1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `p\ %ha!,w SAnr|<Y/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance tEL;,1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !IOmJpl ' }#1. $
a Appointment， removal and resignation of auditors ; P
k"mC 审计人员的的任命、免职和辞职 u [qy1M0 n@`3O'S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion w5z] =dN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 b ]]k\b v .W! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior SL uQv?R}9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \!-]$&,j4 F,_cci`p Engagement letter MNs <yQ9I' 约定书（委托书） W,~*pyLdO @ fMlbJq 2. Planning and risk assessment p+P@I7V 规划和风险评估 P{dR
pH| 8nI~iN?" General principles 9-n]_AF`0 一般原则 v
Z10R b8 NATi) A"TZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?e-rwa W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iY>x x~V :G#%+, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L^e*_q2d:> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s-*N_Dv pXNhU88 Risk-based approach 0 iSNom}m 基于风险的办法 TJNE2 ~6#mVP5sU) Understanding the entity and knowledge of the business Rb<|
<D+ 了解商业的实质和知识 3wN4kltt -rs
S_[$2 Assessing the risks of material misstatement and fraud pjO 评估材料错报和舞弊的风险 >kAJS?? +PYR Materiality （level）， tolerable error _x5-!gK
重要性（级别），可容忍误差 5%S5*c6B D b5g^{bzwu Analytical procedures JK)|a@BtOT 分析程序 T J>Y J D W=2.0QmW Planning an audit Jur$O,u40l 规划审计工作 L\Oxyi<{ aJm5`az) Audit documentation： working papers zX=%BL? 审计文件：工作底稿 R(Vd [EGY *QW.#y>"j The work of others ^ &KH|qRrO 其他机构的文件 Q
m9b:U~ jM*wm~4>@ Rely on the work of experts 7TAoWD3
依靠专家的工作 yMNOjs'c { JF &$'
Rely on the work of internal audit l$BKE{rg 依靠内部审计工作 "~C \Z} ; ZbH6$2r 3. Internal control 3I?y
RE 内部控制 \mN?5QCcE R U [ The evaluation of internal control systems tSDp>0yZ3 对内部控制系统的评估 6w<p1qh W KJ?/]oLr0 Tests of control "z.!h(Eq 控制测试 kH=~2rwm 7; }TNK\+v Substantive procedures （time， nature， extent） (I `< ; 实质性程序（时间，性质，程度） #l2WRw_t .hvn/5s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0A ~f
^ 交易周期：收入，采购，库存等。 :+DA zjwO< Y!E| X 3 `Geq, 4.Audit evidence RmN\;G?} 审计证据 nDC5/xB
'9wD +'c=A Obtain sufficient， appropriate audit evidence GLl@
6S>v 获取足够、适当的审计证据 A&'HlI% J Qzk/oH s Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Hi {!<e2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Pb D|7IM \v_t:
" The audit of specific items kLY9#p=X 审计的具体项目 Y@'1}=`J .+AO3~Dg Receivables： confirmation ZoC?9=k 应收帐款：确认 D+_PyK~ jc eWx6$_| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w_J`29uc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 : [vp.vw}/ c9 E9 Rx Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $j}sxxTT 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;v+CQx ~h[l u^ZSi Bank and cash： bank confirmation A[':O*iB
银行存款和现金：银行的确认 cfe[6N u=
+ Auditing sampling 2 |w.A! 审计抽样 N<Q} 4%^c < ^ )0M 5.Review
`Tsfsc N 复核 1y 8:tri>N ! xqG-rd
' Subsequent events <u($!ATb 随后发生的事件 .y[K =p3 A8eli=W "AVj]jR .r*b+rc;] ?R{?Qv Going concern +#H8d1^5 持续关注 5B CaE)J Q}.y"|^ Management representations K6oX n z} 与管理层的交涉沟通 x!.VWG tb Z/RUrYeb Audit finalization and the final review： unadjusted differences n _ez6{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 K
:q-[\G ?h3Ow`1G !<6wrOMa O 6. Reporting ; qk~> 报告 =L
wX+c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >`\*{] Appendix &{=~)>h 附录 @ Q1j
H~t Audit procedure H62*8y8 审计程序 Pd;ClMa%
