1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U9 5 9=e ]-'9|N*}l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >slN:dr0: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 BP[U`
! +zdkdS,2< Appointment， removal and resignation of auditors B<XPu=| 审计人员的的任命、免职和辞职 3rY /6{ Gx!RaZ1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Tqa4~|6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u-9t s \Ep/'Tj& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M=WE^v!b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v,+
l xY iy82QNe
Engagement letter |I
}+!DDuv 约定书（委托书） 'c[LTpn4= erP>P 2. Planning and risk assessment &i Otw0E 规划和风险评估 x#0 @ $ (A'q@-XQ General principles sYA-FO3gh 一般原则 %gMpV OZ;E&IL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Zax] i,Bx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /V<`L g yQ
9Z} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N&ql(#r 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
CDYx/yO % B &?D@ Risk-based approach 87(^P3
;@ 基于风险的办法 >v_5xd9 aF{i
A\ Understanding the entity and knowledge of the business O|&TL9: 了解商业的实质和知识 9BD|uU;0 6J- }&U Assessing the risks of material misstatement and fraud 'HWgvmw( 评估材料错报和舞弊的风险 RpK,ixbtA+ m=.7f9 Materiality （level）， tolerable error 7oe@bS/Z 重要性（级别），可容忍误差 x\hn;i< -mHhB(Td' Analytical procedures f5b`gvCY,# 分析程序 O 4Pd N ? mjl! Nth:< Planning an audit f
76| 规划审计工作 KHus/ M&0 .&Pe7`.BE Audit documentation： working papers y] YS2^ 审计文件：工作底稿 T :S{ 3 Df ,VV+ The work of others `;qv} 其他机构的文件 _d0-%B
9m O mh&)|Iql Rely on the work of experts (bFWT_CChz 依靠专家的工作 ,c7 u WUW b 5xA Rely on the work of internal audit ?> M oV5 依靠内部审计工作 `{|}LFS > @oqi@&L'C 3. Internal control 'Tf#S@o 内部控制 ~sHZh W8yfa[z~J The evaluation of internal control systems ~R?
dDL 对内部控制系统的评估 <,X +`m& fpK0MS]=b Tests of control ?J@?,rZQ^V 控制测试 {8Jk=)(md KpbZnW}g Substantive procedures （time， nature， extent） &8_f'+i0 实质性程序（时间，性质，程度） gj egzKU mf]( 3ZL Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. So\| Ye 交易周期：收入，采购，库存等。 1[/$ZYk: u};]LX\E E #{WU} 4.Audit evidence 4=F]`Lql 审计证据 9{UP)1
7 -90 ZI1O` Obtain sufficient， appropriate audit evidence k|$"TFXx; 获取足够、适当的审计证据 4'{hI;&a& :&1=8^B Y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations kJ vy<(iG 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %I|+_ z&x ;+ C o!L The audit of specific items nhQ44qRgQ 审计的具体项目 a
._^E/EV }Uwkef.Q Receivables： confirmation Dmm r]~ 应收帐款：确认 Rd vPsv} D jgo<#AJ/E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -M1~iOb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0(hv #C4 43u PH1
) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ql:
b1C, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 iA%'
;V FU (}=5n Bank and cash： bank confirmation yYG3/Z3u5 银行存款和现金：银行的确认 .e FOf V) T[4[/n> i Auditing sampling I_zk' 审计抽样 RvPniT(<? p' Y&Z?8 5.Review
"%
}G y>; 复核 ){:q;E]^fB l6 S19Kv Subsequent events \C+*loLs 随后发生的事件 @`IXu$ Wm( 5!SoN}$ da9*9yN <*A|pn
s W? "2;]( Going concern }1a <{& 持续关注 ,# P,B ;r~ 2
|0Qk& Management representations C>Omng1>^ 与管理层的交涉沟通 `' [7~ Ew[ ?a
e[dif Audit finalization and the final review： unadjusted differences Q3NPwM 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3WO#^}t L Xh@o1 ;o-\. =l 6. Reporting Z^'?|qFj! 报告 wO2V%v^bp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >bX-!<S Appendix xZ.~:V03\t 附录 7x[L F ^o Audit procedure dN]Zs9] 审计程序 ,>bGbx
