1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5-X$"Z|@ R! M' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9<u&27. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .V
hU:_u _<(xjWp 8 Appointment， removal and resignation of auditors nnyT,e% 审计人员的的任命、免职和辞职 ~^2w)-N ;\7`G!q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion th{ f|fm62 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +j 9+~ KR ( apO Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =3035{\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t{]
6GlW RnkV)ed( Engagement letter v@{ y} 约定书（委托书） GJB+] b- 6]1RxrAV 2. Planning and risk assessment MLV]+H[mt 规划和风险评估 QZVyU 8j3 { 4j<X5V General principles 5 ;XC!Gz 一般原则 #`_W?-%^
nOPB*{r| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vFe=AY<Rt| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >Lcu k M /:n Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk w:
BJ4bi= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "q?(rx; 2!6hB sEr Risk-based approach ^VYR}1Mw 基于风险的办法 1|p\rHGd %Ik5|\ob? Understanding the entity and knowledge of the business Vx!ZF+ 了解商业的实质和知识 OAkqPG& w oc"p5Y3,Os Assessing the risks of material misstatement and fraud .u A
O.< 评估材料错报和舞弊的风险 M EI&]qI ~ ~{lIO)& Materiality （level）， tolerable error r.?dT |A 重要性（级别），可容忍误差 niS\0Z A h Wt_}' Analytical procedures 1Lf - 分析程序 d[h=<?E5 t 9(,JC0 Planning an audit $~8gh>`] 规划审计工作 A5R"|<UPR # sU>L= Audit documentation： working papers A@3'I ; 审计文件：工作底稿 2_L u 0Yrg Zdrniae
ah The work of others |~76dxU 其他机构的文件 s1OSuSL> 9+(b7L Rely on the work of experts 9vi+[3s/=; 依靠专家的工作 [ (Y@ #IppjaPl8 Rely on the work of internal audit "A[. 7 w 依靠内部审计工作 jXx~
5 c*ow P 3. Internal control &kf \[|y 内部控制 d1yLDj? ZW))Mx#K=T The evaluation of internal control systems <e Y2}Ml 对内部控制系统的评估 H
E*^!2f `$"{- Tests of control k7JC~D
E# 控制测试 <D
Mm
[V{ *[>{ 9V Substantive procedures （time， nature， extent） |xb;#ruR6 实质性程序（时间，性质，程度） y@}WxSK*0 zq5N@d F Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. nVpDjUpN 交易周期：收入，采购，库存等。 MNh:
NFCRA hAgrs[OFj #}6~>A 4.Audit evidence ZHRMW'N e 审计证据 Wu,=jL3?$A oVl:g:K40 Obtain sufficient， appropriate audit evidence C^?/9\
获取足够、适当的审计证据 -Nr*na^H9# 2kgSIvk\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations dM"
5obEb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k(`> (w Nt
tu)wr The audit of specific items 4{,!'NA 审计的具体项目 1<
b~=" 9QD+ Receivables： confirmation #m{F*(% 应收帐款：确认 _or_Vw! ;Gp9
? 0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties lNe5{'OrO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9r:|u:i7m iQ;lvOja Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "MPS&OK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W T @XHwt i1{)\/f3 Bank and cash： bank confirmation [+@T"2h2b 银行存款和现金：银行的确认 zl, Vj%d ;5|d[r}k3 Auditing sampling =BD |uIR 审计抽样 h 1Y^+A_ 6EY 0Fjsi 5.Review
O*F= x G 复核 B%x?VOdBE 8XCT[X Subsequent events 6!6R3Za$ 随后发生的事件 2 9z@ ! \^cXmyQ <% #T>pu/EQX_ juWbd|ad" xNJ*TA[+ Going concern Lm^vS u 持续关注 e ?Jgk$" DEPsud ; Management representations {p$X*2ReB 与管理层的交涉沟通 p`"Ic2xPJ
;iN [du Audit finalization and the final review： unadjusted differences Y 6j gAq 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?wIw$p>wT 7 /" Z/^ L8pKVr 6. Reporting Q{
g{ 报告 ;wHyX)&X $ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com a!j{A?7Kw. Appendix r.] IGE| 附录 '~{kR=+ Audit procedure Lq#!}QcW= 审计程序 qP9`p4c8i
