1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 T)*l' g' |HT)/UZ| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @V*au: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /Ir 7
DZK E ,Dlaq Appointment， removal and resignation of auditors ]*;RHy9 审计人员的的任命、免职和辞职 + >Fv*lux m}sh I8S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g8B&u u # 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <: H (p'/p Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :
,|=Q} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _LL W{^V </~1p~=hAt Engagement letter &7JEb]1C 约定书（委托书） an #jZ[ nT(!
HDH 2. Planning and risk assessment +lW+H12 规划和风险评估 hlt9x.e.A `\6 + z General principles 4j2~"K 一般原则 ~l y`u GXGN;,7EV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism * , |)~$=> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w`2
_6[ ,9 ,<I L*=a Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |v,}%UN 2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %l0_PhAB gogl[ gHO Risk-based approach |YMzp8Da( 基于风险的办法 UzP@{? B`t)rBy Understanding the entity and knowledge of the business ,=x.aX
Spz 了解商业的实质和知识 #h}IUR O
p! Assessing the risks of material misstatement and fraud ~{kA) : 评估材料错报和舞弊的风险 > & 4 I.nA +^o3}` Materiality （level）， tolerable error 0$Qn#K 重要性（级别），可容忍误差 %`8KG(F^ mCZF5r Analytical procedures
O#<|[Dzw 分析程序 w0F:%:/ T= iZ9w Planning an audit bs4fy
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规划审计工作 A@fshWrl% aH~ x7N6! Audit documentation： working papers W_Ws3L1;N 审计文件：工作底稿 "oKj~:$ !ds"88:5^ The work of others ^H y)< P 其他机构的文件 S :" z<O M,=@|U/B Rely on the work of experts >8.v.; ` 依靠专家的工作 Eu sf gU: 8z3I~yL_`+ Rely on the work of internal audit )U3 H1 5 依靠内部审计工作 e2_r0I^C Z n"TG/ : 3. Internal control T5X'D(\| 内部控制 $TH '"XK 6 >P The evaluation of internal control systems `eA&C4oFOO 对内部控制系统的评估 0Y TtA]|`4 ;^*+:e Tests of control U- U V<} 控制测试 eO[Cb]Dy: E?;T:7.% Substantive procedures （time， nature， extent） G Yy!`E 实质性程序（时间，性质，程度） F"HI>t)> Q'%5"&XFD Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g}s-v?+ 交易周期：收入，采购，库存等。 d
>wmg*J SBYMDKZ N 4J qW 4.Audit evidence v1tN
DyM6 审计证据 D RF uvU+e 6@Z'fT4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence U{:(j5m 获取足够、适当的审计证据 J=Y( *D7Q 8bKWIN g_n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +H m+ #o 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X6"^: )&1M Y|qi xpP The audit of specific items E?c{02f u 审计的具体项目 VTgbJ {? "3>* i!i Receivables： confirmation B$[%pm`'2 应收帐款：确认 lXL7q?,9 [C~)&2wh> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &s}@7htE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ns(L1 '9= N@du.d: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation p9 ] 7g% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 nluyEK Cx3m\
\c Bank and cash： bank confirmation -GkK[KC
H 银行存款和现金：银行的确认 h9OL%n 7m' xvz5\s|b Auditing sampling >a`zkl 审计抽样 hhgz =7Y ]OCJ ~Zw 5.Review
+]~w ?^h 复核 |% YzGgp7 Ev |{~U Subsequent events {uQ )p= 随后发生的事件 SAxa7B/U2 _=^hnv 8iH;GFNJ7' [#*?uu+
jK ^@5ui;JV Going concern 'V9aB5O&
持续关注 j'Q-*- 3 cZX&itVc: Management representations P+%)0* W 与管理层的交涉沟通 gW pT:tX- en#g<on Audit finalization and the final review： unadjusted differences P)j9\ muc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 SUi1*S JE:n`l/p !}Ou|r4_ 6. Reporting :Ac N b 报告 F@(}=w^(A 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @
un Appendix ]Q_G
/e 附录 [W|7r
n,q Audit procedure 'GdlqbX(% 审计程序
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