1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ed5oN^V.< XNx$^I= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &0[ L2x}7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `Rq|*:LV 5*A5Y E- Appointment， removal and resignation of auditors EpR n ,[ 审计人员的的任命、免职和辞职 mE{QT ZS -Wmb
M]Z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion l,Y5VGiH# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 R0#scr @+zWLq!1pB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @}R y7H0O 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1 Vc_jYO@ !nJ l.Y$ Engagement letter '3^ q
W 约定书（委托书） >Ho=L)u 2.Ww(`swL 2. Planning and risk assessment Z@x& 规划和风险评估 A9SL|9Q 03|nP$g General principles YWd2
bRb 一般原则 2uT6M%OC vv Y?8/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism DFZ@q=ZT 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ns5Dydo{T ( t&`m[>K Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e J<P 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 iJ *Wsp k
k<%VKC Risk-based approach k0\a7$}F 基于风险的办法 1TA!9c z0Z D
5Sbs( Understanding the entity and knowledge of the business }oG6XI9 了解商业的实质和知识 8r[TM W[`ybGR< Assessing the risks of material misstatement and fraud BB3 a8 评估材料错报和舞弊的风险 IMdp" fX,O9d$ Materiality （level）， tolerable error "WG Kwi=W 重要性（级别），可容忍误差
:+QNN< |zfFB7}v Analytical procedures (Dv GA I 分析程序 5"3 `ss<m yyu -y0_ Planning an audit $U7/w?gc' 规划审计工作 2<n 18-|OQ =bJ$>Djp Audit documentation： working papers Si
~wig2 审计文件：工作底稿 tGl|/
3;}YW^oXq The work of others k:~UBs\)( 其他机构的文件 : Gi8Jo
.i_ gE 5 Rely on the work of experts a(O@E%|u 依靠专家的工作 U,yZ.1V^: +RpCh!KP Rely on the work of internal audit =&"pG` x 依靠内部审计工作 avG#0A Y |p+ FIr+ 3. Internal control (d NF)(wn 内部控制 ~MB)}!S: G] tT=X[ The evaluation of internal control systems +U,
t*U4, 对内部控制系统的评估 MU] F'6V 8,+T[S Tests of control r/NaoIrJV 控制测试 +N,Fq/x =M@)q y Substantive procedures （time， nature， extent） <)O#Y76s 实质性程序（时间，性质，程度） x7l }u`N4 `'r]Oe Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r :0RvWif 交易周期：收入，采购，库存等。 5M
)B
O\yYCi( (?XIhp d 4.Audit evidence \?e2qu/ C 审计证据 ';v2ld 9 Mx93D
Obtain sufficient， appropriate audit evidence a>8] +@ 获取足够、适当的审计证据 t,XbF JDnWBE V Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations y< `:I|y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 j /T@-7^0 c??m9=OX1 The audit of specific items H|?r_Ns 审计的具体项目 5 $Kv%U 3~ WI3ZIR Receivables： confirmation 'i3-mZ/|8 应收帐款：确认 %O(W;O vft7-|8T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties '5T:*Yh 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 + ZE"pA^C |4aU& OX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r _']; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 'S
v
V10$5 Bgsi$2h
I Bank and cash： bank confirmation sKiy 1Ww 银行存款和现金：银行的确认 g;o5m
} #g f0 *:p Auditing sampling (
l2n%LL]* 审计抽样 +['1~5 2" Unk\Y 5.Review
| z}VP-L 复核 5|bf rc ] 4*E: Subsequent events )
AGE"M3X 随后发生的事件 KV{ 5PpS/I:on %_5?/H@%3z Lq@uwiq! 3dtL[aVwY Going concern -=1>t3~\ 持续关注 rF?QI*`Y( Esj1Vv# Management representations }.=wQ_ 与管理层的交涉沟通 #. }&6ZP 5HAAa I Audit finalization and the final review： unadjusted differences ESS1 L$y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 PP_ar{|7 &,/-<y-S 7Z}T!HFMr 6. Reporting {ueDwnZ 报告 !*"#*)S. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com vsq
|m 5 Appendix vBY?3p,
0p 附录 J6z U# Audit procedure e]:(.Wb- 9 审计程序 iN L>TVUM
