1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P.3kcZ ,"Nb;Yhg Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Kza5_ 7p`L 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <*z9:jz Q RY]jY | E Appointment， removal and resignation of auditors * & : J 审计人员的的任命、免职和辞职 }i52MI1-XP :8Ugz ~i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion R]N"P:wf@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -;o0) DwZ R]NCD*~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p*| Ct 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 K}QZdN'] /U= ?D(>x Engagement letter =~'y' K] 约定书（委托书） *a' I t]+h. 2. Planning and risk assessment ><{Lh@{ 规划和风险评估 c. uD% m'U>=<!D General principles +GT"n$ )+ 一般原则 b"eG8 v dPb-z4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |fPR7- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 35Fs/Gf-n V -lp';bD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk F+9(*|x% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 jR"ACup( e84O
6K6o Risk-based approach ^`f qK4< 基于风险的办法 6f&qtJQ<A ( #rhD} Understanding the entity and knowledge of the business Iy@6cd,)S 了解商业的实质和知识 1(qL),F; AizLzR$OG Assessing the risks of material misstatement and fraud b E b+oRI 评估材料错报和舞弊的风险 Ha~} NO moE!~IroG Materiality （level）， tolerable error Z(BZG O< 重要性（级别），可容忍误差 M!
uE# | h z rS_v Analytical procedures S{UEV7d:n0 分析程序 ?'^yw C` .:iO$wjp5 Planning an audit d>Ky(wS 规划审计工作 `}#n#C) d 8VFa'| Audit documentation： working papers Oo x,4 & 审计文件：工作底稿 &+df@U6i #./8i nbG The work of others S~V?Qe@&Z 其他机构的文件 s:^Xtox / z*`nfTw l Rely on the work of experts U 8 n=Ro 依靠专家的工作
Qo+Y 8\m[Nuq5 Rely on the work of internal audit 59k-,lyU, 依靠内部审计工作
iM"L%6*I^ 9KMtPBZ 3. Internal control ]_2<uK}fg 内部控制 E*8 3N@i 43N=O FU The evaluation of internal control systems 3j w4# GW 对内部控制系统的评估 ]%[. > mR *[tLwl. Tests of control S=X_7V
控制测试 ]9~6lx3/ r_3=+ Substantive procedures （time， nature， extent） |L~RC 实质性程序（时间，性质，程度） 0yL%Pjn6 3.@ir"vy Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wZ/ b;%I! 交易周期：收入，采购，库存等。 ^']* UD; p0C|ECH tFX!s; N[ 4.Audit evidence W+#Zmvo 审计证据 z`Xc] cPi 3'[
g2JR Obtain sufficient， appropriate audit evidence WR}<^a x 获取足够、适当的审计证据 Yn8aTg[J ^'$P [ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P;ovPyoO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z)G@ahO Q y-o54e$4Cq The audit of specific items 94L>%{59 审计的具体项目 o<7'(Pz {\ J%i|u Receivables： confirmation n hG h5, 应收帐款：确认 o<!tN OH N|as r, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .
<.# g + 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "K#zY~>L !p(N
DQm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =xM:8
hm 应付帐款：供应商的申明一致，确认 AP(%m'; h2vD*W Bank and cash： bank confirmation `D0H u!; 银行存款和现金：银行的确认 A(wuRXnVWK +P;&/z8i*g Auditing sampling bw OG|\ 审计抽样 $J]o\~Z J zE]h] $oi 5.Review
U$j?2|v-x 复核 Uw->5 1D)=q^\I Subsequent events Y$ '6p."= 随后发生的事件 <xr\1VjA E,7b=t IeGVLC
i>z {QE z460a[Wl Going concern ;g_<i_ *x# 持续关注 /U@Y2$TOF 01vKx)f Management representations `_>44!M 与管理层的交涉沟通 iU?xw@W R Ogp@! Audit finalization and the final review： unadjusted differences 48n 7<M;I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JI|MR #_u 1g_D
kv|D 'klYGp 6. Reporting d`
4F 报告 E>k!d'+tb 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Un\
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c Appendix b1-' q^M 附录 zfm#yDf Audit procedure i
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