1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H:byCFN- 0Snl_@s Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Zd G?fWWA 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9NX f~-V- s8;/'?K Appointment， removal and resignation of auditors AX=$r]_ 审计人员的的任命、免职和辞职 \`3YE~7J/ .: gZ*ks~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
%GS^=Q
r 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s/#L?[YH
nP` #z&C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0\
XG;KA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ajB4 Lj,:r a{*r^m'N Engagement letter i i&kfy 约定书（委托书） 5n,?&+*L #mu3`,9V 2. Planning and risk assessment j"g[qF/* 规划和风险评估 g=W1y lS<T|:gz@ General principles $M%<i~VXe& 一般原则 anLSD/'4W e (nT2E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J*HZ=6L 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v X|i5P0)8 pxC:VJ ; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .3Ex=aQcX 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]6JI(( 8K(3{\J[V Risk-based approach +M@p)pyu 基于风险的办法 @~WSWlQW fePt[U)2 Understanding the entity and knowledge of the business +<qmVW^X 了解商业的实质和知识 c*F 'x-TH |ci1P[y Assessing the risks of material misstatement and fraud -jN:~. 评估材料错报和舞弊的风险 ['1JN UX ^\|Hz\"* Materiality （level）， tolerable error |S0]qt? 重要性（级别），可容忍误差 E(t:F^z&D B#Sg:L9Tr' Analytical procedures eYSVAj
分析程序 "p,TYjT?R 08*O|Ym, Planning an audit }?PvNK]", 规划审计工作 Wk3R6
V %A 4F?/E Audit documentation： working papers 6k14 xPj 审计文件：工作底稿 ^)-* Ubzz WEX 6I 16 The work of others Y ;qA@| 其他机构的文件 x.gRTR`7( i
qLNX) Rely on the work of experts Hz A+Oi 依靠专家的工作 2R W^Nqc9 AH?T}t2 Rely on the work of internal audit c:;m BS>~ 依靠内部审计工作 V*
:Q~
^ TF0D QP 3. Internal control `8 Q3= ^)3 内部控制 K8>-%ns h5@v:4Jjo~ The evaluation of internal control systems N%3
G\|~Q 对内部控制系统的评估 0LQ|J(u {~cG'S Y% Tests of control kd0~@rPL 控制测试 ChVur{jR "0BuQ{ CQ Substantive procedures （time， nature， extent） 2y_R05 O0 实质性程序（时间，性质，程度）
L H>oG$a i^Ba?r;* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ( <.uvq61 交易周期：收入，采购，库存等。 s> d /9 b .Ioj]r /Q |guJx 4.Audit evidence ^LaOl+;S 审计证据 NhP&sQO CqF= 5z:A Obtain sufficient， appropriate audit evidence [X9s\H 获取足够、适当的审计证据 <OYy ;s [xaglZ9HNo Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations u+U '|6)E 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 hSBR9g
|dP [_nh? The audit of specific items :)cn&'l(S 审计的具体项目 G{4~{{tI d5b \kR r Receivables： confirmation ^ ;KL` 应收帐款：确认 C}})dL;( | .8lS3C Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties KN41 kkN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Er 4P c=
f _ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation hvc%6A\nm 应付帐款：供应商的申明一致，确认 VW,"
dmC WKHEU )'! Bank and cash： bank confirmation J}c
`\4gD 银行存款和现金：银行的确认
.1O
=CCxY7)M+. Auditing sampling >n`!S`)9{ 审计抽样 rXortK#\% MV+S .`R 5.Review
ch^tq",1> 复核 Hcts ^zm2u #5Zf 6w Subsequent events &s] wf 随后发生的事件 )isJ^ *6y hM": ?Rx
#fF~6wopV xl J8n+ \|OW`7Q)k Going concern h3 B s 持续关注 M*& tVG d;Uzl 1; Management representations +`@)87O 与管理层的交涉沟通 xe4F4FC' 7<'4WHi;@s Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?2;gmZd7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 N*dO'ol y 093- Z$ 8 X1(o 6. Reporting }w,^]fC: 报告 xj1FCT2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com EQ;,b4k?&g Appendix ^t|CD|,K_O 附录 6b-j Audit procedure 0cd`. Z F 审计程序 Q t!X<.
