1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 j /=i Mq qm/ Q65>E Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ZkL8 e 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :B3[:MpL} ,.eWQK~ Appointment， removal and resignation of auditors <,o>Wx*1C 审计人员的的任命、免职和辞职 7C#`6: tI XO#/Fv! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion C~fjWz' V 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T134ZXqqz 8 fA_p}wp Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {{ V8;y
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |*Z$E$k: R_M?dEtE> Engagement letter ^` un'5Vk 约定书（委托书） 9T#;,{VQ DPi_O{W> 2. Planning and risk assessment X%yO5c\l2 规划和风险评估 BA\/YW @ oFOnjK"|F General principles mF` B# 一般原则 (c0A.L)
%X#zj" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism D
N4$J va 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 NM ]bgpP d%l{V6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %%(R@kh
9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 wFG3KzEq ~ x.Q& $# Risk-based approach 74!
oe u.> 基于风险的办法 LYlDc;<A P[s8JDqu Understanding the entity and knowledge of the business o7IxJCL=Q 了解商业的实质和知识 ss;R8:5 d,Y_GCZ7|W Assessing the risks of material misstatement and fraud WJI[9@^I~ 评估材料错报和舞弊的风险 v<Bynd- t_mIOm)S% Materiality （level）， tolerable error j*
~T1i 重要性（级别），可容忍误差 6e &>rq6C eQQ> Analytical procedures cuOvN"nuNj 分析程序 (O0Ur
m d)~Fmi; Planning an audit v4@Z(M 规划审计工作 sz9L 8f2 ^e W}XRI Audit documentation： working papers B"%{i-v>** 审计文件：工作底稿 9"g6C<
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):r The work of others
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A)R_p 其他机构的文件 2NB L}x q^6 +!&" Rely on the work of experts V!)O6?l 依靠专家的工作 \Qm
CeB `^lYw:xA Rely on the work of internal audit m&| `x 依靠内部审计工作 2
t $ j a# c6[! 3. Internal control ?yh}/T\qp 内部控制 vTv]U5%:>% g2unV[()_ The evaluation of internal control systems c 6Y\n%d& 对内部控制系统的评估 .^b;osAU znJ'iV f Tests of control fxgr`nC 控制测试
& y <Z E np~~mdmRK Substantive procedures （time， nature， extent） ^iQn'++Q 实质性程序（时间，性质，程度） 4lZ$;:Jg xLx]_R() Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !t i6 交易周期：收入，采购，库存等。 TRsE % iOG[>u0h z
$MV% F 4.Audit evidence VN %INUi@ 审计证据 ne^imht n-DVT;y Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ld B($4, 获取足够、适当的审计证据 `U2DkY&n }x&N^Ky3c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O@YTAT&d# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .; &# )l 29reG,> The audit of specific items t=xOQ 8 审计的具体项目 F]9nB3:W ^Idle*+ Receivables： confirmation ` c'W-O/ 应收帐款：确认 IEyL] ;K 1
E22R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }MlwC;ot 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]D,MiDph Ux
+Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o-
o'z'9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 lSH6>0# B k^OV56 Bank and cash： bank confirmation aH#l9kCb 银行存款和现金：银行的确认 ?-Vjha@BO _sb
p6ZO_ Auditing sampling "] \+? 审计抽样 H)(:8~c,p 77Bg
l4P 5.Review
D r6A ,3B 复核 8| $3OVS 1 `KN]Nt Subsequent events cm[c ze+* 随后发生的事件 asC_$tsMe [b $4Shx
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N' k z.}[m, oTF Going concern n6k9~ "? 持续关注 r
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Management representations t3+Py7qv 与管理层的交涉沟通 Ka`=WeJ| )Jv[xY~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences _@R0x#p5M 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n-TQ*&h]3S |^9BA-nA ^H6<Km
l/V 6. Reporting ?h1H.s2X 报告 7-BvFEM; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r$wxk 4%Rz Appendix qL94SW; 附录 sUYxT>R Audit procedure m:hY`[ f6 审计程序 5xOv Y
