1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5o6>T! H]
$)Eg%6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g"?Y+j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 qnoNT%xazo ` bdZ/*E Appointment， removal and resignation of auditors {2
+L @ 审计人员的的任命、免职和辞职 j~+ >o[c $zyIuJN# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _`I "0.B] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T[sDVkCbxf Ci<ATho Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *3& f qBg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >2J dq ,WG<hgg-U) Engagement letter (vB<%l.& 约定书（委托书） * =wYuJ# 9(L)&S{4K 2. Planning and risk assessment :J :, m 规划和风险评估 GD:4"$)[o +{/*z General principles sp
]zbX? 一般原则 .'rW .'Ft e+j)~RBnu3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,uPJ_oZs 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #Ap;_XcKw 4 lM8\Lr
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GN0`rEh 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~>:Z6Le@ 9!Ar`Io2@ Risk-based approach n':! ,a[ 基于风险的办法 rS?pWTg"8 +8#_59;x Understanding the entity and knowledge of the business X5`A GyX 了解商业的实质和知识 2
l
F>1vH l6~-8d+lfN Assessing the risks of material misstatement and fraud 8-lOB 评估材料错报和舞弊的风险 q~5 9F@ 24/XNSE,- Materiality （level）， tolerable error c=
x,ijY
" 重要性（级别），可容忍误差 V %_4% ^m /oDB- Analytical procedures P{5-Mx!{& 分析程序 k~/>b~ .c -YjA+XP Planning an audit `c69 ?/5 规划审计工作 J8"[6vI d~ [b/k3&O' Audit documentation： working papers C-?%uF 审计文件：工作底稿 9 Li%K OY Z{
u a=0 The work of others X5]TY] 其他机构的文件 `zR+ tbm 3VUWX5K? Rely on the work of experts |hO~X~P 依靠专家的工作
8srBHslI 5|I [>Su Rely on the work of internal audit iajX ~k v 依靠内部审计工作 oP2fX_v1x gxT4PQDy 3. Internal control D!oc>K$B 内部控制 'Vr$MaO " &/]@)TPz The evaluation of internal control systems }HG#s4 对内部控制系统的评估 2~*Ez!.3 SR8qt z/V Tests of control tdEnk .O 控制测试 {66fG53x oM)h #8bq Substantive procedures （time， nature， extent） =B ];?% 实质性程序（时间，性质，程度） %+F"QI1~0 Lqp8yVO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2q Hf' 交易周期：收入，采购，库存等。 o%4G d~ Pa^A$fy\ bC^(U`y 32 4.Audit evidence WA$>pG5s 审计证据 ';G1A a6h>=uT [ Obtain sufficient， appropriate audit evidence G|m1.=DJm 获取足够、适当的审计证据 Xwa_3Xm*Le #"ftI7=42 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?,=f\Fz! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,=~z6 [ Dl&GJ`&:p The audit of specific items ~aXqU#8 审计的具体项目 3^ StIw{X 3pXLSdxB Receivables： confirmation 3:5DL!Sm8J 应收帐款：确认 FkqQf8HB (5 <^
p& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties o]LRzI 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >m'x8x B= =9G;PVk| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3p*-tBOO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -z: &*= s-W[ .r| Bank and cash： bank confirmation d"U(`E=H9 银行存款和现金：银行的确认 6] z }# " MqKye8h9f Auditing sampling C*I(|.i@ 审计抽样
}sxn72, =6=_/q2 5.Review
t ehUD& 复核 xAwf49N~ 4.K'\S Subsequent events X jE>k!=I 随后发生的事件 j }+5vB
|0 p\bFdxv# ?G08[aNR 1j\aH&)GH . -"E^f Going concern S='syq>Aok 持续关注 {6d b{ ay_ pGIe= Um0W Management representations ,}C8;/V 与管理层的交涉沟通 ]$M<]w,IJ2 *o' 4,+=am Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0+b 0 < 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 PK&2h,Cu+ i_F$&?) }t>q9bZ9z 6. Reporting \ h3e-) 报告 yu
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\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DI&MC9j( Appendix kA7(CqUW 附录 Jb p5'e
_ Audit procedure -)<m
S 审计程序 ex?\ c"
