1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U,,rB( p5bM/{DP;K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >soSOJ[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !jN$U%/,%. o q
cu< ] Appointment， removal and resignation of auditors > V@,K z1 审计人员的的任命、免职和辞职 .u;'eVH)a} vpu
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L$}'6y/@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *G,r:Bnb 9`DY6qfly Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior UG,n
q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;}Acy VV @C5 %`{\ Engagement letter w%f51Ex 约定书（委托书）
oX[I4i%G )H1chNI ) 2. Planning and risk assessment Jl89 }Sf 规划和风险评估 lziC.Dpa l78 :. General principles Ky'\t7p u 一般原则 rX
n G"A |r53>,oR<: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \MtdT[* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 b '4r5@ GO Jv:|J
DZ' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk zuBfkW95+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J i:0J} ,m +F6R@@rWr Risk-based approach QK`2^ 基于风险的办法
.y~~[QF}8 #>qA&*+{n Understanding the entity and knowledge of the business "yx
BD
7 了解商业的实质和知识 pPZ^T5-ks 3S1`av(tD
Assessing the risks of material misstatement and fraud lV2MRxI 评估材料错报和舞弊的风险 ktK/s!bgY n 0ls a@l Materiality （level）， tolerable error &E8fd/s= k 重要性（级别），可容忍误差 !)'|Y5 o .#ATI<t Analytical procedures
c)=UX_S! 分析程序 }#U3vMx( {m< !-B95 Planning an audit n0kkUc-`
规划审计工作 'P~6_BW e\>g@xE % Audit documentation： working papers 9:6
d,^X 审计文件：工作底稿 =;A~$[ g +l_$}UN The work of others ; V3d"@R, 其他机构的文件 TVFxEV7Fx (3Z~EIZz Rely on the work of experts Bn{0-5nj 依靠专家的工作 >@U
lhJtW Fgg4 QF Rely on the work of internal audit L\asrdL?= 依靠内部审计工作 J'y*>d
W t ~"DQq E 3. Internal control o M#S.
f? 内部控制 uDi# a~m@ E|Z7art The evaluation of internal control systems a'ODm6# 对内部控制系统的评估
},LW@Z} 7 }sj & Tests of control EaGS}=qY5 控制测试 uP[:P? ,t 1
+'HKT} Substantive procedures （time， nature， extent） =Z(#j5TGvH 实质性程序（时间，性质，程度） /q8?xP. 1)m&6
:!b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3
,?==? 交易周期：收入，采购，库存等。 g8_IZ(%: JP<Z3
A2q #FV( a ~ 4.Audit evidence 3
e9fziQ~ 审计证据 7eg//mL"6 m= < ;) Obtain sufficient， appropriate audit evidence
i@ av m7 获取足够、适当的审计证据 ;"/ " 8; s$?*G i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6Pa
jBEF 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 H;n(qBSB 4x:Odt5 The audit of specific items cIg icp}U 审计的具体项目 (8(z42 ]jzINaMav Receivables： confirmation jP";ll|c 应收帐款：确认 TGz5t$]I BDg6Z I<n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1`_i%R^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %R{clbbbn rXz,<^Hmj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation gU}? Yy 应付帐款：供应商的申明一致，确认
qEpP%p P( W8XC Bank and cash： bank confirmation a;
Y9 wn 银行存款和现金：银行的确认 i4"xvL K4 r(yb%p+ Auditing sampling STmCj
审计抽样 JPk3T.qp .j4IW 3) 5.Review
VMW ?[
j 复核 f:T C;K |C S[>0mV! Subsequent events y o[!q|z
随后发生的事件 pz
^"~0o5 EQ>bwEG XI,F^K b`K~l'8 P"u* bqk Going concern JCZJ\f*EZ 持续关注 p$@=N6)I.k /kVy#sT| Management representations Bd"7F{H 与管理层的交涉沟通 nZ
N]Q9 -zz9k= q Audit finalization and the final review： unadjusted differences zT~ GBC-IX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i\rI j0+ W.n@ u6jJf@!ws 6. Reporting U'.>w jO 报告 s$:] $&5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )11/BB\v Appendix :"O=/p+*Us 附录 $X~=M_ W Audit procedure p9_45u`u2 审计程序 zAB-kE\ )
