1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 LP{@r ic !uxma~ZH- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Iq%
0fX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y88lkV4a 0kiV- yc Appointment， removal and resignation of auditors -]-?>gkN5 审计人员的的任命、免职和辞职 R) Y*<Na F8* zG 4/& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BXx l-x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a{y"vVQOF SmMJ%lgA6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior qy^sdqHl@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _yu_Ev}R
!C>'a: Engagement letter 8j^3_lD
约定书（委托书） ([D a* Tk* R]xXG0 2. Planning and risk assessment {s
R|W:fS$ 规划和风险评估 Gc0/*8u/ ln&9WF\I General principles 8)m 一般原则 rl0|)j })TXX7[h Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;p] f5R^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2`V[Nb -+H ?0XN Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk a(|,KW Hn 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 QP={b+8 =AVr< kP Risk-based approach YYi:d=0<SO 基于风险的办法 t)n
}S;iD JXNfE,_ Understanding the entity and knowledge of the business zjlo3=FQX[ 了解商业的实质和知识 7jtDhsVz ,f3Ck*M Assessing the risks of material misstatement and fraud x4e8;A(y 评估材料错报和舞弊的风险 tEC`-> | %7n (>em Materiality （level）， tolerable error ZL^
svGy 重要性（级别），可容忍误差 w.0 :#4 C0#" U f Analytical procedures Ip&Q'"HYj 分析程序 i3usZ{_r A{(<#yRfg Planning an audit NkYU3[ m$v 规划审计工作 \NTN B9>CO bPhb d Audit documentation： working papers 1XD|H_JG<j 审计文件：工作底稿 k,M %"FLQ lRr ={
>s The work of others c.JMeh 其他机构的文件 +u[?8D7Y oH vVZ Rely on the work of experts RLL2'8"A 依靠专家的工作 h}@)oSX
} hrZ=8SrW Rely on the work of internal audit Q4!6|%n8v 依靠内部审计工作 )<8f3;qd *E 1 v 3. Internal control rZSX fgfr 内部控制 ET:B" B
(l8&
The evaluation of internal control systems ")?N Cun> 对内部控制系统的评估 |8< P%:*N Ljq !\D Tests of control 0*umf .R 控制测试 X GhV?
tA &
~*qTojj Substantive procedures （time， nature， extent） Rd|xw%R\mb 实质性程序（时间，性质，程度） !5escR!\D mok% TK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. du0]LiHV 交易周期：收入，采购，库存等。 v<SCh)[-p SWZA`JVK g XThdNU4G 4.Audit evidence 1p]Z9$Y 审计证据 U 2@Mxw [tEHr Obtain sufficient， appropriate audit evidence Xj+oV 获取足够、适当的审计证据 Yn LwBJ 2i FY(C<fDRo{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F>!gwmn~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 mE+ !/|^
)d^U The audit of specific items 3Hg}G#]WS 审计的具体项目 F')f i0= ( /): Receivables： confirmation ~3F\7%Iqc 应收帐款：确认 Z-wvd w]$ sKU?"|G81G Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v?S~
=$. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 eKj'[2G@/ $hM>%u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation hr)CxsPoRQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 28rC>*+z Il&}4#: Bank and cash： bank confirmation E
0 2l=M 银行存款和现金：银行的确认 ,O[Maj/ch Er]lObfQo Auditing sampling MaX:o GF, 审计抽样 sHwn,4|iY {#Vck\& 5.Review
RX DPT 复核 5|^{t00T ~ $F,& 7{^ Subsequent events Uq8=R)1<|d 随后发生的事件 _ o-lNt+ 4EB&Zmg[K O alBr?^ >tFv&1iR q%Fc?d9 Going concern yavoG k 持续关注 O*d4zBT
9^5D28y Management representations ^Nu0+S 与管理层的交涉沟通 on=I*?+R >.]' N:5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences :y!%GJW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 AvNU\$B4aG h)746T ) $^1L|KgXp 6. Reporting .{@aQ
wN 报告 W 6>SYa 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xn)eb#r Appendix O^A F+c\n 附录 m
<cvx3e Audit procedure =b* Is,R/ 审计程序 ydyGPZ t
