1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 f"k?Ix\
e S/G,A,"c Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance HdJLD+k / 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fB3O zff {l0 ;G) - Appointment， removal and resignation of auditors Ke&lGf"5 审计人员的的任命、免职和辞职 SV<*qz _>dqz(8# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion oeDsJ6; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2 8f-8B b v\V>s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior zv@'x
nY] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
>BrxJw#M FT[oM<M\Xd Engagement letter p0qQ(
约定书（委托书） R`76Ae`R8 G qk"%irZ 2. Planning and risk assessment `RthX\Tof 规划和风险评估 Jtd@8fVi \S=!la_T@m General principles pvI(hjMYPk 一般原则 $- =aqUU "*RCV6{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism i>ORCOOU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9`4h"
9dO c5;YKON Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <j ;HRm 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 D8m?`^Zz \CU xGyu Risk-based approach }ebw1G 基于风险的办法 L] K*
Do Co[[6pt~ Understanding the entity and knowledge of the business $ #]?\psf 了解商业的实质和知识 pqMv YF C;dA?Es>R Assessing the risks of material misstatement and fraud **! lV]/ 评估材料错报和舞弊的风险
(pi7TS J E0xUEAO Materiality （level）， tolerable error puZ<cV
e/ 重要性（级别），可容忍误差 Wn0r[h5t px //q4 U Analytical procedures {@Diig 分析程序 f910drg
7 _N/]&|.. ! Planning an audit AU87cqq 规划审计工作 ?aOR ^ K m9#u. Q* Audit documentation： working papers k_P`t[YZV 审计文件：工作底稿 R^1= :<)C ,yV
pB)IQ The work of others ni2H~{]z
其他机构的文件 &sS k~ : Gk[P-%%b / Rely on the work of experts 5Hr(9 ) 依靠专家的工作 *9PS 2*n Sw5H+! Rely on the work of internal audit YLSG
5vF+ 依靠内部审计工作 >x2T ' Wv=L_E_
3. Internal control d57(#)` 内部控制 'kH#QO\(e" y*uL,W
H The evaluation of internal control systems ZmmuP/~2K 对内部控制系统的评估 nJ*NI) })
mez[UmZ Tests of control J
SGUl4N 控制测试 Qbv)(&i# ~ (]7@0d88 Substantive procedures （time， nature， extent） yt !K|g 实质性程序（时间，性质，程度） (a^F`#] #y>oCB`EM Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B j@&c> 交易周期：收入，采购，库存等。 tCc}}2bC& @C z1rKU^l ~-W.yg6D{ 4.Audit evidence y:2o-SJn 审计证据
t8?+yG; _ORW'(:Z Obtain sufficient， appropriate audit evidence )s6tj lf8 获取足够、适当的审计证据 zR{ TWk] 'kx{0J? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wV5<sH__ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
K[?wP>s >@oO7<WB The audit of specific items E"L'm0i[[ 审计的具体项目 vm4]KEyrX X,y$!2QI Receivables： confirmation NoKYHN^*w 应收帐款：确认 mY`b|cS3p$ |9_e2OwH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7XR[`Tn 9< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l U{a h A
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z>M*!mQi 应付帐款：供应商的申明一致，确认 UI!EIZ*~ 0 hNc#x6 Bank and cash： bank confirmation niA{L:4 银行存款和现金：银行的确认 n"d T^
g ait/|a Auditing sampling _ ')KDy7 审计抽样 _@^msyoq MaMs( 5.Review
O]~p)E 复核 [x
E\IqwM ^ )+tn Subsequent events i, )kI 随后发生的事件 7
'f> ;- cq#8S lT(MywNsg MT&i5!Z |20p#]0E+ Going concern 90ORx\Oeo 持续关注 !MGQ+bD6 5,mb]v0k Management representations w EkW= 与管理层的交涉沟通 yXEC@#?| QTLO P~^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3gGF? 0o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,YiBu^E9
Ng-3| N J7l1- 6. Reporting GQ[\R&]q< 报告 EL +}ab2S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :_?>3c}L Appendix `Y(/G"] 附录 8<g5.$xyz Audit procedure VTV-$D
u[} 审计程序 h\20
