1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tA n6 pGp eNsku G|1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {; ~i
q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @_Oe`j^ m eWq9:z Appointment， removal and resignation of auditors ZX}" 审计人员的的任命、免职和辞职 '.v^seU q/G5aO * Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ml/O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :cz]8~i\ j ZafwBi Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }J
lW\# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 J Q4>S<ttJ )eyxAg Engagement letter =f| a?j,f~ 约定书（委托书） 0u9h2/ma kV<)>Gs 2. Planning and risk assessment X Y?@^ 规划和风险评估 pZn%g]nRD Bbp9Q,4 General principles W.<<azi 一般原则 eF\C?4 .k(_ j.v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism BS.6d}G4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |`/uS;O QyQ8M1m Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk oa7Hx<Y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z}f_\d' |Q;1;QXd Risk-based approach G-<~I #k 基于风险的办法 ^a5>`W }A ^,y Understanding the entity and knowledge of the business GjG3aqP&! 了解商业的实质和知识 8B9zo& K>eG5tt Assessing the risks of material misstatement and fraud 'kK%sE 评估材料错报和舞弊的风险 K@lV P!z z$b!J$A1 Materiality （level）， tolerable error 3! W&J 重要性（级别），可容忍误差
,oil}N( tsD^8~
t|h Analytical procedures m8'
1@1d| 分析程序 mAa]E t. ( v}: Planning an audit tTt
~W5lo 规划审计工作 j&5Xjl>4 ]42 l:at Audit documentation： working papers m ws.) 审计文件：工作底稿 e:<>
Yq+ ^Quy64M The work of others T(DE^E@a 其他机构的文件 z(qz(`eGC& 89bKnsV Rely on the work of experts \eCd G x? 依靠专家的工作 ks$G6WC f' S"F Rely on the work of internal audit x
,W+:l9~s 依靠内部审计工作 N BX/V^ f_8~b0` 3. Internal control H_^c K 内部控制 g~b'}^J %#~Wk|8} Q The evaluation of internal control systems <5%We(3 对内部控制系统的评估 VXS9E383 Z%R^;8 !~ Tests of control *Q?HaG|S 控制测试 [G*mQ@G9 5" U7I{\ Substantive procedures （time， nature， extent） \mloR
' 实质性程序（时间，性质，程度） 75f.^4/% {'%=tJ[YX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ";]m]PRAam 交易周期：收入，采购，库存等。 vCM'n
kXY S8 l+WF4 q ,P Y e7c 4.Audit evidence }=g Gs 审计证据 _NFJm(X. ;f
Gi5=- Obtain sufficient， appropriate audit evidence VbjW$? 获取足够、适当的审计证据 & 7 LfNN` 5Mr:(|JyV Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ai;Pht9qi 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 65v'/m!ys #A!0KN;GC2 The audit of specific items ||f 4f3R' 审计的具体项目 "2 J;~ -/X-.#}- Receivables： confirmation syF/jWM5 应收帐款：确认 {$^|^n5j bu-
RU(% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Eh+
lL tZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =RA6 p 4)_ [)MZ\j Payables： supplier statement reconciliation， confirmation SW7%SX,x M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 DVd
/OU
.;'xm_Gw< Bank and cash： bank confirmation ZfU_4Pl-> 银行存款和现金：银行的确认 kVY@q&p f+ &yc
'[ Auditing sampling M%/ D:0 审计抽样 DWAU8
>c+ 2 r,fF<WQ 5.Review
hjE9[{K 复核 LHp s2, ^:BRbp37i Subsequent events 0:*$i(2 随后发生的事件 u8*0r{ kOH ag6S"IXh {q^KlSjm [ LCi, vzL>ZBe Z Going concern x{m)I <.: 持续关注 (<12&=WxE 0pQ>V) Management representations N|DY)W 与管理层的交涉沟通 ;$Y?j8g x K/`XY Audit finalization and the final review： unadjusted differences k(MQ:9'| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 m5S/T\,X jV(IS D ,#c rt X 6. Reporting =c|Bu^(Ctw 报告
6?6
u 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com R~`Y6>o~9: Appendix ^ /c|s!U^ 附录 .D :v0Zm}m Audit procedure 7cC$) 审计程序 &HWH
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