1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 '#~$Od4&= `yjHLg Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @a AR99 M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A]fN~PR '8.r
Appointment， removal and resignation of auditors 8.-0_C*U; 审计人员的的任命、免职和辞职 <kQ
5
sG KO`ftz3 + Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $T\W 'W R> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 zEG6T * s>=DfE-;" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]7 qn&(] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 g7($lt> <p
tgFR + Engagement letter <a)B5B> 约定书（委托书） Nm {\?
T3HAr9i%) 2. Planning and risk assessment {K\l3_=5qb 规划和风险评估 +T*=JHOD "O{_LOJ General principles [>5<&[A 一般原则 I{8fTod c/l%:!A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h28")c.pH= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
U 6(
( VR86ok Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :n'$Txf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V$y6=Q <c -f&16pc1t Risk-based approach r)ni;a P 基于风险的办法 _zAHN0d 9`83cL Understanding the entity and knowledge of the business 4CO"> : 了解商业的实质和知识 `Gct_6 tDW
W
4H Assessing the risks of material misstatement and fraud &`#k 1t' 评估材料错报和舞弊的风险 }2W scxL . hBq1p
Materiality （level）， tolerable error gZa/ ?[+ 重要性（级别），可容忍误差 F32N e6Y6" 42`%D Analytical procedures
Bw;gl^:UG 分析程序 DtXQLL*fl( -6 WjYJx Planning an audit )gOV
nA/M 规划审计工作 !Tc
jJ2T 4o+SSS
Audit documentation： working papers D{-
h2 =V 审计文件：工作底稿 G`n |fuv |u r/6{Oj1 The work of others 3
Go/5X/ 其他机构的文件 2nNBX2 o&_ kF%EJuu Rely on the work of experts f`r o {p 依靠专家的工作 L1'PQV ,2t|( V*"& Rely on the work of internal audit
@vsgmz 依靠内部审计工作 26SXuFJ@ ~q5aMy d< 3. Internal control 1D *oXE9Ig 内部控制 0c2O'&$au t>hoXn^- The evaluation of internal control systems AcZ {B< 对内部控制系统的评估 _?]0b7X ew13qpt)<L Tests of control U2v;[ >=] 控制测试 noSkKqP <x QvS^|[ Substantive procedures （time， nature， extent） CbvP1 *1 实质性程序（时间，性质，程度） L/ L#[ / // Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |j 9d.M 交易周期：收入，采购，库存等。 ~]sj.>P ;(&$Iw9X / +V}. 4.Audit evidence X;e =d+pw 审计证据 0+-"9pED>E XmZs4~\K$G Obtain sufficient， appropriate audit evidence JfOBZQ 获取足够、适当的审计证据 ;mT|0&o># BlLK6"gJT Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .<m${yU{3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /M, C%.- <{ER#}b:O The audit of specific items m|')
A 审计的具体项目 k .."_ 4 9"W
3t] Receivables： confirmation F"-u8in` 应收帐款：确认 ABx< Ep6 `EXo =Dqc Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties OLH[ F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v}cTS@0 !_?K(X~/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation GhJ<L3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w@![rH6~F
dguN<yS- E Bank and cash： bank confirmation 0?$jC-@k: 银行存款和现金：银行的确认 +g9C k lJ WMw|lV r Auditing sampling `{oFdvL~) 审计抽样 @u>:(9bp \ u*R6z 5.Review
nF5\iV 复核 :5'8MU ^)nIf)9}7 Subsequent events g mqL,H# 随后发生的事件 "W b>y*S 7DZZdH$Fm 5!s7`w]8*0 Z[ 53cVT^ DqJzsk'
d3 Going concern (y ^svXU}a 持续关注 `
t6|09e A{ a4;`}5 Management representations L eu93 f2 与管理层的交涉沟通
Hk 0RT%PK uFUVcWt Audit finalization and the final review： unadjusted differences \H4$9lPk 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3 /{,}F$ TpGnSD 9Ro7xSeD 6. Reporting T;M4NGmvd 报告 vNDf1B5z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #rI4\K Appendix j t
v<{7a 附录 PL |ea~/ Audit procedure MqAN~<l [ 审计程序 HkQ rij6
