1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `Kh ]x9 Z \n#] %X5c Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F 9MR5O" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0 Tc z[$? NEA_Plt Appointment， removal and resignation of auditors E{uf\Fc 审计人员的的任命、免职和辞职 5
k69F .i$,}wtw Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 16I&7=S, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 R6`*4z S np\s t7&f6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9C_*3?6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Oe/6.h? I*Vt ,JYx Engagement letter 8;TAb.r 约定书（委托书） re; Lg
C RI-A"cc6A 2. Planning and risk assessment BI}
;"y 规划和风险评估 q( IZJGb *B1 x`=
General principles V1<ow' ^i 一般原则 &i5:)d]L 5MxH)~VQoM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "OO 96F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P/ci/y_1 5C/2b.-[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk lW
p~t 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O #Z/+\U 3:l D L2 Risk-based approach Go 1 (@ 基于风险的办法 dIk' p A^d Jen%}\ Understanding the entity and knowledge of the business GM](=|F 了解商业的实质和知识 :r&iM b:Ra s2%V4yy% Assessing the risks of material misstatement and fraud 1?( c mXj 评估材料错报和舞弊的风险 u FZ~
CM9 XPr Materiality （level）， tolerable error 4U?<vby 重要性（级别），可容忍误差 bni) Qw <FU
o n Analytical procedures FEF"\O|Q 分析程序 cGNvEM(4AV 0x@A~!MoP Planning an audit Q&xjF@I
规划审计工作 2Z)4(, ca(U!T68 Audit documentation： working papers (s s3A9tG 审计文件：工作底稿
: Hk_8J ~^&R #4J The work of others :?=Q39O9 其他机构的文件 |O-`5_z$r yl$F~e1W Rely on the work of experts gfde#T)S 依靠专家的工作 q\R q!7
( BX[~% iE Rely on the work of internal audit *Yt B )6j 依靠内部审计工作 p&^ J=_O l$a?A[M$ 3. Internal control WULAty 内部控制 hv>KX X&a:g The evaluation of internal control systems T|;@ T^ 对内部控制系统的评估 s\gp5MT R4{-Qv#8
q Tests of control :"QfF@Z{ 控制测试 ]78!!G[` bb;(gK;F Substantive procedures （time， nature， extent） qs I^oBD" 实质性程序（时间，性质，程度） p|3b/plZ 7+nm31,<
O Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2.-o@im0 交易周期：收入，采购，库存等。 BLn_u,3 FI"HJwAs Ic x7.
Y 4.Audit evidence N
u^ p 审计证据 E!J=8C.: PcC/_+2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Vr=OYI'A 获取足够、适当的审计证据 6e&$l- XF*.Jg] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations A]o4 Mf0>I 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3[d>&xk@$ *
geN [ [ The audit of specific items <T+!V-Pj* 审计的具体项目 G: IP? z] .[:VSM7 T Receivables： confirmation 9b"MQ[B4#a 应收帐款：确认 pKT2 ^Q}-h G.\l qYrXU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties vXv;1T 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5o)Y$>T0 c_.-b=zm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (R*j|HAw`X 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !'G~k+ -Z0+oU(?YE Bank and cash： bank confirmation $q_R?Eay 银行存款和现金：银行的确认 ~"K ,7sw!Y Sk}{E@ Auditing sampling 65TfFcQ<S 审计抽样 Lrd[O v ZU{4 lhe 5.Review
W
),l 复核 @1-F^G%p8 -!e7L >w Subsequent events ]:ZdV9` 随后发生的事件 A +getdr F;q#& By)u-)g9 zMi; A6 #_i`#d) Going concern Y?d9 l 持续关注 .}B(&*9,v 0bS|fMgc Management representations ~P . I < 与管理层的交涉沟通 BU|#e5 Oy57 $ Audit finalization and the final review： unadjusted differences B<?w h0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 UUc8 *yU)
_S}A= hK' >&:NFq- 6. Reporting uXjP`/R| 报告 k8AW6oO/i 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 72W
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K" Appendix eE
GfM0 附录 "N?+VkZEv Audit procedure 8s{?v &p 审计程序 eW J`$"z
