1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tM&;b?b J[ wNt-mgir-Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I nCo[ 8SI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 DTi\ 4&41
Dw-i!dq Appointment， removal and resignation of auditors @*}?4wU^k 审计人员的的任命、免职和辞职 &:MfLD J 6;^ e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ZUiI nO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
wn-{V kpm SK&? s`
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cy+EJq I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "2FI3M = M(+
;AS?; Engagement letter C6P(86? 约定书（委托书） v@KP~kp $hM>%u 2. Planning and risk assessment O"Ua|8 规划和风险评估 H*&ZX AKv LNR~F_64Q General principles R:}u(N 一般原则 nL[ zXl v7kR]HU[y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .xIu 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o"5[~$O Q[U_
0O,A9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $*Z Zh 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %C^%O q_k 4EB&Zmg[K Risk-based approach vKCgtk 基于风险的办法 7:>VH>?D XA%a7Xtni Understanding the entity and knowledge of the business _a e&@s1 了解商业的实质和知识 3-T}8VsiP ag
\d4y 6 Assessing the risks of material misstatement and fraud `A O<r 评估材料错报和舞弊的风险 v1E=P7}\{s D]UqM<0Rz Materiality （level）， tolerable error ,& ^vc_} 重要性（级别），可容忍误差 %}*0l8y #ErIot Analytical procedures DIU9Le 分析程序 .;'3Roi 5v
uB87` Planning an audit I
)LO @ 规划审计工作 L`!M3c@u 7w U$P Audit documentation： working papers <e : 2DB& 审计文件：工作底稿 ERE1XOe=D z U~ o "Jv The work of others rq.S0bzH 其他机构的文件 ZS u0e% aeBA`ry"B Rely on the work of experts NQD*8PGfj 依靠专家的工作 $YM6}D@ ,VM)ZK=Tr Rely on the work of internal audit D3>;X= 1 依靠内部审计工作 8] BOq: #''q :^EQ 3. Internal control _IK@K 6V1 内部控制 DjX*2O Viu+#J; l The evaluation of internal control systems +foyPj!% 对内部控制系统的评估 J"x M[c2 }5 )sS}C Tests of control g`skmHS89 控制测试 zgdOugmmt_ l]s, CX Substantive procedures （time， nature， extent） 73 C
实质性程序（时间，性质，程度） O-M4NKl]
6 $1CAfSgKw Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c
4<~? L 交易周期：收入，采购，库存等。 .i7bI 2^ gGiLw5o, `+
!Go XI 4.Audit evidence u,d@ oF(= 审计证据 qGE? [\t[6 QX*HvT Obtain sufficient， appropriate audit evidence @CSTp6{y 获取足够、适当的审计证据 j]#- D IL ;plzJ6> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "))G|+tz 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 rSYzrVc DO!?]" The audit of specific items NC*h7 审计的具体项目
dJh T}"x 3zO'=g wJ Receivables： confirmation QPi]5z? 应收帐款：确认 sW": ~=H GHMoT Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties BVx: JiA 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 aqjS 5!qh 2/9P&c-r p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation EH'?wh|Yp 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X^PR];V:$ oJF@O:A Bank and cash： bank confirmation :eK;:pN 银行存款和现金：银行的确认 4
MVa[ 0Y Sn F3I Auditing sampling M' =27!D^ 审计抽样 ])= k";76 3
;F=EMz{ 5.Review
EHT5Gf 复核 y[*Bw)F\N Fejs9'c
B Subsequent events U$J l5[`F^ 随后发生的事件 Bf Lh%XC =o5ZcC [~;#]az cS98%@ DR -f.<s!a Going concern Ix,`lFbH 持续关注 mAk@Q|u c H()Ze-B Management representations a G^kL 与管理层的交涉沟通 M"OX NPkc nn@"6 8]g Audit finalization and the final review： unadjusted differences l>RW&C&T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R$@|
t? ) MFa~/x Gw6*0& 3') 6. Reporting sK hX0,s& 报告 &L,zh{Mp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com bz[+g,e2oA Appendix ) 1a3W7 附录 -Cxk#-sb# Audit procedure 7FMg6z8~ 审计程序 8CxC` *L(
