1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .DvAX(2v M<~F>(wxA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance A^p $~e\) 物质性，真实公平的描述，合理的保证
B ?%D D[# \Y+N Appointment， removal and resignation of auditors '
qd ") 审计人员的的任命、免职和辞职 l*m|b""].u YKc{P"'/ | Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !Z'm@,+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M7> \Qk =W|Q0|U Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "&+0jfLY+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TQ2Tt " 6~/H#8Kdn Engagement letter o V!9B -< 约定书（委托书） BVNh>^W5B z0W+4meoH 2. Planning and risk assessment er#=xqUY 规划和风险评估 ?GC0dN
`WW0~Tp3 General principles SA7,]&Zb 一般原则 z*[Z: h
a),N<' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8Z!ea3kAT 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H5I#/j &L?Dog o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &4[iC/} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 A{o{o++ *sG<w%% Risk-based approach W
[m _IY 基于风险的办法 ^,5.vf ES an2Tc*=~l( Understanding the entity and knowledge of the business J@TM>R 了解商业的实质和知识 .e AC!R -ur]k]R Assessing the risks of material misstatement and fraud ~ <U3KB
评估材料错报和舞弊的风险 ]x G4T>S yW&i Uh=0 Materiality （level）， tolerable error tV cs r 重要性（级别），可容忍误差 bcs!4 7| T :TbY> Analytical procedures
rh_({rvQ 分析程序 GT.^u#r >g2B5K Y Planning an audit Vel;t< 1 规划审计工作 HKkf+)%)x ?:nZv<
x Audit documentation： working papers *^u
j(8U 审计文件：工作底稿 p o`$^TB^+ A!kyga6F5 The work of others z&0V21"l 其他机构的文件 j5O*H_D K5lp -F Rely on the work of experts 9wA c&nl-Y 依靠专家的工作 Q=8
cBRe 9-^p23.@[j Rely on the work of internal audit <.B s`P 依靠内部审计工作 YM|S< &3f.78a 3. Internal control ^!qmlx* 内部控制 hI8C XG dE]"^O#Mc The evaluation of internal control systems >i%w'uU 对内部控制系统的评估 `RcNqPY#S %}!}2s.A Tests of control @;}H<&" 控制测试 }A7qIys$4 '5U$`Xe1 Substantive procedures （time， nature， extent） eeZysCy+DY 实质性程序（时间，性质，程度） vWH>k+9&X e;5Lv9?C8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h$k3MhYDes 交易周期：收入，采购，库存等。 7nz +n#
BfT, HJR<d&l
;p 4.Audit evidence lKUm_; m 审计证据 I)6Sbt JV^ X^5"7phI@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence }Xi#x*-
D 获取足够、适当的审计证据 CJixK>Y^ Ib8i#D V Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1qe^rz| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F ^z8+W gj,J3x4TK/ The audit of specific items &;U7/?Q 审计的具体项目 k)V%.Eobf wPJRp]FA Receivables： confirmation Q;O)>K 应收帐款：确认 !(K{*7|h E E 6|9K> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~vV )| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 JvL'gJ$70 f<:U"E . Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x,gE$dNzy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |u r~s$8y- <]^;/ 2 .B Bank and cash： bank confirmation _|B&v 银行存款和现金：银行的确认 y32++b!
t} i97 ; Auditing sampling v-fi9$#^ 审计抽样 5MY}(w m%c0#=D 5.Review
Jx$#GUl#j 复核 E ' JC RIEv*2_O Subsequent events gQ=POJ=G 随后发生的事件 36x:(-GFq ]es
LAo qf`xH"$ L
1kM~M DsJn#>?Kh Going concern h<1dTl* 持续关注 :LiD JF 4ylDD|) rO Management representations 2HGD{;6>v{ 与管理层的交涉沟通 NTXL> Q*e V9j1j}
r Audit finalization and the final review： unadjusted differences } .3]
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /rxlt
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6. Reporting @" 0tW: 报告 'gZbNg=&[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]vQ?]d?>
a Appendix 3V
Mh) 附录 d&T6p&V$ Audit procedure 4^[}]'w 审计程序 afF+*\xXN
