1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7E%ehM6Y , .x5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^{zwIH2I] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O HR9u Ddghw(9*H Appointment， removal and resignation of auditors iePpJ>( 审计人员的的任命、免职和辞职 F
C2oP, B B 1'B-O Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :nd
}e 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 P zzX Ds6 I`5F& 8J{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C;O U2,c,T 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GQ$0`?lp d_QHm;}Cx Engagement letter ~bWqoJ;Q 约定书（委托书） =9LC "eI&| qWy{{ A+ 2. Planning and risk assessment k&n7 _[]n 规划和风险评估 tkR^dC *$1*\oCtz General principles VVYQIR]!yk 一般原则 SrN0f0 _g0
qpa Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z5bmqhDo[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :{E 3H3 )tz 8(S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `g6ZhG:W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +0^ N# 0) $lU~3I) Risk-based approach Njc3X@4= 基于风险的办法 RIC'JL WQ nx
$?wxIm Understanding the entity and knowledge of the business j &)|n K;} 了解商业的实质和知识 o//N"S.) tZk
@ RX Assessing the risks of material misstatement and fraud
sFx $ 评估材料错报和舞弊的风险 `
Rm 2G )qzJu*c
Q Materiality （level）， tolerable error b0rC\^x 重要性（级别），可容忍误差 _ 0oZgt) ,Uc\
A jx Analytical procedures bO9F rEz5 分析程序 :kOLiko!4> oH xaa>C> Planning an audit 1&i!92:E 规划审计工作 tCI 8 \~ qV/"30, K Audit documentation： working papers %Kw5 b ; 审计文件：工作底稿 v )%EG .^,fw=T|1 The work of others 8ftLYMX@ 其他机构的文件 P7 (&*=V bpz B}nEp Rely on the work of experts K%2,z3ps 依靠专家的工作 85w
D<bN27 Mf%/t HK Rely on the work of internal audit zOg#= ql 依靠内部审计工作 n"@3d.21 E@0w t^ 3. Internal control E4T?8TO$o% 内部控制 pZlBpGQf f$*M;|c1c/ The evaluation of internal control systems D<5gdIw 对内部控制系统的评估 FGy7KVR l1gAm # Tests of control M GN*i9CE 控制测试 )WwysGkqol 3P^eD:)
w Substantive procedures （time， nature， extent） dK|MQ < 实质性程序（时间，性质，程度） !`=r ( 'l '?_I-="
Mr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 44kY[jhf 交易周期：收入，采购，库存等。 }x~|XbG `vL R;D *q|.H9
K( 4.Audit evidence Z !wDh_ 审计证据 &|n*&@fF ` *$^rQS Obtain sufficient， appropriate audit evidence UF, T 获取足够、适当的审计证据 KD-0NO=oL HR['y9 U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7yeZ+lD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s
~ (qO|d riFE.; The audit of specific items \@MGO aR] 审计的具体项目 5c'rnMW4+p @#*B|lHE Receivables： confirmation B?#@<2*=L 应收帐款：确认 S4~^HvMG[Y 4) /tCv Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties VF<{Qx* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 P)(Ly5$ * ;#~rd8Z52 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &e cf5jFy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 je_ 77G(F *Ty>-aS1 Bank and cash： bank confirmation | +suGqo 银行存款和现金：银行的确认 S9
U9 ;>g r/:9j(y
xr Auditing sampling W5J"#^kdF8 审计抽样 Z~T- *1V _$i9Tk 5.Review
MbY a6jrF 复核 n?k U J* a`qU
Subsequent events d Yf Vox; 随后发生的事件 pf] sL/ g u'Mq^8
)Je iTh^ jUW{Z@{U qI8{
JcFx: Going concern ]E[Mv}
= 持续关注 owmA]f ,lL0'$k~ Management representations @
105 @9F 与管理层的交涉沟通 &S'' fxGL ,^AkfOY7" Audit finalization and the final review： unadjusted differences %z.u
% % 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 t)$>++i HbZ3QW P ~[ve?51 6. Reporting Y,>]) R[4 报告 6 `X#<#_ & 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $Iqt
c)DA Appendix /+02 B P 附录 BR"*-$u0; Audit procedure ~3/>;[! 审计程序 qI5/M E(}
