1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e%'$Vx0kA 2@
>04] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `A)9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~R]E=/ m| QM1- w ^ Appointment， removal and resignation of auditors Hb3+ $vJ^ 审计人员的的任命、免职和辞职 rdsm
/^,s av( d0E}}b Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pHFh7- vj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H V`{YuP 0(|BQ'4~H Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior FKd5]am 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \]U@=w 2B8p3
A Engagement letter ~EIY(^|py 约定书（委托书） oQC* d}_E} _M+'30 2. Planning and risk assessment \fphM6([RK 规划和风险评估 WYQJ +z5 2sjP": General principles }ZEh^zdz8 一般原则 fv !l { z [DUktZl Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,epKt(vl 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ObIi$uJX )EYsqj Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I?v)>| |Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >w jWX{&? (}fbs/8\p Risk-based approach ~4[2{M.0>@ 基于风险的办法 n37C"qJ/i f Mr6ZmB Understanding the entity and knowledge of the business V; 1r 了解商业的实质和知识 p#O#M N* f) q\RJA)X Assessing the risks of material misstatement and fraud )#MKOsOct 评估材料错报和舞弊的风险 ,~FyC_%*
-vI?b# Materiality （level）， tolerable error xTX\% s| 重要性（级别），可容忍误差 YWeEvo(,= ](NSpU|* Analytical procedures [UquI " 分析程序 -Q;5A;sr2 N~ljU;wo-9 Planning an audit fcb :LPk; 规划审计工作 &-+qB
>SK> Hjli)*ev Audit documentation： working papers .9> e r 审计文件：工作底稿 x;LyR C/e`O|G The work of others a=gT GG"9 其他机构的文件 673v
=2bW"gs
I Rely on the work of experts <\ ?ySto 依靠专家的工作 aZ2liR\QE knpb$eX 4 Rely on the work of internal audit @y->4 `N 依靠内部审计工作 LLg ']9 JGf6*D"O 3. Internal control 4r-jpVN~ 内部控制 u.0Z)j}N 2Y&z}4'j The evaluation of internal control systems 4XQ v 对内部控制系统的评估 P
/wc9Yt n<\^&_ a Tests of control I1kx3CwJ{P 控制测试 SS
O$.
rp P$.Azrl Substantive procedures （time， nature， extent） ;e ()| 实质性程序（时间，性质，程度） (G} *ho kX\t0'=] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q+ dY&4&u 交易周期：收入，采购，库存等。 LcE!e%3 }k
duN0 W
D Y,? 4.Audit evidence l+ b P48 审计证据 d4[M{LSl J^pL_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence m}]"TFzoVM 获取足够、适当的审计证据 k x6%5% 2y#4rl1Utx Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;Y
j_@= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ne@Iv)g? 0fXdE ;M3 The audit of specific items :
r:5a(sq 审计的具体项目 wX#=l?,K
,L\OhT Receivables： confirmation odny{ePAf 应收帐款：确认 nBaY| iF{
eGi Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties D._q'v< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '_g8fz
3 #_QvnQ?I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation pJVzT,poh 应付帐款：供应商的申明一致，确认 EHcqj;@m %K;,qS'N_ Bank and cash： bank confirmation Io5-
[d 银行存款和现金：银行的确认 g*b% ToCB*GlL Auditing sampling aQMET~A: 审计抽样 I &YYw8& J Q%e' 5.Review
iwJBhu0@# 复核 6BFtY+.y `{N0+n Subsequent events WsL*P .J 随后发生的事件 X"y rA;,o V~&P<=8;Wl ;q6: *H / u#\= g: }v;@1[.B Going concern :upi2S_ e 持续关注 I/Hwf %8yfF rk Management representations s)_7*DY 与管理层的交涉沟通 p;"pTGoW i Ii,e=RG> Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7cK#fh"hvg 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {Lk~O)E 0 4x[@f` :tedtV ~ 6. Reporting p=coOWOQ 报告 (%oZgvM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \d&j`UVY Appendix B$ +YK%I 附录 z/.x*A= Audit procedure
ZQD_w#0j 审计程序 5:hajXd
