1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 udIm}jRA" :N "&o(^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p ]
/[ji 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2FV@ ?x0po m<kJH<! j Appointment， removal and resignation of auditors M_.Jmh<&& 审计人员的的任命、免职和辞职 x?0K' .XiO92d9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O>a1S*mxP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3 S2Alx!6 )*{B_[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M0 \gp@Fe 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wU<j=lY?f T!>h Pg Engagement letter b6sf1E 约定书（委托书） e84%Y8,0 dv3u<X M~ 2. Planning and risk assessment kR^h@@'F" 规划和风险评估 Ip=QtNW3
\ XMT@<'fI General principles #N >66!/V 一般原则 o$Nhx_F !Ko> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Mx`';z8~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |YyNqwP`, &FT` z"^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk cfa1"u""e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #\n* Qg4p D1 v0`od' Risk-based approach Ol+D"k~<C 基于风险的办法 YM'4=BlJHv NCG;`B`i
Understanding the entity and knowledge of the business GiEt;8 了解商业的实质和知识 knph549 ,+6u6 Assessing the risks of material misstatement and fraud Y,Rr[i"j 评估材料错报和舞弊的风险 a%si:_ ujmIS~" Materiality （level）， tolerable error l"n S +z 重要性（级别），可容忍误差 ha=2isq 0H^*VUyW/ Analytical procedures eI2HTFyT 分析程序 ~n%L o3RiP X#JUorGp Planning an audit PuGs%{$(h 规划审计工作 ,*d8T7T REK):(i7P Audit documentation： working papers y_Urzgm( 审计文件：工作底稿 3Wv^{|^ 0zSz[;A The work of others KA?%1s(kJ 其他机构的文件 LPu *Lkx g0U?`;n$ Rely on the work of experts Rk #'^ } 依靠专家的工作 Y:,C_^$w; k_wcol,W Rely on the work of internal audit @P75f5p}< 依靠内部审计工作 42"nbJ R5^6K wu 3. Internal control Pvi2j&W84 内部控制 .IdbaH
_a xRXvTNEg The evaluation of internal control systems ]j6pd* H 对内部控制系统的评估 NQ 6oyg@& &,jUaC5I Tests of control OQKg/1 控制测试 7]T(=gg / ux(~ +< k Substantive procedures （time， nature， extent） Y)5O %@Rl 实质性程序（时间，性质，程度） NiW9/(;x B uK"FopUJ4i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. MQN~I^v3 交易周期：收入，采购，库存等。 !o_eK \p #!UJY%c ~ q@[F|EF= 4.Audit evidence i.)n#@M2 审计证据 "49dsKIOH *P`wuXn}
Obtain sufficient， appropriate audit evidence ny1O- `!1 获取足够、适当的审计证据 ;)CN=J
! dEKu5GI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <iU@ M31 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ut560,h~ .Hqq!& The audit of specific items g1[BrT, 审计的具体项目 = wDXlAQ ZZo<0kDk Receivables： confirmation r1<*=Fs=>> 应收帐款：确认 +<[ q"3 !JrKTB% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cRrJZ9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0'pB7^ y P<vU!`x% q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ul]7I Uzsu 应付帐款：供应商的申明一致，确认 s
Z&|omN 87l*Y|osP Bank and cash： bank confirmation (W:@v&p 银行存款和现金：银行的确认 cw
2!V@ ij-'M{f Auditing sampling j0 {`7n 审计抽样 qQ3Q4R\ a"U3h[;$y 5.Review
;#v3C; 复核 s a o & 0Pf88 '6 Subsequent events B?8*-0a'[ 随后发生的事件
IMqe( HSG Ln906 ,Owk;MV@ CA`V)XIsP zc)nDyn Going concern ANw1P{9* 持续关注 ^" ?a)KC hui
#<2{ Management representations b=MW;]F 与管理层的交涉沟通 9 CZ@IFS aQx6;PC
Audit finalization and the final review： unadjusted differences :K 2
X~Ty 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 } 'x)e d
> ) =| ZOV,yuD{8{ 6. Reporting N)Q_z9b= 报告 gF)-Ci 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Kj
@<$ChZw Appendix dR\yRC]I 附录 JX 5/PCO Audit procedure y<- ]'Yts 审计程序 &57~i=A
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