1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @FL?,_,Y{ s +>""yi Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9Y 1&SEsNX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^
_JD
7-g 9|dgmEd Appointment， removal and resignation of auditors U9IP`)z_5t 审计人员的的任命、免职和辞职 @`aR *B IC+Z C Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion w!)B\l^+c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 cTm oz.0 %y33evX/B Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &R/)#NAp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T[s_w-<7$ >z6 (fM`i Engagement letter 7]Y Le+Ds 约定书（委托书） DW@PPvfs 3 q 2. Planning and risk assessment Z{`;Ys:zk 规划和风险评估 s
S8Z5 k; ? yzhk7j7 General principles XJsHy_6
一般原则 > /1N#S#9 ivC1
=+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J&S$ F:HM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 CfQOG7e@ "aK3
ylz; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ix g.^>62 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9_[TYzpB! r]?ZXe$; Risk-based approach =:[Jz1 M5 基于风险的办法 aM?Xi6
U5 OwV>`BIwns Understanding the entity and knowledge of the business =C 8 t5BZ" 了解商业的实质和知识 xRW~xr2h@ "T@9]>6.f Assessing the risks of material misstatement and fraud OBi9aFoQ 评估材料错报和舞弊的风险 [wP; g'F 2V _C_5)1 Materiality （level）， tolerable error fM ?HZKo 重要性（级别），可容忍误差 QIF|pZ+^ ,K .P,z~* Analytical procedures n(,b$_JK7 分析程序 WM NcPHcj DCM ,|FE Planning an audit ;rJR+wpNa 规划审计工作 8AT;9wZqt 64>E|w Audit documentation： working papers ln)_Jf1r 审计文件：工作底稿 s;X"E
= P %f], f The work of others H1
r ge< 其他机构的文件
]p:x,%nm br+{23&1R# Rely on the work of experts 4.7OX&L'G 依靠专家的工作 $q]((@i. Yv E$fX= Rely on the work of internal audit bKj#HHy\I 依靠内部审计工作 XP
*pYN }UZ$<81= 3. Internal control A:ls'MkZ4 内部控制 0e9W>J9 m `~/]QQ The evaluation of internal control systems OEy
'8O$ 对内部控制系统的评估 T{d 7,.: Oyhl*`-*t Tests of control Cq;t;qN,nQ 控制测试 \ }>1$kH; &K2[>5
mG Substantive procedures （time， nature， extent） 9d^o2Y o 实质性程序（时间，性质，程度） c 6@!?8J Teu4 ; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~ Y@ ( 交易周期：收入，采购，库存等。 PmyS6a@ E.Xf b"] 1uz9zhG>< 4.Audit evidence r<c yxR
~ 审计证据 (p26TN;*$5 ) Yz`
6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence UOSa`TZbZ 获取足够、适当的审计证据 ]=
of=T: dbSIC[q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2+
F34 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }MW*xtGV xc wyn\93) The audit of specific items P}N% **>` 审计的具体项目 RzQ1Wq v' .:?9 Receivables： confirmation 96T.xT>& 应收帐款：确认 ,n TC7V >|WNsjkU% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties y _M<\b 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5 :6^533] VI 0^Zq!6R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation C%t~?jEK~^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q
,30 s t P~/} Bank and cash： bank confirmation [
\ LA 银行存款和现金：银行的确认 {ER!
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5A Auditing sampling &!]$ # 审计抽样 z kQV$n{ %&5 !vK 5.Review
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%m,Mx 复核 ]N_(M Ac'[( Subsequent events W,5A|Q~ 随后发生的事件 F& .iY0Pt <at/ z9b uFOxb}a9v o0^..f K@Q_q/(%; Going concern QCQku\GLV 持续关注 W z}RJC7p rCi7q]_ Management representations N n
cur] 与管理层的交涉沟通 (g
x CP3 r/'9@oM Audit finalization and the final review： unadjusted differences )$Xd#bzD| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2ikY.Xi6 !c[(#g Da*=uW9 6. Reporting 0"7 xCx 报告 p0~= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com NH$%g\GPs Appendix 0H,1"~,w] 附录 *`OgwMr)M Audit procedure #\KSv
Z 审计程序 eB X#^
