1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {*gO1TZt9 Q>jx`68'KI Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e)pQh& uD 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w4m -DR5 pvCf4pf~ Appointment， removal and resignation of auditors Md~%
e' 审计人员的的任命、免职和辞职 6TN!6 3{Cz 9n#Q1Xq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
1o&] =( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6}Se$XMl n"[VM=YGI Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [D8u.8q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^6tcB* #A lzJ[ `i. Engagement letter Fap@cW3?8 约定书（委托书） !H,_*u. T =/GF g' 2. Planning and risk assessment dKs^Dq 规划和风险评估 85>WK+= bPaE;?m General principles E5-f{Q
c 一般原则 {`2R<O gk"0r\Eq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism mN5`Fct*A> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 q|*}>=NX e,Ih7-=Er, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t7A ' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :lF[k`S T udRum7XW 3 Risk-based approach 9.<d S 基于风险的办法 c,cc avv{I
%9D$N
Understanding the entity and knowledge of the business K k 5 vC{ 了解商业的实质和知识 l s5s}X aBo8?VV]8 Assessing the risks of material misstatement and fraud oV4+w_rrLc 评估材料错报和舞弊的风险 ?vHow
$ JfJU OaL Materiality （level）， tolerable error 4)'8fi 重要性（级别），可容忍误差 SfKm]Z>Hp kOv2E] Analytical procedures R|7yhsJq, 分析程序 kbqG) (C< ~:Y?% Planning an audit .C]V==z`[4 规划审计工作 nZ;h&N -_- Mx ?{[zT" Audit documentation： working papers ('!{k VLT- 审计文件：工作底稿 'qGKS:8 [kdt]+'+ The work of others ;B%NFvG 其他机构的文件 g[VVxp!C< R5`"~qP- Rely on the work of experts ,2 Y P D4 依靠专家的工作 mL\j^q,Y B
7:8%r/ Rely on the work of internal audit
=[wVRQ? 依靠内部审计工作 j@4
yRl ^ l,FK\ 3. Internal control (TufvHC 内部控制 d/Q}I[J.u uZs m=('ww The evaluation of internal control systems EN lqoj1 对内部控制系统的评估 IR*g>q V^ O
dTM Tests of control # 2As -9 控制测试 kcy?;
b; z /*5t@_0fe Substantive procedures （time， nature， extent） g ~ tG 实质性程序（时间，性质，程度） K6#9HF'2I @@L@r6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }-3|
v<d 交易周期：收入，采购，库存等。 ;#np~gL k+xj 2)d7 SHw%u~[hu 4.Audit evidence *9"L?S(X# 审计证据 w(w%~;\kLP q 6Q;9 , Obtain sufficient， appropriate audit evidence j M% qv 获取足够、适当的审计证据 p fj%AP: v#iKa+tx Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L8<Yk`jx 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 fH_G; #q M8Y\1#~ The audit of specific items 9Y:JA]U&8 审计的具体项目 ]h0Fv-[A f
=H,B Q Receivables： confirmation NTR w:' 应收帐款：确认 5t6!K?} #J AU5d Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ndj9B|s _ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ],ow@} ebk{p < Payables： supplier statement reconciliation， confirmation po~l8 p> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A1xY8?#?~c ]?P9M<0PM Bank and cash： bank confirmation qzv$E;zAl 银行存款和现金：银行的确认 zx7* Bnu0 *u
Ynu|UQH Auditing sampling
Vq`i.>%5 审计抽样
9XGzQ45R
D:Zpls . 5.Review
<UJgl{ - 复核 6l|pTyb1 uVoM2n?D%^ Subsequent events HR'r~ #j 随后发生的事件 owA3>E5t& jd;=5(2 -a`EL]NX E .v~ <[g &&e{ 9{R Going concern 7&G[mOx0 持续关注 4] $cf: HjTK/x'_'L Management representations \m!swYy 与管理层的交涉沟通 Gy36{* 3 wV N:g7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences n50XGv 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 K K-9[S- DJ"O`qNV3 B 95}_q 6. Reporting Fy-+? ~ 报告 VNx|nP& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]E90q/s@c Appendix J&~nD(&TY 附录 z^
+CD- Audit procedure mLM$dk3 审计程序 L{$ZL &
