1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >v\t>
[9t "CH3\O\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ',>Pz+XKc 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Qg^Ga0Lf6 o= %pR| Appointment， removal and resignation of auditors S8_ >Lw
审计人员的的任命、免职和辞职 +c+i~5B4 w6cW7}ZD, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion r0xm DJ@y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ad%3 fvn m@A ?'gD Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V$OZC;4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T ?HG}(2 *{K?JB#W
Engagement letter /);S?7u . 约定书（委托书） p]l
Z4#3 %qI.Qw$ 2. Planning and risk assessment }4dbS ;C< 规划和风险评估 8x,{rS qq T l/!Dn General principles [p:mja.6y 一般原则 _{k- &I =#z8CFq[O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism r9\ 7I7z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 L9"yQD^R7? 1Uy'TEk Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &N+i3l6` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F4R0A6HL eI@nskq# Risk-based approach #uc9eh}CWO 基于风险的办法 O~udlVn<6 t 5M"M{V Understanding the entity and knowledge of the business
dm:2:A8^ 了解商业的实质和知识 AJJa<c+j ^J]_O_ee$ Assessing the risks of material misstatement and fraud O_S%PX 评估材料错报和舞弊的风险 !:^?GN #~x x 8_ nLZ Materiality （level）， tolerable error *mVQN1 重要性（级别），可容忍误差 :svKE.7{ R?Ou=
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. Analytical procedures zn3]vU! 分析程序 q RbU@o.3 .@`5>_ Planning an audit R5b!Ao 规划审计工作 Xu
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cTQ}= Audit documentation： working papers <0h,{28 审计文件：工作底稿 j8cXv Z;"YUu[( The work of others L8{4>, 其他机构的文件 Rk$ -TT{4\%s Rely on the work of experts UNO KK_ 依靠专家的工作 Ij{ K\{y ]IM/R@ Rely on the work of internal audit ~:xR0dqx 依靠内部审计工作 h(4&!x
W>'KE:!sp 3. Internal control ;4s7\9o 内部控制 P Jn| G^W'mV$xl The evaluation of internal control systems :RG=3T[ 对内部控制系统的评估 G pC*w
~ K2@],E?e%| Tests of control 6$5?%ZLJ 控制测试 9Z^\b)x UV#DN`%n Substantive procedures （time， nature， extent） d&owS+B{48 实质性程序（时间，性质，程度） }9*N EU) o 'mm ~+hp Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. LUfo@R 交易周期：收入，采购，库存等。 {+CBThC 87p tab@ y8O z4| 4.Audit evidence iQ8T3cC+ 审计证据 sD{d8s[( u$Ty|NBjn Obtain sufficient， appropriate audit evidence hx$b Y 获取足够、适当的审计证据 k8S`44vj A2p]BW& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >MLP mER 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]z#9)i_l3 ["~T)d' The audit of specific items 4DV@- 审计的具体项目 Xwz'h;Ks_ >E\U$} WCG Receivables： confirmation kVY 0
E 应收帐款：确认
h~-cnAMt =jD9oMs Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties d]I3zS IC 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &S9O:>=* 0o]T6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %uQOAe55 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Gg# 1k TK ]?*L"()kp Bank and cash： bank confirmation QqCwyK0 银行存款和现金：银行的确认 +&*Ybbhb Sh;Z\nj Auditing sampling <gLq?~e|A 审计抽样 f|NWn`#bY v:zKn[ ;o 5.Review
s#4 Q?<65u 复核 /kc @ELl
_BPp=(| Subsequent events nPg,(8 Tt 随后发生的事件 ::k
cV'* W+'f|J= ewO
e A| f =kt0 z"$huE>P6 Going concern ,c6c =di 持续关注 8! |LJI ^<`uyY))Q Management representations 6S
P!J*F 与管理层的交涉沟通 ( yv)zg9 4O>0gK{w Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7f ]O
/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %~E Oq\&
3dB{DuQ &.chqP(| 6. Reporting U`kO<ztk 报告 flS_rY5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ox^VU2K;&. Appendix n|Gw?@CU7 附录 <qjolMO` Audit procedure +x)x&;B)/ 审计程序 ZeE(gtM
