1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $M(ZKS3,j J:q:g*Wi Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [7:(e/& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q ["T6 e {dYLQd Appointment， removal and resignation of auditors {{\
d5CkX 审计人员的的任命、免职和辞职 v_zVhE tY EZ.|6oug\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion kZsat4 r 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 { J}Zv5 qrj:H4#VB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior > **7ck
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 V+M=@Pvp9 'z= QV {ni Engagement letter _qPd)V6yb 约定书（委托书） d1`us G" 5V^+;eO 2. Planning and risk assessment PJCRvs |X 规划和风险评估 9?
#pqw j/FFxlFNL General principles : Nf-}
" 一般原则 Y ;L,}/[ n;eK2+}] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f0 ^DsP
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1P'R-I Wn9b</ tf Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5 GP,J,J 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3r)<:4a
u& $
+` Risk-based approach B[]v[q< 基于风险的办法 TzCNY@y \.R+|`{tf Understanding the entity and knowledge of the business .mse.$TK.^ 了解商业的实质和知识 AvN\^
&G RK*ZlD< Assessing the risks of material misstatement and fraud V=@M!;'< 评估材料错报和舞弊的风险 nI -^
"Zh6j)[o Materiality （level）， tolerable error *:q ,G 重要性（级别），可容忍误差 er0hf2N] Z?vbe}pUM Analytical procedures F K$?8Jp 分析程序 azj:Hru&t# }538vFNi Planning an audit GTw3rD^wg 规划审计工作 "v"w ER? ~olta\| Audit documentation： working papers IXmtjRv5 审计文件：工作底稿 )_bR "!Z 5df~] -=0Y The work of others (5SN=6O 其他机构的文件 k0=$mmmPY PLi [T4u Rely on the work of experts RaS7IL:e 依靠专家的工作 Zz\e:/
6QCU:2IiL Rely on the work of internal audit TZT1nj"n 依靠内部审计工作 e7j3 0Iy $6ZO
V/0 3. Internal control Yxal% 内部控制 f?iQ0wv) -! dL
< The evaluation of internal control systems y]
Io`w(> 对内部控制系统的评估 ^<0azza/( (W<n<sl:- Tests of control F+Qp
mVU 控制测试 m)A~1+M$)L PXZ Z PW/ Substantive procedures （time， nature， extent） 1k5o?'3& 实质性程序（时间，性质，程度） /
$ 7_*4e ~*|0yPFg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M>CW(X 交易周期：收入，采购，库存等。 Zhl}X!:c?\ ,
q j 2d,q?VH $ 4.Audit evidence AwhXCq|k 审计证据 [dje!5Dc( -Mb`I >= Obtain sufficient， appropriate audit evidence Mh04O@" 获取足够、适当的审计证据 DK/xHIv8- cO,ELu Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 'J&& F2O% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 FbMX?T"yH GW_@hYIqD The audit of specific items SBBDlr^P 审计的具体项目 kKV`9&dZe c=U1/=R5 Receivables： confirmation MPINxS 应收帐款：确认 =?U"#a dMAd-q5{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties p{knQ], 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 b(lC7Xm WXqrx*?*+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation tL?nO#Qx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0jY# ,t?> "o
+" Jd Bank and cash： bank confirmation *(PQaXx4 银行存款和现金：银行的确认 6vVx>hFJ47 2TN+ (B#Z! Auditing sampling 2k,!P6fgl 审计抽样 $V$|"KRcs $ ?^#G8 J 5.Review
7/.- dfEK 复核 %m:T?
