1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *H*\gaSh bX&e_Pd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance MC
d F!{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {Y "8~ aH^{Vv$]M@ Appointment， removal and resignation of auditors L5C 2ng> 审计人员的的任命、免职和辞职 6`W|V+6|7 ` U#Po_h q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %O_t`wz 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 qm} \?_ < 4$YO-:E Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Zly-\ z_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `{L{wJ:&a G{ O\)gf Engagement letter c.-cpFk^L& 约定书（委托书） N*':U^/t4J wzbz }P> 2. Planning and risk assessment d/4ubf+$k 规划和风险评估 d}VALjXHX! 1W0.Uf
l
) General principles }
bCK 一般原则 AtT"RG- 6 %A=|'6)k2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
pMDH
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r8F{A6i N "W hwc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _y"a2M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 u Ya bJqV e@yx}:]h Risk-based approach ;9vIa7L& 基于风险的办法 A$N+9n\ gu!](yEgl Understanding the entity and knowledge of the business [xWEf#', ! 了解商业的实质和知识 p&QmIX]BZ IY 0 3" Assessing the risks of material misstatement and fraud ni Q+EAD 评估材料错报和舞弊的风险 v10mDr gINwvzW{ Materiality （level）， tolerable error
PRZ8X{h 重要性（级别），可容忍误差 ~R'BU=!;F oFb\T iLu Analytical procedures R~!\ -6%_ 分析程序 @OY1`Eu O 9 n-T5WP Planning an audit xSdN5RN 规划审计工作 f>O54T .L. 7t`E@dm Audit documentation： working papers :wSJ-\'$ 审计文件：工作底稿 [#7D~Lx/ ruz
Mag) The work of others :&qC <UD 其他机构的文件 %l%=Dkss QN3 qF|)) Rely on the work of experts Tw}@
+- 依靠专家的工作 J1nXAh)J =A$Lgk>| Rely on the work of internal audit Bl=nj.g 依靠内部审计工作 )nJzSN=>$ i[o& z$JO 3. Internal control #dHr&1
( 内部控制 23)F-.C}
j 7Y%!,ff The evaluation of internal control systems q|R+x7 x 对内部控制系统的评估 !p-'t] P_kaIPP Tests of control G% o7BX 控制测试 9qnuR'BDu 1 d=0q ?nH Substantive procedures （time， nature， extent） >F,$;y
52 实质性程序（时间，性质，程度） h_AJI\{" 9)#gtD M%J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. qw9e)
`3$ 交易周期：收入，采购，库存等。 an-\k*w +dDJes!] 0Ddn@!J* 4.Audit evidence X@i+&Nv"< 审计证据 "1_{c *ck /;z
ZnF\ e Obtain sufficient， appropriate audit evidence JJ^iy*v 获取足够、适当的审计证据 Fsnw3/Nr ;Gjv9:hUn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~l;yr
@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 We[<B J o4 9
vB9k@9 The audit of specific items L BW. *PHW 审计的具体项目 E6,`Ld;c[ 7~nIaT Receivables： confirmation 2 q2p=H>& 应收帐款：确认 ;+S2h-4 Rh!L'? C Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /&~nM
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /E=h{| 9m<wcZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z )C:]}Ex 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .q
AQP L XMjI}SPG Bank and cash： bank confirmation !O 0ZD4/{4 银行存款和现金：银行的确认 h <PYE]?l i n[n A a Auditing sampling YR$tPe 审计抽样 {Bav$kw;?e ]hCWe0F
5.Review
^G ] KE8 复核 wxdh?sQ #R~"
>g:w Subsequent events g
@c=Bt$ 随后发生的事件 Ws2prh^e( j<.
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4 AlPL;^Y_l aRFi0 h
\ Going concern F?yh23&_4 持续关注 Y?"v2~;3 eY
0Ly7 Management representations V Z4nA G 与管理层的交涉沟通 ~
$ cm 9> TMnT#ypf<5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences b AA'=z < 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e
B9m4 {Sd@u$& AxG?zBTFx 6. Reporting |q1b8A \ 报告 ; /6:lL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \t&n
jMWpZ Appendix I1eb31< 附录 bTA14&& q Audit procedure rRF+\cP?. 审计程序 ^*$WZM MJ1
