1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (]BZ8GOx UV>^[ /^O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k
fx<T 物质性，真实公平的描述，合理的保证 qL^
}t_> ]y 6`9p Appointment， removal and resignation of auditors M%7H-^{ 审计人员的的任命、免职和辞职 `~( P YWA :741 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3Lwl~h! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D 5X;hd Fi{~UOZg Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ? V_Qa0k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 OT7F#:2` 6l#1E#]| Engagement letter $;*YdZ`q 约定书（委托书） G)l[\6Dn 7p}G!]
` 2. Planning and risk assessment 1QRE-ndc 规划和风险评估 :>li ca_ 4 ei
.- General principles 9/w'
4bd 一般原则 {j z N h
Ia{s) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ? ,r bD 1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ' U(v aDa}@-F&a Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk zTY|Z@: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =y7]9SOq
1W;3pN Risk-based approach A"R zn1/ 基于风险的办法 E U, 4 qO @1P1n8mH] Understanding the entity and knowledge of the business ,TU!W |($ 了解商业的实质和知识 U-TwrX =!xeki]|9 Assessing the risks of material misstatement and fraud h~elF1dG 评估材料错报和舞弊的风险 .Gl&K |/{j /#$b b4 Materiality （level）， tolerable error fD q,
)~D 重要性（级别），可容忍误差 t; n6Q0 `<t{NJ&f Analytical procedures ( ~pcPGUG 分析程序 HH6b{f@
^ p)ta c*US Planning an audit ;- = y}DK 规划审计工作 0[D5]mc v &+`l
$h Audit documentation： working papers ,@!8jar@w} 审计文件：工作底稿 nx=#QLi S^)r,cC The work of others X5wS6v)#( 其他机构的文件 P0Na<)\'Y! |d D! @K Rely on the work of experts s~/]nz]"J 依靠专家的工作
p% IR4f ~1Tz[\H# R Rely on the work of internal audit v\-"NHl 依靠内部审计工作 $?Aez/ &X+V} 3. Internal control LO.4sO 内部控制 NOx&`OU+ Dr `\ The evaluation of internal control systems R)cns7oW 对内部控制系统的评估 T<54qe4`p 5F2+o#*h Tests of control K?[pCF2C 控制测试 c7s4 g- j)-D.bY0 Substantive procedures （time， nature， extent） R W(AjDM 实质性程序（时间，性质，程度） lha )' 8fM}UZI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }C*o;'o5G 交易周期：收入，采购，库存等。 8< n8joO0 FZ=6x}QZ ~n[LL)v 4.Audit evidence {]<D"x ; 审计证据 p hXVuQ *~! xeL Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1A E/ILGo 获取足够、适当的审计证据 {'DP/]nK =V5.c+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }#'KME4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MruWt* mApn(& The audit of specific items *|t]6!aVLS 审计的具体项目 1.,mNY^UN jLQjv Receivables： confirmation k 5 "3* 应收帐款：确认 f{ AgKW9" M8[YW|VkP Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J +IW 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ''5%5(Y.r
=oQzL Payables： supplier statement reconciliation， confirmation yN>"r2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cJA :vHyw On'3K+(_ Bank and cash： bank confirmation ~5!ukGK_ 银行存款和现金：银行的确认 l*v([@A\ ,6M- xSDs Auditing sampling %+I(S`} 审计抽样
#Ejly2C, vhL&az 5.Review
;*Rajq 复核 /t>o
- \B}W(^\wg; Subsequent events LpmspIPvf 随后发生的事件 mCz6& w4x 8
Sre ^mJvB[ u| }MIH{CMH VBH[aI W Going concern b8]oI"&G 持续关注 ?1N0+OW \s+MH a& Management representations }TF<C !] 与管理层的交涉沟通 D~?kv
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o{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences w P 8R=T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3P6'*pZ ,B#Y9[R 6pLwwZD 6. Reporting zHdp'J" 报告 W ^Rb~b^? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Y APD7hA Appendix .|aSGv E 附录 v
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