1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z@Tb3N/[ 3Ryae/Nk Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance AeQIsrAHE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 vdhwFp~Y 8`I/\8;H'p Appointment， removal and resignation of auditors fga{ b7 审计人员的的任命、免职和辞职 UKfC!YR2J8 pwu8LQ3b{O Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )/32sz]~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 oRp;9 ;+86 q"&n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kNqIPvuMr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 h'QEwW ~~8?|@V Engagement letter } `X.^}oe 约定书（委托书） TbK;_
pg .}xF2'~E/ 2. Planning and risk assessment }DCR(p rD 规划和风险评估 <KBzZ
!n5 .u<i<S General principles ,_G((oS40 一般原则 l(o;O.dLt GnCO{"n Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
.aA 8'/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?PpGBm2f* !
F^j\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qG Ab h 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q&JnF`* 834E
]2
Risk-based approach nQ\)~MKd 基于风险的办法 r .JY88" sKIpL(_I$ Understanding the entity and knowledge of the business #z( JYw, 了解商业的实质和知识 h 2K
x oo+nqc`,O Assessing the risks of material misstatement and fraud Boi?Bt 评估材料错报和舞弊的风险 |aaoi4OJ 2 c%*u {=: Materiality （level）， tolerable error y*f 5_ 重要性（级别），可容忍误差 ``Yw-|&:Ae }@ +{;" Analytical procedures JQ[~N- 分析程序 r )pg9}+ =P ,h5J Planning an audit vWGjc2_ 规划审计工作 kS\A_"bc 7aV(tMz d Audit documentation： working papers BLno/JK0} 审计文件：工作底稿 FHoY=fCI #]vy`rv The work of others _&] B 其他机构的文件 ME9jN{ le =}8:zO
2'{ Rely on the work of experts
C0Oe$&
_ 依靠专家的工作 qh40nqS;9 9=-d/ y? Rely on the work of internal audit \nX5 $[ 依靠内部审计工作 3lZ5N@z69 GD]yP.. 3. Internal control Fq-A vU 内部控制 oD@~wcMIT0 +OM9v3qJ The evaluation of internal control systems gGtl*9a= 对内部控制系统的评估 X} -) io 2#^@awJ ? Tests of control RKt#2%FFO 控制测试 F$!K/Mm[ a$7}41F[~s Substantive procedures （time， nature， extent） Ki8]+W37 实质性程序（时间，性质，程度） }u C C~ <^ 9"jhS0M Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. e*zt;SR 交易周期：收入，采购，库存等。 ,[Bv\4A h @77%15_Jz Z 0(}doh 4.Audit evidence | M|5Nc>W 审计证据 YpGG^;M$ &' 0|U{| Obtain sufficient， appropriate audit evidence |KC!6<}T~9 获取足够、适当的审计证据 }H>
}v/ 9/@7NNKJ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Hp@nxtKxW 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1&wI*4 p ow.@ The audit of specific items @5C!
`:f 审计的具体项目 ]W7e2:Hra {e1ak g. Receivables： confirmation j3J \%7^i 应收帐款：确认 @u.%z# h"1 %]iDhXL r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <6djdr1:b 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
OH* gaIN]9wLm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^e 1Ux 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (9_O ||e e `E4+#_ v Bank and cash： bank confirmation C.& R,$ 银行存款和现金：银行的确认 0+vt LDq@P {zri6P+s Auditing sampling $U]KIHb 审计抽样 x9U(,x6r q
\`0'Z, 5.Review
[s"e?Qee 复核 j&c YRKpz WqHsf1? N Subsequent events $&C~Qti|G 随后发生的事件 }1sFddGVt *?-,=%,z/ Fthr I e[:i`J
2 S] O0zv^} Going concern a9"1a' 持续关注 hA6D*8oXD v"LH^!/ Management representations Kz>Bw; R( 与管理层的交涉沟通 0?{Y6:d+ d<@SRHP( Audit finalization and the final review： unadjusted differences REj<2Lo 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,8Yc@P_O 9r e
fv GgNqc i, 6. Reporting G|h@O' 报告 ]m(C}} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )qL UHE= Appendix C~ r(*nr 附录 lQ]8PR
t8 Audit procedure ]
c=nkS 审计程序 t
5{Y'
