1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >;9+4C<z0 ioZ{ 2kK Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :zW I" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "% ~Jb dx 8^8fUN4<= Appointment， removal and resignation of auditors YaWZOuxm 审计人员的的任命、免职和辞职 9 K.B ROv(O;.Ty Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion E5H0Yo.W i 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X/8CvY #n ^V1iOf: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `o;E 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 fC \Cx;q- VXM5
B Engagement letter \@3B%RW0 约定书（委托书） M$O*@]) :L E&p[^ 2. Planning and risk assessment g<@P_^vo 规划和风险评估 >F zs%]M PU"C(' AP General principles f
<,E 一般原则 #2XX [d% Y oT< ]' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [X"F}ph 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 AxsTB9/ D #`o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U i^~A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9Ez>srH( &N`s@Ka Risk-based approach 7jZE(|G- 基于风险的办法 5v
fzSJ ;
E!(W=]*F Understanding the entity and knowledge of the business ~o+:M0)} 了解商业的实质和知识 _ yu d IO*}N" Assessing the risks of material misstatement and fraud qir/Sa' [ 评估材料错报和舞弊的风险 Al 0
i{.V 4=Wtv/
3 Materiality （level）， tolerable error ]I+"";oQGB 重要性（级别），可容忍误差 7;w x,7CUq P Tc@MH) Analytical procedures npj_i
/&g 分析程序 d"P\ =`+ '
1jG?D Planning an audit f4h|Nn%; 规划审计工作 =}$YZ uzmU <fZ?F= Audit documentation： working papers >`3wEJ"< 审计文件：工作底稿 ? bq S{KF =Fd !wkB'{ The work of others gc
y'"d" 其他机构的文件 LhfI"fc {D6E@a Rely on the work of experts `2B,+ytW8 依靠专家的工作 z`?{5v -Qs 1&Fty'p Rely on the work of internal audit 6c?;-5. 依靠内部审计工作 BkH- d z {DI`HB[ 3. Internal control P?zPb'UVqa 内部控制 w6-A-M6hD V[w Y;wj The evaluation of internal control systems o
~_ wx 对内部控制系统的评估 mr4W2Z@L o9j*Yz Tests of control sW53g$`v 控制测试 &gNb+z+ ;x|E}XD Substantive procedures （time， nature， extent） M<A jtDF%
实质性程序（时间，性质，程度） iq25|{1$ 8Moe8X#3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. aZk /\&=6 交易周期：收入，采购，库存等。
*tWZ.I<< ^tw\F 7 7l
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); 4.Audit evidence yR`X3.:*] 审计证据 /|kR=
~ Rr9K1io$) Obtain sufficient， appropriate audit evidence =J2cX` 获取足够、适当的审计证据 J$]-)`[G& <~%e{F:[# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations SRU g 2)d 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .tg2HKD_lW Y]u6f c The audit of specific items vM.Y/,7S 审计的具体项目 ke+3J\;> zq:+e5YT?T Receivables： confirmation nB~h mE) 应收帐款：确认 3? R56$-+ P0Q]Ds| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b`lLqV<[cB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5- =&4R\k s>RtCw3, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation K4r"Q*h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ja<!_^h=At D?)^{)49 Bank and cash： bank confirmation NSsLuM=. 银行存款和现金：银行的确认 c}QWa"\2n ^`HP&V Auditing sampling P,QI-, 审计抽样 d*Wg>8| w_>SxSS7 5.Review
Z4"SKsJT/> 复核 ~]d3
f >Q`\|m}x)Q Subsequent events K
5h2 ~ 随后发生的事件 O/?Lk*
r b3zxiq
x !xIK<H{* -$ x5[ 6bN I}Fv4wlZG Going concern '
)0e B: 持续关注 T3 JM8 P 2 j"L#% Management representations S4salpz 与管理层的交涉沟通 3 7F&s hHu?%f* Audit finalization and the final review： unadjusted differences
w~3~:w$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 FC +}gJ(q hB !>*AsG =vpXYj 6. Reporting =k{ n! e 报告 _#S CjFz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M9t`w-@_w Appendix [?= Vqd 附录 Z{MR#.I Audit procedure Z [aKic 审计程序 Dh4 EP/=z
