1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |d5L
Ifb( ]-'9|N*}l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >slN:dr0: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 BP[U`
! 1Q J$yr Appointment， removal and resignation of auditors )/Xrhhx 审计人员的的任命、免职和辞职 3b 3cNYP Mak9qaWqF> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N ACY;XQ% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9A Ye,
R _;q-+"6L; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
fE*I+
pe 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #P-HV V
3]p3 Engagement letter 3=l-jGJk 约定书（委托书） SU'1#$69F [U(&A
e0V> 2. Planning and risk assessment y:OywIi( 规划和风险评估 93Gur(j^ 9(F?|b fk General principles <e&QTyb 一般原则 'T rrOq4 mY 8=qkZE Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 'h^DI` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 g$"eI/
o E@jl: -*E Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk DiQkT R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pmyM&'#Id gwaC?tf[ Risk-based approach wmr%h q 基于风险的办法 ,Q#tA|:8j R
[9PFMn Understanding the entity and knowledge of the business \u
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d 了解商业的实质和知识 :J`!'{r ]A]E)* Assessing the risks of material misstatement and fraud V&oT':%q 评估材料错报和舞弊的风险 c;rp@_ULG? OEE{J VeI Materiality （level）， tolerable error 8}oDRN!J 重要性（级别），可容忍误差 !J =;Z9 [a)~Dui0@\ Analytical procedures pd>a6 lI` 分析程序 e~s7ggg2k ?SO F
n Planning an audit 6>BDA ? 规划审计工作
01c/;B To8v#.i Audit documentation： working papers ;]ShC\1 审计文件：工作底稿 sR>;h / ~<aeA'>OA The work of others ms\/= 96F 其他机构的文件 Bb [0\Hs7 Vc52s+7=8 Rely on the work of experts ,c7 u 依靠专家的工作 WUW b 5xA ?> M oV5 Rely on the work of internal audit `{|}LFS > 依靠内部审计工作 @oqi@&L'C 'Tf#S@o 3. Internal control ~sHZh 内部控制 W8yfa[z~J ~R?
dDL The evaluation of internal control systems Bd oC6H 对内部控制系统的评估 T3t~=b>&L Sp~Gv>uMK Tests of control
~\:j9c C 控制测试 8@W/43K8- H=o -ScA Substantive procedures （time， nature， extent） C 3 b0`|5 实质性程序（时间，性质，程度） c7l!G~yx' 4}8+)Pd Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t2 -nCRXEP 交易周期：收入，采购，库存等。 e7bT%h9i :Y J7J4 enbN0 4.Audit evidence rxgVT 4 审计证据 G\:psx/ ;[OJ-|Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence nA_
z P4 获取足够、适当的审计证据 _ czbUl vBnK u Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^0-e,d
9h 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ZLN_,/7 K* _{Rs0P The audit of specific items 27*(oT 审计的具体项目 fs3 -rXoB H7tQ# Receivables： confirmation @RoRNat 应收帐款：确认 5 <)gCHa 6 h:?u4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties PX69
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \o62OfF! }
KD7 Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation yYG3/Z3u5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;vI*ThzdD =!g/2;-or Bank and cash： bank confirmation f1CM R4D 银行存款和现金：银行的确认 PV]k3&y '? `@7Eol Auditing sampling TJyH/ C 审计抽样 47C(\\ e\^g|60f_ 5.Review
s#+"5&!s 复核 ~E<PtDab
rTP5-
4 Subsequent events n{
.*El>{ 随后发生的事件 M|[@znzR< }rKJeOo^x? _UH/}!nqB Y0Hq+7x ] F"(OWW Going concern *;OJ ~zT 持续关注 _uO!N(k. -T K|Y" Management representations "RV`L[(P*k 与管理层的交涉沟通 j[m_qohd7 pB g|n=^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences J$
6-c' 8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H)`C ncB D0Vyh" ua nJtEUVMt 6. Reporting
93E , 报告 %k3NT~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
]k ::J>84 Appendix "<P oJPh 附录 >-_:*/66! Audit procedure ;NiArcAS! 审计程序 p4m^ ~e
