1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hekAics6S qqLmjDv Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )%f]` < o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'BcxKq
C |l `X]dsfQ Appointment， removal and resignation of auditors XBdC/DM[ 审计人员的的任命、免职和辞职 n-}.Yc *!Vic#D% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .0r5= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l&^9<th `%"zq"1`0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior a:7"F{D91 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `N;u# z hQ#'_%:
Engagement letter "-9
0:"W 约定书（委托书） JP S L-j !634 8nU: 2. Planning and risk assessment #c./<<P5} 规划和风险评估 \bZbz/ +D $BwWhR General principles z@{|Y;s 一般原则 &7XB $ *.~hn5Y|? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &l-g3l[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u'<Y#bsR#/ gU0}.b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk " u3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 fZ 1 7 w[n|Sauy, Risk-based approach HRC5z<k% 基于风险的办法 :DR
G=-M !D7 [R'RgY Understanding the entity and knowledge of the business gh['T,
了解商业的实质和知识 mv)M9c,` b'St14_ Assessing the risks of material misstatement and fraud kS8srT
/H 评估材料错报和舞弊的风险 GL.&
g{$#+ 72@8 M Materiality （level）， tolerable error \b1 I< 4( 重要性（级别），可容忍误差 jgVra* ph<Z/wlz Analytical procedures H 7H'0C 分析程序 8n,i5>!d jCtl
] Planning an audit U^snb6\5 规划审计工作 \# lh b YEF%l'm( \ Audit documentation： working papers acRPKTs
H 审计文件：工作底稿 0/#XUX 4 Q{0-p Hr} The work of others lva]jh2 其他机构的文件 gOx4qxy/m| Z8}Zhe. Rely on the work of experts 9 %,_
G. 依靠专家的工作 jcYI"f"~ nv2Y6e}dG Rely on the work of internal audit |0b$60m$!t 依靠内部审计工作 o%+K S5v! E JNj.c-# 3. Internal control yaa+j8s] 内部控制 n saf6y&E q(\$-Dk.Vv The evaluation of internal control systems tV[?WA[xt
对内部控制系统的评估
/thCu%%9A bsR^H5O@ Tests of control 2Qc&6-;` 控制测试 "k
"q)5c hOO)0IrIM* Substantive procedures （time， nature， extent） 3
r%I * 实质性程序（时间，性质，程度） 'N,x=1R5 s3uT:Xw3rW Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s<sqO,! 交易周期：收入，采购，库存等。 <T+Pw7X RC
ND|X \@*cj
8e 4.Audit evidence "Y7RvL!U 审计证据 +G7A.d`V} LZX-am`% Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1;?b-FEq: 获取足够、适当的审计证据 c 5mv4 MC 7 G~MqnO| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ZBJ.dK?Ky| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~5:]Oux gA`/t e The audit of specific items n?YGX W/ 审计的具体项目 dG Qy=T: <$Q&n{ Receivables： confirmation *[.+ |v;A 应收帐款：确认 bO9F rEz5 r&o%n5B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S;Lqx 5Cd 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *NFy%ktu {1#5\t>9yD Payables： supplier statement reconciliation， confirmation WN?!(r<qA_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 nm*1JA.: G"O %u|7 Bank and cash： bank confirmation RVXRF_I 银行存款和现金：银行的确认 x|F6^d
CImB,AXS Auditing sampling H q
cXP2 审计抽样 cd) <t8^KE p !hewtb5 5.Review
R)nhgp(~ 复核 v\n!Li H v9x $` Subsequent events Mf f_j0D 随后发生的事件 z]gxkol\ ^Ac0#oX]M / (W{` BXZ( %tnY f*NtnD=rJ Going concern FGy7KVR 持续关注 l1gAm # O<L /m[] Management representations HTQ .kV 与管理层的交涉沟通 3P^eD:)
w dK|MQ < Audit finalization and the final review： unadjusted differences !`=r ( 'l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 '?_I-="
Mr 44kY[jhf L6 r& Y~+/ 6. Reporting 87YT;Z;U& 报告 jcXb@FE6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rnmWw # Appendix 0b?9LFd 附录 j 9y,UT Audit procedure y;;^o6Gnw 审计程序 *>$'aQ
