1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y+/l X 6 ' [[)_BmS5r Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6b Z[Kt 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^Dx#7bsDZR H%z@h~s> Appointment， removal and resignation of auditors n`;R p r& 审计人员的的任命、免职和辞职 Jll-X\O`- WO,xMfK Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y02 u?wJ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ! ]Mc4!E
Z] :BYX' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "L2 m-e6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *N /hc 9F + P@Kp Engagement letter }1%r%TikY 约定书（委托书） Nl8 gK{ H "+c)FGi 2. Planning and risk assessment )8{6+{5lu 规划和风险评估 |Zq\
GA Z]-WFU_
N General principles b5e@oIK 一般原则 ;~s r$6 Y&'8V dW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o+g4p:Mf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w&lZ42(mF |j_`
z@7( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @5}gsC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?( im+2 i G[ ?
]] Risk-based approach $ehg@WK}. 基于风险的办法 "'eWn6O( {&nV4c$v Understanding the entity and knowledge of the business @%@zH% b 了解商业的实质和知识 *PM}"s '.p? 6k!K Assessing the risks of material misstatement and fraud a%~yol0wO7 评估材料错报和舞弊的风险 SQKt}kDbM c
#q "\" Materiality （level）， tolerable error Rk<%r k 重要性（级别），可容忍误差 E5B8 Z?$a &
QY#3yj= Analytical procedures F
WTx&Ip 分析程序 mTEVF m ;1LG&h,K Planning an audit "r-l8 r, 规划审计工作 9!t4> A'DVJ9%xB Audit documentation： working papers XU#,Bu { 审计文件：工作底稿 < 7g Ml i f@W
]% The work of others dp^N_9$cdO 其他机构的文件 dB`b9)Tk0z c Tj~lO6 Rely on the work of experts La}o(7 =s 依靠专家的工作 98<zCSe\] B/Ba5z"r$ Rely on the work of internal audit
~R!gJTO9 依靠内部审计工作 &"j@79Ym1~ YY!! <2_ 3. Internal control zPQ$\$7xB 内部控制 z]>9nv`b 4!2S S The evaluation of internal control systems <R ~KM=rL
对内部控制系统的评估 +{xG<Wkltz h>tsis'N9 Tests of control a paI
J+^[ 控制测试 )@c3##Zp) X RRJ )}P Substantive procedures （time， nature， extent） Y\u_+CG* 实质性程序（时间，性质，程度） #KJZR{ Xa Gz].Sv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '
C6:e?R 交易周期：收入，采购，库存等。 dP3VJ3+
% <NL+ 9l R S&|VkZR) 4.Audit evidence Spc&X72I 审计证据 Ty}R^cy{d ;@'0T4Z&l Obtain sufficient， appropriate audit evidence *(VbPp_H_ 获取足够、适当的审计证据 < tQXK; 5@.z z"o.` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T]X{ @_
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,^!Zm^4, eHROBxH& The audit of specific items ! pV<n 审计的具体项目 d'q;+ jnP |3|wdzV Receivables： confirmation 4Qhx[Hv>( 应收帐款：确认 Wb'*lT0= x/[8Wi,yB Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &{ hc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \)s3b/oap u-
1@ ~Z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >T(M0Tkt 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o8mo=V4j
Q{`@
G"' Bank and cash： bank confirmation \c FAxL( 银行存款和现金：银行的确认 $T FTIk*uU j@_nI~7f} Auditing sampling -D$3!ccX 审计抽样 wbl ${@ 4 H.)fO ctbO 5.Review
dkf}),Z F 复核 cy9N:MR(c `2sd Z/fO Subsequent events _82<| NN: 随后发生的事件 ?! _u, sT Mn-<5 1.% rkbl/py -Zttj /K IOn`cbV: Going concern W6 h NJb 持续关注 EP/&m|o|G ZyZl\\8U Management representations %!>k#F^S 与管理层的交涉沟通 4b] IazL) !Jh*a *I} Audit finalization and the final review： unadjusted differences (= 6P]~ , 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5X0_+DdeL bbM4A! N OE5 X8DqQe 6. Reporting 1w(<0Be 报告 cF-Jc}h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com aS3P(s L Appendix (Be $ $W 附录 LqMe'z Audit procedure iJ5e1R8tN 审计程序 1VR qz5
