1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1G"ohosmF 5S2 j5M00 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JN4gH4ez) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !LM`2|3$ z i3v, Kq Appointment， removal and resignation of auditors B@NBN&Fr 审计人员的的任命、免职和辞职 ]s\vc:cc? 4}k@p>5v' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pgiZA?r*< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :Yn.Wv
- Y]KHC Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior od 5nRb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Du65> O 24k]X`/n Engagement letter o $W@@aM 约定书（委托书） 5>+@
.hPX [DDe}D3C 2. Planning and risk assessment _z8"r& 规划和风险评估 i{TPf1OY`M f <i
K% General principles U5TkgHN{y 一般原则 }e/vKW fT U~ )5 { Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism az:}
RE3o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S{N4[U?V> D_0sXIbg Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )B"{B1( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _pZ
< Knqv|jJVx1 Risk-based approach L. yM" 基于风险的办法 H"(#Tp ZTE s>I]_W)Pt Understanding the entity and knowledge of the business ?d%{- 了解商业的实质和知识 utuWFAGn A O/FI>RT\H Assessing the risks of material misstatement and fraud u"(NN9s 评估材料错报和舞弊的风险 D
(8Z90 xv l{o Materiality （level）， tolerable error u"V,/1++\ 重要性（级别），可容忍误差 S|)atJJ0G" 6vAZLNG3 Analytical procedures 0m]QQGvJ{ 分析程序 t0e5L{ QJ
%G\nl Planning an audit p+|8(w9A${ 规划审计工作 YVa,?&i=N )mf |3/o Audit documentation： working papers {l!{b1KJ 审计文件：工作底稿 NQ;X|$!zH +a L The work of others { *F
=&D 其他机构的文件 pTG[F |v8h g])I+ Rely on the work of experts s|A[HQUtJ 依靠专家的工作 iY$iL< 1u N;JN
`_ Rely on the work of internal audit <uB)u>3
依靠内部审计工作 &U?4e'N)T B !,&{ [D
3. Internal control HVoP J!K3 内部控制 ukEJ D 3i :%J;[bS+ The evaluation of internal control systems xo k
T
对内部控制系统的评估 ke RLai7h 2^
]^Yc Tests of control Z\` SD C 控制测试 y3 b"'-% M0xhcU_ Substantive procedures （time， nature， extent） p *42
@1, 实质性程序（时间，性质，程度） Q"u2 < B-w`mcqp $ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ()Kaxcs?+ 交易周期：收入，采购，库存等。 Z;a)P.l.> EC8Z. Uu 9uWg4U 4.Audit evidence ~mt{j7 审计证据 e,p*R?Y{[ 3%(r,AD Obtain sufficient， appropriate audit evidence D!Y@Og. 获取足够、适当的审计证据 \3^V-/SJf c}n66qJF5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations LKc p.i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zEO~mJzo "1^tVw| The audit of specific items y[.lfW?) 审计的具体项目 ~K #92 FWW@t1) Receivables： confirmation X)hpbHa 应收帐款：确认 <a $!S DoFe:+_U3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties HP _h!pvx 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PVF :p7 0]*W0#{Zj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Xw'sh#i2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N atC }k 0Yq_B+IC Bank and cash： bank confirmation *5oQZ".vA* 银行存款和现金：银行的确认 n:wAxU Gr&e]M[ l Auditing sampling i0wBZ i? 审计抽样 8(A{;9^g \P?A7vuhLs 5.Review
g6e uXI 复核 $ D_HZ"ytu }lfn0 %(@ Subsequent events nem@sB;v# 随后发生的事件 r_2b tpL^ !_^g8^>2( dDlG!F_= H;I~N*ltJ( B8~= RmWLl Going concern *K)0UKBr 持续关注 3{3/: 7 fIyPFqf7w) Management representations |Fv?6qw+ 与管理层的交涉沟通 .#!
mDlY; =kFuJ
x)f Audit finalization and the final review： unadjusted differences +X^4;
& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;[Tyt[
#&siHHs \ y Nva1I 6. Reporting ~3=2=Uf 报告 v~5<:0dL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com yXF|Sqv Appendix p\S8oHW
e 附录 treXOC9^B8 Audit procedure &;v!oe 审计程序 -,GEv%6c
