1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /TS>I8V! ;v #~ o* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'Zk&AD ~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %/s:G
) W>'R<IY4#N Appointment， removal and resignation of auditors n8J';F
=P 审计人员的的任命、免职和辞职 Oxy. V+R >L)Xy q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *COr^7Kf5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j @sd x)1+ IN),Lu0K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `ffWV;P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 XgU]Ktl u]CW 5snz Engagement letter ;\( wJ{u?Y 约定书（委托书） SbrBlP: G H|==i2 V{ 2. Planning and risk assessment 9
bGN5.5 规划和风险评估 r's4
-\ dLG5yx\js General principles J1&G1\G|s= 一般原则 B3e{'14 GXJJOy1"! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %F1 Ce/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 sm/l'e M {_`X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^BSMlKyB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `[/B
G)4 f`P%aX'cBQ Risk-based approach Q{V|{yV^y 基于风险的办法 X |@|ZRN !dStl:B Understanding the entity and knowledge of the business (H0nO7Bk 了解商业的实质和知识 v6T
H- M% sWtgw( Assessing the risks of material misstatement and fraud .Mdxbs6.C 评估材料错报和舞弊的风险 1/JgirVA _K8ob8)m Materiality （level）， tolerable error 9Jaek_A` 重要性（级别），可容忍误差 ,`)!K}2 67')nEQ9 Analytical procedures ``K.4sG 分析程序 \KDOI 7 !$f@j6. Planning an audit )# M*@e$k 规划审计工作 hyVu Z\9B '72Z Ldi}- Audit documentation： working papers )nTOIfP2 审计文件：工作底稿 3Q Z w ,d@.@a]
` The work of others 9^3y\@ m 其他机构的文件 SPn0D9 b] +wgNuj0=* Rely on the work of experts RWz^
MV5K 依靠专家的工作 ^t?
P32GJ CXb)k.L Rely on the work of internal audit 7P.C~,+D%P 依靠内部审计工作 J}nE,U2 9#@dQ/* 3. Internal control B}C"Xc 内部控制 Z~9\7QJn Y_xPr%%A The evaluation of internal control systems G<Z|NT 对内部控制系统的评估 9Psy$ ;sS N Tests of control 3;>|*(cO 控制测试 eICk}gfun oost}%WxN Substantive procedures （time， nature， extent） Wx;:_F7'\ 实质性程序（时间，性质，程度） K #}DXq + 79? } | Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &w- QMj M> 交易周期：收入，采购，库存等。 x{6/di x$cs_q]J >s1'I:8 4.Audit evidence +q|2j>k@ 审计证据 #-+ !t<\ H"N
o{|^< Obtain sufficient， appropriate audit evidence R]0awV1b 获取足够、适当的审计证据 oL2|@WNj, CVyqr_n65/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {r#2
X1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 FQ*4?D,A p%jl-CC1 The audit of specific items AVyqtztQ 审计的具体项目 >c|u |^3zt [ft#zxCJ Receivables： confirmation [u[F6Ws t 应收帐款：确认 ?PO~$dUc]
1l"A7
V Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k+f!)7_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #Wey)DI loZ JV M Payables： supplier statement reconciliation， confirmation kQxY"HD 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N
X4!G>v R
f+ogLa= Bank and cash： bank confirmation q.`+d[Q 2 银行存款和现金：银行的确认 n\Uh5P1W" (`>RwooE Auditing sampling s/ib
j@h 审计抽样 + G#qS1 x JQde 4 5.Review
k-@CcrepF 复核 : |#Iw 2$.
u bA Subsequent events Z$ {I 4a 随后发生的事件 )q&=x
2` OW<i "?0 N|EH`eu^i dq%7A=- ? "]fGp6y Going concern #/Y t4n 持续关注 T^x7w+ qsk8 # Management representations ( 1T2? mO 与管理层的交涉沟通 >:%i,K*AM S 0eD
2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences o>m
Z$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8zS't2
u Yv\.QrxPm ?vuM'UH- 6. Reporting ,R5NKWo 报告 m=b~Wf39 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (.-3q;)6 Appendix =/&ob%J)9] 附录 Fy3&Emu Audit procedure b*S :wfw 审计程序 -h%;L5oJ2,
