1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `nM Huv g<~[k?~J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h+$1+Es 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tq9t(0EL >u5}5O
P7 Appointment， removal and resignation of auditors whP>'9t.w 审计人员的的任命、免职和辞职 1 'EMYQ Ch
` Omq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ih1 s`CjG 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 B\bIMjX
V T8YqCT"EA< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x U1dy*- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M3 8,SH< `xbk)oW# Engagement letter & Qghm
o 约定书（委托书） N
WB/N * }/G~"&N[ 2. Planning and risk assessment C<A82u;t%@ 规划和风险评估 nLkC-+$t M C78d 29 General principles U^ BB | 一般原则 ~I/7{B|yX _p{ag
1gP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {U=za1Ga 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iZ[o2Tre >'^l>FPc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I_xJ[ALd m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 > ^3xBI:Q K1z"..(2J Risk-based approach )@ Xdr0 基于风险的办法 {NE;z<,*: R|t.wawCo Understanding the entity and knowledge of the business 7K9+7I&C 了解商业的实质和知识 +C\?G/ wSIt"g,% Assessing the risks of material misstatement and fraud r3Z-
mJ$: 评估材料错报和舞弊的风险 Ltcr]T(Ic y >8!qVX Materiality （level）， tolerable error $if(`8 重要性（级别），可容忍误差 m{Q{ qJ5> @R}L
4 Analytical procedures G`|mP:T:o 分析程序 WP^%[?S2 Q*$x!q Planning an audit !l6B_[!@ 规划审计工作 GLc+ `,. XrSqU D Audit documentation： working papers a((5_8SX5 审计文件：工作底稿 \/K>Iv'$ %X G X( The work of others XA9$n_| bw 其他机构的文件 v- G(bw3 -lSm:O@' Rely on the work of experts 7-e)V{A`w 依靠专家的工作 6mdJ
=b# )Y?H f2'] Rely on the work of internal audit )IZ$R*Y{ 依靠内部审计工作 tvRa .3 j-
F=5)A 3. Internal control `! m+g0
内部控制 V^L;Nw5h 5+%BZ The evaluation of internal control systems "
I`Y
JEv 对内部控制系统的评估 >R ! ^aJ %I Y-0\ Tests of control |7%$+g 控制测试 8a gd{bxU HEe0dqG Substantive procedures （time， nature， extent） |BYD] vK 实质性程序（时间，性质，程度） Y]8l]l 1 Gq-U}r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V= (4
c 交易周期：收入，采购，库存等。 RSmxw x^ -ZihEyG?V (:T~*7/" 4.Audit evidence =t)eT0 审计证据 W97Ka}Y 5-u=ZB%
p Obtain sufficient， appropriate audit evidence `m'2RNSc+# 获取足够、适当的审计证据 y
I mriCT T/ S-}|fhQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations PVEEKKJP]J 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 fngZ0k! \mc~w4B[)3 The audit of specific items }3[ [ONA 审计的具体项目 3wR5:O$H >Ckb9A Receivables： confirmation kf5921(P 应收帐款：确认 Ii|<:BW pm )A*][s Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties OgfQGGc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yY_]YeeR 1YnDh o;~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7CG_UB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u%*;gu"2 /[EI0 ~P Bank and cash： bank confirmation [BV{=;iD 银行存款和现金：银行的确认 R~X l(O pbm4C0W} Auditing sampling mbS
&> 审计抽样 dd4yS}yBlR OH=Ffy F, 5.Review
5g JQr%pS 复核 PVtQ&m$y @&M $`b
^ Subsequent events Lwv9oa| 随后发生的事件 j@9nX4Z >J
8?n,* !4z"a@$ NWNgh/9? PiH#9X B Going concern T@Q.m.iV4 持续关注 r2&{R!Fj` )(!vd!p5 Management representations X)u
T -F y 与管理层的交涉沟通 !EKF ^n6 Za
01z^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences sk],_ l< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @ObsW
!g @8_K^3-~e H-UMsT=g] 6. Reporting l{y~N 报告 zxsnrn;| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com o^AK@\e:^Z Appendix 2+?M(=4 附录 C(gH}N4 Audit procedure J\ 3~ 审计程序 v1)j Z.:
