1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b4ivWb |` xw H`alu Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance uNg.y$ >CX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !W7ek PnK 2[hl^f^%, Appointment， removal and resignation of auditors 5i?U -
审计人员的的任命、免职和辞职 [_- K N!,l4!M\N Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Hkt'~ L* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Oa
.%n9ec -y( V- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Nj\WvKG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 IWgC6)n@n @~ L.m}GF Engagement letter Yw<:I& 约定书（委托书） b1 cd5 Y<XDR:]A, 2. Planning and risk assessment A9gl|II 规划和风险评估 ;|y,bo@sJJ $@j7VPE General principles 5KSsRq/8" 一般原则 (" %yV_R cD6o8v4] ] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism < lrw7 T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [PT_ y3'% O.dNhd$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk KWo)}m*6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4 `F*] Ft s>X;m
.< Risk-based approach n6}1{\ 基于风险的办法 E
\RU[ 9[*kpMC Understanding the entity and knowledge of the business .YkKIei 了解商业的实质和知识 ;xc J
:(l& Assessing the risks of material misstatement and fraud L"a#Uu8 评估材料错报和舞弊的风险 |7-tUHMo[
T Bco Materiality （level）， tolerable error A UK 7a 重要性（级别），可容忍误差 ajAEGD2Zq U
DG _APf Analytical procedures ElAG~u? 分析程序 Q8 n?7JB /Kvb$]F+! Planning an audit :U s-^zVr 规划审计工作 cPXvT Vvs "n:9Jq Pb Audit documentation： working papers 83a
Rq&(R 审计文件：工作底稿 m[pz u2R DiX4wm Q The work of others AN;?`AM; 其他机构的文件 QbWD&8T0O L{ -w9(S`i Rely on the work of experts , ]MX&] 依靠专家的工作 c2nZd.SD| [
I
9d Rely on the work of internal audit P<hqr; 依靠内部审计工作 jc< 3\ 7 vC7sJIch2< 3. Internal control 9` muk 内部控制 ]V_
9 [=% #E1*1E The evaluation of internal control systems -|lnJg4 对内部控制系统的评估 OL>/FOH:Fx $
]HI YYs Tests of control Oq("E(z+f 控制测试 J}x5Ko@ -=RXhE_{ Substantive procedures （time， nature， extent） Rl
~Tw9 实质性程序（时间，性质，程度） Y5
dt?a &~& i > Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t^'1Ebg 交易周期：收入，采购，库存等。 dw-r}Qioe ?|33Np) pkoHi'}} $ 4.Audit evidence ,'j5tU?c 审计证据 R3~&|>7/T TuU.yvkU Obtain sufficient， appropriate audit evidence nxt1Y04,H 获取足够、适当的审计证据 LP ~$7a Cur) | Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =p"0G %+% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jmIP c3O0 /vMpSN|3 The audit of specific items ! qR(Rn 审计的具体项目 gUMUh] j n'gfB]H[ Receivables： confirmation (xTHin$ 应收帐款：确认 s0 :1G
-I s)V^_@Z 9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &ke4":7X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 q \,H9/.0k x .q %O1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E.}Zmr
#H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~i
\69q% !cpBX>{w Bank and cash： bank confirmation Np<A ak 银行存款和现金：银行的确认 )Q8Q#S 0jXIx2y Auditing sampling @dXf_2T
v= 审计抽样 =k_u5@.Z
%%_90t 5.Review
arB$& s 复核 84{<]y ~` BOz P Subsequent events fZZ!kea[ 随后发生的事件 p)oW'#@a , 9rT|:N K. %E=^~q 2/~v J kA~Ol Going concern H [v~ 持续关注 \DHCf 4, f 6q@ Management representations V>nY? 与管理层的交涉沟通 'i,<j
s3\f n0m9|T& Audit finalization and the final review： unadjusted differences +)Ty^;+[1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 IP >An8+ eQc!@*:8U ]oY~8HW 6. Reporting LD NpEX~ 报告 nu Q"\ G 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8(A:XQN"h Appendix V_~wWuZ - 附录 B|Omz:c Audit procedure @@5u{K 审计程序 Q.fBuF
