1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <>`+" O} 2Q`@lTUv Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1\:puC\) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w*`5b!+/ Ml)~%ZbF Appointment， removal and resignation of auditors OI"vC1.5 审计人员的的任命、免职和辞职 _IJPZ'Hr = R|?LOEK+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |[n-
H;0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dg/OjiD[P :9N~w d Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u1a5Vtel 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8jW{0&ox) `f`\j
-Lu Engagement letter #9 5. KkF 约定书（委托书） !={Z]J
z "8%W?o> 2. Planning and risk assessment ucQ2/B#'4l 规划和风险评估 8MgoAX,p M
7BCBA General principles 2% "2~d7 一般原则 4*W ??(=j zRPX
mu{t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4` 5 jq) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /v"u4Ipj O1I R+"0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk PV vNu5k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7 E
T^, 6 dABmK; Risk-based approach So?SBh1C 基于风险的办法 Q':x i;?Kt N*w/\| Understanding the entity and knowledge of the business u5^fiw]C 了解商业的实质和知识 A\Rkt
;: _#xS1sD Assessing the risks of material misstatement and fraud v'0A$`w` 评估材料错报和舞弊的风险 v
0mc1g+9 z/u;afB9q Materiality （level）， tolerable error cmF&1o3_ 重要性（级别），可容忍误差 o5KpiibFM An cmSi Analytical procedures [ mph iH/ 分析程序 <RY5ZP
/n;-f%dL Planning an audit w1B!z 规划审计工作 {vh}f+2 `oP :F[B Audit documentation： working papers p
x1y #Q 审计文件：工作底稿 IMLk{y%6 :4s{?IY)l The work of others DJ;il)^ 其他机构的文件 @~% R%Vu OcQ>01Q Rely on the work of experts ei)ljvvmHP 依靠专家的工作 v'uWmL7C : xI SS
Rely on the work of internal audit >2tQ')%DJ 依靠内部审计工作 !Kr|04Qp#x 8px@sXI*` 3. Internal control lPyGL-Q 内部控制 c }GmS@ ;Ak<O [ The evaluation of internal control systems eS(\E0% QI 对内部控制系统的评估 [:<CgU 9C = TKu2 Tests of control mn
e4u W 控制测试 +-YMW;5 :U_k*9z}= Substantive procedures （time， nature， extent） KdI X` 实质性程序（时间，性质，程度） N"SFVc_2 1'DD9d{ qN Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y}5V 3)P 交易周期：收入，采购，库存等。 |P
R8P!' F#_JcEE a@:(
L"Or 4.Audit evidence ZHT_o\ 审计证据 8qGK"%{ ~ Z .6 M~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5/Viz`hsz 获取足够、适当的审计证据 =Hplg>h) ]OIB;h;3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )90 Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >d-By w SoIU,I The audit of specific items Vg'v L[Y 审计的具体项目 AjBwj5K 2F9Gx;}t5= Receivables： confirmation {3n|= 应收帐款：确认 r
>bMx~a] 0Oy.&C T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "ee:Z_Sz 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "TW%-67
dsck:e5agZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7\x7ySM 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4/UY*Us& pQv`fr
= Bank and cash： bank confirmation {Q9?Q? 银行存款和现金：银行的确认 " B`k <q@/ Yy3 2 Auditing sampling 52Sq;X 审计抽样 q?}
/q BUcPMF%\y: 5.Review
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FTMGbY 复核 P^9y0Q 4 WCWu} Subsequent events yOR]
r+8 随后发生的事件 B(tLV9B3Q [ Q"*I2 & "#zSk=52z Do1 Ip&X a#3+PB # Going concern &b :u~puM 持续关注 wW2b?b{*Z t &scvX h Management representations ~,#zdm1r@ 与管理层的交涉沟通 - Q3jK)1 0"l*8%g Audit finalization and the final review： unadjusted differences *}fs@"S
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B=dF\.&Z G<1)N T\u WX.6 | 6. Reporting Dp1FX" a) 报告 Mn
ToL@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com as#_Fer`U Appendix z!`aJ E/ 附录 $D;/b+a Audit procedure <' (O0 审计程序 LPuc&8lGWf
