1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Ba\wq: C+Fh$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )%H5iSNG$P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 os "[Iji Jq$6$A,f Appointment， removal and resignation of auditors 7
9< 9}<T 审计人员的的任命、免职和辞职 8CN7+V 7DC0 W|Fe Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .
:r2BgL 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *`QdkVER Z!s>AgH9u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ((hJmaq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I;kUG_c(4 3; -@<9 Engagement letter qxecp2>U 约定书（委托书） .zSimEOF *x# &[> 2. Planning and risk assessment
;/hH=IT 规划和风险评估 z9); e8ck Y9I #Q General principles Ztpm _P6 一般原则 Xdp`Z' g ;s!ns N Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /!&b '7y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R"\u b"] nIN%<3U2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk NdX y% Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^V0{Ew /x dg'CHxU Risk-based approach }77=<N br 基于风险的办法 2gC&R1 H v|,[5IY Understanding the entity and knowledge of the business %RT6~0z 了解商业的实质和知识 2A18hP`^ M#8 Ao4
T Assessing the risks of material misstatement and fraud A a F5` 评估材料错报和舞弊的风险 JK'_P}[]I G,mH!lSm, Materiality （level）， tolerable error ,$zSJzS 重要性（级别），可容忍误差 YVg}q#
+y{93nl Analytical procedures r{6B+3 J 分析程序 uYFcq CrwcYzrRWl Planning an audit >Wr 规划审计工作 ja,L)b : A86lyBDQ* Audit documentation： working papers ]9yA0,z/ 审计文件：工作底稿 l_q>(FoqA luxKgcU The work of others > -tH&X^ 其他机构的文件 ]Buk9LT e =Gg)GSL^ Rely on the work of experts |@Idf`
N$ 依靠专家的工作 HTtGpTsF ph&H *Mc Rely on the work of internal audit S1^Mw;?P 依靠内部审计工作 |uBot#K| as\K(c9 3. Internal control .V )2Tz 内部控制 x#e\ H
F c:,{ O 0 # The evaluation of internal control systems @ vYN 7 对内部控制系统的评估 5P t} ,%b1 ]zZQ Tests of control Gp3t?7S{T 控制测试 !=Kay^J~. U=cWvr65
Substantive procedures （time， nature， extent） VL!kX``^F 实质性程序（时间，性质，程度） 4uAb
LSh9 F~@1n ,[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. u b>K ^ 交易周期：收入，采购，库存等。 r1[T:B' F]&J%i
F[ JjO/u>A3;7 4.Audit evidence ~\s &]L 审计证据 .=w`T
#L /$4?.qtu Obtain sufficient， appropriate audit evidence %?G.lej,x 获取足够、适当的审计证据 @LMV ? <x;[
H% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }d*sWSPu( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 rJ~(Xu>, s cZK?kz_Y The audit of specific items S 0QU@e 审计的具体项目 =<W[ dV=W pS)X\Xyw Receivables： confirmation P9cI{RI 应收帐款：确认 &i}cC4i %fSk
"%u%< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~)CU m[:oM 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 W:( Us y *oJ>4S Payables： supplier statement reconciliation， confirmation McI4oD~" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;8xn"G0}a P
>,D$-3 Bank and cash： bank confirmation /<N t$n 银行存款和现金：银行的确认 vlKKPS W)P_t"'@L Auditing sampling GKDG 5u; 审计抽样 xMGd'l? .BTT*vL- 5.Review
L= Jk"qWV0 复核 RX|& cY> #^ [N4uV Subsequent events xF>w r
r 随后发生的事件 bL#TR;*] ba1QF zN [5#/& k{ 3~09)0"!d ' GO..m"G Going concern O6 J<Lqgh 持续关注
NOr*+N\ %+JTQ y Management representations Iur} Z
Az 与管理层的交涉沟通 /r{5Lyk* ,<WykeC Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]OUOL/J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 PbH]K$mj{" ~$obcW1 ]
:#IZ0# 6. Reporting v2 z/|sG 报告 KT?s
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