1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *`kh} L(.5: &Y=` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]]+"`t,- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2'D2> ^os .m
.v$( Appointment， removal and resignation of auditors hQ9VcS6=gD 审计人员的的任命、免职和辞职 "zugnim }u
:sh >2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {J[0UZ6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |.YL 2\ NOvN8.K% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .k}h'nE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7>#74
oy [ACa<U/ Engagement letter nk[ixVc 约定书（委托书） s\@!
J.Da ) .
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h 2. Planning and risk assessment p &
A3l 规划和风险评估 -0Ps. B O %OeYO69 General principles _T1|_9b 一般原则 :p89J\ WHL@]^E@m Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JMXCyDy; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 LVX.s tN#p -LUKYGBK Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk vFor j*Xo 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 aPR
F Zf ;U=]R Risk-based approach W_%Dg]l
基于风险的办法 m}rUc29cS, o<Q~pd#Ip, Understanding the entity and knowledge of the business :AL
nm0d 了解商业的实质和知识 {$Qw]?Yv L:7%W dyh Assessing the risks of material misstatement and fraud NO QM:tBO> 评估材料错报和舞弊的风险 "~X AD(T6 q.*k
J/L Materiality （level）， tolerable error Dc
U$sf* 重要性（级别），可容忍误差 s~3"*
,3@ /@:I\&{f'9 Analytical procedures C1hp2CW$5/ 分析程序 04o (0 5K R,8; GS42 Planning an audit >o.4sN@ 规划审计工作
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zz9 | Audit documentation： working papers O|d" 0P 审计文件：工作底稿 W2'u]1bs n&Bg
pt~ The work of others w=,bF$:fIW 其他机构的文件 c1Skt 5 y0 N }} Rely on the work of experts RGsgT ^ 依靠专家的工作 rytves%;C -a !?% Rely on the work of internal audit )1N~-VuT 依靠内部审计工作 <m'W{n% Pp Vmt$
]/ 3. Internal control ^
? }-x 内部控制 -V7dSi dSkM A The evaluation of internal control systems
H QX.oW 对内部控制系统的评估 MaN6bM &sJ -&7YZ Tests of control .k cyw>T`I 控制测试 5<YV`T{5Kl g=n{G@ *N Substantive procedures （time， nature， extent） F N\*x:g 实质性程序（时间，性质，程度） ^VOFkUp) E%L UJx} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }]<0!q &xB 交易周期：收入，采购，库存等。 9e
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iX FF #T"y0Y 4.Audit evidence )V d^#p 审计证据 a`I
\19p] Ym% XCl Obtain sufficient， appropriate audit evidence SMo nJ;Y 获取足够、适当的审计证据 !y+uQ_IS@ 52ExRG S Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ia@ |+r 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5 :|9pe) 2ca#@??R The audit of specific items 2D U Y4Ti 审计的具体项目 AO,
o|,#4F f YSH]! Receivables： confirmation ZmI0|r}QbY 应收帐款：确认 $7" Y/9Y (@m/j2z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties r3 qKT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sKCYGt$ ml@;ngmp. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1_WP\@ O 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o%7-<
\qS ,BUrZA2\U$ Bank and cash： bank confirmation 't 6l@ _x 银行存款和现金：银行的确认 ncqAof(/ F/ x2}' Auditing sampling @Bds0t 审计抽样 $G P66Ev x$;RfK2&p 5.Review
<?s@- mpgN 复核 %_."JT$v{ |sd G<+ Subsequent events Qk? WX
(`B 随后发生的事件
]VL} eHZ nrHC; R.nE !wN2BCSY@ ; [G: BmKf%:l} Going concern vJxE F& X 持续关注 3Q'vVNFh< # 9gx
4U Management representations : s6aFiz 与管理层的交涉沟通 XLC9B3Jt a*-9n-U@[k Audit finalization and the final review： unadjusted differences .W^B(y(tA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 f"RC(("6W U0t|i 'Hx t L3R<' 6. Reporting &Ts !#OcB, 报告 eZEk$W% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ").gPmC Appendix TG[u3 Y4 附录 ckMG4
3i\j Audit procedure MA,*$BgZ 审计程序 (>vyWd ]
