1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Q_QmyD~m
L]B]~Tw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -cyJj LL* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _ / j44q +5Ir=]=T9 Appointment， removal and resignation of auditors M ['2
5[ 审计人员的的任命、免职和辞职 -aG( Yx }#z E`IT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion + EG.p 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8F($RnP3 yd "|HHx Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior HP|,AmVLl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
: i0xer S;NChu?8
Engagement letter mkYM/*qyM& 约定书（委托书） 9 U1)sPH; 7}Z.g9< 2. Planning and risk assessment L
W_ Y 规划和风险评估 ^q"p 8
As@~
%0 S General principles X^% I 3 一般原则 Z]
$yuM +f\tqucI3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JeMhiY} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w$A*|^w1 L6BHh_*E Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V)R-w` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }@@1N3nnxV SynxMUlA Risk-based approach !IoD";Oi 基于风险的办法 I OF~V)8k= *Dh.'bB! Understanding the entity and knowledge of the business ^]'p927 了解商业的实质和知识 IK{0Y#c !f)'+_d Assessing the risks of material misstatement and fraud R- `{W:S 评估材料错报和舞弊的风险 cgYMo{R3 sC
]&Qr_ Materiality （level）， tolerable error j='Ne5X1 重要性（级别），可容忍误差 \_@u"+,$W {0QD-b o Analytical procedures qT qvEa^X` 分析程序 tt|U,o a&L8W4 Planning an audit f: 7Y 规划审计工作 F
xFK C'n 9n!hR Audit documentation： working papers W$gSpZ_7 审计文件：工作底稿 j])iyn~-Ke @pytHN8( $ The work of others ":]O3 D{r 其他机构的文件 'Z T!a]4 Ea\ a: Rely on the work of experts A6iy
JFm D 依靠专家的工作 \nkqp
U {>!`RN Rely on the work of internal audit NWCnt,FlY 依靠内部审计工作 5*g@;aR1 V2, .@j# 3. Internal control @GnsW;$*~. 内部控制 D:n0d fPU 0)ST_2Ci The evaluation of internal control systems KN}[N+ V> 对内部控制系统的评估 ;i:U oyi ip>dHj
z Tests of control H:[z #f|t 控制测试 DVTzN(gO*~ J)jiI> Substantive procedures （time， nature， extent） _rs#h) 实质性程序（时间，性质，程度） 0QC*Z ( r{%NMj Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B|, 6m 3. 交易周期：收入，采购，库存等。 }O1F.5I1 'c &Bmd40 <V6#)^Or 4.Audit evidence 9s*Lzi[} 审计证据 /E] 4N =T oR-_=U^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence >
wMsZ+@m 获取足够、适当的审计证据 zLxWyPM0; Ccc6 ko_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations N_gjOE`x5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 FswFY7
8 "9 WP^[ The audit of specific items -w@fd]g 审计的具体项目 /itO xrA ZgXh[UHQy Receivables： confirmation Ok:@ F/ v 应收帐款：确认 A<TJ3Jp] }kOhwT8sI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties s?`)[K'- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #;mZ3[+i5 YF:NRY[i Payables： supplier statement reconciliation， confirmation gdT^QM:y4$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6]rrj
%pw m34 Bank and cash： bank confirmation OOk53~2id 银行存款和现金：银行的确认 kW,yZ.?f Q ?Nzt;)!. Auditing sampling S [u <vHy 审计抽样 2j"%}&
(K?[gI 5.Review
*|=&MU*+ 复核 k~vmHb hC o&SRC/5 Subsequent events 9J%>2AA 随后发生的事件 be764 do Vy/g;ZPU1 "RShsJZMH \`XJz{Lm] {(tE p r Going concern C/cGr)|8% 持续关注 /=3g-$o{` u>(Q& 25 Management representations FF_$)%YUp 与管理层的交涉沟通 <wSmfg,yF ? {&#l2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences cX=` T
l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3]
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5Fk8} E"" /dC:B 6. Reporting #m M&CscE 报告 /f6]XP\'`+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m9q%l_ Appendix Xoik%T- 附录 \u /5&[; Audit procedure i5wA=K_ 审计程序 <r\)hx0ov
