1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {|ChwM\x a.!|A(zw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mj9r#v3. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 i*-L_!cc: BARs1^pR4 Appointment， removal and resignation of auditors DQRr(r~2Kj 审计人员的的任命、免职和辞职 z9 )I@P" F1UTj "<e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion STY\c5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 pX v@ QD#! Ua= w;h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior B2DWSp-8* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `U[s d*C" /agX! E4s Engagement letter /WWD;keP5 约定书（委托书） Zb obi, " <5su5] 2. Planning and risk assessment I!OV+utF 规划和风险评估 qe"t0w|U? )`B
n"= General principles
re;^, 一般原则 {3{cU#\QA i`)h~V|G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <qp D Az4k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Zn]njf1x S LSbEm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk xesZ 7{ o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 DsZBhjCB }E%#g# Risk-based approach BQT ibd 基于风险的办法 vq&u19iP .*z Wm Understanding the entity and knowledge of the business N
2
\lBi 了解商业的实质和知识 7(oX 1hN /:],bNb Assessing the risks of material misstatement and fraud lE@ V>%b 评估材料错报和舞弊的风险 C+=8?u< v Ol<
Materiality （level）， tolerable error 1<ic
5kB 重要性（级别），可容忍误差 R<GnPN:c ;5(ptXX1W Analytical procedures
E,nxv+AQ 分析程序 sWc_,[
b F}Kkhs
{ Planning an audit sKK*{+,kh; 规划审计工作 b
b ]r E"l/r4*f@ Audit documentation： working papers ~ &
@UH 审计文件：工作底稿 l9"T"9C{ Bl"Bm Un The work of others &rmXz6 F 其他机构的文件 Arzyq_ Yk c4'k-\JvT Rely on the work of experts
!8 V 依靠专家的工作 [_pw|BGp -~'{WSJ Rely on the work of internal audit SZhW)0 依靠内部审计工作 R
rtr\ a (v'#~ )R_` 3. Internal control c6@7>PM 内部控制 p]-\\o}
BS_ 3| The evaluation of internal control systems v3ky;~ke 对内部控制系统的评估 ..5rW0lr :p@.aD5 Tests of control TOe=6 Z5h 控制测试 =5v=<, ] LW$(;-rY Substantive procedures （time， nature， extent） &# ?2zbZ 实质性程序（时间，性质，程度） ls9 28
8NJxtT~0c~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ac2,A > 交易周期：收入，采购，库存等。 qZS]eQW. Ww[Xqmg ruKm_j#J 4.Audit evidence #BZ2 %\ 审计证据 ;;zQV D )X ,_N+t:*#0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ddr.kXIpo 获取足够、适当的审计证据 $q
iY )RE L xg,BZV Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations KS3>c7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |K(2 _Wp fK %${ The audit of specific items ZgzjRa++ 审计的具体项目 fVXZfq6 y$R r,]L Receivables： confirmation ~fV\
X* 应收帐款：确认 >OLKaghV.5 %lbDcEsf9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @F-InfB8. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 S /kM # e}u68|\EC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >STAPrBp+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5OR2\h!XZt /Z ?$!u4I Bank and cash： bank confirmation Y_gMoo 银行存款和现金：银行的确认 )9]DJ!]&Q" s<XAH7?0 Auditing sampling j GSY$nt9 审计抽样 Tx1 9\ \r
H:k?#7D( 5.Review
MP3Vo|}3 复核 Pss$[ % VL?sfG0 Subsequent events
L* 0$x 随后发生的事件 `B A'a" $ ^ 5D %)@~ %A$5mi^ @fc-[pv x_+-TC4IXn Going concern p=jpk@RX
持续关注 RD SkFK( D L7`=ec< Management representations /=(PMoZu 与管理层的交涉沟通 Ct<]('Hm( B4Fuv i Audit finalization and the final review： unadjusted differences ( 6crWw{3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
BI| TM2oa :u9OD` D EEn8]qJC 6. Reporting * @=ZzL 报告 ]i:_^z)R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MtD0e@ Appendix Pxvf"SXX 附录 > lV'}0u) Audit procedure
)4e8 LO 审计程序 cFZcBiw
