1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 + DE/DR: A 2A_F|f Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &k-NDh 3 物质性，真实公平的描述，合理的保证
! R3P@,j \$ss Appointment， removal and resignation of auditors oK4xRv8Hd 审计人员的的任命、免职和辞职 a69e^;,>q DVKb `KJ" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BD86t[$ {W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T-/3
A%v j?k| -0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r_
B.b K 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [/ertB , `EOJ"| Engagement letter
)/~o'M3 约定书（委托书） *n
[B Bz +/]*ChrS 2. Planning and risk assessment 3#>%_
@< 规划和风险评估 (pd~ 2!;C 19!;0fe= General principles D. x8=|; 一般原则 5 ddfdIp ,IE.8h)H Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X')l04P@% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9d(#/n |GsMLY:0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^=1u2YdVw 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 suGd &eP| {d0-. Risk-based approach 'RzO`-d r 基于风险的办法 'd&4MA 0X L%QRWhB Understanding the entity and knowledge of the business
twbxi{8e. 了解商业的实质和知识 /;1O9HJa w9O!L9 6 Assessing the risks of material misstatement and fraud 6iF&!Fd>J 评估材料错报和舞弊的风险 C8|# 6KXW]a ` Materiality （level）， tolerable error Cg`lQY U 重要性（级别），可容忍误差 y'>JT/Q5 |_-w{ 2K Analytical procedures P B5h5eX 分析程序 V`W '] J2!
Q09 }5 Planning an audit M V!d*\ 规划审计工作 z,2*3Be6V cs9h\]ZA Audit documentation： working papers [C<K~ 审计文件：工作底稿 ,R3TFVV!? &/)B d% The work of others V3r)u
\ o' 其他机构的文件 h{$k%YJ? .QwB7+
V4 Rely on the work of experts yG7H>LF?8 依靠专家的工作 dGkw% 3[ Md~._@`|K Rely on the work of internal audit Y Q .Xl_ 依靠内部审计工作 S_O
tY]gF ZZTf/s* 3. Internal control 2/uZ2N |S 内部控制 d!Gy#<H A*81}P_ The evaluation of internal control systems )cZHBG.0H 对内部控制系统的评估 D_ ~;!^ vD?D]8.F~Q Tests of control "Y &
控制测试 jWi~Q o + j X (${j< Substantive procedures （time， nature， extent） 4\ *:Lc,- 实质性程序（时间，性质，程度） B7|%N=S%/ oSkQ/5hg. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. bM:4i1Z 交易周期：收入，采购，库存等。 j2u'5kJ
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Q JrXn6` {
Q _GJ 4.Audit evidence Pc< "qy 审计证据 q 9j~|GE| #\QW <I#/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence W;UPA~nT~ 获取足够、适当的审计证据 U 1E@pDH F --b,, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wCR! bZ w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
fR'! p: ~ *i:8g( The audit of specific items Y;huT
Z 审计的具体项目 i$@xb_
^v cnDi Receivables： confirmation rr1'|
k " 应收帐款：确认 8]`s&d@GY *ls6k`ymL Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties izaq Ez 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V:J|shRo #0uu19+} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation R%\3[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3Wbd=^hRvq ]w _&%mB Bank and cash： bank confirmation .PVYYhr t 银行存款和现金：银行的确认 e7{6<[k3+$ vo\'ycPv Auditing sampling 8~R.iqLoX 审计抽样 Y$n +\K eF.nNu 5.Review
?hc=w 2Ci 复核 i7r)9 ^y LmqSxHs0Q Subsequent events .d^8?vo 随后发生的事件 rA B=H*|6 LTo!DUi` wzd(= *N U,v`md@PX ]wEI *c( Going concern :.XlAQR~b 持续关注 \y=28KKc:c % R25, V Management representations y'odn ; 与管理层的交涉沟通 ?&eS }skL 3))R91I Audit finalization and the final review： unadjusted differences yx-"&K=` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P[q>;Fx* { S9gOg X;6;v] 6. Reporting 85Yi2+8f4 报告 V'W*'wo 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^ [HUtq Appendix
f&^}yqmuE 附录 *qSvSY* Audit procedure {Hl(t$3V` 审计程序 2ns,q0I
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