1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4gdXO [fb9;,x` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance QR8]d1+GV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 sCQV-%9 9.( [,J Appointment， removal and resignation of auditors EM
+! ph 审计人员的的任命、免职和辞职 T2 )CiR-b t7xJ " Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion '"rm66 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9Av{>W? B> \q!dX3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Zu4CFX-4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qNrLM!Rj wgvCgr< Engagement letter _ D8
zKp 约定书（委托书） [z= !OFdE 5 INw#1~ 2. Planning and risk assessment f4N N?"W) 规划和风险评估 D; +Y0B Qm"
~XP General principles ,pf\ g[tz 一般原则 OPqhdqo Nt?=0X|M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @ptrF
pSL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "SWL@}8vx REi "Aj= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !,5qAGi0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p?P.BU\CR w+5OI9 Risk-based approach hjk]?MC 基于风险的办法 yOb '] v Mn$lT@ Understanding the entity and knowledge of the business <8Zs; >YuK 了解商业的实质和知识 '%*hs8s wnLpf Assessing the risks of material misstatement and fraud s+G( N $0U 评估材料错报和舞弊的风险 6!*zgA5M' J<Ki;_=I Materiality （level）， tolerable error pjSM7PhQ 重要性（级别），可容忍误差 )fS6H<* a_b+RMy Analytical procedures !A|}_K1Cr 分析程序 9Q\B1Q q$}J/w( , Planning an audit GU Mf}y 规划审计工作 p#r qe<Ua tO"AeZe%| Audit documentation： working papers +G7[(Wz(z 审计文件：工作底稿 [" ocZ? x [kgCB7.V The work of others ]lE5^<<
其他机构的文件 J^~J& [<f9EeziB Rely on the work of experts Zny9T
P 依靠专家的工作 I,&
gKgh 5C*- v,hF Rely on the work of internal audit jC?l :m? 依靠内部审计工作 BuC\Bd^0 %6M%PR~u 3. Internal control "l#"c{ee{ 内部控制 XZ 8]se"C I_`NjJ;61 The evaluation of internal control systems 4`RZ&w;1H2 对内部控制系统的评估 ']OT7)_ />>KCmc Tests of control R7 FI{ A 控制测试 ?\X9 Ei kKC]
n Substantive procedures （time， nature， extent） FS('*w&bP 实质性程序（时间，性质，程度） j4=\MK _Vc4F_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $V/K e 交易周期：收入，采购，库存等。 lC
d\nE8G ,&Zk6
3V
X]GodqL\ 4.Audit evidence @XcrHnH9 审计证据 X1V~.k vt) u{l4O1k/c Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q!7mN ?l 获取足够、适当的审计证据 /WX&UAG ?D_}',Wx Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Zl]@ ;*u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 eV;nTj r.=.,R The audit of specific items ]{ch]m 审计的具体项目 -`t9@1P>
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xKepZ Receivables： confirmation -Wre4 ^,v 应收帐款：确认 m-cw5lW X %7l!
k[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7+6I~&x!Lz 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f&$$*a @;S)j! m` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7|!Zx-} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w2r* $Q : ' pK Bank and cash： bank confirmation 3u;0,:X& 银行存款和现金：银行的确认 AthR|I|8 #N y+6XM Auditing sampling xa{.hp? 审计抽样 z 5~X3k7
`)BZk[64 5.Review
k#p6QA hS 复核 _u~`Rl A C]na4yE 8 Subsequent events r -uu`=, 随后发生的事件 VArMFP)cz 2 B_+5 !!~
r1) zN 3B$|B, /c7jL4oD Going concern v sYbR3O 持续关注 D8$4P T0u DKl\N~{F Management representations ;YB k.}
% 与管理层的交涉沟通 ZiaFByLy "| PX5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences +NOq>kH@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 xBqZ:
BQ 8Qkwg]X +.*=F n 22 6. Reporting o$ }$Z&LK 报告 ;iUO1t)^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com e8z?) 4T Appendix z07:E>D] 附录 zq|N ltK Audit procedure : G
5O_T$ 审计程序 ;9vY5CxzC
