1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 65AG
# O5R D/TEx2.=J3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v|#}LQZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B,avI&7M;S Fpckb18}(O Appointment， removal and resignation of auditors ?n9?`8a# 审计人员的的任命、免职和辞职 d'*:2;)g^ ?n V& :~eY Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pipqXe 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 r0fEW9wL L_ QJS 2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q<>aZ|r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >q^ l _'"$,~ZWY Engagement letter Ln@n6*%(/ 约定书（委托书） Y/Q/4+ uBqZ62{G 2. Planning and risk assessment sEm064 规划和风险评估 :8 jaW?~ Nlk' General principles :y8wv|m 一般原则 (|_N2R! Kf
k/pYMDq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u!D AeE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 tC4 7P [b 3PgiV%] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Y=YIz>u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zpM %L:S cgF?[Z+x Risk-based approach '/ v@q]! 基于风险的办法 |Y|g T*v GMJ</xG Understanding the entity and knowledge of the business U6
$)e.FO 了解商业的实质和知识 fsH = 2p kZJ.G Assessing the risks of material misstatement and fraud 3gNVnmZG 评估材料错报和舞弊的风险 h4lrt CF_pIfbaf Materiality （level）， tolerable error M73d^z 重要性（级别），可容忍误差 T~JE.Y3B3 p`}'-A|@ Analytical procedures :qL1jnR^ 分析程序 )MlT=k6S wR*>9LjeG Planning an audit f_qW+fN::s 规划审计工作 V detY\ R0_O/o+{ Audit documentation： working papers ZQ'bB5I 审计文件：工作底稿 qt{
{q LH] <+Zren The work of others l-G] jXu 其他机构的文件 Vi o ~2 q #!]5 Rely on the work of experts Re^~8q[ 依靠专家的工作 yo@S.7[/ *D6X&Hg&5 Rely on the work of internal audit LCf)b>C* 依靠内部审计工作 F|3iKK022 OPP^n-iPr 3. Internal control 1@L|EF a 内部控制 Od5I:p]N 0}d^UG D The evaluation of internal control systems 1w/Ur'8we 对内部控制系统的评估 vk] vtjf&% ?N/6m Tests of control L}x,>hbT 控制测试 jDw
LzvM O TEY n^/n~ Substantive procedures （time， nature， extent） a } m> 实质性程序（时间，性质，程度） /
Hg/) W`2 Xn?g Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Obb"#W@3 交易周期：收入，采购，库存等。 a][QY1E@? \8e27#PJR YN >k5\M_v 4.Audit evidence {ICW"R lcs 审计证据 *dw6>G0U svTKt%6X Obtain sufficient， appropriate audit evidence U81--'@y 获取足够、适当的审计证据 DtrR< &m ?5e]^H} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^w(~gQ6|mP 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 'gQ0=6(\ r3_O?b The audit of specific items 0/@ ^He8l 审计的具体项目 SWpvbs.'so q }'ww Receivables： confirmation q*E <~!jL 应收帐款：确认 rrL
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Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *~>} * 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 vz1yH%~E jF r[ T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ! O~: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o oW; s<6 Or9"T ]z Bank and cash： bank confirmation l1 ?$quM^V 银行存款和现金：银行的确认 tW)K pX V ~%C me Auditing sampling B2/d%B 审计抽样
d)yu`U 'Jl |-RUd 5.Review
+ <4gJoI 复核 q<Sb>M/\, |DBj<| SX Subsequent events uihU)]+@t/ 随后发生的事件 :{Mr~Co* KyQd6 1 A$=h' !$ r|,_qNrw L)qDtXd 4 Going concern "z6 xS; 持续关注 cKM#0dq SE7mn6,%\ Management representations wdo(K.m 与管理层的交涉沟通 r\ ."
=l D m+[cA"I Audit finalization and the final review： unadjusted differences !CGpE=V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {IgL H`@ |
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! 报告 m Nk@WY_F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com V =cJdF Appendix uK;&L?WB 附录 f]C`]qg Audit procedure qOs'Ljx6l 审计程序 RoLN#
