1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 O#B2XoZa+ &ub0t9R Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance KkD&|&!Q7u 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a ?ux $I:&5 o i Appointment， removal and resignation of auditors )lDmYt7 me 审计人员的的任命、免职和辞职 xJ |_R,>.H ="__*J#nze Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Z@ QJ5F1y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dE ]y b|Ld
mPS27z( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
%e%VHHO| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7dtkylW ^QTtCt^: Engagement letter +/4wioGm 约定书（委托书） \S[I:fw#& L@>$
A w 2. Planning and risk assessment `T(T]^C98 规划和风险评估 r`5svY $hq'9}ASOL General principles 5VhJ*^R`y 一般原则 w-w
ap
w Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z ,}c) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8D6rShx = 8m "jd + Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk vj hh4$k
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]x :>!y zyPc<\HoK Risk-based approach \zx$ ]|AQ 基于风险的办法 $s" {C"4 q /YHAU5N/} Understanding the entity and knowledge of the business ?3Y~q;I]O 了解商业的实质和知识 5}NTqN0@ K0C3s
Assessing the risks of material misstatement and fraud E2u9>m4_J 评估材料错报和舞弊的风险 /;clxtus -cP7`.a Materiality （level）， tolerable error
GW\ 66$| 重要性（级别），可容忍误差 z6 x`O-\ t5;)< N` Analytical procedures Td,s"p>V q 分析程序 L . DD Q]hl+C$d"/ Planning an audit @M&qH[tK-A 规划审计工作 P]%)c6Uh "xV0$% Audit documentation： working papers 5 Vj O:> 审计文件：工作底稿 45.Vr[FS. H?cJ'Q, 5 The work of others #b wGDF 其他机构的文件 SI,
t:=D xZ(ryE% Rely on the work of experts kY^ k*-v 依靠专家的工作 CWa~~h<r- 7Xf52\7n Rely on the work of internal audit OAo;vC:^ 依靠内部审计工作 L25%KGg' o K7c[bhi_w 3. Internal control P "%f8C~r 内部控制 o1Nfn'!3/> Nk;ywC"e ; The evaluation of internal control systems a4\j.(w)$D 对内部控制系统的评估 +=K =B \[&&4CN{ Tests of control 0)r
ayzv 控制测试 RmRPR<vGW qP oN 8>. Substantive procedures （time， nature， extent） ],s{%a5wC 实质性程序（时间，性质，程度） apZPHau6h ; cfPS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. e I, H 交易周期：收入，采购，库存等。 ) fQ1U JA~q}C7A7o -car>hQq 4.Audit evidence
mx5 #K\ 审计证据 qs!A)H# 6/6{69tnr Obtain sufficient， appropriate audit evidence <b:xy HS 获取足够、适当的审计证据 7~Z(dTdSG x;{Hd;<YF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1pAca Jzf 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 otX/sg.B* h43py8v The audit of specific items {5]c \_. 审计的具体项目 `BVXF#sb uHq;z{ 2GI Receivables： confirmation {mUt|m 7! 应收帐款：确认 ]=ADX} 1m y 1m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $,zW0</P*l 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @FZbp
+Fb+dU Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d hjX[7Bl9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8([ MR 25 cJA4 Bank and cash： bank confirmation :b]
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银行存款和现金：银行的确认
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'aq V *DD U]0k Auditing sampling z* B?Hw), 审计抽样 e07u@_'^ 05:?5M4}; 5.Review
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uB!;Q 复核 %JgdLn QE n?;h-KKO: Subsequent events ~ #7@;C<nt 随后发生的事件 `<{LW >Lb }?o4MiLB
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A Going concern 9kh MG$ 持续关注 $01csj N0%q 66]1 Management representations et "Pb_-U 与管理层的交涉沟通 AGm=0O m E]v?:!!ds Audit finalization and the final review： unadjusted differences !nq`Py MR 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 W*% (J$E YmpaLZJ \E[6wB>uN% 6. Reporting K
Y}H- 报告 ik #Wlz` 4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K
aX*) P Appendix zk"8mTg 附录 KK6fRtKv>q Audit procedure 9g \;L:' 审计程序 BeN]D
