1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 cA;js;x@ .q;ED`
G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #^rU x. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 AQ{zx1^2>K xxa} YIe8 Appointment， removal and resignation of auditors Ya Y8 `M{ 审计人员的的任命、免职和辞职 HDIk9WC^ xiM&$<LpR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion p-$Cs _{Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 or_+2aG ZR3nK0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
%_gho 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 BC/_:n8O 1n%8j*bJq Engagement letter c-CYdi@ 约定书（委托书） c[cAUsk i B| o%_:]+E 2. Planning and risk assessment 7*+TP~WI 规划和风险评估 w+AuMc X
K>&$<5{ General principles G '#41>q+ 一般原则 Y2T$BJJ
>3D7tK( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3|kg TB- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6s xz_f O/OiQ^T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk yA7 )Y })> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 H[Weu raB+,Oi$G Risk-based approach uV]ULm#,i 基于风险的办法 Vk}49O<K/ I6w~H?ul@* Understanding the entity and knowledge of the business K"{HseN{ 了解商业的实质和知识 }e{
qW faJM^ u Assessing the risks of material misstatement and fraud u
Jow7-FD 评估材料错报和舞弊的风险 U;^ [$Aq .BZ VX=x Materiality （level）， tolerable error ?nFO:N< 重要性（级别），可容忍误差 HW_& !ye Z<z;L<tJ 9 Analytical procedures WeT* C 分析程序 RA/E pD:H y?z\L Planning an audit _p}xZD\?, 规划审计工作
w2"]Pl | {P|
. Audit documentation： working papers <' m6^]: 审计文件：工作底稿 HFtf c CdX0@hY The work of others >Hwc,j
q 其他机构的文件 `y!/F?o+! ;e s^R?z Rely on the work of experts -l*g~7|j 依靠专家的工作 >|udWd^$3 >SI<rR[~% Rely on the work of internal audit B5=($?5^6% 依靠内部审计工作 d#_m.j :BZ0 7`9 3. Internal control q&si% 内部控制 .Y cN S% dbF M,"^ The evaluation of internal control systems _
Jc 2&(; 对内部控制系统的评估 vK
$^y^ Zz"}Cz:bX Tests of control =,/D/v$m'2 控制测试 ^ gR+S T{
Zwm!s Substantive procedures （time， nature， extent） 6`e@$(dfA 实质性程序（时间，性质，程度） #G;X' BN 6Z! y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }STYG` 交易周期：收入，采购，库存等。 z;3NiY i^2IW&+}e} igkz2S I 4.Audit evidence H%i>L?J2 / 审计证据 b-<HXn_ Fd sa#.l% # Obtain sufficient， appropriate audit evidence _j ;3-m 获取足够、适当的审计证据 v,1F-- v >mm' - P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !{%G0(Dv 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]T<^{jG Qi=* 1QAkr The audit of specific items 's%q 审计的具体项目 ygViPz
<J - r#K#v3 Receivables： confirmation H{zPft 应收帐款：确认 *|RS*ABte f(:1yl\a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :c 8^db`" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GESXc $E8 f(Hu {c5yV Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _<Dt
z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !1 :@8q a(x?f
a[D Bank and cash： bank confirmation 'gTmH [be 银行存款和现金：银行的确认 #g v4
^R_e Auditing sampling HnZP w&* 审计抽样 7_)|I?
=0d -
q@69q 5.Review
lOerrP6f( 复核
Pl )"u:ytK{ Subsequent events ]0 ~qi@ 随后发生的事件 |f' 8p8J e!0OW7 kV w~@[ r4W &8?`< []}N Going concern la,
h 持续关注 |B[ eJq iuAq.$oi{ Management representations l)|lTOjb 与管理层的交涉沟通 &3DK^|Lq d OXD{c Audit finalization and the final review： unadjusted differences BQNp$]5s 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 77aX-e*=E ZBM!MSf: %$9bce-fcG 6. Reporting e}" wL g] 报告 !nw [ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -2*>`,Uu Appendix JAP (| 附录 =,:K) Audit procedure nQLs<]h1 审计程序 p\D >z("
