1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 SUi1*S zam0(^= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }ok
nB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 VOK$;s'9} 4l!Yop0h Appointment， removal and resignation of auditors a:%5.!Vd 审计人员的的任命、免职和辞职 }GNH)-AG)$ 7 te!>gUW Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W yJfF=< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xW;[}t-QS uV$d7(N}" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 88 =FPEU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,4T $ qsR fG~Cg Engagement letter _M4v1 Hr48 约定书（委托书） =
Vr[V@ ?9okjLp1n 2. Planning and risk assessment <UHWy&+z & 规划和风险评估 p1gX4t]%}a oYm{I ~" General principles w,#W& >+& 一般原则 Ty|c@
X whZ],R*u Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &OR*r7*Z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G]DN!7]@g dv}R]f' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1Kf
t?g 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ITqigGan% tsC|R~wW Risk-based approach _$_CR\$ 基于风险的办法
~zC fan/ R M+K":p Understanding the entity and knowledge of the business 4qcIo O 了解商业的实质和知识 MC)W?
$"n)C Assessing the risks of material misstatement and fraud !4.^@^L|\ 评估材料错报和舞弊的风险 c Yn}we}7 G:ngio]G0 Materiality （level）， tolerable error qa`(,iN 重要性（级别），可容忍误差 aYCzb7 ^X'7>{7Io Analytical procedures :+^llz 分析程序 6}lEeMRW WY~[tBi\ Planning an audit +~.Jw#Hq S 规划审计工作 J` --O(8Ml Zo ReyY2 Audit documentation： working papers 4n )Mx*{ 审计文件：工作底稿 l8lR 5< cDyC&} :f The work of others %=
;K>D 其他机构的文件 neH"ks5 SFNd,(kB*z Rely on the work of experts M
+q 7h+HP 依靠专家的工作 T
Bfl9 Q YVp0
}m Rely on the work of internal audit <Py/uF| 依靠内部审计工作 (uz!:dkvx ?|YQtY 3. Internal control Q</HF pE 内部控制 I _G;;GF ]J]p:Y>NL The evaluation of internal control systems LB+=?Mz V 对内部控制系统的评估 w
~?eX/; +mv%z3"j; Tests of control wIHz
TL 控制测试 SntYi0,` yvwcXNXR@ Substantive procedures （time， nature， extent） 7)wq9];w
实质性程序（时间，性质，程度） e2ZUl` {g hrt-<7U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p}X87Zq 交易周期：收入，采购，库存等。 qiJ{X{lI !qve1H4d2 ?+L6o C.; 4.Audit evidence iiB$<b.((I 审计证据 _J;a[Ky+[ 5LH ]B Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;KN@v5`p 获取足够、适当的审计证据 @eU
/g![u >;?97'M Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %z(=G cWm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Vk
T3_f e 3oIoj4o The audit of specific items sg\ jC# 审计的具体项目 niBpbs
O 7J/3O[2 Receivables： confirmation F\<i>LWT' 应收帐款：确认 +-V?3fQ (E[hl Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties nzDY!Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .1}(Bywm5 j
pV Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cXH?'q 'vZ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 H>9$L~ b7mP~]V Bank and cash： bank confirmation n_glYSV! 银行存款和现金：银行的确认 FgaBw d^W
KguFU Auditing sampling
,/9|j*9H 审计抽样 mj~CCokF{? >?<d}9X 5.Review
}qPo%T 复核 0l*/_;wo j]^]p; An Subsequent events 1tc9S TYR} 随后发生的事件 1]~} 0;,
%Kp}Wo6 &Y$rVBgQ Q5JeL6t K2Zy6lGOZ Going concern eyV904< F 持续关注 =QRZ(2Wq yD"sYT Management representations R)z|("%ec 与管理层的交涉沟通 i|Wn*~yFOO Mt>DA k Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;k ]pq 4E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #$E
vybETx m\=u/Zip +/tD $ 6. Reporting 9mZ1 a6,x 报告 B %/Pn
2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I%`2RXBt3^ Appendix MiRB*eA 附录 #S)*MT4ke Audit procedure {ar }.U 审计程序 : nt%z0_
