1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 F'Z,]b'st3
lhJ'bYI Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -\MG}5?! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I1J-)R+ *1 "+%Z^ Appointment， removal and resignation of auditors Vvo 7C!$z 审计人员的的任命、免职和辞职 6u%&<")4HP pCG}Z Ka Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /wv0i3_e
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7 8,n%=nG gG uO Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9BB=YnKE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pfPz8L.7 gM] :M a Engagement letter +[ZY:ZQ 约定书（委托书） ry]l.@o; A%vbhD2;W 2. Planning and risk assessment Ort(AfW 规划和风险评估 p<%d2 @lp !IR6
,A\ General principles V[V
[ ~;Py 一般原则 qgB_=Q#E @F>D+=hS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :'ptuY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 IGgL7^MF 9M ]_nP Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A}w/OA97RO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YYS0` x ~sBzTa Risk-based approach _v:SP
L U 基于风险的办法 QWU-m{@~& 7$#u Understanding the entity and knowledge of the business k f9X$d6 了解商业的实质和知识 wM{s|Ay @+DX.9 Assessing the risks of material misstatement and fraud 3$ /IC@+ 评估材料错报和舞弊的风险 d 'i fLQ\ R-14=|7a- Materiality （level）， tolerable error u :b=\T L 重要性（级别），可容忍误差 4z)]@:`}z ABkl%m6xf Analytical procedures ip z5 H* 分析程序 zeRyL3fnmb ,z6~?6m Planning an audit SWLo|)@[/ 规划审计工作 .]Z"C&"N] 5R7DDJ k
Audit documentation： working papers (' ~ LMu_ 审计文件：工作底稿 lx i
<F DwF hK* The work of others V )4J`xg^ 其他机构的文件 31)&vf[[ P 2Y^d#jO Rely on the work of experts n@w%Zl 依靠专家的工作 ? ubro 0F: 5-M-X#( Rely on the work of internal audit (sj, [
依靠内部审计工作 V8(- .^.z2
e 3. Internal control nFn5v'g 内部控制 `X8F`5&U\f _cwpA#x`} The evaluation of internal control systems %
)n=x
ne 对内部控制系统的评估 8>V5d Ebx' I:.s_8mH} Tests of control M3AXe]<eC1 控制测试 W!<U85-#S &{i{XcqH' Substantive procedures （time， nature， extent） 0$nj MnB2l 实质性程序（时间，性质，程度） F[0]/ OJxl<Q=z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. pJ {Y
lS{ 交易周期：收入，采购，库存等。 4\i[m:e=@ snJ129}A KmF]\:sMD 4.Audit evidence ;G!q Y 审计证据
3CJwj 3o qHGA:} Obtain sufficient， appropriate audit evidence ElXFeJ%[G 获取足够、适当的审计证据 liSmjsk ` {Ul! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [
3Hf Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7 d vnupLh `x|?&Ytmf9 The audit of specific items W%J\ qA 审计的具体项目 A=4OWV? ;\]@K6m/Ap Receivables： confirmation #1[u (<AS 应收帐款：确认 ;nGa.= "L :pUtSs7p} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h$*!8=M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 U~8
g_* [!z ,lY> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation If.r5z9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 b]y2+A.n 6wxs1G Bank and cash： bank confirmation nrb Ok4Dz 银行存款和现金：银行的确认 1"g<0
W iB{V^ksU Auditing sampling a
=QCp4^ 审计抽样 kP"9&R`E "}!G!k: 5.Review
HV
.t6@\}; 复核 MPV5P^ @X ^s=8!=A( Subsequent events `9 L>* 随后发生的事件 SdWV 3 XR H!]! HDLk>_N_s, 1qch]1
^G d5.4l&\u Going concern G?ZXWu. 持续关注 J *yg& (?c-iKGc Management representations ] @'!lh Li 与管理层的交涉沟通 q@qsp&0/ ~V-XEQA Audit finalization and the final review： unadjusted differences g ?
k=^C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [~^0gAlQC xmG<]WF>E G#CXs:1pd+ 6. Reporting k\IbIv7?i 报告 s >en 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d@^ZSy>L2 Appendix g*Phv|kI 附录 rZF*q2? Audit procedure OPi 0~s 审计程序 n ;Ei\\p!
