1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]3
YJE P H?sl_3- # Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ! oLrN/- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 qo} -m 7 S59!
+V Appointment， removal and resignation of auditors C (vi ns 审计人员的的任命、免职和辞职 W=j/2c/ j ?i Ur2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S5@/;T 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
HelC_%#^ Mlb=,l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F:%= u
= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <&n3 " F8 ;M++ Engagement letter ;9q3Fu R 约定书（委托书） )-Zpr1kD N;>>HN[bBP 2. Planning and risk assessment Ms<^_\iPN 规划和风险评估 9bP QD{Qb (ivV [ General principles s{NEP/QQJ 一般原则 zid?yuP #StD]d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism GD}3 r:wDs 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 " 6~pTHT n>Y3hY Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Tg&{ P{$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Xj&{M[k< ]}<.Y[! S Risk-based approach n4 KiC!*i0 基于风险的办法 -3/:Dk`3 Wcz{": [ Understanding the entity and knowledge of the business #-'=)l}i1A 了解商业的实质和知识 '/\@Mc4T %/oOM\} ++ Assessing the risks of material misstatement and fraud ^8o'\V"m^ 评估材料错报和舞弊的风险 @?!/Pl49R >f^&^28 Materiality （level）， tolerable error 6.6~w\fR8 重要性（级别），可容忍误差 % rdW: & s"&rFFO[ Analytical procedures ~4U[p 50 分析程序 oZ& ns!# 5hB&]6n Planning an audit 6^ wg'u]c 规划审计工作 Eg3rbqM- 8 MKJ9PcVi Audit documentation： working papers "@gJ[BL# 审计文件：工作底稿 w(J-[t118 +IuV8XT2( The work of others 9| v
其他机构的文件 8doT`rI1 L:`|lc=^ Rely on the work of experts enF.}fo] 依靠专家的工作 >R HK6c 3SpDV'} Rely on the work of internal audit 9u1_L`+b 依靠内部审计工作 N Rcg~Nu 9'3bzhT$ 3. Internal control <eO 7b6_ 内部控制 a,d\< mx 56G5JSB=\ The evaluation of internal control systems T)3#U8sT 对内部控制系统的评估 u,PrEmy- {Xwin $C Tests of control #Q^mdv? 控制测试 ; p BXAl -gu)d5b Substantive procedures （time， nature， extent） 8 <^[ xe 实质性程序（时间，性质，程度） R{#-IH=" ZA2y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3d cZ1Yrn 交易周期：收入，采购，库存等。 n >xhT r< _L_SNjA_ e:AB!k^xp$ 4.Audit evidence YC h!D dy 审计证据 WN>.+qM~8 0w< iz;30 Obtain sufficient， appropriate audit evidence A7VF
>{L./ 获取足够、适当的审计证据 Lg9]kpOpa np=
m ~k Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #@2 `^1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xtpD/,2 {
zlq 6z The audit of specific items 9r n! U2 审计的具体项目 m;K Mr
6sO ;NRm , Receivables： confirmation A
|NX" 应收帐款：确认 QdO$,i ' I # 1_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }9Y='+.%^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r vw1'y
3i >$g3G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation dMRwQejY{7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 QHP^ 1W` `'0opoQRe Bank and cash： bank confirmation d@C ;rzR
银行存款和现金：银行的确认 -d_FB?X 3AWB Y .
Auditing sampling y"t5%Iv 审计抽样 fQOaTsyA i;/qJKr&# 5.Review
SB$~Btr 复核 /V7u
0y H{yPi7 P Subsequent events JN|<R%hy 随后发生的事件 S'ikr
`e`4[I <9@VY .~b6wi&n ;GH(A=}/Y Going concern X 8[ T*L. 持续关注 r9b`3yr= !Y\hF|[z Management representations >D-$M_ 与管理层的交涉沟通 ef!I |.FW ?hfos Bn&[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences &q e:|M 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Nk=M NiyAAw
YI \^hP# 6. Reporting !knYD}Rxd 报告 "QiUuD= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >fb*X'Zi% Appendix 2<.}]yi 附录 4<LRa=XT$ Audit procedure JBU
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