1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 W !.F\H,( v (PwE B] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L#)F00/` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 G .PzpBA t \& u Appointment， removal and resignation of auditors E=PmOw7b 审计人员的的任命、免职和辞职 #|\w\MJamP E"8cB]`|8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "zpc)'$ L= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u e?e}hF 4@|"1D3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ``
!BE"yN 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !yxb =>A >SS
YYy Engagement letter -44{b<:D 约定书（委托书） RE*;_DF jV:Krk6T< 2. Planning and risk assessment +
Xc s<+b
规划和风险评估 kY e3A &J 7;]n+QRfm General principles
P[E:=p 一般原则 HP`dfo
~j Pr|:nJs Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ){'Ef_/R 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^Bkw bj j^ y9+W_b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Id_? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }r%S i L ?[NXLn+ Risk-based approach LI`L!6^l 基于风险的办法 cu)s sT k(<: Understanding the entity and knowledge of the business }a=<Gl|I;w 了解商业的实质和知识 m* '^*
# SEf:u Assessing the risks of material misstatement and fraud Q7<_> )e^ 评估材料错报和舞弊的风险 tX lo27J >j&+mii Materiality （level）， tolerable error EMe3Xb
` 重要性（级别），可容忍误差 Nd5G-eYI vUlG E Analytical procedures P~"e=N L5 分析程序 .O h4b5 G {wIY" ~4 Planning an audit uL. )+E 规划审计工作 |Z ), OW n2e#rn
Audit documentation： working papers C 2 $_Ad=s 审计文件：工作底稿 U^AywE
] zk#NM"C+ The work of others "
'# 18&N 其他机构的文件 D's Tv}P WAd5,RZ? Rely on the work of experts QJeL&mf 依靠专家的工作 )9oF
?l^q H> zX8qP+ Rely on the work of internal audit 2N)siH 依靠内部审计工作 H %` $@U> @e`%' 3. Internal control r4X0.
mPY* 内部控制 ^`BiA'gPPC %MA o<,ha The evaluation of internal control systems :TPT]q
d@ 对内部控制系统的评估 V *}xlxSL MKl`9 Y3Ge Tests of control E.ugr]) 控制测试 ; 7;=)/- f 1Az|h Substantive procedures （time， nature， extent） n5 Coxvy1 实质性程序（时间，性质，程度） qdss(LZ 6\9
Zc-% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. zCpsGr 交易周期：收入，采购，库存等。 d*}dM " Wqy \yS [ 9A7LDHst7 4.Audit evidence Za"m;+H<E 审计证据 vZ&{ ~!t# M2Sk Obtain sufficient， appropriate audit evidence E4C yW 获取足够、适当的审计证据 [WfigqY`b* Bv=
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '<$!?=" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >ocDh~@aP 7I#<w[l>k The audit of specific items ls;! Og9 审计的具体项目 `rWT^E@p5m 4 ~s{zob Receivables： confirmation KxA ^?,t[ 应收帐款：确认 bXiOf#:'' ?o>JX.Nl&7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 006 qj. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 s%6{X48vY^ gpvzOW/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation c[E " 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y;GwMi $KI p%ve1 >c Bank and cash： bank confirmation Y<ZaW{% 银行存款和现金：银行的确认 1 M={8}3 N I*x):bx Auditing sampling _nn
\O
3TB 审计抽样 8:9/RL\"x s7 789pR 5.Review
]ChGi[B~9 复核 ji&%'h u/ Gk>F
Subsequent events "p" M9P' 随后发生的事件 lTR/o Gg,&~
jHib f"Z2,!Z; ##\
<mFE Vm"{m/K0 Going concern .='hYe. 持续关注 ,B'n0AO/' ~d9@m#_T#~ Management representations LQo>wl 与管理层的交涉沟通 [_X.Equ -50 Nd=1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences W3gBLotdg 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z'<I
Is:J |<aF)S 4 * a[iq`499 6. Reporting 'CfM'f3uu 报告 5*#3v:l/9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com j@guB:0 Appendix [
U`}) 附录 ! l7D1 i~ Audit procedure +\ZaVi 审计程序 M3EB=tU
