1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 OqmW lN.? w"O;: `|n Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Rz6
kwh=q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ApplWa3 7;] IlR6 Appointment， removal and resignation of auditors Lc "{ePFh 审计人员的的任命、免职和辞职 iQLP~Z>,T wjT#D|soI Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?MFXZ/3(ba 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Z ^mQb2e. -_]Ceq/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :/RvtmW 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .SOCWznb T|
R!Aw. Engagement letter P\z1fscnK 约定书（委托书） #BZ5Mxzj !<b+7 A 2. Planning and risk assessment bQI.Qk 规划和风险评估 !d[]Qt%mA Z1;+a+S=z General principles ]g
,j 一般原则 N4{g[[ T .f!:@fX>= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x@pzgqi3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J&+" wOrj-Smx Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h/// 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 KxfH6:\RB z(>:LX"xz Risk-based approach ^1aY,6I: 基于风险的办法 U<'z, Px6 &b2@+/ F Understanding the entity and knowledge of the business zn|O)"C 了解商业的实质和知识 DQ0 UY I+jc Assessing the risks of material misstatement and fraud AU9:Gu@M/ 评估材料错报和舞弊的风险 Z 8GIZ GW%!?mJ Materiality （level）， tolerable error 0$U\H>r 重要性（级别），可容忍误差 H
;Gs0Qi ; 1
7 iw`@ Analytical procedures 7~QAprwVS 分析程序 th0>u.hJ 4e?c W& Planning an audit ,I,Z l.5 规划审计工作 blaXAqe ^a!oq~ZSy Audit documentation： working papers uF)^mT0D= 审计文件：工作底稿 (+u&b< <6N UM 0#S} The work of others K;TTGK 其他机构的文件 >: J1Gc t!>0^['g4 Rely on the work of experts X6 ?Gx f , 依靠专家的工作 (?.h<v1} i
9peQ61{ Rely on the work of internal audit NxFCVqGb 依靠内部审计工作 *;lb<uLv a^VI) 3. Internal control 'p%w_VbI 内部控制 >9 <rc[ !wro7ilMB The evaluation of internal control systems e
>7Ka\ 对内部控制系统的评估 4%<D\# @Qqf4 h Tests of control ~BBh 4t& 控制测试 \z.p [;'ir .wtYost v Substantive procedures （time， nature， extent） %@ C$xM" 实质性程序（时间，性质，程度）
D {4]c)> 1 Va
@w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. vgr 5j 交易周期：收入，采购，库存等。 u (`7F(R /[q_f oL9ELtb ]s 4.Audit evidence X{h[ 审计证据 D2\Ep L/ P1`YbLER5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence q1/ mp){ 获取足够、适当的审计证据 g+ C~}M_7 8PG&/ " K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations iX>)6)uJ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 B bzIQg: .O{_^~w_q The audit of specific items Y@b|/+ 审计的具体项目 dmMr Z1u2 \@_?mL @= Receivables： confirmation AJP-7PPD
应收帐款：确认 j~hvP
lho 6(q8y(.` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !B#t JD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >R\!Qk \@6 V{y'Zo Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j<L !(6B 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xQqZi b5I }7qboUG e Bank and cash： bank confirmation mWVq>~ 银行存款和现金：银行的确认 h>/ L4j*Z !Jaj2mS.N Auditing sampling O*Z -3 l 审计抽样 cs]3Rp^g !1bATO:x 5.Review
qp/nWGj 复核 asbFNJG{ *o=( w5
Subsequent events 3 gW+|3E 随后发生的事件 z,SNJIsx w|c t="MG =jRC4]M}) hOm0ND?;1 p4Xhs@.k Going concern Gn% k# 持续关注 L
T/ *y= k_ijVfI9 Management representations [iN\
R+: 与管理层的交涉沟通 |eej}G(,m} vVbS
4_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences +?0r%R%\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3u= >Y^wu MAgox
q~;V /I0}(;^y 6. Reporting - QQU>_ 报告 F\+!\b*lP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ER<Z!*2 Appendix [} "m4+ 附录 Z7dV y8J Audit procedure 12 bztlv 审计程序 ],f%:
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