1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,Tu.cg SO.u0! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -`D YDIr 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E p; i],} kz1#"8Zd! Appointment， removal and resignation of auditors 6^t#sEf
f] 审计人员的的任命、免职和辞职 o[}Dj6e\t iC5HrOl6U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0j;ZPqEf3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 R<Mc+{*> N$=9R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior KS<@;Tt 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p"c6d'qe t$%<e F@w Engagement letter ,(a~vqNQW3 约定书（委托书） .d}yQ#5z LSA6*Q51 2. Planning and risk assessment bS2g4]$'po 规划和风险评估 e@
D}/1~= tk R~(h General principles ju'a Uzn 一般原则 2J{vfF K!Fem6R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X' <RqvDc5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $~G 5s<r d,N6 ~?B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ` kxC#
&HO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 MH#"dGGu n@ SUu7o Risk-based approach
8b.k*,r> 基于风险的办法 }nX0h6+1 Pj]^ p{> Understanding the entity and knowledge of the business ~] V62^0 了解商业的实质和知识 2I}+AW!!= R;pW,]}g, Assessing the risks of material misstatement and fraud xT_"` @ 评估材料错报和舞弊的风险 N2U&TCc eOiH7{OA, Materiality （level）， tolerable error | n)4APX\Q 重要性（级别），可容忍误差 ; M0`8MD pP1DR' Analytical procedures ?wPTe^Qtv 分析程序 u9|Eos i x}pH'S7 Planning an audit AC(qx:/6 规划审计工作 H390<` q[VQ?b~9 Audit documentation： working papers &_-=(rK 审计文件：工作底稿 p@% Pdx lAM)X&}0 The work of others 7Z`4K dh . 其他机构的文件 Z2m^yRQ( BHAFO
E Rely on the work of experts 9ybR+dGm+ 依靠专家的工作 EBW*v ' P8ej9ULX, Rely on the work of internal audit { 22ey`@`h 依靠内部审计工作 Z(tJd , C(v'7H{4cW 3. Internal control *5BVL_:~J 内部控制 'l<$H=ZUVG eA 2*}"W The evaluation of internal control systems 9) ]`l
e 对内部控制系统的评估 nw- - 9&=%shOc+x Tests of control g]HWaFjc5 控制测试 ]}].A q }NwmZ w>_ Substantive procedures （time， nature， extent） [dP<A ?s 实质性程序（时间，性质，程度） w 9G Y/] u`N
rg< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K/C } 交易周期：收入，采购，库存等。 5OGwOZAj52 G@D;_$a @q<h.#9 4.Audit evidence ufR>*)_+ 审计证据 .O 0eSp|e
p +b9D Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2i!R>` 获取足够、适当的审计证据 um]*nXIr p%>!1_'( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "~=}& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 U= n UV;I6]$}A7 The audit of specific items (
zm!_~1 审计的具体项目 ~oSA&v4V u"v$[8 Receivables： confirmation &f 'Lll 应收帐款：确认 TTj] _R{n nY1PRX\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !K*3bY `# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K
~\b+ u SZfim@Z7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s!YX<V 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2xuU[ ]A- LgDsS Bank and cash： bank confirmation UVi9}zr 银行存款和现金：银行的确认 kH0kf-4\ /P3Pv"r|8] Auditing sampling j/uMSE 审计抽样 @Kbj:S ;m f ~= e 5.Review
/8_x]Es/ 复核 DP*V|
) ct *~\C6Ze Subsequent events O&.gc p! 随后发生的事件 d<\X )-" E(S$Q^ 96F+I!qC yP@#1KLa+ PR7bu%Y*eD Going concern P1TTaY u 持续关注 A#~CZQY^$ :]\-
G JV5 Management representations 0_>1CW+ X 与管理层的交涉沟通 9ys[xOh
WM UG}"OBg/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences /6N!$*8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R<h:>.M yq[CA`zVN +Sv2'& B
6. Reporting 0R+<^ 6^l) 报告
_ 3KfY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x?R1/iHv Appendix LGRhCOP: 附录 k
lr1"q7 Audit procedure w~9Y=|YI7 审计程序 bq5?fPBrq
