1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 x{9$4 d vf?Xt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance l`r O)7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Xh@;4n x\a CZ
Appointment， removal and resignation of auditors dZuPR 审计人员的的任命、免职和辞职 `Ln1g@ E'^ny4gL Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion OXS.CFZM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DqA$%b
yyE ?D[' >Rzu Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5,9cD`WR^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <z8z\4Hz cK
\' D Engagement letter L b -xc] 约定书（委托书） 58t ~? 2 E vQ8$C 3 2. Planning and risk assessment t@!A1Vr@ 规划和风险评估 SXx4 ^X k_`YVsEYP General principles JfR qOEP4Y 一般原则 dpcU`$kt GjyTM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %J+k.UrM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j+[oZfH TecWv@. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9F7}1cH7g@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ubQr[/
g=jB'h? Risk-based approach P5__[aTD 基于风险的办法 ?d_vD@+\ ?;GXFKy Understanding the entity and knowledge of the business /$^SiE +N 了解商业的实质和知识 J|C CTXT "qoJIwl#q Assessing the risks of material misstatement and fraud &Z%'xAOGR 评估材料错报和舞弊的风险 F&HvSt}l5 WF-^pfRq~ Materiality （level）， tolerable error wcW7k(+0 重要性（级别），可容忍误差 #r QT)n qRXHaQi@9 Analytical procedures ~!6
I.u 分析程序 DI[ FpZ5@ Planning an audit vdd>\r)v 规划审计工作 %' ea W ik5"9b-\< Audit documentation： working papers b6g/SIae 审计文件：工作底稿 83F]d+n #M<u^$Jz The work of others '![VA8 其他机构的文件 /w2NO9Q oI"gQFGu`u Rely on the work of experts tR(L>ZG{ 依靠专家的工作 cFHS MRB|P Yu:($//w Rely on the work of internal audit S2?)Sb` 依靠内部审计工作 6C!TXV' O^IS:\JX& 3. Internal control z8
K#G%,: 内部控制 A_+*b
[P S*%:ID|/C2 The evaluation of internal control systems 0>:`|IGnT2 对内部控制系统的评估 *_"lXcG . 0OBw
e6* Tests of control ~zDFL15w 控制测试 hA+;eXy/ $YK~7 ! ! Substantive procedures （time， nature， extent） Qm4cuV-0{ 实质性程序（时间，性质，程度） |sB L(9 ).jna`A, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5;A=8bryU 交易周期：收入，采购，库存等。 Tx(=4ALY -l{ wB" ZK8DziO 4.Audit evidence |UN#utw{^Y 审计证据 ._<gc;G XQcE
ZJ2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Pz-=Eq 获取足够、适当的审计证据 $}P>_b q >HRLL \u9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wV'_{ /WM 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F8B:P7I
1wW4bg 5 The audit of specific items 2>im'x 5 审计的具体项目 \ $
:) Ka t}gK)"g Receivables： confirmation s "l ^v5 应收帐款：确认 3Z74&a $ kv`5"pa7M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties vr$z6m ^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 CN7q
qd [Rz n > Payables： supplier statement reconciliation， confirmation aW b5w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8\[qR_LV fw0Z- 9* Bank and cash： bank confirmation EiWd =jDm 银行存款和现金：银行的确认 %j ?7O00 @ ;
. hTfxE0 Auditing sampling #M92=IH
审计抽样 #uuNH ( *'R2Lo<C 5.Review
L'a>D 复核 VqeW;8&*iv ~PC S_ Subsequent events E5$uvxCI 随后发生的事件 LdyE*u_ 2^&5D,}0 Yq:TW eZ D M:w]g` LKl k)JwCt.% Going concern k?
=_p6> 持续关注 NjSjE_S2B8 ;\t( c Management representations Xj21:IM R 与管理层的交涉沟通 <(Ktf0'__ sUsIu,1Q Audit finalization and the final review： unadjusted differences \fL :Ie 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
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8]/T`U 6. Reporting [
]=}0l<J 报告 C-ipxL"r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com uB 35CRd Appendix YCNpJGM 附录 9_pOV%Qs Audit procedure cin3)lm 审计程序 +K[H! fD
