1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ba:^zO^ o:\j/+] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _@?Jx/`;bk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 yFtf~8s3 ,'DrF lI Appointment， removal and resignation of auditors MM$" 6Jor 审计人员的的任命、免职和辞职 Yzx0 [_'u AS^$1i
: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4gt "dfy+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3sIM7WD? 2G>
]W? > Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9rc
n*sm 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F09AX'nj A{"t0Ai='0 Engagement letter AQU: 0 约定书（委托书） 6u3 (G j@ Pu*UZ cXY 2. Planning and risk assessment \`5u@Nzx 规划和风险评估 8ngf(#_{_n >5W"a?( General principles UwT$IKR 一般原则 [m&ZAq %+J*oFwQu Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism k}qiIMdI 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 nit7|T@^ l~c> jm8. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V2skr_1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =x]dP . C^O^Jj5X% Risk-based approach XmR5dLc8 基于风险的办法 ZJM^P'r.1c \,t<{p_Q Understanding the entity and knowledge of the business 6V
E5C
g 了解商业的实质和知识 f_Bf}2Eedj JPKZU<:+V Assessing the risks of material misstatement and fraud 'm R+W{r 评估材料错报和舞弊的风险 a}hM}U! Q(7l<z Materiality （level）， tolerable error ^<+he X 重要性（级别），可容忍误差 ]iX$p~riH p8J"%Jq} Analytical procedures 3&:fS|L~c 分析程序 g+*[CKO{ f/m6q8!L{ Planning an audit I ^92b 规划审计工作 F
x8)jBB_ 5(Oc"0''H Audit documentation： working papers I/|n
ma/ $ 审计文件：工作底稿 4
tTJE <y x*V<af LY[ The work of others 8
\Oiv $r 其他机构的文件 C
=U4|h ~W ywte \} Rely on the work of experts rNp#5[e
依靠专家的工作 \(L^ /]}G) 5)6%D Rely on the work of internal audit L,L7WOb
A 依靠内部审计工作 F
tjm@:X GrC")Z|3u 3. Internal control KR0
x[#.* 内部控制 D 3ad2vH B[50{;X The evaluation of internal control systems PD4E& k 对内部控制系统的评估 "
z {w^k G> >_G<x Tests of control DcHMiiVM 控制测试 "<#:\6aym &.B6P|N' Substantive procedures （time， nature， extent） eRbO Hj1 实质性程序（时间，性质，程度） L~~Yh{< >j3N-;o@? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Fwqf 4& / 交易周期：收入，采购，库存等。 YZ@-0_Z nrBitu, ?C3cPt" 4.Audit evidence W9"I++~f 审计证据 gZv < _0N ;"z>p25=T Obtain sufficient， appropriate audit evidence |&7 ,g 获取足够、适当的审计证据 W[s>TDc`v c2/HY8ttRD Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H=C;g)R 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -&}E:zoe
ZbUf|#GTB The audit of specific items Pa< X^& 审计的具体项目 ;\N*iN#K ri
~2t3gg Receivables： confirmation _(foJRr 应收帐款：确认 v!Z 9T 2F i*)\{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties wn&2-m*a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -s"lW 7N^ L8ke*O$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $'q(Z@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 HenJlo !=:c8V Bank and cash： bank confirmation [eRMlSXA 银行存款和现金：银行的确认 Z]<_a) > )w-?|2-w5 Auditing sampling a 2TC, 审计抽样 {QID @ Hik[pV
K@ 5.Review
s9iM hCu| 复核 b3+PC$z2 h /eQn$ZRP, Subsequent events <X?F :?Mk 随后发生的事件 )Yml'?V" e=2D^ G#qE zKNk(/y |k+^D : /V&Y@j Going concern -bwl~3ZTi 持续关注 h.*|4
; :z \ST Xq Management representations i weP3u## 与管理层的交涉沟通 RulI
zv rAKd f?? Audit finalization and the final review： unadjusted differences hlRE\YO&8R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7nmo
p 7 - g0> >{M' Y~R wsx 6. Reporting ^ ;a[v^&9 报告 F~1R.r_Lu 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]G:xT v8 Appendix <mN3:G 附录 ZAE;$p kP Audit procedure amRtF r c| 审计程序 |($pXVLH`
