1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 WpI5C,3Z!l yYk? K<ou Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $1 Z3yb^
物质性，真实公平的描述，合理的保证 )086u8w )y bDw\;bnG Appointment， removal and resignation of auditors D 5Z7?Y 审计人员的的任命、免职和辞职 S +73 /Vs + C`vO5 \0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion E9 #o0Di 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 zS?}3#g0u 8fWnKWbbjw Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0j#$Swa 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 hA~5,K0b 6 NFLk+kqN Engagement letter K}S=f\Q] 约定书（委托书） z"
sv,W r_a1oO: 2. Planning and risk assessment {2|s k9?W 规划和风险评估 a 6fH *2E Si#XF[/ General principles h7]>b'H 一般原则 uTrGb:^ V3pn@
'pr Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism q* J-ii 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9Cb>J #>$w9}gFi Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk = 6w(9O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 uUG &At f V/ Risk-based approach zgpv I~Ck 基于风险的办法 TU 8K\;l] +qF,XJ2 Understanding the entity and knowledge of the business ZcN%F)htm 了解商业的实质和知识 E[_-s 2-wvL&pi) Assessing the risks of material misstatement and fraud ;{>-K8=>$ 评估材料错报和舞弊的风险 lFM'F [-?- Lr( w S { Materiality （level）， tolerable error z?_5fte` 重要性（级别），可容忍误差 ;%i.@@:IQ 5HbPS%^. Analytical procedures :}w ^-I" 分析程序 W& k2z,| [SLBA_d Planning an audit ob IY
C 规划审计工作 Op<|Oz$Q|l F
a'2i< Audit documentation： working papers w.0]>/C 审计文件：工作底稿 ^Ul *Nm
lT]
dj9l The work of others i_;]UvP 其他机构的文件 p>]2o\[" +4p gPv Rely on the work of experts QVrMrm+vRv 依靠专家的工作 %8G
Y`T:^ HV6'0_R0 Rely on the work of internal audit v:]
AS: 依靠内部审计工作 al\ R(\p| =}AwA5G 3. Internal control M}6? |ir 内部控制 C,m
o4
,Q 'roZ:NE The evaluation of internal control systems Q|}Pc>ae 对内部控制系统的评估 3~!PJI1 (PCv4:`g Tests of control |LDo<pE*V4 控制测试 f9 b=Zm' 6|:]2S Substantive procedures （time， nature， extent） #G ZGk? 实质性程序（时间，性质，程度） "& /&v ^Ru/7pw 5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Q:B : 交易周期：收入，采购，库存等。 0Sz iT M U8KEg)Msk rx# \D c}
4.Audit evidence ^m:?6y_uw 审计证据 m< ;&B U= PG0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence u B:utg 获取足够、适当的审计证据
4RqOg1 `cr.C|RT: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "8 "7AoE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r'q9N Q4MTedj1H The audit of specific items q|%(47}z 审计的具体项目 AcYL 3 1v Qj` F Receivables： confirmation AT U
2\Y 应收帐款：确认 |EaEd
A@T lLT;V2=osX Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5sq#bvfJ o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &?<o692 ^kMgjS}R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ZIx,?E+eJ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^8nK x<&5 r,x;q
Bank and cash： bank confirmation r=+r5k"` 银行存款和现金：银行的确认 M+ gYKPP |!)3[<. Auditing sampling .Go 3'$'v 审计抽样 ;o#R(m@Lx KPUc+`cN% 5.Review
W/uaNp 复核 yl%F }kBR 7oDr`=q1]r Subsequent events dO e|uQXyD 随后发生的事件 j%KLp4J/e mYN|)QVKy Ov)rsi % ;2x.
Oav^BhUO Going concern *"Ipu"G5? 持续关注 ?zN v7Bj W&6P%0G/ Management representations SD6xi\8 与管理层的交涉沟通 oM$EQd`7 uM0 z%z 5b Audit finalization and the final review： unadjusted differences pVw)"\S% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @`?"#^jT ;#!`c gAh u[^(s_
6. Reporting \,E;b{PQo6 报告 E q.?Ga 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %?C{0(Z{ Appendix %u43Pj 附录 }{S W~yW Audit procedure a$FEL lMv 审计程序 -[x^z5Ee`
