1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <**y !2 Qj6/[mUr~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
{=QiZWu 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q** G(}K y2vUthR wo Appointment， removal and resignation of auditors 4NG?_D5& 审计人员的的任命、免职和辞职 Z%Zd2
v me ks
RcF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -'BA{#e} L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 LLXVNO@e+ yH*6@P4:0= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .j>hI="b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 a5!Fv54 xz{IH,?IG Engagement letter F^LZeF[#t 约定书（委托书） 16i "Yg!* / iV}HV0 2. Planning and risk assessment )R
2. 规划和风险评估 F a_VKAq wz.6du6- General principles y K2^Y]Ku? 一般原则 ?6jkI2w Gkv{~ ?95 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z(_ZAB%+D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 i'wAE:Xe j SuL5|Gui Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
z,bQQ;z9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /<8N\ _wh QZhj b Risk-based approach mzc
4/<th 基于风险的办法 `z ) N,fF FEW_b P/4 Understanding the entity and knowledge of the business R%
,<\d7 了解商业的实质和知识 @%lBrM L%c0 Z@[~ Assessing the risks of material misstatement and fraud $aPfGZ<i 评估材料错报和舞弊的风险 _#}n~ }d ,qrQ"r9 Materiality （level）， tolerable error g{9+O7q 重要性（级别），可容忍误差 3^ ~KB' RZ Io|Aj Analytical procedures qTo-pA G` 分析程序 dVo.Czyd U*P. :BvG Planning an audit <K4 ,7J$}h 规划审计工作 Ze3X$%kWi t
6^l `6:p Audit documentation： working papers u@%
r 审计文件：工作底稿 5W@jfh) y&= ALx@ The work of others (%:>T
Q( 其他机构的文件 dN}#2Bo = rf%7b8[v Rely on the work of experts Yl$SW;@ 依靠专家的工作 e D Z8w V$rlA' +1v Rely on the work of internal audit )& <=.q 依靠内部审计工作 F5qFYL; *d',Vuv&[ 3. Internal control U"4
?9.
k 内部控制 wgRs Z Z0>DNmH* The evaluation of internal control systems *8tI*Pus 对内部控制系统的评估 Ky
O8A2'U ii 0Ce}8d~ Tests of control HH >:g(bu 控制测试 H<G4O02i_ a`u
S[r> Substantive procedures （time， nature， extent） tD Cw- 实质性程序（时间，性质，程度） c$QX )V !;!~n
` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )CS.F= 交易周期：收入，采购，库存等。 OLj\
-w^ )I-f U4? \rV
B5|D? 4.Audit evidence oq _6L\
~ 审计证据 & X]\)`j0 CCGV~e+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence N9rBW 获取足够、适当的审计证据 0G2g4DSKD 45H!;Q sk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations nD2, !71
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^:jN3@ Q% TV}}dw The audit of specific items .\qj;20 W 审计的具体项目 lRP1&FH0 0J8K9rP;z Receivables： confirmation P~FUS%39"o 应收帐款：确认 :9|W#d{o 9=/N|m8. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^R$'eG 4L? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 JkA|Qdj~Mr *}):<nB$^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Gj /3kS~@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3?s ?X Ah i$KpDXP\ Bank and cash： bank confirmation )2E%b+" 银行存款和现金：银行的确认 # 9LzY
8
%~t Auditing sampling 1 Ee>S\9t 审计抽样 -6Mm#sX VRW] a 5.Review
~H }en6Rc 复核 d= ]U_ + %:qoV 0DR Subsequent events =BZ?- mIU 随后发生的事件 efuK jec :i-, *V; 3~x! Q: |w%L*E
r++i=SQax Going concern /M OnNn V 持续关注 %E27.$E_ ?&l)W~S Management representations b]]N{: I 与管理层的交涉沟通 C6& ( c IGAz
E( Audit finalization and the final review： unadjusted differences p11G#.0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zSjgx_#U \`xkp[C }o9 Aa0$*$ 6. Reporting 5GAy "Xd 报告 9|S` ub' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qSO
*$1i Appendix xnq><4 附录 g 3?U#7 i Audit procedure oaDsk<(j;R 审计程序 u=qPzmywt
