1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,%ajIs"Gi e 94csTh= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y+G4 : 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2+?M(=4 C(gH}N4 Appointment， removal and resignation of auditors J\ 3~ 审计人员的的任命、免职和辞职 v1)j Z.: }QC: !e,yG Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1[}VyP6 e 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =CqLZ$10 lv8t
S - Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior HWs?,AJNxB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4 QDF%#~q^ Crey}A/N Engagement letter 7
v\OS- 约定书（委托书） b1s1;8
Q 0c`wJktWK 2. Planning and risk assessment ^Nc\D7( l 规划和风险评估 i@g6%V= 2KPXRK General principles / ?Q@Pn 一般原则 WRo#ZVt9$ thq(tK7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism zfxxPL' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |:
EUh CP={|]>+S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk gWJLWL2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -$mzzYH 7qnw.7p Risk-based approach >+G=|2 基于风险的办法 fM8 :Nt$ UHxXa*HyI Understanding the entity and knowledge of the business 2p'qp/ 了解商业的实质和知识 r?[ Zf2& &0
N 3 p Assessing the risks of material misstatement and fraud =MoPOi b\n 评估材料错报和舞弊的风险 "\e9Y< 58=fT1
B Materiality （level）， tolerable error -lLq) 重要性（级别），可容忍误差 EJN}$|*Av :@n e29,} Analytical procedures |~uCLf> 分析程序 G `TO[p]q PY) 74sa Planning an audit |qZ4h7wL 规划审计工作 :x16N |z 0] 5QX/I Audit documentation： working papers 3ne=7Mj
审计文件：工作底稿 ,@GI3bl .PF~8@1ju The work of others i\ N,4Fdor 其他机构的文件
1vQ*Br
]Wfnpqc^ Rely on the work of experts G0<m3 Up 依靠专家的工作 $ABW|r ?HU(0Vgn' Rely on the work of internal audit a N_M 依靠内部审计工作 C'hZNFsF; ky[FNgQ3n 3. Internal control hXZk$a' 内部控制 [{ '` | ve'h z{W The evaluation of internal control systems $,bLb5}Q u 对内部控制系统的评估 .`iOWCS 3rOv j&2 Tests of control o2&mh T 控制测试 i]YH"t8GY (LQ*U3J]_ Substantive procedures （time， nature， extent） i?||R|>;"' 实质性程序（时间，性质，程度） @#;~_?$?C @7.Ews5Mke Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0riTav8 交易周期：收入，采购，库存等。 v-g2k_ o| T+Du/ERL A)
'{G 4.Audit evidence T&cf6soo 审计证据 b m`x )g+~"&Gcx Obtain sufficient， appropriate audit evidence uBH4E;[f 获取足够、适当的审计证据 <08)G7 s F f@> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7'CdDB6&. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~xkcQ { f D2. Zh The audit of specific items 8)/ d8@ 审计的具体项目 ;MR8E9 9 K~X}]u Receivables： confirmation z'j4^Xz?%$ 应收帐款：确认 M;-PrJdyt t#=W'HyW8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~"#qG6dP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lE'2\kxI? iTwb#Q= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =YO
q0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (gQP_Oa( Z<@0~t_:?p Bank and cash： bank confirmation ;M1# M: 银行存款和现金：银行的确认 b<n* wH +d>?aqI\A Auditing sampling e?,n> 审计抽样
6g576 Kejp7 okb 5.Review
Y;-$w|&P> 复核 [ +
K jun_ #p*D.We Subsequent events m %]1~b}" 随后发生的事件 A+de;& g]vo."}5E u% !/-&?wF L7;8:^ v S6Y2(qdP Going concern lE'3U qK 持续关注 < KG q +saXN6 Management representations kOdXbw9v 与管理层的交涉沟通 %<8`(Uu5 d<K2
\:P{} Audit finalization and the final review： unadjusted differences {7'Wi $^F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;x%" o[[> Ql"kJ_F!br !mHMFwvS 6. Reporting cD6S;P Sg 报告 _ t &` T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /o OZ>B%1s Appendix V^Y'!w\LGI 附录 *,& 2 ?E8 Audit procedure mX 3p 审计程序 GXC,p(vbE
