1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B A(PWX`H QssU\@ / Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance E \lel4ai 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .qGfLvx% h}knn3"S Appointment， removal and resignation of auditors g6p :1;Evf 审计人员的的任命、免职和辞职 y $6~&X /_.1f|{B Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mX&!/U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 NUp,In_
+ xG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ZtPnHs.x 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ywj'S7~A *p Q'w Engagement letter WO ]9\"|y 约定书（委托书） `_Fxb@"R %=EN 3>, 2. Planning and risk assessment c|K N@)A 规划和风险评估 >3&Oe ~D1&CT#s General principles hF;TX.Y6 一般原则 xq-TT2}<L $9}jU#Z|hd Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism lZ>j:/R8^& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $ l+DkR+ _Z{EO|
L Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk yHNx,ra 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 vn5O8sD TQ&1!~L* Risk-based approach i4s_:%+ 基于风险的办法 Is1(]^EE* $3c9iVK~_ Understanding the entity and knowledge of the business 9_ru*j\ 了解商业的实质和知识 }K'gjs/N; y 13Y,cz~B Assessing the risks of material misstatement and fraud uZhY)o*]@ 评估材料错报和舞弊的风险 -lqsFa
W ])t
UXU> Materiality （level）， tolerable error On*pI37(\ 重要性（级别），可容忍误差 }eq*dr1` X4 I+ Analytical procedures V(c>1xLlz 分析程序 -J' 0qN! S\"#E:A Planning an audit J@l QzRqRb 规划审计工作 .4O~a V AnP3: Audit documentation： working papers $LOw uvu> 审计文件：工作底稿 #_?m.~`g[ TnXx;v The work of others u/ZV35z 其他机构的文件 JcJc&cG $rV4JROb Rely on the work of experts u0{ R;) 依靠专家的工作 V7(-<})8 @t{`KB+
^ Rely on the work of internal audit UVlh7w jg 依靠内部审计工作 \S]` { kY, oo-O>M#5 3. Internal control qac8zt#2
C 内部控制 Rx,5?*b$ 0i3Z7 l] The evaluation of internal control systems R>T9H0 对内部控制系统的评估 J|=0 :G Ls 6C*<8 Tests of control "[
#. 控制测试 KEfwsNSc% !=bGU= ^
Substantive procedures （time， nature， extent） [!ilcHE) 实质性程序（时间，性质，程度） G<M9 6 V ?DgeKA"A Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U+-R2w]#q_ 交易周期：收入，采购，库存等。 ;6}> Shs ^d@ME<mb iBh.&K{j 4.Audit evidence S8
k<}5 审计证据 d.xT8l}sS VOGx Obtain sufficient， appropriate audit evidence !x[]. Urj 获取足够、适当的审计证据 >J) 9&? \5P 5N]] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /{> _'0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1YScZ J;*2[o.N The audit of specific items !S#K6: 审计的具体项目 Av>xgfX kca#ssN Receivables： confirmation &t,"k'p
应收帐款：确认
;pt.)5 g&
r3 ; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Jo;&~/ V
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 oXk6,b" t( 6i4c> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0cf GI% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 An?# B4: 8n2;47 a Bank and cash： bank confirmation {/5a F_0D. 银行存款和现金：银行的确认 T ]/> c q6sb;?
I Auditing sampling ;{R;l F, 审计抽样 G Zx*A S]+ Vz-q7*o $S 5.Review
9 2D~trn 复核 eYkg4 O' yEh{9S%6p Subsequent events y>h9:q| 随后发生的事件 J2oh#TGp PMbq5 up8d3 5f0g7w =- 74
)G.! Going concern b-<@3 N.9] 持续关注 !vK0|eV3 jVoD9H
F/ Management representations "dOQ)<; 与管理层的交涉沟通 pJl/d;Cyrb k}}'
f A Audit finalization and the final review： unadjusted differences Q*'OY~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |) &d9|] 1!U:M8T| sc# E L~ 6. Reporting k5Q1.;fW76 报告 ([rSYK pi 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com : #n>Q1}x Appendix `@ ,Vbn^_ 附录 !.pcldx Audit procedure b *0u xvLu 审计程序 `Z{s,!z
