1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {Gy_QRsp, + `x
p+Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance R8_qZ;t:z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4l:+>U@KU A2 r RYzN; Appointment， removal and resignation of auditors ,KWeW^z'7 审计人员的的任命、免职和辞职 5N K:94&JE w1Kyd?~%] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7}MWmS^8j 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8vCHH&` ?*HlAVDcFT Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior LBzpaLd 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 '=5N ?) ,wjL3c Engagement letter <=lP6B 约定书（委托书） u]"R AH Mmn[o l 2. Planning and risk assessment lB3X1e9 规划和风险评估 49yN|h;c! -M:.D3,L General principles BC^WPr 一般原则 6+>rf{5P7 3)sqAs( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism E^s>S,U[y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Ek:u
[Uw\ .%o:kq@B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H!N,PI?rn 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |2 Dlw]d K 4KmoGb Risk-based approach ck;owGl T 基于风险的办法 %rYt; 7B -kkXyO8js Understanding the entity and knowledge of the business _oWenF 了解商业的实质和知识 QP'*
)gjO7 9Rpj&0Is Assessing the risks of material misstatement and fraud ^^Y0 \3. 评估材料错报和舞弊的风险 7RO=X%0A a&&EjI Materiality （level）， tolerable error {.ph )8 重要性（级别），可容忍误差 jU=)4nx ( %bfNs| Analytical procedures Z`[j;= [ 分析程序 DZ vpt%q ,YH.n>`s+ Planning an audit 9P]T IV. 规划审计工作 p47~vgJN j \SDw Audit documentation： working papers 0\ /7[nwS 审计文件：工作底稿 &{8 "-
dw Y?> S
.B7 The work of others PUI.Un2C_ 其他机构的文件 0GB6.Ggft 8<P.>u Rely on the work of experts 3.>jagu 依靠专家的工作 dX<UruPA ;@sxE}`?g Rely on the work of internal audit SU*P@?:/} 依靠内部审计工作 8`*(lKiL P9c1
NX\- 3. Internal control zX3O_
内部控制 Ih{~?(V$ *H;&hq The evaluation of internal control systems 371E S4 对内部控制系统的评估 a-7nA i
cZQv] Tests of control y};qo'dlt 控制测试 b*,R9 &Zov9o:gx Substantive procedures （time， nature， extent） c45Mv_ 实质性程序（时间，性质，程度） eudPp" Km vWow^g Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -WEi
Y 交易周期：收入，采购，库存等。 "5{ \0CfS -i 9 /1.Z %e _WO,R 4.Audit evidence I@.qon2V 审计证据 1cUC >_%? ,2u]rLxx; Obtain sufficient， appropriate audit evidence $UKDXQF" 获取足够、适当的审计证据 { `-EX W0R6<-
1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations cZ5[ A T 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m|p}Jf! ')_jK',1 The audit of specific items E]Kd`&^} 审计的具体项目 kQ|}"Tw7 ?
[ =P Receivables： confirmation tr ):n @ 应收帐款：确认 K":- zS vh T9#) HI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
X!r!lW 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .3$iOMCH N AL%qQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %R(j|a9z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1`b?nX 9;.dNdg> Bank and cash： bank confirmation H.'_NCF&;L 银行存款和现金：银行的确认 .2OP>:9F 5FzG_ w Auditing sampling 594$X@ !v 审计抽样 d
d8^V_Kx I4u'b?*
je 5.Review
1w?X~VZAX 复核 !1|f
, 9C Ie` `W b= Subsequent events |IZG `3 随后发生的事件 }Dk_gom_
7v1}8Uk 8iq~ha$]| S&@ ~F| c pf8f i Going concern h% #@X d>. 持续关注 ]kc]YO7i%R ~KEnZa 0 Management representations AlGD .
K 与管理层的交涉沟通 uI.4zbgl[ 2N `Vx3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences f yT! / 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
g`\Vy4w AQ@A$ ZO:{9vt=/ 6. Reporting Q T
M+ WD 报告
OpYq qBf_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dDAdZx d Appendix 61CNEzQ 附录 >KC *
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