1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +K?h] v]% K +~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %_
~[+ ~# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >HFJm&lQ E Vf'1^f Appointment， removal and resignation of auditors Ol? 2Qy.2) 审计人员的的任命、免职和辞职 E Y>A(
M Wl@smRh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )d(cXN-T 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Z8 T{Xw6% *%O 1d., Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior H) S3 /%.| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6-3 l6q g@QpqrT Engagement letter M(|gfsD 约定书（委托书） L 4NC - d|TIrlA 2. Planning and risk assessment G > ,rf
]N 规划和风险评估 <fw[7=_)^ |3i ~?]
A General principles nX N0~,+ 一般原则 pQp}HD!- te|VKYN%}[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3 !,% ;Vz= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !
>:O3*/ M;(lc?Rv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk TX>;2S3q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pTTif|c gQ?k }D Risk-based approach rN}^^9 基于风险的办法 6?_Uow} (~P&$$qfD Understanding the entity and knowledge of the business l- X|3 , 了解商业的实质和知识 u (BYRB ! O5UE Assessing the risks of material misstatement and fraud u7/M>YJ`T 评估材料错报和舞弊的风险 MT9a 1 > C{c (K! Materiality （level）， tolerable error pS%Az)3RZ 重要性（级别），可容忍误差 b#P8Je`;9 qb! vI3 Analytical procedures +?c
&Gazi 分析程序 9o rza<#
EGs z{c[8@ Planning an audit UpgOU. 规划审计工作 oreS u;`$ 7DI8r| ~ Audit documentation： working papers =Xp 3UNXg 审计文件：工作底稿 ^D h2_vb
I =3}+f-6"' The work of others x[vX
|oE!A 其他机构的文件 |6&"r& tuv4~i< Rely on the work of experts #
mzJ^V- 依靠专家的工作 Jjy}m0)#W_ ^iGIF~J9 Rely on the work of internal audit DF|qN
X 依靠内部审计工作 tp1{)|pwY6
wHAh6lm 3. Internal control >V]> h&` 内部控制 _-D(N/ r2Q"NVw The evaluation of internal control systems _r ajm J 对内部控制系统的评估 I($u
L@$ i P/I% D Tests of control bk8IGhO|m! 控制测试 .$q]<MK8 @ O%m, Substantive procedures （time， nature， extent） <cl$?].RE! 实质性程序（时间，性质，程度） ^M L2xh :!3P4?a Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. vbSz&+52; 交易周期：收入，采购，库存等。 bT8BJY%+ [*1c.&%( M HgS5 b2 4.Audit evidence A\=:h AQ 审计证据 &AoWT:Ea ^c=@2# ^\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 7$^V_{ej 获取足够、适当的审计证据 M]6=Rxq1:E 87*R#(( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wngxVhu8Ld 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
D$j `+` -5E<B mM The audit of specific items :}E*u^v K 审计的具体项目 :
\.v\.wm s_RYYaM Receivables： confirmation B$7lL 应收帐款：确认 ag] nV
E/ EmLPq!C Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )of_"gZ$3A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 atPf527\` F2XXvxG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s cn!, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3 \kT#nr Ron^PvvY& Bank and cash： bank confirmation |ejrE,~1vb 银行存款和现金：银行的确认 0ai4%=d- E
fqa*, k Auditing sampling EK#w: " 审计抽样 xE + Go
of(Nq@ 5.Review
ds o\+s 复核 2!jbaSH(+ C@KYg/nYw Subsequent events ( /uL6W d0 随后发生的事件 Cu!4ha.e` V,2O `D% xNjA>S\]W5 =r
GkM.^ }p
"HD R> Going concern dkCSqNFL) 持续关注 y_J{+ :CH'Bt4< Management representations ;&[0 h) 与管理层的交涉沟通 2y,~i;;_ bG\1<:6B Audit finalization and the final review： unadjusted differences :s8,i$Ex 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -"(e*&TJ# B:9Z ;g@& YP#OI 6u 6. Reporting iPHMyxT+S 报告 L !{^^7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5ptbz<Xv Appendix uV; Z 附录 <0 1MXT- Audit procedure W>+<r9Rt 4 审计程序 x %$Z/
