1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :%gM
Xsb j u&v4] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance * k,{[b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~W-l|-eogz ykR
d+H-t Appointment， removal and resignation of auditors Dm%Q96*VAq 审计人员的的任命、免职和辞职 ~ z^49Ys: L=<$^ m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q,M , ^_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T_q M@/ f
M6ZXq6J Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @
EURp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .F'Cb)Z Jz 4;7/ Engagement letter /U,(u9bq 约定书（委托书） O6vHo3k 6-~ZOMlV 2. Planning and risk assessment ^ ;K"Y'f$ 规划和风险评估 7xM4=\~ OG TV|Z$,6l General principles G5|'uKz2" 一般原则 g##<d(e! } ?VCp_Ji Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism DxD\o+:r 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 L{
GlDoFk mG1!~}[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk PdEPDyFk h 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E^Ch;)j| <>( v~a] Risk-based approach KzX)6 |g{" 基于风险的办法 belBdxa{" GDs/U1[* Understanding the entity and knowledge of the business O 3?^P"C 了解商业的实质和知识 lKf kRyO_S zJh!Q*
* Assessing the risks of material misstatement and fraud <Qr*!-Kc6 评估材料错报和舞弊的风险 -]-0]*oAp Lp3pJE
Materiality （level）， tolerable error -tx%#(?wH 重要性（级别），可容忍误差 H]*B5Jv~ Vx:uqzw# Analytical procedures tKeozV[V 分析程序 {t4':{Y+ @ My
RcC Planning an audit 4jlwu0
L+ 规划审计工作 xb"e'Zh S|;} ]6p Audit documentation： working papers 3''Uxlo\ 审计文件：工作底稿 ?r*}1 WsH 4uh~@ Lv The work of others ~[kI! [ 其他机构的文件 Dw 5Ze cp"{W-Q{$ Rely on the work of experts -;;m/QM 依靠专家的工作 O'(D:D? |MN2v[y Rely on the work of internal audit [S-#}C? ~ 依靠内部审计工作 +6~zMKp KZ1m 2R}' 3. Internal control o.Bbb=*rZ 内部控制 7<L!" 2VB 0+)1K U)I The evaluation of internal control systems /1m +iM^V 对内部控制系统的评估 Z^Wv(:Nr "HwlN_PA Tests of control KU Mk:5
c 控制测试 /Z ~$`! J ar S@l<79 Substantive procedures （time， nature， extent） #Uep|A 实质性程序（时间，性质，程度） +QOK]NJN *5 \'$;Rg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {9) HB: 交易周期：收入，采购，库存等。 h`eHoKJ #w Lo Y*,Aa& |9BX
~`{ 4.Audit evidence [jxh$}?P 审计证据 Y4lN xvY } 7K~- Obtain sufficient， appropriate audit evidence D{q r N6g# 获取足够、适当的审计证据 0-uVmlk=/ t0?t Xe.B Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (dx~l MI 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |N3#of( )cL`$h4DD The audit of specific items U-$nwji 审计的具体项目 \/nSRAk hBifn\dFr Receivables： confirmation 0QW;=@)d 应收帐款：确认 kw7E<a
F! )>iPx.hVSS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1 6nU`TN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ka{!' ^ - a"b :Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :~ &# 9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 gR_Exs'K b`J su! ?{ Bank and cash： bank confirmation OHnsfXO_V 银行存款和现金：银行的确认 <(xro/ ux 17q>G Auditing sampling a] 6d hQ` 审计抽样 ~fzuz'"^ (h[.
Ie 5.Review
4af^SZ )l 复核 2^Z"4t4 mtw{7 E Subsequent events EY
c)v6[ 随后发生的事件 6(Ntt LY#V)f H:WuMw D4 dYlVJ_0Zr 9T1 - {s
R Going concern # /_ VY. 持续关注 [ L
' > WD*z..` Management representations Um*
&S.y 与管理层的交涉沟通 Gq%,'a m f Sogt?]HB$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences sWKdqs 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5 aXE ^.` EN8xn9M? #>s I XY 6. Reporting i.KRw6 报告 _kBx2>qQ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ov
>5+"q) Appendix YTr+"\CkA 附录 /*GCuc| Audit procedure [F{P0({%? 审计程序 J: I@kM
