1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7 nnF!9JOv Vu.=,G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance oMg-.!6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 */IiL%g4u Og% Y._ Appointment， removal and resignation of auditors :5CyR 3P 审计人员的的任命、免职和辞职 =9
ff9 83 kVWcf-f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tlp,HxlP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xA
d@.^ e,}h^^" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kH hp;< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /Z?o%/bw: SZe55mK ` Engagement letter K\9 CW%W 约定书（委托书） m_0y ]RfG Skci;4T( 2. Planning and risk assessment 1!(lpp 规划和风险评估 *V',@NH#Os .kU^)H" l General principles ow9a^|@a 一般原则 f:+/= MW /lUfx c4
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >R] M:Wx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 082iE
G %k4Qx5`?d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ].xSX0YQ% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #<
[&Lw 7oF3^K'S Risk-based approach .+(V</ 基于风险的办法 N\__a~'0p EP@u4F Understanding the entity and knowledge of the business YRV h[Bqg` 了解商业的实质和知识 yC 1OeO8{ KJQ8Yhq Assessing the risks of material misstatement and fraud 9 pnO
AM} 评估材料错报和舞弊的风险 *nU5PSs C lf;+G0 Materiality （level）， tolerable error }UsH#!9. 重要性（级别），可容忍误差 af | mk@ &v .S_Ym Analytical procedures X,V I5$ 分析程序 Qn OgF 3t *
:T wO=) Planning an audit QD!NV* 规划审计工作 <
e BmCrJ
p*lP9[7 Audit documentation： working papers ,e'm@d$Q* 审计文件：工作底稿 B1|nT?}J( 18NnXqe-m The work of others 7<]&pSt= 其他机构的文件 c>D~MCNxg >I4BysR Rely on the work of experts $7AsMlq[( 依靠专家的工作 'e]>l RZ n~ yHt/T Rely on the work of internal audit VC/n}7p 依靠内部审计工作 udUc&
pX (Z$7;OAI 3. Internal control . Xp,|T 内部控制 3E d K
Ha,6X The evaluation of internal control systems .B~yI3D`M 对内部控制系统的评估 wp1O*)/q D+uo gRS61 Tests of control l[[`-f8j 控制测试 %! Eh9C
* jGo%Aase Substantive procedures （time， nature， extent） M**Sus87Q 实质性程序（时间，性质，程度） P<R^eLZ<& bgE]Wk0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5(CInl 交易周期：收入，采购，库存等。 % %X/
gvaJ &M@ .d$<C ,X_3#!y 4.Audit evidence =K s&m4 审计证据 A nl1+ g eK;r0(f Obtain sufficient， appropriate audit evidence .?NfV %vv 获取足够、适当的审计证据 Q mSj6pB> x/{-U05 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )R
`d x 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 KtAEM;g 4 `l$0m@> The audit of specific items E!}'cxb^ 审计的具体项目 P
n^:cr| l,Q`;v5| Receivables： confirmation BK
TTta1mY 应收帐款：确认 4S 4MQ prS%lg>
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AoGpM,W]5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 X O?WxL9k] -ABj>y[
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /x gC`]- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5, XEN$^ $ 9\8?gS Bank and cash： bank confirmation :1f,%Z$,q 银行存款和现金：银行的确认 Yl au V$
DB4YM1k Auditing sampling [MA
P
a 审计抽样 Iw[zN[oz Oq <3&* 5.Review
>,zU=I?9Y 复核 .sit5 BX -{*3<2rFK Subsequent events ;ja~Q .}4 随后发生的事件 (&*Bl\YoX .mrv"k\< a
{7*um nO 6 UlY }L Q%% Going concern &'e+`\ 持续关注 =zAFsRoD_B L 8.A| Management representations D`41\#ti 与管理层的交涉沟通 y /8iEs "(H%m9K Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0?F J ~ pu 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8}[<3K%*g ' $yy A-vYy1,' 6. Reporting \0}bOHqEH 报告 ~,F]~|U7l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com kQ\l7 xd Appendix cJm}, 附录
&
9v8 Audit procedure ;gHcDnH) 审计程序 r!{i2I |
