1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4&'_~ qU &{(8EvuDd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?,Zc{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B)L;ja \ |q.M0 Appointment， removal and resignation of auditors j aq/]I7 审计人员的的任命、免职和辞职
=[G) Al
Q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P'q . _U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %QKRl 5RM- FAP1Bm Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f+D a W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 NJTC+`Hm ?jRyw(Q Engagement letter 3+| {O 约定书（委托书） NP5;&}uv*! >m&r,z 2. Planning and risk assessment ]6 vqgu 规划和风险评估 Q W1d&Gb.( C*fSP dg? General principles d( +E0 一般原则 um $ K^ ?5#=Mh# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >!|( n @ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 PM! 7c i %Lwd1'C% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Pw_[ { LL 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 jt 8%
L[ l\Or.I7n
Risk-based approach Z,bv D'u 基于风险的办法 & .t
|&8- !%_H1jk Understanding the entity and knowledge of the business x#s=eeP1 了解商业的实质和知识 ;
(;J a,U@ !}K Assessing the risks of material misstatement and fraud 8{Id+Q>Vo, 评估材料错报和舞弊的风险 Q&Ox\*sMK @YfCS8
eH Materiality （level）， tolerable error
zOnQ656 重要性（级别），可容忍误差 WxF rqUz Z2dy|e(c Analytical procedures YOHYXhc{S 分析程序 =2=n wf8GH}2A Planning an audit h7 H#sL[^ 规划审计工作
)!``P?3? #Ua+P(1q Audit documentation： working papers ;qF#!Kb5 审计文件：工作底稿 ,3{z_Rax- %Pb 5PIk4 The work of others { !C ';^ 其他机构的文件 uoe5@j2 ZP& " [_ Rely on the work of experts cn4C K. ? 依靠专家的工作 Gv,0{DVX< fYzO
T, c Rely on the work of internal audit uUczD 8y 依靠内部审计工作 O} !L;? 3e g<) 3. Internal control +jD{ O @9 内部控制 6_wf $(im bTn7$EG The evaluation of internal control systems Z Tx~+'( 对内部控制系统的评估 G'<J8;B*
t aO]0|<2
j Tests of control fFfH9 cl! 控制测试 ZN2g(
L/w9dk*uv Substantive procedures （time， nature， extent） Aghcjy|j 实质性程序（时间，性质，程度） nuB@Fkr Hiz e
m! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6SMGXy*]^ 交易周期：收入，采购，库存等。 }Vpr7_ nr>g0_%m C'hI{4@P 4.Audit evidence X"W%( x`w 审计证据 {37DrSOa +_?;%PKkuF Obtain sufficient， appropriate audit evidence b+NF: -fO 获取足够、适当的审计证据 %3i/PIN HB4Hz0Fa Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations B(mxW8y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $ ;_'5`xs ^ZFbp@#U The audit of specific items k})Ag7c 审计的具体项目 SPIYB/
C >qjr7 vx Receivables： confirmation :XMw=" u= 应收帐款：确认 ?J+[|*'yK u!%]?MSc Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w.c Q|_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'f<0&Ci8 W Io^=?% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DFs
J}`
$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ML0o :8Bd\ X u$xO( Bank and cash： bank confirmation SMQuJ_ 银行存款和现金：银行的确认 +b] g ; f{l g{gA( Auditing sampling +7o3TA]- 审计抽样 sb_>D`> j?6%=KuX< 5.Review
qyc:;3?wm 复核 ASAz<H$ K$Y!d"D Subsequent events @3[Z Q F 随后发生的事件 (^eSm]< uj&^W[s {so"xoA ^c ]?^m;~MQZ KS'? DO Going concern
T"t3e=xA 持续关注 [S":~3^B6 E'$r#k:o Management representations -<}_K,Ky` 与管理层的交涉沟通 A75IG4] 4NwGP^ n Audit finalization and the final review： unadjusted differences v 4(!~S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 IZ3w.:A %\[LM$f{z ,g{` M]Ov 6. Reporting PR~ho&! 报告 "sf8~P9qy 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $t-HJ<! Appendix L]k Sj$ A 附录 ,jbj-b( Audit procedure M'HmVg4' 审计程序 Az6f I*yP
