1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Bdk{.oh6 o}^vREO Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \%4+mgiD 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9jzLXym S,<.!v 57 Appointment， removal and resignation of auditors b8b PK< 审计人员的的任命、免职和辞职 :
PjUl tL4]6u Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion A'AWuj\r2R 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 PK`(qK9 ? Ge*~d Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior K/.hJ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )'I<xx'
1 /qQ2@k Engagement letter _ ~#C $-T 约定书（委托书） Mp @(/ my\oC^/9 2. Planning and risk assessment 2 .&V 规划和风险评估 {^19.F -{ amzyvLE General principles yI|?iBc7nC 一般原则 Y X{ +fQ$~vr{' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h}:5hi Jw 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?yM/j7Xn 7 Caap/L: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk bg3j o1J 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N, +g/o\f au}0PnA; Risk-based approach ,HO/Q6;N 基于风险的办法 8 Carg~T@ FCB/FtI0
Understanding the entity and knowledge of the business ;@-5lCvC(+ 了解商业的实质和知识 i. dAL)V e =Tc(Mwn Assessing the risks of material misstatement and fraud ,'{B+CHoS 评估材料错报和舞弊的风险 jxOVH+?l% iuk8c.TAR Materiality （level）， tolerable error r_<i*l. 重要性（级别），可容忍误差 s L`D }_: 9l
^ Analytical procedures 3)MM5
b b$ 分析程序 2+Y`p z47W .;v'oR1x5 Planning an audit m3!MHe~t 规划审计工作 >33b@) oW1olmpp= Audit documentation： working papers eS%6 h U b 审计文件：工作底稿 ~map5 @Kd R/FV'qy] The work of others 5<8>G?
Y 其他机构的文件 jP6G.aiO LzSusjEW@ Rely on the work of experts QMpA~x_m 依靠专家的工作 #"YWz)8 ' g! _Flk Rely on the work of internal audit f! Nc + 依靠内部审计工作 GT}# iM $[;eb, 3. Internal control tJfN6
内部控制 Fm~}A4 /*2W?ZM~H The evaluation of internal control systems ?Lb7~XK
t\ 对内部控制系统的评估 Kyiez]T6%q aZ3 #g Tests of control e7AI&5Eg{ 控制测试 }nERQq&A /F Z )ej\ Substantive procedures （time， nature， extent） d#,V^ 实质性程序（时间，性质，程度） r<H^%##,w 7#*CWh1BNO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ptL}F~ 交易周期：收入，采购，库存等。 |
}Z"|-Z h 0QQP 0`zq*OQ 4.Audit evidence g[)hm`{ ? 审计证据 u<r('IW0 4KB?g7_* Obtain sufficient， appropriate audit evidence I}3K,w/7mi 获取足够、适当的审计证据 lFt {:HfX- Ek p
0.c8: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations > (J!8*7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .y/?~+N^ hpKc_|u
n The audit of specific items ~OfKn1D 审计的具体项目 G2k71{jK a m%{M7":7 Receivables： confirmation E *"E{E7 应收帐款：确认 3ZZI1_j
:dc
J6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties vv_?ip:t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \K=
PIcH U^ S:2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation oK[,xqyA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0t yU%z{RV Y0'^S<ox Bank and cash： bank confirmation ZWW}r~d{ 银行存款和现金：银行的确认 r{;4(3E2 ur5
n {0# Auditing sampling 6% axbB 审计抽样 ho<#i( S(xA}0]
5.Review
\wd`6 复核 lK@r?w|<M Um&@
0C+L Subsequent events 1 SZa\ ][@ 随后发生的事件 ?7s -^N '18: m> :ig\ {(Z1JoSl g}h0J%s Going concern Y^f|}YO%y 持续关注 -v&srd^ -OAH6U9^ Management representations S jU6+|l 与管理层的交涉沟通 >0$5H]1u pswppC6f Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4K%
YS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _"TG:RP ,^T2hY` 1Pc'wfj 6. Reporting t?Znil| o 报告 8ttw!x69)_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~=Sr0+vV Appendix _en 8hi@Z 附录 '?4[w]0J< Audit procedure .!! yj,bQz 审计程序 ? ' nMZ
