1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,Kt51vG i RrdLh z2N Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NPDMv
|4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +zEyCx=8H
*U`R<mV\ Appointment， removal and resignation of auditors S 8)!70 审计人员的的任命、免职和辞职 ,hm &] 5qFHy[I A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion yD@1H(yM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *Rxn3tR7 ~.tYYX< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &=XK:+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?-tNRIPW@p IR8yE`(h Engagement letter uQ7lC~ 约定书（委托书） D0>Pc9 " ]OROJGa 2. Planning and risk assessment %p qB/ 规划和风险评估 EK&0Cn3z 0E)M6
j
J General principles <(H<*Xf9 一般原则 ^F&j;8 U ~wO -Hgd Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }daU/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0
ZSn r+ }_('3C,Ba Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ae](= OQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 = |2F? X, {[R | Risk-based approach S)/548=` 基于风险的办法 G& YcXyH ^;tB,7:*V Understanding the entity and knowledge of the business }0iHf'~DH* 了解商业的实质和知识 $ VhY"< |sEuhP\A3 Assessing the risks of material misstatement and fraud B{p74
> 评估材料错报和舞弊的风险 dGz4`1(> wuW{ 2+)B Materiality （level）， tolerable error N(2M
w:} 重要性（级别），可容忍误差 &gUa^5'# ?'tRu !~ Analytical procedures y
~su1wUp 分析程序 9A/bA|$
N
Hn #c3o Planning an audit \ A)Pcc}7 规划审计工作 oB~V~c}8x G*jq5_6 Audit documentation： working papers L27WD m^) 审计文件：工作底稿 !Ce!D0Tx sZ;Gb^{Z The work of others DIJmISk 其他机构的文件 X *:,| vVrM[0*c Rely on the work of experts eTay/i<- 依靠专家的工作 H6Bw3I[ u?H.Z Rely on the work of internal audit \Hf/8!q 依靠内部审计工作 Bf 6i{`!G <]X 6%LX 3. Internal control R[)bGl
6# 内部控制 ?%Ww3cU+J o Z ^,* The evaluation of internal control systems X$6QQnyR 对内部控制系统的评估 z(EpJK=`_ 7upWM~H^ Tests of control W/}_ y8q 控制测试 F ^aD# =Y5m% ,Bq Substantive procedures （time， nature， extent） gS@<sO$d> 实质性程序（时间，性质，程度） V!>j: " i5&,Bpfo- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hJD3G
|E 交易周期：收入，采购，库存等。 &Yc'X+'4 =p"ma83 )!caOGvhJ 4.Audit evidence {cb<9Fii 审计证据 08D:2 z1z rHk,OC Obtain sufficient， appropriate audit evidence m l@% H 获取足够、适当的审计证据 1 ltW9^cF} > ,h{` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >d
* `K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xSNGf@1b K= nDC. The audit of specific items CC;^J-h/ 审计的具体项目 T ,rRE7 r4DHALu#) Receivables： confirmation <RZqs 应收帐款：确认 dv+ZxP%g "v( pluN| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kFC * , 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 SMJRoK3 Li"+` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P =6d<no&< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4*Gv0#dga s{8=Q0^ Bank and cash： bank confirmation \nPf\6;M 银行存款和现金：银行的确认 KfY U.Q
C/#pK2xY Auditing sampling /f Q}Ls\ 审计抽样
F& m9G >r } .Z ` 5.Review
t|h c`| 复核 F",TP,X -mn/Yv Subsequent events *|<~IQg 随后发生的事件 w0lgB%97p `JpFqZ'58 ey,f igjd. Yf~Kzv1]* rpDBKo Going concern !{+.)%d'g 持续关注 c@"FV ,L> FfrC/"N Management representations 8q9ATB-^> 与管理层的交涉沟通 U]_WX(4 @ O9/)_:Wdh Audit finalization and the final review： unadjusted differences _aF8Us 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }+G5i_ a 9==4T$nM[ 2f@Cy+W'[ 6. Reporting U B~ -$\. 报告 :KA)4[#;W 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *Egg*2P;"Q Appendix s }OL)rW=} 附录 D GcpYA.7' Audit procedure ; <B 审计程序 kGo2R]Dd[
