1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fz\Az- 9w|q':< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p
<NgT1"{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 W@LR!EW) }r[BME Appointment， removal and resignation of auditors w\a#Bfcv 审计人员的的任命、免职和辞职 {0~ p" %* fzcT(y
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion RdjUw#\33b 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 F ry5v?22 *HUqW}_r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `3Y+:!q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0!T $Ef -rBj-4 |" Engagement letter v}U;@3W8U 约定书（委托书） /nNHI34 d cs d//E 2. Planning and risk assessment lwlR"Z 规划和风险评估 %$U+?lk}
7>TG
]& General principles NoT oLt\ 一般原则 b?l\Q Mvi qp8;=Nfa Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Gbhaibk O 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 idQr^{ n/-I7Q!;u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk TqC"lO>:Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \_ oHuw x$t=6@<] Risk-based approach o z QL2 基于风险的办法 bk|>a=o3 ' ?nhpT^ Understanding the entity and knowledge of the business 8GX@7 6o 了解商业的实质和知识 fjf\/% xE:p)B-] Assessing the risks of material misstatement and fraud jw
H)x 评估材料错报和舞弊的风险 &7cy9Z~m 6b0#z#E Materiality （level）， tolerable error o{/D:B 重要性（级别），可容忍误差 _nF _Rp
S tO# y4< Analytical procedures 8V@3T/} 分析程序 UCFef,V W Cs< d\"+ Planning an audit D<:9pLD( 规划审计工作 YRl2e`&jt V@F~Cx Audit documentation： working papers 2Ig.hnHj 审计文件：工作底稿 @d)6LA9Ec u+N[Cgh The work of others s;L7
_.hH@ 其他机构的文件 SI\zW[IL N?aU<-Tn Rely on the work of experts 3>Yec6Hs 依靠专家的工作 )7f: hg fz%u
rbJR Rely on the work of internal audit hP #>`)aNY 依靠内部审计工作 Tg[+K+ b # R &F 3. Internal control 9d
v+u6) 内部控制
n/?_] 5 gE The evaluation of internal control systems 3a =KgOvp 对内部控制系统的评估 >qOhzbAH{< h4]yIM `8d Tests of control w%kx Y5q 控制测试 0h* At Zv_ 6g)21 Mh# Substantive procedures （time， nature， extent） =6ojkTk 实质性程序（时间，性质，程度） \D0Pik@? * @dqAr % Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0-7xcF@s 交易周期：收入，采购，库存等。 X \_ku?]v cxVnlgq1 +<I>]J2 4.Audit evidence A@GyKx%x$ 审计证据 #=h~Lr'UH f"S^:F 0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence (@]{=q< 获取足够、适当的审计证据 ~R 3@GaL1 }oU 0J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &R2 5J $ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
1 aKY+4/G zUW u5JI The audit of specific items x5s Yo\ 审计的具体项目 C"K(-/ >< %z~ s Receivables： confirmation GC.
应收帐款：确认 x)s `j(pYC )D Y?Y-n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties C/!kMMh>vV 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 X180_Kt2 b8(94t|;U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation K^> +" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F t'
?43J *1|&uE&_R Bank and cash： bank confirmation G 7 b>r 银行存款和现金：银行的确认 3x=T &X+ }Til $TT%H Auditing sampling e~oI0%xl^ 审计抽样 !IF#L0z R!5j1hMN` 5.Review
*bsS%qD] 复核 |4UW.dGHPo sSU p 7V Subsequent events KFx4"f% 随后发生的事件 .}
C
pX [5yLg 3U ^E<H ~"xc
3(h 1?\G6T Going concern 7Rwn{]
r 持续关注 )ERmSWq/u R1)v;^B|) Management representations 1%g%I8W% 与管理层的交涉沟通 K 0R<a~ EVX*YGxx6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8Th{(J_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JlR (U. " ):-\TVz~ 0Zcv pR?G 6. Reporting WKek^TW4HE 报告 ap,%)on^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <2^XKaS` Appendix SHWD@WLE4 附录 Z7)la
| Audit procedure =MMU(0 E 审计程序 <
2{g[le
