1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 OK1f Y`$z /ar/4\b Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance = S|^pN 物质性，真实公平的描述，合理的保证 VjhwafYC |&xjuBC Appointment， removal and resignation of auditors 'h~I#S4! 审计人员的的任命、免职和辞职 AXOR<Ns` j6.'7f5M<H Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion GP._C=] ?c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Vo-]&u&cr
jpW(w( $XL Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9X[}ik0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 eV x
&S a
W;9J ah. Engagement letter 2xJT!lN 约定书（委托书） 8OW504AD /qalj\ud 2. Planning and risk assessment VtJy0OGcRP 规划和风险评估 A1u|L^ l S:R## General principles Vy:M K9U2 一般原则 6"UL+$k f qgm`4>
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .1 =8c\% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 g
:Z,
ab4 GOeYw[Vh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6 8v59)0U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0XNj! ^& B hnwb0b< Risk-based approach <fLk\
= 基于风险的办法 }hj J t,m Q,
!b Understanding the entity and knowledge of the business : %hx g 了解商业的实质和知识 ^M Zdht
1q[vNP=g& Assessing the risks of material misstatement and fraud ;<yVJox 评估材料错报和舞弊的风险 xp> p#c
,B<Tt|' Materiality （level）， tolerable error dGb]`* E 重要性（级别），可容忍误差 6$ JRV 9u\&kQxqD Analytical procedures v
s )1Rm 分析程序 2\,v
q
R D(]])4 Planning an audit g}hR q% 规划审计工作 UkY
`&&ic B?xu!B, Audit documentation： working papers t/baze;V 审计文件：工作底稿 Cl+TjmOV\` jKc nZu
The work of others Je6=N3) 其他机构的文件 ^5l4D 3@E >iCk
vQ Rely on the work of experts bh8IF,@a 依靠专家的工作 9N[vNg<n
NNQro)Lpe Rely on the work of internal audit >Tm|}\qEb 依靠内部审计工作 mmVx',k "}bk
*2 3. Internal control
:95wHmk 内部控制 CM Ijc(m \Mv8pU The evaluation of internal control systems ,T{(t@ 对内部控制系统的评估 m4@y58n= #pxc6W / Tests of control ({cgak 控制测试 \kiCczW_ j/bebR}X Substantive procedures （time， nature， extent） -ANp88a 实质性程序（时间，性质，程度） #=f ]"uM< `F>1xMm
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F xKb
交易周期：收入，采购，库存等。 &/J[P dSb$ lHpo/
R : p;VqkSQ76 4.Audit evidence O,_2dj d 审计证据 -> - %>uGzQ61 Obtain sufficient， appropriate audit evidence /FiFtAbb 获取足够、适当的审计证据 3:a}<^DuCS FeS6>/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations N1Y*IkW" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P Z-|W t%Z_*mIfmE The audit of specific items H{x}gBQ 审计的具体项目 j>M
'nQ,;d 2I:vie
Receivables： confirmation Kg>+5~+E?q 应收帐款：确认 Y. yM 1 z #UC4l]Ru A Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q+ 32|k>) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y }"|J ~ ?T5^hQT
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o><~ .T=d& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 sm}v0V.Js M~7?m/Wj Bank and cash： bank confirmation "t8mQ;n 银行存款和现金：银行的确认 {R[lsdH(X pi5Al)0 Auditing sampling 0At??Z py 审计抽样 4(&00#Yxg2 BoP%f '0N 5.Review
G#Z%jO-XN 复核 /U)w:B+p/g bE^Z;q19 Subsequent events E]_lYYkA 随后发生的事件 lw? f2_fi 96vv85 g @?K(+BGi )G
,LG0"- G4s!q1H Going concern !cnH|ePbI 持续关注 ~SZ0Yu:X ~m
uVQ Management representations iTbmD 与管理层的交涉沟通 +F 6KGK[ e\.|d<N? Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^k^%w/fo 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .Rc&E O u!nt0hS 4cJ7.Pez 6. Reporting %dL|i2+*8 报告 7z= Ss'O] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com pWps-e Appendix SNff 附录 b]Rn Cu" Audit procedure 6 ! g3Juh 审计程序 ET _}x7
