1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B mq7w ,L. /esSM~*H Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance = :rR%L!a 物质性，真实公平的描述，合理的保证 CybHr#LBc t?p[w&@M2 Appointment， removal and resignation of auditors cDMA#gp 审计人员的的任命、免职和辞职 ( ,eH*/~/ \HFeEEKH Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ilvz @= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N%{&%C 6{ JF]HkH_u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior YC\~P
VG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <7T E[M' uGl +"/uDu Engagement letter L- [<C/`;t 约定书（委托书） cCN[c)[c| SesJg~8 2. Planning and risk assessment jj8AV lN 规划和风险评估 ot P7;l kB d #=J General principles &Mbpv) V8 一般原则 R?g
qPi- (NUwkAO M} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x
f w)0S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +^hFs7je) rk W*C'2fz Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V}ZF\SG(K 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 weC$\st:D !=>pI/ECQ* Risk-based approach (</cu$w>H) 基于风险的办法 6JBE=9d-Q X<J
NwjM% Understanding the entity and knowledge of the business ='<0z?A
f 了解商业的实质和知识 rz0~W6 U p;Kw$fQ? Assessing the risks of material misstatement and fraud knZee!FA7
评估材料错报和舞弊的风险 jLc4D' MnUa l}MO Materiality （level）， tolerable error XEM i~L+ 重要性（级别），可容忍误差 x]6OE]]8L +K2jYgy Analytical procedures "Q;n-fqf 分析程序 xS]=WO* RVtb0FL Planning an audit hb7H- Z2 规划审计工作 & D4'hL 3 WP7*Q:5 Audit documentation： working papers ) 2C`;\/: 审计文件：工作底稿 \ '6hv>W@ h {I)^8,M The work of others iqURl I);P 其他机构的文件 ziCTvT d(zBd=; Rely on the work of experts FS30RP3
`/ 依靠专家的工作
_c?&G` ]cLO-A Rely on the work of internal audit HYf&0LT<11 依靠内部审计工作 Im
i)YC z/aZD\[_ 3. Internal control hSE\RX 9 内部控制 Oe=7z'o E\&~S+:Xp The evaluation of internal control systems }
-9 对内部控制系统的评估 F ?xbVN }N!I|<"/ Tests of control &m_4# 控制测试 6hQ?M YX e*.
l6H/B Substantive procedures （time， nature， extent） ^@e4 m O 实质性程序（时间，性质，程度） g H5E+J_ $ I|]
~f[xI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9mfqr$ 3 交易周期：收入，采购，库存等。 E$d
Pu H 'Q4 IRT IY2ca Xu 4.Audit evidence 7(AB5.O 审计证据 M \rW 'Y{ fah Obtain sufficient， appropriate audit evidence ] P;Ng=a 获取足够、适当的审计证据 @DG $ XOK.E&eilj Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6tBL?'pG 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .XQ_ , ," ~ew , The audit of specific items ;LM`B^Q]s 审计的具体项目 gB,~Y511 "HSAwe`5jU Receivables： confirmation t=\ y|Idc 应收帐款：确认 /pni_-l* GF[onfQY7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &y"e|aE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 R@ Ch3l@ 9B gR@b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q_K8vGm4e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 FY h+G-Y# mb_*FJB-_ Bank and cash： bank confirmation s
8O"U% 银行存款和现金：银行的确认 @
*'$QD, S?n, O+q Auditing sampling p\T.l <p 审计抽样 >sk vg 7kJ =C 5.Review
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w} 复核 &'
E( YJi C}.4 Q Subsequent events I[u %k ir 随后发生的事件 #1c%3KaZ I H]2c w{2 &0A^_Z .nA ^ 'W<| Kppi
N+ || Going concern ?QuD:v ck 持续关注 'o41)p @}sxA9 a Management representations %DH2]B? 0 与管理层的交涉沟通 GSck^o2{ p2Yc:9r9+A Audit finalization and the final review： unadjusted differences .;#W f @V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 BV AxeXO
f X"cQ& h8# 14 ? 6. Reporting rt- ^?2c? 报告 4H@:| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h$3o]~t Appendix 4O}ZnE1[ 附录 BC|=-^( Audit procedure x93t. 5E6 审计程序 Z]U"i 1lA
