1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 rv}mD R V
kU+7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5 o#<`_=J 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Uvh~ B^6
`*NO_ K Appointment， removal and resignation of auditors n5v ' 审计人员的的任命、免职和辞职 -^iUVO`z "!%wh6`>Md Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %AG1oWWc>. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2~!R*i H|;*_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `ke3+%uj o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =`Po<7D C,A!t j7@ Engagement letter ^kn ^CI6 约定书（委托书） WR/o
@$/ 1~2R^#rm 2. Planning and risk assessment pW s\.::B 规划和风险评估 JiFA]M`^Q ]*N:;J General principles SyK 9Is{8 一般原则 7G5y)Qb u5w&X 8x Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o" p^/'ri 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ryxYcEM0 >Mvka;T] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk we An &h| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 j8GY`f# / !3ZW XY\ Risk-based approach {p`mfEE ( 基于风险的办法 KD% TxK l{Jt s I Understanding the entity and knowledge of the business Y[ Q @WdE9 了解商业的实质和知识 9>by~4An? FR:d ^mL Assessing the risks of material misstatement and fraud jn-QKdqM 评估材料错报和舞弊的风险 z % x7fe &]P"48NT Materiality （level）， tolerable error HA6G
)x 重要性（级别），可容忍误差 9!9 >
?Z "8 N"Udu Analytical procedures wV\ %R,bZj 分析程序 w *50ZS;N N&T:Lt_N Planning an audit q|5Q?t:,r 规划审计工作 M` GP^ Ta =/FF1jQ Audit documentation： working papers B?LXI3sQZ 审计文件：工作底稿 !;%y$$gxh i
+f7 The work of others ><;Q@u5~ 其他机构的文件
.~3kGf": 4j> fI)FUW Rely on the work of experts E&*:
jDg 依靠专家的工作 !(Krf IU@_)I+6 Rely on the work of internal audit 9tn ;L"#&N 依靠内部审计工作 | h}B{D JqEW= 5 3. Internal control }e 9! xA 内部控制 ? ^ZXU0IkP ueDvMP The evaluation of internal control systems eN Rs&^ 对内部控制系统的评估 aD9rp
V fb .J$fX Tests of control Py|;kF~! [ 控制测试 \m4T3fy {`% hgR Substantive procedures （time， nature， extent） +t9 8 @ 实质性程序（时间，性质，程度） c<w
avvfUo lWWP03er! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <l$P&jSF3 交易周期：收入，采购，库存等。 !VwmPAMr#v G @g h#[b {.st `n|xz 4.Audit evidence Z!6UW:&~7 审计证据 kneuV8+(5 DAdYg0efex Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]H ~Y7\N-v 获取足够、适当的审计证据 , _ jC$ IG< H"tQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 22
&'@C> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 o}8I_o&]U P7:d ly[,q The audit of specific items 1<.5u b*i4 审计的具体项目 h >-'-Hx+ FJeiY#us Receivables： confirmation ;I}' } 应收帐款：确认 gZO&r#
TVaA>]Fv Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?cKZ_
c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [:h5 } f'X9HU{Cz Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {tw+#}T a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1l5J P|x VfSj E.| Bank and cash： bank confirmation 1!1!PA9u 银行存款和现金：银行的确认 &]F3#^!^ L Y 0] l$ Auditing sampling HeLG ?6 审计抽样 +5!&E7bcd !R'g59g
5.Review
1vnYogL 复核 .5w azvA -f y9< Subsequent events }rq9I"/L 随后发生的事件 aI3CNeav h|D
0z_ f }^xE|~p 29&bbfU Vi *e@IP/ Going concern iEm ? 持续关注 `J B?c 3B0PGvCI1 Management representations Cr C =A=e 与管理层的交涉沟通 #wY0D_3@1 ;Hmp f0$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences t)f-m
Qz) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e}hmS 1>H )G~w[
~ 1yQej w 6. Reporting i/H+xrCK 报告 0[Ht_qxb 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]bZ(HC?KZr Appendix a u7.4ln>Y 附录 >UDd @ Audit procedure g[H',)A) 审计程序 oGa^/:6L
