1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 L~&r.81 *T0!q#R Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fO 6Jug 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1p
COLC%1 fwz-)?
Appointment， removal and resignation of auditors bt 0Q6v5 审计人员的的任命、免职和辞职 :o}LJc)| 0y Bi io Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "\l#q $1h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 vALH!Kh NrWgaPO)i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior d\j[O9W> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ) 0|X];sD wd Q%L4l Engagement letter )]3_o!o
约定书（委托书） ^?-wov$
"|<U`3y6 2. Planning and risk assessment T6I$7F 规划和风险评估 m-MfFEZ X.J$
5b General principles y}GFtRNG 一般原则 D;+sStZK3 K)s{D ] B Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T!Z).PA# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3D2i32Y@! W?R@ eq.9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk v)%0`%nSR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 R 9b0D>Lxt bSj-xxB]e Risk-based approach Q ?R3aJ 基于风险的办法 +CXtTasP U~q2j#pJ Understanding the entity and knowledge of the business -X_dY>>s 了解商业的实质和知识 rIQ%X`Y D&!c7_ ^ Assessing the risks of material misstatement and fraud K 2!GpGZu 评估材料错报和舞弊的风险 't3&,:Y );=0cnr3 Materiality （level）， tolerable error lAJ P X 重要性（级别），可容忍误差 *IWWD\U $tB `dDj Analytical procedures kV@?Oj.&I, 分析程序 KuZZKh U%rq(`;
Planning an audit ;C, t `( 规划审计工作 tX~ *.W: ?ZP@H
_w6} Audit documentation： working papers =hi{J
M 审计文件：工作底稿 dQ= L<{( /Csk"IfuO The work of others z^u*e 其他机构的文件 d9q`IZqee KpC! C9 Rely on the work of experts @ )Nw>/; o 依靠专家的工作 A f Y ]i G.]'p n Rely on the work of internal audit jx 14/E+^ 依靠内部审计工作 %>Mcme>(W F+)g!NQZ 3. Internal control =HjC .h 内部控制 `t3w|%La } rqz48~\lJ The evaluation of internal control systems ~rlPS#]o 对内部控制系统的评估 g[ N3jt@ QY c/f"9 Tests of control 2`J#)f| 控制测试 [*1:?mD$ `#4q7v~>oe Substantive procedures （time， nature， extent） y+h/jEbM</ 实质性程序（时间，性质，程度） cCs@[D#O1 5E^P2Mlc Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $}B&u ) 交易周期：收入，采购，库存等。 pZKK7
$B`ETI9g-N ;?C`Jag x 4.Audit evidence w5=<}1`St 审计证据 !X`cNd)0Xo f.0HIc Obtain sufficient， appropriate audit evidence T?CQgVR 获取足够、适当的审计证据 A<IV"bo N f ZC} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations R)-~5"}~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qv[w
1;U" h{ZK;( u$ The audit of specific items Y$_^f*sFn 审计的具体项目 ' p)DJUwt f|Nkk*9$ Receivables： confirmation XB a^
A 应收帐款：确认 9'p*7o ,YRBYK: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties JsEnhE}] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4#W*f3d[@:
loUZD=Ph Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +_jM$?:F} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 r @PVSH/ GK1P7Qy?V Bank and cash： bank confirmation Wu/:ES)C 银行存款和现金：银行的确认 z\YLO%M m -s\R2_( Auditing sampling QcX&q%*0 审计抽样
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H`Z K "LH3Z PD 5.Review
:w)9 (5 复核 )~`UDaj_ Df$~=A } Subsequent events w|NI d,#f 随后发生的事件 *;Cpz[N /. H(& 2`A[< S C=2DxdZG 7 0EH~ Going concern "U$](k.<VA 持续关注 h 92KU $GHi9aj_P Management representations U
l3xeu 与管理层的交涉沟通 :B\ $7+$v 4~8 -^^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences sHPj_d# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [+="I
& 5Zmc3&vRl \rE ] V,,2 6. Reporting ?mN!9/DIc 报告 S R_ -wD 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %a: T9v Appendix l}k'ZX 4 附录 F? ps?
e Audit procedure ,?`kYPZ 审计程序 [Dmf.PUe
