1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 r>\.b{wI ;7}*Xr| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N T 'Y h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 l]gf T& E:AXnnGKO Appointment， removal and resignation of auditors J5wq} <8 审计人员的的任命、免职和辞职 ="4 )! :M1 6ijkx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -[z;y73]t 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 wB@A?& UY \Uiw:
, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Rd/!CJ@g
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1ARI Z;H lU maNZ Engagement letter K 9c:K/H 约定书（委托书） &>SE9w/ ?o 7-)KT BFL 2. Planning and risk assessment ,b{4 GU$3 规划和风险评估 ^<c?I re |yr }g-m General principles Em;zi.Y+V 一般原则 v2NzPzzyb xQ4Q '9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P:G^@B3^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G 9;WO * :7gIm|2"] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {>#Ya;E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YRFM1?* 74_ji
! Risk-based approach B 4%W ,F:@ 基于风险的办法 h1xYQF_`Z hq|/XBd|| Understanding the entity and knowledge of the business YC{od5a 了解商业的实质和知识 *`[LsG]ZF 8WMC ~ Assessing the risks of material misstatement and fraud ) 9s[-W,e 评估材料错报和舞弊的风险 R"jX9~3Ln u7K0m!
jW Materiality （level）， tolerable error wNn6".S 重要性（级别），可容忍误差 cOc m9m# }0:
=)e Analytical procedures
Re`= B 分析程序 rc"yEI-``" q*>`HTPcU Planning an audit I / c*
? 规划审计工作 Hly$ Wm =4G9ev
4 Audit documentation： working papers
\%UA6uj 审计文件：工作底稿 Y`%:hvy~ b1-JnEc The work of others w1[ F]| 其他机构的文件 >Py=H +d!j !I@"+oY < Rely on the work of experts *g7dB2{ 依靠专家的工作 ."dmL= M*nfWQ
a Rely on the work of internal audit mD tD7FzJ 依靠内部审计工作 S>nM&75 8 ydw')Em 3. Internal control )]'?yS" 内部控制 { J
MFCc[ ;sDFTKf The evaluation of internal control systems ~Os~pTo 对内部控制系统的评估 dAR):ZKq? C;_10Rb2ut Tests of control vV8} > 控制测试 qjuX1 6o uGOvZO^v Substantive procedures （time， nature， extent） t68h$u 实质性程序（时间，性质，程度） k \|Hd"T \59+JLmP4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. v*k TTaU& 交易周期：收入，采购，库存等。 U)2\ = %8 A#*0mJ 8IK ,JX/` 7
y 4.Audit evidence 88G Q F 审计证据 X2~>Z^,
U WI ' ;e4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence [/xw5rO% 获取足够、适当的审计证据 p "u5wJ_ A~u-Iv(U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \) pk/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 wU ab)L
>J+hu;I5 The audit of specific items s-[ _% 审计的具体项目 vn7<>k> dx S
7RB` I5 Receivables： confirmation QOMh"wC3 应收帐款：确认 F|9
W 7 x pT85D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties f3h^R20qmO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "*a^_tsT?i H1]G<N3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |}t[- a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 q<dZy? f =ot Jf~ Bank and cash： bank confirmation YLk/16r 银行存款和现金：银行的确认 zQ& `|kS C[z5&
x2 Auditing sampling ]25 x X 审计抽样 A46Xei:Ow L>
> % 5.Review
L NPw
b1) 复核 dX?8@uz u |p}qK
Fdi Subsequent events 0x*L"HD 随后发生的事件 %3!DRz q3<Pb,Z bd_&=VLTC
Ep)rEq6 eTw sh] Going concern Z(k7&^d 持续关注 8bd&XieE ]lV\D8# Management representations \4zb9CxOZ 与管理层的交涉沟通 S2T~
7-
)*Xd Audit finalization and the final review： unadjusted differences +zn&DG0\X 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (
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mnlN {@ ygq-TZ 6. Reporting 6qp2C]9= 报告 z]:{r uvH 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com XpFW
(v Appendix 8K$q6V %# 附录 4EQ-4 8h17 Audit procedure KG=h!]Meq 审计程序 8&+m5x S
