1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h4=mGJ pm yJ `{\7Uqg Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z4:^#98c. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +6}CNC9M p acar-11_o/ Appointment， removal and resignation of auditors s(ap~UCOw 审计人员的的任命、免职和辞职 cL!A,+S[_ 1M 6^B rx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :xTm- L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
]NtBP *>`6{0, 9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior wv\V&U $ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,`OQAJ)> b#"&]s- Engagement letter V r d16s
约定书（委托书） ?Ok&,\F@E @v:Eh 2. Planning and risk assessment \YFM5l;IU 规划和风险评估 $pKegK;'z )Z|G6H`c3 General principles *z#du*f[ 一般原则 OSLZ7B^ FV3[7w=D\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L Ee{fc?{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [c lwmx k
.jBu Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #6~Bg)7AM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k4!_(X%8 *W^a<Zm8> Risk-based approach .)Pul|)d 基于风险的办法 kj.9\ ms!|a_H7 r Understanding the entity and knowledge of the business D%LYQ
了解商业的实质和知识 ;< ;~;od*/ 4e;$+! dlV Assessing the risks of material misstatement and fraud ~R~.D 评估材料错报和舞弊的风险 !*HJBZ]q AaoS & q Materiality （level）， tolerable error c53:E'
g 重要性（级别），可容忍误差 x,cvAbwS v`jHd*&6) Analytical procedures =yM%#{t&W 分析程序 '-J
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t (
fr=N5 Planning an audit nHH
FHnFf 规划审计工作 1|!)*!hu b
62B|0i Audit documentation： working papers Z
h9D^ I 审计文件：工作底稿 XJKns vF pKkS343 The work of others rly%+B `/ 其他机构的文件 ~ tV7yY|zr I"x~ 7
Rely on the work of experts q8-hbWNm4 依靠专家的工作 JR
xY#k N
P.i,H Rely on the work of internal audit vfvp# 依靠内部审计工作 Ycq )$7p tPN CdA 3. Internal control u*W! !(P/ 内部控制 9E8&~y afna 7TlS The evaluation of internal control systems H S
]c~ 对内部控制系统的评估 E
i>GhvRM 0s H~yvM5 Tests of control S
w%6- 控制测试 QxxPImubB
n- ],!pL^ Substantive procedures （time， nature， extent） ]];pWlo! 实质性程序（时间，性质，程度） &7>]# *
-$:*!55:j Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. njZ vi}m~ 交易周期：收入，采购，库存等。 jAue+ tB @9n|5.i 4b;*:C4? 4.Audit evidence ov H'_' 审计证据 n}e%c B @ <2y+_e Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9L3P'!Z 获取足够、适当的审计证据 }!> \Ja<\ $d]) >4eQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m ie~.
" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 83
R_8 i m9EV|; The audit of specific items ZI qXkD 审计的具体项目 X=Ar"Dx}}s DNqV]N_W Receivables： confirmation 5mpql[v3P 应收帐款：确认 3)LS#
= Ta/zDc"e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [ OUV!o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?wv3HN X[H .t$w5A Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .d[ ^&<^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认
#I.~+M t?)]xS) Bank and cash： bank confirmation SqRM*Cf= 银行存款和现金：银行的确认 +v5f-CBu <YEKbnw$o Auditing sampling hCF_pt+ 审计抽样 KnA B FH 5lP 8#O?= 5.Review
IDw`k[k 复核 `v)'(R7){ %saP>]o Subsequent events 5
-|7I7(G$ 随后发生的事件 Bw!J!cCj IA M a @&&} J
oQV3 (jh i<eV Going concern Rr CG(Bh 持续关注 WbhYGcRy wme#8/eUk Management representations LEtGrA/%@b 与管理层的交涉沟通 &=M4Z/Ao w6h83m
3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences V_m!<s r ( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i<>%y* +@ ^'tT_
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MKA0JM 6. Reporting @6+_0^ 报告 V4}jv7> A 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _=`DzudE Appendix pCo3%( 附录 P*K"0[\n Audit procedure LWhy5H;Es 审计程序 lDKyD`WKnZ
