1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =qvU9p2o Vi_| m?E Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @Q!j7I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \m!."~% "/" k50% Appointment， removal and resignation of auditors 5EUk
p6 Y 审计人员的的任命、免职和辞职 ez>
@' yhK F zIA>njt Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {cA )jW\' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /'(P{O>{j HApP*1J^c Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <k!G%R<9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 10&A3C(E Zn/ /u<D Engagement letter f@mM&e=f 约定书（委托书） \=<.0K A~
>Z%^|S9 2. Planning and risk assessment &.,OvVAo 规划和风险评估 tWFJx}H {65X37W
General principles A VjtK 一般原则 +}Pa/8ybJ wkGF&U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [
% jg;m 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /Kvb$]F+! }!LY V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9[!
Hz)|X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?cvv!2B]T @b
zrJ 7$ Risk-based approach `dK\VK^ 基于风险的办法 F\e'z ^ =ikxZyO Understanding the entity and knowledge of the business <5q }j-Q 了解商业的实质和知识 `@&q f}` >X F@=J p Assessing the risks of material misstatement and fraud }bVyv
H 评估材料错报和舞弊的风险 w~9gZ&hdp 2gGJ:, RC$ Materiality （level）， tolerable error ZttL*KK 重要性（级别），可容忍误差 UnPSJ]VW 0) B +
: Analytical procedures 5c#L6 dA) 分析程序
,Y!)V '54@ -}D Planning an audit
D u/s 规划审计工作 7\xa_nrI ziOmmL(r Audit documentation： working papers 2g$ Wv :E3 审计文件：工作底稿 o kYsjK5 H{BjxZ~) The work of others FueJe/~t 其他机构的文件 dw-r}Qioe ?|33Np) Rely on the work of experts pkoHi'}} $ 依靠专家的工作 .^uu* S_ R3~&|>7/T Rely on the work of internal audit %>.v[ d1c 依靠内部审计工作 (GV6 %l#I N%-nxbI\ 3. Internal control f t7wM i 内部控制 $lqV(s iY2bRXA The evaluation of internal control systems uxcj3xE#d 对内部控制系统的评估 =[WccF EW`3h9v~ Tests of control ?`r/_EKNv 控制测试
$Z j. ,d7@*>T& Substantive procedures （time， nature， extent） q
=bX
HtU 实质性程序（时间，性质，程度） ";~#epPkX T:ck/:ZH Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. CUG6|qu 交易周期：收入，采购，库存等。 $=bN=hE 0,c
z &8 *M*k-Z':.* 4.Audit evidence i8{jMe!Sa 审计证据 @s Dd:> t jsR1jou6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ()?)Ybqss 获取足够、适当的审计证据 WO{N@f^ wFvilF
V Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1.!(#I3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M3Z y f UY+~xzm The audit of specific items Wp'\NFe 8 审计的具体项目 ~ce.
&C7cR _Sg2
9qFK Receivables： confirmation K. %E=^~q 应收帐款：确认 IV *}w"r BZj[C=#x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties uODsXi{z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t@ Jo ?0 s H)p{T@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation w+}dm ^X 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8P *n|]B.' Ip4~qGJ Bank and cash： bank confirmation h {m]n! 银行存款和现金：银行的确认 [bcqaT HDaec`j Auditing sampling l]ZUKy 审计抽样 uJWX7UGuz D(&OyZ~Q+ 5.Review
l>G#+#{ 复核 o{
(v @|^C h+%@ Subsequent events A=])pYE1 随后发生的事件 &a0%7ea`.S Z+}SM]m Ik,w3 }*P* b,'./{c0 6 R<%. -qr Going concern H5 -I}z 持续关注 4
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@VD-}E Management representations E|6|m8 与管理层的交涉沟通 V>%%2"&C pQ>V]M Audit finalization and the final review： unadjusted differences UX0tI0.tg 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ZTun{ Dw{ EKt-C_)U C ]`Y PM5 6. Reporting 8
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ZB6 报告 'FVT"M~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com < (iOzn Appendix ?ix,Cu@ M 附录 &#;,
P :.' Audit procedure $ p0s
审计程序 OY)x
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