1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7yg {0a 5l zbg Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance DtGkh
q; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |SMigSu r` B &59c*K Appointment， removal and resignation of auditors .L#4#IO 审计人员的的任命、免职和辞职 j +AZ! $E yCkWuU9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion im:[ViR { 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 FO!0TyQ vFLE%z{\o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior '#j6ZC/? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 tZ@&di:-F Jr2>D= Engagement letter UBQ tD|m\ 约定书（委托书） ny^uNIRPR j&A9
&+w 2. Planning and risk assessment G^
|b*n!! 规划和风险评估 Z9% u,Cb 5B8/"G General principles v\!Cq+lFML 一般原则 FChW`b&S d1^5r
31 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;*Y+. ?>a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $[cB6 p'@z}T?F Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?_ uan 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 60>g{1] A9D
FZZ0 Risk-based approach w
\Q(wH' 基于风险的办法 E:\#Ur2 #|:q"l9 Understanding the entity and knowledge of the business yl' IL#n]r 了解商业的实质和知识 u5U^}<}y} 9
s2z=^ Assessing the risks of material misstatement and fraud d*([!!i 评估材料错报和舞弊的风险 X&49C:jN =.m/ X> Materiality （level）， tolerable error d--6<_q 重要性（级别），可容忍误差 l!j=em@ u,YmCEd_V Analytical procedures v,rKuvc' 分析程序 +W[{UC4b
M bTmdRf Planning an audit UY.o,I> s 规划审计工作 9K&YHg:1 \Z~@/OVc Audit documentation： working papers /k\ )q 审计文件：工作底稿 W Kd:O)J rO1N@kd/ The work of others Iz#jR2:yn 其他机构的文件 ]wbV
1Y" Jl 6 biJx Rely on the work of experts |w_l~xYV) 依靠专家的工作 ^q }phj3E $Zrc- tkV Rely on the work of internal audit #. }&6ZP 依靠内部审计工作 5HAAa I ESS1 L$y 3. Internal control sC :.}6 内部控制 $9Xn.,W PEKXPF N The evaluation of internal control systems RSjcOQ8&.w 对内部控制系统的评估 vsq
|m 5 f.v JJa Tests of control [-)B I|S: 控制测试 ;t.)A3 PL x+Ly,9nc$ Substantive procedures （time， nature， extent） N_0B[!B] 实质性程序（时间，性质，程度） 78zwu<ET UTxqqcqEny Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @3Mp>u/ 交易周期：收入，采购，库存等。 D14i]
<`=(Ui$fD oe1$;K>.7 4.Audit evidence J+nUxF;EE 审计证据 d/ I*$UC G4K3qD#+H Obtain sufficient， appropriate audit evidence sTzt 获取足够、适当的审计证据 ET=-r ?wj1t!83 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `yua?n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 BWG#W C D]5cijO 6 The audit of specific items `< cn 审计的具体项目 5cSqo{|En oAq<ag\qV Receivables： confirmation iJ EKLv 应收帐款：确认 kKNrCv@64d N ._&\fHY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties FP h1 }qS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9d >AnTf&H d 7!, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D"GQlR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i{nFk',xX $r/tVu2!W Bank and cash： bank confirmation Jbqm?Fy4X 银行存款和现金：银行的确认 Q$= X
?{ {P
$sQv Auditing sampling NR0fxh 审计抽样 \~@a/J &-M}:' 5.Review
lX|d:HFtP 复核 ~BD 80s:f 4A~1Z,"%v( Subsequent events ^@ n?& 随后发生的事件 bZz B\FB~ -|3feYb' GUdVsZjz( ?
LA` v_ C. q4rr Going concern )_Wo6l)i 持续关注 .7M :AS> <aGfQg|554 Management representations -}Q^A_xK 与管理层的交涉沟通 4ROuy+Ms ' ^|ln q .j Audit finalization and the final review： unadjusted differences U8R*i7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ' lMPI@C6r f" g-Hbl5 X) xeq
6. Reporting NE2P
"mY 报告 7xy[; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h}c R >
Appendix ]Geg;[ t 附录 FJ(}@U}57 Audit procedure k_hs g6Ur. 审计程序 Dt\rM SjZ9
