1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~ Q&J\'GQH wb0$FZzh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {V6&((E8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ca|egQv |}z)>E Appointment， removal and resignation of auditors wM+1/[7 审计人员的的任命、免职和辞职 ,AP0*Ln ~w? 02FU Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion vN Bg&m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 W:_-I4 q~ FJ_7<4ET Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +/ZIs|B4,z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w"v!+~/ 9 *%Rmdyn Engagement letter 6kYluV+j 约定书（委托书） F \ B/q suY47DCX) 2. Planning and risk assessment gQ_<;'m)2 规划和风险评估 >Uw:cq AELj"=RA General principles dH y 9
wU 一般原则 4>d4g\Z0 L
A7% d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P_(8+)ud- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {DRk{>K, Yz ESV Th Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk QTy=VLk43 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 l7 |z]v- YvJFZ_faX Risk-based approach <Ht"t]u*Bn 基于风险的办法 vGkem J^/ C?\(?%B Understanding the entity and knowledge of the business 8A#,*@V[ 了解商业的实质和知识 k+J%o%* < h.edb6 Assessing the risks of material misstatement and fraud M~A# _%2U 评估材料错报和舞弊的风险 T#ls2UL*xh ,b*?7R Materiality （level）， tolerable error 1SEx l U 重要性（级别），可容忍误差 e$[O J<t 8 0 tA5AP Analytical procedures U#z"t&o=L 分析程序 \n{# r`T uj 8saNu Planning an audit Z[#8F&QV!m 规划审计工作 I~&*^q6 | K(+=V)'Dz Audit documentation： working papers NNt n 审计文件：工作底稿 ~ P\4
N >V"{]v The work of others C
m :AU; 其他机构的文件 ~O}r<PQ |/Vq{gxp+ Rely on the work of experts `i`P}W!F 依靠专家的工作 t/ [2{'R 4 vFU p$[ Rely on the work of internal audit <f>77vh0 依靠内部审计工作 nt2b}u>* Ue}1(2.v 3. Internal control W sHD Ip 内部控制 d:'{h"M6 {y"K n'1 The evaluation of internal control systems 9K$
x2U 对内部控制系统的评估 G#%Sokkb' I'5[ 8 Tests of control sP
Nm .W$_ 控制测试 /nO_ e e| t x`yA Substantive procedures （time， nature， extent） F$UL.`X
_/ 实质性程序（时间，性质，程度） (dg,w*t
' gt8dFcm|s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
I bD
u+~) 交易周期：收入，采购，库存等。 n*[ZS[I z};|.N } /we]i1-9 4.Audit evidence M i.#x_ 审计证据 ef'kG"1 }1 O"?6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ; Rv WF ) 获取足够、适当的审计证据 q7CLxv
&QG ,1I-%6L Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations z ?DCQ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 lf-.c$.> k~ )CJ6} The audit of specific items "nz\Y Qdg 审计的具体项目 CzlG#?kU?2 G ]h Receivables： confirmation 6 $Om OCA% 应收帐款：确认 X+ Sqw5rH ^|<>`i6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =Htt'""DN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lW"0fZ_x'E ?GX@&_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6 |=]i-8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,|*Gr" Q= GJdL1ptc Bank and cash： bank confirmation }k.yLcXM 银行存款和现金：银行的确认 ]EK(k7nH ;8<HB1 &, Auditing sampling ?n# $y@U 审计抽样 ]U#of O 1 V]ws}XW 5.Review
P<>NV4 复核 <<-L,0 6D ]fDeH\ Subsequent events bGwOh d<. 随后发生的事件 8pEA3py fTpG>*{ p "$N$:B @U m$C1Ea-wnT ;'Hu75 ymo Going concern nP[ Z6h 持续关注 0xZ^ f}@L B .=n U Management representations @|cHDltH 与管理层的交涉沟通 1>[#./@ >&\.{ aj Audit finalization and the final review： unadjusted differences
kMW9U Uw 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >-V632(/{o (Q*x"G#4> r?u4[
Oe# 6. Reporting Ytc[ kp 报告 PK|qiu-O&* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4"|3 pMr Appendix uhj]le! 附录 HY_>sD Audit procedure xyo~p,(~t 审计程序 LL);Ym9d
