1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 X] 3l| D J]kP` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $ uz
1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "/ a*[_sV X\c1q4oB[ Appointment， removal and resignation of auditors <Y}"D Y
t 审计人员的的任命、免职和辞职 r? Zy-yQ `g4Ekp'Rp[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1`2);b{@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6yw nyh l1+w2rd1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior zezofW]a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Kd ryl 1{\,5U& Engagement letter xy-$v 约定书（委托书） {LMS~nx U 3wsWSO 2. Planning and risk assessment x 1%J1?Fp 规划和风险评估 -6em*$k^ }e/[$!35 General principles e@2E0u4
一般原则 do?S,'(g Y7b,t d1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s$DT .cvO 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 } K#&5E iaaH
9X
% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k
Nf!j 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :Z*02J wK " OS]\- Risk-based approach QvK]<HE r 基于风险的办法 Q J(e*/ [X$|dOm'N Understanding the entity and knowledge of the business a\[fC=]r : 了解商业的实质和知识 n{qw ]/
'^.=gTk Assessing the risks of material misstatement and fraud *+,Lc1|\ 评估材料错报和舞弊的风险 %DND&0 ` k?|zIu Materiality （level）， tolerable error x=)30y3*; 重要性（级别），可容忍误差 l;][Q]Z@V -; /@;W Analytical procedures <5!RAdaj+ 分析程序 v#<+n{B *~t$k56 Planning an audit Z>MJ0J76] 规划审计工作
#LNB@E [ ;3EzZL Audit documentation： working papers ru6H nLhL 审计文件：工作底稿 _uy5?auQ &:cTo(C' The work of others -SC2Zgi)A 其他机构的文件 |+4E
8;4_ Cn. /N aq Rely on the work of experts GD6'R"tJ 依靠专家的工作 ^B"_b?b 8 *(W |J Rely on the work of internal audit A0N ;VYv 依靠内部审计工作 ^) b7m M'!! EQo 3. Internal control dn.c#
,Y 内部控制 s$nfY.C RAx]Sp
Q-S The evaluation of internal control systems V@+<,tjq 对内部控制系统的评估 ;ZqD60%\ ow>[#.ua Tests of control E<m"en&v
控制测试 ywsz" /=@ *i] Z= Substantive procedures （time， nature， extent） "*>QxA%c4 实质性程序（时间，性质，程度） *!7SM 7 C>K"ZJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ) >A%FL9 交易周期：收入，采购，库存等。 J<P/w%i2 PRf\6 kp
&XX| 4.Audit evidence ?$8 ,j +&I 审计证据 {*]= qSz GL0' :LsZ Obtain sufficient， appropriate audit evidence !E>3N:
获取足够、适当的审计证据 v'
Py[[R LM`tNZ1Fc! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
$;`2^L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7QL) }b.H []fj~hj The audit of specific items ,vY
I
O 审计的具体项目 TX5/{cHd +iDz+3v( Receivables： confirmation 93p9?4;n- 应收帐款：确认 ~[X:twidkL Mud\Q[" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $ YO]IK$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K/LaA4 0PX@E-n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation gdn,nL`dP 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F9G$$%Q-Z <HX-qNA? Bank and cash： bank confirmation Zo6a_`)d 银行存款和现金：银行的确认 "kuBjj2 6 VJj(9
% Auditing sampling Q^5 t]HKn 审计抽样 _"e(
^yiK R8Ei:f} 5.Review
=|t1eSzc 复核 r 3lr`s` .;sPG Subsequent events eMMiSO!3 随后发生的事件 ]$k
m
Qz90 mb |8?{JK
sg o+23?A~+ HOI`F3#XI Going concern *} 4;1OVT 持续关注 9 u89P +?eAaC7s Management representations B'~i Z65 与管理层的交涉沟通 ^\t">NJ^ Z`h_oK#y15 Audit finalization and the final review： unadjusted differences n7<-lQRaxZ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 O*"wQ50Ou pv.),Iv-68 5N
}|VGN 6. Reporting |&*rSp2iH 报告 TgG)btQ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com jtC ob'n8 Appendix E$fy*enON 附录 9 CSz<[ Audit procedure lt2& u Ygp 审计程序 xo3)ds X
