1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4U LJtM3 fY)4]= L Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >Rl0%! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 CA~em_dC !9e\O5PmO Appointment， removal and resignation of auditors P!)7\.7 审计人员的的任命、免职和辞职 ,Do$`yO+ a `[?,W:q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <ZHY3
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 z1{E:~f k@cZ"jYA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )$9 C` d[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4acP*LkkQ B4\:2hBq Engagement letter I;Z`!u:+ 约定书（委托书） [+:mt</HN -Z/6;2Q 2. Planning and risk assessment ?C#F?N0 规划和风险评估 U l7 pxzj r+V(1<`2X General principles ;*j6d3E 一般原则 UL@5*uiX
^t^<KL; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "S{6LW
kD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @y;tk$e DS[l,x Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Yfr TvK X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *'`3]!A &Gy'AUz- Risk-based approach c^dl+-{Mc 基于风险的办法 [6RV'7`Abj "$,}|T?Y` Understanding the entity and knowledge of the business XCqfAcNQ 了解商业的实质和知识 "ojD f3@{ Z|cTzunp Assessing the risks of material misstatement and fraud oRvm*"8B 评估材料错报和舞弊的风险 ?O.6 r" 00.iMmJ Materiality （level）， tolerable error D\_*,Fc 重要性（级别），可容忍误差 T0np<l]A ru6H nLhL Analytical procedures NkjQy MF 分析程序 *C:q _ / 1
Q0Ye r Planning an audit 5f^`4 pT 规划审计工作 x1hs 19s b$`4N n| Audit documentation： working papers 45O6TqepN 审计文件：工作底稿 /kviO@jm4( wJ]$'c3 The work of others 2Ad Hj&XE 其他机构的文件 ETH#IM8J ^) b7m Rely on the work of experts M'!! EQo 依靠专家的工作 dn.c#
,Y EK- b vZ Rely on the work of internal audit |\r\i&|g1 依靠内部审计工作 ~V$5 m j ;ZqD60%\ 3. Internal control k}Clq; G 内部控制 in;+d~? Zkb,v!l The evaluation of internal control systems EBn:[2 对内部控制系统的评估 .*wjkirF#~ ~BYEeUo;%v Tests of control >, Swk3 控制测试 r Xk
&WWO13\qd Substantive procedures （time， nature， extent） 6`$z*C2{ 实质性程序（时间，性质，程度） M+&eh*:z: " e};?|y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. j~j
V`>A 交易周期：收入，采购，库存等。 Fb4S /_
V >a]
s "@<g'T0 4.Audit evidence 5>k~yaju/ 审计证据 YwTt I ID% K]azUK7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'A@Oia1;{ 获取足够、适当的审计证据 W;x LuKIG { dx yBDK Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )UU6\2^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %;XuA*e I3=Sc^zz&V The audit of specific items 9(Xch2tpO! 审计的具体项目 7^ }Z
%c (YH{%8
Z0 Receivables： confirmation y]z# ? ? 应收帐款：确认 mp$II?hZ* [8g\pPQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
k`zK 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 j:<T<8 .o f2K3*}P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation vP;tgW9Qk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 leqSS}KU+ )$.9Wl Q Bank and cash： bank confirmation 9Yne=R/] 银行存款和现金：银行的确认 7.'j~hJL ]V7hl#VO Auditing sampling dufHd
审计抽样 KD<`-b)7< @?N LME 5.Review
IaqN@IlWb 复核 L.&Vi"M <@ \e vgDZf Subsequent events ~9 nrS9) 随后发生的事件 g(/O)G. gM]/Y6 *$b fC:\Gh5 B
~bU7.Cd ,(b~L<zN& Going concern 78A4n C 持续关注 6m<9^NT ^HKaNk < Management representations J\},o|WI 与管理层的交涉沟通 6q7 Y`%j }{PtQc6RL! Audit finalization and the final review： unadjusted differences u"3cSu qy 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 eh=bClk C
/VXyl@o z@LP9+?dE 6. Reporting 438> )= 报告 5 WX2rJ8z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G!Q)?N Appendix ~
0 t'+. 附录 ITOGD Audit procedure N^>g= Ub 审计程序 T 3 /LUm
