1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7!pKlmQ LW T\1# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance nYj rEy)Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8ROKfPj;z Ze eV- Appointment， removal and resignation of auditors /oHCV0!0
审计人员的的任命、免职和辞职 AtG~ !)hG
r!?ga Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W&*&O,c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {h7 vJ^ 8YQuq.(>a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \X:e9~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 () _ RLA &Mk!qE<:N Engagement letter %7 bd}sJ# 约定书（委托书） *y?HaU w W@e#: 2. Planning and risk assessment UxTLr-db^ 规划和风险评估 FN-/~Su~J
q>.7VN[
vE General principles # dWz,e3 一般原则 tF`L]1r> N | DI
k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism THp_ dTD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "/aZ*mkjfJ 6:#o0OeBP Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A-CU%G9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C
e -ru) ]`&_!T Risk-based approach 6( b N *. 基于风险的办法 #:gd9os : mrP48#Y+l Understanding the entity and knowledge of the business _Sr7b#)o 了解商业的实质和知识 yS
W$zA, 1'E=R0`pA Assessing the risks of material misstatement and fraud \%a0Lp{ I 评估材料错报和舞弊的风险 c`!e#w )/$J$'mcxd Materiality （level）， tolerable error /grTO f
& 重要性（级别），可容忍误差 yxt"vm;
i< ^X z Analytical procedures k4K.
ml IO 分析程序 :2? g_ -qIi.]/f"9 Planning an audit JY,$B-
l 规划审计工作 ,TQec:B @s L N Audit documentation： working papers fs 'SCwx 审计文件：工作底稿 Ib# -M;{ 9Y:I)^ek The work of others S; % &X 其他机构的文件 gZ,h9 5' %;' ~TtW5 Rely on the work of experts 6<];}M_{ 依靠专家的工作 e'3V4iU] YhN<vZ}U!~ Rely on the work of internal audit MbRTOH 依靠内部审计工作 V+E8{|
dYL v76Gwu $ d 3. Internal control ^^N|:8 0 内部控制 kW/G=_6 -#|;qFD] The evaluation of internal control systems lmeTW0U@9( 对内部控制系统的评估 {rKC4 : hC\
l
\y Tests of control
'C'mgEl%L 控制测试 zZ=SAjT QP HOP*QX8C% Substantive procedures （time， nature， extent） )^ah, ;( 实质性程序（时间，性质，程度） EqW~K@ fqgp{( `@> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. MGR:IOTa 交易周期：收入，采购，库存等。 =tOB f RM 9J3fiA_ e|]e\Or> 4.Audit evidence S< 0
&V 审计证据
k*$WAOJEW `8!9Fp Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2l<2srEK 获取足够、适当的审计证据 TR DQ+Z x b;{<~`71 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ix!xLm9\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Hl$W+e|tj =:]ps<Qx The audit of specific items oYqH l1cs 审计的具体项目 CP7dn
/ }Dhq zKl Receivables： confirmation X8 )k'h 应收帐款：确认 y :;.r : m!<HZvq?vf Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mku@n;Hl_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xKUL}>8 p'R<yB)V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &hYgu3O 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K<>kT4 5XK
Tb Bank and cash： bank confirmation 4aXIRu%#7 银行存款和现金：银行的确认 FNQ<k[#K'~ )~U1sW&t Auditing sampling
2v{WX 审计抽样 "_WN[jm nfEb
u4| 5.Review
<*( Z}p 复核 #V>R#Oh} `2.c=,S { Subsequent events OC= &
!< 随后发生的事件 RAW;ze*" *vb"mB 0S{23L4C CW dsOS= U=n7R
Pw Going concern :q9! 持续关注 ;(i6 X) :iE b^F} Management representations !Z$d<~Mq q 与管理层的交涉沟通 N~)-\T:ap 9j 2t|D4uT Audit finalization and the final review： unadjusted differences @v)Z>xv 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z[ ?n{vD7 H*W>v[> &4?&tGi 6. Reporting ~gI%lORqN 报告 b mG`:_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (:l6R9'= Appendix V*?cMJ_G 附录 p2STy\CS Audit procedure ~,)jZ-f
w 审计程序 sfXFh
