1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u"3cSu qy nr%^:u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance PU\q.y0R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )CU(~s|s A}}t86T Appointment， removal and resignation of auditors BbhdGFG1 审计人员的的任命、免职和辞职 eNKdub
dTNgrW`4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g4932_t C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %[;KO&Ga C!A_P Q2y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r+obm)Qtp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "A$Y)j<#G 0;`PHNBq Engagement letter <AXYqH7%A 约定书（委托书） !S<~(Ujyw p_N=V. w 2. Planning and risk assessment P,], N) 规划和风险评估 lK SI5d pEP.^[ General principles VdrF=V&] O 一般原则 V)@ scB|>, MYm6C;o$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ( 6aZQ`H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {uG_)G Fr0 n*|-"'j Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B) iJH 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G
j0NN: d":{a6D*d Risk-based approach L~zet-3UNf 基于风险的办法 X P1_{\ s!\L1E Understanding the entity and knowledge of the business e$h\7i:( 了解商业的实质和知识 43fA;Uc{Y` my0->W%L Assessing the risks of material misstatement and fraud \/G Y0s 评估材料错报和舞弊的风险 IVKE dwA y2>] gX5 Materiality （level）， tolerable error !Hg#c!eOg 重要性（级别），可容忍误差 U h}yHD`K ;RY KqUE Analytical procedures G
0 yt%qHE 分析程序 {,-# ;A*yW gA*zFhGVS7 Planning an audit V19*~v=u 规划审计工作 K!mgh7Dx Q^OzFfR6 Audit documentation： working papers lUz@Em 审计文件：工作底稿 bL%)k61G_v L i^V?
The work of others XUHY.M 其他机构的文件 _!D$Aj lX7^LB Rely on the work of experts <k1gc,* 依靠专家的工作 `XP Tf#9j ~>|U %3}] Rely on the work of internal audit + u+fEg/A 依靠内部审计工作 wOP }SMn 5{[0Clb) 3. Internal control `.XU|J*z, 内部控制 Gz:a1-x 3@J wL
{C The evaluation of internal control systems 8'$n
|<1X 对内部控制系统的评估 a{=~#u 8 8Sa<I .l Tests of control (@9-"W 控制测试 im"v75 tc D1a4+AyI Substantive procedures （time， nature， extent） ;'urt / 实质性程序（时间，性质，程度） ho. a93 7 y&`H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. FE
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交易周期：收入，采购，库存等。 }ls>~u N WqO* vK!t
W:G *t4i 4.Audit evidence >?tpGEZ\ 审计证据 Vow+,,oh &M0v/ !%L Obtain sufficient， appropriate audit evidence SV >EB;< 获取足够、适当的审计证据 z#b6 a
P H^~!t{\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !xSGZ D=AD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 FrS>.!OFn BH^q.p_#>X The audit of specific items 2_p/1Rs 审计的具体项目 $=
g v "A7tb39* Receivables： confirmation ? p]w _l 应收帐款：确认 F/h)azcn Q6 E80> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties y!j1xnzki 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 tfO
_b5g *hba>LZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q :gH`5N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,fbO} /$E1!9J Bank and cash： bank confirmation /@K?W=w4 银行存款和现金：银行的确认 q-H ]Hxv vhKD_}}aP Auditing sampling 98l#+4 + 审计抽样 |
=&r)
~ f-PDgs 5.Review
hM-q C|! 复核 Y) Z>Bi Z(#a-_ g Subsequent events \|k U{d0 随后发生的事件 -H{{ <5
okwcJ^ ) 57OZ ~dv
C$ vjW S35i Going concern i^yQ;
2 - 持续关注 wx< DzC K:y>wyzl Management representations gxF3gM 与管理层的交涉沟通 a83o (9 x
\lua Audit finalization and the final review： unadjusted differences H4UnF5G 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Q-AN~k8+)[ 0=~Ji_5mB =^6]N~*,D 6. Reporting rz4S"4 报告 sD
M!Uv2n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L_/.b%0) Appendix 8<xJmcTEwO 附录 ,^/;!ErR$ Audit procedure hsi#J^n{ 审计程序 Yk }zN_v
