1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @xAfD{}f! V,
e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b .v^:M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 qC YXkZ%` 0bG2YMs Appointment， removal and resignation of auditors a EqDxr6 审计人员的的任命、免职和辞职 .sbV<ulbc ,:/3'L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion b~m|mb$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 RkBbu4uQ- .Ue1}'v*, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C AF{7 `{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z,=k F I \YsYOFc| Engagement letter X6:
c - 约定书（委托书） }Gm/9@oKc ~D\ V! 2. Planning and risk assessment 4O3-PU>N 规划和风险评估 v"smmQZik W RVm^ General principles
]+i~Cbj 一般原则 "npLl]XM JIU=^6^2' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ) 3~):+
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~@bh[o~rF mGqT_
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk a;e~D
9%1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 tsu Mt )k| _ CW~ Risk-based approach _8"%nV 基于风险的办法 v}\Nx[} gEU|Bx/!= Understanding the entity and knowledge of the business u@-x3%W 了解商业的实质和知识 YV>]c9!q -?68%[4lm_ Assessing the risks of material misstatement and fraud eo&nAr 评估材料错报和舞弊的风险 weky
5(: l>O~^41[ Materiality （level）， tolerable error )R'~{;z } 重要性（级别），可容忍误差 r .b!3CoQ |\MgE .N Analytical procedures &?#G )suP 分析程序 7B,a xkr ~1v5
H]T{ Planning an audit m| w-}s, 规划审计工作 UMbM3m=\ G\1\L*+0 Audit documentation： working papers Q4,!N(>D 审计文件：工作底稿 5u-jjUO ?
@Y'_f The work of others L^0s 其他机构的文件 F"<TV&xf %nfa U~IqK Rely on the work of experts ^xwnX=Np 依靠专家的工作 ]hL `HP mew,S)dq! Rely on the work of internal audit ' =2/0-;Jf 依靠内部审计工作 09S LQVo _c 4kj 3. Internal control 5dE@ePO[/9 内部控制 Xo:!U=m/# '
-7rHx The evaluation of internal control systems i/%+x-# 对内部控制系统的评估 `i,l)X] hY
@rt,! 8 Tests of control VNcxST15a 控制测试 ? 2#MU rv \m0*\< Substantive procedures （time， nature， extent） rVE!mi]% 实质性程序（时间，性质，程度） l$~3_3+ %|:Gn) 8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dyz)22{\!` 交易周期：收入，采购，库存等。 ~<?+(V^D
^"e|)4_5\ NM;0@ o 4.Audit evidence R>iRnrn:- 审计证据 Y
n zhvE | KHaL? Obtain sufficient， appropriate audit evidence S}Q/CT ?au 获取足够、适当的审计证据 J7`f
ve msyC."j0jU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W/3,vf1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %)$^_4.g ]b"Oy}ARW The audit of specific items ]{Ytf'
bG 审计的具体项目 :4f>S) m [
!ghI%VK Receivables： confirmation " +g9}g 应收帐款：确认 &?R2 zfcM -.>b7ui Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 78}QaE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0Y_?r$M xV_,R'l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _R,VNk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 rfgkw K/,y"DUN& Bank and cash： bank confirmation 7S_rN!E1i* 银行存款和现金：银行的确认 \pXs&}%1,F m UmU_L u8 Auditing sampling D`?=]Ysz( 审计抽样 o"te7nBI 6QwVgEnSf 5.Review
H\Y5Fd9) 复核 /!l$Y? eD4qh4|u. Subsequent events #mI{D\UR 随后发生的事件 g[]UM;D* Z r}5)ZR. xpJ6M<O{8 yMU>v r [z2XK4\e1T Going concern ` UC
持续关注 ~6HpI0i >tUi ;!cQ Management representations 3D"2yTM( 与管理层的交涉沟通 r\OunGUP *&f^R}O Audit finalization and the final review： unadjusted differences I~'% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 KW* 2'C& W chu-] #Jm
Vq-) 6. Reporting _2eRH@ T 报告 *>lh2ssl L 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ZA u=m Appendix )w?DB@Tx 附录 laR cEXj Audit procedure wLF ;nzv 审计程序 ~$I9%z 7@
