1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #UI`+2w >9#) obw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >r,z^]- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m39.j :BG5 TL7qOA7^X Appointment， removal and resignation of auditors 0Q,Tc
j 审计人员的的任命、免职和辞职 ,1JQjsR ^8 -,S[az Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ui|6ih$+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 qs_cC3"=%= *8yC6|wL? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >c5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GkU$Z @ ba
,n/yH Engagement letter TeR bW 约定书（委托书） a\Gd;C ^` P *PJ 2. Planning and risk assessment wc" ~8Ah
规划和风险评估 x; ~
@T9. -4F}I3I General principles U7f
o4y1} 一般原则 \ :q @I]2 d/$e#8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism BC1smSlJ
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lU&2 K$` HJpx,NU' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6U%d3"T 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5xNOIOpDB YZnFU( j Risk-based approach DZb0'+jQ 基于风险的办法 m6 xbO iXXaB +w Understanding the entity and knowledge of the business ,kYX|8SO 了解商业的实质和知识 mR Gr+ m J#iuF'%Ds Assessing the risks of material misstatement and fraud `w@z
Fc!" 评估材料错报和舞弊的风险 rd[mC[
r EBQ_c@ Materiality （level）， tolerable error ! /|B4Yv 重要性（级别），可容忍误差 L5 Ai bm Kvvq Analytical procedures qvhG ^b0h 分析程序 j/E(*Hv /6\uBy"Xt Planning an audit QAZs1;lU 规划审计工作 8+(wAbp 55y{9.n* Audit documentation： working papers M;KeY[u 审计文件：工作底稿 GU Mf}y }20tdD ~ The work of others tO"AeZe%| 其他机构的文件 +G7[(Wz(z [" ocZ? x Rely on the work of experts [kgCB7.V 依靠专家的工作 iF.f*3-NJB J^~J& Rely on the work of internal audit ,,)'YhG( 依靠内部审计工作 Zny9T
P JV/:QV 3. Internal control 5C*- v,hF 内部控制 jC?l :m? >:FmAey The evaluation of internal control systems ]f wW
dtz1 对内部控制系统的评估 E b29tq 9~K+h/ Tests of control c5i7mx:. 控制测试 6KN6SN$ MBQ|*}+; Substantive procedures （time， nature， extent） $h=v ;1" 实质性程序（时间，性质，程度） Hf30
ve} RcO.1@2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. u-V(
2? 交易周期：收入，采购，库存等。 l%yQ{loTh Sb)} < 5ULu(b&$ 4.Audit evidence 65RD68a 审计证据 F ^}d>2W( 6D{70onY+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence o{mVX idE 获取足够、适当的审计证据 k@ [[vj|W 7s}F`fjKP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X1V~.k vt) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u{l4O1k/c Q!7mN ?l The audit of specific items /WX&UAG 审计的具体项目 ?D_}',Wx 7c@5tCcC- Receivables： confirmation x{rjngp2 应收帐款：确认 8# 1 o %?S[{ 4A& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties u:wijkx 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,hT**(W 5fmQ+2A C1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation BcQw-<veu 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Dx9k%G)! KyqP@
{ Bank and cash： bank confirmation #9qX:*>h 银行存款和现金：银行的确认 < si
cldz iI*qx+>f? Auditing sampling :x?G [x= 审计抽样 4>N ig.# bp}]'NA 5.Review
h 3 J& 复核 ]2[\E~^KU kmu7~&75 Subsequent events ( "<4Ry.u 随后发生的事件 swLNNA. 8CvNcO;H0 t0^)Q$ m YhDi AD6 b Going concern G('UF1F 持续关注 )"E1/$*k {D [z>I;D Management representations +)_DaL
E 与管理层的交涉沟通
MO
uEsm; =~21.p Audit finalization and the final review： unadjusted differences X7MA>j3m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I3}I7oc_ d zV2; dw| VH1fS 6. Reporting aq(i^d 报告 ^Q!A4 qOQ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7!6v4ZA Appendix koj*3@\p/ 附录 )31xl6@ Audit procedure jd}~#:FUr* 审计程序 `2q]ju
