1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 oW\7q{l2
) J 6d n~nPK Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Du o# WtC
物质性，真实公平的描述，合理的保证 Vzv.e6_ `Mh<S+/ Appointment， removal and resignation of auditors $dWl A<u 审计人员的的任命、免职和辞职 - EX3'
[*' WRU@i;l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ar{=gENn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 zI*/u)48 ~Hs]} Xo Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :4L5@>b- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U*Q5ff7M6" =Q8^@i4[&D Engagement letter G5e Ls 约定书（委托书） 1Qc(<gM ne%OTr 4dD 2. Planning and risk assessment c h2e#Jf8 规划和风险评估 -QNMB4 m3v* ,~ General principles < c4RmnA 一般原则 7=ga_2 /;(%X d&: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism G c Lp" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R?e7#HsJ b<H6 D} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2g07wJ6x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q; /!oA_ {XUfxNDf Risk-based approach '9F{.] 基于风险的办法 mWFZg.#? Pc-8L]2oaF Understanding the entity and knowledge of the business 9+;f1nV 了解商业的实质和知识 QvQf@o $@f3=NJ4k Assessing the risks of material misstatement and fraud D; 8V {Hs
评估材料错报和舞弊的风险 4lKbw4[a .j4ziRa- Materiality （level）， tolerable error J'
4@-IM 重要性（级别），可容忍误差 d4eC Bqx dfk TDG+ Analytical procedures 9P >S[= 分析程序 h.+&=s!Nsy RxeRO2 Planning an audit F'_8pD7 规划审计工作 y Q @=\' <TROs! x$a Audit documentation： working papers bb_jD^ 审计文件：工作底稿 (uxQBy Rw ^ YTv The work of others Jn[ K0GV 其他机构的文件 8'\,&f`Y }8]uZ)[p= Rely on the work of experts z00:59M 4 依靠专家的工作 7[
<sl35 Tb6x@Mo
rP Rely on the work of internal audit '\mZ7.Jj 依靠内部审计工作 Ip|^?uyrk ok _{8z\# 3. Internal control l@F
e(^5E 内部控制 64j 4P 7 i|noYo_Ah\ The evaluation of internal control systems =5_F9nk- 对内部控制系统的评估 E4@fP] R+ MAo,PiYb Tests of control 9i)mv/i 控制测试 .W .U:C1 d<m>H$\Dm Substantive procedures （time， nature， extent） %((3'le 实质性程序（时间，性质，程度） Br^b%12ZRS @I.O T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D>^ix[
:J 交易周期：收入，采购，库存等。 %}5"5\Zz _~q^YZ [
bVP2j 4.Audit evidence &Gwh<%=U 审计证据 *B}R4Y|g qNVw+U;2P Obtain sufficient， appropriate audit evidence > -+X; 0& 获取足够、适当的审计证据 >A "aOV>K kx(:Z8DX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &WU*cfJn)A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 b UB6B #_|^C(]! The audit of specific items
eh(]'%![/ 审计的具体项目 hs uJ;4}$q m D q,, Receivables： confirmation ` 7n, ( 应收帐款：确认 >c>ar>4xF U VU*5U~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1T ?%i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 CfnCi_=[ ` Rp9iX
~A`e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x G"p . 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P.J}\;S T 3yX^R^` Bank and cash： bank confirmation l7um9@[4 银行存款和现金：银行的确认 '
Em($A ( Z|wDM^Lf Auditing sampling = #fvdj 审计抽样 Om{ML,d
n_2 LkW<? 5.Review
? D'-{/ <4 复核 0zNS;wvv& z<=t3dj Subsequent events 3Ab$ 随后发生的事件 ;< rJ,X# NtL?cWct |(g2fByDf Q{kuB+s %.Y`X(g6/ Going concern \
bE~iz3b9 持续关注 :9qB{rLi} qm_E/B Management representations q=(w K& 与管理层的交涉沟通 nTlrG6 zg"ZXZ Audit finalization and the final review： unadjusted differences G;+ 0V0K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 AkC\ CdmA %hQ`b$07t t|_g O!
w8 6. Reporting uBJ
F}"4ej 报告 d|lzkY~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8t; nU;E* Appendix AU2Nmf?]% 附录 k0|InP7 Audit procedure J H9CN 审计程序 tO$M[P=b
