1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9TGjcZ1S' u?[P@_i< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Nx4_Oc^hY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .E :QZH' M v ?@Ys+V Appointment， removal and resignation of auditors [.tqgU 审计人员的的任命、免职和辞职 Zcd!
y9]# BBw]>* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ai "Kd=R 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q7]:vs)% W 2
h^ShG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior pK O\tkMJ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 HKO00p7 +) 2c\1 Engagement letter k^I4z^O=-; 约定书（委托书） R{S{N2+p( w2y{3O"p= 2. Planning and risk assessment jM1|+o*Wr 规划和风险评估 E ugt~j3 K V ^ ` General principles N(mhgC
<O 一般原则 a E.T%xR ~V3pj('/)' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Er}
xB~<t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 " ^~f.N 30]?
Jz6m Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u#XNl":x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0hcrQ^BB!b j<!rc>)2+L Risk-based approach H@2JL.(k 基于风险的办法 (A`/3A q+
04NI.Jv Understanding the entity and knowledge of the business sAS\-c'6 了解商业的实质和知识 %,%s09t O g':mM*j& Assessing the risks of material misstatement and fraud <jU[&~p 评估材料错报和舞弊的风险 VkFTIy t &O5%6Sv3d Materiality （level）， tolerable error LoUi Yf 重要性（级别），可容忍误差 t6_6Bl: ->&AJI0 Analytical procedures T#?KY 分析程序 4\<[y ]pv tDFN
*#( Planning an audit :
:8UVLX 规划审计工作 rFZB6A<(] oH!sJ&"#_ Audit documentation： working papers '#[U7(lIQ 审计文件：工作底稿 X<ZIeZBn 95^w" [}4Q The work of others "v4; m\g&: 其他机构的文件 , 6PV"E)_ /Q5pA n -u Rely on the work of experts ZN5\lon| Y 依靠专家的工作 ftF?T.dx a9Lf_/w{ & Rely on the work of internal audit K^?yD 依靠内部审计工作 /lDW5
;d RvV4SlZz 3. Internal control K97lP~H u 内部控制 * ghkw9/ N!m-gymmF The evaluation of internal control systems b")&"o)G2W 对内部控制系统的评估 p #'BV'0bl
z^I"{eT8 Tests of control hFuS>Hx 控制测试 gE(QVbh( &$jg *Kr Substantive procedures （time， nature， extent） r|cl6s!P 实质性程序（时间，性质，程度） j2deb`GD ^CI.F.#X| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
zMt "ST. 交易周期：收入，采购，库存等。 +jO1?:Lr _WtX8
DzO0V"+H}k 4.Audit evidence IPa08/ 审计证据 Ki}PO`s bP&o] ?dN Obtain sufficient， appropriate audit evidence ui`xgR\6Rh 获取足够、适当的审计证据 5.F.mUO `23&vGk} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P1 =bbMk 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 oP5G*AFUq p=\DZU~1 The audit of specific items 9c8zH{T_{ 审计的具体项目 4z Af|Je rAIX(2@cR_ Receivables： confirmation Fp4eGuWH# 应收帐款：确认 ;SeDxyKG p 9XHYf72 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <|k!wfHL 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 D} px=? n99:2 r_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lYv : 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vTQ Q d@ ,W5pe#n Bank and cash： bank confirmation t*zve,?} 银行存款和现金：银行的确认 cQzd0X uf\Hh -+p Auditing sampling 9z\q_ 0&i 审计抽样 IJx dbuKg >k* QkIyq 5.Review
+`u]LOAyP= 复核 7'7bIaJk ./jkY 7
k Subsequent events j\q1b:pE 随后发生的事件 B@e, 3: ii 2X7Q yop EqO 5*[zIKdt2 6#7f^uIK Going concern p]*$m=t0r 持续关注 6.~ HbN Df||#u=n Management representations )"|' = 与管理层的交涉沟通 B RG1/f
d S&]+r< Audit finalization and the final review： unadjusted differences y7wy9+>l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *y5d
&4G2 eT[ ,k[#q fU !C: 6. Reporting VvSD &r^qI 报告 t< $9!" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .Di+G-#aEs Appendix j7< `^OG 附录 |Q`}a % Audit procedure [ esjR`u 审计程序 <5@+:7Dv
