1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 aK(e%Ed t" :?}> Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance l: kW| 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5z_Kkf?o \acGSW
.c Appointment， removal and resignation of auditors +3 M1^: 审计人员的的任命、免职和辞职 *y(UI/c < WbO&;% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion i-#D c (9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 VZe' 6?# gv&Hu$ ca Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s'd\"WaQV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mwn$ey&QE
_,v>P2) Engagement letter \F\xZ.r 约定书（委托书） WRRR "Q$ ?!$Dr0r 2. Planning and risk assessment IGo5b-ds 规划和风险评估 bSQj= |h1 zG c ]*
R General principles ^jcVJpyT@R 一般原则 J9f]=1` FW)~e*@8= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism In ;P33'p 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iA`.y9' 2 Ji1# >;& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6OJhF7\0& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Jh 36NE8r
B/ mfm 7 Risk-based approach IL uQ f- 基于风险的办法 W6r3v)~ ~$rSy|19 Understanding the entity and knowledge of the business .]a`-Ofn 了解商业的实质和知识 LF)wn -C} G)f!AuN= Assessing the risks of material misstatement and fraud 5 /T#>l< 评估材料错报和舞弊的风险 snNB;hkj ]l3Y=Cl Materiality （level）， tolerable error |oePB <N 重要性（级别），可容忍误差 b_u;
`^ kY9$ M8b Analytical procedures yigq# h^ 分析程序 ^ 4p$@5zH 91nB?8ZE6, Planning an audit %h;1}SFl0 规划审计工作 3qDbfO[ DeeV;?: Audit documentation： working papers )T&r770 审计文件：工作底稿 (/ 9 erfuJ >z% WW&Z' The work of others 0zsmZ]b5E 其他机构的文件 <xrya _R? r gi4 > Rely on the work of experts RSw;
b.t7 依靠专家的工作 oMYZ^b^ :QHh;TIG=< Rely on the work of internal audit T-x9IoE 依靠内部审计工作 'F:Tv[qx W[e2J&G 3. Internal control Po.by~| 内部控制 ytV[x Z^%HD B9^ The evaluation of internal control systems JW=q'ibR 对内部控制系统的评估 +1\t 0P24 A
6E~GJa Tests of control `D$RL*C;M` 控制测试 [ A]
+Azc ^gY'^2bzxu Substantive procedures （time， nature， extent） IJ :J H=8 实质性程序（时间，性质，程度） O*n@!y
e \JCpwNT{P Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r;>.*60AT 交易周期：收入，采购，库存等。 LY#V)f YM
. ~E vGNnTL 4.Audit evidence s heCwhV 审计证据 <^9 42y-= 5Q8s
{WQ Obtain sufficient， appropriate audit evidence K!2%8Ej,J 获取足够、适当的审计证据 =rkW325O F[)tg#}@G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0bSnD|#I 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 v_pFI8Cz) TQ%
F\@" The audit of specific items C0>L<*C 审计的具体项目 |eJR3o 5 aXE ^.` Receivables： confirmation 'e$8
IZm 应收帐款：确认 o!c~"
?V(+Cc Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8_O?#JYi 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lg{/5gQG ZG~d<kM&8s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x X Dj4j, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^ oClf( P {: 5i%qC Bank and cash： bank confirmation kP^= 银行存款和现金：银行的确认 I%B\Wy/j^ dOKe}?}== Auditing sampling QHnC(b 审计抽样 Fr (;C> \6ais K 5.Review
_?eT[!oO8 复核 T`]P5Bk8r 1S y
G Subsequent events hZ "Sqm] 随后发生的事件 !;${2 Q eax"AmO ;Sp/N4+ M 5`hMfg 8q:#
' Going concern jx
?"`;a 持续关注 rfr]bq5 .S 4%Q9l Management representations l 3 jlKB 与管理层的交涉沟通 E Q:6R|L *u < ZQq Audit finalization and the final review： unadjusted differences HK%W7i/k@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 % 'S[f upZf&4 I8 I<+:Ho=6 6. Reporting J6<O|ng:: 报告 &)_
z! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \m:( '^\6o Appendix "^Y zHq6 附录 Q8.LlE999 Audit procedure H ?V
b 审计程序 o%0To{MAF-
