1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (bsx |8[ -@pjEI Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2HE@!*z9H 物质性，真实公平的描述，合理的保证 X0/slOT GWA"!~Hu Appointment， removal and resignation of auditors ma.84~m 审计人员的的任命、免职和辞职 @(t3 <g
6 d-\+ t8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion xe@1H\ 7: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ul
~ux$a %5o2I_C jz Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ez3fL&* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >>U>'}@Q c4Ebre-Oa Engagement letter )GD7 rsC`< 约定书（委托书） %~u]|q<{ I'/ 3_AX 2. Planning and risk assessment bJ ~ H 规划和风险评估 [h/T IGE\ L)e" qC_- General principles l/.{F ;3F 一般原则
NkZG 2~4:rEPJ: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ij" ~]I 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,;k+n ) pv_o4qEN Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =rjU=3!&( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 RRL{a6( ? $O"ss>8Se Risk-based approach vsY ?q8+P 基于风险的办法 >!963>D R "Ep"$d Understanding the entity and knowledge of the business kSAVFzUS 了解商业的实质和知识 Fr9/TI afm\Iv[* Assessing the risks of material misstatement and fraud (MwRe?Ih 评估材料错报和舞弊的风险 YQ
BLbtn6( bi<<z-q`wJ Materiality （level）， tolerable error ACszx\[K3 重要性（级别），可容忍误差 PDNl]? P}R:o Analytical procedures
nm^HL| 分析程序 -f+# j=FX 7=^{~ 5# Planning an audit gabfb# 规划审计工作 &g`&#IRz t
{md&k4 Audit documentation： working papers ) .~
" 审计文件：工作底稿 @8d 3 _imuyt".+ The work of others (s};MdXIz 其他机构的文件 DT-VxF6
h {6i|"5_j Rely on the work of experts eqx }]# 依靠专家的工作 i]8 O?Ab>? .#[ 9q- Rely on the work of internal audit ;mQj
2Bwr 依靠内部审计工作 |iM,bs #{i*9' 3. Internal control f Y<#KM6X 内部控制 NL2 1s e l;-Ml{}|0 The evaluation of internal control systems *z0 !=>( 对内部控制系统的评估 i%2u>N i^ SUS=sR/N Tests of control VotC YJ 控制测试 5.rA
xdP -/f$s1 Substantive procedures （time， nature， extent） %rwvY`\ 实质性程序（时间，性质，程度） !KHgHKEW^ <WXVUEea Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (0-Ol
9[ 交易周期：收入，采购，库存等。 JT+ c7W7 K_i|cYGV z^bS+0S5x! 4.Audit evidence 4f LRl-) 审计证据 '| 8 dt "C q*I*B1p[m Obtain sufficient， appropriate audit evidence l\<.*6r 获取足够、适当的审计证据 nY'V, v [F J1w;m/o
V Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wgl <JO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xSY" Ru =uP?
?E The audit of specific items zdN[Uc+1Bd 审计的具体项目 atL<mhRz X[B P0:`t Receivables： confirmation b3A0o* 应收帐款：确认 kx,.)qKk qC`}vr|Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties F#Lo
^ 8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zWY988fX0 *X0>Ru [ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3H2 ~?CaJ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J0x Hpe \|=6<ZY: Bank and cash： bank confirmation W[2]$TwT 银行存款和现金：银行的确认 +B*]RL[th {npm9w<; Auditing sampling WZQ2Mi<&1' 审计抽样 c BxGGggB ,s8 /6n# 5.Review
xf ,[F8 2y 复核 UtQ j<18< ">}6i9o Subsequent events W!{RJWe
随后发生的事件 }g bLWx'iG v,w af`)J
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{Mx{< 持续关注 sfF ~k- s%)f<3=a Management representations ifD WN*k6 与管理层的交涉沟通 *yBVZD|?H mnm
ZO} Audit finalization and the final review： unadjusted differences VLXA6+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JK$3qUDnI Oe5rRQ$ O DU^.5f 6. Reporting Kg%9 &l 报告 J (]|)?x2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Sn nf U Appendix gUklP(T=u 附录 +?J N_aR Audit procedure q?!HzZ 审计程序 `~XksyT
