1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2BRY2EF O P``g/x) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9) mJo( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (QqKttL: bYow EzieF Appointment， removal and resignation of auditors t'R &$;z@b 审计人员的的任命、免职和辞职 2b3x|9o8 ,X9Y/S
l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W 4 )^8/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =`.9 V< qItj`F)d Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |A0kbC. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q j=12; o5AyJuS-u$ Engagement letter E-Cj^#OY|N 约定书（委托书） se7_:0+w LH0\SmhU 2. Planning and risk assessment s )_sLt8? 规划和风险评估 udW,
P [.|tD General principles +| Cvv]Tx1 一般原则 QeU>%qK T kw?RUt0-V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7F.>M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [ ,G]#<G?q nD E 5A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk oX!s u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 VZw( "a*TB %qN8u Qx Risk-based approach wk)gxn1A, 基于风险的办法 X @r5^A[9 D :%$a]_f Understanding the entity and knowledge of the business tA'i- D & 了解商业的实质和知识 I" Y?vj9] P_Po g^ Assessing the risks of material misstatement and fraud
[o> /2 评估材料错报和舞弊的风险 (Tc ~ `(Ei-$
>U& Materiality （level）， tolerable error
W 6 ~<7 重要性（级别），可容忍误差 P' Rr5Xa "52wa<MV J Analytical procedures ];j8vts& 分析程序 f)N67z6 Awe\KJ^` Planning an audit CbK7="48 规划审计工作 r\_aux^z dk ;Ed Audit documentation： working papers (7-K4j` 审计文件：工作底稿 YHCXVu<.b vjbot^W9 The work of others aLhTaB-va 其他机构的文件 9 Q].cDe[ 0*q~(.>a Rely on the work of experts ZL~}B.nqS 依靠专家的工作 uodO^ 5"- r}03&h~Hc& Rely on the work of internal audit }{E//o:Ta 依靠内部审计工作 H$\?D+xlf QDxL y aL 3. Internal control rA{h/T" 内部控制 <}B|4($ HHtp.; L/ The evaluation of internal control systems v
mw7H 对内部控制系统的评估 ;#f_e; h
:NHReMT Tests of control _VR4 |)1g 控制测试 x7{,4js "ZT=[& 2 Substantive procedures （time， nature， extent）
C:gE
实质性程序（时间，性质，程度） Wpj.G
Zad+)~@!tq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _H:SoJ' 交易周期：收入，采购，库存等。 GpxGDN3? R p.
@
~oSLW A9 4.Audit evidence o)1wF
X 审计证据 I~4 `NV0 >+1^X eeS Obtain sufficient， appropriate audit evidence nb?bx{M 获取足够、适当的审计证据 >o'D/'>ku =U|J{^ >I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }qb z &%R 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 gU+BRTZ&x .%~
L The audit of specific items &Q
CqaJ- 审计的具体项目 SHz& o[u ;zz"95X7 Receivables： confirmation I+u=H2][2 应收帐款：确认 ^ _2Ki !.3
MtXr Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
Uc7X) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yu}
4L'e =X+DC&]%! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]1D>3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 XXe7w3x{ rKi)VVkx_ Bank and cash： bank confirmation Xb6@;G" 银行存款和现金：银行的确认 j-yD;N UP, 0`fh(y Auditing sampling !j7b7<wR 审计抽样 vi lNl| & qd:o} 5.Review
j|+B| 复核 PB }$.8 wl(}F^:/` Subsequent events Z/Mp=273 随后发生的事件 Vvv
-f #9
} Oqm Y]P
$|JW): fr
GUT#9?n a#G7pZX/I} Going concern +{Q\B}3cj1 持续关注 >E)UmO{S @h ^5*M Management representations Do2y7,jv 与管理层的交涉沟通 bM;t Q38* v
SWqOv$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences LJI&j \ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -AcQ_dS vz@QGgQ9~2 (y(V,kXwa8 6. Reporting JziMjR 报告 Fb-NG.Z# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `=CF
| I Appendix 4I,@aj46 附录 :_^9.` Audit procedure wBeOMA 审计程序 Xwx;m/
