1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 JlsR P t|*PC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance blZiz2F 物质性，真实公平的描述，合理的保证 PL8
{|Q ^uW!=%D Appointment， removal and resignation of auditors S^
?O KqS 审计人员的的任命、免职和辞职 LnJ/t(KV y+RT[*bX5o Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y( : hN) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2#'[\*2|N JF*JF Ob Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `h M:U 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Tk-PCra OwP 9=9}; Engagement letter Jkt
L|u:k 约定书（委托书） yI9l*'
*DX6m 2. Planning and risk assessment `n:IXD5' 规划和风险评估 v@k62@; 1h\: Lj General principles Sv -}w$ 一般原则 J+&AtGq]u J`O4]XRY Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3V`K^X3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yXN E2K Q8M& nf Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fH f+! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]}9y>+> 2 c'=^0: Risk-based approach u w+v]y 基于风险的办法 )dLESk Z`"UT#^SI Understanding the entity and knowledge of the business F|V_i C+ 了解商业的实质和知识 % _1~z[Dv n/s!S & Assessing the risks of material misstatement and fraud /,5`#Gte_ 评估材料错报和舞弊的风险 N|Ua|
^ | qHWM Materiality （level）， tolerable error Y[ T;j p(k 重要性（级别），可容忍误差 ,I=Cl m R 5 d(A( Analytical procedures N)RWC7th{ 分析程序 %> i7A?L i TD}gC Planning an audit ;FZ\PxN 规划审计工作 K4n1#]8i Vw9 ^otJu Audit documentation： working papers dqUhp_f2qK 审计文件：工作底稿 /Fh"Gl^ D{. %Dr? The work of others /^uvY 其他机构的文件 |gxU;"2`5~ ; Z61|@Y Rely on the work of experts \9se~tAl3 依靠专家的工作 Lj(hk @ :c)<B@NqNo Rely on the work of internal audit T|ZZkNP|6 依靠内部审计工作 R_ vZh| '[Oi_g E. 3. Internal control g,y ` [dr 内部控制 <$Uj
~jN e^&YQl The evaluation of internal control systems UXQ{J5Ox+ 对内部控制系统的评估 V.Xz
n wc bs-arH Tests of control b
q[Q 控制测试 {, APZ`q| W %R h2l Substantive procedures （time， nature， extent） 4C01=,6ye 实质性程序（时间，性质，程度） -#gb {vj ]N=C%#ki! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &v4w3'@1 交易周期：收入，采购，库存等。 l`I]eTo)^ tx5_e [ ).oqlA ! 4.Audit evidence Rdt8jY6F/ 审计证据 ~g|e?$j U" m!f*a Obtain sufficient， appropriate audit evidence jcq(=7j 获取足够、适当的审计证据 `t!iknOQ$ f!LZT! y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Fa+PN9M`?. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a
_ j
{U-=[$' The audit of specific items ^Y'
J0v2 审计的具体项目 zZ32K@ xo@N~ Receivables： confirmation Z7.)[
; 应收帐款：确认 lmmyDg1R V'K$:9^x[8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &g& &-=7) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 cC}s5` _a<PUdP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation GV[%P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 B. P64"w -|)[s[T~m Bank and cash： bank confirmation qsk71L 银行存款和现金：银行的确认 lZ)
u 4_ |%RF XkHS Auditing sampling ~-:C N(U 审计抽样 *|E@ 81s# iL,3g[g 5.Review
b$$XriD] 复核 \~?s= LT K FfwZkj{ Subsequent events *e>:K$r 随后发生的事件 vq5I 2 @nT8[v r?X^*o9 GzB%vsv9 5 ^U`q1Pg5 Going concern ]cA~%$c89s 持续关注 =V Y4y]V %@xYg{ Management representations ?x[ >g!r
与管理层的交涉沟通 xK
y<o ^Q OvK>W< Audit finalization and the final review： unadjusted differences =[jBOx& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Bhs`Y /Ls- EV(/@kN2 &qpA<F@7 6. Reporting KJ#c(yb9zR 报告 cq=R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nWl0R
= Appendix 785iY865 附录 -q Er-[z Audit procedure l2v}PALs 审计程序 Z*QRdB%,
