1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w$%d"Jm#X |
]FJfMX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4mNg(w=NF 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M{\W$xPL) 92zo+bc Appointment， removal and resignation of auditors 7L68voC@U 审计人员的的任命、免职和辞职 Fv_rDTo X 633.]+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion hI249gW9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Xi vzhI4 _4H
9rPhf Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6yZ !K 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ON"F
h'? HAa$ pG b Engagement letter cF6eMml ; 约定书（委托书） rm}OV
L ( <y~]ig y 2. Planning and risk assessment T#&tf^; 规划和风险评估 aL
zRbRv 'B ul_D4B General principles !\D[lh}rL 一般原则 ?8 dd^iX/ [wKnJu Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %-u R a\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R Ptc \
4 k4WUfL d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Cbw@:+%
J{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 gr]:u4} Buazm3q8H Risk-based approach FwD"Pc2 基于风险的办法 ;Oh abbj* w=]id'`?q Understanding the entity and knowledge of the business M A9Oi(L)K 了解商业的实质和知识 YXe L7W g~,"C 8-H Assessing the risks of material misstatement and fraud ea n_/E 评估材料错报和舞弊的风险 %=C49(/K_ 0A$x'pU) Materiality （level）， tolerable error |#uA(V 重要性（级别），可容忍误差 ib$_x:OO" Hrz #S o\# Analytical procedures b=Rw=K.
分析程序 7Q_AZR 4 <~wr;"S Planning an audit ,LD[R1TU8 规划审计工作
v E4ce .aJ\^Fx Audit documentation： working papers % Q| >t~ 审计文件：工作底稿 d 5aG6/ Z+# =]Kw) The work of others ^P)W/2 其他机构的文件 iv3=J
jS_fwuM Rely on the work of experts h?cf)L 依靠专家的工作 ]I
pLF# AHg:`Wjv- Rely on the work of internal audit ="yN4+0-p 依靠内部审计工作 ?<_yW# x6 )83UF
r4kP 3. Internal control ?\_\pa/+ 内部控制 4$HU=]b6Tf Nd5G-eYI The evaluation of internal control systems *OoM[wEY 对内部控制系统的评估 l'Oz-p.@ x:Mh&dq? Tests of control EL--
?<g 控制测试 $ NNd4d* `>.^/SGu>? Substantive procedures （time， nature， extent） |@Cx%aEKU 实质性程序（时间，性质，程度） dp&8 :jy ao+lL
Cr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H NF G:t9 交易周期：收入，采购，库存等。 YU*u! Ib8*rL0p<L '>8IOC 4.Audit evidence C2l=7+X#W 审计证据 ](^$5 Am )sONfn Obtain sufficient， appropriate audit evidence V'-}B6 3S> 获取足够、适当的审计证据 A }( V2 O
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Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -'
q#u C 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5X4 #T&. O~wZU Zf The audit of specific items [ 2WJ];FJ 审计的具体项目 B^;G3+} 6"OwrJB Receivables： confirmation c8@zpkMj/ 应收帐款：确认 m'j]T/WF -k4w$0) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xZMQ+OW2i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 fN! ci'] &3@ {?K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]U4)2s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5c 8tH= SC Qr/Q Bank and cash： bank confirmation ){D
6E9 银行存款和现金：银行的确认 ?h$
=] jyLE Auditing sampling &1!T@^56 审计抽样 xE.yh#?.k B4l*]K% 5.Review
-2D/RE7| 复核 z (o zMH Rhfx Subsequent events z_;:6*l=: 随后发生的事件 ryC7O'j_P =yR$^VSY vzXf
JP \H^A@f oJ:\8>)9 Going concern q cmf*Yl:v 持续关注 g
oMv8d 8 LPvb#9= Management representations \me'B {aa 与管理层的交涉沟通 C>ME gGP t7P[^f15[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences }ldOxJSB ? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 N I*x):bx _nn
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3TB z1AYXW6 F 6. Reporting -f
f@ W m 报告 :j<ij] rsI 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5#Wy
I#YNG Appendix ~;QzV?% 附录 #Wf9` Audit procedure \n zaF4+$ 审计程序 i&di}x
