1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 jnfktDV' @ > n7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h.PVR Awk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 b^[Ab:`}[V e&WlJ Appointment， removal and resignation of auditors d[mmwgSR?I 审计人员的的任命、免职和辞职 U.]5UP:a 84v7g`lrR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]hNio6CVm 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 qdkhfm2(K HBH Du;u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "mlVs/nsyG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &)[?D< L c.=CBQ Engagement letter H 9}z0VI 约定书（委托书） `}t<5_ _m .u @+g 2. Planning and risk assessment w<=?%+n 规划和风险评估 m)l<2 `CM 84g$
V}mp General principles KE>|,U r 一般原则 N 4Kj)E@ kr ,&aP<, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !'|^`u=eL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 En01LrC? c> I(6$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /-%0y2"7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $*N^ bj (Q S4<J" Risk-based approach .[mI9dc 基于风险的办法 SI_u0j4%* t}FwS6u Understanding the entity and knowledge of the business UnTnc6Bo7W 了解商业的实质和知识 8EbJ5wu/%S ViZ Tl~ Assessing the risks of material misstatement and fraud -rg >y!L 评估材料错报和舞弊的风险 :wWP Eh K #aHPB# Materiality （level）， tolerable error :g&9v_}&K{ 重要性（级别），可容忍误差 \
@XvEx% v_U+wga Analytical procedures {`RCh]W 分析程序 3|++2Z{}, 8v{0=9,Z Planning an audit i|N% dl+T= 规划审计工作 }EJAC*W, ENoGV;WG Audit documentation： working papers c+dmA(JC 审计文件：工作底稿 -hy`N p D IAHI V< The work of others 9NXL8 QmC8 其他机构的文件 <!qN<#$y IOL5p*:gz Rely on the work of experts 0c{-$K} 依靠专家的工作
\S5YS2,P :~" Dwrui Rely on the work of internal audit h7?
uM^p 依靠内部审计工作 #_ (t46
IA6,P>}N 3. Internal control Al93x 内部控制 mFk6a{+YX ]
[D/=-
The evaluation of internal control systems ve3-GWT{C 对内部控制系统的评估 i>elK <R4 VbU*&{j Tests of control 0:C ^-zrx 控制测试 { tKi8O^Rb K>a@AXC Substantive procedures （time， nature， extent） + cXd
F 实质性程序（时间，性质，程度） RyuI2jEy "g IjU~'A Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xZE% Gf_U 交易周期：收入，采购，库存等。 vx7wW<e%D ]=ubl!0=: 7my 7|s[ 4.Audit evidence :Vnus
@ #r 审计证据 A?zxF5rfp ;NoD4* Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,qUOPW
?= 获取足够、适当的审计证据 } LA7 ku (R{|* :K P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6+.8nx:9X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5Sh.4A\ b<E0|VW The audit of specific items !'5t(Zw5 审计的具体项目 ^U;r>[T9h 7eU
|iDYo Receivables： confirmation ZHN}:W/p 应收帐款：确认 e$Npo <u o0 &pSCK Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {G i:W/jJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^Mc zumG[ o0B 3G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation . }*_ NU
应付帐款：供应商的申明一致，确认 k6 2KZ5| D 5^0K5R6GQf Bank and cash： bank confirmation &Jf67 \N 银行存款和现金：银行的确认 ,b${3*PPQ G5Z_[Q ~z Auditing sampling %YLyh?J 审计抽样 |+
h8g@;Z ;p8,= w 5.Review
Su>UXuNdE# 复核 d{FD.eI 0 egHvI&w"o Subsequent events p+.{
"% 随后发生的事件 dk@j!-q^ 6$'0^Ftm' m2r %m
y =JDa[_lpN 7a#zr_ r Going concern OE8H |?% 持续关注 PvkHlb^ x% o4d[LV4DS Management representations
1k39KO@ 与管理层的交涉沟通 8 aC]" C *<IQ+oat,a Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?S0gazZm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i9B1/?^W& MU#$tXmnC V + dFL9 6. Reporting \!Fx,#r$7- 报告 >&DNxw
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com PTf.(B"z Appendix lKA2~ o 附录 f< K7m Audit procedure <f/wWu} 审计程序 +jrMvk"
