1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~k'KS
7c l\
I#^N Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *BF5B\[r? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 XXBN
Nr_CK iC10|0%{ Appointment， removal and resignation of auditors xT6&;,|` 审计人员的的任命、免职和辞职 B qC!78Y/e }1VxMx @ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^1sX22k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 L }T:Y)
. g"Mqh!{
FI Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;P3s DN
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 O0`sg90,C Soy!)c] Engagement letter ;}"_ hLX 约定书（委托书） $T. we+u yV,ki^
^ 2. Planning and risk assessment = ZR9zL=h 规划和风险评估 r BQFC 4L ]r8t^bqe General principles _w0t+=& 一般原则 EnnT)qos /Ut h#s: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism KCu @5`p 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ? FGz
w #Mkwd5S|L Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Y_tLSOD#/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B8 ;jR Y 5 0uYU[W Risk-based approach 6A&e2K> A
基于风险的办法 l?2(c FKRO0%M4}Z Understanding the entity and knowledge of the business 4=!SG4~o 了解商业的实质和知识 g`I`q3EF) " uf*?m3 Assessing the risks of material misstatement and fraud 6bF?2 O C 评估材料错报和舞弊的风险 $ N4
%I4 4+2XPaI m Materiality （level）， tolerable error +y'V 重要性（级别），可容忍误差 Y7(E<1Yx ~b;l08 < Analytical procedures &~gqEl6RF 分析程序 {5w'.Z]0 v z ea=vx>` Planning an audit S81Z\ =eK 规划审计工作 ^wN x5t IA_>x9 (~ Audit documentation： working papers \i_y (; 审计文件：工作底稿 )NAC9:8! xEdC
Gwgp# The work of others Elth xj 其他机构的文件 Au3> =x` oE@{h$= Rely on the work of experts FdwT 依靠专家的工作 ' NCxVbyYD 5y-8_)y8o Rely on the work of internal audit 5(e?,B } 依靠内部审计工作 C/V{&/5w ? g9 mDe;k 3. Internal control :aHD' K 内部控制 =qPk'n9i8 4bXAA9" The evaluation of internal control systems bL*;6TzRK 对内部控制系统的评估 y
em*g 1 Cx$C+ Tests of control bU'{U0lM 控制测试 w}n:_e $jMU| { Substantive procedures （time， nature， extent） BkfWZ O{7 实质性程序（时间，性质，程度） Bfhw0v]Z . C=&` ;Vs Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0=Jf93D5 交易周期：收入，采购，库存等。 <K 4`GT"n S~^0
_? <q Z"W6&& 4.Audit evidence a, X= !oJ 审计证据 X&qRanOP;z LX A1rgUWT Obtain sufficient， appropriate audit evidence N_S>%Z+ 获取足够、适当的审计证据 +SCUS ] T{=.mW^ x Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k 1;,eB 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^pz3L'4n mtDRF'>P: The audit of specific items KI (9TI * 审计的具体项目 g*$
0G ^$3 ~;/| Receivables： confirmation 'G z>X : 应收帐款：确认 _nu
%`?Va ,Yhy7w Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G#V5E)Dx 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .UNh\R?r K@xp
! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8>q:Q<BB
2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 JtYc'%OF
b:fy Bank and cash： bank confirmation i[FcY2 银行存款和现金：银行的确认 $t5
0<1
L;.6j*E* Auditing sampling ixN>KwH 审计抽样 Q6?+# } p}uT
qI 5.Review
6$w S7Cu 复核 R = HN>(U j}8IT Subsequent events nut;ohIh
随后发生的事件 GV)#>PL QQ@, v @j5 'T[=Uuj" Jl3l\I' E*Vx^k$ Going concern ]OY6.m 持续关注 g9
2M\5
x9 "d'xT/l
" Management representations RhyI\(Z2q 与管理层的交涉沟通 pfg" 6P ><OdHRh@# Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^
8)&~q* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o)n8,k&nm pPCxa#OV (]j*)~=V 6. Reporting hXS'*vO" 报告 'xZxX3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9<<$ uf.B Appendix [K13Jy+ 附录 ,)V*xpp Audit procedure f4s[R0l 审计程序
3@$h/xMJ
