1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^Bn1; ^K/G 5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m/KjJ"s, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "p`o]$Wv Djyp3uUA/ Appointment， removal and resignation of auditors M .t@@wq 审计人员的的任命、免职和辞职 5C* ?1&
! 0 ovZ&l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KDX$.$# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 wU.'_SBfB >waN;
&> / Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Qv\bLR 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z=[l.Af_ %L 28$c3p Engagement letter wyNC|P;j$g 约定书（委托书） <qr^Nyo4 R^|!^[WE 2. Planning and risk assessment 2 >ys2:z 规划和风险评估 s v6INe : l- Fmn/ V General principles c J2y)` 一般原则 we
}#Ru* F],TG&>5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism kO jEY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (26Bs':M~ $ >EqH?EQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]u~Os< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \N6<BS j_(?=7Y3g Risk-based approach *-{Omqw 基于风险的办法 q $3HvZP /%-
o.hT Understanding the entity and knowledge of the business IC\E , m 了解商业的实质和知识 2NyUmJ42 ?-4OfGN Assessing the risks of material misstatement and fraud }WA<=9e
评估材料错报和舞弊的风险 >J9IRAm}sc 8u/3?Kc Materiality （level）， tolerable error ]X/O IfdWe 重要性（级别），可容忍误差 4 iik5 J N-D/s Analytical procedures |}:e+?{o 分析程序 0 PR4g}" mf+K{y,L Planning an audit N'I?fWN!;R 规划审计工作 b8eDD+ul k PpW
A
f\ Audit documentation： working papers P>.Y)$`r 审计文件：工作底稿 "$# $f SnH:(tO[X The work of others Fp wl V}: 其他机构的文件 Tw? Pp8' o]dK^[/* Rely on the work of experts [^h/(a` 依靠专家的工作
11PLH0 - $ xKv4 Rely on the work of internal audit D%6ir*%T 依靠内部审计工作 U&w *Sb" ]kyle3#-~ 3. Internal control Bidqf7v 内部控制 @\#'oIc| f<Va<TL6- The evaluation of internal control systems T^rz !k{ 对内部控制系统的评估 _HSTiJVr Y+|L 3'H Tests of control mvUVy1-c 控制测试 C~3@M<X \Mobq Substantive procedures （time， nature， extent） P c/.*kOT 实质性程序（时间，性质，程度） 1"mnzbf8* jB}_Slh1j Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N:m@D][/sW 交易周期：收入，采购，库存等。 ,{#RrF e oVKsic? 8Sd?b5|G~ 4.Audit evidence ~ nLkn#Z 审计证据 C D XB&%Sr 3Yn:fsy Obtain sufficient， appropriate audit evidence
}dV9%0s! 获取足够、适当的审计证据 SQz$kIZR | 7t= \ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations iA1;k*) q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 //`cwnjp +=,4@I% The audit of specific items =:ya;k& 审计的具体项目 |wyJh"4!
yhJA;&}> Receivables： confirmation q.u[g0h; 应收帐款：确认 RGx]DP$5G @8 oDy$j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [~Z'xY
y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 aHVdClD2o mTI\,x%<OC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation YokZar2a0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }]Gi@Nh|o R9|2&pfm(M Bank and cash： bank confirmation 8VAYIxRv 银行存款和现金：银行的确认 )Yy#`t
jmk*z(}#: Auditing sampling J6^C
t 审计抽样 08d_DCR _L `N^I. 5.Review
}?Yr>ZRi 复核 Vm,f 3 ~ HIWmh4o/. Subsequent events kS \. 随后发生的事件 U_
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aJa^~*N/Aa &xiDG=I# _:fO)gs|1 +DbWMm Going concern +=B}R 持续关注 ~y-vKCp| ~QEXB*X-g' Management representations nTlv'_Y( 与管理层的交涉沟通 6E\\`FE4y R6WgA@Z|r Audit finalization and the final review： unadjusted differences >kDd WgRQ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Rm\
']; rO?x/{;ai %&=(,;d 6. Reporting ;KZtW 报告 _{Q ?VQvZ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,w b|?>Y Appendix Oih 2UrF 附录 ,O&PLr8cJ? Audit procedure TXh@ 审计程序 sG1]A:_<C
