1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #}6~>A E\2
f"s Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8I *yS# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 uGC%3! f! PY CG#U Appointment， removal and resignation of auditors 2kgSIvk\ 审计人员的的任命、免职和辞职 dM"
5obEb B8wG
WZ@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (;Bh
7Ft 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Zki
bfVwe Yi-,Pb?
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,jnaa (n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4[Ko| 2(Xu?W 7d Engagement letter asW
W@E 约定书（委托书） }w=|"a|, "Z';nmv'N 2. Planning and risk assessment 3W[||V[r]< 规划和风险评估 }V/iU_) n1x3q/~ General principles 0#5&* 一般原则 4<EC50@. C,O9?t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
'0Q/oU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =BD |uIR t[Hs qnP Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?J| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >y!R}`&0^t Z@ec}`UO|u Risk-based approach B0g?!.#23 基于风险的办法 5rtE/ {A \^cXmyQ <% Understanding the entity and knowledge of the business iYW<qgz 了解商业的实质和知识 `OZiN;*| -Zg.o$ Assessing the risks of material misstatement and fraud tI0 D{Xrc 评估材料错报和舞弊的风险
dF&@
q, VYK%0S9yH[ Materiality （level）， tolerable error 6 G ,cc 重要性（级别），可容忍误差 H ~< .2 b t ,
EMyZ Analytical procedures l:a#B
分析程序 ;Rxc(tR!n /*6[Itm_ h Planning an audit 9*s:Vff{ 规划审计工作 %xX b5aY {H=<5 Audit documentation： working papers &`g^b^i 审计文件：工作底稿 zq$0 ?vGd p
CeCR The work of others V_4=0( 其他机构的文件 ,{'ZP_ i"^ y y+ Rely on the work of experts n&Q0V. 依靠专家的工作 Q}^qu6 gd0a,_`M Rely on the work of internal audit /mn'9 =ks 依靠内部审计工作 7a4Z~r27/ JGYJ;j{E] 3. Internal control #8WHIDS> 内部控制 wF-H{C' Jg&f. The evaluation of internal control systems 5p7i9"tgn 对内部控制系统的评估 RRpCWc Iv" 5IRUG)Icr Tests of control d(vt 0 控制测试 MMQ\V (C B?d +^sz] Substantive procedures （time， nature， extent） "JgwL_2
实质性程序（时间，性质，程度） WuQ;Da0+_F Q+IB&LdE Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,H/BW`rL]# 交易周期：收入，采购，库存等。 ,y)V5
c1 <.
V*]g/; S:c d'68D 4.Audit evidence S<I9`k G 审计证据 DU@SXb %y+v0.aWH+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q^'xVS_. 获取足够、适当的审计证据 , }^FV~ -c[fg+L9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations MZ^(BOe_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 q jN*oM, k7nke^,| The audit of specific items Ki[&DvW: 审计的具体项目 DH])Q5 ]_m (q`_ Receivables： confirmation
d-I&--"ju 应收帐款：确认 }gQn r;lv F ^)(
7}ph Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AZ.
j>+0xx 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {afIr1j/m As|e=ut( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1Uc/ r>u9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &3 x
[0DV QRdh2YH` Bank and cash： bank confirmation I
9sQPa 银行存款和现金：银行的确认 |Syulus riSgb=7q9 Auditing sampling N3\vd_D
( 审计抽样 'Z6x\
p v+DXs!O{ 5.Review
C|S~>4` 复核
!)EYM&:Y j^m pkv<P Subsequent events o}Q3mCB 随后发生的事件 X JA];9 ^ V?n=yg @lCyH(c% $g
}aH(vf YN7JJJ/~T Going concern ]9}^}U1." 持续关注 $Oaxet PH 4V'HPD>=V Management representations vSwRj<|CF 与管理层的交涉沟通 0\wW%3C G^le91$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences HDj260a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ed1y%mR> 3yLJWHO%W ~ L"?C 6. Reporting !WTL:dk 报告 Lv<vMIr 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com SnY{| Appendix z6 .^a-sU5 附录 M AL;XcRR Audit procedure [6\b(kS+ 审计程序 !9_'_8
