1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 o~>go_Y C#0Wo Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6&T1
ZY` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 nClU 5 5q >u
}J Appointment， removal and resignation of auditors =w >QG{-N 审计人员的的任命、免职和辞职 W=w@SO_?wp V> SA 3
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Cu7i Hh Y5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =@MK U s l 5wX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~h.B \Sc]Q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ugP R)tDfM _m-r}9au
Engagement letter i
9" 1 约定书（委托书） pn|{P<b \ lU& IS ?^? 2. Planning and risk assessment .&dcJh*O+ 规划和风险评估 aQ.
\!&U J-c7ZcTt General principles jnY4(B
一般原则 q<7n5kJ~ N h%8; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >M H@FnUL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hSH-Ck@ Qy 'r
CR8>k Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \2 66N;JrN 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C5z4%,`f M}u2aW2]X Risk-based approach v\C+G[MV 7 基于风险的办法 }S4Fy 3) |/$#G0X; H Understanding the entity and knowledge of the business +L6$Xm5DAv 了解商业的实质和知识 $Izk]o;X~ R,lr&;a8 Assessing the risks of material misstatement and fraud ^;d ;b< 评估材料错报和舞弊的风险 f Bmx +7 kE}?"<l Materiality （level）， tolerable error 3# unh`3b 重要性（级别），可容忍误差 fkM4u<R^ W0k_"uI Analytical procedures iatQHn >( 分析程序
8:MYeE5 [ cq>QMW Planning an audit
"( xu 规划审计工作 78wcMQNX9 {Bx\Z0+ '& Audit documentation： working papers 4M} /PoJ 审计文件：工作底稿 *KAuyJr t{9Ph]e The work of others QHK$ 其他机构的文件 sr4K-|@ j#,O,\ Rely on the work of experts 6._):[_2 依靠专家的工作 &* iiQ3 _4+1c5Q! Rely on the work of internal audit jBM>Pe^`3 依靠内部审计工作 )I@iW\`7 tH(Z9\L 7 3. Internal control U,N4+F}FR 内部控制 (, >`\\ p%BO:%v The evaluation of internal control systems u|E,Wy1 对内部控制系统的评估 :L,]<n i
BQf tq7 Tests of control |j;`;"+B 控制测试 ?d 4_'y
_B2t|uQ Substantive procedures （time， nature， extent） A<&9 实质性程序（时间，性质，程度） x =k$^V~
v-o/zud]] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. v|e>zm < 交易周期：收入，采购，库存等。 b\?`721BG ^VQiq7 xm q:( K^ 4.Audit evidence 9iUw7-) 审计证据 I('l )^m% .s+e
hZ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?~$ y3<[ 获取足够、适当的审计证据 P VPwYmte _+U`afV Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -M4#dHR_! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *m 7e>]- *\ > & The audit of specific items V:lDR20*\ 审计的具体项目 }v: h EMO uo 0(W3Q * Receivables： confirmation 3jQ
|C= 应收帐款：确认 @[^H*^1|g NQb?&.C Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tC;D
4i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 eu~
;G H *ULXJZ% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation TS-[p d 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `bi5 #xR GxBj N7" Bank and cash： bank confirmation *]rV,\ z: 银行存款和现金：银行的确认 !"wIb.j }0 z w0p} Auditing sampling 3c nsJV] 审计抽样 {uw]s<
6 )TLDNpH?J 5.Review
[=iq4F'7 复核
zd}"8 Zy<0'k%U Subsequent events d00r&Mc 随后发生的事件 u+]zi"k^s ?HW*qD#k -+z^{*\; N v>,XJ 7P qU}[( 9~Ru Going concern [P<oyd@# 持续关注 u}pLO9V"` p4/D%*G^` Management representations /rquI y^ 与管理层的交涉沟通 F:n7y ey uQ{M<%K Audit finalization and the final review： unadjusted differences iM\W"OUl[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )!0>2,R1 y+c+ / L8 9Gy1T3y5" 6. Reporting rT x] %{ 报告 lwV#j}G 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \E n ^Vf Appendix |'Jz(dv[ 附录 Q ml< JF Audit procedure s01n[jQ 审计程序 d
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