1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 O>E2G]K]\ MBbycI, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance r/![ohrEB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (X
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z )m-l&U K Appointment， removal and resignation of auditors J#0oL_xY# 审计人员的的任命、免职和辞职 U[ $KQEJYj pLFJ"3IJB Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3q>6gaTv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _d$0( uh~ /ybR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior PC_#kz 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wXc"Car) 5ml^3 ,x Engagement letter L
WB"}#vt 约定书（委托书） ]to"X7/ _u`NIpXSP 2. Planning and risk assessment (O
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\-* 规划和风险评估 Dj<]e G] VK* 2`Z1 General principles :%dIX}F 一般原则 >A$J5B >d IeqJ>t: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <"u T=]wZ= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )p-B@5bb mGjxc} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qzVmsxBNP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C
jzfU*G ,KlTitJl\+ Risk-based approach .EC/[fM 基于风险的办法 yqF$J" =| j b' hqz Understanding the entity and knowledge of the business 41<.e` { 了解商业的实质和知识 =?`5n|A* GfAt-huL( Assessing the risks of material misstatement and fraud !A"`jc~x: 评估材料错报和舞弊的风险 `A.!<bO)] e&C(IEZ/N; Materiality （level）， tolerable error 7@MGs2 重要性（级别），可容忍误差 l-yQ 3/: t6;Ln().Hw Analytical procedures /3*7 5 分析程序 r sP3?.
E "hU'o& Planning an audit K?_4| 规划审计工作 M%wj6!5 "h/{YjUS Audit documentation： working papers vgzNT4o 审计文件：工作底稿 q/,W'lQ\; "
}@QL` The work of others 4-`C !q 其他机构的文件 #,O<E@E Aa;R_Jz Rely on the work of experts 5Qp5JMK 依靠专家的工作 Eb`U^*A ,Cg uY/y Rely on the work of internal audit W'\{8&: ! 依靠内部审计工作 B v $;yR ,jyNV<d
I 3. Internal control --0z"`@{ 内部控制 ^f{+p*i}: jxL5L[ The evaluation of internal control systems 8jxgSB", 对内部控制系统的评估 _pQ9q&i4 m,3?*0BMp= Tests of control 06I'#: ] 控制测试 JBdZ
] ;JpU4W2/ Substantive procedures （time， nature， extent） 7-+X -Y? 实质性程序（时间，性质，程度） /<Cl\q2
A od |w)?16 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. lhAwTOn`Q 交易周期：收入，采购，库存等。 F;jl0)fBR= OvU]|4h Tn[DF9;? 4.Audit evidence mq~7v1kw 审计证据 w}<BO>
z Jo
A^9AYhR Obtain sufficient， appropriate audit evidence i% k`/X; 获取足够、适当的审计证据 K z !-w *J@2A)ZDv0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P y6c=&* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .O' S@ %] +Ij>\;vM" The audit of specific items
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/J 审计的具体项目 n H*U j& f-yc'i- Receivables： confirmation Ul OoMGg 应收帐款：确认 7ZS 5u+o }:YS$'by
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V4f ~#Tp 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zl46E~"]x InMeD[*^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \uQB%yMoz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 : h?"0, q~.\NKc Bank and cash： bank confirmation _h7! 银行存款和现金：银行的确认 GDP@M)~6* X !,P] G Auditing sampling }u5;YNmXxF 审计抽样 0)-l9V ' A= x 5.Review
'Wl) )lB 复核 e2;19bj& Lie\3W Subsequent events +ww paR` 随后发生的事件 Z T95g ?s #DD, %Vrl"4^}t "EF: +gi#" pNr3u
Going concern YMad]_XOP 持续关注 ZU7e1VaZM EU
TTeFp Management representations @~'c (+<3 与管理层的交涉沟通 8263
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X Audit finalization and the final review： unadjusted differences SoS[yr 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =G;whd}] q0 jzng G+ Y` 65 6. Reporting V /$qD 报告 i*..]!7e 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com U:c!9uhp Appendix ^4x(a& 附录 X3 ". Audit procedure L{N9h1 ] 审计程序 / @lXQM9 T
