1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >%_ \;svZG P_^ +A Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Uk[b|<U-`d 物质性，真实公平的描述，合理的保证 S Bu"3ym Ve$o}h- Appointment， removal and resignation of auditors -u+vJ6EY 审计人员的的任命、免职和辞职 Gq)]s'r2 ^cC,.
Fdw Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @-07F,'W, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 etDk35!h~, BiLY(1, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /s&9SYF 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Df-DRi P jf"CW+A Engagement letter oi7@s 0@ 约定书（委托书） |u % )gk ;J( 8
L 2. Planning and risk assessment sP pH*,
( 规划和风险评估 *uRBzO} ]"As1" General principles
[-1^-bb 一般原则 @}u*|P* =osk+uzzG Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism C\3rJy(VJ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <18 ( caR<Kb:;* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ];$L &5^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Wx%H%FeK ;3coP{ Risk-based approach ah$b [\#C 基于风险的办法 3PWL@>zi IVnHf_PzF Understanding the entity and knowledge of the business B N5[,J 了解商业的实质和知识 J 9nX"Sb IJp-BTO{V Assessing the risks of material misstatement and fraud ITX a&5D 评估材料错报和舞弊的风险 S"QWB`W2
9
RgVK{F Materiality （level）， tolerable error wc @X.Q[ 重要性（级别），可容忍误差 J$
DE"| - |-67 \p] Analytical procedures !x=~ g"d<& 分析程序 e;q!6% ~8F k(E_ Planning an audit qbN
=4 规划审计工作 :A_@,Q ?#G$=4;i Audit documentation： working papers Lnl(2x D 审计文件：工作底稿 c9
eM/*: ; u
({\K The work of others ,.8KN<A2]' 其他机构的文件 dh iuI|?@ oG?Xk%7&\ Rely on the work of experts /)>3Nq4Zx 依靠专家的工作 Y;M|D'y+ OX7M8cmc+ Rely on the work of internal audit yjX9oxhtL 依靠内部审计工作 ZgcMv
,= h
0Q5-EA 3. Internal control 9d659i C 内部控制 FIhk@TKa >Eto(
y"q The evaluation of internal control systems <oV(7 对内部控制系统的评估 ` cUl7 'j CAWNDl4 Tests of control %JBz5G 控制测试 ; 7V%#- > uB# &Q Substantive procedures （time， nature， extent） z'n:@E 实质性程序（时间，性质，程度） &i 6mW8l B hGu!Y6f Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3z?> j] 交易周期：收入，采购，库存等。
Do7T j L|xbR#v g-bK|6?yz 4.Audit evidence YnAm{YyI 审计证据 J/aC}}5D 8qT
ys 8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence dn+KH+v 获取足够、适当的审计证据 \'D0'\:vz @o _}g !9= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations LckK\`mh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }2.`N%[ `(V3:F("@ The audit of specific items *)T^Ch D, 审计的具体项目 b=NxUd O
?P`K7 Receivables： confirmation a~}OZ&PG 应收帐款：确认 E,U+o $ ,T$U' &; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties BM
.~ 5\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 I
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hT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]Ie 0S~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [EX
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bs Bank and cash： bank confirmation cf20.F{< 银行存款和现金：银行的确认 ]MitOkX *fS"ym@ Auditing sampling K`zdc`/ 审计抽样 U$ElV]N ~KX/
Ai 5.Review
c9u`!'g`i 复核 xj;H&swo c9 _ rmz8 Subsequent events |FZ/[9* 随后发生的事件
:KP @RZm FbFPJ !fb jcf7n` L 9 -a0 :bP oQVgyj. Going concern WO>nIo5Y 持续关注 ,j_i ?Ff C XMLt Management representations FHg
9OI67 与管理层的交涉沟通 {]@= ijjf '4Bm;&6M Audit finalization and the final review： unadjusted differences eJX9_6m- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^A&1^B O-
hAFKx @:vwb\azVD 6. Reporting |3"KK 报告 +lcb i 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0znR0%~ Appendix -zeG1gr3 附录 .|fH y Audit procedure \V~eVf;~ 审计程序 p6Gy ,C.
