1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [(8 s\>T CL(D&8v8~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance y6G6wk; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Gcxz$.( -Fop <q\b Appointment， removal and resignation of auditors 7g o Rj 审计人员的的任命、免职和辞职 4QiV@#o: Pum& \.l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ts=TaRwWf 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !@T~m1L
eY *'{9(Oj Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *Kq;xM6Ck 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8 r0;054 ?g *.7Wc Engagement letter wI F '|" 约定书（委托书） r=RiuxxTq 'XYjo& w 2. Planning and risk assessment 6HVX4Z#VH 规划和风险评估 H~ >\HV* M
4d4b General principles n5fc_N/8O= 一般原则 Z)u_2e Y31e1
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism RO'b)J:j9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c47.,oTo RW Jyd= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Wh% @ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v//Drj J /Ch
/Sa Risk-based approach \x8'K 基于风险的办法 o6 :]Hvqjr y;.5AvfD Understanding the entity and knowledge of the business uCWBM 了解商业的实质和知识 >ca`0gu [ 4PiQyr Assessing the risks of material misstatement and fraud kidv^`.H$w 评估材料错报和舞弊的风险 m^tf=O< {k'$uW ` Materiality （level）， tolerable error /(
}YjeS 重要性（级别），可容忍误差 )fke;Y0 mMK 93Ng"& Analytical procedures ySlGqR1H 分析程序 PnI_W84z Qg o| \= Planning an audit 2aUE<@RU[ 规划审计工作 uUv^]B 8GM 0v3
8LBH) Audit documentation： working papers {]7 lh#M 审计文件：工作底稿 3#`Sk`z< BGO
pUy The work of others 0A75)T=l Q 其他机构的文件 `2G%&R,k"D _+0c<' Rely on the work of experts TSRl@QVy 依靠专家的工作 {'+.?g
+ OO my Rely on the work of internal audit t
RTJ Q 依靠内部审计工作 !F$o$iq lB G"
COu 3. Internal control ,esUls'nz' 内部控制 _U~~[I >
H]|R }h The evaluation of internal control systems *!}bU` 对内部控制系统的评估 ~ =$d>ZNQ ,e*WJh8k[ Tests of control u$(XZ;Jg 控制测试 0T:U(5Y9 t8 ~isuiK Substantive procedures （time， nature， extent） H+N6 VVnO 实质性程序（时间，性质，程度） &?APY9\. N8{
8 a
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. R)]+>M-. 交易周期：收入，采购，库存等。 90a!_8o (S63:q&g D.w6/DxaXa 4.Audit evidence )JR&
审计证据 uN vdl Y] N >];x b> Obtain sufficient， appropriate audit evidence TA"g U8YQ 获取足够、适当的审计证据 p!`S]\XEB Fma#`{va Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3?wL)6Uj8J 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 lnrs4s Km #8B4*gAM The audit of specific items Rw`64 L_ 审计的具体项目 j <d,
7 Lr(My3vF8q Receivables： confirmation 1Zg v+. 应收帐款：确认 yO J|t# 4{ED~w| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
4{D^ 4G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 eeOG(@@o( ,+'VQa"] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -N1X=4/f
g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %u*H No
tr%VYc| } Bank and cash： bank confirmation 7,R
~2ss5z 银行存款和现金：银行的确认 P
ED5> 90 wF{M"$am Auditing sampling
75T+6 u 审计抽样 VP6_}9:9
D'"l%p 5.Review
3\a VZx! 复核 En YEAjX F Xp_`9.zH Subsequent events /wJocx]v Q 随后发生的事件 Ev1gzHd! i `Wp& 'X 8MBvp* 6=jL2cqx oSkvTK$ &i Going concern "V<7X%LIX 持续关注 S+-V16{i @8|i@ S@4 Management representations C=P}@| K 与管理层的交涉沟通 V6r*fEhrT_ d 5lD! Audit finalization and the final review： unadjusted differences '17V7A/t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I\$?'q> ;b 0;66C8| #}C
6}}; 6. Reporting e+wINW 报告 fI-f Gx 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $&.
rS.* Appendix 'OsRQ)E 附录 - @mcu{& Audit procedure OBnvY2)Ri 审计程序 8 >!-|VSn
