1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]7
HR
U6$ _>gz& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3.&BhLT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6)INr,d 1/dL-"*0 Appointment， removal and resignation of auditors /}:{(Go 审计人员的的任命、免职和辞职 N_ Us6 X 6 @f > Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .S` q2C \ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 oz!)x\m*H N[{ rsUBd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior iI GK "} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~&?([}A *>m[ZJd %= Engagement letter DB}Uzw| 约定书（委托书） 4.9qB JVAyiNIH>M 2. Planning and risk assessment @Q1!xA^S 规划和风险评估 9*" xm m,- u General principles {vu\ qXmMv 一般原则 Fa("Gok[ ) 5|9EXh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T?3Q<[SmI 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YidcV lOsO Tm %5:/<8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h,LSqjf " 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 gM 96RY Q 3WD!Z8y Risk-based approach j0l{M
c5 基于风险的办法 jcCAXk055 !LK xZ" Understanding the entity and knowledge of the business E\iK_'# 了解商业的实质和知识 V^7.@BeT 7D'\z
IW Assessing the risks of material misstatement and fraud teok *'b: 评估材料错报和舞弊的风险 _c>iux; r8:r}Qj2w[ Materiality （level）， tolerable error yP"2.9\erH 重要性（级别），可容忍误差 K V5
'-Sv1 \h
~_<) Analytical procedures f_k'@e { 分析程序 Dk
`&tr 7L~ *%j Planning an audit & SXw=;B 规划审计工作 ay8]"sa c=sV"r? Audit documentation： working papers IMM;LC%rD9 审计文件：工作底稿 ,_V V;P :8 2T! The work of others n|5\Q 其他机构的文件 3kxo1eb
yZlT#^$\ Rely on the work of experts 45~x
#Q 依靠专家的工作 (~~m 8VJ> ~,lt^@a Rely on the work of internal audit -y. cy'$f 依靠内部审计工作 o2fih%p?1 BA\aV
hmx 3. Internal control {!Q u(% 内部控制 # ~<
]z ~&Z>fgOTJ The evaluation of internal control systems o U=vl!\J 对内部控制系统的评估 FC0fe_U(F =-sTV\ Tests of control -XYvjW,| 控制测试 ;yNc 7Vl zt VTXI%Kz Substantive procedures （time， nature， extent） P@N+jS`Vf 实质性程序（时间，性质，程度） 7.
F'1oEf 'lIs`Zc5N Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~kW?]/$h 交易周期：收入，采购，库存等。 P<pv@ l9) TFXBN.?9T =j>xu|q 4.Audit evidence 56AC%_ g> 审计证据 |))NjM'ZBl 1Vpti4 OmU Obtain sufficient， appropriate audit evidence m CO1,? 获取足够、适当的审计证据 B&cIx~+ 0F[ f%2j Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ]p! { 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3)G~ud FWb p;v{ The audit of specific items Dg& 6@c| 审计的具体项目 uj.i(U s H07\z1?.K Receivables： confirmation ~qinCIj 应收帐款：确认 -6[DQB hYoUZ'4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ImN'o4vo 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 z0[@O)Sj &=lc]sk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation XIwJhsYZ'9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D4VDWv
8lusKww Bank and cash： bank confirmation h'*v$lt 银行存款和现金：银行的确认 bYsX?0T!p K6DN >0sY Auditing sampling 6n]
+(= 审计抽样 -[=~!Qr: 4!
dc/K 5.Review
VWft/2p~ 复核 nCY kUDn Z [=K
lDfU= Subsequent events 5%} e j)@ 随后发生的事件 *(9 Tl]w 9q'&tU'a=c ;e
?M;- !|[rh,e]
NzgG7 7 > Going concern rUI?{CV 持续关注 $INB_ /R E UGAV"0 Management representations T.da!!'B
f 与管理层的交涉沟通 ZJ3g,
d c G80N8L m Audit finalization and the final review： unadjusted differences Vuz.b. ,i` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ) H,Xkex ?tLApy^`? x3y+=aj 6. Reporting i.mv`u Dm 报告 <K0epED 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com s|\)Y*B` Appendix wtS*-;W 附录 xO|r<R7d7 Audit procedure JI>Y?1i0O 审计程序 [lzd'
