1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [3@Pu.-I+M (a eS+d x Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance r5> 1n/+6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 MW l2;qi 4X}.aZO&b Appointment， removal and resignation of auditors fk6`DUBV 审计人员的的任命、免职和辞职
NFs Cq_f y#B4m`9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion cF2!By3M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h w @)W uht>@ WSg| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior QC,LHt?6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GJ9'i-\*\ -eQ>3x&3r Engagement letter 0x Er`]]U 约定书（委托书） 85}S 8\_ u hFQ*50n} 2. Planning and risk assessment at
)m* 规划和风险评估 # n_ gry!5 +jPJv[W General principles j*6>{_[ 一般原则 +lh
jz*0 r.JM!x8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _ ;!$1lM[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kgv29j?k ; x@p1(V. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A!:R1tTR;S 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Ux!q(9<_ k9*6`w Risk-based approach <K:L. c! 基于风险的办法 B<Zm'hdX :'$V7LZ5 Understanding the entity and knowledge of the business yADX^r( 了解商业的实质和知识 [.Y]f.D s J>JHv Assessing the risks of material misstatement and fraud .3
S9=d? 评估材料错报和舞弊的风险 =^5#o)~BB %_L~"E 2e Materiality （level）， tolerable error h`@z61UI 重要性（级别），可容忍误差 0
3?7kAI 7%sx ["%@ Analytical procedures !q[r_wL 分析程序 KlGmO;k `gS JEq Planning an audit .5E6 MF 规划审计工作 *km!<L7Y KX^! t3l6 Audit documentation： working papers ;39~G T 审计文件：工作底稿 *K
'#$`2 Y ma-$yt p The work of others q |Orv =v 其他机构的文件
(RBB0CE
[KW9J}] Rely on the work of experts ?~9o2[ 依靠专家的工作
AT
- )~{8C: Rely on the work of internal audit <Em|0hth 依靠内部审计工作 G
Tz>}@W ai]KH7 3. Internal control ,R7RXpP7t 内部控制 _x]q`[Dih Vwpy/5Hmp The evaluation of internal control systems p_EWpSOt7 对内部控制系统的评估 w g kY \Q bNG7A[|B Tests of control +ZJ1> n 控制测试 ayZWt| iHA 8FJPw"9 Substantive procedures （time， nature， extent） v m.%)F#@ 实质性程序（时间，性质，程度） reb WXz7 /y3Lc.- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C,) e7 交易周期：收入，采购，库存等。 S^
7u`- THcX.%ToT We@wN: 4.Audit evidence &9 khIJI n 审计证据 'EO"0, l ~n=_R3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence jJK@i\bU_ 获取足够、适当的审计证据 %g7B*AX] 0I}c|V'P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *@fVog r^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <.U(% `| iHk /#a The audit of specific items 2SXy)m
! 审计的具体项目 )P#xny2 `##^
@N<P Receivables： confirmation uX8G<7O^ 应收帐款：确认 n
yx(0 ,F?O} ijk Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
\os"j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 vPET'Bf(YV cdv0:+[P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W744hq@P% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X-F:)/ $xG qFwAzW;" Bank and cash： bank confirmation #RWmP$+#= 银行存款和现金：银行的确认 DxzNg_E] n=%D}W Auditing sampling d$PQb9 Q+f 审计抽样 6G;t: [H G S<Uv/pn 5.Review
tREC)+*\ 复核 SV i{B* HC
RmW' Subsequent events g*$yUt 随后发生的事件 )'e9( 4[V1 7KZ>x*o U>a~V"5,u ^03M~ SNCj wbbr8WiU Going concern otJHcGv 持续关注 Rqun} v} ke5_lr( Management representations l/6(V: 与管理层的交涉沟通 Z]k+dJ[- D lx-mm_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences %s#`Z [8, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5`f \[oA >5bd !b, )B5(V5-!| 6. Reporting X m%aT 报告 p&cJo<]=LE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W4rh7e4 Appendix =>Dw ,+" 附录 )Zit6I Audit procedure 8@BN
6 审计程序 Q) Y&h'.(
