1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {{yt
*7k { '_0]vupvY Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Vd9 @Dy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Oxx^[ju~ N+W&NlZ
Appointment， removal and resignation of auditors in%;Eqk 审计人员的的任命、免职和辞职 X=X\F@V:u c@m5 ~
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v Y|
! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &~DTZg Y % g"eV4 j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior VDEv>u4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `m~syKz4A kMxazx
1 Engagement letter ` (4pu6uT 约定书（委托书） x2VBm$
> o@E/r.uK 2. Planning and risk assessment XAOak$(j 规划和风险评估 e&I t kUHE\L.Y] General principles Lm)\Z P+W 一般原则 yl]FP@N( ?[)S 7\rP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &%aXR A#+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 mXWTm%'[ wVK*P
-C Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dx_6X!=.J 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +*nGp5=^GE 1 qdZ c_x Risk-based approach D #2yIec 基于风险的办法 \&xl{64 PFSLyV* Understanding the entity and knowledge of the business %Q|eiXD 了解商业的实质和知识 XFZ~ #DT& | ?m` xO Assessing the risks of material misstatement and fraud <!^
[~` 评估材料错报和舞弊的风险 P.WYTst= "&YY O#YO Materiality （level）， tolerable error ilLB CS} 重要性（级别），可容忍误差 eH>#6R1- jh ez Analytical procedures y f1CXldi 分析程序 ;]D(33) ( Tt# bg1 Planning an audit Do-^S:. 规划审计工作 |lQ;ALH! KlxN~/gyik Audit documentation： working papers 7G2PMe;$m 审计文件：工作底稿 h#YD~!aJ P8yIegPY The work of others P~C rtTss 其他机构的文件 9>
*c_ my\&h CE Rely on the work of experts LC69td& 依靠专家的工作 ReB7vpd
w ; TkkDH Rely on the work of internal audit !AN^ ,v]D 依靠内部审计工作 U\ <-mXv {[G`Z9]z&- 3. Internal control lPq\=V 内部控制 qc-,+sn( ?s%v0 cF The evaluation of internal control systems `H%G3M0a 对内部控制系统的评估 &k>aP 0k" eBr4O i Tests of control 6 D F 控制测试 m9$:9yRm xp \S2@< Substantive procedures （time， nature， extent） !AHAS 实质性程序（时间，性质，程度） LgqGVh3\s qk{'!Ii Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. u:P~ j 交易周期：收入，采购，库存等。 5mB]N%rfW% Gm8E<iTP x-m/SI]_N 4.Audit evidence Z| 6{T 审计证据 D@54QJ< |H)cu Z Obtain sufficient， appropriate audit evidence '&yg {n 获取足够、适当的审计证据 4*H"Z(HP
kyUl{Zj Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Buc_9Kzw<+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I}0_nge mf$j03tu The audit of specific items K'b*A$5o 审计的具体项目 U@lV
>IvBU M[Rt Receivables： confirmation RVM&4#E 应收帐款：确认 tai V k4 ` u'dh{,gE Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'x%x'9OP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 vs9?+3 ~1
ZD[@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]#eh&jw 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n Y w\'c :hqZPajE Bank and cash： bank confirmation e1(h</M U2 银行存款和现金：银行的确认 +oy*Kxs7 :{ }_|]>K Auditing sampling bH9Le 审计抽样 oN,s.Of Eu<r$6Q0}o 5.Review
Bq }x9C&< 复核 F+aQ $pQ wyQb5n2`;~ Subsequent events Yv\!vW7I 随后发生的事件 U6j/BJT" Z6s5M{mE
bKz{wm% aC\4}i< ?Myh 7 Going concern v|@1( 持续关注 YMz BAf W
kkxU.xXE Management representations Y`li> .\ 与管理层的交涉沟通 zY
APf &5 o:\XRPB Audit finalization and the final review： unadjusted differences vDDljQXw4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7 `Du5>b8 R } %8s* 0D3OE.$0 6. Reporting 3E|;r
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8 报告 UzQ$B> f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W<'<'z5 Appendix qo;)X0 N 附录 Mtp%co )f Audit procedure 4XG]z_+I 审计程序 #x)}29%e#
