1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 E-.X%xfO 8Lx/ZGy Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,4t6Cq! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6CHb\k
9)W3\I>U- Appointment， removal and resignation of auditors g]: [ ^p 审计人员的的任命、免职和辞职 4z( B`t~7 g{6jN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \z.bORy 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 w=;> ]b%U9hmL^f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %6uZb sa
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 L}rZ1wV 6 A(E }2iP9= Engagement letter AJ EbiP 约定书（委托书） O)vGIp?f't 9h\RXVk{tA 2. Planning and risk assessment ,H+Y1N4W( 规划和风险评估 }WIkNG4{Z _-y 1>{]H General principles U~?VN!<x[ 一般原则 ljZRz$y 1Y $%| ` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Cd RJ@Lf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 PY7H0\S) } p*|8$#x" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk AH&RabH2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }Mt)57rU W.[!Q` Risk-based approach s
tajTN*J 基于风险的办法 3JQ7Cc> @ !su7 Understanding the entity and knowledge of the business "JSIn"/ 了解商业的实质和知识 v[ML=pL uOzoE_i Assessing the risks of material misstatement and fraud cdL ]s^z 评估材料错报和舞弊的风险 tcXXo&ZS
%p Materiality （level）， tolerable error 63l&
ihj 重要性（级别），可容忍误差 <{k{ Coy E5rV}>(Y Analytical procedures oMg-.!6 分析程序 )TiM>{ Og% Y._ Planning an audit kR9 7 )}Y 规划审计工作 *
rlV E I
m
I$~q' Audit documentation： working papers kVWcf-f 审计文件：工作底稿 H5Eso*v@ [nig^8 The work of others ^4
$4x 其他机构的文件 ;&CLb `<y Ny7*MZ- Rely on the work of experts 2mzn{S)nV 依靠专家的工作 W=^.s> 7G i#b /.oa Rely on the work of internal audit @6~lZgXOV[ 依靠内部审计工作 1i$VX|r ]P wS3:x 3. Internal control I XtG
36O 内部控制 R&Nl!QTJj Lcv czS T The evaluation of internal control systems ow9a^|@a 对内部控制系统的评估 _:Xmq&<W y*
^UGJC: Tests of control o B5\^V$ 控制测试 I{dy,\p 082iE
G Substantive procedures （time， nature， extent） %k4Qx5`?d 实质性程序（时间，性质，程度） ].xSX0YQ% #<
[&Lw Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7oF3^K'S 交易周期：收入，采购，库存等。 ,L-/7}"VHA ?&wrz &,G2<2_ b 4.Audit evidence JS ^Cc 审计证据 j
H2)8~P %dPk ,Ylz Obtain sufficient， appropriate audit evidence RBf#5VjOG! 获取足够、适当的审计证据 *nU5PSs Lp :VU-S Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?SgFD4<~P 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4 Pc-A Ygk_gBRiC The audit of specific items 13F]7l-# 审计的具体项目 Z(|$[GZP[ hT-^
1 :N Receivables： confirmation X <8|uP4 应收帐款：确认 `ZEFH7P 5@>hjXi"Y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %"
bI2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6 agG*x ]'Eg2(wy Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <J+Oh\8tad 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !Q|a R z9IW&f~~P Bank and cash： bank confirmation kbb!2`F!% 银行存款和现金：银行的确认 *O'|NQhNx> 0=HB!{ @ Auditing sampling 9*s8%pL 审计抽样 1 jB0gNe :Y /aT[ 5.Review
`Z,WKus 复核 |MGT8C&^! ? aTH< Subsequent events B( Yg1jA e 随后发生的事件 @>46.V{P}B B)@Xz<Q h?dSn:Y\? </_QldL _ XlF , _ Going concern l[[`-f8j 持续关注 cwvJH&%0 jGo%Aase Management representations wwdmz;0S 与管理层的交涉沟通 ib(|}7Je 9J7yR}2-F Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]_ B <K5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ao ?b1VYy/ Bv~^keuj3t Awfd0L;9 6. Reporting i695P}J2 报告 Ux',ma1JK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $rj:K)P Appendix zu?112-v2 附录 LI}e_= E Audit procedure r&R~a9+)
审计程序 ^jL)<y4`
