1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ! 54%}x)3 dWI\VS 9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +G?3j ,a\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .N%$I6w cJt#8P
Appointment， removal and resignation of auditors r@_;L> 审计人员的的任命、免职和辞职 m _pK'jc PgVM>
_nHk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F*a+&% Q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *@O;IiSE ] |-y[iu Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Y$(G)Fs 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &P\T{d2" O". #B Engagement letter rP*?a~< 约定书（委托书） ddw!FH2W
( Q[}mH: w 2. Planning and risk assessment &=f%(,+ 规划和风险评估 UOa{J|k>h Jap
v<lV% General principles }b1P!xb!A 一般原则 +ux,cx.U" 3c6 <JW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2
^|*M@3r 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A0'Yfuie towQoqv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _mcD* V 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]+J]}C]\d tf>?; Risk-based approach ,\Cy'TSz 基于风险的办法 J&lQ,T!?B Jr#ptf"Wu Understanding the entity and knowledge of the business ~x82 4xW 了解商业的实质和知识 u\6: Txqq `>K; S!z Assessing the risks of material misstatement and fraud W4Zi?@L>' 评估材料错报和舞弊的风险 q'PA2a: lx%<oC+M Materiality （level）， tolerable error nL\BB& 重要性（级别），可容忍误差 0'a.Ypf SC'fT ! Analytical procedures kGCd!$fsk 分析程序 \vKMNk;kz " MlY G6 Planning an audit K4y4!zz 规划审计工作 |',MgA Uh*V>HA# Audit documentation： working papers N{f
RZN 审计文件：工作底稿 EFV'hMjS) a: 1-n %&F The work of others fAYm3+.l3 其他机构的文件 Rs7=v2>I k|1/ gd5 Rely on the work of experts mL ]zkD_ 依靠专家的工作 9FK%"s` 5_{C \S`T Rely on the work of internal audit uT ngDk 依靠内部审计工作 s
-Bpd#G>/ CsXIq.
9 3. Internal control ]r{y+g| 内部控制 2B5Z0< G,%R`X ns The evaluation of internal control systems 8h}o 5B 对内部控制系统的评估 1%t9ic EC|t4u3 Tests of control <t&0[l 控制测试 Beq zw0 *JUP~/N r Substantive procedures （time， nature， extent） fC52nK&T8 实质性程序（时间，性质，程度） t*~V]
wZ WL+I)n8~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #1+1 q{=Z< 交易周期：收入，采购，库存等。 "I}3*s9Q- Z-.`JkKd8 &V:iy 4.Audit evidence RdRF~~R% 审计证据 ]:8:|*w L W
8LD|@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence QGs\af 获取足够、适当的审计证据 T Dq(%IW _f8Wa u# " Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations V*"-@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s sUWr=mD U@ Y0 z.Y The audit of specific items {}y"JbXMj 审计的具体项目 4f:B 2x{ !8(:
G6Ne Receivables： confirmation Z.ky=vC t 应收帐款：确认 }w}2
'P'T 3dTz$s/[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :q/%uca9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <k+dJ=f Mj |\LF + Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "AMbU6 8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W_8N?coM _8P0iC8Zg# Bank and cash： bank confirmation >08'+\~:b 银行存款和现金：银行的确认 Qyx%:PE t2uX +1F Auditing sampling $aDAD4mmm 审计抽样 D,b'1= m-Z<zE Q 5.Review
pyJY]"UHVE 复核 >Z r f}H :[YHJaK Subsequent events |WwC@3) 随后发生的事件 #q#C_" Dukvi;\ K[r <-6TS C@1B?OfJ ;5Spdi4w Going concern lLhvpvT 持续关注 9K,PT.c nI]8w6eCV Management representations i[_B~ /_ 与管理层的交涉沟通 c_wvuKa
RC?gozBFJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences @
>_v /U' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 DXA<m2&64N i[L5,%5<H S\5%nz \ 6. Reporting o?5m^S14[1 报告 c@f?0|66M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I8};t
b# Appendix ;&7dX^oH 附录 R `K1L!`3 Audit procedure I Sa}Km>Q 审计程序 6.5
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