1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Yz- JI= <o!&Kk 9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Nv?-*& L 物质性，真实公平的描述，合理的保证 xVkTR Ch ^qGA!_ Appointment， removal and resignation of auditors |4S?>e 审计人员的的任命、免职和辞职 +O$: HXfXb ^~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;=+Zw1/g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $@_t5?n``F 4 %)N(%u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
[AZ aT 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u}}9j&^Xa M ?xpwq
u\ Engagement letter MziZN^( 约定书（委托书）
MATgJ`lsy >$naTSJq 2. Planning and risk assessment 3<Z'F}lg 规划和风险评估 ;=-j;x o9Txo
(tYU General principles z {pC7e5 一般原则 Cb{A:\>Q{ yw.~trF&% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qfG tUkSSb 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2Za ,4' %x}&=zx0*1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !/6\m!e|1R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 '9
e\. /MKNv'5&!% Risk-based approach n{^<&GWox 基于风险的办法 q11QAx4p yS)- &t!; Understanding the entity and knowledge of the business L n= >@ 了解商业的实质和知识 k%]DT.cE &{zwM |Q@? Assessing the risks of material misstatement and fraud UW hn1N 评估材料错报和舞弊的风险 4e+BqCriC* "
*w)puD Materiality （level）， tolerable error @A2/@]H Bm 重要性（级别），可容忍误差 to&N22a$
lk_s!<ni Analytical procedures |^Ew< 分析程序 qDRNtFa N.0HfYf Planning an audit ]-um\A4f 规划审计工作 m<4s*
q0\i [,<\RviI Audit documentation： working papers tw'hh@7-Y 审计文件：工作底稿 Km)X_}| @P Qrmn6w The work of others ]*2EK 9< 其他机构的文件 9H h~ n R? |66m` < Rely on the work of experts #\p P2
依靠专家的工作 b/s OfQ ^]$$) (jw Rely on the work of internal audit
-F "d0a, 依靠内部审计工作 A p]4QqU [d4,gEx`Q\ 3. Internal control PwW^y#96 内部控制 J>=1dCK \|2t TvW,0 The evaluation of internal control systems .pZ o(* 对内部控制系统的评估 ~`t%M?l 5v|H<wPp Tests of control 3
sZ,|,ueD 控制测试 ]3L@$`ys h? 0F-6z Substantive procedures （time， nature， extent） !2} rt DE 实质性程序（时间，性质，程度） cMD RWh $sEB '
>: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @Ex;9F,Q 交易周期：收入，采购，库存等。 NW{y% Z \F 3C=M@: lPY @{1W 4.Audit evidence QXdaMc+Ck 审计证据 hPa n \Yj#2ww Obtain sufficient， appropriate audit evidence !|B3i_n 获取足够、适当的审计证据 : T_'n, m!<X8d[bD Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3->,So0Y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Hqvc7 -c6 LeY+p]n~ The audit of specific items RcgRaQ2^ 审计的具体项目 }>V /H]B 42f prt Receivables： confirmation pd d|n2q 应收帐款：确认 "H>.':c"+3 H(G!t`K Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Mx8Gu^FW.d 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6sPk:5 rO0ZtC{K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \a"i7Caa 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9b
1?W?" B &?fM
~J Bank and cash： bank confirmation )ZGYh E 银行存款和现金：银行的确认 &vCeLh:s - yoAxPDW Auditing sampling "K ,bH 审计抽样 q]
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( Yp *,Jp1 5.Review
CWs: l3_yn 复核 7i 8eg*Gl D?^540,b Subsequent events LfEvc2
v=g 随后发生的事件 EY kj@
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Management representations }!8nO; 与管理层的交涉沟通 r}
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J Audit finalization and the final review： unadjusted differences # :#M{1I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :[xvlW29 vt.P* Z5 f ba&` 6. Reporting &|b4\uj9 报告 Kq&qE>Ju 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (S| a 9# Appendix MTb,Kmw<( 附录 %ISq>A)% Audit procedure xYI; V7 审计程序 x?
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