1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Cd^1E] O0{ Bj6%mI42hl Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B=W#eu
<1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 R$u1\r1I )! AH0p Appointment， removal and resignation of auditors cy6YajOk7 审计人员的的任命、免职和辞职
rwSR
l =P)$O|=w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {Q$8p2W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t3.;qDy ZGh6- / Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^2BiMH3j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 DS4y@,/)' oc-&}R4= Engagement letter `Zmdlp@ 约定书（委托书） `j '1V1 a|y'-r90 2. Planning and risk assessment nvQX)Xf 规划和风险评估 % =K [C J=kf KQV General principles ,\+N}F^
一般原则
N6BO UU] @||nd,i`n~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism be-HF;lZe' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "u sPzp5 >u0XV "g$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \uo{I~Qd 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 { **W7\h & %(
Dd Risk-based approach
N8x&<H 基于风险的办法 ,V5fvHPH)8 t}}Ti$$> Understanding the entity and knowledge of the business LrdED[Z 了解商业的实质和知识 1)97AkN(O e+#k\x Assessing the risks of material misstatement and fraud wLI1qoDM 评估材料错报和舞弊的风险 2Gj)fMK38 {Qd oI Pr3 Materiality （level）， tolerable error dqB N _P% 重要性（级别），可容忍误差 _I,GH{lh I N2j^fZd_ Analytical procedures 2Kr8#_) 0 分析程序 =_ N $0 pIpdVKen Planning an audit t<}N>%ZO 规划审计工作 X< W${L$G Z"Q9^;0% Audit documentation： working papers XCxxm3t 审计文件：工作底稿 eq"X
wq * qOQ8a:]? The work of others |G/)<1P 其他机构的文件 yZoJD{'?Sw >bmdu \j5R Rely on the work of experts i;qij[W. z 依靠专家的工作 &Vpr[S@:{ :YX5%6 Rely on the work of internal audit ;ioF'ov 依靠内部审计工作 g%ys| ]sP 3. Internal control %ib7)8Ki0 内部控制 HHgv, bC! \v{HjqVkC The evaluation of internal control systems Ks^wX 对内部控制系统的评估 g& . OJ y=
8SD7P' Tests of control &Wdi
5T8 控制测试 B=r+
m;( ,|#biT-<T Substantive procedures （time， nature， extent） W"t^t|H'~ 实质性程序（时间，性质，程度） j}J=ZLr/V" I^n,v )
8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H |`D3z.c 交易周期：收入，采购，库存等。 IZ Q*D
) ESFJN}Q%0. K,PN: 4.Audit evidence ?} E
M
, 审计证据 d|W=_7 z r1=j $G Obtain sufficient， appropriate audit evidence Be\@n xV[ 获取足够、适当的审计证据 ;V f{3 P_p\OK*l]o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ll#W:~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
qf@P9M @1bl<27 The audit of specific items BT3yrq9 审计的具体项目
(?GW/pLK] f4f)9n Receivables： confirmation ^ e $!19g 应收帐款：确认 A | U0e`Iw S
{+Z.P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties f+)LVT 8p 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x",ktE>9 oe<@mz/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6p&uifY}tR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E1w8d4P,G 7.)_H Bank and cash： bank confirmation 7j#Ix$Ur 银行存款和现金：银行的确认 f|/ ,eP$ zqQ[uO]m? Auditing sampling ;v.J
D7 审计抽样 %z.d
;[Hs P)Oe?z;G? 5.Review
ug"4P.wI 复核 Oc.8d< qM 2m ! Subsequent events c
T&lkS 随后发生的事件 YuJ{@"H -Oz! GX !\Cu J5U tehWGqx) Y ;E'gP-J Going concern '*@=SM 持续关注 tqp i{e ?
s) 6 YF Management representations bT AY5\wB 与管理层的交涉沟通 /L| x3RHs -r~9'aEs Audit finalization and the final review： unadjusted differences <F-IF7>a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Are0Nj&? &%(SkL_] 3Q7PY46 6. Reporting k$DRX) e 报告 Imc lz4'8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com y4=T0[
V Appendix Q]R E,ZZ 附录 ]n:R#5 5A Audit procedure O9ro{ k 审计程序 0&\71txrzg
