1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 LG&~#x &*MwKr<y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _Y}(v( (; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]_F%{ 8| EkjO4=~UC Appointment， removal and resignation of auditors @uT\.W:Q2 审计人员的的任命、免职和辞职 u4#BD!W :[\}Hn= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;u
DH&3W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U.?,vw'aai aSKI %<?xN Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #.Ft PR 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =wI ,H@ %4+r & Engagement letter ur*1I/v 约定书（委托书） \t^q@}~0Wz t[iE > 2. Planning and risk assessment !:rQ@PSy9 规划和风险评估 ho f ZpM ] hL 1qS General principles KQQR"[z&V 一般原则 X` ^9a5<" !cp
,OrO\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b/5;377_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 mY;Y$fz;xL Yz.[Cmd
X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,Iw ri \ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 e~nmI
y LuR.; TiW Risk-based approach F/& Z1G. 基于风险的办法 >JrQS"[u ,C(")?4aJ Understanding the entity and knowledge of the business {gK
i15t 了解商业的实质和知识 7 P=1+2V }& `# Assessing the risks of material misstatement and fraud e l7P 评估材料错报和舞弊的风险 3
D;\V&([ M q6.!j Materiality （level）， tolerable error q9ic
j 重要性（级别），可容忍误差
BNu zlR $&k zix Analytical procedures 3V LwMF? 分析程序 YX!%R]c% 9(ANhG Planning an audit $>8+t>| 规划审计工作 j4+hWalm 73 D|gF* Audit documentation： working papers 8Z F Ps/HP 审计文件：工作底稿 4TC
!P} i n
F&Pv The work of others @6}c\z@AxM 其他机构的文件 yxLGseD "%-HZw%X Rely on the work of experts `m@ 06Q 依靠专家的工作 w*$nG$ {u3^#k
F Rely on the work of internal audit Y
-o* d@ 依靠内部审计工作 "A,]y E 2syKYHV 3. Internal control `!>
zYcmT 内部控制 Gvl-q1PVC
4\dc The evaluation of internal control systems ^e<0-uM" s 对内部控制系统的评估 e=1&mO? s e2+X >@> Tests of control 2E
ycFjO 控制测试 n=L;(jp<j p ,$1%/m Substantive procedures （time， nature， extent） 0[);v/@Ho 实质性程序（时间，性质，程度） "4&HxD8_ih 6>SP5|GG Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. n]6xrsE 交易周期：收入，采购，库存等。 }!lLA4X Rr .oN<c]iqE IAhyGD{b 4.Audit evidence 3Ki` W!C 审计证据 cC&R~h]| b ]1Su L Obtain sufficient， appropriate audit evidence =J X.*
MEB 获取足够、适当的审计证据 .e"De- u bX=ht^e [ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Y>wpla[kUq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zp
,
f} % 7/XZQ The audit of specific items 3yZtyXRPn 审计的具体项目 $9M>B<] ;BejFcb Receivables： confirmation ^['% wA% 应收帐款：确认 "Yq-s$yBi aq0J }4U Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AL&}WbUC 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 it D%sKo o8H<{D13 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4Y Xtl +G 应付帐款：供应商的申明一致，确认 FavU"QU&| y%v<Cp@R Bank and cash： bank confirmation U
I_|VU>J 银行存款和现金：银行的确认 q'hMf?_ 4/~8zvz&3 Auditing sampling zf5s\w.4 审计抽样 C W7E2
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(%+[g 5.Review
f /eT4y 复核 f&7S ivS# Rr |VGtg Subsequent events rs=wEMq/ 随后发生的事件 ~pX&>v\T :_p3nb[r } sd-X`lZ N 2L/A ~ AS2$ Going concern |hiYV 持续关注 J,4]d u$ b+[9) B)a? Management representations |\XjA4j 与管理层的交涉沟通 z%`Tf&UL wU2y<?$\8 Audit finalization and the final review： unadjusted differences s lDxsb 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 gt';_ ;6 e#W! fP&F$"o8 6. Reporting 7$8z}2 报告 N+"Y@X yg 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com l:z :tJ#( Appendix ~Rs|W; 附录 HP3~.1Sp Audit procedure E@JxY 审计程序 dV<M$+;s]
