1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PGhYkj2 ;TulRx]EA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance SHRn $< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fr<V ]) (lt{$0 Appointment， removal and resignation of auditors z4 KK t& 审计人员的的任命、免职和辞职 3c[]P2Bh S^A+Km3VB Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion sF~!qag4q' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 JzmX~|=Xi 9](RZ6A+o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior DVjwY_nG7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @.} @K }-~LXL%!3 Engagement letter !7Nz_d~n 约定书（委托书） r b*;4a Ue U`U 2. Planning and risk assessment "mc ] ^ O 规划和风险评估 c+501's |"YE_aYu General principles ^w
z 2e 一般原则 @k)[p+)E $^`@ ly r Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Lm w4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 uMX\Y;N WkDXWv\{,{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :*MR$Jf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 gjn1ha"h%. Kiq[PK Risk-based approach d[oHjWk 基于风险的办法 /i(R~7;? Suy +XHV Understanding the entity and knowledge of the business LvNulMEK 了解商业的实质和知识 KO[, C[;|j #Ve@D@d [ Assessing the risks of material misstatement and fraud &/(JIWc1su 评估材料错报和舞弊的风险 =b#:j:r vr } -u Materiality （level）， tolerable error 1u~a*lO} 重要性（级别），可容忍误差 iH8V] % {\gpXVrn_ Analytical procedures A~H@
0 >1 分析程序 5
Q/ yPQN /
xCX. C Planning an audit A=r8 _.@2@ 规划审计工作 #]r'?GN .yB{ + Audit documentation： working papers ^w_\D? 审计文件：工作底稿 KpT
=tw cK vF)eo"_s* The work of others -|I _aOC@ 其他机构的文件 pd-I^Q3- ATjE8!gO! Rely on the work of experts otlv ;3263 依靠专家的工作 Wpc8T="q 1NkJs& Rely on the work of internal audit >fzFNcO* 依靠内部审计工作 yz=aJ
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_2 3. Internal control LI
n2&r:U 内部控制 ,n$NF0^l a#a n +JY3 The evaluation of internal control systems $hy0U_}6 对内部控制系统的评估 G\K!7k`)! b-Ru UfUn0 Tests of control ij?Ww'p9> 控制测试 W&v|-#7=6 WZ =$c]gG Substantive procedures （time， nature， extent） %Z*N /n U 实质性程序（时间，性质，程度） ~ 1~|/WG ZFs
xsg^r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y B|1?L# 交易周期：收入，采购，库存等。 E6zPN?\ < mJYD"WgY B +MnT{ 4.Audit evidence Z>pZ| 审计证据 nO#x " A=wG};%_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence y-{? 0mLq 获取足够、适当的审计证据 R{pF IyR vRH2[{ KQ9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7"1]5\p^g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `1uGU[{ x ; ,s9jw The audit of specific items $laUkD#vz 审计的具体项目 #7@p
'$ [%x Receivables： confirmation @2;cv?i) 应收帐款：确认 ^0- e.@ H4 $f+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J$lfI^^
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 D@kf^ 1G wo;OkJKF Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Hp@Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f~7V< v <v=s:^;C0 Bank and cash： bank confirmation ]^,! ;do 银行存款和现金：银行的确认 J |vg<[ VOIni<9y Auditing sampling ^?*<.r
sG 审计抽样 d{"@<0i? hVAat
n[ 5.Review
VfozqUf 复核 i.\ e/9]f v]Aop<KLX Subsequent events ).AMfBQ=; 随后发生的事件 vm h>|N4a7 zRbY]dW `Y qXF=- )?pnV":2Y <@Vf:`a!P> Going concern Vf< q-3q 持续关注 4-I7"pW5 #jd.i Management representations }kP<zvAaw 与管理层的交涉沟通 3_`)QYU' JW )f'r_f Audit finalization and the final review： unadjusted differences (L yK o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 v\_ \bT1 IUNr<w< "YW Z&_n** 6. Reporting _3< P(w{ 报告 )@P*F) g~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com p_X{'=SQ1 Appendix Y B,c =Wx 附录 aO S,%J^ ? Audit procedure zWH)\>X59 审计程序 -m@PqJF^
