1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vT V'D&x2 t@[&8j2B> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5A,@$yp+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^u IP
[R[]&\W Appointment， removal and resignation of auditors _jOu`1w 审计人员的的任命、免职和辞职 Vu '3%~ cXiNO
ke& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +85i;gO5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dd#=_xe
x2 *l5t Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior v1Tla]d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i>YD_#w j:# wt70 Engagement letter :DTKZ9>2D 约定书（委托书） 7U> Xi'? p]/HZS.- b 2. Planning and risk assessment +G';no\h 规划和风险评估 /E F 0~iy >58N P1[k General principles 1*\JqCR 一般原则 j^#4!Ue \ s^a4l 2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &~ of]A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N t]YhO v#1}(
hb Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (3Hz=k_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
kH'LG! O eg Ml(~D Risk-based approach 7\>P@s 基于风险的办法 o! W
71 n qSjP5 Understanding the entity and knowledge of the business oc+TsVt 了解商业的实质和知识 hK F*{,
' Y ;$wD9W Assessing the risks of material misstatement and fraud ]hNio6CVm 评估材料错报和舞弊的风险 qdkhfm2(K :.wR *E Materiality （level）， tolerable error eT33&:
n4 重要性（级别），可容忍误差 cPD&xVwq>
q1!45a Analytical procedures {;u Oc{~+ 分析程序 G`H4#@] Ws%@SK Planning an audit {j$ :9 H 规划审计工作 4D+S\S0bk 84g$
V}mp Audit documentation： working papers KE>|,U r 审计文件：工作底稿 N 4Kj)E@ kr ,&aP<, The work of others En01LrC? 其他机构的文件 c> I(6$ /-%0y2"7 Rely on the work of experts $*N^ bj 依靠专家的工作 PkM]jbLe8 I'6 wh+ Rely on the work of internal audit }7?n\I+ n" 依靠内部审计工作 =PU! hZj"L G8bc\] 3. Internal control
?'>pfU 内部控制 JZ=ahSi
kA c8[Hn The evaluation of internal control systems N@}5Fnk- 对内部控制系统的评估 -|F(qf \
@XvEx% Tests of control v_U+wga 控制测试 {`RCh]W tqo k.h Substantive procedures （time， nature， extent） >|j8j:S[ 实质性程序（时间，性质，程度） ;t6)(d4z? Sq<ds}o'8l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Bs?B\k= 交易周期：收入，采购，库存等。 3m;*gOLk6 LDX>S*cL # bIUO2yVo 4.Audit evidence 'xK ,|U 审计证据 E4}MU}C#[ JSp V2c 5Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence RaT.%:CRm 获取足够、适当的审计证据 A^L8" z5njblUz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X(r$OZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "W71 #n+ [ )By #({O The audit of specific items +"yt/9AO 审计的具体项目 S/?!ESW6 c]Z@L~WW Receivables： confirmation {OIktG2gZ 应收帐款：确认 V1l9T_;f :o37 V! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yb/v?q?Fk 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a ]b%v9 w?JR Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [ D$% LR X 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w^EUBRI- F/
si =% Bank and cash： bank confirmation oS0rP'V^ 银行存款和现金：银行的确认 506AvD v)c[-:"z Auditing sampling S\jIs [Dz 审计抽样 ABG>W>H-S sj W;Nsp 5.Review
jhx @6[ 复核 o[Gp * o\ WHk rd8 Subsequent events m[w 8|[ 随后发生的事件 (~U1 X4 ^2f2g>9j_C 35}]
U= e0e3b] `VL<pqPP Going concern TBU.%3dEyI 持续关注 .ng:Z7 zNh$d;(O$^ Management representations KQu lz 与管理层的交涉沟通 IpYw<2' )4O* D92 Audit finalization and the final review： unadjusted differences X/AA8QV o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }uo
.N S(NUuu}S \L]T|]}( 6. Reporting X"fSM
# 报告 8]2j*e0xV 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~i5t1 Appendix 7
nl 附录 wM0P#+bA\ Audit procedure U/j+\ Kc~ 审计程序 i-W! `1LH'
