1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Wp,R ^d \2z >?i) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Bw.i}3UT6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 30{ gI0jk ?7A>+EY Appointment， removal and resignation of auditors X>^fEQq" 审计人员的的任命、免职和辞职 ,x $, l a'T;x`b8U, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;VK.2^jW! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 wC*X4 ' D_
Mm
W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~#/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^J{:x
!@s Uj Engagement letter - YBY[%jF> 约定书（委托书） TA\vZGJ(' c@Is2
9t* 2. Planning and risk assessment (k P9hcV 规划和风险评估 +7a6*;\ y 4ppz, L,4 General principles
:11
A 一般原则 8EYkQ ^rz_f{c]- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )%]J>&/0J 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 IGgL7^MF 9M ]_nP Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A}w/OA97RO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %
2h>-.tY fV ~~J2IK Risk-based approach
.Y|!:t| 基于风险的办法 +,l-Nz ]###w; Understanding the entity and knowledge of the business ^f@=
:eWI 了解商业的实质和知识 BLFdHB.$T ^?|"L>y Assessing the risks of material misstatement and fraud bd`P0f? 评估材料错报和舞弊的风险 VaPG-n>Vf R-14=|7a- Materiality （level）， tolerable error u :b=\T L 重要性（级别），可容忍误差 4z)]@:`}z 0}9h]X' Analytical procedures sRfcF`7 分析程序 _Ey5n!0: [B3RfCV{ Planning an audit 0 "#HJ
A44 规划审计工作 vD4*&|8T# ?cZlN ! Audit documentation： working papers @nf`Gw ; 审计文件：工作底稿 R#KU^]"( #E]59_
The work of others 4K74= r),i 其他机构的文件 P 2Y^d#jO !9x} Rely on the work of experts xD$\ ,{ 依靠专家的工作 AwN!;t_0+N [- &Zl(9& Rely on the work of internal audit pot~<d`:K" 依靠内部审计工作 (.,G=\! N g,j# 3. Internal control M =W z 内部控制 %
)n=x
ne Ho%CDz
z The evaluation of internal control systems $!Dpj
N 对内部控制系统的评估 11lsf/IP v,t:+
!8 Tests of control v0y(58Rz. 控制测试 T0
{L q: +|rj4j)L&' Substantive procedures （time， nature， extent） @pxcpXC y 实质性程序（时间，性质，程度） @ |r{;' }\LQ3y"[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1eKT^bgM 交易周期：收入，采购，库存等。 svSV G:48 .^g p? 7o4\oRGV 4.Audit evidence 3a|\dav% 审计证据 Ep}s}Stlr} W8<%[-r Obtain sufficient， appropriate audit evidence -Y E^zzh 获取足够、适当的审计证据 s @C}P saAF+H/= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [
3Hf Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 olcDt&xv] `x|?&Ytmf9 The audit of specific items pXUSLs 审计的具体项目 OKV8zO j39wA~ K Receivables： confirmation qb4z
T 应收帐款：确认 J e{ykL?N q:(%*sY> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Xeaj xcop# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /E>e"tvss F5Va+z,j g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +q oRP 2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }M+7 T\ J! Y0>y8U
V Bank and cash： bank confirmation ;bG>ZqJCVA 银行存款和现金：银行的确认 {8OCXus3m :
-'qC8C Auditing sampling 7 3 m1 审计抽样 $^ P0F9~0 VE24ToI?W" 5.Review
MJvp6n 复核 xA/D' C]#,+q* Subsequent events 3u;oQ5 <(v 随后发生的事件 XR H!]! o@Oqm> ]SS HDLk>_N_s, " fI6Cpc vbNBLCwug Going concern G?ZXWu. 持续关注 6 p zS p yw!{MO Management representations Fp:'M X 与管理层的交涉沟通 E3i4=!Y Zh,71Umz Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,^:.dFH6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #jk_ 5W T |p"0b A M{\I8oOg 6. Reporting s >en 报告 ^_6|X]tz1T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com g*Phv|kI Appendix 1,~D4lD | 附录 /,dz@ Audit procedure j6YOKJX 审计程序 ~zgGa:uU
