1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 g|]HS4y D {
Ol8: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g=4^u* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]Ac}+? R]X 0D. Appointment， removal and resignation of auditors i:aW
.QZ. 审计人员的的任命、免职和辞职 Q
>/,Q X e1-tp D:J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
iiQn/% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7xeqs
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QNF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +`GtZnt# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GqR XNs! PhC3 F4 Engagement letter h97#(_wV> 约定书（委托书） A/<u>cCW z4SJxL 2. Planning and risk assessment ` 'Qb ?F6 规划和风险评估 7C7.}U *KvD$(n y General principles Su,:f_If, 一般原则 PX| @D_%Y= U)bv,{-q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [y@*vQw 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 * $f`ouJl lcZ .}
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o0 C &ol_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *
H Ku%g =p'+kS+ Risk-based approach vO1; ; 基于风险的办法 CfU|]< pc*)^S Understanding the entity and knowledge of the business RA[j=RxK 了解商业的实质和知识 ElQ?|HsQ6p 0h@FHw2d Assessing the risks of material misstatement and fraud x>[]Qk^?q 评估材料错报和舞弊的风险 nf
/*n AChz}N$C Materiality （level）， tolerable error
VQ
la.Y 重要性（级别），可容忍误差 EpAgKzVpJ 2HFn\kjj.s Analytical procedures jCJcV O>OZ 分析程序 hU#e\L 7 7l69SQo]? Planning an audit vt#;j;li G 规划审计工作 ?+d`_/IB d5m - f/ Audit documentation： working papers e
NIzI]~ 审计文件：工作底稿 hN'])[+V 0ae8Xm3J@R The work of others |EE1S{!24m 其他机构的文件 U7s$';y"% |GnTRahV. Rely on the work of experts |HK:\)L% 依靠专家的工作 _HUbE / nzflUR{`- Rely on the work of internal audit iT-coI 依靠内部审计工作 , Z"<-%3 6$r\ p2pi0 3. Internal control /WTE z\k 内部控制 1]7gYNzV" _B^zm-}8|B The evaluation of internal control systems 5Kg'&B ( 对内部控制系统的评估 aZA ``#p + /d3Jd .l! Tests of control @z@%vr=vX 控制测试 aas.-N T .Fn|Okn^gr Substantive procedures （time， nature， extent） =j,WQ6 6r3 实质性程序（时间，性质，程度） A0DGDr PD OldOc5D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. TQ4@|S:OF 交易周期：收入，采购，库存等。 FO2e7p^Q I/f\m}}ba /}? 7En i 4.Audit evidence 5}#w p4U 审计证据 !$Nj
! Pv'Q3O2<I Obtain sufficient， appropriate audit evidence ntW@Fm:bw> 获取足够、适当的审计证据 I_J&>}V' 11=$] K> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations q\Y4v Wg 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Cu[-<>m y g":[rXvId The audit of specific items ~K;QdV=YX 审计的具体项目 A'|!O:s
|9I)YD Receivables： confirmation REUxXaN>Z 应收帐款：确认 .Nn11F< d '.mepxf< f Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `S
{&gl 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }|P3(* S TekUY m!G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z3`EXs 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xVm-4gB 1 R5 pf Bank and cash： bank confirmation -JM n?] 银行存款和现金：银行的确认
I%[e6qX@ *T5;d h ( Auditing sampling
= S&`~+ 审计抽样 j J ,_-ui qkb'@f= 5.Review
PMzPj, 复核 C
0
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j aB]0?C y9( Subsequent events % Y ^J'' 随后发生的事件 7;'33Bm* -pC8 L< ~3&{`9Y 4U}qrN~= [0H0%z#tU& Going concern )g0
fN+Mb 持续关注 K+B978XD 7},A. q Management representations )pnyVTKt 与管理层的交涉沟通 xUo6~9s7 OrY [ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]\$/:f-2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^t;z;. g M^
FY6TT4O ud1M-lY\U 6. Reporting Swi# ^i 报告 CD|[PkjW 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com IPiV _c-l Appendix {1W:@6tl 附录 4=
zs& Audit procedure +X}i%F' 审计程序 #/)t]&n
