1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 BE+Y qT |{ [i
M Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `
o3d@Vc 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q|1bF!#(1 C\; 8l}t Appointment， removal and resignation of auditors {S}@P~H = 审计人员的的任命、免职和辞职 m2! 7M%]GC NN:TT\!v Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?qbp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2)A
D' e||_j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior G;m"a o"2 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 OL'=a|g|c :mrGB3x{ Engagement letter iN*>Z(b" 约定书（委托书）
Ih7Eq/iu !kcg#+s91 2. Planning and risk assessment 5oKc=i X_3 规划和风险评估 2o$8CR; ]]Z,Qu#<- General principles Z:v1?v 一般原则 H_j<%VW %_[- [t3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J:u|8>; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 nAg(lNOWN )1vojp
4Za Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #'8PFw\zw 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 wu k7mIJ 5a
~tp' Risk-based approach l( 5-
Cr 基于风险的办法 W.|6$hRl) 8joQPHkI\ Understanding the entity and knowledge of the business X
w8i l 了解商业的实质和知识 nsT|, O *[H+8/n_ Assessing the risks of material misstatement and fraud 2mUu3fZ 评估材料错报和舞弊的风险 ]~^/w}(K \uk #pL Materiality （level）， tolerable error -T?IkL) 重要性（级别），可容忍误差 hwzUCh 5! YfPo"uxx Analytical procedures j0~3[dyqU 分析程序 aA
r i tD]&e
t Planning an audit )DmiN ^: 规划审计工作 .=yus[,~ BFO Fes`>~ Audit documentation： working papers .A\ \v6@ 审计文件：工作底稿 IDh`0/i] >bN ~p The work of others 7LwS =yP 其他机构的文件 H g`{9v ~vGtNMQ g Rely on the work of experts RfBb{?PP ) 依靠专家的工作 bU N,P" 0
s|LK Rely on the work of internal audit eeU$uR 依靠内部审计工作 t^,Qy.L0 :BX{ *P 3. Internal control pq3 A%| 内部控制 tb0E?&M
38rZ`O*D The evaluation of internal control systems D:E~yh) $- 对内部控制系统的评估 io{H$ x( 5 j,qAay9 Tests of control
b 0b9#9x 控制测试 qb4;l\SfT Jyci}CU3\Q Substantive procedures （time， nature， extent） Z9 m;@<% 实质性程序（时间，性质，程度） k |3(dXLG r0deBRM Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. n2 mw@Ay! 交易周期：收入，采购，库存等。 7f%Qc
%B EQJ_$
6 ph?0I: eU 4.Audit evidence g> xUS_d> 审计证据 q#&#*6 )B .crM!{<Y Obtain sufficient， appropriate audit evidence (?BgT i\ 获取足够、适当的审计证据 RVnyl`s S<3
!oDBs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ig3(|{R 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r
?nV
Sb|[ 6b]d|
The audit of specific items O^Vy"8Ji}y 审计的具体项目 G>,nZ/,A{ qH
Ga Receivables： confirmation BZ+ mO 应收帐款：确认 / =m9s lF8 dRIav Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Rc a
Os 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1Bk*G>CX9( s#4ew} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !mxh ]x<e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0r-lb[n8i H='9zqYZ<W Bank and cash： bank confirmation };m7FO 银行存款和现金：银行的确认 pOVg hllO '}+X,Usm Auditing sampling "YzTMKu 审计抽样 Sq|1f?_gU StZRc\k 5.Review
KTK6#[8A 复核 V 2s}<uG q 9 brpbg_ Subsequent events sI RrEea 随后发生的事件 v^],loi<V G#n^@k c*, + %#MrNM' R_Gq8t$ tM$0 >E Going concern ;2Ad]) 持续关注 UI<PNQvo9 CoUd16*"JM Management representations wEfz2Eq 与管理层的交涉沟通 ( >LHj]}K +:"6`um| Audit finalization and the final review： unadjusted differences V 1`5D7Z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c,+(FQ9 c_z/At;4 ~6:LUM 6. Reporting )YnI !v2T 报告 ;V"yMWjc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *mQDS.'AB@ Appendix ) qyx|D 附录 N^H n9n Audit procedure YoF\ MT]W 审计程序 q3 x;_y^
