1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !4'F z[RK O=(F4 6 M Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c@3 5\!9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %Uz\P|6PO VJ&<6 Appointment， removal and resignation of auditors Hz2Sx1.i 审计人员的的任命、免职和辞职 gu[EYg "QxULiw Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !$oa6*<1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =\5WYC >RAg6 3! ` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z[v4(pO 6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 VN!nef
] \ _tO Engagement letter s(3HZ>qx; 约定书（委托书） D5snaGss9a vk 4 8&8 2. Planning and risk assessment P=jsOuW 规划和风险评估 Op c szq5n M K)}z
jw General principles \&;y:4&l8 一般原则 j9h fW' k'#3fz\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism to < / 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Hy&Z0W'l ,v> ;/qm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk n+ebi>}P 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `cXLa=B)9 ~io. TS|r Risk-based approach m{ !$_z8: 基于风险的办法 sIg TSdk fI<LxU_n: Understanding the entity and knowledge of the business w.(W G+ 了解商业的实质和知识 %bN{FKNN BoYY^ih Assessing the risks of material misstatement and fraud L,y
q=%h| 评估材料错报和舞弊的风险 [07E-TT2U @Xl(A]w%! Materiality （level）， tolerable error A_wf_.l4h 重要性（级别），可容忍误差 S*h^7?Bu
*af\U3kx Analytical procedures y
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分析程序 A'z]?xQR t,|A pl] Planning an audit >j hcSvM6 规划审计工作 :p/=KI_ %Tp
k1 Audit documentation： working papers E2>{ se Z 审计文件：工作底稿 A& t8C8, Za |iU`e\ The work of others M1- tRF 其他机构的文件 DPxx9lN_rx MLH CB Ri Rely on the work of experts xB Wl
|j 依靠专家的工作 :5%98V>02 a~0 ~Y y Rely on the work of internal audit zl :by? 依靠内部审计工作 h@$SJe(hl 0<!9D):Bb 3. Internal control ?5nEmG|kO 内部控制 q=5aHH% | pS+w4gW The evaluation of internal control systems |JIlp"[ 对内部控制系统的评估 ~Yk^(hl2 >=; -: Tests of control SqPqL<,e 控制测试 5WHz_'c
w gS'/ Substantive procedures （time， nature， extent） @iuX~QA[9 实质性程序（时间，性质，程度） (x2 ?{\? O^8ZnN
_+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^t4^gcoZ4Z 交易周期：收入，采购，库存等。 7wx=# 1*hE bO j;`Q82
V\ 4.Audit evidence q"2APvsv
p 审计证据 3 k/E$wOj ,M3hE/rb/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence (dSYb&] 获取足够、适当的审计证据 gx
Vr1DIkN <jV,VKL# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Gb `)d 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D8L 5t<^1R _S
ng 55s The audit of specific items qG;tD>jy 审计的具体项目 =|E
" GbQi3% Receivables： confirmation L'{W|Xb+ 应收帐款：确认 C5dM` _3L hE(R[h c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties u:p
OP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 hxL?6mhY #E!^oZm<Z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 59)w+AW 应付帐款：供应商的申明一致，确认 USyc D` :38{ YCN Bank and cash： bank confirmation -z`%x@F<&L 银行存款和现金：银行的确认 1 7 KQ h<%$?h+} Auditing sampling PSq ?8. 审计抽样 8<Iq)A]'Z GoybkwFjZ 5.Review
>p-UQc 复核 h s
',f 3F|p8zPS Subsequent events Hdew5Xn(: 随后发生的事件 %evb.h) ; "Gy5 ]4H)GWHKg EX_j|/&tZ O +o)z6( Going concern o^2MfFS 持续关注 (o|bst][S
! j'LZ7 Management representations :
b`N(] 与管理层的交涉沟通 sn:VM HrOT ]6Iu\,#J Audit finalization and the final review： unadjusted differences v>`Fo[c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]F+|C l0,VN,$Yl s_y8+BJaV 6. Reporting {FFdMdxy- 报告 {BJ>x:2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <w^u^)iLy1 Appendix Cqnuf5e>L 附录 f9K7^qwkiz Audit procedure &/U fXK r 审计程序 ^o5;><S]
