1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =
B*,S#r 0u
QqPF t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }_3<Q\j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 i4'?/UPc \4~uop,Nb+ Appointment， removal and resignation of auditors -nN }
8&l 审计人员的的任命、免职和辞职 B Gh%3"q Z?G-~3]e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m$*dPj e 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a[xEN7L~4D P
et0 yH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^=pn!lK;^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }c| Xr^ 6~&4>2b0f Engagement letter @4T+0&OI10 约定书（委托书） 4tCyd5u a8 q,^^c1f 2. Planning and risk assessment KxGK`'E'r 规划和风险评估 _&.CI6 j? g{ *M General principles '2/48j X5 一般原则 @wYuc {%S kE UfQLbn Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fJd!;ur)0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %z`b u2 HMS9_#[kE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K
S,X$)9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F,P, dc )e4nKh], Risk-based approach ^B1Q";#
B^ 基于风险的办法 D/9 & pRsO hCc_+/j| Understanding the entity and knowledge of the business ?X]7jH<iw; 了解商业的实质和知识 U:#9!J?41
@PU%BKe
Assessing the risks of material misstatement and fraud ;5q =/ 评估材料错报和舞弊的风险 Pp@ P] ;I:jd") Materiality （level）， tolerable error |
B;:Ald 重要性（级别），可容忍误差 jQj`GnN| ] GJIrtS4 Analytical procedures 'X<R)E
分析程序 Yr ,e7da BQ)z
m Planning an audit <lB^>Hfu 规划审计工作 n>+M4Zb )<UNiC Audit documentation： working papers ZxwI< T:& 审计文件：工作底稿 =eDVg OZ) :jT1=PfL The work of others ](aXZ<, 其他机构的文件 5WP)
na6" bfQ+}|; Rely on the work of experts `(q+@ # ) 依靠专家的工作 u0A.I_ vc^qp Ok Rely on the work of internal audit {Ymn_ 依靠内部审计工作 ss-{l+Z5 }<[@)g.h. 3. Internal control /Pxt f~ $ 内部控制 4@.qM6 \\q H CZ#7 Z The evaluation of internal control systems xe It7b?# 对内部控制系统的评估 O<
v0{z09*
ry*b"SO Tests of control
^I5k+cL 控制测试 AcwLs% 'sx -L NJ*?b Substantive procedures （time， nature， extent） quTM|>=_R 实质性程序（时间，性质，程度） o
3# qp>R ?rKewdGY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &_x:+ {06 交易周期：收入，采购，库存等。 X"z ^4?Aj+ T[` o$j6 ~5N0=) 4.Audit evidence ||;V5iR: 审计证据 $>hPB[ [ (OLj E]9; Obtain sufficient， appropriate audit evidence H!y1&
获取足够、适当的审计证据 \'x F\ V I% ivY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yTm/P!1S 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Bk_23ygO_ }Y[xj{ 2$O The audit of specific items A_tdtN< 审计的具体项目 D| 9xD M2W4 RovfR Receivables： confirmation 1Mn =m w 应收帐款：确认 jdiH9]&U ?NOc]'<(G Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
&G\Vn,1v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $Ypt
/` uZL,+C e| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation J$F
1sy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 sG7G$G*ta! v*iD)k:|t Bank and cash： bank confirmation Ngi] I#V z 银行存款和现金：银行的确认 H*51GxK &b'IYoe Auditing sampling wW
EnA
W~ 审计抽样 D_]4]&QYT S~()A *5 5.Review
{e~#6.$: 复核 C jISU$O L1ro\ H Subsequent events lHerEv<ja 随后发生的事件 'i +j;.
S3 12#X(% *eL&fC `yJ3"{uO `v? XFwnV` Going concern GV R/p 持续关注 hGh91c;4 kn<IWW_t Management representations Iz^h |
n 与管理层的交涉沟通 opsje i@ TS4Yzq,f Audit finalization and the final review： unadjusted differences \ GYrP f$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1
i3 ; P/ `& ufdn\j 4FQB%3>* 6. Reporting XX&4OV,^%D 报告 8! eYax 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^G(U@-0.. Appendix M5 \flE2 附录 5<U:Y y Audit procedure 7md,!|m 审计程序 Xna58KF/
