1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K$ D+TI) jg'"?KSU~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z L0k 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L g X2KU" L\"wz scn Appointment， removal and resignation of auditors UtJfO`m9P 审计人员的的任命、免职和辞职 BR?DW~7J j )'g4Ty Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~N| aCi-X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 S {bp'9]$y g'T L`=O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~H?v L c;> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 CE jqj} j2
9 Engagement letter C" `\[F`.k 约定书（委托书） s"nntC y
c<%f 2. Planning and risk assessment ]Hi1^Y< 规划和风险评估 AVU'rsXA
{~}: oV General principles y 6sY?uu 一般原则 W^ask[46R X"g, QqDD Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s5{H15 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 bzZdj6>kX
]5`A8-Q@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk SJj_e- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d3?gh[$ V_v+i c^ Risk-based approach >dF #1 基于风险的办法 RiZ}cd
X3gYe-2 Understanding the entity and knowledge of the business FU}- .Ki 了解商业的实质和知识 #q0xlF@ Ebi~gGo Assessing the risks of material misstatement and fraud {O!; cI~ 评估材料错报和舞弊的风险
lu.xv6+ {B
A Z`I Materiality （level）， tolerable error C`3fM05g 重要性（级别），可容忍误差 EOq V5$+ +&_n[; Analytical procedures G8^b9xoA+. 分析程序 uSC I
{EU]\Mp0j Planning an audit #^i+'Z=L 规划审计工作 5=8_Le vl%Pg !l Audit documentation： working papers b_~KtMO 审计文件：工作底稿 ={ 190=\9 5KYR"-jY The work of others =<= [E:B 其他机构的文件 b%X}{/ n RhjU ^,% Rely on the work of experts j=>WWlZ 依靠专家的工作 W"xRf0\V ROfke.N\' Rely on the work of internal audit 2PSv3?". 依靠内部审计工作 /h&>tYVio yAel4b/} 3. Internal control XT==N-5, 内部控制 tjm@+xs 1tpt433 The evaluation of internal control systems aMJ9U )wnK 对内部控制系统的评估 5M3)7 ,?GAFg K: Tests of control <lSo7NkR 控制测试 (G"/C7q L= <,+m[! Substantive procedures （time， nature， extent） W?12'EG}xa 实质性程序（时间，性质，程度） LA837%) gD6BPW~0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. lCK:5$
z0 交易周期：收入，采购，库存等。 ."v&?o
Ck] f6HDfJmE QlxlT $o} 4.Audit evidence umiD2BRZ 审计证据 |:`gjl_Nf Nx(y_.I{K Obtain sufficient， appropriate audit evidence Tj=g[)+K 获取足够、适当的审计证据 @/?$ ZX/e[ TUd=qnu Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *
ic xK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 fbW#6:Y #+P)X_i` The audit of specific items v*e=oyx[ 审计的具体项目 K:sC6|wG &nF7CCF Receivables： confirmation +wr
5& 应收帐款：确认 ;,Ll OR DfP
vi1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tZY(r
{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PR1% #EU x1II Payables： supplier statement reconciliation， confirmation We#O' m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W?auY_+P t) ~v5vr Bank and cash： bank confirmation eTa[~esu. 银行存款和现金：银行的确认 <?iwi[S .:s**UiDR Auditing sampling F%QVn . 审计抽样 jCbxI^3A t%<d}QuHW 5.Review
?en%m|}0 复核 >U$,/_uMNW :ITz\m Subsequent events Tp /+{|~ 随后发生的事件 $
V"7UA22 QFf lx #|
Et9 PDssEb7 a|@^ N Going concern G%K<YyAP 持续关注 nPUq+cXy]C Jk7 [}Jc$ Management representations
Ey u?T 与管理层的交涉沟通 vrIM!~*W eESJk 14 Audit finalization and the final review： unadjusted differences P
A9
]
L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 a 4! AvG n2H2 G_-L[ {N$G|bm]u< 6. Reporting I p4SdbU 报告 G}\ E{VvWh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com A{ hWFSv Appendix N LC}XL 附录 >g6:{-b^a Audit procedure #s Ebu^ 审计程序 RxkcQL/Le
