1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9ptFG]lZ sKaE-sbJY Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s4= "kT] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,w )p"[^b ~|+zJ 5 Appointment， removal and resignation of auditors KU&G;ni 2 审计人员的的任命、免职和辞职 @$@mqHI} y>VcgLIB Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion TQ :/RT 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 jk~:\8M(A B)SLG]72f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M@UVpQwgv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 'md0] R| MFit|C Engagement letter 0(>rG{u 约定书（委托书） m@
xi0t
PFSLyV* 2. Planning and risk assessment i k1tidw 规划和风险评估 ^+70<#Xc ")#<y@Rv
General principles tV;% J4E' 一般原则 !%L,* ' YhKZ|@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism y &T &1o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YrI|gz) m7]hJ ,0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .q`{Dgc~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,lN5,zI=S A]`:VC=IU Risk-based approach P1kB>" bR 基于风险的办法 J@"utY6N Y0uvT7+[hi Understanding the entity and knowledge of the business d 4{FDqto 了解商业的实质和知识 | FM
} !-]C;9 Zd Assessing the risks of material misstatement and fraud X!, @ j\L 评估材料错报和舞弊的风险 Q'NmSX)0 _cqy`p@" Materiality （level）， tolerable error N0TeqOi4Y 重要性（级别），可容忍误差 LC69td& ReB7vpd
Analytical procedures ^J= hrYG A 分析程序 Va<H U:< H -t|i Planning an audit T3J'f jY 规划审计工作 #XIc
"L)c O_,O,1 Audit documentation： working papers cA`4:gp 审计文件：工作底稿 8^ep/ b&| '"YYj$>
' The work of others L^Wz vv] 其他机构的文件
ZXiRw)rM 1 TJ0D_, Rely on the work of experts `x 8B n" 依靠专家的工作 7 _jE[10 9 t:] Rely on the work of internal audit <-C!;Ce{ 依靠内部审计工作 B&KL2&Z~Pq u:P~ j 3. Internal control 5mB]N%rfW% 内部控制 JNU/`JN9f r#876.JK The evaluation of internal control systems Zc5
:]] 对内部控制系统的评估 d.F)9h]XHO 'Z!G a.I Tests of control %CH 6lY=lI 控制测试 /Bv#) -5 HxwlY x,4 Substantive procedures （time， nature， extent） mw$
Y 实质性程序（时间，性质，程度） 85Y|CN] vQ S q@H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b Y8GA 交易周期：收入，采购，库存等。 -$k>F# _^!vCa7f ZW4aY}~)$ 4.Audit evidence lu\o`m5wF 审计证据 4YA./j%' u=K2
Q4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence L10IF 获取足够、适当的审计证据 QJ X/7RA
QTJu7^ O9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /p`&;/V| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Epjff@ 7A ! p.^ITM3S The audit of specific items !c(QSf502 审计的具体项目 MiGcA EF; 8n )WW$ Receivables： confirmation [/9(NUf 应收帐款：确认 W4(?H TWZ KX+ey8@[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties z/|BH^Vw 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 __N.#c/l{ ) iE"Tl Payables： supplier statement reconciliation， confirmation WSt nzVe 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =:7$/T'Qg "Ai6< :ml Bank and cash： bank confirmation pj j}K 银行存款和现金：银行的确认 FfjC
M7? "LXXs0 Auditing sampling 7Z
VVR*n| 审计抽样 )v} ;C< %{Xm5#m 5.Review
*:(1K
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复核 Y'?Izn b s^obJl3 Subsequent events }@3$)L%n_u 随后发生的事件 XpOCQyFnM
e1oFnu2R QZWoKGd}+ W;5N04ko B>R*
f C@g Going concern #T
Z!#,q 持续关注 MG;4M>H
3HXh6( e Management representations bL+sN"Km 与管理层的交涉沟通 9'D8[p% o:h)~[n| Audit finalization and the final review： unadjusted differences `Uu^I
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Dy98[cL {E3;r 7 kWI]fZ_n 6. Reporting "MW55OWYU 报告 //VG1@vaVX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -DA;KWYS Appendix K,Lr + 附录 _CHKh*KHML Audit procedure !d/`[9jY 审计程序 r#ks>s
