1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;iA$
yw: \=c@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %Y=
物质性，真实公平的描述，合理的保证 wBCBZs$H ef K
WR Appointment， removal and resignation of auditors 3ih:t'N- 审计人员的的任命、免职和辞职 ;"2(e7ir Wgm{
]9Q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion " lA8CA 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 iw^"?:'% J9&#);( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior DD'RSV5] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F%I
*m^7d uCjbb Engagement letter ^f ] 9^U{ 约定书（委托书） YeI| &FMX {# N,&?
[ 2. Planning and risk assessment x75 3o\u! 规划和风险评估 U ]Fnf?( /6FPiASbS General principles fBLR 一般原则 w|U 7pUz NchEay;` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2Uy}#n|)r 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :0% $u>;O: ;y.<I& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 42Cc`a%U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \ ccCrDz a/Cc.s Risk-based approach T^@P.zX 基于风险的办法 ]#\/1!W MC_i" P6a Understanding the entity and knowledge of the business LIh71Vg/cc 了解商业的实质和知识 u g?#Oa l8 XY Assessing the risks of material misstatement and fraud 'ALe>\WO 评估材料错报和舞弊的风险 s x) x7 S~ZRqL7Z O Materiality （level）， tolerable error ogJ> `0 +J 重要性（级别），可容忍误差 G3D!ifho.# *40Z }1ng Analytical procedures
w/wU~~ 分析程序 "v+%F yb-/_{Y Planning an audit 84c[ Z 规划审计工作 q;<Q- jr&O J1d|L|M Audit documentation： working papers aFDCVm%U| 审计文件：工作底稿 H8$";T(I 1-}$sO c The work of others k(w J6pc 其他机构的文件 ~!ICBF~j Y#fiJ Rely on the work of experts A[ N>T\ 依靠专家的工作 }J] P` v 4(p,@e31 Rely on the work of internal audit fVxRK\a\\ 依靠内部审计工作 l` vr({A y0
qq7Dmu 3. Internal control 1#jvr_ ga 内部控制 MJ~)CiKgN ,C jJO - The evaluation of internal control systems &;@U54,wV 对内部控制系统的评估 b* o,re)Dj f/e2td*A Tests of control
?`Som_vKO 控制测试 .iH#8Z
!@@rO--& Substantive procedures （time， nature， extent） !'
jXN 82 实质性程序（时间，性质，程度） FUKE.Uxd %M;{+90p>t Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o/p'eY:) 交易周期：收入，采购，库存等。 et :v4^*f ?p!+s 96 Zbjj>*2%
^ 4.Audit evidence fa;GM7<
e) 审计证据 2s8(r8 AI Y\ G^W8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence n`g:dz 获取足够、适当的审计证据 g bwg3$!9 b}jLI_R{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t+B L O< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
91bJ 7% # fl%~Y The audit of specific items T#w *5Q f 审计的具体项目 a3oSSkT /'0,cJnm Receivables： confirmation m7~[f7U 应收帐款：确认 POvpaPAZ< }lt]]094, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
js8\" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O" x/O#66 @DYkWivLu Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ; t }ux 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d<l-
Ldle Y/w) VV Bank and cash： bank confirmation L8j#l u 银行存款和现金：银行的确认 A[m4do &t w
Auditing sampling zVs|go>F 审计抽样 ^, KN@ g_w4}!|
5.Review
1eDc:!^ SD 复核 ))>)qav ps6c>AN`A& Subsequent events er0ClvB 随后发生的事件 CfnRcnms c~UYs\ 8M;G@ Q80 <ArP_!
`3 Wy%F
Going concern <U$A_ ]*w 持续关注 }AfK=1yOa !S',
V&Yb Management representations Cz_chK4 与管理层的交涉沟通 xbA% 'p u z+b Audit finalization and the final review： unadjusted differences WwDxZ >9jw 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L%.GKANM gaJIc^O cuP5cL/Y 6. Reporting B1A5b=6G< 报告 ~4iI G}Y< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com a 4}2^K Appendix oa?eK 附录 _k@{>
?(a Audit procedure tnmuCz 审计程序 .
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