1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )D[ "M$ZA^ m"gni # Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4d^
\l! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'dIX= /RZ :DdBn. Appointment， removal and resignation of auditors 3XeXzPj 审计人员的的任命、免职和辞职 \~ @[QGKN ~A`&/U
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9Fy\t{ks 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .M
9d*qp`S aho'|%y) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior t&GA6ML#s 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0?lp/|K 8K \'Z Engagement letter `fBG ~NDw 约定书（委托书） ;wij}y-6 mje <d"bW 2. Planning and risk assessment q2x|%H RF 规划和风险评估 @br@[RpB omM&{ }8 g General principles b8J @K" 一般原则 tcBC!
_vF .:}.b"%m Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u0m5JD0/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "?ap gx 6 B4]AFR I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #yW.o'S + 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
q} ]'Q
- t" <s} ~ Risk-based approach &/Eg2 基于风险的办法 tHrK~| (k%GY<
b P Understanding the entity and knowledge of the business .6> hD1' 了解商业的实质和知识 Y,k(#=wg _& 8O~8tW Assessing the risks of material misstatement and fraud G 9DJa_]X 评估材料错报和舞弊的风险 06 QU s %eyW _ Materiality （level）， tolerable error iM:yX=>a 重要性（级别），可容忍误差 8 YNu< >(hSW~i~ Analytical procedures T}C2e! _O 分析程序 exfm q &^ V~cJ Planning an audit t?gJNOV 规划审计工作 QL 2Nz@|k 7FAIew\r Audit documentation： working papers >;
aCf #q 审计文件：工作底稿 B?+ .2 /-h6`@[ The work of others 25UYOK}! 其他机构的文件 /\na;GI$ l^ .K'Q1~a Rely on the work of experts P Q7A~dw9 依靠专家的工作 6yY.!HRkr K&*iw` Rely on the work of internal audit g3Z:{@m 依靠内部审计工作 wZ#Rlv,3Wa C)NC&fV 3. Internal control X*i/A<Y`= 内部控制 W+_ R hJ Jlp<koy The evaluation of internal control systems *myG"@P4hW 对内部控制系统的评估 rah,dVE] P`
#QGZ> Tests of control U#bl=%bF 控制测试 o/C(4q6d /RGNAHtI i Substantive procedures （time， nature， extent） F!J J6d53y 实质性程序（时间，性质，程度） Ht#@'x :p' VbQZ{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. n|Pr/ddL 交易周期：收入，采购，库存等。 ^(ScgoXva x[QZ@rGIW -D^L}b 4.Audit evidence = VNSi K>F 审计证据 f/,tgA ibJHU@l Obtain sufficient， appropriate audit evidence 77V
.["=7 获取足够、适当的审计证据 UfO7+_2 D==Mb~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ZPHXzi3j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c"7j3/p _d@=nK) The audit of specific items piOXo=9H. 审计的具体项目 %K(0 W8& V
>Hf9sZ Receivables： confirmation G/ vC~6x 应收帐款：确认 ` 2 `fiKm &-%X:~|:X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *XbI#L%> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +R 6a}d/K mf' ]O,
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *#y;8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Gs
dnf 7 :~zv t Bank and cash： bank confirmation _n"Ae?TP 银行存款和现金：银行的确认 S:q $?$ I;7nb4]AmF Auditing sampling
w\w(U 审计抽样 xY\ 0 z Q #`;/KNp 9 5.Review
\'Z<P,8~ 复核 -h#mn2U~3r @*MC/fe Subsequent events p@YB?#Im 随后发生的事件 <
? h%k"5 Fl3#D7K 4 o(bxs"
>^$ 2f&z -?6MU~"GK Going concern %zeATM[` 持续关注 jN
0k9O> ; n6b%,s Management representations 06*rW
u9P3 与管理层的交涉沟通
EE=3 i )ASsYG! Audit finalization and the final review： unadjusted differences a%BeqSZh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 FP^{=0 '
GG=Ebt Thr*^0$C 6. Reporting CO?Xt+1hR 报告 *[+ ) 7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >dzsQ^Nj Appendix b;GD/UI 附录 /`np Qg- Audit procedure ?7MqeR4/E 审计程序 SC &~s$P;
