1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3UU]w`At WMnR+?q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \HLI
y 物质性，真实公平的描述，合理的保证
F' s(
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`JF}~o Appointment， removal and resignation of auditors LTj; e[ 审计人员的的任命、免职和辞职 +6|Ys ,Dfq%~:grT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7 Bm 18 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %Fig`qX [t*m$0[: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior * t6 XU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5 WSu +Mc kR Engagement letter 3v)v92; 约定书（委托书） DeE -M " !4GG q 2. Planning and risk assessment `*cT79 规划和风险评估 1|bu 0d\] AWHB^}!} General principles |-4C[5rM 一般原则 [hTGWT3 OSk:njyC[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5W"n n 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 oEbgyT gB 'bG L@H Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk AN7WMX 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :#0uy1h #c@Dn.W Risk-based approach ,cPNZ-% 基于风险的办法 bq[j4xH0X ;<`F[V
Zau Understanding the entity and knowledge of the business N(>a-a 了解商业的实质和知识 lS]<~ <8Ek-aNNt Assessing the risks of material misstatement and fraud G3n* bv 评估材料错报和舞弊的风险 x- k CNy s, m+q) Materiality （level）， tolerable error _/ bF t6 重要性（级别），可容忍误差 %^[45 e z!;n\CV @ Analytical procedures *')BP;|V` 分析程序 qb(#{Sw0 O=LS~&=, Planning an audit t1?e$
s 规划审计工作 0l 3v>ty kCfSF%W& Audit documentation： working papers rs
{e6 审计文件：工作底稿 `fh^[Q|4n0 fiOc;d8 The work of others h=SQ]nV{ 其他机构的文件 g \)+
LX X).UvPZ/ Rely on the work of experts p
2x OjS1
依靠专家的工作 _a@&$NEox s<gZB :~ Rely on the work of internal audit o6sL~ *hQ 依靠内部审计工作 !R; P"%PHV /:v+:-lU 3. Internal control B!GpD@U 内部控制 < J-bDcp i$;GEM}tv The evaluation of internal control systems &?>h#H222 对内部控制系统的评估 Pc >$[kT0 4O_z|K_ k| Tests of control ,/6V ^K 控制测试 xEQ2iCeC gP8Fe =] Substantive procedures （time， nature， extent） N
?Jr8 实质性程序（时间，性质，程度） pxjN\q # m?GBr%k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NCYN .@J 交易周期：收入，采购，库存等。 -/|O*oZ 5r" BavA _?>!Bz
m 4.Audit evidence mE)65@3% 审计证据 c_clpMx= y _J~n 9R Obtain sufficient， appropriate audit evidence c: I1XC 获取足够、适当的审计证据 ^-{ 1]G: /+4Dq4{ t) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ag}V >i' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9qD/q?Hh$ /]%,C The audit of specific items I8HUH* |)n 审计的具体项目 ~J?O ~p`& & tQHxiDX Receivables： confirmation ;5^ grr@,4 应收帐款：确认 x&sT )=# }u
cqzdk#2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yq+<pfaqvK 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |57KTiiNLI qY\zZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^ y'x cq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;y<)RM K+2b
N KZ0 Bank and cash： bank confirmation B[ae<V0 k 银行存款和现金：银行的确认 !jY/}M~F1 1 Uz'= a Auditing sampling &RRggPx"k 审计抽样 VOwt2&mZ D *W+0 5.Review
^|xj. 复核 l2GMVAca I=D {(%+^d Subsequent events qyl~*r* 随后发生的事件 6n t$ o)[ V\ch0i
1 L` FsK64@ $t.N |b`' AKx\U?ei7 Going concern gXI_S 9 z 持续关注 X
+;Q= B)
&BqZ& Management representations R<LW*8 与管理层的交涉沟通 ~6U@*Svk S1uW`zQ!+_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]n?a h 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 OzBo *X/p qMYR\4"$ #W
1`vke3 6. Reporting \sHM[n F0 报告 GiHJr1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~cSC-|$^& Appendix %r6LU<;1@ 附录 #@BM1BpQ Audit procedure F ePJ8 审计程序 1mOZ\L!m*
