1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 VYMs`d[ P]bI" .A8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2y`rS
_2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /2tgxm$} T\NvN&h- Appointment， removal and resignation of auditors XSkx<"U* 审计人员的的任命、免职和辞职 "O!J6 #0zMPh /U} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a}c .] zm] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 BRhAL 1 $& OoxC Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8%@7G* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &>XIK 8* g#2Q1t,~U Engagement letter [f!sBJ! 约定书（委托书） t n>$5}^; =TE6R 0b 2. Planning and risk assessment h}nceH0s3d 规划和风险评估 8F9sKRq|rO q$Gf9&Z O General principles 6av]L Y K 一般原则 9 ~J [y F>W$Bn% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M[g9D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]X ,f j,?>Q4 G Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 07:CcT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 A (S = <DxUqCE Risk-based approach &!x!j ,nT 基于风险的办法 vc0'x4 no~hYy W2 Understanding the entity and knowledge of the business Vcm9:,Xlw 了解商业的实质和知识 FJ#:RC Lnc
_)RF Assessing the risks of material misstatement and fraud 2m7Z:b 评估材料错报和舞弊的风险 7A@]t_83Y N|WZk2 " Materiality （level）， tolerable error 2y s'q ! 重要性（级别），可容忍误差 7O84
R^!|2 kmXpj3 Analytical procedures y9kydu# q 分析程序 ?fr -5&, !$ItBn /_ Planning an audit ~ M 7
J{hK 规划审计工作 + KGZk?% T1sb6CT Audit documentation： working papers > 1 {V 审计文件：工作底稿 ~ "6/ OJA vN' Y);$ The work of others {ULy B$\- 其他机构的文件 n#8N{ya5x1 nG
hFY Ql Rely on the work of experts <!g q 9 依靠专家的工作 + o^b , ! +0lvQVdp} Rely on the work of internal audit -L<
''2t 依靠内部审计工作 ,"/<N*vh 5p&&EA/ 3. Internal control kTQ`$V(>& 内部控制 Jt4T)c9 /wIev1Z!Y The evaluation of internal control systems !Xt=+aKN 对内部控制系统的评估 3mWd?!+m= Q"]C" ? Tests of control Q$iGpTL 控制测试 e W*nRha Mnpb".VU#T Substantive procedures （time， nature， extent） 6ju +#]T 实质性程序（时间，性质，程度） cm]D"GFLY '{EBK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m{ gK<T 交易周期：收入，采购，库存等。 IXp P.d VHsNz WI Y W"?F y 4.Audit evidence v ~7 3 审计证据 ?Mp)F2' _nRY5YnL4P Obtain sufficient， appropriate audit evidence f f"Cl p 获取足够、适当的审计证据 2S^xqvh ~..h= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations BzH7E[R49 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c Xcn}gKV ~AuvB4xe~ The audit of specific items <wTkPErUG 审计的具体项目 <PkDfMx2 ?Gr<9e2Eo Receivables： confirmation #m9V) 1"wB 应收帐款：确认 v
F L{j w&;\}IS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %@(6,^3%i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 nM8aC&Rd\ f 9u["e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation zqYfgV 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &K k+RHM =1n>vUW+J Bank and cash： bank confirmation kYs2AzS{d 银行存款和现金：银行的确认 V]}/e!XK\ [AR$Sw60 Auditing sampling ?A Y596
审计抽样 $y=sT({VVe M:?eK
[h 5.Review
`(.ue8T 复核 s
@o"V >t L.!:nu]rV Subsequent events fx.FHhVu 随后发生的事件 ' 7>}I{Lq ~C=`yj
}W<]fK 4E3HY Z # eE:hiu<v Going concern 3v:RLnB 持续关注 D' O[0?N"g ika{>hbH Management representations (B]Vw+/ 与管理层的交涉沟通 ~ "Ek X & A9psc(,& Audit finalization and the final review： unadjusted differences V6wYJ$] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 IG +nrTY0 KUH&_
yCRB UDyvTfh1 X 6. Reporting }9P)<[> 报告 n2 ,b~S\e 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9>@_};l Appendix
=sG (l 附录 0; V{yh Audit procedure %X G X( 审计程序 */\dH<
