1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 cq+|fg~Yy YU.aZdA&V3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance nIJ2*QJ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :}}5TJ w G !`L% wS Appointment， removal and resignation of auditors .)o<'u@Ri 审计人员的的任命、免职和辞职 /) Bk
r/ HtB> #`' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion J3gJSRT@P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )
WavG1 4 Ei*\: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior XQ]no aU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >%5Ld`c:SD &?flH; Engagement letter WzZ< ZCHm 约定书（委托书） Ya{$:90
(4
4Ra 2. Planning and risk assessment
Tea
P\a 规划和风险评估 b{JcV 2\80S[f General principles F
\6-s`( 一般原则 p&dpDJ?d:= 69ZGdN Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w%F~4|F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ){^o"A?-: .Qk T-12 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk RQhS]y@e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 EYWRTh `L#
pN5 Risk-based approach 0Cd )w4C 基于风险的办法 n4 A_vz OZ>
w.$ue Understanding the entity and knowledge of the business e>z 了解商业的实质和知识 Z./$}tVUG MYNNeO Assessing the risks of material misstatement and fraud ]e`&py E 评估材料错报和舞弊的风险 'w//d
$+G_ @p` *MWU Materiality （level）， tolerable error NMJX ` 重要性（级别），可容忍误差 Xc8r[dX {jdtNtw Analytical procedures khFr%u ?S 分析程序 pUbf]3 t 8i$quHd&x Planning an audit * i LlBE 规划审计工作 \tR](, / 4-j3&( Audit documentation： working papers Az Fd#P 审计文件：工作底稿 2IMU & >S c)?[H The work of others 5PF?Eq 其他机构的文件 : \hcl&W: c,@&Z#IZ` Rely on the work of experts zD }@QoB 依靠专家的工作 YkWv*l .M(')$\U Rely on the work of internal audit gR5
EK$ 依靠内部审计工作 Y7*8 A, SXqWq 3. Internal control ~l {*XM 内部控制
Q ) ]C~Q GgT 5'e;N The evaluation of internal control systems Z%&$_-yJ 对内部控制系统的评估 -9PJ4"H I:|< };m m Tests of control J[|4`GT 控制测试 5:R$xgc b@v_db]|t. Substantive procedures （time， nature， extent） yP<ngi^s= 实质性程序（时间，性质，程度） O$ eNG$7 DUrfC[jpv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @n|Mr/PAj 交易周期：收入，采购，库存等。 hw 5NHZ I' 5S9i>B jm ORKX+) 4.Audit evidence I3I1<}>]Z 审计证据 {{:QtkN 1j_gQ,'20 Obtain sufficient， appropriate audit evidence SAVA6
64 获取足够、适当的审计证据 \=1$$EDS9 F>F2Yql&W Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations hr@kU x 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 02 $d !+Fr U'^ The audit of specific items Tv[| ^ G9x 审计的具体项目 ~:JoKm`vU
zH5pe Receivables： confirmation #}p@+rkg2 应收帐款：确认 IgIM8"N mAM:Q*a' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AAXlBY6Y- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \V(w= P.y06^
X}A Payables： supplier statement reconciliation， confirmation c 80Ffq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u~xfI[8C <da-iY\5 Bank and cash： bank confirmation T? g%I 银行存款和现金：银行的确认 { 1e W*9 B7QRG0
Auditing sampling O7"16~ a 审计抽样 0SV<Pl^ 6!Q,X Hs 5.Review
BHu%x|d 复核 ('~}$%C Jn&^5,J]F8 Subsequent events Nov)'2g7G 随后发生的事件 '" 4;;( eH_< <Xh!v 4{QD: D(D F~$ay@g /:;"rnvq Going concern aGAeRF 持续关注 ge4Qa K PX
- PVW Management representations Pi hpo 与管理层的交涉沟通 <y= +Gh %<O0Yenu Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4 KX\'K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [gDl<6a#4 `%/w0,0 b5S4C2Ynq 6. Reporting dw>1Ut{"3 报告 Z8ds`KZM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *.6m,QqJ( Appendix h0&Oy52
附录 "x0/i?pqa Audit procedure D JZ$M 审计程序 vD^Uod1
