1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vq\L9$WJ R <&U]%FD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 31F^ 38 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E{\T?dk1$ _^$F^}{& Appointment， removal and resignation of auditors m6@;!*Y 审计人员的的任命、免职和辞职 dV^ck+ 5 !57<n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion cet|k! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
>#`{ (^ jS|jPk|I. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &x@N5j5Q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :>jzL8 ']H*f2y Engagement letter 0OnqKgf 约定书（委托书）
B DX>J3h oJc7a z 2. Planning and risk assessment ~F;>4 q 规划和风险评估 D}2$n?~+ vtz bF1?O General principles V K|$SY ( 一般原则 ,fhwDqR
? DtZ7UX\P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "rrE_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Hx9lQ8 awLSY: JI Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk vJQ_mz 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y#n yH0
U T+:GYab/ Risk-based approach _1jeaV9@ 基于风险的办法 )>pIAYCVP JP]-a!5Ru Understanding the entity and knowledge of the business JaN53,&< 了解商业的实质和知识 JK'tdvs~ Q.f D3g Assessing the risks of material misstatement and fraud , lBHA+@ 评估材料错报和舞弊的风险 xoQqku"vn #BIY[{! Materiality （level）， tolerable error cejD(!MKe 重要性（级别），可容忍误差 3B4C@ { k vt^s0T8Q Analytical procedures B^j(Fq 分析程序 J& D0,cuk OV-# 8RXJ Planning an audit $
\ I|6[P 规划审计工作 LO k J A*W/Q<~I Audit documentation： working papers f=>ii v 审计文件：工作底稿 7[M@;$ :|=
Xh"l" The work of others KPa@~rU 其他机构的文件 D)eRk0iC WwLV^m] Rely on the work of experts {
dvsZJj 依靠专家的工作 <7j"C cJzZ hN F, sA Rely on the work of internal audit Jx8DVjy 依靠内部审计工作 bFfDaO<k ahw 0}S 3. Internal control G+ NTn\
内部控制 K` <`l Fz] !2rt The evaluation of internal control systems ^ E3 HY@j 对内部控制系统的评估 #o(@S{(NZ o H]FT{ Tests of control Z C&4uNUr 控制测试 (=tu~ ^ #3-hE Substantive procedures （time， nature， extent） FNXVd/{M3 实质性程序（时间，性质，程度） 0"u =g)3 .1[pO_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. LhKUZX,P8 交易周期：收入，采购，库存等。 v3]~*\!5
'>% c@C[ inyS 4tb 4.Audit evidence u6/;=]0
审计证据 5:l"* ^bXCYkx Obtain sufficient， appropriate audit evidence X+ //$J 获取足够、适当的审计证据 <}AmzeHr+ w%kaM= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a0cW=0l= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N qN9 RH;Kbu The audit of specific items QtfLJ5vi 审计的具体项目 BWsD~Ft l4q7,%G Receivables： confirmation T!Uf
PfEI 应收帐款：确认 [&{NgUgu" _B\X&!G. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties d6 "B_,*b 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '59l. O9)k)A]`O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation OC2%9Igx0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7 6S>xnN *q(HW Bank and cash： bank confirmation 2 $oGy 银行存款和现金：银行的确认 A|P
`\_ 90+Hv:wF Auditing sampling f8 L3+ u 审计抽样 ^ Kh>La:>O qAuq2pHA+d 5.Review
}/Y)^ 复核 A>}]
=Ii / @#| R{5=+ Subsequent events 8 hvh
xp 随后发生的事件 "C [uz& K .\- & /lmg
!6 Mer\W6e"e ZQrgYeQ l" Going concern
%L gfi 持续关注
~sc@49p OTwXc*2u ] Management representations |c!lZo/ 与管理层的交涉沟通 ^ px)W,O v:@ud,d < Audit finalization and the final review： unadjusted differences nB86oQ/S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Hxd ^oE k i|w?0s v7-
d+P= 6. Reporting *wfkjG 报告 ?C9>bKo*2H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DR#[\RzNI Appendix {m< !-B95 附录 W[j7Vi8v Audit procedure E{6X-C[)v 审计程序 Q*AgFF%wn
