1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 'v Kae .g.g lQ_~= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3w/z$bj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #fXy4iL l OJ.oHf=K! Appointment， removal and resignation of auditors V8Z@y&ny 审计人员的的任命、免职和辞职 fe}RmnAC ; NO#/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion rAD4}A_w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Yfy";C7X g9IIC5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q35=_'\ W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <1`MjP*w &7Xsn^opku Engagement letter xX8 c> p 约定书（委托书） MYVb ! ]|[mwC4 2. Planning and risk assessment %2beo H' 规划和风险评估 x@x5|8:ga >VG*La' c General principles AR
g]GV/L 一般原则 ^C}f|{J 8rNf4]5@X( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %PPkT]~\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r/QI-Cf& IcNZUZGE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk F'ez{ B\AX 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y"H(F,(N +KIBbXF7 Risk-based approach CU/Id`"tW 基于风险的办法 %d
/]8uO "M, Hm!j Understanding the entity and knowledge of the business 9 |K :\!7 了解商业的实质和知识 m,F4N$ M1*x47bN Assessing the risks of material misstatement and fraud hl8oE5M U 评估材料错报和舞弊的风险 w~n+ hhMF D H.CAV Materiality （level）， tolerable error %B\VY+ 重要性（级别），可容忍误差 qR4-~ p 8 dSS Ai
|} Analytical procedures SN$3cg]z 分析程序 A'*#UYn(
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q2 x} Planning an audit /KlSI<T@ 规划审计工作 "a<:fEsSE oYWHO<b Audit documentation： working papers }#n d &ND 审计文件：工作底稿 e_Fo NT /5Yl, P The work of others Z/OERO
其他机构的文件 ]v_u2f' g c<Y?a- Rely on the work of experts o%$R`; 依靠专家的工作 O81'i2M J9 c2PBYFCyC Rely on the work of internal audit QjTs$#eMW 依靠内部审计工作 `b_n\pf ] jTqE V
( 3. Internal control bc2S?u{ 内部控制 (Y"./BDY :S+Bu*OyH The evaluation of internal control systems - R`nitf 对内部控制系统的评估 d\t A1&k71 UxnZA5Lk* Tests of control i~m;Ah,# 控制测试 ] B>.} ~le:4q
aX Substantive procedures （time， nature， extent） x.
/WP~I 实质性程序（时间，性质，程度） WKq{g+a - I~\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [MeFj! ( 交易周期：收入，采购，库存等。 0 R>!jw yz%o?%@ |gfG\fL3V 4.Audit evidence +rKV*XX@ 审计证据 YOY2K%o ^,Ft7 JAn Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9 ]|C$;kw@ 获取足够、适当的审计证据 Qgq VbJP" I8\R7s3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )c.!3n/pb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~{t<g
;F 2rM/kF >g The audit of specific items =V:Al 审计的具体项目 7<LCX{Uw 2WB`+o Wox Receivables： confirmation ,/dW*B 应收帐款：确认 Ag;Ybk[ I@( 3~ A b Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2
yRUw 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %D`j3cEp@ Z 3-=TN Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Sj vSnb_3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ZU l-&P_X n -x
Caq Bank and cash： bank confirmation 3O|2Z~>3 银行存款和现金：银行的确认 b\U E+\a& {-hu""x> Auditing sampling ;/!o0:m^I 审计抽样 h~ehZJys W A#y& 5.Review
|Pv)&'B" 复核 BoHNni $,nidK!" Subsequent events z7&m,:M 随后发生的事件 9x#T j/5% , Q ) K#R|GEwr $NBQv6#: /Nhc|x6zQ Going concern ]ts^h~BZ$ 持续关注 3.h0 D_BdvWSxj Management representations r%`3*<ALV) 与管理层的交涉沟通 NZ% v{? ~bgM*4GW Audit finalization and the final review： unadjusted differences _lfS"ae 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u&e?3qKX( m:cWnG i({MID)/_ 6. Reporting 'N\nJz} 报告 pV$A?b"?* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com RG_6&
A Appendix 5m?9O7Pg 附录 ) qRE['M Audit procedure LRSt >;
M 审计程序 J$S*QCo
