1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (F_w>w.h -<O JqB Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >/b^fAG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /M 0 p_4 F
b1
EMVu Appointment， removal and resignation of auditors .SG0}8gW 审计人员的的任命、免职和辞职 %n jOX#.w !0b%Jh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F\JLbY{x] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =h(7rU"Yz #De(*&y2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Cq gJ
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pNu qT* M
z9 3 Engagement letter .
/Y&\ < 约定书（委托书） zgK;4
22$m U%L
-NMe 2. Planning and risk assessment 658\#x8| 规划和风险评估 NNgK:YibD .XI
r?>G General principles NP "ylMr7P 一般原则 [ qiOd! .M8=^,h^K Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism dnix:'D1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1XCmM Z D
0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk # aa1<-&H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 iNXFk4 uw_H: -J Risk-based approach ikr7DBLt 基于风险的办法 1ADv?+j)A/ au}s=ua~i Understanding the entity and knowledge of the business Ym '7vW#~ 了解商业的实质和知识 J8J!#j. 7g5@vYS+ Assessing the risks of material misstatement and fraud U3/8A:$
y 评估材料错报和舞弊的风险 C *
a,<` /V#7=,, Materiality （level）， tolerable error J=@xAVBc 重要性（级别），可容忍误差 zLL)V FCJW <z',]hy Analytical procedures b )Tl* 分析程序 vffH +|9f%f6vp Planning an audit ~U9q-/(J/ 规划审计工作 g#}tm< u7[pLtOwN Audit documentation： working papers } #qQ2NCH 审计文件：工作底稿 g** 5z'7 %uua_&#) The work of others L $SMfx 其他机构的文件 '^DU q?E4 8]HY. $E Rely on the work of experts -n-Z/5~ X 依靠专家的工作 `4skwvS= 3
&Sp@, Rely on the work of internal audit -qfnUh 依靠内部审计工作 [EE
R4@_ IhfZLE., 3. Internal control fQO
""qh 内部控制 QAi1,+y]7w $C$ub&D
~" The evaluation of internal control systems a>w~FUm* 对内部控制系统的评估
jC4O` ]=|P <F Tests of control \qB6TiB/ 控制测试 n_}aZB3;U qEZ!2R^`G Substantive procedures （time， nature， extent） }1Z6e[K? 实质性程序（时间，性质，程度） PV(4$I} Td & d,; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. n7S;
Xve# 交易周期：收入，采购，库存等。 @<a| bM ^7g ++0rF\& 4.Audit evidence cl _T F[n? 审计证据 >4M<W4
2qjyFTT Obtain sufficient， appropriate audit evidence m
&!X A 获取足够、适当的审计证据 'gCZ'e dM ;P8(Zf3wJb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &//2 eL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }2=hd. . +!><5 The audit of specific items ($'V& x8T 审计的具体项目 /=@e &e MO TE/JG Receivables： confirmation zIm-X,~I$ 应收帐款：确认 R+uw/LG 8jNOEM(0Y+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]VDn'@uM 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Bq;1^gtpe OT@ yPG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DN<M ?u] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 qX?[mdCHZ lC4PKm no Bank and cash： bank confirmation bS%C?8 银行存款和现金：银行的确认 b` zET^F ]=Pu\eE Auditing sampling O J>iq@ > 审计抽样 gH'3 dS!{ -K^41W71 5.Review
#Wk5E2t 复核 _*n)mlLln mr qaM2,(I Subsequent events Why"G1` 随后发生的事件 B:nK)"{ Yt*vqm[WV 6KO(j/Gwp NNp}|a9 Y;eoT J Going concern ^
vaL 8+ 持续关注 t}~UYG( h~ \Z'/+}^h Management representations +A\ V ) 与管理层的交涉沟通 }lO
}x }I'^./za Audit finalization and the final review： unadjusted differences Qsji0ikG 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I=odMw7Hj _D
JCsK| 'kEG. Oq7 6. Reporting S (tEw Xy 报告 =x#&\ui 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com IM]h*YV' Appendix `x2,;h!:)N 附录 {2 EMz|&8 Audit procedure t)'dF*L 审计程序 y]^#$dK(z
