1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M/Pme&% a?YCn! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance f&D]anf33 物质性，真实公平的描述，合理的保证 U:F/ iXz #0 6-
: Appointment， removal and resignation of auditors =uDgzdDyE 审计人员的的任命、免职和辞职 E+C5 h
;p& ,<DB&&EV8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;WL1B 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [7m1Q< L !4t[hhe= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior a^5^gId5l! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Yl;^ k0ZI q2:K 4 Engagement letter %r)avI 约定书（委托书） #y|V|nd ;
v 2. Planning and risk assessment 1{_A:<VBl 规划和风险评估 7m#[!%D W0jZOP5_.$ General principles fri0Xx F 一般原则 sS
TPMh vILy>QS) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
S]sk7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Lfl
Fe@2 yk2 !8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;d$qc<2uA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p
(FlR?= S TO,rxf Risk-based approach >MJ?g- 基于风险的办法 EliTF xp 2}?wYI*:5| Understanding the entity and knowledge of the business YG c^h(d 了解商业的实质和知识 PN+G:Qv l!E7A Kk8 Assessing the risks of material misstatement and fraud ;DnUQ j 评估材料错报和舞弊的风险 dMx4ykrR -oz`"&% Materiality （level）， tolerable error 9]$8M Y 重要性（级别），可容忍误差 C}
IbxKl {J/I-=CmML Analytical procedures t]1ubt2W 分析程序 U-wLt(Y< @&1Wy p Planning an audit PC c|}*b 规划审计工作
$V6^G
*Q Q-rL$%~=' Audit documentation： working papers HEqWoV]{d 审计文件：工作底稿 J` { 6l &$`hQgi The work of others hM@\RPsY 其他机构的文件 mxS
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O *p ? e.%nd Rely on the work of experts vtJV"h?e"3 依靠专家的工作 .'[/|4H gJ2
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Rely on the work of internal audit uQ
L lA&I" 依靠内部审计工作 ^C&+
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g9G 3. Internal control 0JRD 内部控制 [-*F"}D, 'k&?DZ! The evaluation of internal control systems V[pvJ( 对内部控制系统的评估 u}9fj o7&4G$FX~ Tests of control e` {0d{Nd 控制测试 6*GjP ;S = PM$Ee #62R Substantive procedures （time， nature， extent） 47 u@ 4"M 实质性程序（时间，性质，程度） V9x8R c( -
Mc6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ")s!L"x 交易周期：收入，采购，库存等。 fm1X1T . UkR3}{i cTZ)"^ z! 4.Audit evidence rqCa 2 审计证据 #`tD1T{; `NwdbKX Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8dT'xuch 获取足够、适当的审计证据 >
', y .BTx&AqU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations VmQh$&h 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q 882B1H `0BdMKjA The audit of specific items X7aXxPCq1 审计的具体项目 h"QbA " =.m6FRsU Receivables： confirmation MQcE6) 应收帐款：确认 hQh9 ok8 S coQ[@vu Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `rWB`q|i<
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ||TtNH s n k$^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s*,cF6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _=`x])mM R J J1 Bank and cash： bank confirmation 3_qdJ<, 银行存款和现金：银行的确认 >.dHt\ ;?9A(q_Z Auditing sampling > M
^&F6 审计抽样 y{rn-?`{ q
G ;-o)h 5.Review
#0MK(Ut/ 复核 |i)lh_iN O4+F
^+qN Subsequent events ./maY1>T 随后发生的事件 ,zgNE*{Y"4 ^E@@ YV &zN@5m$k; 'tWAu I ]UUI~s FE Going concern [%.18FWI 持续关注 $^vP< NM L|"R; Management representations hYvNcOSks 与管理层的交涉沟通 >a]t< G:+16XCra Audit finalization and the final review： unadjusted differences GAU!_M5 N 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 huA yjo 7Jx%JgF G*\sdBW!k 6. Reporting ?: }Pa<D&K 报告 &telCg: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7 z< Cu< Appendix KSOO?X0j 附录 ,+-? Zv 2 Audit procedure Goe IjuELR 审计程序 q:yO92Ow
