1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 FU{$oCh/5 &U_YDUQ'L Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ry$zF~[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {}sF ?wZf *En29N #a{ Appointment， removal and resignation of auditors O\3
L x 审计人员的的任命、免职和辞职 D d: T FZo M2pe*z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion IE)$ .%q;) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 E{LLxGAEZ GnX+.uQL| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5%qq#;[ n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 L|?$F* bs fwkklg^ Engagement letter )bd)noZi 约定书（委托书） $;4y2?E t2L } 2. Planning and risk assessment t z TnFV 规划和风险评估 O/(QLgUr uwL ^Tq}Yh General principles r<%ua6@ 一般原则 t!=qt * '-,$@l# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Wz8 MV -D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kFRl+,bi~ d@ 0p<at>~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f3>L/9[[<P 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3j I
rB% "jUM}@q5 Risk-based approach ;u(#-C2^{l 基于风险的办法 7 R4t%^F EbfE/_I Understanding the entity and knowledge of the business `{Jo>L . 了解商业的实质和知识 .jXD0~N8q rexNsKRK_ Assessing the risks of material misstatement and fraud vcmB)P-T`O 评估材料错报和舞弊的风险 Nf ]h8 d~ 9a6ij*# Materiality （level）， tolerable error 5LF &C0v 重要性（级别），可容忍误差 tk5zq-/ d wHR# - g' Analytical procedures %W(/W9B$/F 分析程序 X([8TR _.{I1*6Y2 Planning an audit @^2?97i
c 规划审计工作 8|"26 UwD/ !RXG{1 : Audit documentation： working papers b2tUJ2p 审计文件：工作底稿 U.GRN)fL4 N^TE
;BM The work of others nI
es}n: 其他机构的文件 R<)^--
n W"v"mjYud Rely on the work of experts q:/3uC7
依靠专家的工作 sQXj?5! L25v
7U Rely on the work of internal audit }e K.\_t= 依靠内部审计工作 jU9\BYUg rqi/nW 3. Internal control M b^E 内部控制 ;ztt*py TPF5 ? The evaluation of internal control systems tW
-f_0a. 对内部控制系统的评估 )ppIO"\ fP KF U Tests of control s# 9*`K 控制测试 ?r'2GR2Sk4 &cSZ?0 R Substantive procedures （time， nature， extent） fe4Ki 实质性程序（时间，性质，程度） '* eeup 6Bf aB: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^2a 63_ 交易周期：收入，采购，库存等。
UOa
n vve L|j 0,]m.)ws 4.Audit evidence T^DJ/uhd 审计证据 ]ft}fU5C1 )>] @@Trx Obtain sufficient， appropriate audit evidence n)uck 5 获取足够、适当的审计证据 mHF? t.y
Tl!}Rw~Pg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^1-Vd5g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }pJLK\ 2r" J"C The audit of specific items wZ%a:Z4TcM 审计的具体项目 UJiy] y mv{bX|
. Receivables： confirmation KQTv5|$? 应收帐款：确认 })y B2Q0 !T"jvDYH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties D$U`u[qjtS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ae>B 0#= ^N&@7s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DS|q(O=7~t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Y
=ksrs>w E}g)q;0v|2 Bank and cash： bank confirmation JFu9_=%+ 银行存款和现金：银行的确认 n+57# pS7 #SX-Y)> 1@ Auditing sampling rHp2I6.0a 审计抽样 )?;+<, d T7!+)s5- 5.Review
Fv-~v & 复核 Z</57w#-7 X#k:J Subsequent events F EA t6 随后发生的事件 uI\6":/u `hf
`lq^ 1 \Z/}FT ;~GBD] )l H` a Going concern oV'G67 W 持续关注 * /^} yVe<+Z\7 Management representations 8 l*h\p:Q 与管理层的交涉沟通 X?.tj
Z, dC>(UDC Audit finalization and the final review： unadjusted differences n.=Zw2FE 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3}lIY7 O k_`h (R 6 w4HJZ
F~ 6. Reporting $D W__h 报告 9p, PW A 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com oFKTBH:I Appendix E?FUr?-[ 附录 k\X yR
4r Audit procedure 0"{-<Wot} 审计程序 M q='| 0,
