1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 E;e2{@SX2K YQd&rkr Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `v +O5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 dD2e"OIX {Ao^3vB Appointment， removal and resignation of auditors u>Kvub 审计人员的的任命、免职和辞职 p%qL0
!ZcA Ltq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m!>'}z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -5*;J&.
2PW3 S{D t Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -]MP,P% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 d-2I_ )9 |?Uc:VFF Engagement letter U.9nHo{ 约定书（委托书） 9 W
r( w fmyS#
6" 2. Planning and risk assessment ]$*_2V3VA$ 规划和风险评估 ~}l,H:jk@ aQuy*\$$ General principles eEFT(e5.>3 一般原则 ?(hQZR
0e `I<|*vW
u Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,;& PKY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s'w 0pZqj N8Q{ 4c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -$p- o
Z) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Bnc ,6)y4=8 L Risk-based approach pAL-P l9z 基于风险的办法 tH!z7VZ )y Y;% Understanding the entity and knowledge of the business eW<hC ( 了解商业的实质和知识 4s2ex{$+MA P Qay
sdb Assessing the risks of material misstatement and fraud ~ 1!kU 4 评估材料错报和舞弊的风险 CK#PxT?" =ZL2 0<TeH Materiality （level）， tolerable error tq93 2M4 重要性（级别），可容忍误差 Z@u mbyM a
OHA G Analytical procedures \ OB3gnR 分析程序 X;g|-< hY'%SV
p Planning an audit @~ HD<K 规划审计工作 S-dV 0:S)2"I58p Audit documentation： working papers arr
cHf 4O 审计文件：工作底稿 ]d(}b>gR~( L0~O6*b
k The work of others 351'l7F\ 其他机构的文件 9)X<}*(qo Hn.UJ4 V
Rely on the work of experts 34+}u, = 依靠专家的工作 ak&v/%N H N)QS5 Rely on the work of internal audit iDN,}:<V 依靠内部审计工作 W5{e.eI}| =Q/i < u 3. Internal control 4'*K\Ul).H 内部控制 ["9$H L i>}z$'X The evaluation of internal control systems _F geE`X 对内部控制系统的评估 "yk%/: G+ A ed"J5[a Tests of control : r=_\? 控制测试 VVOt %d R~([ Substantive procedures （time， nature， extent） \x}UjHYIc& 实质性程序（时间，性质，程度） =7> ~u 8&bj7w,K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. egvWPht'_ 交易周期：收入，采购，库存等。 3dLz =.=)' '@P[fS Q &kBs'P8> 4.Audit evidence /;1FZ<zU 审计证据 fZC,%p sjGZ
,?% Obtain sufficient， appropriate audit evidence yuB BO:\. 获取足够、适当的审计证据 [OSUARm
v hd' n" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Wi<Fkzj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8 !fw Xm &ru bA The audit of specific items E
83nEUs 审计的具体项目 m` cG&Ar5 <}%*4mv Receivables： confirmation D
Sp@ 应收帐款：确认 JZ
[&: We2=|AB Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties TPuzL(ws 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xh$[E&2u @ Ia ~9yOY Payables： supplier statement reconciliation， confirmation l(W3|W#P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i^(<E0vS &X P 0 Bank and cash： bank confirmation 3 a`-_< 银行存款和现金：银行的确认 YQOGxSi (ydeZx Auditing sampling " fdG5|NJe 审计抽样 6gXc-}dp $6N. yk J 5.Review
[
sBD|P; M 复核 -|5&3HVz K""04Ew*pV Subsequent events 2#!D" F 随后发生的事件 sXTO`W/ *zcH3a,9"x d
{4br LCt m@oN x8[8z^BV?e Going concern Q XCI+Fcg 持续关注 N*#SY$!y 'JydaF~> Management representations ;F
U d.vg{ 与管理层的交涉沟通 `Cc< K8s8 7@\iBmr6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Bs
hS@"8r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4Hw8w7us: %/7`G-a.B j, Y=GjfGM 6. Reporting c72/e
7gV 报告 fg2}~ 02n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Q_Rr5/ Appendix N^ )OlH 附录 <q|19fH-5 Audit procedure H:`r!5&Qb5 审计程序 PF~&!~S>W
