1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H( - Y wl=61 Mb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H Yr}wG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 qgt[ ~i* JD>d\z2QC Appointment， removal and resignation of auditors _hf4A8ak 审计人员的的任命、免职和辞职 s,VXc / z1OFc
q m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion C z#Z <: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 fr6^nDY zkM"cb13q/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u?ek|%Ok 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~i B gw&Y W ~T}@T:EN Engagement letter KP;(Q+qTx 约定书（委托书） }Y(]6$uS 2U
kK0l s 2. Planning and risk assessment n#Dv2 E=6 规划和风险评估 [a[/_Sf{ F7 m?xy General principles pV p:@0 h 一般原则 8cx=#Me Is<"OQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =`n]/L"Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +#@"*yj3 1B>V t*= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2g{)AtK$# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |iFVh$N | aQ"3d Risk-based approach xZ5M/YSyG 基于风险的办法 oz'\q0 _#e&t"@GS Understanding the entity and knowledge of the business WnFG{S{s 了解商业的实质和知识 ChryJRuwv5 31+;]W=
Assessing the risks of material misstatement and fraud -u!qrJ*Z 评估材料错报和舞弊的风险 OIHz I 2{ ~Aad9yyi Materiality （level）， tolerable error
b<I9 MR 重要性（级别），可容忍误差 &}mw'_ I m %+IPZ2m Analytical procedures uNbH\qd= 分析程序 \b'x t _zxLwU1(x Planning an audit PHg48Y"Nd 规划审计工作 y]..= z_ql :A46~UA!$ Audit documentation： working papers l
or8@Qz 审计文件：工作底稿 jkAAqR R f"#m=_Xm The work of others Z{IU y 其他机构的文件 BIaDY<j90 SDG-~(Y Rely on the work of experts ?8dVH2W. 依靠专家的工作 pZZgIw}aS C `rLj5E% Rely on the work of internal audit q"Kn LA( 依靠内部审计工作 6}~pq1IF{ WE}
kTq 3. Internal control |6:=}dE#[ 内部控制 /z7VNk D {cK^,?x The evaluation of internal control systems I|oT0y & 对内部控制系统的评估 Q0?\]2eet9 a~h:qpg c Tests of control P27%xV-n > 控制测试 |XYEn7^r n6WY&1ZE~ Substantive procedures （time， nature， extent） :_<_[Y]1 实质性程序（时间，性质，程度） z_;3H,z` Hi! Jj Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,?UM;^
交易周期：收入，采购，库存等。 n >,L=wV @ufo$?D
foF19_2 , 4.Audit evidence S-+ "@>{HJ 审计证据 } F6<w{| os3 8u!3- Obtain sufficient， appropriate audit evidence QZAB=rR 获取足够、适当的审计证据 %OR|^ M 8r
Z !ia! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .@)mxC:\K9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 aeyNdMk - #H [Bb2(j The audit of specific items t22;87&| 审计的具体项目 Agh`]XQ2 p Y)5bSA Receivables： confirmation =d
2 r6%v 应收帐款：确认 u*S=[dq Y&H}xn Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .%BT,$1K 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ))D:8l@ ~na!@<zB{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation h!@|RW&}qX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /gcEw !JS yfQ5:X Bank and cash： bank confirmation 2A`A\19t 银行存款和现金：银行的确认 SEw ku } c'6g*%2k Auditing sampling ~\p]~qQ\
K 审计抽样 vD/NgRBww DDT_kK; 5.Review
i!2TH~ zl 复核 ] G.%Ty ' # NcZy Subsequent events +i ?S 随后发生的事件 ^VW
PdH/Fe @[<nQZw: C
,V%B f|A
r iM U/ V Going concern Ft=zzoVKg 持续关注
e:E0 "< {_N ,=DQ! Management representations vzzE-(\\e 与管理层的交涉沟通 7 J^rv9i4 5* PYT=p} Audit finalization and the final review： unadjusted differences j hY ToMq 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'C$XS > S >4Y3]6N0.F *b *G2f^ 6. Reporting <H3ezv1M 报告 ~"pKe~h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *D4hq= Appendix r?m+.fJ B 附录 ~ * : F{ Audit procedure R_] {2~J+ 审计程序 jdK
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