1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ::L2zVq5V YeX*IZX8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }2A6W%^>] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !,WGd|oJ ;|N:F G Appointment， removal and resignation of auditors da{]B5p\ 审计人员的的任命、免职和辞职 [\u
R3$j# # k I> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?mQ^"9^XS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T :|/ux3 ]6&NIz`:, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #m +!< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )vr@:PE ZS Med(//b Engagement letter 7*'/E#M 约定书（委托书） +Qs] 8*^?; Z5{a7U4z_ 2. Planning and risk assessment tiK?VwaKI 规划和风险评估 *p l6 V| ]n ?x tI General principles R{hX--|j 一般原则 &[.5@sv )fH
Q7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 'X~tt#T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _Fb}zPU! 0QQss Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk p: ,Y6[gMo 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ? @V R%z dWY%bb Risk-based approach vL/ 3(Bo7 基于风险的办法 x^eu
[olN f49kf** Understanding the entity and knowledge of the business T}~TW26v 了解商业的实质和知识 e 4X
df>B ]`o5eByo Assessing the risks of material misstatement and fraud E(qYCafC 评估材料错报和舞弊的风险 LyUn!zV$( g14*6O : Materiality （level）， tolerable error ! \] ^c 重要性（级别），可容忍误差 )!y>2$20 r gfk)`>E Analytical procedures p< R:[rz 分析程序 H g+<GML b`0tfXzS5 Planning an audit Jx*cq;`Vee 规划审计工作 Gk ; YAI "SF0b jG9C Audit documentation： working papers \j)Evjw 审计文件：工作底稿 J )1 6 K2 e]r The work of others 5<?Ah+1 其他机构的文件 |1tKQ0jg N'^>pSc4W| Rely on the work of experts *0WVrM06? 依靠专家的工作 Z:b?^u4. &\zYbGU Rely on the work of internal audit jiI=tg; 依靠内部审计工作 I-v}
DuM ` X c7b 3. Internal control [|\6AIoS 内部控制 7KT*p&xm pP\Cwo #, The evaluation of internal control systems \u=d`} E 对内部控制系统的评估 4^_6~ YP7 Rq4; {a/j Tests of control Y#U .9> h 控制测试 Q
G) s H KN|pO3v Substantive procedures （time， nature， extent） WR+j?Fcf 实质性程序（时间，性质，程度） u09Tlqh0 3 |jsI-?%8J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +sNS 交易周期：收入，采购，库存等。 dg D-"-O z%&FLdXgW+ I2}W /} 4.Audit evidence N,t9X7G& 审计证据 :4AQhn^;" o<g?*"TRh Obtain sufficient， appropriate audit evidence .5JIQWE( 获取足够、适当的审计证据 xL* psj x/
QqG1q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [i.@q}c~E 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Po>6I0y x 0 7 = The audit of specific items wl=tN{R 审计的具体项目 /4{WT ?j ]&' !0'3` Receivables： confirmation 31n"
w; 应收帐款：确认 s5, @=(,
Gz`Jzh
j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O{ :{P5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x ;ik
@kX uC< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D@=]m h6vl 应付帐款：供应商的申明一致，确认 VPCI5mS_ "$BkO[IS Bank and cash： bank confirmation ] #~J[uk 银行存款和现金：银行的确认 Urni JB] L
3]J8oEmU Auditing sampling &+9 ; 审计抽样 g$(Y\`zw gx\V)8Zr 5.Review
qxRsq&_ 复核 hV3]1E21" @Z]0c=-+ Subsequent events s>9I#_4] 随后发生的事件 :?f<t
NU$ `&;#A *C0 @6UY4vq9 F6 {g{
B H4Bt.5O* Going concern C&O8fNB_ 持续关注 %Tp9G Gt L1IF$e C Management representations ~B< \#oO 与管理层的交涉沟通 kV- <[5AWW
&_)P)L Audit finalization and the final review： unadjusted differences zJ`u>:*$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cMK|t;"
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fQcrd7h 6. Reporting ft" - 报告 0GMb?/
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3qV^RW& Appendix AFt- V 附录 t%@iF
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