1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I]k'0LG*^ :[ITjkhde0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6:B5PJq 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @J r 8z/ ^Ql Appointment， removal and resignation of auditors N.64aL|1 审计人员的的任命、免职和辞职 dH`a|SVW9 E32z(: 7M Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +Og O<P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ce:R
p? Gi<f/xQk> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *kKGsy 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M2s s &.Z;X Engagement letter ADR`j;2 约定书（委托书） W2<X 5'
0(i`~ g5 2. Planning and risk assessment 2f:'~ P56 规划和风险评估 r p @= 3/ [= General principles >#q|Pjv] 一般原则 {xH
\!!"T
AGv;8'` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 26Yg?:kP 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Fj]S8wI TuF:m "4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;m5M: Z" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @?1%*/ 0)P18n"$ Risk-based approach K[ \z'9 Q 基于风险的办法 QqwX Fk ^#=L?e Understanding the entity and knowledge of the business FdSa Ood8 了解商业的实质和知识 cYp}$ bkM$ Qo Assessing the risks of material misstatement and fraud S 5d{dTPq 评估材料错报和舞弊的风险 )T4L^^` G`
8j ^H, Materiality （level）， tolerable error m_Rgv.gE^ 重要性（级别），可容忍误差 y^nR=Q ]_
p/:5 bvA Analytical procedures [-CG&l2?L 分析程序 1z`,*eD7 zJsoenU Planning an audit pP
r<8tm[ 规划审计工作 ko:I.6- K */\.-L{h Audit documentation： working papers aQG#bh [ 审计文件：工作底稿 z=fag'fzM k N^)6 The work of others (]V.#JM 其他机构的文件 ;CvGIp&y =QC^7T Rely on the work of experts OM.^>= 依靠专家的工作
F#PJ+W*h jG2w(h/" Rely on the work of internal audit 7 dz E"m 依靠内部审计工作 VsmL#@E |H A7 C 3. Internal control UQ8x #(`ak 内部控制 ku{aOV% BmM,vllO The evaluation of internal control systems HUghl2L.< 对内部控制系统的评估 Z-<u?f8{* jg stx3 Tests of control b1#=q 0Zl 控制测试 "
4`%N A O7\s1
V; Substantive procedures （time， nature， extent） gP<_DEd^` 实质性程序（时间，性质，程度） s6D-?G*u%8 m7"f6zSo ( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. } -vBRY 交易周期：收入，采购，库存等。 \1!k)PZdTW 9, W-KM K$.zO4 4.Audit evidence wI4;/w>
审计证据 KR
tu@;? VMWg:=~$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence y#
0 w\/< 获取足够、适当的审计证据 ]R@G 5d M BT-L Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X\x9CA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .#@D n( 64lEB>VNm The audit of specific items Ig<p(G.;} 审计的具体项目 .ndQ(B 5\S7Va;W Receivables： confirmation /4?`F} 7) 应收帐款：确认 Fjzk;o @r ?`:&m0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~Hs{(7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ddP,_.0 2FzS_\":I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q.1ohj0) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X 2[cR;;'
:#}`uR,D/ Bank and cash： bank confirmation vR$5ItnT 银行存款和现金：银行的确认 #+
'@/5{ n J7GsNFL Auditing sampling As|/
O7% 审计抽样 Z-| C{1}A G
C'%s 5.Review
JNaW> X$K 复核 \2pFFVT
? 6d4T Subsequent events QZr<=}
随后发生的事件 mP in\-I H Im,
"iYk MPbPq3an !h!9SE
YZRB4T9 Going concern }yw; L(3 持续关注 GiXd e}bm bFezTl{M Management representations l7,qWSsn K 与管理层的交涉沟通 UwkX [u <UJJ],)^1A Audit finalization and the final review： unadjusted differences v4_OUA>z,
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J ~3T8e# gF6j
6 kA!(}wRL 6. Reporting ^ ~qs- .? 报告 WN +Jf 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;Ia1L{472m Appendix Pki4wDCTW 附录 _M[ [vXH Audit procedure 6 v^ 审计程序 * g4Cy 8$
