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1. Assurance engagements and external audit 保证约定和外部审计 J_Ltuso [.RO'>2z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance O=SkAsim 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %AOja+ M
X4]Vpv Appointment， removal and resignation of auditors
PP:(EN1 审计人员的的任命、免职和辞职 qd8 n2f 1]IQg;q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~4P%%b0,o 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 I;Vu W ebPgYxVZR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :l|%17N 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =@k%&* Y? OHiQ 7#y Engagement letter 1]or UF&_ 约定书（委托书） A,r*%&4~ Og=*R6i 2. Planning and risk assessment 8
k3S 规划和风险评估 n,B,"\fw " D ?z General principles Hwo$tVa:= 一般原则 N3u((y/ kP/ M< X" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Qne/g}PD` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h3d sd s'kDk2r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1hcjS
O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b ~nAPY6 ~ek$C Risk-based approach ,+~rd4a 基于风险的办法 uV 7BK+[O H[
DUZ,J Understanding the entity and knowledge of the business @6l%,N<fou 了解商业的实质和知识 %W @v2 pABs!A`N Assessing the risks of material misstatement and fraud 5/p o2V9) 评估材料错报和舞弊的风险 L%>n>w !S& L*OH, Materiality （level）， tolerable error ^pJ!i suqu 重要性（级别），可容忍误差 C@jJ.^
<< gi 0W;q Analytical procedures [HCAmnb 分析程序 keB&Bjd& i hh/sPi Planning an audit 6x D#? 规划审计工作 O(+phRwJ <{~ 6}6o Audit documentation： working papers F <hJp,q9 审计文件：工作底稿 l x,"EOP NJNJjdD> The work of others Mi]L]-L 其他机构的文件 61xs%kxb.. Y(44pA&oN Rely on the work of experts ,=l7: n 依靠专家的工作 I4&:: y^ C C+|b1/N- Rely on the work of internal audit ?JL:CBvCp 依靠内部审计工作 v%fu h,Q3oy\s1 3. Internal control [,TkFbDq"J 内部控制 ar:+;.n 4C FB"?n0 The evaluation of internal control systems 3> Y 6)
对内部控制系统的评估 V{< xf f vap,y $C Tests of control ;\p KDPr 控制测试 `F/Tv 5@L =2@B& Substantive procedures （time， nature， extent） :UQTEdc{ 实质性程序（时间，性质，程度） R58-wUto e^O(e Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. tO0!5#-VR 交易周期：收入，采购，库存等。 +zy=50, C:Hoq( y~75r\"R 4.Audit evidence 4._( | 审计证据 .w] GWL 23h
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< , Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8jyG" %WO 获取足够、适当的审计证据 @r?Uua F4K0)
; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %JLk$sP9y` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 / z}~zO /tUy3myJ The audit of specific items :rg5Kt& 审计的具体项目 B9wPU1 X$yN_7|+ Receivables： confirmation {RF-sqce 应收帐款：确认 &8z[`JW,T Ps 8%J; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties e#E2>Bj; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 nB!&Zq xKFn.qFr Payables： supplier statement reconciliation， confirmation J &T.( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {Lm~r+
U mdw7}%5V Bank and cash： bank confirmation lv]hTH 4T 银行存款和现金：银行的确认 ~ {Mn{ G >q(iF' Auditing sampling ezMI \r6 审计抽样 E <c9# I= FHC \?Cg 5.Review +-G<c6 | 复核 f-% NaTI AGbhJ=tB Subsequent events ak ;*W 随后发生的事件 DoeiW=
G8;w{-{m 4 M( -xl? d20gf:@BM /FIE: Io Going concern W]nSR RWco 持续关注 J
2^'Xj_V qs QNjt Management representations Yc'kvj)_M 与管理层的交涉沟通 ~I} &V T SGe^ogO "v Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~t~- A,1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {>F7CT'G6 m o:D9 d ,=r 9. 6. Reporting BN 4_: 报告 K=,F#kn 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com X #e1KZ Appendix ,L`$09\ 附录 <^lRUw Audit procedure K 5X
K%Gl" 审计程序 V,G|k!!
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