1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 uzmYkBv PJ&L7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =_ j<x$,b- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \b6{u6?+
T*8 S7l Appointment， removal and resignation of auditors liy/u Z 审计人员的的任命、免职和辞职 >z
/.8!#Q ]t& ^o ** Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;ThFB 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 z6;hFcO N(yd<M w Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }CZw'fhVWO 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 A)j!Wgs^z =v Q J2Rg Engagement letter `:EhYj. 约定书（委托书） oclU )f., 79}jK"Gc 2. Planning and risk assessment IC8%E3 规划和风险评估 Pw +nO CCt\[hl General principles | N)),/R_ 一般原则 f9},d1k $%M]2_W( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3O Ks ?i3A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zG/? wP"
\X ! NoF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk SsZSR.tD 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 D :IG;R sc h<>yzr3fN Risk-based approach '+vmC*-I( 基于风险的办法 <Uj9~yVN] AOKC1iD%Y Understanding the entity and knowledge of the business )[M:#;,L 了解商业的实质和知识 3iX\) :4 Fsx<Sa Assessing the risks of material misstatement and fraud j`$$BV Z 评估材料错报和舞弊的风险 #pK"
^O*! "lt5gu! `u Materiality （level）， tolerable error >mR8@kob< 重要性（级别），可容忍误差 L@z hbWY zA.0S
m Analytical procedures 1iLU{m 9 分析程序 ~LOE^6C+~o UuF(n$B Planning an audit "dDrw ]P; 规划审计工作 A r,n=obG nfG I4ZE Audit documentation： working papers $)8,d S 审计文件：工作底稿 < Q- m & I_->vC|> The work of others 9^8 OIv?m8 其他机构的文件 r cMf1 \ Fz t
?M Rely on the work of experts _'L16@q 依靠专家的工作 hLk6Hqr7 1 0c.#9$ Rely on the work of internal audit FoyYWj?,R 依靠内部审计工作 Y 7VO:o N"ga -u 3. Internal control Lqj
Qv$ 内部控制 )O~[4xV~ }#O!GG{ The evaluation of internal control systems Y$r78h=4 对内部控制系统的评估 ;[sW\Ou /8h=6" Tests of control ump
~)?_B 控制测试 2 nd n8_l ;"wCBuXcu Substantive procedures （time， nature， extent） ((k"*f2% 实质性程序（时间，性质，程度） @0?!bua_| c[d zO .~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /9w>:i81 交易周期：收入，采购，库存等。 I9*cEZ!l=e Dsg>~J' 8vY-bm,e 4.Audit evidence DYD<?._ I
审计证据 V0\ [|E;F y LX $SR Obtain sufficient， appropriate audit evidence Iry$z^ 获取足够、适当的审计证据 jmM|on! % t9C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n{ ;j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 JbMTULA e
`D}[G#
The audit of specific items ~?Q sr 审计的具体项目 S\e&xUA;| bmfM_oz Receivables： confirmation IU%|K~_n 应收帐款：确认 Wy}I"q[~So SA x9cjj
+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W lMcEje 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 S(Yd.Sp +2~k Hr v Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V2YK T,5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |cPHl+$nh. ~&?bU]F Bank and cash： bank confirmation %qP
[+N& 银行存款和现金：银行的确认 Y`|+sND B`5<sW Auditing sampling jVj5 ; } 审计抽样 kmI0V[Y
n| SV)92o1 5.Review
#%0V`BS7n 复核 #WpkL]g2+% h+ f>#O+: Subsequent events mPV<
a&U 随后发生的事件 P3$eomX' *Z5^WHwg Ed JL&* ~4S$+* '8 K2x[ApS# Going concern _FLEz|%~ 持续关注 J 3K = z &|>+LP@8 Management representations {f!/:bM 与管理层的交涉沟通 U=on}W3V 2 ^URCnJ67Se Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2ej7Ql
_@c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 kIrrbD ^NW[)Dq1< n/H
OP 6. Reporting 5gszAvOO 报告 lo1Ui`V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }{a Gh I~< Appendix h~MV =7
lE 附录 Zo9
<96I& Audit procedure 8sG3<$Z^ 审计程序 [uq>b|`R G
