1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8 ^2oWC#U( 65P0,b6"OT Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance y2d
CEmhY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 nNV'O(x} [ ({nj` Appointment， removal and resignation of auditors {\"x3;3!6 审计人员的的任命、免职和辞职 l/ GGC nO/ Qj.#) R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N^G
Mp,8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 iC32 nY ? #U4F0BdA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior a2O75 kWnm 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 jXx<`I+] D,*3 w'X!K Engagement letter 85$m[+md 约定书（委托书） iL&f
gF"' mHTXni<! 2. Planning and risk assessment K(rWNO 规划和风险评估 VBGuC c/ ItVWO:x&v General principles IB"w& sBy 一般原则 '~<m~UXvD# =l; ewlU Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .
B9iLI 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 qp }
Cqi \)N9 aV Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .Wj;% | 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 dJoaCf`w AaOu L,l Risk-based approach )gIK H{JYL 基于风险的办法 0B/,/KX ^7 U
G$A Understanding the entity and knowledge of the business ~O0 $Suv 了解商业的实质和知识 7M!I8C0!aO .-c4wm} Assessing the risks of material misstatement and fraud YMcD|Kb p 评估材料错报和舞弊的风险 g" DG]/ev n8
i] z Materiality （level）， tolerable error W?R6ZAn 重要性（级别），可容忍误差 u@UMP@"# - t'jNR' Analytical procedures x b~yM%*c 分析程序 ,t?B+$E Xll}x+'uZK Planning an audit BC #C9|n 规划审计工作 @/.;Xw] jyUjlYAAv` Audit documentation： working papers r&JgLC( 审计文件：工作底稿 m)t;9J5 Y-_`23x` The work of others jh%Eq+#S 其他机构的文件 ,{u
yG: q
4:o#K# Rely on the work of experts kR-SE5`Jk 依靠专家的工作 5|j<`()H
: ^R7lom. Rely on the work of internal audit rdP[<Y9 依靠内部审计工作 {_[N<U:QT& i Dp)FQ$ 3. Internal control E)5\i-n 内部控制 wr/"yQA] q460iL7yF} The evaluation of internal control systems v6bGjVK[ 对内部控制系统的评估 C=L>zOZ t;}|tgC Tests of control l'-Bu( 控制测试 { OkV %Q< B$fP gW- Substantive procedures （time， nature， extent） !}#8)?p 实质性程序（时间，性质，程度） *=/ { HvJ +US !YU Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6 l|DU7i 交易周期：收入，采购，库存等。 @]%IK(| RUnSC OdX d9f C<Tp 4.Audit evidence XH 4 审计证据 nLZTK&7} UT~4x|b:O Obtain sufficient， appropriate audit evidence WdH$JTk1 获取足够、适当的审计证据 eCU
:Q 7hD>As7`/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wo;~7K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 NdA[C|_8}f +
s, =lL The audit of specific items A@!qv#' 审计的具体项目 zII|9y u"cV%(# Receivables： confirmation # Yj 1w 应收帐款：确认 +ZaSM~ ~ ?Qe? hB Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
taHJ u b 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <s GVR5NR ]b:Lo Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 17%,7P9pg 应付帐款：供应商的申明一致，确认 FF`T \&u m{Wu"
;e Bank and cash： bank confirmation v!-/&}W) 1 银行存款和现金：银行的确认 [[Ls_ZL!= hB]Np1(' Auditing sampling W fN2bsx> 审计抽样 5,lEx1{_ WtsFz*`) y 5.Review
g#pr yYz 复核 oQ/E}Zk@ Tj` ,Z5vy Subsequent events zlSNfgO 随后发生的事件 &v/dj@ %ufN8w!p { =9,n\85# ,GhS[VJjR )5Q~I,dP Going concern oj m @t 持续关注 \g&,@'uh lwxaMjaL4K Management representations vFzRg5lH 与管理层的交涉沟通 j;+b0(53 7FP*oN? Audit finalization and the final review： unadjusted differences Tt`u:ZwhF 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~f&E7su-6+ w _
"E*9 13$%,q ) 6. Reporting Fo (fWvz 报告 [ :
n'k 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MIeU,KT#U Appendix ^,lIK+#Elz 附录 EqkN3%I G Audit procedure z> 1Pz(
审计程序 pGP7nw_g
