1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C ;(t/zh JF
/,K"J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k<+0o)) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 W-/}q0h ;\MW$/[JCy Appointment， removal and resignation of auditors 0EJ(.8hwm 审计人员的的任命、免职和辞职 w\}?( uO $H$j-)\D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /pp1~r.s?> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;l}- Z@! / TY(bPq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <_(/X,kBK 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?aW^+3i 5{ $LsL Engagement letter )!tK[K?5 约定书（委托书） S>.F_Jl {-BRt)L[ 2. Planning and risk assessment q64k7< C, 规划和风险评估 1wW)tNKIF @x c ', I General principles * %vwM7 一般原则 81*M= ? ,YhdY 6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t tXjn 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lg pW@ g bqQq=SO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ; +1RU v 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2YuN~- KN"S?i]X Risk-based approach Blq8H"3!: 基于风险的办法 LK"
bC TPhTaKCio Understanding the entity and knowledge of the business XlI!{qj| 了解商业的实质和知识 N m):9YQ/ Z/rTV As@r Assessing the risks of material misstatement and fraud PQ|69*2G 评估材料错报和舞弊的风险 ! Q<>3 xZ 76.{ 0 c Materiality （level）， tolerable error l^J75$7 重要性（级别），可容忍误差 tR pEF2 wM[~2C=vx Analytical procedures G|
8%qd 分析程序 )bx_;9Y{ c#N <"cy> Planning an audit a(]`F(L 规划审计工作 6 n1rL (6v (9p Audit documentation： working papers E2L(wt}^ 审计文件：工作底稿 r}yG0c, PM":Vd/ The work of others L!_ZY 其他机构的文件 Z`3ufXPNlO j]0^y}5f+s Rely on the work of experts '&;yT[ 依靠专家的工作 >!6i3E^ b%f[p/no Rely on the work of internal audit 7k
Ky\W 依靠内部审计工作 mW%?>Z1=>d aAu>Tn86D. 3. Internal control *c[2C 内部控制 "!K'A7.^ N)% ;jh:T The evaluation of internal control systems juBw5U < 对内部控制系统的评估 :Sg_t Of midsnG+jnf Tests of control 27ck dyQx 控制测试 1xf=_F0`& 56hA]O 29O Substantive procedures （time， nature， extent） M\b")Tu{0 实质性程序（时间，性质，程度） ]aCk_*U p#f+P? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. avp; *G } 交易周期：收入，采购，库存等。 (SVWd
gb Fyyg`J /9y aW7w 4.Audit evidence *sQcg8{^ 审计证据 m\ /(w_/? ZWV|# c<G Obtain sufficient， appropriate audit evidence z<gu00U7 获取足够、适当的审计证据 Ta
JB4zB "x' ), Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /\mKY%kyh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bshGS8 O C9S@v D+ The audit of specific items Vv$HR 审计的具体项目 CGw--`#\ ;evCW$
G= Receivables： confirmation y'ja< 1I > 应收帐款：确认 AgF5-tz6x
5s de
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q4s&E\} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (UNtRz'=; uQ
L lA&I" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^C&+
~+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &Y@#
g9G U3vEdw<lV Bank and cash： bank confirmation F="z]C;u 银行存款和现金：银行的确认 /.5;in r^$~>!kZ| Auditing sampling ZA#y)z8!E 审计抽样 09M;}4ev&7 ghk5rl$ 5.Review
LE?u`i,e=+ 复核 0BkV/v1Uc /7$mxtB5%L Subsequent events !Q-wdzsp? 随后发生的事件 Ccfwa x+ ?3sT" r_d@ dTEJ=d40 NnxM3* bm&87 Going concern cTZ)"^ z! 持续关注 rqCa 2 #`tD1T{; Management representations `NwdbKX 与管理层的交涉沟通 8dT'xuch ;'RFo?u K Audit finalization and the final review： unadjusted differences AZFWuPJo 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e/e0d<(1 v@ONo?) 0/]_n
d 6. Reporting urY
`^lX~ 报告 @%i>XAe#0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %/0gWG Appendix j.-VJo) 附录 UPCQs", Audit procedure i8V
0Ty4~N 审计程序 ~] =? b)B
