1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4|YCBXWh )8VrGg? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !G =!^RA 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Pz7{dQqjk# 3B!lE (r%J Appointment， removal and resignation of auditors DP , owk 审计人员的的任命、免职和辞职 Wjc1 EW!2x dP 63bV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z )s{>^D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
F$<>JEdX M]4qS('[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
Z
6KM%R 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S
L<P`H| 1DVu`<OXcH Engagement letter GEj/Z};;[b 约定书（委托书） #Jp_y| G8dC5+h 2. Planning and risk assessment rOQ@(aUAZ 规划和风险评估 KI)jP(( ]Q1? Ox:' General principles <wWZ]P 2] 一般原则 d.Wq@(ZoA RnC96"";R. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z(b0U6)qQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Xu\FcQ{ .RF ijr Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kDI(Y=F g 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z^ynw8k" uJ<n W%} Risk-based approach =?g26>dYo 基于风险的办法 C^9G \s' 2f>G Understanding the entity and knowledge of the business Br^4N9 了解商业的实质和知识 H8.Aq\2S Dx`-Kg_p Assessing the risks of material misstatement and fraud -kFEVJbUyc 评估材料错报和舞弊的风险 "P.H j_H"m R Materiality （level）， tolerable error [&12`!;j 重要性（级别），可容忍误差 <%w)EQf4m uqe{F+;8& Analytical procedures Y~z3fd 分析程序 %N+8K [ u7p:?WDW Planning an audit Ag
e 规划审计工作 $>Md]/I8 N fe Audit documentation： working papers
Mh
[TZfV 审计文件：工作底稿 mp]}-bR) lh^-L+G:Ok The work of others >K:| +XbH 其他机构的文件 8
T" C] 3h t>eaHi Rely on the work of experts `! ~~Wf' 依靠专家的工作 pT3p!/pl3 pFE&` T@ < Rely on the work of internal audit @CGci lS= 依靠内部审计工作 NqyKR&;
u@QP<[f
3. Internal control PP/EZ ^]b 内部控制 X*ZTn
7< jw63sn The evaluation of internal control systems .quui\I3 对内部控制系统的评估 eh4` a<gC /$ a>f>EJ Tests of control )}ygzKEa 控制测试 0zJT _H+ BG ] w2= Substantive procedures （time， nature， extent） }E[u" @} 实质性程序（时间，性质，程度） abog \ 0 dL{zU4iUR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ( 4:&tm/; 交易周期：收入，采购，库存等。 Kf=6l#J7 tYb8a
$ glt%a 4.Audit evidence aqL# g18 审计证据 G@$
Y6To[ 3PRg/v D3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence KmF" Ccc 获取足够、适当的审计证据 >i&"{GZ 73/DOF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Oz8"s4Y7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 O5rHN;\_ BhAWIH8@C The audit of specific items etnq{tE5 审计的具体项目 GjVq "S <4lR Receivables： confirmation #>O!N 应收帐款：确认 <jt_<p
+ ~yX8p7qr Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties LWH(b s9U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7TDt2:;] n8h1S lK08 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +#* F"k( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `.oWmBey\ Tt;h? Bank and cash： bank confirmation g+( Cs 银行存款和现金：银行的确认 +\Hh|Uz5
IB P 3 Auditing sampling JAt$WW{ 审计抽样 fEv`iXZG $] ])FM "b 5.Review
^nO0/nqz] 复核 r6,EyCWcCs gKPqW h Subsequent events seQSDCsvw* 随后发生的事件 ig-V^P /z=xEnU# cd&^ vQL8 CBkI!
In2 ?"hrCEHV{9 Going concern ;+ -@AYl 持续关注 E O.Se9ux %-nYK3 Management representations ]n \Qa 与管理层的交涉沟通 EWb'#+BP
YLX LaC[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences >Bw<THx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `s )-
lI D,3Kx ^ j . " L= 6. Reporting `7D]J*?` 报告 ^uWPbW&/q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [TW?sW^0 Appendix 6%-RKQi 附录 Kl\g{>{Uz Audit procedure 5SB!)F] 审计程序 $ a@T:zfe
