1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e2ilB), 7_Z# m ( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance . DR<Te 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V7[zAq
,
GY h9 Appointment， removal and resignation of auditors O QT;zqup 审计人员的的任命、免职和辞职 #iWSDy ]Nl=wZ#` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
\ 3?LqJ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 gu<'QV" bQP {| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;A 'Z4=*~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y$Y_fjd_ {%{ `l- Engagement letter Eu-RNrYh# 约定书（委托书） Y&_&s7z 2eC(Ijq[a 2. Planning and risk assessment $dzy%lle 规划和风险评估 {]_r W/
2KN6} General principles 0iK;Egwm 一般原则 pT1[<X!<s 9Xl5@%uz?z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6{ +{lBm=y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w'fT=v) :ORR_f`> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4e;y G> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 |t) }V M% R8UYP=Kp Risk-based approach UybW26C;aU 基于风险的办法 Cc<,z*T +1!qs, Understanding the entity and knowledge of the business )a3J9a;ZS0 了解商业的实质和知识 |'+eMl jfx8Eb Q Assessing the risks of material misstatement and fraud rs*Fy@ 评估材料错报和舞弊的风险 C? = P bb`' :3% Materiality （level）， tolerable error jhX[fT1 m 重要性（级别），可容忍误差 <ggtjw S " zY](P Analytical procedures *" 9 8L+ 分析程序 ,i6RE
M- 2Tz[ Planning an audit EVUq --)~ 规划审计工作 8kt5KnD2 #D9e$E(J^ Audit documentation： working papers ;k86"W
审计文件：工作底稿 aJe^Tp( Y<b-9ai<w The work of others 7G
S V 其他机构的文件 X _G| hx sv(f;ib Rely on the work of experts 1 s*.A6EP" 依靠专家的工作 9lj!C
' Rqy0Q8K< Rely on the work of internal audit 6PF8
/@ Nh 依靠内部审计工作 !W'Ui
9uX pdb1GDl0q 3. Internal control 5,;`$'?a% 内部控制 ;.Ie#Vr1N 0T5=W U The evaluation of internal control systems ,prF6*g+WE 对内部控制系统的评估 q$.{j"cZV 7
0Yjv 1 i Tests of control V~yAE @9 控制测试 3!o4)y JWx .E~(h*NW Substantive procedures （time， nature， extent） OR Wm
C! 实质性程序（时间，性质，程度） vF/ =
J ia {c Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dj&}Gedy 交易周期：收入，采购，库存等。 q *AQq= c<BO gNr Q U
F$@)A 4.Audit evidence DtWwG
C 审计证据 Q2%QLM:.,
~; OYtz Obtain sufficient， appropriate audit evidence s NHSr 获取足够、适当的审计证据 :9Y$'+ <&H NO K/<_/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations uH^ PQ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5;TuVU.8Q Hj1
EGC A The audit of specific items rspayO<]3 审计的具体项目 FM5e+$>@ Pe~ `16f Receivables： confirmation &?p:3%;Dr 应收帐款：确认 >Dg#9 ?vGf fMm Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kDYN>``biP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `wTl yS3[ ) I@L+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r\9TMg`C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 I5);jgb agOk*wH5 Bank and cash： bank confirmation i"^<CR@e 银行存款和现金：银行的确认
{sv{847V i(wgB\9i4 Auditing sampling bT!($?GNdg 审计抽样 2$zU& p7sV ] yX@'f 5.Review
Y &r
]lD 复核 :PnSQjV: -#A:`/22 Subsequent events {- 63/z 随后发生的事件 !m{2WW- FF Gqa& .Nx
W=79t Hwe)Tsh e |AH@
EI> Going concern {lz G*4? 持续关注 ~HUZ#rUHm> Yi rC* Management representations ;
a/cty0Ch 与管理层的交涉沟通 bn 4
&O NyI ;v = Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]Bb7(JX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2 6:evid 2Q$\KRE i j &p4 6. Reporting {%' ]w 报告 ~ |,e_
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gJ Appendix ^^$vR[7 附录 Ha ZFxh-( Audit procedure j [S` ^2 审计程序 ~' =lo
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