1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6-t:eo9 o
@(.4+2m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g}gOAN3. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *!
c&[- g u$Ty|NBjn Appointment， removal and resignation of auditors hx$b Y 审计人员的的任命、免职和辞职 k8S`44vj A2p]BW& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =>Q$S 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~LU$ n o^ ZQI;b0C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior n qC @dHP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y$<p_X, 8 \Uy Engagement letter mXK7y.9\
约定书（委托书） Oe YZLC( ` s|^ 2. Planning and risk assessment z>A;|i L 规划和风险评估 <6ST w lDVw2J'p General principles GbfA-\ 一般原则 5}|bDJ$% _ O3En+m~3n) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m_C#fR /I 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 n h
&[e <o"2z~gv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk X ApSKJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |576 ) 3(
o~|% Risk-based approach X 3(CY`HH[ 基于风险的办法
PE& $2( 7Rl/F1G o} Understanding the entity and knowledge of the business #``Alh8 了解商业的实质和知识 |TQa= c1}i|7/XSi Assessing the risks of material misstatement and fraud ?!;i/h*{ 评估材料错报和舞弊的风险 /:+MUw7~ /= g U Materiality （level）， tolerable error R&@N
Fin 重要性（级别），可容忍误差 wCw_aXqq dCO7"/IHW Analytical procedures +BgU
nu26 分析程序 <Url&Z jm&PGZ#n=R Planning an audit 9ohO-t$XkY 规划审计工作 %~E Oq\&
3dB{DuQ Audit documentation： working papers &.chqP(| 审计文件：工作底稿 ur JR[$p 2bt).gGm The work of others a' |/=$
其他机构的文件 p.RSH$ ] miEf<<L#z Rely on the work of experts ;wF
)!d 依靠专家的工作 M2piJ'T4u ds:&{~7L<T Rely on the work of internal audit nV>=n, +s" 依靠内部审计工作 G4{TJ,~ @jT=SFf 3. Internal control hO.. j 内部控制 qLk7C0 JTdcL mL The evaluation of internal control systems y;ymyy& 对内部控制系统的评估 3
&5AbIZ x>[f+Tc Tests of control 2^ kK2D$o 控制测试 G&@vTcF .Dt.7 G Substantive procedures （time， nature， extent） CooOBk 实质性程序（时间，性质，程度） { 9|S,< 9 o0
#zk Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !WNO!S0/ j 交易周期：收入，采购，库存等。
_GsHT\ U{P FeR,Uk G^A }T 3 4.Audit evidence `V=F>s$W 审计证据 ~ 't+X n+w$'l Obtain sufficient， appropriate audit evidence )g[7XB/w 获取足够、适当的审计证据 q|S,^0cU Mk| *=#e; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WS2@;
8.N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 x_
OZdI )mE67{YJh~ The audit of specific items
{IT;g9x 审计的具体项目 by* v( $ iuHs.k<z Receivables： confirmation g{^(EZ, 应收帐款：确认 B5MEE h45RwQ5Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8rM1kOCf 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^/"2s}+ l4Q v$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
3 y] rhB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?oulQR6: P/ 7aj:h~P Bank and cash： bank confirmation QR
*{}`+l 银行存款和现金：银行的确认 V< 0 J j -A)/CFIZ Auditing sampling 4<y|SI! 审计抽样 E9#.!re|^ }(v <f*7=n 5.Review
[K#pU:lTH 复核
!AFii:# 6M X4h Subsequent events 8npjQ;%4> 随后发生的事件 ErY-`8U" {14sI*b16 nWsR;~pK n_1,-(t -r@/8" Going concern k{ibD5 B 持续关注 'Z`fZ5q wZ\% !# }7 Management representations 9Lqo^+0)\ 与管理层的交涉沟通 kf2e-)uUs
UVaz,bXla Audit finalization and the final review： unadjusted differences !)h?2#V8; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 < 7yn : ^=Egf?|[ 6I~{~YvB" 6. Reporting "7_qB8\ 报告 {6 brVN.V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q($fl7}Y Appendix Nj|~3
*KO 附录 ]-tAgNzl% Audit procedure n^$HC=}S 审计程序 kq=tL@W`0}
