1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 En6fmEn&;o &.kg8|s{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5:|5NX[.b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 v Xio 1hu w ;H Appointment， removal and resignation of auditors mUr@w*kq|p 审计人员的的任命、免职和辞职 eHv~?b5l _KmpC>J+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ml=1R >#' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A# 1aO <!X'- >i%q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #CV(F$ \1{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 O,qR$#l
KtEM H Engagement letter ~\<ZWU<BE 约定书（委托书） Ms1\J2
9Lz)SYd 2. Planning and risk assessment 1sc #!^Oo 规划和风险评估 7u
5B/M! +
KFK.. General principles s>~&: GUwR 一般原则 w])~m1yW }J`{g/
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~R)w
9uq 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 q*{"6"4( Cy6[p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
f+xGf6V 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3= bzIU od^h a Risk-based approach R~RY:[5?w 基于风险的办法 u6r-{[W } 4Hzbb# Understanding the entity and knowledge of the business W tRy~5A2 了解商业的实质和知识 SVq7qc9K? 3%E wA\V( Assessing the risks of material misstatement and fraud nj7Ri=lyS 评估材料错报和舞弊的风险 C
c Ni8Wg_ AU'{ aC+p Materiality （level）， tolerable error G# @<bg3 重要性（级别），可容忍误差 6w 1:3~a D@
=.4z Analytical procedures ixKQh};5/ 分析程序 (OG@]|- KAsS= ` Planning an audit u ]dpA 规划审计工作 g X(QRQ 5,Q('t# J Audit documentation： working papers +Z;0"'K'e 审计文件：工作底稿 a}>GQu*y =Fj : #s The work of others ?J6hiQv
L 其他机构的文件 Be]o2N;J 9(X
*[X# Rely on the work of experts cuKgO{.GH 依靠专家的工作 P{>
T?-Hj xD1wHp!+ Rely on the work of internal audit um8ZhX q 依靠内部审计工作 T3?kabbF N@d
4) 3. Internal control UT{N ly8u 内部控制 YYM ;N1FP* The evaluation of internal control systems wy -!1wd
对内部控制系统的评估 ?1412Tq5 %xk]y&j v Tests of control fV5#k@,") 控制测试 QiRzA4-zq }Ql;% 7 Substantive procedures （time， nature， extent） SfR!q 4b= 实质性程序（时间，性质，程度）
E;|\?> 7olA@;$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r}5GJ|p0 交易周期：收入，采购，库存等。 gTQ6B,`/8 ix/uV)]k` \Fe5<G'v 4.Audit evidence !EW]: u 审计证据 VI+ Y 4T@ x NC>m& T Obtain sufficient， appropriate audit evidence v0xi( Wu 获取足够、适当的审计证据 H{ $ yy)@F d
z\b]H] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &a(w0< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~,guw7F < 1r.p<s The audit of specific items X>B/DT 审计的具体项目 E nUo B< %FRkvqV* Receivables： confirmation AP~!YwL W 应收帐款：确认 p,0 \NUC _Ey8P0-I Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties s`TBz8QO$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F3f>pK5 @6Mo_4)O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v|'N|
k l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >L (F{c: ( l^lS=x Bank and cash： bank confirmation d+w<y~\
q 银行存款和现金：银行的确认 h}d7M55#|
wb?hfe Auditing sampling D|BN_ai9 审计抽样 Xg)yz~Ug FP Mk& 5.Review
Eg:p_F*lr 复核 2#[Y/p QRjt.Ry| Subsequent events %In"Kh* 随后发生的事件 0t &H1xsxX uXC?fMWp. &ar}6eO !(~>-;A8 =1(BKk> Going concern t5qAH++axN 持续关注 0T5>i 0/ O^:h _L Management representations utE:HD.PN 与管理层的交涉沟通 -jy"?]ve. gdT_kb5HL8 Audit finalization and the final review： unadjusted differences +!Ltn 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +u2Co_FJ& vOS0E^
R
pbl) 6. Reporting _7 ;^od=C 报告 7 AiCQW f9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com pSP_cYa#(# Appendix Ss:,#| 附录 ? `KOW Audit procedure N'1~ wxd 审计程序 >KPJ7
4R
