1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1]''@oh{6U B \R X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8zeeC
eI U 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z**2-4 z \ejHM}w3, Appointment， removal and resignation of auditors 3\}u#/V b 审计人员的的任命、免职和辞职 yOz6a :r *C Xc{{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion AcuZ? LYzK 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >D u=(p B fWJpy#/^*K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Szt2 "AR 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 rtAPkXJFM 2Pm}wD^` Engagement letter Y)/|C7~W 约定书（委托书） 9Zd\ 6F, vW e g1 2. Planning and risk assessment w.58=Pr 规划和风险评估 6HBDs: } .045 Wuu General principles $)NS]wJ]3 一般原则 sm'_0EUg =$4I} 2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism G?@W; o) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9NwUX h(:( bu6Sp3g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 55s5(]`d 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :AlvWf$d &1<[@:; Risk-based approach cd kEK 基于风险的办法 3);P !W4> e
Za7brC| Understanding the entity and knowledge of the business !`N:.+ DT 了解商业的实质和知识 'd B e,@ KE"6 I Assessing the risks of material misstatement and fraud "XxmiK 评估材料错报和舞弊的风险 EGgw#JAi#t 1_S]t[?I/ Materiality （level）， tolerable error
.?s jr4 重要性（级别），可容忍误差 kCD]
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*$g1 HG6 Analytical procedures .n8O 3V 分析程序 vC>2% Zgf- W8bp3JX" Planning an audit ?3K~4-!? / 规划审计工作 k %gj d6*84'|! Audit documentation： working papers ?7wcv$K5 审计文件：工作底稿 y'`7 zJ w( SY The work of others Htr]_<@
其他机构的文件 o_Z
9\'u I) 1ih Rely on the work of experts d #1& "( 依靠专家的工作 5B|.cOE pLe4dz WA Rely on the work of internal audit %XN;S29d5W 依靠内部审计工作 ]cP%d -x} # *pB"L 3. Internal control L&s~j/ pR 内部控制 b-8@_@ f|g
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I HVU The evaluation of internal control systems VD& wO 'U 对内部控制系统的评估 0 cKsGD m 7/a7p(
Tests of control kOo Vqu 控制测试 HdtGyh6X0 bC+Z R{M Substantive procedures （time， nature， extent） LE{@J0r#n 实质性程序（时间，性质，程度） X7OU =+g sE&nEc
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `q]' ^EzJ 交易周期：收入，采购，库存等。 p@~Y [a = d+)L K~ Y>aVnixx< 4.Audit evidence W=A0+t% XC 审计证据 'Up75eT 2~hdJ / Obtain sufficient， appropriate audit evidence
MOB4t | 获取足够、适当的审计证据 _Zav Y<6 Dti-*LB1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations pD[&,gV$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X\!q8KEpR& Pq<43
:*? The audit of specific items ZiY2N*,VO 审计的具体项目 A4(L47^ V C VqU
Cc Receivables： confirmation g zi=+oJ|4 应收帐款：确认 5P #._Em !]s =9(O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !NNPg ?Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )G /=3;! S+KK Gi_e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation OQ2G2>p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d(t)8k$ z)KoK`\mE" Bank and cash： bank confirmation 0_je@p+$
银行存款和现金：银行的确认 9$v\D3< Z f 5bX,e)! Auditing sampling qU6!vgM& 审计抽样 P\WHM( [wSoZB
l 5.Review
_5n2'\] H` 复核 )?&mCI* V9< E `C Subsequent events 2&'u O
'K 随后发生的事件 zx "EAF{ XdIno}pN `m1stK(PO " Vc|D (g !-qk1+<h Going concern l]DRJ 持续关注 B> i^ w1 Us "G X_ Management representations W'k&DKhTqF 与管理层的交涉沟通 7>7 n|N IA1O]i
S Audit finalization and the final review： unadjusted differences xF) .S@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |:(B I5&S ;
w% g*S GPAC0K^p 6. Reporting /Tl ybSC1 报告 .6n| hYe 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /:A239=+ ? Appendix Jt8M ;Yk 附录 @:hWahMy Audit procedure #F
.8x@ 审计程序 >Gg [J=7`
