1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "+B uFhSLf cty
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ab<7jfFIa 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [wUJ ~~2# eZ(o _ Appointment， removal and resignation of auditors YMn=9 EUp 审计人员的的任命、免职和辞职 Km0P)Z c$)!02 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }cg 1CT5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [g: KF bEY 8noo^QO Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior J5\2`U_F
Z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 vu/P"?F .~4DlT Engagement letter {^K&9s z 约定书（委托书） "ScY
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f<@`{oP@ 2. Planning and risk assessment :?7^STc 规划和风险评估 it= ir9 Sv D:UG General principles 5%R$7>`Z 一般原则 m pM,&7} L$f:D2Ei Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @]%c Uj Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 U6_GEBz~y T- lHlm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -O[9{`i] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Y!CGuLHL`[ /f,*| Risk-based approach w;T?m," 基于风险的办法 )<%I Y&
\ 7p,!<X}% Understanding the entity and knowledge of the business lQer|?# 了解商业的实质和知识 6X GqZ!2 ZRoOdo94 Assessing the risks of material misstatement and fraud 1$ {Cwb/F 评估材料错报和舞弊的风险 c(!{_+q" mRY~)< !4& Materiality （level）， tolerable error
ZN(@M@
} 重要性（级别），可容忍误差 eHI7= [h |'12Kv]#Xa Analytical procedures >)iCKx 分析程序 n6
AP6PK7 `T$CUlt6 Planning an audit 8'Bik 规划审计工作 ITEd[
@^d ;S^7Q5- Audit documentation： working papers sVT\e*4m} 审计文件：工作底稿 gA:N>w&<X E X,)MU The work of others E3o J;E 其他机构的文件 :jljM(\ 'B$qq[l]S Rely on the work of experts WiclG8l 依靠专家的工作 /g]m
,Y{OI ZG)%vB2c Rely on the work of internal audit (]p,Z <f 依靠内部审计工作 !l1ycQM a$'= a09 3. Internal control !3#*hL1fy 内部控制 qUF}rl S=r *ZA.O The evaluation of internal control systems rz3!0P!"K 对内部控制系统的评估 :g=z}7!s ` SO"F, Tests of control xk8P4`;d$ 控制测试 l*C(FPw4 < hbxerg Substantive procedures （time， nature， extent） 4V0j1 k&' 实质性程序（时间，性质，程度） Z'L}x6 ! <xe Ao%8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #97w6,P+ 交易周期：收入，采购，库存等。 ,V2,FoJ 9 $^4URH U.HeIJ# 4.Audit evidence wWR9dsB.; 审计证据 m;d#*}n\p []rg'9B2b Obtain sufficient， appropriate audit evidence |0$wRl+kN 获取足够、适当的审计证据 #x;i R8^ @SV.F Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5>'1[e45 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 h tn?iLq bl; C =n The audit of specific items am K.H" 审计的具体项目 i-4pdK u k
mXaLt2Z Receivables： confirmation 71ctjU`U2 应收帐款：确认 K)C9)J < 'rw n Ar Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0*KU"J
cXd 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 m# ]VdO'f J9
iQ W Payables： supplier statement reconciliation， confirmation FF"`F8-w>Z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3tlA! e h)qapC5z, Bank and cash： bank confirmation >1=sw
qa 银行存款和现金：银行的确认 Gmi$Nl!~ 71?>~PnbH} Auditing sampling CYZx /r< 审计抽样 ie!ik |-c)OS3#D 5.Review
nRmZu\(Ow| 复核 {-
( B x xh(VQdg Subsequent events +) 4_1i4"x 随后发生的事件 9_mys}+ <-:gaA`KM BEkxH. =sk]/64h`` N!}r (Dd* Going concern TrHz(no 持续关注 &?=UP4[oif m%- Management representations *LbRLwt
与管理层的交涉沟通 gZ*8F| sg mV0.9pxS Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4$oX,Q`# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 a~_5N&~pi ZCZY gf@ 85<zl|ZD 6. Reporting 4|*H0}HOm 报告 {U& *8Q(/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com AK/_^?zA s Appendix IGj%)_W 附录 fCL5Et Audit procedure $~<);dYu0 审计程序 t7#C&B
