1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }iuWAFZbGS CHz+ 814 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance hP15qKy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `]%|f AM!G1^c Appointment， removal and resignation of auditors T?X_c"{8M 审计人员的的任命、免职和辞职 D-c`F
G' yj\Nkh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion I'Ln I* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X 7 rMeu w!D|]L
oE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?!+MM&c-n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 rW=Z > 1 R6(oZp h Engagement letter soQ1X@"0 约定书（委托书） d@qsdYu-* T:; 2 2. Planning and risk assessment D|{jR~J)xK 规划和风险评估 ]UmFhBR- /HaHH.e General principles xo
N3 一般原则 R~PA 1wDZ !_Wi!Vr_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P }4QQw 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %rv7Jy n^g|Ja Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f.9SB
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cH&J{WeZa a*&B`77`| Risk-based approach <_-hR bS 基于风险的办法 NGbG4-w- | AozR ~ Understanding the entity and knowledge of the business ,=[?yJy 了解商业的实质和知识 H*r)Z 90 ;'cN<x)% | Assessing the risks of material misstatement and fraud 9J2NH|]c 评估材料错报和舞弊的风险 BW$"`T@c6~ MB~=f[cUnd Materiality （level）， tolerable error 6 |PrX
L& 重要性（级别），可容忍误差 )84 ~ugs G U( _ Analytical procedures uc) {+'[ 分析程序 %yv<y+yP~ lIW
}EM Planning an audit ;5659!; 规划审计工作 >LOjV 0K/
K/|Z$4
S Audit documentation： working papers zN^n] N_? 审计文件：工作底稿 PoxK{Y e?8
HgiP- The work of others (KDD e}f 其他机构的文件 $\X[@E S0 hHV" ;bk Rely on the work of experts vH :LQ!2 依靠专家的工作 ww], y@da ewctkI$,5 Rely on the work of internal audit SAy=W
V 依靠内部审计工作
BRgXr 6\g cF fo 3. Internal control ;V *l.gr'2 内部控制 .y!<t} )b)-ZS7 The evaluation of internal control systems 6WXRP;!Q 对内部控制系统的评估 3=aQG'B Vf]
"L .G Tests of control Vex{.Vh," 控制测试 t gI{`jS% fSK]|"c Substantive procedures （time， nature， extent） pKpUXfQu 实质性程序（时间，性质，程度） TJK[ev};S >0ow7Uw; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ] >=}*= 交易周期：收入，采购，库存等。 u{ ['<r ;I Rwz0poG`WG Z2qW\E^_r 4.Audit evidence 0IBhb(X 审计证据 $w2u3 - PQ5QA61 Obtain sufficient， appropriate audit evidence gOSJM1Mr3 获取足够、适当的审计证据 jB%lB1Q| ,JAx
?Xb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations J^SdH&%Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 TaKLzd2 ,,%i; The audit of specific items -GhP9; d 审计的具体项目 K
|zZS%?$ ;z}i-cNae Receivables： confirmation JtYP E? 应收帐款：确认 }wr{W:j T@2#6Tffo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties GpY"f c% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >3_jWFq I*{4rDt Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X[]m _@ v 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7}f}$1
8 OY 3A Bank and cash： bank confirmation *|%@6I( 银行存款和现金：银行的确认 $q6BP
'7 WA)yfo0A
Auditing sampling :61Tu
n 审计抽样 #5cEV'm; }vxw*8d? 5.Review
l=S 35og 复核 ]m
g)Q:d, b6nsg
|&# Subsequent events cv998*|X: 随后发生的事件 C'\-
@/ *scVJ ~ $Tkn_w# *X'Y$x>f j9eTCJqB Going concern 0b+Wc43}K 持续关注 gw#5j W\ Cn'(<bl Management representations Xe 6w| 与管理层的交涉沟通 z>58dA@f nKPYOY8^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences /oR 0+sH] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ")O%86_Q: Wk~W Ozr}^ S
g&UagBj 6. Reporting " +kL
)] 报告 PDJr<E? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Gw>^[dmt! Appendix hL/)|N~ 附录 h1B? 8
pD Audit procedure wQqb`l7+ 审计程序 #p P[xE"Y
