1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
5!*@gn R
gTrj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q>Kzl/~c.P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z ,}c) 8D6rShx = Appointment， removal and resignation of auditors nX|]JW 审计人员的的任命、免职和辞职 vj hh4$k
r0 (* ]K:. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6&s"
"J)3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K4K]o T tiQeON-Q_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior lXOT >$qR< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 s>c 0K@ADO G e+ T[ Engagement letter crl"Ec 约定书（委托书）
$~r_&1 iWp
6^g 2. Planning and risk assessment < tto8Y
j 规划和风险评估 /wT<p Eu|O<9U\ General principles +sFpIiJg 一般原则 x". !&5 .)Zs:5 0l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )];Bo.QA 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iOJ5KXrAO $(+#$F<eo+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J^y?nE(j 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yV?qX\~* Q:U>nm>xA Risk-based approach Jp"yb`w 基于风险的办法 M2pFXU?] oe<DP7e Understanding the entity and knowledge of the business &>P<Zw
- 了解商业的实质和知识 Wn-'iD+9< w0 ^}c8%WR Assessing the risks of material misstatement and fraud 6KDm#7J 评估材料错报和舞弊的风险 SZ1yy [" %&j \:X~A Materiality （level）， tolerable error apZPHau6h 重要性（级别），可容忍误差 ; cfPS c <,R,D R Analytical procedures K $I`&M( 分析程序 \![ p-mW{ 53WCF[ Planning an audit s
w{e | 规划审计工作 B
*%ey? JFFluL=- Audit documentation： working papers Fxm Hy{JG 审计文件：工作底稿 @Yn+ir 0>O U^8S@#1Q The work of others L%jIU<?Z7 其他机构的文件 9,[A fI '0w</g Rely on the work of experts 7n,=`0{r 依靠专家的工作 0.)q 5B` P^AI*t
H"m Rely on the work of internal audit SH T` 依靠内部审计工作 0f#xy
S 3 cx]H8]ch7 3. Internal control u|LDN*#DW 内部控制 Zc'^iDAY |A\o The evaluation of internal control systems S)?N6sz% 对内部控制系统的评估 zx5#eMD
-Fq`#" Tests of control \
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控制测试 b] }U ' Substantive procedures （time， nature， extent） [&g"Z" 实质性程序（时间，性质，程度） N\|BaZ%>| k~F;G=P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U(Tl$#Bt 交易周期：收入，采购，库存等。 (eAz
nTU 6j!idA!' }?o4MiLB 4.Audit evidence C]Y%dQh+a 审计证据 =R<92v {F
q
wr>e Obtain sufficient， appropriate audit evidence >qs/o$+t} 获取足够、适当的审计证据 H+Aidsn 1_};!5$. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k* v ${1& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bB>.dC
*?\u5O( The audit of specific items ex
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*] 审计的具体项目 a?yU;IKJ #^BttI Receivables： confirmation A{e>7Z72 应收帐款：确认 Zl>d
Bc% ,Js-'vX Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M4D @G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 bY
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#UX p8 Ao{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9)t[YE:U3! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c/igw+L() = Z{jc
Bank and cash： bank confirmation @+l=R| 银行存款和现金：银行的确认 jZC[_p; "iR:KW@ Auditing sampling I$MlIz$l v 审计抽样 ^Ua6.RH8 >c Lh $;l 5.Review
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Wg 复核 zvV o-{6 "
}wO<O6[ Subsequent events 8*x=Fm,Ok 随后发生的事件 jFJ}sX9] T9XUNR{& D6H?*4f] !l=)$RJKdD W+/_0GgQ3 Going concern PR]b ]= 持续关注 zhm 0 J-g d^J)Mhju Management representations .6T0d
4 ,1 与管理层的交涉沟通
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Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,wM4X'] HR 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 E3l* _b0 %1:caa@_p :vX%0| 6. Reporting !><asaB]1 报告 s5rD+g]E` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com wMj #.
Jh Appendix 'A^q)hpax 附录 3 z(4axH' Audit procedure aWlIq(dU 审计程序 WubV?NX;EF
