1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )1lYfJ pr@8PD2% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance LOR$d^l 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h9g 5W'.# d y|r:~j3 Appointment， removal and resignation of auditors )wSsxX7: 审计人员的的任命、免职和辞职 >:KPvq!0 Ca?pK_Y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion B6OggJ9Iq 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3P I{ LU oA_AnD?G+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s:w LEj+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q^O{LGN mbJ#-^}V Engagement letter p.8G]pS 约定书（委托书） EC?!%iO` -%%2Pz0I 2. Planning and risk assessment f<0-'fGJd 规划和风险评估 e,:@c3I evu @uq General principles \ HTXl
] 一般原则 J|,| *t V..m2nQj
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |]\qI 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {jggiMwo.v \>:(++ g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B5J=q("P 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #UI @<0 P) j Dy Risk-based approach _2U1$0xK 基于风险的办法 GJ{]}fl 4*F+-fu Understanding the entity and knowledge of the business <=^YIp 了解商业的实质和知识 DQKhR sC ) CihqsA2 Assessing the risks of material misstatement and fraud a"#5Jc R3 评估材料错报和舞弊的风险 j/dNRleab \CU.'|X Materiality （level）， tolerable error 9d SKlB5J 重要性（级别），可容忍误差 Q 4_j `q T9N /;3 Analytical procedures spd>.Cm` 分析程序 d}ue/hdw pkBm AJb@ Planning an audit Bam7^g'*!3 规划审计工作 IuB 0C!' ^ 8egn| Audit documentation： working papers 8 :Z3Q 审计文件：工作底稿
OG!^:OY )P\ec The work of others UT]LF#.( 其他机构的文件 <:>a51HBX :
);GeZ Rely on the work of experts *.W ![%Be 依靠专家的工作 </qXKEu`_ &YqgMC Rely on the work of internal audit xNE <$Bz 依靠内部审计工作 ]?b #~ sq-[<ryk 3. Internal control TJ2$
Z 内部控制 wGLZzqgq AdR}{:ia The evaluation of internal control systems lN{-}f;TN 对内部控制系统的评估 ]NG`MZ
NC@OmSR\0 Tests of control G|IO~o0+ 控制测试 /_aFQ>.4n ] 6M- s Substantive procedures （time， nature， extent） 1r|'n aiZ 实质性程序（时间，性质，程度） D{ @x h]vA%VuE'E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ` *h-j/M 交易周期：收入，采购，库存等。 qZCA16 iI&J_Y{1a_ | u7vY/ 4.Audit evidence (A/
V( .! 审计证据 l#V"14y l;F3kA Obtain sufficient， appropriate audit evidence #R'm |En' 获取足够、适当的审计证据 gKn"e|A
C!%BW%"R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations q<D'"7#. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8L6! CP_! >&Y8VLcK The audit of specific items ]rXRon=' 审计的具体项目 QJ-6aB '-S^z"ZrI Receivables： confirmation yA
\C3r' 应收帐款：确认
P*)}E
NY Q V4{=1A Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties lLS`Ln)" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kd 9hz-* Y(-4Agq Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8u!!
a^F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >N{K)a 9Ze TS~i Bank and cash： bank confirmation (7;}F~?h 银行存款和现金：银行的确认 aOA;"jR1 4{[Df$'e> Auditing sampling 3?.3Z!H/ 审计抽样 =K - B
I _<yJQ|[z~i 5.Review
7r bl+:y2 复核 59F AhEg m}'kxZTOm Subsequent events %q`_vtUT 随后发生的事件 uIiE,.Uu} jDqe)uVvtV XjuAV
NY D42Bm&JocO z dlysr# Going concern A<ur2 0 持续关注 sFT-aLpL@V Z455g/=ye Management representations C;-9_;& 与管理层的交涉沟通 &CV%+ TG=) KS Audit finalization and the final review： unadjusted differences
^u D r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `p|{(g' ;*{y!pgb K|[[A)tt6 6. Reporting v2 T+I]I 报告 ' jf$3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "M3R}<Vt Appendix D'$ki[{, 附录 BA4qQCS;5 Audit procedure y)0r%= 审计程序 3P2H!r
