1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 yg;_.4TpIO g): ]' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u>. y:> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !OcENV Vv*NFJ | Appointment， removal and resignation of auditors XD-^w_ 审计人员的的任命、免职和辞职 Y7U&Q:5' uXQ >WI@eF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -DO& _`kn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !q4x~G0d },+ ~F8B Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F6S~ $< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +&ZX$ V/"}k u Engagement letter Omag)U)IPh 约定书（委托书） Nm
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} :DkAQ-<~ 2. Planning and risk assessment _qWC4NM F( 规划和风险评估 }Ia 0"J4 GlR~%q-jiQ General principles UP2.]B!d 一般原则 *]s&8/Gmb 7w58L:)B. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (:\LWJX0= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
F fM nul We`'>'W0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk noA-) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 u a
8m;>R aW{L7N % Risk-based approach b> cafu 基于风险的办法 ilEi")b = &1)xoZ'
\ Understanding the entity and knowledge of the business d*;$AYI#R 了解商业的实质和知识 'I/h(
-!*p*3|03| Assessing the risks of material misstatement and fraud uhn
%lV] 评估材料错报和舞弊的风险 zp=!8 Av C|z%P}u#p Materiality （level）， tolerable error r(uP!n1+ 重要性（级别），可容忍误差 y7zkAXhJ l+
T, 2sd Analytical procedures {^&@g kYY 分析程序 g0#q "v55 v@T'7?s. Planning an audit VEh ]p5D 规划审计工作 85>S"%_ ZTf_#eS$ Audit documentation： working papers UR>_)* 审计文件：工作底稿 {y );vHf$ 5RA< Z. The work of others Fu0 .~w 其他机构的文件 ] XrE Hbr ^vYs5 Rely on the work of experts 0 K3Hf^>m 依靠专家的工作 3@X7YgILU kfpm=dKL Rely on the work of internal audit QTh0 SL 依靠内部审计工作 irFc}.dI rycJ yiw<- 3. Internal control _Y
YP4lEL 内部控制 4%bTj,H# \8_V(lU
The evaluation of internal control systems /"0as_L< 对内部控制系统的评估 Z>{*ISvpq (Nt[v;BnO Tests of control z<QIuq 控制测试 Z% Z"VoxH 0_V*B[V Substantive procedures （time， nature， extent） cqg=8$ RB 实质性程序（时间，性质，程度） lS{4dvr?w 4]"w b5% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. XqFu(Lm8= 交易周期：收入，采购，库存等。 7&t~R}&| 0}-#b7eR Z}f^qc+ 4.Audit evidence F^
TA d 审计证据 ~|=rwDBZ8l 8 on[%Vk Obtain sufficient， appropriate audit evidence /Hk07:"c 获取足够、适当的审计证据 1E^{B 8cm }wkaQQh Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations B? TpBd 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r 03I*b zPE#[\O21B The audit of specific items 9
d] tjT 审计的具体项目 s;>VeD)*) tBTJmih" Receivables： confirmation %g-0O#8} 应收帐款：确认 U$@83?O{iM b60[({A\s& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ._K$0U ! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^(m0M$Wk* |)'; CB
b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \v s%U}IrO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %30T{n: .='3bQ(UZ4 Bank and cash： bank confirmation g(aNyn 银行存款和现金：银行的确认 6o9sR)c
? +QQ YPEx+ Auditing sampling J2Y 3e r 审计抽样 q1<Fg.-r jXH0BPa, 5.Review
?V6 %>RU 复核
j$%yw4dsj H&u4v2
Subsequent events $KH@ , ;Xz 随后发生的事件 !}j,TPpG SDJ;* s- b
e_C>v t3Qm-J}wSB t0I>5#*WU Going concern @q pYDnJ: 持续关注 bA0uGLc Skr iX\p Management representations 8_+vb#M 与管理层的交涉沟通 +H?<}N*T `Q+
i-y Audit finalization and the final review： unadjusted differences D@}S t :m} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Kyyih|{ '[n)N@h S]5VEn;pV 6. Reporting T^ +1rG 报告 sio)_8tp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J]$er0`LY Appendix //6^+ -he 附录 $:PF9pY( Audit procedure A4
}JZi6@ 审计程序 zuU Q."#i
