1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8c^TT& Z ba2d,8/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
Qjv}$`M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ZX./P
0 Y GC L2Y Appointment， removal and resignation of auditors n8ZZ#}Nhg 审计人员的的任命、免职和辞职 - z%^)VE ^ sLdAC Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q6V> zi 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 'kO!^6=4M (V67`Z ) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m `^q <sj 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^yN&ZI3P& H*'IK' O Engagement letter %2V? ,zY@ 约定书（委托书） > jc [nk N~zdWnSZ@G 2. Planning and risk assessment }*pi<s 规划和风险评估 ?QdW rE_
_5Ct]vy General principles R|87%&6'] 一般原则 jkF^-Up. ML56k~"BL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7} 5JDG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S w, +p CU2*z(]& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z/2//m M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -if FbT+x kzUIZ/+ZL, Risk-based approach O`t&ldU 基于风险的办法 ]:k /Y$O2 gu.}M:u Understanding the entity and knowledge of the business
qHlQ+:n 了解商业的实质和知识 -3Z,EaG^ ~
=2 PU$
u Assessing the risks of material misstatement and fraud ['tY4$L( 评估材料错报和舞弊的风险 uGK.\ PB$ =|y9U lsD Materiality （level）， tolerable error B7E:{9l~s{ 重要性（级别），可容忍误差 #r~# I}U (m( JK ^ Analytical procedures ">, |V-H 分析程序 ag;pN*z jZkcBIK2 Planning an audit a P@N)" 规划审计工作 9x9 T<cx 2*l/3VW Audit documentation： working papers 6 Vnsi%{ 审计文件：工作底稿 fW1CFRHH %axh`xK# The work of others }?_?V&K| 其他机构的文件 sfugY (m CXx*_@}MU Rely on the work of experts K+K#+RBK 依靠专家的工作 u$Jz~:=, 6@F9G 4<Z Rely on the work of internal audit ;) z:fToh 依靠内部审计工作 Y0dEH^I ' ;FnIZ 3. Internal control W ]?G}Q; 内部控制 g63(E,;;J /cQueUME` The evaluation of internal control systems rCbDu&k] 对内部控制系统的评估 jTtu0Q| ;LP fXpR Tests of control & 4x}ppX 控制测试 UapC"XYJ S8
wLmd> Substantive procedures （time， nature， extent） 7<#U(,YEA 实质性程序（时间，性质，程度） c&?m>2^6 g._]8{K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {
Vf XsI 交易周期：收入，采购，库存等。 r Iu$ pZO GxI!{oi2 l \ !f j# 4.Audit evidence 0oZ=
yh 审计证据 +-U- D?- RYQR(
v Obtain sufficient， appropriate audit evidence v zs)[AD 获取足够、适当的审计证据 +yH7v5W aFb==73aLw Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~"&|W'he[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {JO ~Z?TFg
The audit of specific items *K6g\f]b # 审计的具体项目 ]7F=u!/`<C "fCu=@i Receivables： confirmation ll<Xz((o 应收帐款：确认 H z1%x +\c5] ` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Bs_s&a> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 j_!F*yul fF$<7O)+] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?GoR^p #p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %S@ZXf~: RK'\C\gMDu Bank and cash： bank confirmation tqvN 0vY5 银行存款和现金：银行的确认 ug!s7fo^ 7$vYo
_ Auditing sampling hOu3 bA 审计抽样 .9 on@S uD$u2 5.Review
/ivJsPH 复核 hl7bzKO*w -aPg#ub Subsequent events |mdVdD~go 随后发生的事件 fcRxp{*zO 1 MP~dRZ$ iZ3IdiZ \:# L) * J7DY f Going concern @; zl 持续关注 q #Z@+(^ w (*vj Management representations '8RsN-w 与管理层的交涉沟通 UqFO|r"M ^pAAzr"hv Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ja7R2-0ii# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g|DF[ ENl)Ts`y ]_ mb 7X> 6. Reporting N _kMK 报告 ??-[eB. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :t "^6xt Appendix G\/zkrxmv 附录 o]J{{M'E Audit procedure zH?! 审计程序 6@h/*WElG
