1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 09Fr1PL i}!CY@sW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'F@'4[uda 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "
m!Cl-+u UZyo:*yB Appointment， removal and resignation of auditors ]
'"$qm: 审计人员的的任命、免职和辞职 # RtrHm $ZA71TzMV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @~"0|,6VC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <+6)E@Y H)5]K9D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +=||c \' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xHf
l>C' 'p<(6*," Engagement letter 3+)i23[4=\ 约定书（委托书） k]v a NEX\+dtE~0 2. Planning and risk assessment v8LKv`I's 规划和风险评估 ! a
/ ;&iQNXL General principles 1e } wDMU( 一般原则 )#1@@\< ^T 8^O|Aa$IF: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1:8ZS 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 C\1Dy5 lO:[^l?F Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >]Y`-*vw& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 r t f}4. |W?x6]~.R Risk-based approach d8av `m 基于风险的办法 8Np Q"0
X !b Q5 CB Understanding the entity and knowledge of the business vrH/Z.WD 了解商业的实质和知识 Oq[t gmf 90Q} 9T\ Assessing the risks of material misstatement and fraud ^! =+ $@< 评估材料错报和舞弊的风险 CT/`Kg_ 5=l Ava# Materiality （level）， tolerable error cBU>/
zI p 重要性（级别），可容忍误差 iMF:~H-Yq# }E*#VA0/nY Analytical procedures sq*sb dE 分析程序 s@0#w*N J3C"W7 94} Planning an audit KN5.2pp 规划审计工作 E: #VS~ ;+cZS= Audit documentation： working papers rqifjsv 审计文件：工作底稿 \T>f+0=4 p5E|0 p The work of others jy t
fGE: 其他机构的文件 ;l"z4>kt7 {um~] Rely on the work of experts \=1k29O 依靠专家的工作 7R ;! !RAyUfS Rely on the work of internal audit rT <=`9^{ 依靠内部审计工作 &vo]l~
. F?3a22Zg# 3. Internal control !DXKn\aQf 内部控制 >XM-xK-= D`V03}\- The evaluation of internal control systems i. C+{QH 对内部控制系统的评估 ^g"G1,[%w ,)[u<& Tests of control Y7{IF X 控制测试
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d P?\ IlziCB Substantive procedures （time， nature， extent） G FB(c
实质性程序（时间，性质，程度） ~K 5eO- sFsp `kf Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \GO^2&g ( 交易周期：收入，采购，库存等。 _Y?p =; l
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{k p HXslmrD 4.Audit evidence T8bk \\Od 审计证据 ZBUEg7c 40w,: $ Obtain sufficient， appropriate audit evidence s3Pr$h 获取足够、适当的审计证据 4"nb>tA C4Z}WBS( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W1dpKv 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _Ryt|# y `q@5d&d`j The audit of specific items wuR Q
H]N 审计的具体项目 0Ihp`QGU: /z JDQ'k0 Receivables： confirmation >4b: ` L 应收帐款：确认 |qnAqz K| x 1VBO.t=* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [H<![Z1*r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^K.
d|z S:aAR*<6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I|8'#QX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ux`)jOQ`Y] +m8CN(c Bank and cash： bank confirmation +i HZ* 银行存款和现金：银行的确认 ` K5
Lp>=R .0+= #G> Auditing sampling C-O~Oi l 审计抽样 awxzP*6 lQ(I/[qVd 5.Review
?-C= _eZJ 复核 }-4@EC> -!V+>.Oh Subsequent events M m7;'Zbg 随后发生的事件 R!{ ^qHb
Hj(ay4 8 HEh,Cf7`' $23*:)&J4 @{/GdB,} Going concern
IC"lsNq52 持续关注 %:Mi6 sR| :x88 Management representations t~_vzG 与管理层的交涉沟通 sT8(f=^)8F JV_VF' Audit finalization and the final review： unadjusted differences K
?uH Am 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <5@VFRjc fz>3 >2v UFq`H 6. Reporting ', +YWlW 报告 ^EtBo7^t
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^V6cx2M Appendix 5\!t!FL_ 附录 4f~ c# 0? Audit procedure b- !+Q) 审计程序 m{#?fR=9
