1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !O,`Z`T? =HoA2,R) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h>NuQo* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %Y].i/".;P P= 26! b Appointment， removal and resignation of auditors }5gQ dj[Y 审计人员的的任命、免职和辞职 uY ) |
kEdAt5/U{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~<_P jV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :jWQev"/ 'k$j^ |r> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /vPcg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $Jy1=/W& /
9u12R*< Engagement letter =
:\o/)+ 约定书（委托书） a/
Z\h{* .ktyA+r8v 2. Planning and risk assessment [%6"UH
r 规划和风险评估 "\Nn,3
qp *+cW)klm General principles jTz~
V&^ 一般原则 tsTCZ);( ]$WwPDZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }W* q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 n#5%{e> } Ias7d?re Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I.}E#f/A' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h.h\)> DM@ fnO>v/&B Risk-based approach nJo6 ;_MI! 基于风险的办法 ?? `z W `GT{=XJfY Understanding the entity and knowledge of the business T|Fl$is 了解商业的实质和知识 D~JrO]mi Wi{ jC?2Q Assessing the risks of material misstatement and fraud } ,G5!3 评估材料错报和舞弊的风险 OAZ5I)D> ' e06QMp@ Materiality （level）， tolerable error jAb R[QR1% 重要性（级别），可容忍误差 3rw<#t;v 4XX uj Analytical procedures S U$U 分析程序 m'.y,@^B etWCMR Planning an audit I X) \z
规划审计工作 V0!$k.Wk u3ns-e Audit documentation： working papers 5WvtvSO 审计文件：工作底稿 -9z!fCu3 xF8^#J6> The work of others GY,HEe]2r 其他机构的文件 fTg^~XmJ {:0TiOP5x Rely on the work of experts }grel5lq 依靠专家的工作 -3On^W
j] Zw<\ ^ 1 Rely on the work of internal audit U}2b{ 依靠内部审计工作 ' (1`iQ; U^.kp# x# 3. Internal control 9d_
Zdc 内部控制 Gm2q`ki =9AX\2w*H; The evaluation of internal control systems I=G-(L/& 对内部控制系统的评估 #XP
Y\n^k ^>ICycJ Tests of control AeN$AqQd/ 控制测试 *kE<7 yhSbX4Q Substantive procedures （time， nature， extent） 7)#8p @Q 实质性程序（时间，性质，程度） L6=`
x a, $\ A=J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _8I\! 交易周期：收入，采购，库存等。 ]n9gnE `!A<XiAOmM Yg kd 1uI. 4.Audit evidence k zuI<DW 审计证据 3BzC'nplm ?6T\uzL +% Obtain sufficient， appropriate audit evidence J70r` 获取足够、适当的审计证据 cA8A^Iv:0 0 c6Ea>S[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yT< ,0~F
9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y8a rFG J':x]_; The audit of specific items p]E \!/ 审计的具体项目 jC}2>_#m( l}MVk%[ Receivables： confirmation o;5 ns 应收帐款：确认 ^ 9`O
^ wX Kg^%t\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,\U c/w R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `+0K~k|DC ?)V?6"fFP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation e
=
u ?-8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 VkJBqRzBOa ')#!M\1,HQ Bank and cash： bank confirmation <A
`zK 银行存款和现金：银行的确认 0wnC"2GUX e WWtMnq Auditing sampling O@-|_N*;K 审计抽样 PyQ
P K, *)u%K YGr 5.Review
cfhiZ~."T 复核 & \>. j| ~l H_d[ Subsequent events }2+*E}g 随后发生的事件 NPjNkpWm&= "p\5:< *1`q
x+1 M>g%
wg7Ah #L`'<ge'g* Going concern _y5J]Yu`j 持续关注 /n-!dXi
-ztgirU Management representations >\4"k4d} 与管理层的交涉沟通 :&`,T.N.vK
n&\DJzW\# Audit finalization and the final review： unadjusted differences ={[9kR i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 nv'YtmR S\<nCkE^ :TkR]bhm 6. Reporting 7;r Jr&.) 报告 2qpUUo f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n =qu?xu Appendix A w"Y_S8. 附录 Hkzx(yTi
Audit procedure C7Ny-rj}IA 审计程序 ]o2 jS D
