1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i%m]<yElm g5gq {KlU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance teO%w9ByY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 eyq8w
QT o
u;E@`h;x Appointment， removal and resignation of auditors Yx4TUA$c' 审计人员的的任命、免职和辞职 wAC*D=Qj [89qg+z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2
6yjQ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0{0|M8
? Xb8B5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'l+).}, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^l}Esz`-M 7B@[`>5?%L Engagement letter K:PPZ| 约定书（委托书） Z5 lE*z xh$1Rwa 2. Planning and risk assessment NwH`t#zd 规划和风险评估 a}~Xns |D `r o General principles
M=Y} w? 一般原则 ^oNk}:> L*TPLS[lh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f>Lw sP 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =+K2`=y;WF 1bW[RK;GE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk UZ8
vZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |a7W@LVYD
J x# r Risk-based approach >'>onAIL 基于风险的办法 {ZiZ $itf ! &f(X s Understanding the entity and knowledge of the business i GG; 了解商业的实质和知识 CRK%%;=> [yzDa:% Assessing the risks of material misstatement and fraud F`W8\u'db 评估材料错报和舞弊的风险 GtQ$`~r 86[/NTD<- Materiality （level）， tolerable error *\9JIi 2 重要性（级别），可容忍误差
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p,uD bVE t?E*+ Analytical procedures QLx]%E\ 分析程序 ? LP&VU1 Ep/ kb-~- Planning an audit 9$-V/7@) 规划审计工作 oLJP@J J&%d(EJM Audit documentation： working papers ?nW K s 审计文件：工作底稿 h{ s - e. ES~ ykE The work of others EAVB:gE 其他机构的文件 f0S& _gt ?NV3 ]vl Rely on the work of experts ?k$3( - 依靠专家的工作 d,r%LjNI 8mM^
wT Rely on the work of internal audit obUX7N 依靠内部审计工作 qla$}dnvc *], ]E; 3. Internal control 4~<
:Pj 内部控制 F8(6P 1}E sq6|J])GgU The evaluation of internal control systems ?S9!;x< 对内部控制系统的评估 Jf<+VJ>t Vx1xULd
Y Tests of control B(< ;] 控制测试 *ujn+0)[ F1s kI _! Substantive procedures （time， nature， extent） #!,tI d 实质性程序（时间，性质，程度） wyqXD.o f wO6`Ap
t1: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >L6 V! 交易周期：收入，采购，库存等。 G.KZZ-=_4 :OC`X~}Rc l`s_Id# 4.Audit evidence ;U6z|O7L 审计证据 }gY: VDW ^P&
)2m:s Obtain sufficient， appropriate audit evidence YN
L c ) 获取足够、适当的审计证据 Eeem y *U Y|bCbaF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations cwK 6$Ax 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?zwPF;L* v1 h*/#
The audit of specific items X( m&
审计的具体项目 8+ 5-7) s_} 1J,Y Receivables： confirmation u@v0I$ 应收帐款：确认 Y rb[:;Y H]a ; <V9[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
xviz{M9g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 tWkD@w`Lnn )M5:aSRz Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /"d5<B `% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D{~mJDUzK p "Ki$.Y Bank and cash： bank confirmation rf.w}B;V; 银行存款和现金：银行的确认 `$|!h-" wp w~[xd Auditing sampling [eV!ho*r 审计抽样 k8E'wN %;0Llxf " 5.Review
bg$df 0 复核 0*?~I;.2m$ *Q bPz4," Subsequent events \D8d!gr 随后发生的事件 !2oe;q2X[G q|)8VmVV 7[ )4k 7 p;av6 3 i L5C4#X Going concern W2Y%PD9a 持续关注 3DRXao M~Tq '>Fn Management representations
uZ mi 与管理层的交涉沟通 "i$Av m !$ikH,Bh Audit finalization and the final review： unadjusted differences aagN-/ mgm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +J E
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N+mlh ZgCG'SU 6. Reporting 9kj71Jp&} 报告 =>". 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com eaQ)r?M Appendix @$ E&H` da 附录 ^S*~<0NQ' Audit procedure 7VkT(xnm
审计程序 $<c0Z6f
