1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Dn~Z SrJ i]it5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2HcsQ*H] G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^C!mCTL1N \ , >_c Appointment， removal and resignation of auditors c {1V. 审计人员的的任命、免职和辞职 3c c1EQ9 {mNdL J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *;<e
'[Y7f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5a'yXB} ;aq `N}d Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BjM+0[HC 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 LO"_NeuL B ,3 t` Engagement letter Mv|vRx^b 约定书（委托书） d
i!"IQAvK $Axng
J c 2. Planning and risk assessment E@:Q 'g% 规划和风险评估 S[v Rw]* :~yzDk\I"- General principles i-`,/e~XT 一般原则 L >SZgmV+ cL#-*_
( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #C4|@7w% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F& xv
z2G 9o EpPL5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Q/p(#/y#b 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yL.^ =
l$F_"o?&S@ Risk-based approach .N5'.3 基于风险的办法 P*0f~eu H ZPc d_( Understanding the entity and knowledge of the business qYx!jA]O 了解商业的实质和知识 h%'
N h V u=%y Assessing the risks of material misstatement and fraud g^jJ8k,7( 评估材料错报和舞弊的风险 , s0
9B ?FN9rh AC Materiality （level）， tolerable error iAK/d)bq 重要性（级别），可容忍误差 h6g:(3t6m Vn'?3Eb< Analytical procedures `qE4U 4 分析程序 zhX;6= X2 D ZVXz|g Planning an audit l 8^y]M 规划审计工作 r&SO:#rOSM R b#/qkk/ Audit documentation： working papers Rs2-94$!5 审计文件：工作底稿 y`rL=N# G;NB\3 ~X The work of others }t\
10nQ 其他机构的文件 n'yl)HA~>` u#FXW_-TK Rely on the work of experts &3 I$8v|!? 依靠专家的工作 iX{H,- C 7aQ n; Rely on the work of internal audit _%%yV 依靠内部审计工作 _lP4}9 p yw'ezpO" 3. Internal control \# ++s &06 内部控制 "qS!B.rt: ugI#ZFjJWE The evaluation of internal control systems K Sc~GP _ 对内部控制系统的评估 +C_*Vs@4 -KiR
j!v
| Tests of control kbhX?; <` 控制测试 OF8WDo` <7^ Kt7k Substantive procedures （time， nature， extent） ?I[h~vr6. 实质性程序（时间，性质，程度） B7!;]'&d yX'IZk#_L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <GaT|Hhc= 交易周期：收入，采购，库存等。 %K?iNe Y%g "Y #EG ? 9T 4.Audit evidence tq&Y ek>C 审计证据 n' ?4 .tb ^X &)'H Obtain sufficient， appropriate audit evidence "y$ qrN- 获取足够、适当的审计证据 )Oiev u_"| 0wFh% /: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations y\#o2PVmY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s`c?: x%6hM |U The audit of specific items Vhv TBo<cw 审计的具体项目 >)^N J2Fd # h N.=~ Receivables： confirmation | 3giZ{ 应收帐款：确认 6R
2uW
v RM,'o[% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties YBvd
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1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G#0,CLGN^ rz.IoQo Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >A($8=+#x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E
eB3 } o,FUfO}F Bank and cash： bank confirmation Pbe7SRdr^ 银行存款和现金：银行的确认 K_#U ZA< Y B\[-fq Auditing sampling -!TcQzHUs 审计抽样 JYV\oV{ 9"ugz^uKt 5.Review
F\LsI;G 复核 +
|C=ZU oy5+ }` Subsequent events V#J"c8n 随后发生的事件 h0Jl_f#Y N09KVz2Q `W "G!X- A(+:S"|@ TwFb%YM Going concern azX`oU,l 持续关注 9p`r7: lKWr=k~ Management representations oZ:{@ = 与管理层的交涉沟通 )0-o%- e 2~FPw{]j Audit finalization and the final review： unadjusted differences rzu
s 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X Lb0
9; <%K UdkzEP %F J#uQXZ 6. Reporting Y<Q\d[3^F 报告 w$>3pQ8d 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H$t b;: Appendix KlU qoJ;" 附录 /U*
y w5 Audit procedure "={L+di:M 审计程序 Rp/-Pv
