1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Fgi`g{N HCsd$M;Hbv Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m~
5"q%; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m%
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D Ml$<x"Q Appointment， removal and resignation of auditors 4(s HUWT 审计人员的的任命、免职和辞职 67hfv e *L9v(Kc Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F)KR8 ( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 PWZd< )=sbrCl,C/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ' Ut4= @) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 YGC%j 4d%0a%Z Engagement letter rrr_{d/
约定书（委托书） SkMFJ?J/ ]
+46r!r| 2. Planning and risk assessment 5VP 0Xa ~ 规划和风险评估 R|} N"J _ ,,BP}f+l$ General principles 6F!B*lr 一般原则 m3BL O >pv/Ns Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4xE w2 F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Gc"hU:m
WB?HY?[r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `:Gzjngc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k 'PvTWR +^lB"OcOX@ Risk-based approach }rI :pp^KS 基于风险的办法 &}[P{53sr 9M;t4Um Understanding the entity and knowledge of the business ) jH`lY) 1 了解商业的实质和知识 7dcR@v`c {@ vnKyf^K Assessing the risks of material misstatement and fraud 6IG?t 评估材料错报和舞弊的风险
>iae2W` i ? ~-% Materiality （level）， tolerable error VK]U* V1 重要性（级别），可容忍误差 Jr( =Y@Z ' <|4$T H^ t Analytical procedures R8k4?_W?T 分析程序 o^vX\a?`u u30D`sky Planning an audit ?' .AeoE- 规划审计工作 R`cP%7K GM0Q@` d Audit documentation： working papers EM*I%|n@m 审计文件：工作底稿 /V:9*C z'
"7 zLQ The work of others W\k8f+Ke 其他机构的文件 R
,qQ C< W N+i 3hC
Rely on the work of experts -p &u= 依靠专家的工作 8^ >c_%e} #dj?^n g Rely on the work of internal audit X n$ZA - 依靠内部审计工作 \jtA8o %n lb. Q^TghU 3. Internal control 4}h}`KZZ 内部控制 T:$^1" \ Mg.%&vH\ The evaluation of internal control systems ^iMr't\b 对内部控制系统的评估 C~B ]@xxK) Q !;syJBb. Tests of control b& +zAt. 控制测试 Dz: +.
@k o,`"*][wd Substantive procedures （time， nature， extent） E(P
6s;LZ 实质性程序（时间，性质，程度） P lGif) kun /KY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :J `@@H 交易周期：收入，采购，库存等。 ::oFL#+ Y=P*
N s +g9+<A 4.Audit evidence ki9&AFs2X 审计证据 N
$) G 8 <bKtAf Obtain sufficient， appropriate audit evidence 25)9R^ 获取足够、适当的审计证据 p H y +-^>B
%/&Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations jr4xh {Z` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D=-}&w_T" Hw]E#S The audit of specific items Ai <
beUS 审计的具体项目 =0=#M(
w 1.cP3k l Receivables： confirmation E$)| Kv^ 应收帐款：确认 b V8+ E u v_!6S|
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties s$R /!,c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 KGy 3#r;Q R&Y_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X_TjJmc 应付帐款：供应商的申明一致，确认 35& ^spb N `|A Bank and cash： bank confirmation mVZh_R=a 银行存款和现金：银行的确认 ?bB>}:~j) );gY8UL^ Auditing sampling Tn}`VW~ 审计抽样 zeHF-_{ R |c=I }@F 5.Review
7Jf~Bn 复核 ~T1W-ig4[* m^D'p Subsequent events t1FtYXv`/ 随后发生的事件 Z
RagM'K IL].!9 k&dX
K :\OSHs<M ,Xn2xOP Going concern JI "/,fK^ 持续关注 ] 3{t}qY$A P}@AH02
Management representations +~^S'6yB 与管理层的交涉沟通 @t9HRL?T~ !=dz^f.{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences $o[-xNn1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +/ukS6>gr 2LwJ%! .k,j64
r 6. Reporting Cr5 ND\ 报告 XN df 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u&:N`f Appendix b#6S8C+@ 附录 ip v5JD[ Audit procedure d51lTGH7Z 审计程序 {[ H_Vl@
