1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }lk_Oe1 <Cvlz^K[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w6f
VZY4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >HUU`= SC GB(o)I#h Appointment， removal and resignation of auditors ^+JpI*, 审计人员的的任命、免职和辞职 pv=g) :/BU-SFK^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion d (F b_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q`qHzb~ % T'cahkSw'O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m q`EM OH 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `o 6Hm pr8eRV!x Engagement letter 1Z +3=$P 约定书（委托书） 0@yHT-Dy (I d]'w4 2. Planning and risk assessment lE Bt< 规划和风险评估 u6A ReL 'f :t6 w+h
General principles 2NLD7A 一般原则 gL(ny/Ob9 #ra~Yb-F Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2Y)3Ue 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ISI\<
qx P"J(O<(1-: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +zQ
a"Ep* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _- &\~w dyRKmLb Risk-based approach zo-hH8J: 基于风险的办法 bu[v[U4 fPf8hz> Understanding the entity and knowledge of the business CBA MAr 了解商业的实质和知识 ,F7W_f#
@3 F$UvYy4O d Assessing the risks of material misstatement and fraud #Mt'y8|} $ 评估材料错报和舞弊的风险 Fu0 dYN 5Xu2MY= Materiality （level）， tolerable error M-3kF" 重要性（级别），可容忍误差 %O`e !p <=A1d\ Analytical procedures _ji"## K 分析程序 .7Zb,r t@[&8j2B> Planning an audit {OP[Rrm 规划审计工作 7q<2k_3< +1R?R9^Fw Audit documentation： working papers a9C8Q
l 审计文件：工作底稿 g
wDQ @ xJtblZ1sr The work of others 5o 4\Jwt 其他机构的文件 9k mkF , rmS.$h@7 m Rely on the work of experts
")MjR1p 依靠专家的工作 nqNL[w6{ `0Y`]kSY+ Rely on the work of internal audit :DTKZ9>2D 依靠内部审计工作 7U> Xi'? p]/HZS.- b 3. Internal control +G';no\h 内部控制 /E F 0~iy >58N P1[k The evaluation of internal control systems 1*\JqCR 对内部控制系统的评估 ~Ts^z(v~D2 h
I.@!$~= Tests of control S)T]> Ash 控制测试 =e2|:Ba!
?AC flU_k Substantive procedures （time， nature， extent） W($}G_j[B1 实质性程序（时间，性质，程度） TbqH-R3W ;i*<HNQ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. QOA7#H-m9 交易周期：收入，采购，库存等。 jC3ta ocCq$%Ka ]v&)mK]n=o 4.Audit evidence h>AK^fX 审计证据 JDcc`&`M .{[+ d3+, Obtain sufficient， appropriate audit evidence P_S^)Y
o 获取足够、适当的审计证据 Bw
_^"e8X \$GM4:R D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations bBwQ1,c$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N>kY$ *
jFbj)!; The audit of specific items W^{zlg 审计的具体项目 nBw4YDR! \1Tu
P}P Receivables： confirmation GCaiogiBg 应收帐款：确认 YJdM6 LpC JfQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8S*3W3HY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 DFD l p FXMrD,qVg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z fM DyS$. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bMe/jQuL.$ %d-|C. Bank and cash： bank confirmation D d['e 银行存款和现金：银行的确认 1dDK(RBbQ = BcKWC Auditing sampling ?8AV-rRX 审计抽样 |^l17veA@ \Z NUt$\ 5.Review
@" >^ 2 复核 z~8`xn, u^2)oL Subsequent events v\&C
]W] 随后发生的事件 jQ>
~ @8\7H'K"\ XT2:XWI8 vwF#;jj\ CMu/n]?c Going concern `Hlv*" w$ 持续关注 bhk:Sz
qz 73C7g<
Mx Management representations SZ$~ zT;c 与管理层的交涉沟通 N{b ;kiZq \%],pZsA ~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences =:neGqd\_E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %=w@c f
HFy5j0H oU|yBs1 6. Reporting O+f'Ql 报告 V
L XU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q>X30g Appendix W2 0qn>{z 附录 XC* !=h* Audit procedure oGIh:n7 q+ 审计程序 @%"+;D
