1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fN1b+ d~*6 }S$OE))u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3ey.r%n 物质性，真实公平的描述，合理的保证 abAw#X Q8 eslvg#Q Appointment， removal and resignation of auditors r$1b=m,0d 审计人员的的任命、免职和辞职 S"VO@)d A0>r]<y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c1q; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 S0Ur{!9\#^ \11+~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]h#QA; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 A/"<o5(T(P }= wor~ Engagement letter 1 0zw}1x 约定书（委托书） +~BP~ !-N !Bt8; 2. Planning and risk assessment Z wz co 规划和风险评估 0WfnX>(C7R Vhh=GJ General principles F w*O ciC 一般原则 UM#.` mBJr*_p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wx[m-\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2NJ\`1HZ\ ";7xE#jRk Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk WF-jy7+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O@
H.k<zn @D !*@M6 Risk-based approach \@
yJbhk 基于风险的办法 M| j=J{r ^
<qi&* Understanding the entity and knowledge of the business `Oi#`lC\ 了解商业的实质和知识 UlX xG| a$h^ <D
^ Assessing the risks of material misstatement and fraud |IV 7g*J89 评估材料错报和舞弊的风险 5 2 Qr fN&uat 7 Materiality （level）， tolerable error #AB5}rPEI 重要性（级别），可容忍误差 j}B86oX }IZ w6KiN Analytical procedures P $0c{B4I 分析程序 "&/2
@ x{8h3.ZQ, Planning an audit $2}# ):` 规划审计工作 rX /' 8Z_ 4%vUBg Audit documentation： working papers uDXV@;6< 审计文件：工作底稿 ;3wO1'= ^r .CUhx) The work of others 'Etq;^H 其他机构的文件 wB wTJCX R3U|{vgl Rely on the work of experts NN=^4Xpc: 依靠专家的工作 9]w?mHslE f+hHc8g Rely on the work of internal audit ^g|cRI_ " 依靠内部审计工作 aA52Li CYQ)'v 3. Internal control c`p '5qz 内部控制 t"YsIOT:O" r~h# The evaluation of internal control systems ![_0 GFbT 对内部控制系统的评估 M jQju@ 1=z[U|&R Tests of control .,p=e$x] 控制测试 =#[oi3k d?J&mLQ6 Substantive procedures （time， nature， extent） 72"H#dy%U 实质性程序（时间，性质，程度） @`C'tfG
/4 Ze8.+E e Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?#xm6oe#aH 交易周期：收入，采购，库存等。 1w(3!Ps+ M @-:iP 1n!:L!,` 4.Audit evidence oC49c~`8 审计证据 ]#^v754X^T
oo2 d, Obtain sufficient， appropriate audit evidence ls:oC},p* 获取足够、适当的审计证据
} v:YSG :,aY|2si Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations uf#h~; B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 kt)Et
ed#fDMXGQ% The audit of specific items <MkvlLu((o 审计的具体项目 8\{z>y aMY@**^v Receivables： confirmation @Q Vg5 应收帐款：确认 <6Gs0\JB y T_W\"=8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gh ?[x.U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -'d:~:1f reh{jMC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _8u TK%| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Wy7w zt A8vd@ 0 Bank and cash： bank confirmation mLZ1u\ 7W 银行存款和现金：银行的确认 eN,9N]K ~>u| 7 M$( Auditing sampling [QgP6f]= 审计抽样 CL1* pL 'Tjvq%ks 5.Review
"d$~}=a[ 复核 zT78Fl iY6 + `k30-<P Subsequent events I@ue eD Y 随后发生的事件 h>\C2Q Mt-r`W3 q ==m[t-
9x D/ ."0 #q w/m@(EBK Going concern "UMaZg I 持续关注 H575W"53 T{C;bf:Q Management representations f_S$CFa@ 与管理层的交涉沟通 &/WM:]^?0) 6(`N!]e*L Audit finalization and the final review： unadjusted differences FHr)xqo=~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 C(G.yd JpfA+r kx;X:I(5&P 6. Reporting Z\CvaX 报告 .u&xo{$'dS 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k Ps ? Appendix )C8^' *! 附录 e`qrafa Audit procedure z.cDb
kf} 审计程序 O0qG
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