1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 kQXtO )
{.2A+JT, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance t E/s|v#O 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }YHoWYR !h&A^
sAc Appointment， removal and resignation of auditors 0IoS|P}6a 审计人员的的任命、免职和辞职 C.
dN)?O `As.1@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O.S(H1z<G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ib AGnl { ;Dg8> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior U ahFs
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3 X,9K23T 'M2Jw8i Engagement letter g9OO#C> 约定书（委托书） ;3NA ,JA#Y 4`uI)N(}* 2. Planning and risk assessment +hg|!SS@5 规划和风险评估 w@Ut[
;6^ lqe;lWC0Z General principles O`-
JKZc 一般原则 %^}3:0 G :M(%sv</ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ; 1K[N
0xE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2F+K ( `V[{(&?,n Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk niY9`8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )y-y-B=+T [aX'eM q Risk-based approach +9>t;
Ty 基于风险的办法 :~B Y[") L2Uk/E Understanding the entity and knowledge of the business XPE{]4 g 了解商业的实质和知识 n
*|F=fl U}(*}Ut Assessing the risks of material misstatement and fraud iO4YZ! 评估材料错报和舞弊的风险 0 }jB/Z_T ZZp6@@zyq' Materiality （level）， tolerable error :a(er' A 重要性（级别），可容忍误差 [#V?]P\uV {C nz7TVB Analytical procedures & D4'hL 3 分析程序 %c)^8k;I ^'r/;(ZF*/ Planning an audit \ '6hv>W@ 规划审计工作 <<K G S 5
rkIK Audit documentation： working papers "<x% kD 审计文件：工作底稿 K
OVGwEj JX@/ rXFY} The work of others Hj"` z6@7 其他机构的文件 + |MHi C
:Zl@4} Rely on the work of experts P#bZtWx'<N 依靠专家的工作 0t ?: GL' zs8AKf Rely on the work of internal audit uG@Nubdwuy 依靠内部审计工作 _ ] veTAV hl?G _%a 3. Internal control zl\mBSBx" 内部控制
v)>R)bzqe ! 8M]n The evaluation of internal control systems BXy g ? 对内部控制系统的评估 fE F1&&8^ @#$5_uU8\( Tests of control ZAVj q;bq 控制测试 H- >J.5~,K TyVn5XHl^ Substantive procedures （time， nature， extent） pq$`T|6 ^ 实质性程序（时间，性质，程度） f}b= FV{ 8.bIP
ju%v Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &=y)C/u 交易周期：收入，采购，库存等。 }stc]L{79 z6#~B&
~#+ Hhc( 4.Audit evidence #-kG\
} 审计证据 #x! h
BS ! { [ QCuR Obtain sufficient， appropriate audit evidence uH S) 获取足够、适当的审计证据 7<['4*u
< TJzp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f"j~{b7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 86$9)UI F[mL_JU
The audit of specific items H@o 3u>} 审计的具体项目 EEmYfP[3 (<!Yw|~ Receivables： confirmation D9^.Eg8W 应收帐款：确认 9
T#d.c 24 )OxcJPo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties t=\ y|Idc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V uZd 9`eu&n@Z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v1wMXOR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [A99e ` 'B0=
"7 Bank and cash： bank confirmation ` MtI>x
c 银行存款和现金：银行的确认 ibo{!> m *^+8_%;1 Auditing sampling Kt5;G UV 审计抽样 nS'hd eoW R: 8\z0"L* 5.Review
[;yEG$)K 复核 7jP
C {W ,tBb$T)7< Subsequent events 6'+;5 M! 随后发生的事件 uBp"YX9rx HC4qP9Gs _GSl}\ cC@B\Q D /w
X Going concern P 5/\*~} 持续关注 ~kM# lh7At @X\-c2= Management representations * 0M[lR0t 与管理层的交涉沟通 5{ ?J 5 w+c%Y\: Audit finalization and the final review： unadjusted differences _qwKFC
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Jb+cC )( 4 0as7. q c!n\?lB 6. Reporting Bo. < 4P 报告 t@dv$W2
" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fHK`u' Appendix O~Eju 附录 Hg<d%7.
Audit procedure )xKZ)SxV 审计程序 l!z)gto
