1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w|lA%H7`J W+k SL{0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance DQui7dr)l 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `O/1aW1 #{-B`FAQ Appointment， removal and resignation of auditors ckykRqk} 审计人员的的任命、免职和辞职 o9*}>J<+RQ ^T2o9f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]
-iMo
4H 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !Z]#1"A8 KxhMPvN' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q|r^)0W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 sVWOh|O[W ~ >6d}7xs Engagement letter
z0 !k 约定书（委托书） EX@wenR +&bJhX 2. Planning and risk assessment Kg?(Ax4 规划和风险评估 5e1 ;m6 vLCyT=OB` General principles {8p<iY- % 一般原则 >h)D~U(H g6aIS^mU Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism > oh7f| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 pUF$Nq>og #$n >+ lc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^hZZ5(</8P 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 inQ1 $ _Fe%Ek1Yy Risk-based approach %'o'Kh''= 基于风险的办法 y Ny,$1 c6-~PKJ
L Understanding the entity and knowledge of the business aN UU' [ 了解商业的实质和知识 HD%n'@E 7C / ^ Gw Assessing the risks of material misstatement and fraud )?y
${T 评估材料错报和舞弊的风险 1egq:b h 9 t8NK{ Materiality （level）， tolerable error 2 Sgv 重要性（级别），可容忍误差 tW-wO [2 Dm{9;Abs% Analytical procedures 9u?[{h.`B 分析程序 wHuz~y6 80_}}op ?8 Planning an audit a=_:
`S]} 规划审计工作 6K7DZ96
L t4d^DZDh! Audit documentation： working papers v]h^0WU 审计文件：工作底稿 WQiIS0BJ * z"%{SI^ The work of others M!tR>NMH 其他机构的文件 tn 38T% utzf7?nIS Rely on the work of experts 3-Bz5sj9 依靠专家的工作 *q-VY[2 vC^Ul Rely on the work of internal audit |1%eo. 依靠内部审计工作 !-HJ%(5:F A<}nXHs- 3. Internal control q x5jaa3 内部控制 (&i
c3/- X<sM4dwxE The evaluation of internal control systems `c)[aP{vN 对内部控制系统的评估 A1Es>NK[qW
%w #z Tests of control B4/\=MXb 控制测试 'ws@I?! r .k -!/ ^ Substantive procedures （time， nature， extent） tP1znJh>y 实质性程序（时间，性质，程度） sa?s[ @rP#ktz] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. vd9PB N 交易周期：收入，采购，库存等。 PR3i }y> a9_KoOa.H ~ K@p`CRbV 4.Audit evidence :z-?L0C=0 审计证据
uCHM }ijFvIHV Obtain sufficient， appropriate audit evidence zDf96eK 获取足够、适当的审计证据 &q>C 1\aV4T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7H
g;SK6t0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z2i Wr T@xaa\bzg The audit of specific items uquY
z_2 审计的具体项目 KFBBqP B{K_?ae! Receivables： confirmation ;TKsAU 应收帐款：确认 ]+5Y\~I mtf><YU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties SveP:uJA[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V]Kk =
$\#wsI( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j 9/hZqo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 pS "A{k)i rRX F@ Bank and cash： bank confirmation qtjx<`EK> 银行存款和现金：银行的确认 aJ J)ZP2+ 0HI0/Tvu$< Auditing sampling \I
7&F82e 审计抽样 I@kMM12>c A
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wm` 5.Review
&8dj*!4H 复核 q }]z8 L JSoInR1E Subsequent events =% S*h)}@ 随后发生的事件 (g>&ov(d f3*S
IKi *-3*51 jW Iv{uk$^7S lv G+9e3+ Going concern h^f?rWD:nz 持续关注 b?-KC\}v o, qUf Management representations Z*Fn 2I4 与管理层的交涉沟通 >CYz6G j geNvp0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences :n OCs 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c3 )6{ m' eM&1Ba 82YZN5S3]3 6. Reporting !]MGIh#u 报告 "d*-k R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r@C bhD Appendix K7ZRj\(CJv 附录 km,@yU Audit procedure ^@$T> SB1 审计程序 7-}/{o*,5
