1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K} @ q+ "|H0 X# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8dNJZo V 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }OZfsYPz}T c
s> W6 Appointment， removal and resignation of auditors F~6[DqF\|
审计人员的的任命、免职和辞职 gvX7+F=}B 4-Amz U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4?c
g6WJ'6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 c|XnPqo;f B
RT2 =}A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x$t=6@<] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <cS1}" 4
0eNgm^ Engagement letter H'0S;A+Y6 约定书（委托书） I[/u5V_b' _XN sDW4| 2. Planning and risk assessment !
d(,t[cV 规划和风险评估 Ogb !YF#e ;iWCV& >w General principles ay2 .C BF 一般原则 wcO_;1_
H 6K6ihR!d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ju
M ?y'A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }5|uA/B y}8j_r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U -(d~]$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 59|Tmf(dS; IcN|e4t^J+ Risk-based approach vU _#(jZ 基于风险的办法
Gh.0
2 S&y CclM Understanding the entity and knowledge of the business gs'( px 了解商业的实质和知识 FRr<K^M 1*s Lj# Assessing the risks of material misstatement and fraud g]S.u8K8m 评估材料错报和舞弊的风险 K-/fq=z ?%?@?W>s@ Materiality （level）， tolerable error D n^RZLRhy 重要性（级别），可容忍误差 ~*RNJ R lv|DED$ Analytical procedures Q'Q ^K 分析程序 tkA '_dcIC hP #>`)aNY Planning an audit $8 b/ "Qm 规划审计工作 %NKf@If) /D
eU`rj Audit documentation： working papers F 2#^5s( 审计文件：工作底稿
n/?_] Pm-@ZZ~ The work of others yZ K j>P1 其他机构的文件 '_2~8 w v vFX\j3 Rely on the work of experts ]P-;]*&= 依靠专家的工作 lUDzf J}3 N=(rl#< Rely on the work of internal audit 0HE@ L_$;2 依靠内部审计工作 qT(j%F y5>H>NS 3. Internal control 1 #_R`(C{ 内部控制 \'shnzs X \_ku?]v The evaluation of internal control systems cxVnlgq1 对内部控制系统的评估 (sZ B- A@GyKx%x$ Tests of control ^ ;M!u8 [ 控制测试 f"S^:F 0 Vg0Rc t Substantive procedures （time， nature， extent） ~R 3@GaL1 实质性程序（时间，性质，程度） }oU 0J uSH.c> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ">|fB&~A 交易周期：收入，采购，库存等。 wPOQy ~: ?EdF&^[3rD \ qK h9 4.Audit evidence ! fY'^Ya? 审计证据 qXgg"k%A\ R'He(x Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5G|(od3 获取足够、适当的审计证据 {qK>A?9 2 g, UdG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +n7bbuxj(X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c&ymVB?G:1 (wke o{lx The audit of specific items W2s6!_AN 审计的具体项目 <a; <|Fm. jCkYzQUPz Receivables： confirmation Q! WXFS 应收帐款：确认 y]+q mNw"+ Pi`}-GUe, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !A qSG- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rz5AIe>Hm (U4]d` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r 1f## 应付帐款：供应商的申明一致，确认 It&$R` k sSU p 7V Bank and cash： bank confirmation `*^
f =y 银行存款和现金：银行的确认 U*b1yxt Eu2@%2}P Auditing sampling A@4sb
W_
审计抽样 :@mb.' %*! edD1 9A 5.Review
Yv\>\?865 复核 iLD }>= Dn1aaN6
Subsequent events @p~f*b4H? 随后发生的事件 +/E`u|%|\] 5=(fuY3 VG'M=O{)3 hX;JMQ915 6B'd]Fe Going concern JlR (U. " 持续关注 ):-\TVz~ 0Zcv pR?G Management representations WKek^TW4HE 与管理层的交涉沟通 jOV,q%)^,: 5 FKb7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences z$C}V/Ey 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _P,3~ ; xvU@,b zz zg>4/10P1q 6. Reporting ROb 2g|YXG 报告 -k(bM: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -y]e`\+[ Appendix k bu.KU+ 附录 6_}&
WjU' Audit procedure "h58I)O 审计程序 Q0l[1;$#
