1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K|"97{*|2 wI\
n%# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z^Y_+)=s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 XaFu(Xu7 QfLDyJ v`e Appointment， removal and resignation of auditors o6{ [7jI 审计人员的的任命、免职和辞职 P=Au~2 X z]P =>w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion K YSyz)M} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 z| ';Y!kQ tS$^k)ZXip Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <
5%:/j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Tt,<@U[/} `RRC8 ]l Engagement letter *rs@6BSj 约定书（委托书） xwSi}
. egOZ.oV 2. Planning and risk assessment wUnz D) 规划和风险评估 LyEM^d] wHGiN9A+ General principles F*&A=@/3 一般原则 Fpz)@0K; ".n,R"EF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism y" >_$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !/1aot^( DK!QGATh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^h
q?E2
- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $d<vPpJ3 QKj8~l( Risk-based approach x1g0_&F 基于风险的办法 vDG AC'
0?]Y^: Understanding the entity and knowledge of the business v()
wng n 了解商业的实质和知识 XkG:1H;Q% O8& =qZ6T Assessing the risks of material misstatement and fraud xY3
KKje 评估材料错报和舞弊的风险 6qCRM *V 'N- nFc^ Materiality （level）， tolerable error 5>E]C=maD 重要性（级别），可容忍误差 zv1#PfO@) r&^xg`i[z> Analytical procedures =}b DT2Nb 分析程序 {8'f>YP ||M;[-JoJ Planning an audit (?9 @nS 规划审计工作 d&!;uzOx
;oe j~ Audit documentation： working papers ?Ek 3<7d 审计文件：工作底稿 O
WJv<3 =5 a|'O The work of others 73:y&U 其他机构的文件 +pGkeZX wt8?@lJ"/ Rely on the work of experts 0E6>P E; 依靠专家的工作 [Pn(d [$z v-(Ry<fT9 Rely on the work of internal audit sZ-A~X@g 依靠内部审计工作
j -H2h 9 n(.v} 3. Internal control 0j =xWC 内部控制 bO)voJ< :\]TA Qd- The evaluation of internal control systems fyRSg B00$ 对内部控制系统的评估 mes/gqrJ1I A/WmV v6 Tests of control %OI4}!z@l 控制测试 *%[L
@WF ^Po^Co Substantive procedures （time， nature， extent） )SX2%
&N 实质性程序（时间，性质，程度） \yQs[l%J ~\UH`_83[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Yq pe2II7 交易周期：收入，采购，库存等。 91|0{1 S:.Vt&+NJ ,Pq@{i#
4.Audit evidence NC
id`a$ 审计证据 OoG Ni j u $vA9g4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence DdI
V~CxD 获取足够、适当的审计证据 EFd9n 4#dS.UfI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O]| T ! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 W%6Y?
pf)z uR;m<wPH,f The audit of specific items EF Z]| Z7 审计的具体项目 ~8A !..Z
,Q7W))j Receivables： confirmation Rxl )[\A* 应收帐款：确认 <-Hw@g ;,OZ8g)LH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =>y%Aj&4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?}mbp4+j
[ pGwBhZnb> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation vXq2="+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E 8`AU< 3Z taj^v Bank and cash： bank confirmation d=*&=r0!C{ 银行存款和现金：银行的确认 h;+bHrKji u{Rgk:bn Auditing sampling D^\gU-8M 审计抽样 =!V-V}KK- T@{ }!
5.Review
ee OE\ 复核 eG\|E3 Cb9 r_p4pxs Subsequent events D^!x@I~: 随后发生的事件 :!cNkJa !_a @autj 8c1ma HZ_,f"22 ;7
F'xz" Going concern `P(Otr[6 持续关注 UHaY|I${U Z%_m<Nf8T Management representations 5N5Deb#V 与管理层的交涉沟通 #mFY?Zp) #
_U[ T Audit finalization and the final review： unadjusted differences d i; Fj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !! \O B6 O{Y_j&1 HOY@< ' 6. Reporting vgyv~Px]AW 报告 5 `Mos 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !#b8QER Appendix ;_ TP Jy 附录 kJfMTfl, Audit procedure k X1#+ X 审计程序 H OPi2nf{
