1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ? TRW"% iczs8g j* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [6 oq#
# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y}Ck zD il=?o f\,i Appointment， removal and resignation of auditors h# v L5At 审计人员的的任命、免职和辞职 fHW-Je7mG
> _n:_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m]E o(P4+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 jw%fN!? jg7d 7{{SB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g2!0 v B> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]cS&8{ ^2 gt#MeU Engagement letter zkuv\kY/ Z 约定书（委托书） yIM.j;5:~5 nm<L&11 2. Planning and risk assessment tbL1g{Dz, 规划和风险评估 ;>cLbjD }3bQ>whF General principles @+[Y0_ 一般原则 4+B rTGp k0gJ('zah Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wEZq kV 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kOo>Iy ;:-}z.7Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Jv -zB]3 & 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 GZ; Z 8/Lu'rI Risk-based approach Iwnj'R7 : 基于风险的办法 1x^W'n,HtK /W7&U
=d9 Understanding the entity and knowledge of the business pb,{$A 了解商业的实质和知识 4;B= Qoxe ke{DFq h Assessing the risks of material misstatement and fraud :-W$PIBe 评估材料错报和舞弊的风险
J(H??9(s I8XGU) Materiality （level）， tolerable error h #$ _<U 重要性（级别），可容忍误差 (or =f` : 7zI3Ml@7 Analytical procedures 7{?lEQ&UE 分析程序 }])G Q@ c80"8r Planning an audit !pE>O-| K 规划审计工作 +H5 jRw 0Og/47dO.2 Audit documentation： working papers {X{01j};8 审计文件：工作底稿 bc Gn8 p{('KE)
The work of others 3<V.6'*k 其他机构的文件 VQZT.
^ W$x K^} Rely on the work of experts AX!Md:s 依靠专家的工作 h8D tq5t4 s (l+{b & Rely on the work of internal audit [346 w
< 依靠内部审计工作 A5(kOtgiT s.k`];wo 3. Internal control +btP]?04 内部控制 *,Aa9wa{ >d 1aE)? The evaluation of internal control systems 8trm`?> 对内部控制系统的评估 NK*:w *SOI 7KYF16A4 Tests of control J:M<9W 控制测试 x< )!$cg q[We][Nrzb Substantive procedures （time， nature， extent） lcuH] z 实质性程序（时间，性质，程度） ]lG_rGw kiB OyC!r6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kC,D
W%Ls 交易周期：收入，采购，库存等。 DVeF (Y3& 0^|$cvY iL c qU$gKT
4.Audit evidence d- _93 审计证据 |\{J` 5gr Rwi5 +;N Obtain sufficient， appropriate audit evidence n^I|}u\ 获取足够、适当的审计证据 &El[ `s|\" @
2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a*e|>p DO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .WPuQZ! dzk?Zg The audit of specific items U iPV Z@? 审计的具体项目 ' ]H#0. ) G F Receivables： confirmation Xl
'\krz 应收帐款：确认 ek_i{'hFd QRn:=J%W W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties OHXeqjhy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,m_&
eF Av[|.~g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'j =PbA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L2Q p6A6S wMR[*I/ Bank and cash： bank confirmation .Jnp{Tet 银行存款和现金：银行的确认 !{|yAt9kP V0wC@? Auditing sampling fjzr8vU}C 审计抽样 !15@M|,OL kA->xjk 5.Review
e^ K=8IW 复核 /ux#U]x |cBF-K NZ Subsequent events q'U-{~ q% 随后发生的事件
19.!$; I$sm5oL ~wQ WWR k l.LFlwt r+WPQ`Ar Going concern EJiF_ 持续关注 ZYp-dlEXq e?'k[ES
^ Management representations 1\9BO:<K 与管理层的交涉沟通 R;I-IZS: '3kL=( Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3 %{'Uh, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 eWt>^]H~ s(DaPhL6Qm M<m e\s) 6. Reporting GA*Khqdid 报告 f 0s<Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -
G2M;]Cn Appendix '}[L sU 附录 /$N#_Xblr Audit procedure KARQKFp!C> 审计程序 b J5z??
