1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -Z 4e.ay5 bgK
'{_o- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9{
>Ui 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @\f^0^G ] lr
Wgm Appointment， removal and resignation of auditors yXHUJgjl/ 审计人员的的任命、免职和辞职 Uk^B"y_ @
Gd
bTd Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n =y[CKS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [8T^@YN X*{2[+ <o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior L )@?e?9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v^d]~ !h {bJ`~b9e Engagement letter FB{KH . 约定书（委托书） 6YGubH7%_ ]pH-2_ 2. Planning and risk assessment D/vOs[X
o, 规划和风险评估 }a/x._[s PIdi kA General principles vgfcCcZ_iZ 一般原则 0w& 27wW P<M?Qd 1 . Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e=B|==E10M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t t0f-:# eHn7 iuS8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 57umx`m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 - jb0o/: W-?()dX{ Risk-based approach NbgK@eV}+{ 基于风险的办法 B0 dQ@Hq* %oZ6l* Understanding the entity and knowledge of the business 0K`#>}W #X 了解商业的实质和知识 eU
".3`CtY H!5\v"]WB Assessing the risks of material misstatement and fraud s$Z
_48 评估材料错报和舞弊的风险 AiEd !u. mlJ!: WG Materiality （level）， tolerable error /OLFcxEWh 重要性（级别），可容忍误差 Fcd3H$Na; El.hu%#n*G Analytical procedures wt!nMQ 分析程序 $$ Oey)* bpH^:fyLU` Planning an audit RS)tO0 规划审计工作 =&ks)MH- pTPi@SBaP{ Audit documentation： working papers |i E50, 审计文件：工作底稿 [5G6 VNh= UNom- The work of others :N4t49i 其他机构的文件 pWK(z[D Yw
Db PX Rely on the work of experts N G " C& v 依靠专家的工作 _+K_5
IO4 }1Gv)l7 Rely on the work of internal audit &7PG.Ff!r 依靠内部审计工作 3 RY
pJAH gtk7 )Uh 3. Internal control D^l%{IG
内部控制 Q=AavKn# :=u?Fqqws The evaluation of internal control systems V@zg}C|e 对内部控制系统的评估 /178A;J y D8Ykg >B;& Tests of control LhOa{1S
Y 控制测试 7"sD5N/>uh WY?[,_4U Substantive procedures （time， nature， extent） QZ6D7t Uc8 实质性程序（时间，性质，程度） r^FhTzA=1 ,]46I.] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -I8=T]_D 交易周期：收入，采购，库存等。 tn
H2sHby s5CXwM6cx p1Jh
0o8 4.Audit evidence iII=;:p 审计证据 W-mQjJ`,B }= < Obtain sufficient， appropriate audit evidence yXSFjcoB 获取足够、适当的审计证据 (s.0P O` mq@6Q\Z+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~Sj9GxTe 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 % tS,}ze w,#>G07D The audit of specific items zHA!%> %' 审计的具体项目 NQBpX `uOT+B%R Receivables： confirmation a1EOJ^}0 应收帐款：确认 CyS$|E #|L8tuWW Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "I3@m%qv 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 J!c)s!`w BXtCSfY $ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U#lCj0iUt, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A)bWcB}U );#JL0I Bank and cash： bank confirmation [xSF 6 银行存款和现金：银行的确认 0)Uce=t` &S
~zNl^m Auditing sampling 6 Q%jA7 审计抽样 z[b@ V ~xkeuU 5.Review
= bfJ^]R 复核 dBYmiF!+ zZL6z 4 g Subsequent events wxKX{Bs 随后发生的事件 +ieY:H[ xN5) my(2;IJ#{ a z Cf !hJ+Lp _ Going concern , ]bhy p 持续关注 h; p>o75O NCiW^#
b
Management representations |n2qVR, 与管理层的交涉沟通 00(on28b Lt u'W22 Audit finalization and the final review： unadjusted differences >"^ O"
E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 GzhYY"iif# Z"/p,A9W9| 9]k @Q_ 6. Reporting v[
. cd*b 报告 A
9( x 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~-ia+A6GIV Appendix <CS(c|7 附录 L{X _^ Audit procedure &Y!-%{e 审计程序 Ur9?Td'*>
