1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^YzFE u
$ cCN[c)[c| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2`,{IHu*! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 c;l
d ot P7;l Appointment， removal and resignation of auditors Hk
%m`|Z 审计人员的的任命、免职和辞职 ou6|;*>d Jq) !)={ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -p =b5L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T'2(sHk (NUwkAO M} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior RrSo`q-h+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S/pTFlptCa B3uv>\ Engagement letter
#LEK?]y 约定书（委托书） 5!,`LM9 g]O"l?xx1D 2. Planning and risk assessment DWDL|4
og 规划和风险评估 2bU 3 *m^M >(EMZ5 General principles dL5 u- <y& 一般原则 E7^r3#s
T%K"^4k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I0oM\~# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 FQSepUl { 4tJT25 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk rz0~W6 U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p;Kw$fQ? knZee!FA7
Risk-based approach jLc4D' 基于风险的办法 MnUa l}MO XEM i~L+ Understanding the entity and knowledge of the business ,dK <2XP 了解商业的实质和知识 \M 1- g9I2 e<;o Assessing the risks of material misstatement and fraud eZs34${fN 评估材料错报和舞弊的风险 gS ~QlW V <e|I?zI9- Materiality （level）， tolerable error EI6K0{'&X 重要性（级别），可容忍误差 G (Fi XJTY91~R Analytical procedures HjUs }#</ 分析程序 pA9^-:\* !]7r >NS> Planning an audit <hg t{b4 规划审计工作 s<LF=qGu ;_)&#X,?( Audit documentation： working papers ]Ow
A>fb 审计文件：工作底稿 K1 a$
m2 HkFo y y The work of others fQq
'_q5 其他机构的文件 jV`xRj h 8@ck" LUzD Rely on the work of experts vFXih'=_ 依靠专家的工作 U
Oy9N z/aZD\[_ Rely on the work of internal audit 0|n1O)>J 依靠内部审计工作 ,Hn{nVU1R= Z?Y14L~% 3. Internal control rI) op1K 内部控制 }6MHIr=o RSXYz8{ The evaluation of internal control systems V9f$zjpw 对内部控制系统的评估 >p Y0f } x;
2tmof=L Tests of control }8Tr
M0q8 控制测试 e*.
l6H/B {Sm^F Substantive procedures （time， nature， extent） 0 q(}n v 实质性程序（时间，性质，程度） 8R}CvzI , cD(s(6+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3
4CqLPg8 交易周期：收入，采购，库存等。 XhjH68S( IY2ca Xu #-kG\
} 4.Audit evidence #x! h
BS ! 审计证据 `8xt!8Z$ +m kub}<a Obtain sufficient， appropriate audit evidence VJ
;4~WgBz 获取足够、适当的审计证据 4`Qu+&4J XOK.E&eilj Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fvg jqiT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1TeYA6 t C5GO?X2 The audit of specific items `+ cc{ k 审计的具体项目 C L oc
v:kTZB Receivables： confirmation 1:5jUUL8 应收帐款：确认 zI77#AUM Cc7PhoPK Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties WVl yR\. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 uQgv ;jsPz F @
lJk|*_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }DiMt4!ZC! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 . jW+\mIX + HvEiY Bank and cash： bank confirmation A7,TM& 银行存款和现金：银行的确认 M:i;;)cq V'y,{YpP Auditing sampling /f2HZfj 审计抽样 `) s]T.- W=j 5.Review
60?/Z2w5 复核 WBdC}S
}3t g9~>m JR Subsequent events iX,| ;J|] 随后发生的事件 f/Cf2
K z 4
4( MBZ/Pzl~ !*#2~$: i Qs7L y" Going concern j t9fcw 持续关注 vqDd][ n $A"C1)d; Management representations I\eM8`Y$ 与管理层的交涉沟通 #_) <~ .=rS,Tpo Audit finalization and the final review： unadjusted differences /~RY{ c@#L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3gN#[P G}ZJ}5 h T 2Uu/^ 6. Reporting e%_2n=p~)% 报告 wJ
0KI[p(S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t;g= @o9YA Appendix ? I7}4i7 附录 (/6~*<ZGT
Audit procedure xx[XwN; 审计程序 |Et8FR3[m
