1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P
:qz2Hw ~JLYhA^'+< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance vmLpm xS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F.68iN } G?R_aP P Appointment， removal and resignation of auditors 7_KXD# 审计人员的的任命、免职和辞职 7|Xe &o <n C!5I?z& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion f9a$$nb3` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;I+H>$%jZ PYu$1o9+N Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $2Q YxY 9s 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 G0Hs,B@5? $T?]+2,6; Engagement letter fgmSg G"b 约定书（委托书） ?~Pv3'%d GB =bG%Tb 2. Planning and risk assessment )nO E 8y/ 规划和风险评估 F_v-}bbcFQ i y}xICt General principles e? P%wqB 一般原则 tvGlp)?. x}|+sS,g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /kRAt^4! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
%A) 538F $it @>L8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk b)`pZiQP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?2ItTrlB _4v"")Xe Risk-based approach I|T7+{5 z 基于风险的办法 \2 >3Opt C `6S}f, Understanding the entity and knowledge of the business Fm5Q&'`l 了解商业的实质和知识 D"!jbVz]* +?Ez}
BP Assessing the risks of material misstatement and fraud BPewc9RxV 评估材料错报和舞弊的风险 `7\H41%\pp Bzw19S6y Materiality （level）， tolerable error eF5;[
v 重要性（级别），可容忍误差 G|*G9 nQ qe%V#c Analytical procedures -?z\5 z 分析程序 ' %&z.{ c]NN'9G!{ Planning an audit 3ev -Iqz 规划审计工作 Mg\TH./Y: l `R KqT+ Audit documentation： working papers dlR_ckp 审计文件：工作底稿 mX;H(( B`1kG Ex . The work of others M)O [j}N 其他机构的文件 0X>T+A[E Du !._ Rely on the work of experts ^1 ;BiQ 依靠专家的工作 !}t-j3bCs Nbk K&bz Rely on the work of internal audit SY T$3|a 依靠内部审计工作 ]]PE#DD g kP^*h O
!% 3. Internal control o(fy d)t 内部控制 oM-[B h]A m#n]Wgp' The evaluation of internal control systems p9iu:MucD< 对内部控制系统的评估 M4:s;@qZ. l9J*um- Tests of control Z0\Iyc G 控制测试 J@Yj \9U n[CoS Substantive procedures （time， nature， extent） EEwWu cQ 实质性程序（时间，性质，程度） GHG,!C
30d#Lq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;==j|/ERe 交易周期：收入，采购，库存等。 v
QHpf>o Y.-S=Y f GarUV 4.Audit evidence 1tGgDbJU 审计证据 K<RqBecB taDQ65 Obtain sufficient， appropriate audit evidence FN\G E\H 获取足够、适当的审计证据 6bL~6-h%) C:j]43` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &*gbK6 JB 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5g0_WpO n&d/?aJ7a\ The audit of specific items >lLo4M 3 审计的具体项目 mb{q(WEPP { [^#h|U Receivables： confirmation wOg,SMiq 应收帐款：确认 p6 [ (81 a+
GJVJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties iLtc
HpN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (p,}'I#i* 5[R?iS GL1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (STx $cya 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "b%FmM lT ,+bU Bank and cash： bank confirmation S^j,f'2 银行存款和现金：银行的确认 4ZI_pf KB[QZ`"%! Auditing sampling D=&K&6rr 审计抽样 $ $4W}Ug3U ti9}*8 5.Review
{Hk/1KG> 复核 38Efp$) hW'
HT Subsequent events - _t&+5] 随后发生的事件 WQKj]:qk0 /gw Cwyo d)KF3
oA }N,>A-P xZ+]QDKC Going concern F1c &0*_A 持续关注 .@k *p >K C *rd;+1A Management representations uvv .WbZ 与管理层的交涉沟通 GYoseqZM 8
R4qU! M Audit finalization and the final review： unadjusted differences Dl A Z"C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ? OsS`)T [h HG . &yLc1#H 6. Reporting MGybGbd 报告 Funj!x'uE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r0btC@Hxy Appendix UH20n{_: 附录 n(R_#,Hs Audit procedure o](.368+4 审计程序 /b{HG7i\
