1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 jk 9K>4W 3{]i| 1&j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0P%(4t$pd 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8n);NZ 9:YiLoz? Appointment， removal and resignation of auditors m:Z=: -x 审计人员的的任命、免职和辞职 O1rnF3 Be 3x 'BM AA+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion HPr5mWs: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0'z$"(6D ddlLS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k gWF@"_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 H4^-M Sw *4]I#N Engagement letter 9s 5CqB 约定书（委托书） >!`T=(u! NaB8cLURp 2. Planning and risk assessment x1Z?x,-D" 规划和风险评估 K ^s!0[6 *vUKh^=" General principles h"]v+u`!SM 一般原则 |2
{y'?, ]rC6fNhQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }|{yd03 + 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m3P%E8<Q# h p Lo Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (#LV*&K%IC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "fr B5[ :6N{~ [:4 Risk-based approach (Dq3e9fX 基于风险的办法 f>-OwL($P Fgt/A#`fz Understanding the entity and knowledge of the business ZDcv-6C)B 了解商业的实质和知识 p24sWDf xREqcH,vU Assessing the risks of material misstatement and fraud B.0(}@ 评估材料错报和舞弊的风险 3DMfR
ofg MDl Materiality （level）， tolerable error &Q(Q/ ]U~ 重要性（级别），可容忍误差 C4TJS,!1rH VU}UK$JN Analytical procedures AEOo]b*&d 分析程序 ?Z*LTsPr ]0V~ |<0c Planning an audit K=+w,H# `C 规划审计工作 B5zu ?AG YeYF
Pi# Audit documentation： working papers lNls8@ 审计文件：工作底稿 Wi
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ycFjO The work of others n=L;(jp<j 其他机构的文件 @H1 pPr u <D&R T Rely on the work of experts o^d(mJZ.F~ 依靠专家的工作 WTSY:kvcCY n]6xrsE Rely on the work of internal audit DJ[U^dWRn 依靠内部审计工作 kO~xE-(= >bEH&7+@_' 3. Internal control - :*PXu 内部控制 cC&R~h]| b ]1Su L The evaluation of internal control systems P[%
W[E< 对内部控制系统的评估 .e"De- u bX=ht^e [ Tests of control F FK79e/5 控制测试 zp
,
f} % 7/XZQ Substantive procedures （time， nature， extent） ^md7ezXL 实质性程序（时间，性质，程度） Y}(v[QGV p_!Y:\a5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. vn 6/H8
交易周期：收入，采购，库存等。 S2;{)"mS V.: a6>] CNM/}|N^Si 4.Audit evidence TM[Z~n(wt 审计证据 +m Mn1& s|"V$/X(W Obtain sufficient， appropriate audit evidence /vD 5C 获取足够、适当的审计证据 ^qy$M> ?b^VEp.;} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -TjYQ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \aU^c24>
* j: The audit of specific items QE=Cum
审计的具体项目 zf5s\w.4 ! |}J{
Receivables： confirmation k_-=:(Z 应收帐款：确认 f /eT4y f&7S ivS# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Rr |VGtg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rs=wEMq/ &s\$&%| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ](x
4q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 % * oz~,i vObP(@0AM Bank and cash： bank confirmation "z=A=~~<{ 银行存款和现金：银行的确认 %0Ulh6g;Dt 9 K Ih}Q@P Auditing sampling & &M-5XD 审计抽样 /-8v]nRB C!Y|k.`p 5.Review
RR75ke[Hs 复核 \G#Qe*"'K }Xrs"u, Subsequent events . gG<08Z 随后发生的事件 @zT.&1;` jt S+y)2 " 5synfO C ])Q#!D| >XSe[K Going concern 8rGW G 持续关注 0u'4kF!P! TEh]-x`
Management representations
!|9$ 与管理层的交涉沟通 ^ B=x-G. )>\ J~{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences a_`E'BkgU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Gyjx:EM 8v*>~E/0 Z, lU O. 6. Reporting $P866F 报告 U^+9l?ol 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i74^J +xk Appendix P9B@2
# 附录 P qagep d Audit procedure wf= #w}f 审计程序 v@XQ)95]F
