1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4grV2xtX v$` 3}<3- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "LY
hYkI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @< P;F ,h5 FX^ Appointment， removal and resignation of auditors Wv3p!zW3 I 审计人员的的任命、免职和辞职 v+E J
$ gs}&a3d7k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0<A*I{,4L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 k'.cl^6Z8 e]1) _;b* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %
>nAPO+e 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ZLaht(`+ Dt5AG Engagement letter 1 _&W1o 约定书（委托书） v3~`1MM @ #J2t# 2. Planning and risk assessment 11S{XbU 规划和风险评估 O 8 l`1 XwIHIG} General principles z xgDaT 一般原则
aa
]| Oxu}W%BF* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Cjt].XR@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /5 KY6XxR }K.)yv n Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H5vg s2R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9~ V(wG t`6~ ud > Risk-based approach ).Z
U0fV 基于风险的办法 O~J f" Ht i @M^ l`w Understanding the entity and knowledge of the business Cs]\3R|D` 了解商业的实质和知识 j0cB#M44
cor!S a> Assessing the risks of material misstatement and fraud f#38QP-T 评估材料错报和舞弊的风险 Nc EPPl 0I tR=1.M9 6Y Materiality （level）， tolerable error 4fL>Ou[YuX 重要性（级别），可容忍误差 x 'i~o' Fyz1LOH[X Analytical procedures j%S}
T)pX 分析程序 !':y8(Ou gf;B&MM6 Planning an audit Ta8lc %0w3 规划审计工作 Np
opg1Gv> V#&S&dn Audit documentation： working papers skLr6Cs| 审计文件：工作底稿 [ { F;4> g /GP:W6:6z6 The work of others R
LVz "= 其他机构的文件 6
#jpA.; 3 lKBwjW Rely on the work of experts |@D%y & 依靠专家的工作 P1q nU s|Vbc@t Rely on the work of internal audit DS< E:'N 依靠内部审计工作 ]
D >\Z(b {us #(4O 3. Internal control @oRo6Y<- 内部控制 |3EKK:RE AbMf8$$3SH The evaluation of internal control systems *kGk.a = 对内部控制系统的评估 .L3D] R5cpmCs@R Tests of control > {h/4T@ 控制测试 d?GB#N|+g #
i|pi'I j Substantive procedures （time， nature， extent） %\ !3tN 实质性程序（时间，性质，程度） =eeZtj. C/z 0/mk Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /pgn?e'lk 交易周期：收入，采购，库存等。
u3vw [k y =e|W=<D& <QRRD*\ 4.Audit evidence Z&Z= 24q_ 审计证据 X./7b{P ax =@ed {~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence !X{>?.@~ 获取足够、适当的审计证据 &Ht5!zuW, lT- LOu| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X_
J(P? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "xMnD(p -*
0U&]T The audit of specific items -* piC( 审计的具体项目 ujoJ6UOG _Dg|Iz,Uh Receivables： confirmation sG k'G573 应收帐款：确认 s#C~HK /: }"Z b Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qa ) Qf,` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kiR+ Dsl j |:{ B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +m1y# | 08 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y/6%'56uF .h ytn`+9 Bank and cash： bank confirmation ^ yVKW5x 银行存款和现金：银行的确认 K Fn [ eQ eucmQd{ Auditing sampling P4 dh P-t 审计抽样 #bdSH) V HF]|>1 WV[ 5.Review
A@#D_[~ 复核 Z'4oE
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Subsequent events rh 7%<xb> 随后发生的事件 g/e2t=qP 4^AdSuV 85]3y%f9 ` @Tl7I\ /.%AE|0+X Going concern KM ogwulG 持续关注 dG*2-v^G rIZ^ix-N Management representations nEboet-#D0 与管理层的交涉沟通 `_5{:
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Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3=xN)j#B 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L<M H: 6,UW5389 I`FqZw 6. Reporting ;-!j,V+$h 报告 c*HWH$kB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1|/]bffg!c Appendix x
72T5. 附录 M7g 6m Audit procedure Tg|/UUn 审计程序 )xj
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