1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p
6[a"~y
lgZ3=h Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance sk~rjH]-g$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .~V0>r~my uROt h_/ Appointment， removal and resignation of auditors rE"`q1b# 审计人员的的任命、免职和辞职 p(MhDS\J C
#ng`7 q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q3#- q> ;7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 mt7}1s,i[ TH2D ;uv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8WU
UE=p 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 XM3N>OR. (veGztt Engagement letter BVxg=7%St 约定书（委托书） GZ\;M6{oh CG IcuHp 2. Planning and risk assessment wJJ4F$"b 规划和风险评估 Vg/{;uLAe St&xe_:^< General principles 5O&6 (Gaf 一般原则 #d%'BUde 0U]wEz*b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 80cBLGG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Vb06z3"r o|8
5<~` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B:5( sK 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 g^(wZ$NH o)'T#uK Risk-based approach Zo`'xg 基于风险的办法 / Dj6Bj
} -UkP{x) S Understanding the entity and knowledge of the business L,.Ae
i9 了解商业的实质和知识
OA2<jrGB! oK@!yYv Assessing the risks of material misstatement and fraud bL
(g$Yi 评估材料错报和舞弊的风险 nnIBN4 ys:1%D,,_ Materiality （level）， tolerable error ; A~S){ 重要性（级别），可容忍误差 pt;E ~_ Mjq1qEi"B Analytical procedures qSj2=dlW 分析程序 &TE=$a:d& STs~GOm- Planning an audit } pj>BK> 规划审计工作 v rdlI^ @HJ&"72$< Audit documentation： working papers bT}P":*y 审计文件：工作底稿 n'0^l?V F{ J>=TC The work of others :kq J~ 其他机构的文件 D61CO -E(D
7
2ux3D Rely on the work of experts O5{!CT$ 依靠专家的工作 l]inG^s >-
]tOH,0 Rely on the work of internal audit j]}A" 8=1 依靠内部审计工作 qyv9]
Q1 e d4:r/Dpo 3. Internal control
R6] /g 内部控制 8I04Nx
BFt?%E/] The evaluation of internal control systems ,
rc5r3 对内部控制系统的评估 uQWJ7Xm G>&= rmK" Tests of control (;P)oB"
`C 控制测试 vL@N21 u )6iY9[@tN Substantive procedures （time， nature， extent） v9INZ1# v 实质性程序（时间，性质，程度） |Y "q. n77 P %f], f Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H1
r ge< 交易周期：收入，采购，库存等。
]p:x,%nm r 9 'lFj EcrM`E#kaZ 4.Audit evidence [ jve
|-v= 审计证据 f:\jPkf' Ev%4}GwO4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence LGKkT?fcSC 获取足够、适当的审计证据
k'}}eu/ q G`PSb<h\oc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4 %~$A`7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [c]X)
@#S X{\
>TOk The audit of specific items H7?C>+ay 审计的具体项目 g<{/mxv/ U|6 ME%xm Receivables： confirmation g4! zH};n 应收帐款：确认 TAl py$ OaRtGJnR Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5:E7nqsNhq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?dlQE,hB$ DtG><g}[] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T!eeMsI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 CUfD[un2D dQ@ e+u5 Bank and cash： bank confirmation &e@2zfl7 银行存款和现金：银行的确认 {co(w
7 ZdeRLX Auditing sampling +"6_rbeuO 审计抽样 /Z HuT=j1 kc^ Q ?-? 5.Review
*,{. oO9# 复核 RxU6 .5N sguE{ !BO Subsequent events `YAqR?Xj_< 随后发生的事件 % ribxgmd &10vdAnBRC /vS!9f${ 0vNEl3f'O _
$PZID Going concern JVf8KHDj 持续关注 k-xh-& [5,aBf) X Management representations 5_ -YF~ 与管理层的交涉沟通 zM"OateA R<{bb ' Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9V`/zq? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "{105&c\ YlwCl4hq 1O*5>dkX;% 6. Reporting yj vzA|(YC 报告 z8{ kwz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8hba3 L_ Z Appendix .pNWpWL. 附录 ^qs=fF Audit procedure R }c,ahd 审计程序 ^_#0\f
