1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KL!cPnAUu
)zy ;! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance '5Kj "aD% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #%%!r$UL Af@\g-<W_ Appointment， removal and resignation of auditors
*qYw 审计人员的的任命、免职和辞职 FbMtor .*n*eeD, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion } tBw<7fe 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !5h8sD; g9;s3qXiG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %TAS4hnu% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 XgXXB Kf$ X.
Ur `X Engagement letter qnQ". 约定书（委托书） ] ZP!y
o\><e1P 2. Planning and risk assessment M/lC&F( 规划和风险评估 db_}][;.c pUqNB_ General principles j( k%w
一般原则 /kw;q{>?o SmvMjZ+7Y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism AEx VKy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }/\`'LQ ShlTMTgS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk PJ&L7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $;$vcV9* @ vib54G Risk-based approach ~z]VDEJ{q 基于风险的办法 gMZ+kP` V
)UtU
L Understanding the entity and knowledge of the business IG\ Cj7{K^ 了解商业的实质和知识 o%`=+- K 2"shB(:z> Assessing the risks of material misstatement and fraud O0
Uh 评估材料错报和舞弊的风险 $B<:SuV# /:{4,aX2 Materiality （level）， tolerable error tcRJ1:d 重要性（级别），可容忍误差 G; W2Z, :x5O1Zn/t Analytical procedures X<$D NRN 分析程序 9 LBZMQ _!vy|,w@e Planning an audit 5
}w
规划审计工作 3` o OoKX _ Yp~O j Audit documentation： working papers XpkOC o 02 审计文件：工作底稿 ~b
X~_ \ %, <Ki]F The work of others ]a uqf 其他机构的文件 qP&:9eL b$D h|-8 Rely on the work of experts %K=_ 依靠专家的工作 KZ#\ > E8R;S}P A Rely on the work of internal audit ;PMh>ZE` 依靠内部审计工作 /NiD#s0t S3 WUccv 3. Internal control > KdV]!H 内部控制 Z
zp"CK 5 -r3
s{HO The evaluation of internal control systems bi",DKU{l 对内部控制系统的评估 goF87^M v[8+fd)}S Tests of control $?k]KD 控制测试 Q[q`)~| [.Kp/,JY Substantive procedures （time， nature， extent） bX:h"6{=R 实质性程序（时间，性质，程度） %m[ZU<v U~"Y8g#qgy Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4* E5@{D 交易周期：收入，采购，库存等。 lQ!OD& 6 dVHbIx s0D4K 4.Audit evidence ]{\M,txo8 审计证据 SA =>9L,2 -TG ="U Obtain sufficient， appropriate audit evidence {i8 zM6eC 获取足够、适当的审计证据 eM FxdtH SZ$WC8AX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Qr7v^H~E4. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `JPkho V?wV*]c The audit of specific items .'7o,)pJ< 审计的具体项目 #ZGWU_l} K | Y r Receivables： confirmation +V7*vlx- 应收帐款：确认 JVTG3: zD @eT!v{o Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties '(u [ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9}2I'7] *+qXX CA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o *I-~k 应付帐款：供应商的申明一致，确认
[?Aq#av n2Ycq&O Bank and cash： bank confirmation ]b<k %
银行存款和现金：银行的确认 qdj,Qz9ly kS?!"zk> Auditing sampling =UNzjmP503 审计抽样 +5);" 71 0R* 5.Review
HPwmi[ 复核 eVbHPu4 NY1olnI Subsequent events WZ ~rsSZSV 随后发生的事件 6eK18*j%H Yw+_( 2
9= @Z K|k g4j?E{M? jr@<-. Going concern HHoh//(\ 持续关注 R[Kyq|UyVr "2 qp-'^[c Management representations nKkI 与管理层的交涉沟通 't^OIil r #3_F=xL5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences b^5rV5d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 tX Z5oG7 =}U`q3k x8gU P 6. Reporting c<-_Vh.:5 报告 @;d
(>_n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H-0A&oG Appendix L&'2 附录 !>;p^^e Audit procedure J0 lTp / 审计程序 Kv!CL9^LX7
