1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 E
eCgV{9B Vb2")+*: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance j MA%`*r 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w2tkJcQ3 J1Y3 >40 Appointment， removal and resignation of auditors b$FXRR\G 审计人员的的任命、免职和辞职 gwYTOs ^ |nO }YU\E Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tWd P5vfp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4_S% K & ,I[A~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x[%% )[d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Xg97[ I8/ n]btazM{ Engagement letter !Jo.Un7 约定书（委托书） UmQ'=@^kR .]Z,O>N 2. Planning and risk assessment M~!LjJg; 规划和风险评估 D %.<} vG PiIILX{DuH General principles u" a$/ 一般原则 *$>$O% vGPaW YV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^F1zkIE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o=(>#iV M ]9pcDZB Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Va'K~$d_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 VAR/" h O:X\:G Risk-based approach 6_a.`ehtj< 基于风险的办法 +<I1@C P y,@or7n Understanding the entity and knowledge of the business G ,i%:my7 了解商业的实质和知识 ,K[B/t D{j B F 6H_g Assessing the risks of material misstatement and fraud DSHpM/7 评估材料错报和舞弊的风险 (
"BF I `24:Eg6r Materiality （level）， tolerable error & ~[%N
O 重要性（级别），可容忍误差 i JE|u ]j:Ikb} Analytical procedures IN]bA d8" 分析程序 )O%lh
8fI m wTn}h3N Planning an audit L p*T=]C] 规划审计工作 2=N YBOE !ZV#~t:) Audit documentation： working papers `0Q:d' 审计文件：工作底稿 J0|}u1? l Y<.
F/iaH The work of others c#;LH5K I 其他机构的文件 cw <DM%p ig/71
6r| Rely on the work of experts U^0vLyqW^5 依靠专家的工作 @kwD$%*0 *id|za|:k Rely on the work of internal audit C5R
DP~au 依靠内部审计工作 c\4n 7m,y ?\F ,}e 3. Internal control 90aPIs- 内部控制 c)
E[K-u qc'tK6=jp The evaluation of internal control systems L{f P_DIa 对内部控制系统的评估 .Na>BR\F
IL:"]`f* Tests of control . Um%6a- 控制测试
::T<de 7 O\KAvoQ%s Substantive procedures （time， nature， extent） '\*Rw]bR| 实质性程序（时间，性质，程度） 3Yj}ra} c8"I]Qc7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \
bT]?.si 交易周期：收入，采购，库存等。 JcVq%~ {M *u{.K:.I }5tn 4.Audit evidence F5<{-{Ky 审计证据 dju&Ku
C aJD* Obtain sufficient， appropriate audit evidence t2Y~MyT/ 获取足够、适当的审计证据 Z|?XQ-R5
VD#^Xy4% r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0~1 P&Qs<
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 B=c^ma cT0g, ^& The audit of specific items %<muVRkB\ 审计的具体项目 :A{-^qd( Rt:PW}rFf Receivables： confirmation YYvs~?bAy 应收帐款：确认 z"O-d<U5 F_Pd\A q8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G<dXJ ]\\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ::`j@ ] hW+Dko(s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _INUJc 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O46/[{p+8 uU\iji\ Bank and cash： bank confirmation )nk>*oE 银行存款和现金：银行的确认 ~3Y NHm6V H= y-Y_R Auditing sampling t3XMQ'] 审计抽样 t]o gn( A{o{o++ 5.Review
*sG<w%% 复核 '} kq@
f\^Q V Subsequent events V V 4_ 随后发生的事件 %% >?<4t 7A|jnm <FK><aA_i* fytx({I
.a ~ <U3KB
Going concern R`&ioRWj 持续关注 yW&i Uh=0 tV cs r Management representations bcs!4 与管理层的交涉沟通 7| T :TbY>
rh_({rvQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences <<1oc{i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 vSA%A
47G ^hgAgP{{ ES2qX]I 6. Reporting dW`D?$(@, 报告 M5V1j(URE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $OD5t5eTsM Appendix yB j)#m5! 附录 f.$o| R=v Audit procedure \d+HYLAJn 审计程序 ~e+w@ lK
