1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v *P[W_. (fXq<GXAn/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a c6 *v49 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Bxv8RB #%cR%Z Appointment， removal and resignation of auditors 5G? .T
? 审计人员的的任命、免职和辞职 Kpg: yrc[' VG#Q;Xd} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]P*!'iYN( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 - 2lRia Vj!WaN_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5\G)Q<A]*L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .3g&9WvN!Z \GHOg.
P Engagement letter ;c)! @GoA 约定书（委托书） fq Y1ggL WEVl9]b'e+ 2. Planning and risk assessment X')S;KW 规划和风险评估 'rx?hL3VW t F/nah General principles
^Fp=y,D 一般原则 r{V.jZ%p'Z <bX 1,}? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism yqBa_XPV8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 MOLO3?H( c
* 1S}us Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk AP
;*iyQ[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yiO31uQt )G4rJ~#@ Risk-based approach
oeG S
基于风险的办法 F '#^`G9 +:y&{
K Understanding the entity and knowledge of the business h fh.eL 了解商业的实质和知识 =kO@ Gk? X X&K=<,Ja Assessing the risks of material misstatement and fraud wWFW,3b 评估材料错报和舞弊的风险 DvJB59:_} x-4J/tm Materiality （level）， tolerable error p5`ZyD ]+ 重要性（级别），可容忍误差 CK Mv 7 U6a z hi&, Analytical procedures r./z,4A` 分析程序 .xnQd^qoac )rbc;{. Planning an audit ?.j,Bq5At 规划审计工作 <O
bH f`Q %/md"S Audit documentation： working papers kc|>Q7~{ 审计文件：工作底稿 UU"d_~pp <THUsY`3P& The work of others {DS\!0T-X 其他机构的文件 !?n 50 8L{$v~ + Rely on the work of experts EaCZx 依靠专家的工作 (L:`o jiU :Lc3a$qtx5 Rely on the work of internal audit aa!a&L|! 依靠内部审计工作 E s~DHX v0u\xX[H; 3. Internal control
Y 0]Kl^\A 内部控制 W RY~fM Yd.02 7 The evaluation of internal control systems F\Y,JUn[G 对内部控制系统的评估 w@2~`<Hk'" fX""xT NPi Tests of control Z3 G m 控制测试 ;h~?ko ha5
bD% Substantive procedures （time， nature， extent） 1=ip ,D 实质性程序（时间，性质，程度） ?{n>EvLY
at=D&oy4"+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +=Yk-nJ 交易周期：收入，采购，库存等。 `M,Nd'5&| #,)P N @P U* 4{" 4.Audit evidence q?1yE@th 审计证据
IF& PGo xdCs5ko Obtain sufficient， appropriate audit evidence E+:.IuXW$ 获取足够、适当的审计证据 2h5tBEOX.s bD d_} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations sb`& bA;i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }]tFz}E\ {$3j /b The audit of specific items vs+ We*8H 审计的具体项目 { _-wG3f| >@z d\}@W Receivables： confirmation `~0P[>|+ 应收帐款：确认 S ]vW&r3` M9h<}mh\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ofVEao 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 R9bhC9NP ]DGGcUk7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation hyM'x* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K* 0 aXr? u0wn=Dg Bank and cash： bank confirmation >pN;J)H 银行存款和现金：银行的确认 (y %% 6#bd G]1(X38[si Auditing sampling 4,go l?a 审计抽样 id3)6}
H\ {E%7^h- 5.Review
o?;F.W_ 复核 ]s f2"~v
? rky6 Subsequent events C{8i7D 随后发生的事件 7s0)
3HR} LG"c8Vv&)~ wwo(n$! \ ~6\
& y G`9cd\^ Going concern bcUC4g\
9N 持续关注 ,LoMt ]H Czq1
kz Management representations w:ORmR .p 与管理层的交涉沟通 FLVbkW-G. 71JM
[2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences M ' a& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y{@P 1 { q-A`/9 dMey/A/VYt 6. Reporting ;r g H}r 报告 A*G
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学会计论坛bbs.xuekuaiji.com P'-JbPXU Appendix tx2Vyu 附录 MF f05\aDu Audit procedure 'bZMh 9| 审计程序 _!
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