1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 QCI-YJ&o T N=MZ{L Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =}G `i** 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'x-PQQ 2yFXX9!@ Appointment， removal and resignation of auditors SAa
hkX 审计人员的的任命、免职和辞职 jq4{UW' m9Z 3q ; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P]pVYX# m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 x 4HVB +QqEUf<U*, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (S@H'G" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 b;[u=9ez "I |[m%\ Engagement letter pFu3FUO*; 约定书（委托书） # Moju .-:R mYGR 2. Planning and risk assessment vk:m >?( 规划和风险评估 -9
AI@^q bB^SD] }C General principles ^c9~~m16+ 一般原则 CENA!W
WQ FL 5tIfV+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism TV>UD
q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N o }Ly{
@ jE<V=? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk FuYV}C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (>
v1)* r >,8DwNuq Risk-based approach YdI|xu>0A^ 基于风险的办法 8bB'[gJ]{ r[:)-`]b Understanding the entity and knowledge of the business sQT0y(FW 了解商业的实质和知识 6m$,t-f0b >^@/Ba$h Assessing the risks of material misstatement and fraud kpkN G Q2 评估材料错报和舞弊的风险 ; UU+:~
2 <aBUGA Materiality （level）， tolerable error ACg5" 重要性（级别），可容忍误差 r+BPz%wM=O OG_2k3v Analytical procedures ]Je A29 分析程序 C^po*(W6 ( ~r"N?` Planning an audit eeuTf 规划审计工作 =NH
p%| ( _ZOUMe Audit documentation： working papers g`jO 审计文件：工作底稿 pZ /aZg1Ld e+z_Rj%Y;I The work of others :bL
L N 其他机构的文件 #:v e3gWl "%aJ 'l2 Rely on the work of experts Xi'y-cV
^ 依靠专家的工作 R}Ih~zw 1{oq8LB Rely on the work of internal audit ,y[wS5li 依靠内部审计工作 :[iWl8 ZJ} V>Bu- 3. Internal control ,%+i}H, 3 内部控制 d/8I&{. `e
t0i. The evaluation of internal control systems Qwn/
, 对内部控制系统的评估
;zD1#dD j*m7&wOE Tests of control K .cMuh 控制测试 (u81p We#u-#k_O Substantive procedures （time， nature， extent） , C88%k 实质性程序（时间，性质，程度） \v 7M`! & R 2uo ZA, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. d v@B-l; 交易周期：收入，采购，库存等。 Z8P{Cr~ U9 yz}Agc4.I zg!;g`Z@S 4.Audit evidence O|J`M2r 审计证据 G J=<~S" 0/ d+26lR Obtain sufficient， appropriate audit evidence RLN>*X 获取足够、适当的审计证据 C PV R sO~:e?F Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations gaaW:* *y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Kc+;"4/#q PsTPG
K#S The audit of specific items `MAluu+b 审计的具体项目 =dD<[Iz6 U+t|wK Receivables： confirmation ] Cpd`}' 应收帐款：确认 "8wRx Dr+ k:nR'TI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties A.<HOx&# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1;<J] S$$ {O,D9 < Payables： supplier statement reconciliation， confirmation utxT$1iJn~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w#w lZ1f 0 !yvcviw Bank and cash： bank confirmation Ep/4o< N( 银行存款和现金：银行的确认 rxu
6 #v F HDU tLU d Auditing sampling E.]sX_X? 审计抽样 F
i? 2sa N.OC _H& 5.Review
1>OfJc(K 复核 m5lMh14E rK W<kQT Subsequent events ps1ndGp~# 随后发生的事件 +2!J 3{[J LC/9)Sh_n /T`L;YE nj99!"_ J&w%lYiu5 Going concern 2Q`@lTUv 持续关注 JX,&im*BG R{.5Z/Vp6E Management representations #/zPAcV: 与管理层的交涉沟通 8 munw XQ&iV7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences W!pLk/|ls 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0UeDM* w}VS mt$F j?D=Ij "o 6. Reporting 1J<Wth{ 报告 r+f
R^hv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ( #FW A< o Appendix }I;A\K] 附录 lj $\2 B Audit procedure B`)o?GcVN 审计程序 2bBTd@m4
