1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 uNI&U7_" c(1tOQk. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~ox}e(x y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1 )c{;x& W 29grb P Appointment， removal and resignation of auditors _xAru9=n^ 审计人员的的任命、免职和辞职 Aq(cgTNW A o* IshVh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion E "*E[> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <N<0 ?GQ n=j ) M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Rng-o! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /$%&fo\[ +F NGRL Engagement letter u)h
{"pP 约定书（委托书） SOG(&)b
dm/3{\ 4 2. Planning and risk assessment #8XmOJ"W3k 规划和风险评估 I+Fy)=DO9 UA'bE~i General principles wDi/oH/H 一般原则 Y
2 2Ai s:'>G;p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "tl{HM5u 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |?jgjn&RQ ,W+=N"`a' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J8\l'} ?& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *-*V>ntvT$ ?J6Ek*E# Risk-based approach ;S^"Y:7) 基于风险的办法 _t,aPowX kj2qX9 Ms Understanding the entity and knowledge of the business L[44D6V g 了解商业的实质和知识 ~I N g9| j8M t" B Assessing the risks of material misstatement and fraud
R/1e/ t 评估材料错报和舞弊的风险 ,(oolx"Xa PO5,lcBD< Materiality （level）， tolerable error Uy=
yA 重要性（级别），可容忍误差 W0x9^'=s\ I
b{#dhV Analytical procedures CV
HKP[- 分析程序 !DA4q3-U>> 9Zn c|< Planning an audit -
`ljKp 规划审计工作 "E7<S5 cr D|U
bh ] Audit documentation： working papers fqbWD) L] 审计文件：工作底稿 B!<B7 Q q8ZxeMqx% The work of others prM)t8SE 其他机构的文件 gjD|f2*x fiC0'4., Rely on the work of experts bkR~>F]FAu 依靠专家的工作 A]Hz
?i ^W}| 1.uZ Rely on the work of internal audit 7Z +Fjy-B 依靠内部审计工作 Hwd
^C 2v ]~$@x=p2e 3. Internal control d R i6 内部控制 (eb65F@ P $C=XSuPNK The evaluation of internal control systems ;*K;)C 对内部控制系统的评估 [x?9< #T {88|J'*L Tests of control GYy8kp84 控制测试 5WHqD!7u
KiMlbF.~V Substantive procedures （time， nature， extent） 8S#&XS>o 实质性程序（时间，性质，程度） r] }6iF. s`Z.H5V>\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. })8D3kzX) 交易周期：收入，采购，库存等。 QgH{J8 0 %qJgtu "8 BGVnL}0 4.Audit evidence f@9XSZ<.71 审计证据 @ ) MG&X AzzHpfv, Obtain sufficient， appropriate audit evidence bCTN^ 获取足够、适当的审计证据 AEf[: ]i] \N0wf-qa= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Tw% 1m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 'G[G;?F nIlx? (=pu The audit of specific items 2 N(Z^ 审计的具体项目 WJ8osWdLu
;j~%11 Receivables： confirmation cJ?,\@uuP 应收帐款：确认 }VWU cALJV {{bwmNv" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties g<DXJ 7o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {]|<|vc;GI _ZJQE>]nWu Payables： supplier statement reconciliation， confirmation AW _ YlS 应付帐款：供应商的申明一致，确认 lV3k4i RH JS q3)o9?/ Bank and cash： bank confirmation %Y /;jC Y 银行存款和现金：银行的确认 ?|oN}y"i n}9<7e~ / Auditing sampling sm?b,T/ 审计抽样 qfAnMBM1@ TWRnty-C 5.Review
q b=% W 复核 @b2?BSdUp 6]GHCyo Subsequent events {&Rz>JK 随后发生的事件 LH`$<p2''r "`S?q G 2ZbSdaM= '9qyf<MlY > X[:(m' Going concern 4!3<[J;N; 持续关注 ]4')H;'y `CL\
- Management representations oFt _ yU- 与管理层的交涉沟通 R:'&>.AUw 5KTFf6Uq Audit finalization and the final review： unadjusted differences t\2-7Ohj6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 03 iy[~Y2 dB&<P[$+8 -)&ls FF 6. Reporting qUg/mdv& 报告 !Dc;R+Ir0! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z 36Y/{>[ Appendix .;U?%t_7 附录 5yJ~ q Audit procedure W?N+7_%' 审计程序 n Jz* }=
