1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 . 36'=K bz H5Lc {% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance iO#H_&L.p 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h. 'h L J+?xfg Appointment， removal and resignation of auditors ;?inf`t 审计人员的的任命、免职和辞职 1S z5&jz p fAp2" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion wr sETB
c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !^q<)!9<EO &$hfAG]" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &;9<a^td 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 g;]
2'Rj lu-VBVwR Engagement letter >&?wo{b 约定书（委托书） *N'B(j/ =NJb9S&8A 2. Planning and risk assessment $
Qg81mu 规划和风险评估 4B]8Mp~\aL *o"F.H{#N General principles i8HSY A 一般原则 G=Ka{J E
C 7
f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !c1
E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6 xz&Qi7w FIU( 2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk x6Z$ lhZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]iLfe&f BzWmV .5 Risk-based approach ,b{G(sF 基于风险的办法 ~sSB.g jIdhmd* $z Understanding the entity and knowledge of the business D"1ciO8^I] 了解商业的实质和知识 L4kYF~G:4 , PN?_N Assessing the risks of material misstatement and fraud mg >oB/,'Z 评估材料错报和舞弊的风险 62vz 'b j-{WPJa4\ Materiality （level）， tolerable error 0HxF#SlKM 重要性（级别），可容忍误差 ]s, T`
(& B)^]V<l(w Analytical procedures 6dq U4 分析程序 e` }|*^- ol `]6"Sc Planning an audit h r6f} 2 规划审计工作 Za}91z" QX(:!b Audit documentation： working papers 2?
!b! 审计文件：工作底稿 :l9 C7o $g| g}>Sc The work of others /h2`?~k+ 其他机构的文件 kt;X|`V{5z 2! wz#EC Rely on the work of experts ~=c^ Oo: 依靠专家的工作 7%w4?Nv3I n }MG Rely on the work of internal audit 3*arW|Xm 依靠内部审计工作 0W=IuPDU A H#e>kU^ 3. Internal control OH=Ffy F, 内部控制 5g JQr%pS e[e2X<&0RT The evaluation of internal control systems @&M $`b
^ 对内部控制系统的评估 Lwv9oa| j@9nX4Z Tests of control >J
8?n,* 控制测试 <<;j=Yy({` NWNgh/9? Substantive procedures （time， nature， extent） PiH#9X B 实质性程序（时间，性质，程度） T@Q.m.iV4 +Tu:zCv. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `pcjOM8u 交易周期：收入，采购，库存等。 cIgFSwQ 4 rqa;MPl |`O7> (h 4.Audit evidence hUl FP 审计证据 mfx 'Yw*{ $W0 lz#s: Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z)?"pBv' 获取足够、适当的审计证据 CF>NyY:_ ,%ajIs"Gi Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %HSoQ?qA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 14^t{ D@j `'&G The audit of specific items ;2X1 qw> 审计的具体项目 $!fz87-p> e| kY u[^ Receivables： confirmation .+M4P i 应收帐款：确认 Fir7z nRW myJsRb5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2&Efqy8}DZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @P@t/ bo@1c0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (,<?Pg7v:f 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =R Q>q 'vCFT(C- Bank and cash： bank confirmation M=!x0V ; 银行存款和现金：银行的确认 a{)"KA P E&"bgwav{( Auditing sampling isD r|g$S 审计抽样 2KPXRK fCF9 3,?$ 5.Review
-EL"Sv? 复核 q& P" ;xj ^*b Subsequent events $T*kpUXH} 随后发生的事件 _e?(Gs0BM kszY
bz " NVOY,g=3X A).wjd(_, ;, IGO7R Going concern & d~6MSk 持续关注 9RAN$\A
Ky pG|DT ? Management representations ^LnCxA&QH 与管理层的交涉沟通 6t@3
a? ousoG$Pc Audit finalization and the final review： unadjusted differences fw-LZ][ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 t/y0gr tm6 *VL-b8'A< , {]>U'- 6. Reporting DuCq16'0T 报告 1o.]"~0: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6rR }qV,+{ Appendix L-$GQGk{ 附录 3lLO
. Audit procedure 9v/1> rziE 审计程序 $@DXS~ UQA
