1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 zUqDX{I8 epyfgg MT Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q /?_djv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B4aZ3.&W !F)o X7" Appointment， removal and resignation of auditors <=M
}[ 审计人员的的任命、免职和辞职 #KW:OFT e r$ 'c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pASVnXJZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 UXHFti/A< Hp!F?J7sx Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior P\e%8&_U/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xK3;/!\` cC.DBYV+- Engagement letter `f] O 约定书（委托书） ]EQ/*ct !&[4T#c
2. Planning and risk assessment sN2l[Ous 规划和风险评估 {+Yo&F}n mM.&c5U General principles |e&K g~~C 一般原则 )K~nZLULY BYU.ptiJJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N{g=Pf?I} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4>* ` 26 8
t %1x|! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?f..N, s 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pdSyx>rJ ^h=kJR9 Risk-based approach W6Pg:Il7 基于风险的办法 =P{RHhWy; @HI5 ; z Understanding the entity and knowledge of the business S}X:LHr* 了解商业的实质和知识 2| BE{91 51x,[y+Xe Assessing the risks of material misstatement and fraud gp =0;#4
4 评估材料错报和舞弊的风险 ~55>uw< &&O=v]6,V Materiality （level）， tolerable error 1CbC|q 重要性（级别），可容忍误差 t&_lpff v #'qW?8d} Analytical procedures }R^{< {KVJ 分析程序 F/8y p<_r +Q.[W`goV Planning an audit v;S JgZK 规划审计工作 8 CCA/
6 +J i dP Audit documentation： working papers bGZy0. 审计文件：工作底稿 #
V +e
eW/Hn The work of others 4y 'REC 其他机构的文件 *d(Dk *( vJ!t.Vou Rely on the work of experts i
|*:gH 依靠专家的工作 o&=m]hKpQl *h Ur E Rely on the work of internal audit F>OYZOC] 依靠内部审计工作 Liofv4![ n):VuOjm 3. Internal control b> | oU 内部控制 9 wc=B(a| 9E5B.qlw$l The evaluation of internal control systems 2bqwnRT} 对内部控制系统的评估 3XIxuQw f ,~v1NK * Tests of control >|<6s],v 控制测试 `g7'
)MSy ;Bm{_$hf= Substantive procedures （time， nature， extent） wjkN%lPfvj 实质性程序（时间，性质，程度） V%))%?3x_ a.P^+h Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !| D,cs 交易周期：收入，采购，库存等。 '2NeuK -KD Js'|N%pi ^-DK<jZ^ 4.Audit evidence 6(.
&y; 审计证据 61wiXX"N E>&dG:3no Obtain sufficient， appropriate audit evidence B$)KZR(u 获取足够、适当的审计证据 LTxOq|/Cq TWy1) 30x Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l 1@:&j3h 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r_)*/ + EM '- The audit of specific items h <?Vzl 审计的具体项目 ak%8|'} Gb"PM ai Receivables： confirmation BJqM=<nQ 应收帐款：确认 d< y
B ~Y ,\VNs'j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties N7|ctO
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
t ,0~5>5 d6u L;eR Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -50|r;a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q~jU Z-qN wEdXaOEB5 Bank and cash： bank confirmation _]B' C
银行存款和现金：银行的确认 [xHK^JP 8F ]1X];x&e Auditing sampling kc }e},k 审计抽样 $ # CkI09 {&xKS WNc 5.Review
X4j tti 复核 TtHqdK
L ;:v:pg8qc Subsequent events ;%Qu;FtC 随后发生的事件 lE 4.O ^*Sb)tu\ W a4c~ThbI Kpg]b"9.R RK|C* TCnl Going concern `Dj-(~x 持续关注 zI&oZH^v n u\50,N9Wp{ Management representations %|UCs8EFm 与管理层的交涉沟通 r.[9/'> pbJs3uIR Audit finalization and the final review： unadjusted differences <~'\~Z d+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `C,47 9~J
IS!sJ c {@k5e)
Q 6. Reporting ?,]25q 报告 ;'*"(F=D6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c'[l%4U8[ Appendix >
-f`mT 附录 Po% V%~ Audit procedure 3#W> 审计程序 |* Hw6
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