1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 O:p649A A":b_!sW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance VX[!Vh 物质性，真实公平的描述，合理的保证
5g>kr< K p}7&x[fTLk Appointment， removal and resignation of auditors
qML*Kwg 审计人员的的任命、免职和辞职 Vot+gCZ 10IPq#Jj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion []!r|R 3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 y+af UJT 32P ]0&_O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^tcBxDC"] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y(Ezw ! a \o)4m[oF Engagement letter u`@FA?+E1 约定书（委托书） X
hX'*{3k bu&y w~ 2. Planning and risk assessment xF|*N<9(</ 规划和风险评估 g9Gy3zk= aBi:S3 qk General principles AV3 ,4u 一般原则 mxA )r5s
x J4 #]8!A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
aW$nNUVD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lB~ '7r` VVl-cU Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J3^Z PW 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -JK 4 -Hg S
Tk#hhx Risk-based approach 3F !+c 8e 基于风险的办法 gSYX @'Q! Vp{2Z9]} Understanding the entity and knowledge of the business oz@6 %3+ 了解商业的实质和知识 z5vI0 N$ _ u2 Assessing the risks of material misstatement and fraud Lta\AN!c 评估材料错报和舞弊的风险 a`Z f_;$@ y<d#sv(s Materiality （level）， tolerable error w/6@R 4)p 重要性（级别），可容忍误差 jloyJ@ck :K:g yVrC Analytical procedures uwA3! 5 分析程序 *G41%uz TJ:Lz]l > Planning an audit t&]Mt 7 规划审计工作 :q1r2&ne V7_??L%Ct` Audit documentation： working papers UOO m e)\> 审计文件：工作底稿 zA Ufd[g 6|}mTG^ The work of others nB0 ol-< 其他机构的文件 F| Q#KwN \9QOrjiw Rely on the work of experts [Cp{i<C 依靠专家的工作 ' v
X"l J[w XG6M Rely on the work of internal audit rSn7(3e4^ 依靠内部审计工作 + KNr1rG cyNLe g+O* 3. Internal control B4aZ3.&W 内部控制 3:
Uik -m /4\D The evaluation of internal control systems _AYF'o-Cm 对内部控制系统的评估 lZ_k307 #mYxO Tests of control
a"0~_= 控制测试 --kK<9J7 >,3
3Jx Substantive procedures （time， nature， extent） a~>h'}C> 实质性程序（时间，性质，程度） KL4/"$l] idy:Jei } Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. I&Y(]S,cU 交易周期：收入，采购，库存等。 O]lfs > >x 9<S-b |!@ <b I,y_<K 4.Audit evidence jq{ I x 审计证据 &) -?=M &=bI3- Obtain sufficient， appropriate audit evidence U w" 获取足够、适当的审计证据 A4' aB0^ =C|^C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W:\VF
P f2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @4$E.q<0 % R"Fx$tQ The audit of specific items Cq~Ir*" 审计的具体项目 C.<4D1} P y e'5 A Receivables： confirmation }R$%MU5:: 应收帐款：确认 rY}ofq7b *en{pR' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6EY4@0%A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qv\yQ&pj &&O=v]6,V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )
|vFrR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A_%w (7o" " Q1hP9xV Bank and cash： bank confirmation UlrY 银行存款和现金：银行的确认 4<|u~n*JF odDt.gQXU Auditing sampling X 6RM2 审计抽样 zlE kP @) 7Y /_/t~Y 5.Review
#x21e }Li 复核 YSb N=Rj EcU9Tm
`h Subsequent events |4vk @0 L 随后发生的事件 o/R-1\Dn RS~oSoAE ;G$FLL1 y+a&swd2(U :[doYizk: Going concern 2 O%UT?R 持续关注 h.nz kp5 iYnt:C Management representations _EP}el 与管理层的交涉沟通 8J} J;Ga O);V {1P Audit finalization and the final review： unadjusted differences *L=C
Jg 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #
V +e
eW/Hn 4y 'REC 6. Reporting *d(Dk *( 报告 m`Z4#_s2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i
|*:gH Appendix o&=m]hKpQl 附录 *h Ur E Audit procedure y}A-o_u@cD 审计程序 \ C Yu;
