1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H&03>.b ?>%u[g Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 22BJOh
物质性，真实公平的描述，合理的保证 }2NH>qvY _5`M( ;hL2 Appointment， removal and resignation of auditors _23sIUN c3 审计人员的的任命、免职和辞职 0'py7 zl:
u@!' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BB%(!O4Dl 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 QK? 5) [ J WN?T*bz2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @\"*Z&]8z0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 tjd"05"@: 4|2$b:t Engagement letter Q}=RG//0* 约定书（委托书） rq
F PUp O]Kb~jkd 2. Planning and risk assessment tLvli>y@ 规划和风险评估 1 )YFEU&] <rC#1wR4 General principles `S~u4+y] 一般原则 5t<]|-i! j}VOr >xz Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism RChY+3,L) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zHdp'J" W ^Rb~b^? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <GNOT" z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .|aSGv E v
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GuEfz Risk-based approach =TP>Y" 基于风险的办法 4O`h%`M ,Tz
,)rY Understanding the entity and knowledge of the business A N%.LK 了解商业的实质和知识 Dw #&x/G TdE_\gEo/R Assessing the risks of material misstatement and fraud p|FX_4RjX 评估材料错报和舞弊的风险 0sUc6_>e :5*<QJuI#A Materiality （level）， tolerable error ]rN fr
- 重要性（级别），可容忍误差 RdDcMZ .lFSFJ ?? Analytical procedures l3afuD : 分析程序 P\AH9#XL +>3c+h,%. Planning an audit <=-\so( 规划审计工作 3> (`
Y x$Oz0 [ Audit documentation： working papers C C09:L? 审计文件：工作底稿 -24.[E/5 zh.c_>jS The work of others *Vc=]Z2G^ 其他机构的文件 d5=xOEv;
: =B:poh[u Rely on the work of experts )aC+qhh 依靠专家的工作 9F+bWo_m *]eZ Y Rely on the work of internal audit ]Bsq?e^ 依靠内部审计工作 64vSJx>u {DK :"ep 3. Internal control bn`zI~WS 内部控制 UZ!hk* PF &\H5*A.HkA The evaluation of internal control systems <^\r9Qxl 对内部控制系统的评估 1P[Lz!C 8`t%QhE2 Tests of control A ;!FtD/
控制测试 d0=nAZZ
B1M/5cr. Substantive procedures （time， nature， extent） {_~G+rqY 实质性程序（时间，性质，程度） %:,=J [o.zar82 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ul?BKV+3E 交易周期：收入，采购，库存等。 } 8P}L@q 9y5 \4&v XZInu5( 4.Audit evidence PsgzDhRv 审计证据 $ "8k|^Z3 'O`3FI Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9CNHjs+-}s 获取足够、适当的审计证据 *Vl
=PNn- ;Wa{q.) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /wTf&_"mTL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ) ziQ=k6d6 , _$"6 The audit of specific items #$w#"Nr 9k 审计的具体项目 XOCau.# %5G BMMn Receivables： confirmation is(!_Iv 应收帐款：确认 4I-p/&Q $dP)8_Z2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %D
r?.e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #CPP dU$ L0kNt
&di Payables： supplier statement reconciliation， confirmation tD]&e
t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 h)rf6*hw Nd_@J&
Bank and cash： bank confirmation BFO Fes`>~ 银行存款和现金：银行的确认 .A\ \v6@ B`scuLl3 Auditing sampling >bN ~p 审计抽样 7LwS =yP H g`{9v 5.Review
~vGtNMQ g 复核 /6?plt&CA !C#RW=h9 Subsequent events ql~{`qoD~ 随后发生的事件 rk/
c *Zi%Q[0Me ik *
)j n\-_i2yy pRvs;klf Going concern ?@?a}
持续关注 #(
sNk,^Ax BozK!"R_< Management representations m@.{zW7bO 与管理层的交涉沟通 Qc;[mxQe ig}e@] Audit finalization and the final review： unadjusted differences DBBBpb~~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 LU,"i^T 8 tygs /: `
i%E 6. Reporting .w_`d'} 报告 7J;~ &x 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L"h@`3o| Appendix lK,=`xe 附录 )v=G}j^ Audit procedure *+j {9LK 审计程序 % Z [/U
