1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 X> yE<ni k{ Y\YG%b
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _Y6Ezh. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6oq^ n
s- m\
qR myO Appointment， removal and resignation of auditors f<<$!]\ 审计人员的的任命、免职和辞职 p!Tac%D+k ojj
T Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ? )IH#kL 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3|3 ad' #t# S(A9) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior drwxrZt 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T{#=A$vu X^m @*,[s Engagement letter
#^-'q`) 约定书（委托书） b-c6.aKf| 3
_eg'EP.E 2. Planning and risk assessment %.uN|o&n 规划和风险评估 0U.Ld: l<" B[ General principles R
iLqMSq 一般原则 %2G3+T8*x > -fXn Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b3GTsX\2| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9]{Ss$W3x [c=![ *}/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk yM-%x1r ~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 iN@|08 J04R,B Risk-based approach geqx":gpx9 基于风险的办法 e6T?2`5P zRau/1Y0 Understanding the entity and knowledge of the business qX[C% 了解商业的实质和知识 73nmDZO| z FwO( Assessing the risks of material misstatement and fraud N =8CVI 评估材料错报和舞弊的风险 r"5\\ qf5* ]<fZW"W< q Materiality （level）， tolerable error R3BK\kf& 重要性（级别），可容忍误差 D9r ;Ys% ,z Bc-Cm Analytical procedures \/y&l\ k) 分析程序
B ,4GxoX` 7tY~8gQel Planning an audit t
$Ua&w 规划审计工作 :3}K
$ <&t[E0mU Audit documentation： working papers H[r6 4~Sth 审计文件：工作底稿 4)N~*+~\h ].gC9@C:$i The work of others Zl2d oX C 其他机构的文件 P\
2Bx *e JQ\o[ t Rely on the work of experts _p+q)#.W 依靠专家的工作 /q`f3OV" i} 5+\t[Q Rely on the work of internal audit W5 RZsS] 依靠内部审计工作 q1%xk =8 YE@!`!`d: 3. Internal control @Z~0!VY 内部控制 3\P/4GK) V}G; oz&>) The evaluation of internal control systems Lk XF~ 对内部控制系统的评估 >P ygUY
d bgmOX&`G Tests of control }GG H:v 控制测试 .-p?skm =a 072`i 46 Substantive procedures （time， nature， extent） mw=keY9] 实质性程序（时间，性质，程度） LS1}j WU! pkA(\0E8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ZpU4"x> 交易周期：收入，采购，库存等。 4f,%@s)zn YccD ^w[`B O@KAh5EB 4.Audit evidence ;cWFh4_ 审计证据 NVo = 5 \OF" hPq Obtain sufficient， appropriate audit evidence #!M;4~Sfx 获取足够、适当的审计证据 }9&~
+Q2 |F>'7JJJ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations eN
I6V/\` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %|?PG i@5 =ThacZHb8 The audit of specific items :B 4X/ 审计的具体项目 ? u M2|Nk 9=MxuBl Receivables： confirmation WAh{*$Rpl 应收帐款：确认 @1 )][r-7 G]fx
3= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties N6S}u@{J~N 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l'(7p`? +t;j5\HS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V 8J!8=2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *ps")?tlC EWoGdH| Bank and cash： bank confirmation jQ?6I1o 银行存款和现金：银行的确认 p%y|w [,p[%Dza Auditing sampling Q W}N,j$ 审计抽样 cH\.-5NQ 5a yH5=(t 5.Review
W- @}q}A 复核 "zBYh Zr -*C+z!?BP Subsequent events ^0&
随后发生的事件 5i1Xumh 4 v`pIovn @Vac!A??: ,Tc598 D C)`y<O Going concern @phb5 持续关注 ?i7}d@636 PWThm ooP Management representations &8u q5uKg 与管理层的交涉沟通 _kT$/k &7t3D?K'qX Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,XNz.+Ov 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 seEG ~/U< 8!{F6DG ^< O=<tN\ 6. Reporting }*I:0" WH 报告 x*uQBNf= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com E%6}p++ Appendix -5t . 1/ 附录 ril4*$e7^\ Audit procedure BiUbg6T.G 审计程序 7 xm>+(
