1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,SNt*t1 " @4MQ021( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance A }}dc:$C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 aqWlX0 + iSUu3Yv,_m Appointment， removal and resignation of auditors &SNH1b#>E 审计人员的的任命、免职和辞职 3rd8mh&l M2c7 | Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (&v,3>3] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K|OPtYeb D[}^G5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior TD %L`Gk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,LP^v'[V7 C| 2|OTtQ Engagement letter NqGSoOjIO2 约定书（委托书） !|j|rYi- qj `C6_? 2. Planning and risk assessment bwcr/J( Nb 规划和风险评估 TI\xCIH "RM\<) IF General principles jVZ<i}h0B 一般原则 z@w}+fYO rV4K@) ~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4Gh\T`= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t`{T:Tjc 7!h>
< sx Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GNE Pb?+T
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 e $2P/6k> >\3\&[#" Risk-based approach ez.a
基于风险的办法 -|f0;Fl 17,mqXX> Understanding the entity and knowledge of the business D6|-nl 了解商业的实质和知识 F3]VSI6^E, %4Qs|CM)m Assessing the risks of material misstatement and fraud eB=&(ZT 评估材料错报和舞弊的风险 gu%i|-} Sk 1t~ Materiality （level）， tolerable error k<CbI
V 重要性（级别），可容忍误差 )7[ # Ti Pr(@&:v: Analytical procedures IGT9}24 分析程序 jWV}U a @6UZC-M 0 Planning an audit PB7- `uz 规划审计工作 &"I csxG !lo
/L Audit documentation： working papers B /w&Lo 审计文件：工作底稿 ^jUw4Dj~-q b
GI){0A The work of others %''L7o.#a 其他机构的文件 ;gSRpTS: y+w,j] Rely on the work of experts CaO-aL 依靠专家的工作 K1 BBCe ^G(Ee +PN@ Rely on the work of internal audit "}`)s_rt 依靠内部审计工作 %=Z/Frd hjM?D`5x 3. Internal control 3Jt #
Mp 内部控制 yz=X{p1 QIevps* The evaluation of internal control systems c.b | RM0; 对内部控制系统的评估 !U>WAD9 Y&8,f|{R Tests of control R LMn&j|?e 控制测试 %Nv w`H uOJqj{k_." Substantive procedures （time， nature， extent） )RvX
}y- 实质性程序（时间，性质，程度） zxCx2.7 |*UB/8C^/! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6 h,!;`8O 交易周期：收入，采购，库存等。 M}# DX=NZc MuQ)F-GSUu $--+M
D29Q 4.Audit evidence Iia.`"S 审计证据 %Q0R]
Hg
Z [d13G; Obtain sufficient， appropriate audit evidence xk%
62W 获取足够、适当的审计证据 J-, ocO ) y;7\-K0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;l0 dx$w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p /VVb% ~'KqiUY The audit of specific items 9jqsEd-SW 审计的具体项目 /\h *v!: e]1Zey Receivables： confirmation <?5|(Q"@: 应收帐款：确认 iW >^'W# kDWEgnXK,v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ; tZQ9#S 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Cd"{7<OyM4 Y.]$T8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7<;oz30G!L 应付帐款：供应商的申明一致，确认 URrx7F98 `(0B09~7 Bank and cash： bank confirmation ,r;xH}tbi 银行存款和现金：银行的确认 aE 9Y
| 6 U |%}B( Auditing sampling /G'3 !S 审计抽样 w,FPL&{ S* O .
? 5.Review
v#/Gxk9eX 复核 :vG0 l\ A8Q^y
AP^ Subsequent events -Ls zaMR} 随后发生的事件 k-=LD ~8u *sy Gw$ 5<%sB >VkBQM- % ;ISnI Going concern e@ZM&iR 持续关注 Q'jw=w!|g t 'Wv? , Management representations e@W+ehx" 与管理层的交涉沟通 zZ8 *a\ G#GZt\) F Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]>VG}e~b 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _<F)G,= :1>?:3,` Nb`qM]& 6. Reporting Bso#+v5 报告 u6ULk<<\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f(Of+> Appendix 5MAfuHq^ 附录 HT .*r6Y>g Audit procedure `IUn {I 审计程序 P$#: $U @
