1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H:a(& Zb i,$*+2Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance f) ?s.DvUB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "((6
)U# GriL< =?t Appointment， removal and resignation of auditors :
R.,<DQM 审计人员的的任命、免职和辞职 f:= q =i 3: dQN;= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion HVh+ Z k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Cq}LKiu Q R\qGhQ
~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mVP@c&1w? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E.}T.St y3))I \QT Engagement letter q71Tg 约定书（委托书） pc:~_ 6S
QU8 ?/ 2. Planning and risk assessment NcB^qv 规划和风险评估 ,d&~#W] . m@
Sk`s General principles kYmkKl_ 一般原则 CQ"5bnR xud =(HL l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism p@YU7_sF^! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Q <w rO 7:9W iN5b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V`G)8?% Vy 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 1g^ N7YF <Mxy&9}ic Risk-based approach OiJ1&Fz( 基于风险的办法 u2@:[:Ao v>;6pcp[F Understanding the entity and knowledge of the business ko=vK%E[ 了解商业的实质和知识 Z _ak 4C }gGcYRT Assessing the risks of material misstatement and fraud ,M5zhp$ 评估材料错报和舞弊的风险 w)5eD+n\- vqJiMa j@Z Materiality （level）， tolerable error
!n@Yg2 w 重要性（级别），可容忍误差 rcY[jF u01x}Ff~6 Analytical procedures `G@ ]\)-! 分析程序 bX=A7 7 QUH USDT Planning an audit I[c/)
N 规划审计工作 r@/+ |9@?8\ Audit documentation： working papers <; =?~QK%- 审计文件：工作底稿 TO- [6Pq# PL%U The work of others Z ZX|MA! 其他机构的文件 j_j~BXhIS rMdOE&5G Rely on the work of experts N0vr>e` 依靠专家的工作 jLM1 ~`& xbvZ7g^ Rely on the work of internal audit ^R!
qxSj 依靠内部审计工作 "6FZX~]s! SdeKRZ{o 3. Internal control 1
\$xq9 内部控制 VK[^v; j[F\f > The evaluation of internal control systems xKv\z1ra 对内部控制系统的评估 T9} G:6 a[ 1^)=/DM Tests of control ?<%GY dus 控制测试 }} J?
, >g %}J [ EV Substantive procedures （time， nature， extent） ~*79rDs{ 实质性程序（时间，性质，程度） .Wc<(pfa l#Ipo5= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .-awl1 W 交易周期：收入，采购，库存等。 0L S, (v4 X6) -1.T& cGIxE[n' 4.Audit evidence ~a^m LnY@ 审计证据 W.'#pd
|Rd?s0u Obtain sufficient， appropriate audit evidence ; $i{>mDT 获取足够、适当的审计证据 #.'0DWT \- |D~mLs;& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &CpxD."8x 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 iqreIMWz c>6dlWTqX The audit of specific items - 0R5g3^*/ 审计的具体项目 !ow:P8K? >
B!E 6ah Receivables： confirmation l=GcgxD+"d 应收帐款：确认 ~:'tp28?
W8z4<o[$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties UyTsUkY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
@tGju\E"o WY Sqnmi Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o $;t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K!T
e*?b ;h<(vc3@f Bank and cash： bank confirmation N?hQ53#3 银行存款和现金：银行的确认 [ uU"=H| z6)b XL[f Auditing sampling K|,
P 审计抽样 Q3[MzIk 4 6Ri+DP f: 5.Review
n("Xa#mY[ 复核 X'Q?Mh "\cDSi D Subsequent events c< bV3, 随后发生的事件 }Z#KPI8\Q ~" |MwR!0 Q6)Wh6Cm o&0fvCpW d9
e_slx Going concern Heh.C D)Q 持续关注 m#1 >y} 0)F.Y,L Management representations >M~1{ 与管理层的交涉沟通 J=7.-R|t /S
2lA> Audit finalization and the final review： unadjusted differences (+uM |a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0Xo>f"2<f G\&9.@`k jV{?.0/h| 6. Reporting +q n[F70} 报告 !iv6k~.e'2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com V6Z~#=EQ Appendix Q \Wh]=} 附录 "o_s=^U Audit procedure
IR JN 审计程序 -&
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