1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K~22\G` qL,tYJ<m% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c+2FC@q{l 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gks{\ H ] U#3J0+! Appointment， removal and resignation of auditors }<dRj 审计人员的的任命、免职和辞职 <n(*Xak{a _Gu -
uuy Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?wO-cnl 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 nxr!`^Mne ;pnD0bH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior jAud {m*T 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D}v mwg@3 A] XZnQ Engagement letter 4._( | 约定书（委托书） y
K"kEA[; q `pP$i: 2. Planning and risk assessment )KP5Wud X 规划和风险评估 _)\c&.p]f '3?\K3S4i General principles :H c0b= 一般原则 ;X?mmv' h(5P(` M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3\Xbmq8} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \|K;-pL !H ~<
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]8T!qS(UJd 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G#?Sfn O0 / 4lvP Risk-based approach NOp609\^ 基于风险的办法 =KR
NvW rta:f800z Understanding the entity and knowledge of the business ]niJ G t 了解商业的实质和知识 ahPoEh % DdJ ^qHI Assessing the risks of material misstatement and fraud Op_RzZ
P` 评估材料错报和舞弊的风险 G >q(iF' {6}eN|4~# Materiality （level）， tolerable error ?yj6CL(, 重要性（级别），可容忍误差 P><o,s "v PTEHP Analytical procedures kS!viJwtT 分析程序 >$ e9igwe 5:kH;/
U Planning an audit
G8;w{-{m 规划审计工作 bP^Je&nS* ;v$4$D ]L Audit documentation： working papers =dFv/F/RW 审计文件：工作底稿 [3@):8
1n@8Kv The work of others vPD] hs 其他机构的文件 [h,Q Bz n-%s8aaVf Rely on the work of experts PpgP&;z4
依靠专家的工作 VhNz8 ) ;
k)@DX Rely on the work of internal audit Uy$)%dYfq5 依靠内部审计工作 3%E74 mOcD u07pq4Ly 3. Internal control X #e1KZ 内部控制 ,L`$09\ ; dzL}@we The evaluation of internal control systems sxt-Vs7+6 对内部控制系统的评估 ka 3u&3" u5Ftu?t Tests of control r3\cp0P;s 控制测试 PZ*pQ=` !Uq^ 7 Mw Substantive procedures （time， nature， extent） W]5USFan 实质性程序（时间，性质，程度） $t6e2=7 R>(@Z M& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. GO^_=EMR[ 交易周期：收入，采购，库存等。 /, ! B2 G^` 1]? H V;D?^F 4.Audit evidence [!U?}1YQ 审计证据 Sx8OhUyux 0eS)&GdR Obtain sufficient， appropriate audit evidence . 3MIcj=p 获取足够、适当的审计证据 ZAXN6h
!OuWPH.
: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6CMub0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 q2et|QCru NvvUSyk\;s The audit of specific items gR}35:$Z- 审计的具体项目 iX4I u3 ~PHB_ cyth Receivables： confirmation Y14W?|KOB 应收帐款：确认 _`pD`7:aI^ w18y}mS"H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,qYJioWX 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 LK@l pkX % Pqf{*d8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation f0BdXsV# g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *Otg* , \ S!sqbLrBn Bank and cash： bank confirmation Vl2XDkhq 银行存款和现金：银行的确认 \R3H+ W mb!9&&2 -t Auditing sampling ?2g`8["> 审计抽样 -G| G_$9 z$ken hFG/ 5.Review
P';?YV0 复核 iT)z_ v= N!SaK{ Subsequent events zD?K>I = 随后发生的事件 -^ C=]Medl Cj?L@%" ubmrlH\d ` Ps:d^8*P "&%#!2 Going concern @ S 7sr- 持续关注 }nMPSerE Zw~+Pb Management representations zr
U{@z$l 与管理层的交涉沟通 q]\ g,a c~v~2DM Audit finalization and the final review： unadjusted differences g c?#pP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zdp/ |"D! HWV top/ 9,^_ <O@Q 6. Reporting Zt3)]sB 报告 nO)X!dp}J 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Y X_ gb/A Appendix mSo_} je( 附录 d` [HT `` Audit procedure E~A jK'Z 审计程序 KW7UUXL
