1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
W BA7G ~B? Wg! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =+I-9= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z-:>[Sn k*!iUz{] Appointment， removal and resignation of auditors P2| +7D: 审计人员的的任命、免职和辞职 qQ6@43TC jSRi Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5uOz #hN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0 \s&;@xKk N R 4\TU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7$t['2j3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]0[ot$Da6 Oamz>Hplu Engagement letter o
^MoU2c 约定书（委托书） @8+v6z O:
#Sj jK 2. Planning and risk assessment E7_OI 7C 规划和风险评估 p=zT Y7L 4S[) 5su General principles >"|t*k S 一般原则 pd & HC <`NsX
6t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism j)Kd'Va 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
U0srwt97S B@VAXmCaoV Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %DA`.Z9 # 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0
0|!g"E>$ AT1{D!b Risk-based approach t 7sEY 基于风险的办法 r y@p DyA /!%g Understanding the entity and knowledge of the business UO!} 0' 了解商业的实质和知识 @A(jo 32 $|T Lt{ K Assessing the risks of material misstatement and fraud Zy8tI# 评估材料错报和舞弊的风险 <h}x7y? -5|el3%) Materiality （level）， tolerable error T:9M|mD 重要性（级别），可容忍误差 [TFp2B~)# vts
" Analytical procedures *K@O3n 分析程序 Z glU{sU IiE^HgM Planning an audit (I'{
pF) 规划审计工作 inZ0iU9dy :nc%:z=O Audit documentation： working papers 'Ffvd{ +:8 审计文件：工作底稿 H@~tJ\L fX6pW%Q'6 The work of others nZc6
*jiz 其他机构的文件 YI > xxWA a" T+CA Rely on the work of experts apgKC; 依靠专家的工作 q5@Nd3~h
>!{8)ti Rely on the work of internal audit Ggst s 依靠内部审计工作 TXS`ey ZM <UiN
3. Internal control >;%QW 内部控制 0Zo><= s
{V&vRr The evaluation of internal control systems e7\gd\ 对内部控制系统的评估 NYs<`6P:Y EM! S ;i Tests of control jO|`aUY Tf 控制测试 qLc&.O.= ;C
,
g6{ Substantive procedures （time， nature， extent） a2i:fz=[ 实质性程序（时间，性质，程度） Zr A*MN PxvxZJf$@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B r&&# 交易周期：收入，采购，库存等。 x2aG5@<3 <w8H[y"c $ndBT+ i 4.Audit evidence 5J&Gc;[p 审计证据 <S6?L[_ Aw4)=-LKO Obtain sufficient， appropriate audit evidence zxx9)I@?A 获取足够、适当的审计证据 {#`wW`U^ S1'?"zAmd
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fb^R3wd$ff 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 589fr"Ma,6 px+]/P <dX The audit of specific items sCQV-%9 审计的具体项目 9.( [,J MBKF8b'k Receivables： confirmation $#W^JWN1 应收帐款：确认 7!m<d,]N _4#7 ? p Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /RxqFpu|. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 q D=b+\F k]R
Q 7e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6cbV[ !BL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 TeR bW T?.l_"%%d Bank and cash： bank confirmation K
Z^>_K& 银行存款和现金：银行的确认
EGFPv'De ;'Z"CbS+ Auditing sampling \9od*
y 审计抽样 <@+L^Ps~z oY,{9H37b 5.Review
?@`5^7*
复核 Nt?=0X|M :6EX-Xyj Subsequent events ]6|?H6'/`v 随后发生的事件 (dO0`wfM REi "Aj= iS"6)#a72 Xa$%`
m6 xbO Going concern iXXaB +w 持续关注 o
:
> (Tv v Mn$lT@ Management representations wq1s#ag< 与管理层的交涉沟通 p} wysVB O<Ay`p5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ag2Q!cq 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 > #9
a&O j/E(*Hv l-h[I>TW 6. Reporting #,})N*7 报告 ^r7KEeVD 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com s`.J!^u` Appendix _2
5PyG 附录 7M?Sndp$ Audit procedure p#r qe<Ua 审计程序 '9<8<d7?
