1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %$b:X5$Z b9!FC$^J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L*:jXmUM_~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 rW=Z > 1 0=?<y'= Appointment， removal and resignation of auditors ?nL .w 审计人员的的任命、免职和辞职 A,a.8!*}vd UeRj< \"Q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~;N^g4s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 OynXkH]0T+ _fKou2$yz Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V;v8=1t! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [EKQR>s) >G%o,9i Engagement letter 6ZP"p<xX 约定书（委托书） !4X
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R)Uq9 2. Planning and risk assessment T
\_ ]^]> 规划和风险评估 3qf
Y m}d ZusEfh? General principles ; <ZLc TL 一般原则 V{!J-nO 5;YMqUkw Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <P=twT;P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 y]f"@9G# 9@Jtaq>jf Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }n>p4W" OM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 32`{7a3!= ] jo1{IcI Risk-based approach r/u A.Aou^ 基于风险的办法 ' 2 PF ci?qT,& Understanding the entity and knowledge of the business NeE
t 了解商业的实质和知识 N(F p0 #
mV{#B= Assessing the risks of material misstatement and fraud ~=uWD&5B4 评估材料错报和舞弊的风险 zo4qG+>o 75XJL;W # Materiality （level）， tolerable error @}}$zv6l, 重要性（级别），可容忍误差 E2Q [ZoVS +l
HjC$ Analytical procedures e4 >_v( ' 分析程序 =4FXBPoQK -;^j:L{ Planning an audit Z$/xy" 规划审计工作 % H]ptH5 uM_wjP Audit documentation： working papers Bu#VMk chJ 审计文件：工作底稿 P\1L7%*lU w k 5s)%V The work of others 5kCUaPu 其他机构的文件 [OC 5l> &,{fw@#)_ Rely on the work of experts |}= acc/ 依靠专家的工作 u{ ['<r ;I 1g8_Xe4 Rely on the work of internal audit UC
]\yUK1J 依靠内部审计工作 f4 P
8Oz ;f #v0W `5 3. Internal control 5z7U1: 内部控制 J&W)(Cf
aX)I3^ar The evaluation of internal control systems %4et&zRC 对内部控制系统的评估 ILEz;D{] (l^3Z3z f& Tests of control itBwCIj G 控制测试 .F
O}-jCW;K Substantive procedures （time， nature， extent） /:~\5}tW 实质性程序（时间，性质，程度） 1OCeN%4]Qk 9g'Lk P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X' H[7 ^W 交易周期：收入，采购，库存等。 #`CA8!j!! e7Xeo +/ "p_ J8
4.Audit evidence ,':
fu 审计证据 6 Ypc` 2Rw&C6("w Obtain sufficient， appropriate audit evidence BTGv N % 获取足够、适当的审计证据 =,spvy'"*C /uPcXq:L~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :61Tu
n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 uki#/GzaO x$5) ^ud? The audit of specific items l=S 35og 审计的具体项目 ]m
g)Q:d, QM5R`i{r Receivables： confirmation cv998*|X: 应收帐款：确认 WIC/AL' .7e2YI,S Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q)X$^oE!6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IU E~_7 60P#,o @G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }zkHJxZgE 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Tl(^ }\tdcTMgS Bank and cash： bank confirmation "& ])lz[u 银行存款和现金：银行的确认 mHV%I@`Y6 nKPYOY8^ Auditing sampling 4r>6G/b8* 审计抽样 sGy eb5c Wk~W Ozr}^ 5.Review
S
g&UagBj 复核 " +kL
)] PDJr<E? Subsequent events Gw>^[dmt! 随后发生的事件 hL/)|N~ h1B? 8
pD wQqb`l7+ #p P[xE"Y 7mI:| G Going concern /Y9>8XSc 持续关注 !}YAdZJ F"&~*m^+ Management representations %eX{WgH 与管理层的交涉沟通 h].
<t& ~HTmO;HNf" Audit finalization and the final review： unadjusted differences 'n{N vt.c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Bc+w+ YLqGRE`W 9>l*lCA 6. Reporting u[@l~g wL 报告 v*'^r)Q[p 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?oVx2LdD| Appendix rf
$ QxJ 附录 }#L^! \V } Audit procedure ,F79xx9ufg 审计程序 1n=lqn/
