1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?8g*"& cn ?gp:uxq, . Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .ykCmznf* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y@5{.jsr_ l ji&]^1 Appointment， removal and resignation of auditors ) r8yt} 审计人员的的任命、免职和辞职 W'>"E/Tx#O P)>`^wc$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O> 5xFz'm 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -2{NIF^H l"I
G;qO. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior J
FYV@%1~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~HW}Wik r 34q9NFT5 Engagement letter oj|\NlR 约定书（委托书） G(g.~|=EZ 5#DtaVz 2. Planning and risk assessment XM9 }ax 规划和风险评估 YA";&|V 8f\sG:$ General principles #- l1(m 一般原则 7S
+YQ$_ 20Umjw.D Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &YSjw Rr
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [>rX/a%c 7K 8tz} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !\)9fOLs 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _
'W en kM#ZpI&0% Risk-based approach yX-h|Cr" 基于风险的办法 Dd 3GdG@*~ &!kD81 ?Mm Understanding the entity and knowledge of the business p\
"WX 了解商业的实质和知识 Sk ~ ( t "kS(b4^ Assessing the risks of material misstatement and fraud \:'|4D]'
I 评估材料错报和舞弊的风险 )IFzal}o wM]j #
Materiality （level）， tolerable error ~ AU!Gm. 重要性（级别），可容忍误差 6N6}3J5 ai3wSUYJi Analytical procedures F2B9Q_>P 分析程序 @@?P\jv~ #>]o' KQx Planning an audit c] u^0X?& 规划审计工作 S)$)AN<O e\9H'$1\ Audit documentation： working papers P5qY |_ 审计文件：工作底稿 {JJq/[j a*qf\ &Vb| The work of others &
V*_\ 其他机构的文件 MPexc5_ \Y> !vh X Rely on the work of experts rJ@yOed["b 依靠专家的工作 hC nqe <0P7NC:Ci Rely on the work of internal audit 8 [z<gxP`? 依靠内部审计工作 OdZLJt?g B{In
"R8 3. Internal control J:N4F.o&K 内部控制 rA">< pH B. J_(V+ The evaluation of internal control systems *c 0\<BI 对内部控制系统的评估 Jd
P[
cN /+11`B09 Tests of control %
T2C0P 控制测试 }Q=@$YIesD 5Tb3 Yy< . Substantive procedures （time， nature， extent） !9n! :"(r 实质性程序（时间，性质，程度） :k- (%E]( .y)Y20=o! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M)<4|x 交易周期：收入，采购，库存等。 l6
AG! 8H !%1=|P X_ SEL7,8 Hm 4.Audit evidence
pE^j Uxk6 审计证据 FtEmSKD hDP &~Mk Obtain sufficient， appropriate audit evidence kOQq+_Y
获取足够、适当的审计证据 P ]prrKZe, ssWSY (j] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Dd=iYM m7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 aCwb[7N 09r0Rb The audit of specific items SviGLv;oR 审计的具体项目 E&RiEhuv ;)SWUXa;{ Receivables： confirmation R3[H#*gF< 应收帐款：确认 ,pg\5b PCx] >& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties P XH"%vVF 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 J
[?7`6\M .;:jG e( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation G OzV# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 '(q VA>S Gp PlO] Bank and cash： bank confirmation `4&a"`&$ 银行存款和现金：银行的确认 y{`aM(& o|FY-+ Auditing sampling clc j5=: 审计抽样 IIrXI8'} OFyZY@B-C~ 5.Review
L,
k\`9bQ 复核 qM|-2Zl!+ 6?CBa]
QG Subsequent events 9AbSt& # 随后发生的事件 3 E ~d dp&bcR&#) itp$c|{ Z Rjqjx B!#F!Wk" Going concern mp\`9j+{ 持续关注 N?7vcN+-t) p-6(>,+E[ Management representations YTtuR` 与管理层的交涉沟通 Je5UVf3>2& LvtZZX6! Audit finalization and the final review： unadjusted differences n1Y3b~E?E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 T\Zq/Z\
?]d [K>bv XHN`f#(w 6. Reporting K y qFeR 报告 H,? )6pZ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0UHX Li47Y Appendix /!u#S9_B 附录 d+6 by,' Audit procedure -quWnn/ 审计程序 g.cD3N
