1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ($h`Y;4 t-gLh(-. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :
aIS>6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hR g?H V!{}%;f Appointment， removal and resignation of auditors
vj_[LFE 审计人员的的任命、免职和辞职 B2R^oL'
} >-%}'iz+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Z8Jrt3l{2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ef Moi 'v f"{ |c@% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @X|Mguq5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #Ns]l< *\n- yx] Engagement letter TEzMFu+
V 约定书（委托书） H,{W rWA M zRliH8e 2. Planning and risk assessment +=V[7^K; 规划和风险评估 [J{M'+a mr 6 ~8 I General principles v>[U*E 一般原则 BM
vG w oy _DYop Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pz hPEp; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 pef)c,U$ LwI A4$d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk O 7Z?y* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -5 Q
gJ 1Mtm?3Pt Risk-based approach eXYf"hU, 基于风险的办法 l!d |luqbA R ^ln-H; Understanding the entity and knowledge of the business vg"$&YX9" 了解商业的实质和知识 :kU-
o l$ 'bb *$T0= Assessing the risks of material misstatement and fraud nj (\+l5 评估材料错报和舞弊的风险 ,u<oAI` jY +u OH Materiality （level）， tolerable error FB>^1B]] 重要性（级别），可容忍误差 eVetG,[" =-m"y~{>3 Analytical procedures :,@\q0j"= 分析程序 om1@;u8u <NYf !bx Planning an audit ]_EJ " 'x 规划审计工作 h 3`\L4 b ce
UhCb Audit documentation： working papers '|
6ZPv&N 审计文件：工作底稿 _X6@.sM/2 !!\x]$v The work of others e*!0|#- 其他机构的文件 11g_!X -g@ .*k$abb Rely on the work of experts Tp[-,3L 依靠专家的工作 *De}3-e1b I)AbH<G{ Rely on the work of internal audit K-2oSS56 依靠内部审计工作 tYk!Y/O} Sp]u5\ 3. Internal control v(`9+ * 内部控制 49Q
tfk Aw) I:d7F The evaluation of internal control systems !K %8tr4 对内部控制系统的评估 Q|7$SS6 $ _)%Sz"g^Ix Tests of control =A]*r9 控制测试 _wp_y-" U(rY,4' Substantive procedures （time， nature， extent） |6O7_U#q 实质性程序（时间，性质，程度） Py~1 xf/ <C <z#M'` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E rrs6 交易周期：收入，采购，库存等。 ]I[\ I o 1 /7fD;H^* 6 .'j \ 4.Audit evidence W' Y?X]xr 审计证据 t8ZzBD!dP xa[)fk$6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?e#bq] 获取足够、适当的审计证据 \n<9R8g5 F^Y%Q(Dd7w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0Lx,qZ' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +/n<]?(T gski :C
The audit of specific items EpU}~vC9C 审计的具体项目 9q ]n &5 Xx+eG V";` Receivables： confirmation gA:unsI 应收帐款：确认 fda)t1u\8 `Fx+HIng, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties TFG0~"4Cz 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 X#<+D1P wA2^ I70- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation zhgvqg- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 dJF3]h Y ZKTY1JW_ Bank and cash： bank confirmation \#!B*:u 银行存款和现金：银行的确认 *_sSM+S M)"'Q6ck= Auditing sampling Nil nS!BM 审计抽样 2 -pv
& W+I""I*mV 5.Review
@+ 7CfvM 复核 ]NyN@9u@( $U4[a: Subsequent events 8bdx$,$
k 随后发生的事件 Y~k,AJ{ ^ t" nxny9& <8ih >s(C OK(xG3T :{s0tw>Z Going concern fb[? sc 持续关注 zyB>peAp6j &fW'_, - Management representations &Eh OSu 与管理层的交涉沟通 (tCBbPW6T? 8[H bg Audit finalization and the final review： unadjusted differences [0!*<%BgK' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ! n<SpW; TDX~?> P X#o<)) 6. Reporting CT/>x3o 报告 E> N [ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0|6Y% a\U Appendix Z^c\M\`7 附录 wpD} #LRfm Audit procedure `$MO;Fv,G 审计程序 T>|Y_3YO_a
