1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i&\ c DQ 3 *apkw5B}C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance i@#=Rx p 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E5g|*M.+f QEc4l[^{.B Appointment， removal and resignation of auditors yUEvva 审计人员的的任命、免职和辞职 X
v$"B-j -nDY3$U/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Pd;G c@'~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K aNO&%qX A/ 88WC$v Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Tx|y!uHh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 WlmkM?@ 9i+`,r
Engagement letter ;={3H_{3 约定书（委托书） W7"Uh
M C !W0L`r 2. Planning and risk assessment N}KL' 规划和风险评估 R 0YWe W}M 3z General principles 0?O$->t 一般原则 5+a5p C % !Ih=DZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l;}3J3/qq] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hd@jm^k 2&XNT- Qm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N."x@mV 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #M@~8dAH}M h}4yz96WD Risk-based approach PP8627uP 基于风险的办法 1h?QEZ,6a nB6 $*' Understanding the entity and knowledge of the business T}59m;I 了解商业的实质和知识
)
(0=w4 ew<_2 Xy"< Assessing the risks of material misstatement and fraud 8yk4 #CZ 评估材料错报和舞弊的风险 sq?js#C5 2 =uwGIF Materiality （level）， tolerable error UHR%0ae 重要性（级别），可容忍误差 H
h35 cj v H/RP Analytical procedures !wTrWD! 分析程序 ]Hg6Mz>Mj `N8t2yF Planning an audit P|t2%:_ 规划审计工作 B_
bZa
LZ RP}| Audit documentation： working papers V&7NN= 审计文件：工作底稿 gFl@A } z `jLKPP!= The work of others h 27f0x9 其他机构的文件 DMlr%)@ { OA f}\ Rely on the work of experts EVP{7 }K1 依靠专家的工作 _ Y7 Um \}W ! Rely on the work of internal audit zwk& 3 依靠内部审计工作 L8(2or <!F".9c@ A 3. Internal control .q1y)l-^Z 内部控制 S_?sJwM 3!{Tw6A8( The evaluation of internal control systems }{)Rnb@
> 对内部控制系统的评估 {.ypZ8JU _=}.Sg5Q Tests of control \>x1#Vr>#V 控制测试 WtO@Kf:3GH i|m8#*Hd Substantive procedures （time， nature， extent） |K9*><P?)2 实质性程序（时间，性质，程度） &OA6Zw/A H!'4A& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]- _ ma 交易周期：收入，采购，库存等。
_}F _Q5) H4W!Md NF7 4.Audit evidence BS(j
C 审计证据 TbLU[(m-n ESU O I Obtain sufficient， appropriate audit evidence Kg`P@ 获取足够、适当的审计证据 oW^>J-
En)Ptz#0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations hV: ++g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 e4|a^lS; suE8"v!sk The audit of specific items X}Om)WCr 审计的具体项目 xojt s;n
;" Aj80 Receivables： confirmation #+i:s92], 应收帐款：确认 #%w+PL:*O w 62m}5eA Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $@O? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mE _% *6eJmbFG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =CO) Q2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /GX>L) kR 3wbA Bank and cash： bank confirmation L9XfR$7,z 银行存款和现金：银行的确认 g
rCQ#3K*? C#e :_e
] Auditing sampling ]#W7-Q;] 审计抽样 P_'{|M<? D+BiclJ 5.Review
Zb2PFwcy 复核 nCQ".G ||fw!8E Subsequent events Hpa6; eT 随后发生的事件 v 2 p (>E/C^T c% fj/L)i v_D f+ TG U 7o:2 Going concern DBG0)=SHy 持续关注 4_ypFuS ^ d2V\T+= Management representations 'n>44_7 L 与管理层的交涉沟通 ,|A6l?iV mZc; n.$U Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8#g}ev@|u 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g],]l'7H , A $IFE K F _Uu 6. Reporting &@'%0s9g 报告 qA\&%n^ j] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _KKux3a Appendix YtKT3u:x 附录 |vm-(HY! Audit procedure }h1LH4 审计程序 >2 #<tH0
