1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V_^pP Ba "7fEL:|j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K)1Lg? j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q|VBH5}1O $AZ=;iP- Appointment， removal and resignation of auditors ?&qQOM~b-\ 审计人员的的任命、免职和辞职 s9Tn|Pm+!\ %#EzZ D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2u0B=0x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *Vb#@O! B`nI] _ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u46Z}~xf b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 y_ Gs _xg GaJE(N Engagement letter Pec40g:#F 约定书（委托书） W! |_ hL 7c%d
Ss6 2. Planning and risk assessment oFt _ yU- 规划和风险评估 WcXNc`x 5KTFf6Uq General principles t\2-7Ohj6 一般原则 W7.R A> AU}|o0Ur Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7^@ 1cA=S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2t0VbAO 1{ '%+LQ"Bp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #;1RStb:zj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qv2J0'd'. p_zVrlV
b Risk-based approach >po
l'= 基于风险的办法 TR
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C|TV> F }F{/
Understanding the entity and knowledge of the business (Xz q(Q V 了解商业的实质和知识 9
)[)0 7 ^[+2P?^K Assessing the risks of material misstatement and fraud wsR\qq
评估材料错报和舞弊的风险 G 7GKO K0@bh/i/^ Materiality （level）， tolerable error 7)> L#(N 重要性（级别），可容忍误差 JvCy&xrE; YO fYa Analytical procedures z)eN M}cF 分析程序 YXF^4||j.c )\W}&9 > Planning an audit ]|Ie E!6 规划审计工作 fI.X5c >WK p2O [r Audit documentation： working papers .34 5%j 审计文件：工作底稿 J!Rqm!)q ={p< |8`" The work of others sUk n.g! 其他机构的文件 !af;5F 6aAN8wO;b Rely on the work of experts u2':~h?l 依靠专家的工作 Xp6Z<Z&N fkk9&QB%( Rely on the work of internal audit Pc+,iK> 依靠内部审计工作 hsK(09:J p lzwk>b_ 3. Internal control hO$29_^" 内部控制 ]r#NjP ,W]}mqV%.' The evaluation of internal control systems :efDPNm5 对内部控制系统的评估 ZY6%%7?1 B>"-8#B[4 Tests of control a94 nB 控制测试 G 8tK"L
C |^w&dj\, Substantive procedures （time， nature， extent） <BdC#t:*L 实质性程序（时间，性质，程度） Vrp]YR L` !:_krLB< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. IpKI6[2{`f 交易周期：收入，采购，库存等。 )Dcee@/7S YR)^F|G ?
]}
=4 4.Audit evidence
vMJC 审计证据 Sx_j `Cgy # S|On[Q ! Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z#GR)jb+ 获取足够、适当的审计证据 R^K:hKQ 1aUu:#c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations I
wu^@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ax4; [K\Q e.|t12)L " The audit of specific items On@p5YRwW 审计的具体项目 v1NFz>Hx s21) *d Receivables： confirmation 2T"[$iH!7 应收帐款：确认 $BOIa $K 1)2WG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?CpM.{{s 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~ }G#ys\1 H
.sf M Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (B].ppBii 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J =#9eW k{\a_e` Bank and cash： bank confirmation _`9WNJiL 银行存款和现金：银行的确认 <@v|~ AO4~ iz`ys. Fu Auditing sampling u3PM 7z!~ 审计抽样 d^|r#" o[ H|cxy?iJ
5.Review
3TKl 复核 w`R t "d_B W6yz/{Rf Subsequent events v; "
pc)i 随后发生的事件 t3.I ` Z zOL*XZ0c +AOpB L' 2u} ns8wn xQ zXl Going concern 3^ F1 hCB 持续关注 Uetna!ABB x=44ITe1n[ Management representations R)
GDs
gXy 与管理层的交涉沟通 l{3ZN"`I ${7s"IX Audit finalization and the final review： unadjusted differences p/jAr+XM 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 RSF@ Oo{ A)f/ww)Q [i]%PVGW
6. Reporting MPJ0>Ly 报告 K`cy97 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #U/L8
Appendix 'i8?]`
T 附录 '\LU 8VC Audit procedure Dzw>[
审计程序 2{)<D
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