1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KA|&Q<<{@ r!=]Q }`F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance XJ
f +Eh 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @ 7Q*h
Q-!
i$#- Appointment， removal and resignation of auditors ;_?zB NW 审计人员的的任命、免职和辞职 4cXAT9 G zJ9N` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;-3h ~k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rt5oRf:wY [ -9)T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ILk jz^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Ur _ S
[I yM (_P0 Engagement letter ,GdxUld 约定书（委托书）
aNOAu/ uD. 2. Planning and risk assessment * ajFZI 规划和风险评估 1zb$5 {,| a^R Zs
R General principles jHkyF`<+ 一般原则 [5]R?bQ0q{ 8eOl@}bV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism k1^ V ?O 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]yyU)V0Iu ax-=n ( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !pd7@FwC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >QYh}Z- /% B8bvp:Ho| Risk-based approach C $]5l; ` 基于风险的办法 7j@^+rkr3f uHfhRc9 Understanding the entity and knowledge of the business [=XZza.z 了解商业的实质和知识 u~#%P&3 _W XoDJzrL# Assessing the risks of material misstatement and fraud 4ggVj*{v 评估材料错报和舞弊的风险 GAg.p?Sq
r :fwr C Materiality （level）， tolerable error &M0o&C-1/ 重要性（级别），可容忍误差 |x1$b 7 3mpP| b" Analytical procedures y,'FTP9? 分析程序 ) v${& H IL!BPFG w Planning an audit I?f"<5[0 规划审计工作 !&@2 M.o?CX' Audit documentation： working papers hWe}' L- 审计文件：工作底稿 {@Blj3 ;w} mcvDxjk,h The work of others NY~ dM\ 其他机构的文件 l0gH(28K =L:[cIRrT; Rely on the work of experts 8lMZ 依靠专家的工作 j FgZ}Xp qsI{ b<n Rely on the work of internal audit L=d$"Q 依靠内部审计工作 slu$2-H eA`]K alH 3. Internal control c}YJqhk0J 内部控制
$`^ H:Djr %0NL Rfp The evaluation of internal control systems 9 1B Y]N 对内部控制系统的评估 n(Qj||: UP\8w#~ Tests of control ri_P;#lz 控制测试 @[n2
dmj Q]!6uA$A Substantive procedures （time， nature， extent） [Dnusp7e 实质性程序（时间，性质，程度） #o"tMh!f ?(]a*~rx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g* %bzfk=| 交易周期：收入，采购，库存等。 }%_qx|(P|t OMl8 a B9 j6` 6+W=S( 4.Audit evidence o z Vpfs 审计证据 7}gA0fP9 C,[ L/! Obtain sufficient， appropriate audit evidence N0]z/}hd@ 获取足够、适当的审计证据 bSQ _ " SO7(K 5H , Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yU> T8oFh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
}K?F7cD 8^i[j\Y;6 The audit of specific items \{kHS
V%z 审计的具体项目 X z8$Xz,O n:F@gZd` Receivables： confirmation P;jlHZ 9?O 应收帐款：确认 nZe\5` G X7VlI[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties fQxSMPWB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O)l%OOv M\I_{Q?_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5Lw{0uLr 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W^w
d
([ S45 'j(S= Bank and cash： bank confirmation #sL/y 银行存款和现金：银行的确认 r| M'TA~: 9-B@GFB;8 Auditing sampling k@7kN Ml 审计抽样 "=
FIFf ,d
OMW+{ 5.Review
B .El a 复核 L+Eu
d @ ozm; Subsequent events ) 9xX 随后发生的事件 %t q& fa"\=V2S `nKJR'QC S
q<3Rw |%-YuD Going concern V w7WK 持续关注 R !9qQn? Ac
J> $L) Management representations )TM!m s+K 与管理层的交涉沟通 l4zw]AYk+X 5|5=Y/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences rj}(muM,R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 FbmsN)mv!% )t 5;d %
^e@`0L 6. Reporting pVY4q0@ 报告 c+H)ed> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1}`2\3, Appendix 8' +7i8e 附录 uO"y`$C$_ Audit procedure V>AS%lXj 审计程序 2g0K76=Co:
