1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ke b.%cb= :Lu 9w0>f Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zS*vKyye> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V@o#" gZ (lg~}Jw
q Appointment， removal and resignation of auditors COA*Q 审计人员的的任命、免职和辞职 `z$=J"%? y pv8vW'G\E Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3/V0w|ZgD 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 r T_J6F5J ` Z^ \<{z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >u+% H
vzc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 QjOY1Xze ~s*kuj'%+ Engagement letter ZR j/lQ2D 约定书（委托书） B$ jX%e{:S GBY{O2!3u 2. Planning and risk assessment K_F"j!0 规划和风险评估 NA=m<n# `Wd4d2aLG General principles ]Z?jo# F 一般原则 gH
yJ~ RQ;w$I\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K-[;w$np0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 wOg#
J CsEU:v Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk YI>9C 76L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \aN7[>R.Q $ 8}'h Risk-based approach P'^& SK 基于风险的办法 A1n4R k)9+;bKQQ Understanding the entity and knowledge of the business u#UtPF7q 了解商业的实质和知识 ?x/Lb*a^ OwPXQ 3S Assessing the risks of material misstatement and fraud 7(d#zu6 n 评估材料错报和舞弊的风险 5 Od&-~O NMS+' GRW Materiality （level）， tolerable error ~r_2V$sC2 重要性（级别），可容忍误差 ;3X Ok+ .bU j Analytical procedures 6O_l;A[=1 分析程序 5Q\ hd*+g 86);0E BX Planning an audit aNBwb9X 规划审计工作 |w{C!Q 8l g C(@]% Audit documentation： working papers a"l\_D'.K8 审计文件：工作底稿 b=5ZfhIg[
%C_c%3d The work of others a(kY,<} 其他机构的文件 C3'?
E<F P *&Cght>0 Rely on the work of experts r
uIgo B 依靠专家的工作 Nt\0) &b @}2EEo# Rely on the work of internal audit ]( FFvqA 依靠内部审计工作 aW}d=y
[ [8Fn0A 3. Internal control Ww"]3 内部控制 |*^}e54 H%>^_:h The evaluation of internal control systems SLRF\mh!L 对内部控制系统的评估 p[ &b@U# % C r
TO( Tests of control n5z|@I`S_ 控制测试 ra2{8 x ^$X|Lq Substantive procedures （time， nature， extent） Wt=\hixj- 实质性程序（时间，性质，程度） HYL['B?Wid "dT" 6, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. v!$:t<-5N 交易周期：收入，采购，库存等。 `:C 2Cj
J~n |5* cz
qzEv!?)a 4.Audit evidence \ C>+ubF 审计证据 9s
*QHCB0 3 NFo=Z8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence U#&+n-n
pO 获取足够、适当的审计证据 jz]}%O `
<kB/T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :K 5 ?&kT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 hiE YIx 3@:O1i The audit of specific items !8D>Bczq) 审计的具体项目 w!z* ?k=Da m'N8[ o|h Receivables： confirmation CRD=7\0(D+ 应收帐款：确认 c&N;r| N {> <1 K6t Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
V%z?wDC 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )0DgFA6k_ !
,{zDMA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d!4Tw
pIgx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;mRZ_^V; |28'<BL Bank and cash： bank confirmation ^d@2Y0hH 银行存款和现金：银行的确认 !v(^wqna\ ^B%c3U$o Auditing sampling CyS %1 1L 审计抽样 3fA+{Y8S q"6$#o{~U 5.Review
%-$BtR2@o 复核 i]J.WFu K&RIF]0#G Subsequent events IC (:RtJ
随后发生的事件 3l ,-n|x k14<E / .6LRg g {i= $xc sp
MYn&p Going concern Qc)i ?Z'6 持续关注 D4C:%
D a
DXaQ Management representations >3pT).wH|M 与管理层的交涉沟通 EpQy;#=; {Z 7ixc523 Audit finalization and the final review： unadjusted differences S3i p?9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 wu><a!3`=o S,ea[$_ 97$Q?a8S@ 6. Reporting 8|<</v8i 报告 idGn{f((f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
nlI3|5 Appendix ~, E }^ 附录 F'sX ^/; Audit procedure [z ]P5 审计程序 S89j:KRXH%
