1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z
JW 2F_ ZCj1Cz]"l< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n
nAtXVy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]? H12xz Q"~% T@e Appointment， removal and resignation of auditors a u+Jz_$) 审计人员的的任命、免职和辞职 XXn3K BIf N,rd= m+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?xH{7)dO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4V4S5V yOQae m^O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {g1"{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \1joW# D
C/X |f Engagement letter C F','gPnc 约定书（委托书） G4 :\6fu 4G F3.?3 2. Planning and risk assessment D!Y@Og. 规划和风险评估 \3^V-/SJf c}n66qJF5 General principles \9OKf|#j 一般原则 Q &{C%j~N
hx&fV #m Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism j>;1jzr2} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 WHBGhU C=r`\
W Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [zN* P$
U] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 K;" oK 4[x` \ Risk-based approach , ~38IIS>_ 基于风险的办法 r2+ZxMo| +C7E]0!r Understanding the entity and knowledge of the business
0n6eWwY 了解商业的实质和知识 :Bt,.uN C ~ ! mY0odH Assessing the risks of material misstatement and fraud j0+D99{R 评估材料错报和舞弊的风险 ]zyT_}& de2G "'F Materiality （level）， tolerable error 2;>uP#1] 重要性（级别），可容忍误差 .wq
j &l ]F&- Analytical procedures wM N;< 分析程序 *&I v Eu v& ;JVai Planning an audit r`<e<C 规划审计工作 ^.)0O3oC k
m9#lK Audit documentation： working papers j*|0#q;e6 审计文件：工作底稿 zE1=P/N (n .IK/: The work of others qonStIP 其他机构的文件 Ru#p Jb(R J`0dF<<{[y Rely on the work of experts ~E8/m_> rU 依靠专家的工作 . G25D $eT[`r Rely on the work of internal audit "O9n|B 依靠内部审计工作 oXh t$Q 9 #1?Pt^{< 3. Internal control 6(7{|iY
内部控制 rp<~ =X D`[@7$t The evaluation of internal control systems >6&Rytcc] 对内部控制系统的评估 k)D5>T @8m%*
pBg Tests of control YKU| D32 控制测试 <m~8pM W f8@ B#^{ Substantive procedures （time， nature， extent） $v2t6wS," 实质性程序（时间，性质，程度） MtPdpm6\ P(I%9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B f y 交易周期：收入，采购，库存等。 XSN=0N!GB G#` ^Tj{}<yT 4.Audit evidence &$2d =q8mh 审计证据 Q6URaw#Yt` GY@:[u.& Obtain sufficient， appropriate audit evidence G?LC ! 9MB 获取足够、适当的审计证据 ^fO9oPM| `_1fa7,z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .Ow8C 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ws QuJrG !PeSnO The audit of specific items YW~ 9 N 审计的具体项目 /DHV-L [OOQ 0c~ Receivables： confirmation ep},~tPZn 应收帐款：确认 *PFQ AZik:C"Q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I IGx+> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Yc6.v8a |Bi 7:w Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^yl}/OD 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V'dw=W17V {0+W VZ4u Bank and cash： bank confirmation Q;z!]hjBM 银行存款和现金：银行的确认 uJ0'`Q?6R9 tcl9:2/^] Auditing sampling $.w$x1 审计抽样 xj8z*fC; !wEe<],
5.Review
"Vl4=W)u 复核 Fk p
aou f<rn't{ Subsequent events * Wp?0CP 随后发生的事件 r: >RH, 3'i(wI~<[ s3@mk\?qMe :r
"G Z YuIF}mUr" Going concern 9I<~t@q5e@ 持续关注 A1Uy|Dl j+
L:A o Management representations 1k)pJzsc 与管理层的交涉沟通 ue+{djz[4 rx9y^E5T`; Audit finalization and the final review： unadjusted differences $~1mKx]] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !kb:g]X a %kvC#B a -F I`Dv 6. Reporting 5#X R1#` 报告 2cIbX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com YXq YIG.G Appendix eGpKoq7a 附录 d@a<Eq Audit procedure yVXVH CB 审计程序 3 4%B0
