1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t: x"]K FuC#w 9_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %W}YtDf\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证
F/SYmNp R$h
B
9BK Appointment， removal and resignation of auditors BOfl hoUX 审计人员的的任命、免职和辞职 s"UUo|hM P m7 lP5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion buldA5*!o 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0fGt7 " Q \G0YLV~>P Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior P3!JA)p6a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 enGZb& IG.!M@_ Engagement letter ToK=`0#LNK 约定书（委托书） >*MGF=.QG ."Kp6s `k 2. Planning and risk assessment l(Y
a,/4 规划和风险评估 A("\m>g$b b*(, W General principles =pZ$oTR 一般原则 ?8qN8rk^+ }Ug$ d>\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism - lqD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 llN / 7{tU'`P> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !hFzIp 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;m=k
F Z? XU<XK9EA Risk-based approach nx(jYXVT 基于风险的办法 KVevvy)W Quwq_ .DU Understanding the entity and knowledge of the business u9{SG^ 了解商业的实质和知识 U2
)?[C1q{ AJ
>$`= Assessing the risks of material misstatement and fraud q[Tl#*P?y 评估材料错报和舞弊的风险 ]u^ybW" K]1| #`n Materiality （level）， tolerable error wV\7 重要性（级别），可容忍误差
wh#IQ.E- nA(5p?D+YB Analytical procedures T/0cPn0> 分析程序 x~ i\*Ox^ ]UkqPtG; Planning an audit e(?1`1 规划审计工作 6i;q=N$' }vU^g PH Audit documentation： working papers z6Fl$FFP 审计文件：工作底稿 `,O"^zR)z u+y3 ( 0 The work of others 1+"d-`'Z2O 其他机构的文件 U'^ G-@ R , #szTu Rely on the work of experts 2Lytk OMf 依靠专家的工作 IB$i ^ H h%"
Rely on the work of internal audit La 28%10 依靠内部审计工作 +f$
{r 7 8>G5VhCm~o 3. Internal control fRxn,HyV 内部控制 Wv%F^(R7 _R^ZXtypd The evaluation of internal control systems P1z:L 对内部控制系统的评估 ^I9U<iNIL 37biRXqLH Tests of control b'C#]DorE 控制测试 $> ;|
nI4oQE Substantive procedures （time， nature， extent） Ga+Cb2$ 实质性程序（时间，性质，程度） !u:Fn)j qo}yEl1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~$ Po3]{
s 交易周期：收入，采购，库存等。 z}iz ~WZ W0;QufV +U<.MVOo. 4.Audit evidence 2s=zT5 审计证据 [0 rH/{ 7Le- f Obtain sufficient， appropriate audit evidence d04gmc&* 获取足够、适当的审计证据 8QMMKO ui\ mhM;` d l Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wz@[rMf 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #V)l> A
k~|r#@ The audit of specific items |z8_]o+|r1 审计的具体项目 H]*B5Jv~ "$b{EYq6 Receivables： confirmation 1;+77< 应收帐款：确认 2"k|IHs1 ?9 W2ax-4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties EiP N44( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 aO}p"-' V)4?y9xZv Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Bio QV47B 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Uu@qS 3''Uxlo\ Bank and cash： bank confirmation ?r*}1 WsH 银行存款和现金：银行的确认 4uh~@ Lv ~[kI! [ Auditing sampling {u0sbb( 审计抽样 [h_d1\ Cr t'yh&44_ 5.Review
vR pO0qG 复核 >p#_ L^oZ% ]ncK M?'O Subsequent events l^%52m@{ 随后发生的事件
z).&0K
1D2RhM% *v: .]_; |Om9(xT T!pA$eE Going concern 82V;J 8T? 持续关注 ILiOEwHS7F k py) kS Management representations 6J eAXj1g+ 与管理层的交涉沟通 $VP\Ac,! U ]B-B+- Audit finalization and the final review： unadjusted differences n<@C'\j@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
f+.sm 7Bd=K=3u jw uSne 6. Reporting gxJ12'
m 报告 w_;$ahsu ~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com sO!m,pK( Appendix mVN\ 附录 m?1r@!/y Audit procedure \4
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