1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hJ@vlMW Q5+1'm zAB Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance YX0ysE*V:& 物质性，真实公平的描述，合理的保证
5I622 d `@/)S^jBau Appointment， removal and resignation of auditors #Vq9 =Q2 审计人员的的任命、免职和辞职 %=`J WLLG +WH\,E Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]ordqulq1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J7`mEL>
? HC%Hbc~S_Q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .,bpFcQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _QPqF{iI @NiuT%#c Engagement letter Jj"{C] 约定书（委托书） !(GyOAb Z[oF4 z 2. Planning and risk assessment D0D=;k 规划和风险评估 +1ICX pM?;QG;jA General principles 4<y 一般原则 ml nF,+s Y2u\~.;oq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism y6XO q> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 b(iF 0U>& q&3
;e4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk VI0 wul~M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [FO4x` d1<";b2Jt^ Risk-based approach u "[f\l 基于风险的办法 S
/hx\TzC Re$h6sh Understanding the entity and knowledge of the business aSzI5J]/= 了解商业的实质和知识 X0lPRk53( C= ~c`V5>r Assessing the risks of material misstatement and fraud f[@96p ?a[ 评估材料错报和舞弊的风险 AUnfhk@$ cq1 5@a mX Materiality （level）， tolerable error NAGM3{\5v$ 重要性（级别），可容忍误差 0a~t jm}CrqU Analytical procedures
O=B =0 分析程序 0HzqU31%l@ !J$r|IX5 Planning an audit T+kV~ w{ 规划审计工作 ^q:-ZgM> 17LhgZs& Audit documentation： working papers m{\
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k 审计文件：工作底稿 ? :(y m2(>K Mbi The work of others l5[5Y6c> 其他机构的文件 to={q
CqU yPN '@{ 5# Rely on the work of experts F9K%f&0 a 依靠专家的工作 M<vPE4TIr* N XW *{b Rely on the work of internal audit WR ;1 依靠内部审计工作 K@JZ$ F Y1iY/\Cn 3. Internal control G Ec6;uz< 内部控制 @- U\!Tf
>Bt82ibN The evaluation of internal control systems HI.*xkBXl& 对内部控制系统的评估 pSs*Z6c)@ ARH~dN* C Tests of control O2w-nd74U 控制测试 3BFOZV+ ci0A!wWD Substantive procedures （time， nature， extent） )(iv#;ByL 实质性程序（时间，性质，程度） VD;*UkapZx &V].,12 x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c_J9C
Kqc 交易周期：收入，采购，库存等。 7sot?gF /9`4f " #}`sfaT 4.Audit evidence n;g'?z=hy 审计证据 eg0_ < XiUq#84Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence MpV<E0CmE 获取足够、适当的审计证据 Z)?$ZI@
$y(;"hy Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations PX:#+
bq1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 b8mH.g&l iT]t`7R The audit of specific items C:QB=?%; 审计的具体项目 'VDWJTia Cf%
qap# Receivables： confirmation i8]EIXbMX 应收帐款：确认 &K ~k' P~m R 9XU 7_3B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7^ L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0At0`Q# Ak'=
l; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I2 [U #4n 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <c+.%ka KC/O
EJ` Bank and cash： bank confirmation 6^`iuC5 银行存款和现金：银行的确认 c~ss^[
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r.: Auditing sampling 56V|=MzX ] 审计抽样 2]!@)fio` D,#UJPyg 5.Review
Y_Y f'z1>[ 复核 @]3 \*&R} J f YgZ\# Subsequent events \8vP"Kr 随后发生的事件 CPz<iU SUS=sR/N y|`-)fY J8ni}\f .9~j%] q Going concern =L W!$p 持续关注 T{dQ4
c ;ALWL~Xm Management representations MAh1tYs4D 与管理层的交涉沟通 %:3XYO.w- YWZ;@,W Audit finalization and the final review： unadjusted differences z^bS+0S5x! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \&"C '| 8 dt "C q*I*B1p[m 6. Reporting l\<.*6r 报告 nY'V, v [F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com = oAS(7o Appendix wgl <JO 附录 d$!Q6ux; Audit procedure k{' Z aP) 审计程序 Xu$>$D# a
