1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 VPOp#;"% yz_xWx#9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,w7ZsI4:[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 p\r V 6+ BDPF>lPf< Appointment， removal and resignation of auditors jQpG7 H 审计人员的的任命、免职和辞职 DO
,7vMO { 0Ej *% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %QX"oRMn0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (z X&feq
(h% xqXs Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z/b,aZhB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 : 47"c3J =}[m_rp& Engagement letter IdciGS6 t 约定书（委托书） AI3\eH+ c.h_&~0qf 2. Planning and risk assessment 42 0cbD3a 规划和风险评估 UU xP4 0ZtH General principles @gihIys f 一般原则 mH!\]fmR~ y?8V'.f| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism LH>h]OTQF 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 SW=%>XKkh ^tl&FWF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @D@'S :3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~D! Y]
SK HG[gJ7 Risk-based approach Cj# ?Z7}z 基于风险的办法 DWu~%U8 P:c 'W? Understanding the entity and knowledge of the business Owm 2/ 了解商业的实质和知识 n] bxG8~t gO m%?sg Assessing the risks of material misstatement and fraud `}*jjnr" 评估材料错报和舞弊的风险 M,bcTa8 fh@ /fd Materiality （level）， tolerable error zM<yd#`yt8 重要性（级别），可容忍误差 <& =3g/Y cb9@
0^- Analytical procedures scR+F 'M 分析程序
3vF-SgCV ??XtN.]7 Planning an audit mbZ g2TTy 规划审计工作 L&qY709 ~,reS:9RZ Audit documentation： working papers \h7XdmA]~ 审计文件：工作底稿 S-G#+ Ue2 /n#t.XJY* The work of others kF7`R4Sz 其他机构的文件 D }EH9d kl9<l * Rely on the work of experts
pqxBu 依靠专家的工作 ]=m0@JTbG }#9 |au` Rely on the work of internal audit nokMS 依靠内部审计工作 b ;t b&o ?1lx8+ 3. Internal control v$ bR&bCT 内部控制 d,%@*v]S Wx-rW The evaluation of internal control systems 5b%zp x0Y 对内部控制系统的评估 _CXXgF[OCA ~n!7 ?4%U Tests of control QD*(wj 控制测试 ekO*(vQ~ vA , t
W, Substantive procedures （time， nature， extent） 9/L J tM 实质性程序（时间，性质，程度） ,Y 2){8#l >`+-Yi$(\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X. <2]V7! 交易周期：收入，采购，库存等。 j=T G&#e K6z-brvw " 0Kenyn4 ? 4.Audit evidence >rzpYc'~w 审计证据 {t&+abY )ia$pe s Obtain sufficient， appropriate audit evidence <D{_q.`vA 获取足够、适当的审计证据 ] e]l08 Ue]GHJ2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations j8#B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~yuj;9m3 ' 8bT9 The audit of specific items &fWYQ'\> 审计的具体项目 IDr$Vu4LCW @X*r5hjc Receivables： confirmation "M5&&\uT 应收帐款：确认 9:jZ3U Cn(0ID+3f Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W L5!H.q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 S)d_A 9Fm><,0'u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation aj*%$!
SU+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )x*pkE**c eA(c{ Bank and cash： bank confirmation SgocHpyg 银行存款和现金：银行的确认 1u0 NG)*f #
s ' Auditing sampling g>*t"Rf: 审计抽样 xlWTHn!j xkzC+ _A 5.Review
RW.
>;|m 复核 d^.f B+)A3 4? {e?5) Subsequent events ?krgZ;Jj 随后发生的事件 ]
1<O [d @}cZxF Q!C saaN$tU7 g+98G8 R v/yt C/WH" Going concern ]o ]*&[ C 持续关注 h .Iscr^~ ;eRYgC Management representations '
Z}/3 d p 与管理层的交涉沟通 R_2JP C 8+ <vumnw Audit finalization and the final review： unadjusted differences $xf{m9 8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s) vHLf4 T Ih.6"ISK} Lh5d2
}tcO 6. Reporting &L S&O 报告 f}c z_"o4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )R2
BTE: Appendix +L8 6 w7 附录 >9.xFiq< Audit procedure ?][ 2J 审计程序 6DG:i
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