1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 k
lLhi<* ?2hS<qXX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance LRF_w)^[' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gyqM&5b {Y> 5 [gp Appointment， removal and resignation of auditors =T7 3660 审计人员的的任命、免职和辞职 E 5a1
7ra 'H"wu
/ # Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion XLEEd?Vct9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~r<@
`[-L l)V!0eW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l@ +lUx8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 K? ;_T$^K T r}z&efY Engagement letter =o N(1k^ 约定书（委托书） 8>T#sO?+ m5!~PG:_
2. Planning and risk assessment VrV
)qfG 规划和风险评估 ~r/"w'dB G?:{9. ( General principles ]Gk;n/!
B 一般原则 8v$ 2*$ iD*%' #u Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism C,*3a`/2M^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;[-OMGr]# s} 2TJa Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~Ur K yA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T:v.] 0l~ IM.sW'E Risk-based approach Kp
Ht(>NR 基于风险的办法 =mV WfFL B,Pbm|U1 Understanding the entity and knowledge of the business Gv
'; 了解商业的实质和知识 ``;.Oy6jS r[doN
{% Assessing the risks of material misstatement and fraud o1Bn^
w 评估材料错报和舞弊的风险 * QKxrg CSKOtqKQ) Materiality （level）， tolerable error st-
z>} 重要性（级别），可容忍误差 N>R\ ,n|I `SFA`B)[5@ Analytical procedures
'eyzH[l,( 分析程序 kJQH{n+)R se|>P=/ Planning an audit k#eH
Q! 规划审计工作 u|;?FQ$M r 6.`9 Audit documentation： working papers o,-p
[1b 审计文件：工作底稿 {6*$ yLWK |j 9d.M The work of others ~]sj.>P 其他机构的文件 ;(&$Iw9X / +V}. Rely on the work of experts 4>x$I9^Y! 依靠专家的工作 A-n@:` n~ M =/+q Rely on the work of internal audit s3(m kdXv 依靠内部审计工作 6o5Ne KZ
kM:Z(Z7$ 3. Internal control /9SEW!
E 内部控制 fL^$G;_?3 yL
2sce[ The evaluation of internal control systems 0W_oln
Z 对内部控制系统的评估 P O*;V<^ d4ga6N3' Tests of control O]-)?y/ 控制测试 ZVelKI8> tPp9=e2[s Substantive procedures （time， nature， extent） 5T*Uq>x0 实质性程序（时间，性质，程度） ^Z
|WD!>` 1bz%O2U-( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5dv P~sw 交易周期：收入，采购，库存等。 #QUQC2P(~ u=6LPwiI 0 ~a9gBG 4.Audit evidence |o@xWs
@m 审计证据 Io;x~i09K &@v&5EXOw Obtain sufficient， appropriate audit evidence T'ko =k 获取足够、适当的审计证据 e
2"<3 N9dx^+\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +6~y1s/B[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )%+7"7. g zMp&J The audit of specific items [ML|, kq! 审计的具体项目 ts:YJAu+F
|F}6Zv Receivables： confirmation *'-[J 2 应收帐款：确认 [PIh^ DhK
K^ 5 f
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yI{4h $c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $ ~ >/_<~ _:1s7EC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v:IpZ;^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <"hq }B F(; =^w Bank and cash： bank confirmation kgb:<{pJ 银行存款和现金：银行的确认 qNuBK6E#4 uFUVcWt Auditing sampling \H4$9lPk 审计抽样 A jm ]as+gZ8 5.Review
9Ro7xSeD 复核 T;M4NGmvd vWH)W?2 Subsequent events #rI4\K 随后发生的事件 oazY?E]}3 }~#Tsv OTj
J' HkQ rij6 wM``vx[/ Going concern ]<BT+6L 持续关注 Ln$= 8x^T 5F78)q u6N Management representations v.6K;TY. 与管理层的交涉沟通 / tG[pg{[
Pb}Ii
q= Audit finalization and the final review： unadjusted differences mVd%sWD 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P,s>xM `]I p`_{ l+#uQo6cqQ 6. Reporting b O'?7= SC 报告 fyF8RTm{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com j a'
_syn Appendix C <d]0) 附录 @:/H)F^x Audit procedure ++!'6! l 审计程序 gX~l YdA
