1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I\upnEKKzZ >y
Bxa) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F[kW:-ne@Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证
`cP'~OT v] T(z L| Appointment， removal and resignation of auditors oKYh E 审计人员的的任命、免职和辞职 PDt<lJU+X vV. ~76AD5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion r)p2'+}pV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 x$n~f:1Y rj,K `HD Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 43
>9)t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 'q92E( F@ $RV_ M Engagement letter qo6LC >Qg 约定书（委托书） @?Gw|bP xIQ/$[&v 2. Planning and risk assessment 2]D$|M?$~ 规划和风险评估 eOehgU5x I/H
V;g:# General principles }r}RRd 一般原则 sLG>>d3R1 {OO*iZ.O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism nuSN)}b<Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 WQ[}&kY~ =_RcoG/^~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U|J$?aFDr 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 c6,s+^^ f6B-~x<
l Risk-based approach 0+}EA[ 基于风险的办法 (Pv`L [0u.}c;( Understanding the entity and knowledge of the business kS+r"e
.TM 了解商业的实质和知识 I7dm \|# dG\U)WA(p Assessing the risks of material misstatement and fraud +Y>"/i.
N 评估材料错报和舞弊的风险 *N-;V|{ VYamskK[G: Materiality （level）， tolerable error )sW6iR&_i 重要性（级别），可容忍误差 6?V<BgCC +M'aWlPg, Analytical procedures uu}`warW 分析程序 F qeV3 N v i]r Planning an audit +0XL5( '2 规划审计工作 qzA`d
5rX 7/H^<%;y Audit documentation： working papers C4QeDvpI 审计文件：工作底稿 erx
5j\ b7B+eN ?z The work of others #l*a~^dhqC 其他机构的文件 T'ED$}N>~ _wf5%(~b Rely on the work of experts pO C% oj 依靠专家的工作 sm 's-gD 3k#[(ph
k Rely on the work of internal audit F9( ._ow[ 依靠内部审计工作 m\>|C1oR y 'yp >L| 3. Internal control #`W=m N(+k 内部控制 U|gpC
y ' X7%3 5Y The evaluation of internal control systems U1ZIuDg'E 对内部控制系统的评估 n X0HT
)} !FTNmyM~F Tests of control ^ SZw`] 控制测试 KZ=u54 1/B]TT Substantive procedures （time， nature， extent） 00ofHZ
实质性程序（时间，性质，程度） pO%{'%RA )4l>XlQ& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. TG}d3Z
U
! 交易周期：收入，采购，库存等。 j'K38@M:MN M
) &Io6>
J/2j;,8D 4.Audit evidence T
Z[Zm 审计证据 ~h-C&G ,v 7A5p["?Z Obtain sufficient， appropriate audit evidence [4sEVu} 获取足够、适当的审计证据 +`@M*kd {7* >Cv} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r-} -C! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7 8Vcu'j&_ A{# Nwd> The audit of specific items k1)%.pt% 审计的具体项目 NzQ9Z1Mxy rcV-_+KE(B Receivables： confirmation ^$v3eKA 应收帐款：确认 *U;'O WE[ }Gu mpT$Xw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k.<3HU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 + oI3I~ T .REq4< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation mpgO s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (D<(6?
`s|]"'rX Bank and cash： bank confirmation `lO(s%HC 银行存款和现金：银行的确认 7tNc=,x} r> k-KdS Auditing sampling rYY$wA@ 审计抽样 fH\X fmfTSN(Q~` 5.Review
{ox2T g? 复核 ]5}=^ <[Q3rJ Subsequent events S${Zzt" 随后发生的事件 Kv37s0|g f$.?$ +x= )/; : ~g E:- 5!I4l1 Going concern eSEq { ?> 持续关注 Ej=3/RBsV iDoDwq!l_ Management representations !ErH~<f%K 与管理层的交涉沟通 )? =Y T (Glr\q]jF\ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ujFzJdp3k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 POAw M sa1h%< v>Lm;q( 6. Reporting \25/$
Ae}c 报告 #>[a{<;Kn 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DC+b= IOz Appendix S0d~.ah30 附录 {2&m`D bm Audit procedure fB1
TFtAh 审计程序 /PzcvN
