1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Vq[L4 ]WLQ q4q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }9Y d[` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 eK]g FXk iCA!=%M@D Appointment， removal and resignation of auditors m( Hb! RT 审计人员的的任命、免职和辞职 ~` J/618 G)qNu }
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 96W!~w2xx 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;qM
I3 wF B^4D`0G[4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior w]n ,`r^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 # is1y3yh v=n'#:k Engagement letter b-sbR R 约定书（委托书） 3&*_5<t\X OC)~psQK 2. Planning and risk assessment OGmOk>_ 规划和风险评估 D$k<<dv
v n,KOQI; General principles I'"b3]DXG 一般原则 v0pyyUqS EBF608nWfW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8<cD+Jt j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8
1Ar.< S;0,UgB1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Xy_ <Yqx} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 iTb k ]$ y\}39Z(] Risk-based approach a3o4> 9 基于风险的办法 8;'fWV?
U <@;Y.76~ Understanding the entity and knowledge of the business fC!]M hA"i 了解商业的实质和知识 <28L\pdG` lTNfT O^ Assessing the risks of material misstatement and fraud `1I @tz| 评估材料错报和舞弊的风险 lZpa)1.tiC eUiJl6^x Materiality （level）， tolerable error NzRpI5\. 重要性（级别），可容忍误差 [/.5{|&GSt 3Q- i%7l
Analytical procedures lYZ5FacqC 分析程序 ,^dyS]!d$ & <{= Planning an audit o)NQE? 规划审计工作 .SdHFWx ! E\xn^ Audit documentation： working papers C %l!"s^ 审计文件：工作底稿 ]? <j]u0J #N`~. 96 The work of others
u&Ze$z 其他机构的文件 9Q
4m9} \/8 I6a= Rely on the work of experts <OG rC .k} 依靠专家的工作 &_Py{Cv@Dw (h8M
Rely on the work of internal audit kNX"Vo]1 依靠内部审计工作 U1&pcwP 2FHWOy
/N@ 3. Internal control 5<-_"/_ 内部控制 ~T<y
p 'qRK6}"T
The evaluation of internal control systems _
sU | <1 对内部控制系统的评估 >Le L%$
x Bn+-V Tests of control 2t h\% 控制测试 Z
P\A - i``yf?P Substantive procedures （time， nature， extent） 9Vp|a&Ana 实质性程序（时间，性质，程度） :r^c_U i ]<z
4p'F1% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /I2RU2|B 交易周期：收入，采购，库存等。 xA;o3Or r 81YL m2o*d$Ke 4.Audit evidence Y)@mL ~){ 审计证据 5@3[t` n' |1d;0*HIgX Obtain sufficient， appropriate audit evidence
U1?*vwfKZ 获取足够、适当的审计证据 'I|A*rO m&)5QX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K9v@L6pY= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %U]_1"d,<\ =$` xis\ The audit of specific items odxsF(Q0p 审计的具体项目 r 3X|*/ vywd&7gK Receivables： confirmation # 4E@y<l$ 应收帐款：确认 w,L P M+
A^+G
w\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +QN Fu){G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2mS3gk e(/~;"
r{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +^% y&8e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [t55Kz*cD
HJ pkR<h Bank and cash： bank confirmation V|.
3
Z\( 银行存款和现金：银行的确认 >Lo 0,b$ Q9X7- \n Auditing sampling 1(C3;qlVD 审计抽样 rK%<2 i / H+br_D9 5.Review
9g3J{pKcZ 复核 (fON\ )l ]PVPt,c Subsequent events x2B~1edf 随后发生的事件 V $u~}]z j I ~@ZdO+n? f(.@ ]eu
X %1ofu,% Going concern =w HU*mK 持续关注 0ra VC=[ f
s a
Management representations l1^/Q~u 与管理层的交涉沟通 XWvT (+J iq$edq[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences WN9 < 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u9>zC QRO iTgGf m#SDB6l
6. Reporting qM
F' & 报告 fII; t-(x 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *_ d+c G Appendix /sY(/ J E 附录 m7X&"0X Audit procedure 6'y+Ev$9 审计程序 zAEq)9Y"l'
