1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y 016Xg5 %$=}ePD
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?}<Wmy2A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2fG[q3` j] Appointment， removal and resignation of auditors `.YM
bj#T 审计人员的的任命、免职和辞职 .2/W.z2 % J :2y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \"l/ D?+Q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 L lVE5f? C [nacAi Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s` o _ER 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 aKw7m= { ::!{f+Up Engagement letter $ -M' 约定书（委托书） E\XD~ MXynv";<H 2. Planning and risk assessment ;\gHFG} 规划和风险评估 bf$4Z: Y zwdi$rM5 General principles
;"+]bne~ 一般原则 D]hwG0Chd e* p Ylm Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ){"-J&@? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~4u[\&Sh 5
DvD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Tw!_=zy(Gw 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 SAN/ fnM qm|T<zsDY# Risk-based approach T<~?
7-O" 基于风险的办法 <amdPo+2D CYN")J8V Understanding the entity and knowledge of the business 3<ry/{#% 了解商业的实质和知识 N Zt
8L? @1+({u#B Assessing the risks of material misstatement and fraud I] 0
D*z 评估材料错报和舞弊的风险 n]snD1?KX ~\[\S!" Materiality （level）， tolerable error DeGcS1_? 重要性（级别），可容忍误差 PVX23y; btv.M Analytical procedures 8B|B[,` 分析程序 U$AV"F&!&} j$}W%ibj Planning an audit QHbjZJ
N 规划审计工作 |9fGn@-
d/&~IR Audit documentation： working papers VTwJtWnq 审计文件：工作底稿 V"Y -|
R +< \.z* The work of others
F! ~o J 其他机构的文件
cj9<! "6 OjBg$f~0F Rely on the work of experts =aJb }X 依靠专家的工作 _J -3{a wd0 * "c@ Rely on the work of internal audit :WnF>zN 依靠内部审计工作 G| .5.FK^ ?;?$\ b= 3. Internal control Yb Dz{m 内部控制 0Nq6>^
% GJbU1k] The evaluation of internal control systems +!)v=NY 对内部控制系统的评估 EmubpUS ; 7~7_T#dTh Tests of control o~={ M7 m 控制测试 3Fl
!pq] 5_= HtM[v] Substantive procedures （time， nature， extent） 6qkMB|@ Ix 实质性程序（时间，性质，程度） LSW1,} /B q8P$Md-=b1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #ybtjsu'"U 交易周期：收入，采购，库存等。 j3)fmlA <-K'9ut, o2r)K AA 4.Audit evidence MP F;P&6 审计证据 ^Yu%JCN8g T{Y;-m Obtain sufficient， appropriate audit evidence n0< I 获取足够、适当的审计证据 w8> WwYy[3U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `]3A#y)v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D_)n\(3 )TV{n#n The audit of specific items @"gWv s 审计的具体项目 Zh,{e/j ?Z[`sm Receivables： confirmation l8Ks{(wh 应收帐款：确认 "0#d F:qt mq*Efb)! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Kzz]Z O*3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {t1 ;icu uf<nVdC. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation f*&
4d
应付帐款：供应商的申明一致，确认 P<{N)H 2r T`gR&n<D Bank and cash： bank confirmation tNbZ {=I> 银行存款和现金：银行的确认 j` pX 2S ilpP"B
Auditing sampling \ C.s%m 审计抽样 u?+i5=N9{ >V1v. JH 5.Review
}* s%|!{H 复核 YdNmnB %J 7lYiu fg Subsequent events I# U"DwM 随后发生的事件 oUG!=.1}K5 LIZsDTU x\MzMQ#Bf 0.}WZAYy~ vRn"0Mzl8 Going concern sp'f>F2] 持续关注 c^s%t:)K N);2 2- Management representations #2\
0#HN 与管理层的交涉沟通 d"
A er C}>Pn{wY9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences u eD_<KjE= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :$J4T;/{ >^5U XQr O${B)C, 6. Reporting suP/I?4'@ 报告 i{+W62k* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z1R_a=
7 Appendix RC>79e/u< 附录 "g=g' W # Audit procedure aH!2zC\:T 审计程序 VA^yv1We
