1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
A;^{%S 6/'X $}X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !6#.%"{- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9Ns%<FRO@
Du-Q~I6 Appointment， removal and resignation of auditors V sL*&Fk 审计人员的的任命、免职和辞职 \|4
F? Y /L]@k`.q@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ulEtZ#O{_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <h~uGBS
" QD-Bt=S7l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *uxKI:rB: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8@6*d.+e nkN2Bqt$ Engagement letter >*|Eyv_ 约定书（委托书） Un+- T a_D K"8I 2. Planning and risk assessment uc=u4@.> 规划和风险评估 R$it` 0D4o @P=n{-p IW General principles UpiZd/K 一般原则 ds2x l7jg &u) qw } Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jC-`u-_'j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h,/3 } ,[_)BM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk F"tM ?V.| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 K|;L{[[yH (f* r Risk-based approach "`pg+t& 基于风险的办法 27F:-C~.9 gaU^l73 ,C Understanding the entity and knowledge of the business e&m TaCLG 了解商业的实质和知识 xKT;1 (Mk ?
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=4 Assessing the risks of material misstatement and fraud :1
9s=0 评估材料错报和舞弊的风险 kWbY&]ZO Aq$o&t Materiality （level）， tolerable error 4i29nq^n 重要性（级别），可容忍误差 h`tf!M D] B\dhw @hM Analytical procedures 6iEA
._y 分析程序 UyM lk K$ $%j "s Planning an audit Wx8 cK= 规划审计工作 k$,y1hH;f8 @d ^MaXp_P Audit documentation： working papers Wl,I %<&j} 审计文件：工作底稿 pQm-Hr78j ,(+ ZD@Rg The work of others ?xE'i[F @ 其他机构的文件 S2= x,c$ RS7J~ Q Rely on the work of experts .4=A:9 依靠专家的工作 ~ }G#ys\1 H
.sf M Rely on the work of internal audit 'f.5hX(Y 依靠内部审计工作 r 6+IJxUd t.7_7`bin~ 3. Internal control _`9WNJiL 内部控制 ^687U,+ ><)fK5x The evaluation of internal control systems Wk/Il^YG 对内部控制系统的评估 tqU8>d0^ ^;EwZwH[ Tests of control DH4|lb} 控制测试 uF T5Z {5T:7*
J Substantive procedures （time， nature， extent） wY7+E/ 实质性程序（时间，性质，程度） DEenvS`,P D._7)$d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. MIc(B_q 交易周期：收入，采购，库存等。 ^Ov+n1,) N)YoWA>#bF 2\[
Q{T=Qe 4.Audit evidence
>DR/ lBtL 审计证据 GS! 1K( 7 []H0{a2{< Obtain sufficient， appropriate audit evidence &$pA,Gjin\ 获取足够、适当的审计证据 Z ^yn
S 3>^S 6h}o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \H/}| ^+@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 liH 1r1M /^ [K The audit of specific items oeG?2!Zh 审计的具体项目 o@|k q1m8 `Jl_'P} Receivables： confirmation ze#ncnMo 应收帐款：确认 &_Gu'A({J |Lz7}g=6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dcN4N5r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Dzw>[
$K!6T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d|$-S z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 JU-e oB}m S2
YxA Bank and cash： bank confirmation
yc@ :*Z 银行存款和现金：银行的确认 O
u{|o0 Um
I,?p Auditing sampling g7]g0*gxXW 审计抽样 q%Lw#f h,2?+}Fn 5.Review
9 QN(Wq@ 复核 f. U.( N_y#Y{c{( Subsequent events s Qa
9M 随后发生的事件 L (kW]
@XX7ydG5 g+u5u\k i8 (n( 8BM[c;-{g` Going concern } 71 9_DF 持续关注 lK y4Nry9 3+:uV Management representations 7e@Bkq0) 与管理层的交涉沟通 T`| >oX q3Y49d Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7o`pNcabtz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (:J
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1O@ cev; v 1Jg8L= 6. Reporting LfG$?<}hR 报告 \AB*C_Ri 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [$%0[; jtS Appendix /)xQ# yfX 附录 D$bJ s O Audit procedure bn"z&g 审计程序 |#(g 8ua7
