1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !c-Ie~GIT \ ~!9T5/* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance RB<LZHZ I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 iL(rZT&^ WGj T06a\ Appointment， removal and resignation of auditors H|_^T.n?E 审计人员的的任命、免职和辞职 Xr\|U89P ^]c
/hb|X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U]j4Izq 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C c*"cQ e CqX2R:#
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior N"M K 0k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2`>/y nB"
r<?n< Engagement letter .|Y2'TWQ 约定书（委托书） AY4ZU CqI # D"TY-$.= 2. Planning and risk assessment A5-y+ 规划和风险评估 fy04/_,q YBn"9w\# General principles bK;I :JK3 一般原则 la#f,C3_ c mgI,n-o? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9,|{N(N<! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hR,VE'A
N %N % Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U wOZBF< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3a PCi>i!_ Jj+| >(P Risk-based approach )\!_ `ob 基于风险的办法 ETvn$ Jdp =ic"K6mhq Understanding the entity and knowledge of the business j<H`< S 了解商业的实质和知识
n IdB, i? 5jl&30 Assessing the risks of material misstatement and fraud taOD,}c|$ 评估材料错报和舞弊的风险 G)5w_^&% pQ%~u3 Materiality （level）， tolerable error ?"f\"N 重要性（级别），可容忍误差 yf`Nh ~]f+ Analytical procedures OAPR wOQ^= 分析程序 K{)N:|y%!$ ^@?-YWt Planning an audit
i zJa` K 规划审计工作 S@i* +&Ot ,!+>/RlJ Audit documentation： working papers [= *c8 审计文件：工作底稿 Nd!0\ "AE x
'Pp! The work of others OZ 4uk.) 其他机构的文件 `Wq4k>J}* l/9V 59Fv9 Rely on the work of experts l>K z5re^ 依靠专家的工作 P 1`X<A 1SIhW:C Rely on the work of internal audit R2{ y1b$l 依靠内部审计工作 q\wT[W31@ R3+y*< <e 3. Internal control vi?{H*H4c 内部控制 9sYN7x r.1/ * i The evaluation of internal control systems dL;C4[( N 对内部控制系统的评估 Zp'c>ty= tlhYk=yq Tests of control p6~\U5rXm 控制测试 <=WSX{_D E
fA*w/y Substantive procedures （time， nature， extent） b37F;"G 实质性程序（时间，性质，程度） ioxs x>e< sevaNs Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;Zfglid 交易周期：收入，采购，库存等。 7"}<J7 "}) =xwA'D9] ;/gH6Z? 4.Audit evidence 5 Y<O 审计证据 JU^ {!u 2<&lrsh Obtain sufficient， appropriate audit evidence lGHU{7j\ 获取足够、适当的审计证据 yVA<-PlS<
`I*W}5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !GJnY DN 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 % qG nvQ U$CAA5HV] The audit of specific items |eS5~
0<` 审计的具体项目 x3ds{Z$,>( 4o7(cP Receivables： confirmation xj 6ht/qq 应收帐款：确认 5 :O7c Br MbY?4i00%h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties E`vCY hf{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xWkCP2$?P bvyX(^I[q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation AKW M7fI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V % k #M 3Z?"M Bank and cash： bank confirmation >KF1 ]/y< 银行存款和现金：银行的确认 Y:|_M3&'o J:6wFmU Auditing sampling $`7cs}# 审计抽样 m1,?rqeb DRS68 ^ 5.Review
aH@Ux?-} 复核 EPx_xX CX](^yU_ Subsequent events z"4UObVs 随后发生的事件 RU}
M&& E]z Td$v6 V}?d
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ZD~i
e QcZ*dI7]: Going concern ) b<-=VR 持续关注 8?ig/HSt2 Qw aCaYoh Management representations _T[ =7 cn 与管理层的交涉沟通 $nR1AOm}.B tI 651Wm9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences r!/=Iy@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Rw4"co6 B8 Ob~? Af8&PhyrU 6. Reporting {(mT,}`4 报告 hh\\api 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H>8B$fi )$ Appendix 4 ;G:.k!K 附录 #qL?;Zh0S Audit procedure t__UqCq~h 审计程序 1.7tXjRd+
