1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qe 4hNFq W:O<9ZbQ_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance T#6'] D 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~fI&F| t1b$,jHmKl Appointment， removal and resignation of auditors >/;\{IG
Wn 审计人员的的任命、免职和辞职 #QXv[%k bYQ h{q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Bwjd/id q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v]F q}I" >aW|W!. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0a QtJ0e16 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F')T:;,s V9-pY/v 9 Engagement letter ` )\_ 约定书（委托书） $_k'!/ 5 D;Fvd: 2. Planning and risk assessment ;_am gRP7$ 规划和风险评估 UBOCd [ }oYR.U H General principles Kv:U QdnU[ 一般原则 < /t_<I0{ E$.|h;i]Q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9-o{ [ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 p |,K2^?Y
2_vE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K y|Hi3 ? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b< _*~af ?Pw# !t Risk-based approach *U.$=4Az 基于风险的办法 j:"+/5rV8 ^c< <I-o| Understanding the entity and knowledge of the business
\-GV8A2:k 了解商业的实质和知识 \cPGyeq *0 i Assessing the risks of material misstatement and fraud idGkX
? 评估材料错报和舞弊的风险 B5#a
4G. 3
C=nC Materiality （level）， tolerable error _E)xR 重要性（级别），可容忍误差 &|%z!x6 f ?XsL4HI x Analytical procedures ij r *_= 分析程序 $L AaG65V qz E/n Planning an audit ]O<Yr' 规划审计工作 cy)L%`(7 [Qy]henK Audit documentation： working papers I-k M~q_ 审计文件：工作底稿 ]j*o&6cQf q]<Xx{_ The work of others fL83:<R
K 其他机构的文件 qw%4j9} Br]VCp Rely on the work of experts A&$!s)8 z 依靠专家的工作 g]$>G0E`oD 8Qu7x[tK? Rely on the work of internal audit ?P<&8eY 依靠内部审计工作 cIl^5eE^Pq 5zpk6FR$ 3. Internal control TT .EQv5 内部控制 |1g2\5Re IAnY+= ^ The evaluation of internal control systems n.$<D[@ 对内部控制系统的评估 GPP~*+n uAzV a!) Tests of control dAEz
hR[
= 控制测试 v6s8 p ?j8CkqX! Substantive procedures （time， nature， extent） Se"\PxBR 实质性程序（时间，性质，程度） x 9Gm)~ 4ms hB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f e Nr!/ 交易周期：收入，采购，库存等。 F!pUf
F,& X %`8h _ WRVKh 4.Audit evidence DbPw) aCj 审计证据 V xjH
B?)
H.Jcp|k[; Obtain sufficient， appropriate audit evidence jJ55Az?t: 获取足够、适当的审计证据 &`@,mUi{Ac Ma-^o<{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 'G-VhvM v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 CFul_qZ/e (d# ? \ The audit of specific items `E!t,*(*E
审计的具体项目 gQ?>%t ]
J4`08, Receivables： confirmation =C`v+NPM)| 应收帐款：确认 \VtCkb N:L<ySJ7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ((.PPOdJV 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \hi{r@k>} T]CvfvO5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y9W*/H{[` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 I FG`
'd(}bYr) Bank and cash： bank confirmation N1LR
_vS" 银行存款和现金：银行的确认 "ajZ&{Z #\`6ZHW Auditing sampling Fi7 pq2 审计抽样 y;<jE.7>
NNe'5q9 5.Review
Ij=hmTl{P 复核 z w5 EaY *:\QD 8 ^ Subsequent events F<'g6 f 随后发生的事件 &]#D`u X+&@$v1 P Cw.NJd$ *:YW@Gbm yD(/y"P,9 Going concern ?:U6MjlQ"{ 持续关注 ;y H A.
} 7F+f6(hB Management representations >{m>&u;Cc 与管理层的交涉沟通 \BJnJk!%
vtL) Audit finalization and the final review： unadjusted differences &p=
~=&g= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c:=Z<0S; <~:
g UK _2i(I"e 6. Reporting {Ziq~{W_ 报告 c?IIaj
! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com RCxqqUS\C Appendix It]CoAo+ 附录 f, ;sEV Audit procedure P_b00",S 审计程序 D
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