1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 rJtk4hOF =%u=m a; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance LW/> % 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B4c;/W - yM( ezb Appointment， removal and resignation of auditors }XRfH Qk 审计人员的的任命、免职和辞职 :; La V UIZ9" Da Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O`PQ4Q*F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j~cG#t] N>g6KgX{K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j.V7`x 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y9%zo~]-W' yV6U<AP$3 Engagement letter -:J uxh 约定书（委托书） cA]PZ*]{BN "CFU$~ 2. Planning and risk assessment `Cy;/95m 规划和风险评估 OKj\>3 |uRYejj#j General principles q%1B4 mF' 一般原则 8)b*q\ O' ?8<R)hJ a< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }Py Z{yS 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u=#_8e(9Z iRv \:.aQ. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk M{Vi4ehOq 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [W
dxMU ws,VO*4 Risk-based approach /$FpceB!W 基于风险的办法 7 L]Y.7> 78]( ZYJV Understanding the entity and knowledge of the business =#%Vs>G 了解商业的实质和知识 4]%MrSjS KJV],6d Assessing the risks of material misstatement and fraud `#j;
\ 评估材料错报和舞弊的风险 u 1Wixjd| BG]|iHi Materiality （level）， tolerable error nv: VX{% 重要性（级别），可容忍误差 Ik=bgEF 1nE`Wmo.2 Analytical procedures |~Vq"6` 分析程序 Z22#lF\ N }|c-i.0= Planning an audit i*+N[#yp 规划审计工作 /AUX7
m.8 `2HNQiK'@ Audit documentation： working papers 8ROZ]Xh,x 审计文件：工作底稿 O tR Cv]$w(k The work of others 2 rS`ViicD 其他机构的文件 N_VWA.JHt XIp>PcU^ Rely on the work of experts 9 tCF m.m 依靠专家的工作 eTY(~J#' 0qN+W&H Rely on the work of internal audit #[~f 6s9D 依靠内部审计工作 ,sp( (SF]1 Z. xOO| 3. Internal control (
D@ U% 内部控制 ; W@ ?T'a{ ~]R The evaluation of internal control systems su~J :~q 对内部控制系统的评估 @ | (Tg Fyl lVrK Tests of control m= ^ihQ 控制测试 1X#gHst D D<bH RtP Substantive procedures （time， nature， extent） K|rGJ 实质性程序（时间，性质，程度） U%tpNWB }#` -mRaU Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -8Uz8//A 交易周期：收入，采购，库存等。
?!n0N\|i] z'k@$@:0XD Twk,R. O 4.Audit evidence 7qhX `$ 审计证据 QG;V\2T2[ vu_ u\2d Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5?Rzyfwk| 获取足够、适当的审计证据 U#(#U0s*- _X fn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #]s&[O43 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q^oB`)k 4@Xd(F_d The audit of specific items OZ Hfd7K4A 审计的具体项目 [d6T wKv `4t*H>:y Receivables： confirmation A04E <nr 应收帐款：确认 ~s)
`y2Y HP[M"u Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `"eIzLc%o6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~JDVoS;>jU Xm~N Bt Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |SwW*C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 VNxhv! w OF 1Qr bj Bank and cash： bank confirmation /jd.< r=_I 银行存款和现金：银行的确认 m+pF U?<| M}N[> ,2' Auditing sampling Y86 mg7[U/ 审计抽样 Rj])c^ZA'* ~ x g#6%<= 5.Review
w72\' 复核 (aS Y.#; eq7>-Dmi@ Subsequent events 7;Vq r$9) 随后发生的事件 o=I.i>c ZKoISuM })5
I/
L~&r.81 xC -&<s Going concern vptBDfzz 持续关注 yMK VF`D* kZ<"hsh,Y' Management representations :lp
V 与管理层的交涉沟通 }\ hz@G< *.A{p ;JC( Audit finalization and the final review： unadjusted differences !)LVZfQ0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ac#I $V- :o}LJc)| t}f,j^ `e
6. Reporting g6 6SCr} 报告 +YCKd3/
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0z`-fQfK Appendix Q<fDtf } 附录 =4:]V\o):' Audit procedure , O 1/|Y 审计程序 ko`.nSZ-k
