1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 f %<kcM2 ]
3nka$wA* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance tNj-~ r 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |uf{:U) qbrY5;U Appointment， removal and resignation of auditors L|A}A[ P 审计人员的的任命、免职和辞职 >+Z BQ]~ _~]~ssn,1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N8S !&
*m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 '#pY/,hVB k V9S+ME Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior CobMagPhr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [;~:',vHQf |, #DB Engagement letter sxc^n
aK0 约定书（委托书） .LMOmc=( ,41Z_h 2. Planning and risk assessment 8$ 9Q=M 规划和风险评估 -hL 0}Wy$N 5yBaxw` General principles ~xfoZiIA} 一般原则 ' 9d<vW g {<$ D|<S Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism uzG{jc ^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /6S% h-#\ YvA@I|..
~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {P/ sxh:e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^K[WFi N} 7 uy?%5 Risk-based approach GY% ^!r 基于风险的办法 S=NP}4w,_) LelCjC{`1 Understanding the entity and knowledge of the business ' b?' u 了解商业的实质和知识 "MS}@NLUW uT1xvXfqP Assessing the risks of material misstatement and fraud (h&XtFul} 评估材料错报和舞弊的风险 Yvmo%.oU 4sJM!9eb[ Materiality （level）， tolerable error kD"BsL*6! 重要性（级别），可容忍误差 e
* 9 c33 Hg[g{A_G[ Analytical procedures /w[B,_ZKTk 分析程序 cl \Gh ={'*C7K)oK Planning an audit Q#gzk%jL@ 规划审计工作 $4YyZ!_.@ &ZyZmB Audit documentation： working papers VKGH+j[ 审计文件：工作底稿 Gz09#nFZk g<b
(q| The work of others $!Qv
f 其他机构的文件 [l`_2{: ^jph"a C Rely on the work of experts <xn96|$ 依靠专家的工作
WRdBL5 -9D2 aY_> Rely on the work of internal audit
n7EG%q6m+ 依靠内部审计工作 Uj/m K zgW+6*G 3. Internal control S`w_q=-^ 8 内部控制 *- S/{
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xY_<D+ OV The evaluation of internal control systems \jR('5DcB 对内部控制系统的评估 BI|BfO%F$j 'L k& iph Tests of control a ](Jc) 控制测试 +KcD Y1[ @3a I7U/I Substantive procedures （time， nature， extent） J 7/)XS 实质性程序（时间，性质，程度） dRhsnT+KX LK>J] p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. eV "Za.a. 交易周期：收入，采购，库存等。 3oo Tn-`{ K|a
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HNRN_ 4.Audit evidence 0b3z(x!O 审计证据 fR^
aFT S.)+C2g,@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ' K\ $B_ 获取足够、适当的审计证据 2a,l;o$2& $~G=Hcl9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $D
%[}[2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 fGf C[DuY yG/_k !{9 The audit of specific items ;,& $ob*/ 审计的具体项目 jmkVo lz 6 @X j Receivables： confirmation B |pdqSI 应收帐款：确认 f 8AgTw,K8 4Y x\U Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 13f@Ox$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 WF&?OHf2 y5!fbmf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation YT@D *\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 15)y]N={^ Wf>P[6 Bank and cash： bank confirmation 2c u?2 _, 银行存款和现金：银行的确认 [m+):q^ 9|K3xH
Auditing sampling +#wh`9[wBt 审计抽样 ?E 2$ M~SbIk<#a< 5.Review
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复核 I}!E
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EZw<)Q Subsequent events pf%B 随后发生的事件 0^G5 zQlj
e^ ZxU/e R{0nk h!4jl0 oX]
.^ o3 Going concern ^:Hx . 持续关注 R>#BJ^>= wBa IN]Y, Management representations !7f L' 与管理层的交涉沟通 #|ILeby Q"V S;uh.v Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,+mH1#-3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !$1'q~sO KN \*|) jVxX! V 6. Reporting Bnw Yyh 报告 ) Z^b)KAk 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f *HEw Appendix wx]r { 附录 R/BW$4/E Audit procedure :IB@@5r1 审计程序 f*tKj.P
