1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 'G;y!<a ~[l6; bn Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [APwHIS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0+L:+S FNL[6. !PV Appointment， removal and resignation of auditors `U?"
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{ 审计人员的的任命、免职和辞职 E #q
gt9 _y*@Hj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion X P'<\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D!Pv `wm C62:G+W&o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F7P?*!dx 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \ {` `r }% Mj`Bh Engagement letter v|fA)W w 约定书（委托书） nX~Qt% N^</:R 2. Planning and risk assessment R+{QZ'K.qg 规划和风险评估 Bn:" q N~ PxfWO1S( General principles 8T< LNC 一般原则 nb -]f a #gn{X!;-; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \ OPJ*/U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R9X
ISsM^ O&BNhu W2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk DwSB(O#X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @uA=v />+ >=Bl/0YH Risk-based approach ! |4fww 基于风险的办法 BNi6I\wa ?.Iau/ Understanding the entity and knowledge of the business m8M2k a 了解商业的实质和知识 <14,xYpE %!DdjC&5* Assessing the risks of material misstatement and fraud QFe kj@ 评估材料错报和舞弊的风险 j IO2uTM~ )/4e T\
= Materiality （level）， tolerable error (sM$=M<$ 重要性（级别），可容忍误差 qZQB"Q.* 'O>p @BEK Analytical procedures )M3} 6^ s] 分析程序 @M( hyS&on lU?8<X Planning an audit !s^[|2D_U 规划审计工作 {ovt
6C i ZU 1w7Z Audit documentation： working papers y
cD.X" 审计文件：工作底稿 `L~gERW# T-MC|>pv The work of others aI. 5w9 其他机构的文件 ,8. Fd|#L <n4 ?wo Rely on the work of experts u uaoBf 依靠专家的工作 d.e_\]o<@ y26?>.! Rely on the work of internal audit c"*x w8| 依靠内部审计工作 Pzt 5'O@dA cnw?3/J 3. Internal control ZuLW%z. 内部控制 op8[8 pt% {!0f.nv The evaluation of internal control systems WRCf [5 对内部控制系统的评估 \wR;N/tg z:1"d
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Tests of control 6 uS;H]nd< 控制测试 P>}OwW S7B\m v Substantive procedures （time， nature， extent） 5ho!}K 实质性程序（时间，性质，程度） } *:H\G L F_I.=zQr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D[p_uDIz 交易周期：收入，采购，库存等。 * lo0T93B QZwZ4$jkiO g:oB j6$
q 4.Audit evidence d Drz
O*a\ 审计证据 R$m ?aIN r }S>t~p: Obtain sufficient， appropriate audit evidence `G'Z ,P-a 获取足够、适当的审计证据 Mni@@W ]mR!-Fqj Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \yhj {QS.k 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Xk>Yi V",? -|DBO0q The audit of specific items Bo +Yu(|cL 审计的具体项目 g 0-~ %A, $Wn!vbL Receivables： confirmation GT 5J` 应收帐款：确认 Mp`!zw
R WSxE/C|[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ThiM
6Hb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !sVW0JS h wh2Ljskda8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ET0^_yk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2cQG2N2* $tqr+1P Bank and cash： bank confirmation !d
Z:Ih.[{ 银行存款和现金：银行的确认 +.J/7 gD 7pO/!
Lm Auditing sampling D KRF#*[=d 审计抽样 z1m-t# v: nN%Zed2O@6 5.Review
0 6]%$ -j 复核 OrY^ ?E Ake$M^Bz Subsequent events XK{K FB- 随后发生的事件 "Z]z9( |hD)=sCj x/L(0 z rVM?[_'O W` F?j-4 Going concern KY+BXGW* 持续关注 6<o2 0(?
% 7A?gY81 Management representations +>QD4z# 与管理层的交涉沟通 AOM@~qyc
==npFjB Audit finalization and the final review： unadjusted differences U>hpYqf_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 lho0Xy
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Vt3%q 6. Reporting f {j`d&| 报告 avb'dx *q> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #k
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)> Appendix %9OVw #P 附录 +[":W?j Audit procedure b[^|.>b 审计程序 bL2b^UB~%
