1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,]tEh:Q
C [>LO '}% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JFdMYb 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .P#t"oW} i 0u `J Appointment， removal and resignation of auditors D+u\ORj 审计人员的的任命、免职和辞职 j-d542" NIAji3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +~EnrrT+W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [e>2HIS, 9a#Y
D;-p Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @=OX7zq\h- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #y'p4Xf GX'S4B Engagement letter X
MzQ8|] 约定书（委托书） oT|:gih5 YZAQ t* x 2. Planning and risk assessment &14xYpD< 规划和风险评估 f \FqZ?w Wo Z@ General principles p+228K ;H 一般原则 '|}H ,I{ !$/P8T``M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x t6%[) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 PZY6
I 7Y)i>[u3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk LVy`U07C V 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <kJ`qbOU +i[@+`
Risk-based approach /8 y v8 基于风险的办法 {8 &=t8,c >3,}^`l Understanding the entity and knowledge of the business 9rIv-&
7'm 了解商业的实质和知识 #7"";"{ z| QRx9;!~b} Assessing the risks of material misstatement and fraud dGUiMix{N 评估材料错报和舞弊的风险 nchpD@'t 0EasPbp Materiality （level）， tolerable error i*8j| 重要性（级别），可容忍误差 xf?"Q# .$
1S-+(kV Analytical procedures vsPIvW!V 分析程序 (Q.tH ol~ tfS Planning an audit ,kUg"\_k 规划审计工作 2V~uPZ lR/Ubo
yy Audit documentation： working papers h*Mt{A&'.& 审计文件：工作底稿 cYvt!M\ed `<#O8,7` The work of others |WNI[49 其他机构的文件 MShcZtN :UX8^+bfZ Rely on the work of experts I+`>e*:@W 依靠专家的工作 *\_>=sS x; ) NTpb Rely on the work of internal audit RB6TM 依靠内部审计工作 w4R~0jXy n GsF t. 3. Internal control q ^uCZnkb= 内部控制 ;&!Q N #_ \9~Q+~@{G The evaluation of internal control systems "Xl"H /3r 对内部控制系统的评估 Y5P9z{X= c[;A$P=
8. Tests of control TW
wE3{iF 控制测试 ^5)=) xV F WEoD ?GLS8 Substantive procedures （time， nature， extent） =iB$4d2 实质性程序（时间，性质，程度） >[~`rOU*|Y CtUAbR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]
.Ra=^q 交易周期：收入，采购，库存等。 e.Jaq^Gw| }2^qM^,0 FbH@qHSH 4.Audit evidence ulk/I-y 审计证据 3
lKs>HE0 @:@5BCs< Obtain sufficient， appropriate audit evidence
m8 eoD{ 获取足够、适当的审计证据 r9<#R=r)}J ] VEc 9? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations j3S!uA?
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @i#=1)Z e n0t+xvNDF_ The audit of specific items 3JD"* <zs 审计的具体项目 yr* ~?\ b8[
ayy Receivables： confirmation 4QYS tDFe 应收帐款：确认 o)Px d jthyZZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b ZZ _yc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -
^Y\'y2 >wR)p\UEb Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ) r"7" i 应付帐款：供应商的申明一致，确认 jw
/@]f;N 9H53H"5q Bank and cash： bank confirmation Bsk` e 银行存款和现金：银行的确认 DcC|oU[ @RCZ![XYWg Auditing sampling IR&b2 FTcU 审计抽样 dz/3=0
dK evhm)R" 5.Review
.Q{VY]
B^ 复核 T hVq5 s ! ]QG Subsequent events F ^lau f 随后发生的事件 |o ^mg9 3ly ]DTbz 0LTsWCUQ6e AbQ nx%$u jN(c` Gb Going concern
Xi~I<& 持续关注 #%/Jr 52< g6$\i
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Management representations +x?8\
与管理层的交涉沟通 ]
p v! Ll }h|HT Audit finalization and the final review： unadjusted differences y>cT{ )E$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 D+w ? 'oM=ZU8wo 5kH U'D 6. Reporting j9}.U \ 报告 e5w0}/yW/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .$+,Y4q~( Appendix 6aWNLJ
@ 附录 ?\<Kb|Q Audit procedure 9U@>& 3[v 审计程序 zQB1C
