1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3)l<'~"z< |KSoS#Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Gd|jE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 BbgKaC q iP?lP= M Appointment， removal and resignation of auditors G.^^zm sM` 审计人员的的任命、免职和辞职 C-(O*hK d81[hT}q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
G%%5lw!y' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `CG% Y>+ 't475?bY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &qm:36Y7Xg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .zJZ*\2ob De49!{\a Engagement letter sb% l N 约定书（委托书） sv#/ 78 ~| Lnl-han% 2. Planning and risk assessment D ~NWP%H 规划和风险评估 VWM r\] g ?9z1'6 General principles B,A\/ %< 一般原则 ' uLYah &G7@lz@sK+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f /i[?
gw 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^>h2.A J -n6T^vf Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Bh6lK}9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?xo<Fv [Ib17#74 Risk-based approach w)Y}hlcq 基于风险的办法 zi,":KDz# R-\"^B V#Z Understanding the entity and knowledge of the business >fgV!o4 了解商业的实质和知识 %&4\'lE w6'8L s Assessing the risks of material misstatement and fraud @Hst-H.l<l 评估材料错报和舞弊的风险 C]
|m|` 2spK#0n.HV Materiality （level）， tolerable error jHc/ EZB 重要性（级别），可容忍误差 6X$iTJ[\x \V9);KAOj Analytical procedures Mm#=d?YUHJ 分析程序 Wr.~Ns < "'6R|<u=: Planning an audit 6
ZVD<C :\ 规划审计工作 \J^xpR_ 0u | 1Ko5z Audit documentation： working papers Q37zBC 0 审计文件：工作底稿 A;Uw
b
XO J@-^BX The work of others
.y~~[QF}8 其他机构的文件 m{0u+obi&w bl;v^
HR0) Rely on the work of experts /4u:5G 依靠专家的工作 OGU#%5"< WFpR@53 Db Rely on the work of internal audit h3kBNBI ) 依靠内部审计工作 eR5 +1b :a9$f 8*b 3. Internal control 58_aI?~>> 内部控制 \( xQ'AQ- .#ATI<t The evaluation of internal control systems zGE{Z A 对内部控制系统的评估 }@w X m QjwCY=PK! Tests of control ]ch=
D 控制测试 Q mn'G4#@E z50f$
!? Substantive procedures （time， nature， extent） }sS1 p6z 实质性程序（时间，性质，程度） V 3}$ vKQ =;A~$[ g Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _k.gVm 交易周期：收入，采购，库存等。 &0S/]E`_M N
bW5a3= RlTVx : 4.Audit evidence Bn{0-5nj 审计证据 jRIm _) 6u v'{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence $ ~*d. 获取足够、适当的审计证据 &:)e <0I=XsE1iX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H[8P]"*z*i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -2Azpeh )? PRG= The audit of specific items hKW!kA =gZ 审计的具体项目 Sf0[^"7 4lfJc9 J Receivables： confirmation b(H) 8#C 应收帐款：确认 7 }sj & EaGS}=qY5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties abM4G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 H=k*;' =Z(#j5TGvH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /q8?xP. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wY j~ (P" 3
,?==? Bank and cash： bank confirmation #`H^8/!e 银行存款和现金：银行的确认
v mXY}Ul mD p|EXN Auditing sampling \4`2k 审计抽样 p,w6D,h (&u)F B* 5.Review
2=l !b/m 复核 n`hes_{,g g#ONtY@*U Subsequent events lC i_G3C 随后发生的事件 bz?
*#S \; A\ vQ[ h&6x.ps@ LvNk:99:< {L8 (5 Going concern 4n@,
p0 持续关注 +<ey
Iw S&P5##.u` Management representations 1xo<V5 与管理层的交涉沟通 f 6P5J|' rXz,<^Hmj Audit finalization and the final review： unadjusted differences lA< IcW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R%Yws2Le
2 G#! j` jjm-%W@ 6. Reporting KV0e^c; 报告 O"mU#3? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com VMW ?[
j Appendix X 3Vpxt b 附录 JqH 2c=}- Audit procedure kc8T@5+I0 审计程序 /=\__$l)
