1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /23v]HEPy /)oxuk&}c Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4?%0z) g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 i
w m7M c$e~O-OVD? Appointment， removal and resignation of auditors ( _nkscf 审计人员的的任命、免职和辞职 FfD2
&(-R OVj,qL) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion : -6 _X< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {< kl)}
%' g/4I Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @kqy!5)K 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 W]M[5p]* Q7}w Y Engagement letter "UA W 约定书（委托书） (>;~ ((2 xUSIck
2. Planning and risk assessment Qz$.t>@V= 规划和风险评估 [Xz7.<0#U 6b]vHT|p General principles -C8awtbC 一般原则 gl!3pTC PMr vUM 62 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0f-gQD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0;XnNz3& } >0UaK Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~&yaIuW< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 DD~8:\QD i, )kI Risk-based approach 7
'f> 基于风险的办法 ;- cq#8S lT(MywNsg Understanding the entity and knowledge of the business MT&i5!Z 了解商业的实质和知识 |20p#]0E+ .d8~]@U!< Assessing the risks of material misstatement and fraud 5 |>jz ` 评估材料错报和舞弊的风险 dv Xu?F55 gqC:r,a Materiality （level）， tolerable error yXEC@#?| 重要性（级别），可容忍误差 QTLO P~^ 6'Lij&,f?{ Analytical procedures Fh?q;o
Ej 分析程序 ZAiQofQ:2 3 F4I{L Planning an audit $Z;0/\r% 规划审计工作 9^aMmN&6N2 @|cas|U.r Audit documentation： working papers `Y(/G"] 审计文件：工作底稿 @0)bY*
njj e{?~ m6 The work of others H
~$a6T"& 其他机构的文件 k@wxN!w; )D#*Q~ Rely on the work of experts U~T/f-CT 依靠专家的工作 g!K(xh EO 4 ~Z\tP|Q. Rely on the work of internal audit $:<KG&Br 依靠内部审计工作 |\b*p:e l :ox+WY 3. Internal control H>W A?4 内部控制 C"Y M"9JSJ &PGU%"rN The evaluation of internal control systems G_ X'd 对内部控制系统的评估 J M!o(zbt WO
'33Q( Tests of control P [gqv3V 控制测试 tt`b+NOH> pET5BMxGG Substantive procedures （time， nature， extent） . ipYZg'V 实质性程序（时间，性质，程度） N ]5-# rt. "P20T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cQN}z
Ke 交易周期：收入，采购，库存等。 NB >fr#pb 4wK!)P wq C9 *'.~ 4.Audit evidence {E!$<A9 审计证据 CM~)\prks EY&hW
l*a^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence :GO}G`jY 获取足够、适当的审计证据 QDy
L0l{C P iM@iS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4m%_# J{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M3x%D)* U*,5t81 The audit of specific items Z.rKV}yjY 审计的具体项目 7]G3yt-> [['un\~r~ Receivables： confirmation +Pn+&o ;D 应收帐款：确认 L%N|8P[ &grT} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3 ;#v$F8R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Cg-khRgL S !7Ta Vx}`( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z9TG/C,eo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _kgw+NA&-H H}X3nl\] Bank and cash： bank confirmation -Vw,9VCF 银行存款和现金：银行的确认 CYs:P8^ a B%DIH, Auditing sampling aQw? r 审计抽样 %?R}sUo @
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\: 5.Review
Qnph?t> 复核 91e &-acA pT.iQ J| Subsequent events :S ziQQ 随后发生的事件 h_Q9 c g/'MECB X> =`{JS1 d z&8$(f, )"w WV{k Going concern ErHb c 2 持续关注 $_% a=0 Hj$JXo[U Management representations vG69z& 与管理层的交涉沟通 `/8Dm g +P81&CaY
Audit finalization and the final review： unadjusted differences V- O y < 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y6 &w0~?! JZ]4?_l O}"VK 6. Reporting % sbDH 报告 |fO Qm 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iE!\) 7y Appendix v&D ^N9hy9 附录 ^ ,d!K2` Audit procedure w?Cqe
N 审计程序 vzd1:'^t
