1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
=5Db^ z9IW&f~~P Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2o<*rH 物质性，真实公平的描述，合理的保证 JR]
elRR Jkj 7ty.J Appointment， removal and resignation of auditors HI|egf
@ 审计人员的的任命、免职和辞职 u|}\Af `Z,WKus Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q]: 72+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 79> x/jZka M5:.\0_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior TfZ M0Wz 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z8a{M$-Q /~'C!so[v Engagement letter DDkN3\w 约定书（委托书） K>.}>)0 xwsl$Rj
2. Planning and risk assessment C2rG3X^~Jm 规划和风险评估 ^V; r o`Z3}
General principles (v? @evQ 一般原则 f3! Oc k IS )*_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism i/_rz.c~3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I>.pkf<V ?@@$)2_*u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }bw^p.ci ? 0X$ox Risk-based approach DDmC3
基于风险的办法 d4IQ;u axC{azo| Understanding the entity and knowledge of the business -'miM ~kG[ 了解商业的实质和知识 gnN>
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DQOar>d Assessing the risks of material misstatement and fraud :a&M]+! 评估材料错报和舞弊的风险 >b\|%=(x!* moFrNcso Materiality （level）， tolerable error {91Y ;p
C 重要性（级别），可容忍误差 +$ djX=3 aOg9Dqtg)f Analytical procedures 31^/9lb
分析程序 .a2R2~35 ~_;.ZZ-H] Planning an audit tBzE(vW 规划审计工作 JzywS Q yj_/:eX Audit documentation： working papers hb8oq3*x 审计文件：工作底稿 4Wz1O$* 8 HLL3H0 The work of others Ma?uB8o+~ 其他机构的文件 m
%+'St|qr J ##a;6@ Rely on the work of experts `_LQs9J0J 依靠专家的工作 o
Vk!C a ]v: ,< =S Rely on the work of internal audit n+=7u[AZi 依靠内部审计工作 JQ}4{k
n, 2 p)#? 3. Internal control ES,JdImZ| 内部控制 !2AD/dtt 4V[(RXc/ The evaluation of internal control systems 5) ;"()g32 对内部控制系统的评估 [Y
lRz BPW.&2?< Tests of control hs+)a%A3G 控制测试 ozS' n]8* 4Kj 8 i Substantive procedures （time， nature， extent） A1B[5a*o! 实质性程序（时间，性质，程度） Rh~j -; 'U&
]KSzxv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F ',1R"/} 交易周期：收入，采购，库存等。 ]Y$Wv9 S6 )ty>{ t ql.[Uq 4.Audit evidence >9nVR 审计证据 76[ q
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ByoI+n* U Obtain sufficient， appropriate audit evidence se3EI1e 获取足够、适当的审计证据 W1o6Sh8v( BHz_1+d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '9vs v\A& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =?Co< 972Z L1` ^M The audit of specific items VZa mR}x 审计的具体项目 #Z]Cq0= QN#Lbsd Receivables： confirmation Pj56,qd >s 应收帐款：确认 Vx[ Q=raS M4 ?>x[Pw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :O,,fJ<x.O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 FLsJ<C~/~ Y -BZV | Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fUq}dAs*K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 CO
ZfR~} _{LmJ?! Bank and cash： bank confirmation v8uUv%Hkd 银行存款和现金：银行的确认 *.$ov<E . "_dJ4<8 Auditing sampling ~P!=fU ) 审计抽样 Kzt:rhiB @!x7jPr 5.Review
[r]<~$ 复核 Bd>ATc+580 RM%Z"pc Y6 Subsequent events D@{m 随后发生的事件 lzFg(Ds!f DB jUHirK <T'fJc R 0^2e^q f K;`*n7=IA Going concern ex|)3|J 持续关注 rw@N=`4 P yYaYuf Management representations x )q$.u+ 与管理层的交涉沟通 ](z tb) \"yR[.Q?
Audit finalization and the final review： unadjusted differences Br$/hn= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (a,` Y. V z5 <Gr x41 t=E]( 6. Reporting FNl^ lj`Y 报告 D* H K[_5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8,CL>*A Appendix [ifQLsHA 附录 Jju?v2y ` Audit procedure -42 U 审计程序 i-k(/Y0
