1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 W];l[D<S* Wb;D9Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5}:`CC2,S~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 '~E=V:6 s'$3bLcb Appointment， removal and resignation of auditors `%$+rbo~ 审计人员的的任命、免职和辞职 1SG^X-(GM/ oG=4&SQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W_[ tdqey 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 YXDuhrs} fz<GPw
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Mh=j^ [4Q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _CG
ED{b@ .Ix[&+LsY Engagement letter ]%+T+ zg(Y 约定书（委托书） x<=R?4@rq v_,'NA0 2. Planning and risk assessment Q@/Z~xw"'I 规划和风险评估 |b+CXEzo j"n"=rTTQ General principles Zn6u6<O= 一般原则 TH*}Ja^/ l
Me+.P| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u_6x{",5I 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^< Zye>KO Tb!jIe Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?D=C8[NEX 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
ITfz/ d8 /-Nq DRmJ Risk-based approach )F4BVPI 基于风险的办法 fy={ Z
|< Understanding the entity and knowledge of the business 0HDL;XY6 了解商业的实质和知识 =}2k+v-B 4oN*J +"=+ Assessing the risks of material misstatement and fraud %wN*Hu~E 评估材料错报和舞弊的风险 R+ tQvxp# TnJN s Materiality （level）， tolerable error iIc/%<
; 重要性（级别），可容忍误差 FMz>p1s|dK uuYeXI; Analytical procedures Z=s.`? Z 分析程序 :Q"p!,X=-
?fQ8Ff Planning an audit b ; U
规划审计工作 YFeL #) 5y 6)_h' v<|M Audit documentation： working papers f*Yr*yC 审计文件：工作底稿 ~;0W
+ U2jlDx4yg The work of others YA~ `R~9d 其他机构的文件 VCa `|S?2 C%AN4Mo Rely on the work of experts !nTI
(-- 依靠专家的工作 EKNmXt1
lE <STE~Zm O Rely on the work of internal audit h=d FSK?*D 依靠内部审计工作 ~xf uq{L; ]:~z#k|2@6 3. Internal control ^ >#@qMw 内部控制 [vOk= EOo,olklC The evaluation of internal control systems dlBr2 9 对内部控制系统的评估 co{i ~['u l4\ !J/df Tests of control ,e;_
Vb 控制测试 synueg QI`&N(n Substantive procedures （time， nature， extent） -lb%X 3` 实质性程序（时间，性质，程度） 7 A Qv4 [E9)Da_)i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r:H .VAD 交易周期：收入，采购，库存等。 x$.0 :jP/s {~ 1
~V b Zu2.?{ 4.Audit evidence pet q6)g? 审计证据 o&Y
R\BI/ l f_q6y Obtain sufficient， appropriate audit evidence p%IVWeZnx 获取足够、适当的审计证据 ?~ /_&=NSx CgKFI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "89L ^I 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 UoHNKB73 90gKGyxF The audit of specific items cpM]APF- 审计的具体项目 S%o6cl = !r4B1fX Receivables： confirmation h`4!Qv 应收帐款：确认 '25zb+ - QG5)mIJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties % S<))G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^_k`@SU + {WZpP},v Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "B*UZ.cC 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0iVeM!bM
Iy Vmz' Bank and cash： bank confirmation n\u3$nGL1` 银行存款和现金：银行的确认 yXBWu=w3`O =Q4Wr0y><] Auditing sampling r=< 1* u 审计抽样 Nl9}*3r 0r]-Ltvl?} 5.Review
##'uekSJ 复核 O ;m [ `/9&o;qM
Subsequent events pXK-,7- 随后发生的事件
bRI `ZT0 7A{,)Y/w ^ #|F5Kh" eNr2-R QPKY9.Rvv Going concern _7,4C? 持续关注 =/(R_BFna 4\m#:fj % Management representations jk1mP6'P| 与管理层的交涉沟通 /m h # o ;2'/rEq4o Audit finalization and the final review： unadjusted differences K'b #}N\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 a 9Kws[ Xe@:Aun 5wb R}`8 6. Reporting b;"Z`/h 报告 x, #? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +lw1 v Appendix Je=k .pO1 附录 X9o6} %Y Audit procedure ,9~qLQ0O 审计程序 ~--F?KUnL
