1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 > b9nc\~ P>q"P1&{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "A\.` *6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 IoUQ~JviA 6;"^Id Appointment， removal and resignation of auditors \z 'A6@ 审计人员的的任命、免职和辞职 RW19I,d %@JNX}Y' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion zGKDH=Yy ; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 EAiE@r>4 Fl)p^uUtl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }2dz];bR 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ACQbw)tiv} #m 2Ss Engagement letter AL*P 2 \8 约定书（委托书） l"9. zPvT< Fh t$7V 2. Planning and risk assessment %tx~ CD 规划和风险评估 R1.No_`PHq ch2Q k8 General principles d:KUJ
Y. 一般原则 1e= <df %{GYTc \'X Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism XP#j9CF#. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N ~I
2~f +% yVW f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8j~:p! @
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b'i-/l$ :W]IJ
mI\ Risk-based approach #=6A[<qX 基于风险的办法 mDJF5 I We7~ tkl( Understanding the entity and knowledge of the business r2:n
wlG 了解商业的实质和知识 L0ZgxG3:g ~~J xw ] Assessing the risks of material misstatement and fraud 4 yL C 评估材料错报和舞弊的风险 m( Hb! RT a`SQcNBf* Materiality （level）， tolerable error l !Bc0 重要性（级别），可容忍误差 V?KACYd@O ziFg+i%s Analytical procedures m~KG B" 分析程序
HEZgHL ]7H ? Planning an audit (dSf>p r 2 规划审计工作 b-sbR R 3&*_5<t\X Audit documentation： working papers OC)~psQK 审计文件：工作底稿 K.A!?U= ["F C The work of others KIt:ytFx 其他机构的文件 \9[_* ]
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Rely on the work of experts 5_4Y/2_| 依靠专家的工作 $i#
1<Qj *e E&ptx1 Rely on the work of internal audit x9fNIuAQ 依靠内部审计工作 R RYm.dMIw B o@B9/ABv 3. Internal control ` oBlv 内部控制 S<RJ4 6 f? sW^ d; The evaluation of internal control systems dV{N,;z 对内部控制系统的评估 b"`Vn, }lN@J,q Tests of control `1I @tz| 控制测试 lZpa)1.tiC ?NazfK Substantive procedures （time， nature， extent） +q z"+g 实质性程序（时间，性质，程度） &r0b~RwUv PFP/Pe Ng; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Kv**(~FNnH 交易周期：收入，采购，库存等。 jI`1>>N&1 &?.k-:iN
tx-HY<
4.Audit evidence & <{= 审计证据 Vq)6+n8o 7nh,j <~;2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence +.i?UHNB 获取足够、适当的审计证据 _O!) aD E1,Sr?' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7
S^iGe 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zP\n<L5 !ueyVE$1 The audit of specific items d',OQ,~{ 审计的具体项目 D;@ * }m6zu'CV Receivables： confirmation e}qG
_* 应收帐款：确认 3EGQ $ 2 {t i])
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2FHWOy
/N@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 fJ!i%</V YyR)2j1O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \ Y[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]e0yC } t4?*:\ Bank and cash： bank confirmation
_c}@Fi+E 银行存款和现金：银行的确认 Qz* !jwg ,Lt+*!;m Auditing sampling ]lj,GD)c 审计抽样 %vPs38Fks YmP`Gg#> p 5.Review
WB S~e 复核 1( V>8}zn TV$Pl[m Subsequent events 8nOMyNpy~M 随后发生的事件 cnm&o C 6 b-}nv`9C |1d;0*HIgX
U1?*vwfKZ VV/6~jy0 Going concern *2O4 *Q1 持续关注 LM:|Kydp3 57/9i>
@ Management representations t7 |uZHKK 与管理层的交涉沟通 }]w/`TF ^4@~\#$z Audit finalization and the final review： unadjusted differences _%G)Uz{3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 + QcgLq Z5aU7 9W$d'IA 6. Reporting )zK`*Fa
az 报告 Y40Hcc+Fx 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "kC uCc Appendix et|P5%G 附录 j{,3! Audit procedure :>gzWVE< 审计程序 I8r5u=PH
