1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]MmFtdvE 7:'5q]9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S| 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fJK;[*&Y - ,qG
EJ Appointment， removal and resignation of auditors !IC@^kkh{ 审计人员的的任命、免职和辞职 KSve_CBOh AvZO R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Egi(z9| Pp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &~ '^;hy= j*_>/gi Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f64}#E|w 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pebNE
3`# -?L3"rxAP Engagement letter R@
MXwP 约定书（委托书） wJg&OQc9 ,E &W{b 2. Planning and risk assessment T?KM}<$(O 规划和风险评估 %4x,^ K] =l4F/?u]f@ General principles *(o^w'5 一般原则 J?/N
J-F ;% mdSaf Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism nn8uFISb 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ekCt1^5Y ,veo/k<"r8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `,s0^?_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,T8fo\a4 , GMuq_H
Risk-based approach ')Qb,#/,% 基于风险的办法 o@qI!?p& L"'L@ A|U Understanding the entity and knowledge of the business RPZ
- 了解商业的实质和知识 98I m/v ]htx9ds= Assessing the risks of material misstatement and fraud v%)=!T , 评估材料错报和舞弊的风险 97n,^t2F\ 9=9R"X>L Materiality （level）， tolerable error X=[`+
= 重要性（级别），可容忍误差 tg;AF<VI ?jn";: Analytical procedures s@K #M 分析程序 ,A9{x\1! t]6
4= Planning an audit Q32GI,M%B 规划审计工作 :o_6
GC)xQZU)s Audit documentation： working papers ka<rlh<h 审计文件：工作底稿 TL@{yJ;s *?!A The work of others Q@-
h 其他机构的文件 eX CH*vZY `_E@cZ4 Rely on the work of experts $`txU5#vs 依靠专家的工作 '_%`0p1 q&@q /9kz Rely on the work of internal audit +f\r?8s 依靠内部审计工作 2^fSC`! TN.&FDqC9 3. Internal control ^w~Utx4 内部控制 .!Os'Y9[ , _;u@xl= The evaluation of internal control systems t**o<p#)f 对内部控制系统的评估 ^ :]~6p# }tPI#[cfK Tests of control gro@+^DmT 控制测试 *h2
)$^P% K Z Q
` Substantive procedures （time， nature， extent） oT[8Iu 实质性程序（时间，性质，程度） T0l
bMp H:`[ $
^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. u|8yV
.=R 交易周期：收入，采购，库存等。 QW6\~l 4 =xPBolxm5U psAdYEGk! 4.Audit evidence -\ ~D6OA 审计证据 $jNp-5+Q; v1~`76^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence KHt.g`1:R 获取足够、适当的审计证据 Q~G>=J9 bId@V[9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations M\jTeB"Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5Y(f7,JX H8?Kgaj~vf The audit of specific items 5mF"nY&lI 审计的具体项目 Zn "1qLPF Wf:I
0 Receivables： confirmation J(%kcueb
应收帐款：确认 y1+ ~IjY tJ@5E^'4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties K;#9:
Z^+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Zv)x-4 8 mLL?n) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o;2QZ"v 应付帐款：供应商的申明一致，确认
{;XO ' E
T}Dh3A Bank and cash： bank confirmation 7cMSJM( ]G 银行存款和现金：银行的确认 l*z.20^P >s+*D =k Auditing sampling ({#M*=&" 审计抽样 J,j! pt+[BF 6P 5.Review
a5# B&|#q 复核 tN
:PWj5 5cE?> Subsequent events %#,EqN 随后发生的事件 a'2^ kds ULIpb oN6X]T<
)Y}8)/Pud {expx<+4F Going concern "iY=1F"\R 持续关注 d y^ zOqc 27-GfC=7* Management representations aZ{]t:] 与管理层的交涉沟通 CDTM<0`% E T 2@dY~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences wc#E:GJcK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y,QJy= ? wio}<Y6Xz O#962\ 6. Reporting - r! sY+Z> 报告 bI"_hvcFp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~t-!{F Appendix J"Z=`I)KON 附录 b
qNM Audit procedure >=Pn\" j 审计程序 N\9 Wxz$
