1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H5]q*D2 dDiy_Q6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /E/6(c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &7kLSb&|; 5<X"+`=9 Appointment， removal and resignation of auditors j* 2/[Eq 审计人员的的任命、免职和辞职 ,6y.wNb :F L m$K R!z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Y<
^Or 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l B$c'^
) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1$))@K-I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 r SDI
.m (| O(B xS Engagement letter 7.{+8#~nV 约定书（委托书） =WF @S1 Dt5AG 2. Planning and risk assessment Nba1!5 :M 规划和风险评估 q8_E_s-U,
;U0w<>4L General principles [ )X( Qtk 一般原则 DM6(8df( |@rf#,hTDp Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3#fg
2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
]x1ba_ m k~F@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5:+x7Ed 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \Ogs ]4 M$v\7vBgO! Risk-based approach NxH%%>o> 基于风险的办法 rf/ ]VAK rk+ s[Qi~ Understanding the entity and knowledge of the business Ye^#]%m 了解商业的实质和知识 c -~i=C] "@+Z1k-8U Assessing the risks of material misstatement and fraud v*y,PY1* 评估材料错报和舞弊的风险 iMYJ VB= *ax&}AHK[/ Materiality （level）， tolerable error abe5 As r 重要性（级别），可容忍误差 Hm 0;[i D(_j;?i Analytical procedures W)2k>cS 分析程序 c[6<UkH7 _B&;z $ Planning an audit tR=1.M9 6Y 规划审计工作 oj6=. 6[ Mu3.T Audit documentation： working papers u~t% GIg 审计文件：工作底稿 UZJ s!#P mg3YKHNG The work of others @ uL4'@Ej 其他机构的文件 0 4ceDe &)V
uh= Rely on the work of experts F6{Q1DqI 依靠专家的工作 O2Y1D`&5 x; &iLQZh Rely on the work of internal audit QF.M%she+ 依靠内部审计工作 nqY arHi -<\hcV`& 3. Internal control Zh:@A Fz:R 内部控制 /KgP<2p Y4Jaw2b The evaluation of internal control systems 1A7(s0J8 : 对内部控制系统的评估 > W^"*B AhV V Tests of control wx/*un%2 控制测试 GQ9H>Ssz pr \OjpvD Substantive procedures （time， nature， extent） G7#<Jo<8 实质性程序（时间，性质，程度） {tXyz[;i1} ,Igd<A= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .
P! pC 交易周期：收入，采购，库存等。 \S#![NC O3L:v{Kn Vg`32nRN 4.Audit evidence Ap(>mUs!i 审计证据 G/Yqvu,2! y $>U[^G[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8 }OII\ 获取足够、适当的审计证据 /:w.Zf>B9 %c &< {D}r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $0 ~_)$i : 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T;Ra/H /n 1H; ~f] The audit of specific items $2v{4WP7G 审计的具体项目 Tml>>O L8 $+%Gvo Receivables： confirmation g/z7_Aq/ 应收帐款：确认 w"FBJULzn9 WD' [|s\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties d+6-t e n 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 MM/D 5g )cRP6 = Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ei\tn`I& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !-|{B3"6 yex0rnQ| Bank and cash： bank confirmation }FAO. 银行存款和现金：银行的确认 Z'\{hL S idP2G|Z Auditing sampling {# TZFB 审计抽样 cY%6+ uJ1 Pu0O6@Rg 5.Review
kKNrCv@64d 复核 N ._&\fHY
~`CWpc: Subsequent events 9d >AnTf&H 随后发生的事件 ,g bQqoLV D"GQlR 8s<t*
pI2 \XgpwvO". M N. $a9m Going concern Jbqm?Fy4X 持续关注 ^ yVKW5x K Fn [ Management representations {P
$sQv 与管理层的交涉沟通
T.#Vma P4 dh P-t Audit finalization and the final review： unadjusted differences {);<2]o| 6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0X4%Ccs /UPe@ ^q)s 6. Reporting V.kRV{43 报告 ycSC'R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Yuqt=\? # Appendix )Vnqz
lI5 附录 vvcA-k? Audit procedure @vkO(o 审计程序 |q X[Dk
