1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3Akb|r 2gg5:9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance eWW\m[k]} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 onHUi]yYu{ 4}L GE> Appointment， removal and resignation of auditors X 4; +` 审计人员的的任命、免职和辞职 {6a";Xj\e \ bd?
`." Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _+.z2} M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 = DcKHL(m g>T'R Vb Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &
&Vz= 6N 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u` R yngSD`b_P Engagement letter UTHGjE 约定书（委托书） BVC\~j
j +8mfq\ Y1 2. Planning and risk assessment L`yS ' 规划和风险评估 y [.0L!C { 6 @'v6 1' General principles Cf@WjgR
一般原则 m:ITyQ+ I>C;$Lp] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism i [
T!{< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *-Z JF6 ^#vWdOlt Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H [R|U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cuW$%$ F rP^2MH" Risk-based approach li$(oA2 基于风险的办法 CP["N(fF A
ElNf: Understanding the entity and knowledge of the business N=)N
了解商业的实质和知识 {UvZ !xA;(<K[^ Assessing the risks of material misstatement and fraud `hY%<L sI 评估材料错报和舞弊的风险 HwiG~'Ah9 $l7
<j_C Materiality （level）， tolerable error FgKDk!ci 重要性（级别），可容忍误差 m7~kRY514 svHs&v Analytical procedures 1`X{$mxw 分析程序 C[|jJ9VE, ]M-j_("& Planning an audit s{' r'`z. 规划审计工作 BQ2DQ7q q : ?6 Audit documentation： working papers NcwZ_*sqj 审计文件：工作底稿 ik
w_ t? yI)~- E. The work of others ||0mfb 其他机构的文件 B1 4z<x}Q
,4)zn6tC Rely on the work of experts
j1_CA5V 依靠专家的工作 bmGIxB Rq C M!bD\5 Rely on the work of internal audit 0\k2F,:%4 依靠内部审计工作 B24wn8< E&7U |$ 3. Internal control 9]xOu Cb 内部控制 6Y`eYp5A Zb^0 EbV The evaluation of internal control systems X8GIRL)l J 对内部控制系统的评估 ; SagN "6FZX~]s! Tests of control ]wc
'h>w 控制测试 69p>?zn VK[^v; Substantive procedures （time， nature， extent） j[F\f > 实质性程序（时间，性质，程度） xKv\z1ra Xt_8=Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0
h _ 9 交易周期：收入，采购，库存等。 ?<%GY dus ^"(C Zvq ;1'X_tp 4.Audit evidence MRV4D<NQ 审计证据 ;w a- \Z !NuiVC] Obtain sufficient， appropriate audit evidence )CD4k:bm 获取足够、适当的审计证据 bzF>Efza wzwEYZN(q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =e$<[ " 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 h.l^f>, / '-N `u$3Y The audit of specific items zn@<>o8hU 审计的具体项目 O&RW[ml*3 ^KM' O8 Receivables： confirmation +C' u!^ ) 应收帐款：确认 o:W>7~$jr= @@-n/9>vs Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties nm`[\3R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?\"GT] 5D 3" NO"+
Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation NTb mI$( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 LP-~; T~8= =Z{[ Bank and cash： bank confirmation 4>-'w MW") 银行存款和现金：银行的确认 >E;kM
B ;4
>YPH Auditing sampling xQ+UZc 审计抽样 WXV (R,*Tc Fku~'30 5.Review
%UT5KYd!=N 复核 z kt`7Pg;J Z$LWZ g Subsequent events YcOPqvQ 随后发生的事件 2FU+o\ 1 % ro fj&{w ZP~Mg
z{f +pXYBwH
7Q ,h,OUo]LIY Going concern <`rmQ`(}s 持续关注 hjf!FY*F c%+/TO Management representations C~-x637/ 与管理层的交涉沟通 `?f6~$1 h;cl+c|B Audit finalization and the final review： unadjusted differences FjR/_GPo6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @ 6h ,#8# SQ'\K d= q)te/ J
@ 6. Reporting ])OrSsV} 报告 v=5H,4UMA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7+
+Fak Appendix \A7{kI 附录 M$_E:u&D Audit procedure 7.)kG}q] 审计程序 Iue}AGxu:{
