1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ((^sDE6( \xUe/= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q ;:6_Qr 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ej O}t:}P n?:= Appointment， removal and resignation of auditors hG_?8:W8HT 审计人员的的任命、免职和辞职 .y&QqxiE
q,3;m[c A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S i nl 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7'-j %!#w thqS*I'#g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gXH[$guf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `+/H^ w?,M}=vg Engagement letter P\&! ] 约定书（委托书） C P3<1~ 3 s>'hn 2. Planning and risk assessment P N*JR 规划和风险评估 OGrB UP HSIv Whg?p General principles EOoZoV dzx 一般原则 A, PlvI 3<?XTv- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =U.
b% uC 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1'4J[S\cM K"V :<a Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /
V?H4z[G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =]>NDWqpHN -[Qvg49jy Risk-based approach ItX5JV) 基于风险的办法 sgr=w+",Q ?K@t0a
Understanding the entity and knowledge of the business !4rPv\ 了解商业的实质和知识 #2:a[
~Lf Ft@Wyo`^ Assessing the risks of material misstatement and fraud +}
mk>e/ 评估材料错报和舞弊的风险 T|"7s PgGR i%#$* Materiality （level）， tolerable error ?Mp1~{ 8 重要性（级别），可容忍误差 ^<0IB#dA %k0EpJE% Analytical procedures R1-k3;v^ 分析程序 .]|Zf!>}s IOK}+C0e Planning an audit G5tday~3 规划审计工作 LjdYsai- b8 f+,2Tk Audit documentation： working papers B/"2.,
审计文件：工作底稿 D^Ys) - d `Vq`z]} The work of others s^T+5 E&} 其他机构的文件 q
XXGF_Q WjMS5^ _ Rely on the work of experts gZT)pP 依靠专家的工作 nVD
Xj oY`qI nM_ Rely on the work of internal audit (}:C+p
'I 依靠内部审计工作 }xlKonk RH~3M 0'0 3. Internal control \O7J=6fn 内部控制 ZB5?!.ND
a)2yE,": The evaluation of internal control systems k*-NsNPw$ 对内部控制系统的评估 m h;X~.98 PG,U6c # Tests of control D*vm
cSf 控制测试 e@F|NCQ.9 *(cU]NUH_ Substantive procedures （time， nature， extent） eFTX6XB:i 实质性程序（时间，性质，程度） ["3df>!f A6ewdT?>, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y(GN4@`S 交易周期：收入，采购，库存等。 J< JBdk AH.9A_dG LEh)g [
4.Audit evidence #Nte^E4 审计证据 gY`Nr!O z L s^,x Obtain sufficient， appropriate audit evidence S*%iiD) 获取足够、适当的审计证据 PdY>#Cyh .F 0]6#( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "u u)2Xe 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 GoE#Mxh xo =: h3w#_c The audit of specific items {@M14)-x>_ 审计的具体项目 ~" O NAX v5T9Y-{` Receivables： confirmation S ZVV40w 应收帐款：确认 dDKqq(9(` H?}wl% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties '=} Y2?( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Q :S\0cI0 ~,}s(`~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @~jxG%y86 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )L swSV J(d2:V{
h Bank and cash： bank confirmation ,VD6s !( 银行存款和现金：银行的确认 |*Ot/TvG |#TXE|#ux Auditing sampling [H caw
审计抽样 w)S; J,Hv DY> <qk 5.Review
T 2bnzI i 复核 U($^E}I2( E _[ONm=, Subsequent events K[ ?R[ 随后发生的事件 B- Y +F "2h5m4 *d
l"wH& @
t@|q Tkrx7C s( Going concern ,L- C(j 持续关注 >.Q0 Tx!P PN\V[#nS Management representations Pi%tsKk% 与管理层的交涉沟通 !b%,'f y) u ~71l)LA Audit finalization and the final review： unadjusted differences }%{=].)L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y< r44a_! v _-ls"l yv
${M u 6. Reporting DyI2Ye 报告 yQS04Bl] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h Z#
\t Appendix 3@X|Gs'_S 附录 p#b {xK Audit procedure SY6r 8RK 审计程序 oWcACs3fB
