1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %4/xH 9 Bq;1^gtpe Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance xh r[ A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }jiK3?e j_V/GnEQ Appointment， removal and resignation of auditors YD9!=a$ 审计人员的的任命、免职和辞职 TL'0
T,Jo &Sa~/!M Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x 'mF&^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a%*_2 # c 6q/X* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _*n)mlLln 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 h1-Gp3# }1@E"6kF Engagement letter D J_DonO] 约定书（委托书） 8)?
_{ U!Mf]3
2. Planning and risk assessment
mV;3I LO 规划和风险评估 _#vGs:-x& 1$ ( General principles L;lk.~V4T 一般原则 G
B&:G V GV>&g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism j u.OW`GM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~bGC/I;W> S<pk c8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mLaCkn 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $L\@da? E-F 5y Risk-based approach MQ9vPgh 基于风险的办法 s~Gw dm& /K
4c Understanding the entity and knowledge of the business (
OXY
^iq 了解商业的实质和知识 ;W6-i2? /a
o<A\KR Assessing the risks of material misstatement and fraud ]( nH{aY! 评估材料错报和舞弊的风险 x?
=B\8m sUV>@UMnu Materiality （level）， tolerable error +o u Y 重要性（级别），可容忍误差 ~j] dc t7 10O3Z9 Analytical procedures O 4!9
{ 分析程序 &=NJ
gmDR{loX Planning an audit j.B>v\b_3 规划审计工作 2rmNdvvrk BUDGyl/= Audit documentation： working papers 5{> >,pP& 审计文件：工作底稿 .R\p[rv& qy&\Xgn;GA The work of others tvT4S 其他机构的文件 4|=vxJ B/G3T
u uG Rely on the work of experts rei5 {PC 依靠专家的工作 #<]Iz'\` <r3Jf}%tT Rely on the work of internal audit |(&oI(l5K 依靠内部审计工作 xG w?'\ "qE {a>d 3. Internal control :G0+;[?N 内部控制 {lMq cK dk8y>uLr_ The evaluation of internal control systems 1 w 17L]4 对内部控制系统的评估 {( !)P -$9
~xX Tests of control 4&]%e6,jH 控制测试 bM5CDzH(#X W } Zb~[, Substantive procedures （time， nature， extent） =Sa~\k+ 实质性程序（时间，性质，程度） z'*ml ? sS|<&
3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0mVuD\#=! 交易周期：收入，采购，库存等。 PF6 7z]<o ?yf_
Dt >] -<uT_ 4.Audit evidence 8m|x#*5fQl 审计证据 F:_FjxU 8F)=n \ Obtain sufficient， appropriate audit evidence #w;;D7{@m 获取足够、适当的审计证据 *0\k
Z,#BJ JSRg?
p \ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations { Hr>X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =EWD
|< Y& :/~&' The audit of specific items 5!8-)J-H 审计的具体项目 O "8 P#Ed c8q G\\t[ Receivables： confirmation <ZV7|' ^ 应收帐款：确认 f}%sO DP0Z*8Ia Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %;
qY '+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $82zy q %xHu,* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m
EFWo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t"tNtLI leR" j Bank and cash： bank confirmation }-dF+m: 银行存款和现金：银行的确认 }^Z< dbt f@L \E>t Auditing sampling L PMb0F}"5 审计抽样 Rn8#0%/Q F=V oFmF @ 5.Review
ON
NW.xHp 复核 IQ#So]9~Y F;
0Dp
Subsequent events Xz"
JY 随后发生的事件 ?n Y/, q& nE4l0[_ =O;eY ? aK-N
}
T WV j&0 Going concern +Z]y #= 持续关注 S~ }$Ly@ 7;~ 2e Management representations Z"+(L O! 与管理层的交涉沟通 pc^E 'h: UX?X]ZYVR Audit finalization and the final review： unadjusted differences L-SdQTx_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 E|\3f(
aF 3EAX]
*SWv *s D 6. Reporting Y*"<@?n8?x 报告 gr[D!D > 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2zwuvgiZ Appendix v#w4{ .8) 附录 N
c9<X Audit procedure !P+~ c0DF 审计程序 j^: b-:F
