1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 aKOf;^ @ V%o#AfMI_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance jDp]R_i 物质性，真实公平的描述，合理的保证 v['AB4 lYdQB[l Appointment， removal and resignation of auditors 7(5]Ry: 审计人员的的任命、免职和辞职 X@eg<]'m ]nHe$x !2] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >+f'!*%7He 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6BHPzv+Y Lqq*Nr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior c}8 -/P= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~Cu lFxu \|Y{jG<cu Engagement letter
|oFI[PE 约定书（委托书） \hu':@} 5bF5~D(E 2. Planning and risk assessment ;\q<zO@x 规划和风险评估 ~|qXt ds$ l#|J
rU! General principles V 3%Krn1' 一般原则 myffYK, >Ziy1Dp Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?Ip$;s 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 i"KL;t[1 X
Z; *>( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JJ )y2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d7\k gh US"2O!u Risk-based approach &~42T}GTWG 基于风险的办法 e|35|I ' rR3m' [ Understanding the entity and knowledge of the business `g2&{)3k 了解商业的实质和知识 ~ }Kp <)=3XEcb Assessing the risks of material misstatement and fraud W Nl&v] 评估材料错报和舞弊的风险 Am]2@ESUP B?!9W@ Materiality （level）， tolerable error CuF%[9[cT 重要性（级别），可容忍误差 4;" ,@} M P_ A<F Analytical procedures i=x.tsJ:hB 分析程序 !4i,%Z& 6
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7:< Planning an audit q+r ` e 规划审计工作 ^
n6)YX +.XZK3 Audit documentation： working papers ,s\x]bh 审计文件：工作底稿 Qd 9-u)L<
z +y;y&P The work of others "
&_$V@S 其他机构的文件 1kbT@ "``W6W-( Rely on the work of experts "u .)X3 依靠专家的工作 wp A w/-/ `%KpTh Rely on the work of internal audit oc b%&m ;i 依靠内部审计工作 j;$6F/g C.b,]7i 3. Internal control ^D% }V- " 内部控制 V[BY/<z)A 7yc9`j}] The evaluation of internal control systems hr )+P
k 对内部控制系统的评估 JUe K"|fA H9oXZSm Tests of control .5jnKU8NF 控制测试 [q0_7 .E?bH V Substantive procedures （time， nature， extent） +#de8/x
实质性程序（时间，性质，程度） oi3
3{#%t k r
EH`f Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. P5yJO97 交易周期：收入，采购，库存等。 s0~05{ `'A(`. CL ,v$2'm)V 4.Audit evidence "z{_hp{T^ 审计证据 j`[y o AH Xw Hu:v'= Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z`SWZ < 获取足够、适当的审计证据 X~IRpzC w~cq %
% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations JxMyeo%gv 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 tu?Z@W/
c5T~0 'n The audit of specific items L V[66<T 审计的具体项目 kz$6}&uk r? Zy-yQ Receivables： confirmation p[af[! 应收帐款：确认 >Rl0%! !9e\O5PmO Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q >D4ma^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,N) )=/ [t "_}t =w Payables： supplier statement reconciliation， confirmation z1{E:~f 应付帐款：供应商的申明一致，确认 BM=V,BZy #G[
*2h~99 Bank and cash： bank confirmation
gr[ "A 银行存款和现金：银行的确认 B4\:2hBq I;Z`!u:+ Auditing sampling #um1?V 审计抽样 -Z/6;2Q ?C#F?N0 5.Review
U l7 pxzj 复核 K 8yyxJ ;*j6d3E Subsequent events UL@5*uiX 随后发生的事件
^t^<KL; NXWIE4T>*^ O_ s9 x]%4M\T`` [X$|dOm'N Going concern ~' Qpf 8) 持续关注
'^.=gTk om*tdG
Management representations k DceBs s 与管理层的交涉沟通 56O<CgJF< yaYIgG Audit finalization and the final review： unadjusted differences I ")" s 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?O.6 r" 4?*"7t3 -f |+ 6. Reporting ./BP+\)l O 报告 eqUn8<<s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *`pec3" Appendix e G*s1uQl 附录 %unK8z Audit procedure 0t :|l@zB 审计程序 *C:q _ /
