1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H?\ b t}$WP&XRG< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @D$^ -
S6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 yDmNPk/ O}$@|w(8; Appointment， removal and resignation of auditors hn-+]Y: 审计人员的的任命、免职和辞职 HP/f`8 .x6c.Y.S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,0j7qn@tm 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K=S-p3\ g ] yg3|C; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior e+'PRVc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z`)i"O]-K_ Pn& !C *, Engagement letter D cjF $E 约定书（委托书）
e u{ $@WqM$ 2. Planning and risk assessment hDPZj#(c 规划和风险评估 F ?APDGAN |_fmbG General principles HhZ lHL 一般原则 3
VNPdXsh T;?=, 'u Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #RfNk;kaA 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >d/DXv
3 } vx+/J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kfb*| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 no~
Yet+<" E[IjeJB5 Risk-based approach PIo8m f/ 基于风险的办法 k4@$vxy0 "`va_Mk Understanding the entity and knowledge of the business S5%I+G3 了解商业的实质和知识 6R`q{}. >0^oC[ B Assessing the risks of material misstatement and fraud QB3vp4pBg@ 评估材料错报和舞弊的风险 gAFu IF>dsAAI< Materiality （level）， tolerable error Nj p?/r 重要性（级别），可容忍误差 z c1y)s0G jUtFDw Analytical procedures "#ctT-g`6 分析程序 &>jSuvVT !L| }/u3v Planning an audit 8c
h^e[U` 规划审计工作
}3%L3v& bi:TX<K+ Audit documentation： working papers obRYU|T 审计文件：工作底稿 d9qA\ [ &1Zq C; The work of others XWuHH ;~*L 其他机构的文件 E((U=P}+g v@qU<\Y> Rely on the work of experts W`vgH/lSnZ 依靠专家的工作 L
lNd 97Z N*B_ or Rely on the work of internal audit { /u} 依靠内部审计工作 *_ qLLJg OrG1Mfx&2% 3. Internal control T_=IH~" 内部控制 i(hL6DLD Qp?+G~* The evaluation of internal control systems b23 5Zm 对内部控制系统的评估 %U< 1] e H0^d5bH Tests of control U8||) + 控制测试 y ;$
!J btG+Ak+K* Substantive procedures （time， nature， extent）
<< XWL: 实质性程序（时间，性质，程度） XCP/e p [$x&J6jF. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -jPrf:3 ) 交易周期：收入，采购，库存等。 bE6
:pGr 4?u<i=i > 508-)' 4.Audit evidence eBN!!Y:7 审计证据 u]<_6;_ 2jT2~D.U1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ab!Cu8~v 获取足够、适当的审计证据 Y3n6y+Uzk \LEU reTn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?l/$cO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 V Kw33 ^U8^P]{R| The audit of specific items 9&O7 F}VP2 审计的具体项目 ) 8 _ x `B
%IHr Receivables： confirmation }2!=1|} 应收帐款：确认 &BZjQK ^sP-6 ^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c H7Gb|,M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 YqEB%Y~N+ g K#G8V-, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Vx#n0z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 VUQx"R
9- {;2Gl $\r Bank and cash： bank confirmation ~ \yk{1S 银行存款和现金：银行的确认 4\ pUA4 4UISuYg' Auditing sampling "BvAiT{u 审计抽样 XD8Q2un {kdS t1 5.Review
!\hUjM+(} 复核 6|@\\\l
ej;\a :JL Subsequent events -"} mmTa*< 随后发生的事件 D\LXjEm e. C?h}n4\B^? 4COo ~d Xf/ qUao H\
^zp5/ Going concern T[\?fSP 持续关注 CY H o~VIK %-Oo9 2tP Management representations 3o.9}`/ 与管理层的交涉沟通 N_Q\+x}zq 3qVDHDQ?ZV Audit finalization and the final review： unadjusted differences av:9kP Km 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^)i1b:4 C'S& #bZT&YE^ 6. Reporting H"vy[/ UcR 报告 8;q2W
F{AX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L^%jR= Appendix SLi? E 附录 M\L^ Wf9 Audit procedure zv>7;En3 审计程序 T~G~M/
