1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8`edskWrU zzq7 ?]D Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance l,(Mm,3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ry5/O?Q L =Tdh]0 Appointment， removal and resignation of auditors }1N $4@
审计人员的的任命、免职和辞职 +1`Zu$| g`('
k5= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Mwm=r// 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q2 tM~ ^Md]e<WAp Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior XI>|"*-l 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~}B6E) ]yzqBbV Engagement letter SHM
?32' 约定书（委托书） f{]eb1 KZK9|121 2. Planning and risk assessment fevL u[, 规划和风险评估 h"b;e2 fa~u< m General principles {u/G!{N$ 一般原则 1Tn0$+ $.4 8A|{jH74 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (6Ss
k4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N{lj"C]L pWU3?U Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %TO= ]>q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 BseK?`]U" bo;;\>k Risk-based approach x2 s%qZ# 基于风险的办法 d@ +}_R"c ;=&D_jGf]
Understanding the entity and knowledge of the business =N _7DT 了解商业的实质和知识 i0,'b61qE \t'v-x>2y5 Assessing the risks of material misstatement and fraud qN hV z x 评估材料错报和舞弊的风险 +3@d]JfMh H|E{n/g Materiality （level）， tolerable error \,U#^Vr 重要性（级别），可容忍误差 SAuZWA4g[ D][e u B Analytical procedures 5
IK -V) 分析程序 ;(]O*{F7k 3'
HtT Planning an audit .d\<}\zZ7J 规划审计工作 .GJl@==~ 1 2
>
Uy`B|f Audit documentation： working papers mp^;8? ?; 审计文件：工作底稿 s_`PPl_D$K AnB]f~Yjl The work of others t>04nN_@,s 其他机构的文件 5&
&6e ` Hh/Z
4`&yi Rely on the work of experts ;n-)4b]\ 依靠专家的工作 n@3(bl5{ KNR_upO8 Rely on the work of internal audit IW48S g 依靠内部审计工作 Je |D] w 1P"akc 3. Internal control q&eUw<(F 内部控制 iQrTEp 6 (:^>@ The evaluation of internal control systems S6.N)7y 对内部控制系统的评估 qr5ME/)z S C' F,! Tests of control c0lVt)pr/ 控制测试 gk%8iT W*'gqwM& Substantive procedures （time， nature， extent）
R~z@voM*< 实质性程序（时间，性质，程度） 1wx&/ #a l\vvM>#S Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;%Z%]n IS 交易周期：收入，采购，库存等。 4JF8S#8B ,n')3r V;b^b5yZ> 4.Audit evidence ] Q} z-U 审计证据 -:O~J#D $gYy3y Obtain sufficient， appropriate audit evidence p[ Z'Fl 获取足够、适当的审计证据 myp}DI( u>~G)lx% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &FQ]`g3_@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 GJ >vL tDuQ+|~M The audit of specific items >E;&S X 审计的具体项目 /]/3)@wT $ Cr? }'a Receivables： confirmation {J:ZM"GS 应收帐款：确认 PB
!\r}Q .O\z:GrSZz Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G\ twx ; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;pU#3e+P8 #
;,b4O7@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4KB) UPW 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M2[ywab jni }o m Bank and cash： bank confirmation +C~,q{u 银行存款和现金：银行的确认 }2sc|K^ .uAO k0^z Auditing sampling H}}]Gh.T 审计抽样 :K!@zT=o TQx''$j\ 5.Review
Qp{rAAC: 复核 URW# nm? "Ru H"~o Subsequent events ~r
BeJZ 随后发生的事件 e+"r L] s'LY)_n %m'd~#pze _7SOl. 5ZE "FC;k
>m Going concern ~o:lh], ~ 持续关注 nq#k}Qx: -\;x>=#B Management representations ~+VIELU<% 与管理层的交涉沟通 dZ UB Im{I23.2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Or&TGwo I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u1y c *iB_$7n` @DT$ {,.49 6. Reporting ;
4nz'9+ 报告 ]A;zY%> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N|e us3\E Appendix
M*)}F 附录 pCSR^ua> Audit procedure v& }mbt- 审计程序 \WD}@6)
~
