1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 G,DOBA @l,{x |00 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dq 8+m(7k 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @InJ_9E 0 BC`iql5 Appointment， removal and resignation of auditors r@$B'CsLj 审计人员的的任命、免职和辞职 .Vh*Z<9S4 v >I<| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <d! 6[,W; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 IQ{?_' u9>6|w+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior G2@KI- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;eR{tH / 4 u 9}!Gq Engagement letter + U5U.f% 约定书（委托书） +!$dO'0nt, :0df B&7 2. Planning and risk assessment AQn[* 规划和风险评估 \\iK'|5YG ~
^7 General principles 2fBYT4*P;
一般原则 Vj7Hgc-, U$09p;~$Ww Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \*9Ua/H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~h|m&XK+Q Xoi9d1fO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `t9.xB# Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 GiqBzV3" X8.y4 {5 Risk-based approach P8]ORQ6 ZF 基于风险的办法 &:#A +4& f -]><z Understanding the entity and knowledge of the business a(!3Afi 了解商业的实质和知识 LO}z)j~W 1w)
fu Assessing the risks of material misstatement and fraud O 'Am
RJ 评估材料错报和舞弊的风险 k) 3s? L`pY27
| Materiality （level）， tolerable error :5<#X 8>d 重要性（级别），可容忍误差 |P~q/Wff Nc"NObe Analytical procedures 1!s!wQgS 分析程序 P09,P .hgH 9$\ Planning an audit 64b<0;~ 规划审计工作 F%y{%
C7l mc~` Audit documentation： working papers k?n]ZNlT 审计文件：工作底稿 z^9E; {)uU6z
{' The work of others >OTl2F}4 ! 其他机构的文件 Fi/jR0]e2 W\a!Q]pV Rely on the work of experts P_mi)@ 依靠专家的工作 AW62~* _Z0\`kba+ Rely on the work of internal audit '
me:Zd 依靠内部审计工作 m"q/,}DR |thad!? 3. Internal control e-jw ^
内部控制 }*Dd/'2+1 q:W q8 The evaluation of internal control systems }oV3EIH 对内部控制系统的评估 WySNL#>a %d b3f
z Tests of control " W3W:vl ! 控制测试 V3 qT<}y| !4_!J (q% Substantive procedures （time， nature， extent）
22PGWSQ 实质性程序（时间，性质，程度） we
}#Ru* F],TG&>5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kO jEY 交易周期：收入，采购，库存等。 (26Bs':M~ y>%W;r) ,R8n,a z 4.Audit evidence \N6<BS 审计证据 )4Bwt`VX \ ?r$&K]4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence /%-
o.hT 获取足够、适当的审计证据 ktU9LW~ W 3"vTZJF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations d8D yv#gT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _d/GdeLs %bEGv:88s The audit of specific items >'ie!VW@ 审计的具体项目 <xXiJU+ J N-D/s Receivables： confirmation |}:e+?{o 应收帐款：确认 zI1(F67d` /7.wQeL9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties sYl&Q. \q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 md.* }{ P&idkv Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o`oRG)QC 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D` 1I;Tb# [5x+aW%ql Bank and cash： bank confirmation Hf;RIl2F 银行存款和现金：银行的确认 [^h/(a` -Mr{+pf Auditing sampling f S(^["*G 审计抽样
:8GlyN<E I|GV
:D 5.Review
=ltbS f7 复核 n iXHK$@5 YhEiN. ~ Subsequent events 0 =3FO}[u 随后发生的事件 'SsPx&)l
Y+|L 3'H -HO6K) ur }w;Q^EU V 22q*/iV Going concern L&
+% Wd~ 持续关注 `HE>%=]b ?FkQe~FN{ Management representations
\r:m ({G 与管理层的交涉沟通 u40b?
n.
;}UIj{sj* Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8#[%?}tK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 f(EYx)gZ CUAg{] 8A`p 6. Reporting :
OS mr 报告 ^(E"3 c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I^rZgp<'i Appendix BaNU}@ 附录 sDz )_;;% Audit procedure >[ A6 5 q' 审计程序 eH"qI2
A
