1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wnM 9('\ 1:f9J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }M3fmAP} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 & 8l%T'gd eC[$B99\ Appointment， removal and resignation of auditors 1oN^HG6O 审计人员的的任命、免职和辞职 Z; A`oKd .p N`;*7` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n~A%q,DmF 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -3;*K4z$/ SRrw0&ts Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ( UU(:/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 L:1^Kxg ;)!Sp:mHX Engagement letter #ZYVc| sT+ 约定书（委托书） W!6qqi{ uW
M{JEOl 2. Planning and risk assessment {`K m_<Te! 规划和风险评估 DsT >3 kX>f^U{j General principles N1|$$9G+ 一般原则 HmiJ~C_v`: i1>- QDYnJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3>R#zJf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ],Rd ySN& l)!n/x_ ! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk TW[_Ko86 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \>7^f
3m =u+d_'P7-R Risk-based approach [$ejp>'Ud 基于风险的办法 sI K;x]Q) |=$-Wu Understanding the entity and knowledge of the business KN7n@$8YM 了解商业的实质和知识 br
d mz} o9F/y=.r= Assessing the risks of material misstatement and fraud ~fT_8z 评估材料错报和舞弊的风险 !-, t'GF( + j W1V}h Materiality （level）， tolerable error
uwjGDw 重要性（级别），可容忍误差 OujCb^Rm U5
He? Analytical procedures G=A,9@+c 分析程序 ,{LG4qvP CC@.MA@9 N Planning an audit ; uW}`Q< 规划审计工作 "Q?k'^@ t|
'N+-T3 Audit documentation： working papers yq NzdzX 审计文件：工作底稿 82]v kU Q~j`Y mR| The work of others o4zM) \;F 其他机构的文件 k}0^& Quc4 ,I_^IitN Rely on the work of experts / Ne<V2AX 依靠专家的工作 V` 7FKL@" WN_pd%m Rely on the work of internal audit q7 -L53.x 依靠内部审计工作 %LZ({\5K#f h Dp6YV,q 3. Internal control Xixqxm*8 内部控制 &ZX{R#[L ^>N]H>0'S The evaluation of internal control systems (>I`{9x>6 对内部控制系统的评估 e a 00\ X0M1(BJgGo Tests of control BY
o/57&: 控制测试 K
a(J52
$LLA,?;! Substantive procedures （time， nature， extent） K.z64/H: 实质性程序（时间，性质，程度） _! ?Hu/z o " $ew~;z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f}@ jFhr'< 交易周期：收入，采购，库存等。 1[t=XDz/e ;XDz)`c Z t&6Ua[Y} 4.Audit evidence m|g$'vjk 审计证据 L8%=k%H(1 6+5(. z-[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence #0#V$AA> 获取足够、适当的审计证据 aa'
0EU: %6vMpB`g Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations R;N>#_9HU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 as\)S?0`. X,Q 6 The audit of specific items w
96j,rEC 审计的具体项目 -b Ipmp? A X^3uRQJ Receivables： confirmation 'R-JQ E -] 应收帐款：确认 gs)%.k[BqG mDe+ M {/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Yn?2,^?N 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;nHo%`Zt (h8hg+l
o Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <y b=! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Jh/M}%@| 4jue_jsle Bank and cash： bank confirmation {{#a%O 银行存款和现金：银行的确认 9
x
6ca !kt A"Jx Auditing sampling %`<`z yf 审计抽样 _mq*j^u,j WhVm ycdv 5.Review
(J?}eb;>n 复核 c G az$=/ ct|'I]nB.h Subsequent events PSr t/y! 随后发生的事件 4< K ,w{I <8xP-( wk; eG2qO q$[ emDvy2 uA# l%)=s~6 z Going concern QY CNO#* 持续关注 bQnwi?2 0e5-
\a Management representations =.=.
\K 与管理层的交涉沟通 O YRR'X.E C">=2OO Audit finalization and the final review： unadjusted differences /Vj byRwV 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `peJ s ~V Fl A$ G3 9@&Z`b _ 6. Reporting B}xo|:f!zj 报告 gQcr' [[a 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DF&jZ[## Appendix :e9jK [)h0 附录 >p+gx,N Audit procedure \gW\Sa ^ 审计程序 zR/p}Wu|!
