1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 WgR%mm^ 3bezYk Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >SvS( N{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证
P.q7rk< GqsV 6kH Appointment， removal and resignation of auditors ~D}fy 审计人员的的任命、免职和辞职 U4-RI]Cpf KG(F
A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?'a>?al%> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 p<'pqf /KC^x= Xv: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kty
nIN 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 eDP&W$s# &F
:.V$ Engagement letter Q`'c xx 约定书（委托书） K]B`&i h Q.eD:@%iE 2. Planning and risk assessment ]?T^tJ 规划和风险评估 m%})H"5 m?yztm~u General principles (?'vT % 一般原则 Wd!Z`,R 9v;[T%% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h@*I(ND< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z.RM85 ?T J5jI/P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e<=Nd,v4; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ltk ARc3 hNYO+LrI) Risk-based approach eQ)*jeD 基于风险的办法 x 2&5 zp X,G"#j^ Understanding the entity and knowledge of the business .p=J_%K}0x 了解商业的实质和知识 PE6,
9i0ee U & Assessing the risks of material misstatement and fraud Z?qLn6y1W 评估材料错报和舞弊的风险 h P W P6;Z u@:[
dbJ Materiality （level）， tolerable error
@> $qb|j 重要性（级别），可容忍误差 'L 7u` O>vCi& Analytical procedures OY81|N
j 分析程序 qTbc?S46pt ( 1 Planning an audit ct=K.m@E%X 规划审计工作 }BT0dKx p>J@"?%^ Audit documentation： working papers l?_Fy_fBt 审计文件：工作底稿 /%7&De6Xg T YR \K The work of others Tr}X G 其他机构的文件 PU%f`) )f^^hEIS Rely on the work of experts X efmC6X 依靠专家的工作 fD \Fq'29{ Zw{?^6;cS Rely on the work of internal audit ' e!W Zvr 依靠内部审计工作 vN_ 8qzWk /%jX=S.5h< 3. Internal control m##!sF^k~J 内部控制 pQc-}o" RS&BS ; The evaluation of internal control systems nvwf!iU6 对内部控制系统的评估 SvkCx>6/G ]LxE#R5V Tests of control qgfP6W$ 控制测试 hW!n"qU `Xeiz'~f8 Substantive procedures （time， nature， extent） ,gG RC p 实质性程序（时间，性质，程度）
Q1yXdw p {ZyC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,UVu.RjXN 交易周期：收入，采购，库存等。 hP.Km%C)0n -w"lW7 KTot40osj 4.Audit evidence
F(lJ 审计证据 w?8\9\ ;? <ty]z!B Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2)0J@r' 获取足够、适当的审计证据 OR
$i,N| n`w]? bL Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n q>F_h 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u&T
XN;I,p nnT#S The audit of specific items XHJ` C\xR 审计的具体项目 !J@!2 S 9 (G{S* + Receivables： confirmation |dqESl,2 应收帐款：确认 YXq YIG.G eGpKoq7a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \Z 42EnJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yVXVH CB 3 4%B0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .Oc j |A6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f2M*]{N Dyo^O=0c Bank and cash： bank confirmation :Ru8Nm 银行存款和现金：银行的确认 1+ 7_L `SB zd!%7
UP Auditing sampling ^ "=G=* / 审计抽样 (jyufHm ,:'JJZg@ 5.Review
?mK&Slh. 复核 W|
zPV` 1(>2tEjYT Subsequent events b.?;I7r
随后发生的事件 jgPUR#) /)K;XtcN jpZq]E9`P /#@tv~Z^ $$o( Going concern 0QfDg DX 持续关注 H%rNQxA2 + L%\ Wt1\[ Management representations A:Gd F-;[ 与管理层的交涉沟通 }#4Ek8nFR ,~1k:>njY~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences (^g XO 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 uCuB>x& , .;0xyc R'>@ja* 6. Reporting puW Mgvv 报告 SVd@-
'-K 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -oUNK}> Appendix O_.!qk1R 附录 8c9<kGm$E Audit procedure +O9x8OPHW 审计程序 GGcODjY>
