1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^E* W
B~ /_ 5I}{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v=zqj}T 物质性，真实公平的描述，合理的保证
3 e~ab#/
"Lk -R5iFd Appointment， removal and resignation of auditors 4HQP, 审计人员的的任命、免职和辞职 ?Y 7'OlO RO+B/)~0< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion zZ &L# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 OvqCuX o^hI\9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j}7as& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pXf!8X& y ZqT?7 |i Engagement letter p\T9 q 约定书（委托书） j&6'sg;n) _xT=AF9~o 2. Planning and risk assessment 6nqG;z-IXJ 规划和风险评估 /` 891( f, qR^KvAEQSo General principles Vw.c05 x 一般原则 VU3xP2c: Pz#D9.D0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hb RDM' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #va|&QBZxM 6REv( E] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ivg:`$a[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m99j]w r~c p?(w ! O Risk-based approach )';Rb$<Qn 基于风险的办法 gdkl,z3N3 tZ,vt7 Understanding the entity and knowledge of the business gZ% wm Y 了解商业的实质和知识 1 T:M?N8J q}gj.@Q" Assessing the risks of material misstatement and fraud qOy3D~ 评估材料错报和舞弊的风险 Ylbh_ d~BU 4np,"^c Materiality （level）， tolerable error >^}nk04 重要性（级别），可容忍误差 Ncr38~;w , ,1H#;j Analytical procedures }% (e`[?1 分析程序 ;AyE(|U+ .2?tx OKh Planning an audit 4/ YEkD 规划审计工作 W:D' k^u y,&.<Yc Audit documentation： working papers q jcy{@ j 审计文件：工作底稿 N2:};a[ui5 Vj?{T(K1[ The work of others E^ua u=F 其他机构的文件 rmpx8C Y" &"GHD{ix Rely on the work of experts Q` mw2$zv 依靠专家的工作 6&/H
XqP vlYDhjZk# Rely on the work of internal audit -L e:%q2 依靠内部审计工作 * :t]|$;E\ Wy^43g38'p 3. Internal control Ar&]/X,WG 内部控制 XQCu\\> ; {Ic~
}>w The evaluation of internal control systems ghvF%-."1 对内部控制系统的评估 }p-<+sFo ]D|sQPi]F Tests of control U-.?+ ` 控制测试 XE8~R5 'Okitq+O Substantive procedures （time， nature， extent） n{vp& 实质性程序（时间，性质，程度） g-^Cf 9^l[d< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r~q*E'n 交易周期：收入，采购，库存等。 |rJ1/T.9 J
}izTI zTi %j$o 4.Audit evidence Gy
{C*m7Q 审计证据 zrfE'C8O jxA`RSY Obtain sufficient， appropriate audit evidence s8w7/ *<d 获取足够、适当的审计证据 ~F7 +R `>:ozN#)\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations bA]/p%rZ8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 TTjj.fq6 SI_{%~k*B The audit of specific items hDc, #~! 审计的具体项目 `_{'qqRhe vn;_|NeSf Receivables： confirmation @}@`lv65} 应收帐款：确认 R03V+t= 5=CL R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cy=,Dr9O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v8!
1"FYL ,=KJ7zIK? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3\eb:-B:@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G
hH0-g{- 1G/bqIMg63 Bank and cash： bank confirmation _%Q\G,a; 银行存款和现金：银行的确认 Nx4_Oc^hY I^ W
Auditing sampling )mO|1IDTN 审计抽样 <Q)6N!Tp^ k JIKUL f 5.Review
O?X
g%k# 复核 P\bW k p0 cad 1eOT' Subsequent events {xr!H-9ZAA 随后发生的事件 GIQ/gM?Pv ]dk44,EL \XwXs 5"G -)@DH;[tb E@QsuS2 & Going concern drT X 持续关注 '/
3. .3k ]t_AXKd Management representations qNER 6 与管理层的交涉沟通 h$|K vS WQ4:='
( Audit finalization and the final review： unadjusted differences pc}Q_~e 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 YhFB*D; k <ds7k1m S* rgYe!E 6. Reporting m *8[I 报告 |0n h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \Oh9)X: I Appendix +#O ?a`f 附录 tDFN
*#( Audit procedure X4*{
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