1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 E]i3E[ T 6g Nsh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F0 qGkMs|f 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;3 O0O ]h
aZ T\ Appointment， removal and resignation of auditors zXIV HC,"{ 审计人员的的任命、免职和辞职 COZ<^*=A#p 1 VcZg%I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t*iKkV^aE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xhWWl(r`5 ]-&A )M6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &Y4S[ - 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =#
<!s! WRe9 ki=R Engagement letter iP)`yB5 ` 约定书（委托书） ")}^\O m I r]# u]Ap 2. Planning and risk assessment
&gR )Y3 规划和风险评估 ,(
u- x! 49W@?: b General principles &@<Z7)) 一般原则 jJml[iC 6j/g/!9c! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
aJdd2,e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yS'W ss
C0(?f
[/(M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fh,kbn==r? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #ue
WU IOhJL' r Risk-based approach B]iPixA 6 基于风险的办法 6V-u<FJ :#7"SEud} Understanding the entity and knowledge of the business ]{ ^'{ z$i 了解商业的实质和知识 @G,p
M: t K2|2Ks_CS Assessing the risks of material misstatement and fraud _Wg?H: \ 评估材料错报和舞弊的风险 `ECY:3"$KA `1
A,sXfa Materiality （level）， tolerable error fqpbsM;M] 重要性（级别），可容忍误差 g\%;b3"# am v
D5 Analytical procedures P|j|0o,8p 分析程序 S#Q
0aG j IyK^` y Planning an audit EdcbWf7 规划审计工作 /o L &
<e wr5ScsNS Audit documentation： working papers lDsT?yHS`Z 审计文件：工作底稿 n#$sLXVy e%[0
NVo The work of others /]pJ( FFC 其他机构的文件 w2X0.2)P2 7Xzh KA6 Rely on the work of experts RD6n1Wb(@ 依靠专家的工作 5-*hAOThg x%_VzqR` Rely on the work of internal audit 0{Uc/ 依靠内部审计工作 ^#( B4l! {#
` O'F> 3. Internal control #ME!G/ 内部控制 w :nYsuF f4 k The evaluation of internal control systems ZNDn! Sj 对内部控制系统的评估 `D-P}hDm! .q90+9Ek= Tests of control 6C' W 控制测试 NMs 8^O|0 X8 $Y2?< Substantive procedures （time， nature， extent） &u+l`F^Z 实质性程序（时间，性质，程度） IN8G4\r f`<elWgc" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /Fk]>|* 交易周期：收入，采购，库存等。 o|kiwr}Y zsM2R"[X ^/~ZP? %] 4.Audit evidence 3#A 4A0 审计证据 }]#&U/z y`,;m#frT Obtain sufficient， appropriate audit evidence R?t_tmKXC! 获取足够、适当的审计证据 y#T.w0* HVd y! J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l*>,K2F 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8KyRD1 (-R !n7'T M ' The audit of specific items LwlO)|E 审计的具体项目
dzQs7D} HK L/
D Receivables： confirmation ;A6%YY 应收帐款：确认 4aP 96 LD*XNcE Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J Bgq2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5,\-; c>Tf@A og> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DFkDlx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bey:Qj?? A` ~R\ j Bank and cash： bank confirmation 2$OV`qy@? 银行存款和现金：银行的确认 38 ] }+Bb 3+l8V X&u! Auditing sampling b/{$#[oP` 审计抽样 ^Gi7th, u`CHM:<<? 5.Review
!,+<?o y 复核 ds9U9t (|
\%)v H- Subsequent events
J8- K 随后发生的事件 enx+,[
eQz.N<f" &MZ{B/;;H -5oYGLS$y3 +Wl]1
c/ Going concern w@"Zjb s` 持续关注 NCd
DG 0&u=(;Dr\ Management representations 9Af nMD 与管理层的交涉沟通 o~<jayqU Y qmsL< Audit finalization and the final review： unadjusted differences S{RRlR6Z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?)ct@,Ek$ H:EK&$sU `_f&T} ] 6. Reporting aGOS 9 报告 XuWX@cK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MDQ:6Ri Appendix ?S;z!)
H)P 附录
kbL7Xjk Audit procedure Vm?# ~}T 审计程序 /6rQ.+|).
