1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z6_ E/ S _ gI1@uQw
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S]}W+BF3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 JD{AwE@Ro 1 a gI/R Appointment， removal and resignation of auditors w.R2' W R 审计人员的的任命、免职和辞职 J2Z? }5> -)Y[t Z^*` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
=U+_;;F = 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 q
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X=M #kPsg9Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior '=]|" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Cw
]bhaG
g 5{O9<~, Engagement letter k|[86<&[ 约定书（委托书） SyCa~M!}> pl5Q2zq% 2. Planning and risk assessment 5!}fd/}Uk 规划和风险评估 x$/: %"E DyPb]Udb: General principles C+X- Cp 一般原则 :ej`]yK | * 4RL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A!fRpN 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _"'0^F$I >J_%
'%%f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ps@{1Rn1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 RL~]mI !U ck K9@RQ Risk-based approach &xMQ 基于风险的办法 %] [6TZ} "| W``&pM Understanding the entity and knowledge of the business g,d'&r"JWt 了解商业的实质和知识 pm k;5 d j`ybz G^ Assessing the risks of material misstatement and fraud rwvCp_ pN. 评估材料错报和舞弊的风险 |aMeh;X t $qy ST Materiality （level）， tolerable error A N
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E 重要性（级别），可容忍误差 c$52b4=a *-.,QpgTX Analytical procedures T r t1M 分析程序 =X}s^KbI{
h^ =9R6im Planning an audit 4'BZ +A,p 规划审计工作 $7 'KcG M"|({+9eG Audit documentation： working papers tA]Y=U+Q 审计文件：工作底稿 ".Sa[A;~ m. "T3K The work of others BhC>G2 ^7 其他机构的文件 );oE^3]f d td}P~ Rely on the work of experts Tg\wBhJr| 依靠专家的工作 `sPH7 ^R 4 +'d">+| Rely on the work of internal audit .rs\%M|X 依靠内部审计工作 ' QTT2P(Pz 3. Internal control $3je+ =ER 内部控制 %m?$"<q_K ISALR{Aq The evaluation of internal control systems +[Z cz4\9 对内部控制系统的评估 :Wl`8 p4] >[ a&,gS Tests of control wC~LZSTt 控制测试 6h3TU,$r QDpzIj Jj Substantive procedures （time， nature， extent） J'#R9NO< 实质性程序（时间，性质，程度） jz"-E V.^Z)iNf^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. AxZaV;%* 交易周期：收入，采购，库存等。 kb2M3%6 V c3q @]|aI fNabo Nj[ 4.Audit evidence >nO zz0, 审计证据 T f;:C] >P[BwL] Obtain sufficient， appropriate audit evidence )W.Y{
\D0 获取足够、适当的审计证据 TDR2){I 7zEpuw Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations I4%25=0? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 oES4X{, i $W
E1- The audit of specific items v7@O ,% 审计的具体项目 Sxg&73;ZV UV j1nom Receivables： confirmation 4oywP^I
应收帐款：确认 )*T <s %^
g(2^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =]<JkWS k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xA {1XS} ;/|3U7{ c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #, PB( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $G@ ^!( :Yy8Ie# Bank and cash： bank confirmation #; ~dA 银行存款和现金：银行的确认 4 N{5i ) ruTj#tWSo Auditing sampling 8@J5tFJ&% 审计抽样 8jz[;.jP", PHHX)xK 5.Review
tFKR~?Gc 复核 ^#)M,.G^ rN5;W
Subsequent events 6> Ca O 随后发生的事件 T^XU5qgN 5X=ik7m^ IWD21lS 2<GN+W v[# H]d'#1G Going concern 3&ES?MyB# 持续关注 Ad ]oM] PML +$ Management representations tpP2dg9dF 与管理层的交涉沟通 #RWH k ?~#{3 b Audit finalization and the final review： unadjusted differences aB+B1YdY" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5'h Q6i8 n^7m^1to N>3X! K 6. Reporting j~:N8(= 报告 2*1FW
v 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _z(yd L* Appendix _mSQ>BBRl 附录 x.-d>8-!]c Audit procedure |nTZ/MXbw 审计程序 qtLXdSc
