1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A%(t' z
U Dl[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^VabXGzo# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j6}/pe*;;T O1[`2kj^HB Appointment， removal and resignation of auditors @'P\c 审计人员的的任命、免职和辞职 a*/%EP3 ?QR13l( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion I54`}Npp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <u`m4w f_'#wc6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .d/e?H: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7
G37V"'' l<X8Ooan#{ Engagement letter , !0-;H.Y 约定书（委托书） ;l4 e pN J7a_a >Y 2. Planning and risk assessment ^I! u H1G 规划和风险评估 [ H|ifi : ZehBu General principles N #C,q&; 一般原则 .A%*A lX P~xP@? I% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z"D'rHxy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s&.VU|=VQ@ +s$` kl Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk a>6@1liT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 KcPI ,.4{ QTe>EJ12 Risk-based approach EUGN`t-M 基于风险的办法 (58}G2}q ,;%F\<b Understanding the entity and knowledge of the business \A#YL1hh 了解商业的实质和知识 iC(&U YL <e)u8+( Assessing the risks of material misstatement and fraud u /6b.hD O 评估材料错报和舞弊的风险 pA?kv]l ( 7^bde<0 Materiality （level）， tolerable error ^ p7g[E& 重要性（级别），可容忍误差 Vel R 8tjP jq_E{Dq1 Analytical procedures ']Z1n b 分析程序 9lU"m_
QT4 ,2>nr goM Planning an audit 9=o
;I;I 规划审计工作 yUY* l@v] `PH]_]:% Audit documentation： working papers D2N<a= # 审计文件：工作底稿 p Xap<T jVdR y{MH The work of others rP
%B#%;S" 其他机构的文件 ZkA05 wPZ# BK *Bw,KQ< Rely on the work of experts d,y%:F 4 依靠专家的工作 J
n~t>? X<p'& Rely on the work of internal audit =]F ;{x 依靠内部审计工作 ))NiX^)8^ <13 ').F 3. Internal control { BI5lvx: 内部控制 1ZZ}ojq i!KZg74V The evaluation of internal control systems Fi
3k 对内部控制系统的评估 D^-6=@<3KD EEI !pi Tests of control *h9S\Pv>j 控制测试 9$Dsm@tX $C.;GU EQ Substantive procedures （time， nature， extent） qvH RP@ 实质性程序（时间，性质，程度） .e J t] K j84g6; 4Dv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]Oh8LcE#BF 交易周期：收入，采购，库存等。 v{2euOFE .5AyB9 a%& UB8TrYra 4.Audit evidence lk(.
zYaaN 审计证据 ud`!X#e~ 9*&RvsrX Obtain sufficient， appropriate audit evidence Et0[HotO 获取足够、适当的审计证据 B&}, W* p azKiXr#_( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a}
p}G\b| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 aePLP Ho!dtEs The audit of specific items &:@)ro CR 审计的具体项目 &l-1.muQ {9_} i#,vR Receivables： confirmation o?]N2e&( 应收帐款：确认 0 v> *P* Kh' 7 N! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /&jh10}H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2leTEs5aK` ZNN ^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DnI31!+y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 > 3SZD
r0'6\MS13 Bank and cash： bank confirmation !ma %Zk 银行存款和现金：银行的确认 ;D>*P zj g q|]t<' Auditing sampling jwQ(E 审计抽样 l2|[ WJ[ybzV j 5.Review
XI/LVP,. 复核 Bkaupvv9S FbU98n+z Subsequent events EG ; y@\] 随后发生的事件 RASPOc/] ]ML(=7z" zMI_8lNz 2M`:/ shq e
Y'< UO Going concern =Ul{#R
z 持续关注 kW W$*d$
9Z!|oDP- Management representations 41oXOB 与管理层的交涉沟通 z-g"`w:Lj )&pcRFl Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6-6ha7]s 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #*|Gp_l+% w;=g$Bn g*-%.fNA 6. Reporting Xub<U>e;b 报告 E,wOWs* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >"?jW@|g Appendix U5!~ @XjG> 附录 kh5VuXpe Audit procedure vOV$H le 审计程序 tH^]`6"QUa
