1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M?QQr~a z
]'| nX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0~Um^q*'3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >hH J
:5y U+(Z#b(Q Appointment， removal and resignation of auditors #(m `2Z`H 审计人员的的任命、免职和辞职 0*/mc9 6 C3&17O6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +8L(pMI4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
v(i1Z}*b Xw&QrTDS ` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Gw{Gt]liq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %@M0
0~- #|)JD@;Q Engagement letter AsTMY02| 约定书（委托书） >1#DPU(g
{JCSR2BB 2. Planning and risk assessment |! ?2OTY 规划和风险评估 \]
tq7 _lP4ez
Y General principles "`gf y 一般原则 _ C7abw- `I]1l MJ)o Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z"teZ0H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Jnh;;< MAm1w'ol" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (mD-FR@# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .WN;TjEg! L8,H9T #e Risk-based approach X67C;H+ 基于风险的办法 jKY Aid{- g=8|z#S Understanding the entity and knowledge of the business YR^Ee8 _H 了解商业的实质和知识 [TiT ff&LV "1gk- Assessing the risks of material misstatement and fraud =)"N E> 评估材料错报和舞弊的风险 &0;{lS[N:L #+ 2:d?t Materiality （level）， tolerable error <> &e/ 重要性（级别），可容忍误差 Zztt )/6* *IMF4 x
5M Analytical procedures 2n-Tpay0 分析程序 :IP;Frc MP g:~?U*f- Planning an audit 1 $KLMW 规划审计工作 >#"jfjDuR O+{pF.P#V Audit documentation： working papers zm;*:]S 审计文件：工作底稿 ?<>,XyY Ee$" O 6*! The work of others iOX4Kl 其他机构的文件 q/ d5P d y8In% Rely on the work of experts e4>L@7 依靠专家的工作 B BApL{ b] tA2~e Rely on the work of internal audit e"v[)b++Y 依靠内部审计工作 qH {8n`
1?e>x91 3. Internal control >[E|p6j gT 内部控制 aOAwezfYR R%]9y]HQ The evaluation of internal control systems %z! d4J75 对内部控制系统的评估 5tg ILxSK O3 <Y _I^ Tests of control QYf/tQg$ 控制测试 R&x7 Iq:=D -Fok %iQ'5 Substantive procedures （time， nature， extent） k^'d@1z;C 实质性程序（时间，性质，程度） <x>k 3bD (to/9 OrG Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *$4A|EA V 交易周期：收入，采购，库存等。
1"4nmw} <L!~f`nH2 Z+`{JE# 4.Audit evidence [#P`_hx 审计证据 ]`/R(
"l[ c9ov;Bw6S Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5u
u2 _B_L 获取足够、适当的审计证据 w ;s ]n gv Rc:5B[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations jV|$?
Rcl% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `1[ Sv" upEPv
.h The audit of specific items D"( 3VIglq 审计的具体项目 kj<D 4) ~\@<8@N2a6 Receivables： confirmation K+`-[v5\ 应收帐款：确认 B;D:9K oZ*=7u Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x JF6l!` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 J.1ln
= Y MLv.v &@S Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jN'f m 应付帐款：供应商的申明一致，确认
Ae{4AZ (&Tb,H)= Bank and cash： bank confirmation 4-}A'fTU8 银行存款和现金：银行的确认 jFPE>F7-M ttA VB{kdo Auditing sampling 4f*Ua`E_ 审计抽样 yK>0[6 l K^cWj_a" 5.Review
Cf1wM:K|8 复核 pD}VB6= :9rhv{6Wp Subsequent events He71h(BHm 随后发生的事件 lA
Ck$E [nPzh Xs Sfr\%Buv O3w_vm' &"j).Ogm4 Going concern Uc4 L|: 持续关注 X 5
oW[ I ;11j Management representations Zxxy1Fl#.[ 与管理层的交涉沟通 ^* /v,+01f B 1ZHV^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences "JUQ)> !? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o|*|
v[yTk[zd0 LG@c)H74 6. Reporting LOb'<R\p 报告 4-nr_
WCm4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com {@K2 WB Appendix <1 1Tqb 附录 fe9& V2Uu Audit procedure [TfV2j* e 审计程序
x V 1Z&l
