1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3-9J "d ! D:6x*+jah) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lvz:UWo 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;8%@Lan ys.!S.k+ Appointment， removal and resignation of auditors ^)C$8:@ 审计人员的的任命、免职和辞职 -pU\"$nuxH c~0VNuN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G8 <It5CU 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]mO+<{{4X g`~lIt [=
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Be14$7 r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2\z`G VvM U) Engagement letter 6M<mOhp@}n 约定书（委托书） . f.j > AP?{N: + 2. Planning and risk assessment qG2\` +v 规划和风险评估 #r:Kg&W2FO <- oRhi4 General principles UQji7K } 一般原则 66"ZH,335 M*T# 5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b]s1Q
]V 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 k+m_L{#m5 p-
(ADQS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk RfKxwo|M
< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 rfZj8R& S }xDB Risk-based approach @R-~zOv 基于风险的办法 HU'`kimWb 1Sc~ Vb|> Understanding the entity and knowledge of the business 7q{v9xKy 了解商业的实质和知识 L&gEQDPgq| q@RY.&mgW Assessing the risks of material misstatement and fraud n`I
jG 评估材料错报和舞弊的风险 7i|hlk; # V9hG9%8 Materiality （level）， tolerable error Kn9=a -b?, 重要性（级别），可容忍误差 C; :1CK S,<.!v 57 Analytical procedures b8b PK< 分析程序 ofrlTw&o +KwF
U Planning an audit , LPFb6o 规划审计工作 sp
|y/r# pt|$bU 7 Audit documentation： working papers ~PAbLSL*u 审计文件：工作底稿 PS<tS_. ]#7Y @Yo The work of others W 9:{pQG 其他机构的文件 Xi`U`7?D(= `zsk*W1GA Rely on the work of experts (XIq?c1T 依靠专家的工作 N n-6/]d# Ex s _LN Rely on the work of internal audit [,A' 依靠内部审计工作 A[,"jh R^O)fL 0_ 3. Internal control !VZCM{ 内部控制 i$ZpoM
Zz*mf+ The evaluation of internal control systems ORP l^n- 对内部控制系统的评估 ^fiRRFr[ ib=^ tK Tests of control ?bYQZJ >& 控制测试 m=l3O:~J i. dAL)V Substantive procedures （time， nature， extent） N
*oJ$:# 实质性程序（时间，性质，程度） 9M~$W- 5 G@I_6c E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. iuk8c.TAR 交易周期：收入，采购，库存等。 F1[ [
fH G.E~&{5xQ )xy{[ K|M( 4.Audit evidence J2k'Ke97o 审计证据 xcRrI|?eC Zu73x#pI Obtain sufficient， appropriate audit evidence J3S byI!T 获取足够、适当的审计证据 o>rlrqr?_ 8uD%]k= #! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a|{<#<6n( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ( 2(;u1 O*Pe [T5x' The audit of specific items CpdY)SMSL 审计的具体项目 ^p%+r B.j[ <@ex})su Receivables： confirmation C baAnm1 应收帐款：确认 [goPmVe+ hfa_M[#Q- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8ewEdnE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GT}# iM NbMH@6%E Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X_S]8Aa 应付帐款：供应商的申明一致，确认 s+G9L)b' @%8 5k/( Bank and cash： bank confirmation X?xm1|\ 银行存款和现金：银行的确认 bN %MT#X ; 8Q?`=a Auditing sampling Vx8.FNJh 审计抽样 n/Z =q?_ JKv4
}bv 5.Review
*jSc&{s~ 复核 nE$ V<Co} eb woMG,B- Subsequent events ! r\ktX 随后发生的事件 4tu>~ vOE } j@@ ` ,=p\g|D 5W '|qmJ .5 r0% Going concern 5
. UgJ/ 持续关注 bv" ({:x .tZ$a_O Management representations 4nXS 9RiF2 与管理层的交涉沟通 PEhLzZX+ "Z?":|%7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences S(s~4(o>8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 / UBA
Q8TR KAEpFob Yo J=bOw/ / 6. Reporting UZ0O
j5B. 报告 X2 kLbe 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z1A-EeT Appendix r/:'}os; 附录 nrhpI d Audit procedure e+aQ$1 ^t 审计程序 Li$k<AM
