1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \GL] I. .y
s_'F-]0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance E
f \|3D_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,j_js8r *Ypn@YpSp Appointment， removal and resignation of auditors @;4;72 @O 审计人员的的任命、免职和辞职 "-& K!Vfs &Gt{9# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion j.& dHtp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bWo lx+;<la Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Eg)24C R 4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 B/ 4M;G~ ia 5% Engagement letter :Qge1/ 约定书（委托书） )gd
eFA V hju^x8
,=m 2. Planning and risk assessment )V1xL_hx/ 规划和风险评估 )k(
K/m rCw 4a?YS General principles G=cRdiy`C 一般原则 pq)
= !{-W%=Kf Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hQ|mow@Zmz 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
Ic0Sb7c IH`Q=Pj Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z/J?!ee 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i6#*y!3{ N?qETp -: Risk-based approach (9u`(|x 基于风险的办法 J@-'IJ x Q"uC!Gu4 Understanding the entity and knowledge of the business Z,)H f 了解商业的实质和知识 4V:W 8k 9D RnH?95n?{ Assessing the risks of material misstatement and fraud 6(QfD](2 } 评估材料错报和舞弊的风险 eX$KH;M V 48_aL Materiality （level）， tolerable error U,U=udsi 重要性（级别），可容忍误差 %NkiY iA )xcjQkb Analytical procedures .eN"s' 分析程序 Ic&~iqQ YhH3f VM Planning an audit nFlN
{_/ 规划审计工作 _#K|g #p5 @K]`!=vUk Audit documentation： working papers +t,b/ K(?] 审计文件：工作底稿 u{4P)DIQ
$s _k/dM~& The work of others E{V?[HcWq 其他机构的文件 q?LOtN? o
vGi<" Sn7 Rely on the work of experts &n1Vv_Lb 依靠专家的工作 OmB M)g ^KbR@Ah Rely on the work of internal audit x_7$g<n 依靠内部审计工作 ;}Jv4Z x;W!sO@$ 3. Internal control n
T|WJ% 内部控制 ]2-Qj)mZ] 7Q!ksp The evaluation of internal control systems sO ) H#G 对内部控制系统的评估 bg|$1ue "7sv@I_j Tests of control 9po=[{Bp 控制测试 8~T}BC wp~}1]g Substantive procedures （time， nature， extent） DQ0S]:tC 实质性程序（时间，性质，程度） L$Z
! rT R$\ [C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <Ch9"1f3, 交易周期：收入，采购，库存等。 #_ulmB; T4W20dxL7 S<(i /5Z+ 4.Audit evidence ,xU#uyB 审计证据 ;X+0,K3c Y9mhDznS Obtain sufficient， appropriate audit evidence |gV~U~A] 获取足够、适当的审计证据 JX'}+.\ J-+mdA Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \2u7>fU! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #c:@oe4v FTUfJIVN( The audit of specific items [`tOhL 审计的具体项目 ;ZB=@@l ( 48,*sT Rq Receivables： confirmation f IV"U 应收帐款：确认 &DGqY5= ~
tR!hc} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties JRBz/ j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O4`.ohAZ Q=!QCDO( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation nGGw(6c%> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P [aE3Felk ,w "cY?~< Bank and cash： bank confirmation
C2LG@iCIE 银行存款和现金：银行的确认 zecM|S _ #HL$`&m Auditing sampling >CG;df<~ 审计抽样 idBd aZg R[ F
`b 5.Review
.\H-?6R^ 复核 @}jg5} ^XyC[ G@[ Subsequent events [W$x5|Z}Q 随后发生的事件 DaH4 Br.2 W' Y
<iA j* 2/[Eq no\G
># qKXg'1#E ) Going concern }#Up:o]A! 持续关注 F+c8
O V B ^1wm Management representations pV<K=;:x> 与管理层的交涉沟通 6jMc|he j}lne^ h
Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4WlB Q<5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 x15&U\ U k K/>,Eg IF&edP[V 6. Reporting 11S{XbU 报告 JWu0VLo 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Fbotn( \h@ Appendix xxGQXW 附录
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]| Audit procedure Oxu}W%BF* 审计程序 Cjt].XR@
