1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 EL;Ir tU r\.1=c#"bP Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^8a,gA8. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &Ru|L.G` (>%Ddj6_> Appointment， removal and resignation of auditors LsS/Sk 审计人员的的任命、免职和辞职 MLG%+@\ D\jRF -z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m>y k4@a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `_N8A A MMN2X xS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @(,k%84z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 J$%mG* Y( n{6XtIoYq Engagement letter ) ^'Q@W 约定书（委托书） .DMeW i $pyM<:*L&< 2. Planning and risk assessment - /]ro8V$ 规划和风险评估 >2_B L5<S y{0`+/\` General principles ka0T|$ u(s 一般原则 RF U(wek Q.*qU,4); Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;EP 7q[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #I'W[\ l~+ mnzamp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Cg
|_ ) _w 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +y! dU{L^ dE7 kd=.o Risk-based approach M}k )Ep9 基于风险的办法 9OuK}Ssf 2asA]sY Understanding the entity and knowledge of the business ClCb.Ozj4 了解商业的实质和知识 m\(4y G j >Vy=5)/i
Assessing the risks of material misstatement and fraud /pan {.< k 评估材料错报和舞弊的风险 2
:u4~E3 >9'G>~P~I= Materiality （level）， tolerable error LYhgBG, 重要性（级别），可容忍误差 OB)V k `C%,Nj
Analytical procedures \K.i8f, 分析程序 wj!p6D;;
S 'Cd 8l#z7 Planning an audit &P I}o 规划审计工作 (cAv :EKpo DmEmv/N= Audit documentation： working papers Oh9wBV 审计文件：工作底稿 .
Qg! _C i[`n u#n/ The work of others Tvi C1 {2 其他机构的文件 Tw/kD)u{ UK*+EEv Rely on the work of experts C '4u+r aq 依靠专家的工作 T
OdH <mj H#aSy Rely on the work of internal audit L MC-1 依靠内部审计工作 Po'yr] pr \[Op:^S 3. Internal control jz
QmYcd 内部控制 0 60<wjX6 ' C)^
hj. The evaluation of internal control systems $)\%i = 对内部控制系统的评估 A8&yB;T$y VQ5T$,& Tests of control W?mn8Y;{` 控制测试 t Q_;UQlX 8+{WH/}y8 Substantive procedures （time， nature， extent） ^)<>5.%1'' 实质性程序（时间，性质，程度） \~UyfVPRT oe_l :Y% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. W Y_}D!O 交易周期：收入，采购，库存等。 4j|]=58 EKZ40z` EgM.wQHR] 4.Audit evidence "5C)
gxI^ 审计证据 }@=m[Zx# wU HuykF Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,LKY?=T$z 获取足够、适当的审计证据 . \M@oF
uNZJNrV% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #~*fZ|sq+3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 uy)iB'st& RE Dh`Wd The audit of specific items 3GUO 审计的具体项目 k<wX ? ?' 9-[g/qrF Receivables： confirmation p/>}{Q )Y 应收帐款：确认 $J"}7+ wr,X@y%(! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8.HqQ:?&2t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v/=O:SM} 2c@4<kyfP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lfG]^id' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 '<5Gf1 @| U4qp?g+: Bank and cash： bank confirmation x!fvSoHp 银行存款和现金：银行的确认 8`XpcK-0 0 M(\ xO Auditing sampling L3iY Z>] 审计抽样 j v<BGr=4; w]X~I/6g 5.Review
cJ j4qX F 复核 EL$l .
v s <Pk[7`* Subsequent events o7<pI8\ 随后发生的事件 `=0}+ 'qwFV P )pLde_ k y3 @R>@$ g0GC
g Going concern iI ji[>qz 持续关注 fiq eXE?E bDVz+*bU} Management representations $Q*h+)g< 与管理层的交涉沟通 $50A!h <3z A| Audit finalization and the final review： unadjusted differences P,lKa. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 dPgN*B dv ku3Vr\s { \9vW; ' 6. Reporting ,0
O9!^ 报告 (b%&DyOt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H4 p N+ Appendix ~6L\9B ) 附录 'MH WNPG0 Audit procedure VCfa<hn 审计程序 !4TM gM
