1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 - #Jj-t_Fe LH.%\TMN$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance pg5&= 物质性，真实公平的描述，合理的保证
r4S=I N 4 +g(" Appointment， removal and resignation of auditors R }.3|0 审计人员的的任命、免职和辞职 QB9A-U <J kraVL%72 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g`.{K"N>! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Bpas[2gYC h;}ODK(. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u m{e&5jk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ' W+i[Ep5Q $ %;jk Engagement letter ytob/tc 约定书（委托书） tKX}Ok:V% iGQ n/Xdo 2. Planning and risk assessment K
/8qB~J* 规划和风险评估 cyHhy_~R pNSst_!> General principles d{l{P] nr 一般原则 ,-!2 5G )ZeLaa P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism y*
rY~U#3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
2gH _$ vQcUaPm\$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~Q_F~ 0y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [Q=4P*G}X 0hb/`[Q
Risk-based approach |thad!? 基于风险的办法 +yiU@K).0 A O^]>/7ed Understanding the entity and knowledge of the business >0 7shNX 了解商业的实质和知识 q:W q8 9G+y.^/ 6 Assessing the risks of material misstatement and fraud m.T wgin 评估材料错报和舞弊的风险 ^
} tL nF %d b3f
z Materiality （level）， tolerable error p ^](3Vi( 重要性（级别），可容忍误差 h2AGEg'g2[ =J`gGDhGY- Analytical procedures HmFNE$k 分析程序 ` -yhl3si ^b:Xo"q#H Planning an audit 3m3
EXz 规划审计工作 i{P%{ hVb \y@ eBW Audit documentation： working papers {GAs FnZk 审计文件：工作底稿 gfx oJihE 3 L*+ 8a The work of others |c=d;+ 其他机构的文件 E}
Ljo R2SBhs,+R
Rely on the work of experts AVU7WU{ 依靠专家的工作 N:twq&[Y eS*
*L 3 Rely on the work of internal audit *1i?6$[
" 依靠内部审计工作 /#@LRN<oCq }Z^FEd"y 3. Internal control l'W3=,G[? 内部控制 cgzy0$8dj\
ysL0 hwir The evaluation of internal control systems >}70]dN7b 对内部控制系统的评估 gYRq qV !B0v<+;P8 Tests of control ,zc"udpKF 控制测试 |}:e+?{o w4NZt|>5j; Substantive procedures （time， nature， extent） $#F;
xys 实质性程序（时间，性质，程度） N'I?fWN!;R b8eDD+ul k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. eB)UXOu1 交易周期：收入，采购，库存等。 L ,f^mX0< fF\*v G[ ,,L 4.Audit evidence ="
/R5fp 审计证据 $_ST:h&C = 7*o C Obtain sufficient， appropriate audit evidence "tqS|ok. 获取足够、适当的审计证据 6-D%)Z( MoZU(j Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w2.qT+; v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 U+:S7z@j? Pw0{.W~r The audit of specific items H't `Q&]a
审计的具体项目 L~'^
W/N "K9vm^xP Receivables： confirmation ]!n*V/g 应收帐款：确认 u?F7 L8q] S~]
8K8"sT Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /%2:+w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,| $|kO/ %Y#[% ~|( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F!
|TW6)gv 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V5hp
Y ] pE9aT5
L Bank and cash： bank confirmation
iuv tj]/ 银行存款和现金：银行的确认 8:;u
v7p *?EjYI Auditing sampling H[>klzh6
! 审计抽样 K *
xM[vO .Y= Z!Q 5.Review
JS<e`#c& 复核 "~ .8eKRQ \c5#\1< Subsequent events yt]Oj*nn0K 随后发生的事件 sa\|"IkD2 Requ.?!fG; wz*)L
(pP `?Y_0Nh> 3j [w
-Lfp Going concern RZcx4fL }x 持续关注
eLe,= Rx@%cuP* Management representations A8A:@-e8A 与管理层的交涉沟通 ogkz(wZ S)Ub/`f{s Audit finalization and the final review： unadjusted differences N,'[:{GOY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0jip::x Z7m GC`> 6Zl.Lh 6. Reporting r1^m#!=B 报告 \ N-|
iq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i-Ge *? Appendix Pp i- skT 附录 q.u[g0h; Audit procedure 4EaS g# 审计程序 @8 oDy$j
