1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2TxHY |4 r cx'`CIJ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ce%fz~*b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ZY Ci&l j1 Q "s( Appointment， removal and resignation of auditors 1p%75VW 审计人员的的任命、免职和辞职 &!=[.1H< /GQN34RD Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q4wS<, 3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N)t qjq (tLAJ_v!.K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x6BO% 1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 o[ua$+67E dRXEF6 G Engagement letter /O$7A7Tl 约定书（委托书） ^o@N.+`&< WU"
Lu 2. Planning and risk assessment ivb?B,Lz0 规划和风险评估 TTSyD l
/ ~\ I General principles ]g0h7q)79 一般原则 0qPbmLMK 3gcDc~~= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &P,z$H{o@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Dno' - {- u} :p@j}Zv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =OUms@xcE 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E#L"*vh ~t ` uq Risk-based approach c<c " n' 基于风险的办法 (X ?'}Ur
/l)|B Understanding the entity and knowledge of the business \ O#6H5F 了解商业的实质和知识 f#mcW L1} zx7g5 ;J Assessing the risks of material misstatement and fraud i4XE26B;e 评估材料错报和舞弊的风险 +" HLx%k g=gWkN
< Materiality （level）， tolerable error X-$\DXRIo 重要性（级别），可容忍误差 q#n0!5Lv2
8FmRD Analytical procedures 5 ,,b>Z< 分析程序 8>KBh)q k m(Mv Planning an audit 6S 2u% -] 规划审计工作 13X\PO'9 5jb/[i^V Audit documentation： working papers X^!1 Mp EQ 审计文件：工作底稿 b# RTHe&X 0< { zW%w The work of others P`$"B0B) 其他机构的文件 F.%g_Xvk: #w
*]`5
T Rely on the work of experts 9t1aR*b&@ 依靠专家的工作 "")I1 iO
g '0juZ~>} Rely on the work of internal audit 5^}"Tn4I 依靠内部审计工作 Bn5O;I13
9P M\D@A{ 3. Internal control g3`:d)| 内部控制 h ?Ni5 = DT7]f
U The evaluation of internal control systems a+--2+~= 对内部控制系统的评估 3ZF - n` $<~o,e-4 Tests of control .8O. 控制测试 uzA_Zj
x ~G ;lEp Substantive procedures （time， nature， extent） 8)1 k>= 实质性程序（时间，性质，程度） a IA9rn
sUki|lP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6]/LrM, 23 交易周期：收入，采购，库存等。 etPb^&#$ Tr}
r`
% bi^Xdu 4.Audit evidence <DM
/"^* 审计证据 B}(+
\Q$I SG)hrd Obtain sufficient， appropriate audit evidence m-M.F9 R 获取足够、适当的审计证据 h5x_Vjj 6^Q Bol Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <yxEGjm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }aPx28:/ w,< nH:~ The audit of specific items + \DGS 审计的具体项目 m o$`a6[h< CflGj0oy8 Receivables： confirmation .sO.Y<- fl 应收帐款：确认 h]DS$WZ NJVAvq2E. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {!$E\e^d 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Yb~[XS |p EEU)eltI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P{'T9U|O- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +; H-0Q 5 {GTOHJ2 Bank and cash： bank confirmation ' `/Qr~] 银行存款和现金：银行的确认 (sXR@Ce$ 7V^\fh5~ Auditing sampling !c;Z<@ 审计抽样 .5i\L OTd e~NEyS~3 5.Review
L=ala1{O 复核 Q*W`m Fu l Stzv Subsequent events zNu>25/)( 随后发生的事件 ?l6NQ;z N,iYUM? <3[ ,bTIk 7_H J|QB 6@"lIKeP Going concern th$?#4SbR 持续关注 8>}k5Qu }# ~DX!Sj Management representations V<ZohB?y 与管理层的交涉沟通
q&j4PR { <6
LpsM} Audit finalization and the final review： unadjusted differences O% 1X[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 eQiK \iDS xJQ-k/` P6n9yJ$,cb 6. Reporting HF2w?: 报告 Au-_6d
T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D4 @'C4kL Appendix !)Y T_ib 附录 *Zj2*e{Z9U Audit procedure c v .R `)l 审计程序 +@U}gk;#c
