1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \CVrLn;} /[,0,B9!3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance iKA}??5e
物质性，真实公平的描述，合理的保证 |ohCA&k%; !T
RU Appointment， removal and resignation of auditors cx c-|Xori 审计人员的的任命、免职和辞职 BT* {&'\/ JlhI3 `X;/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion gRg8D { 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?d`j} IZOO>-g'f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
UKzXz0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M {Hy=:K+ "V{v*Aei0 Engagement letter y! /:1BHlm 约定书（委托书） mV#U=zqb!S (Ky$(Ubb#6 2. Planning and risk assessment kadw1sYj 规划和风险评估 U)] }EgpF ^|ul3_'? General principles \vF*n Z5/ 一般原则 "P8 ( R y_{fc$_& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wH]Y1 m 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lc\%7-%:5 g-DFcwO,V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk WuMr";2*E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 rH9[x8e *s$:"g- Risk-based approach Oz-@e%8L 基于风险的办法 Nc:0op PM b/obHB +: Understanding the entity and knowledge of the business As>P( 了解商业的实质和知识 $aDkZ j PYr'1D' Assessing the risks of material misstatement and fraud -~ H?R 评估材料错报和舞弊的风险 8 ] &\FA 8 (\H^ KEy Materiality （level）， tolerable error r Fhi:uRV 重要性（级别），可容忍误差 1-}
M5]Y q*7: L Analytical procedures hGb SN_F 分析程序 A@)ou0[n@ y;=/S?L.: Planning an audit Y3bZ&G) 规划审计工作 ,"?xy-6 5 v"S v Audit documentation： working papers
~RRS{\, 审计文件：工作底稿 J
Mm'JK? Ypwn@?xeP The work of others
J7p?9 其他机构的文件 \.P#QVuQ $j@P 8<M7 Rely on the work of experts R; &k/v 依靠专家的工作 ~[BGKq h 9d=\BBNZ Rely on the work of internal audit $kkL)O*"] 依靠内部审计工作 1
C*mR%Q [' iEw! 3. Internal control zx+}>(U\U 内部控制 i!(5y>I_ m<*+^JN The evaluation of internal control systems 2jk ma :$' 对内部控制系统的评估 4((p?jb C :RBeq,QaO Tests of control 43rV> W, 控制测试 ]ZI@? H?
O ^bdXzjf Substantive procedures （time， nature， extent） qn}VW0! 实质性程序（时间，性质，程度） d+0= a] K
&"
X7fQ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?Ho> 交易周期：收入，采购，库存等。 A q>?G+ /pLf?m9 L(1} PZ 4.Audit evidence K,*z8@ 审计证据 REsw=P!b _?I
*::
I Obtain sufficient， appropriate audit evidence N+
pCC 获取足够、适当的审计证据 tk:G6Bkid #60gjHYaV Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &W `7 b< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (_gt!
i{h A2P.5EN The audit of specific items %):pfM;b 审计的具体项目 X_,R!$wbg: +4[ 9Eb'k= Receivables： confirmation uy<b5.!- 应收帐款：确认 >S{8sN WU,b<PU & Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <HpUP!q8v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y DRi UDgX
A Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (rBYE[@, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n(SeJk%>9 l B#7j Bank and cash： bank confirmation 8 ~Pdr]5 银行存款和现金：银行的确认 6C
?,V3Z (eHTXk*V` Auditing sampling h 1f 05 审计抽样 {yd(n_PqY E7/i_Xkk 5.Review
y*=Ipdj 复核 .} (X19R vCOtED*< Subsequent events >>8{N)c5E 随后发生的事件 h o^jmp dqFp"Xe"% )gAqWbkB g{kjd2 2db
n~j0 Going concern 2a 7"~z~ 持续关注 wZKmU WB `h) Management representations [N" =rY4G 与管理层的交涉沟通 {) Shc;Qh w`dS c@ : Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ip *8R]W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u?'J1\z by,3 A Ie s` !W^ 6. Reporting ^7=h%{ >= 报告 PM&NY8| Zy 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -q&,7 'V Appendix #GUD^#Jh 附录 7E5 =Qx Audit procedure sN MF(TY 审计程序 TnQW ~_:
