1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 G x
%=&O nK32or3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 55 ' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 U
shIQh &?1O D5 Appointment， removal and resignation of auditors 06O_!"GD} 审计人员的的任命、免职和辞职 xP_/5N=f m.p $f$A_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (H5#r2h%Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -#v1/L/= ?JG^GD7D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Vpne-PW 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 NT0n [o^ XmD(&3; v- Engagement letter IIT UM) 约定书（委托书） WW.@&#S5 _P=+\ [|y 2. Planning and risk assessment 7O'.KoMw 规划和风险评估 &8w#
4*W <}:` Y" General principles "w$,` M?2 一般原则 mogmr ]Zt ]wnL+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P3 `$4p? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B2oKvgw Q?;Tc.O"/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk pmUf*u- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J^`5L7CO &&m3E=K!^ Risk-based approach . b+ix=: 基于风险的办法 O^3k PVr
h}! 9?:E Understanding the entity and knowledge of the business ;1[Z&Uv8 了解商业的实质和知识 S
:8 Cdib{y<ji Assessing the risks of material misstatement and fraud F@k}p-e~ 评估材料错报和舞弊的风险 (ix
. 4xE w2 F Materiality （level）， tolerable error e*qGrg (E 重要性（级别），可容忍误差
WB?HY?[r RYA@{.O Analytical procedures :^Pks R 分析程序 =qc+sMo BO#tn{(# Planning an audit R2n
2mQ < 规划审计工作 D/f 4 kkd bq9w@O Audit documentation： working papers }rI :pp^KS 审计文件：工作底稿 iX 6>u4~( ) jH`lY) 1 The work of others G/N c@XG\ 其他机构的文件 -1
Dq_!i IC&P-X_aP Rely on the work of experts A
$gn{ c 依靠专家的工作 y0sce 5gtf`ebs/ Rely on the work of internal audit ?/"|tuQMW 依靠内部审计工作 ?T2>juf]5~ T"[]'|' 3. Internal control Cp(2]Eb 内部控制 u30D`sky VJqk0w+ The evaluation of internal control systems HK8 sn1j 对内部控制系统的评估 ;o3gR4u_L
!CWe1Dm Tests of control !*}UP|8 控制测试 OIL8'xY.w 4_k N';a4Q Substantive procedures （time， nature， extent） /O}<e TR 实质性程序（时间，性质，程度） 8rH6L:]S VwE4:/7YN Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
k[D_L` 交易周期：收入，采购，库存等。 /@k#t dj /7 Tm2Vj8 IgG[Pr'D 4.Audit evidence VFL^-tXnA^ 审计证据 \~ChbPnc Ha `N
Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^sD
M>OHp 获取足够、适当的审计证据 [ & n[p? "0PrdZMx Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \]V:>=ry> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 RkYn6 )pH+ibR The audit of specific items RyJy%| \-S 审计的具体项目 G n]qh(N> z ~pp7 Receivables： confirmation hc3hU 应收帐款：确认 4u 6 FvN cK+TE8ao Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties a)JXxst 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ki9&AFs2X
/RxP:>hVv Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 172 G 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cjEqN8 1IA1; Bank and cash： bank confirmation Cf=H~&`Z 银行存款和现金：银行的确认 dtC@cK/,D P35DVK S Auditing sampling =0=#M(
w 审计抽样 1.cP3k l 'RMUjJ-! 5.Review
b&U1^{( 复核 0 N,<v7PX /l*v *tl Subsequent events eWcq f/4?" 随后发生的事件 ,Z@#( =f
@'R)$:I%L .>B' oD h= 7q;-@7 i)o;,~ee Going concern x%}D+2ro-t 持续关注 *p}mn#ru- 8wsU`40=Q Management representations UphTMyn3 与管理层的交涉沟通 Jj- \Eb? _RbfyyaN Audit finalization and the final review： unadjusted differences * ): |WDR 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -F ~DOG% xnY?<?J "! 86r"hy~ 6. Reporting pLB2! + 报告 VL9w Ru; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H b=#` Appendix >|QH
I
d8 附录 Zhq_ pus"a Audit procedure M~t aZt4 审计程序 ,n/]ALz>~
