1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 lh&Q{t(+8 9^<t0oY Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
lzN\~5 a} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Oj6 - a1_7plg Appointment， removal and resignation of auditors DDyeN uK 审计人员的的任命、免职和辞职 Ua)ARi % aRdzXq#x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c %yhODq/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?`
, <l#sj "m.j cKt Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Jc"xH~, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (4L XoNT Lf{9=; Engagement letter $rv&!/}] e 约定书（委托书） 0
Ji>dr n +6-c<m| 2. Planning and risk assessment #!l\.:h% 规划和风险评估 [O>}% 1WRQjT=o General principles }eetx68\ 一般原则 k*d0ws#<l w
xKlBx7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u+a"
'* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h5e(Avk [QEV6 S] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `+[Ct08 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X]d;x/2 oOlqlv Risk-based approach GuPxN}n
5 基于风险的办法 e me7y _o/LFLq Understanding the entity and knowledge of the business HjAhz
了解商业的实质和知识 +Kw:z ?
]1h W/ ! Assessing the risks of material misstatement and fraud mD<- <]SYp 评估材料错报和舞弊的风险 vg[A/$gLM Jd?N5. Materiality （level）， tolerable error M?l/_!QB 重要性（级别），可容忍误差 L& ucTc = hkB/
OJ Analytical procedures v1h\
6r' 分析程序 S-l<+O1fy ^S:S[0\, Planning an audit ' c7C*6;a 规划审计工作 =j XBF. Z;Q2tT /F Audit documentation： working papers vq O d`_) 审计文件：工作底稿 [qbZp1s|( @yp#k> The work of others *?bOH5$@Nw 其他机构的文件 x7\b-EC hOZ:r =% Rely on the work of experts } 7?_> 依靠专家的工作 tQ =3Oa[u B' }h6ZH Rely on the work of internal audit 'u@,,FFz[K 依靠内部审计工作 IAyyR l\ E2dl}S zp 3. Internal control x*>@knP<- 内部控制 hOFC 8 g {txW>rZX The evaluation of internal control systems y7pwYRY 对内部控制系统的评估 r@")MOGc e}l F#$ Tests of control FZL"[3 控制测试 \Lu a I
gOiZ8K! Substantive procedures （time， nature， extent） {A^ 3<=| 实质性程序（时间，性质，程度） 8XfhXm >~ K0;ca qE^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7v 'aw"~ 交易周期：收入，采购，库存等。 2<$pai"yl o3 b=) E 1 S <E=7 4.Audit evidence `q
oRnG 审计证据 _[)f<`!g_V "w 7{,HP Obtain sufficient， appropriate audit evidence - S\gDB bb 获取足够、适当的审计证据 L6d^e53AP &t)$5\r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations } H#C<:
A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _oz1'}= c,>y1%V*S{ The audit of specific items K;8{qQ* 审计的具体项目 79&=MTM
zv .#9^/y Receivables： confirmation c r,fyAvX 应收帐款：确认 +{~ cX] | ;t ~Y>, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties GG &J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -HwqR Y s `d c&B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2CMW Ji 应付帐款：供应商的申明一致，确认 CwjKz*'[g N)X 3pWC8 Bank and cash： bank confirmation a``/x_EZMn 银行存款和现金：银行的确认 8u%rh[g' ~"J7=u1o Auditing sampling y3XR:d1cg 审计抽样 QXI#gA
= s4uZ > 5.Review
4 :phq 复核 vRkVPkZ6| HXm &` Subsequent events (N6=+dNY
随后发生的事件 "]T1DG" !L[$t~z y(<+ = t5CJG '!ql =Q,D3F
-+f Going concern y_``-F&Z 持续关注 bg\9
Lbjr dvE~EZcS Management representations / z
m+ 与管理层的交涉沟通 #. <D q8u &t U&ZH Audit finalization and the final review： unadjusted differences <<DPer2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 BN&eU'Dl] A(9$!%#+L l Fp : F5 6. Reporting sF Ph? 报告 v4qpE!W27~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com TH"<6*f2L Appendix lSfPOx ;* 附录 ),>whC tsI Audit procedure : *M2@ 审计程序 ')T*cL Q><
