1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 & KY!a0s =kf"%vF
V Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "%b Gw v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O~v~s
' c& $ U7#3-' Appointment， removal and resignation of auditors [RF]
lM]w 审计人员的的任命、免职和辞职 -:kIIK
, 6Jw Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 80`$F{xcX 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N}1yDN 'F#dv[N Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BOh^oQh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Pf/8tXs} $$uMu{?0i Engagement letter \ @[Q3.
VX 约定书（委托书） C#4_`4{ [9B1 %W 2. Planning and risk assessment E [6:}z< 规划和风险评估 CxN xb)c & zWv0y8[
d General principles 7>f"4r_r6< 一般原则 }dHdy {$ \* Yr&Lm Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }'fa f{W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ktS^^!,l % [ [w | Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Nu OxEyC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?
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R~zD4{" Risk-based approach UG=]8YY!
基于风险的办法 [q C0YM ,tcUJ}l Understanding the entity and knowledge of the business .ANR
|G 了解商业的实质和知识 RKE"}|i +S =*I|z+ Assessing the risks of material misstatement and fraud VX82n,'=t 评估材料错报和舞弊的风险
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? u1Slu%^e Materiality （level）， tolerable error (L i0*wRb 重要性（级别），可容忍误差 vf$IF| Lr 5{c5M Analytical procedures 9(nq 4 HvI 分析程序 &oq 0XV.M^ #r]Z 2Y] Planning an audit lSW'qgh 规划审计工作 k].swvIi vy 7/ Audit documentation： working papers AS@(]T#R 审计文件：工作底稿 fISK3t/=C \@WVeFr The work of others (ie%zrh S 其他机构的文件 5OtdB'UITd =4co$oD} Rely on the work of experts V=dOeuYd 依靠专家的工作 Q$:Q6 /5. 6_])(F3+w. Rely on the work of internal audit ]wdE
:k,D 依靠内部审计工作 Eu: /U*j zSQy
3. Internal control V-@4s}zX 内部控制 LiV&47e*> iB"ji4[z The evaluation of internal control systems @+H 0D" 对内部控制系统的评估 N0Y4m_dm* IsE3-X|
Tests of control "C\yM{JZ 控制测试 RJzIzv99m VQ| {Q} Substantive procedures （time， nature， extent） H$C*&p 实质性程序（时间，性质，程度） q(: L8nKT] Q,^/Lm|]k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [}j a \!P 交易周期：收入，采购，库存等。 X,_K
)f P1T {5u!T Wm`*IBWA 4.Audit evidence ^@O 7d 1&y 审计证据 D|*w6p("z 8K-P]] Obtain sufficient， appropriate audit evidence <{Y3}Q 获取足够、适当的审计证据 "q+Z* ){w{# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #jrl Ng4( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 H"8B4~*
7H 05T?c{ ; The audit of specific items *
7Ov.v % 审计的具体项目 (0b\%;} [B+F}Q^; Receivables： confirmation t#|R"Q # 应收帐款：确认 CYgokS\=, EI6kBRMo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7Tdx*1 U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /go[}X5QR[ #f24a?n| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k}H7bZ ug 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]"uG04"Vk qi7 C.w; Bank and cash： bank confirmation jaodcT0 银行存款和现金：银行的确认 =3QhGF d *)-@'{]u B Auditing sampling 7;AK=; 审计抽样 .,xyE--;d %p )"_q!ge 5.Review
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Eq{TUTr 复核 `x/i1^/_@ /X.zt
` Subsequent events ;Y;r%DJ 随后发生的事件 f0sLe 3 G&^8)S@1 6384 $mT,S 6`Tx meIP 9 ;p5z[jI Going concern \ opM}qZ 持续关注 LxhS
9 .Ji9j[[#D Management representations 7`J2/( 与管理层的交涉沟通 <ytzG Dx XdCP!iq*8 Audit finalization and the final review： unadjusted differences C{85#`z` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <hCO-r# 5uQ+'*xN% \]f+
{d- & 6. Reporting !' ^l} K> 报告 lr ~
|=}^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com XH~(=^/_ Appendix tUx H 6IS 附录 j}//e%$a Audit procedure ?SFQx \/ 审计程序 "NLuAB. P
