1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
lU`]yL a$y=+4L Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >
SU2Jw 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :,X,!0pWRp bwR24>8lP Appointment， removal and resignation of auditors o$8v8="p 审计人员的的任命、免职和辞职 C0|<+3uND= ! ~u;CMR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -{dsl|Dl 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (,#R j$W QqA~y$'ut Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior id="\12Bw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *4"s,1?@BG hqd}L~o: Engagement letter Hr |De8#f 约定书（委托书） Av:5v3% &=oW=g 2 2. Planning and risk assessment S-&[Tp+N 规划和风险评估 :Y`cgi0vkd %8NAWDb{ General principles Yq-N
k:H| 一般原则 X YO09#>& cLj@ +?/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L
s6P<
"V 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5}@6euT5$ ~( 54-9& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk v<c~
'?YzO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {h5 S =b !$P +hX` Risk-based approach bU9 B2'%E 基于风险的办法 L5=Tj4` m_{OCHS+ Understanding the entity and knowledge of the business }<6xZ
y 了解商业的实质和知识 a<9cj@h a "uO0LOb Assessing the risks of material misstatement and fraud @| ! 9~F 评估材料错报和舞弊的风险 &"]Uh (jv!q@@2C. Materiality （level）， tolerable error 9t:P1 重要性（级别），可容忍误差 ZWH?=Bk: +`4`OVE_# Analytical procedures HL-zuZa`Ju 分析程序 HO% atE$> M il
![A1 Planning an audit T 7`9[ 规划审计工作 J`}5bnFP
d1$3~Xl] Audit documentation： working papers 72@lDY4cE 审计文件：工作底稿 e]R`B}v O !pY=\vK; The work of others )2t!=
ua 其他机构的文件 .zxP,]"l HPJ\]HV( Rely on the work of experts aN9#ATE 依靠专家的工作 " '/: Tp) <
8#Q5 Rely on the work of internal audit .1R:YNx{/ 依靠内部审计工作 2K?~)q&t* mv9k_7< 3. Internal control F r/3Qp@S 内部控制 f@U\2r \7M+0Ul1 The evaluation of internal control systems ivL }\~L 对内部控制系统的评估 ~xI1 @^ r F ^&
Rg Tests of control 0IU>KGJ-0s 控制测试 \z> Re$: b=[ gK|fu Substantive procedures （time， nature， extent） ,'[&" Eg 实质性程序（时间，性质，程度） ) wkh za{z2# aJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #Hm*<s. 交易周期：收入，采购，库存等。 242dT/j Fl{:aq "3 {;.q?mj 4.Audit evidence h'T n&2r6 审计证据 f4.k%| ] )X*?M ?~\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence sjh> i>t 获取足够、适当的审计证据 F\&Sn1>k
!]]QbB Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Nu !(7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |GPR3%9 QP/6N9/ The audit of specific items {z)&=v@ 审计的具体项目 o+(>/Ou u 6&<Bv Receivables： confirmation 8\,|T2w,X 应收帐款：确认 (eX9O4 2kg<O%KA`c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !:
e(- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9
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^^,q 5Z2E))UU Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Tj
&PB_v1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @\-i3EhR l#7 ] .-/ Bank and cash： bank confirmation [$; \1P/ 银行存款和现金：银行的确认 5~(.:R X:q 8`bQ,E+2 Auditing sampling +$]eA'Bh@ 审计抽样 En&bwLu:s g ucd]VH 5.Review
9 o-fI@9 复核 t;BvKH77 'qD 5
Subsequent events en\shc{R]` 随后发生的事件 *69 yB $HjKELoJ< ;zy[xg.7 dc#Db~v}k bu`8QQ "C Going concern vCC}IDd 持续关注 piIr .] @8zp(1. Management representations e&&;"^@- 与管理层的交涉沟通 KP )BD; [~&C6pR Audit finalization and the final review： unadjusted differences e_C9VNP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 U3SF'r8 KX*Hev 'K ** \B P,]} 6. Reporting e|w H5(V 报告 5+U2@XV 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Y-(),k_Q: Appendix ucm 3'j 附录 tP O\ e] Audit procedure ibD MhW$n 审计程序 <0[{T n
