1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 EZ*FGt6( ?as)vYP Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance P9v N5|"M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P 0,)
Gw | U%S<X Appointment， removal and resignation of auditors Qfr %BQV 审计人员的的任命、免职和辞职 ~hPp)- A :; \>jxA Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ' x
B BQP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;|e {J $ {4Cn/}7Ly^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior di}YHMTx 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Udv5 Y 5F cKY_ Engagement letter -8; ,# 约定书（委托书） Ha9A5Ao}0 1iEZ9J? 2. Planning and risk assessment C"_f3[Z 规划和风险评估 J:Uf}!D h" cLZM:6 General principles h7<Z
kf 一般原则 kxp $Nnk Y15KaoK? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <@ D`16%& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [R-4e; SRh 7
N +;K0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk KB!.N[!v 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +lmM BjDa cZT;VmC Risk-based approach a@Tn_y
X 基于风险的办法 {@1.2AWg [4sI<aH Understanding the entity and knowledge of the business I^ sWf3'db 了解商业的实质和知识 |\"vHt?@G >lQ&^9EI% Assessing the risks of material misstatement and fraud 8v"tOa4D7 评估材料错报和舞弊的风险 }C. M4{a\ |2(z<b&y= Materiality （level）， tolerable error 3/mVdU?U 重要性（级别），可容忍误差 mz;S*ONlV
Fv=7~6~ Analytical procedures +
c#:;&Gs 分析程序 :D6"h[7 #$7 z Planning an audit Y ::\;s
规划审计工作 @=q,,t$r 3 G/#OJ Audit documentation： working papers cMOvM0f 审计文件：工作底稿 2G
Q q(_ #<|5 <U The work of others FLdO 其他机构的文件 " ,	 h"/FqO Rely on the work of experts P]gksts9f. 依靠专家的工作 ~Fv&z'R @sv==|h Rely on the work of internal audit hM\<1D
CKG 依靠内部审计工作 'gd3 w~ Cr|v3Y#h' 3. Internal control t] LCe\# 内部控制 -Qx:-,.a dk~ h
The evaluation of internal control systems =0 W`tx 对内部控制系统的评估 bG=CIa&@ y] Q
G; Tests of control '0x`Oh&PK 控制测试 V_jVVy30Ji V !G&Ae n Substantive procedures （time， nature， extent） *%_ :[> 实质性程序（时间，性质，程度） .kh%66 : i\x@ s>@x} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X(Z(cY( 交易周期：收入，采购，库存等。 lcVG<*gf- 9I''$DV f wZ=@0al 4.Audit evidence } #&L 审计证据 9ZuKED bEmzigN[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence .0MY$ 0s 获取足够、适当的审计证据 f*VXg[&\\F 0:c3a q&u Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations I6,||!sZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?6h~P:n
. VH v L:z The audit of specific items UUF]45t> 审计的具体项目 Tt,T6zs- < "6v_<t`q" Receivables： confirmation m[ BpV .s 应收帐款：确认 ant2];0p Hoi~(Vc. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;J:* r0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8/;@4^Ux &kT!GU^n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .kJu17 ! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +{#Z^y6& b*4aUpW Bank and cash： bank confirmation +-|}<mq 银行存款和现金：银行的确认 j]aIJbi QP>F *A
Auditing sampling d<E2=WVB6 审计抽样 5Fbb5 `( A=7 0UL 5.Review
N,:G 5WxW 复核 B9H.8+~( x 6^FpNgQ Subsequent events C 'S_M@I= 随后发生的事件 PfGiJ]:V-u } g: 'K </R @)_' [w) KNl G&4D0f Going concern ] v:"
持续关注 -
b` Yu9VtC1 Management representations 8?| W-rN 与管理层的交涉沟通 <N3~X,c h *xpP D\{k Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3} C-Hg+gt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1[- `*Ph ,wy;7T>ODd p4kK"
\l n 6. Reporting 3Q 2NiYg3 报告 w7 \vrS>& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D&] x Kx Appendix /;xrd\du 附录 dP#7ev]'
Audit procedure fG{ 3S:TQq 审计程序 k?/! `
