1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KH$o X\v :n}t7+(>U Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,-1taS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "X1{ * hG/Z
65`& Appointment， removal and resignation of auditors fJ-8$w\uL 审计人员的的任命、免职和辞职 rYyEs
I#qo =-uk7uZM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W<H^V" ^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V,3$>4x X 2('@Yh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l0wvW v*k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q'[yYPDX5x ;Uj=rS`Q Engagement letter }'TZ)=t{J 约定书（委托书） ])T_& % J@9 E2 0$ 2. Planning and risk assessment %lK]m`( 规划和风险评估 aQfrDM<*XS WkY>--^ General principles k@C]~1 一般原则 L5>.ku=T )Chx,pcx
< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +(2mHS0_a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 | )R{(AK- OY#=s!]
M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A! 5)$>!o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 CbRl/ 68HY Zh.9j7
>p Risk-based approach =kWm9W<^ 基于风险的办法 $30lNZK1m8 ,W<mz7Z(@ Understanding the entity and knowledge of the business \Mod4 tQ 了解商业的实质和知识 3Q(#2tL= n& uD=- Assessing the risks of material misstatement and fraud #%tN2cFDN 评估材料错报和舞弊的风险 (A8X|Y : ~]ha Materiality （level）， tolerable error =C2,?6! 重要性（级别），可容忍误差
A&QO]8 GCPSe A~cx Analytical procedures owc#RW9 7 分析程序 T#sKld 7L&=z$U@m Planning an audit [L@ vC>G 规划审计工作 ~I)\d/7o wrW7 68WR Audit documentation： working papers as6YjE.Yy 审计文件：工作底稿 m-No 8)2yA :Keek-E`e= The work of others 2s@<k1EdPl 其他机构的文件 ra k@oW] ]`Y;4XR Rely on the work of experts 3 a G?^z 依靠专家的工作 J$D#)w!$j eu |cQ^> Rely on the work of internal audit ]\<^rEU 依靠内部审计工作 qTL] M RdZ ' 3. Internal control 0X3k
Vm < 内部控制 cvvba 60 $fA%_T_P'P The evaluation of internal control systems <M|k Oi 对内部控制系统的评估 @(:M?AO9S. !bG%@{W T Tests of control E=
Z .v 控制测试
PN n{ Rt H`;q @ Substantive procedures （time， nature， extent） -HU5E>xG 实质性程序（时间，性质，程度） Yv u!Q U_HOfi x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g2 v 0! 交易周期：收入，采购，库存等。 d&QB?yLd SablF2doa Rj9YAW$ 4.Audit evidence -* u7MF q_ 审计证据 h$EH|9HAb g9`z]qGWS: Obtain sufficient， appropriate audit evidence "-+5`!Y 获取足够、适当的审计证据 gZe (aGh E1'HdOh&z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Eh)PZvH 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -Fe) )Y'= ~4\J }Kn The audit of specific items ( (}T^ 审计的具体项目 +KV`+zic+ ShdE!q7 Receivables： confirmation 0 m^(|=N- 应收帐款：确认 Yp1;5B bp wtCz%!OYB Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >'^Tp7\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 QQUYWC YzqUOMAt"V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Pwn3/+"%K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mjDaus59
ndn)}Z!0h Bank and cash： bank confirmation SM2Q F 银行存款和现金：银行的确认 dMw0Aw,2]8 J2M[aibV Auditing sampling z U;%s<(p 审计抽样 0HA` |^ ^'GZ%a 5.Review
v&p |9C@ 复核 |UN0jR ~.?,*q7 Subsequent events [eeb IJs 随后发生的事件 A~_*v cz *UVo>; Fy^=LrH=D x w8
e 7cTDbc!E- Going concern Nr?Z[6O| 持续关注 #d,+87]\= C:+-T +m[ Management representations ,Q8[Ur? G 与管理层的交涉沟通 PT7-_r WdEVT,jjh Audit finalization and the final review： unadjusted differences p.1@4kgK&r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ib(q9!L fk5x IW j\kT
H 6. Reporting
?/Bp8q( 报告 [&e|:1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _?"P<3/iF Appendix ,@mr})s 附录 .g L%0 Audit procedure tI42 ]:z 审计程序 ,Jm2|WKH
