1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Xy!&^C` J` f@x_#ov Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance OM{ Dq| 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _k|g@" p I 5_Hg Appointment， removal and resignation of auditors GmAj< /~ 审计人员的的任命、免职和辞职 *`1bc'umM; eQ\jZ0s;p Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *;P2+cE>H3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ? rQc<;b Ge0Lb+<G Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ssT@<Tk^4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U3N(cFXn `[bJYZBc2 Engagement letter zU
b8NOi 约定书（委托书）
: Dj#VN X?R
|x[ 2. Planning and risk assessment vS#{-X 规划和风险评估 S?2YJ l 8B {!y
<<u1 General principles KD=bkZ& 一般原则 MISE C[/ 9
R
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R|-j]Ne 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hm6pxFkX_ L W ?&a3e Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j6}$+!E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N"K\ick6J ", QPb3 Risk-based approach &8afl"_~ 基于风险的办法 fRFYJFc n x*
J|i4 Understanding the entity and knowledge of the business ^F&A6{9f/h 了解商业的实质和知识 I^@.Aw t 8lpzSJP4k Assessing the risks of material misstatement and fraud 5) 8 . 评估材料错报和舞弊的风险 }|,EU!nDi rXuAixu!t Materiality （level）， tolerable error `T`c@
A 重要性（级别），可容忍误差 @~hz_Nm@8 5c)<'EP Analytical procedures r X:1_q`xA 分析程序 OSj%1KL `[
&v Planning an audit v/x*]c!"` 规划审计工作 Nv{eE<<6 _Po#ZGm~ Audit documentation： working papers Q+lbN 审计文件：工作底稿 69rwX"^ I IYL A( The work of others 7pd$?=__I 其他机构的文件 UFos
E|r: BjN{@ aEO Rely on the work of experts 0T=jR{j!o 依靠专家的工作 y6 bjJ} -;f+ ;
M Rely on the work of internal audit #c :9 V2 依靠内部审计工作 x)d2G
6x 4{g:^?1
= 3. Internal control *1R##9\jU7 内部控制 O\3r%=TF ,o4r,.3[s The evaluation of internal control systems w /hh
4ir 对内部控制系统的评估 -, [~~ ?&{S~[;l Tests of control O7! fI'R 控制测试 ? G2ql na : v|r= #OI Substantive procedures （time， nature， extent） b,=,px 实质性程序（时间，性质，程度） u X aL z<FV1 niE Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,<`|-oa 交易周期：收入，采购，库存等。 rE!G,^_{ V]+o)A$ h9,wiT 4.Audit evidence *2w_oKE'+5 审计证据 }G"r3*
L3-<K op Obtain sufficient， appropriate audit evidence U` ? zC~ 获取足够、适当的审计证据 Y8x(#qp, $71i+h]_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations V p5V
m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2&zn^\%" h
v;n[ The audit of specific items -wPuml!hZ| 审计的具体项目 dj 8F6\ !7kA JG g Receivables： confirmation yffU%
) 应收帐款：确认 GapX$Jb,p 2@"0} po# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties HV#?6,U} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
9n06n$F }I`
ku.@5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8=ukS_?Vy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bxPY'& UKt/ 0Ze Bank and cash： bank confirmation ?N L&x 银行存款和现金：银行的确认 e/m 'a|% : PHe~{"|d? Auditing sampling
tH< 9 审计抽样 's56L,^: A?6
{ 5.Review
c0,gfY%sI$ 复核 /ze_{{o OuYE-x2]x" Subsequent events ;%b <u
V 随后发生的事件 Vsm%h^]d A ~yw8v5UF v4Fnh`{ Kq@m?h !h`cXY~ w Going concern `E4!u=% 持续关注 s%S_K ],fwZd[t Management representations @+T{M:&l 与管理层的交涉沟通 W?4&lC^G /64^5DjTh Audit finalization and the final review： unadjusted differences jl 30\M7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #h
#mOJ5 y(wqcDok|n !4b; >y=m 6. Reporting 0T n|Q9R 报告 9$4/frd 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Hc_hO Appendix edImrm1f 附录 twJ|Jmd Audit procedure X-;Qorb^ 审计程序 #%=vy\r
