1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :o$k( X7a jd<`W Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance aO : wedfl 物质性，真实公平的描述，合理的保证
Le#>uWM bup)cX^ Appointment， removal and resignation of auditors $X1T!i[.X 审计人员的的任命、免职和辞职 ! #l> +9 ``*iK Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &'{6 _-kh 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;T1OXuQ LWG%]m|C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }7p`8? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #- S%aeB nr qr p Engagement letter ~DYUI#x 约定书（委托书）
fFu +P<?" '1'#,u! 2. Planning and risk assessment pVgzU u7 规划和风险评估 m2wGg/F5 I8*_\Ez General principles AE`z~L, 一般原则 JC| j*x(k/ gaFOm9y.e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \09m
?;^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S ]_iobWK 38<!Dt+S(, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk DIrQ5C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 quXL'g ;2Aqztp Risk-based approach [D/q
基于风险的办法 YN.[KQ(! cJ[ gCS Understanding the entity and knowledge of the business sw<GlF " 了解商业的实质和知识 }N @8zB~X y8oqCe) Assessing the risks of material misstatement and fraud alr' If@7 评估材料错报和舞弊的风险 Y3%_IwSJ| jVA|Vi_2 Materiality （level）， tolerable error [ PXv8K%]p 重要性（级别），可容忍误差
g!/O)X3 IIj
:\?r Analytical procedures &l nr? y^ 分析程序 mdzUL
d5J S fl. &A( Planning an audit eI20)t`j 规划审计工作 Z=c&</9e c,
IAz Audit documentation： working papers VsIDd}~C% 审计文件：工作底稿 V{qpha4'P /6Bm
<k% The work of others Epo/ }y 其他机构的文件 EV=/'f[++ b!lS=zIN Rely on the work of experts '!
\t!@I$ 依靠专家的工作 MS7rD%(,' *;E\,,Io Rely on the work of internal audit !>E$2}Q|] 依靠内部审计工作 d8N{sT ?$v*_*:2h 3. Internal control 92F 9)S{" 内部控制 $"e$#<g Sbzx7 * X The evaluation of internal control systems h*X5O h6 对内部控制系统的评估 7 XM:4whw t=(d, kf Tests of control A,PF#G( 控制测试
gUa-6@ JE~;g z] Substantive procedures （time， nature， extent） k-CW?= 实质性程序（时间，性质，程度） 3ncL351k AHB_[i'>7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4:zyZu3fm 交易周期：收入，采购，库存等。 s~i 73Qk/ lGhh
H _ i>j(Ds v 4.Audit evidence Y| X!da/ 审计证据 }.L:(z^L,Y 8x~'fzf;Sq Obtain sufficient， appropriate audit evidence WALK@0E 获取足够、适当的审计证据 bJ!(co6t S UB rFsA Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations q 1Sr#h| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;{j@ia 5K# <VU*: The audit of specific items "=Xky,k 审计的具体项目 ;owU]Xk%8K D~Rv"Hh Receivables： confirmation FlyRcj 应收帐款：确认 s=8$h:^9> G=( j
a?d Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties wn Q% 'Eo 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rds 4eUxe ,R$U(,>_0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7X{@$>+S 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P[K42 mm N2uTWT> Bank and cash： bank confirmation -n"7G%$ M 银行存款和现金：银行的确认 ,>3b|-C-
qZ<|A%WQ Auditing sampling b O9PpOk+z 审计抽样 bbG!Fg=qQ? pY$DOr- r` 5.Review
F 9J9zs*, 复核 os[i fn3DoD+I Subsequent events .2 2}= z 随后发生的事件 u
OB
`A-K (nnIRN<}$ } $oZZKS tSX,*cz Uqd2{fji=# Going concern 0RF<:9@x2 持续关注 K<vb4!9Z9 Hdda/?{b Management representations }JM02R~I 与管理层的交涉沟通 ,e@707d`\ 2
# _ i_j Audit finalization and the final review： unadjusted differences QI4a@WB]ok 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )YPu t. l<UJ@XID$
./_4D} 6. Reporting 5e
>qBw8t 报告 f^[u70c82 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i:sb_U+M Appendix t@cImmh\T 附录 H|8i|vbi Audit procedure C<E;f]d 审计程序 h,x'-]q
