1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y`^o7'Z2^P
g`3H(PVg Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 75AslL?t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 u]bz42] e8q4O|I_ Appointment， removal and resignation of auditors _Wma\(3$ 审计人员的的任命、免职和辞职 9I kUZW U&Ab# m; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =:/>6 H1x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 iC*U $+JG ERC<Dd 0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8Zw]f-5x\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7Ud'd< I4~^TrznRa Engagement letter <
T4(H[9B 约定书（委托书） +'%\Pr( Wj O H/$( 2. Planning and risk assessment [pR)@$"k' 规划和风险评估 M=[t h Nb1J
~v General principles 2GUupnQkD 一般原则 k%Eh{dA OL9]*G?F Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism gn.Ol/ 6D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >a@
>N 4E'|.tt( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
qpTm 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 r<|nwFJ &CUC{t$VHX Risk-based approach r=$ gT@ 基于风险的办法 VVLIeJ(*XT v.b5iv 5 Understanding the entity and knowledge of the business Mz\yPT;Y 了解商业的实质和知识
k* Pz&8| fYn{QS? Assessing the risks of material misstatement and fraud f3t. T=S 评估材料错报和舞弊的风险 u~
}%1 yQwVQUW8B Materiality （level）， tolerable error = t-fYV 重要性（级别），可容忍误差 l5 HWZs^ u>|"28y Analytical procedures +5-fk>o 分析程序 Ut_mr
b+W ZqP7@fO_% Planning an audit \xeVDKJH+n 规划审计工作 045\i[l= v
F[CWV. Audit documentation： working papers Pw
xIz 审计文件：工作底稿 $}4K
`Iu b^Z$hnh]S The work of others PGY 9*0n 其他机构的文件 O#G|
~'., ^jOCenE 3 Rely on the work of experts Mciq-c) 依靠专家的工作 s|gp @'HT;Q!\Vd Rely on the work of internal audit ]>vf 9] 依靠内部审计工作 I+~bCcgPi gn`zy9PU 3. Internal control "*bk{)dz} 内部控制 G
* @@K `Hd9\;NJ The evaluation of internal control systems ?@3&dk~ni 对内部控制系统的评估 o\ 60 n 5%& ] Tests of control 3S Fg# 控制测试 {U6" ]f% ;Z4o{(/zU Substantive procedures （time， nature， extent） j8c 6[ih 实质性程序（时间，性质，程度） ALAL( f` ?} X }# Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f@x_#ov 交易周期：收入，采购，库存等。 O%
VA)< 0T0/fg(o o$\tHzB9!A 4.Audit evidence 6? ! I 审计证据 GmAj< /~ )2]a8JVf Obtain sufficient， appropriate audit evidence S\b K+ 获取足够、适当的审计证据 |K)p ]i+
&N9IcNP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m
r2S! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (Xj.iP Q]T BQ& The audit of specific items v~aLTI 审计的具体项目 &M= 3{[ y<v|X2 Receivables： confirmation oR #m y ^ 应收帐款：确认 W]@6=OpH %Gu][_.L Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Vpw[B.v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 P>fKX2eQ- zU
b8NOi Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .OV-` TNWj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5
pmQp}}R ;.AV;C" Bank and cash： bank confirmation vs \|rLa 银行存款和现金：银行的确认 Fn> <q: .8x@IWJD Auditing sampling Tm\OYYyk 审计抽样 gZ*hkKN6 4]IKh,jT 5.Review
>"b[r 复核 3 u4:l ^ `je Subsequent events +nzTxpcP@K 随后发生的事件 jNIUsM 8e WDvV
LU` ~hzE K vs pk
W5D ", QPb3 Going concern 4a?r` ' 持续关注 s_v }=C^ fQ1 0O(`g, Management representations x*
J|i4 与管理层的交涉沟通 9':/Sab:7v d9|
T=R Audit finalization and the final review： unadjusted differences G\):2Qz!| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V>r j$Nc] 3r` <(%\ 2$3kKY6$e 6. Reporting xh`Du|jvm 报告 t%:G|n Sz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @~hz_Nm@8 Appendix l:x _j\ 附录 YMK> +y[+4 Audit procedure egbb1+tY 审计程序 `[
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