1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 '[HU!8F ^ ?0?* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance l^$U~OB8k 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Lu[Hz8 9,"gXsvx( Appointment， removal and resignation of auditors tlI]) ;iE, 审计人员的的任命、免职和辞职 zhy f}Ta' c]ga) A( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F>%,}Y~B: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {`Mb ),G VjZb \
d4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i"E_nN" V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Z hCjY )[y
KO Engagement letter Dr}elR>~G= 约定书（委托书） +
]hc!s8 @ W q8AFo 2. Planning and risk assessment >}u#KBedE 规划和风险评估 2%`8 8. %g&% S General principles hIa,PZ/Q 一般原则 9R&.$5[W(s " ;\EU4R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )k `+9}OO 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ";n%^I} F^=y+}]= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 90wnwz 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *_ a jb: |UcF%VNnz1 Risk-based approach NG4@L1f% 基于风险的办法 X'2%'z< q s9r$o.\l Understanding the entity and knowledge of the business ;BHIs s7 了解商业的实质和知识 ZMK1V)ohn > R\@W(-g` Assessing the risks of material misstatement and fraud |Y2n6gkH[ 评估材料错报和舞弊的风险 c-Qa0 Q T%YN( f Materiality （level）， tolerable error ^vOEG;TR<- 重要性（级别），可容忍误差 ^[ 2siG sq8O+AWl Analytical procedures -^rd B6O6j 分析程序 I7 <U C{Ny = mhg@N4 Planning an audit QX. U:p5C 规划审计工作 ;Z,l };b B{V (g"dM Audit documentation： working papers FGpV
]p 审计文件：工作底稿 =]<X6!0mR Ti#x62X{ The work of others ) LB bA 其他机构的文件 8,B#W#*{ ,JJ1sf2A Rely on the work of experts C"h7'+Kw 依靠专家的工作 @\=4 Rin/q Jb8%A@Z + Rely on the work of internal audit }< / "~Kw! 依靠内部审计工作 j<L !(6B A5G@u}YS5 3. Internal control ORfMp 'uP= 内部控制 W:2j.K9! } 9+Vf'u|l The evaluation of internal control systems Mo4igP 对内部控制系统的评估 3E8 Gh>J_ :&s8G
* Tests of control q6P5:@ 控制测试 2o0WS~}5 ?A 5; " Substantive procedures （time， nature， extent） 1EliR uJ 实质性程序（时间，性质，程度） S&'-wA Ed 2(Nf$?U @0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {ka= {7 交易周期：收入，采购，库存等。 j Zq CM{ Q+E)_5_sA B)qcu'>iy 4.Audit evidence (abtCuZ8z 审计证据 F=;nWQ& b .xG' Obtain sufficient， appropriate audit evidence Gn% k# 获取足够、适当的审计证据 : )k|Onz Qgl5Jr. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ESkhCDU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 kM (,8j R!:F}* The audit of specific items j<A; i 审计的具体项目 4/&.N] *47%| bf` Receivables： confirmation -L2% ,.E>4 应收帐款：确认 gyv @_}Y3 <T$rvS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties } DkdF 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^<Sy{KY !7Z?VEZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation pA@BW:# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 R ^6^ {q hDTM\>.c;s Bank and cash： bank confirmation l
ZD"7 om 银行存款和现金：银行的确认 FC8#XZp 6
$ +b2&V Auditing sampling <+ckE 2j 审计抽样 RG`eNRT Q% j.2
9nJ 5.Review
= /=?l 复核 K d3EZo . p+:MZP -%( Subsequent events ~4ysg[` 随后发生的事件 $_
k:{? ajD/)9S N-Sjd%Z
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z;G%a |`@ 7G`x Going concern e|.a%,Dcy 持续关注 zR }vw{ ~P+;_ Management representations Opf^#6'mq 与管理层的交涉沟通 WVh]<?GWXk <f@
A\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences w
#Rf D 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w;V+)r?w lAPPn g` e u?DSad 6. Reporting 8>ODt KI * 报告 Q% _MO`<]$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5 m
rkw Appendix Trml ?zexD 附录 w)%/Me3o Audit procedure QQX7p!~E 审计程序 w (R+p/RF
