1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 = Z+^n
?" Gpu[<Z4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :I#.d7`uk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 mlByE,S2E .F ?ww}2p] Appointment， removal and resignation of auditors t=7Gfv 审计人员的的任命、免职和辞职 EE'2<"M (U 'n1s/X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion C1 -U2 @ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }%XB*pz Q 5RLO}Vn ] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ranem0KQ)] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
hlVC+%8 mu
B Y Engagement letter I[%IW4jJ 约定书（委托书） 9':Ipf&x 7#) k-S!B 2. Planning and risk assessment va@;V+cD 规划和风险评估 l4RqQ+[KA; }d5]N General principles qK'mF#n0# 一般原则 rRevyTs s ~,!E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !
hHe` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 g Nr4oOR{ gxhp7c182 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qBk[Afjgz 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,.Ofv):= =)bOteWM Risk-based approach IEm?'o: 基于风险的办法 oN}\bK z_(l]Ern} Understanding the entity and knowledge of the business }P2*MrkcHB 了解商业的实质和知识 yl>^QMmo g(P7CX+y Assessing the risks of material misstatement and fraud -(57C*#ap 评估材料错报和舞弊的风险 Ps0 Cc _ ,q*|R
O Materiality （level）， tolerable error U,b80%k: 重要性（级别），可容忍误差 m& A bH&; ky !Z JR Analytical procedures y1 a%f.F` 分析程序 ; FlDRDZ% A]"6/Lr9P Planning an audit lsV> sW4]Z 规划审计工作 OC5oxL2HTe 9{u/|,rq1 Audit documentation： working papers xpa+R^D5G 审计文件：工作底稿 /;_$:`|/ ~% \vX The work of others 23LG)or.JC 其他机构的文件 jYU0zGpj Cdl"TZ< Rely on the work of experts CMC
p7- v 依靠专家的工作 ->|eMV'd =0e> 'Iw2 Rely on the work of internal audit p
!DdX 依靠内部审计工作 T>| +cg tQj=m_ 3. Internal control ft8 内部控制 :V8oWMY 1q'_J?Xmd The evaluation of internal control systems KXTk.\c 对内部控制系统的评估 (QFZM"G
:SF f} Tests of control U;&s=M0 [ 控制测试 J{Ij 0Wd5s{S Substantive procedures （time， nature， extent） _u-tRHh|A 实质性程序（时间，性质，程度） v 'L"sgW6I O0^Y1l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. / pe.?Zd 交易周期：收入，采购，库存等。 !/2kJOSp fk^DkV^< El`G<esX 4.Audit evidence +S V!QMIg 审计证据 = r=/L D6_#r=08 Obtain sufficient， appropriate audit evidence
fNr*\=$ 获取足够、适当的审计证据 aS 3-A
4 #;2mP6a[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t2ui9:g4j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n\JSt }A mznE Cy The audit of specific items C 1HNcfa7 审计的具体项目 ~O;?;
@ @)ozgs@e Receivables： confirmation "=f,4Zbj 应收帐款：确认 i / N6 8 k< *1mS8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~}YgZ/ U7T 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 VjSbx'i #$t93E I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t G,xG& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 arPqVMVr aj+I+r"~ Bank and cash： bank confirmation !Je!;mEv I 银行存款和现金：银行的确认 kD+B8TrW +Y~,1ai 5^ Auditing sampling RV5;EM)~[ 审计抽样 ELV$!f|u MM+nE_9lV 5.Review
AK;G _L 复核 5 PHAd4=bJ ctC! b{S"@ Subsequent events +fF4]WF P 随后发生的事件 ">I50#bT \ 4q1<j `H;O! ty&d Cvs4dd%)i ~f2-%~ Going concern =dC5q{ 持续关注 0.Nik^~ `_e 1LEH Management representations EJrQ9"x&n 与管理层的交涉沟通 z 2V_nkI V,9UOC,Gn Audit finalization and the final review： unadjusted differences Y6%O 9b 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 pzBd(d^* l< |)LD q~ [=xO> 6. Reporting
DCt rTX 报告 nIP* yb}5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _EZrZB Appendix c/}bx52>u 附录 qxwD 4L`S Audit procedure Q_R&+ @ju 审计程序 T*C]:=)
