1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 xA9:*>+ > fH
)YFn/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3bDQk
:L 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %-<'QYYP /w]!
wM Appointment， removal and resignation of auditors lKl U-4 审计人员的的任命、免职和辞职 t`+'r}=d sgO'wXcoP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D5:{fWVsV/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q" ,0F{' [+OnV & Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *&d<yJM`b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 jK' N((Hz \mV'mZ9> Engagement letter h+a S4Q& 约定书（委托书） Z7RiPSdxp C-Ht(x | 2. Planning and risk assessment ^|TG$`M(w 规划和风险评估 SF5@Vg T}4/0yR2 General principles A0fFv+RN3 一般原则 jiYmb8Q4D bzvh%RsW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z^GDJddG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !
w H'b y| Ir._bt Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Y}[ c^$S 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %~jkB.\* ) l2&`J_" Risk-based approach SL,p36N 基于风险的办法 h68]=KyK hAm`NJMSO Understanding the entity and knowledge of the business 1y lk4@` 了解商业的实质和知识 ;L,mBQB?0b &`fh E N Assessing the risks of material misstatement and fraud i
,|0@Vy 评估材料错报和舞弊的风险 ~j-cS
J3 cetvQAGXY Materiality （level）， tolerable error on8WQf' A# 重要性（级别），可容忍误差 h(F<h_ 8@PX7!9 Analytical procedures = +x yI 分析程序 AQc,>{Lm 6: ]*c[7 Planning an audit ; /0 Q1- 规划审计工作 )
/v 6l Fh*j#*oe Audit documentation： working papers 9{$ 'S 4 审计文件：工作底稿 M {$j 7^M9qTEHp The work of others fd #j Y} 其他机构的文件 H
XoX t#S<iBAZ Rely on the work of experts E7Ulnvd 依靠专家的工作 !=y] Sv~h *A~
G_0B Rely on the work of internal audit 0x9 x@gF 依靠内部审计工作 4pln5v=
i@][rdhT 3. Internal control k2xHH$+{#= 内部控制 jM &r{^( 2>\v*adG The evaluation of internal control systems dV Q- k 对内部控制系统的评估 XK "-' 1lsLJ4P Tests of control [lk'x zE 控制测试 :=9] c17= \V>?Do 7 Substantive procedures （time， nature， extent） Nk[2nyeO> 实质性程序（时间，性质，程度） \@>b;4Fb+N
o0ZM[0@j Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k/03ZxC- 交易周期：收入，采购，库存等。 up2+ s# r|*&GHo L UYA_jpI P 4.Audit evidence zF Q&5@43 审计证据 fgj^bcp- bT6sb#"W Obtain sufficient， appropriate audit evidence j Y6MjZI 获取足够、适当的审计证据 NjE</Empb% QW_agm Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &vovA} F 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /c K%n4l.y P"lBB8\eku The audit of specific items 4 V1bLm 审计的具体项目 x v No(> X1tXqHJF} Receivables： confirmation azP+GM=i7 应收帐款：确认 7n o5b]
\ WU4U Zpz Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n}mR~YqD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 < p TTo kGkA:g: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation HP.E3yYK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [0OJdY4 81%8{yn!$" Bank and cash： bank confirmation h7X_S4p/Mg 银行存款和现金：银行的确认 `O^G5 0 8SmnMt Auditing sampling (]*H[)F/ 审计抽样
d /74{. L0%h nA@ 5.Review
J!ntXF 复核 0
)m8)!gj K1?Gmue#I Subsequent events %g]vxm5? 随后发生的事件 l$*=<tV pbHsR^ xw<OLWW }%TSGC4{ N:VX!w Going concern CJaKn z 持续关注 A\Txb_x d
{2 Management representations xK Oq[d/8 与管理层的交涉沟通 O;[9_ [
wzjU,Mw e Audit finalization and the final review： unadjusted differences W2-=U@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #kkY@k$4 O)R(==P26P = \ ,
qP 6. Reporting ;oH ,~|K 报告 iO1nwl !# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i;PL\Er:tX Appendix 4 y}"Hy 附录 MV Cl.o Audit procedure $mA5@O~C5\ 审计程序 Vy G4(X va
