1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^3UGV*Ypk | b)Y#)C; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $
GTU$4u 物质性，真实公平的描述，合理的保证 o:_Xv.HRZo @9lUSk ^9 Appointment， removal and resignation of auditors N9v1[~ bv_ 审计人员的的任命、免职和辞职 +w+} b^4 BYMi6w ts Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
yp({>{u7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y$?9Zkp>
b4QI)z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *exS6@N] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;oy-#p>N% zc;|fHW~O Engagement letter RH&~+5 约定书（委托书） iT%} $Lu~ K5xX)oV 2. Planning and risk assessment D"a~ #^ 规划和风险评估 ,&R/4 :I <1t*I!e_ General principles Z\k&gio5C^ 一般原则 #6CC3TJ'k
.p e( lP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3 U7 *>H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _Nqt21sL ;e1ku|>$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $d_|NssvU 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5) pj]S!]- @
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Q|5 Risk-based approach 5nKj
)RH7M 基于风险的办法 `wDl<[V ,}K7Dg^1 Understanding the entity and knowledge of the business j'MO(ev 了解商业的实质和知识 hMykf4
_N{RVeO Assessing the risks of material misstatement and fraud sXD1C2o 评估材料错报和舞弊的风险 N-e @ j4WU "gDb1h)8 Materiality （level）， tolerable error AMyIAZnYq) 重要性（级别），可容忍误差 3_MS.iM !'cl"\h Analytical procedures Z2'Bk2 L 分析程序 YLiSbLz1 _s .G Planning an audit .O0 +H + 规划审计工作 4UW_Do !B OY@$Y Audit documentation： working papers PqiB\~o@Z 审计文件：工作底稿 @ CZ
T )'6DNa[y The work of others mj KS{ 其他机构的文件 r} mb Xvn p IU&^yX> Rely on the work of experts 7Z-O_h3;)@ 依靠专家的工作 "saUai4z UH TvCc Rely on the work of internal audit tX>
G,hw 依靠内部审计工作 w-t8C=Z &8g? 4
v 3. Internal control X ><?F|#7T 内部控制 Y}#J4i0b* A*}.EClH The evaluation of internal control systems
l% 1!a 对内部控制系统的评估 'gTb A?+@5 :[hgxJu+ Tests of control y&? 6FY 控制测试 '<ZlGFt'n Te<}*qvD Substantive procedures （time， nature， extent） 3 G`aHTWk 实质性程序（时间，性质，程度） >U]C/P[+ w[I E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ih P|E,L=L 交易周期：收入，采购，库存等。 VBcy9|lD X0haj~o[ " hzB9*"t 4.Audit evidence Q2F+?w;, 审计证据 I pq "E 2IKnhBSV3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence K%F,='P} 获取足够、适当的审计证据 d\
1Og\U|A pJt,9e
6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations p4-o/8rO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y[$!`);Ye 06N}k <10O The audit of specific items EuyXgK>g 审计的具体项目 c%'RR?Tl CJJzCVj Receivables： confirmation m6[0Kws& 应收帐款：确认 }5}.lJ : n 3D;"a3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yl1gx 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 NT+? #0I j+["J Xy Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7w/4Q iI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bS"fkf9 O2f-5Y$@ Bank and cash： bank confirmation Z3& _ 银行存款和现金：银行的确认 ?Vf o+a, !VI]oRgP Auditing sampling <oX7P69 审计抽样 -2 A(5B9Fq ;bL EL"x% 5.Review
8_ tK4PwP 复核 al9t^ zN"J}r: Subsequent events +L9Eqll 随后发生的事件 0QOBL'{7) t< |NLk. A3iFI9I v <F=xtyl7 (r D_(%o Going concern vDxe/x% 持续关注 kMt 8/ E` KNLfp1! Management representations | >JS!NM
I 与管理层的交涉沟通 U2wbv Xr5- _G.>+!"2/
Audit finalization and the final review： unadjusted differences yRfSJbzaf\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1PP $XJtyD dRaNzK)M @ Q/-s9b 6. Reporting AbYqf%~7`l 报告 tGl;@V@Qj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !gv`F E9y Appendix vc+A RgvH+ 附录 vOc 9ZE Audit procedure ^n"OL*ipG 审计程序 v!ujj5-$I
