1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }rZp(FG@* kzu=-@s Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c#Bde-dh 物质性，真实公平的描述，合理的保证 v;7u"9t bcG-js- Appointment， removal and resignation of auditors b :00w[" 审计人员的的任命、免职和辞职 mLS Ai2Y 0Og =H79< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^=j$~*(LmX 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !/SFEL@_B HN+z7 Q8hH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ej `$-hBBV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
D6pk !mS @U5o;X!qU Engagement letter Nx__zC^r 约定书（委托书） 8*X8U:.0o Yc}b& 2. Planning and risk assessment c-F& 4V 规划和风险评估 ns-x\B?^ < j F <_j General principles s#ykD{ Z 一般原则 QG.FW;/L, w# ['{GL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ge|}'QKow 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vEkz 5$ Z)<>d. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I5mS!m/X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 tx.sU u6 o <y7Ut Risk-based approach 4Bz~_ 基于风险的办法 _
kS us UT -=5 Understanding the entity and knowledge of the business _]g6
3q 了解商业的实质和知识 n"Jrjv S o fJ@\x S Assessing the risks of material misstatement and fraud he,T\ }; 评估材料错报和舞弊的风险 4{TUoI6ii 5o?bF3 Materiality （level）， tolerable error \)bwdNWI 重要性（级别），可容忍误差 P06K0Fxf chy7hPxC; Analytical procedures 3HD=)k 分析程序 YeQX13C "Z ;rX4${h Planning an audit JW $#~"@r 规划审计工作 R!O'DM+ fqi5
84 Audit documentation： working papers OP @PB|
审计文件：工作底稿 2&M
8Wb# V
H/_0 The work of others "- 9YvB# 其他机构的文件 rfk';ph ev>: 3_ s Rely on the work of experts CzgLgh;:T 依靠专家的工作 M:A 7=rO~ g#e"BBm=A Rely on the work of internal audit p 8P vctc 依靠内部审计工作 xk,E
A U \(Iy>L. 3. Internal control vR -/c 内部控制 MDRSI g j=7 ]"% The evaluation of internal control systems W];4P=/ 对内部控制系统的评估 bAg KO fT _z_uz \#, Tests of control &{$\]sv 控制测试 pJqayz V 7w9) ^ Substantive procedures （time， nature， extent） >o@WT kF] 实质性程序（时间，性质，程度） +f+\uObi: )Aj~ xA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "ey~w=B$M 交易周期：收入，采购，库存等。 %FwLFo^v -" DI,o ]p~XTZgW 4.Audit evidence `.n[G~*w~1 审计证据 I) 6)~[:' [hs{{I I Obtain sufficient， appropriate audit evidence $]O\Ryf6 获取足够、适当的审计证据 X{)M}WO+r >LjvMj ] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .; :[sv) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N-su BRnW vJYy` k^Y The audit of specific items KN V$9&Z 审计的具体项目 &A W?!rH ='~C$ % Receivables： confirmation ) +{'p 0 应收帐款：确认 *-2u0 %
]R0^
}sI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R!:1{1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IKpNc+;p JI
K;/1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation S
wQb" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 MLUq"f~ N vQA: \! Bank and cash： bank confirmation )4j#gHN\ 银行存款和现金：银行的确认 KnlVZn[3t ^58'*13ZL Auditing sampling 2+0'vIw} 审计抽样 )
~X\W\ (d_{+O " 5.Review
D
9JT)a 复核 *8Gx_$t& .x}ImI Subsequent events ^}9Aq $R 随后发生的事件 N 1_nBQF ) k)'c$ 8%Pj x7'< "" ,V\m Up`zVN59. Going concern O0 wD"V^W 持续关注 RzXxnx)]q \ B<(9 Management representations lv,<[Hw1 与管理层的交涉沟通 u"tv6 Qp w+ bMDp Audit finalization and the final review： unadjusted differences WnA]gy c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +. {_n(kU FD[* mCGZ Z?X
^7 < 6. Reporting pS9CtQqvgy 报告 EY':m_7W 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com IeE+h-3p Appendix ]x! vPIyq 附录 r'-)@| Audit procedure t[%9z6t 审计程序 %
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