1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B AzqdG F}.Af =<Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance " I _T 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7a
@V2cr@ = ]7 \-- Appointment， removal and resignation of auditors EE%OD~u&9# 审计人员的的任命、免职和辞职 4H\O&pSS m=y6E,
_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >n` OLHg; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j- A
S {w c~$ipX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8mCr6$|% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v,>q]!
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~`!] Engagement letter U *6-Y %7 约定书（委托书） );,#H`' ^//N-?Fx 2. Planning and risk assessment &4{%3 w_/ 规划和风险评估 _@"Y3L
qi !gT6S o General principles tQwbIX-7/ 一般原则 kdW i!Hp Sb,{+Wk Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +m F}j=k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kWoy%?|RRa tX)]ZuEi$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z Gz5|u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 WP}_ _1!%u @aj"1 2 Risk-based approach _$fxo D9 基于风险的办法 x80~j(uVf ]k,fEn( Understanding the entity and knowledge of the business ?G8 D6 了解商业的实质和知识 e?f[t*td
!N)oi $T% Assessing the risks of material misstatement and fraud ;9p rsv f
评估材料错报和舞弊的风险 j" YJ1R-5 - iJ[9O
Materiality （level）， tolerable error />$)o7U`+ 重要性（级别），可容忍误差 _~_Hu p ~ gX@2!D5k Analytical procedures (:hPT-1 分析程序 q.g!WLiI 3mBr nq]j> Planning an audit c<4pu 规划审计工作 ^U`[P@T 8:0l5cZE Audit documentation： working papers AE<AEq 审计文件：工作底稿 uF< F4m; !\!fd(BN The work of others !_c<j4O 其他机构的文件 _`;6'}]s }Y-f+qX* Rely on the work of experts ^Yn6kF 依靠专家的工作 2&=;$2?} " 3\) @ Rely on the work of internal audit 40 :YJ_n 依靠内部审计工作
4uTYuaCNs N>gv!z[E 3. Internal control }}Q|O]e 内部控制 :jU d?( g/Qr] :; The evaluation of internal control systems ;w@ : 对内部控制系统的评估 ^ S%4R' t[^}/
S Tests of control l+T \DZ 控制测试 k:d'aP3 o}NKqA3 Substantive procedures （time， nature， extent） Tl 25t^Y 实质性程序（时间，性质，程度） .j;My%)?p O
CR x| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. op "Cc 交易周期：收入，采购，库存等。 S '?XI@t[ t#<q O6& B F1/f: <} 4.Audit evidence 4>,
<b1Y 审计证据 d;'@4NX5+ Fl|u0SY Obtain sufficient， appropriate audit evidence ( zTr/ 获取足够、适当的审计证据 (]iw#m{ dnN " Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations E=7" }; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .$?s :t OBj .-jL The audit of specific items wRLkO/Fw 审计的具体项目 \DfvNeF q A G0t{K Receivables： confirmation .Sb|+ [{ 应收帐款：确认 YF."D%? Que)kj p Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties op}x}Ioz 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 fV;&Ag*ZiV q>H!?zi\Hy Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <Q sz
mE 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bC)<AG@Z\ ]YwIuz6 ] Bank and cash： bank confirmation xu_Tocvop 银行存款和现金：银行的确认 EJL45R> JRl8S Auditing sampling hbN *_[ 审计抽样 ~A"ODLgU9 (/FPGYu3h 5.Review
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<UJ 复核 =Ybbh`$< 0w(<pNA Subsequent events ~tz[=3!1H 随后发生的事件 AbfLV942 |!&,etu b Z%[ON5OY WL$WWA08_ ~;U!? Going concern {Y\hr+A 持续关注 a@m>S$S a e
P4%h Management representations #7'ww*+ 与管理层的交涉沟通 @ZT2
5CD Z., Pl Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^hZwm8G 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 spFsrB
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_# UEf 6. Reporting '3 | OgV 报告 /$ L;m 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rLP4l~V Appendix U:8^>_ 附录 zwAuF%U Audit procedure ^3*gf} 审计程序 h=)Im )
