1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2bOl `{x QHxo
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7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (tyky&$! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 T`bUBrK6g` vb|
d Appointment， removal and resignation of auditors erKi*GssZ 审计人员的的任命、免职和辞职 u#y#(1
= OIK46 D6?. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |c>.xt~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~{ GTL_w )HcLpoEi Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u* G+=aV.6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ==UYjbuU AhkDLm+ Engagement letter b0/YX@ 约定书（委托书） LJ6l 3)tpD CpB ,L 2. Planning and risk assessment I$ R1#s 规划和风险评估 .4ZOm'ko{ dBwoAq`' General principles l3*GQ~m7 一般原则 /~Bs5f.]? a`8]TD Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;%Px~g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~%2yDhdQ `kE7PXqa Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +$Y*1{hyOo 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 R58NTPm {\vVzy,t7 Risk-based approach x4/{ XRQ 基于风险的办法 6$0<&')Yb %|%eGidu Understanding the entity and knowledge of the business CiGXyhh 了解商业的实质和知识 C_ 'EO<w$ I:HrBhI)wP Assessing the risks of material misstatement and fraud Dw.I<fns^B 评估材料错报和舞弊的风险 #
E_S.. j0j!oj)7I Materiality （level）， tolerable error mP=[h
|a$r 重要性（级别），可容忍误差 ' <xE 0< ?68~ g<d, Analytical procedures ]Y-Y.&b7t 分析程序 LF
@_|o I `GkCOx, Planning an audit Faa>bc~E 规划审计工作 Aix6O=K6 //;( KmU9 Audit documentation： working papers {F 2Rv 审计文件：工作底稿
q)f_!
N hv?T}E The work of others :p,|6~b$ 其他机构的文件 1r}; cY6 L N
Fe7<y Rely on the work of experts ; o
Y|~ 依靠专家的工作 kG{}; Vm 3 tCTPZy Rely on the work of internal audit <i4]qO(0u 依靠内部审计工作 ^EKRbPA9:< M.6uWwzQR 3. Internal control 'l=> H#}<B 内部控制 $, J0) ~ h`n '{s The evaluation of internal control systems ;Ce?f=4
对内部控制系统的评估 Y<u%J#'[ IG# wY Tests of control hRRxOr#*$ 控制测试 <F(S_w62 Zs{7km Substantive procedures （time， nature， extent） [k>{q+MWK 实质性程序（时间，性质，程度） Y,GlAr s4
?ueL'4Mm Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V8) :! 交易周期：收入，采购，库存等。 ~nhO*bs}7{ Z$g'h1,zW ?d3FR! 4.Audit evidence Y.) QNTh 审计证据 $ZGup"z ) MZ&.{SY7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~?Vo d|> 获取足够、适当的审计证据 " acI:cl?, wn?oHz* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >\^oCbqF}~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [8UZ5_1W L f|M^UHt8* The audit of specific items |'1.a jxw 审计的具体项目 Q-V8=. .%{B=_7 Receivables： confirmation [ i,
[ ^ 应收帐款：确认 rh1PpsSc km C0.\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties oJ
%Nt&q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Jk-WD"J6
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b:iym0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T)sIV5b k 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,hu@V\SKv Nwt [)\W ` Bank and cash： bank confirmation >!@D^3PPA 银行存款和现金：银行的确认 p\6}<b"p fMFkA(Of^ Auditing sampling } =)u_q 审计抽样 \ t1#5 )W 5g-@ 5.Review
L=qhb;[L 复核 ;$6L_C4B lY"l6
.c Subsequent events p?>J
86%[ 随后发生的事件 lAM)X&}0 7Z`4K dh . gEsD7]o(= ;"0bVs`.^e s=-?kcoJ2d Going concern C_/eNu\I 持续关注 "lu ^ DJgM>&Y6, Management representations hG.}>(VV 与管理层的交涉沟通 1aO(+](; 6Aqv*<1=62 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Bj2iYk_cLa 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )cRHt: r3U7`P Y\_mq d 6. Reporting [&*irk 报告 d+v| &y N 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,"`3N2!Y} Appendix {$[0YRNk
u 附录 5JVBDA^#om Audit procedure i^jM9MAi 审计程序 xj U0&
