1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 NQx
x_3*4O \ 9fJ)*- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ( Sjlm^bca 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Yl&bv#[z @Q7^caG Appointment， removal and resignation of auditors \sAkKPI 审计人员的的任命、免职和辞职 rf^ u&f /PV x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Kv)Kn8df 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Sd F+ b+P] #<y/m*Ota Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0Bt>JbGs4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 YSzC's
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wh#IQ.E- Engagement letter DU SQh+C 约定书（委托书） x~ i\*Ox^ v .ow`MO=; 2. Planning and risk assessment yIf^vx_G 规划和风险评估 bk0<i*ju7( |{ =Jp<} s General principles 1,Es' 一般原则 ~|[i64V<^ 0 . UN Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9K;g\? 3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 a ]:xsJ~ P
v=]7> e Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ._]*Y`5)d 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 DR
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, Z`f?7/"B Risk-based approach p' 6h9/ 基于风险的办法 ,k1ns?i9KH <`WD
Ni$Y Understanding the entity and knowledge of the business x:i,l: x 了解商业的实质和知识 $VjMd f ] *U+nG Assessing the risks of material misstatement and fraud \?w Ks 评估材料错报和舞弊的风险 XI:+EeM?
.:XX c Materiality （level）， tolerable error V*r/0|vd 重要性（级别），可容忍误差 lD'^ 6 .AQTUd(_ Analytical procedures mG1!~}[ 分析程序 CfO{KiM(2 {H>Tv ,v| Planning an audit KMG}VG
规划审计工作 NiEz3ODSi AHMvh 7O? Audit documentation： working papers "!&
o|!2 审计文件：工作底稿 uP$ i2Cy ~Y{]yBGoF The work of others *%\Xw*\0 其他机构的文件 T D-B\ @_ $2Awp@j Rely on the work of experts Bp5 %&T k 依靠专家的工作 #V)l> A
k~|r#@ Rely on the work of internal audit |z8_]o+|r1 依靠内部审计工作 1 ;?w#/&t "$b{EYq6 3. Internal control 1;+77< 内部控制
.76Z RameaFX8 The evaluation of internal control systems EiP N44( 对内部控制系统的评估 C^LxJG{L5 {MN6JGb|' Tests of control mI\[L2x 控制测试 V3 T.EW Sj:c {jyJd Substantive procedures （time， nature， extent） unRFc
jEa 实质性程序（时间，性质，程度） \II^&xSF F&#I[]#
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a^^OI|? 交易周期：收入，采购，库存等。 dQFUQ cp"{W-Q{$ / cVZ/" 4.Audit evidence tR 4+]K 审计证据 xIV#}z0 ONZ(0H{ 1$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
asE.!g? 获取足够、适当的审计证据 JaR!9GVN7 KZ1m 2R}' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o.Bbb=*rZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0'Qvis[kt C!nbl+75 The audit of specific items DjiI*HLNR 审计的具体项目 .Iz
JJp dj4a)p|YN Receivables： confirmation =EH/~NGk 应收帐款：确认 M$Rh]3vqR EMxMJ= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I.>8p]X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1(_[awBx Jh 36NE8r Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
B/ mfm 7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =s*4y$%I W6r3v)~ Bank and cash： bank confirmation ~$rSy|19 银行存款和现金：银行的确认 .]a`-Ofn LF)wn -C} Auditing sampling ay`R jT 审计抽样 5 /T#>l< biForT_no 5.Review
A ;6ew4 复核 C1qlB8(Wh> J l{My^I5 Subsequent events T1 1>&K) 随后发生的事件 $Y\7E/T P)hGe3 !w0=&/Y{R cXr_,
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9l |*E Going concern )c 79& S 持续关注 )T&r770 (/ 9 erfuJ Management representations e~ 9g~k]s 与管理层的交涉沟通 0zsmZ]b5E <xrya _R? Audit finalization and the final review： unadjusted differences gR_Exs'K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B?e]
H t sXT8jLIf - (q7"h 6. Reporting 5zyd;y)|' 报告 ?k@;,l :s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C*1 1?B[ Appendix [M:<!QXw 附录 ?%D nIl> Audit procedure !
t{ 审计程序 +1\t 0P24
