1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7$GP#V1r/ xiRT p:> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1&Y P}sg) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 iA ZtV'VQ) No[xf9>t Appointment， removal and resignation of auditors (oJ#`k:&n 审计人员的的任命、免职和辞职 McnP>n XB;;OP12 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1'_OM h*; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7<.f &1MgI n.l p
ena Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F{T|lTl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 : OI!YR%" Mdwh-Cis/ Engagement letter z|P& 8#txM 约定书（委托书） "<O?KO 3K 00pHnNoxW 2. Planning and risk assessment iCx'`^HnP 规划和风险评估 N&>D/Z;" g dC=SFb b General principles '`o+#\,b^% 一般原则 >Ft jrEB r9vC&pWZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism y6j TT% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 E$G "R = h}`< pq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I3s}t$`y( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 U |4% ydG oW +R:2I~O Risk-based approach R a*9d]N@ 基于风险的办法 <I|ryPU9{X ^ $#Q_Y| Understanding the entity and knowledge of the business 4t8 Hy 了解商业的实质和知识 H
Rw,D= (~#PzE :
Assessing the risks of material misstatement and fraud \|&5eeE@ 评估材料错报和舞弊的风险 v OP[ND=T R\+$^G}#6 Materiality （level）， tolerable error [w4z)! 重要性（级别），可容忍误差 gVl#pVO`N 5g &'n Analytical procedures 6 % ,Q 分析程序 gh
0\ 9;h L |H{;r' Planning an audit {j q-d L 规划审计工作 ?NwFpSB2 O>>8%=5Q Audit documentation： working papers !{3pp 审计文件：工作底稿 E|f PI u 1I sR}uLh The work of others {"y 6l 其他机构的文件 (HJ60Hj <=`@`rm{ Rely on the work of experts UmJg-~ 依靠专家的工作 }ps6}_FE HYY|) Wo Rely on the work of internal audit Cv=0&S. 依靠内部审计工作 # \M<6n{ m 8f_w 3. Internal control
6$Dbeb 内部控制 RcE%?2l D C/$IF M< The evaluation of internal control systems 1GNA x\( 对内部控制系统的评估 w7W-=\Hvh BxG;vS3>*e Tests of control oc ?VAF 控制测试 NdZ:
7
i}YnJ Substantive procedures （time， nature， extent） u J$"2<O 实质性程序（时间，性质，程度） j?,$
*Fi ["7}u^z@<+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0'
<S7?~| 交易周期：收入，采购，库存等。 St3~Y{aI| =os j}( YUH/ tl 4.Audit evidence o] j* 审计证据 "&ks 8 3 nk{1z\D{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence l%IOdco# 获取足够、适当的审计证据 F ,bl>;{[{ <vrx8Q*6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ibq@0CR 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4>W`XH pqe
t Yu The audit of specific items Zry>
s0 审计的具体项目 qRFN@ID$ DjKjEZHgM Receivables： confirmation #.@=xhK/ 应收帐款：确认 x<l1s BAhC-;B#R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties p#kC#{<nE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 JjmL6(*ui (X 9V-4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W< n `[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 r~TT c)2 cm]]9z _< Bank and cash： bank confirmation =~h54/#[I 银行存款和现金：银行的确认 Hj!)S&y,$ /F_
:@#H Auditing sampling 1 W0; YcT] 审计抽样 2
zy^(%a |}`5< a!6U 5.Review
--9mTqx 复核 u!
i5Q 'GFzI:Xr Subsequent events [a3
0iE 随后发生的事件 8syo_s C | l;.BlHyu !r|X
6`g #RF=a7&F lK4+8VZ Going concern
zC Hr 持续关注 ?@1'WD t %gaKnT(|r Management representations F MVmH!E 与管理层的交涉沟通 a5-\=0L~ 1 XG-O Audit finalization and the final review： unadjusted differences BGX@n#: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 US4Um>j z m'jk D|
0U>Q<I} 6. Reporting sYXS#;|M 报告 h uJqqC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L?0l1P
Appendix c
#kV+n< 附录 G)&'8W F5o Audit procedure lIz_0rE 审计程序 :j ~5(K"
