1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 MS Qz,nn RaT.%:CRm Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !H)Cua) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y8i'=Po%, KOv?p@d Appointment， removal and resignation of auditors <GdQ""X 审计人员的的任命、免职和辞职 le7!:4 /8 L0^rw|Z%' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5vP=Wf cW 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,F;<Y9] @m`1Vq?O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )t?_3'W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D MzDV _ ta;q{3fe Engagement letter 0,{t Bo 约定书（委托书） rlRRGJ \l E]MyP=g$ 2. Planning and risk assessment Aq]*$s2\G 规划和风险评估 1r:i'cW h z5tOsU General principles V;N'?Gu 一般原则 (Zi,~Wqm$ oS0rP'V^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A_pc
v7=@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v)c[-:"z S\jIs [Dz Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ABG>W>H-S 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 sj W;Nsp jhx @6[ Risk-based approach RCC~#bb 基于风险的办法 zZE@:P&lf }L|cg2y Understanding the entity and knowledge of the business iJaA&z5sr 了解商业的实质和知识 h\<; N*Xi _N1UL? Assessing the risks of material misstatement and fraud PrQs_ t Ni 评估材料错报和舞弊的风险 fU^6h`t vyhxS .[9 Materiality （level）， tolerable error .E/NlGm[ 重要性（级别），可容忍误差 znq/
%7 9zKbzT] Analytical procedures u27*-X
5 分析程序 _mG>^QI. @ak3Z N or Planning an audit * .P3fVlZ 规划审计工作 a?
<Ar#)j |M$ESj4@ Audit documentation： working papers \L]T|]}( 审计文件：工作底稿 X"fSM
# 8]2j*e0xV The work of others ~i5t1 其他机构的文件 7
nl wM0P#+bA\ Rely on the work of experts @\)a&p]a 依靠专家的工作 &{=`g+4n \!J9| Rely on the work of internal audit ];U}'& 依靠内部审计工作 LVAnZ'h/| :G/.h[\R| 3. Internal control <x->.R_ 内部控制 !fT3mI6u\ #- z(] Y,y The evaluation of internal control systems G
]JWd 对内部控制系统的评估 xA#'%|
" -MTO=#5z Tests of control ];7/DM#Np 控制测试 Y)KO*40c \?K>~{) Substantive procedures （time， nature， extent） mEVne.D 实质性程序（时间，性质，程度） &h67LMD! # fkOm
Y7X Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. yq,% ey8 交易周期：收入，采购，库存等。 SHt#%3EU
d_!l RQ^N eGW~4zU 4.Audit evidence /sa\Ze;E 审计证据 [*2|#KSCX uJ_"gPO Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6~y7A<[^ 获取足够、适当的审计证据 YThFskR oO Ag@R
60# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 63Dm{
2i}F 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^[u*m%UB h8-'I= ~ The audit of specific items i#1 ~<U 审计的具体项目 }rbsarG@ ?:1)=I<A4 Receivables： confirmation ?[~)D}] j 应收帐款：确认 . !`v2_ r\ f|r$i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5^GFN*poig 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 J6m(\o n?z^"vv$i Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /ar/4\b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O,A}p:Pgs Kj`sq":Je0 Bank and cash： bank confirmation A
Q e~F 银行存款和现金：银行的确认 H,5 ##@X QnPgp(d < Auditing sampling J`@# yHL
审计抽样 Xy'qgK?
$v*0
\O 5.Review
~hxo_& 复核 x|oa"l^JZ" #&jr9RB Subsequent events i[M]d`<36 随后发生的事件 },'Ij;
%%Q Q`4] \)Dp 0-{l4;o sJ(q.FRM' . wv!; Going concern TV &4m5 持续关注 ( O>oN~ -a( \(^NW Management representations Y
=BXV7\ 与管理层的交涉沟通 {x8UL7{ x w%'R- Audit finalization and the final review： unadjusted differences -$J%.fdPs 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 p<9e5`& I YvP u%=eF }{(|^s = 6. Reporting 9v2(cpZ 报告 ;"@FLq(n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )x M P Appendix 1 n86Mp1.e 附录 mp x/~`c Audit procedure ->S6S_H/+& 审计程序 ?fXlrJ
