1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 AAqfp/D
C 4`Zo Ar-5| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s8 u ` v1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 76] Z~^Y ,tDLpnB@; Appointment， removal and resignation of auditors 8C[ eHC*r 审计人员的的任命、免职和辞职 w
n|;Li (N/-b
lto Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /q8B | (U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C,%Dp0 t c{l?7 P Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m 2/S(f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 O S#RCN* Vk2%yw> Engagement letter L,!\PV| 约定书（委托书） <
WnIJum auqN8_+= 2. Planning and risk assessment e
z_c; 规划和风险评估 6, |>;,U7 feH&Ug4 ?G General principles n*i&o;5 一般原则 =M9R~J! ;#+ I"Ow Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1]Cb i7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t,'J%)j X"mPRnE330 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JG&E"j#q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 kM@e_YtpY -ik=P ]? Risk-based approach }D`ZWTjDay 基于风险的办法
DZ4gp >o%X;U
3 Understanding the entity and knowledge of the business )2 q
r^) 了解商业的实质和知识 \){_\{& dcT ZL$ Assessing the risks of material misstatement and fraud i
3KAJ@ 评估材料错报和舞弊的风险 _/"e'@z G$)tp ^%] Materiality （level）， tolerable error r
_ FI5f 重要性（级别），可容忍误差 o(
mA(h v~W
;&{ Analytical procedures qrjSG%i~J7 分析程序 Q[%G`;e # MxUQ F?@6 Planning an audit G T80k]e. 规划审计工作 R4'>5.M t-n'I/^5 Audit documentation： working papers 7xY&7 x(v 审计文件：工作底稿 Z-pZyDz ,aq>9\ pi The work of others I 9?X 其他机构的文件 J5O/c
,?g KY0<N 9{ Rely on the work of experts XMykUr e | 依靠专家的工作 U%Hcc k' XbeT x Rely on the work of internal audit 2P${ 5WT 依靠内部审计工作 YHke^Ind .wTb/ x 3. Internal control k^cnNx 内部控制 6' \M:'<0e 3RI 6+Cgmn The evaluation of internal control systems I>w|80%% 对内部控制系统的评估 Xr4k]'Mg f_; tFP
B Tests of control ?5;wPDsK 控制测试 F9tWJJ Usr |Q@( <'8= Substantive procedures （time， nature， extent） , `'A"]" 实质性程序（时间，性质，程度） (lq %4h *lu*h&Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0S
}\ML 交易周期：收入，采购，库存等。 SO
MAs'= }5 z!FXB s<:) ;-t L 4.Audit evidence 0LIXkF3^1 审计证据 @at*E%T[ >HzTaXCR[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence q$ s)( D 获取足够、适当的审计证据 :uqEGnEut G9#3
|B-? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ti]8_vP}* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n:?a=xY "jq6FT)O The audit of specific items 9"/=D9o9 审计的具体项目 : Q2=t! ; NAKU Receivables： confirmation sYSq >M 应收帐款：确认 o)CW7Y#?, T
:^OW5 d Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .)1u0 (? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t: ,lz8Y~ vfVF^
WOd Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \q^ dhY>) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 zxd<Cq>d Ra^c5hP:.E Bank and cash： bank confirmation xk,1 D 银行存款和现金：银行的确认 yFDt%&*n^ xa
!/. Auditing sampling =+<DNW@% 审计抽样 x[BA <UNO ^L\w"`,~ 5.Review
>m=XqtP 复核 m1tc="j Xg;<?g?k Subsequent events %+;am Rb 随后发生的事件 <iH"5DEe Y9%zo~]-W' yV6U<AP$3 -:J uxh cA]PZ*]{BN Going concern "CFU$~ 持续关注 `Cy;/95m OKj\>3 Management representations 1pN8,[hyR7 与管理层的交涉沟通 k>E/)9%ep2 E Ig:@o&Jj Audit finalization and the final review： unadjusted differences N p.<&`p! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z^K WYe'w fq):'E) ,ob)6P^rw 6. Reporting y>r^ MQ 报告 ws,VO*4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Gq?>Bi;` Appendix ; H]]H! 附录 8lCo\T5" Audit procedure C6D
Eq>v 审计程序 92*"3)
