1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8kSyT'k C% <KtL,a=2+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Het
>G{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %XBTN a%a0/!U[ Appointment， removal and resignation of auditors 3TeRZ=2:*x 审计人员的的任命、免职和辞职 _qk&W_u iD%a ;] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6vTnm4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8[t*VIXI ? p[Rv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7!(/7U6rP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3?`TEw~' DzA'M X Engagement letter 8 l= EL7 约定书（委托书） hyJ&~i0P{J (Rr C<5" 2. Planning and risk assessment e2tru_# 规划和风险评估 MK!
@ND ts_|7Ev General principles J4 j:nd 一般原则 &}C-W*
f,Z :5&UWL| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism d:vc)]M>f{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I*JJvqh z{PPPFk4J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [e _csQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]Lg~ I#/# _I3"35a Risk-based approach y=
+OC1k\8 基于风险的办法 0t"Iq71/ y4 ]5z/ Understanding the entity and knowledge of the business Unq~lt%2 了解商业的实质和知识 I` j G b KIL@AI Assessing the risks of material misstatement and fraud s S 3RK 评估材料错报和舞弊的风险 vg@5`U`^h GcA|J S=> Materiality （level）， tolerable error *qLk '< 重要性（级别），可容忍误差 6@47%%,} 5 A 5t Analytical procedures MT)q?NcG
分析程序 lfd-!(tXD c05-1 Planning an audit z?VjlA(X 规划审计工作 Z 5P4 H &w`Ho)P Audit documentation： working papers G; pmR^ 审计文件：工作底稿 =;Co0Q` =oiz@Q @H The work of others r}Gku0Hu_E 其他机构的文件 cH :&S=>h -`z%<)!Y Rely on the work of experts x;} 25A| 依靠专家的工作 umAO&S.+M nUX3a'R Rely on the work of internal audit ?|}qT05 依靠内部审计工作 (]&B' 1b 3,*A VcQA 3. Internal control XN?my@_HpM 内部控制 #uC}IX2n i-p,x0th The evaluation of internal control systems ZWjje6 对内部控制系统的评估 r~oUln<[ 9 &C8c\Y Tests of control q|s:&&Wf 控制测试 Y,,
Z47%
E 8WpNlB+:{
Substantive procedures （time， nature， extent） +;pw^QB 实质性程序（时间，性质，程度） >zw@!1{1 l g ,% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N:# $S$ 交易周期：收入，采购，库存等。 ,+C?UW =;) =,+V~q ZZ :* c"b: 4.Audit evidence k,<7)- 审计证据 q;f L@L@- n+< Obtain sufficient， appropriate audit evidence Qz2jV 获取足够、适当的审计证据 usoyH0t!? >f-RzQ k Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #SI] ^T| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {,T= Siy 1~2+w]-kU The audit of specific items
2,Z @< 审计的具体项目 0a@tPskV tO1k2<Z"Y& Receivables： confirmation RX^8`}N 应收帐款：确认 Ik A~+6UY Q[ H4l({E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties u% 1JdEWZd 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 CQ Ei(ty i=rA;2> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *r9D+}Y(4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Ro<5 c_k ma Q xU( Bank and cash： bank confirmation *&h]PhY 银行存款和现金：银行的确认 Y -+ Kf5_[ A5 4u} Auditing sampling |m*l/@1 审计抽样 K g /, $`vXI
%|. 5.Review
oz|+{b}% 复核 @ I DY7x27 /1.Z=@ 7 Subsequent events Y=<zR9f` 随后发生的事件 [x`),3qD V;)+v#4{ _o +OkvhU N6S@e\* C+t|fSJ Going concern B7[#z{8'# 持续关注 A5%Now;.cf ":=h1AJY Management representations 5UK}AkEe&x 与管理层的交涉沟通 .+u r+ " i UxMe i Audit finalization and the final review： unadjusted differences H3iYE~^# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 d5{R IM| oGbh *
fmLDufx 6. Reporting wLE|J9t%Ea 报告 !
V4 (- 8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com am| 81 )|a Appendix 0dD.xuo
r 附录 q8R,#\T* Audit procedure ]]_c3LJ2` 审计程序 C9FAX$$^(Y
