1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Qk_ Mx" OM1pyt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance efnj5|JSV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I~f8+DE ) n@e[5f9 ?x Appointment， removal and resignation of auditors B*,Qw_3dG 审计人员的的任命、免职和辞职 #ozQ F~ [-pB}1Dxb Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;<~lzfs
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |TE\ ] Z,ZebS@yG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6 z2_b wo 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ud @7%% <zdo%~ba Engagement letter `
g5S 约定书（委托书） 45DR%c z FE[{*8 2. Planning and risk assessment KDW=x4*p 规划和风险评估 YYiT,Xp<A `tjH#W` General principles lDd8dT-Q. 一般原则 H{ 4/~Z N:yyDeGyW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I$ #)k^Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Hc"FW5 R .}6Mj]7?i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H>/LC* 8- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {
+.ai 8 GSh~j-C' Risk-based approach R/UL4R,)^ 基于风险的办法 F#a z& U}]uPvu Understanding the entity and knowledge of the business 1X45~ 了解商业的实质和知识 cYaf QyU ~5xs$ub Assessing the risks of material misstatement and fraud W2CQk 评估材料错报和舞弊的风险 5 Y|(i1 1}$GVb%i Materiality （level）， tolerable error J91O$szA 重要性（级别），可容忍误差 /j`v N z#|#Cq`VG Analytical procedures
Ue8k9%qV 分析程序 &\_cU?0d 5csqu^/y Planning an audit 6IQkP9P( 规划审计工作 oB8x_0#n [61T$ . Audit documentation： working papers )U': NV2 审计文件：工作底稿 sJHN4 ' +Gy)@c The work of others |k-IY] 6 其他机构的文件 =%Yw;% 0)Y +l,6}tV9 Rely on the work of experts 1D p Rm( 依靠专家的工作 V`7^v: 1 iWe&I: Rely on the work of internal audit F|seBBu 依靠内部审计工作 nU6WT | .vb
Uv3NI 3. Internal control 1 =cFV' 内部控制 pSLv1d"9{ 3X,SCG The evaluation of internal control systems KC`~\sYRN] 对内部控制系统的评估 )7j CEA03 -}W ` Tests of control ZMVQo -= 控制测试 @fVCGV?' q|[P[7z Substantive procedures （time， nature， extent） tl:+wp7P` 实质性程序（时间，性质，程度）
A`D^}F6 *Y@)t*
-a Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )/:&i<Q: 交易周期：收入，采购，库存等。 mO UIGlv
Ds Y$ %ys -y?r 4.Audit evidence qU1^ K 审计证据 k$hNibpkt $)5-}NJf' Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ofyz,%
|Q 获取足够、适当的审计证据 _Q:739& 9_6.%q j& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations S4jt*]w5b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 NB z3j :IZ(9=hs The audit of specific items 3]X9 z 审计的具体项目 2|1s !Q R`RLq1WA Receivables： confirmation w K7wu. 应收帐款：确认 QqC4g] 4l2xhx Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties a s{^~8B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Pw" o[8 iZVMDJ?(Z] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =.]>,N`C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?`nF"u > WG{mg/\2(C Bank and cash： bank confirmation q]\bJV^/U 银行存款和现金：银行的确认 w
:w >tq,F"2amC Auditing sampling \xH#X=J 审计抽样 Ua@rp3fr NdS6j'%B@7 5.Review
e%v<nGN.- 复核 +b7}R7:AFH Qr/8kWa0 C Subsequent events 0RLyAC| 随后发生的事件 Ch1+ YZG [U ]ouh) 7I6bZ;}d Z(S=2r. [\ M=w7 Going concern .Z!!x 持续关注 R?Dbv'lp > w2:!yQk_ Management representations P}%0YJ$6 与管理层的交涉沟通 _)7dy2%{q 5pBQ~m3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences i4Y_5
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b"ypS7
_ ~=Y <B/ KU dpOMYX 6. Reporting >@yHa'*9S 报告
~h~K"GbC? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com s<I[)FQVr Appendix ]U]22I'+$2 附录 3gW4\2|T Audit procedure 3 <V{.T 审计程序 zFjG20w%3g
