1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 L?(rv.lb qm8RRDG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance TZ2f-KI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q .
AM 0wcWDE
9 Appointment， removal and resignation of auditors c y$$} 审计人员的的任命、免职和辞职 dY.uOafr Qd?P[xm Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion NBYE#Uih 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X>>rv
lD N }6N|+z.cU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6f>HE'N 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 N-]n>E i=+6 R Engagement letter m`"s$\fah 约定书（委托书） 0]~n8m B> `-\ "p;Hp0 2. Planning and risk assessment s#[Ej&2[= 规划和风险评估 ja2]Vb B ]FBfh .#X@ General principles ?_r"Fg;" 一般原则 gjV&X N KK?~i[a
L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
f7s.\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W|
p?KJk) ~k 3r $e@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o_n.,=/cZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]Y?$[+Y :O%O`` xT Risk-based approach ^l,Jbt 基于风险的办法 ^-_!:7TH] 9P$'ON'" Understanding the entity and knowledge of the business KI{u:Lbi 了解商业的实质和知识 Jd;1dYkH: {Hv=iVmt Assessing the risks of material misstatement and fraud J
:(l& 评估材料错报和舞弊的风险 /Kvb$]F+! :U s-^zVr Materiality （level）， tolerable error rSk $]E ]Z 重要性（级别），可容忍误差 "n:9Jq Pb s"/8h#!zv Analytical procedures u=[oo @Rk` 分析程序 or<JjTJ\o_ 9=SZL~#CE Planning an audit \Mi< ROp5 规划审计工作 ` 6A"e Da |]Xw1.S.L Audit documentation： working papers UgP5^3F2 审计文件：工作底稿 a
srkuAS SZ Pu"O\ The work of others o\#C] pp 其他机构的文件 {e^llfj$# _W+TZa@_ Rely on the work of experts #E1*1E 依靠专家的工作 KK+Mxoj, 'e) t + Rely on the work of internal audit BSz\9 eT 依靠内部审计工作 !m;VWGl* T2d pn%I 3. Internal control gLH(Wr~(a 内部控制 (Gc5l MiX3 Yp L}R# The evaluation of internal control systems + y^s
6j} 对内部控制系统的评估 CeQcnJU ^\!p ;R Tests of control S92Dvw? 控制测试 ~(8A&!#,! ivm.n g[ Substantive procedures （time， nature， extent） 7 mN?;X 33 实质性程序（时间，性质，程度） qH
~usgqB7 "hvw2lyp3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .28*vkH%C= 交易周期：收入，采购，库存等。 U:>O6" <L -L}\-I" gUMUh] j 4.Audit evidence 5v3B8 @CsA 审计证据 ;i]c
my |'.SOm9)* Obtain sufficient， appropriate audit evidence s)V^_@Z 9 获取足够、适当的审计证据 1a<,/N}}t im' 0^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }S&{ &gh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 * <@ J 4gIkZD The audit of specific items xQ[YQ!l 审计的具体项目 7 XY C.g i8{jMe!Sa Receivables： confirmation |J\/U,nh 应收帐款：确认 W+#?3s[ FV ^uj+d"a) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties exhF5,AW|K 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [bp"U*!9P >#ou8}0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation N
8OPeY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6Z"%vrH :$WRV- Bank and cash： bank confirmation B YY>;>V 银行存款和现金：银行的确认 LOA
90.D 2/~v Auditing sampling UY PBKf]A9 审计抽样 i~2>kxf;K1 {ys_ uS{c* 5.Review
iTX.? * 复核 d+^;kse V7^?jck Subsequent events UJZa1p@L 随后发生的事件 l YhwV\3 o _-t/
? <Z&gAqj 2 |\ ay^@N Z(.Tl M2h Going concern iZ:-V8{ 持续关注 D(&OyZ~Q+ "P|G^*"~2 Management representations wOsr#t7 与管理层的交涉沟通 sJD"u4#y " JRlj Audit finalization and the final review： unadjusted differences oqE
-q\!H 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w &-r saZ
;ixV '%MIG88 6. Reporting c
qq+#39iC 报告 ;?cUF78# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com VcP#/&B| Appendix 4
8DsRy 附录 )SQ g Audit procedure g&[g?L
审计程序 Vs"Z9p$U
