1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @YS,)U)4S -0CL#RzKR Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "Rf|o 6!d 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [
f<g?w b9b`%9/L Appointment， removal and resignation of auditors JAwE u79sh 审计人员的的任命、免职和辞职 La7}zXx X2np.9hie Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }LWrtmc 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Vd)
%qw `J{{E,y
@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
8_rd1:t5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Z\1`(Pq7` r24
s_ Engagement letter op&j4R 约定书（委托书） I.2>d _^< a dy
SwB 2. Planning and risk assessment sG| ,#XQ 规划和风险评估 & )-fC ^@'zQa General principles xTZJ5iZ17 一般原则 `Y '-2Fv .b2%n;_>. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %~Ymb&ugg 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y\(?&7Aax I|/|\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]jmZ5h#[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W,t`DMC r6:nYyF$)v Risk-based approach P^BSl7cT 基于风险的办法 f[OJ qk 4]cr1K
^ Understanding the entity and knowledge of the business qV$0 ";d 了解商业的实质和知识 [Fd [( $M4C4_oPy Assessing the risks of material misstatement and fraud xaIe7.Z"xo 评估材料错报和舞弊的风险 <z
wI@i $yFR{_] Materiality （level）， tolerable error :|y tw= 3> 重要性（级别），可容忍误差 eX^ F^( 0}Q d Analytical procedures U}-hV@y
分析程序 m O0#xY_z !-B|x0fs Planning an audit g3(?!f 规划审计工作 m?1AgsBR c
8|&Q Audit documentation： working papers )Z`OkkabnD 审计文件：工作底稿 dpcv'cRfw Xpmi (~n The work of others z8PV&o 其他机构的文件 '&y+,2?;Y[ 0 n)UvJ Rely on the work of experts l_ &T)Ei 依靠专家的工作 5PKdMEK|q G^\.xk] Rely on the work of internal audit *&F~<HC2+ 依靠内部审计工作 ? ,!
C0t s SYv5{bff = 3. Internal control 8qq'q"g 内部控制 G4f%=Z ]= 5D98B The evaluation of internal control systems _M[T8 "e( 对内部控制系统的评估 ?uE@C3 e OFw93UJ Y Tests of control $K~ t'wr 控制测试 \X
G\ x#tP)5n?s* Substantive procedures （time， nature， extent） 7t/C:2^& 实质性程序（时间，性质，程度） !~f!O"n)3r mk? F+gh Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8.D9Op U 交易周期：收入，采购，库存等。 n{.SNipU d ?OsVT; U izP>w*/nO 4.Audit evidence G E fTs[ 审计证据 &28%~&L ljO t~@Ea Obtain sufficient， appropriate audit evidence (fnp\j3w 获取足够、适当的审计证据 kM @heFJb. #j${R ={ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8|\?imOp\[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 25jgM!QBXF VH$hQPP5d The audit of specific items |jyoT%SQ 审计的具体项目 8u#2M8.5E !5[5l!{x
Receivables： confirmation SH M@H93 应收帐款：确认 R9lb<` ,qO2D_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties A;C)#Q/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '"Y(2grP [cf!%3>53 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y8=H+ Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5Qgh \ 4 SW_jTn#x Bank and cash： bank confirmation S -KHot ?
银行存款和现金：银行的确认 vTUhIFa{ ;R{ffS6 Auditing sampling 6.g k6 审计抽样 !%%(o%bi~ &>%9JXU 5.Review
]B r 6!U4~ 复核 I Z{DR @a}jnl(2 Subsequent events uu+)r 随后发生的事件 ww$Ec :f5"w+
M[7$cfp-Y~ '?MT " G /#I~iYPe Going concern ^2 6}j uQ 持续关注 w [7vxQ!- &i?>mt Management representations -7:_Dy 与管理层的交涉沟通 Z1Z jQt#~+ 6E@qZvQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences }:a:E~5y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R\d)kcy4 Doc_rQYku x l4 A< 6. Reporting TQ g~I/ 报告 zyi
;vu 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !U8n=A#,- Appendix s'JbG&T[J 附录
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1o8 Audit procedure - Hi RXB 审计程序 ==)q{
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