1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c+A$ [ }"x#uG Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dgp1 B\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 orON)S ks Q / zlU@ Appointment， removal and resignation of auditors j0`)m R} 审计人员的的任命、免职和辞职 xP+`scv*m# qEJ#c
e]G Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion dYxX%"J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 z&KrG 0ub0 [A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +, |aIF 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >h3m/aeNC @ ^cR Engagement letter ?%A9}"q] 约定书（委托书） 6m$lK%P {1 YM r2|VEU[ 2. Planning and risk assessment 1"yr`,}?8r 规划和风险评估 }5]2tH${ cKED RX3 General principles H~:EPFi.( 一般原则 {3`cSm6c E m ;2fh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism XT%\Ce! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f1w_ Cl FKBI.}A?!' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (|9t+KP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4..M *U 7z;X@+O}s Risk-based approach L.?QZN%cN 基于风险的办法 [jEZ5]% v2
l*n Understanding the entity and knowledge of the business \)`OEGdOR\ 了解商业的实质和知识 >r\q6f#J4 lW|`8ykp Assessing the risks of material misstatement and fraud C C
B' 评估材料错报和舞弊的风险 S7
!; Z@ r t0 _[i Materiality （level）， tolerable error of=N+
W 重要性（级别），可容忍误差 V| &->9" SceK$ Analytical procedures 10d.&vNw 分析程序 G
_-J R 2!Qg1h M Planning an audit "IN[( 规划审计工作 P C!g?6J lG5KZ[/Or Audit documentation： working papers 0,whTnH| 审计文件：工作底稿 \,S4-~(:! i_
e%HG The work of others cDIZkni= 其他机构的文件 43? uTnX/ J'C9} 7G Rely on the work of experts = glF6a 依靠专家的工作 Nsn ~ mY% UR~ s\m Rely on the work of internal audit |=js!R| 依靠内部审计工作 4<V}A j8l q ;"/i*+3 3. Internal control .XT]\'vW 内部控制 B~B, L*kC2 _#K?yP? The evaluation of internal control systems
R-YNg 对内部控制系统的评估 :cvT/xhO [vqf hpz Tests of control Ggry,3X3 控制测试 0^vz /y1c $5:I~ -mx Substantive procedures （time， nature， extent） 7M)<Sv 实质性程序（时间，性质，程度） xz Hb+1+p Ae\: {[c_D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U"RA*| 交易周期：收入，采购，库存等。 H'+3<t> lVCnu> 8 -tIy e{ 4.Audit evidence IIN,Da;hD 审计证据 \%&):OD1 : T{VCw:* Obtain sufficient， appropriate audit evidence }9kn;rb$g 获取足够、适当的审计证据 U+R9bn $zM \Jd Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g/frg(KF 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 E W`3$J; 5"y)<VLJX The audit of specific items T+q5~~\d 审计的具体项目 7g$*K0m` 10Q!-K),p Receivables： confirmation 85e*um^ 应收帐款：确认 P? ^%i osc A\r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Hy5 6@jW+E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 CaV@<T g&{CEfw& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a6@k* 9D> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G5%k.IRz Fi/`3A@68 Bank and cash： bank confirmation &@FufpPw/ 银行存款和现金：银行的确认 +IMt$}7[ E@E P9X
> Auditing sampling PjofW%7F 审计抽样 H_ ,4N_hL m%'T90mi 5.Review
5g.w"0MkY 复核 MV w.Fl n0 G@BE1Y= Subsequent events $&!|G-0' 随后发生的事件 X#Ob^E%J ii&ckg>]z hYh~%^0dt b6xz\zCL 6q8PLyIp Going concern 5{WvV% 持续关注 f'
bwtjO (&u'S+ Management representations ;O|u`fAqT 与管理层的交涉沟通 7nB X@ Uo 5(G Vwv Audit finalization and the final review： unadjusted differences I2krxLPd 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7kI TssVHI tt
CC]
Q YI;MS:Q j 6. Reporting c
$lZ\r" 报告 < 2fy(9y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com kGL3*x Appendix OO'zIC<z 附录 GXk
|p8 Audit procedure Jz*A!Li 审计程序 _0ZU I^#
