1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
Aiqn6BX{ e<HHgC#J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5<h:kZ"S^g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "uG@gV *.A{p ;JC( Appointment， removal and resignation of auditors !)LVZfQ0 审计人员的的任命、免职和辞职 ac#I $V- E6s)J -a Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion rFG_ CC2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t4r%EP|Zt i'uSu8$'* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .%x%(olf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )|E
617g |)b:@q3k+n Engagement letter ]O+W+h{] 约定书（委托书） L IRdWGQ
4 uN9J?j*ir 2. Planning and risk assessment .dTXC' 规划和风险评估 |,WP) {9<c*0l General principles _?c7{ 一般原则 >4]y)df5 G"nGaFT~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism RKO}
W#? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Ql{:H5 rtZEK:.# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t-VU&.Y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7s}E q~ D;+sStZK3 Risk-based approach @agxu-Y 基于风险的办法 T1g3`7C3 J6RzN' j Understanding the entity and knowledge of the business 8m 5 T
了解商业的实质和知识 yp"h$ USJk
* Assessing the risks of material misstatement and fraud `tEW.s%Y(6 评估材料错报和舞弊的风险 @"O| [%7e JNxrs~} Materiality （level）， tolerable error VrnZrQj< 重要性（级别），可容忍误差 agp7zw=N .1A/hAdU Analytical procedures
-wQ@z6R 分析程序 vhKHiw9L i.0.oy> Planning an audit H_d^Xk QZ 规划审计工作
G:i>MJbxT ;U]Ym48 Audit documentation： working papers
B*AB @ 审计文件：工作底稿 4{CeV7 ';K WHk8C The work of others k B-]SD# 其他机构的文件 x|GkXD3 OZ6:u^OS] Rely on the work of experts 7, "y !\ 依靠专家的工作 v^3s?V D r& ux|o+ Rely on the work of internal audit 6 }>CPi# 依靠内部审计工作 }}u16x}*n yz^4
TqJ 3. Internal control tx ,q=.( 内部控制 eNu]K,rT \% |%C The evaluation of internal control systems g<g$c<sm 对内部控制系统的评估 H _FT%`iM $nr=4'y Z Tests of control e3,@prr 控制测试 "2z&9`VIY 7[ZoUWx Substantive procedures （time， nature， extent） Hb3t|<z 实质性程序（时间，性质，程度） rk
&ME#<r iCtS<"@Yx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U <I]_] 交易周期：收入，采购，库存等。 RwUosh\W d9q`IZqee V@r V +s 4.Audit evidence
bi[g4,`Z; 审计证据 ;L[N.ZY! aY0{v X Obtain sufficient， appropriate audit evidence r7-H`%. 获取足够、适当的审计证据 W0XfU ` vOo-jUKs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations mv> -X
J+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <RuLIu SA%uGkm:e The audit of specific items [C{oj*"c] 审计的具体项目
* JF7 B 1|:'jK#gE Receivables： confirmation [xo-ZDIoG 应收帐款：确认 WOi
+y fLZ m QO Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6'Q*SO;1gh 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8(g}/%1mt3 =rA]kGx Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Cs2k bG_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1>L8EImx]V lof P$ Bank and cash： bank confirmation >~jl0!2z@ 银行存款和现金：银行的确认 -+[~eqRB ||Vx:(d7D& Auditing sampling *#83U? 审计抽样 ;:/C.%d
'm0_pM1:D 5.Review
%L Bf'
iA 复核 P"+R:O\!g kgd
dq Subsequent events 3h cWR'| 随后发生的事件 o)+C4f[G4 Oj
'^Ww m l ;S_ J^S |E &|6h1 N
;Cs? C Going concern e!vWGnY 持续关注 XZrzG P( `jec|i@oO Management representations eOahr: Db 与管理层的交涉沟通 08/Tk+ T?CQgVR Audit finalization and the final review： unadjusted differences =^z*p9ZB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Tn as$=J : -$TD('F
']N\y6=fn9 6. Reporting R)-~5"}~ 报告 #'.
' |z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q8MyEoc:n Appendix Zt}b}Bz 附录 MAQ-'s@ Audit procedure %4})_h?j 审计程序 @
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