1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 r ) Ts(#Z r9z_8#cR
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance gP8Fe =] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ta"/R@ k* ;'l Hw]}O* Appointment， removal and resignation of auditors :J]S+tQ) 审计人员的的任命、免职和辞职 4 "1OtBU3 mj5$ 2J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ( 1H_ V( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 },'hhj]O 6g4CUP'Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -
{<`
Z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Onb*nm *I%r
Engagement letter rt$ z&#M 约定书（委托书） -B :Z(]3#\ 1)(p =<$ 2. Planning and risk assessment 9UTWq 7KJ 规划和风险评估 {Uxa h 75i
M_e\ General principles fl _k5Q'&p 一般原则 J0zu dbP =<fH RX` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7 iu?Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zrk/}b0j 3Gq Js Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hj64ES#x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 aGVzg$
3U<\y
6/ Risk-based approach AE!WYE 基于风险的办法 y?O{J!U 2 !f0!<te Understanding the entity and knowledge of the business MK9?81xd 了解商业的实质和知识 W=M&U 84L!r Assessing the risks of material misstatement and fraud )?~3fb6^ 评估材料错报和舞弊的风险 #b\&Md|; w8: F^{ Materiality （level）， tolerable error hY+3PNiI@ 重要性（级别），可容忍误差 9(lIz{ .vNfbYH( Analytical procedures heoOOP(# 分析程序 }<7Dyn
, ;=: R| Planning an audit b0X*+q 规划审计工作 :Q
2\3 *E:w377<} Audit documentation： working papers !_ E E|#`n 审计文件：工作底稿
L]B]~Tw z The work of others /b6Y~YbgU 其他机构的文件 L` FsK64@ j>gO]*BX~ Rely on the work of experts (ii 5p nq 依靠专家的工作 dgd&ymRm
: 2g-'. w Rely on the work of internal audit nkHr(tF
7 依靠内部审计工作 X0b :Oiw I@cKiB 3. Internal control "Nd$sZk= 内部控制 yGgHd=? ar+m j=m The evaluation of internal control systems p`gg 对内部控制系统的评估 \sHM[n F0 mm Y~V:,Kd Tests of control ~cSC-|$^& 控制测试 COv#dOw Cih} Substantive procedures （time， nature， extent） F ePJ8 实质性程序（时间，性质，程度） 1mOZ\L!m* TC U |k , Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
&k\7fvF 交易周期：收入，采购，库存等。 V)R-w` 7qon:]b4 0LoA-c<Ay 4.Audit evidence v3S{dX< 审计证据 @SPmb o d|on
y Obtain sufficient， appropriate audit evidence pX6T7 获取足够、适当的审计证据 IaE};8a 8 5<IUTso5h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `h$6MFC/ g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 R- `{W:S .)|jBC8|} The audit of specific items kSU*d
/}*u 审计的具体项目 )[9L|o5D dge58A )Q Receivables： confirmation wX#\\Jgi 应收帐款：确认 0J$wX yh po=*%Zs*T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties j /-p3#c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 , ~K_rNNZ \'E _ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %Ts efs?_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wgLS9. i+(`"8W Bank and cash： bank confirmation Uw61X>y= 银行存款和现金：银行的确认 zF) _t S A6iy
JFm D Auditing sampling TM!R[-\ 审计抽样 Y141Twjvd q>Px 5.Review
4
CX*,7LZ 复核 XF^c (*5 H _3gVrP_ Subsequent events fbw {)SZ 随后发生的事件 wO8^|Yf W \} VZY xR #hU;E} m
7 Fz&bN _tjFb_}Q
Going concern cR@z^ 持续关注 J)jiI> y9 s5{\H Management representations 0QC*Z ( 与管理层的交涉沟通 .)cOu> Y%=A>~s*c: Audit finalization and the final review： unadjusted differences B]*&l RR 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 OPKX&)SE- ,nHz~Xi1t WM@uxe , 6. Reporting w_U5 w 报告 ;F5B)&/B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @
K@~4! Appendix *ac #wEd 附录 Ce_Z
&? Audit procedure R
dnd| 审计程序 8L=QfKr
