1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [V:~j1{3 iaEQF]*cC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?@,EGY < 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w/ rQ OHV{ "4H@&:-(p Appointment， removal and resignation of auditors WIf.;B)L 审计人员的的任命、免职和辞职 2<I=xWwFA ]&]DF Y~n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion r4X}U|s!0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +71<B>L
m","m Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I{g.V|+ x 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m
=b7
r >lUPOc Engagement letter "nu]3zcd 约定书（委托书） b-Vyg LN rN} 8 ~j 2. Planning and risk assessment d7vPZ_j^z 规划和风险评估 3<
?+Yhq b/:wpy+9Z General principles } ^Q:Q \ 一般原则 /ki-Tha gPMfn:a-8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ph[MXb:* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `/>kN% n>q!m@ }< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dE_Xd :> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t!qLgJ5%y N, Ma\D+^t Risk-based approach 37zB X~ 基于风险的办法 1$vG Q r3g^ 0|) Understanding the entity and knowledge of the business hb x4[Pf 了解商业的实质和知识 ZgxB7zl// Ldz]F B| Assessing the risks of material misstatement and fraud 5;0w({1l 评估材料错报和舞弊的风险 2 3PRb<q fasW b&~z Materiality （level）， tolerable error hYkk r & 重要性（级别），可容忍误差
JFm@jc cr!W5+r Analytical procedures ! t23
_b0 分析程序 Yn ~f nI{ ,w#lUg p Planning an audit ' 2
r 规划审计工作 dRJ
](Gw fI)XV7,X Audit documentation： working papers 3s!6rT_=)d 审计文件：工作底稿 9Bt GzI\ lrv-[}} The work of others s0?'mC+p 其他机构的文件 DPzW,aIgv FQ<x(&/NF Rely on the work of experts rc8HZ 依靠专家的工作 LBy`N _@ _ Lh0 Rely on the work of internal audit pKc!sd C 依靠内部审计工作 o7!A(Eu
+x
3 x 3. Internal control / (BS<A 内部控制 OCx'cSs-= A`3KE9ED The evaluation of internal control systems ..8t1+S6] 对内部控制系统的评估 6m;>R%S_ as:l1S Tests of control gFTU9k< 控制测试 ~DK.Y
uQO5GDuK> Substantive procedures （time， nature， extent） J -z. 实质性程序（时间，性质，程度） gGVt ( ^ 7p. 8{zQ* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \|Af2 6 交易周期：收入，采购，库存等。 qB$-H' j:; s9wzN6re DS(>R!bb 4.Audit evidence =T [ P 审计证据 7T) y"PZ E D>7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence {A0F/#M] 获取足够、适当的审计证据 QlGK+I>y; fY P,V0P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations NRx 7S 9W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yf:0u_&] uBww The audit of specific items H>/,Re 审计的具体项目 F ` :Q ~%*l>GkP* Receivables： confirmation <9pI ~\@w 应收帐款：确认 :(~<BiqR( vb~%u;zrC@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties bW
W!,-
|R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F\JS?z t2 d
8:
$ll Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _E?tVx.6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 R9A:"sJ H j
>fg2/ Bank and cash： bank confirmation %.$!VTO" 银行存款和现金：银行的确认 \2/X$x<?X Vl1.]'p_ Auditing sampling
hFA |(l6 审计抽样 l5w^rj la{?&75] 5.Review
#eKKH]J/ 复核 M lWKfe< K;"H$0 !9 Subsequent events R WY>`.su 随后发生的事件 LE}`rW3 bnfeZR1m_ 3/v
tx9D X40
gJV< qY-aR ; Going concern
n/;{- 持续关注 bq7+l4CGTv ]B(}^N>WH Management representations (Yj6 |` 与管理层的交涉沟通 uO1^Q;F DH
.` Audit finalization and the final review： unadjusted differences &k) +]r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^r}Uu~A> 2+pw% #fe 9'p| [?]v 6. Reporting +jrx;xwot 报告 %.
((4 6) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nycJZ}f:wP Appendix eJqx,W5MK] 附录 3\ajnd| Audit procedure ?T73BL= 审计程序 ?:vg`m!*
