1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 pZ{+c dm0R[[ 7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2eS~/Pq5=i 物质性，真实公平的描述，合理的保证 % g$o/A$ =_*Zn(>t` Appointment， removal and resignation of auditors 2DDtu [} 审计人员的的任命、免职和辞职 .k %72ez vzAa x k% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z6\UGSL 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /)>3Nq4Zx q-2Bt,Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BsDn5\ q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 a$OE0z n` H yl%mJ Engagement letter ',@3 >T** 约定书（委托书） OU_gdp Tn e4 2. Planning and risk assessment
wH&!W~M
规划和风险评估 ;(Or`u]Dr '3fu General principles qS$Ox?Bw#u 一般原则 dt]-,Y
L|7R9+ZG Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism C` 9+6 T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |v%YQ
R 9wwqcx)3( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk s~g *@K >+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 u'DRN,h+ D_*WY V Risk-based approach % /.b~|,- 基于风险的办法 j{A y\n ( VA_PvL.9 Understanding the entity and knowledge of the business .@U@xR u7| 了解商业的实质和知识 _7 L-< E6ElNgL Assessing the risks of material misstatement and fraud Qd$nH8ED Y 评估材料错报和舞弊的风险 mxC;?s;~ zu{P#~21 Materiality （level）， tolerable error J=I:CD% 重要性（级别），可容忍误差 sI GMA$EK "ne?P9'hF Analytical procedures WP MSm<[ 分析程序 oW*16>IN9l 9} <ile7^ Planning an audit g |yvF-+ 规划审计工作 24 *XL, WiR(;m<g Audit documentation： working papers NP3 y+s 审计文件：工作底稿 v MH "(~^w=d:$ The work of others 6j]0R*B7`Q 其他机构的文件 u cW-I;" [!#L6&:a8 Rely on the work of experts .jE { 3^ 依靠专家的工作 9IfmW^0 ;))+>%SGCt Rely on the work of internal audit
7*A],:-q 依靠内部审计工作 SsDmoEeB[ dOH
& 3. Internal control m n X2a 内部控制 9F;>
W ET A i?*s%8v The evaluation of internal control systems b J {'<J 对内部控制系统的评估 |{NYkw R "t,xM Tests of control 04P}-L, 控制测试 &Q#66ev $ >eCqC3 Substantive procedures （time， nature， extent） ^%{7}g&$u 实质性程序（时间，性质，程度） }!.(n=idZ 08\, <9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. KBc1{adDx@ 交易周期：收入，采购，库存等。 uh > ; 8 yjJ5>cg
|TH\`U 4.Audit evidence +lcb i 审计证据 S g![Ls j -zeG1gr3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence vr6w^&[c^
获取足够、适当的审计证据 4!yzs PJL ={&j07,*a Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7.j ?U 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 V6X 0^g .?sx&2R2 The audit of specific items v$wIm, j 审计的具体项目 w;amZgD> ItrDJ' Receivables： confirmation 2uW;
xfeY 应收帐款：确认 d^
8ZeC# j6 z^Tt12 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x
g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kxhWq:[c _A9AEi'. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E]-/Zbvdv 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =-n}[Y}A :':s@gqr Bank and cash： bank confirmation >0TxUc_va 银行存款和现金：银行的确认 "]Xc`
3SM {hrX'2:ClT Auditing sampling I,vJbvvl! 审计抽样 "@0]G<H
?IT*: A] E 5.Review
t-bB>q#3> 复核 R-d:j^:f ;iL#7NG-R Subsequent events +a{1)nCXe 随后发生的事件 +V OK%8,p 'I6i ,+D/q s9DYi~/, T+H!_ky`A $B5aje}i Going concern w%jII{@, 持续关注 _F|Ek ;y% U8n V[ Management representations bP&]!jZ 与管理层的交涉沟通 'e'cb>GnA 4O!ikmY:t Audit finalization and the final review： unadjusted differences
S9F E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @Z:l62l=bE m tcw#D PIS2
Ed] 6. Reporting P8/0H(, 报告 *_\_'@1|J) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
$suzW;{# Appendix B>P{A7Q 附录 a H K}sr,U Audit procedure | [b{)s?x 审计程序 | z^^.d~a0
