1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^^V +0 l ]c\`EHN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^t yqc8& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 * W
"Pv,: <}mA>c'k Appointment， removal and resignation of auditors A\"4[PXpQ 审计人员的的任命、免职和辞职 79Aa~ +i'_ e2xKo1?I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion SA"4|#3>7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D41. $t[ V1i^# ;
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Us6 ~7L00 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .K_50 %s "SKv'*\b Engagement letter wd,6/5=lh 约定书（委托书） u9 *ic~Nh %}
2. Planning and risk assessment
Nog{w 规划和风险评估 %h_N%B$7c1 u3 X!O General principles .lgm " 一般原则 rXrIGgeM I]#x0 ?D Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism SQ/}K8uZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3ug>,1:6-
8`<3rj Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H_iQR9Ak7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 AAi4}
8+\ |o_
N$70 Risk-based approach Pr/q?qZY 基于风险的办法 vN6)Szim So NgDFD Understanding the entity and knowledge of the business .L)j
ql% 了解商业的实质和知识 47 &p*= KrTlzbw&p\ Assessing the risks of material misstatement and fraud q)"yP\ 评估材料错报和舞弊的风险 Z'wGZ( Vvn~G.&) Materiality （level）， tolerable error ! 4 "$O@U4 重要性（级别），可容忍误差 L$]Y$yv CT.hBz
-S Analytical procedures SR4 m b
Q: 分析程序 PTF|"^k+
|i (@1 l Planning an audit o~x49%X <c 规划审计工作 AB.ZmR9| oPxh+ |0? Audit documentation： working papers UE/iq\a> 审计文件：工作底稿 _:XX+ 3W7 |pT[ZT|}G The work of others u~'j?K.^ 其他机构的文件 RHI?_gf& ur+ \!y7^R Rely on the work of experts 7$kTeKiP 依靠专家的工作 V4<f4|IL Gbb*p+ ( Rely on the work of internal audit _nIt4l7 依靠内部审计工作 G'iE `4`2 [TmZ\t!5$ 3. Internal control opReAU'I 内部控制 8$ _8Yva"e 7]
>z e The evaluation of internal control systems P9gAt4i 对内部控制系统的评估 ,/-D Ao~O za5E{<0 Tests of control kI~; 'M 控制测试 fTI~wF8! 6 Znt Substantive procedures （time， nature， extent） Ye\ &_w"
实质性程序（时间，性质，程度） Pu2cU5n
)jH|j Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Tu=~iQ 交易周期：收入，采购，库存等。 iB*1Y y0DC 9d+z?J: ^B' N\[ 4.Audit evidence <OGXKv@ 审计证据 97^)B4 R@[1a+}5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Wl{}>F`W[ 获取足够、适当的审计证据 810uxw{\ 5eX+9niY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 'q{d? K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ugQySg>
;/(<yu48 The audit of specific items Nj}-"R\u 审计的具体项目 IoxdWQ4]A xU;Q ~( Receivables： confirmation 7eyx cr;z 应收帐款：确认 +Y440Tz a_Z[@W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties #D Oui] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 k mX:~KMb 9y*pn|A[F Payables： supplier statement reconciliation， confirmation TE@bV9a 应付帐款：供应商的申明一致，确认
C <q@C!A f t Rza Bank and cash： bank confirmation =\x(Rs3 银行存款和现金：银行的确认 \r&9PkHWo
dQPW9~g8Hg Auditing sampling a>)|SfsE 审计抽样 b^&nr[DC 7HEUmKb" 5.Review
VuA)Ye 复核 LVNJlRK XjJ[7" hs* Subsequent events l'#a2Pl 随后发生的事件 Jrw R:_+| Y2P%0 !WQ S.& cp3O$S K `twb TU Going concern ivP#qM1*; 持续关注 8Rd*`]@[pk ; +R Management representations \t%rIr 与管理层的交涉沟通 HpR(DG)
? 6e At`L[K. Audit finalization and the final review： unadjusted differences @SH$QUM( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c>yqq' s92SN F}g yq\p %z$: 6. Reporting 7eQc1 4 报告 W3 2]#M= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com oC1Nfc+ Appendix 6 1&A ` 附录 .WT ar9e# Audit procedure H 5'Ke+4.e 审计程序 9 az {j 1
