1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 } RUC#aW1 dYV)lMJ* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *G~c6B Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w-CuO4 P >k \*NW Appointment， removal and resignation of auditors km<~H w>Z 审计人员的的任命、免职和辞职 p-; ]O~^ l 1 wxs@]( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ); |~4# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 c*1x*'j. xS OL4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {fN_itn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6y5arP*6e # lLL5ji Engagement letter ,.}PZL 约定书（委托书） "| Q& a 5 )[?ol 2. Planning and risk assessment >PGm} s_ 规划和风险评估 P7y[9|^ VBCj
.dw General principles _mkI;<d]$T 一般原则 *j*jA/ FUcs=7c Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "?9fL#8f*! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iGU N$ ?<LG(WY Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )v-* Wr eS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7T2W% JT-, gCm?nb) Risk-based approach =0]Mc$Ih 基于风险的办法 7R2)Klt 462ae`
6 l Understanding the entity and knowledge of the business l9L;Tjj 了解商业的实质和知识 mmKrmM*1 Z?Q2 ed*j Assessing the risks of material misstatement and fraud 1)PR]s:-m@ 评估材料错报和舞弊的风险 z~Pmh%b J/=A f
[ Materiality （level）， tolerable error ^LcI6 h
重要性（级别），可容忍误差 T i/iD2g X%F9 .<4 Analytical procedures =}"hC`3e 分析程序 %!$-N!e {Jy %h8n* Planning an audit O#U"c5% 规划审计工作 nRE}F5k 0$_ imjZ Audit documentation： working papers +8Px` v1L 审计文件：工作底稿 FXSDN268 dDuA%V0 The work of others T 8(wzs 其他机构的文件 'q^Gg;c >+ LK%B6-;~- Rely on the work of experts #&:nkzd 依靠专家的工作 lKD@2 #<e7 Y0 Rely on the work of internal audit %i
" 依靠内部审计工作 C}
kJGi D7(t6C=FP 3. Internal control g|HrhUT; 内部控制 , Ex\\p- >V$#Um?AXj The evaluation of internal control systems \O?B9_ 对内部控制系统的评估 & zd7t6 5q#|sVT7R Tests of control ^0
l
Pv!2 控制测试 iL gt_@g M0e|G.S&_ Substantive procedures （time， nature， extent） _Kj. 实质性程序（时间，性质，程度） /
IS WC //,'oh~W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DnFl
*T> 交易周期：收入，采购，库存等。
JT9<kB/07 i+Dg w Ju[`Qw`I 4.Audit evidence o5@ jMU; 审计证据 |*NrS<" XOwMT,=Z) Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1c"m$)a4 获取足够、适当的审计证据 (R<4"QbE fYjsSUnf Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations v `w?QIB] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5mNXWg7#] gc~h!%'.I The audit of specific items _fCHj$I*] 审计的具体项目 $?-o FxX3Pq8h Receivables： confirmation K@~#Gdnl 应收帐款：确认 5;
[|k$ v z}tp 0~C Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &RrQ()<as 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yj R
O9 F s\P/YX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation e:D"_B 应付帐款：供应商的申明一致，确认 BZc - 3/=QZ8HA&- Bank and cash： bank confirmation J-<B*ot+lX 银行存款和现金：银行的确认 jGhg~-m
Ur (o &, Auditing sampling 5(7MQuRR 审计抽样 ee ^_Dh4 r (T/^< 5.Review
] *VF Ws 复核 aQ:f" 0fL 5)5bt q)[ Subsequent events U(=9&c@] 随后发生的事件 :fVMM7 Q_.c~I}yV 5a!e%j
j WbWW=(N'd HHTsHb{7 Going concern ,HkhK bQ 持续关注 @h$0S+?: }cej5/* Management representations e @-Mlq) 与管理层的交涉沟通 ?67I|@^ Sw@ ,<4S Audit finalization and the final review： unadjusted differences H8]^f= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {
DQ E7kI U" Hquo ]N"F?3J 8 6. Reporting 4
6lEJ 报告 G=5t5[KC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com eu]
iwOc&p Appendix 3e6Y 附录 `N.$ LY;8 Audit procedure %=4ak]As 审计程序 "5JN Xo,H
