1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %jEdgD%xV .Lz\/ OS Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance PZ2$ [s0W 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h _6QVab@ ypE cjVP D Appointment， removal and resignation of auditors iyNyj44
H 审计人员的的任命、免职和辞职 5^'PjtW6 v|acKux=t Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F XJI,(:- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %0 (,f /zZ$<mVG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .um]1_= \ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 lO},fM2j wWm 1G) Engagement letter X} b%gblx 约定书（委托书） 0 ]
e= 1c);![O 2. Planning and risk assessment g+8{{o= 规划和风险评估 F`,XB[}2 tj 6 #lM9 General principles *=i|E7Irg 一般原则 J1DX}h] D-*`b&i48 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $7~ k#_#PC 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )f]E<*k'E QU d`({/@: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk w^tNYN,i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,aS6|~ac4 :3F&NsgHH Risk-based approach [ O*5\&6 基于风险的办法 Ho[Kxe[c m =i 8o ` Understanding the entity and knowledge of the business /NFv? ~</k 了解商业的实质和知识 O57n<J'6 p]=a:kd4J Assessing the risks of material misstatement and fraud %lPAq 评估材料错报和舞弊的风险 @dE|UZ=( (UWP=L1 Materiality （level）， tolerable error #
JHicx\8l 重要性（级别），可容忍误差 kQ4-W9u 3~H_UGw Analytical procedures K~"uZa^s 分析程序 kzPHPERA] JmB7tRM8 Planning an audit $I&DAG V 0 规划审计工作 HFYN(nz}[ HRO :U % Audit documentation： working papers @czNiWU"4; 审计文件：工作底稿 HNN,1M N 5D0O.v The work of others 1(0LX ^% 其他机构的文件 `*nVLtT Y
4UD7! Rely on the work of experts BeZr5I"`} 依靠专家的工作 i -Ck:-J NT
?Gl( Rely on the work of internal audit *BzqAi0 依靠内部审计工作 ~oO>6 u50 o1^<X 3. Internal control 3]DUUXg$ 内部控制 +O
P8U]~ ''P.~~ezr5 The evaluation of internal control systems &~ oBJar 对内部控制系统的评估 } MBxfZ 4I 3'
WJx=0? Tests of control CDcZ6.f 控制测试 \C;
cs&\Q {HP Kp&kl Substantive procedures （time， nature， extent） y]$%>N0vLX 实质性程序（时间，性质，程度） Sw HrHj rn3GBWC_C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ) jBP t& 交易周期：收入，采购，库存等。 C5m q@$6 4'JuK{/ A7 "IbXKS>t 4.Audit evidence %>^CD_[eO 审计证据 q_PxmPE@3v xgV. <^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence =\ ]5C 获取足够、适当的审计证据 x]o~ %h$ 5.!iVyN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k2
{*WF 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 O >UG[ZgW S*,DX~vig The audit of specific items /c 3A > 审计的具体项目 aOZSX3;wg uCGJe1!Ai> Receivables： confirmation ?v8.3EE1\o 应收帐款：确认 Z_vIGH|1 J8Bz|.@Q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G3O`r8oZcJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <u>l#weG , Q?df5{6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation A/eZnsk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 " %$jl0i_c HD^ Ou5YB Bank and cash： bank confirmation A2 'W 银行存款和现金：银行的确认 )EQWc0iKG akg$vHhK4 Auditing sampling M*ZR+pq, 审计抽样 F *" "n !,8jB( 5.Review
49S *f 复核 8Mx+tA i*-[-hn-V Subsequent events cm`Jr#kl{ 随后发生的事件
MDkcG"O y(gL.08< YC(7k7 g}(yq:D mO];+=3v8 Going concern s|*0cK!K^ 持续关注 M
R $R# 88%7 Management representations OU2.d7 与管理层的交涉沟通 LIzdP,^pc )F_0('=t Audit finalization and the final review： unadjusted differences nymF`0HYe1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?#N:
a 6/u ]r x"/DCcZ 6. Reporting \VQv
"wid 报告 KO*# ^+g 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com b,vSE,&xP Appendix 3$<u3Zi6 附录 S$O+p&!X Audit procedure tOUpK20q.@ 审计程序 uY 6]rt_#a
