1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i7FR78^ = SJF \Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance - T kd@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 irw 7 Jx>B % vZ\ Appointment， removal and resignation of auditors GV@E<dg$ R 审计人员的的任命、免职和辞职 &b6@_ C9 .&} 4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iai4$Y(% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @N_H]6z4 ?uX6X'- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior sPTUGx
' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _xL&sy09t /FV6 lR!0^ Engagement letter xPJJ
!mY 约定书（委托书） o3=S<| V p'!,F; xX 2. Planning and risk assessment NEou2y+} 规划和风险评估 sr@Xum T mS&\m#s < General principles cB F%]
)! 一般原则 Wk6&TrWlY
j=QR*8* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _ N f[HP 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X6*y/KG N u2O^3r G- Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk YJvT
p~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 H g_
XD, PyxN _agf Risk-based approach ~(L + 4] 基于风险的办法 SWO!E vfTG*jG Understanding the entity and knowledge of the business safS>wM] 了解商业的实质和知识 >8;%F<o2 Jd2Y) Assessing the risks of material misstatement and fraud )bU")
评估材料错报和舞弊的风险 m9w
; a 2O
lC7X{ Materiality （level）， tolerable error r_sl~^* : 重要性（级别），可容忍误差 |Pl {Oo+ !enz05VW6. Analytical procedures M &EJ Fpc* 分析程序 5f@YrTO[@ 4m!3P"$ Planning an audit H08YM P>dc 规划审计工作 'wlP` 7&Tn :BxYaAVt^ Audit documentation： working papers f_2^PF>? 审计文件：工作底稿 7#. PMyK9 6@ ^`-N; The work of others pcTX
Ty 28 其他机构的文件 }gRLW2&mR> XXmu|h Rely on the work of experts HwMsP$`q 依靠专家的工作 J$*["y`+ N%E2
BJ? Rely on the work of internal audit PH!B /D5 G 依靠内部审计工作 x)Kh _
G Riuv@i^6K 3. Internal control @Hdg-f>y] 内部控制 8vo7~6yy ']e4 ! The evaluation of internal control systems Nh/ArugP5P 对内部控制系统的评估 @7 HBX P p: Tests of control grA L4 控制测试 <% uZwk># r9*H-V $ Substantive procedures （time， nature， extent） L>GYj6D9 实质性程序（时间，性质，程度） &-Er n/[ I19F\
L`4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1U9N8{ xg9 交易周期：收入，采购，库存等。
C)} LV
q[A3$y(
]=<@G.[= 4.Audit evidence 4GA-dtyV& 审计证据 2+cicBD ui0(#2'h% Obtain sufficient， appropriate audit evidence |ema-pRC 获取足够、适当的审计证据 5 g7}A` urjp&L & Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g]JI}O*5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 tzJt d oD1
= } The audit of specific items oYx
f((x 审计的具体项目 y N%Pe:R iqP0=(^m Receivables： confirmation Nx
z ,/d 应收帐款：确认 _Fy:3, ( iPNs EQ0We Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >m{-&1Tx 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
:8T@96]P uoc- qmm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation NH6!|T
应付帐款：供应商的申明一致，确认 .sMi"gg OZ9j 3Q;a$ Bank and cash： bank confirmation ?KW?]
o 银行存款和现金：银行的确认 <W kLwP3^ %'5 wwl Auditing sampling -bQvJ`iF 审计抽样 kIo ?<=F8T s7LX 5.Review
1&nrZG9 复核 nwH|Hs riU _fw'c*j Subsequent events e{S`iO 随后发生的事件 T8
/'`s Y :BrAa[ X~!?t } $"1&! ^>u GbhBp Going concern mt7:`- 持续关注 P~>nlm82] M!@[lJ Management representations ePdzQsnVe 与管理层的交涉沟通 cn{l
%6K Q"uu&JC Audit finalization and the final review： unadjusted differences !O emS 7{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 N`fY%"5U> V^5 t~)#46 I !~Omr@P 6. Reporting AP@d2{" m} 报告 <
3OV 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com T3 Fh7S / Appendix qpCi61lTDJ 附录 GrIdQi ^8 Audit procedure )BDi2 : u 审计程序 $R4\jIew V
