1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
h]okY49hY N u9+b"Wr Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0Z~G:$O/i 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q1
o)l |-k~F a Appointment， removal and resignation of auditors bG9$ &, 审计人员的的任命、免职和辞职 #kDJ>r |&- lw 9 rf4RF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion FZhjI 8+,~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0_-NE4SM/ O 0#9D'{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior be{t y V
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;F'/[l{+ 'uA$$~1 Engagement letter # ~88[i-6 约定书（委托书） q\6ZmKGnT CpF&Vy K 2. Planning and risk assessment | yow(2(F@ 规划和风险评估 #AUz.WHD ~/kx General principles @#5PPXp 一般原则 !NFP=m1 UK xeN[fv Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J d eGQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Arb-,[kwN Fs EPM"&?h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk BPz lt 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zmMz6 \ $ m2$Qp{C6H Risk-based approach :.M"M$MRp8 基于风险的办法 bfjtNF*^ #r_&Q`!eU Understanding the entity and knowledge of the business 7 V+
rQ 了解商业的实质和知识 ()v{HB i Xz, sL Assessing the risks of material misstatement and fraud *aF<#m v 评估材料错报和舞弊的风险 (GdL(H#IL _ mw(~r8R Materiality （level）， tolerable error
kdry a 重要性（级别），可容忍误差 =-qv[;%& 6 P7GF"/ Analytical procedures c }>p" 分析程序 0vRug|}k#% 7 n=fB#!*3 Planning an audit *Q8d &$ ^ 规划审计工作 LMvsYc~]q yr
/p3ys Audit documentation： working papers isP4*g&%x 审计文件：工作底稿 {~ngI <
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o The work of others _ADK8a6%) 其他机构的文件 ]+B# SIC; {s=$.Kg
Rely on the work of experts O
W12m{ 依靠专家的工作 L@
{5:#- /# M|V6n Rely on the work of internal audit wb
}W;C@ 依靠内部审计工作 #'-L`])7uw G*|2qX"o 3. Internal control 7QlA/iKqK 内部控制 y^oSVj v*
n X The evaluation of internal control systems X192Lar 对内部控制系统的评估 {]}}rx'|P ;?9u#FRtw Tests of control &r;4$7 控制测试 7
='M&Za F:CqB
| Substantive procedures （time， nature， extent） @Ooh}V#J 实质性程序（时间，性质，程度） TY=BP! s .TURS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @])qw_ 交易周期：收入，采购，库存等。 #n'tpp~O IdlW[h3`[ b7/1 ] 4.Audit evidence (,E.1j]ji 审计证据 QMzBx*g( 10JxfDceD Obtain sufficient， appropriate audit evidence Pv`^#B X' 获取足够、适当的审计证据 $zTjh~ 9 zX!zG<<K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @^vVou_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Je
Jc(e }Jgz#d The audit of specific items xOjCF&W 审计的具体项目 R0M(e@H~ $b#"Rv Receivables： confirmation ".qh]RVjV 应收帐款：确认 '(kySf[ j0 k"iv Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties e/WR\B'1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :Q \b$=,: >sP-)ZeuU[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
?R0s Y
?u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M[0@3"}} }Y5Sf"~M Bank and cash： bank confirmation 'Z-jj2t} 银行存款和现金：银行的确认 PCs+`
WP!M # Vanw ! Auditing sampling S2" p( 审计抽样 JQ%`]=n(/ A8OV3h6] 5.Review
LD WF c_ 复核 R tn.cS d :JqH.Sq k Subsequent events ]7
R OCJ; 随后发生的事件 :JSOj@s ]OHzE]Q EpeTfD 38%]G Q S
@zsPz w Going concern "!gd)^<e 持续关注 e.i5j^5u UGEC _ Management representations \{n]&IjA 与管理层的交涉沟通 l? B\TA^ jjkiic+tDN Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~;| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <?,o
{ ]]+wDhxH AMvM H 6. Reporting RNiZ2: 报告 J( S.iT D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @
q2Yka Appendix ZYrXa v< 附录 2<y E3:VX Audit procedure 'uBW1, 审计程序 _ EHr?b2
