1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P* `*^r3 q {Z#}|km# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9ZJ 8QH 物质性，真实公平的描述，合理的保证 BXYH&2]Q HVHv,:bPo Appointment， removal and resignation of auditors yS mbX 审计人员的的任命、免职和辞职 2NMs-Zs eyyME c! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion LO{Axf% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4_=2|2Wz[ *$vH]>)p Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {JP q. A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 s||" } l .M^[ /! Engagement letter 87 s *lS 约定书（委托书） P$z_A8} Mq Ai}z % 2. Planning and risk assessment 'q)g, 2B% 规划和风险评估 V3t#kv DHWz, M General principles I}
jgz 一般原则 MY@&^71i4 3J+2 #ML Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism dg24h7|] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m|qktLx 9dhEQ=K{3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :h{uZ,#Gi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t+8e
?=" R{H[ < s+n Risk-based approach R2Fjv@Egk 基于风险的办法 'f-r 6'_ZX Z]]Ur Understanding the entity and knowledge of the business *i]?J 了解商业的实质和知识 x)~i`$ 2]5{Xmmo9 Assessing the risks of material misstatement and fraud h= sNj 评估材料错报和舞弊的风险 ;XurH%Mg Kgu8E:nL Materiality （level）， tolerable error Ur(R[*2bx 重要性（级别），可容忍误差 C 1k< P H;1@]|sH# Analytical procedures @b,Az{EH 分析程序 kyJbV[o<# %tyo( HZQ Planning an audit by/H:5}7 规划审计工作
yfZNL?2x $8=|<vt Audit documentation： working papers @ KQ.t F* 审计文件：工作底稿 B{nwQC b aTuu",f The work of others lvO6&sF1 其他机构的文件 #J"xByQKK Q 7_5 Rely on the work of experts <&3P\aM> 依靠专家的工作 $a M5jH< X8$i*#D Rely on the work of internal audit 6O7s^d&K 依靠内部审计工作 ;
Bs ~E *q=T1JY 3. Internal control 8=`L#FkRp 内部控制 p 0Jr{hM @8|*Ndx2 The evaluation of internal control systems Dr3_MWJ+ 对内部控制系统的评估 ]M7FI Dg ~3F'X Tests of control .AfZ5s]/F 控制测试 1RRE{]2v# ubcB <=xb Substantive procedures （time， nature， extent） -& 1(~7 实质性程序（时间，性质，程度） 7~Y\qJ4b
x b,XI/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. yLnQ9BXB& 交易周期：收入，采购，库存等。 -s3`mc}* }L\; W:0 tbFAVGcAM 4.Audit evidence ZL(
j5E 审计证据 paqGW ] e4S@ J/D Obtain sufficient， appropriate audit evidence X1Yw=t~a 获取足够、适当的审计证据 DrK]U}3fh" lPy|>&
Yc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @ ^{`!>Vt 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @Zt~b'n Q{l,4P The audit of specific items \SWTP1 审计的具体项目 d:%b 2n<Mu Q] Receivables： confirmation yw^Pok5. 应收帐款：确认 $n\ P w %HUex
6! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ingG
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7Ak<e tHD Ykxk` S J Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6'^_
*n 应付帐款：供应商的申明一致，确认 nK>CPqB^( yHe L&H Bank and cash： bank confirmation Q:-T' xk@ 银行存款和现金：银行的确认 586P~C[ic C[J9 =!t Auditing sampling W/Dd7 G#IC 审计抽样 n u0pzq\6 [:8\F#KW 5.Review
@<\oM]jX 复核 `3;EJDEdbi }Fe6L;^; Subsequent events l_g$6 \&| 随后发生的事件 IW~R{ ]6 O _FB^BB CMj =4e
;UQGi}?CD +kL7" Going concern W A/dt2D| 持续关注 >?$2`I ^'`b\$km-0 Management representations Z)@vJZ*7(
与管理层的交涉沟通 x[ 0T$ z|#*c5Y9w Audit finalization and the final review： unadjusted differences \Zj%eW!m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 E'08'8y U G2+Y' ] $qNF /r F 6. Reporting %2QGbnt_* 报告 dbf<k%i6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (xfc_h*xA Appendix ]Lv P)0= 附录 cY?|RXNmZ Audit procedure
s= Fp[>qA 审计程序 @:N8V[*u
