1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Nq"/:3@4 Cj31' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -_4U+Cfmtl 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {xMY2I++ vn KKK. E Appointment， removal and resignation of auditors /`Y p]l 审计人员的的任命、免职和辞职 \:'=ccf P}KyT?X: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /t0 1 z~_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :W? 7J" yo#& >W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
LTm2B_+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?s dVd &w- QMj M> Engagement letter Yvcd (2 约定书（委托书） x$cs_q]J C;y3?+6P$ 2. Planning and risk assessment |l
03,dOF 规划和风险评估 %mAgE\y25 2$jTj<.K General principles e3y BB*@ 一般原则 ?ye) & 2n2{Oy>L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \8'fy\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YrS%Yvhj0 AVyqtztQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $RuJm\f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,q] W i # 9_n!.zA< Risk-based approach /o*r[g7< 基于风险的办法 YYzj:' pE[ul Understanding the entity and knowledge of the business S>Z V8 了解商业的实质和知识 7q<I7Wt (A}# #h Assessing the risks of material misstatement and fraud <iajtq<Z 评估材料错报和舞弊的风险 Em N0K
'x @V
Bv}Jo Materiality （level）， tolerable error Qv,8tdx 重要性（级别），可容忍误差 !
?`5r)K )c b e 4 Analytical procedures CLg; 分析程序 ++W_4 B! :[3{-. c Planning an audit =toqEm~ 规划审计工作 /d ?) %
=xR$<D Audit documentation： working papers O['gp~P" 审计文件：工作底稿 6.kX~$ K 9[N+x2q The work of others 4&~ft 其他机构的文件 7SE\(K=<% _%Sorr Rely on the work of experts
1a;Le8 依靠专家的工作 T^x7w+ O4ciD 1 Rely on the work of internal audit ( {ad s_l 依靠内部审计工作 lR\=] ]7I> Z"<aS&GH 3. Internal control h@7S hp 内部控制 + |Z1U$0g ;Oh4W< hH} The evaluation of internal control systems aT$q1!U`j2 对内部控制系统的评估 ]1>U@oK *G7$wW:? Tests of control /-Y*V *E 控制测试 dVmI.A'nbp J)vP<.3: Substantive procedures （time， nature， extent） 7^P!@o$v! 实质性程序（时间，性质，程度） <*E{z r&
+ulBy Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |FG t
' 交易周期：收入，采购，库存等。 n|dLK.Q # 8 0DM }\k"azQ` 4.Audit evidence ]#]|]>&
< 审计证据 ? }\aG3_4 h~ )oiT2v Obtain sufficient， appropriate audit evidence SUsD)!u_H 获取足够、适当的审计证据 e;\g[^U p1
>
D
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s7e)M t 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 J;,6ydf8! 'L4@|c~x The audit of specific items XP~bmh,T, 审计的具体项目 ?W-J2tgss{ h<U<
K O Receivables： confirmation a@$ U?=\e 应收帐款：确认 r\Nf309~ Vb *q^
v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _doX&*9u 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]S4 TX NXb_hF Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o<ak&LX`9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E5qh]z ( t"k 6wv;Tq Bank and cash： bank confirmation ":E
7#9 银行存款和现金：银行的确认 ]`)50\pdw A ^@:Ps Auditing sampling L)H' g 审计抽样 0 1<~~6A ,6:ya8vB 5.Review
,=whwl "tA 复核 4^vEMq 8lB (oO*|\9u Subsequent events 3on]#/"1b 随后发生的事件 )/kkvI()l a<9 gD,] P Tn2 nd fr
kDf-P c+chwU0W Going concern g BfYm 持续关注 &.D3f" P6V_cw$ Management representations |:Gz9u + 与管理层的交涉沟通 !N:!
x[5 yk OJhd3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences fQ c%
a1' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y SERQo
T[*1*303 Nr)v!z~y
6. Reporting ZlD\)6
dZ 报告 Lh.?G#E M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8?#4<4Ql8 Appendix aHx(~&hRcL 附录 17g\XC@ Cl Audit procedure cr Hd$~q, 审计程序 [mX/]31
