1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 cZB7fmq% -(bXSBs# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Tl$ [4heE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \6E|pbJ}x QDs^Ije Appointment， removal and resignation of auditors kzn5M
&f> 审计人员的的任命、免职和辞职 ^W'
fA{sr t2F _uCr Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x }\64 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 f&eK|7J_Yf %QH)' GJQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior J
pFfzb
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k9 "[H' Qy^1*j<@& Engagement letter ?t/ ~lv 约定书（委托书） R:e<W/P" YQ+tDZY8` 2. Planning and risk assessment \>jLRb|7Ts 规划和风险评估 ;>
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jz General principles WG N=Y~E 一般原则 _LMM,!f M9V
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-U18 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?EJD?,} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 C8[&S&<_< %\D)u8} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,sA[)wP { 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $ACvV "b p2n0Z\2 Risk-based approach WM| dKF
基于风险的办法 4wID]bKM 8P^I TL z% Understanding the entity and knowledge of the business c(:f\Wc3Z 了解商业的实质和知识 Bg&i63XL$$ l)Pu2!Ic Assessing the risks of material misstatement and fraud OTGofd2zf 评估材料错报和舞弊的风险 lsNrAA%m +=q$ x Ia Materiality （level）， tolerable error }Mf!-g 重要性（级别），可容忍误差 -~v|Rt UUzYbuS>&l Analytical procedures g .onTFwN 分析程序 OUeyklw D2](da:]8) Planning an audit f|h|q_<
; 规划审计工作 }`W){]{k O JRSSn]
pw Audit documentation： working papers b%<9S n
审计文件：工作底稿 (d(hR0HKE PJ]];MQ The work of others Qr^|:U!;[z 其他机构的文件 Fs{x(_LOr (yF:
6$:# Rely on the work of experts Cnbz=z 依靠专家的工作 BybW)+~ ^aH \7J@Y Rely on the work of internal audit k 8UO9r[ 依靠内部审计工作 >#hO).`C 62 O.?Ij 3. Internal control V n* 内部控制 jp 0 <pw_ ^W
c@oa` The evaluation of internal control systems ebT:/wu,2 对内部控制系统的评估 n` xR5!de RoU 55 mL Tests of control A%`[mc]4# 控制测试 9[G[$c -i)ZQCE Substantive procedures （time， nature， extent） D +>4AqG 实质性程序（时间，性质，程度） BRlT7grgq JsDpy{q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k Mu8"A
z 交易周期：收入，采购，库存等。 2Ou[u#H P"W2( d kPVO?uO 4.Audit evidence /lo2y?CS* 审计证据 Q A<Jr5Ys D@
Vt^_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence !q9+9 *6 获取足够、适当的审计证据 |2abmuR0 S-k8jm Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $lLz 3YS 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c- }X_)U } >N]7IU[ - The audit of specific items ,wIONDnLZ 审计的具体项目 byT h/ H WN01h=1J_ Receivables： confirmation _~piZmkG$ 应收帐款：确认 G *-b}f TNGU6j}oq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4WJ.^ ( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rd9e \%
A gREzZ+([ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DpUbzr41+k 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Qk,I^1w?7 Z/t+8;TMR, Bank and cash： bank confirmation CaL\fZ 银行存款和现金：银行的确认 %d?cP}V [/Rf\T(,jn Auditing sampling m06ALD_ 审计抽样 +R
|z{M)* vJ'2@f$ 5.Review
kP-3"AC G 复核 rNB _W.
F;+|sMrq Subsequent events B]uc<`f 随后发生的事件 / (iFcMT LN@F+CyDc .
koYHq XDFx.)t i(>4wK!! Going concern 22.8PO0 持续关注 qYlhlH D go'-5 in( Management representations }Q =!Y>Tc 与管理层的交涉沟通 R )mu2 ^ f'
3q(a<p Audit finalization and the final review： unadjusted differences X{\F;Cb* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 iZM+JqfU|D vT J}8 )? X-(4 6. Reporting U c@Ao
: 报告 %?p1d! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com y uat" Pg Appendix U$_x
UG 附录 WJ4li@T7V Audit procedure qI~xlW
审计程序 :9^;Qv*
