1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Jpq~ $I>w] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o-HT1Hc! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0mVN QxHI WU `
rh^ Appointment， removal and resignation of auditors wlvgg 审计人员的的任命、免职和辞职 Ax@$+/Z! IOH}x4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]EAO+x9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y=KT eYW` }<r)~{UV Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ml5w01O 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z<;HQX, }.(B}/$u Engagement letter (t|Zn@uY 约定书（委托书）
,0 sm BO&bmfp7, 2. Planning and risk assessment m JnIwdW* 规划和风险评估 V!=,0zy~Z B 3I`40# General principles B9 uoVcW 一般原则 @. l@\4m "S]TP$O D Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e T{ 4{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?l )[7LR4 P @B] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kz LsoZ!I 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ND;#7/$> p2](_}PK Risk-based approach ki!0^t:9 基于风险的办法 t*u:hex
)10+@d Understanding the entity and knowledge of the business " 8MF_Gu): 了解商业的实质和知识 \8cx6 G' AkV#J,
3LC Assessing the risks of material misstatement and fraud f6A h 6tb 评估材料错报和舞弊的风险 aFY IM`?( r19
pZAc Materiality （level）， tolerable error b$jo Y*< 6 重要性（级别），可容忍误差 pnOAs&QAm TJRCH>E [a Analytical procedures 0h_|t-9j 分析程序 T8g$uFo @9s$4DS Planning an audit D,feF 9 规划审计工作 0,")C5j QWYJ * Audit documentation： working papers lo+A%\1 审计文件：工作底稿 R m( "=( tD)J *]G The work of others e7 o.xR 其他机构的文件 L0o\J` : S1_RjMbYM Rely on the work of experts K|,
.C[ 依靠专家的工作 f:}
x7_Q
8A# ;WG Rely on the work of internal audit y6a3t G 依靠内部审计工作 !Vk^TFt` hgq;`_;1, 3. Internal control Z ECfR>`x 内部控制 1qA;/-Zr<o M= (u ]%\ The evaluation of internal control systems PW0LG^xp` 对内部控制系统的评估 WyiQoN'q }K(TjZR Tests of control AK4t\D )K1 控制测试 x%B%f`]8
t6c4+D'{]. Substantive procedures （time， nature， extent） Z`i(qCAd( 实质性程序（时间，性质，程度） I?CZQ+}Hq $& c*' 3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^2rN>k,? 交易周期：收入，采购，库存等。
J&_n9$ @0''k SXh-A1t 4.Audit evidence wCBplaojJ 审计证据 |G<|F`Cj f o3}W^0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence xm oxZW: 获取足够、适当的审计证据 / ;$[E a<e[e> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8oGRLYU N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #'`{Qv0,
; _=&-mz The audit of specific items <P<z N~i9j 审计的具体项目 Q J;2ZN, y~V(aih}D Receivables： confirmation xE}>,O|'q 应收帐款：确认 53 h0UL !4!~L k=
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6y<EgYzdE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 HzJz+ x: 6A ah9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lB4WKn=?Kl 应付帐款：供应商的申明一致，确认 zH
r_ !~ l[J8!u2Xp Bank and cash： bank confirmation l]SX@zTb 银行存款和现金：银行的确认 zbiL P83 DmcZ ta8n] Auditing sampling 6]wIG $j 审计抽样 5)40/cBe pj(,Zd[47 5.Review
y();tsW qc 复核 rm_Nn8p, %TqC/
c Subsequent events ]M3 yLYK/P 随后发生的事件 iy"*5<;*DD = (^3}x
mE[y SrV rC5O")I< EQ_aa@M7 Going concern khd4ue$ 持续关注 xSu > rN>R|]. Management representations
wIgS3K 与管理层的交涉沟通 AXB7oV,xt 30{ gI0jk Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]$hBMuUa 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 d(K +) ;! "N#Y gSr H?w6C):] 6. Reporting dr"1s-D4IQ 报告 wC*X4 ' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <3
uNl Appendix '%;m?t% q 附录 05R@7[GWq Audit procedure HOi`$vX }N 审计程序 wuBPfb
