1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 },LO]N| i@p0Jnh| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
iSg^np 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (^).$g5Hg <*5 5d2 Appointment， removal and resignation of auditors '6zD
`Q 审计人员的的任命、免职和辞职
TY6Q ;BTU U}2b{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {
vOr'j@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Tweku}D7 qTUyax Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior U sS"WflB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %RS8zN ^TF71u o Engagement letter /f0*NNSat- 约定书（委托书） + =N#6 # 1 (!B1} 5" 2. Planning and risk assessment 8\ { 1y:| 规划和风险评估 yO`HL'SMo oi:!YVc General principles qlgo#[i 一般原则 {N 2MskK R
*uwp'@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism lqoJ2JMy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 i~0x/wSl _ M6o"|\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qPG>0
O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 A, ;V|jv9 7uW=f kxT Risk-based approach e;G}T%W 基于风险的办法 $zUHka z[~ph/^ Understanding the entity and knowledge of the business \7U'p:h=U 了解商业的实质和知识 O4.`N?Xq iu+r =s p Assessing the risks of material misstatement and fraud |s$w
i>7l 评估材料错报和舞弊的风险 rCp'O\@S V> V
u)7 Materiality （level）， tolerable error +9!=pR q 重要性（级别），可容忍误差 j| Hyv{sM {\
62c;. Analytical procedures g/f^|:
分析程序 6 k- jC}2>_#m( Planning an audit l}MVk%[ 规划审计工作 O=E?m=FR" \\UOpl Audit documentation： working papers wX Kg^%t\ 审计文件：工作底稿 ZD;1{ ly~tB LH} The work of others qb 1JE[2F 其他机构的文件 ^Ez` WP O=;}VZ<9 Rely on the work of experts aF]cEe 依靠专家的工作 +Cg[!6[# cy
@",z Rely on the work of internal audit [wv;CUmgc 依靠内部审计工作 h51)kN: .TpM3b#r 3. Internal control o<8SiVC2 内部控制
uoi~JF Q8
The evaluation of internal control systems %
db 对内部控制系统的评估 '}BYMEd/m% rMEM$1vPU Tests of control q)rxv7Iu\ 控制测试 6 TkV+\ fZk a $
4 Substantive procedures （time， nature， extent） T6M=BkcP 实质性程序（时间，性质，程度） p|9Eue3j2 oj%(@6L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q'1
86L87 交易周期：收入，采购，库存等。 "l[ c/ q[ i!u
:]14> >1
S39n5z. 4.Audit evidence }>$3B5} 审计证据 wGhy"1g#
n&\DJzW\# Obtain sufficient， appropriate audit evidence |kK_B
:K 获取足够、适当的审计证据 ]Mb
:zs<r $*q^ 7ME Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tLSM]Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VbfT dRD- ~.&PQE$DF The audit of specific items /0z#0gNp 审计的具体项目 w
tSX(LN Y 4D=^ 24f`0 Receivables： confirmation i)=dp!Bx^ 应收帐款：确认 &MJ cLM] >e M> Y@8= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0f9*=c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 RcpKv;= iB w
2
1g& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation dh
K<5E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K.r
"KxCm| , .]1N :
Bank and cash： bank confirmation / ei(Q'pc[ 银行存款和现金：银行的确认 u`?v- G3${\ '< Auditing sampling [oD u3Qn 审计抽样 w itx_r |f{
(MMlj 5.Review
'
o(7@ 复核 Aq;WQyZ2 vR*p1Kq: Subsequent events " 3tk"#.# 随后发生的事件 SL 5QhP 12LGWhDp EZJ[+ -Q; ;i-<dAV8B * _@t$W Going concern "Ta"5XW 持续关注 <_3 OiU= w m5
l,Lxj Management representations $A^O P{ 与管理层的交涉沟通 nA#N ,^Rr ?5j} &Y3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences AQjf\i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
;!pSYcT, Btyp=wfN[ ypLt6(1j% 6. Reporting =`E{QCW 报告 _fjHa6S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H> Q
X?>j Appendix K;l
xPM] 附录 kK_9I (7c Audit procedure Wxa</n8S[n 审计程序 a/TeBx#yG
