1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {yQeLION U 7d%*g Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N"MuAUB:K 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4:-h\ % &K5 wCNX1 Appointment， removal and resignation of auditors jy`jxOoG~Z 审计人员的的任命、免职和辞职 @ e# eAJhU ru,]!YPJE2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _Z'j%/-4@D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7q*L-Xe]k YHN @?}T() Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior nYG$V)iCb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 YRF%].A%2 'NF_!D Engagement letter +v:t 约定书（委托书） w *[i!i :nYl]Rm 2. Planning and risk assessment 6Clxe Lk 规划和风险评估 B`)o?GcVN 2bBTd@m4 General principles 59gt#1k 一般原则 ZzPlIl}\ Szrr`.'] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *( @(9]B~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ) Q\nR`k 0Qvbc}KP8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk r mmN2+H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ''S*B|: J
>Zd0Dn Risk-based approach i8pM,Ppi~ 基于风险的办法 l-4T Tg I`k
aAOe Understanding the entity and knowledge of the business 3eQ-P8LS 了解商业的实质和知识 UA$
X jP &gxRw l Assessing the risks of material misstatement and fraud #4"(M9kf 评估材料错报和舞弊的风险 @mBZu !, iEr Y2~? Materiality （level）， tolerable error u5^fiw]C 重要性（级别），可容忍误差
:RR<-N5+ _#xS1sD Analytical procedures s
@sRdoTdF 分析程序 P3 se" pP YIo $ Planning an audit T{v(B["!$ 规划审计工作 &
.VciSq6 22S4q`j Audit documentation： working papers ]kA0C~4 审计文件：工作底稿 ;Ut0tm 6KPM4#61o The work of others VE5w!of 其他机构的文件 tr 0P ;}= ?_q
e
2R. Rely on the work of experts r4/G &m[V 依靠专家的工作 <4S Y'-w 'EoJo9p6} Rely on the work of internal audit { _QXx 依靠内部审计工作 lR[[]Yn f.acH]p 3. Internal control y?j#;n 0 内部控制 J '9hzag 5BnO-[3 The evaluation of internal control systems i-[ic!RnKj 对内部控制系统的评估 s>(OK.o %Cbqi.iuQ Tests of control = #]^H c 控制测试 n {JBC%^g }}y$T(:l Substantive procedures （time， nature， extent） \}Fx'' 实质性程序（时间，性质，程度） 8P5yaS_ *4#)or Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?t++IEoP 交易周期：收入，采购，库存等。 4b]/2H $,$bZV A g =>F5 4.Audit evidence I$ !rNfrs 审计证据 `s93P^% Iko1%GJ1Z Obtain sufficient， appropriate audit evidence m xk :P 获取足够、适当的审计证据 y<(q<V#0!S | Qo`K%8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i"mN0% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 KDr?< "2L 0 dxEV] The audit of specific items Q qG f* 审计的具体项目 ?145^
w 21'I-j Receivables： confirmation
X!Ag7^E 应收帐款：确认 +{U0PI82 <$bM*5sHF> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Xkc y~e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )90 Q >d-By Payables： supplier statement reconciliation， confirmation w SoIU,I 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J' c]':U AjBwj5K Bank and cash： bank confirmation 2F9Gx;}t5= 银行存款和现金：银行的确认 +(n&>7 5 &#!5I;3EN Auditing sampling 9 1%QO?hz 审计抽样 )D'SfNx#{ uYVlF@] 5.Review
ybLl[K(D= 复核 R-8> , pu#h:nb>88 Subsequent events 3z7SK Gy 随后发生的事件 Y aiogA ]DVZeI03@ kT6h}d^/^ ~q]@Jp @@~ OA>^ Going concern IoO t n 持续关注 n
N.6?a cmG*" Management representations tt5t(+5j 与管理层的交涉沟通 ipzv] c& '5xIisP Audit finalization and the final review： unadjusted differences 32h}+fd
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *IBT!@*Q& k1Z"Q mz S -$ L2N 6. Reporting o/0cd 报告 7A:k 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7 #/ ->Y Appendix c;siMWw; 附录 I`hltJM' Audit procedure {"{kWbXZ 审计程序 "&h{+DHS
