1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \<4N'|: KP&+fDa Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance SB _ Tzp 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tIsWPt]Y w ,LtQhQ Appointment， removal and resignation of auditors kQ`t Y`3F 审计人员的的任命、免职和辞职 'cW^ S7 liKlc]oM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (vs<Fo|] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U0~_'&Fe 0# ,a#P Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [ GLH8R 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 25Dl4<-Z f%Q{}fC{* Engagement letter Kc/1LeAik 约定书（委托书） )dXa:h0RZ WE<?y_0y& 2. Planning and risk assessment WRh5v8Wz0 规划和风险评估 R 'Sd'pSDN 6j<9Y General principles *]
6g-E?:@ 一般原则 f98,2I(>`+ { i5?R,a) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f-ltV<C_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z:Ml;y 1K72}Gj)ZL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk C"{^wy{sL 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 lSj
gN~:z ~wvt:E,f C Risk-based approach DD| 0 ?i 基于风险的办法 L$Zj MJ D JP6Z Understanding the entity and knowledge of the business ,T/Gv;wa2
了解商业的实质和知识 7=G 2sOC /x<g$!` X Assessing the risks of material misstatement and fraud jh5QI Zf= 评估材料错报和舞弊的风险 Y B#fAU ) `u17
{ Materiality （level）， tolerable error +>ju,;4WK 重要性（级别），可容忍误差 mzgt>Qtkz= H?$dnwR Analytical procedures ?|nl93m 分析程序 DeO-@4+qKd h<9 s&
p Planning an audit +&GV-z~o 规划审计工作 YW }$e W* =C"[o\]VV Audit documentation： working papers =o@;K~- 审计文件：工作底稿 d
t/AAk6 '\:4Ijp<" The work of others mG~_*8}e< 其他机构的文件 <_E KCk mw @Pl\= Rely on the work of experts 6FUW^dt 依靠专家的工作 /<LZt<K
~?ab_CY Rely on the work of internal audit ?Oyo /?/ 依靠内部审计工作 %xt9k9=vZ MK&,2>m,A 3. Internal control -IPo/?} 内部控制 S }6Ld(_ j3j?2#vR The evaluation of internal control systems j\2Qe %d 对内部控制系统的评估 CSM"Kz` yx-{Pj X Tests of control !3Q0Ahf 控制测试 mH
o#"tc inh0 p
^ Substantive procedures （time， nature， extent） _&gi4)q 实质性程序（时间，性质，程度） O<u=Vz3c~0 2d)D
hxzxk Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |'^s3i&w 交易周期：收入，采购，库存等。 z.vQ
1~s *PJH&g#Ge bA;OphO( 4.Audit evidence r- 8
Awa 审计证据 q_
M N K-qWT7< Obtain sufficient， appropriate audit evidence i:lc]B 获取足够、适当的审计证据 :F(4&e =w yD\q4G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations rrD6x> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 727#7Bo l.Q The audit of specific items oD)x\ )t8 审计的具体项目 byHc0ktI\ ,d"T2Hy Receivables： confirmation Z8v\>@?5R 应收帐款：确认 m#"_x{oa V !}I$JiJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Kb~nC6yJc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l6M? [ 'gwh: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Lg:1z C
应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~ 9 >H(c AHf 9H? Bank and cash： bank confirmation
:1' 银行存款和现金：银行的确认 G % F #I Yuv(4a<M% Auditing sampling JrP`u4f_ 审计抽样 a>4/2
#J ~q>jXi 5.Review
vNO&0
~ 复核 d$ouH%^cGu 9 2TuuN#{ Subsequent events K\xz|Gq 随后发生的事件
:~-: fu7x,b0p YPK@BmAdE -l[H]BAMXy .k#Pr T1C Going concern 1[P}D~ nQ 持续关注 &4Z8 df! [P2>KQ\ Management representations ?1Nz
,Lc$ 与管理层的交涉沟通 n:AZ(f CL<-3y* Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~WrpJjI[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l)r\SE1 3.Fko<D4jD AD ;m[u7 6. Reporting }Qo]~/ 报告 uQ=u@q tp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \kE0h\ Appendix vfSPgUB) 附录 u#6s^
)W Audit procedure "&_+!TBg, 审计程序 c |0p'EQ
