1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \,UpFuU\ \ a#{Y/j3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance l*r8.qp 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _Y{8FN(4 m :6^yfS Appointment， removal and resignation of auditors 7aF'E1e'3 审计人员的的任命、免职和辞职 2 m"2>gX *5|;e N Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Vy.gr4Cm 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .Us)YVbk iXo Edt) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ow#a|@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^}w@&Bj
e C F,-l
B Engagement letter 8v<80 2
约定书（委托书） M]Kx g; Abw=x4d(i 2. Planning and risk assessment YkN0,6 规划和风险评估 Arr(rM v}cTS@0 General principles *VUD!`F 一般原则 A#o ~nC< X-,mNv z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w"Q/ 6#!K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w@![rH6~F
dguN<yS- E Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk yG'
5: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;L*Ku'6Mt q`Rc \aWB% Risk-based approach N*1{yl76x 基于风险的办法 s![Di Z|#G+$"QV Understanding the entity and knowledge of the business wsKOafrV 了解商业的实质和知识 .OM^@V~T g mqL,H# Assessing the risks of material misstatement and fraud |j2$ G~B6 评估材料错报和舞弊的风险 W>_K+: t _:1s7EC Materiality （level）， tolerable error !MyCxM6 重要性（级别），可容忍误差 qo* %S eqY8;/ Analytical procedures 5y~ Srb?2 分析程序 N
x;Oz {3* Ne / Planning an audit tqFE>ojlI 规划审计工作 Q )/oU\ ]as+gZ8 Audit documentation： working papers H3xMoSs 审计文件：工作底稿 3j6Am{9 ;u? L>(b The work of others FyhLMW3 其他机构的文件 j t
v<{7a PL |ea~/ Rely on the work of experts B9:
i.rQ 依靠专家的工作 01 <Ti
" [BTOs4f Rely on the work of internal audit 8b[<:{[YB 依靠内部审计工作 4n0I w I `'E(L & 3. Internal control iu iVr$E 内部控制 x+bC\,q Z [YSE T The evaluation of internal control systems %BwvA_T'Q 对内部控制系统的评估 <{cf'"O7 ) x U F5
Tests of control $/kZKoF{f 控制测试 #|QA_5 | /X+2K}3 Substantive procedures （time， nature， extent） "=Cjm`9~j 实质性程序（时间，性质，程度） NtG^t}V _Wtwh0[r* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y Iu_DFq% 交易周期：收入，采购，库存等。 ~,Kx"V K $}t;c62 \'6% Ld5km 4.Audit evidence blKF78 审计证据 d$HPpi1LL QKI g5I- Obtain sufficient， appropriate audit evidence J(5#fo{Q.g 获取足够、适当的审计证据 fD*jzj7o , wz{&0-md*' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f_z]kA
+H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2 -%9 k)KH fp?/Dg"49. The audit of specific items iBk1QRdn 审计的具体项目 Z_4|L+i<{ 'd]t@[# Receivables： confirmation *&~(>gNF, 应收帐款：确认 k !V@Q!>, +yx L}=4s Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )C$pjjo/` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @2~;)* 6eQa @[.Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W.l#@p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *{(tg~2'( g~XR#vl$ Bank and cash： bank confirmation zym6b@+jN 银行存款和现金：银行的确认 MDoV84Fh nP0r g Auditing sampling g f<vQb| 审计抽样 ;+*/YTkC+P 0.& -1pw 5.Review
H`4KhdqR 复核 S])*LUi G%>{Z?!B Subsequent events > . K 随后发生的事件 q b$M.-\ne N_E)f z,RjQTd _q}^#- yeLd,
M /I Going concern 24k;.o 持续关注 eMtQa;Lc9o i.gag b Management representations Lb~'
I=9D 与管理层的交涉沟通 13A~."b N j:W6? A Audit finalization and the final review： unadjusted differences |<JBo
E]3B 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !$p E=~1C l6N"{iXU ir~4\G! 6. Reporting 1sq1{|NW~ 报告 7w}]9wCN? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com P"|-)d Appendix }[y_Fr0 附录 ~&WBA]w'+ Audit procedure > $7{H] 审计程序 B.}j1 Bb
