1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4'A!; ]: )MchsuF< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |NC *7/} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \EtQ5T*u Yqi4&~?db Appointment， removal and resignation of auditors ]4]6Qki 审计人员的的任命、免职和辞职 @A89eZb W H>B&|BO_[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c~uKsU 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a (b# H'
HA+q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ssRbhlD/*1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9-DZU,`P 7 Vo$(kj Engagement letter ?D*/*Gk{ 约定书（委托书） /%TI??PGu FZ,#0ZYJGP 2. Planning and risk assessment gSU cx9f] 规划和风险评估 Y
M\ K%rk K& 70{r General principles HxK80mJ 一般原则 ~SF<,-Kg S(8$S])0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0ANZAX5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Xudg2t)+K | >27 B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2Yn <2U/^R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X4E%2-m@' u TK,& Risk-based approach '~&X wZ& 基于风险的办法 Yc
`) R #( jw!d& Understanding the entity and knowledge of the business 5$&%r e!{Z 了解商业的实质和知识 cK i m- Hx*;jpy(2 Assessing the risks of material misstatement and fraud 87P>IO 评估材料错报和舞弊的风险 f[a}aZ9) dA0.v+Foz" Materiality （level）， tolerable error W DPb
!-VT 重要性（级别），可容忍误差 M) N?qRD @ &:ar Analytical procedures db6b-Y{ 分析程序 (Cd\G=PK PCM-i{6/ Planning an audit 7=WT69,& 规划审计工作 PuT@}tw vbBc}G"w Audit documentation： working papers L>%o[ tS 审计文件：工作底稿 %$ Z7x\_ .5,(_
p^ The work of others
/8g^T"
) 其他机构的文件 #+5 pgD2C Jjv=u Rely on the work of experts 'BPp ]R#{ 依靠专家的工作 U($dx.`v# &twf,8 Rely on the work of internal audit xp72>*_9& 依靠内部审计工作 RUT,Y4 b !l 1 fIc 3. Internal control 0_"fJ~Y^J 内部控制 (B_\TdQ
mvZw The evaluation of internal control systems SNE#0L ' } 对内部控制系统的评估 )'%$V%9 Z1Z1@2 T Tests of control \l C 控制测试 *"n vX2i z "7V2lu Substantive procedures （time， nature， extent） [tA;l+Q\& 实质性程序（时间，性质，程度） ,o,I5>` c 8>hc V Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q51Uf_\/ 交易周期：收入，采购，库存等。 2 e9e s oDYRQozo> Kt|1&Gk 4.Audit evidence QC;^xG+W 审计证据 KiO cu=F ^? ]%sdT q Obtain sufficient， appropriate audit evidence a|=x5`h04~ 获取足够、适当的审计证据 fUQ6Z,9 5~WGZc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '07 P&g- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 sWblFvHqrU .?e\I`Kk^' The audit of specific items lBFMwJU) 审计的具体项目 +d!v} aJ Gz[fG Receivables： confirmation c#]q^L\x 应收帐款：确认 hcbv;[bG ql?=(b;D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties pL%r,Y_^\x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7 =OQ8IM ! P*Tx14xe4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'hv k 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~Oq + IA~9 $ N=N(^
Bank and cash： bank confirmation /'DsB%7g 银行存款和现金：银行的确认 e |D ;OM %ck]S!}6 Auditing sampling `z
t_7MD 审计抽样
\qR %%S S (N\cw$ 5.Review
Ttc[Q]Ri 复核 ku
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K! TdG nf Subsequent events V-r3-b 随后发生的事件 { TRsd ]&{ ci B8%{ }[ q JA_BK A SdwS= (e6 Going concern /?1nHBYPM 持续关注 Gkxj?) ` j$Je6zq0x Management representations 9{8G
P 与管理层的交涉沟通 _fP&&} ]a3iEA2 ( Audit finalization and the final review： unadjusted differences mA@Me7m} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (q7
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>Q.OX@ [wB9s{CX 6. Reporting "y<?Q}1 报告 -+em!g' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com pdEiqLhH Appendix
$ 4T2z- 附录 OOz[-j>'Y+ Audit procedure LW:LF zp 审计程序 `\6?WXk3T
