1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #=B~}
_ zS ##YR Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z#lZn!EbK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =8F]cW'1` K 6Gri>Um Appointment， removal and resignation of auditors E1e#E3Yq}s 审计人员的的任命、免职和辞职 !( EJ. |LH f}1R,N_fC Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iB,Nqs3 i* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [:!D.@h| s!d"(K9E Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _jW}p-j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
aN5 w \y
G// Engagement letter BiUOjQC# 约定书（委托书） >=_Z\ wA _DK%- ,Spu 2. Planning and risk assessment &91U(Go 规划和风险评估 s2-p -n KF[P
/cFI General principles 62X;gb 一般原则 _lE0_X|d 7EKQE>xj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .D`""up|{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 62 biOea 5)MVkJ=R Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )NwIEk>Tf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <d\Lvo[ 2Rp5 E^s Risk-based approach 6_# >s1`R 基于风险的办法 iS{8cN3R b'N (eka Understanding the entity and knowledge of the business prC1<rm 了解商业的实质和知识 S"Dw8_y7} %y/8i%@6 Assessing the risks of material misstatement and fraud wY `yP!xO 评估材料错报和舞弊的风险 av&4:
O! "@ JSF Materiality （level）， tolerable error E r6'Ig| U 重要性（级别），可容忍误差 1{sf Dw[s ' ju{ j`b Analytical procedures ^u
u)| 分析程序 Z[DiLXHL .I@jt?6X Planning an audit fBptjt_ 规划审计工作 e JB !| M 8
E8r
Audit documentation： working papers "`Q .z~ 审计文件：工作底稿 k{op ,n# _z<y ]?q The work of others c8cV{}7Kb 其他机构的文件 j7vp@l6`L ]8|cV GMa Rely on the work of experts H
h4G3h0 依靠专家的工作 S 0_#h) pr2b<(P m Rely on the work of internal audit t$sL6|Ww}o 依靠内部审计工作 i9.~c nk Cc?BJ 3. Internal control 0k?ph $ 内部控制 mr+J#
\(PC#H% The evaluation of internal control systems Mt@P}4 对内部控制系统的评估 xhAORhw# q][{? Tests of control Y~qv 0O6K 控制测试 zW`$T 88~ s }]qlg Substantive procedures （time， nature， extent） y`?{ 2#
1H 实质性程序（时间，性质，程度） }*{@-v|_R >g%^hjJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. zDbjWd 交易周期：收入，采购，库存等。 fX,L;Se" '2u( fLq3h h)EHaaf 4.Audit evidence E\V-< ]o 审计证据 ( ~~
*PT- =_%i5]89P Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?j^[7 获取足够、适当的审计证据 ;
- D1n <Mh jvHg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /P*mF^Y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yJx{ 6 gO*:< B g The audit of specific items fUh7PF% 审计的具体项目 #On EQ: y$VYWcFE Receivables： confirmation D-7PO3F:F 应收帐款：确认 [C
PgfVz $E jM )
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~c~$2Xo 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
uqy b 'iM;e
K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
D(}w$hi8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @V/Lqia ;2||g8' Bank and cash： bank confirmation tZS -e6*S 银行存款和现金：银行的确认 ;P9P2&c8c W]!{Y'G Auditing sampling \ltA &}! 审计抽样 j?&Rf,,%
~f&lQN'1 5.Review
ecK{+Z'G 复核 2s {P
E cd36f26`"w Subsequent events rlEp&"+|M 随后发生的事件 tAfd bt FgIL Q"+ p`//
*gl v:*t5M
> \\80c65- Going concern oVPtA@ 持续关注 l0Myem
v?z :DP%>H| Management representations kG:,Ff> 与管理层的交涉沟通 @SREyq
C4 ITj0u&H: Audit finalization and the final review： unadjusted differences o9dqHm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yvxdl=s G=lcKtMdg |
,bCYK 6. Reporting Y>KRI2](< 报告 tGGv 2TCEy 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com aRBTuLa)fo Appendix 2|vArRKt 附录 c}iVBN6~.< Audit procedure \Q+9sV
5,[ 审计程序 'p=5hsG
