1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u 1)
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q:vc ;y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !v68`l15 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Gm.2!F=R4A :=e"D;5 Appointment， removal and resignation of auditors MCO`\" `l 审计人员的的任命、免职和辞职 ukwO%JAr &E0L 2gbI Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion H%G|8,4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Dg'BlrwbR >}) W5Y+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z>
(K|3 _ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ? u u, w 'H8;(Rw Engagement letter +XoY@|Djd 约定书（委托书） Y
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> k @; `d\lQ 2. Planning and risk assessment bD4 aSubN 规划和风险评估 wS @-EcCB R}T\<6Y General principles nk.j7tu 一般原则 @s7wKk "fOxS\
er Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R>y/Y<5= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 QUK v :; <}( 'w / Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,}a'h4C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Ck>{7 Gw 1dl(`=^X Risk-based approach .~7:o.BE`n 基于风险的办法 |DkK7gw ~fY\; Understanding the entity and knowledge of the business
0}qnq" 了解商业的实质和知识 (Q F-=o ':#DROe! Assessing the risks of material misstatement and fraud ='Fh^]*5 评估材料错报和舞弊的风险 Wo+^R%K' 4 j SdW?IH Materiality （level）， tolerable error >bbvQb +j 重要性（级别），可容忍误差 xV>sc;PEb xM2UwTpW Analytical procedures ^2 \-zX!bt 分析程序 fX{Xw0
vu|-}v?: Planning an audit fx*Q,} t 规划审计工作 | H&&80I @BoZZ Audit documentation： working papers H{ I,m- 审计文件：工作底稿
Y_,Tm <m0m8p"G The work of others dLtmG:II 其他机构的文件 @YHt[>*S BNq6dz$ J Rely on the work of experts \W+Hzf]
W# 依靠专家的工作 G0b##-.'^ w On*QO[ Rely on the work of internal audit 1HBWOV7z.? 依靠内部审计工作 -muP.h/ q$7 /X;A 3. Internal control FJ{6_=@D 内部控制 rbc7CPq_^ $ 9
k5a The evaluation of internal control systems ^a?g~G 对内部控制系统的评估 c_Jcy m_h$fT8
_ Tests of control U$ Od) 控制测试 s fzDE&>' NKMVp /66D Substantive procedures （time， nature， extent） y,Z2`Zmu 实质性程序（时间，性质，程度） CG] /. BDT"wy8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DA^!aJ6iF 交易周期：收入，采购，库存等。 Mk8k,"RG&Z >oL| nwn ;"JgNad 4.Audit evidence C=8I Ql[^e 审计证据 .Z( Q7j^ C=x70Y / Obtain sufficient， appropriate audit evidence z C 7 b 获取足够、适当的审计证据 [7h/ 2La# I|.
< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Kj/Lcx;bh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }#phN n
6 3*#$:waGd The audit of specific items g4&f2D5 审计的具体项目 (je`sV ZD x1v_xr Receivables： confirmation kJpr:4;@_ 应收帐款：确认 ?D[' >Rzu hq ?F8 1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <z8z\4Hz 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g "v6UZ\ N9 T M Payables： supplier statement reconciliation， confirmation gd kHaLL" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g1I8_!}
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2Ws'3Jz Bank and cash： bank confirmation rm4t 银行存款和现金：银行的确认 qAi:F=> X uoTc c|Kc Auditing sampling C=(~[ Y 审计抽样 ~~}8D" uvJmEBL: 5.Review
=\)76xC20 复核 ^+x ,211f 5I[6 "o0 Subsequent events <jqL4! < 随后发生的事件 [~ !9t9+~
pER[^LH_) `a5,5}7v%` 6W9lKD_i jJAr #| Going concern R0e!b+MZ. 持续关注 y\Wp} } Lw`}o` D Management representations dQ
Lo,S8( 与管理层的交涉沟通 WF-^pfRq~ R'qBG(?i Audit finalization and the final review： unadjusted differences :PNhX2 F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 T;v^BVn r o8C^d] `KUL 4) g~ 6. Reporting _ygdv\^Tet 报告 4iY
<7l8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]L?WC Appendix Tsocc5gWZ* 附录 et<@3wyd] Audit procedure c=<^pCa9t1 审计程序 h<i.Z7F;tj
