1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )WzCUYE 1/ q`{.2yV Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance t ?{ B* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 X)|%[aX}q BpK P]V Appointment， removal and resignation of auditors 9R E;5 0h 审计人员的的任命、免职和辞职 Oc8+an1m 7eq;dNB@gq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion TLkkB09fvk 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J 5\> 8I,a 4 @VX%5uy Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Nd0Wt4= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v(0vP}[Q7E 8(+X0} Engagement letter q a Q 约定书（委托书） (z.Vwl 5 :@p`E}1r{ 2. Planning and risk assessment rXaL1`
t* 规划和风险评估 oL~Yrb%R s}A]lY General principles w(@`g/b 一般原则 Wqqo8Y~fq tF'67,~W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
!]`]67lC 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ar{e<&Bny mEqV&M1;7l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk WRnUF [y+) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5-g0 2g ,CdI.kV>o2 Risk-based approach kj[[78 基于风险的办法 Tu"yoF *[jaI-~S Understanding the entity and knowledge of the business _,'UP>Si 了解商业的实质和知识 81KtK[?b J) (pGS@ Assessing the risks of material misstatement and fraud Ne4A 评估材料错报和舞弊的风险 6$z UFIk \K4m~e@! Materiality （level）， tolerable error ]f\rB8k|& 重要性（级别），可容忍误差 /2z 2a-!r `?>O Y&( Analytical procedures *7Mr ng 分析程序 R:fu n , _6|b0*jv'& Planning an audit V2bod=&Lc 规划审计工作 @3G3l|~> {Cd*y6lI Audit documentation： working papers XR +2|o 审计文件：工作底稿 ~jP e9 [m"X*Z F The work of others "47nc1T+n 其他机构的文件 H
@ 6 t]m#k
%) Rely on the work of experts O
8fh'6 依靠专家的工作 .FC1:y<aO =l \D7s Rely on the work of internal audit 59)PJ0E 依靠内部审计工作 bySw#h_ 2{%BQq>C 3. Internal control oi!E
v_h 内部控制 BvYJ!V
j -}>Q0d ) The evaluation of internal control systems ':fVb3A[*d 对内部控制系统的评估
d2(n3Xf 4v{gc/g Tests of control e5AiIVlv 控制测试 ^ yfT7050 . _nhW* Substantive procedures （time， nature， extent） 7_|zMk.J* 实质性程序（时间，性质，程度） sPhh#VCw{ Tc qqAc Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. yc H=L8 交易周期：收入，采购，库存等。 :8rqTBa` 4u;W1=+Vn B EY}mR] 4.Audit evidence } o=g ) 审计证据 `fL$t0 " tV T(!&( Obtain sufficient， appropriate audit evidence /1^%32c 获取足够、适当的审计证据 1M+mH#? P3:hGmk8|j Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -PX {W)Aw 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F Pu,sz8 S |B7HS5 The audit of specific items 6 g!t1%Kb 审计的具体项目 ge E7<"m % j#Y8h5r Receivables： confirmation e06r5%|.% 应收帐款：确认 -dza_{&+iZ }6o` in>M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties , n+dB2\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GB{%4)%6 BO1Mz= q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Va{`es)hky 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0R; ;
ou \Q
& Kd| Bank and cash： bank confirmation {5RM)J1 银行存款和现金：银行的确认
T%:}/@ 1_F2{n:y p Auditing sampling <8'}H`w% 审计抽样 "eBpSV>nnQ
2"1
3!s 5.Review
z S^:Ng5 复核 QYg2'`( ;ASlsUE\) Subsequent events R@ihN?k 随后发生的事件 eE7+fMP{ d^,u"Z9P QupCr/Hs $L3UDX+F Xo'_|-N+ Going concern 5I@< 6S&X 持续关注 WJl&Vyl2FL oo<,h Ov Management representations SkS
vu} 与管理层的交涉沟通 Qxt ,@<IK 9CxU: ;3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Y68oBUd_E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $My%7S/3 y V_aza VBy=X\w] 6. Reporting A5z5e#
,u 报告 P)Sw`^d
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qA5tMZ^w Appendix t}]=5)9< 附录 Z+E@B>D7A^ Audit procedure s:6H^DQ"C 审计程序 @/7tN3O
