1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &{5v[:$ RY4b <i3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0]._|Ubn6) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M#?^uu' A$a>=U|Z8 Appointment， removal and resignation of auditors mx ]a @tu 审计人员的的任命、免职和辞职 9td[^EB#(h ~*-%tFSv Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @'ln)RT, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !i dQ-& Ug1[pON k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [Up0<`Q{I_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _Dv< |vI1C5e Engagement letter R'Y=-
yF 约定书（委托书） 9cO
m$ *}n)KK7aT 2. Planning and risk assessment AvxP0@.` 规划和风险评估 RhPEda2 jb5nL`(j$ General principles D |lm, 一般原则 DJu&l sgRD]SF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K5ywO8_6` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j &qJK,~ @=0O' XM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `Qrrnq 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >JWW2< }Efz+>F 02 Risk-based approach +I9+L6>UR 基于风险的办法 UyWKE< >@T(^=Q Understanding the entity and knowledge of the business .0e HP 了解商业的实质和知识 R=/6bR57 Q SNL o_z Assessing the risks of material misstatement and fraud gEBwn2 评估材料错报和舞弊的风险 qOi3`6LCV 82q_"y>6 Materiality （level）， tolerable error FX6 *` 重要性（级别），可容忍误差 >d{O1by=d9 #G/
_FRo` Analytical procedures L+b"d3!G&% 分析程序 ] SErM#$* |iJ+e -_R Planning an audit _s&sA2r< 规划审计工作 6$l6 >A x9Qa.Jmj Audit documentation： working papers hny):59f 审计文件：工作底稿 2Y+8!4^L
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The work of others R8u i LZd 其他机构的文件 u\]aUP
e K ioD/
Rely on the work of experts 6kc/ 依靠专家的工作 z3lM D'uU3 BWz7m9 T Rely on the work of internal audit " * Qwaq_ 依靠内部审计工作 S(5aJ[7Zm aJ"Tt>Y[.~ 3. Internal control nKoc%TNqe 内部控制 c2 0'{kH 'aWz am> The evaluation of internal control systems j
(8I+|| 对内部控制系统的评估 b,7@)sZ* 4/rd r80 Tests of control #&hu-gM V 控制测试 m9Z 3q ; kp+\3z _ Substantive procedures （time， nature， extent） x 4HVB 实质性程序（时间，性质，程度） L'>t:^QTh cX 64 X Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7;_./c_@ 交易周期：收入，采购，库存等。 !7 :~ "kk ^<@9ph wN ])"bmB 4.Audit evidence X5@rPGc 审计证据 <.d0GD`^ oXR%A 7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,a I0Aw 获取足够、适当的审计证据 $X %w9l e fRT Q5V Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations D;V FM P 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [y>;[K SGU~ LW& The audit of specific items 7@. UkBOx 审计的具体项目 .&53WL[D| XZaei\rUn) Receivables： confirmation V0 ]6F 应收帐款：确认 4Qr16,Us P2n
b&lVdu Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties . <|7BHL 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 T1@]:`& ]< 0|" NL Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k++Os'hSEY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 hr8v O"tZN FS %Xq-c
Bank and cash： bank confirmation nnU
&R 银行存款和现金：银行的确认 6 ]@H .8+ W*hRYgaX3 Auditing sampling i%+p\eeq* 审计抽样 _fH.#C /=x) 9J 5.Review
0ih=<@1 K 复核 [Hn4&PET xQ
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\f Subsequent events zkdyfl5 随后发生的事件 :bL
L N #:v e3gWl 0
R,?$qM\ k,xY\r$ ^/ wvHu[# Going concern zR'lQ<u 持续关注 bBkF,`/f$ 9L}=xX`>? Management representations |pv:'']J 与管理层的交涉沟通 Uk u~"OGC 9S0I<<m Audit finalization and the final review： unadjusted differences kzhncku 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
-<gGNj.x- s%nx8 " -.| V S|y 6. Reporting Z J9J*5!C 报告 ]q0mo1-EZ! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com V `V
Z[ Appendix ) 5r *2I 附录 5MH\Gq e7 Audit procedure Y!LcS48X 审计程序 NhyVX%qt:
