1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
,:S#gN{U _/ >ktYo: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c &c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 RXXHg 4
]oe`yx Appointment， removal and resignation of auditors `,O7S9]R+ 审计人员的的任命、免职和辞职 1jC85^1Taq )<x9 t@$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F8%^Ed~@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4 H 6t" X @]Q4K%1^" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior S^s-md> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !}=eXDn;A_ <"Y>|X Engagement letter cS.@02~f" 约定书（委托书） G4
7^xR > ?+Rtg|${ 2. Planning and risk assessment o[;P@F 规划和风险评估 4" ?`p;{Z -^NW:L$ | General principles +*.*bo 一般原则 CI*JedO] u>fs
yn9c Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \>$zxC_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M^ * ~?9 shw?_#?1dy Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk bK "I
9T # 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $_JfM^w O72g'qFPE Risk-based approach C6ql,hR^h` 基于风险的办法 Z|K HF" W=Syo&;F8 Understanding the entity and knowledge of the business gj;gl
="3 了解商业的实质和知识 a G1Fj[,
s( _z1 Assessing the risks of material misstatement and fraud C
b'| 评估材料错报和舞弊的风险 wPU5L*/*i Rd8mn'A Materiality （level）， tolerable error W2` 3 p 重要性（级别），可容忍误差 fBX@
MedC bfeTf66c Analytical procedures 9@1n :X 分析程序 G)0
4'| W tDET RjTA Planning an audit 2dz)rjd O, 规划审计工作 i~x]!! @+;. W>^h Audit documentation： working papers jP+{2)z "W 审计文件：工作底稿 Gd!_9S`68 G=qlE?j`j The work of others pg5W`4-F 其他机构的文件 M8lw;
( ` U0XvWPr[ Rely on the work of experts @ws&W=NQ 依靠专家的工作 .XpuD,^;@ R1JD { Rely on the work of internal audit \= ({T_j4 依靠内部审计工作 &NF$_* \E 548L^"D 3. Internal control UR'v;V&Cb\ 内部控制 9@qkj
4w u znqq } The evaluation of internal control systems 6b*xhu\ 对内部控制系统的评估 &fRz6Hd z81dm Tests of control i&(1 <S>P 控制测试 wv3*o10_w8 .Z]hS7t Substantive procedures （time， nature， extent） .3)
27Cjw 实质性程序（时间，性质，程度） i dHI)6! nK< v Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]@ y%j'e 交易周期：收入，采购，库存等。 0f j C>AS y?cN ftmP dha%+ 4.Audit evidence I> rTqOK 审计证据 _zb IS &4 1q=Q/L4P Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;E{jn4B' 获取足够、适当的审计证据 cK[=IE5 7oZ Pb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /0>'Z
zjV, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 eSIG+{;& oFp1QrI3k8 The audit of specific items X }G$ON 审计的具体项目 3AE NY @* f>xi (0 Receivables： confirmation Ij O
BY 应收帐款：确认 6
o
f5M;q;
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties VJ
h]j ( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ObZhQ.& wIAH,3
! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation rYV]<[?~7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )Vy
0V= {o^tSEN!- Bank and cash： bank confirmation Y(aUB$" 银行存款和现金：银行的确认 B T}l" #oiU|>3Y Auditing sampling 6jm?d"9 审计抽样 67/\0mV:~ & 2%|
?f| 5.Review
}; 7I 复核 feS$)H9- JXRU9`3)A Subsequent events k$5l
kP. 随后发生的事件 wWx{#
!W #: [F=2@,A FS)#
v nT01B1/<] E;`^`T40 Going concern 6d5J*y2 持续关注 1D)0\#>< ]iW:YNvXA Management representations PepR ]ym 与管理层的交涉沟通 [X /s^42 'Qg!ww 7O Audit finalization and the final review： unadjusted differences -B/'ArOo] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [%yj'
)R/ [;yH.wn#5 _ U LzA
6. Reporting `<~
=6H 报告 9fs-|E[ 5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2[ =3-1c Appendix !#%>,X#+ 附录 S8kzAT Audit procedure H)S!%(x4 审计程序 WB_BEh[>j
