1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [,sm]/Xlc eL88lV]I Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -8:/My 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m,V"S(A Scfe6+\EW Appointment， removal and resignation of auditors {'sp8:$a 审计人员的的任命、免职和辞职 oaG;i51! 6G7+&g` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |J$ B j? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~(\ .j=x {Kz!)uaC Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /Xl(>^|& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 & tjL*/ lP *p7Y ' Engagement letter QXEz[R 约定书（委托书） 9D]bCi\ 7n] ukqZ 2. Planning and risk assessment kK=f@l 规划和风险评估 z&yVU<;
iX- .mq$ General principles '0v]?mM 一般原则 x27$h)R0v `#4q7v~>oe Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism CbFO9 q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Ffig0K+ ` Cd|rDa Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5E^P2Mlc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 kgd
dq JqV}$E"M2 Risk-based approach |?
rO 基于风险的办法 \%_sL#? 2=,d.1E3d Understanding the entity and knowledge of the business +2>, -V 了解商业的实质和知识 j\iNag( M[cAfu Assessing the risks of material misstatement and fraud )JY#8,{w 评估材料错报和舞弊的风险 V /tl-;W Hi^ Z`97c Materiality （level）， tolerable error duc\/S' 重要性（级别），可容忍误差 z9w]{Zd_,d +
wfZFJ:1l Analytical procedures *onVG5< 分析程序 V`@/"Dj j sl`?9- _[ Planning an audit =
u&dU'@q 规划审计工作 b^
A7R{G7 n.Y45(@E Audit documentation： working papers 2V*;=cv~z 审计文件：工作底稿 :XOjS[wB
m a:s$[+'Y The work of others k ~4
o`eA 其他机构的文件 h+w1 D} * bnN&E?{hF1 Rely on the work of experts ,6ae='=d 依靠专家的工作 uK0L> }(oWXwFb&W Rely on the work of internal audit S <z 8 依靠内部审计工作 eQ,VK`7X WBR# Ux 3. Internal control <)
-]'@*c 内部控制 4#W*f3d[@: W6):IW(E The evaluation of internal control systems 58R .`5B 对内部控制系统的评估 # )s
+I2 :lu "14 Tests of control tMXNi\Bj 控制测试 _o&NbD H
0^)~p{Zh Substantive procedures （time， nature， extent） n g9 _c 实质性程序（时间，性质，程度） $ago j +e
s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,+X:# $ 交易周期：收入，采购，库存等。 -s\R2_( js! C`]1 *VU J);7k 4.Audit evidence kx;7/fH 审计证据 ]Bs{9=2 ` l %,4qR Obtain sufficient， appropriate audit evidence %3.
np 获取足够、适当的审计证据 _|{Z850AS , eSpt #M Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5Q: %f 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @'y 8* _ ?1r<`o3l\ The audit of specific items nRT ]oAi 审计的具体项目 %'VzN3Q5V |io)?`p j
Receivables： confirmation 4 UND;I& 应收帐款：确认 QB ! % ,$ U~<Zd Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
bDD29 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 m -0EcA/ bf.yA:~U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation TD78&a# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d.
ZfK ;w
Tc_i Bank and cash： bank confirmation x:h)\
%Dg< 银行存款和现金：银行的确认 A`"?~_pHC dp4vybJ Auditing sampling oE2VJKs<B 审计抽样 /lhk}
y^ Ggy?5N7P 5.Review
lXEn m-_ 复核 TX7dwmt) N BK
wo2=m~ Subsequent events Aj(y]p8 随后发生的事件 jy_4W !4a I!Mkss xc {s8g;yU5 SLp nVD:'1 cob??|,\m Going concern p*Yx1er1 持续关注 K3h"oVn D *IeG>% Management representations p#3G=FV 与管理层的交涉沟通 f1?%p)C F? ps?
e Audit finalization and the final review： unadjusted differences *SpE
XO 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }:QoY Nq m\E=I5*/ e E (+ 6. Reporting yU"#2 *C 报告 *SlWA)9 Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =k
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X}/ Appendix q(4Ny<=,'K 附录 ]z | 2 Audit procedure lHHx D 审计程序 C5jt(!pi
