1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /;E{(%U)t ^hZZ5(</8P Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N_L ~oX _ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n4Xh}KtH `
ES-LLhVf Appointment， removal and resignation of auditors GW{e"b/x 审计人员的的任命、免职和辞职 S@4p.NMU ^-nL!>
FYY Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W2>VgMR [ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y(mnGaV n pz4lC=H%o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior qL2!\zt>g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +-2 W{lX y$$|_
l@ Engagement letter -qyhg-k6 约定书（委托书） {3Y
R_^>? qzk!'J3*r< 2. Planning and risk assessment Qz LE9 规划和风险评估 H^ds<I<) nz2`YyR General principles -sqd?L.p 一般原则 w 3kX!%a: aoUz_7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5FMe
& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 CXiDe)|<E 9z#z9|hj)3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3QhQpPk) , 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 GAP,$ xAaW L$t.$[~L Risk-based approach 4
++
&P9 基于风险的办法 "UY lC0 S\ D]=V6l=
Understanding the entity and knowledge of the business 1`Z:/]hl 了解商业的实质和知识 u~8=ik n+T 3D }Pa Assessing the risks of material misstatement and fraud R :*1Y\o( 评估材料错报和舞弊的风险 4|/}~
9/ vJj}$Al I Materiality （level）， tolerable error LK|1[y^h 重要性（级别），可容忍误差 J7 pF*2
MFyi#nq Analytical procedures {zIcEN$ ~ 分析程序 +aQM %~ O $ARk+ Planning an audit w ,*#z 规划审计工作 .Q
W@rV:T 0e +Qn&$#4 Audit documentation： working papers hG2WxYk 审计文件：工作底稿 Cy\ o {6 ntxa
FVD The work of others L[voouaqm 其他机构的文件 @$fvhEkrT@ uCx6/ n6' Rely on the work of experts LG h# 依靠专家的工作 bfq
%.<W Z&|Dp*Z Rely on the work of internal audit Y41b8.|P+ 依靠内部审计工作 /$d #9Uv &3Ry0?RET 3. Internal control e}NB ,o 内部控制 LEg ?/!LIT OIs! ,G| The evaluation of internal control systems Gvl,M\c9- 对内部控制系统的评估 >r>pM(h Tmk'rOg5 Tests of control [(; . D 控制测试 >~O/ZDu/@ }XD=N#p@z Substantive procedures （time， nature， extent） XMF#l]P 实质性程序（时间，性质，程度） h AJ^(| A ;TNR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [:/mjO K 交易周期：收入，采购，库存等。 JM fv|>= 06 an(& a9 =, 64Qbau 4.Audit evidence 'soll[J 审计证据 t(99m =9> z
$iI Obtain sufficient， appropriate audit evidence J;k8 a2$_ 获取足够、适当的审计证据 J u"/#@ E~S~Ld% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :j [= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VVe^s| ~Z jA3xDb M The audit of specific items MSb0J ` 审计的具体项目 WtlLqD!_D sWq@E6,I Receivables： confirmation yPf,GB" 应收帐款：确认 * Na 8w'Q %~\I*v04 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6RfS _ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
u yo V) u)~::2BXAn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ] V,#>' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;y;UgwAM fM3Z
oH/ Bank and cash： bank confirmation
8# | PJc 银行存款和现金：银行的确认 M
y !;N1 z
J V>; Auditing sampling )%q )!x 审计抽样 ${tBu# $-d /BrbP7 5.Review
*>T@3G.{Rm 复核 gb26Y!7% ;O uu+#s Subsequent events IIAm"=* 随后发生的事件 q+)s +
7nA; C eMjW^-RgE5 } DjbVYH H284
]i Going concern HHZrovA# 持续关注 Aj+0R?9tG T9AFL;1 Management representations `jT1R!$3F 与管理层的交涉沟通 8
5{@&T . WS 7gTw Audit finalization and the final review： unadjusted differences fK4NmdT
V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J6J;
!~>_ K>Tv M & tj: >o#D 6. Reporting 30QQnMH3 报告 2*Mu" v , 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com WE&"W$0 Appendix y<)q;fI7 附录 ]U.YbWe^ Audit procedure `7_s@4: 审计程序 eSSv8 [u
