1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \h :$q E7 m'Ran3rp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /CH*5w)1
物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z/O5Dear/h Z[ys>\_To Appointment， removal and resignation of auditors
X'O 3)Yg 审计人员的的任命、免职和辞职 Lb(=:Z!{ @<h@d_ 8^k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o4U9jU4 <" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 wPyfne?~, e~xN[Q\0] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6?r}bs6Msx 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GP1b/n3F1 d tJ?J<m} Engagement letter m$ "B=b2 约定书（委托书） a8NL n%A)#AGGc 2. Planning and risk assessment \#L}KW 规划和风险评估 VTS8IXz
y
m^ General principles Nv w'[?m 一般原则 Ju#
- >] T-0fVTeN Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +hGr2%*0f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ` C$. Ap
R>b% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eX>x
+]l6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
eqV;4dhm YB*I'm3q Risk-based approach wMr*D['" # 基于风险的办法 > <^
, " 5,'K~hz Understanding the entity and knowledge of the business (}
?")$. 了解商业的实质和知识 V_^p?Fi # | bDUekjR Assessing the risks of material misstatement and fraud G?*)0`~W 评估材料错报和舞弊的风险 ,:;ZzHzR0 ^z)p@sk# Materiality （level）， tolerable error VB o=*gn,$ 重要性（级别），可容忍误差 @#rF8; g A D, Analytical procedures *d b,N'rK 分析程序 G*^4+^Vz? ?NW c3 . Planning an audit &#
_c,c; 规划审计工作
/6 QwV-> GKIO@!@[ Audit documentation： working papers MfQ 9d9 审计文件：工作底稿 Qq+$ea?> B:;$5 PUTc The work of others b1\.hi 其他机构的文件 }h Rw{#*8 ~Z-o2+xA Rely on the work of experts @L0xU??"| 依靠专家的工作 m9M#)< @* 4h~CDy%_ Rely on the work of internal audit #q?'<''d, 依靠内部审计工作 -c4g;;% &L`^\B]k| 3. Internal control =Z}$X:
$ 内部控制 K,j'!VQA4g S\io5|P The evaluation of internal control systems , Ox$W 对内部控制系统的评估 }JI@f14 TMJq-u51 Tests of control Dk%+|c 控制测试 &Ql$7: r sBm)D=Kll Substantive procedures （time， nature， extent） n37 P $0 实质性程序（时间，性质，程度） \w#)uYK{i_ XC vL` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h(C@IIO^;G 交易周期：收入，采购，库存等。 wAD%1; 6pP:Q_U$ q]Vxf!0*> 4.Audit evidence *\gYs{, 审计证据 x 4bmV@b N2 4J!L Obtain sufficient， appropriate audit evidence y~Z 7sx0 获取足够、适当的审计证据 O#Ma Z.= :_k5[KT.]9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations uo9 FLm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z2a~1BL vB<9M-sa0 The audit of specific items xB`j*
% 审计的具体项目 ZSvU1T8 >)^Q p- Receivables： confirmation o wviIZFe 应收帐款：确认 L9{y 1'') V!\'7 -[R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |W*#N8I P 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F/
o }5H PCx: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation TrPw*4h 9s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P](/5KrK .fAHP
5- Bank and cash： bank confirmation
T]
.X x` 银行存款和现金：银行的确认 vN&( __3(( O@HL%ha Auditing sampling /Bq4! n+ 审计抽样 " %
l`` muAgsH$/ 5.Review
YWAH( 复核 Pj8W]SA_ a(IU Ah*mO Subsequent events @d|3c7` A 随后发生的事件 p~WX\; !?)aZ |r xc}kDpF=g jP#I](\eG % oJH 6F Going concern RiG]-K: 持续关注 BD-
c<K " o-<XR9,N* Management representations m
yy*rt 与管理层的交涉沟通 v, |jmv+: =%SH2kb Audit finalization and the final review： unadjusted differences +#L'g c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 U1Y0G[i) (QTQxZ ioB
Y xbY` 6. Reporting ;b}cn!U] 报告 3 S .2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :28[k~.bo Appendix Lb#PiTJI 附录 .Zc:$"gDu Audit procedure !t[;~`d9 审计程序 !5
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