1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Wi ]Mp7
b z;`o>Ja2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance pcIJija: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6u^M fOc i_8q!CL@{ Appointment， removal and resignation of auditors xJ H]>#XJ 审计人员的的任命、免职和辞职 9q xB/5d_ 2OFrv=F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion dX|(n.} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 L ;5uB2 !uoU 8Ki9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~*R"WiDtI 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t a\AiHm GQ~wx1jj1 Engagement letter V~p/ P 约定书（委托书） _IiT
B 9fR`un)f} 2. Planning and risk assessment Stqlp<xy 规划和风险评估
)z# p<IMWe'tP General principles J*s!(J |Q 一般原则 )Cl!, m)~ f,{O%*PUA Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ``bIqY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e\%emp-> m":lKXpQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk lu D.3& 0n 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0 =#)-n Ng=XH"ce~ Risk-based approach J
WaI[n} 基于风险的办法 (bnyT?p% hd*bPj ; Understanding the entity and knowledge of the business K4938
v 了解商业的实质和知识 8,Iil:w ht _fbh(l Assessing the risks of material misstatement and fraud 3B| ?{U~ 评估材料错报和舞弊的风险 mD @#,B7A yxq+<A4,a Materiality （level）， tolerable error 2L}F=$zz 重要性（级别），可容忍误差 =@w,
D.5h 9Qja|;
Analytical procedures oGz-lO{lt 分析程序 LPr34BK Z9rmlVU6! Planning an audit y>}dKbCN 规划审计工作 % \OG#36 xW92 ZuzSH Audit documentation： working papers o'n ju.' 审计文件：工作底稿
O_@ O/EI8Qvm The work of others U1zcJ l^ 其他机构的文件 2S'{$m)
yu8xT h$: Rely on the work of experts I75>$"$< 依靠专家的工作 .ET@J`"M (80 Tbi~+ Rely on the work of internal audit CMk0(sztU_ 依靠内部审计工作 Th&-n%r9K *xY}?vSs 3. Internal control s~OGl PK 内部控制 u x-pu G 3|1ug92
The evaluation of internal control systems iDp'M`(6h 对内部控制系统的评估 y U"pU>fV@ 9X<o8^V Tests of control 8^bc4(H 控制测试 9C;Hm>WEpP 1+`Bli]dE Substantive procedures （time， nature， extent） <\i}zoPO 实质性程序（时间，性质，程度） Z x&gr|)} A UCk] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H(}Jt!/: 交易周期：收入，采购，库存等。 ? [~ "$ M[aF3bbN }O=QXI F5 4.Audit evidence "`Y.N$M`k 审计证据 _^{!`*S Nr2
4Rv Obtain sufficient， appropriate audit evidence _
U/[n\oC 获取足够、适当的审计证据 HR0t[* &OpGcbf1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @KtQ~D 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3=r#=u5z (N6 3k1M The audit of specific items *=
+m;%]_ 审计的具体项目 $"V gN ynq sfLH[Q? Receivables： confirmation i7@qfe$fR 应收帐款：确认 Mlr]-G u5Z
r?^[o Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gWlv;oq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mc{gcZIm qI m?F>> @ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation XQI. z7F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 '<(S*&s / {|< 3CEe Bank and cash： bank confirmation R4xoc;b 银行存款和现金：银行的确认 \?n4d#=$o J$Huzs# Auditing sampling y]1:IJL2; 审计抽样 CHeU` !: vkFfHzR$ 5.Review
Z^P]-CB|6A 复核
",U>;` SkGh@\ Subsequent events RL0#WBR 随后发生的事件 y,I ?3 p|S g[Tl#X7F &.1F \/]k (`` EBEn >0#Wk mRY Going concern o;.6Y `-fJ 持续关注 y^M ~zOe l`#XB :#U Management representations F%T e0l 与管理层的交涉沟通 RP b/U8 NF/@'QRT Audit finalization and the final review： unadjusted differences f>g< :.k* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 MjGeH>
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';~@IBf #2N']VP 6. Reporting kpxWi=y 报告 6 [q<%wA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >]6 inS9 Appendix 0RaE!4)!; 附录 C~C}b Audit procedure u!N Y@$Wc 审计程序 <2{CR0]u
