1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A 1x?_S"a
N~
g @ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zb Z0BD7e 物质性，真实公平的描述，合理的保证 J3cbDE%^m &'9 Jy'(X Appointment， removal and resignation of auditors ^Fgmwa ' 审计人员的的任命、免职和辞职 !vHUe*1a{ c?5e| dZz Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~]B xM9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 61>@-55k9
.I CGGC`O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Q~<$' j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ZP5.?A-=C t a _ ! Engagement letter .%;UP7g 约定书（委托书） 5$0@f`sj
M]:4X_ 2. Planning and risk assessment 'S\YNLqQ
规划和风险评估 n; ;b6s5 Ro k` }t General principles
6"C$]kF? 一般原则 EaGh`*"w(7 % \Nfj) 9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z?|\0GR+`5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =FQ]eb* Q-fi(
UP Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8? !=/Sc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W-zD1q~0? XNkw9*IT Risk-based approach z8FeL5.( 基于风险的办法 #jn6DL@[{ 8xzEb RNJ) Understanding the entity and knowledge of the business 2i`N 26On 了解商业的实质和知识 We% -?l:" k/hE68
<6i Assessing the risks of material misstatement and fraud JPW+(n|g 评估材料错报和舞弊的风险 7 sZVN 5fuOl-M0W Materiality （level）， tolerable error X>l 重要性（级别），可容忍误差 U,S&"`a n Av
@^G2 Analytical procedures v8p-<N ) 分析程序 *e{d^ is?H1V~8`$ Planning an audit *.4;7#
规划审计工作 cLR02 [ah%>&u Audit documentation： working papers j/_@~MJBt 审计文件：工作底稿 Cp(,+ dD F
}l_= The work of others {` Bgxej
f 其他机构的文件 -I4-K%%B` 1c_q NI;:p Rely on the work of experts X+"8yZz3? 依靠专家的工作 Ex^| [iV bv ,_7UOG Rely on the work of internal audit &o*/6X 依靠内部审计工作 SFAh( +t g
&~T X 3. Internal control 1^rODfY 0 内部控制 l&cYN2T
b {FyG h
*/ The evaluation of internal control systems }
_Yk.@ J5 对内部控制系统的评估 //*>p e.
9oB<Etp Tests of control ^,[V;3 控制测试 . OA_)J7 H~x,\|l# Substantive procedures （time， nature， extent） rf1Us2vp 实质性程序（时间，性质，程度） 0Pw?@uV cU7 c}?J< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. S?*pC J0 交易周期：收入，采购，库存等。 UqRm\h #|`/K[.xd% j z(}P8 4.Audit evidence i9fK`:) 审计证据 'V=w?G
5 v{9< ATi Obtain sufficient， appropriate audit evidence k r 2V 获取足够、适当的审计证据 XmN3[j NFTEp0eP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^pA| ubZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 OLpE0gZ.|` _ q`$W9M+k The audit of specific items i~
D, 审计的具体项目 "2 :]9j -#T?C ]} Receivables： confirmation UV8,SSDT V 应收帐款：确认 oZ;u>MeZ x gP/BK2" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Gr6XqO _ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 bj^YB,iSM A7@5lHMF Payables： supplier statement reconciliation， confirmation b48 9sa 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~3 4Ly aV`4M VWOz Bank and cash： bank confirmation TGx:#x*k 银行存款和现金：银行的确认 1L.H " ]l.y/pRP5[ Auditing sampling o(5Xj$Z 审计抽样 RGy4p)z*+ m f]1mG}) 5.Review
KZ^W@*`D 复核 _
Js & _d }I_/>58 Subsequent events Fa78yY+6 随后发生的事件 !X721lNP VaQqi>;\ R:HF~} ImQ?<g8$ {~7V A Going concern `oH=O6 持续关注 $r} )j~c xv;'27mUt Management representations bQc-ryC+. 与管理层的交涉沟通 c0M=T )+T\LU Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4r5trquC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `PK1z S r xKIzEN
& =y.!Ny5A 6. Reporting L/,#: J 报告 '&4W@lvyz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =9@{U2 =l Appendix 9') 附录 6FuZMasr* Audit procedure !ckmN E0 审计程序 Yg@k +
