1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A ** M"T u B%^2{uU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lIc9, |FL 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &DhA$o "' 1AEVZ@(j7 Appointment， removal and resignation of auditors H2R^t{ w 审计人员的的任命、免职和辞职 ~ Frk LP lp%.n= '\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )LMux
j 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 87 E3pe z?> y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )Ai%wCzw* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u|*| RuY WuQ<AS= Engagement letter 3f.Gog 约定书（委托书）
6!D >]08".ajS 2. Planning and risk assessment Y\9*e5?`I3 规划和风险评估 oZcw bo8 AT'$VCYC( General principles =4\~M"[p 一般原则 Bst>9V&R
Tq_X8X#p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }Z$G=;3# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v.&*z48 zc~xWy+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t
}C
^E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 fB"gM2' l7 y`$8Co Risk-based approach 2_~XjwKE 基于风险的办法
KGwL09) E/-Kd!|" Understanding the entity and knowledge of the business +dpj? 了解商业的实质和知识 IMw)X0z ]~ eWr2uG? Assessing the risks of material misstatement and fraud $P9$ ,w4 评估材料错报和舞弊的风险 QgM_SY|Rj T@.m
^|~ Materiality （level）， tolerable error W_n.V" hN 重要性（级别），可容忍误差 Z8 n%=(He s31_3?Vdf, Analytical procedures x9
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\" 分析程序 e>9{36~jh .wn_e=lT Planning an audit >w;W & [ 规划审计工作 l0 :xQ V` NJ!#
0[@C Audit documentation： working papers 4$w-A-\ t 审计文件：工作底稿 -"fq34v w/D m The work of others 5!{
g6=( 其他机构的文件 w[[@&T\` Y]0y
-H Rely on the work of experts `l#$l3v+ 依靠专家的工作 mzR
@P$:36 69[k
?')LM Rely on the work of internal audit uKzz /Y { 依靠内部审计工作 ~7lvY+k)< *fX)=?h56 3. Internal control 1h0ohW 内部控制 ~?+m=\ }H^^v[4 The evaluation of internal control systems #$)rwm.jW? 对内部控制系统的评估 j !n> d I<-" J^2 Tests of control >~InO^R`5 控制测试 7ij=%if2@k jM<Ihmh| Substantive procedures （time， nature， extent） n\DT0E ] 实质性程序（时间，性质，程度） _j
tS-CnO
`.-C6! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~[,TLg
6 交易周期：收入，采购，库存等。 @= 9y5r dAt[i \S f|E'eFrFk 4.Audit evidence SkUP9 审计证据 m,q<R1 dK$dQR# Obtain sufficient， appropriate audit evidence h"S/ D[ 获取足够、适当的审计证据 ;S j* { "& |2IA Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations TC}u[kM 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 q0<`XDD` rnaDo\5 The audit of specific items O, 6!`\N D 审计的具体项目 >GRuS\B s ``L?9 Receivables： confirmation *r3vTgo$ 应收帐款：确认 0~+ k U\6DEnII?! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [AwE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 __npX_4%S [ Ru Y' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DR=1';63 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g/gL
G:C wUn dNE
Bank and cash： bank confirmation =c 4U%d2 银行存款和现金：银行的确认 @]4 s&;
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/&bu r Auditing sampling HPB1d!^ 审计抽样 A/aQpEb% $Yc9><i 5.Review
LOzKpvGl 复核 H_]kR&F8 (
PlNaasV Subsequent events MG>;|*$ % 随后发生的事件 ;wZ.p"T9^ (H^o8J
GK+w1%6) rK wkj) _A*0K,F- Going concern 2ra4t]f6 持续关注 *ni|I@ 8 K6oLSr+EAK Management representations } d6^ 与管理层的交涉沟通 Sa5 y7
~ .-'pdz% Audit finalization and the final review： unadjusted differences Gx($q;8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g-36Q~ `9v ,fRb6s- 9:s!#FYFM 6. Reporting <D}k@M
Z 报告 Sq>UMfl& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |Sm/Uq(c Appendix .CY kb8hF 附录 ]vMft? Audit procedure k$c!J'qL& 审计程序 7
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