1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +@>K]hdr )OxcJPo Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8TIc;'bRM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y6tzmyg J P'|v" Appointment， removal and resignation of auditors *T0{ yI 审计人员的的任命、免职和辞职 gSS2)Sd} . jW+\mIX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion + HvEiY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %7WGodlXW L5 ~wX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V'y,{YpP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 N9 yL(2 }_m/3*x_ Engagement letter < ]#'6' 约定书（委托书） 60?/Z2w5 eCHT) 35u 2. Planning and risk assessment jA9&hbQuL 规划和风险评估 luAmq+ f/Cf2
K General principles Ux5pw 一般原则 x %HX0= ( _Eo $V& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H0tj Bnu
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j t9fcw !0Hx1I <*x Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R > 1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 I\eM8`Y$ L} r#KfIb Risk-based approach NJ\ID=3l 基于风险的办法 U'8+YAgc HX\^ecZ#E Understanding the entity and knowledge of the business @}sxA9 a 了解商业的实质和知识 ^5n"L2 9V 8bT]Nv CA Assessing the risks of material misstatement and fraud RQ}0f5~t 评估材料错报和舞弊的风险 $e>(M&9, OD~B2MpM> Materiality （level）， tolerable error 8\])p sb9 重要性（级别），可容忍误差 %{*)-_M l:$i }.C Analytical procedures ?Ja&LNI9S 分析程序 6Qh@lro;y /.>8e%) Planning an audit (m% A>e
B 规划审计工作 ~P;KO40K fq,LXQ#G Audit documentation： working papers lU
&[){ 审计文件：工作底稿 h
qT6]* G ,fh/E+ The work of others G>f2E49BXt 其他机构的文件
ro NRbA] rD":Gac Rely on the work of experts kD.KZV 依靠专家的工作 R m^ $Dn waRK$ /b
( Rely on the work of internal audit GX-V|hLaGX 依靠内部审计工作 NuQ
l >.4mA O 3. Internal control T \ 3a T 内部控制 *47',Qy glo Y@k~ The evaluation of internal control systems ) u
Sg;B4 对内部控制系统的评估 P ua| Z
x P|' eM% Tests of control T _3JAH e 控制测试 nEgDwJ<wl o +KDK{MD Substantive procedures （time， nature， extent） n4%ZR~9WH 实质性程序（时间，性质，程度） "` q: HmQ.' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. YggeKN 交易周期：收入，采购，库存等。 _`- trE. 6zR9(c:a~ 97 eEqI$# 4.Audit evidence 0tb%h[%,M 审计证据 b;k3B7< 2/F" ;tc\' Obtain sufficient， appropriate audit evidence aTL u7C\-e 获取足够、适当的审计证据
/ ; {E}` 2uZ4$_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -'%>Fon 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ql8s7 % ::`#qa4! The audit of specific items !9p;%Ny` 审计的具体项目 d":GsI?3 ~OSgpM#O!T Receivables： confirmation }"x#uG 应收帐款：确认 T0TgV Q}6!t$Vk Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @ ]F1J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /9@[gv
A K6d2}!5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W{W8 \ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J1UG}, -h JG/Pc1aK Bank and cash： bank confirmation >K;DBy* 银行存款和现金：银行的确认 a2%xW_e BL[ N Auditing sampling RzOcz=
A} 审计抽样 Cno+rmsfT #UesXv 5.Review
+S 6(Fvp 复核 !fmbm4 !a
uEui{_2$ Subsequent events J5Ovj,[EZ 随后发生的事件 sD ,=_q@ RIdh],- )eD9H*mq J:Id t}@z
f>hA+ Going concern P rqyJ 持续关注 (|9t+KP sXaudT Management representations W\Df:P {< 与管理层的交涉沟通 L.?QZN%cN [jEZ5]% Audit finalization and the final review： unadjusted differences v2
l*n 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L E}V{%)xD 7SJR_G6,{ lW|`8ykp 6. Reporting C C
B' 报告 S7
!; Z@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r t0 _[i Appendix \"pp-str 附录 [nASMKK0 Audit procedure SceK$ 审计程序 r#'ug^^k$X
