1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $bSnbU < L-SW s8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Tk1U 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y/{&mo1\ K 6 D3 Appointment， removal and resignation of auditors f P 4 审计人员的的任命、免职和辞职 X| ]
&K 6[wA X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +'aG&^k4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 RO H 2KSt uRIa
Nwohv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5}- e9U 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @ px 4[ o +-G@ 16 Engagement letter Ew.a*[W'' 约定书（委托书） (.D
|%P W<']Q_ s u 2. Planning and risk assessment y?Vsp< 规划和风险评估 P:Nj;Cxh U42B( ow General principles ]CL t Km 一般原则 2g'o5B\ * nG B jxhl Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Q--Hf$D]H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f\c m84 P[q` {TdV Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ZP*(ZU@j=Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 sl P
Lc m~$S ]W f Risk-based approach +,wCV2>\3 基于风险的办法 U_\3preF
r* I u6 Understanding the entity and knowledge of the business 6,J:sm\ 了解商业的实质和知识 b Ag>;e( ^j-w^)@T Assessing the risks of material misstatement and fraud BZUA/;Hz & 评估材料错报和舞弊的风险 @-d0 ~.S <OR f{
Materiality （level）， tolerable error 6xfG`7Az 重要性（级别），可容忍误差 fwWE`BB iRwlK5(& Analytical procedures e3YdHp 分析程序 >n!,K Uu] |~V`Es +j Planning an audit cwK+{*ZH/ 规划审计工作 =A yDVWpE L~Hgf/%5 Audit documentation： working papers 6<%W 8m\
审计文件：工作底稿 ?A ]@$ }iu(-{Z The work of others !}[cY76_ 其他机构的文件 P R{y84$ vbn'CY]QU Rely on the work of experts / d/Q
uro 依靠专家的工作 ;R#:? r;t +[2X@J Rely on the work of internal audit J 3;dR W 依靠内部审计工作 c <T'_93 cag9f?w@V 3. Internal control |N^z=g P[ 内部控制 Gb?O-z%8* ]t'bd <O The evaluation of internal control systems 1Vden.H*CI 对内部控制系统的评估 ?n]e5R(cj !uno!wUIYd Tests of control c2$&pZ
M 控制测试 #!h +K"wX
4h zS Substantive procedures （time， nature， extent） P2 Or|_z 实质性程序（时间，性质，程度） bM%c*_$F7 Xy;!Q`h( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Dq~PxcnI 交易周期：收入，采购，库存等。 @C}Hx;f6 ~582'-=+ Qey6E9eCA 4.Audit evidence ~w>Z !RuhT 审计证据 Q<e`0cu|p TLkJZ4}?Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence UdSu:V | 获取足够、适当的审计证据 _tGR:E 1 V@\L|Y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ul E
P; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _:tclBc8R HOb-q| w The audit of specific items N$j I&SI?} 审计的具体项目
jE&Onzc $_.m< Receivables： confirmation ElEa*70~g 应收帐款：确认 7%(|)3"V v7 l4g& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties jJ' LM>e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /)
ubyl]^p 4't@i1Ll( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F [
Itq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i>M*ubWE4@ ^1% gQ@ P Bank and cash： bank confirmation 7 %P?3 银行存款和现金：银行的确认 ^z[-pTY Kk^tQwj/QE Auditing sampling E "[^^
<I 审计抽样 3x 9O(;k zn |=Q$81 5.Review
Q&rf&8iH 复核 !6wbg ;,z^!bD Subsequent events
p,?8
s% 随后发生的事件 >e 4 'z#{'`$a kUJ\AK )-3!- 1 RfT#kh/5 Going concern %5_eos&<^) 持续关注 c-INVA) 35Jno<TP' Management representations |U_4 8 与管理层的交涉沟通 ?-F SDNQ T#lySev Audit finalization and the final review： unadjusted differences NVnKgGlHgd 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F_SkS?dB t9&z|?Vz zXB]Bf3TH 6. Reporting Q<L.!%vu} 报告 Sa&~\!0t 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6'Sc=;;: Appendix 's{-1aW 附录 K/~+bq# + Audit procedure .P=uR 8 审计程序 @= c{GA j
