1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +:; ddV dz([GP'-* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Dc-K08 c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 } jJKE ]<\YEz&A Appointment， removal and resignation of auditors %o%V4K * 审计人员的的任命、免职和辞职 Er K1j ]A=\P,D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @} d;-m~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ia#!T"]@W6 >z \IO Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )dhR&@r*w 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F1@Po1VTD 3t TOs Engagement letter 1 6zxPSTr} 约定书（委托书） Deh3Dtg/k W7! gD 2. Planning and risk assessment =Z:] % 规划和风险评估 e`qrafa W|>jj$/o General principles R<&Euph 一般原则 uxU -N [_)`G*X(N Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?CQE6c h 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 sq_>^z3T -`k>(\Q< d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |})s 0TU 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Hloe7+5UD \yJ
4+vo2Q Risk-based approach _:m70%i 基于风险的办法 .pUB.l$) )- 3~^Y#r_ Understanding the entity and knowledge of the business hUl Rtt 了解商业的实质和知识
AfT m#-R D j
9aTO Assessing the risks of material misstatement and fraud N# }w1] 评估材料错报和舞弊的风险 ['}|#3*w YP02/*' Materiality （level）， tolerable error ju m"T\ 重要性（级别），可容忍误差 I+& T}R
Ww-x +U\l Analytical procedures g9pKoi|\E 分析程序 L[2qCxB'^ !
*sXLlS Planning an audit 4P3RRS 规划审计工作 Z 5q%L!4G `nyz, Audit documentation： working papers D", L. 审计文件：工作底稿 ;-u]@35 V|'@D#\ The work of others ,/+Mp 其他机构的文件 lm4A%4- db MeBTc&S< Rely on the work of experts $\P /
%eP 依靠专家的工作 bPOPoq1# arm_SyL 0 Rely on the work of internal audit ]eGa_Ld 依靠内部审计工作 5<(*
+mP` %Y ZC dS 3. Internal control b
/UXO$_~- 内部控制 fF0K ]. Y5GN7. The evaluation of internal control systems 1- p#}V X 对内部控制系统的评估 1!1JT;gG^9
eV?%3h. Tests of control 0BC @w V 控制测试 UmVn: a ,h^6y Substantive procedures （time， nature， extent） %6cr4}Zm} 实质性程序（时间，性质，程度） P;I,f ;&j'`t
P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. LOkgeJuWv 交易周期：收入，采购，库存等。 %D iQTg7V, Wmd@%K |^ 8 ND #x 4.Audit evidence 2@a 'n@- 审计证据 )isS^O$qH uN<=v&]q Obtain sufficient， appropriate audit evidence K7&]| ^M9 获取足够、适当的审计证据 t[!,puZc# B@-\.
m Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9mD dX 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 oqwW U[pHT _U
The audit of specific items }`
3- 审计的具体项目 {O _X/y~ [ 6VM4l" Receivables： confirmation c_qox 应收帐款：确认 %@:>hQ2 ; _(f@b1O~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :/(G#Za V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'n7|fjX?Y 3|$?T|#B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation On);SN' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^iEf"r
! =21K0~t# Bank and cash： bank confirmation {($m LfC4 银行存款和现金：银行的确认 Qf0P"s` ]rGd!"q Auditing sampling lJ AzG,f 审计抽样 vh O h3 R~oY
R,L; 5.Review
pu MVvo 复核 a)2l9 ;VCV%=W< Subsequent events 1<@lM8&.kO 随后发生的事件 g s1
;
]% fFcy PYQ hRuiuGC n2*Ua/J-8 Going concern E7h@c>IK 持续关注 / w dvm4 Nkb%4ofKqu Management representations fX9b1x 与管理层的交涉沟通 >; G_o="X e #5WX Audit finalization and the final review： unadjusted differences im<!JMI 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 suQ`a_ zJ u^C\aujg fPN/Mxu 6. Reporting ShRMzU 报告 f4<~_ZGr 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r8R7@S2V' Appendix n S$4[!0 附录 CNuE9|W(vI Audit procedure dT1UYG}>j 审计程序 6R m d t
