1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
7]lUPLsl 8Q\ T ,C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance vCsJnKqK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }-2U,X g[ pu,|_N[xq8 Appointment， removal and resignation of auditors +puF0]TR,i 审计人员的的任命、免职和辞职 RE.t<VasP 1CA% nqlng Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {^_ K
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 akV-|v_ 3"p 'WZ> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior NNn sq@?6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0W!S.]^1 erdA ? Engagement letter hL}AgY@ 约定书（委托书） hd~0qK 9Je+|+s] 2. Planning and risk assessment ">x" BP 规划和风险评估 R&F O-{S rh j_cw General principles )POU58$ 一般原则 l } WvO] )UN_,'H/V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %1z`/B 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 xY<*:& 0q _?<v_ 1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4v;KtD;M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T/iZ"\(~w B(,j*,f Risk-based approach jWcfQ 基于风险的办法 zr^"zcfz& KkyZd9 Understanding the entity and knowledge of the business VJOB+CKE 了解商业的实质和知识 3%YDsd vQx ^C70b)68 Assessing the risks of material misstatement and fraud =H/ 5 评估材料错报和舞弊的风险 HL~DIC% ^17i9 8w Materiality （level）， tolerable error "V{v*Aei0 重要性（级别），可容忍误差 2* TPW Q+; N(\ Analytical procedures (Ky$(Ubb#6 分析程序 |^C3
5 6M> Mc /=
Fs Planning an audit Wh^wKF~% 规划审计工作 \vF*n Z5/ ujh`&GiB+ Audit documentation： working papers g
![?P"i^t 审计文件：工作底稿
Dgm"1+ O[15x H, The work of others @|d+T" f 其他机构的文件 ChR Csu~ s(cC ; Rely on the work of experts V~]&1 依靠专家的工作 j71RlS 73 n |Q '
> Rely on the work of internal audit :[?65q{ 依靠内部审计工作 i9 v|*ZM" a}
V<CBi 3. Internal control ]^I[SG, 内部控制 B~47mw&b QS%t:,0lp The evaluation of internal control systems
/PZ xF 对内部控制系统的评估 {C5-M! D{< "Zu>cbE Tests of control wkKSL 控制测试 Cp^`-=r+ M s Q=1 Substantive procedures （time， nature， extent） {9XQ~t"m^ 实质性程序（时间，性质，程度） G!E1 N(%o AQTV1f_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. T0"q,lrdxV 交易周期：收入，采购，库存等。 gp NAM" !+_X q$9_ hFMT @Gy 4.Audit evidence AYv7- !Yk 审计证据 CtE <9? C ^7M>i Obtain sufficient， appropriate audit evidence )}1S
`*J/O 获取足够、适当的审计证据 ?6 //'bO:% z9JZV`dNgz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zszx~LSvIT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 mOntc6
&] $Go)Zs-bL? The audit of specific items M i047-% ( 审计的具体项目 ')>D*e PH>`//D%n? Receivables： confirmation &VT O9d 应收帐款：确认 #]z_pp:
>f*Zf(F Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }ZJ*N Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 c|Fu6LF a #A=ER[[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0X4I-xx# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 MS;^@>|wj ;TulRx]EA Bank and cash： bank confirmation =DwY-Ex 银行存款和现金：银行的确认 f}c C nJK (lt{$0 Auditing sampling *Q
y,?2 审计抽样 3c[]P2Bh S^A+Km3VB 5.Review
qqSFy>`P 复核 t4<+]]
9{8xMM- Subsequent events 'M,O(utGv 随后发生的事件 qkBCI,X_Y #7=- zda5
b{}ao ;nAI;Qw L 1@xdzKua1 Going concern _*CbtQb5 持续关注 ^CW{`eBwk 23/;W| Management representations
\nU_UH 与管理层的交涉沟通 70. Tm#qh o8fY!C) Audit finalization and the final review： unadjusted differences F"0=r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 x+EEMv3u: q``:[Sz .q|k459oi 6. Reporting a V#phP 报告 0A' )zKik 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com E <\\/Q%w Appendix >1 hhz 附录 ^J)0i_RS Audit procedure cFr `9A\-n 审计程序 f7:}t+d
