1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =v<w29P(g %k#+nad Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance iL;V5 |(sb 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j~N*T XkC yF)J7a:U Appointment， removal and resignation of auditors i W6O9 ~ 审计人员的的任命、免职和辞职 \na$Sb+ Ixn|BCi60A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4<($Z
N8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >\1twd{u] 6!]@ S|vDX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior STnM Bz 7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :=hL}(~ ] fDs T@W,K Engagement letter g!~SHW)l 约定书（委托书） eF%M2:&c; ''9]`B,:a0 2. Planning and risk assessment 0HWSdf| w 规划和风险评估 |X=p`iz1& : \~>7VFg General principles oSrA4g 一般原则 0G8@UJv6 TIJH} Ri Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism q( qm3OxYo 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W_wC"
?A% us.[wp'Sh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Hpix: To 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ahXcQ9jzFi eI
( S)q Risk-based approach e&x)g;bn 基于风险的办法 wx
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^oG9&" ; Understanding the entity and knowledge of the business h> bj G 了解商业的实质和知识 JAHg_! IER;d\_V< Assessing the risks of material misstatement and fraud q%G[tXw 评估材料错报和舞弊的风险 qVh?%c1.Y ,C6( Materiality （level）， tolerable error p^Ey6,!8]D 重要性（级别），可容忍误差 l0G{{R 0Y C1{Q 4(K% Analytical procedures h.?<( I 分析程序 }m<+tn
3m X}'rPz\Lu Planning an audit
# om Gj& 规划审计工作 Ia%cc
L= Y"t|0dO%b Audit documentation： working papers L<dh\5#p9Y 审计文件：工作底稿 N $> Ml!J f=91
Z_M The work of others F7<M{h 5s 其他机构的文件 EJ
{ vJZO VJ#ys _W Rely on the work of experts h *^JFZb 依靠专家的工作 ?MywA'N@x NCg("n ,jx Rely on the work of internal audit "d-v s t5 依靠内部审计工作 NdJ]\>5oN, |m\7/&@< 3. Internal control #.u &2eyqQ 内部控制 ,sj( g/hg f]10^y5& The evaluation of internal control systems N#-%b"( 对内部控制系统的评估 %ly&~&0 0>m$e(Z Tests of control EiD41N 控制测试 j 7);N rk %p A-P2 Substantive procedures （time， nature， extent） >Ch2
Ep 实质性程序（时间，性质，程度） [6K[P3UZx nd\$Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s -6$C 交易周期：收入，采购，库存等。 xX%{i0E @ebY_* 0XljFQ 4.Audit evidence <b
~~X`Z 审计证据 ^VzhjKSu CNV^,`FX Obtain sufficient， appropriate audit evidence KY2z)#/ 获取足够、适当的审计证据 F'wG % 43=)akJi Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \*5z0A9)5) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 vx$DKQK@l\ BSkm Fd(* The audit of specific items i%i s<' 审计的具体项目 `+." X1 ENA"T-p Receivables： confirmation B !x6N" 应收帐款：确认 Wt5pK[JV ~"bBwPI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties sOz
{spA 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 q( EN] W], KWYjN
h#* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
7<:o4\q?m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t\:=|t, z2R?GQ5 A Bank and cash： bank confirmation Kl ? C[ 银行存款和现金：银行的确认 ,ZYPffu<* e~he#o[%a Auditing sampling V~8]ag4 审计抽样 ?]*"S{Cq v 6%9 kc+
9 5.Review
lP4s"8E`h 复核 //3fgol
y mDt!b6N/ Subsequent events -oZw+ge} 随后发生的事件 m1K4_a)^[ 2.{zf r ~md06"AYJ o=zl{tZV Jz0AYi Cq Going concern `Y!8,( 5# 持续关注 =Y^K
M`iE'x Management representations Y#P!<Q>} 与管理层的交涉沟通 [Tvdchl OC .|P
:n' Audit finalization and the final review： unadjusted differences Rw63{b/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @5 ?? `
n RP 6<#tq, y(a>Y! dgU 6. Reporting {QN 5QGvK 报告 8B "^}y\0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +~==qLsU Appendix 0Bkc93 附录 l"h6e$d P Audit procedure @eESKg( , 审计程序 Oku7&L1
