1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K {|p~B +
+M$#Er& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y G@t5j#b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fGUE<l 3Z5D)zuc Appointment， removal and resignation of auditors gl\\+VyU 审计人员的的任命、免职和辞职 jc uB ^(vs.U^U< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion OSs&r$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2 NC.Z; M?Dfu
.t Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6$kq aS## 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q"\Z-D0B4 }uJu>'1[G Engagement letter B8f8w )m 约定书（委托书） +S> j0m<* s5CXwM6cx 2. Planning and risk assessment p1Jh
0o8 规划和风险评估 , w {e W-mQjJ`,B General principles }= < 一般原则 yXSFjcoB a1C{(f) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X:HacYqtC 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,{M^-3C |TS>h w kI Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
o /j*d3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 63\/ *
NNB qT dh eX/ Risk-based approach h2Ld[xvCu% 基于风险的办法 >AVVEv18 ]^h]t~ Understanding the entity and knowledge of the business rp3V3 ]EE 了解商业的实质和知识 G<}( )+L PVe
xa|aaX Assessing the risks of material misstatement and fraud [@VP?74 评估材料错报和舞弊的风险 BXtCSfY $ ojaws+(& y Materiality （level）， tolerable error X{5vX
T\/y 重要性（级别），可容忍误差 eD,.~Y#?= |iak z|]) Analytical procedures mk.9O hYY 分析程序 .~~nUu+M ~IYUuWF( Planning an audit z* ^_)Z 规划审计工作 8I lunJ iW$_z gN Audit documentation： working papers J\ +0[~~ 审计文件：工作底稿 Sc\ *W0m wjH zE
The work of others uaT!(Y6 其他机构的文件 ? qPo=~y01
~ksi</s Rely on the work of experts `, OG7hg 依靠专家的工作 Ro\8ZX UQa ;&9)I8Us Rely on the work of internal audit 8<X#f
! 依靠内部审计工作 LInz<bc<( x-$&g*< 3. Internal control |n2qVR, 内部控制 00(on28b <^&ehy:7y The evaluation of internal control systems z>L U H 对内部控制系统的评估 2L3)#22m* Px4) >/ z, Tests of control nCUg ,;_= 控制测试 w mn+ h{%nC>m; Substantive procedures （time， nature， extent） {#ZlM 实质性程序（时间，性质，程度） joFm]3$; 5 h-@ |t Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ] ] !V K 交易周期：收入，采购，库存等。 ,|3MG",@@h 6/5YjO|a abuh` H# 4.Audit evidence 6V$Avg \6\ 审计证据 aRj9E} :0Bq^G"ge Obtain sufficient， appropriate audit evidence g2BHHL;` 获取足够、适当的审计证据 _dqzB$JV Y1OCLnK~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations z6U\axO6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 t>L;kRujVJ R cAwrsd The audit of specific items Z?6%;n^ 54 审计的具体项目 CNih6R X$HIVxyq2 Receivables： confirmation M\ o9I 应收帐款：确认 o2nv+fy W *{YlN}vA Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties m}C>ti`VD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (SWYOMo" q3mJ782p] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X.OD`.!> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 lNz7u:U3 aT{_0m$G10 Bank and cash： bank confirmation Hkk/xNP 银行存款和现金：银行的确认 8*W#D
H! pM+ AjPr Auditing sampling xqeyD* s 审计抽样 \9 cbI3rGz C
;; Sih5 5.Review
' KP@W9j 复核 6@Y_*4$| y <?kzt Subsequent events |N4.u
_hM 随后发生的事件 h:W;^\J:- 2P
OXj!N ];VA!++ {ME2ImD 9%k2'iV7 Going concern .t{MIC 持续关注 9 {
'N{ 4qO
+_!x{) Management representations "~#3& 3HVS 与管理层的交涉沟通 PxTwPl ;%B(_c
Audit finalization and the final review： unadjusted differences cbNTj$'b2u 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -c _74c50 GD&uQ`Y5 VEH&&@d 6. Reporting O_2pIbh 报告 f~t:L, \, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com bZ?v-fn\D, Appendix @GPCw E1 附录 S AH-p*. Audit procedure -j +UMlkB 审计程序 HD@$t
)mn
