1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 L(3}
H,t MT.D#jv& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [\)irCDv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 WSV% Oy3V %<'
PSri Appointment， removal and resignation of auditors q]z%<` .9* 审计人员的的任命、免职和辞职 <{A |Xs [f-<M@id/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion liVj-*m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 zvh&o*\2<d gz`P~7-w: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior EP]O J$6I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (1;%V>,L c`!8 !R Engagement letter RhumNP <M 约定书（委托书） ~@EBW3>~5 1EA} [x 2. Planning and risk assessment qvN 5[rb 规划和风险评估 "z ;ky8 8J+:5b _? General principles REKv&^ FLN 一般原则
ScTeh mX
QVL.P\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x-ZCaa}O 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (ysDs[? \ F7qQrE5bl Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %z AN@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Ed& M K7gqF~5x~ Risk-based approach Z)H9D(Za 基于风险的办法 e(sV4 Z~
G bbD) Understanding the entity and knowledge of the business Km ,:7#aV 了解商业的实质和知识 *6 1G
<I hS:j$j e Assessing the risks of material misstatement and fraud K@+(6\6I 评估材料错报和舞弊的风险 uOnyU+fZV h**mAa0f o Materiality （level）， tolerable error
wMru9zyI 重要性（级别），可容忍误差 9Y-6e 0B: p+d?k"WN? Analytical procedures >Y[nU~ w 分析程序 <bxp/#6D 334tg'2] Planning an audit Fwv(J_'q 规划审计工作 lhhp6-r vaUUesytt Audit documentation： working papers LzJNQ d' 审计文件：工作底稿 \Dn
an5H/ Na2n 4x! The work of others :6X?EbXhK 其他机构的文件 NKS-G2 Y<P f1UGDC<p9 Rely on the work of experts \3 v}:E+3 依靠专家的工作 Fl&Z}&5p >J
No2 Rely on the work of internal audit !^<%RT9@| 依靠内部审计工作 "<I*V iZ SRf .8j 3. Internal control q2KWSh5 内部控制 8q#Be1u<s2 {!rpE7P- The evaluation of internal control systems 8]-c4 zK 对内部控制系统的评估 o{wXq)b .~Z@y # Tests of control t=$Hv 控制测试 O*zF` 9 4P\?vz" Substantive procedures （time， nature， extent） #GT 4/Ej}W 实质性程序（时间，性质，程度） F
lQ(iv)P i V Ipe Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dF/HKBJ 交易周期：收入，采购，库存等。 V}UYr Va#9 5Myp#!|x : 51lN,VVD 4.Audit evidence *yx
n*B_xZ 审计证据 %;{R o)03 5U+a{oA Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^6U0n!nU 获取足够、适当的审计证据 ?y
qTLj QL4 BD93v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations nd/.]" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #X J`/\E] IJt8 *
cw The audit of specific items 7v^V]&&s 审计的具体项目 }yW*vy6` 2XN];,{ Receivables： confirmation EsR$H2" 应收帐款：确认 bAa+MB #A pZv>{=2hOS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties & 0*=F%Fd 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 u4UQMj|q n!K<g.tjW Payables： supplier statement reconciliation， confirmation NlnmeTL O5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 I T\lkF 2 PLmf.hD \ Bank and cash： bank confirmation )+ss)L EC 银行存款和现金：银行的确认 :UgCP ~Y c/q -WE KL Auditing sampling ;.<0ln V 审计抽样 (?7=$z!h ^5y Fb=2 5.Review
BCK0fk~ 复核 A!&hjV` -Ob
89Z?2A Subsequent events IfdgMELk 随后发生的事件 N $i|[>`j 7sci&!.2` ~20O&2 a8Q=_4
l rcWr0q Going concern .^%!X!r 持续关注 JNYFu0 ZV; lr Vv Management representations c5t],P 与管理层的交涉沟通 z` :uvEX0 X_0Ta_u?T Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6fOh * 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s$s]D\N xxN=,p -`o22G3w 6. Reporting # ~SQujgB 报告 i!!1^DMrw 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Xt!%W Appendix Ew|VDD(. 附录 DgQw9` W A Audit procedure wSMP^kG 审计程序 3'H 1T
