1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 UH3sH
t mPq$?gdp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [@yV!#2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bn
|zl!Pq Da"j E Appointment， removal and resignation of auditors n3J53| %v 审计人员的的任命、免职和辞职 CI3XzH\IX* OY?y ^45 y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $9?cP`hmi 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6 uKTGc4 K~ ;4 5Z2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cQ9q;r`% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 o)'y .-@Q mKYeD%Pm* Engagement letter ve&z cSeb 约定书（委托书） GF3/ RT9 $s<Ne{? 2. Planning and risk assessment LM2TZ 规划和风险评估 ~c6} 2h?uNW(0Q General principles ZE%YXG 一般原则 =y=cW1TG bXS:x Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _{M\Bs2< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 x W92ch+t ^e+a Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8
i?l02 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y\&>Z yOY ?M cQr1 Risk-based approach " s\L~R.& 基于风险的办法 OgX6'E\E Y#g4$"G9 Understanding the entity and knowledge of the business j(~ *'&|( 了解商业的实质和知识 TRsE % iOG[>u0h Assessing the risks of material misstatement and fraud z
$MV% F 评估材料错报和舞弊的风险 P6MRd/y | I* VCp aA Materiality （level）， tolerable error E= `6-H{ 重要性（级别），可容忍误差 C:G8c[ 3"rzb]=
R Analytical procedures Mg^e3D1_ 分析程序 [~&XL0 T~b>B`_ Planning an audit _v*
n lc 规划审计工作 $-On~u0g r7Ya\0gU Audit documentation： working papers _D|^.)=U| 审计文件：工作底稿 Vx @|O% {W##^L~ The work of others 1
E22R 其他机构的文件 }MlwC;ot zq%D/H6J, Rely on the work of experts e${)w-R/e 依靠专家的工作 GIAc?;zY +S=Rn, Rely on the work of internal audit pC_O:f>vJ 依靠内部审计工作 +}-@@, b MU(?hb 3. Internal control w4fW<ISg 内部控制 s dS^e`S mA{~Pp Sb The evaluation of internal control systems .$#r
V?7 对内部控制系统的评估 q7&6r|w1I n#=o?!_4 Tests of control 5^j45'%I 控制测试 B4]`-mahO 5y?-fT]X Substantive procedures （time， nature， extent） C{d7J'Avk 实质性程序（时间，性质，程度） <r3J0)r} Q~Z=(rP20 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :\=CRaA 交易周期：收入，采购，库存等。 2./ 3 \n2 wM|" I^[ Zc?ppO 4.Audit evidence *cO sv 审计证据 TXZv2P9 P bQk<"J1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence f0T ,ul, 获取足够、适当的审计证据 > ,DbNmi |^9BA-nA Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^H6<Km
l/V 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?h1H.s2X n!qV> k9Y The audit of specific items RW P<B0) 审计的具体项目 bz |
D-. b
pv= % Receivables： confirmation ~0b O}
应收帐款：确认 uWrQ& }@ ce6__f 5? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
,$eK-w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 U#1bp}y m
%PC8bf`S Payables： supplier statement reconciliation， confirmation kD}Y|*]5-5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %r+vSGt;5 wRrnniqf8 Bank and cash： bank confirmation %K]euEqs 银行存款和现金：银行的确认 gI8Bx ] PpsIh Mq@ Auditing sampling [ib P%x b 审计抽样 <ioO,oS' WlYs~(= 9 5.Review
O3CFme 复核 !*`-iQo & lb:/EUd5 Subsequent events PoIl>c1MS 随后发生的事件 LjU'z # |_ G )qp; `~ X!Ll sm$ (Y.N KeNL0_ Pw Going concern Iz[@^IUx= 持续关注 d`1I".y v<fnB Management representations !@'%G6:. 与管理层的交涉沟通 t&9A
]<n%, A 8 vbQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences wd/<
8>2X 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 D13Rx 6b
al `3Lu0 q:<{% U$ 6. Reporting @JW@-9/ 报告 1bw{q.cmD 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com P 4T h_B7 Appendix hb{ u' = 附录 (8ht*b.5K Audit procedure h!m_PgRSs 审计程序 V_Wwrhua
