1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 nF)uTk T{vR, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k 6\^p;!Y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 vs&8wb S) &
GWkq> Appointment， removal and resignation of auditors iz"3\{aN
审计人员的的任命、免职和辞职
l+ y-Fo@ Rn+4Dc R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion pz doqAVI
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 mE#nU(+Ta "t(wG{RxY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =fyyqb 4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `^U&#K ,R wfp=*E Engagement letter B>TSdn={> 约定书（委托书） DHfB@/
q# 7]2 2"mc 2. Planning and risk assessment v
vE\ 规划和风险评估 RHNk%9 8}B B OD General principles :]e b<J
一般原则 v@u<Ww;=@ K3p@$3hQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism yi!`V. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]re'LC!d {8NwFN. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h
; kfh. 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 </E>tMW m s~8QL Risk-based approach :mv`\ 基于风险的办法 SQ#7PKH aU<s<2 O) Understanding the entity and knowledge of the business Rs$ 5PdH 了解商业的实质和知识 t;#Gmo r[ HT9 Assessing the risks of material misstatement and fraud [N |xzMe 评估材料错报和舞弊的风险 Dl ;d33
Q;26V4 Materiality （level）， tolerable error # .q#O C 重要性（级别），可容忍误差 FrZ]=: QB1M3b Analytical procedures t
=dO 分析程序 g#W_S? yr4ou Planning an audit
^Omfe 规划审计工作 ,d
7Z +{rJ[J/g Audit documentation： working papers LV.&>@* 审计文件：工作底稿 <TjBd1 &( O06QL The work of others =s[ &;B`s 其他机构的文件 koH4~m{ 1!/-)1t Rely on the work of experts l \}25
e 依靠专家的工作 KU2$5[~j iVeQ]k(u Rely on the work of internal audit $p F k"]= 依靠内部审计工作 z rx JN K}2Npo
FS 3. Internal control "T *I| 内部控制 }[,3yfiX @}eNV~ROu
The evaluation of internal control systems R=35
7^[R 对内部控制系统的评估 K/Jk[29"\ t:9
ZCu ay Tests of control 4 = Fg!Eu< 控制测试 +k
rFB?>` v*L
'{3f Substantive procedures （time， nature， extent） nW
&$~d 实质性程序（时间，性质，程度） ve
%l({ T~:_}J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0P9Wy!f7 交易周期：收入，采购，库存等。 D - iUN A\ C'dZ <N I Tn;m 4.Audit evidence r|bPR
!0 审计证据 qvTKfIl{ ;KS`,<^- Obtain sufficient， appropriate audit evidence YOKR//|3 获取足够、适当的审计证据 `
@>ZGL: lA4hm4"i(, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O#Pw Rud$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =phiD&= h60\ Y 8 The audit of specific items \-G5l+! 审计的具体项目 TF)8qHy! u ;/aB)JZ5= Receivables： confirmation u#VweXyU 应收帐款：确认 pVz pN8! 5m 3'Gt4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .xnQd^qoac 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `uhL61cMp i;avwP<0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation M1gP
R 应付帐款：供应商的申明一致，确认 kdd7X bw- (n}%a6M Bank and cash： bank confirmation =N;$0 Y(g 银行存款和现金：银行的确认 fOJj(0=y @?
vLAsp\ Auditing sampling 7 BK46x 审计抽样 %Il ;B~t &
*ZC0V3 5.Review
3z$HKG 复核 Hp*gv/0 Hz5;Ruw' Subsequent events {N Y]L==H 随后发生的事件 :SQ Lf OQ 6y p+h
9kUV1? F;X"3F.! L EA;dSf Going concern |9
x%gUm 持续关注 pNBa.4z: (Q\\Gw Management representations SUo^c1)G 与管理层的交涉沟通 =s6E/K {QW -g Audit finalization and the final review： unadjusted differences b%<16 4i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B0S8vU *|sxa# %OuX`w
= 6. Reporting m^5s >hUl 报告 U~Xf= f_Q$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com X+d&OcO=q Appendix M,ppCHy/$ 附录 v)% [ Audit procedure l~
4 _s/ 审计程序 JUmw $u
