1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 y(jg#7) {tP%epQ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ? 9+@+q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )u:Q)
%$t ' I}: !Z Appointment， removal and resignation of auditors ]3{ 0J 审计人员的的任命、免职和辞职 <c
N~jv-w$ i^`9syD Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?X$, fQ#F| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~`MS~,, >p\e 0n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior iI1n2>V3y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8T[
6J{|C [tT8_}v$LN Engagement letter 6aft$A}XnD 约定书（委托书） )eeN1G`rDE I<oL}f 2. Planning and risk assessment 6=_~ 0PcY 规划和风险评估 -NGK@Yk22 Dr3n+Q General principles 4 vnU N 一般原则 w*7|dZk{ )=pD%$iq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Rfb?f} j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 d50Vtm \ \ gwXH Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk n
1b(\PA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 IXLO>>` p&p.Q^"ok Risk-based approach (46 {r}_O 基于风险的办法 .1 )RW5|c :Sg&0Wj+#j Understanding the entity and knowledge of the business d[
gl]tj9 了解商业的实质和知识 1 k8x%5p '=E9En#@ Assessing the risks of material misstatement and fraud 5/><$06rq 评估材料错报和舞弊的风险 iO w3MfO >c8GW
>\N Materiality （level）， tolerable error | H}sYp 重要性（级别），可容忍误差 { 16<
^ ]:]H:U]p Analytical procedures gApoX0nrv 分析程序 b]Kk2S/ Z$KLl( ( Planning an audit >T3H qYX5W 规划审计工作 l*aj#%ha ^WYQ]@rh3 Audit documentation： working papers ;#+0L$<t 审计文件：工作底稿 zR6siAV9 }3 m0AQ;K The work of others klOp ^w 其他机构的文件 or*HC&c7 Et2JxbD Rely on the work of experts 8ip7^ 依靠专家的工作 c{#yx_)V& NLd` `=& Rely on the work of internal audit R,2=&+ e 依靠内部审计工作 is; XmF*5= NUJ~YWO; 3. Internal control k8nLo.O 内部控制 D87|q4 XE3aX K'R The evaluation of internal control systems k_|^ kdWJ 对内部控制系统的评估 `iK j ?8@>6 IXn Tests of control 5A Bhj* 7 控制测试 PaB!,< A yoe}$ f4 Substantive procedures （time， nature， extent） Cr/`keR 实质性程序（时间，性质，程度） l]!9$ 5`[n8mU Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5~
' Ie<Y_ 交易周期：收入，采购，库存等。 a~L
C+8|JW qOV[TP, ; ;s* Ohh 4.Audit evidence 3:/'n 审计证据 hjx) D B tt]R Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^nK7i[yF.k 获取足够、适当的审计证据 k,Qsk d-N] Oc?+M 5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {U!St@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 q> :$c0JY Px@/ Q The audit of specific items B@v\e F; 审计的具体项目 <3X7T6_:@ &fP XU*l4 Receivables： confirmation d 5I f"8`@ 应收帐款：确认 1n*W2:,z pY8q=Kl Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2
+5e0/_V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K!AAGj` JOn yrks Payables： supplier statement reconciliation， confirmation n QK|n^AU/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7EhN u@5- 'BMy 8 Bank and cash： bank confirmation r
a ' 银行存款和现金：银行的确认 #!J(4tXny 'rP]Nw Auditing sampling r} _c 审计抽样 Rs& @4_D @gGRm 5.Review
~vdkFc(8B 复核 gieJ}Bv :7 N3N Subsequent events M .} 7pJ7f 随后发生的事件 ({}( q m [p r"ZQ] 2LY=D L7 >"3>s % -]G(ms;}/Y Going concern y?
(2U6c 持续关注 R
H;:9_* F 0p e3L Management representations 2N c>6 与管理层的交涉沟通 u<y Sd? \Xrw"\")j Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6 "j_iB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2h 30\/xkU lVH<lp_ZtK =8 G&3 R 6. Reporting %T`U^ Pnr 报告 Y OyX[& oi 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t6N*6ld2b Appendix 0Rxe~n1o 附录 :HViX:]H Audit procedure jZfx Jm 审计程序 n7LfQWc
