1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P* XLm Zh]d&Xeq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0#KDvCBJ 物质性，真实公平的描述，合理的保证
qm& }^S qi_[@da f? Appointment， removal and resignation of auditors ~xpU<Pd* 审计人员的的任命、免职和辞职 Gvw4ot/ hWwh`Vw% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]fI v{[A_
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Mb=vIk{B f ]d}Z2I' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
cHs@1R/-s 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
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,V( ^ Engagement letter i) g=Lew 约定书（委托书） ?2_Oa%M 2ixg
ix 2. Planning and risk assessment aG} j u; 规划和风险评估 pI|Lt T>e!DOW; General principles X"YH49? 一般原则 ByoSwQ j{SRE1tqh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism uA7~`78 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t6BggO"_u N_lQz(nG/2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -gefdx6ES 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $]K gs6=r j|TcmZGO Risk-based approach H%>
E6rV B 基于风险的办法 M.))UKSF W'u6F- $2 Understanding the entity and knowledge of the business ,y>,?6:> 了解商业的实质和知识 O%;H#3kn&s Nl ,M
9 Assessing the risks of material misstatement and fraud n~l9`4wJY 评估材料错报和舞弊的风险 :#1{c^i%3 lfp[(Ph)9 Materiality （level）， tolerable error orY
E & 重要性（级别），可容忍误差 2W: R{dHE qZACX.Hw Analytical procedures :0x,%V74_! 分析程序 <|[G=GA\S! oa$-o/DhB Planning an audit [ Hw 规划审计工作
Md(Aqa A .|iMKRq Audit documentation： working papers 2K4 Jkyi 审计文件：工作底稿 =B<>H$ `&2
~\o/ The work of others 'g.9
g oQ 其他机构的文件 NFw7g&1;Kp Osncl5PD) Rely on the work of experts S7]\tw_L) 依靠专家的工作 L)W1bW} 'QW/TJ=7r Rely on the work of internal audit "S)2<tV 依靠内部审计工作 ms 2y[b jA_w OR7$ 3. Internal control P1KXvc}JGe 内部控制 $Wt0e 4YSu |C}n]{*| The evaluation of internal control systems C4wJSQl _I 对内部控制系统的评估 jN
9|q 5Z"IM8? Tests of control !=%0 控制测试 &J(+XJM% VWDXEa9 Substantive procedures （time， nature， extent） gv)F`uRWA 实质性程序（时间，性质，程度） %;ZWYj`]n 4 g < F." Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +c;/hM<IX. 交易周期：收入，采购，库存等。 kHLp a/A =OY&;d!C #yz5CWu 4.Audit evidence qY o"-D* 审计证据 C+ibLS4i ms9zp?M Obtain sufficient， appropriate audit evidence W *?mc2;/ 获取足够、适当的审计证据 Mx? ]7tI :'1UX <&B Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #=@H-ZuD7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !R p N6K%Wkz The audit of specific items #m>Rt~(,S 审计的具体项目 &q~**^;' s&(,_34 Receivables： confirmation m BW
E^ 应收帐款：确认 @;>i3? ~q0g7?}& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Xc )V; 1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x~1.;d BF S}fU2Wi Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V.<$c1#=$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vn
oI.;H, rb 8c^u#r Bank and cash： bank confirmation _<Hx1l~ 银行存款和现金：银行的确认 WKVoqp} 'zYKG5A Auditing sampling Bfh[C]yy 审计抽样 ]LG p3)T- IX/FKSuq 5.Review
n =SY66 复核 r(UEPGu|~l n0nf;E Subsequent events 38Ro d]\E 随后发生的事件 \=n0@ 1Q=> aJh =4j~. /48W]a}JS Eu%19s; u 1|K>V;C Going concern nq'v q] ] 持续关注 kk`BwRh)d; 1-z*'Ghys Management representations lo }[o0X 与管理层的交涉沟通 ! : e0cV !sF! (u7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5Gj?'Wov9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6Mpbm
f r sU7>q }! g 4n& k 6. Reporting c k~g B 报告 f X. V+.rj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8mjP
2 Appendix {?a9>g-BW 附录 ~&E| ;\G Audit procedure .3;bUJ1 审计程序 W A);Z=
