1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {f Mo#`9= 5xa!L@)`wF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance x[$ : ^5V 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @9\E B0^:nYko Appointment， removal and resignation of auditors ,.&D{ $1W 审计人员的的任命、免职和辞职 =
UxKa` fqn;,!D?9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 'Y/8gD~. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ah
zV?6e @ "m+9ZY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <lWBhrz 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 '
@"A{mrE u Npa2{S' Engagement letter
.L ^F4 约定书（委托书） ?l`|j * FQcm = d_s 2. Planning and risk assessment $[ b1_Db 规划和风险评估 #: Ukv? ,Uy~O(F t General principles =HMuAUa. 一般原则 0p'g+ 2 XO
Ef,
" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =E&1e;_xlE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A \Z _br KCn#*[
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk s2
K8 |q= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zZV9`cqZ{ VC^QCuSq Risk-based approach IOl0=+p 基于风险的办法 1c`Yn:H^ d)0 hAdh Understanding the entity and knowledge of the business M*F`s& vM 了解商业的实质和知识 I2?g'tz T=fVD8 Assessing the risks of material misstatement and fraud CDDEWVd 评估材料错报和舞弊的风险 5 gwEr170 b =:%*gq, Materiality （level）， tolerable error M,SIs
3 重要性（级别），可容忍误差 FO qD T"E%;'(cp) Analytical procedures Ky{C;7X 分析程序 mm N $\2 qwo{34 Planning an audit l+?sR<e?! 规划审计工作 EHt(! ;?q X{qa|6S,F Audit documentation： working papers ?)4c!3# 审计文件：工作底稿 ;5}"2hU> 7gt%[r M The work of others ?<soX8_1 其他机构的文件 Tg v]3
0F) T7*p
! 0 Rely on the work of experts u6*mHkM 依靠专家的工作 8 HdjZ! _Tf0L<A'R Rely on the work of internal audit |l,0bkY@& 依靠内部审计工作 wr2F]1bh@ /fxv^C82yv 3. Internal control ;*
e$k7}F 内部控制 AaJz3oncJ 1i
6>~ The evaluation of internal control systems !r+S E 对内部控制系统的评估 *w 1R> 7[(<t
+ Tests of control _?9|
, 控制测试 bd`}2vr T2k# "zD Substantive procedures （time， nature， extent） Q_A?p$%;L 实质性程序（时间，性质，程度） >8DZj&
j n^rzl6dy Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1!2,K ot 交易周期：收入，采购，库存等。 L%4Do*V& 9K#U<Q0b' Tc; j )_C) 4.Audit evidence A<cnIUW 审计证据 y!kM#DC^ }_cX" s Obtain sufficient， appropriate audit evidence [ 1.>9ngj 获取足够、适当的审计证据 !,;/JxfgVh [\)irCDv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ga $EM 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %<'
PSri )}T0 SGY The audit of specific items Su[f"2oR 审计的具体项目 zY\MzhkX, > ^d+;~Q; Receivables： confirmation Gu
K!<-Oz" 应收帐款：确认 $lAhKpdlW !T26#>mV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties l1}HJmom 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mV'^4by `xu/|}
)KI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (J\Qo9Il 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8,&QY%8pX \ dZD2e4 Bank and cash： bank confirmation #Pq.^ ^ 银行存款和现金：银行的确认 PD@@4@^ /Wm3qlv Auditing sampling Dq~D4 | 审计抽样 ;NrU|g/ksX T~-PT39E 5.Review
(ysDs[? \ 复核 F7qQrE5bl
atjrn:X Subsequent events 9y5n G 随后发生的事件 K7gqF~5x~ Z)H9D(Za p +|(lrYC
G bbD) Km ,:7#aV Going concern *6 1G
<I 持续关注 ] iVoF N}^ K@+(6\6I Management representations uOnyU+fZV 与管理层的交涉沟通 99.. ] D}:M0EBS Audit finalization and the final review： unadjusted differences WG.J-2#3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \j3XT} 9x[|75}l {w|KWGk2 6. Reporting \H$j[
" 3 报告 A]"IQ- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5_ioJ Appendix p}R3 A J
附录 ] {'lV~fc Audit procedure 9<S};I; 审计程序 NHq*& xy
