1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 lii ]4k+z u@bOEcxK Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #i +P(xV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A_jB|<bjTP 9VUm=Z#` Appointment， removal and resignation of auditors !*?(Q6 审计人员的的任命、免职和辞职 @ojg`!, 9IvcKzS
2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =EcIXDzC> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y R|(;B I#S~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior X(!AI|6Bt 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F8S~wW=\w "6E1W,|{ Engagement letter
HTUYv U*- 约定书（委托书） zY+t ,2z )7I.N]= 2. Planning and risk assessment A&|Wvb= 规划和风险评估 h nsa)@ 7"n)/;la General principles * >GIk`!wM 一般原则 \za5:?[xB S< EB&P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fXu~69_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9B+ zJ Vte m0 I # Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J-, H6u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6VH90KAT a(}VA|l Risk-based approach GP{$v:RG 基于风险的办法 PTzp;. 8K@"B Understanding the entity and knowledge of the business 6bbZ<E5At 了解商业的实质和知识 h;EwkbDQg> 1H&?UP4=( Assessing the risks of material misstatement and fraud 4-]Do? 评估材料错报和舞弊的风险 BrNG%%n P\22op_te- Materiality （level）， tolerable error (#j2P0B 重要性（级别），可容忍误差 1Lm].tq r^w\9a_ Analytical procedures Z:_m}Ya| 分析程序 T6
h;Y t$]&,ucW# Planning an audit `ICcaRIN8I 规划审计工作 85r)>aCMn +A8=R%&b)[ Audit documentation： working papers ^8?j~&u$F 审计文件：工作底稿 wJ80};! ,+ns
{ppn The work of others l zfD)TWb 其他机构的文件 '2|1%NSW9 Y<p zy8 z Rely on the work of experts Z?~gQ
$ 依靠专家的工作 v !< PDw2' Qq' i*Mh Rely on the work of internal audit zW"~YaO%C 依靠内部审计工作 -`zG_]=- = cf{f]N 3. Internal control M&uzOK+ 内部控制 QD$}-D[ >DDQ'W ! The evaluation of internal control systems D^66 p8t 对内部控制系统的评估 w1wXTt
//\ds71h Tests of control
cT/3yf 控制测试 5Y(r\ Dd R&6n?g6@/V Substantive procedures （time， nature， extent） |7rR99 实质性程序（时间，性质，程度） uk`T+@ K jZX Vsd Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uz*d^g r} 交易周期：收入，采购，库存等。 jA4PDH f+ qTyg~]e9( N=>- Q) 4.Audit evidence o;i k Z*+* 审计证据 q{a#HnZo" -1Djo:
y Obtain sufficient， appropriate audit evidence |'ZN!2u 获取足够、适当的审计证据 @4;HC=~ ~_ *H)| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |if '_x1V 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jmkR P"ZnA ^ 4+r*YvcM The audit of specific items T1l&B 审计的具体项目 j h;
9
[ t Y{;
U#9 Receivables： confirmation %/P=
m-K 应收帐款：确认 /wr6\53J zLh Fbyn( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .j:i&j( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3"5.eZSOW FI\IY
R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $v FrU v 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F
vj{@B! T'hml Bank and cash： bank confirmation O4T'o. 银行存款和现金：银行的确认 mRCHrw?WG <# >Oy&E Auditing sampling TW>?h=.z 审计抽样 (G#} * *yrnK3 5.Review
WS5A Y @(~ 复核 ]K7`-p ~T qc3~cH.@ Subsequent events 3Q",9(D 随后发生的事件 Lj4&_
b9 Po> e kz_E LaDY`u0G% X&s7% ]n
+ |H:<:*=6c Going concern RYt6=R+f 持续关注 ?gLAW z C (s\LI!r Management representations \4 aKLr 与管理层的交涉沟通 =Ci13< KQ ;J 'OakeVO Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5
8J_ w X 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e|VJ9|;3 L7m`HVCt
& @Y Cv 6. Reporting NS Np 报告 zwnw
' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9<v}LeX Appendix 4Hk6b0 9 附录 q8/ihA6: Audit procedure $:e)$Xnn- 审计程序 z`OkHX*+2|
