1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Gr'
CtO LgU_LcoM* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance rQs
)O<jl 物质性，真实公平的描述，合理的保证 dr}`H,X"3 6r0kr bN Appointment， removal and resignation of auditors K(rWNO 审计人员的的任命、免职和辞职 _ QI\ BLdvyVFx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ItVWO:x&v 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 IB"w& sBy '~<m~UXvD# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior d#Y^>"|$. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 P>C~
i:4n zpZm&WC Engagement letter DB|Y 约定书（委托书） *b}HNX| w~A{(-
dx 2. Planning and risk assessment gQg"j ) 规划和风险评估 "@@u3`# AaOu L,l General principles *uf'zQ<9 一般原则 0B/,/KX ^7 U
G$A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~O0 $Suv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X,_2F Jv .-c4wm} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk x%m%_2%Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 H3 ^},. W=><)miQ@ Risk-based approach ay
;S4c/_ 基于风险的办法 y/cvQY0 pU eS\Vib Understanding the entity and knowledge of the business - q1?? u 了解商业的实质和知识 vhW2PzHFRi m bxZL<ua Assessing the risks of material misstatement and fraud C. yQ=\U2 评估材料错报和舞弊的风险 z uad~%D<I T{. pM4Hd Materiality （level）， tolerable error TH&U
j1 重要性（级别），可容忍误差 n u[ML L-WT]&n_ Analytical procedures OJuG~euy 分析程序 KNvZm;Q6 A@[o;H }XP Planning an audit wPd3F.<$ 规划审计工作 6:[dj*KGmT i {NzV Audit documentation： working papers %K hI
>O< 审计文件：工作底稿 ?%-DfCS uM IIYS The work of others eK?MKe 其他机构的文件 (Aao Ca [ FEz-+X<q2 Rely on the work of experts N=5a54
!/ 依靠专家的工作 !Vn\u 5oW!YJ g Rely on the work of internal audit \5:i;A E 依靠内部审计工作 %9F([K .+3g*Dv{& 3. Internal control Q:G4
Z9Kt 内部控制 k W Ml p
Z|V
3 The evaluation of internal control systems x;P_1J
%Q 对内部控制系统的评估 !* d I|k TOB-a AO Tests of control W Ym\)@ 控制测试 0WW2i{7`U } ( J }f) Substantive procedures （time， nature， extent） JxdDC^> 0 实质性程序（时间，性质，程度） ~S"+S/z/k .Ni\\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. TCwFPlF| 交易周期：收入，采购，库存等。 GX!G > a
od-3"7[ l|J E # 4.Audit evidence NqazpB* 审计证据 oi&VgnS
k VGy<")8D/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence *k( XW_> 获取足够、适当的审计证据 p J!
mw\: T= y}y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Cx@);4arj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,F8 Y n5 h )1J R# The audit of specific items _lJ!R:* 审计的具体项目 17%,7P9pg Pe_W;q. Receivables： confirmation p?%y82E 应收帐款：确认 wj$< t'MN `_Zg3_K.dS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {yTGAf-DV 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F4-$~ v@ 8?#/o c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation L2[($
l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 WtsFz*`) y g#pr yYz Bank and cash： bank confirmation oQ/E}Zk@ 银行存款和现金：银行的确认 Tj` ,Z5vy .]Y$o^mf Auditing sampling B?gOHG*vd> 审计抽样 %ufN8w!p }# RakV4 5.Review
b;B%q$sntC 复核 iJI }TVep# lV3x *4O= Subsequent events #K_ii)n 随后发生的事件 y4
#>X K^)Eb(4 Z!a =dnwHz `!3SF|x& F br;{T
. Going concern b4%??"&<Y 持续关注 W s3)gvpPA xf\ C|@i Management representations I YE~t 与管理层的交涉沟通 )Yh+c=6
? i(rL|d+'
Audit finalization and the final review： unadjusted differences Fj 8 z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 oz\!V *CtK HYD'.uj ^KnU4sD 6. Reporting r..iko]T 报告 |#v7/$! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8rAg \H3E Appendix zJKv'>? 附录 8? B! 2 Audit procedure dK$XNi13.5 审计程序 &)#
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