1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h`6 (Oo| it} h8:^< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 27!F B@k- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9VW/Af
|.@!CqJ Appointment， removal and resignation of auditors >` s"
C 审计人员的的任命、免职和辞职 =E2 a#Vd M8 6"J:\u] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion JSB+g; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 BeUyt v]cw})l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,SIS3A>s 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "}3sL#|z |[rn/ Engagement letter * tv & = 约定书（委托书） jG1(Oe;#
KPToyCyR1 2. Planning and risk assessment JRB6T _U 规划和风险评估 sTd@/>S?p ,N
GHv?.N General principles /bykIU TKI 一般原则 3S3 a|_+% Z' i@;^=A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]faj j\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H8YwMhE7 cq[9#@
4= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z\eQB% aM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $q\"d?n @@ H/q Risk-based approach p<r^{y 基于风险的办法 E+Bc>xl@ m d dgDq0N1j Understanding the entity and knowledge of the business u.yR oZ8/! 了解商业的实质和知识 wS=vm}}u bpc1> ? Assessing the risks of material misstatement and fraud I T NFmD 评估材料错报和舞弊的风险 {H/%2
{|o WU8.
l Materiality （level）， tolerable error i@9
qp?eb 重要性（级别），可容忍误差 }-tJ .3Zw -1 dD~S$ Analytical procedures V<
F &\ 分析程序 /%cDX:7X Milp"L?B% Planning an audit !Q"L )%)'A 规划审计工作 _o9axBJs ,
>WH)+a Audit documentation： working papers 7@"X?uo%o 审计文件：工作底稿 n1; a~0P 6
5zx < The work of others %fF ,Fnf2 其他机构的文件 }36A eJ7L V<5. 4{[G Rely on the work of experts pT=^ o 依靠专家的工作 ,<Cl^ ^a, "&H'?N%9Up Rely on the work of internal audit qoZi1,i' 依靠内部审计工作 D zD 5n 8` L ]<Dm 3. Internal control uQ 3sRJi 内部控制 <6;M\:Y*T |"K%Tv xe The evaluation of internal control systems c(1tOQk. 对内部控制系统的评估 K\ Wzh; Y*@7/2, Tests of control sq=EL+ =j 控制测试 HKbV@NW kL zjK]4 * Substantive procedures （time， nature， extent） I'IFBVhaYn 实质性程序（时间，性质，程度） jUE:QOfRib >h%>s4W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. W!HjO; 交易周期：收入，采购，库存等。 @ Nb/n |-6`S 1. DSH v
BFQ 4.Audit evidence GI{EP& C 审计证据 & PXT$x[i oC
"
[rn Obtain sufficient， appropriate audit evidence -Y+ pL vG* 获取足够、适当的审计证据 Re~6 ' *JImP9SE Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3]1 ! g6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jy0aKSn8 D)G oWt The audit of specific items k-&<_ghT \ 审计的具体项目 # qVvh3#g ;F1y!h67< Receivables： confirmation e, #w* |
应收帐款：确认 $MvKwQ/
5 `TMqrk Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q/
:]+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 o,j_eheAM ;m]
n l_vg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <`-sS]=d} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d>#',C#; zAT OFV Bank and cash： bank confirmation j +'ua=T3 银行存款和现金：银行的确认 UQkd$w < /* gs] Auditing sampling ;4-$C =& 审计抽样 #:=c)[G8 ?`OF n F,K 5.Review
7_3 6xpw 复核 2Rys :$ R-$w* =Y Subsequent events h7 ZH/g$) 随后发生的事件 M%54FsV 7 `~0j6FY :BR_%$ OE[7fDe' :)Es]wA#HZ Going concern 5G6 P p7[ 持续关注 #5y+gdN ;R&W#Q7>3 Management representations <gX({FA 与管理层的交涉沟通 3R$R?^G S7j(4@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences i+QVs_jW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (eb65F@ P $C=XSuPNK ;*K;)C 6. Reporting .>, Y
| 报告 UazK0{t<f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D
$KP>G Appendix w 9u|E46 附录 ~9@527m<', Audit procedure ]?} pJ28 审计程序 iiu T:r
