1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 g,t3OnxS? JC c N>DtP Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]}mly` Fw 物质性，真实公平的描述，合理的保证 iGG6Myp- zAeGkP ~K Appointment， removal and resignation of auditors V,>+G6e 审计人员的的任命、免职和辞职 "rme~w Di 82j'MgGP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion zW*} `S " 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
F^ I\X .o cx(_3G Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior t$U3 |r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5SoZ$,a<e !MZ+- dpK Engagement letter 1a7!4)\ 约定书（委托书） e$CePLEj 6B7< 2. Planning and risk assessment 1 L+=|*: 规划和风险评估 4` '8fe/
" cvZni#o2) General principles Sg-g^ dIN1 一般原则 |ZS 57c: t9G}Yd[T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism EKqi+T^=F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +68+PhHF UppBnw Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o .l;:
Un 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 285_|!.Y +O)]^"TG Risk-based approach 4rI:1 yGt@ 基于风险的办法 ?k
[%\jq{a J__;.rnk Understanding the entity and knowledge of the business RXGHD19] 了解商业的实质和知识 S3SV.C:z> ?QGmoQ) Assessing the risks of material misstatement and fraud
H R; /Br 评估材料错报和舞弊的风险 -u6}T! dSwm|kIa Materiality （level）， tolerable error sa_R$ /H 重要性（级别），可容忍误差 >Y} 7[XK
RXBb:f Analytical procedures ;S fNKu 分析程序 zu52 p4 1 ojhh7< Planning an audit I[ai: 规划审计工作 R 4V \B x Y| yI> Audit documentation： working papers <D;MT96SG 审计文件：工作底稿 [!G)$< x"vwWJNQ The work of others G-arnu) 其他机构的文件 [(1O" ,~- ?l7 Rely on the work of experts h}avX*Lx_ 依靠专家的工作 WE")xhV6 -n$ew V Rely on the work of internal audit W}>=JoN^J 依靠内部审计工作 3w Z(+<4i I0DM=V >; 3. Internal control 9UP:J0 ` 内部控制 `|]e6
Pb ?yp0$r/ The evaluation of internal control systems z!:'V] 对内部控制系统的评估 job[bhK'Jt m=QCG)s Tests of control VpSEVd:n 控制测试 eaQ90B4 >D ne? 8r Substantive procedures （time， nature， extent） H>?F8R_iq 实质性程序（时间，性质，程度） !h>D;k6 e H>.B99vp Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2Pp&d>E4 交易周期：收入，采购，库存等。 {]^2R>0Q S8%n .<OB XvskB[\ 4.Audit evidence L~dC(J)@ZI 审计证据 @rO4y` *z y'#`> Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8%[HYgd5) 获取足够、适当的审计证据 :mpiAs<%U" L,~MicgV Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations y? "@v. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
: tM?%=Q # .<V^ The audit of specific items 9=
V>f )R 审计的具体项目 0KAj]5nvb
55-D\n< Receivables： confirmation yG&2U qX 应收帐款：确认 0+EN@Y^dAV "!H@k%eAM| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties F}U5d^!2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'L {p, JRO$ < Payables： supplier statement reconciliation， confirmation M^6$
MMx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \&a.}t MdC<4^| Bank and cash： bank confirmation |y"jZT6R}t 银行存款和现金：银行的确认 EA|k5W*b aV>aiR= Auditing sampling 5j eO"jB 审计抽样 =x0No*#|' sS!w}o2X 5.Review
gWrAUPS[ 复核 s
/%:dnij -[R!O'N9 Subsequent events nxaT.uF d1 随后发生的事件 >fzwFNdo 8~ #M{} xd8
*<,Wj W#XG; d TGA5c Going concern *7" L
]6 持续关注 MJ\[ Dt '#Dg8/r! Management representations w#(RW7":F 与管理层的交涉沟通 8L J{i%
{8@\Ij Audit finalization and the final review： unadjusted differences G>
\T bx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )%Ru #}1X6 kWL.ewTiex 1;&; 5
6. Reporting ZA\/{Fw 报告 4nkE IZ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u3ZCT" ! Appendix feE Mg 附录 t `|,6qEG Audit procedure I,O#X)O|i 审计程序 1S$h<RIPAc
