1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C@N1ljXJT xUF_1 hY Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `RMI(zI3g. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >r & ;3:" va f&X]p Appointment， removal and resignation of auditors _WX#a|4h{ 审计人员的的任命、免职和辞职 s<x1>Q7X~ /S:F )MO9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )m3q2W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 IPu A#C tU"raP^ = Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2!N8rHRt 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 gBu1QviU c62 =* ] , Engagement letter y80ykGPT\& 约定书（委托书） D[O {(< 9 %hlspI(J 2. Planning and risk assessment iAY!oZR(WT 规划和风险评估 {f9{8-W <u 0=w K:Ex General principles z}SND9-" 一般原则 xr0haN\p" 2?@j~I=s2h Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `k\grr.J 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 qD Wsvx] KlK`;cr? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk w",?
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审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 > Ps7I NGYyn`Lx Risk-based approach s?WCnT 基于风险的办法 H* !EP $]aBe
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Understanding the entity and knowledge of the business GC8}X;((Y 了解商业的实质和知识 w^K^I_2ge ]j>i.5 Assessing the risks of material misstatement and fraud M8w5Ob 评估材料错报和舞弊的风险 Ql?^
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SqG iq?#rb P#I Materiality （level）， tolerable error A`O <6
重要性（级别），可容忍误差 a )*6gf< 5 @|bP+8oU Analytical procedures ;%J5=f% z) 分析程序 j:5%ppIY x4Rk<Th"o Planning an audit gG 54: 规划审计工作 Fb2%!0i HOt>}x Audit documentation： working papers 9?+9UlJ7K 审计文件：工作底稿 OH<?DcfeL %IL6ix The work of others %;`>`j5 其他机构的文件
,xJrXPW JU0]Wq <^[ Rely on the work of experts $awi>#[ 依靠专家的工作 ,KW;2t*IQ@ t
$^l<ppQ Rely on the work of internal audit B~r}c4R{7 依靠内部审计工作 _17|U K|N %Xh fXd' 3. Internal control 'p)Q68;& 内部控制 bC@k>yC- `i a %)@ The evaluation of internal control systems uMXc0 fs!$ 对内部控制系统的评估 &!7+Yb(1 f<[jwhCWV Tests of control jigs6# 控制测试 @b!"joEy p5c8 YfM Substantive procedures （time， nature， extent） \hk/1/siyF 实质性程序（时间，性质，程度） zLjgCS<7 t7 #lsd`_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. vTr34n 交易周期：收入，采购，库存等。 ty1fcdFZM p|6 v~ U/MFhD(06 4.Audit evidence P 1 +"v * 审计证据 fhp)S", 74vm
t<Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6DS43
AQs 获取足够、适当的审计证据 V:K;] h*! &R$Q\ , Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Uku5wPS 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Iur9I >8h
5P^ U_ The audit of specific items V:
p)m&y6 审计的具体项目 Q/_#k/R f|0lj Receivables： confirmation !oSLl.fQd 应收帐款：确认 "|LQK0q3 oC dGQ7G} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k M*T$JqN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Vk<k +=7 [$ :,-Q @ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Jgx8-\ 8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P 15:,
9D W04av_u 5 Bank and cash： bank confirmation 4^Qi2[ w 银行存款和现金：银行的确认 i*t v,f.( ~^o=a? L`< Auditing sampling XSD%t8<LO 审计抽样 Ygj6(2 #qL9{ P<} 5.Review
e9@(/+ 复核 lJ/6-dP @@pq 'iRn Subsequent events hTS|_5b 随后发生的事件 a| x8=H ??xlA-E mY2:m(9"5 .P/xs4 ]6~k4 Going concern 8]*Q79 持续关注 Lt<oi8'N
D$pj# Management representations |^5 /(16 与管理层的交涉沟通 pDDG_4E> jb@\i@- Audit finalization and the final review： unadjusted differences "\T"VS^pd 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zGs|DB FN{/.?w( H1UL.g%d= 6. Reporting h;Mu[` 报告 <q6`~F~| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Y?!/>q Appendix
.ev\M0Dt 附录 rgR?wXW]jE Audit procedure Q;gQfr"c7 审计程序 '
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