1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v,
9M AZ
, :IvKxOv Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance # sm>;+J 物质性，真实公平的描述，合理的保证 WF`y j%0 6_rS !X Appointment， removal and resignation of auditors xV}-[W5sr' 审计人员的的任命、免职和辞职 ``DS?pUY |cU TP!iy Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +O2T% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J1KV?aR Jwgd9a5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hv2@}< r? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -ich N/U]s C WHTDao Engagement letter C,HKao\ 约定书（委托书） >+LFu?y *\L\Bzm 2. Planning and risk assessment 3%p^>D \ 规划和风险评估 ET.c8K1f %dw@;IZ#8{ General principles Pm*FA8 a7 一般原则 G&y< lh D% v{[ KY Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N D`?T
&PK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2M1}` H\ 76Ho\}-U"> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ahv %Q%m%2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 * `1W}) eEl} .W} Risk-based approach K*NCIIDh 基于风险的办法 ! ,WO]O v 1 CXO=Q Understanding the entity and knowledge of the business bVO{,P2 o 了解商业的实质和知识 ?%K7IJ% > PH in%# Assessing the risks of material misstatement and fraud V $Y= JK@ 评估材料错报和舞弊的风险 =n7QL QU 3g
ep_ aC Materiality （level）， tolerable error wA$ JDf)Vg 重要性（级别），可容忍误差 -q'
G]} Jvac|rN Analytical procedures h0ml#A
`h 分析程序 dX^ ^
@7 I5Vp%mCY Planning an audit qJN!
L)) 规划审计工作
dPvRbwH< s
aY;[bz} Audit documentation： working papers &&SA/;F 审计文件：工作底稿 ~*NG~Kn"s >JVd L\3 The work of others oA+/F]XJ 其他机构的文件 &p uPn:_ ZMa@/\pf1 Rely on the work of experts ! W2dMD/ 依靠专家的工作 l|{q8i#4V Wl?
0|{W Rely on the work of internal audit ] 40@yrc 依靠内部审计工作 EnW}>XN bSJ@
5qS 3. Internal control L"[2[p 内部控制 x#)CH }J
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L"caA The evaluation of internal control systems 7F$G.LhMw 对内部控制系统的评估 ;8Qx~:c C6` Tck! Tests of control
@'IRh9 控制测试 R^*%yjy9 :[\M|iAo Substantive procedures （time， nature， extent） b';oFUU>Q 实质性程序（时间，性质，程度） "($"T v2 W !
jg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?c ur}` 交易周期：收入，采购，库存等。 1RHFWK5Si .30eO_msK X iW~?
*Z 4.Audit evidence
RwyX,| 审计证据 wa1Qt -_[ZRf?^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence l~(
A(1 获取足够、适当的审计证据 SB
x<-^ omu )s
'8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations d QljG.PiK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |X4 7&Y e|1.-P@ The audit of specific items {J~ VB~(' 审计的具体项目 4"^v]&I Yx[B* ] 2 Receivables： confirmation [Fk|%;B/~ 应收帐款：确认 W @
?* ~ nVyV]'-z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )i/x%^ ca$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )`5=6i Q'~3Ik Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *N65B# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *e,GX
U@ JavSR1_ Bank and cash： bank confirmation G0h/]%I 银行存款和现金：银行的确认 ioT +,li
XlJA}^e Auditing sampling ,z5B"o{Et 审计抽样 2 Q}^<^r ~{cG" 5.Review
AGGNJ4m 复核 CaB@,
L =w quFA!c Subsequent events 9.>he+ 随后发生的事件 PblO?@~O wl5+VC*l0 W&=F<n` ] @A31P4t| 0#: St Going concern ,V &RpKek 持续关注 #-7
w | }AG dWt@ Management representations mO^ )k 与管理层的交涉沟通 j|ow U m {?uR.O Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2)T.Ci cx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 jrN"en P$
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4 6. Reporting ~{$5JIpCm 报告 `nv82v 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DAVgP7h' Appendix q[ 5& 附录 Dssecc' Audit procedure D<J, 3(Yu 审计程序
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