1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 WE \912j j ,Q eL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6/B"H#rN 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~}|)@,N'bm b|t` )BF Appointment， removal and resignation of auditors tF SO " 审计人员的的任命、免职和辞职 hdtb.u~ +`l >_u' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z
C6,m6Dv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #
)-Kf $-Q,@Bztq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior t_c;4iE
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xN 0n0 yWsV !Ub Engagement letter 8
C4DOz| 约定书（委托书） B e"D0=< UOH2I+@V 2. Planning and risk assessment GQ
ZEMy7 规划和风险评估 TYW$=p| A 1x?_S"a
General principles 1pogk0h.: 一般原则 }|
MG
YS ) zb Z0BD7e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J3cbDE%^m 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &'9 Jy'(X .T?9-`I9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk />_Mz 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 MrEyN8X xJrRJwL Risk-based approach 6-U|e|e 基于风险的办法 si,fs%D& p't>'?UH| Understanding the entity and knowledge of the business {tMpI\>S 了解商业的实质和知识 J2 {?P
cs #>C.61Fx Assessing the risks of material misstatement and fraud "WR)a`$UR 评估材料错报和舞弊的风险 =8[4gM + Alaq![7MDP Materiality （level）， tolerable error fgYdKv8 重要性（级别），可容忍误差 hu.c&Q> '0 D
2e Analytical procedures LL@VR#n"V 分析程序 cx M=#Go =z^v)=uhp Planning an audit rr>*_67-: 规划审计工作 , 2S w6u 8nw_Jatk1 Audit documentation： working papers o
%X@Bz 审计文件：工作底稿 IM),cOp= JaP2Q } &B The work of others yg\bCvL& 其他机构的文件 Lw<?e; thcj_BZ8 Rely on the work of experts o^%4w>| 依靠专家的工作 n Bv|5$w: A $.woE@ Rely on the work of internal audit '>-
C!\t 依靠内部审计工作 pB;)H ii\ !fUrDOM0 E 3. Internal control B]~#+rMK 内部控制 }@Lbv aa CJ 0j2e/ The evaluation of internal control systems H^sPC{6+pf 对内部控制系统的评估 k ]C +/ R}7>*&S
: Tests of control ;i?Ao:] 控制测试 HV ab14}E iHhoNv`MR Substantive procedures （time， nature， extent） =o]V!MW 实质性程序（时间，性质，程度） Kg^L
4Q N)G.^9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }
<; y, 4f 交易周期：收入，采购，库存等。 Ub(zwR; 94Mh/A 9k 6U)Lhf\'o 4.Audit evidence ?<VahDBS+A 审计证据 uCuXY#R+ !^BXai/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence v`#T)5gl- 获取足够、适当的审计证据 6O2 r5F$T M6U/.
n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }
_Yk.@ J5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 gK7j~.bb" e.
9oB<Etp The audit of specific items ^,[V;3 审计的具体项目 . OA_)J7 !/O c )Yk Receivables： confirmation BoJ@bOe# 应收帐款：确认 W o=Q7~
uV?[eiezD0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S?*pC J0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 UqRm\h #|`/K[.xd% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `~Nd4EA) 2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g(m 3
& GPnd7}Tn Bank and cash： bank confirmation s8iJl+Jm 银行存款和现金：银行的确认 \:ntqj&A| j&) "a,f Auditing sampling )TV4OT# 审计抽样 /Y|oDfv -~T? xs0_ 5.Review
&qqS' G* 复核 {#YGor| u1 d{|fF Subsequent events -#T?C ]} 随后发生的事件 \AV6 ;;}& RbUBKMZ U eKV^ia 3#vhQ*xU bj^YB,iSM Going concern A7@5lHMF 持续关注 b48 9sa ~3 4Ly Management representations >AIkkQT 与管理层的交涉沟通 . _JM3o}F 1L.H " Audit finalization and the final review： unadjusted differences Mo`7YS-Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 j2 NnDz' n)$T
zND H: q(T
>/w 6. Reporting
D/C,Q|Ya6 报告 |KFR C)g 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .r!:` 6 Appendix HVG9 C$ 附录 m'H%O-h\ Audit procedure g|_-O" l 审计程序 G\3@QgyQ
