1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]e?cKC\" e LY%`O#i. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance xA DjQ%B 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6e6~82t8/ Z ?H#= |U Appointment， removal and resignation of auditors YP raf$ 审计人员的的任命、免职和辞职 CY&Z*JI"'B T&Y?IE} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion UR bu=U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;Zb+ WG yj g|r:+%, M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )v B,eZq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
[]D@"Bz be yC't Engagement letter !xm87I 约定书（委托书） L`%v#R ad). X:Qs 2. Planning and risk assessment tl |Q w";I 规划和风险评估 K4Mv\! Q<8 IG?044Y General principles /F;b<kIy8 一般原则 Y]ML-smN ] 8sVXZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N`7) 88>w 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s)dN.'5/ \ vVGfG?6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk wXv\[z L` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *xxG@h|5
n DGMvYNKTj Risk-based approach PSX-b)wb 基于风险的办法 ;Ub;AqY -AUdBG Understanding the entity and knowledge of the business F WNO/)~t 了解商业的实质和知识 kK2x';21 5`oVyxJ< Assessing the risks of material misstatement and fraud pC Or{I\ 评估材料错报和舞弊的风险 2)D rZI u 9Wi@sO# Materiality （level）， tolerable error [b d fp
a 重要性（级别），可容忍误差 -EV_=a8[y `<>Emc8Z Analytical procedures ZzA4iT=KO 分析程序 RI_:~^nO{r lg_X|yhL Planning an audit }~Z1C0 t 规划审计工作 .!T]sX_P [ay~l%x Audit documentation： working papers ViqcJD 审计文件：工作底稿 P!q U8AJkt DN
)Ehd. The work of others l?:!G7ie 其他机构的文件 Fw!CssW PYDf|S7 Rely on the work of experts &]gw[
` 依靠专家的工作 4R5+"h: : *V1jp+ Rely on the work of internal audit RX.n7Tb 依靠内部审计工作 *i#m5f} WyH2` xxX 3. Internal control "71@WLlN 内部控制 "Gx( -NH+ iJ
HOLz"! The evaluation of internal control systems Wu]D pe 对内部控制系统的评估 /P bN!r<1 (Hqy^EOZ Tests of control Gp.+&\vi 控制测试 e*w2u<HP z-*/jFE Substantive procedures （time， nature， extent） #A ox$[|@ 实质性程序（时间，性质，程度） f8u m.Xnp6 F;l*@y Tq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. P#5&D*`}h 交易周期：收入，采购，库存等。 sqw^Hwy=!2 )8Defuxk 8 ;oU{ 4.Audit evidence F.i%o2P3 审计证据 |T : ' G %;+Q0
e9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1Wzm51RU 获取足够、适当的审计证据 7Pu.<b} } r:H7&|& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations , TY&N- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 JA M4
R_ QEIu}e6b The audit of specific items q1QrtJFPG 审计的具体项目 z>$AZ>t%J$ {R b|"; Receivables： confirmation Ar4@ 7 应收帐款：确认 :=u Ku'~ o.-rdP0
P> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !"{+|heU9p 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 C.M]~"e B\BxF6 y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,zmGKn#n2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [ix45xu7 J R='c)6: Bank and cash： bank confirmation r:u, 银行存款和现金：银行的确认 `4E6&&E+S 6A$
\I44 Auditing sampling XK qUbi 审计抽样 ~Y^
UP ?0HPd5=<v 5.Review
Y Gb&mD 复核 %,Fx qw #?h#R5:0 Subsequent events o 'S& YD 随后发生的事件 `* !t<?$i
6X{RcX]/ m:@-]U@ 6 <a_Q1 l B 14Ziopww Going concern /8 / 2#`3R 持续关注 =sVB. P 4 8
DC Management representations S`ms[^-q* 与管理层的交涉沟通 lqPz DdC^> A
i` Audit finalization and the final review： unadjusted differences bbevy!m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ZsjDe {TH F.:B_ t Z
6G>j 6. Reporting IN2F O/Y@ 报告 (xnXM}M&2Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i^LLKx7M& Appendix 0_7A
< 附录 9Tbi_6[ Audit procedure Cf# [E~2 4 审计程序 `e m}vdY
