1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Nj dAfgA +'= ^/! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance LdU, 32 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ti`z:8n7 ~fA dOh Appointment， removal and resignation of auditors k^C ;"awh 审计人员的的任命、免职和辞职 3.Ni%FF` 59$mfW
o> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [bJ"*^M) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,`P,) ) =5oFutg` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !!o 69 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 lk}R#n$ e l'^9K Engagement letter VaZS_ qGe: 约定书（委托书） y`mE s j
MGX,JW>L 2. Planning and risk assessment > pv~$ 规划和风险评估 W 2%(a0p b-M[la}1" General principles VMad ]bEf 一般原则 ;g^QH r r7C
m Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pk}*0
Y- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .m;1V6 ok-sm~ bp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {h&*H[Z z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }&y>g0$@ \&2GLBKpe
Risk-based approach =XQ3sk6U 基于风险的办法 }}cVPB7 k:m~'r8z
Understanding the entity and knowledge of the business b\U Q6 V 了解商业的实质和知识 ~ b3xn T q_OIzZ@ Assessing the risks of material misstatement and fraud WT'P[RU2 评估材料错报和舞弊的风险 x\3 ` W v_{`O'#j^ Materiality （level）， tolerable error #ZCgpg$wM 重要性（级别），可容忍误差 6\\B{%3R2 0Ny0#;P
Analytical procedures u 6
l a 分析程序 7Q 0 M3m ,":"Op61 Planning an audit &K btW_ 规划审计工作 9{70l 539 A.
U< Audit documentation： working papers z.e%AcX 审计文件：工作底稿 +'uF3- +WY
PLFM[t/ The work of others z+PSx'#} 其他机构的文件 z ]o
&^Q @o9EX } Rely on the work of experts ujmW {() 依靠专家的工作 kQ.atr`? e baR{ Rely on the work of internal audit _ ? 1< 依靠内部审计工作 ?Sn$A S I
=b N[TD 3. Internal control Ad@))o2 内部控制 &r~~1BnpHm 6}C4 SZ The evaluation of internal control systems ^w8H=UkP!+ 对内部控制系统的评估 :Q+ rE jw+ r5lp<md Tests of control Ip.5I!h[Xb 控制测试 > p\IC }= s@y"[" Substantive procedures （time， nature， extent） v :6`(5 实质性程序（时间，性质，程度） v}xz`]MW<, >bz}IcZP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k L*Q}) 交易周期：收入，采购，库存等。 p'KU!I } X]C-y ,r[M .}SW`R Pk 4.Audit evidence 0u'2f`p* 审计证据 _m3PA D4 dMeDQ`c`W Obtain sufficient， appropriate audit evidence j,6dGb 获取足够、适当的审计证据 U lj2 Py} U
g]6i+rp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k/?+j b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6/nhz6= #4%,09 + The audit of specific items vq( @B
审计的具体项目 0RtqqNFD )P:TVe9` Receivables： confirmation ua`2
& ;T= 应收帐款：确认 ll[U-v{ 0@*rp7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5y}}?6n+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {-Yp~HQ
F 9y.C])(2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
G!XizhE 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ? Q9/C| $Jb+}mlT Bank and cash： bank confirmation HQ/PHUg2 银行存款和现金：银行的确认 I i mz ofcoNLX5c Auditing sampling +;:i,`Lmg 审计抽样 7S2Bm]fP B`"-~4YAf 5.Review
&IXr *I 复核 z[ z'.{;D Z%(aBz 7Et Subsequent events ,6i67!lb 随后发生的事件 ` 5[VO dfc-#I
p? U g3PZ7lK a(d'iAU8^ RX?Nv4- Going concern -("79v># 持续关注 e/#4)@]
{< jLfL1 Management representations il5WLi;{ 与管理层的交涉沟通 Rp}6}4=d &Vnet7L
fU Audit finalization and the final review： unadjusted differences {YK6IgEsJe 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2}~1poyi> D rHMlk5 gOgG23 x 6. Reporting ,0lRs 报告 N5%~~JRO 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ""CJlqU Appendix 0)k%nIhj 附录 h-lMrI)U?h Audit procedure 7 &G hJ^Ku 审计程序 3~s0ux[
