1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e!1am%aE @[hD;xO Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance D
+CP?} / 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =(p] L n4DK LAl Appointment， removal and resignation of auditors ]+@I] \S4 审计人员的的任命、免职和辞职 80Z'1'u0 q#P@,|nc: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -zH` 9>J5| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T9-2"M= |< xC -&<s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Tu}?Q. pKo 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 yMK VF`D* kZ<"hsh,Y' Engagement letter 1p
COLC%1 约定书（委托书） qn TW?c9Z5 3mLtnRX[m 2. Planning and risk assessment eBg:[4 4V 规划和风险评估 VK^m]??s_ I+']av8e General principles <g{d >j 一般原则 +YCKd3/
vALH!Kh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Q<fDtf } 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'qiDh[ATa , O 1/|Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *QP+p,L * 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 uN9J?j*ir .dTXC' Risk-based approach p [7?0 ( 基于风险的办法 {9<c*0l _?c7{ Understanding the entity and knowledge of the business >4]y)df5 了解商业的实质和知识 \'-E[xNcWI RKO}
W#? Assessing the risks of material misstatement and fraud Ql{:H5 评估材料错报和舞弊的风险 ,!oR"b ! t-VU&.Y Materiality （level）， tolerable error 7s}E q~ 重要性（级别），可容忍误差 M| }V6F_y % O \zYtQR Analytical procedures T1g3`7C3 分析程序 o ^Ro 54i 8m 5 T
Planning an audit P|QM0GI 规划审计工作 aP/Ff%5T 8 >a%L?BY Audit documentation： working papers
Ul a
h!s 审计文件：工作底稿 ,<!v!~Iy c, FZ{O @ The work of others Ktn:6=, 其他机构的文件 .1A/hAdU ND\M Rely on the work of experts U~q2j#pJ 依靠专家的工作 q cGs x2 u{%dm5 Rely on the work of internal audit )h`8</#m{ 依靠内部审计工作 PHx No) [SU;U['7 3. Internal control j kV 9$W0 内部控制 _o'a|=Osx> ~+CEek The evaluation of internal control systems FG)(,?q 对内部控制系统的评估 %abc -q *1g3,NMA Tests of control T$*#q('1"} 控制测试 XWag+ K sr-tZ^d5S? Substantive procedures （time， nature， extent） 3#N`n |UgC 实质性程序（时间，性质，程度） PpezWo)9 8'#L+$O &N Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
4n6t(/]b< 交易周期：收入，采购，库存等。 R^&.:;Wi> fxknfgbg 0^K2 "De 4.Audit evidence Y@ X>ejk" 审计证据 !24PJ\~I K8RV=3MBLD Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9Xh1i`.D 获取足够、适当的审计证据 *> E_lWW. TW-^C ;
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !nL>Ly 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pch8A0JAl) =d#(n M* The audit of specific items I+W:}}"j 审计的具体项目 (Rh$0^)A ?10L
*PD@ Receivables： confirmation vOo-jUKs 应收帐款：确认 ]DjnzC lx qi$nG_<<Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties KW(^-:wmr 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \hI|I!sDWy qyzH*#d=Cf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `Gh J)WA< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /<1zzeHRSD {Kz!)uaC Bank and cash： bank confirmation }U|0F#0$
银行存款和现金：银行的确认 rqz48~\lJ
Og7^7)) Auditing sampling {LBL8sG 审计抽样 @6b4YV
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n 9T 5.Review
@ *BVS'\ 复核 2`J#)f| {9v Mc Subsequent events q\xsXM 随后发生的事件 s*R UYx 'm0_pM1:D +]p/.- Uw
i,,mt_/, UJ><B" Going concern eW;c
3< 持续关注 $}B&u ) ogqKM_ Management representations ce:wF#Qs 与管理层的交涉沟通 |h &
q Vg}+w Nt5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Cz6bD$5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ySHpN >U qtuT%?wT@Z d2fiPI7lg 6. Reporting k i|OowP 报告 rJ(A O' = 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com B.L _EIw Appendix jT`u!CwdT 附录 A3|2;4t Audit procedure ]e$n ;tuW 审计程序 x> +sqFd\
