1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t=#)3C`Q} =G :H)i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'cv/"26 # 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $G[##j2 NGu]|p Appointment， removal and resignation of auditors y C#{nUdw 审计人员的的任命、免职和辞职 )e j8vm w93,N+es6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mUxD.;P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 sBMHf9u V
Euv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior crQ uoOl7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;f\0Gs A# !RI&FcK Engagement letter TEtZ PGFl 约定书（委托书） T7`Jtqf .67W\p 2. Planning and risk assessment \kx9V|A' 规划和风险评估 < j F <_j 0Qz
\"gr General principles QG.FW;/L, 一般原则 w# ['{GL ge|}'QKow Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vEkz 5$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Z)<>d. I5mS!m/X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tx.sU u6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o <y7Ut 4Bz~_ Risk-based approach |NqQKot1 基于风险的办法 OA;L^d
6*E 7} Understanding the entity and knowledge of the business 7@\iBmr6 了解商业的实质和知识 ZyG528O22 /dAIg1ra Assessing the risks of material misstatement and fraud @ ({65 gJ* 评估材料错报和舞弊的风险 .Kx5Kh { Rs dACP Materiality （level）， tolerable error YG_3@
`-< 重要性（级别），可容忍误差 5 1A>eU| &AzA0r&, Analytical procedures X!m/I
i$q 分析程序 ` W
VQp"m [ 6M8a8C
Planning an audit {,m
!%FDL 规划审计工作 :\ S3[(FV ]du pU"VV Audit documentation： working papers }.#C9<"} 审计文件：工作底稿 xGqZ8v`v yR&E6o.$z The work of others =8]'/b 其他机构的文件 ^U52
*6 : v]< h Rely on the work of experts MkQSq
MU= 依靠专家的工作 QS[%`-dR2 1t6UI4U!$ Rely on the work of internal audit cla4%|kq3Y 依靠内部审计工作 Wl1%BN0> _+GCd8d 3. Internal control )gE:@ 3 内部控制 3E#acnqn* #8'%CUF*<8 The evaluation of internal control systems D,2,4h!ka 对内部控制系统的评估 fQ<V_loP.@ {d) +a$qj Tests of control `T ab'7 控制测试 (+_Amw!W l)?c3 Substantive procedures （time， nature， extent） wFh{\ 实质性程序（时间，性质，程度） QDU^yVa_ :Z<-J` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6 d_l[N 交易周期：收入，采购，库存等。 ^T^fowt=r 9 eP @} C6 18Ty )7r' 4.Audit evidence RAe:$Iv$!v 审计证据 b747 eR 7E UXd\Q'' Obtain sufficient， appropriate audit evidence aFLm, 获取足够、适当的审计证据 [;c#L
J/y
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jk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations h5F1mr1Sa 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c|
E *p
VKMmU The audit of specific items EP yFM_k 审计的具体项目 |Xe u qZa Q?vGg{> Receivables： confirmation xD1w#FMlQs 应收帐款：确认 %hY+%^k. -E.EI@" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yH CBf)N7\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t&n gOF N j?,'?'O} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation JT x&_Ok# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k )4
mgS%YG Bank and cash： bank confirmation .t\5H< z 银行存款和现金：银行的确认 A\WgtM
FX\ -Y$K Auditing sampling p 3X > 审计抽样 Nhs]U`s(g TzVNZDQ`Jl 5.Review
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e/ 复核 *K!V$8k=99 ,rQznE
1e Subsequent events aVd{XVE 随后发生的事件 *Bc= g
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Krz[ f V"gnG](2l Aj-}G^># Going concern %T!UEl`v 持续关注 "#( ]{MY U1dz:OG> Management representations + b
1lCa_ 与管理层的交涉沟通 Rom|Bq o; (eHvp Audit finalization and the final review： unadjusted differences B2VUH..am 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 IeE+h-3p ]x! vPIyq r'-)@| 6. Reporting t[%9z6t 报告 ^KmyB6Yg 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #}l }1^$ Appendix R:zjEhH ) 附录 Q']:k}y Audit procedure zS]Yd9;X1 审计程序 v$lP?\P;}X
