1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &$.Vi&{. ! %S9H2Lv Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance qN1(mxa.? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P >z k j/ 5>zS Appointment， removal and resignation of auditors WOZf4X`[ 审计人员的的任命、免职和辞职 cYF R.~p \5BI!< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion DQDt*Uj, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \O/EY& 7v}4 Pl,$4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
:+|b7fF 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 43W>4fsc 5H1SC8+B, Engagement letter |Vs|
&0 约定书（委托书） Ro*$7j0!Hf a.v$+}+.[, 2. Planning and risk assessment 9t(B{S 规划和风险评估 Oj:O-PtN2 H U-4k/I~ General principles i DO`N! 一般原则 H'-Fv!l? iOm ~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism r*C:)z .} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 pM9Hav@iWU I1=YSi;A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L01 R.3Z+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a5{CkM&,( 7uFM)b@.P Risk-based approach j01.`G7Q 基于风险的办法 [-f0s;F1% wh
l)^D Understanding the entity and knowledge of the business F=kD/GCB 了解商业的实质和知识 JAj<*TB.% + V4BJ/H Assessing the risks of material misstatement and fraud 6*Qn9Q%p- 评估材料错报和舞弊的风险 X&0m$ x ICo_O]
Ke Materiality （level）， tolerable error XL_X0(AKf 重要性（级别），可容忍误差 _ |D8~\y u`$,S& Er Analytical procedures 0PE $n 分析程序 9Xmb_@7b} z kYl IUD Planning an audit P1]ucu_y, 规划审计工作 \K9 XG/XIx L;I .6<K.
Audit documentation： working papers G1
%c<1Y 审计文件：工作底稿 ?|Fu^eR%X zh2$U
dZ|M The work of others aD8cqVhM3& 其他机构的文件
%1 <No/ r.**
z j Rely on the work of experts BoG/Hd .S 依靠专家的工作 &NZN_% I! {AWfp0 Rely on the work of internal audit I >k3X~cG 依靠内部审计工作 ;'!U/N;- k$y(H;X A 3. Internal control Wz nz 内部控制 z{bM W^F 2/sD#v C The evaluation of internal control systems EShc1KPqc 对内部控制系统的评估 1*S It5?4 X?z5IL;rt Tests of control 73P=<3 控制测试 L^yQb4$&M 9E)
*X Substantive procedures （time， nature， extent） N{46D S 实质性程序（时间，性质，程度） ,RKBGOz?f !p >a ,8w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \O
/ " F; 交易周期：收入，采购，库存等。 iaQ[}'6!$ AT}}RE@vq @/ l { 4.Audit evidence #`RY KQwB 审计证据 \)eHf
7H
e'[T 5H I Obtain sufficient， appropriate audit evidence `* "u"7e 获取足够、适当的审计证据 N(vzxx^ 9"52b 9U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L~x3}o$-o 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LG'JQGl5 7Gnslp?[U The audit of specific items ^ 'FC. 审计的具体项目 D QP#h5O GRCc<TM, U Receivables： confirmation 5#g<L ~ 应收帐款：确认 C$){H"# 3H%R`ha Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ly I
rO"o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y'i0=w6G {S%)GvrT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0&=2+=[c 应付帐款：供应商的申明一致，确认 nQdNXv<( 4A^hP![c#] Bank and cash： bank confirmation bxyEn'vNvQ 银行存款和现金：银行的确认 4q/ E7n NLyvi,svS Auditing sampling < *0MD6 $5 审计抽样 :^0g}8$< bW;0E %_ 5.Review
K SIH1E 复核 ih.U zPg ;!, ]}2w*X Subsequent events 33J}AK^FE 随后发生的事件 Xx[
L K 7U:,:= 3:<+9X v\r Os+.s $Rv}L' L Going concern }r]WB)_w 持续关注 rtvuAF
iH ?u"(^93f Management representations _ 55T 与管理层的交涉沟通 ]/p0j$Tq$ FI.S?gy0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences %2^C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8H./@~_ = 583ej2HPg h #zx ^F1 6. Reporting ~^lQ[ x 报告 j8zh^q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com daWmF Appendix ~53E)ilB 附录 2]eh[fRQ Audit procedure Bh:AY@k 审计程序 >ly= O
