1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KCGs *kp> r3mB"("Z' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance qDxz`}Ly= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 & %ej=O #9,!IW]l Appointment， removal and resignation of auditors E%:!* 9 审计人员的的任命、免职和辞职 FZ6.
<wN eO t T* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion K8$Hg:Ky-/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U#gHc:$ ]0G OSh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \O/EY& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U59uP
7n p4\ %*ovQt Engagement letter :W_
S 约定书（委托书） ..X efNbl $h 0 ] 2. Planning and risk assessment 3Wrl _V 规划和风险评估 HWx k>F0 X4>c(1 e General principles i,NN" 一般原则 y@ J\h8_ w;vp X> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0|nvi=4~e| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :
c"J$wT/ mHE4Es0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
w1F7gd 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6 A7U W7/ K 2$mz Risk-based approach !T@>Ld: 基于风险的办法 (pm]U7 ;Z:z'';Lm Understanding the entity and knowledge of the business 5m&{ f>]T 了解商业的实质和知识 f(=yC} si 41>Bm*if Assessing the risks of material misstatement and fraud 1!/cd;{B 评估材料错报和舞弊的风险 'D#}ce)s# >P/kb fPA Materiality （level）， tolerable error ])!|b2:s3 重要性（级别），可容忍误差 '
jR 8 3A* 9Xmb_@7b} Analytical procedures HdGAE1eU]} 分析程序 <~!7? ak ~j" aJ / Planning an audit
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V,yq] 规划审计工作 )p4o4 aM #dE #w#=r Audit documentation： working papers ,Ej2]iO\7 审计文件：工作底稿 8 )&y j
Y W}EI gVHs The work of others G5egyP; 其他机构的文件 "\Jq
2vM b[$%Wg Rely on the work of experts MI0'ou8l 依靠专家的工作 Gy.<gyK9 17tph; Rely on the work of internal audit d{0b*l% 依靠内部审计工作 &<R 8' V:9| 9$G 3. Internal control kEf}yTy 内部控制 Q4{%)}2$ aj51%wKMb: The evaluation of internal control systems 1GN>,Lb: o 对内部控制系统的评估 9~I\Wj
B
" h']R P Tests of control E
` Ualai 控制测试 d%Jl9!u ,w,>pO'[ Substantive procedures （time， nature， extent） Z^`& Z3s 实质性程序（时间，性质，程度） 5Qd |R [@U8&W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8jd<|nYnfc 交易周期：收入，采购，库存等。 `* "u"7e A@bWlwfl p18-yt;
1 4.Audit evidence v Q[{<|K 审计证据 lAJ) D QP#h5O Obtain sufficient， appropriate audit evidence vD D !.i 获取足够、适当的审计证据 5#g<L ~ C$){H"# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations bM; yXgorU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ly I
rO"o Y'i0=w6G The audit of specific items nM x0 +N1 审计的具体项目 nQdNXv<( nL5Gr:SLo Receivables： confirmation bxyEn'vNvQ 应收帐款：确认 4q/ E7n >hoIJZP, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties fKOm\R47 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =rl/ l8|P bW;0E %_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation K SIH1E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 VH4P|w[YF Q\z3YU k Bank and cash： bank confirmation 6?Q&>V26Y 银行存款和现金：银行的确认 Fe.Y4\xz x5v^@_:
jr Auditing sampling (aVs p *E 审计抽样 v\r Os+.s $Rv}L' L 5.Review
WLiY:X(+ | 复核 %\_I%
yF cBmo#:>' Subsequent events Y:&1;`FBZ 随后发生的事件 J9)wt
?%j da aUC B7nMy oj
pWSYbN+d 2n?\tOm(V Going concern 1@yXV D/ 持续关注 0(Y$x g c x|[P6d Management representations +1Si>I 与管理层的交涉沟通 v F;6Y(h> |(}uagfrd Audit finalization and the final review： unadjusted differences Yk(OVl T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #I%< 1c%XA l"}W $3]u$ v!t*Ng 6. Reporting {-^>)
iJqt 报告 .2Q`. o) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <E$P Appendix Id]WKL: 附录 eG|e1t K+ Audit procedure *`ehI_v : 审计程序 TcZ
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