1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?I[*{}@n" Z]e`bfNnI Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L>h|1ZK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =C2KHNc _%[po%] Appointment， removal and resignation of auditors [j}JCmWY 审计人员的的任命、免职和辞职 :r>^^tGT! p$t|e u
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %.m+6
zaF 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 gBky ZK kO5lLq E Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior P(3k1S
M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /5<= m: E.Q]X]q Engagement letter P)kJ[Zv>f 约定书（委托书） ^v `naA( n)~*BpL3 2. Planning and risk assessment _jc_(;KPF 规划和风险评估 &s(J:P$! u &w})`+u5 General principles !~&& &85 一般原则 X$;&M do. kU+|QBA@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0,nz*UDk 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 RC/45:hZZ @0 'U
p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _1NK9dp: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9vz\R-un 8P zGUn;\ Risk-based approach [ /YuI@C,@ 基于风险的办法 ^D N:.qQ n> ?D-)g Understanding the entity and knowledge of the business WR3,woo 了解商业的实质和知识 ^nK<t?KS u4 _QLf@I Assessing the risks of material misstatement and fraud n m<?oI*\ 评估材料错报和舞弊的风险 LQHL4jRXU +U1
Ir5Lx Materiality （level）， tolerable error <n4` #d 重要性（级别），可容忍误差 x ZP*%yM <)p.GAZ Analytical procedures w`;HwK$ , 分析程序 4 s ax h~m,0nGO Planning an audit b,^Gj]7 规划审计工作 o]~\u{o#. 4; I\% qes Audit documentation： working papers g"Y _!)X 审计文件：工作底稿 +4.s4&f) HT6 [Z1 The work of others ]
\M+j u 其他机构的文件 UWF
\Vx*)b 4SZ,X^]I> Rely on the work of experts {Q3OT 依靠专家的工作 ]bJz-6u#: aknIrblS\ Rely on the work of internal audit 7IkPi?&{ 依靠内部审计工作 E`UkL*Q f4h~c 3. Internal control {2h *NFp 内部控制 {_Wrs.a' 8 .
P$m?p # The evaluation of internal control systems RbX9PF"|+ 对内部控制系统的评估 %+H _V1F B=!!R]dxA Tests of control uYMn VE" 控制测试 V9,<> b2OwLt9 Substantive procedures （time， nature， extent） $
]s^M=8 实质性程序（时间，性质，程度） "5&" Ij,/ 1o`1W4
Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. z.I c?Wz7 交易周期：收入，采购，库存等。
/[< F
f v-tI `Qpb
{+WBi(=W 4.Audit evidence p L"{Uqi 审计证据 =mO5~~"W+v $<v4c5r]O Obtain sufficient， appropriate audit evidence ZC N}iQu4 获取足够、适当的审计证据 !fzS' pkk. #4JMb#q0E Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L N|(Z* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F:!6B b C Gr\ ]6 The audit of specific items Z 2N6r6 审计的具体项目 509T ? \r (oG YnN,2 Receivables： confirmation 0f6o0@ 应收帐款：确认 &VGV0K3 Dp 2g =
6 s Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6G2~'zqPc~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 dd iT}>a30]B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a9-Mc5^'n 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8ttJ\ m M- nRhso Bank and cash： bank confirmation 9;+& }:IVS 银行存款和现金：银行的确认 nQ\` ] _C H?=W]<!W{y Auditing sampling ZaYiby@Ci 审计抽样 ]lwf6' TcaW'&(K 5.Review
!|Q&4N
S 复核 |dgiW"tUm 8\rca:cF
Subsequent events ku5|cF*% 随后发生的事件 <=NnrZOF ^3dc#5]Xf 1m~|e.g_'` AkQ(V }_nBe
gv Going concern
"du(BZw 持续关注 z\m$>C| :^]Po$fl Management representations G`!,>n 3 与管理层的交涉沟通 VZi1b0k1. ;0dH@b Audit finalization and the final review： unadjusted differences
';3>rv_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Okci L] epsRv&LfC *:CTIV5N0 6. Reporting ,7B7X)m{3 报告 ".>#Qp% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~rV $.:%va Appendix jA1S|gV 附录 QZVyU 8j3 Audit procedure 9K& $8aD 审计程序 }rJqMZ]w
