1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Wf+cDpK u|\1h LXX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g| o,uD 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ouk ^O}W6
Vr3Zu{&2 Appointment， removal and resignation of auditors lU8l}Ndz" 审计人员的的任命、免职和辞职 (p" %O ROH|PKb7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =Qy<GeY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j` {?OYD 8SMxw~9$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior T^zXt? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S\CCrje N=V==Dbu- Engagement letter ju8> :y8 约定书（委托书） Yj&F;_~ ;YaQB#GK% 2. Planning and risk assessment k
R?qb6 规划和风险评估 [:7'?$ g_;\iqxL General principles fBU`k_ 一般原则 n GC/R& &h}#HS>l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
/T"+KU* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z<MsKD0Q tR# Ojk vX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2R[:]-b 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s U=H &D99 Na<pwC Risk-based approach em y[k 基于风险的办法 p/ ,=OaVU x`mG <Yt Understanding the entity and knowledge of the business
{y)=eX9 了解商业的实质和知识 Fn wJ+GTu Pd8![Z3 Assessing the risks of material misstatement and fraud S;Fi? M 评估材料错报和舞弊的风险 l5~os > n'"/KS+_ Materiality （level）， tolerable error &5>K
l}7 重要性（级别），可容忍误差 lqy Qf$t [C Y9^N Analytical procedures G?yLo 'Ulo 分析程序 _5w]a 2 F|`Hm Planning an audit Mc) }\{J 规划审计工作 { 4l8}w 91/Q9xY Audit documentation： working papers % 7hrk 审计文件：工作底稿 ."g`3tVK Z* F3G#A The work of others Lw1Yvtn 其他机构的文件 ,Co|-DYf} M*0]ai|; Rely on the work of experts 7 W5@TWM 依靠专家的工作 28-RC>,@} EAUEQk?9 Rely on the work of internal audit VG5i{1
0 依靠内部审计工作 _T60;ZI+^
8$=n j 3. Internal control H8=N@l 内部控制
_O?`@g?i 7^avpf)> The evaluation of internal control systems Y/F6\oh 对内部控制系统的评估 t5Sy V:fP /'SNw?& Tests of control 3<Lx&p~%T 控制测试 poE0{HOU b1I]>\
Substantive procedures （time， nature， extent）
XPc^Tq 实质性程序（时间，性质，程度） Lj({[H7D! cZ,b?I"Q% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Xg6Jh `` 交易周期：收入，采购，库存等。 G/E+L-N#` " Bkfoi 9
ql~q 4.Audit evidence t 9lPb_70 审计证据 X0HZH?V+ phXGn m Obtain sufficient， appropriate audit evidence +Ze} B*0 获取足够、适当的审计证据 }FROB/ 8S
TvCH"Z_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations M/f<A$xx_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 E_rI ?t^ gT. sj d The audit of specific items VD*6g%p 审计的具体项目 `7E;VL^Y1 ZvM(Q=^ Receivables： confirmation WCZjXDiwJ 应收帐款：确认 ~ah~cwmpS LE Nq_@$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Pm6p v
;WK 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Q-okt RK /8'NG6"H` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation uo9B 9"& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,Zx 0%#6 Wu/]MBM Bank and cash： bank confirmation | l^uEtG 银行存款和现金：银行的确认 s[>,X#7 y 6yG^p]zZ Auditing sampling ;+R&}[9,A) 审计抽样 ?FZ HrA tU5zF.% 5.Review
#lo6c;*m5 复核 6Igz:eX 2QcO R4_V Subsequent events !qQl@j O 随后发生的事件 y-b%T|p9 9.M4o[ n+9=1Oo" R_cA:3q c~ tKuwpT 1Qc Going concern L[fiU 0^o 持续关注 q[_V u A]& M]
%?>G Management representations [85spub&} 与管理层的交涉沟通 $99n&t$Y u@) U "FZ Audit finalization and the final review： unadjusted differences R%WCH?B<} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G $"h&Xy1c n38p !oS ub0.J#j@ 6. Reporting Y5Bo|*b 报告 ` $IK`O 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Pj^{|U2 1 Appendix s\(k<Ks 附录 &|1<v<I5 Audit procedure qA7>vi% 审计程序 ?=7 cF
