1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vB#3jI &&>OhH` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ZA:YoiaC# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &&t4G }* 'rz*mR8 Appointment， removal and resignation of auditors 8"p>_K = 审计人员的的任命、免职和辞职 lRentNg0b -i 6<kF-W Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~+4 OG 0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 IY :iGn8R $ XaZqzeVI Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior T}fo:aB} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :~`E @`/ _-&Au%QNJ` Engagement letter Q=>@:1= 约定书（委托书） L$Ss]Ar= uTn(fs) D 2. Planning and risk assessment &)`A4bf% 规划和风险评估 FIW*N r >. zk-`>- General principles =f{r+'[;^ 一般原则 b-~Gt ]%>m T!J \Dm- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K);:+s- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \O\onvEa d D!} P$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y" P$:l 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .F> c Z, P 7 gS
M Risk-based approach HO$s&}t 基于风险的办法 ?p6+?\H @8DA
Understanding the entity and knowledge of the business DBVe69/S 了解商业的实质和知识 $|sRj!F >#xpg&2x Assessing the risks of material misstatement and fraud W;u~}k< 评估材料错报和舞弊的风险 [UFLL:_sC a0y;c@pkO Materiality （level）， tolerable error 22(0Jb\_ 重要性（级别），可容忍误差 uVIs5IZzIi :)%Vah u Analytical procedures a^~l[HSF 分析程序 [@.%6aD $yhQ)@#1 Planning an audit -pcYhLIn 规划审计工作 FFP>Y*v( <7u*OYjA Audit documentation： working papers ^Cpvh}1# 审计文件：工作底稿 gdHPi; ?][Mv`ST The work of others Rs5G5W@"A 其他机构的文件 mltN$b%G=d aBol9`6 Rely on the work of experts (?)". Q0 依靠专家的工作 +loD{
;^t <LhN: Rely on the work of internal audit A1R
t 依靠内部审计工作 ezy0m}@ [;#}Blb N 3. Internal control 3Pkzzyk_|D 内部控制 [V}I34UN Bd)Qz(>rw The evaluation of internal control systems ZZ?=^g 对内部控制系统的评估 %w_h8 =f=MtH?0y Tests of control nv@$'uQRp 控制测试 V$ <
og u;;]S!:M Substantive procedures （time， nature， extent） 7S 1
Y) 实质性程序（时间，性质，程度） 7Bd vJ" VO[s:e9L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uu]<R@!J 交易周期：收入，采购，库存等。 !<@k\~9^D `'.u$IBW !x|OgvJ 4.Audit evidence )O2giVq7[0 审计证据 DX 4uTD RcMW%q$dG Obtain sufficient， appropriate audit evidence t&H) :P 获取足够、适当的审计证据 Z!7#"wO9+V W1U r~x` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2o?!m2W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 B k#68p vR-rCve$P The audit of specific items q-X)tH_+w@ 审计的具体项目 WF-B=BRZ )z$VQ=]" Receivables： confirmation Gb~*[ 应收帐款：确认 4E&URl0Bh `A$yF38! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b78'yM& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *ZF7m_8u{ ``$At ,m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ko $bCG% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4 Z1- RS ,8cw jS2E Bank and cash： bank confirmation ;v*$6DIC5 银行存款和现金：银行的确认 3zGxe- UYD( ++ Auditing sampling fA2H8"r 审计抽样 c7L#f=Ot? p!|ok #s W 5.Review
]aXCi"fMs 复核 qun#z$ WDW b 7 Subsequent events OjJKloy' 随后发生的事件 ?)'j;1_=E3 _<= U.T` W9t%:wF sq*d?<:3 " Z#97Jc+J Going concern P`c Eu6: 持续关注 |9{l8`9}_ Xu3
o,k Management representations
9 k)?- 与管理层的交涉沟通 ]ta]OK{s" J`Q#p %W Audit finalization and the final review： unadjusted differences /}]X3ng 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $._p !, < K%1'zSAyK aM, >LKNbQ 6. Reporting % j^[%&pT 报告 & 2& K9R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com GL(R9Y Appendix (|Y[5O) 附录 (S&X??jfB5 Audit procedure :%{MMhb x 审计程序 pM HY2t
