1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b*tb$F HP7~Zn)c Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3zmbx~| =\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +P 9eE,WR Eh KG"Lb+ Appointment， removal and resignation of auditors DBGU:V,85 审计人员的的任命、免职和辞职 2xUgM}e G]$E If' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1.N2!:&G| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?x 0gI
-cJ,rrN_9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "Uf1 ;;b
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Qe!3ae`Z l['p^-I Engagement letter HNc/p4z 约定书（委托书） gB%"JDn8 uF[*@N 2. Planning and risk assessment 0nBDF7 9 规划和风险评估 :
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I5QtPqB> General principles g
[O 一般原则 T12Zak4.= SXe1Q 8; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F +NX
[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4*o?2P$Q $e4N4e2x/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #=0 BjW* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pUqNB_ j( k%w
Risk-based approach pd `m//G 基于风险的办法 SmvMjZ+7Y AEx VKy Understanding the entity and knowledge of the business ,B_tAg4~
了解商业的实质和知识 $0OOH4 jAcKSx$}y" Assessing the risks of material misstatement and fraud >z
/.8!#Q 评估材料错报和舞弊的风险 br TP}A o%`=+- K Materiality （level）， tolerable error 2"shB(:z> 重要性（级别），可容忍误差 8D@J d dIh+h| : Analytical procedures 5}_=q;sZ 分析程序 }kItVx KXl!VD,#`= Planning an audit X@:Y. / 规划审计工作 9 LBZMQ oP4+:r)LKD Audit documentation： working papers -I6t ^$HA 审计文件：工作底稿 f9 <" 6ce-92n The work of others UU[z\^w| E 其他机构的文件 &%@O V:C u )r:0;5 Rely on the work of experts l\Ww^ 依靠专家的工作 _ emW#*V %I!2dXNFRF Rely on the work of internal audit 6r D]6#D 依靠内部审计工作 dS <*DP Ya!%o> J%t 3. Internal control S3 WUccv 内部控制 q
&{<HcP IoK / 2Gp The evaluation of internal control systems gX-hYQrC 对内部控制系统的评估 KU m?gFh >mR8@kob< Tests of control L@z hbWY 控制测试 zA.0S
m j!%^6Io4 Substantive procedures （time， nature， extent） vp*+C kd 实质性程序（时间，性质，程度） R?9x!@B V FINHO058^Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7m]J7 +4 交易周期：收入，采购，库存等。 $)8,d S gGM QRRq H|w P8uQC 4.Audit evidence ?Y S 3) 审计证据 -TG ="U s/C'f4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Sl ^PELU 获取足够、适当的审计证据 Q@NFfJJ J>nBTY,_< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6& eXQl 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Lau@HYW0 g8%O^)d=> The audit of specific items Z, 38eQpM 审计的具体项目 U@mznf* J == 5F[U X Receivables： confirmation UUJQc ~= 应收帐款：确认 &
oS$< EX`P (=zD Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'RK"/ZhqE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &&X,1/ pD732L@q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7mi!yTr} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mU
h]`/MK$ y~
=H`PAE Bank and cash： bank confirmation @dDeOnF 银行存款和现金：银行的确认 KT(Z
#$ \ j >7x Auditing sampling e{P v:jl 审计抽样 c~Ka) dF| >0IZ%Wiz 5.Review
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复核 H,!xTy"Wh :jLL IqhB Subsequent events hi0HEm \ 随后发生的事件
B )r-,M g\JJkXjD# l]R0r{{ smQ^(S^ Ic#xz;elM Going concern R2~Tr$: 持续关注 +$,Re.WnP |@Tga _0p Management representations #&&T1;z"# 与管理层的交涉沟通 )u
)=@@k21 m|@H`=` d Audit finalization and the final review： unadjusted differences $7S "4rou 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 TC\+>LXiZ bmfM_oz zH8E,) 6. Reporting ,
S8 K! 报告 yw3"j d
cl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com y/lF1{}5 Appendix XIHN6aQ{X 附录 p
T(M>LP83 Audit procedure :gh[BeqQ) 审计程序 e3?=1ZB
