1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Hw"ik6 WelB+P2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~~:w^(s9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gLv|Hu7 _`lj
3Lm0> Appointment， removal and resignation of auditors H
<CsB 审计人员的的任命、免职和辞职 rQiX 7 ht c& !m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _'&N 0 1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V~LZ%NZ8 & pwSd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }qfr&Ffh@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {#q']YDe` 2}j2B h c Engagement letter ~XGO^P"? 约定书（委托书） 1lyJ;6i 6L #1R_*
U h 2. Planning and risk assessment /nXp5g^6( 规划和风险评估 M9G s^ Mr
'}I X5 General principles k5G(7Ug=g~ 一般原则
'$Jt }O Z :f0> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism WtI1h `Fo 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *nNzhcuR 3{_A zL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }C>Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m1_?xU .lu:S;JSnS Risk-based approach -Hzn7L 基于风险的办法 8)/i\=N3; / uI/8>p( Understanding the entity and knowledge of the business }]vj"!?a 了解商业的实质和知识 Okk[ }G) 6QdNGpN Assessing the risks of material misstatement and fraud W O*yJ`9] 评估材料错报和舞弊的风险 ^&<~6y}U^ bGRI^
[8#+ Materiality （level）， tolerable error THH rGvb 重要性（级别），可容忍误差 Wm:3_C +j UwtOlV :G{ Analytical procedures @_YEK3l]l 分析程序 #1Mk9sxo i ]GBu Planning an audit Gb 61X 6 规划审计工作 jIE> t5 fy BEvSX|M>x Audit documentation： working papers A{h
hnrr8 审计文件：工作底稿 322W"qduTZ T Uhp The work of others W9 y8dw. 其他机构的文件 L1BpkB Lhl) p P17 Rely on the work of experts 5X&<+
{bX 依靠专家的工作 *F:]mgg Wy#`*h, Rely on the work of internal audit ]Oc
:x 依靠内部审计工作 DjOFfD\MF !|_
CXm
T| 3. Internal control el!Bi>b9c! 内部控制 J'9&dt ;0E"4(S.q1 The evaluation of internal control systems xy
mK| 对内部控制系统的评估 `Q26Dk f<SSg* A; Tests of control d1e'!y}R5 控制测试 ulfpop*2 :'y Substantive procedures （time， nature， extent） oE#HI2X 实质性程序（时间，性质，程度） !Go(8`> Q m`f5-d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?Z4& j'z< 交易周期：收入，采购，库存等。 _zh}%#6L 3+A 0O%0* hD<z^j+ 4.Audit evidence };o R x) 审计证据 8e\a_R*(| y
fTnj: Fz Obtain sufficient， appropriate audit evidence :^%s o Ei 获取足够、适当的审计证据 p5F[( H|9 1+eC'&@Xjt Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 74gU 4 T 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }/c.>U CyG @ The audit of specific items 4L!{U@ ' 审计的具体项目 Jr17pu(t 7]e]Y>wZap Receivables： confirmation pMt]wyKr 应收帐款：确认 n OQ+oqM< /2'\ya4 B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @2$PU{dH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Rp`}"x9 P]Gsc Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9k 7|B>LT 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @Jm$<E YY 7:WQS Bank and cash： bank confirmation s # L1:L 银行存款和现金：银行的确认 #S<>+,Lk 0@AK Auditing sampling X0vkdNgW 审计抽样 A1Q]K S
@ 1&jX~' 5.Review
tm]75*? 复核 <R3 S{ ty t:=Ui/!q Subsequent events /c'#+!
19 随后发生的事件 5 yA^ n6 L7D'wf 0A 4(RLG g f
d+kr# 0eQ5LG?) Going concern / _}v|E0 持续关注 QyHUuG|g + !_^MB kk Management representations Mm6
(Q 与管理层的交涉沟通 p~3
CXmUc~ }WCz*v1Wq Audit finalization and the final review： unadjusted differences
xY!]eLZ)& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o.Cj+`0} 5 d9Q
%GG0] PKj A@+ 6. Reporting R8],}6,;E} 报告 :=i0$k<E/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ahV_4;yF Appendix v xqMo9 T 附录 bM-Y4[ Audit procedure iz*aBXV A[ 审计程序 {g @
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