1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V;$ lgTs|' &3rh{" ^9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ex<loVIrP$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 N'4*L=Ut q+<TD#xoL Appointment， removal and resignation of auditors
&f[[@EF7 审计人员的的任命、免职和辞职 B6BOy~B0 {z w#My
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion di"*K*~y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 uaiG (O q;rU}hAzG0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p?Y 1^/
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8 _>R 'u[ il: ""x7^y Engagement letter "YivjHa7H 约定书（委托书） }G]]0Oi2 7Ev~yY;N 2. Planning and risk assessment kHJjdgV 规划和风险评估 i+OyBDkJM! K~uoZ~_gA General principles bp }~{]:b 一般原则 nv|&|6?`oK FK-
> | Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism MD%86m{Sg= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <3 i!{"} JWLQ9U X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5z0SjQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 co:
W! a}6Wo= Risk-based approach L;Nm"[ ` 基于风险的办法 rKO[;]_* ss*dM.b Understanding the entity and knowledge of the business oC[$PPqX# 了解商业的实质和知识 4]Krx
m`8 %.]qkGZe# Assessing the risks of material misstatement and fraud 905
/4z' 评估材料错报和舞弊的风险 Rt+s\
MC^r 1g
*4 e Materiality （level）， tolerable error |',Gy\Sj 重要性（级别），可容忍误差 J5429Soo }_K7}] 1 Analytical procedures .Ir 5gz 分析程序 w9vqFtj
k5((@[ Planning an audit b?y3m +V` 规划审计工作 5@?P 8 B&cC;Hw Audit documentation： working papers <J\z6+,4E 审计文件：工作底稿 8!1vsEqv ZZ#S\* The work of others ;as B@Q 其他机构的文件 iJU]|t $cnIsyKWY Rely on the work of experts Nb-;D)W;B 依靠专家的工作 QD<f) JZK
JBp^@j{_ Rely on the work of internal audit ~qs 97'
依靠内部审计工作 p;g $D=2 rlgp1>8 9 3. Internal control L EG
y1 L 内部控制 VGkwrS;+I N\rbnr The evaluation of internal control systems q'[5h>Pa 对内部控制系统的评估 +[ !K K%.\@l2Cp Tests of control @jX[Ho0W' 控制测试 S-*4HV_l 2]hQ56Yv3 Substantive procedures （time， nature， extent） 8e x{N3 实质性程序（时间，性质，程度） XB
zcbS+ 3V2 "1Ic Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. USv: +
. 交易周期：收入，采购，库存等。 e+j7dmGa Bi9 S1 p ) m [0, 4.Audit evidence
}/Pz1,/ 审计证据 6Gwk*%sb 7?xTJN )G Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;~3CuN8 获取足够、适当的审计证据 b|P[
\9 b 'jZ4{+W Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations gh#9< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >:WnCkbp <`}Oi 5nW The audit of specific items j@
l Hgis 审计的具体项目 D:4Iex9$F" R_`i=>Z- Receivables： confirmation (]>= y 应收帐款：确认 J4&d6[40 r >+
\9q1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }Kcv N K ( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 k?ZtRhPu3X q# $A l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B agO0# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8>%:MS" nkUSd}a`r Bank and cash： bank confirmation [ @(M% 银行存款和现金：银行的确认
(R5n ND 7 .
`Fe g. Auditing sampling c 2t<WRG 审计抽样 Y[#EFM ;EDc1: 5.Review
` 83s97Sa 复核 fMgB!y"Em /}t>o*
x Subsequent events t"4RGO)jh 随后发生的事件 `f?v_Ui-$ lV <2+Is
[uqe|< : ;6P #V `u e=e^;K4 Going concern /%fBkA#n 持续关注 TrD2:N}dI 84 5a%A$ Management representations 2[-@
.gH 与管理层的交涉沟通 8` ~M$5! vkUXMMuf+e Audit finalization and the final review： unadjusted differences |, #DB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B8_
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0N 9` WK 6. Reporting 6:_@ ;/03% 报告 Av6 =q=D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8$ 9Q=M Appendix !D#wSeJ 附录 OI/m_xx@j Audit procedure z B
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