1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +z9gbcx _$p$") Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NBF MN% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $-&BB(-{E& *A~
G_0B Appointment， removal and resignation of auditors P1 zdK0TM 审计人员的的任命、免职和辞职 5BR2?hO4 jn: NYJv Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -kS~xVS| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 m] W5 + (70 8H_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior JMCW} bA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *-12VIG'H n 3lE, b Engagement letter kEO7 PK/ 约定书（委托书） *c)uGz'cD
af |5n><~A 2. Planning and risk assessment k
6kM'e3V 规划和风险评估 a"av#Y m{7^EF General principles 0oh]61g C 一般原则 #eN{!Niy&U U#n#7G6fRp Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s!9dQ. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1.
D-FPK ~Xlrvb}LP Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2Sq_Tw3^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h b/]8mR KIeT!kmDl Risk-based approach ms_ VM>l 基于风险的办法 &vovA} F f,z P* Understanding the entity and knowledge of the business "Pl9 nE 了解商业的实质和知识 ;Efcw[< TrdZJ21#M Assessing the risks of material misstatement and fraud { "vkji> 评估材料错报和舞弊的风险 azP+GM=i7 !WkIi^T Materiality （level）， tolerable error ?k[p<U
o 重要性（级别），可容忍误差 __@zT SVb j$da8] ! Analytical procedures K\^ 0_F K 分析程序 jEz+1Nl) aS }1Q?cU Planning an audit ?4CN kk=v 规划审计工作 hSGb-$~F q@hp.(V Audit documentation： working papers ,uz ]V1 审计文件：工作底稿 0
)m8)!gj ?8, %LIQ? The work of others g`k?AM\ 其他机构的文件 pbHsR^ Q HBtWQgS Rely on the work of experts S<nq8Ebmw 依靠专家的工作 ?hYqcT[ % nsb4S { Rely on the work of internal audit xK Oq[d/8 依靠内部审计工作 i v(5&'[p 2eQdQ wX 3. Internal control /cFzotr"9 内部控制 gLE7Edcp6V 4* Z6}" The evaluation of internal control systems = \ ,
qP 对内部控制系统的评估 02AI%OOH 9H]_4?aX Tests of control w(nH
D*nm 控制测试 ]J2:194 iF+
RnWX \ Substantive procedures （time， nature， extent） =wi*Nd7L 实质性程序（时间，性质，程度） $\a5&1rl )< 4 _ : Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1U\$iy8} 交易周期：收入，采购，库存等。 aaWJ*
>rJ o**y Z2 FZ pKF sPx 4.Audit evidence C.!_]Pxs 审计证据 FrTg4 m:Go-tk Obtain sufficient， appropriate audit evidence zGcqzYbuA 获取足够、适当的审计证据 R@T6U: 1 BRG|Asg( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations GgFi9Ffj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !$XHQLqF2 (9fdljl],: The audit of specific items \[wCp*;1} 审计的具体项目 K7vw3UwGN KT*:F(4` Receivables： confirmation K=u0nrG* 应收帐款：确认 (d2@Mz :
//U^sFL Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties QYE7p
\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B
Z+-p 5]- ? S=W& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T*q" N?/4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K3$`
Kv>I =)<3pG O Bank and cash： bank confirmation J>S3sP 银行存款和现金：银行的确认 ,WTTJ N 73NZ:h%= Auditing sampling 2O""4_G 审计抽样 fJ80tt?r hY \{| 5.Review
+S { 复核 V/#v\*JHFc l`n5~
Fs Subsequent events K!8zwb=
fq 随后发生的事件 4B O %{ |D
G@ht d;suACW z)L}ECZh9 m^Lj+=Z" Going concern r :.uBc&_ 持续关注 }B!cv {{ _3^y |_! Management representations w^VSj%XH! 与管理层的交涉沟通 6n w&$I Z(!pY hLq Audit finalization and the final review： unadjusted differences JAb$M{t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 nX
x=1 *X eO4) |tW b& t[S[P.V 6. Reporting NtZ6$o<Y 报告 K r3];(w{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L~0&
Q Appendix c;V D}UD' 附录 @&R1wr1>I5 Audit procedure U}P,EP%p 审计程序 1MQ/ r*(
