1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 O ,[aL;v BI=Ie ? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance OX4+1@$tk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2Xgw7`
!L
W3K"5E0ck Appointment， removal and resignation of auditors B%9[ 审计人员的的任命、免职和辞职 E4[ \lX$J f |FQd3o) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [:!#F7O- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?kb\%pcK '
n~N*DH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *.EtdcRo[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Pwz^{*u] ~eL7=G@{ Engagement letter tO?*x/XC{ 约定书（委托书） -ij1%#t z AJ:@c7:eS 2. Planning and risk assessment 7XWgY% G 规划和风险评估 mXF
pGo5 s b
THa;* ` General principles
3g|O2>*? 一般原则 4 '9h^C& 8yFD2(# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }+ #ag:M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <WBGPzVZE =4 JVUu~Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P !YT{} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 WM= kr$/3 N??<3j+Iu Risk-based approach ^Z:x poz, 基于风险的办法 6nGDoW# >Q 5E0 !] Understanding the entity and knowledge of the business L1C' V/g 了解商业的实质和知识 9f l !CG 7P|(j<JX6' Assessing the risks of material misstatement and fraud *b RH ,u 评估材料错报和舞弊的风险 F/EHU?_EI vW)GUAF[ Materiality （level）， tolerable error 'T|.<u@~ 重要性（级别），可容忍误差 [sN n^x 7 cIVK }& Analytical procedures s^KxAw_IV 分析程序 (uV7N7 <1 053W2Si Planning an audit 6/#= dv 规划审计工作 Gh{k ~/B 4 a2&kIn Audit documentation： working papers Z p_
_ 审计文件：工作底稿 >2g CM
0U/:Tpyr The work of others BxZop.zwE( 其他机构的文件 q75F^AvH caj) Rely on the work of experts VJR'B={ h 依靠专家的工作 zw5~|< nev*TYY?A Rely on the work of internal audit jZ{
S{"j 依靠内部审计工作 n3|~X/I 'Ux_X :,:; 3. Internal control BklB3*n 内部控制 -dvDAs{X 9lD,
aOb The evaluation of internal control systems f`
IgfJN 对内部控制系统的评估 nL:vRJr-$ \W( p )M Tests of control Zi[)(agAT 控制测试 X
]a> #63/;o:l$ Substantive procedures （time， nature， extent） ?xf;#J+{8 实质性程序（时间，性质，程度） (%P* rl )>Lsj1qk Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,jt098W 交易周期：收入，采购，库存等。 |@@mq!>- G1n W{vce 7K;dVB 4.Audit evidence v =?V{"wk! 审计证据 9nG] .@ H "yz\p, Obtain sufficient， appropriate audit evidence W8P**ze4) 获取足够、适当的审计证据 I?Z s|A kK1qFe?] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Nuoo A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 O)5PUyC:H F d\XDc[g The audit of specific items kCwTv:) 审计的具体项目 &=?`; K b #^aM Receivables： confirmation ( Lu.^ 应收帐款：确认 3H%HJS V%0.%/<#5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )>Q 2G/@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2 Lam vf ~r!5d@f.6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y[zA [H: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 R|CY4G
j _$'Mx'IC= Bank and cash： bank confirmation kdUGmR0d 银行存款和现金：银行的确认 {.lF~cOu avpw+
M6+ Auditing sampling eTF8B<? 审计抽样 r~}}o o4K bF KP V%` 5.Review
)a^Yor)o" 复核 "pZ3 da 2[
Subsequent events #8z, '~\ 随后发生的事件 }m9LyT=~$ UTTC: =F+ yo*iv+l qp W#!Vbx @:7gHRJ! Going concern P*PL6UQ 持续关注 p0rwiBC=q Hk]BC Management representations s3M84w z 与管理层的交涉沟通 u!uDu,y MA+-2pMc|7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences :6u3Mj{
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s3-ktZ@ <s-@!8*( LO]6Xd
" 6. Reporting V./w06;0 报告 =4e=wAO(i 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
M_1Tx Appendix gOyY#] g 附录 @LKG\zYBu Audit procedure y<`?@(0$ 审计程序 +^kx FQ(:
