1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 l0qaTpn 2 XP
}:e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m$T5lKn}U? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fN&,.UB^p "q=Cye Appointment， removal and resignation of auditors 5\Q Tm; 审计人员的的任命、免职和辞职 %HUex
6! d^ C@5Pd
< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U,Z\)+-R 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 '` >%RZ]
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~W, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Q
5,zs_j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Cv**iW vpQ&vJfR Engagement letter 0<,{poMM 约定书（委托书） &<A,\ M ;wn9
21r 2. Planning and risk assessment 4ud(5m;Rle 规划和风险评估 GG%b "d- %*R, ceu I General principles z`{sD] 一般原则 nLN0zfhE# )UzJ2Pa<+_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F&d!fEHU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @j!,8JQEd Z-iU7 O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk PLCm\Oh$l 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 OX_y"]utU tFmB`* !% Risk-based approach [l}H:%O, 基于风险的办法 q0.!T0i ~y<0Cc 3Vs Understanding the entity and knowledge of the business c4H6I~2Na 了解商业的实质和知识 -S sgW n7t}G'*Y!^ Assessing the risks of material misstatement and fraud qG9a!sj 评估材料错报和舞弊的风险 Y~"tL(WfJl }z` x-( V Materiality （level）， tolerable error %3z[;&*3O 重要性（级别），可容忍误差 |E 8sw a V(';2[) Analytical procedures )z [C= 分析程序 z !K2UTX S\GWMB!oF Planning an audit p6DI7<C<H 规划审计工作 V:\:[KcL^ PCT&d)} Audit documentation： working papers q/s-".%P 审计文件：工作底稿 m$vq %[/# > Pw5! i\ The work of others )D8
op;Fn 其他机构的文件 K9N31' &~:EmLgv Rely on the work of experts "~
4V( 依靠专家的工作 @Jd&[T27Lr cv '8_3 Rely on the work of internal audit |` T7}U 依靠内部审计工作 -P;3BHS$T
" MnWd BS 3. Internal control FB6Lz5:Vf 内部控制 >|3Y+X ex>7f%\ The evaluation of internal control systems '\bokwsP 对内部控制系统的评估 E QyX! ZqclmCi Tests of control 9PB%v.t5 y 控制测试 c.>f,vtcn 64'2ICf#m Substantive procedures （time， nature， extent） j2G^sj"| 实质性程序（时间，性质，程度） xp|1y ud vu(
5 s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8ZtJvk` 交易周期：收入，采购，库存等。 $%EX~$=m]- v!I z&M:z i!YfR]"} 4.Audit evidence %{
BV+& 审计证据 4)iP%%JH "}( )/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence c/$].VG0 获取足够、适当的审计证据 ^\ PRz Y JSUD$|RiJ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -;cF)C--12 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >/-H!jUF] eg;r38 The audit of specific items ,$`} Rf< 审计的具体项目 ^_#wo" O
_9r-Zt^ Receivables： confirmation $ ~5H-wJ 应收帐款：确认 dNR /| [W
)%0lx Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties p@pb[Bx~[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0[UI'2 C]b:#S ${ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 18X?CoM~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M"*NV(".g [pU(z'caS Bank and cash： bank confirmation )2c]Z|
银行存款和现金：银行的确认 H!Gw
@u]E $6m@gW]N Auditing sampling |mMsU,*gB 审计抽样 =mL p g4 r(S h 5.Review
$'l<2 h>4 复核 e
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QlIIf Subsequent events 'A|c\sy 随后发生的事件 ou0TKE9
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Going concern E
14DZ 持续关注 rOOo42Y W` d"5_x]Z; Management representations Foq3==*p 与管理层的交涉沟通 <k[_AlCmsg ,R=!ts[qi Audit finalization and the final review： unadjusted differences )xf (4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 iZk4K X d7BpmM [? "hmSJ 6. Reporting I]n X6=j5 报告 UG44 oKB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MMk9rBf Appendix g@x7
2$j 附录 ^XeJZkLEB Audit procedure {8mJ<b>VA 审计程序 KT<i%)t2
