1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /<\>j+SC Xd!=1 :: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g0 \c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "|gNNmr A=Q"IdK Appointment， removal and resignation of auditors Ha)eeE$ 审计人员的的任命、免职和辞职 @D[jUC$E 9 (dbou Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion w[qWr@
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 gxycw4kz K lzsr, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2v0lWO~c7z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 KcF2}+iM rgWGe6;! Engagement letter (@ vu/yN 约定书（委托书）
Ia*eb %HG P#Z$+&)b)s 2. Planning and risk assessment 22a$//}E 规划和风险评估 9?:SxI;v w4<RV:Vmt General principles \/p\ QT@mm 一般原则 /lC n^E6- H5j~<@STC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism rQC{"hS1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8sOM%y9M nzmv>s&UW Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f>g>7OsD] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3 (Kj| u
P ^R224R Risk-based approach $cHA_$ ` 基于风险的办法 d}GO( r]iec{ ^ Understanding the entity and knowledge of the business (y7U}Sb' 了解商业的实质和知识 CaX&T2( V/j+Z1ZW Assessing the risks of material misstatement and fraud ]xBQ7Xqf| 评估材料错报和舞弊的风险 V
lN&Lz d nWh}! Materiality （level）， tolerable error @]" :3 重要性（级别），可容忍误差 !n~p?joJ* *IJctYJaX Analytical procedures NYz{ [LM 分析程序 u* G|TF m*tmmP4R Planning an audit s
de|t 规划审计工作 h`F8GNx( ZC'(^liAp Audit documentation： working papers a$.(Z l 审计文件：工作底稿 :PuJF`k _V^^%$ The work of others 5K| 1Y#X 其他机构的文件 LSv0zAIe/ =ltT6of@o Rely on the work of experts yeqZPz n 依靠专家的工作 MYFRrcu; @jA
uSBy Rely on the work of internal audit OWT5Bjl 依靠内部审计工作 -bdF=
~,Ck 3. Internal control 6":=p:PT. 内部控制 Rb\M63q kaQn
'5 The evaluation of internal control systems Z6 \
OkD 对内部控制系统的评估 4<CHwIRHY ~]a: 9Ev* Tests of control 73OFFKb
sk 控制测试 @ 6w\q?.s jXB<"bw Substantive procedures （time， nature， extent） A6YkoYgC 实质性程序（时间，性质，程度） jk,: IG w0(A7 L:L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. rTT Uhd 交易周期：收入，采购，库存等。 z )I
.^ G]X72R?g :
&>PN,q> 4.Audit evidence `?{i dg 审计证据 Dy IuM{Owj ?a+>%uWt Obtain sufficient， appropriate audit evidence JJ[.K*dO 获取足够、适当的审计证据 w K0vKd i me"}1REa Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z_Ffiw(p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Sa7bl~p\ |{]W (/ The audit of specific items W;en7v;#I} 审计的具体项目 EUevR/S :^]rjy/|+ Receivables： confirmation E-\Wo3 应收帐款：确认 ^u`1W^> RuSKJ,T:9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties i_8v > F
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 / @- !JF#g VgLrufJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation w6(E$:#d 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P0,@#M& wxU@M1w} Bank and cash： bank confirmation +Z99 x# 银行存款和现金：银行的确认 L ldZ"%P _{0'3tI7 Auditing sampling y5 gTd_- 审计抽样 a~jU~('4}w ;G_{$)P.o 5.Review
,xmmS\ 复核 t[/WGF&(R ;zk& 7P0 Subsequent events C.`C T7 随后发生的事件 uL| Wuq nKpXR uFn\ xe9E</M_ Ud@D%?A7 r$<-2lW Going concern EY'kIV k 持续关注 ;>YLL}]j WrJgU&H{ Management representations =Ts2a"n 与管理层的交涉沟通 t&m 8 V$Q jNRR=0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences H&0dc.n ~. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 62BT 3/~ 5qZebD2a UqHk2h- 6. Reporting 3Wv -olv 报告 =
cQK^$6( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v__n>* x Appendix REqQJ7a/ 附录 I_ O8 9Sgn Audit procedure D XFU~J* 审计程序 y~eQVnH5W
