1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Aj
`4uFhiL xK
y<o Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^Q OvK>W< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 jU#%@d6!# Bhs`Y /Ls- Appointment， removal and resignation of auditors '~2v /[<`} 审计人员的的任命、免职和辞职 &qpA<F@7 KJ#c(yb9zR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion cq=R 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 lL DHx3+ $U0(%lI U Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r9t{/})A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <n:?WP~U Z0:BXtW Engagement letter /vV 0$ vg 约定书（委托书） B~ez>/H^ tQ|I$5jNJ 2. Planning and risk assessment <qy+@t 规划和风险评估 :_H88/?RR T*ic?! General principles 1k~jVC2VA 一般原则 Lg nGqIlx Lf:Z
(Z> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P OG5 x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'oEmb k8Hg SeTU`WLEm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4HHf3j!5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -s 1VlS/ B>mQ\Q Risk-based approach z? aD Oh 基于风险的办法 C;ye%&g> Rta P+6'X Understanding the entity and knowledge of the business 51,m^veO 了解商业的实质和知识 /PCQv_Y&,/ o MA K[$k; Assessing the risks of material misstatement and fraud Pn#Lymxh_a 评估材料错报和舞弊的风险 x V e ! 6GN'rVr!Z Materiality （level）， tolerable error QM]^@2rK2 重要性（级别），可容忍误差 <>Im$N ai Cnr48ukq Analytical procedures A^7!+1*K+ 分析程序 H:_`]X" DNy)\+ [
Planning an audit F N
R&
: 规划审计工作 EGt)tI& 72 6y/o Audit documentation： working papers 8HOmWQS 审计文件：工作底稿 *+z({S_Nv d0^2< The work of others )'g vaT 其他机构的文件 pDLo` F}A l rzW H0Q Rely on the work of experts / $=^0v + 依靠专家的工作 T,fz/ 5w 'n no) kQ" Rely on the work of internal audit
_6' g]4 依靠内部审计工作 fjFy$NX&> iiTUhO ) 3. Internal control {;zPW!G 内部控制 Xy{+=UY 8 f.L a The evaluation of internal control systems 5ZVTI,4K 对内部控制系统的评估 1rEP)66N rBf?kDt6l Tests of control #L)rz u 控制测试 ]@>| y2 9& j
] Substantive procedures （time， nature， extent） nM`) `!/ 实质性程序（时间，性质，程度） 2Yy ZiOMSc F*4+7$E0B Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >`:+d'Jv0 交易周期：收入，采购，库存等。 ~-+Zu< _+En%p.m $#r(1 Ev 4.Audit evidence J (h> 审计证据 X d6y7s Y"qY@` Obtain sufficient， appropriate audit evidence g$ b *# 获取足够、适当的审计证据 : [y(<TLw "ivqh{ , Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b nGA. b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qpl5n'qHUc K^H t$04 The audit of specific items >$DqG$D
审计的具体项目 L
~w=O! 8; 8}Oq Receivables： confirmation meR2"JN' 应收帐款：确认 }U9jsm
fR%8?6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0, /x# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .a *$WGb >Il`AR;D Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I8?[@kg5b' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O 0#Jl8 ydQS"]\g Bank and cash： bank confirmation =f!M=D 银行存款和现金：银行的确认 p/h&_^EXU w>u Z$/ Auditing sampling J|-HZ-Wk|J 审计抽样 aB^ G n^N]iw{ G 5.Review
fXe-U=' 复核 W1 Qc1T8 Gq/6{eRo\ Subsequent events .h,xBT`}Ji 随后发生的事件 )_cv}. xe "ux]kfoT Tm\[q moR2iyO_ L?x?+HPY. Going concern P-[K*/bPw 持续关注 u9w&q^0dqG K"7;Y#1g Management representations \F~Cbj+'Nu 与管理层的交涉沟通 S:/ RYT" a}fClI-u Audit finalization and the final review： unadjusted differences .E#Sm?gK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 r z{ 'X d ?bAFYF0!I CDj Dhs 6. Reporting 4rG
7\ 报告 ;
,jLtl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F |TMpH/ Appendix !" %sp6Wc 附录 W"(`n4hi3 Audit procedure SzX~;pFM0 审计程序 x9l0
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