1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &'> m;W (U & Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <rE>?zvm 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]_h 3 Z|E9
}Il] Appointment， removal and resignation of auditors BF W b0;+ 审计人员的的任命、免职和辞职 @??3d9I 33D P?nI} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v]( Y n) # 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t/;0/ql\ )K{ s^]Jp Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BjfVNF;hk: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w U+r]SK@ B$2b =\ Engagement letter n !z!fh 约定书（委托书） '
{2]: QZ&(e2z
2. Planning and risk assessment C^"zU>W_ 规划和风险评估 U}jGr=tu 9\.0v{&v General principles ?\8aT "o 一般原则 [< 53_2]~ {ze69 h Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l }/_(* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /7
D5I\ jcqUY+T$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk id:,\iJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 gw"c Xny 5Qq/nUR Risk-based approach /.0K#J:
基于风险的办法 xJ$uoy3+ p*c(dkOe8 Understanding the entity and knowledge of the business &"%Ws{Qn] 了解商业的实质和知识 t?>}0\1 ht2Fi e Assessing the risks of material misstatement and fraud O z0-cM8t 评估材料错报和舞弊的风险 Acw`ytV "?zWCH Materiality （level）， tolerable error cIw X sx
重要性（级别），可容忍误差 IRQtA
Z V$ >; 4q Analytical procedures &tZIWV1& 分析程序 U*a#{C7" W$`v^1M2o Planning an audit Vx<{cHQQ 规划审计工作 p" hO6b%V `$ f`55e Audit documentation： working papers o)5zvnu7 审计文件：工作底稿 Zeg'\&w0s 4nm.ea| The work of others hOB<6Tm[ 其他机构的文件 )r46I $]> KhWy Rely on the work of experts hn2:@^=f 依靠专家的工作 t[q2 W"#.
z|3v~, Rely on the work of internal audit @LI;q 依靠内部审计工作 z~h ?"' iO*
5ClB 3. Internal control n 3$=& 内部控制 nq H[
y0 ]z'L1vQl7 The evaluation of internal control systems GbO j %
a 对内部控制系统的评估 *}C%z( Hj K8y@j Tests of control %EU_OS(u.{ 控制测试 8) 8~c @ s;bGg Substantive procedures （time， nature， extent） UUfM 7gq 实质性程序（时间，性质，程度） IB#
ua: {o Y"CZ2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p'LLzc## 交易周期：收入，采购，库存等。 o`n8 Fk}i Mk#r_: [BS cV>?*9 z0 4.Audit evidence P WS8Dpb 审计证据 U=JK c<_1o!68 Obtain sufficient， appropriate audit evidence \ 9,lMK[b 获取足够、适当的审计证据 q}Po)IUT`5 "*#f^ /LS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations SHYekX 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 JYNn zgd lB _9b_|2 The audit of specific items @VP/kut 审计的具体项目 Gs"lmX-{$j 7a9">:~ Receivables： confirmation e/Z{{FP%6 应收帐款：确认 fASklcQ ^e^-1s
S Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties t'Yd+FK
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5( #z)T >AV9 K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P\ P=1NM 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ds(X[7XGW
I*U7YqDC9 Bank and cash： bank confirmation XC6 | <pru 银行存款和现金：银行的确认 W\B@0Is o uD{-a$6z Auditing sampling < k(n% 审计抽样 )Mq4p'*A[ *8qRdI9 5.Review
ksU& q%1 复核 R{brf6, I|*<[/)]y Subsequent events N@0/=B[n 随后发生的事件 Yw=@*CK ' nZj&Ma7R qK;J:G T> $ R ze[3 )]Zdaw)X Going concern x s6 !NY 持续关注 @&H Lm^j2O UB v#z&@[ Management representations &:d `Pik6 与管理层的交涉沟通 U{EcV%C2 w,6
gnO Audit finalization and the final review： unadjusted differences nUq@`G 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g[b;1$ ?
a+J4Zr3 xPF.c,6b4= 6. Reporting Xl$r720ZJr 报告 )sIzB C 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .gNJY7`b Appendix c;b<z|}z 附录 7zQGuGo( Audit procedure e#6H[t
审计程序 y1Br4K5C
