1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -cF'2Sfr W`rNBfG> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance yq[Cq =rBk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0'Z\O
r`\A
nT? Appointment， removal and resignation of auditors Iry 审计人员的的任命、免职和辞职 8y'; \(; G* b2,9&F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion A~ (l {g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T $ 4P_* 9W`Frx'h1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior O09ke-lC 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
cS .i er.L 7 Engagement letter ybdd;t}&1 约定书（委托书） uwIc963 q6P
wZ_ 2. Planning and risk assessment U!5)5c}G
规划和风险评估 =nUW' +V862R4,o General principles R\Z: n* 一般原则 )u ?' ; i7[uLdQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism B#%; Qc 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~`#-d ^s: JWP*>\P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,SlN zR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /(C~~XP
) \a^,sV Risk-based approach >k7q
g$ 基于风险的办法 [e e%c Xo + A_J1i J< Understanding the entity and knowledge of the business o`,Qku k 了解商业的实质和知识 Tsb{25`+ n_D8 JF Assessing the risks of material misstatement and fraud yI{5m^s { 评估材料错报和舞弊的风险 ^D67y % 'WyTI^K9 Materiality （level）， tolerable error 4pz|1Hw7 重要性（级别），可容忍误差 M&Y .; 3 *S{
;p Analytical procedures _1Z=q.sC
分析程序 @MR?6 n*k f2)XP$: Planning an audit %!Q `e79g8 规划审计工作 <m sxHw
Y]aW)u Audit documentation： working papers $.St ej1 审计文件：工作底稿 3#k itmV _cDF{E+; The work of others :B *}^g 其他机构的文件 "](6lB1Oe &.i^dO^} Rely on the work of experts :q##fG 'm/ 依靠专家的工作 Jc4L5*Xn/ %r
KK[ Rely on the work of internal audit ~rbIMF4T`] 依靠内部审计工作 5 +9 Ze9 v *hRz; 3. Internal control gW(gJ;
L,% 内部控制 q]& .#&h F r?z" The evaluation of internal control systems f6<g3Q7Mu 对内部控制系统的评估 jD,Baz< <g8K})P Tests of control 8
}'|]JK 控制测试 ri~<~oB 2: Z-=YM P ]Q Substantive procedures （time， nature， extent） kQdt}o])
实质性程序（时间，性质，程度） )YW<" $s ;a"q'5+Ne Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Tn-C>=tR~% 交易周期：收入，采购，库存等。 z T%U!jqI WUdKLx %F l" :c 4.Audit evidence ~o3Hdd_#}N 审计证据 }b3/b : q3+AtF Obtain sufficient， appropriate audit evidence u8b2 $D 获取足够、适当的审计证据 9W*+SlH@ ! @!=\R^#p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5@osnf? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ru!He,k7 H!e 3~+) The audit of specific items R_P}~l 审计的具体项目 K5Wg"^AHY/ hi =XYC, Receivables： confirmation 4tA_YIv
应收帐款：确认 >/f_F6ay# wl=61 Mb Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S|AM9*k9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 UO`;&e-DB wVs.Vcwr
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [ Mg8/Oy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 l kIn%=Z s,VXc / Bank and cash： bank confirmation &tR(n$ M@> 银行存款和现金：银行的确认 W 3W 'oo %9 C@ Xl Auditing sampling 6+rlXmd 审计抽样 u?ek|%Ok ~i B gw&Y 5.Review
W ~T}@T:EN 复核 9D\4n }Y(]6$uS Subsequent events 2U
kK0l s 随后发生的事件 n#Dv2 E=6 SD\=
m/W F7 m?xy pV p:@0 h T<yP* b2E Going concern fpyz' 持续关注 Ko>&)%))$X ?VU (Pq*` Management representations "ceed)(: 与管理层的交涉沟通 <<A`aU^fX ^ (}58
5b Audit finalization and the final review： unadjusted differences z( uZ F3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 UCrh/b Tm 3q[WHwmm T70QJ =, 6. Reporting o
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报告 gCd`pi
8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com UAF<m1
Appendix B-.v0R`5 附录 c47")2/yO Audit procedure [
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