1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \ejHM}w3, rGNa[1{kRs Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance V.
i{IW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 LGuZp?" ,(q]
$eOZ Appointment， removal and resignation of auditors |
U0 s1f 审计人员的的任命、免职和辞职 toGd;2rl 2R,}
j@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >(P(!^[f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 TsT5BC63 %bTuE' `b Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C)j/!+nh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \;MP|:{pU dz+!yE\f$ Engagement letter `,SL\\%u 约定书（委托书） sm'_0EUg =$4I} 2 2. Planning and risk assessment G?@W; o) 规划和风险评估 AR( gI]1 ] :LlOv$ General principles Az y`4 一般原则 :AlvWf$d &1<[@:; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism cd kEK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yq|yGf(4& BAXu\a-C_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o3+s.7 " 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 'd B e,@ KE"6 I Risk-based approach "XxmiK 基于风险的办法 eEBNO*2 1_S]t[?I/ Understanding the entity and knowledge of the business
v3cMPN 了解商业的实质和知识 o@gceZuk # & )H&H} Assessing the risks of material misstatement and fraud /UK?&+1qE 评估材料错报和舞弊的风险 I1m[M? })<u ~r Materiality （level）， tolerable error F8<G9#%s\ 重要性（级别），可容忍误差 $\*Z TaSS) n Analytical procedures >6yQuB 分析程序 k^ |z.$+ .9 e5@@VR Planning an audit eik_w(xPT 规划审计工作 |dEPy- Xe }Fu1Y@M% Audit documentation： working papers X<IW5* 审计文件：工作底稿 6
bUP]^d xdbzp U
The work of others xltN-<n7 其他机构的文件 A z@@0 R98YGW_
dT Rely on the work of experts w;}5B~) . 依靠专家的工作 b P-(N14x+ hd'fWFW N Rely on the work of internal audit VD& wO 'U 依靠内部审计工作 0 cKsGD m m-4#s 3. Internal control U [3w9 内部控制 HdtGyh6X0 bC+Z R{M The evaluation of internal control systems C zw ]5 对内部控制系统的评估 8tSY|ME C)FO:lLr\ Tests of control >
"rM\ Q 控制测试 Xd Thl g7?[}?]3"p Substantive procedures （time， nature， extent） N KgEs 实质性程序（时间，性质，程度） r4[=pfe25 Q 8Ek}O\MC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r3?8nQ$ 交易周期：收入，采购，库存等。 {M:/HQo @1'OuX^ 6 _" n 4.Audit evidence } 'xGip@W 审计证据 T rh
t2Iv 0vLx={i Obtain sufficient， appropriate audit evidence MV zj7~+ 获取足够、适当的审计证据 [r>hK ZU2 V0m1>{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations EsWB |V> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {@L{l1|0 )|v du
The audit of specific items yB7si(,1> 审计的具体项目 0^Ldw)C" 2X' H^t]7 Receivables： confirmation [V_mF 应收帐款：确认 H#GR*4x XelFGT E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ynra%"sd 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +&"W:Le: Y<POd
bg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation gmu .8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >DY/CcG\P U7f
paxc- Bank and cash： bank confirmation M6MxY\uM 银行存款和现金：银行的确认 o7+<sL
chD7 ^&5] Auditing sampling a9lYX*: 审计抽样 < hy!B4 `m1stK(PO 5.Review
" Vc|D (g 复核 !-qk1+<h l]DRJ Subsequent events anz7ae&P'K 随后发生的事件 ! weYOOu O<!^^7/h0 IuPDr % H4v%$R;K Vt zSM%= Going concern S|u5RU8*"| 持续关注 lbIW1z%:sy 6k,@+ @]t. Management representations <F_w4! 与管理层的交涉沟通 (.oDxs()I 8z=o. \@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences gHUW1E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 oIE(`l0l Brg0: 5H
>Gg [J=7` 6. Reporting i-0AcN./p 报告 \K9Y@jnr 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com cQh{z8Bf?< Appendix ' )
F@em 附录 ,t1s#*j\!q Audit procedure rf$[8d 审计程序 Ca"i<[8
