1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !<F5W <V :c(I-xi
f Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e?\hz\^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 kt7Em b} f1B t6|W% Appointment， removal and resignation of auditors ti R i_ 审计人员的的任命、免职和辞职 @Hr1.f R <&U]%FD Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 67||wh.BU 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H2+V1J= B"`86qc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \ _)mWK,h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @lqI,Ce5 C?<[oQb# Engagement letter 6I|9@~!y[ 约定书（委托书） sdKm@p|/| l=a< = i 2. Planning and risk assessment r
jnf30 规划和风险评估 E};1
H #8%~ u+"N General principles :#UA!| nV 一般原则 Ss1&fZoj ?}S~cgL - Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !nQoz^_`P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 a!&m\+?
=A_{U (> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }kJ9< h, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v5FfxDvw b8 6c[2 Risk-based approach g}BS:#$ 基于风险的办法 {
axRq'= =7S\-{ Understanding the entity and knowledge of the business @y|JIBBRc 了解商业的实质和知识 " "CNw-^t L f;Uv[^c Assessing the risks of material misstatement and fraud TUQe.oAi 评估材料错报和舞弊的风险 /g!X[rn7Q ("=B,%F_ Materiality （level）， tolerable error n ,@ ge 重要性（级别），可容忍误差 DRRy5+,I [h.i,%Ua"P Analytical procedures |KSoS#Y 分析程序 h0l_9uI iH-(_ $f; Planning an audit NRs%q}lX 规划审计工作 "Fxw"
I
< i}C%`1+( Audit documentation： working papers n,p \~Tu, 审计文件：工作底稿 QQ9 9sy d81[hT}q The work of others LO k J 其他机构的文件 A*W/Q<~I )2F%^<gZ# Rely on the work of experts 7[M@;$ 依靠专家的工作 :|=
Xh"l" KPa@~rU Rely on the work of internal audit F&OcI.OTXF 依靠内部审计工作 WwLV^m] {
dvsZJj 3. Internal control 8]J lYe 内部控制 "@ itn _!o0bYD The evaluation of internal control systems Z}> +!Z 对内部控制系统的评估 WAVEwA`r |(5 |6r3 Tests of control +4k4z :< n 控制测试 vARZwIu^D okBaQH2lUl Substantive procedures （time， nature， extent） {<2q 实质性程序（时间，性质，程度） (y2P." oXGP6# Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. oN(F$Nvk 交易周期：收入，采购，库存等。 f /i[?
gw =jvN8R*[ ]iaQD _'\ 4.Audit evidence ;{" uG>#R 审计证据 31mlnDif B_0]$D0
^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence S{~j5tQv^q 获取足够、适当的审计证据 O9:J
^g ts f !Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations nY?X@avo> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <##aD3) liTAV9< The audit of specific items vtTXs]> 审计的具体项目 K(}<L-cv /O $)m[ Receivables： confirmation 62>/0_m 5 应收帐款：确认 }Q{
4G w1t0X{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties lDG.\u 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 C]
|m|` 2Zi&=Zj" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `,6^eLU 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \LDcIK= [.4D<}e Bank and cash： bank confirmation xf8.PqVNo 银行存款和现金：银行的确认 \V9);KAOj `wNJ*` Auditing sampling cP8@'l@! 审计抽样 7 6S>xnN *q(HW 5.Review
H t%O9v 复核 _2Fa .gi 90+Hv:wF Subsequent events f8 L3+ u 随后发生的事件 q^b_'We_9 qAuq2pHA+d %gXNWxv +,bgOq\aG 2pAshw1G Going concern L&~>(/*7U 持续关注
CV6W)B%Se ,NQ>,}a0 Management representations C,3
yu,' 与管理层的交涉沟通 c# WIB 4 ~8G cWy6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences +4Lj}8, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zy[|4Q(? 2N_9S?a3sK 0d= <^wLi^ 6. Reporting eR5 +1b 报告 :a9$f 8*b 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 58_aI?~>> Appendix \( xQ'AQ- 附录 .#ATI<t Audit procedure !<MW*7P= 审计程序 MYeG r3V3
