1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >-YPCW ,
;L Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
h&\%~LO. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P SDzs\
s KH)(xB= Appointment， removal and resignation of auditors 8B C F.y 审计人员的的任命、免职和辞职 =(ts~^ xQX,1NbH5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x mx
fXW 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6D,xs}j1 5|!x0H;
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior UXVjRY`M.\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
H cg$@x\fJ Engagement letter F gM<2$h 约定书（委托书） 6CBk,2DswI ^GG 6%=g' 2. Planning and risk assessment {dV#"+ 规划和风险评估
RKsr}-1 8 [L 0`B9TD~ General principles aJlSIw*Q, 一般原则 $}0q=Lg%wv U`_(Lq%5W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism U 7d%*g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <>`+" O} uM,bO*/f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [H-,zY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8Czy<}S<G F|q-ZlpW- Risk-based approach |?6r&bT 基于风险的办法 L
DD^X@q $F-qqkR$ Understanding the entity and knowledge of the business f>i6f @ 了解商业的实质和知识 qt 5CoxeJ @BWroNg{ Assessing the risks of material misstatement and fraud '+ 1<7jl&I 评估材料错报和舞弊的风险 Z,/ BPK<e .8hB <G Materiality （level）， tolerable error 9E^IEwq ' 重要性（级别），可容忍误差 }R:e[lKj 6 ]^;
s1! Analytical procedures h(!x&kZq. 分析程序 z5-vx ` y#8|
@? Planning an audit WmTSxneo 规划审计工作 yC ZV:R; $lmbeW[0 Audit documentation： working papers f^il|Obzl 审计文件：工作底稿 ;:Q 5?zM zRPX
mu{t The work of others 4` 5 jq) 其他机构的文件 hD!W&Er a9PSg/p Rely on the work of experts
\tTZ N
依靠专家的工作 7 E
T^, 6 dABmK; Rely on the work of internal audit n5 dFp%k 依靠内部审计工作 `9rwu:3i "M5P-l$p} 3. Internal control !q PVC\l 内部控制 7Uvf XzDNC y&Sl#IQ L The evaluation of internal control systems ez_qG=J . 对内部控制系统的评估 'F3Xb !K^.r_0H. Tests of control z?`&HU Nf 控制测试 z/u;afB9q ,-^Grmr4M Substantive procedures （time， nature， extent） o5KpiibFM 实质性程序（时间，性质，程度） An cmSi rLO1Sv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xWlj.Tjt} 交易周期：收入，采购，库存等。 ;$Q `JN= KCd}N _cdrz)T
4.Audit evidence $}&Y$w>S 审计证据 p
x1y #Q 4h dxqI!y2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence j+A Ahn 获取足够、适当的审计证据 U
8L%=/N>B aOWW ..| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations KB49~7XjQ@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ogQY"c8 'PRsZ`x. The audit of specific items DdDO.@-Z 审计的具体项目 hN*,
]Z{ Xh"JyDTj3 Receivables： confirmation 7K3S\oPej 应收帐款：确认 4E]w4BG) 1o\P7P Le Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~pA_E!3W 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 " Mzb @qk$
6X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jY 'svD~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )8]O|Z-CU AE!DftI Bank and cash： bank confirmation p2 u*{k{ 银行存款和现金：银行的确认 = TKu2 `>&V_^y+ Auditing sampling `Y
n:fL7S 审计抽样 :U_k*9z}= KdI X` 5.Review
*TQXE:vZ[ 复核 1'DD9d{ qN vgY )
L Subsequent events QcJ?1GwA" 随后发生的事件 -N;$L~`iAt
u;p.:{' FJo ?~ ;sd[Q01 t E3#Uq Going concern P{j2'gg3
持续关注 A\p'
\@f S} 6Ty2.\ Management representations tKOTQ8i4 与管理层的交涉沟通 C3q}Dh+] tY~gn|M Audit finalization and the final review： unadjusted differences ggQ/_F8u 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =K'X:UM ZDEz&{3U;
h[ ~JC YA 6. Reporting kt?G\H!} 报告 {a aI<u 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Vb^ P{F Appendix }jHS 附录 o
%GVg Audit procedure
hG~4i:p
< 审计程序 B].V|8h
