1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >>=zkPy w_@6!zm Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *`s*l+0b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w^~s4Q_>> m[ S 1 Appointment， removal and resignation of auditors i&HU7mP/ 审计人员的的任命、免职和辞职 o &b\bK%E &~"N/o Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >U:-U"rA? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 y=GDuU% $hM 9{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?zo7.R-Vac 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |r*y63\T b#(QZ Engagement letter /0L]Pf; 约定书（委托书） I/h( *~/ Lxa<zy~b 2. Planning and risk assessment V(G{_>> 规划和风险评估 *{fZA;<R ,[n=PJV w/ General principles ziAn9/sT 一般原则 %AMF6l[ AfW:'>2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism DUf
. F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X?8bb! g%Q V g7+G( , Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk p=Q o92
NH 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h#h )=; 8LtkP&Wx Risk-based approach m7,"M~\pX 基于风险的办法 > wV2` 6 yW YsN Understanding the entity and knowledge of the business neWx-O 了解商业的实质和知识 uN&49 o 7r3EMX\#Qm Assessing the risks of material misstatement and fraud _T^@,!& 评估材料错报和舞弊的风险 N8wA">u o`jV d,aj Materiality （level）， tolerable error O sIvW'$\ 重要性（级别），可容忍误差 btf]~YN %yy|B Analytical procedures Yu9(qRK 分析程序 cT JG 1'm `?"[u" * Planning an audit Nrp1` qY 规划审计工作 ~RM_c #w[Ie+ Audit documentation： working papers ! "^//2N+, 审计文件：工作底稿 JOq&(AZe w##$SaTI The work of others v3/G.B @= 其他机构的文件 2)`4(38 j|WN!!7 Rely on the work of experts 4H%Ai(F}_ 依靠专家的工作 ^^*dHWHn< M[dJQ ( Rely on the work of internal audit Gy[m4n~Z5 依靠内部审计工作 PwxRu ]+78
"( 3. Internal control XuW>GT/ 内部控制 i\P)P! <yE d'Z The evaluation of internal control systems lGN{1djT 对内部控制系统的评估 &q[`lIV, L ,
rc
%#eF Tests of control .GDNd6[K7 控制测试 7N fA)$ tsTCZ);( Substantive procedures （time， nature， extent） U{.y X7 实质性程序（时间，性质，程度） @X>Oj . "f`{4p0v Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. zC\L-i>G 交易周期：收入，采购，库存等。 [Gb8o' [[0u|`T/ eN ]9=Y~-K 4.Audit evidence PeB7Q=d)K1 审计证据 5@@ilvwzz Xkb\fR 6<K Obtain sufficient， appropriate audit evidence KP]{=~ ( 获取足够、适当的审计证据 DlbNW& V h}jE=T5Hc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w+3-j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *U^7MU0 +/~;y{G..z The audit of specific items ?r-W
, n 审计的具体项目 g flu!C6 3 N 5b3 F Receivables： confirmation N(^
q%eHp 应收帐款：确认 ]eZrb%B .
UB1/0o Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties s: \FlQ0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 J9*$@&@S 6` @4i'. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a@V`EEZ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -mK;f$X +>S\.h
s4 Bank and cash： bank confirmation j]' 7"b5 银行存款和现金：银行的确认 [oh0 )wzB DNl '}K1W Auditing sampling 6#/v:;bF 审计抽样 a$ FO5%o -9z!fCu3 5.Review
a6i%7O m 复核 u
=%1%p, I7q}<"` Subsequent events 8%D 2G i 随后发生的事件 Wc
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UF"A YRm6~c Pwg? a WvJidz?5 P4S]bPIp Going concern ;X XB^, 持续关注 I[v6Y^{q m]#oZVngy Management representations iy\ 6e k1 与管理层的交涉沟通 yvp $ s f,}9~r # Audit finalization and the final review： unadjusted differences )tW0iFY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V 0M&D, ~dc~<hK "MNI_C#{ 6. Reporting r0 fxEYze& 报告 ?(d<n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xaG( 3 Appendix 7 I`8r2H 附录 5b5Hc Inu Audit procedure `}Z`aK 审计程序 dF<GuS;l5
