1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \{J gjd E :*!an Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1\q(xka{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 XO zPi*V** <4} z l'. Appointment， removal and resignation of auditors x!bFbi#!" 审计人员的的任命、免职和辞职 3:jKuOX ?H1I ,]Di Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion AbUPJF"F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 d{&+xl^ll W >eJGZ< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <uNBsYMuC 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 d. tjLeY $7gzu4f Engagement letter rz+G] J 约定书（委托书） Woa5Ov!n0 {U(-cdU{e` 2. Planning and risk assessment 9Q- /Yh 规划和风险评估 T[>h
6d Fh& ` v0 General principles h8 >7si 一般原则 QU16X Yo;/7gG> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &W fs6g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 aKS
2p3 <a a# OX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dgpo4'c} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5%(J +d >
C{^{?~u Risk-based approach :k8>)x]
) 基于风险的办法 7{f&L ' /pgfa -< Understanding the entity and knowledge of the business X!& DKE 了解商业的实质和知识 * X\i=
K! S6,AY(V Assessing the risks of material misstatement and fraud l5Z=aW Q 评估材料错报和舞弊的风险 -h^FSW($-R LtbL[z>] Materiality （level）， tolerable error 2<>n8 K 重要性（级别），可容忍误差 E4[
|= < '|&}rLr:+ Analytical procedures PXm{GLXRS; 分析程序 xB3
;%Lc z*ZEw Planning an audit dsX{ 5 规划审计工作 [VI dw 92 5+rYk|*D+k Audit documentation： working papers WGK N>nV 审计文件：工作底稿 (G<"nnjK [ik D4p= The work of others cy7GiB2' 其他机构的文件 QKc3Q5)@j N}nU\e6 Y Rely on the work of experts sY7:Lzs., 依靠专家的工作 mu)?SGpyE
dKDt j: Rely on the work of internal audit hJ.XG<?]$ 依靠内部审计工作 l>h% J,W n|lXBCY7K 3. Internal control G%
S=K2 v 内部控制 *!%y.$\cE #Bj{
4OeV The evaluation of internal control systems {=IK(H 对内部控制系统的评估 P~redX= t@ bB
3Mpaw@ Tests of control W*;~(hDz 控制测试 $5yS`Iq S [Av87!kJ!X Substantive procedures （time， nature， extent） )XMSQ ="m 实质性程序（时间，性质，程度） 78#j e=MDg Gv>,Ad
ka Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (FbqKx'uq 交易周期：收入，采购，库存等。 w;0NtV| \:4WbM:B .x$+R %5U 4.Audit evidence wfM$JYfI 审计证据 ` B) ~ ?'CIt5n+\{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence IG E
f*! 获取足够、适当的审计证据 ,Bp\ i T9KzVxHp5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f % ZqK_CW 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m46Q%hwV G ^p>fy~ The audit of specific items tS#EqMf&o 审计的具体项目 6(sqS~D ;nji< Receivables： confirmation ~-GgVi*I 应收帐款：确认 Dk& cIZ43 gQ.yNe Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Wd~aS
z9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B @H W@j `"H!=` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k^ J~l=?v 应付帐款：供应商的申明一致，确认 uT8/xNB! !Y!Cv % Bank and cash： bank confirmation "w9`UFu%^e 银行存款和现金：银行的确认 SW UHHl +8."z"i3lE Auditing sampling qC SJ=T; 审计抽样 yX$I<L<Suz i]Lt8DiR q 5.Review
zAC 复核 ul/= 1]1? :1q +[T/ @ Subsequent events M<r' j $g 随后发生的事件 699z@>$} l] WV gu `^9 Zbwq a)MjX<y
ED"@!M`1 Going concern ^HLi1w| 持续关注 zKe&*tZ 'j !!h4 Management representations ]N NLr;p 与管理层的交涉沟通 + G"=1sxJ @ z# ;O2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences e-,U@_B 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 nj!)\U r7c(/P^$G > "f,'S5* 6. Reporting %'kaNpBz 报告 &}nU#)IX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com lInq= Appendix 24:;vcb 附录 ] ^to r Audit procedure e7t).s)b{ 审计程序 n }7DL8
