1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1g>>{ y qt`HP3
J& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =cWg 39$(I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q "$C)o F42?h:y8I Appointment， removal and resignation of auditors PsO>&Te 2 审计人员的的任命、免职和辞职 /4{IxQk 9 ?zi Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BXa.XZ<n( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &h'NC%"v TxvvCV^
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ufvjW] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n0%5mTU N Kdr} 7#c Engagement letter b A02)?L 约定书（委托书） 6oy[0hj 3S{3AmKj? 2. Planning and risk assessment
ES ? 6 规划和风险评估 qx";G <8YIQA General principles 5
[X, ? 一般原则 P0ZY;/e5h 4M PR Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism SdN x
SD$Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {Y1&GO; KS Q*HO)5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4GG0jCNk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d: JP935 ( 7w9 5xI Risk-based approach 7g-{ <d 基于风险的办法 Q9{f'B L|Bjw3K&D Understanding the entity and knowledge of the business d5 #z\E?? 了解商业的实质和知识 GxS!Lk SlI
wLv^ Assessing the risks of material misstatement and fraud Nn-EtM0w 评估材料错报和舞弊的风险 _3zJ .% ~ugH2jiB Materiality （level）， tolerable error U Y^TTRrH 重要性（级别），可容忍误差 #Q$e%VJ(c1 n*r Xj{Kt Analytical procedures ?eDZ-u9) 分析程序 rAh|
r}R = F/ EzS Planning an audit .\mkgAlyaM 规划审计工作 N fND@m{ / 4P}d/w?'KL Audit documentation： working papers [E)&dl_k 审计文件：工作底稿 ccwz: 7r oQK, #>rv The work of others |> Pz#DCy 其他机构的文件 <$Dj ags,F c S(=wC Rely on the work of experts (g 0U v.* 依靠专家的工作 2[i(XG{/ =}'7}0M_= Rely on the work of internal audit D*t[5,~
j 依靠内部审计工作 iHe u<3O &Y1RPO41J 3. Internal control TU q
, 内部控制 J+l#!g k$! S2:G #%EAa The evaluation of internal control systems ,:%
h`P_ 对内部控制系统的评估 +do* C =z \|6Q]3 l Tests of control Uj^Y\w-@Z 控制测试 7ea%mg \ {m/KD 'b_ Substantive procedures （time， nature， extent） emI F{oP 实质性程序（时间，性质，程度） &n]]OPo TGuCIc0B{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y(X^wC 交易周期：收入，采购，库存等。 J 3 hhh(
EpK7VW 8=u88?Bh 4.Audit evidence ';LsEI[ 审计证据 F%$l cQ04% .p%V ]Ka Obtain sufficient， appropriate audit evidence aB{OXU}# 获取足够、适当的审计证据 'j;i4ie>*x `2`h4[^ [X Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (5kL6d2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 K0Lc~n/ #g~]2x The audit of specific items r o8C^d] 审计的具体项目 `KUL 4) g~ _ygdv\^Tet Receivables： confirmation >nO[5
应收帐款：确认 j43i:c;F 1w#vy1m J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x\pygzQ/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1;HL=
F ?ZYj5[op,H Payables： supplier statement reconciliation， confirmation AmK g;9LS 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e}i
v vs2 m }t`43}QE Bank and cash： bank confirmation
j]m| }n 银行存款和现金：银行的确认 ~*L@|? cd] X5)$h Auditing sampling n<Ki.;-ZE 审计抽样 eBqF@'DQ c3*9{Il^ 5.Review
64D4*G Q 复核 5uU{!JuSa o<rbC <
U Subsequent events =z'533C 随后发生的事件 $' KhA6 u 0oo_ m6ie& ceAefKdb 0G3T.4 I Lbu,V X Going concern SDO~g ~NTp 持续关注 A+VzpJ~ Pt7C/
qM/ Management representations 'grb@+w( 与管理层的交涉沟通 N@8tf@BT xLw[
aYy4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences -l{ wB" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z|j\_VKhl *oAnG:J+M 8KWhXF 6. Reporting ~e=KBYDBu 报告 4g?qKoc
i 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `tm(3pJ Appendix e r"gPW 附录 wV'_{ /WM Audit procedure a]4|XJ_ 审计程序 \oO &c
