1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 JPx7EEkZR4 %0-wpuHc(] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .EP6oKA 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >e& :`2%. J5yidymrpW Appointment， removal and resignation of auditors "!UVs +)] 审计人员的的任命、免职和辞职 BNu cc'] +K$N
AT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ma
& To= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K%j&/T j1 mpay^.(% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior G^Tk 20* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 KL ?) akk KMK `F{ Engagement letter 'vIx#k4D1 约定书（委托书） TMVryb V H^AcO 2. Planning and risk assessment $2#7 D*
Rx 规划和风险评估 \nvAa_, bGXR7u
&K General principles X% {'<baR 一般原则 6oL1_) q6q1\YB Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Y}STF 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f4('gl9 5 #JJ? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y 'M#z_.z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^ 4hO8 k|E]YvnfG Risk-based approach G*}F5.>8( 基于风险的办法 e [0w5)X
nCxAQ|P? Understanding the entity and knowledge of the business -X1X)0v$ 了解商业的实质和知识 >^ _ bD z ; }6f Assessing the risks of material misstatement and fraud gn1(4
o 评估材料错报和舞弊的风险 3I =kr NCS!:d:Ry Materiality （level）， tolerable error N2,
D:m \ 重要性（级别），可容忍误差 RDQ^dui _}Ps(_5D Analytical procedures 6[dur'x 分析程序
*~VxC{ kODK@w
V- Planning an audit g /+oZU 规划审计工作 ;?L\Fz(< ^4$ 'KIq Audit documentation： working papers 4sF v?W 审计文件：工作底稿 0tz:Wd*< :`,3h% The work of others 2y GOzc 其他机构的文件 `$R A< 3 DPDe>3Mi[ Rely on the work of experts \NL+} cL/ 依靠专家的工作 Y: QD -V<t-}h. Rely on the work of internal audit V64L,u#`l 依靠内部审计工作 _D!g4" )ZR+lX } 3. Internal control V6a` `i] 内部控制 JhK/']R K\.5h4k The evaluation of internal control systems vA% ^`5 对内部控制系统的评估 D &:yMp( K`KLC.j Tests of control z4U9n'{ 控制测试 OEgI_= B v> z@ Substantive procedures （time， nature， extent） ) M<vAUF 实质性程序（时间，性质，程度） U]4pA#*{| RuR t0Sd3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `k{& /] 交易周期：收入，采购，库存等。 x; E
2~&E 4&^9Wklj wzWbB2Mb5 4.Audit evidence j6}R7 $JR 审计证据 yu bSj* dj9 ?t Obtain sufficient， appropriate audit evidence ZU2laqa_ 获取足够、适当的审计证据 Wsj=!Obc -p,x&h,p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `iShJ
z96 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 YE+$H%Jl! ]dPZ .r The audit of specific items *JCQu0 审计的具体项目 8nNsr at ?(zoTxD Receivables： confirmation b3$k9dmxV+ 应收帐款：确认 0Fr1Ku! F
phDF Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =H5\$&xj4. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 E _ucab-Fi irBDGT~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation wdE ?SD s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 H^%.=kf [THG4582oB Bank and cash： bank confirmation &lc8G 银行存款和现金：银行的确认 }OShT+xeX K`:=]Z8 Auditing sampling UH`h OJ? 审计抽样 $So%d9k mz7l'4']+ 5.Review
7Hw< ojkt 复核 ) |#%Czd4 L):U"M>]= Subsequent events - 0HkT Y 随后发生的事件 #&!G"x7 %i{;r35M;9 %,*$D} H F_;tT%ywfx d4^` }6 @ Going concern !m fJpJ 持续关注 vFmJ;J l0 ] d Management representations wOgE|n 与管理层的交涉沟通 %kI}
[6J_ J QKdW Audit finalization and the final review： unadjusted differences W=}Okq)x9I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n(Y% Vmy 3HV%4nZLf ak: v3cQR 6. Reporting WPuz]Ty 报告 y7u^zH6wj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ENh8kD
l5 Appendix Eh8Pwt7C@ 附录 5rxA<G s Audit procedure 5CYo7mJ 6+ 审计程序 ;1AG3P'
