1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3}twWnQZJ /4~RlXf @ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #i2q}/w5`C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 vMRKs#&8 kIW Q`)' Appointment， removal and resignation of auditors &u= FLp5 审计人员的的任命、免职和辞职 KMbBow3o*~ Z,i klB- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion bjT 0Fi0- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A5H[g`& q6_1`E
w Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3^
Z tIZ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ae!_u
\$ C i*TX Engagement letter /=r&9P@Ay< 约定书（委托书） :cC`w X$ &R^mpV5 2. Planning and risk assessment b/5~VY*T 规划和风险评估 |g;XC^!%=o Yhsb$wu General principles X 4/r#<Da 一般原则 >LLz G [e^i". Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4P:vo $Cy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 wy -!1wd
6kDU}]c:H] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \uPT-M* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %xk]y&j v *v5y]E%aW Risk-based approach 15s?QSKj 基于风险的办法 O-' T*M> Ahwu'mgnC Understanding the entity and knowledge of the business pEaH^(I* 了解商业的实质和知识 JGdBp j: n&V(c&C Assessing the risks of material misstatement and fraud Z$hxo )| 评估材料错报和舞弊的风险 Xs?> 6i@$$ Z'j<wRf Materiality （level）， tolerable error [X=eCHB? 重要性（级别），可容忍误差
?PQi VL &WRoNc Analytical procedures ~ ZDdzp> 分析程序 >qgBu_ #UI`G3w< Planning an audit j68Gz5;j 规划审计工作 ypifXO;m7 eo,]b1C2n Audit documentation： working papers Fwqv 1+ 审计文件：工作底稿 .s9Iymz Ud9 \;Qse The work of others wGxLs>|
4 其他机构的文件 D2 mB4
#nxx
\,i> Rely on the work of experts ujSzm=_P 依靠专家的工作 |JDJ{;o Bl1I "B Rely on the work of internal audit 7xcYM 依靠内部审计工作 J+4uUf/d! lGz0K5P{ 3. Internal control BA5= D>T- 内部控制 }v!6BU6<Q Lr~K3nb
The evaluation of internal control systems 0VZj;Jg}q 对内部控制系统的评估 2#[Y/p 7/yd@#$X Tests of control iUKj:q: 控制测试 i0!F uXC?fMWp. Substantive procedures （time， nature， extent） &ar}6eO 实质性程序（时间，性质，程度） !(~>-;A8 =1(BKk> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kr/h^e 交易周期：收入，采购，库存等。 0T5>i 0/ f: SF&t* X>4`{x ` 4.Audit evidence r
]S9 z 审计证据 Y>%N uL|s M}<=~/k`j Obtain sufficient， appropriate audit evidence ig, |3( 获取足够、适当的审计证据 tvUvd(8 w &|4Uo5qS=Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :}z% N7T 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2uTa}{/% ,+RO 5n The audit of specific items w~ & ]gyf 审计的具体项目 Cv Jm7c xRUYJ=|oh Receivables： confirmation .R'i=D`Pz 应收帐款：确认 C"{ on% Z^l!y5s/H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $5IrM 7i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F~AS(sk iQF}x&a< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <7 ^ ~r(DP 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \2,18E s*f.` A*) Bank and cash： bank confirmation h~@+M5r , 银行存款和现金：银行的确认 GP$ Y4*y/ }}_uN-m Auditing sampling /WfVG\NF 审计抽样 %np#Bv-L t["D
f; "O 5.Review
\gkajY -? 复核 q9!9OcN2 4QNR _w Subsequent events uH[0kh 随后发生的事件 DO1{r/Ib.{ <3 }l8Z 5m42B qy"
I={{V Q zf~zYZSr Going concern s>\g03= 持续关注 o }A #- gpWS_Dw9 Management representations B6 \VxSX4{ 与管理层的交涉沟通 PuaosMn(9 ;vdgF Audit finalization and the final review： unadjusted differences <h=M
Rw,l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 E+zn\v hH}/v0_ jb [r8 d+ 6. Reporting a7\L-T+ 报告 HW72 6K* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com U
_'q - *W Appendix =7fh1XnW 附录 (dF;Gcw+ Audit procedure MPn>&28"|K 审计程序 [Z\1"m
