1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 T
pF [-fO HFy9b|pjy Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =ejU(1 g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y 2ANt w@ vFR *3$ R Appointment， removal and resignation of auditors <O'U-.
Gc 审计人员的的任命、免职和辞职 S5 q1M n ySO\9#Ho Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion r@zT!.sc! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 nD*iSb* >iOf3I-ATt Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <YFDS; b| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 vQi=13Pw /CsP@f_Gw Engagement letter EA6l11{Gk1 约定书（委托书） ;NRh0)%|o ?c RF;!o" 2. Planning and risk assessment g3NUw/]# 规划和风险评估 $]E+E .P {j>a_]dTVX General principles ZJBb% d1; 一般原则 e~lFjr] \~%+)a%% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
NLL"~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e3;D1@ C'$}{%Cc@$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +8//mrL_/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T@yQOD7 lF! PiL Risk-based approach /&# y-D_ 基于风险的办法 _< .V P 3qe`#j Understanding the entity and knowledge of the business *2a" 2o 了解商业的实质和知识 ~-7/9$ay5 ! s =$UC Assessing the risks of material misstatement and fraud 08nh y[ 评估材料错报和舞弊的风险 &]n }fq uKk#V6t# Materiality （level）， tolerable error b
Or1 1? 重要性（级别），可容忍误差 St%x \[D =figat Analytical procedures KZ
7B2 分析程序 "{D/a7]lC H ;nzo3x Planning an audit E72N=7v" 规划审计工作 cl^UFl f[ GE!nf6 >Km Audit documentation： working papers N zQvciJ@" 审计文件：工作底稿 f~mwDkf?L U U_ 0@V< The work of others xQvI$ vP 其他机构的文件 W $hCI)m( Ljz)%y[s Rely on the work of experts ]w6 F%d 依靠专家的工作 PDD2ouv4 4%r?(C0x Rely on the work of internal audit 5 [~HL_u;, 依靠内部审计工作 ' /HShS!d 8m
iJQIq 3. Internal control +-'F]?DN' 内部控制 " C0[JdZ )m7%cyfC The evaluation of internal control systems \
UK
}B 对内部控制系统的评估 u/j\pDl. I2 0~bW Tests of control -"nkC 控制测试 @
,X/W f Zb1GR5MB`k Substantive procedures （time， nature， extent） i`F5 实质性程序（时间，性质，程度） H I|a88
I*a@_EO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F!#)l*OX; 交易周期：收入，采购，库存等。 A Qjv?
4)T ZXQ5fBx 0 j!<eN= 4.Audit evidence P
I"KY@>H 审计证据 vOlfyH> a%`Yz"<lQ Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ql5bjlQdO 获取足够、适当的审计证据 85&7WAco"B }>@SyE 'Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations UiV#w#&P 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 h<&GdK2U+ QoxYzln The audit of specific items _
=I1 审计的具体项目 3#,6(k4> s&nat4{B Receivables： confirmation FA,n> 应收帐款：确认 72~L ? :&
Dv!z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kBk>1jn" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 d nD@B Q B`eK_ '7t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +g?uvXC& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -hnNa A n! 5(Z5= Bank and cash： bank confirmation ?=Ceo#Er 银行存款和现金：银行的确认 6i nAnC@ I ~`Bk CTT Auditing sampling /A0_#g:2*# 审计抽样 CJN~p]\ cu>(;= 5.Review
}d}sC\>U 复核 P.Bw fa n32"cFPpT Subsequent events #:BkDidt2v 随后发生的事件 e4=FO;% 1#3|PA#> W6>t!1oO+ 'v< v6vs n yPeN?- Going concern )lLeL#]FLO 持续关注 ' 8)kFR^9 LGuZp?" Management representations AmIW$(Ce 与管理层的交涉沟通 %]7 6u7b/ OcV,pJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences $$ *tK8 # 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }y*D(` 5B)&;[ k F^4kCJ@ 6. Reporting X7-*`NI^ 报告 I\_2=mL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 'MW%\W; Appendix ( gg )? 附录 bj@sci(1 ? Audit procedure zB0*KgAn{ 审计程序 s.7=!JQ#]p
