1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~P-mC
@C p!%pP}I Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance FS.L\MjV]U 物质性，真实公平的描述，合理的保证 xAm6BB
c YoFxW5by Appointment， removal and resignation of auditors VIf.q)_k 审计人员的的任命、免职和辞职 pA4xb r 2 J{G?-+` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion dWBA1p 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ns4,@C$ mt.))#1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior aN3;`~{9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]Hv[ IodJ w0un S` \4 Engagement letter H\[W/" 约定书（委托书） qH_Dc=~la A=0'Ks 2. Planning and risk assessment COlaD"Y 规划和风险评估 l'E6CL}@[ "0TZTa1e General principles 47/iF97 一般原则 \~ wMfP8 \|[;Z"4l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A3 *!"3nU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j'K /22 [2cD:JL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mX|ojZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Flb&B1 aw> #P Risk-based approach /Z4et'Lo 基于风险的办法 Dvln/SBk &)<)^.@3G^ Understanding the entity and knowledge of the business &%Tj/ Qx 了解商业的实质和知识 E
tm?' w4Z'K& d= Assessing the risks of material misstatement and fraud R D&PDXT4 评估材料错报和舞弊的风险 C7AUsYM T51
`oZ` Materiality （level）， tolerable error P!k{u^$L 重要性（级别），可容忍误差 )!T/3|C x,V r=FB Analytical procedures ovV'VcUs 分析程序 +ck}l2&# xkA K!uVy Planning an audit @KAI4LP 规划审计工作 9&NgtZpt ~Cjn7
Audit documentation： working papers I2Yz#V<%ru 审计文件：工作底稿 Y < qm{e &+R?_Ooibk The work of others Aiea\j Bv 其他机构的文件 <9
;!3 xG ?z
u 8)U Rely on the work of experts e(G |;a 依靠专家的工作 A5w6]: f2 0ZO2#>gh$ Rely on the work of internal audit Y
nZiT e@ 依靠内部审计工作 J$v?T$LVw H>@+om 3. Internal control |^H5^k "Bv 内部控制 g=o4Q<
#^y p D+k* The evaluation of internal control systems Q NVa?'0"Y 对内部控制系统的评估 Sa5G.^ XI @\I#^X5lv Tests of control 8Q+36! 控制测试 POR\e|hRT] * /DO ex"y Substantive procedures （time， nature， extent） gPc =2 实质性程序（时间，性质，程度） _wL BA^d^ &jr3B;g!C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %u5]>]M+ 交易周期：收入，采购，库存等。 iG?[<1~ sn>~O4" 01o4Th m 4.Audit evidence { FT qu. 审计证据 >@ AB<$ A /H+a0`/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence PnG-h~Y3N 获取足够、适当的审计证据 pY$Q g$o&Udgs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2)~> R 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ei5~&
.3!1` L3 The audit of specific items o%*xvH*A 审计的具体项目 tFl"n;~T ;ovP$ vl> Receivables： confirmation 7T'B6`-Ox 应收帐款：确认 3DG_QVg^v /|#fejPh Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /|&*QLy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .XhrCi Z /vb`H>P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation G9@0@2aY8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vSLtFMq^( pcI uN Bank and cash： bank confirmation e<q?e} >? 银行存款和现金：银行的确认 VOh4#%Vj qb` \)X]9 Auditing sampling cPc</[x[W 审计抽样 w:l
V"]1 $
o#V# 5.Review
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f~3eJk 复核 ##4HYQ%E ROZF)|l Subsequent events w"& n? L 随后发生的事件 J!7MZL b m<2M4u 8 qu6. R_S.tT! ]:/Q]n^ Going concern G;XxBA 持续关注 xFg>SJ7] Xm2
z}X(% Management representations '(jG[ry&T 与管理层的交涉沟通 njA#@fU t.\dpBq Audit finalization and the final review： unadjusted differences &UlWCOo8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 VTHH&$ZNq ]L}dzA?: 2jCf T>`3
6. Reporting QoH6 报告 t#eTV@- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iM 3V=&) Appendix QUQ'3 附录 %3''}Y5
Audit procedure }?v )N).kW 审计程序 I ?.^ho
