1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 g}\ Yl. e(NpX_8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^l(Kj3gM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !}gC0dJ -%*w& ',G Appointment， removal and resignation of auditors ma<+
!*| 审计人员的的任命、免职和辞职 pg.z `k 85Hb~|0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion UF)4K3 X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ] hxE^/8 7 x3
JX}yCX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Uu9*nH _ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2sOV3~bB D
/$$"AT Engagement letter D6KYkN(,v 约定书（委托书） T!T6M6? =h4*
^NJ 2. Planning and risk assessment ;be2sTo 规划和风险评估 n' \poB? W\tSXM-Hg General principles _FET$$>z N 一般原则 ;&N;6V"}
jJ N. ( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +s}"&IV% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Q9`}dYf. Zljj Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h7( R/R f 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 KKz{a{ePY% jo.Sg:7& Risk-based approach T-:
@p> 基于风险的办法 39w|2%(O. #N=!O/Y Understanding the entity and knowledge of the business EMDsi2 了解商业的实质和知识 k|^e=I
2\Vzfca Assessing the risks of material misstatement and fraud c teUKK.|) 评估材料错报和舞弊的风险 (qDu|S3P n
6 PXPc Materiality （level）， tolerable error nQ0g,'o 重要性（级别），可容忍误差 _oB!-# JO4rU-
n Analytical procedures q& h&GZ 分析程序 ZE ())W" bN6FhKg| Planning an audit O43emL3 规划审计工作 '\ $ 2+* :< Audit documentation： working papers ?]`kc 审计文件：工作底稿 1CkBfK _`/: g kZS The work of others -/>SdR$D7 其他机构的文件 ?
F@0"qi Q1fJ`A= Rely on the work of experts .Y8z3O 依靠专家的工作 `g2DN#q[0 X \r?g Rely on the work of internal audit _] ~ gp. 依靠内部审计工作 .e
$W(} - I$qe Xy 3. Internal control o<*H!oyP\ 内部控制 VpDNp
(2 =tJ}itcJ ' The evaluation of internal control systems -.8 nEO3 对内部控制系统的评估 }{J5)\s9 +mReWf:o Tests of control <<z YF.9L] 控制测试 u? a* bW #K|:BS Substantive procedures （time， nature， extent） n M +( 实质性程序（时间，性质，程度） zj ;'0Zu xw ZcO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @S /jVX A 交易周期：收入，采购，库存等。 !2)$lM 1@J f$G{7%9* ]V,wIy C 4.Audit evidence os<B}D[ 审计证据 WUQlAsme 9 sQ 4
$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence > .L\ > 获取足够、适当的审计证据 T)"B 35 <,%qt_
! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WD=#. $ z$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jG"n);WF rkF]Q_'`t; The audit of specific items 01n5]^.p 审计的具体项目 .w/_Om4T*b /8\ gT(@ Receivables： confirmation B'( /W@ 应收帐款：确认 -^m]Tb <u <r _ L- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (nWi9(}J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xFU*,Y ,J|8P{ZO Payables： supplier statement reconciliation， confirmation vf=b5s(7Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :wn9bCom?M ;++CMTza] Bank and cash： bank confirmation xXp eo_y' 银行存款和现金：银行的确认 (^fiw
%# Byx8`Cx1 Auditing sampling KTV~g@Jf 审计抽样 EV}c,*);y C
NDf&dzX8 5.Review
%?gh;? GD 复核 =-XI)JV# #7!P3j Subsequent events Nf.6:= 随后发生的事件 fiuF!<#;6 xE$(I<: h
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. 4 E1(2wJ-3" 1]wx Ru Going concern "PM!03rb 持续关注 3ur L*Fw, >s yQDB Management representations 4l0ON>W( 与管理层的交涉沟通 DH(Q md Tx)X\&ij& Audit finalization and the final review： unadjusted differences P`JO6O :& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mJBvhK9% o"5Bg%H 0'Kbh$L U 6. Reporting =YZyH4eI 报告 *#O8 ^3D_c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >'>onAIL Appendix ?&Zf b 附录 XU f]gQu3= Audit procedure Ba=P 审计程序 cVHv>nd#
