1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w .tW=z5 r WJ*e Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p[u4, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _ ~|Q4AJ ?k"0w)8 Appointment， removal and resignation of auditors ~fBex_.o* 审计人员的的任命、免职和辞职 U>oW~Z M
]1; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion C]/&vh 7ta 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
t7&Dwmck9 L+ 73aN Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 97!H`|u < 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2@
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rx: A&NqQ
V, Engagement letter 'v\j.j/i 约定书（委托书） Oohq9f#! Uh*@BmDA 2. Planning and risk assessment O'OFz}x), 规划和风险评估 k9 l^6#<? z<t>h zl 7 General principles PzLJ/QER 一般原则 oQ{cSTh j 0:. 6rp Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <
iR Wd 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 n_J5
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J Khr Fg1| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |<1M&\oaQ' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -rO*7HO vffH Risk-based approach +|9f%f6vp 基于风险的办法 ~U9q-/(J/ ]9s\_A9 Understanding the entity and knowledge of the business u7[pLtOwN 了解商业的实质和知识 } #qQ2NCH g** 5z'7 Assessing the risks of material misstatement and fraud %uua_&#) 评估材料错报和舞弊的风险 L $SMfx { a.
<` Materiality （level）， tolerable error \TZ|S,FS 重要性（级别），可容忍误差 ?T
<rt 'aZAS Pn[ Analytical procedures Ts#pUoE~+H 分析程序 oJh"@6u 6K =6fB*bNk] Planning an audit a}dw9wU!: 规划审计工作 a>w~FUm* @gEr+O1K( Audit documentation： working papers ~pRs- 审计文件：工作底稿 :mP9^Do2; W6i3Psjsw The work of others 6m@0;Ht 其他机构的文件 >O3IfS(l ??j&i6sp Rely on the work of experts @%:E } 依靠专家的工作
&y\igX1 = gs~
\q Rely on the work of internal audit aDh|48}X 依靠内部审计工作 2qjyFTT uRpBeH]Z" 3. Internal control 'gCZ'e dM 内部控制
w{r8kH dWUUxKC The evaluation of internal control systems !?b/-~o7S 对内部控制系统的评估 5aG5BA[N op.d;lO@ Tests of control ~
?d>fR:X 控制测试 E<k ^S{ ZJvo9!DL|
Substantive procedures （time， nature， extent） ) $J7sa 实质性程序（时间，性质，程度） 8jNOEM(0Y+ ,\x$q' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ntZ~m 交易周期：收入，采购，库存等。 #
M>wH`Q# d#8e~
kIX)oD}c 4.Audit evidence AOAO8%|I 审计证据 >4c` UW ol }`Wwy Obtain sufficient， appropriate audit evidence K[]K53N k 获取足够、适当的审计证据 QXY}STs @k9Pz<ub Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations G A EZY
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~
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The audit of specific items `O
n(v 审计的具体项目 *uU4^E( h$/JGm5uDb Receivables： confirmation USFg_sO 应收帐款：确认 ]!faA\1 6KO(j/Gwp Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~of,,& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lQ$+JX;n(y ,cD 1{T\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t}~UYG( h~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \Z'/+}^h +A\ V ) Bank and cash： bank confirmation N<n8'XDdG 银行存款和现金：银行的确认 B\0t&dai|' )qd= { Auditing sampling 5*1#jiq 审计抽样 $L\@da? E-F 5y 5.Review
q5?{ 1 复核 bl$j%gI%, .<.#aY;N Subsequent events dN0mYlu1| 随后发生的事件 & g$rrpTzv x W0Z'== &?r*p0MQC 4m\([EO Qose S/ Going concern *{nunb>WO 持续关注 ib; yu_ oLw|uU-| Management representations }<&d]N 与管理层的交涉沟通 0E RsMnU' A _i zSzC1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences bQj`g2eyM 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .l=p[BI @() {/cF +`Fb_m)f 6. Reporting ThiN9! Y 报告 lvPpC AXY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com B/G3T
u uG Appendix rei5 {PC 附录 Ko+al {2 Audit procedure <r3Jf}%tT 审计程序 #
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