1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +3 `alHUK S$k&vc(0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2(nlJ7R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I |J/F}@p >MK98(F Appointment， removal and resignation of auditors {U1m.30n 审计人员的的任命、免职和辞职 w:l
"\Tm W`&hp6Jq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T KjFp% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
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a kH m3ff;, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4s M.C9W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }i2V.tVB- fQ98(+ 6 Engagement letter H:G1BZjq 约定书（委托书） Jl<2>
@ iCyf Oh 2. Planning and risk assessment Ewm9\qmg 规划和风险评估 zT[!o
j7 PzGWff!*n General principles -![|}pX 一般原则 &/b~k3{M_ ZN6Z~SL_i~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2-b6gc7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W l Sm n jw|JnDv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ET LD$=iS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 c(%|: P^ !by\9
?n Risk-based approach :L;a:xSpn= 基于风险的办法 !Uc T RI yEoV[K8k Understanding the entity and knowledge of the business Ru~j,|0r4 了解商业的实质和知识 4X$Qu6#i CP{cAzHO Assessing the risks of material misstatement and fraud 3,=6@U 评估材料错报和舞弊的风险 NCx%L-GPi ]:f%l
mEy Materiality （level）， tolerable error E P+J
N 重要性（级别），可容忍误差 G9 :l'\ 4a Y|TN/| Analytical procedures l +R+&b^ 分析程序 xvy.=( T# )P`q Planning an audit N? >vd* 规划审计工作 PT9*)9<L :eg4z ) Audit documentation： working papers JG,%qFlk 审计文件：工作底稿 a A TA9V rD>f|kA?L The work of others <9%R\_@$H 其他机构的文件 \15nS B 2Gdd*=4z Rely on the work of experts )Z
VD+X 依靠专家的工作 )0R'(# eIo7F m Rely on the work of internal audit nvUc\7(%NW 依靠内部审计工作 yA>n li= ukY"+& 3. Internal control +U.I( 83F 内部控制 ,1## p77. 6 DWgl$[[ The evaluation of internal control systems # V }IvQl| 对内部控制系统的评估 eN~=*Mn(za @gtQQxf" Tests of control 9k ~8 控制测试 So
5N5,u@= N&V`K0FU Substantive procedures （time， nature， extent） #!m.!?
O 实质性程序（时间，性质，程度） 'Qo*y %{@5 B~du-Z22IZ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;ZG\p TCA 交易周期：收入，采购，库存等。 &=k,?TJO> G/mX
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^ K E% C;u 4.Audit evidence k: ;WtBC6j 审计证据 _Y[bMuUb= pXK^Y'2C! Obtain sufficient， appropriate audit evidence Pc o'l#: 获取足够、适当的审计证据 r(2uu 4 N7^? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c{LO6dNg\z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LYg-
.~<I 3< zp The audit of specific items ~| 6[j<ziL 审计的具体项目 C{XmVc. D #/Bx[ Receivables： confirmation a+PzI x2 应收帐款：确认 zZC9\V}R 0,8okA H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties E=w1=,/y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <V6VMYXY4 kn"(A .R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation O s.4 ) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]}(H0?OQR 0k(a VkZ I Bank and cash： bank confirmation }Ys >(w 银行存款和现金：银行的确认 iRi-cQVy FtC^5{V+V Auditing sampling 8&Y^""#e) 审计抽样 E1U",CMU aCLq k' 5.Review
}I6vqG 复核 w(TJ*::T H1(Uw:V8 Subsequent events q =qcm`ce 随后发生的事件 Q'mM3pq4r J{&H+r d ,T8 ~L#M~ {Fe[:\ O|N{ v"o Going concern Y]u+\y~ 持续关注 S + ^E. Zdo'{
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Management representations %\Mo-Ow! \ 与管理层的交涉沟通 gH3v k $WS L4|`;WP Audit finalization and the final review： unadjusted differences }:*] aL<7_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y.ToIka{ 'D"C4;X 2oRg 2R} 6. Reporting fCobzDy
报告 rkY[E(S Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :7?FF'u Appendix n`&U~s8w 附录 TSWM
|#u': Audit procedure &&RimoIeo 审计程序 f\>M'{cV
