1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -'Ay(h D'< L6w` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <3!Al,!ej@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =* G3Khz! rCwE$5
b Appointment， removal and resignation of auditors |Fe[RGi+8 审计人员的的任命、免职和辞职 <Y."()}GeH ~n- Px) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c ef[T(> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?h6|N%U' 0KnL{Cj Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior U|] cB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 OKAU*}_
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DXn| Engagement letter ;Ax-f04gG 约定书（委托书） x(._?5 r[4 n2Mys 2. Planning and risk assessment 0u1ZU4+EC 规划和风险评估 /i3 J P}
Qn7T{ BW General principles 0CX,"d_T, 一般原则 N]w_9p~=1 kh9'W<tE Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
][wb4$2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 K EtV Ez;Q o8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =n HKTB> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 AY{KxCr b^ >*RU:X Risk-based approach K_;vqi^1^& 基于风险的办法 S7)qq 6LBdTnzUd Understanding the entity and knowledge of the business T [Zs {S 了解商业的实质和知识 qFD ZD)K ID43s9 Assessing the risks of material misstatement and fraud j@> D]j 评估材料错报和舞弊的风险 Up{[baWF r|EN 5 Materiality （level）， tolerable error qtExd~E 重要性（级别），可容忍误差 8
MQq3 8@;]@c)m Analytical procedures j:h}k a/!p 分析程序 zbmC ? 2$ m,lZy#02s3 Planning an audit >G:Q/3jh 规划审计工作 D`T;j[SsS# Z1eT> 6|]r Audit documentation： working papers `G qe]ZE#" 审计文件：工作底稿 %"0, o$ Z^_qXerjP The work of others Wd:pqhLh 其他机构的文件 au{) 5W4~ 9B!Sv/)y!r Rely on the work of experts Qs elW] 依靠专家的工作 #RBrii-, qD{1X 25O Rely on the work of internal audit Ipk;N q 依靠内部审计工作 ,WRm{ v0f^ M76p=* 3. Internal control A`n>9|R 内部控制 oZa'cZN
s c_3B: F7 The evaluation of internal control systems I8Aq8XBw 对内部控制系统的评估 wXKtQ#o} JM3[
yNSN@ Tests of control uzBQK 控制测试 |NuMDVd+s &BRk< iwV Substantive procedures （time， nature， extent） xqt?z n 实质性程序（时间，性质，程度） i>YS%&O? r{;NGQYs Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4j#y?^s 交易周期：收入，采购，库存等。 vqSpF6F
q g'7E6n"!, J8 q FdNK 4.Audit evidence (`1i o 审计证据 +<a\0FsD !Y ,7 % Obtain sufficient， appropriate audit evidence N d].(_ 获取足够、适当的审计证据 7?*+,Fo# Q;]JVT1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n 9B5D:.G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 '^UHY[mX8 :W.H#@'( The audit of specific items -G(me"Cu 审计的具体项目 qX ,q*hr- lq-KM8j Receivables： confirmation
?9`j1[0 应收帐款：确认 .PB!1C.}@ iXDG-_K Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties i#'K7X M2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 cnu&!>8V 5W&L6.J}+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y
b hFDx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6
9>@0P \Y4(+t=4 Bank and cash： bank confirmation yaR>?[h 银行存款和现金：银行的确认 > Vm}u`x q`9.@u@ a Auditing sampling "^#O7.oVi+ 审计抽样 cibl j?"Wi $9 4lF~ 5.Review
UY3)6}g6 复核 ,Kv6!ib6Q +F)EGB%LXs Subsequent events vNSUrf,r 随后发生的事件 =-r"@2HBq 2 R\K!e GHsDZ(d3. JWNN5#=fQ 0z>IYw|UB Going concern L]=]/>jQ6 持续关注 L1SX2 F8 =t,
oj6P~ Management representations W`[VLi}fe 与管理层的交涉沟通 U1YqyG8 *j3 U+H V Audit finalization and the final review： unadjusted differences j9fBl:Fr 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o<nM-"yWb :Qa*-)rs > "hP 6. Reporting 2+& ;jgBP 报告 `y> m
>j 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .\ oz Appendix zK6w0 附录 HhynU/36 Audit procedure Oe Q[-e 审计程序 Fl)nmwO c
