1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e
AjtW qg ;zDc 0qpw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [_
n|n"M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n TG|
Isa Vk-_H)*r Appointment， removal and resignation of auditors a0.XJR{T" 审计人员的的任命、免职和辞职 Kq$1lPI *gVv74;; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion PAkW[;GSDh 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t/|^N
t@XT y e'5 A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3yN1cd"#? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I2' ?~ Lt )A%Y
wI$ Engagement letter x}d\%* B 约定书（委托书） RMK
U5A7 0 i"OG( , 2. Planning and risk assessment )
|vFrR 规划和风险评估 v0=~PN~E 1
<+^$QL General principles vaL-Mi( _ 一般原则 rNc>1}DDS zdCt#=QV?R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism B|v
fkX2f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 CR<l"~ X t
A
t+5H Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk bxs@_fH 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 uypD`%pC <FE O6YP Risk-based approach \X!!(Z;6A 基于风险的办法 5 *_# " ']Z8C)tK Understanding the entity and knowledge of the business )1/O_N6C 了解商业的实质和知识 [ z\*Zg J Ffx9%Fq Assessing the risks of material misstatement and fraud ,P^"X5$ 评估材料错报和舞弊的风险 6]VT n- =E}/Z Materiality （level）， tolerable error v;S JgZK 重要性（级别），可容忍误差 \XC1/LZQ ("Zi,3 "+ Analytical procedures S:gP\Atf> 分析程序 Be QJ/` 2; /hFwm Planning an audit `|R{^Sk1o 规划审计工作 ",a
fv{C vJ!t.Vou Audit documentation： working papers Wxjpe 4 审计文件：工作底稿 v!2`hq O 5s;#C/ZZ
The work of others a^BD55d ? 其他机构的文件 RaAq>B
WPr 3I]5DW %- Rely on the work of experts A b`G b 依靠专家的工作 sMZ \6 ]l`DR4
= Rely on the work of internal audit fw<'ygd 依靠内部审计工作 %Xn)$Ti ~< OX91b<A 3. Internal control J#\/znT 内部控制 &A~ 1Q#4 d<]/,BY' The evaluation of internal control systems ]Sh&8 # 对内部控制系统的评估 R 0Qp*&AL H_9~gi Tests of control $/Mk.(3'P 控制测试 Gv`PCA@/d yDPek*#^"q Substantive procedures （time， nature， extent） @I%m}
>4Jm 实质性程序（时间，性质，程度） \>+gZc]an V5=Injs * Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. fYwumx`J 交易周期：收入，采购，库存等。 gbvBgOp c8(.bmvF jsuQ R 4.Audit evidence )[A}h'J) 审计证据 &kP>qTI^p~ H]cCyuCdH Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1UOFTI2S| 获取足够、适当的审计证据 m#uu tomi0 ak R*|iK#b Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Rc u/ @j{O 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #]9yzyb_y 6uD Nqq The audit of specific items ~U`aH~R 审计的具体项目 )pg?Z M9 5z0SjQ Receivables： confirmation co:
W! 应收帐款：确认 /gxwp:&lY \hg12],#:@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H R4^+x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Yt &^ i(
T3 \Q< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W )\~T :Kn 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .2`S07Z y8\44WKW Bank and cash： bank confirmation j &~OR6 银行存款和现金：银行的确认 |',Gy\Sj J5429Soo Auditing sampling %0L 9)-R 审计抽样 ^X^4R 1V) ondF 5.Review
h W(Mf 复核 d>2> mT$U $cc]pJy"} Subsequent events hS<+=3
<M 随后发生的事件
9%|!+!j <J\z6+,4E b*7OIN5h G" wy? }.x?$C+\" Going concern >=wlS\:" 持续关注 O3Yv -># $Die~rPU Management representations ^MuO;<<,. 与管理层的交涉沟通 ^ [2A<
g OX I
.>9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences p;g $D=2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ] "^U Or0=:?4` VGkwrS;+I 6. Reporting N\rbnr 报告 = }F &jl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,'[0tl}8K Appendix 4; x{@Ln 附录 SO9j/ Audit procedure c5pF?k FaD 审计程序 &;|/I`+
