1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8eHyL 3x'| ]Ns Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance C&rkvM8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?oHpFlj RuV
GG)
Appointment， removal and resignation of auditors _8_R 1s 审计人员的的任命、免职和辞职 hNmJ!Uo (c
&mCJN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion FE|
JHh$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 VZmLS 4E .+A+|yR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I75DUJqy] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 o= "M hp-<2i^"! Engagement letter oEKvl3Hz_ 约定书（委托书） U0N 60 }oGA-Qc }B 2. Planning and risk assessment 2)HuZda 规划和风险评估
k5.Lna X!dYdWw*m General principles +Kbjzh3<wG 一般原则 Ao
gV F PKg@[<g43 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |_aa&v~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0*D$R `$ CD ( :jM? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ' =8d?aeF 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nwRc%C``UK qm8B8&-
Risk-based approach IE/^\ M 基于风险的办法 A1>OY^p3% B; h"lv Understanding the entity and knowledge of the business !/i{l 了解商业的实质和知识 h-<81"}j1 G[I"8iS, Assessing the risks of material misstatement and fraud e_ANUll1
评估材料错报和舞弊的风险 +V046goX W *Y7u'v Materiality （level）， tolerable error %^GfS@t 重要性（级别），可容忍误差 "2$fi{9 0 e ~JMUb Analytical procedures a:IC)]j$_ 分析程序 BdblLUGK# V/
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P%'cd Planning an audit 9oR@U W1 规划审计工作 -2 3w2Qt `1{ ZqRFQ Audit documentation： working papers Nk V K 审计文件：工作底稿 4` ]^ @"{ O#~yKqB The work of others 9YQb & 其他机构的文件 1.{z3_S21: O6a<`]F Rely on the work of experts ]]9R mh= 依靠专家的工作 &L Zn
FR jaMjZp;{
( Rely on the work of internal audit a PfO$b: 依靠内部审计工作 6J6BF% I%X6T@P 3. Internal control Ed,~1GanY 内部控制 p Vw}g@<M BmMGx8P The evaluation of internal control systems MvHm)h 对内部控制系统的评估 m6&~Hf wN C>j@,G4 Tests of control a
/l)qB# 控制测试 '(yAfL 9} -)]Yr #Q Substantive procedures （time， nature， extent） `nv~NLkl 实质性程序（时间，性质，程度） RD'Q :W q #ClnG* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %D}kD6= 交易周期：收入，采购，库存等。 ?o4C; T?soJ]A #TX/aKr: 4.Audit evidence Cc' 37~6~P 审计证据 ,+vy,<e& zrL$]Oy}x Obtain sufficient， appropriate audit evidence M!A}NWF 获取足够、适当的审计证据 .4M.y:F I{9Qe R I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H*&f: mfq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 rc>4vB_ha [.'| _l The audit of specific items )72+\C[*~r 审计的具体项目 l7259Ro~ zH4D 8@[7O Receivables： confirmation ?U5{Wa85D 应收帐款：确认 RO VW s/ z Rl3KjET Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v/ 0QOp 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !N7s dY k) = X}=w Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V>)OpvoT# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ox>^>wR* M7a.8-!1 Bank and cash： bank confirmation U; V7 u/{ 银行存款和现金：银行的确认 @+M
/& *:YiimOY" Auditing sampling I<4Pur>" 审计抽样 7he,?T)vD `H_ 3Uc 5.Review
/-ch`u md 复核 <fjX[l<Uz |`f$tj Subsequent events 6C^
D#.S 随后发生的事件 YTX,cj#D^& *,)M d[ +p_CN*10H ARVf[BAJ-* 5C*Pd
Wpl Going concern |zNX=mAV 持续关注 ='sHj4hU ;| 5F[ Management representations ,I$`-$_' 与管理层的交涉沟通 vNY{j7l/W Xe'x[(l Audit finalization and the final review： unadjusted differences mpEK (p 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $s c Ae^~Cz1qz
88gM?G _X 6. Reporting -M~:lK]n 报告 i2A81>68< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @* jz
o Appendix i2U{GV<K-r 附录 Y3 cMC)
Audit procedure o&zJ=k [4 审计程序 N1S{ suic
