1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tRR<4}4R ?J5E.7o Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %G, d& %f 物质性，真实公平的描述，合理的保证 uF@DJX}> 5BM rn0
Appointment， removal and resignation of auditors \ k%j 审计人员的的任命、免职和辞职 )5<c8lzp 239g pf]} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /6 '5 uP
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 'Y5l3xQk 9!Bz)dJ 3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _W BWFGj 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 V4?]NFK Yx"~_xA/u Engagement letter %hA 0 约定书（委托书） YZc{\~d RAoY`AWI 2. Planning and risk assessment t|59/R 规划和风险评估 -aM7>YR U1pwk[ General principles VBg
M7d 一般原则 6P`!yBAu 5"7lWX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @=6$ImU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o=Kd9I# <)$ JA Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Z7=
k$e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $_u) ~O4$ s,
8g^aF4 Risk-based approach MgQb" qx 基于风险的办法 _vOSOnU wN$u^] Understanding the entity and knowledge of the business kO' NT : 了解商业的实质和知识 4nD U-P#f 6;}W )S Assessing the risks of material misstatement and fraud joJQ? lG 评估材料错报和舞弊的风险 ,M9Hdm
6z1>(Za7> Materiality （level）， tolerable error Z:< 6Ck 重要性（级别），可容忍误差 '8"$ :y 8'Vc
aU7Nh Analytical procedures b[my5O l 分析程序 MY z\ R
\ b^&nr[DC Planning an audit 7HEUmKb" 规划审计工作 L[}Ak1 A O`'r:&#W Audit documentation： working papers p a6-3c 审计文件：工作底稿 ;c0z6E / h dy
N
The work of others kSU]~x 其他机构的文件 l#!6
tw+e? uzaD K Rely on the work of experts Aw7_ diK^ 依靠专家的工作 M>|R&v YjwC8#$ Rely on the work of internal audit {h}e 9 依靠内部审计工作 7Ezy-x2h W
4S! rU 3. Internal control 6 9EdMuf 内部控制 E9v_6d[ MI|anM The evaluation of internal control systems 7G
&I]> 对内部控制系统的评估 </) HcRj'e +jGSD@32> Tests of control g+/m:(7[s| 控制测试 oC1Nfc+ TCetd#;R Substantive procedures （time， nature， extent） <P
1x3 实质性程序（时间，性质，程度） 5YnTGf& [BKX$A:Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &bT \4 交易周期：收入，采购，库存等。 ?bH!|aW(H *BAR` +;U G q9p
J 4.Audit evidence xPorlX)zW 审计证据 *_!}g
] fHR^?\VVp Obtain sufficient， appropriate audit evidence s|o+
Im 获取足够、适当的审计证据 #Bi8>S Zp
<^|=D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations y-#01Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 XmX{e.<NZ &u~#bDh The audit of specific items fFJu] 审计的具体项目 [X\~J &kD !ui:0_ Receivables： confirmation QK@[ b3-h1 应收帐款：确认 db0 ]D\ vZ/Bzy@| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties aXRf6:\% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 bz\-%$^k J0O wzO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _"688u'88 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IH$ZPux 'fr~1pmx#3 Bank and cash： bank confirmation E7>D:BQ\2 银行存款和现金：银行的确认 K *xca(6 /YT _~q=: Auditing sampling fH*1.0f]6 审计抽样 }>< v7 :~%{ 5.Review
0mi$_Ld+ 复核 { bD:OF mB<*we Subsequent events +jN%w{^= 随后发生的事件
5!*@gn b [os0D95 8q_"aa,` )H| cri~D II)
K0< Going concern o#=@!m 持续关注 y,cz;2 o*
C_9M Management representations &$8YW] 1M 与管理层的交涉沟通 ]o3K \zM3{{mV/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?:+sjHzXT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z|6,*XEc "1|\V.>>; A8U\/GP 6. Reporting {dXmSuO 报告 83g$k
9lG. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i bn(eu<uW Appendix E) z=85;_p 附录 35/K9l5 Audit procedure &"'Z)iWm 审计程序 Ze"m;T
