1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 GeD I\
- DuNindo 8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q
}+zN eC 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @I}VD\pF w
>2sr^!y Appointment， removal and resignation of auditors .X qeO@z 审计人员的的任命、免职和辞职 ,jEc4ih4 L2 +cVR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T60pw 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 RyP MzxV JO*/UC>" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z 3]W # 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y/6>OD ^*i0~_ Engagement letter Q5ff&CE 约定书（委托书） 0PqI^|! y
wl=@ 2. Planning and risk assessment 6_ <~]W& 规划和风险评估 YGC%j -uWV(
,| General principles /!2`pv 一般原则 SkMFJ?J/ ]
+46r!r| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x&*f5Y9hCi 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8q%y(e Pw| h `[h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L-}J=n\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9Q^cE\j O >pv/Ns Risk-based approach Yb-{+H8{ J 基于风险的办法 e*qGrg (E
WB?HY?[r Understanding the entity and knowledge of the business *2u ~5 Kc< 了解商业的实质和知识 ]VxC] a2 BO#tn{(# Assessing the risks of material misstatement and fraud vu e^bn 评估材料错报和舞弊的风险 qx b]UV,R GyWa=KW.u Materiality （level）， tolerable error 2 ?GMKd) 重要性（级别），可容忍误差 QOo'Iv+EL ;RJ
8h
x Analytical procedures Bp_R"DS7A 分析程序 ^t5My[R ,bXZ<RY
$ Planning an audit A
$gn{ c 规划审计工作 n'v\2(&uYN oR&z,%0wMK Audit documentation： working papers ' {UKO7 审计文件：工作底稿 >P:X\5Oj ~<f[7dBv The work of others E I zy 其他机构的文件 7n6g;8xE q6)fP4MQ] Rely on the work of experts ;o3gR4u_L 依靠专家的工作 .a]#AFX q50F!yHC- Rely on the work of internal audit OIL8'xY.w 依靠内部审计工作 4_k N';a4Q /O}<e TR 3. Internal control bO2?DszT5 内部控制 vUJ; D |g)C `k The evaluation of internal control systems d]] z ) 对内部控制系统的评估 l P3|h* uy's eJ Tests of control R,G*]/r` 控制测试 0SQr%:zG 6s SwSS Substantive procedures （time， nature， extent） b/'c
h 实质性程序（时间，性质，程度） e4YP$}_L %`yfi+e Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h<U?WtWT-p 交易周期：收入，采购，库存等。 ^;RK-) ]alc%(= n?.; *: 4.Audit evidence 3$nK
审计证据 Y/kq!)u;%L j 4?Qd0z Obtain sufficient， appropriate audit evidence Bzrn mz5S 获取足够、适当的审计证据 0cq@lT 6 k0e}`#t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s2{SbOBis 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 x 3=1/#9 d
fj23+ The audit of specific items {siO a%;* 审计的具体项目 F'Y ad 4w^o ! Receivables： confirmation T+v*@#iJ_ 应收帐款：确认 iPTQqx-m$7 xmv %O&0^} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AU$~Ap*rsa 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ZwS:Te9- \b"rf697 , Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F3}MM
dX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 B`B =bn+4 2h Bank and cash： bank confirmation t]LiFpy2IC 银行存款和现金：银行的确认 (' 5?- w (Z ?j %b Auditing sampling 4k ;FZo]S 审计抽样 m1X7z U Cy i)o;,~ee 5.Review
?bB>}:~j) 复核 gF{ ehU% W[8Kia-OD Subsequent events )hZ7`"f,ZN 随后发生的事件 fwF
Je(. OyZR&,q I\. |\^ N)X Tmh2v| v A/SrX. Going concern Z+El(f x 持续关注 G]'ah1 W _Je 4&KU Management representations Zhq_ pus"a 与管理层的交涉沟通 kv:9Fm\$ |p6d]#z3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences kamQZzPe
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -+*h'zZ[<w Rd#R}yA &h334N|4{ 6. Reporting KZppQ0 报告 DK IH{:L7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (;l@d|g Appendix kTb$lLG\xk 附录 D\Ak-$kJ^ Audit procedure [3m\~JtS 审计程序 *
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