1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `3vt.b rlkg.e6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @qB1
:==@7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 FD^s5>"Y+ nn/_>%Y Appointment， removal and resignation of auditors Cce{aY 审计人员的的任命、免职和辞职 5dhT?/qvc T] ?QCf Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =mh)b]].4\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 sX]ru^F3 Q".AmHn
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Nk shJ2
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 y _Nn%(j -;U3$[T,J7 Engagement letter 0^3@>> ^ 约定书（委托书） } "AG X _pR7sNe V 2. Planning and risk assessment ?) XPY<
规划和风险评估 !,N),xG}~ 3o^ oq General principles g/ x\#W 一般原则 \"mL LnK?
g}'(V>( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f"A?\w @ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4vf,Rj B-5 8}Su7v1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6Er%td)f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]} jY]
l QP4`r#, Risk-based approach ;Z}V}B 基于风险的办法 =j !Ruy1 qU:Mvb^5& Understanding the entity and knowledge of the business wQ/FJoB 了解商业的实质和知识 (
O/+ .qb } T1~fa Assessing the risks of material misstatement and fraud xnG,1doa 评估材料错报和舞弊的风险 H He~OxWg 6WX+p 3Kv Materiality （level）， tolerable error k{j (Gb2sp 重要性（级别），可容忍误差 0Xw3h^% U/bQ(,3} Analytical procedures X8=s k 分析程序 t /CE ,DQ `Hq)g1a7q Planning an audit ;&G8e* bM2 规划审计工作 XxEKv=_bc [vY? ! Audit documentation： working papers e{33%5 审计文件：工作底稿 fF} NPl c`h/x>f a The work of others (@1*-4l 其他机构的文件 B0}f ,J\ edD"jq)J Rely on the work of experts zE\@x+k. 依靠专家的工作 M
/mUY ? $LKn2C Rely on the work of internal audit f,}]h~w\ 依靠内部审计工作 FGG 7;0( y!?l;xMS 3. Internal control \Q<Ur&J]% 内部控制 U P}5E h L(i*v5? The evaluation of internal control systems _P*<T6\J> 对内部控制系统的评估 G(XI TL u* #D&]5"0cX Tests of control xl~%hw Bd 控制测试 x0!5z1KQh |4s`;4c& Substantive procedures （time， nature， extent） +aWI"d--h 实质性程序（时间，性质，程度） ^?)o,djY& '9MtIcNb Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :D'#CoBA 交易周期：收入，采购，库存等。 +\a`:QET 9V=bV =4:
uT??t=vb 4.Audit evidence A+lP]Oy0S 审计证据 4^0L2BVcv UldG0+1d Obtain sufficient， appropriate audit evidence `9
获取足够、适当的审计证据 -S7rOq2Li {D
jz']
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o(I[_oUy\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .iB ?: wcT0XXh The audit of specific items '_~=C-g 审计的具体项目 \= yx~c_$L + fQ=G/ Receivables： confirmation u8 A
u ` 应收帐款：确认 K~_[[)14b 4u
zyU_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties TB
gD"i-
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /f9 jLY + y+ XB Payables： supplier statement reconciliation， confirmation O& !tW^ih 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1YA _`_@w VR/>V7*7@ Bank and cash： bank confirmation 4 }l,F 银行存款和现金：银行的确认 U'nz3 9LkP*$2"M< Auditing sampling c D+I MlT 审计抽样 !S[8w9q #`C ;@#xr 5.Review
F(8> "(C 复核 p*rB T,' O7shY4 Sr Subsequent events tVZj tGz= 随后发生的事件 )j40hrR #L{QnV.3 9IKFrCO9, yFT)R
hN RpE69:~PV Going concern .Z}ySd:X 持续关注 mJu;B3@
\d0R&vFHQ Management representations J 3fcnI 与管理层的交涉沟通 ldo7 }<s H[gu J)4#@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences dlC)&Ai 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (63_ ;%Jw9G\h Ctxs]S tU% 6. Reporting c,1Yxg]| 报告 L{|V13? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com > _1*/o
JO Appendix a[:0<Ek 附录 Bl-nS{9
" Audit procedure e g #.f` 审计程序 \FSkI0
