1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3^IpE];+:u f W!a|?e$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `-.%^eIp 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?U%QG5 /> ^/)^7\@ Appointment， removal and resignation of auditors ]Gzm^6v 审计人员的的任命、免职和辞职 i 6R~`0>Q F7 A=GF' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4hO!\5-w: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7X`l&7IXP |<HPn4
,X Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior tG:25 T0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 26e]`]!SU u$h
4lIl Engagement letter .R E:;<|w 约定书（委托书） Az9?Ra;U 6RG)` bu 2. Planning and risk assessment # Nk;4 :[ 规划和风险评估 NYt&@Z}] \}+_Fo/ General principles - ] L6= 一般原则 wHzEMwY_ LVX[uWEM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;i8g41qjF 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @u.58H& }R eds o2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t
4PK}>QW 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @>u]4Jn +:8fC$vVfC Risk-based approach *e<[SZzYZ 基于风险的办法 : Uz| 3gq c*(bO3 b Understanding the entity and knowledge of the business l-fi%Z7C 了解商业的实质和知识 4 <9=5 q] xRJ\E }/7 Assessing the risks of material misstatement and fraud J{'> uD.@ 评估材料错报和舞弊的风险 ;>#wU' W_||6LbZy Materiality （level）， tolerable error cU
R kP` 重要性（级别），可容忍误差 ~F7 -HaQJ 2!0 c4a^z Analytical procedures TB s |r# 分析程序 RdWRWxTn8+ nePfu G]Q Planning an audit c
(J!~7 规划审计工作 4h~iPn'Wl f) zn TJL Audit documentation： working papers S-P/+K6 审计文件：工作底稿 5}:-h> {`J) j6; The work of others yQU_>_!n 其他机构的文件 vo`
2\R. LyZ.l*h%=m Rely on the work of experts Z&#('Z 依靠专家的工作 tU4s 'J XnDU a3 Rely on the work of internal audit t|a2;aq_ 依靠内部审计工作 OPwtV9% AZ0;3<FfLp 3. Internal control * $yR*}A 内部控制 ?:
N @!jeJ <L`KzaA The evaluation of internal control systems yXz*5W_0D 对内部控制系统的评估 " |Xk2U [f)cL6AeF Tests of control 8s"%u ) 控制测试 jNT
jSX Q
7
Substantive procedures （time， nature， extent） fhar&\;S 实质性程序（时间，性质，程度） Kh,V.+7k ?6Jx@ Sh Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [ p{#XwN 交易周期：收入，采购，库存等。 txW{7[w+, W=vG$ &f"-d 4.Audit evidence }3o|EXx= 审计证据 SNfr"2c'h~ a&tSj35*6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Nd`%5%':: 获取足够、适当的审计证据 )T';qm0w
ugo.@
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =G] 1LTI 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k,'L}SK iJ~Zkd The audit of specific items u xW~uEh 审计的具体项目 )\_:{ c 6qRx0"qB Receivables： confirmation uv=.2U46 应收帐款：确认 yOphx07 ( {6"Ph(I1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;gBRCZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 eCN })An >SML"+> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation afv~r>q(- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8)O[Aq:: TT'[qfAI Bank and cash： bank confirmation MNC*Gl j= 银行存款和现金：银行的确认 j/>$, V=zi
>o` Auditing sampling '$|[R
98 审计抽样 V^JV4 `
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E_k$W5 5.Review
^.#jF# u~ 复核 v5 By :z ;ado0-VQi' Subsequent events 7N-w eX 随后发生的事件 }2( ,K[? > H '4{| "]z-: \ V k *Q<3@S MZlk0o
2 Going concern T?
tG~ 持续关注 k%D+Y(WGz8 U 'R)x";= Management representations F">Qpgt 与管理层的交涉沟通 ?*E'^~,H)
l7W 6qNB Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7bk%mQ k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }D7I3]2> jgbLN/_{ w S4.8iJ 6. Reporting v'VD0 +3[H 报告 -sw
. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com WpF2)R}G= Appendix / x5rf 附录 >iD )eB Audit procedure {P{bOe 审计程序 0Uz\H0T1
