1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 20f):A6 IK-E{,iKc Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d/ OIc){tD 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;DKwv} A
fctycQ- Appointment， removal and resignation of auditors l@om2|B 审计人员的的任命、免职和辞职 :{tvAdMl7 S:"t]gbF = Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [\&Mo]"0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]-aeoa
# {q:o}<-L+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /-39od0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 otO6<%/m %?E OD=e = Engagement letter e+F5FAMR68 约定书（委托书） RfB""b8]= 0ZV)Y<DJ 2. Planning and risk assessment Cs
%
-f" 规划和风险评估 %d9UW Q Ga%]$4u General principles hqY9\,.C 一般原则 soZ w""|v ?Ib/}JST Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism puv*p %E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J7.bFW' OR ^Wd Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0 n,5"B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 q $`:/ ehw morI'6N Risk-based approach `R ^g[0 w' 基于风险的办法 ;NRT
a* z u
x+ooU Understanding the entity and knowledge of the business LZ G^\c$ 了解商业的实质和知识 IR%a+;Xs H+3I [`v Assessing the risks of material misstatement and fraud d #a 评估材料错报和舞弊的风险 \sC0om, @U:T}5)wc Materiality （level）， tolerable error tb0XXE E 重要性（级别），可容忍误差 n a2"Sy=Yi uPV,-rm[F_ Analytical procedures !r.}y|t?; 分析程序 Oyq<y~} {zUc*9
Planning an audit nHKEtKDd 规划审计工作 9rao&\eH vt mO Audit documentation： working papers 7 Nwi \#o 审计文件：工作底稿 >W'SG3Hmc <\^X, ,WtO The work of others
OV8b~k4= 其他机构的文件 {u.V8%8 /2dK*v0
Rely on the work of experts g-p
OO/| 依靠专家的工作 :
1fik "}SER C7 Rely on the work of internal audit #]eXI
$HP 依靠内部审计工作 rY!uc! 6>=>Yj 3. Internal control Xp} vJl 内部控制
eN>
(IW LDBR4 @V The evaluation of internal control systems NNl/'ge <\ 对内部控制系统的评估 %&_(IY$d ^
Nsl5 Tests of control "j a0,%3 控制测试 n/,7ryu P/I{q s Substantive procedures （time， nature， extent） Gr6ma*)y~t 实质性程序（时间，性质，程度） k9Sqp :l, uPF yRWK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~o/^=:* 交易周期：收入，采购，库存等。 99ha /t amBz75N{ #h3+T*5} 6 4.Audit evidence xeI ,Kz." 审计证据 X l/ G|jB9 L\Jl'r| Obtain sufficient， appropriate audit evidence r0 X2cc 获取足够、适当的审计证据 Nu_ w@T\l 4o*V12_r'4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations D+SpSO7yg 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 i `>X5Da5 DYWC]* The audit of specific items sN
C?o[9l! 审计的具体项目 ^ mum5j "qj[[L Q Receivables： confirmation `U g.c 应收帐款：确认 i 52R, hz fiZv+R<x1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties OpL 6Y+< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +
kF[Oh# c"YK+2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation eYc x+BJ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t
<|s & !n{c# HfG Bank and cash： bank confirmation gPwp
[ 银行存款和现金：银行的确认 2 T3DV])Q 5i^vN"J Auditing sampling =N{e iJ.(p 审计抽样 2:N_c\Vi m4DH90~a8 5.Review
O2,g] t~C 复核 v$i%>tQ\ gr? pvf!I Subsequent events 2wBU @T1 随后发生的事件 Q$vr`yV#=6 V`M,d~:Pr" }}1/Ede{5 v 2 GhR* d*>k
]X@G Going concern 2`I;f/S d 持续关注 K D-_~uIF spx;Q
Lo Management representations (RmED\.]4 与管理层的交涉沟通 .V3Dql@z" )A0
&16< Audit finalization and the final review： unadjusted differences \!QF9dP4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 z=
p BZ <z@DJp x!~OK::o8 6. Reporting 5)zB/Ta< 报告
fE*I+
pe 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DjIswI1I Appendix h<K;VpL6 附录 JYr7;n'! Audit procedure qE72(#:R* 审计程序 ; 0! Wd
