1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ++>HU{ u.\F
Na Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #eRrVjbo 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6yn34'yw M TnW5W-r9 Appointment， removal and resignation of auditors &Tc:WD 审计人员的的任命、免职和辞职 2EO W bN}M Bh` Y ?S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6_UC Ro5h% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Z<_"Tk;!', ]|H`?L Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8
|]r>L$Wk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t W ^oa @=i- *U Engagement letter V(gmC%6%l* 约定书（委托书） ^|^yw gK 6[.#B !;9 2. Planning and risk assessment ot%^FvQ[c 规划和风险评估 Uz4 !O 2OA0 rH"v General principles z (1zth 一般原则 EN,PI~~F .Iu8bN(L` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u"$ =:GK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m8j Q~OS st_.~m!/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7d m:L'0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 XY _hTHJ |_6V+/?"?` Risk-based approach 95XQ?% 基于风险的办法 ul@swp v| K, Understanding the entity and knowledge of the business pA%}C mrMq 了解商业的实质和知识 R Jp Rsr
Ux/| D_rlf Assessing the risks of material misstatement and fraud s'7PHP)LOJ 评估材料错报和舞弊的风险 AfAlDM' "_f~8f`y Materiality （level）， tolerable error &gxWdG}qx] 重要性（级别），可容忍误差 |>Ld'\i8 _ww>u""B~ Analytical procedures w$)NW57[| 分析程序 *XU2%"Sc /VmtQ{KTt+ Planning an audit VYR<x QA 规划审计工作 ^@V; `jsll *+ i1m `6Q Audit documentation： working papers +!~"o oQZh 审计文件：工作底稿 h&| S* mi';96
The work of others i-jrF 6& 其他机构的文件 \PzJ66DL! '5)PYjMnH Rely on the work of experts CyV2=o!F w 依靠专家的工作 WR .>?IG2E hE h` cBO Rely on the work of internal audit /&i6vWMhP 依靠内部审计工作 ;],Js1 m Ueb&<tS 3. Internal control L- 9 AJk>V 内部控制 : MEB] } 3 a\De(; The evaluation of internal control systems \[J\I
对内部控制系统的评估 w paI}H# sd5)We Tests of control kf:Nub+h t 控制测试 L%`MoTpK q {y%|Io`P Substantive procedures （time， nature， extent） KY'x;\0
g 实质性程序（时间，性质，程度） ;Tec)Fl FokSg[ ) 5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hh[ @q*C 交易周期：收入，采购，库存等。 yno X =#` |V&E q>G P!yOA_)as 4.Audit evidence hDf!l$e. 审计证据 6QYHPz 96d&vm~m1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence pSl4^$2XR 获取足够、适当的审计证据 98rO]
rg _B?Hw[cc
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tc|PN+v; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )tv~ N7 ,ll<0Atg
The audit of specific items rNoCmNm 审计的具体项目 ANRZQpnXQ dAr=X4LE Receivables： confirmation %D49A-R 应收帐款：确认 ELZ@ 0, Ms=N+e$n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties C({r1l4[D 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4d8}g25C %w;wQ_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation w
y&yK*w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2@Zw #2|] RDOV+2K Bank and cash： bank confirmation jpkKdQX) 银行存款和现金：银行的确认 . ^wBv
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0 Auditing sampling )tx2lyY: 审计抽样 7? ILmYBw qV)hCc/ ~ 5.Review
tI<6TE'!p# 复核 HBm(l@ #. %RIlu[J Subsequent events tkP& =$ 随后发生的事件 IqFmJs|C XG!^[
ZDs #!C|~= $wcTU
l tP89gN^PA| Going concern o]B2^Yq;x 持续关注 (\%J0kR3[ d~KTUgH'< Management representations RREl($$p 与管理层的交涉沟通 kvN<o-B Z~ K} @ Audit finalization and the final review： unadjusted differences e> Dux 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y/>Nx7C0=2
ma6Wr !J ~xJ ^YkyH 6. Reporting P6)d#M 报告 %ed TW[C` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k)zBw(wr Appendix em2 Tet 附录 *i"Mu00b Audit procedure #n+sbx5~7 审计程序 a1 x].{
