1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b*\K I ?k
CK$P Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
pQKR 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tXV9+AJ ?~Fk_#jz,@ Appointment， removal and resignation of auditors ^OnU;8IC 审计人员的的任命、免职和辞职 w$MFCJ:p& <,$(,RX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F#*vJb) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 AK]{^Hvz J=JYf_=4bc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior KuL2X@)} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u%
3D{Dj y0k*i S
e Engagement letter wC+_S*M-K 约定书（委托书） 4C\>JGZvq f 0A0uU8y 2. Planning and risk assessment p%pM 3<p 规划和风险评估 q\cH+n)C w7 @fiH{ General principles ACxOC 2\n 一般原则 ^V#9{)B iZ} w>1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism D~E1hr&Vd> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ViIt 'WX ]r8t^bqe Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _w0t+=& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 EnnT)qos G0 Q}
1 Risk-based approach W ZdEfY{ 基于风险的办法 QV,X> !Nz 9JYrP6I!_ Understanding the entity and knowledge of the business Y&!M#7/'J3 了解商业的实质和知识 MB06=N C8 9c2 Assessing the risks of material misstatement and fraud +L uGjDn0 评估材料错报和舞弊的风险 1RpTI7
~47Bbom Materiality （level）， tolerable error S{' /=Px+ 重要性（级别），可容忍误差 q1} HsTnBH Fr_es x Analytical procedures QWz5iM 分析程序 [!H2i
p- . J[2\ "W Planning an audit &.J8O+ 规划审计工作 (7/fsfsF ?0
93'lA Audit documentation： working papers mO<sw 审计文件：工作底稿 XJ,P8nx ?@8[1$1a The work of others HxCq6Y_m< 其他机构的文件 E^B*:w3 )[_A{#& Rely on the work of experts 5{/CqUIl 依靠专家的工作 BNns#Q8a |TM&:4D]^ Rely on the work of internal audit Elth xj 依靠内部审计工作 GPlAQk
&S[tI$ 3. Internal control ;sJUTp5\h 内部控制 /^ * GoB banie{ e The evaluation of internal control systems 2ED^uc:
0S 对内部控制系统的评估 {];4 0s )B~ Tests of control 9
4C)63V 控制测试 R -nC+)^ 6!P];3&o\A Substantive procedures （time， nature， extent） .
+_Ip ygQ 实质性程序（时间，性质，程度） y\0<f ` v6 AdBF$nn[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]yu,YZ@
7 交易周期：收入，采购，库存等。 e Bi
P\ [)UF@Sq4+Q gEC*JbA.3 4.Audit evidence Y^5X > 审计证据 SjgF&LD ^ei[#I Obtain sufficient， appropriate audit evidence DC S$d1 获取足够、适当的审计证据 C {.{>M _\yrR.HI a Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations bDd$79@m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 lsmzy _gV7 iw1((&^)" The audit of specific items Kp,}7%hDw! 审计的具体项目 1o)Vzv
J HpoW}7QB Receivables： confirmation Od X-.FFl 应收帐款：确认 Q]X0 O10 ?3
J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }G
n2% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 VU,
\OOp B@!a@0,, _ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <}'hkEh{d= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +js3o@Ku{\
v|+}>g Bank and cash： bank confirmation x TQV?g
J 银行存款和现金：银行的确认 T=7V+ 1lRqjnzve& Auditing sampling N{n}]Js1D- 审计抽样 U!m-{7s$ 4f,D3e%T| 5.Review
%8i A0t+ 复核 TnET1$@qr* k f~71G+ Subsequent events L^PZ\OC 随后发生的事件 I 0ycLx Zrfp4SlZZ g3{)AX[Uy Re?sopg0r sQW $P9s
c Going concern 'R6D+Vk/ 持续关注 Z5~dU{XsT ^5vFF@to Management representations jeb<qi>
与管理层的交涉沟通 HN>eS Y+ 5n;|K]UW Audit finalization and the final review： unadjusted differences S8j;
oJ2 d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G-oC A1UdN + T[3wL~ {
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0*cC 6. Reporting *|AnL}GJ 报告 @%J?[PG 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9m 56oT'U{ Appendix 9Vk61x 6 附录 i a|^>V>- Audit procedure
v}dt**l 审计程序 ~Av]LW
