1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Ly]J-BTe G.>Ul)O:a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance EU .!/'< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n W:Bo# H4uHCkj Appointment， removal and resignation of auditors F_~A8 y 审计人员的的任命、免职和辞职 .DHQJ|J-1 MGH2z: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qD {~QHDa 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 d*l2x[8}g- F87c?Vh)K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior PBgU/z
Vn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
| A# \5u V:2{LR<R8 Engagement letter u|75r% p> 约定书（委托书） *@ g>~q{` #dkSAS 2. Planning and risk assessment w 9C?wT 规划和风险评估 HrHtA] 5?8jj General principles t<MO~_`! 一般原则 U|+ c&TY .Xk#Cwm' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?P(U/
DS8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~$m:j
]; 4c@_u8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =L*-2cE6# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d t^Hd]+^\ D(#6H~QN% Risk-based approach \ `| 基于风险的办法 N[;R8S P mLDuizWI Understanding the entity and knowledge of the business ? s[!JeUA 了解商业的实质和知识 KU;J2Kt oVY_|UujG Assessing the risks of material misstatement and fraud =jvL2ps < 评估材料错报和舞弊的风险 $~NB
.SY oT"7O 5v Materiality （level）， tolerable error BF /4 重要性（级别），可容忍误差 )3)x/WM %:\GYs(Y Analytical procedures vPD%5 AJN 分析程序 /g$8JL - @t L]] Planning an audit v;d3uunqv 规划审计工作 j9&x# U 4tz@?T Cb Audit documentation： working papers [FeN(8hGS 审计文件：工作底稿 [@/s! i @ K9) |b`E= The work of others qE M,~:lTn 其他机构的文件 \ \g Aa-}: E6#")2C~ Rely on the work of experts .Zr3!N.t 依靠专家的工作 V lS`m,:{ A\|:hzu+ Rely on the work of internal audit &0 SgEUZr 依靠内部审计工作 jRhRw; JsDT
3. Internal control _C@<*L=Q
内部控制 O}X @QG2_ ~z7Fz"o< The evaluation of internal control systems e5m]mzF@ 对内部控制系统的评估 `bW0Va
N \o mfWWpK Tests of control CmdPa !4) 控制测试 `h<>_zpjY lhB;jE Substantive procedures （time， nature， extent） 8?h&FbmB 实质性程序（时间，性质，程度） R_b)2 FU1y :a_MT Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. P7*?E * 交易周期：收入，采购，库存等。 G4wJv^6i9 dm"|\ 7 ~{q;
- & 4.Audit evidence RSIhZYA 审计证据 Su*Pd; Xuj=V?5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence sq+ cF/jo6 获取足够、适当的审计证据 s"(F({J !}=#h8fv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations D{M& >. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 '3TfW61] +HoCG;C{ The audit of specific items spTIhZ 审计的具体项目 GSVLZF'+ G@rV9 Receivables： confirmation RU\MT'E>( 应收帐款：确认 nBzju?X)I T*](oA
@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dl+:u}9M$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =/(R_BFna h&x;#.SYK Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2cko
GafG{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 } a!c
9''x'E=| Bank and cash： bank confirmation }ssL;q 银行存款和现金：银行的确认 S&MF; E6 +4V"&S|& Auditing sampling E|x t\ * 审计抽样 FH7l6b,^ #fq&yjl#A 5.Review
Sb?HRoe_ 复核 qjf9ZD& \!zM4ppr Subsequent events 3mT 6HGSKR 随后发生的事件 -8z@FLUK- !~te&ccPE nI,-ftMD-| 6&6t= "(vm0@8>< Going concern h:4F?'W 持续关注 # %.fsJNA$ Og2G0s WRf Management representations 2@:Ztt6~ 与管理层的交涉沟通 -x+K#T0Z yX CJ? Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2(25IYMS8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w %R=kY)o Y
>U_l:_^ 8W x7%@^O 6. Reporting (`&E ^t 报告 A<[BR*n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Jf@~/!m}' Appendix K#[ z5 附录 a+P^?N Audit procedure !z"nJC 审计程序 3EA`]&d>
