1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s& tE_ "/+z MLY Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance SvuTc!$? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,sQ9 3(Vo <$i4?)f( Appointment， removal and resignation of auditors ^[q /Mw 审计人员的的任命、免职和辞职 b"CA Kl sqO< J$tz Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |:[9O`U)s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 r4{<Z3*N 2F+gF~znQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
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[Y-M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 " ;NRzY \8v91g91f Engagement letter w1^QD^K nH 约定书（委托书） ;hDa@3|]34 Q!'qC*Gyfn 2. Planning and risk assessment ^DAu5 |--R 规划和风险评估 /@Y CA}|/ }DjYGMrTB General principles 'Pd(\$ZY 一般原则 ;_"U "?h_J !@L=;1,
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism QU5Sy oL[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iEHh{ H( @wN
G Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk i*[n{=*l@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 WZewPn>#q Gt-UJ-RR y Risk-based approach -j`LhS~| 基于风险的办法 \~DM x\\7G^$<h Understanding the entity and knowledge of the business Zq"7,z7 了解商业的实质和知识 A o/vp-e }*wLE a Assessing the risks of material misstatement and fraud u=NG6 G 评估材料错报和舞弊的风险 T3,1m=
S \vbk#G
hH Materiality （level）， tolerable error ~(X(& 重要性（级别），可容忍误差 mOBA CTY^ TkR P3_b Analytical procedures nb , 2,H 分析程序 `'4 )q}bB Paf% rv2 Planning an audit DSyXr~p8 规划审计工作 cDk
V;$ U~f4e7x*O Audit documentation： working papers v;2CU 审计文件：工作底稿 L ^J- ("e_
W6/ @W The work of others +}kgQ^ 其他机构的文件 ql{_%x? n! h7 Rely on the work of experts K 1#ji*Tp 依靠专家的工作 <PD?f/4 / 6[ga$nF? Rely on the work of internal audit ZCui Fm 依靠内部审计工作 B(5c9DI` 8*a),
3aK 3. Internal control DtxE@, 内部控制 kdrod [S \Sy7 "a The evaluation of internal control systems *VeW?mY,P 对内部控制系统的评估 JMa3btLy( zc+@lJy Tests of control v ! hY 控制测试 l?q qqB C*kK)6v ` Substantive procedures （time， nature， extent） Snw3`|Y~< 实质性程序（时间，性质，程度） =?Fkn4t lFG9=Wf Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1T|$
BK@) 交易周期：收入，采购，库存等。 V2 d,ksKwn ]ya; v ' wxQ>ifi9Z 4.Audit evidence 3{7T 4p.G 审计证据 J5p8nmb Wr~yK? : ] Obtain sufficient， appropriate audit evidence U>qHn 'M 获取足够、适当的审计证据 4vZ4/#(x L=!of{4Z(} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations YlK7;yrq( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 j]4,<ppWSH |i %2%V#
The audit of specific items Z=z %$l 审计的具体项目 nhT(P`6 ixfdO\nU Receivables： confirmation sH#X
0fG 应收帐款：确认 kPxT"
" k g}xQ 6rd Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8 ;g
Xg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +b$S~0n
D)b}f` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation R[[ ,q:4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n%%7 KTqu s}5+3f$f Bank and cash： bank confirmation k# >hg#G 银行存款和现金：银行的确认 zd %rs~*c #(;< -7M2 Auditing sampling cD}S
f> 审计抽样 ,ZE?{G{tuj r`'y?Bra; 5.Review
S7iDTG_@t 复核 [j,txe?n k%'m *T f Subsequent events \FmKJ\ 随后发生的事件 VRng=, TV59(bG.2 7N8H)X
+ =$ u0s8yPA Going concern _
Y2
U7W 持续关注 ^ -)txC5{T *#U+qgA;` Management representations 9/o vKpY 与管理层的交涉沟通 m"2d$vro" k\)Cw Audit finalization and the final review： unadjusted differences vXj < 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L5fuM]G` IND ]j72 )U
t5+-UK 6. Reporting < B g8,; 报告 AasZuO_I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G5.nPsuM Appendix .N m su+s 附录 B~o-l* Audit procedure my FAKRc 审计程序 bJ /5|E?
