1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,Fiiw X=~QE}x Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]Hq%Q~cE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 UPF=X) !M H;ib3? Appointment， removal and resignation of auditors SF7
Scd 审计人员的的任命、免职和辞职 hI 0l2OE Cv33?l-8%_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ] ghPbS@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~ .-'pdz% Gx($q;8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cyyFIJj] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 , 88}5)b[ /8T{bJ5 Engagement letter Sq>UMfl& 约定书（委托书） |Sm/Uq(c
KW\`&ki 2. Planning and risk assessment .rHO7c,P~ 规划和风险评估 }$jIvb,3? `N+ P , General principles Vv]mME@ 一般原则 |n;7fq
K Re_.<_$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A[MEtI=Q J 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \&fK 8H1 he@swE&
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l"/O s_4O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 sKtH4d5) GU`2I/R Risk-based approach N{0 D <" 基于风险的办法 L 'y+^L|X =
4L . Understanding the entity and knowledge of the business G(i/ @>l 了解商业的实质和知识 #%~wuCn<
K ,
{^g}d8 Assessing the risks of material misstatement and fraud p{U ro!J,K 评估材料错报和舞弊的风险 xp =
]J UQ } 2KuY\5\i Materiality （level）， tolerable error I5{SC- 7 重要性（级别），可容忍误差 pB`<4+"9 Flsf5 Tr0 Analytical procedures ZC"p^~U_e[ 分析程序 H`sV\'`!} qmhHHFjQ Planning an audit \TjsXy=:) 规划审计工作 V0>,Kxk occ}|u Audit documentation： working papers {dDU^7O 审计文件：工作底稿 [LE_lATjU K7|BXGL8r8 The work of others U<$ |ET' 其他机构的文件 *:iFhKFU Dcq^C LPY Rely on the work of experts $ |AxQQ%f 依靠专家的工作 h1xYQF_`Z
TeHR, GB Rely on the work of internal audit bT J7RqL 依靠内部审计工作 NeYj[Q~xy ^c*'O0y[D 3. Internal control OvkY zI` 内部控制 c(fwl`y !x n= `UhC The evaluation of internal control systems Lq :Z='Kc 对内部控制系统的评估 tlE+G @|^ :^K|u^_>P Tests of control ; tO (,^ 控制测试 = Z 2sQQVS >Tw|SK+3 Substantive procedures （time， nature， extent） W1 E(( 2 实质性程序（时间，性质，程度） z'
@F@k6
=73wngw Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7C=t19&R' 交易周期：收入，采购，库存等。 HghNI Hc71 .rqS JHcC}+H[ 4.Audit evidence % %*t{0!H+ 审计证据 w1[ F]| H'+P7*k#M Obtain sufficient， appropriate audit evidence J^ U#dYd 获取足够、适当的审计证据 \\_Qv *+5AN30 6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations IYd)Vv3'j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VgOj#Z?K {$b] K-B The audit of specific items L 0}"H
. 审计的具体项目 cJ&% XN I_ 4'9 Receivables： confirmation ^b'[ 81% 应收帐款：确认 }{ s<!b UW!!! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ht ` !@B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +v/_R{ M *:wu{3g}M` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation w[t!? (![> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 r/SV.`
k Z':}ZXy] Bank and cash： bank confirmation "YM)bc 银行存款和现金：银行的确认 R["_Mff zx Y Auditing sampling Z3)1! |#Q 审计抽样 J" # o #~ |\J8:b> } 5.Review
j"hfsA<_I 复核 *
s} dtJ p PUKx =d Subsequent events -:&qNY: Vp 随后发生的事件 % [b~4,c1 > -OQk"o ew N!7 '7 SFa]tH {fmSmD
Going concern L'M'I0"/ 持续关注 )Z2 HzjE '(4$h3-gv7 Management representations k%Jv%m}aB 与管理层的交涉沟通 *H8(G% a!^ ^^1rj h1I Audit finalization and the final review： unadjusted differences r&U 5w^p 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g4^=Q'j- := 3Ty]e gq\ulLyOeZ 6. Reporting FMh SHa/B 报告 fL>>hBCqC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0rP`BK| Appendix Sxa+ "0d6 附录 E]/` JI'% Audit procedure >,wm-4&E 审计程序 )2~Iqzc4
