1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @ 7?_Yw o W[,EW+u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ` Z/ IW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5a
~tp' zvf]}mNx Appointment， removal and resignation of auditors W.|6$hRl) 审计人员的的任命、免职和辞职 8joQPHkI\ X
w8i l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion zK 2wLX 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *[H+8/n_ 2mUu3fZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /pU6trIM 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8UIL_nP O g5Dx 9d { Engagement letter a~* V 约定书（委托书） R
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Lm"5 w ;*2e;m~)? 2. Planning and risk assessment j '' Iai_ 规划和风险评估 !I
[n|r " `0i3"06l
r General principles Uot-@| l 一般原则 -W_s]oBg m-8 9nOls Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism k&/ )g3(N( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'j_H{kQy #Qr4Ke$g[l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk DQ\&5ytP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 D-GU"^-9 GC[{=]}9U Risk-based approach b8.%? _? 基于风险的办法 qDM[7q3. C._sgO Understanding the entity and knowledge of the business pV6HQ:y1 了解商业的实质和知识 +Rgw+o x
acLlX+ Assessing the risks of material misstatement and fraud Qcy`O
m^2 评估材料错报和舞弊的风险 U
0RfovJ oKi1=d+T Materiality （level）， tolerable error 0f %:OU5Y 重要性（级别），可容忍误差 2<G1'7) ,-3(^d\1F Analytical procedures Z9&D'n) 分析程序 $Je"z]cy- A_Iu*pz^^ Planning an audit E`fss d~ 规划审计工作 g/,Bx!'8p ?=!XhU
. Audit documentation： working papers %^=!s 审计文件：工作底稿 P\4tK<P| 5 e k %d The work of others 3DAGW"F 其他机构的文件 J,G9m4Z7 b8Rh|"J)d Rely on the work of experts 7NB 9Vu|gD 依靠专家的工作 bH/pa#G(
YC&jKx .> Rely on the work of internal audit m"( d%N7 依靠内部审计工作 @JEmybu _S2^;n? 3. Internal control :6$4K"^1 内部控制 rz }l<t~H 4 l}M
i The evaluation of internal control systems > &vO4L 对内部控制系统的评估 1m`tqlFU9 g!p_c Tests of control n
[Xzo} 控制测试 oPu|Q^I= pLQSG}N Substantive procedures （time， nature， extent） y3nm!tjyM 实质性程序（时间，性质，程度） L-C/Luws 4A/,X>W61 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]jVSsSv 交易周期：收入，采购，库存等。 aE\BAbD7 !)/iRw9re 3{4/7D cX 4.Audit evidence
. x!7 审计证据 _'hCUXeY' @=0r3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence >?9 WeXG 获取足够、适当的审计证据 sRyw \v-=P 5Ue^> 8- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6eUiI@J 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ac!&j=ZE ]X:
rby$ The audit of specific items nn)` eR& 审计的具体项目 /GuS IZg"_ (L 0 hS' Receivables： confirmation SZ2q}[o`R 应收帐款：确认 " 26B4* ;Co[y=Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties QR5,_wJ& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sK 1m9 H@ 2v<e@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !UBDx $]^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y/}VtD P\X=* Bank and cash： bank confirmation 7 xp1\j0
银行存款和现金：银行的确认 Kc w1uLb ^wO_b'@v Auditing sampling LD~Jbq 审计抽样 ) qyx|D N^H n9n 5.Review
YoF\ MT]W 复核
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StyB"1 y Subsequent events qsft*& 随后发生的事件 LN.Bd, ?|">), [ ^U; g8+4$2`ny nG}, v% Going concern w(V? N' [ 持续关注 Pv7f
_hw r%T Lv Management representations :^H9W^2 与管理层的交涉沟通 (pE \ nuA\ 8sR
Audit finalization and the final review： unadjusted differences Pu$kj"|q*[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 { (M&-~Yh -Ap2NpZ"t vNC$f(cQ 6. Reporting L,L ~
.E 报告 (RDa, & 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d^Zo35X Appendix Iuu<2#gb8" 附录 C,|nmlDN Audit procedure +H
[}T ] 审计程序 Ok}{jwJ%W;
