1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M/ 0!B_(R %7Z _Hw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Lc f =)GL 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^{_`j
E UBrYN'QRNt Appointment， removal and resignation of auditors ;-lk#D?n9 审计人员的的任命、免职和辞职 ATv.3cy
R>To
L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T#Qn\ 8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
|%g^6RN 1 +O - g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior pN&5vu30 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^*
^te+N s
9PD[u/y Engagement letter / ,f*IdB 约定书（委托书） kV(}45i]s cV_nYcLkz 2. Planning and risk assessment xXE/pIXw 规划和风险评估 cn XIE{9M +n %uIv General principles [7ZFxr \:! 一般原则 D:U:( pg ^TJn&k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0
7DpvhDQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0R >M_| /-b )`%Q|Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk G \?fWqx 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 D%N^
iJC,9 aIpD
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~ Risk-based approach |Ma"B4 基于风险的办法 =LL5E}xP scCO iK) Understanding the entity and knowledge of the business Ka&[
Oz<w 了解商业的实质和知识 **d3uc4y $U<so{xn% Assessing the risks of material misstatement and fraud lplEQ]J| 评估材料错报和舞弊的风险 xI5 5pj* K3$83%E Materiality （level）， tolerable error Pdmfn8I]% 重要性（级别），可容忍误差 [nJ),9$z_ 1D&Q{?RM Analytical procedures x'{L %c>L 分析程序 U,yU-8z/ $*V:; -H Planning an audit Ra}% : 规划审计工作 d_BECx <\ |G~LJsXW!v Audit documentation： working papers r9sW:cM:e 审计文件：工作底稿 ?1K|.lr
Cb7f-Eag The work of others %<CahzYc6 其他机构的文件 ,o& &d . INOw0E[ Rely on the work of experts FN NEh 依靠专家的工作 vcy}ZqWBO R"EX$Zj^E Rely on the work of internal audit 3,+)3,N 依靠内部审计工作 8bLA6qmM\ &[f.;1+C 3. Internal control r5h}o )J 内部控制 bYGK}:T8U abh='5H|^| The evaluation of internal control systems S H2|xn 对内部控制系统的评估 d!5C$C/x CvKXVhf0$J Tests of control ce{(5IC 控制测试 v*SSc5gFG EYtf >D
Substantive procedures （time， nature， extent） >!MOgLO3 实质性程序（时间，性质，程度） K9B _o, Xp @8 v u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Mo\LFxx>4{ 交易周期：收入，采购，库存等。 ZdJwy% 3JV ENn9 47. c 4.Audit evidence {L5!_] 6 审计证据 ?Y 7'OlO 5@ecZ2`)+h Obtain sufficient， appropriate audit evidence Kq
e,p{= 获取足够、适当的审计证据 [`nY /g: CB {% ~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l2QO\O
I9m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 j}7as& mr
dG- t(k The audit of specific items e>vV8a\ 审计的具体项目 aT1T.3 a }CnqJ@>C5 Receivables： confirmation aG.j0`)% 应收帐款：确认 "jqC3$DKI bCr) 3, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .}n , 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 dznHR 6x 47 >IT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .V G$ `g" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <`,pyvR Kv ]#=43
Bank and cash： bank confirmation ,3l=44* 银行存款和现金：银行的确认 ~SgW+sDF u
@ c,KK~{ Auditing sampling h fT HP 审计抽样 B?`n@/ W`_pjld 5.Review
v' nM=
复核 P=PcO> Y^80@ MJ Subsequent events 5$Lo]H
* 随后发生的事件 T&Z%=L_Q B7r={P!0 D-\WS^# BayO+,>K u=NpL^6 s< Going concern `X[L62D 持续关注 v
H/<!jtI 4Kjrk7GAx Management representations EV{kd.=f 与管理层的交涉沟通 ?O (KmDH Gh }k9-L Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0!X;C!v; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $ZX^JWq k
x,9n ) ,FR
FH8p 6. Reporting *fyC@fI> 报告 v
Yt-Nx 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dYEF,\Z' Appendix .BN~9w 附录 F[PIo7?K Audit procedure c 4QegN 审计程序 /N6sH!w
