1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $eM K{:$O 5p{25N_t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N'a?wBBR
物质性，真实公平的描述，合理的保证 07Y_^d G<fS ( q Appointment， removal and resignation of auditors `#p< rfe 审计人员的的任命、免职和辞职 b=G4MZQ e# <4/FR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5\3 swP_7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 E4Z xv* V8T#NJ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior J@gm@ jLc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i LQSa 7 5Kee2s?* Engagement letter Q[
jI=$Q) 约定书（委托书） p9Z ].5Pd" /} a_8iM\ 2. Planning and risk assessment ^vG=|X|)c 规划和风险评估 }pK v. ajGcKyj8i General principles _hWuAJ9Qy 一般原则 3l$E8?[Zwi cB <O.@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qL,ka 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M6&~LI.We= l[Tt[n Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /B h > 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 M$F{N Enu!u~1]F Risk-based approach V&g)m.d:n 基于风险的办法 2'Y{FY_Z S7Znz @ Understanding the entity and knowledge of the business }\DAg'e) 了解商业的实质和知识 _TrZ'iL}T 9lKRL'QR Assessing the risks of material misstatement and fraud CuIqh BW! 评估材料错报和舞弊的风险 ]I8]mUiUH %pH)paR
AP Materiality （level）， tolerable error \FVNXU MU 重要性（级别），可容忍误差 1y 1_6TZ+ :Jm!=U%'Z Analytical procedures z+ uL "PG[ 分析程序 #s*k|
j} )=y. ^@UT@ Planning an audit ?THa5%8f 规划审计工作 O/(3 87= U D/e&7^iK Audit documentation： working papers C0gfJ~M ) 审计文件：工作底稿 VZHr-z$6n J0Jr
BXCh The work of others 7:z>+AM[r 其他机构的文件 8>ESD}( z1
kBNOr Rely on the work of experts k]t,q$Vd 依靠专家的工作 6={IMk
mA 1]Gf)| Rely on the work of internal audit v: giZxR 依靠内部审计工作 CcBQo8!G `(P
"u 3. Internal control =Y/}b\9
`T 内部控制 JR] )xPI` ~KJ,SLzhx9 The evaluation of internal control systems *3 !(*F@M, 对内部控制系统的评估 Wa (W&] 5QKRI)XpZ Tests of control 93 [rL+l.Y 控制测试 HJc<Gwm yq1Gq
bh
l Substantive procedures （time， nature， extent） fBf]4@{ 实质性程序（时间，性质，程度） oN_ S}o
O5u cI$s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. zMbfV%b 交易周期：收入，采购，库存等。 L7X7Zt8% BO[+E ' 2 :s U!PF[< 4.Audit evidence j[_t6Z 审计证据 Yd[U pi|\0lH6W Obtain sufficient， appropriate audit evidence W &HF?w}s 获取足够、适当的审计证据 G!n l'5|y <_=JMA5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qi( &8in 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2=jd;2~ X";TZk The audit of specific items AU3auBol
^ 审计的具体项目 f$G
r`d Y,3z-Pa=@ Receivables： confirmation 5P-K *C& 应收帐款：确认 ?$UH9T9) { k
kAqJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >?^~s(t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 CR%D\I$o MomLda
V9Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation wYZy e^7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 S Cgyp( g7 .7E6%H Bank and cash： bank confirmation m k#>Dpy? 银行存款和现金：银行的确认 AmP#'U5 ~D<7W4c Auditing sampling E~'q? LJOB 审计抽样 7bctx_W&6 n/u i<&( 5.Review
&r&;<Q 复核 Mr$# e hfJrQhmE Subsequent events FgXu1- 随后发生的事件 `6 |i&w:b =6.8bZT\ _{N0OX 8dV.nO z8
hTZU Going concern $Sp*)A]E` 持续关注 yTzY? ^>3tYg&7 Management representations b7?U8/#' 与管理层的交涉沟通 ck(CA(_ |^YzFrc Audit finalization and the final review： unadjusted differences \;nD)<)J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 pWWL{@
J JoZqLy!@ Fg_?!zR>6 6. Reporting %4bO_vb<9 报告 +P>Gy`D 9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
EJ WOXxU Appendix clh3 附录 s-QM 6* Audit procedure {Q{lb(6Ba 审计程序 OpW eW
