1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )rs|=M=Xk ~xlMHf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )+jK0 E1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P-E'cb%ub Ovl?j&8 Appointment， removal and resignation of auditors }\PE { 审计人员的的任命、免职和辞职 C$AIP\j-
) 4y]: Gq z~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g|GvJ)VX 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "lv:hz 'y+bx?3Z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )CwMR'LV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6KIjq[T^ dCoi> PO Engagement letter RAD4q"}k 约定书（委托书） {E3<GeHw4 1,%#O;ya 2. Planning and risk assessment >'2w\Uk~: 规划和风险评估 j &0fC!k S2At$47v General principles 7(|3 O R+ 一般原则 &G7)s% q .^)C:XiW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism FkJ>] k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e~>p.l U
uOLv; v Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ERX
|cc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 vs'L1$L'c .qqb> 7|q Risk-based approach RIVL 0Ig 基于风险的办法 g'}`FvADi MoKXl?B< Understanding the entity and knowledge of the business #v~ S",*.f 了解商业的实质和知识 PPj6QJ]R0 [o [v"e\w Assessing the risks of material misstatement and fraud 7n\j"0z 评估材料错报和舞弊的风险 0ez
i ?Um }VGI Y>v Materiality （level）， tolerable error 08K.\ 3 重要性（级别），可容忍误差 FB = -}N\REXE Analytical procedures ]UCk_zWsn1 分析程序 jy__Y=1} eJ=Y6;d$ Planning an audit x3I%)@-Z 规划审计工作 ?{.b 9` ^7s6J {< Audit documentation： working papers Z#TgFQ3u 审计文件：工作底稿 @k:f}-t Y;> p)'z The work of others 'Qs 3 其他机构的文件 D
$CY:@ .2{
C29g Rely on the work of experts jB/q1vFO 依靠专家的工作 '+
q' H m[xf./@f{
Rely on the work of internal audit CK!pH{n+ 依靠内部审计工作 )q] j?Z. 9tc@
3. Internal control Vm1 c-,)3 内部控制 iz
GaV[ dn)t
P6qc/ The evaluation of internal control systems v4k=NH+w 对内部控制系统的评估 K}5 $;W# W-]yKSob Tests of control rD(ep~^M 控制测试 ">D(+ xr!) 9J;H.:WH Substantive procedures （time， nature， extent） fssL'DD 实质性程序（时间，性质，程度） [vjkU7;7A l&^[cR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [>Kx m 交易周期：收入，采购，库存等。 _ KkVI7a /?dQUu ^z ry'^1~, 4.Audit evidence R H'F<!p 审计证据 /w xxcq 0 &rH 9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence _Ox nHf:| 获取足够、适当的审计证据 f
N*4(yw | C2.Zay Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations rW%' M#!
= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 tS Xjp = cI\OsV&? The audit of specific items X8l1
xD 审计的具体项目 %{VI-CQ eUw;!Du
Receivables： confirmation K[|P6J 应收帐款：确认 Mn\ B\ E~g}DKs_5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties rgZ rE;*; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2|NyAt
Pb5 lSb M)gL Payables： supplier statement reconciliation， confirmation kFa?q} 47 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cV!/ q}A3"$-F Bank and cash： bank confirmation \7tvNa,C 银行存款和现金：银行的确认 (P rPH/$ B3+WOf5W Auditing sampling U#1yl6e\I 审计抽样 \ -iUuHP (uK), *6B 5.Review
a5~C:EU0 复核 nPIR 1Z ZE(RvPW Subsequent events O>F
.Wf5g 随后发生的事件 <sFf'W
_3{ v
ls> 6h
0JRB Nh dSOn\+ 'nDT.i Going concern +p}Xmn 持续关注 >E,L"&_ j hE#8_3 4%s Management representations awW\$Q 与管理层的交涉沟通 i\z0{;f|GX n|,Vm@z V Audit finalization and the final review： unadjusted differences {}C7VS1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 lR K ?%~
qmyZbo|8& qlT:9*&g 6. Reporting n2hsG.4 报告 ^ t % M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m1;
<T@ Appendix -Izg&u & 附录 nMoF;AdKm Audit procedure KIY_EE$? 审计程序 WIl S^?5I<
