1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 jxL5L[ x`^~| Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *-bR~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 cpB$b C]( *1V}vJvi Appointment， removal and resignation of auditors 0@
E[IDmp 审计人员的的任命、免职和辞职 wobTT1!| "k\W2,q [ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tFvt i5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %@L(A1"#D x~ xaE*
r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -^8gZk/(W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n{pS+u z E.?| L-fy Engagement letter CD(2A,u)/ 约定书（委托书） E7+ y
W u >H^bCXI 2. Planning and risk assessment \>w[#4`m 规划和风险评估 h\KQ{-Bl &C3J6uCm+ General principles )'M<q,@<( 一般原则 p^+k :E>U ^;GJ7y&,d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism : L ` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 qgw:Q Yt2_*K@rC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \1f $]oS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 bT>%
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b`}/%\7 Risk-based approach cS,(HLO91 基于风险的办法 ,;C92XY gNl@T Understanding the entity and knowledge of the business [i.2lt#] 了解商业的实质和知识 }:YS$'by
M cE$=Vv Assessing the risks of material misstatement and fraud UNq !| 评估材料错报和舞弊的风险 $k*E^~qT InMeD[*^ Materiality （level）， tolerable error ~.mn xn 重要性（级别），可容忍误差 F Jo N"X O'U0Y8HN Analytical procedures q~.\NKc 分析程序 :*#A JV) o87. ( Planning an audit [zIX&fPk$ 规划审计工作 R3wK@D /<s' @!W Audit documentation： working papers ~!j1</$_ 审计文件：工作底稿 .Nr}V.?57 Fs <kM T The work of others ' A= x 其他机构的文件 S0 M -$ Yt!UIl\< Rely on the work of experts Skl1
%` 依靠专家的工作 5NbI Vz <WtX>
\]l( Rely on the work of internal audit ):jK sP
, 依靠内部审计工作 ;%odN
d m C_v!nL. 3. Internal control 5 |{0|mP 内部控制 -MJ6~4k2 i 4lR$]@ The evaluation of internal control systems il\#R%';5
对内部控制系统的评估 Jz 'm&mu YMad]_XOP Tests of control { ; );E 控制测试 &6FRw0GX dgE|*1/0 Substantive procedures （time， nature， extent） )-#% 实质性程序（时间，性质，程度） 8Z :NT_Ss Bg
J;\NV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y(78q s1w 交易周期：收入，采购，库存等。 soA>&b !? [Nr6 qxWg '81$8xxdY 4.Audit evidence lMB^/-Y 审计证据 q0 jzng Z%6I$KAN8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1$?O5.X: 获取足够、适当的审计证据 Qr1%"^4 h&L+ Qx Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;$&&tEh) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 NtkEb : G9:[W"P The audit of specific items p82&X+v/p 审计的具体项目 0!o&=Qh 9yajtR Receivables： confirmation .1 .n{4z>: 应收帐款：确认 HviL4iO U%"c@% B0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties X 8<<;?L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 j ! iimdq !FZb3U@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m[! t 7e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c_x6FoE;L <w+K$WE { Bank and cash： bank confirmation Ui@ Q&%b 银行存款和现金：银行的确认 ;VeC(^-eh6 zPWG^ Auditing sampling L,p5:EW8. 审计抽样 Tjn
cW/\Z 3%|LMX]M5_ 5.Review
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q\S 复核 acdaDY HZ5*PXg~ Subsequent events R"];`F(# 随后发生的事件 tk|Ew!M: 'D-eFJ5 NjMbQ M4 @ T'!;) M, 8a$Mdqh Going concern K
;,n?Q w 持续关注 :@KWp{ D7 D0v! fF ~ Management representations @ >%I\ 与管理层的交涉沟通 [53 rSr 5 .0BaVwi Audit finalization and the final review： unadjusted differences $L)9'X
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 OvX z+C, F/tBr%RV z ,87;4- 6. Reporting U2$e?1y 报告 >#Y8#-$z c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I5wf|wB- Appendix A 7 'dD$9 附录 ah>;wW!6/ Audit procedure ;}#tm9S; 审计程序 J~V ` "uo
