1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 DwY<qNWT ~/jxB)t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~@uY?jr 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hdr}! w V Ig Vo%)n Appointment， removal and resignation of auditors zP(=,)d 审计人员的的任命、免职和辞职
SU%rWH ]8m_* I! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O
(D5A?tv! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 B(\r+" PB &xBK\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :x""E5H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8S1P&+iKs ~i }+P71
Engagement letter EN-H4F 约定书（委托书） v= *Bb3dt _D>as\dP 2. Planning and risk assessment UR Oj9CO v 规划和风险评估 ^0 Q= #p EO].qN-8
General principles "s>fV9YyZ 一般原则 OHHN Wg_5 $K?T=a;z
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %9QMzz5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "B9[cDM& fwi};)K Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3'[Rvy{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <o&o=Y8 a1g 6}
ym\ Risk-based approach vXy uEEe 基于风险的办法 6.U "_% C# Hcv*D Understanding the entity and knowledge of the business Ig1l ol:; 了解商业的实质和知识
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jahpji6 l_c^ .D Assessing the risks of material misstatement and fraud `E} p77
评估材料错报和舞弊的风险 r"{Is?yKe ,4H;P/xsb Materiality （level）， tolerable error xdd:yrC 重要性（级别），可容忍误差 ~@T+mHny i>Z|6 5 Analytical procedures E tJ~dL) 分析程序 brg"
:V1a klgv{_b Planning an audit 9?uqQ 规划审计工作 Mn]}s:v 2c}B
Audit documentation： working papers |EF>Y 9
审计文件：工作底稿 <9ma(PFa
<1aa~duT The work of others IWAj Mwo 其他机构的文件 f;. SSiT q}>M& * Rely on the work of experts Uh|TDuM 依靠专家的工作 C@%iQ ]= Ns'FH(: Rely on the work of internal audit Q> kiVvc 依靠内部审计工作 aS RjFL^
X(IyvfC 3. Internal control 6hZ.{8e0 内部控制 ('=Z }~ j*X jY[ The evaluation of internal control systems /x$}D=(CZ 对内部控制系统的评估 neF8V"-u& 5)w4)K-% Tests of control O47PkP8 控制测试 Tj=gRQ2v > 84e`aGE Substantive procedures （time， nature， extent） W/sY#" 实质性程序（时间，性质，程度） @9aGz6k+ gt'*B5F
( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. * m*`} 9 交易周期：收入，采购，库存等。 GjEqU;XBi :i.t)ES Wj&nUp{ 4.Audit evidence 97 5
_d_U 审计证据 6F(hY !}5 guU=NQZ Obtain sufficient， appropriate audit evidence #G[t X6gU 获取足够、适当的审计证据 m~;B:LN< \0nl PXk?G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
>zQOK- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =5?.'XMk fH[Wkif The audit of specific items F NC[59 审计的具体项目 +Juh:1H W2hA-1 Receivables： confirmation Jl
d\8 = 应收帐款：确认 o,1Dqg4P3 ~g7m 3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties KzNm^^#/$A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Z|I-BPyn ^^U%cu Kg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;}K62LSR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >La><.z~ ,
5{$+ Bank and cash： bank confirmation p?JQ[K7i 银行存款和现金：银行的确认 'OD) v rEM#D]k Auditing sampling oxzq
! U 审计抽样 6]n/+[ ks 8Q=ZH=SQK 5.Review
RYy,wVh} 复核 Q+'nw9:;T #K4*6LI Subsequent events gi$XB}L+X 随后发生的事件 \f%.
n]> >g}G}=R~3 4-^[%&>} )+EN$ *H Oaa"T8t Going concern 2w?hgNz 持续关注 Q4Q pn T$mbk3P Management representations cG_Vc [ 与管理层的交涉沟通 p$XKlg& i\ Wdo/c-H Audit finalization and the final review： unadjusted differences *yez:
qnx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 h/m6)m.D HdNnUDb$B /{*$JF
6. Reporting Vte EDL /w 报告 tJU-<{8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Md&WJ
};L Appendix
rL v;Y 附录 `h UHel;6 Audit procedure r\qz5G *6 审计程序 eR;!(Oy=A
