1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |B'9\OkP[= oFy=-p+C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }Mf!-g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;i
Fz?d3; S0~2{ G"v Appointment， removal and resignation of auditors X 9p.gXF 审计人员的的任命、免职和辞职 D2](da:]8) $nb[G$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion bu:S:` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *+j* {> E q#vQv 5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior lDOCmdt@N 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 PJ]];MQ +V m}E
0Ov Engagement letter u=/{cOJI6 约定书（委托书） (yF:
6$:# Cnbz=z 2. Planning and risk assessment BybW)+~ 规划和风险评估 S {;sUGcu P%{^ i] General principles R_sr?V|" 一般原则 nQ q=7Gu V n* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism BFL`!
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持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4*Q#0`um Po ZuMF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9c f:pXMi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )z&/_E
= ]|MEx{BG- Risk-based approach EQf[, 基于风险的办法 pPc TrN' H
*[_cqnv Understanding the entity and knowledge of the business q:dHC,fO 了解商业的实质和知识 2^^`n1?' p?B= 1vn-2 Assessing the risks of material misstatement and fraud 7( qE0R&@ 评估材料错报和舞弊的风险 _59huC. { j hr< Materiality （level）， tolerable error H-~6Z",1 重要性（级别），可容忍误差 4:|S` jm Zr vz;p@~ Analytical procedures g=;% 分析程序 ~ ip,Nl xYmxc9)2 Planning an audit W7 Cc 规划审计工作 xL{a _tBTE%sO Audit documentation： working papers NM a}
< 审计文件：工作底稿 @^T1XX 73xAG1D$r The work of others 0URji~?|x 其他机构的文件 BaSZ71>9]r Vm3 v-= 6 Rely on the work of experts s (zL
依靠专家的工作 @7?#Y|` Y8o)FVcyNy Rely on the work of internal audit .Yf:[`Q6g 依靠内部审计工作 ?)u@Rf9> .ox8*OO< 3. Internal control hnDBFQ{ 内部控制 D|Q#gcWp o R: #k% }W The evaluation of internal control systems fZ*+2 T> 对内部控制系统的评估 ;`^WGS(3.% Q
aS\(_ Tests of control 6"~P/ \jP 控制测试 K?BOvDW"`
4|CtRF<L Substantive procedures （time， nature， extent） tD+9kf2 实质性程序（时间，性质，程度） \=6l9Lrj>h dHv 68*^\' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hJZV}a| 交易周期：收入，采购，库存等。 C!fMW+C@ *XT/KxLa7 y#q?A,C@n 4.Audit evidence wM2*# 审计证据 U-R6xxPZ RLLTw ?]$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence vvKEv/pN7 获取足够、适当的审计证据 <})2#sZO! hFH*B~*:# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %k '!Iq+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p$PKa.Y3 4`!Z$k
t The audit of specific items Sgp;@4`M 审计的具体项目 R}q>O 5O ~ xft Receivables： confirmation /f|X(docI 应收帐款：确认 +f@U6Vv &(xH$htv1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "4uS3h2r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (] Y 5eM %Ti}CwI` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m]5Cq6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 my4giC2a P!+'1KR Bank and cash： bank confirmation a2
Y;xe 银行存款和现金：银行的确认 wPwXM ! fjs
[f'L Auditing sampling =8;
{\ 审计抽样 ~TS y<t~%- IE9 XU9Kd 5.Review
}j*KcB_ 复核 E
,|xJjh dIRm q+d^ Subsequent events 2JJ"O|Ibz 随后发生的事件 `kZ @Zmj# ?<(m
5Al 7 v?&
-xH-S %jJ>x3$F 1oN^HG6O Going concern Z; A`oKd 持续关注 $!8-? ?ML Q
zlo'e1 Management representations {j:hod@-:5 与管理层的交涉沟通 ML(
E o YRh B RE Audit finalization and the final review： unadjusted differences D"J!\_o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 f"u%J/e & 0Sgaem` Cb9;QzBVA# 6. Reporting 2Fq<*pxAY
报告 nIU 6h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0el9&l9Ew Appendix )0Me?BRp 附录 }RwSp!}C Audit procedure N(y\dL=v 审计程序 IF DZf x
