1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <4r3ZV;' [\eh$r\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance jroR 2* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )5n*4 A
SB"Uu2)wZ Appointment， removal and resignation of auditors -JgN$S f 审计人员的的任命、免职和辞职 8 $)xxV_zp oPP`)b$x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9 Z , K 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 GHeucG} ? 4
yy9m8 / Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior H,8HGL[l 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #Bu W klp YtQ Engagement letter *?Hc8y-dG, 约定书（委托书） t!^ j0 q m5i?<Ko@ 2. Planning and risk assessment v+\&8)W= 规划和风险评估 q| N,?f9 w) xiiO[ General principles ]J|] IP Xy 一般原则 B?M& j );*:Uz sC_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism j _]#Ew \q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \PU7,*2 mO#62e4C Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f%#q}vK- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =(] yl_ 3Lg)237&j Risk-based approach z[vHMJ
0 基于风险的办法 L
R`]C]
\\U,|}L . Understanding the entity and knowledge of the business NgI n\)
=0 了解商业的实质和知识 ]*/%5ZOI& nC6 ;:uM Assessing the risks of material misstatement and fraud $c^,TAN 评估材料错报和舞弊的风险 :X+!W_xR k`aHG8
S\ Materiality （level）， tolerable error 4eD >DW 重要性（级别），可容忍误差 >~+qU&'2 {
pJf ~ Analytical procedures pD YcsC {p 分析程序 pc+'/~ n,Gvgf Planning an audit 1iLr
K A 规划审计工作 ;*+wg5| :<Qm G3F Audit documentation： working papers .#Vup{. 审计文件：工作底稿 bz'#YM TmE J!)* The work of others >U7{EfUJdx 其他机构的文件 V'iT> Q0j4 c Rely on the work of experts %+8" -u 依靠专家的工作 FTJv
kcc?m &=>|? m8 Rely on the work of internal audit % M7EO a 依靠内部审计工作 aGz$A15# O yG# 3. Internal control IIh \ d.o 内部控制 jA' 7@/F/ br3r!Vuz/- The evaluation of internal control systems ` zoC++hx 对内部控制系统的评估 oVAY}q|wU Oaj$Z-
f Tests of control
d_] sV 4[ 控制测试 n=iL6Yu( v$d^>+Y# Substantive procedures （time， nature， extent） O[<YYL 0 实质性程序（时间，性质，程度） l>D!@`><I ee M$c` Y< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2~B9 (| 交易周期：收入，采购，库存等。 o=)[ "V
x\K9|_! Eb~e=){ 4.Audit evidence z d 0 [f3~ 审计证据 g3*J3I-O Y' U]!c9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence (dnaT-M3 获取足够、适当的审计证据 7=`_UqCV 3uy^o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \ $Q ? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [}Z!hq \Y$ @$) The audit of specific items 8{B]_:
-: 审计的具体项目 W6&mXJ^3L X aw&41K Receivables： confirmation w:3CWF4q] 应收帐款：确认 ?' /#Gt` oR@1/lV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
/oC@ :7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #>_5PdO Q&`if
O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6}JW- sA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ZxoAf;U~ [J\! 2\Oo Bank and cash： bank confirmation &s~b1Va 银行存款和现金：银行的确认 Wagb| B\ $,8}3R5} Auditing sampling c.{t +OR 审计抽样 $*qQ/h i :TRhk. 5.Review
|_u|Td (n 复核 Jq8:33s '9 tV-whw Subsequent events i-M<_62c 随后发生的事件 9?I?;l{ 8T"8C Y*-dUJK-` Z@gEJ^"yA" Cm%xI& Y Going concern I*EHZctH 持续关注 3F sX3K,_X xz*MFoE Management representations >o4Ih ^VB 与管理层的交涉沟通 !f01.Tq8 ~ yu\vqN
Audit finalization and the final review： unadjusted differences kn= fW1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'tJ@+(tqw ]EfM;'j[ cIQ e^C
6. Reporting I!u fw \[ 报告 4O '%$6KR( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rOTxD/ Appendix 2|JtRE+ 附录 @,; VMO Audit procedure
4Ixu% 审计程序 .q5WK#^
