1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
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CY (h&XtFul} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d6RO2^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 XL =Y~7b 3QM; K^$ Appointment， removal and resignation of auditors 'OEh'\d+x 审计人员的的任命、免职和辞职 -!_\ 4 "&9L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pX 4 :WV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s0D ,n1x '2LK(uaU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ahJ -T@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *aem5 E`c VKGH+j[ Engagement letter pk>p|q 约定书（委托书） sWtT"7>x xvpCOoGsz 2. Planning and risk assessment SK][UxoHm 规划和风险评估 BeR7LV mE>v (J Y General principles $RAS pM 一般原则 6 (M^`&fl {
:@MBA 34 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1UHlA8w7 Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $~^Y4 }
m yW@0Q: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2D'b7zPJ3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PJ $C$G D6Q6yNE Risk-based approach \+9~\eeXb 基于风险的办法 E\$7tXQK6 n8K FP Understanding the entity and knowledge of the business M'(4{4rC 了解商业的实质和知识 cu |S|]g !<EQVqj6 Assessing the risks of material misstatement and fraud bY@ S[ 评估材料错报和舞弊的风险 A vh"(j II,snRD Materiality （level）， tolerable error '!V5 #J 重要性（级别），可容忍误差 nuvRjd^N ?=^~(
x?S Analytical procedures DT x!# [ 分析程序 @3a I7U/I
ezz;NH Planning an audit NT1"?Thx| 规划审计工作 e 6
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mYp Q Audit documentation： working papers >du _/*8: 审计文件：工作底稿
0m& i!n
Piac The work of others HNMVs]/e 其他机构的文件 :c?}~a~JO( 6he (v Rely on the work of experts C@P4}X0,= 依靠专家的工作 e5z U`R th4yuDPuA Rely on the work of internal audit 1woB w>g 依靠内部审计工作 ?|$IZ9 .[Hv/?L 3. Internal control @lO(QpdG 内部控制 n[f<]4< 3;E,B7,mQ The evaluation of internal control systems s*3p*z f 对内部控制系统的评估 mI4)+8
SUu ,Oj
53w= Tests of control x$gVEh*k 控制测试 HLruZyN4 KD(}- zUs Substantive procedures （time， nature， extent） zZh \ e,* 实质性程序（时间，性质，程度） 3 W#f
Fy f 8AgTw,K8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _Pe,84 Ro 交易周期：收入，采购，库存等。 VNggDKS~K $%GW~|S\C S!J wF&EW 4.Audit evidence wJ}9(>id* 审计证据 C HGV1X
, 9FKowF_8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence YT@D *\ 获取足够、适当的审计证据 [W*xPXr* ,x] xt g? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }$wWX}@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 iH;IXv,b3 2<X.kM?N{B The audit of specific items N5%Cwl6i 审计的具体项目 W&'[Xj H6Dw5vG
"l Receivables： confirmation gQ8Fj L6? 应收帐款：确认 c&]nAn( ] hC6PKJU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -0G/a&ss 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #CcC& I
:c 5;4bZ3e,0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6
h%%? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A])+Pe <5 fb, @YN Bank and cash： bank confirmation 'U|Tye i? 银行存款和现金：银行的确认 ->q^$#e #ts;s \! Auditing sampling &40# _>W7 审计抽样 r,FPTf
iQ7S*s+l5O 5.Review
8
mFy9{M 复核 x./ l2 7}6 VAL]\@Q} Subsequent events fk)5TPc^ 随后发生的事件 m R|;}u;d #J_+
SL[ 4IUdlb NAnccB D!{ 8gK
<xp Going concern WA1h|:Z 持续关注 o)}M$}4 83[gV@LW0m Management representations k&dLg5O 与管理层的交涉沟通 q wd7vYBc, ("!P_Q# Audit finalization and the final review： unadjusted differences A&8{0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _=*ph0 nu $?FA7=_ G-#]|) 6. Reporting J4VyP["m 报告 <Z:Fnp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %X^K5Io Appendix QswbIP/>:' 附录 *ke9/hO1i Audit procedure
+.Cx.Nf( 审计程序 K'tckJ
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