1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $Z8riVJ7j- C 1)+^{7ef Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I6,||!sZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^ ~dC&!D VH v L:z Appointment， removal and resignation of auditors UUF]45t> 审计人员的的任命、免职和辞职 ?A-f_0<0 "6v_<t`q" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion CY
$
1;/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
N1" bH~ t$?#@8Yk Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior K#VGG,h7Y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \ rKUPI\ }rF4M1
+B\ Engagement letter f+\ UVq? 约定书（委托书） &>G8DvfJ9 KEf1GU6s 2. Planning and risk assessment \[%_ : 9eq 规划和风险评估 !/X>k{ AtxC(g m 1 General principles n(C M)(ozU 一般原则 XV,ce~ro[ XJk~bgO* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?yu@e o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fUPYCw6F 1K'cT\aFm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9#kk5
)J 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 SL
+ \{V2 :)FNhx3 Risk-based approach ac1(l D 基于风险的办法 [w) KNl G&4D0f Understanding the entity and knowledge of the business ] v:"
了解商业的实质和知识 >ul&x!?@ `'gcF }); Assessing the risks of material misstatement and fraud q Oa*JA` 评估材料错报和舞弊的风险 `G=+qti S"`{ JCW$ Materiality （level）， tolerable error KIKIag # 重要性（级别），可容忍误差 U!YoZ? 1[- `*Ph Analytical procedures ?v'CuWS 分析程序 2X(2O':Uc B[2t. d;h Planning an audit u #Bj#y! 规划审计工作 ch0cFF^] J?tnS6V Audit documentation： working papers }iLi5Qkx 审计文件：工作底稿 /AY q^ fgHsg@33N The work of others "Nz"|-3Irv 其他机构的文件 z80*Y lx b{X.lz0 Rely on the work of experts UWdqcOr 依靠专家的工作 :`0,f ?cE ` M- Rely on the work of internal audit -^8OjGat 依靠内部审计工作 Lmw)Ts> ISTAJ8"
D 3. Internal control P$3!4D[ 内部控制 `V.tqZF dkSd
Y+Q The evaluation of internal control systems YfNN&G4_ 对内部控制系统的评估 _T=";NSa 9_Z_5w;h Tests of control *$/Go 8t4u 控制测试 >,rzPc)
Z+4Mo*# Substantive procedures （time， nature， extent） "u{ym J]t 实质性程序（时间，性质，程度） T>&dPVmG, f< R
3ND) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dN){w _
交易周期：收入，采购，库存等。 E^~ {thf B =DV!oUg ,eL&Ner 4.Audit evidence CI+li H 审计证据 O.aAa5^uh R/2L9 Lcv Obtain sufficient， appropriate audit evidence z_8Bl2tl 获取足够、适当的审计证据 e"Z,!Q^-L j T;'T$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations FE#| 5;q. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 U<'$ \ P d Z+ 7S`{ The audit of specific items DvA#zX[ 审计的具体项目 K5(T7S mmMiA@0 Receivables： confirmation H
'nLC, 应收帐款：确认 qzk]9`i1: dtXt
Z!g2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9A D0|,g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 nYj7r* e[ %,d+ jBM Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9 I&[6} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =
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B\`${O( Bank and cash： bank confirmation E,4*a5Fi 银行存款和现金：银行的确认 I."s&]FZ _ CzAv % Auditing sampling CKDg3p'; 审计抽样 rPHM_fW(O@ 2J` LZS 5.Review
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nw 复核 3V]psZS rhN"#? Subsequent events _G)x\K]N 随后发生的事件 nH[>Sff$ UG<<.1 JL gOaK7A ^brh\M,:@ MOIVt) ZY Going concern zXd#kw; 持续关注 Qb:.WMj[q+ c>C !vAg Management representations n|PW^kOE/ 与管理层的交涉沟通 =e6!U5
f v/`#Gu^P Audit finalization and the final review： unadjusted differences g#5t8w 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 CTc#*LJx>j Ge76/T%{Q &2W`dEv]? 6. Reporting %@;xbKj 报告 TG.\C8;vFh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0LP>3"Sm Appendix L_>LxF43 附录 UD5f+,_; Audit procedure QwI HEmdM 审计程序 o1Wf#Zq
