1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !s@Rok LbtX0^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b ]a@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a[2vjFf# C W14 Vm(`N Appointment， removal and resignation of auditors #Eb5: ; 审计人员的的任命、免职和辞职 [V
8{b{ xTGxvGv8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @JW@-9/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 * Y@nVi P 4T h_B7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hb{ u' = 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 YSaJeU>@ [{r}u
Engagement letter uw },`4` 约定书（委托书） # 6!
5 2 \(">K 2. Planning and risk assessment [ 4;Ii 规划和风险评估 + 78CvjG <40rYr$/J General principles IuZ) [*W 一般原则 }^( }HBT K\)Td+~jc Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -rKO
)} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )z8!f}:De= we#w H- Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (Y^X0yA/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2r%lA\,h$ .%zy`
n Risk-based approach Jxqh )l 基于风险的办法 }$\M{# C~ Z`&
4SH=j Understanding the entity and knowledge of the business F}
d 了解商业的实质和知识 ?X&6M;Zi Z#.f&K )xX Assessing the risks of material misstatement and fraud Jdy=_88MD
评估材料错报和舞弊的风险 n8hRaNHl2 VtOZ%h[# Materiality （level）， tolerable error +ht| N[
P 重要性（级别），可容忍误差 `nO 71mo Y4IGDY* Analytical procedures A6oq.I0 分析程序 i55x`>]&sb JCY~W=;v Planning an audit C%~a`e|/ Y 规划审计工作 >E,U>@+ 0 'Vg6E]/ Audit documentation： working papers 1&:@ 审计文件：工作底稿 bJ_cId8+ it2 a The work of others ?RzD Qy D 其他机构的文件 U4G}DCU 7a=S
Rely on the work of experts U} $DhA"r" 依靠专家的工作 !Oi~:Pp z>R#H/h+ Rely on the work of internal audit _ W3Y\cs,- 依靠内部审计工作 ouHu8)q'r I \ |
N 3. Internal control A?Wk
w f 内部控制 P IXL6 ",>H(wJ8 The evaluation of internal control systems
~m *,mz 对内部控制系统的评估 !6}O.Nu vKoP|z=m
Tests of control 71 C42=AU 控制测试 YwcPX `eg D7
"p}PD>~ Substantive procedures （time， nature， extent） US{3pkr;I] 实质性程序（时间，性质，程度） LEE C W_: abxD B Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #%@ MGrsK 交易周期：收入，采购，库存等。 -6 sW6;Q IaFr& 7< 9L?F2 4.Audit evidence FEz>[#eOX 审计证据 H6aM&r9} 7~M< cD Obtain sufficient， appropriate audit evidence {0!#>["< 获取足够、适当的审计证据 3 ?
&h^UX F~U !1) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &Np9kIMCB 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `Pc3?~>0HH =l<iI*J.
M The audit of specific items _~aG| mAj 审计的具体项目 <Q<+4Y{R hY<{t.ws Receivables： confirmation wcDjg&:=ml 应收帐款：确认
nU`Lhh8y
p4VSm a_( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~YCuO0t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x?D/.vrOY 7t-Lz|
$" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %~*jae!f 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1px\K8 ;1DdjE Tr Bank and cash： bank confirmation ezTZn utZ 银行存款和现金：银行的确认 HI&kP+,y O7aLlZdg~ Auditing sampling V SOz.g> 审计抽样 p2x
[p P,bd' 5.Review
)y7_qxwbV 复核 `"k9w C1 \Btk;ivg Subsequent events %IBL0N
QT 随后发生的事件 > 7
`&0? I_ " Z:v{ b~7drf YnV/M,U ?a/n< V ' Going concern e<gx~ N9l' 持续关注 [
6(Iwz? \|Dei);k Management representations @{Py % 与管理层的交涉沟通 ?
)3jqQ. JhR W[~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences H l j6$%. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )"O{D`uX MmU%%2QG %Ny) ? B 6. Reporting lj &>cScC 报告 7y*ZXT]f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [~Hg}-c Appendix 3/M.0}e 附录 %6
=\5> Audit procedure Gg0#H^s( ( 审计程序 m$ y]Lf
