1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )*_YeT&w. jf%Ydr}` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance iF
67 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y8AU<M yx}:Sgv% Appointment， removal and resignation of auditors ^Krkf4fO 审计人员的的任命、免职和辞职 w6cPd' dIf Jr }ih Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _>aesp% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 JN8k x;@ ec3 ('}X Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r@!~l1$s` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Q2NS> [ 4+W}TKw Engagement letter A l` ;SWN 约定书（委托书） /vQ^>2X% S9L
3/P] 2. Planning and risk assessment =-:o?&64 规划和风险评估 V,Gt5lL&/! oOD|Fr lY General principles 'kC $R;#\7 一般原则 ]>AW JZ c 5U}i Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /stED{j, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 V~+Unn
-\I0*L'$|\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /qp`xJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $@U`zy"Y $Z(zO;k. Risk-based approach 7v?Ygtv 基于风险的办法 LD 6fi iFHVr'Og' Understanding the entity and knowledge of the business h?R-t*G? 了解商业的实质和知识 ,sc>~B@Q BPPh VE Assessing the risks of material misstatement and fraud N2~z&y8. 评估材料错报和舞弊的风险 c^=:]^ V]<dh|x Materiality （level）， tolerable error wJgM.V "yb 重要性（级别），可容忍误差 8=SN LO D!-zQ`^
Analytical procedures
/!9949XV 分析程序 te:VYP a{8GT2h`4 Planning an audit I|PiZ1]2 Y 规划审计工作 i'57
| ;? !sLn;1l Audit documentation： working papers 1X{A}9nA 审计文件：工作底稿 6[CX[=P 30 Te.hXCFD The work of others xA-G&oC]<T 其他机构的文件 7O{\^Jz1 bcZHFX Rely on the work of experts lz>5bR' 依靠专家的工作 G)putk@
S1=c_!q%9 Rely on the work of internal audit Gm|QOuw 依靠内部审计工作 p\,lbrv @9L%`=]b^ 3. Internal control IGp-`%9 内部控制 J LeV@NO Y6 CadC The evaluation of internal control systems Fq{nc]L6 对内部控制系统的评估 6^wiEnA 9!R !H& Tests of control 9~4Kbmr>q 控制测试 a $K M
q> +I/P5OGRN Substantive procedures （time， nature， extent） P " % / 实质性程序（时间，性质，程度） O a7
W& wi -Rf|p(SJ,E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. qS7*.E~j|] 交易周期：收入，采购，库存等。
kg-%:;y. .f6_[cS;g
wF&\@H 4.Audit evidence aN7u
j 审计证据 [Y:H Vr, l"vT@ g|
Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5}By2Tx 获取足够、适当的审计证据 ).&$pXj 5Ut0I]h|z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H)4Rs~;{'g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 omY?`(= HP
gMVp' The audit of specific items vWgh?h/ot 审计的具体项目 nbYaYL?& Y /w vn8~C Receivables： confirmation gG $o8c- 应收帐款：确认 1.>` h: Dg]i}; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9\"~ G) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'fgDe QKF2_Acc Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T^Z#x-Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E O}(M XS {=(4 Bank and cash： bank confirmation ck^Z,AKL+ 银行存款和现金：银行的确认 TS%cTh'ItH M0]fh 5O Auditing sampling |, :(3Ml 审计抽样 z,NHH):~ m+!%+S1 5.Review
O/ 5W-u 复核 HnpG PGz@F 5j V]{ZV# Subsequent events ](W #Tj5- 随后发生的事件 gF:wdcO l md0Q(I &iSQ2a!l8b jrW7AT)\ g-]t d8}# Going concern
Z-~^)l o 持续关注 T<ua0;7 oW8[2$_N+ Management representations }cf-r>WaR 与管理层的交涉沟通 Pgo5&SQb kBT cN D| Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1DBzD%@Oz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 < ^&'r5H 1"e= Zqn$) >B9rr0 d0 6. Reporting "C. $qk] 报告 S Y{J 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fHgfI@{=j Appendix WH/a #F 附录 Comu c Audit procedure {7;T Q?/ 审计程序 xq]&XlA:ug
