1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s
_~IZ%+<. '@bJlJB9> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance FqwIJ|ct 物质性，真实公平的描述，合理的保证 vs +QbI6>- E tx`K5Tr] Appointment， removal and resignation of auditors z$|;-u| 审计人员的的任命、免职和辞职 HMV )
U{ 1f
Y>>*oP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion fz3
lR2~G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 KnJx{8@z 3htq[Ren Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior G=|70pxU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )7dEi+v52 _8^0!,j
Engagement letter oSY7IIf%L 约定书（委托书） y@3Q; ~l, 7(C x!Yb 2. Planning and risk assessment 9OyN i 规划和风险评估 MU1E_"Z) 0Gsu General principles m; o4Fu 一般原则 Iyyo3a wc ?ok)>P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O#EqG.L5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J=iRul^S 6aY>lkp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j0x5@1`6G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 1[-vD
= u] E.iX
p Risk-based approach &s8<6P7 基于风险的办法 <
bFy(+ NEV p8) w Understanding the entity and knowledge of the business OPuj|%Wgw 了解商业的实质和知识 1k[GuG%/K 'wvMH;}u Assessing the risks of material misstatement and fraud Xwq]f :@V 评估材料错报和舞弊的风险 c<4F4k7 z)}!e,7 Materiality （level）， tolerable error MQ` %`` 重要性（级别），可容忍误差 g1{/ 5{XI w2OsLi Sv Analytical procedures AbfZ++aJ 分析程序 =K(Jq
Sw+M &94W-zh Planning an audit &R O7{,`
规划审计工作 V _"f|[1 ar$*a>'? Audit documentation： working papers zkexei4^< 审计文件：工作底稿 G\= _e
8( X >z lb$ The work of others (0L=AxH 其他机构的文件 .z-UOye r S^N {wZo Rely on the work of experts m Ni2b*k 依靠专家的工作 iZxt/}1X0 1~\M!SQ) Rely on the work of internal audit ^DB{ qU 依靠内部审计工作 0<.R A%dj ,T|x)"uA` 3. Internal control ashar&' 内部控制 F!yV8XQ BStk&b The evaluation of internal control systems K_ke2{4Jm 对内部控制系统的评估 }k7'"`#?" -RMi 8{ Tests of control q0./O|Dj 控制测试 |=K_F3aJ Ri)uq\E/# Substantive procedures （time， nature， extent） vt1lR5 实质性程序（时间，性质，程度） O{]9hm(tN ` A)"%~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wK!~tYxP 交易周期：收入，采购，库存等。 I7(?;MpI ( 9C<K< mL yBm 4.Audit evidence \/5RL@X} 审计证据 Y;
) .+si %j+xgX/& Obtain sufficient， appropriate audit evidence I#G0, &Gv 获取足够、适当的审计证据 f p[,C1U uQ/h'v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7%;_kFRV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?LP9iY${ Vf $Dnu@}z The audit of specific items x#H
3=YD* 审计的具体项目 i gC_)C^i> 9Q.#\ Receivables： confirmation P_Hv%g 应收帐款：确认 s' \$t L'Q<>{;Ig Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _Z Y\, _ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Um.q
RZ? ,wAz^cK| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s a&) #Z: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 . iwZ*b{ ,"2TArC'z Bank and cash： bank confirmation *d*,Hqn 银行存款和现金：银行的确认 rc N 9.1 %)(Cp-b! Auditing sampling @)6jE !LC 审计抽样 #&
?g %' l.+yn91%> 5.Review
}}
ZY 复核 Y.6SOu5$] ~bK9R 0|< Subsequent events PnYBy| yl 随后发生的事件 quxdG>8 cr;`Tl~}s qxOi>v0\H }6u2*(TmD ;2xO`[# Going concern s Be7"^ 持续关注 En VuD
9 Rl~T$
Ey Management representations +9;2xya2 与管理层的交涉沟通 !wz/c M; K`-!uZW:B7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences w3T ]H _V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =/0=$\Ws 3L5r*fa zZ-\ a[F 6. Reporting yV_ wDeAz 报告 w n|]{Ww35 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @OpNHQat9 Appendix {Qu"%h.Al 附录 K4ZolWbU Audit procedure 0%`4px4J 审计程序 Di.3113t
