1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d&%}u 1 . ( 2r808^2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;>jOB>b{h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 kl#) 0yqN0 |JTDwmR Appointment， removal and resignation of auditors qz|xow/ns@ 审计人员的的任命、免职和辞职 iU4Z9z ! 4,:)%KB "V Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
_c
QhT 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 yz_xWx#9 2yA+zJ
46B Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =p#:v 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 vPx#TXY=b} cDh\$7'b Engagement letter D~@lpcI 约定书（委托书） L$= a,$ hr/|Fn+kA 2. Planning and risk assessment /4,U@s)"/ 规划和风险评估
da5fKK/s 2G }@s. iE General principles Xvn \~Vr 一般原则 l7uEUMV eLk:">kj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {)& b6}2h 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \D}$foH g TXfG@4~kC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk wy?Hp* E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9v7 6A~~ xO;Qr.3PX Risk-based approach ~JohcU}d 基于风险的办法 a >Xq :6}cczQE|O Understanding the entity and knowledge of the business bs_
rw+ 了解商业的实质和知识 _H$Z }2g<z [I%'\CI; Assessing the risks of material misstatement and fraud Q&?B^[N*Q 评估材料错报和舞弊的风险 Qj yJmW("Z :w:ql/?X Materiality （level）， tolerable error hPrE 重要性（级别），可容忍误差 @v n% ;Yn_*M/* Analytical procedures jx8hh}C 分析程序 UQCon d+K )-S;j)(+ Planning an audit ^%Fn| U\u 规划审计工作 Fo&e cW hw hVu~[ 'Me Audit documentation： working papers G>W:3y 审计文件：工作底稿 p O IfKd ; V)94YT The work of others hV"2L4/E 其他机构的文件 +g8 uV hC vz'<i. Yv4 Rely on the work of experts )LE#SGJP 依靠专家的工作 o ) Nm5g b v'Z~@<c Rely on the work of internal audit Z%I9:( 依靠内部审计工作 fFd"21 > Zz56=ZX*_ 3. Internal control UJGma E 内部控制 dV+GWJNNE
pqxBu The evaluation of internal control systems 5fud:k 对内部控制系统的评估 g<N3 L [ 5c3& 4,,eR Tests of control LX iis)1 控制测试 0vdnM8N2 r;OE6}L> Substantive procedures （time， nature， extent） |NaEXzo|qY 实质性程序（时间，性质，程度） \|Ya*8V Fj0h-7L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~
aRcA|` 交易周期：收入，采购，库存等。 R =s^bYdoy DqlspT {$^Lb4O[V 4.Audit evidence )lB*]
n`Z] 审计证据 , v*<yz/ S:xG:[N@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence %'<m[wf^ o 获取足够、适当的审计证据 )J!=X`b X. <2]V7! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qAR}D~ t 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 K6z-brvw " 0Kenyn4 ? The audit of specific items p4I6oS`/. 审计的具体项目 5} _DyoV 2[$` ]{U Receivables： confirmation YM]Z
L,8 应收帐款：确认 7( bE;(4 Q5
qQ%cu Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _K| 513I 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a+{95"4 NuKx{y }P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jYJfo< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D 1< $]r, E[E[Za^Y Bank and cash： bank confirmation F6\r "63 银行存款和现金：银行的确认 "M5&&\uT a] |k w4 Auditing sampling Km lpB 审计抽样 7U {g' < WXC}Ie 5.Review
wXxk+DV@ 复核 >
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bo nH]F$'rtA Subsequent events za@`,Yq 随后发生的事件 3xz{[ 5<p rC!~4xj- D V!) n 6 '^Ce9r} H Ql_ /:Wx Going concern Zf%6U[{ T 持续关注 L
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(|: Management representations O%(k$ fvM 与管理层的交涉沟通 xkzC+ _A RW.
>;|m Audit finalization and the final review： unadjusted differences B?tO&$ s 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y-c2tF@'v " | l-NUe &Kgl \;} 6. Reporting wFJ?u?b0Q 报告 ij=}3;L_! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com A_WtmG_9 Appendix *"D8E^9 附录 R83Me #& Audit procedure #7A_p8 审计程序 )
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