1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (v1~p3H _
e94 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance sL\W6 ej 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @t<KS& B),Z*lpC Appointment， removal and resignation of auditors
+z?SK c 审计人员的的任命、免职和辞职 L5A?9zum/! io Jr2wq6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *1CZRfWI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 FFpG>+ *3 1cY,)Z%l # Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &~#y-o" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <-F[q'!C1 R&9Q#n-
Engagement letter xBg. QV 约定书（委托书） &M*f4PeXb HAc1w]{( 2. Planning and risk assessment &Ahk P =Yw 规划和风险评估 Tb<}G
cwJ ZOY zCc(d General principles d{
*e 0 一般原则 Ym$=^f]- j /uu&\e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o2W^!#]= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #D|n6[Y'.t i4H,Ggb Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H?tX^HO:q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 XG}9) fT F7 IZ;4cp Risk-based approach a/dq+ 基于风险的办法 JpC_au7CX 6"<q{K Understanding the entity and knowledge of the business a+P Vi 了解商业的实质和知识 `$i/f(t6` T1W H Assessing the risks of material misstatement and fraud !i5~>p|4@ 评估材料错报和舞弊的风险 2 C"[0*.[N Qkb=KS%z Materiality （level）， tolerable error WWG+0jQ9 重要性（级别），可容忍误差 eq,`T; h"t\x}8qq Analytical procedures MeW?z|x`' 分析程序 $c }-/U 8 <db>~@;X! Planning an audit #VynADPs`o 规划审计工作 'ocPG.PaU ?z0N- A2C2 Audit documentation： working papers lL"ANlX-P 审计文件：工作底稿 +~f=L- > 4rrR ;V"} The work of others hD9b2KZv 其他机构的文件 ndS8p]P&o( TeNPuY~WP Rely on the work of experts )%v nl~i! 依靠专家的工作 "WZ | W(\ ^6S) Rely on the work of internal audit 'T(@5%Db 依靠内部审计工作 aDda&RM t$g@+1p4 3. Internal control 5]~4 51 内部控制 BV=~ !tsl 'b:e8m The evaluation of internal control systems HMmB90P` 对内部控制系统的评估 '^%k TNn s"B2Whe Tests of control Kjt\A]R% 控制测试 do:IkjU~ y-N]{! Substantive procedures （time， nature， extent） p> g[:
~ 实质性程序（时间，性质，程度） M.\V/OX OTzuOP 8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k8 z1AP 交易周期：收入，采购，库存等。 odW K\e {Bz E il% u)NN 4.Audit evidence M< /
审计证据 q![`3m-d . 3<HZ)w^B Obtain sufficient， appropriate audit evidence :f~qt%%/ 获取足够、适当的审计证据 .I.B,wH
8 uR6 `@F Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~3Y4_
b5E 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1P?|.W_^1 xSq{pxX The audit of specific items 8]Q#P 审计的具体项目 iF
Zq oz Z lP+t> Receivables： confirmation ^09-SUl^ 应收帐款：确认 `IT]ZAem`/ ?!y< %&U Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties hlmeT9v{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 p0h E`! 2P ^x'I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation VS@e[, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P1ak>T *#2 <Q D[hO^/ Bank and cash： bank confirmation EB VG@ 银行存款和现金：银行的确认 :
0Z\-7iK
6 ZfL-E{ Auditing sampling }$i/4?dYsQ 审计抽样 - 5JN` Kc, i$FH 5.Review
@qEUp7W.? 复核 ~G 3txd <Xw\:5
F<7 Subsequent events N & ^zXY 随后发生的事件 %j.n^7i]^: ~LQzt@G4 OrwVRqW-z OY8P J j?HOtaM Going concern 2T(7V[C%9 持续关注 f-p$4%( :C2
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z Management representations {@6:kkd 与管理层的交涉沟通 `x_}mdR E^A S65%bL Audit finalization and the final review： unadjusted differences +lb&_eD 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =#=}|Q} &gKDw!
al `]^W#6l 6. Reporting b~r:<:; 报告 CK1A$$gnz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com o (4gh1b% Appendix vn!5@""T 附录 ] E:NmBN< Audit procedure GUZ.Pw 审计程序 d
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