1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M_ r[wYt! SK 5]7C2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /nX_Q?mo 物质性，真实公平的描述，合理的保证 U&a(WQV9& r w gj] Appointment， removal and resignation of auditors e5 zi "~ 审计人员的的任命、免职和辞职 8HIX$OX>2 y+{)4ptg$< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Xrpvq(] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 fZ;}_wR-H hJir_= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m!P<#
|V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X{ 6a ZBN,%P!P0 Engagement letter fH:S_7i 约定书（委托书） dZb;`DjTH koD}o^U# 2. Planning and risk assessment BS?$eai@:9 规划和风险评估 k"/Rjd(; <63TN `B General principles T3 4Z#PFwe 一般原则 *n
[B Bz +/]*ChrS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I'p+9H $ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h.l.da1# Y3(I;~$! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ze#DFe$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d\JB jT1g ;f N^MW@&[ Risk-based approach %^ nNt:N0 基于风险的办法 f\.y z[ ;c DMcKKIA Understanding the entity and knowledge of the business M7 k WJ 了解商业的实质和知识 k hD)x0'b SBD Gms Assessing the risks of material misstatement and fraud W|uRQA` 评估材料错报和舞弊的风险 {~s\a2YH 6-J}ZfGj Materiality （level）， tolerable error RO%M9LISI 重要性（级别），可容忍误差 ?K:. Pa k_zn>aR$F Analytical procedures k)X\z@I' 分析程序 >7~*j4g YPNW%N!$| Planning an audit [m 6+I9 规划审计工作 r)K5<[\r $8AW Audit documentation： working papers iF837ng5 审计文件：工作底稿 3]9 Rmx w%\{4T~ The work of others %N`_g' r! 其他机构的文件 k.o8!aCm b0 9xf"D Rely on the work of experts lz36;Fp 依靠专家的工作 37Q8Yf_ \@N~{7 2:k Rely on the work of internal audit HuU $x ;~ 依靠内部审计工作 @o^$/AE? 8TP~=qU 3. Internal control ]vn*eqd 内部控制 'g'RXC}D> vf+z0df The evaluation of internal control systems Z~8%bfpe 对内部控制系统的评估 "e8EA!Ipte o9]32l Tests of control ?CC.xE 控制测试 &ni#( )z18:C3 Substantive procedures （time， nature， extent） m
{X{h4t 实质性程序（时间，性质，程度） rwP)TJh"
cg17e Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Jvsy
6R 交易周期：收入，采购，库存等。 z>,M@ @ 3!fR'L/i _X;,,VEV! 4.Audit evidence dh [kx 审计证据 xE^G*<mj: F8{gJaP x Obtain sufficient， appropriate audit evidence H@$K / 获取足够、适当的审计证据 z 5(5\j] R LF6Bc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations JehanF[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 HQ"
trV <jF&+[*iT The audit of specific items 9lR6:}L 7 审计的具体项目 }5(_gYr #0uu19+} Receivables： confirmation Mog [,{w 应收帐款：确认 '/9j"mIA9$ 3%1wQX r0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .Fge AxflP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +ZW>JjP* b | DU Payables： supplier statement reconciliation， confirmation b+J|yM<` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 < 3@nv % F1- "yX1B Bank and cash： bank confirmation )V[j~uOU)] 银行存款和现金：银行的确认 RMT9tXe*5 R3lZ|rxv: Auditing sampling ~K3Lbd|
r 审计抽样 g |?}a]G D})/2O p 5.Review
`^hA &/1 复核 ]1d)jW G
zNrn|(Y%Y Subsequent events (_@5V_U 随后发生的事件 ?&eS }skL nA("
cD[, f~a
7E;y _rIo
@v Ea<\a1Tl43 Going concern
=5 B5 持续关注 \EoE/2"< L%5y@b{AR Management representations `Kf@<= 与管理层的交涉沟通 6:B,ir
_ ciml:"nQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences R$
+RTG:E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [|eIax xR, @Q2E1Uu% ~zac.:a8 6. Reporting a B MV6' 报告 ),B/NZ/
- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ri59LY y= Appendix )rj!/% 附录 E.NfVeq Audit procedure ,"#nJC 审计程序 KNQj U-A
