1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3a:Hx|
Yg Wvl~|Sx] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +~n:*\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (wj:Gc '2X$.
^aW Appointment， removal and resignation of auditors &mX_\w /% 审计人员的的任命、免职和辞职 Y:CX RU6eD ,nf}4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion # cQ5-R -1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9L$OSy| #91^1jyMf Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Tm^kZuT{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 l/3=o}8q iM!Ya!
Engagement letter
G#[A'tbKk 约定书（委托书） 3$hIc) :2lpl% / 2. Planning and risk assessment zS:2?VXxq 规划和风险评估 ?| ,:;^2l1 aEdA'> General principles F'M X9P 一般原则 ;_\y g
)X, xVB
rwkk( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism NU=2*gM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ! aSj1
2J /KvJjt'8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l%}q&_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 g$]WKy(D s(py7{ ^K Risk-based approach 0
s+X:*C~ 基于风险的办法 UIDeMz }$i"t8"s Understanding the entity and knowledge of the business \me5" ZU 了解商业的实质和知识 7:B/ ?E Z*M{ Assessing the risks of material misstatement and fraud J
2}poNmm 评估材料错报和舞弊的风险 e^lX|L>o A6[FH \f Materiality （level）， tolerable error n*"r!&Dg 重要性（级别），可容忍误差 2|x
!~e. } E ]l4N2 Analytical procedures ;8oe -xS\+ 分析程序 q\@_L.tc[ dnomnY(*< Planning an audit A|LO!P,w 规划审计工作 _<RTe
s %|e)s_%XE Audit documentation： working papers /e"iY F 审计文件：工作底稿 !Ew
ff|v" f I=G>[ The work of others .X%J}c $ 其他机构的文件 )!v"(i.5Xo U',C-56z Rely on the work of experts PP{ 9Y Vr 依靠专家的工作 =Rx4ZqTI| 9287&+,0r Rely on the work of internal audit 1J0gjO) AZ 依靠内部审计工作 i{m!v6j: |kK5:\H 3. Internal control $F^VtCx2& 内部控制 <oJ? J^ {ol7*% u The evaluation of internal control systems oi|N8a2R 对内部控制系统的评估 @\ nQ{\^; Xk.OyQ @ Tests of control ef^GJTv&k 控制测试 nQQHm6N +rU{-`dy9' Substantive procedures （time， nature， extent） el`?:dY H 实质性程序（时间，性质，程度） 0 aH&M4 (1|wM+)" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. O `0r'&n 交易周期：收入，采购，库存等。 9vP;i= fr v4hrS\M C IMI? 4.Audit evidence | ;NfH|43; 审计证据 4/~x+tdc kr+p&| . Obtain sufficient， appropriate audit evidence x?o#}:S 获取足够、适当的审计证据 9V1d`]tP [ne51F5_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %W9R08` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )qb'tZz/g_ %Jr
ZMs> The audit of specific items %d];h 审计的具体项目 keLeD1 -_n Qn Receivables： confirmation D& pn@6bB 应收帐款：确认 r<fcZ)jt| / V 09Na,N Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties QP.Lq }
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 peu9B gs dJ
I }uQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation g
ptf*^s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 lND2Kb Hh
Q0> Bank and cash： bank confirmation _|["}M"? 银行存款和现金：银行的确认 vN^ .MR+< Oe1WnS 7(] Auditing sampling Q&.uL}R 审计抽样 g>h/|b w4 yn}Dj9(q 5.Review
V3ozaVk; 复核 '>t&fzD0 dscah0T Subsequent events avq$aq(3& 随后发生的事件 hUi@T}aA| #?w07/~L R `@T<ob) GqxnB k1 vcdVck@ Going concern cZ_)'0
持续关注 ^%,{R},s
_l9fNf!@ Management representations Q//
@5m_ 与管理层的交涉沟通 ~g/"p`2-N 6=]Gom&S Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9oJ M?&i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8^ } /T#l 'Wnh1|z kyAN O 6. Reporting Cd)g8 < 报告 : W 0p3 6" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com pFS@yHs Appendix uQvTir*e 附录 ]6B9\C.2-_ Audit procedure }y6@YfV${ 审计程序 5N
ZuaN
