1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 RDWUy (iX o/5loV3 h Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Nr#" 5<W 物质性，真实公平的描述，合理的保证 KR sY `[Y mel(C1b"j/ Appointment， removal and resignation of auditors pZaOd;t 审计人员的的任命、免职和辞职 U+wfq%Fz 7ajkp+E6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S<bsrS*$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8-cCWo c (n 0h#% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior T5b*Ia 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @_4E^KgF ?3| jB?:k Engagement letter o1?bqVF;6 约定书（委托书） *Y/}E X! F \1R<GBC4 2. Planning and risk assessment !H/5Ud9 规划和风险评估 E[2>je %kSpMj| General principles "{"74 5H5 一般原则 g:]X '%Ub MWZH-aA(. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Gbrc!3K 2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 . \:{
6_ k2 Y * Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk PG*:3![2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ( &^k''f YR/%0^M'0 Risk-based approach %MH! L2| 基于风险的办法 3; Ztm$8 `@)>5gW&p Understanding the entity and knowledge of the business {RPZq2Tpc 了解商业的实质和知识 t`oH7)nut rIJv(&l Assessing the risks of material misstatement and fraud l PO +dm 评估材料错报和舞弊的风险 \6 WVs>z .qAlPe L: Materiality （level）， tolerable error vE<z0
l 重要性（级别），可容忍误差 )o%sN'U,1 F*rsi7#!pG Analytical procedures 3tu:Vc.:M 分析程序 }I>h<O ' zz ^ !@ Planning an audit (N
0kTi]b 规划审计工作 ngI3.v/R 3]cW08"c Audit documentation： working papers P 'Diie 审计文件：工作底稿 )g
; !I L }$E341@ The work of others
_(1Shm 其他机构的文件 eb#p-=^KP .bloaeu- Rely on the work of experts TcKt 依靠专家的工作 QuWW a|g^. }Md5a% s< Rely on the work of internal audit +pG[
[}/ 依靠内部审计工作 j Wjp0ii =
iXHu
*g 3. Internal control yi& 6HNb 内部控制 $z48~nu@ j OLs<] 0H
The evaluation of internal control systems H&_drxUq;L 对内部控制系统的评估 5zi}O GtXv b<E+5;u Tests of control 1];OGJuJ2 控制测试 %`)lCK)2 s=[T ,:Z Substantive procedures （time， nature， extent） 2PTAIm Rq 实质性程序（时间，性质，程度） ##r9 /`A unD.t Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. vp |'Yy(9z 交易周期：收入，采购，库存等。 EV .F/W h ?4%@"49n X KJ#S
E| 4.Audit evidence 7,7-E&d 审计证据 rm?C_ ;6AanwR6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence =;A >1g$ 获取足够、适当的审计证据 VqL#w<A % H zc5BC Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations R8bKE(*rxj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [M/0
Qx[, X`Jo XNqm The audit of specific items
k(ho? 审计的具体项目 /hp
[ +K ,Z$!:U Receivables： confirmation s8V:;$ ! 应收帐款：确认 OuMj%I XmAu n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?"-1QG 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8.ej65r* F_d>@-< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >1 %|T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 'PWX19 JA2o y09G Bank and cash： bank confirmation SbXV'&M2AT 银行存款和现金：银行的确认 RaC8Sq7hW ~ i
UG2 4v Auditing sampling \__xTL\ 审计抽样 w\lc;4U a&Z;$ 5.Review
Mi)h<lY 复核 >qS2ha >UnLq:G Subsequent events u9u'!hAGH 随后发生的事件 \OE,(9T2P. C Ef*:kr YkF52_^_ k@P?,r wK!7mZ Going concern %;,4q B
持续关注 "@YtxYTW- C 8KV<k Management representations 4L/nEZ!Nsu 与管理层的交涉沟通 'OI(MuSn V='A;gs Audit finalization and the final review： unadjusted differences GJIZu&C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 oer3DD( ^Eif~v N nq r{ub 6. Reporting Hq
a ay 报告 sL], @z8<k 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nhy:5eSK Appendix j~Mx^ivwj 附录 w *
\JA+ Audit procedure s0m k<>z 审计程序 snP]&l+
