1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Wr.~Ns < |r53>,oR<: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance CIf""gL9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \J^xpR_ 0u f8 L3+ u Appointment， removal and resignation of auditors z';h5GNd>z 审计人员的的任命、免职和辞职 J i:0J} ,m {>.qo<k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion p 9iCrq
i 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
.y~~[QF}8 n`7n5M* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7>|p_ o`e 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,
-S n JLV?n,nF Engagement letter xqaw00,s 约定书（委托书） |-VbJd 7=]Y7 "XCf 2. Planning and risk assessment 7.xJ:r| 规划和风险评估 $a+)v#?, :a9$f 8*b General principles
tD}HL_ 一般原则 .(z
ZTyZr "_/5{Nc$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .t9zF-jk 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [KwwhI@3 .ZOyZnr
Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk lpeo^Y}N 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `z3"zso F I(M 1iJ Risk-based approach >eaK@u-'0 基于风险的办法 -q/FxESp @5(HRd Understanding the entity and knowledge of the business rz
gzX 了解商业的实质和知识 _fANl}Mf: \Rvsy;7 Assessing the risks of material misstatement and fraud X+XbIb
UuL 评估材料错报和舞弊的风险 F`YxH*tO 7 Fgg4 QF Materiality （level）， tolerable error 9 8eS f 重要性（级别），可容忍误差 hTbot^/
H[8P]"*z*i Analytical procedures EM.rO/q cW 分析程序 \78kShx E|Z7art Planning an audit W4(O2RU 规划审计工作 jj 9eFB 4Vi&Y ')f Audit documentation： working papers }\/f~ ?tEh 审计文件：工作底稿 kXbd
R *d/]-JN,K The work of others LlG ~aGhel 其他机构的文件 r#[YBaCZJ 4\yKd8I Rely on the work of experts h8_~ OX 依靠专家的工作 lb('=]3
}H S+Yb sLf Rely on the work of internal audit g8_IZ(%: 依靠内部审计工作 '%"#] tY=n("=2 3. Internal control 0Ti> PR5M 内部控制 4'; tMiz XL7jUi_4:L The evaluation of internal control systems L~FE;*>7 对内部控制系统的评估 dO[w3\~
|!{ BjOAD' Tests of control ?k:i3$ 控制测试 ~ Q t$) cIg icp}U Substantive procedures （time， nature， extent） (8(z42 实质性程序（时间，性质，程度） 3It'!R8 $ RFu ]vFff Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Up$vBE8i] 交易周期：收入，采购，库存等。 1`_i%R^ 4&/-xg87( /vB%gq JvX 4.Audit evidence s" ?&`S 审计证据 W$Bx?}x($ z
{J1pH_X Obtain sufficient， appropriate audit evidence "zO+!h'o 获取足够、适当的审计证据 <ZNa`
#+eV5%S i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +: d))r=n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;D[b25 [J+K4o8L<A The audit of specific items dR_h PBn/@ 审计的具体项目 2g^Kf,m 'vTD7a^ Receivables： confirmation \?fl %r2 应收帐款：确认 7j& l2Z >}/"g x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T+2I:W% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 JCZJ\f*EZ xZmKKKd0* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'F+O+-p+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?l U]J] ?kb\%pcK Bank and cash： bank confirmation zq]V6 .]J 银行存款和现金：银行的确认 ki^[~JS>' i\rI j0+ Auditing sampling n@g[VR2t 审计抽样 ^B?koU l^ .?S#DS ) 5.Review
S-yd-MtQp 复核 ld[] f*RuW !HDk ] Subsequent events =W ! m` 随后发生的事件 zAB-kE\ ) xyz-T1ib ;Xgy 2'3 sS(^7GARa jO:<"l^+u Going concern }.zg VL L 持续关注 `U`Z9q5- 8gBqur{ Management representations p|Rxy"} 与管理层的交涉沟通 w6Tb<ja iJrscy- Audit finalization and the final review： unadjusted differences +b f%]
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9f,HjRP N'm:V ~P6K)V|@< 6. Reporting 9f l !CG 报告 3+ i(fg_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]P<&CEk Appendix o~>p=5t 附录 {/0,lic Audit procedure
9CBB, 审计程序 aeBth {
