1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 APuG8
<R, _ EHr?b2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5>q|c`&}E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 H__9%p# Jk|c!,! Appointment， removal and resignation of auditors qr(
SAIX" 审计人员的的任命、免职和辞职 H(!)]dO cxrUk$f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion `R fhxz
I 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }V?SedsY OR4!73[I Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1,Uv;s;{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 gec<5Ewg 8MM#q+8 Engagement letter "a; JQ: 约定书（委托书） YQiTx)_ :sFP{rFx~ 2. Planning and risk assessment t&wtw 规划和风险评估 veAGUE
%3 _{KQQ
5k\ General principles mK PyM<Q 一般原则 xRJv_ =dT wnP#.[,V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !Z,h5u\.w 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $Dd IY} "o`N6@[w
^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )wo'i]#2: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0eQyzn*98 IBC
P6[ Risk-based approach D(s[=$zua 基于风险的办法 GNqw]@'Yf jhUab ], Understanding the entity and knowledge of the business X26gl ' U 了解商业的实质和知识 E:f0NV3"1 Zk)]=<H Assessing the risks of material misstatement and fraud &|IY =$- 评估材料错报和舞弊的风险 UBrYN'QRNt ;-lk#D?n9 Materiality （level）， tolerable error v}IkY
重要性（级别），可容忍误差 qXkc~{W_ eR D?O Analytical procedures vL`wn= 分析程序 g9H~\w OA_:_%a( Planning an audit .KGW#Qk8 规划审计工作 dOqn0Z i))S%!/r~ Audit documentation： working papers lq}= &)%C 审计文件：工作底稿 +g<2t , <bWhTNOb The work of others zJ Ojc/\
其他机构的文件 0iinr:=u bg*4Z?[dd Rely on the work of experts s@E "EWp0 依靠专家的工作 {^1GHU [2gK^o&t Rely on the work of internal audit F"#bCnS 依靠内部审计工作 - ]~&Pi | B@E
z,u5 3. Internal control 81fpe oNO 内部控制 j#"?O e{_1 j` 9pZAF The evaluation of internal control systems Xa.Qt.C 对内部控制系统的评估 Pk7Yq:avL FRQ0tI p Tests of control W^i ct,t 控制测试 N Q_H-D\, ns9iTU) Substantive procedures （time， nature， extent） 9; H
R 实质性程序（时间，性质，程度） 'xm _oGWE P}KN*Hn. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E'?yI' ~= 交易周期：收入，采购，库存等。 Ig t:M[
/ ".O+";wk N0oBtGb 4.Audit evidence -~~"}u 审计证据 [h+MA>%! D'F =v\P Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^]3Y11sI 获取足够、适当的审计证据 yjaX\Wb[z[ V~t q
_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations B?'`\q) UL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 A,{X<mLFb _(&^M[O The audit of specific items $J>GCY 审计的具体项目 )Ge.1B$8h Mp^%. m Receivables： confirmation nR-`;lrF~ 应收帐款：确认 4
7ra`* ~0,Utqy Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
Sg(fZ' - 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 iUJqAi1o .p NWd Payables： supplier statement reconciliation， confirmation O l1[ o
应付帐款：供应商的申明一致，确认 m!3b.2/h {O9 CYP: Bank and cash： bank confirmation m_\w) 银行存款和现金：银行的确认 o7)< pf
if >!MOgLO3 Auditing sampling lG/M%i 审计抽样 2F[smUL `[p*qs p_ 5.Review
fhw. A5Ck 复核 fNNkc[YTZI U~n>k<`sr Subsequent events #;sUAR?] 随后发生的事件 N=^{FZ 55MrsiW `,gGmh -B-?z?+(O
|7XSC," Going concern Dj}n!M`2I 持续关注 s+&Ts|c# W L$nchS9 Management representations P,r9
< 与管理层的交涉沟通 _-eF
&D 7pMQ1- ( Audit finalization and the final review： unadjusted differences j&6'sg;n) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 QlmZBqK}& GO{o #
} 6nqG;z-IXJ 6. Reporting 7\m.xWX e 报告 / fC
@T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qR^KvAEQSo Appendix X]ow5{e
附录 eIBHAdU+g/ Audit procedure <
3C ~< 审计程序 fmyyQ|]O"
