1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 % CaF-m=Pq x7!YA>
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance R64 /m9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D//uwom
,\CG}-v@CN Appointment， removal and resignation of auditors p+.{
"% 审计人员的的任命、免职和辞职 l(A>Rw| IzWS6!zKU Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m2r %m
y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =JDa[_lpN 7a#zr_ r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :yS Q[AJ" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Hphfqdh0` o4d[LV4DS Engagement letter
1k39KO@ 约定书（委托书） 8 aC]" C jHx)q|2\ 2. Planning and risk assessment y^t p^ 规划和风险评估 ;sZHE &+ RI0 +9YJ General principles g|
M@/D l 一般原则 u EE #A0 @;P\`[(* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism kFZjMchm A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $@
}\
T 8c__ U< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f]5bAs 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4pq >R V85a{OBm,8 Risk-based approach
3Luv$6 基于风险的办法 Um15@p; K ( 6=) Understanding the entity and knowledge of the business HK&F'\'} 了解商业的实质和知识 EE&~D~yHUL 6Om-[^ Assessing the risks of material misstatement and fraud ":"M/v%F 评估材料错报和舞弊的风险 xvp{F9~qT j@kBCzX Materiality （level）， tolerable error RLulz|jC 重要性（级别），可容忍误差 R) @ k| <`| }bt Analytical procedures h{<^?= 分析程序 M?$-u
<ze' o.
c Planning an audit *TE6p 规划审计工作 S3qUzK $
am7 xd Audit documentation： working papers [ (ty{ 审计文件：工作底稿 ,=o q)Fm] ,fET.s^|U The work of others "t"d z' 其他机构的文件 s o ~p+] v
l
{hE~ Rely on the work of experts "5dh]-m n 依靠专家的工作 r*+9<8-ZX< fU)hn Rely on the work of internal audit M_79\Gz" 依靠内部审计工作 G0]q(.sOy S~Q7 >oNm 3. Internal control \3)%p(' 内部控制 ] vT #ll c5i; The evaluation of internal control systems &,
$A7: 对内部控制系统的评估 5QS d$J V
aq=f/ Tests of control %WC
pn< ) 控制测试 rKJ%/7m u%}vTCg*p Substantive procedures （time， nature， extent） tvb hWYe 实质性程序（时间，性质，程度） YuPgsJ
[m X% _~9'#% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D;d;:WT5 交易周期：收入，采购，库存等。 )2^OBfl7 k9R1E/ ; 1Kc* MS 4.Audit evidence j*xe ns$
) 审计证据 &Puu Xz< - h.Y QC` Obtain sufficient， appropriate audit evidence OvK_CN{ 获取足够、适当的审计证据 B r pin l0Pg`wH, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n:<avl@o< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (V=lK6WQm "
*Ni/p$I The audit of specific items ~s 5Sk#.z5 审计的具体项目 7d4R tdI r2sog{R Receivables： confirmation 5utj$ha2 应收帐款：确认 #4c uNX5m% 1km=9[;w' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &F.lo9JJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Xq)'p8C? A>k+
4|f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^R<= } 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]e"NJkcm R2~Rqlti Bank and cash： bank confirmation d!wd,Xj} 银行存款和现金：银行的确认 5/*ZqrJw{" f%@Y
XGf Auditing sampling /5J!
s=" 审计抽样 B2
Orw8F ?_tOqh@in 5.Review
41C=O@9m 复核 * i$+i ?tSY=DK\n Subsequent events \h0e09& I 随后发生的事件 :nXB w%0x R/^ rh b?y1cxTT vMC;5r6*d
iySmNI Going concern F%Mlid;1 持续关注 +zw<iB)J km|~DkJ\a` Management representations +b{h*WW dj 与管理层的交涉沟通 nwkhGQ .#Sd|C]R7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^~A r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `o*eL Lk \+> b W ( 1zp ,Suv 6. Reporting OVivJx 报告 -u9{R \S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com };KmMpB
n Appendix $ u"K1Q 3 附录 <QJmdcG Audit procedure '$U"R
P^( 审计程序 4Fz^[L}[
