1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H_ecb;|m P st91r V$y? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ze?(N~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m]XG7:}V0 j, :vK Appointment， removal and resignation of auditors {:peArO 审计人员的的任命、免职和辞职 @fjVCc; w-2?|XvDmf Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^ p@ # 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D'
d^rT| H \xtY\q,[
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [ \41 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 P&3Z,f0 BRSOE U\= Engagement letter gGdt&9z
% 约定书（委托书） Q^p> hda `Z)]mH\ X 2. Planning and risk assessment p`oSI}ZwB 规划和风险评估 -FxE!K gk-g!v& General principles e\ Igc. 一般原则 qFV }Y0w 5:" zs Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \DDR l{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ZKk*2EK]2z sTmY'5ry Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =zetZJg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =r?#,'a .+.BNS Risk-based approach #RN"Ul-B| 基于风险的办法 b@p3iq: | mHxkd Understanding the entity and knowledge of the business Ei $@)qS/ 了解商业的实质和知识 S(&]?! =~|: 9 3]k Assessing the risks of material misstatement and fraud jE.yT(+lW 评估材料错报和舞弊的风险 =
nIl$9 K1*oYH B Materiality （level）， tolerable error =W* Js %4 重要性（级别），可容忍误差 CLn}BxgD CcDi65s Analytical procedures _,G^#$pH 分析程序 <E&[sQ |3 I z^l
ED Planning an audit "{1SDbwmMo 规划审计工作 D
o
n8xk #0F6{&;
M Audit documentation： working papers jO5R
0^w 审计文件：工作底稿 :)P Aj Bkq3-rX\ The work of others C{5^UCJkg 其他机构的文件 )|Il@unp/ ]TTQ;F Rely on the work of experts u djahI<{ 依靠专家的工作 0r |mg::' N.l\2S} Rely on the work of internal audit S1`;2mAf* 依靠内部审计工作 A/xo'G
Q r n^T 3. Internal control
n}f*>Mn 内部控制 MT?;9ZV} '9w.~@7 The evaluation of internal control systems --t5jSS44 对内部控制系统的评估 Gl@ -R Lo Y*KHr`\C4 Tests of control P p]Ygt'u 控制测试 c}l?x
\/ =Y -ZI Substantive procedures （time， nature， extent） .&Q'aOg 实质性程序（时间，性质，程度） fN h0?/3) bV bh| AA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;FI"N@z 交易周期：收入，采购，库存等。 i#RT4}l"a z4UJo!{S qFpRY7eq 4.Audit evidence w4"4(SR. 审计证据 LYV\|a{Y "j]85 Obtain sufficient， appropriate audit evidence r\x"nS 获取足够、适当的审计证据 EAE \'9T&g Zd Li<1P*d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xi!CZNz 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /Ayo78Pi 4|EV`t}E V The audit of specific items FVw4BUOmi 审计的具体项目 c-ud $0)c L)!9+!PKD Receivables： confirmation "F.0(<4) 应收帐款：确认 vnrP;T=^ yH:gFEJ:x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O:hCUr 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $vQ#ah/k B7R*g,( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 42If/ N? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /xu#ZZ?8F_ F79
!B Bank and cash： bank confirmation jIOrB} 银行存款和现金：银行的确认 > 0kZ-M5 z;F6:aBa Auditing sampling ,Zs "r}G^ 审计抽样 #$ Q2ijT0
6[{|' 5.Review
p3N/"t&> 复核 bV~z}V& m&36$>r= Subsequent events |hlc#t ? 随后发生的事件 <NVSF6` /@!%/Kl ap7ZT7KW ]l~TI8gC x_yQoae
Going concern %( tu< 持续关注 yGN2/>]
M
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yp Management representations Xc!0'P0T 与管理层的交涉沟通 aJmSagr69C Ew9\Y R} Audit finalization and the final review： unadjusted differences pm.Zc'23
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X,Q'Xe / X:c k =jWcD{;1I} 6. Reporting ?)# qBE ] 报告 !pwY@} oL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W>*9T? Appendix @Z fQ)q\ 附录 .h0@Vs Audit procedure v *pN~}5 审计程序 _$oN"pj
