1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $O |Xq7dp +3))G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K_M Ed1l 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lMgguu~qg ] 9QXQH Appointment， removal and resignation of auditors !zK"y[V 审计人员的的任命、免职和辞职 z>!./z]p [Q T ;~5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !!.@F;]W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \; XJ$~> [vr"FLM|9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior fHaF9o+/b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )v(rEY (cVIjo+:: Engagement letter 1feVFRx' 约定书（委托书） 2m $C;j!D $?ss5:
S 2. Planning and risk assessment :a8Sy(" 规划和风险评估 "/R?XCBZsb N1Y
uLG: General principles 5B~]%_gZr 一般原则 H ezbCwsx& <8 ( q
. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X}GX6qAdt 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 D&fOZVuqZ 3uw3 [
SR1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Csu9u'.V 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 IfH/~EtX );HhV,$n Risk-based approach o"qxR'V 基于风险的办法 _E9[4%f VK/L}^=GOO Understanding the entity and knowledge of the business M[985bl 了解商业的实质和知识 TTO8tT3[6} j~ b NH~3 Assessing the risks of material misstatement and fraud n%WjU)< 评估材料错报和舞弊的风险 blomB2vQ 7oC8I D Materiality （level）， tolerable error /sYr?b!/<6 重要性（级别），可容忍误差 &am<_Tn *3 gR/?MJ(v Analytical procedures SOPair <r 分析程序 2(uh7#Q R.1.
LB Planning an audit _o w7E\70 规划审计工作 zn/>t-Bc < XrX s Audit documentation： working papers w.rcY ywI 审计文件：工作底稿 bRggt6$z WXo b
h The work of others sw9r i}oc 其他机构的文件 n+
H2cl } md bi@ms@ Rely on the work of experts a?ete9Q+ 依靠专家的工作 1Y"9<ry #HP-ne; # Rely on the work of internal audit IPTFx
)]G 依靠内部审计工作 Xtz29 bR}fj .gP 3. Internal control Z 6b]EcP)# 内部控制 ^$`mS&3/q M:.+^.h
The evaluation of internal control systems ,n%b~.$:v5 对内部控制系统的评估 %$Fe[#1 t!xdKX& } Tests of control 'Jek<
5 控制测试 ]D~Ibv{Y
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d"rL6 Substantive procedures （time， nature， extent） Js :U1q 实质性程序（时间，性质，程度） X!{K`~DRX G'Wp)W;])\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0`V=x+*, 交易周期：收入，采购，库存等。 r=37Q14v /j3",N+I `'3 &tAy 4.Audit evidence o;
6^: 审计证据 "3 ++S 6pb~+=3n Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^?0'\Z 获取足够、适当的审计证据 : &n
F> \
C$t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "J*>g(H53 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }Z\S__\9 FzSL[S4i The audit of specific items gB%"JDn8 审计的具体项目 _PGd\>Ve 0nBDF7 9 Receivables： confirmation :
Wtpg
应收帐款：确认 I5QtPqB> a >-qHX-l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties B [h^] k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @@-TW`G7 __+8wC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *:+ ZEFMq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K }
T=j+ @+~>utr Bank and cash： bank confirmation b LGC 银行存款和现金：银行的确认 g'w"U9tjO Jqgm>\y Auditing sampling
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eJ`Q 审计抽样 j[mII5e7g m6^#pqSL 5.Review
d@$bPQQ$, 复核 8mLW^R:` =_ j<x$,b- Subsequent events _ iDVd2X"H 随后发生的事件 9
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@PLJ)RL Going concern WI*CuJU<zJ 持续关注 4M]l~9;A /s+IstW Management representations 0W KS 与管理层的交涉沟通 IsJ x5GO G; W2Z, Audit finalization and the final review： unadjusted differences {_L l'S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 f[R~oc5P0 s V5" ) /~ [MKG5=kaE 6. Reporting <]DUJuF-M 报告 z%T|L[(6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com OA i v3 "p Appendix |v :
)9 附录 1 tI=Dw x Audit procedure G3 ]#D u 审计程序 h
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