1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 W+k`^A|@ S~j l%] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #h L<9j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Uw R,U#d 2>~{.4PI Appointment， removal and resignation of auditors oFt]q
=EU 审计人员的的任命、免职和辞职 ;\(Wz5Ok&J 0CXh|AU Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jP'.a. ^o$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1Xy{&Ut\ APxy %0 Q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |lH~nU.* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 W\09h Z6 I)$` @. Engagement letter |rJ1/T.9 约定书（委托书） VYw
vT0 i8R.Wl$l 2. Planning and risk assessment Q*wub9 规划和风险评估 jR~2mf!h*e -$B om General principles A WlR" p2 一般原则 ]{0R0Gr94 L \0nO i Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b|U48j1A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4^H(p ca>6r` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y[7*^9J 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #PYTFB % i<<NKv8; Risk-based approach \ZdV|23 基于风险的办法 I#( D.\P Bkg /A;H Understanding the entity and knowledge of the business 4ujw/`:/m 了解商业的实质和知识 c-nBB 4-^LC<}k Assessing the risks of material misstatement and fraud } \5^$[p 评估材料错报和舞弊的风险 P;jl!o$ )W^Wqa8mG| Materiality （level）， tolerable error .<J D'%?" 重要性（级别），可容忍误差 uS
:3Yo 1M&n=s
_ Analytical procedures i9}n\r0=c 分析程序 2^ 'X X$,#OR Planning an audit KA:>7- 规划审计工作 6hKavzSi $I(2}u?1+d Audit documentation： working papers
C[ <OF/ 审计文件：工作底稿 ]X4
A)4y Ve>*KHDSt The work of others ,s PsL9]$ 其他机构的文件 i|u3 Qt5 [sG=(~BU Rely on the work of experts ^T
\JFzV 依靠专家的工作 w91gM*A h NXP-s Rely on the work of internal audit r.M8#YL 依靠内部审计工作 =]x FHw8A !Dp4uE:Pq 3. Internal control DmAMr=p 内部控制 u->UV:u 8EZ"z
d`n/ The evaluation of internal control systems Qz&I~7aoyV 对内部控制系统的评估 +:w 9K!31- 2!/*I: Tests of control b\~rL,7( 控制测试 =g' 7 xA _QCspPT' c Substantive procedures （time， nature， extent） Q%4>okj, 实质性程序（时间，性质，程度） * %5#\ I Gad! }dz Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 88Yp0T<1 交易周期：收入，采购，库存等。 , c_[`q\ DV +DJcF OI B~ W 4.Audit evidence vvw6 GB,M 审计证据 2vWJ|&|p }S'+Ytea Obtain sufficient， appropriate audit evidence }_}C ^ 获取足够、适当的审计证据 M9*7r\hqYV ' U {?"FP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations M=n!tVlCV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Sj{z %,%s09t O The audit of specific items R^P~iAO 审计的具体项目 Fs_V3i3|L dUeM+ (s1 Receivables： confirmation O?NAbxkp 应收帐款：确认 a
#?% I# C)`ZI8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1g{`1[.QO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2J rr;"r {y=H49 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `Q6@,-(3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =3lUr<Ze Hx2.2 A^ Bank and cash： bank confirmation 5~4I.+~8 银行存款和现金：银行的确认 6 grJoim| %b'ic Auditing sampling ) K>XLaG) 审计抽样 <
9eQ 2S}%r4$n} 5.Review
YML o~j4J 复核 0w Xfu"E{ i{PRj
kR Subsequent events ' R8VCj 随后发生的事件 NZYtA7 My'M ~#kO, 3JEH
sYxs w(n&(5FzB< Q?n} ~(% & Going concern cqr!* 持续关注 ^* '|(Cv vG#|CO9 Management representations >[,Rt"[ V 与管理层的交涉沟通 LP@Q8{' aNn < NW Audit finalization and the final review： unadjusted differences (z ;=3S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |oSyyDYWP
&m>`+uVBP a=p3oh?%-O 6. Reporting (G# )[0<fX 报告 e<~uU9
lg1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n3
isLNvIp Appendix %3fHitCikc 附录 hAG++<H{ Audit procedure "h$A. S 审计程序 9S=9m[#y'
