1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `kSZX:=}; ;mi%F3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance akTk( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7
a } k F((4U"
Appointment， removal and resignation of auditors ;5Ac
FB 审计人员的的任命、免职和辞职 :Llb< MY2 wb ;xRP"w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &#i"=\d 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 uHNCS z H( ?g Xp*>Kg[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g 0E'g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
DVeE 1Q |5 ]X| v Engagement letter ,`sv1xwd 约定书（委托书） >8[Z. fX
{K!)Ss 2. Planning and risk assessment TkF[x%o 规划和风险评估 l%=; ^=*;X;7 General principles 1B \WA8 一般原则 l Nv|M)I 3__-n V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !PE]C!*gv& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c+GG\ :gM f?)-}\[IR{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .A|@?p[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *=xr-!MEk ? r!o~|9| Risk-based approach A?0Nm{O;3v 基于风险的办法 JsS-n'gF' 4I(Xy]wm Understanding the entity and knowledge of the business H6gSO( U 了解商业的实质和知识 M UwMb!Z.s 7x8
yxE Assessing the risks of material misstatement and fraud o;R I*I 评估材料错报和舞弊的风险 51.%;aY~z 6E}qL8'5x Materiality （level）， tolerable error o,wUc"CE 重要性（级别），可容忍误差 \^1E4C\": Zgb!E]V[ Analytical procedures IUct 分析程序 *n"{J(Jt` d0 /#nz Planning an audit Ht&Y C<X 规划审计工作 LXCx~;{\
]{>,rK[So Audit documentation： working papers U`s{
Jm 审计文件：工作底稿 >5SSQ\ 2~a ]]Ufas9 The work of others &Hnz8
Or ! 其他机构的文件 |gY^)9ei E< *xx#p Rely on the work of experts S`]k>'
l 依靠专家的工作 Dum9lj N4HqLh
23H Rely on the work of internal audit 7IM@i>p% 依靠内部审计工作 \lNN Msd& lk80#( :Z 3. Internal control Jfl!#UAD|n 内部控制 +qdEq _ m PTV:IzoW The evaluation of internal control systems BfiD9ka-z 对内部控制系统的评估 A kiDL=;w {+ b7 sA3 Tests of control r:TH]hs12+ 控制测试 Qe(:|q _ caX<
n>
Substantive procedures （time， nature， extent） 1yY0dOoLG) 实质性程序（时间，性质，程度） _GPl gp: ]
@fk] ]R Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )Xyn
q( 交易周期：收入，采购，库存等。 I1&aM}y{G }SCM I4\ Y\'}a+:@Ph 4.Audit evidence ~flV`wy$$1 审计证据 8*a&Jl LjHVJSC Obtain sufficient， appropriate audit evidence Rbv;?'O$L 获取足够、适当的审计证据 T^]}Oy@e,J ~WV"SaA)*U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations j b!i$/%w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 El"Q'(:/U R0-j5&^jju The audit of specific items y1L,0 ] 审计的具体项目 7 "D.L-H cj5+N M" Receivables： confirmation ;i +#fQO7Q 应收帐款：确认
FJ?IUy 6 \Y}8S/] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^5
Tqy(M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 d m%8K6| ^pk7"l4Xm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Aq7osU1B 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >b4eL59 II x#2r Bank and cash： bank confirmation L_iFt! 银行存款和现金：银行的确认 N
Q2E $ L]lHji Auditing sampling DM>eVS3} 审计抽样 S|+o-[e8O jEJT-*I1+ 5.Review
M \Kx'N 复核 =_u4=4 JqiP>4Uwm^ Subsequent events jo@J}`\Zt 随后发生的事件 iAU@Yg`pt UFuX@Lu0 65^9 H$ 4:lH&( *~i
])4 Going concern 7D5]G-}x. 持续关注
6) Lk-D "snw4if Management representations Y:a]00&)#Y 与管理层的交涉沟通 $E.I84UfX VP]% Hni] Audit finalization and the final review： unadjusted differences 12LL48bi 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?6Y?a2 | 3m)y|$R -3Vx76Y 6. Reporting Z?QC!bWb 报告 5XB H$&Td 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MFk5K Appendix J/*`7Pd 附录
sLQ ^F Audit procedure ~/P[J 审计程序 |
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