1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p
m<K6I 3t5W wrNh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
?es 9j] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ('`mPD , K#N5S]2y b Appointment， removal and resignation of auditors MH]?:]K9V 审计人员的的任命、免职和辞职 Bnz}:te} S] 4RGWn Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *CV I@:Q9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Oiw!d6"Ovq qL$\[( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior fc<,kRp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 bWZ
oGFT <899r \ Engagement letter ]>0$l _V 约定书（委托书） lrgvY>E 0 eH 9-GGr 2. Planning and risk assessment :2lM7|@/ 规划和风险评估 Qv
zE:]pyi ) LL.fPic General principles :U faMe5 一般原则 m~@Lt~LZs 0Rn`63# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m;<5QK8f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^C8f( yg
%T{hyzH Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1 y7$"N8Xo 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 S+pm@~xe @ 3b- Risk-based approach InG<B,/W? 基于风险的办法 i;67< f}- ^izf&W.j! Understanding the entity and knowledge of the business .Pa6HA ! 了解商业的实质和知识 K14 {c1 &qV_|f; Assessing the risks of material misstatement and fraud %G jjl*`E 评估材料错报和舞弊的风险 ,27=i>> zENo2#{_N Materiality （level）， tolerable error r+n hm"9
重要性（级别），可容忍误差 ?nozB|*>ut cV* 0+5 Analytical procedures 6o GF 6C 分析程序 k= 9a/M
u d`KW]HJw Planning an audit 0urM@/j+ 规划审计工作 Byns 6k 5dLb`G f Audit documentation： working papers o &E2ds3 审计文件：工作底稿 Rx4O?7; WoWBZ;+ U The work of others =!2(7Nr 其他机构的文件 }}v28"\TA t2z@"e
Rely on the work of experts x{{ZV] 依靠专家的工作 I\VC2U
GnW_^$Fs Rely on the work of internal audit Y.o-e)zX 依靠内部审计工作 Il#9t?/ W.<I:q`eO 3. Internal control oFS)3. 内部控制 N Z~"2~Hh J z)c|8U The evaluation of internal control systems G6j9,#2 @ 对内部控制系统的评估 o
n?8l?iQ 6H!"oC & Tests of control dRLvej, 控制测试 q*{Dy1Tj f@J-6uQ7w Substantive procedures （time， nature， extent） $g)X,iQu 实质性程序（时间，性质，程度） >l!DW i6 e@L7p, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2d-C}&}L\ 交易周期：收入，采购，库存等。 .Ue1}'v*, ,xIW
yI.
btU:=6 4.Audit evidence 6V c&g 审计证据 2;=xH t Uzd\#edxJ Obtain sufficient， appropriate audit evidence XDq*nA8#5B 获取足够、适当的审计证据 NpY zN|W: $F8 6Dwd Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations cXvq =Rb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a(`@u&]WZ Zae$M0) The audit of specific items giz#(61j^ 审计的具体项目 p/ inATH F]~>qt<ia Receivables： confirmation sYb( g'W*' 应收帐款：确认 (lVHKg&U[ {
z/Y~rf Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties X,8 ]g.< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8z
h{?0 T#e ;$\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation G\ht)7SGgf 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?ydqmj2[F O
o+pi$W Bank and cash： bank confirmation \P|PAU@, 银行存款和现金：银行的确认
&I$MV5)u 8%wu:;*]% Auditing sampling |[}!E/7>b 审计抽样 S @ MO g",htYoEnj 5.Review
Qs5^kddz = 复核 kq kj.# u i#Y[I"
' Subsequent events >3a<#s{% 随后发生的事件 a.yCd/ z.q^`01/H ^%?*u;uU% ; NHZD O+^l>+ZGj? Going concern EBX+fzjQo 持续关注 M3U*'A\ ?(4E le Management representations kgV_ *0^ 与管理层的交涉沟通 :Ej#qY i j r<`@
Audit finalization and the final review： unadjusted differences V6C*d: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $ &Ntdn As;@T
$G *|T]('xwC 6. Reporting *+ql{\am4N 报告 n5~7x
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dC7YVs_,# Appendix 5QjM,"`mp 附录 *?a rEYc8 Audit procedure j[Y$)HF 审计程序 ,X05&'@Z
