1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tp"dho 4
qMO@E_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance uSh !A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hqOy*!8'@ y8=p;7DY Appointment， removal and resignation of auditors GZXBzZ} 审计人员的的任命、免职和辞职 =>Ss:SGjT (T+fO}0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |eH >55 b 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M5DQ{d<r O/b~TVA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior G&8)5d[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `@?f@p$(B V8AF;1c?-' Engagement letter $=?1>zvF 约定书（委托书） qOOF]L9r%u yM}b 2. Planning and risk assessment mRVE@ pc2X 规划和风险评估 =xz Dpn>f &-^|n*=g6 General principles }@Rq'VPZd 一般原则 =d07c $ qOV#,@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism S
ykblP37 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =D88jkQe"
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*<"& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A0Z<1|6r* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 H{}0- 0o zzmZ`Ya Risk-based approach &%3$zgvR 基于风险的办法 / O@'XWW g+shz{3zvz Understanding the entity and knowledge of the business ={_.} 了解商业的实质和知识 `
@ . I{>U 7i
5 Assessing the risks of material misstatement and fraud FnkB
z5D 评估材料错报和舞弊的风险 0a<:.} - ) Materiality （level）， tolerable error _ m3}0q 重要性（级别），可容忍误差 /B>p.%M[& 9nW/ pv Analytical procedures Tc{r;:'G< 分析程序 GMc{
g 8I=n9Uyz Planning an audit d V+%x"[: 规划审计工作 1O" Mo *5KV DOd
Audit documentation： working papers jY^wqQls 审计文件：工作底稿 oy+ `` W~ \;w$ "@9 The work of others [AAG:` 其他机构的文件 ^(,qkq'u
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H1+qN=]` Rely on the work of experts o)w8 ]H / 依靠专家的工作 "r@f&Ssxb QiDf,$t|, Rely on the work of internal audit M D ETAd 依靠内部审计工作 j#KL"B_ A Z.9 ?u; 3. Internal control ;Y:_}kN8_ 内部控制 WH`E=p^x4 3@ u<Sa The evaluation of internal control systems {P' TtlEp 对内部控制系统的评估 :^
9
sy (W*~3/@D Tests of control 5HWVK . 控制测试 [Yt!uh ww Z7 \gj` Substantive procedures （time， nature， extent） 53y,eLf 实质性程序（时间，性质，程度） F_8 <
tA6 hVvPI1[2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c e/Z[B+d 交易周期：收入，采购，库存等。 Koh`|]N "T>74bj_|Q 7MX nt5qUh 4.Audit evidence Xy_ <Yqx} 审计证据 `o7m
)T') }1EfyR Obtain sufficient， appropriate audit evidence "S$4pj`< 获取足够、适当的审计证据 c ;M7 [y& 4 [@`j{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations M>Y ge~3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :mwNkT2et kbij Zj{ The audit of specific items V{51wnxT 审计的具体项目 JE~ci#|! 7"L`|O?8) Receivables： confirmation ts2;?`~ 应收帐款：确认 BIx Z4Ft P\"|b\O1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]k2Jf}| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 EH;w
<LvT E_VLI'Hn? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W'2a1E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P%Fkd3e+ JXR_klx Bank and cash： bank confirmation aOWE\I c8 银行存款和现金：银行的确认 WdXi =F>@z4[P- Auditing sampling 7C7eX J9q 审计抽样 O0?.$f9 s ,TuDG*YA 5.Review
G]q1_q4P1? 复核 kYxb@Zn=| } Qjp,(ye Subsequent events e}qG
_* 随后发生的事件
b_Us%{ 2 {t i])
+8+@Az[e0 "^A4 !. &<</[h/B/F Going concern n
-q 持续关注 UL0%oJ# bv&A)h"S Management representations EYc, "' 与管理层的交涉沟通 ;g[C=yhK`C ,X Zo0 ! Audit finalization and the final review： unadjusted differences u(ep$>[F#_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zo*YPDEm" mmC&xZ5f _I;+p eq 6. Reporting E|u#W 3-: 报告 Ax[!7~s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com } {Y)[w#R Appendix L%,tc~)A 附录 QN =a { Audit procedure ["|' f 审计程序 ^WDAW#f*<
