1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 HF:PF"|3 ;DpK* A Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^TGHWCK!t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?*0kQ o' 7085&\9 Appointment， removal and resignation of auditors h
!1c(UR 审计人员的的任命、免职和辞职 7BnP,Nd"W ,# 6\:i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion i)ctrdP- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,\ i q'}i .N 2Yxty8> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z^ 3Risi 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &3efJ?8 O WzIea@ Engagement letter xUU p ?]9y 约定书（委托书） pOXEM1"2A &R]G)f#w%* 2. Planning and risk assessment @2<J_Ja 规划和风险评估
ObUQ B+ Q2o:wXvj General principles A
[JV*Dt 一般原则 4$rO,W/&0 {i RNnh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism * gnL0\* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (46)v'? V& m\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J.*=7 zmw 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 - U| 4`{PP Z J
qmD Risk-based approach w ,&RHQB 基于风险的办法 n9%r jS$ 4^r}&9C ~ Understanding the entity and knowledge of the business h?b{{ 了解商业的实质和知识 jB;+tDC!Co AWzpk }\ Assessing the risks of material misstatement and fraud 0
IZV4{ 评估材料错报和舞弊的风险 Gu-Sv!4p U"Y$7~ Materiality （level）， tolerable error T r8+E;; 重要性（级别），可容忍误差 711 z- oUqNA|l
T Analytical procedures '"&?u8
u) 分析程序 b#F3,T__`Y n1ICW 9 Planning an audit eP)RP6ON{ 规划审计工作 Y 4U $?%j 8447hb?
W$ Audit documentation： working papers -(jcsqDk 审计文件：工作底稿 `fH6E8N B?]^}r The work of others ? D PL7 其他机构的文件 A[o Ri}= 9Ah4N2nL-b Rely on the work of experts 1~+w7Ar =( 依靠专家的工作 b% F|V G T M+7>a$ Rely on the work of internal audit /1Eg6hf9B 依靠内部审计工作 + $%o#~ |qBo*OcO 3. Internal control p(v.sP4w 内部控制 ~[C
m#c 7}Gy%SJ` The evaluation of internal control systems \Tc$P# 对内部控制系统的评估 w$p v
b@7
ItzD Tests of control i}!CY@sW 控制测试 vm(% u!_P Mqq7;w@(J Substantive procedures （time， nature， extent） #pIb:/2a_ 实质性程序（时间，性质，程度） *aSFJK (qaY,>je]D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. PKP( :3| 交易周期：收入，采购，库存等。 bNXT*HOZb3 /as1 j,~h:MT 4.Audit evidence rIXAn4,dTv 审计证据 +=||c \' xHf
l>C' Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'p<(6*," 获取足够、适当的审计证据 3+)i23[4=\ =KX:&GU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~
^K[pA ? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q@2Smtu~c =4?m>v,re The audit of specific items @Fo0uy\ G 审计的具体项目 j}y" 3N;X|pa Receivables： confirmation sp JB6n( 应收帐款：确认 P? >p
+dM %zWtPxAf Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties uoF9&j5E@Z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $Q62
7 BsxQW`>^y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V97Eb>@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !dZC-U~ R#oXQaBJ Bank and cash： bank confirmation myH#.$= A 银行存款和现金：银行的确认 t/HE@xPxI5 *C$
W^u5h Auditing sampling n]| [|Rf1
审计抽样 4-s Uy IXg0g<JZ 5.Review
PQ1\b-I 复核 5=l Ava# fk = _ Y Subsequent events iMF:~H-Yq# 随后发生的事件 }E*#VA0/nY xm bkn}@A syMB~g NKO5c?ds Qd$d*mwg: Going concern A!SHt7ysJ 持续关注 !uHX2 B+~ )abo5
Management representations B+,Z 3* 与管理层的交涉沟通 ;|66AIwDe Wa
, # Audit finalization and the final review： unadjusted differences TTS }, ` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i,,U D \
3ha wuI+$? 6. Reporting Y8( g8RN 报告 =Bl#CE)X 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Wo\NX05-? Appendix iYR8sg[' # 附录 c/b} 39X Audit procedure ;4%^4<+3 审计程序 dnH?@ K
