1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 E6O!e<ze^ +z Lw%WD[l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3< 6h~ek ) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !m-`~3P#l, (=c,b9cb Appointment， removal and resignation of auditors @Y.r ,q 审计人员的的任命、免职和辞职 [dFcxzM-N
#QcRN?s Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion UmGKj9u 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ir{
4 k 6`7bk35B Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ibwV #6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {=Jo!t;f 4 <E < sD Engagement letter yoF*yUls^E 约定书（委托书） + %K ~ }
d8\ Jg 2. Planning and risk assessment Qhc; Zl 规划和风险评估 olxxs( 8>x' . 8 General principles ,
!%E\` 一般原则 Ac|d
mu ao .vB']T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m||9,z- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (>x05nh V'Kie d+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk O_.!qk1R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]
W2#8:i vp!F6ZwO Risk-based approach Tl[*(| /C 基于风险的办法 w3>11bE @0t[7Nv-1 Understanding the entity and knowledge of the business %
C2Vga# 了解商业的实质和知识 nIfAG^?|* #wR hR>6 Assessing the risks of material misstatement and fraud x@bqPZ
t 评估材料错报和舞弊的风险 U{pg
y#/ r`EjD}2d Materiality （level）， tolerable error q%$p56\?3 重要性（级别），可容忍误差 zG 9D
Ph k[a<KbS Analytical procedures ?(K=du 分析程序 Q#qfuwz +
5Dc5Bl Planning an audit VzHrKI 规划审计工作 rrj.]^E_~ Ele J$ `/ Audit documentation： working papers 6g" h}p\{S 审计文件：工作底稿 SvvNk 2;:p
H3
The work of others iZeq
l1O 其他机构的文件 g%[:wjV; wik<# ke Rely on the work of experts ,i<cst)$u 依靠专家的工作 iJ8Z^=> >,3 uu}s Rely on the work of internal audit =4SXntU!e 依靠内部审计工作 !-3;Qj}V 7t< MHdw 3. Internal control Xz)F-C27h 内部控制 Ny/eYF# |#Lz0<c; The evaluation of internal control systems 9Scg:}Nj 对内部控制系统的评估 Vym 0|cW =G^'ww pv( Tests of control 6z6\xkr 控制测试 `<>QKpAn Khc^ q*|C) Substantive procedures （time， nature， extent） \6 ? a 实质性程序（时间，性质，程度） aHpZhR| f$ Q/0gd? U? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '&Y_
,-i 交易周期：收入，采购，库存等。 (Ll'j0]k> {xov8 M t? 6 et1~
4.Audit evidence AL3iNkEa 审计证据 BYM6cp+S <Oh i+a%6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence _ ~\ } fY 获取足够、适当的审计证据 <n#X~}i) Bh cp=# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations id5 ` YA$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =|Il ORf< u4SL:IH{D The audit of specific items ;xzaW4(3 审计的具体项目 bl^Ihza |M5#jVXj Receivables： confirmation }a~h d*-# 应收帐款：确认 SiX<tj#HH\ s*yl& El/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `{ Q'iydU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =%I yR C7NSmZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]gcOMC 应付帐款：供应商的申明一致，确认 H#;*kc
a4 ll X ` Bank and cash： bank confirmation o&%v"# H2 银行存款和现金：银行的确认 0g|5s
(M$>*O3SR Auditing sampling o|z@h][(l( 审计抽样 b6f OHy V27RK-.N! 5.Review
Ta?}n^V?; 复核 '0q$qN F.$z7ee
@ Subsequent events 1r $-U h 随后发生的事件 !KK `+ 9/ T&]-p:mg^ X xmWj-=qO ~ r8
<|$; #d\&6'O Going concern ..u{v}4& 持续关注 HBE[ q# 1a{3k#} Management representations (wZ!OLY%} 与管理层的交涉沟通 ~>=. ^ '_
.qhsS Audit finalization and the final review： unadjusted differences s~ 8 g 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _`\!+q Gq ~CnnN[g (_ =+ j3E<w 6. Reporting n
A b~ 报告 %w65)BF Q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #'s$6gT= Appendix xWzybuLp 附录 <5z!0m-
G Audit procedure Io3-\Ff 审计程序 Ju47} t%HB
