1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 T, SCK^ $ Ov#^wfA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
%;qDhAu0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 TB(!*t |dI,4Z\Qb Appointment， removal and resignation of auditors 3E]IEf 审计人员的的任命、免职和辞职 > J>|+W Aa`'g0wmc Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @(_f}S gfE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *^t7 ?f[ 2#g 4R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 11 jDAA(| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
bdz&"\$X &j_:VP Engagement letter EaXD Y< 约定书（委托书） /! HFi> U7@)R J 2. Planning and risk assessment kF o&! 规划和风险评估 ^":Dk5gl >
g=u Y{Rf General principles vhj^R5= 一般原则
I m8c ;$>wuc'L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )o> 1=Y`[z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?)V}_%fVv }$T!qMst{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z(d X< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 xzjG|"a[GB Th(F^W 9 Risk-based approach `p{,C `g,R 基于风险的办法 iz pFl@WS #Y
'svn1H Understanding the entity and knowledge of the business .vJ t&@NO 了解商业的实质和知识 %zA$+eT 1ps_zn ( Assessing the risks of material misstatement and fraud i1JWdHt 评估材料错报和舞弊的风险 )}i;OLw- LJII7<k Materiality （level）， tolerable error PS${B
重要性（级别），可容忍误差 KQ\
d$fX Q($aN- Analytical procedures <<:a >)6\ 分析程序 XOi[[G} <
{yQNXf[ Planning an audit Y^P'slY{% 规划审计工作 >W[#-jA_Z
T24?1 Audit documentation： working papers
;%tu; 审计文件：工作底稿 '#faNVPABh OlI {VszR The work of others GY;q0oQ, 其他机构的文件 t4E= wBK%=7 Rely on the work of experts [6Nw)r(a( 依靠专家的工作 5{uK;Vxse l-mf~{ Rely on the work of internal audit >4lT0~V/ 依靠内部审计工作 U%,N" ]`
:$ " L;" 3. Internal control SWGD(]}uz 内部控制 u/2 !v( \ dIQhF%%2 The evaluation of internal control systems 1~# 2AdG 对内部控制系统的评估 >IzUn: 0F vHz]-Q-|9 Tests of control aj:B+}1 控制测试 '9#O#I &J HRY?[+ Substantive procedures （time， nature， extent） @]0;aZ{3 实质性程序（时间，性质，程度） P95A _(T=[ l[EjtN Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )KLsa`RV: 交易周期：收入，采购，库存等。 Q/ ,j v5 <
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E . NH
Cdf* 4.Audit evidence - ^sbf. 审计证据 G} &{]w@ e:~r_,K Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~KufSt * 获取足够、适当的审计证据 2AAZZx +$ x1}7c9n K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations DP D%8a)? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 t
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<6s?M1J The audit of specific items a3<.F&c+c 审计的具体项目 p(F}[bP s2{ d<0x?v Receivables： confirmation s=+,F<;x.U 应收帐款：确认 c
v b:FK L]goHs Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w< hw>e^. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 gqje]Zc< \P;%fN Payables： supplier statement reconciliation， confirmation na &?Cw 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D9;2w7v fq.ui3lP) Bank and cash： bank confirmation }T? 0/N3y& 银行存款和现金：银行的确认 `!.)"BI/s VV*Z5U@b Auditing sampling 3f2%+2Zjt, 审计抽样 /- qS YS( 0Jh^((i* 5.Review
t} zf fe - 复核 :K ^T@F5n ] {r*Z6bs Subsequent events s:y~vd(Vi 随后发生的事件 >[=fbL@N<@ TX96
^EoH <6]TazW?S ,m-z D 9 wun$!>& Going concern SO #NWa<0| 持续关注 .a%D:4GYR B&~#.< 23: Management representations s4@dEK8W 与管理层的交涉沟通 Q`"gKBN1 Une,Y4{u Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8\ ?7k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 sw.c
w}1 ZqhCGHy M^c`j#NQ 6. Reporting N02X*N C 报告 $niJw@zC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @ 5!Mr5; Appendix "K3"s Ec% 附录 Bb 5|+b P Audit procedure b
^wL{q 审计程序 [Bn C_^[W
