1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 QX~*aqS3s8 p:ST$ 1 K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4%j&]PASa1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;3sT>UB F]?$Q'U Appointment， removal and resignation of auditors "WY cw\@U 审计人员的的任命、免职和辞职 0+:.9*g=k FZmYv%J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion uf )W? `e~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 iVu+ct-iv 1y"37;x Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior U w`LWG3T 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UmgLH Cz xD?{Hw>QT# Engagement letter . Um%6a- 约定书（委托书）
::T<de 7 =3SL&
:8 2. Planning and risk assessment Yhw* `"X 规划和风险评估 q%:Jmi> (Fgt #H(B General principles -;`W"&`ss 一般原则 EJtU(HmW A#
M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism g&E_|}u4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 IfX LnD^|| u\.sS|$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Yg]f2ke 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #!D5DK@+ o"1us75P Risk-based approach D[# \Y+N 基于风险的办法 '
qd ") l*m|b""].u Understanding the entity and knowledge of the business YKc{P"'/ | 了解商业的实质和知识 !Z'm@,+ &s < Assessing the risks of material misstatement and fraud =W|Q0|U 评估材料错报和舞弊的风险 "&+0jfLY+ TQ2Tt " Materiality （level）， tolerable error 6~/H#8Kdn 重要性（级别），可容忍误差 o V!9B -< [1UqMkXtf Analytical procedures anwn!Eqk" 分析程序 y14@9<~9 (_08? cN Planning an audit zn~m;0Xi 规划审计工作 9,c>H6R7 Fszk?0T Audit documentation： working papers Cp* n2 审计文件：工作底稿 N+V-V-PVk E37@BfpO3 The work of others 2Ls<OO 其他机构的文件 ,RHHNTB(" n {yjH*\Z Rely on the work of experts vPs X!m[# 依靠专家的工作 '~cEdGD9H ]/'] {*T1 Rely on the work of internal audit _# F'rl6' 依靠内部审计工作 Q}T 9NzOH% (~GFd7 3. Internal control e.GzGX 内部控制 FS}z_G|4] 9 $ S,P| The evaluation of internal control systems 2 yZ6:U~ 对内部控制系统的评估 s? E: ] 7| T :TbY> Tests of control
rh_({rvQ 控制测试 "J1ar.li e `
rY
]X Substantive procedures （time， nature， extent） Vel;t< 1 实质性程序（时间，性质，程度） HKkf+)%)x @i h }x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *^u
j(8U 交易周期：收入，采购，库存等。 p o`$^TB^+ A!kyga6F5 h,+=h;! 4.Audit evidence _2Z3?/
Y 审计证据 Jq#Cn+zW eQx"nl3U% Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q=8
cBRe 获取足够、适当的审计证据 OQQ9R?Ll
{ ka3 Z5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `[\phv 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &3f.78a v1 =X =H The audit of specific items ]t 3"0 审计的具体项目 z{d5Lrk >i%w'uU Receivables： confirmation `RcNqPY#S 应收帐款：确认 $hQg+nY. (<X dj ^v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,9qB}H G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0?xiG SZV Ol9 fwd Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;NeP&)Td 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !f-o,RJ 9VE;I:NO3 Bank and cash： bank confirmation ELF`u WG E 银行存款和现金：银行的确认 &>l8S lC?
<\g&%c, Auditing sampling
77d`N 审计抽样 \ZRoTh Z D%_PgiT 5.Review
S\5k' ifh 复核
3{:<z 4>{ 8M9\<k6
Subsequent events I JY5wP1" 随后发生的事件 t1{}-JlA +~ Ay h[V E$Pjp oQTf jYX9; C;J c/Yi0Rl) Going concern oB
R(7U ~0 持续关注 d $rUxqB. Bq]O &>\hX Management representations 5Y=\~,%\oH 与管理层的交涉沟通 }@%ahRGx%9 _|B&v Audit finalization and the final review： unadjusted differences !muYn-4M 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -Q PWi2:k (mIJI,[xn iv+jv2ZF% 6. Reporting ?_>^<1I1 报告 #6s C&w3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com gQ=POJ=G Appendix OsL%SKs| 附录 7E3SvC|M Audit procedure ` u\z!x' 审计程序 ^L mc%y
