1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )m T<MkP gPI
?C76 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance oJz^|dW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q(?#'<.# 4xje $/_d
Appointment， removal and resignation of auditors !wVM= z^G 审计人员的的任命、免职和辞职 `*R:gE= z>Y-fN`, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N =}A Z{$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =8.
,43+ Xl#ggub? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior zTSTEOP}%Y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 f}P3O3Yv& 6A- |[(NS Engagement letter qR8Lh( "i 约定书（委托书） KkbD W3- X.{S*E:$u 2. Planning and risk assessment ^6V[=! & H 规划和风险评估
cdT7
@ "<1{9 General principles ^}o 2 一般原则 f.$af4
u 583|blL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism dR,fXQm 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,#9PxwrO (hbyEQhF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f2`2,? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 aX'*pK/- ?N9uu4 Risk-based approach p_%Rt"! 基于风险的办法 n Dxz~8 hRhe& , v Understanding the entity and knowledge of the business d\8l`Krs[_ 了解商业的实质和知识 <>rn
eHl8 "+G8d' %YV Assessing the risks of material misstatement and fraud mCVFS=8V 评估材料错报和舞弊的风险 @*( (1(q G_,jgg7 Materiality （level）， tolerable error `d}2O%P
重要性（级别），可容忍误差 fuySN!s }K|oicpUg Analytical procedures /82b S | 分析程序 lt8|9"9< .a Q \jA Planning an audit kt:!
7 规划审计工作 [7Oe3= Ad_h K O Audit documentation： working papers
_w +Qy. 审计文件：工作底稿 u'BaKWPS _q-*7hCQ` The work of others j Nk%OrP] 其他机构的文件 m9rp8r*e MQ8J<A Pf- Rely on the work of experts XwaXdvmK 依靠专家的工作 4,DeHJjAlE }5"u[Z. Rely on the work of internal audit "4{r6[d n 依靠内部审计工作 f .)O2= &tj!*k' 3. Internal control <)D$51 &0 内部控制 cbTm'}R(G <Q3c[ Y The evaluation of internal control systems >z@0.pN]7 对内部控制系统的评估 ]t"Ss_, gg2( 5FPP Tests of control ujpJ@OWj 控制测试 Cw&KVw* Cp0
=k Substantive procedures （time， nature， extent） N;`n@9BF 实质性程序（时间，性质，程度） k8zI(5.> UkFC~17P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >^
3i|PB 交易周期：收入，采购，库存等。 _H@DLhH|= 6D3B^.r j] 'm$L Ij?@ 4.Audit evidence 4j^
@wV' 审计证据 Xsa]. )8ZH-|N`!E Obtain sufficient， appropriate audit evidence f3y=Wxk[ 获取足够、适当的审计证据 Lr
pM\}t o ^uA">GH Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations La[V$+Y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |`FY1NN
'LDQ gC*% The audit of specific items rYk0
ak 审计的具体项目 ;!Fn1|) 5|)W. *Q Receivables： confirmation =7UsVn#o 应收帐款：确认 UJ2U1H54h 1< ?4\?j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R=\IEqqsi 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 I7 ]8Y=xf
gs`q6 f%( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .T`%tJ-Em 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E!F^H^~$8 #KvlYZ+1 Bank and cash： bank confirmation *{5fq_ 银行存款和现金：银行的确认 uPvEwq*
C !5!<C,U Auditing sampling \Vk:93OH21 审计抽样 7zj{w p! Q/Rqa5LI: 5.Review
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复核 eyxW 0}[ ?e?!3Bx;EM Subsequent events -y g7;ff 随后发生的事件 VIbq:U [V `r^ K (|}dl: rvM {M/4 dc'Y `e Going concern e|r`/:M 持续关注 }6ldjCT/, FP>2C9:d Management representations |uJ%5y# 与管理层的交涉沟通 !VzC&>'v^9 "J1
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Audit finalization and the final review： unadjusted differences !<F3 d`a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 vih9 KBT !
d gNtI@ 0*v2y*2V 6. Reporting -:rUw$3J 报告 \{D"
!e 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com , ]D,P Appendix 19] E 5'AI 附录 5lu m $5 Audit procedure ugBC Br 审计程序 !'I8:v& D
