1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 VJ1(|v{D4[ !vNZ- } Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance wf r+- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Wez"E2J` r83
chR9 Appointment， removal and resignation of auditors N\ nr 审计人员的的任命、免职和辞职 ,VK! 3$;| H"hL+F ^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &w@~@] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 VO"f=gFg =Kdd+g! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A#&Q(g\YE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~9#nC`%2j _2*Ryz Engagement letter Q}# 5mf&cD 约定书（委托书） QIl![%
@o&.]FZs 2. Planning and risk assessment UO%Vu C5B 规划和风险评估 !Gwf"-TQ @R+bR<}] General principles TUeW-' /1 一般原则 S,&tKDJn = ~{n-rMF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }q0lbwYlb 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @bu5{b+8 9
d ZE#l!Q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qucw%hJ r 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =Rnx!E Q8:`;W Risk-based approach b?&=gm%oU 基于风险的办法 U'IJwGRP q7id?F}3& Understanding the entity and knowledge of the business "]Be fvE 了解商业的实质和知识 ). +!/x -O LXR c= Assessing the risks of material misstatement and fraud [kc% +j<g 评估材料错报和舞弊的风险 n ,<`.^ Mp;yv atO Materiality （level）， tolerable error ~r`~I"ZK7^ 重要性（级别），可容忍误差 }hT1@ I
r Nt
c{{3_ Analytical procedures
0>D :
分析程序 # L\t)W ;bJ2miO"e Planning an audit lLuAZoH 规划审计工作 yKR0]6ahA !A>VzW Audit documentation： working papers !ra CpL9; 审计文件：工作底稿 mPR(4Ol. Up|\&2_ The work of others *,9.Bx* 其他机构的文件 Ln;jB&t <&' Y e[k Rely on the work of experts T7W*S-IW 依靠专家的工作 8 .e k_ r a$p2I+l
X Rely on the work of internal audit 5- Q`v/w; 依靠内部审计工作 Q
! 5P @Yua%n6]#D 3. Internal control }K=T B}yY 内部控制 yVPkJ \FOX#|i) The evaluation of internal control systems s)
]Z*#ZZ 对内部控制系统的评估 m,n V,}@J <DS+"# Tests of control 9E{Bn# 控制测试 \mZ\1wzn'{ ?i 4}[q Substantive procedures （time， nature， extent） W%]sI n 实质性程序（时间，性质，程度） [ woR 9azC g0.D3 6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \K 01 F 交易周期：收入，采购，库存等。 @URLFMFi OwGl& n Lq7J: 4.Audit evidence ?U0iHg{ 审计证据 T6f{'.w
uh`@ qmu) Obtain sufficient， appropriate audit evidence hoASr
j{s 获取足够、适当的审计证据 n5_ r
3{ #)%N+Odnr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o a,Ju 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 R<mLG $ Y_ `D5c: The audit of specific items d "78w-S 审计的具体项目 h
Ia{s) 8eP 2B281 Receivables： confirmation r
@~T}<I 应收帐款：确认 =5&)^ xM%E; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $4kc i@. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !D%*s ,t\' ~c!zTe Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ( DwIAO/S 应付帐款：供应商的申明一致，确认 S m#;fx+ Pi6C1uY6 Bank and cash： bank confirmation G*BM'^0+ 银行存款和现金：银行的确认 B @*BcE? < W,k$|w Auditing sampling !?tWW U%P) 审计抽样 MAR
kTxzi <C6/R]x# 5.Review
xy$FS 0u 复核 <Q=ES,M .]Z M2 Subsequent events (?
R 随后发生的事件 n:he`7.6O UA,&0.7 5S7`gN. iy
Od&|. 'KQ ]7 Going concern 7V0:^Jov 持续关注 [RD ^@~x 6u7 (}K Management representations #`GW7(M 与管理层的交涉沟通 +,>f-kaV @.*[CC;& Audit finalization and the final review： unadjusted differences >^:g[6Sj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o;Zoj} vyV n5 s g)$Pvfc 6. Reporting mk BQX 报告 Z;S *fS-_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com bS/ ` G0! Appendix 5?;'26iC 附录 QVn0!R{ Audit procedure ^&&dO *0{ 审计程序 D Ht
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