1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
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I(ucB< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /_l%Dm? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n>)CCf@H =|bM|8, Appointment， removal and resignation of auditors m.EI("n"J 审计人员的的任命、免职和辞职 j?29_Az r5Jy( ~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion K_bF)6" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 G/J5 aj[ &OK(6o2m; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $)vljM<< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k'&BAC.K, o qB(l[%z2 Engagement letter )TFaG[tj 约定书（委托书） 4K[ E3aA Yvs)H'n= 2. Planning and risk assessment ~t n*y4uK 规划和风险评估 di>"\On- $GNN* WmHw General principles 6E{HNP
Mb> 一般原则 {*A TY+ r#JE7une T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism AcyiP
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [94A?pn[z %RG kXOgp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4 FW~Y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L
TZ3r/ Bab`wfUve Risk-based approach E#v}// 基于风险的办法 ^]( sCE7 U8-#W(
tRR Understanding the entity and knowledge of the business \Pi\c~)Pr 了解商业的实质和知识 |)* K#%j B BbGq8p Assessing the risks of material misstatement and fraud t
,M _ 评估材料错报和舞弊的风险 Ij` %'/J 0z #'=XWk Materiality （level）， tolerable error >A|( mc 重要性（级别），可容忍误差 ^W o/vm*] ?>cx; "xF Analytical procedures !'w h hi 分析程序 jB!p,fqcb Q&@Ls ?pu Planning an audit 6O
bB/*h 规划审计工作 u\ro9l 6X~.J4 Audit documentation： working papers F{ 0Z 审计文件：工作底稿 m~' ! M(KsLu1
The work of others 9Bvi2
3 其他机构的文件 JS <S?j?*/ $wg5q\Rv Rely on the work of experts dKTyh:_{ 依靠专家的工作 z0+ LD rn $a)^! Rely on the work of internal audit xHq"1Vs = 依靠内部审计工作 2 -72 8 "XfCLc1 T 3. Internal control _v bCC7Bf8 内部控制 >h 1 3i@`r a$r-
U_? The evaluation of internal control systems ~U(`XvR\4 对内部控制系统的评估 ]$Pl[Vegy b c=,$ Tests of control EudX^L5U<d 控制测试 U $v|c%6 Z<L}ur Substantive procedures （time， nature， extent）
rR]U Ff 实质性程序（时间，性质，程度） 7aRtw:PQn nF>41 K
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?!^ow5"8 交易周期：收入，采购，库存等。 5xC4lT/U <}t~^E, {,NGxqhE 4.Audit evidence pqe7a3jr 审计证据 pMB !I9q J|,Uu^7` Obtain sufficient， appropriate audit evidence Su?e\7aj 获取足够、适当的审计证据 g%Bh-O9\ Wip@MGt
J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F] e` -; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `NYu|:JK: OL]P(HRm]~ The audit of specific items ]8q#@%v } 审计的具体项目 K+MSjQS"
b .I_ Receivables： confirmation N8x[8Rp 应收帐款：确认 $`
j%
z@[g E|{(O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W[c[ulY& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 S&/,+x'c| !C\$=\$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation A
12EUr5$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 p3r("\Za, "uCO ?hv0 Bank and cash： bank confirmation J,4,#2M8 银行存款和现金：银行的确认 =mR~\R(
I yq. <,b=87 Auditing sampling
_U.|$pU 审计抽样 /]j^a:#"6t Y TpiO Pf 5.Review
<*JFY%y " 复核 wcH,!;3z+ %,T=|5 Subsequent events n(I,pF 随后发生的事件 S[ch
/ 0JFS%Yjw[ 8 8Nx/:#Y* aVB/Co M9 F m?j- ' Going concern v[;R(pt? 持续关注 $%BI8_ L0l'4RRm\ Management representations w*?SGW 与管理层的交涉沟通 E7' "C0? s7Y Audit finalization and the final review： unadjusted differences /!Ay12lKE} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >|X ) vB7 4r]'F |L/EH~| O 6. Reporting . ;rE4B 报告 Sq&r
; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com KH$|wv Appendix W4;/;[/L 附录 3r VfBz Audit procedure R
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