1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 r0 6M.r xFY<
ns Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c& JYbq
物质性，真实公平的描述，合理的保证 wuQ>|\Zs k;9"L90 Appointment， removal and resignation of auditors ^,M& PP6 审计人员的的任命、免职和辞职 )QvuoaJQ MlM2(/ok Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ax)j$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _%$(D"^j VF<C#I Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3]9twfF 'J 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _7M! b 9oA hIr
$^% Engagement letter 4JD 8w3u/ 约定书（委托书） 2iM8V !&Z,e v 2. Planning and risk assessment WZ<kk T 规划和风险评估 <.h\% & 'U u70-HFI@ General principles EdPN= 一般原则 ",
:Ta| 6^ Ds I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )
-C9W7?I 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 oYG] .PC o,sw[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk s;0eD5b>x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,OQ!lI_`R Yv`8{_8L Risk-based approach ]%y~
cq 基于风险的办法 ;Q]j"1c yT>t[t60/S Understanding the entity and knowledge of the business ffQ%GV_ 了解商业的实质和知识 DJ9;{,gm 4
P>tGO&*x Assessing the risks of material misstatement and fraud VhAZncw 评估材料错报和舞弊的风险 Z-{!Z;T)z g1uqsqYt Materiality （level）， tolerable error [wM<J$=2 重要性（级别），可容忍误差 >Ufjmm${ x\Y%/C[Kc Analytical procedures Z`?<A da 分析程序 QS~;C&1Hl P'Fy,fNg Planning an audit e<> Lr 规划审计工作 >q&Q4
E0 J9LS6~
7 Audit documentation： working papers h]94\XQ>$ 审计文件：工作底稿 %}=$HwN) !j(KbAhWZ The work of others )r2$/QF9 其他机构的文件 -%=StWdb
.'SXRrn&:C Rely on the work of experts tH:K6^oR 依靠专家的工作 8i;N|:WdH W7a s =+;X Rely on the work of internal audit F GOa! G 依靠内部审计工作 6bg+U`&g
bH 41#B 3. Internal control e^@/ Bm+B 内部控制 ^g Fjm~2I sQ^>.yG The evaluation of internal control systems >:]fN61# 对内部控制系统的评估 TKc&yAK LoG@(g&) Tests of control cLl fncI 控制测试 ucj )t7O Q:~w;I Substantive procedures （time， nature， extent） lq@Vb{Z 实质性程序（时间，性质，程度） ]tZ 5XS R7KQ-+Zb Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
2H<? 交易周期：收入，采购，库存等。 $ U jSP $EJ*x$ 2vnzB8 "k 4.Audit evidence Z-<v5aF 审计证据 xgR* j {NK>9phoB Obtain sufficient， appropriate audit evidence fC3IxlG 获取足够、适当的审计证据 x= B+F
IJ =X X_C nn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations bT-G<h*M 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 tL+
8nTL
l7{hq}@;cC The audit of specific items vP}K(' ( 审计的具体项目 =zA=D.D2 ~DZ;l/&Mz7 Receivables： confirmation Re1@2a> 应收帐款：确认 QBsDO].J< e(
^9fg_SG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,.FTw, < 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %Y Rg1UKY W? UCo6<m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ux icqkX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *A\NjXJl~ 0HD1Ob^@ Bank and cash： bank confirmation !P Gow 银行存款和现金：银行的确认 G^mk<pH ~vl: Tb Auditing sampling P'9aZd 审计抽样 GvzPT2E! )N=b<%WD 5.Review
pa BGJ~{= 复核 eBAB7r/7 RO.(k!J . Subsequent events iKabo , ~ 随后发生的事件 Bhq(b V ,t+ATaOF <Z8] W1) '*, 4F' |C&eH$?~=R Going concern 3sZK[Y|ax 持续关注 f,L
<Ab:yD`K! Management representations DpS6>$v8t 与管理层的交涉沟通 , ;d9uG2
.V.N^8(:a Audit finalization and the final review： unadjusted differences wO!hVm,T a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &yA<R::o *>' R
R< |(P;2q4> 6. Reporting C(0Iv[ ~y/ 报告 &\X;t|
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /MU<)[*Ro Appendix CXQ ?P 附录 \
QMSka> Audit procedure '9/kDkt! 审计程序 twu6z5<!-=
