1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ] 3I_H+hU Lte\;Se.tu Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance WYh7Y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >)5vsqGZaK kh5V&%>? Appointment， removal and resignation of auditors K^> qn,]H' 审计人员的的任命、免职和辞职 XG [%oL .9ROa#7U;n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion d@l;dos), 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1u` Z?
S( !PQRlgcG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior UG!&n@R 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :5Vu .\,1 # / 4Wcz< Engagement letter ^Gy l:hN 约定书（委托书） L*l( ~t)vF 6 Sl 2. Planning and risk assessment ;zOZu~Q|' 规划和风险评估 [Ytia#Vv %sq=lW5R{b General principles Mfz5:' 一般原则 t #AQD]h eGE%c1H9a Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8t^"1ND 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^g0 Ig2' O3_Mrn(R Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L"Gi~:z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~\/ J& e,x@?L* Risk-based approach OYzJE@r^ 基于风险的办法 s ,}<5N]U ;klDt|%3j Understanding the entity and knowledge of the business WDX?|q9rCt 了解商业的实质和知识 ::R^ w" \?g
%>D:O; Assessing the risks of material misstatement and fraud Dxe|4"%^ 评估材料错报和舞弊的风险 [X
I5Bu ~ <V, ?!}V Materiality （level）， tolerable error J8%|Gd0#4 重要性（级别），可容忍误差 l:ED_ env: yO6i "3 Analytical procedures AVJk 分析程序 SN+Bmdu p @U) 'UrNr~ Planning an audit Y[H_?f=;% 规划审计工作 Za} |Ee *Z]|
Z4Q/` Audit documentation： working papers }}2 kA 审计文件：工作底稿 w(yU\
N j\vK`.z The work of others lfA
BF 其他机构的文件 :b>|U" ux SUEw5qitB Rely on the work of experts 1D`RR/g& 依靠专家的工作 D6vn3*,& T/K.'92S Rely on the work of internal audit bDkE*4SRX 依靠内部审计工作 U\[V !1O y((_V%F} 3. Internal control BuYDw*. 内部控制 Fv: %"P^ "tar k' The evaluation of internal control systems E, |n' 对内部控制系统的评估 t2:c@) SQ!lgm1bA Tests of control `SW
" RLS3 控制测试 |:?.-tq <7 rK Substantive procedures （time， nature， extent） iF0 a 实质性程序（时间，性质，程度） ?
1{S_ $P -m6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. I Q L~I13 交易周期：收入，采购，库存等。 ;Y '\: {q)B@#p pd1m/
: 4.Audit evidence )eEvyU
审计证据 \,EPsQV0? z|<oxF. Obtain sufficient， appropriate audit evidence { Y"r]:5i 获取足够、适当的审计证据 c 2@@Rd~M 6'ZnyWb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &V3oW1*W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $iPN5@F Ak1) The audit of specific items kn"x[{d 审计的具体项目 ,OCT m%6e de6dLT>m Receivables： confirmation Qzhnob#C9 应收帐款：确认 O)|4>J*B !S!03| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qlJOb}$ I 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [J`G`s
! E?mp6R]}% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5Nb_K`Vp* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 aT m.10{^ %`1
vIr(7 Bank and cash： bank confirmation gJxVU41 银行存款和现金：银行的确认 f B96Q f ti|3c Auditing sampling Nj_sU0Dt 审计抽样 X@&uu0JJ HdUW(FZ 5.Review
{Yk20Zn 复核 } XU:D E _0["J:s9 Subsequent events b=U MoWS 随后发生的事件 E`n`#=xKR m tQ{6u
ls\ E%d a.IF%hP0xo @%nUfG7TQ Going concern SQU%
N 持续关注 8@KFln )[ 9:i,WJO Management representations 8{fz0H.<? 与管理层的交涉沟通 u2B W]T] ].P(/~FS9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences
> Mz|e(6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i;zGw.;Q }!]x|zU.= %D ls36 F 6. Reporting
z~e~K`S 报告 51opP8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com bM0[V5:jB Appendix ZV] e- 附录 7 eQoc2X2 Audit procedure :@`(}5F4 审计程序 j~S!!Z ]
