1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 dqMR<Nl& i^{.Q- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance nL}bCX{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _tfZg /+) d[.kGytUt Appointment， removal and resignation of auditors .
+G),P) 审计人员的的任命、免职和辞职 _tR%7%3*
qO Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x@+m _y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \TG!M]D: #@,39!;,:O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j+3~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,jBd3GdlZ w 5l:^^zF( Engagement letter c7j^O P 约定书（委托书） Kp *nO Z ]1 #& J( 2. Planning and risk assessment uQN8/Gy*J 规划和风险评估 NyD [9R? pti`q ) General principles }DTpl?l 一般原则 c e{GpmW 4#uWj ?u Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
#q~SfG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2}u hPW+ +dm&XW > Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk cL&V2I5O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f>JuxX \G 5y!
4ny _ Risk-based approach e-4XNL[F 基于风险的办法 B]< 6\Z?= *b?C%a9 Understanding the entity and knowledge of the business DCb\ =E 了解商业的实质和知识 Q>nq~#3? c/ wzV Assessing the risks of material misstatement and fraud C
#ng`7 q 评估材料错报和舞弊的风险 Q3#- q> ;7 mt7}1s,i[ Materiality （level）， tolerable error o #{D;' 重要性（级别），可容忍误差 @EzSosmF =+q9R` !L] Analytical procedures OiX>^_iDt 分析程序 R2Fh
WiL @FL?,_,Y{ Planning an audit 1T
fK"\ 规划审计工作 bD<[OerG 2%N$Y] Audit documentation： working papers 38!
$9) 审计文件：工作底稿
^~0Mw;n& w!)B\l^+c The work of others zF%CFqQ 其他机构的文件 / Dj6Bj
} ,v:m Rely on the work of experts R8UtX9'*sa 依靠专家的工作 .V
ux~A <OF7:f Rely on the work of internal audit bp2l%A; 依靠内部审计工作 9@Yk 8 XJsHy_6
3. Internal control 8qn1? Lb 内部控制 QJp
_ >K ~fB: >ceD The evaluation of internal control systems }% JLwN 对内部控制系统的评估 HDYr?t~V `@ULG> Tests of control 8Wid.o-U 控制测试 Ol:&cX3G [o
<R#f` Substantive procedures （time， nature， extent） z71.5n!C 实质性程序（时间，性质，程度） =:[Jz1 M5 aM?Xi6
U5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. OwV>`BIwns 交易周期：收入，采购，库存等。 =C 8 t5BZ" xRW~xr2h@ "T@9]>6.f 4.Audit evidence OBi9aFoQ 审计证据 tYiK#N 7 cBM
A.'uIL Obtain sufficient， appropriate audit evidence
2hAu~#X 获取足够、适当的审计证据 ~YOwg\w^ mJR vC% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x n1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m v%fX2. !HL7a]PB The audit of specific items zx'G0Z9] 审计的具体项目 |{+D65R ?`Qw=8]` Receivables： confirmation K>6#MI 应收帐款：确认 !! 4_x
]
o tjoM Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Jf@M> BT^A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \v{tK; (%"M% Qko Payables： supplier statement reconciliation， confirmation u _s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "DM $FRI0 Rv
?G o2 Bank and cash： bank confirmation /8@JWK^I{ 银行存款和现金：银行的确认 XP
*pYN }UZ$<81= Auditing sampling A:ls'MkZ4 审计抽样 0e9W>J9 AJ[g~ s't 5.Review
12DMb9_rp 复核 T{d 7,.: Oyhl*`-*t Subsequent events 7$WO@yOsh 随后发生的事件 L.>tJ.ID o0&jel1a } WY7!Y *O,\/aQ+ AJ` b- $Q Going concern Teu4 ; 持续关注 rc1EJ(c Y uSe~~F)j Management representations >/nS<y> 与管理层的交涉沟通 bVSa}&*k M ZN-J!e"` Audit finalization and the final review： unadjusted differences . ]0B=w* Z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rBa <s p{xO+Nx1a 7)S`AQ2:) 6. Reporting o Q I3Yz 报告 7g}4gX's 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iq-n(Rfw~ Appendix q0{KYW Ovk 附录 rcMV YSj0 Audit procedure X+ ;I vx 审计程序 GiJ|5"
