1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :iE b^F} ',EI[
]+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k dNo<x1o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6v)TCj/ j9
nw,x$ Appointment， removal and resignation of auditors ?ko#N?hgI 审计人员的的任命、免职和辞职 s$M(- "mg z!}E2j_9P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <h#*wy:o2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V*?cMJ_G }* :3] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6 >kU Lp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !r njmc h P6f
Engagement letter \J^#2{d 约定书（委托书） &=@{`2& qb
"S 2. Planning and risk assessment x9l7|G/$ 规划和风险评估 w#.3na GHv6UIe& General principles !^arWH[od 一般原则 Y%
iqSY =KPmZ ,/w Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {Ze Y:\G~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e;.,x 5+ /v! yI$xc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Pe %[d[ k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x{R440" -@N-i$!;J Risk-based approach kvbZx{s 基于风险的办法 0%f}Q7*R BE?]P?r? Understanding the entity and knowledge of the business {hS!IOM 了解商业的实质和知识 yT^2;/Z x1gS^9MqCB Assessing the risks of material misstatement and fraud #49l\>1 z 评估材料错报和舞弊的风险 %vmd2}dA SEgw!2H Materiality （level）， tolerable error t&U9Z$L
S 重要性（级别），可容忍误差 3fOOT7!FL Y '/6T]
a Analytical procedures %1#\LRA( 分析程序 UQ0!
t Fx 3bR xV
@0. Planning an audit s#$t!F??9 规划审计工作 /H'- }C }c,b]! : Audit documentation： working papers S`-I
-VS=L 审计文件：工作底稿 * F !B4go 7
A0?tG The work of others 5EtR >Pc 其他机构的文件 :w8{BIUN) w{tA{ { Rely on the work of experts e r3M vw 依靠专家的工作 S1=P-A o n.+*_c8 k Rely on the work of internal audit {K|?i9 K 依靠内部审计工作 e:G ~P
u` t'_EcYNS 3. Internal control P-X|qVNK1Z 内部控制 KM &P5 } W?Z>g" The evaluation of internal control systems Dw
i-iA_q 对内部控制系统的评估 5o6IpF
0V D`XXR}8V Tests of control Xqf\}p n 控制测试 S}C [ 1Ek3 ^TOv7 Substantive procedures （time， nature， extent） )G48,.
" 实质性程序（时间，性质，程度） ^;
K
C E 9B~
&d (Bm Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m=}h7&5 p 交易周期：收入，采购，库存等。 *~8F.c x j~'.XD={ z83v
J*. 4.Audit evidence q^[t</_ N 审计证据 ~~yng-3)1 +?\JQ| Obtain sufficient， appropriate audit evidence aR2N,<Cp5 获取足够、适当的审计证据 ~W @d F~r @ !iS`u Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~&~4{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D5"5`w=C $#V' m{Hh The audit of specific items !oyo_h 审计的具体项目 -'c
qepC{T Mmz;
uy_ Receivables： confirmation th{J;a 应收帐款：确认 7nPg2K& e"866vc, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties aQoB1 qd8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [Fh YQI n1\$|[^6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
"'5(UiSFz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 NLZ5 5yo$ AYf}=t| Bank and cash： bank confirmation eX\v ;~W* 银行存款和现金：银行的确认 9swHa N+.Nu= +i2 Auditing sampling )Q1aA
S3
审计抽样 2>jk@~Z1:u +kWWx #L# 5.Review
?EUg B\ 复核 \zU<o~gs tE0{ae Subsequent events X !h>13fW 随后发生的事件 +~=a$xA[C huqtk4u \( LD<-a !=S?*E +j) `N[@lV\xp! Going concern 9o,Eq x4J 持续关注 n]6 '!Eo v,n 8$, Management representations /@
em E0 与管理层的交涉沟通 lAnOO5@ 8 KS#A*BRQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences XrUI [ryE 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 C6c*y\O\7 L%H\|>
k` TQb/lY9* 6. Reporting iq3)}hGo 报告 5H Cw%n9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com wHbmK Appendix g]j&F65D 附录 <e! TF @ Audit procedure aMu6{u6 审计程序 2 RZa}
