1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 CIQ o2~G br <,? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,g{` M]Ov 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B4GgR
,P@S u I-te~] Appointment， removal and resignation of auditors -sGfpL y<6 审计人员的的任命、免职和辞职 i O3@ 2J Z KnEg2a Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion UBi0
/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
F[115/ 9<P1
?Q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \x)T_]Gcm 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =4/lJm`` Q9 X_aB0 Engagement letter SwG:?T!"} 约定书（委托书） HlPf [1d lV/ 2. Planning and risk assessment F^&_O
*" 规划和风险评估 A%oHx|PD g-meJhX % General principles \8=>l?P 一般原则 D>~z{H%\ V;~W,o ! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Jp xJZJ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 U9IN# ;W *x M4nUu<~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?A2# V(4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 WWc{]R^D _*9eAeJ Risk-based approach ?W9$= 基于风险的办法 3F[z]B lycY 1 lK Understanding the entity and knowledge of the business 5)2lZ(5.A# 了解商业的实质和知识 )O"5dF1l |JSj<~1 ki Assessing the risks of material misstatement and fraud YT}m
8Y 评估材料错报和舞弊的风险 y!."FoQ
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8n Materiality （level）， tolerable error K]oFV 重要性（级别），可容忍误差 @.a[2,o
_ 41^+ T<+ Analytical procedures # )t t}GX 分析程序 ?^Q!=W<7 4E J Planning an audit Aj;Z
& 规划审计工作 x;99[C!$ -k|r#^(G2 Audit documentation： working papers 7d]}BLpjWz 审计文件：工作底稿 4W*52*'F, 9 h<]; The work of others |# L U"D 其他机构的文件 c-z
,}` {PnvQ?|Z Rely on the work of experts MVs@~= 依靠专家的工作 ZC@ 33Q( 6FiI\ Rely on the work of internal audit E;*#fD~@ 依靠内部审计工作 yJ c#y >_jT.d 3. Internal control U
]`SM6 内部控制 %# ?)+8"l D kl4
^} The evaluation of internal control systems 7](,/MeGG 对内部控制系统的评估 W Id"2W3M Jajo!X*Wai Tests of control "G].hKgbk* 控制测试 <La $'lG4J C}<j 8a? Substantive procedures （time， nature， extent） g'ha7~w(p 实质性程序（时间，性质，程度） T@GT=1E) "-88bF~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0/S|h"-L 交易周期：收入，采购，库存等。 5 >S #ew $l@n
k@ epI&R) ] 4.Audit evidence rU= qr&f"B 审计证据 ~1]4 J(+ SU~t7Ta!G Obtain sufficient， appropriate audit evidence I`^
7Bk.r 获取足够、适当的审计证据 `w` f[dU- gHpA@ jdC* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 18f!k 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q1yMI8 {+%|n OWV The audit of specific items Yj3j?.JJk 审计的具体项目 X P'<\ D!Pv `wm Receivables： confirmation -c|dTZ8D)8 应收帐款：确认 z SD RZ! &*}`uJt Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
Ezsb'cUa( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N4]QmRX/j XVr>\T4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q#w mS&$f 应付帐款：供应商的申明一致，确认 a9]F.Jm }% Mj`Bh Bank and cash： bank confirmation - < D7 银行存款和现金：银行的确认 UKX9C"-5v zGzeu)d Auditing sampling dO]N&'P7 审计抽样 2[
!#Xf 1Tl^mS~k 5.Review
) r2$!(NQ 复核 /e5' YV P 9 Rl-Jz8g Subsequent events KZrg4TEVi 随后发生的事件 (K9pr>le :5|' C [
hzw..?g s8BfOl - " kp+1 sG8 Going concern RP[^1 持续关注 &U*MLf83` <L'!EcHm%] Management representations mV!Ia -k 与管理层的交涉沟通 LX f r pRR1k? Audit finalization and the final review： unadjusted differences Qp>'V<%m- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 p G|-<6WY [0c7fH`8V bd|ZhRsL 6. Reporting QIl=Ho"c 报告 kPRG^Ox8e 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #su R[K*S Appendix X|&v]mJ 附录 Y @(i zC&h Audit procedure S? Y%} 审计程序 N>V\
