1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KWJVc
` >xFvfuyC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !=[Y yh 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y
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n' >*-
%:ub Appointment， removal and resignation of auditors &W<7!U:2m 审计人员的的任命、免职和辞职 ! ]4u"e )qWwh)\;! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T ,lM(2S[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =2R4Z8G z*.AuEK? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @v-^j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 RT [p!xL w~ 3X
m{ Engagement letter wi2`5G6|z 约定书（委托书） ^FVdA1~/ JF=R$! 5 2. Planning and risk assessment i5e10 @Q{ 规划和风险评估 R"nB4R0Uh `+H=3`}X General principles mF7 Ak&So^ 一般原则 -U|c~C qc -cgO]q+Oq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism i<QDV
W9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]S2rqKB Ot=>~(u0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk E_,/)U8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V DFgu
i VSNa ra Risk-based approach s^k G]7 基于风险的办法 {cK<iQJ }M07-qIX{ Understanding the entity and knowledge of the business DE(XS zX 了解商业的实质和知识 >AJ/!{jD* q;{(o2g Assessing the risks of material misstatement and fraud 8P n 评估材料错报和舞弊的风险 +R'8$ 1X Gg0SC Materiality （level）， tolerable error sY ]J!" 重要性（级别），可容忍误差 v\x l?F l}nV WuD Analytical procedures oW^b,{~V 分析程序 XC<fNK zJDHDr Planning an audit QV|6"4\ 规划审计工作 L%/RD2L D g~U( w Audit documentation： working papers C5 ~#lNC 审计文件：工作底稿 k+QGvgP[4@ `z!AjAT-G The work of others Z-@nXt 其他机构的文件 Az t rq \0\ O/^W0 Rely on the work of experts ~Ztn(1N 依靠专家的工作 6-U_TV ;dIk$_FN Rely on the work of internal audit :H}iL* 依靠内部审计工作 8JLf @C: -]3 K#M)s 3. Internal control E$"NOR 内部控制 e! u]l :6Ri%
Nb The evaluation of internal control systems jWdviS9&g 对内部控制系统的评估 J= A)]YE Wa;N(zw0h Tests of control -` ]9o3E7H 控制测试 5U 84 *RY NaR} 0 Substantive procedures （time， nature， extent） cU;Bm}U 实质性程序（时间，性质，程度） J 6 ~Sr b4L7M1l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. := V?; 交易周期：收入，采购，库存等。 ?P9a
Xwc PT>b%7Of r-qe7K@p 4.Audit evidence H/a gt 审计证据 d1~#@6CIz !W}sOK7# Obtain sufficient， appropriate audit evidence &xGdKH
获取足够、适当的审计证据 @pH2"k|
@ 7L~ *%j Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [6VB&
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y|LHnNQ rPk|2l,E,3 The audit of specific items V.B@@ ; 审计的具体项目 ! ._q8q\ @e YpARF Receivables： confirmation a`wjZ"}'[ 应收帐款：确认 kpgvAKyx Ip8ml0oG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties LO U P 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #A)V I%d=c
0>% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation dGZie .Zx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &2ED<%hH` :9& c%~7B9 Bank and cash： bank confirmation
(?zg.y 银行存款和现金：银行的确认 YZ~MByu M`Y^hDl 6 Auditing sampling N[Z`tk?- 审计抽样 s^u Y $
N?8[ 5.Review
/ WQ.,a 复核 ;L-=z]IR, l>6tEO Xt Subsequent events J[ }H^FR 随后发生的事件 (Yewd/T GDLw_usV +tPBm{| 8maWF.xq xs= ~N Going concern x80IS:TP 持续关注 oc1BOW z dN2JOyS Management representations tF;0P\i 与管理层的交涉沟通 ox-m)z `7 3 =enk0$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences # xtH6\X 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;2 1D ^ e Ph3;;,v ' _xKn2 ?d8g 6. Reporting _LJF:E5L 报告 vF^d40gV 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /A{ Zf'DI Appendix yGR{-YwU! 附录 ~0MpB~ {xd Audit procedure R"W}\0k 审计程序 kmC@\xTp
