1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5Y>fVq{U?; _LFABG= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |* g\-2j{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 u`"Y!*[ - ao"Z%#Jb~ Appointment， removal and resignation of auditors (@NW2 审计人员的的任命、免职和辞职 a5/r|B iBK $+ORq3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ch)E:Dvq
6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xD
9ZL sWKv> bx Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z+c'-!e/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m A('MS2 n T7]PhJ Engagement letter rX22%~1 约定书（委托书） ,U~in)\
U t!59upbN}3 2. Planning and risk assessment k)zBw(wr 规划和风险评估 em2 Tet mr,G H x General principles #n+sbx5~7 一般原则 =N2@H5+7 f\z9?Z(~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tILnD1 q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %reW/;)l{ :BF
WX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _ucixM # 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O
I:T#uk5 CoV @{Pi Risk-based approach .*?)L3n+t 基于风险的办法 rIX 40,` y!x-R !3 Understanding the entity and knowledge of the business ~ujg250.L 了解商业的实质和知识 = gcZ RoL X7SSTcA Assessing the risks of material misstatement and fraud knzQ)iv&& 评估材料错报和舞弊的风险 iZ0.rcQj'o OqX+ R4S Materiality （level）， tolerable error m/WDJ$d 重要性（级别），可容忍误差 )>]SJQ!k ?sxf_0* Analytical procedures _I%mY!x\` 分析程序 F#
o{/u?T kdMB.~(K= Planning an audit xOZv
Q\% 规划审计工作 OA7=kH@3c 2|`~3B)# Audit documentation： working papers 9 lX[rBZ 审计文件：工作底稿 DvTbt?i[ hDbZ62DDN The work of others eTt{w
n;6 其他机构的文件 xRF_'|e R=W$3Ue~, Rely on the work of experts z.W1Za 依靠专家的工作 ,88%eX| V{{UsEVO Rely on the work of internal audit Koz0Xy 依靠内部审计工作 {9hhfI#3_ JV! }"[ 3. Internal control r?x ~`C 内部控制 Ds\f?\Em `U ;V- The evaluation of internal control systems 7VJf~\%1j 对内部控制系统的评估 [ < Q{ 5
hB2: $C Tests of control C |rl",& 控制测试 'v@1 _HHW\ [{J1b Substantive procedures （time， nature， extent） }80n5 X<9 实质性程序（时间，性质，程度） 5JZZvc$au 94XRf"^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. gKb5W094@ 交易周期：收入，采购，库存等。 E} ]S GU " .|K\1qGW0 87nsWBe 4.Audit evidence dRTpGz 审计证据 b; I!Cy D S HC VjI6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^9kdd[ 获取足够、适当的审计证据 C%'eF` 4 W+ nS v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _j<,qi 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ? oGmGKq >2)!w The audit of specific items ^[zF
IO 审计的具体项目 ~0 n9In% 3*b!]^d:D Receivables： confirmation zdDJcdbGd1 应收帐款：确认 POQ1K
O t{/
EN)J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J15$P8J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {c$%3iQq @yjui Payables： supplier statement reconciliation， confirmation yM34G S=,J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 '?!2h' lc0Z fC Bank and cash： bank confirmation k?=V?JWY 银行存款和现金：银行的确认 JGk,u6K7 :Ee5:S Auditing sampling z
9KsSlS ^ 审计抽样 0 .p $q YJwz*@l 5.Review
on1mu't_; 复核 jfrUOl'l YuDNm}r[ Subsequent events k)USLA 随后发生的事件 cl-i 6[F LvS3c9|Aj QfM*K.7Sl 3'2}F%!Mv
?hpk)Qu Going concern * *O4"+Xi8 持续关注 y/
2U:H dUJNr_ Management representations k07) g:_ 与管理层的交涉沟通 63-
YWhs; ,@ Cru= Audit finalization and the final review： unadjusted differences u]c nbm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2 jx+q
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G 6. Reporting aa1XY&G"! 报告 {1YT a:evl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i]L K ,' Appendix "$8<\k$LGT 附录 osX23T~- Audit procedure Q<``}:y|> 审计程序 |@-WC .
