1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,8K'F
_Sj}~ H Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fu\s`W6f& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6`nR5 fh 6p<` h^ Appointment， removal and resignation of auditors W= -|` 审计人员的的任命、免职和辞职 mv
Ov<x;l {E,SHh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion lxb 8xY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2wh#$zGy P{oAObP% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W"(u^} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 gT 1P*N;v ^)\+l%M Engagement letter i Q`]ms+ 约定书（委托书） oNRG25 - l*A 2. Planning and risk assessment p!"(s/= 规划和风险评估 K84&sSi {7#03 k General principles .)PqN s: 一般原则 Enj_tJs xks?y.wA Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9& jPp4qG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hLuJWjCV (r F?If Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e@
oWwhpE 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E 5kF^P n9}R W;N+u Risk-based approach E <@\>y.[ 基于风险的办法 Ph)| j&] ToU.m M?f^ Understanding the entity and knowledge of the business _X%D w 了解商业的实质和知识 P/ aDd@j %8D?$v"#Z Assessing the risks of material misstatement and fraud {e9Y
!oFg 评估材料错报和舞弊的风险 YN#XmX % xXOw: A' Materiality （level）， tolerable error BlaJl[P iv 重要性（级别），可容忍误差 rWr/ p^~ )Qr6/c 8} Analytical procedures @36S}5Oa 分析程序 ~I$ }# Yo'K pdn Planning an audit n6cq\@~A 规划审计工作 gM, &Spn 8 ui=2k( Audit documentation： working papers 5P\N"Yjx' 审计文件：工作底稿 Kq7C0)23 /.Z
aE+ The work of others jsW X 6(= 其他机构的文件 pTE T%)3 #WEq-0L Rely on the work of experts H-a^BZ&iU 依靠专家的工作 .eTk=i[N- D B8s Rely on the work of internal audit coAW9=o} 依靠内部审计工作 ;Ih Pvff ,>w}xWSYpG 3. Internal control ,i!
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内部控制 +2yF|/WW# ,aO@.<" The evaluation of internal control systems Oxj(g;} 对内部控制系统的评估 '>]&r b09| UT;4U;a,m Tests of control qb$_xIQpDL 控制测试 T/Q==Q{W: -mC:r&Y>[ Substantive procedures （time， nature， extent） K P6PQgc 实质性程序（时间，性质，程度） ^BNp`x;;` z"qv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U#"WrWj 交易周期：收入，采购，库存等。 z5ZKks oek #^:pF qm} \?_ 4.Audit evidence *#GDi'0 审计证据 PvuAg(? qAORWc Obtain sufficient， appropriate audit evidence H9:%6sds 获取足够、适当的审计证据 X \'E4 $2is3; h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations We\Y \*!v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 i :EO(` ?"u'#f_ The audit of specific items k%!VP=c4s 审计的具体项目 &58 { AtT"RG- 6 Receivables： confirmation QA! #s\ 应收帐款：确认 ^f 6
{ 0 N+hedF@ ZU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G V= OKf# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 b_ZNI0Hp@ XK3!V|y` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]p\u$VY9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 kMqD
i J V p\80D& Bank and cash： bank confirmation 3Cd<p[%3#, 银行存款和现金：银行的确认 qr9Imr0w< $) l2G
;& Auditing sampling KZZ
Oi: 审计抽样 7\ f{'KL ,Q+\h> I 5.Review
p!QR3k.9s 复核 sl% #u
9r= f~U
# z7 Subsequent events q _19&;& 随后发生的事件 2*Va9HP!q '%);%y@v Xn PJ C' $\0 TD7p LH,]vuXh Going concern 8V,"I d][ 持续关注 T<XfZZ)l<` t[/\K G8 Management representations Kyu@>9Ok 与管理层的交涉沟通 CH55K [{< ruz
Mag) Audit finalization and the final review： unadjusted differences fJvr+4i4k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 tI"w Vr u/;_?zI ypgli q ( 6. Reporting kHGeCJe\{ 报告 /i>
?i@O- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ko4 )0& Appendix aD? # , 附录 E7k-pquvE Audit procedure )nJzSN=>$ 审计程序 U.Pa7tn
