1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^UFNds'q Qkc 9X0J! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0 1NP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 LZQG. SH O&:2 Appointment， removal and resignation of auditors bgkBgugZhX 审计人员的的任命、免职和辞职 :NB.ib@* ;J:* r0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n Q{~D5y,, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
qq@]xdl +{#Z^y6& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _nSEp >]L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qx*N-,M%k( .:e#!~Ki Engagement letter b~(S;1NS' 约定书（委托书） XJk~bgO* b;NV vc( 2. Planning and risk assessment c{ qTVi5e 规划和风险评估 -#R6 3f& PfGiJ]:V-u General principles XEN-V-Z%* 一般原则 r> .l^U9hJ :Y
4Sdj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I.`D BI#-f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J/PK #< vFeR)Ox's Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V}Oz!
O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5r d t JOs
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( Risk-based approach f"^t~q[VS 基于风险的办法 LvU/,.$ N
x^JC_ Understanding the entity and knowledge of the business e)3 Mg^ 了解商业的实质和知识 u LNOhgSUf \g v-2., Assessing the risks of material misstatement and fraud MJa` 4 [/ 评估材料错报和舞弊的风险 =F dFLrx~l `>RM:!m6=$ Materiality （level）， tolerable error Sz Fh 重要性（级别），可容忍误差 %CgmZTz~< 579 t^"ja~ Analytical procedures ^ x_.3E3Q 分析程序 x}x )h3e u;b 6uE Planning an audit B%o%%A8*g 规划审计工作 D%=&euB YfNN&G4_ Audit documentation： working papers > :0N)Pj 审计文件：工作底稿 U@(8)[?nxn F>E_d<m The work of others vq@"y%C4 其他机构的文件 }"q#"s TT){15T;" Rely on the work of experts
W&m3"~BJ 依靠专家的工作 [~;wC W,1 (X (:h\^ Rely on the work of internal audit CI+li H 依靠内部审计工作 r\y\]AmF x/0x&la 3. Internal control V=+p8nE0 内部控制 h,]lN'JG{ FE#| 5;q. The evaluation of internal control systems U<'$ \ P 对内部控制系统的评估 e0#{'_ C 'SIc 2H Tests of control qc.9GC 控制测试 g7eI;Tpv m
7+=w>o Substantive procedures （time， nature， extent） 9mpQ usM 实质性程序（时间，性质，程度） ; ]rj Kc= M 2.*]AL Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #!rH}A>n+ 交易周期：收入，采购，库存等。 ?w)A`G _ kC'm |Y@T >( sS4_O7N 4.Audit evidence wOH 3[SKo 审计证据 T8j<\0WW 0+A#k7c6p Obtain sufficient， appropriate audit evidence s2nZW pIy 获取足够、适当的审计证据 aecvz0}@R )EN ,Ry Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qtP*O#1q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 e JEcLK3u 1+tPd7U The audit of specific items -BsZw.
7P 审计的具体项目 #;"lBqxY` BJsN~` =r Receivables： confirmation 7[}WvfN8# 应收帐款：确认 2 $gFiZ %\%&1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties pf3- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6p 14BruV \/r]Ra Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 73!])!SVI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^9|&w.:@Q Ej `G( Bank and cash： bank confirmation =1mIk0H` 银行存款和现金：银行的确认 }5 ?|iUH| Ft>, Auditing sampling n$"B F\eM 审计抽样 NV`7VYU , w_C~XN$t 5.Review
QW%xwV?8 复核 @9MrTP }oii|
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Fxr 随后发生的事件 H]Gj$P=k 4{ "
v "+B uFhSLf 1qwJPM Aa c7k m Going concern 9cMMkOM J 持续关注
@Lm (bW CWnRRZ}r Management representations .O9Pn ,: 与管理层的交涉沟通 l{_1`rC' PO=A^ b Audit finalization and the final review： unadjusted differences sAP YQ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JRw)~Tg @ =5h ,ZB2A ?qtL*; 6. Reporting bj 0-72V 报告 0a)LZp| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $H7T|`WI., Appendix &>hln<a> 附录 L4Si0 K Audit procedure `I5So-^&z 审计程序 *&W1|Qkg_
