1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _tWJXv~; omM&{ }8 g Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _ PXG AS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;^R A!Nj P? 9nTG Appointment， removal and resignation of auditors $; Q$W9+ 审计人员的的任命、免职和辞职 ]2Sfkl0 :tRf@ bD# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :s'o~
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xGYSi5}z 9$7&URwSDI Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior v5(q) h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 slU qqnclqkw& Engagement letter
%1Bn_ 约定书（委托书） Ua):y) A 9$Ig~W) 2. Planning and risk assessment wL 4Z W8_ 规划和风险评估 tIq>Ooj dx J+ Q+&-a General principles B\Xh 3l]+j 一般原则 CF]i}xpWV yiiyqL*E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9mam ~)_ | 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <,\ `Psa)N uxWFM
$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U?gl"6x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z +g1~ \ IUOxGJ|rO Risk-based approach #EJhAJ 基于风险的办法 !7}IqS s o4$Ott%Wm Understanding the entity and knowledge of the business 9]"S:{KSCn 了解商业的实质和知识 C\
tp
rn Y w{pUUo:< Assessing the risks of material misstatement and fraud XC=%H' p 评估材料错报和舞弊的风险 4| `Yz%' /QQ8.8=5 Materiality （level）， tolerable error dXmV@ Noo 重要性（级别），可容忍误差 _w 5RK( 2@v
J Analytical procedures KkEv#2n 分析程序 wMGk!N M : V2a<!c Planning an audit a Sf/ 4\ 规划审计工作 }.p<wCPy6 zbN A \.y Audit documentation： working papers wu A^'T 审计文件：工作底稿 -
a y5 @5WgqB The work of others X 7=f
X~s 其他机构的文件 Z,K7Ot0 n|Pr/ddL Rely on the work of experts ^(ScgoXva 依靠专家的工作 x[QZ@rGIW s2FngAM;f Rely on the work of internal audit = VNSi K>F 依靠内部审计工作 ` @ 8`qXg petW
M@ 3. Internal control mL woi!]m 内部控制 'B_\TU0
O #Z\ O}< The evaluation of internal control systems ,vV ]"f 对内部控制系统的评估 yPV' pT) $6T
3y8 Tests of control I^D0<lHl~ 控制测试 rz%<AF Z m
41t(i Substantive procedures （time， nature， extent） 1j0 -9Kg' 实质性程序（时间，性质，程度） 9XX>A* @b2`R3}9R Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. - hzj V| 交易周期：收入，采购，库存等。 &-%X:~|:X *XbI#L%> +R 6a}d/K 4.Audit evidence mf' ]O,
审计证据 N
L'R\R
F[saP0
* Obtain sufficient， appropriate audit evidence !"Q}R p 获取足够、适当的审计证据 aQ#qRkI 8!mc@ $ Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /
RT%0! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :m'+tGs /\ Z J
The audit of specific items MgJ36zM 审计的具体项目 N
j4IQ<OV |>2FR PK Receivables： confirmation <
? h%k"5 应收帐款：确认 [u
M-0t *1{S*`|cJy Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V-!"%fO.s 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -"Q-H/qh "& ~
0T # Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Bfr' Zdw 应付帐款：供应商的申明一致，确认 C`V)VJM ^V3v{ >D> Bank and cash： bank confirmation \}_Yd8 银行存款和现金：银行的确认 M+`H g_#Q ^YvB9XN Auditing sampling BVw Wj-, 审计抽样 N^w'Hw0 re &E
{ 5.Review
LfLFu9#:w 复核 Thr*^0$C pS[KBQ"F Subsequent events p?X02
>yA 随后发生的事件 x9W(cKB'S >dzsQ^Nj 7^*"O&y_al v$wBxC
Y x3p ND Going concern "YU{Fkl#j 持续关注 Avlz=k1* v"^~&q0x Management representations ]i*](UQ 与管理层的交涉沟通 _-~`03 `! H ?M/mGP Audit finalization and the final review： unadjusted differences !0,Mp@ j/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 h*B|fy4K9U <plC_{Y:wu 6\jf|: h 6. Reporting 8>WVodv 报告 `Y=WMNy 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
j2l55@ Appendix X+k}2HvNG 附录 A@*:<Hs% Audit procedure US [dkbKo 审计程序 4*.K'(S5fx
