1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 g)_e]& ae0>
W Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance R@6zG
Z1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 SOi*SwQ8 Y<Xz
wro0 Appointment， removal and resignation of auditors OQ>x5?um
审计人员的的任命、免职和辞职 1I<rXY(a` -sjd&)~S[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ])
rrG/3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 w[ !^;# 5KDGSo Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?kZT
I ( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >b6-OFJx 8- _Q FgY Engagement letter `> ?ra- 约定书（委托书） &b?LP] LX@/RAd vz 2. Planning and risk assessment lI-L`
x 规划和风险评估 5K<5kHpvJ{ hvuIxqv !y General principles B]Y}Hu 一般原则 N\#MwLm ywb4LKD Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism y6IX d W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 FcRW;e8- f "9 q^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q*7zx_ o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;IVDr: C #t'Y* Risk-based approach t7m>A-I 基于风险的办法 sp5eVAd &/uu)v Understanding the entity and knowledge of the business |ZCn`9hvn 了解商业的实质和知识 &p}$J )q v|Yh w Assessing the risks of material misstatement and fraud xZQ g'IT 评估材料错报和舞弊的风险 5o6>T! GF>' \@T h Materiality （level）， tolerable error Yb /i{@AJ 重要性（级别），可容忍误差 GHsilb a d8m6B6
CW Analytical procedures ??i,Vr@)w 分析程序 |R56 ho5C $zyIuJN# Planning an audit cFJ-M
kl l 规划审计工作 W ]Nv33i
[ /,X[k ! Audit documentation： working papers 7hi"6, 审计文件：工作底稿 3nu^l'WQ u6_@.a} The work of others |6(ZD^w 其他机构的文件 6X\ 2 GC9 _x? uU Rely on the work of experts Ojt`^r !V 依靠专家的工作 BWM YpZom
k0 Rely on the work of internal audit /-qxS <?o 依靠内部审计工作 >TP7 }u| :{ur{m5bX 3. Internal control x)JOClLr 内部控制 gF0q@M y~ V`RNM%Y The evaluation of internal control systems OI?K/ rn 对内部控制系统的评估 N
@#c,, LK;k'IJ Tests of control MUA%^)#u4Q 控制测试 w 1Ec_y { *0}3t <5 Substantive procedures （time， nature， extent） Cxcr/9 实质性程序（时间，性质，程度） KMV=%o 2Y>~k{AN% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0q*r 交易周期：收入，采购，库存等。 5 gv/Pq & %uoQ9lD' \T\b NbPn 4.Audit evidence *$"gaXI 审计证据 &E4 0*
(C :M
cu Obtain sufficient， appropriate audit evidence !p[9{U->o; 获取足够、适当的审计证据 RKa}$
7 @0eHS
+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ik[ s 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ht-t1q 0V{(Ru.O The audit of specific items Q3 eM2i8 Y 审计的具体项目 |8.(Xs N tU^kQR! Receivables： confirmation n cX/L[L 应收帐款：确认 3 AH Y| je6CDF qw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties d @*GUmJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #!9
S}b$ &tZG
@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _kdL 'x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 90#
;?# $&=p+ Bank and cash： bank confirmation %&Fk4Z }M 银行存款和现金：银行的确认 'r@:Cz3e*I +,&O1ykY Auditing sampling H %1$,]F 审计抽样 xEltwuDd? e|rg;`AW 5.Review
1N\ D5g3 复核 ZKz,|+X0G 6SC,;p= Subsequent events QeDQ o 随后发生的事件 Y
9=(zOqv *1'`"D~ rFZrYm Pa^A$fy\ 4#(ZNP Going concern 5PIZh< 持续关注 ';G1A a6h>=uT [ Management representations G|m1.=DJm 与管理层的交涉沟通 YxGcFjJ H3H_u4_?SE Audit finalization and the final review： unadjusted differences yfDAk46->6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6 8iV/ 7 $ LHa?3 `$604+G 6. Reporting !~ZP{IXyo 报告 ~RBrSu) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com EQe5JFR Appendix m))<!3 附录 u0RS)&
Audit procedure &6j<c a 审计程序 npDIX
