1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H< 3b+Sg j;c ^pLUP Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q? |M BTo 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bSKV|z/x I;PO$T Appointment， removal and resignation of auditors M> l+[U 审计人员的的任命、免职和辞职 *`/@[S2,cu )HiTYV)]' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion FKTP0e7=9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 m(Xr 5hw:6 ~ .=HN}E Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mr\L q~*c 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T_
#oMXZ/ X_
yU"U Engagement letter L
r]Hvd 约定书（委托书） C)dYAq3,8 <Gt{(i s 2. Planning and risk assessment (B4 A$t 规划和风险评估 mLdyt-1 `RLrT3 4 General principles <OFqUp*l 一般原则 X " r$,~ z:?
<aT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism : l[Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Ny<G2! W L{ ^@O0S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Q>Q}/{8! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "+C\f) --hnv/Aj I Risk-based approach |I<-x)joIK 基于风险的办法 HBYpjxh \X p"I5 Understanding the entity and knowledge of the business > %*X2'^ 了解商业的实质和知识 ooxzM ` %HS!^j 3C% Assessing the risks of material misstatement and fraud Oc=PJf%D# 评估材料错报和舞弊的风险 (M
?Q9\X Z9EQ|WfS#- Materiality （level）， tolerable error h2*&>Mc 重要性（级别），可容忍误差 gx.]4 v #.xTAvD Analytical procedures $+N^ s^ 分析程序 +u)$o Z* B(
L@H Planning an audit oVgNG!/c0 规划审计工作 ^@> Qiy i`s pM<iR. Audit documentation： working papers -J Qg{A 审计文件：工作底稿 n[-!Jp[ &1Iy9&y The work of others 1#u w^{n 其他机构的文件 bME3" e{O
S?tLIi/ Rely on the work of experts t fQq3 # 依靠专家的工作 Ji=iq=S7 9jO+ew Rely on the work of internal audit J8'zvH&I 依靠内部审计工作 +.uk#K0o e@By@r&nql 3. Internal control F4{<;4N0 内部控制 p$ <qT^]& 5Y r$dNe The evaluation of internal control systems u'."E7o# 对内部控制系统的评估 C_)>VP
D h!]A(T\J Tests of control 7mBL#T2 控制测试 )UUe5H6Hd0 0&~u0B{ Substantive procedures （time， nature， extent） '& :"/4@) 实质性程序（时间，性质，程度） ';F][x 5j 8m 0sEV> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B:.rp.1 交易周期：收入，采购，库存等。 _%B`Y ?I` S#dS5OX >AJ|F) 4.Audit evidence //|Vj | = 审计证据 aoS1Yt'@ sxtGl^,mU: Obtain sufficient， appropriate audit evidence Tkf !Y? 获取足够、适当的审计证据 H'> ] fB{
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1 doqznO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 nt6"
}vO j C? The audit of specific items RwWQ$Eb_s 审计的具体项目 k"$V O+}m o5
uwa{v Receivables： confirmation 70eN]OY 应收帐款：确认 8b!_b2Za
R2@u [ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ":ycyN@g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5JXLfYTU I ,?+yu6eLb Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3}+
\&[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 XLT<,B}e '-=?lyKv Bank and cash： bank confirmation w0 iE x1i 银行存款和现金：银行的确认 "5K : "m 4NIfQYC. Auditing sampling v]~[~\|a 审计抽样 ix;8S=eP~{ U^D7T|P$V 5.Review
=_Rd0, 复核 /Y:Zqk3 7Z_iQ1 Subsequent events [@;Z
xs 随后发生的事件 >B0S5:S$W f&'md H'2 =yhtVh "5Mo%cUp }- Sr@bE Going concern _[W=1bGJ 持续关注 Er)b( Kk &n|gPp77$ Management representations *6L^A`_1] 与管理层的交涉沟通 >\ W" 3. ^_uzr}LE` Audit finalization and the final review： unadjusted differences gK /K Z8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `F#KXk gQ
~4udla. V|=
1<v 6. Reporting aO1cd_d6x_ 报告 tR3hbL$W 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /Q-!><riD Appendix <9"i_
d% 附录 ^^m%[$nw&r Audit procedure W3b\LnUa 审计程序 2 r,fF<WQ
