1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 N iu
|M@ R :(i}g<3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance BQ<\[H; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |'&$VzA 4%zy$,|e Appointment， removal and resignation of auditors $&qLr KJ 审计人员的的任命、免职和辞职 $UdBZT- PjX V.gz Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion j/Y]3RSMp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u Fw1% 6`iYIXnz Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior IA&V?{OE@I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Kxa1F,dZ ?-%(K^y4r Engagement letter ]'?U e7 约定书（委托书） 3s| :7 gvc/Z <Y 2. Planning and risk assessment d>mT+{3 规划和风险评估 PNd'21
N 1=5HQ~|[TO General principles -9 .lF uI 一般原则 <"6\\#}VG 0:71X m Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @%*2\8}C! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v&(=^A\eN 5-ED\ - Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N
P+ vi@Ud 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x:4R?!M. q]C_idK= Risk-based approach LLT6*up$ 基于风险的办法 SrB>_0** qy.$5-e:[9 Understanding the entity and knowledge of the business lyFlJm i,r 了解商业的实质和知识 cr<j<#(Z} AX%}
ip[PC Assessing the risks of material misstatement and fraud 2}XRqa.| 评估材料错报和舞弊的风险 U}DE9e{/! k!z<=WA Materiality （level）， tolerable error , `Z4fz: 重要性（级别），可容忍误差 Y 'm;x A
@k)J
i!7 Analytical procedures pnE]B0e 分析程序 +TA~RC d NOwd'iU Planning an audit 9G2 rV k 规划审计工作 tY]? 2u%) szhSI Audit documentation： working papers ^`i z%^ 审计文件：工作底稿 i/n
ee_ [;7zg@Sa The work of others IDJ2epW*; 其他机构的文件 3M+rFB}tS )`{m |\b Rely on the work of experts LxGD=b 依靠专家的工作 %XeN_
V ny qX\m - Rely on the work of internal audit $#+D :W)az 依靠内部审计工作 -`{W ~yz
Iox )- 3. Internal control jSHF Y]2 内部控制 0&fO)de96 ,j`48S@ The evaluation of internal control systems eGg6wd 对内部控制系统的评估 \-]tvgA~& VpY D/Oj4; Tests of control 8<T~AU8'* 控制测试 %z1^ ?B;7J7 T Substantive procedures （time， nature， extent） dmXfz D 实质性程序（时间，性质，程度） [jlum>K _eq$C=3Ta Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |n tWMm:( 交易周期：收入，采购，库存等。 =y@0i l+V 'dh{
q`#0 `?R{sNr . 4.Audit evidence EATVce ]T 审计证据 T]z( >{ aXq ig&: Obtain sufficient， appropriate audit evidence .TdFI"Yn 获取足够、适当的审计证据 ]i6* $qgma ^o _J0
]m Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i.W* Go+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 <F&XT@ Q>+rjN; The audit of specific items j7Y7&x" 审计的具体项目 =oh%-Sh: \xggIW.^0 Receivables： confirmation <y
E ApWd; 应收帐款：确认 WHv6E!^\_ =`|Bo f
R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties '{.4~: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 WxO+
cB+? T-ST M"~% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o[ks-C>jw 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -h m/lxyU gt.F[q3
Bank and cash： bank confirmation cMT:Ij]; 银行存款和现金：银行的确认 }PBL ,4'y(X <R Auditing sampling Rzs u 7w 审计抽样 u&S0 nXhP ME 5.Review
U _A'/p^D 复核 Dzu//_u VK*`&D<P Subsequent events Z8ivw\|M8 随后发生的事件 sUc[!S:/ L"dN
$ A x"C7NW[$ <XDnAv0t . 70=x H Going concern .5s58H cg, 持续关注 x`C"Z7t ;8&/JS N M Management representations +HUy,@^ Pa 与管理层的交涉沟通 CP2wg . N;-%:nC Audit finalization and the final review： unadjusted differences qyVARy 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l(_|CkcZ hO3
q|SL wN%lc3[/z2 6. Reporting 3o>JJJ=] 报告 2BF455e 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com yevJA?C4 v Appendix t, /8U
附录 fDW:|%{Y, Audit procedure )i:*r8*~ 审计程序 xq,ql@7
