1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b:Lp`8Du 9d4 PH Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 32=Gq5pOc 物质性，真实公平的描述，合理的保证 TE4{W4I 9}FWO&LiB Appointment， removal and resignation of auditors ~O~c^fLH(B 审计人员的的任命、免职和辞职 2B7X~t>8a jd$uOn.r Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1pC!F ;9Oo 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Gw*n,*pz \+E{8&TH' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior LqTyE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _-%A_5lCRE *r)/.rK_ Engagement letter 0(;d<u)fS 约定书（委托书） UfEF>@0 s#ijpc>h 2. Planning and risk assessment \cdNyVY 规划和风险评估 )eNR4nF }+0{opY4R General principles \iAkF`OC 一般原则 ,V3P.ni] iK6L\ 'k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 15_ OtK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 mvI[ =e* pvJ@$L `' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D*Y4B ?, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .Y !* 6I @^:R1c![s Risk-based approach o+SD(KVn- 基于风险的办法 Cs7YD
~, 4;_{* U- Understanding the entity and knowledge of the business 8/*q#j 了解商业的实质和知识 Z VuHO7' bo rt2k Assessing the risks of material misstatement and fraud @gQ{*dN 评估材料错报和舞弊的风险 ]:JoGGE a0 A^2VH$j]+ Materiality （level）， tolerable error n
'{cU ( 重要性（级别），可容忍误差 ^SB?NRk r
Ig 1]q Analytical procedures ]' =]=o~4 分析程序 y~An'+yBa @.T
'>;izr Planning an audit F yX\S=
规划审计工作
2&O!<C j " 4#V$V Audit documentation： working papers XKB)++Q= 审计文件：工作底稿 YYHtd,0 \+ 4df )?/ The work of others );V6YE 其他机构的文件 f n
)m$\2 n5A0E 2! Rely on the work of experts n1 `D:XrE 依靠专家的工作 X P< wHh mL`,v
WL/` Rely on the work of internal audit `:!mPNW# 依靠内部审计工作 6wx;grt'Z tw U^ewO& 3. Internal control uPc}a3'? 内部控制 R>U0W{1NO -l<b|`s=w. The evaluation of internal control systems Ro$'|}(+A 对内部控制系统的评估 V #W,}+_Sz 7A?~a_Ep Tests of control ^AtAfVJN0 控制测试 '9%72yG ~~k_A|& Substantive procedures （time， nature， extent） 6Y0k}+j|>E 实质性程序（时间，性质，程度） +uKh]RP YU.aZdA&V3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %KK 6}d # 交易周期：收入，采购，库存等。 [ !/ u, .5'M^ v{
Md4 p 4.Audit evidence ^{nf0 )56c 审计证据 7J,j >&3M
#s(w Obtain sufficient， appropriate audit evidence &{NN!X 获取足够、适当的审计证据 DZ -5A ra=U, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Cqy84!Z< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 % 1ZJi}~ Ac}+U q The audit of specific items ;rYL\`6L 审计的具体项目 /"?yB$s iTF`sjL Receivables： confirmation
u )PB@ 应收帐款：确认 YKKZRl Q o mH2XwA|
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties hu0z):>y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &?flH; /]m5HW(P7K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation + X(@o 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;rZR9fR lJ;7 sgQ# Bank and cash： bank confirmation ,%7>%*nhk 银行存款和现金：银行的确认 $q,2VH :Ip [E<NEl * Auditing sampling ZN#mu
]jC? 审计抽样 |`[0U #'[4k: 5.Review
V:Hx RMF2X 复核 LdnH z# _ K["qm{X_ Subsequent events H <41H;m 随后发生的事件 '4k
l$I *Z'*^Y1le 4FUY1p y(/"DUx v&Xsyb0CaM Going concern E{x<P0 ; 持续关注 hB /4.K ]8 Em8q1P$tm> Management representations =y+gS%o$ 与管理层的交涉沟通 &iR 3]FNI L kYcAY$w Audit finalization and the final review： unadjusted differences Nki08qZ[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 EQ< qN<uW APY^A6^:j yu3 : Hv} 6. Reporting RlW0U-%u 报告 DmzK* O{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com lz1RAp0R " Appendix ou8V7 附录 A$d)xq-]K Audit procedure j#4 Iu&YJ 审计程序 UF37|+"E
