1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,VS(4 FY^2 Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance V:w%5'^3 物质性，真实公平的描述，合理的保证
V1B!5N< w] t'2p-'
Appointment， removal and resignation of auditors W W+xU0 审计人员的的任命、免职和辞职 _tJt
eDRY 9v_s_ QkL2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +@=V}IO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u8T@W} FX Asv]2> x Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z/%FQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 kN.;;HFq# I% u 2 ce Engagement letter '{cSWa|
# 约定书（委托书） +=j S! YZ5,K6 u 2. Planning and risk assessment #m,H1YH
M 规划和风险评估 o>_})WM1[ +9w[/n ^,G General principles (/uAn 2 一般原则 RqgN<&g?
'g!T${ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <Cv(@A-> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (oi:lC@h* ?>Sv_ 0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk T [Zs {S 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qFD ZD)K ID43s9 Risk-based approach K f/[E dn 基于风险的办法 lFGuQLuqA{ l::q
F 0 Understanding the entity and knowledge of the business 3Do0?~n 了解商业的实质和知识 F%h3?"s . :Skc Assessing the risks of material misstatement and fraud H:@hCO[a 评估材料错报和舞弊的风险 se\f be ^0 C3}:DIn"w Materiality （level）， tolerable error pR$(V4> 重要性（级别），可容忍误差 @ j^R+F x="Wqcnj{ Analytical procedures !l9{R8m>eJ 分析程序 ^ +SE_ -+] /?eVWCR Planning an audit Wd:pqhLh 规划审计工作 au{) 5W4~ 9B!Sv/)y!r Audit documentation： working papers Qs elW] 审计文件：工作底稿 .\ ;'>qy j(=w4Sd_W The work of others XVqOiv ) 其他机构的文件 HU'Mi8xxy wb0$FZzh Rely on the work of experts D5,]E`jwu 依靠专家的工作 WO_Uc_R 5dePpF D5 Rely on the work of internal audit Nap[ =[rv 依靠内部审计工作 6Ijt2c'A} (9Zvr4.f7 3. Internal control G :<f(G y 内部控制 <rBW6o7 G&ck98 The evaluation of internal control systems (QDKw}O2b 对内部控制系统的评估 w\)K0RN ,^:{!?v Tests of control i "h\*B= 控制测试 J8 q FdNK T Rv Substantive procedures （time， nature， extent） +<a\0FsD 实质性程序（时间，性质，程度） %L=e%E=m wXIR n?z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >Zb!?ntN`t 交易周期：收入，采购，库存等。 lU{)%4e` 'z$$ZEz!C $aV62uNf 4.Audit evidence GbSCk}> 审计证据 rYb5#aT[ .nPOjwEx&Y Obtain sufficient， appropriate audit evidence
3 vY-;& 获取足够、适当的审计证据 24 [KGp `HX:U3
/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations aJ'Fn 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 i#'K7X M2 =I# pXL The audit of specific items Tn& _ >R 审计的具体项目 `
,\b_SFg danPy2 Receivables： confirmation K!6T8^J H 应收帐款：确认 h.edb6 2l T t Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S%iK); 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^&qK\m_A z@,pT"rb Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cYA: k 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =A'>1N t%:7W[_s Bank and cash： bank confirmation v \:AOY
' 银行存款和现金：银行的确认 $|~ <6A{y Ui'v '
$ Auditing sampling y!b2;- Dp 审计抽样 $gl|^c\ 3Bl|~K;- 5.Review
90vWqL! 复核 %Psg53N 9<gW~
s> Subsequent events ji/`OS-iq 随后发生的事件 D_l$"35? LeCc`x,5 w|f+OlPXq k8s)PN evyjHc Cx Going concern RdX+:!lD 持续关注 A[ l
)>: 1S?~ c25=h Management representations fEBi'Ad 与管理层的交涉沟通 *$A`+D9 JLd%rM\m Audit finalization and the final review： unadjusted differences z qA>eDx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 & D P"RWT/ T\gs 1UMEbb 6. Reporting S)EF&S(TC 报告 jkk% zu 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1)~ |{X+~ Appendix QBa+xI_
J 附录 :W)lt2 8_ Audit procedure "0 9v6Tx 审计程序 Fg`<uW]TFZ
