1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }ArpPU
:] YZ$ZcfXDW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance rZPT89M6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [k$*4 u > `fXyWrz-k Appointment， removal and resignation of auditors )3<:tV8 审计人员的的任命、免职和辞职 s
MN*RK er :K82sCy%5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9Mp$8-=>7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 p{)5k s pLZ2]A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,tH5e&=U01 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T=a=B( C`jM0Q Engagement letter 5v\!]?(O ; 约定书（委托书） ,B<l { %v-( 2. Planning and risk assessment hJz):d>Im 规划和风险评估 ixm&aW6< Dm V P General principles %%ae^*[!n 一般原则 "&
Dx=Yf c
)md
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jDM
w2#< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 bOp54WI-g dBV7Te4L Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D<i[LZd 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x_!0.S
U ow=UtA-^O Risk-based approach Syp"L;H8Em 基于风险的办法 L(>=BK* L%}zVCg Understanding the entity and knowledge of the business tc r/
/ 了解商业的实质和知识 V ( MFna) j;_c+ w!P Assessing the risks of material misstatement and fraud | IoB?^_h 评估材料错报和舞弊的风险 4n1; Bh$ D0(xNhmKz Materiality （level）， tolerable error IPSF]"}~ 重要性（级别），可容忍误差 )Rat0$6 if;71ZE Analytical procedures am_gH 分析程序 3 cS2gxF Y!q!5C rfi Planning an audit ik|-L8 规划审计工作 '1fNBH2 qj AWeS/ Audit documentation： working papers , B&fFis 审计文件：工作底稿 @;xMs8@ <WXzh5D2 The work of others LLWB 其他机构的文件 x6afI<dm %S`
v!*2 Rely on the work of experts m\>a,oZH 依靠专家的工作 !J*, )kRN v1k)hFjPK Rely on the work of internal audit dUgrKDNyA 依靠内部审计工作 M aBYk?TR~ R8L_J6Kpa 3. Internal control aKUS5jDu 内部控制 a9zw)A D9mz9
The evaluation of internal control systems .I VlEG0 对内部控制系统的评估 ``,k5!a66\ GBFw+v/|4 Tests of control 0c.s
-
控制测试 < _$%@4 L 5WqXo
{S Substantive procedures （time， nature， extent） cr?7O;, 实质性程序（时间，性质，程度） iV FkYx%} r!P}u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b5m=7;u*h 交易周期：收入，采购，库存等。 f\;65k_jq fl
Jp4-nx N$Y " c* 4.Audit evidence -S ,ln 审计证据 +5 .t. d Uw-p758dD Obtain sufficient， appropriate audit evidence ; U:
{/ 获取足够、适当的审计证据 $qF0ltUQ vhvdKD
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Et"?8\"n7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,y9iKkg 8,O33qw
H The audit of specific items 2eeQ@]Wj[Z 审计的具体项目 ~.P O[hC 5!C_X5M Receivables： confirmation E@a3~a 应收帐款：确认 Y
$g$x<7 *'"T$ib Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .yT8NTu~0j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 T9 <2A1 ~9F
,% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a</D_ 6
6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q "oI])r iDl;!b&V. Bank and cash： bank confirmation z PEg 银行存款和现金：银行的确认 1tCQpf d"G+8}.4 Auditing sampling ?::NO Dg 审计抽样
Ae^X35 q; 5 i4| 5.Review
e98lhu"|H 复核 Mh(]3\ TGuiNobD Subsequent events k^$+n _
随后发生的事件 u UE9g o01kYBD Sj'h t= l ?Y_~Wuw c8) /:xxl Going concern *BD=O@ 持续关注 yix'rA -T 9 7%0;a8 Management representations K.C>
a:J 与管理层的交涉沟通 _u"nvgVz9 nqR?l4 DX Audit finalization and the final review： unadjusted differences }}QT HR 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [w
-{r+[ ?EMK8 ; *KK+X07 6. Reporting T0Yiayt 报告 rA0,`}8\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z
s Qo$p Appendix EG'[`<*h 附录 )oo~m\` Audit procedure "T h$#3 审计程序 |6J ?8y
