1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 UAjN 2NFk#_9e~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Gn7\4,C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 W3l[a^1d 9#H0|zL Appointment， removal and resignation of auditors H:b"Vd"x9 审计人员的的任命、免职和辞职 xpZ@
DK; -raK Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion oD%n } 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 NO/$} vw [,&g46x22 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior L^u|= 9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 QM!UMqdj A@M2 (?w4 Engagement letter W'Gh:73'} 约定书（委托书） @3eMvbI VI3fvGHat{ 2. Planning and risk assessment <F`9;WX 规划和风险评估 tzl,r "k3 QVn2`hr General principles 2 U%t 一般原则 ko.% @Y(= *3^7'^j< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |yN yk7~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6n:X
p_yO /&?ei*z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?:q"qwt$F 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 DvN_}h^nX jHMP"(] Risk-based approach JA W7Y:XB 基于风险的办法 HJ r*\%D}1 b`wT*& Understanding the entity and knowledge of the business Yy!G?>hC 了解商业的实质和知识 ~+\A4BW "%
i1zQo& Assessing the risks of material misstatement and fraud qoan<z7 评估材料错报和舞弊的风险 &x j40IZ xR'd}>` Materiality （level）， tolerable error a"+ VP> 4 重要性（级别），可容忍误差 `,
| l uA ?a
Dj A Analytical procedures AzGbvBI&V 分析程序 q9zeN:>< uPFbKSJj Planning an audit YU 87l 规划审计工作 aF=;v* (1,4egMpR Audit documentation： working papers 7 Aw <: 审计文件：工作底稿 1 ^Q!EV v@X [0J_8 The work of others 4yu=e;C wy 其他机构的文件 hHt.N o .Gno K? Rely on the work of experts esTK4z] 依靠专家的工作 ' ]Km%uwL [xs` Pi Rely on the work of internal audit 0O q5;5 依靠内部审计工作 wS2N,X/Y or
` "{wop 3. Internal control F fzY3r+
内部控制 IetV ]Ff6 Yk V-]%c The evaluation of internal control systems @XF/hhGE_y 对内部控制系统的评估 ,g)9ZP.F Z} O0DfT ; Tests of control 87V XVI 控制测试 x(zW<J 5X" la !rg#)-X Substantive procedures （time， nature， extent） I8hmn@ ce 实质性程序（时间，性质，程度） Lj3q?>D*^6 2LN5}[12] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !I 8( Y 交易周期：收入，采购，库存等。 L D5E Ks7kaX Lop=
._W 4.Audit evidence #KSB% 审计证据 qo;F]v*pkK E?f*Z {~, Obtain sufficient， appropriate audit evidence "Zic ac@N 获取足够、适当的审计证据 K[| d 7e 2TC7${^9}J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations HY k*;mD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p&\x*~6u hta$ k%2 The audit of specific items xZ"kJ'C4} 审计的具体项目 q} R" d3C*]|gQ Receivables： confirmation gs|%3k | 应收帐款：确认 <$;fOp Ie;}k;?- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `S7${0e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0:L m=9 o 6{I5 23g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0ID
8L
[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .!t' &e V >&9Iy" Bank and cash： bank confirmation @{n2R3)k
B 银行存款和现金：银行的确认 xF{<- b BPKeG0F7 Auditing sampling PF IL)D
|G 审计抽样 L``K. DF HPj7i;?O 5.Review
_zO, VL 复核
(iiyptJ oM-@B' TK Subsequent events \h"Q gHzp 随后发生的事件 yz2NB?) p.1|bXY` # 6JCm!s akQtre`5sd r).S/ Going concern `ml;#n,* 持续关注 ji2i f.t@ j:,* Liz Management representations $wVY)p9Q 与管理层的交涉沟通 A!
1> H p" :r%) Audit finalization and the final review： unadjusted differences mv xg|< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 : C; =<$ Kc\0-3
Z EY!aiH6P 6. Reporting ,k@fX oW 报告 5,qfr!hN, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4S.%y7d\ Appendix =RUK N 38 附录 I)O-i_}L&K Audit procedure (85F1"Jp 审计程序 rYq8OZLi
