1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 k esuM3 2kkqPBc_
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %/}46z9\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !e?2
x@J R|'ftFebB. Appointment， removal and resignation of auditors C- tkYP
审计人员的的任命、免职和辞职 FByA4VxB _u q[D`= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4d6 3+iM+} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,Jq Cxb 9 c1sVd M}| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior PR3&LI;B* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #t< k{C03=xk Engagement letter xRbtiFk9H 约定书（委托书） sIzy/W0iV wz
f 2. Planning and risk assessment C0gO^A.d 规划和风险评估 z2U^z *n{ oYAHyCkVq General principles tRVz4fk[G 一般原则 #5yz~& HB*H%>L{"B Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism YLv5[pV 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `R x\wfr} }!QVcu"+t/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1!W'0LPM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o0 |T<_ uN@El1ouY Risk-based approach i9eE/
. 基于风险的办法 jK\AVjn #pnB+h&tE Understanding the entity and knowledge of the business R q`j|tY 了解商业的实质和知识 61Wh %8- |ngv{g Assessing the risks of material misstatement and fraud w Y=k $ 评估材料错报和舞弊的风险 q$'D}OH T F$@ (0c Materiality （level）， tolerable error 5S
4 Bz 重要性（级别），可容忍误差 I~ Q
G w5`EJp8MC Analytical procedures qF Xx/FZ 分析程序 f~:wI9 oVQbc \P3 Planning an audit u;9a/RI 规划审计工作 }"M5"? ?T)M z
q} Audit documentation： working papers [LM9^*sG2V 审计文件：工作底稿 a=
(v S !3)WW)"!r The work of others H;MyT Vl 其他机构的文件 W>(w&k]%B AP+%T
Rely on the work of experts sBa&]9>m 依靠专家的工作 {a0yHy$H e2kW,JV/<$ Rely on the work of internal audit sAS[wcOQ 依靠内部审计工作 `(M0I!t Y=D\ 3. Internal control hv *XuT / 内部控制 O!P7 W u *uoO#4g~ The evaluation of internal control systems Z8`Y}#Za [ 对内部控制系统的评估 *tfD^nctO ~\+Bb8+hpJ Tests of control 7Y5.GW\^ 控制测试 &qP0-x) %+oqAY m+s Substantive procedures （time， nature， extent） 06e dVIRr 实质性程序（时间，性质，程度） BS3{TGn V Ig6' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3)y=} jw 交易周期：收入，采购，库存等。 \_x~lRqJJ W3jwc{lj Ax*xa6_2 4.Audit evidence S$
k=70H 审计证据 j/;w xKW ?JBA`,- Obtain sufficient， appropriate audit evidence x@3cZd0
j# 获取足够、适当的审计证据 a n0n8l w?P e x]i{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T+oOlug 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 S6Y :Z0 5+UNLvs Z The audit of specific items &ET$ca`j# 审计的具体项目 MT6" b U4qk<! Receivables： confirmation /D964VR1M\ 应收帐款：确认 GT\ yjrCd A0OA7m:~4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \BX9Wn*)a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +S WtHj7e N 1ydL Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 33&l.[A"!} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $%4< q0 - iH~A7e62OZ Bank and cash： bank confirmation iN c!z A4 银行存款和现金：银行的确认 (\o4 c0UzK hM[3l1o{| Auditing sampling 'bs HoO 审计抽样 m&s>Sn+ P-<1vfThH 5.Review
#lc6-K# 复核 _%Yi
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U)&ny Subsequent events Xpp v 随后发生的事件 O3mw5<%15 gAVD-]` B&_Z&
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e<(6x[_ eiXl"R^ Going concern %hlg LM 持续关注 R+_!FnOJ e7b M K<:r Management representations 3hxV`rb 与管理层的交涉沟通 +25=u|#4r oo BB
g@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences IZ\fvYp 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yPY{ZADkQ NC Y2 ^ 'IT]VRObP 6. Reporting *K|ah:(r1\ 报告 (&v,3>3] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K|OPtYeb Appendix e]CoYuPr 附录 TD %L`Gk Audit procedure ,LP^v'[V7 审计程序 C| 2|OTtQ
