1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 NJCSo(O hkOFPt& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d&lT/S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;` h$xB( "R\ D:Olb# Appointment， removal and resignation of auditors OX7a72z 审计人员的的任命、免职和辞职 Ept =&mJPu Bbtc[@"X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @KRia{
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _*cKu>,O 6_&S
?yA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9iV9q]($0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n lZJ}xZ t&i 4kS^y Engagement letter vVZ+ u4y 约定书（委托书） .X5 A7 m p=V1M-
2. Planning and risk assessment Zr zv'; 规划和风险评估 L|nFN}da biZ=TI2P,L General principles J+T tM> 一般原则 /9,y+"0SQz x iV!\Z} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N 8DouD
q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 U02 [_`@ V4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $b[Ha{9(v 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 uPC(|U% k7&
cc|y Risk-based approach 6E2#VT> @/ 基于风险的办法 `(/xj{"Fr} h 8 FV2" Understanding the entity and knowledge of the business \t%iUZ$ 了解商业的实质和知识 R?y_tho4A nvA7e TO6C Assessing the risks of material misstatement and fraud P @F x6 评估材料错报和舞弊的风险 [dX a, f&txg,W,yv Materiality （level）， tolerable error e jR_3K^ 重要性（级别），可容忍误差 WM%w_,Z v(6[z)A0 Analytical procedures ~pHuh#> 分析程序 :9e4(7~ona ,M:[GuXD< Planning an audit @ NL37 C 规划审计工作 b|*+!v:I>T F8#MI
G Audit documentation： working papers S;
u.Ds& 审计文件：工作底稿 z "z C$$Zwg y The work of others 'V8o["P 其他机构的文件 Igw2n{})w #R7hk5/8n} Rely on the work of experts ;mg.} fI 依靠专家的工作 4`Zo Ar-5| #K*p1}rf Rely on the work of internal audit zl|+YjR 依靠内部审计工作 )(1tDQ`L> Nv=% R 3. Internal control Ei
Dpy#f} 内部控制 Gg:W%&# !+YSc&R_fW The evaluation of internal control systems lQ
t,(@7] 对内部控制系统的评估 h CV(O2jL sebuuL.l0< Tests of control +(w9! 5?F 控制测试 }XRfH Qk :; La V Substantive procedures （time， nature， extent） Y[m* 实质性程序（时间，性质，程度） Xg;<?g?k D.a\O9q"&{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0&Iu+hv 交易周期：收入，采购，库存等。 mM+^v[= /nt%VLms % @)z?i 4.Audit evidence dWo$5Bls<A 审计证据 -
s{&_]A~ _? bF;R Obtain sufficient， appropriate audit evidence {t: *Xu 获取足够、适当的审计证据 >{rD3X"d wLg
@BSC. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /"R{1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =~dX
P YPw =iF] The audit of specific items bQu@.'O!k 审计的具体项目 3
XUsw 1,[ c.>O ps
F Receivables： confirmation ]*{tno 应收帐款：确认 :0o ]#7 ^5FwYXAxi Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ' (3|hh)Tl 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \#"&S@%c "9y 0]~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !P d
) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E-?JHJloU .[6T7fdi Bank and cash： bank confirmation M=EV^Tw-= 银行存款和现金：银行的确认 )S @TYzdAN !\\1#:*_W Auditing sampling RNcnE1= 审计抽样 ),-MrL8c% zW F[cf>' 5.Review
E1qf N>0Z 复核 >[P`$XkXd4 O tR Subsequent events 4X>=UO``L 随后发生的事件 7q #R,\ w PJA+ pJ@->V_ b X/%Q^Y [>:9 #n Going concern iR'P c3 持续关注 M,DwBEF? ]Lm?3$u$ Management representations Z .U8d( 与管理层的交涉沟通 a7la CHI :8lqo% 5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4Jw_gOY&D 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mnq1WU;< ]%h |ox0 73+)> "x> 6. Reporting (:7Z- V2( 报告 HQ/ Q" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /nNrvMt v Appendix N8 m3 Wy 附录 6CNxb Audit procedure .:SY:
v r 审计程序 )Tf,G[z&ge
