1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 S(Q=2Y 3pjK`"Nmz\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L(DDyA{bA 物质性，真实公平的描述，合理的保证 WbGN
5?9Q &z?
:
s Appointment， removal and resignation of auditors
lFbf9s:$B 审计人员的的任命、免职和辞职 s> JWNP ' ;3#t(J; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !Hx [
`3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 mcq.*at c&I"&oZ@& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M&^Iun 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #T$yQ;eQ v&Oc,W Engagement letter < m/@_" 约定书（委托书） 3h`_Qv%g dQJ)0!B 2. Planning and risk assessment vY2^*3\< D 规划和风险评估 Q<T+t0G\O- @w73U; 9\ General principles v Y!'@W 一般原则 J1 "16Uu u:M)JG Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /<Yz ;\:Jy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 uc]`^,`2/ ayr CLv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk T1i}D"H % 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pFcCe
'd" R
_2T" Risk-based approach nWFU8u% 基于风险的办法 lky5%H x`Jh NAO> Understanding the entity and knowledge of the business ]? % *3I 了解商业的实质和知识 v`Yj ) jP}Ix8vc= Assessing the risks of material misstatement and fraud GL'l "L 评估材料错报和舞弊的风险 dzs(sM= X{ f#kB]w Materiality （level）， tolerable error s5J?,xu 重要性（级别），可容忍误差 0F
9p'_C pYz\GSd Analytical procedures EGxCNB 分析程序
Pzte!]B l$ufW| Planning an audit ZK 5
wZU 规划审计工作 q#\4/Dt x*! %o(G Audit documentation： working papers |OBh :d_B] 审计文件：工作底稿 ;}}k*<
Z :N64FR# The work of others x}; sti R 其他机构的文件 d[`vd^hI NM+ (ss' Rely on the work of experts v@Qfx V2 依靠专家的工作 `l0"4 [? |vtj0 ,[ Rely on the work of internal audit (D2N_l(`< 依靠内部审计工作 hw2Sb,bY k\Z 7Dg$\D 3. Internal control *;[g Ga~ 内部控制 s y>}2orj~ /wU4^8Hz The evaluation of internal control systems dU&hM<.| 对内部控制系统的评估 \S0QZQbz/ 2:G/Oj h&] Tests of control r <5i 控制测试 K# L DmC R?HuDxHk Substantive procedures （time， nature， extent） /a }`
y 实质性程序（时间，性质，程度） Ogu";p( ffR<G&"n~b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *K;s*-|U 交易周期：收入，采购，库存等。 `X%Qt ~ `J %3
5 X+QoO=02LR 4.Audit evidence cY z|Ux 审计证据 nQ#NW8*Fs i-,_:z=J Obtain sufficient， appropriate audit evidence )6{,y{ 5! 获取足够、适当的审计证据 / " @cv{ l7#2
e ORm Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
cC]l O 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 b<j*;n. YI?t mqzt The audit of specific items $S/EIN c 审计的具体项目 EbnV "]1 L
wcAF g| Receivables： confirmation rmeGk&*R8 应收帐款：确认 @#"6_{!j_X ,:8 oVq>? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M8${&&[; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 UB w*}p Rw^X5ByJE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `t>:i!s/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L:7 kp<E ~p
x2kHZ Bank and cash： bank confirmation
v;(k7
银行存款和现金：银行的确认 >
1=]. UN|S!&C $
Auditing sampling g \pLQH 审计抽样 5%"sv+iO BBa!l e9P 5.Review
R%"'k<`# 复核 H3 +P;2 { w d6+,B Subsequent events j%i6H1#.Z 随后发生的事件 lJt?0;gn P52qt N< Rbcu5.6 |%u y{ EzU3'x Going concern U% OlYP$g 持续关注 lsU`~3nr h059 DiH Management representations %[on.Q'1]2 与管理层的交涉沟通 x#fv<Cj4 D!m x &O9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences i
jmGk:L( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !-4VGt&c, o\X|\nUk d
9]zB-A 6. Reporting {T 3~js 报告 *2
~"%"C 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5C-XQS 1 Appendix $V ;0z~&!' 附录 ] {18-= Audit procedure W4=A
.2[q 审计程序 @ zT2!C?^L
