1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >KJE *X@s S"@@BQ#mf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q 34-a"6) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m"
]VQnQ E4< #6q Appointment， removal and resignation of auditors .+~9
vH 审计人员的的任命、免职和辞职 QM
{ B(zH Gyc _ B Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U}GO* + 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A9z3SJ\vXl b[MKo7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior VI)hA
^ S 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1{G@'# ( /pJr%}sc Engagement letter 8L *#zaSAf 约定书（委托书） .~|[*
q\ /`7G 7pQ+ 2. Planning and risk assessment 0" i QH i 规划和风险评估 :e\M~n+y uC2q P)m,^ General principles AH^'E 一般原则 jgBJs^JgYG v 1 f^gde Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism U :8cz=# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m[Qr>= " hPt=j{aJ%< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk w
}
r mYQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Iz&<rL;s 6ciA|J'MR Risk-based approach jI
WX6 基于风险的办法 \# 1p Xet}
J@C Understanding the entity and knowledge of the business VgMuX3= 了解商业的实质和知识 r<'B\.#tp> |lh&l<=(f Assessing the risks of material misstatement and fraud \4uj!LgTb
评估材料错报和舞弊的风险 h
O(A_Bw 7+rroC r" Materiality （level）， tolerable error |Rb8 / WX 重要性（级别），可容忍误差 a
QV? } Srrzj-9^)K Analytical procedures X&!($*/ 分析程序 _ + >V(,{G ;s5JYR Planning an audit f_IsY+ @ 规划审计工作 t]xR`Rr;X ,?!MVN- Audit documentation： working papers ?*cCn-| 审计文件：工作底稿 m21H68y IC-W[~ The work of others 'fY29Xr^ 其他机构的文件 MFqb_q+ L"(
{6H Rely on the work of experts %\!@$]3q 依靠专家的工作 "4.A@XsY J?f7!F: 8 Rely on the work of internal audit [\=1|t5n~ 依靠内部审计工作 mh#_lbe' 8aW<lu 3. Internal control 'NDr$Qc3 内部控制 VRUA <
x gVs@T' The evaluation of internal control systems )y S8(F0 对内部控制系统的评估 i L'j9_w, Om2w+
yU Tests of control 2QKt.a 控制测试 ]x6 r
P Xkf|^-n Substantive procedures （time， nature， extent） aO* v"^oF 实质性程序（时间，性质，程度） `Cz_^>]|= \Z-Fu=8J8^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2W;2._ 交易周期：收入，采购，库存等。 5]2 p>%G @Z
Dd(xB& BxesoB
4.Audit evidence ra^"Vr 审计证据 fj[Kbo 7!h L!~ap Obtain sufficient， appropriate audit evidence ; +lsNf 获取足够、适当的审计证据 /$|-!e<5b\ l_P90zm39! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;G*)7fi 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ` {F z rg I Z The audit of specific items 5e&; f 审计的具体项目 A&X
XL~yH vHb^@z= Receivables： confirmation MaZS|Zei[ 应收帐款：确认 YAd%d
|Q i>(TPj | Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yn.[- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2fP;>0? 1tl qw Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @G F3g= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Ka$lNL3<j @I?: x4 Bank and cash： bank confirmation U"a7myB+jX 银行存款和现金：银行的确认 %Hu.FS5' \9]- (j6[H Auditing sampling ~Jl q.S ' 审计抽样 Qki?
>j" & 5QvUn 5.Review
KIY9?B=+ 复核 q pq (< 4 K,S5^`Gx Subsequent events g-cg3Vso 随后发生的事件 [<nd+3E IaO* {1re uYijzHQyD _AH_<Z( $ SZIJe"K Going concern NosOd*S 持续关注 2%) ~E50U D H:9iX ' Management representations 4|DN^F~iut 与管理层的交涉沟通 JX`>N(K4\ l0tFj>q" Audit finalization and the final review： unadjusted differences R#s_pW{op 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 18]Q4 s8E UI*&@!%bzp w{GEW D{& 6. Reporting V OT9cP^6 报告 Is9.A_0h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @2TfW]6 Appendix >S%}HSPKq 附录 )/Oldyp Audit procedure upFe{M@ 审计程序 y (=0
