1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {Bc#?n "TUPYFK9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4xp j< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?&XzW+(X v/ eB
,p Appointment， removal and resignation of auditors =J`gGDhGY- 审计人员的的任命、免职和辞职 HmFNE$k ` -yhl3si Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion hO%Y{Gg 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3m3
EXz kO jEY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior htQ;m)>J: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $ >EqH?EQ TdNsyr}JG Engagement letter 0}6QO 约定书（委托书） j_(?=7Y3g *-{Omqw 2. Planning and risk assessment ^z38<L=z" 规划和风险评估 /%-
o.hT
Z0{f General principles FF8WTuzB+ 一般原则 ?-4OfGN PVZEB
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _dJp
3D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _d/GdeLs ]X/O IfdWe Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk RFh U# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;B*L1'FF%t D\ n>*x Risk-based approach 7xz#D4[ 基于风险的办法
4$ ..r4@ tsB.oDMP Understanding the entity and knowledge of the business $ #TID= 了解商业的实质和知识 FYxUOO #)Ep(2 Assessing the risks of material misstatement and fraud A&D 2T 评估材料错报和舞弊的风险 m2jwqx {G )hePN4e dj Materiality （level）， tolerable error XSD"/_ xD 重要性（级别），可容忍误差 zUe#Wp[ owP6dtd) Analytical procedures Dr4
?Ow 分析程序 (MZ A @ysJt Planning an audit f S(^["*G 规划审计工作 muW`pm \ x3^ Audit documentation： working papers 6wa<'! 审计文件：工作底稿 pHq{S;R2G 6(\q< fx The work of others B .{8/.4 其他机构的文件 FEge+`{,
['Hp? Q|k Rely on the work of experts 8 h55$j 依靠专家的工作 r !"CH5d T @ hE7r-}] Rely on the work of internal audit a.5zdoH_ 依靠内部审计工作 Uh<H*o6e 9 1"mnzbf8* 3. Internal control T3 =-UYx] 内部控制 at_dmU2[7 ,{#RrF e The evaluation of internal control systems oVKsic? 对内部控制系统的评估 8Sd?b5|G~ ~ nLkn#Z Tests of control C D XB&%Sr 控制测试 3Yn:fsy
}dV9%0s! Substantive procedures （time， nature， extent） SQz$kIZR 实质性程序（时间，性质，程度） EKeBTb
wFKuSd Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. YzforM^F 交易周期：收入，采购，库存等。 PM#$H ,U
} 5 dVY(V&p 4.Audit evidence o3kt0NuF, 审计证据 @g@ fL % j TB<E=WC Obtain sufficient， appropriate audit evidence TWl(\<&+) 获取足够、适当的审计证据 j]cXLY
')Dp%"\? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations p *(U*8Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6KBzlj0T
+ yg-L^`t+B5 The audit of specific items mjkw&2 审计的具体项目 //`cwnjp +=,4@I% Receivables： confirmation =:ya;k& 应收帐款：确认 |wyJh"4!
yhJA;&}> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4{Yy05PFS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mE3SiR " R
&1mo Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B6Wq/fl/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #w%a
m`+ O9Jx%tolF% Bank and cash： bank confirmation O,V6hU/ * 银行存款和现金：银行的确认 auyKLT3C <MWXew7b Auditing sampling 2f}K #i8 审计抽样 D-2v>l_ ;?O883@r8 5.Review
/z.7: <gZ( 复核 rhz v^t tNi% }~Z Subsequent events {{
4p { 随后发生的事件 T?p`Y| gl FJwZo}<6E }
K hq %FR^[H] #sm_.?P Going concern 7B:ZdDj 持续关注 8R??J>h5\ ac+k 5K+ Management representations I ]WeZ,E 与管理层的交涉沟通 +|}K5q \ 4/-))F &s Audit finalization and the final review： unadjusted differences #?b^B~ # 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w $U/;C #)h
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6. Reporting 3A}nNHpN 报告 ou,=MpXx* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4 HJZ^bq9| Appendix bsk=9K2_2t 附录 5M\=+5wB Audit procedure ma]F%E+$ 审计程序 tci%=3,)
