1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Mq) n=M k
hT&[!J{> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance P# 2&?.d\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A9PXu\%y \3K 6NA!L Appointment， removal and resignation of auditors a ?' 3 审计人员的的任命、免职和辞职 ZCPK{Ru QE / uI/8>p( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion oT Z?x}Z1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 hZnT`!iFE^ m}.ru)
^p Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |Hn[XRsf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 aKs!*uo0H hT I8hh Engagement letter `7jm 约定书（委托书） ~Wu Elns ez Tu1-m 2. Planning and risk assessment mFa
yU w 规划和风险评估
N>`+{ YVVX7hB General principles R#~}ZU k2 一般原则
.Pq8 C @R
otJl/> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R7*Jb-;$! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /Nq! ^= tYIHsm\b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk DGY# pn Cu 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o^RdVSkU; kN 9S;o@ ) Risk-based approach A( _AOoA' 基于风险的办法 a#H=dIj [ e)81yZG> Understanding the entity and knowledge of the business Y^LFJB|b4 了解商业的实质和知识 AX**q$ 'R ..FUg"sSO Assessing the risks of material misstatement and fraud iM2
EEC 评估材料错报和舞弊的风险 .Q" 3 [ 5!#"8|oY Materiality （level）， tolerable error WA Y<X:|We 重要性（级别），可容忍误差 {+c/$4 < ;0E"4(S.q1 Analytical procedures V.WfP*~NJ 分析程序 7qE V5! 3FUZTX]Q1 Planning an audit <6<uO\ B\ 规划审计工作 x+B~ t4A &o"Hb=k< Audit documentation： working papers .u7d 审计文件：工作底稿 |U nTd$m #BS]wj2# The work of others PB>p"[ap4 其他机构的文件 _if&a' M0Z>$Az]t Rely on the work of experts %W "\ 依靠专家的工作 U]vNcQj yE9JMi 0 Rely on the work of internal audit ?d +B]VYw
依靠内部审计工作 d\;M F &4*&L.hPM^ 3. Internal control $pk3d+0B 内部控制 7P/j\frW vlIdi@V The evaluation of internal control systems n_ Um)GI> 对内部控制系统的评估 TG?;o/ j,/o 0k, Tests of control ~ $r^Ur!E\ 控制测试 ^e@c
Ozt 'IfM~9'D Substantive procedures （time， nature， extent） eE7 R d> 实质性程序（时间，性质，程度） gY0*u+LF ) 2S0OY. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X z]}cRQ[ 交易周期：收入，采购，库存等。 D{N1.rSxv { w!}:8p tB(Q -c 4.Audit evidence R2]?9\II 审计证据 pvmm" f z*y N*M6t Obtain sufficient， appropriate audit evidence qgZ(o@\ 获取足够、适当的审计证据 oeIB1DaI ^|\ *i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4]
? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0?p_|X'_ s # L1:L The audit of specific items U^pe/11)H 审计的具体项目 J=zZGd% "Wi`S; Receivables： confirmation :Hd?0eZ| 应收帐款：确认 EVq<gGy S NK+U"Q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties r }hj,Sq' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 NmB0CbB |:!0`p{R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation iZjvO`@[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 FNc[2sI ybS7uo Bank and cash： bank confirmation P:*'x9` 银行存款和现金：银行的确认 f7s]:n*Ih k9 ^P#l@p Auditing sampling &7@6Y {!/
审计抽样 +e ?ixvld ke3=s 5.Review
8: s3Q`O 复核 ORtl ~V' <[~x]- Subsequent events 3N]pN<3@ 随后发生的事件 kOtC(\]5 sp_(j!]jX W{-N,?z ).ugMuk R o-Mex2 Going concern #h r!7Kc;N 持续关注 -q+Fj; El mD )Nh Management representations .7) A8R7Wt 与管理层的交涉沟通 iicrRGp3 zb;' }l;+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences /au\OBUge 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4yBe(&N-d JWn9&WK .5 dZaI) 6. Reporting ,Y`C7Px 报告 t S!~> X 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com sW X Appendix C62<pLJf 附录 D J<c Audit procedure 'm2,7] 审计程序 J| 'T2g
