1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P%HvL4R 9e^HTUFbG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance z@ @w?>* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :5 XNV6^| llG^ +*Y8t Appointment， removal and resignation of auditors Y4E UW% 审计人员的的任命、免职和辞职 a3
}#lY): cspO5S># Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g -B~" tp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 % H" A% ^@W98_bd; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ] Tc!=SV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 s-^B)0 T! oq00)I1 Engagement letter A4!IbJD,0 约定书（委托书） 0Xw
Dk$l< N^i<A2'6S; 2. Planning and risk assessment S0X %IG 规划和风险评估 l+# l\q%l M#v#3:&
5 General principles C'~K am S 一般原则 Fqtgw8 77y_?di^I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z.9 ?u; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t{)Z$ )' ;Y:_}kN8_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk WH`E=p^x4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ym* ,X@Qg^ {P' TtlEp Risk-based approach :^
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sy 基于风险的办法 (W*~3/@D 5HWVK . Understanding the entity and knowledge of the business 6k?,'&z|~ 了解商业的实质和知识 Bvbv ~7g ( _Ju@<V$ Assessing the risks of material misstatement and fraud Q _p!;3 评估材料错报和舞弊的风险 <sXm k{ +( >!nsf Materiality （level）， tolerable error j@OGl&'^- 重要性（级别），可容忍误差 *e E&ptx1 8)(<U/ Analytical procedures e
;LJdd 分析程序 y\}39Z(] zj G>=2 Planning an audit {+Rf?'JZH 规划审计工作 b"`Vn, >3R %GNw Audit documentation： working papers u
_0&`zq 审计文件：工作底稿 [3Qu @;"& AEjkqG4qv The work of others [Xy^M3 其他机构的文件 %m8;Lh- X $@8$_g|Wz Rely on the work of experts FScE3~R 依靠专家的工作 EH;w
<LvT E_VLI'Hn? Rely on the work of internal audit W'2a1E 依靠内部审计工作 P%Fkd3e+ JXR_klx 3. Internal control aOWE\I c8 内部控制 WdXi =F>@z4[P- The evaluation of internal control systems :5/P{Co ( 对内部控制系统的评估 rh;@|/<l yFfa/d Tests of control 3U#z {% 控制测试 XwlA W7lU= c* +yJNm3> Substantive procedures （time， nature， extent） &"bcI7 uGT 实质性程序（时间，性质，程度） h> K~<BAz' }P[x Z_S1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2 {t i])
交易周期：收入，采购，库存等。 <|= U rG &@E{0ZD &<</[h/B/F 4.Audit evidence vB
0O3] 审计证据 W}6(; tI Mx,QgYSu Obtain sufficient， appropriate audit evidence EYc, "' 获取足够、适当的审计证据 O LAw Rha w#v8a$tT Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L4th 7# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 chjXsq#Q^ %vPs38Fks The audit of specific items p1B~:9y9X 审计的具体项目 )9sRDNr S"FIQ&n Receivables： confirmation &V;^xMO! 应收帐款：确认 L%,tc~)A QN =a { Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ["|' f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >h3r\r\n3 }kg?A oo Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <{rRcF
R 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y~)rZ-eSB F.P4c:GD Bank and cash： bank confirmation K/;FP'. 银行存款和现金：银行的确认 x \qS|q\N @WIcH:_w- Auditing sampling f&+=eUp 审计抽样 N>z<v\` 7. 4Q 5.Review
>t2E034_ 复核 HJl$v#]#+ +QN Fu){G Subsequent events Y40Hcc+Fx 随后发生的事件 MS{pur D A|sTnhp~ C2GF
N1i H\ A!oB,sw p8<Y5:` Going concern &Mz3CC6 持续关注 O!+LM{>
F @NMFurm Management representations a`5ODW+ 与管理层的交涉沟通 F"O{eK0T m x@F^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences uSSnr#i^j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
/ 1- (uG.s %I %1ofu,% 6. Reporting nOxCni~ T 报告 S -j<O&h~C 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f
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Appendix ?qr-t+ 附录 '0g1v7 Gx Audit procedure %V-\ |cw 审计程序 eCB(!Y|
