1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t {1 [Ip Bi;a~qE Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u SI@Cjp 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t 3N}): 1; kMbl] Appointment， removal and resignation of auditors ??B!UXi4R 审计人员的的任命、免职和辞职 UE5,Ml~X 5CcX' *P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion w0nbL^f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 19(x$=: Z-ci[Zv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6r
mx{Bt 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 r|ZB3L|7 BcpbS%S
Engagement letter w DoCc: 约定书（委托书） ]<YS7.pT WdS1v% 2. Planning and risk assessment iNi1+sm 规划和风险评估 ?P|z,n{ (> u1O V General principles oF+yh!~mM 一般原则 Z)~
?foe' 9'~qA(=.? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Rl0"9D87z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Uv.Xw} q TBJ?8W( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @VOegf+N 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5"3 `ss<m yyu -y0_ Risk-based approach $U7/w?gc' 基于风险的办法 2<n 18-|OQ =bJ$>Djp Understanding the entity and knowledge of the business Si
~wig2 了解商业的实质和知识 ^9hc`.5N&? Zp_j\B Assessing the risks of material misstatement and fraud qA!4\v={ 评估材料错报和舞弊的风险 : Gi8Jo 4%qmwt*p Materiality （level）， tolerable error 3HP
{
a 重要性（级别），可容忍误差 af6<w.i CpX[8>&osD Analytical procedures B/lIn' = 分析程序 $( 0<T <\ 7u^wO< Planning an audit
&``nD 规划审计工作 e'G3\h}# `hG`}G|^ Audit documentation： working papers
}lPWA/ 审计文件：工作底稿 F+R1}5-3cl /i@. Xg@:
The work of others |mWSS'7fI 其他机构的文件 *1b0 IQ$ g RDQ]_wsyKG Rely on the work of experts \J?&XaO= 依靠专家的工作 6-?/kY 6 75
R4[C6T Rely on the work of internal audit 5"U5^6 :T 依靠内部审计工作 }mZCQJ#` !(
Y|Vm' 3. Internal control c; .y 内部控制 U$a)lcJd CP"5E?dcK The evaluation of internal control systems qa~ju\jm. 对内部控制系统的评估 oliVaavj k" BM1-f Tests of control ^56D)
A= 控制测试 p.4Sg eh# j /T@-7^0 Substantive procedures （time， nature， extent） ]+ qd|}^ 实质性程序（时间，性质，程度） H|?r_Ns 5 $Kv%U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3~ WI3ZIR 交易周期：收入，采购，库存等。 \KpJIHkBRy %O(W;O vft7-|8T 4.Audit evidence '5T:*Yh 审计证据 + ZE"pA^C Te)%L*X Obtain sufficient， appropriate audit evidence r _']; 获取足够、适当的审计证据 'S
v
V10$5 i+I.>L/S Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations sKiy 1Ww 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 g;o5m
} n~w[aj C/ The audit of specific items (
l2n%LL]* 审计的具体项目 +['1~5 2" Unk\Y Receivables： confirmation | z}VP-L 应收帐款：确认 j9Z1=z ] 4*E: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )
AGE"M3X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 KV{ 5PpS/I:on Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %_5?/H@%3z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Lq@uwiq! 3dtL[aVwY Bank and cash： bank confirmation 5wvh
@Sc\ 银行存款和现金：银行的确认 XL1x8 IB cZ .p Auditing sampling %3HF_DNOY= 审计抽样 =7~;*T s Je'%E J 5.Review
g6 SZ 4WV 复核 a*_"
nI&lr /W}"/W9 Subsequent events ~ me/ve 随后发生的事件 h2+"e# _ j{ri]?p Z y6kA\q ldaT:
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a(`"qS Going concern 4*q6#=G 持续关注 #N97 YcS PU( Management representations +- hfl/$ 与管理层的交涉沟通 ;Q5o38( KC<K*UHPAH Audit finalization and the final review： unadjusted differences 01%0u8U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 U :aaa O `>u70 =} +xD|T 6. Reporting `P;3,@
e 报告 b^P \Kky 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @_#]
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Appendix gPpk0LZi 附录 Y1DbBDk Audit procedure 7zNfq.Ni~ 审计程序 }qhND-9#@
