1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d'ZNp2L ^%9oeT{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .yZLC%} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 J@I>m N1\ ~ h3G}EH Appointment， removal and resignation of auditors *7h~0%WR 审计人员的的任命、免职和辞职 6Bjo9,L Ia#!T"]@W6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion yqq 1 a
o 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 p!YK~cH[ G9Uc
}z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k9rws 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 fYk>LW ]64}Xob87_ Engagement letter Mc@9ivwL# 约定书（委托书） uH9Vj<E$K r/!,((Z \ 2. Planning and risk assessment f $ Agcy 规划和风险评估 H<_Tn$<zH. V@`b7GM General principles E #,"C`&* 一般原则 _
l`F}v )sm
9%|.& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )- 3~^Y#r_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \
=hg^j c 6xr[tc% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N# }w1] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m|
,Tk:xH gt}Atr6>_ Risk-based approach :.+w'SEn4M 基于风险的办法 vTK%8qoZ d*^JO4' Understanding the entity and knowledge of the business CqnHh@]nu 了解商业的实质和知识 / 3N2?zS{ x *I'Ar Assessing the risks of material misstatement and fraud ]2@(^x'= 评估材料错报和舞弊的风险 Mgw#4LU "mJo<i} Materiality （level）， tolerable error Z?o0Q\ }1 重要性（级别），可容忍误差 Qf=^C Q=lV 8?nn4]P Analytical procedures -t4:%-wv 分析程序
Imhk U% +yO) 3 Planning an audit q0+N#$g#
规划审计工作 Z3TCi7,m [}4z qY{ Audit documentation： working papers %>*?uO`z[ 审计文件：工作底稿 QPf\lN/$4d m=6?%'
H} The work of others yf:0u_&] 其他机构的文件 u*
pQVU 0cHcBxdF Rely on the work of experts Jq` Dvz
依靠专家的工作 7I[[S!((s Sn-#Y(>]o0 Rely on the work of internal audit "Q
OQ 依靠内部审计工作 vX }iA|`# bW
W!,-
|R 3. Internal control SdlO]y9E 内部控制 bKS/T^UQ nr]=O`Mvh The evaluation of internal control systems Ms6 ;iW9 对内部控制系统的评估 mHMsK}=~
M]5l-i$ Tests of control (>0`e8v! 控制测试 VzSkqWF/" 961&rR} d Substantive procedures （time， nature， extent） tQzbYzGb7 实质性程序（时间，性质，程度） = cxO @Fu hD5@PeLh Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. jF;<9 -m& 交易周期：收入，采购，库存等。 Bdh*[S\u@E I '0[ 85#
3|5n 4.Audit evidence ph6/+[ : 审计证据 0t!Z
MH "T5jz#H#/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'n7|fjX?Y 获取足够、适当的审计证据 @] .s^ss9_ (Yj6 |` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations uO1^Q;F 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ? /!Fv/ M
%zf?>]) The audit of specific items 2+pw% #fe 审计的具体项目 w31 O~Ve +jrx;xwot Receivables： confirmation kVtP~ 应收帐款：确认 LF.i0^#J ]Qe~|9I Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mL1ZSX
o! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7x`$ A 1<@lM8&.kO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Lb$Uba-_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5L6.7}B PYQ Bank and cash： bank confirmation hRuiuGC 银行存款和现金：银行的确认 n2*Ua/J-8 27gHgz}} Auditing sampling = z5=? 审计抽样 lg-`zV3
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K8dJw 5.Review
0 F8xS8vK+ 复核 w:B&8I(n}w ui8$ F
"I* Subsequent events u@D5SkT 随后发生的事件 ?z)2\D ,?U(PEO\f 8Ie0L3d- f4<~_ZGr O^c?w8 Going concern n)cc\JPQ 持续关注 TS=%iMa b?=r%D->w Management representations q:>`|~MX 与管理层的交涉沟通 )`k+Oyvi< bg 3kGt0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences *C)m#[#:u 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 iU0jv7}n 6/QWzw.0c vIi&D; 6. Reporting ]nV_ K} !w 报告 g0
~m[[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fm^tU0DY Appendix L C RWC`%& 附录 #\F 8(lZ Audit procedure zGO_S\ 审计程序 kdA]gpdw
