1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C ;:=r:bth >CrrxiG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance V Zbn@1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 nU{Qi;0 >ryA:T
O{ Appointment， removal and resignation of auditors
q M _c-^F 审计人员的的任命、免职和辞职 u0+F2+ I `-U?{U}H Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |(W04Wp"@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rlh:| #GTJ Xa>'DO2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]XlBV-@b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Zl9 j<!dpt Engagement letter ;k@]"&
t 约定书（委托书） {Lv"wec*x xPm{'J+b~ 2. Planning and risk assessment b 4^O= 规划和风险评估 4Dzg r,V a8)2I ~j General principles 4|%Y09"lv 一般原则 *%jtcno=Y ^NX;z c Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `'iO+/;GY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 y y/'B:g ^zT=qB l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk PJm@fK(j 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 71E~~ $ _nz_.w0H9 Risk-based approach -a| b
.p 基于风险的办法 F(/<ADx >3b<
Fq $ Understanding the entity and knowledge of the business pL
F,rOb 了解商业的实质和知识 /0k'w%V{n Sx~ mc_ekY Assessing the risks of material misstatement and fraud X4\T=Q?uLx 评估材料错报和舞弊的风险 aUa+]H[ ]vR
Ol. Materiality （level）， tolerable error uAnL` 重要性（级别），可容忍误差 &X~8S/nPAw eV(.\L j Analytical procedures O251. hXK 分析程序 X7K{P_5l 1Z_w2D* Planning an audit s =:LS 规划审计工作
73!NoDxb &.2
% p Audit documentation： working papers
*uK!w(;2 审计文件：工作底稿 G2n. NW#d4 '6 \w4J( The work of others njJTEUd"> 其他机构的文件 lBG=jO S c
CZ$ TH Rely on the work of experts R(_WTs9x4 依靠专家的工作 nt&%
sM-X :0%[u( Rely on the work of internal audit 2 7dS.6 依靠内部审计工作 [Pq
|6 dz LdiNXyyzet 3. Internal control 8f~*T 内部控制 # ^,8JRA )xg8#M=K The evaluation of internal control systems v#g :]T 对内部控制系统的评估 F&7Z( kda*rl~c Tests of control 8 * m,# 控制测试 d7g$9&/q +DefV,Ny Substantive procedures （time， nature， extent） G] xN #O; 实质性程序（时间，性质，程度） uj%]+Llxv V1nqEdhk Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. TL"+Iv2]/$ 交易周期：收入，采购，库存等。 .8'uIA{_2 :ba
4E[@ 79
_8Oh 4.Audit evidence I%[Tosud< 审计证据 07(LLhk@d 2C"i2/NH' Obtain sufficient， appropriate audit evidence `T%nGV l>\ 获取足够、适当的审计证据 96!2 @c{ 9"D t 3>Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1p/_U?H:| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %,S:^Rvv X H
!n{Of The audit of specific items &432/=QSm0 审计的具体项目 %F-yF N" ?a, `{1m0\ Receivables： confirmation J1M9) , 应收帐款：确认 6 PWw^ Cd p@DVy2,EY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S n~P1C 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K-.%1d@$y E 6Uj8]P` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Xk/:a}-l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wB[
JFy"E 1v|0 &{lB Bank and cash： bank confirmation hf)R PG& 银行存款和现金：银行的确认 3$_
- 0> ND e FY Auditing sampling =b 6 G' O[ 审计抽样 WwKpZ67$R 1]8Hpd 5.Review
51AA,"2[_ 复核 w 17{2'] $`C$|9S Subsequent events ]P^ 3uX i 随后发生的事件 5Tidb$L;Du }Vm'0
yRhD< * axXR-5c `B 3YP1 Going concern p[!9 objU 持续关注 _39VL \D%n8O
Management representations {@"
F/G+ 与管理层的交涉沟通 & )-fC !;k
^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences _|{pO7x]oG 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 v,3 }YDu ']X0g{% %~Ymb&ugg 6. Reporting \w$
e|[~ 报告 yaI jXv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q}"HxMJ Appendix vL;=qk TCQ 附录 V<n#%!M5gV Audit procedure ZGd7e.u= 审计程序 Yka>r9wr
