1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 F Dgo6x |kh{EUE
; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $B?8\>_? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %ud-3u52M8 Hl X~a:.7 Appointment， removal and resignation of auditors O\f`+Q`0 审计人员的的任命、免职和辞职 zwC ,,U .+S%hT,v6i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "y~*1kBu 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 k~AtnI DX! dU'tj Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `^/8dIya 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .
'o=J`| q `PA~ C]; Engagement letter Ud+,/pE>FA 约定书（委托书） +w[ZMk ^[SW07o~ 2. Planning and risk assessment 3:Nc`tM_ 规划和风险评估 WYF8?1dt + A5F
(- General principles Ws5N|g 一般原则 :ILpf+`yY \},H\kK+^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z&0[F`U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 64mh. j iLv
-*%% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >{ {ds-- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 fsPsP`| ch%zu%;f Risk-based approach cZ )JvU9] 基于风险的办法 ? ch?q~e) Vaf, Understanding the entity and knowledge of the business 7:F0?l* 了解商业的实质和知识 NV?x<LNWd { Zv%DV4_$ Assessing the risks of material misstatement and fraud LhKbZ oPp 评估材料错报和舞弊的风险
;UXV!8SM .n+
;&5 Materiality （level）， tolerable error XK\nOHLS 重要性（级别），可容忍误差 #Pk{ emYW '
*XIp: Analytical procedures h0m5o V 分析程序 ~q+AAWL i 1w ]j Planning an audit &8f/ 6dq 规划审计工作 M/Z$?nd_H (
PH7nW7 Audit documentation： working papers h-Y>>l>PW0 审计文件：工作底稿 .?CaU +d LUq2 The work of others ;;i419 其他机构的文件 Y?1T
XsvF Q3& ?2 8 Rely on the work of experts ,7cw%mQA 依靠专家的工作 Z] r9lC 8J&9}@y Rely on the work of internal audit g&$5!ifgi 依靠内部审计工作 H0tu3Pqk o =9
4H7@ 3. Internal control %pWJ2J@ 内部控制 h{o,*QL wQ+i l6 The evaluation of internal control systems N/WtQSl 对内部控制系统的评估 N:Q.6_%^ 2 {WZ?H93a Tests of control :RIqA/ 控制测试 %"c;kvw :j3^p8] Substantive procedures （time， nature， extent） 7hx^U90K 实质性程序（时间，性质，程度） m;"[b (u @I1*b>X~< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Q'cWqr 交易周期：收入，采购，库存等。 yn+m,K/ w(_:+-rqQ< H @zZ[ 4.Audit evidence 2\.23 审计证据 dHOH] x 20 $Tky_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence XFs7kT Y 获取足够、适当的审计证据 Na]
Z %#~ =>>Dnp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations RB*z."
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3,i`Fq
Qa X`&Us The audit of specific items LjGLi>kI~ 审计的具体项目 ZTqt 4 H ~7j-OWz9 Receivables： confirmation }Gb^%1%M 应收帐款：确认 `ba<eT':
i )cG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties WSeiW 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B^/Cx @o@SU"[?_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E{-
pkqx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cuG;1,?b |
9 *$6Y Bank and cash： bank confirmation X_JC1 银行存款和现金：银行的确认 ( Ygy%O% aB G* Auditing sampling 4E!Pxjl 3a 审计抽样 2y$DTMu u-n$%yDS 5.Review
2.j0pg . 复核 n|=y w6aV' nf _ (_O= Subsequent events <.lN'i;( 随后发生的事件 @:'E9J06 |C+
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