1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hltUf5m'b uF ;8B]" Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v8 II=9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 u/CR7Y P_P~c ~o Appointment， removal and resignation of auditors = Qn8Y`U 审计人员的的任命、免职和辞职 r3Kx
Ax 4R$P.]u Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion cp PS8V 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ld'3uM/ ]M 2n%9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -M+o ; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5k
c?:U& J[UTn'M8] Engagement letter [,Y;# ; 约定书（委托书） cpH *!*S Odm1;\=Eg+ 2. Planning and risk assessment kaRjv 规划和风险评估 {qm5H7sL 8
/}S/$ General principles 5>:p'zI 一般原则 ?IDkDv!na~ .G}$jO} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <J]N E|: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]E* xn { )4@rM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3!Mb<W.3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PKev)M;C+ >w1jfpQ@t$ Risk-based approach /GA-1cS_(
基于风险的办法 rc}=`D` Of
nN Understanding the entity and knowledge of the business ?QcS$i 了解商业的实质和知识 &!*p>
Ns)e ?U,Xy xN Assessing the risks of material misstatement and fraud 618bbftx{ 评估材料错报和舞弊的风险 h m( >qdRqy)DC Materiality （level）， tolerable error r3YfY \ 重要性（级别），可容忍误差 9
x14I2 Ut(BQM>U+$ Analytical procedures i;J*9B
_U 分析程序 'l1cuAP!+ /b {Ufo3 v Planning an audit d 8z9_C- 规划审计工作 ?YM0VB,y ^56#{~%^? Audit documentation： working papers ?osYs<k \ 审计文件：工作底稿 a b5i7@Ed <$ %Y#I'zX The work of others ks8x xY 其他机构的文件 MENrP5AL yiczRex%rq Rely on the work of experts r+n hm"9
依靠专家的工作 t Te:
Oq >;X^+JH!) Rely on the work of internal audit HmpV;
<t3 依靠内部审计工作 w'Jo).OW~ sv*xO7D
. 3. Internal control k= 9a/M
u 内部控制 d`KW]HJw s`L>mRw` The evaluation of internal control systems -vS7 %Fbr 对内部控制系统的评估 'L6+B1Op kJ0otr2P Tests of control 5{#y
a 2 控制测试 {"^#CSi zQx7qx Substantive procedures （time， nature， extent） `{\10j*B 实质性程序（时间，性质，程度） m6
a @Y< -\~x^5 K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ACH!Gw~ 交易周期：收入，采购，库存等。 3q1u9` 4; }/z\%Y }x:nhy` 4.Audit evidence zj'uKBDl 审计证据 [M:BJ%* wE IAU Obtain sufficient， appropriate audit evidence `L "{sW6S 获取足够、适当的审计证据 V,
e $@L}/MO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9/50+2F 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a~; `&Uj PF-"^2&_ The audit of specific items +t Fl 审计的具体项目 M{~K T3c _ 6'HBE Receivables： confirmation h+Tt+ Q\
应收帐款：确认 T8J[B( )L Y&`nB,' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties iLG~_O b: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qn@:A2e d Qtn%h:i
S~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v]BMET[w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =
Qw`F0t TfqQh! Y Bank and cash： bank confirmation Kg;1%J>ee 银行存款和现金：银行的确认
9p<Z Sh 6}e"$Ee}9 Auditing sampling SgPvQ'\ 审计抽样 a(`@u&]WZ p'IF2e&z 5.Review
HWT^u$a" 复核 Sf*b{6lcC ].<B:]:, Subsequent events ~uz 4 随后发生的事件 Sj<WiQ%< #Y9~ Xp^. >~k"C,6 uVw |fT 4> W ov Going concern cp>1b8l6? 持续关注 IXef}%1N? R7d4
5Wl Management representations ];1M g 与管理层的交涉沟通 K 0O&-v0"1 myeez+@ m Audit finalization and the final review： unadjusted differences $,~D-~- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J
M,ndl *
"Z5bKL +1%7*2q, 6. Reporting -(]s!, 报告 mxJ& IV 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qKg*/)sD( Appendix Wc+)EX~KS 附录 0xYPK7a=L\ Audit procedure cRhu]fv() 审计程序 {"uLV{d
