1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^}d]O( Vi8A4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3N+lWuE}K 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "S
%t\ FI$:R Appointment， removal and resignation of auditors `R[ZY!=+ 审计人员的的任命、免职和辞职 U4pIRa )S S 13cQ?4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G:1'}RC : 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 '+cI W(F? { :t O
R F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior GlAI~ \A
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Bvn3:+(47 $>XeC}"x68 Engagement letter tF0jH+7J- 约定书（委托书） WKEb
'^ 7w/IHM L 2. Planning and risk assessment C|$q Vh> 规划和风险评估 }Q/onB t ~9dpB>+ General principles @Iv;y*y 一般原则 d,"LZ>hNY* 5~JT*Ny Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism PLyity-L[7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )\fY1WD 1PkCWRpR Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u]J@65~'b 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `
R6`"hx$ FRBu8WW 0L Risk-based approach
e<L @QNX 基于风险的办法 u*l|MIi6J _/s"VYFZ Understanding the entity and knowledge of the business IY`p7 )#i 了解商业的实质和知识 ??rS h Mu 9t"Rw ns Assessing the risks of material misstatement and fraud B X@Iq 评估材料错报和舞弊的风险 fd \RS1[ @w[i%F,&` Materiality （level）， tolerable error i--t
?@# 重要性（级别），可容忍误差 Sjpx G@k *U?O4E9 Analytical procedures {*ak>Wud 分析程序 ,kN;
d}bg
M ?$[WS Planning an audit ~U9K<_U 规划审计工作 x *Lt]]A )h!cOEt Audit documentation： working papers 5'~_d@M 审计文件：工作底稿 0lfK}
a XIeLu"TSL The work of others q+
$6D;9 其他机构的文件 ;;Q^/rkC {4 O f. Rely on the work of experts z ^gJy,T 依靠专家的工作 Ifj&S'(): xt{'Be&Ya+ Rely on the work of internal audit ':'g!b`/ 依靠内部审计工作 ( q>
TKM yPm2??5MW> 3. Internal control /:&!o2&1H 内部控制 b'H'QY
?Ec9rM\ze The evaluation of internal control systems N% y i4 对内部控制系统的评估 "/#JC} ] yBIlwN`kB Tests of control C$ 3*[ 控制测试 }I"C4'(a (C
2 XFg_ Substantive procedures （time， nature， extent） (!os &/", 实质性程序（时间，性质，程度） DX>a0-Xj `2~>$Tr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. W .7rHa 交易周期：收入，采购，库存等。 1^p/#jt z*y!Ml1 5jdZC(q5a 4.Audit evidence Nkdv'e\ 审计证据 JE?p '77C $Gn.G_"v Obtain sufficient， appropriate audit evidence <#63tN9 获取足够、适当的审计证据 yC,/R371k )*|/5wW1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q=\
O a(I 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &J[a.:.. X'9.fKp The audit of specific items I$Nh|eM 审计的具体项目 bQAznd0 ));#oQol9 Receivables： confirmation [&Xp]:M'D 应收帐款：确认 TBh
M^\z
^ ?69|, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,w
}Po 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ! ,J#
r bQll;U ^A Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F /b`[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T X`X5j _`$LdqgE Bank and cash： bank confirmation q!c(~UVw 银行存款和现金：银行的确认 d1/emwH q^@* {H Auditing sampling ;`9f<d#\ 审计抽样 , !ZuH?Z .J#'k+> 5.Review
)n/%P4l 复核 @nxo Bc !P A=C eeC]} Subsequent events
k#*-<1 随后发生的事件 z(PUoV:? 'Pz%c}hJ UN I< r g
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` [;E%o^/^ Going concern C
\ Cc[v 持续关注 F c[KIG3@ -H1=N Management representations =O/Bte. 与管理层的交涉沟通 x "W~m.y$h *2X6;~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences TyxIlI4" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yr]ja-Y ;# B(L=/ wak 26W>I3 6. Reporting wI#8|,]"z 报告 &9k~\;x 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4" @<bKx Appendix ;D5>iek5 附录 \lL[08G Audit procedure MsB >3 审计程序 fV:15!S[
