1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B1M/5cr. y|d
Xxd9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d<Os TA 物质性，真实公平的描述，合理的保证 C|I
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m N 93E;B Appointment， removal and resignation of auditors # Tg J d 审计人员的的任命、免职和辞职 ]x G8vy 2T5xSpC Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m?j!0> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T Ua K:*x* 7&3URglsL" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l( 5-
Cr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 vxeT[/6i J qUVGEg Engagement letter gJ&!w8v. 约定书（委托书） nsT|, O *[H+8/n_ 2. Planning and risk assessment 2mUu3fZ 规划和风险评估 wB)+og-^1f lnDDFsA General principles RF J ;hh 一般原则 ?6QJP|kE R
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Lm"5 w Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;*2e;m~)? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j '' Iai_ !I
[n|r " Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {h"\JI! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 '- IT@} -W_s]oBg Risk-based approach m-8 9nOls 基于风险的办法 k&/ )g3(N( tTGK 25& Understanding the entity and knowledge of the business mx9/K+: 了解商业的实质和知识 \.c
) ^QQ /[ ? F1Q Assessing the risks of material misstatement and fraud `#rfp
9w 评估材料错报和舞弊的风险 (U_Q7hj a? YfwJBz D Materiality （level）， tolerable error +q/h:q.TV 重要性（级别），可容忍误差 @MB _gt)7? 358/t/4 {p Analytical procedures )$B+ 3f 分析程序 wzPw; xuG CFm1c1%Hg Planning an audit 5|CiwQg|,p 规划审计工作 LUNs |\& } +4Bf+u: Audit documentation： working papers 8 %j
{4$ 审计文件：工作底稿 qffSq](D
. <j\;>3Q The work of others uX +<` 3O 其他机构的文件 *Qx|5L!_ Mlw9#H6 Rely on the work of experts yim$y, =d 依靠专家的工作 ms7 7{A3 y8vH?^:%< Rely on the work of internal audit 0; v~5|r 依靠内部审计工作 <cv1$
x ~P =Rx?6% 3. Internal control }t2pIkF; 内部控制 dB+GTq=6f X8
)>}#: The evaluation of internal control systems AaYrVf 9! 对内部控制系统的评估 0@K:Tq-mF 0? us]lx Tests of control ^D;D8A. 控制测试
p=+*g.,O :6$4K"^1 Substantive procedures （time， nature， extent） rz }l<t~H 实质性程序（时间，性质，程度） $ O e 58 8I\er omG Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r!$NZ2I 交易周期：收入，采购，库存等。 tOg
8L2 G;HlII9x[ \678Nx 4.Audit evidence 5o| ! f 审计证据 !mxh ]x<e 0r-lb[n8i Obtain sufficient， appropriate audit evidence H='9zqYZ<W 获取足够、适当的审计证据 };m7FO pOVg hllO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '}+X,Usm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s`iNbW =" ]Ec[")"kT The audit of specific items StZRc\k 审计的具体项目 KTK6#[8A VuMDV6^Z Receivables： confirmation W
B*`zCM 应收帐款：确认 8gtCY~m rrY{J f9> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +B q}>
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 RpXs3 =9 k<'vP{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %wjB)Mae 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9U<)_E<y {#*? S>DA Bank and cash： bank confirmation nG ^M 2)(8 银行存款和现金：银行的确认 ;WS7. Ef`5fgp?
S Auditing sampling o
A;jy 审计抽样 && 9c&xgzE IN|i)?r h 5.Review
r$r&4d Y 复核 a4jn u:e L_~I ~ Subsequent events kh?#={]Z 随后发生的事件 L`\`NNQC ?St =7a(D _
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Z=%6b7 Going concern
<Id1: 持续关注 g2aT`=&Z 64!ame}n+ Management representations I^M#[xA 与管理层的交涉沟通 11B{gUv.] /G)KkB C Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?b@q5Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g^z5fFLg/8 b>bgUDq Z9" {f) T 6. Reporting U L)" 报告 AY&9JSu 6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n~,]KdU] Appendix P^b:?% 附录 T3G/v)ufd Audit procedure co<2e#p; 审计程序 Zr.\`mG4f
