1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |PaVb4j aSEzh7 8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Cvgk67C=$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 r;"uk+{i DxvD 1u Appointment， removal and resignation of auditors S O#R5Mu2N 审计人员的的任命、免职和辞职 3;F+.{Icc +8zC ol?j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T!ik"YZ@i 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |%tI!RN): g-NfZj? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior qN@-H6D1= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *S?vw'n +wpQ$)\ Engagement letter W Wtksi, 约定书（委托书） ;XD Glv% ';J><z{> 2. Planning and risk assessment pN-c9n4#j 规划和风险评估 p( 6!7t: ?E|be
) General principles wQR0R~|M 一般原则 ^;DbIo\6H {{+woL'C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >VE!3' / ' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `U6bI
`l "l7))>lL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e"u89acp 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yrCY-'%
k4!z;Yq Risk-based approach mcm8|@Y{ 基于风险的办法 cpJ(77e #-^ y9B Understanding the entity and knowledge of the business R;3T yn+ 了解商业的实质和知识 .0ExHcr =(\xe|
Q Assessing the risks of material misstatement and fraud /q\{Os rX 评估材料错报和舞弊的风险 ]*\m@lWu 9i`sSi8
Materiality （level）， tolerable error 0%OV 3` 重要性（级别），可容忍误差 8^U+P% a?gziCmS?C Analytical procedures -A3>+G3[ 分析程序 W9A
[Z )m4O7'2G Planning an audit z&W5@6")` 规划审计工作 ?T\_"G lRr ={
>s Audit documentation： working papers 0!(BbQnWI 审计文件：工作底稿 n>##,o|Vr# f8 3Tl~ The work of others 15L0B5(3 其他机构的文件 o9 g0fC 50 VH>b_ Rely on the work of experts ^cz;UQX~} 依靠专家的工作 ye^l~ yw{;Qm2\7 Rely on the work of internal audit |8< P%:*N 依靠内部审计工作 C?47v4n-' S-D=-{
@ 3. Internal control w=K !U] 内部控制 9p '#a: A\S1{JrR The evaluation of internal control systems d X vp-oi 对内部控制系统的评估 ZA! yw7~ =3=
$F% Tests of control S`
v+rQjW 控制测试 I,0Z* rw wNt-mgir-Q Substantive procedures （time， nature， extent） Qk_` IlSd 实质性程序（时间，性质，程度） @w]z"UCwV@ 0A. PfqYi Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6*Y>Y&sea 交易周期：收入，采购，库存等。 o7B }~;L Gi*GFv%xB TP-<Lhy 4.Audit evidence #' ?gMVSk 审计证据 1;$8=j2 hD I}V 1) Obtain sufficient， appropriate audit evidence H;(|&Asq> 获取足够、适当的审计证据 leM cY6 <z+b88D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations z')zV oW, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 JLZ= $ d <>9zXbI The audit of specific items @Y8/#6 KE 审计的具体项目 K,o@~fj y7x[noGtR Receivables： confirmation #vnJJ#uI|> 应收帐款：确认 057$b!A-a F A#?+kd Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qV`JZ \ n 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 MaX:o GF, v!b
8_0~u6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m?$peRn3{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `4N{x. N |loo ^!I Bank and cash： bank confirmation pHpHvSI 银行存款和现金：银行的确认 }[%d=NY jj&4Sv#> Auditing sampling kk*:S* , 审计抽样 b5v6Y:f&fK ZKT~\l 5.Review
^t wJNm{99 复核 z%pD3J ?> EE<^q?[3^ Subsequent events [=xJ h?*P 随后发生的事件 ju= +!nGUa _\y%u _W Q:#Kt@W D]UqM<0Rz ,& ^vc_} Going concern %}*0l8y 持续关注 #ErIot DIU9Le Management representations sivd@7r\Fa 与管理层的交涉沟通 ; C+g)BW $)fybn Y Audit finalization and the final review： unadjusted differences m@_m"1_; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mm 5y'=# Z_F}Y2-w9 +z
2 +z 6. Reporting ps* dO 报告 s.)nS $ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com S _B $-H| Appendix ^S'#)H-8C3 附录 O73 /2=1V Audit procedure /0J1_g 审计程序 XazKS4(
