1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [T]Bf o JqS
r[q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @ ,e8t BL 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tah }^ _Jy,yMQ^[_ Appointment， removal and resignation of auditors ayeCi8 审计人员的的任命、免职和辞职 ?;RD u[eD C`EY5"N r Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %qi%$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 KSsWjF}d Qt~B#R.
V Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }hq^+fC? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Z'ao[CG Bq{ ]Eh0% Engagement letter }^9pa
U 约定书（委托书） ,Z5Fea CW;m 2. Planning and risk assessment =y<0 UU 规划和风险评估 {G%3*=?,j K:a3+k d General principles 3a^)u-9,x 一般原则 r&Q t_ j.B>v\b_3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2rmNdvvrk 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f:XfAH3R{ 5{> >,pP& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .R\p[rv& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qy&\Xgn;GA W0|_]"K- Risk-based approach Y$ +QNi 基于风险的办法 k}s+ ca!B b}}y=zO|$ Understanding the entity and knowledge of the business Bj8<@~bX:L 了解商业的实质和知识 9t0Cj/w} 6% UY1Q.? Assessing the risks of material misstatement and fraud C ]Q>*=r 评估材料错报和舞弊的风险 & +] x;K 3(o7co-f Materiality （level）， tolerable error fyrd `R 重要性（级别），可容忍误差
2+Zti8 !xymoiArp Analytical procedures ]) =H 分析程序 OW#_ty_ul %p*`h43; Planning an audit lz}llLb1 规划审计工作 gw J}]Tf |
+fwvi&a Audit documentation： working papers 3A d*,>! 审计文件：工作底稿 g&kH'fR 8 mt I M W9 The work of others {6:&
%V 其他机构的文件 >] -<uT_ PqI![KxZW Rely on the work of experts 7JS#a=D# 依靠专家的工作 8F)=n \ #w;;D7{@m Rely on the work of internal audit 0$l&i=L 依靠内部审计工作 KX=/B=3~ Lrlk* 3. Internal control R}hlDJ/m- 内部控制 cCk1'D|X[e @2?=
3Wf The evaluation of internal control systems @ct#s:t 对内部控制系统的评估 , 8~dz XHZLW h"gS Tests of control O /$ v69: 控制测试 xY+A]Up|w H6{Rd+\Z Substantive procedures （time， nature， extent） 9>IsqYc 实质性程序（时间，性质，程度） aX]y` ] ,Ab cTX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. QU,?}w'?d 交易周期：收入，采购，库存等。 6# R;HbkO 4L!e=>as"1 9!cW 4.Audit evidence h~:H?p
j3g 审计证据 =@%MV(
A>5S] Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9c%(]Rn: 获取足够、适当的审计证据 kHZKj!!R sv @}x [L Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations h ;jsH! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w2'
3S#nZ =O;eY ? The audit of specific items R4yJ.f 审计的具体项目 _4O[[~ ,~iFEaV+ Receivables： confirmation
{<"[D([ 应收帐款：确认 :%pw`b, =V c'S M>7L Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !SN6
?Xy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 R+C+$?4NG \#HL`R" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .ZM] %[4
应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;>sq _4_ D=<t;+| Bank and cash： bank confirmation i;gw= Be 银行存款和现金：银行的确认 2zwuvgiZ p {w}
Auditing sampling g}^4^88=a 审计抽样 Ogn,1nm% (Jm(}X]sh[ 5.Review
zC[i <'h!T 复核 Sv~PXi^`H zv>ZrFl* Subsequent events DM+sjn 随后发生的事件 Q^\{Zg)p m21QN9(i% u)wu=z8 f45x%tha % 34HFrMi Going concern &IxxDvP3k 持续关注 5B_-nYJDt \z<ws&z3`$ Management representations vr5<LNCLQ 与管理层的交涉沟通 ':9%3Wq]j DX7Ou%P,mg Audit finalization and the final review： unadjusted differences m/SJ4op$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 N. It
yV 9_I[o.q zS#f%{ 6. Reporting ] `b<" 报告 qQ3 ]E][/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com BHIZHp Appendix bf&.rJ0 附录 e-YGuWGN7 Audit procedure zEnC[~
W 审计程序 30wYc &H
