1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;E}&{w/My y 2k's Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance r<]^ .]3zj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 SdufI_'B PazWMmI Appointment， removal and resignation of auditors /3+E-|4s 审计人员的的任命、免职和辞职 &WCVdZK: :wzbD,/M Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion YTgT2w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 n n[idw GDj_+G;tO\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2AqcabI9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <)cmI .J3 1
>_$O|dE Engagement letter r?`nc6$0| 约定书（委托书） T5@t_D>8 b 6 g9! 2. Planning and risk assessment 823y; 规划和风险评估 F 0m[ls$ C _W ]3 General principles 7DW-brd
一般原则 9<Zm}PE32 .>`7d =K T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ( ^=kV?< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 PzjIM!> PVKq&Q? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U:/_T>f% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2 }{[ J yYC\a7Al4 Risk-based approach R plcM%YJn 基于风险的办法 9 Up> e .Gno K? Understanding the entity and knowledge of the business RXPl~]k#i 了解商业的实质和知识 wRWKem= Yk V-]%c Assessing the risks of material misstatement and fraud @XF/hhGE_y 评估材料错报和舞弊的风险 ,"5p= JX` ]o8~b- Materiality （level）， tolerable error @0:mP 重要性（级别），可容忍误差 9/\=6v C| ~m'8BK Analytical procedures Bsz;GnD|r 分析程序 Lj3q?>D*^6 V> eJ Planning an audit A`1/g{ Ha 规划审计工作 % 8L5uMx TLzcQ | Audit documentation： working papers !91<K{#A{ 审计文件：工作底稿 9;c]_zt 4gm (gY>[ The work of others )&elr,b /y 其他机构的文件 qo;F]v*pkK r(=3yd/G$ Rely on the work of experts qoD
M!~ 依靠专家的工作 [C~{g # jd DcmR Rely on the work of internal audit UUql"$q 依靠内部审计工作 _bq2h%G=8 [2 6([H 3. Internal control +hvVoBCM* 内部控制 }%-`CJ,
|7T!rnr The evaluation of internal control systems e.g$|C^$m 对内部控制系统的评估 cXokq 8> jd 2'v{ Tests of control \E<)B# 控制测试 ?+#E&F cE= v566 Substantive procedures （time， nature， extent） ZGOI8M]@ 实质性程序（时间，性质，程度） ]pA}h. R#- h:+> =~\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <tTn$<
b 交易周期：收入，采购，库存等。 mE]W#?
- r82'3] ex2*oqAdX 4.Audit evidence ,Gd8 < 审计证据 p>p=nL K bs mnh_YRj Obtain sufficient， appropriate audit evidence t
UW'E 获取足够、适当的审计证据 "|"bo5M: Z-j%``I?h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations R=M${u<t 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 vi>V6IC4v N|1k6g= 0 The audit of specific items HgX 4RSU 审计的具体项目 1<qq6 9x 7[V'3 Receivables： confirmation Z,,Wo
%
)o 应收帐款：确认 T3{qn$t8 L*VGdZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cj<j *(ZZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lBTgI"n=eK AuU:613]W8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation gGdZ}9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6q8qq/ h) L+QEFQ:r5 Bank and cash： bank confirmation XH2g: $ 银行存款和现金：银行的确认 66%kq [ .|{*.YE Auditing sampling I#f<YbzD 审计抽样 1}!f.cWV( y#Ch /Jg?| 5.Review
A\.M/)Qo 复核 YKU s>tQ! Ph.$]yQCc] Subsequent events ? P `] ^# 随后发生的事件 4Kt?; y
; c{#lKD<7 Oy[t}*Ik JX/rAnc@ _&JlE$u a7 Going concern ^QV;[ha,o 持续关注 A HKS
[ N f=J#mmH w$ Management representations 8F4#E
U 与管理层的交涉沟通 )r1Z}X(#d W?R$+~G Audit finalization and the final review： unadjusted differences lTdYPqMi 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 WohK,<Or -D.6@@%Kc} BbiBtU 6. Reporting "Rs^0iT7> 报告 m(Bv}9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com wEzLfZ Oz/ Appendix 1rE hL 附录 K22W=B)Ln Audit procedure c 6 dL
S 审计程序 |2c '0Ibu
