1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 l9 )iLOj KM 4w{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +,7 dj:0S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !798%T >h<eE v/ Appointment， removal and resignation of auditors 1O45M/5\o 审计人员的的任命、免职和辞职 +-'q I_xo x@2rfs Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion J"|)?$d]z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 PqPLy +@]1!|@( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (U2G " 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n0U^ gsD4J Y_> z"T Engagement letter 4DEsB)%X 约定书（委托书） :84ja>`c _@;2h`q ? 2. Planning and risk assessment I"Ji_4QV 规划和风险评估 Q'JE DH\ V-A^9AAPm General principles ixBM>mRK 一般原则 NUH;GMj,, Y:^ =jV7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Jl Q%+$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 E{T\51V]% 7oF`Os+U Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8 jqt=}b 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v IU+ZdBw N$pwTyk
Risk-based approach , 9|% 基于风险的办法 =G}_PR n 6\ux;lksn* Understanding the entity and knowledge of the business y;0.P?Il" 了解商业的实质和知识 H; TmG<S cL
r? B;FS Assessing the risks of material misstatement and fraud 1?(BWX)7 评估材料错报和舞弊的风险 n8[sR;r5f Q[J,j+f< Materiality （level）， tolerable error <ofXNv;` 重要性（级别），可容忍误差 aZ@4Z=LK kjaz{&P Analytical procedures 7b+OIZB 分析程序 ~Zl` Ap +Jt"JJ>% k Planning an audit _QvyFKAM 规划审计工作 oge^ 2 x)"=
*Jj Audit documentation： working papers HZ 8
j[kO 审计文件：工作底稿 {Hp?rY@ ]~WP ;o The work of others z
mr=iK 其他机构的文件 yel>-=Vn >-X& /i Rely on the work of experts YL){o$-N"J 依靠专家的工作
@KOa5-u 1"/V?ArfL Rely on the work of internal audit <$
?: | 依靠内部审计工作 4bAgbx-^ 3;>(W 3. Internal control ^ {6Y7T] 内部控制 >=U $ s@ ) V@qH] The evaluation of internal control systems
DIk$9$"<x 对内部控制系统的评估 q{U -kuui LWVO%@)w Tests of control ]XPG lM 控制测试 #H!~:Xu l06 q1M 3 Substantive procedures （time， nature， extent） P? 9C BhN 实质性程序（时间，性质，程度） g,,cV+ \W= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~%<PEl| 交易周期：收入，采购，库存等。 l
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96 Ku&(+e < ht >> 4.Audit evidence T{)!>) 审计证据 an5Ss@<4AA Bs# #3{ylu Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q@$ 1!9m 获取足够、适当的审计证据 ]ei] )
JI RLKO 0 # Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations nn=JM7e\9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 hA@X;Mh^w Ix(4<s
The audit of specific items dt5gQ9(B 审计的具体项目 sm_:M| [D qS2%U?S7 Receivables： confirmation &Mc mA 应收帐款：确认 CC)9Ks\
3zl!x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 61m QJHl. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4U6{E# VqbiZOZ@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ze 4/XR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Fe= 4^. 3R{-\ZMd Bank and cash： bank confirmation JQtH },T r 银行存款和现金：银行的确认 plf <O5' <=zGaU, Auditing sampling .1pEq~> 审计抽样 TWs|lhC7! ^M80 F 7 5.Review
sRMzU 复核 YLCwo]\+> :?p{ga9 Subsequent events "
(xS[i 随后发生的事件
@i`gR% r[,KE.^6~# JNu - z:J Gt1Up~\s { c J6Lq& Going concern %b*%'#iK 持续关注 )F~_KD)7jJ fC-^[Af ) Management representations iM956 3v 与管理层的交涉沟通 }UO,R ~q~ r zvX~B6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences asF- mf;D 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \
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9k ew"Fr1UGYZ 6. Reporting YL. z|{\e 报告 ]SPB c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~H$XSNPi Appendix e"2QV vB 附录 M ? 3N Audit procedure ((5zwD 审计程序 [D,:=p`
