1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z RwN #?x m8b-\^eP7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mrG#ox4$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4y5Q5)j b" td]H3h Appointment， removal and resignation of auditors kDR xu!/ 审计人员的的任命、免职和辞职 ! ,b&e mxJe\[I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {H9g&pfv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [;-;{
*{G bYhG`1,$-a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior n ^qwE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t(.vX &"Cy&[ Engagement letter )`W|J%w+ 约定书（委托书） 9-1
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2. Planning and risk assessment ZtGk Md$ 规划和风险评估 ,|zwY~l t5 $ 6r>
Tc]( General principles `8\" 3 S 一般原则 S @!z '$& T(cpU
,Q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]*)l_mut7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w JgGw5 ehe#"exCB Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D6yE/QeK4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <5FGL 96 hQ L@q7tUr Risk-based approach G(F=6L~; 基于风险的办法 Gw6!cp|/ ,]9p&xu Understanding the entity and knowledge of the business ]D2 d=\ 了解商业的实质和知识 - J]N
&[ ].QzOV' Assessing the risks of material misstatement and fraud Lke !VS!P& 评估材料错报和舞弊的风险 w; f LnEz_ 6*|EB| %n Materiality （level）， tolerable error 8yZs>Og? 重要性（级别），可容忍误差 G-vkkNj%e PCc{0Rp\vk Analytical procedures Ne1W!0YLK 分析程序 %(\et%[] fP( n 3Q Planning an audit &t6SI' 规划审计工作 H~ >\HV* UhU+vy6)/ Audit documentation： working papers :F"NF 审计文件：工作底稿 _4k z lD 2j{T 8F\] The work of others x;STt3M~ 其他机构的文件 Q+U" % 6s! =de Rely on the work of experts ^ p%3@)& 依靠专家的工作 4a.8n!sys f{(D+7e} Rely on the work of internal audit 1u
}2}c| 依靠内部审计工作 N{Pa&/V
3
}#rg 3. Internal control Te^_gdf 内部控制 cj#.Oaeq* I "R<XX The evaluation of internal control systems kidv^`.H$w 对内部控制系统的评估 `w "ooK %wJ?+D/ Tests of control UH5A;SrTqR 控制测试 rPifiLl A> 1n>AN.nI Substantive procedures （time， nature， extent） og*ti!Z 实质性程序（时间，性质，程度） `@<)#9'A Cv`dK=n> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. OZ<fQf.Gh} 交易周期：收入，采购，库存等。 ,A0v 5Q< qvJQbo[.9P W#x~x| (c 4.Audit evidence !}"P Hby5N 审计证据 axkNy}ct S'IQbHz* Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;s$
P?(' 获取足够、适当的审计证据 VY!A]S" EM'#'fBZ>Y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
H" pwIiC 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 07,&weQ ng[LSB*57Y The audit of specific items S=`#X,Wo 审计的具体项目 J@4 Z+l9 vH"^a/95| Receivables： confirmation o fCN[u 应收帐款：确认 qcBamf aSfAu!j) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W)odaab7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^8g<>, $ *!}bU` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~ =$d>ZNQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 C
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V@d^ Bank and cash： bank confirmation . H8 6f != 银行存款和现金：银行的确认 ]_! . xx> p$XvVzW#< Auditing sampling 9%?a\#C 审计抽样 0 5YsLNh
}};AV )}J 5.Review
{"*gX& ;~ 复核 @u-CR8^ ,GF(pCZzG Subsequent events -&LF`V&3w 随后发生的事件 >ZnnGX6$( R'B-$:u , Y0qGsV 6dqI{T-i ? " Q1oSpF Going concern :LTjV"f 持续关注 H66F4i $1|65j[e Management representations JuR x>F4 与管理层的交涉沟通 <im<0;i&e !=v d:, Audit finalization and the final review： unadjusted differences B[7Fq[.mh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 a ydf# [F <*HsJwr)u 2< uBC 6. Reporting W WVQJ{,} 报告 yOm#c>X 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %u*H No Appendix 5Ln !>, 附录 7,R
~2ss5z Audit procedure P
ED5> 90 审计程序 n,b6|Y0
