1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ) (: +q(m T:K" Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H4PbO/{ xO 物质性，真实公平的描述，合理的保证 S3ab0JM NCowt|#t Appointment， removal and resignation of auditors yCF"Z/. 审计人员的的任命、免职和辞职 zdxT35h 8
3z'# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a )3O? Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 E^Q@9C<! d Af2=qe Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .-SDo"K.h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &\;<t, 3A~ [,OJX
N-4s Engagement letter 1fz*S IjG 约定书（委托书） xoqiRtlY:
G0_&gx` 2. Planning and risk assessment D+@-XU<Lp< 规划和风险评估 >.DF"]XM Jt##rVN General principles A)\>#Dv 一般原则 nkCecwzr- a$w},=
`E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism cU7rq j_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Hze-Ob8 7cIC&(h 5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk El~-M`Gf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Ihdu1]~R{ q:vz?G Risk-based approach mgy"|\] 基于风险的办法 FJO"|||Y'| m_c O<LB Understanding the entity and knowledge of the business k1wCa^*gc 了解商业的实质和知识 %oAL /n c~T3j
Assessing the risks of material misstatement and fraud RS'} nY} 评估材料错报和舞弊的风险 )8[ym/m
-@rxiC:Q Materiality （level）， tolerable error ?3`q+[:
重要性（级别），可容忍误差 ,VAp>x+ O CXTt(-FT Analytical procedures *Wzwbwg
分析程序 JxjP@nr Iph3%RaE
Planning an audit yc*<:(p 规划审计工作 1<`9HCm s0r"N7~ Audit documentation： working papers 1 ojhh7< 审计文件：工作底稿 $Z/klSEf ,*7H|de7 The work of others 1xz\=HO
T 其他机构的文件 x Y| yI>
lj)f4zu Rely on the work of experts ^Z2kq2}a 依靠专家的工作 sYI~dU2H t)ld<9)eB Rely on the work of internal audit 4GV Nw!V
依靠内部审计工作 z/S,+!|z prZ55MS. 3. Internal control -&im jy< 内部控制 opdu=i=E aM), M]m[ The evaluation of internal control systems |=\91fP68` 对内部控制系统的评估 S."7+g7A r K h)F yV Tests of control _vL<h$vD 控制测试 }'lNi^"XL _ENuwBYW- Substantive procedures （time， nature， extent） yLW/ -%I#u 实质性程序（时间，性质，程度） sAVefL? +jtA&1cf Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :7\ 9xH 交易周期：收入，采购，库存等。 "IG+V:{ou |1"!k
A h 'l^g%; 4.Audit evidence FSU<Y1|XM 审计证据 0qv$:w)g+v 8Y# bN*! Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]NtSu%u 获取足够、适当的审计证据 Q sOhz %,|zt
H/ Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !q A8Zky_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X2gz6|WJ _R7 w?!t8 The audit of specific items k(vPg,X>m 审计的具体项目 ^YKy9zkTl t8& q 9$ Receivables： confirmation 6Nt$ZYS 应收帐款：确认 Wr>(#*r7q , H2Yp
Zk Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1 TjZ#yP%1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2zK"*7b? jJ~Y]dQi
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation PKA }z Z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6e .v&f7( Qw?+!-7TN Bank and cash： bank confirmation Q2/.6 O8 银行存款和现金：银行的确认 t\r:E2
O .#fPw_i Auditing sampling -(>qu.[8= 审计抽样 =-~;OH / 9cd 8=][ 5.Review
Z^zbWFO]5 复核 EvE,Dm?h s
-k_d < Subsequent events frN3S 随后发生的事件 j$x )pB3 ] @ u)
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V d :
EZQ'3X XoR>H4xh Going concern 7byCc_, 持续关注 [$a<b/4 PJgp+u< Management representations ~ y ;y(4< 与管理层的交涉沟通 pm US F #u `qiQ$kz Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0xpx(T[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ip``v
0Nf U,; xZe '{ f=hE_/ 6. Reporting Y
?' tUV 报告 4/*H .Fl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com E'c%d[:H, Appendix lj2=._@R 附录 5H lWfD Audit procedure 6)e5 zKW!? 审计程序 Cd]
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