1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 < A@}C+ 0 w Q'~8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~XU% _Hz 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L6<.>
\^Z" $`;1][OD Appointment， removal and resignation of auditors (q o
?e2 K 审计人员的的任命、免职和辞职 wGy`0c]v? %w
il' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V7DMn@Ckw 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 B6UTo
oj \Hb"bv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *62Cf[a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5! -+5TJI w eX%S&#? Engagement letter %j $ r" 约定书（委托书） bbNN$-S| Y2$wL9"> 2. Planning and risk assessment kZ 5; Fe\* 规划和风险评估 KJ (|skO f(S 9>c2 General principles D`hl} 一般原则 W=G8l% o{]2W `0r Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism FT8<a }o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9 t8NK{ n Nu~ )X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Oz{FM6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 TF_wT28AU2 p ; ]Qxh Risk-based approach }vK8P r% 基于风险的办法 `@3{ }
d#(ffPlq Understanding the entity and knowledge of the business CWdpF>En 了解商业的实质和知识 pG&#xRk OV2/? Assessing the risks of material misstatement and fraud 0q6xX NAX 评估材料错报和舞弊的风险 GD-L0kw5 [b :0j
- Materiality （level）， tolerable error _9f7@@b 重要性（级别），可容忍误差 L$t.$[~L 4
++
&P9 Analytical procedures "UY lC0 S\ 分析程序 D]=V6l=
P(xgIMc H Planning an audit tqD=)0Uzs 规划审计工作 x1`4hB MX 7 Y1 Audit documentation： working papers g|Tkl 审计文件：工作底稿 u u $Jwn!S {[ pzqzL6 The work of others Xk] uXx:TN 其他机构的文件 S uo%u
D Og-v][ Rely on the work of experts ]bP1gV(b- 依靠专家的工作 1<G, 0Lt z!G?T(SpA Rely on the work of internal audit Vd;N T$S$ 依靠内部审计工作 qDS~|<Y5 mrQT:B\8 3. Internal control X=@bzL;eq 内部控制 oH(a*i bfq
%.<W The evaluation of internal control systems Q_6v3no1 对内部控制系统的评估 7H
g;SK6t0 PDpuHHB Tests of control 14`S9SL{V 控制测试 Q k2*=B Vh LEg ?/!LIT Substantive procedures （time， nature， extent） OIs! ,G| 实质性程序（时间，性质，程度） Gvl,M\c9- .U#o N_D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Tmk'rOg5 交易周期：收入，采购，库存等。 ,(B/R8ZF~ ]E|E4K6g /%F 5u}eW 4.Audit evidence 0.wNa~ _G| 审计证据 kl|m @Nxp *SYu
q) Obtain sufficient， appropriate audit evidence -amNz.`[PR 获取足够、适当的审计证据 m 0]1(\% =d$m@rc0r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ; EsfH Ci) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 'soll[J !jR 1! i The audit of specific items HggINMG 审计的具体项目 #Cb~-2:+7 Lh-+i Receivables： confirmation F8J\#PW 应收帐款：确认 2;7n0LOs} * $|9e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8CUl |I ~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '#Q\p6G&_ fskc'%x Payables： supplier statement reconciliation， confirmation bSW~hyI w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7g4IAs oD m0*_ Bank and cash： bank confirmation Z*Fn 2I4 银行存款和现金：银行的确认 **] =!W ?'si ^N Auditing sampling Yq:+. UU 审计抽样 fM3Z
oH/ >&JS-j Fg 5.Review
ynn >d 复核 (Bss%\ Dc3bG@K*G Subsequent events 6n^vG/. M 随后发生的事件 +hIMfhF L,
3%}_ /~+ j[o B }0 Fu % O*)'ni
Going concern t?FPmbj v 持续关注 (/|f6_9 ! -e.ygiK.`S Management representations
.G>6_n
3 与管理层的交涉沟通 AQs_( LR Ku8qn \2" Audit finalization and the final review： unadjusted differences : n\D 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8ZNwo {'o
\#4 Wk 2SYV2 6. Reporting .c@,$z2M 报告 1 ifPc5j} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com lmx'w Appendix 3 Ol`i$ 附录 2*Mu" v , Audit procedure dLw,dg
审计程序 \P9HAz'6
