1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 IYd)Vv3'j R4{2+q=0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )
b?HK SqI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 WSL_Dc E
}UlQq Appointment， removal and resignation of auditors o@ }Jd0D4 审计人员的的任命、免职和辞职 P'[w9'B 1 Nv_;p.{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion : -OHD#>% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^J?I-LG bPWIf*3# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |iJ37QIM 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 dF"Sz4DY# +h"RXwlBM Engagement letter Ao2t=vg 约定书（委托书） '6WaG
hvO n>{ >3? 2. Planning and risk assessment M(xd:Fa? 规划和风险评估 9 u{#S}c` k? X7h2 General principles ):1Ne JOFF 一般原则 K
nKV+:" .M!HVq47m Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x,pz
X( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :be
BiO zx Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {x
s{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p
\1-. l:%4@t` Risk-based approach 1 %K^( J; 基于风险的办法 [;%qxAB/_ qhc3 oRe Understanding the entity and knowledge of the business m
z) O 了解商业的实质和知识 a~=$9+?w &Nl : Assessing the risks of material misstatement and fraud ; vnG 评估材料错报和舞弊的风险 crG+BFi wS9EC}s:Q Materiality （level）， tolerable error WbB0{s 重要性（级别），可容忍误差 \:, dWL u t[|^[%i Analytical procedures lOYz o 分析程序 f
0D9Mp >8\EdN59{ Planning an audit u?r=;:N|y 规划审计工作 sz9 C':`W Ou>L|#=! Audit documentation： working papers u6j\@U6 I 审计文件：工作底稿 l.Iov?e1S 1--_E,Su> The work of others g)nsP 其他机构的文件 MIGcV9hf gZ8n[zxf6 Rely on the work of experts 0rP`BK| 依靠专家的工作 HG{r\jh 80DcM9^t8 Rely on the work of internal audit 3=SIIMp7= 依靠内部审计工作 :+: vBrJm )2~Iqzc4 3. Internal control }}y~\TB~} 内部控制 F l@ % ? . Lbu [ The evaluation of internal control systems XR3=Y0YDf 对内部控制系统的评估 lky{<jZ% pCb3^# &o Tests of control ziPE(B 控制测试 JL.noV3q$ MZ
]# 9/ Substantive procedures （time， nature， extent） ancs 实质性程序（时间，性质，程度） +X
#JCLD tj7{[3~-[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9O 1#% 交易周期：收入，采购，库存等。
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2/B 4.Audit evidence jg%HaA<zO 审计证据 %\<SSp^n 4AA3D!$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
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获取足够、适当的审计证据 Qv4g#jX { C ^ 2J< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7S'3U}Y>VX 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MOp06 ]N<: 6+ The audit of specific items <e)5$Aj 审计的具体项目 d'y\~M9( OZ2YflT Receivables： confirmation :56f 应收帐款：确认 vOMmsU F $=) i{kGS@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties o VDqX=G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A 9\]y%! *|97 g*G( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0{0BL@H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "'i" @CR (?[^##03MN Bank and cash： bank confirmation (x"TM) ,Q 银行存款和现金：银行的确认 =XbO Y[ VEUdw(-?s Auditing sampling VkKq<`t< 审计抽样 mV\QZfoF ur*@TIvD 5.Review
[,_4#Zz 复核 wlvh DJ #I]5)XT Subsequent events <S/`-/= 2 随后发生的事件 ~_|OGp_a kWkAfzf4a
B6| g2Tt r0 mXRZC +=Xgi$ Going concern pz L !42 持续关注 gt~hUw L 39j "z8 n Management representations (+_i^SqK 与管理层的交涉沟通 +aa( YGL g A`x-` Audit finalization and the final review： unadjusted differences /d<"{\o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?
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uWo: 6. Reporting <[N"W82p 报告 2`|1 !x 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3)5Gzn Appendix X}!r4<;( 附录 C9?R *2L> Audit procedure g(
9\r 审计程序 '%k<? *
