1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u%XFFt5 *uA?}XEfi Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a(x[+ El 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y0s^9?* 1yX&iO^d Appointment， removal and resignation of auditors R3?~+ y& 审计人员的的任命、免职和辞职 PO&xi9_ 3C_g)5
_: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &sS k~ : 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Gk[P-%%b / Y1 `. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mNb+V /*x3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 DOhXb
~{^A&#P Engagement letter K
O)<Zh 约定书（委托书） wf|CE410 Z]w_2- - 2. Planning and risk assessment m G?a)P 规划和风险评估 ik8e \?3];+c9 General principles CvbY2_>Nh 一般原则 ]\#Rs VX 7DOAG[gH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JiI(?I 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
RK rBHqh@ zN2sipJS8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ngm7V s 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 uUc[s"\ _F@FcFG1Z* Risk-based approach >W- e0kkH 基于风险的办法 ^1*p ]j( QRdb~f;<hj Understanding the entity and knowledge of the business 5+ fS$Q
了解商业的实质和知识 SCGQo .~, P92:}" )*> Assessing the risks of material misstatement and fraud cq[}>5*k 评估材料错报和舞弊的风险 i
w m7M $<ZX};/D Materiality （level）， tolerable error !^8'LMY<I 重要性（级别），可容忍误差 ( _nkscf 3J(STIxg Analytical procedures A) `M*(~ 分析程序 ?|s[/zPS= E+~~d6nB Planning an audit e; !<3b 规划审计工作 }\gpO0Ox C{2 UPG4 x Audit documentation： working papers brTB
/(E 审计文件：工作底稿 .Bi7~*N !2{MWj The work of others U{a h A
其他机构的文件 ~)ByARao= UI!EIZ*~ Rely on the work of experts 0 hNc#x6 依靠专家的工作 niA{L:4 S
:1! )
7 Rely on the work of internal audit c!841~p(Q 依靠内部审计工作 l;|1C[V [fW:%!Y' 3. Internal control jXW7
1$B 内部控制 C}00S{nAZ x`o_&09;CG The evaluation of internal control systems j; +nnpg 对内部控制系统的评估 *{ -XN w\@Anwj#L Tests of control #vDe/o+= 控制测试 WrG)&&d Q0 ^?jh Substantive procedures （time， nature， extent） SQz >e 实质性程序（时间，性质，程度） DAv AozM Zmp ^!|=X! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q-!m|<Z 交易周期：收入，采购，库存等。 "arbUX~d zF{ z_c#3@ BR W
4.Audit evidence #K4wO!d 审计证据 W5yqnjK
$4 |bBYJ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
c^= ,@# 获取足够、适当的审计证据 Z d5fr c$ ml3]CcKn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =)T5Y,+rJ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :_?>3c}L W}Z|v
M$ The audit of specific items `U;4O)`n 审计的具体项目 /sYD+*a ( E0be. Receivables： confirmation )P,jpE8 应收帐款：确认 oR5`- E8V,".!+E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q}m)Q('Rk 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Qb SX'mx< 7pGlbdS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2} T" |56 应付帐款：供应商的申明一致，确认 43(+3$V M7 gGZ$} vX Bank and cash： bank confirmation r<~1:/F|
银行存款和现金：银行的确认 ,ur_n7+LH "4
ovMan Auditing sampling l9SbuT$U 审计抽样 hZyz5aZ)K 5X[=Q> 5.Review
yCm iW
%L4 复核 eR;cl$ M~wJe@bc Subsequent events 3|@Ske1%Y 随后发生的事件 T$RZRZo \a}%/_M\ km8[azB o XRaq\a`=: % +eZ U)N Going concern g y
&B"` 持续关注 q 5 QYp q,+d\-+ Management representations 3g} ]nj:N 与管理层的交涉沟通 \E0Uj> 9+[ n*' |7 #; Audit finalization and the final review： unadjusted differences -,p(PK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 QDy
L0l{C P iM@iS fpzC# 6. Reporting ~KCOCtiD 报告 O[q {y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ` NcWy Appendix CxwZ$0 附录 `F(KM ' Audit procedure &{" aD& 审计程序 )Ibp%' H
