1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A& $oiLc YlZe Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance BCE} Er& 物质性，真实公平的描述，合理的保证
+,xl_,Z6 Z|FWQ8gZ4m Appointment， removal and resignation of auditors +$eEZ;4 审计人员的的任命、免职和辞职 D3^Yc:[_@ 50:$km\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^cE|o&Rm; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^<0azza/( \X=?+|
9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F+Qp
mVU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _?M71>3$. CvwC| AW Engagement letter y % X{[F 约定书（委托书） *Ge2
P3 ~*|0yPFg 2. Planning and risk assessment A=7
[^I2 规划和风险评估 Zhl}X!:c?\ IAD_Tck General principles < c[+60p" 一般原则 7/ "g}
F}Q ,8KD-" l^g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H0Q.; !^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r@_`ob RW; !$&3h-l[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk s2*^ P G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;:JTb2xbb ! 5rja-h Risk-based approach a *n
^( 基于风险的办法 PY ldqY e}u# :ysj Understanding the entity and knowledge of the business kI>Iq
Q-h
了解商业的实质和知识 4s?x 8oAy {L[n\h.4. Assessing the risks of material misstatement and fraud o2cZ 评估材料错报和舞弊的风险 "#T3l^@
'CqWF" Materiality （level）， tolerable error DwXzmp[qWH 重要性（级别），可容忍误差 S7cxEOfAu Ou~|Q&f' Analytical procedures =='~ g~ 分析程序 ^^[MDjNy@ TI{W(2O * Planning an audit rrGsam\. 规划审计工作 E>j *m }b Sm;EWz-? Audit documentation： working papers D2$"!7O1H 审计文件：工作底稿 u:+wuyu T&_!AjH The work of others hjB G` S# 其他机构的文件 IS ; F9{ 8y!d ^EQ Rely on the work of experts (>THN*i 依靠专家的工作 F&r+"O)^-R nwlo,[ Rely on the work of internal audit gf `uC0 依靠内部审计工作 \Uun2.K <(Ub( 3. Internal control $9v:(:!Bm 内部控制 "]}+QK_ $42C4I*E The evaluation of internal control systems ]| oh1q 对内部控制系统的评估 tcY bM+4e Xp <RG p7E Tests of control rA9BY :N@ 控制测试 r2A(GUz 3%Jg' Tr+ Substantive procedures （time， nature， extent） D*d@<&Bl4< 实质性程序（时间，性质，程度） &DdFK.lt Ds|/\cI$%a Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #/'5
N|? 交易周期：收入，采购，库存等。 o<f[K }t9 &:g5+([< k;v2 3 4.Audit evidence C<CE!|sfr 审计证据 ShA
I6j eR.ucTji Obtain sufficient， appropriate audit evidence j[ !'l,I 获取足够、适当的审计证据 ,5" vzGLJ #87 :Or1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @DYx xM- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >&h#t7< +:4J~Cuf The audit of specific items ,?;q$Xoi 审计的具体项目 noiUi>G;: RG=!,#X Receivables： confirmation p:u?a, p 应收帐款：确认 yyJ4r}TE f/G
YDat Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *9}2Bmojv 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '`^<*;w L*t n>AO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &)
7umdSgi 应付帐款：供应商的申明一致，确认
' ypJGm U@v =q9'W Bank and cash： bank confirmation ` INc Zr" 银行存款和现金：银行的确认 W!g'*L /#L 7-81,ADv( Auditing sampling h
A)tad] 审计抽样 L_uliBn ~JY
<DW7 5.Review
;wCp j9hir 复核 xe[Cuy$P _A%} >:q Subsequent events / C29^ P 随后发生的事件 uUb[Dqn [i24$UT Hs<vC
L \ X_XeI!,b v/6QE;BY&Q Going concern \M M(w& 持续关注 +^hFs7je) N ?0T3-/K Management representations P
X ?!R 4S 与管理层的交涉沟通 %\ - u& HErTFY+vC Audit finalization and the final review： unadjusted differences Gc}d#oo*k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n\ aG@X%oq O
[GG<Um 'bj$Z M9 6. Reporting hH8:7i 报告
+~Ri CZt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ='<0z?A
f Appendix v0`E
lkaN 附录 wYZFW'5p Audit procedure 1{R 1:` 审计程序 g&;:[&% T]
