1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U)n+j}vi np#RBy Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "D niDA 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =I}8-AS~V
Pq@%MF]5 Appointment， removal and resignation of auditors \q0wY7w 审计人员的的任命、免职和辞职 )_\ZUem pS vqGJU3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Y%B:IeF} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A
D , HoIK^t~VT# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *
)6:yn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &u@<0 1= \
LQ?s)~ Engagement letter #@#/ M) 约定书（委托书） Ob"48{w$ (rM-~h6g 2. Planning and risk assessment xElHYh(\ 规划和风险评估 dF?: &oP] C{r Sq General principles j6NK 7Li 一般原则 0"*!0s ~
;c!}'2 >vM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *C (/ 2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $i^#KZ}-WK ;ORT#7CU Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk jC;^ 2 e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p%8v+9+h2
yv@td+-"D Risk-based approach z)Is:LhS 基于风险的办法 1m52vQSo3l }5 2] Understanding the entity and knowledge of the business U 49#?^? 了解商业的实质和知识 zuq7 x
7 'k ?%39 Assessing the risks of material misstatement and fraud U=<d;2N# 评估材料错报和舞弊的风险 YhVV~bvz* -jv%BJJlX Materiality （level）， tolerable error 7 fE
QD?C 重要性（级别），可容忍误差 Y 0f
"}A1 U
Y)e6 Zd Analytical procedures ? ^E B"{ 分析程序 /qYo*S_cG Hkcr+BQ Planning an audit /ynvQ1#uA 规划审计工作 Q9UBxp DV: -W^jmwM Audit documentation： working papers ]Tb ?k+a 审计文件：工作底稿 b?p_mQKtZ Z`?Z1SBt The work of others @bc=O1vX~; 其他机构的文件 z2Pnni7Ys eC9nOwp]xH Rely on the work of experts vbDSNm#Yv 依靠专家的工作 dFu<h {iyO96YI[^ Rely on the work of internal audit @dy<=bh~ 依靠内部审计工作 J^Dkx"1GD m_
|:tU(t 3. Internal control J73B$0FP 内部控制 k3-' !dW< _;;'/rs
j The evaluation of internal control systems tP?pN]Q$, 对内部控制系统的评估 *@XJ7G[ 5BL4VGwJ Tests of control !L
+4YA 控制测试 lHV&8fny "|2| Vju% Substantive procedures （time， nature， extent） w4: 实质性程序（时间，性质，程度） [>B`"nyNQ iK#5 nY]. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q,ry3Nr4n 交易周期：收入，采购，库存等。 y%y F34 ]6`] +& OZ/P@`kN.f 4.Audit evidence Po%+ :0oX 审计证据 D[m+= - *r
b/BZX{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence h83; }> 获取足够、适当的审计证据 B=>:w%<Ii ZB+N[VJs) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X& B2&e; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 l17sJ! I BCw5.@HK* The audit of specific items .pP{;:Avpn 审计的具体项目 &a'H vQ V
?,_$;g Receivables： confirmation x=UwyZ 应收帐款：确认 _K4Igq FC' v= * Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7*!h:rg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `
>w4G|{
F"3LG" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H
n KO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e?P zhh a mfYY?]A*+ Bank and cash： bank confirmation &\3k(j 银行存款和现金：银行的确认 \S[7-:Lu^ !+& Rn\e%7 Auditing sampling To x{Sk3L 审计抽样 S,K'y?6 ZyJdz+L{@V 5.Review
[ k"@n+% 复核 8Z=d+}Gg< FME&v Uh/ Subsequent events o%!8t_1mR 随后发生的事件 px@:t}
(J c} K ?s4-2g ^)r^k8y' uR|?5DK Going concern ^E)Kse.> 持续关注 s Zan.Kc# eR' Df" + Management representations ^8,Y1r9`$ 与管理层的交涉沟通 \DP*?D_}? J
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;g.q Audit finalization and the final review： unadjusted differences - P;_j,~U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 QJBzv| .'zXO 9<0p1W O 6. Reporting bITc9Hqc 报告 byj}36LN62 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <A"T_Rk Appendix +- ~:E_G 附录 A!([k}@=j Audit procedure hJqLH ?Ri 审计程序 ]9xuLJ)
