1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )k&<D*5s _Y?p =; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7o-umZ}8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 YAYPof~A$l 1k EXTs=, Appointment， removal and resignation of auditors 4$oNh)+/h 审计人员的的任命、免职和辞职 S-NKT(H)c v[E*K@6f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iimTr_TEt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 GWsvN&nr SxI='z_S.f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior J
^m#984 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wM9HZraB< wuR Q
H]N Engagement letter 0Ihp`QGU: 约定书（委托书） |4^us|XY O/ Ub{=g 2. Planning and risk assessment |qnAqz K| 规划和风险评估 q$L=G QpxR Yv General principles z~\ a]MB 一般原则 >\6Tm %
P
.(L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
M=:!d$c
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "%ou'\} '#LbI v4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A/ZZ[B- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4
;ybQ T#K F@8'- Risk-based approach
ieo Naq 基于风险的办法 }t JR Bb X67^@~l Understanding the entity and knowledge of the business =;A p+} 了解商业的实质和知识 N1/)F k-z Yz7H@Y
2
i Assessing the risks of material misstatement and fraud %Z_/MNI 评估材料错报和舞弊的风险
Hj(ay4 8 O =m_P}K Materiality （level）， tolerable error 14>WpNN 重要性（级别），可容忍误差 mUSrC U_} rH Y SS0*3 Analytical procedures %EV\nwn6 分析程序 $ 1lI6 =
, M~/7thP{ Planning an audit b* (~8JxZ 规划审计工作 ~C M%WvS
9bu}@#4* Audit documentation： working papers o E/g) m% 审计文件：工作底稿 KTL q~Ru m-T@Og The work of others 3<F\ 5| 其他机构的文件 VgGMlDl v< 0\+}T1R Rely on the work of experts 'C[{cr.` 依靠专家的工作 n1!hfu7@s b^s978qn# Rely on the work of internal audit |z.x M> 依靠内部审计工作 l/*NscYtQ im,H|u_f4 3. Internal control *~ Y$8!ad 内部控制 } SD*@w #dO8) t The evaluation of internal control systems Od n`q= 对内部控制系统的评估 s|HpN A$ 2 A YQ Tests of control vNWCv 控制测试 |)5xm N] p zr\<U` Substantive procedures （time， nature， extent） K<3,=gL9[ 实质性程序（时间，性质，程度） g}@W9'! mH`K~8pRg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &,*G}6wa;& 交易周期：收入，采购，库存等。 x)}. @\&% G.{)#cR V8KdY=
[ 4.Audit evidence uy'I#^Bt 审计证据 O~P1d&:L kz!CxI ( Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^+ J3E4 获取足够、适当的审计证据 S [zETRSG DjLSl, Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6Dl]d %. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 } R&5Ye >PbB /-> The audit of specific items npCiq O 审计的具体项目 !#[B#DZc( Yq~$p Vgf Receivables： confirmation ]&b>P ;j: 应收帐款：确认 wjzR 8g0bQ Ot<vn34mt: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q9
S V<qg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 D`4>Wh /H ?
z pN09e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation HpKF7oJ'N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !+EE*-c1c |YnT;q Bank and cash： bank confirmation D[H #W[ 银行存款和现金：银行的确认 {,X}Btnwp F`Ld
WA Auditing sampling '} 5Yc, 审计抽样 Hd_ W
5R XM#xxf* Y 5.Review
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~Eo7 复核 P:OI]x 4 ` W} Bc Subsequent events dje}C bZ 随后发生的事件 eAl;:0=%L Cs2F/M' 5 (cgHr" "?HDv WP=w wZnv*t_ Going concern 9ao GptgN 持续关注 BcaX:C?f
/^pPT6 Management representations N|-'Fu 与管理层的交涉沟通 P1_ZGeom* Jfs_ 9g5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences %AJTU3=0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 BG9.h! ~Gj% z+< $8{v_2C){ 6. Reporting ozOvpi:k3% 报告 BM>'w,$KL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7x ''V5*j Appendix AuIg =-xR 附录 b?]Lx.l- Audit procedure D.ERt )l> 审计程序 cii!
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