1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 L1 VTq9[3 ADz|Y~V! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2wsZ &y% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Vp^sER 1&"1p
H Appointment， removal and resignation of auditors &>fd:16 审计人员的的任命、免职和辞职 #7ZB bq3 = Tou~U[V+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S]g)^f'a65 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,sl.:C 4 )d `$2D&iY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (Z +C 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i UB ni&B $?{zV$r1 Engagement letter }!Lr!eALr 约定书（委托书） >GUTno$J =oDrN7`,B 2. Planning and risk assessment [1CxMk~"[
规划和风险评估 ;f~'7RKy!G ?
%ntO] General principles qJj5J;k 一般原则 h--bN*}H2 Sn &%epi Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X5[sw;rk 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 jQ}| ]pj+ V = PoQ9d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk m
0PF"( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z Uv_u6aD b] V=wZ
o Risk-based approach 3)\qt s5 基于风险的办法 *2;3~8Y
GXVGU-br Understanding the entity and knowledge of the business S:QEHd_C 了解商业的实质和知识 Q.\ovk~,a 0
fU>L^P_? Assessing the risks of material misstatement and fraud (5&"Y?#o, 评估材料错报和舞弊的风险 LL+rd xJO^ Z5A<T C/: Materiality （level）， tolerable error MJ08@xGa 重要性（级别），可容忍误差 +Wc[ $,vk iX p8u** Analytical procedures {*9i}w|2 分析程序 %C<eR_ 8w' 8n Planning an audit C:{'0m*jKs 规划审计工作 DmsloPB?_ a mge x $ Audit documentation： working papers !
+ 7ve[z 审计文件：工作底稿 a\E]ueVD2j H(s^le:! The work of others oR)7 \;g 其他机构的文件 k$!&3Rh +\chHOsw Rely on the work of experts d M$S|, H 依靠专家的工作 ZT#G:a nE84W$\ Rely on the work of internal audit *T kABUL 依靠内部审计工作 v( B4Bz2 add-]2` 3. Internal control 0
CS_- 内部控制 /( [aD~. w?q"%F;/ The evaluation of internal control systems (k~c]N)v 对内部控制系统的评估 t {}1 f QR)eJ5< Tests of control ]\U'_G2] 控制测试 [tN/}_] l-rnDl Substantive procedures （time， nature， extent） qDW/8b\ ^ 实质性程序（时间，性质，程度） d?n~9_9 e V*~5*OwB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _?"J.i 交易周期：收入，采购，库存等。 9^tyjX2 : .,I4>b2 r[~$ 4.Audit evidence 3'w BX 审计证据 n j[6c 5{> cfN\q Obtain sufficient， appropriate audit evidence "x11 YM{F 获取足够、适当的审计证据 xjpW<-)MLf ; Mz]uk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m 78PQx
H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?kSs7e> ]{ hfM The audit of specific items OsXQWSkj~ 审计的具体项目 tdm /U ;b^ @o,= Receivables： confirmation kAoai|m@R 应收帐款：确认 ~U|te _l XV& 3h>5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :vj buqN] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =6$( m}(74 g ;p FT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;k0* @c* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 uD"Voh|]= &V"& SV>} Bank and cash： bank confirmation ~V Kw%WK 银行存款和现金：银行的确认
]%." ' &K
u Ba Auditing sampling }73H$ss: 审计抽样 3-05y!vbcE Ud](hp" 5.Review
PJLA^e C7> 复核 a'Z"Yz^Eo ]WG\+1x9 Subsequent events ^6`U0|5mRX 随后发生的事件 Z8 x(_ft5 6T-(GHzfHJ Wg[`H=)Q Q|>y2g! xASj w? Going concern _
|; bh 持续关注 7Q`4*H6 .f } I$ "2 Management representations (n< xoV[e 与管理层的交涉沟通 w*+rB p,f ,O2F}5|; Audit finalization and the final review： unadjusted differences
()r DM@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #E#70vWp\O 5XhV+t
g. +m1edPA[ 6. Reporting R:E` 报告 $j:0*Z=> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ukw'$Yt2 Appendix Kl* ##qw ! 附录 gnv4.f: Audit procedure cX*^PSM 审计程序 0zd1:*KR,
