1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $M1;d1e6' qporH]J-E Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $4]4G=o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _OK!/T*FBt zXe]P(p< Appointment， removal and resignation of auditors G420 o}q 审计人员的的任命、免职和辞职 -JclEp 1TgD;qX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +}BKDEb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &7eN
EA I1p{(f J Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior v}@Uc-( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
FWLLbL5t 1([?EfC Engagement letter OSwum!hzN 约定书（委托书） O1oh,~W mlz|KI~\F; 2. Planning and risk assessment NkAu<>
G _ 规划和风险评估 Z[kVVE9b? .la_u8
A] General principles j(c; r> 一般原则 O81'i2M J9 <JW %h :\t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]oKHS $W9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~^o YPd52* jTqE V
( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk bc2S?u{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (Y"./BDY d[p?B-7% Risk-based approach B!J&=*=e 基于风险的办法 EEH TlqvR /^`d o3a } Understanding the entity and knowledge of the business ~le:4q
aX 了解商业的实质和知识
e )] 4u1 au1
c Assessing the risks of material misstatement and fraud C0&ZQvvy1: 评估材料错报和舞弊的风险 1Q$/L+uJ5 jori, "s
Materiality （level）， tolerable error mC'<Ov<eJ 重要性（级别），可容忍误差 ?%b#FXA QL-E4] Analytical procedures >{"E~U 分析程序 q oz[x cfHtUv Planning an audit ZD4:'m`T/ 规划审计工作 ,oJ$m$(Lj f~f)6XU| Audit documentation： working papers 7<LCX{Uw 审计文件：工作底稿 48.4Gw L7 i8 =+ <d The work of others xqv&^,ic 其他机构的文件 (?[%u0%_ H4W!@"e Rely on the work of experts (b7',:_U7 依靠专家的工作 8,)<,g-/= ^ a7a_ M Rely on the work of internal audit PD-*rG ` 依靠内部审计工作 { ^R>H|~ 9e;:(jl^ 3. Internal control -.5R. ~@ 内部控制 u/J1Z>0 RH;A|[7T& The evaluation of internal control systems 4UMOC_ 对内部控制系统的评估 c7]0 >nU; !fJy7Y Tests of control yB4
eUa!1 控制测试 pwA~?$B1 9dva]$^:*1 Substantive procedures （time， nature， extent） I.U=% {. 实质性程序（时间，性质，程度） ~pwk[Q!
H@
sM$8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~ e686L0j 交易周期：收入，采购，库存等。 n/ % M9osF 1 ;Uc -< oW6b3Q / B 4.Audit evidence oKPG0iM: 审计证据 %kuUQ %W1 ?2K~']\S Obtain sufficient， appropriate audit evidence IB^vEY!`6_ 获取足够、适当的审计证据 =0>[-:Z H?;@r1ZAn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations C-&s$5MzGb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 i4)]lWnd $]4o!Z The audit of specific items }D!o=Mg^ 审计的具体项目 *` t3z-L Z OqD.=O( Receivables： confirmation !j9(%
,PR 应收帐款：确认 'wo}1^V ,hCbx #h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {z@a{L:SC 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M Tn}]blH fjm 3X$tR Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fbJa$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 m>!aI?g rE?B9BF3O Bank and cash： bank confirmation <m%ZD OMa 银行存款和现金：银行的确认 -~
Dn^B1^ ,8stEp9~h] Auditing sampling S~^]ib0 审计抽样 QM
{ B(zH Gyc _ B 5.Review
U}GO* + 复核 )O>
M~ b\H,+|i K Subsequent events fH% C&xj'& 随后发生的事件 Lv
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Q>TNzh )#,a' ~w Going concern f+2mX"Z
[F 持续关注 od*#) :e\M~n+y Management representations F`.W 9
H3 与管理层的交涉沟通 2c3/iYCKP v 1 f^gde Audit finalization and the final review： unadjusted differences U :8cz=# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 m[Qr>= " hPt=j{aJ%< afjEN
y1 6. Reporting Iz&<rL;s 报告 5?TX.h9B4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fF. +{-. Appendix r(g2&}o\ 附录 $LtCI Audit procedure r<'B\.#tp> 审计程序 |lh&l<=(f
