1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t9F DU w u)Wg-dT Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance M;+IZr Wkl 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !9;)N, $&hN*7Ts Appointment， removal and resignation of auditors %_MEfuL 审计人员的的任命、免职和辞职 B OvF)4` .2.qR,"j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BkawL, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /b5>Qp RRADg^}l|" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |;+qld[4z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 gAt~?HvW6 tdep|sD Engagement letter VO=!8Yx[ 约定书（委托书） {$d <1y^ VWx]1\ 2. Planning and risk assessment ;HNq>/{ 规划和风险评估 g #
S0V \'Ssn(s General principles 7]E m , 一般原则 e_.Gw"
/Yl ZF6c{
~D Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jV O{$j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,\YAnKn6_ tIc 7:th Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {u"8[@@./ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ${I*nh >= fE]XWA4U Risk-based approach j.m(ltGh 基于风险的办法 -f y9< X^s2B W Understanding the entity and knowledge of the business uo2'"@[e 了解商业的实质和知识 KkcXNjPVS ;AX 8aw
, Assessing the risks of material misstatement and fraud =2Cj ,[$ 评估材料错报和舞弊的风险 +1rkq\{l ]
y#3@ Materiality （level）， tolerable error Fh8lmOL;? 重要性（级别），可容忍误差 w(9*7p p [;A[.&6 Analytical procedures :nA.j"@ 分析程序 3B0PGvCI1 tyh@ ^7 Planning an audit NX [4PKJ0C 规划审计工作 H1/?+ N}( 7f3O Audit documentation： working papers o`n$b(VZ 审计文件：工作底稿 0.Ta Xbi ^7^N}x@ The work of others hI},~ af 其他机构的文件 nXy>7H[0 +s++7<C Rely on the work of experts
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4R: 依靠专家的工作 */^QH @ P aNxAZMg Rely on the work of internal audit `= UWqb(K_ 依靠内部审计工作 a 5Y IUVCv ? *>]")[> 3. Internal control bq >_qpr 内部控制 r V6/Tdy UC
HZ2& The evaluation of internal control systems 3^?ZG^V 对内部控制系统的评估 1 v zb8. q IIJ4n Tests of control 8NBT|N~N 控制测试 83%)/_& #bH _Dg5I Substantive procedures （time， nature， extent） .8( OT. / 实质性程序（时间，性质，程度） (o5j'2:. 1)m@?CaI` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U8.7>ENnP& 交易周期：收入，采购，库存等。 #T w@wfaq) "]K>j'^Zs< |`Or'%|PR 4.Audit evidence ]:>,A@7 审计证据 ",6M)3{|c eI45PMP Obtain sufficient， appropriate audit evidence ':{>a28= 获取足够、适当的审计证据 d.UQW
yLG kQ1w5mCh Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \K`L3*cBKK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7lV.[&aKW I$q]. B The audit of specific items F8-?dp f' 审计的具体项目 3?2 FP|G8 H0m|1
7 Receivables： confirmation @,Gxk
应收帐款：确认 wLc4 Dm*V &xRo^iV? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;X*cCb`h 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~t9tnLc$ 7 d LuX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )nL`H^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V |(H|9 OC-gA}FZ-} Bank and cash： bank confirmation x
}Ad_#q 银行存款和现金：银行的确认 {|I;YDA y@0E[/O Auditing sampling nRyU]=-X 审计抽样 =UUU$hq2 dXF^(y]l 5.Review
FEV
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复核 ]a5 f2l E .L'.c/ s Subsequent events h1'\:N` 随后发生的事件 Ym3\pRFiD lOtDqb& |{CfWSB7~@ 89r DyRJ; 6I@h9uIsze Going concern ;L']e"G 持续关注 15o9 . n2 iJ%_zp Management representations g$b<1:8 与管理层的交涉沟通 ZYC<Wb)I % Dwk Audit finalization and the final review： unadjusted differences Na:w ]r:y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H1}
RWaJ Y1]n^ /`mks1:pK 6. Reporting s&RVJX>Rt 报告 ?Y@N` S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |`.([2 Appendix gLOEh6 附录 /5u<78GW1 Audit procedure Z]B~{!W1 审计程序 V$ ps>
