1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5hK\YTU GK%ovK Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
)fL*Ws6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 PCfs6.*5Mf 5z>\'a1U Appointment， removal and resignation of auditors {
f3fc8(p 审计人员的的任命、免职和辞职 ][1u
:V/
U HwuPjc# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F
;&e5G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6|Q'\ [![ (h % Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,RO(k4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T$;XJx hyoZh Y Engagement letter R!qrb26k 约定书（委托书） EQ $9Ia Y. &/?j MyD@ 2. Planning and risk assessment loe>"_`Cq 规划和风险评估 %/on\*Vh3 } O General principles RBD
MZ 一般原则 r/2:O92E 8E[`H Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fC|u 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 sR .j~R wm7 1,R1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $ '*BS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 LS;anNk@.} 6Qu * ' Risk-based approach p]eD@3Wz 基于风险的办法 n<*]`do,w efR
$s{n! Understanding the entity and knowledge of the business =rF8[Q0K 了解商业的实质和知识 I |z#Ao c qKC*j DW Assessing the risks of material misstatement and fraud >IjLFM+ U 评估材料错报和舞弊的风险 ):
C4}&l yRkMR$5& Materiality （level）， tolerable error p> S/6 [X 重要性（级别），可容忍误差 c"1d#8 J 7 d)' y Analytical procedures MNC!3d(D\R 分析程序 koZp~W- Beg5[4@ Planning an audit U^\~{X 规划审计工作 Q;nr=f7Ys +~O{
UGB= Audit documentation： working papers F JhVbAMd 审计文件：工作底稿 w}q"y+=Z: e]?S-J' z The work of others P.DWC'IBN 其他机构的文件 A l}PJz\ l.l~K%P'h Rely on the work of experts I
q \oB 依靠专家的工作 gQ#T7 F-0PmO~3+W Rely on the work of internal audit 5V!XD9P' 依靠内部审计工作 ?UDO%`X DU8LU*q' 3. Internal control V" iLeC 内部控制 :X*L lN f@L{*Upj+ The evaluation of internal control systems 7+4"+CA 对内部控制系统的评估 c\MDOD%9 V}+;b bUc- Tests of control ] i2\2MTW8 控制测试 H%aLkV!J ,$$$_+m\ Substantive procedures （time， nature， extent） \}NWR{= 实质性程序（时间，性质，程度） Y3>\;W*? 8-YrmP2k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "\?G 交易周期：收入，采购，库存等。 u _=y,~s s;$TX30 4 Qe.kN dT+_ 4.Audit evidence P@`"MNS 审计证据 ygt)7f5 x~tQ YK Obtain sufficient， appropriate audit evidence d<nB=r!* 获取足够、适当的审计证据 MiM=fIuw@s tta0sJ8 i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Nn1^#kc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -$ z " 74 F*:NKT d The audit of specific items QC,( rB 审计的具体项目 Wb4{*~ 9Ib(x0_ Receivables： confirmation Uy|=A7Ad
c 应收帐款：确认 15DK \_; Cbs4`D, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties X.9MOdG70 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 n3j h\ <W')
~o} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )^f
Q@C8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N==_'`O1Q0 ^QR'yt3e Bank and cash： bank confirmation UVUO}B@[S 银行存款和现金：银行的确认 chzR4"WZFt g@VndAp Auditing sampling LlY*r+Cgl1 审计抽样 5?0gC&WfN
[iy;}5XK 5.Review
g_c)Ts( 复核 \&)W#8V Al=? j#J6p Subsequent events eE`1;13; 随后发生的事件 utJVuJw:t u;
qMo `- E wsq0D g~:(EO(w lA-!~SM v" Going concern 1y-lZ}s_ 持续关注 E?4@C"Na 13_ ~)V Management representations B00wcYM<1r 与管理层的交涉沟通 ,Ysl$^\ @"Fp;Je\bN Audit finalization and the final review： unadjusted differences _Ge ^
-7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yXo0z_ G G_N-}J>EP ]O=S2Q 6. Reporting yZ)aKwj%U 报告 ;V lZd*M? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |$?Ux ,(6 Appendix 'qF3,R
w 附录 05VOUa*pb Audit procedure `p d 审计程序 }>X \"
