1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :O:Rfmr ~ uWw4l"RK` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +5pK[%k 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %AbA(F a`5ODW+ Appointment， removal and resignation of auditors ra \Moy 审计人员的的任命、免职和辞职 #W#GI"K
/ 1- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion d
#
:&Uw 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2kV[A92s wD >tR
SW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &0*l=!:G^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j.MpQ^eJ7 D*+uH;ws Engagement letter V6l*!R 约定书（委托书） }5gAxR, X%W_cb2 2. Planning and risk assessment O/\ L0\T 规划和风险评估 P 3uAS ,eq[X\B> General principles Wr h C
q6 一般原则 *OU>s;"$ / G $8 j$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism xlVQ[Mt 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e*_8B2da A#~"G
p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Iu6KW :x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q jET u xZjl_ b J Risk-based approach &fA`Od6l" 基于风险的办法 ,j
wU\xo`C [ P\3XSR Understanding the entity and knowledge of the business nd
'K4q 了解商业的实质和知识 ]#]m_+} Z ty ]JUvR@ Assessing the risks of material misstatement and fraud xkR--/f 评估材料错报和舞弊的风险 cSCO7L2E18 {\22C `9t Materiality （level）， tolerable error <{m!.9g9 重要性（级别），可容忍误差 \FN"0P(G ,c"_X8Fkx$ Analytical procedures P<GY"W+r R 分析程序 RC Fb&,51 _F
xq Planning an audit b?7?iV 4 规划审计工作 T/G1v;]
VVeO>j d Audit documentation： working papers [oOZ6\?HB 审计文件：工作底稿 x!bFbi#!" 9 )l-5o: D The work of others zR
h1 其他机构的文件 AbUPJF"F d{&+xl^ll Rely on the work of experts !q~s-~d^ 依靠专家的工作 ju8tNL,J QQP bKok> Rely on the work of internal audit BZE
Y^G 依靠内部审计工作 6XUc J0 *%
(8z~(\ 3. Internal control b!SGQv(^M 内部控制 "L.)ML !> b>"\b The evaluation of internal control systems q a#Fa)g* 对内部控制系统的评估 &W fs6g iZ#dS}VlJ Tests of control >i~W$; t 控制测试 a#FkoA~M E-_)w Substantive procedures （time， nature， extent） 8lI#
D)} 实质性程序（时间，性质，程度） *MW)APw= @/H1}pM~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <ro0}%-z>M 交易周期：收入，采购，库存等。 1i#uKKwE <`5>;Xn=
Tn2Z{.q$ 4.Audit evidence @Ek''a$ 审计证据 YQ X+lE SSycQ4[{o Obtain sufficient， appropriate audit evidence OGg9e 获取足够、适当的审计证据 2H;&E1: ^Tc&?\3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =$Sf]L
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -"u}lCz> N72z5[.. The audit of specific items \c/jp5=} 审计的具体项目 X'.}#R1 5p"n g8nR Receivables： confirmation <M n
z R 应收帐款：确认 [' R2$z 0vmMNF Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c.6u)"@$
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8Fx~ i#F T _X;^'mqf ~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y;Q_8|,F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 B<DvH"+$ S mo^/K`f9 Bank and cash： bank confirmation ]0by6hQ 银行存款和现金：银行的确认 _o~<f)E[9 ir q
lU Auditing sampling H
)t YxW 审计抽样 cKh { s 'P32G?1C&p 5.Review
8U0y86q>)E 复核 RO'MFU <g d?WA}VFU Subsequent events c.m ' %4 随后发生的事件 ]
M "{=z rOyK==8/Fg 5X\3 y4 Y fk[mo ?;,s=2 Going concern i96Pel 持续关注 4Lt Fv)i C/"fS#< Management representations -Vn9YeH+ 与管理层的交涉沟通 AnU,2[( V i2 3pDZ5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~Lhq7;=H?O 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `"H!=` :g2?)Er-
!Y!Cv % 6. Reporting "w9`UFu%^e 报告 M A} = 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com '{\VO U Appendix {CR~G2Z 附录 `/f9
mn Audit procedure Tc, Bv7: 审计程序 cE/7B'cR
