1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 x
{GKz# EbG`q!C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3Ryae/Nk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ymNL`GYN[ `E @TPdu Appointment， removal and resignation of auditors wD*z >v$ 审计人员的的任命、免职和辞职 z}772hMB M
1>2Q[h7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion **RW
9FU 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #kmZS/" dfU z{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (x+C =1, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 f( %r)% MLd*WpiI. Engagement letter
y<r@zb9 约定书（委托书） p3e_:5k 3U.?Jbm-8 2. Planning and risk assessment [{K 规划和风险评估 cx+li4v <@+>A$~ 0 General principles mN!5JZ' 2 一般原则 Q!%C:b
.aA 8'/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism kdr?I9kwW 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 != @U~X|cu P&6hk6# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk F:3* i^ L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 " .@}]z8 J|'e.1v Risk-based approach lZ
\Si 基于风险的办法 o%~PWA*Qp S yf0dp3 Understanding the entity and knowledge of the business ~F{u4p7{N 了解商业的实质和知识 KS9 e V {9/ayG[98 Assessing the risks of material misstatement and fraud #]g9O ?0$ 评估材料错报和舞弊的风险 H@j
D % %T_4n^beFQ Materiality （level）， tolerable error 7H,p/G?]k 重要性（级别），可容忍误差 #iZ% CY\ c:$W5j('Z Analytical procedures ]<
Ugg 分析程序 {j0c)SETN mbZS J Planning an audit w
^rINPAS 规划审计工作 \W;+@w|c j/C.='?% Audit documentation： working papers KRL9dD,&
审计文件：工作底稿 9rd7l6$R" D09/(%4j The work of others b `TA2h 其他机构的文件 !)nA4l= S# L,KK{o|Eq Rely on the work of experts _ +"V5
z 依靠专家的工作 \Y?ByY zG[GyyAQ Rely on the work of internal audit 6)@Y 41H]C 依靠内部审计工作 ~EV7E
F 0-N"_1k|? 3. Internal control @~Uu]1 内部控制 s={jwI50 n c0!ag The evaluation of internal control systems xDJs0 P4 对内部控制系统的评估 cyQ&w>' @$e!|.{1q Tests of control m\Xgvpv rP 控制测试 R cz;|
h8 (,i&pgVZ Substantive procedures （time， nature， extent） EWr8=@iU 实质性程序（时间，性质，程度） QoU0>p+ 2 )S,Rx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (|*CVI; 交易周期：收入，采购，库存等。 U|NVDuo{{x 8}Qmhm`_j= @N?u{|R: d 4.Audit evidence Z 0(}doh 审计证据 | M|5Nc>W H J8rb Obtain sufficient， appropriate audit evidence &' 0|U{| 获取足够、适当的审计证据 |KC!6<}T~9 }H>
}v/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations nO{ m2&r+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 sNF[-,a BnB]]<gO" The audit of specific items >7fNxQ 审计的具体项目 .o&Vu,/H o\ M Receivables： confirmation N
N1(f 应收帐款：确认 Oh|KbM*vS 2,3pmb Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties p 1O[ QQ| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g~A~|di| wB~5&:]jr Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?Ji nX'z 应付帐款：供应商的申明一致，确认
H/v|H}d; '0\v[f{K3G Bank and cash： bank confirmation t}! Y}D 银行存款和现金：银行的确认 Rl%?c5U/$ pSzO )j Auditing sampling }3Mnq?.- 审计抽样 &
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"F 5.Review
{ +$zg g 复核 9?IvSv}z B F,8[|%# Subsequent events %+{ [ %?xh 随后发生的事件 L2L=~/LG
}1sFddGVt *?-,=%,z/ 9S y |:J0 & .ilku/ Going concern bS!4vc1`2 持续关注 a9"1a' hA6D*8oXD Management representations T-
|36Os4 与管理层的交涉沟通 Kz>Bw; R(
| k:e cw Audit finalization and the final review： unadjusted differences C
=sEgtEI 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2# 1G)XI \a
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L=RhMI 6. Reporting ?4^
8C4 报告 w|A H E 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =Ay'\j Appendix \?VNr2 附录 W{v{sQg Audit procedure +4r.G(n), 审计程序 L2jjkyX]
