1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /v<e$0~s< J
t n&o"C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [346 w
< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 zIX}[l4EW~ ?j},O= JFn Appointment， removal and resignation of auditors Y9lbf _51 审计人员的的任命、免职和辞职 #t5JUi%in* arpJiG~JR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2n"*)3Qj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 gu~-
} \`p |,j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z{<q0.^EFh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 FQv02V+&< see'!CjVo2 Engagement letter VH$\ a~| 约定书（委托书） . pNq-T P17]}F`` 2. Planning and risk assessment K~9 jin 规划和风险评估 $)WH^Ir~ G5X|JTzpu< General principles $ P1d#;rb% 一般原则 w|3fioLs -f
'q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l.Lc]Z pB 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \dQ2[Ek \f<thd*bC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk xq#]n^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PhI{3B/ f(
zuRM^5 Risk-based approach QvyUd%e'5A 基于风险的办法 Y
}g6IK} oG U.U9~! Understanding the entity and knowledge of the business !*$'fn'bAA 了解商业的实质和知识 Qcy+ {j] _^,[wD Assessing the risks of material misstatement and fraud _s =Pk[e 评估材料错报和舞弊的风险 & t @ s^x , S Materiality （level）， tolerable error d&3I>E
$UP 重要性（级别），可容忍误差 $;g%S0:3) !'UsC6Y4 Analytical procedures 9EY_R&Yq% 分析程序 |7 W6I$Xl p-ii($~ } Planning an audit CH|g 规划审计工作 %%H. &* i, 4$#ia
F Audit documentation： working papers ABS
BtH ? 审计文件：工作底稿 Yru1@/; {pi 67"mYp The work of others WLA_YMlA 其他机构的文件 Q'V,?# |Z +E(
F Rely on the work of experts E
].a|4sh 依靠专家的工作 .bl/At3A 9dhFQWz" Rely on the work of internal audit I.n{ "=$B@ 依靠内部审计工作 p>hCh5 ~S<F 3. Internal control 6!Ap;O^* 内部控制 GCmVmOdKr OAQ O J' The evaluation of internal control systems h;h,dx 对内部控制系统的评估 PT5ni6 $y |6< Tests of control x [,wJzp\6 控制测试 ) a2m<"
"}Sid+)< Substantive procedures （time， nature， extent） z 4OR
U Q 实质性程序（时间，性质，程度） #._6lESK 4~J1pcBno% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. J T+lWhy 交易周期：收入，采购，库存等。 LZ<
( :S FWx*&y~$ AhFI, x 4.Audit evidence 'jO-e^qT 审计证据 F[qI fh4
7 |?@\ZE Obtain sufficient， appropriate audit evidence RO iX =i 获取足够、适当的审计证据 iPi'5g(a nJ`a1 L{N Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?
Gu_UW 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2nz'/
G Hw-oh?= The audit of specific items Z.#glmw^=R 审计的具体项目 G6g=F+X2 .A f)y_ Receivables： confirmation _1bd) L&dF 应收帐款：确认 Woy
[ V RwLdV+2\R` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }qX&*DU_@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x@(f^P `e69kBAm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;eSf4_~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i!-sbwd7 4BL,/(W]
x Bank and cash： bank confirmation u+T, n 银行存款和现金：银行的确认 ]d;/6R+Vs z Clm'X/ Auditing sampling D,R2wNF 审计抽样 ])";Z ].+G- <.: 5.Review
`v +O5 复核 Xg)FIaw]eT ,> E Y9j Subsequent events @ dU3d\!} 随后发生的事件 ?ew]i' 9( G
U/k^ Qy C jb p- bWzc=03 ^ x#RUv Going concern S6:gow(wU 持续关注 tm#y `1- :fQ*'m, Management representations #j5^ /*XW 与管理层的交涉沟通 @Bwl)G!| ~Q\uP(!D Audit finalization and the final review： unadjusted differences R ^C;D 2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5~6y.S `I:,[3_/ zL {@LHP 6. Reporting `Wt~6D
e 报告 YLd%"H $n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x1ex}_\ Appendix J(*"S!q)6 附录 [vT,zM
Audit procedure _!Q\Xn 审计程序 7im;b15j`'
