1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p v*f]Yzx E>1%7"
i< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q:P44`Aq 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Hy2~D:34 $mst\]&; Appointment， removal and resignation of auditors VBg
M7d 审计人员的的任命、免职和辞职 Gr|102 MJcW X|(y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion K CS},X_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ugQySg>
\x~},!l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cx+%lco! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >'{'v[qR[G QqB9I- _ Engagement letter }\.Z{h:t
? 约定书（委托书） 'dd[= vzK :w26d-QR( 2. Planning and risk assessment #D Oui] 规划和风险评估 k mX:~KMb I*=
=I4qx General principles 6hf6Z 3 一般原则 =R||c
&}b-aAt Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <w0$0ku 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 NfXEW - hW iBLip,z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h~.z[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a>)|SfsE X /<Q3AK Risk-based approach 7HEUmKb" 基于风险的办法 VuA)Ye LVNJlRK Understanding the entity and knowledge of the business XjJ[7" hs* 了解商业的实质和知识 ;c0z6E / , n47.S Assessing the risks of material misstatement and fraud Xs$UpQo
评估材料错报和舞弊的风险 E3
a j <izn B 8@ Materiality （level）， tolerable error h$a% PaVf 重要性（级别），可容忍误差 u*<knZ~ty eW;0{P
Analytical procedures [
UYE.$Y#( 分析程序 Q1u/QA:z7 , &rHBNS Planning an audit hH=}<@z 规划审计工作 )\fLS d F@kd[>/[ Audit documentation： working papers S2"H E` 审计文件：工作底稿 @LR :^>&* M%1wT9 The work of others bv4G!21]*; 其他机构的文件 Cc>+OUL H4IJLZ3G Rely on the work of experts -gy@sSfvkv 依靠专家的工作 <P
1x3 gSXidh}^ Rely on the work of internal audit [BKX$A:Y 依靠内部审计工作 &bT \4 ?bH!|aW(H 3. Internal control <~-cp61z ; 内部控制 % H8s_O " /q
m,$ The evaluation of internal control systems _ ;HdX$op 对内部控制系统的评估 ER"69zQg|2 Z
[!"x&H]h Tests of control 0m_yW$w 控制测试 @DysM~I
xC`!uPk/pL Substantive procedures （time， nature， extent） "jL>P ) 实质性程序（时间，性质，程度） _T\ ~% Rc1j^S;> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $+4DpqJ 交易周期：收入，采购，库存等。 %Ig$: I(o =D 1 a"jE\OZ{+s 4.Audit evidence rpow@@ad< 审计证据 s=8H< 'l [^hW>O=@TN Obtain sufficient， appropriate audit evidence `5Y *)
q 获取足够、适当的审计证据 Ta?J;&<u]/ xC)bW,% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations h^3gYL7O6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5u$.!l8Nl n>'(d*[e& The audit of specific items _b&|0j :Ud 审计的具体项目 6 >kU Lp EFX2>&mWo8 Receivables： confirmation F6\{gQ<E 应收帐款：确认 <i~xJi%1# NUsxMhP Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8C3k:
D[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 { )" 3 qb
"S Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D$ds[if$U, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 C$w%!
jE !*#9b Bank and cash： bank confirmation
3 ahriZe 银行存款和现金：银行的确认 'kd}vq#| U)(R4Y6 v Auditing sampling >_}isCd, 审计抽样 Xh"9Bcjf m\>gOTpA4 5.Review
x{R440" 复核 -@N-i$!;J kvbZx{s Subsequent events j<^!"_G]*? 随后发生的事件 BE?]P?r? {hS!IOM yT^2;/Z Jm4uj &}3 ^|/mn!7wD Going concern |
Y:`>2ev 持续关注 2!%)_<
O nXo0PV/( Management representations s< k[ < 与管理层的交涉沟通 0+\725DJ B!'K20"gF Audit finalization and the final review： unadjusted differences VzG|Xtco [ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l,@>J9}Se fJ}e u&~Xgq5[ 6. Reporting v H HgZ 报告 /?8 1 Ypt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v obC/m Appendix ".}R$ W 附录 <F3{-f'Rx Audit procedure 4?pb! @l 审计程序 1H-Wk
