1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 csCi0'u gVU&Yl~/^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @
(I)]Ca%O 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0{Bhr12V jB -wJNP/ Appointment， removal and resignation of auditors v3Xt<I=4y 审计人员的的任命、免职和辞职 nA 5-P} NoD\ t(@h Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g6l&;S40 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >X0c:p
Pu 3l o.YLP^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z
rm !,qs 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .In8!hjYy4 y -
Ge"mY Engagement letter A;e0h)F$- 约定书（委托书） /Z m5fw9 8iKupaaOX 2. Planning and risk assessment
0{zA6Xu 规划和风险评估 QoTjKck. 3oE3bBj General principles n1 +,Pe*) 一般原则 jSMs<ox F%F : Gr/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ptvM>zw'~g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <lFQ4< "m h& Q 9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk r5(-c]E7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 S)~Riuy$ -Ka0B={Z Risk-based approach oNa*|CSE> 基于风险的办法 ?KF.v1w7 &bw
``e&c Understanding the entity and knowledge of the business ~ @Au < 了解商业的实质和知识 69K*]s
Ey* *j Assessing the risks of material misstatement and fraud b{i7FRR>o4 评估材料错报和舞弊的风险 Z2soy-
dX>l"))yR Materiality （level）， tolerable error XF=GmkO 重要性（级别），可容忍误差 7.DAwx.HYK `Q~`Eq?@ Analytical procedures G >H',iOI 分析程序 BR[f{)
a5 -f!oq7U Planning an audit +5C*i@v 规划审计工作 wU = @, K ' *x?8-K P Audit documentation： working papers '.&z y# 审计文件：工作底稿 Ls~F4ar$/ Gkq<?q({t The work of others #w<:H1,4 其他机构的文件 2 -
? +""8aA Rely on the work of experts I_/k J#7vj 依靠专家的工作 zZ\2fKrp g \%ZF<sV W Rely on the work of internal audit 9azk(OL6 依靠内部审计工作 #H1ng<QV Mb#-I
GZ 3. Internal control !` -/E']/ 内部控制 /92m 5p B U^3U x$ The evaluation of internal control systems }\oy?_8~
对内部控制系统的评估 0W1=9+c|X Tfba3+V Tests of control R0v5mD$:G 控制测试 5 I(gP
xo46L\ Substantive procedures （time， nature， extent） E?/Bf@a28= 实质性程序（时间，性质，程度） "77 j(Vs9 $A/$M\ : Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y=#g_(4* 交易周期：收入，采购，库存等。 8>sToNRNe ,Uh7Q-vd fy`e)?46 4.Audit evidence YLfZ;W|6u 审计证据 2nFSu9}+r J}-,!3qxW Obtain sufficient， appropriate audit evidence T"2D<7frbo 获取足够、适当的审计证据 p ^U:O&U( ^dzg' 6M Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?r,lgaw 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,\FJVS;NeJ b%fn1Ag9 The audit of specific items 'b*
yY X< 审计的具体项目 W]UGo, G^]7!: 0 Receivables： confirmation 54 Baz 应收帐款：确认 3PEv.h Gx [8VB"{{& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +##b}?S% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (Hcd{]M~ s9wc ZO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )bqfj>%#c
应付帐款：供应商的申明一致，确认 L.[ H
IR+dGqIjZb Bank and cash： bank confirmation )k.[V e 银行存款和现金：银行的确认 1>"K< 6b+ xsx
@aF Auditing sampling Xw=>L#Q 审计抽样 \V|\u= @H =-`}(b2N 5.Review
(= H%VXQH 复核 aIv>X@U} L>Y>b4oy3 Subsequent events -|M eC 随后发生的事件 K.Tfu"6 !po8[fz~x `5[d9z/ 6 @LS*WJ< w- k;w1y( Going concern wjF/ c 持续关注 3%] %c6 gc 14
% Management representations 4ey m$UWw 与管理层的交涉沟通 ThX%Uzd"[; F#X&Tb{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4+od N. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 gv}Esps
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< N 6. Reporting !e ?GS"L~ 报告 GNzk Vy:u 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ji_3*( Appendix fQ5V RpWGn 附录 y]B?{m``6 Audit procedure ,
~-"EQT 审计程序 :A\8#]3
