1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,(& 5y:o l08JL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ? /^x)Nm 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E sx`UG| Tlz~o[`& Appointment， removal and resignation of auditors %2EHYBQjN 审计人员的的任命、免职和辞职 H0Ck%5 2+qU9[kd| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F`JW& r\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .+dego: $o> 6Io|D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u1_NC; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v!%VH?cA8 7xjihl3 Engagement letter R#Hz%/:|A 约定书（委托书） P_%kYcX' d m$ iiRY 2. Planning and risk assessment _$BH.I 规划和风险评估
&L4>w.b"N f&L8<AS Fo General principles uE:`Fo=y 一般原则 53)*i\9& k{w
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism () %;s2>F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z) XI A)i6 b?%Pa\,! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )b;}]C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <<[\
Rv $JZ} =\n7 Risk-based approach "IKbb
7x 基于风险的办法 - <M'h 9Ts
r
g Understanding the entity and knowledge of the business &xMQ 了解商业的实质和知识 7F
1nBd P~ 7p~ke Assessing the risks of material misstatement and fraud a&s&6Q|Y 评估材料错报和舞弊的风险 Eaw t
T b
{hdEb Materiality （level）， tolerable error vFg X]&bE 重要性（级别），可容忍误差
_V_GdQ OysO55 i Analytical procedures oiNt 'HQ2/ 分析程序 [-'LJG Wb< j<C p&}X Planning an audit !S5_+.U# 规划审计工作 *-.,QpgTX &&
E) Audit documentation： working papers h$rk]UM/Q 审计文件：工作底稿 <) ltvo( Rq RyZ*n The work of others /dq(Z"O_ 其他机构的文件 Jyo(Etp mVdg0 Rely on the work of experts - Vhxnh S 依靠专家的工作 7bC)Co#: i!dQ
Sdf Rely on the work of internal audit ;}E$>]*Yn 依靠内部审计工作 %hH@< <b(s <A@qN95m 3. Internal control BhC>G2 ^7 内部控制 N(= \S: N4[^! }4 The evaluation of internal control systems Y!
w {,\3 对内部控制系统的评估 -V O* P z{ MO~d9 Tests of control bbxo !K
m" 控制测试 ,ou&WI yC .rs\%M|X Substantive procedures （time， nature， extent） Tmr %r' i3 实质性程序（时间，性质，程度） z]
bcg$m qjI.Sr70 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y(h"0A1lW 交易周期：收入，采购，库存等。 pA?2UZ )2mvW1M=7; q_[V9 4.Audit evidence c&;Xjy 审计证据 ]B>g~t5J L|N[.V 9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence !R@s+5P)U 获取足够、适当的审计证据 lz88//@gZ QDpzIj Jj Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations XVWVY} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P2>Y0"bY
9 Z79 The audit of specific items 6BIr{SY 审计的具体项目 I!;vy/r :]+p#l Receivables： confirmation
j
^qI~|# 应收帐款：确认 Y4)v>&H :1,xs
e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Kb,#Ot 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1./ iF>*A 0FG|s#Ig Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'e5,%"5(c 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {H[3[ sm96Ye{O{ Bank and cash： bank confirmation C3GI?| b 银行存款和现金：银行的确认 l_z@.</8P@ TSHH=`cx Auditing sampling vQhi2J' 审计抽样 9Ls=T=96 TATH,Sz:x 5.Review
}Asp=<kCc 复核 7$j O3J 7 R5!(g
Subsequent events 1H]E:Bq 随后发生的事件 5KvqZ1L HC\\w- `< ' &j]~m to"[r }&:F,q* Going concern Od @< L 持续关注 #uH l -e(,>9Q Management representations v'X=|$75 与管理层的交涉沟通 %x zgTZ BLQD=?Q Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;gmfWHB< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;OD+6@Sr
9a;8^?Ld%S F\( 7B# 6. Reporting `.F+T)G 报告 Oxq} dX7S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com g P 6 `q Appendix R4P$zB_< 2 附录 kFsq23Ne Audit procedure `UH
1B/ 审计程序 Z4aK
