1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 mB2}(DbhE #h u d_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance r6j[C"@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >MJ %6A> {9J| \Zz3 Appointment， removal and resignation of auditors
K-YxZAf 审计人员的的任命、免职和辞职 \Vv)(/q { Hu bG>] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion yXkQ
,y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (,"%fc7<i %2RXrH2&H Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .0nT*LF 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 C,,T7(: k ?Gf'G{^} Engagement letter 4][VK/v+ 约定书（委托书） A@M2 (?w4 M5[#YG'FlQ 2. Planning and risk assessment W}F~vx. 规划和风险评估 j gV^{8qG tzl,r "k3 General principles :Gz$(!j1.' 一般原则 2 U%t ko.% @Y(= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *3^7'^j< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =Q"thsR B
l)D/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q2k }bb + 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4 Zjd g` "-fy X! Risk-based approach 2S
C'Z>A 基于风险的办法 DvN_}h^nX 5i$P$ R Understanding the entity and knowledge of the business ~+6#4<M .~ 了解商业的实质和知识 daY0;,>
zCq6k7u Assessing the risks of material misstatement and fraud =5:vKL j 评估材料错报和舞弊的风险 2!f'l'} @#"K 6 Materiality （level）， tolerable error qHrIs-NR 重要性（级别），可容忍误差 .K940& Ui p-C{$5&
O1 Analytical procedures m:EYOe,w 分析程序 <-d-.
8 Wb FCj0 Planning an audit v&sp;%I6 = 规划审计工作 {3Gj
rE i( u zb< Audit documentation： working papers Vg (p_k45` 审计文件：工作底稿 ?h 7[^sxJ fk#Ggp< The work of others 11$v~<M 其他机构的文件 R]kH$0` ^ ' )4RU Rely on the work of experts 4/o9K*M+ 依靠专家的工作 Kd#64NSi$A $
z+
=lF Rely on the work of internal audit G4F~V' t 依靠内部审计工作 |bR
i bB qyIy xJ 3. Internal control Yk4ah$}%-^ 内部控制 RXPl~]k#i
rI:]''PR The evaluation of internal control systems OOsd* nX/ 对内部控制系统的评估 a(U/70j g2lv4Tiq- Tests of control ~O~ we 控制测试 -mZ{ .\9 lZ+ 1 A0e Substantive procedures （time， nature， extent） V6<Ki 实质性程序（时间，性质，程度） bF@iO316H
wZ8LY; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 'bef3P9` 交易周期：收入，采购，库存等。 {.,y v>% ,g)9ZP.F Z} O0DfT ; 4.Audit evidence 87V XVI 审计证据 <>1*1%m la !rg#)-X Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^q~. 5c| 获取足够、适当的审计证据
1 pzd %ye4FwkRy Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c_2kHT
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1n
ZE9;o 2wh{[Q2f The audit of specific items H Lt;1:b 审计的具体项目 XG6UV(' Lop=
._W Receivables： confirmation Kib?JRYt 应收帐款：确认 rNHV "_&HM4%! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Sytx9`G 5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 w*N9p8hb] "2/VDB4!FG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X"G3lG 应付帐款：供应商的申明一致，确认 fm% Y*<Y" j#XU\G Bank and cash： bank confirmation mCpoaGV_ 银行存款和现金：银行的确认 2|^bDg;W+u !NOvKC! Auditing sampling Ib4 8` 审计抽样
u RNc9 P(r}<SM 5.Review
`Tf<w+H 复核 0r\hX6 k 4a~9?}V : Subsequent events
M *c`@\ 随后发生的事件 hE/y"SP3 RT2a:3 f Uz!cVs?- WS0RvBvb cYTX)]^ u Going concern /SD2e@x{U 持续关注 l>9ZAI\^ }F R yG% Management representations yyHr. C 与管理层的交涉沟通 0 ) lG~_q o' DXd[y Audit finalization and the final review： unadjusted differences tL4xHa6v] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 WYE[H 9x1? |5,q54d(K g<{W\VOPm 6. Reporting Lp/]iZ @ 报告 i_&&7. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com uEuK1f` Appendix Hca)5$yL 附录 O@_)]z?jUc Audit procedure (#. )~p oZ 审计程序 #PmF@
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