1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 81C;D`!K '1(6@5tyWk Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o)>iHzR</ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =z]rZSq*o Nukyvse Appointment， removal and resignation of auditors p<z eaf0W 审计人员的的任命、免职和辞职 *[
m:4 \ 3=^)=yOd Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~$C}?y^ a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `HO]
kJpX F q_>}k@fI Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x cn~KF8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pwk Te ' MBXk2?b Engagement letter a
9{:ot8, 约定书（委托书） 9X,i Q KVr9kcs 2. Planning and risk assessment
2W`WOBz 规划和风险评估 ^G2M4+W| 3%Eu$|B General principles `< g6^ P 一般原则 lSlZ^.& tv`b# # Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e!o\AB%d 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j S[#R_ m Rm }7p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;]b4O4C\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Bs
` {qmbC wy
.96 Risk-based approach T Uz4-Pd 基于风险的办法 <: NahxIlu K~2sX>l Understanding the entity and knowledge of the business &3;"$P 了解商业的实质和知识 !h|,wq]k %P M#gnt@ Assessing the risks of material misstatement and fraud G ;iH.rCH 评估材料错报和舞弊的风险 8|<</v8i idGn{f((f Materiality （level）， tolerable error v|\#wrCT? 重要性（级别），可容忍误差 F\^ 8k /0 F'sX ^/; Analytical procedures I>JE\## ^n 分析程序 rfYa<M Qc ,msP(*qoI Planning an audit ?o$ t{AQ 规划审计工作 X 6tJ *9uNM@7 &0 Audit documentation： working papers M:/(~X{? 审计文件：工作底稿 C:}1r ok0ZI>=, The work of others L\UGC%]9 其他机构的文件 Dr
:M~r'6 KvEv0L<ky Rely on the work of experts iw=e"6
V 依靠专家的工作 2O*At%CzW U.
_fb= Rely on the work of internal audit (,jsZ!sl 依靠内部审计工作 D)?%kN eA 8Iu6r}k?~` 3. Internal control @TD=or .& 内部控制 oA@M = 'W4B The evaluation of internal control systems sve} e nt 对内部控制系统的评估 4v |i\V>M li
v=q Tests of control -j]c(Q MA] 控制测试 ~
tyqvHC Hg<aU*o; Substantive procedures （time， nature， extent） IN<nZ?D
# 实质性程序（时间，性质，程度） HR"clD\{Di )^ AZmUYZ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :$k1I-^ R 交易周期：收入，采购，库存等。 )W>$_QxbN DbLo{mFEIj |
9\i+)C 4.Audit evidence *?d\Zcj85[ 审计证据 dsx<Z wZN> Dy,MQIM|! Obtain sufficient， appropriate audit evidence i%.k{M Y 获取足够、适当的审计证据 E;{CoL r7g @
(K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1fMV$T==K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 EyVu- 4L:# 3<+ZA-2 The audit of specific items .\T!oSb4[ 审计的具体项目 " "m-5PGYo pZopdEFDK| Receivables： confirmation B>> _t2I U 应收帐款：确认 dm[cl~[
Q NfPWcK [ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties u&uFXOc' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "{qn
m+G ^h2+ "" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,$ /Ld76U 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )W
p7e51 F nXm;k,9* Bank and cash： bank confirmation FXDB> }8 银行存款和现金：银行的确认 }xt^}:D 21tv(x Auditing sampling 2( 0%{*m 审计抽样 , +J)`+pJx W)bSLD 5.Review
%q3`k#?< 复核 @O'NJh{D` EjFpQ|-L| Subsequent events >A X_"Q~ 随后发生的事件 LEP TL#WT1 n
nAtXVy B>: U $;G<!]& s oF>`> Going concern 95~bM;T Vr 持续关注 #J3o~,t < 3{| ~'5* Management representations ?xH{7)dO 与管理层的交涉沟通 qQ^CSn98J !;(Wm6~*ad Audit finalization and the final review： unadjusted differences q M rM^ ~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 r
u2M"]T xBc|rqge g$#A'Du 6. Reporting !KOa'Ic$V 报告 |[iO./ zP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com aY? VP?BL Appendix u28$ V]
附录 !ITM:% Audit procedure 1c#\CO1l 审计程序 Mz(?_7
