1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Uy s[0 n O>,Rsj !e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3
)*Twqt 物质性，真实公平的描述，合理的保证
s;W1YN {Rtl<W0 Appointment， removal and resignation of auditors \5DOp-2 审计人员的的任命、免职和辞职 >NJ`*
M w%?6s 3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion dV7~C@k6k8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 q?$<{Z" _>u0vGF- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior FA$1&Fu3Y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I* 4g ;1x A(1d q Engagement letter v=J[p;H^H 约定书（委托书） Z( c2F] p<8Ga.kiN 2. Planning and risk assessment "t&_!Rm 规划和风险评估 i p;
RlO snvixbN General principles Dssecc' 一般原则 Yq0j w&v
s)5W:`MH? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F.$NYr/|y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 RxUz J {w52]5l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #xNXCBl ]O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 vv^(c w>A [DSD[[
z[ Risk-based approach ?bw1zYP 基于风险的办法 EF8'yc Jk+ zC|y" PTw Understanding the entity and knowledge of the business ~ L?q.*q 了解商业的实质和知识 dPb@[k o l8| Assessing the risks of material misstatement and fraud 8omk4 ; 评估材料错报和舞弊的风险 f[+N=vr gaVQ3NqF Materiality （level）， tolerable error Ja%(kq[v 重要性（级别），可容忍误差 M&ec%<lM k*k 9hv? Analytical procedures <?Y.w1 分析程序 SwdUElEp cwBf((~ Planning an audit pa2cM%48 规划审计工作
IA{I
|g< DcX,o*ec! Audit documentation： working papers ;H`>jI$ 审计文件：工作底稿 MB!$s_~o#L woyeKOr The work of others a9niXy} a( 其他机构的文件 a[ A*9%a .TKKjS%8 Rely on the work of experts "FH03
9 依靠专家的工作 tY0C& u2 s* UO!bH a Rely on the work of internal audit !fK9YW(Im 依靠内部审计工作 ]x^v;r~
B^l
m'/,@ 3. Internal control &pEr;:E 内部控制 b5Vn _;V* PNG!q}( c The evaluation of internal control systems pHv~^L%= 对内部控制系统的评估 v|#}LQZ m\;@~o'k Tests of control xZ( f_Oy 控制测试 Mhiz{Td K-,8~8[ Substantive procedures （time， nature， extent） ylPDM7Ka 实质性程序（时间，性质，程度） m+'vrxTY j
b lj]/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9 , >u, 交易周期：收入，采购，库存等。 \K%A}gn
He WJF#+)P:Y kzXmiBL<9 4.Audit evidence %eQw\o,a 审计证据 0z r Zrl .wJv_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence H ZEDr}R N 获取足够、适当的审计证据 yVl?gGgh `&!J6)OJ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $Oi@B)=4d+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 TYN~c( '
Y cVFi The audit of specific items -1 <*mbb0 审计的具体项目 TF- k|##G a@}A;y'd Receivables： confirmation Z0Df~ @ 应收帐款：确认 -9> oB t%Hy#z1W_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k-X E|v
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #0gwN2Nv"L 1G I/ gc\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |}KNtIX\G 应付帐款：供应商的申明一致，确认 NZ=`iA8)X k CVA~ %d7 Bank and cash： bank confirmation fl zHZH 银行存款和现金：银行的确认 m[%*O#_ Yk!TQY4 Auditing sampling ~.L\f%< 审计抽样 LJ+Qe%| c037#&Q%# 5.Review
;8 J+Q0V 复核 xI b^x=|h xv:VW< Subsequent events rXG?'jN 随后发生的事件 o:8*WCiqrN M^3pJ= ;5 YN
V4' >4@/x{{ sm>5n_Vw Going concern B`i 5lD 持续关注 Ut
h H bUBQ Management representations w] =q>p 与管理层的交涉沟通 w\QMA3 Ln
C5" Audit finalization and the final review： unadjusted differences K>x+*UPL 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u[;,~eB%w [/iT D=
O, \C eP.,< 6. Reporting oo{3-+ ? 报告 daakawn + 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?N/6m Appendix L}x,>hbT 附录 jDw
LzvM O Audit procedure Q>[Xm)jr: 审计程序 a } m>
