1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w->Y92q] 9S}rTZkEq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~i?A! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $o5i15Oy. ;)CN=J
! Appointment， removal and resignation of auditors ,iP
YsW] 5 审计人员的的任命、免职和辞职 <iU@ M31 wyB]!4yy, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .Hqq!& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 mR@d4 (:J? !s1<)%Jt Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _&V,yp!|
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F9K0 f*Q9 u >1p Engagement letter *(q?O_3,b 约定书（委托书） X coPkW a<r,L E 2. Planning and risk assessment M NwY
规划和风险评估 w[gt9]}N Ru*
gbv,U General principles
a }FyJp 一般原则 ?VE'!DW 7UW \ |r Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism lD[@D9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r1%{\< W&
0R/y7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !P EKMDh 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |w*
s:p fTy:Re Risk-based approach rmkBp_i{| 基于风险的办法 rY^uOrR>j* 9Q s5e Understanding the entity and knowledge of the business *,lDo 9 了解商业的实质和知识 L k
nK ,s 3| Assessing the risks of material misstatement and fraud PL$XXj>|: 评估材料错报和舞弊的风险 &>+T*- ' QH(&Cu , Materiality （level）， tolerable error I i[U% 重要性（级别），可容忍误差 ^\O*e) #* aQx6;PC
Analytical procedures :K 2
X~Ty 分析程序 0 O`Rh"O $aJay]F Planning an audit v {HF}L 规划审计工作 er3~gm
jH<Sf: Y( Audit documentation： working papers Kj
@<$ChZw 审计文件：工作底稿 \^ds
e JX 5/PCO The work of others y<- ]'Yts 其他机构的文件 &57~i=A
3 GZrN, M Rely on the work of experts 1K@ieVc 依靠专家的工作 LZ_VLW9w E nN <,rN{ : Rely on the work of internal audit t`Z3*?UqI 依靠内部审计工作 /fT"WaTEK #
!O)-dyF 3. Internal control T>nH= 内部控制 7_s+7x = ?o +%ckH The evaluation of internal control systems G ^d p9A 对内部控制系统的评估 \a;xJzc9 q6-o!>dLQ Tests of control zx\ -He 控制测试 '1 b8>L
aIa<, Substantive procedures （time， nature， extent） 5"57F88Y1 实质性程序（时间，性质，程度） jnJ*e-AW >fP; H}S6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. KM[0aXOtv 交易周期：收入，采购，库存等。 E%v0@ :B5*?x bv]SR_Tiq 4.Audit evidence TX$dxHSPK 审计证据 `W)?d I?#M 1ds4C:M+< Obtain sufficient， appropriate audit evidence `x
_(E Z 获取足够、适当的审计证据 d6tv4Cf
71[?AmxV Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a~LA&>@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 wMCg`
rk %p)& mYK{ The audit of specific items c$ib- 审计的具体项目 &)Qq%\EP4 tTTHQ7o*BD Receivables： confirmation C=&n1 / 应收帐款：确认 qQ )1 +^ z~`X4Segw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1gBLJ0q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "!vY{9, 084Us
s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +zch e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $[`rY D/. O(%6/r`L,k Bank and cash： bank confirmation K5LJx -x*j 银行存款和现金：银行的确认 ) ddJ\: w`8H=Hf Auditing sampling 9b=0
4aWHm 审计抽样 Hm>cKPZ) )N- '~<N
5.Review
)s:kQ~+ 复核 ;Z0&sFm :X}SuM ?c Subsequent events G.L}VpopM 随后发生的事件 !$1qn sz AC
<2.i_ ,h1\PT9ULY oZ/"^5
G-1qxK Going concern _PPC?k{z ! 持续关注 W ynTU? &S+*1 <|`K Management representations bs\k b
-\R 与管理层的交涉沟通 h9m|f|cH XZ.D<T" Audit finalization and the final review： unadjusted differences oh$"?N7n1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 v4Ag~Ev
cx &D[M<7T }a!|n4|` 6. Reporting PCaFG;} 报告 GFPrK9T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?/MkH0[G = Appendix _I; hM 附录 ;0kAm
Vy Audit procedure T'7>4 MT( 审计程序 9*FA=E
