1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d\1:1ucV kVB}r.NHP Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N 7j]yvE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2u I`$A: Ep v3/ `I Appointment， removal and resignation of auditors d'**wh, 审计人员的的任命、免职和辞职 .@x"JI> ; Tko CyD9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion NO0[`jy( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "6[Ax{cM ;GSfN Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior + v `^_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `#IT24! O*+w_fox Engagement letter X*p :&=o 约定书（委托书） ] aL [ \8C*O{w 2. Planning and risk assessment 45 !`g+) 规划和风险评估 {~B4F}ES j*3sjOoC General principles &H p \(" 一般原则 }E)8soQR 'nmYB: &! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?tal/uC 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iz,q8}/( )}zA,FOA* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N D99 g 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^/5E773 Ff1M~MhG Risk-based approach +wf& L 基于风险的办法 v#AO\zYKd H$($l<
G9C Understanding the entity and knowledge of the business bj
* v' 了解商业的实质和知识 .Q6{$Y%l
8xGkh?% Assessing the risks of material misstatement and fraud |[n|=ORI' 评估材料错报和舞弊的风险 [/2@=Uh- t g m{gR Materiality （level）， tolerable error JY,l#?lM{ 重要性（级别），可容忍误差 E%v[7 ST >f 9]Nj Analytical procedures |SJ%
_#=i 分析程序 94>7-d }M"'K2_Z Planning an audit |RbUmuj 规划审计工作 _o=`-iy9 4j=@}!TBt Audit documentation： working papers 9#=IrlV 4 审计文件：工作底稿 xBx ?>nN V[2<ha[n> The work of others CB7R{~
$ 其他机构的文件 .q& ]wu A<G ; Rely on the work of experts Ml_
:Q]kl^ 依靠专家的工作 Yhv`IV-s Z#E#P<&d Rely on the work of internal audit 5;KT -(q~ 依靠内部审计工作 4dD@lG~ q ~A|R 3. Internal control P) o[p
( 内部控制 tGy%n[ \ u/{_0-+P The evaluation of internal control systems t6U+a\-< 对内部控制系统的评估 YUE 1 '} ,;- cz-, Tests of control [>Qs
MUvak 控制测试 w})&[d xN~<<PIZ Substantive procedures （time， nature， extent） 9%hB 实质性程序（时间，性质，程度） ]KII?{ <k V:$ 1o Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y~\xWYR 交易周期：收入，采购，库存等。 K
{N;k- @RG3*3( OsuSx^} 4.Audit evidence Mh@ylp+q 审计证据 <zWQ[^ : .
o 0< Obtain sufficient， appropriate audit evidence o~z.7q 获取足够、适当的审计证据 gM/_:+bT>P i3\oy`GJ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5;% xqdD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 O9 r44ww Q0c f] The audit of specific items HrcnyQ`Q0 审计的具体项目 gA8 u E |@4h z9~3 Receivables： confirmation ,kuF
TWB 应收帐款：确认 m3ZOq
B- Gl\RAmdc Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h-u*~5dB<& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M)It(K8R ~1z8G >R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .
*+7xL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 '3 ,JL! [+2^n7R Bank and cash： bank confirmation (>% Vj 银行存款和现金：银行的确认 ]?5@ObG %JU23c* Auditing sampling +.Ukzu~s 审计抽样 /]UN N~( vTa23YDW 5.Review
D.JVEKLkU 复核 m^
&mCo, 1;sAt;/W8 Subsequent events gnK!"!
nL 随后发生的事件 yD'h5)yu nK;
rEL 'Z%aBCM Y2~{q Y z^a?t<+ Going concern x{w ?X.Nt 持续关注 DD3yl\#, z~;qDf| I Management representations ?~9X:~6\ 与管理层的交涉沟通 \YyU5f7'; gI$`d?[0{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences um4zLsd#v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :Gk~FRA| 2]KPW*V Y\F H4}\S 6. Reporting
-Q8`p 报告 v2<gkCK^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
MO+0]uh: Appendix ,S K6*tpI 附录 6@36 1f[ Audit procedure =hb87g. 审计程序 *)sz]g|d
