1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `r]Cd
{G C/cGr)|8% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /=3g-$o{` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Fza)dJ 7 tlcA\+%) Appointment， removal and resignation of auditors A>4k4*aFm# 审计人员的的任命、免职和辞职 i#-Jl7V[a f0[xMn0Tu Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .( Pe1pe 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .i. |wY ]{"(l( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior NMj `wQ`M+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6F(yH4 {jc~s~<# Engagement letter q2 f/#"k 约定书（委托书） 2fLd/x~ ag+M L1#) 2. Planning and risk assessment rxz3Mqg 规划和风险评估 57j:Lw~
21WqLgT3 4 General principles D r2h- 一般原则 DQ9s57VxC! K9P"ncMt Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Bs
Ras 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 An yFg)a< -w2g a1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8bysg9H0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 FQ87[|
S +
z rwz\ Risk-based approach 2+P3Sii 基于风险的办法 '~f@p~P
b:3hKW Understanding the entity and knowledge of the business 7L\GI`y 了解商业的实质和知识 m 3XH3FgKz .kYzB.3@] Assessing the risks of material misstatement and fraud q+:(@w6 评估材料错报和舞弊的风险 {xy kf7z p QbNv+Eu5 Materiality （level）， tolerable error e7?W VV, 重要性（级别），可容忍误差 ^GAdl} $%E9^F Analytical procedures $Us@fJr 分析程序 m0*
B[ dSL % % Planning an audit KGWENX_U 规划审计工作 .J @[v }?~uAU- Audit documentation： working papers X
or ,}. w 审计文件：工作底稿 %zD-gw> m Zh VpIUO The work of others 3D.S[^s*
其他机构的文件 F@*l
R(4C #,PAM.rH Rely on the work of experts *~cs8<.!1 依靠专家的工作 $`Xx5 Ts7 otIJ[Mvyq Rely on the work of internal audit ^hHeH:@ 依靠内部审计工作 &Kv e vPF 1;xw)65 3. Internal control 8 (KfX% 内部控制 C~;0A!@]Y i]-g O The evaluation of internal control systems 6uXW`/lvX 对内部控制系统的评估 pjCWg 4ya Fp6Y Y
Tests of control X@:fW @ 控制测试 Y z,!#ob$ }H#t( 9,U Substantive procedures （time， nature， extent） sKuTG93sr@ 实质性程序（时间，性质，程度） &+j^{a L@4zuzmlb Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Q Bw
ZfX 交易周期：收入，采购，库存等。 GA_`C"mx LJ/qF0L!H /h M>dkwu 4.Audit evidence >h[!gXL^ 审计证据 NslA/"* 1a
$V{Eag Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;a3 nH 获取足够、适当的审计证据 7L+X\oaB M96( Rg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W^ :/0WR 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 oyt //SE n2{{S(N The audit of specific items w~U`+2a3 审计的具体项目 ]`sIs= _[ 6{$dFwl Receivables： confirmation {g- DM }q 应收帐款：确认
KY`96~z =[K)<5,@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties hu|hOr8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [/Z'OV"tU yOK]) &c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z&w^9;30P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 S@g/Tn dT )KvqX Bank and cash： bank confirmation K~8tN ,~& 银行存款和现金：银行的确认 dl6v
< 1bJ ] 3\ Auditing sampling ?GNF=#=M 审计抽样 z>33O 5U HD)HCDTX 5.Review
+q j*P9 复核 06^1#M$' U('<iw,Yy Subsequent events %p2x^air 随后发生的事件 _`_
IUuj$E UB$`;'|i v$m[#&O^V? *sB-scD fHd!/%iG Going concern 8RAeJ ~e 持续关注 N+M&
d3H` ]rg+n c3 Management representations ~BvY8\@B 与管理层的交涉沟通 T_x+sv=|X! 0O#B'Uu Audit finalization and the final review： unadjusted differences EotwUT| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8F ^,8kIR uR ;-eK Ww96|m 6. Reporting aGe(vQPi9 报告 %L
j0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9*|3E"Vr Appendix !p,hy ` 附录 nF<y7XkO Audit procedure 'dc+M9u)_q 审计程序 hOB\n !
