1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PdZSXP4;k jg(A_V Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *#_jTw Qe 物质性，真实公平的描述，合理的保证 79DC]48M nDvWOt Appointment， removal and resignation of auditors ; o\wSHc 审计人员的的任命、免职和辞职 W +E2({ K0]Wb=v Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <PxEl4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 AX CJFqk; Z "jo
xZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `*a ,8M% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *QX$Mo^ E 7^F?ke y? Engagement letter OZ6%AUot
约定书（委托书） ]nh)FMo ;z68`P- 2. Planning and risk assessment VbjFQ@[l! 规划和风险评估 Syk^7l ~U|te _l General principles 3A5" % 一般原则 {~SR>I3sv 5eYCnc9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism kL-+V)Kl 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fCKcv | Q % a
4g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y}VKFRky 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 19S,> <bH>\@p7} Risk-based approach GCoqKE
基于风险的办法 ;p/@t r9 [ ,dsV
d Understanding the entity and knowledge of the business
h4/rw
fp^ 了解商业的实质和知识 8Y 9mB #X 8HzEH-J
Assessing the risks of material misstatement and fraud eXYR/j<8 评估材料错报和舞弊的风险 4{Iz\:G:{/ }Y [.h=X Materiality （level）， tolerable error Q|>y2g! 重要性（级别），可容忍误差 xASj w? Wq4?`{ Analytical procedures \h-[u% 分析程序 ^%L$$V
nG w3*JVIQC Planning an audit ,O2F}5|; 规划审计工作
()r DM@ #E#70vWp\O Audit documentation： working papers 5XhV+t
g. 审计文件：工作底稿 +m1edPA[ R:E` The work of others */1z =
其他机构的文件 v1}
$FmHL" N5_v}<CN Rely on the work of experts ?$
3=m)s 依靠专家的工作 =X`/.:%|[ olqHa5qn Rely on the work of internal audit h41v}5
!- 依靠内部审计工作 e1H.2n{y^ K46\Rm_:B; 3. Internal control =Ru i 内部控制 {M=tw `);`E_'U
k The evaluation of internal control systems S4 Rv 6{r: 对内部控制系统的评估 eq"~b
y[Uq K1Tzy=Z9j Tests of control )P$
IXA\ 控制测试 P"- ,^?6 O vFZ&S[ Substantive procedures （time， nature， extent） *P_TG"^{W 实质性程序（时间，性质，程度） <'/+E4m Tkd4nRo~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _uRgKoiy 交易周期：收入，采购，库存等。 E_
xp q [P[syi#]t Bdq/Ohw|! 4.Audit evidence oV*3Me c 审计证据 %3q@\:s ?^yZVmAo] Obtain sufficient， appropriate audit evidence K B-7]H 获取足够、适当的审计证据 TfJB; s |q B; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations bzZEwMc6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u tQ_!3u g6N{Z e Wg The audit of specific items 4Jw0m#UN1 审计的具体项目 ;X\!* Loe ;VvqKyUh7` Receivables： confirmation I H{g-#U 应收帐款：确认 + ('jqbV &359tG0@P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T9u/|OP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #MI}KmH B&tl6?7h Payables： supplier statement reconciliation， confirmation wKwi reOs 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Yn cY_Hu 65MR(+3 Bank and cash： bank confirmation e`Yx]3;u( 银行存款和现金：银行的确认 1MOQ/N2BR /\2 s%b* Auditing sampling lqu1H& 审计抽样 [
h%ci3 4j/8Otn 5.Review
3EAu#c@q" 复核 ^f>+5G T#T!a0 Subsequent events xAsbP$J
: 随后发生的事件 "Sl";. 3q<\
\8Y* #VD[ \# H +-9R I,.>tC Going concern g,9o'fs`x 持续关注 5&6S["lt eja_+`cJ Management representations Uw4KdC 与管理层的交涉沟通 GYC c)Guc .|cQ0:B[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences \Z<' u; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i9W@$I,f 3
%'$AM}+s v dyu =*Y 6. Reporting zZseK 报告 :rw
F5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ] { Iy< Appendix $--W,ov5j 附录 "w=.2A:q Audit procedure k.?b2]@$ 审计程序 )9J&M 6LX
