1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~.m<`~u H,!xTy"Wh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fSuykbZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ' [
4;QYw F1t( P 8 Appointment， removal and resignation of auditors FM@iIlY " 审计人员的的任命、免职和辞职 Ic#xz;elM R2~Tr$: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +$,Re.WnP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 % t9C $"^ K~5Q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior w
)R5P[b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &7
aWVKon Z'JS
@dV Engagement letter 9oWU]A\k> 约定书（委托书） 0m Y Y:?v @c3xU K 2. Planning and risk assessment g7*) |FOb 规划和风险评估 iQwQ5m!d & 'pdTV:]zA General principles ,kN;
d}bg
一般原则 _IYaM o.n ~U9K<_U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &XP(D5lf`B 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -u2i"
I730 N@q}eGe Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0lfK}
a 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f!Q\M1t) >ZgzE Risk-based approach 3$$E0`
7. 基于风险的办法 1o_kY"D< z ^gJy,T Understanding the entity and knowledge of the business j2Zp#E! 了解商业的实质和知识 wl
Oe
oi a|aVc'j Assessing the risks of material misstatement and fraud rH+OXGoB 评估材料错报和舞弊的风险 c7Z4u|G a
V 3:{oL Materiality （level）， tolerable error nV;'Up Qw 重要性（级别），可容忍误差 Y
::0v@&( l\HdB"nT Analytical procedures _"DS?`z6 分析程序 GF'wDi} _]Hna <Ly Planning an audit /HC:H,"i 规划审计工作 W?
iA P
--$o$ EP` Audit documentation： working papers GP|=4T}Bf 审计文件：工作底稿 Kz 4S6N c <#63tN9 The work of others EP;/[ O 其他机构的文件 bf3!
|Um 6 K $mW Rely on the work of experts YdY-Jg Xm 依靠专家的工作 )Nv1_ en<! Qy,^'fSN Rely on the work of internal audit i%glQT 依靠内部审计工作 [&Xp]:M'D XX;4A 3. Internal control Y
4T ") 内部控制 BG{f)2F\ ! ,J#
r The evaluation of internal control systems bQll;U ^A 对内部控制系统的评估 $ |4C]Me ( zd?@xno Tests of control A 5? " 控制测试 7*'/E#M +Qs] 8*^?; Substantive procedures （time， nature， extent） Z5{a7U4z_ 实质性程序（时间，性质，程度） tiK?VwaKI Ae)xFnuq3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]n ?x tI 交易周期：收入，采购，库存等。 R{hX--|j L\yVE
J9x gU9{~-9} 4.Audit evidence \?:L>-&h8 审计证据 _MBa&XEM Er~ 17$b Obtain sufficient， appropriate audit evidence XGlt^< ` 获取足够、适当的审计证据 yTaMlT| FR(W.5[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations oL4W>b ) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 NGra/s,9 | A 'qe2] The audit of specific items ?M2(8 0 审计的具体项目 x Q?>72grP \?bV\/GBR Receivables： confirmation #GsOE#*>T 应收帐款：确认 l,wlxh$}( c, UJ uCZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties B`tq*T% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?}||?2=P c? ::l+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F
[qXI L) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 AXfU
$~ vwR_2u Bank and cash： bank confirmation D6SUzI1+H 银行存款和现金：银行的确认 ?z
,!iK` | %_C$s% Auditing sampling Tw~R-SiS`s 审计抽样 EZ tU6kW" F<4rn 5.Review
"EW8ll7r 复核 FOaA}D `] D)
* Subsequent events 9O[IR)O~ 随后发生的事件 s8j |>R|k ]kh]l8t ^ $CcjuPsK LPs%^*8(2 ?2<Q oS Going concern $0* sj XV 持续关注 _S!^=9bJ d[9,J?'OQ Management representations M
VatV[G 与管理层的交涉沟通 >OG189O B`pBI Uu Audit finalization and the final review： unadjusted differences ; :e7Z^\/k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +)jUA]hJ/ w+ $$u z .5JIQWE( 6. Reporting xL* psj 报告 ,%i
Scr,z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com YV> a 3 Appendix #%,X),%- 附录 1N5
E Audit procedure " +DA)K 审计程序 O7.V>7Y9H
