1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 cY]Y8T) WkIV Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,F Vy:"FR 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A+DYIS eV%bJkt. Appointment， removal and resignation of auditors GK%ovK 审计人员的的任命、免职和辞职 )eMh,r
X1dG'PQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion `
\0a5UFR 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5z>\'a1U {
f3fc8(p Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
wKbymmG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 r, KK% B
W-QPO Engagement letter _?c.3+;s 约定书（委托书） ,e_#
iCKwd 9?) 2. Planning and risk assessment f~9Y1|6 规划和风险评估 T+D]bfjr&& @v=q,A8_ General principles ZHasDZ8
一般原则 m huaXbr !17Z\Ltqyj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism rv%[?Ml 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 d~ 8~RT2
m ~`H<sJ?9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j!)p NZW.< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Af<>O$$6 )&<
ExJQ& Risk-based approach `%p6i|
_Q 基于风险的办法 H\bIO!vb - S-1<xR Understanding the entity and knowledge of the business :/q O*&i,N 了解商业的实质和知识 +cH(nZ* f elgQcJ99 Assessing the risks of material misstatement and fraud W9
'jz
P 评估材料错报和舞弊的风险 #{,IY
03 E%B Gf}h Materiality （level）， tolerable error %/zZ ~WIf 重要性（级别），可容忍误差 - 5.%{Go$[ 3fTI&2: Analytical procedures E
ET 2|*} 分析程序 KK$A 4`YoR yFsXI0I[p Planning an audit Jo <6M' 规划审计工作 2A+,. S_!x }wXD%X@)l Audit documentation： working papers (=rv
`1 审计文件：工作底稿 J }CK|} |lV9?#! The work of others >,Z{wxz J 其他机构的文件 i d'# s ^mQfXfuL Rely on the work of experts V0i$"|F+ E 依靠专家的工作 <vDm(-i3 w-Fk&dC69 Rely on the work of internal audit k^jCB>b 依靠内部审计工作 4&fnu/,Z \S@6@ UGv 3. Internal control F DX+ 内部控制 0 +LloB /
u6$M/Cf> The evaluation of internal control systems J7o?h9 对内部控制系统的评估 926oM77 pr(\ ?\a Tests of control
a*y mBGF 控制测试 89mre;v` &S]v+wF Substantive procedures （time， nature， extent） MX,0gap 实质性程序（时间，性质，程度） aS G2K0 MDt?7c Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "s9gQAoaO 交易周期：收入，采购，库存等。 \l5:A]J |>GIPfVT Y pj)6d 4.Audit evidence n4y6Ua9m{ 审计证据 *DzPkaYD> 7!w nx. Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8-YrmP2k 获取足够、适当的审计证据 uF"`y&go
hATy 3*4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~W{h-z%q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 vyGL n Cq;d2u0)o$ The audit of specific items Z]\^.x9S 审计的具体项目 E,yK` mPp^ X(28 xbd| Receivables： confirmation Q}]kw} b 应收帐款：确认 'fFdqsXr rxeX
z< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZY$@_D OB} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $VIq)s2az| >Fk `h=Wd Payables： supplier statement reconciliation， confirmation rd4'
y~#S 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,8nZzVo ABmDSV5i Bank and cash： bank confirmation /+O8A} 银行存款和现金：银行的确认 N~_ jiVD> 2!?z%s-S Auditing sampling j)6B^! 审计抽样 PGl -2 Cr ~ O=| v/] 5.Review
^oO5t-9<! 复核
qFbUM; FD+PD:cQn Subsequent events ;I71_>m 随后发生的事件 {bqKb=nyZ $50"3g!Y 1t=X: ]0j 9$@ g;?}Ps Ab<Ok\e5 Going concern Jd"s~n<>K 持续关注 `h5eej&s( |ZlT>u Management representations YKOO(?lv 与管理层的交涉沟通 NVWeJ+w \+Ln~\Sv Audit finalization and the final review： unadjusted differences >=:T
ZU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 fYM6wYJ 810<1NP
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T# 6. Reporting & ntP
~!w 报告 ai
_fN 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com T&"dBoUq>G Appendix (jMAa% 附录 pQ(e F0KG Audit procedure 7 P^{*! 审计程序 3b\8907
