1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 kd\Hj~ * |2@*?o"ll Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ciiI{T[Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -W<1BJE @ \XeRx; Appointment， removal and resignation of auditors hjM?D`5x 审计人员的的任命、免职和辞职 &e;Qabwxva (_<,Oj#*S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S*|/txE'~Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5oSp/M Qk W'tU\^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior X(X[v] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 H,5]w \R6\ m&gB;g3: Engagement letter LX oJw$C 约定书（委托书） X?wZ7*'1 ^V#,iO9.- 2. Planning and risk assessment 1' v!~*af 规划和风险评估 z\A
),; M}# DX=NZc General principles _p+E(i 9 一般原则 -f mJkI i,a" 5D R8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism | rwY
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h_S>Q 9J?s :"j Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk UO@K:n 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O>1Cx4s5 {.jW" 0U Risk-based approach 1^X)vck 基于风险的办法 htR.p7&Tn ,!^5w,P: Understanding the entity and knowledge of the business ocJG4# 了解商业的实质和知识 I 4?oBq vno/V#e$WX Assessing the risks of material misstatement and fraud .6azUD4 评估材料错报和舞弊的风险 @`:X,]{ Ec3tfcNhR Materiality （level）， tolerable error }UB@FRPF 重要性（级别），可容忍误差 Yg3nT:K_Y& 4fC:8 \A Analytical procedures ] 2qKc 分析程序 \rzMgR$/rj 0FI
|7 Planning an audit ?X6}+ 规划审计工作 ? zm]KxIC 2a48( ~<_ Audit documentation： working papers &k%>u[Bo 审计文件：工作底稿 b NVeL$' ,:A;4 The work of others VD b
bA\ 其他机构的文件 ~vt9 ?(h aW&)3C2-x Rely on the work of experts &t AYF_} 依靠专家的工作 +|,4g_(j Gb\PubJ Rely on the work of internal audit >!xyA; 依靠内部审计工作 G_S>{<[ ucx02^uA 3. Internal control Rt+ -ud{O 内部控制 Q}L?o
R~k`KuY@! The evaluation of internal control systems </ ` \3t 对内部控制系统的评估 t j[E !
r.\L@Y< Tests of control X$ ZV Y2 控制测试 ZDW=>}~_y ` z0q:ME Substantive procedures （time， nature， extent） ?e<2'\5v 实质性程序（时间，性质，程度） V>`ANZ4 V+ O,y9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?l^Xauk4Pj 交易周期：收入，采购，库存等。 =#S .t:HQ* \xCCJWek ^x: l B> 4.Audit evidence mnsl$H_4S 审计证据 YiDO V) g=56|G 7n Obtain sufficient， appropriate audit evidence i9DD)Y< 获取足够、适当的审计证据 }Pg}" fb^ j, +]tH C- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Lr$M k#' B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c
Rq2 re #;j:;LRU The audit of specific items fx{8ERo 审计的具体项目 *(?Wz anh +SH{`7r Receivables： confirmation M}V!;o<t^ 应收帐款：确认 Z)#UCoK!c 0B]q /G( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *{DTxEy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0+ * NHiH 0- )K_JV
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation xf]K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +1!iwmch> a4__1N^Qj Bank and cash： bank confirmation o3 fc - 银行存款和现金：银行的确认 DVL-qt\;n "0P`=n Auditing sampling kO}&Oi,? 审计抽样 LKu\M h| AAevN3a#nI 5.Review
eyCZ[ SC 复核 tX{yR'Qhu USz~ l7Xs Subsequent events ,RV
qYh(-| 随后发生的事件 N7+L@CC6T E+]9!fDy< H4w\
e#| ?FQ#I~'< l<`> Going concern J,2V&WuV0r 持续关注 N]A# ecm
EO&Q Management representations <W"W13*j! 与管理层的交涉沟通 50^ux:Uv+N * j %x Audit finalization and the final review： unadjusted differences qz-QVY , 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 N T`S)P*? a[-!X7,IU l
M6pYYEq= 6. Reporting d#g))f; 报告 "jFf}
" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com { qNP hi Appendix +3)r
szb72 附录 E#B-JLMGl Audit procedure kJWg},-\ 审计程序 >N RppPqL
