1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 'P%& *% byZj7q5&Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,E+\SBQS_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q)YHhH\ izu_KBzy
Appointment， removal and resignation of auditors !D/W6Ic@ 审计人员的的任命、免职和辞职 C9>^!?> {D [z>I;D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +)_DaL
E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V Z9`Kbu J*^ i =y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior P(L iH 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 kn&
BGYt gN<J 0c) Engagement letter ]XYD2fR2qA 约定书（委托书） R+Ug;r -[ GAh\ 6ul 2. Planning and risk assessment UHIXy#+o 5 规划和风险评估 y+Bxe )6^V gf/<sH2} General principles C7&L9k~jf 一般原则 #V Z
js`d6 8N`Rf; BM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (!Fu5m=<8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A[:(#iR5-E e_1L J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk jgfr_"@A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 j& L@L.d }0OQm ?xh Risk-based approach @CC
6 ` D 基于风险的办法 TEC#owz Rgz zbW Understanding the entity and knowledge of the business gaE8\JSr 了解商业的实质和知识 jRW@ $ <mG W"tGCnd Assessing the risks of material misstatement and fraud T?7++mcA 评估材料错报和舞弊的风险 iN5[x{^t TR'_v[uK3 Materiality （level）， tolerable error ?MvL}o\| 重要性（级别），可容忍误差 w@a|
_
? =n8M' Analytical procedures X*&Thmee 分析程序 C!Fi &~ 1I 8<6pi- Planning an audit @q{.
shqo 规划审计工作 <J.q[fd1 * t&_X{!1X"w Audit documentation： working papers LK>;\B Re? 审计文件：工作底稿 NA#,q 8 yFTN/MFt The work of others H9WXp& 其他机构的文件 /2 $d'e vxrqUjK7 Rely on the work of experts x,GLGGi}_x 依靠专家的工作 m'uFj ! " #w%sG^_ Rely on the work of internal audit KfQR(e9n 依靠内部审计工作 *\`<=,H6< G"Hj$ 3. Internal control 8<=sUO 内部控制 C8}
;, s$^2Qp The evaluation of internal control systems akWO
E}5# 对内部控制系统的评估 Y6(= cm p xW*kS Tests of control wv Mp~ 控制测试 P5lk3Zg ' &{ZUY3 Substantive procedures （time， nature， extent） bP4}a!t+n 实质性程序（时间，性质，程度） n`T4P$pt 9d!m Gnl Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ciF qj3JS 交易周期：收入，采购，库存等。 7'|aEH ff00s+ & +yo PF 4.Audit evidence v'r)d-T 审计证据 <@Y`RqV + a `LkP% Obtain sufficient， appropriate audit evidence xRq A^Ad 获取足够、适当的审计证据 `^h: } V 8 uA!Vrp3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T *'WS!z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (] zi;
-]QP#_
The audit of specific items 1had8K- 审计的具体项目 s3 VD6xi7 (D{J| Receivables： confirmation Y) l=r^Ap> 应收帐款：确认 wNmC 1HOh SnM^T(gtS3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "|V}[ 2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 s5)y %, E tjx|;m7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation PM'2zP[*W 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2HF`}H)H f lOXV
Bank and cash： bank confirmation %al
5 { 银行存款和现金：银行的确认 J5 Ti@(G5V =J'Q%qN<Zd Auditing sampling Zx7aae_{ 审计抽样 (;-_j / p 8Z;QH* 5.Review
Q 2F20b 复核 6E.[F\u (*AJ6BQWa Subsequent events -"?~By}<C 随后发生的事件 VCvf'$4(X k(_OhV
_ s d = bw r`< x@, .}:*tvot Going concern U]g9t<jD 持续关注 @#;*e] 1a {CNJlr@z Management representations ^ )
C# 与管理层的交涉沟通 ,Z}
ST|$u W_,7hvE?"H Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~ H/Zi
BL@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 k;)mc+ ~+ 6~x a^3G: [7 0 5[ 6. Reporting Y/T-q <ag8 报告 GK[9I F#_> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m_,Jbf Appendix MH 0wpHz 附录 -)R
=p"-w Audit procedure 15yiDI
o 审计程序 l}&2A*c.
