1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H^xrFXg~z 1 Uz'= a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }hyK/QUCoN 物质性，真实公平的描述，合理的保证 l|O^yNS "BjQs<]%sF Appointment， removal and resignation of auditors ^|xj. 审计人员的的任命、免职和辞职 l2GMVAca I=D {(%+^d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1~8F
& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?15k~1nA 8 (ny^]v| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q_>DX,A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \<|a>{`7]i ehCc
N4V( Engagement letter r Mx st 约定书（委托书） v}A] R9TY Noz+\O \ 2. Planning and risk assessment 2#_9x7
g+ 规划和风险评估 X0b :Oiw _tL+39 u General principles Cvm ZW$5Yo 一般原则 |[D~7|? 9F0B-aZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <kn#`w1U' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Q nZR hDmtBdE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk W6'+#Fp 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )Zz wD] o;Fj pZ Risk-based approach %s$ _KG !& 基于风险的办法 Oz^+;P1 Fdd$Bl.&XS Understanding the entity and knowledge of the business ]w%7/N0R 了解商业的实质和知识 Q !5Tw m#,
F%s Assessing the risks of material misstatement and fraud hw_7N)} 评估材料错报和舞弊的风险 QC~B8 ] M<7 <L Materiality （level）， tolerable error s .^9;%@$J 重要性（级别），可容忍误差 ':[+UUC@ l*_b)&CH Analytical procedures uI%h$ 分析程序 <| |Lj ,qiS;2
( Planning an audit |F<U;xV$p 规划审计工作 ]gTa TY )U<4ul Audit documentation： working papers kSU*d
/}*u 审计文件：工作底稿 y>2v 9;Qp f ouy?? The work of others 5
W(iU 其他机构的文件 \#tr4g~u #Vul#JHW Rely on the work of experts i/O!bq[o 依靠专家的工作
4TG| t l ;?/ Rely on the work of internal audit ^! {oyw
依靠内部审计工作
e hxtNjA b_V)]>v+ 3. Internal control <n }=zu 内部控制 RfN5 X}&A Y+/o f k " The evaluation of internal control systems ]*i
>KR@G 对内部控制系统的评估 !"2 OcDFx V$q%=Sip Tests of control 5 F^,7A4I0 控制测试 2yq.<Wz< "T}J|
28Z Substantive procedures （time， nature， extent） >z^T~@m7l 实质性程序（时间，性质，程度） ys+?+dY2 !}1n? ~]` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]Wd{4(b 交易周期：收入，采购，库存等。 OFRzz G@ /unOZVr( % Pa-fee 4.Audit evidence G#dpSNV3| 审计证据 /f%u_ 8pV% 7Fy^K;V" Obtain sufficient， appropriate audit evidence Tj:+:B(HB 获取足够、适当的审计证据 i;|% hDNWA ! \awT Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations GrM~ %ng 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @Zq,mPaR $ JAB]kNvI The audit of specific items OPKX&)SE- 审计的具体项目
r.K4<ly-N 7/*; rT Receivables： confirmation E&& 80[tN] 应收帐款：确认 X/7: * *D<sk7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0-|1 }/{4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `M7 ){ ^f`#8G7 ( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -3 W 4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 'Y
vW|Iq
}U^9( Bank and cash： bank confirmation k*M{?4 银行存款和现金：银行的确认 '
> \* B=Zo0 p^ Auditing sampling !)\`U/.W
审计抽样 ]iz5VI@ F `u{'w:Hv 5.Review
efbt\j6@%2 复核 $%t{O[
( b-O4IDIT Subsequent events $C[ YqZO 随后发生的事件 qQ1m5_OD`z +=}%
7 o G*"N}M1) kb%W3c9HO vfy- ;R( Going concern 6iC}%e U 持续关注 "M:arP5f vu AA aKz Management representations CZa9hsM 与管理层的交涉沟通 G 2jEwi L>L4%? Audit finalization and the final review： unadjusted differences - d[x 09 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 a"EQldm|d uY;/3 ?k& DI&xTe9k 6. Reporting H@
w6.[ # 报告 $PTedJ}*Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !t_,x= Appendix }40/GW
p<f 附录 XsR%_eT Audit procedure jkdNisq37 审计程序 m+u>%Ys`
