1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 95sK ;`rE+ +NT C!/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance SW7AG;c= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4 {+47=n B/I1<%Yk Appointment， removal and resignation of auditors rPK 1# 审计人员的的任命、免职和辞职 %xdyG Al: u1`JvfLrL Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^00C"58A 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 AP yH.] mQ H18pVh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Dlg9PyQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 h/]));p cH 6J:0>W Engagement letter ~cSE 9ul 约定书（委托书） t:YMF$Z 465?,EpS 2. Planning and risk assessment HjY! ]!4p 规划和风险评估 9JJk\, WmuYHE U General principles #9t3 <H[ 一般原则 GYtp%<<9; BK1I_/_! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7
lu_E.Bv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0zE(: K G%>M@nYUE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^bECX<,H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q+*@
!s D!m x &O9 Risk-based approach as"@E > a 基于风险的办法 "] ]aF1 o\X|\nUk Understanding the entity and knowledge of the business cUTG!
P\R 了解商业的实质和知识 {?Cm bJ]bln H Assessing the risks of material misstatement and fraud n(
zzH 评估材料错报和舞弊的风险 R]0tG
Z GrDa Materiality （level）， tolerable error @ zT2!C?^L 重要性（级别），可容忍误差 3x>Y M:oZk&cs Analytical procedures %v[KLMo'( 分析程序 @[bFlqs E DJ` xCs!R Planning an audit c G { 规划审计工作 6foiN W+ j:U6q,f] Audit documentation： working papers V!QC.D< 审计文件：工作底稿 ppn l bL^* c"P:p%\m&u The work of others [0lO0ik>G 其他机构的文件 E+J +fi /]2I%Q Rely on the work of experts _gQ_ixu 依靠专家的工作 >^D5D%" _7
^:1i~:. Rely on the work of internal audit ]3uj~la 依靠内部审计工作 g#o9[ s u . d JBv 3. Internal control f |NXibmP 内部控制 8d(l)[ GZt );{7
6 The evaluation of internal control systems 5:%`&B\ 对内部控制系统的评估 XV1XzG# C 'q l<R0g Tests of control Nb)Mh 控制测试 9]:F!d/ `o21f{1]X& Substantive procedures （time， nature， extent） p ^ Y2A 实质性程序（时间，性质，程度） *A0*.>@N @#yl_r% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %`lLX/4 ~ 交易周期：收入，采购，库存等。 3e1%G#fu w
@H @[x ,fvhP $n 4.Audit evidence f{h2>nEj \ 审计证据 e^U UR-K% #v*3-) 8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence `t+;[G> ZE 获取足够、适当的审计证据 q oEZ> Qe`Nb4xf Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
M,we,!B0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 rVwW% & A @e!~ The audit of specific items z&z5EtFUTh 审计的具体项目 )lP(is FP (&M,rW~Qxs Receivables： confirmation bjq.nn<= 应收帐款：确认 ps*iE= D ={50>WXE Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties vd/ BO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 YD#L@:&gv $?On ,U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lU.aDmy< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (^m~UN2@~m @
eYD@! Bank and cash： bank confirmation o1H6E1$= 银行存款和现金：银行的确认 s\(@f4p QT4vjz+| Auditing sampling f7Gs1{
审计抽样 F(w<YU %6 cL4Xh|NBp 5.Review
'l3 DP 复核 XII'
,& m?=J;r"Re Subsequent events {x~r$")c? 随后发生的事件 qR
kPl!5
zuF]E+ WfQZ7e p{&o{+c 'tt4"z2 Going concern f DPLB[ 持续关注 EmyE%$*T rj/nn)vv; Management representations A2.4#Qb' 与管理层的交涉沟通 >^g\s]c[ mqDI'~T9 u Audit finalization and the final review： unadjusted differences !E^\)=E)P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 67U6`9d r+tHVh o bGvd6 \ 6. Reporting H%{k.# O 报告 | NyANsI 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0Kg?X Appendix c`oW-K{ 附录 z~/e \ Audit procedure .]N` ]3$= 审计程序 VdGpreRPC
