1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 MDGcK/$')f G5kM0vs6L Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L!3{ASIN0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "z=A=~~<{ J=Ak+ J Appointment， removal and resignation of auditors 9 K Ih}Q@P 审计人员的的任命、免职和辞职 />FrMz8;( 42Tjbten_u Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~ i fq_Ag. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7h&$^ *;,=x< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^.nvX{H8~= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &:S_ewJK7 %+Z 0 $Q
Engagement letter c<y.Y 0 约定书（委托书） f8lB xK o!aKeM~|Es 2. Planning and risk assessment - EF(J 规划和风险评估 ( X)$ 8y =yz#L@\! General principles 7 I&7YhFI 一般原则 {YcVeCq+N QKwWX_3%Z] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qaA\.h7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _B 8e 1an I{_St8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A AH-Dj|&l 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ":Kn@S'{( awHfd5nRS Risk-based approach l#\z
3"b 基于风险的办法 d?v#gW
UacN'Rat Understanding the entity and knowledge of the business $Y,,e3R3 了解商业的实质和知识 [{}9"zB$x0 +LV'E#h!Q Assessing the risks of material misstatement and fraud #h6(DuViKw 评估材料错报和舞弊的风险 = EyxM 7. G Materiality （level）， tolerable error b v\V>s 重要性（级别），可容忍误差 tmRD$O%: 3${?!O C Analytical procedures _-%
a y 分析程序 p0qQ(
' uo `-Y Planning an audit ~BERs;4 规划审计工作 `RthX\Tof Jtd@8fVi Audit documentation： working papers 1.p?P]
. 审计文件：工作底稿 j /)cdP $- =aqUU The work of others "*RCV6{ 其他机构的文件 hX`WVVoF wj u
~ 5 Rely on the work of experts c5;YKON 依靠专家的工作 <j ;HRm +(/XMx}a
Rely on the work of internal audit \CU xGyu 依靠内部审计工作 }ebw1G L] K*
Do 3. Internal control 6ynQCD 内部控制 $ #]?\psf @T;O^rE~N The evaluation of internal control systems }td+F&l($V 对内部控制系统的评估 v0" |J3 )P|%=laE8 Tests of control :{_Or'L 控制测试 wS``Q8K+dM Ef% 8+_ Substantive procedures （time， nature， extent） p\+#`] Q7} 实质性程序（时间，性质，程度） z6Su` `Jm{K*&8Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *9j9=N? 交易周期：收入，采购，库存等。 "sT`Dh r *n}9_V% Qbl6~>T 4.Audit evidence i$"FUC~' 审计证据
A'[A!N L% D.*JG7;=Z Obtain sufficient， appropriate audit evidence %(6f 获取足够、适当的审计证据 ?z:xQ*#X LaN4%[;X1- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "5{Yn!-: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M 8KfC! \M>AN
Z} The audit of specific items U?$v 1 || 审计的具体项目 F<V
zVEx R)<Fqa7Tm Receivables： confirmation hZ2PP ^ 应收帐款：确认 $ZcmE<7k :6HMb^4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {dMa&r|lp 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pM (y?zGt 6b<t|zb Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {E 6W]Mno 应付帐款：供应商的申明一致，确认 oC4rL\d{ Z N1QTb Bank and cash： bank confirmation Q=^ }B}G 银行存款和现金：银行的确认 Ae ue:u> 1+y&n? Auditing sampling z h/+1 审计抽样 HowlJ[ km% D"^ogY#LK 5.Review
< "~ k8:=4 复核 &v 5yo}s *,'"\n Subsequent events jDXmre? 随后发生的事件 K9w24Oka "Ww^?"jQ) P]6pPS L"}@> &6 b]|7{yMV Going concern ,(c="L4[ 持续关注 zcxG%? Q l@j!j]nE Management representations vm4]KEyrX 与管理层的交涉沟通 jWU)y)$ NoKYHN^*w Audit finalization and the final review： unadjusted differences mY`b|cS3p$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^' [ | 7XR[`Tn 9< m|f|u3'z$ 6. Reporting )3G?5
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l Appendix *-P@|eg 附录 E&[ox[g{ Audit procedure S
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7 审计程序 c!841~p(Q
