1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +c,
^KHW =6i+K.}e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @LDs$"f9= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +DR{aX/ll H*P+>j& Appointment， removal and resignation of auditors 7Cbr'!E\_V 审计人员的的任命、免职和辞职 ccp9nX v 0>]&9'cn Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion moh,a B# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /=A@O !l 7~'%ThUb$- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i~R+ g3oi 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &^ uaoB0 <F"G~.^ *s Engagement letter 2 tCw{Om* 约定书（委托书） w"#rwV & ^N
4Y*NtV7 2. Planning and risk assessment </?ef& 规划和风险评估 o@]n<ZYo {?EmO+![} General principles ; C(5lD&\5 一般原则 Q2* 8 c$ VM\\. L
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pGy k61 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 bFlI:R&< N'$P(
bx Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~ Fl\
c- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,j\uvi(Y NWQ7%~#k* Risk-based approach OYn
5k6 基于风险的办法 {4f%Un Sz( D`X<b4e8/ Understanding the entity and knowledge of the business ^P/OH uDL 了解商业的实质和知识 = MD)
F d(R8^v/L Assessing the risks of material misstatement and fraud h4MBw=Tz~ 评估材料错报和舞弊的风险 x2aG5@<3 BM)a,fIgo Materiality （level）， tolerable error 6c /0OM # 重要性（级别），可容忍误差 A )CsF
2Ur&_c6 P Analytical procedures fQg^^ZXe" 分析程序 -eS r X} C8!LA Planning an audit S1'?"zAmd
规划审计工作 7^U Y%t ~| ZAS] Audit documentation： working papers
H1KXAy`& 审计文件：工作底稿 QR8]d1+GV )`\Q/TMl5 The work of others AeN:wOm 其他机构的文件 zcH"Kh& 8oR q3 " Rely on the work of experts [Fk |m1i! 依靠专家的工作 ) .' + { {.o4U0+ Rely on the work of internal audit In!^ +j 依靠内部审计工作 0]]OE+9<c *-q &~ 3. Internal control xy$aFPH!- 内部控制 p } eO e7&RZ+s#wZ The evaluation of internal control systems Sz ')1< 对内部控制系统的评估 CtD<% v3` V$Oj@vI Tests of control 4 2-T&7k 控制测试 xCT2FvX6 48G^$ T{ Substantive procedures （time， nature， extent） &G\C [L 实质性程序（时间，性质，程度） -HuIz6 _,UYbD\[J} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~HT
:BO$ 交易周期：收入，采购，库存等。 k*F9&-rtN 3!QXzT$E f.oY:3h: 4.Audit evidence 2_?VR~mA# 审计证据 + 2Aggv>* o
:
> (Tv Obtain sufficient， appropriate audit evidence K>XZ rt 获取足够、适当的审计证据 <8Zs; >YuK F J?]|S.?, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i??+5o@uTF 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X(DP=C}v9 QqBQ [<_ The audit of specific items kXUJlLod 审计的具体项目 H/8u?OC fL SDt(c', Receivables： confirmation r8czDc),b 应收帐款：确认 $`t2SD l-h[I>TW Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties z\K % 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <+b~E, _ |HA\! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |N
2r?b/g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L6!Hv{ij n 1 un! Bank and cash： bank confirmation Pmr'W\aIR 银行存款和现金：银行的确认 q1r-xs jV= wXB d"]G)C Auditing sampling 4ISIg \:c* 审计抽样 B/3xV:Gy #E<~W pP 5.Review
n>SK2` 复核 I\ j- 92b}N|u Subsequent events M D,BGO?C 随后发生的事件 G#uB%:)&0u ~52'iI)Mw JZ-64OT N"~P$B1 X "tpD -> Going concern X;vU z 持续关注 7W&XcF nU#K=e
=W Management representations 37M,Os1( 与管理层的交涉沟通 X .K*</(g { W5
_KX Audit finalization and the final review： unadjusted differences {\LLiU}MJC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~rAcT6# F)/4 #[ W}(T5D" 3x 6. Reporting B LZ<"npn 报告 s,Fts 3+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~Q]::
Appendix W3%RB [s- 附录 Uhyf Audit procedure 0+e 0 <' 审计程序 c+whpQ=01
