1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 m#F`] { _-F s# f8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance VD\=`r)nT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 b_):MQ1{ wa3}S B Appointment， removal and resignation of auditors #5j\C+P}| 审计人员的的任命、免职和辞职 Hq 188< 5PnDN \ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "wHFN>5B 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @OHm#`~ BF <ikilR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior NgCvVWto 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 kS h( u <"|, "hA Engagement letter PiYxk +N 约定书（委托书） .6'qoo_N yvYa d 2. Planning and risk assessment K96<M);:g 规划和风险评估 l/awS!Q/nF m9Hit8 f@Q General principles L,
@lp 一般原则 ?3xzd P N8FF 3}>
g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism VU d\QR - 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 IB7E}56l
U`m54f@U Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (
J!+(H 8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6i~WcAs 4 _c qT/ Risk-based approach $p?
aVO 基于风险的办法 J9[r|`gJ( d<N:[Y\4
l Understanding the entity and knowledge of the business \K!VNB>h 了解商业的实质和知识
( ICd} 'X2PO ay1 Assessing the risks of material misstatement and fraud iW /}# 评估材料错报和舞弊的风险 $ DSZO!pB ,nB5/Lx Materiality （level）， tolerable error NT I+ 重要性（级别），可容忍误差 igR";OQk w)Qp?k
d Analytical procedures 7x4PaX( 分析程序 qm o9G ~`:L?Jkb6H Planning an audit NPe% F+X 规划审计工作
*w&Y$8c( "!%l/_p? Audit documentation： working papers C-[eaHJ'$ 审计文件：工作底稿 $'h
Ez/ v Op K Np The work of others .=jay{ 其他机构的文件 pD#rnp>WWt Ak"m 85B Rely on the work of experts r?
E)obE 依靠专家的工作 "~
C,bk 3x'| ]Ns Rely on the work of internal audit wx0j(:B] 依靠内部审计工作
O+Y6N h{H HLR 3. Internal control <3C*Z"aQ>| 内部控制 Ge-vWf-RbB *6DB0X_-} The evaluation of internal control systems sI^Xb@'09$ 对内部控制系统的评估 wov\kV @'!SN\?W8 Tests of control 1F&Trqq 控制测试 o= "M hp-<2i^"! Substantive procedures （time， nature， extent） o!ebs0 实质性程序（时间，性质，程度） }oGA-Qc }B 2)HuZda Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
k5.Lna 交易周期：收入，采购，库存等。 <+v w@M 8i#2d1O )"aV* " 4.Audit evidence .MoU1n{Yc 审计证据 |_aa&v~ &H/'rd0M Obtain sufficient， appropriate audit evidence CD ( :jM? 获取足够、适当的审计证据 ' =8d?aeF nwRc%C``UK Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qm8B8&-
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 IE/^\ M A1>OY^p3% The audit of specific items B; h"lv 审计的具体项目
>rKIG~P_ h-<81"}j1 Receivables： confirmation dufu|BL|} 应收帐款：确认 e_ANUll1
+V046goX W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ywm8N%]v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }" %?et( ARwD~
Tr Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9BBmw(M} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ( !fKNia@S ""F5z,' Bank and cash： bank confirmation 'UX!*5k<: 银行存款和现金：银行的确认 J({Xg? vJc- 6EO Auditing sampling ']z{{UNUN 审计抽样 x vl #w ZWU)\}}_R 5.Review
]e>w }L(gV 复核 >kDQkhZ
KD7dye Subsequent events Rmt~,cW!\ 随后发生的事件 e9 5Lo+:f P& -Qc })8N5C+KU rt~d6|6 J1RJ*mo7, Going concern cyv`B3} 持续关注 ^"1n4i m YPK(be_|I Management representations G m.T;fc: 与管理层的交涉沟通 L<-_1!wh 0c'<3@39k| Audit finalization and the final review： unadjusted differences l2rd9 -T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "ZoRZ'i >j(_ [z|v3 R0]1x Gz 6. Reporting OXSmt
DvJ 报告 ex 9g?*Q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ou!2 [oe@M Appendix aweV#j(y 附录 2 %@4] Audit procedure ?2 ;&O `x* 审计程序 E +R1 !.
