1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 TTGk"2
Q' Dqxtc|vo Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance EuH[G_5e 0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q!fdiv` _.}1 Y,Q Appointment， removal and resignation of auditors I| V yv 审计人员的的任命、免职和辞职 ,?k0~fuG6 cpY'::5.% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g#W/WKvM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @'5*u~M S{uKm1a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }8lvi
vR4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k 'CM^ ,F& &PE/\_xD_ Engagement letter
H8lh.K 约定书（委托书） H0dHW;U<1 ng0tNifZ; 2. Planning and risk assessment WSi`KNX 规划和风险评估 E`A 6GX h=a-~= 8 General principles W ~W `fm 一般原则
xY_<D+ OV LvM;ZfA Ev Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A vh"(j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [\_#n5 '!V5 #J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk nuvRjd^N 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?=^~(
x?S DT x!# [ Risk-based approach @3a I7U/I 基于风险的办法 ]Q qT.z%B NT1"?Thx| Understanding the entity and knowledge of the business e 6
&-f 了解商业的实质和知识 &x
mYp Q L!>EW0 Assessing the risks of material misstatement and fraud M9PzA'}4W6 评估材料错报和舞弊的风险 FS+v YqwK Sd9%tO9mf Materiality （level）， tolerable error
4tGP-
L 重要性（级别），可容忍误差 d v7IHUFf L/+KY_b:* Analytical procedures Z H
s' # 分析程序 Yw!(]8PYdU hQFF%xl Planning an audit [(81-j1v 规划审计工作 q@+#CUa&n 5H{dLZ], Audit documentation： working papers `@tn E g 审计文件：工作底稿 ,su C`)R [t {ed)J The work of others jI%g!
其他机构的文件 { K,KIj" x$gVEh*k Rely on the work of experts HLruZyN4 依靠专家的工作 KD(}- zUs zZh \ e,* Rely on the work of internal audit Jx-dWfe 依靠内部审计工作 f 8AgTw,K8 _Pe,84 Ro 3. Internal control ;zp Syyp@ 内部控制 Vmb `%k20' >cdxe3I\ The evaluation of internal control systems wJ}9(>id* 对内部控制系统的评估 RIg
`F#, 3 Xl p $ xp" Tests of control t Urwg
控制测试 DtRu&>o_6D }b$W+/M\ Substantive procedures （time， nature， extent） sfUKH;xC 实质性程序（时间，性质，程度） dU<qFxW " 4Bk Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^DaP^<V 交易周期：收入，采购，库存等。 "I
n[= 2w M#'j7EMu /l.ox.4z# 4.Audit evidence pIb
m)- 审计证据 ch -.+p3 S
+mM S Obtain sufficient， appropriate audit evidence + m+v1(@ 获取足够、适当的审计证据 xn BL{
[] h!4jl0 oX] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g=q1@ ) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )_ -EeH gd=gc<z YP The audit of specific items wusj;v4C4M 审计的具体项目 !7f L' #|ILeby Receivables： confirmation Q"V S;uh.v 应收帐款：确认 LagHzCB tpQ?E<O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {OBV+
}# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 W_\ ~CntyZ %j7HIxZh Payables： supplier statement reconciliation， confirmation L2$`S'U W 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Zk .V
%c`P`~sp Bank and cash： bank confirmation m&&Y=2 银行存款和现金：银行的确认 $eQf 5)5 grWmF3c# Auditing sampling Q}qw` L1 审计抽样 R{R'byre >anq1Kf 5.Review
u}~j NV 复核 [i 7^a/ e POl_chq Subsequent events t7; ^rk* 随后发生的事件 OMM5p=2Q A-GU:B 9 0rY:!e =o? Q0 8+=-!": ] Going concern 5+yT{,(5 持续关注 /'<Qk' "u=U@1 ^ Management representations ^U@-Dp,k+ 与管理层的交涉沟通 |u5Xi5q.f |OarE 2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences fx#Krr @ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `= FDNOwp VQe@H8>3 y G~7Xo5 6. Reporting +@5@`"Jry 报告 h F 4gz*Q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8-clL \bm Appendix 2n3g!M6~ 附录 . C Y ;- Audit procedure .R! /?eN 审计程序 J\fu6Ti
