1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V6l*!R n*-t
=DF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance X%W_cb2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 sGIY\% 0; z-I"N Appointment， removal and resignation of auditors y 3 T- ^ 审计人员的的任命、免职和辞职 dj*%^ cI uG2(NwOL Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6zK8-V?9F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #*uSYGd c p2}$S@G
D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6zs&DOB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $,ev <4I& %+oWW5q7 Engagement letter MdK!Y 约定书（委托书） .+3= H@8h U JG )-x 2. Planning and risk assessment !=C4=xv 规划和风险评估 fq/F
| c iorKS+w" General principles ^,zE Nqg7 一般原则 BQWEC,*N .#R\t 7m% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K7}EL|Kx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 KN U/Kc # >B$ZKE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~Nf0 1,F 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ul~>eZ dDN#>| Risk-based approach 0gPz|v>z 基于风险的办法 QC0^G,9. LXj2gsURu% Understanding the entity and knowledge of the business B e+'&+ 了解商业的实质和知识 !cnun Lc` I@P [}XS Assessing the risks of material misstatement and fraud 4s/4z@3a 评估材料错报和舞弊的风险 DUf=\p6`f KL]K< A Materiality （level）， tolerable error R`ajll1 重要性（级别），可容忍误差 2%0z PflT q@;WXH O0 Analytical procedures 7k{Oae\ $ 分析程序 "m +Eu|{ : ~loy' Planning an audit T/G1v;] 规划审计工作 a$Eqe_ `+$'bNPn& Audit documentation： working papers
Sr~zN:wn 审计文件：工作底稿 Wq
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c/ | P(G$@},W The work of others ~Kda# = 其他机构的文件 !o~% F5|t / 3:R{9S % Rely on the work of experts Gxv@ a 依靠专家的工作 #6'oor X K^t M$l\ Rely on the work of internal audit +<6L>ZAL 依靠内部审计工作 I=l() ET= ,(Fo%.j 3. Internal control a`(6hL3 IT 内部控制 @PuJre4!;L aWek<Y~+ The evaluation of internal control systems L~A"%T,/h 对内部控制系统的评估 ]]@jvU_?kS |$Dt6{h Tests of control ]O',E i ^ 控制测试 <.( IJ t
),~w,7(J Substantive procedures （time， nature， extent） G_z JuE$V 实质性程序（时间，性质，程度） k\|G%0Jw wx pD{P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dgpo4'c} 交易周期：收入，采购，库存等。 3B/ GcltfM Gm^@lWzG 3;~1rw=$< 4.Audit evidence m8$ 6FN 审计证据 r~F T, 4][m!dsU Obtain sufficient， appropriate audit evidence %1SA!1>j 获取足够、适当的审计证据 *3WK:0 ;YNN)P%" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2NA
GXWE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )v;> 6( E Hkb{Q8 The audit of specific items X}p#9^%N 审计的具体项目 YQ X+lE [&t3xC, Receivables： confirmation hLG UkG?6G 应收帐款：确认
AuHOdiJ ^DXERt&3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Z"'rc.>a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6kGIO$xJ) r4dG83qg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -"u}lCz> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^M6v;8EU K`* 8 *k{ Bank and cash： bank confirmation l"o@.C} f/ 银行存款和现金：银行的确认 t&:'A g
.G 9_ JK. Auditing sampling x68J [; jm 审计抽样 \$ ^
z. <M n
z R 5.Review
[' R2$z 复核 |;'V":yDs ~ 6.AE/ow Subsequent events xb0hJ~e 随后发生的事件 2/=CrK &tw.]3 6[wej$ u ^~-i>gTD ,, mkB6; Going concern ~cy/\/oO 持续关注 SEXe
K2v $EW31R5h<s Management representations !vfjo [v
与管理层的交涉沟通 g
2;JJ} gg'lb{oG Audit finalization and the final review： unadjusted differences pD##lkJr 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l -_voOP :-. R*W d~C
YZ 6. Reporting ncb?iJ/b^ 报告 l*HONl&j 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N\=pH{ Appendix jIK *psaV 附录 6hXL`A&}, Audit procedure =+~e44!~D 审计程序 * gr{ {c
