1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 WSKG8JT^| {b8!YbG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |l `X]dsfQ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 XBdC/DM[ n-}.Yc Appointment， removal and resignation of auditors Ds$FO}KD{ 审计人员的的任命、免职和辞职 NhS0D=v6 6t<~. 2' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u7<B*d: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @| qnD 1D N, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +);o{wfW 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :Dw;RcZQ ?7Y X @x Engagement letter [P`Q_L,+ 约定书（委托书） Y+F$]!hw -;_NdL@ 2. Planning and risk assessment l3)(aay! 规划和风险评估 0&$e:O'v i=#r JK= General principles cg}46)^<QH 一般原则 ]nEN3RJ ZZ)bTLu Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6^s]2mMfk 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &B/cy<;y, *(& J^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k;#$Oxa>t= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 RHz'Dz>0 VgN`'
iC`I Risk-based approach ) Tpc 8Hr 基于风险的办法 )p).}" !c\s)&U7B Understanding the entity and knowledge of the business 5MO:hE 5sm 了解商业的实质和知识 P)tX U _bMD | Assessing the risks of material misstatement and fraud 6 7~m9pk 评估材料错报和舞弊的风险 oy;N 3 |bVNlL"xN Materiality （level）， tolerable error AuX& 重要性（级别），可容忍误差 \V +$2
:A Z : &"Ax Analytical procedures /1gKc}rB2 分析程序 <xOpm8 :R"k=l1 Planning an audit @$F(({? 规划审计工作 iS hB ^ ~i=/@;wRp Audit documentation： working papers f]0kG 审计文件：工作底稿 s@'};E^]@r {Ejv8UdA9 The work of others pz:$n_XC} 其他机构的文件 J3}^\k=p" Mw\/gm_3 Rely on the work of experts R5H
UgI 依靠专家的工作 KQN SYI7a ! -|
& Rely on the work of internal audit @lc1Ipfk" 依靠内部审计工作 _( 0!bUs> mRW(]OFIai 3. Internal control {t;Q#Ou. 内部控制 %Jq(,u !,V8?3.aJn The evaluation of internal control systems } V ;PaX 对内部控制系统的评估 D@" q2 ! TXH: + m c Tests of control st :[ |` 控制测试 W7O%.xP B b}JyT
Substantive procedures （time， nature， extent） 7Aq4YjbX 实质性程序（时间，性质，程度） t 8U)za eOZA2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _U.8
\J2 交易周期：收入，采购，库存等。 R0gjx"U aCM F[
3j LZX-am`% 4.Audit evidence nR!qolh 审计证据 c 5mv4 MC 7 G~MqnO| Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0Dc$nL?TqX 获取足够、适当的审计证据 ~5:]Oux gA`/t e Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations BaR9X ?~O$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $*G]6s +4G uA0N6 The audit of specific items V. 1sb
pI
审计的具体项目 [ j1SX-NX kD >|e<}\ Receivables： confirmation s%H5Qa+Uh 应收帐款：确认 kFw3'OZ , tCI 8 \~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1k-^LdDj 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3-h u'xSU v )%EG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @H]g_yw [: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0 -=onX Lyt6 DvAp" Bank and cash： bank confirmation ,HUs MCXQ 银行存款和现金：银行的确认 TJ?}5h5 b1\z&IdC Auditing sampling O)\xElu 审计抽样 yXg783B|v ~ Y4H )r 5.Review
@wl80v 复核 u17Da9@; ag:#82C Subsequent events U%t:]6d&} 随后发生的事件 ~
W52Mbf ?9Fv0-g&n uQ5NN*C= sN5
x\9U xZGR<+t Going concern )n5]+VTZ5 持续关注 zp% MK+x 4{}u PbS Management representations I@pnZ-5 与管理层的交涉沟通 7M3q|7 ? v src e Audit finalization and the final review： unadjusted differences L6 r& Y~+/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J4 !Z, - jcXb@FE6 rnmWw # 6. Reporting :M1+[FT 报告 j 9y,UT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ugVsp&i# Appendix *>$'aQ 附录 q/m}+v] Audit procedure ,y:q]PR 审计程序 vQc>jmS+n
