1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _H/67dcz, Vy&f"4~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w+3 >DEfz 物质性，真实公平的描述，合理的保证 XzlIW&" uC
6BR \iZ Appointment， removal and resignation of auditors XzN-slu! 审计人员的的任命、免职和辞职 &KOO&, kYm
o7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #EEG>M*xB 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 O '@m4@L qU}lGf!dVn Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /H.(d 4C 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 QQSH + Q h
1q Engagement letter HUD7{6}4 约定书（委托书） Iy6p >z| S]5VEn;pV 2. Planning and risk assessment L F8Pb;I
规划和风险评估 @OBHA oz%/ #%:`p9p.S General principles p9k4w%
~: 一般原则 y`\mQ48V 8Yo-~,Gb Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [U% .Gi 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <8g *O2 2Ti" s - Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JgxE|#*7U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 rL.<Z@ - >~.Zr3P6kC Risk-based approach (QA-"9v#i, 基于风险的办法 Dl>* L :P j W:] Understanding the entity and knowledge of the business QQ5 lW 了解商业的实质和知识 xYT#!K1* rs d2v9 Assessing the risks of material misstatement and fraud o(?VX`2" 评估材料错报和舞弊的风险 ]u\ ` cZCGnzy Materiality （level）， tolerable error "sz.v<F0:s 重要性（级别），可容忍误差 6#OL
;Y]_ 3D]2$a_
d Analytical procedures 2 ]?w~qjWm 分析程序 "
whO} de R$ Planning an audit h9tB''eP E 规划审计工作 ~ uP
r]# KyuA5jQ7 Audit documentation： working papers % JgRcx 审计文件：工作底稿 <O
<'1uO, #a|6Q 8 The work of others
TBoM{s=. 其他机构的文件 _)HD4,`
))%@@l[ Rely on the work of experts ,\\%EZ %a 依靠专家的工作 3bT6W, J4T H1aV}KD Rely on the work of internal audit GI 0x >Z+ 依靠内部审计工作 {bAWc. Z;|
0"K
3. Internal control c9Y2eetO 内部控制 ^yEj
]]6 aF; ]7i@ The evaluation of internal control systems ;'2`M 对内部控制系统的评估 3i@ "D ]7 XkijNb Tests of control I_"H
g x< 控制测试 1Y F+(fk 3s+<
Substantive procedures （time， nature， extent） C8bGae( 实质性程序（时间，性质，程度） (T>?8 K _d b7W= HR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (>!]A6^L~ 交易周期：收入，采购，库存等。 PV ,kYM6 = )JVT$]w mkj;PYa 4.Audit evidence STFQ";z$ 审计证据 FqT,4SIR
l0:e=q2Ax Obtain sufficient， appropriate audit evidence m>Yo 9/XpZ 获取足够、适当的审计证据 1_33;gP c&| '
3i+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H|rX$P 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 avHD'zU}N %-1BA *J`| The audit of specific items
Gh)sw72 审计的具体项目 4."o.:8x KG4#BY&^ Receivables： confirmation |1<]o; : 应收帐款：确认 ^LEmi1L \GbHS*\+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (T%F!2i([U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 dIB KE0` `PQ?8z| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E&s'uE=w+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =x='<{jtgW zDvP7hl Bank and cash： bank confirmation #TW>'l F 银行存款和现金：银行的确认 m>*A0&??[ </+%R"` Auditing sampling (g iTp@Tp 审计抽样
Z}'F"}QI ; mo\ yW1 5.Review
3x(MvW30Lg 复核 iXG>j.w{79 ]Jq k C4| Subsequent events !UgU
XN* 随后发生的事件 {l *& l2 quCWc2pXX wEHAkc)Q |=^#d\?]j >XXM Iz: Going concern V&4:nIS>z 持续关注 O yH!V&w )v!lP pe8 Management representations N[
Lz 0 c? 与管理层的交涉沟通 aG8D%i0 z[|PsC3i: Audit finalization and the final review： unadjusted differences U>p lv 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;Xd\$)n rjpafGC p _r?;lnWx@ 6. Reporting CyK$XDHa 报告 YPff)0N h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com CSX $Pk* Appendix [b
k&Nd[
附录 &x0TnW"g Audit procedure }N#>q.M 审计程序 xv#j 593
