1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 k7:ISj J 8Ie0L3d- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =:T"naY( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 r8R7@S2V' 2FL_!;p;2E Appointment， removal and resignation of auditors br0\O 审计人员的的任命、免职和辞职 dT1UYG}>j 6R m d t Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :OU(fz] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bg 3kGt0 *C)m#[#:u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior iU0jv7}n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6/QWzw.0c vIi&D; Engagement letter ]nV_ K} !w 约定书（委托书） g0
~m[[ lKQ jG+YF 2. Planning and risk assessment : 1'1 n 规划和风险评估 k!q OE\%B :n <l0 General principles F9 w2+z. 一般原则 5-a^Frmg#" \py&v5J)s! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism S%
ptG$Z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [PrJf"Z " 4u p7 :? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk '#K~hep 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^l(, '>Cn "
d~M \Az Risk-based approach 9 [E/^
基于风险的办法 S-6i5H"B& RionKiN Understanding the entity and knowledge of the business bMqS:+ 了解商业的实质和知识 UHl1>(U UQ e1rf Assessing the risks of material misstatement and fraud $43CNnf3N 评估材料错报和舞弊的风险 @ux g;dyI~ ' z^v}~ Materiality （level）， tolerable error kad$Fp39 重要性（级别），可容忍误差 /KiaLS Q
Na*Y@i Analytical procedures tr
8
Q{ 分析程序 >Y3zO 2Cr ,({% t Planning an audit odeO(zuU 规划审计工作 [ eF|2: }
F*=+n Audit documentation： working papers usugjx^p 审计文件：工作底稿 $iy( + } 9zeh
wl]~ The work of others HRd02tah 其他机构的文件 )]}68}9 Q|P m 8{8 Rely on the work of experts \Zk<|T61$ 依靠专家的工作 ijNI6_eU k"`^vV[{F Rely on the work of internal audit d/?0xL W 依靠内部审计工作 j1@PfKh RoD9 3. Internal control dfeN_0` - 内部控制 Bm^8"SSN \cAifU The evaluation of internal control systems vns Mh
对内部控制系统的评估 zy9W{{:P(1 M
w+4atO4[ Tests of control ~;uW)
[ 控制测试 PPtJ/
}\ DV bY Substantive procedures （time， nature， extent） Ycee x}X*5 实质性程序（时间，性质，程度） M <)Vtn &4F
iYZ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
C Yk"
交易周期：收入，采购，库存等。 HtI>rj/\
x fVBu?<=d =~ j S 4.Audit evidence H`U>ZJ. 审计证据 qQ<7+z<4KP Bk4|i
k} Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]O6 8~+6 获取足够、适当的审计证据 ~\+m o 7!,
p,|K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations BG@[m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `X wKCI MW.,} f The audit of specific items Il s ^t 审计的具体项目 C'0=eel [ I*
JSb9r Receivables： confirmation K}Pi"Le@W 应收帐款：确认 R 9Y k9v .*w3 ryQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (@u" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |Q~5TL>b 8J#T P7; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation IQ}YF]I; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cX-) ]D Q -S5( " Bank and cash： bank confirmation yNmzRH u 银行存款和现金：银行的确认 rexy*Xv`2p RjQdlr6 * Auditing sampling N%+ C5e< 审计抽样 *6*/kV? F
|/p2DU2 5.Review
N]@e7P'9F 复核 9ioV R sr,8Qd 0M Subsequent events W(UrG]J*l 随后发生的事件 -qndBS +aIy':P * d[sja+ ?f[U8S} 0Fm,F&12 Going concern BnLE +X 持续关注 wpPCkfPyL })@LvY K Management representations cn !Y7LVr 与管理层的交涉沟通 o.H(&ex| ZnYoh/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences q'awV
5 y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *l4`2 eqZ Nl `8Kcv | #!P!p} 6. Reporting !;^TW$ G 报告 Tn8GLn 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /SZg34% Appendix , =kQJ| 附录 KFMEY\ 6\h Audit procedure CK+_T }+- 审计程序 -%x9 ^oQwY
