1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^!]Hm&.a Oeo:V" Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -+ 1it 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <1(:W[M Zk+J= Cwq} Appointment， removal and resignation of auditors ILt95 l 审计人员的的任命、免职和辞职 P# o/S4 {(}Mu R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1a# oJ U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 p100dJv q Te%'9-jk Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1v TncU! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0y$aGAUm )oO cV% Engagement letter Z+!3m.q 约定书（委托书） /o =V
( KKm0@Y 2. Planning and risk assessment /K m zi9j+ 规划和风险评估 )k F/"'
o ;!<WL@C~ General principles $9znRTFE j 一般原则 L[zg2y 8uyUvSB Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Jji~MiMn 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e&dE>m ; 6W lu3I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0_Hdj K 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i2{xW`AcUh g -=)RIwm Risk-based approach p*10u@, 基于风险的办法 V/Hjd`n)`i '3Ir(]Wfd Understanding the entity and knowledge of the business i/rdPbq 了解商业的实质和知识 DPvM|n`TW OE(H:^ZR Assessing the risks of material misstatement and fraud ! g /&ws& 评估材料错报和舞弊的风险 EG5'kYw2 hWK}] gF Materiality （level）， tolerable error @%L4^ms 重要性（级别），可容忍误差 .I{b]6 s8| =1
{ Analytical procedures
?PNG@OK 分析程序 ;dl> i^ 9Pi P|U Planning an audit .BGM1ph}~ 规划审计工作 N9r} nqCN #5GIO Audit documentation： working papers .s 31D%N 审计文件：工作底稿 SCk2D!u 3 $;6pY The work of others C Ih@H6| 其他机构的文件 - |
mWi H{ '<v|I Rely on the work of experts }7CMXw
[ 依靠专家的工作 r]eeKV,{p ;aBK4<-vl Rely on the work of internal audit Evkb`dU3n 依靠内部审计工作 ZCi~4&Z# Y) Y`9u<? 3. Internal control ._m+@Uy]H} 内部控制 :mLcb. E b:.aZ7+4 The evaluation of internal control systems .lfKS!m2 对内部控制系统的评估
s z mH> oF| Tests of control v8"plx=3 控制测试 SU; PmG4 e&f9/rfx Substantive procedures （time， nature， extent） 3jPua)=p 实质性程序（时间，性质，程度） X l#P@60 @-bX[}. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Z%
~
j) 交易周期：收入，采购，库存等。 /5 Wy ) - Go3EWM`Cd8 2't<Hl1qN
4.Audit evidence tS ,nO:+x 审计证据 Pw/Z;N;:V O(;K ]8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Y - 6
?x 获取足够、适当的审计证据 7
Xe|P1@) !YL|R[nDH| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Vu '/o[nF> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \o9-[V#Gm mD- qJ6AM The audit of specific items 6V\YYrUz 审计的具体项目 n aCP
Ssei />;1 } Receivables： confirmation U>6MT@\ 应收帐款：确认 egboLqn f7 V3 6Q8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \]}|m<R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N-|E^XIV ( &0%![j& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a'f"Zdh%w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7P O3{ I cVJ"^wgBt Bank and cash： bank confirmation ;4tVFqR 银行存款和现金：银行的确认 $.kP7!`:,
x/Se
/C Auditing sampling B7(~m8:eH7 审计抽样 :#58m0YLA: Pcut#8?
5.Review
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"i 复核 9K~2!
< HXhz |s0 Subsequent events 4>nY't;0 随后发生的事件 ,ii*[{ X? ~C=I{qzF+ qLBXyQ;U
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?[0@<s 持续关注 zF6 R\w l CHaRR7 Management representations / PG+ s6 与管理层的交涉沟通 \ "B?'Ep; D].!u {## Audit finalization and the final review： unadjusted differences v.:aICB5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ia
1Sf3 r=P)iE: ){`s&? M0 6. Reporting )orVI5ti 报告 3Yf&F([t 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com o&P}GcEIw Appendix `B
k7W]{L 附录 P:h;" Audit procedure m7wD#?lm 审计程序 ]|
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