1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }MIH{CMH 3LXpe8$lJ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance O"#`i{^?2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 eGTK^p '^/E2+ Appointment， removal and resignation of auditors p9s~WD/K 审计人员的的任命、免职和辞职 %I.{umU %'=oMbi>i4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &R5 M&Iw
L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <khx%<)P
:mJM=Fe J Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D46| )- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 J.nVEqLZ /GX O2zO Engagement letter aDOH3Ri0K! 约定书（委托书） J<BdIKCma I ! (yU 2. Planning and risk assessment bv+e'$U3 规划和风险评估 # !5N be Z~c7r n General principles {30<
Vc= 一般原则 ; Q 6:# PR'FSTg Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F4&N;Zm2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 xw-q )u >WDpBn
: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk uc<@
Fh( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =
]@xXVf/ |M?HdxPa Risk-based approach # _7c>gn 基于风险的办法 qnS7z%H8
^KaMi_-- Understanding the entity and knowledge of the business v8@dvT< 了解商业的实质和知识 +,-r b #
R&[+1=9j Assessing the risks of material misstatement and fraud Tk!b`9 评估材料错报和舞弊的风险 < 5 PeI C\; 8l}t Materiality （level）， tolerable error >'jM8=o*Ax 重要性（级别），可容忍误差 m2! 7M%]GC "pPNlV]UA^ Analytical procedures d J!o/y6 分析程序 L [bGO|O c[y8 "M5 Planning an audit :L[6a>"neE 规划审计工作 ]03ZrZ!
PM D1n2Z :9 Audit documentation： working papers :kVV.a# g 审计文件：工作底稿 0?7uqS#L
)2$_:Ek The work of others 10J*S[n1 其他机构的文件 0/
6&2 Hj\~sR$L- Rely on the work of experts xS}H483h6W 依靠专家的工作 J50 ~B3bj` 16>uD;G Rely on the work of internal audit XZInu5( 依靠内部审计工作 PsgzDhRv $ "8k|^Z3 3. Internal control SIl
g 内部控制 U. aa iX7 IebS~N
E The evaluation of internal control systems LasH[:QQQ 对内部控制系统的评估 zK 2wLX fh_
.J[Y.k Tests of control _}&]`,s> 控制测试 =5ih,>>g Q
8r tZ Substantive procedures （time， nature， extent） g# 4gGhI 实质性程序（时间，性质，程度） [hL1 PWKs /;rN/ot2o Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. v -3zav 交易周期：收入，采购，库存等。 AD\<}/3U Q:gn> / @?m8/t9 . 4.Audit evidence JP4Moq~r 审计证据 D5pF:~tQ(j .$0Ob< . Obtain sufficient， appropriate audit evidence qDM[7q3. 获取足够、适当的审计证据 2 ?T:RB} *Zi%Q[0Me Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9|?Lz 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n\-_i2yy N1~V +_mM The audit of specific items 3 \n{,Q 审计的具体项目 r^t{Ii ~ Sx)Il~ x Receivables： confirmation C 94@YWs 应收帐款：确认 U"+ ry.3` ;p
5v3<PC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 66<\i ltUQ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3Jm'q,T C [
5W#1 & Payables： supplier statement reconciliation， confirmation pPqN[ OJ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 RQCQG a^cP Tud1xq Bank and cash： bank confirmation I#X2 UQzP 银行存款和现金：银行的确认 g&3# 22z ,/6:bc:W Auditing sampling 7NB 9Vu|gD 审计抽样 SMO%sZ ] Ig3(|{R 5.Review
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复核 CQ
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?M!acB Subsequent events bmVgTm& 随后发生的事件 0BB @ E(* D}/=\J/ yVI;s|jG g!p_c P%`R7yk Going concern oPu|Q^I= 持续关注 pLQSG}N y3nm!tjyM Management representations @B'8SL oP 与管理层的交涉沟通 4A/,X>W61 6L2*gO:r? Audit finalization and the final review： unadjusted differences L%K_.!d^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .Spi$>v Flujwh@rg StZRc\k 6. Reporting r\n
h.}s 报告 {QS@Ugf 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C6'*/wq Appendix "56?/ jF 附录 Cre0e$ a Audit procedure Gr#rM/AfCK 审计程序 @yn^6cE
