1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 r@;n \ v{7Jzjd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \
UCOe 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6{/HNEI*1 J)R;NYl Appointment， removal and resignation of auditors >gNVL
( 审计人员的的任命、免职和辞职 [43:E*\$ P~Cx#`#(V Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pUV3n
1{2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 vMOI&_[\z RGrra< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior uH'n.d"WG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5v:c@n <1~5l ~ Engagement letter :sD/IM",}, 约定书（委托书） 0'ha!4h3Z EMy Med_ 2. Planning and risk assessment no_(J>p^& 规划和风险评估 A|!u`^p Kts #e:k@ General principles Jr/|nhGl5 一般原则 .6I*=qv)NA Dk$[b9b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism rv/O^aL`Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W10=SM } FM\yf ]' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk X"yj sk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P{qi>FJqe saMv.;s
1^ Risk-based approach $ f `\TKlN 基于风险的办法 =b+W*vUAw 3R!?r^h Understanding the entity and knowledge of the business rp*f)rJ 了解商业的实质和知识 1_}*
aQ NE Br) ~ Assessing the risks of material misstatement and fraud ,dhSc<:LT 评估材料错报和舞弊的风险 tBSHMz SM3Q29XIw Materiality （level）， tolerable error YcJZG|[ 重要性（级别），可容忍误差 e))fbv&V .GG6wL<$? Analytical procedures NYS |fa 分析程序 g8<Ja (J YKF5|;} Planning an audit R0>GM`{ 规划审计工作 f|eUpf%) [kfLT::mT Audit documentation： working papers p$r=jF& 审计文件：工作底稿 :G+8%pUX] l ;TWs_N The work of others :_ _z?<?( 其他机构的文件 tYE\tbCO' :by EXe;3 Rely on the work of experts X%ii z 依靠专家的工作 j6zZ! k Uy8r
!9O Rely on the work of internal audit [l;9](\8O 依靠内部审计工作 ruMS5OqM >f Cz,.L 3. Internal control <[7
b UB 内部控制 4.?tP7UE v[S>
The evaluation of internal control systems l/|bU9o /u 对内部控制系统的评估 $LxfdSa \F_~?$ Tests of control {(o$? = 控制测试 Qx$C oY FT0HU<." 1 Substantive procedures （time， nature， extent） F(j vdq 实质性程序（时间，性质，程度） h_O6Z2J1 3ya
_47D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :a YbP,mE 交易周期：收入，采购，库存等。 )?@X{AN& '`.bmiM kB41{Y - 4.Audit evidence H}TzNs 审计证据
3vs;ZBM p-p]dV Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0(+3
w\_! 获取足够、适当的审计证据 0taopDi ;d 2(5H PRQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q]9 g
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 La$*)qD, (`z`ni The audit of specific items lIs<&-0 审计的具体项目 Y!M&8;> MiB"Cc U Receivables： confirmation T@V<J' 应收帐款：确认 okl*pA) *|Cmm>z"7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n*7Ytz3#' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )ad-p.Hus V/
a!&_ "" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation OQ,KQ\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 EX]LH({?+L '"# W!p Bank and cash： bank confirmation Oy> V/ 银行存款和现金：银行的确认 RtE2%d$ JT /wF*@ /PTH Auditing sampling >P@JiR<@\n 审计抽样 hj~nLgpN e.8(t
EqZ1 5.Review
"YUh4uZ~P 复核 *U[Nn5#? AD_aI
%7 Subsequent events #!a}ZhIt 随后发生的事件 C(t >ZR xy/B<.M1 qB%?t. k7 K6C@YY( w_O 3]; Going concern m[k@\xS4e 持续关注 x
*p>l ! Wmm 'j&hI Management representations ?3X(`:KB 与管理层的交涉沟通 dZS v= UY) H )eecH$K Audit finalization and the final review： unadjusted differences #n9:8B Kf 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ncF|wz @U~i<kt aGUKpYF 6. Reporting SCXH {8SS 报告 L)0j& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9e`.H0 Appendix H%}ro.u 附录 O.ce"5Y^ Audit procedure g$z9 ( i+ 审计程序 -#9Hb.Q
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