1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;_ ]Z3
4|yZA*Q^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance sD_" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ccCe@1RI k2 axGq Appointment， removal and resignation of auditors vH`m
W`= 审计人员的的任命、免职和辞职 k uEB v8PH(d2{@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c+ _F}2)
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 'OERW|BO 4pkTOQq_tQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (K"8kQLY 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Gd= l{~ BkO)hze Engagement letter Q|3SYJf 约定书（委托书） ~C;1}P%9x F~qiNV 2. Planning and risk assessment CHZjK(a 规划和风险评估 pt cG: c"<bq}L7S General principles ]t'bd <O 一般原则 Xfq]vQ/{ }zK/43Vx Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !uno!wUIYd 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c2$&pZ
M #!h +K"wX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
4h zS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \K,piCVViN bM%c*_$F7 Risk-based approach 9F
*],#ng 基于风险的办法 Dq~PxcnI nV$ctdusQ Understanding the entity and knowledge of the business TAXl73j_CY 了解商业的实质和知识 # _zd`s3k cdH Ug# Assessing the risks of material misstatement and fraud wd=xs7Dz<p 评估材料错报和舞弊的风险 &R'%OF i O8J:Tw}M* Materiality （level）， tolerable error 1.5lJ:[G 重要性（级别），可容忍误差 YflotlT} HJ\CGYmyz Analytical procedures fK$N|r 分析程序 aD5G0d?u VB?mr13}G Planning an audit l i mzDQ^ 规划审计工作 h/CF^0m"! w|1Gb[ Audit documentation： working papers
W1 @Q)i 审计文件：工作底稿 rI[Lg0S /@*J\0h(- The work of others X>
*o\ 其他机构的文件 CwV1~@{- qM$
~5uu Rely on the work of experts ? }k~>. \ 依靠专家的工作 YS_9M Pi 1qs~[7{C1 Rely on the work of internal audit >%"Q]p 依靠内部审计工作 's]+.3">L1 us.+nnd 3. Internal control b=#3p 内部控制 j=^b' dyL
aE_)iE| The evaluation of internal control systems :*2+
t- 对内部控制系统的评估 3xW;qNj:!l UeRx ^ Tests of control S*H :/Ip 控制测试 ] c8 $% jH*+\:UP- Substantive procedures （time， nature， extent） YL
lw:jN 实质性程序（时间，性质，程度） |\/0S V.IgEE] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cZRLYOC 交易周期：收入，采购，库存等。 {C%/>e2-% ?-F SDNQ T#lySev 4.Audit evidence NVnKgGlHgd 审计证据
X;5U@l 5 JbPB!5; Obtain sufficient， appropriate audit evidence Bc4{$sc"O 获取足够、适当的审计证据 p6V`b'*> Ne]/ sQ0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
,i2%FW 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 B;8YX>r h(;qnV'
c The audit of specific items Z q|oj ^ 审计的具体项目 ou44vKzS O_f|R1G5z Receivables： confirmation Ng
Kbf vt 应收帐款：确认 ^g,[#Rh (n-8p6x( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~'WvI A
( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 KJa?Tw nC +a&-'`7g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +q
] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 tUq* -9
V FhB^E$r% Bank and cash： bank confirmation R g &6J#h 银行存款和现金：银行的确认 <69/ZI),Y{ n=RAE^[ M Auditing sampling 's$pr#V 审计抽样 %E7+W{?*1 8w|
j Z@ 5.Review
KQ/v](7 7 复核 yZ,k8TJ", 'uUp 1 + Subsequent events O0"i>}g4 随后发生的事件 )_T[thf] r0kA47 F Tt7o'U
-p>KFHj6 8\8uXOS Going concern 5 (MWgC1
持续关注 \% Nhgg S* OgrUP Management representations Be2 @9 与管理层的交涉沟通 i^uC4S~ N_L&!%s Audit finalization and the final review： unadjusted differences tGzYO/Zp 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 TE*$NxQ 2 Ta!.oC[
dv%gmUUf}k 6. Reporting 0|{U "\ 报告 mf@YmKbp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1 X2 oz Appendix |Xd[%W) 附录 P58U8MEG Audit procedure #'<I!G 审计程序 /[[zAq{OA
