1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /"q
wC pUp&eH Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [unK5l4_! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {hP
_"nN# V?yTJJ21X Appointment， removal and resignation of auditors VM.4w.})_E 审计人员的的任命、免职和辞职 e-@.+ f2CC zw2qv ' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Tgf\f%,h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 m|/q
o Z?@oe-mz Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior VKZZTFmV2) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F4b$ KscugX*x Engagement letter Hv3<gyD 约定书（委托书） EFk9G2@_ mdNIC 2. Planning and risk assessment &"R`:` XF 规划和风险评估 _ Vo35kA ^!F
Li7X General principles t[|a
M-F&> 一般原则 L-,C5^ > 508-)' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism eBN!!Y:7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3$~oQC H1fKe=$1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eX 0due 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 DwNEq Hi lL$no7HBy Risk-based approach M hwuh`v% 基于风险的办法 x("V +y* |Nf90.dL Understanding the entity and knowledge of the business q+J;^u"E 了解商业的实质和知识 x^959QO
~ ->u}b?aF Assessing the risks of material misstatement and fraud @ 5,Xr`] 评估材料错报和舞弊的风险 02F\1fXS 9sId2py]W Materiality （level）， tolerable error vMHJgp d&j 重要性（级别），可容忍误差 rG t/ /6 QI WfGVc- Analytical procedures )J>-;EYb8 分析程序 XD8Q2un 7l H.>n Planning an audit fgW>~m
.W 规划审计工作 0)0,&@])7 6E))4
lW Audit documentation： working papers 7,IH7l|G 审计文件：工作底稿 Er !s\(h ibqJ'@{=e The work of others _q1b3)`D 其他机构的文件 ~/R bYvyA p3W -*lE Rely on the work of experts C8bB OC( 依靠专家的工作 J;#7dRW{ H]<@\g*l@P Rely on the work of internal audit sqE? U*8.- 依靠内部审计工作 nf,u'}psdJ [:" 7B&&A 3. Internal control D6NgdE7b 内部控制 bL 9XQ:$C 0)HZ5^J The evaluation of internal control systems Ra-%,cS 对内部控制系统的评估 Og E<b w P7|x=Ew;` Tests of control 5m\T~[`% 控制测试 h3BDHz, /s|4aro Substantive procedures （time， nature， extent） Nz
AMX+L 实质性程序（时间，性质，程度） Sf"]enwB Uf`~0=w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +/|t8z FWs 交易周期：收入，采购，库存等。 1
[D,Mu%E y=q iGi[Nc Ns#R`WG) 4.Audit evidence l0@+ &Xj 审计证据 >21f%Z eU ZvJTE Obtain sufficient， appropriate audit evidence Nt/#Qu2#br 获取足够、适当的审计证据 i &',g q-5U,!!W/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e )): U 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |x$2- RUP j" ~gEGfK The audit of specific items m0 [JiwPI 审计的具体项目 d"~-D; o3kVcX^ Receivables： confirmation -V ' h>K 应收帐款：确认 @q<F_'7is l/ :23
\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties z]33_[G1U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;($" _h QsC6 \Gt# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation KoF_G[m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 04}" n 2PVtyV
3; Bank and cash： bank confirmation
p&Ev" xhs 银行存款和现金：银行的确认 x-Ug(/!^ A2{s ?L, Auditing sampling n"dYN3dE 审计抽样 p8_
C
Y[U +L>?kr[i[ 5.Review
\9 5 O 复核 n7*.zI]%& MQ7Hn;`B Subsequent events G }ccf% 随后发生的事件 Y>i5ubR~ wN^$8m5\T^ {(j1#9 +9 FdFN4{<QZ dSq3V#Q Going concern G.y~*5?# 持续关注 D5gDVulsh
,p 7W4;?4 Management representations .^aqzA=] 与管理层的交涉沟通 W &HF*Aw v pL3XYs` Audit finalization and the final review： unadjusted differences %IhUQ6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8 DO3L
" s?pd&_kOv3 K%iA-h 6. Reporting HLsG<# 报告 =&YhA}l\O 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D g~L" Appendix Q xS=W2iN 附录 6-!U\R2Z> Audit procedure GT3 ?)g{Z 审计程序 w/UZ6fu
