1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -mRA# _ h": > Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "Q?k'^@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t$A%*J BKm $`- 4Ax4% Appointment， removal and resignation of auditors I;Bjfv5 审计人员的的任命、免职和辞职 qfK` MhA} k3 1I ysh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4 =Krq6{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Hv\-_>}K ! ykx^z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior tc!wLnhG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Ldl 5zc JGH60| Engagement letter HjGyj/78w 约定书（委托书） #*g5u{k'P >$,y5 AJ& 2. Planning and risk assessment ]s GHG^I6 规划和风险评估 gF5a5T, cPU/t kc General principles r?*NhLG ; 一般原则 EB_NK LbZ:&/t^y8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !ZI7&r`u; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ul ER1\
W #~.w&~ : Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hwI Mn33 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 K%Rj8J7|u? E)9yH\$6 Risk-based approach kr9g K~ 基于风险的办法 =pk)3<GwF (Gw,2 -A Understanding the entity and knowledge of the business eU N"w,@y 了解商业的实质和知识 zWb4([P; ~~6^Sh60g Assessing the risks of material misstatement and fraud QE u=-7@> 评估材料错报和舞弊的风险 h'$ 9C n]u<!.X Materiality （level）， tolerable error z8J."27N D 重要性（级别），可容忍误差 viAMr"z x
$zKzfHW Analytical procedures fS"Hr 0 分析程序 ph#tgLJ 'D%w|Pe?Q Planning an audit _C+b]r/E 规划审计工作 cn-
nj] f7 'q- Audit documentation： working papers Izv+i*(dl 审计文件：工作底稿 !xKJE:4/,m 4ON_$FUe The work of others I6s3+x;O 其他机构的文件 6Vbzd0dk A;O~#Chvd Rely on the work of experts *\ o/q[ 依靠专家的工作 J-<^P5 DtEwW1J Rely on the work of internal audit F5 ]C{ 依靠内部审计工作 \xUe/= W},b{ NT 3. Internal control $
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内部控制 [*Z`Kc
{ h KjD"? The evaluation of internal control systems I
Nc^L 对内部控制系统的评估 k3t78Qg F>X-w+b4r Tests of control ,
\aUq|~ 控制测试 @Fpb-Qd" `+/H^ Substantive procedures （time， nature， extent） w?,M}=vg 实质性程序（时间，性质，程度） 0K-*WQ*#9 C P3<1~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. i#%a- I:M 交易周期：收入，采购，库存等。 \M"UmSB o OGrB UP /n4pXT 4.Audit evidence >z`,ch6~ 审计证据 2nFy` |aA% '>v^6i S Obtain sufficient， appropriate audit evidence iHp\o=# 获取足够、适当的审计证据 bhs(Qz
x %G@5!|J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }N*>Q R5K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5`<eKwls R4<lln:[ The audit of specific items (#oycj^< 审计的具体项目 %ObD2)s6:^ I=O
y- Receivables： confirmation RA jkH` 应收帐款：确认 jb /8?7 !%Y~~'5 h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @wq#>bm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ? /JBt
/b =_[Z W Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <g9"Cr` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9Z6C8J v Y&2aO 1 Bank and cash： bank confirmation ~^vC,]hU 银行存款和现金：银行的确认 ]/T -t1D G] Jz"xH# Auditing sampling U4
N h 审计抽样 M"_FrIO 1>r ,vD& 5.Review
c
{I"R8 复核 y)F!c29 * \HRw +cL Subsequent events A{<xc[w;p 随后发生的事件 zx1:`K0bi CT d|` Qeb}!k2A 9zgNjjCl] \Z/k;=Sla Going concern M@
p"y q 持续关注 K<v:-TjQZ: Zwe[_z!*D Management representations Vj;
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`T 与管理层的交涉沟通 !6w{(Rc(C #3kXmeyrD Audit finalization and the final review： unadjusted differences +ySY>`1k~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Napf"Av B(l-}| m_ FyG6 !t% 6. Reporting uG>nV 报告 "D* Wi7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com THhy ~wC". Appendix ] #< 附录 tiLu75vj Audit procedure ' eO/PnYW 审计程序 ) qPSD2h
