1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wSw> UU )XHn.>]nc Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }8PO m# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tt#dO@G#Fe [Ky3WppR Appointment， removal and resignation of auditors R8_I ASs 审计人员的的任命、免职和辞职 l*6Zh "o: SZEi+CRs0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u`&lTJgF/O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %pxO< O Sg4{IU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior yYaoA/0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 78Du IrMB=pWo Engagement letter dt^h9 I2O 约定书（委托书） 0|J_'-< loO"[8i.k 2. Planning and risk assessment Bp3E)l 规划和风险评估 R|v'+ bv
dFF=-_O> General principles l#`G4Vf 一般原则 J hfVm*, +[<YE Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism y)U ?.@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Dnl<w<}ZU: l?=\ 9y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk p[(I5p: L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nYFrp)DLK 5nUJ9sqA Risk-based approach p F4Z4?W
基于风险的办法 *8WB($T} u '7h(1@ Understanding the entity and knowledge of the business ?oFd%|I 了解商业的实质和知识 r!+{In+Z @p
L9a1PJv Assessing the risks of material misstatement and fraud ;4[[T%&v 评估材料错报和舞弊的风险 Vv45w#w; KWZhCS?[( Materiality （level）， tolerable error ocFk#FW 重要性（级别），可容忍误差 nuXL{ tg6 }Nsdk',} Analytical procedures QYboX~g~p 分析程序 b7Jxv7$e
Fq@ o_bI Planning an audit dF\#:[B 规划审计工作 \gk.[={^P ;~EQS.Qp Audit documentation： working papers D]]wJQU2 审计文件：工作底稿 DK\XC%~m ?9kC[4G The work of others %'yrI R 其他机构的文件 ?B1Zfu0 pA ~} _ Rely on the work of experts jY FJk&c 依靠专家的工作 R
qtBz3v I I+y Rely on the work of internal audit W
&IG,7tr 依靠内部审计工作 m{/(
3 #cu{AdK 3. Internal control n4
/Wd?#` 内部控制 A~2)ZdA N ~w+I2oS$ The evaluation of internal control systems >ESVHPj] 对内部控制系统的评估 gvA}s/ e
@ Lxduq Tests of control 4,e' B-. 控制测试 cm(*F 0< 1 )56ec<c Substantive procedures （time， nature， extent） +e-F`k 实质性程序（时间，性质，程度） c Mgd ?T/]w-q> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^$K&Met 交易周期：收入，采购，库存等。 l1)~WqhE} ;!MQ@Fi^ 3m1(l?fp 4.Audit evidence #i[: oC6m: 审计证据 r3l1 I} iT>u&0B- Obtain sufficient， appropriate audit evidence m G jB{Q+ 获取足够、适当的审计证据 Io1j%T#ZT 2'DCB{Jv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @-
STo/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Dfs*~H 63 >>y`ap2%V The audit of specific items 6ZqU:^3 审计的具体项目 {^WK#$] tk&AZb,sP Receivables： confirmation ;
oyV8P$ 应收帐款：确认 K(EJ`2]:r / jG?PZ =m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xB
*b7-a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Alxf;[s c*;oR$VW Payables： supplier statement reconciliation， confirmation b/M/) o!C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T/_u;My; Mg;pN K\n Bank and cash： bank confirmation rwRZGd *p 银行存款和现金：银行的确认 ;W,* B.~ |U%NPw5 Auditing sampling V eGSr 审计抽样 L4>14D\ o,*m,Qc 5.Review
r&{8/ 5 " 复核 k=]e7~! jHFjd' Subsequent events b^/u9 随后发生的事件 rNP;53FtZl GV0\+A"vD ;6 G]~}>o 6}^x#9\ I-]G{
Going concern WqeWjI.2 持续关注 /5NWV#- . g#}2
:3 Management representations &}"kF\ 与管理层的交涉沟通 dn( !wC] Kxsd@^E Audit finalization and the final review： unadjusted differences gP% <<yl 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !j6 k
]BgZ q" VmuQ U,W OP7z 6. Reporting {7 :1F)Pj 报告 G\sx'#Whc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com S7+>Mk Appendix :Aw wt0 附录 ,} t%7I Audit procedure REh"/d 审计程序 * ~P B
