1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :Ul' (@ !:g >CDA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance C{d 8 ~6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -@gJqoo> EyKkjEXx_ Appointment， removal and resignation of auditors 0x3 h8
fs 审计人员的的任命、免职和辞职 @&i# S}%/ q >D4ma^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2m)kyQ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |2t7G9[n jFJW3az@z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A|`Joxr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 yP<:i
CY
gr[ "A Engagement letter B4\:2hBq 约定书（委托书） >tXufzW X d19GP! 2. Planning and risk assessment vJ'yz#tl9 规划和风险评估 ;QvvU[eb (:j+[3Ht General principles ;S{Ld1; 一般原则 K 8yyxJ Y_Z
&p#Q! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism YP
.%CD(K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
^t^<KL; Lv, ji_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k?|F0e_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V!kQuQJ> WW8YB" Risk-based approach Gg3?2h"d 基于风险的办法 Fb\2df{@ ]'1N_m]? Understanding the entity and knowledge of the business ZhJ|Z vJ 了解商业的实质和知识 "$,}|T?Y` @6I[{{>X Assessing the risks of material misstatement and fraud 'w T./&Z 评估材料错报和舞弊的风险 +n8I(l= Z|cTzunp Materiality （level）， tolerable error oRvm*"8B 重要性（级别），可容忍误差 dZ]\1""#H A
Eyr_!G, Analytical procedures -f |+ 分析程序 q=E}#[EgY <=y5 8O]x Planning an audit 8G[Y9A(bmP 规划审计工作 fAY2V%Rft P7BJ?x Audit documentation： working papers ]Xkc0E1 审计文件：工作底稿 \3y=0 |V~(mS747: The work of others O7<V@GL+ 其他机构的文件 1 [~| ~A:;?A'. Rely on the work of experts ?+} E 依靠专家的工作 9B6_eFb ?GMeA}j
Rely on the work of internal audit v_1JH<GJ- 依靠内部审计工作 N:gstp 9T0wdK] 3. Internal control 0or6_ y6 内部控制 ]K0,nj*\c sVm '9k The evaluation of internal control systems ReG O 9} 对内部控制系统的评估 MS*Mem, 6Nd_YX Tests of control >* Qk~kv<% 控制测试 ][$$
= aY1#K6(y Substantive procedures （time， nature， extent） Dil4ut- $ 实质性程序（时间，性质，程度） d7-F&!sQ $ lG --s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. T?}=k{ C] 交易周期：收入，采购，库存等。 },QFy T v'
Py[[R 4#Nd;gM2 4.Audit evidence va*>q -QCr 审计证据 K
v># MvjwP?J] Obtain sufficient， appropriate audit evidence P@T $ 6%~ 获取足够、适当的审计证据 qP .VK?jF| RV @(& eM Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [?r\b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +VI0 oo {Z [.#$hOsNR The audit of specific items ~(doy@0M 审计的具体项目 nh.v?| * jNu?$ Receivables： confirmation 1~ZHC[ ` 应收帐款：确认 ojs/yjv x d5W[A#} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ! Q/O[6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [~r $U S [(^''*7r+T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^J=txsx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9mtC"M
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kd2'-9 Bank and cash： bank confirmation g=' 2~c 银行存款和现金：银行的确认 =8 1Xt1, <qj@waKw4 Auditing sampling / z>8XM& 审计抽样 XXdMp poR Cr\/<zy1-e 5.Review
{}gk4 xr 复核 z&G3 &?Z Gqu0M`+7 Subsequent events C4d1* IQk 随后发生的事件 ON=le y si4=C w9?wy#YI 2F)OyE ^Q+5M"/8 Going concern "+"dALX{3K 持续关注 .c K Z`h_oK#y15 Management representations W$ {sD|d- 与管理层的交涉沟通 R}mWHB_h" %
[F;TZ t Audit finalization and the final review： unadjusted differences `)_FO]m}jS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |"&4"nwa {*
_ W jtC ob'n8 6. Reporting WED7 ]2> 报告 2Mr R|hLx 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :EAfD(D{) Appendix XSIO 0ep 附录 Wl"f h_ Audit procedure Xst}tz62F 审计程序 % ieAY-<"
