1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \x4:i\Fx@ _"t>72
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Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L+@X]O W8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 BKE ?o^03 NZ!I > Appointment， removal and resignation of auditors w0H#M)c 审计人员的的任命、免职和辞职 ;GOu'34j @;hdZLG]`& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mZ:#d;0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 AkO);4A;Jd /S~ =qodS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -lv(@7o~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 suLC7x`Z o#z$LT
1dY Engagement letter >YF=6zq.` 约定书（委托书） x`I Wo:j "VoufXM: 2. Planning and risk assessment S
^EAE] 规划和风险评估
{t|#>UCK v Lq%k+D# General principles *|C vK&7 一般原则 O%F*i2I:+k YvP62c \ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism uKD
}5M?
{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 BYa#<jXtAT ^rjUye%EK Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk BxQ,T@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 CM[83> :kwDa
a Risk-based approach T
7qHw!) 基于风险的办法 $bZ-b1{c C w5/6+ @} Understanding the entity and knowledge of the business 15' fU! 了解商业的实质和知识 ,Sy& ?t}` \M0's& 1( Assessing the risks of material misstatement and fraud zh\"sxL 评估材料错报和舞弊的风险 = i Dd{$ !g=b=
YK Materiality （level）， tolerable error aXZ i 2 重要性（级别），可容忍误差 `f~$h?}3-@ D~M R)z_p~ Analytical procedures [EZ=t k 分析程序 ]A#:Uc5 xpwy% uo Planning an audit e:.?T \ 规划审计工作 Odh r=Hs :^> &t^E Audit documentation： working papers |m@>AbR5dk 审计文件：工作底稿 kDM?`(r }? c%L8\ The work of others nvNF~)mu 其他机构的文件 e5 zi "~ 8HIX$OX>2 Rely on the work of experts Acd@B L* 依靠专家的工作 Xrpvq(] fM*?i "j;Y Rely on the work of internal audit F8Mf,jnPs 依靠内部审计工作 m!P<#
|V y"U)&1 c% 3. Internal control -:J<JX)o 内部控制 3=} P l, u$(ei2f The evaluation of internal control systems p FwJ: 对内部控制系统的评估 BS?$eai@:9 #)[.Xz:U Tests of control Vx> Q 控制测试 e- \/1N84 $%
gz , { Substantive procedures （time， nature， extent） 8IBr# +0 实质性程序（时间，性质，程度） 9nFWJ n *W>, 98 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +o" CMI 交易周期：收入，采购，库存等。 ,\a L v
MEp{&#v|1 zn_#}}e;G 4.Audit evidence p0]\QM l1 审计证据 &}pF6eIar Hr!$mf) h Obtain sufficient， appropriate audit evidence >lzXyT6x8 获取足够、适当的审计证据 ZW0\_1 KtH^k&z.f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #5'@at' 1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f\.y z[ bQ w G"N The audit of specific items t imY0fx # 审计的具体项目 `ah|B V t+] 1D@h v Receivables： confirmation SBD Gms 应收帐款：确认 W|uRQA` (uhE'IQ{ ( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
I;eo
y, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 u GqeT#dP *,*O.#<6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6?C'
;1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IA[:-2_ k_zn>aR$F Bank and cash： bank confirmation k)X\z@I' 银行存款和现金：银行的确认 :M f8q!Q' YPNW%N!$| Auditing sampling #d/T7c# 审计抽样 ?TK`s Gy hiA\~}sl n 5.Review
1sonDBd0@; 复核 84Wca
H OJJ [Er1 Subsequent events Wi>m}^}9 随后发生的事件 i^ |G !IO\g"y~|% mU?~s7 4# ]g 852 Rt&5s)O' Going concern {2D|,yH= 持续关注 K9p<PLy+ NqNU:_} Management representations l}/&6hI+d 与管理层的交涉沟通 pL`Q+}c} CmBgay Audit finalization and the final review： unadjusted differences o|c6=77043 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 z/f._Z( #)twk `!^ :
xggo 6. Reporting vq+CW?*" 报告 F'|e :h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com e.%I#rNI Appendix _;Xlw{FN^ 附录 g}gGm[1SUo Audit procedure 7Hgn/b[?b 审计程序 Iz . h
