1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ZZ<uiN$ /$
-^k[% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dA`. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =,/08Cs '8Q:}{ Appointment， removal and resignation of auditors f
xWW "B*A 审计人员的的任命、免职和辞职 vgc #IEx@ 1 h.=c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion WW'8&:x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 pohA??t2: SIBNU3;DL Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *nv%~ t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8 | 6: s)=fs#% Engagement letter jIq@@8 @o 约定书（委托书） z%Xz*uu(| 7fVlA "x 2. Planning and risk assessment 2{v$GFc/ 规划和风险评估 HAH v^ s&<6{AU(id General principles K8sgeX| 一般原则 QJL%J pZS0;T]W, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~w&P]L\dB 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R. sRH/6 p7UdZOi2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K0|8h!WF+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #}/YnVk @l7~Zn Risk-based approach }r}$8M+ 1 基于风险的办法 {bxTODt@ .Ulrv5wJ Understanding the entity and knowledge of the business i?.7o*w8 了解商业的实质和知识 y"Fp4$qb PdUlwT? 8C Assessing the risks of material misstatement and fraud [jPUAr} 评估材料错报和舞弊的风险 0Q81$% @< uM!$`JN Materiality （level）， tolerable error xWw Qm'I2} 重要性（级别），可容忍误差 (]JZ1s| :^c ' P<HM Analytical procedures #kO.'oIl 分析程序 .eg?FB' 7 3ErW3Ac Ou Planning an audit ~uF%* 规划审计工作 ,_STt) 'y(;: Kc Audit documentation： working papers *SW.K{{ 审计文件：工作底稿 }:5_vH0 YVzcV`4w( The work of others |v,5s=} 7 其他机构的文件 %^e~;i=2 f`zH#{u Rely on the work of experts ,G";ny [$ 依靠专家的工作 cs'ylGH V'kCd 4 Rely on the work of internal audit 4 e Z 依靠内部审计工作 V-#OiMWa~ S7{L-"D =y 3. Internal control av-l_iE 内部控制 s:_M+_7_ 5O cd2T' The evaluation of internal control systems G+k [. 对内部控制系统的评估 tY?_#rc ]2^tV.^S^ Tests of control OQ[E-%v1 R 控制测试 +~gqP k ^tWt"GgC Substantive procedures （time， nature， extent） _cz&f %qr 实质性程序（时间，性质，程度） aNZJs<3;'D yZ
{H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m!{}Y]FZn 交易周期：收入，采购，库存等。 l s5s}X aBo8?VV]8 oV4+w_rrLc 4.Audit evidence ?vHow
$ 审计证据 Y^zL}@ ,XD'f Obtain sufficient， appropriate audit evidence G ~,K$z/-l 获取足够、适当的审计证据 "qL4D 4 1!u}~E_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r"yA=d'c 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I\NiA>c 6kW <i,A
- The audit of specific items ]SNA2?q 审计的具体项目 Sq 9I]A ' 0iXx Receivables： confirmation w]Q0}Z 应收帐款：确认 #St=% ! 7qfo%n" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )Fc ` rY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 E0K'|* Ql1HaC/5)- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k+X=8()k 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]= 2w Q8 }E=:k&IDPB Bank and cash： bank confirmation %O 5
k+~9 银行存款和现金：银行的确认 @"M%ZnFu UjmBLXz@T Auditing sampling l djyp Ea} 审计抽样 Wa
#!O$u IR*g>q 5.Review
^i3~i?\,P 复核 # 2As -9 kcy?;
b; z Subsequent events /*5t@_0fe 随后发生的事件 g ~ tG GA19=gow Yjv[rH5v I }AO_rtb x+j5vzhG) Going concern sOc<'):TK 持续关注 Evd>s k+xj 2)d7 Management representations V K/;ohTTP 与管理层的交涉沟通 sb
3l4(8g
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Audit finalization and the final review： unadjusted differences d4"KM+EP? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 > Q wZt $gi{)'z G~Xh4*#J 6. Reporting |yE_M-Nc 报告 #q{i<E 07 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com az7<@vSXi Appendix P0m;AqS#R 附录 B_FfXFQm< Audit procedure } D5* 审计程序 #(o 'G4T
