1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0xQ="aXE /"%(i#<)xs Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Au-h#YV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 R:t>P Fwo v8!Ts" Appointment， removal and resignation of auditors `gFE/i18 审计人员的的任命、免职和辞职
@fSBW+ 7r4|>F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z< c%Xl\$% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^N \$oV$ n^2p jTkl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior w`$ M}oX( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^$I8ga e7^B3FOx Engagement letter W dN OE;R 约定书（委托书） 3EN(Pz
L U2D2?# 2. Planning and risk assessment .sOEqwO}> 规划和风险评估 E 'O[E = k6?;D_dm General principles ?|;q =p`t- 一般原则 3</gK$f2 %!X|X,b^O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "$Mz>]3&q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Z.D O 2=+= {5,
]7 =] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }; ;Thfd 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5m]N%{<jAB R@8pKCL. Risk-based approach ZcLW8L 基于风险的办法 (6Tvu5*4U E kv
Tl- Understanding the entity and knowledge of the business ,p\ :Z3{ZH 了解商业的实质和知识 [, )G\ C@3`n;yZ= Assessing the risks of material misstatement and fraud #oX8EMqs< 评估材料错报和舞弊的风险 4Lb!Au|Y r$
8 ^K\oF Materiality （level）， tolerable error vk&6L%_~a 重要性（级别），可容忍误差
4,]z t3//
U
# Analytical procedures P ` xQL 分析程序 }@XokRk ac%6eW 0# Planning an audit ;#Y'S K 规划审计工作 (/a#1Pd& ^.HvuG},O Audit documentation： working papers $,)PO
Z 审计文件：工作底稿 nR(v~_y[V s1GR!*z> The work of others L]kd.JJvy 其他机构的文件 \Qv o
L e>] gC a Rely on the work of experts o#~Lb9`@U 依靠专家的工作 }83a^E9 L N r,Q u8 Rely on the work of internal audit
A 6IrA/b 依靠内部审计工作 rn9n _) Z)^1~!w0 3. Internal control y<5RV>"Vg 内部控制 :2zga=)g J_S8=`f% The evaluation of internal control systems 9Gc4mwu 对内部控制系统的评估 X;&Iu{&= !Soz??~o/ Tests of control uSgR|b;R] 控制测试 <%iRa$i5 dtT: ,& Substantive procedures （time， nature， extent） 6Lc{SR 实质性程序（时间，性质，程度） R0 g^0K. &pzf*|} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. TK e\Bi 交易周期：收入，采购，库存等。 m fqnRPZ
T@%\?=P .C*mDi)wZ 4.Audit evidence 4^Y{ BS fF 审计证据 VtN1 [} 'CMbq Lk# Obtain sufficient， appropriate audit evidence D
0 O^=v| 获取足够、适当的审计证据 2<FEn$n[ n
"bii7h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tiGBjTPt 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (yb$h0HN HSk_'g(\0 The audit of specific items AxtmG\o> 审计的具体项目
;aN_!!
r N<PD
Q Receivables： confirmation 2 O
2HmL 应收帐款：确认 g&*,j+$ } x:K~?c3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties jQrj3*V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 KTq+JT u uc>":V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :pfLa2f+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 oo\7\b#J x Kr5 (fU Bank and cash： bank confirmation u*T( n s
l 银行存款和现金：银行的确认 ~].?8C.>* 9Vru
,7g Auditing sampling GEK7q< 审计抽样 'Qh1$X)R7a ?g9:xgkF
^ 5.Review
@y '0_Y0-B 复核 ysj5/wtO0 N[r Ab*iT Subsequent events 16ZyLt 随后发生的事件 5-hnk'
~ r7,}
"Pl p0[+Zm{#l /9e?uC6
k^Q.lb
{ Going concern :
eCeJ~&E 持续关注 ) ViBH\.*p L>h|1ZK Management representations &|<f|B MX 与管理层的交涉沟通 kuI~lBWI YF)]B |I Audit finalization and the final review： unadjusted differences _i_P@I<M|~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L
#",.x q;}iW:r&Q 6O <UW. 6. Reporting -&CO I-P8 报告 &7i&"TNptP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z5E; FGPb Appendix P6&%`$ 附录 Khb Ku0Z Audit procedure :KgH7s} 审计程序 \Buy JskE
