1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 kkOYC?zE? Q#g
s) 2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !s)$_tG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z *ZG5e In;z\"NN4 Appointment， removal and resignation of auditors O: BP35z_F 审计人员的的任命、免职和辞职 @i)tQd!s &gEu%
s^wR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #uXOyiE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D@JHi'F |XH3$;=*h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior tt[_+e\4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 x.r`( yauP j&^R Engagement letter \A~
'& 约定书（委托书） g*tLqV v S+ ~4Q41 2. Planning and risk assessment .$OInh 规划和风险评估 ytC{E_ OVh/t# On General principles #b" IX`5 一般原则 R $3JbR. 2E1TJ.[BS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e -K 8K+7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 D&^ :hs@ q9!#S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )
k2NF="o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =J'?>-B OLR1/t`V Risk-based approach [
qI* ] 基于风险的办法 7S7! jI V? p Understanding the entity and knowledge of the business P3
Evv]sB@ 了解商业的实质和知识 /g9{zR [ 1*jL2P]D Assessing the risks of material misstatement and fraud y^Jv?`jw 评估材料错报和舞弊的风险 1!C,pXU#: i;xMf5Jz Materiality （level）， tolerable error R`?^%1^N 重要性（级别），可容忍误差 /uc/x+(_ ).boe& . Analytical procedures ii2Z }qe 分析程序 JS:lysu H'`(|$:| Planning an audit ,TtDCcjd%f 规划审计工作 .#eXNyCe 2&d&$Jg Audit documentation： working papers W uQYEbap 审计文件：工作底稿 U; xWW9 ykeUS
zz2 The work of others 3.H-G~ 其他机构的文件 8JrGZ8Q4RM w Ebs E<</ Rely on the work of experts Iz8 ^? >X 依靠专家的工作 Ny'v/+nQ <`*P/V Rely on the work of internal audit q{ 1U 依靠内部审计工作 *!
/#39 cs M|VNE> 3. Internal control }"x*xN 内部控制 /#=J `*m_ [L(l++.z The evaluation of internal control systems
*4:/<wI! 对内部控制系统的评估 D ` X6'PP ~
7Nyi dV; Tests of control W> bW1h 控制测试 15:@pq\ =eoxT Substantive procedures （time， nature， extent） -c?wEqa~2 实质性程序（时间，性质，程度） P0(~~z&%[ xi\RUAW Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. fEc_r:|\6 交易周期：收入，采购，库存等。 o)=VPUe Z+W&C@Uw \>`$
x: 4.Audit evidence ^z; ,deoGh 审计证据 piotd, #jx?uS Obtain sufficient， appropriate audit evidence DOIWhd5: 获取足够、适当的审计证据 xm0#4GFUS 7YjucPH# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2H+DT-hK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;Hb[gvl walRqlo@ The audit of specific items @qy*R'+ 审计的具体项目 PEt8,,x<" 7 aD&\? Receivables： confirmation N:[;E3?O 应收帐款：确认 -*fYR#VQQB 7B!Qq/E?g Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cEjdImAzU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 n{r#K _ 5@ +E i25 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation pNQkKDbL+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %=8(B.I! ^!F5Cz 48 Bank and cash： bank confirmation e=UVsYNx 银行存款和现金：银行的确认 dd7nO
:] {4aY}=
-Q* Auditing sampling TK/'=8 审计抽样 \g1@A" ,wi=!KzX 5.Review
Z"|P(]A 复核 arQ %
,1;8DfVZ V Subsequent events fP1OH &Ar 随后发生的事件 a`~ eC)T j~*Z7iu U.7y8#qf3R X5| /s::u 6Su@a%=j Going concern n WF4[<t 持续关注 zHOE.V2Qo * m&:
Yje Management representations 5 t`ap 与管理层的交涉沟通 @IY?DO Q b't*2c% Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2 C]la 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }t%>_ $dp#nyP jc.JX_/ 6. Reporting k\#-
6evT 报告 [&q bc#L 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1uS-Tx Appendix DGZY~(] 附录 IqCCfs
f4 Audit procedure W _,;ey o 审计程序 soq".+Q
