1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 OVU+V 0w1a C?7I(b: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance hd_< J]C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 vFl06N2 6 1&A ` Appointment， removal and resignation of auditors K_CE .8G&{ 审计人员的的任命、免职和辞职 x10u?@ :B5M#D!dO Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion i>= !6Hu2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C *U,$8j|} ^mCKRWOP' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b&E9xD/;r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 45$ F c K }(Dt,F` Engagement letter ; n;bap 约定书（委托书） Kz2s{y~? )~H&YINhn 2. Planning and risk assessment 3.<E{E!F 规划和风险评估 pn-`QB:{h Xi81?F?[ General principles
y6N }R 一般原则 SH/^qDT' y#)ad\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [}Pi $at 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <t"|
wYAa_ .GOF0puiM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Zsx\GeE%:
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 vZ/Bzy@| aXRf6:\% Risk-based approach bz\-%$^k 基于风险的办法 {<y.G1<. < r7s,][& Understanding the entity and knowledge of the business :|PgGhW 了解商业的实质和知识 'fr~1pmx#3 CH+mzy Assessing the risks of material misstatement and fraud DRuG5| {I: 评估材料错报和舞弊的风险
xmBGZ4f% k*uLj U Materiality （level）， tolerable error 0m
7_#g4$L 重要性（级别），可容忍误差 |.Vs(0O uo[W|Q Analytical procedures p^THoF'~T 分析程序 ?$Jj^/luD 5tQZf'pHfd Planning an audit 5VhJ*^R`y 规划审计工作 w-w
ap
w Audit documentation： working papers O 6Mxp - 审计文件：工作底稿 kYnp$8 l[u=_uaYl The work of others HGl.dO 7NU 其他机构的文件 "z9 p(|oZ %8$ldNhV Rely on the work of experts gjDxgNpa 依靠专家的工作 ?:+sjHzXT c= #V*< Rely on the work of internal audit y`8 bx94jB 依靠内部审计工作 w$4*/D}Y hG8<@ 3. Internal control G e+ T[ 内部控制 f S-PM3 ^g
N/ 5
The evaluation of internal control systems w~wg [d 对内部控制系统的评估 &"'Z)iWm Ze"m;T Tests of control i$JN
s)I% 控制测试 g`r4f%O C q)Cwc[H Substantive procedures （time， nature， extent） `Y_G* b.Rm 实质性程序（时间，性质，程度） GvI8W)d3,R = :;K nS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. WO!'( " 交易周期：收入，采购，库存等。 B&>
z& !} gi #dSd1\& P87Lo4R d 4.Audit evidence %_%Bb Qf 审计证据 X;7h y0Y E_-QGE/1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence DVz_;m 6) 获取足够、适当的审计证据 V[2} 9|NH5A"H. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2uLBk<m5c 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Jp"yb`w M2pFXU?] The audit of specific items 2KtK.2; 7 审计的具体项目 PnZC
I!Mw `lA _knS Receivables： confirmation /I &
wh 应收帐款：确认 gfJHB3
@ 6KDm#7J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties SZ1yy [" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 m^
gxEPJK d<Dm( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -CLBf'a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 b} FhC"'i 2{<o1x,
Ym Bank and cash： bank confirmation 'Y0h w 银行存款和现金：银行的确认 .t
7ME{ +E-CsNAZ*" Auditing sampling X m3r)Bm'3 审计抽样 )kD B*(? -G(#,rXk 5.Review
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zU;Bi^m 复核 "h-ZwL 9DdR"r'7 Subsequent events }#h`1 uV 随后发生的事件 jss.j~8 a:Nf +t h@PE:= b/? )_pg Y_)xytJ$ Going concern foUB/&Ee 持续关注 055C1RV% .$fSWlM; Management representations {2 k]$| 与管理层的交涉沟通 z( Z7[#. AuT:snC zR Audit finalization and the final review： unadjusted differences |A\o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _L
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'aq 6. Reporting
&Ufp 8[ 报告 z* B?Hw), 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }b SDhMV; Appendix bYO['ORr @ 附录 pu5%$}dBE Audit procedure 4n"6<cO5q
审计程序 \)?+6D'#
