1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 gmWRw{nS+ vI#\ Qe Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance uU6+
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p 物质性，真实公平的描述，合理的保证 H__9%p# by& #g Appointment， removal and resignation of auditors <O>r e3s 审计人员的的任命、免职和辞职 cI'&gT5
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"s| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]~ )FMWQz- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 AU$W=Z* e M+]KG)} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xe|o( !( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 29pIO]8; mT >56\63 Engagement letter $)mE"4FE 约定书（委托书） mTW0_!. Ip(
IGR" 2. Planning and risk assessment Nj qUUk c 规划和风险评估 >"B95$x5 R|ViLt y General principles >.SU= HG; 一般原则 MV H^["AeR gc7S_D~; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "kz``6C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W j/.rG&tE a84^"GH7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u
OE y}&fH 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W {At3Bfy n!&DLB1z Risk-based approach 8k]'P*9ulz 基于风险的办法
s6rdQI] 4_8%ZaQ\.? Understanding the entity and knowledge of the business ITRv^IlF 了解商业的实质和知识 q*\ #H C 0Oc' .E9 Assessing the risks of material misstatement and fraud + %=Ao6/# 评估材料错报和舞弊的风险 }?^5\ot u C 6ZM#}I$l Materiality （level）， tolerable error j> +x |!k 重要性（级别），可容忍误差 1 +O - g "6lf~%R" Analytical procedures j Aw&5, 分析程序 _0 USe i))S%!/r~ Planning an audit <K%qaf 规划审计工作 3lqR(Hh3 Q_euNoA0 Audit documentation： working papers `ux
U
H# 审计文件：工作底稿 T/V8&'^i *
'WzIk2 The work of others H*!j\|v0 其他机构的文件 K~5Q L/=1 _y#t[|}w Rely on the work of experts
4iBp!k7 依靠专家的工作 G \?fWqx D%N^
iJC,9 Rely on the work of internal audit 3 ~0Z.!O 依靠内部审计工作 |Ma"B4 =LL5E}xP 3. Internal control scCO iK) 内部控制 Ka&[
Oz<w **d3uc4y The evaluation of internal control systems E9;c d$}K 对内部控制系统的评估 lplEQ]J| xI5 5pj* Tests of control + O=wKsGD 控制测试 Pdmfn8I]% [nJ),9$z_ Substantive procedures （time， nature， extent） {O*WLZ { 0 实质性程序（时间，性质，程度） TggM/ @k _{) e\n Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3XYCtp8 交易周期：收入，采购，库存等。 ZMy0iQ@ 2i;G3"\ k]!Fh^O~, 4.Audit evidence Wjn1W;m&g 审计证据 ^\Nsx)Y; r`pg`ChHv Obtain sufficient， appropriate audit evidence F=U3o=-: 获取足够、适当的审计证据 dq28Y$9~ 4pq@o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations N W :_)1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %Wkvo-rOq
~Jrtm7 The audit of specific items 8bLA6qmM\ 审计的具体项目 MU4/arXy $N C1>83 Receivables： confirmation abh='5H|^| 应收帐款：确认 S H2|xn ;|6kFBGC"+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties A Tp7:Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 m_\w) yT%"<m6Y*\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation l)m\i_r: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 sy=M#WGS \ce (/I Bank and cash： bank confirmation uo ;aC$US 银行存款和现金：银行的确认 9>\P]: "Kx2k>ym Auditing sampling /L\ ]t 审计抽样 ~F [}*%iR tfW/Mf 5.Review
'^)Ve:K-. 复核 HgPRz C ;UTT>j
Subsequent events 6!bp;iLKy 随后发生的事件 $_CE!_G&) bmgK6OyVR r|wB&
PGW Ca?5bCI, , _@C(O Going concern w DswK "T 持续关注 ++n"`
]o, W iql c Management representations ?K%&N99c! 与管理层的交涉沟通 L1A0->t _PD RUJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences u3)
Oj7cX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 eQ _dO]Q 'zCJK~x`x "D0:Y(\ 6. Reporting I{Hl2?CnI, 报告
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}5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c&r 8q]u Appendix 4|*b{N i 附录 0!X;C!v; Audit procedure i
bA Z*I 审计程序 ,FR
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