1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5Pis 0fa ^X%{]b K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance tQy@d_a=y
物质性，真实公平的描述，合理的保证 _5 ^p+ G[YbgG=9Y Appointment， removal and resignation of auditors @`N)`u85[ 审计人员的的任命、免职和辞职 V~+{douq .[1"Med J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q" UQv< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a G^kL 1.]Py" @: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior UW+|1Bj_: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T jO}P\p 5 $Yt@8; Engagement letter kfo, PrW`A 约定书（委托书） =GpO }t "> }bG|(Wp9 2. Planning and risk assessment Gw6*0& 3') 规划和风险评估 sK hX0,s& &L,zh{Mp General principles FO{K=9O 一般原则 t) 74( hlxZq
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7FMg6z8~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3F ;+ D lm}mXFf# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L &F0 ^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^tIi;7k T?W`g> yM Risk-based approach C+-xC~ 基于风险的办法 @ oE [! 7p&%0'BO1z Understanding the entity and knowledge of the business "
1YARG u 了解商业的实质和知识 Zqk e8q 1}mI zrY Assessing the risks of material misstatement and fraud bWK}oYB* 评估材料错报和舞弊的风险 !tGXh9g B 98&JoS Materiality （level）， tolerable error xX`P-h>V`c 重要性（级别），可容忍误差 _f%Wk>A4 | 1H"ya Analytical procedures AD4KoT& 分析程序 h
Ns<Ae
U Bp0;)- Planning an audit )/h~csy:~ 规划审计工作 [ZS}P MoN;t; Audit documentation： working papers + Sk ; 审计文件：工作底稿 -.: [a3c? O0#wM-M The work of others NaC ^q*>9 其他机构的文件 UUy|
/z% $VYMAk&\ Rely on the work of experts t%<nS=u 依靠专家的工作 L2 [|g~ &Ib8xwb: Rely on the work of internal audit 'u$e2^ 依靠内部审计工作 5An| #^] RQ# g
n 3. Internal control "q4c[dna 内部控制 p`-`(i=iJo FA ?xp1E The evaluation of internal control systems +Gi~VW. 对内部控制系统的评估 ygr[5Tl ]%m 0PU# Tests of control I~EQuQ >= 控制测试 A {lzQO Af5O;v\ Substantive procedures （time， nature， extent） QIVpO /@ 实质性程序（时间，性质，程度） '/kSUvd ~M%r.WFpA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. SLO;c{EFH 交易周期：收入，采购，库存等。 g5/%}8[-
2 `6`NuZ*6g
] L4B 4.Audit evidence Ub%+8 M 审计证据 DYJ@>8 E^ _ P Obtain sufficient， appropriate audit evidence YbF}(iM 获取足够、适当的审计证据 W' 6~`
t PhF3'
"> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations S /& _ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
,
/{mRw% 2>0[^ .;" The audit of specific items r Ip84} 审计的具体项目 ,# rl" D+d\<": Receivables： confirmation mV0F ^5 应收帐款：确认 l
q=| = >l{<p( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "40Jxqt 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7. 9n z-K?Ak B1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'WkDp a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 EA p6IhW{ :<4: h.gO8 Bank and cash： bank confirmation & = 5 银行存款和现金：银行的确认 !r$?66q/ >up' `K, Auditing sampling C,+6g/{ 审计抽样 )h&s.k 7$'%*|C. 5.Review
48Y5ppcS 复核 X *VHi Es6b ~ # Subsequent events 7$x~}*u 随后发生的事件 pUk i!TA O79;tA<k 1[o] u:m9U B) J.(k`p u}hQF $a" Going concern 1ux~d
P 持续关注 {@1.2AWg [4sI<aH Management representations LS@[O])$' 与管理层的交涉沟通 ja
*k\w{U' Ffk$8" Audit finalization and the final review： unadjusted differences h[72iVn 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ork/:y9*y tmiRv.Mhn< $ >1 'pV 6. Reporting $Z(fPKRN/ 报告 Oi +(` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @gc lks/M Appendix _S5\5[^ 附录 [ ,)yc/{* Audit procedure |xy r6gY 审计程序 pe=Ou 0
