1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $*EK
v'g[n \ci'Cbn\o Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance f4F13n_0X 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D=*3Xd Y]
Q=kI Appointment， removal and resignation of auditors et[n ;nl>V 审计人员的的任命、免职和辞职 !bEy~. P~Ss\PT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V B x,q3. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V 2-fJ! nl v 8HC Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )+
}\NCFh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8BP.VxX -58 Engagement letter ]z5`!e)L 约定书（委托书） C4vmgl& aKi&2>c5> 2. Planning and risk assessment i U3GU sPy 规划和风险评估 ]:Y@ pZ :oRR1k General principles Y
K(I
' 一般原则 b [}f]pB@n ;2lKo =" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s^:8bFn9$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -"m4 A0 A UCk] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [,;h1m ~iX 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ? [~ "$ M[aF3bbN Risk-based approach }O=QXI F5 基于风险的办法 [QC<u1/"K 5 \hJ& Understanding the entity and knowledge of the business _^{!`*S 了解商业的实质和知识 Mf [v 7\
$#|iKi<Y@j Assessing the risks of material misstatement and fraud /]pBcb|< 评估材料错报和舞弊的风险 &OpGcbf1 rof&
O Materiality （level）， tolerable error 46U?aHKW@| 重要性（级别），可容忍误差 j,@N0~D5 VKzY6 Analytical procedures ]`[r=cG 分析程序 <zmtVE*>g i7@qfe$fR Planning an audit Mlr]-G u5Z 规划审计工作
r?^[o
+n#kpi'T Audit documentation： working papers mc{gcZIm 审计文件：工作底稿
{@XzY> ,:R Hhg The work of others JY$B%R4;] 其他机构的文件 G-5wv
cM9z b6m Rely on the work of experts IP)?dnwG 依靠专家的工作 2=?/$A9p 6O|B'?]Pf Rely on the work of internal audit \2$-.np
z 依靠内部审计工作 E: EXp7 0}(ZW~& 1 3. Internal control
Jptzc:~B 内部控制 j W a% vA /]0-|Kg+R The evaluation of internal control systems
kzZdYiC 对内部控制系统的评估 z&a%_
]Q* g[Tl#X7F Tests of control m@Zii f-A 控制测试 (`` EBEn >0#Wk mRY Substantive procedures （time， nature， extent） irqNnnMGEa 实质性程序（时间，性质，程度） j /I^
\Ms z5~{WAAI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. < 0S+[7S" 交易周期：收入，采购，库存等。
PQ}q5?N xR9<I:^& z
:m` 4.Audit evidence a[Q\8< 审计证据 Y
X|| \
4
';~@IBf Obtain sufficient， appropriate audit evidence cP >MsUZWl 获取足够、适当的审计证据 mF
L"h ('SA9JG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations D{b*,F:&@) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 aSu6SU ~
NO9s The audit of specific items .f+ul
@o 审计的具体项目 ~d+.w%Z ` [
^iQE Receivables： confirmation g
>]) O 应收帐款：确认 FlWg Tn> 6 fP"I_c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {J`]6 ba 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 YMlnC7?_ / P[;<,U;'HO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D{%l 4og 应付帐款：供应商的申明一致，确认 r9),F.6, |AY`OVgcKD Bank and cash： bank confirmation 6EHYIN^D 银行存款和现金：银行的确认 M MyVm"w %t*_Rtz\o Auditing sampling mM6g-)cV 审计抽样 v]"W.<B, ;0)|c}n+.5 5.Review
}|MP Qy 复核 ?*2DR:o>@ );8Nj
zX1 Subsequent events ^qn,b/>L 随后发生的事件 zQ;jaS3 hf qs 96($ U"Gg
, O'<5PwhG xY3
KKje Going concern 6qCRM *V 持续关注 ^A 4bsoW 5>E]C=maD Management representations zv1#PfO@) 与管理层的交涉沟通 '}\#bMeObg =}b DT2Nb Audit finalization and the final review： unadjusted differences {8'f>YP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ||M;[-JoJ
>mk} d&!;uzOx 6. Reporting
;oe j~ 报告 ?Ek 3<7d 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O
WJv<3 Appendix ~OuK ewr\ 附录 DEdJH4 Audit procedure 3#=%2\ 审计程序 7Ya4>*B
