1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 x|rc[e%k f=F:Af! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .n]"vpWm[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _YF
>Y=D- ?$f.[;mh Appointment， removal and resignation of auditors &)1 .z7T 审计人员的的任命、免职和辞职 4^L;]v,|7 <T}U 3lL^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8!{*!|Xd 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?'MkaG0g nH
dQe Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior h+Co:pr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2 ?t@<M ] oe|#!SM( Engagement letter Z!"-LQ J 约定书（委托书） 7 m{lOR 3CoZ2 2. Planning and risk assessment ]->"4,} 规划和风险评估 *4U_MM#rX I`V<Sh^Qd General principles 9p W~Gz 一般原则 =
j1Jl^[ og}R i!^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism g XdMGO> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $gUlM+sK S0^ a)#D & Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t eY@) F 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,UY1.tR( i/9iM\2 Risk-based approach c;VqEpsbl 基于风险的办法 -#|;qFD] )zr*Ecz Understanding the entity and knowledge of the business {rKC4 : 了解商业的实质和知识 ..)J6L5 l >@2<^&K` Assessing the risks of material misstatement and fraud WO
qDW~ 评估材料错报和舞弊的风险 -l= 4{^pK L
kK
*. Materiality （level）， tolerable error 0caZ_-zU 重要性（级别），可容忍误差 Y2r}W3F= >C|pY6 Analytical procedures a{nR :zPE 分析程序 ?\V#^q- U,=f}; Planning an audit 3`^@ymY 规划审计工作 +S4n41 6K i0=U6S:# Audit documentation： working papers dCd~
]CI 审计文件：工作底稿 4?R979 _,J+b R+b The work of others EF`}*7) 其他机构的文件 P.]h`
4 A=N$5ZJ Rely on the work of experts <s9{o
u Z 依靠专家的工作 U ^dfNi@q h:aa^a~y i Rely on the work of internal audit sW]_Ky.] 依靠内部审计工作 Li kcW# m!<HZvq?vf 3. Internal control mku@n;Hl_ 内部控制 b84l`J mLhM_= The evaluation of internal control systems K[z)ts- 对内部控制系统的评估 PgkU~68` j
"qND=15 Tests of control \&Yn)|! 控制测试 M"3"6U/ e jK w
9 6 Substantive procedures （time， nature， extent） 8
lggGt 实质性程序（时间，性质，程度） ( /]' e} o "VKAP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *#=Ij r~ 交易周期：收入，采购，库存等。 kXz ~ez 7 _ S r}3 6 s=VU\ 4.Audit evidence %f]#P8V P 审计证据 'PF>#X'' d(q1 ?{zr4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence g|~px$<iY 获取足够、适当的审计证据 0S{23L4C =5|7 S&{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2K} 49* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 QEyL/#Q ~i.*fL_Y The audit of specific items ]+D@ E2E 审计的具体项目 $k~TVm
Yex 7e"}ojt$ Receivables： confirmation :;{M0 应收帐款：确认 ]oGd,v X ^')8-aF
. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties N 5
?bfl Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <[dcIw<7 [^hW>O=@TN Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !5ps,+o 应付帐款：供应商的申明一致，确认 z!}E2j_9P dFz"wvu` o Bank and cash： bank confirmation z
CLaHx! 银行存款和现金：银行的确认 5 JzvT JMx 6`e{l+c=F Auditing sampling j`_S%E% X 审计抽样 a'VQegP(f\ DDrR9}k 5.Review
CS[]T9|_ 复核 \YvG+7a hr
vTFJ Subsequent events '@{:Fr G*U 随后发生的事件 4(L mjue]? tYjG8P# u&zY>'}zm !^arWH[od Y%
iqSY Going concern m. <_WXH 持续关注
)@wC6Ij - `L`kL< Management representations Ks.b).fH 与管理层的交涉沟通 j )J |'b| _o~ pVBl/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Mq>
4! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @\by`3*Q 7By7F:[ b r^
r+h[V 6. Reporting + <bj}" 报告 R~g|w4a@sC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #49l\>1 z Appendix Q>1BOH1by 附录 XM]m%I Audit procedure B}"R@;N 审计程序 j97+'AK X
