1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Mu\V3`j wa"0`a:`; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .a.H aBBV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ye^x>a[' |U%NPw5 Appointment， removal and resignation of auditors T$5wH )< 审计人员的的任命、免职和辞职 oY)eN?c
1dQAo1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion aZN?V}^+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ZnEgU}g<2 uNN/o}Qx Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior : _8K8Sa 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &C9IR,& B\J[O5}, Engagement letter >Xn,jMUW 约定书（委托书） ,:?ibE= kE&R;T`Gb% 2. Planning and risk assessment .U!EA0B 规划和风险评估 ;_,jy7lf %;[D Mc/ General principles OrkcY39"~a 一般原则 h4hAzFQ.s U% h .l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2(eO5.FYF 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X-\$<DiJGv o? baiO kH Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ! db=Iz5) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b~gq8,Fatb uw+nll*W% Risk-based approach u$\.aWol 基于风险的办法 1=5"j]0hY ;jzJ6~< Understanding the entity and knowledge of the business Et 0gPX- 了解商业的实质和知识 n!4}Hwz! o?a2wY^_ Assessing the risks of material misstatement and fraud (HAdr5 评估材料错报和舞弊的风险 S Qmn*CW w7 MRuAJ4 Materiality （level）， tolerable error r Ea(1(I 重要性（级别），可容忍误差 @K"$M>n$Z LphCx6f,X Analytical procedures !X}+JeU ' 分析程序 < se ~wR awzlLI<2p Planning an audit (%^C}`|EA 规划审计工作 Ftyxz&-4$p B&MDn']fV/ Audit documentation： working papers Xe4 审计文件：工作底稿 T
e+
# %w&+o.k/ The work of others /Z2u0jNArP 其他机构的文件 {MtJP:8Jp b'O/u."O Rely on the work of experts 9O- otAGM 依靠专家的工作 M c?_2<u- {L$$"r, Rely on the work of internal audit "-:H$ 依靠内部审计工作 t ]BG) ] Yup#aeXY/ 3. Internal control OdNo2SO 内部控制 \(??Ytc<B v} !lx)# The evaluation of internal control systems =sW K;` 对内部控制系统的评估 `@y~ JNf! H ezbCwsx& Tests of control <8 ( q
. 控制测试 X}GX6qAdt D&fOZVuqZ Substantive procedures （time， nature， extent） 3uw3 [
SR1 实质性程序（时间，性质，程度） l9QI
lTc7 IfH/~EtX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. OTYkJEC8\N 交易周期：收入，采购，库存等。 1!zd#TX n{W(8K6d@[ 5x c e1
[ 4.Audit evidence m2m
;|rr 审计证据 RSA GSGp | g hyH Obtain sufficient， appropriate audit evidence &t UX( 获取足够、适当的审计证据 uB G!R#T 0=+feB1T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %S%UMA. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
qbc= kP P :Q&lnC The audit of specific items }se3y 审计的具体项目 w!`e!} Q )E3)), Receivables： confirmation #+<YFm\i 应收帐款：确认 ,]t_9B QK oHfr
glGX Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `j3 OFC{7E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 QUkP& sz 8i^
./P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F^.]g@g.| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [kkhVi5;A &CQ28WG X Bank and cash： bank confirmation y ~-v0/ 银行存款和现金：银行的确认 ;P' 5RCqj ; P<h 9( Auditing sampling jBEW("4R 审计抽样 .Tl,Ek( "kFNOyj3\ 5.Review
h143HXBi1+ 复核 N*[b 26 %$Fe[#1 Subsequent events t!xdKX& } 随后发生的事件 'Jek<
5 ]D~Ibv{Y u-j V@Tz W2%@}IDm 8_w h9 Going concern nWc@ufY 持续关注 e1b?TF@lz P ( -
Management representations {\k }:) 与管理层的交涉沟通 #Mk3cp^Yl K8&) kfyI Audit finalization and the final review： unadjusted differences "3 ++S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6pb~+=3n ^?0'\Z $v _&j E 6. Reporting h=6D=6c 报告 # bjK]+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t>a
D;|Y Appendix 9,&xG\ z= 附录 o&M.9V?~~ Audit procedure 0$b4\.0>~ 审计程序 e ?7NW
