1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 BLJ-' 8G v 5$zz w Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n6 uobo- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !E7/:t4 Y0hL_46> Appointment， removal and resignation of auditors #-V K k 审计人员的的任命、免职和辞职 lMO0d_:b1 TOuFFR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0^[$0]Mt[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :e9E#o ,vhR99g{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i'EXylb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 uw<Ruy c& _ 3"2: Engagement letter L]tyL) 约定书（委托书） l/I W"A ]jYl:41yI 2. Planning and risk assessment TM RXl.1 规划和风险评估 O>>8%=5Q !{3pp General principles I%s/h4x^B[ 一般原则 >3Y&jsh< PHOW,8)dZh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism QDDSJ>l5_T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3~ S~)quwP -FPl",f=r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ``\H'^{B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 JL$RBr } z*p2)v` Risk-based approach {M$8V~8D 基于风险的办法 qj/P4 *6E m 8f_w Understanding the entity and knowledge of the business
6$Dbeb 了解商业的实质和知识 Ar$LA"vu4 2-CK:)n/# Assessing the risks of material misstatement and fraud l{3utQH-=z 评估材料错报和舞弊的风险 a&<<X:$Hy ](ninSX1w Materiality （level）， tolerable error T<?;:MO88 重要性（级别），可容忍误差 \E30.>%, 1hN!
2Y: Analytical procedures f ;Dz(~ hw 分析程序 mU_O64 R' s xa*VB Planning an audit $pKS['J0 规划审计工作 &V ;a: 5-J-Tn Audit documentation： working papers ^m7PXY 审计文件：工作底稿 O//e0?]W -Z@ p
The work of others _`(g? 其他机构的文件 kDK puA! v 7R&9kU{ Rely on the work of experts
1Li@O[%X< 依靠专家的工作 0Nfj}sXCWE 'K!kJ9o qe Rely on the work of internal audit 8
?$2;uGL 依靠内部审计工作 ~: @H6Ke[ C+m U_g> 3. Internal control hG67%T'}A 内部控制 Q&J,"Vxw y/ FisX The evaluation of internal control systems F~Li.qF 对内部控制系统的评估 uu: )jx i )0Lq>6j9 Tests of control ,y >Na{@Y 控制测试 TQou .'+v S;NXOsSu Substantive procedures （time， nature， extent） u%pief 实质性程序（时间，性质，程度） i_MI!o aI<~+ ] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NR*SEbUU* 交易周期：收入，采购，库存等。 q2Kn3{ d d$N4& sa` Yan
4.Audit evidence s :ruCS 审计证据 5c" kLq6r =% 3nKSg Obtain sufficient， appropriate audit evidence o;[oy#aWl_ 获取足够、适当的审计证据 w# e'K-= HZ}*o%O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Zx_m?C_2_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pR"qPSv' +6=!ve} The audit of specific items xR:h^S^W ~ 审计的具体项目 6"G pE5'* <} %ir,8 Receivables： confirmation .*j+? 应收帐款：确认 ;i9CQ0e ? +RkY
W*|$S Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G
DV-wPX 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6fkr!&Dy7 Ps7%:|K] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fDd !Mt 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #*!$!c{ {#,FlR2 Bank and cash： bank confirmation z' lNO| nU 银行存款和现金：银行的确认 >-
P0wowL CC\z_C*P-p Auditing sampling Db=gS=Qm 审计抽样 / >C~a]} guv@t&;t0 5.Review
GcnY= %L? 复核 9^u?v`!
O[ !o1. Subsequent events U3}R^W~eb 随后发生的事件 uNbA>*c4M N-gRfra+8L IMza
2 WM"^#=+$ Q$1K{14I Going concern X }(0y
持续关注 ^>Y%L(> NJ>p8P`_k Management representations 0?SLRz8 与管理层的交涉沟通 er0D5f R +,Az\aT/% Audit finalization and the final review： unadjusted differences >|) 0Amt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %z~U@Mka &._!)al ]ufW61W6Ci 6. Reporting (x
qA.(F 报告 SbZt\a 8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Nz*sD^SJa Appendix "!tw
,Gp 附录 It4z9Gh Audit procedure K;[ %S 审计程序 <im<(=m9
