1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,vr? 2k t_o[ 'F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @ @R7p 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Xnt~]k\" t>L;kRujVJ Appointment， removal and resignation of auditors R cAwrsd 审计人员的的任命、免职和辞职 vx1c,8 hpH r\g Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion X$HIVxyq2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &q3"g*q / k
E6@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior qU+t/C. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1#C4;3i, \z>fb%YW Engagement letter /
z4$gb7Y 约定书（委托书） Jb0` 42
bfFeBBi 2. Planning and risk assessment 8NxM4$nQX 规划和风险评估 MDnKX?Y )P%ZA)l%_o General principles uW=k K0E 一般原则 ^hG-~z< |nc@"OJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism lNy.g{2f<m 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _> 5(iDW0
q_Q/3rh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^&B@Uw 5{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o jafy} lAS#874dE Risk-based approach n4s+>|\M 基于风险的办法 +O" !qAiK O@tU.5*$5 Understanding the entity and knowledge of the business wVX[)E\J 了解商业的实质和知识 8LyD7P 1\ $ZUdT Assessing the risks of material misstatement and fraud KT_!d * 评估材料错报和舞弊的风险 n3T>QgK EOIN^ 4V" Materiality （level）， tolerable error :Wjpzg PuN 重要性（级别），可容忍误差 } K7#Q 1Lc#m`Jln
Analytical procedures ls_'' )yp 分析程序 .?D7dyU l1 DjCqh-&L Planning an audit c>,'Y)8 规划审计工作 Sj-n;F|=X ?[VM6- & Audit documentation： working papers 9`T)@Uj2n 审计文件：工作底稿 XR8,Vt) =
L(/e&J@>< The work of others XtXEB<4Z 其他机构的文件 H7?Vy bg~ k|v3.< - Rely on the work of experts p?{Xu4( 依靠专家的工作 zbXI% ",p;Sd Rely on the work of internal audit |+"<wEK I 依靠内部审计工作 1[mXd rK@8/?y5 3. Internal control S(o#K|)> 内部控制 % "kPvI3Y ~De"? The evaluation of internal control systems Hta y-PB } 对内部控制系统的评估 g
D0eFTN {i1| R"ta Tests of control k j|6iG
控制测试 rR$h* GSY( Substantive procedures （time， nature， extent） sW Qfr$^A 实质性程序（时间，性质，程度） ?# Mr H ;7(}:. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y>R=`A1b 交易周期：收入，采购，库存等。 8J
*"%C$qe heltgRt @ :; )~V 4.Audit evidence wGU*:k7p 审计证据 wJg1Y0 nh \K_ET> ! Obtain sufficient， appropriate audit evidence w:??h4lt 获取足够、适当的审计证据 qBU-~"2t ZufR {^W Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8a &:6Zuo 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jL y HvUxsdT The audit of specific items `^91%f 审计的具体项目 V@ \gS"Tu 7.-V-?i Receivables： confirmation
9lTv
应收帐款：确认 osci Z'~ Z
kgV_<M| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *zNYZ# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,c$,!. r F^l[GdUosK Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B*qi_{Gp 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y9_V f'8kis h Bank and cash： bank confirmation 7t3X)A
h 银行存款和现金：银行的确认 `+ `Z7 1ofKt=|= Auditing sampling gwNq
x" 审计抽样 cD@(/$wt 3 sc+3-TF 5.Review
Gk967pC 复核 Us %T;gW _t:$XJ`bTk Subsequent events }L
&^xe 随后发生的事件 ml2_
]3j! R= a|Blp )js)2L~ >PB4L_1 c~6>1w7SZ4 Going concern 1m+p;T $ 持续关注 S (QpM.9* siXr;/n" Management representations bAsYv*t%r 与管理层的交涉沟通 YX% [ipgB g! cUF+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,/[6e\0~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X(!Cfb8+5 :WQ^j!9 ' :d3bt~b' 6. Reporting s o PLA68 报告 IOTR/anu 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ckV`OaRw4 Appendix _a_7,bk5 附录 XttqO f Audit procedure jN u9KlN 审计程序 4f@o m AM
