1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !6wbg x+O}R D*G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lRn6Zh 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'z#{'`$a -9S.G Appointment， removal and resignation of auditors [xXml On! 审计人员的的任命、免职和辞职 u&=SZX&G k 5T[9|zJs Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z N\~ v 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |U_4 8 lA4Bq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
`9Qr kkG+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F:/ R'0 >4d2IO1\ Engagement letter ?80@ +y] 约定书（委托书） M} IRagm 6TE R Q 2. Planning and risk assessment K/~+bq# + 规划和风险评估 `>fN? He jl<rxO?-F General principles vf@d (g 一般原则 AJrwl^ lm SnbH`\U" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F}Bc +i#] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 qYFol# =% 1K'0ajl1A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N0 c+V["s 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B{ N
KDkDH /Q"nQSG Risk-based approach r'hr 'wZ 基于风险的办法 x8T5aS !MB % Understanding the entity and knowledge of the business ]l F'o &v] 了解商业的实质和知识 {6<7 M *seKph+' c Assessing the risks of material misstatement and fraud N DB ]8C 评估材料错报和舞弊的风险 Z*kGWL q[]!V0Ek10 Materiality （level）， tolerable error oll~|J^sg 重要性（级别），可容忍误差 (j u-r*0 )2oWoZ vi9 Analytical procedures uNnwz%w 分析程序 1vu4}%nD t8s1 d Planning an audit zQ
{g~x 规划审计工作 K0]'v>AWr $*%Ml+H- Audit documentation： working papers t4?g_$> 审计文件：工作底稿 $B4}('&4FQ ^ h^2='p The work of others w2~(/RgO 其他机构的文件 i~z:Fe
{ ja~b5Tf9 Rely on the work of experts G=3/PYp 依靠专家的工作 ~0fT*lp Fm -W @ Rely on the work of internal audit "yc/8{U
依靠内部审计工作 NV;5T3
q y y.3-( 3. Internal control 8N6a= [fv< 内部控制 )?pin|_x vD) LRO
Z The evaluation of internal control systems CBSJY&:K 对内部控制系统的评估 % @Ks<"9 e =Kv[R'(M Tests of control D +)6#i
Y 控制测试 m[oe$yH ;k7` ` Substantive procedures （time， nature， extent） GU'5`Yzd9 实质性程序（时间，性质，程度） ^V_acAuS^ qB]z"Hfq, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7^
KQQ([ 交易周期：收入，采购，库存等。 *8/Q_ w FTCp3 g ~A
8lvuw3 4.Audit evidence WGG|d)'@ 审计证据 A>>@&c:( Eg-b5Z); Obtain sufficient， appropriate audit evidence ) 0AE*S 获取足够、适当的审计证据
R76'1 o =o T@h
9VI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e^&YQl 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 RO wbzA)]r l bg6n:@
The audit of specific items wc bs-arH 审计的具体项目 Y hLtf(r OM!ES%c, Receivables： confirmation c#"\&~. P 应收帐款：确认 T
,7Y7MzF QJdSNkc6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @aCg1Rm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {K3\S
0L tsfOPth$* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation tx5_e [ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ).oqlA ! A$XjzT R Bank and cash： bank confirmation ~g|e?$j 银行存款和现金：银行的确认 7U.g4x|< Bf'jXM{- Auditing sampling 'b661,+d 审计抽样 aGpRdF1;! ~O1 *] 5.Review
#(aROTV5a 复核 &@+K%qW[e _&(ij(H Subsequent events _\]D<\St 随后发生的事件 q`$QroZT" k}lx!Ck w,}}mC)\* /mD KQ < n;Iey[7_E` Going concern Jh466;
E 持续关注 HENCQ_Wra @bqCs^U35 Management representations /0o 2 与管理层的交涉沟通 _L$ )~},cT "apv) xdW Audit finalization and the final review： unadjusted differences [tD*\\IA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,s)~Y
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% ES |%RF XkHS 6. Reporting ~-:C N(U 报告 l?FNYvL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -- ^D )n Appendix b$$XriD] 附录 M9&tys[ KX Audit procedure oTa
! F;I 审计程序 q!ZmF1sU
