1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s!,m, l[P ">cLPXX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G%^jgr) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~k \ Dde 3.+TM]RYN Appointment， removal and resignation of auditors [p3{d\=*? 审计人员的的任命、免职和辞职 /N= }wC
E @ J/_l; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q\s"B.(G" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |_."U9! Z^
7 OAM Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior X-LCIT|1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7irpD7P>
Z,zkm{9* Engagement letter k%uR!cL 约定书（委托书） ] H| O Ak3cE_*Y/ 2. Planning and risk assessment _ PT5 规划和风险评估 TOapq9B] & "i 4og< General principles GsIVx
! 一般原则 -V g(aD QO2@K1 Y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V=^B7a.;> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F!7dGa$ /2^"c+/'p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
P.bxq50 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YP
E1s GDF/0-/Z Risk-based approach &1 /OwTI4J 基于风险的办法 m)AF9#aT2 "&Hr)yyWG Understanding the entity and knowledge of the business "<Ozoo1&w 了解商业的实质和知识 r{ >Q{$Q
6/Iq@BZ& Assessing the risks of material misstatement and fraud <O Y (y#x 评估材料错报和舞弊的风险 {zX]4 1T 7 Tb[sc' Materiality （level）， tolerable error /H4Z.|@ 重要性（级别），可容忍误差 nTsKJX%\ U
#V&=~- Analytical procedures ~ c,CngeL0 分析程序 9 |D*}OY
> m)7Ql!l Planning an audit b?{MXJ| 规划审计工作 ai% *s&0/Y yPrF2@#XZ/ Audit documentation： working papers e ,kxg^ 审计文件：工作底稿 RW{y.WhB W4;/;[/L The work of others mT:NC'b<9 其他机构的文件 GY>G} bfh Mj& G5R~_ Rely on the work of experts |`ya+/ff+ 依靠专家的工作 pfBe24q .n n&K}h Rely on the work of internal audit (Bq^
D9 依靠内部审计工作 zu3Fi = |0 xKR\w !+Z' 3. Internal control +7\d 78U 内部控制 +0}z3T1L " uli~ {IU The evaluation of internal control systems InI>So%e|< 对内部控制系统的评估 3CzF@t;5 0iYo&q'n Tests of control X+1Mv 控制测试 NSa6\.W) _tUh*"e& Substantive procedures （time， nature， extent） Rk,'ujc 实质性程序（时间，性质，程度） ZDG~tCh=@ W#)X@Tl E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #M%K82" 交易周期：收入，采购，库存等。 ;FQNO:NP ?7>"ZGDe> H; R~d%!b 4.Audit evidence fat;5XL@ 审计证据 wn^#`s!]U 4O{G^; Obtain sufficient， appropriate audit evidence T>f6V 5 获取足够、适当的审计证据 z auDw V= +h@.P B^`~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &~Pk*A_: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k#bG&BF ]1FLG* sB The audit of specific items c]h@<wnv 审计的具体项目 |Fz ^(US cZJ5L>ox Receivables： confirmation e|?eY)_ 应收帐款：确认 ^U5Qb"hz jST4O"DjM Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G
E`1j'^- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /IN#1I!K j+fib} 8} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2}=@n*8*d 应付帐款：供应商的申明一致，确认 RC}m]!Uz 2"HTD|yy Bank and cash： bank confirmation O wuc9 银行存款和现金：银行的确认 %3O))Ug5 8v z h5,U Auditing sampling
99.F'Gz 审计抽样 %&_^I*
GGnlkp& E 5.Review
|.,]0CRg 复核 81"` B2 WW.@&#S5 Subsequent events #|4 G,! 随后发生的事件 d)S `.Q K-~g IlbQ` `LNh amp ~Th,<w*o Q^ZM| (s# Going concern ;W+8X-B 持续关注 zz[fkH3 aW*k,\:e Management representations ^D5Jqh)
与管理层的交涉沟通 {
1Y @%e #D/*< :q5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3<Zp+rD 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {g#4E0.A! )
l$}plT4 p J_+n:_{ 6. Reporting r88De=* 报告 g0bYO!gC r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^~I@]5Pq Appendix l 9
wO x 附录 l_/(J)|a Audit procedure Yb-{+H8{ J 审计程序 .=9WY_@SZ
