1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PU1,DU 0:"2MSf
> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W @.J i B 物质性，真实公平的描述，合理的保证 X32C}4-B IA4N@ijRxh Appointment， removal and resignation of auditors u%3i0BajY 审计人员的的任命、免职和辞职 %{!R
l@ 4 zjs!AK% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion p[9s<l Eh 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $A2n{ P(,?#+]- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior PT'MNH 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Apj; +bA% Engagement letter Zd!U')5/ 约定书（委托书） #Ex p51 7I9aG.; 2. Planning and risk assessment o(!@ 7Lqq 规划和风险评估 ! zL 1;d eF~dQ4RZ General principles f>2MI4nMG 一般原则 ml6u1+v5 -MBV $:_R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :
"Y*<=x#2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 aUc|V{Jp }!p`1]gem Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (W[V? !1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `J B?c SJ?c
I! =x Risk-based approach LzML%J62 基于风险的办法 =>iA gp'# H,QTYXi " Understanding the entity and knowledge of the business dOFD5}_ 了解商业的实质和知识 "ZrOrdlg+A cl@g Assessing the risks of material misstatement and fraud v6GPS1:a 评估材料错报和舞弊的风险 e}hmS 1>H s58 C2 Materiality （level）， tolerable error t `kui. 重要性（级别），可容忍误差 S >yLqPp [P~hjmJ(y Analytical procedures P 43P ]M2 分析程序 < \ `$Jx# :9|\Z|S(I Planning an audit n]}W``=7 规划审计工作 H/
+B%2Zj q%Yn;g|_ Audit documentation： working papers Fv74bC % 审计文件：工作底稿 |~!U4D\ tM4 Cx The work of others ZfrVjUB 其他机构的文件 A A^{ B (wRgus Rely on the work of experts 3
"N)xO- 依靠专家的工作 /FD5 G7ES 4_A0rveP Rely on the work of internal audit >J9oH=S6 依靠内部审计工作 F + m }#p x'<K\qp{{ 3. Internal control T*g:#
^4 内部控制 ^ D%FX!$
3cdTed-MIh The evaluation of internal control systems d?wc*N3 对内部控制系统的评估 -m
*Sq 2i;7{7 Tests of control jhu 07HX_ 控制测试 Rk!X]-`= w| `h[/, Substantive procedures （time， nature， extent） [AMAa]^ 实质性程序（时间，性质，程度） ApBWuXp|u s\!>"J bAQ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Hso|e?Z 交易周期：收入，采购，库存等。 'R-3fO??? y!tC20Q 7f rTTS Z 4.Audit evidence HK`I \,K 审计证据 p
sL?Y ry9T U Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9mA{K 获取足够、适当的审计证据 V"c
6Kdtd y@0E[/O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations nRyU]=-X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =UUU$hq2 dXF^(y]l The audit of specific items 7}M2bH} \K 审计的具体项目 aDO ! C74a(Bk}H Receivables： confirmation 3EJt%}V$k 应收帐款：确认 Ym3\pRFiD 9$2/MT't Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *G*
k6.9W! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 SkmT`*v@ /p8d
Z+X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <H bcNE~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !pD*p)`s _/i
4MtM Bank and cash： bank confirmation H\TI[JPAl 银行存款和现金：银行的确认 '7XIhN9 dqN5]Sb2B Auditing sampling ~l)-wNqR4r 审计抽样 Y "/]|'p H1}
RWaJ 5.Review
Y1]n^ 复核 c%MW\qx s&RVJX>Rt Subsequent events ?Y@N` S 随后发生的事件 ."9];)2rx N; \' N
ne nDHTV !]< D8$G `~hD yU9DSY\m{ Going concern <yd{tD$A* 持续关注 ;qm
D50:% S:O O0< W Management representations :Of^xj>A 与管理层的交涉沟通 DAXX; 4 /pT =0= Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ymg|4 %O@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .>WxDQIo 9Gnc9_]I;W {G Q^fu;q 6. Reporting , GP?amh 报告 O6LS(5j2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7eAX*Kgt<_ Appendix 2.l:O2< 附录 JU)dr4S? Audit procedure |a Vn&qK 审计程序 2+e}*&iQpp
