1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !)(c_ uz @L-3&~= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0DBA 'Cv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 WmRx
_d_ ByrK|lVM0 Appointment， removal and resignation of auditors KKd S h1 审计人员的的任命、免职和辞职 hZ0CnY8 ' 0
7Cufo I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion E-\<,=bh 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 fq.ui3lP) ?Sq?f? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3+_
.I{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,{HxX0 hZE" 8%\q Engagement letter Gya k?.@R 约定书（委托书） 4E`y*Hmzy+ +ou
]| 2. Planning and risk assessment P9)E1]Dc$ 规划和风险评估
zqDIw fW ^
2"r't General principles I6 x 一般原则 Zz<k^ }dl[~iKW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R&cOhUj22J 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :esHtkyML "F(LTppy Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk W)dQ yZ>J 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,Jy@n]x R\%&Q| Risk-based approach 2F0@ M|' 基于风险的办法 QkXnXu H uPw?8w= Understanding the entity and knowledge of the business
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了解商业的实质和知识
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M^c`j#NQ Assessing the risks of material misstatement and fraud u%J04
vG"D 评估材料错报和舞弊的风险 :Yi1 # tiZ5
:^$b4 Materiality （level）， tolerable error IJxBPwh 重要性（级别），可容忍误差 ~C1lbn b ~s@PP'! Analytical procedures v +.
n9 分析程序 'D ,efTq Yv?nw-HM Planning an audit cFcn61x- 规划审计工作 v71j1Q
} 6 Mu,}?% Audit documentation： working papers sN`2"t/s 审计文件：工作底稿 S V2DvrIR J* Dt\[ X The work of others
<L4.* 其他机构的文件 ;D} 8acQ lSGtbSyDI Rely on the work of experts "gD]K= 依靠专家的工作 5K_KZL- ~HWH2g Rely on the work of internal audit Gwyjie 9t 依靠内部审计工作 x=1Iuc;&3 0(!j]w"r3 3. Internal control b-Q*!U t 内部控制 ;VhilW
aF- dQX<X} The evaluation of internal control systems z_Em%
X 对内部控制系统的评估 {+`'ZU6C !GB\-( Tests of control 0 rM'VgB 控制测试 Gjhpi5?%8 Q"o* \I Substantive procedures （time， nature， extent） p:*)rE 实质性程序（时间，性质，程度）
G@Ha
t Un [ olp Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >3{#S: 交易周期：收入，采购，库存等。 ]! @z3Hv3 G~z=,72 #~3$4j2U(y 4.Audit evidence ]i$ <<u 审计证据 8>U{>]WG U/hf?T; Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ll "
Kxg 获取足够、适当的审计证据 (T290a9y> OV@MT^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations v BP
5n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VFm G \ y
{ &"g The audit of specific items r#8t @W 审计的具体项目 6wIo95` T\ixS-%^ Receivables： confirmation #6fQ$x(F#j 应收帐款：确认 ;Jh=7wx *$%ch= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gu~JB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *d~).z) c@eQSy Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8C,}nh 应付帐款：供应商的申明一致，确认 , %8keGhl .|$:%"O&X Bank and cash： bank confirmation @fI1|v=eF 银行存款和现金：银行的确认 }u3Q*oAGl !?AgAsSmc Auditing sampling z%FBHj 审计抽样 $-J0ou8~ H0!LiazA> 5.Review
c0 I;8z`b 复核 /nPNHO>U o\
TXW qt Subsequent events A7`+XqG 随后发生的事件 ";kwh8wB J Wh5g OXd Z=[qaJ{] QL].)Vgf n]3Lqe; Going concern Ihn#GzM?u 持续关注 [Sj _= #<$pl]>}t Management representations .RazjXAY 与管理层的交涉沟通
MH0xD n_ 3g Audit finalization and the final review： unadjusted differences v=pkze 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R!+_mPb=Q* /h]#}y j iQT$#"m
n 6. Reporting &06pUp
iS 报告 6"o,)e/z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5~R1KjjvA Appendix M?gc&2 Y 附录 Ye=c;0V(w Audit procedure IYG,nt ! 审计程序 .or1*-B K
