1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 It\o b7n 9h6xl i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance rHtT>UE= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O
Qh 36BM ZN ?P4#Z S Appointment， removal and resignation of auditors nA] dQ+5sT 审计人员的的任命、免职和辞职 Y e}y_W NOa.K)^k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Xab rX|B# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (;T; ?v`- `<>8tZS9" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior GZc%* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 FZ^byIS[ 'Sc3~lm(dH Engagement letter 9CWUhS
约定书（委托书） 7,e=|%7. vAJfMUlP 2. Planning and risk assessment ZX. VzZS 规划和风险评估 ~::gLm+f uu> [WFh General principles I#Tl 一般原则 ANCgch\ /d > f
p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism i
c]f o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Z<r&- !z "7 )F";_(^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o0wep&@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7@Di nA! _ }!Q4K Risk-based approach zoOm[X=?3 基于风险的办法 5Tp n`2F ^%d+nKx9nL Understanding the entity and knowledge of the business ){>; eky 了解商业的实质和知识 SAG) vmm RkLH}`# Assessing the risks of material misstatement and fraud Ok
6Y&#'P 评估材料错报和舞弊的风险 y::;e#.
SQ5*?u\ Materiality （level）， tolerable error xm YA/wt8 重要性（级别），可容忍误差 u 3,b,p (p14{ Analytical procedures O|j5ulO}&" 分析程序 =WE fo; de1& Planning an audit 66'TdF]" 规划审计工作 z4-AOTo2y H[,.nH_>+ Audit documentation： working papers #K*d:W3C 审计文件：工作底稿 !gf&l ^) ~*B1}#; The work of others 59 ^@K"J 其他机构的文件 DO03v
N C
[2tH2*# Rely on the work of experts m;
A BHq# 依靠专家的工作 ydns_ Z 5I j_$
a Rely on the work of internal audit 82)d.> 依靠内部审计工作 ^1cqx]>E >; W)tc, 3. Internal control :z a!!^ 内部控制 \R-u+ci$ZY WejY
b;KS The evaluation of internal control systems RPiCXpJv& 对内部控制系统的评估 sa#"@j) ,Fr{i1Ky Tests of control 6:EO 控制测试 i2j)%Gc} CYrL|{M] Substantive procedures （time， nature， extent） p[uwG31IL` 实质性程序（时间，性质，程度） t'Q48Q Ab? H1?1mH Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,OasT!Sr 交易周期：收入，采购，库存等。 Oy
|9po X2e|[MWkp zIo))L 4.Audit evidence D!m hR? t 审计证据 9M7P]$^ d=5D 9' + Obtain sufficient， appropriate audit evidence DSjo%Brd- 获取足够、适当的审计证据 r\Nn WS J ,!Hl@( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ifgaBXT55 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^2??]R&Q
7CIje=u.q The audit of specific items z H \*v' 审计的具体项目 df:,5@CJ8 r=w%"3vb^ Receivables： confirmation NFSPw` f 应收帐款：确认 q(r2 \ vv 8$u3H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3Q ]MT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9/%|#b-z =[k9{cVW Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =az$WRV+7! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !.J~`Y'd_ c Q8:;-M Bank and cash： bank confirmation P L Y7qM w 银行存款和现金：银行的确认 HIU @m< ;I7Z*'5! Auditing sampling AHA*yC 审计抽样 82=][9d # C}>&#
)IH 5.Review
X%- 4x 复核 ,\m c.80 W[?B@ sdSZ Subsequent events p>zE/Pw~ 随后发生的事件 Z V U9 t ]d[q:N]z 5[R}MhLZ M`<D Z<:< 2 <O8=I _ Going concern c1 <g!Q&E 持续关注 [V f|4xcD Q d./G5CC Management representations f65Sr"qB3 与管理层的交涉沟通 C[pDPx,#:G w#1dO~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences S3<v?tqLr 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =,'Z6 ?%p
Vg+SXq6G <#Lw.;(U;k 6. Reporting 7h<K)aT 报告 QE gv,J{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com at*=#?M1? Appendix G](K2= 附录 < D^
x6{} Audit procedure ; M(}fV] 审计程序 T G NeEYr
