1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @\ y{q;
U=~?ca Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @FN|=?8% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n> , :*5"G 7?whxi Qs Appointment， removal and resignation of auditors QG uqV8 y0 审计人员的的任命、免职和辞职 a G
}oI! w UxFE=ia Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 'Eur[~k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ) 1AAL0F\B T&'Jc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <(jk}wa< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t,f ec>. )%@7tx Engagement letter Ih:Q}V#6 约定书（委托书） t <` As6} "KP]3EyPc 2. Planning and risk assessment 2V)+ ba|+ 规划和风险评估 }"T Q\v$ i"a3POV> General principles EU[eG^/0@ 一般原则 !ddyJJ^a * |, N/e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5K1cPU~o_b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X+]>pA Q)0KYKD+@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk HQP.7.w7 5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {jO+N+Ez9 jV}8VK*`+ Risk-based approach r"2l
cN E 基于风险的办法 t\ oud{Cv I0zx'x)F Understanding the entity and knowledge of the business \+V"JIStUj 了解商业的实质和知识 g:fvg!_v 'w=|uE {^ Assessing the risks of material misstatement and fraud _dm0*T ? 评估材料错报和舞弊的风险 ? { ExBZNa N ~=I))i Materiality （level）， tolerable error |;US)B8}*Z 重要性（级别），可容忍误差 $97O7j@ 6HK1? Analytical procedures 6
^3RfF^W 分析程序 o^~ZXF} g}0K@z3 Planning an audit d/9YtG%q 规划审计工作 ;<garDf j<~Wp$\i7> Audit documentation： working papers !*:g??[T 审计文件：工作底稿 oY^I|F EOz jl P*RX The work of others V #w$|2 其他机构的文件 |s!
_;6 3cghg ._ Rely on the work of experts 44*#qLN 依靠专家的工作 >} * W$i lV^#[% Rely on the work of internal audit {KHI(*r; 依靠内部审计工作 7.Y;nem:( ;F258/J 3. Internal control A8& @Vxdz 内部控制 h,Hr0^? X0
|U?Ib? The evaluation of internal control systems Sn*s@RE\s 对内部控制系统的评估 4u i q'- eV*QUjS~ Tests of control >; 4q 控制测试 u9f ^wn &Gh,ROo 4 Substantive procedures （time， nature， extent） zU ! {_Ao9 实质性程序（时间，性质，程度） nKGQ U,C
<)TIj6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (
3
B1X
交易周期：收入，采购，库存等。 o Unb-,8n &)k=c cm :o^ioX.J 4.Audit evidence [nxYfER7 审计证据 5.5 kH$;> xK6`|/e Obtain sufficient， appropriate audit evidence fsjLD|?|: 获取足够、适当的审计证据 +1T>Ob;hk G{: B'08 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tlQ6>v ' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6c] 4(%8 h/tCve3Z The audit of specific items _5 SvZ;4 审计的具体项目 d=bK NA90 VvW4!1Dl Receivables： confirmation }SWfP5D@ 应收帐款：确认 t, %m-dU S Q:H2vvD Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties D
1.59mHsD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 iqR6z\p& m~Pk ]~j Payables： supplier statement reconciliation， confirmation sX6\AYF1M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 b<y* :(: * N$XQ {o Bank and cash： bank confirmation o`n8 Fk}i 银行存款和现金：银行的确认 0\!Bh^++1 7kV$O(4 Auditing sampling E?+~S M1~ 审计抽样 6kp)'wz` sd\}M{U 5.Review
9c]$d 复核 PV,Z@qm@^
J y:*GW6 Subsequent events kKF=%J ?X 随后发生的事件 =* 'yGB[x) <y?+xZM]#|
6xx.Z3v D-@6 hWh~ Y&b Yaq Going concern B)7 :*Kj 持续关注 d i_UJ~ ~Zsj@d Management representations o% +
w:u. 与管理层的交涉沟通 UZt3U
a&J VJ-t #q" Audit finalization and the final review： unadjusted differences
iyCH)MA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 x(u.(:V ;sA
5&a>! m>Wt'C c 6. Reporting qWK} 报告 Lf x a^0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com by9UwM =gp Appendix 0(c,J$I]Z! 附录 ]u|FcwWc3 Audit procedure !Yo 2P" 审计程序 D A=LR
