1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8]' qJ;E2 |br l<*: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b!ot%uZZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ([tbFI }A /<
h~d Appointment， removal and resignation of auditors $(.[b][S 审计人员的的任命、免职和辞职 9q;+ Al^Z JEs?Rm1^. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion NFU 5+X-c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 'SvYZ0ot 7L? ~;;L$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :hCp@{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qL
UbRp 0bS\V UB( Engagement letter :a[L-lr`e 约定书（委托书） SWPr5 h s?7g3H5#0k 2. Planning and risk assessment /
~w\Npf0 规划和风险评估
P*)}E
NY Q V4{=1A General principles YRAWylm 一般原则 5 0uNgLs Y(-4Agq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7b \Hbg Z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >N{K)a 1^b-
J0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7M=`Z{=9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PIsMx -i0 j%#n}H Risk-based approach W` C2zbC 基于风险的办法 =K - B
I -*M/,O Understanding the entity and knowledge of the business g75)&U`>} 了解商业的实质和知识 M(0
:
>G q} U^H Assessing the risks of material misstatement and fraud 0!eZ&.h?4 评估材料错报和舞弊的风险 CES^
c-. k BD\xUjd?)Q Materiality （level）， tolerable error K8ecSs}}J 重要性（级别），可容忍误差 .FtW $Y~y (6L[eWuTn Analytical procedures k8Qm +r<p 分析程序 v\'E o* 4
R%"wf
Planning an audit 1I<D
`H% 规划审计工作 7D|g|i pGc_Klq Audit documentation： working papers hg/G7Ur" 审计文件：工作底稿 Dny5X.8 Ze~^+ EE The work of others \ /xWsbG\ 其他机构的文件 c0sU1:e
0 WS z#g2a Rely on the work of experts Cb%?s 依靠专家的工作 9 r+]V= mg;+Th & Rely on the work of internal audit
{F+7> X 依靠内部审计工作 Jlj=FA` pd ?3_yU 3. Internal control !iN=py 内部控制 K. Nun)< 3P2H!r The evaluation of internal control systems m-xSF]q=< 对内部控制系统的评估 d3v5^5kU dq+VW}[EO Tests of control O-[ lL"T 控制测试 S zR7:U MDZ,a 0?4t Substantive procedures （time， nature， extent） C!6?.\U/:c 实质性程序（时间，性质，程度）
Mj&q"G jQxv` H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $!h 21 交易周期：收入，采购，库存等。 O8%+5l`T! 56Z 1jN^U /o Q ^j'v 4.Audit evidence 9tDo 5
29 审计证据 \dO9nwa? J!b
v17H" Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~Gx"gK0 获取足够、适当的审计证据 LmE%`qNg Q x}\[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations kTZ`RW&0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 aKkL0
D H`odQkZ! The audit of specific items u/-u
l 审计的具体项目 K;^$n>Y ;.>CDt-E] Receivables： confirmation }F=scbpXj 应收帐款：确认 9#Gz2u $ ,Dd
)= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .aTu]i3l_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 | #
Z+s - ^Tgu]t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation wQ]!Y ?I 应付帐款：供应商的申明一致，确认 b9b3 84Q1O =|_:H $94 Bank and cash： bank confirmation 7VQ|3`!< 银行存款和现金：银行的确认 p B* 8D COvcR.*0F Auditing sampling 0~
!).f 审计抽样 " |ZC2Zu< VU AW/
5.Review
/R\]tl#2j 复核 =8:m:Y&|`G ?"-% >y@w Subsequent events GG@GjP<_ 随后发生的事件 #D4g NQg@R x$ z9:'U 4&
] Sb} rV;X1x}l l-4+{6lz Going concern 0$Rl78>( 持续关注 2
u:w /=4 m4
Management representations )%H@.;cD_r 与管理层的交涉沟通 r:.3P qbcaiU`-^" Audit finalization and the final review： unadjusted differences vU= + 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 t 6m&+N 2 |]pD EMK>7 aks 6. Reporting bn$a7\X- 报告 tgeX~. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O)v?GQRj Appendix Nmu;+{19M 附录 gT3i{iU Audit procedure W\f u0^ 审计程序 ,n )f=q*%
