1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 S$jV|xK B B?;' lDz* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5@+4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 . 0
s[{x mvHh"NJ Appointment， removal and resignation of auditors BKC 7kDK3H 审计人员的的任命、免职和辞职 -t@y\vZF, Z;GIlgK9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #+K
Kvk 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 wC(vr.,F &c!j`86y* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }XX~
W}M(\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 { Ax)
[<i 29G wv Engagement letter :DdBn. 约定书（委托书） CxbSj, %@}o'=[ 2. Planning and risk assessment %RQ C9! 规划和风险评估 K\{b!Cfr^ HzRX$IKB3( General principles pg~z UOY 一般原则 +Lm3vj_ N w4e%-Ln Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Hp)X^O" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hrs#ZZ:E &1 z)fD2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
&W=V%t>Z
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V$/u qwq/ Xcv Risk-based approach 4S, . R 基于风险的办法 r] A" Og_U {&2$[g=[ ^ Understanding the entity and knowledge of the business tcBC!
_vF 了解商业的实质和知识 vk
@%R $; Q$W9+ Assessing the risks of material misstatement and fraud #TMm#?lC 评估材料错报和舞弊的风险 :tRf@ bD# :s'o~
Materiality （level）， tolerable error %55@3)V8Rf 重要性（级别），可容忍误差 qbS'|--wH 3@^MvoC Analytical procedures t)-*.qZh 分析程序 ^)&Ly_xrU 01 U
*_\ Planning an audit *#3*;dya] 规划审计工作 u~s
Sk )^4 ko Audit documentation： working papers -O'{:s~ 审计文件：工作底稿 duX0Mc. 0P aSc{Ft/O The work of others ;wJ~ha C 其他机构的文件 N>+ P WE$ 7#QLtU Rely on the work of experts i 3m3zXt 依靠专家的工作 P
@zz"~f7 a% Uw;6|{ Rely on the work of internal audit )|v^9 依靠内部审计工作 l B1# #EJhAJ 3. Internal control !7}IqS s 内部控制 JkZ50L 9]"S:{KSCn The evaluation of internal control systems C\
tp
rn Y 对内部控制系统的评估 94\t1fE @.'z* |z Tests of control XMGx ^mn 控制测试 g3Z:{@m puOC60zI Substantive procedures （time， nature， extent） C)NC&fV 实质性程序（时间，性质，程度） X*i/A<Y`= [`d$X^<y; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Jlp<koy 交易周期：收入，采购，库存等。 *myG"@P4hW rah,dVE] P`
#QGZ> 4.Audit evidence Bs[nV}c>> 审计证据 BT]
ua]T+ F*M|<E= Obtain sufficient， appropriate audit evidence "NDxgJ%J35 获取足够、适当的审计证据 MU'@2c {@gAv! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (:5G#?6, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u_PuqRcs n-$VUo The audit of specific items -_NC%iN#C 审计的具体项目 +iy 7e6P I]h-\;96 Receivables： confirmation 'n0 .#E_ 应收帐款：确认 '0:i<`qv#g Ow3P-UzU3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties oBA`|yW{U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 in<}fAro6 5!Bktgk. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k@V#HC{t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V }>n 3J{vt"dS Bank and cash： bank confirmation BYi)j6" 银行存款和现金：银行的确认 'Hw4j:pS z>;$i m Auditing sampling 9AHSs,.t 审计抽样 q]\X~
9# T$KF<
= 5.Review
4 ,G w#@ 复核 vfcb :x >E :<E'L Subsequent events ,LZX@'5 随后发生的事件 HRB[GP+ n,j$ D62[ iEIg: #D*r ]M fQ+\;iAU Going concern &3Z?UhH 持续关注 O oSb>Y/4 9 9=s4*xzM Management representations \'Z<P,8~ 与管理层的交涉沟通 MgJ36zM zP!J/}z Audit finalization and the final review： unadjusted differences <YFY{VC( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mM/i^zT :?Y$bX}a w~Ff%p@9 6. Reporting 9b ;A 1gu 报告 Q7gY3flg 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K-eY|n Appendix ?":'O#E 附录 !:CJPM6j3 Audit procedure 8' K0L(3[ 审计程序 ,F ZT~?
