1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8Lr&-w8J 5'S~PQka* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ev9ltl{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L(DDyA{bA -gVsOX0 Appointment， removal and resignation of auditors H g 2Rcl 审计人员的的任命、免职和辞职 G$-[(eu - `R,g_{M j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 'ARb
J1a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 IRIYj(J ,O`~ D~$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ><H*T{
Pg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 % jSB9 MhZ\]CAs9 Engagement letter W \XLf,_+ 约定书（委托书） Z&Xp9"j,@; 'yNS(Bg= 2. Planning and risk assessment ;Miag'7 规划和风险评估 \7] SG r0,XR General principles y8 $I= 一般原则 tWaM+W Lb} $)AcC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @k3xk1* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N '~l,{ =_Ip0FfK! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kn&>4/') 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [(m+Ejzi% +\U#:gmw Risk-based approach .dKFQH iYJ 基于风险的办法 '|@? R |i0 &sg~owz Understanding the entity and knowledge of the business m*~Iu<5L 了解商业的实质和知识 m#`1.5% "g:1br?X,9 Assessing the risks of material misstatement and fraud 5aJd:36I 评估材料错报和舞弊的风险 _:~I(c6 ph>0?Z =bn Materiality （level）， tolerable error >*Ctp +X@ 重要性（级别），可容忍误差 FgnPh%[u tO +Lf2Ni+ Analytical procedures
1fqJtP6 分析程序 cj wc:3
CM W[t0hbV w Planning an audit SSysOeD+ 规划审计工作 ^0HgE;4 5F$~ZDu Audit documentation： working papers .>
5[; 审计文件：工作底稿 /&+*X )#v .qS(-7< The work of others CkR
95* 其他机构的文件 @7`=0;g Sy"!Q%+ | Rely on the work of experts I6Ga'5bV 依靠专家的工作 x Tf|u )jGB[s";)y Rely on the work of internal audit 2x!cblo 依靠内部审计工作 T! N v 8c%_R23 3. Internal control %<{1 N| 内部控制 0+Z?9$a1
:: s k) The evaluation of internal control systems 98XlcI# 对内部控制系统的评估 T&^b~T(y X.e ocy Tests of control Y|
cj&<o 控制测试 =[LUOOR*] QC6 :ZxP Substantive procedures （time， nature， extent） K)W:@,* 实质性程序（时间，性质，程度） %r]V:d+ z!aU85y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
Igh =Z % 交易周期：收入，采购，库存等。 Ynl Zyw! AmB*4p5b %+@<T<>J<k 4.Audit evidence 6cX Z3;a 审计证据 #vzt6x@* yb) a Obtain sufficient， appropriate audit evidence x9\]C' *sO 获取足够、适当的审计证据 =F09@C , 65l9dM2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q!{,^Q b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5M\bH '1 \. YJs"<3 The audit of specific items ZuT5}XxF 审计的具体项目 <=]:ED $V@ E| y
Receivables： confirmation v)JS4KS 应收帐款：确认 8 *^*iEsR ) u1=, D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7M<co,"
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ny1Dg$u i2 (}
wMU]!_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation kL"Y>@ H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u1`JvfLrL K "8 ! Bank and cash： bank confirmation AP yH.] mQ 银行存款和现金：银行的确认 H18pVh q
+!i6!6r Auditing sampling ('+C $ 审计抽样 cH 6J:0>W 6|QIzs<Z-X 5.Review
k,61Va 复核 465?,EpS HjY! ]!4p Subsequent events NUh+ &M 随后发生的事件 WmuYHE U #9t3 <H[ H@'u$qr$: |eK^Yhym vf-8DB Going concern Q-K B Qc 持续关注 { a_& L -nY_.fp> Management representations '#>(JN5\ 与管理层的交涉沟通 ''}2JJU{ , 8o
Y(h Audit finalization and the final review： unadjusted differences _|7bpt 9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0+NGFX \p d$ y ? py B# 4'3Y- 3 6. Reporting .9q`Tf 报告 QObHW[:F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L=&}s[ 5 Appendix =m 6<H 附录 H__'K/nH+ Audit procedure JvY s6u 审计程序 ;Qidf}:
