1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 y!GjC]/ CF>k_\/Bj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ymXR#E 物质性，真实公平的描述，合理的保证
' ^gF wcP0PfY Appointment， removal and resignation of auditors P
(jlWr$$ 审计人员的的任命、免职和辞职 l*("[?>I U#1T
H O` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @^}
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o-: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 yAR'' > "cRc~4%K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Y'S xehx 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F%bv
vw*( 6%C:k,Cx{d Engagement letter D|9C| q 约定书（委托书） `R0>;TdT JT&CJ&#[h 2. Planning and risk assessment A,e/y 规划和风险评估 P1 =bbMk e{U`^ao`F8 General principles
4?g~GI3 一般原则 *fW&- ic S2 0x Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )-|A| 1Uo 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 NWNH)O@ REB8_ H" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j[m\;3Sp 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $iDatQ[ e<YC=67n) Risk-based approach >
FFZ8= 基于风险的办法 's@v'u3 $$<9t qA Understanding the entity and knowledge of the business .\X/o!xC 了解商业的实质和知识 : aLShxKA 9fMg? Assessing the risks of material misstatement and fraud 7xB#) o53 评估材料错报和舞弊的风险 `r'q(M ;gy_Q f2U Materiality （level）， tolerable error Q{b Z D* 重要性（级别），可容忍误差 ?,]%V1(@V` X< K[`
=I Analytical procedures kI]i ,v#F 分析程序 HcUivC * :\-:* Planning an audit R un)E*sf 规划审计工作 s2_j@k?% ?0hk ~8c Audit documentation： working papers 7 ;|jq39 审计文件：工作底稿 LPb4 3 *'`ByS The work of others g10$ pf+L 其他机构的文件 f|WNPFQ$x fW!~*Q Rely on the work of experts (k6= o';y 依靠专家的工作 %Gl, V5z& `(H]aTLt , Rely on the work of internal audit i|Lir{vW 依靠内部审计工作 %bZ3^ ub}t :m_0WT 3. Internal control ~e{AgY) 内部控制 J*U,kyYF Se*ZQtwE The evaluation of internal control systems <d# 9d.< 对内部控制系统的评估 YN n,{Xi 3Fo,F Tests of control {F6hx9? 控制测试 Au#(g
uvm zv <, Substantive procedures （time， nature， extent） [X#bDO<t 实质性程序（时间，性质，程度） +>KWY PH ~ bL(mq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Z$X2*k6PK 交易周期：收入，采购，库存等。 8U
wL%"?YB m=z-}T5y!T v[e$ RH 4.Audit evidence m0paGG 审计证据 ppR~e*rv- ^(V!vI* Obtain sufficient， appropriate audit evidence Itr yiU9 获取足够、适当的审计证据 ZL #4X*zT
9Wb9
g/L Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +I/7eIG?| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }%| (G[
S gAY/# The audit of specific items RSG4A>%!mI 审计的具体项目 {{ R/:-6?@ P%xk
Receivables： confirmation Z7JI4" 应收帐款：确认 _ p?lRU8 (n bqL + Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /_ xwHiA 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 28d : D4}WJMQ7s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &w*.S@ ; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {K*l ,U 1FjA Bank and cash： bank confirmation {}D8Y_=9\ 银行存款和现金：银行的确认 REW
*6: i
:&Y{iPQp Auditing sampling 58mzh82 + 审计抽样 (5_l7hWY @8DB Ln w 5.Review
7{D +\i 复核 xh#e f=Bw 6G/)q8'G Subsequent events rxI?|}4 随后发生的事件 bo$xonV @y Z]1~9:7ap qK:.j $ZK4Ps -$ []1VD# Going concern hD l& K E 持续关注 yT-m9$^v xRv1zHZ Management representations ?fnJ`^|-r 与管理层的交涉沟通 |w>"oaLN|Q ~fA dOh Audit finalization and the final review： unadjusted differences yh]#V"W3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3.Ni%FF` lR{eO~'~V Zr;.` (> 6. Reporting S@Yb)">ZQ 报告 +C/K@:p 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com w]"Y1J(i Appendix w I
#_r_ 附录 6.EfM^[ Audit procedure [@rZ.Hsl 审计程序 VpWax]'
