1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^8A [
^cgq =*I|z+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,p OGT71 物质性，真实公平的描述，合理的保证 dG i
HO )TKn 5[<4 Appointment， removal and resignation of auditors C\aHr! 审计人员的的任命、免职和辞职 l G Bg8/[ kY!zBk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qv}ECQ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \gB ~0@[\7 <9piKtb|L Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8e3eQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 aidQ,(PDj 1DhC,)+D}q Engagement letter "M!m-] 约定书（委托书） >;' 0ymG.` HZZZ [km 2. Planning and risk assessment q\x.e.@ 规划和风险评估 biU_ImJ>0 w/ (c}%v}= General principles xY#J((-iH 一般原则 \wk ;Bo o5
fV,BJZO Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ( tOhuSW 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <R;wa@a> <+-n
lK4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,z>-_HOnw 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )\ceanS |bnYHP$! Risk-based approach 'Q xJU$ 基于风险的办法 kY'Wf`y( K%+4M #jj5 Understanding the entity and knowledge of the business l>b'b e 9 了解商业的实质和知识 d
+,!p 8Q lFnYQab Assessing the risks of material misstatement and fraud ! 5C"`@}q> 评估材料错报和舞弊的风险 .pQ5 lK(R [M,4qe8,} Materiality （level）， tolerable error / \# f@Sg 重要性（级别），可容忍误差 NytTyk) 7xv9v1[ ' Analytical procedures n #b { 分析程序 k]5tU\;Yw Fd\uTxykp Planning an audit |xcC'1WU 规划审计工作 GT6i9*tb # $zp|()_ Audit documentation： working papers uJ
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审计文件：工作底稿 xh$yXP0/ )Yy5u'} The work of others 2#R$-* ;# 其他机构的文件 4S ~ kNp$ qvB{vU Rely on the work of experts &Wcz~Gx3Q 依靠专家的工作 J ( d[05x0 ?x&}ammid Rely on the work of internal audit x@Z{5w_a 依靠内部审计工作 5rB>)p05[ 9QXsbd6 3. Internal control Cm) TFh6 内部控制 ,^8':X"A{! '(3 QyCD
The evaluation of internal control systems v0oVbHO5< 对内部控制系统的评估 o cW~
I3 W j^@Zq# Tests of control ,o%by5j"^N 控制测试 ||QK)$" XZARy:+bc Substantive procedures （time， nature， extent） {%u^ O/M 实质性程序（时间，性质，程度） >_ZEQC U|tacO5w` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. vw;a L#PP 交易周期：收入，采购，库存等。 PHqg~q ;* t e-xhJ&K TS9<uRO0 4.Audit evidence +5*bU1}O 审计证据 \{:A&X~\! %'s
_ =r` Obtain sufficient， appropriate audit evidence z gEN2d 获取足够、适当的审计证据 @ewaj! O[t?*m1/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations E-.X%xfO 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X/2GTU7? r
YKGX?y The audit of specific items ?[zw5fUDS 审计的具体项目 6CHb\k |{kbc0* Receivables： confirmation g]: [ ^p 应收帐款：确认 l 1k&@1" g{6jN Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \z.bORy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ">. k 6Q ]b%U9hmL^f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4vWiOcJF!O 应付帐款：供应商的申明一致，确认 GWuKDq
OS@uGp=
Bank and cash： bank confirmation Z3{1`"\<K
银行存款和现金：银行的确认 &Jj|+P-lY Pb?v i<ug+ Auditing sampling }WIkNG4{Z 审计抽样 _-y 1>{]H 2H.g!( Oza 5.Review
ljZRz$y 复核 Itr 4 Pr
'[liZCg Subsequent events a)pc +w# 随后发生的事件 KLW5Ad:/rI \f^xlX3&` {f-O~P<Z4 AH&RabH2 N
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k Going concern MZQDFuvDxZ 持续关注 G7" (,L` 5 pZ|{p{_j Management representations jdJT OT 与管理层的交涉沟通 v(y JGEf0 u~M$< |; Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9!X3Cv|+ L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H%Gz" lM4 Z7mT / PF
/K&&9} 6. Reporting lH= |Qu 报告 K:'^f? P 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k5aB|xo Appendix 8]`#ax
5 附录 vq(#Ih2 Audit procedure a_P|KRl 审计程序 N!~ ] D[D
