1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z }b U\3! 1 [~| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \.{pZMM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 YRM6\S)py 5x1jLPl' Appointment， removal and resignation of auditors \A ~I>x 审计人员的的任命、免职和辞职 BB73' W8y g)r ,q&* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion i$LV 44 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 BGh8 \2 8L9S^ ' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior sVm '9k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ReG O 9} MS*Mem, Engagement letter 6Nd_YX 约定书（委托书） >* Qk~kv<% ][$$
= 2. Planning and risk assessment r<f-v_bxF 规划和风险评估 -"JE-n
?H7p6m u General principles .n|3A3 : 一般原则 Rp@}9qijb cdU
> iB, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3Ns:O2| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lj}1'K@M Nm :|C 3_I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk cX =b q_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s7)# NT2 {*]= qSz Risk-based approach #.G>SeTn2} 基于风险的办法 !E>3N:
C` 1\ $U~% Understanding the entity and knowledge of the business J`D < 了解商业的实质和知识 ewff(e9 $}h_EI6hS Assessing the risks of material misstatement and fraud xyJgHbml 评估材料错报和舞弊的风险 O [ ; 6E >, Swk3 Materiality （level）， tolerable error fO}1(%}d 重要性（级别），可容忍误差 H&K)q5~ &WWO13\qd Analytical procedures ah@GSu;7
分析程序 {~p %\ vR.6^q Planning an audit "@ '9+$i6 规划审计工作 GMp'KEQQ H(ftOd.y Audit documentation： working papers
k}a !lI: 审计文件：工作底稿 vH\n L>r @m d^mss The work of others <h>fip3o 其他机构的文件 GISI8W^ g8@i_ Rely on the work of experts !m.')\4< 依靠专家的工作 =8 1Xt1, '
xq5tRg> Rely on the work of internal audit 9(Xch2tpO! 依靠内部审计工作 t p
3N5I I
Y-5/ 3. Internal control y]z# ? ? 内部控制 z&G3 &?Z Gqu0M`+7 The evaluation of internal control systems C4d1* IQk 对内部控制系统的评估 L1w4WFWO si4=C Tests of control w9?wy#YI 控制测试 2F)OyE ^Q+5M"/8 Substantive procedures （time， nature， extent） ov.rHVeI 实质性程序（时间，性质，程度） )uJ`E8>- ,UJPLj^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ll^O+>1dO 交易周期：收入，采购，库存等。 4>eg@s N AyXKhj#Ml ! Dn1 pjxc 4.Audit evidence 24k}~"We 审计证据 {*
_ W wA+4 :CF @ Obtain sufficient， appropriate audit evidence E$fy*enON 获取足够、适当的审计证据 9 CSz<[
8y
)i," Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xg!\C@
$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?4dd|n xGQ:7g+qu The audit of specific items d`*vJ#$> 2 审计的具体项目 KUV{]?' e"09b<69
Receivables： confirmation e/l?|+m 6 应收帐款：确认 l@9:V hU( h.%Qn vL Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties < t2?Oii; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4h@
of ' , $*klo d Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1Ee>p bd 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A}}t86T BbhdGFG1 Bank and cash： bank confirmation eNKdub 银行存款和现金：银行的确认 a .Vs >1 NWcF9z%@ Auditing sampling k.hSN8 审计抽样 ?| F;x" z>q_]U0 5.Review
unB "dE 复核 KW
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9[H uATRZMai Subsequent events
DGUU1 vA 随后发生的事件 g[Y$SgJ z(a:fL{/XG XBBRB<l) [r~l O@ cE#Y,-f
Going concern ~~
w4854 持续关注 m) 2U-3*iX e1 a %Rj~ Management representations aesFv)5DK 与管理层的交涉沟通 *]k"H`JoFC 27 gm_ * Audit finalization and the final review： unadjusted differences @T T [H*, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n[7zK'%Dxg l#:Q V: a_x6 v* 6. Reporting ,1kV9_x 报告 :H 7 "W< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ZaV@}=Rd8 Appendix )HHzvGsL) 附录
[\p0eUog/ Audit procedure ld6@&34 审计程序 8t"DQ Y-R
