1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 E!v^j=h$u
|q*s)8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance M}W};~V2ng 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t4CI +fq y 9G=ZB^ Appointment， removal and resignation of auditors 'ktWKW$
D 审计人员的的任命、免职和辞职 I0]"o#Lj T {qkd63 X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {uuvgFC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 w-(^w9_e Hn
mB yn\j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior um $ K^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?5#=Mh# >!|( n @ Engagement letter y yVv@ 约定书（委托书） t(F] -[ O`W&`B(*k 2. Planning and risk assessment "J CvsCe 规划和风险评估 \qh
-fW; # ;Z( ~;D General principles
ua!g}m~ 一般原则 VIjsz4 2 C Mb0cdK?h A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K;_.WzWD= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Sk 10"D B/ !rMl" Y[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =#c?g Wb56 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 CF k^(V" wc5OK0| Risk-based approach _Ak?i\ 基于风险的办法 d^<a)>5h Q9
* N/2+ Understanding the entity and knowledge of the business `
X7ns? 了解商业的实质和知识 h.W;Dmf6] \PB ~ 6 Assessing the risks of material misstatement and fraud ! B _?_ a 评估材料错报和舞弊的风险 f C4 D# n/3g
x4.g Materiality （level）， tolerable error gB?~!J? 重要性（级别），可容忍误差
n|oAfJUk, L('G1J} Analytical procedures Q`]E l<$ 分析程序 ?"no~(EB $*{$90 Q Planning an audit ]d@@E_s] 规划审计工作 Q(2X$7 iRq y'<juaw Audit documentation： working papers _~`\TS8 审计文件：工作底稿 YJ`[$0mam %q@eCN The work of others .qioEqK8!y 其他机构的文件 sy
Yg, G[ /
WVnyz0 Rely on the work of experts M_2[Wypw 依靠专家的工作 a9q68 AVR9G^ce_ Rely on the work of internal audit dsP1Zq 依靠内部审计工作 .wD>0Ig !t["pr\
? 3. Internal control Ha\q }~_ 内部控制 x hFQ jV?V n NI V( The evaluation of internal control systems Qj? G KO 对内部控制系统的评估 *Bt`6u.>e, ,0#5kc*X Tests of control
0O>8DX
控制测试 K'%,dn
OjCT*qyU< Substantive procedures （time， nature， extent） d{f
3R8~Q. 实质性程序（时间，性质，程度） ]rDf3_!m( 1@Bq-2OD4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >,` /
z 交易周期：收入，采购，库存等。 6$>m s6g% ^ b `}g -0Q:0wU
4.Audit evidence ~$f +]7 审计证据 2FO.!m ^)b*"o Obtain sufficient， appropriate audit evidence !b*lL#s,Y 获取足够、适当的审计证据 q
phN 8 F'i5i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1{% EQhNd 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 GG\]}UjX n ]x4twZ The audit of specific items +b] g ; 审计的具体项目 f{l g{gA( y'Xg" Receivables： confirmation %#NaM\=8v 应收帐款：确认
8^zI HB\y [:E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $.(>Sj1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 nD.4c-hd$q Z\xR+ 3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DT(A ~U<y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V5K!u8T #
3uXgZi Bank and cash： bank confirmation 7I`e5\ u 银行存款和现金：银行的确认 IBU(Hm1, KS'? DO Auditing sampling $qy% Q] 审计抽样 r,i^-jv; E'$r#k:o 5.Review
!O)Ruwy 复核 qSMST mnQ >i]r,j8! Subsequent events PP&AF?C 随后发生的事件 %Md;=,a:6 A7-QOqST( 0<Px 2/ uKh),@JV D(}v`q{Y Going concern 8 ;.WX 持续关注 8
:-[wl/@ Yv9(8 Management representations T eG5|`t], 与管理层的交涉沟通 ^Ebaq`{V\' *gu~7&yoP Audit finalization and the final review： unadjusted differences UBi0
/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (C ,PG jd Az6f I*yP j,Qp*b#Qo 6. Reporting GKtG#jZ& 报告 Gs.id^Sf 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >&e|ins^N
Appendix
6I72;e ^! 附录 .!,T> :R Audit procedure #=5/ D@ 审计程序 >I 8 R[@
