1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c"NGE %Wt F\p Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ro18%' RRI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~?KbpB|
b:x*Hjf Appointment， removal and resignation of auditors _`xhP-,`S 审计人员的的任命、免职和辞职 z=qxZuFkDs VaTA|=[; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BqDOo(%1) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 , 4@C % Q,R|VI6Co Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \;!g@?CA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F& ['w-n% /X?%K't2r Engagement letter e(jD[q 约定书（委托书） fP{IW`t}] 0t)5K O 2. Planning and risk assessment (YHK,aC>u 规划和风险评估 +(oExp
(! 6V-JyTcxGI General principles &}FWpo! 一般原则 [B%:!Q)@ ^aY,Wq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &&te(DC\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Bx0=D:j n/+G^:~_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Wfh+D[^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 gA&`vnNP U (A#} Risk-based approach O,0j
+1? 基于风险的办法 Enqs|fkbN /.:&9 c Understanding the entity and knowledge of the business VQn]"G(
` 了解商业的实质和知识 ,ydn]0SS 0#/Pc`z C Assessing the risks of material misstatement and fraud 4JGU`L:~ 评估材料错报和舞弊的风险 r\ m2Oo)] 9+:<RFJ Materiality （level）， tolerable error w,z m! 重要性（级别），可容忍误差 @0iXqM#jH 6R!AIOD> Analytical procedures 8 %^W<.Y 分析程序 EP8R[Q0 _" je=XZ's,i~ Planning an audit i^V3u 规划审计工作 MDfC%2Q 3y*dBw Audit documentation： working papers A "~Oi 审计文件：工作底稿 S5wkBdr{ j Ysg'Rl The work of others \7 }{\hY- 其他机构的文件 n;~6'f xe UsdUMt!u Rely on the work of experts &p.7SPQ8/ 依靠专家的工作 g715+5z[ VPOp#;"% Rely on the work of internal audit @;>Xy!G 依靠内部审计工作 tj[-|h '
y_2" 3. Internal control _ Z z ne 内部控制 BDPF>lPf< `qa>6`\ The evaluation of internal control systems !-q) 9K? 对内部控制系统的评估 bdvVPjGc& | @p Tests of control Px?0)^"2 控制测试 gBo~NLrf Xvn \~Vr Substantive procedures （time， nature， extent） l7uEUMV 实质性程序（时间，性质，程度） eLk:">kj nLBi} T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <"!'>ZUt 交易周期：收入，采购，库存等。 !tuK.?q|l UU xP4 0ZtH 4.Audit evidence @gihIys f 审计证据 mH!\]fmR~ N#7_)S[@0l Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]H=P (
Z - 获取足够、适当的审计证据 KZwzQ" Hl ^tl&FWF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (.~'\@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )Tad]Hd"W ' g Fewo The audit of specific items GlaZZ,
审计的具体项目 SNtOHTQ [3io6XG x@ Receivables： confirmation n16TQe"8 应收帐款：确认 i|G /x P !~B07y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gEnc;qb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *AA78G| T% 1Kh'92 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation mcSZ1d~,( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /G#W /Q u 9%AK g}~ Bank and cash： bank confirmation `-<m#HF:)d 银行存款和现金：银行的确认 M pLn) %)j^>W5 Auditing sampling SRc|9W5t*J 审计抽样 vz'<i. Yv4 L&qY709 5.Review
~,reS:9RZ 复核 \h7XdmA]~ Z%I9:( Subsequent events fFd"21 > 随后发生的事件 Zz56=ZX*_ UJGma E <^B!. zQ ?+y# t? _tVrLb7`s Going concern Kw,ln<)2 持续关注 k{pn~) x g
< zF /at Management representations &3'zG) 与管理层的交涉沟通 ?=\_U )\,hc$<= m Audit finalization and the final review： unadjusted differences BZ@v8y _TA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
He)dm5#fg vKNxL^x 0 +"P 1 / 6. Reporting btIh%OM 报告 !8Q9RnGn 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k0!D9tk Appendix ru1FJ{n 附录 DwH=ln=
Audit procedure ,Y 2){8#l 审计程序 S[o R q
