1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 mc~d4<$`! e(O"V3wq*6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <RKh%4#~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 i/NY86A +^1H tI|y Appointment， removal and resignation of auditors @;"HslU\Q 审计人员的的任命、免职和辞职 $T hkK3 )PVX)2P_C Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "=MRzSke3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .3Jggp i:ZpAo+Z { Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i$?i1z*c} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 oIAP dn zQV$!%qR Engagement letter p>96>7w 约定书（委托书） 1b-4wonQd I)U|~N 2. Planning and risk assessment IwiR2K 规划和风险评估 [mYmrLs6 h IuK s5` General principles hS O AjS 一般原则 &D\~-fOGb UW8b(b[-6b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism W 1w)SS 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Q
>cLGdzO LZqx6~]O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >t.2!Z_RQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]/XNfb D[x0sly Risk-based approach JVD#wwic 基于风险的办法 H^Ik FEVs Qb!9QlW Understanding the entity and knowledge of the business ]6v6&YV 了解商业的实质和知识 ~Yv "= nsqc^
K^ Assessing the risks of material misstatement and fraud |
y\B*P 评估材料错报和舞弊的风险 l 'fUa n9B1NM5 \ Materiality （level）， tolerable error B<T wTv 重要性（级别），可容忍误差 N J9H= #*:y2W%H Analytical procedures qY]IX9'kV 分析程序 hR
Y *WL Mo IVval/ Planning an audit ~Y<x-)R 规划审计工作 Q+*o- w ^sM,c5d Audit documentation： working papers 8p }E 审计文件：工作底稿 bEfxu;Su 3 =P\H}?PF The work of others Af pB=3 其他机构的文件 ^EdY:6NJ=A RcitW;{|Kg Rely on the work of experts lwIU|T<4 依靠专家的工作 US 9cuah1/ qiV#T +\ Rely on the work of internal audit ~v$gk 依靠内部审计工作 e*;-vS9H r4D*$H-rR 3. Internal control ,~`R{,N` 内部控制 ,kfUlv= eVL'Ao&Ho The evaluation of internal control systems GxL5yeN@( 对内部控制系统的评估 :PuJF`k ;?"2sS!AHQ Tests of control ;>{B K, 控制测试 W2J"W=:z j
y R 9a! Substantive procedures （time， nature， extent） W] {mEB 实质性程序（时间，性质，程度） s c\4.Ux%Q R@-rc|FunJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Zmw'.hL 交易周期：收入，采购，库存等。 'z0@| a y)X 1!3~( `ySLic` 4.Audit evidence pi[:"}m]/P 审计证据 TXD\i Dq [H$rdh[+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence T B~C4H K= 获取足够、适当的审计证据 )"s <hR , xG@zy4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \^or l9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \2~Cn c*O $q.% 4 The audit of specific items {SVd='!V 审计的具体项目 1nhC! jDD %:yJ/&-Q,Z Receivables： confirmation ZNNgi@6> 应收帐款：确认 IF YG l gF+Uj( d Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties */
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存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yyb8l l?@a A
q;]al Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Dy IuM{Owj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 RI9 &KS ,r!_4|\ Bank and cash： bank confirmation @ eu4 W^W 银行存款和现金：银行的确认 {0
d/; //S/pCqED Auditing sampling c L}} ^ 审计抽样 tP8>0\$) s ki' I 5.Review
-\xNuU 复核 `3m7
b!0k wGD*25M7$ Subsequent events 2&7:JM~# 随后发生的事件 ")LcB' C 4/e|N#1`;[ .6z8fjttOC ?_*X\En*3 IIcG +zwx Going concern &g%9$*gm T 持续关注 P Llad\ Ib3n% AG Management representations jz ;N&62| 与管理层的交涉沟通 @."_XL74 }xXUCU< Audit finalization and the final review： unadjusted differences q9 !)YP+w 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 KPc`5X eK [8$
1 DtLga[M 6. Reporting 1 ~ fD: 报告 w@,Yj#_9cx 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MHNuA,c z Appendix M,nX@8 _h 附录 1$nlRQi Audit procedure s I>I 审计程序 \>,[5|GU
