1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6$ Q,Y}j 3 *S{
;p Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8t"~Om5sG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [
t]X/O3< R!
s6% :Yg Appointment， removal and resignation of auditors #S g\q8(O 审计人员的的任命、免职和辞职 ;)0w:Zn/[ ` :{B(+6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion eDO!^.<5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g\A
y`.s 0\{BWNK Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =;~I_)Pg1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7XrfuG*L$ '8FC<=+p[ Engagement letter iP~ , n8W 约定书（委托书） cX!Pz .C > :sUL<p 2. Planning and risk assessment %5Kq^]q;Y 规划和风险评估 )4Q?aMm 7[v%GoE General principles bJr[I 一般原则 +~Cy$M CX U
$&hZ_A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism DR 9: _ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 T".]m7! DLPUqKL] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !v#xb3"/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [
(LV r4_eTrC, Risk-based approach kQdt}o])
基于风险的办法 )YW<" $s ;a"q'5+Ne Understanding the entity and knowledge of the business }`_@'4:t 了解商业的实质和知识 t/i5,le ,0$)yZ3*3, Assessing the risks of material misstatement and fraud l" :c 评估材料错报和舞弊的风险 ~o3Hdd_#}N W\*-xf|"d Materiality （level）， tolerable error "T/> d%O1b 重要性（级别），可容忍误差 Tq<2`*Qs 3-s}6<0v1 Analytical procedures "GT 4s?6O 分析程序 Z*{]
, uw\1b.r'B Planning an audit Oq
hD7 + 规划审计工作 @# P0M--X "LhUxnll Audit documentation： working papers Tz&Y]#h_ 审计文件：工作底稿 D8K-K]W@ 4tA_YIv
The work of others >/f_F6ay# 其他机构的文件 |Q~cX !; w [>;a.$ Rely on the work of experts oj.A,Fh 依靠专家的工作 kW3E =pr i y YJR Rely on the work of internal audit s,VXc / 依靠内部审计工作 z1OFc
q m C z#Z <: 3. Internal control %9 C@ Xl 内部控制 10Wz,vW,n =Yo1v=wxN The evaluation of internal control systems W ~T}@T:EN 对内部控制系统的评估 KP;(Q+qTx }Y(]6$uS Tests of control 2U
kK0l s 控制测试 n#Dv2 E=6 SD\=
m/W Substantive procedures （time， nature， extent） Z]w# vLR 实质性程序（时间，性质，程度） pV p:@0 h 8cx=#Me Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Is<"OQ 交易周期：收入，采购，库存等。 =`n]/L"Q f67NWFX oj,lz? 4.Audit evidence Yx're s4e 审计证据 Wx'K p+9' @*N )i?> Obtain sufficient， appropriate audit evidence MjfFf} @ 获取足够、适当的审计证据 %b.UPS@I !M<{E* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l7(!`NPbC 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ChryJRuwv5 31+;]W=
The audit of specific items }G46g#_6d> 审计的具体项目 OIHz I 2{ tqPx$s Receivables： confirmation
b<I9 MR 应收帐款：确认 }H4=HDO +!-~yf#RE Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties F,Xo|jjj 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 C.:=lo B !%<^K.wG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation TfxwVPX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !;@_VWR jt~Qu- Bank and cash： bank confirmation E{xVc;t 银行存款和现金：银行的确认 O [17";P ~H)4)r^ Auditing sampling M_ 0zC1 审计抽样 h 6G /O`: NW|f7
ItX 5.Review
%,@vWmn 复核 ?zJpD8e L gmvKW| Subsequent events Mkp/0|Q* 随后发生的事件 Y /TlE? Ok A K ;T]d
M fO _fFU#k:MU >M %\T}5 Going concern o{v&.z 持续关注 &WXY 'A= A|#`k{+
1- Management representations V{-AP=C7 与管理层的交涉沟通 `"yxd lXA Yw3oJ f& Audit finalization and the final review： unadjusted differences %sh>;^5 8P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 T G48%L 5OIc(
YhYf mN `YuR~ 6. Reporting &ej8mq"\ 报告 Bsf7mcXz7z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com {P9J8@D Appendix 2 gq$C " 附录 %1
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[ Audit procedure + j+5ud ` 审计程序 E! /[gZ
