1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @3a I7U/I
b'
5]o
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance isF
jJPe 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tJ qd Uo<iZ3J Appointment， removal and resignation of auditors U@'F9UB` 审计人员的的任命、免职和辞职 W]TO %x{ )8,) &F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
;:`0:Ao. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 pBR9)T\ n bdx
mJ9a:R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3Yb2p !o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :nLhg$wMs ;$FpxurX Engagement letter RJ63"F $ 约定书（委托书） PV(TDb : 0 /c4@QbB 2. Planning and risk assessment bM Cy=5
规划和风险评估 $D
%[}[2 l)P~#G+C General principles H) 5V
\ 一般原则 =rL^^MZp :~PzTUz Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Vi:<W0: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w(6(Fze J]"IT*-Ht Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \v,m r| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =Z~ nzyaN " Vw;y+F} Risk-based approach l,w$! FnmR 基于风险的办法 ]+)cX J}6# 5h!ZoB)n Understanding the entity and knowledge of the business J;R1OJs S 了解商业的实质和知识 Fx]}<IudA^ m|8ljXX Assessing the risks of material misstatement and fraud ]!mC5Ea 评估材料错报和舞弊的风险 s0/[mAY F, )\\$=, Materiality （level）， tolerable error oBpoZ @[Z 重要性（级别），可容忍误差 +`p@md2L1 Y5 &mJp\G Analytical procedures %9HL " 分析程序 vi8)U]6 MmL)CT Planning an audit 4xl}kmvv
规划审计工作 &X%vp?p 49Y_ze6L} Audit documentation： working papers !J/fJW>m6 审计文件：工作底稿 3{/Y&/\"'^ c
0/vB The work of others #y2IHO - 其他机构的文件 W6 y-~ qTV;L- Rely on the work of experts ,T<q"d7-# 依靠专家的工作 mAZfo5 3 ?V9Da;cj Rely on the work of internal audit rd\: . 依靠内部审计工作 7#G8qh< K4`)srd 3. Internal control `(Eiu$h6V- 内部控制 Oh]RIWL EW}7T3g The evaluation of internal control systems NJqjW 对内部控制系统的评估 )B1gX>J\8 NAnccB D!{ Tests of control lBN1OL[N 控制测试 'ai3f W81 dLeTZg Substantive procedures （time， nature， extent） W5c?f, 实质性程序（时间，性质，程度） _f1~r^(/T0 67]kT%0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >dU.ic?19 交易周期：收入，采购，库存等。 ROWrkJ I>i MjrI 0@R POl_chq 4.Audit evidence t7; ^rk* 审计证据 `COnb@uD eCfy'US;@3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence <Z:Fnp 获取足够、适当的审计证据 %X^K5Io QswbIP/>:' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *ke9/hO1i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
+.Cx.Nf( K'tckJ
#% The audit of specific items ^{+,j}V_H 审计的具体项目 :3
h'Hr YZllfw$9 Receivables： confirmation tY>_ +)oi 应收帐款：确认 |Js?@ {S*:pG:+q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties '}pe$= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7~H
.\4HB 6:$+"@ps Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Of?3|I3 l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N |nZf5{ u
^ }R]:n Bank and cash： bank confirmation rfwX:R6,g 银行存款和现金：银行的确认 A av |N3 L4 ) Auditing sampling 2z+-vT% 审计抽样 ;:l >Kac 9&VfbrBM
5.Review
vO nhJN 复核 L2P#5 B!S K2gg"#ft? Subsequent events Ph Ep3 o&" 随后发生的事件 _4lhwKYU *$/!.e C gxGvM4 }bM=)eUfX PEIf)**0N Going concern J*}Qnl + 持续关注
B(/)m B gT8% ?U: Management representations Pi&8!e< 与管理层的交涉沟通 tIJ?ca X5= j
$Unw Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?VaAVxd29 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F? EAIL Oqy&V&-C #OE]'k
Ss 6. Reporting Uc>
$w?oA 报告 #l o1GoL\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com tuW
Jj^ Appendix l$mfsm|{: 附录 d|Q_Z
@;JF Audit procedure '$m
uA\ 审计程序 b8$(j2B~
