1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3 ZZ"mlk* {$,t^hd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance A4lW8&r HI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 '&XL|_Iq \e89 >m Appointment， removal and resignation of auditors 0+\%os V 审计人员的的任命、免职和辞职 6Qo
YX] .
Y[=X b Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion i&%~:K* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .c+NsI9}
3#O R fr( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
eXN\w]GE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 g j(|#n5C O;bnyB$ Engagement letter 4<j)1 i=A 约定书（委托书）
q%g!TFMg G?p !*7N 2. Planning and risk assessment fl8~*\;Xu 规划和风险评估 TuF;>{~} yK1@`3@? General principles ULqFJ*nla 一般原则 C`4 m# ` \}Ck1o Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism re]e4lZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .uo9V L< V 6DWYs> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Rm^ 3K 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 | z 1 M>eMDCB\ Risk-based approach AQx:}PO 基于风险的办法 dF@m4
U@L zl a^j, Understanding the entity and knowledge of the business F.]D\"0` 了解商业的实质和知识 r |H 1Yy /AT2<w Assessing the risks of material misstatement and fraud apz) 4%A 评估材料错报和舞弊的风险 wFe ?0u !HV<2q() Materiality （level）， tolerable error d[0 R#2y= 重要性（级别），可容忍误差 H
~VeY\:w
kYW>o}J| Analytical procedures {IB}g: 分析程序 bfE4.YF ]!um}8!} Planning an audit jTeHI|b 规划审计工作 3ql
Y=5Y i9RAb t Q} Audit documentation： working papers efT@A}sV 审计文件：工作底稿 Ie z`g<r (C3:_cM 5 The work of others ZC99/NWN 其他机构的文件 L?F b} prk@uYCa = Rely on the work of experts <n;9IU 依靠专家的工作 pO_$ 8=G+ J,W<vrKOcN Rely on the work of internal audit ?@>PKUv{ 依靠内部审计工作 rGn6S &- ?LwB F;Y 3. Internal control Sc.@ u3 内部控制 z] 49dCN _spW~"|G The evaluation of internal control systems
` P,-NVB 对内部控制系统的评估 6?BV J D;Bij= Tests of control P9W!xvV`w 控制测试
K!<3|d +$;#bw)yH Substantive procedures （time， nature， extent） ['%$vnS5S 实质性程序（时间，性质，程度） )w_hbU_Pb& ~ VKuRli|m Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. qlNB\~HCe 交易周期：收入，采购，库存等。 >7$h VE $Kdo^ H "; !A=0 4.Audit evidence CZzgPId%x 审计证据 kM;}$ *? sqv!,@ *q Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6N#0D2~^ 获取足够、适当的审计证据 4;|@eN 1)BIh~1{p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations INRP@Cp1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :#zVF[Y(2 8=-/0y9, The audit of specific items \gW6E^ 审计的具体项目 tJa
*(%Z?f ml1My1 Receivables： confirmation 3P|z`}Ka 应收帐款：确认 ] :. sLOkLz"x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties aInh? - 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3-T"[tCe n_/;j$h Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $lAQcG&Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T!2gOe !<UdG+iV Bank and cash： bank confirmation }I"k=>Ycns 银行存款和现金：银行的确认
AT
- Fp(-&,L0fc Auditing sampling <Em|0hth 审计抽样 G
Tz>}@W ai]KH7 5.Review
iI$;%uY3g 复核 _x]q`[Dih Vwpy/5Hmp Subsequent events p_EWpSOt7 随后发生的事件 m0,TH[HWGF bNG7A[|B +ZJ1> n Z&6*8#wn C 5^9D Going concern mNPz%B
持续关注 r<1.'F Ol)M0u Management representations M=sGPPj 与管理层的交涉沟通 KN:V:8:J T( CTU/a-, Audit finalization and the final review： unadjusted differences A,;[9J2\& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @ [<B:Tqo >l =;6QL ja%IGaH;s 6. Reporting X_ (n 报告 tKCX0UZ' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -uhg7N[3 Appendix s(r1q$5 附录 >@.: 9}Z Audit procedure ,D93 A 审计程序 6Zmzo,{
