1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ps
.]N
oh "O07 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }]n$ %g ( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~_IHaw$hg v
:T zv^ Appointment， removal and resignation of auditors ZQ^r`W9_ + 审计人员的的任命、免职和辞职 -Y
Bd, k3 'I;!pUfVp Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,lA.C%4au~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6
5y +Z "<_ 0A f] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {!|}=45Z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @_:]J1 jw7 7QKr_ Engagement letter 8d*/HF)h 约定书（委托书） ay "'#[ P `s 2. Planning and risk assessment \<}&&SuH 规划和风险评估 x8\A<(G_M= @/ZF` : General principles 9 % l% 一般原则 kn)t'_jC oAWzYu(v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8Og_W8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 SS`qJZ|w
[aI
]y =v Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk pwwH< 0[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |-V&O=!^+ E*L iM5+I Risk-based approach \#o2\!@` 基于风险的办法 9j W 2 pdJ/&ufh Understanding the entity and knowledge of the business :l|%17N 了解商业的实质和知识 |#6QThK AU-n&uX Assessing the risks of material misstatement and fraud |FD }e) 评估材料错报和舞弊的风险 x I >A6 U=h
lu Materiality （level）， tolerable error #Z6'?p9 重要性（级别），可容忍误差 f 2,jh}4 zC _<(4$-" Analytical procedures }y9mNT 分析程序 |t; ~:A GA7}K:LP'k Planning an audit 6JKqn~0K k 规划审计工作 asY[ 8r?U (JM4R8fR& Audit documentation： working papers hs tbz 审计文件：工作底稿 ^v.,y3 6mKjau{r_ The work of others 8]&i-VFof 其他机构的文件 Sz H" /-bO!RTwf Rely on the work of experts @6l%,N<fou 依靠专家的工作 JyR/1 W pABs!A`N Rely on the work of internal audit ^ "J8r W6[ 依靠内部审计工作 l}$ U])an# t3dlS`O 3. Internal control 5]M>8ll 内部控制 o]
mD"3_ f>aRkTHf The evaluation of internal control systems |&Ym@ Jyj 对内部控制系统的评估 0e z(A {uGP&cS~( Tests of control sZW^ !z 控制测试 O(+phRwJ <{~ 6}6o Substantive procedures （time， nature， extent） F <hJp,q9 实质性程序（时间，性质，程度） l x,"EOP NJNJjdD> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Mi]L]-L 交易周期：收入，采购，库存等。 61xs%kxb.. Y(44pA&oN ,=l7: n 4.Audit evidence Z!U)I-x& 审计证据 >Wz;ySEz ?JL:CBvCp Obtain sufficient， appropriate audit evidence v%fu 获取足够、适当的审计证据 h,Q3oy\s1 JA)] _H
P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {J^lX/D 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4C FB"?n0 8P=o4lO+ The audit of specific items V{< xf f 审计的具体项目 ?(R]9.5S G#M
dfKH Receivables： confirmation `F/Tv 5@L 应收帐款：确认 =2@B& Vb9',a?#n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R58-wUto 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 e^O(e tO0!5#-VR Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
=| 9H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 PG,_^QGCX c q$i Bank and cash： bank confirmation % rxO_ 银行存款和现金：银行的确认 y
K"kEA[; < P`u} Auditing sampling K# Jk _"W 审计抽样 +Z85HY{ s>^dxF!+ 5.Review
# vry0i 复核 zL\OB?)5J
|O"lNUW
Subsequent events ,mj@sC> 随后发生的事件 *V+j%^91} Dq)j:f#QM A\#iXOd a<@N-E xr Z ,EvQ8i Going concern f4BnX(1u 持续关注 {uHU]6d3qy 0=K9`=5d0 Management representations SCz(5[MZJ 与管理层的交涉沟通 Y*! qG ahPoEh Audit finalization and the final review： unadjusted differences % DdJ ^qHI 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9k 6r_G" 3YZs+d.;ib Ud!4"<C_ 6. Reporting eQ&ZX3*} 报告 HcqfB NM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $H-!j%hV Appendix wR^ R M(1 附录 xe*aC Audit procedure /"B?1?qc,= 审计程序 l \s U
