1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >W?7a:#, HP *AN@>Kw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
qr[+^*Ha 物质性，真实公平的描述，合理的保证 p:gM?2p1 /dt'iai~l Appointment， removal and resignation of auditors @iD5X.c 审计人员的的任命、免职和辞职 7COJ.rA t4CI +fq y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 32ae? d 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 'ktWKW$
D 1$a dX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x:WxEw>R 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4E.K6=k|=a 'c|Y*2 @ Engagement letter
V;SXa|, 约定书（委托书） .3*VkAs &+>)H$5 2. Planning and risk assessment 7]6HXR @ 规划和风险评估 g w`}eA$ HOY9{>E}z General principles t(F] -[ 一般原则 w
=S7zzL) 4Iou|
H Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b(McH*_8e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Z`lCS
o; 8GD!]t# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk FI|@=l; _ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k 1
|xQq+e}l< Risk-based approach 9Ucn
6[W 基于风险的办法 Obm@2;^g6 Z/@%MEU[zl Understanding the entity and knowledge of the business :g[G&Ds8 了解商业的实质和知识 34P5[j!h \X XS; Assessing the risks of material misstatement and fraud VT&R1)c 评估材料错报和舞弊的风险 T c{]w?V ,Cckp! 6 Materiality （level）， tolerable error bs_"Nn? 重要性（级别），可容忍误差 -j 6U{l uKZe"wN; Analytical procedures );.
q:" 分析程序 044*@a5f "nK
(+ Z Planning an audit @|^ 2 +K/ 规划审计工作 O y!
j ` uoe5@j2 Audit documentation： working papers ZP& " [_ 审计文件：工作底稿 cn4C K. ? Gv,0{DVX< The work of others Ur]~>- Z 其他机构的文件 uUczD 8y O} !L;? Rely on the work of experts { A2SG#} 依靠专家的工作 M7(vI4V J0U9zI4 Rely on the work of internal audit T$' GFA 依靠内部审计工作 f r
0iEO_ i7[CqObzc 3. Internal control aO]0|<2
j 内部控制 AE)<ee%\\ ZN2g(
The evaluation of internal control systems 1;l&ck-Gg/ 对内部控制系统的评估 k]Y#-Q1p~ |Aw(v6 Tests of control qG/a 5i 控制测试 O]n"aAu@ }Vpr7_ Substantive procedures （time， nature， extent） u|=G# y;3 实质性程序（时间，性质，程度） @aw
aN )CzWq}: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kQ$Q}3f 交易周期：收入，采购，库存等。 .d5|Fs~B w49Wl>M %3i/PIN 4.Audit evidence byv(:xk|'e 审计证据 B(mxW8y ! G%LY Hx Obtain sufficient， appropriate audit evidence &
Ci U U 获取足够、适当的审计证据 daaEN( -0Q:0wU
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @\_ tS H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2FO.!m ^)b*"o The audit of specific items .BXZ\r` 审计的具体项目 q
phN 5( lE$& Receivables： confirmation j8@YoD5o 应收帐款：确认 i _ 4FxC4 _VR Sdr5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]do0{I%\eq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^6 +P&MxM M%:ACLYP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation J[ UL
f7: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J?-"]s`J x!q$`zF\\ Bank and cash： bank confirmation GljxYH"]# 银行存款和现金：银行的确认 qqSk*oH~ WZRrqrjq Auditing sampling O@3EJkv 审计抽样 @.- g mqk~Pno|< 5.Review
zp4Jd"XBX 复核 A5Yfm.Jy @4h .? Subsequent events MyuFZ7Q4$ 随后发生的事件 4D[W;4/p +J$[RxQ# >E?626* #H B]qa jh`&c{#*)M Going concern XN]
kNJX 持续关注 4NwGP^ n D<
}KTyG] Management representations A7-QOqST( 与管理层的交涉沟通 0<Px 2/ uKh),@JV Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^o|igyS9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R3&W.?C
T G F,/<R # T eG5|`t], 6. Reporting rO 6oVz#x 报告 a)4.[+wnRf 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com X'ryfa1| Appendix F)lDK. 附录 fT/;TK>z> Audit procedure O~-#>a 审计程序 ;-@^G
3C:
