1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @%Ld\8vdfJ Z^&G9I# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G+8)a$?v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]- 1(r,
'"
"v7 Appointment， removal and resignation of auditors RW. qw4 审计人员的的任命、免职和辞职
0Id e k m4hkV>$d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #cfiN b}GX 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +?{"Q#.>; 5qtk#FB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Xfq`k/ W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ZL6
HD n! kg7F8($ Engagement letter 89FAh6u E 约定书（委托书） \34vE@V* NZvgkci_(u 2. Planning and risk assessment f,TW|Y' {g 规划和风险评估 >z W2w2 O3 <T}U 3lL^ General principles 8!{*!|Xd 一般原则 c| ^ I} [g mov)\c Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism XHk"nbj 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Z@0tZ^V{ M*zpl} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
.dlsiBh 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =OH X5:Z ;
j!dbT~5 Risk-based approach f8:nKb>nq$ 基于风险的办法 e J?oz^ ZbYC3_7w Understanding the entity and knowledge of the business 9p W~Gz 了解商业的实质和知识 PEf yHf7` p3=Py7iz Assessing the risks of material misstatement and fraud 1To iq
b/ 评估材料错报和舞弊的风险 0~qc, -)3 |H?t+Dyn)q Materiality （level）， tolerable error J\@6YU[A 重要性（级别），可容忍误差 y J $6vmQ 9&Jf4lC94 Analytical procedures ks#3
o+ 分析程序 |(>`qL{| lx: $ EJ Planning an audit GmH DG- 规划审计工作 =NF0 E8O
H9*k(lnz` Audit documentation： working papers z\]Z/Bz:6 审计文件：工作底稿 &u>dKf)5
A(Fn U: The work of others T8o](:B~ 其他机构的文件 "v1{ 8fX iadP# Rely on the work of experts qbv\uYow3k 依靠专家的工作 kUd]8Ff! uHg q"e Rely on the work of internal audit f% p T-# 依靠内部审计工作 |R}=HsYey U,=f}; 3. Internal control }>@ \I^Xm, 内部控制 eY<<Hld S^r f^% The evaluation of internal control systems pe?)AiTZ: 对内部控制系统的评估 Nz
dN4+ :ppaq Tests of control BHY8G06 控制测试 b#_R Z Hl$W+e|tj Substantive procedures （time， nature， extent） =:]ps<Qx 实质性程序（时间，性质，程度） r<vMp'u CP7dn
/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }Dhq zKl 交易周期：收入，采购，库存等。 Z 1HH0{q-A vX JPvh< /lBK )( 4.Audit evidence mku@n;Hl_ 审计证据 ?:"ABkL|+Y yvd)pH<a2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 47q>
q 获取足够、适当的审计证据 *Al@|5 &,&+p0CSI! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K<>kT4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5XK
Tb 4aXIRu%#7 The audit of specific items ,H]%4
@]|o 审计的具体项目 }+@9[Q
L !d72f8@9 Receivables： confirmation Uy ?jVPL 应收帐款：确认 J ,Sa7jv[ nfEb
u4| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q-<]'E#\( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 i~';1
.g `2.c=,S { Payables： supplier statement reconciliation， confirmation OC= &
!< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 RAW;ze*" *vb"mB Bank and cash： bank confirmation 0S{23L4C 银行存款和现金：银行的确认 =5|7 S&{ }3#\vn0gT Auditing sampling 5$9$R(KU 审计抽样 2"ax*MQH<^ <],{at` v 5.Review
2*Qv6
:qK 复核 f[o~d`z c -+NWC Subsequent events .+: iAnf 随后发生的事件 :&BPKqKp 2) X#&IE s=8H< 'l [^hW>O=@TN `5Y *)
q Going concern Ta?J;&<u]/ 持续关注 )?rq
8VO 9?l a 5 Management representations (`.# n3{ 与管理层的交涉沟通 g>/Y}{sL- S=qh7ML Audit finalization and the final review： unadjusted differences )9eI o&Nl 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +C
Sp L2@ [q9B" @X d( v"{N} 6. Reporting SXL3>-Z E 报告 Ln>!4i+-B) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D$ds[if$U, Appendix C$w%!
jE 附录 !*#9b Audit procedure *Soi 审计程序 khy'Y&\F;
