1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^j<v~GT x+ o*KAS@& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7[
m+r:y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z<vz%7w
t ed:] Appointment， removal and resignation of auditors Z0<Vss 审计人员的的任命、免职和辞职 #w{`6}p 8~'c P? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iXWHI3
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g257jarkMF Ic/hVKY G5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior - nb U5o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 jX7K- L O/~T+T% Engagement letter xQFRM aQE 约定书（委托书） EavBUX$O
'}hSh 2. Planning and risk assessment P27Ot1px 规划和风险评估 i /X3k& /uw@o9`~2- General principles yhH2b:nY(9 一般原则 db )2> Oc)n,D)0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism mI lg=8: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 KMhrw s{&B x?Sx cQP Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {\$S58 5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x^y$ pr Il =6
t Risk-based approach 4phCn5 基于风险的办法 voZaJ2ho/O +Nn >*sz Understanding the entity and knowledge of the business #]Vw$X_S 了解商业的实质和知识 SzLlJUV X Ijh RSrCv Assessing the risks of material misstatement and fraud =-dnniKW4 评估材料错报和舞弊的风险
d!I%AlV G"
r {!IFL Materiality （level）， tolerable error UC&$8^ 重要性（级别），可容忍误差 D4$b
-?y (u?s@/e:`/ Analytical procedures m-{DhJV 分析程序 oIrc))j,$ kH 9 k<{ Planning an audit sX?arI=_U 规划审计工作 ,.Gp_BI Gb^63.} Audit documentation： working papers dO D(< 审计文件：工作底稿 k7Nx#%xx e i2?H;H; The work of others jnV#Q
; 其他机构的文件 orJ|Q3c)d <(E)M@2 Rely on the work of experts q;SD+%tI 依靠专家的工作 1^k}GXsWmE Rr LiH> Rely on the work of internal audit +9HU&gQ3 依靠内部审计工作 L' y0$ cJSNV*< 3. Internal control Wi$?k {C 内部控制 1 XS~b-St ^ iu)vED The evaluation of internal control systems 3g7] $ } 对内部控制系统的评估 0+0 Y$;
< pll5m7[ Tests of control d^'_H>x 控制测试 !jP[= 42 `Uq[5Y Substantive procedures （time， nature， extent） B)k/]vz)*D 实质性程序（时间，性质，程度） Xp;'Wa"@ Mx}r! Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0Cc3NNdz 交易周期：收入，采购，库存等。 []OS p& ['(qeS@5
O IlEU6Rs
4.Audit evidence #W:.Fsq 审计证据 !@V] H Fmn_fW 6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;zqxDl _ 获取足够、适当的审计证据 %~eu&\os , wk}[MF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations kU:Q&[/jzH 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^C,rN;mX' zRh)q,Dt The audit of specific items ca
&zYXy 审计的具体项目 |QrVGm@2 W&A^.% 2l Receivables： confirmation .9DhD=8aIO 应收帐款：确认 ^Oj^7.T+ : |l0x
a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dsEvpa$? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %5ov!nm7 *4 m]UK Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B Dp(&=ktq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 NX8w(~r,: 6hcs )X7m Bank and cash： bank confirmation nJH'^rO!C 银行存款和现金：银行的确认 <MxA;A a;i} <n7 Auditing sampling W__$
i<1 审计抽样 '<"%>-^Gn Kj"n
Id) 5.Review
; {m;CKHI 复核 BAqwYWdS Kd}%%L Subsequent events }m!T~XR</ 随后发生的事件 $7-4pW$ y <{V{
2V# 2Z(?pJyDM lf oPFJ
Z RG1#\d-fE Going concern L#V e [ 持续关注 } BP.t$_ @
/e{-Q Management representations s_u!
RrC 与管理层的交涉沟通 V2Z^W^ CS^|="Zs Audit finalization and the final review： unadjusted differences =+e;BYD#! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y_IF{%i LNgFk%EH q!d7
Ms{q 6. Reporting rp-.\Hl/a 报告 WAr6Dv,8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?.I1"C,#VJ Appendix ,=6;dT 附录 J <L"D/ Audit procedure : 2L-Nf 审计程序 e ~G IUwJ
