1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6oL1_) #-# NqX: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance % _M2N.n 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q<"[C
1Lj ANM g Appointment， removal and resignation of auditors k#JQxLy# 审计人员的的任命、免职和辞职 @gfDp
< 2#5,MP ~r Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion j
tA*pL'/V 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /SR^C$h'I ! . HnGb+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?Dsm~bkX[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 l=P'B
@, ljJ>;g+ Engagement letter "^CXY3v 约定书（委托书） mZvG|P$} R MXzU 2. Planning and risk assessment
*~VxC{ 规划和风险评估 +8P,s[0<R_ A.%CAGU5w General principles d^D i*&X 一般原则 ~,gXa w C 2F0tr| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism nKh&-E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m:CTPzAt .p6+l!" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk { I1~-8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :14i?4F d -V<t-}h. Risk-based approach 6 vy7l(% 基于风险的办法 ' [0AH M
Qo0H Understanding the entity and knowledge of the business iU2 KEqCm 了解商业的实质和知识 ]Yyia.B ?pGkk=,KB Assessing the risks of material misstatement and fraud 2 h |e 评估材料错报和舞弊的风险 yX/";Oe
)LHj+B Materiality （level）， tolerable error ">jw
h. 重要性（级别），可容忍误差 Sr.; GS5i $& P?l=UG Analytical procedures &XLD S=j 分析程序 y9HK | CQg X=!q Planning an audit QBJ3i Qs1 规划审计工作 [IBQ vL N=1JhjVk" Audit documentation： working papers 3 /6/G}s 审计文件：工作底稿 @1R P/y% -p,x&h,p The work of others `iShJ
z96 其他机构的文件 qCMl!g' \l#>dq "Y Rely on the work of experts J{"kw1Lu 依靠专家的工作 QL7>;t; QDmYSY$ Rely on the work of internal audit jFG0`n}I 依靠内部审计工作 SS.jL) 'Pltn{iq[ 3. Internal control c@m5 ~
内部控制 vP-M,4c Pt< s* ( The evaluation of internal control systems &~DTZg Y 对内部控制系统的评估 HRa@ ]rBM5~ Tests of control 0&Gl@4oZ" 控制测试
N Y (g8*d^u#PO Substantive procedures （time， nature， extent） L-i>R:N4 实质性程序（时间，性质，程度） m 40m<@ `i!wq&1g7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +5
4aO 交易周期：收入，采购，库存等。 =Ov7C[( iAO5"(>}? #~ v4caNx 4.Audit evidence [ .
yJV` 审计证据 M7}Q=q\9 P8yIegPY Obtain sufficient， appropriate audit evidence <EX7WA 获取足够、适当的审计证据 N0TeqOi4Y Xh3; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?2J?XS> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T`YwJ6N Jn}n*t3 The audit of specific items O mMX$YID 审计的具体项目 _ *(bmJM
SOh-,c\C Receivables： confirmation ?s%v0 cF 应收帐款：确认 f_mhD dq E Yzg%\HH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &V=7D# L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -$8.3\6h bi[7!VQf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
cSD{$B: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 I+?hG6NM C 0 ) Z6 Bank and cash： bank confirmation {")\0|2\x 银行存款和现金：银行的确认 eQN .sl5 + Ghi} v Auditing sampling rj]
E@W 审计抽样 | hzT; 2!&pEqs 5.Review
|H)cu Z 复核 /Bv#) -5 v"6 \=@ Subsequent events HOW7cV'X 随后发生的事件 fv'4f$U ROAI9sW0 ?m%h`<wgMc laREjN/\` 19u =W( Going concern J1F{v)T '? 持续关注 +++pI.>(*Q U@lV
Management representations >IvBU M[Rt 与管理层的交涉沟通 RVM&4#E S3 \jcgrS Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7XAvd- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e<+<lj " 4MvC]_& Mg J5B(
c 6. Reporting & y. dm W 报告 o#
hI 5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H#(<-)j0_ Appendix D g uB 附录 2<W&\D o@ Audit procedure T 1Cs>#) 审计程序 [?
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