1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 HzH_5kVW T ']*h8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w8FZXL 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *;"^b\f5_ !4.;Ftgjn Appointment， removal and resignation of auditors GXJ3E"_. 审计人员的的任命、免职和辞职 |a\s}M1 Ie4*#N_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #c/v2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 d5^ip u s#*
mn Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior '[\%P2c)Q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8Bhot,u'T =E e f Engagement letter F)DL/'; 约定书（委托书） &[RC 4^;\V ;F~GKn;} 2. Planning and risk assessment -6t#
?Dkc' 规划和风险评估 Q&M(wnl5 +H = "5uO< General principles ^D vaT9s 一般原则 >(%im :_ O]{H2&k @ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7Dm^49H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 TU[f"!z^ _DJ0 MR~3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fCEd
:Kr 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 r% mN]?u O8dDoP\F2 Risk-based approach rM>&! ?y+ 基于风险的办法 HJg)c;u/2; hb?
| fi Understanding the entity and knowledge of the business wQ [2yq 了解商业的实质和知识 x Z9y*Gv\= xn}' !S2-b Assessing the risks of material misstatement and fraud 4eIu@
";! 评估材料错报和舞弊的风险 kO2im+y xYwbbFGrG Materiality （level）， tolerable error 2M1yw " 重要性（级别），可容忍误差 D0x+b2x^ cteHuRd Analytical procedures cRU. 分析程序 gVq{g,yi df8rf8
B- Planning an audit e,1Jxz4QH 规划审计工作 > O\-\L U*a!Gn7l Audit documentation： working papers s
V
[|op 审计文件：工作底稿 ) mv}u~ Y{p *$ The work of others oM MU5sm 其他机构的文件 ^OA}#k
NTW W: EX L@ Rely on the work of experts &+sO"j4<?r 依靠专家的工作 ;=u HK'{ 0s< o5`v Rely on the work of internal audit cUy6/x9& 依靠内部审计工作 3 :=XU9p)x y?5*K 3. Internal control Y1
-cz: 内部控制 E176O[(V= K"=v| a. The evaluation of internal control systems G_AAE
#r` 对内部控制系统的评估 S2fw"1h*x ;#Mq=Fr-SG Tests of control ~:+g+Mf~[ 控制测试 T>?sPq ;j/ur\37 Substantive procedures （time， nature， extent） 8{d`N|k 实质性程序（时间，性质，程度） CZ&TUE|:DA m9PcD hv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =,0E3:X^ 交易周期：收入，采购，库存等。 ~$Mp >ZB2W BB|{VwN Y[ x ^59 4.Audit evidence 0p[$8SCJ 审计证据 ( bBetX \XB71DUF Obtain sufficient， appropriate audit evidence wT.V3G 获取足够、适当的审计证据 o[cKh7&+ @*2FG\c< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &.4lhfI+(Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xH' H!
8 pH"LZ7)DI0 The audit of specific items
q 2 hZ1o 审计的具体项目 3 ]c<7vdl 5`z{A
Receivables： confirmation }wv$ #H[ 应收帐款：确认 WQK#&r* `__CL
)N| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties RcHyePuF)R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _nTjCN625 $[|8bE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation i_ =P!%, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 MRJ dQCBV %9zcc)cP Bank and cash： bank confirmation S$$:G$ j 银行存款和现金：银行的确认 U2Ur N ?T NGxi
i$F Auditing sampling [J*)r8 ys 审计抽样 \|T0@ V {)%B?75~ 5.Review
>2v_f w 复核 3~ZtA gih% $9l3 DJ Subsequent events ;N/c 5+ 随后发生的事件 5w1=j\oq }$UuYO/i r":<1+07 h]zx7zt-
%ZQl.''ISa Going concern i "-#1vy= 持续关注 f|q6<n_nM wLgRI$ _Dm Management representations e EU : 与管理层的交涉沟通 | ]I?^:I *v 8 ]99N Audit finalization and the final review： unadjusted differences }U
#S* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #~#_) \l'F Cu`ZgK LQ $h$+EE! 6. Reporting V*)6!N[5 报告 kQH!`-n:T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MT V'!Zxs Appendix A2+t`[ w 附录 ZU:gNO0 Audit procedure gZPJZN/cpz 审计程序 U5"F1CaW~
