1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 SA<\n+>q^ :qE.(k1@5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [Qn
N 1k 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O h@z<1eYZ f ./K/ Appointment， removal and resignation of auditors W]po RTJ: 审计人员的的任命、免职和辞职 m}l) ;P^ %Xh}{ o$G Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v6 5C
j2ec 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~uhW~bT ]W3_]N 3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :|bL2T@>[
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :Q`Of}# <1* kXTN( Engagement letter E^)FnXe5 约定书（委托书） rn-bfzoDS 3H,x 4L5j 2. Planning and risk assessment RZHfT0*jL 规划和风险评估 =NY;#J jn 9G[
DuYJI General principles pN^g. 一般原则 t oA}0MI(: FxlH;'+Q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *J4!+GD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 % m
Q&pk }R;}d(C` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /bykIU TKI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3S3 a|_+% @ g#5d|U); Risk-based approach <6(0ZO%,C! 基于风险的办法 H8YwMhE7 cq[9#@
4= Understanding the entity and knowledge of the business ^=x /:0 了解商业的实质和知识 j/a JD E(+ d}O\:\}y Assessing the risks of material misstatement and fraud w XUR9H|0( 评估材料错报和舞弊的风险 Qhj' ]>#g ?;RY/[IX6 Materiality （level）， tolerable error 2q[pOT'k 重要性（级别），可容忍误差 My>q%lF=fw HVa D Analytical procedures k[8F: T- 分析程序 sV#%U%un 7I
~O| Mw Planning an audit 2{j$1EdI@- 规划审计工作 WD%( RC"Q GFT@Pqq Audit documentation： working papers a6 gw6jQ 审计文件：工作底稿 $T K*w8@: N'y<<tTA The work of others a]P i2 :S 其他机构的文件 -Y524
?jR# txR Rely on the work of experts eZ: iW# YF 依靠专家的工作 vP,pK=5 ,6]ID1o:y Rely on the work of internal audit #;8)UNc)} 依靠内部审计工作 V%4P. y Un8' P8C 3. Internal control 9<3( QR 内部控制 ,esEh5=Ir !BVCuuM>w The evaluation of internal control systems >8/Otg+h 对内部控制系统的评估 =+_nV O* t<te{yt% Tests of control d3z nb@7 控制测试 J3y _JoS pmP~1=3 Substantive procedures （time， nature， extent） Do(G;D`h+_ 实质性程序（时间，性质，程度） koT
3~FK bYLYJ`hH<R Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. gE #|eiu 交易周期：收入，采购，库存等。 V06*qQ[ oQ,n?on xp1/@Pw? 4.Audit evidence jUE:QOfRib 审计证据 >h%>s4W W!HjO; Obtain sufficient， appropriate audit evidence FV9{u[3m 获取足够、适当的审计证据 HIw)HYF 2 1M`>;fjYa Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K3vZ42 n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1^^{;R7 N
(_#E17U)_ The audit of specific items ~ Q=;L> Qd 审计的具体项目 I+Fy)=DO9 UA'bE~i Receivables： confirmation 9+y&&;p 应收帐款：确认 Y
2 2Ai s:'>G;p Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `ZL^+h<b>M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 d s`YVXKH h];H]15& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &wU"6E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]?_~ QE` > 3g`6d Bank and cash： bank confirmation sR$abN+u 银行存款和现金：银行的确认 KPy)%i %H?B5y Auditing sampling waz5+l28 审计抽样 RUr ~ u
R/1e/ t 5.Review
?
IeBo8 复核 a9&[Qv5-/ Mm,\e6#* Subsequent events jh z*Y}MX 随后发生的事件 VS4Glx73 \
P6 ! 3KqRw (BK m K TF@DED +D
@B eQu Going concern h)s T37 持续关注 U$DZht4>u gWjY S#D Management representations fqbWD) L] 与管理层的交涉沟通 :!Z |_y{b \=" U|LzG Audit finalization and the final review： unadjusted differences 512p \x@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 gjD|f2*x % dFz[b LTBH/[q5 6. Reporting [ {"x{; 报告 >l -u{([B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O_s /BoB@ Appendix D4"<suU|. 附录 hc$m1lLn Audit procedure "< Di 审计程序 C:&S k\
