1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2R-A@UE2 Z~G
my7h( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4NEq$t$Jn 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `<\}FS`' Ru!He,k7 Appointment， removal and resignation of auditors H!e 3~+) 审计人员的的任命、免职和辞职 R_P}~l K5Wg"^AHY/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D8K-K]W@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4tA_YIv
>/f_F6ay# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |Q~cX !; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 H Yr}wG qgt[ ~i* Engagement letter kW3E =pr 约定书（委托书） i y YJR l kIn%=Z 2. Planning and risk assessment b}OD WdJ
1 规划和风险评估 &tR(n$ M@> W 3W 'oo General principles fr6^nDY 一般原则 zkM"cb13q/ u?ek|%Ok Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =Yo1v=wxN 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W ~T}@T:EN KP;(Q+qTx Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }Y(]6$uS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3{ % LS"c ;E2>Ovv Risk-based approach [a[/_Sf{ 基于风险的办法 F7 m?xy "tit\a6\( Understanding the entity and knowledge of the business T<yP* b2E 了解商业的实质和知识 5@Bu99
` =`n]/L"Q Assessing the risks of material misstatement and fraud +#@"*yj3 评估材料错报和舞弊的风险 1B>V t*= >M!xiQX Materiality （level）， tolerable error ;#G oGb4AM 重要性（级别），可容忍误差 p4> $z& _ @\_x'!R Analytical procedures UCrh/b Tm 分析程序 GnXNCeE` T70QJ =, Planning an audit B DY}* cX 规划审计工作 6~:Sgt nU bSwWszd~ Audit documentation： working papers n@C~ev@%S 审计文件：工作底稿 X#a `K]!B T Zir>5 The work of others $5`!Z%>/ 其他机构的文件 6!iJ;1PeE hw_JDv+ Rely on the work of experts D
H DZ_t: 依靠专家的工作 h5z)L
c^ nq} Q Rely on the work of internal audit xynw8;Y , 依靠内部审计工作 g_*T?;!.U ^ OJyN,A 3. Internal control `;,Pb&W~ 内部控制 <<9Va. a>4uiFiv The evaluation of internal control systems nm$Dd~mxW1 对内部控制系统的评估 R)?{]]v j cCoan Tests of control $h9='0Wi0' 控制测试 ? Q @kg 3
9U5jj7i Substantive procedures （time， nature， extent） fa* Cpt: 实质性程序（时间，性质，程度） G |*(8r() :Br5a34q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. gsar[gZ 交易周期：收入，采购，库存等。 gMWBu ~;! =6FUNvP#8 I|oT0y & 4.Audit evidence Q0?\]2eet9 审计证据 a~h:qpg c F1;lQA*7K. Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1:C:?ZC#c 获取足够、适当的审计证据 y #f
QPR |9xI_(+{kP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~ jU/<~s 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5OIc(
YhYf z xb/ The audit of specific items &ej8mq"\ 审计的具体项目 Bsf7mcXz7z 1L7{p>;-dO Receivables： confirmation 2 gq$C " 应收帐款：确认 %1
KbS
[ + j+5ud ` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties r r`;W}3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 C#
rc@r,F Zt
-1h{7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8r
Z !ia! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .@)mxC:\K9 v 7
Bank and cash： bank confirmation 3:/'t{ ^B 银行存款和现金：银行的确认 l@j. hTO< I7+9~5p Auditing sampling 3H\w 2V 审计抽样 )O+}T5c= U=Y)V% 5.Review
#$~ba %t9% 复核 %A1@&xrbl #T K~eHi Subsequent events F~#zxwd 随后发生的事件 ql{(Lf$ z2 gk[zY& s1Ok |31| `cz2DR-" :nHKl
Going concern j!~l,::$"X 持续关注 @tohNO> MvLs%GE% Management representations ] H~4 与管理层的交涉沟通 nL@KX>
xp'_%n~K@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences W+wA_s2&D 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ',3HlOJ: k- V ,~c +=Jir1SLV 6. Reporting UrlM%Jnq1 报告 \?>Hu
v 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x_=n-lAF Appendix O-]mebTvw 附录 Jk|Q`h Audit procedure [%~
:@m 审计程序 zepop19
