1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y#9bM $x7 - 8"K|ev Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b~<V}tJ
物质性，真实公平的描述，合理的保证 "u sPzp5 ib> ~
3s; Appointment， removal and resignation of auditors H0B=X l[ 审计人员的的任命、免职和辞职 Zr6.Nw PL31(!`@d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion PpLh j 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 mIrN~)C4\ <M5fk?n,| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior T%"wz3~
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }3WP:Et By[M|4a Engagement letter _'y`hKeI[ 约定书（委托书） QS4~":D/C p/LV^T
Q 2. Planning and risk assessment ^XYK
}J 规划和风险评估 Ke# Rkt ZjY?T)WE9 General principles T_wh)B4xW 一般原则 t<}N>%ZO -+2A@kmEJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V#Y"0l+~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 * _usVg gE*7[*2?t Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u^'X>n)oL# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z{
9Io/ m ss.\ Risk-based approach ON>l%Ae4G 基于风险的办法 b,jo94.G u+6L>7t88I Understanding the entity and knowledge of the business C^_m>H3b 了解商业的实质和知识 iN0'/)ar
N?, Assessing the risks of material misstatement and fraud g%ys| 评估材料错报和舞弊的风险 ]sP %ib7)8Ki0 Materiality （level）， tolerable error HHgv, bC! 重要性（级别），可容忍误差 5L7 nEia' Ks^wX Analytical procedures muK.x7zyl 分析程序
!lZ }kz0 <dXeP/1w` Planning an audit Tk 'P v 规划审计工作 77+3CME{' b
o_`P3 Audit documentation： working papers o 1{3[=G 审计文件：工作底稿 9`H4" H>yG y^Q);siSy The work of others TB<$9FCHK 其他机构的文件 Ne3YhCC > v/v PU Rely on the work of experts k7sD " xR3 依靠专家的工作 %SCt_9
u ,E% O_:}R Rely on the work of internal audit b8%
TwYp 依靠内部审计工作 at\u7>;.^k 5vS[{;<& 3. Internal control R S>qP;V*- 内部控制 T>hm\ ! 9`^(M^ |c The evaluation of internal control systems k3Puq1H 对内部控制系统的评估 nL
ANW Qk9 $i!r> .Jo Tests of control f?16%Rk< 控制测试 f1U8 b*F< { +Wknm% Substantive procedures （time， nature， extent） OP=-fX|*Q 实质性程序（时间，性质，程度） M*Q}^<E* k#/cdK!K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1TGE>HG 交易周期：收入，采购，库存等。 JIYzk]Tj xDS]k]/(T ,S`F xJcE 4.Audit evidence DH i@ ujr 审计证据 G-:7,9 k f |J Obtain sufficient， appropriate audit evidence FK hgUnw 获取足够、适当的审计证据 CeUXGa|C |]Hr"saO0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
MpJ\4D5G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 FGm!| iI =@hCc The audit of specific items 'V <Z
mJ2 审计的具体项目 (4C)]
RHQ
Cy5iEI# Receivables： confirmation =Uo* -EH 应收帐款：确认 :hWG:` Z> X]'q03 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S<i. O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V|awbff: F|o
yrG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation TT#V'r\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Lm1JiP s d eE;j#2SE O Bank and cash： bank confirmation ( wxi! 银行存款和现金：银行的确认 [T/S/@IT q @ wX= Auditing sampling `fG<iBD 审计抽样 gv(MX
;B# ];=|))ky" 5.Review
C } L2'l, 复核 Y~#F\ v +t
Prqv"( Subsequent events m0^~VK | 随后发生的事件 h\~!! F bB*c d! 7y ^R(=4%8%" nT}i&t!q8@ p=i6~ Going concern ,K PrUM} 持续关注 _t4(H))]vG WqCj;Tj| Management representations _oefp*iWS 与管理层的交涉沟通 GyFA1%(o Mdp'u$^! Audit finalization and the final review： unadjusted differences !
u4eI0?R? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 iex]J@=e k!WeE#"( Ruwp"T}mF 6. Reporting ]xJ. OUJy 报告 2<'ol65/c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K0 5T`+N, Appendix Bw[#,_ 附录
BmYX8j] Audit procedure txX>z
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审计程序 k!6m'} v
