1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C))x#P36 { )g
$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0u) m9eg 物质性，真实公平的描述，合理的保证 OLS/
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z !i>d04u`% Appointment， removal and resignation of auditors AZ.$g?3w 审计人员的的任命、免职和辞职 2A=q{7 s
P,J+'. @ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <N{w FvF 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
CK+t6Gp rnyXMt.q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *^oL$_Y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z C,c9b nEt{ltsS0 Engagement letter "wy2u~ 约定书（委托书） ~ &< Ls 9 Iu"DOxX% 2. Planning and risk assessment 6Ki!j < 规划和风险评估 ?}e ^-//*i \
)WS^KR% General principles p'`?C Jq8 一般原则 {E[t(Ig ,njlKkFw^Z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Y&<]:) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
NDUH10Y:[ D7r&z ? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^H0#2hFa 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9:E: 3%% q|{ z9V< Risk-based approach /\{emE\] 基于风险的办法 @O`T|7v &\=Tm~ Understanding the entity and knowledge of the business fK^W6)uuV 了解商业的实质和知识 P;`Awp? j{j5TvsrY Assessing the risks of material misstatement and fraud efN scgi 评估材料错报和舞弊的风险 b
vOnS0,y 5Gs>rq" # Materiality （level）， tolerable error D;&\) 重要性（级别），可容忍误差 Ld
0*)rI# I7wR[&L885 Analytical procedures IH&0>a 分析程序 k;B [wEW@ j 1;<3)%0 Planning an audit hFo29oN 规划审计工作 mW$ Oi++'d 7},oY"" 8 Audit documentation： working papers &) 64:l& 审计文件：工作底稿 182g 6/, * RyU*au The work of others "=w:LRw 其他机构的文件 )m#Y^ nG ";?TT Rely on the work of experts Q6HghG 依靠专家的工作 #UE}JR3g ;mYZ@g%e Rely on the work of internal audit h
w ^
V 依靠内部审计工作 5 E]iv^q% 7 4ho= 3. Internal control aAbA)'G 内部控制 otd Rz<C \FUMfo^ The evaluation of internal control systems et/ :vLl13 对内部控制系统的评估 9%Tqk"x? BT&R:_: Tests of control ?=LT
^Zp` 控制测试 z#Fel/L`O H~TuQ Substantive procedures （time， nature， extent） *;)O'| 实质性程序（时间，性质，程度） 'pT 13RFD c:e3 hJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0%Le*C'yk 交易周期：收入，采购，库存等。 zrqI^i"c Qu1& $oO !uo T8BBAk 4.Audit evidence HE35QH@/` 审计证据 %W8iC% ~ B$6KI Obtain sufficient， appropriate audit evidence ' #yqw% 获取足够、适当的审计证据 z"T+J?V/ m 94PFD@N Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <5D4h! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n807?FORB ~&<t++ g
The audit of specific items n?nzm "g 审计的具体项目 6 }m `_d? yuy \T(7BN Receivables： confirmation .; Mb4"
7= 应收帐款：确认 ]E-3/r$_cO g5y`XFY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties > SLQ W 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ufl\
uq3'H U#c G
d\b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {f\wIZ-K A 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #2s}s<Sc; mW4Cc1* Bank and cash： bank confirmation u4 IK7[= 银行存款和现金：银行的确认 "5L?RkFi\ z]r'8J c Auditing sampling jhf#
gdz% 审计抽样 1&! i:F# 6i-G{) =l 5.Review
0uIY6e0E 复核 )2RRa^=& McN [ Subsequent events 1$eoW/8. 随后发生的事件 I]` RvT QK?V^E XrM+DQ; [:. wCG5
t1 YB Going concern ` @
YV 持续关注 Ij7P -5=< {h|<qfH Management representations }< H> 9iJ: 与管理层的交涉沟通 SFRP
?s z`IW[N7Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences >U,&V%y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ed`"xm L&DjNu`!9 a51e~mg Z` 6. Reporting 2L1y4nnbwo 报告 ns%gb!FBJX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;O%
H]oN Appendix _]OY[&R 附录 }ofb]_C, Audit procedure )`rD] 0ua; 审计程序 F| eWHw? t
