1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9d[5{" 2j 9}a_:hAy/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G6@M&u5RT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 l>*"mh OyV<u@[i Appointment， removal and resignation of auditors 0sca4G0{ 审计人员的的任命、免职和辞职 } :=Tm]S lKZB?Kk^w\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z4M9M7)" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U8qtwA9t :
G\<y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D(-y jY8aG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]0hrRA` +6wiOH B` Engagement letter Mi '8
~J 约定书（委托书） PxH72hBS 2MZCw^ s> 2. Planning and risk assessment l2N]a9bq@ 规划和风险评估 ^WBu MCe 0c K{ General principles M9zfT !- 一般原则 #Zrlp.M4 {ZY+L;e g1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7i&:DePM'q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 y6]vl=^L 8 JmFi Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk b[V^86X^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5onm]V] !uQPc Risk-based approach orOt>5}b< 基于风险的办法 #9 K-7je;j qOIW(D Understanding the entity and knowledge of the business T)r9-wOq 了解商业的实质和知识 |2{wG 4 ^%O]P`
$ Assessing the risks of material misstatement and fraud \=_{na_ 评估材料错报和舞弊的风险 r@ZJ{4\Q cM&{+el Materiality （level）， tolerable error HRB<Y
mP@ 重要性（级别），可容忍误差 L:@7tc. Qxj JN^Q Analytical procedures xyI
}y(CN1 分析程序 ai0XL}!+ )7h$G-fe Planning an audit b0oMs=uBn 规划审计工作 %2v4<icvq LD !Q8" Audit documentation： working papers uu`G 2[t 审计文件：工作底稿 n=[/Z ! qvPtyc^fN The work of others K4kM M*D 其他机构的文件 5LOo8xN hP15qKy Rely on the work of experts '3uVkp 6tF 依靠专家的工作 =ZqT3 _
VNY%R,6
Rely on the work of internal audit aA,!<^&} 依靠内部审计工作 ~ 0M'7q' 2k=# om19 3. Internal control 1')%`~ 内部控制 &Y }N|q- Dd\jHF>u The evaluation of internal control systems [UH||qW 对内部控制系统的评估 r( P(Rj2~ kBffF@{
Tests of control {E@Lft- 控制测试 A B4(+S*LA 5 k.oW= Substantive procedures （time， nature， extent） Oeok ; : 实质性程序（时间，性质，程度） :5{wf Am %\:[ o Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 62zYRs\Y)X 交易周期：收入，采购，库存等。 Ig
f&l` \ ]?(-[ s=;uc] 9g 4.Audit evidence \ZkA>oO". 审计证据 nR-YrR*k ?U2< Obtain sufficient， appropriate audit evidence B \XKw ' 获取足够、适当的审计证据 :>C2gS@ lz?$f4TzA Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6}!#;@D~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xsD($_ jWrj?DV,2N The audit of specific items hbY5l}\5 审计的具体项目 oaIi2=Tf Jt}Bpg!J Receivables： confirmation fSokm4]vg 应收帐款：确认 XzEc2)0'v xjKR R? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties GJ_7h_
4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6V7B;tB q-}Fvel u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {A05u3} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *Qg _ F6y ,Vt/(x- Bank and cash： bank confirmation & tg&5_ 银行存款和现金：银行的确认 kH
G"XTL ;6>2"{NW Auditing sampling \nPEyw,U 审计抽样 t%E!o0+8Z .K1FKC$C 5.Review
;wz^gd h; 复核 )-a '{W/t [PNT\ElT Subsequent events m}7iTDJR9 随后发生的事件 |#]@Z)xa x-^`~ p B><d9d hoK>~:; _./Sk| C Going concern PoG-Rqe 持续关注 tMf}
RBs-_o+ % Management representations U:^PC
x` 与管理层的交涉沟通 Y 0d<~* W3MJ
r& p Audit finalization and the final review： unadjusted differences :bwjJ}F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ) 48QBz? (|klSz_4LM O$_)G\\\m 6. Reporting au:
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6~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (nf ~x Appendix }fb#G<3 附录 -p]1=@A<} Audit procedure ywGd> @ 审计程序 ~*z% e*EL
