1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !9 OAMHa*9 4s.wQ2m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9:4 P 7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n"d~UV^Uw yz,ak+wp Appointment， removal and resignation of auditors \d%&_rp 审计人员的的任命、免职和辞职 x>p=1(L nD!C9G#oS Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @ U:WWTzf 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 FHqa|4 Ie J(g!>Sp!p Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior JKGUg3\~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *cq#>rN |] Pigi7y- Engagement letter Fu!:8Wp!( 约定书（委托书） 5{[3I|m { Su6ZO'[) 2. Planning and risk assessment x (}@se 规划和风险评估 b{(!Ls_ & j+PW9>Uh General principles 9F ).i 一般原则 j?3J-}X C N@Bqe {r6j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "f3, w
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N{L ]H _= ~+V]MT Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk yV=hi?f-[V 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 BDD^*Y
J+w "{ O Risk-based approach
Js'COO 基于风险的办法 qeH#c=DQ JwxI8Pi*y Understanding the entity and knowledge of the business _OHz 6ag 了解商业的实质和知识 g}L2\i688 _QkU
,[E Assessing the risks of material misstatement and fraud 73 T g
{~ 评估材料错报和舞弊的风险 MoO
jM&9 L'z;*N3D Materiality （level）， tolerable error _f{'&YhUU 重要性（级别），可容忍误差 daY^{u3 nLJ]tpw^DH Analytical procedures Y')in7g
分析程序 ,R 3D u.1u/o1" Planning an audit _dIv{ L! 规划审计工作 S!up2OseW :q0C$xF Audit documentation： working papers V92e#AR 审计文件：工作底稿 `61 VP-r Y& ]pC The work of others %fK"g2 : 其他机构的文件 2px l! d+[hB4!l2 Rely on the work of experts ^L *:0P~ 依靠专家的工作
=y [eQS$ FwmE1, Rely on the work of internal audit !N?|[n1 依靠内部审计工作 ]ZHC*r2i z^ KrR
3. Internal control SN\;&(?G 内部控制 :X,1KR X];a(7+2 The evaluation of internal control systems D{PO!WzW 对内部控制系统的评估 CYes'lr cQS}pQyYN Tests of control s:i$ s") 控制测试
kplyZ {*yhiE , Substantive procedures （time， nature， extent） gV $Lfkz 实质性程序（时间，性质，程度） mY
|$=n5X q@r8V&-< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. O`rA qO0F 交易周期：收入，采购，库存等。 ;UArDw H 57%:
0loW OI::0KOv 4.Audit evidence ~~&8I!r e 审计证据 h9 [ov) ){5 $8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence RVlC8uJ;P 获取足够、适当的审计证据 W 29@`93 zl4Iq+5~6Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations drNfFx 2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f.,S-1D]h GwxfnC Ki9 The audit of specific items ;~tKNytD`B 审计的具体项目 Y Gvt
G U- ]*
': Receivables： confirmation nhiCV>@y 应收帐款：确认 gX.4I; mst-:F[h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $:{u F# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )Uo)3FAn }gGcYRT Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,M5zhp$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w)5eD+n\- vqJiMa j@Z Bank and cash： bank confirmation A@f`g[q 银行存款和现金：银行的确认 9p9:nx\ SHIK=&\~- Auditing sampling X
j.6A,}^ 审计抽样 HT[<~c 4$@5PS#, 5.Review
3K_J"B*7 复核 m!t B;:6 P!0uA
kt9C Subsequent events _@ev( B 随后发生的事件 diaLw " 2
o)1G E}b"
qOV 1<Qb"F N!2 i%:oO
KI Going concern 6Y`eYp5A 持续关注 ApG_Gd. Dc}-wnga Management representations !c[?$ #W4 与管理层的交涉沟通 Nw/4z$].J ?WKFDL'_0j Audit finalization and the final review： unadjusted differences OtBVfA:[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zr-HL:js p>Qzz`@e 'W@X139zq 6. Reporting kL*
DU` 报告 7: )= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4703\
HK Appendix ;1'X_tp 附录 XBh0=E?qiS Audit procedure Uz} #. 审计程序 b>er 'U
