1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hxe X6 m;@8z[
^5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zSo(+ D
&[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "cD MFu &f($= 68 Appointment， removal and resignation of auditors [Lal_}m? 审计人员的的任命、免职和辞职 S}/5W GLWEoV9< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Jy?;
< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0 n}2D7 @
q:S]YB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^n~bx *f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <@H`5[R
!hWS%m@ Engagement letter =}UcYC6l 约定书（委托书） JBk >|q" 7 F> a&r 2. Planning and risk assessment SQs+4YJ 规划和风险评估 '|J~2rbyr \ zLKSJ] General principles "el}9OitC 一般原则 e82xBLx R% %fMFcL#h Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,xI
FF -[0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8@,8j!$8G AjD? _DPc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *b8AN3! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PvB {@82 Dgc}T8R Risk-based approach
!U=o<)I 基于风险的办法 Z;~ 7L*| = P$Q;d Understanding the entity and knowledge of the business 08G${@D+X0 了解商业的实质和知识 [P*zm 8b L(o#) I>j Assessing the risks of material misstatement and fraud =A{s,UP 评估材料错报和舞弊的风险 2@,rIve / tj_WO_ Materiality （level）， tolerable error Q8D#kAYw 重要性（级别），可容忍误差 of8
>xvE| @Y !Jm Analytical procedures H5Bh?mw2 分析程序 yb6gYN Y1G/1Z# 2 Planning an audit c2Wp 8l 规划审计工作 yT|44
D2j B$ jX%e{:S Audit documentation： working papers x %W% 审计文件：工作底稿 aGNb Cm 'U-8w@\Z The work of others =[,EFkU?B 其他机构的文件 4s 6,`- W. BX6 Rely on the work of experts <
:4b4Nl 依靠专家的工作 I%l2_hs0V bbT1p :RF Rely on the work of internal audit vj9'5]!~q 依靠内部审计工作 RTr"#[ W`uq,r0Xsy 3. Internal control *k@D4F ruP 内部控制 r
vuasr~ tyF snc k The evaluation of internal control systems i
0F6eqe=J 对内部控制系统的评估 %bS1$
v\n ?x/Lb*a^ Tests of control qOv`&%txW 控制测试 Nq1YFI>W 5 Od&-~O Substantive procedures （time， nature， extent） 7{\6EC}d[& 实质性程序（时间，性质，程度） WO6R04+WV Qb|@D Mq% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3wg 1wl| 交易周期：收入，采购，库存等。 2~R%_r+< '61>.u:2 _2hZGC%&E 4.Audit evidence |
{Q}:_/q 审计证据 qu&p)*M5 CB#B!;I8v Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2 f
g
P 获取足够、适当的审计证据 yK
y
)%i -]t>'Q? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations A7 6H M@Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 C3'?
E<F P *&Cght>0 The audit of specific items r
uIgo B 审计的具体项目 Nt\0) &b @}2EEo# Receivables： confirmation >pp#>{} 应收帐款：确认 |w+
O.%= V" B /4v> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties uPxJwWXO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'uF75C T;]Ob3(BpW Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \
AIFIy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 % C r
TO( dL_9/f4 Bank and cash： bank confirmation q\-P/aN_ 银行存款和现金：银行的确认 IJVzF1vC B*t1Y<>x Auditing sampling P&Uj?et" 审计抽样 ~nb(e$?N `X)A$lLr 5.Review
j^WYM r, 复核 GS7'pTsYH W23Q>x&S Subsequent events |>O Bpb 随后发生的事件 |o+*Iy) N.0g%0A.D !l]_c 5 bDm7$
( OL%}C*Zq Going concern 4j8$& ~/ 持续关注 ANgt\8 1xu~@v 60 Management representations 3 q J00A 与管理层的交涉沟通 w!z* ?k=Da ?rA3<j Audit finalization and the final review： unadjusted differences o)>iHzR</ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 evpy%/D 7
XLqP gVe]?Jva` 6. Reporting } +Q4s] 报告 t{Q
Q ;' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com A7,%'.k Appendix B"zB =A w 附录 $ 7W5smW/ Audit procedure axDa&7% 审计程序 )EQz9
