1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c*`>9mv $5L0.$ Tj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lCF `*DM# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1xU3#b&2tC +n })Y Appointment， removal and resignation of auditors }Z
TGi,P c 审计人员的的任命、免职和辞职 8 ?*RIA.a c8Q]!p +Yp Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion w_ {,<[# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A:y.s;<L 0 2Bk$ lx7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^ FZ^6* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 J(#m tj>v_ V:/7f*n7 Engagement letter w#N?l!5 约定书（委托书） (_r EAEo ]I/Vb s 2. Planning and risk assessment /%4_-C pm 规划和风险评估 9s}Kl($ SEl#FWR General principles Y F:2>w< 一般原则 ri1C-TJM) GHF_R,7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6 D L[ aD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 " 4H8A = okq[ o90 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk * MM[u75 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y<XlRTy[} +>7$4`Nb2 Risk-based approach pPVRsXy 基于风险的办法 o{ *ay$vA] PuxK?bwC Understanding the entity and knowledge of the business ?3Ij*}_O2 了解商业的实质和知识 \ n9A^v`F/ M+wt_ _vHf Assessing the risks of material misstatement and fraud 'SLE ;_TD 评估材料错报和舞弊的风险 M }0 eu(_| Q,Z*8FH= Materiality （level）， tolerable error wA `"\MWm 重要性（级别），可容忍误差 4 $,,Ppn ;Qi }{;+ Analytical procedures TP1S[`nR 分析程序 ,}xbAA# &V7 >1kD3 Planning an audit 2JmZ{
规划审计工作
z"DkFvA 4R>zPEo Audit documentation： working papers NYABmI/0c 审计文件：工作底稿
I\\QS.2 &X`u9 V The work of others rZ_>`}O2 其他机构的文件 Lc<eRVNd, g8 ES8S M Rely on the work of experts 4c~>ci,N?( 依靠专家的工作 O` cu_ IGFGa@C Rely on the work of internal audit |m,VTViv;i 依靠内部审计工作 ^TXf sQs [O-sV YB 3. Internal control \g-j9|0 内部控制 !c<w S Q,
4ZT A> The evaluation of internal control systems <W l( 9$ 对内部控制系统的评估 | !d"*.Q@F :^C'<SY2Gs Tests of control ,6<" 控制测试
Jf:,y~mV o%M<-l"!/ Substantive procedures （time， nature， extent） 7Tf]:4Y" 实质性程序（时间，性质，程度） S"snB/ cJn HW Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
tUE'K.- 交易周期：收入，采购，库存等。 v4*rPG v 3Rl,GWK ]_*S~'x 4.Audit evidence h`MdKX$ 审计证据 i cUT<@0 :ipoD%@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence y
no(' 1B@ 获取足够、适当的审计证据 "o c $ h.
hjz? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5 b #QYu 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w,.qCp T$_ ,*,sw:=2 The audit of specific items #P2;K
dDO 审计的具体项目 >tRHNB_ 83 ]PA< R Receivables： confirmation _JGs}aQ 应收帐款：确认 "Q+83adY4x MW Wu@SY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties y@
vj;3: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5K56!*Y e`U
Qz$4! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !FG%2L4?,5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >kY p%r
6 S0 @T0y# Bank and cash： bank confirmation fu\s`W6f& 银行存款和现金：银行的确认 KI&:9j+M) AO 0!liQ Auditing sampling Jj"HpK> [ 审计抽样 /I c[N& mv
Ov<x;l 5.Review
A! 6r/
复核 O+ .*lo zQuM !. Subsequent events !G=> v
e 随后发生的事件 ['Z{@9 y8s=\`~PR |
'hLa )&1!xF DvT+`X?R Going concern NCt~9xS. 持续关注 i+(GNcg2 9R]](g# Management representations sB 7" 0M 与管理层的交涉沟通 {7#03 k .)PqN s: Audit finalization and the final review： unadjusted differences cx(2jk}6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 r+g jc?Ol Lar r}o= + l\<? 6. Reporting G%hO\EO 报告 != zx 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com E 5kF^P Appendix n9}R W;N+u 附录 3VP $x@AV Audit procedure wGXwzU 审计程序 R^{xwI
