1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 j88H3bi0 G $?VYC8; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N 4Dye c\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 qw nC{ qgu.c`GmW Appointment， removal and resignation of auditors ?p/i}28=y 审计人员的的任命、免职和辞职 E9 | i: Fm*O&6W\@A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [*,`a]z-Q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C7PHZ`< >V NMQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior NC0x!tJ#7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 aG,N>0k8 Zr`:
A$ Engagement letter Jln dypE 约定书（委托书） 5 ?Q R @v |_APy# 2. Planning and risk assessment _pW\F(+8 规划和风险评估 r] 2}S=[ ! k&< General principles 9!PJLI=D 一般原则 (/c9v8Pr(7 .4U::j} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L7 qim.J 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _t3n< yay{lP}b" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk C7,Ol0`v 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 n;4` IK| 5y@JMQSO Risk-based approach 9QZ;F4 r 基于风险的办法 MLaH("aen
Z5\ u9E"] Understanding the entity and knowledge of the business '% kk&&3' 了解商业的实质和知识 Haiuf)a jiz"`,-},O Assessing the risks of material misstatement and fraud }F** !%4d 评估材料错报和舞弊的风险 zZseK :rw
F5 Materiality （level）， tolerable error jF{zcYU 重要性（级别），可容忍误差 $--W,ov5j H$WuT;cTE Analytical procedures p)d'y j 分析程序 <T <?7SE+ H<g-
Bhv Planning an audit T[L 规划审计工作 = p:D_b umK ~K!i Audit documentation： working papers
\,lgv 审计文件：工作底稿 KZJ; O7'` &`GQS| The work of others BY72 fy#e 其他机构的文件 *tO7A$LDT 3\G&fb|?}R Rely on the work of experts @~xNax&^ 依靠专家的工作 Il>!C\hU
Q]A;VNx Rely on the work of internal audit g&#.zJ[- 依靠内部审计工作 K6{{\r yiiYq(\{ 3. Internal control /c8F]fkZ= 内部控制 0k0 y'1SL R"V
mN2 The evaluation of internal control systems %Gv8 ]Yb 对内部控制系统的评估 8ZE{GX.m2c -(ABQgSO] Tests of control NAlYfbp 控制测试 j[v<xo 9# xcp/O Substantive procedures （time， nature， extent） H~e;S#3_v 实质性程序（时间，性质，程度） la[xbv $- EbJ
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ZV$qv=X 交易周期：收入，采购，库存等。 ?` 3` azfM =6Ihk
/MO|q 4.Audit evidence +K]) &}Dw 审计证据 A90o X1l EQET:a:g Obtain sufficient， appropriate audit evidence MyXgp>?~T 获取足够、适当的审计证据 *am.N H \ ]2+7?QL, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {Ug?k<h7| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m\)z& hv<r .'saUcVg: The audit of specific items 5^~%10= 审计的具体项目 }1f@>'o
T&
Receivables： confirmation _p"
nR 应收帐款：确认 1D sgU6" M1^,g~e
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties GNlP]9wX 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pdX%TrM+[: }Z u>?U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =X'i^
Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G'{$$+U^K ^F"Q~
?D) Bank and cash： bank confirmation ,W;\6"Iwx' 银行存款和现金：银行的确认 >gtKyn] - ^`]tF`M Auditing sampling _@3@_G
E 审计抽样 `L/kw Vl t9685s 5.Review
,A
T!:&<X 复核 Mhc!v, D$ \BOZhXfl' Subsequent events P,^`|\#7 随后发生的事件 &`[y] E' i Tg?JoE2 Sp3?I2 o rV>/: FG 6r4o47_t8# Going concern c
%w
h 持续关注 (vMC.y5 g .ty#Z=: Management representations CZcn X8P'8 与管理层的交涉沟通 ^A S*X2y lS&$86Jo( Audit finalization and the final review： unadjusted differences {
%.FIw k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 M n7nS: 5}@6euT5$ ~( 54-9& 6. Reporting v<c~
'?YzO 报告 Hg\+:}k&9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xs_l+/cZ Appendix ;O5p>o 附录 %T4htZa Audit procedure ?9 hw]Q6r} 审计程序 28>PmH]7
