1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @ zPWu}&m s!UC{ )g, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a_Xh(d$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {~d4;ht1Y I:Z38xz -[ Appointment， removal and resignation of auditors oTfEX4 t { 审计人员的的任命、免职和辞职 ,@>B#%Nz 3EzI~Zsx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
R4qS,2E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 . 0s/O G. (9I~! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior iF` E> %# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [.
6uw=;o `#9ZP Engagement letter eQYW>z'%, 约定书（委托书） 2>s:wABb / gE8>5_R| 2. Planning and risk assessment sg9ZYWcL 规划和风险评估 p%, JWZ[ 1FY^_dvH General principles f5`exfdHE 一般原则 zJ@f {RWZa )|2g#hH5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N-vr_4{g
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
beO*| <hS >L1ZSr Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B\N,%vsx#U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 n1!u
aUC #<l ;YT8 Risk-based approach ,9q5jOnk 基于风险的办法 PRf 2@0ZV !5p 01]7 Understanding the entity and knowledge of the business TNiF
l hq 了解商业的实质和知识 0R
* !o\y !f" @pR6 Assessing the risks of material misstatement and fraud *UEo&B2+ 评估材料错报和舞弊的风险 ,wnF]K 2D0 5)EnOT"' Materiality （level）， tolerable error Q vqX3FU 重要性（级别），可容忍误差 ~9x$tb x- o'Po<I Analytical procedures 2uqdx '^" 分析程序 $'kIo*cZ m-ZVl j Planning an audit !9V _U 规划审计工作 x/5%a{~j2 \}G/F ! Audit documentation： working papers dZ;cs c@xv 审计文件：工作底稿 <!4'?K -N Vx?a&{3]- The work of others `) K1[& 其他机构的文件 LD#]"k =y ^N '1q Rely on the work of experts }Jv yjE 依靠专家的工作 &e2") 4oh Z?1.Y7Npr Rely on the work of internal audit p6I@o7f 依靠内部审计工作 "EhA _ =i U%U%a,rA5s 3. Internal control WM*7p;t@) 内部控制 8'/vW ~f "4i(5|whp? The evaluation of internal control systems iQs(Dh= * 对内部控制系统的评估 Q<Utwk?nL 9<,\ +}^{ Tests of control Z>M0[DJ_ 控制测试 c1!h;(& eX $u Substantive procedures （time， nature， extent） ~?S/0]?c 实质性程序（时间，性质，程度） LXfDXXF r1$
O<3\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >L5[dkg% 交易周期：收入，采购，库存等。 1 ^Ci$ra >`\~=ivrD BW z*!( 4.Audit evidence "J7=3$CA 审计证据 =d & I
f2f7{b Obtain sufficient， appropriate audit evidence \JN?3}_J 获取足够、适当的审计证据 $)z(4E v 2Vt iL^;5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations I}$Y [Jve 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 29
')Y|$, dk-Y!RfNx The audit of specific items (4x`/ 审计的具体项目 4GeWo@8h - =QA{n Receivables： confirmation 'I\bz;VT 应收帐款：确认 #tGW|F
l>H #\MR
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1Ep!U#Del 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 NKh" x&R Ftu4 V*lD Payables： supplier statement reconciliation， confirmation UC\CCDV#^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9;sebqC? p.gi8%f` Bank and cash： bank confirmation 7_ZfV?
. 银行存款和现金：银行的确认 VuPa '2 =P-k b^ s Auditing sampling WEOW6UV( 审计抽样 #4 DEb<D N'=8Dj 5.Review
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zSl 复核 M')f,5i&$ ,J!G-?:@n Subsequent events <TC\Nb$~ 随后发生的事件 >5'C<jc C 3g0
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[ LlrUJ-uC7 v#8{p r Going concern M._9/
*C U 持续关注 9l+'V0?` B_aLqB]U Management representations XcAx@CY9c 与管理层的交涉沟通
S bc iLIH |P% Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5k)/SAU0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y1h8O%? j;WZ[g#t &$:1rA _v 6. Reporting xRuAt/aC 报告 [u`v'*0d 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9o@5:.b<j Appendix : D\M.A 附录 ?>92OuG%W? Audit procedure 5
<X.1 T1 审计程序 PJ5~,4H-4
