1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I=D {(%+^d G?\o_)IJ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _ / j44q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +5Ir=]=T9 M ['2
5[ Appointment， removal and resignation of auditors -aG( Yx 审计人员的的任命、免职和辞职 g3n^
<[E + EG.p Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8F($RnP3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 yd "|HHx [?Y u3E\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j{V xB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U@yrqT@;AU WhE5u
&` Engagement letter j)Kk:BFFY 约定书（委托书） +A
W6 >yV` QI~s~ j 2. Planning and risk assessment 95(c{
l/ 规划和风险评估 oV ?tp4& ~B>I?j General principles pW8pp? 一般原则 %#Wg>6 N;A1e@bP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O8SX#,3^} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o"[P++qd z%lj EI"<C Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk SAs'u"EB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N\H{p %8 ERL(>) Risk-based approach q "bpI8j 基于风险的办法 s .^9;%@$J }
llzO Understanding the entity and knowledge of the business WP 32t@ 了解商业的实质和知识 '\ 1%%F7 b9 EJLD Assessing the risks of material misstatement and fraud `h$6MFC/ g 评估材料错报和舞弊的风险 9L%&4V}BIS +x
G] (? Materiality （level）， tolerable error ( Nj
X?^ 重要性（级别），可容忍误差 *bn9j>|iv x0.&
fCh% Analytical procedures
)%;#~\A 分析程序 C,]Q/6'> QC4_\V>[ Planning an audit ~/3cQN^ 规划审计工作 0J$wX yh
s`C#=l4 Audit documentation： working papers 7`X"B*`~b 审计文件：工作底稿 )t&|oQ3sVG BOL _kp" The work of others kKE 2~ q 其他机构的文件 a9QaF s" <n }=zu Rely on the work of experts =eac,]31 依靠专家的工作 H=X>o.iVqi v8*ZwF Rely on the work of internal audit VmBLNM? 依靠内部审计工作 \nkqp
U {>!`RN 3. Internal control NWCnt,FlY 内部控制 5*g@;aR1 DLS-WL The evaluation of internal control systems C+5^ [V 对内部控制系统的评估 DX$`\PA 6ap,XFRMh Tests of control Z|8f7@k{|+ 控制测试 ?N11R? 8 ;i:U oyi Substantive procedures （time， nature， extent） MM'<uy 实质性程序（时间，性质，程度） H:[z #f|t DVTzN(gO*~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DMf^>{[ 交易周期：收入，采购，库存等。 s\7|b:y& q<hN\kB s b17p; wS 4.Audit evidence iZSj T"l^ 审计证据 KL5rF,DME KO F! a Obtain sufficient， appropriate audit evidence MIR17%G 获取足够、适当的审计证据 "g=ux^+X\ r4D66tF
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ni%^w(J3Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 RtqW!ZZ:H | 0qk The audit of specific items U4N
S.`V 审计的具体项目 L~mL9 [( , HNh= igu Receivables： confirmation -3 W 4 应收帐款：确认 'Y
vW|Iq v(: VUo]H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =<e# 2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Tf ZO0GL$ [dzb
{M6_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;m`I}h< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xE6y9"}!h
AOWI` Bank and cash： bank confirmation yv'rJI~ Ps 银行存款和现金：银行的确认 p:4vjh=1h f A 3 Auditing sampling 6]rrj
审计抽样 %pw m34 OOk53~2id 5.Review
uWf se19 复核 yTDoS|B+) <!~1{`n%9J Subsequent events Kx- s0cw 随后发生的事件
G
#e9 $! 2f19W#
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|4Y m_m8c8{Y Going concern >gk z4.* 持续关注 Tr8 AG> #2Pr Gz]
Management representations QqiJun_m 与管理层的交涉沟通 id;#{O $ U{uPt*GUd/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences M3Khc#5S( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +M'aWlPg, uu}`warW ?P""KVp o 6. Reporting )MWUS;O< 报告 ME$2P!o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com s\'y-UITi1 Appendix =db'#m{$ 附录 4$
Dt8!p0 Audit procedure fJN*s 审计程序 >4n+PXRXX
