1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 jWv3O&+?X Z\*5:a] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +6#%P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 rq'##`H .sJys SA\ Appointment， removal and resignation of auditors =hugnX<9 审计人员的的任命、免职和辞职 W p7@ > G4HZE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mHI4wS>()+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7S A-OFM
M\y~0 uZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1%/ NL?8# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 STXqq[+Rf A4#3O5kij Engagement letter 3lLW'g&= 约定书（委托书） `u p-m=zA -
5o<Q'( 2. Planning and risk assessment eHR &N.2 规划和风险评估 wcdW72 *@ <8&M9x General principles ,Ou1!`6?t 一般原则 EDq$vB 0gv3v@QO Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0uVk$\:i 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M!&_qj&N, eN<>#: ` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0.J1!RIK/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Xc8= 2n ^
Hz Risk-based approach KlVi4.] 基于风险的办法 a%MzNH u@=+#q~/P Understanding the entity and knowledge of the business z qekkR] 了解商业的实质和知识 gJ FR1 TdNuD V Assessing the risks of material misstatement and fraud S.Wh4kMUe 评估材料错报和舞弊的风险 5T$9'5V7 Qfkh0DX
B Materiality （level）， tolerable error #L@} .Giz 重要性（级别），可容忍误差 bk\ dy7 jy\W_ CT Analytical procedures _KSfP7VU 分析程序 0v_6cYA iXUWIgr Planning an audit p |&ZJ@3 规划审计工作 LP q*ZZK 86;+r'3p. Audit documentation： working papers #Acon7R p 审计文件：工作底稿 KXoL,)Hl L?=#*4t The work of others f nLR
其他机构的文件 $
7U Dz V]l&{hl, Rely on the work of experts r.^0!(d 依靠专家的工作 Wphe%O
f +8LM~voB Rely on the work of internal audit ri/t(m^{W 依靠内部审计工作 L
Yh@ u1p R4#;<) 3. Internal control \]Y\P~n 内部控制 +Od1)_'\D3 B,~f " The evaluation of internal control systems Zw;$(=" 对内部控制系统的评估 ]4Nvh\/P9 l?3vNa FeR Tests of control NEq t).
控制测试 g8%MO hg $Nj' OJSj% Substantive procedures （time， nature， extent） aqcFY8b
' 实质性程序（时间，性质，程度） j4E H2v Hnfvo*6d.e Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ivz+Jj w 交易周期：收入，采购，库存等。 +90 u!r^v 7[ZkM+z! kmZ.U># 4.Audit evidence l%^h2
o 审计证据 :~
\LOKf UJ7'JBT=k Obtain sufficient， appropriate audit evidence NY4!TOp 获取足够、适当的审计证据 4fu'QZ (} 8B}'\e 4i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P YdIP\<V 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Na\3.:]z ^36M0h|R The audit of specific items P#AAOSlLV 审计的具体项目 \BN|?r$a *,E;
Receivables： confirmation Lf5%M|o.) 应收帐款：确认 /6Y0q9 i?ZA x4D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6{5q@9F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IO}+[%ptc* TcR=GR*cJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~RcNZ\2y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o^6jyb!j l*$WX=h6n Bank and cash： bank confirmation #0}Ok98P 银行存款和现金：银行的确认 CT| z[^ r %+Bc Y Auditing sampling gdOe)il\ 审计抽样 ksTzXG8 $kD
7y5 5.Review
f_oq1 W)9 复核 YKc>6)j AnR lH Subsequent events - oU@D 随后发生的事件 x:p}w[WM wHA/b.jH $2Ka u 1 4S'[\ZJO
`tX@8| Going concern ;?0_Q3IML 持续关注 Tj Mb>w9 *U
M! ( Management representations [w,(EE 与管理层的交涉沟通 h5x*NM1Ih <F ew<r2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences {z= j_;<] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w
nWgy4: g`kY]lu tL1P<1j_ 6. Reporting hBjVe?{ 报告 <]~ZPk[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com A1Ka(3" Appendix ,`y yR:F 附录 ' m[6v} Audit procedure 3!>/smb ! 审计程序 #^Ys{
