1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 g/6 8&
M
<7)sS<I Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *@^@7`W 物质性，真实公平的描述，合理的保证 K 0 o F=| %${$P+a`D Appointment， removal and resignation of auditors _pb*kJ 审计人员的的任命、免职和辞职 8kcM gCO OqRRf
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion B R 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 # X1a v :J @3:+sr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kf <c[ su 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 s 8's(*] ckV\f({ Engagement letter )l!
/7WKY 约定书（委托书） OXp N8D h5 IIT [^_g 2. Planning and risk assessment (x\VGo 规划和风险评估 %r h ZH^2 \ `z%5/@f; General principles 31 <0Nw;l 一般原则 \p.yR
. U8N X%*oW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2?6]Xbs{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 oR~d<^z( j[R. UB3J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk co\Il]`R/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a}FY^4hl+ Id`V`|q Risk-based approach |,=^P` #% 基于风险的办法 8!.V`|@lt MCEHv}W Understanding the entity and knowledge of the business 5oCg&aT 了解商业的实质和知识 <%d
!Sk4 sG_/E-%5' Assessing the risks of material misstatement and fraud G!B:>P|\l 评估材料错报和舞弊的风险 - G/qfd|s/ QnP3 U Materiality （level）， tolerable error 'oY#a9~ Z{ 重要性（级别），可容忍误差 _[E+D0A :2 M&C+f[ Analytical procedures K^ @9\cl^
分析程序 H"UJBO>$ }
)L z%Z Planning an audit ;/Z-|+!IJt 规划审计工作 FP=27 = #\=7 A Audit documentation： working papers *k8?$(
审计文件：工作底稿 -8FUR~ WJ ^vT!2
4sK The work of others z7AWWr=H 其他机构的文件 JttDRNZAU R)*DkL! Rely on the work of experts N8Z z6{rp 依靠专家的工作 \5! 7zPc T_D] rMl Rely on the work of internal audit _ {wP:dI " 依靠内部审计工作 qF `6l( :8oJG8WH 3. Internal control d,l?{ Ln 内部控制 8 I_ TvDC4tm-: The evaluation of internal control systems 9`N5$;NzY 对内部控制系统的评估 AnX<\7bc} =c*l!."0 Tests of control 7p2xst 控制测试 eZU9 L/w: jy2gR1~ Substantive procedures （time， nature， extent） 0
'Ho'wD b 实质性程序（时间，性质，程度） %EVgS F!r #I453 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wz 69Yw7 交易周期：收入，采购，库存等。 s^eiym P <C(o0u& / r)}U
'iv*% 4.Audit evidence 4%ooJi|) 审计证据 #L+:MA 7H ML\>TDt Obtain sufficient， appropriate audit evidence -c0ypz 获取足够、适当的审计证据 h F0,{v Z#H<+S( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P* `*^r3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :[_ms d u>:(MARsR The audit of specific items %2 zmc%]r 审计的具体项目 rfEWh
Vy(} nD
C0^& Receivables： confirmation xH*X5? 应收帐款：确认 ?BfE*I$\h wT
a u .Bo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Yjjh} R# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yS mbX 9
ET1Er{4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^
U mYW 应付帐款：供应商的申明一致，确认 rT/r"vr pCh v; Bank and cash： bank confirmation _#:/ ~Jp 银行存款和现金：银行的确认 * |dr-e_j p8!T)
? | Auditing sampling ,u2Qkw 审计抽样 8\lh'8 !>`Fg>uy 5.Review
v wEbGx 复核 bu]"?bc
jhm??Af Subsequent events '&![h7B 随后发生的事件 rtj`FH??11 ~x9 ]?T @9B *V~ < ^E.
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Going concern
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:RLKVT Management representations | ] *3En: 与管理层的交涉沟通 T^1
Z_|A VIT|# Audit finalization and the final review： unadjusted differences !=YKfzE 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4D0jt$== ;2<5^hgk 3x
0t[{l 6. Reporting sF{aG6u 报告 a]T:wUYG' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qcj {rG18 Appendix K p`{-dUf 附录 4KM-$h,4O Audit procedure Mqr_w !8d 审计程序 u
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