1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 y70gNPuTOD 5xKR
]u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Pl6=._
物质性，真实公平的描述，合理的保证 t,6=EK*3T nQ6' yd" Appointment， removal and resignation of auditors VG^-aR_F 审计人员的的任命、免职和辞职 _m-r}9au
n-_w0Y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3!x)LUWfWY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \/Y<.#? _ c6
|&?}F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \I]'6N= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 tDkq
wF), =;T[2: JUu Engagement letter _,Y79 b6 约定书（委托书） KS_d5NvYl lHXH03 2. Planning and risk assessment 35T7g65; 规划和风险评估 CcQ|0 yhmW-#+^e General principles h,g~J-x`| 一般原则 Q1yTDJ(2 {n'}S( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
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gYA 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -9EbU7>! ?`$4ZDM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tWuQKN`_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =t2epIr 5 zx*f* L,6F Risk-based approach { `> x"Y5 基于风险的办法 %94"e7Hy G39t'^ZK*# Understanding the entity and knowledge of the business QWEK;kUa@ 了解商业的实质和知识 COafVlJ,l Tj:F Qnx Assessing the risks of material misstatement and fraud 2~ a4ib 评估材料错报和舞弊的风险
JI(|sAH Q@R8qc=* Materiality （level）， tolerable error dWA7U 6c< 重要性（级别），可容忍误差 +zvK/Fj2q s0SB!-Vjm Analytical procedures <:w7^m 分析程序 -}s?!Pg> Aj_}B. Planning an audit !=pemLvH 规划审计工作 j#,O,\ :gXj( $ Audit documentation： working papers 9 w 1)Mf} 审计文件：工作底稿
E_P]f%
A|^?.uIM The work of others V#gXchH[L 其他机构的文件 ]@EjKgs iVRz Rely on the work of experts 4|qp&%9- 依靠专家的工作 G>j/d7 r\zK>GVm_ Rely on the work of internal audit (@zn[ Nq 依靠内部审计工作 O7W}Z1G K^+B" 3. Internal control S1. "2AxO 内部控制 ocvBKsfhE` A<&9 The evaluation of internal control systems x =k$^V~ 对内部控制系统的评估
v-o/zud]] W! g
, Tests of control Z6I!4K 控制测试 ^VQiq7 xm u4Sa4o Substantive procedures （time， nature， extent） iZ UBw 实质性程序（时间，性质，程度） S $Wd}2> 8^T' a^Wt Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h W-[omr0 交易周期：收入，采购，库存等。 j>U.(K wBf
bpoE7 *+G K ?Ga 4.Audit evidence /cg!Ap5 审计证据 {VF p fo W $y?~2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence S"dQ@r9 获取足够、适当的审计证据 5v]xk?Eb +CACs7tV Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Rj8l]m6U9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0
[s1!Cm!i +1rJ ;G The audit of specific items g$+ 3IVq& 审计的具体项目 :s f ;Fq !j(R _wO
q Receivables： confirmation
GRNH! :e 应收帐款：确认 /a,q4tD@ TZ/u"' ZS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &CS= *)>$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3c nsJV] TnC'<zm9 ! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation FIuK X"XR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bY`k`3v DP?gozm Bank and cash： bank confirmation U_:/>8})d 银行存款和现金：银行的确认 </fzBaTo 7':|f " Auditing sampling iaMZ37 审计抽样 f}fM %0/5 ]UNmhF!W>u 5.Review
! _QU- 复核 4"GY0)
Q D =3NI Subsequent events :5dq<>~ 随后发生的事件 {P*RA'H3G uQ{M<%K iM\W"OUl[ s}5;)>3~@ uG/
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Em~ Management representations RxAZ<8T_ 与管理层的交涉沟通 +Ix;~
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;r]?|6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Cjw|.c` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 um[.r,
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