1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p_*M:P1Ma4 M_ 0zC1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'J*<iA*W 物质性，真实公平的描述，合理的保证
SQsSa1 W zW-pV] Appointment， removal and resignation of auditors O/%< }3Sq 审计人员的的任命、免职和辞职
rR ES 8/ ub0zJTFJ# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Mkp/0|Q* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 / il@`w;G WE}
kTq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;cQW sTfT 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {cK^,?x I|oT0y & Engagement letter <HWS:'1 约定书（委托书） X C86-b)E P27%xV-n > 2. Planning and risk assessment > >l`,+y 规划和风险评估 JN/UU
fj wCMQPt)VS General principles 6SJ"Tni8 一般原则 )|j[uh6w o LVIAF0kX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism js^ ,(CS 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -${DW^txMZ e[u?_h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >$67 7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 S-+ "@>{HJ } F6<w{| Risk-based approach os3 8u!3- 基于风险的办法 ?[TfpAtQ` E! /[gZ Understanding the entity and knowledge of the business Mpue 了解商业的实质和知识 qM4c]YIaSl psh^MX)Q Assessing the risks of material misstatement and fraud @r(Z%j7 评估材料错报和舞弊的风险 D'<VYl" / 72W,FU~OD Materiality （level）， tolerable error I:&/`K4,x, 重要性（级别），可容忍误差 4nfu6Dq M`,~ mU Analytical procedures MfF~8 分析程序 cHA7Kg ! C-eA8pYY/ Planning an audit gieN9S 规划审计工作
!"Yj|Nu6 2'jOP" G Audit documentation： working papers Xy ,lA4IP 审计文件：工作底稿
>DM44 z@|dzvjl
Q The work of others ^Jp&H\gI. 其他机构的文件 }K1 0Po ' p=GWq(S6 Rely on the work of experts T l]e%A`| 依靠专家的工作 l} ^3fQXI
@4d)R Rely on the work of internal audit -hcS]~F 依靠内部审计工作 E9\v
A*a FLal}80.o: 3. Internal control WFR?fDtE 内部控制 +[@z(N -h rVvR!"//yH The evaluation of internal control systems s..lK
"b 对内部控制系统的评估 7`vEe 'qz ,)+
o Tests of control C fEmT8sa 控制测试 Q'l^9Bz 'oNO-)p\#! Substantive procedures （time， nature， extent） %V &n*3 实质性程序（时间，性质，程度） #?MY&hdU9 M}:=zcZ l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
OV2 -8ERS 交易周期：收入，采购，库存等。 #&<)! YY5 .LV Qx mE O \r|A 4.Audit evidence -& 82$mj 审计证据 =@Dwlze # ,uya2!) Obtain sufficient， appropriate audit evidence R2etB*k6[ 获取足够、适当的审计证据 r?m+.fJ B @J{m@ji{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^2d!*W| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 lPH%Do>K ,y4I[[ The audit of specific items
{^CT} \=> 审计的具体项目 ^
&E}r{? xX3'bsN Receivables： confirmation ]A
FI\$qB\ 应收帐款：确认 G
WsE; sAo&
uZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J{ [n?/A { 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~DO4, Z U Kf`m[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~pa!w?/bQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k P#e((f, kdz=ltw Bank and cash： bank confirmation W{z.?$ SH 银行存款和现金：银行的确认 d@w~[b (>J4^``x= Auditing sampling }'r[m5T 审计抽样 7\_o.(g#- T|&[7%F3" 5.Review
fA'qd.{f^ 复核 8eA+d5k\. VxP&j0M
> Subsequent events Q
4CjA3 随后发生的事件 86@c't@ d]9U^iy %h1N3\y9i( Ehz o05/! FZreP.2)! Going concern R1&un
m0 持续关注 =to=8H- |6G m:jV Management representations Uax+dl 与管理层的交涉沟通 '=][
J_ [c_|ob] Audit finalization and the final review： unadjusted differences Pxn,Qw* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y *_)h\f 2r$#m * .CP& bJP% 6. Reporting A^K bsc 报告 O1') nYF7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com TW !&p"Us+ Appendix l
& Dxg 附录 :Hxv6 Audit procedure \ OlmF<~ 审计程序 >#ZUfm{k$
