1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P
B-x_D cBbumf 9C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance wQ/.3V[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 yIr0D 6L |bQF.n_ Appointment， removal and resignation of auditors p7{H
"AC 审计人员的的任命、免职和辞职 PZ#up{[o y5KeUMcu Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2 rC& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y vu E:ia d"E3y pPK Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7}Mnv WP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 CY.92I@S unqUs 08 Engagement letter ] ZP!y
约定书（委托书） o\><e1P MSBrI3MqQ 2. Planning and risk assessment R'vNJDFY 规划和风险评估 R
-<8j`[0 ZI4dD.B General principles raSga'uT; 一般原则 E
?bqEW
( !/a6;:_y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }/\`'LQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 p{v*/<.; Dk$<fMS,7c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Q `.q,T8I 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yJ ]Va $M br TP}A Risk-based approach qQ3pe:n? 基于风险的办法 z Fj |E }CZw'fhVWO Understanding the entity and knowledge of the business b YpeI(zK 了解商业的实质和知识 u>vvW|OB[ `:EhYj. Assessing the risks of material misstatement and fraud oclU )f., 评估材料错报和舞弊的风险 79}jK"Gc dHg[r|xC Materiality （level）， tolerable error ~: 0w% 重要性（级别），可容忍误差 x@/:{B y3j"vKG Analytical procedures Og@{6> 分析程序 E`@Z9k1 ` z$d<ep{6 Planning an audit &Ruq8n< 规划审计工作 7TI6EKr Ac *J;fI Audit documentation： working papers E^ c *x^ 审计文件：工作底稿 9;\mq'v % Rrl The work of others 7hu7r WY`E 其他机构的文件 FIVC~LDd ":s_ O. Rely on the work of experts d: ^B2~j 依靠专家的工作 X' s<+hK& Px*<-t|R- Rely on the work of internal audit |Ox='.oIb 依靠内部审计工作 q{B?j%.o D `V.gV] 3. Internal control mW{> 内部控制 ; Ad5Jk nu~]9~)I The evaluation of internal control systems 7OG:G z+)x 对内部控制系统的评估
Su? cC/ Yc_(g0NK Tests of control B @6L<oZ 控制测试 -}h ^'# vlEW{B;)Z Substantive procedures （time， nature， extent） 5E~^-wX 实质性程序（时间，性质，程度） G-RDQ -MT Ytw ( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U-m MKRV 交易周期：收入，采购，库存等。 )
< U9 <Up ?w/9 (*Q:'2e 4.Audit evidence C&*1H`n 审计证据 .PR+_a-X t:vBVDkD Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ov?J"B'F 获取足够、适当的审计证据 dY~z6bT gM=:80 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations cgQ6b. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VHl1f7%@H
xz5A[ )N The audit of specific items fbbbTZy 审计的具体项目 nQ_{IO8/6W ?7LvJ8 Receivables： confirmation bGgpPV 应收帐款：确认 Iapz,nuE u5glKE Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties C}Kl! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [?KGLUmTAI y* -_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
y;8&J{dd 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }b&S3?ONt S**eI<QFSk Bank and cash： bank confirmation *tEqu
%N1' 银行存款和现金：银行的确认 ^ W?cuJ8 \ I523$a Auditing sampling ,bd jk ( 审计抽样 xLO
Qu. 23>[-XZb[O 5.Review
W [K.|8ho 复核 +?m.uY( sTlel& Subsequent events gC/ e]7FNr 随后发生的事件 ]FTi2B{}H 0Q_*Z ( _"yA1D0d_ fTvm2+ .nX 'EA skA] * Going concern wL
4Y%g 持续关注 Y`bTf@EP> rHX^bcYK Management representations Xzf,S;XV~ 与管理层的交涉沟通 .)!QsBU !#O
[R S Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;t\h"K<,| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 S NH 3C1 CYW@Km{e V1 V0T , 6. Reporting 4Qf sxg 报告 PLc5 m5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M }d:B)cz Appendix m3lz#Pm'0 附录 jBw)8~t Ym Audit procedure $Xu3s~:S 审计程序 - Fbp!*.
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