1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |em_l$oGc u<\Sf" fs Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =?
M{B1;H 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w$qdV,s 7 ; Uypv|xX Appointment， removal and resignation of auditors lE bV)&' 审计人员的的任命、免职和辞职 n wJub$5 rb.:(d)T Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G`v(4`tA 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2j^8{Agz ~!fOl)F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *6(/5V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z4[ 8*} <7%#RJw e Engagement letter /u"K`y/*j\ 约定书（委托书） d ~CZ9h &
@ $ D( 2. Planning and risk assessment 30cb+)h( 规划和风险评估 *% ]&5
P#K T l
H General principles aH$D Es 一般原则 )"bP]t^_ 78'3&,+si Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism xCU
pMB7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Wh?3vZ^ e>H dJ"S` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk b
9 l%5a 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ) k 6z v00w
GOpW Risk-based approach ynq^ztBVe 基于风险的办法 0@ jhNtL a [BIY&/Q Understanding the entity and knowledge of the business #
i|pi'I j 了解商业的实质和知识 ;`Wh^Qgi vcp[$-$QGJ Assessing the risks of material misstatement and fraud C/z 0/mk 评估材料错报和舞弊的风险 8Vm)jnM ?h-:,icR Materiality （level）， tolerable error @3Mp>u/ 重要性（级别），可容忍误差 RZ9chTX/ 2$>
<rB Analytical procedures pTcN8E&Unz 分析程序 \4 hB1- y}> bJ: Planning an audit X|p Ow," 规划审计工作 Ix+\oq,O ";/,FUJJ Audit documentation： working papers {r[g .@ 审计文件：工作底稿 `yua?n >KCnmi The work of others d j:6c@n 其他机构的文件 uRRp8hht iFB {a?BE Rely on the work of experts w;DRC5V> 依靠专家的工作 iJ EKLv 2)R*d Rely on the work of internal audit OR-fC 依靠内部审计工作 ,=t}|!jx 4wx _@8 3. Internal control :LMLY<8>9 内部控制 #s]` jdc =7%c* O < The evaluation of internal control systems hT$/ B| 对内部控制系统的评估 LLW\1 cxi Jbqm?Fy4X Tests of control ^ yVKW5x 控制测试 K Fn [ eQ eucmQd{ Substantive procedures （time， nature， extent） 3q$"`w 实质性程序（时间，性质，程度） Hyz:i) 2 @xPWR=Lb Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. UN Kr
FYl 交易周期：收入，采购，库存等。 ~BD 80s:f CUZ
;<Pn
o" e]9{+< 4.Audit evidence }E](N vCq 审计证据 tG( !d$^ T!Eyq, ] Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,7w[r<7 获取足够、适当的审计证据 ^,N=GZRWW yM*f}S/
( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -_
"6jU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <gbm
1iEe 2<8JY4]!] The audit of specific items u40<>A 审计的具体项目 7!%xJ! _ -C{:rV Receivables： confirmation :7jDgqn^|i 应收帐款：确认 a+ lGN Avn)%9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1|/]bffg!c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "jMSF@lr
Oa/# 2C~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation z)U/bjf 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u Q'I zdm &3%V%_ Bank and cash： bank confirmation ftwn<B 银行存款和现金：银行的确认 QO(P_az3mg S[ 5e,E w Auditing sampling i*ErxWzu 审计抽样 G[M{TS3&Ds y?@(%PTp 5.Review
Rx%SeM 2 复核 t } q \. KBkS>0;X Subsequent events >,)tRQ S 随后发生的事件 l.`f^K=8 eY#_!{*Wn Hklg f X|Z2"*;b` p`2w\ P3;) Going concern ^L"EN sOs 持续关注 S1D=' k] u[G`_Y{=EM Management representations 6A,-?W'\ 与管理层的交涉沟通 GFppcL@a }SZU'lYHoM Audit finalization and the final review： unadjusted differences "0]s|ys6< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 40)Ti ~s4o1^6L b!3Y<D* 6. Reporting P!K;`4Ika 报告 ZI/Ia$O 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n+9rx]W, Appendix IMtfi(Y%F 附录 1DT}_0{0Q Audit procedure bL9vjD'} 审计程序 0G}]d17h o
