1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0X^Ke(/89 6,9o>zT%H Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^.>jG I%rB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 pZeE6 1c/
7[.
6axL Appointment， removal and resignation of auditors . Z%{'CC 审计人员的的任命、免职和辞职 lIProF0 (<)]sp2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qkC /\![@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,
dx3zBI
##4GK08! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0$ -xw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &SrO) 0A( +ZM
d Engagement letter 65Cg]Dt71 约定书（委托书） YJo ["Q MX@ _=Sp- 2. Planning and risk assessment ]Oif|k`{ 规划和风险评估 yUp,NfS]o T, VY.ep/ General principles n-%s8aaVf 一般原则 qB
CK40 rSJ9 v : Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Iy yh !MVF 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3 :C oZ ? 8LX P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o9H^?Rut 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .<Zy|1
4 M`l.t -ut Risk-based approach M6 }3wM*4 基于风险的办法 'CN|'W)g7 }5 (Ho$S( Understanding the entity and knowledge of the business Q^#;WASi 了解商业的实质和知识 Q_Gi]M9 s%W<dDINl Assessing the risks of material misstatement and fraud X0n~-m"m 评估材料错报和舞弊的风险 !Uq^ 7 Mw v_nj$1dY6 Materiality （level）， tolerable error y
8rm 重要性（级别），可容忍误差 1Tm^ Lg+G; W Analytical procedures
0gfA#|' 分析程序 zNIsf " g2T -TG'd Planning an audit
EMfdBY5 规划审计工作 Yx>"bv dtc IC0:[ Audit documentation： working papers . 3MIcj=p 审计文件：工作底稿 9t#S= DP U~ck!\0&T The work of others Gqy,u3lE 其他机构的文件 "1HRLci %,k] [V Rely on the work of experts zBe8,, e 依靠专家的工作
:.4 5u}[ PgRDKygE Rely on the work of internal audit ~R@Nd~L 依靠内部审计工作 [NTt
z
<i@ *7wAkljP 3. Internal control >G~R,{6U 内部控制 T.qNCJmB &[ ;HYgp The evaluation of internal control systems Ix (><#P 对内部控制系统的评估 f0BdXsV# g HVC >9_:] Tests of control
.fdL&z 控制测试 6l4mS~/ ) u qA(R> Substantive procedures （time， nature， extent） UF@XK"> 实质性程序（时间，性质，程度） W[^qa5W<FB +fnK /%b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. tT79 p.z B 交易周期：收入，采购，库存等。 al[n, u W[}s o6 xu'yVt9RC 4.Audit evidence H8'Z#"h 审计证据 ;Yg{zhJ X~ 7ek&[SJ>,/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence Cj?L@%" 获取足够、适当的审计证据 '`Wwt
.A pm9%%M$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations PtTH PAKj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 E]6z8j uO6 bHI<B)=` The audit of specific items u@4V7;L 审计的具体项目 zr
U{@z$l D11F.McM Receivables： confirmation 5Fz.Y} 应收帐款：确认 ?Oc{bF7 ?Sb8@S&J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties is@b&V] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t2 r?N}"P L*x[?x;)@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ogp"u b 8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 lbuA
E% nYJTKU Bank and cash： bank confirmation +EAT:, 银行存款和现金：银行的确认 d` [HT `` Tr#V
*.x Auditing sampling hnznp1[#@ 审计抽样 +/ &_v^sC; =2
*rA'im 5.Review
=dx1/4bZl| 复核 @GvztVYo b%Eei2Gm% Subsequent events 6A WKLFMV 随后发生的事件 j6g[N4xr oaK%Ww6~ IO/4.m-aN# z-c}NdW kVD(Q ~< Going concern ?Q72 ;/$ 持续关注 a:_I JXj8Br?Z@ Management representations "jaJr5Wv=y 与管理层的交涉沟通 _Um
d h/ ,${,}J Audit finalization and the final review： unadjusted differences X~xd/M=9^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 jU5 }\oP@ r
lKl pl .T*GN|@$! 6. Reporting ~I(Hc.Q 报告 l]]l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?}B: Appendix UG<79"\i 附录 NxLXm, Audit procedure 8+Td-\IMk 审计程序 7jJbo]&
