1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 oNAnJ+_ /;#kV]nF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance uLS]=:BT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 05 q760I+ p8~lG uH Appointment， removal and resignation of auditors .Q,"gsY 审计人员的的任命、免职和辞职 *x|%Nua" N 3|:MM
l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u^tQ2&?O!P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /{i~-DVME fd&Fn=! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior OuTV74 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p2Ep(0w,R5 112 Wry S Engagement letter T+}|$/Tv 约定书（委托书） {Ya$Q#l 0\tac/ 2. Planning and risk assessment \5r^D|Rp} 规划和风险评估 $72eHdy/yl R~[~(`/S General principles mSZg;7DE3* 一般原则 \{~CO{II d=uGB" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^u"WWLZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y= =5\;- 9h)8Mq+M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk cwtlOg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 VSV]6$~H /4;A.r`; Risk-based approach .;ofRx< 基于风险的办法 2g?q4e , =e PX^J*M' Understanding the entity and knowledge of the business 8+".r2*_iO 了解商业的实质和知识 P7bb2"_9 6d/v%-3 Assessing the risks of material misstatement and fraud r#& JfAo 评估材料错报和舞弊的风险 _j0xL{&& N$C+le Materiality （level）， tolerable error Y{#*;p*I 重要性（级别），可容忍误差 /'_<~A I\c7V~^hnG Analytical procedures 2*#i/SE_ 分析程序 U @n5:d= $Z w +"AA Planning an audit uW Fy I" 规划审计工作 6Uq ;]@k%
iD])E/ Audit documentation： working papers ;~d$O M 审计文件：工作底稿 jrz.n 4Y` Sj|tR[SAoD The work of others XE2rx2k 其他机构的文件 -U
A &Zt L$ s ENOm Rely on the work of experts xJU]py~o 依靠专家的工作 ~OvbMWu Kr1Y3 [iNv Rely on the work of internal audit 0rI/ $ 依靠内部审计工作 ScD
E)r 9y5J V3 3. Internal control BOcD?rrZ0 内部控制 dPf7o
ElDeXLr' The evaluation of internal control systems PeqW+Q. 对内部控制系统的评估 T{m) = (q e?B}^Dk0i Tests of control |>'N^
控制测试 Is<
XMR|{ UA2 KY}pz5 Substantive procedures （time， nature， extent） ePJ_O~c 实质性程序（时间，性质，程度） OgC,oj,!/ X /vyb^:U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ml
o,F1'?> 交易周期：收入，采购，库存等。 YwF&-~mp7n ISK 8t 3#dz6 + 4.Audit evidence @H4]Gp ] 审计证据 i|AWaG) /J/V1dC}]D Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1j op;{,^ 获取足够、适当的审计证据 C,$o+q*)W9 ">3t+A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }79jyS-
e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _#&oQFdYR S$$S Ly:P The audit of specific items _Z 9 d.- 审计的具体项目 *>mjUT}cP 5XB]p|YU~s Receivables： confirmation d4^x,hzV 应收帐款：确认 |%ZJN{!R \9`
~9#P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties d hnX\/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8IxIW0 Y`eF9Im, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Er t={"Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认
)R' %SLw cb0rkmO Bank and cash： bank confirmation jN*wbqL 银行存款和现金：银行的确认 jXALL8[
c 2YY4 XHQS Auditing sampling @{_X@Wv4iV 审计抽样 a:UkVK]MP $Mw Bt 5.Review
z \ONw M l 复核
\aM-m :J UF-'( Subsequent events fKr_u<| 随后发生的事件 fj y\Q |? fAe {*
Wex2Fd?DO n w`rH* (}>)X] Going concern <\Y(+?+uZ 持续关注 1hi, &h {^N,$,Ab. Management representations G!I5Er0pdy 与管理层的交涉沟通 <a
-
a~ X@tA+
Audit finalization and the final review： unadjusted differences oc K4Nxs 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #rGCv~0*l LA59O@r tKLeq( 6. Reporting ILH[
q> 报告 >#;;g2UV 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
c!wRq 4 Appendix ~J+
qIZge 附录 G;u~H< Audit procedure P, l
(4 审计程序 .|07IH/Di{
