1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4GP?t4][ m"rht:v5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {ol7*% u 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O|sk "YXF PwW$=M{\. Appointment， removal and resignation of auditors W:8MqVm34 审计人员的的任命、免职和辞职 nQQHm6N 7Tk//By7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9;Z{++z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 hYpxkco"4' |`
~io F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l6#Y}<tq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p/
x lR[ 0?$| F0U"J Engagement letter zoi0 Z 约定书（委托书） Hk;;+ '- ewd
eC 2. Planning and risk assessment kr+p&| . 规划和风险评估 ic`BDk
NO }0pp"[JU General principles 4_5f4 %S 一般原则 OW#0$%f S>I` y]qlR Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %IBT85{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 EtzS
aB*| 1Sz tN3'q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk OGg\V
V' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =V|jd'iwx pC:Y T/J Risk-based approach ;Tr,BfV|Bf 基于风险的办法 D(ItNMc Ku H2%Qu<Kg2 Understanding the entity and knowledge of the business Hghd Ts 了解商业的实质和知识 g
ptf*^s lND2Kb Assessing the risks of material misstatement and fraud Hh
Q0> 评估材料错报和舞弊的风险 ;+XrCy!.)L vN^ .MR+< Materiality （level）， tolerable error
> )< ? 重要性（级别），可容忍误差 wp&G ]/4m A 0 Nx? Analytical procedures &*>.u8:r 分析程序 ]UUa/ep- u ,3
B[ Planning an audit iH4LZ 规划审计工作 FA*$ dwp 60^j<O Audit documentation： working papers DAb/B 审计文件：工作底稿 LH2B*8=^2 l+@;f(8} The work of others AwNr}9` 其他机构的文件 dvjj"F'Bf k5E2{&wZ Rely on the work of experts iGhvQmd(/* 依靠专家的工作 6Yn>9llo}= "jyo'r Rely on the work of internal audit YA$YT8iMe 依靠内部审计工作 w"?Q0bhV9y Cg] |x+ 3. Internal control +Mq\3 内部控制 x 4_MbUe K1hkOj;S The evaluation of internal control systems iY/2 `R 对内部控制系统的评估 %CHw+wT& L0 "|4= Tests of control N_K9H1 r 控制测试 F}So=Jz9h :rU.5(, Substantive procedures （time， nature， extent） ;Va(l$zD 实质性程序（时间，性质，程度） _ +DL ~'lT8 n_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. qm!cv;}c1 交易周期：收入，采购，库存等。 w\G J,e LH(P<k& l%2 VA 4.Audit evidence Zb=NcEPGy 审计证据 B za<.E= fE~KWLm Obtain sufficient， appropriate audit evidence Gw3+TvwU+Q 获取足够、适当的审计证据 ;/$pxD LHA^uuBN} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations UDr 1t n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9JP:wE~y g ZtQtFi The audit of specific items UUDUd a 审计的具体项目 P^<3 Z)L #ae?#?/" Receivables： confirmation % >Gb]dv? 应收帐款：确认 1ARtFR2C{b QD,m`7( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties K
sOSPQDGE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [T r7SU#x %cn 1d>M+I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :bct+J}l~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E h8GqFEM 3R< r[3WP Bank and cash： bank confirmation %U{sn\V 银行存款和现金：银行的确认 I%r7L 5Jo'h] Auditing sampling #).^k- 审计抽样 4j3_OUwWZx 2x<BU 3 5.Review
XA#qBxp/h 复核 P
2_!(FZ<l [8 za=B/ Subsequent events 6<W^T9}v@/ 随后发生的事件 \(Rj2 <lFHmi$qt{ U>*@VOgB Q.$8
>) d [l8qaD Going concern CrI<rD%' 持续关注 @I4HpY7:
y/S 3ZJY Management representations 9ad)=3A&L 与管理层的交涉沟通 L;:PeYPL Fxa{
9'99 Audit finalization and the final review： unadjusted differences RjV U m+< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 x} =,'Ko}3 @Dsw.
@/ @lDnD%vZ` 6. Reporting +ZjDTTk 报告 t+A*Ws*o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q0%QMut% Appendix MMrN#&r 附录 k^d]E
F Audit procedure Z#u{th 审计程序 Ec<33i]h*p
