1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =L;g:hc< fJ=(o F= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance XsSDz}d g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :G=
ol2Q Q=Q&\.< Appointment， removal and resignation of auditors Z`Jt6QgW 审计人员的的任命、免职和辞职 p9 !jM\( 'R#
M
H Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F>?~4y,b7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6BZi4:PDx twt
's, dO Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior uLfk>&hc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (Zej\lEN |` |zo+aW Engagement letter 0IHAoV60 约定书（委托书） Gz--C( Fr<tk^~/ 2. Planning and risk assessment Mp^G7JY, 规划和风险评估 [<}W S}
. M o i>Dp General principles 07\]8^/G 一般原则 !u/c'ZLZ> !, sQB_09C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,,g: x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 g3 !<A*< [Kb
)Q{=) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ax9A-| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V<U9Pj^?^ MR HRa Risk-based approach <W^>:!?w 基于风险的办法 2ppJ;P{k ?xwZ< A Understanding the entity and knowledge of the business Gsy9 0 了解商业的实质和知识 K]^Jl0 l {\k\Q !4 Assessing the risks of material misstatement and fraud B9`_~~^U5 评估材料错报和舞弊的风险 G*-7}7OAs '
R= O eH Materiality （level）， tolerable error 3 qDuF 重要性（级别），可容忍误差 }kJ9< h, @-ir Analytical procedures 20M]gw] 分析程序 WpkCF
p yoTx3U@ Planning an audit !$Arc^7r 规划审计工作 /g!X[rn7Q `R-VJR 2 " Audit documentation： working papers l HZ4N{n 审计文件：工作底稿 D&6.> wt
. x 139Ckn The work of others 4EhWK;ra
其他机构的文件 {y<E_y
x1 Qs 'dwc Rely on the work of experts // #]CsFiP 依靠专家的工作 wy""02j q=k[] vD Rely on the work of internal audit @[;$R@M_3 依靠内部审计工作 0}\8,U
&Z+.FTo 3. Internal control = Fwz m^}6 内部控制 _!o0bYD 1 <wolTf The evaluation of internal control systems P~@I`r567 对内部控制系统的评估 TA+/35^? D 6F /9| Tests of control n s&(g^ 控制测试 SqT+rvTh w6'8L s Substantive procedures （time， nature， extent） C,5Erb/ 实质性程序（时间，性质，程度） Cta!"=\ Y=
^o {C6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b pfSe 交易周期：收入，采购，库存等。 ~# iAW@ %* @ hS` [.4D<}e 4.Audit evidence SSr 2K 审计证据 lziC.Dpa aG mbB7[BZ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 7x`4P|Uu 获取足够、适当的审计证据 DZX4c 2J "z|%V/2b3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Jv:|J
DZ' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r A9Rz^;xa ) "y]_} The audit of specific items @#| R{5=+ 审计的具体项目 QEl ~uhc3 K .\- Receivables： confirmation ,
-S n 应收帐款：确认 )h K1W\5 w7h=vy n? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I,!>ZG@6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =|bW >y pXHeUBY. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1V1T1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F6#U31Q= $6\W 8v Bank and cash： bank confirmation !<MW*7P= 银行存款和现金：银行的确认 k3t2{=&'&x [{9&KjI0K Auditing sampling fT_ swh IO 审计抽样 &SK=ZOKg^ BcD%`vGJ 5.Review
K?aUIkVs 复核 <2R xyoDL6 7S 9Q { Subsequent events u +uu?.bM 随后发生的事件 _fANl}Mf: ; :pd/\< We*c_;@< zs@[!?A, Yg14aKZl Going concern
) XHcrm& 持续关注 ,@*`2I>` q CB9
z Management representations N\ dr_ 与管理层的交涉沟通 U9p^?\-= MOW {g\{
\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9CTvG zkw 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 a'ODm6# S~DY1e54GF Nm/Fc 6. Reporting k|T0Bly3P 报告 Dbo. N` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;M Z@2CO Appendix &g<`i{_ 附录 T3
k#6N. Audit procedure yLlAK,5P0o 审计程序 da&f0m U
