1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )3muPMaY F}rPY: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance oBlzHBn>0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 '3kcD7 ~k4W< Appointment， removal and resignation of auditors Ew^ @A q 审计人员的的任命、免职和辞职 7-9;PkGG.A VKLU0*2R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ! Zw f
397 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
0v"&G<J LE c8NQs Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior n*qN 29sx 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mR":z|6 {.#zHL
; Engagement letter >4![& & 约定书（委托书） R~B0+ :6 :?r*p>0$ 2. Planning and risk assessment }NX\~S" 规划和风险评估 c%YDt`
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;Q) General principles yCM{ M 一般原则 2%]hYr; ix Ow=!@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3GmK3
uM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1 35Par5v 4NVg Or: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;x>;jS.t 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~440# kj< dV$!JTsd Risk-based approach rqvU8T7A 基于风险的办法 ,e ELRzjl L^KdMMz; Understanding the entity and knowledge of the business l:tpL(% 了解商业的实质和知识 /;UTC)cJ wd`R4CKhP] Assessing the risks of material misstatement and fraud mvf
_@2^ 评估材料错报和舞弊的风险 #DaP=k"XV R;=6VH Materiality （level）， tolerable error Z oTNm 重要性（级别），可容忍误差 F|]rA*2u -g2{68 1`r Analytical procedures F
YeEG 分析程序 ;2W2MZ!TF Rc7.M"wzjX Planning an audit iH _"W+dq 规划审计工作 Fi{mr*} !\w\ ]7 ls Audit documentation： working papers DM/hcY$MW 审计文件：工作底稿 rAatJc"0 {dZ8;Fy4 The work of others OX,F09.C 其他机构的文件 |2UauTp5yK 0O ['w<_ Rely on the work of experts 7dhn' TW 依靠专家的工作 L9'- VEo^ :o)r Rely on the work of internal audit >
#i $Tw 依靠内部审计工作 kO
M- l_sg)Vr/b 3. Internal control WA$ p_% r= 内部控制 k*9%8yi_ U KH)pJG|NY The evaluation of internal control systems n1`T#%e 对内部控制系统的评估 NQ3|\<Wt & @oq~j_7 Tests of control o;'4c 控制测试 >huq t|S*9 G\IocZ3Gz Substantive procedures （time， nature， extent） Gm*Uv6?H? 实质性程序（时间，性质，程度） v7$9QVze _9qEZV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L3' \r 交易周期：收入，采购，库存等。 {G]`1Q1DR "x.88,T6 G32_FQ$ b 4.Audit evidence 1#kawU6[] 审计证据 a:xgjUt&5 ^"/Dih\ _ Obtain sufficient， appropriate audit evidence K/A ? ]y 获取足够、适当的审计证据 Uc>LFX&
-B Suj}MEiv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {
C, #rj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 H O G=c!b R=DPeUy; The audit of specific items O^D c&w 审计的具体项目 -q|*M:R 7vdHR\#;$ Receivables： confirmation t-a `.y 应收帐款：确认 zh
hGqz[K 2tlO"c:_/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties FL~9< / 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )uu ww
z l+'`BBh*] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation pIrv$^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3Y=,r!F.h sF,
uIr/ Bank and cash： bank confirmation ^w ]1qjGw 银行存款和现金：银行的确认 *%]+sU F F(^:N Auditing sampling ]
+sSg=N7i 审计抽样 N_*u5mfQX xg4T` ]) 5.Review
P|yGx)'^P 复核 7n$ AkzO0 <m :4g
,6 Subsequent events 4E,hcu 随后发生的事件 +KYxw^k}"7 Zt7hzW fjF!>Dy
CD$u=E
] ejDCmD Going concern u>j 5`OXo 持续关注 8dY k 3 sk T; xHIg4 Management representations MJpP!a^Q 与管理层的交涉沟通 v_[)FN"]Y. LJ:mJ
# Audit finalization and the final review： unadjusted differences nDwq!LEx%5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P<TpG0~( A;b=E[i v CAA tco5 6. Reporting B=r]_&u-u 报告 AD0ptHUBa 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com gizmJ:<
Appendix `S uS)RhA) 附录 ?nj"Ptzs Audit procedure jcT{ugpq 审计程序 ktkn2Twa/
