1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2 _^aw[ - %QmxA
7fW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance : 18KR*;p 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &#`l;n:]+ b;sVls Appointment， removal and resignation of auditors Z<[<n0o1 审计人员的的任命、免职和辞职 Fb`a~c~s GzXU U@p Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~}EMk 3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H %J
aZ?( }o4N<%/+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -VxTx^)> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^hNgm.I C?v[Z]t Engagement letter Z>c 3 约定书（委托书） -i0(2*< J%09^5:-z 2. Planning and risk assessment @ AHm!9?o 规划和风险评估 9{k97D/ f`9
b*wV General principles N{
Z
H 一般原则
CYYkzcc^ S#)Eom?V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {^(ACS9mL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \%PaceH L
pR''`2BT Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t@u7RL*n:< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (" LQ ll9 #e'
}.4cr Risk-based approach { eCC$&" 基于风险的办法 I2nF-JzD2a ~|<WHHN ( Understanding the entity and knowledge of the business
$o$
maA0 了解商业的实质和知识 rSXh;\MfB4 I}Nd$P)> Assessing the risks of material misstatement and fraud S*j6Ow
Z 评估材料错报和舞弊的风险 :RoBl3X= }cT_qqw(f% Materiality （level）， tolerable error O3TQixE 重要性（级别），可容忍误差 3a.kBzus x77l~=P+! Analytical procedures GpZ c5c 分析程序 ? 5_7;Ha T,|
1g 6 Planning an audit :'#TCDlOb 规划审计工作 O@p]KSfk Cmc3k,t Audit documentation： working papers J7r|atSk 审计文件：工作底稿 X]\ \, 626Z5Afg The work of others FQ
g~l4WX 其他机构的文件
=-
_B:d; >3z5 ww Rely on the work of experts K~@Mg1R 依靠专家的工作 `rf _7 xg)v 0y~ Rely on the work of internal audit `jwa<N4e@ 依靠内部审计工作 v\p;SwI \ Y"W
u 3. Internal control ]X I*Wsn 内部控制 0GJn_@hr jBegh9K
Hq The evaluation of internal control systems 4 :U?u 对内部控制系统的评估 g!-,] eImn+_ N3 Tests of control In`m tn q 控制测试 ^tXJj:wtS ) /z@vY Substantive procedures （time， nature， extent） G "73= 8d 实质性程序（时间，性质，程度） qWmQ-|Py D1__n6g[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =}.EY iD 交易周期：收入，采购，库存等。 M bb x` qK)73eNSR 8MSC.0 4.Audit evidence
8']9$# 审计证据 {GC?SaK 3Y Vi"
k?2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence @|\}.M<e*) 获取足够、适当的审计证据 L:FoSCN Y( 3-&QRR#p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o<N nV
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
EW3(cQbK \EVBwE, The audit of specific items =Q.^c. sw 审计的具体项目 -;'1^ ]Ux<aiY]a
Receivables： confirmation daYx76yP_? 应收帐款：确认 *hw\35%P`? >yULC|'F&~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Z?\ 2F% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;UxP
Kpl B'fb^n
< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation dH-s2r%s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o_'p3nD 1PpyV f Bank and cash： bank confirmation
_'(, 银行存款和现金：银行的确认 w u)w cJrmm2.0kD Auditing sampling DCZ\6WY1G) 审计抽样 L31HG H2l rnF/H=I/ 5.Review
YxP&7oq 复核 7k rUKYVo }5h qD BK? Subsequent events [Nk3|u`h 随后发生的事件 1&-
</G# L|,!?cSAT +u3=dj"[ 7R`mf
Rp5#clsy Going concern S
;)w. 持续关注 #Y4=J
6 T3^GC X|!@ Management representations e:5bzk!~ 与管理层的交涉沟通 LbkF
A -b
[>} _ Audit finalization and the final review： unadjusted differences MgY0q? .S= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 uH(f$ A gntxNp[9T o}$ EG 6. Reporting PF53mUs4 报告 WS`qVL]^& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iB4
98t Appendix 43@{JK9G 附录 2'W<h)m)z Audit procedure aXoVy&x= 审计程序 lGOgN !?i
