1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0Xx&
Z8E LRa^x 44 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Bk)*Z/1<x 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,'0Zd (s 2 zQ62t} Appointment， removal and resignation of auditors ?r"QJa> 审计人员的的任命、免职和辞职 "S ~(|G D <SLv,Y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [Kc"L+H\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,y%4Qv G7a `eXTVi|0"~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {
!G 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;5TQH_g `N.^+Mvx- Engagement letter M,V~oc 5 约定书（委托书） D Xjw" ^x xLp<G(; 2. Planning and risk assessment )!tqock*v 规划和风险评估 F\
lnG Q#a<T 4l General principles P9/Bc^5' 一般原则 ln~;Osb tITx+i Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qY^@^) b[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YA, vT[kX aUVJ\ ;V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk zUNWcv!& " 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 kafRuO~$ 3L K]VuZE Risk-based approach (^)" qs B 基于风险的办法 +?I 1Og BXx0Z
%e.3 Understanding the entity and knowledge of the business %hnv
go:^g 了解商业的实质和知识 vSf ?o\O 6Uik>e7? Assessing the risks of material misstatement and fraud 9]E;en NQ 评估材料错报和舞弊的风险 dH8^\s .F HC[)):S* Materiality （level）， tolerable error %DqPRl.Gu 重要性（级别），可容忍误差 Eh{]so o fw0_)!Q Analytical procedures S="teH[ 分析程序 miCW(mbO8 `~ , Planning an audit wAn}ic".b 规划审计工作 F
R%u1fi )08mG_&atL Audit documentation： working papers >^\}"dEvr 审计文件：工作底稿 XC NM W{6%Hh p The work of others
Ta 0Ln 其他机构的文件 n@
rphJb Ivdg1X Rely on the work of experts s2'] "wM 依靠专家的工作 P*M$^p (ZI
11[e{ Rely on the work of internal audit b7n ER] R 依靠内部审计工作 q)Uh_l.Cj :fW\!o 8Z2 3. Internal control H7= [sL^ 内部控制 `tZ-8f K;fRDE) { The evaluation of internal control systems J#L"kz 对内部控制系统的评估 ,cg%t9 6n}5>GSF
Tests of control D. _* p 控制测试 beN(7jo 2:>|zmh_ Substantive procedures （time， nature， extent） ,m^@S 实质性程序（时间，性质，程度） x<-n}VK\ JC[G5$E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Z\@m_ /g 交易周期：收入，采购，库存等。 F_ Cp, @}Y,A~ $cUTe 4.Audit evidence k&kx%skz 审计证据 /6$ 8djw ZV?~~_ 9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence uBPxMwohR 获取足够、适当的审计证据 :Jz@` s1n ML|O2e Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |D
?}6z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n%"0%A HRPNZ!B The audit of specific items )w.\xA~| 审计的具体项目 y&$mN GG KD8'j] Receivables： confirmation mnwYv..ePz 应收帐款：确认 ;is *[r\|1 Lh"!Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8LH" j(H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 C6-71 `C0 9w%|Nk>=> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lM<SoC;[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2?)bpp$WZ +Je(]b @ Bank and cash： bank confirmation ~|7jz;$V 银行存款和现金：银行的确认 h.`U)6*?&N ~Po
BvHi Auditing sampling D)u 9Y 审计抽样 f8m%T%]f %S2^i3 5.Review
ns{BU->f 复核 &v y/Vd ?2#v`Z=L; Subsequent events ~;pv &s5} 随后发生的事件 2`-y zm ^Y pA@`n <}^W9 >u< x@@U&.1_A 6"d^4L? Going concern e TV%+ 持续关注 /Ww_ fY
-\.'WZo` Management representations XuQ7nlbnq 与管理层的交涉沟通 5K~kzR L$r jmcb-=ts Audit finalization and the final review： unadjusted differences :[#~, TW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e@-"B9~ rY
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ifQ@ 6. Reporting Bhy:"
r%# 报告 I1H} 5 bf3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .Q,IO CHk Appendix j:yQP# U 附录 :uAW Audit procedure 9Yh0'
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