1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1fwCQM $A6'YgK Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k <ds7k1m 物质性，真实公平的描述，合理的保证 { /12.y=)~ hX\XNiCiK8 Appointment， removal and resignation of auditors EL 80f>K 审计人员的的任命、免职和辞职 ,eD@) K_: Q)yhpwrX
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion esmQ \QQ^1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y ~RPspHW _7 .Wz7 ]b Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cX"[#Em# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
HB`u@9le ?,NZ /n Engagement letter u$x H i
D 约定书（委托书） nab:y(]$/ ":?>6'*1 2. Planning and risk assessment (.7_`T6QG 规划和风险评估 u*`acm
S>N Y TxUKE: General principles %).phn"ij[ 一般原则 pu nc' ~ {'G@- +K Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Hk8:7"4Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 bmna*!l ^M wIuwq> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk g "]%5Ow1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N8 }R<3/ ?qYw9XQYL Risk-based approach j,eeQ
KH 基于风险的办法 ymXR#E |332G64K Understanding the entity and knowledge of the business $bh2z KB) 了解商业的实质和知识 gt6*x=RCrQ z~+_sTu Assessing the risks of material misstatement and fraud wA)
NB 评估材料错报和舞弊的风险 zTrAk5E }Y[Z`w Materiality （level）， tolerable error VkhZt7]K}B 重要性（级别），可容忍误差 "Q'#V! r Y|'<$wvg Analytical procedures En A) Rz 分析程序 +[`N|x< q%
)Y Planning an audit |gx{ un` 规划审计工作 i68'|4o CjORL'3 Audit documentation： working papers -N ^}1^gA 审计文件：工作底稿 DSYtj} > kmNY
;b6Y$ The work of others Q[scmP ^$^ 其他机构的文件 }b2U o&][ $&nF1HBI4 Rely on the work of experts Pk [f_%0 依靠专家的工作 EonZvT-D= 8^&)A b Rely on the work of internal audit ~el#pf~ 依靠内部审计工作 #>O,w0<qM w w nc 3. Internal control &D[dDUdHs 内部控制 #B"ki{Se* !V$nU8p| The evaluation of internal control systems r ^_8y8 &l 对内部控制系统的评估 IK(G%d Dw uCF+M p Tests of control NwD*EuPF : 控制测试 : RnjcnR Q#urx^ aw Substantive procedures （time， nature， extent） VXZd RsV8T 实质性程序（时间，性质，程度） ^v*ajy.> -aLBj?N c[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5H:NY | 交易周期：收入，采购，库存等。 f'TjR#w NS-u,5Jt 5&v'
aiWK 4.Audit evidence (' /S~ 审计证据 TgJ x% wJ1qJ!s@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence |;6FhDW+' 获取足够、适当的审计证据 ~^$O
NmI5 ` x~k } Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %U
b"V\1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 FT/H~|Z> ,~ X^8oY The audit of specific items 99G/ (Z} 审计的具体项目 b.47KJz t &\. LhOm Receivables： confirmation E,shTh%&~ 应收帐款：确认 P9 :7_Vc ktU98Bk] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties s) u{A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 91E!4t}I ; H_yNrwA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y~dRvt0_w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "'9
4E, W @]6)j& Bank and cash： bank confirmation k`Ab*M$@Xs 银行存款和现金：银行的确认 PDREwBX /XEcA 5C< Auditing sampling J
[2 ;&-@ 审计抽样 jbpnCUzi [X#bDO<t 5.Review
+>KWY PH 复核 lEQ 63) Z
bn UpH3 Subsequent events 8*=N\'m], 随后发生的事件 6 aK'%K }/x `w FgE6j; xVuGean Cv W!4GL>9m}A Going concern
yf*MG&} 持续关注 Y gQ_P4B; f5
w n`a~h Management representations Os*,@N3 t 与管理层的交涉沟通 g (ZeGNV8 .r[DqC Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4fr/
C5M 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 t2BkQ8vr $EN A$ _ p?lRU8 6. Reporting (n bqL + 报告 v s{i2!^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com E$ q/4 Appendix '-D-H}%;}M 附录 /jC0[%~jV Audit procedure p !AQ 审计程序 r,2x?Qi
