1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 gl`J( k'|yUJ, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7- LjBlH
物质性，真实公平的描述，合理的保证 fU
;H ,q#SAZ/N Appointment， removal and resignation of auditors LXxQI(RO 审计人员的的任命、免职和辞职 dL+yd0 b* J|^XD<Y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %5zIh[!1 $ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |O>e=HC#q8 !e<2o2 ~. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :w5g!G?z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 K n1; =k tF-l=ph}` Engagement letter ({C[RsY=6 约定书（委托书） ?yj g\S?L fgj$
u 2. Planning and risk assessment tw<Oy^ i 规划和风险评估 z\UXn RL BH~zeJ*Pr General principles ^ swj!da 一般原则 KFO
K%vbM zb4@U=?w} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism EZ"i0u 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 bfncO[Q ,? ~F,Y BX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2
yANf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $G)HU6hF* ]R}(CaT1 Risk-based approach }AB_i'C0 基于风险的办法 LprGsqr: M6Xzyt| Understanding the entity and knowledge of the business n CX{tqy 了解商业的实质和知识 6XZjZ*)W >m;nt}f'+ Assessing the risks of material misstatement and fraud -R]~kGa6m< 评估材料错报和舞弊的风险 3o>JJJ=] V O {z)_ Materiality （level）， tolerable error 0',buJncV 重要性（级别），可容忍误差 s1: :\&`za cU ? F D Analytical procedures UNiK6h_% 分析程序 dwUDhQt3Q D bi ^% Planning an audit v,QvCozOz 规划审计工作 5HHf3E [ P* &0HbJ Audit documentation： working papers P=<lY}, 审计文件：工作底稿 -u" |{5? ' 03zt^< The work of others ZD|F"v. 其他机构的文件 2NjgLXP j8 2w
3 Rely on the work of experts FF^h (Ea 依靠专家的工作 1##@'L|u Qt>kythi Rely on the work of internal audit gSwHPm%zn 依靠内部审计工作 WW6-oQs_#* ,aS+RJNM 3. Internal control }|;j2'(R 内部控制 W" vkmk E.Th}+ The evaluation of internal control systems p8-$MF]] 6 对内部控制系统的评估 .L% pWRxA[ /!t:MK; Tests of control YG= :lf 控制测试 y1}2hT0, X|!@%wuGC Substantive procedures （time， nature， extent）
F{Yr8(UHA 实质性程序（时间，性质，程度） L.-qTh ^P T@P~A)>yo Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 90iv eb21} 交易周期：收入，采购，库存等。 os;9 4yd ) <<gW`KF
V"K. s2U^ 4.Audit evidence >+;} "J 审计证据 ,/V~T<FI a[j]fv*6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Fz<1xyc( 获取足够、适当的审计证据 1~E4]Ef:W $gYGnh_,Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ALO/{:l( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 NPO!J^^ *>[ q*SF The audit of specific items (gvnIoDl0 审计的具体项目 @C[ p? ak >b0 Bvx- Receivables： confirmation W]byts l 应收帐款：确认 7 u Q +]d $}S0
LZ_H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <Tbl |9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ZR)M< *$ @~7au9.V=X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @Ss
W 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Si23w'T T.;U~< Bank and cash： bank confirmation ~^'t70 :D 银行存款和现金：银行的确认 ';.y`{/
^j pQfD e6 Auditing sampling w&es N$2 审计抽样 x+%> 2qgj" A4d3hF~ l` 5.Review
]0(ZlpT 复核 b" td]H3h =1! .g"0 Subsequent events qyy . &+ 随后发生的事件 Y Fj#{C. N;}X$b5Y @ L9, GUtK{ Y! [ i=/ "5N$u(: b Going concern HKO SS-`5 持续关注 I'n}6D.M -<T> paE9 Management representations xa?auv! 与管理层的交涉沟通 SjA'<ZX>TM U F89gG4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ho& f[T
( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 aDLlL? r3 `@6y Wb:X %|R]n B 6. Reporting tdu:imH~ 报告 }+u<w{-7/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3a U4Z|f~ Appendix md\Vw?PkU 附录 ,%V%g!6{ Audit procedure J=O_nup6C 审计程序 G$/Qc r6W<
