1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fykN\b 22BJOh
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }2NH>qvY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _5`M( ;hL2 :W1 ,s53 Appointment， removal and resignation of auditors 0'py7 审计人员的的任命、免职和辞职 awkVjyq X {Y0I A97, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion QK? 5) [ J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 WN?T*bz2 dlT\VWMha( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^1~/FU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /yykOvUO BPG)m,/b Engagement letter [CUJ A 约定书（委托书） rq
F PUp O]Kb~jkd 2. Planning and risk assessment p +T&9 规划和风险评估 .R
gfP'M <rC#1wR4 General principles `S~u4+y] 一般原则 Qy70/on9 *z+\yfOO" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,gOQI S 56 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 xc/|#TC8? pbzbh&Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk iit`'}+U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3?%kawO& )I >r C%2P Risk-based approach z5vryhX_Z 基于风险的办法 A0]o/IBz #KK( Z \; Understanding the entity and knowledge of the business e{} o:r 了解商业的实质和知识
=#V11j kdHql>0 Assessing the risks of material misstatement and fraud <Z__Q 评估材料错报和舞弊的风险 E{6}'FG+A &*y ve}su Materiality （level）， tolerable error uLCU3nI 重要性（级别），可容忍误差 IRU2/Y cg xsTxc&0^ Analytical procedures ZF
t^q /pw 分析程序 Ue8D:C M W" !am MQ Planning an audit 2"MI8EK
规划审计工作 B.G!7>= @i68%6 H`? Audit documentation： working papers {+[gf:Ev 审计文件：工作底稿 t<k8 .9
M$ P
X0#X=$ The work of others -J30g\ 其他机构的文件 y?JbJ C\; 8l}t Rely on the work of experts >'jM8=o*Ax 依靠专家的工作 j41:]6 \l2 s^7G_ Rely on the work of internal audit w7D:0SGD 依靠内部审计工作 8$vH&Hd I BJE <~"
3. Internal control 1v4kN
- 内部控制 vj b?N V[m
Q;:= The evaluation of internal control systems :A'!u r=\ 对内部控制系统的评估 L
C7L O
Vj]kJ,j\
y Tests of control )q^vitkjup 控制测试 G8s`<:9* Za6oYM_z Substantive procedures （time， nature， extent） d!t@A 实质性程序（时间，性质，程度） !LJ.L?9qw } 8P}L@q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U %ESuq# 交易周期：收入，采购，库存等。 PsgzDhRv $ "8k|^Z3 'O`3FI 4.Audit evidence q KM]wu0Et 审计证据 *o[%?$8T
;Wa{q.) Obtain sufficient， appropriate audit evidence LasH[:QQQ 获取足够、适当的审计证据 ) ziQ=k6d6 H5s85"U# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations UW*
aSZ/? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 XOCau.# _}&]`,s> The audit of specific items (M+<^3c 审计的具体项目 =5ih,>>g {K:Utdu($q Receivables： confirmation !Ia"pN Df 应收帐款：确认 p*0Ve21i, gQu w|u Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ? iX=2- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !_9$[Oq
~
@__;RVQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r?!xL\C\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 . Y|\7%( { +2cRr. Bank and cash： bank confirmation Zir`IQ$ 银行存款和现金：银行的确认 [k OA+\v mM} Ukmy Auditing sampling b8.%? _? 审计抽样 u- {l,p_H Z0eBx 5.Review
EY x Rw 复核 p'uz2 /g 0Qp'} _ Subsequent events ^\&g^T% 随后发生的事件 ;8i L,^.A Pp_3 n yQ #(
sNk,^Ax BozK!"R_< cN7z(I0[ Going concern Qc;[mxQe 持续关注 L~{Vt~H9" WrNgV@ P Management representations \83A|+k 与管理层的交涉沟通 " ^baiN@ac 'd^gRH<z Audit finalization and the final review： unadjusted differences aNC,ccm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5TneuG[OD hIQ[:f h.$__Gs 6. Reporting %hbLT{w
报告 cXcx_- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2A}u qaF Appendix \TB%N1^ 附录 5u_4lNJ& Audit procedure 8W x@[! 审计程序 g]<Z]R `
