1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 NW nUXR SU>2MT^
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +9LIpU&5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \ZN> 7?Vs .nDB{@# Appointment， removal and resignation of auditors jSi\ /( E 审计人员的的任命、免职和辞职 t&5N{C: ykAZP[^' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P/ %5J3_, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 BwpEIV@b] CK[w0VCT Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior P){b"
`
f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i7rO 5< @8\7H'K"\ Engagement letter 1ym^G0"s 约定书（委托书） p
>Z18 jEK{QOq 0 2. Planning and risk assessment 7 )
Q>R 规划和风险评估 0iS"V^aH t UOqF General principles iO$Z?Dyg9 一般原则 w3hG\2)[HS
hIBW$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?7;_3+T# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 HNXMM $TU:iv1Fm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {&u`d.Lk2p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 JSp V2c 5Q RaT.%:CRm Risk-based approach LIah'6q R 基于风险的办法 +K2p2Dw(k 9Rf})$o+ Understanding the entity and knowledge of the business \eH`{Z'.x5 了解商业的实质和知识 4hl`~&yDf Z [[AmxE'l Assessing the risks of material misstatement and fraud ,a6Oi=+>/U 评估材料错报和舞弊的风险 YRU1^=v G q& [T: Materiality （level）， tolerable error `8x.Mv 重要性（级别），可容忍误差 6gy;
Xg :`Sd5b> Analytical procedures !tuN_ 分析程序 :,8eM{.Q y [jck: Planning an audit 7Be\^% 规划审计工作 {zNF p#z \I-bZ|^ Audit documentation： working papers Uo
]x6j< 审计文件：工作底稿 =6YffXa_s ;o#wK>pk%M The work of others i3dV2^O 其他机构的文件 :qAF}|6 XYrZ I/R Rely on the work of experts ov xX.h O 依靠专家的工作 AQ<2 "s (_ TKDx_ Rely on the work of internal audit &YpWfY&V 依靠内部审计工作 +M s`C)f w~a_FGYX 3. Internal control GZx?vSoHh 内部控制 K lbUs\E Kk9eJ\ The evaluation of internal control systems h 0c&}kM 对内部控制系统的评估 e$Npo <u h* lU&8)m\ Tests of control {G i:W/jJ 控制测试 ^Mc zumG[ o0B 3G Substantive procedures （time， nature， extent） . }*_ NU
实质性程序（时间，性质，程度） k6 2KZ5| D w~|z0;hC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &Jf67 \N 交易周期：收入，采购，库存等。 ,b${3*PPQ G5Z_[Q ~z % CaF-m=Pq 4.Audit evidence |+
h8g@;Z 审计证据 ;p8,= w Su>UXuNdE# Obtain sufficient， appropriate audit evidence D//uwom
获取足够、适当的审计证据 ,\CG}-v@CN
^ 2<nn op Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {0J
(=\u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .!2Ac ,/1 [(^e The audit of specific items $ 0 Up. 审计的具体项目 .NX>d@
Kc Xhk_h2F[ Receivables： confirmation F7N4qq1 应收帐款：确认 Ks/Uyu. X yS";
q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]/TqPOi: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -MTO=#5z ];7/DM#Np Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y)KO*40c 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \?K>~{) mEVne.D Bank and cash： bank confirmation -)o0P\cTEt 银行存款和现金：银行的确认 # fkOm
Y7X yq,% ey8 Auditing sampling 3`^Na
Q 审计抽样 zrazFI0G I/Q5Y- atg 5.Review
1v"r8=Wt 复核 FZJyqqA$_ YA'_Ba(v) Subsequent events = k|hH~ 随后发生的事件 (.
J8Q W :X N! KGq4tlM6 ?D]q w4 J r<XlIi Going concern DNp4U9 持续关注 t^(#~hx B_u Aa5' Management representations 1u\kxlZ 与管理层的交涉沟通 _>)=c <HL r\ f|r$i Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5^GFN*poig 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J6m(\o /&Vgo ~.J /ar/4\b 6. Reporting O,A}p:Pgs 报告 }y
P98N5o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *d/,Y-tl Appendix {I~[a #^ 附录 EHC^ [5 Audit procedure @[] A&)B 审计程序 VN[i
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