1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b T
aKB-
8'8`xu$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0yI1r7yNB+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @ I`^\oJ ujX; wGje Appointment， removal and resignation of auditors Wjw ,LwB 审计人员的的任命、免职和辞职 zTw"5N `Zm6e!dH- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Qw}1q!89 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
LnI $ItjVc@U Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6p)AQTh> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _xp8*2 ~- '|zrzU= Engagement letter akzGJ3g 约定书（委托书） "+ou!YK+ pi?MAE*f 2. Planning and risk assessment E=p+z"Ui 规划和风险评估 ]$@D=g,r Kf[d@ L General principles U\Wo&giP[ 一般原则 "s(~k E5bVCAz Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 20|`
jxp 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 xV)[C )6 S% i^`_=Q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk v t|
R)[, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h^yqrDyJ E[] 5Od5# Risk-based approach #hZ$ ;1. 基于风险的办法 YB5"i9T2 lD/9:@q\V Understanding the entity and knowledge of the business Q !e560@ 了解商业的实质和知识 ) CP v 3I^81 Assessing the risks of material misstatement and fraud e"nm< & 评估材料错报和舞弊的风险 FPDTw8" B; r
!mRUw'u Materiality （level）， tolerable error *|fF;-#v 重要性（级别），可容忍误差 $
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W2k j<B9$8 x& Analytical procedures 5`QcPDp{z 分析程序
}X&rJV TN2Ln? [xU Planning an audit bO=|utpk 规划审计工作 2s\ClT AG N/kx Audit documentation： working papers M3pE$KT0x 审计文件：工作底稿 A9$x8x*Lt tJ\
$% The work of others ?l0eU@rwQ 其他机构的文件 7>JTQ CJ %;,fI'M Rely on the work of experts ^,>w` 8 依靠专家的工作 *; o%*: =&WIa#!= Rely on the work of internal audit }e?H(nZS7h 依靠内部审计工作 FZr/trP~ ANM#Kx+ 3. Internal control E(jZ Do
内部控制 Y}:~6`- jj m9 h '!X< The evaluation of internal control systems U lYFloZ 对内部控制系统的评估 ->sxz/L j x: IK Tests of control $9)os7H7 控制测试 |kYlh5/c d qs5>`skX Substantive procedures （time， nature， extent） ~]?:v,UIm( 实质性程序（时间，性质，程度） utlr|m Xc u^"
I3u8$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c g
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O( 交易周期：收入，采购，库存等。
= @HS kA:mB;: -*C
WF|<G 4.Audit evidence Kxr@!m" 审计证据 ?d7,0Ex
P `q^#u Obtain sufficient， appropriate audit evidence mc i> MEb 获取足够、适当的审计证据 +V3mF_s|z ^4dE8Ve"@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :<QknU}dwy 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {213/ @, X3 .zNHN5 The audit of specific items Pq;OShU_ 审计的具体项目 8 #_pkVQw:
;8s L Receivables： confirmation )PX VR
T 应收帐款：确认 D)d ]o& Bn}woyJdx Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mq`/nAmt 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y6` xb ` rq+_ [ ! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8Zr; n`~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Nu5|tf9%
A .ZTvOm'mB^ Bank and cash： bank confirmation w'S,
{GW
银行存款和现金：银行的确认 dljE.peL :Sq] |) Auditing sampling
g
jS|3ED 审计抽样 HBlk~e Z V ao:9 ~ 5.Review
bJ ~ H 复核 (Ou%0
KW l A ^1} Subsequent events ] ; w 2YR 随后发生的事件 U0x
A~5B u#0s nw~)/ 02;jeZ#z V=O52?8 ~iL^KeAp
Going concern UcRP/LR%C 持续关注 TZn
15-O G@]3EP Management representations hZ&KE78? 与管理层的交涉沟通 RRL{a6( ? $O"ss>8Se Audit finalization and the final review： unadjusted differences g'"
~' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >!963>D R HW@wia kSAVFzUS 6. Reporting Q: }]-lJg 报告 jK|n^5\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L
Eb$Fd Appendix ,} oAc 附录 V6]6KP# D Audit procedure M\ATT%b: 审计程序 ,06Sm]4L,
