1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 y{Wtm7fnA I,{9v
ew Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance T)o)%Yv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 WMB~?
EDhv oa:GGW4Q Appointment， removal and resignation of auditors c;,jb 审计人员的的任命、免职和辞职 ]xf
lfZ "%+C@>`( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v})0zz?,1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K5x&:z =,D3e+ P' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~o:lh], ~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2?LZW14$d xACA tJ'gc Engagement letter 'C6 K\E 约定书（委托书） V Iof4?i Ctbm X)vE 2. Planning and risk assessment >6X GF(G
规划和风险评估 mw<LNnT{8 GgH=w`;_ General principles )W&H{2No 一般原则 dMsX}=EI< #vhxW=L`= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism mA5x ke_) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S#{e@ C umXa Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _20nOg `
o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 I:
s#,! > Bb];qYuCO Risk-based approach
4LYeacL B 基于风险的办法 `B;^:u
vJkY Understanding the entity and knowledge of the business Xj.Tg1^K" 了解商业的实质和知识 #RoGyrLo \D BtU7"v Assessing the risks of material misstatement and fraud _yT Gv- 评估材料错报和舞弊的风险 =iy%;>I ` CuP Z0 Materiality （level）， tolerable error lz X0B&: 重要性（级别），可容忍误差 yG?,8!/] ]}R\[F (_% Analytical procedures yG' 5u p 分析程序 Wa~'p+<c~b ?DEj|
i8 Planning an audit AW@ I, 规划审计工作 sW 7R&t!G 8$<jd^w
Audit documentation： working papers <5 MnF 审计文件：工作底稿 oDul ?% i
'|rx2]e The work of others <Yfk7Un 其他机构的文件 +DS_'Tmr 4w0 &f Rely on the work of experts gQf'|%)AJ 依靠专家的工作 K2<Q9 ,v t Kx?3 ] Rely on the work of internal audit zzi%r=%r& 依靠内部审计工作 xq v4gN6 xn(lkQ6Fm 3. Internal control >=c<6#:s<9 内部控制 V%?oI]"
l fkWuSGi The evaluation of internal control systems HF}%O w
对内部控制系统的评估 /02|b}{ z
C6,m6Dv Tests of control \?&P|7N 控制测试 !"B
0z+O> j}Lt "r2F Substantive procedures （time， nature， extent） p= jD "lq 实质性程序（时间，性质，程度） N ~L3
9 ~p<o":k+Lv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. FQ>KbZh 交易周期：收入，采购，库存等。 )s1W)J ?8 V*SKWP W!4(EdT*Cq 4.Audit evidence <*0^X%Vf\ 审计证据 }|
MG
YS ) Epsc2TuH7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence fb[f
> 1| 获取足够、适当的审计证据 Z8+{ - D
%kY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vK)^;T ; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =Y>_b
2 ]N!38 2 The audit of specific items <SmXMruU
审计的具体项目 '`=z52
|,L_d2lb Receivables： confirmation J2 {?P
cs 应收帐款：确认 R"#DR^.; d:} a FP[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H2` aw3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Alaq![7MDP fgYdKv8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
poj@ G{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4i
hv|%@ .^8 x> ~ Bank and cash： bank confirmation jdiFb~5R 银行存款和现金：银行的确认 E#X1P #$pW Q-fi(
UP Auditing sampling TWkuR ]5 审计抽样 $EHAHNL?Lx VU`aH9g3( 5.Review
>u#c\s 复核 O0Y/y2d FI{9k( Subsequent events K0_/;a] | 随后发生的事件 Q.Uyl:^PxU
CS2AKa@ ` 3\WLm4
pB;)H ii\ X>l Going concern /M(Fu V 持续关注 V~M>K-AL 52K_kB5 Management representations /Ps}I W 与管理层的交涉沟通 H^sPC{6+pf k ]C +/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences T(%U$ea-S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,":_=Tf. nf?;h!_ 7 (cJb/|?3 6. Reporting 7JNhCOBB 报告 +O>1 Ed 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ZO vMA]Rf Appendix &g;4;)p*8 附录 a}eM ny Audit procedure (%]&Pe] 审计程序 ?<VahDBS+A
