1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 x|,aV=$o :#Ex3H7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
a lb+R$s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2EqsfU*
I >H=Q$gI Appointment， removal and resignation of auditors _($-dJ { 审计人员的的任命、免职和辞职
]U^d 1&k >2/wzsW Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Nak'g/uP> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Z@c 0(ol 2=!3[>
B Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r:8]\RU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~H yyq- e8P!/x-y Engagement letter `1[ Sv" 约定书（委托书） ?V\9,BTb) '7O{*=`oj 2. Planning and risk assessment ai; gca_P# 规划和风险评估 g.`t !6Hc \{+nXn General principles 5>4A}hSe 一般原则 hk lO:,` _?(hWC"0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism # 1qVFU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^b `>/> Z,8+@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t \|K" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W_f "Gk N`|Ab(. Risk-based approach xJH9qc ME 基于风险的办法
Vf,~MG G(|(y=ck Understanding the entity and knowledge of the business ,
T21 z}r 了解商业的实质和知识 q:~` 7I Ef
r
kB" Assessing the risks of material misstatement and fraud SFk
11 评估材料错报和舞弊的风险 .5[L QR ubN"(F:!-S Materiality （level）， tolerable error eI =Y~jy 重要性（级别），可容忍误差 x}8T[ FOUs=
E[ Analytical procedures I}G}+0geV 分析程序 l"pz
)$eE %6 c*dy Planning an audit }2!5#/^~ 规划审计工作 W1vAK I ;11j Audit documentation： working papers
V jB`~ 审计文件：工作底稿 E ztz ~oFo 4pTu P / The work of others 1~xn[acy 其他机构的文件
7^t(RNq z:Zn.e*$b Rely on the work of experts WJh;p: q[ 依靠专家的工作 U0bE B ,w/mk$v Rely on the work of internal audit M_.,c Vk 依靠内部审计工作 g7}z
&S ;_ vL=--# 3. Internal control a_i Qls
U 内部控制 feq6!k7 :
$52Ds!i The evaluation of internal control systems ?D^,K`wY=B 对内部控制系统的评估 \|>` z,; n.qxx zEN Tests of control F6GZZ Kj 控制测试 &_^*rD~ ~ ew**@N Substantive procedures （time， nature， extent） >La L! PnZ 实质性程序（时间，性质，程度） Gv+ Tg/ ( #l_YI
- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;
# ?0#):- 交易周期：收入，采购，库存等。 VU0tyj $ 'hi\ 98y F?,&y
) ri 4.Audit evidence )! *M
71 审计证据 AoOG[to7 16> >4U:Y Obtain sufficient， appropriate audit evidence
hy&Hl 获取足够、适当的审计证据 s$\8)V52 j
UR
# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Dx# @D# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2=,Sz1`t I/b8 The audit of specific items >=W #z 审计的具体项目 v0MOX>`s >]Yha}6h Receivables： confirmation #IrP"j^ 应收帐款：确认 n
ua8y(W F)iG D~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties y=qo-v59' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K#sb"x` '>mb@m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <w2NJ ~M^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8\.1m9&r>o +2f J Bank and cash： bank confirmation WAmoKZw 2 银行存款和现金：银行的确认 lgqL)^8A [
EID27P Auditing sampling
DfzUGX 审计抽样 CU`Oc>;*T GGL 4<P7 5.Review
C<@1H>S4_ 复核
Z#t)Z " K2M NaB Subsequent events ,p`b Wm 随后发生的事件 SF7b1jr zU tf& Ih m'"VuH?^
H_=[~mJ ;A B ,:* Going concern "/Q(UV<d 持续关注 bnY8.Lpf| 2 &K|~~ Management representations C(*@-N pf[ 与管理层的交涉沟通 E1ob+h:`d 7`<? f O Audit finalization and the final review： unadjusted differences |{IU<o
x 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .-~% w kCjI`=7$[ [%,=0P} 6. Reporting & O\! !1% 报告 RYJc> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }J'w z;t1 Appendix 4x?u5L
9o 附录 UkbQ'P+oS Audit procedure sH,)e'0 审计程序 (0m$W<
