1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (LnK af8 CzwnmSv{. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $+Xohtt 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?&[`=ZVn Ts.6 1Rx Appointment， removal and resignation of auditors H:CwUFL 审计人员的的任命、免职和辞职 I!{5* ~ 3 c+q4sNnE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |kj k{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (u~@@d" (*#S%4(YX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior J"|o g|Tz 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [z/O Y&kF WXJ%bH Engagement letter &L_( yJ~- 约定书（委托书） 1Ztoj}!I XXO
2. Planning and risk assessment >2%!=q3) 规划和风险评估 f-
_~rQ d}Q;CF3 m: General principles ;0 ,-ywK 一般原则 JVN0];IL} }e1f kjWk Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism zh7NXTzyf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *S7<Q yVh -2f_e3jF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mzDbw-# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 H>2)R 7h <5=^s%H Risk-based approach [V
=O $X_ 基于风险的办法 |'.\}xt7 xM[m(m Understanding the entity and knowledge of the business 2WqjNqx)6 了解商业的实质和知识 L\o-z NY g%Eb{~v Assessing the risks of material misstatement and fraud G8j$&1`: 评估材料错报和舞弊的风险 u`g|u:(r 67 ^?v)| Materiality （level）， tolerable error qEE
V& 重要性（级别），可容忍误差 Ean
#>h CnN PziB Analytical procedures ;~F&b:CyG 分析程序 M/T
ll]\| n' &:c}zKO Planning an audit 5*C#~gd& F 规划审计工作 # R}sGT x= X"4Mj0) Audit documentation： working papers l%L..WCT] 审计文件：工作底稿 } Dp/K4 c3lU The work of others DY1UP (y 其他机构的文件 #L
ffmS 0F /o Rely on the work of experts .]24V!J(1w 依靠专家的工作 p%[/
_ -7 $9bLD
>. Rely on the work of internal audit v;1<K@UT 依靠内部审计工作 } ,+ &y^ b"iPuN!p 3. Internal control EZypqe):/C 内部控制 sN"<baZ 9 Zw{MM ] The evaluation of internal control systems j`7q7} 对内部控制系统的评估 (l}W\iB' d SJ8Ax_9{q Tests of control eb fT%_N 控制测试 a]\l :r d;@"Naw Substantive procedures （time， nature， extent） wwaw| $ 实质性程序（时间，性质，程度） n
`
M!K:Pq |kG j
}v3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. iC2``[m" 交易周期：收入，采购，库存等。 )xm[m vt ?sD4S 7bSj
[kuN 4.Audit evidence
z>lIZ} 审计证据 mUA!GzJ~u- h(C@IIO^;G Obtain sufficient， appropriate audit evidence SFJ"(ey$ 获取足够、适当的审计证据 y90wL U9f [eLMb)n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6({TG&`!] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1
K(0tG:5 z_f^L %J0 The audit of specific items =aB c .PJ^ 审计的具体项目 i+90##4<?
A hk q Receivables： confirmation Lo,u H`qU 应收帐款：确认 pF/s5z j[CXIz?c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q\Q'9Rl0( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g286
P_a`* V!\'7 -[R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation A3^_
'K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F/
o }5H 3!M|Sf<s Bank and cash： bank confirmation TrPw*4h 9s 银行存款和现金：银行的确认 P](/5KrK .fAHP
5- Auditing sampling l#IN)">1 审计抽样 vN&( __3(( u.ej<Lo 5.Review
U3u j`Oq 复核 gz#2} [>D5(O Subsequent events :Z%-&) F 随后发生的事件 IFsh"i
K2{6{X= XM f>B| nc3u
sq !?)aZ |r Going concern ZZM;%i-B 持续关注 IY
hwFw
5O !&},h= Management representations 4s9q Q8? 与管理层的交涉沟通 GC`/\~TM 6<fcG Audit finalization and the final review： unadjusted differences {4 {X`$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [gGo^^aW# (QTQxZ ioB
Y xbY` 6. Reporting _MW
W 报告 .On3ZN 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C<#_1@^:8e Appendix 4k!>
JQor 附录 s.^+y7$ Audit procedure %$_Y"82 审计程序 b#- =D be
