1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^g[J*{+!W ? - CV
%l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *<UGgnmLE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .N!{ U 9N^+IZ@l Appointment， removal and resignation of auditors ex!XB$X 审计人员的的任命、免职和辞职 ?3Pazc]+| H@ Q` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +
LS3T^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
J$rJd9t `2,a(Sk# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ox~ 9_d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `/0u{[
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A5 t*e Engagement letter 8ZW?|-i 约定书（委托书） l^
Rm0t_ t{6ap +%L 2. Planning and risk assessment /,LfA2^_j{ 规划和风险评估 ifvU"l &>g~-s General principles 'bC]M3P 一般原则 EavX8r (![t_r0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism d+Ds9(gV 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |
_, /u_ 6< >SHw Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^&-a/'D$, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 vlu $!4I x2@,9OUx Risk-based approach gvGi %g
q 基于风险的办法 HA1]M`& ^4 8\>-Q\ Understanding the entity and knowledge of the business JN|VPvjE 了解商业的实质和知识 F3Dt7q {\L|s 5=yr Assessing the risks of material misstatement and fraud rw]yKH 评估材料错报和舞弊的风险 +aj^Cs1$ /p 5=i Materiality （level）， tolerable error VKNp,Lf 重要性（级别），可容忍误差 Wy.";/C 6"+8M 3M l Analytical procedures L1{T
?aII 分析程序 z&>|*C.Y "$ DldHC Planning an audit 'bPk'pj9 规划审计工作 2f^-~dz LN\[Tmd & Audit documentation： working papers jq[x DwP G 审计文件：工作底稿 LXNQb6! ]L8q The work of others : ~D]; m 其他机构的文件 !UcOl0"6 e3g_At\ Rely on the work of experts :3 y_mf> 依靠专家的工作 cQn)^jx= R 6<4"?*r Rely on the work of internal audit -X8eabb 依靠内部审计工作 qv ux hz F N+J>7_k 3. Internal control m8HYW zN 内部控制 YZ **;"<G X4'kZ'Sy< The evaluation of internal control systems [ f34a 对内部控制系统的评估 G0/>8_Q>Nr Z/7dg-$?'0 Tests of control g z4UV/qr/ 控制测试 7E~4)k0< /PW&$P1.]" Substantive procedures （time， nature， extent） \8>oJR 6 实质性程序（时间，性质，程度） Yf= FeH7" wS%zWdsz Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ESv:1o`?n 交易周期：收入，采购，库存等。 AerFgQiS v)+@XU2wZ H(&Z :{L 4.Audit evidence KuXkI;63J> 审计证据 [q3+$W \r oCuV9dA.
Obtain sufficient， appropriate audit evidence L
{qJ-ln: 获取足够、适当的审计证据 pX_b6%yX( ;{Jb6'K1h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >|n
t2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !=[>r'+3 @ae>b The audit of specific items n| C|& 审计的具体项目 agT7=hX]. yC"Zoa6YZ Receivables： confirmation Vhph`[dC{ 应收帐款：确认 ,C:o`fQ\ Y`^o7'Z2^P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3I*uV!notJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0Cq!\nzz #8UseK Payables： supplier statement reconciliation， confirmation SH= :p^J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 p:tN642 ox4W$YdMG Bank and cash： bank confirmation RUX8qT(Z 银行存款和现金：银行的确认 $ eX* zo44^=~% Auditing sampling 6#|qg*
OS 审计抽样 3]`mQm E s
0lYj@E' 5.Review
Ay%:@j(E 复核 j )";:v WsB3SFN
G Subsequent events ?0z)E PQ| 随后发生的事件 (Fqa][0 nq@5j0fK X+at%L= RJPcn)@l Ux_<d? p Going concern uP6-cs 持续关注 %)JRbX<c S &01S X6 Management representations
qpTm 与管理层的交涉沟通 0x71%=4H^x -[$ &s FD Audit finalization and the final review： unadjusted differences F.0d4:A+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )&z4_l8`= =G>.-Qfs -|[~sj-p 6. Reporting BSDk9Oc 报告 D 'n7& Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com kwF] TO
S Appendix 9P0y
v3 附录 <r;o 6>+ Audit procedure HlRAD|]\ 审计程序 3agNB F2
