1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B}0!b7! V6Y0#sT U Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance nM|F
MK^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e% C_> v?0F Appointment， removal and resignation of auditors Q) =LbR{# 审计人员的的任命、免职和辞职 Vrs?VA`v$ _$i)bJ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qKTzigjj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8kT`5
`}lB %Ni "*\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `T{'ufI4B 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Q)im2o@z **JBZ \' Engagement letter dozC[4mF 约定书（委托书） wKKQAM6P1 )3k?{1: 2. Planning and risk assessment quRTA"!E 规划和风险评估 1>Q4&1Vn qP]1}- General principles ?AK`M #M 一般原则 2'u% \rd% $hci Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~*x 2IPi H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
)]kxLf# Xw 3j(`w$, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (e Ssx / 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8N \<o7t% FLX n%/ Risk-based approach -iL:D<!Cb_ 基于风险的办法 GSW%~9WBa R3%%;` c= Understanding the entity and knowledge of the business E+lr{~ 了解商业的实质和知识 W/g_XQ RL3*fRlb Assessing the risks of material misstatement and fraud cQ
|Q-S 评估材料错报和舞弊的风险 5Dzf[V^]` - Nn< pq Materiality （level）， tolerable error ~d\^ynQ 重要性（级别），可容忍误差 #nw+U+qL
<Zvvx Analytical procedures %%N T m 分析程序 F?[1 m2 *2pf
> UzL Planning an audit `QtkC>[ 规划审计工作 \*[DR R0 05g %5vHF Audit documentation： working papers
3?&v:H 审计文件：工作底稿
$v # ;
0Q" [[J The work of others D'vaK89\ 其他机构的文件 `+rwx W@ &a Rely on the work of experts @_?2iN?4Z 依靠专家的工作 ^b$_I31D GcDA
0%i Rely on the work of internal audit (xHu@l!] 依靠内部审计工作 \Oq8kJ= : NA(nA
3 3. Internal control qdn_ ZE 内部控制 1ANF hl(l URs]S~tk The evaluation of internal control systems Km
$o@ 对内部控制系统的评估 KE ?NQMU df$.gP Tests of control !+A%`m 控制测试 ' tY
(&& <D3mt Q Substantive procedures （time， nature， extent） r7oFG!.? 实质性程序（时间，性质，程度） $y&W : f} "eN/T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NLK
1IH# 交易周期：收入，采购，库存等。 i%[ gNh 8toOdh &3Yj2 Fw 4.Audit evidence \
a,}1FS 审计证据 q)L4*O -fk;Qq3O Obtain sufficient， appropriate audit evidence |T@SlNi] 获取足够、适当的审计证据 JRw,${W
`YC7+`q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `-.2Z
0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %~
PcJhz nH&z4-1Y? The audit of specific items [K$5 Rm5 审计的具体项目 X!K> .r_Dg ""jW'% wR Receivables： confirmation h? p_jI 应收帐款：确认 ((+XzV>
~ HhB@G!3
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties SMD*9&, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :`zO%h 9Y'pT.Gy b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation RSh_~qMX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7)V"E-6h 'mb LK#q Bank and cash： bank confirmation /0H}-i 银行存款和现金：银行的确认 8 5X}CC Q w(&EZDe Auditing sampling 4qp|g'uXT 审计抽样 /uX*FZ babL.Ua8o 5.Review
%L* EB;nK 复核 i oD8- #jW -&a Subsequent events i7-~"g 随后发生的事件 OU/}cu =DJ:LmK U
%s@np )g dLb} #| _VN %! Going concern _
\X ,a5Un 持续关注 BP @tI| 'Og@<~/Xy Management representations Zh;wQCDj 与管理层的交涉沟通 Hvm}@3F| ,{HQKHg Audit finalization and the final review： unadjusted differences p"p~Bx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (cOe*>L; dT *Yv`
h ?-<lIF Fh 6. Reporting ?iP7K i 报告 >-I <`y-H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9=ygkP Y Appendix ih".y3 附录 XQ}J4J~Vm Audit procedure ?h&XIM( 审计程序 JkJ
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