1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]pVuRj'pP m2F+ 6G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance qp/nWGj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 asbFNJG{ 70nBC Appointment， removal and resignation of auditors W tflw>- 审计人员的的任命、免职和辞职 z,SNJIsx tz%H1 ` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ja%i sIdh 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 F[0w*i&u5 QEY#U| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _P=L| U#C 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 //^{u[lr ,Aq |IH3j Engagement letter 3+I"Dm, 约定书（委托书） HB}iT1 .` U
H6
Jvt 2. Planning and risk assessment qK&h$;~*y 规划和风险评估
v&"sTcS| m$$sNPnT General principles `Fb%v Y f 一般原则 S$nEflcz OUm,;WNLf Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism - QQU>_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <!~NG3KW[> ER<Z!*2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [} "m4+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z7dV y8J s&-dLkis{u Risk-based approach ],f%:
?%50 基于风险的办法 nD{{/_"' >NBwtF> Understanding the entity and knowledge of the business 0C0ld!>r 了解商业的实质和知识 ,)t/1oQ}>^ '\Uy;,tu / Assessing the risks of material misstatement and fraud L!:;H, 评估材料错报和舞弊的风险 H`jvT] =UZ m4=T Materiality （level）， tolerable error b!z=: 重要性（级别），可容忍误差 Ng\] $_
k:{? Analytical procedures ajD/)9S 分析程序 N-Sjd%Z
t~
z;G%a Planning an audit h%U,g
9_ 规划审计工作 \l/<
[ZZ ob7hNo# Audit documentation： working papers + HY.m+ T 审计文件：工作底稿 3>k?-%" WI\h@qSB The work of others 7iH%1f 其他机构的文件 I <$m% kC0^2./p Rely on the work of experts ^e1mK4` 依靠专家的工作 =b# ,OXQ s"0Hz"[^= Rely on the work of internal audit pt9fOih[ 依靠内部审计工作 6Zq7O\
O3(H_(P
3. Internal control Ly`FU
) 内部控制 ^ V8?6E
e&F=w`F\ The evaluation of internal control systems Cq<k(TKAX 对内部控制系统的评估 b
@)nB 5OHF=wh Tests of control 0J 1&6b 控制测试 1IZTo!xi vN`JP`IBx Substantive procedures （time， nature， extent） v^1n.l %E 实质性程序（时间，性质，程度） _SQ0`=+ F!ra$5u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (^LR 9 CW 交易周期：收入，采购，库存等。 3 bl l9Ey pL{ :8Ed j 79$/ Ol
4.Audit evidence >twog}% 审计证据 e2M jV8Bs o\:vxj+%* Obtain sufficient， appropriate audit evidence to;cF6X 获取足够、适当的审计证据 <|4L+?_(& 420yaw/": Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ')~[J$qz 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 AR5) Uw s 8jfEvwY The audit of specific items >D*%1
LH~V 审计的具体项目 jI,?*n< hquN+eIDH Receivables： confirmation X a/]}
B 应收帐款：确认 qiyJ4 ^1 j+NpQ }t: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yI_MY L[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <5sP%Fs ) GQ= Pkko Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3Vb/Mn!k 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t[b@P< F t%]b`ad Bank and cash： bank confirmation E#mpj~{- 银行存款和现金：银行的确认 &3bh K5P !jyy`q= Auditing sampling z%Ivc*x5 审计抽样 ;v > +D
{s t{Gc, S!]5 5.Review
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#Pr)H 复核 gl!F)RdH !eGUiE= Subsequent events
:A]CD ( 随后发生的事件 4W36VtQ@E l08JL WO"<s{v C+Pw wTPHc:
2 Going concern r>x
>aJ 持续关注 LFPYnK /7p1 y v Management representations oq9gG)F 与管理层的交涉沟通 qJT|om
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+iI; Audit finalization and the final review： unadjusted differences L s(l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ebytvs,w uw9w{3] 0f O (YvE 6. Reporting TW T h! 报告 "y$s`n4Mj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9:]|TIPi Appendix 3pI ) 附录 "BD$-] Audit procedure >'2=3L^Q 审计程序 5!}fd/}Uk
