1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 | `+ (O H)Z$j&S{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m]}EVa_I`/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7O
i <_b TeyFq0j@' Appointment， removal and resignation of auditors .g.g lQ_~= 审计人员的的任命、免职和辞职 \vuWypo g3Ul'QJ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /sqfw,h@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K1o&(;l8G TZdJq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ZbH_h]1$D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j
V<5GWq x6vkd%fCj Engagement letter ('.I)n 约定书（委托书） 51ILR9 Bc_ uI3oPP> $ 2. Planning and risk assessment J@J` ) 规划和风险评估 yP34h*0B i6O'UzD@T General principles },O7NSG<o 一般原则 V3/OKI\o ^Gi WU +` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism nd5.Py$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6}*4co _Ecs{'k Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dE 3M
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ZR8y
9mx2" -tp3qi Risk-based approach \#gguq?[ 基于风险的办法 ft!D2M EWWCh 0
{ Understanding the entity and knowledge of the business 6 I43a1[s 了解商业的实质和知识 " J ` # y"H(F,(N Assessing the risks of material misstatement and fraud J@rB
rKC 评估材料错报和舞弊的风险 _9S"rH[
C k
/DV Materiality （level）， tolerable error .4y44: T 重要性（级别），可容忍误差 w!}kc
n< 0 Cyus Analytical procedures 59V8cO+qH 分析程序 P|a|4Bb+fW J ~N!. i Planning an audit r] S"i$ 规划审计工作 }xgs]\^,73 <B+
WM Audit documentation： working papers 7b R[.|T 审计文件：工作底稿 :aD_>,n wid The work of others sjHcq5#U! 其他机构的文件 :2~2j-
m \3x+Z! Rely on the work of experts _ ?XR;2 ] 依靠专家的工作 UUvR >5@n ~Sw GZ Rely on the work of internal audit U:|:Y=O?Q 依靠内部审计工作 ayN[y 41+@!`z7 3. Internal control HrR
w 内部控制 0Q]{r ) (62Sc] The evaluation of internal control systems " rp P 对内部控制系统的评估
)t,efg "~"=e Tests of control r6nWrO>y 控制测试 { Ut,xi R-Y 7I Substantive procedures （time， nature， extent） ) Lo hB,? 实质性程序（时间，性质，程度） )
gxN' z p<B*)1Tj0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. I"D}amuv 交易周期：收入，采购，库存等。 !{A#\~, T5_rPz 6)~7Uf:<v 4.Audit evidence g? C<@ 审计证据 [] R8VC>Ah uao#=]?) Obtain sufficient， appropriate audit evidence G6X 5`eLQ 获取足够、适当的审计证据 Bey9P)_O
f [MeFj! ( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5+/XO>P1m| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )%hW3w L;
<Pod The audit of specific items bFJ>+ {# 审计的具体项目 hE +M|#o g
c W' Receivables： confirmation W}WDj: 应收帐款：确认 w1+
%+x Na+3aM%% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S YgkYR 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 D#d/?\2 ,
ksr%gR+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation zSBR_N51 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3.Jk-:u %m S]gV! Q4% Bank and cash： bank confirmation ",S146Y+ 银行存款和现金：银行的确认 /7WdG)' J #;|P
-pt Auditing sampling ]5e|W Q>*X 审计抽样 I@( 3~ A b 1#|qT
7 5.Review
VD+v \X_ 复核 &HqBlRo Sj vSnb_3 Subsequent events H4W!@"e 随后发生的事件 n -x
Caq s =<65 xQNGlVipZ@ >|1-o;UU xr31< 4B Going concern perhR!#J 持续关注 wjHH%y {wf5HA Management representations <}}u'5;^?x 与管理层的交涉沟通 g2YE^EKU~ U(hIT9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^g"
% :4zO 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )~ ^`[` pwA~?$B1 9dva]$^:*1 6. Reporting <jh=W9.N_ 报告 ! _- Uwg 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &_'3(xIO Appendix ,2mq}u>WU 附录 E=ObfN"ge Audit procedure mJsU7
bD` 审计程序 X#ud_+6x
