1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 X}
8rrC= xJc'tT6@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4v E,nx= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ) 1 H]a'j )M'#l<9B Appointment， removal and resignation of auditors Z#"6& kv 审计人员的的任命、免职和辞职 {[)J~kC+ %<I
0-o Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion fv<($[ 0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <t]i' D( K 9dy"Y~c Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @f{)]I +f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5vg@zH\z GW.s\8w Engagement letter @36^4E>h 约定书（委托书） "6Ly?'H K MJ &6 Z* 2. Planning and risk assessment cZ^$!0 规划和风险评估 ^N0hc!$ Hsx`P General principles gt{ei)2
b 一般原则 7m@pdq5Ub r{ 6 ,; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o(|`atvK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 cs~
}k7>< s+Ln>c'|o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f85j?J
m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p5G O@^i *A
c~ Risk-based approach SQa.xLU 基于风险的办法 .^P^lQT]> X+ bLLW >& Understanding the entity and knowledge of the business 6mM J$FY+ 了解商业的实质和知识 Dzc 4J66 7d'4"c;*; Assessing the risks of material misstatement and fraud :vX;>SH$p 评估材料错报和舞弊的风险
YgdoQBQ Q.M3rRh Materiality （level）， tolerable error <~X=6 重要性（级别），可容忍误差 ^ x:4%%Q]l P%B1dRa Analytical procedures -
[Zau$;J< 分析程序 |~v($ c e`#Gq0}8 Planning an audit |w /txn8G| 规划审计工作 BniFEW:< Kq6m5A]z Audit documentation： working papers + S0A`rL 审计文件：工作底稿 i!YZF$| *% uv7G@%N The work of others @YWfq$ 23 其他机构的文件 +< bq@.x )k29mqa` Rely on the work of experts BQ_\8Qt| 依靠专家的工作 A 7DdU NR --" ,}%- Rely on the work of internal audit gEU)UIJ 依靠内部审计工作 kDO6:sjR7 vk;>#yoox 3. Internal control rv|k8 内部控制 6TPcG d Z eQ9{J9)? The evaluation of internal control systems ;$[o7Qm5r 对内部控制系统的评估 EkWe6m f_.1)O'83 Tests of control '{6`n5:e 控制测试 f&^Ea-c bp$8hUNYz- Substantive procedures （time， nature， extent） J8? 6yd-7 实质性程序（时间，性质，程度） T7cT4PAW EB@!?=0x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Z4h P 交易周期：收入，采购，库存等。 YF&SH)Y7 sY1@ ch" !v`q%JW( 4.Audit evidence NF&\<2kX 审计证据 pok,`yW\ ] ^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence Hvor{o5|tB 获取足够、适当的审计证据 ?:n{GK 9n8;eE08 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )S8q.h 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4_r8ynq{z \4zvknk< The audit of specific items =7Tbu'O; 审计的具体项目 ;CAB.aB~ *p.ELI1IC Receivables： confirmation s8eiq`6\H} 应收帐款：确认 -! ;vX
@ DgO
oEH y[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Av+
w>~/3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #Kn7
xn[ m{ +lG* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation xW "J@OiKL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /_jApZz 1Rp |*> Bank and cash： bank confirmation QfwGf, 0p 银行存款和现金：银行的确认 ] p0m6}B ^T^U:Z dq Auditing sampling :nZ* x=aq 审计抽样 GIZNHG S@_@hFV jd 5.Review
OQ!mL
3 f 复核 Z Mx_J TTy1a:V Subsequent events L/<Up
随后发生的事件 \dufKeiS&a {' r(P& cJE2z2uW0 ;?n*w+6< y)(SS8JR Going concern xn}' !S2-b 持续关注 +[~\\X zWjGGTP~3& Management representations j&8 ~X2?* 与管理层的交涉沟通 xYwbbFGrG U35}0NT _ Audit finalization and the final review： unadjusted differences #axRg=d?K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ZU "y < |h6 @hB\ Th,2g X9 6. Reporting @ZX{q~g! 报告 T 6phD8# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ( !Ml2 Appendix Ud{-H_m+ 附录 'u696ED4 Audit procedure 5l)p5Bb48c 审计程序 OQ[>s(`*{
