1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 F)5QpDmqb
QH9(l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance f x%'7
/+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a%Cq?HZ7 ?GB($D=Y'& Appointment， removal and resignation of auditors |PDuvv
!.f 审计人员的的任命、免职和辞职 oQWS$\Rr. QH~/UnV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u#la+/
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !0 *=z~ {3`#? q^o' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior aW4 tJN%! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 = ?vk n OQ W#BBet@ Engagement letter B2W PjhzD 约定书（委托书） 2,q^O3F SECL(@0(^ 2. Planning and risk assessment (3c,;koRR 规划和风险评估 y%}Po)X]f ?VS {,"X General principles JR'Q Th:z 一般原则 -md2Z0^ Kc 7b:oz3 ?PI Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Q3wD6!'&m 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yTkYPx 8y~
Jn~t Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eV1O#FLbi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cJj0`@0f 3`IDm5 Risk-based approach @Eqc&v!O 基于风险的办法 CHN! o9f A$Es(<'9g Understanding the entity and knowledge of the business u0w2v+ 了解商业的实质和知识 ;wJLH\/ P}DrUND Assessing the risks of material misstatement and fraud w v9s{I{P 评估材料错报和舞弊的风险 h7[V
XE B~u{Lv TE Materiality （level）， tolerable error nU)}!` E 重要性（级别），可容忍误差 |>jlY
| 8Tt2T }
Y Analytical procedures p^5B_ r: 分析程序 pc:K5 -Os "MM7qV Planning an audit K]N ^6ome 规划审计工作
- NiFO (U/ 6~r'.L Audit documentation： working papers ^dYF FKQ 审计文件：工作底稿 F@"X d9q? P ,CJy|[L The work of others cS4e}\q, 其他机构的文件 <kPU*P, )1~4Tl,S Rely on the work of experts @UkcvhH 依靠专家的工作 [WY
NA-
O )amdRc Rely on the work of internal audit 3`SLMPI 依靠内部审计工作 XMa(XOnX c c
,] 3. Internal control Ibd7[A\ 内部控制 #wx0xQ~,J ]rZ"5y The evaluation of internal control systems > ~>=[M0 对内部控制系统的评估 &tLg}7?iB $M$oNOT}Y Tests of control F{b ET 控制测试 :*1|ERGoay j
7a;g7. Substantive procedures （time， nature， extent） s/`4]B;2U 实质性程序（时间，性质，程度） \>23_d0 _d
A-{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kx]f`b 交易周期：收入，采购，库存等。 1 p+2*c wV W+~DJ 7:mM`0g! 4.Audit evidence 04WKAP'c
N 审计证据 <4rF3 aB- pc^(@eD Obtain sufficient， appropriate audit evidence &>i+2c~ 获取足够、适当的审计证据 vb5tyY0c g#9K G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9i,QCA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m#grtmyMrI WTY{sq\'
o The audit of specific items 0-l
@U { 审计的具体项目 QIBv}hgcy #u|;YC Receivables： confirmation (+CB)nV0IA 应收帐款：确认 5W 5\ *L sBZKf8 @/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )I.[@#- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
p,]Hs{R N$:[`, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &R\
.^3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 } Y j ic4? S"5</* Bank and cash： bank confirmation VSms hld 银行存款和现金：银行的确认 -;Cl0O% Ax=Rb
B" Auditing sampling 4q~+K' Z 审计抽样 'S@h._q rguC#Xt!4 5.Review
{hZ_f3o 复核 QmT]~4PqS 4=*VXM/ Subsequent events .OXvv _?< 随后发生的事件 C1)TEkc"C /G G QO$' IUbYw
~f3 J --9VlC' 5a5 I+*
c Going concern BU<A+Pe> 持续关注 ;u!>( QQ Z fL\3Mn Management representations ^|>vK,q$I 与管理层的交涉沟通 f{^C+t{r gqyQ Zew Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9_5Fl,u
z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +\\,FO_ `<b 3e(A M:Xsw wq 6. Reporting I$9 t^82j 报告 )z2Tm4>iql 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h1FM)n[E7 Appendix EG@*J*|S 附录 :&&Ps4\Sq Audit procedure w # ,:L) 审计程序 6@ ToPbj4
