1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 g
pN {1 S/? KC^JP Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ptXLWv` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m
4Vh R_ e?%Qv+)W Appointment， removal and resignation of auditors :6 ? &L 审计人员的的任命、免职和辞职 FbVdqO *t'q n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ZlHN-!OZp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 YH(
54R 9WaKs d f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'G!w0y
F 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {"dU?/d ,nJYYM
Engagement letter }kaU0 P 约定书（委托书） QQ4
&,d E }aTH 2. Planning and risk assessment lZ5 lm
sCU 规划和风险评估 jjgjeY 2G'Au} q0n General principles 2-9'zN0u 一般原则 ,[ rh7 _ HY.??
5MH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F)mlCGv:R 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ewYZ} "o :?VM1!~ga Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^w eU\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $= /.oh jFBL ElE Risk-based approach lS. */u*5 基于风险的办法 8'Eu6H&$G 3"HpM\A{A= Understanding the entity and knowledge of the business Y4Hi<JWo 了解商业的实质和知识 -z]v"gF?Px ,
4Vr,?"EO Assessing the risks of material misstatement and fraud }VlX!/42 评估材料错报和舞弊的风险 J+3PUfg>@R =FkU: q$ Materiality （level）， tolerable error
Fh u(u 重要性（级别），可容忍误差 D }1Z TX_ N`7) 88>w Analytical procedures hm=E~wv 'L 分析程序 DGMvYNKTj PSX-b)wb Planning an audit wV- kB4^4 规划审计工作 `wt*7~'= n22k<@y Audit documentation： working papers kK2x';21 审计文件：工作底稿 5`oVyxJ< pC Or{I\ The work of others 2)D rZI 其他机构的文件 u 9Wi@sO# [b d fp
a Rely on the work of experts w) o ^?9T 依靠专家的工作 l`x;Og>a ZzA4iT=KO Rely on the work of internal audit RI_:~^nO{r 依靠内部审计工作 Zvd^<SP<? VU7x w 3. Internal control *Z*4L|zT 内部控制 [U_S u, DN
)Ehd. The evaluation of internal control systems ek~bXy{O` 对内部控制系统的评估 Fw!CssW PYDf|S7 Tests of control x/Pi#X m 控制测试 7(<6+q2~ 1?\ # hemL Substantive procedures （time， nature， extent） t0XM#9L 实质性程序（时间，性质，程度） ~GJJ{Bm_ Ky33h 0TX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \^9 SuZ 交易周期：收入，采购，库存等。 ju PW!u X(F 2 5 `RUOZ@r 4.Audit evidence ]*a3J 45 审计证据 Z)cGe1?q 1A;>@4iC0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence e*w2u<HP 获取足够、适当的审计证据 z-*/jFE Nq
|b$S [4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Rckqr7q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [!E pv<G s u ]x The audit of specific items {e4`D1B 审计的具体项目 |I L..C "*O(3L.c- Receivables： confirmation 3 *9<JHu 应收帐款：确认 aW-'Jg=@H^ 4 J3cQ;z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties D6
B(6
5Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .JIn (
r=YprVX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;`IZ&m $ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 B.nq3;Y C
FY 3D| Bank and cash： bank confirmation ;C,D1_20Z 银行存款和现金：银行的确认 Z'EX q. hk K@u\^6419 Auditing sampling 2aiZ
审计抽样 Z)B5 g> c}K>#{YeB 5.Review
ydFZ$W_}w 复核 N< V,5 uXP
vl5(Y? Subsequent events 9l9h*P gt 随后发生的事件 KF&1Y>t= 0#f;/ c0i r:u, !e*BQ3 w@U`@})r. Going concern _l}"gUti w 持续关注 L7i^?40 z.itVQs$I Management representations ^M60#gJ 与管理层的交涉沟通 iT#)i3 ][R#Q;y< Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3(|8gWQ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }{<@wE%s
ao>`[- -x i]~svg 6. Reporting T^9k,J(rM 报告 xB =~3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z?V'1L1gM Appendix ?rqU&my S 附录 yj! 4L &A Audit procedure >% a^;gk( 审计程序 lqPz DdC^>
