1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #s"851e M` GP^ Ta Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o`bo
#A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .xO
_E1Ku; s/
M7Zl Appointment， removal and resignation of auditors xXX/]x> 审计人员的的任命、免职和辞职 *5'.!g(' dUS ZNY Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion aG%kmS&fv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g
Q37> 0n3D~Xzd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !
ja[ 4. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 x 97L6! > $\Bu]{1 Engagement letter n H@(Y&S 约定书（委托书） !z"Nv1!~| ]q{
PDZ
2. Planning and risk assessment $>*Y hz ` 规划和风险评估 bAf,aV/C&| 17}$=#SX General principles %Rp8{.t7 一般原则 j{"z4 Y4 YOyp |%! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7J Ub Va% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 < f(?T` 38~PWKt Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L=O lyHO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O L'P]=U y4@gGC= Risk-based approach 8eluO ?p 基于风险的办法 Nt]qVwUm'Y _%y4q%# Understanding the entity and knowledge of the business w u)Wg-dT 了解商业的实质和知识 ['cz;2{:W 9#7J:PfZ< Assessing the risks of material misstatement and fraud DG(%-w8p" 评估材料错报和舞弊的风险 p3c"ZPO~z vJ"i.:Gf4 Materiality （level）， tolerable error y ,E.SB
重要性（级别），可容忍误差 u- JpI-8h 3JO]f5 Analytical procedures 6<X%\[)n 分析程序 TBCp
L]QT a?F!,=F Planning an audit h}Rx_d 规划审计工作 A%u_&a}
qP3q Audit documentation： working papers 3`*Kav>" 审计文件：工作底稿 %MZP)k,&U g #
S0V The work of others }# 1/fok 其他机构的文件 d "E^SBO& v4rW2F :X Rely on the work of experts !^w
E/ 依靠专家的工作 @M iH(. Dq Y9Z]i$qS&k Rely on the work of internal audit p@ ~ic#X 依靠内部审计工作 `!vUsM .d
UMU2^$\iS 3. Internal control ,
sjh^-; 内部控制 0
Y>M=| edipA
P~! The evaluation of internal control systems <YB9Ac~}z 对内部控制系统的评估 ?Q0I'RC F]EBD 8/b Tests of control e( ?]SU| 控制测试 }^xE|~p h !gk s-0 Substantive procedures （time， nature， extent） m&*JMA;^ 实质性程序（时间，性质，程度） ),(V6@Z? V`kMCE;?l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3BG>Y(v 交易周期：收入，采购，库存等。 ALc`t(..}A /mA,F;
O hVs #^ 4.Audit evidence =>iA gp'# 审计证据 :Y P # -F@L}| Obtain sufficient， appropriate audit evidence YJ_\Ns+Ow 获取足够、适当的审计证据 T/pqSmVpM k V;fD$iW; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k*?I>%^6#T 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 - +> 1r :| +Qe e The audit of specific items S >yLqPp 审计的具体项目 A1 "SLFY 'Gl&Pa1g? Receivables： confirmation eJ0?=u!x 应收帐款：确认 @-HG`c ct 424(3-/v; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *.#oxcll 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 b2,!g }I zFz10pH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \$sjrqKnu 应付帐款：供应商的申明一致，确认 : ,B7-k Bw #P<N^[ m Bank and cash： bank confirmation Q GZyL)Q 银行存款和现金：银行的确认 nUS| sh bi[IqU!9 Auditing sampling 6eFp8bANN# 审计抽样 [F!Y%Z p
XI<L; 5.Review
M_g ?<rK 复核 s EM Q `h:34RC; Subsequent events HpZ1xT 随后发生的事件 Zf$Np50@( L bEM^ D bKg8 rK u J N+_| ` 7%f&M>/ Going concern 7x);x/#8Z 持续关注 )R`x R,H >/ [GTqi Management representations 'k;rH !R 与管理层的交涉沟通 [e[<p\] gzoEUp =s Audit finalization and the final review： unadjusted differences |L2SF B?d= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mKr h[nA (T`E!A0I\? *g?Po+ef% 6. Reporting wE+${B03 报告 wO?{?+I`q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C|p dv Appendix {9U Eq0 附录 q 9Y9w( Audit procedure [
ol9|sdu 审计程序 .X# `k
