1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fw>@:m_bK (<sZ8n=AD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u@ |izRk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D'V0b" 9pPb]v,6 Appointment， removal and resignation of auditors G| 7\[!R 审计人员的的任命、免职和辞职 whb |N2 49f- u Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }~P%S( zB 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 kp3(/`xP 36>pa Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior n}== 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6BIP;, M= d,=Kv Engagement letter 1*S5: 7Tb 约定书（委托书） F#=X JYG1 x_ 9<&Aj6 2. Planning and risk assessment P.*J'q 28 规划和风险评估 <>aBmJs4 mhnjY K9 General principles =PHl|^ 一般原则 /64j O?mp R'a%_sACj> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "=4`RM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9 tZ)#@\ u#5/s 8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Z=%+U _, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d
q=>- ^o _'&N 0 1 Risk-based approach gyH'92ck 基于风险的办法 U$a Eby. G yZYP\'S+ Understanding the entity and knowledge of the business 8+vZ9!7 了解商业的实质和知识 ]D^ dQ%{ y e!Bfz> Assessing the risks of material misstatement and fraud <4jQbY; 评估材料错报和舞弊的风险 E_&Hje|J_[ ZK5(_qW&i Materiality （level）， tolerable error A7U'>r_. 重要性（级别），可容忍误差 cT{iMgdI? Hh @q
;0ni Analytical procedures
1?)iCe 分析程序 8?] : > Hv%(9)-8 Planning an audit }GvoQ#N 规划审计工作 $,08y WujIaJt- Audit documentation： working papers g+/%r91hZ 审计文件：工作底稿 4mOw[}@A \C.%S +
u The work of others 8>x.zO_.c> 其他机构的文件 $w%oLI@kl p>v,b&06 Rely on the work of experts )g
dv!
依靠专家的工作 ^B@4 w\t 3ojK2F( 1D Rely on the work of internal audit J#Fe" 依靠内部审计工作 xrx{8pf eux _tyC 3. Internal control Pg[zRRf< 内部控制 ^ )N[x''a )6)|PzMQ' The evaluation of internal control systems BOJ h-(>I 对内部控制系统的评估 d$ Mk Qu]0BVIe Tests of control a:@9GmtV& 控制测试 Qo wo2^,Y2z+ Substantive procedures （time， nature， extent） ;a!o$y 实质性程序（时间，性质，程度） vZ
4Z+;. b
qB[ vPsI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ub6\m=Y7 交易周期：收入，采购，库存等。 7UHqiA`L Iy G5Rj2 $m/-E#I #Z 4.Audit evidence nzy =0Ox[ 审计证据 $}oQ=+c5 a#H=dIj Obtain sufficient， appropriate audit evidence Bir }X 获取足够、适当的审计证据 Y^LFJB|b4 AX**q$ 'R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ..FUg"sSO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 iM2
EEC .Q" 3 [ The audit of specific items 5!#"8|oY 审计的具体项目 u#p1W|\4 ,- ]2s_ Receivables： confirmation
OfTcF_% 应收帐款：确认 N-^\X3X q`1t*< sk Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q^sMJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a2/r$Tgm UEo,:zeN[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation mXc/sh")X 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )I]E%ut{4, wdBytH6r. Bank and cash： bank confirmation oE#HI2X 银行存款和现金：银行的确认 qIjC
-#a=m +^YV>; Auditing sampling uW>AH@Pij 审计抽样 -Kg@Sj/U}R Oi
BK 5.Review
xHsH .f _{ 复核 O RQGay d\;M F Subsequent events 3JW9G0 4. 随后发生的事件 $pk3d+0B 7P/j\frW vlIdi@V <eN>X:_N C,2IET Going concern p5F[( H|9 持续关注 >o .u, pE `Q4: <A Management representations R5]R
pW=G 与管理层的交涉沟通 L*FmJ{Yf ?[!.TU?4N Audit finalization and the final review： unadjusted differences ccD+o$7LT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `m2F.
^qrr c09] Cp< YD@V2 g K 6. Reporting n OQ+oqM< 报告 .6O>P2m]a_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m.K"IXD Appendix czMLvPXRx 附录 P]Gsc Audit procedure 9k 7|B>LT 审计程序 @Jm$<E
