1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Tg=P*HY6 4:s,e<Tc4v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z l
cEeG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a:1$i dj 8@F
gvWC Appointment， removal and resignation of auditors x4?g>v* J 审计人员的的任命、免职和辞职 }Cb-7/ 'Awd:Aed5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion QUz4 K t 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ar T@BqWd =C7<I Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior . lSoC `HE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 e%=SgXl2t |#(y?! A ^ Engagement letter t7e7q "+/ 约定书（委托书） uj)fah?Wg :{Kpn Jvd 2. Planning and risk assessment 'PTQ
S, E 规划和风险评估 sM9 u tR ,"?8 General principles sP>-k7K. 一般原则 V'K:52 )]zsA w`/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [[ll4| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )3 '8T>^<K PM)nw;nS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A5s;<d0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a3Xd~Q s 7oCY@>(f Risk-based approach xo!2 GPD. 基于风险的办法 (L W2S;- *(Z\ "o! Understanding the entity and knowledge of the business AU8sU?= 了解商业的实质和知识 ( De >k8 wF*9%K'E Assessing the risks of material misstatement and fraud yQN^F+. 评估材料错报和舞弊的风险 ' s
a>G jK{
qw Materiality （level）， tolerable error M>{*PHze0 重要性（级别），可容忍误差 4(`U]dNcs Jpn= ^f[rm Analytical procedures {WTy/$ Qk 分析程序 6|4ID" qsYg
%Z Planning an audit (543`dqAmC 规划审计工作 p?4,YV|# 5>VX]nE3! Audit documentation： working papers +$ #h6V 审计文件：工作底稿 ,}l|_GG
j Usd MCJ&G The work of others *bzqH 2h8 其他机构的文件 ^W~8)Rbf >Udq{<]#r Rely on the work of experts {"|la;*I 依靠专家的工作 ?gMq:[X N G(bl ) p^ Rely on the work of internal audit nx%eq ,Pq 依靠内部审计工作 h%sw^;\! I
|" ' 3. Internal control 4rpr y@1 内部控制 "1 UpoF'w `
^;J<l The evaluation of internal control systems #S[Y}-]T 对内部控制系统的评估 ^E".`~R
>1` '5A}s Tests of control 6lUC$B Y 控制测试 ~m[Gp;pL #JN4K>_4 Substantive procedures （time， nature， extent） &%u m#XE 实质性程序（时间，性质，程度） 7t/Y5Qf C(M ?$s ` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y dyz- 交易周期：收入，采购，库存等。 ;s+3 #Py ~6+>2|wIS w zi7pJjXh 4.Audit evidence {Ywdhw JP 审计证据 3r[ s_ Y* moZeP#Q % Obtain sufficient， appropriate audit evidence u~~ ~@p 获取足够、适当的审计证据 C 1)+^{7ef gLK0L%"5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tqjjn5! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 e{^^u$C1.e 3EE_ "}H> The audit of specific items C
u1G8t- 审计的具体项目 [&(~1C|C
s|X_:3\x Receivables： confirmation Q% ^_<u 应收帐款：确认 hDc2T CZ
=]0zB Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties p$ ` ^A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :SY,;..3e ^oNcZK> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +E el|)Z*Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _nSEp >]L +-|}<mq Bank and cash： bank confirmation Y=y
0`?K 银行存款和现金：银行的确认 at1 oxmy {Xw DvLZ Auditing sampling VKg9^%#b`[ 审计抽样 ZvK.X*~s z 0F55<i 5.Review
?a'EkZ.dB 复核 '$5d6?BC`3 uO1^nK Subsequent events y. (m# &T 随后发生的事件 U /xzl4m6 MPYYTQ1FB c5pK%I }O d@zxgn7o Q5_ ,`r` Going concern dTte4lh 持续关注 ft0tRv(s: L=P8; Gj) Management representations ^==Tv+T9U 与管理层的交涉沟通 s!1/Bm|_T @g*[}`8]y Audit finalization and the final review： unadjusted differences Y@q ugQ M> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2EO9IxIf zvfdfQ-i
ch0cFF^] 6. Reporting J?tnS6V 报告 }iLi5Qkx 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /AY q^ Appendix fgHsg@33N 附录 "#iO{uMWb Audit procedure $>Ow<! c 审计程序 $_e{Zv[
