1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 nIBFk?)6 %Q~CB7ILK Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :(p )1=I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 K DTDJ8 o8ppMM8_R[ Appointment， removal and resignation of auditors K5k?H
审计人员的的任命、免职和辞职 2"&)
W dm f*fE}; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion dR
+1aY; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
'Cc(3 v}[
dnG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
6+` tn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1@_T m XU mR{ A Engagement letter d,9`<1{ 9 约定书（委托书） 79BaDB`{a b{5K2k&, 2. Planning and risk assessment x s!p| 规划和风险评估 s 3r=mp{ ir[jCea , General principles RU&_j* U 一般原则 jd:B \%#![ W?z #pV+jt Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ao$.6X8fQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2UadV_s+s L1 #Ij# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk YZE.@Rz 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2Z/K(J"&J kWW w<c
A Risk-based approach Em^ (
基于风险的办法 g^~Kze ;>"nn
VW Understanding the entity and knowledge of the business -]S.<8<$ 了解商业的实质和知识 M+xdHB g 0Kv
Vw rWJ Assessing the risks of material misstatement and fraud e3m*i}K} 评估材料错报和舞弊的风险 uk7'K 0j )=^w3y Materiality （level）， tolerable error n$["z
w 重要性（级别），可容忍误差 <@uOCRb V ycr"Y| Analytical procedures ;*cLG#&'M 分析程序 i7Z =|& ~<9{#u M Planning an audit JPx7EEkZR4 规划审计工作 ZafboqsDL r\M9_s8 Audit documentation： working papers .EP6oKA 审计文件：工作底稿 Vpp& |n9^ ofdZ1F The work of others - u3e5gW 其他机构的文件 R; } 22s %N ARyz Rely on the work of experts [QczlwmO 依靠专家的工作 "Ty/ k8? :Vuf6, Rely on the work of internal audit K_BPZ5 w 依靠内部审计工作 C"w
{\
& R H+ C6[W= 3. Internal control 7^: 4A' 内部控制 [=%YV# O }5 9U}@xC The evaluation of internal control systems &KC!*}<tx 对内部控制系统的评估 nU
z7|y SUtf[6 Tests of control @QEqB_W 控制测试 adO& _NR pW?& J>\6 Substantive procedures （time， nature， extent） (ywo
a 实质性程序（时间，性质，程度） f4('gl9 !|G(Yg7C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &h~aChJ 交易周期：收入，采购，库存等。 +cB&Mi5 [rY T XvGA|Ekf< 4.Audit evidence uB.-
t^@ 审计证据 >_
\<E!j j
tA*pL'/V Obtain sufficient， appropriate audit evidence }
:?.># 获取足够、适当的审计证据 SZ !=`a] -_^c6!i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P= 8>c
'Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
_^ t-9 M8;lLcg
u. The audit of specific items "^CXY3v 审计的具体项目 mZvG|P$} R MXzU Receivables： confirmation <:;^'x>! 应收帐款：确认 u5E]t9~Pq S"2qJ!.u Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties QLq@u[A
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 WE!v
S Z3R w!3>N"em Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cPF<D$B 应付帐款：供应商的申明一致，确认 pBJAaCGm =hH.zr I6e Bank and cash： bank confirmation =tdSq"jh 银行存款和现金：银行的确认 odu DA: P`SnavQBt Auditing sampling 0Bolv_e 审计抽样 .0y%5wz8j 3sm M,fi 5.Review
8g/F)~s^F 复核 6 vy7l(% dE=Ue#1U@5 Subsequent events hkL5HzWn 随后发生的事件 fy s I=Zx"'Um i^"+5Eq[D vA% ^`5 oR#:Nt X@ Going concern Bx~[F 持续关注 H#d:kil Ny OEgI_= B Management representations v> z@ 与管理层的交涉沟通 ) M<vAUF L\aB c} Audit finalization and the final review： unadjusted differences RuR t0Sd3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `k{& /] /X 8 <C=} 4&^9Wklj 6. Reporting wzWbB2Mb5 报告 <fO4{k*& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com yu bSj* Appendix tykB.2f
附录 ZU2laqa_ Audit procedure Wsj=!Obc 审计程序 -p,x&h,p
