1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7y;u} 1 '5V^}/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance yFi6j N#~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Wk,6) jS=} UE
{,.s Appointment， removal and resignation of auditors Kny%QBoiw 审计人员的的任命、免职和辞职
363cuRP 6I5o2i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /_HwifRQ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1N>6rN \.kTe<.:_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m ]1!-`(* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7:h<`_HT(X ||`qIElAW, Engagement letter &q"'_4 约定书（委托书） n'ehB%" ;hkro$ 2. Planning and risk assessment Ogd8!
'\ 规划和风险评估 [\88@B=jXP &7fY_~ )B General principles {vLTeIxf.G 一般原则 @c0n2 Xcr pK<%<dIc Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6hLNJ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YN4"O> 0n\^$WY Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Oq[i & 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yB=C5-\F jT{f<P0 Risk-based approach .r7D )xNa@ 基于风险的办法 9^(HXH_f v3?kFd7%H~ Understanding the entity and knowledge of the business )-)ss"\+Ju 了解商业的实质和知识 ? _8%h`z BSOjyy1f Assessing the risks of material misstatement and fraud @l)\?IEF@f 评估材料错报和舞弊的风险 tSI& "- ^@ M [t< Materiality （level）， tolerable error lfXH7jL2~ 重要性（级别），可容忍误差 Y+!Ouc!$ Z@;jIH4 ( Analytical procedures 7[4_+Q:} 分析程序 Ft )t`E'%j :jB ZK=3F> Planning an audit 1]_?$)$ T 规划审计工作 ;gEp!R8 7WgIhQ~ Audit documentation： working papers MRjH40" 2 审计文件：工作底稿 WC3W+v G7 '`9%'f) The work of others *Kp}B}}J 其他机构的文件 fS5GICx8R Po'-z<}wS Rely on the work of experts Sjw2 j #Q 依靠专家的工作 lr-12-D%- RP,A!pa@ Rely on the work of internal audit P4hZB_.= 依靠内部审计工作 /&*m1EN#o 67}]s@:l]( 3. Internal control rny@n^F 内部控制 &7$,
< 9. ;RNM The evaluation of internal control systems c9\B[@-q 对内部控制系统的评估 `l+ >iM $7msL#E7 Tests of control 5dg-d\ 6S 控制测试 /!^L69um +R2^*
*< Substantive procedures （time， nature， extent） $?[ 1#% 实质性程序（时间，性质，程度） 44'=;/ -
P\S>G. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NE$VeW+@ 交易周期：收入，采购，库存等。 >{ j,+$%kp ~!8%_J _ 0|. 7Kz^ 4.Audit evidence f @wsS m 审计证据 j5PaS k&o= xIS\4]F?r Obtain sufficient， appropriate audit evidence l5{(z;xM 获取足够、适当的审计证据 &?KPu? 9 cYZwWMzp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Zx}N Fcn 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9=Y,["br$_
j z|Wj The audit of specific items )9;
(>cdl 审计的具体项目 3C> 2x(]M `V]egdO Receivables： confirmation >&$ $(Bp 应收帐款：确认 Rf)'HT XD;15a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9
eSN
+q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4( ` 2# hknwis%y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k)N2 +/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y3 &Tv B] A 5n8< Bank and cash： bank confirmation V pug"aR&_ 银行存款和现金：银行的确认 aD m-X r (Wm/$P; Auditing sampling 03X<x| 审计抽样 s(1_: JIyBhFI 5.Review
!Z#_X@NFc 复核 LVPt*S= / ^t m++ Subsequent events * 23m- 随后发生的事件 %k/
k]: s Ck ~V 5 5uQ
v a<O CO0irJ
S1}1"y/ Going concern
|y{; |K 持续关注 ?RgU6/ 2 Z]mM Management representations u~/M
与管理层的交涉沟通
o9U0kI=W 7,V!Iv^X Audit finalization and the final review： unadjusted differences WmT}t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w5dI k]T )
xfc-Q ?=;e.qK=71 6. Reporting q|47;bK' 报告 `-72>F ;T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &=s| Appendix ;k yL>mV{ 附录 9#Aipu\ Audit procedure 68&6J's; 审计程序 0[Xt,~
