1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *|^,DGfQ6
L,WkJe3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance % uj[ ` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9@Q&B+! X:U=MWc> Appointment， removal and resignation of auditors "~_$T@^k> 审计人员的的任命、免职和辞职 3Fgz)*Gu] }'PG!+=I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2G
ZF/9} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $,.3&zsy J}:&eS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k{ _1r; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 C0gfJ~M ) VZHr-z$6n Engagement letter J0Jr
BXCh 约定书（委托书） c5<kbe /q T E 2. Planning and risk assessment '^e0Ud, 规划和风险评估 ( VfwLo># ]9#CVv[rq General principles uW )
\, 一般原则 y?"$(%3| pa> p% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tc"T}huypU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ' J2ewW5 :-(U%`a[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?n2C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 K4_~ruhr E N)Yo Vk Risk-based approach DE'Xq6#PK 基于风险的办法 E=}6 X9X $|rCrak; Understanding the entity and knowledge of the business y:~eU
了解商业的实质和知识 F
~*zC`>Y aXQ&@BZ {j Assessing the risks of material misstatement and fraud 3T"2S[gT 评估材料错报和舞弊的风险 w8G 7Jy Tc9&mKVE%( Materiality （level）， tolerable error 2XzF k_6H 重要性（级别），可容忍误差 >y]?MGk 2@rp<&s Analytical procedures _L8Mpx*E 分析程序 Mg
HOj cZ6?P `X Planning an audit T:be 9 5!, 规划审计工作 3Wjq >\ C\y[&egww Audit documentation： working papers |Uc <;> l 审计文件：工作底稿 \)FeuLGL9 hT.4t,wa8 The work of others f;e_04K 其他机构的文件 th5
X? so dz{#"No0 Rely on the work of experts r;c' NqP 依靠专家的工作 #E*@/ p/ ,? C|.5 Rely on the work of internal audit | -JI`!7 依靠内部审计工作 X'YfjbGo -FQC9~rR;g 3. Internal control Q1aHIc
内部控制 \El|U#$u' B 0 6s6Q The evaluation of internal control systems C /SapX 对内部控制系统的评估 vEu
Ka<5 <l* agH-.3 Tests of control -0{T 控制测试 P]|J?$1K 1[26w_B3 Substantive procedures （time， nature， extent） _Ngx$ 实质性程序（时间，性质，程度） _Syre6k v]B0!k&4. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^RY n8I 交易周期：收入，采购，库存等。 Is4%}J!8 qXXYF>Z- D-'i G%)kA 4.Audit evidence suA+8}o]
审计证据 6XQ*:N/4al |Dl*w/n
Obtain sufficient， appropriate audit evidence l0qdk #v 获取足够、适当的审计证据 jj Jc1 p0 $ \? N<W Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations SNQz8(O 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 i58ZV`Rk` RY >)eGJ The audit of specific items G>
f^ 2 审计的具体项目 ZC3tbhV 5F'%i;)oq Receivables： confirmation It#h p,@e 应收帐款：确认 #JK;& Dg! F?*D r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _<Hb(z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >t 1_5 ap Fs UsE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation KC@k9e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k! J4Z ${k `,F&y{ A Bank and cash： bank confirmation 1{SrH dD = 银行存款和现金：银行的确认 <_##YSGh, 7P3 <o!YA Auditing sampling sN} s61 审计抽样 J!21`M-Ue N&6_8=3z 5.Review
zvek2\*rO 复核 d$2@, $=e&q Subsequent events W&fW5af9 随后发生的事件 >i^y;5 dzjB UD />dB%* ' hwV k #1` Going concern F/Rng'l 持续关注 DhtU]w} 3q~":bpAp Management representations Q3<bC6$r 与管理层的交涉沟通 #rn4 $ K7 t&fDI Audit finalization and the final review： unadjusted differences F&W0DaH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w Mlf 3Uz Ytwm lIar` 9f\a oVX 6. Reporting 4 7)+'` 报告 R&u)= ~O\5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com wx]+*Lzz Appendix AijPN 附录
jI*}y[o Audit procedure SR&(HH$ 审计程序 5 {T9*
