1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C6-71 `C0 j |N8"8" Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0d%p<c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 T==(Pw7R7 &$!'Cw`, Appointment， removal and resignation of auditors h.`U)6*?&N 审计人员的的任命、免职和辞职 %kcyE<c v@8 =u4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion lQ nl6j 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %S2^i3 ns{BU->f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %Q0J$eC 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 K1F,M9 0] :
Y{aa1 Engagement letter Ot] Y/;K 约定书（委托书） s /? & H- 3e<FlH{ 2. Planning and risk assessment L;n
2, b 规划和风险评估 ]Gm $0uS cvf@B_iN9 General principles u)Dh
kF| 一般原则 v0ng M)^q 7H1 ii Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |+ ^-b}0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |Bv?!
sjf ~ }c`r 4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1
>doa1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
qrFC4\q} w_gPX0N}3n Risk-based approach
\Lz2"JI 基于风险的办法 2hjR'6h"Y @Gs*y
1 Understanding the entity and knowledge of the business X>n\@rTo 了解商业的实质和知识 E w4>+o! rb/m;8v> Assessing the risks of material misstatement and fraud ; FO1b* 评估材料错报和舞弊的风险 L=. 4x=%% V7zF5=w Materiality （level）， tolerable error 7VF^&6 重要性（级别），可容忍误差 N@
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(Iw %'}L .OvG Analytical procedures b9ON[qOMN 分析程序 Z=ayVsJ3 RaK fY Lw Planning an audit Yfk){1 规划审计工作 c
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8> Cmq.V@ Audit documentation： working papers H$^b. 5K 审计文件：工作底稿 !bn uC c }),tk?\
The work of others <p48?+K9 其他机构的文件 [e2sUO0~r %SRU H x[D Rely on the work of experts lWv3c!E` 依靠专家的工作
KfU4#2} q;T3bxp+ Rely on the work of internal audit dbkkx1{>Y 依靠内部审计工作 FuO P+r!H
uC3o@qGW< 3. Internal control }lzyl*. 内部控制 &^ sgR$m vG(Gs=.U The evaluation of internal control systems ;79X# hI 对内部控制系统的评估 73$^y)AvY H61 ,pr> Tests of control ^A8'YTl 控制测试 [sC]<2 r w_po5[]R Substantive procedures （time， nature， extent） yZ[H&> 实质性程序（时间，性质，程度） ^X6fgsjz %}+!%A.3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. pV:c`1\` 交易周期：收入，采购，库存等。 8>Xyz`$kH JM5 w`= 6V= 69} 4.Audit evidence |
x| #n 审计证据 vUGEzC M 5oQy
$Y Obtain sufficient， appropriate audit evidence c9\jELO 获取足够、适当的审计证据 0]l _qxv :)v4:&do Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `A@{})+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 nXD U8|" j2T
Z`Z?a^ The audit of specific items QN_Zd@ K*A 审计的具体项目 Egv (n@1 {g?$u Receivables： confirmation Kk2PWJ7 应收帐款：确认 %
eCbH` ^Bw2y&nN Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >Vr+ \c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]/!#: ]KfjZ!Qh Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /dpEL9K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 gc-y
UH0I 6[kp # Bank and cash： bank confirmation
. g.v 银行存款和现金：银行的确认 x^kV;^ I "nX L7N0 Auditing sampling 7aVQp3< 审计抽样 YC#N],# c&.>SR')
5.Review
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cmR/+ 复核 [*U6L <J I YaJ[39 V Subsequent events g$s"x r`: 随后发生的事件 OD !b*Iy| 53d8AJ_
@X C- /<5D
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ww-#6Z w-l:* EV8 Going concern : T(3!}4 持续关注 J[rpMQ P.WEu<$ Management representations = Jfo=`da 与管理层的交涉沟通 _p/
_t76s b f.__3{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences X TpYf 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Q?KWiFA}' ?sV0T)u k F$P8"q+ 6. Reporting Z-W>WR 报告 5y;texsj[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K^j7T[pR Appendix X(Gp3lG
附录 >[;+QVr; Audit procedure To1 .U)do 审计程序 J ylav:
