1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~(]DNXB8I` 9cj-v}5j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :8wF
0n-' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 R_&z2 I B8Zd#.6] Appointment， removal and resignation of auditors pdiZ"pe 审计人员的的任命、免职和辞职 PW 4Wn`u S$On$]~\" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P`9A?aG
.Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 KptLeb:Om
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+#p: sE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]m>MB )9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i}"JCq o2 Hv*O9!cC Engagement letter #[yl;1) 约定书（委托书） K(<P" g( }TL"v|ny6; 2. Planning and risk assessment Sxu
v}y\ 规划和风险评估 6 D(m8 kl"Cm`b) General principles ?EAqv] 一般原则 dtl< m/nn}+*C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism gN QJ :! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h8Si,W 3o
hDM p^^$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >C3 9
`1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y<(.,Nb8 GqxK|G1 Risk-based approach 1*jm 9])# 基于风险的办法 )~( _[=' Sn &%epi Understanding the entity and knowledge of the business X5[sw;rk 了解商业的实质和知识 z\
pT+9& c'R|Wyf Assessing the risks of material misstatement and fraud m
0PF"( 评估材料错报和舞弊的风险 Z Uv_u6aD /WVMT]T6^, Materiality （level）， tolerable error {A w3Itef 重要性（级别），可容忍误差 'WCTjTob/ T]2q >N Analytical procedures Yg.u8{H 分析程序 R A/yvr E}2[P b)e Planning an audit N2J!7uo Q 规划审计工作 `,[
c??h _P1-d`b0 a Audit documentation： working papers D I[Ee? 审计文件：工作底稿 (p!AX<=z N
> Y3[G+ The work of others bxq`E! ] 其他机构的文件 `^vD4qD| UxtZBNn8 Rely on the work of experts yr'`~[oSCy 依靠专家的工作 DmsloPB?_ l Ud,- Rely on the work of internal audit !
+ 7ve[z 依靠内部审计工作 W9~datIh> jN0v<_PJED 3. Internal control oR)7 \;g 内部控制
> w2u qa0Zgn5 q The evaluation of internal control systems C@i g3fhV 对内部控制系统的评估 &t
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qE5 D[ Tests of control n3\vq3^? 控制测试 3RUB2c4 j Xf-+ ;ZQ Substantive procedures （time， nature， extent） sx\7Z#| 实质性程序（时间，性质，程度） ]\lw^.% ZxW V ,s&p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }I]q$3 . 交易周期：收入，采购，库存等。 jBbc$|O4SY 6"(&lK\^ hlZjk0ez 4.Audit evidence #Uu"olX7 审计证据 ZlzFmNe60 1rC'sfz Obtain sufficient， appropriate audit evidence \Wk$>?+#@ 获取足够、适当的审计证据 WyETg!b[ Jo0x/+?,+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations I j /J 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 vI@8DWs i747( ^ The audit of specific items _G|6xlO 审计的具体项目 K]l) z* I 6B njT Receivables： confirmation ghl9gFFj 应收帐款：确认 LmE-&
`U R.Rn/x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )
UJMmw\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5{> cfN\q hGeRM4zVZZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation N.?Wev{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g2I @j 3 EbQ} w"{ Bank and cash： bank confirmation ?)&TewP 银行存款和现金：银行的确认 .uP$ M(?j "`k[ 4C Auditing sampling 92i# It}-/ 审计抽样 {`LV{ ! y
~fy 0P:T 5.Review
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gLta 复核 Sa0\9 3oa -_3.]o/J Subsequent events !ktr|9Bl 随后发生的事件 `
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)5 y[cAU:P? `W9_LROD ]x|sT Kv2 OX"`VE Going concern IYWD_}_
$ 持续关注 ]:;gk&P .1@5*xQ5O Management representations \0 $?r4A 与管理层的交涉沟通 ;3!TOY"j;e +vP1DXtj ( Audit finalization and the final review： unadjusted differences >\'yj|
U, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "7g: u- ktCh*R[` <Wd$6 6. Reporting e|I5Nx2) 报告 C9h8d 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :X^B1z3X4 Appendix t` ?FSV 附录 ]mp.K vB Audit procedure D|xS
O~M5 审计程序 Umq
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