1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s_[ VHPN N|K4{Fr m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance y 9 L 14
物质性，真实公平的描述，合理的保证 IRW^ok.'b! n?xTkkr0 Appointment， removal and resignation of auditors asVX8 2< 审计人员的的任命、免职和辞职 j}f [W [2 (=u'sn:s Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }^%xvmQ\] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3@<zg1.9- )OP){ / Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #_JYh? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !wE}(0B Tx Z>P*@S,6G Engagement letter skg|>R,kE 约定书（委托书） :TalW~r | wTc)S6%7 2. Planning and risk assessment '
cIEc1y 规划和风险评估 -c *\o3) I G ~`i I General principles Z Zxk]D< 一般原则 nw6pV% Bc5+ ss Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vB0RKk}d5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [?0d~Q(R# F3M aqr y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j ;0vAf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6 %Mt mtA E Risk-based approach / F) H \* 基于风险的办法 u<xo/=Z ]?+{aS-]?k Understanding the entity and knowledge of the business 3gEMRy*+ 了解商业的实质和知识 g}LAks U/ od~29 Assessing the risks of material misstatement and fraud ?)D^~/
A 评估材料错报和舞弊的风险 O`[aU%4b H`9Uf) Materiality （level）， tolerable error I\O\,yPhhP 重要性（级别），可容忍误差 &@FhR#pUQ zeb=8 Dg
: Analytical procedures [iP#VM-N 分析程序
p>w]rE:} <AH1i@4 Planning an audit Z<?OwAWz 规划审计工作 /YAJbr $s HP\{ Audit documentation： working papers W~1~k{A 审计文件：工作底稿 PNs ~[ n2B){~vE The work of others as yZe 其他机构的文件 4
< dcB
@v "Jq8?FoT Rely on the work of experts %EbPI)yY3 依靠专家的工作 w8S!%abl1 kR CQv-* Rely on the work of internal audit DyJ.BQdk) 依靠内部审计工作 T;TA7{B "hxN !,DEZ 3. Internal control !E8X~DJ 内部控制 q[q?hQ
/b t_^X$pL The evaluation of internal control systems O/s $SX%g 对内部控制系统的评估 YHkcWz .IBp\7W!?E Tests of control Y s q'2 控制测试 tG vG 3 < ? Substantive procedures （time， nature， extent） i':ydDOOHA 实质性程序（时间，性质，程度） ,2Q o7(A !* Ti}oIo& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Z>c 3 交易周期：收入，采购，库存等。 x+ncc_2n&D fZ04!R J%09^5:-z 4.Audit evidence LEMfG~Czq 审计证据 >(uZtYM\j 3$.deYa$R Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~(!XY/ 0e 获取足够、适当的审计证据 u0 aJu [[PEa-992 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "Ve.cP,7( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 AjcX N ;<yd^ Xs The audit of specific items @k[R/,#'[t 审计的具体项目 ];'v8)Y \PDd$syDA Receivables： confirmation S5~VD ?O, 应收帐款：确认 5;0g!&-t# }bY; q- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties t!*+8Q !e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qmO6,T-| 7+X:LA~U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m'P1BLk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g?
-lk5 yjfat&$ Bank and cash： bank confirmation *
#jsgj[ 银行存款和现金：银行的确认 m_?d=o
G!K ]W:m Auditing sampling hxCvk/7sT 审计抽样 y_\p=0t8 @-UL`+ 5.Review
@d Jr/6Yx 复核 @u==x *{ | >2bKSh Subsequent events !Mi ;*ZR 随后发生的事件 t]7&\ihZi~ _g1b {$ ]-ZEWt6lsc m[j70jYe fo Jdu+^ Going concern fS~;>n%R 持续关注 9U$EJ N_G ^ Z~;4il_F Management representations O_Oj|'bBC 与管理层的交涉沟通 [9 S
s# ~ B}PIRk@a1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences _.L4e^N&UO 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `rf _7 m0v:\?S: k0T?-iM 6. Reporting _YcA+3ZL 报告 jDQZQ NS 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MEwo }
=B Appendix #1>X58I^ 附录 L!=QR8 ?@E Audit procedure 76u&EG% 审计程序 bV ZMW/w
