1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [4qCW{x._ x~1.;d BF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance UrAg*v! Qy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fDe4 [QQ8 5W hR | Appointment， removal and resignation of auditors Ce&nMgd~ 审计人员的的任命、免职和辞职 5gP<+S#>T zx)^!dEMM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KKMzhvf]# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dzA5l:5 C\.mv |aW~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior nT7{`aaQl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <(|No3jx VrG 4wLpLs Engagement letter DGfhS` X 约定书（委托书） @q=l H
*= CR *9-Y93 2. Planning and risk assessment ZH PsGH A 规划和风险评估 PqOy"HO "v.]s;g General principles t<`h(RczHI 一般原则 _W@SCV)yH X`,4pS
Q; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !A R$JUn X 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iQ[0d.(A w8~J5XS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $`nKq4Y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
9ICC2%j| iz|mJUx Risk-based approach i E DZ\\, 基于风险的办法 lHYu- }TNP = mn jIp Understanding the entity and knowledge of the business fVR:m`'Iq_ 了解商业的实质和知识 GPqF> doR'E= Z4h Assessing the risks of material misstatement and fraud mtfyhFk 评估材料错报和舞弊的风险 Sr7+DCr 6r"PtHr Materiality （level）， tolerable error tE)%*z@<Lt 重要性（级别），可容忍误差 ET u7G5? id^U% 4J Analytical procedures ?$O5w* 分析程序 uj.~ /W1,! =hV-E
D Planning an audit 9"yBO` 规划审计工作 -2 5#Vh NJYx.TL Audit documentation： working papers T;- Zl[H 审计文件：工作底稿 V/5hEo Dt //- - r5Q The work of others M/U$x /3K 其他机构的文件 M
mg#Vy~ Df_W>QC Rely on the work of experts Xco$
yF% 依靠专家的工作 9Ao0$|@b ~A8%[.({5 Rely on the work of internal audit 0/.#V*KM 依靠内部审计工作 Ar kFC i '!M<>7 3. Internal control W7N Hr5RC 内部控制 ;WIL?[;w m RCgKW< The evaluation of internal control systems PN:8 H> 对内部控制系统的评估 <$liWAGX\ 6 'C!Au Tests of control @S~' m; 控制测试 X.0/F6U ;{|a~e?Y
Substantive procedures （time， nature， extent） |-7<?aw" 实质性程序（时间，性质，程度） f{e*R#+&
ADX} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. l,/q# )5[ 交易周期：收入，采购，库存等。 :C42yQAP ]P0D Pea 8Gb=aF1 4.Audit evidence Zn3iLAPBX 审计证据 DT&[W<oN i7~ oZ)w Obtain sufficient， appropriate audit evidence xsRMF&8L 获取足够、适当的审计证据 yZ:|wxVY ~Qdwo eaD Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4x'^? 0H@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |xz qYu?o
whNRU OK: The audit of specific items ;J\{r$q 审计的具体项目 %9mCgHQ9 P's <M Receivables： confirmation ,WOF) 应收帐款：确认 ;lGa.RD[
a kSNVI-Wzu Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $#4z
>~0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f.jAJ; N> RA[` Cp" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation sSG]I%oB3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K=sQ_j. &Z u\qyh9 s Bank and cash： bank confirmation mQ %kGqs 银行存款和现金：银行的确认 ~Y)Au?d(a RqHxKj Auditing sampling l O,
2 审计抽样 ~73"A Wlp O8u"Y0$*w 5.Review
\g4\a?i 复核 *MagicA -I=}
SZ Subsequent events `?JrC3 随后发生的事件 6}NvVolr >^J!Z~;L) n] Dq $Z28nPd/ c<&+[{| Going concern =r0!-[XCa 持续关注 #UND'c(5 r.ajw&J2 Management representations z5'VsK: 与管理层的交涉沟通 !y] Y'j F$ h/k^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences
j M p{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X_!mZ\H7 /v!H{Zw=c E #ys-t 42 6. Reporting [ z $J 报告 r LfS9H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com T[Gz Appendix
P `bR;2o 附录 ?tA- `\E Audit procedure LnJ7i"Q 审计程序 q',a7Tf:
