1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %"{P?V<-V &{j!!L L Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %IO*(5f 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;^N
lq3N 0Md>-H;ZY Appointment， removal and resignation of auditors % Y~"Stmx 审计人员的的任命、免职和辞职 h7Uj "qH BH'*I
yv Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion w+6P x # 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 sK#) k\w> yEWm.;&3= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ck/44Wfej 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xKu#O H
}ktIG|GC Engagement letter O>DS%6/G 约定书（委托书） xb\EJ1M> [63\2{_^v 2. Planning and risk assessment JU)^b
V_ 规划和风险评估 | Ah f 01 T`e`nQ0nn General principles $ W7}Igx# 一般原则 0`E G-Hw e 6mZ;y5_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Pg}QRCB@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (xo`*Q,+ !H\;X`W|~D Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /phMrL= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,yC..aI Z]B v Risk-based approach lrJV"H 基于风险的办法 "s|P,*Xf +c% jOl Understanding the entity and knowledge of the business +6uf6&.@~ 了解商业的实质和知识 2OoANiX a{xJ#_/6 Assessing the risks of material misstatement and fraud aV$kxzEc 评估材料错报和舞弊的风险 }.o.* N \a+Q5g Materiality （level）， tolerable error 9D14/9*(dU 重要性（级别），可容忍误差 <eXGtD U,!qNi} Analytical procedures P; .r oD9 分析程序 dU9;sx S${% T$> Planning an audit w1I07 ( 规划审计工作 PE5*]+lW. 2|j=^ Audit documentation： working papers ^' =[+ 审计文件：工作底稿 Z}t;:yhR <}lah%4F The work of others _>vH%F Y 其他机构的文件 ^mL X}E] S`vt\g$ dN Rely on the work of experts fNLO%\G~2 依靠专家的工作 |m KohV qr ,<
g%}P/ Rely on the work of internal audit E2 M<I;:EA 依靠内部审计工作 H{n:R * 2OUx@V j 3. Internal control ^ # #j
{h7 内部控制 =Xvm# / ueJ^Q,-t The evaluation of internal control systems ]r# b:W\ 对内部控制系统的评估 oaQW~R`_ oz=V|7
, Tests of control rA
={;` 控制测试 qh.F}9o +\f
tSm> Substantive procedures （time， nature， extent） |@_<^cV110 实质性程序（时间，性质，程度） _FOIMjh%N ?;o J=.T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. w=
]A;GgA 交易周期：收入，采购，库存等。 xxs
+=.2 69 3"Pg8b :4AIYk=q 4.Audit evidence {d<XDx4` 审计证据 ~IYR&GEaUG SZXSVz0j Obtain sufficient， appropriate audit evidence NxF:s,a6 获取足够、适当的审计证据 3Iq vc v r^6@Zwox] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (.=ig
X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F5 X9 )9S YZ<z lU The audit of specific items :xHKbWz6j 审计的具体项目 ;: Z5Ft m `^#4okg] Receivables： confirmation 0S :&wb 应收帐款：确认 a>l,H#w*vW JkN*hm? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gs!'*U ) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 DTH }= r- $(gL#"T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8Tg1 >q< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Ej)7[ 3\4e{3$ Bank and cash： bank confirmation ujnT B*Cqc 银行存款和现金：银行的确认 $gnrd~v4e
omg#[ Auditing sampling lusUmFm'* 审计抽样 5 eL
b/,R k9oi8G'g~ 5.Review
%0 {_b68x 复核 7k, BE2]" #lMcAYH, Subsequent events V|@bITJ?7 随后发生的事件
m#_
R v Q>Klkd5( ;6 W[%{ Xg]Cq"RJC QxG^oxU} Going concern I4% kYp ] 持续关注
b-/QZvg S'^
q Management representations kJl^,q 与管理层的交涉沟通 im9 w|P 5 =PY{Elf Audit finalization and the final review： unadjusted differences E9mu:T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ECi ;o1hda
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T 6. Reporting 9,~7,Py } 报告 mWYrUI 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z[w}PN,xV Appendix ) V~=B] 附录 [uGsF0#e Audit procedure l0^ cdl- 审计程序 z/"*-+j
