1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "BK&C6 ] *C$
W^u5h Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8}4V$b`Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 90Q} 9T\ q$K^E Appointment， removal and resignation of auditors v-OaH81&R 审计人员的的任命、免职和辞职 B&"fPi
m+CvU?)gJ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion l r K5q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 x6m21DW w sq*sb dE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior dqcfs/XhP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @zE_fL F e8xOo6 Engagement letter )wm XicURC 约定书（委托书） [5> 0om5 gJ : Z7b 2. Planning and risk assessment B|#"d hT 规划和风险评估 D/rKqPp|! ,myl9s General principles f ~9 ADb 一般原则 7n5 bI\ V*LpO 8= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #k*e> d$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5ZUqCl(PX) VDBP]LRF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !DXKn\aQf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2UA h^i-^ gFJd8#6t Risk-based approach FSC74N/ 基于风险的办法 @32JM S< C}%g(YRhb Understanding the entity and knowledge of the business )~s(7
4`} 了解商业的实质和知识 ]hc.cj`\W& cW%F%:b Assessing the risks of material misstatement and fraud 1: XT r 评估材料错报和舞弊的风险 5_#wOz0u$
MX]<tR ` Materiality （level）， tolerable error ^I @43Jy/ 重要性（级别），可容忍误差 u9_ Fjm}& m K fT4t Analytical procedures Y}Y2 Vx 分析程序 }hhDJ_I5M 5'Y @c Planning an audit BNnGtVAbZ 规划审计工作 |s +y]3-_ AKej Wh Audit documentation： working papers d?.ewsC 审计文件：工作底稿 &dH/V-te [YLaR r The work of others ">j}!n
8J 其他机构的文件 m6bAvy]3<t [g` P(? Rely on the work of experts +m^ gj:yL 依靠专家的工作 9m /v^ $b
QD{ {
Rely on the work of internal audit q",n:=PL 依靠内部审计工作 H_
u n3x1 ] K3^0S/ 3. Internal control ~K 5eO- 内部控制 sFsp `kf o+ r?N5 The evaluation of internal control systems |L 11?{ K 对内部控制系统的评估 Ys|tGU D37N* 9} Tests of control cQ} ,q+GR~ 控制测试 IVjH.BzH9 n<+g{QHi Substantive procedures （time， nature， extent） 5hF
iK
K7 实质性程序（时间，性质，程度） 4"nb>tA C4Z}WBS( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4V@r aI- 交易周期：收入，采购，库存等。 )"`(+Ku&c -~n^ ?0 rVB,[4N 4.Audit evidence JK) )Cuh 审计证据 D2z" Z@ gdPv,p19L Obtain sufficient， appropriate audit evidence '[Ap/:/UY 获取足够、适当的审计证据 M_
lQ^7/ _bRd2k, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WhQK3hnm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 S~X&^JvT SVB> 1s9F The audit of specific items ^yL6A 1 审计的具体项目 <&^P1x<x +L03. rf Receivables： confirmation Vb yGr~t 应收帐款：确认 # bc$[%_ C-O~Oi l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Jh`Pq,B: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {Rc mjI7 ?-C= _eZJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }-4@EC> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -!V+>.Oh M m7;'Zbg Bank and cash： bank confirmation :59fb" ^$ 银行存款和现金：银行的确认 Zq1Z rwPF UVa:~c$U4 Auditing sampling {,xI|u2R 审计抽样 tQ~vLPi$ !8Y Z;l 5.Review
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2F<H# 复核 u-qwG/ $E mW EaUi)Zz Subsequent events &BTgISYi 随后发生的事件
n@%Q 2_ JV_VF' -7- r~zmr KTL q~Ru m-T@Og Going concern zNG]v?JAh 持续关注 )c*NS7D~f |p _\pa1&
Management representations <KY \sb9 与管理层的交涉沟通 ?|,dHqh{nM J34/rL/s Audit finalization and the final review： unadjusted differences v\lhbpk 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
@G'&7-(h* p} }pq~EH/ OeM
I 6. Reporting X;:q
nnO 报告 <e&88 {jJ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
-nK\+bTL} Appendix )T0
%<(J 附录 +;#z"m] Audit procedure )WWqi,T} 审计程序 X 8/9x-E_
