1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 jUy $aGX KJ8Qi+cZ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Eo_; N c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 mjbV^^> F6-U{+KU$! Appointment， removal and resignation of auditors q@Sj$ 审计人员的的任命、免职和辞职 Z_[jah BY??X= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9d&}CZr 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _u8d`7$*% \m1jV>q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x-@ 6U 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Oz s&YZ U,GY']J Engagement letter |&H( skF_ 约定书（委托书） `rI[ nWv6I& 2. Planning and risk assessment z N J-JIo% 规划和风险评估 W&Kjh|[1QZ 5gY9D!;:0D General principles u
YJL^I8M' 一般原则 RTv zS] lcEin *
Oc Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T>pz?e^5& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y(P <9 m: kIYV%O
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V tJy E} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F x' E"d 2V = bE- Risk-based approach K!_''Fg 基于风险的办法 =E'
.T0v D``>1IA] Understanding the entity and knowledge of the business uM('R;<^ 了解商业的实质和知识 dSIZsapH E>O1dPZcM Assessing the risks of material misstatement and fraud RaLc}F)9 评估材料错报和舞弊的风险 rgXD>yu( ^ ]CQd
Materiality （level）， tolerable error (T Fo]c 重要性（级别），可容忍误差 nV&v@g4Tt ELQc:
t
-2 Analytical procedures DU1\ K 分析程序 txXt<]N 4+15` Planning an audit `d. 4 L.], 规划审计工作 d]w%zo,yr 'K|tgsvgme Audit documentation： working papers c %.v
I 审计文件：工作底稿 ,7|Wf
%X Z7Xic5PI{4 The work of others OFcqouGE 其他机构的文件 D'3. T{*rH p) ea1j>N Rely on the work of experts Gmp`3 依靠专家的工作 D^e7%FX %t<ba[9F Rely on the work of internal audit A J"/T+g_ 依靠内部审计工作 caC( KK#< om}jQJ]KH 3. Internal control ~ 6-6a
Yhe 内部控制
Y+'522er !E |k#c9 The evaluation of internal control systems Seb J}P1x 对内部控制系统的评估 >*cg
K}!@ Z* L{; Tests of control cJ!C=J 控制测试 u.Z,HsEO b !_SIq`5]@ Substantive procedures （time， nature， extent） d65 t"U 实质性程序（时间，性质，程度） .WT^L2l% z^=e3~-J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. XT0:$0F 交易周期：收入，采购，库存等。 R x.]m0 Jh )K0>R +1 j+%&). 4.Audit evidence h1 ( MvE
t 审计证据 zm( '\KvT '4}c1F1T_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence iu(+
N~ 获取足够、适当的审计证据 b &1-tYV s55t>t,g6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -L%2*`-L$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 O9tgS@*Tv u t4+c0 The audit of specific items Lb}
c jI: 审计的具体项目
?Ok@1 Z 2x% Receivables： confirmation {!9i 8T 应收帐款：确认 x3 ++JG %">
Oy&3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @ dF]X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~8
w(M .6D9m.Q, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (66DKG 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Udh!%QP%[w OnKPD=< Bank and cash： bank confirmation q4rDAQyPO 银行存款和现金：银行的确认 N2x!RYW GXE6=BO Auditing sampling {k}EWV 审计抽样 MlM2(/ok 4
:
<=%d 5.Review
g}]EIv{ 复核 @~l?hf }lzQMT Subsequent events ToB^/
n[ 随后发生的事件 r
7mg>3 Gqr Oj++> n_Ka+Y< ?$T39
U^ GK/Q]}Q8pZ Going concern !tNJ LOYf 持续关注 -MqWcB9& v 8`)h<:W? Management representations ]U,K]y[Bj 与管理层的交涉沟通 l^IPN 'O@ @}e'(ju%R Audit finalization and the final review： unadjusted differences P;dp>jL
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s;0eD5b>x ,OQ!lI_`R Yv`8{_8L 6. Reporting ]%y~
cq 报告 ;Q]j"1c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com yT>t[t60/S Appendix ffQ%GV_ 附录 7 (<49bb.V Audit procedure 2z\4?HJy 审计程序 v^lR]9;
