1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;i?2^xe^~c &$_!S!Sa/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u SQ# Y^V_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7'i{JPm C|3Xz[k{ Appointment， removal and resignation of auditors hf2bM
`d 审计人员的的任命、免职和辞职 )mBYW}} T to&,d`k=- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !-3;Qj}V 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7t< MHdw
3rMJC\
h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ny/eYF# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >8O Y6wb ^5TVm>F@3 Engagement letter g9V Y{[ V 约定书（委托书） lA/-fUA ~ *"iLf@, 2. Planning and risk assessment vWeY[>oGur 规划和风险评估 xYYa%PhIC (Ll'j0]k> General principles 7/QK"0 一般原则 Gvh"3|u ?z S-gO Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J9]cs ?`) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {9V.l.Q r#)1/`h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ][ ?J8F 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 vFntzN># Rb:<?&7ZzN Risk-based approach /(5"c> 基于风险的办法 gz[3 xH~ E/%"%&`8j Understanding the entity and knowledge of the business -/{FGbpR; 了解商业的实质和知识 [
fzYC'A= j"h/v7~ Assessing the risks of material misstatement and fraud ^w~B]*A :" 评估材料错报和舞弊的风险 !R\FCAW[ x Q#H"Se Materiality （level）， tolerable error ug2 W{D 重要性（级别），可容忍误差 U-fxlg|-C L Af#Rco4 Analytical procedures ^&1 O:G*" 分析程序 z_y
cH%p 9+N% Io?! Planning an audit I(pq3_9$ 规划审计工作 h L [ eA q: FhuOP
Audit documentation： working papers ~ B JE~ 审计文件：工作底稿 lm;hW&O9
&Q?@VN i The work of others h`1<+1J9 其他机构的文件 $B%KkD ,7)
h rA$( Rely on the work of experts %wOkp`1- 依靠专家的工作 b1 w@toc `<se&IZE Rely on the work of internal audit Yr-S lO> 依靠内部审计工作 ]Rxo}A ur'<8pDb$ 3. Internal control <O'U-.
Gc 内部控制 j;coP ehB T*C25l;w The evaluation of internal control systems s)qrlv5H 对内部控制系统的评估 \'j(@b, UcQ]n0J=Z Tests of control %hYgG;22 控制测试 <.4(#Ebd V2T% tn;rp Substantive procedures （time， nature， extent） mXyP; k 实质性程序（时间，性质，程度） g_syGQ\ %CiF;wJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?}s;, _GH 交易周期：收入，采购，库存等。 L@(. i ~KS@Ulrox 2n@`O g_0 4.Audit evidence iVZ}+Ct<" 审计证据 r4 *H96l [d[w/@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8N'hG, 获取足够、适当的审计证据 ~bb6NP;'L B0Wf$
s^7t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^{Mq
J\S7H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a&8K5Z%0 . i4aM;Qy The audit of specific items `~u=[} w 审计的具体项目 `3T=z{HR9g
\]Ah=` Receivables： confirmation t f6m . 应收帐款：确认 nA ,=g '7S &]n }fq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties uKk#V6t# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 n~yK q"^ Nz`8)Le Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X|hY ZR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 oa"Bpi9i <7J3tn B Bank and cash： bank confirmation ?Cf'IBp N 银行存款和现金：银行的确认 :wIA.1bK} # 2_FM!e Auditing sampling 9 t\14tVwx 审计抽样 # `E kb2C 9< 5.Review
q ][kD2 复核
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