1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K#GXpj uk`T+@ K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance KqN!?anPr 物质性，真实公平的描述，合理的保证 GN\8 ![J 7*zB*"B'1t Appointment， removal and resignation of auditors g~~m' ^ 审计人员的的任命、免职和辞职 n_< mPU Y.DwtfE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion '"oo; `g7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 iK g75%;t CdX`PQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^F>4~68 d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pG0 !ALT |.1qy,|!X Engagement letter E9^(0\Z
I 约定书（委托书） Jz
k!K@ jMK3T 2. Planning and risk assessment vGXWwQ.1Tp 规划和风险评估 @Ppo &> @(Z( /P;: General principles K n']n91m 一般原则 <e'P%tG' m'd^ ?Qc Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JYPxd~T/- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 gzor% )C hO#H
vW Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V?=TVI*k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^rL ,&rk Was'A+GZ Risk-based approach Zotz?j VVr 基于风险的办法 ?p(kh^ z mj)PLZ] Understanding the entity and knowledge of the business <lFdexH"T 了解商业的实质和知识 8G
Y.){d!l Ru :n~77{ Assessing the risks of material misstatement and fraud EY]a6@; 评估材料错报和舞弊的风险 h9)RJSF4 6{Ks`Af Materiality （level）， tolerable error +i+tp8T+7 重要性（级别），可容忍误差 n<E.Em1 RYt6=R+f Analytical procedures ?gLAW z 分析程序 *MI)] S [ 6_"^jgH Planning an audit ( ]OFS;% 规划审计工作 qh$X ^%g &RWM<6JP Audit documentation： working papers e|VJ9|;3 审计文件：工作底稿 L7m`HVCt
& @Y Cv The work of others NS Np 其他机构的文件 zwnw
' t~ -J %$ Rely on the work of experts !Vb,zQ 依靠专家的工作 q8/ihA6: ~ Yl<S(/4 Rely on the work of internal audit < 9`?Z-lJP 依靠内部审计工作 wk@yTTnb m`c#:s' _ 3. Internal control [yC"el6PM 内部控制 } %+qP +O\ gGmxx,i The evaluation of internal control systems [.a;L"> 对内部控制系统的评估 r
sLc&2F _#FIay\ahB Tests of control N#UXP5C( 控制测试 rCE;'? Y !_dR' Substantive procedures （time， nature， extent） { UOhVJy 实质性程序（时间，性质，程度） awFhz 6 Jh?z=JY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. jXWNHIl)@ 交易周期：收入，采购，库存等。 _ jmkl
B v
J-LPTB SF^x=[ir 4.Audit evidence * 0~M 审计证据 X
C m\z9F T /5"}P` Obtain sufficient， appropriate audit evidence p qeL%="p; 获取足够、适当的审计证据 /VO^5Dn b $3 4j6;oN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations oIR.|=Hk{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \yG`Sfu2 (f~gEKcB2u The audit of specific items GmbIFOT~
审计的具体项目 5%P[^} TP{Gt.e Receivables： confirmation s^cc@C 应收帐款：确认 {i>Jfl]G} 74_xR Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties # k9 < 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 { 5-zyE +]c}rWm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7 2, "Cj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -\Z `z}D W' ep6O Bank and cash： bank confirmation 13
a(FG 银行存款和现金：银行的确认 HIGNRm LwOJ |jA(, Auditing sampling `
8UWE { 审计抽样 l E^*t`+ 8*s7m 5.Review
Qn.[{ rw 复核 e:OyjG 5_ $KX[Zu% Subsequent events ] H&c' 随后发生的事件 6IP$n($2 h!e2
+4{4{ 2xn<E>] ^i'y6J HabzCH Going concern =VSkl;(O 持续关注 /.$L"u >zmzK{A= Management representations M4?8x
uC 与管理层的交涉沟通 %!y89x=E =IHje ;s Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2+ '| kt2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n3 ZAF' hS:j
Bp, #mLuU 6. Reporting ,w 2WS
\`% 报告 @ B`Md3$7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F P@qh Appendix QaQ'OrP
附录 Oq+E6"<y;? Audit procedure %{C)1*M7 审计程序 O>V(cmqE`
