1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,:v&4x&= PfW|77 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance sCH)gr@gJ^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }4%/ pOi:f A q#/2t Appointment， removal and resignation of auditors Az*KsY{/r 审计人员的的任命、免职和辞职 %4>x!{jwV ;5|1M8]=0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion SKXBrD=- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =N.!k Vkl qFR dg V>8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;Fl< v@9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 NVIWWX9? Ruh)^g Engagement letter p{;i& HNdp 约定书（委托书） N=,j}FY 3"
Vd==oK~ 2. Planning and risk assessment S0 @T0y# 规划和风险评估 ~o15#Pfn/ B 0mLI%B General principles &d$~6'x* 一般原则 "-i#BjZl/ Wr|G:(kw\! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M^ SuV 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }VRv sZ ?F$6;N6x Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |w) 5;uQ&\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k&s; {|! 3 ( l Vmfk Risk-based approach # V 43= 基于风险的办法 z?.(3o LT k
khE} qSD Understanding the entity and knowledge of the business Px4/O~bLk 了解商业的实质和知识 #1Z7&#R/ a5wDm Assessing the risks of material misstatement and fraud ]W9B6G_ 评估材料错报和舞弊的风险 ] A:( L9 H7IW"UkBR
Materiality （level）， tolerable error 9Vh_[^bR 重要性（级别），可容忍误差 .gD km^ D\rma F+ Analytical procedures ! *a[jhx 分析程序 &IQ%\W#aY g6 ' !v Planning an audit eK_*q - 规划审计工作 Q-('5a19J 79ZxqvB\ Audit documentation： working papers %
!W%#U0 审计文件：工作底稿 \|+/0 USn .9 kyrlm The work of others xh'^c^1 其他机构的文件 #EwK"S~ {\We72!
Rely on the work of experts nm):SEkC 依靠专家的工作 9O
>z4o /t{=8v~ Rely on the work of internal audit <aVfJd/fT 依靠内部审计工作 ?y_awoBd1 vfbe$4mH 3. Internal control +i)AS0?d 内部控制 .uDM_ 34 J:};n@< The evaluation of internal control systems 05)|"EX) 对内部控制系统的评估 zD_H yGf A'g,:8Ou Tests of control w6 U
@t W 控制测试 BJIQ
zn3 5b fb!7-[i Substantive procedures （time， nature， extent） S:Xs '0K_ 实质性程序（时间，性质，程度） tp+=0k2i HDj$"pS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Yw^ Gti'< 交易周期：收入，采购，库存等。 o FyeH )! BTs0o&}e .eTk=i[N- 4.Audit evidence D B8s 审计证据 JN^bo(kb eBvW#Hzp Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5B|,S1b 获取足够、适当的审计证据 Sh$U-ch@ pzSqbgfrQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations nP
u`;no 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 h#O"Q+J9n $3:X+
X The audit of specific items vz
y!3Hiw 审计的具体项目 j 0?>w{e u_Zm1*'?B Receivables： confirmation dJE`9$jN 应收帐款：确认 A^vvST%7 2fP~;\AP Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H9:%6sds 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 DUo0w f#D^ Vku#;:yUb^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
^\{J5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i :EO(` ?"u'#f_ Bank and cash： bank confirmation T N Ist 银行存款和现金：银行的确认 w Oj88J) BDp:9yau Auditing sampling # A vEH=: 审计抽样 'tut4SwC c-`37. J 5.Review
-O /T?H 复核 3F
uCW /khnl9~+ Subsequent events t#{x?cF 随后发生的事件 _r[r8M B H8sK }1.
6."PS4}: n{z8Ao% lh~<s2[R
2 Going concern * F|i&2 持续关注 /t$*W\PL@ j7,13,t1- Management representations bu_/R~&3{ 与管理层的交涉沟通 ~@ ?"' !U 1O23"o5= Audit finalization and the final review： unadjusted differences x g{VP7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Vv2{^ !aZ R~!\ -6%_ Mc!2mE%47m 6. Reporting nZ541o@t9 报告 i'Wcf1I-= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 'Z59<Y a&x Appendix 98h :X % 附录 p8$\uo 9YQ Audit procedure 8F\~Wz 7K 审计程序 2'|XtSj
