1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b< dwf[ |r U? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ; _ziRy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h23 "< -w dbH`2Z" Appointment， removal and resignation of auditors fY
4I(~Q 审计人员的的任命、免职和辞职 % Z8' h\| $ Jz(Lb{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion R ]h3a :ic 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 kB)u@`</mV Udi Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4. =jKj9j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z4qc)-
{L xU1_L*tu ' Engagement letter ~WjK'N4n5 约定书（委托书） _VUG!?_D$5 5}3#l/ 2. Planning and risk assessment !K8Kw
W|X 规划和风险评估 Dh
e*) rAn:hR{ General principles w
it
rC> 一般原则 V0l"tr@ 0.aIcc Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;u8a %h! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fN_qJm#:$y vg-Ah6BC{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0h=}BCb+i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qkM)zO Z^ [.(,v n?6 Risk-based approach oH,{'S@q 基于风险的办法 [n2+`A th1;Ym+Ze Understanding the entity and knowledge of the business :MP*Xy\7&J 了解商业的实质和知识 $} @gR]
Z 4,P( w+ Assessing the risks of material misstatement and fraud 8.!+Hm4 评估材料错报和舞弊的风险 3;O4o]` Q}: $F{ Materiality （level）， tolerable error r)
u@,P 重要性（级别），可容忍误差 5|jsv) M+ _UA|0 a!- Analytical procedures bess
b>= 分析程序 UhKd o FN w0x6,~R Planning an audit U * :ju+)k 规划审计工作 )H>?K0I 2 oF1do ; Audit documentation： working papers Ygbyia| 审计文件：工作底稿 j8G$ , ~v iG ,z3/~v The work of others GBl[s,g[| 其他机构的文件 LVNA`|> <}
p ]0iA Rely on the work of experts 1I awi?73 依靠专家的工作 Pav W@ wVq9t|V Rely on the work of internal audit TVM19) 9 依靠内部审计工作 Y?qUO2 Sy/ Z}H 3. Internal control y9N6!M|'y 内部控制 #P1U] @ a X2N
Qq>s The evaluation of internal control systems %g~&$oZmq 对内部控制系统的评估 Q Hr'r/0 j s9^~:Tw Tests of control v5 @ 9 控制测试 %>y`VN
D nMJ ( tQ Substantive procedures （time， nature， extent） o-o - '0l 实质性程序（时间，性质，程度） D/ VEl{ba- ]8htL#C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. va:<W H 交易周期：收入，采购，库存等。 |)C
# Ncr Bp(
O ^!Bc}$
4.Audit evidence GkIhPn(d 审计证据 1cc~U Q WH"'Ju5} Obtain sufficient， appropriate audit evidence }[=)sb_ 获取足够、适当的审计证据 W ' ~s sYfm]Faz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations MGf *+!y, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k 1a?yH)= ,c-*/{3 The audit of specific items O+|ipw*B% 审计的具体项目 :7i x`C2 $) M2 Receivables： confirmation %{7*o5` 应收帐款：确认 L/E7xLz /i dI- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties PhPe7^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _^eiN'B ]im VIu Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &uF~t
|!c 应付帐款：供应商的申明一致，确认 KLW>O_+ xC9{ hXg! Bank and cash： bank confirmation &Nh
zEl1 银行存款和现金：银行的确认 A|4om=MO S?6 -I,]h Auditing sampling }]#z0'Aqsu 审计抽样 rT=C/SKP Caz5q|Oo 5.Review
a0+q^*\d\R 复核 ^eyVEN }& W= Subsequent events 7_P33l8y
随后发生的事件 v%c /eAF Zo c4@%
n EJ>rW(s k6J&4?xZ nW^h
+ Going concern mQ<4(qd) 持续关注 Phk3J v
kI9I{ &J& Management representations d=meh4 Y 与管理层的交涉沟通 \NMqlxp2 =+UtA f< n Audit finalization and the final review： unadjusted differences
';Q8x?BS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +ue1+# N Uv Vhy]{ @"BhKUoV$K 6. Reporting 3! \h'5{ 报告 &tvtL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9r+ 'DX?> Appendix |pv$],&&: 附录 /g. c( -#] Audit procedure PVH Or^ 审计程序 [OTn>/W'
