1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 | a001_Wv Y,Bz BUWK Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (jb9U k_t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `-@8IZ7
QOXG:?v\ Appointment， removal and resignation of auditors O@.C.5Ep 审计人员的的任命、免职和辞职 n;&08M5an} vbEA d) *S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :[![9JS/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 P^9y0Q |@'/F #T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kaM=Fk=t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %N5gQXg b(^/WCykH Engagement letter Y%<y`]I 约定书（委托书） )F _vWbg >YG1sMV-J 2. Planning and risk assessment S,ZlS<Z# 规划和风险评估 g7\MFertR^ ='r86vq General principles A|jmp~@K)+ 一般原则 }!_x
\eq^ Fg` P@hC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \j
C[|LM& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2J?ON|2M S-x'nu$u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \S #Mc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O^|:q `)5,!QPQ7u Risk-based approach /QuuBtp 基于风险的办法 Mn
ToL@ C8ss6+k& Understanding the entity and knowledge of the business X}j WNN 了解商业的实质和知识 HC1jN8WDY nV`n=x Assessing the risks of material misstatement and fraud nsf.wHGZ"J 评估材料错报和舞弊的风险 jnF-kia KWu
c*! Materiality （level）， tolerable error wW q(|" 重要性（级别），可容忍误差
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<z+a W^U6O&-K Analytical procedures @34Z/%A 分析程序 ^7b[s pq E [\i0@ Planning an audit -@*[
规划审计工作 r0MUv}p#|L jV W .=FK Audit documentation： working papers Z\1*g k 审计文件：工作底稿 *\gS 2[S Cd B sd The work of others !u)>XS^E 其他机构的文件 MxXf.iX& .>X 0 $# Rely on the work of experts WA'4y\ N 依靠专家的工作 K;ncviGu FJI%+$] Rely on the work of internal audit
_ aJo7 依靠内部审计工作 pt/UY<@yoN .(
)rb y 3. Internal control B7'rbc' 内部控制 -_%8Q#" K[,d9j`^ The evaluation of internal control systems ^4G%*- 对内部控制系统的评估 v8{ jEAK 3bWYRW Tests of control OEZ`5 "j 控制测试 DJWm7 t k 4HE'WY Substantive procedures （time， nature， extent） to2#PXf]y 实质性程序（时间，性质，程度） 9` a1xnL i >*|
k] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. n0\k(@+k 交易周期：收入，采购，库存等。 0c
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k!: lwVo%-
4.Audit evidence o$4i{BL 审计证据 L- '{ p1BMQ?=($ Obtain sufficient， appropriate audit evidence *A^`[_y 获取足够、适当的审计证据 bmid;X | c }-AD r9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations V/t/uNm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "V IoV u *UerLpf The audit of specific items $.5f-vQp 审计的具体项目 8*bEs c| 9Z[EzKd<~' Receivables： confirmation } CM< / 应收帐款：确认 /# FU" ^ ,cwm:B@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `SfBT1#5G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 If*+yr| ?' 8(']/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation & s{" Vc9] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 39yp 1 m) 1+D"z Bank and cash： bank confirmation swTur 银行存款和现金：银行的确认 @CB&*VoB xHpB/P ~ Auditing sampling ahUc ;S:v# 审计抽样 rlpbLO G` *.,G;EC ^ 5.Review
/19ZyQw9 复核 au;ZAXM| =i1+t"= Subsequent events ^o 8o 随后发生的事件 O;6am++M@ 3UNmUDl[~ %7wN
S
w9aLTLv- HZl//Uq Going concern vU9j|z 持续关注 >D5WAQ>b Ep CT !e Management representations s[n*fV']A 与管理层的交涉沟通 |Bhj L, GF/!@N Audit finalization and the final review： unadjusted differences +M{A4nYY|1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1
k \~% W1\F-:4L@ 1"fbQ^4` 6. Reporting 0Q{^ BgW 报告 @s % !R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DQ`\H Y Appendix LcW:vV|'K 附录 xsERn F>` Audit procedure XIRvIwO 审计程序 >"|"Gy (
