1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3*)<Y}Tc 1N6.r:wg)% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,5!&} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _&V%idz!0 wNo2$>* Appointment， removal and resignation of auditors <Hd8Jd4f 审计人员的的任命、免职和辞职 }<R,)ZV^G z"#iG&>a, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %LyZaU_s
B 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ZByxC*Cz ~puXZCatN Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Loz
5[L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0U|t@& q $J6 Pv
Engagement letter p]h;M 约定书（委托书） sZe$?k | v: \ 8 2. Planning and risk assessment ^*s DJ # 规划和风险评估 er@"4R0 Z| 3 fhaT General principles H<_BnT # 一般原则 V"Cx5#\7C krqz;q-p~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #b~B
0 :U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 aa|u *afWQ Dz d[<Qln Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J]&^A$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 di.yh3N$ <PLQY Risk-based approach g)?Ol 基于风险的办法 S]!s)q-- z I=ao P}_ Understanding the entity and knowledge of the business r<' ni 了解商业的实质和知识 -M]B;[^ l5h+:^#M5c Assessing the risks of material misstatement and fraud
F/pq9 评估材料错报和舞弊的风险 8;PS>9< 6U .A/8z Materiality （level）， tolerable error gB7kb$J 重要性（级别），可容忍误差 x,wXR=H HQp \0NC] Analytical procedures 7 b V(eV 分析程序 1O#]qZS}] KA
$jG{ yq Planning an audit G)|Xj70 规划审计工作 sNa L z / esdt H$= Audit documentation： working papers e
p jb 审计文件：工作底稿 m}UcF oaO F
u> The work of others (Q5rOrA" 其他机构的文件 Q}; n%&n& Pj-.oS2dA Rely on the work of experts p9>{X\eT: 依靠专家的工作 YD3jP}Ym A
<h^.{ Rely on the work of internal audit
"D\>oFu 依靠内部审计工作 ?F6L,
K}t= Y 3. Internal control L@5sY0 M 内部控制 ~<N9ckK o3"Nxq"U The evaluation of internal control systems `
0$i^,} 对内部控制系统的评估 J&2 J6Eq
vAh'6 Ob7r Tests of control &\>=4)HB; 控制测试 Z UyS+60 `uKsFX M Substantive procedures （time， nature， extent） b(IZ:ekZ5 实质性程序（时间，性质，程度） c@E;v<r' 0OXl `V`w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {|d28!8w 交易周期：收入，采购，库存等。 hv
p4F% FS:` z''ejq 4.Audit evidence vfd<qdi3p( 审计证据 yk0 tA 8J#U=qYei Obtain sufficient， appropriate audit evidence XS}-@5TI 获取足够、适当的审计证据 l4gF.-.GYF wBWqibY | Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^w!1QH0:/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7lx"
X0w*m gSa !zQN6 The audit of specific items `h|Y0x 审计的具体项目 J9*i`8kU. 5t I#UBha Receivables： confirmation S:K$fFcJ 应收帐款：确认 &^U T
PNz ]L Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =F2`X#x_j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /1v:eoF; x8xz 33 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )Q 5 x% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g~ii^[W Vx}e,(i Bank and cash： bank confirmation 4@+']vN4 银行存款和现金：银行的确认 )oALB vX <vE|QxpR Auditing sampling 4(91T 审计抽样 ~,_@|,) xnC:?d 5.Review
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复核 gyQPQ;"H$2 4ClSl
#X#i Subsequent events h<Ct[46,S 随后发生的事件 (rc 7Cp3 Ma'#5)D K.=5p/^a Bq ;GO +1a 3^A\ Going concern pw&k0?K # 持续关注 oiIl\#C bU/4KZ'-^ Management representations N BXhcf
F 与管理层的交涉沟通 UGlHe 7 FW
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*=.A9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]WzeJ"r {3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 - %0pYB .EPv4[2%F8 3GNcn b 6. Reporting yM}3u4FG 报告 #K`0b $ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com NiFe#SLA Appendix +J85Re ` 附录 .hM t:BMf* Audit procedure mr 2M u 审计程序 ubZJ Um
