1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Mlb=,l /u<lh.
hPW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <^U B@'lCm 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $JypVA(CX W8,XSUl Appointment， removal and resignation of auditors ;DL|%-%;$r 审计人员的的任命、免职和辞职 ?1x
BhKq tV9W4`Z2q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o$'Fz[U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ms<^_\iPN 95_ ?F7}9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <]b}R;9v 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 nSz Fs(]f p)f OAr Engagement letter @z EEX9U 约定书（委托书） KunK.m *;7& 2. Planning and risk assessment kWF4 k 规划和风险评估 RsIEY5Q Tg&{ P{$ General principles >a%NC'~rc
一般原则 K? BWl:^x z tHGY Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -WB? hmx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G&0&*mp }zj w\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %;!@\5$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i 6kW"5t P0Ds7xh ]h Risk-based approach A]Zp1XEG 基于风险的办法 T$06DS w eT33O"!1 Understanding the entity and knowledge of the business #KXaz Zu" 了解商业的实质和知识 <. HHV91 fNFdZ[qOd Assessing the risks of material misstatement and fraud &{7n 评估材料错报和舞弊的风险 WnLgpt2G -fj;9('YJ Materiality （level）， tolerable error Oe'Nn250
重要性（级别），可容忍误差 b )en/mz W:3u$LTf*f Analytical procedures //JF$o=)
D 分析程序 %+w>`k3(N }y LdU|'W Planning an audit Umm_FEU#] 规划审计工作 76c4~IG# ;J2U5Y NO Audit documentation： working papers ;} gvBI2e 审计文件：工作底稿 C N"V w Nn
?B D4i The work of others EQyRP.
dq 其他机构的文件 x]euNa $.QnM Rely on the work of experts =gGK24 3 依靠专家的工作 ba% [! 6NO=N
L Rely on the work of internal audit .Ap[C? mV 依靠内部审计工作 )"&-vg< hEl)BRJ 3. Internal control 3SpDV'} 内部控制 (
]AErz+ BXa1 [7Z
The evaluation of internal control systems !}"npUgE 对内部控制系统的评估 ^Xt9AM]e &&
ecq Tests of control <eO 7b6_ 控制测试 K^J;iu 4 Y3-Tg~ /~W Substantive procedures （time， nature， extent） Y5-X)f 实质性程序（时间，性质，程度） nv{ou [vQ , ZD !Qb Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |E53
[:p 交易周期：收入，采购，库存等。 Aw4 Qm2Kf #Jy+: |jJ Cs^o- g!L 4.Audit evidence kX'1.<[ 审计证据 B6 x5E %s aTyF, Obtain sufficient， appropriate audit evidence -njxc{b 获取足够、适当的审计证据 9=rYzA?)+ ^M,t`r{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations nkS 6A}i3o 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n j;
KnZ ]}ff*W The audit of specific items _L_SNjA_ 审计的具体项目 e:AB!k^xp$
G2;Uv/vR Receivables： confirmation iFF/[P 应收帐款：确认 WN>.+qM~8 i/C#fIB2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tOnaD]J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A7VF
>{L./ IhM-a
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y5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2EG"xA5% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 r;O{et't7y R
j(="+SPj Bank and cash： bank confirmation /P^@d L 银行存款和现金：银行的确认 36J)O-Ti %- %/3 Auditing sampling Kl(}s{YFn. 审计抽样 Z6K9E=%)c ;NRm , 5.Review
{4}Sl^kn* 复核 RZOk.~[v QdO$,i ' Subsequent events .a;-7|x 随后发生的事件 -| J?- Qyt6+x L fN0D\Mu!)b U!3nn#!yE "
8;D^ Going concern 9tl Fbu 持续关注 $N,9 e +ZizT .$& Management representations lCd^|E 与管理层的交涉沟通 _[0Ugfz ( t,k9:p Audit finalization and the final review： unadjusted differences um&N|5lHb 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 lba*&j]w= Ctj jN=5
9 MAJvjgd .. 6. Reporting p7.@ez ; 报告 F
b`V. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #n2GW^x Appendix LwY_6[Ef 附录 [C771~BL> Audit procedure y ,Dfqt 审计程序 [USXNe /
