1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 SaiY
dJ J9XV:)Yv# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >(e R0. x 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e\ O&Xe G33'Cgo:, Appointment， removal and resignation of auditors tz_WxOQ0 审计人员的的任命、免职和辞职 iK9#{1BpML <*5` TE0J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion + wF5( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4/E>k <MA bVY sPS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7:X@lmBz= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `g:bvIV5x> sH\ h{^ Engagement letter
nIv/B/>pZ 约定书（委托书） +*KDtqZjk H263<^ 2. Planning and risk assessment 4zx_L8# Z 规划和风险评估 :1e'22[=. ]M/*Beh General principles .*+e?- 一般原则 -
xQJY) $jL+15^N0+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0A.9<&Lod 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e(Ub7L# xI^nA2 g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,[)f-FmcU 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3R Z D=` gcl w>((5 Risk-based approach
)*_n/^m 基于风险的办法 7G9o%! D5 ZIvP? :=! Understanding the entity and knowledge of the business 1iIag }?p 了解商业的实质和知识 Wup%.yT~Ds aXyg`CDv Assessing the risks of material misstatement and fraud ,v>| Ub, 评估材料错报和舞弊的风险 O
- N>
X 'EsdYx5C Materiality （level）， tolerable error iM{UB =C 重要性（级别），可容忍误差 K 6HH_T * AjJf)o Analytical procedures 4@* `V 分析程序 XyytO;X M- $ Y_v X
2 Planning an audit @-5V~i tW 规划审计工作 b2HHo IT _,5) Audit documentation： working papers e?eX9yA7F 审计文件：工作底稿 .GNl31f0 h6C:`0o The work of others iJ 8I#
j+N 其他机构的文件 3 (R]QO`%' lO5*n|Ic, Rely on the work of experts !Zma\Ip 依靠专家的工作 .T }q"
<%Afa# Rely on the work of internal audit qW' 5Z k 依靠内部审计工作 #J)8 3 0FEn& \2< 3. Internal control _#rE6./@q 内部控制 X1; ljX Z*Jp?[## The evaluation of internal control systems UA$Xa1 对内部控制系统的评估 Jb"0P`senY A q "<#: Tests of control $09PZBF,i 控制测试 o5 |P5h H`X>
Substantive procedures （time， nature， extent） 5Bog\m S 实质性程序（时间，性质，程度） `#w`-
]0&ExD\4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b~<Tgo_/jf 交易周期：收入，采购，库存等。 E<
Ini'od[ VN!+r7w' T|FF&|Pk 4.Audit evidence :OvTZ ?\ 审计证据 v^QUYsar z'd*z[L~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ThmN^N 获取足够、适当的审计证据 NY!"?Zko WjsE#9D!of Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations v$i[d ZSN[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y<oDv`a Z0 &fu J% The audit of specific items { WW !P,w 审计的具体项目 4c/.#? FfR%@
V' Receivables： confirmation Zo(p6rk
u 应收帐款：确认
]6 ]Nr E3<~C (APW Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~*,e &I 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ss>p Z>+Tzvfud Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ] iL>Zxe x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Kx@;LRY# G'qGsKf\ Bank and cash： bank confirmation JK@"
& 银行存款和现金：银行的确认 BavGirCp
sLh %k Auditing sampling zP$Ef7bB 审计抽样 L-v-KO6 iS%m d 5.Review
ZyQ+}rO 复核 EM& ;SQ;C9 T nG=X:+= Subsequent events 6V@ ?/B 随后发生的事件 xp<p(y8e1d @+`">a8} , .*>pD/ #(KE9h% ek3,ss3 Going concern >u)DuZXj 持续关注 21\t2<" 540,A,>:tb Management representations d/4k F 与管理层的交涉沟通 oykqCN n :P 5m9T Audit finalization and the final review： unadjusted differences | zaYIVE[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -WX{ y Ci XdR^, ;pWE 5QoU&Hv 6. Reporting b=-LQkcZhK 报告
t/HUG#W{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `LID*uD;_ Appendix
P)$q 附录 r{~@hd'Aj Audit procedure N=X(G( 审计程序 xf?6_=
