1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h+x"?^ Wb"*9q06 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [2 !K 6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8eSIY17 iG*/m><- Appointment， removal and resignation of auditors 5B? >.4R 审计人员的的任命、免职和辞职 :hG?} [-2 J..>A pX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "K z =Z C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 d\dt}&S 5 e1X*} OI Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "}]1OL S V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <m80e),~ _1`*&k
JL~ Engagement letter vvLm9Tw 约定书（委托书） ++
:v O ` =!&9o 2. Planning and risk assessment +!V*{<K 规划和风险评估 +xwz
.::: jl=<Q.Mm7 General principles d 9[*&[2J| 一般原则 3Bz 0B a ]+W+8)f 1M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s,Cm}4L6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 oQ 5g0(J~ *tjE#TW Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @M?N[LG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t#~r '5va lC +p2OG^[ Risk-based approach T"' "T]^
X 基于风险的办法 3mgFouX2x, zqqpB
wk# Understanding the entity and knowledge of the business qu8i Jq 了解商业的实质和知识 \@Gyl_6^
86~HkHliv Assessing the risks of material misstatement and fraud N7*JL2Rn q 评估材料错报和舞弊的风险 r+0"1\ f3 rB}UFS) Materiality （level）， tolerable error C8y 3T/G 重要性（级别），可容忍误差 \0Zm3[ /g712\?M 4 Analytical procedures Lm9y!>1"O 分析程序 Tn/T :7C %WCA?W0:4 Planning an audit J}TS-j 0 规划审计工作 O%A:2Y79 52tIe|K wL Audit documentation： working papers cg<10KT 审计文件：工作底稿 1&Rz'JQ+ FqQm * k_ The work of others
/]T#@>(' 其他机构的文件 hyL3fkMJ, {Zjnf6d] Rely on the work of experts =lS~2C 依靠专家的工作 rOB-2@- 8^$}!9B~JZ Rely on the work of internal audit \rcbt6H
依靠内部审计工作 [Ym?"YwVX Rs{L 3. Internal control abWmPi 内部控制 Uq~{=hMX OAR1u} The evaluation of internal control systems s7SW4ff1 对内部控制系统的评估 D<#+
R" e\ k=T
} Tests of control
p
(%7|' 控制测试 -Uq I=# A(W%G|+ Substantive procedures （time， nature， extent） U{RW=sYB~9 实质性程序（时间，性质，程度） 85m[^WGyh ,`G8U / Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /P5w}n 交易周期：收入，采购，库存等。 ,!|/|4 vh - P1OD)B kG
& .| 4.Audit evidence PLKp<kg 审计证据 $ f *N @YMef `T: Obtain sufficient， appropriate audit evidence utQ E$0F 获取足够、适当的审计证据 ly}6zOC\ %(Nu"3|$K= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z BcZG
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F5 wCl2I R? ( 0 :f The audit of specific items n(/(F ` 审计的具体项目 ?a7Px D . x<"1T
w5e Receivables： confirmation ,<zGvksk 应收帐款：确认 >1,.4)k%K |zK e*H/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kUmrJBh$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ` ndesP
VD;Ot<% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
nY'0*:'u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L|qQZ = =;7gxV3; Bank and cash： bank confirmation "8&pT^ 银行存款和现金：银行的确认 yN5 g]U. Q &xgMqv2/ Auditing sampling 36*"oD=@ 审计抽样 #g MMh B= 1%
]| O 5.Review
"2i{ L ' 复核 2^bq4c4J ,fpu@@2 Subsequent events :`2<SF^0O 随后发生的事件 }\:3}'S.$ 4v T!x n sH y hR: cNtGjLpx; ~.u}v~
F Going concern Y|_ #yb 持续关注 )y\^5>p[ gYA|JFi Management representations +J}
wYind 与管理层的交涉沟通 ^I~2t|} h=.|! u Audit finalization and the final review： unadjusted differences dQYb)4ir 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 --d< s .9
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NKvBNf|D 6. Reporting b4Br!PL@G 报告 K:Wxx " 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -$f~V\M Appendix 1 "?KQU 附录 < {bQl
L Audit procedure _7'9 omq@ 审计程序 n .ZLR=P4
