1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 RT>3\qhZ Y# #J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `h'^S,'* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 HPQ ,tlp6j M e>'QVr Appointment， removal and resignation of auditors s@|?N+z 审计人员的的任命、免职和辞职 M
~IiJ9{ `ijX9c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0^4*[?l9q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 iC]}
M 4
#N#[;M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;`+,gVrp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 L%"Mp (gZ "<WS Es Engagement letter A VjtK 约定书（委托书） N_0O"" d j;
C(:6#J 2. Planning and risk assessment wF(FV4#gs 规划和风险评估 r%m2$vx # O RoraEK General principles ;V
GrZZ 一般原则 &g`a [# U#
}.r< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?cvv!2B]T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 k <qQ+\X ^:#%TCJ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K*<n<;W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =bzTfki
u@HP @>V Risk-based approach n7G$ gLX 基于风险的办法 lV?SvXe @& +
1b= Understanding the entity and knowledge of the business |&JL6hN 了解商业的实质和知识 ?r+tU kLhtkuS4 Assessing the risks of material misstatement and fraud TwN8|ibVmP 评估材料错报和舞弊的风险 vB p5&* + uA<g` 4 Materiality （level）， tolerable error pV!(#45 ~W 重要性（级别），可容忍误差 0[] ;c$r<
D u/s Analytical procedures J}x5Ko@ 分析程序 -=RXhE_{ Rl
~Tw9 Planning an audit 7~',q"4P/_ 规划审计工作 &~& i > t^'1Ebg Audit documentation： working papers dw-r}Qioe 审计文件：工作底稿 ?|33Np) JTC&_6 The work of others ihn M`TpMJ 其他机构的文件 "`S6 1m_ 1pK7EK3R Rely on the work of experts bQ)r8[o!
依靠专家的工作 SnqLF
/d %(E6ADB Rely on the work of internal audit qfu;
X-$4 依靠内部审计工作 iY2bRXA Q3D xjD 3. Internal control =[WccF 内部控制 _D:/?=y;e Q,$x6YwE The evaluation of internal control systems 1/n3qJyx2} 对内部控制系统的评估 ,]d}pJ}PX` "$)2| Tests of control S8y4 p0mV 控制测试 v=4TU \b% c"~TH.,d Substantive procedures （time， nature， extent） %vksN$^ 实质性程序（时间，性质，程度） `/U:u9H9v >3bpa<M_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~EN
@$N^h 交易周期：收入，采购，库存等。 YJ9 _cA'A 0nS6<: B}(YD;7vJ 4.Audit evidence ()?)Ybqss 审计证据 WO{N@f^ wFvilF
V Obtain sufficient， appropriate audit evidence SbZk{lWcq 获取足够、适当的审计证据 *<hpq) , ^n
Ui c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8,R]R= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D >m LSh Q>r Q/V The audit of specific items YmwVa
s 审计的具体项目 :J"e{|g', p+t8*lkq Receivables： confirmation 3EFk] X 应收帐款：确认 rQWft r^ 7+y sE Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >GcFk& x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 E,r PM :K&hGZ+5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation zx!1jS 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T/3UF &F:7U! Bank and cash： bank confirmation Rl(b tr1w 银行存款和现金：银行的确认 N*x gVj* 56 )B/0= Auditing sampling ]}B&-Yp 审计抽样 =19 ]a ,&k 5 Qq 5.Review
t.w?OyO 复核 O$$N{ 1eJ\CdI Subsequent events &M2x` 随后发生的事件 /Iskjcc60W 7HF\)cz2 6?74l; M$GD8|*e Ky DBCC Ov Going concern H5 -I}z 持续关注 & dS+!<3 &
Jn% 2[ ; Management representations H!A^ MI 与管理层的交涉沟通 ^TjFR*S'E ZibODs=f; Audit finalization and the final review： unadjusted differences %>bwpN 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 v`fU Am/ ZDb`]c4( pif8/e 6. Reporting g(`
6cY[} 报告 'FVT"M~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com < (iOzn Appendix ?ix,Cu@ M 附录 &#;,
P :.' Audit procedure qm '$R3g 审计程序 OY)x
Kca
