1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )U': NV2 Fm3f/]>k#_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]rs7%$ZW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 g^qbd$ } :.k)! Appointment， removal and resignation of auditors Q:+cLl&;hB 审计人员的的任命、免职和辞职 = Nd &My ZvS|a~jO Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \B<A.,i4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 vMQvq9T} DwL4? !E Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :le"FFfk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 NIQX?|;b{ O [81nlhS0 Engagement letter wv ~?<DF 约定书（委托书） ^z^ UFW ]DaC??%w 2. Planning and risk assessment \~YyY'J 规划和风险评估 h{sY5d'D %](H?'H General principles
A`D^}F6 一般原则 i7m=V T l*yh(3~} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H3?HQ>&O7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H(1( H0Kj" m#(tBfH[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk p=U/l#xO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 q hPvU(
, MZ8jL,a^ Risk-based approach PUdJ>U 基于风险的办法 "?lm`3W" -UPlQL Understanding the entity and knowledge of the business nn"Wn2ciS 了解商业的实质和知识 PKx ewd ;I#S m; Assessing the risks of material misstatement and fraud RRNoX } 评估材料错报和舞弊的风险 nA\9UD<G. ~[mAv #d&i Materiality （level）， tolerable error 7sQw&yUL) 重要性（级别），可容忍误差 % 1+\N l[2 d{r Analytical procedures e qyZ|6 分析程序 Au6*hv3: tkG0xRH Planning an audit B~_='0Gm[ 规划审计工作 ^vPt Ppt ;Ly(O'9 Audit documentation： working papers M =!RJ%6f 审计文件：工作底稿 ~)zoIM \ +n
$ {6/
The work of others NjCdkT&g 其他机构的文件 M@>EZ
6!,Am^uXM Rely on the work of experts ,u^S(vxyz 依靠专家的工作 x=> +.'K lD8&*5tDmP Rely on the work of internal audit L29,Y=n@ 依靠内部审计工作 P~)ndaQ y=H^U. 3. Internal control wXc"Car) 内部控制 #nE%.k|R~ 0 gyg The evaluation of internal control systems L
WB"}#vt 对内部控制系统的评估
\;?=h &AMW?vO Tests of control JeR8Mb 控制测试 FT1h\K| a 0 ,T'z, Substantive procedures （time， nature， extent） VK* 2`Z1 实质性程序（时间，性质，程度） \}ujSr# < .qyk [O Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s<I[)FQVr 交易周期：收入，采购，库存等。 ]U]22I'+$2 3gW4\2|T 3 <V{.T 4.Audit evidence zFjG20w%3g 审计证据 C
jzfU*G ,KlTitJl\+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence .EC/[fM 获取足够、适当的审计证据 yqF$J" =| j b' hqz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 41<.e` { 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 e!wS"[,
GfAt-huL( The audit of specific items p_$03q>oQ 审计的具体项目 Ge+&C RhyX kO:iA0KUX Receivables： confirmation 3z[yKua\ 应收帐款：确认 g1Q
^x/ 2kTLj2 @o, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qy`95^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G
.~P sw# |H.(?!nTb Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )* @Oz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *M_.>".P
krTH<- P Bank and cash： bank confirmation p6( n\eg R 银行存款和现金：银行的确认 b;& J2:` =: U63 Auditing sampling X6mY#T'fQ 审计抽样 }Po&6^ Ox"4 y 5.Review
;l _%;O5 复核 v7O &9a; ]
6{ G;f$ Subsequent events cLH|; 随后发生的事件 4A%O`&eZ <l M]c ,TD@s$2x D"F5-s7 }-m/
'Q Going concern >2 gemTy 持续关注
Tx35~Z`0 WlVC0& Management representations 6uQ fe? aD 与管理层的交涉沟通 aWVJx@f :N#gNtC)b Audit finalization and the final review： unadjusted differences ZoB
?F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 KIdln dGs 8
=Di+r }io9Hk>| 6. Reporting >R/^|hnJ 报告 |b'fp1< / 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 65RWaz;| Appendix 3e"_R 附录 -IJt( X| Audit procedure F]3iL^v 审计程序 A'qJke=
