1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M*xt9'Yd KXS{@ /"-B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3SU:Xd(\o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `Qg#` ^-|yF2>` Appointment， removal and resignation of auditors v)
VhR2d3 审计人员的的任命、免职和辞职 UojHlTg#bT G9_M~N%a Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ' :[ :12y[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \kQ@G M10u? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [|NgrU_. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 WL6p+sN' ;Bs^+R7 Engagement letter -$8M#n, 约定书（委托书） r8 uc. z2% w2mL L?P 2. Planning and risk assessment $:aKb #l) 规划和风险评估 >d{O1by=d9 51Nh"JTy General principles
Du*O| 一般原则 !:7aXT*D$ R\ +O.vX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u40k9vh 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 sY#iGEf j$f `:A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c/g"/ICs 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cHG>iW 9C * Y hX6J1 Risk-based approach - A\J:2a| 基于风险的办法 >UQ`@GdafR 3XeCaq'N Understanding the entity and knowledge of the business unUCn5hJ= 了解商业的实质和知识 DW,fh8 w
G#~6a%VW Assessing the risks of material misstatement and fraud Lh M{d 评估材料错报和舞弊的风险 )%}?
p2. 1 ^k# g, Materiality （level）， tolerable error ZV=)`E`I| 重要性（级别），可容忍误差 6J\Yi)v< R^i8AbFW Analytical procedures 7r_ Y. 分析程序 XP$ 1CWI E7*z
.3 Planning an audit O 0lQ1<= 规划审计工作 W9$mgs=S`E e?&4; Audit documentation： working papers ),K!| 7#h 审计文件：工作底稿 LAoX'^6 Q>FuNdUk The work of others I'_.U]An 其他机构的文件 k?Bc^7l: 54A ndyeA Rely on the work of experts !7 :~ "kk 依靠专家的工作 lIN`1vX ( wN ])"bmB Rely on the work of internal audit $g|/.XH% 依靠内部审计工作 ">? y\#O A #\&jM
-.- 3. Internal control o,fB
OPIN 内部控制 _a"\g9{%* ?\7 "
A The evaluation of internal control systems y3
{om^ f 对内部控制系统的评估 L;},1
\ w:}RS.AK Tests of control 0 w"&9+kV 控制测试 XG5mfKMt+ Tv;|K's' Substantive procedures （time， nature， extent） wec |~Rc- 实质性程序（时间，性质，程度） !50Fue^JM S> f8j?n Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !5~{ ?sr> 交易周期：收入，采购，库存等。 &k5 Z|d| j}=$2|}8{ S*o%#ZJN 4.Audit evidence # _ tixg 审计证据 CbJ
]}Z &}1PH% 6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence crJyk #_ 获取足够、适当的审计证据 ZQHANr=
6 .[-d( #l{l Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &b 2Vt 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q<y&*o3YF| =$B:i>z< The audit of specific items r )cG ee 审计的具体项目 ]F@XGJN a& Ti44a[ Receivables： confirmation 89>U Koc? 应收帐款：确认 [T;0vv8 -vXX u;frt Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties m CFScT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *8zn\No<, yIwAJl7Xf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +h6c Aqm] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Rld1pX2v F6gboo)SD Bank and cash： bank confirmation :QnN7&j|(w 银行存款和现金：银行的确认 ]@W.5!5H AepAlnI@ Auditing sampling /-wAy-W 审计抽样 ZGHkW9b& /q4<ZS# 5.Review
v1yNVs \} 复核 \:
H&.VQ" +'$=\d^ Subsequent events ]q0mo1-EZ! 随后发生的事件 -hf)%o$ yWa-iHWC [YY[E 7 ^+zF;Q' 0x Vue[ep Going concern V:rq}F} 持续关注 yz}Agc4.I !M&L<0b:7e Management representations 3 T $gT 与管理层的交涉沟通 dnVl;L8L3 {I
|iUfy Audit finalization and the final review： unadjusted differences /s3AZ j9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >A#wvQl7 9 ve q `}ak;^Me 6. Reporting 'W 5r(M4U 报告 lzz rzx^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =PiDZS^" Appendix ,v$gWA!l 附录 agqB# ,i Audit procedure Kd8V,teH 审计程序 MP\$_;&xB
