1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 J/<`#XZB
FY| x<- f Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance oM7^h 3R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }"&(sY Q*` mW-@-5Wda Appointment， removal and resignation of auditors k xn;; 审计人员的的任命、免职和辞职 8&UuwZ6i- ,xh9,EpBk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {H+?DMh 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 fcZOs Tj QNJG}Upl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -KNJCcBJ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E7h}0DX Y+j KP*r i Engagement letter |Gf{ } 约定书（委托书） 8_,ZJ9 l ; 7.Mh$?;i9 2. Planning and risk assessment $Tur"_`I; 规划和风险评估 j d8 1E }1W$9 \% General principles rOD KM-7+ 一般原则 UA8!?r-cR 8Cqs@<r4Od Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |@g1|OWd| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .)3 2WD% ;Pa(nUE@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Td F< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $F-XXBp \S<5b&G
Risk-based approach >eTlew<5 基于风险的办法 !qpu / \fz
j fZ1n Understanding the entity and knowledge of the business lX4p'R-h 了解商业的实质和知识 -&EmE Xs% * Z:PB%d5 Assessing the risks of material misstatement and fraud 0/ Ht;( 评估材料错报和舞弊的风险 o/zCXZnw# gCJ'wv)6|% Materiality （level）， tolerable error u
.2sB6} 重要性（级别），可容忍误差 mCGcM^21-x R,\
r{@yrz Analytical procedures $a A.d^ 分析程序 ~ tLR _5T7A><q< Planning an audit oS l>%} 规划审计工作 cMl%)j- ' m cJ/9)v Audit documentation： working papers %
8L<KJd 审计文件：工作底稿 Pp/{keEye 6b/b} vl The work of others [KH ?5 C 其他机构的文件 {Pb^Lf > (OqJet2{+ Rely on the work of experts >.iw8#l 依靠专家的工作 iW?9oe @;6}x O2
Rely on the work of internal audit Wn^^Q5U # 依靠内部审计工作 c Vn+~m_% hQm4R]a 3. Internal control +_eb *Z`5o 内部控制
xiF%\#N !_
Q!H2il The evaluation of internal control systems I{ zE73 对内部控制系统的评估 ^eW.hNg ' D&G~$ Tests of control k^pu1g=6I 控制测试 A7C+&I!L "Cc" y* P Substantive procedures （time， nature， extent） / D ]B 实质性程序（时间，性质，程度） u mlZ(??. 9@Sb! 9h Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5S ]P#8 交易周期：收入，采购，库存等。 Hz
V+g/8>A ^qqHq F?} *ovy 4.Audit evidence ['emP1g ~ 审计证据 Z]TVH8%|k 0lCd,a 2: Obtain sufficient， appropriate audit evidence C[nr> 获取足够、适当的审计证据 ! |h2&tH t4@g;U?o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t4/eB<fP 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 WWcm(q = [\9(@Bx The audit of specific items ]z U<=b@ 审计的具体项目 9'q /&uH ;lH,b X~5 Receivables： confirmation P$/A! r 应收帐款：确认 yl<$yd0Zdu
hu(K!>{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \~t~R q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 R6Mxdm2P} % `T5a< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +Nbk\ % 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o:D BOpS )75yv<L2S, Bank and cash： bank confirmation ev%t5NZ 银行存款和现金：银行的确认 hS{
*
l9v7 ""'eTpe Auditing sampling ~
_db< !a 审计抽样 = )l: ^+q $lAb6e$n 5.Review
yr9A0F0 复核
qj"syO WFB|lNf& Subsequent events ?VZXJO{^ 随后发生的事件 7] xz8t BMWe D 11<@++,i PnIvk]"Ab 06 Esc^D Going concern *<1x:PR 持续关注 9=~H6(m> *DC Nu{6 Management representations ENXW#{N.v 与管理层的交涉沟通 y8*@dRrq n+\Cw`'<H Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ya&\ly
/i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =R;1vUio P tQ# G'?f !fz; 6. Reporting Ed&,[rC 报告 mGpkM?Y" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k3 /JQ]'D Appendix Y0X 94k.u 附录 {iIg 4PzrU Audit procedure 2@m(XT
( 审计程序 @z$pPo0fW
