1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4GH?$p|LX *)gbKX b Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N?eWf +C
物质性，真实公平的描述，合理的保证 )[|`-M ~u 3fgVvt-2 Appointment， removal and resignation of auditors Wsyq 审计人员的的任命、免职和辞职 U iqHUrx {9q~bt Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y m<3
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3 R1v0 4eMNKIsvY$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I'{-T=R-q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]R~K-cN` *.#d
'~+ Engagement letter v@_b"w_TY 约定书（委托书） 494"-F 6 I,OEor6%R( 2. Planning and risk assessment Xp"ZK=r 规划和风险评估 ^ a#Vp hg_@Ui@[z General principles QCIH1\`jW 一般原则 d #9
\]Ul& W-ErzX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Oz<{B]pEul 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P!q! +g )EZ#BF<0| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GLrHb 3@"N 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 I&^ B?"Y
3=@94i Risk-based approach O>9+ tQ 基于风险的办法 M@I LB-H 0Ah 'G Understanding the entity and knowledge of the business ^vPM\qP#g 了解商业的实质和知识 Sz|;wsF{ r8x <- u4 Assessing the risks of material misstatement and fraud 7t
&KKKV 评估材料错报和舞弊的风险 ~UA:_7#\M 8R<2I1xn2 Materiality （level）， tolerable error 'yd<<BM` 重要性（级别），可容忍误差 FGY4
u4y c@!%.# | y Analytical procedures CBz$N) f 分析程序 EUZ
#o\6 (!`TO{ !6P Planning an audit <2@V$$Qg.~ 规划审计工作 @( Q 'J` fgcI55&jV{ Audit documentation： working papers 4d~Sn81xW 审计文件：工作底稿 b3]QH
h / {+r0Nikx_ The work of others _P9T h#UAg 其他机构的文件 C{AVV< Sxo9y0K8- Rely on the work of experts faH 113nc 依靠专家的工作 OE_;i}58 O]&DDzo Rely on the work of internal audit Dg(8 82#_ 依靠内部审计工作 ig|o l*~ $*a'[Qot # 3. Internal control !;EG<ji,gj 内部控制 >Wvb!8N 5H8]N# Y& The evaluation of internal control systems 4mNg(w=NF 对内部控制系统的评估 hn]><k aA Bs7/<$9K/ Tests of control C 8 [W 控制测试 r ik-C7 *Xm$w Substantive procedures （time， nature， extent） l Q/u#c$n 实质性程序（时间，性质，程度） B^Z %38o h:%L% Y9z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7\ELr 5
交易周期：收入，采购，库存等。 X@`kuWIUw 6%'bo`S# ~m4{GzB 4.Audit evidence rm}OV
L 审计证据 ( <y~]ig y \Nd8,hE Obtain sufficient， appropriate audit evidence = ^ 获取足够、适当的审计证据 VsLlPw { Tp7*T8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yn &+ >{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0V:7pSC{P Lckb*/jV& The audit of specific items PU|
X+V> 审计的具体项目 iBlZw%zKP rO#WG}E<" Receivables： confirmation :mOHR&2xR% 应收帐款：确认 ca~n fo /q.iUwSK> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =/_tQR~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \jlem <& .7lD J2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
} @VdtH 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xz9x t wLX:~]<xl Bank and cash： bank confirmation DK-V3}`q} 银行存款和现金：银行的确认 A}K2"lQ#>, Z.:g8Xl-6 Auditing sampling hRKAs
]^j 审计抽样 /"$ A?}V l]:nncpns 5.Review
~CTe5PX c 复核 %OS}BAh^i ?;{ d Subsequent events T&@xgj|!) 随后发生的事件 P'wn$WE[n\ Yfro^}f 8HL$y
-F ?f}lYQzM 2h W tpus Going concern 8Jnl!4 持续关注 8v e G ^o ZjCT * qx Management representations ey icMy`7{ 与管理层的交涉沟通 >b6 !*Lrhs 2QU ZBrs s Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0Fd<@w Q0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <m") 2dJ bLSZ Zfq oRJ!J-Z] 6. Reporting ~3 ,>TV 报告 s"tyCDc.c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com '*`25BiQ Appendix "t[9EbFL 附录 HLD8W 8 Audit procedure 1=R6||8ws 审计程序 pb>TUKvT&
