1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >TJKH^7n hvv>UC/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0z<]\a4
物质性，真实公平的描述，合理的保证 kAe-d /{ #_Um0. Appointment， removal and resignation of auditors ~sU!
1 审计人员的的任命、免职和辞职 J 9KLO= l4B O@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "'p +qbT8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (Q
p] 0 s R0e&Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W
U4vb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /IQ-|Qkg +/UXy2VRt$ Engagement letter C ,e$g 约定书（委托书） & b^*N5<Z '>lPq tdZ 2. Planning and risk assessment X-) ]lAP 规划和风险评估 0tm "kzy a^)4q\E General principles CR|&V xA 一般原则 $\J9F=<a i:N^:% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,I:m*.q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @Y<ZT; J \oZUG Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3,cE/ Ei 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 . )pRB7O3
hq[ gj?P Risk-based approach sN` o_q{Q 基于风险的办法 ZK_@.O+ ] {*r$m>HpM Understanding the entity and knowledge of the business $6x:aG*F 了解商业的实质和知识 M[3 w EX^ r D!.N
Assessing the risks of material misstatement and fraud XTX o xZ#w 评估材料错报和舞弊的风险 2P> za\ )/i|"`) >_ Materiality （level）， tolerable error 4JQ`&:?r 重要性（级别），可容忍误差 x]01j4HJ dcTM02kEh Analytical procedures v+_Y72h*a 分析程序 TOF62, ?)QBJ9F Planning an audit b 0x0CMf 规划审计工作 %oKc?'L0
G #n)|p Audit documentation： working papers 7Mg7B 审计文件：工作底稿 ?g#t3j>zoF +6Fdi*: The work of others ? RAR 其他机构的文件 *RE-K36m|u `} Zbfe~ Rely on the work of experts (GOrfr 依靠专家的工作 \kGtYkctZ F,2#;t4 Rely on the work of internal audit
KGwL09) 依靠内部审计工作 bh6wI%8H 6uE1&-:L 3. Internal control ){|Lh( 内部控制 #$rT 4N c; }Fe{s; The evaluation of internal control systems bc}OmPE 对内部控制系统的评估 'Mh d w}
V~"d`j Tests of control &
U H
z 控制测试 DH*|> m& ]8nm9qmF< Substantive procedures （time， nature， extent） n\al }KG 实质性程序（时间，性质，程度） Zd/~ *ZA
_q}%!#4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $ttr_4= 交易周期：收入，采购，库存等。 \@"
.
GM% M\ 4;d # h#;K9
#x6 4.Audit evidence #;\;F PuZ 审计证据 lXy@Cf w[[@&T\` Obtain sufficient， appropriate audit evidence zd]L9
_ 获取足够、适当的审计证据 Z`KXXlJ^i #{cp G2Rs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O*CX@N e
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8=A KOOU7> Z"K uS The audit of specific items w:@M|O4` 审计的具体项目 fT~<C
{ 'MlC
1HEp Receivables： confirmation g7yHhF>%X 应收帐款：确认 A0sW 9P6 F j !n> d Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I<-" J^2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {oeQK $466
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oI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +34jot.! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @(?d0xCg .HJHJ.Js8X Bank and cash： bank confirmation lY?d*qED 银行存款和现金：银行的确认 ]}c=U@D,9 }=4".V`-o Auditing sampling p5BcDYOw` 审计抽样 rqo<Xt` DYl{{ L8@ 5.Review
?OdA`!wE 复核 bcs(# 0P
>dXd)T Subsequent events :HQ/vVw'"9 随后发生的事件 'FXZ`+r| Ww4G p U/.|Sh =MLL-a1 Z%Kj^
M Going concern Ry~LhU: 持续关注 KgS xF# 'm:B(N@+ Management representations e:R[ 与管理层的交涉沟通 __npX_4%S [ Ru Y' Audit finalization and the final review： unadjusted differences DR=1';63 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 C" WZsF^3
.[A S r P_ )*) 6. Reporting z<*]h^ !3 报告 (7
iM IY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9$i`B>C~ Appendix tsR\c O~/ 附录 A 1x?_S"a
Audit procedure roY oxF;\ 审计程序 #R< 4K0Xan
