1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 07{)?1cod4 p{dj~ &v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Qe(:|q _ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 l}M !8:UzU S$X Sei_q Appointment， removal and resignation of auditors G .4X' 审计人员的的任命、免职和辞职 5Jnlz@P9 *DhiN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |
VDV<g5h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 oe~b}: #A8sLkY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ( &x['IR 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X#;bh78&- "tp Sg Engagement letter L9#g)tf
8T 约定书（委托书） C+&l<
fM& Eu04e N
2. Planning and risk assessment he hFEy x 规划和风险评估 [z9Z5sLO n '6jou General principles FHI ;)wn= 一般原则 a7%]Y}$ iO;
7t@]- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "U"Z 3 * 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %D "I o2\8OxcA Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \xoP)Ub> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `Ryp% Bn ^_ mj Risk-based approach ,
++ `=o 基于风险的办法 Kx JqbLUC r" ,GC] Understanding the entity and knowledge of the business Jxm.cC5z. 了解商业的实质和知识 XU7qd:| )w%!{hn Assessing the risks of material misstatement and fraud 7H u3>4< 评估材料错报和舞弊的风险 +=8VTC n? ,s; Uf F Materiality （level）， tolerable error u,4eCxYE$ 重要性（级别），可容忍误差 k|d+#u[Mj@ jo@J}`\Zt Analytical procedures iAU@Yg`pt 分析程序 UFuX@Lu0 *CHX Planning an audit H$ 4:lH&( 规划审计工作 Yg1 X '2^Q1{ :\ Audit documentation： working papers P7~ >mm+ 审计文件：工作底稿 #>+ HlT 1|wL\I The work of others pz>>)c` 其他机构的文件 VP]% Hni] 12LL48bi Rely on the work of experts ?6Y?a2 | 依靠专家的工作 3m)y|$R -3Vx76Y Rely on the work of internal audit 4{` { WI{ 依靠内部审计工作 5XB H$&Td
T Rq6NB 3. Internal control @;RXL
q/8 内部控制 V~ 5jfcd JaGtsi9%. The evaluation of internal control systems G'A R` "F 对内部控制系统的评估 M/gGoE { ?5
7Sk+ Tests of control ,nm*q#R,0 控制测试 ~Jz6O U*z N ?"] Substantive procedures （time， nature， extent） w+CA1q<
实质性程序（时间，性质，程度） 04=c-~&q E~oOK Q5W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^DwYOo 2B 交易周期：收入，采购，库存等。 Ciz X <Cr} 3/n5#&c\4 N<injx 4.Audit evidence e**qF=HCw 审计证据 [u*5z.^ s!7y Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~IN>3\j 获取足够、适当的审计证据 6 ~w@PRy (J FWna0@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?<'}r7D 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ZExlGC B_m8{44zM The audit of specific items .OY`Z)SS% 审计的具体项目 AkQ ~k0i}b %d<"l~<5; Receivables： confirmation ;M
dlwQ$` 应收帐款：确认 FQ5U$x. [P .ctw 2x5W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;hN!s`v q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :X
(=z;B;N ;@|n @ ax Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]3.;PWa: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 YteO 6A;
,1o FPa{? Bank and cash： bank confirmation W v+?TEP 银行存款和现金：银行的确认 o:Sa,
!DK %M|hA#04vZ Auditing sampling j HJ`,# 审计抽样 Qn)a/w - 'AS|Z Rr/ 5.Review
Z ba2d,8/ 复核 Gu\q%'I 9m~p0 ILh Subsequent events o]I\6,T/| 随后发生的事件 ]|P iF+ l)l^[2 %aVq+kC h -4{<=y?"a CdjI` Going concern nk' s_a*Z 持续关注 CN8Y\<Ar P:MT*ra*, Management representations mSl.mi(JiZ 与管理层的交涉沟通 K^<BW(s N~zdWnSZ@G Audit finalization and the final review： unadjusted differences #fn)k1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?QdW rE_
P
P33i@G R)s:rJQ=p 6. Reporting K} X&AJ5A 报告 \\B(r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )W
_v:?A9 Appendix Iom'Y@x 附录 Ig0VW)
@ Audit procedure = x)-u8P 审计程序 PmEsN&YP]
