1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9Oq(` 4 zn&ZXFgN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q 165S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \)o.Y
zAo@ j|&D(]W/ Appointment， removal and resignation of auditors |:x,|>/ 审计人员的的任命、免职和辞职 :b %2qBv K*b* ]hf{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -Q
JP J. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (jj`}Qe3U G `!A#As Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {I $i D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -LUZ7,!/>o 8Yf*vp>T/x Engagement letter jn(!6\n" 约定书（委托书） `sso Wn4 %D:VcY9OC 2. Planning and risk assessment !5?_ ) 规划和风险评估 /VufL+q1 YVgH[-`, General principles tvFe_*Ck 一般原则 %*npL Di 8]b;l; W5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A/UO cl+N 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y*\h?p[, #Y=b7|l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6
B7*| R> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %Y=r5'6l w{xa@Q]t- Risk-based approach S5ai@Ks f 基于风险的办法 P!IA; i K\fD '; Understanding the entity and knowledge of the business ty"L&$bf 了解商业的实质和知识 z[<Na3] D&ua A-;s Assessing the risks of material misstatement and fraud 0#8, (6 评估材料错报和舞弊的风险 a)=|{ QR>W ,tg
]Gt Materiality （level）， tolerable error 4K7ved) 重要性（级别），可容忍误差 z \ONw M l
\aM-m :J Analytical procedures UF-'( 分析程序 PI`Y%! P ' /6f2[%Y" Planning an audit ~?fl8RF\ 规划审计工作 j$/#2%OVN 3%GsTq 2o Audit documentation： working papers oA~0"}eS 审计文件：工作底稿 1hi, &h {^N,$,Ab. The work of others G!I5Er0pdy 其他机构的文件 /
j$pV (GL'm[V Rely on the work of experts a.gMH
uL 依靠专家的工作 0)b1'xt', hFr+K1 Rely on the work of internal audit ftPhE)i 依靠内部审计工作
8J$1N*J| W5Pur
lu? 3. Internal control Y%eW6Y# 内部控制 >yn]h4M id :
^| The evaluation of internal control systems uE (5q!/ 对内部控制系统的评估 O{\<Izm`D ^ %Cd@!dk Tests of control sn^ 3xAF 控制测试 *!BQ1 ] G 047PlS Substantive procedures （time， nature， extent） @}!?}QU 实质性程序（时间，性质，程度） Pp69|lxV=k LK*9`dzv=G Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^m Fsrw 交易周期：收入，采购，库存等。 bf2n%- &9g Ax~
i` _ eBNbO_J 4.Audit evidence " a'I^B/ 审计证据 SC2LY Vraz}JV Obtain sufficient， appropriate audit evidence <b _K*]Z
获取足够、适当的审计证据 1pDU}rPJ
. -]u>kjiIT Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w%)RX<h dI 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %++:
K hslT49m> The audit of specific items L?0IUGY 审计的具体项目 2h*aWBLk Bd=K40Z: Receivables： confirmation dQ-g\]d| 应收帐款：确认 +N+117m *)^ ZUk Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties g +gcH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !- QB>`7$
Ev [?5 R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )c9Xp: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7z E1>. PlA#xnq# Bank and cash： bank confirmation ZTfW _0
银行存款和现金：银行的确认 )AdwA+ -x F 8sOc&L Auditing sampling
u0o TqD? 审计抽样 ,f,+) C$ bVN?7D( 5.Review
N!dBF t" 复核 G^K;+& T 06.8 m;{N Subsequent events KOXG= P0 随后发生的事件 f8r7 SFwUv Q7v 1x BM ;ud"1wH AOcUr) &c&TQkx Going concern c>/7E-T 持续关注 `#`C.:/n hmuh q:<f Management representations \j wxW6> 与管理层的交涉沟通 w7pX]<?R" AFYdBK] Audit finalization and the final review： unadjusted differences UMD\n<+cG, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y>u |3:z O6b+eS t &5 Ne ? 6. Reporting 'BgR01w J 报告 8$iHd 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *nHMQ/uf Appendix ScVbo3{m*T 附录
gy|o#&e]% Audit procedure /6y{
?0S 审计程序 En&gI` 3n
