1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 yb(zyGe xgeKz^, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mfNYN4Um6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (y xrK `Oc`I9 Appointment， removal and resignation of auditors z!={d1u#T 审计人员的的任命、免职和辞职 *
qLOr6 }m~2[5q%/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (HUGgX"= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .7HnWKUV D* oJ
z3[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior : Jh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 W~1MeAI til L7 Engagement letter > qSaF 约定书（委托书） { bUd"Tu I o z
rZ 2. Planning and risk assessment 1z\>>N$7B 规划和风险评估
=m4_8)-8u 0-^wY8n-= General principles I\0mmdi73 一般原则 Y( D@B|"'m $z9z'^HqO Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &&w 7- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hal3J ZR3x;$I~4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
i8`&XGEd 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .kT5 4U;{ fU+A~oL%I Risk-based approach 6' M"-9?G 基于风险的办法 eKL)jzC : wNuS'P_(:T Understanding the entity and knowledge of the business .>-`2 B*/ 了解商业的实质和知识 ~lR"3z_Z} eTc0u;{V Assessing the risks of material misstatement and fraud RoXU>a:nS 评估材料错报和舞弊的风险 xi6Fs, 2S 8u::f`vi Materiality （level）， tolerable error KB,!s7A 重要性（级别），可容忍误差 Uv6#d":f; 1R/=as,R Analytical procedures &8Cuu$T9) 分析程序 7CGKm8T EiY i <Z_S Planning an audit T
x_n$ &
规划审计工作 m6bI<C3^5 W39R)sra Audit documentation： working papers Cm;WQuv@ 审计文件：工作底稿 Riq5Au?*) 8VLr*83~8 The work of others <R:KR(bT 其他机构的文件 /
X i:k A$RN7# Rely on the work of experts ;APpgt4 依靠专家的工作 3<x_[0v`K1 bID 'r}55 Rely on the work of internal audit
a$I;
L 依靠内部审计工作 _Y*:
l7 g e aeOERc 3. Internal control '}c0:,5 内部控制 B @ ]( , ,\5]n&T;r The evaluation of internal control systems #Dx$KPD 对内部控制系统的评估
AA}M"8~2 j0sR]i Tests of control S 8" h9| 控制测试 SZ-% 0z wX7B&w8wV Substantive procedures （time， nature， extent） ]"^GRFK5 实质性程序（时间，性质，程度） MB\vgK
Y -5A@F Gh Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =,I,K=+_x 交易周期：收入，采购，库存等。 &adKK
YN io:?J nQSA &hs)}uM&$ 4.Audit evidence aO'$}rDf$ 审计证据 SSi}1 x>5#@SX
J Obtain sufficient， appropriate audit evidence nF}]W14x 获取足够、适当的审计证据 Arz>
P@EQ (~{7 e/)r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9 4W9P't 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8(%iYs$
<acAc2 The audit of specific items $,icKa 审计的具体项目 =#1iio&
Lm'Ony^F Receivables： confirmation +98~OInySZ 应收帐款：确认 2` t4@T <"CG%RGP Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties CN:
36 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9n!3yZVSe pz?.(AmU\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )T?w,"kI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vK#xA+W E](Ood Bank and cash： bank confirmation (a`z:dz} 银行存款和现金：银行的确认 `
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_[gs/i} Auditing sampling Lt H;#Q 审计抽样 j/wNPB/NM ^l
_W9s 5.Review
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b! 复核
H@__%KBw *BBP"_$ Subsequent events :!3CoC.X|c 随后发生的事件 V}7I?
G Qo)>i0 |)pT"` !=cW+= 1 >F, ~ QHcz Going concern D4n ~ 2] 持续关注 Y.F:1<FAtf #)=P/N1 Management representations $ CHr i| 与管理层的交涉沟通 qN+ ngk,: 8*4X%a=O
f Audit finalization and the final review： unadjusted differences E+>Qpy 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 XkuNLs4 SMqJMirR C#>c(-p>RC 6. Reporting \|DcWH1 报告 &c ayhL/% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |53Z g"! Appendix Q>JJI:uC4 附录 gHvxmIG Audit procedure ?8b?{`@V 审计程序 n/S
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