1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fXL$CgXG\x 6 C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (D))?jnC 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fE M8/bhq tFb49zbk Appointment， removal and resignation of auditors *WOA",gZ 审计人员的的任命、免职和辞职 IoA"e@~t <Q%o}m4Kt Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion EI+.Q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 '1bdBx\< . <i L+/^# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _~6 AUwM 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %Uuhi&PA-l gB
resHrlH Engagement letter bk"` hq 约定书（委托书） X, J.!:4` {U&Mo97rzX 2. Planning and risk assessment qA*QFQ'- 规划和风险评估 m,8A2;&,8 agt7b@-5= General principles 8 v&5)0u 一般原则 r$*k-c9Bf `<[Zs]Fe 4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z\NC+{7k] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4R^'+hy|? D <nTo&m_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6 )Oe]{- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3 }XUYF; #E*jX-JT Risk-based approach Dx iCq(; 基于风险的办法 Kf(% aDYq 2)mKcUL- Understanding the entity and knowledge of the business rMLCt Gi 了解商业的实质和知识 LkJ3 :3O '9i:b]Hru Assessing the risks of material misstatement and fraud 2W| j
K 评估材料错报和舞弊的风险 pcL02W|J #XNe4# Materiality （level）， tolerable error E7y<iaA{~ 重要性（级别），可容忍误差 ~!Onz wmO 7CNEP
2}:R Analytical procedures o#E
z_D[ 分析程序 6nxf <1 <udp:s3#T Planning an audit hC~lH eH 规划审计工作 U4 M!RdG u9'4q<>& Audit documentation： working papers kv ryDM 审计文件：工作底稿 3
\6jzD Hn:%(Rg=aW The work of others CJ
KFNa 其他机构的文件 l6a,:*_ # |2w^Kn Rely on the work of experts #y2="$ V 依靠专家的工作 }LQ&AIRN v@< "b U Rely on the work of internal audit Y# C=ku 依靠内部审计工作 'J+Vw9 s7 5jkW@ 3. Internal control ?I7%@x!+S 内部控制 7nfQ=?XNK Ma wio5 The evaluation of internal control systems O!uX:TE|Q 对内部控制系统的评估 |PTL!>ym2 9%iqequ Tests of control %v n rLt$ 控制测试 9 /q4]%` N\ GBjr-d Substantive procedures （time， nature， extent） g9p#v$V 实质性程序（时间，性质，程度） N CX!ss
${mH bqN Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. PK!=3fK4\F 交易周期：收入，采购，库存等。 T3!l{vG
\O oP_'0
h0 X c tTbvXP 4.Audit evidence Cv ~ t~ 审计证据 >:h
8T] F + -`Q}~s+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence F5{~2~Cw( 获取足够、适当的审计证据 Q]7r?nEEhW xlS
t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations CKrh14ul 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I6 h{S}2 ]r6,^" The audit of specific items ; #e -pkV 审计的具体项目 2'
_Oi-& P g7W:L7 Receivables： confirmation ?OlYJ/! z3 应收帐款：确认 ) Q]kUG#` GfPe0&h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]%F3 xzOk 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '<$(* Xpjk2 [, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `{8Sr) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cM .q^{d` Nl PP|=o Bank and cash： bank confirmation x w]Zo<F 银行存款和现金：银行的确认 _8DY9GaE 2t/ba3Rfk Auditing sampling qEX 59 v 审计抽样 {_KuztJGA Vad(PS0 5.Review
phEM1",4T 复核 s
XRiUDP` {#0B~Z r Subsequent events FHqa|4 Ie 随后发生的事件 l *xA5Ob
V %\%1EZQ% Q->'e-\E<" ayHI(4!$j q$~S?X5\ Going concern U /wY;7{)# 持续关注 pB h [F5 Vr`UF0_3q Management representations V=QvwQlZ 与管理层的交涉沟通 zxTm`Dh;[ 9{?<.% Audit finalization and the final review： unadjusted differences NS mo(c >5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "n:L< F,g **dGK_^T0 ?r2 Im5N 6. Reporting 5 /> G)& 报告 M\>y&'J- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $ bD 3 Appendix 82efqzT 附录 -L</,> p Audit procedure ZLxe $.V_ 审计程序 GcHWal m
