1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 SQKt}kDbM 6d{j0 ?mM Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #Mi|IwL 物质性，真实公平的描述，合理的保证 EE%s
<_k` R ^Bk] Appointment， removal and resignation of auditors 1| xN%27> 审计人员的的任命、免职和辞职 c d%hW KP~-$NR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |@`"F5@, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !O\X +#j ~+m ,im8} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )DZTB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 56s*A*z$
;
kQ }s/ * Engagement letter a8h]n:! 约定书（委托书） Jqg3 .2q ULvVD6RQ47 2. Planning and risk assessment IH3FK!>6 规划和风险评估 V< $*Y>; HP$ K.a7H General principles SLA#= K 一般原则 `$9L^Yg,4 &N{zkMf Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism D _aR\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Bz]J=g7 >0T3 '/k<H Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h3h8lt_ | 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3zb) "\(R `D)S-7BR Risk-based approach A[ 1)!e 基于风险的办法 .! j#3J..u h>tsis'N9 Understanding the entity and knowledge of the business a paI
J+^[ 了解商业的实质和知识 x<Se>+
.cw=*<zeg Assessing the risks of material misstatement and fraud B&nw#saz. 评估材料错报和舞弊的风险 /'Bdq?!B& gDh l- Materiality （level）， tolerable error
`GkRmv* 重要性（级别），可容忍误差 U$$3 'n d
H_2 o Analytical procedures 0|Q.U
分析程序 L{K*~B -p Vw?P.4 Planning an audit c'lIWuL) 规划审计工作 vz,LF=s2 sWW\bK0B4 Audit documentation： working papers J=L` ]XE 审计文件：工作底稿 < tQXK; Yl B["@\[B The work of others a^*B5G1(& 其他机构的文件 &U0WkW s'AQUUrb < Rely on the work of experts s KCGuw(mh 依靠专家的工作 GFY-IC+fc <
[ w++F~ Rely on the work of internal audit )x9]xqoR 依靠内部审计工作 a}GAB@YI Ebbe=4 3. Internal control [Z% l. 内部控制 :28@J?jjO @d
P~X The evaluation of internal control systems 67,3i~ 对内部控制系统的评估 EUXV/QV{ ty9rH=1 Tests of control &{ hc 控制测试 >VypE8H]x e
Ri!\Fx Substantive procedures （time， nature， extent） g)nXo:)& 实质性程序（时间，性质，程度） eFes+i( 35 e)b r`CD% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7~lB}
$L 交易周期：收入，采购，库存等。 {z-Nl H
TVj1C <f[9j u 4.Audit evidence u q]iMz> 审计证据 lWIv(%/@ x1:vUHwC Obtain sufficient， appropriate audit evidence TLX^~W[gOm 获取足够、适当的审计证据 F1/6&u 9I B_b8r7Vn` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e=-YP8l
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 t0+t9w/fTP ltP The audit of specific items s"#CkG 审计的具体项目 ?#U0eb5u 8R
B DJ Receivables： confirmation M44_u s 应收帐款：确认 2}ag_ kzW\z 4f Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5~*=#v: ` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %{=4Fa(Jux _J +]SNk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation R<_mK33hd 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5
wy;8a $/MY,:*e Bank and cash： bank confirmation S_`W@cp[ 银行存款和现金：银行的确认 m]E o(P4+ nz }]C04:- Auditing sampling 2f s9JP{^0 审计抽样 g2!0 v B> ]cS&8{ ^2 5.Review
gt#MeU 复核 zkuv\kY/ Z yIM.j;5:~5 Subsequent events nm<L&11 随后发生的事件 tbL1g{Dz, :
17ee oj iM2QT}m L;L2j&i%v) 4+B rTGp Going concern k0gJ('zah 持续关注 wEZq kV kOo>Iy Management representations W^-hMT]uD 与管理层的交涉沟通 Jv -zB]3 & GZ; Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8/Lu'rI 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Iwnj'R7 : 1x^W'n,HtK /W7&U
=d9 6. Reporting pb,{$A 报告 4;B= Qoxe 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ABd1 53oW" Appendix :-W$PIBe 附录 >\N$>"~a Audit procedure _:oMyK' 审计程序 h #$ _<U
