1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 rla:<6tt i0Pn Z
J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Mg? L -C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 aiux^V Sb"2I m > Appointment， removal and resignation of auditors d OXD{c 审计人员的的任命、免职和辞职 TOT
PzB ~j& ?/{7I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1f//wk | 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ! v>ew9 #A<"4#} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^.HWk S`e 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Gp|JU Fo !,bPe5?Ql Engagement letter pXW`+<g0 约定书（委托书） !Q)3-u E(Gr0 #8 2. Planning and risk assessment o) I/P< 规划和风险评估 !$>G# +y ukihx?5 General principles uiMIz?+ 一般原则 WU\m^!`w=F lB:l)!]||= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !J^tg2M8: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;`j U _ /hci\-8 N~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e,Zv]Cym 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 MSY N1 >\bPZf)tJ) Risk-based approach 'Y)/~\FI 基于风险的办法 g
i4 x[Q&k[xV Understanding the entity and knowledge of the business WZ* &@|w 了解商业的实质和知识 4ftj>O 9dYOH)f Assessing the risks of material misstatement and fraud t2.juoI( 评估材料错报和舞弊的风险 eH[y[~r l<N ?' & Materiality （level）， tolerable error az
bUc4M 重要性（级别），可容忍误差 _85 E=
+]L) >$6 Analytical procedures rWe
8D/oc 分析程序 ]h8/M7k
N|N/) Planning an audit X[{\ 3Av 规划审计工作 8S= c^_PJ
`~E<Sf<M Audit documentation： working papers _IKQ3 6=
审计文件：工作底稿 a71}y;W )"~=7)~<^ The work of others Wa/geQE1< 其他机构的文件 h7RD `k:mF 1gAc, s2 Rely on the work of experts ._(z~3s 依靠专家的工作 =U_ @zDD@V c#x7N9;"! Rely on the work of internal audit
i ~P91 依靠内部审计工作 .-%oDuB5zF d!!3"{' 3. Internal control F]SIT\kBm 内部控制 ]E..43 _! ;\R7] The evaluation of internal control systems 5W5pRd>Q 对内部控制系统的评估 C=EhY+5 {5.?'vMp Tests of control lmp
R>@o" 控制测试 dcR6KG 8 3]7ipwF2q Substantive procedures （time， nature， extent） Qv=B q{N 实质性程序（时间，性质，程度） 4Xr"d@
2( C64eDX^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. IjgBa -o/V 交易周期：收入，采购，库存等。 LVWxd}0 ; ? j~8 B8>FCF&}E 4.Audit evidence %rX\
P 审计证据 N~0$x,bR GMy oSe%1/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence GMt)}Hz 获取足够、适当的审计证据 a1 _o.A L1:
}bH\ y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations B1HQ z@ ^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ) /
n29] [)bz6\d[ The audit of specific items :az!H"4W/ 审计的具体项目 BD?F`%-x Mj,2\ijNM Receivables： confirmation ^M"HSewo
应收帐款：确认 8L@UB6b\ 64;oB_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =+k&&vOAn 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <w%Yq ?^ JO]`LF] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E gCp:L{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mp muziH XC 57];- Bank and cash： bank confirmation }NR`81 银行存款和现金：银行的确认 )3+
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P}] Auditing sampling %y! 审计抽样 56V E[G [%7IQ4`{ 5.Review
o&*1U"6D 复核 \>w@=bq26 ]5aux
>.n Subsequent events 2OA8
R} 随后发生的事件 'JJ1#kKa %kaTQ"PB Fwg#d[
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n^\gkCi Going concern EXv\FUzo 持续关注 kJVM3F% 1nw$B[ Management representations U1OLI]P 与管理层的交涉沟通 Y*h`), hXj* {vT Audit finalization and the final review： unadjusted differences ' |h./.K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 DtI%-I. }A)^XZ/ 6kgCS{MZ 6. Reporting '33 Yl+h 报告 n-L]YrDPK[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 'Y,+D`&i) Appendix tr#)iZ\
附录 ^F;Z%5P= Audit procedure \1eKY^)2 审计程序 iT)2 ?I6!
