1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;
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us iga.B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance " 'U+T:S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (SGX|,5X7 i ]x_ W@h Appointment， removal and resignation of auditors znnnqR0us 审计人员的的任命、免职和辞职 'tvX.aX2 Jx@_OE_vp Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion IJ\4S 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 O:%s;p
5 ZDny=&># Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *Tc lc u 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
RwKnNIp 0OCmyy Engagement letter X! ,huB^i 约定书（委托书） JOwm|%>3a USd7g Oq( 2. Planning and risk assessment 4 2$ pvw< 规划和风险评估 3fGL(5|_ 2(I S*idq General principles Z<D8{&AjS 一般原则 &~= FX e0S (;VlK#rnC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =T!eyGE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "`Q &s & _cH9zw@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .>#X *u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >PuQ{T I q7z`oK5 Risk-based approach . n[;H;
基于风险的办法
6a} :'`y }' Understanding the entity and knowledge of the business /_ SQKpic 了解商业的实质和知识
+~(SeTY QjOO ^6Fh Assessing the risks of material misstatement and fraud B/O0 ~y!n 评估材料错报和舞弊的风险 ;gGq\c _=Z?5{7S > Materiality （level）， tolerable error 7f] qCZ<0V 重要性（级别），可容忍误差 OEw#;l4 C x"
lcE@( Analytical procedures 5(5:5q.A/D 分析程序 Ty<."dyPW :a/l9 m(
Planning an audit r[g 规划审计工作 j+9;Rv t 2 &&% oazR= Audit documentation： working papers ]A%]W ^G 审计文件：工作底稿 /|0xOiib mqtX7rej The work of others j)ME%17 其他机构的文件 GJ5R <f9I ui
RO,B}z Rely on the work of experts \&_pI2X 依靠专家的工作 kx?f, ^ - }7*|s+F(f Rely on the work of internal audit 9;7Gzr6A" 依靠内部审计工作 D%} rQ,* 8
X Qo 3. Internal control .0YcB 内部控制 j(A>M_f; /:tzSKq} The evaluation of internal control systems VBUrtx: 对内部控制系统的评估 % 2wr%* h {p. ^E5& Tests of control 3n,jrX75u 控制测试 1 etT." P!Brw7 2 Substantive procedures （time， nature， extent） 4VF4 8 实质性程序（时间，性质，程度） 8WE@ X)e <?nz> vz Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. > ^=n|% 交易周期：收入，采购，库存等。 IR:GoD+ -Ew>3Q L{&>,ww 4.Audit evidence S B~opN 审计证据 C$ p012D1 ~&? 57Sw*m Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0K' {w]Q 获取足够、适当的审计证据 in K]+H]{ 9wlp
AK Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f&j\g
YWq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3!
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f ;>u B$8<_7 The audit of specific items mqHcD8X 审计的具体项目 {#st>%i Atb`Q'Yrw Receivables： confirmation Iprt
ZqiL 应收帐款：确认 AR!v%Z49i R#3zGWr~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties #W6 6`{> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 JH| D &?@[bD'T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation N5{v;~Cm}V 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Tw djBMte F?$Vx)HI Bank and cash： bank confirmation WMHYO JR 银行存款和现金：银行的确认 4[i 3ckFT, ^v xx]Hji Auditing sampling fF(AvMsO 审计抽样 ep~+]7\ #K0/ >W 5.Review
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. Z 复核 fP:]s@$ '<3h8\" Subsequent events Ell14Iki 随后发生的事件 m 62Zta 9 Jw, ls ]isq}Qv~ r95 ,X! oKYa ? Going concern tmOy"mq67 持续关注 -.r" |\1X $@@ii+W}\ Management representations "f8,9@ 与管理层的交涉沟通 Rz&`L8B z !zt>& t Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]?)uYo t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ZBR^ $?nj z Ohv>a ysZ(*K
n(? 6. Reporting $ K+| bb 报告 *= O]^|]2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z{&Av Appendix )sW!s3>S > 附录 2z*} fkJ Audit procedure XlD=<$Nk7 审计程序 ,}\LC;31,
