1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hSB?@I4s<\ x4m 5JDC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H;NbQ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 k[\a)WcY8 ~,"N[Q Appointment， removal and resignation of auditors KOey8tB)1 审计人员的的任命、免职和辞职 zB*e uHIqZ /.R<, /gj
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %r%So_^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !\- WEQrp\ s)zJT Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \M{[f=6llh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }aF -/ +#5.`1 Engagement letter w(U:U-MNe 约定书（委托书） PU1,DU i?>tgmu. 2. Planning and risk assessment m:uPEpcU 规划和风险评估 7(bQ}mHl\ X32C}4-B General principles IA4N@ijRxh 一般原则 ;au*V5a% 5.vG^T0w Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %{!R
l@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4 zjs!AK% rh!;|xB |+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0K `
[,$Y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &<3&'*ueW qnChM ; ) Risk-based approach >oGiIYq 基于风险的办法 H4:&%" j7 .@#A|fgv Understanding the entity and knowledge of the business =Mj 0:rW 了解商业的实质和知识 ;),"
M{"v >|g?wC}V; Assessing the risks of material misstatement and fraud vD FGd-S 评估材料错报和舞弊的风险 aS84n.?vq zF`3 gl. Materiality （level）， tolerable error VwyVEZt 重要性（级别），可容忍误差 wi _'iv I9?Ec6a_ Analytical procedures Vi *e@IP/ 分析程序 (UL4+ta ",yc0 2< Planning an audit M5g\s;y; 规划审计工作 PL X>-7@ >yB( lKV Audit documentation： working papers )Ry<a$Q3 审计文件：工作底稿 .fAv*pUzU ;Hmp f0$ The work of others kLj$@E`4 其他机构的文件 j8Cho5C k& /OU:7Y Rely on the work of experts ! |
#83 依靠专家的工作 )G~w[
~ b[I8iS kfi Rely on the work of internal audit $pyOn2} 依靠内部审计工作 H[
m <RaG8 l +*&:Q/ 3. Internal control |'d>JT: 内部控制 k(t}^50^j rHjq1-t The evaluation of internal control systems H/
+B%2Zj 对内部控制系统的评估 -
e"jw#B bD ^b Tests of control q_kdCO{:df 控制测试 tM4 Cx ZfrVjUB Substantive procedures （time， nature， extent） -fS.9+k0/ 实质性程序（时间，性质，程度） #|[
M?3 vi.w8 >CE Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -I.d}[ 交易周期：收入，采购，库存等。 ,:LA. o}h }e2VY
H@bf'guA|B 4.Audit evidence F$BbYf2i 审计证据 +N`u a U*3J+Y Obtain sufficient， appropriate audit evidence EU7|,>a 获取足够、适当的审计证据 eI45PMP [NMVoBvG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /!h;c$
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N IdZ \K`L3*cBKK The audit of specific items 7lV.[&aKW 审计的具体项目 1#IlWEg AIMSX]m Receivables： confirmation 3?2 FP|G8 应收帐款：确认 H0m|1
7 86]p#n_>Fv Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;OqB5qd 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &xRo^iV? ;X*cCb`h Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o1 M$.* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 p
sL?Y @)o^uU T Bank and cash： bank confirmation V |(H|9 银行存款和现金：银行的确认 OC-gA}FZ-} x
}Ad_#q Auditing sampling {|I;YDA 审计抽样 _SW3_8SuM. [sB 9gY( 5.Review
=UUU$hq2 复核 dXF^(y]l FEV
Ep
Subsequent events aDO ! 随后发生的事件 C74a(Bk}H 3EJt%}V$k Ym3\pRFiD lOtDqb& |{CfWSB7~@ Going concern 89r DyRJ; 持续关注 /p8d
Z+X <H bcNE~ Management representations (sh)TBb5 与管理层的交涉沟通 L 4!{h| ty8v
6J# Audit finalization and the final review： unadjusted differences dC RyOid$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (J z1vEEV &Z`#cMR{H o!)3 ? 6. Reporting )wT-8o 报告 EK4d_L]I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com '&\ kxNglJ Appendix xg3 :} LQ 附录 q
FAT]{{ Audit procedure y3fGWa*7e 审计程序 A!h`]%0B
