1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Du_5iu Mh rPk|2l,E,3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b++r#Q
g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 xe@e#9N$ =~:IiK/# Appointment， removal and resignation of auditors <H-Nft>O 审计人员的的任命、免职和辞职 2 ZK]}&yC D||0c"E Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion p ?gm=b# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 L;V 8c )z
L@h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4 \z@Evm 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qd a 2 @.;+WQE Engagement letter [8QK @5[ 约定书（委托书） u^ MKqI 6A"$9s j6 2. Planning and risk assessment Nj9A-*0g6N 规划和风险评估 J;& y?%{@5 V.Hv6 General principles jE0oLEg& 一般原则 7xnj\9$m \%7* @& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism KVZ
B`c$<t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +Tum K. n>ryS/1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eB0exPz% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Nh \vWAz9 5FZw
(E Risk-based approach Y j oe| 基于风险的办法 JM7mQ'`Ud Lc
!2'Do; Understanding the entity and knowledge of the business rC8p!e.yL 了解商业的实质和知识 ox-m)z `7 r;Sk[Y 5# Assessing the risks of material misstatement and fraud sq$v6x s l 评估材料错报和舞弊的风险 xXJ*xYn "} ,YD7p= PY Materiality （level）， tolerable error '| i?-(
f) 重要性（级别），可容忍误差 NQ{(G8x9 2yA)SGri Analytical procedures s#?ZwD,= 分析程序 x2!R&q8U> *OLqr/ yb Planning an audit um,f!ho-U 规划审计工作 cC~RW71 --$* q"
Audit documentation： working papers . `Rt 审计文件：工作底稿 @&\Y:aRO%i & ijz'Sg 3 The work of others fJS :46 其他机构的文件 8c5YX \_ Bj "K Rely on the work of experts &g|[/~dIr 依靠专家的工作 t/;2rIx> fZiAl7b! Rely on the work of internal audit "B QnP9 依靠内部审计工作 |5 V0_79
xF8r+{_J) 3. Internal control Zn b={hh 内部控制 zu d_BOq{f 'rB% a< The evaluation of internal control systems NY7yk3 对内部控制系统的评估 ( d_z\U7l 8?Zhh . Tests of control NW1 Jr/ 控制测试 #RlZxtx.O 2+9VDf2 Substantive procedures （time， nature， extent） ;wwc;wQ' 实质性程序（时间，性质，程度） |nNcV~%~ bWTf P8gT Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "# *W#ohVA 交易周期：收入，采购，库存等。 zj7ta[<tr ?+] =|hN |.k'?! 4.Audit evidence n3ii W \ 审计证据 }Ulxt:} !Se0&Ob Obtain sufficient， appropriate audit evidence c5ij2X| I 获取足够、适当的审计证据 _,drOF|e I !h h_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r
qjq}L ) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I[?\ Or #Y=^4 U` The audit of specific items Bve|+c6W 审计的具体项目 Cx TAd[az ]y@A
=n R Receivables： confirmation z$J m1l 应收帐款：确认 n{gEIUo# 6ld4'oM Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;Fq mZjm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %n | zM0}(5$m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation w5>[hQR\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 EJn]C=_( Ja6 KO2}p Bank and cash： bank confirmation sa'1hX^@ 银行存款和现金：银行的确认 gK h*q. d6MWgg Auditing sampling QoYEWXT|g 审计抽样 6l\5J6x Lap?L/NS 5.Review
&l+Qn'N 复核 ]?}>D ?5 @_do<'a Subsequent events I # tlaz# 随后发生的事件 $9G&
wH>{ KZ 5%q. d]0:r]e u
IXA{89 e0(/(E: Going concern f\2IKpF2 持续关注 <D |&)/# cy^=!EfA Management representations $5XA S 与管理层的交涉沟通 \WiCI: /"e@rnn Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0z/*JVka 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 PaKa bPY T
6D+@i I~6)
Gk& 6. Reporting 2^B_iyF; 报告 >
'R{,1# U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com j- 9)Sijj{ Appendix "1,*6(;: 附录 !Q>xVlPVu Audit procedure Ll
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