1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 F^S]7{ Ih4$MG6QC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~t ZB1+%) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "fUNrhCx 6a_U[-a9; Appointment， removal and resignation of auditors aAG']y 审计人员的的任命、免职和辞职 S ?J(VJqE Q]3]Z/i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }^ j8< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e4tC[6 ; [IAk9B.\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V>GJO (9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?~ E"!
%[M0TE=J Engagement letter q y wl
G 约定书（委托书） *c&OAL] _`p ^B%[ 2. Planning and risk assessment -; FAS3(wy 规划和风险评估 =tP^v gfQ ,v#n\LD`
General principles K<`W>2" 一般原则 l&:8 'k+%= 5\w *W6y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wu`+KUx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |]k,0Y3 v xXa4t4
gR Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk jb{9W7;RL 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 e6
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Risk-based approach :Ea|FAeK8 基于风险的办法 <r` ;$K
~I%164 B+/ Understanding the entity and knowledge of the business aDx NAfP
了解商业的实质和知识 uOy/c 8` ,S(s Assessing the risks of material misstatement and fraud f?ibyoXL 评估材料错报和舞弊的风险 kE8s])Z,+ \Q1& w2mw Materiality （level）， tolerable error D
.LR-Z 重要性（级别），可容忍误差 r|j M; P8|ANe1
v Analytical procedures AI#.+PrC{/ 分析程序 ~J> ;l
s1 }#%Y e CA? Planning an audit S<*IoZ?T 规划审计工作 F]r'j
ZL $p&eS_f Audit documentation： working papers aR('u:@jHi 审计文件：工作底稿 (_CvN=A p@uHzu7 The work of others '5[(QM5Gi& 其他机构的文件 )b>misb/ &}7R\co3 Rely on the work of experts 9y; }B
y 依靠专家的工作 R8eBIJ/@_ -C}"1|P! Rely on the work of internal audit LL) t ) 依靠内部审计工作 q5-i =lw I"x |U[*B 3. Internal control b =pk;'- 内部控制 R) {O]<+ VNIl%9:-l The evaluation of internal control systems >~Tn%u<
对内部控制系统的评估 VKX|0~ g\@ .qKF Tests of control Bp5ra9*5+~ 控制测试 CI-za !T *AGf'+j*z Substantive procedures （time， nature， extent） x9a\~XL>a 实质性程序（时间，性质，程度） ` BG>
%# X;GU#8W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y)1J8kq_ 交易周期：收入，采购，库存等。 t8h*SHD9 BG?>)]6 ~9vK 6;0 4.Audit evidence K<`Z@f3'w 审计证据 |3!) xP&7i' ag Obtain sufficient， appropriate audit evidence yt5<J
- m 获取足够、适当的审计证据 w4\
3* PlLt^q.z[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations udA@9a^; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 'ROz| iJ
\R]2YY`EP The audit of specific items Og1vD5a 审计的具体项目 5V =mj+X? 7H{1i Receivables： confirmation /_{ZWLi( 应收帐款：确认 ~M} K]Li Ry]9n.y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0:u:#))1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =mZYBm,I
Q
FjtS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :H m'o} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7
g+T 1 Ga3[ g Bank and cash： bank confirmation }8aqSD<: 银行存款和现金：银行的确认 ]Y Fjz/f S\A0gOL^ Auditing sampling Y)pop :y t 审计抽样 w(S~}'Sg*P K|-m6!C!7 5.Review
:adz~L$ 复核 3.BUWMD 5=|h~/.k Subsequent events
nYZ6'Iwi' 随后发生的事件 2-8Dc4H]
r =d^hi R!GN iO?^y(phC
wLqj<ot !o_eK \p Going concern Komdz/g 持续关注 tm= ,x~ eUB!sR% Management representations Y!_c/ !Tx 与管理层的交涉沟通 `H
$XO{w z|%Pi J , Audit finalization and the final review： unadjusted differences m+ s*Io{Ip 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 O(8CrKYY ;NdH]a { uZr p ^ 6. Reporting %~Rg `+ 报告 $ [fq Th 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DH+kp$,} Appendix qwj7CIc( 附录 nf"#F@dk Audit procedure 'hBnV xd& 审计程序 `Tyd1!~
