1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 y5= `ap q; 5 i4| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c[}(O H 物质性，真实公平的描述，合理的保证 jUj<~:Q}3o @4%L36k Appointment， removal and resignation of auditors VhT =
l 审计人员的的任命、免职和辞职 `"i Y* CV$],BM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $(s\{(Wn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Lf:uNl*D K|C^l ;M6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +^rh[>W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %xwIt~
Y kE.x+2 Engagement letter . .QB~ 约定书（委托书） j9qREf9) 3`O?1 6O 2. Planning and risk assessment lX:| i
B 规划和风险评估 N_4eM,7t UH@ a s General principles T0Yiayt 一般原则 rA0,`}8\ z
s Qo$p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 71#I5*8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~5ZvOX6L
2 -B#y y ]8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %zC[KE*~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nmlPX7!{$ ZaFb*XRgS Risk-based approach s/"&9F3 基于风险的办法 [~W`E1, ) T907I| Understanding the entity and knowledge of the business 1ju#9i`.Wg 了解商业的实质和知识
8T;IZ(s Gy1xG.yM~ Assessing the risks of material misstatement and fraud ^ /wf Xm 评估材料错报和舞弊的风险 8pM
>Co! "`}~~.q Materiality （level）， tolerable error r%wA&FQ8U 重要性（级别），可容忍误差 d
"BW/%m|g nM=e]qH Analytical procedures M"q[ p 分析程序 k
.h`Cji@ 8pLBt : Planning an audit ->-*]-fv[L 规划审计工作 < (RC|? L~{_!Q Audit documentation： working papers #L crI 审计文件：工作底稿 JGiKBm ; sKLX [l The work of others J2GcBzRH 其他机构的文件 <Y
4:'L6 . F&9.#> Rely on the work of experts di9!lS $ 依靠专家的工作 {s,+^7 I4H`YOD% Rely on the work of internal audit I9$c F)zk 依靠内部审计工作 ?tf&pgo )j6eE+gF 3. Internal control ^ s7,_!.Pq 内部控制 fLN! EDq 6XEZ4QP} The evaluation of internal control systems WV ;=@ v 对内部控制系统的评估 O(2 cW Q X{Yw +F,j Tests of control wbbqt0un 控制测试 {hSGv '6 Qy / R Substantive procedures （time， nature， extent） qOCJT Og7 实质性程序（时间，性质，程度） \`'K lF2 5G}6;U Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E
?2O(
交易周期：收入，采购，库存等。 ~KjJ \b)R lYf+V8{ c"YXxA J
4.Audit evidence :L?_Y/K 审计证据 }`/gX=91 x!S;SU Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z{-Lc68 获取足够、适当的审计证据 Dkw%`(Oh/, yT OyDm- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }6RT,O g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3{raKM6F wWW~_zP0 The audit of specific items R5Yl 1 审计的具体项目 AWr}"r?s \L!uHAE2a Receivables： confirmation /
YiQ\ 应收帐款：确认 9pWy"h$H Zp `T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yFIy`9R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8"'x)y
~m =EM; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Gu(lI ~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ; ~ 4k7Uz
{E9v`u\ Bank and cash： bank confirmation B W[5o3
i 银行存款和现金：银行的确认 8Vl!| \x5 9
wa,k Auditing sampling Q ~|R Z7G 审计抽样 Rz <OF^Iy #~Q=h`9 5.Review
5vp|?-\ h> 复核 `{<f rB@ v L_zvX A Subsequent events +`en{$%% 随后发生的事件 ^
i%A7pg {g F0Xm% 1IH[g*f R|,7d:k $` Nd?\$ Going concern 6k0^ x Q 持续关注 Z_z#QX>=D K!{5 [G Management representations 3><u*0qe%I 与管理层的交涉沟通 \^532 FIw6 2=*=^)FNI Audit finalization and the final review： unadjusted differences $% qg" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 LVtu*k A=3HO\n5 a% ,fXp> 6. Reporting DQ6jT@ZDH 报告 O&?. &h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?T*";_o,B Appendix >Wi s.e%b 附录 4 rB8Nm1 Audit procedure I lG:X)V% 审计程序 0Oxz3r%} r
