1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 iJ8 5okv' A%Ov.~&\G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance oA nNdo 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L&D+0p^lI :eK(9o Appointment， removal and resignation of auditors
i
oIOyj 审计人员的的任命、免职和辞职 M<Gr~RKmAn b*;zdGX.A9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D\~ s$.6B 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +&AKDVmx C(w?`]Qs Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior , s=jtK 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5,Q3#f~! 7 z.(pg= Engagement letter cImOZx 约定书（委托书） U J\[ ^/t C(=$0FIR 2. Planning and risk assessment "7w~0?} 规划和风险评估 g&79?h4UXQ trl:\m General principles WO}l&Q 一般原则 B #[UR Z9S y15 MWZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K;n2mXYGM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o+NPe36 \vH /bL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N Zu\ Ae 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5g x9W\a ?
PpxLMe] Risk-based approach 9 S<87sO 基于风险的办法 I "8:IF X2RM*y| Understanding the entity and knowledge of the business *\ -R& 8 了解商业的实质和知识 [RAzKzC\M *qX! Assessing the risks of material misstatement and fraud WFGcR9mN? 评估材料错报和舞弊的风险 /mi9 q Z.4 vKO[< Materiality （level）， tolerable error z;c~(o@4 重要性（级别），可容忍误差 y v$@i A eT(/D/jan Analytical procedures @yGK $<R 分析程序 S!L LC{ U<pG P Planning an audit # 规划审计工作 T(GEFnt Y AX `>y@I Audit documentation： working papers "7> o"FQ 审计文件：工作底稿 h20< X ; G }2DZ=&>' The work of others !!{!T;)l 其他机构的文件 !Q/%N# A` 5/u"]*D Rely on the work of experts '7Ad:em
依靠专家的工作 n+sV $*wvS z<3{.e\e Rely on the work of internal audit RJYB=y8l 依靠内部审计工作 z:
;ZPSn jX9{Ki" 3. Internal control &J]|pf3m 内部控制 "k ;j@ `Kt]i5[ " The evaluation of internal control systems sl
Qxz;t 对内部控制系统的评估 _` oP*g = x|7vN E=Q Tests of control he
vM'"|4 控制测试 u{asKUce\ 3 d 1$w Substantive procedures （time， nature， extent） Q5ZZ4`K! 实质性程序（时间，性质，程度） A`#/:O4|f ?cZ#0U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p aQ"[w 交易周期：收入，采购，库存等。 5qe6/E@ TKwMgC}<[ o4[ 4.Audit evidence |v Gb,&3 审计证据 '\,|B
x8Q Gz_[|,i Obtain sufficient， appropriate audit evidence !1X^lFf;~ 获取足够、适当的审计证据 2 cB){.E B#A
.-nb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
7U3b YU~; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $ ]fautQlt 1" hd5a The audit of specific items 7 ] )cu>/ 审计的具体项目 oP"X-I brdfj E 8 Receivables： confirmation <[oPh(!V 应收帐款：确认 dj; Zzt3 y8HwyU> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties E7CeE6U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 TJ5g? #Wul K1_]ne)
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #W]4aZ 1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @W|N1
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ytDp
4x<W) Bank and cash： bank confirmation +A!E 6+' 银行存款和现金：银行的确认 cn3F3@_"\ 0afDqv rC6 Auditing sampling
=JR6-A1> 审计抽样 qH8d3?1XO |
e%o 5.Review
e7$ZA#A_5v 复核 hoDE*>i H[x$65ND Subsequent events D)_67w|u| 随后发生的事件 AB:JXMyK AeZ__ X Cj +{%^# ; 1^ ([>| 5gg
Yg $ Going concern )tD[Ffvr 持续关注
`w;8xD( ]zt77'J Management representations h(>eHP 与管理层的交涉沟通 [bK5q;#U4 -".q=$f Audit finalization and the final review： unadjusted differences r](%9Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P@xb } vzNh_ K8R}2K-Y 6. Reporting l_MF9.z& 报告 nF)XZB 0F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q!y6 K* Appendix bzC| aUGM 附录 eF06B'uL Audit procedure ;
Pd nE~ 审计程序 ?nwFc3qw
