1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }kpkHq"`f a0R]hENC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;/@R{G{+~; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !_@%/I6 /!h W6u5 Appointment， removal and resignation of auditors (P ?9Jct 审计人员的的任命、免职和辞职 !T*izMX } KVuv%? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2xX7dl(c C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 cu-WY8n
Zu,f&smb
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ZAE;$p kP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #XsqTK_nk uT1x\Rt|e Engagement letter ?@_dx=s u 约定书（委托书） =u(fP" |{ _bX)fnUu 2. Planning and risk assessment VI?[8@*Z 规划和风险评估 6{M.S}.^ B !XT:.+ General principles bm;4NA?Gg 一般原则 {#vo^&
B mIyao IE|$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism QU t!fF@t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 DcOLK\ $ [Fk>d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =["GnL*!0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P.o W#Je mWh:,[o Risk-based approach oW6.c]Vo 基于风险的办法 Nx 99dr (< h,R@: Understanding the entity and knowledge of the business 4Xz |HU? 了解商业的实质和知识 7% h Mf$KQ *$QUE 0 Assessing the risks of material misstatement and fraud 0PN{
+<? . 评估材料错报和舞弊的风险 "k.<" pf PF.
HYtZqK Materiality （level）， tolerable error L,i-T:Z~= 重要性（级别），可容忍误差 0^+W"O S
C# Analytical procedures F Ekx&9] 分析程序 4
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bo`E!K Planning an audit r <U }lK 规划审计工作 TtzB[F i[B%:q:& Audit documentation： working papers M-
n +3E9 审计文件：工作底稿 BEw(SQH R# 0UwRjeF The work of others ~Y{K ^:wN^ 其他机构的文件 v"j7},P@ NunT1v ed Rely on the work of experts -{dw Ll_ 依靠专家的工作 dQ<EDtap
+p2)uXqW Rely on the work of internal audit o.,hCg)X 依靠内部审计工作 + U[A.^t /wQDcz 3. Internal control q N>j2~ 内部控制 V[~/sc ) 2?&h{PA+ The evaluation of internal control systems Yv>% 5` 对内部控制系统的评估 1'ZBtX~A N)QW $iw9 Tests of control 8 "+Kz 控制测试 8IO4>CMkv u
BvN*LQ Substantive procedures （time， nature， extent） oYW:p tJ 实质性程序（时间，性质，程度） 7a2 uNt,X %
_ N-:.S Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D
,nF 0p 交易周期：收入，采购，库存等。 :V&#Oo -{^Gzui z&w@67
>j 4.Audit evidence )<%GHDWL 审计证据 eKt~pzXwm Gx!Y
4Q}- Obtain sufficient， appropriate audit evidence &4LrV+`$V 获取足够、适当的审计证据 W 5-=,t $%ps:ui~X Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F&^u1RYz 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Vf0m7BJc3 eGjEO&$ The audit of specific items L^dF
)y? 审计的具体项目 rOX\rI%0+ g/eE^o ~; Receivables： confirmation A2..gs/ 应收帐款：确认 !IcP O H+` Zp Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties NS
Z9M%7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G@s
rQum( 12.|E d*72 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,VI2dNst\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f-^JI*hj %AaZc=a[c Bank and cash： bank confirmation 1GE[*$vuq 银行存款和现金：银行的确认 ,XU<2jv] R10R,*6> Auditing sampling .r 4 *?> 审计抽样 Ko: <@h !#3v<_]#d 5.Review
0l;TZf=H 复核 ]De<'x} A{MMY{K3 Subsequent events :pq+SifP 随后发生的事件 8u6*;* o
Z /RSZ- 3s;^p,9
Y \8g'v@$wG wNtC5
Going concern T,r?% G{XE 持续关注 &.F ]-1RN[ \ ,D>zF Management representations =bgWUu\F 与管理层的交涉沟通 }]<0!q &xB A`
71L V% Audit finalization and the final review： unadjusted differences [>
