1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 k ,X)PQc IhM-a
Y
y5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance qlPjz*<h"H 物质性，真实公平的描述，合理的保证 eP &K]# b 7aAP*$ Appointment， removal and resignation of auditors `WWf?g 审计人员的的任命、免职和辞职 E Q?4 ? cAVe(:k) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion xdYjl.f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0 v/+%%4}
O5_E"um Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )lB-D;3[_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |8`}yRs Q tI.(+-q Engagement letter Y
+HVn0~qz 约定书（委托书） 0Yfk/}5
\M:, Vg 2. Planning and risk assessment Sl:\5]'yJ 规划和风险评估 #xYkG5`lm [<wy @W General principles p"q-
sMYl 一般原则 ai#EFo+# ? Z1pPd@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fkRb;aIl 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y8\Ms^rz "D3JdyO_S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dH?pQ
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5 :ir i l 3AWB Y .
Risk-based approach uK pl+> 基于风险的办法 Qksw+ZjY#{ jG)>{D Understanding the entity and knowledge of the business u:g(x+u4: 了解商业的实质和知识 rQKBT]?y JC>}(yQA Assessing the risks of material misstatement and fraud
&+&^Hc 评估材料错报和舞弊的风险
~+CNED0z+ (9Hc`gd)p Materiality （level）， tolerable error 5w GyM10 重要性（级别），可容忍误差 [jAhw> |7|mnOBdDf Analytical procedures ?ZTB u[ 分析程序 ^$? 8!
WE _NA]=
#J Planning an audit 2"BlV *\lS 规划审计工作 vaTXu * Y I%S)$ Audit documentation： working papers Ig
N,]y 审计文件：工作底稿 8 eh C^Cg 2GZUMXK The work of others >V;<K?5B`W 其他机构的文件 ;`F0
%0d Z>CFH9 Rely on the work of experts _r^&.'q 依靠专家的工作 >!b YuVHA zQ)[re) Rely on the work of internal audit ORfA]
I-u 依靠内部审计工作 _fMooI)U1 XZKOBq B] 3. Internal control T}u ' 内部控制 rWbL _1Eq Nk=M The evaluation of internal control systems R^PQ`$W 'R 对内部控制系统的评估 ]'M4Un u#@ @XmMD6{< Tests of control Q FX|ZsmK 控制测试 &TK% ig L %> JqwMK Substantive procedures （time， nature， extent） "QiUuD= 实质性程序（时间，性质，程度） y M\ 1n (8H^{2 K~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8nZPY)o 交易周期：收入，采购，库存等。 P!]DV$o fF *a/\h % #m8Oy|Y9` 4.Audit evidence g|n P r)< 审计证据 -n Hc 52, 9cj=Cu E Obtain sufficient， appropriate audit evidence kkd<CEz2IM 获取足够、适当的审计证据 c*ytUI * Z , T TI>P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $6Ty~.RP5H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 BF]b
\ /I 7J 0 !v q The audit of specific items JH?[hb 审计的具体项目 -MOf[f^ Zu+Z7@$}/ Receivables： confirmation Ex<-<tY 应收帐款：确认 lI&0
V5 vWj|[| <rX Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /8 GVu7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <X;y
4lPZ !hJKI.XH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D.\p7
NJ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =v8#@$ x$A5Ved Bank and cash： bank confirmation Llg[YBJ7> 银行存款和现金：银行的确认 8ALYih7"W UQ hfR}( Auditing sampling { >4exyu6 审计抽样 .|o7YTcR: `aSz"4Wd 5.Review
5HJ6[. HO 复核 2I#fws b ?MN?.O9- Subsequent events "l Uw{3 随后发生的事件 8-+IcyUza J6f;dF^ #_Tceq5 IJ=~hBI rL_AqSGAK1 Going concern ogQb ST 持续关注 ybB/sShGM fe&K2C%bm Management representations Uu3[Cf=C 与管理层的交涉沟通 tq1h
1 B:SzCC.B Audit finalization and the final review： unadjusted differences o&X!75^G> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 j@ =n|cq T}fo:aB} :~`E @`/ 6. Reporting W\X51DrEx 报告 `` zg |h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .YLg^JfZ Appendix E8)C_[QJ` 附录 F K+jfr [ Audit procedure
\ 1|T 审计程序 K u FDkT!
