1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 nj0]c`6rN@ U~;tk@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a ~ W 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $$"G1<EZ ,VSO;:Z Appointment， removal and resignation of auditors
UT9u?
审计人员的的任命、免职和辞职 Hrph>v bS954d/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion dM P'Vnfj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A^A)arJS 5Z5x\CcC3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
7mM
MVz2 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Jmi,;Af'/ ;gD
\JA Engagement letter F * r) 约定书（委托书） _L$a[zH Z@f{f:Jc/" 2. Planning and risk assessment 7')W+`o8eL 规划和风险评估 <c:H u{D ws^Ne30 R General principles h:r?:C>n 一般原则 Y$]zba k+ w Ji Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wJCw6&D,/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (V ]3w G9yK/g&q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hqmE]hwc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "J=Cy@ SSa Y :t?W Risk-based approach 8T6N
G!/ 基于风险的办法 #jW=K&; n-yUt
72 Understanding the entity and knowledge of the business a !%,2|U 了解商业的实质和知识
aekke//y wWiYxBeN Assessing the risks of material misstatement and fraud v$Hz)J.01 评估材料错报和舞弊的风险 &b}g.)RI r~ 2*'z B Materiality （level）， tolerable error O=(F4 6 M 重要性（级别），可容忍误差 @z{SDM ]a4+] vLK Analytical procedures b/]4#?g 分析程序 k%i.B V|
$PO
Qa3 Planning an audit dIlpo0; F 规划审计工作 M(LIF^'U:m C&MqH.K Audit documentation： working papers |%v:>XEO 审计文件：工作底稿 z+ {q Q! ,_B n{
T=U The work of others KvPCb%!ZP 其他机构的文件 c {%mi ;p`to"6IFD Rely on the work of experts %oTBh* K'o 依靠专家的工作 , 6X;YY 3mo4;F,h9 Rely on the work of internal audit )&d=
2M;3 依靠内部审计工作 %HoD)OJe 5)lcgvp 3. Internal control ~$5XiY8A 内部控制 YZ4`b- MyllL@kP The evaluation of internal control systems C9sU^ ]#F 对内部控制系统的评估 x]x 3iFD /}8Au$nA Tests of control 8Sj<,+XFq 控制测试 C|TQf8 8X"4RyNSn Substantive procedures （time， nature， extent） !
ZH "$m| 实质性程序（时间，性质，程度） vf{$2 r C &l1t5 ! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. T :X* 交易周期：收入，采购，库存等。 ;'8P/a$ aH
'fAX0bF EHm
* ~Sd 4.Audit evidence A+* lV*@0 审计证据 vu\ W5M 8VMA~7^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence xsj ,l@Ey 获取足够、适当的审计证据 ]$r]GVeN}H O0L]xr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w
a(Y[]V 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 W6NhJ#M7 \EVT*v=}/ The audit of specific items /-[vC$B" 审计的具体项目 N wk bXF8V Receivables： confirmation =JzzrM|V* 应收帐款：确认 | kPgXq6 )LFbz#;Y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3Z9Yzv)A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K9%rr_ja! `+n#CWZ"Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #&Tm%CvB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 v9:J 55x sT2`y$ ' Bank and cash： bank confirmation ~
O#\$u 银行存款和现金：银行的确认 Cy$~H P(k*SB|D Auditing sampling C`i#7zsH 审计抽样 `J,>#Y6(J k4LrUd 5.Review
6GunEYK!N8 复核 P ljPhAce |w|c!;, Subsequent events it\$Pih] 随后发生的事件 )y*&&q
K-TsSW$} B.5+!z&7 JT0j2_*Rr )
~=pt&+ Going concern lOVcXAe} 持续关注 q@bye4Ry%W V_J0I*Qa4 Management representations -#f.} H' 与管理层的交涉沟通
QvZ"{ dfdK%/' $( Audit finalization and the final review： unadjusted differences >o1d c* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u.X]K:Yow kiM:( =5 /ZV2f3;t 6. Reporting Pq [_(Nt 报告 h6D4CT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3xs<w7 Appendix G]rY1f0 附录 pV ^+X } Audit procedure }qE CpKa0 审计程序 (_e[CqFu
