1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z+{Q(8'b] %
ou@Y` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance pp R; v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 LB/1To #<8 1`% Appointment， removal and resignation of auditors & d@N3y 审计人员的的任命、免职和辞职 LNOz.2fr> [?S-on. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "W@>lf?" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H|s,;
1# qK,PuD7i" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r%FfJM@! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ij&T \):d tE]Y=x[Ux Engagement letter ,Wlw
#1fP 约定书（委托书） LDY k\[81 2+}hsGnp 2. Planning and risk assessment ]}d.h!`<) 规划和风险评估 H{ + [
,l OYj~"-3y) General principles !"bU|a 一般原则 , A;wLI [_1K1i"m Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z> _F:1x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w3 K>IDWI7 2T3 b6
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mu@IcIb> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !b?`TUt O =\`q6l Risk-based approach 9k3RC}dEr 基于风险的办法 ]_mcJ/6: 18AlQ+')?w Understanding the entity and knowledge of the business a
n|bzG 了解商业的实质和知识 * %w8bB yBnUz" Assessing the risks of material misstatement and fraud 2W6t0MgZ 评估材料错报和舞弊的风险
)5Ofr-Y [=& tN
)_ Materiality （level）， tolerable error 6a4-V X5 重要性（级别），可容忍误差 MOIMW+n sg8j}^VI Analytical procedures "q3W& @ 分析程序 !xz{X ? `c /m mS Planning an audit K yDPD' 规划审计工作 Ag_I' %d2\ 4{{S Audit documentation： working papers r 9whW;"q 审计文件：工作底稿 d5l] .%~
y aLc~K The work of others ]Aa .= 其他机构的文件 LseS8F/q *7^w}v+. Rely on the work of experts {/q 4W; D 依靠专家的工作 x|U[|i,; lvk
r2Meu< Rely on the work of internal audit OG{vap ) 依靠内部审计工作 nx|b9W
< 1 2J#}| 3. Internal control N\W4LO6 内部控制 epQdj =h 3mH(@ -OA The evaluation of internal control systems
UCI !>G 对内部控制系统的评估
$-"V
2 S%2q X"8 Tests of control |>jlmaV 控制测试 %C~LKs5oH /=~o|-n8@ Substantive procedures （time， nature， extent） d
D;r35h= 实质性程序（时间，性质，程度） `xie / # ByrX\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. WQ)vu&; 交易周期：收入，采购，库存等。 K&UTs$_cI Uq:CM6q\ @Xl/<S& 4.Audit evidence BiCC72oig 审计证据 CINC1Ll_24 wSIfqf+y Obtain sufficient， appropriate audit evidence Is#w=s}2 获取足够、适当的审计证据 *k<{ nj@y } DQ KfS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yv t
:/X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 J6J|&Z~UT, ~#nbD-*# The audit of specific items @V7 1%D8{ 审计的具体项目
:JfT&YYi" $p~X"f? 0 Receivables： confirmation 0mY KzJi 应收帐款：确认 \. _TOE9L T;Zv^:]0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties sq1v._^s 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *|^}=ioj* -:!FQ'/7E Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~pve;(e= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 kbKGGn4u K %Qj<{) Bank and cash： bank confirmation I>(
-&YbC 银行存款和现金：银行的确认 ODE^;:z ! k!=
jO#)Rd Auditing sampling tk~<t qM q 审计抽样 {[$JiljD /I@Dv? 5.Review
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复核 " UxKG+ IPEJ7 n49 Subsequent events c/ s$*" 随后发生的事件
v+qHH 8 bZ_vb? n d;WXlE; C|H/x\?zRv ,V{C y`bi Going concern jO +#$=C 持续关注
~N=$%C @-H D9h Management representations jI~GRk 与管理层的交涉沟通 `vj" HhC d>r_a9 .u Audit finalization and the final review： unadjusted differences OF/DI)j3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6O#
xV:Uc< N9jSiRJ $ ";NS6 1 6. Reporting !3T,{:gyrI 报告 1@p'><\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4E~!$Ustx Appendix $S_G:}tna 附录 jo ^ + Audit procedure ds|L'7 审计程序 7PG|e#
