1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }b44^iL$9y 1}N5WBp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^+pmZw9
0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _)ERi*}x8 FQ[::*- Appointment， removal and resignation of auditors ,}bC 审计人员的的任命、免职和辞职 z E{.oi 5d hRuc Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \aG> (Mr 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Fw=-gb_. &9'6hM
u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9nB:=`T9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Hkpn/,D5 Ek84yme# Engagement letter Y40{v(Pi 约定书（委托书） Yu' lD` G TkK- r(= 2. Planning and risk assessment @]~\H-8 规划和风险评估 _m@QeO'yh (fq>P 1- General principles ~6
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a 一般原则 h:l\kr|9 l( "_JI Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &a O3N 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ybfNG@N* C8i}
~x< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk zK33.HY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 CfAX,f"ZP
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TRPy Risk-based approach I#m5Tl|# 基于风险的办法 NoV2<m$ @ %kCe>r Understanding the entity and knowledge of the business i_V~SC` 了解商业的实质和知识 JVU:`BH Riw#+#r]/ Assessing the risks of material misstatement and fraud U nG G% 评估材料错报和舞弊的风险 MOd
odyG p9Ks=\yvL Materiality （level）， tolerable error +oeO 0 重要性（级别），可容忍误差 |nB2X;K5~ ZY=x$($f Analytical procedures J
v'$6[? 分析程序 R j1Z ?~ ;G)5 Planning an audit C;M.dd 规划审计工作 ](:aDHa MWu6 7">" Audit documentation： working papers In5' (UHW: 审计文件：工作底稿 }_Jr[iaB -Y{P" !p0 The work of others ZEp UHdin 其他机构的文件 $Ic:
c u-=%gx"Di Rely on the work of experts fHdPav f,S 依靠专家的工作 8" XbW7 ^o /X {:~*.z Rely on the work of internal audit Y[#i(5w 依靠内部审计工作 yuWoz*:t ~bhesWk8! 3. Internal control y7txIe!<5 内部控制 22)2o lU U
F3WpA The evaluation of internal control systems H[BY(a@c 对内部控制系统的评估 ggIz) </ 7g[T#B'/x, Tests of control xQ=[0!p+ 控制测试 p
eQD]v 2'
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p ( Substantive procedures （time， nature， extent） "z8L}IC!e5 实质性程序（时间，性质，程度） O|}97a ^ 3~iIo&NZ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. sFqZ@t}~ 交易周期：收入，采购，库存等。 - y;SR+ e/'d 0Gb- Y1vl,Y i 4.Audit evidence :'' ^a 审计证据 Yh\ }
i (hEqh
nnm` Obtain sufficient， appropriate audit evidence X!KjRP\\ 获取足够、适当的审计证据
QK)"-y}"g OQIQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
s>~ h<B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 . gh3" }J$Q The audit of specific items A
M8bem~ 审计的具体项目 rZm| 7A)i ^N K B Receivables： confirmation t:X\`.W 应收帐款：确认 apPn>\O C(qqGK{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R s_bM@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ()i8 Qepo} OsAH !e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation R] L|&{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7vax[,a I Ju4={^# Bank and cash： bank confirmation L?T%;VdG'> 银行存款和现金：银行的确认 B/hL ^kA^> vi Auditing sampling LT']3w 审计抽样 ve;#o< zBg>I=hiG 5.Review
8T6.Zh v 复核 , g\%P5 PZmg7N Subsequent events xrd@GTa
I 随后发生的事件 })f 4`$qf cD5c&+,&I ;dgxeP;mp N'
[bA ". #=_/op Going concern o\6A]T=R 持续关注 4
qMO@E_ ,*ZdM w! Management representations L>V Z-j 与管理层的交涉沟通 %GG:F^X# .4P5tIn\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences
^|-*amh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 jSNUU.lur
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cM< 6. Reporting +s?0yH-%p 报告 _EMq"\ND 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,[fn? s r Appendix
?\[2Po]n 附录 C":i56 Audit procedure G&8)5d[ 审计程序 k1Cx~Q)XC
