1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M
x#L|w`r 6Lq`zU^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance D0FX"BY7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :.e'?a F8?2+w@P Appointment， removal and resignation of auditors Mu[lk =jC 审计人员的的任命、免职和辞职 jj2iF/ {f #QZS!E Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,X^3.ILz 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1 #,4P 1" y%i9 b&gDd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `z
(o01y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 W<X3!zuKSg iv~R4;;) Engagement letter 7 mCf*| 约定书（委托书） / GO - xX%ppD 7 2. Planning and risk assessment $45|^.b 规划和风险评估 {S{ %KkAV ; um)JCXz General principles ?uSoJM`wa! 一般原则 v}j5G,
[- ,^?g\&f( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .t1:;H b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `C S\"|z ]{6/6jl Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ra|P5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 iN
Oj @3x LVB wWlJ Risk-based approach UX BWCo;- 基于风险的办法 m etn& f
X[xZGV, Understanding the entity and knowledge of the business 6
H P 66B 了解商业的实质和知识 Ux=~-}<-w `&D#P% Assessing the risks of material misstatement and fraud rH`\UZ{cc 评估材料错报和舞弊的风险 $UH: r $M)i]ekm Materiality （level）， tolerable error (uvQ/! 重要性（级别），可容忍误差 @FN|=?8% p
*Q-o Analytical procedures 7?whxi Qs 分析程序 QG uqV8 y0 S=r0tao,!v Planning an audit 'Eur[~k 规划审计工作 0! 3. .5== e
n~m)r3& Audit documentation： working papers v-z%3x.f 审计文件：工作底稿 4}m9,
l'(FM^8jv The work of others _s5^\~a o 其他机构的文件 F9o7=5WAb EU[eG^/0@ Rely on the work of experts y{@\8B ] 依靠专家的工作 5K1cPU~o_b VBL4cU8D Rely on the work of internal audit S3Y.+. 0U 依靠内部审计工作 {nwoJ'- V @G 2# Z 3. Internal control U)8yd,qG[% 内部控制 t\ oud{Cv Z|E9
}Il] The evaluation of internal control systems BF W b0;+ 对内部控制系统的评估 yIK
pyyC9H $! *>5".A Tests of control !Sn|!:N4 控制测试 < 9, h! FJZ'P;3 Substantive procedures （time， nature， extent） I/njyV)H 实质性程序（时间，性质，程度） E\!X$ 6HK1? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V,rc&97 交易周期：收入，采购，库存等。 S#M8}+ZD, R)66qRf ,5$G0 4.Audit evidence sg7h&<Xx 审计证据 d2UidDU5qa ~Qb Hp|g Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1M&Lb. J6 获取足够、适当的审计证据 -kk7y E'a OHSAg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -0CBMoe 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jcqUY+T$ h]s6)tI I The audit of specific items +4%~.,<_to 审计的具体项目 5Qq/nUR Nb$0pc1J< Receivables： confirmation o08g]a 应收帐款：确认 A6=Z2i0w>X o5s6$\" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties IVh 5SS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }eVDe(7_ Acw`ytV Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "?zWCH 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cIw X sx
IRQtA
Z V$ Bank and cash： bank confirmation >; 4q 银行存款和现金：银行的确认 u9f ^wn &Gh,ROo 4 Auditing sampling zU ! {_Ao9 审计抽样 |V\{U j jz<}9Kze 5.Review
+=J $:/&U 复核 c]E pg)E @ !")shc Subsequent events v,}C~L3 随后发生的事件 [nxYfER7 5.5 kH$;> Ij(<(y{?Q1 i[K Xkjr y7UU'
k` Going concern @LI;q 持续关注 @FIL4sb #k9&OS? Management representations :'bZ:J>f 与管理层的交涉沟通 F\N0<o N%f" W&ci Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;t +p2i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 qR
cSB bQ>wyA+G&E "^z%|uXkf 6. Reporting >!1 ] G"U 报告 `
1+*-g^r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W\Pd:t Appendix bj
i#ID2]% 附录 lx2#C9L_ Audit procedure TI3xt- / 审计程序 c{Z
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