1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KU{zzn; g Rr CG(Bh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,X:3w3nr^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I+.U.e^gx
O;V^Fk( Appointment， removal and resignation of auditors 0<uLQVoR2n 审计人员的的任命、免职和辞职 w/*#TDR C g~1<J?2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V_m!<s r ( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 n{L^W 5B tN4&#YK< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .57F h)Y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ) :Z #!O< LJb=9tp~ Engagement letter e1JH N 约定书（委托书） fK]%*i _" 8d8jU PFQ 2. Planning and risk assessment 1,$"'lK wt 规划和风险评估 [_3& 6'e ^np General principles z )v o 一般原则 TB&IB:4)R Ja 5od Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fibudkg'> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Qnt }:M + B=%%3V)2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [bX ^_ Y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p< 0=. ~ +]- '{%-zK Risk-based approach )eZ}Kt+ 基于风险的办法 6)Za
K |@1(^GX Understanding the entity and knowledge of the business qa@;S,lp 了解商业的实质和知识 1'(";
0I q2
7q/q8 Assessing the risks of material misstatement and fraud h@1/ 评估材料错报和舞弊的风险 J @<f* * HHL a Materiality （level）， tolerable error !T:7xEr 重要性（级别），可容忍误差 =?+w5oI0 qc)+T_m
Analytical procedures [Y.JC' F# 分析程序 o$% KbfXO] hS &H* Planning an audit .mqMz V 规划审计工作 eY ? OUS 5Rw 2/J
L Audit documentation： working papers 1R
*;U8? 审计文件：工作底稿 >d"\ 6(htpT%J The work of others \8\T TkVSq 其他机构的文件 A['(@Bz#7~ VSCK WYy Rely on the work of experts L>WxAeyu1K 依靠专家的工作 Q"eqql<h# R L]$" Rely on the work of internal audit "%dENK 依靠内部审计工作 L7GNcV]c HA}q.
L]# 3. Internal control DoO
;VF 内部控制 dQ_'8
) F=*t]X[z} The evaluation of internal control systems ;ZcwgsxTM 对内部控制系统的评估 F g):>];<9 qM 1ZCt Tests of control QqW N7y_9 控制测试 5&L*'kV@ 9{S$%D Substantive procedures （time， nature， extent） fU%Ys9:wU 实质性程序（时间，性质，程度） Gf.xr%mUZr Zm++5b`W/[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?y>v"1+ 交易周期：收入，采购，库存等。 wouk~>Jft =u
0a/2u| D,FgX/&i/ 4.Audit evidence vZS/? pU~~ 审计证据 ] {{%d4 x#5[i;-c Obtain sufficient， appropriate audit evidence TPkP5w 获取足够、适当的审计证据 /FW$)w2{ j i
Pl/I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fMW=ss^fu- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }z\ t}lven $/JXI ?K The audit of specific items ;H71A[M
T 审计的具体项目 %a0q|)Nrj 6MU;9|& Receivables： confirmation +9t{ovF?L 应收帐款：确认 .) ,9a
, iny/K/5bf Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |na9I6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4 8 J{Y3F yEJ3O^(F Payables： supplier statement reconciliation， confirmation gwg~4:W 应付帐款：供应商的申明一致，确认 uP8 cW([ g2LvojR Bank and cash： bank confirmation F >[^m Xw 银行存款和现金：银行的确认 3?h!nVI+2J ^Df qc- ] Auditing sampling 8<Yv:8%B6 审计抽样 AOL=;z9c# +
<w6sPm 5.Review
@V Tw>=94 复核 :AuK Q`c OzRo Subsequent events |@R/JGB^ 随后发生的事件 =Bh,>Kg UN; U+ 5,t VRY@}>W' B"*P BJuOA Qch'C0u Going concern a #p`l>rx 持续关注 }I`o%GL 9nlj{(
Management representations i \lr
KA 与管理层的交涉沟通 0s}gg[lj XIM?$p^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences -,mV~y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mc,HliiJ qla=LS\-A+ #q&N d2y 6. Reporting e s+ZPX>Y 报告 Q OJ5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Xo.3OER Appendix { M[iYF g= 附录 4m~p(r Audit procedure 7( LB} 审计程序 = 4'r+2[
