1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $wB^R( f@ &HW1mNF9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I 1Sa^7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 k c `V4b% (1R?s>3o Appointment， removal and resignation of auditors h#r^teui) 审计人员的的任命、免职和辞职 o Y}]UB> Ih}1%Jq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 20RXK1So
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6 K ` c/) <A5
]]{9 + Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior H )w(q^i 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >Esz
iRm :O<bA& :d Engagement letter wC_l@7 t 约定书（委托书） }[ +!$ # y&m0Lz53Z 2. Planning and risk assessment "syh=BC
v 规划和风险评估 g 7
V8D B/JO ~;{ General principles ^ KK_qC 一般原则 &,\=3 ' ltB .Q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Kv'n:z
7Md 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rl#vE's6.e $''?HjB}T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk CT9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s =6}%%q6 cJo\#cr Risk-based approach
D_mL,w 基于风险的办法 [D-Q'"'A .nu @ o40 Understanding the entity and knowledge of the business :2
>hoAJJ 了解商业的实质和知识 $
,SF@BhO H =*5ASc Assessing the risks of material misstatement and fraud aprm0:Q
^ 评估材料错报和舞弊的风险 0P^L }VVX %CwL:.| Materiality （level）， tolerable error zya5Jb:Sg 重要性（级别），可容忍误差 I:bD~F b3 Ho DVn/lr Analytical procedures tM-^<V& 分析程序 99$
5`R; eI.2`)> Planning an audit P g9hW 规划审计工作 wbDM5% f4-a?bp Audit documentation： working papers 8dD2 审计文件：工作底稿 8.' #?]a ]<(]u#g_d The work of others 9)xUA;Qw?z 其他机构的文件 ^ ;,M}|<h >Rvx[`|O!m Rely on the work of experts <IW#M
E 依靠专家的工作 [,n c 0]QRsVz+ Rely on the work of internal audit gqXS~K9t 依靠内部审计工作 21s4MagC t?o ,RN: 3. Internal control f/WQ[\<!I 内部控制 MuoF FvA A du$| lxC The evaluation of internal control systems J"=1/,AS 对内部控制系统的评估 (,^*So/ k#[F` Tests of control oH0X<' 控制测试 M/x >51< h )~=Dm Substantive procedures （time， nature， extent） lo% ;aK 实质性程序（时间，性质，程度） Hf'G8vW N#lDW~e' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. e%8|<g+n6 交易周期：收入，采购，库存等。 x^Yl*iq gaA<}Tp, ?
JL7=o
X 4.Audit evidence LjL[V'JL 审计证据 dz~co Z9 b:qY gg Obtain sufficient， appropriate audit evidence #r
PP* 获取足够、适当的审计证据 hTP:[w) 1 n%? @+W Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8/)qTUx : 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $/6
;9d^ %uv?we7 The audit of specific items ?#yV3
h|Ij 审计的具体项目 U hIDRR jx a cg^c Receivables： confirmation G=;k=oX( 应收帐款：确认 TO%dw^{_` !`!| Zw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
VqL.iZ- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {3N'D2N V]*b4nX 7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cyxuK *x< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wts=[U`( -v6M< Bank and cash： bank confirmation L[5=h 银行存款和现金：银行的确认 Y(.OF
Q 7ugZE93! Auditing sampling 7d92 Pe 审计抽样 ''\;z<v >
iE!m 5.Review
&rkEK4 复核 9&RFO$WH UT}i0I9 Subsequent events G,;,D9jO7 随后发生的事件 v]B
L[/4 NBb6T
V}j zE;bBwy& ,lCgQ0}< s+:= I
e Going concern 5>AX*]c 持续关注 |yo\R{&6 ( H+'X}1
Management representations dMR3)CO 与管理层的交涉沟通 ?f/n0U4w p&VU0[LIC0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0ZQ' _g|% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 DWdW, xG $ cj>2. bI|2@H V2 6. Reporting jD7Nb lX 报告 d#2$!z# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Fs[aa#v4B Appendix <3,<\ub 附录 =)|-?\[w Audit procedure VY)s+Bx 审计程序 a1Qv@p^._b
