1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;% mdSaf ZK`x(h{p) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p?#xd!tc2N 物质性，真实公平的描述，合理的保证
us )NgG #&Fd16ov Appointment， removal and resignation of auditors ow7*HN* 审计人员的的任命、免职和辞职 I3A xK A ~)#xOE} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F>
b<t.yV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 'e*:eBoyb :MI LOwF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]htx9ds= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >K
7]G?+7E "Xj>dB1~ Engagement letter -ze@~Z@ 约定书（委托书） .#_g.0< P ,bis7X. 2. Planning and risk assessment 7
aN}l QM
规划和风险评估 bJB* w RJE<1 !{ General principles DG/<#SCF 一般原则 ) %bY2
pk D'
`[y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
%iD'2e: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 mU;\,96# (P 9$Ei0fv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk vJg^uf) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 fH 0&Wc3yC *W<|5<<u@ Risk-based approach cpQhg-LY| 基于风险的办法 4p]hY!7 V]|P>>`v9p Understanding the entity and knowledge of the business E|ZLz~ 了解商业的实质和知识 84y #L[ |c:xK{Ik Assessing the risks of material misstatement and fraud o%l|16D R 评估材料错报和舞弊的风险 aZL
F sSY KTjf2/ Materiality （level）， tolerable error $jN,] N~ 重要性（级别），可容忍误差 a WMEo`O% ^ :]~6p# Analytical procedures }tPI#[cfK 分析程序 +\~ Mx>Cn 7_]Bu<{f Planning an audit K Z Q
` 规划审计工作 oT[8Iu d1/ uI^8> Audit documentation： working papers N}7tjk 审计文件：工作底稿 Jtl[9qe#] Gu\lV c The work of others [( /IV+ 其他机构的文件 J@Qw6J y0cB@pWp Rely on the work of experts 3QD##Wr^ 依靠专家的工作 S1W(]%0/ k?ksv+e\ Rely on the work of internal audit \bumB<w(] 依靠内部审计工作 aDE)Nf} Uv(Uj3D 3. Internal control
'E ~[I"0 内部控制 pax;#*QcQ N T
L`9b The evaluation of internal control systems :EZ"D#>y~
对内部控制系统的评估 Auf2JH~
"P {T] Tests of control % yP*Vp,W 控制测试 |k= L&vs
VH5Vg We Substantive procedures （time， nature， extent） *8j2i u-| 实质性程序（时间，性质，程度） O;~d ao yXL]uh#b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .+Fh,bNYK 交易周期：收入，采购，库存等。 4O'X+dv^I w65D;9/; ~$Pz`amT| 4.Audit evidence 5b-: e? | 审计证据 Oa|'wh ug 4^Ghn Obtain sufficient， appropriate audit evidence [G[|auKF 获取足够、适当的审计证据 |HMpVT-;j xk$U+8K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0s8w)%4$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ye) F{WqZ# "1Oe
bo2 The audit of specific items 2^C>orKQ0 审计的具体项目 $E]W
U?U V+2C!)f( Receivables： confirmation 5rx;?yvn 应收帐款：确认 L.) 0!1 Q`7.-d
i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'vU x4s 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Zjx:1c= b 9 WhZ=
Xk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation p!xCNZ(m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 m'P,:S)= 1O,<JrE+- Bank and cash： bank confirmation wA;C
j 银行存款和现金：银行的确认 P85@G
2 {`M
'ruy.% Auditing sampling X,"(G}KUA 审计抽样 0xQ="aXE .y~vn[q N 5.Review
o 0'!u 复核 YB1uud W9 I>( \B| \6 Subsequent events 3/q) %Z^= 随后发生的事件 `gFE/i18
@fSBW+ _w KaFf rr=
e qoXncdDHZ Going concern aEW sr u 持续关注 r 1)@ 7Nt yMoV|U6 Management representations ckTk2x
PQ 与管理层的交涉沟通 X|w[:[P ,_(AiQK Audit finalization and the final review： unadjusted differences K7CrRT3>6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V" `t*m$ ? ]]d
s] zZax![Z 6. Reporting !ENDQ?1 报告 :]hNw1e 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H${5pY_M Appendix U'(@?]2 <G 附录 /:OSql5K*< Audit procedure ;mAlF>6]\ 审计程序 M)JKe!0ad1
