1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]9' \<uR :O7J9K| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance am}zOr\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 g=)@ yZ3>v .NKN2 Appointment， removal and resignation of auditors \4ZQop 审计人员的的任命、免职和辞职 .eE5pyw+C `JR dOe Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <6@Db$- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6
Qmtb2 Yr+&|;DB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _#+i;$cO-X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 J8jbtL O' 5J,vH[E Engagement letter r*
U6govky 约定书（委托书） jzQgD ed ] E~ B
LY{3: 2. Planning and risk assessment Rh=h{O 规划和风险评估 mU
!c;
O B-RaAi E@ General principles =6Z 1yw7s 一般原则 344- ~i* v[m>;Ubg& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism PYZ 8@G 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 HkrNt/] ,q 4 Y
N-3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk CO ap* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 '>Z
Ou3> u URf Risk-based approach YJ6Xq||_ 基于风险的办法 Cd4G&(= o\N),;LM Understanding the entity and knowledge of the business F
J)la9 了解商业的实质和知识 ="V6 z$N Qi9SN00F. Assessing the risks of material misstatement and fraud 139_\=5|U/ 评估材料错报和舞弊的风险 j:0z/ gHp$ |q?A8@\u Materiality （level）， tolerable error =vR>KE 重要性（级别），可容忍误差 k{; 2*6b0 J( 0c#}d Analytical procedures i] P]o) 分析程序 C[75 !F d4lEd>Ni Planning an audit um/iK}O 规划审计工作 Ra/S 46$ 9B
P- Iet Audit documentation： working papers 2gA6
$ s7 审计文件：工作底稿 2vynz,^ET 7a2 uNt,X The work of others (f7R~le 其他机构的文件 D
,nF 0p :V&#Oo Rely on the work of experts -{^Gzui 依靠专家的工作 z&w@67
>j )<%GHDWL Rely on the work of internal audit 8< R#} 依靠内部审计工作 [5H #ay Gx!Y
4Q}- 3. Internal control _k&vW(O=: 内部控制 WmeV[iI yTv#T(of The evaluation of internal control systems Bx)4BPaN 对内部控制系统的评估 ^]K_k7`I f mf(5 Tests of control />H9T[3 = 控制测试 s$A |>TOY 3:s!0t
y" Substantive procedures （time， nature， extent） s_/ CJ6 s 实质性程序（时间，性质，程度） q>t#5Z81 ` j9 ;9 ^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NbH;@ R)L 交易周期：收入，采购，库存等。 k*J0K=U| RK< uAiU ta %yQd7 4.Audit evidence #V@[<S2 审计证据 x tyOG ,VI2dNst\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence f-^JI*hj 获取足够、适当的审计证据 %AaZc=a[c 9J*.'
Y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f]Xh7m(Gh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \C x2$<8 ';Y0qitGB The audit of specific items +xp) la. 审计的具体项目 Dr)B0] KG 4S5U|n Receivables： confirmation @P@?KZ..v! 应收帐款：确认 @cukoLAn "\3C)Nz? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Z ):q 1:y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Zcjh ,N93 H3 ( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 50 8v:?^' 应付帐款：供应商的申明一致，确认
L xP%o W^k95%zBM Bank and cash： bank confirmation yw\Q>~$n[= 银行存款和现金：银行的确认 f3^An aa]l xPCRT
*Pd Auditing sampling ?k@^U9?R 审计抽样 qz95) }p5_JXBV 5.Review
Y7 Bm W+ 复核 |h%= a8 H%pD9'q~ Subsequent events iSbPOC7 随后发生的事件 VkFMr8@| ?.Q$@Ih0 T5|e \<l *+(r Q";x 6 dgwsl~ Going concern Q<0X80w> 持续关注 ~[<C6{ FRa >cf4 Management representations F_G .$a Cc 与管理层的交涉沟通 ncrg`<'/, zG{P5@:.R Audit finalization and the final review： unadjusted differences zX lcu_rc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -^+fZBU; Q p7h|< DG?g~{Y~b 6. Reporting #l R-?Uh 报告 ;* QK^ # 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DSQ2 |{ Appendix >dx/k)~~-L 附录 tq}M zKI* Audit procedure ,?P< =M 审计程序 4M#i_.`z
