1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 sTKab
: ^H5w41 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /Y;+PAy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 b :fxkQm W$z#ssr Appointment， removal and resignation of auditors !: m`9o
8 审计人员的的任命、免职和辞职 `j"4 : s~'9Hv9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion wD<vg3e[H 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~8jThi
U ltNu LZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $!3gN% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8_"3Yb`f ..??O^ Engagement letter < 8iYL`3 约定书（委托书） r> Fec E/:+@'(k 2. Planning and risk assessment jv*Dg ( 规划和风险评估 rU;
g0'4e
P7}t lHX General principles 5>'?:jY 一般原则 ow-+>Y[qZ D8k*0ei& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *G
CA6X 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #
t=[w G{ F6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B1y<.1k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 'GrRuT< jz
%;4e~t Risk-based approach K{|w 43>D 基于风险的办法 (d54C(") n)tU9@4Np Understanding the entity and knowledge of the business f8^"E $" 了解商业的实质和知识 |$M@09,F" CI IY|DI`l Assessing the risks of material misstatement and fraud e-~hS6p( 评估材料错报和舞弊的风险 b+W)2rFO $ b4*/vMr Materiality （level）， tolerable error 3b<: :t 重要性（级别），可容忍误差 A)OdQFet( u06t DJ[ Analytical procedures U%D it 分析程序 $RpF xi
W |lH Planning an audit IS-}:~Pi 规划审计工作 (g Lea .H ,pO#{; Audit documentation： working papers ,( 6)ghr 审计文件：工作底稿 '-`O.
4u I9;xz ES The work of others }|A X_=a 其他机构的文件 n.@#rBKZ OO-_?8I} Rely on the work of experts pV8[l) J 依靠专家的工作 5$anqGw P_Z M'[ Rely on the work of internal audit Xc{ZN1 4n 依靠内部审计工作 9`&?hi49nK mi wf& b 3. Internal control {&E?<D2_& 内部控制 c 2/"KT n4Vwao/9
x The evaluation of internal control systems iM8sX
B
对内部控制系统的评估 PVhik@Yoh '
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UU Tests of control d60c$?"]a( 控制测试 2v4W6R $Tfm/ =e
Substantive procedures （time， nature， extent） >A<Df 实质性程序（时间，性质，程度） gglf\)E;}E !-7_ +v > Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. jg?bf/$s 交易周期：收入，采购，库存等。 ;"D~W#0-v -=5EbNPwG ~H7!MC~K 4.Audit evidence \/n+j! 审计证据 WX LK89ev\ HV8I nodi Obtain sufficient， appropriate audit evidence ti}f&w
ICJ 获取足够、适当的审计证据 3+ e4e $_wo6/J5+D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >d#3|;RY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Sg _O?.
r p:Oz<P The audit of specific items >}C EN 审计的具体项目 >[EBpYi V n ^) Receivables： confirmation ^}hJL7O' 应收帐款：确认 @'
d6iYk_ zOL;"/R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9976H\{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
>9{zQf! #,TELzUVE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fa4=h;>a+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ZvH?3Jy *Z > Bank and cash： bank confirmation Oo1ecbY 银行存款和现金：银行的确认 g>_OuQ|c &~'S)Nun Auditing sampling >otJF3zw 审计抽样 vTHq)C.7G a_MFQf&KV 5.Review
cW; H!:& 复核 G0Hs,B@5? $T?]+2,6; Subsequent events fgmSg G"b 随后发生的事件 NZ+7p{&AN @7 %.7LK )nO E 8y/ TtZ}"MPZ &a tyDFJ' Going concern ;
h85=l<8u 持续关注 ~;8I5Sge 4v Lw?_". Management representations -x{&an= 与管理层的交涉沟通 JCD?qeTg 85D? dgV Audit finalization and the final review： unadjusted differences e^8BV;+c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ke\[wa_!6b 7E\g
&R. o0l7 4 6. Reporting o<rsAe 报告 jM @?< 1
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xp^ 7#`MJ? Appendix j`9Qzi1 附录 7h`^N5H.q Audit procedure ^KbL
,
T 审计程序 *Q
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