1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4d PTrBQ? 72Y 6gcg Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance nk%v|ZxoFv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <%S)6cw(3 rMbq_5} Appointment， removal and resignation of auditors #YE?&5t 审计人员的的任命、免职和辞职 |y eQz zHX\h [0f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qfE0J;e 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 S, AxrQc Zdqm|_ R[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Q a )+Tv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Hf]:m hH ;6[6~L%K} Engagement letter ^ ?+[yvq 约定书（委托书） :1j8!R5 PD0&ep1h7G 2. Planning and risk assessment A%W]XEa<
规划和风险评估 >aO.a[AM 49&i];:%7% General principles BL16?&RK 一般原则 ^py=]
7[I ?0qD(cfx< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [-_{3qq<e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 VbvP!<8 @NRN#~S,_] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ? `Yu~a{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B\c_GX Uw y&,|+h Risk-based approach Gd%i?(U,R 基于风险的办法 v7
*L3Ol
P|$n Understanding the entity and knowledge of the business V RQ`-# 了解商业的实质和知识 xj>P5\mW# .b3h?R*& Assessing the risks of material misstatement and fraud Ul_Zn 评估材料错报和舞弊的风险 ` 5Kg [nB: 5cIZ_# Materiality （level）， tolerable error ITw *m3 重要性（级别），可容忍误差 M0fN[!*z qS/}aDk& Analytical procedures 8Re[]bE 分析程序 ^:{8z;w!( >^jBE'' Planning an audit 1Z< ^8 L< 规划审计工作 k;+TN9 7s?#y=M Audit documentation： working papers <
bC'.m 审计文件：工作底稿 9m)$^U>oz );d 07\V The work of others agx8 *x 其他机构的文件 *gwlW/%Fz wG[n wt0L Rely on the work of experts eav n.I8J 依靠专家的工作 H_RfIX)X D#&9zR86 F Rely on the work of internal audit Q`9c /vPU 依靠内部审计工作 6T$=(I <4 =m2_:&@0x 3. Internal control vYV!8o.I 内部控制 }g/u.@E b_~XTWP$l The evaluation of internal control systems rH`\UZ{cc 对内部控制系统的评估 &<e18L 7a $M)i]ekm Tests of control c36p+6rJk= 控制测试 c1k[)O ~ n> , :*5"G Substantive procedures （time， nature， extent） k5Cy/gR 实质性程序（时间，性质，程度） QG uqV8 y0 ^H.B6h? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7(+4 ^ 交易周期：收入，采购，库存等。 A,_O=hA2I `#ruZM066 GfELL `yz 4.Audit evidence
ck{S 审计证据 O.B9 w+G= )ovAG O Obtain sufficient， appropriate audit evidence N4+Cg t( 获取足够、适当的审计证据 N=\ zx^w, D-BT`@~ l Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (BLxK) 0<" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 / rc[HbNg. @bA5uY! The audit of specific items
d78 [(; 审计的具体项目 _l7_!Il_ L=#NUNiXr Receivables： confirmation 5F R# CQ 应收帐款：确认 &K0b3AWc GmR3
a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J~5V 7B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 L6_%SGY_iE 0beP7} $ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $$m0mK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _A C N .3C::~: Bank and cash： bank confirmation AZQQge 银行存款和现金：银行的确认 Vr},+Rj 8+[Vo_] Auditing sampling _dm0*T ? 审计抽样 x\ G% N ~=I))i 5.Review
|;US)B8}*Z 复核 u"qVT9C$= \~*<[.8~ Subsequent events )=Z;H"_ 随后发生的事件 o^~ZXF} b$DiDm Br9j)1; rByth,| Z}$sY>E Going concern f/J/tt
持续关注 qhY+<S9 OCrTzz8 Management representations !-OZ/^l|O` 与管理层的交涉沟通 q2E{o)9 *gwaW!= Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1 .+O2qB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L-w3A:jk <u\Hy 0g >"2jCR $/ 6. Reporting zTcz+3x 报告 b y>%}#M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C<J*C0vQO Appendix -E
|"? 附录 }eVDe(7_ Audit procedure Acw`ytV 审计程序 "?zWCH
