1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {= T
9_c 5o Y^; )\/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Wtj* Z.=: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \hqjk:o `mDC X Appointment， removal and resignation of auditors s>e)\9c
审计人员的的任命、免职和辞职 3TnrPO1E qL!pDZk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :>m67Zq 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 z CFX Qi {bO
O?p p Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Gs NZr=;C 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 jtQ} p']oy;t Engagement letter nW_cjYS% 约定书（委托书）
s {T6qJ /9@ VnM 2. Planning and risk assessment JR
4fJG 规划和风险评估 9 EV. ![ C.?~D*Q General principles y3@5~ 4+ 一般原则 e#|YRO Hf Xny{8Oo<1? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7E\k97#G 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 OCbwV7q:
g3vR\?c` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qPgny/( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (cm8x G9r~ O#=gy Risk-based approach =]W[{@P 基于风险的办法 g,}_&+q:.M 1R7w
Understanding the entity and knowledge of the business zEs:OOM 了解商业的实质和知识 P?j ;&@$^e aJ$({ZN\# Assessing the risks of material misstatement and fraud }]|e0 w:
评估材料错报和舞弊的风险 {Z^q?~zC[ BKd?%V8:Q Materiality （level）， tolerable error
CsiRM8 重要性（级别），可容忍误差 ! +X reCw N<T@GQwkS Analytical procedures Z6IWQo,)Rh 分析程序 z?'z{+HY sc$I,|d2 Planning an audit w7QYWf' 规划审计工作 d c,qQM m,PiuR> Audit documentation： working papers Jqz K5)
审计文件：工作底稿 ibh,d. *~g :HkX sZ The work of others b
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其他机构的文件 28LYG
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{V Rely on the work of experts o8u;2gZx 依靠专家的工作 V3q [ $~9 J1@skj4#\~ Rely on the work of internal audit G]O5irsV 依靠内部审计工作 ZMO ym= YU/?AQg 3. Internal control |Ju d*z 内部控制 c[ a^fu! Yp EH(tq The evaluation of internal control systems 0n*D](/NK 对内部控制系统的评估 I9*BT T] >1RL5 _US Tests of control V{n7KhN~Y! 控制测试 qpV"ii 59BB-R ,V Substantive procedures （time， nature， extent） R$i-%3 实质性程序（时间，性质，程度） 7R$O ~R3p x%
T.0@!8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *1,4#8tB 交易周期：收入，采购，库存等。 . :~E.b i7%`
}t +P%k@w#<Z 4.Audit evidence #|=Q5"wU 审计证据 . Ky)Co "w3%BbI x Obtain sufficient， appropriate audit evidence D qHJ *x4 获取足够、适当的审计证据 &1Z UMc F(|XJN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6o4Y]C2W{1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 UHR%0ae k{D0& The audit of specific items 8 &3KVd` 审计的具体项目 i(>
WeC+ 2WC$r8E Receivables： confirmation c&C*'c-r 应收帐款：确认 :Q8*MJ3&V ehTv@2b Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J T6} m 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /[E2+g +QP(ATdM Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d .%2QkL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 hR~&}sxN l2ie\4dK@ Bank and cash： bank confirmation '3?-o|v@D 银行存款和现金：银行的确认 )YW"Zo8~!1 v2k@yx t( Auditing sampling
9 !$&1|,* 审计抽样 oxL)Jx\c9A a(X V~o 5.Review
& H8 % 复核 5=
T$h ;O hbEqb{#}@ Subsequent events {vdY( 随后发生的事件 u;+8Jg+xH/ o2[$X ONTl ~O|~M_Z @km4qJZ M4(57b[` Going concern ae" o|Q 持续关注 LW k/h 1 5p6/dlN-a Management representations >Y(JC#M; 与管理层的交涉沟通 u h`5:V &j,# 5f( Audit finalization and the final review： unadjusted differences >~_z#2PA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (,KzyR=*' m_.9 P
Z ?d+ri 6. Reporting ; tQ(l%! 报告 *,t/IA| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iiF` 2 Appendix ;A4j_ 8\[ 附录 X&IT s Audit procedure 41P0)o 审计程序 Kwi+}B !
