1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V1nqEdhk ,=@WE> ip Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }YC =q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 T$ FKn 2XUIC^<@s Appointment， removal and resignation of auditors " \~>[on 审计人员的的任命、免职和辞职 $b^ niL uJ1oo| sn Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *<{hLf 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !3c+}j -j r4 5}o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior sy(bL _% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 WT,dTn;W L
1 k Engagement letter N7 _rVcDe 约定书（委托书） .VmRk 9Z QDK }e:4q 2. Planning and risk assessment $LU|
wW 规划和风险评估 \q!TI
x ]-heG'y]{ General principles 5Em.sz;:8 一般原则 Z l! Q0 ezeo Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `5x0p a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h6`VU`pPI S?'L%%Vo Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk i(# Fjp 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 1!+0]_8K Kp;<z< Risk-based approach 'wBOnGi6 基于风险的办法 o {q8An) (o\ D=!a Understanding the entity and knowledge of the business a9 S&n5 了解商业的实质和知识 .",BLuce $ b_~ Assessing the risks of material misstatement and fraud YWANBM(v+ 评估材料错报和舞弊的风险 X2np.9hie Ms%C:KG Materiality （level）， tolerable error 5Ktll~+:# 重要性（级别），可容忍误差
c qb6] oq>jCOVh Analytical procedures B.b sU 分析程序 0!axAvBV ay{]Vqi9 Planning an audit .lz= MUR 规划审计工作 Mp J3*$Dr -s91/|n Audit documentation： working papers u
VUrg;> 审计文件：工作底稿 6k7x7z ZM =eiJZ The work of others d(Yuz#Qcrh 其他机构的文件 S~g " NfCo)C -t Rely on the work of experts s2+_`Ogg 依靠专家的工作 !83 N#Y_Mz etb#/L Rely on the work of internal audit z`dnS]q9 依靠内部审计工作 nu16L$ ] Sc]h^B^7 3. Internal control TPZ^hL>ao
内部控制 <V8=*n"mR m&_!*3BAG The evaluation of internal control systems .+ic6 对内部控制系统的评估 EY :EpVin PXDJ[Oj7(0 Tests of control dTU`@!f 控制测试 ?/A ql_?3 2m&
?t_W Substantive procedures （time， nature， extent） p|)j {nc 实质性程序（时间，性质，程度） {]y!2 r LA,G>#?H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^g+M=jq _ 交易周期：收入，采购，库存等。 cyI:dv g
8PRB_ny Y$ ZDJNz 4.Audit evidence .m%y goO 审计证据 A1j A$ {\k:?w4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q(hAV 获取足够、适当的审计证据 61z^(F$@ !8J%%Ux&M Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q>/[*( .Wd 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \# 'm([<e Hg[AulNna The audit of specific items `9G1Bd8k 审计的具体项目 = XUt?5 pA5X<)~
Receivables： confirmation t(- 5l 应收帐款：确认 X5P1wxk' S'q4va" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xC$CRzAe5p 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {/qq *0wa m
\| ie8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _8?r!D#P;s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @IBU{{ R d+ `b Bank and cash： bank confirmation &?SU3@3| 银行存款和现金：银行的确认 5'"9)#Ve ^Pc&`1Ap Auditing sampling !*B1Eo--cN 审计抽样 `S/;S<' ; gG46hO-M%x 5.Review
|H-zm&h>' 复核 (w,
Gv-S AkV8}>G?#A Subsequent events H?'t>JX 随后发生的事件 *5 S~@ Bf6\KI< V2 j1P#({z[ 4kf8Am( m[?gN&%nc Going concern iED
gcg7 持续关注 6y)NH 8l7 Lc13PTz>>g Management representations C %kI xa) 与管理层的交涉沟通 K(p6P3Z Ha20g/ UN. Audit finalization and the final review： unadjusted differences 25jgM!QBXF 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 | D,->k #vvQ 1ub g
E;o_
~ 6. Reporting Fop'm))C8 报告 x ]jJ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com S9S%7pE Appendix c o%-d 附录 r4Jc9Tv d Audit procedure c7(Lk"G8 审计程序 i@#fyU)[G
