1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
3{pk5_c .K7C-Xn=
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance yFO)<GLk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4:3_ER ]J 6n-r Appointment， removal and resignation of auditors {]["6V6W 审计人员的的任命、免职和辞职 +-P<CCvWz -<d(
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6ZEdihBei 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2O
i' E "Q?_ EE n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xgs@gw7!n0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 l0#4Fma %
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B Engagement letter ^S=cNSpC 约定书（委托书）
`EVg'?pl G"C
;A`6 2. Planning and risk assessment kp; &cQu! 规划和风险评估 V4\56 0 ^$}/|d( General principles cD8Ea( 一般原则 [Q:f-<nH Um'Ro 4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [D hEh@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?OO%5PSe n _XWnS9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ZM
8U]0[X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 AZBC P GoL|iNW` Risk-based approach @E(P9zQ/zy 基于风险的办法 lG 8dI\ ` %y
KKUZ~ Understanding the entity and knowledge of the business LU G9 #. 了解商业的实质和知识 \*J.\f N-Z^G<[q. Assessing the risks of material misstatement and fraud OF-WUa4t 评估材料错报和舞弊的风险 l# BZzJ?~ r} ,lu=em Materiality （level）， tolerable error b?>VPuyBb 重要性（级别），可容忍误差 kz
_M;h> ]Y =S Analytical procedures kw#X]`c3 分析程序 [x|)}P7%s R Y9. n Planning an audit T,Fm"U6[( 规划审计工作 ,0,Oe=d F Nlx1U[ Audit documentation： working papers J7Sx !PQ 审计文件：工作底稿 }Q
;BQ2[ +9jivOmK The work of others FXxN>\76. 其他机构的文件 LGXZx}4@; S<9gyW
Rely on the work of experts X]MTa D.t 依靠专家的工作 ?F25D2[ ( /wlFD,+8 Rely on the work of internal audit [lZ=s[n. 依靠内部审计工作 &rcdr+ ' |lY`9-M`I 3. Internal control RB *P0 内部控制 A`g.[7 ] .`_,
IO The evaluation of internal control systems Gj*SP U 对内部控制系统的评估 .}`V I`z* eq{
[?/ Tests of control 03C .Xh=! 控制测试 1
Lc8fP$ t)KPp |& Substantive procedures （time， nature， extent） vv!Bo~L1, 实质性程序（时间，性质，程度） A^t"MYX@ sc9]sIb Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *s~i 2} 交易周期：收入，采购，库存等。 i"< ZVw 5e
)i!;7Uv =^ #0.
4.Audit evidence E~}[+X@ 审计证据 d0Tg qO{ vWuy ft * Obtain sufficient， appropriate audit evidence GG*BN<( >! 获取足够、适当的审计证据 o;E (Kj YN$`y1V Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w gmWo8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 A_aO }oBX 50COL66:7 The audit of specific items ";o~&8?) 审计的具体项目 7WX iG0 K[n<+e;G Receivables： confirmation R &gWqt/ 应收帐款：确认 ` 4OMZMq Nz}|%.GP" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v [dAywW 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 DhHtz.6 7bHE!#L`0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U n]DFu 应付帐款：供应商的申明一致，确认 a$A2IkD &:-GI)[ o Bank and cash： bank confirmation `Y0f st<, 银行存款和现金：银行的确认 p1C_`f N, ybC-f'0 Auditing sampling \
=S3 L< 审计抽样 1xq3RD cl ?<
7 5.Review
t`h_+p%> 复核 Ct-rD7 9l PKl]Geg P Subsequent events /nwxuy 随后发生的事件 RzMA\r;# <1
TlW
~q< C+DG+_%V*S xP XoJN b!0'Qidh0 Going concern 'W}~)+zK 持续关注 d~w}NK[( '9f6ZAnYpQ Management representations q/A/3 / 与管理层的交涉沟通 ?0? x+
8 .:B=A Audit finalization and the final review： unadjusted differences +Kxe ymwr2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 nZ" {y -/@|2!d 6s> sj 7 6. Reporting Iv
Y,9D 报告 b0!*mrF]6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +oE7~64LL Appendix t `N
">c" 附录 #8P# ^v]H Audit procedure xhw 8# 审计程序 [lmHXf@1C
