1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 BG]|iHi & >ykkrY Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'm/`= QX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 f4|ir 3oy /BM{t H Appointment， removal and resignation of auditors XNl!?*l5?l 审计人员的的任命、免职和辞职 ~(^?M ^Uik{ x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t h{Ib@o 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;4`%?6% 3nUC,T%
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cNl$
vP83z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
n3s
/86PqKU(P Engagement letter 9 tCF m.m 约定书（委托书） eTY(~J#' 0qN+W&H 2. Planning and risk assessment #[~f 6s9D 规划和风险评估 j[fY.>yt& V%FWZn^ General principles !X F:.| 一般原则 w?R#ly e: |Bn>* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N6!9QIu~i 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v-B&"XGy: !L@a
;L Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk uCf _O~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qu/b: P vUJQ<D Risk-based approach T2 XLP 基于风险的办法 XILreATK@ NH8\&#}nAK Understanding the entity and knowledge of the business T K Ec ^ 了解商业的实质和知识 m Wh )'$'? Fn Assessing the risks of material misstatement and fraud 5?Rzyfwk| 评估材料错报和舞弊的风险 U#(#U0s*- _X fn Materiality （level）， tolerable error 'w`9lIax 重要性（级别），可容忍误差 B>e},! e >b|13X Analytical procedures >s>{+6e 分析程序 b3+F~G-I" $1bzsB|^ Planning an audit o/I`L 规划审计工作 $`|\aXd[C* rL6Y4u0e% Audit documentation： working papers Uk0
0lPG.U 审计文件：工作底稿 91
} kBj 3TNj*jo The work of others rSNaflYAr 其他机构的文件 4+B
OS ~ N=TDywRI Rely on the work of experts 4inM d![ 依靠专家的工作 3;wOA4ur f^@ D uI Rely on the work of internal audit ^wb$wtL(' 依靠内部审计工作 k '-5&Q k6^!G " 3. Internal control )L$)qfQ~x 内部控制 U
oG+d u[
7D\:i1~ The evaluation of internal control systems hta y - 对内部控制系统的评估 5>S)+p
Aiqn6BX{ Tests of control vptBDfzz 控制测试 3KN})*1 i-`J+8|d Substantive procedures （time， nature， extent） 1p
COLC%1 实质性程序（时间，性质，程度） FYX" q -Z u=PYm+q{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !)LVZfQ0 交易周期：收入，采购，库存等。 'zfj`aqc W$Op/ ~cb7]^#u1l 4.Audit evidence xcE<|0N
: 审计证据 LAU\.d 50NLgu E Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8\$ u/(DX 获取足够、适当的审计证据 9"b
=W@ s =83a{#K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations iJ!p9E*( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [IP
XU9& Q %%hG],w The audit of specific items ^?-wov$
审计的具体项目 w)xfP^M# @ACq:+/Q c Receivables： confirmation +VRM:& 应收帐款：确认 e&ci\x% o$KW*aDp Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties whh#J
( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GfL: 0 +$
0wBU Payables： supplier statement reconciliation， confirmation KU*XRZu) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )5/,B-+O" y.Y;<UGu Bank and cash： bank confirmation 0c$ ')`! m 银行存款和现金：银行的确认 V~"-\@ 7'idjc
R Auditing sampling 2su/I 审计抽样
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2d JP|T9H 复核 r Zg(%6@ 9 y{R_ Subsequent events
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E# BY`vs+]XY Going concern b;I zK ' 持续关注 D2 X~tl5< ';K WHk8C Management representations cN %@
nW0i 与管理层的交涉沟通 Y>S pV_H% pI1IDu*_Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,U ?^u% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F-%Hw L W!>_~g- Y4 {/P1F 6. Reporting $tB `dDj 报告 >.&E-1[
+: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0 t2n7Y?N Appendix W}'l8z] 附录 sr-tZ^d5S? Audit procedure # &K? N
审计程序 -
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