1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~?#>QN\\c 7qsu0 .[d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ` `mnk>/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 iq1HA.X( #K# BNpG| Appointment， removal and resignation of auditors 4|U$ON?x 审计人员的的任命、免职和辞职 #z6[ 8B aW= c.Q. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion vbBNXy/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _nwsIjsW ]w,:T/ Z} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z=ZTSl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 05>mR qVL ; *u"hIl1/ Engagement letter R`5 g# 约定书（委托书） :Oiz|b( ~F"<N q 2. Planning and risk assessment 1
1VtC) 规划和风险评估 d6^:lbj Q HU|aC{r General principles Jn7T5$pJ 一般原则 )fy-]Ky
* =y^`yv 3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pl }nb Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Yyx sj9 Y-?0!a=e. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ThvgYv--B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X Q3"+M_KG Iip%er%b Risk-based approach !MX n&&e1 基于风险的办法 6b2Z}B *O|_)G Understanding the entity and knowledge of the business .}9Lj 了解商业的实质和知识 m>{ a<N VQ"Z3L3-4 Assessing the risks of material misstatement and fraud Y1Q240 评估材料错报和舞弊的风险 y'5`Uo?\", 0Ra%>e(I^ Materiality （level）， tolerable error 8TBv~Q u 重要性（级别），可容忍误差 'Z*`~,Q PZ >(cvX& Analytical procedures m]+~F_/ 分析程序 dAWB.# ;~
-ZN?8
Planning an audit aPdEEqc\l 规划审计工作 G! Y
l0Zr R$ra=sL` Audit documentation： working papers 3q W
] ( 审计文件：工作底稿 Wsb>3J Qz"+M+~%& The work of others .C\2f+(U 其他机构的文件 g#k@R'7E $Ge0<6/ Rely on the work of experts 1Q_Q- Z 依靠专家的工作 Cag^$nj 6: ~<L!`& Rely on the work of internal audit })+iAxR 依靠内部审计工作 Kf-XL ),3l sWmqx$ 3. Internal control 0q28Ulv9 内部控制 O _ C<h Ay 7PU The evaluation of internal control systems Mkh/+f4 对内部控制系统的评估 U! {~L$S CNe(]HIOH Tests of control l 88n*O 控制测试 j0=F__H#@ ZZw2m@T> Substantive procedures （time， nature， extent） Yy~xNj5OS 实质性程序（时间，性质，程度） @d5$OpL$% <.#jp([W> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. O{7 rIy 交易周期：收入，采购，库存等。 <&^[?FdAa OMW] 9E 6oa>\PDy 4.Audit evidence 1Ys)b[: 审计证据 /d+v4GIB
x<`^4|< Obtain sufficient， appropriate audit evidence
7H*,HZc@= 获取足够、适当的审计证据 *LMzq9n3o ^&\pY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >k
==7#P 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 'qUM 38 s T6b~uE The audit of specific items lN&+<>a
审计的具体项目 Y Z]}l%e u -)ED Receivables： confirmation @3y
>|5 Y 应收帐款：确认 !?R#e`} "n{';Q) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )Z/$;7 ]# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =;G
mLi3A :@@`N_2? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fW C(L s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |)v}\-\ # }.(DQwC}1k Bank and cash： bank confirmation BL~#-Mm<|l 银行存款和现金：银行的确认 2}7 _Y6RS* bo/<3gR Auditing sampling w_V A:]j4 审计抽样 f[vm ]1# rg ; 4INs# 5.Review
r@zs4N0WP 复核 M)ao} m> & kVa*O Subsequent events AFM+`{Cq 随后发生的事件 ~9OZRt[& ~3-"1E>Rgy /NjBC[P 1ni72iz\ #6
ni~d&0 Going concern dGj0;3FI% 持续关注 N iu
|M@ RT3(u twO Management representations H)h^|A/vO 与管理层的交涉沟通 BQ<\[H; S,C c0)j> Audit finalization and the final review： unadjusted differences =f H5 r_n 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 q"@ #FS r`"T{o\e 3M(*q4A$" 6. Reporting K2e68GU 报告 8(&6*- 7= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~NPhVlT Appendix 00'SceL=` 附录 /}2Y-GOU Audit procedure T`pD jT 审计程序 u,nn\>Y
