1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5V uC U Q:kwQg:~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \
=S3 L< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1xq3RD e <kpcF5{\ Appointment， removal and resignation of auditors =7#
u+*Yr9 审计人员的的任命、免职和辞职 Sb^a dd0dT }F~f&<GX6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]Qh[%GD 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <1
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~q< p!C_:Z5i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ex{)mE4Cd 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }#1U D (\ T8!s{AO Engagement letter o7m99( 约定书（委托书） tX+0 GLz Q S 5dP 2. Planning and risk assessment 6\%r6_.d 规划和风险评估 Og_2k
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Zx General principles cb\jrbj6 一般原则 0~Um^q*'3 5w]DncdQ~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wgC??Be;ut 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (7M^-_q]D A9NOeE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk "bv,I-\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 xgZV0!% xC=
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1 Risk-based approach Np|:dP9#} 基于风险的办法 7 f.4/x^ |Ba4 G` Understanding the entity and knowledge of the business aeN }hG 了解商业的实质和知识
{JCSR2BB sURUQ H Assessing the risks of material misstatement and fraud j< ` I\Pmv 评估材料错报和舞弊的风险 9^6|ta0;0 G1`mn$`kq Materiality （level）， tolerable error R[mH35D/ 重要性（级别），可容忍误差 $O;N/N:m /\IAr,w[ Analytical procedures z&>9
s)^- 分析程序 {hW
+ ^ ]# tGT0 Planning an audit \'\N"g`Fr 规划审计工作 l%-67( m 'G?0^Ft Audit documentation： working papers \NvC
审计文件：工作底稿
[%gK^Zt g]EQ2g_N1 The work of others a'*5PaXU@/ 其他机构的文件 $sd3h\P&R $7 1D)* {P Rely on the work of experts *:fw6mnJ# 依靠专家的工作 ~p X(w!^ ?3B t ;<^ Rely on the work of internal audit Z9 ;nC zHm 依靠内部审计工作 zm;*:]S ?<>,XyY 3. Internal control S*2L4Uj`| 内部控制 z[0LU]b<
E :' The evaluation of internal control systems teQaHe#
对内部控制系统的评估 IGF37';; NIWI6qCw Tests of control ,J`lr
U0 控制测试 zd6Qw-D7x 84hi, S5P Substantive procedures （time， nature， extent） E,Z B;
实质性程序（时间，性质，程度）
"df13 U" }Uq
a8& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :?&WKW 交易周期：收入，采购，库存等。 ..Uw8u/ &4[#_(pk x|,aV=$o 4.Audit evidence ziB]S@U 审计证据 dEAAm=K,< + ,{Wcb Obtain sufficient， appropriate audit evidence " t%1@b*u 获取足够、适当的审计证据 j-C42Pfr b*6c. o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations CwEWW\Bu 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |Ad6~E+aL- YjIED,eRv The audit of specific items t 7*H8 审计的具体项目 @dT : 1s xP5mL 3j Receivables： confirmation Cr
V2 V)|G 应收帐款：确认 tsSS31cv hI>rtaY_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }
{gWTp 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 n|4D#Bd1w <p L;- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0i
mqj7L 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u=v%7c2Mx} asmW
W8lz Bank and cash： bank confirmation d'x<F[`O 银行存款和现金：银行的确认
Vf,~MG bh; b `
5 Auditing sampling q:~` 7I 审计抽样 ncw
?; 1UA~J|&gi^ 5.Review
}r<@o3t 复核 {,-5k.P[
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u : Subsequent events jO3u]5}. 6 随后发生的事件 /YugQ.>| l sh)) [V"8 )r6SGlE[Y UN
.[,%<s L ugk`NUvF Going concern ^* /v,+01f 持续关注 B 1ZHV^ "JUQ)> !? Management representations +q_lYGTi
O 与管理层的交涉沟通 '*LN)E> d -JQg ~1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences )zLS,/p k^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4-nr_
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&S ;_ fe9& V2Uu 6. Reporting v`ZusHJ1d 报告 |`t!aG8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W!4V: (T Appendix \|>` z,; 附录 *ZSp9g"Z Audit procedure (h >X:! 审计程序 $ 8T|r+<
