1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 sf L Bi~*j
2r[,w] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance = FQH 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .Qaqkb-Ty 8LL);"$ Appointment， removal and resignation of auditors lk}x
;4]Z 审计人员的的任命、免职和辞职 @ 9uwcM1F BB-`=X~:m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1/z1~:Il
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X qh+ ~b +> o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @`3)?J [w 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `]Xb w^Y'x B :l(`G Engagement letter )wC>Hq[mhW 约定书（委托书） @!-= :<h ,^3D"Tky 2. Planning and risk assessment +VJl#sc/; 规划和风险评估 Wrlmo '31 JS4pJe\q General principles 6^ ~& sA 一般原则 l4; LV7Ji jE{z4en Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :Q%&:[2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 umi# Se3& X(8 ] 9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I++!F,pB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d;>:<{z@CD /];F4A O5 Risk-based approach .w0?
基于风险的办法 ZnQnv@{8 l P<bA~%<7"[ Understanding the entity and knowledge of the business Yz,*Q<t
了解商业的实质和知识 YpiSH(70` !nu#r$K( Assessing the risks of material misstatement and fraud L Nj|t)O v 评估材料错报和舞弊的风险 2 `#|;x^< $T1c{T6n} Materiality （level）， tolerable error -V9Cx
_]y 重要性（级别），可容忍误差 Y.-i ;Mmu NY_Oo!)3 Analytical procedures S"lcePN 分析程序 (bXCc RE Hfk6YE Planning an audit nkpQ
M$FW 规划审计工作 ]^s4NXf+ __zsrIUJ Audit documentation： working papers /({5x[ 审计文件：工作底稿 }!2| *Y U\ 5 1j The work of others BKN]DxJ6 其他机构的文件 1aSuRa &We'omq Rely on the work of experts \A':}<Rj 依靠专家的工作 m'% F,c) r8@:Ko= a Rely on the work of internal audit 2(UT;PSI 依靠内部审计工作 %F 03cI, Wc(?ezn 3. Internal control , "DkMK4% 内部控制 L -Z1Xs \&SP7~-eq The evaluation of internal control systems :kgwKuhL 对内部控制系统的评估 JBuor c >b/Yg:t Tests of control $)kIYM& 控制测试 w2 CgEJ % z. 7 UfLV9 Substantive procedures （time， nature， extent） U,)+wZJ 实质性程序（时间，性质，程度） J`\%'pEn 4/HyO\?z5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7n %QP 交易周期：收入，采购，库存等。 D`Fl*Wc4H r0_3 `; H o6'`W 2P 4.Audit evidence d!,V"*S 审计证据 N@*v'MEko% TMGZHO At Obtain sufficient， appropriate audit evidence &7}-Xvc 获取足够、适当的审计证据 ^M8\ 3G IA''-
+9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ytHa[U 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 aY6]NpT bD=_44I The audit of specific items DLf6D | " 审计的具体项目 {n{
j*+ AM,@BnEcuT Receivables： confirmation OfIm l. 应收帐款：确认 C#;}U51:t AuSL?kZ4|Y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties N 9_9{M{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 p-M QI } vfmKY iLp Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E}yl@8g:# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c[ga@Vy ~G ,n> Bank and cash： bank confirmation Iy\K&)5? 银行存款和现金：银行的确认 !%sj- RMvG y1FS?hSD0 Auditing sampling q^k6.5* " 审计抽样 lfb]xu ]O SkVW8 n*s 5.Review
*=)%T(^ 复核 ga0W;Vq&X A03,X;S+ Subsequent events KTd4pW ?w 随后发生的事件 /id(atiF^ mam|aRzd p e |k}{
KGFmC[ sYgpK92 Going concern V] <J^m8 持续关注 LeXu Td Qgf\gTF$r+ Management representations T ^% $ 与管理层的交涉沟通 Q(>89*b& gtqgf<mS Audit finalization and the final review： unadjusted differences d 6j '[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
cT-XF 9^x'x@6 Sycs u_je 6. Reporting Z[[ @O 报告 U_B"B;ng+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3I@j=:(%Y Appendix vSX71 附录 vrLI`3n ] Audit procedure +'x|VPY.PG 审计程序 IEm t t^C
