1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Sg')w1 F_\\n#bv
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >-EoE;s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 g 9>p?XY ;MNE
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TJ Appointment， removal and resignation of auditors $(#o)r>_R 审计人员的的任命、免职和辞职 uh`~K6&*\w 1QjrL@$>15 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N~Ax78T X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
p^\>{ pl|< g9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z* jhSy 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !Z<Z"R/ K xh)'aal Engagement letter P Y)C=={p 约定书（委托书） 69O? sIk rQN+x|dKMb 2. Planning and risk assessment -
V_e=Y<J/ 规划和风险评估 r(%#@?& e>sr )M General principles zVkHD T[ 一般原则 |)
T HuE( (J $JIPF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $P 4hN b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^=.|\
YM r$G;^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ag [ yM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
\muyL? -
wvJZ Risk-based approach LOR$d^l 基于风险的办法 )<-kS @2kt6
W Understanding the entity and knowledge of the business !\+SE"ml 了解商业的实质和知识 B6OggJ9Iq z$%ntN#eNA Assessing the risks of material misstatement and fraud H)t8 d_^|j 评估材料错报和舞弊的风险 %+>I1G k3^S^Bv\ Materiality （level）， tolerable error j pOi Eo 重要性（级别），可容忍误差 J cvK]x /of,4aaK7 Analytical procedures f0MHh5 分析程序 dwB-WF%k ]*I&104{ Planning an audit }w"laZ* 规划审计工作 5 F H#) wR>\5z )^ Audit documentation： working papers Gq+!%'][P 审计文件：工作底稿 N ?0V0B Ler9~}\D The work of others 0^:O:X 其他机构的文件 zF\k*B y;sr# -L Rely on the work of experts :N%]<Mq 依靠专家的工作 V&)-u(s_S/ Ql
[ = Rely on the work of internal audit 'rq
[P ", 依靠内部审计工作 J&
{E nJA\P1@m 3. Internal control YX@[
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5* 内部控制 YuLW]Q?v @Je{ ;1 The evaluation of internal control systems wArNWBM 对内部控制系统的评估 #{i\t E ?ry`+n x Tests of control @ ;rU # 控制测试 a?\
Au e @=Bl-
Substantive procedures （time， nature， extent） ^ 8egn| 实质性程序（时间，性质，程度） 8 :Z3Q WAkKbqJV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :;)K>
g,b 交易周期：收入，采购，库存等。 RUSBJsMB 3ef]3 /,GDG=ra 4.Audit evidence +<8r?d2 审计证据 o D:?fs] gn x!_H\h< Obtain sufficient， appropriate audit evidence CXvL`d" 获取足够、适当的审计证据 }|AUV H-^>Co _ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations QTtcGU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 b@z /6y! o}Dy\UfU The audit of specific items /
m.6NVu7 审计的具体项目 Rf2;O< vYrqZie< Receivables： confirmation /_aFQ>.4n 应收帐款：确认 l 9#M`x9 1Cp5a2{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $WrDZU 2z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @ 5|F:
J iS=} | 8" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation w*\)]bTs 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }\P9$D+ 6'+3""\ Bank and cash： bank confirmation 9q;+ Al^Z 银行存款和现金：银行的确认 +hV7o!WxC |f?t yQ Auditing sampling 0rjxWPc 审计抽样 1+.
(N:) + &37QUdp+p 5.Review
Fl<BCJY 复核 %R-"5?eTtu (lTM^3
} Subsequent events .K XpB7: 随后发生的事件 '-S^z"ZrI /
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NY )TBBYCL3 j#Bea , Going concern (7;}F~?h 持续关注 PIsMx -i0 : H0 +} = Management representations o!gl
:izb 与管理层的交涉沟通 ~4`LOROC
iRBUX`0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences K
p ~x 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o}
YFDYi CES^
c-. k jDqe)uVvtV 6. Reporting aP>%iRk'J! 报告 b(wW;C'#0p 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7D|g|i Appendix b$l@Z&[] 附录 %D)W~q-g Audit procedure {A oH 审计程序 R0B\| O0Uv
