1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;#AV~Y-
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9z\ qTI Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Hg<]5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %0L 9)-R gP`8hNwR Appointment， removal and resignation of auditors Kpg]b"9.R 审计人员的的任命、免职和辞职 = V(I `Dj-(~x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7Kfh:0Ihhy 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u\50,N9Wp{ 8xLvpgcZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r.[9/'> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pbJs3uIR =^NR(:SaaU Engagement letter g^=p)h3 约定书（委托书） WUKYwA/t %;GDg3 L[p 2. Planning and risk assessment
TwY]c<t 规划和风险评估 QD<f) JZK |[ 8&5[); General principles q45H mz 一般原则 3#W>
'RXh E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism phd,Jg[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3s" Rv@ 5Osx__6 $t Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =j6f/8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !M6*A1g5 tv5G']vO\ Risk-based approach 1Jt5|'tl 基于风险的办法 Tm qt j _uID3N% Understanding the entity and knowledge of the business ,@Xl? 了解商业的实质和知识 VD ,g >k5nU^|B1 Assessing the risks of material misstatement and fraud ,F]Y,"x: 评估材料错报和舞弊的风险 uD_iyK0, >2T DYB|; Materiality （level）， tolerable error
2/3,%5j_ 重要性（级别），可容忍误差 ng"R[/)In :>] = YE Analytical procedures GG-7YJ 分析程序 [td)
v, o[X 'We; Planning an audit HTA Jn _ 规划审计工作 ,E
<(K8 /^SIJS@^`> Audit documentation： working papers [2
:Q.Zj 审计文件：工作底稿 8HDYA$L akoK4!z The work of others -W<x|ph
U 其他机构的文件 q,(U 8 ]yy1 0Pk[! Rely on the work of experts 07`hQn)Gc 依靠专家的工作 LB1LQ 0M j#hFx+S Rely on the work of internal audit J'jwRn 依靠内部审计工作 Js.2R$o =* Iy% fg',% 3. Internal control V.?N29CA| 内部控制 ..'k+0u^ ge
%ytrst The evaluation of internal control systems 5[suwaJQ 对内部控制系统的评估 F%M4i`Vh 78T9" CS Tests of control K Rs
e 控制测试 Q]?r&%Y ,T& =*q Substantive procedures （time， nature， extent） 9$U@h7|Q` 实质性程序（时间，性质，程度） Z]OXitt7 v,Eqn8/O Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &3 ~l Za;D 交易周期：收入，采购，库存等。 $R6iG\V5 >zx]%
W RvrZ
t g5 4.Audit evidence n@>h"(@i 审计证据 S{wR Z|8U ZFYv|2l Obtain sufficient， appropriate audit evidence $De1 4 获取足够、适当的审计证据 IsP- [0it PxE 0b0eo Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations DO6Tz -%o 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %c:v 70*h= A8tzIh8 The audit of specific items ?'SHt9b3| 审计的具体项目 RI.6.f1dy xgeDfp F' Receivables： confirmation 17kh6( X 应收帐款：确认 /6S% h-#\ YvA@I|..
~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
+p Ma-{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IDCuS _7e ^
t N Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B"KDr_,, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [ =/Yo1:v 4PdJ Bank and cash： bank confirmation DN
Tkv_S 银行存款和现金：银行的确认
p>x[:* ,zXP,(x Auditing sampling d6RO2^ 审计抽样 a*
2*aH7 F/8="dM 5.Review
B"; >zF 复核 Z:_ wE62'
;&iZ { Subsequent events n{Ce%gy 随后发生的事件 Ei$?]~
& <d*;d3gm Q5K<ECoPk ^lw0}
i (g(.gN] Going concern EuH[G_5e 0 持续关注 q!fdiv`
PeU>h2t Management representations I| V yv 与管理层的交涉沟通 [l`_2{: NCu:E{([ Audit finalization and the final review： unadjusted differences $nf5bo/; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %1JN% "K Or)QD/ O8\ > ?4) 6. Reporting H]I^?+)9 报告 /Ko{S_3< I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Nd;)
V Appendix E\$7tXQK6 附录 >0XB7s C Audit procedure M'(4{4rC 审计程序 OCX>LK!K
