1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PDir?' 9:kb0oBa?l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance > PYe" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !~mN"+u& %V+ ,# Appointment， removal and resignation of auditors `V?{ 审计人员的的任命、免职和辞职 o S`F Yy _ WSJg1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =_wgKXBFa 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )pvZM? JTb<u C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ):\ pD ]e 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 a
v`eA`)S +(P;4ZOmB Engagement letter xQD#;
7 约定书（委托书） PD$'xY|1= cX&c% ~ 2. Planning and risk assessment jAJ
kCCG 规划和风险评估 R]r~TJ o 2N]y)S_<V General principles =_
UPZ] 一般原则 '<Vvv^Er 9u)h$VC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,{oANqP 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vx
,yz+yP C ) P N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @
J"1 !` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 UtWoSFZ'o! bk7miRIB Risk-based approach 91 ,\y 基于风险的办法 bX9}G#+U e@q[Dv'mu Understanding the entity and knowledge of the business SKS [L f 了解商业的实质和知识 eR}d"F4W I#, ,h4C Assessing the risks of material misstatement and fraud uUJ2d84tV 评估材料错报和舞弊的风险 NKMB,b =uvv|@Z Materiality （level）， tolerable error k9
b
U< 重要性（级别），可容忍误差 \UE9Ff+{ fkI<
RgM Analytical procedures pkT
a^I 分析程序 (&x[>):6? .6tz ^ 4 Planning an audit "Fke(?X' 规划审计工作 Z2`e*c-[E <W5F~K
;41 Audit documentation： working papers &{
f5F7E@ 审计文件：工作底稿 BHU[Rz7x 5I<?HsK@ The work of others )Q\;N C=4 其他机构的文件 ,~3 sba %"z W] Rely on the work of experts ?ph"|LyL 依靠专家的工作 ^]v}AEcm
W dx
U[>m; Rely on the work of internal audit bVVa5? HP 依靠内部审计工作 F{}z[0 cg$~.ytPK 3. Internal control ? & 1?uc 内部控制 7.=u:PK7kM g\^(>Ouc The evaluation of internal control systems !", @,$ 对内部控制系统的评估 f{+8]VA 16] O^R;r Tests of control 0J_ x*k 6 控制测试 {6KU.'#iF m\V J= Substantive procedures （time， nature， extent） g%+nMjif 实质性程序（时间，性质，程度） %bv< OMD <n #JOjHV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
|M0TG 交易周期：收入，采购，库存等。 d~n+Ds)%F z1"UF4x* 2f-Z\3)9 J 4.Audit evidence vCi:c Ip/ 审计证据 L%BWrmg -OziUM1qs Obtain sufficient， appropriate audit evidence {1qEN_ERx 获取足够、适当的审计证据 pGOS'.K%t8 NyGF57 v[M Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations rKjQEO$yi 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n
XQg(! ~L1N1Z)Kk The audit of specific items > Euput\ 审计的具体项目 u!X 2ju< 36j.is Receivables： confirmation ^ZV xBQKg 应收帐款：确认 8m 9G^s`[ ;J`X0Vl$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;or> Sh7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 } K Ou LyQO_mT2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation - Zw"o> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @emZwN"m w}E?FEe. Bank and cash： bank confirmation [Z[)hUXE? 银行存款和现金：银行的确认 %Cr- cR0 8G@FX $$Q Auditing sampling )zt5` "/ o 审计抽样 q`\lvd l X `vDhfh>N 5.Review
!O.B, 复核 2L\h+) x r=f9?%R Subsequent events |UBJu `% 随后发生的事件 G/D{K$=t~ Wd%j;glG jALo;PDJ kiECJ@
5p : Z.mM5 Going concern ;Joo!CXHO 持续关注 D2hvf ^g'* >0m-S :lk Management representations PJ _|=bn 与管理层的交涉沟通 j9qN!.~mM !K@y B)9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences sO*6F`ei Z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~ 7=,)Q Xrv rN^' _%
>.t 6. Reporting mH hm~u 报告 LQS*/s0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ylf 6-FbF Appendix QoW3*1o 附录 :DZiDJ@ Audit procedure Z BYm
A D 审计程序 G
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