work of internal audit +4)Kc9S# 依靠内部审计工作 7^ER?@:W $oh}!Smt 3. Internal control @o_-UsUX 内部控制 fu33wz1$}B
B[8 The evaluation of internal control systems * c xYB 对内部控制系统的评估 HogT#BMs }VyD X14j Tests of control Z5+q b 控制测试 LA1UD+S "/wZt c Substantive procedures （time， nature， extent） hH%@8'1v 实质性程序（时间，性质，程度） )y._]is)b h\jwXMi,tj Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _%Jqyc"- 交易周期：收入，采购，库存等。 }O8$?7j( yw2sK7 IRD?.K]* 4.Audit evidence bz,C% HFA 审计证据 RH~KaV3 KYMz
Obtain sufficient， appropriate audit evidence }ufH![|[r 获取足够、适当的审计证据 E7ixl~ ;j S ~0R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `Fnt#F} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u|i.6:/= Eqnc("m) The audit of specific items jo/-'Lf{? 审计的具体项目 <$/'iRtRzW qauk,t Receivables： confirmation k\I+T~~xD 应收帐款：确认 n YWS'i@ r+ k5Bk' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties SCZtH El9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qE!.C}L + HvLvSy1U
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation yMB*/vs 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L^!E4[ ^4 8 Zhx & Bank and cash： bank confirmation }HRM6fR1S 银行存款和现金：银行的确认 <S <@V? h ]+Ik/+N z Auditing sampling 0 "3l2Eo 审计抽样 ,p {|f}0 Y?ouB 5.Review
F=bX\T7 复核 \%g#
__\ f+d [Q1 Subsequent events \ ?sM 随后发生的事件 x(ue
|UG *#\da]"{ ;%{REa T 5$db-^ t Y'fFz^Ho Going concern " Y-_83 持续关注 E>NRC \^@ Ahv %Q%m%2 Management representations * `1W}) 与管理层的交涉沟通 OXAr.. { )= h Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6R1}fdHvP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2 ,RO > yk2 mO%F {' 6. Reporting P+K< /i 报告 DPqk~ KCM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com RE 6d&#N Appendix *jE> (J ` 附录 EVYICR 5g Audit procedure :QGgtTEV"" 审计程序 D; nm~O%
