1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?"@ET9 y< r44a_! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1hNEkp L^a 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5X ;?I/9 e<'U8|}hc{ Appointment， removal and resignation of auditors `2 x 34 审计人员的的任命、免职和辞职 TczXHT}G EHWv3sR- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x_ySf!ih 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 R+^z y"~
-HT L 5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
-q(:%; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /:6Q.onmLn 9`&77+|;e Engagement letter zMU68vwM 约定书（委托书）
Ak|b0l>^ 3ExVZu$ 2. Planning and risk assessment }9Q f #&o 规划和风险评估 ~}%&p&
p 7s N0`7 General principles aa= b<Cd 一般原则 Ij$)RSPtH Q}z{AZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~D!ESe*= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !>|`l y$6 ZX] A )5G Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;7
"Y?* { 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -t b;igv *C/KM;& Risk-based approach N('3oy#8 基于风险的办法 7X:hIl Eb7}$Ji\ Understanding the entity and knowledge of the business qq D0R*(C 了解商业的实质和知识 QZYM9a > #[(0 tc/ Assessing the risks of material misstatement and fraud WV~SL/k| 评估材料错报和舞弊的风险 F$C+R&V_ PE7t_iSV Materiality （level）， tolerable error 9> zD Jx 重要性（级别），可容忍误差 |Qq+8IeYG W#C
q6N Analytical procedures x[a'(5PwY 分析程序 ,"C&v~ 7\ ZL Planning an audit JSUzEAKe 规划审计工作 ^X(_zinN" Z0z) Audit documentation： working papers SOYDp;j 审计文件：工作底稿 mlmnkgl
] 0 Sz/c+ 6 The work of others tp
d|y| 其他机构的文件 fX$ 6;Ae # m_\1&g Rely on the work of experts l85CJ+rg 依靠专家的工作 @hBx, `H^ TR_(_Yd?36 Rely on the work of internal audit ] : Wb1
依靠内部审计工作 H;X~<WN&AW _ ]Z$YM 3. Internal control V? o&])?[ 内部控制 $&NbLj
eS E'fX&[ The evaluation of internal control systems ?~]>H A: 对内部控制系统的评估 g< ;Nio bv_AJ4gS Tests of control
=I{S;md 控制测试 @D2`*C9 Z*;*I< -
Substantive procedures （time， nature， extent） ~m
W>_[RT; 实质性程序（时间，性质，程度） &8.z$} m N_|YOw6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^S3A10f, 交易周期：收入，采购，库存等。 Yr Preuh p$&_f zb
WJP`0f3 4.Audit evidence pq@$&G 审计证据 %Ud.SJ 3 N n:m+ZDo^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence #`2GAM];7 获取足够、适当的审计证据 ?T~3B]R pZW}^kg= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7?)m(CFy 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D_]i/
F% -_:JQ The audit of specific items Es_
SCWJ 审计的具体项目 /o~
@VF: CA'hvXb. Receivables： confirmation Ebmqq#SHjX 应收帐款：确认 #{.pQi}) O7E;W| ] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q |m#IVc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xy2eJJq Yk x&6M@t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation mOgx&ns;j 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !NQf< ch *T1L )Cp Bank and cash： bank confirmation bi,rMgW 银行存款和现金：银行的确认 $H
%+k? (2&K (1.Y Auditing sampling .f [\G*
审计抽样 zhD `\&G. a?f5(qW3 5.Review
D RS;lJ2 复核 r5<e}t- hwG||;&/H Subsequent events #<^/yoH7C6 随后发生的事件 G
Z-n!
^ K'ed5J b3jU~L$ l93Q"*_ u:p:*u_^I Going concern \3
O-} n1S 持续关注 KG7X8AaK# M ]pel\{M Management representations M<hs_8_* 与管理层的交涉沟通 w
96j,rEC + $Ddd`J' Audit finalization and the final review： unadjusted differences @vDgpb@TM 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4B%5-VQ
'{1W )X M ?: f^ 6. Reporting GHJQ d&G8G 报告 Ynt&cdK9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3w6J V+? Appendix 4%Z\G@0<' 附录 X.W#=$;$: Audit procedure ph5xW<VNP 审计程序 +5seT}h
