1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $f?GD<}?7r H1.ktG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance i__f%j `!W 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t0_4 jV t gA }?X Appointment， removal and resignation of auditors 6T s[NXa 审计人员的的任命、免职和辞职 =m;,?("7t3 k8c( |/7d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
!oa/\p 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 I(H9 -!& "`N A g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *,|x
p 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4sq](! A hg2Ywzfm- Engagement letter eLIZ<zzW0} 约定书（委托书） x[=,$;o+ ~)ps o7^: 2. Planning and risk assessment n^|SN9 _r 规划和风险评估 V |G*9^Y KM"BHaSkF General principles V :/v
r 一般原则 [y~kF?a xXlx}C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,BFw-A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2@W`OW Njm 0t[ 1#!=k Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }
m"':f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 A4g,) NxSSRv^rx Risk-based approach +%H=+fJ2} 基于风险的办法 IrUoAQ2xpG ZUD{V Understanding the entity and knowledge of the business ~)F _FS 了解商业的实质和知识 Q zg?#| d_!}9 Assessing the risks of material misstatement and fraud X .sOZb?$ 评估材料错报和舞弊的风险 `=S%!akj -
<L5; Materiality （level）， tolerable error Cp+tcrd_s 重要性（级别），可容忍误差 Bi
Dyr pedyWA> Analytical procedures P%ThW9^vnj 分析程序 fR?'HsQg k< x7\T
Planning an audit Yxy!&hPLv: 规划审计工作 -/
G#ls|? K4 -_a{)/ Audit documentation： working papers p2U6B 审计文件：工作底稿 gF` hl YD ?9%$g?3Z The work of others J: J/AgJuH 其他机构的文件 I:w+lchAMe l[ i1,4 Rely on the work of experts \TYVAt]
? 依靠专家的工作 X,c`,B03 yY{ Rely on the work of internal audit U_hzSf 依靠内部审计工作 -
?l`LbD rp ^:{6O 3. Internal control u@P1`E1Q 内部控制 z K I1 =v0w\(
?N The evaluation of internal control systems gW^4@ q 对内部控制系统的评估 ~T/tk?:8Vi 8) M WC: Tests of control 6Eus_aP 控制测试 !x\\# 9 Yg}b%u,Q Substantive procedures （time， nature， extent） R T~oJ~t; 实质性程序（时间，性质，程度） |tU wlc> #
2FrP5rC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^x$1 Nf 交易周期：收入，采购，库存等。 u {w,y.l1h }34 6uF7C +=d= 4.Audit evidence ;U$Rd,T4S 审计证据 6$kh5$[ F>5b[q6~4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Sn^M[}we 获取足够、适当的审计证据 hd,O/-m# U(Bmffn4Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Jl6lZd(Np 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pe>?m ^gz[ yY*(!^S The audit of specific items m>3\1`ZF~< 审计的具体项目 fW[RC d +G\i$d;St Receivables： confirmation R,BIN p 应收帐款：确认 Ck>]+rl 6!U SSipn Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \KS.A
4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 d c_2 nF B#}EYY Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )=bW\=[8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K r<UPr zD<8. AIGC Bank and cash： bank confirmation -1~o ~yGE 银行存款和现金：银行的确认 (9=E5n6o -3y Auditing sampling !N_eZPU.v 审计抽样 9Zmq7a
E s,pg4nst56 5.Review
C rl:v8 复核 [Q\(k d*4 RTDplv; ] Subsequent events f! )yE`4- 随后发生的事件 Vg :''!4t2 [ wnaF|h sTep2W.9 +? [s"( 9qB4\ONXZ Going concern &}|`h8JA]K 持续关注 Xy`'h5
lDF7~N9J_ Management representations :XoR~syT 与管理层的交涉沟通 CJ w zjH rx@i .+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences a;nYR5f 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |5&7 ;;$ cM4{ e^ B-"F6 7 : 6. Reporting rz2,42H] 报告 9 g- 8u+& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *65~qAd Appendix
;O 5Iu 附录 Iz;^D! Audit procedure # JY> 审计程序 #l.s> B4
