1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Hhce:E@K 6lH>600]u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dA M ilTo 物质性，真实公平的描述，合理的保证 zWR*g/i O<H@:W #k Appointment， removal and resignation of auditors UdM5R
[ 审计人员的的任命、免职和辞职 ;w YwiSVd #D*J5k>2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion uvK%d\ d 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {u[K
^G . AQ3zpy5B Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ` 'k' s]Y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (L6]uNOG `efH( Engagement letter %+OPas8C 约定书（委托书） 6;=wuoJi G QB^ 2. Planning and risk assessment ~S em_U`G 规划和风险评估
1J% qbh 8@C|exAD` General principles gS o(PW) 一般原则 EA{*%9 A v(nQd6;T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R"kE5 : 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1Qe ! z{M,2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Z CF-*n m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 kx#L< L}S4Zz18 Risk-based approach S/:QVs 基于风险的办法 '!L1z4
5 u#k6v\/ Understanding the entity and knowledge of the business YaZ "&i 了解商业的实质和知识 9PfU'm|h ZJ }LnPr Assessing the risks of material misstatement and fraud jHw2Q8s|R 评估材料错报和舞弊的风险 ~ai '
M# "^e?E:( 3 Materiality （level）， tolerable error rxk{Li<9 重要性（级别），可容忍误差 A
=#-u&l m- FDCiN> Analytical procedures :\;
uJ 5
分析程序 <%JO 3E
o-Fle, qf Planning an audit 6
&Aa b 56 规划审计工作 k_ ^/ BiCa " Audit documentation： working papers l%5%oN`4 审计文件：工作底稿 ]@}BdMlHp 2/q=l? The work of others q;~ >h 其他机构的文件 ]c=1-Rl '*Mb
.s" Rely on the work of experts ~"0X,APR5 依靠专家的工作 To?
bp4 Ui;s.f Rely on the work of internal audit X[Gk!d r# 依靠内部审计工作 [t) i\ }V t? J a q 3. Internal control {
4{{;
内部控制 z6r/
w vs5wx TM The evaluation of internal control systems s hvcc 对内部控制系统的评估 $s!meg@s 2/N*Uk 0 Tests of control )Dpt<}}\ 控制测试 M 7$4KFNp ^i1 :PlW] Substantive procedures （time， nature， extent） ID+k` nP 实质性程序（时间，性质，程度） `I{Q,HQ7 Xe+FMbBco Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?{")Wt 交易周期：收入，采购，库存等。 3mz>Y*^?0 N\&;R$[9: e/\_F+jyc 4.Audit evidence zD-8#H35X" 审计证据 f`rz
)C03 rcT<OiYuig Obtain sufficient， appropriate audit evidence nQmYeM 获取足够、适当的审计证据 p ivS8C ? \r3
_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations R tL'fd 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 RVx<2,[' #yS x$WT; The audit of specific items '|T= 审计的具体项目 s$6# 3%h W7"sWaOhW Receivables： confirmation fTgN 2U 应收帐款：确认 u)pBFs
<dn 0yN lf-O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $g;xw ?~# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 cf!R DboqFh#]=h Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _" V0vV 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k]g\`
gc _AHVMsz@ Bank and cash： bank confirmation k#[s)Ja?s 银行存款和现金：银行的确认 P s
;:g0 [Nc Ok, Auditing sampling ;Vt
u8f 审计抽样 VRt*!v<") t
Es$+b 5.Review
%}:J
9vra 复核 p6)UR~9Rs $ 1ZY
Vw Subsequent events bP@ _4Dy 随后发生的事件 Ut
rbkuT a0 6DeRCej l!,{bOZ YSi
f`W! }1dh/Cc` Going concern [4e5( !e 持续关注 &EOh}O< 3>6o=7/PU Management representations 1-#tx*> AY 与管理层的交涉沟通 D6WsEd> 4{KsCd) Audit finalization and the final review： unadjusted differences W]OT=6u8o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L')zuI Y')+/<Q2E n21J7;\/+ 6. Reporting rpmDr7G 报告 (1^(V)@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Xk$lQMwZ Appendix 9@06]EI_ 附录 -,&Xp>u\ Audit procedure 1F|+4 审计程序 }Urt DXhA
