1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $qy% Q] tCK%vd% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #H B]qa 物质性，真实公平的描述，合理的保证 jh`&c{#*)M >i]r,j8! Appointment， removal and resignation of auditors J']1 ^"_' 审计人员的的任命、免职和辞职 p0uQ>[NV0 IZ3w.:A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Z SYXUFz 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j0o_`
` ,g{` M]Ov Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b}o^ ?NtA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _=j0Y=/IF kwK<?\D Engagement letter /l0\SVwa> 约定书（委托书） 'HkV_d[li zF(I#|Vo 2. Planning and risk assessment +|Xx=1_?BK 规划和风险评估 !3 $Ph zXvA W7 General principles >m T2g 一般原则 WU{G_Fqaz (2QFwBW] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism FbJlyWND 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Lwk Z (Tt
4'?kyTO~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
zfO0+fMH 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !i
CY! : &B Cl>^wn} Risk-based approach n'1pNL:
基于风险的办法 o{?s\)aBa cW26TtU( Understanding the entity and knowledge of the business MI!C% 了解商业的实质和知识 ?A2# V(4 jUZ84Gm{ Assessing the risks of material misstatement and fraud x g/3*rL 评估材料错报和舞弊的风险 zOCru2
/ mE%H5&VSI Materiality （level）， tolerable error {*`qL0u]^ 重要性（级别），可容忍误差 B@A3T8' 8"LvkN/v^ Analytical procedures +I 5@Gys 分析程序 /{d7%Et6 STL_#|[RM Planning an audit 9Rzu0:r., 规划审计工作 ( m\PcF 65\'(99y U Audit documentation： working papers 7P?z{x':T 审计文件：工作底稿 dMQtW3stY GG5wiN*2S The work of others gsq lWfa 其他机构的文件 : 7<spd(%" yK_$6EtNKj Rely on the work of experts cMsm[D{b 依靠专家的工作 ^hq`dr|R= \e T
0d< Rely on the work of internal audit *ELbz}Q 依靠内部审计工作 vkOCyi? c ux& WN , 3. Internal control AwAUm 2^ 内部控制 A|I7R - <6)Ogv", The evaluation of internal control systems c-z
,}` 对内部控制系统的评估 {PnvQ?|Z MVs@~= Tests of control 6UG7lH!M 控制测试 y-)|u:~h "H" 4(3 Substantive procedures （time， nature， extent） A/|To!R
实质性程序（时间，性质，程度） /9, !)/j >_jT.d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. G ?jKm_
`L 交易周期：收入，采购，库存等。 <[@AMd S A 7 qyv0F oa? bOm 4.Audit evidence Fc M 审计证据 a"EX<6" WolkW:(Cg Obtain sufficient， appropriate audit evidence Kp'_lKW)]q 获取足够、适当的审计证据 aJ}y|+Cj |,c QJ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations szu!*w c9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {~_X-g5|] c3W 9" The audit of specific items [f iB!G ]? 审计的具体项目 5 >S #ew $l@n
k@ Receivables： confirmation epI&R) ] 应收帐款：确认 rU= qr&f"B ~1]4 J(+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _CO?HX5ek 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !K-lO{Z^ "j;"\i0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r: ]t9y>$< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }:<`L\8q\ D1rXTI$$ Bank and cash： bank confirmation dQT A^m 银行存款和现金：银行的确认 +!h~T5Ck cVYDO*N2T Auditing sampling j*+[=X/ 审计抽样 2$ ?bLvk VW: WB.K$ 5.Review
H X%l L }E 复核 &*}`uJt M3P\1 Subsequent events )c!7V )z 随后发生的事件 3 eT5~Lbs E
w#UlA:"v 1BK!<}yI{ .< 7
M4Z sQUJ]h Going concern
< qJI]P 持续关注 zGzeu)d E[q:65xl Management representations 6a6;]lsG 与管理层的交涉沟通 g@
0<`g 4efIw<1_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Sk7 l&B 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 W %&t[ _21 er e h ! _ 3@[S
F 6. Reporting g~E N3~ 报告 `W>cA64 o 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ykK21 P,v Appendix Q^13KWvu V 附录 WV 5z~[ Audit procedure -KV)1kET 审计程序 cxX/ b ,
