1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 y(a>Y! dgU XE0b9q954 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
b'4}=Xpn 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z t jW^]N$> Appointment， removal and resignation of auditors A*|\E:fo 审计人员的的任命、免职和辞职 Rb^G~82d? =|fB":vk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5+b73R3r 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 oOLj?
0t BEAY}P(y3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior T`u
,!S 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 N]ebKe [1Qg * Engagement letter szqR1A 约定书（委托书） w}97`.Kt!n DHvZ:)aT } 2. Planning and risk assessment ?oV|.LM:W 规划和风险评估 5]kv1nQ n b*`GE General principles 4,=;:#n,J 一般原则 +sq_fd ;'D qjg Z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s I 0:<6W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J9J/3O
Q= ssH[\i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JPZ H%#E( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 n0 V^/j} [CAFh:o Risk-based approach 8RVRfy,w 基于风险的办法 <a+ @ 4d; >I ;.q|T Understanding the entity and knowledge of the business iJKGzHvS 了解商业的实质和知识 Nn?$}g yKz%-6cpSl Assessing the risks of material misstatement and fraud q}z`Z/`/ 评估材料错报和舞弊的风险 X<v1ES$ 4`o<e)c3 Materiality （level）， tolerable error wI WO?w2 重要性（级别），可容忍误差 d+
[2Sm(7 I;UT; /E2 Analytical procedures ]$-<< N{}' 分析程序 d*U<Ww^q ^/}&z Planning an audit CHCT
e 规划审计工作 +A$>F@ u e q<!
Audit documentation： working papers (Y^tky$9 审计文件：工作底稿 hL}ZPHA I; G(Wj The work of others _S-@|9\&# 其他机构的文件 QTN'yd?WE Nz; \PS Rely on the work of experts 2,|;qFJY-@ 依靠专家的工作 )$d~
HA@B @a
7U0$,O# Rely on the work of internal audit zXbA$
c 依靠内部审计工作 cVr+Wp7K#| W u$yB! 3. Internal control RU>qj
*e 内部控制 /f AAQ7 n@q- f-2 The evaluation of internal control systems N\rL ~4/ 对内部控制系统的评估 *{\))Zmhd MY}K.^ 4^ Tests of control B^d di 控制测试 Ea-U+7JC _,d<9 Y) Substantive procedures （time， nature， extent） VC% .u.< F 实质性程序（时间，性质，程度） Bx5kqHp^1 OkCAvRg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^r mQMjF
交易周期：收入，采购，库存等。 IcGX~zWr pmO0/ty n.C5w8 f 4.Audit evidence sNP
; 审计证据 $TK= :8HY /{ W6]6^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence %}XyzGq{ 获取足够、适当的审计证据 aeAx0yE[p wkV'']= Xg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W,_2JqQp 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 j0(jXAc;UB ;P/ 4.|< The audit of specific items 25@@-2h @ 审计的具体项目 DVJn;X^T: n+i=Ff
Receivables： confirmation nr,Z0 应收帐款：确认 1X9s\JKQ hhFO, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties l"jYY3N|h 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 HPJ HA , f*9 O39&| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q;A\M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mVh;=>8K ik;F@kdm` Bank and cash： bank confirmation
KC9e{ 银行存款和现金：银行的确认 1xkrh qq \j3dB
tc Auditing sampling Re
%dNxJ= 审计抽样 kRBO] $$"G1<EZ 5.Review
=9,^Tu| 复核 F[`dX #.$y Subsequent events %\
n|2*r 随后发生的事件 {IaDZ/XS6 g|7o1{ cO 5zg<wF c %Cbq0+2 P =\{ Going concern o0|E x\ 持续关注 V/ kndV[j gq/Za/ !6 Management representations { I\og 与管理层的交涉沟通 0y?;o*&U\ DuZ Zu Audit finalization and the final review： unadjusted differences /kg#i&bP~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w>=N~0@t 1 <+
aF, 't0M +_J 6. Reporting `[
U.BVP' 报告 N' R ^ gL
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |5O>7~Tp Appendix &} `a"tYr 附录 1
9#>\9* Audit procedure wWiYxBeN 审计程序 a.}#nSY
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