1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1.p ?1"4\u L$c 1<7LU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N_:!uR 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w;@v#<q6 Fb<'L5}i Appointment， removal and resignation of auditors xKL(:ePS 审计人员的的任命、免职和辞职 *H/)S 5 w +UB XW Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qDG x (d 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M#2<|VUW, 0 *]0#2Z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^4WZ%J#g d
KPXs-5 Engagement letter =UO7!vr;[ 约定书（委托书） "T /$K R
|Bi%q|4P 2. Planning and risk assessment Wp
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]YO 规划和风险评估 ,hNs{-* ~Fv z&dO General principles J qLPJUr 一般原则 % }b 9ox5,7ZQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Se??E+aX 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *9KT @"v 8B6(SQ p% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {>9<H]cSP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 KDg%sgRu} ^&F.T-( A Risk-based approach /!&eP3^ 基于风险的办法 dn~k_J=p M Ir[_ Understanding the entity and knowledge of the business h{yh}04P1 了解商业的实质和知识 ( q*/ =u ?jO <<@*2S Assessing the risks of material misstatement and fraud Q.4+"JoG 评估材料错报和舞弊的风险 %[*_-% @pvQci
Materiality （level）， tolerable error f
4K) Z
e 重要性（级别），可容忍误差 ?aaYka] F$v ^S+Ch Analytical procedures "JF 分析程序 j5hQ;~Fa| R90chl Planning an audit uG.` 规划审计工作 =`} |hI j bOwpyH Audit documentation： working papers ~E DO< O>3 审计文件：工作底稿 Xhyc2DK
a_ h _c11# The work of others R,!a X"]| 其他机构的文件 !k 'E : gk n`z Rely on the work of experts &xj,.; 依靠专家的工作 ( F R '&AeOn Rely on the work of internal audit [mUC7Kpi
依靠内部审计工作 xjDaA U, ywjD.od"v 3. Internal control 5?#AS#TD' 内部控制 A9HgABhax ' Um
\m The evaluation of internal control systems 4GJx1
O0Ol 对内部控制系统的评估 FGMYpapc~ yaC_r- %U& Tests of control =6'D/| 3 控制测试 w(%$~]h \ o? Substantive procedures （time， nature， extent） ]x_14$rk 实质性程序（时间，性质，程度） <UwA5X`0e. t(^Lh.<a Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
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#Yk 交易周期：收入，采购，库存等。 >y@3`u] nzi)4"3O f,+ONV]5Tt 4.Audit evidence I}
]s( 审计证据 P^/e!%Ug C bsWDjV~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence [+dTd2uZ<\ 获取足够、适当的审计证据 nza^< DlS Y,%G5X@S< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 40LA G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 uc;,JX!bN y?s#pSX;N The audit of specific items SI l<\ 审计的具体项目 V/ DdV}n! yc$8X sns Receivables： confirmation ps]s
T w 应收帐款：确认 J$Ba*`~!! s9YP
= )I Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties JA?P jo 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 / ='/R7~ C Y8=
prC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ZsDn`8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~ @s$ dLu3C-.( Bank and cash： bank confirmation r`=!4vY2 银行存款和现金：银行的确认 !P
* z= S|
v-lJ/I Auditing sampling }qdGS<{ 审计抽样 R$ 40cW3` )x&}{k6 % 5.Review
kF *^" Cn 复核 @y\M8C8 %xI,A '# Subsequent events uJHf6Ye 随后发生的事件 6 t
6#<ts yu62$ d ~C],?X(zk 8|p*T&Cn& 4#@zn 2l Going concern V,Br|r$l( 持续关注 >sE{c>R% 1QH5<)Oa Management representations A
ptzBs/ 与管理层的交涉沟通 IE9A _u* h Ap<$7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences n g[ZM); 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 wp8 ocZ-Gj U.QjB0; $q;dsW,8 6. Reporting My!<_Hp-W 报告 9y"*H2$# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "S@%d(l g Appendix L i_ a|dI 附录 :Yqi5CR Audit procedure sIh,@b 审计程序 !j?2HlIK+
