1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 G=A,9@+c 4( 1(e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ; uW}`Q< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "Q?k'^@ 5J Lu2P Appointment， removal and resignation of auditors $`- 4Ax4% 审计人员的的任命、免职和辞职 U
)l,'y2 R8T] 2?Q1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y^}6! >Ou: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4 =Krq6{ aMvI?y { Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior E[bd@[N
8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7g(F#T?;' a)#1{JaoY Engagement letter tX"Th'Qi 约定书（委托书） 3l3'bw2 !}r%
u." 2. Planning and risk assessment CJXg@\ \/ 规划和风险评估 ]f_6 '|5 A I<8sI% ,s General principles EoxQ
*/ 一般原则 N1}={yF.fQ Xixqxm*8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &ZX{R#[L 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rn=m\Gv
e [g Z"a* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e a 00\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %0mMz.f n Ml%'[u Risk-based approach d GFGr}&s 基于风险的办法 *L'>U[Pl7 & _g TD Understanding the entity and knowledge of the business ZU9c 5/J 了解商业的实质和知识 {nvLPUL !k/Pv\j/R Assessing the risks of material misstatement and fraud I W% |G 评估材料错报和舞弊的风险 =T7A]U] <@Fy5k-%. Materiality （level）， tolerable error -M1YE 重要性（级别），可容忍误差 = pzn u+, ` /MvQ/ Analytical procedures }A:<%N 分析程序 FA }_(Hf.[ sqS=qC Planning an audit ryc
& n5 规划审计工作 pOrWg@<\L Q lHd,w Audit documentation： working papers 7zv1 wb 审计文件：工作底稿 ]wWPXx[>/ WzI8_uM The work of others Ii^5\ v|C 其他机构的文件 F1Hh7
F , E$ @=1) Rely on the work of experts RJON90,J 依靠专家的工作 kee|42E ??i4z[0M Rely on the work of internal audit ]Bm>-*@0N 依靠内部审计工作 bC3 F 4#'(" #R 3. Internal control ?^EXTU85`" 内部控制 X2xu wA Y2[A2Uy$ef The evaluation of internal control systems )#}mH @ 对内部控制系统的评估 %c1#lEC2xN [M%9_CfZOy Tests of control $\"9<o|h 控制测试 3tmdi 3s 'vbc#_; Substantive procedures （time， nature， extent） V`-vR2( 实质性程序（时间，性质，程度） 2Gs$?}"a nWvu aQ0} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. { h KjD"? 交易周期：收入，采购，库存等。 atW' S i nl eJo3 MK 4.Audit evidence +~ #U7xgq/ 审计证据 ;=< ^0hxer \Fe_rh Obtain sufficient， appropriate audit evidence :SsUdIX;P 获取足够、适当的审计证据 ZK'-U,Y.H7 8p!*?RRme[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \)48904^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 l6u&5[C
L}yyaM) The audit of specific items 5
eA8niq# 审计的具体项目 /S\cU`ZVe 1[*{(e Receivables： confirmation G8I Y# 应收帐款：确认 D5an\gE nCKbgM' " Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties aR c ' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G3G6IP 6UE(f@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Kwhdu<6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V
>,Z-&.% s6 }X t=j Bank and cash： bank confirmation 3?E&}J<n 银行存款和现金：银行的确认 8:.nEo' Oc&),ru2l Auditing sampling 4{qB X? 审计抽样 d xj*Q "K e 0; 5.Review
Fn^C{p^ 复核 FhIqy %X to6;?uC+|i Subsequent events UHG cnz< 随后发生的事件 IF@HzT;Q QI_59 f> p$k\m |
t !?[oIQ)h kHJ 96G Going concern htPqT,L 持续关注 MbXq`
% t!_x(u Management representations LihjGkj\g 与管理层的交涉沟通 #~ Q8 M*~@ 1 zktU.SZ Audit finalization and the final review： unadjusted differences uvA(Rn 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s~},y ]YV d/7l efF w.N,)]h 6. Reporting j|e[s ? d 报告 &D#+6M&LK{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z
v0C@r Appendix )uP[!LV[e 附录 !~lW3 Audit procedure /9Ilo\MdD 审计程序 k:#6^!b1
