1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 bPV}T`
4WlB Q<5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6k')12~' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 % eF=;q O|m-[] Appointment， removal and resignation of auditors p8]X Ne 审计人员的的任命、免职和辞职 J}Z\I Y, Z>`frL Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c(Xm~
'jeH 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 XR =ebl \xOYa Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior S41S+#7t* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 EP 4?+"Z REc90v2" Engagement letter fZs}u<3Q) 约定书（委托书） Mj0jpP<uf r"L:Mu 2. Planning and risk assessment rk+ s[Qi~ 规划和风险评估 Ye^#]%m O?#<kmd/) General principles "@+Z1k-8U 一般原则 <YG 42,N ` )=sQ 2P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ) fuAd
G 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 | v> W ^~B#r # Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A;xH{vo{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;[C_ho BN`tiPNEp Risk-based approach
?
MRT 基于风险的办法 2zsDb'r x;JC{d# Understanding the entity and knowledge of the business w$qdV,s 7 了解商业的实质和知识 Fyz1LOH[X j%S}
T)pX Assessing the risks of material misstatement and fraud ;x)f;!e+ 评估材料错报和舞弊的风险 P` CQ)o n wJub$5 Materiality （level）， tolerable error ],<pZ1V; 重要性（级别），可容忍误差 )\e0L/K@ uMFV^&ZF Analytical procedures lR
ZuXo9< 分析程序 skLr6Cs| [ { F;4> g Planning an audit /GP:W6:6z6 规划审计工作 (^|vN ; /KgP<2p Audit documentation： working papers d ~CZ9h 审计文件：工作底稿 1A7(s0J8 : > W^"*B The work of others U4NA'1yo 其他机构的文件 wx/*un%2 GQ9H>Ssz Rely on the work of experts pr \OjpvD 依靠专家的工作 G7#<Jo<8 {tXyz[;i1} Rely on the work of internal audit s9b + uUt% 依靠内部审计工作 `g'9)Xf4KT D<4 cpH 3. Internal control F^DDN7AKH 内部控制 ]1
bN cq2I Cm6%wAzC The evaluation of internal control systems 0@ jhNtL 对内部控制系统的评估 a [BIY&/Q ;3O=lo:$~ Tests of control ;`Wh^Qgi 控制测试 OYIH**? =eeZtj. Substantive procedures （time， nature， extent） l !R
>I7 实质性程序（时间，性质，程度） /pgn?e'lk I|P#|0< 2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,h9N, bIQg 交易周期：收入，采购，库存等。 U'xmn $ O JW=P} h 8Dc'"3+6 4.Audit evidence jW.IkG[
| 审计证据 &Y8S! W@4 $@Z rGT Obtain sufficient， appropriate audit evidence 4q`e<!MP)q 获取足够、适当的审计证据 KZsJ_t++!W D"s
]dQ$r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \yo)oIi[p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $-BM`Zt0; ,uhOf! | The audit of specific items -*
0U&]T 审计的具体项目 .5YW >P V +F t@S(IE Receivables： confirmation _Dg|Iz,Uh 应收帐款：确认 ":Ll. =! `^CIOCK% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /: }"Z b 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qa ) Qf,` ]n&Eb8
8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^U{SUWl 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <.c#l': J*r%b + Bank and cash： bank confirmation R(cM4T.a 银行存款和现金：银行的确认 %@x.km3e2 rTYM N Auditing sampling L=-v
>YL+ 审计抽样 &6#Ft]6~ gK>aR ^* 5.Review
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-U 复核 8\_ YP3 8al% F_r] Subsequent events UN Kr
FYl 随后发生的事件 >_LZD4v! < ZuVucP>>_d S,2{^X LHgEb9\Q Yuqt=\? # Going concern EPGp8VGXp~ 持续关注 vvcA-k? @vkO(o Management representations |q X[Dk 与管理层的交涉沟通 0fQMOTpOp u(g0Ob Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ga#5xAI{a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ! p|d[ je^=g nq "1%YtV5R{ 6. Reporting pv ;ZR 报告 -k"5GUc| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
?*2Uw{~} Appendix |$a!Zx94^ 附录 q, XRb Audit procedure }
cQ` L 审计程序 `KUl
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