1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Trirb'qO oIrc))j,$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance kH 9 k<{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I(6 %'s2 dz#"9i5 b Appointment， removal and resignation of auditors Zl5DlRuw 审计人员的的任命、免职和辞职 h#zm+( [B* h),;j`P rC Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion IQBL;=.J. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 LsR<r1KDJ O!Ue0\1Kj0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Yyk~!G/@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {JWixbA P0UR{tK Engagement letter =o@}~G&HA 约定书（委托书） !+$qSD,%x 6Emn@Mn= 2. Planning and risk assessment &wNr2PHd# 规划和风险评估 R5sE
Q| E (
%s f wv General principles u&y> ' 一般原则 X[J<OTj`$ 0+0 Y$;
< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $ (& uaDYv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lR?1,yLp @.e4~qz\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J#d, ? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .Z 7t E? f? .}S] u5 Risk-based approach 3B#fnj 基于风险的办法
*r>Y]VG;S ['(qeS@5
O Understanding the entity and knowledge of the business IlEU6Rs
了解商业的实质和知识 H~[q<ybxr 5!Er ;e Assessing the risks of material misstatement and fraud =YM 评估材料错报和舞弊的风险 K*~x y bA ycN! N Materiality （level）， tolerable error dhLd2WSyH 重要性（级别），可容忍误差 covCa )kf i@{b+ 5$ Analytical procedures V^ (W)\ 分析程序 "P5,p"k:) YloE4PAY7 Planning an audit El}~ 3|a? 规划审计工作 HmXxM:[4; JNU9RxR Audit documentation： working papers i?>>%juK 审计文件：工作底稿 BDN}`F[ F 9 Eh*r@> The work of others T&dc)t `o 其他机构的文件 6\h*SBI?( 1 % @i4 Rely on the work of experts ^g'uR@ uU 依靠专家的工作 m%U=:u7#M c7rC !v
Rely on the work of internal audit pJ? y 依靠内部审计工作 B_!S\?}$ *<9M|H~ 3. Internal control o/U}G,| G 内部控制 MO]zf3f! J^ kSp The evaluation of internal control systems RaiYq#X/ 对内部控制系统的评估 x!4<ff. JpQV7}$ Tests of control Lxa<zy~b 控制测试 V(G{_>> PtjAu Substantive procedures （time， nature， extent） Qz"@<qgQy 实质性程序（时间，性质，程度） jJ>I*'w _=w=!U &W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Dmtsu2o 交易周期：收入，采购，库存等。 H8c -/ ~N2 [j * se),CP!s 4.Audit evidence FN0<iL 审计证据 ud (w0eX Swv
=gu Obtain sufficient， appropriate audit evidence m,J9:S<5; 获取足够、适当的审计证据 i piS= O|;|7fCB\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x
G%O ^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ` C: J {` $nthMx$ The audit of specific items %F*h}i 审计的具体项目 }g.)%Bw ! q_6 <}2m,U Receivables： confirmation (.M &nN'Ce 应收帐款：确认 G*VcAJ [
#1>c)_ H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w=
" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GQkI7C L{1PCs36c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P= 26! b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 x qKj&RuLu ^@maF<Jb Bank and cash： bank confirmation Cp-p7g0wlg 银行存款和现金：银行的确认 kEdAt5/U{ grCz@i Auditing sampling )J|~'{z: 审计抽样 ~ EhM"go $T'lWD * 5.Review
_nW#Cl~ 复核 &C E){j C bq}o#d5p-_ Subsequent events /
9u12R*< 随后发生的事件 vB/G#\Zqz >x1?t [1`&\C_E oGZ%w4T h1N{;SWQ Going concern LT '2446 持续关注 p?sC</R ON3~! Q) Management representations ,dk
!hm u 与管理层的交涉沟通 K<w$ .\ces2, Audit finalization and the final review： unadjusted differences Z:%~ Al: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .37Jrh0Iv B } p{$g! (f t$ R? 6. Reporting 7%^ /Jm 报告 eN ]9=Y~-K 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k |
,F/: Appendix g~$cnU 附录 h>'Mh;+ Audit procedure B"I^hrQ 审计程序 2~*.X^dR
