1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C4]%pi S:/ RYT" Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /Ph&:n\4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m7vxzC* X vMG09 Appointment， removal and resignation of auditors /T[ICd2J 审计人员的的任命、免职和辞职 1 ] ,,
Ar5 fhKiG%i'l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4iqmi<[(" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 b6&NzUt34V D^55:\4( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior v&2@<I> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mwH!:f $?A A" Nz Engagement letter Jy C&L6[]Z 约定书（委托书） <0)ud)~ u ?K { 1S 2. Planning and risk assessment '%C.([ 规划和风险评估 7CM03 R[P 2F g t)`{! General principles (M,VwwN 一般原则 Fx5d@WNa> ih |Ky+ ! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2, V+?'^j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 jUvA<r ,, %:vK+V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #Jz&9I<OKx 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 QhQ"OVFr# `
(/saq* Risk-based approach Y{vwOs 基于风险的办法 Q4Fq=kTE wZ8 MhE Understanding the entity and knowledge of the business aroVyUs3j 了解商业的实质和知识 YQV ?S ikN!u
t Assessing the risks of material misstatement and fraud 6 8<Z\WP 评估材料错报和舞弊的风险 rn:
zKTyhw E8_Le Materiality （level）， tolerable error $n Sh[ { 重要性（级别），可容忍误差 in #]3QGV lkH;N<U Analytical procedures dIpW!Pj^ 分析程序 %M# ?cmt |F@xwfgb Planning an audit PuZs 5J3 规划审计工作 |\|)j>[i
1Dya?}3 Audit documentation： working papers /CI%XocB 审计文件：工作底稿 30 [#%_* o E<Dh_ K The work of others
'nWs0iH. 其他机构的文件 2k}-25xxL
51G=RYay9 Rely on the work of experts k
l!? /M 依靠专家的工作 ct}%Mdg
r<X 4ER Rely on the work of internal audit Afy .3T @) 依靠内部审计工作 r}0C8(o q Va@6=U7c 3. Internal control ur<eew@8@i 内部控制 ^@`e \} Ac
q; The evaluation of internal control systems !Wixs]od
对内部控制系统的评估 R 'I_xjC S2&9# 6 Tests of control >*= =wlOB 控制测试 juMxl g 6VD_ Substantive procedures （time， nature， extent） Q:kVCm/; 实质性程序（时间，性质，程度）
2 zKo =,4
' " Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2:iYYRrg 交易周期：收入，采购，库存等。 _+\:OB[Y ]A]Ft!`6 z ~ |'y+h
89 4.Audit evidence UOWIiu 审计证据 Ni!;-,H+E -jxWlO Obtain sufficient， appropriate audit evidence sB( `[5I 获取足够、适当的审计证据 PW*;S p hD6J W- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c.(Ud`jc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >v1 y 0zx au~] The audit of specific items z|3`0eWIG 审计的具体项目 F)/~p&H #d Z/UM(u Receivables： confirmation eu}Fd@ GO 应收帐款：确认
lk_s!<ni < TR/ ` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qDRNtFa 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N.0HfYf ]-um\A4f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m<4s*
q0\i 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +urS5c*
j 3}B5hht "D Bank and cash： bank confirmation 5 S%C~iB 银行存款和现金：银行的确认 ua`6M
AanH{ Auditing sampling -`!_ h[ 审计抽样 cBifZv*l &Y,Q
>bu 5.Review
wJ+U[a 复核 vpm ]9>1[ aKv[ Subsequent events uxa=KM1H 随后发生的事件 g7xb
yB o7 +_qh)HX A\".t=+7
(R_CUH 3 ppuQ Q Going concern rDVgk6 持续关注 ybZ} i8Fs0U4" Management representations )A="eW_> 与管理层的交涉沟通 uR#'lb`3 s$DGd
T) Audit finalization and the final review： unadjusted differences Z#-k.|} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 99^A T*ByY @Q;i. u{V f.| |P
H 6. Reporting
=/6p#d*0 报告 I"ca+4] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9>N\s Oh Appendix WP5VcBC 附录 br0u@G Audit procedure .Y!;xB/ 审计程序 4|nQ=bIau
