1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i<l_z& j{U ?kW{o Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0qqk:h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 k*d0ws#<l Q\z6/1:9Z Appointment， removal and resignation of auditors /qa{*"2Qo 审计人员的的任命、免职和辞职 8e:J{EG~ O Z3iH% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion `+[Ct08 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s4/4o_[W f^b.~jXSR} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ov*?[Y7 |~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $8vZi
B!" 9AO`Zk{/Ez Engagement letter HjAhz
约定书（委托书） a, i
k=g ~v"4;A 6 2. Planning and risk assessment ,c<&)6FU] 规划和风险评估 vg[A/$gLM @&#k[ 'c
General principles M?l/_!QB 一般原则 L& ucTc = hkB/
OJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism oJb${ k<3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]Jz2[F"J r#r L~Rsd} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^)oBa=jL4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Vea2 o Qq ICA p Risk-based approach OGW,[k= 2{ 基于风险的办法 vy&'A$ H yuIy?K Understanding the entity and knowledge of the business OSr eS5b g 了解商业的实质和知识 C+o1.#]JM @h7)M:l Assessing the risks of material misstatement and fraud E><$sN6 评估材料错报和舞弊的风险 q@k/"ee*? }huj%Pnk ) Materiality （level）， tolerable error \PReQ|[ah 重要性（级别），可容忍误差 uH*moVw@5 )!z4LE Analytical procedures Nz/PAs7g6 分析程序 wW &q)WOi : E A-L Planning an audit [g )HoR=& 规划审计工作 >T
I/W~M e1cqzhI=nA Audit documentation： working papers ?APzb4f^W 审计文件：工作底稿 Ckd
j| WH|TdU$V The work of others u}I-#j)wap 其他机构的文件 R !&9RvNw uoJ@Jt'j Rely on the work of experts |5il5UP 依靠专家的工作 /bdL.Y# V U]/iPG &_ Rely on the work of internal audit m\zCHX#n 依靠内部审计工作 co^bS;r ob3)bI oM 3. Internal control eX`wQoV% 内部控制 z)tULnR8 2 |` 7_*\ The evaluation of internal control systems aSse'
C<a 对内部控制系统的评估 UHyGW$B Ei>.eXUD5 Tests of control _2Zc?*4 控制测试 r+TvC{ d1jg3{pwA Substantive procedures （time， nature， extent） '=AqC,\# 实质性程序（时间，性质，程度） fQm 3D% [0bp1 S~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h2jrO9 交易周期：收入，采购，库存等。 Qg6tJB %-?k [DL6 b=@H5XTZyK 4.Audit evidence G*s5GG@Z. 审计证据 -%fc)y&$ g)!d03Qoy Obtain sufficient， appropriate audit evidence c1tM(]& 获取足够、适当的审计证据 J]W?
V vv o[I
s$j Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations h\T}$jgfWm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 mUan(iJ /07iQcT( The audit of specific items ?_ -5W9 审计的具体项目 &3Y "Zd! }A}cq!I^ Receivables： confirmation P(o GNKAS 应收帐款：确认 /+wC x#! Tuz~T
_M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k1'd';gQ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qrHCr:~ + L [a Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cb=ixn 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o,r K8x ZAJ~Tbm[f Bank and cash： bank confirmation uK% 0,!q
银行存款和现金：银行的确认 I*z|_}$ G# L6; Auditing sampling 42 f\]R, 审计抽样 w-];! ;% -G[TlH06 5.Review
'2qbIYanh 复核 Qo/pz2N P ^aNAa Subsequent events g#Z7ReMw 随后发生的事件 Fs}B\R/J o\<JG?P 18^K!:Of 5d;(D i5z v4]#Nc$~T Going concern ],
IQ~ 持续关注 CZ!gu Y= a|5< L Management representations 00LL&ot 与管理层的交涉沟通 Cp?6vu|RA (zPsA Audit finalization and the final review： unadjusted differences ov5g`uud 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ' %&-`/x aECpe'!m4 au E8 ^| 6. Reporting x* !*2
{ 报告 8Ow#W5_3| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [{0/'+;9 Appendix wE -y4V e 附录 CHi
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@9 Audit procedure 4W u(Tps
审计程序 -k
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