1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 G~y:ZEnN[ .+S%hT,v6i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K/B$1+O
物质性，真实公平的描述，合理的保证 [<,7LG< _'w:Sx?d7 Appointment， removal and resignation of auditors G0!6rDu2, 审计人员的的任命、免职和辞职 0V-jOc Ba?1q%eG Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t W~kn9glZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M-].l3 c
/88|k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^ f>c_[fR 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 iPl, KjGk I`oJOLV Engagement letter p#qla' 约定书（委托书） /[lEZ['^
k ntY2FM 2. Planning and risk assessment I(7 GVYM 规划和风险评估 rZwSo]gp <o t`0 General principles i. )^}id 一般原则 m Ct/\ Es#:0KH].v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z":m(} u O 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W8QP6 ^lY MR,I`9P e Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ns YEBT7f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s@$0!8sxm Y [)mHs2 Risk-based approach " 4#&tNQ 基于风险的办法 Lk]|;F- 2i jMBM qQNU Understanding the entity and knowledge of the business rb@[ Edj 了解商业的实质和知识 ::{\O\w '
*XIp: Assessing the risks of material misstatement and fraud G~C-tAB 评估材料错报和舞弊的风险 6 8n ;#-X UTE6U6 Materiality （level）， tolerable error evZP*N~G 重要性（级别），可容忍误差 h-"q <eY" kF'9@*?J Analytical procedures ;]xc}4@=mg 分析程序 {hN\=_6*EW DjaXJ?' Planning an audit @TW:6v` 规划审计工作 ]r!|@AWrQ\ &a'mG=(K_c Audit documentation： working papers CvRCcSJM\2 审计文件：工作底稿 ms Cz\8Xd x`+M#A()/ The work of others $- ]G6r 其他机构的文件 5N>f l
Q CR.d 3!&28 Rely on the work of experts
4 y}z+4 依靠专家的工作 >0:3CpO * 03)irq% l; Rely on the work of internal audit {q$U\y%Rq 依靠内部审计工作 Q)4[zSt R# QZ(O2!Mg 3. Internal control TD floDxA 内部控制 d~_5Jx Mu:zWLM*M The evaluation of internal control systems J
?aJa 对内部控制系统的评估 jtf C3E,U `K0.6i [p Tests of control b( mZ/2,B 控制测试 x] )j]k xcl;~"c * Substantive procedures （time， nature， extent） L-U4
8 i
实质性程序（时间，性质，程度） % + $ #/8l58 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2vB,{/GXP 交易周期：收入，采购，库存等。 A #SO}c 0 =7Ud< nTsV>lQY, 4.Audit evidence 'HfI~wN 审计证据 r
UZN$="N SF:{PgGMi Obtain sufficient， appropriate audit evidence
MY\mo,# 获取足够、适当的审计证据 (W"0c?i|] JcP<@bb>B Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )40Y
A\V 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :#sBN y <o
P`\m The audit of specific items c|m? f 审计的具体项目 t:lDFv4s &q4~WRnzJk Receivables： confirmation gjK: a@{ 应收帐款：确认 HW_2!t_R zN9@.!?X2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties y#Nrq9r : 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K; hP0J bZK`]L[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation liB~vdqj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 GRL42xp'*D N0D5N(kH% Bank and cash： bank confirmation #0*I|gfV 银行存款和现金：银行的确认 A ?~4Pe @DM NL sQ Auditing sampling h\)ual_r[j 审计抽样 T|oDJ]\J >4>.
Ycp 5.Review
"lA$;\& 复核 c}=[r1M* P:'y}a- Subsequent events eon(C|S7eK 随后发生的事件 DVs$3RL WV|9d}5 },5LrX`L -
jT K3&5 -xH3}K% Going concern RC"xnnIJv 持续关注 (|6!pQ7 86&r;c : Management representations Ax!@vL&@ 与管理层的交涉沟通 2j>C4Ck ONcS,oHW Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2qj0iRH#N< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0B`rTLwB /o M&29 jy {; UBW7{ 6. Reporting |])Ko08*tE 报告 G
i n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com OnW,R3eg Appendix ok&v+A 附录
H:1F=$0I9 Audit procedure T c ;BE 审计程序 h2]G V-
