1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z" nuO\zH~ m`0{j1K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {$=%5 物质性，真实公平的描述，合理的保证
n&{ N't T $]L 5 Appointment， removal and resignation of auditors g
{wPw 审计人员的的任命、免职和辞职 7ib<Cb>K 4tu>~ vOE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion } j@@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u+FftgA j~>
#{" C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =umS^fJ5` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T1
.@Tbbt J, U~ .c Engagement letter Bm>(m{sX> 约定书（委托书） e%7P$. o6%f%:& 2. Planning and risk assessment XYVeHP! 规划和风险评估 I 9&<:` tELnq#<6 General principles {]N?DmF 一般原则 + a@SdWf NT:>.~ah@& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism G?(:Z= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {D.0_=y~2 teALd~; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4tKf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 FJ.
:*K[ 'v)+S;oB Risk-based approach v)pWx0l= 基于风险的办法 skArocs (Gs g+c
Understanding the entity and knowledge of the business ,urkd~ 了解商业的实质和知识 'm ((G4 3Or3@e5r Assessing the risks of material misstatement and fraud '*.};t~;"d 评估材料错报和舞弊的风险 :fUmMta _~<TAFBr Materiality （level）， tolerable error St x-(Kfn4 重要性（级别），可容忍误差 Ps-d#~4U; KwyXM9h6= Analytical procedures -p~B
-, 分析程序 R
H'
R6 N.r B- Planning an audit N|d @B{a( 规划审计工作 L j\ <qF~n Xb;`WE gC Audit documentation： working papers o4795r,jz 审计文件：工作底稿 rbWFq |(_ M](U"K? The work of others 1 Qk uxw 其他机构的文件 7MfvU|D[d/ /iy/2x28> Rely on the work of experts ]t<%>Z$ 依靠专家的工作 h@ 8 nQC[[G *x Rely on the work of internal audit 3M`J .> 依靠内部审计工作 Y 6Q6--P
I}{eYXh 3. Internal control -z94>}Z= 内部控制 =="SW"vNi U[u6
UG The evaluation of internal control systems C<ljBz`,t 对内部控制系统的评估 bSzb! hT` nwYeOa/t Tests of control c 0~'5Mlp 控制测试 To95WG7G ==9Ez Substantive procedures （time， nature， extent） d?qz7#kc 实质性程序（时间，性质，程度） /xnhHwJm b1"wQM9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. FUqiP(A 交易周期：收入，采购，库存等。 vF 1$$7 k c=CXj 3 R7>@-EG 4.Audit evidence ^
T S\x/P 审计证据 k2a^g CBC u^$ CR Obtain sufficient， appropriate audit evidence Urr1 K) 获取足够、适当的审计证据 O5w\oDhMb 7;V
5hul Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |ipppE= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?T&D@Ohsx *@Z'{V\ The audit of specific items w6tY6bf} 审计的具体项目 j- -#vEW Qy% /+9L Receivables： confirmation I&9B^fF6 应收帐款：确认 'S\H% - :1I ,:L Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +J }M$e Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 JP]K\nQx' +(
d2hSIF Payables： supplier statement reconciliation， confirmation R_&>iu'[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t
&0p@xLQ g YZgo Bank and cash： bank confirmation S_atEmQ 银行存款和现金：银行的确认 }\ F>z ,$Mw/fA Auditing sampling E*$ :~w 审计抽样 Q] HRg4r ) )N c|` 5.Review
iT5% X 复核 0qv)'[O Lv"83$^S9 Subsequent events aVlH Y E 随后发生的事件 3y!CkJ Kv y\:2Re/*Jt d0,I ] " BdTj0{S1u N=kACEo Going concern LLMkv!%D 持续关注 X$a Mf &x z t1Q_; Management representations 6\`,blkX 与管理层的交涉沟通 tP UQ "S L TF%b AQ, Audit finalization and the final review： unadjusted differences %+.]>' 'a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )\e_I\- &&JMw6
&[` ]Vubz54 6. Reporting T F'ssD 报告 LZeR .8XM> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com REw3 >/= Appendix &45.*l|mo 附录 +$9w[ARN+ Audit procedure q
&+GpR 审计程序
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