1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Ba\l`$%X W:7oGZ >4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <[H1S@{W 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <Cvlz^K[ /l,V0+p Appointment， removal and resignation of auditors (
*(#;|m 审计人员的的任命、免职和辞职 \I@=EF- & A(mU,^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion wPn#>\/L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;^Vsd\ac0 L//Z\xr| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D! 1oYr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @e RR#S S3[r
v Engagement letter %r0yBK2uOp 约定书（委托书） 8 } \Lt &cSTem
0 2. Planning and risk assessment z\,g %u41 规划和风险评估
`5:Wv b>| =8r%zLDw General principles LFCcV<~ 一般原则 M%dXy^e d7y`AS@q6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?* ~W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -,Q
! : &k
/uR;yw Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V f JYYR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )QGj\2I !e ?GS"L~ Risk-based approach &+\J "V8 基于风险的办法 $!L'ZO1_r |hjm^{!TpW Understanding the entity and knowledge of the business C :/O]slH 了解商业的实质和知识 7 u!i)<pn n
jveZav Assessing the risks of material misstatement and fraud A@BYd'}] 评估材料错报和舞弊的风险 V]cD^Fqp K14e"w%6rs Materiality （level）， tolerable error sv0) sL 重要性（级别），可容忍误差 H 3Y FbR 05mj V6j7m Analytical procedures gnW `|-:\ 分析程序 Cpu L[|51 Z~o6%_xe Planning an audit 5:%xuJD 规划审计工作 EELS-qA %|$h<~ Audit documentation： working papers ~ztsR;iL 审计文件：工作底稿 3~~Kt H= hA.? 19<Z The work of others }>I|\Z0I 其他机构的文件 Yy6Mkw 7X 5t`< KRz)I Rely on the work of experts FUic7> 依靠专家的工作 ufE;rcYE HV-c
DL Rely on the work of internal audit l d8 E!t[ 依靠内部审计工作 }{Ab:+aNd V 9*Z 3. Internal control S"ZH5O( 内部控制 QFMR~6 ? U|QLc The evaluation of internal control systems Q H:k5V~ 对内部控制系统的评估 p
R=FH # 4}@J]_]Z Tests of control kLa9'c 0 控制测试 P ,-f]k[_ InnjZ>$ Substantive procedures （time， nature， extent） Umx~!YL! 实质性程序（时间，性质，程度） A tc <xp @ > n7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h.PVR Awk 交易周期：收入，采购，库存等。 2F k4jHj ocCq$%Ka ]v&)mK]n=o 4.Audit evidence v?e@`;-
< 审计证据 xE.K -FRMal4Pg0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence .)L%AN
f 获取足够、适当的审计证据 l"70|~ bBwQ1,c$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations N>kY$ *
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 b&[bfM< W^{zlg The audit of specific items XpWcf ([ 审计的具体项目 _
L } k. 4D+S\S0bk Receivables： confirmation G?`{OW3:_ 应收帐款：确认 iNj*G j RCM;k;@8V Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xQLVFgd 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 nn[OC=cDN qWz%sT?C3L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >&pB&'A a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6Ih8~Hu J @eu ]?h Bank and cash： bank confirmation 1dDK(RBbQ 银行存款和现金：银行的确认 = BcKWC ?8AV-rRX Auditing sampling uG-t)pej 审计抽样 =PU! hZj"L G8bc\] 5.Review
'W'[' TV 复核 gY!+x=cx0 ^j~CYzmt Subsequent events fca
Uj9qN 随后发生的事件 'M20v-[
g$X4ZRSel |E] `rfr ;t6)(d4z? +95:
O 8 Going concern 3m;*gOLk6 持续关注 .VD:FFkW %?2: 1o Management representations {&u`d.Lk2p 与管理层的交涉沟通 prypo.RI hCpX# rg? Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~F)[H'$A 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +K2p2Dw(k oItEGJ| "W71 #n+ [ 6. Reporting \ d :AV(u 报告 :t)<$dtf[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com w'i8yl
bZ Appendix K U;d[Z@g 附录 6'S q|@VOi Audit procedure "pA24Ze 审计程序 1uwz o 9Yg
