1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 aJ"Tt>Y[.~ e+ZC<Bdh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance sT^^#$ub 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w Jb \Q 6 }vPwI Appointment， removal and resignation of auditors :e&P's=
审计人员的的任命、免职和辞职 /wj L<
hgz7dF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [P*w$Hn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 r|bvpZV ) $wX~k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p4|Zz:f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 r}gp{Pf7e A#"AqNVWv Engagement letter u/D=&"tL 约定书（委托书） Xu 1tN9:oE
f y| Ae 2. Planning and risk assessment `GG PkTN 规划和风险评估
igV4nL 0CYm%p8 ! General principles qP"<vZ 一般原则 8-HMKD#V XOM@Pi#z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism xY/
S;dE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 CVi3nS5Yl U[S#axak Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GUe&WW:Sqk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 XG5mfKMt+ Tv;|K's' Risk-based approach hb>,\46} 基于风险的办法 4Qr16,Us P2n
b&lVdu Understanding the entity and knowledge of the business s -Mzl?o 了解商业的实质和知识 A@@ Z?t.
:EK.&% 2 Assessing the risks of material misstatement and fraud t._W643~ 评估材料错报和舞弊的风险 az (u=} ak?XE4-N Materiality （level）， tolerable error ]hBp
elK J 重要性（级别），可容忍误差 )ow|n^D($M Um
k9 Analytical procedures CapWn~*g 分析程序 1or4s{bmo cTKj1)!z?X Planning an audit _fH.#C 规划审计工作 uC>X;<^ +3
2"vq)_ Audit documentation： working papers g`jO 审计文件：工作底稿 RNyw`> e+z_Rj%Y;I The work of others :bL
L N 其他机构的文件 xj/ +Z!,9 0
R,?$qM\ Rely on the work of experts - Fodqq@, 依靠专家的工作 +jFcq:`#UG 9HlRf6S Rely on the work of internal audit Y5~_y?BX 依靠内部审计工作 :[iWl8 ZJ} V>Bu- 3. Internal control ,%+i}H, 3 内部控制 9=D\xBd|w r/E;tm [\ The evaluation of internal control systems Qwn/
, 对内部控制系统的评估
;zD1#dD j*m7&wOE Tests of control K .cMuh 控制测试 7m6@]S6 nf5Ld"|%9 Substantive procedures （time， nature， extent） [N}:Di,S 实质性程序（时间，性质，程度） 3,8>\yf` 6@-VLO))O Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !3{>
F " 交易周期：收入，采购，库存等。 NhyVX%qt: p/B &R@% 6mJa 4.Audit evidence *KO 4H 审计证据 a %"My;8 c |[:vin Obtain sufficient， appropriate audit evidence O_#Ag K<A 获取足够、适当的审计证据 +B$ o 8V [kx_Izi/T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H gMLh* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 gG0P &9 xz q/Dc*Qn
m The audit of specific items T|NNd1> 审计的具体项目 3jIi$X06 #pbPaRJL( Receivables： confirmation i
N0gvjZ 应收帐款：确认 )6#dxb9 *hVW >{a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties jN:!V t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0FfBD[E: 1;<J] S$$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ID" '`DKxe 应付帐款：供应商的申明一致，确认 utxT$1iJn~ w#w lZ1f Bank and cash： bank confirmation 0 !yvcviw 银行存款和现金：银行的确认 Qi' ,[Xmf rxu
6 #v F Auditing sampling HDU tLU d 审计抽样 E.]sX_X? F
i? 2sa 5.Review
N.OC _H& 复核 =.,]} m5lMh14E Subsequent events "$KU +? 随后发生的事件 PDaHY f?T6Ne' $E@L{5Yt /T`L;YE F23/|q{{ Going concern J&w%lYiu5 持续关注 pmd=3,D'u S+>1yvr), Management representations R{.5Z/Vp6E 与管理层的交涉沟通 jA R@?X i|PQNhUe Audit finalization and the final review： unadjusted differences XQ&iV7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /gZrnd? w4U]lg<}E (.a: jL$ 6. Reporting qepsR/0M 报告 +v:t 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v]|^.x: Appendix :nYl]Rm 附录 6Clxe Lk Audit procedure #9 5. KkF 审计程序
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