1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !*?9n ^PaF O,N V hU7, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance C\dk} A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 cz| ?j { 9^p3Q+:P Appointment， removal and resignation of auditors ; &O *KhLH 审计人员的的任命、免职和辞职 }-u%6KZ ?a1pO#{Dg Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion XBO(
*6"E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +!$`0v #~.RJ% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior K5jeazasp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q[/pE7FL |y+_BZ5 Engagement letter MpIiHKQ
G9 约定书（委托书） cR WB`& S.<4t
*, 2. Planning and risk assessment "7j E&I 规划和风险评估 j9vK~_?; kJNwA8 7 General principles Z a S29 } 一般原则 a (ml#-M tvq((2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :-$8u;!M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t% <y ^Wa= Tf? ` _jL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
Ed2A\S6tl 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h ^s8LE3 Ps[#z@5{x Risk-based approach 8%xBSob{j 基于风险的办法 Bvh{|tP4 >VX'`5r>uw Understanding the entity and knowledge of the business vJV/3-yX 了解商业的实质和知识 l\uNh~\ brlbJFZ19 Assessing the risks of material misstatement and fraud =q`T|9v 评估材料错报和舞弊的风险 jp^Sw| {Qn{w%!| Materiality （level）， tolerable error /H3w7QU
重要性（级别），可容忍误差 Nd{U|k3pL
X>P|-n# Analytical procedures Z&P\}mm 分析程序 (oG.A
IOY7w"|LW Planning an audit M CP GDr 规划审计工作 V
w58w`e %~P T7"4 Audit documentation： working papers 5NH4C
审计文件：工作底稿 p(8 @ Kpa$1x
The work of others rPqM&&+ 其他机构的文件 =;b3i1'U ?( z"U b] Rely on the work of experts nA Av42j[ 依靠专家的工作 >}W[>WReI s f->8 Rely on the work of internal audit J_m@YkK 依靠内部审计工作 RVLVY:h|F B&0 W P5OF 3. Internal control bovAFdHW 内部控制
KLE)+| cD E5/! The evaluation of internal control systems D|Wlq~IpQ 对内部控制系统的评估 o0|E x\ (Cfb8\~ Tests of control %
'Q2c'r 控制测试 eF9GhwE= { I\og Substantive procedures （time， nature， extent） U V*Ruy- 实质性程序（时间，性质，程度） 85;bJfY TsG x2[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. UxzF5V5 交易周期：收入，采购，库存等。 rjO{B`sV* L$.3, ./ P)J-'2{ 4.Audit evidence KAI2 [ gs 审计证据 X0$q ! isQOt *
i Obtain sufficient， appropriate audit evidence :zLf~ W 获取足够、适当的审计证据 |5O>7~Tp 2zW IB[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #kq!{5, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #Lp}j?Y k0K$OX*:e The audit of specific items g$?^bu dxv 审计的具体项目 L
\E>5G; #
#2'QNN Receivables： confirmation +>K &zS 应收帐款：确认 >X ' -J{4R 7bihP@I ! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yb ?Pyq.D 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zqXF`MAB= wlaPE8Gc Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6[c|14l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o5NmNOXm dnU-v7k,{ Bank and cash： bank confirmation Br 7q. 银行存款和现金：银行的确认 tHZ"o!(S VN!nef
Auditing sampling ] \ _tO 审计抽样 s(3HZ>qx; D5snaGss9a 5.Review
vk 4 8&8 复核 PQ[?zNr SV F}ATY! Subsequent events ,}gJY^X+ 随后发生的事件 \&;y:4&l8 j2UQQFh NimgU Fa kaB |+U9^ +KIz#uqF8Z Going concern i#t-p\Tcz 持续关注 x]x 3iFD 3W GE T[3 Management representations rxu_Ssd@" 与管理层的交涉沟通 a'?;; ZC- t~/ :St Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6{=U=
* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 tJrG RlB> sA| SOAn f J c( 6. Reporting YYYF a 报告 &zX W 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com SYA~I-OYc Appendix A+* lV*@0 附录 vu\ W5M Audit procedure 8VMA~7^ 审计程序 ^]R_t@
