1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \sITwPA[z IT18v[-G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0p `")/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >azEed<B t!:)L+$3 Appointment， removal and resignation of auditors lH6 fvz 审计人员的的任命、免职和辞职 AuXs B ('JKN"3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Im+ 7<3Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j`9Qzi1 7h`^N5H.q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^KbL
,
T 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *Q
E"K2 \5 X$^JAZ09 Engagement letter #ua^{OrC/ 约定书（委托书） 7&foEJ3q CdL .?^ 2. Planning and risk assessment @$c!/ 规划和风险评估 @vt$MiOi VE$t%QT General principles +`Pmq} ey 一般原则 *V DVC0R X3yS5wh d( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +>}o;`hPe 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B`1kG Ex . M)O [j}N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u Y]0dyI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V^sc1ak1Q e 2wvc/gG6 Risk-based approach
GW/WUz K 基于风险的办法 vxVOcO 9< \z:<DsQ& Understanding the entity and knowledge of the business o(fy d)t 了解商业的实质和知识 oM-[B h]A E
-SG8U; Assessing the risks of material misstatement and fraud 9. s,:?5e 评估材料错报和舞弊的风险 dB 7ZT0L\ 7&|6KN}c Materiality （level）， tolerable error 9!#EwPD$# 重要性（级别），可容忍误差 kceyuD$3G QC7k~I8 Analytical procedures bE I!Ja 分析程序 S^j,f'2 n)R M+g Planning an audit KB[QZ`"%! 规划审计工作 D=&K&6rr M-Sv1ZLh Audit documentation： working papers RxG^ 审计文件：工作底稿 P%)b+H{$h vr4S9`, The work of others u-.L^!k 其他机构的文件 4f {+pf^R [cpNiw4e Rely on the work of experts OKPJuV`y 6 依靠专家的工作 % rc FT_ }N,>A-P Rely on the work of internal audit Ekjf^Uo 依靠内部审计工作 F1c &0*_A *rf$>8~$n 3. Internal control U
~1
SF 内部控制 '{VM> Q (.X r#;\( The evaluation of internal control systems .'l N4x 对内部控制系统的评估 tlGWl0V?7Q # ZTLrq5b Tests of control <'2u
a 控制测试 jVYH;B%%z O?E6xc<8 Substantive procedures （time， nature， extent） 784;]wdy\ 实质性程序（时间，性质，程度）
TQ' e f:vD`Fz1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. aQ|hi F} 交易周期：收入，采购，库存等。 m&Sp1=*Ejy `%y5\!X 9 L"?wv 4.Audit evidence [Vp\$;\nT 审计证据 c[5@ \j
\ [H^ X"D Obtain sufficient， appropriate audit evidence g+|Bf &_ 获取足够、适当的审计证据 l% <c6 ; =P]GPEz_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations sN]Z
#7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P (;Mb{ 40.AM1Z0f The audit of specific items }n[Bq
# 审计的具体项目 a))*F !}c & +- e Receivables： confirmation 6"%2,`Nu 应收帐款：确认 2.qpt'p[ voh^|(:(TH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xb`CdtG2. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @L8;VSI +c?ie4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation EfKntrom[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 all*P #[X qZbHMTnT6 Bank and cash： bank confirmation g;G5 r &T 银行存款和现金：银行的确认 ]!aUT & !*bdG(pK Auditing sampling e & R b 审计抽样 J6auUm` ` e=J*Esc@k 5.Review
b1 )\Zi 复核 }`]]b+_b>@ (hsZ Subsequent events O 6]u!NqG 随后发生的事件 : rmauKR QgZJ`G-- .vaJ Avg ]-Lruq# {(0Id ! Going concern XtzOFx
/ 持续关注 {aIZFe}B 5rN7':(H!% Management representations |^!Vo
&T 与管理层的交涉沟通 d?}hCo=/Xq Z@oKz:U Audit finalization and the final review： unadjusted differences
JWWInuH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 iAHZ0D
u e^WqJ7j pN+I]NgQ 6. Reporting # JFYws 报告 nl9 kYE
[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rXDJ:NP Appendix niAZ$w 附录 _.-#E$6s#q Audit procedure WL/5 oj 审计程序 3P`WPph
