1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 F~%]6^$w 0fb`08,^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance & -{DfNK c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [5zx17' IE;~ ?W" Appointment， removal and resignation of auditors :=/85\P0SU 审计人员的的任命、免职和辞职 ? WF/|/ r "``Qm M Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,TXTS*V? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l>Z5 uSG $FlW1E j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior lG4H:
[5V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,4zmb`dP
< :*ing Engagement letter CN#+U, NZV 约定书（委托书） )~+E[| $}J5xG,}$ 2. Planning and risk assessment ]w;rfn9D 规划和风险评估 ^* J2'X38I P;P%n General principles w .H%R-Be 一般原则 b iSz?DJ> "} q@ Y= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (eCJ;%%k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *of3:w p[hZ@f(z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kSR\RuY* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 LV\DBDM .q
`Hjmg< Risk-based approach 0J?~N`# O| 基于风险的办法 4SlADvGl r G4';V^q Understanding the entity and knowledge of the business &j4 xgh 9 了解商业的实质和知识 E =e*VEjy *
mOo@+89 Assessing the risks of material misstatement and fraud .QA }u ,EN 评估材料错报和舞弊的风险 f0X_fm_q r<K(jG[:{f Materiality （level）， tolerable error CjlKMbnBH 重要性（级别），可容忍误差 cW i}V 3gv|9T Analytical procedures <\NY<QIwFw 分析程序 FrTi+& < {DU`[:SQZg Planning an audit .WPV dwV4U 规划审计工作 /LO -HnJ zUKmx y@ Audit documentation： working papers <_3b1VhZ 审计文件：工作底稿 0BIy>wy: ~~v3p>z Rr The work of others ?YZ- P{rTS 其他机构的文件 &?q/
1vLa ^r*r
w= Rely on the work of experts x 7~r,x(xM 依靠专家的工作 /lo2y?CS* Z?%zgqTXb Rely on the work of internal audit +p R[U4$ 依靠内部审计工作 OY:
,D MC<PM6w 3. Internal control ?,&
tNP{jq 内部控制 # a<G xj 'R
c,Mq' The evaluation of internal control systems ~xD ={9BL 对内部控制系统的评估 \~ fONB
Y byT h/ H Tests of control WN01h=1J_ 控制测试 eu(: `uu w,h`s.AN Substantive procedures （time， nature， extent） ;~"FLQ g@ 实质性程序（时间，性质，程度） !{ ^PO <9 dR"@` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kg
'o&^/= 交易周期：收入，采购，库存等。 Qk,I^1w?7 Z/t+8;TMR, CaL\fZ 4.Audit evidence %d?cP}V 审计证据 CbwJd5tk ,6om\9.E@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence +R
|z{M)* 获取足够、适当的审计证据 | h;0H` YhD tUt}? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Vz
Y8rI 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a>GyO&+Dkg 3+ @<lVew6 The audit of specific items i70w rW#k 审计的具体项目 h"_MA_]~ bI:zp!-. Receivables： confirmation i[?Vin 应收帐款：确认 3 ?1`D/ H^s<{E0< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties X&7 F_#s 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Pmh8sw MM (xk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation R )mu2 ^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =5kY6%E7c ZuS0 DPS`L Bank and cash： bank confirmation vSi.txV2 银行存款和现金：银行的确认 )XYv}U kic/*v \6@ Auditing sampling S/4^ d &Gr 审计抽样 0cJWJOj& TrLu~4 5.Review
OH">b6>\ 复核 |Z=^`J [ 3{W^WSOz Subsequent events rEv$+pP 随后发生的事件 i 7x7xtq C/TF-g-_Y r
vXWcu -" m^GJuP LW ]%?YZn<{ Going concern ?TU }~} 持续关注 YKO){f5 sB c
(gr Management representations >g+?Oebgw 与管理层的交涉沟通 aC%m- m y 0'Rmk, Audit finalization and the final review： unadjusted differences W9D86] 3Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 N
6 ( )6|yb65ZUX 1:f9J 6. Reporting mR}6r2O2\Q 报告 l i0i" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }Rz3<eON Appendix u%$Zqee 附录 * :L?#Bw Audit procedure 9Hc$G{[a 审计程序 YN!>}
