1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H:.~!
r -.D? Z8e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }B0[S_m w 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +X
WTu! }&0LoW/ Appointment， removal and resignation of auditors ChiIQWFE 审计人员的的任命、免职和辞职 fFJ7Y+^ 8m+~HSIR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion rJiF2 W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 PQaTS*0SXJ Cy-p1s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =xk>yw!O) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 c=v016r\ a L(G0@( Engagement letter 8m0*89HEu 约定书（委托书） ?`RlYu Uu7]`U l 2. Planning and risk assessment \(Ma>E4PNU 规划和风险评估 ,
z\ Qd07u 8ZtJvk` General principles $%EX~$=m]- 一般原则 k$$SbStD "(=g7,I4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T@1;Nbz] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I~l
qg 8g -u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk S)hDsf.I 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Zh8\B)0unn #$UwJ B]_D Risk-based approach c/$].VG0 基于风险的办法 <zXG}JuL@T ! $JX3mP Understanding the entity and knowledge of the business JSUD$|RiJ 了解商业的实质和知识 i*$+>3
Q- &$s:h5H oX Assessing the risks of material misstatement and fraud vA6`};| 评估材料错报和舞弊的风险 P5my]4|x A ;8kC} Materiality （level）， tolerable error Q0xGd(\ 重要性（级别），可容忍误差 `)cI^ ! / =9Y(v Analytical procedures \PS]c9@,rc 分析程序 )M;~j nc1~5eo Planning an audit G$,s. MSf 规划审计工作 K~ #?Y,}O QPm[4Fd{G Audit documentation： working papers N[eL Qe]q 审计文件：工作底稿 WWSycH
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KTYjC\\G The work of others Z"c-Ly{vEj 其他机构的文件 A{ > w5 T D2VYw<tEA Rely on the work of experts 5& %M L 依靠专家的工作 eFsl h GA2.{ Rely on the work of internal audit ObM/~{rKx 依靠内部审计工作 6"i
Nh) 9Qszr=C0 3. Internal control A@o7 内部控制 NK|U:p2H #_^ p~: The evaluation of internal control systems ,q%X`F
rc 对内部控制系统的评估 %3dc_YPS r.)n>
Tests of control m? wQk:Y1 控制测试 z?13~e[D l!}g Wd,H Substantive procedures （time， nature， extent） 0`zd j 实质性程序（时间，性质，程度） X.{xH D&_ uKzx >\}?1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6<@ mB Z 交易周期：收入，采购，库存等。 X8v)yDtw 1D [V{)
# ! Gnm<|. 4.Audit evidence cAN8'S(s1 审计证据 @5&5 7R3> [;hkT Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z42q}Fhm*R 获取足够、适当的审计证据 Q1Qw45$ mvH}G8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0Gj/yra9MO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^jL44? W}l G[e,7
jev The audit of specific items ?1g`
'q@T% 审计的具体项目 *CGHp8 #IGcQY Receivables： confirmation
=oXlJ[)h 应收帐款：确认 8oU R/___ u gRyU ny Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties X*#\JF4$i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5M> p%/ /T
qbl^[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7V^j9TC 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O<wH+k[
3<.DiY Bank and cash： bank confirmation o1 27? ^ 银行存款和现金：银行的确认 n[y=DdiKGS [jN Vk3 Auditing sampling D*46, >Tv 审计抽样 k~;~i)Eg Z}zka<y6K6 5.Review
j/O9LygB 复核 c>c3qjWY/ !M }-N Subsequent events Z
OAg7 随后发生的事件 K
HNU=k `r&Ui%fk;0 n9
bp0#K S&=@Hj- Y: C qQ Going concern 2N-p97"g 持续关注 \{rhHb\|h ku57 <k b Management representations e7iQ G@ i7 与管理层的交涉沟通 H9_>a->
)~
{a>JQW5= Audit finalization and the final review： unadjusted differences CXu$0DQ( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Grw[h u<n['Ur}| [vBP,_Tjx 6. Reporting V/\`: 报告 -hF!_) ;{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x5 #Kk. Appendix ELG{xN=o 附录 Vl(id_~ _ Audit procedure nJg N2Z 审计程序 ),o=~,v:
