1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H"qOSf{ 8=]Tr3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n_'s=] ~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +wkjS r`e y~75r\"R Appointment， removal and resignation of auditors `
3:.??7N 审计人员的的任命、免职和辞职 %Qj;, #z 4Z/f@Z D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Sv &[f}S 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ek6MYc8<b~ %JLk$sP9y` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gCxAG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ` \+@Fwfx *V+j%^91} Engagement letter vBog0KD);s 约定书（委托书） hX A6D) x:QgjK 2. Planning and risk assessment Q9Q|lO 规划和风险评估 og0*Nt+ s&NX@ General principles kcQ'$<Mz< 一般原则 O9r>E3-q 95z]9UL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Mb]rY>B4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 qM.bF&&Go ;s52{>&F] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3mOt W %Hl 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $H-!j%hV [/X4"D-uOK Risk-based approach [w -l? 基于风险的办法 t
89!Ihk 5:kH;/
U Understanding the entity and knowledge of the business 0fYj4`4=n 了解商业的实质和知识 39=1f
6I1 65Cg]Dt71 Assessing the risks of material misstatement and fraud YJo ["Q 评估材料错报和舞弊的风险 phgm0D 7 $ mI0Bk Materiality （level）， tolerable error }oNhl^JC 重要性（级别），可容忍误差
OD5 m9XS 8)4P Ll Analytical procedures PpgP&;z4
分析程序 {\(L%\sV@ WH= EPOR, Planning an audit 3 :C oZ 规划审计工作 ? 8LX P o9H^?Rut Audit documentation： working papers 3#TV5+x*"` 审计文件：工作底稿
*q1% IJ >>5NX"{ The work of others ka 3u&3" 其他机构的文件 D`VM6/iQR PZ*pQ=` Rely on the work of experts #/Eb*2C`b 依靠专家的工作 ('hE r~ & uNHF'?X Rely on the work of internal audit OdB?_.+ $ 依靠内部审计工作 ?G -e](]^< Zib)P & 3. Internal control G^` 1]? 内部控制 Y k5 }`d!: qIAoA . The evaluation of internal control systems .;*s`t 对内部控制系统的评估 ANps1w#TP n2fbp\ I Tests of control Qu]z)";7 控制测试 7IjQi=#: 9s_,crq5 Substantive procedures （time， nature， extent） 1hziXC0WY 实质性程序（时间，性质，程度） 'FS?a (
)3O =! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. G3
{=@ Z1 交易周期：收入，采购，库存等。 |K|h+fgG6* }eRD|1 6 %VV,$p 4.Audit evidence >G~R,{6U 审计证据 T.qNCJmB &[ ;HYgp Obtain sufficient， appropriate audit evidence <E0UK^-} 获取足够、适当的审计证据 'GL*u#h *Otg* , \ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations S!sqbLrBn 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 44F`$.v96 FTeu~<KpM The audit of specific items ]C:
l,I 审计的具体项目 U\sHx68 ?2g`8["> Receivables： confirmation -G| G_$9 应收帐款：确认 R?p00 37RLE1Yf Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T0]*{k(FR 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 eVM/uDD *<u2:=_s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation bpxe zn
z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _Y [jyD1> kGN+rHo Bank and cash： bank confirmation A l`e/a 银行存款和现金：银行的确认 p+Y>F\r&w wW p(yvz Auditing sampling ?K3(D;5
&i 审计抽样 leQT-l2Bk `3Uj{w/Q:L 5.Review
hsw9(D>jp 复核 Bk+{RN(w "5, Subsequent events _IdRF5<4 随后发生的事件 YXI'gn2b# ~jb"5CX 1Zi,b E~ a3r]V/ EMc;^ d Going concern
J;prC 持续关注 ?PyG/W fhCc ! \ Management representations c-Pw]Ju 与管理层的交涉沟通 \{EpduwZ o,P.& m{? Audit finalization and the final review： unadjusted differences W
mm4hkf 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b%Eei2Gm% Ii:>xuF& DSj(]U~r 6. Reporting t>uN'oCyC 报告 XduV+$ 03 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com kVD(Q ~< Appendix ?Q72 ;/$ 附录 a:_I Audit procedure 8Y#\xzod 审计程序 ymNn kFv
