1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tf?u ;n G.3 qg% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3JiJ,<,7
物质性，真实公平的描述，合理的保证 Efm37Kv5l a3wTcp "r Appointment， removal and resignation of auditors J1^6p*]GX 审计人员的的任命、免职和辞职 meHAa` lH6zZ8rh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5h9`lS2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +) #d+@- ;hz"`{(JY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]OE{qXr{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 c5?;^a[ /hP gOaB Engagement letter 3
d^zLL 约定书（委托书） li4rK <O H B+\2jEE 2. Planning and risk assessment (%huWW
j 规划和风险评估 ;O*y$|+PA %t&5o>1C General principles T#.5F7$u 一般原则 P#/k5]g #<X+)B6t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #:{Bd8PS 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 p m+_s]s, OAu ?F}O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^mLZT* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @'.(62v Vx5ioA]{
Risk-based approach bDa(@QJ- 基于风险的办法 fKzOt<wm j$ h.V#1z Understanding the entity and knowledge of the business *Z! #6(G 了解商业的实质和知识 w
f!?'* 3;(6tWWLT Assessing the risks of material misstatement and fraud d`D<PT(\ 评估材料错报和舞弊的风险 Y yq:5V! pei-R Materiality （level）， tolerable error }(h_ztw 重要性（级别），可容忍误差 U^
tr Z]) %oas IiO Analytical procedures `+[e] dH 分析程序 F V8 K_xj A " t ~
) Planning an audit -/ :N&6eRb 规划审计工作 8=rD'* ^EGe%Fq*x] Audit documentation： working papers UD|Qa 审计文件：工作底稿 6/ir("LK 7mipj]
The work of others %./ vh=5) 其他机构的文件 gTE/g'3 '!*,JG5_ Rely on the work of experts hnM?wn 依靠专家的工作 gF( aYuk " ( c#H Rely on the work of internal audit } 5~|h% 依靠内部审计工作 A`V
z5WB p\]Mf#B 3. Internal control JivkY"= F 内部控制 ,bh OIuep3 YPQ&hEu0 The evaluation of internal control systems t|C p<k]B 对内部控制系统的评估 p._ BG80 w%jc' ;| Tests of control ~Zb r7zVn 控制测试
~^((tT J<h^V+x Substantive procedures （time， nature， extent） okfGd=
& 实质性程序（时间，性质，程度） b/ IT8Cm3 ^&oa \7<' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. tz&'!n}
交易周期：收入，采购，库存等。 S(kj"t*3 Wk$ 7< gkr +uMOT#KjR 4.Audit evidence j4j %r( 审计证据 ZS0=xS5q) *I)o Dq3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence %~ uMa 获取足够、适当的审计证据 XXs N)2 /QDlm>FM4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vL"U=Q+/eY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >S4klW=*I M)t d%<_ The audit of specific items '\qd{mM\r 审计的具体项目 d;` bX+K ?bwF$Ku Receivables： confirmation H M yw:? 应收帐款：确认 [
t@ (R )\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties A g1* .t| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 P6,~0v(S / /63?s+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation N1rBpt 应付帐款：供应商的申明一致，确认 MW|Qop[ p!^ .;c Bank and cash： bank confirmation RD_IGV 银行存款和现金：银行的确认 ~ B0L7}d j0b?dKd Auditing sampling "L^Klk?Vn 审计抽样 :7&#ej6 Q+(}n z4 5.Review
smEKQHB 复核 k,o|"9H xBH`=e < Subsequent events S2nF13u 随后发生的事件 #~ J)?JL :A%|'HxH3 ({=:
N v'Y)~Kv@! 2Cd#~ Going concern &6%%_Lw$ 持续关注 hhjT{>je q] F2bo Management representations t}LV[bj1u 与管理层的交涉沟通 rZ<n0w )G$/II9d Audit finalization and the final review： unadjusted differences =!{7ZSu\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o.yuz+ <4, hrx&. M&P?/Zi=L 6. Reporting +Bk d 报告 Mx<V ;GPm 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -V@vY42 Appendix zbsdK 附录 ud]O'@G< Audit procedure ,f0|eu> 审计程序 g{K*EL <
