1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I2i' PpG;5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a5 ZXrWv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 AQQa6Ce*
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G Appointment， removal and resignation of auditors y6d!?M(0U 审计人员的的任命、免职和辞职 bK0(c1*a[e ([rn.b] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]*k ~jY, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Bi
\fB-| w8Z#]kRv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f9>pMfi:@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \C>IVz<O Hqs-q4G$ Engagement letter 71AYDO 约定书（委托书） H^S <bZ +
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2. Planning and risk assessment l\V1c90m 规划和风险评估 `Rt w'Uz %RtL4"M2j General principles
WZ,k][~ 一般原则 }1k?t h 8g_kZ^<[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b?iPQ$NyQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Fy E#
@ R 8VQ!&^9!U# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk s vEe@Kt` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :nb|WgEc nF]R " Risk-based approach @#W4?L*D
基于风险的办法 +l)t5Mg\ %SIll Understanding the entity and knowledge of the business Qu'#~#L` 了解商业的实质和知识 52o^] YfT
D Assessing the risks of material misstatement and fraud v8 =#1YB; 评估材料错报和舞弊的风险 o*7NyiJ@z dg#Pb@7a Materiality （level）， tolerable error M"s:*
c_6 重要性（级别），可容忍误差 Pb T2-
F_ mUP!jTF Analytical procedures RiR],Sj 分析程序 K7JZUS`C!
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7gHp Planning an audit <h#W*a
规划审计工作 ZoJq JWsd JK!`uG+v Audit documentation： working papers 7w9'x Y 审计文件：工作底稿 jGkDD8K [ fCY??su*
The work of others ' #=n> 其他机构的文件 =d"5k DK-m tpA-IL?KQw Rely on the work of experts "pK<d~Wu 依靠专家的工作 n>eDN\5 S`b!sT-sD Rely on the work of internal audit hTEb?1CXU 依靠内部审计工作 &Lzd*}7 1CZO+MB&"$ 3. Internal control cj GN=|`u 内部控制 2eRk_j] ~V ?z!3r-) The evaluation of internal control systems (r?hD *2r 对内部控制系统的评估 M'R
] '' _fn7-&6 Tests of control
2<8l&2}7] 控制测试 ^vSSG5 : ^ b5+A6? Substantive procedures （time， nature， extent） #=)>,6Z w 实质性程序（时间，性质，程度） `I BNBJy
\5<Z [#{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *rxYal4ad 交易周期：收入，采购，库存等。 G~&8/ s )n9,?F#l gx^!&>eIb# 4.Audit evidence hfb u+w): 审计证据 JBc*m =w!9:I&a0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence I<<1mEk 获取足够、适当的审计证据 H2[0@|<< 9L-jlAo< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7>r[.g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 cQd?,B3#F |%XcI3@* The audit of specific items a Yk: CYQ 审计的具体项目 sb_/F
E5e =6\^ F i Receivables： confirmation m0.g}N-w 应收帐款：确认 l9j = ;h ^%Y-~yB- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6/g
82kqpk 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^a
/q6{ ]i,o+xBKH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W<^t2 j' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ] FvGAG.* 6)i>qz). Bank and cash： bank confirmation 7 J6Z? 银行存款和现金：银行的确认 ct,;V/Dx AG% [?1IXW Auditing sampling w mR~e 审计抽样 :}#)ip r mb3aUFxA; 5.Review
RTg\c[=w 复核 G JS( 1VG]|6
f Subsequent events F3o"ETle 随后发生的事件 6
~{'\Z %52x:qGa jd5kkX8= Q
q j9o2 }C[ "'tLX Going concern 16@<G 持续关注 sEfT#$ a^8 T?Z&\g0yp Management representations "8?Fl&=Q 与管理层的交涉沟通 =\ 5f_g2M |-*50j l Audit finalization and the final review： unadjusted differences vy= {zi J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]D,_<Kk mv,a>Cvs[ GC r]x ' 6. Reporting >fT%CGLC0 报告 y#`;[! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com b-<@3 N.9] Appendix /f oI.S 附录 Q;q{1M > Audit procedure /d"@$+ 审计程序 <
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