1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?AX./LI $Ne$s Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "z
R +} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ] H) x )Ve?1?s '8 Appointment， removal and resignation of auditors q( i| 审计人员的的任命、免职和辞职 Dms 6"x2 B|gyr4] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Gr&5 mniu 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
v! uD]} U aj8}7v Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u!?.vx<qy 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
vL{sk|2& QRhR.:M\ Engagement letter N|?"= 4Z ? 约定书（委托书） B@G'6 ? 2# ND( 2. Planning and risk assessment g5lf- }? 规划和风险评估 I/rq@27o i[H`u,%+( General principles 0RN]_z$;H 一般原则 C^XJE1D. BZ<Q.:) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism PYPs64kNC] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?kX$Y{M} ".onev^( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [>Z~& cm
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7"w r8 L0Bcx|)"$` Risk-based approach :% )va 基于风险的办法 z{Z'2 ,
# kUUeyq Understanding the entity and knowledge of the business Co&#mVY4, 了解商业的实质和知识 M%5qx,JQY &]3_ .
C Assessing the risks of material misstatement and fraud 5ycccMx0V 评估材料错报和舞弊的风险 CEq0ZL-W i[sHPEml(5 Materiality （level）， tolerable error A?<R9A 重要性（级别），可容忍误差 ob05:D_bc9 <XiHQ
B! Analytical procedures <xOXuve 分析程序 [U.3rcT"N D/^yAfI Planning an audit vmm#UjwF3 规划审计工作 C|bnUN 4*< x0 Audit documentation： working papers ET;YA a* 审计文件：工作底稿 |RS9N_eRt -61{ MMiA The work of others RT HD
2 其他机构的文件 AX,V*
s FJomUVR . Rely on the work of experts 109dB$+$ 依靠专家的工作 F=!p7msRB '!^5GSP3& Rely on the work of internal audit N]ud Zhkn 依靠内部审计工作 E58fY|9 X Uc(7>k 3. Internal control UJMM & 内部控制 /#lhRNX GcaLP*%>B The evaluation of internal control systems wO9|_.Z{ 对内部控制系统的评估 N^z4I,GV( }5
^2g!M Tests of control Fv$5Zcf 控制测试 ~o_0RB rT7W_[&P Substantive procedures （time， nature， extent） >? >@&A/ 实质性程序（时间，性质，程度） EK `}?>' wd*8w$\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. no_;^Ou? 交易周期：收入，采购，库存等。 mrWPTCD{ djJD'JL 'Dw+k;RH 4.Audit evidence j}O~ 6A>| 审计证据 MIma:N_c t 66Cx Obtain sufficient， appropriate audit evidence Y1fcp _]m 获取足够、适当的审计证据 U|SF;T
. NV\t%
/ ? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :0N} K} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P t< JF 8 *o*?1. The audit of specific items VF[$hs 审计的具体项目 ZD!? mR+- )+ifVv 50 Receivables： confirmation Z
0 &=Lw 应收帐款：确认 ? 1Os%9D* t 7GK\ B8: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w]L^)_'Th 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 q[ ?xf3 r{\c. \ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ls[0X82F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 j=|cx+nb H.ha}0 J Bank and cash： bank confirmation ]M3 V]m 银行存款和现金：银行的确认 (~
S=D FsP 4^uQ B (}Z Auditing sampling V'b$P2 ?^ 审计抽样 n vzk P{ (4]M7b[S$ 5.Review
xf2| 9Tqt 复核 rnAQwm-8O% I;xSd.- Subsequent events 7
pPaHX8 随后发生的事件 o6bT.{8\ aF8'^xF 7b8+"5~ <|-da&7 |WP}y- Au Going concern Q Ev7k 持续关注 _(7f0
p w?#s)z4}g Management representations SG$V% z"e 与管理层的交涉沟通 e|-& h `[ W kP`qD3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?Vre" 6U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 LX'z7fh <n1panS [L m 6. Reporting [&(~{#}
M: 报告
bW-sTGjRD 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i0}f@pCB?X Appendix
wK]p`:3 附录 xeNj@\jdC5 Audit procedure *Jwx,wF}4 审计程序 B6k c9XG
