1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 VDbI-P&c YB,t0%vTJw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v [njdP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ][;G=oCT d s:->+ o Appointment， removal and resignation of auditors D@oCP =m< 审计人员的的任命、免职和辞职 'h1b1,b~
:5fAPK2r< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0N :XIGFa 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 x= Hndx^ ^aZAw%K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %^]?5a! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ZD>a >]
>vbY<HGt Engagement letter o@bNpflb` 约定书（委托书） 1|r,dE2k9 @>Mxwpl? 2. Planning and risk assessment \]4v _! 规划和风险评估 .dMVoG5 zDTv\3rZ4X General principles g'$tj&Vk: 一般原则 ?sz)J 3 PU<PhuMd
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism E:`v+S_h 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 O$u"/cwe* 4qi [r)G Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk lj=l4 &.i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ZraT3 q`NXJf=sc Risk-based approach ~]C%/gEh 基于风险的办法 Z;l`YK^- *J|(jdu7 Understanding the entity and knowledge of the business nC1zzFFJ 了解商业的实质和知识
IuF_M<d, RoGwK*j0+ Assessing the risks of material misstatement and fraud v "& p Q 评估材料错报和舞弊的风险 /Ci*Az P An*~-u9m Materiality （level）， tolerable error b75 $?_+ 重要性（级别），可容忍误差 DV)3 .xhK'}l[ Analytical procedures "XgmuSQ! 分析程序 bg,9@ }"F nrm+z"7 Planning an audit r KH:[lK m 规划审计工作 ^O(=Vry YKmsQ(q`N Audit documentation： working papers B.r4$:+jb2 审计文件：工作底稿 uDw.|B2ui fA/m1bYxg The work of others l KWPTCU 其他机构的文件 ".^VI2T 4(6b(]G'# Rely on the work of experts GeszgtK{T 依靠专家的工作 2d%
}- nw 7>XDNI Rely on the work of internal audit tGA :[SP 依靠内部审计工作 !-`Cp3gqHr bV8g|l-4( 3. Internal control BrRL7xX 内部控制 i)
E|bW; 6 DG @?O The evaluation of internal control systems 3pf[M{ dG 对内部控制系统的评估 o8
e?J\? qd3Q}Lk Tests of control m,C1J%{^ 控制测试 y Rp
"jcD QrO\jAZ{Ag Substantive procedures （time， nature， extent） 3(TsgP >` 实质性程序（时间，性质，程度） akw,P$i bVP"(H] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N7E$G{TT 交易周期：收入，采购，库存等。 su*Pk|6% ~{sG| ;/!* `.s({/|[ 4.Audit evidence z [`@}}Q 审计证据 lL1k.& |5m !*- >;:9B Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8-<: i 获取足够、适当的审计证据 =X.LA%Sf=u uq z]J$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @(r /dZc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r.7$&BCng .bB
dQpF- The audit of specific items WA dCF-S 审计的具体项目 V#VN %{ Q.K,%(^;a Receivables： confirmation =zQN[ 应收帐款：确认 eX@L3 BKp N F)~W# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Zd"^</ S 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %|s+jeUDn| k)EX(T\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4apL4E"r 应付帐款：供应商的申明一致，确认 jLg9H/w{ J:V?EE,\- Bank and cash： bank confirmation ER,1(1]N 银行存款和现金：银行的确认 I? ,>DHUX lNSLs"x ^ Auditing sampling ~69&6C1Ch 审计抽样 | sJSN.8 &b:1I 7Cp* 5.Review
98^V4maR: 复核 13taF V dU @S|XGf Subsequent events |i++ 0BU 随后发生的事件 Xh56T^,2 -GxaV #{ c38D}k^): JtER_(. GSH>7!.# Going concern %c4Hse#Y 持续关注 | B i! &jmRA ';sK Management representations .V,@k7U,V 与管理层的交涉沟通 ](hE^\
SC =>-Rnc
@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences F6z% VWU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~@}B i@ * % >=!p !r<pmr3f@7 6. Reporting {.XEL 报告 $< Ja LS 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com WlU0:(d Appendix {
;2PL^i 附录 _bNzXF Audit procedure q.;u?,|E/ 审计程序 /'/Xvm3
