1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h0C>z2iH U ]7;K>.T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z=
=c3~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 iO"ZtkeNr !+DhH2;)F Appointment， removal and resignation of auditors [ OS& eK 8 审计人员的的任命、免职和辞职
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@ V_i%=go Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o7^0Lo5Z? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?7"v~d]> )6%a9& ~H Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior TAq[g|N-; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 bc;?O`I< rH '| $~a Engagement letter zYM0?O8pJ~ 约定书（委托书） $wbIe"| !b$]D?=} 2. Planning and risk assessment pLM?
m 规划和风险评估 'wWuR@e#& ( C.a Q)|T General principles 6Ilj7m* 一般原则 {"*_++ | =}0$|@ pl Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Tfx-h)oP3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4y !GFhMh "bz. nE* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk "N)InPR- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >DN^',FEm t#%J=zF{ Risk-based approach DQ&\k'"\ 基于风险的办法
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O j ZZ/k7(8 Understanding the entity and knowledge of the business 79I"F' 了解商业的实质和知识 E= .clA PS0
/O k Assessing the risks of material misstatement and fraud Wz #Zk NO 评估材料错报和舞弊的风险 ,!X:wY}dW N4b{^Jk
F Materiality （level）， tolerable error <sX_hIA^Fx 重要性（级别），可容忍误差 /B|"<`-H "
t?44[ Analytical procedures ~qX w Q@ 分析程序 *$3p3- 7%G&=8tq Planning an audit phB d+zQc 规划审计工作 u68i c1 q29 d= Audit documentation： working papers ;9q$eK%d 审计文件：工作底稿 *1T~ ruNqa 7K+eI!m.s The work of others DiZ;FHnaG? 其他机构的文件 KFy|,@NI foB&H;A4oC Rely on the work of experts G_5w5dbG 依靠专家的工作 0.c9 6& x k3)#* Rely on the work of internal audit Vt-V'`Y 依靠内部审计工作 . - []po rv<qze;?| 3. Internal control T5}5uk9 内部控制 LR'~:46#u $"k1 ^&&E The evaluation of internal control systems rrq7 UJ; 对内部控制系统的评估
;F"Tu 'Mhnu2d Tests of control OL^DuoB4q 控制测试 j^eM i !1@ o Z( Substantive procedures （time， nature， extent） /<dl"PWkJv 实质性程序（时间，性质，程度） 88
ca Mc,p]{<<AV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
A7eYKo
q 交易周期：收入，采购，库存等。 uax kGEXr 6zi
Mf
9*Fc+/ 4.Audit evidence
bjN"H`Q 审计证据 07:h4beT s?fEorG
Obtain sufficient， appropriate audit evidence 85Kf>z::c 获取足够、适当的审计证据 7|Iq4@IT ,mK UCG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1F+nWc2 b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 sDu &9+ QU F1_Sa The audit of specific items zy~*~;6tW 审计的具体项目 238z'I+$G/ (C%qA<6 Receivables： confirmation 6;Mv)|FJF 应收帐款：确认 +eop4 |Z PWfd<Yf! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,S~A]uH' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mXM U q^~w:$^ U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a)6?:nY$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u/wWD @ , zE7)4! Bank and cash： bank confirmation =,08D^ xY 银行存款和现金：银行的确认 Q qcAmp v[a 4d&P Auditing sampling Rn{X+b. 审计抽样 RhE|0N= tMo=q7ig 5.Review
a`Q-5* \;z 复核 (: mF+%( "\M3||.! Subsequent events r Kl 随后发生的事件 fvG4K( nQn=zbZ3 n.o_._mu2 ;:bnLSPo (D\`:1g Going concern 5o0 H7k] 持续关注 <u l vU Ws Management representations -or)NE
与管理层的交涉沟通 fOk(i
vYy 4*UKR!sr Audit finalization and the final review： unadjusted differences /EL3 T t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ihl]"76q/ >-(,BfZ SWNT}{x] 6. Reporting AO8%!+"_ 报告 \JNWL yw 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com X"T)X#:) Appendix $@[Mo
附录 s]xn&rd_ Audit procedure %y)LBSxf 审计程序 8=mx5Gwz -
