1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 LOr|k8tL% R [LsE^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ZU^I H9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 FW8-'~
Zk&h:c Appointment， removal and resignation of auditors BYi)j6" 审计人员的的任命、免职和辞职 'Hw4j:pS z>;$i m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion l
? /Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 c8{]] +Ng0WS_0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior . w H*sb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w(j^ccPD n -o3 Engagement letter 3LDsxE=N:q 约定书（委托书） /- 4$7qd 0)|Q6*E> 2. Planning and risk assessment #D*r ]M 规划和风险评估
1tB[_ $s aE|OTm+@9; General principles v Mla'5|l 一般原则 ""{|3XJe +Llo81j& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism C5W>W4E M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <
? h%k"5 Fl3#D7K Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {_#y z\j 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "w_N' -}# 4 =Gp h Risk-based approach PXzT6) 基于风险的办法 @
O>&5gB1u nmFC%p)4 Understanding the entity and knowledge of the business % UZVb V 了解商业的实质和知识 93O;+Z5J uj|BQ`k Assessing the risks of material misstatement and fraud [z
kikZy 评估材料错报和舞弊的风险 ~ D[?$`x: Nt:9 MG>1 Materiality （level）， tolerable error nkDy!"K 重要性（级别），可容忍误差 l4y{m#/ [ x b]Wf Analytical procedures X|DO~{-au 分析程序 T ]T ;$ v4Ga0]VN$8 Planning an audit ILwn&[A0 规划审计工作 v$wBxC
Y x3p ND Audit documentation： working papers 17.x0 gW, 审计文件：工作底稿 SC &~s$P; <spZ! #o The work of others Yw; D:Y( 其他机构的文件 Q@@v1G\ os lJC$cy' Rely on the work of experts SP]IUdE\ 依靠专家的工作 LjB;;&VCn 5S{7En~zUE Rely on the work of internal audit ULH0'@BJ 依靠内部审计工作 ul f2vD =*vMA#e 3. Internal control .
lgPFr6X 内部控制 qT :zEt5 X+k}2HvNG The evaluation of internal control systems 7OCwG~_^ 对内部控制系统的评估 $,>@o=)_ '1^B +m Tests of control (b,[C\RBF 控制测试 6$fYt&1 4)>FS'= Substantive procedures （time， nature， extent） <"D=6jqZ 实质性程序（时间，性质，程度） '_k+
WH& Sn4[3JV $l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hw N?/5 交易周期：收入，采购，库存等。 [+ m?G4[ ^ci3F< ?Q= D]a <4a 18 4.Audit evidence u]+~VT1C,3 审计证据 K_?W\Yg [YrHA~=U Obtain sufficient， appropriate audit evidence f
h#C' sn 获取足够、适当的审计证据 sVk$x:k1M 'J&f%kx" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations oh "O07 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <s5qy- m'\ 2:mDu0 The audit of specific items $D
v\
e 审计的具体项目 `@[c 8j7
C9
8]9 Receivables： confirmation 'bld,Do6 应收帐款：确认 km^^T_ M/ P}ok*{"J<> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y{v(p7pl 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 iRg7*MQu Vhj M>( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m-^ 8W[r+_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K{b(J
Nd a22Mufl Bank and cash： bank confirmation 1&; QyTN 银行存款和现金：银行的确认 ]?x:
Qm'yo cLPkK3O\= Auditing sampling /!^&;$A' 审计抽样 ?pgG,=?
LK6; ? m 5.Review
.<tqusw g 复核 &B!
o, qp E0%~! b Subsequent events
PP:(EN1 随后发生的事件 qd8 n2f &E xYXI ~4P%%b0,o OGl$W>w1 qd"_Wu6aF= Going concern dq[Mj5eC 持续关注 pV4Whq$ 3 ^s/bm$g Management representations "qc
6=:y} 与管理层的交涉沟通 \U |ZR &Tl
0Pf Audit finalization and the final review： unadjusted differences Y"-^%@|p 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L?5Ck<!xG f 2,jh}4 K'K2X-E 6. Reporting }y9mNT 报告 T3`ludm^u 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
/'31w9 Appendix 6#IU* 附录 gX0R)spg Audit procedure cZ)}LX 审计程序 JaB<EL-9r2
