1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !!DHfAV] Ub4j 3` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !pQQkZol 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q <w rO GyRU/0'BME Appointment， removal and resignation of auditors +*lSB%`aS 审计人员的的任命、免职和辞职 YDz:;S p\ <Mxy&9}ic Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Y{f;qbEQH' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 lJ:B9n3OzT dl;^sn0s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x pRQ"6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 FJ}/ g
? > ~J&i3 Engagement letter sMs 0*B -[ 约定书（委托书） -jFvDf,M,D 3{]csZvW 2. Planning and risk assessment A@f`g[q 规划和风险评估 9p9:nx\ SHIK=&\~- General principles 6rq:jvl x$ 一般原则
" q0lh # q 6jE Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m';:): 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rB<
UOe M(j Sv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !J3g, p* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6zaO$ n]r7} 2hM Risk-based approach Y'DI@ 基于风险的办法 3.xsCcmP i%:oO
KI Understanding the entity and knowledge of the business Oz-X}eM 了解商业的实质和知识 P I)lJ\ |Q@4F&k Assessing the risks of material misstatement and fraud K
n?>XXAc 评估材料错报和舞弊的风险 l _d
WS9 OtBVfA:[ Materiality （level）， tolerable error zr-HL:js 重要性（级别），可容忍误差 LeF Z%y)F ,KdD owc Analytical procedures 9NBFG~)|l[ 分析程序 T oTehVw
u$X [= Planning an audit v8 I&~_b
规划审计工作 pi 7W8y
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}p Audit documentation： working papers g~r Z= 审计文件：工作底稿 kD8$ir'UYG )CD4k:bm The work of others Tu o`>ZA 其他机构的文件 tMR&>hM =e$<[ " Rely on the work of experts h.l^f>, / 依靠专家的工作 '-N `u$3Y zn@<>o8hU Rely on the work of internal audit $ BXZFC_1S 依靠内部审计工作 8 iGS=M wDVKp
[' 3. Internal control {P&{+`sov 内部控制 nQy.?*X
jAie[5 The evaluation of internal control systems ~k^rI jR 对内部控制系统的评估 V|gW%Z,j %@k@tD6 Tests of control ]bLI!2Kr 控制测试 1hp`
.!3]H O3/] [\
Substantive procedures （time， nature， extent） ,&e0~ 实质性程序（时间，性质，程度） <2"' R(4", {p[{5k 0
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ti $G2dBO 交易周期：收入，采购，库存等。 _~/F-
zo6 |1xq -d1 YG[1| 4.Audit evidence AJ}QS?p8s 审计证据 BZ* ',\o t~]n"zgovz Obtain sufficient， appropriate audit evidence # .L9/b(
获取足够、适当的审计证据 RtO3!dGT. Iv+JEuIi Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e=Ko4Ao2y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 JZI)jIh cvxYuP~ The audit of specific items 1y'8bt~7Pf 审计的具体项目 = >CADTU 1yC_/Va1 Receivables： confirmation ;
-sZaU; 应收帐款：确认 K h&W\\K xY4g2Q
J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >9dzl # 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !xk`oW '5V} Z3zJ/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cq+G 0F+H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {*mf Is -LzkM" Bank and cash： bank confirmation XuS3#L/3p 银行存款和现金：银行的确认 |ecK~+ 6 Cw+ Auditing sampling %hDx UZ#0 审计抽样 uDD{O~wF, 3r^Ls[ey 5.Review
7>.d*?eao\ 复核 v z6No%8X Hi%)TDfv Subsequent events K|L&mL&8 随后发生的事件 ^Gi9&fS, q8A ;%.ZLG =jv3O .z q !]f8
0z &s6;2G&L$ Going concern abM B- 持续关注 CWT#1L= E? l
K(C Management representations TrCut 2 与管理层的交涉沟通 'h} (> % f/xQy}4+~E Audit finalization and the final review： unadjusted differences g G Z-B< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;k ?Z,M: {%wF*?gk w#6)XR|+,. 6. Reporting nA*U dr cn 报告 $8> k k 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )[b\wrc Appendix r=6N ZoZ 附录 [~NJf3c
" Audit procedure 5Ve`j,`=< 审计程序
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