1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )7$1Da|. pbfIO47ZC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [i[*xf-B 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {1 VHz])I $8/=@E{51 Appointment， removal and resignation of auditors nWfzwX
P>_ 审计人员的的任命、免职和辞职 K|i:tHF
]@ st-
z>} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U0%T<6*H 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,;3bPjey {e'P* j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #&V7C YJ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I5nxY)v _&(\>{p m Engagement letter <x QvS^|[ 约定书（委托书）
H7`JqS myq@X(K 2. Planning and risk assessment |j 9d.M 规划和风险评估 g mdJ8$ FEC`dSTI General principles :B ^YK]. 一般原则 mu#I F'|b
6tx5{Xl-o Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hgYi ,e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 pZE}<EX *5|;e N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fwF&V^Dy 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .Us)YVbk Z\YCjs% Risk-based approach =3h?!
$#? 基于风险的办法
WGmXq. (:(Im k;9 Understanding the entity and knowledge of the business #EG
W76
f 了解商业的实质和知识 JXx[e n-"(lWcp Assessing the risks of material misstatement and fraud <?2g\ +{s9 评估材料错报和舞弊的风险 }Wo wgY #QUQC2P(~ Materiality （level）， tolerable error u=6LPwiI 重要性（级别），可容忍误差 0 ~a9gBG |o@xWs
@m Analytical procedures Io;x~i09K 分析程序 &@v&5EXOw T'ko =k Planning an audit /"J
3hSR 规划审计工作 `{oFdvL~) +#RgHo?f Audit documentation： working papers
|e QwI& 审计文件：工作底稿 eu
MJ c qWdob>u The work of others g[c_rty 其他机构的文件
K^ 5 f
yI{4h $c Rely on the work of experts W>_K+: t 依靠专家的工作 _:1s7EC (y ^svXU}a Rely on the work of internal audit p!o?2Lbiw 依靠内部审计工作 gcA,u)z}R NiSyb yR$ 3. Internal control @e#{Sm 内部控制 !'z"V _x~ cU|tG!Ij? The evaluation of internal control systems TWeup6k 对内部控制系统的评估 6/dP)"a(' V[;^{,; Tests of control oHPh
2b0 控制测试 |e_'% d& t" $#
KP< Substantive procedures （time， nature， extent） 6no&2a|D 实质性程序（时间，性质，程度） l 9Av@| &SW~4 {n: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a 7>^^?
| 交易周期：收入，采购，库存等。 9 gc0Ri[4m xFScj0Y D~zk2 4.Audit evidence -NPX;e$< 审计证据 ;S?ei>Q &?H`MCv t Obtain sufficient， appropriate audit evidence P,s>xM 获取足够、适当的审计证据 `]I p`_{ Zs|m_O G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations B%I<6E[D 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7 Tc ^}Q
"=Cjm`9~j The audit of specific items v05$"Ig 审计的具体项目 P
r2WF~NuO 1wy?<B.f Receivables： confirmation O?f?{Jsx 应收帐款：确认 -`CE ; IP!`;?T= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %$ &_! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G.~Ffk
,R}9n@JI^Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &S=xSs:q. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f_z]kA
+H 2 -%9 k)KH Bank and cash： bank confirmation fp?/Dg"49. 银行存款和现金：银行的确认 $#-O^0D 629ogJo8 Auditing sampling .wPI %5D 审计抽样 r8Z.}<j 6f^IA a| 5.Review
t+#vcg,G 复核 pwVaSnre` :{ Lihe~\ Subsequent events S|O #KE 随后发生的事件 'F^1)Ga$ E/2_@&U
:} a(AY Y<g p^s:s-"f\ m[nrr6 G" Going concern :pLaxWus! 持续关注 ~{ucr#]C @!*I
mNMI Management representations # '97mg 与管理层的交涉沟通 1cS *T>` K?Jo"oy7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]VaMulb4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5nX maj 0lU
pil Q>I7.c-M| 6. Reporting :)F0~Q
报告 |#sY(
1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com U^kk0O T^ Appendix mM'uRhO+ 附录 C6qGCzlG` Audit procedure 47)\\n_\z 审计程序 $ncP#6
