1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &l%#OI}OE G%anot Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance pTmG\w
A~$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~s{$ &N nF}]W14x Appointment， removal and resignation of auditors 3}$ L4U 审计人员的的任命、免职和辞职 .+aSa?h_ `c{
i + Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^zqz$G# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 W.o
W = < < 4*7HY[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hGF:D#jyT 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;4XX8W1 +98~OInySZ Engagement letter \J0gzi. 约定书（委托书） wmY6&^ ?uS |U$oS2U\m 2. Planning and risk assessment 6ssZg@}nf{ 规划和风险评估 av
wU)6L u 9m"{Kn V General principles +S| y)W8 一般原则 2NsI3M4$8 7P]_03 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism RsVba!x@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 wamqeb{u [ OMcSd|nf Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk W
3 2mAz; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ux VXnQQ V|xR`Q Risk-based approach =5^L_, 4c2 基于风险的办法 :!3CoC.X|c V}7I?
G Understanding the entity and knowledge of the business Qo)>i0 了解商业的实质和知识 yBauK- 7*c RIl%p ~ Assessing the risks of material misstatement and fraud 62%. ddM4 评估材料错报和舞弊的风险 &hd +x5 Y.F:1<FAtf Materiality （level）， tolerable error 8Z/P<u 重要性（级别），可容忍误差 &OGY?[n _l}&| : Analytical procedures 7u\^ $25+h 分析程序 ]_|qv1K6 nd_d tsp# Planning an audit wC <!,tB(8 规划审计工作 6!Ji-' \" '!{zO"
1* Audit documentation： working papers kP6g0,\|a| 审计文件：工作底稿 8K6yqc H x1$fkNu The work of others @(Ou;Uy 其他机构的文件 rt!5Tl+v |53Z g"! Rely on the work of experts E;D9 S 依靠专家的工作 #<4h
Y7/ ph%/;?wY Rely on the work of internal audit 5cgD Hs 依靠内部审计工作 Bz9!a k~4 DDc?G Y: 3. Internal control z930Wi{@ 内部控制 8>6+]]O ga6M8eOI The evaluation of internal control systems y&-j NOKLM 对内部控制系统的评估 #{U M4~|: PRWS[
2[yk Tests of control R BwI*~%g{ 控制测试 ~WehG<p v[ qL ,! Substantive procedures （time， nature， extent） e6
QUe.S 实质性程序（时间，性质，程度） MY4cMMjp~ : )cPc7$8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 29 Yg>R!/ 交易周期：收入，采购，库存等。 k[gO>UGB; K.",=\53 qx5.LiF 4.Audit evidence b,]h X 审计证据 #
x! 47Y{ k^S=i_ U Obtain sufficient， appropriate audit evidence K82pWpR 获取足够、适当的审计证据 |.)oV;9 2"c $
#N Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations NK~j>>^; v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 | 94"bDL3~ AWi~qzTZ The audit of specific items & L wR9\sh 审计的具体项目 go@UE2qw SwV0q Receivables： confirmation (@p E 应收帐款：确认
jL6u#0 #dtYa Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZXFM_>y 5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )d2 < ;c 4T{+R{_Y1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #78p# E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K;sH0* &Op, ?\
Bank and cash： bank confirmation py]m^)yc 银行存款和现金：银行的确认 xw&[ 9}Y FL ,jlE_ Auditing sampling C;1A$]bk 审计抽样 ]V
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'_ 5.Review
m$ NBG w 复核
zy"L%i sbjAZzrX2i Subsequent events D}>pl8ke~g 随后发生的事件 5IOOV Yl M$B9?N6 <%8j#@OdZ J{
P<^<m_ >8"oO[U5> Going concern N /p9Ws 持续关注 Vl %AN;o u}\F9~W-{ Management representations h q6B
pE 与管理层的交涉沟通 X* KQWs. %g5TU 6WP Audit finalization and the final review： unadjusted differences j&6,%s-M`a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mS p - Hzcy ' 1XSA3;ZEc 6. Reporting &=Gz[1
L 报告 WS/^WxRY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2?u>A3^R Appendix AjKP -[ 附录 HgvgO\`] Audit procedure I L 'i7p 审计程序 # =V%S
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