1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 S-6 %mYf J4ltHk.| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /e}NZo{)g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 o;@T6-VH @ (A[H^E Appointment， removal and resignation of auditors rt\4We ,7 审计人员的的任命、免职和辞职 pTJJ.#$CEF `H6kC$^Ofx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;HeUD5Nt6F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ZjXpMx, tcf>9YsOr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9rmOf Jo: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wg= ge]E5 }A%Sx!7~ Engagement letter Ol'Ct'_k," 约定书（委托书） "V;M,/Q| ] MP6VT 2. Planning and risk assessment G? "6[w/p 规划和风险评估 ^J]~&.l ^i ^/d# General principles bEE'50 D 一般原则 /K 9T n \Z
^YaKj& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3X&}{M:Qo 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z\8Kz ]n~ -P<e-V%< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tPHDnh^n] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4`
gAluJ# Ln})\
UDK) Risk-based approach 8I'c 83w 基于风险的办法 l(@UpV- M38Q A Understanding the entity and knowledge of the business x\Bl^
1& 了解商业的实质和知识 Y\ len (JHL0Z/ Assessing the risks of material misstatement and fraud :.IVf Zw 评估材料错报和舞弊的风险 V\"x#uB h
p]T ^ Materiality （level）， tolerable error g,!6, v@ 重要性（级别），可容忍误差 >?q(
)>l nTw eQ Analytical procedures ^xO
CT=V 分析程序 #AzZ4<;7 eEIa=MB* Planning an audit &oTUj'$ 规划审计工作 ;aip1Df %11&8F p1s Audit documentation： working papers jd|? aK;( 审计文件：工作底稿 < 6[XE %+U.zd$ The work of others 'dp3 >4
其他机构的文件 Lc!%
3,#. `Li3=!V [ Rely on the work of experts oq4* m[ 依靠专家的工作 X/fk
&Cp CxC&+' ; Rely on the work of internal audit cbD&tsF 依靠内部审计工作 y1!c:& WUSkN;idVG 3. Internal control y_:i'Ri. 内部控制 vlAYK tl3] {1.t ZCMT The evaluation of internal control systems K%ltB& 对内部控制系统的评估 EM+#h'%- %l!Gt"\xm Tests of control F'DO46 控制测试 0!YB.=\{_q z^to"j Substantive procedures （time， nature， extent） gN|[n.W4 实质性程序（时间，性质，程度） rYbb&z!u 00 Qn1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. { %ZD ^YSA 交易周期：收入，采购，库存等。 /pZ]:.A 2XubM+6 U)%gzXTZ% 4.Audit evidence 3zU!5t g 审计证据 Z> jk \[ % ]Gm Obtain sufficient， appropriate audit evidence {#aW")x^# 获取足够、适当的审计证据 !j,LS$tPu T> cvV
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?+)O4? # 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 h=uwOi6} 8jW"8~Y#0 The audit of specific items y<bA Y_-[ 审计的具体项目 `x2Q:&.H` h0ufl.N_% Receivables： confirmation =J d ('r 应收帐款：确认 s *.CJ c`94a SnV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties j] \3>. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 S3rN]!B+ ,"~#s ( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &L[7jA'[J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E ? 1"&D
m dGU io?
Bank and cash： bank confirmation jd sN ZV 银行存款和现金：银行的确认 WZ @/' [ dYdZt<6W<( Auditing sampling `,XCD-R^ 审计抽样 D7.|UG?G E^z\b * 5.Review
RO(~c-fV 复核 B2\R#&X. e|)6zh<O: Subsequent events =~M
%zdIXv 随后发生的事件 R# OVJ(#
-I-u .! B]Vnu7 $\BRX\6(- \ 8 v{9Yb Going concern tW4|\-E"s4 持续关注
"L yMw){ 0'T*l 2Z`2 Management representations #w\Bc \ 与管理层的交涉沟通 T=6fZ;
7 @Sb 86Ee Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9 aYDi) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Vs h7>|@ 88\0opL- EugQr<sM# 6. Reporting ~ Pq(Ta 报告 P70\ |M0~y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com IR ; DdF Appendix v0EF?$Wo 附录 KLqn`m`O; Audit procedure 1<Fh
aK 审计程序 qI-q%]l
