1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 S7j(4@ _Cf:\Xs
m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance z( ^?xv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >~7XBb08 kqZRg>1A Appointment， removal and resignation of auditors UazK0{t<f 审计人员的的任命、免职和辞职 4T52vM yS
K81` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )y:M8((% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >&>EjK4 ? l %zbx"%x Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V 4u4{wU] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <% mD#S [<
9%IGH Engagement letter [V
/f{y~ { 约定书（委托书） BGVnL}0 7H6G
e-u 2. Planning and risk assessment nT 4Ryld 规划和风险评估 S_*Gv O L\#G#1x8 General principles
O|Vc 一般原则 ' rXf RwK6u-u#9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,;MUX CC' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vnf2Z,f% &RuTq6)r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +MY rNR.p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #v$ wjqK5 2xi; 13? Risk-based approach EGFP$n vq 基于风险的办法 {{bwmNv" g<DXJ 7o Understanding the entity and knowledge of the business _lT'nFe =Q 了解商业的实质和知识 _ZJQE>]nWu AW _ YlS Assessing the risks of material misstatement and fraud lV3k4i RH 评估材料错报和舞弊的风险 JS q3)o9?/ 2>.b~q@ Materiality （level）， tolerable error rkh%[o 9"/ 重要性（级别），可容忍误差 >sA aLR4 8t< X Analytical procedures | Wj=%Ol%o 分析程序 vEG7A$Z" u"T9w]Z\ Planning an audit ?&qQOM~b-\ 规划审计工作 /EHO(d!< st.{AEv@ Audit documentation： working papers `X ()"Qw 审计文件：工作底稿 |
h "$ i t>Bf; The work of others ~Sf'bj;( 其他机构的文件 04-@c XdzC/ { G Rely on the work of experts -=lL{oB1 依靠专家的工作 C\Ob!sv%H @az<D7j2 Rely on the work of internal audit | "
b|Q 依靠内部审计工作 g@t..xJ, gs. +|4dv 3. Internal control UH7?JF-D 内部控制 @yQ1 F>
t gDw(_KC The evaluation of internal control systems 2cS94h 对内部控制系统的评估 Mj2Dat`p9 5&A' +] Tests of control "9X(.v0ze 控制测试 x~Ir qdmW [P6A $HC< Substantive procedures （time， nature， extent） ^?q(fK% 实质性程序（时间，性质，程度） iB~dO @ B"88 .U}$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uHZj
pMoM 交易周期：收入，采购，库存等。 ]A+t@/k lA6{TH.x vy7?]}MvV 4.Audit evidence %k"hzjXAw 审计证据 -I DhK}C&T N!tNRMTi Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9qz Hy}A 获取足够、适当的审计证据 GsD?Z%t~% p Zx
x Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 39~WP$ GM 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 t82*rC IB{ u ^2/:L The audit of specific items JHg;2xm"<K 审计的具体项目 gtY7N>e U(~Nm o' Receivables： confirmation +,T}x+D 应收帐款：确认 ^4[QX
-_2 J!Rqm!)q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties d;3f80Kd* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sUk n.g! MP
)nQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }`2+`w%uZ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 tqt~F2u ) 5x$J01S Bank and cash： bank confirmation !QqVJ a{j 银行存款和现金：银行的确认 A-^B ?E uc=u4@.> Auditing sampling z,!A4ws 审计抽样 or)fx/ %h h9nh9a(2 5.Review
A~s6~ 复核 tPw7zFy6r hbx+*K M Subsequent events SM<qb0 随后发生的事件 r $ LU$F ~X;sa,)L1+ p-z!i +
6hFs{P7 i1HO> X:ea Going concern sI#h&V,9 持续关注 ?Qpi(Czbpq JmBMc }54 Management representations
GIK.+kn\ 与管理层的交涉沟通 _ JKz5hSl *JWPt(bnI Audit finalization and the final review： unadjusted differences Z ]OX6 G 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 COH.`Tv{* nX h<+7 %P *b&H^0 6. Reporting %7Gq#rq 报告 i-sm 9K'ns 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com mm
| * Appendix tg ~7^(s 附录 |g\CS 4$ Audit procedure 3 "|A5>Vo 审计程序 V* ,u;*
