1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]Xm+-{5?!R }vK8P r% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S/,)X 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6K7DZ96
L _|jEuif Appointment， removal and resignation of auditors 7H])2:) 审计人员的的任命、免职和辞职 "50 c<sZSB 2p %j@O Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h[ cq a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 E
%%iVFPX TGDrTyI?y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :@@aIFRv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u(W>HVEG dkW V/DAm Engagement letter #W9{3JGUY 约定书（委托书） PRal>s&f nPW=m`jG 2. Planning and risk assessment `e EiS f 规划和风险评估 B=}s7$^ :8t;_f General principles ZHM NG~! 一般原则 XOL_vS24 [Smqe>U 1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ()^tw5e'^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]bP1gV(b- 1<G, 0Lt Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z!G?T(SpA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z~AgZM
R bn:74,GeyK Risk-based approach |mQC-=6t;Y 基于风险的办法 I ]ZksC Nt,:`o | Understanding the entity and knowledge of the business M 4E|^p=5 了解商业的实质和知识 RF }R~m9] 9fy[%M Assessing the risks of material misstatement and fraud HDi_|{2^ 评估材料错报和舞弊的风险 yZ-Ql1 1 eGW
h]% Materiality （level）， tolerable error k x %\Cz 重要性（级别），可容忍误差 Y )68 ,7Dm p7 Analytical procedures d(YAH@ 分析程序 {nMCU{*k r ?<?0j Planning an audit R8>1
7w. 规划审计工作 yu }T><Wst *P\OP'o_ Audit documentation： working papers emHaZhh 审计文件：工作底稿 q*! Vyk p4uN+D `.U The work of others siOyp ] 其他机构的文件 JLGC 'mbJ YF(bl1>YC Rely on the work of experts O[8wF86R 依靠专家的工作 =d$m@rc0r W[LQ $uj Rely on the work of internal audit m~ tv{#Y 依靠内部审计工作 <u ImZC S;" $02] 3. Internal control T U1W!=Z 内部控制 Tdxc%'l [+!~RV_ The evaluation of internal control systems S]ed96V v 对内部控制系统的评估 swg*fhJFB ] u\-_PP Tests of control 5 Nt9'" 控制测试 To;r#h /t J%
gF Substantive procedures （time， nature， extent） S" PJ@E}^E 实质性程序（时间，性质，程度） ]4Q~x 0pBG^I`_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. bwK1XlfD.s 交易周期：收入，采购，库存等。 ?]\v%[ho ;y;UgwAM n{!=g R.v. 4.Audit evidence
8# | PJc 审计证据 M
y !;N1 t;
@T~% Obtain sufficient， appropriate audit evidence )%q )!x 获取足够、适当的审计证据 [M?&JA _$} /BrbP7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *>T@3G.{Rm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VO<P9g$UD ;O uu+#s The audit of specific items ] YUst]gu3 审计的具体项目 in> ?kbaG+ 36d6 KS 7 Receivables： confirmation RWZjD#5%Z 应收帐款：确认 iwfH ~
>L^ 2Z* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qdZo
cTf' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~V/?/ J$ rs@qC>_C0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +L
pMNnl6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /< \do 1 bKQ-PM&I/t Bank and cash： bank confirmation H,)2 Ou-Wn 银行存款和现金：银行的确认 G C@U[' fRt&-z(' Auditing sampling lmx'w 审计抽样 ,Z(J; ~ ~./M5P!\ 5.Review
!I Byv%m&\ 复核
wTn" mam(h{f$ Subsequent events +?Y(6$o 随后发生的事件 R-5e9vyS rlkg.e6 !%'c$U2 IJ6&*t
wT $B@K Going concern }#E~XlX ^ 持续关注 1y.!x~Pi, ( C hL$!x Management representations =mh)b]].4\ 与管理层的交涉沟通 sX]ru^F3 Q".AmHn
Audit finalization and the final review： unadjusted differences
Mh5 =]O+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #zKF/H|_R ,IG?(CK| ,8@U-7f, 6. Reporting ?N@p~
*x 报告 v,mn=Q&9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _" sFLe{
Appendix p Ad SOR2 附录 >=n g ? Audit procedure ' q{|p+ 审计程序 0& ?/TSC
