1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 brdfj E 8 5z T~/6-( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance WGK:XfOBQ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I6.!0.G +WH|nV~lQ Appointment， removal and resignation of auditors hx5oTJR 审计人员的的任命、免职和辞职 !5wuBJ 0 5n1aR A1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion US.7:S-r" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xn &$qLB l MQ_S" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {hN vCk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #^] v5s
}|Ao@UvH Engagement letter {9,!XiF.: 约定书（委托书） 1KI,/ H"SY 2!Gb4
V 2. Planning and risk assessment 2~wIHtd 规划和风险评估 4 g%BCGsys d %EUr9~? General principles Eq\PSa=gz 一般原则 D,c53B6M ^^;#Si Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1Z$` }a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \ y^Ho1Fj ^z^zsNx Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c*@#0B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |Y9m re.Y; f6 *6 *= Risk-based approach \\D(St 基于风险的办法 A><q-`bw p-S&Wq Understanding the entity and knowledge of the business 2C & G' @> 了解商业的实质和知识 lG>, &( T`7HQf ; Assessing the risks of material misstatement and fraud 89kxRH\IhG 评估材料错报和舞弊的风险
sx]kH $ 2d:5~fEJp Materiality （level）， tolerable error ;UnJrP-if 重要性（级别），可容忍误差 ^tr?y??k 1[ 4)Sq? Analytical procedures kLfk2A;' i 分析程序 tW8&:L,m )
u(Gf*t Planning an audit %Ums'<xJ 规划审计工作 +{5y,0R :, f~cdq= Audit documentation： working papers 2K~<_. S 审计文件：工作底稿 )UoF
*vC( -"9&YkN The work of others T! F 0_< 其他机构的文件 zF([{5r[!) 937 z*mh Rely on the work of experts ER'zjI>t@ 依靠专家的工作 H[M(t^GM IHs^t/;Iv Rely on the work of internal audit Mnx')([;W 依靠内部审计工作 MJ..' $>TC ;& 2f { 3. Internal control O'L9 s>B 内部控制 <5t2 +D]]} U
%? The evaluation of internal control systems dW4FMm >| 对内部控制系统的评估 /9 ^F_2'_ ~A-vIlGt! Tests of control _s%;GWj 控制测试 v *[oe )%6h9xyXt Substantive procedures （time， nature， extent） (=e JceE! 实质性程序（时间，性质，程度） G p.XTz#= |H%[tkW6c Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .I#ss6 6h 交易周期：收入，采购，库存等。 *]#(?W.$w |3SM 1<(('H 4.Audit evidence a^x t9o` 审计证据 t8:QK9|1 J4l \ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1. S?(1e" 获取足够、适当的审计证据 8TH fFL 3X>x`
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations DN 0`vl{* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I8%Uy
ap{ ~ e; 2gm The audit of specific items \96aHOk< 审计的具体项目 +v{g' wOLA 8UYW Receivables： confirmation R[vA%G 应收帐款：确认 Zjq( ]y E},^,65 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |]UR& * 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8ZN"-]* ODFCA.
t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation sgfci{~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4 >`2vb `"s* 'P398 Bank and cash： bank confirmation 7
/7,55 银行存款和现金：银行的确认 R|g50Q dc=}c/6x Auditing sampling sBq6,Iu 审计抽样 O]cuJp /BQB 7vL 5.Review
rUxjm\ 复核 IZSJ+KO Y=$PsDh! Subsequent events /3KPK4!m 随后发生的事件 S(ky: YW7Pimks j0uu* )Rk r>, s-T!7 A3s-C+@X Going concern A V]7 l}- 持续关注 5i1E
5@~ X"EZpJ'W Management representations pybE0] 与管理层的交涉沟通 e$l*s/"0t Q`)iy/1M Audit finalization and the final review： unadjusted differences y}*J_7- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |E?,hTR e5 vT {+Z\LL= A81'ca/ 6. Reporting >)*0lfxTZ 报告 t$EL3U/( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r~YxtBZH+ Appendix 8Xx4W^*_ 附录 `_+% Audit procedure w<SFs#Z 审计程序 Msst:}QY
