1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A0A]#= S \LEU reTn Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance GN=ugP 9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 xG7/[ jG } G3:QD Appointment， removal and resignation of auditors -Uj3?W 审计人员的的任命、免职和辞职 wG-l R,glb 0Mo?9?? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion lx H3a :gm 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^sP-6 ^ c H7Gb|,M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]Ju m(1Bo 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !zW22M Vx#n0z Engagement letter r9vO(m~ 约定书（委托书） 7`pK=E}+ [AA*B 2. Planning and risk assessment oNFvRb2Rd 规划和风险评估 `^G?+p2E G@=H='
:~ General principles Qk)E: 一般原则 sWGc1jC?.F AEw~LF2 w Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ZR*Dl.GWY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R[b I4| t ] v8 .ym Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Q|]
9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 '<!T'l:R:/ SKdh !*G Risk-based approach |.~0Ulk , 基于风险的办法 ibqJ'@{=e 5f- eWW]! Understanding the entity and knowledge of the business IPa)+ ZQ 了解商业的实质和知识 p3W -*lE C8bB OC( Assessing the risks of material misstatement and fraud >&?k^nI}J 评估材料错报和舞弊的风险 $8;`6o` >J['so2Bf Materiality （level）， tolerable error 0<$t9:dq 重要性（级别），可容忍误差 c>)_ I }M|,Z'@* Analytical procedures Pq<]`9/w^w 分析程序 bL 9XQ:$C [39 Planning an audit EL gq#z 规划审计工作 ZGgM- O1 ;UPI%DnE] Audit documentation： working papers Pgo^ $xn'6 审计文件：工作底稿 Ef"M e( S
@t pd' The work of others gBPYGci2F 其他机构的文件 ^E}};CsT 2(s-8E:
Rely on the work of experts rI;84=v2&9 依靠专家的工作 Bf+7;4- 4lsg%b6_%, Rely on the work of internal audit !W48sZr1& 依靠内部审计工作
.{ -C* 7]pi .1i 3. Internal control cms9 ] 内部控制 fKQq]&~
H xwe^_7 The evaluation of internal control systems En:/{~9{ F 对内部控制系统的评估 wu`P=- 9yWQ}h Tests of control WJs2d73Qp 控制测试 r{
}&* Y +S
C;@ ' Substantive procedures （time， nature， extent） [
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[% 实质性程序（时间，性质，程度） :+Okv$v 4 wzN
GL{3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M9dOLM. 交易周期：收入，采购，库存等。 p)y'a+|7 # *)X+ * xp; CYr"1} 4.Audit evidence y{O81 7 \ 审计证据 K'u66%wAL ['#3GJz- Obtain sufficient， appropriate audit evidence P(Wr [lH\y 获取足够、适当的审计证据 %5rC`9 ^ R8n/QCeY{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations hY[Vs5v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 kHx 6]< H;k-@J The audit of specific items Lq cHsUFj 审计的具体项目 uX8yS|= * Kjfpq!NYE Receivables： confirmation C' oNGOEd 应收帐款：确认 ZgH(,g,TU 5A`T}~"X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
9n!IdqKN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2oFbS%OV 7H!/et?S, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation u/_TR;u= q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3Z%~ WE;I }p|S3/G?$! Bank and cash： bank confirmation 0Fc^c[ 银行存款和现金：银行的确认 )Gm,%[?2C $s]vZ(
H Auditing sampling *'to#_n&W
审计抽样 A }3dx!?7j dtx3;d<NsJ 5.Review
,7h0y 复核 n4sO#p)' A~) # Subsequent events !*G%vOa 随后发生的事件 Y!qn[,q8 SE<?l $+ 6"YcM :5~ FKBI.}A?!' Going concern cMK}BHOC 持续关注 {|{;:_.> [JVEKc ym Management representations 3ZUME\U 与管理层的交涉沟通 ;V 0^uB.z iu.v8I ;< Audit finalization and the final review： unadjusted differences cw3j&k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 urhOvC$a ~YRG9TK Bw /8-:eb 6. Reporting 1Eh6ti 报告 {&ykpu090 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \"pp-str Appendix nq5qUErew 附录 b[KZJLZ ) Audit procedure G
_-J R 审计程序 aY-7K._</
