1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p J #<e j%TcW!D-_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >6\rhx
> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =zX A0% kA/V=xO< Appointment， removal and resignation of auditors nLjc.Z\Bl 审计人员的的任命、免职和辞职 m@#@7[6]o |.;LI= CT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2[e^mm&. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A
DW> zZ})$Ny( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior YLAGTH0.] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 go[(N6hN qFwJ%(IQ Engagement letter rRy BG Ej 约定书（委托书） PI~LbDE 7q?u`3l 2. Planning and risk assessment zlzr;7m 规划和风险评估 g=.~_&O -=,% 9 r General principles 4Z>hP]7
一般原则 &WAO.*
:y 6r"uDV #0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism aZ^P*|_K3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ! U. Xb6 D(xgadr Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk x
\B!0"~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y] Q
G; Y, K): ~ T Risk-based approach bUbM } 基于风险的办法 /l_ $1<c nB2AmS Understanding the entity and knowledge of the business z5I
HcZ 了解商业的实质和知识 T677d.zaT vf(8*}'!Q Assessing the risks of material misstatement and fraud L'=2Uk#.D 评估材料错报和舞弊的风险 T5_z^ 7d %\PnsnJ9Q Materiality （level）， tolerable error (x,w/1 重要性（级别），可容忍误差 %0T/>:1[E +F q`I2l| Analytical procedures U*F|Z4{W 分析程序 9frP`4<) [ C d"@!yA Planning an audit NfcY30}: 规划审计工作 A3ad9?LR[R o<P@:}K Audit documentation： working papers wJ-G7V,) 审计文件：工作底稿 1L1_x'tT% ?Z%Ja_}8ma The work of others s mub > V 其他机构的文件 y
A_;\\ KpBh@ S Rely on the work of experts I$0J
Ay 依靠专家的工作 tdg.vYMDPC R_ J =x Rely on the work of internal audit 5 (bG 依靠内部审计工作 _l]`Og@Y *9)7.} uY 3. Internal control Jo Qzf~ 内部控制 BX$t |t;!m P{mV The evaluation of internal control systems |sz`w^# 对内部控制系统的评估 b $x<7l5C X&DuX %x0 Tests of control pv039~Sud 控制测试 _ b}\h,Ky /G`&k{SiK Substantive procedures （time， nature， extent） TN3, \qgV 实质性程序（时间，性质，程度） t ]{qizfOB \V`O-wcJ]S Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s` F v! 交易周期：收入，采购，库存等。 m! &bK5+* ^zkTV_,cRp w~ M5)b 4.Audit evidence _H@s ^g 审计证据 Ga~N7 Qfo'w% px Obtain sufficient， appropriate audit evidence d_#\^! 9 获取足够、适当的审计证据 HRi ~ TZ?\ =Xzqp , Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (WiA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "{;]T
g .aNITjP The audit of specific items OqUEj 0 X 审计的具体项目 K
!8+~[ vgOmcf%; Receivables： confirmation ncJ}h\:Sk 应收帐款：确认 pVn 6>\xa AoyU1MR( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _v4TyJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 W ]5k M~Q@ 8
W8ahG} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation b_ Sh
#d& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 l;U9d O}/[ -_'M
* - Bank and cash： bank confirmation f2[z)j7 银行存款和现金：银行的确认 )/2* <jr R?+Eo(0q, Auditing sampling {r.#R|
4v 审计抽样 mU:C{<Z vrn I Eur 5.Review
&J^@TgqL^ 复核
H7G*Vg rgILOtk[ Subsequent events q hV
DC 随后发生的事件 5R4h9D5 k#`.!yI, VY<v?Of
i- i:OD)l xXH%7%W'f Going concern % Z&[wU~ 持续关注 <
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Management representations {.
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与管理层的交涉沟通 gqNd@tYI X;sl?8HG!< Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1 Y@ 6oT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ih2H~c>O U/,`xA;v> +OK.[ji? 6. Reporting h0 Acpd2 报告 >!A&@1[M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com En+4@BC Appendix &GwBxJ
附录 2|tZ xlt- Audit procedure dGQxG t1 审计程序 Bcrd}'no
