1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 R/kJUl6HEl Tku6X/LF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance gS@<sO$d> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V!>j: " i5&,Bpfo- Appointment， removal and resignation of auditors
;NrPMz 审计人员的的任命、免职和辞职 S#r|?GYua =p"ma83 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _zi| G D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 FOsxId[f9 < (B|g&A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M)nh~gU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 O:GAS [O` Wq "-T.
i Engagement letter . UH'U\M 约定书（委托书） +!!G0Zj/ ByO?qft>u 2. Planning and risk assessment C'R6mz% Q? 规划和风险评估 ,D]g]#Lq qxsHhyB_n; General principles Px Gw5
: 一般原则 A*A/30o|R C&R U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Q\T?t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kFC * , SMJRoK3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Li"+` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P =6d<no&< 4*Gv0#dga Risk-based approach ~G-W |> 基于风险的办法 EtaKo}!A} KfY U.Q Understanding the entity and knowledge of the business V *5v
JF0j 了解商业的实质和知识 RqP_^tB yU4mS;GX Assessing the risks of material misstatement and fraud }f 14# y; 评估材料错报和舞弊的风险 i3Bpim. ",J&UTUh Materiality （level）， tolerable error vy{k"W&S 重要性（级别），可容忍误差 h]+;"v6 / K~I?i/P=z Analytical procedures ~zG)
<S"q 分析程序 f 1+ hITYBPqRO Planning an audit 8iOHav4 规划审计工作 \
AH5 zdK ,\c V,$ Audit documentation： working papers t [|t 0y8 审计文件：工作底稿 bt_c$TN G5 K?Q+n
The work of others l|E4 7 @# 其他机构的文件 M
\ V$ O 6m|q Rely on the work of experts HLG5SS7 依靠专家的工作
l U4 I* m- ibS:
Rely on the work of internal audit }LKD
9U5;8 依靠内部审计工作 jZPGUoRLg jC># `gD 3. Internal control -,T!/E 内部控制 W=w]`' qsbV)c The evaluation of internal control systems wy tMoG\
对内部控制系统的评估 [ }Tb2| C.ji]P# Tests of control )lJAMZ 5xp 控制测试 ~<9e }
J =~Qg(=U0U Substantive procedures （time， nature， extent） -m=A1~| 7 实质性程序（时间，性质，程度） W Zm8!Y (=;'>*L( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %.r \P@7/Q 交易周期：收入，采购，库存等。 fCF.P"{W" ?[m1? PpBptsb^|J 4.Audit evidence Xq03o#-p+ 审计证据 58 HA* w K sE$^ ` Obtain sufficient， appropriate audit evidence D&2NO /
R 获取足够、适当的审计证据 ,d 38TN fpf,gb8[$n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Qg ~ w 3~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 IF5-@hag, 8I Q}%|lN The audit of specific items
zhd1)lgY 审计的具体项目 _cWuRvY +$ nNYD
Receivables： confirmation ng9e)lU~*b 应收帐款：确认 K Cw ]k^?= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties N {Z+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yq[/9Pci A f <VK\%M Payables： supplier statement reconciliation， confirmation S`zu.8%5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Ao}<a1
f #)xlBq4cZ Bank and cash： bank confirmation 7x >^ip"7 银行存款和现金：银行的确认 `N.:3]B
t aK;O zB) Auditing sampling ksOsJ~3) 审计抽样
`x#S. b i
z ^uj 5.Review
YW&K,)L@ 复核 BlU&=;#r5> uGb+ *tD Subsequent events O!f37n-TB 随后发生的事件 |C z7_Rn J( XD wt L@s6u +uu `vAcCahM JG'%HJ"D Going concern Gt*K:KT=L 持续关注 K;
sC#9m [>54?4{|. Management representations 7:pc%Ksq 与管理层的交涉沟通 } BI6dZ~2A u%z'.#r; a Audit finalization and the final review： unadjusted differences 'Gc{cNbXIA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 S F+L-R<e .#SgU<Wq =LV-n 6. Reporting .Vnb+o 报告 v"ORn5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \|QB;7u
Appendix ~ nmFZ] y 附录 9GCK3 Audit procedure 6JZ>&HA 审计程序 9]l I?j]o
