1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~coG8r"o K*[wr@)u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @,.H)\a4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $!lxVZ> B$j,: ^ Appointment， removal and resignation of auditors iqYc& }k, 审计人员的的任命、免职和辞职 hG]20n2 @"0qS:s]X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion , " v% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t &]IgF SQK6BEjE8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior zwS' AN'A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -)GfSk
FSk:J~Z; Engagement letter 3ji#"cX 约定书（委托书） q\<vCKI-^ d=XhOC$ 2. Planning and risk assessment C+j+q648> 规划和风险评估 @VAhmY z TvR 2lP General principles
HN! l-z 一般原则 nq;)!Wry B HYEd}M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism oR }
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &0`L; 1R `,O^=HBM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk gg9W7%t/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 A J /_l; M DpXth7 Risk-based approach : |g{ gi 基于风险的办法 as8<c4:v S3m+(N" & Understanding the entity and knowledge of the business $- L)
>" 了解商业的实质和知识 d8>D=Ve =9M-N?cV Assessing the risks of material misstatement and fraud xXtDGP 评估材料错报和舞弊的风险 !p2&$s"N. |bh:x{h Materiality （level）， tolerable error n3w 2 & 重要性（级别），可容忍误差 .:0 nK
bW W 0|?R6| Analytical procedures ,LvJ'N 分析程序 h4C B1K mAMKCxz, Planning an audit q0 <g#jK 规划审计工作 (|-/S0AV ]p t @ Audit documentation： working papers q0}LfXql8 审计文件：工作底稿 H >B:jJf J =sQ].EK The work of others s`{O
- 其他机构的文件 LQe<mZ< C`ok{SNtUy Rely on the work of experts 8LL);"$ 依靠专家的工作 ~(c<ioIf @ 9uwcM1F Rely on the work of internal audit BB-`=X~:m 依靠内部审计工作 rRMC< .= ~I'h i V^- 3. Internal control wo/H:3^N 内部控制 C1_NGOv T q7;)&_' The evaluation of internal control systems
84k;d; 对内部控制系统的评估 uZNR]+Yu@ Cpr}*A
Tests of control h )w<{/p( 控制测试 yF*JzE 7, l4; LV7Ji Substantive procedures （time， nature， extent） #M:W?&. 实质性程序（时间，性质，程度） r6 A7
}v 5d)G30 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {W-PYHZ; 交易周期：收入，采购，库存等。 T+\BX$w/4e #2}S83
k 9 i"3R0HN 4.Audit evidence V!oyC$eV 审计证据 i"-j:b:c< d{0>R{uac Obtain sufficient， appropriate audit evidence *yB!^O 获取足够、适当的审计证据 7Kn=[2J5k' L Nj|t)O v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1vobfZ-w9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Th-zMQ4 c;j]/
R$i The audit of specific items S>6APQ- 审计的具体项目 f6DPah# 3T _-_5[c Receivables： confirmation nkpQ
M$FW 应收帐款：确认 ct/I85c@P 4kx#=MLt Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /({5x[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }ts?ZR^V, HzW ZQ6o Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ==$Ox6. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ieObo foD ~Su>^T(?- Bank and cash： bank confirmation `P'{HT 银行存款和现金：银行的确认 P afmH Xx ~ejHA~QC Auditing sampling ^E5Xpza 审计抽样 :qI myaGQ D@mDhhK_ 5.Review
O^LzS&I*
复核 0^hz 1\g M 5D,YC3< Subsequent events
!Qn:PSk 随后发生的事件 1,4kw~tA ~jJu* s$? ]Dx5t& jLZ+HYyG9 X\ M0Q%8 Going concern N!hp^ V<7 持续关注 .Yo# vV n`CmbM@@ Management representations (R.k. ,z 与管理层的交涉沟通 a
"8/y4Y pS51fF9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences a}MOhM6T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 { <&x9<f9 9erTb?@S lxV>
rmD 6. Reporting ,~c:P>v= 报告 9-9`;Z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7HFw*; Appendix F)!B%4 附录 {DAwkJvb] Audit procedure <` HLG2 审计程序 0YW<>Y`6
