1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M]^5 s;y # d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7#Ft|5$~q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &d!GImcxQ S[gx{Bxiw Appointment， removal and resignation of auditors <)9y{J}s: 审计人员的的任命、免职和辞职 6Mf
0`K fC`&g~yK' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :;}P*T*PU 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 m0wDX*Qn e
,(mR+a8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior lxx2H1([ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0J9x9j`&j P:c w|Q Engagement letter Ml_^
` vn 约定书（委托书） ?s01@f# afV T~Sf{ 2. Planning and risk assessment
';CNGv - 规划和风险评估 HPl< %%TI [0!( xp^ General principles J1k>07}| 一般原则 )A6<c%d =x B\~
}3!j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism v
h^VxS 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Lbgi7| & teR Tu Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l?e. 9o2- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 I7onX,U + ytImB`'\ Risk-based approach Txu/{ M, 基于风险的办法 j2k"cmsKh ch]IzdD Understanding the entity and knowledge of the business C% u28| 了解商业的实质和知识 w )f#V s Jy)/%p~ Assessing the risks of material misstatement and fraud V3Bz
Mw\9r 评估材料错报和舞弊的风险 >4TO=i
z{
dEC % Materiality （level）， tolerable error llq<egZpm 重要性（级别），可容忍误差 4#D,?eA 7 00(\ZUj Analytical procedures )0`C@um 分析程序 8 1F9uM0 \fOEqe*5SM Planning an audit 4W75T2q# 规划审计工作 F9^S"qv$ E .h*g8bXe Audit documentation： working papers c<~H(k'+c 审计文件：工作底稿 8*X4\3:*N $4\j]RE! The work of others in L(X;@yo 其他机构的文件 Gv&V|7-f0 g)-te+ ?6 Rely on the work of experts "+c-pO`Wg 依靠专家的工作 UKGPtKE< F4QVAOM]U Rely on the work of internal audit :FF=a3/"6 依靠内部审计工作 Py< }S-: e-;}366 } 3. Internal control G@0&
8 内部控制 (Ld i|jL :RYTL'hes The evaluation of internal control systems +T ?NH9 对内部控制系统的评估 SbZ6t$" u*R_\ *j@ Tests of control \8tsDG(1 ' 控制测试 #yen8SskB
@EA bF>> Substantive procedures （time， nature， extent） qs6 aB0ln 实质性程序（时间，性质，程度） `cO:< ^% HW|IILFB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K3C <{ #r 交易周期：收入，采购，库存等。 Cx"sw
} bt *k.=p }Z>)DN=+ 4.Audit evidence M5B# TAybC 审计证据 z s;JJk^ PF2n Lb2- Obtain sufficient， appropriate audit evidence *hrd5na 获取足够、适当的审计证据 *j=%
# @HW *09TG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6@f-Glwg 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 E`q_bn 9uY'E'm* The audit of specific items <3iMRe 审计的具体项目 H] s.=.Ki i4Jc.8^9$ Receivables： confirmation J4utIGF 应收帐款：确认 GILfbN cd V~bD)?M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties NA*&#X#~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !k%# R4*> s{++w5s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m|# y
>4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0YzpZW"+ $(
)>g>% Bank and cash： bank confirmation g`^ x@rj`E 银行存款和现金：银行的确认 !w NO8;( e )ZUO_Q$ Auditing sampling fVwU e _Y 审计抽样 iE{&*.q_}> ,Q,^3*HX9} 5.Review
v<;Md-< 复核 +"(jjxJm ^{{ q V Subsequent events l,: F 随后发生的事件 l~.-e^p? /=h` L , % nIf)/2g
HDKbF/ 07)yG:q*x Going concern }Lv;! 持续关注 :4s1
CC+@\ N7_"H>O$0U Management representations eFAnFJ][L 与管理层的交涉沟通 $cR{o# J;%Xfx] Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3F0 N^)
@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9cg U T@a
Ah<+y\C {[(h[MW# 6. Reporting .o8t+X'G 报告 KgG4*< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com V:2
7)]q Appendix Ug`
djIL 附录 Wf<L R3 Audit procedure CJ%I51F`X 审计程序 +O5hH8<&b
