1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Q-f?7*> E#+|.0*!s Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance gA DF 物质性，真实公平的描述，合理的保证 RD'i(szi? oyo
V1jO Appointment， removal and resignation of auditors #j${R ={ 审计人员的的任命、免职和辞职 8|\?imOp\[ Q>>
II|~;J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1bJrEXHXy 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M!b" c4|< Q|:qs\6q5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {vAv ; m 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 BjCg!6`XF wO ?A/s Engagement letter xy1R_*.F^T 约定书（委托书） G8!* &vR/ si3@R?WR6* 2. Planning and risk assessment .uu[MzMIu 规划和风险评估 $2gZpO| y j C@ General principles RL3G7 ;X 一般原则 qFY M2 ;R{ffS6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6.g k6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 < ULydBom Q !G^CG Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk g\lEdxm6Sj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %w3"B,k'9D |jE0H!j Risk-based approach *.F4?i2D 基于风险的办法 * b+ ~@o 0Wc
8\c Understanding the entity and knowledge of the business ORP-@-dap 了解商业的实质和知识 L4-v' Z; L9":= Assessing the risks of material misstatement and fraud H|*Ual 评估材料错报和舞弊的风险 B`<K]ut Ub-q0[6 Materiality （level）， tolerable error C( kIj 重要性（级别），可容忍误差 Z.
G<' Ea\Khf]2 Analytical procedures 8xN+LL'T{ 分析程序 ,c9K]>8m` V+&C_PyC Planning an audit +1=]9
3gP 规划审计工作 U[t/40W}P MGE8S$Z Audit documentation： working papers 24 Uvi:B?~ 审计文件：工作底稿 !omf>CW;ud Kk9W =vd The work of others | )M>;q 其他机构的文件 ErXzKf 1'"TO5 Rely on the work of experts o-_H+p6a 依靠专家的工作 x|lX1Mh$ ,37\8y?o\ Rely on the work of internal audit cHjnuL0fsy 依靠内部审计工作 G=l-S\0@ X/' t1
3. Internal control /Mmts=^Ja 内部控制 Js}1_K pa8R;A70Dl The evaluation of internal control systems RJk4 2;] 对内部控制系统的评估 SM8Wg > H4"'&A7$ Tests of control #)PAvBJ;m 控制测试 vkE a [7 ee\QK,Q V Substantive procedures （time， nature， extent） ur K~]6 8 实质性程序（时间，性质，程度） xfK@tLEZ-1 iw\yVd^]:k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. tqXr6+!Q 交易周期：收入，采购，库存等。 hxe X6 ;Qq<5I"y ] CxD m 4.Audit evidence OH/!Ky\@ 审计证据 ]m <
z &f($= 68 Obtain sufficient， appropriate audit evidence +nU=)x?38 获取足够、适当的审计证据 S}/5W :^H2D=z@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Jy?;
< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0 n}2D7 @
q:S]YB The audit of specific items ^n~bx *f 审计的具体项目 <@H`5[R z,xGjS P Receivables： confirmation 51-@4E2:l: 应收帐款：确认 (bp4ly^ #G!\
MYfQt Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mr2fNA>kR 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K;j0cxl r%\%tz'`j
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^ DCBL&I 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [PX%p ;"D ~1:_w ni Bank and cash： bank confirmation x,M8NTb* 银行存款和现金：银行的确认 !q!5D` i[ /`9 AK Auditing sampling $|m'~AmI 审计抽样 B]u !BBjC G3dA`3
5.Review
D=@bP B> 复核 \c4D|7\= 9%Qlg4~<s Subsequent events :Lu 9w0>f 随后发生的事件 F4PW L|1 V@o#" gZ ~$d(@
T& k&lfxb9pd
Ruv`yfQ Going concern N"8'=wB 持续关注 _E2W%N |.;*,bb|3 Management representations QD^q\9U[ 与管理层的交涉沟通 46 U*70 [JYy
Audit finalization and the final review： unadjusted differences <f#pS[A 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 wC?>,LOl l k.Mc6) qs {wrem 6. Reporting ?7uK : '8 报告 4Z
.Dz@.c( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |[!7^tU* Appendix M U:q`DRr 附录 wvRwb Audit procedure .z[#j]k 审计程序 [ji')PCAi;
