1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Stw g[K0< E0I/] 0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance UJ,vE}=_{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .I>rX# aNt w4P;Z-Cd Appointment， removal and resignation of auditors pyV`O[ 审计人员的的任命、免职和辞职 9 C)VW oh-EEo4, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion EPJ>@A>;D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Yeg<MrS4D w<H2#d>5!@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s g=G<50i 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +c /!R|h=S 4 xqzdR_ Engagement letter I=dn]}b #P 约定书（委托书） D]_6OlIE#' O#k; O*s' 2. Planning and risk assessment '4M{Xn}@ 规划和风险评估 &jY|
:Fe v@]SddP,? General principles ' ds2\gN 一般原则 Gx$m"Jeq\ v)np.j0V7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h[u@UGK% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
qv(3qY [;Ih I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1Du5Z9AM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8?8V; ;`/a. /bc Risk-based approach @k{q[6c2 n 基于风险的办法 sSfP. R 7vXP|8j Understanding the entity and knowledge of the business T%oJmp?0 了解商业的实质和知识 Sed 8Q-m / fUdb=!Z Assessing the risks of material misstatement and fraud g^H,EaPl 评估材料错报和舞弊的风险 cz,CL/rno ^;ZpK@Luk Materiality （level）， tolerable error uDND o 重要性（级别），可容忍误差
>d`GNE Q 3%] Analytical procedures E[#VWM
I 分析程序 0R? @JC _IdW5G Planning an audit w0;4O)H$O 规划审计工作 va_u4 g%Tokl Audit documentation： working papers E`.hM}h 审计文件：工作底稿 r+m.! + 3 1 c*^ZE. The work of others xTu J~$( 其他机构的文件 q#AIN`H
rR":}LA^d Rely on the work of experts 1K#[Ef4 依靠专家的工作 N$Ad9W?T iS)-25M' Rely on the work of internal audit 4Cu
\|"5) 依靠内部审计工作 7b08Lo7b baD063P; 3. Internal control V-7l+C 5 内部控制 .'A1Eoo0d 5qH*"i+|s The evaluation of internal control systems l'q%bi=f 对内部控制系统的评估 SF-E> s!XL hFm^Fy[R Tests of control )EB+(c~E 控制测试 Z8Ig, O >+=c
g Substantive procedures （time， nature， extent） .-iW
T4Dn 实质性程序（时间，性质，程度） FS=yc.Q_ ~n@rX=Y)]0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
+kd1q 交易周期：收入，采购，库存等。 q/zU'7 %@ m
W>Iib| :8eI_X 4.Audit evidence ?2#' >B 审计证据 LA_{[VWYp> q\?p' i Obtain sufficient， appropriate audit evidence xE;O =mI 获取足够、适当的审计证据 *GoTN OFtf)cGE Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations z]rr
Q=dAA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 17?YN< 7^#f)Vp The audit of specific items
)aGSZ1`/ 审计的具体项目 NW5OLa")J< ;6``t+]q
Receivables： confirmation 1|4,jm $ 应收帐款：确认 v.<mrI#?
4 j=K3m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AvrvBz[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 gZ^ Qt.6Z Wgh@X B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5\z<xpJ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 uU3A,- {- H}kSXKO8!8 Bank and cash： bank confirmation CR'%=N04^ 银行存款和现金：银行的确认 =3(Auchl$Y `K5*Fj x Auditing sampling [HY r |T 审计抽样 B2j1G JEO ;DK%!." % 5.Review
cg3}33Z;6 复核 2lsUC
QI; }ww/e\|Nt= Subsequent events (&eF E ;c 随后发生的事件 pAatv;Ex ="YGR: 0)Ephsw ) %Fwfb -JgNujt# 9 Going concern YS^!'IyG/B 持续关注 )pHlWi|h V2}\]x'1 Management representations j~ {cT/5Y_ 与管理层的交涉沟通 B ktRA L_Gw:"-+Q Audit finalization and the final review： unadjusted differences Cty #|6 k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Tp;W4]'a*: x ']'ODs %a~/q0o> 6. Reporting e9[72V 报告 *"w hup[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d)vP9vXy Appendix RX>P-vp 附录 iv$YUM+ Audit procedure ia'z9 审计程序 =|agW.l
