1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +
ECV|mkk \d%&_rp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =`Nnd@3v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y Q3%vH5#y 9e1gjC\ c Appointment， removal and resignation of auditors 5|wQeosXxI 审计人员的的任命、免职和辞职 c"77<Db$
UYGl Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Xq+7l5LP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $l-j(=Md A&)P_B1| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }a-ikFQ] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I)O%D3wfMW [}}oH
m3& Engagement letter Nr6YQH*[ 约定书（委托书） ke'p8Gz k;l^w M 2. Planning and risk assessment qS+'#Sn 规划和风险评估 ;m@ >v?zE uWv l<{2 General principles 9O~1o?ni 一般原则 >0T0K`o o!wz:|\S Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M\>y&'J- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $ bD 3 82efqzT Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -L</,> p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ir3iW*5k %t:1)]2 Risk-based approach |#f
P8OK 基于风险的办法 DZ(e^vq !A&Vg # Understanding the entity and knowledge of the business hRtnO|Z6 了解商业的实质和知识 at
]L z_\ HOtays,#<} Assessing the risks of material misstatement and fraud ?)5}v4b 评估材料错报和舞弊的风险 VCkhK9(N 0'c<EJ Materiality （level）， tolerable error H /*^$>0Uo 重要性（级别），可容忍误差 Q^ bG1p//. 5 -5qm[.; Analytical procedures _dIv{ L! 分析程序 S!up2OseW :q0C$xF Planning an audit V92e#AR 规划审计工作 `61 VP-r Y& ]pC Audit documentation： working papers i!ejK6Q 审计文件：工作底稿 '?wv::t <b{Le{QJ* The work of others VL7zU->
其他机构的文件 J[RQF54qA{ 4}L GE> Rely on the work of experts xAon:58m{ 依靠专家的工作 +.b~2 K1 .'L@$]!G Rely on the work of internal audit SN\;&(?G 依靠内部审计工作 :X,1KR &z&Jl#t-) 3. Internal control rq T@i(i 内部控制 /$/\$f$ Z:u7 `% The evaluation of internal control systems J:M^oA'N:> 对内部控制系统的评估 BVC\~j
j +8mfq\ Y1 Tests of control 7?Xfge%\ 控制测试 *"q ~z
*:_ xy{m\ Substantive procedures （time， nature， extent） Cf@WjgR
实质性程序（时间，性质，程度） m:ITyQ+ I>C;$Lp] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. i [
T!{< 交易周期：收入，采购，库存等。 *-Z JF6 ^#vWdOlt "Do9gW 4.Audit evidence +wS?Z5%mU 审计证据 Y[
a$~n^:n }#a d Obtain sufficient， appropriate audit evidence f t?J|A G 获取足够、适当的审计证据 N=)N
{UvZ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !xA;(<K[^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `hY%<L sI HwiG~'Ah9 The audit of specific items pN1W|Wv2 审计的具体项目 FgKDk!ci m7~kRY514 Receivables： confirmation svHs&v 应收帐款：确认 1`X{$mxw '<4/Md[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gd NE
MT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 s{' r'`z. BQ2DQ7q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :
v<|y F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~eA7:dZLb 9p9:nx\ Bank and cash： bank confirmation SHIK=&\~- 银行存款和现金：银行的确认 X
j.6A,}^
j^Bo0{{ Auditing sampling # q 6jE 审计抽样 m';:): rB<
UOe 5.Review
M(j Sv 复核 !J3g, p* 6zaO$ Subsequent events n]r7} 2hM 随后发生的事件 Y'DI@ .?@$Rd2@W qVx4 t"%L> X SpX6 fq Oz-X}eM Going concern [y W0U:m 持续关注 D0.7an6 DrC
4oxS 1 Management representations */u_RJ
与管理层的交涉沟通 ' [I?G6 Cevl#c5p> Audit finalization and the final review： unadjusted differences =j#uH`jgW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Cz#0Gh >1 `!K(P- yB? /hQTV!\u 6. Reporting sV%<U-X 报告 qm{(.b^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O
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Appendix >h( n8wTP 附录 `gDpb.=Y Audit procedure [h
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