1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 n h"8on]M~ r xlKoa Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2h=QJgpCG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j >pv@D [%?ViKW Appointment， removal and resignation of auditors Zw@=WW[Q`p 审计人员的的任命、免职和辞职 $)or{Z$& B h<DqN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion e'nhP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 pAdx 6 faTp|T`nY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Xg <R+o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I(rZ (|^A GN0s`'#"3% Engagement letter :X+!W_xR 约定书（委托书） k`aHG8
S\ 4eD >DW 2. Planning and risk assessment >~+qU&'2 规划和风险评估 P:8 qm DXo pD YcsC {p General principles _|^cudRv 一般原则 n,Gvgf 1iLr
K A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;*+wg5| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :<Qm G3F .#Vup{. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk bz'#YM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z@1vJH6IbA Gf<f#.5y
, Risk-based approach [H4)p ,R 基于风险的办法 ny l[d|pVa ,#V }qSKUS Understanding the entity and knowledge of the business yiO/0n Mp 了解商业的实质和知识 BmhIKXE{* k`(Cwp{Oc Assessing the risks of material misstatement and fraud n[E/O}3& / 评估材料错报和舞弊的风险 cqd}.D "h
\ (a< Materiality （level）， tolerable error G4<M@ET
重要性（级别），可容忍误差 ]@P!Q& V # k=&UV!J
Analytical procedures ]yAOKmS 分析程序 1`q>*S]( bnzIDsw!Q Planning an audit Bw Cwy 规划审计工作 qK -\`m k1_" } B5 Audit documentation： working papers 96#aG h > 审计文件：工作底稿 {kOTQG?y wSPwa,)7s The work of others A7enC,Ey 其他机构的文件 ) RCva3Ul 8 ?4/ Rely on the work of experts sZh| <2 依靠专家的工作 9%iv?/ o*L Ha41Wn'tZ Rely on the work of internal audit -qs
R,H 依靠内部审计工作 E``\Jre@ YZ(tjIgQ 3. Internal control Nc_Qd4<[@G 内部控制 {oVoN>gp U$m[{ r2M The evaluation of internal control systems |T+YC[T#v 对内部控制系统的评估 w Qw&.)T t 2Y2v2 J Tests of control qA>C<NL 控制测试 @.8FVF XCyAt;neon Substantive procedures （time， nature， extent） Mh@RO|F 实质性程序（时间，性质，程度） L7"B`oa(p u5I#5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dw YGhhm 交易周期：收入，采购，库存等。 1zG hX]z ;=lQMKx0 J`'wprSBb 4.Audit evidence <tI_u ~P 审计证据 *wl&Zzx B!A J * Obtain sufficient， appropriate audit evidence VK[`e[.C 获取足够、适当的审计证据 5J2tR6u-( !V27ln KP+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zW:r7
P. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7*C>4G
s (X/dP ~ The audit of specific items X*<
!_3 审计的具体项目 Lgr py C+vk9:" Receivables： confirmation YDjjh e+ 应收帐款：确认 EY}*}- 3 vT; ~\,M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \}:;kO4f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Lt2<3
DB hwi$: [ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !n`Y^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =y]F cxF >p>B -m Bank and cash： bank confirmation A &UGr971 银行存款和现金：银行的确认 2B[I-
K s il~A(`+YO Auditing sampling m~R Me9Qi 审计抽样
%mNd9 ]< 4;)aGN{e 5.Review
ve*m\DU 复核 19*D*dkBR EncJB Subsequent events 8 fC 5O 随后发生的事件 Jk_ }y V!zU4!@qP !~-@p?kW/ :8 9AYqT" h"4i/L3aAh Going concern z w}Wm4OH 持续关注 tE]Y=x[Ux ,Wlw
#1fP Management representations y1t,i.
[ 与管理层的交涉沟通 8^5@J) R8 w'&QNm> Audit finalization and the final review： unadjusted differences G%XjDxo$I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 k
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!,W] ?{ 6. Reporting W
q"^ { 报告 A k+MR EG 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }]+k Appendix )|`w;F> 附录 eK =v<X Audit procedure
H'x) [2 审计程序 Fh~
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