1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -!O8V U{LS_VI~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3dLqlJ^7B 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /h.{g0Xc A
'b$X1h Appointment， removal and resignation of auditors _)!*,\* `{ 审计人员的的任命、免职和辞职 Dj'?12Onu= tcsb]/my Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9y; }B
y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
. =t:Uy -C}"1|P! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior rqdN %=C 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ",Vx.LV "::2] 3e Engagement letter e*PUs 约定书（委托书） VwZ~ntk ; '
vkF 2. Planning and risk assessment Ql l{;A 规划和风险评估 <)T~_ s $x]/|u/9 General principles /IJy'@B 一般原则 ;v2eAe@7 3&AJN#c Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /2 c(6h 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W}
H~ ka LP|YW*i=IQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk g52)/HM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
fDfph7[) svl!"tMXl Risk-based approach (l-= /6-
基于风险的办法 ]4 c+{ qm:C1#<p
Understanding the entity and knowledge of the business X9]} UX 了解商业的实质和知识 HF_86 61 g Lw _|o[I} Assessing the risks of material misstatement and fraud PsXCpyY!s 评估材料错报和舞弊的风险 ~ +Pe=~a[
l N,a+S/' Materiality （level）， tolerable error H)gc"aRe;Y 重要性（级别），可容忍误差 { AYW
C6Y 2y;vX|lX] Analytical procedures g)r{LxT# + 分析程序 .udLMS/_ 2zh - ms Planning an audit ,zHL8SiTX 规划审计工作 =mZYBm,I
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FjtS Audit documentation： working papers 43M.
Hj] 审计文件：工作底稿 c!7WRHJE_a 1 Ga3[ g The work of others yF.Gz`yi 其他机构的文件 g@4~, j7gTV fO Rely on the work of experts !3k-' ),z& 依靠专家的工作 ``:[J r & 9wld d*r Rely on the work of internal audit v^t7)nx^ 依靠内部审计工作 &;P\e 37a1 O>A 3. Internal control q mFbq<& 内部控制 M kJBKS NiW9/(;x B The evaluation of internal control systems uK"FopUJ4i 对内部控制系统的评估
wLqj<ot !o_eK \p Tests of control #!UJY%c ~ 控制测试 tm= ,x~ ^
GY^g-R Substantive procedures （time， nature， extent） s=jYQ5nv 实质性程序（时间，性质，程度） *P`wuXn}
#\m.3!Hcr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. z`E =V 交易周期：收入，采购，库存等。 0{bl^#$f O(8CrKYY ;NdH]a { 4.Audit evidence 0,DrVGa 审计证据 %~Rg `+ $ [fq Th Obtain sufficient， appropriate audit evidence = wDXlAQ 获取足够、适当的审计证据 r/ g{j "D_:`@V( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +<[ q"3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $Uy+]9
-WqhOZ The audit of specific items _1G/qHf^S 审计的具体项目 a_5s' Dh ?i #x13 Receivables： confirmation fv8x7l7 应收帐款：确认 L@AFt )U $RY GAh Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b:Zh|- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 } (-9d H2:
Zda# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U- 1UWq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *|\bS " +39uKOrZ Bank and cash： bank confirmation |au`ph5 银行存款和现金：银行的确认 B?8*-0a'[ v8y Cf7+" Auditing sampling -`\rDPGf 审计抽样 eQ/w
Mr CA`V)XIsP 5.Review
zc)nDyn 复核 ANw1P{9* qX-5/;n Subsequent events hui
#<2{ 随后发生的事件 b=MW;]F 9 CZ@IFS kGAg X
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> ) =| 持续关注 v {HF}L N)Q_z9b= Management representations jH<Sf: Y( 与管理层的交涉沟通 Kj
@<$ChZw dR\yRC]I Audit finalization and the final review： unadjusted differences JX 5/PCO 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cK]n"6N[ 7MrHu 2rZ= }?mSMqnB 6. Reporting 3<
$Ek3X 报告 z3S"1L7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t.;._' Appendix unn2I|XH 附录 Jaw1bUP!oK Audit procedure pI K:$eN!/ 审计程序
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