1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V,|Bzcz R%]9y]HQ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %z! d4J75 物质性，真实公平的描述，合理的保证 '
q=NTP KL:6P-3 Appointment， removal and resignation of auditors QYf/tQg$ 审计人员的的任命、免职和辞职 pjmGz
K -Fok %iQ'5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion k^'d@1z;C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Je4
.9?Ch "Dmw - Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Nw3I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 J^F(] VFO&)E/- Engagement letter U4^p({\|- 约定书（委托书） 5b{yA~ty d <|lL NS 2. Planning and risk assessment 'WM~
bm+N 规划和风险评估 Q'Q72Fg cciAMQhA General principles |Ad6~E+aL- 一般原则 Vgru,
' HhY2`P8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X, JWLS J 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 '7O{*=`oj ;*
37ta Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J?n)FgxS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \{+nXn UVoLHd Risk-based approach QE{;M 基于风险的办法 _?(hWC"0 # 1qVFU Understanding the entity and knowledge of the business ^b `>/> 了解商业的实质和知识 Z,8+@ VATXsD Assessing the risks of material misstatement and fraud W_f "Gk 评估材料错报和舞弊的风险 N`|Ab(. xJH9qc ME Materiality （level）， tolerable error .^N#|hp^ 重要性（级别），可容忍误差 C$..w80/1 bh; b `
5 Analytical procedures n%MYX'0 分析程序 3 Ld ;zW hO<w]jV, Planning an audit 1UA~J|&gi^ 规划审计工作 }r<@o3t s>M~g,xTU Audit documentation： working papers M:1F@\< 审计文件：工作底稿 m^oi4 mV f'i8Mm4IL The work of others $v bAcWj 其他机构的文件 }Cq9{0by?a , C@hTOT Rely on the work of experts @IyH(J],h 依靠专家的工作 UN
.[,%<s "TH-A6v1 Rely on the work of internal audit J:-TINeB 依靠内部审计工作 Cp~3Jm3 RzY`^A6G6 3. Internal control 1KIq$lG{ E 内部控制 b\| p
|<Dx
The evaluation of internal control systems 9bcy
PN 对内部控制系统的评估 Hb AMoow! + x ;ML Tests of control tU2t o V 控制测试 6q uWO2x ";Ig %] Substantive procedures （time， nature， extent） t ]I(98pY 实质性程序（时间，性质，程度） ':R3._tw\ m)]f J_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \|>` z,; 交易周期：收入，采购，库存等。 RnBmy^l" }vxH)U6$q 1PTu3o &3 4.Audit evidence :mtw}H 'F8 审计证据 !9<RWNKV)Y < iprPk Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?VN]0{JSp 获取足够、适当的审计证据 Lv5
==w} 0) Um
W{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =wR]X*Pan 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 O\8|n iW| at(p,+ % The audit of specific items m<'xlF 审计的具体项目 $}nUK~$GSv ONe!'a0 Receivables： confirmation ,vdP
#: 应收帐款：确认 q fH~h g UV8r&O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k| cI! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3;l>x/amk M^JZ]W( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2 "Uk}Yz| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [11-` v0 8OtUY}R Bank and cash： bank confirmation n
ua8y(W 银行存款和现金：银行的确认 F)iG D~ FR6I+@ oX~ Auditing sampling K#sb"x` 审计抽样 |>}0? '/] 68GGS`& 5.Review
+G[HZ,FL 复核 (cA|N0 wuko s5 Subsequent events ]j$p _s> 随后发生的事件 aC
}1]7 <W%Z_ d&Xv PXu<4VF _,0!ZP - hSKH#NS Going concern '=5
_u 持续关注 a<"& RnG( iE gM ~ Management representations
3
jeV4| 与管理层的交涉沟通 0#{ ]!>R 7>@/*S{X Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2CgIY89O 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
p{svXP K O*/-I
pM z==} ~|5 6. Reporting UpseU8Wo 报告 - qP[$Q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com S!!\!w>N Appendix _ N f[HP 附录 *`pBQZn05O Audit procedure @wgGnb) 审计程序 -x\ l<\*
