1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 NX @FUct; 2B,O/3y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /
A=w`[< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 U&5* >fd= 4<efj Appointment， removal and resignation of auditors 7;'33Bm* 审计人员的的任命、免职和辞职 $]v}X},, ag=d6q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~3&{`9Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :KLXr r `9~
%6N?7# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior yeo&Qz2vU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .Mt3e c< f[ ^f/jGm Engagement letter OZ[ YB 约定书（委托书） dr
q3=2 .|UQ) J?s 2. Planning and risk assessment >[}oH2oi 规划和风险评估 m~ =~DMj G95,J/ w General principles $NXP)Lic) 一般原则 T{YZ`[ * QgKo$IF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ut Z,q!sg 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zZ5:)YiW- tXD$HeBB? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %,$ n^{v 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Fn w:alWr }U_
' 7_JT Risk-based approach "t @p9> 基于风险的办法 *H>rvE.K? K1B9t{T Understanding the entity and knowledge of the business ]MbPivM 了解商业的实质和知识 wQkM:=t5 jc} G+|` Assessing the risks of material misstatement and fraud / HTY>b 评估材料错报和舞弊的风险 :+rGBkw1m x%{]'z Materiality （level）， tolerable error nw RltK 重要性（级别），可容忍误差
6@S6E(^ M
K$u }G Analytical procedures IK~&`n](> 分析程序 U|(+-R8Z PNU(;&2< Planning an audit }aCa2 % 规划审计工作 /7Q|D sa W
U(_N*a Audit documentation： working papers \l% xuT 审计文件：工作底稿 _T=g?0
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%Xm< The work of others ~%TWF+ 其他机构的文件 8`Ya7c> >@ t Rely on the work of experts <A u2e 依靠专家的工作 c\bL_ YIU 3}sJ! Rely on the work of internal audit 5E:$\z; 依靠内部审计工作 KWTV!Wxb=K {h<D/:^v 3. Internal control &4#Zi.] 内部控制 D28`?B9 ( +/:tap|V The evaluation of internal control systems xNP_>Qa~ 对内部控制系统的评估 8~sP{V%
0}{xH Tests of control %x)b Z=
An 控制测试 'j1e(wq "L~(%Nx 3 Substantive procedures （time， nature， extent） /@os*c|je 实质性程序（时间，性质，程度） }Q
7y tE boh?Xt-$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D} -.< 交易周期：收入，采购，库存等。 X1 L@
G 2wf&jGHs )Q)qz$h@ 4.Audit evidence ~j0 rORy] 审计证据 yNT d_XPL K*6 "c.D Obtain sufficient， appropriate audit evidence ? R RO 获取足够、适当的审计证据 t6+m` Kq ^;C & Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Jh[0xb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 lame/B&nc "fFSZ@,r The audit of specific items >r.]a ` 审计的具体项目 3v* ~CQy9 }D/+YG Receivables： confirmation qnm_#!&uHT 应收帐款：确认 ?Ua ,ba* Cj5mM[:s Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J[ds.~ $ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pwUXM?$R 8:cbr/F< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation MNT~[Z9L5G 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :_{8amO %Bq~b$ Bank and cash： bank confirmation x)5}:b1B= 银行存款和现金：银行的确认 sFU< Pg V ~lj~ ]j Auditing sampling qsj{0 Go 审计抽样 CB@7 XUR $JE,u' JQ 5.Review
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WXXuO] 复核 ul{x|R 5>532X(0 Subsequent events -@To< <`n 随后发生的事件 OATdmHW yzK; A|A~$v("R ?H{[u rLn 8&<:(mAP Going concern De $AJl 持续关注 > A#5` $i =w2 4(S Management representations Lx"GBEkt7 与管理层的交涉沟通 X -pbSq~5 Daf|.5>(@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences b|#=kPVgL} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 nF3}wCe) U>5^:%3 m_NX[>&Y3 6. Reporting /qpSmRL 报告 p8Vqy-: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fv+] iK<{ Appendix )XI[hV UA 附录 f@*69a8 Audit procedure d\z 6Ob"t 审计程序 ;\MWxh,K
