1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }9(:W </} {;Y2O.lV Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \-)augq([ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 sVT\e*4m} \ g\, Appointment， removal and resignation of auditors %!Ak]|[7 审计人员的的任命、免职和辞职 E3o J;E :jljM(\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Kl
k[ h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,W~a%8* /g]m
,Y{OI Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Nn|~ :9# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 a`uHkRX
)U AP_2.V=Sn Engagement letter l+ i9)Fc<i 约定书（委托书） i.*Utm`1"e ih/MW_t=m= 2. Planning and risk assessment lzStJ,NPqn 规划和风险评估 MzO4Yv" A [#6Eax,j General principles - + =+W 一般原则 <eG8xC QBfsdu<@^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H0\5a|X- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 RzLb PSTQ +MP`iuD O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y% x2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f_GqJ7Gk] r(QjVLjj`k Risk-based approach C@L8,Kj ~. 基于风险的办法 ! FVXNl @9<
M
W Understanding the entity and knowledge of the business 7'9~Kx&+ 了解商业的实质和知识 6 P KH% <kr%ylhIu Assessing the risks of material misstatement and fraud
W{2(f b 评估材料错报和舞弊的风险 8P'zQ:#RV h tn?iLq Materiality （level）， tolerable error bl; C =n 重要性（级别），可容忍误差 am K.H" {qHf%y&[ Analytical procedures k
mXaLt2Z 分析程序 71ctjU`U2 &\, ZtaB Planning an audit ^q 0O x&X 规划审计工作 8}kY^"*&X "##Ylq( " Audit documentation： working papers 3G7Qo 审计文件：工作底稿 J m+;A^; ovn)lIs The work of others 8UyYN$7V 其他机构的文件 w1+xlM,,9 E%vG# Rely on the work of experts F(i@Gm=J] 依靠专家的工作 GX+o A] <ZV
!fn Rely on the work of internal audit ta-kqt!' 依靠内部审计工作 BtN@P23>k. qh)o44/
$ 3. Internal control Q!<b"8V] 内部控制 "3"9sIZ( ):lq}6J# The evaluation of internal control systems v]tbs)x;h 对内部控制系统的评估 \*0ow`|K |3?q L Tests of control SqhG\qE{Qj 控制测试 eVZ/3o b{KpfbxcI Substantive procedures （time， nature， extent） H *gF >1 实质性程序（时间，性质，程度） i(XcNnn6 jMvWS71 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. x7=5 ;gf/X 交易周期：收入，采购，库存等。 C"I:^&sL ^y,% Tv> a~_5N&~pi 4.Audit evidence -$#' 审计证据 `4&
GumG 4A_}:nU Obtain sufficient， appropriate audit evidence (q!tI* } 获取足够、适当的审计证据
=Zcbfo_& u~,@ Zg87 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 'mz
_JM 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 TM8WaH
|.x |BJ The audit of specific items z
(,%<oX 审计的具体项目 Azun"F_f W[]N.d7G Receivables： confirmation E.$1CGd+ 应收帐款：确认 %G& Zm$u= k{3:$,
b Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties );*A$C9RA 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xB =~3 8':^tMd Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %G!BbXlz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,#Y>
nP0 Z3Le?cMt^ Bank and cash： bank confirmation Q)oO*CnM!- 银行存款和现金：银行的确认 )sg@HFhY' =#qf0 Auditing sampling RM2<%$ 审计抽样 @?,iy?BSG nY7
ZK 5.Review
(xnXM}M&2Y 复核 i^LLKx7M& 4f+R }Ee7 Subsequent events v{7Jzjd 随后发生的事件 &sJZSrk| bL>J
0LWQ a!ao{8# 0&! ,+ [43:E*\$ Going concern P~Cx#`#(V 持续关注 pUV3n
1{2 v6B}ov[Y2 Management representations 3=( Gb 与管理层的交涉沟通 EN^C'n
Cnp\2Fu/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences fz
H$`X'M 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]=T`8) _r)
[0v`E 5 NijvFT$V1 6. Reporting hiKgV|ZD 报告 9/N=7<
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2\ Appendix dq$H^BB+> 附录 oZ% rzLH Audit procedure =bt/2 nPV 审计程序 +
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