1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7jH`_58 ('6g)@=\U Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3@`H<tP'6o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `N.$ LY;8 %=4ak]As Appointment， removal and resignation of auditors "5JN Xo,H 审计人员的的任命、免职和辞职 &:I
+]G/W HU[nN* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c_bVF 'Bz 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 q VdC ?A| G+ X [R^RD Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?g;ZbD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X/8iJ-KB UnWGMo?JEi Engagement letter T|s0qQi 约定书（委托书） "SU-^z Wmjz KCl 2. Planning and risk assessment 4<Sa,~4 规划和风险评估 [&q bc#L {I-a;XBX General principles DGZY~(] 一般原则 IqCCfs
f4 4 2>m,fb2[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "x |NG,<[9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A$% !9Cma Kxl ,]
|e> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V}|v!h[O8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i`KZ, t0J5v ; Risk-based approach !UMo 4}Y 基于风险的办法 yL z,V} ^'[@M'`~L Understanding the entity and knowledge of the business xOL)Pjo /m 了解商业的实质和知识 CC>fm 1#i\ !b]2q%XM Assessing the risks of material misstatement and fraud 0)o N[ 评估材料错报和舞弊的风险 N~$Zeq= J/x@$' Materiality （level）， tolerable error lg onR 重要性（级别），可容忍误差 ^5 ^}MB % IjDT'p_ Analytical procedures 80$0zb
w$ 分析程序 u.kYp D=~B7b: Planning an audit @v ~ Pwr! 规划审计工作 W~u inB PT~y Audit documentation： working papers m@Ip^]9ry 审计文件：工作底稿 A } -&C k Ws+2j The work of others Aa`MK$29F 其他机构的文件 {b,2;w}95 < 4Q1 2: Rely on the work of experts o3F |#op 依靠专家的工作 dm2CA0 c3V]'~ Rely on the work of internal audit J`r,_)J"2 依靠内部审计工作 Dr6s ^}}~n )8$:DW; 3. Internal control _3.G\ />[K 内部控制 afY _9g!\ i-k >U}[% The evaluation of internal control systems b4v(k(< 对内部控制系统的评估 W]O@DS zR z+k=|RMau Tests of control ;v1NL@w* 控制测试 rv}mD -SvTg{Q{la Substantive procedures （time， nature， extent） g8 I!E$ 实质性程序（时间，性质，程度） ?Q96,T-)
c Uvh~ B^6
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `*NO_ K 交易周期：收入，采购，库存等。 n5v ' zj > aaY *#1y6^ 4.Audit evidence &|.hkR2k 审计证据 FxCZRo& }bf=Ntk Obtain sufficient， appropriate audit evidence ](W5.a,-$L 获取足够、适当的审计证据 oZvA~]x9\ >ZT& `E Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r{\BbUnf) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N] 1 4 b!0DH[XKV The audit of specific items 9u,8q:I.? 审计的具体项目 bLgL0}=n sM9FE{,mx Receivables： confirmation 7qe7F l3 应收帐款：确认 /
O|:{LQ :dP~.ZY7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *Jvxs
R'a1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 i:o}!RZ> Vb@ 4( Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T><{ze 应付帐款：供应商的申明一致，确认 LY]nl3{E :qKF58W Bank and cash： bank confirmation \q~w<%9Dq 银行存款和现金：银行的确认 ^GMJ~ [ ] J yj0Gco Auditing sampling 9!9 >
?Z 审计抽样 0YzsA#yv VeZey )Q 5.Review
?Z q_9T 7 复核 8|O=/m ^] #s"851e Subsequent events VFv9Q2/. 随后发生的事件 .K IVf8)" LA -_3UJx .xO
_E1Ku; F4Z n5&.) 3bC+ Mco Going concern }A]BpSEP 持续关注 [oV{8 3f Q1Ux!$_ Management representations R A:jzht 与管理层的交涉沟通 3{"byfO#% X C DSmZ Audit finalization and the final review： unadjusted differences V vu(`9u] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Lf. 1>s z3a-+NjD m m0|K# ^ 6. Reporting `
)32&\ 报告 i q?l#}] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rH&G< o&, Appendix V!4a*,Pz 附录 B2 c@kru Audit procedure [*8Y'KX < 审计程序 o(*F])d;
