1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z hf p>D )|~&
(+Q?] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ZcN0:xU 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;6 G]~}>o 6}^x#9\ Appointment， removal and resignation of auditors q +?&w'8 审计人员的的任命、免职和辞职 hX.cdt_? uY]';Ot G Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4uXGp sL 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $*C
}iJsF kR<sSLEb Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior yu;EL>G_AY 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3:,%># " s41%A2Enh Engagement letter =XfvPB A 约定书（委托书） 1)X|?ZD]F
|! 9~ 2. Planning and risk assessment 2{ F-@}= 规划和风险评估 y\FQt]; z) Z",0 $Gxu General principles ug9Ja)1| 一般原则 5U2%X
pO mdc?~?? 8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F5*-HR 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8{>|%M )I%M]K]F Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L4 po1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 { "p ~M7 [<@L`ki Risk-based approach mI&3y9; ( 基于风险的办法 b `P6Ox3 1uo- ?k Understanding the entity and knowledge of the business If&))$7u 了解商业的实质和知识 D$FTnY rmju Ny=( Assessing the risks of material misstatement and fraud z
0?Me H# 评估材料错报和舞弊的风险 +3))G MV5$e Materiality （level）， tolerable error g2f"tu_/% 重要性（级别），可容忍误差 AF:_&gF !XTzsN Analytical procedures C6>_ wl] 分析程序 ]-wyZ +a 4-bM90&1t Planning an audit c ]*yo 规划审计工作 JAxzXAsAR 6nA9r5Ghv Audit documentation： working papers {L$$"r, 审计文件：工作底稿 iZ]^JPU} y>C
!cYB The work of others gbdzS6XW~ 其他机构的文件 BsA4/Bf ^@x&n)nzP Rely on the work of experts *L<EGFP 依靠专家的工作 %RW*gUvc] T$kuv`? Rely on the work of internal audit CV [ 9i 依靠内部审计工作 'A[PUSEE P,8TO-e7 3. Internal control @0@WklA
JA 内部控制 zeGWM,! /%g@ ; The evaluation of internal control systems l(1.Ll
对内部控制系统的评估 2H;#L` Z* O=K0 KOj Tests of control ;-JF1p 7; 控制测试 c6b51)sQ" c6jVx_tt. Substantive procedures （time， nature， extent） -[*y{K@dh 实质性程序（时间，性质，程度） ` { Ox=+]M \FO`WUAF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2a-]TVL3 交易周期：收入，采购，库存等。 vAP1PQX; ]R~
hzo e=##X}4zZ 4.Audit evidence E!X>
C^ 审计证据 z}SJ~WY '[ |7 K>` Obtain sufficient， appropriate audit evidence BuvnY 获取足够、适当的审计证据 .8'c
c8 _gH$
,.j/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Lt~&K$t7~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `j3 OFC{7E papMC"<g$ The audit of specific items 8i^
./P 审计的具体项目 E
6#/@C, ~|<'@B!
6 Receivables： confirmation 0OlT^ 应收帐款：确认 C6g p}% N~b0 b;e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ca5LLG 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B3y TN6- aQHR=.S]X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k v_t6 (qd 应付帐款：供应商的申明一致，确认 qQf NT.
tW!*W? Bank and cash： bank confirmation O ,7S1 银行存款和现金：银行的确认 ZG +FX:v leF!Uog Auditing sampling u[SqZftmO 审计抽样 X {ZdF6~+H(! 5.Review
J3'q.Pc 复核 EajJv>X7 ]>Dbta.2 7 Subsequent events 0i5S=L`j 随后发生的事件 s-I M ZJ+ad,?, w)&4i$Lk6 Z0M,YSn z 'cu14m_ Going concern b{&'r~ 持续关注 T++q.oFc
48S
NI Management representations o[ RwK 与管理层的交涉沟通 Jza ?DhSAZ
*qYw Audit finalization and the final review： unadjusted differences
Oc,HnyV+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .*n*eeD, } tBw<7fe V$FZVG/@# 6. Reporting I5QtPqB> 报告 a >-qHX-l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com B [h^] k Appendix 4o ";p}[b 附录 /oJ & \p
I Audit procedure ]a.^F 审计程序 $y.0h(
