1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M !6bf \
Z DT=? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;1OTK6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $X&OGTlw^ LveqG Appointment， removal and resignation of auditors yxQAO_C 审计人员的的任命、免职和辞职 :~)Q] G1Nj ;%z0iZmg Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #XY]@V\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 o_* |`E ~O
6~',KD Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gZ!( &u 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F Z2-e Tx_(^K Engagement letter x?<5=, 约定书（委托书） ?h3Ow`1G |95/'a* 2. Planning and risk assessment }EIwkz8 规划和风险评估 ;^8^L'7cr Q#r 0DWo\ General principles o5 $K^2^g 一般原则 % Z5k8 h'fD3Gr& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fY"28# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #"yf^*wX gX _BJ6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I2Dm M"-| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 kL|Y-(FPo% 4K;j:ZJ"x Risk-based approach /#se>4] 基于风险的办法 )?bb]hZg?O i
}g xq Understanding the entity and knowledge of the business EXFxiw 了解商业的实质和知识 TxCQGzqe {n {} Y. Assessing the risks of material misstatement and fraud pNJM]-D]m~ 评估材料错报和舞弊的风险 +?:V\niQI ?W|IC8~d') Materiality （level）， tolerable error "qm> z@K 重要性（级别），可容忍误差 fBOPd = rpT <cCem1 Analytical procedures lmcDA, 7 分析程序
*&0Hz{|
U44H/5/ Planning an audit _z 5C
plO 规划审计工作 uRy6~' y&Hh8|'mC Audit documentation： working papers 5#o,]tP 审计文件：工作底稿 [;f "',)y, w;$ +7 The work of others ,6S 8s 其他机构的文件 5l}h8So 4 m'B6qy!}6 Rely on the work of experts a !K;8#xc 依靠专家的工作
' X,V UIj/Id Rely on the work of internal audit 9.=#4OH/ 依靠内部审计工作 !gf3%!% R4(8]oUW 3. Internal control k >CtWV5B 内部控制 vr v*k e "6i >w! The evaluation of internal control systems y21uv p' 对内部控制系统的评估 #+PbcL (d#Z -w - Tests of control ] O>7x 控制测试 bVHi3=0{ 3@?YTez# Substantive procedures （time， nature， extent） ?& m] du#6 实质性程序（时间，性质，程度） rtx]dc1m _[o^23Hj Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .A/H+.H; 交易周期：收入，采购，库存等。 n5/Tn7hY QZox3LM1&. }z+"3A| 4.Audit evidence eBIR *TZ): 审计证据 r&sOM_BU F : Qo Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?\M6P?tpo& 获取足够、适当的审计证据 HjS^
nYl 7 ~nCK Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vqi$}=%n?W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MjC%6%HI E57 {*C The audit of specific items H;|:r[d! 审计的具体项目 9 /(c cj iBC>w +t14 Receivables： confirmation m@u`$rOh 应收帐款：确认 E}9ldM=]s i(iP}: 3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c@7hLUaE2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >o#wP
uE`| 0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lkg*AAR?' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]UT|BE4v *yq] Bank and cash： bank confirmation cCGXB|9fYR 银行存款和现金：银行的确认 vcO`j<` /.YAFH|i)" Auditing sampling s[@>uP 审计抽样 .4FcZJvy */y]!<\v!k 5.Review
/8t+d.r;/ 复核 R 0HVLQI hUvuq,LH_ Subsequent events yUmsE -W 随后发生的事件 yPh2P5}H> >04>rn#},, 33'lZ ubV k5;Vl0Ho 0/@ X!|X Going concern 35 5Sd;* 持续关注 )]c3bMVE- ( 2bZ] Management representations 6y,P4O*q 与管理层的交涉沟通 <!}l~Ln15 #lsh N,CPm Audit finalization and the final review： unadjusted differences o?mXxL) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #t2UPLO~ :@%-f:iDj AYA&& b 6. Reporting ^h6$> n5 报告 .A7tq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =c h
Af= Appendix v ;]I^Kq 附录 }i7U}T Audit procedure yC 7Vb
P 审计程序 H]$=*(aje
