1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
]E Kg) E JU 17]gQ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Qs\a&Q=0H 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^=eC1 bQA Z3&}C h Appointment， removal and resignation of auditors JOuyEPy 审计人员的的任命、免职和辞职 8?iI;( x`g,>>&C Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?9t4>xKn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;qaPK2 a8 Q0 (6n8i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <8}FsRr;J 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Ah1
9#0 l:'#pZ4T Engagement letter nG<oae6z" 约定书（委托书） Oa/zE H l7g'z'G 2. Planning and risk assessment %M`48TW) 规划和风险评估 u@dvF zc 7?yS>(VmT General principles Xr
<H^X 一般原则 '^ TeV= i2Wvu3,D3- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism S L
5k^| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Zp)=l Td 6C
VH)=% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?JZ$M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0BDw}E\
F
,472H Risk-based approach %)7t2D 基于风险的办法 Aax;0qGbH d/R!x{$-f Understanding the entity and knowledge of the business WGz)-IB!PE 了解商业的实质和知识 Dy.i^`7\ YH\9Je%jx Assessing the risks of material misstatement and fraud >$'z4TC\T 评估材料错报和舞弊的风险 lQ?jdi n725hY6}<l Materiality （level）， tolerable error qm$(_]R~` 重要性（级别），可容忍误差 N`Q.u-'
V<UChD)N ` Analytical procedures {3x>kRaKci 分析程序 T [$-]) iK 4fs
d5# Planning an audit @[lM h9` 规划审计工作 [uU!\xe At J{ d^ Audit documentation： working papers Ysu\CZGX 审计文件：工作底稿 iv >MIdI m 3`cA!ZVQ The work of others J-
S.m( 其他机构的文件 _f0AV;S:vd x.-d)] a ! Rely on the work of experts ?)1Y|W'Rv 依靠专家的工作 xuv W6Q; pA*C|g
Rely on the work of internal audit K #+?oFo: 依靠内部审计工作 44} 5o {]+
t< 3. Internal control ?zBu` 7j 内部控制 E<\$3G-do qf( mJlU The evaluation of internal control systems 1*=ev,Z 对内部控制系统的评估 sm-[=d%@L nmU1xv_ Tests of control bq E'9
GI 控制测试 ^;_~ mq. #Kb /tOp1 Substantive procedures （time， nature， extent） 7,SQz6] 实质性程序（时间，性质，程度） @N4~|`?U cR3d& /_,U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. LH4A!a] 交易周期：收入，采购，库存等。 Z wDL Q7uJ9 Y{X J jS+'A$A5 4.Audit evidence .j:,WF<"l5 审计证据 q2X::Yqk 6= ; :[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence W,@ F !8 获取足够、适当的审计证据
|4mvB2r g.&B8e Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &DMC\R* j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >T[/V3Z~K O w4 _0l& The audit of specific items FC1rwXL( 审计的具体项目
]u5TvI,C tA#$q;S Receivables： confirmation -{0Pq.v 应收帐款：确认 Q|)>9m
!tt !}!KT(% % Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties jg?UwR& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 hH`x*:Qja Vw I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \( s `=(t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w80X~ 2uEI@B Bank and cash： bank confirmation naaKAZ!S 银行存款和现金：银行的确认 ;3/}"yG<p ]pvHs iI: Auditing sampling DKS1Sm6d 0 审计抽样 "0!h- bQN U(f @zGV 5.Review
$L^%*DkM 复核 fo,0NxF9 sL A.bp.O Subsequent events sg,\!' 随后发生的事件 Ln# o:" E Sl8+A+ ]ltCJq rT ` sY QG* hQh
Going concern h-PJ C /> 持续关注 vNw(hT5750 9Vm
aB Management representations wG)e8,# 与管理层的交涉沟通 =CFjG)L ^dpM2$J Audit finalization and the final review： unadjusted differences =wX;OK|U(^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 f4p*!e wK2$hsq
ue |6Y:W$7k 6. Reporting C?|sQcCE 报告 (n k g 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~S('\h)1 Appendix 1R}9k)JQ 附录 G|jHic! Audit procedure >I
S4 审计程序 7;p/S#P:
