1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Zl>SeTjB- YSnh2 Bq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance LHY7_"u# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 '?rR>$s 45yP {+/-Q Appointment， removal and resignation of auditors rNN>tpZ} 审计人员的的任命、免职和辞职 >G`p T
# yY$^
R|t Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion XFhH+4#] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 YmljHQP pBqf+}g4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +5y^c |L0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 FvsVfV U H!;N0",]N Engagement letter do" m=y 约定书（委托书） l,@>J9}Se fJ}e 2. Planning and risk assessment PZ]tl 规划和风险评估 P'~`2W0sz e r3M vw General principles S1=P-A o 一般原则 n.+*_c8 k C%4ed# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @GQe-04W` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 uda+ +^y: pm
O9mWq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk bm# 5bhX\| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J&6p/'UPZ Dw
i-iA_q Risk-based approach Y}[<KK}_ 基于风险的办法 dDS{XR nlv,j& Understanding the entity and knowledge of the business ;+75"=[YT 了解商业的实质和知识 YJ~<p H R>c>wYt'f Assessing the risks of material misstatement and fraud czRBuo+k+ 评估材料错报和舞弊的风险 ;lmg0dtJ Fo3*PcUv Materiality （level）， tolerable error S. MRL, 重要性（级别），可容忍误差 [Qs `@u<% rxp|[>O< Analytical procedures Ggx PpS<ne 分析程序 MZ3 8=nJ uyX
% &r Planning an audit QFnuu-8 2" 规划审计工作 )WvKRp r P(PBOB97 Audit documentation： working papers OP!R>| 审计文件：工作底稿 [#KY.n
M7BpOmK' The work of others s_
ZPo6p 其他机构的文件 $#V' m{Hh !oyo_h Rely on the work of experts ,!>
~
izB 依靠专家的工作 :>!-[hfQ 56C8) ? Rely on the work of internal audit her>L3G-E 依靠内部审计工作 S$b)X"h ,Ee5}#dI 3. Internal control X1w1
1Z7o 内部控制 Q7x[08TI RZW=z}T+H The evaluation of internal control systems Hec8pL 对内部控制系统的评估 }8^qb5+!3 C2<TR PT Tests of control ?q6#M&|j/I 控制测试 C-edQWbcP ~2* LWH*@ Substantive procedures （time， nature， extent） ltOS()[X 实质性程序（时间，性质，程度） - O &>HA >|S@twy Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X&[Zk5DU* 交易周期：收入，采购，库存等。 TqJ @l EI=~*&t {)Wf[2zJ 4.Audit evidence +VVn@=&? 审计证据 {
{?-&
yA qz-
tXc , Obtain sufficient， appropriate audit evidence ql9n `?Q 获取足够、适当的审计证据 ]D nAW'm ^m7y=CJM Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
nHRsr x 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xy`Y7W= , LZA\XC The audit of specific items Fe psa;\sU 审计的具体项目 1*A^v v[|-`e* Receivables： confirmation i7)J|(N2. 应收帐款：确认 Q >L(=j2t 6!i`\>I] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yoGG[l2k>s 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'LoWp} f9 XR]bd Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $mK;{9Z
应付帐款：供应商的申明一致，确认 NtGJpT4YX nql
1I<I Bank and cash： bank confirmation :PV3J0pB~ 银行存款和现金：银行的确认 iUz?mt;k ]ovtH .y Auditing sampling sm"Rp~[i 审计抽样 ,i6U* =m<b+@?T 5.Review
'g <"@SS+ 复核 M2V`|19Q (J4( Ge Subsequent events Lp%J:ogV` 随后发生的事件 8 n Z_. }\m.~$|[
ku/vV+&O e
6wevK\ /w?zO ,! Going concern <:AA R2= 持续关注 PP! /WX
L V ]10v6 Management representations U;kN o3= 与管理层的交涉沟通 kJ%a ;p` O '-(Z.e~e Audit finalization and the final review： unadjusted differences #e =E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;^JMX4[ [.Fm-$M- !d 4DTo
6. Reporting : CqR1_
n% 报告 ]Ky`AG`2~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z; NaIJiL- Appendix pFs/ipZX^* 附录 A;X3z-[[ Audit procedure Dy5 &-yk 审计程序 EPwU{*F
