1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~LJt lJ
0 $>hH{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1ao Kf F( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q0(-"}2l tD> qHR Appointment， removal and resignation of auditors 6NG QU%Hd 审计人员的的任命、免职和辞职 6k; >:[p ]Ryg }DOQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g&X
X@I8+v 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;TboS-Y Nl9}*3r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior pf#~ |n#t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ##'uekSJ O ;m [ Engagement letter 9XX:_9|I 约定书（委托书） Wo6C0Z3g} :+%Yul 2. Planning and risk assessment
,<U 规划和风险评估 |j}%"wOh q1Ehl
S General principles Y/qs\c+ 一般原则 V@\A<q%jTs SeBl*V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *OHaqe(* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,{BF`5bn| ltOsl-OpR Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk WTUC\}#E\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 IQ5'4zQg= |] ]Rp Risk-based approach XRXQ
7\n 基于风险的办法 A4Tjfc,rx9 wQ '_ , d Understanding the entity and knowledge of the business WTwura, 了解商业的实质和知识 EgTj
AhQsv.t Assessing the risks of material misstatement and fraud 4']eJ==OH 评估材料错报和舞弊的风险 'v%v*Ujf[ sDjbvC
0 Materiality （level）， tolerable error B X Et]+Q 重要性（级别），可容忍误差 /, JL \b ~--F?KUnL Analytical procedures 7:n OAN}% 分析程序 BP8jReX^ `$ZBIe/u Planning an audit e V( 规划审计工作 I04c7c
Dp 'nfdOX.d Audit documentation： working papers 4td9=dNA+l 审计文件：工作底稿 :nxBM#:xu )u
y2, `z The work of others N==Y]Z$G 其他机构的文件 f#
sDG 0134mw%jk Rely on the work of experts B0m2SUC,H 依靠专家的工作 ShJBOaE; - :F
p t>g Rely on the work of internal audit j:[ #eC 依靠内部审计工作 \
)2~o N _dwJ; j`2 3. Internal control oTk?a!Q 内部控制 R&MetQ~-{ U \(T<WX, The evaluation of internal control systems /C/I_S}H 对内部控制系统的评估 c:`CL<xzU 7t|011< Tests of control T4 9^ 控制测试 &'W ~~ir zj7?2 Substantive procedures （time， nature， extent） A (ZtA[G 实质性程序（时间，性质，程度） T;{"lp. C$^WW }S Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. S
H;:b Lk_ 交易周期：收入，采购，库存等。 m&
+ V@H P5oYv b}Wm-]|+ 4.Audit evidence AQgm]ex< 审计证据 %VwkYAgA -H"^;37T" Obtain sufficient， appropriate audit evidence G(MLq"R6U 获取足够、适当的审计证据 !">EZX 'b Kc;\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Io]KlR
@!T 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {@
Z%6%'9 UUqA^yJ The audit of specific items JjnWv7W3$ 审计的具体项目 lh*
!f$2 ~ Sv[$.^mb Receivables： confirmation \OK"r-IO 应收帐款：确认 v6O5n(5,, oU) 3du
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties pu
Z0_1uN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x1`zD*{ RBV*e9P% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation h[r)HX0hA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .[S\&uRv \>c
1Z5H> Bank and cash： bank confirmation P7
R}oO_n: 银行存款和现金：银行的确认 0 1: (QJ F tay8m@f Auditing sampling .*nr3dY 审计抽样 "hLm wz|a VMJK9|JC[ 5.Review
RwDXO
dgu 复核 :\
"g}AX :?H1h8wbCt Subsequent events xOdL c t 随后发生的事件 Y&1Yc)* O X oh@ (% #hh7fE'9 17yg ~ YL9Tsw Going concern KBwY _ 持续关注 0oo*F 8QN/D\uq Management representations !s47A"O&B 与管理层的交涉沟通 z i3gE$7 LqoH] AcN Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]h}O&K/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /[UuHU5*R JwcC9
O qz.WF8Sy2 6. Reporting xHW D1> 报告 0l~z0pvT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com PAs.T4Av^ Appendix 4\(|V
fy 附录 "In$|A\?E Audit procedure #An_RU
6h 审计程序 ANXN.V
