1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !{oP'8Ax$ nQ'AB~ Do Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance QlxlT $o} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y {Mh ?H iJu$&
u Appointment， removal and resignation of auditors ~x +24/qT 审计人员的的任命、免职和辞职 04 z2
gAo eJ$ {`&J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion cF G%Ew@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 opxPK=kJ =G<S!qW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \V<deMb= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Tq >?.bq9 m=I A/HOR^ Engagement letter r \{; ~V 约定书（委托书） =CO#Q $ ~48mCD 2. Planning and risk assessment z#| tl/aP9 规划和风险评估 }EHmVPe
B3Esfk General principles !O8vr4= 一般原则 PR1% YPav5<{ a Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism D&&11Iz& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R:D W>LB P!2[#TL0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (z<& PP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^ )/oDyO nbz?D_ Risk-based approach l. i&.;f 基于风险的办法 0bk094 )u'( " Understanding the entity and knowledge of the business r `/tb^ 了解商业的实质和知识 F%QVn . $X;f z)u Assessing the risks of material misstatement and fraud |"a%S,I' 评估材料错报和舞弊的风险 ;H8A
"$%n~ MA:8g D Materiality （level）， tolerable error [ &FWR 重要性（级别），可容忍误差 eJ!a8 r@(hRl 1k' Analytical procedures R|AG N*. 分析程序 2 1U,! mYzq[p_|j Planning an audit I6FglVQ6 规划审计工作 ~3 z 10IG N8l(m5Kk,k Audit documentation： working papers Jk7 [}Jc$ 审计文件：工作底稿 SuW_[6 ] 8V3SZ17 The work of others !Hr
+|HKQ? 其他机构的文件 P
A9
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L asI
:J/%+2 Rely on the work of experts Em R#)c~(W 依靠专家的工作 2$? )VXtw rm
4j8~Ef Rely on the work of internal audit PF-
sb&q 依靠内部审计工作 pOi p$Z '?k*wEu 3. Internal control dDy9yw%f? 内部控制 <H~ (iQ d+fi g{<b The evaluation of internal control systems ^@`dsll 对内部控制系统的评估 X J
y]d/ t
<#Yr%a Tests of control NPEs0| 控制测试 S-:l
60. B;':Eaa@ Substantive procedures （time， nature， extent） ?ei7jM", 实质性程序（时间，性质，程度） YXa^jFp @$;"nVZ4v Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. sEL[d2oO 交易周期：收入，采购，库存等。 F
3}cVO2bY m`-{ V<(M pFD L5 4.Audit evidence Z %MP:@z 审计证据 z@bi X Zl.}J,0F Obtain sufficient， appropriate audit evidence r>`65o 获取足够、适当的审计证据 SVaC)O( jQ_j#_Vle Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :\48 => 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <$HP"f+<S5 \ey3i((L The audit of specific items U w][ U 审计的具体项目 U)+Yh 5"6Y=AuQ6 Receivables： confirmation R b 6` k^ 应收帐款：确认 t8 #&bU X $q{-)=-BXQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties j#0@%d 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 R y0n_J:7 2rf-pdOvG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q5/".x^@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Bi)1* do%6P^ qA Bank and cash： bank confirmation QVI4 <Rxg 银行存款和现金：银行的确认 *^Wx=#w$V 7\K=8G Auditing sampling h O@'WoniW 审计抽样 B D9W-mF +PY LKyS> 5.Review
/e6 \F7 复核 Y_ )!U`>N? Y+ syc dq Subsequent events Y|g8xkI}XB 随后发生的事件 f 6 Bx>lh DnP>ed"M! CbA! }i ./, kA {[k Going concern EV z>#GC 持续关注 &hEtVkK G0|j 3y9$ Management representations _JiB=<Fkr 与管理层的交涉沟通 \SS1-UbL ?
A;x%8} Audit finalization and the final review： unadjusted differences YUat}-S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {xp/1? Mo* 8/x@|rjW Z~ VOO7|m 6. Reporting xg k~y, F 报告 fn(KmuNA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0$%:zHi5g Appendix gh|TlvnA 附录 \vXo~ _-& Audit procedure (hS
j4Cp 审计程序 Dx/BxqG6}_
