1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -`z%<)!Y zLg$|@E& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _(~ E8g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 TXV^ f* Ku uiU=
(L Appointment， removal and resignation of auditors MF*4E9Ue. 审计人员的的任命、免职和辞职 d ( ru5*p Rg46V-"d,@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion PQYJn x} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4m=0e %z-s o?gF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f
w)tWJVD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 SdML O6- -U LgVGYKK Engagement letter I 0 x;rP 约定书（委托书） $[Nf?`f(t_ &m9= q|;m 2. Planning and risk assessment _ /.VXW 规划和风险评估 hB aG*J{ E[zq<&P@ General principles " s_S!;w@ 一般原则 !Z{7X ^ R3piI&u Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =,qY\@fq 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 E KN<KnU% ]-a/)8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9PG{>W$M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 QK #qW-49O KIWHn_ : Risk-based approach xdaq` ^Bbt 基于风险的办法 =JP Y{'V O <m{#u4FC' Understanding the entity and knowledge of the business gX n `! 了解商业的实质和知识 #}~?8/h! T?jN/}qg Assessing the risks of material misstatement and fraud /M3; ~ sx 评估材料错报和舞弊的风险 4 @mJEi{ I4UsDs*BD Materiality （level）， tolerable error k!$$ *a* 重要性（级别），可容忍误差 E(1G!uu< => Q d Analytical procedures 4"iI3y~Gw 分析程序 IeA/<'U s 4 &
e<Sc64 Planning an audit H l{ul'o 规划审计工作 FLkZ Z\ gA1j'!\6l9 Audit documentation： working papers |\|
v%`r2 审计文件：工作底稿 4W E)2vkS ZdPqU \G^q The work of others $`vXI
%|. 其他机构的文件 }&s |~ 9q&~!>lt Rely on the work of experts J P
;SO 依靠专家的工作 Y=<zR9f` [x`),3qD Rely on the work of internal audit V tU2& 依靠内部审计工作 k{|> !(Ax W4( 3. Internal control d]sg9` 内部控制 sE{5&aCSR ~qTC
hCXP The evaluation of internal control systems 0Am\02R.C, 对内部控制系统的评估 43,*.1;sz ,LLx&jS Tests of control 5s4x%L (~} 控制测试 )`gxaT>&l v9f%IE4fX Substantive procedures （time， nature， extent） qzZ;{>_f
实质性程序（时间，性质，程度） Gtvbm 'b >3:& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =t~] @?]1D 交易周期：收入，采购，库存等。 [IHG9Xg am| 81 )|a >,)U4 6 4.Audit evidence hX-^h2eV 审计证据 ' fzJw dww4o~hO Obtain sufficient， appropriate audit evidence x%W~@_ 获取足够、适当的审计证据 c7tO'`q$e $0~1;@`rQ6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &a\G,Ma 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w-@6qMJ ir|L@Jj, The audit of specific items v!n|X7 审计的具体项目 E=,fdyj. 0/%RrE Receivables： confirmation \"5p )( 应收帐款：确认 lm +s5}*%o 4JH^R^O<n
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties u: wf :^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IRv/ [|"L o?#-Tk
b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V-63 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (&_~eYZU yb Iqn0&[ Bank and cash： bank confirmation 9sv#TT5V 银行存款和现金：银行的确认 3?!c<^"e : #N]s Auditing sampling %h z5) 审计抽样 D7jbo[GgS eG.s|0` 5.Review
Tg=P*HY6 复核 yio8BcXH54 $g,v]MW Subsequent events srKEtd" 随后发生的事件 -BwZ lXVh`+X/l
2';{o=TXV }Cb-7/ 'Awd:Aed5 Going concern _0iV6Bj 持续关注 diKl}V#u /f=31<+MtF Management representations Z:,`hW*A6 与管理层的交涉沟通 YYe=E,q 8>I4e5Ym Audit finalization and the final review： unadjusted differences gmiL
jI 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g
6?5
^=gN >xP b<E78B+Aax 6. Reporting YlZ&4 报告 # 3FsK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @ykl:K% ke Appendix =W gzj|Kr 附录 h
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9r z Audit procedure rWN%j)#+ 审计程序 h5v=h> c
