1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2>`m<&y }NR`81 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |UABar b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M55e= k_-vT Appointment， removal and resignation of auditors ?% _]rr9 审计人员的的任命、免职和辞职 38OIFT AW]("pt Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +D6 -m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 x u0;a dawVE
O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior X *43!\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 R4[. n@ }D8 ~^ Engagement letter %'$cH$%~J
约定书（委托书） g%Th_= qy a-SB1-5j f 2. Planning and risk assessment m3h2/}%9` 规划和风险评估 G}Q}H* "`y W]v General principles E5v|SFD 一般原则 Q'>_59 }39M_4a& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ghE?8&@ iq 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8H HgN`_ rHA/
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk w}]3jc84 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ZA 99vO KE&InTM/j Risk-based approach 7
"h=MB_ 基于风险的办法 \H"/2o%l") 5)/4)0 Understanding the entity and knowledge of the business mmh nw ( / 了解商业的实质和知识 2_ B; ~2;&pZ$ Assessing the risks of material misstatement and fraud ROlzs} 评估材料错报和舞弊的风险 GN}9$: }0(vR_x
Materiality （level）， tolerable error Sm~? zU[k/ 重要性（级别），可容忍误差 =6 L :I x ?eY chVq Analytical procedures SF78 s:_!_ 分析程序 #8WR{ 61t- Planning an audit >=]NO'?O 规划审计工作 q/aL8V<
"z ~7eUt^SD; Audit documentation： working papers ;$k ?&nhY 审计文件：工作底稿 ;m M\,
{Z $u0+29T2O The work of others hx2!YNx ! 其他机构的文件 3P<Zzt%e T &~D.")Dz Rely on the work of experts /3"e3{u y 依靠专家的工作 Xs#?~~"aC uBd = x<c\ Rely on the work of internal audit
T`(;;% 依靠内部审计工作 PgGrk5; H/ B^N,oi 3. Internal control Z7k1fv:S^ 内部控制 x u\/]f) 7J)Hw l The evaluation of internal control systems yx`r;|ds} 对内部控制系统的评估 XEe +&VQmY qjdahVY Tests of control 7lBQd ( 控制测试 BL Yk
<m ?_<UOb* Substantive procedures （time， nature， extent） F".IB^} $ 实质性程序（时间，性质，程度） &*?!*+!,i R4K eUn" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. FC/>L 交易周期：收入，采购，库存等。 IhFw {=2* njx\$,ruN !x!L&p 4.Audit evidence P PIG?fK) 审计证据 .k?hb]2N
1 _:1/~R1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q Kuc2 1 获取足够、适当的审计证据 > GF(.:7 / F Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations UmHJ/DI@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 75BOiX +T8XX@# The audit of specific items P.2.Ge| 审计的具体项目 bI6 V &Dd PrYWha=c- Receivables： confirmation c )P%O 应收帐款：确认 %lq7; emtp ;*$8i
wBQ_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties p <^/T,&I 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 KE|u}M@v 6 dpOL1rrE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ', xs Ugk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A m}PXj6 QIxJFr;> Bank and cash： bank confirmation ?@uK s4 银行存款和现金：银行的确认 V
IR v aD
Jj VD Auditing sampling nm%4L 审计抽样 uEi.nSp)S W$ d{ 5.Review
7^ Q$pT> 复核 W0 ,"V'C
_ZE$\5>- Subsequent events {bsr
9.k( 随后发生的事件 zdQu%q y0y;1N'KK 0 6v5/Xf
\crb&EgID YdL1(|EdM Going concern !gH.st
持续关注 :|6D @ >C d&K9H Management representations [T?6~^m= 与管理层的交涉沟通 p]IhQnj2 $S-;M0
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x Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9g,L1 W*
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *V <2\- If I$ u$`x]K=Zsm 6. Reporting LYo7?rp 报告 q8yJW-GA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `0gK;D8t Appendix ~$& r(9P 附录 > 71w
#K Audit procedure Ta5iY
} 审计程序 T/.y(8!0I8
