1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <x OX+D ysW})#7X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !@ ^6/= 物质性，真实公平的描述，合理的保证
)
(G9[DG z%82Vt!a5 Appointment， removal and resignation of auditors P0m3IH) 审计人员的的任命、免职和辞职 \#{PV\x:Nn 8D='N`cN+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .-KI,IU 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :!%V Sem 2%W;#oi? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior HL38iXQ(
3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 gxv^=;2C 35<A :jKS Engagement letter b (Nv`'O 约定书（委托书） w&p+mJL. ;w7 mr 1 2. Planning and risk assessment >HP
`B2Q
H 规划和风险评估 s, HbW%s #S}orWj
General principles 53HA6:Q[ 一般原则 \Z[1m[{ D|:'|7l W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /e F@a! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v /+ <YU 2{-29b q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk x'GB#svi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x< A-Ws{^V
L:$4o Risk-based approach uU H4vUa 基于风险的办法 i g,.>'+l cb}"giXQTB Understanding the entity and knowledge of the business j#l =
%H
了解商业的实质和知识 2c `m = //R"ZE@d\ Assessing the risks of material misstatement and fraud QL?_FwZL 评估材料错报和舞弊的风险 M3(N!xT BI1M(d#1L" Materiality （level）， tolerable error 77P\:xc 重要性（级别），可容忍误差 @!sK@&ow@% mq`/nAmt Analytical procedures Y6` xb ` 分析程序 Z>hTL_|]a{ 8Zr; n`~ Planning an audit tW\yt~q, 规划审计工作 oz) [ - Qs6<(zaqkt Audit documentation： working papers a3 @E `Z 审计文件：工作底稿 Q Be6\oq 2|nm> 4 The work of others 3JnpI,By 其他机构的文件 HK;NR .D |5&+VI Rely on the work of experts \TQZZ_Z 依靠专家的工作 b9b Ivjm_ Rs %`6et}\ Rely on the work of internal audit 66yw[,Y 依靠内部审计工作 ]}2)U
/0s1;? 3. Internal control zF 1 !a 内部控制 9/ <3mF@E f1 ; The evaluation of internal control systems %w;qu1j 对内部控制系统的评估 hZ&KE78? RRL{a6( ? Tests of control |xO*!NR 控制测试 g'"
~' cD
!,ZL Substantive procedures （time， nature， extent） dWAt#xII 实质性程序（时间，性质，程度） d$t"Vp
Fr9/TI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. afm\Iv[* 交易周期：收入，采购，库存等。 [! '+} !~ox;I
}S -F 5B Jk 4.Audit evidence w lS /(:02 审计证据 ,06Sm]4L, 3I6ocj [, Obtain sufficient， appropriate audit evidence OVg&?fiP 获取足够、适当的审计证据 E~!$&9\ E C#0-,z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F/5&:e?( ) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &g`&#IRz n]%- 2`}( The audit of specific items f ,F X# _4 审计的具体项目 (3Db}Hnn XT7m3M Receivables： confirmation '{&Q&3J_ 应收帐款：确认 Oa|c ?|+ X/5m}-6d] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties K-RmB4WI 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 u`bD`k
fT> 56V|=MzX ] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2]!@)fio` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _CwTe=K} RvzZg %) Bank and cash： bank confirmation ?UnQ?F(+G< 银行存款和现金：银行的确认 7;>|9k <BR^Dv07U Auditing sampling \Kl
2 0? 审计抽样 O1c%XwMn^ -|>~I#vY
5.Review
C} huU 复核 4
cjfn'x ,H=k5WA4m Subsequent events c_8&4 随后发生的事件 Dqy`7?Kn # QNN;&L]R m 2]N%Y qng ~,m \ . xS Going concern f %G\'q]#F 持续关注 EX,> V,.UV jn (x-fj6R Management representations C'6I< YX 与管理层的交涉沟通 fO<40!%9cQ : |'(T[~L Audit finalization and the final review： unadjusted differences `YhGd?uu$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 d |17G m: @y_:X0 DDE-$)lf> 6. Reporting yRXML\G e 报告 o'2 eSm0H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J%"BCbxW~B Appendix -FZC|[is 附录 p -4$)w~6i Audit procedure + O}Ik.w 审计程序 C`5'5/-.
