1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 TSd;L
u%hr }~Y#N Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /I#SP/M& l 物质性，真实公平的描述，合理的保证 FU(s jB X@7e 7 Appointment， removal and resignation of auditors 0>?78QL9< 审计人员的的任命、免职和辞职 Y4 / !b KA {Y*m^7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T CO^9RP< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A|GheH!t qg-?Z,EB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior d,). O 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }"9 jCxXL Qte'f+ Engagement letter DU[vLe |Z 约定书（委托书） !*|`-w
oE )e:u 6] 2. Planning and risk assessment iu. +bX|b 规划和风险评估
XS"l R | -RnQ8Iu o General principles \c$! C8z 一般原则 ?IV3"\5 !xh .S#B Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J\k v}v 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v.I >B3bEg {wp"zaa Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e?~6HP^%. 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x k5Z&z \lpR+z aF Risk-based approach R`|GBV bv 基于风险的办法 Cy##+u,C pVm'XP Understanding the entity and knowledge of the business O>`D
R0 了解商业的实质和知识 Z:}d\~`x$% +3n07d Assessing the risks of material misstatement and fraud B?J #NFUb 评估材料错报和舞弊的风险 x+7jJ=F m48m5 > Materiality （level）， tolerable error W.u}Q@ 重要性（级别），可容忍误差 %t^-G uz H{ CG/+x Analytical procedures 5r pTR 分析程序 _(s|@UT# .DSmy\FI5
Planning an audit Mrlv(1PQT 规划审计工作 thjCfP 1Lb
+
& Audit documentation： working papers aJ1
<X8 审计文件：工作底稿 N&t+*kF_ RE(R5n28, The work of others &8 ~+^P1w 其他机构的文件 j n9KQe\3 ;'r} D!8w/ Rely on the work of experts ^H1B
62_ 依靠专家的工作 P p[? E.]P
ga~C?H,K Rely on the work of internal audit bm_'giQ: 依靠内部审计工作 ?_9A`LC*
u<l[S 3. Internal control B V X6 内部控制 A~6:eapp H Vn-y<*np The evaluation of internal control systems aoh"<I%]>4 对内部控制系统的评估 "-+5`!Y Mg0[PbS Tests of control X
rV F
% 控制测试 [' ~B & OFTyN^([ @ Substantive procedures （time， nature， extent） Vs)Pg\B? 实质性程序（时间，性质，程度） r9Wk7?w) r_f?H@ v Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ` )5E_E3 交易周期：收入，采购，库存等。 ?[}r& f l#_(suo64 "+iPeRF!hU 4.Audit evidence Ap{p_~~iJ 审计证据 %EuJ~;x(Mg 9"3 7va Obtain sufficient， appropriate audit evidence db%o3>>e 获取足够、适当的审计证据 +wU9 d8W ]C D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T \V KNEBo 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LwV4p6A RjY(MSc The audit of specific items \Q"j^4 审计的具体项目 I 5l 5fx N|OI~boV% Receivables： confirmation [;`B 应收帐款：确认 *E0d CY$ "#d>3M_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties K]{Y >w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Wp" +\{@) I'Dc9&2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X\:;A { 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?8AchbK; N x$o ?ckyH Bank and cash： bank confirmation X!, 2/WT 银行存款和现金：银行的确认 88]V6Rm9[* M<R3Jz T
Auditing sampling kQ5mIJ9( 审计抽样 rz %8V igb ToWiXH)4 5.Review
7JvBzD42 复核 /gWaxR*m /UP&TyZ Subsequent events DlHt#Ob7 随后发生的事件 w\o?p.drp= \':'8:E + niz(] cn62:p]5 WC6yQSnY& Going concern z>rl7&[@ 持续关注 I8R#EM%C# >/@wht4- j Management representations iI|mFc|V 与管理层的交涉沟通 [Yr }:B
< wldv^n h M Audit finalization and the final review： unadjusted differences y:t@X~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !6Sr*a*5 xeo5) i2]7Bf)oV 6. Reporting w$Zi'+&* 报告 <$6r1y*G 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5bKBVkJ' Appendix 1:!_AU? 附录 T?vM\o%i3 Audit procedure 00jW s@K 审计程序 '3BBTr%aZ
