1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e{" d6pF= ) m?oQ#`m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y~Zg^x2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2t_E\W7w+ }V`Fz' ,lZ Appointment， removal and resignation of auditors lG q;kIQ 审计人员的的任命、免职和辞职 rBpr1XKl, ?
[ =P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tr ):n @ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 tEb2>+R YV0e)bf Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^E>}A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =#8 J9 <{e0 i Engagement letter 0ro )e~_@* 约定书（委托书） d`^j\b>5( <OpiD%Ctx 2. Planning and risk assessment s* rtm 规划和风险评估 i^j{l_-JE WMrK8e' General principles 8 # 0? 一般原则 )5&Wt@7Kj` S# SA :>8s Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |`#[jHd 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &u$l2hSS G>cTqD6g T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t,+p!"MRY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \}Hk`n)Aq tw^V?4[Miu Risk-based approach T- JJ c# 基于风险的办法 l~!#<=. 0!xD+IA!8 Understanding the entity and knowledge of the business )\p@E3Uxf 了解商业的实质和知识 }k'8*v}8 _M{m6k(h Assessing the risks of material misstatement and fraud a ipvG 评估材料错报和舞弊的风险 #~nI^
ggW (n# Materiality （level）， tolerable error =yk#z84< 重要性（级别），可容忍误差 NeUpl./b f'*HP%+Y Analytical procedures >pz/wTOi 分析程序 }i ?P(
Au @ -g^R4e< Planning an audit O`H[,+v m[ 规划审计工作 >KC *
xa" hnL( ~ Audit documentation： working papers LTG/gif[u 审计文件：工作底稿 RDk{;VED{ 0W#.$X5 The work of others R~)c(jj5 其他机构的文件 ;z!~-ByzL rXvvJIbi Rely on the work of experts W>'R<IY4#N 依靠专家的工作 ai#0ZgO Oxy. V+R Rely on the work of internal audit {P(IA2J'S 依靠内部审计工作 H<dm
;cU Z3"f7 l6 3. Internal control [BmondOx 内部控制 lLo FM
B
+_D*a The evaluation of internal control systems V<P@hAAr 对内部控制系统的评估 qDOx5.d
`<q{8 Tests of control ^hTq~ " 控制测试 ^P(HX RVX-3FvP Substantive procedures （time， nature， extent） dAohj
QH: 实质性程序（时间，性质，程度） F71.%p7C8" GXJJOy1"! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %F1 Ce/ 交易周期：收入，采购，库存等。 sm/l'e <eb> / D MZ 6?s(mkx 4.Audit evidence .,UpI|b 审计证据 =@&]PYv 5H`k$[3V Obtain sufficient， appropriate audit evidence h,0mJj-ma 获取足够、适当的审计证据 FtT+Q$q= zd"o #(sv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .u)Po;e` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .Mdxbs6.C 1/JgirVA The audit of specific items A1>R8Zuhy 审计的具体项目 <JDkvpckx. B?$pIG^ Mn Receivables： confirmation a*KB'u6& 应收帐款：确认 8xZN4ck_@ K%$% 9y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties U vxJ _ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 NA !;#! :1s6h%evrT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation kMf]~EZ? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 66Hu qo %)u5A !" Bank and cash： bank confirmation J*A<F'^F1 银行存款和现金：银行的确认 VctAQ|h^ n<y! @p^X Auditing sampling /DJyNf* 审计抽样 ,=R->~ J hA/K>Z 5.Review
^+Ec}+ Q 复核 e:6R +8s2 RWz^
MV5K Subsequent events O5L B&s 随后发生的事件 8lT.2H X+
h|sy %koHTWT+ $:t;WXc.< Pv +[N{ Going concern + }J2\!Jw 持续关注 *R0Ae 4 GadQ \> Management representations GNT1FR 与管理层的交涉沟通 Ud\Jc:DG =;i@,{
~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1#&*xF " 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 BJ @tU n ZS4lb=)G =ugxPgn 6. Reporting 5NZob<< 报告 OGzth$7A 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K\`L>B. 1 Appendix )R <hYd 附录 7eqax33f Audit procedure hmHm;
l 审计程序 F9^8/Z
