1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?0VR2Yb${b 85GIEUvH/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )?*YrWO{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $
E\|\g jV3PTU Appointment， removal and resignation of auditors .gRj^pu
审计人员的的任命、免职和辞职 fe?Z33V F1t( P 8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^"/^)Lb!@M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \n) ',4mY f&^(f1WO Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5yy:JTAH5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *x"80UX L \2 i7\U Engagement letter Z',!LK! 约定书（委托书） W_\zx<m <$(B [T 2. Planning and risk assessment _IDZ.\'>$ 规划和风险评估 1sQIfX#2f !+T1kMP+l General principles C9 n%!()> 一般原则 K9lgDk"i ):D"L C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism i q(PC3e`V 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 NK_|h % :S + K\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e#(Ck{e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /d8o*m'bu! u epyH Risk-based approach ff"wg\O4 基于风险的办法 IS bs l =F xP9(J
0y Understanding the entity and knowledge of the business "F< CGSo 了解商业的实质和知识 ]A#lV$ Sq o+cZ Assessing the risks of material misstatement and fraud )+E[M!34 评估材料错报和舞弊的风险 l4Xz r:] =l ,P'E Materiality （level）， tolerable error kN1MPd4Yh 重要性（级别），可容忍误差 P3$eomX' *Z5^WHwg Analytical procedures Ed JL&* 分析程序 ~4S$+* '8 c7Z4u|G Planning an audit _FLEz|%~ 规划审计工作 J 3K = z h
vd }l8 Audit documentation： working papers {f!/:bM 审计文件：工作底稿 U=on}W3V 2 ^URCnJ67Se The work of others %`vzQ t`> 其他机构的文件 kIrrbD ^NW[)Dq1< Rely on the work of experts p5Q]/DhG 依靠专家的工作 5gszAvOO lo1Ui`V Rely on the work of internal audit }{a Gh I~< 依靠内部审计工作 !d* [QD8 y}Ky<%A!P 3. Internal control pMc6p0 内部控制 \INH[X#> XZ
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I w The evaluation of internal control systems L"L3n,%F 对内部控制系统的评估 c}x1-d8 G7-Be
A8 Tests of control Nd _ fjB 控制测试 4JSPD#%f DT1gy:?L Substantive procedures （time， nature， extent） !,WGd|oJ 实质性程序（时间，性质，程度） ;|N:F G da{]B5p\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [\u
R3$j# 交易周期：收入，采购，库存等。 # k I> ?mQ^"9^XS T :|/ux3 4.Audit evidence .b :!qUE^ 审计证据 xS18t=" =bC
+1
C Obtain sufficient， appropriate audit evidence <t%gl5}| 获取足够、适当的审计证据 bm58 8UQ +)Te)^&v% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations N!A20Bv 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2 pS<;k` OI R5QH The audit of specific items @nxo Bc !P 审计的具体项目 A=C eeC]} )oEVafNsT Receivables： confirmation z(PUoV:? 应收帐款：确认 'Pz%c}hJ UN I< r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties g
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` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [;E%o^/^ vG&
>- Z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F c[KIG3@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -H1=N =O/Bte. Bank and cash： bank confirmation @| !4X(2 银行存款和现金：银行的确认 - F[8 ZiZ N&8TG Auditing sampling h#rP]o@ 审计抽样 iP/v "g"g 4.6$m 5.Review
#kg`rrF r 复核 #GsOE#*>T l,wlxh$}( Subsequent events c, UJ uCZ 随后发生的事件 B`tq*T% P{L=u74b{x fV:15!S[ c0U
g5Vr )W@u g,y Going concern Y~ ~Dg?e 持续关注 -K"'F`;W GqFx^dY4* Management representations *7Dba5B 与管理层的交涉沟通 337.' |ZE FU|brS t Audit finalization and the final review： unadjusted differences w+o5iP LX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =;Id["+ .soCU8i3 OhF55,[ 6. Reporting 3CUQQ_ 报告 G1:}{a5i_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com IQQv +af5 Appendix ;5a$ OM 附录 5f0M{J,KC Audit procedure :]"5UY?oF 审计程序 01bC P
