1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $KhD>4^ jL #guK&? Fye Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F&lH5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }
57Jn5&' mmG]|Cl@ Appointment， removal and resignation of auditors Z ;[xaP\S 审计人员的的任命、免职和辞职 j\NCoos D2J) qCK1) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7H|0 . 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \6bvk _
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'10qWz Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =A ~5?J= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;mg.} fI +p&zM3:9w Engagement letter n/`!G?kvI 约定书（委托书） DMTc{ O.Y|},F 2. Planning and risk assessment A'Z!l20_ 规划和风险评估 h6bvUI+|h fqBz"l>5A General principles s>1\bio*I 一般原则 FS!9 j8 6pt|Crvu Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J1 w3g, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 K7C!ZXw~ 45 x4JG Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk CEBu[TT/9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T hk
CKM qu!x#OY+ Risk-based approach neE
Zw#(Z 基于风险的办法 '+ mI
&ld<fa(w+2 Understanding the entity and knowledge of the business %_ !0V*X* 了解商业的实质和知识 Y+kuj],h /D yig Assessing the risks of material misstatement and fraud K4H 27SH 评估材料错报和舞弊的风险 EQk o mjv t,'J%)j Materiality （level）， tolerable error X"mPRnE330 重要性（级别），可容忍误差 wkx #WC kM@e_YtpY Analytical procedures -ik=P ]? 分析程序 }D`ZWTjDay
DZ4gp Planning an audit LE~vSm^# 规划审计工作 )2 q
r^) \){_\{& Audit documentation： working papers dcT ZL$ 审计文件：工作底稿 /|#2ehE _/"e'@z The work of others G$)tp ^%] 其他机构的文件 r
_ FI5f '4D7: Rely on the work of experts 65VTKlDD 依靠专家的工作 vl6|i )D c<~D Ye;; Rely on the work of internal audit J_j4 Zb% K 依靠内部审计工作 W#kyD)(F LNrM`3%2- 3. Internal control "=KFag 内部控制 ,_/\pX0 W voIh4] The evaluation of internal control systems H|,d` @U 对内部控制系统的评估 :7X{s4AU 6 9i
lJ Tests of control 9~2iA,xs 控制测试 2^75 |Q ~p:hqi1+<+ Substantive procedures （time， nature， extent） J t0/*^' 实质性程序（时间，性质，程度） C-@M|K9A' L?P[{Ohh/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. UUM: *X 交易周期：收入，采购，库存等。 m(
dW["8D pIug$Ke_% |}:q@]dC# 4.Audit evidence 1}SON4U 审计证据 }6 u)wF5 1{RA\C F Obtain sufficient， appropriate audit evidence I>w|80%% 获取足够、适当的审计证据 Xr4k]'Mg 7 l09 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +W$uHQq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^vv 1cft 53.jx38xS The audit of specific items ftRdK>a
D 审计的具体项目 wlh
%{ l j~ =<O<P Receivables： confirmation [#SO} '1n 应收帐款：确认 0S
}\ML %F$ ]v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w@YP G{"j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kmlO}0 33
a}M;vx Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |oX9SU l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 " (~fl<; R%t|R7 9I Bank and cash： bank confirmation \ f VX< L 银行存款和现金：银行的确认 %U .x9UL _5p]Arg?}& Auditing sampling V`i (vC( 审计抽样 .m%5Esx >MhZ(&iD 5.Review
%,@e- &> 复核 v}z^M_eF m \<y|
[ Subsequent events P]2 /}\f 随后发生的事件 :xO43z hOs~/bM . S;o#Zw*R & $#NV@
y 1Wb/ d Going concern V' i @N 持续关注 VG$%Vs
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1<8 p Management representations =%u=m a; 与管理层的交涉沟通 B{S^t\T$ xa
!/. Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5 nmE*( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 x[BA <UNO 8u"C7} N_ !>+ m46A 6. Reporting <~svy)Cz 报告 D$D;'Kij 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,wHlU-% Appendix j.V7`x 附录 Y9%zo~]-W' Audit procedure yV6U<AP$3 审计程序 -:J uxh
