1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2HvzMo-4 :!g zx n Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance t!vlZ Nc 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L`Q9-#Y I*i$!$Bx 2 Appointment， removal and resignation of auditors bk-aj'>+ 审计人员的的任命、免职和辞职 _^0)T@ vR\[I V? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?{6[6T 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 qS+I l
g l{x?i00tAS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g7W \
& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `<l|X Pv z'}?mE3i Engagement letter lf9_!`DGV 约定书（委托书） GB_ m&t
]^
\+B4 2. Planning and risk assessment 3# T_( 规划和风险评估 Ti9cN)lq& N[,/ VCW General principles @A dJu-u 一般原则 ,s1n! @9 QCWk [Gx Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x5Ee'G( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 IsCJdgG P1l@K2r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ETVT.R8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 eDSBs3k7H =1vVI Twl Risk-based approach Kq0 hT4w 基于风险的办法 I2=Kq{ {*C LWs4 Understanding the entity and knowledge of the business f?C !B
r} 了解商业的实质和知识 6Gs,-Kb: i(c'94M Assessing the risks of material misstatement and fraud B1Iq:5nmoS 评估材料错报和舞弊的风险 t`mLZ
<X $rC`)"t Materiality （level）， tolerable error 8Lpy `He 重要性（级别），可容忍误差 {\e wf_pFk L sozl<@ Analytical procedures MY["
zv 分析程序 5+O#5
" v_ <!
|2Ru
Planning an audit t hDE
1h 规划审计工作 }a_: oR
c$'UfW Audit documentation： working papers :r/rByd
' 审计文件：工作底稿 KXFa<^\o }J$PO*Q@' The work of others c~|/,FZ U' 其他机构的文件 n{Mj<\kL )V}u1C-N Rely on the work of experts vP'R7r2Yx 依靠专家的工作 E%-&!%_>D@ E|Grk Rely on the work of internal audit . yu 依靠内部审计工作 e"|9%AW@< MU&5&)m 3. Internal control rd 1&?X 内部控制 #PA"l` " %3VwCuE The evaluation of internal control systems u-k?ef 对内部控制系统的评估 TCF[i E{ I|O~F e. Tests of control tY :-13F 控制测试 1^Zx-p3J 1ck2Gxn Substantive procedures （time， nature， extent） 6v1#i 实质性程序（时间，性质，程度） &:jE+l 6]gs{zG Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a4: PufS 交易周期：收入，采购，库存等。 ,?#-1uIGL> 28Biux VW =C\S6bF% 4.Audit evidence :({lXGc}4? 审计证据 C.(ZXU7
3nK'yC Obtain sufficient， appropriate audit evidence xG}eiUbM` 获取足够、适当的审计证据 cdIy[
1 t8)Fkx#8} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^L C5 orO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6 OTxtk 3. d=1|E The audit of specific items uV
6f~cQ 审计的具体项目 ?n@PZL= ] E>6zwp Receivables： confirmation yMSRUQ
x 应收帐款：确认 $uLzC] @xk M|N? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ol%*3To 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7_Q86o MA-$aN_ ( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $0 W0+A$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @g= A\2 DU7Ki6 Bank and cash： bank confirmation x)* /3[ 银行存款和现金：银行的确认 -owfuS? i= r P\ 7C+ Auditing sampling q3P3euK3 审计抽样 2.l
nT{ &'](T9kg
= 5.Review
~V|!\CB 复核 mmKrmM*1 iN {TTy Subsequent events ytC{E_ 随后发生的事件 c,~44Z B]qh22Yib 7kwG_0QO *HXq`B ,/ig8~u'c Going concern ;_SS3q 持续关注 :<v$vER,& 2b"5/$|6 Management representations !KlSw,&=.6 与管理层的交涉沟通 s,29_z7 OLR1/t`V Audit finalization and the final review： unadjusted differences ( gFA? aD< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7S7! & T|-K\* uE|[7,D7;u 6. Reporting t/D
Q<B_ 报告 &Egn` QU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J-ZM1HoB Appendix =dw1Q 附录 z0UO<Y?9 Audit procedure QO>*3,(H,q 审计程序 SW Ga%6|
