1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y;d$x}dh e )l<D) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Lt0JUUa0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]7n+|@3x Bs(\e^ } Appointment， removal and resignation of auditors xal+ buOiP 审计人员的的任命、免职和辞职 k'{'6JR x?Doe`/6? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion f /RzE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bB@1tp0+ -hw^ 3Af Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior MW8GM }Ho[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 PjNOeI @G .)o<'u@Ri Engagement letter FjqoO. 约定书（委托书） m07=
_4 TJ8IYo|
D 2. Planning and risk assessment |oPCmsO3R{ 规划和风险评估 _Q,`Qn@|BD z[X>>P 3<n General principles ;rYL\`6L 一般原则 /"?yB$s iTF`sjL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
u )PB@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YKKZRl Q o mH2XwA|
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hu0z):>y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &?flH; {J;[
Hf5 Risk-based approach fVx<f.xuW 基于风险的办法 "s[wLclfG F )_ jW Understanding the entity and knowledge of the business
4Ra 了解商业的实质和知识 :,%~R2 [E<NEl * Assessing the risks of material misstatement and fraud ZN#mu
]jC? 评估材料错报和舞弊的风险 |`[0U {Qbg'|HO=l Materiality （level）， tolerable error P} hHx<L 重要性（级别），可容忍误差 LdnH z# _ K["qm{X_ Analytical procedures VWf&F`^B( 分析程序 <y[LdB/a w%F~4|F Planning an audit UngDXD ) 规划审计工作 -L&r 2RF/ 4FUY1p Audit documentation： working papers RQhS]y@e 审计文件：工作底稿 F!.Z@y P ?D ?_D,"C The work of others mh&wvT<:{ 其他机构的文件 KBJ%$OQV j<|I @0 Rely on the work of experts BUB$k7 {z 依靠专家的工作 J=?`~?Vbo vpnQ s#8O Rely on the work of internal audit Ug(;\*yg 依靠内部审计工作 =hD@hQ i ramYSX@ 3. Internal control Kv(2x3(" 内部控制 ; PM(q<@\ \Gm$h TvB& The evaluation of internal control systems C#<b7iMg 对内部控制系统的评估 iY@wg 8ry Bv-|#sdxm Tests of control F[am2[/<A 控制测试 @GTkS!86 \ %& BK.t Substantive procedures （time， nature， extent） 6L 5 j 实质性程序（时间，性质，程度） 2tPW1"M.n 96G8B62 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. WEy$SN+P 交易周期：收入，采购，库存等。 E%Tpby}^' K9-;-{qb HK}br!? 4.Audit evidence ].ZfTrM] 审计证据 V9KI?}q:W Vx'82CIC Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'k^d-Mh>h 获取足够、适当的审计证据 VZveNz@]r 7Yv 1et
| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9ZXkuP9vm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T0HNld 9mA6nmp The audit of specific items P ? ^h 审计的具体项目 4)Jtc2z7Z\ au=A+ Receivables： confirmation
2fqg,_ 应收帐款：确认 d `MTc eR1SP S1+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties GK6/S_l%D+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0FN;^hP5| t+
9[ki Payables： supplier statement reconciliation， confirmation FZFYwU\~.L 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Fw{:fFZC[ ,gO}H)v]t Bank and cash： bank confirmation jpwR \"UJ 银行存款和现金：银行的确认 q8Jhs7 fv g2 RrBK , Auditing sampling ) wZ
;}O 审计抽样 ]u5B]ZQn
A 8Cx6Me>,= 5.Review
@n|Mr/PAj 复核 srbES6 bm>N~DC Subsequent events K UD.hK. 随后发生的事件 (r6'q 0[ fk*I}pDx W( 4Mvd cMU"SO *;ehSg9 Going concern SAVA6
64 持续关注 ;OMR5KAz -s3q(SH Management representations s7d4)A % 与管理层的交涉沟通 jT'0 9r3P 0#G@F5; < Audit finalization and the final review： unadjusted differences ayGcc` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g)Tr# 8(zE^W,[8" olv0w ;s 6. Reporting Cg8s9qE? 报告 :kMF.9 U: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *SK`&V Appendix "M;aNi^B 附录 w!%"b03q Audit procedure yR3pK
0Y(? 审计程序 u~xfI[8C
