1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e=p_qhBt l:bbc!3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ek
Rx/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !.MbPPNp NS""][# Appointment， removal and resignation of auditors 2<h~:
L 审计人员的的任命、免职和辞职 !4gHv4v ; s-(c-E09 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D| <_96_m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *GY8#Az t9*e" QH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g.blDOmlc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v Jct)i __s'/ 6u Engagement letter RRYcg{g 约定书（委托书） zBwqI JfM JUj.:n2e 2. Planning and risk assessment P*>?/I `G 规划和风险评估 r#_0_I1[ /*BK6hc General principles Vr"'O6 一般原则 ~Ym*QSD KF@%tR}V{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b{)kup 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6/Yo0D>M$ |+JO]J#bc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J7oj@Or9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Zn40NKYc }.U(Gxu$ Risk-based approach tJQZRZViu 基于风险的办法 |
2<zYY (fr=[m$` Understanding the entity and knowledge of the business b
ivo7_ 了解商业的实质和知识 #Tag"b`
e
]ST0J" Assessing the risks of material misstatement and fraud I(3~BOUn_ 评估材料错报和舞弊的风险 9!_LsQ\) Y*A y=@z=y Materiality （level）， tolerable error K4E2W9h 重要性（级别），可容忍误差 U HTxNK@} }?Pa(0=U
Analytical procedures @MFE Bc} 分析程序 5T9[a p[%~d$JUq Planning an audit LkK[
,Qj 规划审计工作 F3$8l[O_ 38l :Y" Audit documentation： working papers 5 ';[|f 审计文件：工作底稿 Xkx&'/QG,U ,1! Y!,xy The work of others fpjFO&ML 其他机构的文件 4AvIU!0w J8@+)hn Rely on the work of experts Dp#2 7Yzc 依靠专家的工作 0$ Zh4Y 9^ C6ZgNS Rely on the work of internal audit SX =^C 依靠内部审计工作 k
%-UW% cFJZ|Ld 3. Internal control 4\
)WMP 内部控制 $ntC{a>& \>w 2D The evaluation of internal control systems 'cIFbjJ 对内部控制系统的评估 dvY3=~' @X
h8kvc81 Tests of control [Q6$$z92Q 控制测试 %wu,c e]* A q(, Substantive procedures （time， nature， extent） yTe25l{QaF 实质性程序（时间，性质，程度） ov\%*z2= Sn.I{~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \K
m+>G 交易周期：收入，采购，库存等。 /z)8k4 @Y(7n/*
_jxysFl= 4.Audit evidence |qf9-36 审计证据 h4ghMBo% >%_i#|dE> Obtain sufficient， appropriate audit evidence o@} qPvt0 获取足够、适当的审计证据 ~+RrL,t# (\%+id|/q@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Nii5}, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \tS|
N40 +K;%sAZy The audit of specific items )D]LPC d[ 审计的具体项目 N a.e1A&?j q^@*k,HG Receivables： confirmation Lr"`OzD z 应收帐款：确认 3zM>2)T- %V!!S #W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [{ A5 BE - 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &,]yqG 2 sP8_ Y, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t +CU 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }k8&T\V! Z$)jPDSr Bank and cash： bank confirmation ty9(mtH+ 银行存款和现金：银行的确认 lgHzI ( 0 J=
$ A Auditing sampling U/r FH9e$ 审计抽样 's I @e s oT}Sh4Wt. 5.Review
5Ak>/QF9 复核 &23t/` S8]YS@@D Subsequent events zn\$6'" 随后发生的事件 ZQ#AE VI, MPsm)jqX oR<;Tr~{q &=.7-iC|W kA oh#8 = Going concern ;, u7) 持续关注 t@`Sa < SR9M:%dga Management representations B :1r;8{j 与管理层的交涉沟通 `{S4_' 0LUw Audit finalization and the final review： unadjusted differences k,[[
CZ0j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +n<;);h T\T>\&nY+| k jR-p=} 6. Reporting gAy"W$F 报告 X.ZY1vO 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~NO'8 Mr Appendix %TQ5#{Y 附录 lMX Ld91 Audit procedure k=5v
J72U 审计程序 J)=Ts({
