1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V>%rv' G8
0hNA1Fh{U Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9ni1f {k 物质性，真实公平的描述，合理的保证 dA`IEQJL )! Z*.? Appointment， removal and resignation of auditors d> &,9c% 审计人员的的任命、免职和辞职 eRst D>r "a>q`RaIQ" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Mzw <{*:r 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ' !cCMTj eKLZt%=
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }J`w4P
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S6M}WR^, M j?`j_X Engagement letter q&- `,8# 约定书（委托书） UWJ8a mA m6K}|j 2. Planning and risk assessment L>&t| T2 规划和风险评估 b:m88AG n;C
:0 General principles 4Zddw0|2 一般原则 9r<J"%*Q T_
<@..C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qzLPw*; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YQ)kRhFA >d*@_ kJM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $q{!5-e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J T7nG.9 xY8$I6 Risk-based approach l
-m fFN 基于风险的办法 0 [#
3;a KV aiugQ Understanding the entity and knowledge of the business S-b/ S5 了解商业的实质和知识 Xp% v.M E h vX)s Assessing the risks of material misstatement and fraud NiK4d{E& 评估材料错报和舞弊的风险 XS{Qnx_# "ycJ:Xv49 Materiality （level）， tolerable error 8z`G,qh 重要性（级别），可容忍误差 fk>aqm7D! W:n ef<WH Analytical procedures rJT a 分析程序 2tEkj=fA- fu ,}1Mq# Planning an audit
(@VMH !3 规划审计工作 +Q)XH>jh (D&3G;0
tK Audit documentation： working papers e}7lBLK]* 审计文件：工作底稿 "|
g>'w M*
ncdKj} The work of others S L
j!v&' 其他机构的文件 g2ixx+`?|: XFpjYwn Rely on the work of experts 5d^sA;c 依靠专家的工作 zxl@(h d 3M7/?TMw{6 Rely on the work of internal audit uyWu npT 依靠内部审计工作 q:0N<$63 p38-l'{# 3. Internal control HM1Fz\Sf 内部控制 'sKk"bi;0 ie95rZp The evaluation of internal control systems o#Dk&
cH 对内部控制系统的评估 6;d*r$0Fc FVbb2Y?R Tests of control !i
}w~U< 控制测试 _ < V)-Y M
FMs[+2_o Substantive procedures （time， nature， extent） 7S :\"A7 实质性程序（时间，性质，程度） ?e4YGOe. 4E+e}\r:6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Hzz %3}E 交易周期：收入，采购，库存等。 '<)n8{3Q5w AV]2
euyn 1R%.p7@5QU 4.Audit evidence ec;o\erPG 审计证据 cqkV9f8Ro 4F: \-O
Obtain sufficient， appropriate audit evidence t!l&iVWs 获取足够、适当的审计证据 iWkWR"ys y \*?~Yj
# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _;y9$"A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VCkq"f7c w `$ 9x 1dx The audit of specific items khxnlry 审计的具体项目 &6!)jIWJ CK@@HSm}l Receivables： confirmation eo?bL$A[ s 应收帐款：确认 oZgjQM$YP <n$'voR7] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
b8t7 u 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :3Ox~o
h i( ;;C9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1CZgb 应付帐款：供应商的申明一致，确认 TIDO@ NwF H*R"ntI?w Bank and cash： bank confirmation > tr}|> 银行存款和现金：银行的确认 q3!bky\ KV *#T2 0T Auditing sampling =UQ3HQD 审计抽样 C< tl/NC + &Eq
k 5.Review
r l% 复核 Zu [su
>\ DyQy^G'%l Subsequent events ouQ T 随后发生的事件 Qw*|qGvy^ $6 f3F?y7 [z{1*Xc tyFzSrfc XpHrt XD Going concern #;yZ 持续关注 $U WZD D oG\Vxg* Management representations _G@GpkSe> 与管理层的交涉沟通 -Q*gW2KmV
v!5 `|\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences q0vQ a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {EQOP] _Fl9>C"u ^0 9," <@k 6. Reporting Y$ _B1_ 报告 DTL.Bsc-. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h2R::/2. Appendix Z FL~;_r 附录 #*Ctwl,T Audit procedure VTE .^EK! 审计程序 Fx.=#bVX7
