1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +dIDFSd xO"fg9 a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance P0WI QG+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 c~bi
~ f 9un* 1% Appointment， removal and resignation of auditors AvnK?*5!@ 审计人员的的任命、免职和辞职 mv_N ns t4>%<'>e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion GAG=4 g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }#va#Nb(, f6@fi`U , Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Wm! lWQ u7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =g| e- XC ~$xLR/ {y Engagement letter #~<cp)!3 约定书（委托书） g#b[-)Qx =8FV&|fP 2. Planning and risk assessment } m5AO 4: 规划和风险评估 6apK]PT H 6 i4>U* General principles $h"Ht2/ J 一般原则 $=?1>zvF Teq1VK3Hr Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism < 5rs~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {v{qPYNyh {KkP"j'7h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )Lt|]|1B{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 1 ?X (q 6;"^Id Risk-based approach wV\;,(<x=% 基于风险的办法 xe ng`! lFvRXV^+f Understanding the entity and knowledge of the business 2ZHeOKJ- 了解商业的实质和知识 fu3~W P=v 0|Y*q| Assessing the risks of material misstatement and fraud {|)u).n| 评估材料错报和舞弊的风险 MR8\ '0] 0V{a{>+ Materiality （level）， tolerable error eteq Mg}M 重要性（级别），可容忍误差 |M&i#g<A; [Y@?l]& Analytical procedures c6zghP3dR 分析程序 yL =*yC cH$zDm1 Planning an audit 0Vu&UD 规划审计工作 \;w$ "@9 )
xRm Audit documentation： working papers &n:3n 审计文件：工作底稿 NyHHK8> i q s The work of others "r@f&Ssxb 其他机构的文件 ]
;@"-H ~pM\ ]OC Rely on the work of experts FFE IsB"9 依靠专家的工作 Z.9 ?u; t{)Z$ )' Rely on the work of internal audit w7n6@"q 依靠内部审计工作 Yt^<^l77D Be?b|
G!M 3. Internal control v=n'#:k 内部控制 b-sbR R v9Kx`{1L The evaluation of internal control systems ^A9D;e6!- 对内部控制系统的评估 ^a 9v5hu 'E sN{.l ? Tests of control z'cK,psq( 控制测试 }jj @A !N -w8c;5X Substantive procedures （time， nature， extent） @ 8[3 ]< 实质性程序（时间，性质，程度） 8)(<U/ 8u+FWbOl] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. HS1Gy/6' 交易周期：收入，采购，库存等。 gQ]WNJ~> JzhbuWwF- t\[aU\4-7 4.Audit evidence gO
C5 审计证据 1$cX` D` "wk~[> Obtain sufficient， appropriate audit evidence 3hzI6otKS 获取足够、适当的审计证据 dWC[p R-v99e iN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9 C-!I, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P\"|b\O1 3Q- i%7l
The audit of specific items '%! '1si 审计的具体项目 &?.k-:iN ,^dyS]!d$ Receivables： confirmation x)'4u 6;d 应收帐款：确认 6mH0|:CsY \k6Ho?PL Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties A]V c
Q_e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 U p1
&(
PA5
_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation n<C4-'^U[a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9Q
4m9} b >R/=tx Bank and cash： bank confirmation c* +yJNm3> 银行存款和现金：银行的确认 76i)m! =ytB\e Auditing sampling I?sA)!8 审计抽样 Z<@Kkbj 7%aaqQ1T 5.Review
eT??F 复核
qMD!No 4 z~ fn9g Subsequent events RfP>V/jy5 随后发生的事件 {3RY4HVT? R - Y |; rDNz<{evj oObm5e*Z y#\jc4F_a Going concern 3JuWG\r)l 持续关注 S"FIQ&n 1i;-mYGaMn Management representations
?`+46U% 与管理层的交涉沟通 N 3IF
j b-}nv`9C Audit finalization and the final review： unadjusted differences +dWx?$ n 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <{rRcF
R lSw9e<jYO LM:|Kydp3 6. Reporting %U]_1"d,<\ 报告 x <^vJ1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nBs%k!RR Appendix Kj R ^6v 附录 2UYtFWB9o Audit procedure x\ieWF1 审计程序 E\N?D
