1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %XTI-B/K =\d ?'dII: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dqAw5[qMJ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !&\INl-Z g=I})s:CTp Appointment， removal and resignation of auditors .|=\z9_7S8 审计人员的的任命、免职和辞职 eQ}4;^;M- %>s |j'{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t g/H2p^Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?fS9J 0BsYavCR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior S[QrS 7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I 2DpRMy (i GTACoF Engagement letter Dhv3jg;lq 约定书（委托书） T
1t6p& =Runf
+} 2. Planning and risk assessment U ;I9 bK8 规划和风险评估 *$*ce|V5 SY8C4vb'h General principles 'm9` 12 H 一般原则 "I TIhnE qY#6SO`_iy Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )CyS#j#= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Er[A X.3 tI{
_y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk jq-_4}w?C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3N:D6w-R Hr4}3.8 Risk-based approach A(N4N 基于风险的办法 { "E\Jcjl\ &~w}_Fjk Understanding the entity and knowledge of the business Q7A MRrN 了解商业的实质和知识 yppo6 HGD k+4#!.HX^ Assessing the risks of material misstatement and fraud u2[w# 评估材料错报和舞弊的风险 %K
QQ ,{ b iyog`s c Materiality （level）， tolerable error % %wNZ{ 重要性（级别），可容忍误差 2px|_)i #89!' W Analytical procedures Lh<).<S 分析程序 FG QzoS 3k?X-|O8AZ Planning an audit m4yL@d,Yw 规划审计工作 bJ;'`sw1 -`t^7pr Audit documentation： working papers [fIg{Q 审计文件：工作底稿 Ic4H# w >"<Wjr8W!$ The work of others 9)=ctoZ' 其他机构的文件 <Ok3 FE.K VD\=`r)nT Rely on the work of experts cs'{5!i] 依靠专家的工作 2Wb]4- zv"Z DRW Rely on the work of internal audit n-OL0$Xu 依靠内部审计工作 &8 x -o, k@:%:Sj 2 3. Internal control
#C3.Jef 内部控制 09Cez\0 O1mK e%'| The evaluation of internal control systems IN G@B#Cl 对内部控制系统的评估 o0 vUj mdg i5v Tests of control '08=yqy4N 控制测试 #
Vha7 #YOA`m ,' Substantive procedures （time， nature， extent） C7
3 kJa 实质性程序（时间，性质，程度） &9)\wnOS LE>]8[ f6S Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^ ovR7+V 交易周期：收入，采购，库存等。 abLnI =W` o .l - 7 \;"=QmRD%: 4.Audit evidence Vy, DN~ag 审计证据 ox (%5c)b| cjIh}:| ' Obtain sufficient， appropriate audit evidence xlg9T vvI 获取足够、适当的审计证据 igR";OQk w)Qp?k
d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ilx)*Y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qm o9G ~`:L?Jkb6H The audit of specific items NPe% F+X 审计的具体项目 ~La>?:g <+ P}7 'm
M Receivables： confirmation
YV anW 应收帐款：确认 'y3!fN =h A=wh@"2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n#OB%@]<V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '(L7;+E b`O'1r\Y; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation e&aWq@D 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8eHyL }@+:\ Bank and cash： bank confirmation V /V9B2.$ 银行存款和现金：银行的确认 $@"g^,n _t #k,; Auditing sampling c|@bwat4 审计抽样 d,n 'n cq /$ N 5.Review
@7j AL - 复核 (jl
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By Nn Subsequent events <T|3`#o0 随后发生的事件 )C] g ld;8 76h ,]xi
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m $6i X Going concern 6.nCV 0xA 持续关注 o]M 5b;1 Ks`J([(W& Management representations KEjWRwN 与管理层的交涉沟通 F%D.zvKN y''z5[' Audit finalization and the final review： unadjusted differences *]/ zc1Q4M 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 54 R#W:t Xg!{K3OS l B vR+9Qw 6. Reporting MJ
[m 报告 :: {Q1F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fN^8{w/O
Appendix qL3
;}R 附录 .jT#:_ Audit procedure } .m< 审计程序 pm0{R[:T7
