1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \(;5YCCE }Y-f+qX* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7p~@S4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =-vk}O0C 0J_ Np Appointment， removal and resignation of auditors j. m-6 审计人员的的任命、免职和辞职 sA`
bPh k b$B5sKQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }>p)|Y T"/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \x |(`;{ lSbAZ6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Qp-nr ] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "E'OP R /,B"H@ J Engagement letter l+T \DZ 约定书（委托书） "+7~C6[s
4q~l ?*S 2. Planning and risk assessment 55yP.@i9J 规划和风险评估 9g 2x+@5T^ 7R)"HfUh General principles 0 "<g g5 一般原则 *emUQ/uvf }uZh o A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z0-W% W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @YT=
- sG^b_3o)A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N"2@y aN 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x9@ % L{* ;GvyL>|-~ Risk-based approach u2!8'-Ai 基于风险的办法 r_R|.fl<[ e"2 wXd_} Understanding the entity and knowledge of the business VF 6@;5p
了解商业的实质和知识 x.4 5! 8Zb * D|6g| Hb Assessing the risks of material misstatement and fraud snN1 评估材料错报和舞弊的风险 w0Us8JNGz /#Ew{RvW' Materiality （level）， tolerable error F.T~txQ~u 重要性（级别），可容忍误差 Z\@vN[[ {k maMP Analytical procedures yqB{QFXO 分析程序 wd1*wt _c %~\LOk Planning an audit aY"qEH7] 规划审计工作 .
vYGJ8(P (*hA0&n
Audit documentation： working papers ]YwIuz6 ] 审计文件：工作底稿 xu_Tocvop 4 jar5Mz The work of others JRl8S 其他机构的文件 hbN *_[ gS"@P:wYzs Rely on the work of experts *A 8C J 依靠专家的工作
*d(wO l5[ } |sP; Rpu Rely on the work of internal audit |w\D6d]o 依靠内部审计工作 'kYV}rq;l DhB: 8/J 3. Internal control f^0vkWI2 内部控制 d~28! E+ PhW# =S The evaluation of internal control systems )u[ 2TI1 对内部控制系统的评估 EB>laZy > c) 1m4SB@ Tests of control Lmj?V1% V 控制测试 BHU(Hd .F%!zaVIu Substantive procedures （time， nature， extent） :X@;XEol~ 实质性程序（时间，性质，程度） Y B)1dzU M@csB. ' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. S
_# UEf 交易周期：收入，采购，库存等。 x)V .^- } #%sI"9 o#w6]Fmc 4.Audit evidence ]>:%:-d6 审计证据 J!S3pS5j ^3*gf} Obtain sufficient， appropriate audit evidence h=)Im ) 获取足够、适当的审计证据 V ;>{-p r+
vtKb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O|a v( F9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 - FE) )w/f 'fq The audit of specific items 93YD\R+q 审计的具体项目 =Jem.Ph i?|K+ "=D Receivables： confirmation y(N -1 应收帐款：确认 ~ocd4,d = R_Eu*Qu j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G#l zB`i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a9 D 5qj M: `FZ}&L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B&L{/.v_z\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n>iPA D eIg2m <9u Bank and cash： bank confirmation S w(%j1uL 银行存款和现金：银行的确认 FeCQGT <5L!.Ci Auditing sampling u,oxUySeG 审计抽样 Jr1^qY`0+ mM}|x~\R 5.Review
\ iP[iE= 复核 RRq*CLj
E$Ge#
M@dM Subsequent events /=Xen
mmS 随后发生的事件 ((X"D/ F] gqe
z- +>I4@1qC-| gg8T],s1!a c#G(7. 0MU Going concern 8u Cd|dJ
持续关注 A.<X78!^ q
F}5mUcZ4 Management representations _&B nET 与管理层的交涉沟通 S
- 7JDE> #X mN&83_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences J qU%$[w 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -F l3m 8q0f#/`v :0srFg?X 6. Reporting [N$@nA-d 报告 6tnAE': 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com eyo )Su Appendix gW*
ee 附录 Pu*st=KGB Audit procedure TyK;
q{ 审计程序 }1$8)zH
