1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Tpp?(lT7r 5VE9DTE Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :g)`V4% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2nB{oF-Z mX@!O[f%9e Appointment， removal and resignation of auditors [4\n( / 审计人员的的任命、免职和辞职 R!RgQwEak -W1Apd%> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion SD1 M`PI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \7 *"M y* S&Sa~Oq<o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior XchVsA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7)l+h Z F{
sPQf' Engagement letter ;PWx#v+vwF 约定书（委托书） W 7q! F W JG8E7 2. Planning and risk assessment %d#j%= 规划和风险评估 p4wx&VLi 7[YulC-pH General principles [xl+/F7 一般原则 %j;mDR9 5 I
8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism SfGl *2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 y- @{ $ I|K<slV Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (L !#2Jy 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /"7_75
t ~L=? F Risk-based approach <P p W.1w 基于风险的办法 )L$)qfQ~x =.t 3|5U8 Understanding the entity and knowledge of the business {3|h^h_R 了解商业的实质和知识 &>3 A L, JnXVI!+JDL Assessing the risks of material misstatement and fraud yMK VF`D* 评估材料错报和舞弊的风险 5<h:kZ"S^g g I@I.=y Materiality （level）， tolerable error ?9:~d#p 重要性（级别），可容忍误差 L(_bf/ @3 DkeFDzQ5 Analytical procedures ~zL DLr= 分析程序 G
q2@37U yFjjpEpnFt Planning an audit ^(T_rEp 规划审计工作 05Y4=7,! ;.&k zzvJ Audit documentation： working papers *QP+p,L * 审计文件：工作底稿 pij%u< Ae_:Kc6 The work of others ^?-wov$
其他机构的文件 "|<U`3y6 H.*aVb$ Rely on the work of experts +`l)W`zX 依靠专家的工作 Z:Y_{YAD 3\0,>L9ET@ Rely on the work of internal audit GfL: 0 依靠内部审计工作 GVUZn/
/ )5/,B-+O" 3. Internal control y.Y;<UGu 内部控制 8 ;"HM5+ -5d^n\CDK The evaluation of internal control systems O("13cU 对内部控制系统的评估 n1;zml:7_ 1Y(NxC0P=g Tests of control *8I &|)x 控制测试 gfly?)V nF 7 L$\S[E Substantive procedures （time， nature， extent） ]lZ g }7h 实质性程序（时间，性质，程度） Y [%<s/ L(t!C~3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Oe"nNvu/ 交易周期：收入，采购，库存等。 U~q2j#pJ W>y & u{%dm5 4.Audit evidence )h`8</#m{ 审计证据 J)._&O$ K 2!GpGZu Obtain sufficient， appropriate audit evidence w,eW?b
获取足够、适当的审计证据 {B7${AE >Q[3t79 ^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .njk^,N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jAak,[~; <KBS ;t="1 The audit of specific items h8hyQd$! 审计的具体项目 (DY&{vudF +D
d !
Receivables： confirmation HJjx!7h 应收帐款：确认 l-?#
oy ^"] ] rZ) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties BD?u|Fd,i: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (Q}ByX UM:]Qba In Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^ 5rB/y, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 R^&.:;Wi> n.OsmCR N; Bank and cash： bank confirmation @Io@1[k j 银行存款和现金：银行的确认 k c /" 7\[)5j Auditing sampling r -$VPW 审计抽样 @K1'Q!S * t 09-y 5.Review
aW _Pv~ 复核 !nL>Ly BKK W3PT Subsequent events @ |D#lBm 随后发生的事件 Q#z U0K* ^ 6o&ZS @ 2hsRYh W5Vh+'3 W#kd[Wi Going concern P wU<RKAE 持续关注 u4|)
A 4n m\G45%m Management representations &[P(}??Y\ 与管理层的交涉沟通 yb!/DaCd _o? I=UN2: Audit finalization and the final review： unadjusted differences epgAfx-_OH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Q'rgh+6 Jk;dtLL}4 W/<Lp+p 6. Reporting Cs2k bG_ 报告 J w0I$W/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com lof P$ Appendix eh}|Wd7J 附录 IO7 cRg'-F Audit procedure lUd4`r" 审计程序 .f&Z+MQ
