1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 J[f;Xlh ^ Z~;4il_F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1V8-^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8\{^|y9- gy&[?m6M= Appointment， removal and resignation of auditors y|'SXM 审计人员的的任命、免职和辞职 . 'Y]R3\M+ e{ m2l2Tx: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,o)d3g-&g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 76u&EG% Pp )3(T: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <=f}8a.R3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =i~}84> +nJUFc Engagement letter =$]uoA 约定书（委托书） &197P7&o !Q#{o^{Y~ 2. Planning and risk assessment s`0QA!G{- 规划和风险评估 .'Vww r/SG 4 General principles #5V9o KM 一般原则 -|E!e.^7: :_O%/k1\@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O }
f80K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !Y-98<|b
M 0:+ WO%z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =Q.^c. sw 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `QXErw 3 D2E?$dX Risk-based approach WL'P)lI5 基于风险的办法 B>2tZZ ko Z?\ 2F% Understanding the entity and knowledge of the business B[KJ R?> 了解商业的实质和知识 KN* M%@ !cW Assessing the risks of material misstatement and fraud Dc_y M 评估材料错报和舞弊的风险 3g >B"t
h=:Q -?n- Materiality （level）， tolerable error x@*SEa 重要性（级别），可容忍误差 d+'p@!W_ cJrmm2.0kD Analytical procedures 2RX!V@z.G 分析程序 hRCed4qA ?Orxmxc
2 Planning an audit
O VV]x{ 规划审计工作 <kCU@SK
Y*UA, <- Audit documentation： working papers _ ]Z s,Hy 审计文件：工作底稿 l6d$V 9A 5=Di<! a; The work of others +u3=dj"[ 其他机构的文件 7R`mf
Rp5#clsy Rely on the work of experts S
;)w. 依靠专家的工作 v -PXZ '7~ /K( o]J0F Rely on the work of internal audit e:5bzk!~ 依靠内部审计工作 LbkF
A -b
[>} _ 3. Internal control MgY0q? .S= 内部控制 uH(f$ A gntxNp[9T The evaluation of internal control systems o}$ EG 对内部控制系统的评估 D}mjN=Y Jl&-, Vjb Tests of control 'L8'
'(eZ^ 控制测试 eN^qG
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)/wk ( O+ Substantive procedures （time， nature， extent） `tn{ei 实质性程序（时间，性质，程度） xLC3>>P 7eiV{ tYF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k@'#@
t 交易周期：收入，采购，库存等。 @WVcY:1t# u4 /kR !s&NT @ S 4.Audit evidence f e9LEM8j 审计证据 0`[wpZ dzDqZQY$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence P3=W|81e 获取足够、适当的审计证据 hX=A)73( W#hj 1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4/wa+Y+=vt 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MZT23 [+ [_Qa 9e The audit of specific items ~W{2
Jd 审计的具体项目 |563D#?c R 1fZ(l" Receivables： confirmation ])nPPf 应收帐款：确认 !y@6Mm H kQ ) n3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties i*@< y/&' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]{ntt}3G, FgB& b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %'X[^W 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :R~MO& ce7CcHQ?B Bank and cash： bank confirmation E( Z8 银行存款和现金：银行的确认 SN1}xR$ }n4V|f- Auditing sampling lx [oaCr 审计抽样 C,NJb+J 1*@'-mj 5.Review
vy \RcP 复核 6I4oi@hZz
b)e
*$) Subsequent events :gep:4&u 随后发生的事件
&2{ tF Ndi9FD3im 1f":HnLRM -De9_0#R U
G~b a Going concern SUU !7Yd| 持续关注 W 7 #9jo Y
JJB.hR+ Management representations "gDb1h)8 与管理层的交涉沟通 Ljp%CI[i Aj+2;]M Audit finalization and the final review： unadjusted differences ):b$xNn 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 fmb} 2h K*X_FJ @Bf%s(Uj+ 6. Reporting ]Ccg` AR{ 报告 JYW)uJ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }M H0L#Tu Appendix @ CZ
T 附录 )'6DNa[y Audit procedure $ >u*} X9 审计程序 r} mb Xvn
