1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A )^A2xZQ l {\@+m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N %?8Bm~dP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 YH!` uU(Lh t4iV[xl3F Appointment， removal and resignation of auditors v|>'m#Ln2 审计人员的的任命、免职和辞职 MWc {7, &4L+[M{J@4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h"Q&E'0d 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 HR k^KB rMUQh~a/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Wuji'sxTs 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |<7nf7 5c} ( e(<4-& Engagement letter Dr"F5Wbg 约定书（委托书） a,p7l$kK 7R om#Kl: 2. Planning and risk assessment r+Y]S-o: 规划和风险评估 )'?@raB! r w dj General principles 4,R1}.?BzJ 一般原则 SbpO<8}8 -U_<: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8DNGqaH;dt 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $yg}HS7HC [kq+a] q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ; tLu 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L~( `zO3f }+f@$L
Risk-based approach F%QVn . 基于风险的办法 7":0CU% % .W%{j()op Understanding the entity and knowledge of the business D(<20b, 了解商业的实质和知识 >U$,/_uMNW pfvNVu Assessing the risks of material misstatement and fraud N;\by<snN 评估材料错报和舞弊的风险 r@(hRl 1k' dPRG L
hWF Materiality （level）， tolerable error PDssEb7 重要性（级别），可容忍误差 A5gdZZ'x SQ bnn" Analytical procedures ';!02=-@ 分析程序 G l*C"V
)f0t
"lk Planning an audit O<h`[1eUjS 规划审计工作 asI
:J/%+2 PR
Cr7f Audit documentation： working papers e&u HU8k* 审计文件：工作底稿 PF-
sb&q ,Tyh ._sa The work of others dC4`xUv
其他机构的文件 W@GU;Nr )y!gApNs" Rely on the work of experts 7^)yo#i4 依靠专家的工作 SANb g&$ b+RU <qR Rely on the work of internal audit ]ml 'd 依靠内部审计工作 /QlzWson CXu$0DQ( 3. Internal control | ]:6IuslJ 内部控制 |VE.khq#
u<n['Ur}| The evaluation of internal control systems / E!6]b/ 对内部控制系统的评估 C<QpUJ`k +yr~UP_
} Tests of control ?TDmW8G}J 控制测试 d hg($m ELG{xN=o Substantive procedures （time， nature， extent） t
~]'
{[F 实质性程序（时间，性质，程度） )g&nI <Mh iN Lt4F[i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7
mA3&<&q 交易周期：收入，采购，库存等。 \( ?d2$0m "FE%k>aV@v o{ 2B^@+Vb 4.Audit evidence .ezko\nU 审计证据 u3 +]3!BQ 0|hOoO]?q& Obtain sufficient， appropriate audit evidence RU.MJ
kYQ5 获取足够、适当的审计证据 0ly6 |: `Lw Z(M-hI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations RT%{M1tkS 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /lHs]) , { )Zz4 The audit of specific items _
s=<Y^l%x 审计的具体项目 Q &&=:97d 't \s XN+1 Receivables： confirmation 0|\JbM
应收帐款：确认 t1#f*G5 L]X Lv9J0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties NP.qh1{NP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `]&'yt H ] dN'c- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation A6;[r #C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |<8g 2A{X m KKa0" Bank and cash： bank confirmation 2C_I3S ~U 银行存款和现金：银行的确认 +miL naO~L %
5!Y#$:{o Auditing sampling Q."rE"}< 审计抽样 lP(<4mdP g1UQ6Oa 5.Review
;$r!eFY; 复核 Ko0T[TNkh cnDBT3$~Z Subsequent events .p~.S &) 随后发生的事件 p2GN93,u@P P6 '0:M@5 4%>tk 8 [ "+&@iL xLbF9ASim Going concern .KYDYdoS' 持续关注 gF M~M( 61b<6 r0o Management representations Y=UN`vRR 与管理层的交涉沟通 2ZxZ2?.uJ lzz68cT Audit finalization and the final review： unadjusted differences y0t-e 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rsK
b9G e A9r M: OH5#.${O 6. Reporting )B^T7{ 报告 y= 1(o3( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com KXo[;Db)k Appendix Nm0|U.< 附录 oFu( J Audit procedure Fz$^C Mw5K 审计程序 z)FGbX
