1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
+Dy ^4p?o =hKAwk/^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6$r\ p2pi0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @yuiNj .T y>a?<*Y+e Appointment， removal and resignation of auditors &-ro pY 审计人员的的任命、免职和辞职 s/D)X=P 1 X 0y$
xC|< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >aVgI<
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 qNEp3WY:
lgOAc, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *|A
QV: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \]9)%3I >pU9}2fpT Engagement letter P3_.U8g$r 约定书（委托书） <sH
}X$/ 5W Ql?yMP 2. Planning and risk assessment 9"P|Csj 规划和风险评估 L!fTYX#K ] "}]$ag!`q$ General principles !
xCo{U= 一般原则 I^ ?tF 'E PXb$]H V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism c$g@3gL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @?3f`l
9 y }odTeq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +<7Oj s>o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V%s
g+D2 )% 7P? ^> Risk-based approach "%-Vrb =:Y 基于风险的办法 6CY&pbR `S
{&gl Understanding the entity and knowledge of the business }|P3(* S 了解商业的实质和知识 TekUY m!G #4^d#Gj Assessing the risks of material misstatement and fraud |YJ83nSO~ 评估材料错报和舞弊的风险 3 A #Tn7 d?2V2`6 Materiality （level）， tolerable error J Wn26, 重要性（级别），可容忍误差
I%[e6qX@ HK@ij,px Analytical procedures [^5\Ww 分析程序 m @4 Dz| <)VgGjZ-H Planning an audit {7NGfzwp;6 规划审计工作 S#/%#k103 '/W$9jm Audit documentation： working papers PMzPj, 审计文件：工作底稿 2B,O/3y ScPVjqG2{ The work of others 4-( kk0]`z 其他机构的文件 2xI |G
3U XjX Rely on the work of experts R?{ +&r.X 依靠专家的工作 $]v}X},, ag=d6q Rely on the work of internal audit FwCb$yE#M 依靠内部审计工作 :KLXr r `9~
%6N?7# 3. Internal control GtA`0B 内部控制 =6%oW2E\ '%Ng lC[J The evaluation of internal control systems M; (,0d k 对内部控制系统的评估 ',+yD9 @ X\|! Tests of control u^80NR 控制测试 G-aR%]7$g gAqK)@8- Substantive procedures （time， nature， extent） Cm}2 >eH
实质性程序（时间，性质，程度） r* *zjv> aB9!}3@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. J$dwy$n 交易周期：收入，采购，库存等。 P15
H[<:Fz r wm ^{Qa C-'hXh;hQ 4.Audit evidence >| R'dF} 审计证据 }cKB)N
BJb m>>.N? Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ha'[uEDb 获取足够、适当的审计证据 :{lwz#9V 9Em#E la Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations rqdwQ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]MbPivM mgs(n5V5 The audit of specific items @-N` W9 审计的具体项目 qQ&uU7,# 8.E"[QktZ Receivables： confirmation N ##` 应收帐款：确认 ' W/M>!X 7e/+C{3v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :2 ;Jo^6Se 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
'M90Yia 0YeTS!*Aj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o4( *nz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 UM}u(;oo%) $6hP
Tc<C Bank and cash： bank confirmation
x0*{oP 银行存款和现金：银行的确认
QrZ#<{,J5 g?C;b>4 Auditing sampling AOf4y&B>q 审计抽样 VFHd2Ea( s\ IKSoE 5.Review
gEA SYIQ 复核 0D X_ *f jN=<d q
~ Subsequent events RaZ>.5
D 随后发生的事件 b S.w<V
Ew 4E'9;tA3l niVR!l W :w~ M'o JTlk[ c Going concern H=r-f@EOrI 持续关注 {|;a?] ? vdQoJWuB Management representations 2h E(h 与管理层的交涉沟通 ?GhyVXS y. D7Q+w Audit finalization and the final review： unadjusted differences gr= h!'m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 p7h#.m~Qu +Y\:Q<eMFg 6|TSH$w_ 6. Reporting !_ S>E R 报告
;"3B,Yj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com R[WiW RfD Appendix }`"`VLh 附录 |(7}0]BP0 Audit procedure OWd
'z1Yl 审计程序 8;PkuJR_]
