1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |U7{!yy%MF ' P-K}Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >|z=-hqPK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :Q\h' $C wJ IJPYTK Appointment， removal and resignation of auditors mYt(`S*q 审计人员的的任命、免职和辞职 Y>%A*|U% 1egryp Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /!AdX0dx 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 lD C74g f<kL}B+,Og Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6{+~B2Ef 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k"Sw,"e>+ *j <;;z - Engagement letter xn}' !S2-b 约定书（委托书） +[~\\X zWjGGTP~3& 2. Planning and risk assessment hk,Q=}; 规划和风险评估 B8a!"AQ~5 EidIi"sr General principles #axRg=d?K 一般原则 %
qAhE TZ% Zjo9c{\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vBM\W%T|d 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <w2Nh eM 3 2ix_,yTO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk SB
\ptF 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /9GqEQsfM F1%'
zsv Risk-based approach Bwll
[=_I 基于风险的办法 i Z_R
oJ \nxt\K D Understanding the entity and knowledge of the business z': >nw 了解商业的实质和知识 AA05wpu8 wz6e^ g Assessing the risks of material misstatement and fraud );Gt!]p`; 评估材料错报和舞弊的风险 n\cP17dr OpH9sBnA Materiality （level）， tolerable error 53(m9YLk 重要性（级别），可容忍误差 jq =-Y eMh:T@S N Analytical procedures & 6}v vgz 分析程序 da[l[b; _=}Y
l R Planning an audit 6xBP72L;%" 规划审计工作 y8<,> d[S C1J Audit documentation： working papers }#yR a Ip
审计文件：工作底稿 ^ 5 ; Y <F=j6U7
The work of others MGmtA( 其他机构的文件 X
.272q<. T>?sPq Rely on the work of experts /6S/a*`<X 依靠专家的工作 I=3q#^}[ $6'xRUx X Rely on the work of internal audit h+$_:](PC 依靠内部审计工作 Js=|r;'
q_oYI3 3. Internal control y*7ht
{B 内部控制 @cjhri|vH
?T4%"0 The evaluation of internal control systems 5T8 !5EcS* 对内部控制系统的评估 8^4X /n ]AHi $Xx Tests of control nt5 ~" 8 控制测试 n *O/ X @*2FG\c< Substantive procedures （time， nature， extent） a .]
! 实质性程序（时间，性质，程度） <MfB;M xH' H!
8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `*N0 Lbl] 交易周期：收入，采购，库存等。 ;V%lFP3# x b _C1n 2
"i<--Y 4.Audit evidence "3hw]`a} 审计证据 ?29
KvT;#] {) .=G Obtain sufficient， appropriate audit evidence |r
/}r, t} 获取足够、适当的审计证据 6,c,i;J_ H%sQ VE7m Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "0/OpT7h7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 FS@SC`~( m&$H ?yXW> The audit of specific items iT|+<h 审计的具体项目 # Xn#e )FHaJ*&d Receivables： confirmation 1DLQ Zq 应收帐款：确认 zD?$O7
|ZK D(r|sw
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ot,sMRk' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 UW>~C glv (`cQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3~ZtA gih% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6l> G>) =)bZSb"<" Bank and cash： bank confirmation wvc?2~`
银行存款和现金：银行的确认 qi)(\ ga ,yFw Auditing sampling G
UcuD^Fe 审计抽样 ?]7ITF kv'n W 5.Review
Kt^PL&A2 复核 Q e4 wLgRI$ _Dm Subsequent events 8 XY4 随后发生的事件 5-C6; 7%: q,*IR*B:a |MBnRR @lj iY nw?4Y Going concern J%[K;WjrZJ 持续关注 (te \! $ D
&oC1 Management representations ZRX>SyM 与管理层的交涉沟通 /`'50C j d?S<h`{x Audit finalization and the final review： unadjusted differences hwXp=not( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [@\f 0R V)0bLR rSZWmns 6. Reporting @*_K#3 报告 x Apa+j6I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8F@6
^9C Appendix v:vA=R2 附录 ,:v}gS?Uq Audit procedure k?";$C}# 审计程序 ^< E,aCy
