1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 OgF+O S H3Se={5h\A Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &Q}*+Y]G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )[1)$-Ru O5H9Y}i] Appointment， removal and resignation of auditors N{- ]F|XX 审计人员的的任命、免职和辞职
BUwONF #GJ
dZ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Jvun?J
m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 P>9a I/d9 p-+K4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A>{p2?`+! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 K(XN-D/c ",{ibh)g$` Engagement letter Jv.U Q
约定书（委托书） }8;[O
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X9/ 2. Planning and risk assessment >a3p >2 规划和风险评估 YDGS}~m~Q =TqQbad p General principles ^<X@s1^ # 一般原则
.rPn5D Y eHDef Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @-OnHE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P,sj o u^ (|wz7 AY2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8( b tZt 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )]#aa uC+ r!,}Z=cGe Risk-based approach udeoW-_ 基于风险的办法 1".v6caW M4xi1M#% Understanding the entity and knowledge of the business jNeI2-9c} 了解商业的实质和知识 '_b.\_s-d fAB e Assessing the risks of material misstatement and fraud 85;b9k&\M 评估材料错报和舞弊的风险 f@co<iA JJRK7\~$ Materiality （level）， tolerable error xUfbW;;]UU 重要性（级别），可容忍误差 |pa$*/!NT )*c> |7 G Analytical procedures T
)\"Xj 分析程序 fu$R7 @AYRiOodi Planning an audit jSc#+
_y 规划审计工作 H~ u[3LQz "*O4GPj Audit documentation： working papers XR!us/U`a 审计文件：工作底稿 V 34hFa < 'G~8tA%v The work of others `-3o+ID\ 其他机构的文件 'EFyIVezg9 pStk/te,XK Rely on the work of experts Ma| qHg 依靠专家的工作 z#F.xVg' jmg!
Ml Rely on the work of internal audit Mc!Xf[ 依靠内部审计工作 ZtHm\VTS ^ }f -!nf[ 3. Internal control B^%1Rpcn 内部控制 l]<L [Y,E- vy,&N^P The evaluation of internal control systems DQwGUF'( 对内部控制系统的评估 Q?AmOo-a .vG,fuf8 Tests of control M# 18H<] 控制测试 [yj).*0 XhsTT2B Substantive procedures （time， nature， extent） n4lu tnF 实质性程序（时间，性质，程度） T;L>P[hNn pW u LfX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L#)(H^[ 交易周期：收入，采购，库存等。 _ pO ` O iDh
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rxO2QQ%V 4.Audit evidence M/Pme&% 审计证据 s_.]4bl.8 8.bKb<y Obtain sufficient， appropriate audit evidence ET];%~ ^ 获取足够、适当的审计证据 wv^rS^~ #0 6-
: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m*X [ Jtr 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
fI \9\x _ 7DkS}NJs The audit of specific items ;WL1B 审计的具体项目 [7m1Q< L !4t[hhe= Receivables： confirmation 20rk KFk* 应收帐款：确认 Yl;^ k0ZI t:LcNlN| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *)]"27^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a{Esw` >+5?F*`\D* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;@h0qRXW:h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Hyi F y7j 7j7e61
Ax Bank and cash： bank confirmation rwIe qV{: 银行存款和现金：银行的确认 VDB;%U*D n ]+W 3[i Auditing sampling 0N=X74 审计抽样 BK,sc'b ,7, g%?_P 5.Review
{2`=qt2 复核 j'i0*"x @5)
8L/[l Subsequent events :ug4g6;#H0 随后发生的事件 9dh >l!2 X}P$e mr7 A|} l)!% U= sh[W Z['\61 Going concern -)!> M>=s 持续关注 Ff^@~X+W< W\f9jfD Management representations }V u\(~ 与管理层的交涉沟通 2fIRlrA$ d +iR/Ssc Audit finalization and the final review： unadjusted differences M9!AIHq4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,D6v4<jh nxQ?bk}*d ;jK#[*y 6. Reporting m"c :"I6 报告 t)oa pIeIe 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
UkC nqNvx Appendix +&KQ28r 附录 Q-rL$%~=' Audit procedure :PbDU$x 审计程序 CLKov\U\
