1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K*N 8Vpz( {$'oKJy* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %
{A %SDh 物质性，真实公平的描述，合理的保证 d>Ky(wS +[Q`I*C Appointment， removal and resignation of auditors }h=3[pe} 审计人员的的任命、免职和辞职 h 2C9p2. =/bC0bb{i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V(F1i%9l g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 f&?
8fB8{ 7%i6zP /a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior TchByN6oN< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $Fv|w9 #g]eDU-[ Engagement letter [~k!wipK 约定书（委托书） @Wd1+Yky kjj? X|Un 2. Planning and risk assessment qwY q9A$+ 规划和风险评估 0|F QIhVuY FIpJ>E"n General principles z/|tsVK 一般原则 V(OD^GU i"#zb&~nF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \/?&W[T F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 jNW/Biy4u F*=}}H / Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7Q Hrb'c 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Y {2L[5_ 1 e
I+p Risk-based approach v .Xmrry 基于风险的办法 5>&C.+A 9 ig4mj47wJ Understanding the entity and knowledge of the business i 8:^1rHp) 了解商业的实质和知识 9 tI E+RD q oOq47F Assessing the risks of material misstatement and fraud RNb" O{3 评估材料错报和舞弊的风险 I1!m;5-c9k TFtD>q X Materiality （level）， tolerable error 47^7S= 重要性（级别），可容忍误差 XvkFP'%i/ Sxc p
[g; Analytical procedures y@\J7 h: 分析程序 k
Hh0&~ ( :tX, `G Planning an audit A'T: \Wl 规划审计工作 o<!tN OH -{eI6#z|\A Audit documentation： working papers _+.
)8
审计文件：工作底稿 H`NT `BE DTC OhUIV The work of others w'<" 5F` 其他机构的文件 ]/od p/jm qfyuq] Rely on the work of experts 9l}G{u9a 依靠专家的工作 | \Sw ZTr }RZN3U= Rely on the work of internal audit W.TdhJW9 依靠内部审计工作 Z1oUAzpj4 <@+{EK'`q 3. Internal control >?GCH(eW% 内部控制 1I W P~G B S+=* 3J The evaluation of internal control systems Y$ '6p."= 对内部控制系统的评估 <xr\1VjA '))=y@M Tests of control C7_#D O6" 控制测试 3Hkb )Wu q 1+{MPJ Substantive procedures （time， nature， extent） \Wf1b8FW 实质性程序（时间，性质，程度） @tPpt B '%[r 9 w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N3?hu} 交易周期：收入，采购，库存等。 zC_@wMWB | gP%8nh'C X&cm)o%5Fe 4.Audit evidence 7^DN8g"&\ 审计证据 RV_+-m{] MLt'tzgl Obtain sufficient， appropriate audit evidence &\AW} xp 获取足够、适当的审计证据 ,=`iQl3(y/ @JpkG% eK Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _#T bO fu 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 rjL4t^rT hbE~.[Y2r The audit of specific items 9u] "($ 审计的具体项目 x^/453Lk aui3Mq#f Receivables： confirmation & HJ'//bv 应收帐款：确认 ')
1p z-?WU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Bngvm9k3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K1
m'20U *&~wl(+O= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Hjc *W Tu 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `6 ?.ihV \* S Ej&9 Bank and cash： bank confirmation
s?_
H<u 银行存款和现金：银行的确认 , nz3S5~ &T\,kq >) Auditing sampling Vv3:x1S 审计抽样 g0A,VX:2 m$B)_WW 5.Review
_/cL"Wf 复核 ]$i~;f 8I Q(h/C!rKe Subsequent events {qL}:ha? 随后发生的事件 dmk_xBy s| %2<u>=6byG #wfb-`,5&9 @V qI+5TA _p\O!y Going concern MNd[Xzm 持续关注 ~oE @y6Q Pm!/#PtX Management representations o1)8?h 与管理层的交涉沟通 _
e94 qfsu# R Audit finalization and the final review： unadjusted differences
dIOi P\^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {x<yDDIv_ B dKD%CJ[ GNab\M. 6. Reporting A7=k 9| 报告 ]]8^j='P' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2~RG\JWTA Appendix I# 9q^,,F 附录 c`xgz#
]v Audit procedure &20}64eW% 审计程序 jRNDi_u?Wb
