1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `0D+
x .kVga+la? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Dp8(L ]6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 uw]J m"=w a$
}^z
Appointment， removal and resignation of auditors f+ &yc
'[ 审计人员的的任命、免职和辞职 M%/ D:0 bHCd|4e,2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W3b\LnUa 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H\T
h4teE B }W^s;h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior '5%D Kz 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 vj
pe'zx DW
I!\lK Engagement letter 4J s>yP 约定书（委托书） dZ*o H#B F&0rI8Nr 2. Planning and risk assessment 4?Io@[7A) 规划和风险评估 $a G'.0HW jVDNTh m+ General principles =GF+
hM/~ 一般原则 Vr'Z5F
*@ N|DY)W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism UxW
~yk 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X*T9`]l6 rO
NL brj Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk aUnm9 u r 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 MIgIt"M jz |l9AgwDg Risk-based approach -Jhf] 基于风险的办法 {PU[MHZF S V.*Z|"^N Understanding the entity and knowledge of the business m2;%|QE( 了解商业的实质和知识
z# y<QH 1||e !W Assessing the risks of material misstatement and fraud t/3veDh@ 评估材料错报和舞弊的风险 Z 5\6ca }5~ ;jN=k Materiality （level）， tolerable error U c4
r 重要性（级别），可容忍误差 ! M bRI |A2.W8`o Analytical procedures P5N"7/PfW 分析程序 4ngiad6bR \1tce`+ Planning an audit CTwP{[%Pk 规划审计工作 :A[ Gtc(_ xe5>)\18- Audit documentation： working papers Hw Db &pP" 审计文件：工作底稿 w:qwU\U>x VR'w$m
p The work of others `p!.K9r7 其他机构的文件 h.67] U7m m _pK'jc Rely on the work of experts PgVM>
_nHk 依靠专家的工作 !l'Zar lU\|F5O@# Rely on the work of internal audit 4 F'@yi^Gt 依靠内部审计工作 ^0r @", KmMt:^9 3. Internal control G",+jR ] 内部控制 } \1V;T 5vS'Qhc The evaluation of internal control systems
"d A"N$ 对内部控制系统的评估 rIu>Jy C"p 2+| [e_ Tests of control blLX ncyD 控制测试 v'|Dj ^3[ .9`.\v6R Substantive procedures （time， nature， extent） Ngg (<ZN 实质性程序（时间，性质，程度） [x@ iqFO9 W] RxRdY6[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F.JE$)B2EX 交易周期：收入，采购，库存等。 p}C3<[Nk /ZAEvdO*P Orz Dr 4.Audit evidence ^fRA $t 审计证据 I+}h+[W k&9
b&-=fk Obtain sufficient， appropriate audit evidence y M>c**9 获取足够、适当的审计证据 %R}}1 Wt_@ vs@.O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k+_pj k 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T;I a;<mfE 6}[W%S]8 The audit of specific items ?:UDK? 审计的具体项目 lx%<oC+M J.~$^-&! Receivables： confirmation X.g1
312~ 应收帐款：确认 4O2O0\o: SC'fT ! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kGCd!$fsk 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \vKMNk;kz " MlY G6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d 'PjO-"g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y +@7k3" )bqO}_ B Bank and cash： bank confirmation M,NYF`;a 银行存款和现金：银行的确认 ao Y "uT+ { D$#m Auditing sampling
R\)pW9) 审计抽样 \
VJ3
]5 B5J 5.Review
@ 3FTf"#Y 复核 =!
/S | TN(1oJ: Subsequent events 9= Y-w s 随后发生的事件 g;vG6!;E\ s
-Bpd#G>/ LY/K ,6^a sAWU tJ 6!O~:\`DJ Going concern ,{7Z OzA 持续关注 Kh}#At^C8e a*! wiTGf Management representations EC|t4u3 与管理层的交涉沟通 u1( `^^Ml Beq zw0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences *JUP~/N r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 < OCy t*~V]
wZ P;{f+I|` 6. Reporting `q".P]wtKN 报告 SVo:%mX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com hgL wxJu Appendix 44b;]htv 附录 7vubkj& Audit procedure ):3
1!IC 审计程序 ymiOtA Z
