1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0(|Yy/Yq dn1Fwy. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance D `N PU
物质性，真实公平的描述，合理的保证 +{h.n qdAE h H( w O\s Appointment， removal and resignation of auditors ,7h0y 审计人员的的任命、免职和辞职 n4sO#p)' A~) # Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h"3 Mj*s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N5d)&a
7? SE<?l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )eD9H*mq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 r\T'_wo
YG_|L[/# Engagement letter P rqyJ 约定书（委托书） (|9t+KP sXaudT 2. Planning and risk assessment W\Df:P {< 规划和风险评估 Ygq;jX [jEZ5]% General principles x Q,My 一般原则 L+.&e4f'oj >r\q6f#J4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A@<a')#>) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 C C
B' |}><)} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Y?v{V>;*A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \@ B 'f V| &->9" Risk-based approach 'W*:9wah 基于风险的办法 %WF]mF T_ uL{
CUt
Understanding the entity and knowledge of the business ZA+w7S3 了解商业的实质和知识 z_8lf_N 0fzH EL Assessing the risks of material misstatement and fraud =1Hn<Xay0 评估材料错报和舞弊的风险 {/}%[cY = Tx>V$+al Materiality （level）， tolerable error 4w5
);x. 重要性（级别），可容忍误差 ]?%S0DO* < Dt/JA(p Analytical procedures I%:\"g "c 分析程序 t>! Ok QpD- %gN Planning an audit =Hbf()cN) 规划审计工作 v>0I =ut N 9W,p 2 Audit documentation： working papers %uw7sGz\
审计文件：工作底稿 H/U.Bg 4 bae;2| w The work of others s}F.D^^G 其他机构的文件 m6uFmU*<M} `a `>Mtl Rely on the work of experts o~7D=d?R 依靠专家的工作 I(H9 -!& "`N A g Rely on the work of internal audit @jCM
QYR 依靠内部审计工作 rf+Z0C0WYi hg2Ywzfm- 3. Internal control eLIZ<zzW0} 内部控制 x[=,$;o+ ~)ps o7^: The evaluation of internal control systems n^|SN9 _r 对内部控制系统的评估 U@9v(TfV a+RUSz;DL Tests of control Kr?<7vMT5 控制测试 m Uy >w {53|X=D64 Substantive procedures （time， nature， extent） K@%gvLa\ 实质性程序（时间，性质，程度） M`n0
q y RN&6z"| jR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. zZ,"HY=jN 交易周期：收入，采购，库存等。 G.r .Z0 g:Q:cSg< +%H=+fJ2} 4.Audit evidence IrUoAQ2xpG 审计证据 ZUD{V * cZ 7? Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q zg?#| 获取足够、适当的审计证据 d_!}9 !jf!\U
u[U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \l%##7DRp] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z;S)GU G^ eLLOE)x The audit of specific items r
KYQ 8T 审计的具体项目 E
6+ ooB[ \H& ; .??W Receivables： confirmation Lr 9E02 应收帐款：确认 &dPUd ~&EL @Ko#n DEq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties YC$>D? FW 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #0?3RP 3xN_z?Rg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Kn1T2WSAg 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T(,@]=d,DD !L
(
)3= Bank and cash： bank confirmation ~k%X
W$cV 银行存款和现金：银行的确认 [kTckZv
[+8*}03 Auditing sampling _DAqL@5n 审计抽样 "_2;+@+ 65nK1W`i 5.Review
2'@D0L 复核 N f)SR#; re,}}' Subsequent events 9R">l5u 随后发生的事件 }u1h6rd ` 2a;[2': :wEy""*N0 O \
gVB!x c
$lZ\r" Going concern unNN&m#@ 持续关注 kGL3*x OO'zIC<z Management representations GXk
|p8 与管理层的交涉沟通 Jz*A!Li 0|i|z !N> Audit finalization and the final review： unadjusted differences CMyz!jZ3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Q,Y^9g"B`~ >^IUS8v ktRGl>J 6. Reporting G*,7 pc 报告 )| |CU]"b? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J q mL|S) Appendix sl
"H!cwF 附录 cnRgzj<ek Audit procedure fz?woV n 审计程序 \ .+:yV<$
