1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &Oih# I bz1+AJG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \69h>h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >-0\w P TJY
[s- Appointment， removal and resignation of auditors ,R~{$QUl 审计人员的的任命、免职和辞职 Uf
?._&: o
N\IQ7oI Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qZS]eQW. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 KDX1_r=Y ruKm_j#J Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #BZ2 %\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >$R Q ,_N+t:*#0 Engagement letter Ddr.kXIpo 约定书（委托书） {%"n[DLps rEF0A &5 2. Planning and risk assessment 1_of;=9V 规划和风险评估 oE
H""Bd s6k@W T?"^ General principles b 5u8j 一般原则 U_8 Z & 5x =aJl;G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *:+ &Sx L 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +' ZJ] RZgkl EU Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6VsgZ"Il 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E0s|eA& A%[ BCY_ Risk-based approach Vx<`6uv 基于风险的办法 4*D'zJsJ 1LK` Understanding the entity and knowledge of the business 0'3f^Ajf 了解商业的实质和知识 ~v$1@ DQ} Bo#,)%80 Assessing the risks of material misstatement and fraud @BfJb[A# 评估材料错报和舞弊的风险 wi gs1 o
_G,Ph!7 Materiality （level）， tolerable error i eL7jN,'m 重要性（级别），可容忍误差 ;K$ !c5 tpY]Mz[
J Analytical procedures $5]} ] 分析程序 Q:5^K XY h)59oM% Planning an audit t4P`#,:8 规划审计工作 7'~O ai~r nr{#Krkb Audit documentation： working papers ,l47;@kr 审计文件：工作底稿 V`WSZ Mjon++>Z The work of others lA/.4"nN 其他机构的文件 JH|]B|3 (2J\o Rely on the work of experts
zJ
$&`= 依靠专家的工作 4 x)etH^o ++=f7y u Rely on the work of internal audit j&Trv
w<t 依靠内部审计工作 7K 'uNPC f'oO/0lx 3. Internal control Ct<]('Hm( 内部控制 3!u`PIQv {M^BY ,%* The evaluation of internal control systems 2bnYYQ14
: 对内部控制系统的评估 +L,V_z tgVMgu Tests of control bl3?C 控制测试 A/c #2 \V_ Tc` Substantive procedures （time， nature， extent） H,3WdSL`K 实质性程序（时间，性质，程度） KbSE=3 x>bG xDtu* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L+X:M/) 交易周期：收入，采购，库存等。 Due@ ' qI%X/' T! ww3d 4.Audit evidence U!\~LKfA 审计证据 jf^BEz5 p>l:^ -N;f Obtain sufficient， appropriate audit evidence h.*v0cq: 获取足够、适当的审计证据 &~a S 24c &e6 !/y& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~Jh1$O,9o 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 L"tzUYxg +WjX@rSq[ The audit of specific items KK}ox%j 审计的具体项目 TYKs2+S6 h 5Ee*D e Receivables： confirmation H:F'5Zt 应收帐款：确认 &\y`9 QpVF -.OZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Miz?t*|{[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1N} vz(0" QnA~,z/ .w Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v{X<6^g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }0Ie Kpu5 :2.<JUDM Bank and cash： bank confirmation !<3!ORFO 银行存款和现金：银行的确认 SU5O+;{`' EeR} 34 Auditing sampling 2e9.U/9 审计抽样 +# 3e<+!F UDT\Xc 5.Review
a D+4uGN 复核 bO` S Bq$ ox*>H kV Subsequent events }/lyrj V 随后发生的事件 /Nkxb& @'9m()%-]g Xp.$FJ1) klR\7+lK bq2f?uD-} Going concern 8'"=y}]H~ 持续关注 dmWCNeja. '3 b'moy Management representations U=WS
] 与管理层的交涉沟通 ob;O,&e0> +s;>@j()V Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7`f%?
xVn0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B@U'7` v PIAE6,* aaP6zJXi 6. Reporting !FwNq'Q8$ 报告 +e, c'. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com & 'CUc/, Appendix #jh5% @ 附录 _X|prIOb= Audit procedure J 5(^VKj 审计程序 \(RD5@=!4#
