1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6h3TU,$r bFtzwa5Gc Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance kcyT#'=j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 u[~= a 5:4 )9'Zb`n Appointment， removal and resignation of auditors mdy+ >e < 审计人员的的任命、免职和辞职 _5&LV2 UcxMA%Pw7$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5BsfbLKC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 WpPI6bd ! j-JMa? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F vae lB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 fZF.eRP ' AAPfU_:
^ Engagement letter ^{R .X:a 约定书（委托书） 0V5 {:mzA z)0%gd| 2. Planning and risk assessment 'ghwc:Og|% 规划和风险评估 L qdz
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c'$ General principles fOkB|E] 一般原则 PuoN<9 # 6 Z7J<0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z&Ao ;=Gp1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2E_*'RT VaLl$w Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk FErK r) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zt HEXM. ):pFI/iC Risk-based approach #23m_w^L 基于风险的办法 5KvqZ1L HC\\w- `< Understanding the entity and knowledge of the business rJqRzF{|P6 了解商业的实质和知识 ![CF
>:e \(a!U,]LM Assessing the risks of material misstatement and fraud k%fy 评估材料错报和舞弊的风险 QB|D_?] c`x [C Materiality （level）， tolerable error v'X=|$75 重要性（级别），可容忍误差 nps"n ggk )'Yoii{dSU Analytical procedures ? =a, 分析程序 PP_fTacX SF
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Planning an audit &nX,)" 规划审计工作 ;1[ Lwnm
.,7ZD O9{ Audit documentation： working papers * Qe{CE 审计文件：工作底稿 c0M>CaKD DA -W =Cc The work of others 2=p"%YSn 其他机构的文件 X"p p l 7o ;?'=*+'> Rely on the work of experts Q]NGd 0 J 依靠专家的工作 xFy%&SKHg I sna
KcLM Rely on the work of internal audit PquATAzQA 依靠内部审计工作 \QKr2 | Pu7cL 3. Internal control {%Ujp9
i 内部控制 Owz.C_{) n `af2I2 The evaluation of internal control systems V-
HO_GD o 对内部控制系统的评估 6*r3T:u3 9}DF*np`G Tests of control JD1D( 控制测试 Yt%
E,U~g {po f=G Substantive procedures （time， nature， extent） VG+WV k 实质性程序（时间，性质，程度） L.M|o 06peo
d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. SuU %x2 交易周期：收入，采购，库存等。 C;_*vi2u oy!Dm4F ^S'tM T_ 4.Audit evidence U l ?92 审计证据 aA/.EAc7 |L"!^Y#=D Obtain sufficient， appropriate audit evidence K9+C 3 "*I 获取足够、适当的审计证据 baVSQtda )-4xI4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 61^5QHur 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 H D95>% r=3knCEWK The audit of specific items xHMbtY 审计的具体项目 SWGD(]}uz _hb@O2f Receivables： confirmation \ dIQhF%%2 应收帐款：确认 /2\%X`
]< >IzUn: 0F Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0 w#[?. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 T)NnWEB @^';[P! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fQB>0RR2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $SmmrM +Eh^j3W Bank and cash： bank confirmation L)LW5%.6 银行存款和现金：银行的确认 eHjn<@ Ka"Z,\T
Auditing sampling %4Thb\ T 审计抽样 h^ D]@H 02~+$R]L 5.Review
:uD* Q/ 复核 %EooGHGF? {G
D<s) ) Subsequent events UA|A>c 随后发生的事件 R]7 -6 ]$> O-- =a<};X lc71Pp> a3<.F&c+c Going concern 9p#Laei]. 持续关注 WYb\vm =r MxY~(TVPK Management representations 6eqPaIaD 与管理层的交涉沟通 z3 lZ3 \
+ cU} Audit finalization and the final review： unadjusted differences %\
i 7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V2I"m Qv%"iSe~J 7X$[E*kd 6. Reporting %U& O
\GB 报告 =Kv*M @ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^0/FZ)V8 Appendix `;ofQ
z4 附录 q}PeXXH Audit procedure \tj7Jy 审计程序 e `!PQMLU
