1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /,= wP) bsPw Tp^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance qEf )TW( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'mug,jM C|W_j&S65 Appointment， removal and resignation of auditors .$4D K* 审计人员的的任命、免职和辞职 (XRj##G{ z 0HCmj9T Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q?Q"Ab 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !?ayZ5G([ _>A])B
^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior w]) bQ 7) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !hF b < XT= # + Engagement letter ^$_ifkkLz 约定书（委托书） pLBp[GQ ; ZL<7tLDb 2. Planning and risk assessment +B_q? 6pR 规划和风险评估 QD<^ VY6 8+
B. x General principles & N*S
一般原则 0 } liK KL.{)b i Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism cPI # XPM= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @OFl^U0/ 9T|7edl Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $|6Le;
K 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 HC4ad0Gs+{ / vje='[! Risk-based approach \ fU {$ 基于风险的办法 d)r=W@tF] *
2T
& pX Understanding the entity and knowledge of the business \#2,1 W@ 了解商业的实质和知识 x;Dr40wD@y '_r|L1 Assessing the risks of material misstatement and fraud _ZzPy;[i? 评估材料错报和舞弊的风险 qJ" dkT* Ej 'a
G Materiality （level）， tolerable error &!/L^Y*+ 重要性（级别），可容忍误差 1uMnlimr %'4dg k Analytical procedures j=dHgnVvj 分析程序 %~^R Iwm :XB eGNI*# Planning an audit y
@Y @"y 规划审计工作 T_jwj
N '4dn
C2a] Audit documentation： working papers _h@7>+vl~ 审计文件：工作底稿 }[D~#Z!k cdzzS?$) The work of others 4=F~^Xc` 其他机构的文件 '$1-A%e$1 IH[/fd0 Rely on the work of experts 6$)Yqg`X 依靠专家的工作 }S
s#0Gee }#EiL
!Pv Rely on the work of internal audit RJF1~9 依靠内部审计工作 kt X(\Hf! nsw.\(# 3. Internal control a2Q9tt>Q 内部控制 X@af[J[cQ MV9{>xX The evaluation of internal control systems w|?N q?KA 对内部控制系统的评估 R*Pfc91} 1/gY]ghL Tests of control "M_X9n_ 控制测试 @WBy:gV" (.%:Q0i1 Substantive procedures （time， nature， extent） ,a ^_
~(C 实质性程序（时间，性质，程度） RF g $N@g, 4y
582u6^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %tUJ >qYU 交易周期：收入，采购，库存等。 <&l3bL % OiSuw C&<f YCwG 4.Audit evidence @YpA'cX7 审计证据 H -.3r |4X:>
Ut] Obtain sufficient， appropriate audit evidence lP9a * >=a 获取足够、适当的审计证据 S 5m1~fz &giJO-^
f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m'a
w`? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m>zU wGYEu qYsu3y)*N The audit of specific items v{?9PRf\s 审计的具体项目 !c(B ^E fcJ#\-+ E Receivables： confirmation 6],5X^*Y 应收帐款：确认 x-y=Jor "-ZuH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties lmr {Ib2a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1__p 1 A "_;.e` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation CmJ*oX yi 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xiA9X]F B u ^ngD 64 Bank and cash： bank confirmation aWe
H,A% 银行存款和现金：银行的确认 /:yKa=$ LsV!Sd Auditing sampling 2!]':(8mR 审计抽样 X5>p~;[9 OWOj|j M 5.Review
C Cl*v 复核 [2)Y0; [" & r\z9! Subsequent events ub,Sj {Mq" 随后发生的事件 ##k== 'dR
dVO|q9 / x :sTE u@ S'6(&"XC H ?1OS%RBF Going concern H1hj` '\"< 持续关注 J]N-^ld\\ U 6.$F#n Management representations TmzEZ<} &7 与管理层的交涉沟通 k*z)AR 8uT@$ ./
Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6wnfAli. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 RMLs(?e *QAK9mc lW^RwNcd 6. Reporting n~K_| 报告 i/)Uj-*G) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }4 eS B Appendix #@y4/JS&2 附录 oWx!
'K6]V Audit procedure ?LvZEiJ 审计程序 ZZl)p\r
