1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 # wG}T
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'[t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4WNWn#M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 nJ6bC^*)U V8c&2rN a Appointment， removal and resignation of auditors @ ) 1 u 审计人员的的任命、免职和辞职 iR_X,&p
N~a?0x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N[AX29 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,fL*yn #"TTI
vd0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior YpAjZQZ, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 nzU @ }/A/ 3.8d" Engagement letter d/" e3S1 约定书（委托书） 0"ZRJl<)[I #wt# -U; 2. Planning and risk assessment <Q%\ pAP}b 规划和风险评估 & 'R\yX<J) dfk=%lZYd9 General principles x ;kW }U 一般原则 GUMO;rZs J z3u r)| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism HogT#BMs 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kMK-
E
<g O[$ &]>x]] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 'H97D-86/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nq
r[HFWs )W gh5C` Risk-based approach :dB6/@f W 基于风险的办法 kvKbl;< &# b]@^SN9 Understanding the entity and knowledge of the business /-1[}h%U' 了解商业的实质和知识 Td?a=yu:J 3PPN_ Z Assessing the risks of material misstatement and fraud _},u[+ 评估材料错报和舞弊的风险 =`u4xa#m I oj
F/ Materiality （level）， tolerable error IE,
xiV 重要性（级别），可容忍误差 .% . J Q ;j S ~0R Analytical procedures LLCMp3q Bz 分析程序 [$f ]Z6==+mCP Planning an audit {4\(HrGNk 规划审计工作 u m ,Zt r65/O5 F Audit documentation： working papers u 6;SgPw 审计文件：工作底稿 S }mqK|! K8f;AK The work of others ? X~Keb 其他机构的文件 EN' }+E
8 ^* `hJ48u Rely on the work of experts Xb.
WI\Eh 依靠专家的工作 xXQDHc -Ba ?u/RQ 1 Rely on the work of internal audit >Ta|#]{ 依靠内部审计工作 a;8q7nC
#[ipJ % 3. Internal control Z2!O)8 内部控制 Y?ouB F=bX\T7 The evaluation of internal control systems \%g#
__\ 对内部控制系统的评估 f+d [Q1 \ ?sM Tests of control ==
=M/}r 控制测试 s8Bbe t tUaDwIu# Substantive procedures （time， nature， extent） U8m/L^zh 实质性程序（时间，性质，程度）
Y`.FSs !hdOH3h = Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y|stxeOC 交易周期：收入，采购，库存等。 ^`?2g[AA 68
vu OXAr.. 4.Audit evidence .?| pv}V 审计证据 6R1}fdHvP )\ ow/XPE Obtain sufficient， appropriate audit evidence > yk2 获取足够、适当的审计证据 cd Y |z]B 9=YX9nP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \W:~;GMeD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 U|Z Yoc+]( ]6# bp, The audit of specific items Hwiw:lPq`E 审计的具体项目 X+dLk(jI`u tX)l_ ?jVH Receivables： confirmation Okxuhzn>" 应收帐款：确认 S+9 }W/ f2ea|l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties vM5yiHI(jb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \2]M &n GT WOkAma- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =cz^g ^7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 'O NCz ]l/ PyX Bank and cash： bank confirmation 0[E}[{t` 银行存款和现金：银行的确认 &pCa{p l4 : B( Auditing sampling -9)H [}. 审计抽样 U4s)3jDw 9eR4?^(3! 5.Review
dA 03 ,s 复核 IPHZ~'M rlMahY"C Subsequent events ,v\^efc:% 随后发生的事件 ?E +[ VkW N1A 8=k IN-l_ V)<Jj I.dS-)Y Going concern }aSTo"~m# 持续关注 m-u3 ^\' , 9~=yC Management representations d
BRK6hFC 与管理层的交涉沟通 + PAb+E|, >8;EeR vI Audit finalization and the final review： unadjusted differences r&rip^40 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Rq@M~;p ~S\y)l\wZ X 5_T? 6. Reporting % H/V
iC 报告 !94q F,#1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com a *
2JLK Appendix 1Y+g^Z;G 附录 %r
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i5U 审计程序 4(nwi[1Y
