1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +crAkb}i lR.a3.~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u~s'<c+8_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z~ ?:r Km,tfM5j Appointment， removal and resignation of auditors ] 3={o3[: 审计人员的的任命、免职和辞职 M8[YW|VkP sx]?^KR: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^ <E+ 7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Dx <IS^>i cJA :vHyw Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior On'3K+(_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~5!ukGK_ p1?}"bHk Engagement letter >^-[Mpa(* 约定书（委托书） s`#hk ^{ raqLX O!j 2. Planning and risk assessment vhL&az 规划和风险评估 0'py7 awkVjyq X General principles Tb y+Pd; 一般原则 h5f>'l z ]UgA z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pM46I" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N\uQ-XOi rq
F PUp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u^]yz&9V 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cEqh |Q ;! 9_5Ar% Risk-based approach %'=oMbi>i4 基于风险的办法 h e+[ i*^K)SI8 Understanding the entity and knowledge of the business D{loX6 了解商业的实质和知识 ;et
Q |E~X]_Y Assessing the risks of material misstatement and fraud 0l:5hD,)F 评估材料错报和舞弊的风险 I"!gzI`Sd \
yOZ&qU Materiality （level）， tolerable error ks r5P~ 重要性（级别），可容忍误差 7S1!|*/
I U3V<ITZI8t Analytical procedures :9`1bZ ?a 分析程序 N |~&Q!A& <Z__Q Planning an audit E1C8yIF 规划审计工作 h4qR\LX )/ZSb1! Audit documentation： working papers @\h(s#sn 审计文件：工作底稿 %nC Uc t@c J6%op{7/ The work of others Kulg84<AwM 其他机构的文件 v8@dvT< +,-r b Rely on the work of experts R:xmcUq}
( 依靠专家的工作 {Psj#.qP1 BdKtpje Rely on the work of internal audit amSyGQ2 依靠内部审计工作 Jzdc'3dq >ahj|pm 3. Internal control MYPcH\K$h 内部控制 Sy '>JHx ?qbp The evaluation of internal control systems 2)A
D' 对内部控制系统的评估 1v4kN
- {
&'TA Tests of control **q/'K 控制测试 kwL) &@ &wuV}S 7 Substantive procedures （time， nature， extent） B1M/5cr. 实质性程序（时间，性质，程度） (J4utw Z mqHt%RX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8<kme"% s 交易周期：收入，采购，库存等。 16>uD;G +B m+Pj> f UIs(}US 4.Audit evidence PWMaB 审计证据 )|{{}w~` *X\c
$ =* Obtain sufficient， appropriate audit evidence E5(Y *m! 获取足够、适当的审计证据 Wj:QC<5
v
nB5[]x' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4BT`|(7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LU{ Z sb
@hGS The audit of specific items JB+pFBeY 审计的具体项目 a~* V z6lz*%Yi Receivables： confirmation # :|Y(,c 应收帐款：确认 ;}~=W!yz NXBOo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \ V>%yl{8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (L >[ ,YO9 `I8^QcP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6p " c ^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Xa@ wN/"F [k OA+\v Bank and cash： bank confirmation V]]qu:Mh8 银行存款和现金：银行的确认 =%\6}xPEl< $3'+V_CZ3 Auditing sampling u- {l,p_H 审计抽样 Z0eBx EY x Rw 5.Review
)$B+ 3f 复核 CFm1c1%Hg "Y]ZPFh#. Subsequent events #(
sNk,^Ax 随后发生的事件 q|X4[E|{Q yCIgxPv|7 c@-
K 7V {"!V5 k |3(dXLG Going concern %^=!s 持续关注 1[BvHOI2 lK,=`xe Management representations .crM!{<Y 与管理层的交涉沟通 % Z [/U c^Jgr(Ow Audit finalization and the final review： unadjusted differences fq'X y9L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 AC:s4iacC )H9*N B8% (kQ.tsl 6. Reporting
d^5SeCs6 报告 (}
X?v`Y^W 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $xtE+EV.p Appendix {!1n5a3" 1 附录 Q 95 Audit procedure C cr+SR2 审计程序 ^i+ z_%V
