1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +$
-#V _ SFD}w3b$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L0_=R;.< 物质性，真实公平的描述，合理的保证
b5)>h (Iq\+@xE= Appointment， removal and resignation of auditors {(MG:
B 审计人员的的任命、免职和辞职 .A ` : o 11-uJVO~* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v Cmh3TQ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a0LX<} Y
zvtxX* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior v*^2[pf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +e s6c') $7bmUQ| Engagement letter kg@J. 约定书（委托书） Lul?@>T (Z5#;rgem 2. Planning and risk assessment o{Ep/O ` 规划和风险评估 _k@l-Bj ?-Z:
N`YP General principles DtN6.9H2` 一般原则 A3$b_i @P `&6]P :_qp Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^KF'/9S
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "|%fA E ujh4cp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #e=^[E-yE 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 od fu7P_ -XyuA:pxx Risk-based approach .KS
Gma6] 基于风险的办法 < KA@A} ,'6 GG+ Understanding the entity and knowledge of the business TDGzXJf[ 了解商业的实质和知识 TK>}$.c%+ E;Hjw0M'k Assessing the risks of material misstatement and fraud c
1GP3 评估材料错报和舞弊的风险 sJlKN gD\}CxtG Materiality （level）， tolerable error e- CW
4x 重要性（级别），可容忍误差 m t^1[ d!:So Z Analytical procedures IA4(^ -9 分析程序 !/zj7z
! dp70sA!JF Planning an audit T1&H! 规划审计工作 )]R?v,9*D 9R[','x Audit documentation： working papers J5T#}!f 审计文件：工作底稿 }"Cn kg -`UlntEdZ: The work of others ?OyW|jL 其他机构的文件 <k6xScy$} MvmP["%J4_ Rely on the work of experts W!X]t)
Ow 依靠专家的工作 ^ym{DSx A~V\r<N
j Rely on the work of internal audit vB x^zDe 依靠内部审计工作 3(&F.&C$$ sQs5z~#51* 3. Internal control mN el3J3
内部控制 B;r$( 'UZ v!xrU yN~m The evaluation of internal control systems jYz3(mM'J 对内部控制系统的评估 !?/bK[
P, 1_C6 KS Tests of control _'U? ! 控制测试 |GQ$UB |plo65 Substantive procedures （time， nature， extent） uLljM{ I 实质性程序（时间，性质，程度） nj`q V
s=
fKAxH Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2v1&%x:y# 交易周期：收入，采购，库存等。 Uc0'XPo3I VBJ]d| ;i :wY& 4.Audit evidence #.YcIR) 审计证据 B [
ka@z7 S(h*\we Obtain sufficient， appropriate audit evidence )\Q|}JV 获取足够、适当的审计证据 x{V>(d'p R} 9jgB Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7=A9E] : 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c[lo
b{, l:yAgm ` The audit of specific items
89=JC[c 审计的具体项目 G%R`)Z]8& Sf SEA^@| Receivables： confirmation 4(GgaQFO? 应收帐款：确认 0 ]W]#X4A +/8 6w 59 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3# 9r4;& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 XPo' iI- 91d`LsP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation PVc|y. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 'N ::MN .r %|RWs6W Bank and cash： bank confirmation FXEfD" 银行存款和现金：银行的确认 #n)W i=H>D Auditing sampling T4Gw\ Z% 审计抽样 = 1OAy`8 )TG0m= * 5.Review
<O)X89dFM 复核 Zi @+ T L{%a4 Ip Subsequent events y{I[ }$k 随后发生的事件 8P r7aT:, cPaW J+c ?[1qC=[Z < S @zkoj@ p't :bR Going concern }%FuL5Tx 持续关注 bKJ7vXC05 ^zPEAXm Management representations [x
p,& 与管理层的交涉沟通 X<}o>
6|d zM r !WoW Audit finalization and the final review： unadjusted differences S{(p<%)[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y0fO.k#C^ \pD=Lv9 ie~fQ!rf 6. Reporting [H:GKhPC` 报告 :Ip:sRz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MAD}Tv\S7 Appendix x gT~b9 附录 Ao, ! z Audit procedure -0VA!3l 审计程序 5H :~6z
