1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 sR 9F:
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:; ^B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F: @Ixk?E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Na6z,TW !qpu / Appointment， removal and resignation of auditors ^"l$p,P + 审计人员的的任命、免职和辞职 lX4p'R-h -&EmE Xs% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %pp+V1FH 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 E nvs[YZe f5a] (& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b
tu:@s8ci 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 HxM sH5; 84
[^#ke Engagement letter >" .qFn g 约定书（委托书） 'MUrszOO.e 0|ps), 2. Planning and risk assessment }m H>lN 规划和风险评估 ?W
n(ciO ^8m+*t
General principles ZYsFd_ 一般原则 eFio, |u{Q I3
#' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]p!J]YV ]0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6\
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2jW>uk
4/i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk rxK0<pWJhx 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h
2%:;phH C' ._}\nX Risk-based approach Z ~(X yaN 基于风险的办法 HUC2RM?FN {K9E% ,w Understanding the entity and knowledge of the business MQ*#oVqv 了解商业的实质和知识 |&Pl 4P V8yX7y x Assessing the risks of material misstatement and fraud
?Qig $ 评估材料错报和舞弊的风险 !_
Q!H2il \`zG `f Materiality （level）， tolerable error ^eW.hNg 重要性（级别），可容忍误差 ' D&G~$ k^pu1g=6I Analytical procedures pC mJY 分析程序 {{3H\
r R &%X Jf~IQ Planning an audit u mlZ(??. 规划审计工作 h`]/3Ma*: @S7=6RKa[ Audit documentation： working papers %5*#c*)R 审计文件：工作底稿 y.:- Yd;r8rN The work of others wmE,k1 G 其他机构的文件 M5kHD]b W 'a~pB1I Rely on the work of experts M3@fc,Ch 依靠专家的工作 ff1B)e DD 5EHJR Rely on the work of internal audit jL+}F /~r 依靠内部审计工作 #} 7m'F 8ex:OTzn| 3. Internal control %C6zXiO" 内部控制 SE )j}go l ;} 7A,u The evaluation of internal control systems ?VZXJO{^ 对内部控制系统的评估 7] xz8t kqigFcz!Y Tests of control ]a!; `m$ 控制测试 dU >R<jl!$ FP9<E93br Substantive procedures （time， nature， extent） y?z _^ppj 实质性程序（时间，性质，程度） `V):V4!j), Gx_`|I{P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. FR,#s^kF 交易周期：收入，采购，库存等。 y8*@dRrq n+\Cw`'<H qVD!/;l 4.Audit evidence # 1dTM- 审计证据 *_/eAi/WG /N[o [q
Obtain sufficient， appropriate audit evidence e4YfT r 获取足够、适当的审计证据 0SCW2/o8 [^d6cMEOlc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W[X!P)=w] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #D LT -G0 }:9| *m<$t The audit of specific items J%f=A1Q 审计的具体项目 <aSL
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X6kgq_( Receivables： confirmation F `pyhc>1; 应收帐款：确认 lmtQr5U N<Z)b!o%u Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9 CK\tx& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N7$DRG/<b 18p3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *fvI.cKiGP 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vgQh
dtt {uwk[f{z Bank and cash： bank confirmation `YmI' 银行存款和现金：银行的确认 &pM
lt7 llaZP(pJ Auditing sampling (m3I#L 审计抽样 *4 hOCQ[ M ,_^hm7 5.Review
AYPf)K;% 复核 d%
_78nOh" t=W$'*P0}
Subsequent events mWN1Q<vn,l 随后发生的事件 M~z (a3@[V Q9eYF-+ g3|Y$/J7P 'x45E.wYw _]=TFz2O Going concern =
JbdsYI( 持续关注
X$uz=) +6#%P Management representations @ wB'3q}( 与管理层的交涉沟通 m.HX2(&\3 59Tg"3xB< Audit finalization and the final review： unadjusted differences l NA' M& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cFI7}#,5 {?
K|(C Ft"&NtXeZZ 6. Reporting anz9lG
G# 报告
]U#[\ Z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :_fjm l/ Appendix _
r^90 附录 A4#3O5kij Audit procedure 3lLW'g&= 审计程序 `u p-m=zA
