1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :E*U*#h/ ^q2zqC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _"`h~jB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $Bb/GXn{\
S45_-aE Appointment， removal and resignation of auditors 2 wvDC@ 审计人员的的任命、免职和辞职 [hbIv WQ`T'k#ESW Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5!*a,$S 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #1R
%7*$i >^N :A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior < Ifnf 6~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (0f^Hh wF $S{j}74[ Engagement letter OK(d& 约定书（委托书） ,iUx'U TaG-^bX8B 2. Planning and risk assessment H)tDfk sq\ 规划和风险评估 p60D{UzU 7 i
/Cax General principles O ?Tg`] EX 一般原则 v^'~ -^s
c-d}E!C: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism dW68lVWq_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <^ {: K` ,pz C J@5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qC1@p?8$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]9Hy
"#Fz g G>>ynn Risk-based approach R3A^VE;qP 基于风险的办法 ;0'v`ob'.? >Z% `&D~u Understanding the entity and knowledge of the business = @o } 了解商业的实质和知识 ,vPF=wq lfP|+=^B
Assessing the risks of material misstatement and fraud *2F }e4v 评估材料错报和舞弊的风险 Ip0q&i<6 M-Bw9`#Jw Materiality （level）， tolerable error Km7 重要性（级别），可容忍误差 ej+!|97M u7d]%<~'$F Analytical procedures bE~lc}% 分析程序 _L":Wux
2X_ef
Planning an audit tw66
XxE 规划审计工作 k9n93I|Cm R8l 9i2 Audit documentation： working papers 3
6
;hg # 审计文件：工作底稿 -w B AFr hr5)$qZW The work of others UZ#2*PH2E 其他机构的文件 Z tVa*xl yhaYlYv[_3 Rely on the work of experts }^muAr 依靠专家的工作 Sls>
OIc >q`X%&l_ Rely on the work of internal audit q]x@ q 依靠内部审计工作 tANG ] @ d\F; o< 3. Internal control uZ+< 内部控制 bb{+ 4"
sP= C The evaluation of internal control systems & ,zeBFmc 对内部控制系统的评估 4%TC 2Laii |w DCIHzQ Tests of control ry'(m M 控制测试 ArY'NE\Htt 2xX7dl(c C Substantive procedures （time， nature， extent） PO&`r
r 实质性程序（时间，性质，程度） yWzTHW`)Mr k
bY@Y,:w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \
(,2^T'$J 交易周期：收入，采购，库存等。 jkq+j^ qb Q> z+c |NI0zd 4.Audit evidence S~T[*Z/m 审计证据 5j]%@]M$Z D)5wGp Obtain sufficient， appropriate audit evidence LdOB[W 获取足够、适当的审计证据 z?PF9QL1 h>wU';5#f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ]arP6 iN+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 SZ_hG D 0 /y} The audit of specific items tVO x 审计的具体项目 o! 8X< o X\;y;pmRH Receivables： confirmation x InWcQ 应收帐款：确认 ^N]*Zf~N? Oe$C5KA>LW Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *4I D$BmO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8P Qt8G. n#*cVB81 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'G
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^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7$ 'j a \m<*3eS Bank and cash： bank confirmation Z1Wra-g 银行存款和现金：银行的确认 1n^xVk-G fRi Hs\+ Auditing sampling YW*ti|u|w 审计抽样
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5.Review
z8o Sh t`+ 复核 R
$q:Ct %vW@_A~ Subsequent events zIu1oF4[ 随后发生的事件 e. N#+ ^#nAS2w7U ZR1EtvVG )lZb =t aePk^?KbB Going concern =#W6+=YN8 持续关注 u7S7lR"lxW Ae"B]Cxb_X Management representations Af;$
}P 与管理层的交涉沟通 7j ^,
4; l{<@[foc Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;yr 'K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 + U[A.^t /wQDcz }q^CR(h (R 6. Reporting IMj{n.y4 报告 #}.db?[Rv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com w0pH|$"/P Appendix K#>B'>A \ 附录 +S$x}b'5q Audit procedure T V} H 审计程序 ,ecFHk
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