1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1Df, a#,y" wE8]'o Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B/ rzh? b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 # X fT1 k1 m'Ka- Appointment， removal and resignation of auditors 5E0w n ' 审计人员的的任命、免职和辞职 IOS^|2:, {F/q{c~] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Eny!R@u7q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _V&x`ks [)0
R'xL6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \D ^7Z9 7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Wy!uRzbBv w7r'SCVh3+ Engagement letter !9PX\Xbn 约定书（委托书） 2zM-Ob<U` \:h0w;34 O 2. Planning and risk assessment 8ZFH}v@V1' 规划和风险评估 88#N~j~P yj'C y8 General principles kM,@[V 一般原则 Pm~,Ky&Hl vyujC`61d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !@A|L#* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y1|^>C#a k 5t
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Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GG*BN<( >! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #U:0/4
P( |K6nOX!i Risk-based approach }&C dsCM>2 基于风险的办法 8cB=}XgYS oH= 4m~'V Understanding the entity and knowledge of the business 5R)[Ou. 了解商业的实质和知识 y>4p~ BL7>dZOa Assessing the risks of material misstatement and fraud @ }ZGY^ 评估材料错报和舞弊的风险 [+_\z',u 5% 'o%`?i Materiality （level）， tolerable error 4_WH
6Z 重要性（级别），可容忍误差 UC.8DaIPN ]bf' Analytical procedures $f9 ,##/ 分析程序 `..E Q BM 6<#Sl w [ Planning an audit f]hBPk Z6 规划审计工作 S3nB:$_-; 3Sk5I% Audit documentation： working papers z I(xSX@ 审计文件：工作底稿 \
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YS, The work of others kja4!_d 其他机构的文件 u4@, *tT W31LNysH!; Rely on the work of experts `Yg7,{A\J 依靠专家的工作 ,nI_8r"M> 6^Wi Z^~ Rely on the work of internal audit D\@e{.$MZ| 依靠内部审计工作 w 7Cne%J8 u<x[5xH+ 3. Internal control 2-QuT"Gkd 内部控制 ',:3>{9 jQO* oq} The evaluation of internal control systems '9f6ZAnYpQ 对内部控制系统的评估 A{G5Plrh ?0? x+
Tests of control <y
is 控制测试 ]6jHIk| Z3OZPxm Substantive procedures （time， nature， extent） y?[5jL|Ue 实质性程序（时间，性质，程度） zw}@nqp ~JIywzcf8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0TpBSyx. 交易周期：收入，采购，库存等。 3csm`JVK 5w]DncdQ~ ,w,ENU0~f 4.Audit evidence ?ykVf O' 审计证据 <)r,CiS Z|V"8jE Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0f_66` 获取足够、适当的审计证据 w:~nw;.T 4he v
; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations SD)5?{6< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Bu*W1w\ !#}v:~[A The audit of specific items Bl>_&A) 审计的具体项目 8<w
tf]x Oex{:dO "F Receivables： confirmation dt`9RB$ 应收帐款：确认 XLkL#&Ir 2U-
#0,ll] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]2hF!{wc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0IoXDx
6ON Payables： supplier statement reconciliation， confirmation IKNFYe[9e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /vFxVBX <~IH` Bank and cash： bank confirmation ?^+#pcX]t| 银行存款和现金：银行的确认 .WN;TjEg! >
gA %MT Auditing sampling B:R7[G;1 审计抽样 U89]?^|bb g=8|z#S 5.Review
YR^Ee8 _H 复核 [TiT ff&LV "1gk- Subsequent events d/ 'A\"o+ 随后发生的事件 &0;{lS[N:L #+ 2:d?t <> &e/ CSd 9\V ECmHy@( Going concern Zi[ {\7a 持续关注 :IP;Frc MP rR),~ @]sL Management representations 7?n* t 与管理层的交涉沟通 N \CEocU #z-iL!? Audit finalization and the final review： unadjusted differences |k[ ' wqn" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Mip m&5R ims=-1, } K+Q9<~u 6. Reporting Knw'h;,[ 报告 Q
KcF1? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3isXgp8 Appendix T @d_ t 附录 Mc#O+'](f Audit procedure Cn6n4, 0 审计程序 o3\SO
