1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9 G((wiE Xi*SDy Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance SZI7M"gf/+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \)s3b/oap e
Ri!\Fx Appointment， removal and resignation of auditors g)nXo:)& 审计人员的的任命、免职和辞职 >T(M0Tkt K9LEIby Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,^M]yr
*~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H WOek"}Z[ 0 c, bet{m Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &(WE]ziuO 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 MXh ^dOWR /;b.-v& Engagement letter )e#fj+>x) 约定书（委托书） Fv;u1Atiw
dY
6B%V 2. Planning and risk assessment frk7^5 规划和风险评估 fyGCfM I S.F General principles T?Z OHH8 一般原则 -wBnwn- 8R
B DJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^CO#QnB @ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 E#8J+7 2}GKHC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
:Q8g?TZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~igRg ~k:/ W6 h NJb Risk-based approach ?i/73H+;D3 基于风险的办法 2c!h2$w @_G` Ok4 Understanding the entity and knowledge of the business Mi_[9ku>% 了解商业的实质和知识 a\.
//? 'et(:}i
Assessing the risks of material misstatement and fraud %+
/f'6kR 评估材料错报和舞弊的风险 u2f `|+1^y e1:u1(". Materiality （level）， tolerable error =H
L9Z 重要性（级别），可容忍误差 D[+|^,^> p.qrf 7N$ Analytical procedures b;SFI^
分析程序 X9p+a, p<<6}3~ Planning an audit Y NuewD 规划审计工作 3AX?B~s YmdsI+DbIu Audit documentation： working papers f|;HS!$ 审计文件：工作底稿 L;
@a E[#z W^-hMT]uD The work of others Jv -zB]3 & 其他机构的文件 JkRG t Yq ~oEXM ?M Rely on the work of experts ^[k6]1h 依靠专家的工作 *' kC8 ZR5 Ky =(urAd Rely on the work of internal audit s{ b0#[ 依靠内部审计工作 1Kp?bwh"u k9. u[y. 3. Internal control }M;sz 内部控制 F Bd+=bx,Z yz54:q? The evaluation of internal control systems M80}3mgP~ 对内部控制系统的评估 [YL sEo= &Z;Eu'ia Tests of control 9aW8wYL~b 控制测试 ;igE IGR !pE>O-| K Substantive procedures （time， nature， extent） }xpe 实质性程序（时间，性质，程度） @B}&62T |:`?A3^m# Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. PX+"" # 交易周期：收入，采购，库存等。 #JX|S'\x +]aD^N9[' 4nX'a*'D~} 4.Audit evidence
Vs2 v j 审计证据 pO-)x:Wg
$Qx(aWE0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence BV_a-\Sa= 获取足够、适当的审计证据 =|DkD-
O 3|z;K,`Fw Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0B#rq TEKu 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LNs E7t T%z!+/=&^ The audit of specific items 0
/D5 审计的具体项目 1t
uator Qe' PAN =B Receivables： confirmation [U+<uZzOC 应收帐款：确认 ?w|\ 7T.? l,~ N~? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )%-\hl] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :6HiP&< P17]}F`` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {d {WMq $ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 j[Hg] ]VO,}
` Bank and cash： bank confirmation 3l41r[\ 银行存款和现金：银行的确认 }VJ hw*s =qVAvo ' Auditing sampling 8k*k 审计抽样 {#d`&] [{Klv&>_/ 5.Review
]2u7?l 复核 ) 2*|WHO fitK2d Subsequent events LT
y@6* 随后发生的事件 Y
}g6IK} oG U.U9~! !*$'fn'bAA 1dXO 3hot _ 3-,3ia Going concern r.W"@ vc> 持续关注 kB!M[[t J>& dWKM3 Management representations u]+ +&~i 与管理层的交涉沟通 LO Yyj?^7 4'u|L&ow Audit finalization and the final review： unadjusted differences tL
9e~>,` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 NJz*N%VWD !{|yAt9kP V0wC@? 6. Reporting fjzr8vU}C 报告
4pOc` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com T<_1|eH Appendix #0$eTdx # 附录 TQyFF/K Audit procedure 9
/^Bj 审计程序 H#d!
`
