1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &.an- ;T/W7=4CZ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Zla5$GM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3F5r3T6j} ~ bL(mq Appointment， removal and resignation of auditors j^llO1i/ 审计人员的的任命、免职和辞职 cInzwdh7 T mH# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion LD
Bxw 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 yrR<F5xge -kq=W_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &sR{3pC} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
Jh{(xGA =\J^_g4-l Engagement letter rs~RKTv- 约定书（委托书） a N ). G1 {(o\G"\<XY 2. Planning and risk assessment F:n(yXA 规划和风险评估 <po.:c
Ce j8M}* 1 General principles $ n`<,;^l 一般原则 \|@]XNSN {{ R/:-6?@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t# &^ -; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %.pX!jL @'?<9 2A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk MkC25 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t
B &D~M6[ _I<eJ\ Risk-based approach 5Jp@n . 基于风险的办法 8~ .r/!wfy lD6hL8[
Understanding the entity and knowledge of the business pJ6bX4QnDX 了解商业的实质和知识 1oFU4+ { 4 ~4= 4Ks0 Assessing the risks of material misstatement and fraud :o*{
. 评估材料错报和舞弊的风险 NVS U)# |D$U{5}Mv Materiality （level）， tolerable error k^ B'W{ 重要性（级别），可容忍误差 3VCyq7 B^ Kk!D|NKLC Analytical procedures _;y p^^S 分析程序 &~
6Z)} PD|I3qv~ Planning an audit l4O}># 规划审计工作 -qs.'o
;2 /cJ$`
pN Audit documentation： working papers _Jj|g9b 审计文件：工作底稿 $A7[?Ai ? IA&((\YC The work of others rMTtPuc2 其他机构的文件 +@cf@}W6QC !
D'U:) Rely on the work of experts RB\>$D 依靠专家的工作 j Z3N+_J1 x,2+9CCU Rely on the work of internal audit G( nT.\ 依靠内部审计工作 /6gqpzum4 H[*.Jd 3. Internal control 'ujt w:Z: 内部控制 yh]#V"W3 3.Ni%FF` The evaluation of internal control systems c<A@Op"A 对内部控制系统的评估 [bJ"*^M) ~~;fWM ' Tests of control S@Yb)">ZQ 控制测试 5A7!Xd 'iXjt
MX Substantive procedures （time， nature， extent） 6y %BJ U.I 实质性程序（时间，性质，程度） gpHI)1i'H *.
Y! ZaK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (+@3Dr5o0} 交易周期：收入，采购，库存等。 y:iE'SRRK6 '#4ya=Ww VMad ]bEf 4.Audit evidence ;g^QH r 审计证据 r7C
m pk}*0
Y- Obtain sufficient， appropriate audit evidence .m;1V6 获取足够、适当的审计证据 ok-sm~ bp {h&*H[Z z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }&y>g0$@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \&2GLBKpe
5
|r3i \ The audit of specific items wx}\0(]Gl 审计的具体项目 9V.)=*0hp 6DaH+ Receivables： confirmation ~ b3xn T 应收帐款：确认 .Ky<9h.K $Fc*^8$ryC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,BW ^j.7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %
ghQ#dZ]& , *e^,|# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D4Uz@2_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 x@v,qF$K _AI2\ e Bank and cash： bank confirmation 5>KAVtYvc 银行存款和现金：银行的确认 }!Qo
wG Lt@4F Auditing sampling ]v rpr %K 审计抽样 7#MBT- ih #T#&qo# 5.Review
v^[tK2&v 复核 9s73mu`Twg
PLFM[t/ Subsequent events N vJu)gI% 随后发生的事件 z ]o
&^Q @o9EX } ujmW {() ]8+ %57:E Arir=q^2 Going concern _ ? 1< 持续关注 S &s7] =b N[TD Management representations BB--UM{7 与管理层的交涉沟通 *S~. KW [ M`BD]{tN} Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0m7J'gm{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [xO^\oQa=c f:Nfw+/q cX7xG U 6. Reporting |WXu;uf$.u 报告 H!Uy4L~> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -T4?5T_ Appendix Bwb3@v NA 附录 $aE %W? \ Audit procedure y"e 'Gg2 审计程序 }`5%2i G
