1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 XJQ[aU"[]N [Ea5Bn;~! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F;z FKvn 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6=& wY KavRW.w Appointment， removal and resignation of auditors ~MXPiZG? 审计人员的的任命、免职和辞职 bc&:v$ EGy auO^v;s Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion QQ?` 1W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 CSD8?k]2 k}BNFv8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2x{3' ^+l 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -_2= NA?t ny MA%
9,B Engagement letter :n>h[{ o% 约定书（委托书） 8n'C@#{WV iWv
gCm4 2. Planning and risk assessment 0nl)0|?Az 规划和风险评估 ]v lQNd? N
ZD
X93 General principles =}V`O> 一般原则 o30PI MVTU$
65 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *m BEF " 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 FV^kOz GWh b @K Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Fc nR}TE 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 xWV_Do)z C 4n5U^ Risk-based approach E`'+1 基于风险的办法
:Ct} ||9/ +ivz Understanding the entity and knowledge of the business PvA%c<z 了解商业的实质和知识 3rWqt nVYh 1@yLy Assessing the risks of material misstatement and fraud D
m 5UQe 评估材料错报和舞弊的风险 \ "f}Fx zZDr=6|r_ Materiality （level）， tolerable error nGP>M#F 重要性（级别），可容忍误差 \F< ]l6E =g&0CFF < Analytical procedures 9,9( mbWJv 分析程序 m=n
V$H )k d PAw Planning an audit fCTjTlh 规划审计工作 (57x5qP
X ?49wq4L;a Audit documentation： working papers - BocWq\ 审计文件：工作底稿 Ds-%\@p ah}aL7dgO The work of others l \
(t~Q 其他机构的文件 d$>1 2>> Maq{
H` Rely on the work of experts OCX?U50am 依靠专家的工作 a#mdD:,cF GHoPv- # Rely on the work of internal audit s~TYzfA 依靠内部审计工作 NcPzmW{#;g '9b <r7\@ 3. Internal control b^%4_[uRu 内部控制 *Fq Nzly ~JBQjb] The evaluation of internal control systems %u!#f<"[ 对内部控制系统的评估 i
edoL0 # }]f)Fz Tests of control 7$w:~VZ 控制测试 yyZjMnu D NW~n+uk5v Substantive procedures （time， nature， extent） 578Dl(I#) 实质性程序（时间，性质，程度） O[-wm;_(=* {9)LHX7dN Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^ ^)Pv#[3 交易周期：收入，采购，库存等。 ` !rHH } #$Y^ +UN xo?f90+( 4.Audit evidence mjH8q&szf 审计证据 (3 _2h4O LtC kDnXk Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6g<JPc 获取足够、适当的审计证据 J]Y." hi *%g*Np_P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z|3l2ucl 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ey y&JjV s Kr8p:$D}; The audit of specific items /Bb\jvk-E 审计的具体项目 lKe aI w \85D|u Receivables： confirmation .' SM|r$ 应收帐款：确认 ~C[R%%Gu
h N P| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties siOeR@> X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \ar.( J KaO8rwzDN Payables： supplier statement reconciliation， confirmation om@` NW 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :v c[ iZ Z\NC+{7k] Bank and cash： bank confirmation 4R^'+hy|? 银行存款和现金：银行的确认 D <nTo&m_ U4Qc$&j> Auditing sampling 3 }XUYF; 审计抽样 A4'v Jk jz/@Zg" , 5.Review
G& :YgwG 复核 Oq|pd7fcgm }Z2Y>raA\ Subsequent events N7Dm,Q ] 随后发生的事件 *}yW8i}36 I_N"mnn@Nr -6Cxz./#yS R0{n0Br P3(u+ UI3 Going concern B YwG\2?~ 持续关注 w Gw}a[a o#E
z_D[ Management representations .lRO; D 与管理层的交涉沟通 F*hs3b0Db hC~lH eH Audit finalization and the final review： unadjusted differences [f^~Z'TIN/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Q x$Yj 2D&t DX< U9kt7#@FDK 6. Reporting 5P+3D{ 报告 XPb7gd"% W 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8`'_ ckIgr Appendix \@gs
8K# 附录 3"&6rdF\jB Audit procedure 1\_4# @') 审计程序 .rax`@\8
