1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3`y:W9!u xHmc8G$zu Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance WF]:?WE% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8~bPo WP d>}%A
] Appointment， removal and resignation of auditors spf}{o 审计人员的的任命、免职和辞职 i8]r }a ~tWBCq 6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -llujB%;,e 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /\.kH6 2 W~qo
` r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7g$t$cZby, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 K:0RP?L *w;f\zW Engagement letter #'[ f^xgJ 约定书（委托书） 6 eBQ9XV (0S"ZT 2. Planning and risk assessment mMR[( 规划和风险评估 ;Mc }I f* 0-FbV,:; General principles 6 B
) 一般原则 otOl7XF AxeWj%w@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T'X Rl@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )\e_I\- &&JMw6
&[` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]Vubz54 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J]%P
fWV
tnsYY Risk-based approach SOm~];[ 基于风险的办法 HZm44y$/
`>V.}K^4 Understanding the entity and knowledge of the business Av'H(qB\K 了解商业的实质和知识 *?uF&( 0 F' K{ = Assessing the risks of material misstatement and fraud %w@( V([(c 评估材料错报和舞弊的风险 dZm{?\^_ \ l:n Materiality （level）， tolerable error ]Kf HuYjM 重要性（级别），可容忍误差 :+YFO.7 pyN PdEy Analytical procedures k`?n(
"j 分析程序 oyHjd
PdY# &,\S<B2. Planning an audit 9SrV,~zD 规划审计工作 }>j$Wr_h 8E" .y$AW Audit documentation： working papers v4& *iT 审计文件：工作底稿 :{sX8U% !v
sUL- The work of others 1q*3V8
其他机构的文件 A_2p pEG jj^CW"IB Rely on the work of experts R(:q^? 依靠专家的工作 4fN<pG, !:>y.^O Rely on the work of internal audit 1*a2s2G
' 依靠内部审计工作 F8pLA@7[ <%!@cE+y 3. Internal control V7& L+]
! 内部控制 {u:DC4eut #):F XB$a The evaluation of internal control systems al5?w{us 对内部控制系统的评估 ";jhj:Xj ThHK1{87X} Tests of control uv@4/M` 控制测试 {C<ch@sR T
# 8O: Substantive procedures （time， nature， extent） (BJs6":BFe 实质性程序（时间，性质，程度） U zc`,iV$ 2nw P-i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y :457R2F 交易周期：收入，采购，库存等。 I|p(8 R! U*6r".sz rc"Z$qU? 4.Audit evidence X&K1>dgWP 审计证据 d9E:LZy ua2SW(C@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence En[cg 获取足够、适当的审计证据 f#[ Fqkmj /N~., vf Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations E")82I 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s:Memvf 2?HL EiI1 The audit of specific items h'wI /Z_' 审计的具体项目 @k6>&PS D].1X0^hp Receivables： confirmation ' (ql7 应收帐款：确认 65g\WB+/ H1N%uk=kV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties r=u>TA$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M[SWMVN{ Uc6P@O*, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (A?/ D!y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^'#vU j:" AuWEy-q? Bank and cash： bank confirmation JEj.D=@ [ 银行存款和现金：银行的确认 V,lz}&3L XO219 Auditing sampling f~t*8rG~m 审计抽样 ^xFZ;Yf O9jqeF`L= 5.Review
!A g
W @ 复核 `N$<]i]s5 D/{hLp{ Subsequent events #p Ld '; 随后发生的事件 HPT$)NeNc Ub0g{
Xji<oih fsb
_*sh & usX
aT(K Going concern ~^
Q`dJL 持续关注 j#zUO&Q@ QF
Vy2 q Management representations Q`'w)aV 与管理层的交涉沟通 Qn6'E
SCZtH El9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences m&cVda/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 HvLvSy1U
yMB*/vs L^!E4[ ^4 6. Reporting 8 Zhx & 报告 } U\n:@:2B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <S <@V? h Appendix ]+Ik/+N z 附录 c/%i,N\5 Audit procedure 1 >|2 B&_^ 审计程序 -lAX -W 0
