1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <y=ovkM3 "yh Pm Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance FC>d_=V 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j6>tH"i A WJ WtUa Appointment， removal and resignation of auditors @.$MzPQQI 审计人员的的任命、免职和辞职 w6zB Vi Yp5L+~J[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m_lr PY- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 + Ui_ O ImkrV{,e Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `deY i 2z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TQ'E5^ F!
g;A"?V Engagement letter
(_+;
R 约定书（委托书） HeIS;g fUY _ l&ucA 2. Planning and risk assessment WZ~> BM 规划和风险评估 Mg? L -C b X,Si z:F General principles % e=!nRc 一般原则 J!p<oW)a! :5#
V^\3* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ci\ ? ^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 k0ItG?Cv DeQDH5X" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Tov&68A~e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ! D1zXXq U^$E'Q-VK Risk-based approach ;}4k{{K 基于风险的办法 .6 T4 z7I uqZ3 Hyb Understanding the entity and knowledge of the business Tg''1 Wl* 了解商业的实质和知识 p\D >z(" X;EJ&g/ Assessing the risks of material misstatement and fraud d*-
Xu v 评估材料错报和舞弊的风险 Ay$
>(;
kk_zVrQ< Materiality （level）， tolerable error qgexb\x\4 重要性（级别），可容忍误差 > oY^Gx p_6P`Yx^e Analytical procedures I'InZ0J2 分析程序
GX38~pq (%DRt4u <H Planning an audit ya zZw}}; 规划审计工作 &?T $ {*~ wn84?$BGd Audit documentation： working papers s]x2DH+_ 审计文件：工作底稿 Xb<)L HA~3 1N.tQ^ The work of others Zi 1YZxF`Y 其他机构的文件
8 +(c 1 {B ^pnLc Rely on the work of experts ^!u O(B& 依靠专家的工作 shK &2Noan sU%" azc Rely on the work of internal audit A- 0m8 < 依靠内部审计工作 ^[TOZ XL`: 3"tg+DncC 3. Internal control (xUFl@I! 内部控制 i'HST|!j C yf]`* The evaluation of internal control systems "1%*'B^}bw 对内部控制系统的评估 Sf/W9Jw -W^2*w Tests of control 9|a)sb7/ 控制测试 H%T3Pc Y_lCcu#OA Substantive procedures （time， nature， extent） FB!z#Eim 实质性程序（时间，性质，程度） u'Pn(A@1R ]+,nA R Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !
F, s" 交易周期：收入，采购，库存等。 y`+<X{V5L Z@nmjj i hvcR.f)C> 4.Audit evidence $68 XZCx 审计证据 @`2oz
i~lO 1eF@_Y^a! Obtain sufficient， appropriate audit evidence 44|03Ty 获取足够、适当的审计证据 T ~|P U{ auoA Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %Fm`Y .l 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 hhj
,rcsi ?a 8nz, zb The audit of specific items WiwwCKjSa 审计的具体项目 lmp
R>@o" qIk
)'!Vk Receivables： confirmation 3]7ipwF2q 应收帐款：确认 Qv=B q{N 4Xr"d@
2( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties KK .cDAR 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `|NevpXY1 MIJ%_=sm4: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ; ? j~8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |:
/ @t WT1q15 U(= Bank and cash： bank confirmation [L)V(o)
v 银行存款和现金：银行的确认 E.Pje@d u a! D-0 Auditing sampling 25w6KBTe;: 审计抽样 ~.!?5(AH8z B1HQ z@ ^ 5.Review
ap{{(y&R 复核 "
gwm23Rpj 8Q)y%7 {6 Subsequent events Mof)2Hbd: 随后发生的事件 B##C{^5A` s+Cl UU-v;_oP }]Qmt5'NI dUUPhk0 Going concern Ds;Rb6WcnY 持续关注 7Im}~3NJG VQ/ <09e Management representations C-_w]2MM 与管理层的交涉沟通 4bFv"b cRjL3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences GF
9ZL 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 M55e= k_-vT ?% _]rr9 6. Reporting k-;.0!D^ 报告 a [0N,t 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $Cu t Appendix .[]{
Q 附录 s= 3EBh Audit procedure (0O`A~M3 审计程序 K7n;Zb:BR
