1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <q#/z&F! 0Fm,F&12 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +q4AK<y- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Jx1JtnyP@ 5 l(Q#pS X Appointment， removal and resignation of auditors o.H(&ex| 审计人员的的任命、免职和辞职 CpF&Vy K *l4`2 eqZ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion vErlh :~e 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }fKpi h 7Cj6Kw5k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #>\+6W
17U 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0?n m`9v6 -( ,iwF b Engagement letter ' f m}&0 约定书（委托书） J~vK`+Zs gcf EJN4' 2. Planning and risk assessment |CFTOe\ q 规划和风险评估 gkyv [ R+O[,UM^I~ General principles
#/ Qe7:l 一般原则 UA}oOteG F[S Ys/M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w_!]_6%{b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _~E&?zR2>" C6C
7*ks Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _n+./ B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;MR(Eaep WSW,}tFp" Risk-based approach h0fbc;l 基于风险的办法 n7 S~n k R\wG3 Oxol Understanding the entity and knowledge of the business p$cSES>r: 了解商业的实质和知识 UE9r1g`z U0:tE>3` Assessing the risks of material misstatement and fraud +wwK#ocw 评估材料错报和舞弊的风险 D 4\T`j: a~F` {(Q2 Materiality （level）， tolerable error E|Lv_4lb= 重要性（级别），可容忍误差 _ % HyXd "sf]I[a Analytical procedures |H4/a;]~ 分析程序 =K)au$BE| 4V`ypFme Planning an audit )'RLK4l 规划审计工作 ?*Kew
j *?`:= Audit documentation： working papers ? h$>7| 审计文件：工作底稿 vO)nq tw 3' WS6B+ The work of others E3 0VKh | 其他机构的文件 IYy2EK[s S/
Y1NH Rely on the work of experts <, Zk9 t& 依靠专家的工作 dB`YvKr# N(]>( S
o Rely on the work of internal audit ;TK:D=p4 依靠内部审计工作 RJ%~=D @,-xaZ[ 3. Internal control l#,WMu& 内部控制 Y24: D7Q LV&
tu7c The evaluation of internal control systems c4R6E~S 对内部控制系统的评估 +x!V;H( SZCF db Tests of control sY t8NsQ 控制测试 @^vVou_ V$wf;v0d ( Substantive procedures （time， nature， extent） }Jgz#d 实质性程序（时间，性质，程度） xOjCF&W R0M(e@H~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .!
LOhZ
交易周期：收入，采购，库存等。 FxC@KZG ~<pGiW'w5 5 M
~\'\; 4.Audit evidence i%M2(8&^Q 审计证据 ;fhFv&`mE $+sNjwv^F Obtain sufficient， appropriate audit evidence DB yRP-TH 获取足够、适当的审计证据 )jp#|#h d; ElqRC& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations YXJjqH3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <BQ4x .[ i+&*W{Re The audit of specific items & h9ji[ 审计的具体项目 X+{
4,?04+ Z^AAC KME Receivables： confirmation ?0+D1w 应收帐款：确认 it M6S$ 6tM CpSJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c{j0A;XMS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2-u>=r0L S"w$#"EJA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation " 7RQrz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L& lNpMT 5 >7ECe* Bank and cash： bank confirmation O ~B
iqm 银行存款和现金：银行的确认 8p7Uvn+m* LI?rz<H!D Auditing sampling {3C~cK{ 审计抽样 &?*M+q34 <?,o
{ 5.Review
&@A(8(% 复核 5 %q26 & r 9@W8](\ Subsequent events }7vX4{Yn 随后发生的事件 \<~[uv ' bxO8q5 7 W z3y+I/& B[ Uvj~g y`=A$>A Going concern 5>q|c`&}E 持续关注 c0u!V+V% !tFs(![ Management representations 1A"> tgA1 与管理层的交涉沟通 X # -U `R fhxz
I Audit finalization and the final review： unadjusted differences z:|4S@9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~j mHzF kQ Uw5 z]Jck 6Ez}
A|i 6. Reporting N9Yc\?_NU_ 报告 A--Hg-N| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9~ <HTH Appendix t&wtw 附录 veAGUE
%3 Audit procedure _{KQQ
5k\ 审计程序 mK PyM<Q
