1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /`> P |J "+&<Q d2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mQd?Tyvn 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y>~JI; Cu` c29Z1Zs2) Appointment， removal and resignation of auditors SfUUo9R(sm 审计人员的的任命、免职和辞职 @{u
c ; \+0H$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Z.pw!mu" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 z7
C1&bGe Ks(U]G"V Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
cmI#R1\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Qs:r@"hE 7p6J Engagement letter ;kBi e s>V 约定书（委托书） Kf#!IY][ Umg81! 2. Planning and risk assessment dL(|Y{4 规划和风险评估 <J-Z;r(gQN ISew]R2 General principles <>s \tJ 一般原则 U.OX*-Cd (_ah~VnO Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h>0<@UP 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
" M^W:4_ AW5g ( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0h4}RmS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Bq_P?Q+\ VhgEG(Ud Risk-based approach \DK*>
k 基于风险的办法 PDng!IQ^ vWs c{9 Understanding the entity and knowledge of the business !`o:+Gg@ 了解商业的实质和知识 uFZB8+ yXg1N
N Assessing the risks of material misstatement and fraud \*aLyyy3 评估材料错报和舞弊的风险 !U: s.^{ "%* lE0Tx Materiality （level）， tolerable error yuEOQ\!(u 重要性（级别），可容忍误差 GK?
R76d [oLQd-+
Analytical procedures WG} CPkj 分析程序 a <TL& yX3H&F6 Planning an audit 5C1Rub) 规划审计工作 L]N2r MM 4!v
UksM Audit documentation： working papers U^BXCu1km 审计文件：工作底稿 M m
H_gR B@inH]wq The work of others Gj`Y2X2r
其他机构的文件 A 5<Z&Y[ O&i
YGREO Rely on the work of experts UMQW#$~C{g 依靠专家的工作 E :=KH\2f A> %UYA Rely on the work of internal audit EZQ+HECpK 依靠内部审计工作 2%C5P0;QX y VQz<tX| 3. Internal control Gj8 [ *3d 内部控制 9w;J7jgOT! nvo1+W (% The evaluation of internal control systems IP i<sE 对内部控制系统的评估 U9 .=Ik
I S8nvx\ Tests of control Ty0 T7D 控制测试 Q;ZHx.ye{ Bi :wP/>v Substantive procedures （time， nature， extent） !riMIl1 实质性程序（时间，性质，程度） CU1\ C* K6*UFO4}i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >y db? 交易周期：收入，采购，库存等。 bSR+yr'? A2:){ `Mw :#:O(K1PW 4.Audit evidence |\n)
<r_ 审计证据 s8 Ry}{ 3r:)\E+Q_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence Nwl RPyt 获取足够、适当的审计证据 6
Y_O^f C1B3 VG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations gq_7_Y/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 R5&$h$[/ dF11Rj,~ 8 The audit of specific items +< WRB\
W 审计的具体项目 4 Re@ QOZ dFP-(dX# Receivables： confirmation + bc#GzVF 应收帐款：确认 a$zm / MRg\FR 2>1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )
~) SCN>- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kH8$nk eev ?I2k6 %a Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t#pqXY/;D 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Hl2f`GZ
*- IlF] Bank and cash： bank confirmation AK
s39U' 银行存款和现金：银行的确认 g[wP!y%V
k CW!m Auditing sampling ^o6)[_L 审计抽样 akvwApn5 <m /b]| 5.Review
.W@4vrp@ 复核 5
2@udp
?F87C[ o Subsequent events =
SK+ \j$ 随后发生的事件 [[?[? V , o~o6S=4, } ()nKug`.@ le^_6| ek XAU_SPAjiw Going concern *pb:9JKi 持续关注 `b.o&t$L 6a%:zgkOpu Management representations ~AC P%QM= 与管理层的交涉沟通 KI Plb3oh Ck3QrfM Audit finalization and the final review： unadjusted differences N(_
.N6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 wj#J>C2] L*
k hj 3; VM!-I8t 6. Reporting o!s%h!%L 报告 YV1a 3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iz9\D*or Appendix *dG}R#9Nv 附录 a81!~1A Audit procedure S)\JWXi~:J 审计程序 M2;%1^
