1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hGf-q?7 1|?
K\B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w#^U45y1v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 IF@HzT;Q IOK}+C0e Appointment， removal and resignation of auditors XW L^ 审计人员的的任命、免职和辞职 fB+b}aoV YGsS4ia*4i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a9~"3y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +3,|"g:: IB|] fzy Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior uvA(Rn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /dDzZ%/@ n$2 RCQ Engagement letter -s$<Op{s 约定书（委托书） j|e[s ? d &D#+6M&LK{ 2. Planning and risk assessment %So] 3;' 规划和风险评估 ~@8+hnE ] CDp8)=WJFF General principles 1'G8o=~ 一般原则 J Lb6C 52 3hq1yyec Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <E\ V`g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 MjaUdfx %McO6.M@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t
k /`%Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W>spz~w%j tL0`Rvl Risk-based approach S)%_we LW7 基于风险的办法 oJ78jGTnb %d: A`7x Understanding the entity and knowledge of the business T`$KeuL 了解商业的实质和知识 -PAF p3w\y |
W#~F&{] Assessing the risks of material misstatement and fraud #/j ={*- 评估材料错报和舞弊的风险 {4p tu~8 ew#T8F[ Materiality （level）， tolerable error =: h3w#_c 重要性（级别），可容忍误差 2w? G.pO# GH'O! } Analytical procedures vW' 5 ` % 分析程序
"7?js $ L)-*,$#<oW Planning an audit -Gsl[Rc0H; 规划审计工作
pH9H
K )-&nxOP Audit documentation： working papers LCQkgRs}~{ 审计文件：工作底稿 yBz >0I3 Z|^MGyn The work of others B[NJ^b
| 其他机构的文件 Sb^
b)q" +Z? [M1g Rely on the work of experts xaXV ^ZM3 依靠专家的工作 "@/ba!L+ '7nJb6V,0l Rely on the work of internal audit N4 [E~ - 依靠内部审计工作 PI7I
BI oA3d^ %(c 3. Internal control ;] &-MFv# 内部控制 ,0T)Oc|HL/ g'G8 3F The evaluation of internal control systems R!{7OkC 对内部控制系统的评估 Riql,g/
4/L>&%8V Tests of control "d ?f:x3v^ 控制测试 v#=ayWgk 4]UT+'RubX Substantive procedures （time， nature， extent） |t\KsW 实质性程序（时间，性质，程度） rh $1-Y \o9@[t>&2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F7 uhuqA]N 交易周期：收入，采购，库存等。 'P/taEi=R 3%NE/lw1 o5#,\Y[ g 4.Audit evidence
f-vK}'Z`, 审计证据 /v&`!nKu h}6b&m Obtain sufficient， appropriate audit evidence silp<13HN 获取足够、适当的审计证据 EHWv3sR- I2*oTUSik Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K%<GU1]-] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /:6Q.onmLn s<{GpWT8 The audit of specific items pSrsp r 审计的具体项目 UQdyv(jXq Ao!=um5D J Receivables： confirmation )tPl<lb 应收帐款：确认 L` [F~$| w?;b7 i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties jmPp-} tS7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]xB6cPdLu 0(vdkC4\A Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7+S44)w}~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cX"G7Bh
-$tCF >, Bank and cash： bank confirmation _U=S]2 Q W 银行存款和现金：银行的确认 O <iI fSC.+,qk Auditing sampling J]]\&MtaO 审计抽样 ypT9 8 > ;.* 5.Review
< |dj^.^ 复核 A xR\ ned P59 uALi Subsequent events cB36p&% 随后发生的事件 q]?+By-
0 2E([#Pzb T@ >6 3 5YLho2h38! +9}' s{ Going concern 4=
$!_,. 持续关注 SJF 2k[da k#-[ M.i Management representations
X? _v+'G 与管理层的交涉沟通 $WM8tF?H }(rzH}X@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences W -!dMa 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rOhA*_ EG zPA>af~Ej `v<f} 6. Reporting QJ6f
EV$~ 报告 td`wNy\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I@c0N*( Appendix 2"_ 18l. 附录 @>Bi yb Audit procedure 3 dY6;/s 审计程序 H|'$dO)W
