1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1W5\ 5yQv(<~*G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance SS;QPWRZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?s5zTT0U>$ r\"O8\ Appointment， removal and resignation of auditors EhybaRy;C 审计人员的的任命、免职和辞职 v= |BqG` TUEEwDK- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %6"b<
MAO
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 p\8cl/~ _r qOzE)
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior wDZFOx0#8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 G1~|$X@@ MOG[c
p Engagement letter oA~m*| 约定书（委托书） | pp @ zHB{I(q 2. Planning and risk assessment 43-%")bH 规划和风险评估 |b/J$.R ]T(O;y*m General principles E m@h 5V 一般原则 xM ;gF2 "ngYh]Git$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %~ecrQ
; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 q'2P G@ );z}T0 C Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R\:C |/6f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !r.}y|t?; p^YE"2 - Risk-based approach GGF;T&DWad 基于风险的办法 u ?g!E."v i&>,aiH @ Understanding the entity and knowledge of the business #fGb M!3p 了解商业的实质和知识 X{#@ :z$ Ai->,<I g] Assessing the risks of material misstatement and fraud 2a=WT`xf ? 评估材料错报和舞弊的风险 2 ,&lGyV# L238
l Materiality （level）， tolerable error ].dTEzL9X 重要性（级别），可容忍误差 @? Y^=0 AD? DIE(v Analytical procedures |7`Vw Z 分析程序 g@Ni!U"_c ;$&-c/]F# Planning an audit g-p
OO/| 规划审计工作 yekIw N`Bt|#R Audit documentation： working papers EkSTN 审计文件：工作底稿 iW"L
!t#\| 2 J4
|7UwJ The work of others rY!uc! 其他机构的文件 6>=>Yj 3^Yk?kFE Rely on the work of experts z{#F9'\ & 依靠专家的工作 w ^<Y5K 0"2 [I Rely on the work of internal audit 4(aesZ8h 依靠内部审计工作 K%=n \ Y Jl]]nO BQ/ 3. Internal control ^
Nsl5 内部控制 gv[7h'}< a ^)Mx9 The evaluation of internal control systems ;2@sn+@
对内部控制系统的评估 @i{JqHU" z t,-O7I'1 Tests of control .v" lY2:N 控制测试 Ar<OP'C 7 $9fGo Substantive procedures （time， nature， extent） _yWH\
5@ 实质性程序（时间，性质，程度） 4[J3HLQ xu:m~8% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4|$D.`Wu 交易周期：收入，采购，库存等。 =` i 7? {-Y_8@& ?J~JQe42 4.Audit evidence f <w*l<@ 审计证据 V w{Ys6q o` 77gkLO Obtain sufficient， appropriate audit evidence G wW#Ww;Oc 获取足够、适当的审计证据 9iF e^^<ss \OU+Kl< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7&At _l_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w@: ]]R ^TEODKS The audit of specific items sd[QtK^ 审计的具体项目 q~^:S~q 13QCM0# Receivables： confirmation '!2t9B8XX 应收帐款：确认 0wkLM-lN
Z>,X$ Y6< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c}QJ-I 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .HQ<6k:
'u3+k. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation b {I`$E<[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5{g9Wh[ Pu^~]^W) Bank and cash： bank confirmation KB"iF}\P0 银行存款和现金：银行的确认 9/$P_Q:3 O5{XT]: Auditing sampling 2:N_c\Vi 审计抽样 )j6>b-H >1~`tP 5.Review
,\M_q">npc 复核 Qwa"AY 5pW od}x7RI%m Subsequent events A pjqSz" 随后发生的事件 -$)Et | K%} I}8M AY;+Ws 8QN8bGxK z`5I 1#PVA Going concern
`_' Dj> 持续关注 d8kwW!m+ BLH=:zb5 Management representations %^l&fM* 与管理层的交涉沟通 4:@|q :DR I.u,f:Fl' Audit finalization and the final review： unadjusted differences 'U"3'jh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4LjSDgA u-9t s 4) 3pa * 6. Reporting v,+
l xY 报告 1Kh?JH 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com tKeO+6 l Appendix t60/f&A#7H 附录 nh=Us^xD Audit procedure <PN;D#2bh 审计程序 Ql@yN@V
