1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u+t$l^S , "0)6=AE Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #K\?E.9h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 FCj {A
D 3riw1r;Q Appointment， removal and resignation of auditors %^. %OCX: 审计人员的的任命、免职和辞职 7 %?jL9Vw [4&#*@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "6ECgyD+E! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *u6Y8IL1 P,DC 7\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m #/_x 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `?(Bt|<> 2S3 lsp5! Engagement letter LjFqZrH 约定书（委托书） hg@
}@Wq\) MTGiAFE 2. Planning and risk assessment 7}O.wUKw% 规划和风险评估 1SIq[1 2aA`f7 General principles SAV%4 一般原则 NG&_?| OmV uQ b!= ] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H5cV5E0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kUx&pYv j9+I0>#X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6 9y;`15
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o\otgyoh )}%O>% Risk-based approach AwUi+|7r]) 基于风险的办法 =,!\~`^ HS>f1
! Understanding the entity and knowledge of the business nP~({ :l8X 了解商业的实质和知识 RF!a// `p kM N Assessing the risks of material misstatement and fraud hG ~reVNf 评估材料错报和舞弊的风险 vR6B n ^-CINt{ O Materiality （level）， tolerable error m9}AG Rj 重要性（级别），可容忍误差 5v)(8|.M e(F42; $$ Analytical procedures 2 !"
XzdD 分析程序 B
\*@krI@ o'<^LYSnB Planning an audit
mV^Zy 规划审计工作 8x{B~_~ l%R50aL Audit documentation： working papers u}bf- ;R 审计文件：工作底稿 /%aiEhL JPM))4YDR The work of others H =g.34 其他机构的文件 ^04Q %, 'D1A}X Rely on the work of experts %Pqk63QF 依靠专家的工作 kU-t7'?4 Awv`) "RAR Rely on the work of internal audit Rv,JU6>i 依靠内部审计工作 EVX{ 7% '\fY <Q:! 3. Internal control
8@{OR"Ec 内部控制 ./j, Z$| Zc
|/{$>:W The evaluation of internal control systems e^YHJ>@ 对内部控制系统的评估 U'U Q|%5f C9DJO:f.2y Tests of control /N>e&e[35\ 控制测试 I\?9+3 XnQ yL^UE=#C_ Substantive procedures （time， nature， extent） +(D$9{y 实质性程序（时间，性质，程度） AB Xl ,6 !rR,0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '$As<LOEd/ 交易周期：收入，采购，库存等。 "TV(H+1,z iGDLZE+? kL7#W9 4.Audit evidence 'D jm0 审计证据 }u+a<:pkK ;VO.!5W@eg Obtain sufficient， appropriate audit evidence M}_ i5 2 获取足够、适当的审计证据 6 J~12TU, {k.MS-q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !}\4u tHY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ``,k5!a66\ GBFw+v/|4 The audit of specific items 0c.s
-
审计的具体项目 < _$%@4 L _ 7PMmW@ Receivables： confirmation <D&)OxEn\ 应收帐款：确认 b 6t}{_7
p2J|Hl| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "x941 } 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N$Y " c* @ DZD Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /:<IIqO. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IvpcSam' PN~@ Bank and cash： bank confirmation bsxTqJ 银行存款和现金：银行的确认 1iL 'V-y gx03xPeu Auditing sampling G
a;.a 审计抽样 vvB(r! ` G1&Z]z 5.Review
P^ MOx4 复核 H* ,,^ $rXh0g Subsequent events x 5dWBGH 随后发生的事件 S1 _6C:^k wdzOFDA ]fnnZ )CI1
; (v R 9H(# Going concern s{ V*1$e~ 持续关注 wn>edn M,j(=hRJ/E Management representations _<$>*i
R 与管理层的交涉沟通 dX8hp Q 7z\ m;
1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences
Ae^X35 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Sz{O2 l Y xRu Fuf8 jUj<~:Q}3o 6. Reporting @4%L36k 报告 t3Z_Dp~\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `"i Y* Appendix hA 3HVP_ 附录 D7]# Xk2 Audit procedure KPSh#x&I 审计程序 IYWjH E+)d
