1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KU/QEeqbrp kda*rl~c Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )~ $ejS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3zfiegY@wm t vW0 W Appointment， removal and resignation of auditors JY:Fu 审计人员的的任命、免职和辞职 ".A W OD pAMt"
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h0 %M+g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ssir?ZUm I
WT|dA > Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k'F*uS
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w0=/V[fs fCs{%-6cP Engagement letter w D6
QN 约定书（委托书） x) %"i) LoJEchRK 2. Planning and risk assessment {<Y!'WL{ 规划和风险评估 ESIeZhXVH })mD{c/ General principles (yEU9R$I" 一般原则 (?T{^ Hg 3h o'\Ysu/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ZX+0{E8a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 KF#qz2S GX.a!XQ@! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk p@DVy2,EY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !q /Q2 N( RcR -sbR Risk-based approach ]5j>O^c< 基于风险的办法 8 f~M6 ?u{Mz9:?HT Understanding the entity and knowledge of the business & R<K>i 了解商业的实质和知识 r_rdd}=b' Yu[MNX ;G Assessing the risks of material misstatement and fraud @YS,)U)4S 评估材料错报和舞弊的风险 #{)mr [c| _-v$fDrz Materiality （level）， tolerable error fpzEh}:H\ 重要性（级别），可容忍误差 j\B taC n0':6*oGW Analytical procedures #~ |esr/wf 分析程序 w 17{2'] $`C$|9S Planning an audit >N~jlr | 规划审计工作 5Tidb$L;Du .v= n-k7 Audit documentation： working papers aiw 4J 审计文件：工作底稿 WdJeh:h 3][
The work of others #H8QX5b) 其他机构的文件 9(a* 0H F
Zt;D Rely on the work of experts @'
J~(#} 依靠专家的工作 g'-hSV/@}@ ! .q#X^@>L Rely on the work of internal audit xTZJ5iZ17 依靠内部审计工作 d-8g .b2%n;_>. 3. Internal control "zIQ(|TL?d 内部控制 4!M0)Nix WUx2CK2N The evaluation of internal control systems jfa<32`0E 对内部控制系统的评估 WL\*g] K4 JQ]MkP Tests of control $z@nT.x5 控制测试 3[kl` *` F T gt$I Substantive procedures （time， nature， extent） D_w<igu!3 实质性程序（时间，性质，程度） |Y+[_D} d5W = ? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M?ElD1#Z 交易周期：收入，采购，库存等。 ,;
=is.h 9 (b.Mtd 4`"Q!T_' 4.Audit evidence /w*HxtwFmD 审计证据 gF~
} #vcQ =%;O Obtain sufficient， appropriate audit evidence V4g vKWc 获取足够、适当的审计证据 ef:Zi_o W D 7T&i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -K5
u5l} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 aU] nh. a aQ1n1OBr The audit of specific items ~Z
97L 审计的具体项目 4Rl~7|
$! UE
pQ Receivables： confirmation `~qVo4V6Z 应收帐款：确认 M;0\fUh; \# 'm([<e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xl@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `9G1Bd8k = XUt?5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation pA5X<)~
应付帐款：供应商的申明一致，确认 yjChnp
Cc UO>S2
u Bank and cash： bank confirmation `?(9Bl 银行存款和现金：银行的确认 [sG!|@ r ZV:0:k.x Auditing sampling wOl]N2< 审计抽样 ur/:aI YYd!/@|N5 5.Review
EMS$?"K 复核 !m a'*X !2=eau^p Subsequent events y]%Io]!d 随后发生的事件 Z
OHGGO]1M #xxs^Kbqa# x):h|/B myWa>Mvb 0hju@& Aa Going concern -Wl79lE 持续关注 v6KF0mqA& N1z:9=(I Management representations 9iOTT%pq 与管理层的交涉沟通 -> U9u lTC Yg3emn|a Audit finalization and the final review： unadjusted differences JVNp= ikK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 > z69r0)> G(7WU Mjl _
WHGd&u 6. Reporting J]4U
h_>) 报告 ns !Mqcm 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h-RL`X Appendix X\LiV{c 附录 ]s:%joj%^ Audit procedure gLPgh%B4 审计程序 [e`6gGO
