1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %;`Kd}CO +\!.X _Ij Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .}faWzRH9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Dka,v +p 6Ty2rz Appointment， removal and resignation of auditors ]r`;89:s> 审计人员的的任命、免职和辞职 Eq-+g1a OG$n C Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion MA
.;=T 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 R"ON5,E ]4aPn Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^s~)"2 g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /HIyQW\Ki- 7F<{ Qn Engagement letter r]9-~1T 约定书（委托书） aH }/+Hu- bBIh}aDN 2. Planning and risk assessment N+&uR!:.C 规划和风险评估 uFr12ZFgK .W]k 8N E General principles CR4O#f8\ 一般原则 P2n8H Fi H Z3;2k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w=KfkdAJ*/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #]h
X ."b2 f:Pl Mv!{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5CK +\MK 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 TV`1&ta k>&cHCS`* Risk-based approach rK gl:s j+ 基于风险的办法 |>Q>d8|k s;A7:_z#7 Understanding the entity and knowledge of the business =3- =p&* 了解商业的实质和知识 M ?l v bPVk5G*ruP Assessing the risks of material misstatement and fraud 8 063LWV 评估材料错报和舞弊的风险 u
X,n[u [,Ehu<mEK Materiality （level）， tolerable error !wp1Df[ 重要性（级别），可容忍误差 f*%kHfaXgN E &9<JS Analytical procedures ixA.b#!1 分析程序 '$FF/|{ U7
WYS8 Planning an audit T)P)B6q 规划审计工作 T0 K!Msz y:)^*2GA-B Audit documentation： working papers !!\}-r^y% 审计文件：工作底稿 N.*)- O
b8d0]YS The work of others <::lfPP 其他机构的文件 mZ71_4X# [}szM^ Rely on the work of experts GDSV:]hL 依靠专家的工作 SKC ;@? _}R9!R0O Rely on the work of internal audit >YI Vi4'' 依靠内部审计工作 [ 9sEc n])#
< 0 3. Internal control ZR1U&<0 c@ 内部控制 [ar0 {MPYd 44KoOY_ The evaluation of internal control systems -
l X4; 对内部控制系统的评估 JQ?`l)4 , X 4b~) Tests of control J>(X0@eWz 控制测试 T'p L &@,Q JuO47}i] 5 Substantive procedures （time， nature， extent） M50I. Rd 实质性程序（时间，性质，程度） d,GOP_N8I VcKB:(:[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }{R*pmv$bN 交易周期：收入，采购，库存等。 u Z
6krI |aDBp hDxq9EF 4.Audit evidence Mj;V.Y 审计证据 ]k!Xb ^+x?@
$rq Obtain sufficient， appropriate audit evidence u"h/ERCa 获取足够、适当的审计证据 2 .3_ FXSt %:aXEjm@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X +!+&RAN* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z:9 Q~}x8 3en 9TB The audit of specific items ;M?)-dpZ 审计的具体项目 :)#;0o5 @HS*%N"* Receivables： confirmation 5{'hsC
应收帐款：确认 AJ7w_'u=@ c|/HX%Y
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties o-6d$c}{f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \D|IN'!D 529b . | Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -PV1x1| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 PCl5,]B} dJR[9T_OF Bank and cash： bank confirmation s#D j>Fej 银行存款和现金：银行的确认 L('1NN 2 DMUirA; Auditing sampling D;+/ bll7 审计抽样 Vg'R=+Wb 4<Vi`X7[F 5.Review
M hN;GMH
复核 c9+G
Qp yz68g?" Subsequent events [Vs\r&qL 随后发生的事件 jz8u'y [n7 \\S
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_r-LX" Going concern D;YfQQr 持续关注 m]jA ( [|:{qQyD Management representations Ze V@ X 与管理层的交涉沟通 l\Ozy W_B=}lP@x Audit finalization and the final review： unadjusted differences D_lRYLA+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 XO]^ +'U}p _=$~l^Y[ l>\EkUT 6. Reporting n=!T (Hk 报告 7
.29' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com jC&fnt,O Appendix dWn6-es 附录 gC?}1]9 c Audit procedure qcs)
p 审计程序 TKnWhB/J
