1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,^.S0;D,Z \ |4 Ca't Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _qY`KP " 物质性，真实公平的描述，合理的保证 968Ac} OA M'\pkzx Appointment， removal and resignation of auditors [ur
H a 审计人员的的任命、免职和辞职 3AvVU]@&Z@ cJP'ShnCh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion C0\%QXu 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |yLk5e~@- xJvLuzUD Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5Xwk*@t2a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Ab*] dn`z d4d\0[ Engagement letter TkA9tFi 约定书（委托书） w`M]0'zls
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" 2. Planning and risk assessment myD{sE2A 规划和风险评估 Nm jzD
N -"F0eV+y General principles yrO?Np 一般原则 +``>,O6 xttYn ]T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism XK1fHfCEa 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >RM
0=bO f 4R1$(< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (F_w>w.h 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 NeY"6!;k :OHSxb>[ Risk-based approach )j\r,9<K+5 基于风险的办法 ?#4+r_dP = Q@6c Understanding the entity and knowledge of the business !{IC[g n 了解商业的实质和知识 / [0F6 Y\.D Q Assessing the risks of material misstatement and fraud [d0%.+U 评估材料错报和舞弊的风险 i Nt 4> FnY$)o; Materiality （level）， tolerable error CP +4k.)*O 重要性（级别），可容忍误差 %=BtOM_2 QS\Uq(Ja\ Analytical procedures ?F1wh2o q 分析程序 U%L
-NMe ,`<]>;s Planning an audit 5KK{%6#f\ 规划审计工作 XHy ? kr#I{gF Audit documentation： working papers ` %uK0qw" 审计文件：工作底稿 L4~
W /6A N9pw Wg&<+ The work of others fO #?k<p 其他机构的文件 N50f L ^dh=M5xz) Rely on the work of experts 97!H`|u < 依靠专家的工作 \OP9_J(* A hR0zg Rely on the work of internal audit bCzdszvg3 依靠内部审计工作 q=njKC X\kjAMuW/* 3. Internal control ANotUty;y 内部控制
F, zG;_ /0
_zXQyV The evaluation of internal control systems w m19T7*L 对内部控制系统的评估 lO[E[c G b9y)wBC%` Tests of control B.}cB' | 控制测试 8|6~o.B.G E.9^&E}PG Substantive procedures （time， nature， extent） %0lf 实质性程序（时间，性质，程度） RYH)AS4w' `&H04x"Y$> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5E`JD 交易周期：收入，采购，库存等。 w?_`/oqd|
Uh}+"h5 s0 47"Q 4.Audit evidence .ots?Ns 审计证据 e9lOk)`t L $SMfx Obtain sufficient， appropriate audit evidence AxEc^Cof 获取足够、适当的审计证据 "ct58Y@ ?]5Ix1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations rfc|`*m }0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $7Cgo &J Ts#pUoE~+H The audit of specific items r,0@~;zA 审计的具体项目 HJ", Sle i+I0k~wY Receivables： confirmation I qx
84
应收帐款：确认 R1Yqz $# )%t7\1)B3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties #hy+ L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 e+{BJN
vz n_}aZB3;U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation & *A:[b\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >
;7a1+`3
R B%:h-t4 Bank and cash： bank confirmation WI
{ ; #A 银行存款和现金：银行的确认 Ok,HD7 > e/ r2U Auditing sampling KJX>DL 9\ 审计抽样 Y 0}4WWV ZL,8 ,;] 5.Review
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复核 ,WGc7NN` DL 1
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`d Subsequent events 6#vI;d[^ 随后发生的事件 o[oqPN 3$Y <S&]$?`{Wi ?aFZOc4
+!><5 ($'V& x8T Going concern 8O9Gs 持续关注 MO TE/JG C bQ4Y Management representations _ ~[M+IO
与管理层的交涉沟通
0#^Bf[Dn ]VDn'@uM Audit finalization and the final review： unadjusted differences ntZ~m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &r:=KT3 -x5F;d} qX?[mdCHZ 6. Reporting lC4PKm no 报告 ^7^2D2[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com b` zET^F Appendix ]=Pu\eE 附录 O J>iq@ > Audit procedure <]'|$8&jY 审计程序 o[^Q y(2~
