1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t V?- eJbZ A&: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]31>0yj[Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n8 UG{.
= !0-K B# Appointment， removal and resignation of auditors j<NZ4Rf 审计人员的的任命、免职和辞职 ly[j=vBV Gh %R4)} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O06 2c)vIY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Nk63F&J7e r=6N ZoZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [#@\A]LO 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 hGU
m7 )J^5?A Engagement letter F8H4R7
8>; 约定书（委托书） c,CcKy;+ Bnp\G h 2. Planning and risk assessment bG)EZ 规划和风险评估 A"tE~ m;"7 'Vp zB
s# General principles Q~R% |Q{& 一般原则 _C@A>]GT &|-jU+r} B Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4A0v>G`E*# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 p[Zk;AT~ .oS[ DTn5S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e 0<Wed 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F MX ^k B?%e-xV- Risk-based approach 3/N~`!zeX 基于风险的办法 BU CPO}I S pu>
ac Understanding the entity and knowledge of the business A^c
( 了解商业的实质和知识 ToK=`0#LNK D&o ~4Qvc] Assessing the risks of material misstatement and fraud L\hid /NL 评估材料错报和舞弊的风险 6&+}Hhe *ESi~7;# Materiality （level）， tolerable error KV 8O k 重要性（级别），可容忍误差 {[4.<|26 llN / Analytical procedures EfB.K}b^ 分析程序 y@@h )P# ekW#| Planning an audit "8p<NsU 规划审计工作 : q >)c] !K-qoBqKM Audit documentation： working papers N\"Hf=Y(~ 审计文件：工作底稿 P~#LbUP( 'l < Oj&E The work of others "574%\#4z 其他机构的文件 ^ -L nO%h? wV\7 Rely on the work of experts _?]W%R| 依靠专家的工作 o5['5?i} / :%gM
Xsb Rely on the work of internal audit K 5RgWP 依靠内部审计工作 6i;q=N$' {Mb2X^@7 3. Internal control /2''EF'; 内部控制 'C=(?H )M U'^ G-@ The evaluation of internal control systems F~0iJnF 对内部控制系统的评估 <isU D6TC FJq g, Tests of control s
?"\+b 控制测试 ' pyIMB?x 6B]i}nFH{+ Substantive procedures （time， nature， extent） beBv|kI4 实质性程序（时间，性质，程度） Ci 'V o=RxQk1N Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '9 'f\
交易周期：收入，采购，库存等。 \?w Ks \PD%=~
.:XX c 4.Audit evidence f*:N* cC 审计证据 :L6%57 h@]{j_$u Obtain sufficient， appropriate audit evidence A#{I- *D[ 获取足够、适当的审计证据 :fDzMD mN
l[D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations M1]w0~G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 i03= Af3 Q@|"xKa
The audit of specific items tJ* /5k
& 审计的具体项目 {3SK|J` _>)@6srC Receivables： confirmation mM L B?I 应收帐款：确认 fT{jD_Q+3 [VL
q/lg* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
;1s;" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 I?nU+t; 4=%,0.y
t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V6+:g=@U-l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _j4 K (uX"n`Dk Bank and cash： bank confirmation bMsThoePT 银行存款和现金：银行的确认 N"0>)tG NG R XNh+ Auditing sampling 1d842 pt 审计抽样 @\:@_}Z`_} :^qUr`) 5.Review
D+N@l"U{ 复核 fGW~xul_ @$CPTv3e Subsequent events uKTYb#
E7 随后发生的事件 [z*1#lj S bSQj= |h1 +;*4.} (LMT ' .
Y$xNLoP[ Going concern {d0
rUHP 持续关注 VV#'d '
QjJ^3A Management representations pc
QkJ F 与管理层的交涉沟通 }jP/XO1f h`eHoKJ #w Audit finalization and the final review： unadjusted differences Lo Y*,Aa& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~9,Fc6w4`+ -G#m'W&
_PQk<QZ 6. Reporting 1. <g C 报告 rmFcSolt,f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com knfmJUT Appendix meXwmO 附录 %sPq*w. Audit procedure U-$nwji 审计程序 \/nSRAk
