1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?kZ-,@h: " 1a!]45 + Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance QGOkB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *2~WP'~PQd _2`b$/)- Appointment， removal and resignation of auditors 6~ y' 审计人员的的任命、免职和辞职
%
X\A|V& #6#n4`%ER Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Xl2g Hh 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h*JN0O<b Sn'!Nq> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior NL
` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 NTZ3Np` 2/t; }pw8 Engagement letter i
P r(X 约定书（委托书） \$4z@`n Y Hci >q`p# 2. Planning and risk assessment S}h
d, "I 规划和风险评估 2uT6M%OC t>%b[
(a General principles ` W );+s 一般原则 ( t&`m[>K ?&,6Y '" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `Nvhp]E
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;aD~1;q RJ0,7 E<B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5QXU"kWH 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 QaEiP n~
7;'UC',' Risk-based approach H'k~;
基于风险的办法 _nzq(m1@ ,%x2SyA Understanding the entity and knowledge of the business %nq<nfDT 了解商业的实质和知识 c 8 .WN&]yr, Assessing the risks of material misstatement and fraud bxxLAWQ( 评估材料错报和舞弊的风险 S?i ^ ~ <W3p! Materiality （level）， tolerable error ?xMTO 重要性（级别），可容忍误差 MW +DqT.h tFn[U#' Analytical procedures Kc^ctAk7; 分析程序 &Q"vXs6Gt v+sF0
j\P Planning an audit #k>n5cR@0 规划审计工作 k:~UBs\)( : Gi8Jo Audit documentation： working papers 4%qmwt*p 审计文件：工作底稿 3HP
{
a U,yZ.1V^: The work of others +RpCh!KP 其他机构的文件 =&"pG` x $( 0<T <\ Rely on the work of experts )q4nyT >M 依靠专家的工作 AriV4 + GadY#]}( Rely on the work of internal audit 5l zbg 依靠内部审计工作 \
j)c?1*$ g]44|9x(W 3. Internal control xZ2 1i QeN 内部控制 d!&LpODI]* 'CqAjlj The evaluation of internal control systems ?
B|i 对内部控制系统的评估 Dn#5H{D-d ^qC.bv]& Tests of control Dqwd=
$2% 控制测试 @pv:uON\ Dvz 6 E Substantive procedures （time， nature， extent） {*CG&-k2D 实质性程序（时间，性质，程度） 6z~ [Ay qx >Z@o Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c"`HKf
L 交易周期：收入，采购，库存等。 Mx93D
a>8] +@ ^56D)
A= 4.Audit evidence p.4Sg eh# 审计证据 j /T@-7^0 c??m9=OX1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Qqb%^}Xx'u 获取足够、适当的审计证据 h;}
fdk $E:z*~ ? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Eqn y'44 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &2@Rc?!6_P l&] %APL The audit of specific items Y@ ;/Sf$ Q 审计的具体项目 [!KsAsmk &V &beq4)p Receivables： confirmation FRPd
fo37 应收帐款：确认 /N/j wLr d--6<_q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4T)`%Oo<} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *$('ous8 yQu/({D Payables： supplier statement reconciliation， confirmation UY.o,I> s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 XNvlx4 KV{ Bank and cash： bank confirmation 5PpS/I:on 银行存款和现金：银行的确认 B ~< bc Lq@uwiq! Auditing sampling 3dtL[aVwY 审计抽样 -=1>t3~\ rF?QI*`Y( 5.Review
G}WY0FC6 复核 efbJ2C +y-3tcI) Subsequent events -"N vu 随后发生的事件 &,/-<y-S yz NDXA. rXGa av9 J}@.f-W\j FPE6 H:' Going concern iN L>TVUM 持续关注 ="g9
> #K> Ue>hx Management representations R&/"?&pfa 与管理层的交涉沟通 Neew V=[% 7 $L*nf Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?*QL;[n1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b^P \Kky ~
Bt >Y >(W t 6. Reporting b|.<rV'BTt 报告 =AuxME g 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?IiF Ffs Appendix Zz T"u1, & 附录 &c=
3BEh Audit procedure W=K+kB 审计程序 4)snt3k
