1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c]x'}K c RAs 5<US: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance l`b%imX
物质性，真实公平的描述，合理的保证 jTh^#Q |'SgGg=E Appointment， removal and resignation of auditors v K7J;U+cJ 审计人员的的任命、免职和辞职 |%tI!RN): 7,!$lT# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8jd Ex &K 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8j^3_lD
Cu,#w3JR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >$/PfyY7@# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j-n-2: Q 0 XLoGQ
= Engagement letter <], ~V \m 约定书（委托书） (\A~SKEX IS [&V&.n 2. Planning and risk assessment H vezi>M
规划和风险评估 QP={b+8 D/<;9 hw General principles O @)D%*;v 一般原则 Rct=v DU l6y*SW5+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wx*)7Y* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iI@m e= 0%OV 3` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk okSCM#&:[2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 jC3)^E@:" \66j 4?H# Risk-based approach >}|Vmy[/ 基于风险的办法 {klyVb LE>b_gQ$
2 Understanding the entity and knowledge of the business S1Ql%Yk-( 了解商业的实质和知识 n+94./ Mh 5IfyD ]< Assessing the risks of material misstatement and fraud 0!(BbQnWI 评估材料错报和舞弊的风险 etD8S
KD Vv<Tjr Materiality （level）， tolerable error ~L3]Wa. 重要性（级别），可容忍误差 15L0B5(3 )gb gsQZ Analytical procedures 8Z1pQx-P2C 分析程序 Im0 #_
\ 4&a,7uVer
Planning an audit {I"` ( 规划审计工作 l We1Q # 0oU;Cmw. Audit documentation： working papers #fTP o:*t 审计文件：工作底稿 7$HN5T\! _5l3e7YN The work of others b
:J$ 其他机构的文件 _WeN\F~^ p#6V|5~8 Rely on the work of experts fD:>cje 依靠专家的工作 MD qUl:] U%)m
[zAw Rely on the work of internal audit :Tu%0="ye 依靠内部审计工作 tM&;b?b J[ -0R ;C` (! 3. Internal control o;\c$|TNU 内部控制 6~b]RZe7 KfkE'_ F The evaluation of internal control systems r|!r!V8j 对内部控制系统的评估 o7B }~;L Gi*GFv%xB Tests of control TP-<Lhy 控制测试 #' ?gMVSk `kERM-@A Substantive procedures （time， nature， extent） . )Af&+KT 实质性程序（时间，性质，程度） k
lqN9d9k
^,;AM(E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \'AS@L"Wj^ 交易周期：收入，采购，库存等。 ;s(uaC3 7Rix=* #{]Yw
}m 4.Audit evidence YR$ ) yl 审计证据 XnCrxj \XI9 +::% Obtain sufficient， appropriate audit evidence .o!z:[IPY 获取足够、适当的审计证据 LNR~F_64Q R:}u(N Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ml Bw=Nr 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 sKLH.@
w WU5] v The audit of specific items u^{6U(% 审计的具体项目 F Jj # ['l.]k-b} Receivables： confirmation *[MK
{m 应收帐款：确认 OYC\+
= @uaf&my,P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kk*:S* , 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 b5v6Y:f&fK lx vRF93a. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation RaNz)]+7` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 z%pD3J ?> EE<^q?[3^ Bank and cash： bank confirmation [=xJ h?*P 银行存款和现金：银行的确认 ju= +!nGUa _\y%u _W Auditing sampling Z;XiA<| 审计抽样 &D[pX|! ,& ^vc_} 5.Review
%}*0l8y 复核 #ErIot OSsxO(;g Subsequent events sivd@7r\Fa 随后发生的事件 ; C+g)BW $)fybn Y m@_m"1_; mm 5y'=# Z_F}Y2-w9 Going concern +z
2 +z 持续关注 ps* dO s.)nS $ Management representations jW G=k#WN 与管理层的交涉沟通 ^S'#)H-8C3 O73 /2=1V Audit finalization and the final review： unadjusted differences /0J1_g 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 XazKS4( <R?_Yjs
w ,z1fiq 6. Reporting g+-=/Ge 报告 v GT#BS% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com P=j 89-e Appendix j+_pF<$f: 附录 us ^2Oplq< Audit procedure J} 03 5 审计程序 +[DL]e]@U
