1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 W\&WS"=~ lr-12-D%- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mYiSR 物质性，真实公平的描述，合理的保证 c!tvG*{ \m(ymp<c` Appointment， removal and resignation of auditors i/ 5 y^
审计人员的的任命、免职和辞职 rny@n^F &7$,
< 9. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;RNM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 f -vZ2+HP 8.*\+nH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BP wI8\V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {9h`$e= ?H y%ULk Engagement letter \R6;Fef 约定书（委托书） _Wm(/ +G_| cSY2#u|v 2. Planning and risk assessment "L9C 规划和风险评估 xN e_qO nw~/ ~eM5= General principles }l,T~Pjb 一般原则 -Pqi1pj
] hZp=BM"bJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <^CYxy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J
ZVr &KZN ]jHgo](% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]c
x" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \Pw8wayr% tn"Y9
k| Risk-based approach 70'} f 基于风险的办法 9=Y,["br$_ (:_%kmu Understanding the entity and knowledge of the business [54@i rH 了解商业的实质和知识 1 ;_{US5FR 5u'Tm LuKT Assessing the risks of material misstatement and fraud i!CK A}
", 评估材料错报和舞弊的风险 Ul '~opf &Pmc"9Rl Materiality （level）， tolerable error :*mA,2s 重要性（级别），可容忍误差 t7{L[C$ cxtLy& C Analytical procedures fl}
rz 分析程序 <bEN8b c'4>D,?1 Planning an audit Z_iAn TT 规划审计工作 mtSNl|O &{ hg[l{)Q Audit documentation： working papers tU+@ 1~
~ 审计文件：工作底稿 8vz_~p9%j t`
}20=I+ The work of others z5x ,fQw6O 其他机构的文件 `U {o: %0
0k1 *$ Rely on the work of experts OSSd;ueur$ 依靠专家的工作 Fy}MXe"f Ft3N#!ubl Rely on the work of internal audit tb-OKZq 依靠内部审计工作 S[W9G)KWp r[.zLXgK 3. Internal control =$"zqa.B6 内部控制 K$MJ# Zx^ t x:rj6 -z The evaluation of internal control systems Z]mM 对内部控制系统的评估 u~/M
zCK y`u . Tests of control AJ;u&&c4C\ 控制测试 OmT Z-*N dD/29b( Substantive procedures （time， nature， extent） c8k6(#\ 实质性程序（时间，性质，程度） -4*'WzWr , cGwtt( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |QAeQWP+1 交易周期：收入，采购，库存等。 & rl]$Mtt *_4n2<W$ dO 1-c` 4.Audit evidence 4b3 F9 审计证据 ,xtK PA U / 1[~429 Obtain sufficient， appropriate audit evidence /%J&/2Wz 获取足够、适当的审计证据 <?q&PCAn^ R,d70w
(_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Sy+]SeF& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <B ]i80. 8!o{W=m^4 The audit of specific items U:mq7Rd8 审计的具体项目 \U)2
Tg ~uhyROO,G" Receivables： confirmation e' / 应收帐款：确认 jm#d7@~4 y~]I Vl" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y^c, mK^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %# Wg^l
' :|n>H+Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation } %o+1 <= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;+r ) j"W )Anl FO+V Bank and cash： bank confirmation @n~>j&Kp 银行存款和现金：银行的确认 c{m
;"ZCFS .gM>FUH3L Auditing sampling jM3 Y|}+ 审计抽样 [x$eF~Kp RAg|V:/M 5.Review
Uf7F8JZmM 复核 a O"nD_7 $+lz<~R Subsequent events N#pl mPrZ 随后发生的事件 &{%S0\K Y u'$yYzBE UALg!M# X5L(_0?F1 7/^TwNsv Going concern Zv1Bju*y 持续关注 uJ IRk$ z~}StCH( Management representations | z(Ws 与管理层的交涉沟通 !ulLGmUn (jo(bbpj Audit finalization and the final review： unadjusted differences _ pH6uu B 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2#n$x*CY Lilk8|?#W ^O$[Y9~*
6. Reporting RXx?/\~yd; 报告 B (en5| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9p[W :)P4d Appendix m m J)m 附录 S0Bl?XsD_ Audit procedure nIT ^' 审计程序 FQ9csUjpB
