1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >j QWn@ 1 |jt"Hz Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ruld B,n 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9c("x%nLpB [;J>bi;3N Appointment， removal and resignation of auditors mV pMh#zw 审计人员的的任命、免职和辞职 n~V
]Z sc,vj'r Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N=7pK&NHSG 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 RtM8yar+sn U3dwI:cG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior qO|R^De 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 av|g}xnj &e X!#nQ_. Engagement letter N <Xq]!
K- 约定书（委托书） m+T;O/lG0{ ~o~!+`@q 2. Planning and risk assessment =D<PV
Go9 规划和风险评估 fNW"+ <W ?BZ PwGMs General principles VG
;kPzze 一般原则 )`(p9@,V pz.JWCU1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~XmLX)vO/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m3/O.DY%0 5l UF7:A># Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk QvKh,rBFVG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,tu.2VQc@ NdD`Hn - Risk-based approach /
^#;d
UB 基于风险的办法 Su/6Q$0 t DBr
ZzA Understanding the entity and knowledge of the business
Ivt
J0 了解商业的实质和知识 )x=1]T>v"' f @|A[>"V Assessing the risks of material misstatement and fraud Zm_U R*"
评估材料错报和舞弊的风险 T~##,qQ #W.#Hjp p Materiality （level）， tolerable error 1 oW ED*B 重要性（级别），可容忍误差 GQUe!G9 /n{omx Analytical procedures ,N]H dR 分析程序 r
w2arx q %"V
Yt4 Planning an audit dQA'($ 规划审计工作 %D%8^Z d_ (jRm[7H Audit documentation： working papers ]rH\`0 审计文件：工作底稿
6"J?
# _C*fs< # The work of others Enn"hdI 其他机构的文件 |es?;s' p;3O#n-
_ Rely on the work of experts I%j|D#qY:T 依靠专家的工作 Pama#6?OPh YSic-6z0Ms Rely on the work of internal audit 'm FqE n 依靠内部审计工作 2j}\3Pi R\G0'?h
> 3. Internal control sHt].gZ 内部控制 {byBc G #mCL) [ The evaluation of internal control systems RL@VSHXc 对内部控制系统的评估 /-_h1.! ~- _kM Tests of control q$Z
h@ 控制测试 "!ug_'VW ,*& :2o_r Substantive procedures （time， nature， extent） (3 Two} 实质性程序（时间，性质，程度） [S9K6%w_!
4~Vx3gEV: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. T?tgd J 交易周期：收入，采购，库存等。 e4
78U$ p6# g;$V $ Bn#?zI 4.Audit evidence irFMmI b 审计证据 lm-dW'7& w[zje
rH3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence aW)-?(6> 获取足够、适当的审计证据 Vt %bI0# bYpnt V Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s
E2 D#D 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ' g= RI
5 y F The audit of specific items *`ua'"="k 审计的具体项目 V3Q+s8OIF
-:Da&V Receivables： confirmation v &Yi 应收帐款：确认 6}[I2F_^ la0BiLzb] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties XHK<AO^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B}Z63|/N q<[P6}. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &C, 'x4c" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 H]{v;;'~ %Gz0^[+ Bank and cash： bank confirmation nm5cpnNl 银行存款和现金：银行的确认 S;3R S; ,Ys %:>? Auditing sampling +%T\`6 审计抽样 );
!eow F\JM\{
& F 5.Review
;4R$g 5-4X 复核 l&OKBUG D0&,? Subsequent events &=Ar 随后发生的事件 OE_XCZ!5P ?26I,:; \HxT@U
Q)~ TyD4|| % V
wg|K| Going concern "bFTk/ 持续关注 R&8Iz
yM .zA^)qgL Management representations sT 3^hY7 与管理层的交涉沟通 ~
-4{B q8X f eoUV Audit finalization and the final review： unadjusted differences @|
M|+k3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 GY6`JWk Uol|9F ][gq#Vx @ 6. Reporting iV5 yJF{ZH 报告 8p^bD}lN7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \8)U!9,$nn Appendix 1L%CJ+Q#0i 附录 X[*<NN Audit procedure iEVb"w0 59 审计程序 2
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