1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `DEz `
D ?:UDK? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 42Z2Mjtk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7Qz Uw 'r3
I/qg*m Appointment， removal and resignation of auditors {]`O $S 审计人员的的任命、免职和辞职 $
-;,O8yR _8kZ>w( L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion GBN^ *I 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 FhW\23OC 7?e*b(vd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $5:j" )$, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m\[r6t]V .#P'NF(5# Engagement letter C}#JvNyQ 约定书（委托书） `}"*i_0-5' ShFSBD\M# 2. Planning and risk assessment sFMSH :5z 规划和风险评估 v 6Tz7 `9%@{Ryo General principles zaa>]~g . 一般原则 ~gmj /PQ0 GVe[ )R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism c V=h 8F
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 E\ 5t&jZr dFK/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~[t %g9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Js ~ _8 gm\ P`~+o Risk-based approach ma,H<0R 基于风险的办法 C8%q?.nH= pq*W;6(- Understanding the entity and knowledge of the business 8 Ys DE_ 了解商业的实质和知识 Rra<
MOR QJjqtOf>
Assessing the risks of material misstatement and fraud tY~EB.% 评估材料错报和舞弊的风险 iG^o@*}a +"'cSA K Materiality （level）， tolerable error 9s7sn*aB#5 重要性（级别），可容忍误差 [}} ?a B ;@7 Analytical procedures ?I6 ! m~ 分析程序 V'K1 kYb ^
9UKsy/q Planning an audit ,C1}gPQ6< 规划审计工作 _ ?]bd-E 8XI G<Nc Audit documentation： working papers [< Bk% B 5 审计文件：工作底稿 Y
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%X +`>Tuz~ The work of others [W;iR_7T5 其他机构的文件 =
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f + ;shhg z$ Rely on the work of experts YzNSZJPD 依靠专家的工作 #?D wOUw F[R Q6 PW Rely on the work of internal audit SfLZVB 依靠内部审计工作 Zn0e#n | vL 0}e 3. Internal control V(3^ev/ 内部控制
T)? : q wc`UcGO The evaluation of internal control systems +}[M&D 对内部控制系统的评估 58 9hfET 0A 9ll E Tests of control R~
n[g 控制测试 W;!OxOWZJ %? -E)n[ Substantive procedures （time， nature， extent） H3CG'?{ _ 实质性程序（时间，性质，程度） ;+jz=9Q- Mtq\ xF,/+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *oZ]k`-!8 交易周期：收入，采购，库存等。 UEHJ?
} e!k1GTH^ /6",#B}%b 4.Audit evidence +L(|?|i8 审计证据 [}:;B$, VZF; Obtain sufficient， appropriate audit evidence |iS d< 获取足够、适当的审计证据 |I \&r[J GWd71ZtFO
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations NhJ]X cfP8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 { 02$pO fSc)PqLP The audit of specific items % ]G'u 审计的具体项目 6)=`&>9 x9\z^GU%H Receivables： confirmation 3ScOJo 应收帐款：确认 pY.R?\ ./5 LV)_` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties # `L?24% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PzF>yG[ (-S\%,hO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k4T`{s}e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^cRAtoa R|D%1 @i] Bank and cash： bank confirmation 6sjd:~J: 银行存款和现金：银行的确认
O1+OE!w m4\e `nl Auditing sampling BN7]u5\7 审计抽样 c o 8bnH t?Ku6Z' 5.Review
POXd ,ON9 复核 ==#mlpi`S[ _p*a `,tK Subsequent events 3ch
<a0 随后发生的事件 5]f6YlJZ b
I"+b\K p C^=?!:U '8w}m8{y +h ]~m_O Going concern QJ\+u 持续关注 h;[<4zw <>v=jH|L Management representations
^t}1 $H 与管理层的交涉沟通 : %[mc-6. ~n=oPm$ pR Audit finalization and the final review： unadjusted differences *q&^tn b 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u_HCXpP!Q @ / .w% pJdR`A-k| 6. Reporting I|x?
K> 报告 mV'- 1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com utu
V'5GD Appendix K>2M*bGc p 附录 gp+aUK~o Audit procedure fK|P144 审计程序 N&yr?b'!-*
