1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B}Qo8i7
z l20q(lb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4eKJ\Q=nX5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 H\S,^)drJ?
`>*P(yIN Appointment， removal and resignation of auditors 1
v Thb 审计人员的的任命、免职和辞职 4
qnQF] 4 OJ 2M_q)e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,kP{3.#Q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 f9$98SI )*uI/E Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s(do
x; d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
zh6so. RPrk]<<1 Engagement letter @ f$P*_G 约定书（委托书） (*EN! -/ >[p+L= ' 2. Planning and risk assessment ZpdM[\Q- 规划和风险评估 (T ^aZuuS LKm 5U6 General principles %H@fVWe2wT 一般原则 HG^8&uh] 83dOS S2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism B)(A#&nr b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2@H~ nw 0 j04Q3d
\f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _V;J7Vz 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s"'1|^od %!q(zq l Risk-based approach Q.N^1?(>k 基于风险的办法 + vQyHo qjWgyhL Understanding the entity and knowledge of the business DJbj@ 2W[ 了解商业的实质和知识 6(z.(eT j_{gk"2:d` Assessing the risks of material misstatement and fraud |h'ugx1iY 评估材料错报和舞弊的风险 bi5'- .B
]/a
?:24 [ Materiality （level）， tolerable error 7fVVU+y 重要性（级别），可容忍误差 .1}u 0IbJ Fr
VD~; Analytical procedures l/`Z+ ]; 分析程序 GY! &H"% %jkd}D Planning an audit FPqgncBHK 规划审计工作 T}zi
P c{E-4PYbah Audit documentation： working papers $Fn# b|e 审计文件：工作底稿 =#W{&Te; 1
4|S^UM$ The work of others $F o ,$ 其他机构的文件 {C3bCVQ]o ZF`ckWT:-N Rely on the work of experts <l\FHJhjq 依靠专家的工作 :ortyCB:H &38Fj 'l Rely on the work of internal audit Mn=_lhW K 依靠内部审计工作 "XH]B wM|-u/9+ 3. Internal control SsaF><{5R 内部控制 )~Q$ tM` y_'8m9Qy) The evaluation of internal control systems fpzTv3D=I 对内部控制系统的评估 lr|-_snx2 @P8q=
j}l9 Tests of control zgO?%O 控制测试 X4o8 0/%zXp&m Substantive procedures （time， nature， extent） |G MK@Q'0: 实质性程序（时间，性质，程度） 1mB6rp "\B Li C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &r_ :n t 交易周期：收入，采购，库存等。 xX&*&RP Z KJ-D|N,8@^ Qdtfi1_Y1 4.Audit evidence m.2 审计证据 3Y=S^*ztd |~>8]3. Y Obtain sufficient， appropriate audit evidence a MzAA 获取足够、适当的审计证据 f[X>?{q 10a=[\ Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b)df V= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1e&`m~5K+ 2\ 7]EW The audit of specific items Z,!Rj7wZ 审计的具体项目 8]0R[k jD 8*|@A6ig Receivables： confirmation upX/fL c 应收帐款：确认 ; z&p(e +tuC 845 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties #$ A6s~`B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,,i;6q_f `]fY9ZDKs Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r^]0LJ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9 'T(Fc za24-q Bank and cash： bank confirmation r*kk/ $,2 银行存款和现金：银行的确认 uD+;5S]us WJ
mj|$D Auditing sampling j|
257D 审计抽样 R^K<u#>K <8H`y(S 5.Review
$ccI(J`zux 复核 YWm:# {n. tv?~L JYN Subsequent events vuD tEz
随后发生的事件 4u"O/rt
`f b}cJU a ql],Wplg d,$[633It} d`v ]+ HK Going concern BB~Qs 持续关注 /Cw
t4.5 g6nBu Management representations {At1]> 与管理层的交涉沟通 /*st, P$" ZY {,// Audit finalization and the final review： unadjusted differences n#m )]YQC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 tdEu4)6 : ^px1 1z{Azp MZ 6. Reporting u Y J6 "j 报告 { Rbc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rU (N@i% Appendix ;@Ls "+g 附录 U|iSJ% K Audit procedure #K
]k 审计程序 [<bfwTFsl
