1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KK,
t !a 7, "y !\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance A#8J6xcSrL 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L W!>_~g- NY" +Qw@$ Appointment， removal and resignation of auditors <N,:w`
g # 审计人员的的任命、免职和辞职 +D
d !
HJjx!7h Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c)4L3W-x= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e>g>)!F H _FT%`iM Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $nr=4'y Z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8'#L+$O &N
4n6t(/]b< Engagement letter ~' w]%rh! 约定书（委托书） y_ LFkZ t_w2J = 2 2. Planning and risk assessment '9@AhiNV 规划和风险评估 >9< YQ( r -$VPW General principles
=B0AG9Fz 一般原则 uP$C2glyz d9q`IZqee Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism g9@H4y6fe= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 REWW(.3o @ )Nw>/; o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk X"g`hT"i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a g6[Nk cy0j >-z Risk-based approach C 2 H2*" 基于风险的办法 jbWgL$ ~-
eB Understanding the entity and knowledge of the business qyzH*#d=Cf 了解商业的实质和知识 1|:'jK#gE TgA>( HcO Assessing the risks of material misstatement and fraud %#TAz7 评估材料错报和舞弊的风险 SvQ!n4 $ :QIf0*.O Materiality （level）， tolerable error Vp&"[rC_z 重要性（级别），可容忍误差 Y 2[ik < m>djoe Analytical procedures wizLA0W 分析程序 X}g"_wN,g> X3'd~!a) Planning an audit >?[?W|k7V 规划审计工作 [*1:?mD$ ;:/C.%d
Audit documentation： working papers -?w3j9kk> 审计文件：工作底稿 y+h/jEbM</ sKC(xO@L;` The work of others } k SP p 其他机构的文件 80K"u
[ % k @4}M> Rely on the work of experts JqV}$E"M2 依靠专家的工作 o)+C4f[G4 Oj
'^Ww m Rely on the work of internal audit hISYtNWjd" 依靠内部审计工作 /0b7"Kr Q w)U 3. Internal control s9SUj^ 内部控制 +V;d^&S dF7`V J2 The evaluation of internal control systems 39A|6> -? 对内部控制系统的评估 +I +RNXR/{ 0{/'[o7 Tests of control q"Sja!-;| 控制测试 ]e$n ;tuW a:KL{e[ Substantive procedures （time， nature， extent） 0E9 lv"3o 实质性程序（时间，性质，程度） -Gjz+cRns I#;.; %u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5?.!A
'zb 交易周期：收入，采购，库存等。 8S5Q{[ ! M zF,is *;T'=u_lR 4.Audit evidence B<ZCuVWH: 审计证据 }\1V%c
nfh<3v|kvR Obtain sufficient， appropriate audit evidence N{<5)L~Y 获取足够、适当的审计证据 Y. kc,~vYL G=l:v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4#W*f3d[@: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %qEp{itq ( dh9aR_a The audit of specific items $`P]%I} 审计的具体项目 fi%lN_Ev? {\X$ vaF Receivables： confirmation (a" /cH 应收帐款：确认 =i6k[ rg yv: Op\;R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties u+ c2
m 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /T 2 v`Li >1HXC2 Y
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [E/. r{S 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?v`24p3PC kx;7/fH Bank and cash： bank confirmation )1 QOA 银行存款和现金：银行的确认 PKd'lo V9
cj Auditing sampling A@-U#Uv N 审计抽样 5mZwg(si 'j! n
5.Review
s[VYd:}se 复核 !_oR/)
J&B5Ll
Subsequent events @z:E]O} 随后发生的事件 &8I*N6p:%/ ,$ U~<Zd 40z1Qkmaey W$W w/mcl+ Tl#2w= Going concern bfYVA2=Z 持续关注 d%K{JkD- %*
RZxR): Management representations b1G6'~U - 与管理层的交涉沟通 qnq S^K,': dp4vybJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences |:,`dQfw 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G<]@nP{P riRG9c | ?$y/b}8 6. Reporting \7%wJIey x 报告 Sr_hD5! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [+="I
& Appendix fPstS ez 附录 ^ >
?C Audit procedure s#8T46? 审计程序 43 <i3O
