1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?,vLRq. Y
[ `+7w Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o^"+X 7) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ma^jy. +K 4XMf Appointment， removal and resignation of auditors bwsKdh 审计人员的的任命、免职和辞职 E`IXBI AjVC{\Ik Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion CY1WT 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 cI=6zMB INg0[L pc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior uw NJ M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
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fM"!{7 s.2 f'i+ Engagement letter /7AHd ; 约定书（委托书） sl' 4AK~\ gQ+]N*. 2. Planning and risk assessment VdHT3r 规划和风险评估 NdXHpq; I\@r ~]+y General principles Ebnb-Lze, 一般原则 #"gt&t9Q -c`xeuzK' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %F*9D3^h 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m xv ?PP ^)AECn Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dN{
A t- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 VE |:k:}; uF7vba$ Risk-based approach b;i*}4h ! 基于风险的办法 5GsmBf$RUb q7B5#kb Understanding the entity and knowledge of the business /Ew()>Y 了解商业的实质和知识 xIM,0xM 2 t>bzo6cj Assessing the risks of material misstatement and fraud iQG!-.aX 评估材料错报和舞弊的风险
_}l(i1o,/ o0H^J,6gV Materiality （level）， tolerable error V._-iw]v 重要性（级别），可容忍误差 @c DB 7w\ yzS]FwW7 Analytical procedures QQJGqM3a2 分析程序 X`8<;l JX59n%$@ Planning an audit V3,C5KKk&z 规划审计工作
+25}X{r$_ N*I roT3 Audit documentation： working papers W|P AI [N 审计文件：工作底稿 o@Ye_aM~?Y &CG
94 The work of others lu #a.41 其他机构的文件 pH' T x> nW=6n Cyvo Rely on the work of experts /X}1%p 依靠专家的工作 {j wv+6]U {v"f
){ Rely on the work of internal audit !yNU -/ K 依靠内部审计工作 ZU\$x <, u Kx:7"KD 3. Internal control (Jq m9 内部控制 Qf:e;1F! H1N@E}> | The evaluation of internal control systems rZI63S 对内部控制系统的评估 `,O7S9]R+ m(f`=+lqI` Tests of control htB2?%S=T 控制测试 4 H 6t" X O"\4[HE^ Substantive procedures （time， nature， extent） igu1s }F 实质性程序（时间，性质，程度） <"Y>|X B> u`%Ry& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^#5'` #t 交易周期：收入，采购，库存等。 r/h\>s+N /JNG}* J.iz%8 4.Audit evidence 4~
x> ] 审计证据 u>fs
yn9c [n9l[dN Obtain sufficient， appropriate audit evidence q/?*|4I 获取足够、适当的审计证据 %DuPM6 6r 9Qyc!s` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations veDv14 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LJrH_h8C 5bb#
{?2i The audit of specific items +v/y{8Fu 审计的具体项目
Gs#9'3_U5 uGAQt9$>_ Receivables： confirmation
GW
{tZaB 应收帐款：确认 /l `zZ> j+!u=E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T4x%3-4 ; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yBK$2 to~ 8j Cho Payables： supplier statement reconciliation， confirmation c :Czu 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :V(C+bm * :h,}yBJ1L Bank and cash： bank confirmation b GSj?t9/ 银行存款和现金：银行的确认 aPJ TH0u W~H`{x%Av> Auditing sampling tDET RjTA 审计抽样 MTt8O+J?P~ C.4(8~Y=~ 5.Review
x)80:A } 复核 #~Xj=M % c Lyf[z)W Subsequent events $.C \H,H 随后发生的事件 /
0
$ !. shB3[W{}!) rk=/iD @ws&W=NQ gZHgL7@ Going concern Ft;x@!h % 持续关注 &NF$_* \E P^o@x,V!& Management representations 548L^"D 与管理层的交涉沟通 |i
B# *~U*:>hS Audit finalization and the final review： unadjusted differences @oY+b!L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 86LE
)z =" G2I\ -[!t=qi 6. Reporting 9qa/f[G 报告 q1 HJ_y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;u`8pF!_eE Appendix \e' Vsy>q 附录 a / ]FlT Audit procedure ]@ y%j'e 审计程序 #n&/v'!\
