1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 j H#Tt; 6!7L gM%4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1 Y!" C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @9 ~a3k| rM<|<6( L Appointment， removal and resignation of auditors P6V_cw$ 审计人员的的任命、免职和辞职 |:Gz9u + rKEi1b Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion b)RU+9x & 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aZEi|\VU 7WK^eW"y8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior LN}eD
\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 C9>tj=yEY 5W_u|z+/g Engagement letter
C%#=@HC 约定书（委托书） ?;Dh
^mc O* `v1> 2. Planning and risk assessment A
.tONPi 规划和风险评估 .O! JI"? aC:Sy^Tf General principles \
cmt'b 一般原则 !wy
Qk ? RL[#d+y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4TcKs}z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ZYDLl8 N"Y) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (#x <qi,T 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 mOji\qia ({JXv Risk-based approach 1vKc>+9 基于风险的办法 K s
8 wz^Q,Od Understanding the entity and knowledge of the business /W&R o5- 了解商业的实质和知识 G q%q x4 N>qOiw[ Assessing the risks of material misstatement and fraud [iVCorU 评估材料错报和舞弊的风险 d l_ h0 ;|_aACina Materiality （level）， tolerable error BUT{ }2+K 重要性（级别），可容忍误差 xG:eS:iT PqV9k,5f Analytical procedures kDJ $kv 分析程序 9}p>=' n,D~ whZ x Planning an audit ?blF6Kl$ 规划审计工作 I\djZG$s;N I B9[L x Audit documentation： working papers tGHZU^B:} 审计文件：工作底稿 +oa\'.~? u!I Es The work of others +>3XJlZV 其他机构的文件 M#o.$+Uh q =sEtH=
Rely on the work of experts cQ( zBf 依靠专家的工作 Q;r9>E! n y# ?^.1 Rely on the work of internal audit sf{r
s*bgp 依靠内部审计工作 ^Ud1 ag!- `o~ dQb/k+ 3. Internal control #ra"(/) 内部控制 h^_Sd"l3 g}>Sc=e < The evaluation of internal control systems +M4X
r * 对内部控制系统的评估 lS"g[O+ :
|cC7, S Tests of control hx|Cam" 控制测试 3ZdheenK9 /5 cFa Substantive procedures （time， nature， extent） _,*ld#'s 实质性程序（时间，性质，程度） eeKErpj8A Ay?KE{Qs ' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. HJ4T! `'d 交易周期：收入，采购，库存等。 _$s ;QI]x )1 ] P4 R@*mMWW, 4.Audit evidence 0($@9k4!/ 审计证据 z TA+s 2 &!/E&e$_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence p4l ^b[p 获取足够、适当的审计证据 |'@c ~yc #4hxbRN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Py^
_:: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I *,!zym j7L uN The audit of specific items IQn|0$':Z 审计的具体项目 ^{z@=o<o fL^+ Qb} Receivables： confirmation h)S22 3[ 应收帐款：确认 X|o;*J]( 5:3%RTLG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -+1_ 1 ! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 P#e 1? ey 'x3s_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o1j DQ+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _i@{: v 21(8/F ~{ Bank and cash： bank confirmation | %E\?-TK 银行存款和现金：银行的确认 Fk&W*<}/; LjZvWts? Auditing sampling "9mVBa|Q 审计抽样 Gyo[C98 A f *e:}} 5.Review
\}CQo0v 复核 2|="!c8K +{b!,D3sa* Subsequent events #&Xr2?E@ 随后发生的事件 jC<1bf$K l,z#
: k )- 2sk@y P''5A6#5 =m<; Jx5 Going concern >j5,Z] 持续关注 &G#LQl (~C_zG Management representations bCv=Uo,+6 与管理层的交涉沟通 !m7`E G)p pkH`qj Audit finalization and the final review： unadjusted differences m8Wv46% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e_eNtVq fY)Dx c&ue E;$;g#ksf 6. Reporting JCL+uEX4S 报告 qG=?+em 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com X
UI9)Ne Appendix zDEX `~c 附录 .Vohd@s9l Audit procedure to}g4 审计程序 {2|[7oNT6
