1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3oMhsQz~z Q3 yW#eD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >M^4p 物质性，真实公平的描述，合理的保证 */y (~O6 M7\yEi"* Appointment， removal and resignation of auditors fm$)?E_Rp 审计人员的的任命、免职和辞职 HD153M, HB,
k}Q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion PEPf=sm 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^e(
*{K;8 WO{E T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +|zcjI'=O 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UpS7>c
7s v 6K
RE3:V Engagement letter agj_l}=gO 约定书（委托书） C!}t6 k.!m- 5E 2. Planning and risk assessment Z^O_7I<5E 规划和风险评估 w=QW8
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;Miag'7 General principles \7] SG 一般原则 r0,XR y8 $I= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L'r gCOJ< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `
*q>E wAF<_NG# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?C(3T KH 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `]j:''K aM|;3j1p Risk-based approach # b94S?dq 基于风险的办法 Xhp={p ; 4^_'LiX3[ Understanding the entity and knowledge of the business Cnv?0to2l 了解商业的实质和知识 Ft 6{g
JBG % 9 } ?*U Assessing the risks of material misstatement and fraud ,_z"3B)] 评估材料错报和舞弊的风险 D] +]Br8 THY=8&x) Materiality （level）， tolerable error PgdHH:v) 重要性（级别），可容忍误差 U5yBU9\G ,racmxnv Analytical procedures 1h#e-Oyff 分析程序 S(PU"}vZy ,$(a,`s) Planning an audit &NH[b1NMr 规划审计工作 <g1=jG:7k GBYwS{4 Audit documentation： working papers D.*o^{w| 审计文件：工作底稿 :N64FR# x}; sti R The work of others d[`vd^hI 其他机构的文件 NM+ (ss' Wgb L9'}B Rely on the work of experts |syvtS{ 依靠专家的工作 N~tq ] (D2N_l(`< Rely on the work of internal audit Ni>!b6 Z`[ 依靠内部审计工作 (O"-6`w[ #:s *Hy= 3. Internal control ne
8rF.D 内部控制 B3& C =*y 7mA:~- .u The evaluation of internal control systems 11?d,6Jl 对内部控制系统的评估 p(. z#o# szG Gw Tests of control S! h=HE 控制测试 tL]T_
]z n!&F%|o^^ Substantive procedures （time， nature， extent） ?H!QV;ku 实质性程序（时间，性质，程度） 2?@Ozr2Uh 2 2@
w: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. zKfY0A R 交易周期：收入，采购，库存等。 LC})aV| 5Kl;(0B9 "f :_(np, 4.Audit evidence 6e%ZNw{#= 审计证据 [r^WS;9n
=@ ! s[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2]cU:j6G 获取足够、适当的审计证据 w^MiyX ?*&
5`Xh Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f&!{o= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 oAgU rl;R 7 )*q@
The audit of specific items z@[-+ Q: 审计的具体项目 h-6x! 6pm +LF`ZXe8l Receivables： confirmation g}$B4_sY 应收帐款：确认 /_r` A MH/bJtNq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cUr5x8<W). 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Lum5Va%0 -nqq;|% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation dy4~~~ ^A 应付帐款：供应商的申明一致，确认 lX64IvG8+o !+ (H(,gI Bank and cash： bank confirmation Dlg9PyQ 银行存款和现金：银行的确认 jD ?*s
d ~cSE 9ul Auditing sampling Cy6%f? j 审计抽样 HjY! ]!4p \?vn0;R4 5.Review
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yS5V 复核 A().1h1_k V W( +sSQ Subsequent events )!Zm*( 随后发生的事件 }(!3)k7* cToT_ Mk uOPLJ?
% _Uhl4Mh A 'n{K# Going concern ,6aF~p;wI| 持续关注 wZt2%+$6m 0 (Hzh?t_ Management representations ,zh_-2^X 与管理层的交涉沟通 yC7lR#N8j0 bJ]bln H Audit finalization and the final review： unadjusted differences n(
zzH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R]0tG
Z GrDa T!-ly7-` 6. Reporting T=':$(t 报告 Wa 9yyc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i4m P*RwC Appendix ;Qidf}: 附录 6Oy6r
Audit procedure 36}&{A 审计程序 KgXu x-q
