1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @}_Wl<kn {A{ sRT=% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance MJy(B>< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Di &XDW/ KKNQ+'? Appointment， removal and resignation of auditors > |(L3UA9 审计人员的的任命、免职和辞职 _i2k$Nr B[ r04YGh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion '~AR|8q? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /(DnMHn\ :+meaxbu Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ed $w5dv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 x\K,@ ^NFL3v8 Engagement letter jL:GP}I= 约定书（委托书） M[7$F&&n \W"p<oo|H 2. Planning and risk assessment uS5AD
h 规划和风险评估 k
6(0:/C b}Xh|0`b+ General principles $ [+)N ~ 一般原则 {z
|+ .D Up\ k67 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism > yqFO 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B$_-1^L
e yG,uD!N]| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6-f-/$B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [s~6,wz a[NR%Xq Risk-based approach E[ c6*I 基于风险的办法 C{] 1+eL 'oF ('uR Understanding the entity and knowledge of the business b$>1_wTL 了解商业的实质和知识 h.5KzC
S gm7 [m} Assessing the risks of material misstatement and fraud y hd]s0(! 评估材料错报和舞弊的风险 & DhdB0Hjf P}"uC
`036 Materiality （level）， tolerable error pSodT G$E 重要性（级别），可容忍误差 N;i\ .oY
rYrvd[/*&( Analytical procedures m`Pk )c 0 分析程序 ?7A>|p?" aA'of>'ib| Planning an audit =!IoL7x 规划审计工作
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fxc?+<P Audit documentation： working papers EAK[2?CY 审计文件：工作底稿 kQO-V
4z! O[ F The work of others ^#4Ah[:XA 其他机构的文件 VI?kbq jo gPIl:, d( Rely on the work of experts t@q==VHF 依靠专家的工作 'CCAuN>J x pBQ(6Y Rely on the work of internal audit Y-~ M kB 依靠内部审计工作 *s|'V+1 lg*?w/JX+ 3. Internal control OtoG,~? 内部控制 c"/H
v _,3%)sn-) The evaluation of internal control systems 3e)$ <e 对内部控制系统的评估 $0Un'"`S k zC4V Tests of control C0CJ; 控制测试 ba^/Ar(B JV?d/[u , Substantive procedures （time， nature， extent） ^ LVKXr 实质性程序（时间，性质，程度） PCnu?e3F -@.FnFa Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '~zi~Q7M 交易周期：收入，采购，库存等。 _}tPtHPa/ h;):TFiC #dQFs]:F 4.Audit evidence
I !T=$Um 审计证据 \s7/ ` |q pFR)l Obtain sufficient， appropriate audit evidence D/+l$aBz 获取足够、适当的审计证据 $4hi D;n ^#U[v 7y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9(lcQuE9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $Ww.^ym "iUh.c=0F, The audit of specific items 8L5O 5F' 审计的具体项目 F:8@ ]tA& Xq}}T%jcd Receivables： confirmation #X2wy$GTG 应收帐款：确认 nK#%Od{GF dnk
Hx Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 15d'
/f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 k t+h\^g 0S$TLbx
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v7,- Q* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0bOT&Z^ 2?:'p[z"] Bank and cash： bank confirmation Ok<,_yh 银行存款和现金：银行的确认 |?TX^) $GYy[8{:V Auditing sampling cUn>gT 审计抽样 yw{r:fy ,\N4tG1\ 5.Review
\{v-Xe&d^ 复核 03" FK"2S =, 8nfJ+x Subsequent events 5..YC=_20 随后发生的事件 Hz%<V *\{ Vq'n$k } a*uG^~
). )&l5I4CIf @mb' !r Going concern @WiTh'w0 持续关注 w
:x[ kA $:&b5=i Management representations }$LnjwM;, 与管理层的交涉沟通 2w fkXS=~6 POf xN. Audit finalization and the final review： unadjusted differences a)I>Ns) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 uvJ &qd8M Q{CRy-ha Y^ y:N$3$\ 6. Reporting E&f/*V^ 报告 x=kJl GT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .9?GKD Appendix 1L? d/j 附录 N 6> rU Audit procedure 5
ed|]LP 审计程序 u"m TS&
