1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d5WE^H)E. 1uD}V7_y" Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s'5
j vlG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $ ]%k
<| X w|$;$a7) Appointment， removal and resignation of auditors eL- 92]]e 审计人员的的任命、免职和辞职 E>7%/TIl {O!fV<Vx 9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion s]=kD 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 B"{CWH O ~[,E
i k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior U(i2j)|^I3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 V#sANi?mpo I:Z38xz -[ Engagement letter Q0M8 } 约定书（委托书） UB(8N7_/
(+Er 2. Planning and risk assessment VT0I1KQx. 规划和风险评估 %Cm4a49FNi <Ojf& C^Z General principles @Yt[%tOF+ 一般原则 c{&sf
y 0 J ANj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism LfK <%(: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]aaHb 4\-kzGgmo Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )DoY*'Cl 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %=NqxF>> 7AtJ6 Risk-based approach
Y .&z $+ 基于风险的办法 x#pT B. =I*"vwc? Understanding the entity and knowledge of the business eBBh/=Zc 了解商业的实质和知识 rKR<R(=!= 9-L.?LG Assessing the risks of material misstatement and fraud 6idYz"P % 评估材料错报和舞弊的风险 N (F9vZOs qt3
\*U7x Materiality （level）， tolerable error \7Zk[)!FL 重要性（级别），可容忍误差 Yz{UP)TC
@n}) oAC, Analytical procedures BDcl1f T 分析程序 \d
v9:X$ 7(wY4T Planning an audit F1 MPo;e 规划审计工作 Z;Tjjws I,q 3J1
K Audit documentation： working papers |ukEnjI`u 审计文件：工作底稿 YMm Fpy 9/Q5(P The work of others K _y;<a] 其他机构的文件 Vwl `A3Y ( 8{h I Rely on the work of experts tohYwXN 依靠专家的工作 KS%xo6k. IWKQU/l! Rely on the work of internal audit
3D%I=p
( 依靠内部审计工作 i)
:Q{[D |-Y,:sY: 3. Internal control Q2iu}~ 内部控制 MbjH\XRB {t9'8R3 The evaluation of internal control systems < 51 (q_f 对内部控制系统的评估 %hOe `2#$ G$`/86A ) Tests of control ?1 ?m 4i 控制测试 N<O^%!bu R =y ^N '1q Substantive procedures （time， nature， extent） }Jv yjE 实质性程序（时间，性质，程度） &e2") 4oh Z?1.Y7Npr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X@ jml$ ;$ 交易周期：收入，采购，库存等。 P>jlFm 6XB9 ]it 6 dp-8,Seu 4.Audit evidence q DL9 审计证据 K]Ed-Tz8QZ S,qsCn
z Obtain sufficient， appropriate audit evidence dt ;R 获取足够、适当的审计证据 hb[K.`g Z>M0[DJ_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }6ec2I%`o 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m< TKy_C` 42X[Huy] The audit of specific items APy&~` 审计的具体项目 W
aks*^| xUzfBn Receivables： confirmation &o:wS e 应收帐款：确认 * UBU? =][[TH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties + >37 'PD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [
9 8)7 BW z*!( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "J7=3$CA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =d & M 0 =K#/ Bank and cash： bank confirmation \JN?3}_J 银行存款和现金：银行的确认 $)z(4E v 2Vt iL^;5 Auditing sampling s$|
GVv1B 审计抽样 -hyY5!rD .k Gg } 5.Review
aJK8G,Vk 复核 ZVk_qA% w} YO + Subsequent events oB#KR1
>%7 随后发生的事件 '+5 *ajP< qeHb0G Z[Uz~W6M] `epO/Uu\~u XwE(&ZCf'b Going concern A0
x*feK? 持续关注 T" XZ[q b&s"x?
7 Management representations &mp=j GR 与管理层的交涉沟通 d1vC-n
N C.Y]PdY yj Audit finalization and the final review： unadjusted differences +{4ziqYj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .Hc ]?R ] ?%{ v1( gb( a` 6. Reporting ,*wa #[ 报告 /87?U; |V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com S:+ SZq Appendix yiWBIJ2Wu9 附录 _cQTQ Audit procedure c xp>4[gH 审计程序 9)];
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