1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PyQ
P K, ]r.9 5|V* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _k O<|ev 物质性，真实公平的描述，合理的保证 15\k/[3
# :-)H
ty zf Appointment， removal and resignation of auditors /JbO $A
审计人员的的任命、免职和辞职 NPjNkpWm&= %&}gt+L(M Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _A]=45cn
~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M>g%
wg7Ah #L`'<ge'g* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $;VY`n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |$+
xVi8
Xn= Engagement letter
-ztgirU 约定书（委托书） mGP&NOR0^y ~b;u1;ne 2. Planning and risk assessment WinwPn+9 规划和风险评估 -a\[`JHi ag{cm' . General principles /:-Y7M* 一般原则 nv'YtmR
ow2tfylV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism UR<a7j"@2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 O0RV>Ml'& w
tSX(LN Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }=$>
w@ mJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 S2<evs1d %R
m`+ Risk-based approach C7Ny-rj}IA 基于风险的办法 R?5v //[ J>N^ FR9 Understanding the entity and knowledge of the business ,,+iPGa< 了解商业的实质和知识 CX3yIe~u %@'[g]h k Assessing the risks of material misstatement and fraud BRTCo,i 评估材料错报和舞弊的风险 J7FzOwd1h B0$ge"FK9 Materiality （level）， tolerable error N'n\_ x 重要性（级别），可容忍误差 KvY1bMU! OKV/=]GS Analytical procedures RG e2N | 分析程序 B2T= O % wn/Y 5 Planning an audit RH~I/4e 规划审计工作 .! Q*VTW E'+?7ZGWj Audit documentation： working papers fjh,e 审计文件：工作底稿 OOZxs?pR O)%s_/UX The work of others ^u-;VoK 其他机构的文件 Ex -?[Hq *o6hDhg Rely on the work of experts *IQQsfL) 依靠专家的工作 U#g ,XJ w^E$R Rely on the work of internal audit s6( bTO. 依靠内部审计工作 0P l>k'9 #u/5
nm 3. Internal control l|sC\ ;S 内部控制 IC D; a 6H ^=\ The evaluation of internal control systems K+3+?o YKH 对内部控制系统的评估 Ef\& 3TcQ Rj!9pwvT Tests of control @TvDxY1)6Z 控制测试 g27)$0& 0 j]' ybpMT" Substantive procedures （time， nature， extent） jL,P )TC 实质性程序（时间，性质，程度） %`\=qSf* ,w% hD* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. su0q 2. 交易周期：收入，采购，库存等。 M$Ow*!DfP bY}:!aR<mK Ni n7AOO 4.Audit evidence P2g}G4qf 审计证据 M,dp; Dio)orc Obtain sufficient， appropriate audit evidence IiM=Z=2 获取足够、适当的审计证据 CPci
'SO {4>N2mP{M Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations TpRI +*\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9w .ZXd
D]?yGI_ The audit of specific items v,Uu )Z
审计的具体项目 _<u>?
Qt j2s{rQQ Receivables： confirmation UId?a} J 应收帐款：确认 "@UyUL 4u E |$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O"9Or 3w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 KJi8LM 'J8Ga<s7C Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'Esz #@R 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~ ; vt{pk md;jj^8zj Bank and cash： bank confirmation (05a 9 银行存款和现金：银行的确认 u?SxaGEa @umn[J#* Auditing sampling `{H!V~ 42 审计抽样 $_ O;yz +2,E
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5.Review
OZ4% 6/ 复核 D-Q54 "^3 IHwoG(A~< Subsequent events +6s6QeNS8 随后发生的事件 JZ)w .5!Q( C 4K"eX,K C}]143 a/Q I[KAW" Going concern juB /?'$~ 持续关注 l4AXj q2 8qwPk4 Management representations <~
?LU^ 与管理层的交涉沟通 ]F
s r k -IS $1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences >6:UWvV 1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H8h,JBg5<F <;hy-Q()D ^C~t)U 6. Reporting / ! aVv 报告 zO( ( FQ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com zc OG[- Appendix %<\t N^rP 附录 /! M%9gu Audit procedure 3bagL)'iz 审计程序 tS[%C)
