1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &G<ZK9Ot}0 M
$ e~Rlw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NqF-[G< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,Y!T!o} 1
W8":lpp Appointment， removal and resignation of auditors *$l8H
[ 审计人员的的任命、免职和辞职 b JBx~ qHHWe<}OT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^?J:eB! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j 6v +S &kO4^ A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~Kb(`Px@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v<2+yZ M Kw ?,A
Engagement letter Ak}l6{ .. 约定书（委托书） R2~Rqlti 4]dPhsey 2. Planning and risk assessment wk5a &
规划和风险评估 1m ![;Pg3 t"BpaA^gO General principles {O^1WgGc[ 一般原则 %pg*oX1VK6 ?xG #4P<C= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism j:sac*6m
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =3J~ F k , 5L &$Q6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Qu;AU/Q<([ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |Xu7cCh$me {'}Ofj Risk-based approach -#Wc@\; 基于风险的办法 <B``/EX^ ~; `i&s Understanding the entity and knowledge of the business ix$+NM<n 了解商业的实质和知识 RyM2CQg[ c2F`S1Nu< Assessing the risks of material misstatement and fraud L$ ON=$q5 评估材料错报和舞弊的风险 hnY^Z_v! (ZI&'"H Materiality （level）， tolerable error t(_XB|AKm 重要性（级别），可容忍误差 a\MU5%}\ m[8#h(s*t Analytical procedures em W#ZX 分析程序 h|-r t15 Tw`l4
S& Planning an audit U>I#f 规划审计工作 `iY)3Rq b<7.^ Audit documentation： working papers :#|77b0 审计文件：工作底稿 Q;^([39DI >i ~zG6H The work of others sP&E{{<QTF 其他机构的文件 TZ*i
b ~ +V7 p?iEY Rely on the work of experts ! T RiFD 依靠专家的工作 k1cBMDSokO #IXQ;2%E Rely on the work of internal audit U
*I52$ 依靠内部审计工作 nrxN_0 R% P] x@h 3. Internal control
&#)3 v8 内部控制 N C sUC }Jtaq[y\r The evaluation of internal control systems >AfJxdd1 对内部控制系统的评估 ']rh0? {&4qknPd% Tests of control Wx-{F 控制测试 VEpQT
Qp &\(YmY Substantive procedures （time， nature， extent） uL= \t= 实质性程序（时间，性质，程度） Y}[r`}={ I2 /wu(~> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D0-e,)G}V, 交易周期：收入，采购，库存等。 dG|\geD w5|"cD#8A 3 (<!pA 4.Audit evidence mR {0*< 审计证据 h ?O-13v VEn%_9(] Obtain sufficient， appropriate audit evidence kjmF-\ 获取足够、适当的审计证据 <zUmcZ QJTC @o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^:q(ksssY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q2 edS| 9 Z* vp^3 The audit of specific items jBQQ?cA 审计的具体项目 7oWv' l&yR-FJ7KY Receivables： confirmation *V\kS 应收帐款：确认 {.2C>p ywdNwNJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties EHb:(|UA%8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &]M<G)9 R5Fj J>JE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation msCAC*;, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -O HG1"/ urN& ."c Bank and cash： bank confirmation ?L
$KlF Y 银行存款和现金：银行的确认 1E Rz:\ b6i0_fOO Auditing sampling *oPSkEA{ 审计抽样 AsLAm#zq ^ 1g6(k'
5.Review
< FJ#Hy+ 复核 FD6|>G F0yh7MItV Subsequent events aR\=p:%jGI 随后发生的事件 UFl*^j_)] f(C0& "4e vKW%l RWoiV10 a[u8x mH Going concern Z4e ?zY 持续关注 5M(?_qj yJr Pb" Management representations ^\CQWgY( 与管理层的交涉沟通 %_u3N p +j<Nu)0iY Audit finalization and the final review： unadjusted differences #Q{6/{bM&J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 E*ic9Za8`h E8nqEx Q @fY!@xSf 6. Reporting !1 l2KW<be 报告 AiyjrEa% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com GM%|mFqeu Appendix 5p>a]gp 附录 $""[(
d?0 Audit procedure XI0O^[/n{ 审计程序 e*g; +nz
