1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ZKai*q4? eU8p;ajW!L Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }d%Fl}.Ez 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8k;il54# k `J|]99Wb Appointment， removal and resignation of auditors E@4/<;eKK 审计人员的的任命、免职和辞职 z#2n +hwE Zr[B*1,ZV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion `yO'-(@"gY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 TQ =HFs
~ PJ ^qE| X Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior eg24.W9c 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :TkM S8 #\\|:`YV Engagement letter .aR9ulS 约定书（委托书） 5<YL^m{/L iU AY
2. Planning and risk assessment `4 g}( - 规划和风险评估 I+
Y{_yw"f fg4mP_ General principles d0;?GQYn: 一般原则 P~%+KxwZQ fElFyOo+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M~~)tJYsu 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ' ,/2J0_ cZ# %tT# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :aH5=@[!y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8 [D" O&,8X-Ix Risk-based approach Pb sx jP 基于风险的办法 #/{3qPN?@ D}Sww5ZmP Understanding the entity and knowledge of the business n#@ Qd!uzM 了解商业的实质和知识 m"QDc[^Ge ?:G 3U\M Assessing the risks of material misstatement and fraud (e0(GO qf4 评估材料错报和舞弊的风险 6[S IDOp*^ +}PN+:yV Materiality （level）， tolerable error <_#2+7Qs 重要性（级别），可容忍误差 {8h[Bd Qqs1%u
;e8 Analytical procedures Kxg@( Q 分析程序 gtePo[ZH.P -& =d l_m Planning an audit
Nd&UWk^ 规划审计工作 MdmN7 > YoBe!-E Audit documentation： working papers *"OUwEl a 审计文件：工作底稿 zTc*1(^ *if
z@8C } The work of others 72 |O&`O 其他机构的文件 'C]Y h
."u i s~2{: Rely on the work of experts D: /
q<<| 依靠专家的工作 ZvMU3])u 9bspf { Rely on the work of internal audit Rc
&m4|cw7 依靠内部审计工作 9g>)7Ne Wky9w r:g 3. Internal control -J w4z# /- 内部控制 cv G*p|| M&/%qF
15 The evaluation of internal control systems P=_fYA3 对内部控制系统的评估 _{-[1-lN5_ kguZ AO6 Tests of control K/
K -u 控制测试 bzxf*b1I n,2
Substantive procedures （time， nature， extent） `
j(._`8%a 实质性程序（时间，性质，程度） .ESvMK~x CH&{x7$he
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a[ayr$Hk? 交易周期：收入，采购，库存等。 tW/g0lC % (zsv!U O^j
*"#f 4.Audit evidence se`Eez} 审计证据 n:P:im?,y* "RN]
@p#m Obtain sufficient， appropriate audit evidence q\~
#g.} 获取足够、适当的审计证据 ^6 z"@ +;* Kk6=61} A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &J
c atI 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a4*976 ~![ fBj)HoHQW The audit of specific items `Z8k#z'bN 审计的具体项目 m fN'+`r kDMvTVd Receivables： confirmation ,(pp+hNq 应收帐款：确认 xcU!bDV sQac%.H;`U Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties F K593z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^9:`D@Z+ [&P F ;)i Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6Eu(C]nC( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7XK0vKmW3 yV )fJ_ Bank and cash： bank confirmation } b&lHr'Uw 银行存款和现金：银行的确认 & U OxS W 4P k% +l Auditing sampling #-<Go'yF 审计抽样 _eOC,J<-~ dN)8r 5.Review
HyVV,q^E 复核 Xt<1b ]i$ y ;]f Subsequent events h_[{-
WC 随后发生的事件 gS5MoW1 } &B6 Syy{ ^Ae} abQ.
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3Iv^ Going concern >kK@tJn 持续关注 K E~Q
88s \&hq $ Management representations W Su6 chz) 与管理层的交涉沟通 $t.oGd@N ?$ e]K/* Audit finalization and the final review： unadjusted differences ou <3}g 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .Y;f 9R w ;`Jj - `\62 iUN 6. Reporting = IRot 报告 AX 8~w(sv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <&l$xn Appendix 8%#8P
LB2 附录 z&amYwQcI Audit procedure gGL
}FNH 审计程序 V%r`v%ktF
