1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {dr&46$p (gJ
)]/n Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +68K[s,FD 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Cx3m\
\c -aeo7C Appointment， removal and resignation of auditors '|A5a+[ 审计人员的的任命、免职和辞职 G*w W&R) _)Z7Le:f! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]OCJ ~Zw 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +]~w ?^h |% YzGgp7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior UEYM;$_@4o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {uQ )p= SAxa7B/U2 Engagement letter sz2 SWk^& 约定书（委托书） 5`
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jK 2. Planning and risk assessment ^@5ui;JV 规划和风险评估 [+cnx21{ sq6% =(q(? General principles 5\kZgXWIh 一般原则 P+%)0* W gW pT:tX- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `zOAltfd 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;>8TNB e! S%gO6&^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (> 5VS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3L%r _N*a E `j5y(44 Risk-based approach lX k-86[M 基于风险的办法 "M#`y!__ a=T7w ;\h Understanding the entity and knowledge of the business ]! J3?G 了解商业的实质和知识 7'/2 :" xS-nO_t 'E Assessing the risks of material misstatement and fraud 96E7hp !: 评估材料错报和舞弊的风险 > FcA , Fh4w0u*Q Materiality （level）， tolerable error I%b :Z 重要性（级别），可容忍误差 yc4 f\0B/ 3 !w>"h0( Analytical procedures ?9okjLp1n 分析程序 <[f2ZS6 p1gX4t]%}a Planning an audit oYm{I ~" 规划审计工作 V5@[7ncVf e%0#"6} Audit documentation： working papers hA1hE?c ` 审计文件：工作底稿 9X &qdA/q j#>![km Mu The work of others h \cK 其他机构的文件 pC. 4AkEO ,) jB<` Rely on the work of experts jG ;(89QR/ 依靠专家的工作 N$ a-i iZUz6 Rely on the work of internal audit ITqigGan% 依靠内部审计工作 n ~i4yn= U*U )l$! 3. Internal control *_rGBW 内部控制
%c2i.E/G 5*
za] The evaluation of internal control systems 9 @*>$6 对内部控制系统的评估 Wq &c,H
{Qmb!`F Tests of control ZO6bG$y64 控制测试 5)NfZN# & CIvT5^} Substantive procedures （time， nature， extent） jy|xDQ 实质性程序（时间，性质，程度） /,%o<Ql9 OiEaVPSI; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H0NyxG< 交易周期：收入，采购，库存等。 ] H'82a zV Li ?G<I N) 4.Audit evidence < io8
b|A 审计证据 y'wW2U/ 1- O Wfj<#}t+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z'bMIdV 获取足够、适当的审计证据 7+r5?h| JT ^0AZ _* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations U*h)nc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Mo|5)8_ =B %e0M The audit of specific items ZWEzL$VWi 审计的具体项目 ~,7R*71 "g[UX{L Receivables： confirmation q2i~<;Z)9 应收帐款：确认 rrRC5h
bZ fJG^3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q8]k]:r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3_/d=ZI\ UbH=W(% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <2A' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X/7 49"23 ZA@"uqa 6b Bank and cash： bank confirmation IvH+94 [)
银行存款和现金：银行的确认 n K=V` L]")TQ Auditing sampling "//
8^e%Xo 审计抽样 6*
w ;xf }1 ^.A84a 5.Review
X[ 6 z 复核 < Ux;dekz} s yvi/6 Subsequent events wyM3|%RZ 随后发生的事件 a@1gMZc* \ziF(xTvqG an~Kc!Oki +R$KEGu~0Y
Q)&Ztw< Going concern =v9;HPiO 持续关注 (#k#0 T kE Xw5" JE!. Management representations ,_O[; L 与管理层的交涉沟通 R 5zV= N R? I3xb Audit finalization and the final review： unadjusted differences K)OlC pHc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0T;WN$W| \ S R d GjvSK<1@ 6. Reporting b
L~<~gA 报告 s<]l[Y> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =Y0m;-1M Appendix E
SI} + 附录 0}N^l=jQ Audit procedure :8g \
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审计程序 /2
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