1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A8 \U
CG )$ ofl%+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Xy[4f=X}z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bHh C56[M aeG#:
Ln+{ Appointment， removal and resignation of auditors 2>!_B\%) H 审计人员的的任命、免职和辞职 >E//pr)_Km T
[ T 6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion DCEvr " ( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >{O[ t2& 6 'RZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior X)`(nj 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |HaU3E*R s5c! ^,L8 Engagement letter d%}crM-KTL 约定书（委托书） xB?S#5G} z5x ,fQw6O 2. Planning and risk assessment LVPt*S= / 规划和风险评估 hKk\Y{wv' 844tXMtPB\ General principles O, bfdc[g4 一般原则 uvu **s
S1}1"y/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o7_MMeQ4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?RgU6/ 2 #JJp:S~` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h]J& A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 * kX3sG$8 GN
htnB Risk-based approach tz\+'6NpOb 基于风险的办法 $$2S*q Y d8Q_6(Ar| Understanding the entity and knowledge of the business $\YLmG 了解商业的实质和知识 HI"!n$p "TBQNWZ Assessing the risks of material misstatement and fraud ~pd1 ) 评估材料错报和舞弊的风险 gFWEodx,9 T+AlcOP Materiality （level）， tolerable error \3n{w
重要性（级别），可容忍误差 }@ O| RkY l5\B2 +}7 Analytical procedures ^7ea6G" 分析程序 nLFx/5sL >gX0Ij#G Planning an audit F:* [ 规划审计工作 z:ru68 D,}'E0 Audit documentation： working papers #a7Amh\nT 审计文件：工作底稿 "Cyo<| VgFF+Eg The work of others P`Hd*xh".j 其他机构的文件 y (c|5C Q b2/N H1A Rely on the work of experts fG8}= xH_& 依靠专家的工作 4pfix1F g .T#y N\S1 Rely on the work of internal audit g:.,}
L 依靠内部审计工作 1c<CEq:?e% bMqu5G_q 3. Internal control xY\*L:TwW 内部控制 zJG x5JC &J 6o$i The evaluation of internal control systems 5O;a/q8" 对内部控制系统的评估 BDRYip[Sa \pewbu5^ Tests of control A]tf>H#1 控制测试 ~`G;=ITo
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/ Substantive procedures （time， nature， extent） 68'-1} 实质性程序（时间，性质，程度） P x P?hk yv
!''F:9F Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \4\\575zp' 交易周期：收入，采购，库存等。 E+^} B/"
(2O} B.6 yNLa3mW 4.Audit evidence 8aZey_Hw;+ 审计证据 "x:)$@ @R'g@+{I Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9h3~;Q 获取足够、适当的审计证据 h87L8qh9 7/D9n9F Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations SQ^^1.V&/Y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9aF.. *&h XJJ[+ The audit of specific items +/@ZnE9s 审计的具体项目 VHgF#6' So)KI_M Receivables： confirmation Cb@S </b 应收帐款：确认 (}~ eD =|6^)lt$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties PO%yWns30o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 U7*VIRibv+ e&H<lT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5& rCNi*\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 VH7iH|eW DX%8. @ Bank and cash： bank confirmation AG$-U2ap 银行存款和现金：银行的确认 bW
86Iw $Va]vC8? Auditing sampling :_~
PU$%0 审计抽样 pZ_FVID ,3@15j 5.Review
wWOT*R_ 复核 ]:E! i^C`Z { Jw<<<G Subsequent events d'AviW> 随后发生的事件 #H|j-RM 2 YW $x: B 1d%# %B {D rt@-Pw!B Going concern y`B!6p
5j 持续关注 }%>$}4 , p =`x Management representations vZ nO 与管理层的交涉沟通 L 1Cn t~<-4N$( Audit finalization and the final review： unadjusted differences p\]LEP\z, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2GD mZl tFST.yT>zg kkE)zF 6. Reporting y8~)/)l& 报告 zIY r0k*% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3R=3\; Appendix
SVs~, 附录 Ay"2W%([` Audit procedure {u_k\m[Y 审计程序 .{]c &Ef+f
