1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 nKkTn TSa A0u:Fm{E Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance IqKXFORiNI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :FpBz~!a `b'J*4|oGo Appointment， removal and resignation of auditors ''E c-b6Q- 审计人员的的任命、免职和辞职 V46[whL%r %GiO 1:t Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion e"mfJY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1)Bi>X n(S-F g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x#mk[S
V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 J c^ozw iqu GLw J Engagement letter `~TGVa`D 约定书（委托书） *tPY _'p;V[ (+M 2. Planning and risk assessment "*\3.`Kd
规划和风险评估 FY*0gp $_5v^QL General principles j k}PucV 一般原则 X&X')hzIt ~kT{O!x}4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1M+!cX 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P32'`!/: 1V?)zp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o fCP >Z- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ur7a%NH B*N 8:u Risk-based approach :'' 0z 基于风险的办法 /*HS Ajv {z_pL^S'52 Understanding the entity and knowledge of the business s
>I}-=.(Q 了解商业的实质和知识 H/
{3
i Q3Lqj2r Assessing the risks of material misstatement and fraud Av]N.HB$ 评估材料错报和舞弊的风险 x^BBK' H`@7o8oj1 Materiality （level）， tolerable error [~S 0b 重要性（级别），可容忍误差 iO`f{?b [' 1?'* Analytical procedures N3RwcM9+; 分析程序 5L#M7E G [,VP C= Planning an audit DR8dJ# 规划审计工作 y&]D 2"I pl&GFf
o Audit documentation： working papers m:CpDxzbf 审计文件：工作底稿 bNgcZ
V. !!%F$qUd\ The work of others i+3b)xtW7 其他机构的文件 6V/mR~F1r li^E$9 oWC Rely on the work of experts &>{L"{ 依靠专家的工作 0AenDm@9 0g4cyK~n] Rely on the work of internal audit $=R\3:j 依靠内部审计工作 H5)WxsZ R ;ecF~-oku 3. Internal control "&F/'';0}E 内部控制 0IuU4h5Fr E;0"1
P|S The evaluation of internal control systems K)ib{V( 50 对内部控制系统的评估 IRB;Q(Z
:Fl: bRH+ Tests of control ]d FWIvC 控制测试 zV#k
#/$ u5[Wr : Substantive procedures （time， nature， extent） NunT2JP. 实质性程序（时间，性质，程度） 3kg+*]tLx d[de5Xra Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >EjBk nl 交易周期：收入，采购，库存等。 %l,EA#89 s 9A aixI yM
xS'j1 4.Audit evidence Emo]I[<&q 审计证据 de[_T%A w:Vs $, Obtain sufficient， appropriate audit evidence O"GzeEY7 获取足够、适当的审计证据 WJWhx4Hk Y&?]t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @VFg XN 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f,*e ?9@;s
NDi@x"]; The audit of specific items ~mU#u\r(* 审计的具体项目 JaEyVe
)` a R?_ Receivables： confirmation -xXM/3g1u 应收帐款：确认 O;r 8l+ %* 8QLI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties UNJ|J$T] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 BDA\9 m^3 a<Ta *:R$0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [@)|j=:i: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $xqphhBg Qw ED>G| Bank and cash： bank confirmation #cA}B
L!3 银行存款和现金：银行的确认 }-kb"\X%g 3ul Auditing sampling 8G=4{,(A 审计抽样 ^?,/_ 3 6K &V}
5.Review
mGX;JOjZ 复核 :
f Wh7X3 /<5/gV 1Q Subsequent events zuOIos
随后发生的事件 qe0@tKim |Ia46Y
S n*V^Q f P GJ?=qXr# MTQdyTDHl Going concern [}Nfs3IlBw 持续关注 8d]=
+n ! 6Rso}hF}} Management representations <[*s%9)'9 与管理层的交涉沟通 #nnP.t m umj7-fh Audit finalization and the final review： unadjusted differences uE>}>6)b 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 t+pI<c^]y 6w5 4+n NLj0\Pz|B 6. Reporting n '&WI f3 报告 jjs-[g'} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com VF4F7' Appendix 0tA+11Iu 附录 4Hu .o 7 Audit procedure |_-FQ~Hf F 审计程序 yjr!8L:m
