1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /\4'ddGU {o.FlX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance uA#P'? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5) pj]S!]- O4og?h> Appointment， removal and resignation of auditors 2fWTY0 审计人员的的任命、免职和辞职 0sfr d XBp? w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3ZXQoC ' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 EV*IoE$W]= +,#$:fs u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Wwr;-Qa}g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E .Jkf\ [<
&oF Engagement letter *1fb}C_ 约定书（委托书） Aj+2;]M O v k_\On 2. Planning and risk assessment fmb} 2h 规划和风险评估 $w);5o c
T!\{ ~ General principles IVA mV!.z 一般原则 p(/dBt[3k Vnr[} <
L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %)0*&a 4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 T^Z e3L] E: $P=%b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 'lEA)&d 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F7O(Cy"1 fR*q?, Risk-based approach JNJ=e,O, 基于风险的办法 k[:bQ)H R ' !
Understanding the entity and knowledge of the business ^HqY9QT2 了解商业的实质和知识 5a hVeY )~HUo9K9
Assessing the risks of material misstatement and fraud B
#.L 评估材料错报和舞弊的风险 8q,6}mV
V;:j Zp G Materiality （level）， tolerable error tavpq.0O 重要性（级别），可容忍误差 G"Sd@%W( {ZI)nQ{ Analytical procedures >VN5`Zlw\C 分析程序 \v.C]{Gzc b-{=s +
: Planning an audit =[@zF9 规划审计工作 5yzv|mrx j]aoR Audit documentation： working papers dAkgR~ 审计文件：工作底稿 S&b*rA02zp #nK >Z[ The work of others q&W[j5E 其他机构的文件 Cif>7]M 2M68CE Rely on the work of experts t\%HX.8[;% 依靠专家的工作 &iA?+kV |Y [wzDYV Rely on the work of internal audit TiO"xMX 依靠内部审计工作 Ai gS!- qT`
k*i? 3. Internal control /.o^R6 内部控制 uoX:^'q
O]1y0BOQ The evaluation of internal control systems !,V
a(E|= 对内部控制系统的评估 /q5v"iX]T RkBb$q
9F] Tests of control t 0|!(3 控制测试 }DK7'K b/{t|io{ Substantive procedures （time， nature， extent） 49dd5ddr 实质性程序（时间，性质，程度） b{]z
w pf Z
^IPZF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @++.FEf 交易周期：收入，采购，库存等。 E~gyy]8& 79xx2 jkt_5+S 4.Audit evidence G
%Q ^o5m 审计证据 l33Pm/V2? [`rba' Obtain sufficient， appropriate audit evidence -U/c\-~fU 获取足够、适当的审计证据 fH > NJK; % Cv D-![0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations D~$r\ ]av 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 fvF?{k> ~} ,~OwLWi-|X The audit of specific items aW`Lec{. 审计的具体项目 =yyp?WmC8 ; o 0&`b? Receivables： confirmation s#t Zg
应收帐款：确认 pt?q#EfFJ K3x.RQQ- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H
s"HID 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 h_T7% #0 P:aJ # Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
}` ! =
m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A?t %e R5 9S@MsuD Bank and cash： bank confirmation kZ erKP 银行存款和现金：银行的确认 Hr]h
J c Y~(Md@!0S Auditing sampling @p NNq 审计抽样 dRaNzK)M 52,m:EhL 5.Review
\DD0s8 复核 ~(
IB0=A{v q~vDz]\G Subsequent events ~tR~?b T 随后发生的事件 x`dHJq`_g naw0$kXTA bdibaN-h frT]5?{ D? 8rO" Going concern :E@3Vl#U 持续关注 v!ujj5-$I $a"n1ou Management representations XoCC / 与管理层的交涉沟通 'Ub
g0"F( Qi LE L Audit finalization and the final review： unadjusted differences - qy6Un+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 a8i]]1B lz 0 rX x RQ e*;c(3>( 6. Reporting B {C??g8/ 报告 z3K6%rb- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Q'YH>oGh^ Appendix r;Gi+Ca5 附录 (s7;^)}z x Audit procedure )p~BQ~eip; 审计程序 cnFI
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