1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y,d|b V*FH uN(N2m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @wa< nY d 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;;n=(cM|z RBOhV/f Appointment， removal and resignation of auditors !4m AZF
b 审计人员的的任命、免职和辞职 c/`Rv{ *'o ,pVq / 1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _OR[RGy 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (eO_]<wmky
@{x+ln1r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior n] bxG8~t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mp17d$R- z.
x RJ Engagement letter 7kQ,D,c' 约定书（委托书） [,q^\T u&$1XZ!e s 2. Planning and risk assessment ]d,#PF 规划和风险评估 gYfO a`k zl["}I(*n General principles 6G>bZ+ 一般原则 N" /
be ((tWgSZ3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f9J]-#I if 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 LQ4 F/[1} rcG-V f@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I}1<epd , 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *mfPq"/ t[x[X4 Risk-based approach 4mF=A$Q_/ 基于风险的办法 {;?bC' nF{>RD Understanding the entity and knowledge of the business (J eRJ4 了解商业的实质和知识 7' TXR[ nokMS Assessing the risks of material misstatement and fraud }7/Ob)O 评估材料错报和舞弊的风险 ?1lx8+ M@O<b- Materiality （level）， tolerable error BZ@v8y _TA 重要性（级别），可容忍误差 \DRYqLT` _D."KU| Analytical procedures 9Q*zf@w 分析程序 btIh%OM C~:!WRCz Planning an audit -vBk ,;^> 规划审计工作 Ix'GP7-m_ "AMsBvzgo Audit documentation： working papers C**kJ 审计文件：工作底稿 o$bD?Zn C$fQ[
@ The work of others |Xa|%f 其他机构的文件 h OF>Dj
HH,G3~EBF Rely on the work of experts qVmG"et'J 依靠专家的工作 6'vt
'9 Xu&4
|$wB+ Rely on the work of internal audit qf6}\0
依靠内部审计工作 ] e]l08 Ue]GHJ2 3. Internal control zj9 aaZ} 内部控制 ~yuj;9m3 ' 8bT9 The evaluation of internal control systems &fWYQ'\> 对内部控制系统的评估 IDr$Vu4LCW |&a[@(N:zf Tests of control h; sdm/ 控制测试 L[9]Ez$2+ OQZ\/~o 5 Substantive procedures （time， nature， extent） z hFk84 实质性程序（时间，性质，程度） )9JuQ_ R xT1{ O ` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D^W?~7e ^r 交易周期：收入，采购，库存等。 ;R .l?Bg )t$|'c} -QUvd1S40 4.Audit evidence _fQBXG2 审计证据 :i ft{XR' &`4v,l^Zi6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence "Hw%@ 获取足够、适当的审计证据 d6hso Nm]\0m0p-
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &MsBcP[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^atBf![ }];_u g*
" The audit of specific items NP*M#3$[ 审计的具体项目 Skd,=r mf)o1O&B Receivables： confirmation `[5QouPV 应收帐款：确认 E64d6z^7u ~
-hH#5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H:HJHd"W 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 H
|iY<7@ !xxu~j^T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation e.IKmH]z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]o ]*&[ C )gR !G]Y Bank and cash： bank confirmation ;eRYgC 银行存款和现金：银行的确认 '
Z}/3 d p R_2JP C Auditing sampling s$ 2@ |; 审计抽样 X4R+Frt8 =pP0d vn 5.Review
z2QZ;ZjvRS 复核 *. DTcV D,r s) Subsequent events Jh'\ nDz@e 随后发生的事件 g qRwN p {~"6/L
75V?K S:En 9E ^^I3%6UY Going concern ~e<v<92Xu 持续关注 kG7q4jFwP 3:h9c O/9 Management representations a!>yX
ex 与管理层的交涉沟通 bstc|8< 5Go&+|c vJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ppzd.=E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \&p MF xED`8PCfu qi\!<clv 6. Reporting *
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) 报告 Tej-mr3P 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _ s]= g Appendix :_q 附录 s}d1 k Audit procedure KGcl
o-, 审计程序 0omg%1vt<A
