1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4&Q.6 HkL ~ "E@do(" Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance oCBZ9PGkK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6d RxfbL O43emL3 Appointment， removal and resignation of auditors 5AWI k,[ 审计人员的的任命、免职和辞职 :< ?]`kc Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <_S>- ;by 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *LTFDC zqaz1rt[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C0xj M0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 R89 ;<,Ie .Y8z3O Engagement letter `g2DN#q[0 约定书（委托书） X \r?g { XN"L3A 2. Planning and risk assessment K[%) _KW 规划和风险评估 H]LH~l 1 rr\l` General principles @O7hY8", 一般原则 73kF=*m 8._
A[{.f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Pa .D+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [Mm
OPm}@ +mReWf:o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
< sJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 CzF#feTA vI<
n~FHt Risk-based approach V^a] @GK: 基于风险的办法 x
\.q zi 6]=$c<. & Understanding the entity and knowledge of the business Gz]p2K Bg 了解商业的实质和知识 XwKB+Yj0 oT5 N_\ Assessing the risks of material misstatement and fraud 5 ",@!1j u 评估材料错报和舞弊的风险 " "GeO%J8 Voi`OCut Materiality （level）， tolerable error 7V6gT}R 重要性（级别），可容忍误差 ggr\n Y bk@F/KqL Analytical procedures GXV<fc"1 分析程序 UN 7>c0B IXp (Aeb Planning an audit 481SDG[b 规划审计工作 }B{bM<dF ,&Iw5E[ Audit documentation： working papers /8\ gT(@ 审计文件：工作底稿 50 :gk*h y O1+ 2Z\F The work of others c$.h]&~dN 其他机构的文件 Nr\[|||% 1(z&0Y ; Rely on the work of experts @Sxb}XI!f 依靠专家的工作 4ZY0!'be-R n\f8%z Rely on the work of internal audit $F|3VQ~
依靠内部审计工作 Nwu, :}T 4{?Djnh 3. Internal control y\]~S2}G 内部控制 '.jr" 3u 3snr-) The evaluation of internal control systems F ] e] 对内部控制系统的评估 iElE-g@Ws Z i&qa+F Tests of control P&Vqr 控制测试 Q/oe l'O*x T %
Substantive procedures （time， nature， extent） /%w9F 实质性程序（时间，性质，程度） _`4jzJ* gO kq>i_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N"X;aVFs_ 交易周期：收入，采购，库存等。 ,G , '#] p>w{.hC@ U$; FOl 4.Audit evidence 86bl'Fd KS 审计证据 Xr54/.{&@ r|U'2+vn Obtain sufficient， appropriate audit evidence OR4ZjogzY 获取足够、适当的审计证据 zKycd*X Z x9oj Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7,.Hj&' B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1&S34wJF F9DY\EI The audit of specific items &/K:zWk3mx 审计的具体项目 NdpcfZ q qJY'"_Q{ Receivables： confirmation
~f/nq/8 应收帐款：确认 a!Z.Z A X2avo|6e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties GfEg] [f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4CR.= PP \nR
@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )sWC5\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0/".2(\}T fmuAX w> Bank and cash： bank confirmation o)
_;cCr)q 银行存款和现金：银行的确认 }yde9b?F 1
J3h_z6/ Auditing sampling ?.&]4z([ 审计抽样 k5]M~" w Phs1rL 5.Review
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#5rk(^t 复核 &X 0qH8W < I}O_:% Subsequent events %i!&Fr 随后发生的事件 x.Sq2rw]V bERYC | 4%h@K(iN m2!y;)F0
'g<0MOq{ Going concern 1BQB8i-, 持续关注 i3T]<&+j5 yqdh LX|Mk Management representations Za+26#g 与管理层的交涉沟通 J1, \Q< \}O'?)(1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences j5lS u~
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /\=syl yFp8 > jl# )CEx 6. Reporting O2[uN@nY 报告 Rk #@{_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `mU'{ Appendix OidF{I*O 附录 tx=~bm"*? Audit procedure E 9=
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