1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *MN HT`Y^o "yz iXT@V Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7fp(R&)1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ln*icaDqf x)rlyjFM Appointment， removal and resignation of auditors y
< R= 审计人员的的任命、免职和辞职 hli|B+:m" q"Kn LA( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion yDb'7(3
- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 qVjWV$j ;P &y,:<m: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .o%^'m"=D[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }y%`)lz~ ; 31^c z*V Engagement letter @4~=CV%j 约定书（委托书） z@s5m
} B(k=oXDF 2. Planning and risk assessment uD_v! 规划和风险评估 8GPIZh'0 h LL^q1)o General principles zHWSE7! 一般原则 LVIAF0kX js^ ,(CS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A % Q
!^d 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9DQ)cy
foF19_2 , Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }*]B-\> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -kz4FS 14 8V2H) Risk-based approach ]e:/
" 基于风险的办法 {
kSf{>Ia
09KcKhFB Understanding the entity and knowledge of the business h[KvhbD3 了解商业的实质和知识 _ Jz8{` " _3iHkQr Assessing the risks of material misstatement and fraud ubsSa}$q 评估材料错报和舞弊的风险 gC%G;-gm A*h{L sx; Materiality （level）， tolerable error sML=5=otx 重要性（级别），可容忍误差 QB!~Wh Mk<Vyd ds Analytical procedures HysS_/t~ 分析程序 '
[|+aJ ))D:8l@ Planning an audit ~na!@<zB{ 规划审计工作
tbo>%kn mM.*b@d- Audit documentation： working papers <>xJn{f0c 审计文件：工作底稿 E "iUq n>3U_y t6b The work of others 5FVndMM#y 其他机构的文件 'XQ`g CF= mpC`Yk Rely on the work of experts #v#<itfFH 依靠专家的工作 {U]H; ~3 ? NvE}eA# Rely on the work of internal audit zQ?! f#f 依靠内部审计工作 ( GnuWc\p YG:3Fhx0~ 3. Internal control j | Wv7 内部控制 W
/z7"# d4:`@* The evaluation of internal control systems 8*SDiZ 对内部控制系统的评估 C fEmT8sa 'crlA~&#/ Tests of control {
u{@ jp 控制测试 %V &n*3 #?MY&hdU9 Substantive procedures （time， nature， extent） >F jR9B 实质性程序（时间，性质，程度） C $Lu]pIL* Tm^89I]L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cEW0;\$ 交易周期：收入，采购，库存等。 3P~o"a> -& 82$mj yNW\?Z$@q 4.Audit evidence \} 6;Kf}\ 审计证据 Dih6mTP{ B!{d-gb Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^m#-9-
` 获取足够、适当的审计证据 "xcX' F^ -U~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,y4I[[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /-zXM;h ^
&E}r{? The audit of specific items }7fZ[J3 审计的具体项目 ]A
FI\$qB\ U~{du;\ Receivables： confirmation M)*\a/6?{ 应收帐款：确认 4${jr\q] i
8!zu!-0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -yxOBq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4v
p hPq%L c
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s &Dg8$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A[G0 .>Wk f~E *Zz`;
Bank and cash： bank confirmation 4? N8R$ 银行存款和现金：银行的确认 [' z[ 3X9b2RY*L/ Auditing sampling $'W}aER 审计抽样 a`G x=8 ,F&g5' 5.Review
PcB_oG g 复核 T5urZq*R 6nhMP$h Subsequent events \tx bhWN 随后发生的事件 ( mxT2"fC I%|>2}-_U 80A.<=(=. ld$i+6| \xg]oKbn Going concern ?!qY,9lhH 持续关注 r "$.4@gc [m^+,%m5] Management representations G!4(BGx& 与管理层的交涉沟通 $/Aj1j`"9+ P"s A Audit finalization and the final review： unadjusted differences <2C7<7{7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +C7 ~b~ % A^K bsc m*e{\)rd# 6. Reporting jY NrD"n 报告 No2b " G@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :Hxv6 Appendix \ OlmF<~ 附录 >#ZUfm{k$ Audit procedure ,C3, TkA] 审计程序 $mF_,|
