1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,t'"3<^Jg Q yQ[ H Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /Vx
EqIK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -`t9@1P>
= MdTu722 Appointment， removal and resignation of auditors -Wre4 ^,v 审计人员的的任命、免职和辞职 'CG% PjCO X %7l!
k[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Zu2
$$_+L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 AF{@lDa1h z>
N73 u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k6\&[BQs 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7|!Zx-} V*@&<x"E Engagement letter _C'VC#Sy 约定书（委托书） 3u;0,:X& Q ,ZV C 2. Planning and risk assessment ;^)4u 规划和风险评估 2mO9 lhBAT%U\ General principles Jt?`
(H 一般原则 9wdX#=I :8?l=B9("g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O8LIKD_I[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P(L iH B!)Tytm9u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Qv8 =CnuOT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 R+Ug;r -[ HisH\z/i5) Risk-based approach aHNn!9#1 基于风险的办法 %F:; A )31xl6@ Understanding the entity and knowledge of the business jd}~#:FUr* 了解商业的实质和知识 tS,AS,vy] bGlr>@;-r Assessing the risks of material misstatement and fraud .j"@7# tW 评估材料错报和舞弊的风险 1Z_ H% ( Ir5E*op7D Materiality （level）， tolerable error : G
5O_T$ 重要性（级别），可容忍误差 ;g<y{o"Q3p i3$pqNe Analytical procedures x3nUKQtk:8 分析程序 _) UnH
p_^ DMKtTt[} Planning an audit >;fn,9w 规划审计工作 Hi
g.` P R~RE21kAc Audit documentation： working papers 58o&Dv6? 审计文件：工作底稿 2>Qy* zN \C The work of others veS)
j?4 其他机构的文件 71\GK
$3eoZ1q'U- Rely on the work of experts >.hDt9@4 依靠专家的工作 FbW$H ]C$ L#!m|_M z Rely on the work of internal audit ?0 7}\N0~ 依靠内部审计工作 k#8E9/ t@ ! 'Hd:oD< 3. Internal control FY/F}C,o 内部控制 gMU%.%p2 TT&%[A+ The evaluation of internal control systems ]Z*B17// 对内部控制系统的评估 qGP} /! * =* Tests of control x,GLGGi}_x 控制测试 m'uFj ! 9 )4_@rf % Substantive procedures （time， nature， extent） SES-a Mi3 实质性程序（时间，性质，程度） $A T kCO G"Hj$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. oZi{v]4 交易周期：收入，采购，库存等。 9 {IDw nB4+*=$E+- va0}?fy.O% 4.Audit evidence OLqynY 审计证据 yI%q3lB}^ &/g^J\ 0M) Obtain sufficient， appropriate audit evidence qtFHA+b O 获取足够、适当的审计证据 `A8Er fA ^^*Ia'9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $|AasT5w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 nL[G@1nR ej \S c7. The audit of specific items Fj"/jdM 审计的具体项目 (?"z!dg c y
43ha Receivables： confirmation 4Of kagg 应收帐款：确认 kX+98?h-C + 7wMM#z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ; {v2s; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8 uA!Vrp3 #WAX&< m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (] zi; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >G As&\4hs W mx3@] < Bank and cash： bank confirmation [c v!YE 银行存款和现金：银行的确认 4^:$|\?] NnaO!QW% Auditing sampling J
:KU~`r 审计抽样 d;{k,rP6 ,
Y lS 5.Review
%N0m $* 复核 {$ v^2K'C #)O^aac29 Subsequent events Z_[L5B]Gwd 随后发生的事件 %al
5 { QXgfj
o t=fP ^bJ {.J<^V jINI<[v[ Going concern S
f@xP.d 持续关注 (*AJ6BQWa RF~G{wz Management representations VmRfnH" 与管理层的交涉沟通 \r [@A3O d]N_<@tx9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences +[4y)y` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P!!O~P \C4 wWh-A '%o^#gJ p 6. Reporting :[0 )Uu{ 报告 W_,7hvE?"H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W>: MK-_ J Appendix ukRmjHbL f 附录 =&(e* u_ Audit procedure 1/K1e$ r 审计程序 C
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