1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V|7 c dX#H C
RNO4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w^~,M3(+)1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 c0@v `-9 8:f ( PN Appointment， removal and resignation of auditors u% FA. 审计人员的的任命、免职和辞职 zIu1oF4[ e. N#+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^#nAS2w7U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ZR1EtvVG WDcjj1`l
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =#W6+=YN8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &:rf80`z. =_5-z|
< Engagement letter -{dw Ll_ 约定书（委托书） y0 xte& ^Kn}{m/3Y 2. Planning and risk assessment o.,hCg)X 规划和风险评估 + U[A.^t /wQDcz General principles }q^CR(h (R 一般原则 CGQ`i #}.db?[Rv Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z',pQ{rD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #soWX_> |g~.]2az Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8 "+Kz 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \QVL%,.%M 5( 3tPbm{ Risk-based approach N*eZ4s' 基于风险的办法 RJ`F2b sYN @>:r'Fmu- Understanding the entity and knowledge of the business 2gA6
$ s7 了解商业的实质和知识 T5ol2 )gZ yW
Assessing the risks of material misstatement and fraud %
_ N-:.S 评估材料错报和舞弊的风险 yovC~ jVr:O ` Materiality （level）， tolerable error OF}vY0oiw? 重要性（级别），可容忍误差 -Wf 2m6t ikUG`F%W Analytical procedures eKt~pzXwm 分析程序 flRok?iF [S4< bh! Planning an audit U2;_{n*g% 规划审计工作 &4LrV+`$V 8RB\P:6h Audit documentation： working papers " 5=Gu1 审计文件：工作底稿 $%ps:ui~X )KG. :BO< The work of others alyWp 其他机构的文件 }5EvBEv-) fnB[b[ Rely on the work of experts Y-v6xUc{F 依靠专家的工作 r+>gIX+Fl #>} cuC@ Rely on the work of internal audit *4]}_ .rG# 依靠内部审计工作 n
PE{Gp) }
fT Mn 3. Internal control {;q
zz9 | 内部控制 O|d" 0P 09/Mg The evaluation of internal control systems n&Bg
pt~ 对内部控制系统的评估 w=,bF$:fIW C h>r.OfP Tests of control r[K%8 Y8` 控制测试 _->d41 tw, uV)xm Substantive procedures （time， nature， extent） \<TWy&2& 实质性程序（时间，性质，程度） qf;x~1efC4 *|Tx4 Qt Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ejmpg_kux 交易周期：收入，采购，库存等。 /@ m]@ G
.NGS%v >4
VN1 ^ 4.Audit evidence p C^d-Ii 审计证据 ~ 6Da M! !c W6dc^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence EV/DJ$ C } 获取足够、适当的审计证据 wNtC5
~wvu7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &.F ]-1RN[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \ ,D>zF kntYj}F( The audit of specific items D HQS7%)f` 审计的具体项目 >P@g].Q- pLSh
+*F Receivables： confirmation k'QI`@l&l 应收帐款：确认 $t0o*i{ >cJix
1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _0}u0fk
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 AT%6K.
x n?$ @ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -Gy=1W`09 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $O
3.ex V &n9&k
Em Bank and cash： bank confirmation ^p)#; $6b 银行存款和现金：银行的确认 SP.k]@P C c P OK2 Auditing sampling
jh(T?t$& 审计抽样 Uo?4o*} z^vfha 5.Review
ijP `fM 8 复核 -^+fZBU; Q p7h|< Subsequent events DG?g~{Y~b 随后发生的事件 D%L^[|)c\s _A
zI\8m Me79 :+d ulE5lG0c I3HO><o f Going concern /% g+|C 持续关注 JR8|!Of@B h+=IxF4 Management representations C#-HWoSi 与管理层的交涉沟通 Dj>eAO> Bv<aB(c Audit finalization and the final review： unadjusted differences {]2^
b ) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0<7sM#sI! {0~\ T[qm 4%2APvLW 6. Reporting DkX^b: D*f 报告 Ge _fU'F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com HjI Ihl?UY Appendix G9NI`]k 附录 f0vO(@I Audit procedure D=Q.Q 审计程序 ?5F lbiT
