1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !4
T!@"# /Pxny3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u
@;e`-@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [FZq'E"87 4 hxa|f Appointment， removal and resignation of auditors ^H
-a@QM 审计人员的的任命、免职和辞职 .%!^L#g pfs]pDjS : Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1Ko4O)L]& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 '
&3, qT I1#MS4;$^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior E
$P?%<o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 kS?CKd9by Bg ] % Engagement letter Z6-ZAS(>m 约定书（委托书） 0gG r/78
7 ?D?s!%\ 2. Planning and risk assessment fv@< 规划和风险评估
?\kuP ?\ K { FZ/ General principles T2n3g|4 一般原则 s7 sTY $fB j}\o Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism UZs'H"K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 do*a E %P{3c~?DH Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tLxeq?Oo] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )TEm1\ Abi(1nXdQ Risk-based approach wFMw&=j 基于风险的办法 /\;m/cwrl" -w>ss& Understanding the entity and knowledge of the business =ZO lE|4 了解商业的实质和知识 ];jp)P2o 1*|/N}g) Assessing the risks of material misstatement and fraud 1 +
Ue m 评估材料错报和舞弊的风险 k]^ya?O]p K- $,:28 Materiality （level）， tolerable error 6B*#D.fd* 重要性（级别），可容忍误差 6`vW4]zu 4UUbX
Analytical procedures y=.bn!u}z 分析程序 GwfC l{l awI{%u_(nA Planning an audit lD, ~% 规划审计工作 jE wt1S V :`E p#[Wvo Audit documentation： working papers aj,o<J 审计文件：工作底稿 G%,
RD}D 9e c},~( The work of others )0]U"Nf ho 其他机构的文件 H
cyoNY YaL:6[6 Rely on the work of experts U$<"
. q 依靠专家的工作 0~ K&P#iR 'n
^,lXWB Rely on the work of internal audit "<{|ni} 依靠内部审计工作 4P"bOt5izR PEm2w#X%L 3. Internal control )TKn 5[<4 内部控制 %q~q,=H$ ] l G Bg8/[ The evaluation of internal control systems kY!zBk 对内部控制系统的评估 9X%:
){ HsUh5; Tests of control RGs7Hc 控制测试 ~#jiX6<I z#ki # o Substantive procedures （time， nature， extent） {=?(v`88 实质性程序（时间，性质，程度） AFm9"mQrw beC%Tnb7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %Zbm%YaW5 交易周期：收入，采购，库存等。 Je6wio- 4 CoNaGb '?mF,C o{ 4.Audit evidence F]P s S( 审计证据 6% ofS8 [ ]X77?Zz9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence :i4(cap&}F 获取足够、适当的审计证据 Su"Z3gm5Kw TH'8^w f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations VXWV Pj# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 e\ cyi W0 oKCy,Ot< The audit of specific items \20} /& 审计的具体项目 Zfcf?&>< ~F@n `!c Receivables： confirmation 3
dJ362 应收帐款：确认 yDKH
;o `D
|/g; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _1qR1< V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2/fol TR7 y|KQ`; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ThgJ
' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N+B!AK0. |[Fb & x Bank and cash： bank confirmation !ess.U&m' 银行存款和现金：银行的确认 l^nvwm`f#: #gO[di0WhC Auditing sampling k|?[EWIi^ 审计抽样 ;Vat\,45pg T+&fUhSy 5.Review
m2jts(stp 复核 Z>bNU o]Ne|PEpO Subsequent events m^!j )\sM5 随后发生的事件 R$hIgw+p[ (,#m
+ ,++HiYOG}e t^"8M6BqC; 5l1R")0`t_ Going concern a H?Ygzw 持续关注 n19A>,m \f?
K 74 Management representations P@ew' JL% 与管理层的交涉沟通 ' QG`^@Z 6,q_ M(;c Audit finalization and the final review： unadjusted differences
_$c o Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 UIy
Ltoxu [YULvWAJ # euG$( 6. Reporting ~LpkA`Hn! 报告 h`\ $8 oV 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com vw;a L#PP Appendix V&:x+swt 附录 t e-xhJ&K Audit procedure TS9<uRO0 审计程序 qzbW0AM[M
