1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z#Cgd-^7.# q +*>T=k Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance rXF=/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 cS;O]>/5 Dy|DQ> ?} Appointment， removal and resignation of auditors FV>xAU$ 审计人员的的任命、免职和辞职 $1.l| JrJTIUf_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion gMB/ ~g5b0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 lfe^_`ij(+ w@ $_2t Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?y4vHr"c 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 EWp'zbWP Z*kZUx7I< Engagement letter gVpp9VB 约定书（委托书） L.$+W} 40Z/;,wp{ 2. Planning and risk assessment V?C_PMa 规划和风险评估 />[~2d
kb | X0Ys8f General principles E|BiK 一般原则 7p+uHm <^YZ#3~1T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ku<_N]9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 V~ [I /Vi X0zE -h6P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .ta*M{t 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yL%k5cO$N }ej-Lu,b3 Risk-based approach ]zR,Y=
# 基于风险的办法 O\[ T d P(XNtQ= K Understanding the entity and knowledge of the business >a5 avSn 了解商业的实质和知识 [0-zJy|, SPY4l*kX Assessing the risks of material misstatement and fraud &xje Zh4- 评估材料错报和舞弊的风险 '<KzWxuC CJ
9tO#R Materiality （level）， tolerable error Bl8&g]dk 重要性（级别），可容忍误差 wA>bL PTw b cy(
?( Analytical procedures "K$
y(}
C 分析程序 o]@g%_3X YcJ2Arml Planning an audit H=k `7YN 规划审计工作 ?.&?4*u 26\*x Audit documentation： working papers -"Q[n,"Y 审计文件：工作底稿 Zjh9jvsW D $[/|%3 The work of others TAn.5
wH9t 其他机构的文件 q'p >__Ox )Q iHe} Rely on the work of experts q;a#?Du o 依靠专家的工作 jw!QjVuRN% m
K@a7fF? Rely on the work of internal audit )gAFz+ 依靠内部审计工作 3` aJ"qQE JI}p{ yI 3. Internal control 5 c E!'3Y 内部控制 r
, ,A% D7Nz 3.j The evaluation of internal control systems lt&30nf= 对内部控制系统的评估 f3]
u-e'b oNV(C'A Tests of control jn;b{*Lf 控制测试 umWZ]8 8E!I9z Substantive procedures （time， nature， extent） Q,A`"e#: 实质性程序（时间，性质，程度） UW[{Y|oE 4';]fmf@[i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .W+ F<]
r 交易周期：收入，采购，库存等。 "rA: ;ntz WxS=Aip' ~Zd n#z \ 4.Audit evidence Z0 e+CEzq 审计证据 I({ 7a i [+st? ;"GF Obtain sufficient， appropriate audit evidence (u
>:G6K 获取足够、适当的审计证据 6)eU &5z1? pPG@_9qf Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +C)auzY7N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \[+\JWJj $ u4esg The audit of specific items wzMWuA4vX 审计的具体项目 m~Dq0 T ku'%+svD Receivables： confirmation []Z| *+=Q 应收帐款：确认 [vaG{4m I fZaK([ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties nWK"i\2#G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 TJB0O]@3 NwG&uc+Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Tj{!Fx^H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =P+S]< O `q exEk@S Bank and cash： bank confirmation lm &C!{K 银行存款和现金：银行的确认 #U&G$E`7 J 6
S Auditing sampling ^tuJ M: 审计抽样 ,U'Er#U ii*Ty!Sa 5.Review
{- S0m= 复核 _pNUI { De r DY q]` Subsequent events 1{"fmV 随后发生的事件 kkrQ;i)Z ;<q@>
p[ 't{=n
[ ,oP-:q!PC ;8g#"p*& Going concern xsFW F*HPs 持续关注 d<6L&8
)< :7Vm]xd}do Management representations -lMC{~h\(S 与管理层的交涉沟通 5H 1(C#| $Y,]D*|
"K Audit finalization and the final review： unadjusted differences igz:ek` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 D 2
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w{t f8?K_K;\ oT|E\wj 6. Reporting VUF7-C* 报告 q{7s.m
> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2%W(^Lj Appendix ]V@! kg(p8 附录 >uOc# +5M. Audit procedure m2|0<P@k! 审计程序 6g$04C3tHi
