1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h3G.EM:eG 6LUC!Sh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d]v+mVAyE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I4_d[O9
LLAa1Wq Appointment， removal and resignation of auditors 3`V 1XE.; 审计人员的的任命、免职和辞职 @ GDX7TPV l}g;'9ZB Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v90T{1+M|4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M#j N-ix C? Zw6M+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior qoU3"8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 30cd|
S? 9uB(Mx(-:` Engagement letter (jWss V1 约定书（委托书） :os z TYgQJW? 2. Planning and risk assessment j6}R7 $JR 规划和风险评估 yu bSj* dj9 ?t General principles ZU2laqa_ 一般原则 Wsj=!Obc C*70;:b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism gPC@Yy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~%y @Xsot> f^<6`Aeq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }ynT2a#LU' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YoODR ?(zoTxD Risk-based approach (&\aA 0-}H 基于风险的办法 0Fr1Ku! ,d,\-x-+/ Understanding the entity and knowledge of the business !^fa.I'mM 了解商业的实质和知识 xyHejE} ;GHvPQc_ Assessing the risks of material misstatement and fraud r4 dOK] 0 评估材料错报和舞弊的风险 &~DTZg Y n]!fO
6kj
Materiality （level）， tolerable error &lc8G 重要性（级别），可容忍误差 } /^C|iS7 K`:=]Z8 Analytical procedures UH`h OJ? 分析程序 w5C*L)l J]/}ojW3 Planning an audit V~{
_3YY 规划审计工作 -#&kYK#Ph TW&DFKK` Audit documentation： working papers =v6*| 审计文件：工作底稿 u V6g[J b
B The work of others *e"a0 其他机构的文件 {==pZpyyh mXWTm%'[ Rely on the work of experts P1zK2sL_ 依靠专家的工作 8Z#j7)G
"k W!{n Rely on the work of internal audit @!tVr3;N$ 依靠内部审计工作 WT3 gNNx| S4NL "m 3. Internal control /M0/- pV 9 内部控制 g9h(s LSF !|wzf+
V The evaluation of internal control systems *=F(KZ 对内部控制系统的评估 2-If]Fc Al"3 kRJJ Tests of control > 6CV4 L 控制测试 /ci]}`'ws MLVB^<qkeH Substantive procedures （time， nature， extent） eH>#6R1- 实质性程序（时间，性质，程度） jh ez @ Cs V]97` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. > O9 sk 交易周期：收入，采购，库存等。
CX/ (o] D@Da0 pNaiXu3 4.Audit evidence #~ v4caNx 审计证据 G&{HTYP 0Dv JZ|e Obtain sufficient， appropriate audit evidence m$Y
:0_^- 获取足够、适当的审计证据 yOXO)u1n m S=r(3# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations TvhJVVQ+? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0OZ Mlt%z 5OLQw(E The audit of specific items 4n( E;!s 审计的具体项目 RNJ FSD. !AN^ ,v]D Receivables： confirmation U\ <-mXv 应收帐款：确认 GRYe< K |WQ9a' ' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gvavs+H % 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5fjd{Y[k P~$< X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V-W'RunnW 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n~0z_;5 w_-+o^ Bank and cash： bank confirmation X~U >LLr 银行存款和现金：银行的确认 L _O$>c E0f{iO ;} Auditing sampling 93%{scrm 审计抽样 t 1]6(@mj5 $n=lsDnhQ 5.Review
S \C*iGeqJ 复核 5mB]N%rfW% JNU/`JN9f Subsequent events Q
s(Bnb; 随后发生的事件 Zc5
:]] d.F)9h]XHO }7/e8 O2 n@>wwp }6m
?d!m Going concern A *]$v 持续关注 .J.vC1 4gi S>:,z}i Management representations X)Gp7k1w 与管理层的交涉沟通 ? 5|/
C M?&zY
"c Audit finalization and the final review： unadjusted differences [I+9dSM1t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o+?@5zw -& mf$j03tu Iin# Wd-/ 6. Reporting P~7.sM 报告 I44s(G1j l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %_)zWl
N Appendix @|A | 附录 JJk#,AP Audit procedure 5D`26dB2 审计程序 kA?_%fi1
