1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (W*~3/@D CH
|A^!Zm Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B(}u:[
b^S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _Ju@<V$ Q _p!;3 Appointment， removal and resignation of auditors <sXm k{ 审计人员的的任命、免职和辞职 8J60+2Wa -w8c;5X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion hD OEJ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
OC0dAxq :]?y,e%xu, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8u+FWbOl] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 HS1Gy/6' NZUQ
R`5 Engagement letter 6U{& `8C 约定书（委托书） :J a]Vt ] r8
hMv 2. Planning and risk assessment ^1d"Rqtv 规划和风险评估 o_un=ygU RI,Z&kXj2o General principles [c6I/U=- 一般原则 %lL^[`AR AEjkqG4qv Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism NzRpI5\. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Q~/TqG
U $s]c'D) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eBZ^YY<*g 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YH oj^=/b lYZ5FacqC Risk-based approach
tx-HY<
基于风险的办法 & <{= yHvF"4] Understanding the entity and knowledge of the business GWs[a$| 了解商业的实质和知识 +.i?UHNB _O!) aD Assessing the risks of material misstatement and fraud m @K5eh 评估材料错报和舞弊的风险 &p\fdR4e +-=o16*{ ! Materiality （level）， tolerable error 8"2
Y$*)( 重要性（级别），可容忍误差 ~ b}@*fq wKe$(>d "L Analytical procedures qPgLSZv 分析程序
T~I5W=y ~WS;)Q0| Planning an audit 3q*y~5 &I 规划审计工作 }F=+*-SYZ 7%aaqQ1T Audit documentation： working papers sP1wO4M?{ 审计文件：工作底稿 2l43/aCq uo`O$k<; The work of others INQ0h `T 其他机构的文件 {Mt4QA5iZ tz(\|0WDQ Rely on the work of experts 'n> ,+,& 依靠专家的工作 ZVo%ssVt \k?uh+xl Rely on the work of internal audit y=!"++T]B< 依靠内部审计工作 e/@t U'$ E}U[VtaC 3. Internal control Ax[!7~s 内部控制 G\8ps ~3T
?`+46U% The evaluation of internal control systems V =" ;vRS8 对内部控制系统的评估 B~HA 32 :[#g_*G@p Tests of control p7 b`Z>} 控制测试 q$vATT ~R SOUrR Substantive procedures （time， nature， extent） Y,O )"6ev 实质性程序（时间，性质，程度） ]w!gv
/; x <^vJ1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }]w/`TF 交易周期：收入，采购，库存等。 ^4@~\#$z _%G)Uz{3 + QcgLq 4.Audit evidence Z5aU7 审计证据 -u Z bV d 5IeF |#g Obtain sufficient， appropriate audit evidence C`F*00M{ 获取足够、适当的审计证据 k%w5V>]1 |*079v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \Q.Qo s 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4am`X1YV# Kp")
%p# The audit of specific items s^KUe%am0 审计的具体项目 a\an $x&@!/&|pv Receivables： confirmation _RG!lmJV 应收帐款：确认 +5pK[%k M7"I]$|\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /E'c y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 X+;F5b9z ra \Moy Payables： supplier statement reconciliation， confirmation u}u;jTi> 2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;Ab` b1B {~DYf*RZ Bank and cash： bank confirmation d
#
:&Uw 银行存款和现金：银行的确认 +pU\;x T1bP
I/ Auditing sampling (p<QRb:&Z 审计抽样 :5X1Tr= A l,Un7]* 5.Review
t59" [k Q 复核 c- z 2[a8 #yZZ$XO k Subsequent events K
@3 yS8F 随后发生的事件 2 g"_ *[ Z&W|O>QTl =G9%Hz5~: hQ&S*f&=' 7sECbbJT Going concern fII; t-(x 持续关注 d =%:rLm$ @xR7>-$0p Management representations =T5vu~[J/e 与管理层的交涉沟通 )&di
c6r y'?|#%D Audit finalization and the final review： unadjusted differences SdhdXVZ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,]@
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Q.czj 6. Reporting ?(GMe> 报告 `j*&F8} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ju$= Tn Appendix
^.Cfa 附录 <>G WS W Audit procedure \&\_[ y8U 审计程序 F/9]{H
