1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 = 1' / ? ~5e)h_y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }lZfZ?oAz 物质性，真实公平的描述，合理的保证 d\Q~L 3x vMOI&_[\z Appointment， removal and resignation of auditors #k D8U# 审计人员的的任命、免职和辞职 FF]xwptrx D;%
(Z! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion f>d aK9$( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1^<R2x
~3YN;S t- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Y0`=h"g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w-9FF%@< no_(J>p^& Engagement letter 5c*kgj:x 约定书（委托书） s>8;At- -X#Zn># 2. Planning and risk assessment Kfho:e, 规划和风险评估 ]oy>kRnb { ZuV/!9qU General principles pJ* x[y 一般原则 0"q ^`@sZ 5 .st!Lp1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,1-n=eTQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3R!?r^h IBYRuaEB Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N; 4tvW I 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 1_}*
aQ NE Br) ~ Risk-based approach t;ZA}>/ 基于风险的办法 @ I{v
o#w DA0T Understanding the entity and knowledge of the business BJzNh>-#= 了解商业的实质和知识 ESdjDg$[u #3!l6] Assessing the risks of material misstatement and fraud [se J'Io 评估材料错报和舞弊的风险 &p>VT D &%."$rC/0b Materiality （level）， tolerable error !? t#QD o 重要性（级别），可容忍误差 bDh, r!I <3aiS?i.h Analytical procedures wvH=4TT=w" 分析程序 E A@p]+P <=fYz^|XT Planning an audit m0 XdIC]s 规划审计工作 y#%*aV}|B j<+Q Gd% Audit documentation： working papers RR Go$ 审计文件：工作底稿 &P
J&XTR W(
O)J$j The work of others Uy8r
!9O 其他机构的文件 tqdw
y. 6I,^4U Rely on the work of experts fQZ,kl 依靠专家的工作 y7)s0g>%H 3yT7;~vPj Rely on the work of internal audit 6y;R1z b 依靠内部审计工作 $LxfdSa K5;
/ 3. Internal control RweK<Flo'S 内部控制 r*e<`Is xl.iI$P The evaluation of internal control systems :el]IH 对内部控制系统的评估 g\%vkK&I g=8}G$su{% Tests of control .2y2Qm 控制测试 ]xO` c &YAw~1A Substantive procedures （time， nature， extent） .<
GU2&;! 实质性程序（时间，性质，程度） x x^7 0FL PZaRP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p-p]dV 交易周期：收入，采购，库存等。 K x7'm1 h/T^+U?-< ~Q q0 4.Audit evidence (`z`ni 审计证据 xMc k A<E Ni"M.O);t Obtain sufficient， appropriate audit evidence IF"-{@ 获取足够、适当的审计证据 z:
x|;Ps! F (
?A7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e -sZ_<GH 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Yv}V =O% <, r(^Ntz The audit of specific items EX]LH({?+L 审计的具体项目 y81B3` @ dd $}FlT Receivables： confirmation #x) lN 应收帐款：确认 ;>#YOxPl y$J M=f$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (]wd8M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )0RznFJ+X ,U-aZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation '?WKKYD7N 应付帐款：供应商的申明一致，确认
Fo$ kD( fT:a{ Bank and cash： bank confirmation h[ %t7qo= 银行存款和现金：银行的确认 ]KsL(4PY Sdk:-Zuv Auditing sampling BKiyog 审计抽样 _ {d0Nm y.pwj~
s 5.Review
@zz4,,] 复核 Y Ib=rR[ $ y":Y$v,P Subsequent events -F l;;jeX 随后发生的事件 nhbCk6Y5LZ 7RH1,k QX1rnVzg0 sBsf{%I[{ F@+FXnz Going concern u{Z
4M3U 持续关注 x/Nh9hh" @Ido6Z
7 Management representations `^mPq? f 与管理层的交涉沟通 FCk4[qOp7 F4Jc7k2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences
2s+ITPr 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?1+JBl~/d dtXA EL\q Z9TUaMhF 6. Reporting I U Mt^z 报告 c^4^z"Mo` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Mya
l3UF Appendix ??4#)n
k 附录 G`a,(<kT; Audit procedure @L p;p$G` 审计程序 tA*hh"9
