1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 : UGZ+ `w#Oih!6A| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d
6} r#\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $+8cc\fq Z &Pg"a?\ Appointment， removal and resignation of auditors :|V$\!o'U 审计人员的的任命、免职和辞职 Se :.
4< $2oTkOA Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D.B.7-_8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 R}
eN@#"D ck ]Do
!h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior AK ,J
7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j"ThEx0 Xb:;<
/ Engagement letter m ,* QP* 约定书（委托书） FcR=v0) , B:b5UD 2. Planning and risk assessment 3 GaQk- 规划和风险评估 s:>Va GC cv-PRH# General principles l P[w?O 一般原则 8 ##-EN;ag \f]k CB Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *W 4m3L q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "cE7
5 q.KG^=10 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `slL %j^" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ypbe!Y<i] nW PF6V> Risk-based approach |4)>:d 基于风险的办法 R@58*c:U( *]ly0nP Understanding the entity and knowledge of the business YZL kL26[ 了解商业的实质和知识 7]U
"Z* Ye"o6_U " Assessing the risks of material misstatement and fraud ^Z vWR% 评估材料错报和舞弊的风险 WK ts[Z yQ_B)b Materiality （level）， tolerable error (|[2J3ZET 重要性（级别），可容忍误差 ;+W # 5<i dbwe?ksh Analytical procedures #X%~B' 分析程序 JmF l|n/H gFeO }otm Planning an audit i2@VB6]? 规划审计工作 TTeH ` oiF}?:7Q7 Audit documentation： working papers g y,h t3 审计文件：工作底稿 l Q'I
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YlV- The work of others c&
r70L, 其他机构的文件 Upc+Ukw K{x\4 Rely on the work of experts $ yn];0$J 依靠专家的工作 <>dT64
R| Sc>,lIM Rely on the work of internal audit %zA;+s$l 依靠内部审计工作 nim*/LC[: HFKf kAl 3. Internal control T_i:}ul 内部控制 HTVuStM8 &R[ M c-2 The evaluation of internal control systems B( ]M&
对内部控制系统的评估 J4QXz[dG gD,1 06% Tests of control "oTHq]Ku 控制测试 7F zA* n)L* Substantive procedures （time， nature， extent） 9 8j>1 "8 实质性程序（时间，性质，程度） B:dB,3,`( !Z`j2
e} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. sR(9IW- 交易周期：收入，采购，库存等。 aDq5C-MzG vX{J' H]u #D
< C )Q 4.Audit evidence iW RH{mK 审计证据 52Sa KA[ (*Z)(O*z Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5A%w 8Qv 获取足够、适当的审计证据 dq7x3v^"ZG |2?'9< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^M3~^lV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z {[xze-f &%8'8,. The audit of specific items Ky|88~}:C9 审计的具体项目 +vYoB$! Usr@uI#{J Receivables： confirmation l,R/Gl 应收帐款：确认 ,oN8HpGs FYOD
Upn Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?5U2D%t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Da&vb
D-Bg [DJ flCR& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :}yi -/_8! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *meZ8DV2DH +!k&Yje Bank and cash： bank confirmation nA?`BOe( 银行存款和现金：银行的确认 O#x*iI% #hW;Ju7 3 Auditing sampling p`m S[bxv! 审计抽样 l/BLUl~z #,S 0HDDHn 5.Review
@En^wN 复核 2Gz}T _e 3b*cU}go Subsequent events BS /G("oZ[ 随后发生的事件 ;6gDV`Twy T:t]"d} } W c,_RN- *Nw&_<\9Q _6_IP0; Going concern AcS|c:3MUy 持续关注 ie;]/v a un shH < Management representations 1)9sf0LyU 与管理层的交涉沟通 ]G pxhg xgABpikC^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,%n\ = 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 bnm
P{Ps bIGHGd 09dK0H3( 6. Reporting 0FGe=$vD 报告 s<*XN NE7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (H )2 s Y Appendix 2 GFLnz 附录 SLO%7%>p Audit procedure
q:l>O5 审计程序 aki _RG>U'
