1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ."PR Z, zpIl'/ i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance VA)3=82n 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %dS7u $Rnh 6U7z8NV&[ Appointment， removal and resignation of auditors bUp%87<*X 审计人员的的任命、免职和辞职 9 YU7R) Hv<%_t_/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?'$=G4y&? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @
MNL VE6T&fz` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior czb(&>< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 b2H!{a" ?a~=CC@ Engagement letter 3. Qf^p 约定书（委托书） J~DP*}~XK 1p23&\\~ 2. Planning and risk assessment ]^&DEj{ 规划和风险评估 $ZXy&?4 )~O{jd
General principles djPr 4Nog 一般原则
bu%@1:l X!CLOHVA a Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [lQ
p4xgxi 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #'
^p-Jdm Xe*@`&nv@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~DPg):cZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 eP'
e_E +fAAkO*GP Risk-based approach /pFg<
基于风险的办法 LZM[Wg# 5
cx A,T Understanding the entity and knowledge of the business ?;|$R 了解商业的实质和知识 @*q\$Eg}2 ?9v!UT&# Assessing the risks of material misstatement and fraud X5qU>'?` 评估材料错报和舞弊的风险 A ! <R? mh.0%
9`9 Materiality （level）， tolerable error _"a(vfl# 重要性（级别），可容忍误差 ;#3!ZB :} ^gH.5L0]gH Analytical procedures {.H}+ @0 分析程序 68W m=j.m p."pI Bd Planning an audit 0FjSa\ZH 规划审计工作 !;'U5[}8 (Y,
@- V Audit documentation： working papers B HoZ}1_ 审计文件：工作底稿 F]z x x [_L:.,] g8 The work of others !F; W#Gc 其他机构的文件 i <bFF03*S C
n\'sb{ Rely on the work of experts KTBsH; 6 依靠专家的工作 4'Vuhqk 5^GUuFt5m Rely on the work of internal audit %nF6n:| : 依靠内部审计工作 /qo. Z WsJ3zZc 3. Internal control isDBNXV: 内部控制 ^z9ITGB~tV #? !)-Q % The evaluation of internal control systems iIc O_ZyA 对内部控制系统的评估 4eBM/i e0j*e 7$ Tests of control (
y2%G=.j 控制测试 H `),PY
2 D>?%p"e Substantive procedures （time， nature， extent） pL.r
9T. 实质性程序（时间，性质，程度） #2_phm' ' "~|L>F%G Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *@cXBav/< 交易周期：收入，采购，库存等。 jp=^$rS6[ -g;iMqh# 8$OE<c?#5n 4.Audit evidence s#)fnNQ , 审计证据 lmj73OB3 PM 7*@~. Obtain sufficient， appropriate audit evidence '2u Q 获取足够、适当的审计证据 S w%=/ g 8.{5c6G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !wJ~p:vRdY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #
T$^{/J EtcAU}9 The audit of specific items +7^%fX;3pW 审计的具体项目 8g(%6 ET yGZb Receivables： confirmation y*vs}G'W 应收帐款：确认
6n BtVuI5*h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'r(}7>~fC 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xo6-Y=c8 ojT TYR{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T.`E DluG 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #)GL%{Oa +sQ=U w#e Bank and cash： bank confirmation J6n@|L!yO 银行存款和现金：银行的确认 ,l& Dt, 9p+DA s{i Auditing sampling ~>k<I:BtrT 审计抽样 &]ts*qCEL 9Fv1D 5.Review
)f*&}SV 复核 $FNj>1 pu0I hDMn Subsequent events L'H'E, 随后发生的事件 ",w@_}z: ;&s`g
?`u Y*+u ? Z
.p.v % E3 Going concern V~+Oil6sa 持续关注 O:{I9V-=>s #[qmhU{s Management representations DJS0;!#
|O 与管理层的交涉沟通 $!G7u<`na #:3ca] k Audit finalization and the final review： unadjusted differences vYKKv%LE 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 PL@hsZty~c ;
"ux{ . {SY@7G] 6. Reporting zFN:C()ig 报告 K#%L6=t$< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I
^?TabL Appendix +j1s*}8 附录 ,5mK_iUw3 Audit procedure x{*g^f 审计程序 t:eZ`6o$T\
