1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c1tM(]& vzX%x ul Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h 8<s( WR 物质性，真实公平的描述，合理的保证 SA{noM mX2X.ww(4 Appointment， removal and resignation of auditors `y3*\l 审计人员的的任命、免职和辞职 .(^%M
2:6 :(A k: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _ <Ip0?N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _|r/* (hh Gq=tR `. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x)R1a q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 bblEZ% B/Js>R Engagement letter c( _R
xLJ 约定书（委托书） j'x@P+A ;.66p he 2. Planning and risk assessment |.OS7Gt? 规划和风险评估 `3eQ#, G! A flf]G1 General principles g '+2bQ 一般原则 }0[<xo>K _BEDQb {"| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Py `7)S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 FwE<_hq// U:AB%gr[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk i"0*)$
h W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v4]#Nc$~T e/uLBZ Risk-based approach CZ!gu Y= 基于风险的办法 C).+h7{nd ^V~^[Yp Understanding the entity and knowledge of the business >u\'k += 了解商业的实质和知识 ]n! o
a "r=p/"4D Assessing the risks of material misstatement and fraud t
*`G@Nj 评估材料错报和舞弊的风险 !
o?E. e= XC$Jv Materiality （level）， tolerable error VtzBYza 重要性（级别），可容忍误差 QFB2,k6jN >}bkX
6c5 Analytical procedures B qo#cnlG 分析程序 l\"CHwN?Y bN&Do tG Planning an audit 2eRv{_ 规划审计工作 _H@8qR r]'[qaP Audit documentation： working papers RA!8AS? 审计文件：工作底稿 x6Tpt^N} "!Nu A The work of others pxI[/vS
N 其他机构的文件 _} j 6Pw'
</B:Zjn Rely on the work of experts >[N6_*K] 依靠专家的工作
V#B'm?aQ j *FpQiBoT Rely on the work of internal audit pJ
x H 依靠内部审计工作 ~<}?pDA}~ vl!o^_70 ( 3. Internal control 6o^O%:0g 内部控制 aI;fNy /K S"fq E% The evaluation of internal control systems >_# A*B| 对内部控制系统的评估 [B^V{nUB c Bw<$fT` Tests of control RDeI l& 控制测试 rc f#8 l}FA&c" Substantive procedures （time， nature， extent） S/ yBr
` 实质性程序（时间，性质，程度） Sq5}v]k@& Va4AE)[/* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DG=_E\"# 交易周期：收入，采购，库存等。 vo s-[$ ,!^g8zO 6J965eM'[ 4.Audit evidence +3pfBE| 审计证据 #%]?e
N ?i\$U'2*z3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence -5\.\L3y) 获取足够、适当的审计证据 BPy pA $ qvs[Gkaa@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zR%)@wh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2{G7ignv R_IT${O The audit of specific items G&yF9s)Lvs 审计的具体项目 "VeNc,-nfQ G[ q <P Receivables： confirmation 0
d2to5 ( 应收帐款：确认 S+pm@~xe hAB:;r XlI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R;w1& Z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ct 0%3]<J P!/:yW d Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +7t: /_b~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 jYh.$g<`0+ 5 ?TjuGc Bank and cash： bank confirmation ?o(Y\YJf 银行存款和现金：银行的确认 CasFj9, %%Wn: c> Auditing sampling U6M&7 l8 审计抽样 ]r1 Lr{7^S ]Wc 2$ 5.Review
H"rIOoxf 复核 z.:IUm{z z\<gm$ 1CB Subsequent events g
1q%b%8T 随后发生的事件 )<L?3Jjt5 jE$]Z( Ab p{JE@TM Z1 5b'^)?9 t<qXXQ
&5 Going concern =!2(7Nr 持续关注 9riKSp:5 ":
^cb = Management representations I\VC2U
与管理层的交涉沟通 j`"cU$NRM gd ; e-. Audit finalization and the final review： unadjusted differences Oc ^bbC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z9lfd6MU, H{*R(S<I 0Yc#f
D 6. Reporting 9/50+2F 报告 iLkP@OYgQ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d#nKT qSg Appendix nL*
SNQ_ 附录 }MV=t7x 9+ Audit procedure V:
ivnx* 审计程序 sm @Ot~;
