1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7EOn4I2@[ 8b !&TP~m1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h" Yi ' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V /$qD bw9a@X Appointment， removal and resignation of auditors 1Jc-hrN- 审计人员的的任命、免职和辞职 U:c!9uhp BQ,]]}e43z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;"
'` P[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7& /iuP$. cgc| G Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
R0_ %
M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >&
RpfE[ \evK.i*KfA Engagement letter ?Q=" w5OOD 约定书（委托书） ae{% *
\J mWsVOf>g 2. Planning and risk assessment ?%i|].<-' 规划和风险评估 v0jRoE# |L.QIr,jCC General principles ^F5[2<O/! 一般原则 BC%t[H} >R U M pC2)5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L qMH]W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 NwIl~FNK #n]js7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk xV}E3Yj2# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 } ?$d~]t) qS*qHT(u19 Risk-based approach \'&:6\-fw 基于风险的办法 q%bNT q!$ZBw-7>A Understanding the entity and knowledge of the business d2'9C 6t 了解商业的实质和知识 _'
Xt BR8z%R Assessing the risks of material misstatement and fraud GQ[: vX` 评估材料错报和舞弊的风险 s7tNAj bgD e!d&
#ofw| Materiality （level）， tolerable error k+ 5:fB)z 重要性（级别），可容忍误差 ~=aGv%vX
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Jqn Analytical procedures MScjq 分析程序 WO/;o0{d\9 If F<8~~E Planning an audit zq80}5%2CT 规划审计工作 L}P<iB b&"=W9(V Audit documentation： working papers &q#$SU,$( 审计文件：工作底稿 cAM1\3HWT" o )GNV The work of others oil s;*q 其他机构的文件 ) 2wof( (^ZC8)0i( Rely on the work of experts ;gc Q9L 依靠专家的工作 <8|vj 2d2 w1KLQd:yq Rely on the work of internal audit sl}bN zT# 依靠内部审计工作 yeFt0\=H u3R0_8
_.w 3. Internal control f]^( |*6 内部控制 sOa`T k YC - -&66 The evaluation of internal control systems
e-sMU 对内部控制系统的评估 .M!6${N); Us+|L |/ Tests of control nmn$$=~) 控制测试 Wo&MHMP 1 y$Bz?4 Substantive procedures （time， nature， extent） /0s1q 实质性程序（时间，性质，程度） eh2 w7 @7Q y BXdj`bV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A7>0Pn%D3 交易周期：收入，采购，库存等。 t/yGMR= k?0yH$)'t 'uGn1|Pvy 4.Audit evidence s 4Lqam! 审计证据 5? kJ]: @Q V|<NeH Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0$b)@ 获取足够、适当的审计证据 X@:pys 8@ (/1 4)" Sk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '*MNRduE6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 C|5eV=f)P ` :eXXE The audit of specific items d&&^_0O 审计的具体项目 wQgW9546 /zMiy? Receivables： confirmation w(U-6uA 应收帐款：确认 }BlVL
f%C &s->,-, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties B f~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `YVdIDl] / @g D
8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F<Js"z+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;|
##~Y.9 n" N!76 Bank and cash： bank confirmation >0~| iRySi 银行存款和现金：银行的确认 h-+9Bv] !FX0Nx=oi Auditing sampling @(Wx(3JR?} 审计抽样 fdc
?`4 UX}ZE.cV 5.Review
kngkG|du 复核 2>Hl=bX f]L`^WU
Subsequent events v] &
)+0 随后发生的事件 9G_bM(q'^2 #56}RV1 vQ>x5\r5O_ D+lzISp~e |6'(yn Going concern 6+u }'mSj8 持续关注 ?
acm5dN c"Kl@ [1\~ Management representations 5+\[x ` 与管理层的交涉沟通 t}>6"^}U td% ]l1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences |b7 v(Hx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~CIA6& 3TVp
oB` @]P# ]%^D2 6. Reporting vM!lL6T: 报告 qgg/_H:
;w 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nAPSs]D Appendix ,*$L_itL 附录 ~XQ j0' Audit procedure uCO- f<b 审计程序 ((&_m9 a
