1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4r1<,{gCS N )zPx Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v._Egk0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 K[uY+!'1 > 'aG /( Appointment， removal and resignation of auditors jj!N39f 审计人员的的任命、免职和辞职 EWb(uWC8h dU oWo3r= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion wfBuU > 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [J)/Et q]"2hLq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ao
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职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X-kXg)!Bg m7r j >X Y Engagement letter nA o8uWG 约定书（委托书） nTys4 R g.I(WJX0 2. Planning and risk assessment 5^i.;>(b 规划和风险评估 |*^8~u3J" L#` 2.nU General principles Aq V09 $ 一般原则 2J;kD2"! +65oC x
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0A#*4ap 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7_9+=.
+X5 VK2@2`$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [D3+cDph 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J| SwQE~
.E+OmJwD Risk-based approach -7>^
rR V 基于风险的办法 "7=bL7wM& C=N! z Understanding the entity and knowledge of the business z,pNb%*O 了解商业的实质和知识 -$+,]t^GV >=if8t! Assessing the risks of material misstatement and fraud iv:,fkwG 评估材料错报和舞弊的风险 }m6f^fs} EjWgaV Materiality （level）， tolerable error UT 3bd,, 重要性（级别），可容忍误差 S Q}S4r "\}b!gl$8 Analytical procedures +7V=aNRlE 分析程序 [6AHaOhR' m</]D WJ Planning an audit !*& 4<
_ 规划审计工作 w6vLNX ;\N79)Gk Audit documentation： working papers Da-u-_~ 审计文件：工作底稿 @
-0Fe9 n= (tep mcf The work of others zhNQuK, L 其他机构的文件 WtIMvk LU%#m Y Rely on the work of experts qQ^d9EK'?~ 依靠专家的工作 /K7Bae5h hM?`x(P Rely on the work of internal audit jDR')ascn 依靠内部审计工作 14mf}"z\ / vHYM S 3. Internal control aX|g S\zx 内部控制 @B?FE\ 9I85EcT^4" The evaluation of internal control systems _=pW G^a 对内部控制系统的评估 * -0>3 H" e S<eT Tests of control nE_Cuc>K\ 控制测试 B `i$Wt<7 H
nK!aa Substantive procedures （time， nature， extent） :vp l+)n 实质性程序（时间，性质，程度） t<Ot|E x 80C(H !^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. GQb i$kl 交易周期：收入，采购，库存等。 FH.
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Jn Y$fs*" 4.Audit evidence (~JwLe@a 审计证据 9TC)
w| "Ht '{ & Obtain sufficient， appropriate audit evidence %,0%NjK
获取足够、适当的审计证据 =~&VdPZ S<"oUdkz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations HmMO*k<6@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
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mD GF*>~_Yr The audit of specific items >%u@R3PH] 审计的具体项目 5Tedo~v Q=WySIF. Receivables： confirmation sf$o(^P9\A 应收帐款：确认 802H$P^ps \8
e2?(@"k Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {{\ce;hN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M diw Ri 5X#E@3g5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation KF U%DU G 应付帐款：供应商的申明一致，确认 U6<M/>RG$ <`)iA-Df;9 Bank and cash： bank confirmation `rlk|&T1 银行存款和现金：银行的确认 ^XG *z?Tt ##cnFQCB Auditing sampling (,B#t7ka 审计抽样 Or8kp/d x: fW~!Xc6 5.Review
M/pMs 6 复核 s9 @S d RO.U(T Subsequent events kJ T + 随后发生的事件 XRxj W ^`XCT r Ocg+5 rQb7?O@- \F{ :5,Du) Going concern U\zD,<I9 持续关注 z=g$Exl "hQgLG Management representations po7>IQS] 与管理层的交涉沟通 [ *>AN7W >P=Q #;v Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ls}7VKl' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6KRO{ QK
.X'p q5 mV)+qXC 6. Reporting <CZgQ\Mt 报告 ]{GDS! ) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com S\*`
lJzPM Appendix l1'6cLT ` 附录 ) #+^
sAO Audit procedure V 1/p_)A 审计程序 -1u9t4+`
