1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~U<=SyZYo S- JD}+ 9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance yLEA bd%+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 yL"UBe}v
*r].EBJ\ Appointment， removal and resignation of auditors cs7K^D;.V 审计人员的的任命、免职和辞职 /[,0,B9!3 -E>LB\[t) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v9XevLs 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 OXD*ZKi8 !T$h ? o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior DQ9}( '^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [,Fu2j]
%eW2w@8] Engagement letter 0i~?^sT' 约定书（委托书） QW=
X#yrDO E3Q yiW 2. Planning and risk assessment JGQ )/( 规划和风险评估 Fr)6<9%xVm !<= ^&\A General principles !;M5.Y1j&" 一般原则 Yk= 2ld;; h1Logm+m Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !m6=Us 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Hk@LHC gIY]hC.
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk xew s~74L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8RjFp2) W a 3C\? 5 Risk-based approach Nbd[xs- lw 基于风险的办法 9" f To =JE}jzo Understanding the entity and knowledge of the business I\ P w` 了解商业的实质和知识 51Q
~/ /dwj:g0y Assessing the risks of material misstatement and fraud uQ iW{Kja2 评估材料错报和舞弊的风险 \
k & ZA X.[8L^ldh Materiality （level）， tolerable error MQq! <?/ 重要性（级别），可容忍误差 F5%IsAH lt& c/xi_ Analytical procedures gfQ1p ? 分析程序 b_']S0$c\ s _cur- Planning an audit yeI c Q% 规划审计工作 *}=z^;_oq RKb ( Audit documentation： working papers i yP0;$ 审计文件：工作底稿 Xk }\-&C7 4 %5 + The work of others 'wVi>{? 其他机构的文件 A>%mJ 3M ='Yg^:n Rely on the work of experts '1rO&F 依靠专家的工作 $fG~;` T s3y" y_u Rely on the work of internal audit RL b o 依靠内部审计工作 4rUOk"li V;u FYt; E 3. Internal control qqSFy>`P 内部控制 tg C)vZ&a * {dMo,.eI The evaluation of internal control systems qkBCI,X_Y 对内部控制系统的评估 oW3| b2D <v3pI!)x Tests of control }X~"RQf9
控制测试 bVOJp% *s r b*;4a Substantive procedures （time， nature， extent） a LJ
d1Q 实质性程序（时间，性质，程度） ,AwX7gx22 =)nJ'}x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _&aPF/
交易周期：收入，采购，库存等。 ]|_ +lik# W{fNZb' .1 jeD .l 4.Audit evidence ^J)0i_RS 审计证据 T l8`3`e dZCnQ IS Obtain sufficient， appropriate audit evidence y#i` i 获取足够、适当的审计证据 V#X< Yt vrIWw? /z? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5e
m*9Ko 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y|E rVf4
F8|m i`f- The audit of specific items P4fnBH4OQ 审计的具体项目 2^y*O PQP|V>g Receivables： confirmation Y(=A HmR 应收帐款：确认 ^.c<b_(=h *
'Bu-1{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1NkJs& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pO)5NbU v^B2etiX_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation KPA.5, a i 应付帐款：供应商的申明一致，确认 CW
-[c M2I*_pI Bank and cash： bank confirmation b-Ru UfUn0 银行存款和现金：银行的确认 f$qkb$?]} o{3>n" \w3 Auditing sampling sfk;c#K 审计抽样 *t_Q5&3L+U b4 Pa5 w 5.Review
~SS3gL v 复核 kW=!RX[& gt\kT n." Subsequent events ]K QQdr 随后发生的事件 )r
?- _qj= AWi+xo| e
m EI496bsRHm ; ,s9jw Going concern ;9LOeH? 持续关注 :*s@ L2D6 1x8wQ/ p| Management representations ]n3!%0]\ 与管理层的交涉沟通 %M:$ML6b< 3,n" d- Audit finalization and the final review： unadjusted differences UG[r /w5(F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 GJ F &id J |vg<[ $9@AwS@Uu 6. Reporting d{"@<0i? 报告 vM50H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
F@mx d Appendix -hc8IS 附录 wD4[UU? Audit procedure 7C R6 ew~ 审计程序 20}w . V
