1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v9Xp97 J2 jiF?fX@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Yvn\x ph3
物质性，真实公平的描述，合理的保证 V9ssH87# >^Se'SE] Appointment， removal and resignation of auditors PW3GL3+ 审计人员的的任命、免职和辞职
`ptj? 6N- {R/C0-Q^^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "NgoaG~!YO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Wrr cx( ]f]<4HD=i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior e/->_T(I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `%09xMPu M$0u1~K Engagement letter "t^URp3 约定书（委托书） 5 ,)Q w F)z;Z6{t 4 2. Planning and risk assessment DE 2a5+^ 规划和风险评估 oI^4pwn h WK
="J6K5 General principles 6a;v&5 一般原则 upeU52@\ 6U^\{<h_c Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <C9 XX~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }K8/-d6 $9S(_xdI& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk - l%J/ : 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PMfkA!.Y 4%1
D}9hO6 Risk-based approach y^]tahbo 基于风险的办法 N)&4 Hy 0\2\*I}? Understanding the entity and knowledge of the business Hcc"b0>}{ 了解商业的实质和知识 'R&uD~Q ,;M4jc { Assessing the risks of material misstatement and fraud %lg=YGLQB 评估材料错报和舞弊的风险 $. Q$`/dF tgjr&G}a@0 Materiality （level）， tolerable error z&V+#Ws/ 重要性（级别），可容忍误差 J)mh u} 5=e@d:Sz Analytical procedures p$ bnK ] 分析程序 _ gD
pKEaY F#|: `$ t Planning an audit ;(}V"i7Hu 规划审计工作 &i!vd/*WlD g@\fZTO Audit documentation： working papers /x{s5P 3 审计文件：工作底稿 $ "Bh]- 7OjR ._@ The work of others ~q&pF"va8 其他机构的文件 QM?#{%31 G|\^{ 5 Rely on the work of experts -R{V- 依靠专家的工作 b=3H C{2xHd/* Rely on the work of internal audit r=c<--_@ 依靠内部审计工作 jNeI2-9c} c^`]`xi X 3. Internal control fAB e 内部控制 85;b9k&\M f@co<iA The evaluation of internal control systems v`1,4,;,qs 对内部控制系统的评估 f{0F|w< gf .5!t:FPOv Tests of control sZ?mP ;Q 控制测试 lD mtQk-SN 1He{v# Substantive procedures （time， nature， extent） U ?.
9D 实质性程序（时间，性质，程度） +{]xtQB=,{ xA
ggn Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. mw5? [@G- 交易周期：收入，采购，库存等。 .UoOO'1K ?bw4 ~ d,$d~alY 4.Audit evidence cwV]!=RtO 审计证据 _e9:me5d"$ qF iLh9=D Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5{ $LsL 获取足够、适当的审计证据 jjM{] mXUYQ 82 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations q64k7< C, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?uMQP NYs @x c ', I The audit of specific items * %vwM7 审计的具体项目 Bvt@X
dJ?XPo"Cm= Receivables： confirmation ^uJU}v: 应收帐款：确认 s}j1"@ bqQq=SO Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yz2Ci0Dwy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^*~;k|;
& ]59i> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Blq8H"3!: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 LK"
bC ,7XtH>2s Bank and cash： bank confirmation XlI!{qj| 银行存款和现金：银行的确认 N m):9YQ/ Z/rTV As@r Auditing sampling |y<),j6 审计抽样 ! Q<>3 xZ ASPy 5.Review
U:F/ iXz 复核 #0 6-
: =uDgzdDyE Subsequent events E+C5 h
;p& 随后发生的事件 _ 7DkS}NJs [7m1Q< L !4t[hhe= a^5^gId5l! Yl;^ k0ZI Going concern q2:K 4 持续关注 %r)avI #y|V|nd Management representations ;
v 与管理层的交涉沟通 )5f
Q$<(Z H UoyLy Audit finalization and the final review： unadjusted differences Jw~( G9G 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V 0 nn4dVO [#YE^[*qK v}^5
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&m 6. Reporting aAu>Tn86D. 报告 *c[2C 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "!K'A7.^ Appendix v&FF|)$ 附录 NrDi Audit procedure G,= yc@uq 审计程序 $>U #
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