1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I<z
/Y
? tx Lo = Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lMB^/-Y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ' wvZnb 2sjV*\Udf Appointment， removal and resignation of auditors :)t1 >y>3 审计人员的的任命、免职和辞职 V /$qD jY$Bns&.w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1Jc-hrN- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Yq4_ss'nB 6gY5v @!w Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [G+M94[A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #?YQ&o~ gZ Sb> ;k(;`: Engagement letter KR%p*Nh+C 约定书（委托书） %A`f>v.7 c @fRB0m"3 2. Planning and risk assessment v )!Rir5 规划和风险评估 (ScL C &Ph@uZ \ General principles O1Ey{2Q 一般原则 C^K?"800 f I`6]?W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Y b]eWLv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6Y)'p
.+g |L.QIr,jCC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk x,@ cU}D 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s[ nXr r^n%PH < Risk-based approach [m Jc c 基于风险的办法 )i0\U 0diQfu)Fi Understanding the entity and knowledge of the business 8k2pr v^ 了解商业的实质和知识 G?&0Z++ o>311(: Assessing the risks of material misstatement and fraud hvQOwA;e 评估材料错报和舞弊的风险 (ST />")L 5Lo{\7% Materiality （level）， tolerable error .8uJ%'$) 重要性（级别），可容忍误差 lV]hjt-L
2 7] @vPr;: Analytical procedures VzA~w`
$d 分析程序 p jvChl5 L:IaJ? +? Planning an audit 1mwb&j24n3 规划审计工作 d2'9C 6t I?lQN$A.E Audit documentation： working papers R4 ;^R 审计文件：工作底稿 .<gA a" 36@ )a5 The work of others 15 x~[?! 其他机构的文件 ,6~c0]/ "uDLty?*k Rely on the work of experts Q 6{2@ 依靠专家的工作 Yl% R a1 =Jg5J5 Rely on the work of internal audit AH;0=<n
依靠内部审计工作 2BS2$#c> 2shr&M fp[ 3. Internal control Bbz#$M!: 内部控制
k]u0US9/ cAM1\3HWT" The evaluation of internal control systems &1ASWllD 对内部控制系统的评估 oil s;*q ) 2wof( Tests of control x op9*Z$ 控制测试 ;gc Q9L F6dm_ Oq& Substantive procedures （time， nature， extent） 8b8ui 实质性程序（时间，性质，程度） T?N' k= puG$\D-[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. O _yJR 交易周期：收入，采购，库存等。 h$)!eSu KRd.Ubs - @O ZW1p 4.Audit evidence #[ vmS 审计证据 , b
,`;I RnPJ,Z5s&& Obtain sufficient， appropriate audit evidence )7<JGzBZ1 获取足够、适当的审计证据 r V<yM$IA w}zl=w{G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations J_
?;On5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =SA@3)kHH eh2 w7 @7Q The audit of specific items :J`:Q3@ 审计的具体项目 A7>0Pn%D3 S) Sv4Q m Receivables： confirmation 1Cki}$k@ 应收帐款：确认 n7i;^=9 mM ;J Dn1(6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties s 4Lqam! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5? kJ]: @Q V|<NeH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0$b)@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 SSY E& |y)R lb# d Bank and cash： bank confirmation '*MNRduE6 银行存款和现金：银行的确认 C|5eV=f)P ` :eXXE Auditing sampling d&&^_0O 审计抽样 dy-m9fc 6% /zMiy? 5.Review
w(U-6uA 复核 ~>3$Id: !e*Q2H+ Subsequent events ;g?oU "Y M 随后发生的事件 p 2It/O Y K!nV , Z)<ljW cW4:
eh S75wtz )e Going concern ~Os"dAgZFY 持续关注 }OZ%U2P U Ac 0C,*|^ Management representations Ki (qA(r 与管理层的交涉沟通 }
1^/[? jw?/@(AC6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences AWsO? |YT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 coT|t
T R$X1Q/#md <k-& Lh:o3 6. Reporting 7tP?([o%F 报告 Qz2Y w ` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L}UJ`U Appendix 57k@] 3
4 附录
;)s$Et% Audit procedure G7yCGT)vQ 审计程序 [tGAo/
