1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1n=_y o DN8}gl VxV Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0Scm?
l3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 TgfrI
b]Z@^<_E Appointment， removal and resignation of auditors T ~xwo
审计人员的的任命、免职和辞职 06 mlj6hV r&3pM2Da} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion OB-Q /?0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q2|p \rO K'5'}Lb5k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $m| V :/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 aM=D84@ [ xZU!= Engagement letter kkCZNQ~I 约定书（委托书） m D58T2 Z Pm{*.A W1 2. Planning and risk assessment y 9l
*m~ 规划和风险评估 qu |i;WZE
CE%_A[a General principles
aelO3'UN 一般原则 0CExY9@Wq Shr,#wwM`B Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hJ;$A*Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 NjuiD]
. ,)FdRRj Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk b=;nm#cAI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3_$w| ET G$M
9=@Ug Risk-based approach Nw_@A8-r 基于风险的办法 b1#dz] ]T:;Vo
Understanding the entity and knowledge of the business |N /G'>TS 了解商业的实质和知识 c=O,;lWFqm Me5{_n Assessing the risks of material misstatement and fraud 9xI GV! 评估材料错报和舞弊的风险 U(>4s]O6 NAC_pM&B Materiality （level）， tolerable error o{:xp r=( 重要性（级别），可容忍误差 }_'IE1bA LNYKm~c N Analytical procedures NpP'
)m!`} 分析程序 yay<G P? (N-RIk73/O Planning an audit ) !bUR\ 规划审计工作 bUwn}_7b ?%tMohL Audit documentation： working papers M~e0lg8 审计文件：工作底稿 1T&Rc4$Sn7 }L=/A7Nk > The work of others LW6ZAETyL 其他机构的文件 F9"w6;hh JuR"J1MY Rely on the work of experts
m
EG6 依靠专家的工作 n.MRz WJpZ 796\ jf$ Rely on the work of internal audit =ac_,]z 依靠内部审计工作 (IqZ@->nw B(g _Gm< 3. Internal control yF}OfK?0f 内部控制 ?
t& kb7 3rW|kkn The evaluation of internal control systems 4rT*t W"U 对内部控制系统的评估 !LMN[3M
_ 5zJj]A Tests of control 39 81ie 控制测试 PX: '/{V H<hVTc{K Substantive procedures （time， nature， extent） ^ 2GHe<Y 实质性程序（时间，性质，程度） jdZ~z#`(!: b
\KL;H/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. GG064zPq7 交易周期：收入，采购，库存等。 }
"vW4 \J. .*,' u- D dq~;| 4.Audit evidence T3UMCqc= 审计证据 H`bSYjgM! RoA?p;]< Obtain sufficient， appropriate audit evidence EKEjv|_) 获取足够、适当的审计证据 EF7+ *Q9 ;7]u!Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @bM2{Rh: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +y7;81ND 00I}o%akO The audit of specific items O< PO^p i 审计的具体项目 ]w T 7*( Y H&1[n U{?> Receivables： confirmation <?-Y TY| 应收帐款：确认 Ds #/ )[H{yQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'w>_+jLT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _\Q^x)w6 D 0k
8^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +a& p $\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 m }a|F S t O7v4 Bank and cash： bank confirmation 1c3TN#|)W 银行存款和现金：银行的确认 2" |2a@ 3czeTj Auditing sampling V@>r*7\ F 审计抽样 bfB\h *XO gmIqT
f 5.Review
Zfk*H V#\ 复核 .)}@J5 P) V/ cP4
{L Subsequent events ul%h@=n 随后发生的事件 8^Hn"v >AoK/(yL.
0
TfS =scT {o5V7*P;_ X37 L\e[c Going concern 8N:owK 持续关注 m
NmLyU=d , Y 3W? Management representations `D9]*c
!mO 与管理层的交涉沟通 m(], r}) D9`0Dr}/2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences x~.:64 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [
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M?= ; JJ: 6. Reporting h;=6VgXZ 报告 d,8mY/S> w 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q o<&J f Appendix bSVlk` 附录 &/Ro lIHF Audit procedure 4w#``UY)' 审计程序 J=pztASt
