1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tTuX\;G Ch5+N6c^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance VaR/o # 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,H[SI0]; v&;:^jJ8 Appointment， removal and resignation of auditors U(,.D}PG 审计人员的的任命、免职和辞职 e|lD :_1
i tj5giQ3DG) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion k ;KdW P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ea9oakF 3WUH~l{UJ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |5MbAqjzC 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S
v`qB'e2 #/70!+J_UF Engagement letter 1@q
gF 约定书（委托书） J2M(1g)t9 ]?K.
S6 2. Planning and risk assessment |.U)ll(c 规划和风险评估 X. V[0$.; -d=WV:G%e General principles a9 Y5 一般原则 .F2 :!h$ FHg0E++? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m9":{JI .w 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s V
}+eU h{'t5&yY Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;[ '
a 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]?LB?:6 #wR;|pN Risk-based approach 8e2?tmWM 基于风险的办法 L%\b' fs Z-X ?JA\& Understanding the entity and knowledge of the business 7E7dSq 了解商业的实质和知识 TO#Pz.)>B6 QlZ@ To Assessing the risks of material misstatement and fraud T.:+3:8|F 评估材料错报和舞弊的风险 e %O0hE 27Emm
c Materiality （level）， tolerable error ~r*P]*51x 重要性（级别），可容忍误差 n"D ?I g@ith&*=h Analytical procedures wdas1 分析程序 K_&MoyJJ9f 9Kv|>#z ff Planning an audit H)(jh 规划审计工作 &#w=7L3AW }JgYCsF/f Audit documentation： working papers 5/0j}_pP 审计文件：工作底稿 }Ia A7f )A8v];.]3 The work of others DXR:1w[^ 其他机构的文件 E/b"RUv}h 0 p uY"[c Rely on the work of experts <[~,uR7 依靠专家的工作 83Ou9E!W _e<o7Y@_ Rely on the work of internal audit #ToK$8 依靠内部审计工作 lCT{v@pp P:xT0g
tt 3. Internal control k !L@G
Q 内部控制 *%FA:Y gE7L L=x The evaluation of internal control systems 5<YzalNf 对内部控制系统的评估 nms8@[4- *f+: <=i Tests of control 8At<Wic 控制测试 :l\V'=%9'@ *ZCn8m:-+ Substantive procedures （time， nature， extent） 0Q9 T3X 实质性程序（时间，性质，程度） Q[4:
xkU w Iv o"|% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3R$Z[D- 交易周期：收入，采购，库存等。 Wd,a?31| }FqA ppr 5
g5'@vMN 4.Audit evidence 4"?^UBr 审计证据 W 7No ls{ L V{Q,DrP Obtain sufficient， appropriate audit evidence vIGw 6BJI 获取足够、适当的审计证据 'fd1P j9~$ ts~ {w; c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations G=9d&N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 NZLAk~R;0 R!\EK H The audit of specific items P\2M[Gu(Q 审计的具体项目 Q 9F) `TLzVB-j3 Receivables： confirmation u
,. 3 应收帐款：确认 Zo-$z8 g{k1&| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .^(/n9|o- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }WLh8i?_ Pt,ebL~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y2L#:[8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %r{3wH# D@ )(M7lq.e7 Bank and cash： bank confirmation /u<nLj 1 银行存款和现金：银行的确认 OW;tT=ql Aj>[z8!, Auditing sampling C@\{ehG 审计抽样 &?,U_)x/ p/6zEZ* 5.Review
\*vHB`.,ey 复核 ?i\;:<e4 4 vnU N Subsequent events fK}h"iH+K 随后发生的事件 zt24qTKL #Il_J\# $RX'(/ XUMX* gJN0!N' Going concern
Q[ n\R@ 持续关注 :Sg&0Wj+#j d[
gl]tj9 Management representations +\
_{x/u1 与管理层的交涉沟通 {Bvj"mL]j 5v.DX`" Audit finalization and the final review： unadjusted differences cV
K7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 W[bmzvJ_X @r^ !{ |i Yg > 6. Reporting + ]xFoH
报告 BcWcdr+}9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q(o/yx{bm Appendix rt7<Q47QE 附录 ;#+0L$<t Audit procedure >u +q1j. 审计程序 b }9[s
