1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ykErt%k<n s :-8 Z\, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]#v vlM>/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 IKNFYe[9e @2 x0V]AI Appointment， removal and resignation of auditors hNu>s 审计人员的的任命、免职和辞职 4d{ "S02h 1puEP *P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tJ(c< :zD 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]# tGT0 +G3nn!g l4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Y yQf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u|_I Twk $@+p~ )r(l Engagement letter ;o~+2Fir 约定书（委托书） pfJVE
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{$ 2. Planning and risk assessment N} .Q%&6: 规划和风险评估
.ruz l(6 _qO;{%r General principles a"v"n$ 一般原则 SK2J`* ~p X(w!^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?3B t ;<^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Lz#$ _Am'H {2'74 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =F^->e0N 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )7Ho n D7gX,e Risk-based approach :F KYYH\ 基于风险的办法 _{2Fx[m%
n)1 Understanding the entity and knowledge of the business Pq[0vZ_}dN 了解商业的实质和知识 Se;?j- R:pBbA7E Assessing the risks of material misstatement and fraud q>(I*=7 评估材料错报和舞弊的风险 Nj3^"} V Y*5@|Q Materiality （level）， tolerable error ^
2Fs)19R
重要性（级别），可容忍误差 web8QzLLB '
q=NTP Analytical procedures 4$q )
e<- 分析程序 &4[#_(pk rH2tC=% Planning an audit @gu77^=' 规划审计工作 5m%baf2_ 2RSHB o Audit documentation： working papers + ,{Wcb 审计文件：工作底稿 >zf Zw"mEP >2/wzsW The work of others c9ov;Bw6S 其他机构的文件 {g:/ BFLr# C9z~)aL
}7 Rely on the work of experts &)"7am(S` 依靠专家的工作 ?V\9,BTb) yTq(x4 ] Rely on the work of internal audit tsSS31cv 依靠内部审计工作 UVoLHd 23u1nU[0 3. Internal control _1>(GK5[ 内部控制 MLv.v &@S 13>3R+o The evaluation of internal control systems H>X>5_{} 对内部控制系统的评估 3qx G?G N -Y jv&5 Tests of control WT ~dA9 5 控制测试 0P%|)Ae G4iLCcjY Substantive procedures （time， nature， extent） i6g[E 4nk 实质性程序（时间，性质，程度） qY~$wVY( SFk
11 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _G}CD|K x 交易周期：收入，采购，库存等。 Oz9 Mqcx {GH `V}Ob yY@ s(: 4.Audit evidence +'&_V011 < 审计证据 T>uWf#&pjs VqO<+~M,E Obtain sufficient， appropriate audit evidence B,m$ur#$ 获取足够、适当的审计证据 @<w9fzi l]kl V+9t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2Fp]S
a 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 O"s`-OM;n ^s(X VVA The audit of specific items M; TfD 审计的具体项目 ]x(2}h^ S
A @ Receivables： confirmation hZ\W ?r 应收帐款：确认 }A'<?d8
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~a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gq:TUvX 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 b=QGbFf v`ZusHJ1d Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ':R3._tw\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A 7,$y!D a^}P_hg}- Bank and cash： bank confirmation 7%"\DLA 银行存款和现金：银行的确认 \ F+o= [?f.0q Auditing sampling vyx\N{ 审计抽样 G$kwc
F'C $I6eHjYT 5.Review
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复核 {7~ $$AR( U!I_i*: U Subsequent events $}nUK~$GSv 随后发生的事件 ONe!'a0 jnKM6%z $J0~2TV< UV8r&O Qx,$ )|_ Going concern .5CELt R 持续关注 ut5 !2t$c W*DIW;8p Management representations A%w]~ chC9 与管理层的交涉沟通 tfKeo|DM" &MQt2aL Audit finalization and the final review： unadjusted differences aE cg_es 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 k42ur)pb 68GGS`& t-x"( 6. Reporting (cA|N0 报告 )?IA`7X 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -hR\Y 2? Appendix w~KBk)!* 附录 4Hpu EV8Q Audit procedure >h( rd1 审计程序
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