1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H, I k&{@j h'D-e5i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .>A`FqV$~+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 WBIJ9e
2~ :
U:>X6f Appointment， removal and resignation of auditors *RpBKm&^7 审计人员的的任命、免职和辞职 yi-S^ G5K_e:i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion H) u<$y!8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (Z{&[h Aqp$JM
> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z6Kw'3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 kl&9M!;:n /-_ <RQ Engagement letter 6.|Q yk* 约定书（委托书） |#
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Ng tOQur a 2. Planning and risk assessment SA1| 7 规划和风险评估 _ U%fD|t ?~g X7{> General principles aLKvl~s;m 一般原则 e.<y-b ? K@DK4{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K;fRDE) { 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B)1.CHV%< _0uFe7sIZ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )X
dpzWod 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |`
+G7?)Y 2:>|zmh_ Risk-based approach >gqd
y *Bg 基于风险的办法 7j
<:hF~ /6$ 8djw Understanding the entity and knowledge of the business ZV?~~_ 9 了解商业的实质和知识 yhBf %m E }* Assessing the risks of material misstatement and fraud ls<7Qe"a 评估材料错报和舞弊的风险 6)QJms ;g
M$%!& Materiality （level）， tolerable error p`
'8M 重要性（级别），可容忍误差 f T&>L 2d`:lk%\ Analytical procedures /<\B8^y Q 分析程序 in/I Ty- f-!A4eKe Planning an audit _Coh11 规划审计工作 3Xun>ZQ- <o\2-fWvY Audit documentation： working papers z
5T_ 审计文件：工作底稿 X9d~r_2&m< 0d%p<c The work of others xq.HR_\ 其他机构的文件 &;D(VdSr9 99<0xN(25 Rely on the work of experts XehpW}2\ 依靠专家的工作 (zm5
4
Vm 6axDuwQ Rely on the work of internal audit }.uB6&!: 依靠内部审计工作 ylEQeN 5tIM@, .I/ 3. Internal control j#`d%eQ~J 内部控制 yLo{^4a. &?-LL{W{ The evaluation of internal control systems $h({x~Oj9 对内部控制系统的评估 s /? & H- n$ri:~s Tests of control Ru W62QSq 控制测试 41d,<E -RSPYQjz Substantive procedures （time， nature， extent） Zv`j+b 实质性程序（时间，性质，程度） #\Q{?F!4 b0~AN #Es Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |+ ^-b}0 交易周期：收入，采购，库存等。 |Bv?!
sjf ~ }c`r 4 1
>doa1 4.Audit evidence f-V8/ 审计证据 w_gPX0N}3n
\Lz2"JI Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2hjR'6h"Y 获取足够、适当的审计证据 XYKWOrkQqa "]j GCo>9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations S<hj6A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]aqHk ,@_$acm The audit of specific items "%c\i-&t
审计的具体项目 0 L3 4)W iK*2 Z$`lw Receivables： confirmation d(>7BV 应收帐款：确认 t|gEMDGa3 @#T*OH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $B6"fYiDk 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rf+'U9 )`RF2Y-A7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation rz]0i@ehv' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Hev S}L
>IW0YIQy, Bank and cash： bank confirmation Lm kv .XF 银行存款和现金：银行的确认 y.AF90Q>) #clPao?r Auditing sampling zN(fZT}K5 审计抽样 XE_|H1&j U!:Q|':=h 5.Review
8& 6h() 复核 ,x| 4nk_ O a_2J#~$ Subsequent events d}K"dr:W5 随后发生的事件 ~jab/cR p @@TOS oYN P,8r^ Le9^,B@Pb 1}e1:m]r Going concern pYo]lO 持续关注 0]l _qxv [>P@3t(/ Management representations UV%A l)3 与管理层的交涉沟通 \UI7H1XDH ^l#Z*0@><~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences QN_Zd@ K*A 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1FU(j*~:
*0)vsBi xrX^";}j 6. Reporting nB ?$W4 报告 N" 2Ire 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com '>AOJ aA Appendix z
bdmz 附录 :E/]Bjq$; Audit procedure ?[ Od. 审计程序 YEoQ
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