1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 FpE83}@".w a
J[VX)
"J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance yw5MlZ4P= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ={b/s31H: h[3 N/yP Appointment， removal and resignation of auditors *Xt#04_ 审计人员的的任命、免职和辞职 *9%< }z a=k+:=%y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion . G1NY1\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Z;XR%n8 (o{-1Dg) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior US'X9=b_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 rx'},[b]3 TQ" [2cY Engagement letter Z?[;J
apg 约定书（委托书） &6,GX7]Fo dW<. 2. Planning and risk assessment 2 Ua_7 规划和风险评估 q^Lj)zmnK zY(* Xk General principles N{iBVl 一般原则 [+ gX6
*D F5sY Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e >1^i;f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J$&!Y[0 M9]O!{ sq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hT ^6Ifm 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \,[Qg#W$u p{!aRB%
Risk-based approach Y:G6Nd
VFM 基于风险的办法 R+gh 2
6e TxwZA Understanding the entity and knowledge of the business 1QE-[ | 了解商业的实质和知识 I'BoP Uk-^n~y Assessing the risks of material misstatement and fraud G?e,Q$ 评估材料错报和舞弊的风险 ,Zzh. z::D 5 h+g^{BE Materiality （level）， tolerable error 6*k Y7 重要性（级别），可容忍误差 }0?642 =- 1]fqt[*) Analytical procedures (p68Qe%OuG 分析程序 f `p`c* f&H):. Planning an audit W$B>O 规划审计工作 VGM8&J{o' ]0xbvJ8oK Audit documentation： working papers e<l Wel 审计文件：工作底稿 k 5xzC& }Nl-
3I.S^ The work of others Q gEG%YqB 其他机构的文件 g {8>2OK$c X82 sw>Y Rely on the work of experts ep3_G\m 依靠专家的工作 nmc=RK^cM n O$(\
z) Rely on the work of internal audit B y6: 依靠内部审计工作 KK a"Ba$g E0>4Q\n{ 3. Internal control f<uLbJ6 内部控制 :bW}*0b- jbn{5af The evaluation of internal control systems d'kQE_y2. 对内部控制系统的评估 }a"T7y23 : "3WC B Tests of control ]$4
k+)6 控制测试 C:_!zY'z K;_p>bI5 Substantive procedures （time， nature， extent） G|'DAj% 实质性程序（时间，性质，程度） y{s?]hLk st|$Fu Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. I Js*zzR 交易周期：收入，采购，库存等。 jWiB_8- 6 m!|u{<,R ^lB1- ;ng 4.Audit evidence TW Qf2 审计证据 MH 'S,^J 5sM-E>8G^{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence #|GP]`YT 获取足够、适当的审计证据 4.|]R8Mn (pH13qU5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations MQD UJ^I$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;q6: *H / %TPnC'2 The audit of specific items | 5Mhrb4. 审计的具体项目 :upi2S_ e bb$1RLyRL Receivables： confirmation +AtZltM i 应收帐款：确认 p` B4 8TW +Ys<V
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties sn+i[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 n9050&_S E&#AX: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation S M@l4GH 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]N:SB ,6}HAC $ Bank and cash： bank confirmation
*"P
:ySA 银行存款和现金：银行的确认 3K @dW"3 Ii?<L z Auditing sampling G=jdb@V/? 审计抽样 62PtR`b > \d&j`UVY 5.Review
7F>5<Gv:- 复核 c` #E# iJZqAfG{m? Subsequent events zob^z@2 随后发生的事件 \"V7O'S)& kmi[u8iXD_ SWz+.W{KQ" R K Fz6t KX"?3#U#Fm Going concern n (C*LK 持续关注 [~W"$sT j_L 'Ztu3 Management representations {[jcT>.3j 与管理层的交涉沟通 (WVN*OR? Z WL/ AC Audit finalization and the final review： unadjusted differences ZK27^oG 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 lV?rC z ZC_b`q< IU{~{(p" 6. Reporting 2ELw}9 报告 aG%KiJ7KEN 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |[>`3p "& Appendix E&Pv:h,pV& 附录 J|W~\(W6i Audit procedure TKx.`Cf
m 审计程序 qmdl:J|?
