1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 x!A5j
$k0 &_$xMM,X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :/i13FQ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4
zipgw 0ZtH Appointment， removal and resignation of auditors M s=11C 审计人员的的任命、免职和辞职 o^<W3Z ~JohcU}d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Xb7G!Hk#g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
* |)O 'jBtBFzP- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @D@'S :3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &%@ >S. 5z 9'~Gfb Engagement letter RJLhR_t7n 约定书（委托书） KPd lg. )iCg,?SSw= 2. Planning and risk assessment /{nZ I_v# 规划和风险评估 i|G /x YPS,[F'B. General principles 3E:+DF-Z\ 一般原则 n|!O .+\b 8rSu,&< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Fo&e cW hw 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hVu~[ 'Me cb9@
0^- Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk scR+F 'M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
3vF-SgCV ??XtN.]7 Risk-based approach dsA::jR0P6 基于风险的办法 -/ J2;AkGH mW @Z1Plxs Understanding the entity and knowledge of the business [`=:uUf3 了解商业的实质和知识 ~Ec@hz]j s 60%EmX
; Assessing the risks of material misstatement and fraud X e\,:~ 评估材料错报和舞弊的风险 LrnE6 U9
`;#I_ R_K Materiality （level）， tolerable error StM)lVe F 重要性（级别），可容忍误差 T( sEk 7' TXR[ Analytical procedures +ZeK,Y+Xy 分析程序 `pYL/[5 %{^kmlO Planning an audit &^@IAjxn 规划审计工作 N;XJMk_ H u3_AZ2-; Audit documentation： working papers KS(Ms*k;' 审计文件：工作底稿 O<6!?1 |KP DqlspT The work of others {$^Lb4O[V 其他机构的文件 )lB*]
n`Z] , v*<yz/ Rely on the work of experts S:xG:[N@ 依靠专家的工作 5 }F6s D_Cd^;b Rely on the work of internal audit px.]
m- 依靠内部审计工作 8r gN G7d ^tKJ}} 3. Internal control Y%]&h#F 内部控制 p4I6oS`/. 5} _DyoV The evaluation of internal control systems ?kM53zbT# 对内部控制系统的评估 MA5BT q<& +G>;NiP_ Tests of control fIc
ra 控制测试 f=*
xdOB3 >l|dLyiae Substantive procedures （time， nature， extent） 0i65.4sK 实质性程序（时间，性质，程度） B=J/HiwV) OL)M`eVQ' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7q,M2 v; 交易周期：收入，采购，库存等。
](H
v
x BFyVq B$cx
'_zF 4.Audit evidence 80qe5WC.2u 审计证据 ij~023$DTt Gn%gSH/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence .]W A/} 获取足够、适当的审计证据 [XP3 eA(c{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations gA gP(" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k,nRC~Irh Bn_@R` The audit of specific items h *-j
审计的具体项目 fr<, L C. SZQ4e Receivables： confirmation :X;AmLf`2u 应收帐款：确认 #.n%$r x9!vtrM\Zr Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3xnu SOdh 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -N[Q*;h| U 4@W{P02 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation L
E>A|M$X 应付帐款：供应商的申明一致，确认 kGSB6 ij=}3;L_! Bank and cash： bank confirmation 0jN ?5j 银行存款和现金：银行的确认 *"D8E^9 R83Me #& Auditing sampling #7A_p8 审计抽样 pZ4 ]oK\* W+0VrH
0F 5.Review
xPi/nWl`| 复核 icPg<>TQ 8?r RLM4 Subsequent events $xf{m9 8 随后发生的事件 s) vHLf4 T Ih.6"ISK} )} H46
L )o7~M -v(.]`Wo&; Going concern -a[] #v9 持续关注 I JA WG R)w|bpW Management representations I bd
na9z7 与管理层的交涉沟通 ~D)!zQkD uI I:Y{G Audit finalization and the final review： unadjusted differences nVC:5ie 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 eiaL zI,O &&;ol} W 2I#4jy/g 6. Reporting 6%B5hv24v 报告 +0Rr5^8u 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dik+BBu5z Appendix t-$R)vZ}M 附录 89@e &h* Audit procedure ji[O ? 审计程序 x^| J-
