1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \cQ .
|S zoP%u,XL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance iePf ]O* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 xNpg{cQ= lJ{V Appointment， removal and resignation of auditors ?t rV72D 审计人员的的任命、免职和辞职 Ue$zH"w G#[* |+ f8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )"`!AerJ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 R 8&|+ya 5]"SGP Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;;V\" 7q' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 47UO*oLS 4_LQ? U>$ Engagement letter Dag`>|my 约定书（委托书） ;GsQR+en (][LQ6Pc 2. Planning and risk assessment :Q@ )*kQH 规划和风险评估 z^W$%G 44sy`e General principles Q_zr\RM> 一般原则 Ct]A%=cZW lIf(6nm@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?4[H]BK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 EO)%UrWnC ~rv})4h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7=P^_LcU 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 fS A)G$b] LJQ J\bT? Risk-based approach (j&A",^^S 基于风险的办法 op7FZHs :b/jNHJU Understanding the entity and knowledge of the business [@"wd_f{l 了解商业的实质和知识
xh0 xSqDM C!%:o/ Assessing the risks of material misstatement and fraud n56;m`IU 评估材料错报和舞弊的风险 >dQ K.CG #c
Kqn k Materiality （level）， tolerable error [!"XcFY:a 重要性（级别），可容忍误差 2 x 4= `v n J4 * Analytical procedures *'ZN:5%H 分析程序 o-eKAkh mBk5+ KyT Planning an audit !/I0i8T 规划审计工作 >V;,#5F_ 3HiFISA* Audit documentation： working papers
=P^wh 审计文件：工作底稿 @"|i"Hk^
P7GRSjG The work of others Bw< rp- 其他机构的文件 6Nh0 TGV Rely on the work of experts r;qzo . 依靠专家的工作 gP Eqjj .~klG&>aV Rely on the work of internal audit {'bip`U. 依靠内部审计工作 >HTbegi F u _@!K
3. Internal control BW Uq%o,@g 内部控制 Jl
Z0n; < {r u|-9 The evaluation of internal control systems ~OFvu}] 对内部控制系统的评估 30F!kP*E &M"ouy Zo9 Tests of control [}o~PN:sT( 控制测试 9 $l> \.6 4$"DbaC Substantive procedures （time， nature， extent） =mt?C n} 实质性程序（时间，性质，程度） Yx)o :#2 ,x_Z JL Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. eD;6okdP 交易周期：收入，采购，库存等。 ' UMFS e!x6bR9EZ f3PMVf:< 4.Audit evidence 3y`F<&sA 审计证据 Un@\kAY s#-eN )1R Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8X7{vN_3K 获取足够、适当的审计证据 mLwY]2T" N{joXHCu Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |. C1|J'Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w:ULi3 wNQqfq Z The audit of specific items L-h$Z0]_F 审计的具体项目 KSqTY>%fnv UpUp8%fCU Receivables： confirmation t#b0H)
应收帐款：确认 @h9MxCE! {aDFK;qG. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;j} yB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 VcgBLkIF eti `O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation kU*{4G|6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <Gb
%un y ?&c:q3_-Z Bank and cash： bank confirmation jX
*/piSq 银行存款和现金：银行的确认 ;4 ~U,+Av T
j/GClD:% Auditing sampling ;+_8&wbqW 审计抽样 3 fkk
[U ^PqF< d6 5.Review
l?E|R Kp 复核 hKe30#:v j
F5Bl c Subsequent events >)4YP*qIPb 随后发生的事件 +1`t}hO l\Ftr_Dk ]n
v( aM?d k3hkk:W SS3-+<z Going concern ;u-4 KK 持续关注 Zk`#VH 9O98Q6-s Management representations wyY*:{lZ 与管理层的交涉沟通 i@$*Csj\9* F
:T GsV# Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5M){!8"S)# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]H[8Z|i"" *Xr$/N _%pAlo_6 6. Reporting I$jvXl=$ 报告 C7qYiSv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com YD_]!HK} Appendix (xT*LF+ 附录 fE;Q:# Z. Audit procedure `/:cfP\ 审计程序 7TWNB{
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