1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 D=i0e8D!+ nU=f<] S = Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance D)H?=G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y8<
lp+ x:f|3"\s Appointment， removal and resignation of auditors F'V +
2,. 审计人员的的任命、免职和辞职 o{ ,ba~$.w t-v^-# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O0K @M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7i-W*Mb : sYAG,r>h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior lU&`r:1>_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M9uH&CD6U H3
A]m~=3 Engagement letter "Cb.cO$i; 约定书（委托书） o yKt({ ,xAM[h & 2. Planning and risk assessment cc2d/<: 规划和风险评估 xWC\ 954 W
U+Jo@]y General principles 8>% jZ%`a 一般原则 J9b?}-O) *pcbwd!/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O4b-A3: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F8|5_214' vOvxQS}dBp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk X]+(c_i:hC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k$UzBxR Xa? 6# Risk-based approach "6I-]:K-
基于风险的办法 !T#8N7J> SU_] C+ Understanding the entity and knowledge of the business ' gk81@| 了解商业的实质和知识 3]:p!Y`$ DWm;&RPJ Assessing the risks of material misstatement and fraud "lv:hz 评估材料错报和舞弊的风险 &9 RW9u " 0%A(dJA6 Materiality （level）， tolerable error j(@g
重要性（级别），可容忍误差 *uI hxMX ^B&ahk Analytical procedures X-G~/n-x 分析程序 0aTEJX$iZ >'2w\Uk~: Planning an audit j &0fC!k 规划审计工作 7tf81* e Dj,+t+| Audit documentation： working papers =}%# $ 审计文件：工作底稿 Y1Gg (z zP{<0o The work of others ^?K?\ 其他机构的文件 TY54e T _ RT"1"r Rely on the work of experts XW&8T"q7 依靠专家的工作 b68G&z>
764} yV> Rely on the work of internal audit @T,H.#bL 依靠内部审计工作 |;Se$AdT# z`xz~9a< 3. Internal control (Q h7bfd 内部控制 cmr6,3_ (4{@oM#H6 The evaluation of internal control systems aoakTi!} 对内部控制系统的评估 08K.\ 3 FB = Tests of control -}N\REXE 控制测试 nuQ
Lq^e o+X'(!Trw Substantive procedures （time， nature， extent） Z_^Kl76D 实质性程序（时间，性质，程度） k^dCX+ d_W nK{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. } ^GV(]K 交易周期：收入，采购，库存等。 7Q OC]:r P ^_d$ xXY)KI
N[ 4.Audit evidence xo)?XFM2 审计证据 6(<~1{
X% qK6
uU9z Obtain sufficient， appropriate audit evidence s:jL/%+COZ 获取足够、适当的审计证据 tN'- qdm E/L?D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations CK!pH{n+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 A^r
[_dyZ /nMqEHCyg The audit of specific items 7AtXG^lK 审计的具体项目 ^?^|Y?f2P? HDW\S# Receivables： confirmation 3]kAb`9[K2 应收帐款：确认 G$x[" ` .
sIZku Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties X $9D0;L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ng;b!S O'& \-j 1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P #2T
M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )oxP.K8q)U _7j/ [ Bank and cash： bank confirmation zk 'e 6 银行存款和现金：银行的确认 RY/ Z~]
&A5[C{x Auditing sampling h&) vdCCk 审计抽样 ZV<y=F*~f CQuvbAo 5.Review
-_4jJxh=OB 复核 k#=leu"I ;,B@84' Subsequent events l&
^B 随后发生的事件 ;'18 ;k41+O:f@ >'1Q"$; v!'@NW_ OB
i!fLa Going concern CD<u@l,1 持续关注 ?e_}X3{ J0W XH/: Management representations 8H `l " 与管理层的交涉沟通 \FY De w sGq>F~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences % /4_|@<' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +q=jB-eIx mlw BA
Ti B3+WOf5W 6. Reporting U#1yl6e\I 报告 cCbr-Z& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G-i_s6Wu Appendix Y)5uK:)^ 附录 AA& dZjz Audit procedure [ MXXY 审计程序
{)[g
