1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;BW-ag \9 xP5Z -eL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
F JIo] p 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7, 2#0Z`ge %5 Zhq > Appointment， removal and resignation of auditors 13MB 1n 审计人员的的任命、免职和辞职 }3 S6TJ+ 7D=gAMPvJ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @WuG8G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4=ZN4=(_[ t}2M8ue(& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,H5o/qNU`{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %!V = noo ?dQ#%
06mn Engagement letter |K'7BK_^J 约定书（委托书） o(Q ='kK : G0^t 2. Planning and risk assessment Yzih-$g 规划和风险评估 3bR 6Y[ 1V;m8)RF
General principles @ iaz
_; 一般原则 B 0 ZLGB l/6(V: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {AO`[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 86ml.VOR r95$( N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5`f \[oA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {3N5Fi7S {p7b\=WB- Risk-based approach Wf9K+my 基于风险的办法 lKLb\F% V6tUijz
Understanding the entity and knowledge of the business Nq ZR*/BOz 了解商业的实质和知识 h 7*#;j .ot[_*A.FD Assessing the risks of material misstatement and fraud cB2jf </ 评估材料错报和舞弊的风险 <j^"=UN4# j(`V& S Materiality （level）， tolerable error I.'sK9\Zp 重要性（级别），可容忍误差 )Ga 3Ji}' T`r\y l} Analytical procedures #brV{dHV, 分析程序 R iCzH uz@WW!+o Planning an audit x#TWZ; 规划审计工作 H^0`YQJ3 \t+q1S1 Audit documentation： working papers .> |]Lo(=l 审计文件：工作底稿 ?G$X
4KY6` 5wGc"JHm The work of others 5:
O,-b& 其他机构的文件 Czt>?8x` DX4"}w Rely on the work of experts XjV,wsZ= 依靠专家的工作 =U<6TP]{ m~
l[Y Rely on the work of internal audit q
NE( @at 依靠内部审计工作 gj<Y+Dv> 4I<U5@a 3. Internal control PU{7 s 内部控制 bhc
.UmH 1
Ll<^P The evaluation of internal control systems 2Uq4PCx!
对内部控制系统的评估 h]#bPb AHtLkfr(
r Tests of control 'UL"yM 控制测试 f/K:~#k yct^AN|% Substantive procedures （time， nature， extent） qra5&Fvb 实质性程序（时间，性质，程度） a Bx8wl*Vm YF(TG]?6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L?p,Sy<RI 交易周期：收入，采购，库存等。 OBJk\j+Wi z4[S 02s *O@uF4+!1 4.Audit evidence =#ls<Zo: 审计证据 U,)@+?U+h ]@UJ 8hDy Obtain sufficient， appropriate audit evidence (>gAnebN
L 获取足够、适当的审计证据 wa}\bNKQk y:N>t+'5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f MDM\&f 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2V 9vS t lz)V1L The audit of specific items @x
z?^20N 审计的具体项目 KZ}F1Mr d)7V: Receivables： confirmation TWFi.w4pY 应收帐款：确认 N#? Ohz D/=
AU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /\&Wk;u3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 " O,TL *$ 235wl Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #`9D,+2iB% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3d0Yq s=xJcLA Bank and cash： bank confirmation crdp`}} 银行存款和现金：银行的确认 gAWrn^2L5 umD[4aP~; Auditing sampling Z>#MTxU( 审计抽样 7iJ=~po:o Ie%tw
c 5.Review
Lp ?JSMe 复核 (Mw<E <f H _%yh,L Subsequent events ^,.G<2Kx& 随后发生的事件 +o\s
|G|l N7`<t&T@ P_f>a?OL : ^YLpZoo O]Mz1 ev| Going concern 5c~OG6COx 持续关注 ^Q\O8f[u uJP9J U
Management representations n^7$ST#'bV 与管理层的交涉沟通 V\V:uo(C !hJ%
:^ xL Audit finalization and the final review： unadjusted differences gZs UX^% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 faVR % <2Qh5umQ = yH#I
il 6. Reporting _\P9~w
` 报告 p2UZ qq2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \5wC&|WEB Appendix Tmo+I4qoL 附录 mne=9/sE" Audit procedure Z ~-A*{u? 审计程序 : Jh
