1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,]42v? n3jA[p:
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance f-tjMa /_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fA2H8"r { &,a)h7& Appointment， removal and resignation of auditors O jr {z 审计人员的的任命、免职和辞职 FsTE.PT Z"]
be n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c+ Ejah+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?_(0cVi z?Hvh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Vq -!1 .v3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p4bQCI #4Xe zj,g* Engagement letter O>lF{yO0` 约定书（委托书） !2>gC"$nv _t 'Kj \ 2. Planning and risk assessment `.>2h}op 规划和风险评估 yf2U-s CJ%bBL'. General principles \[% [`m 一般原则 1 n Ib/nY 5E+l5M* ( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ? D2:'gg 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F !tn|!~ yE.
ZvvQA Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #3f\,4K 5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 GL(R9Y (|Y[5O) Risk-based approach (S&X??jfB5 基于风险的办法 ~^UQw? ; pM HY2t Understanding the entity and knowledge of the business 3^xTZ*G 了解商业的实质和知识 /Uz2.Ua= e(@ YBQ/Z Assessing the risks of material misstatement and fraud ZUVk~X3
评估材料错报和舞弊的风险 APsd^ J /NNe/7'l Materiality （level）， tolerable error L ![b f5T 重要性（级别），可容忍误差 6(f[<V!r G sm5L<rx Analytical procedures DO'$J9;* 分析程序 -^Baxkq(YM J'sVT{@GS Planning an audit q %]0%S? 规划审计工作 5lu620o fpwg e/w Audit documentation： working papers hug8Hhf_& 审计文件：工作底稿 uZ&,tH/ _8)9I?jH The work of others ,ic.b
@u1 其他机构的文件 T+8F'9i` /lC n^E6- Rely on the work of experts H5j~<@STC 依靠专家的工作 3l0x~ 3b
(I~ Rely on the work of internal audit m
jC6(?V 依靠内部审计工作 X<9jBj/t cfyN)#9 3. Internal control 1C 6H\; 内部控制 CTv-$7# '-p<E"#4Z The evaluation of internal control systems '=Ea Z>= 对内部控制系统的评估 _'JKPD[ B9`nV.a Tests of control =P\H}?PF 控制测试 Af pB=3 ^EdY:6NJ=A Substantive procedures （time， nature， extent） RcitW;{|Kg 实质性程序（时间，性质，程度） c!AGKc ( ?3 )l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
S =!3t` 交易周期：收入，采购，库存等。 <\|f;7/ #>g]CRN 2u4aCfIx 4.Audit evidence /v 7U~i5 审计证据 9]r6V
|tC!`.^\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence M]oO1GM 获取足够、适当的审计证据 C s?kZ
% v?F~fRH Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations EtK,C~C}8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /!rH DcR ABvB1[s# The audit of specific items J b
Hn/$ 审计的具体项目 P(8zJk6h), b/5 Receivables： confirmation w+(bkqz] 应收帐款：确认 % zHs h ' \Z54$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (?Fz{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 YIGQDj@ RNE} )B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation f8'D{OP"G 应付帐款：供应商的申明一致，确认 JL45!+ Q9=X| Bank and cash： bank confirmation }A;
J-7g6 银行存款和现金：银行的确认 h lD0^8S f mI LkXKz Auditing sampling z@iu$DZ 审计抽样 d #cw`h<c~ )<-\ F%&b 5.Review
w0(A7 L:L 复核 *6=2UJcJ :KGUO{_u Subsequent events U@yn%k9 随后发生的事件 fx2r\ usX[ i9+(gX(t /co^swz 7'uuc]\5> nm2bBX,fh Going concern DS0c0lsx 持续关注 #?-2f{ 6a5 1bj!f Management representations &[ ejxK" 与管理层的交涉沟通 NPF"_[RoeV MgyV {` Audit finalization and the final review： unadjusted differences t$m~ O ?I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 sr1 `/
:1NF#-2\f M l VN'w 6. Reporting bII pJQ1.[ 报告 H`|8x 4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com RGvfy/T Appendix
MgkeD 附录 ~{ lSc/SP| Audit procedure &6V[@gmD
审计程序 X<{kf-GP
