1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;1 |x II;Te7~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
aG(hs J) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 yl$F~e1W gfde#T)S Appointment， removal and resignation of auditors gWOt]D&#/ 审计人员的的任命、免职和辞职 BX[~% iE *Yt B )6j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;L~p|sF 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l$a?A[M$ WULAty Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior XE1$K_m 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X&a:g T|;@ T^ Engagement letter s\gp5MT 约定书（委托书） @TzvT3\q "_< 9PM1t 2. Planning and risk assessment r|GY]9 规划和风险评估 bO3GVc+S QXVC\@ General principles l!?yu]Yon 一般原则
:
+ Jt^
6
l{$[}< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?59'dGnz_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 L0Y0&;y|R mnjs(x<m Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk CqFeF?xd8h 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m\ S\3n 7Xg?U'X Risk-based approach "(`2eX Rn 基于风险的办法 hJ*Ihw n| E{y1S\7K Understanding the entity and knowledge of the business 6L9, 'Bg 了解商业的实质和知识 &|9.}Z 8U #.._c?%4/ Assessing the risks of material misstatement and fraud HYCuK48F[_ 评估材料错报和舞弊的风险 yNCEz/4 M`7y>U d Materiality （level）， tolerable error 6>`c1
\8f 重要性（级别），可容忍误差 -* B`] wL}l`fRB Analytical procedures R)5n 8 分析程序 .Z\Q4x#!Z ]< XR]FHx) Planning an audit }Fa%%} 规划审计工作 6N~q`;p0 f> polxB%N Audit documentation： working papers "m$3)7 $ 审计文件：工作底稿 7
oQ[FdRn* +f|B iW The work of others Ps 4 ZFX 其他机构的文件 lv%9MW0
z ,q#0hy%5/ Rely on the work of experts }TB(7bbd; 依靠专家的工作 $}GTG'*. Bv6 K$4 Rely on the work of internal audit LWnR?Qve< 依靠内部审计工作 h-#1U3d F$ V/K&&W 3. Internal control ^oM|<";!?D 内部控制 @7 oL#- p{D4"Qn+P9 The evaluation of internal control systems o0bM=njok 对内部控制系统的评估 U{@5*4 T-_"|-k}P% Tests of control 5jB* fIz 控制测试 3g~' 5Ao Lel|,mc`k2 Substantive procedures （time， nature， extent） =elp H^N 实质性程序（时间，性质，程度） XH}'w9VynR c; 2#,m^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. P{Lf5V9# < 交易周期：收入，采购，库存等。 Ztr Cv? 9(4& KZpK jszK7$]^ 4.Audit evidence ?9{~> 4@ 审计证据 lQ' GX9hN@ b^0}}12 Obtain sufficient， appropriate audit evidence =O).Lx2J 获取足够、适当的审计证据 iB[~ U 3 c0 & Rg# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @#g<IBG=* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 q
11IkDa |yEa5rd?W The audit of specific items BZ!v%4^9 审计的具体项目 aJ") <_+ 4d
b(<h Receivables： confirmation phnV7D(E 应收帐款：确认 j>-gO,v, y anMF-x4/*q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .Z:zZ_Ev 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l
vMlL5t C?Bl{4-P}* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation l*\y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,I 1 R V fC, :{} Bank and cash： bank confirmation U4aU}1RKz 银行存款和现金：银行的确认 Ez|oN , ia\eLzj Auditing sampling Szbb_i{_
` 审计抽样 Y2o?gug |KSy`lY-j> 5.Review
n!p<A .O7@ 复核 &0 >Loja`^ }by;F9&B Subsequent events Lzu.)C@Amx 随后发生的事件 s<qe,' Y ![]`` g2
={K`4BD OQW#a[=WQ P:30L'.=[ Going concern Zjbc3 M5 持续关注 [<DZ
*|+ 3s/H2f z Management representations n a9sm 与管理层的交涉沟通 *s9C!w YMZ 0"CG7Vg,zh Audit finalization and the final review： unadjusted differences Vn*tp bz
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 bFe+m1Q_ q#< ^ ^4U o. 0ci+z@ 6. Reporting .C 8PitS 报告 Re P |UH 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v?KC% Appendix {r@Ty*W}
L 附录 Z ?wU Audit procedure H&:jcgV*P 审计程序 :<}=e@/~|
