1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !Qa7- B F|FW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^WPV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tSa%ZkS e-=PT 1T` Appointment， removal and resignation of auditors ulo7d1OVkJ 审计人员的的任命、免职和辞职 <y O9j :E`l(sI7J} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion I;:_25WGC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 IOqyq
t' 6WM_V9Tidq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &uW.V+ 3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j k}PucV X&X')hzIt Engagement letter $m
oa8 约定书（委托书） Utp\}0GZY cs; Gk: 2. Planning and risk assessment xTm&`X
o 规划和风险评估 %y+j~]^: C YKGf1;If General principles %'O(Y{$Y. 一般原则 V@-GQP1 &2pM3re/f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism E |3aiC,5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 dsuW4 ^ l YU(x!<Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk p:%E>K1< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 wuQkeWxJ TY?io@ Risk-based approach -~ Q3T9+ 基于风险的办法 ox#4|<qM )\G#[Pc7 Understanding the entity and knowledge of the business d^^>3L!h 了解商业的实质和知识 '8
#* U _nq n| Assessing the risks of material misstatement and fraud {v(|_j&:o 评估材料错报和舞弊的风险 ]!w52kF 7 ^o:5B%}#[ Materiality （level）， tolerable error 6d 8 重要性（级别），可容忍误差 wX;NU4)n H/f=
2b Analytical procedures 3I(H.u 分析程序 6 dMpd4"\ wE 2?/wb Planning an audit | 'G$}]H 规划审计工作 Qz; " b! W>Kn *Dy8~ Audit documentation： working papers VE m[F/' 审计文件：工作底稿 `#F>?g$ 2 5S bSz!s`$ The work of others 2c]O Mtk 其他机构的文件 P nvLXE}F AWcP OU Rely on the work of experts m^KkS 依靠专家的工作 gO36tc:ce (fS4qz:&l Rely on the work of internal audit 8nM]G4H.f 依靠内部审计工作 `mVH94{
+I JG4I-\+H
3. Internal control Ycm1 _z 内部控制 -xlI'gNg7 lom4z\ 6 The evaluation of internal control systems QKxu vW 对内部控制系统的评估 [ ]NAV bfgLU.1I Tests of control ;$]R#1i44 控制测试 S
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Substantive procedures （time， nature， extent） seim?LK 实质性程序（时间，性质，程度） k9
E ?5 wqsnyP/m Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k
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>B ) 交易周期：收入，采购，库存等。 7 m%|TwJN h/ic-iH(> N]~q@x;<)3 4.Audit evidence xhv)rhu@ 审计证据 h#>67gJV 1L ow[i Obtain sufficient， appropriate audit evidence WqA P'x 1 获取足够、适当的审计证据 yL1\V7GI{[ Ghz)=3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations dc * #?G6^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }T6jQ:?@ EP
@=i The audit of specific items +%^D) 审计的具体项目 ~W4<M
:R - J:vYhq|g Receivables： confirmation aj:+"X-; 应收帐款：确认 V.}U p+WL 4Y'qo M; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties DE tq]|80m 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 SVJ3!1B, LQ._?35r Payables： supplier statement reconciliation， confirmation g.'4uqU 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Wo%& ,>]<H 59LIK&w Bank and cash： bank confirmation yl*S|= 8;k 银行存款和现金：银行的确认 #"jWPe ,d 7~
2X/ Auditing sampling ,}<v: ! 审计抽样 ;tj_vmZ@R > 2$M~to"1 5.Review
Sx}h$E: 复核 MTQdyTDHl ,PnE DQ|l Subsequent events !#3R<bW`R8 随后发生的事件 \J6T:jeS, ; 2$^=:8 'del|"h!M kZ2+=/DYN "8N]1q:$4 Going concern * fx<>aK 持续关注 t+pI<c^]y ~k&b3-A} Management representations q\ ?6-?Mr 与管理层的交涉沟通 edch'H^2+P =,s MOJ c> Audit finalization and the final review： unadjusted differences 'tOo0Zgc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5(,WN *`\>J.
P5Fm<f8\ 6. Reporting :f `1 报告 w>#~_x, ` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |_-FQ~Hf F Appendix `X Tu$+ 附录 _3`{wzM A Audit procedure (FBK P#x)^ 审计程序 :Y "f .>
