1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 x 8|sdZFxo 'tm%3`
F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k` cz$ > 物质性，真实公平的描述，合理的保证 eD2u!OKW! R9%Um 6 Appointment， removal and resignation of auditors KeFEUHU 审计人员的的任命、免职和辞职 '[g@A>xDvW R-5EztmLae Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion os 9X)G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9M8 n d[eN#< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &
]~Vft
l 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Pv,Q*gh` X]
cI ? Engagement letter tj7{[3~-[ 约定书（委托书） 9O 1#%
p}I ,!~}
2. Planning and risk assessment QU{
|S.\ 规划和风险评估 D;
i%J 3z5w}qN] M General principles 9[31EiT 一般原则 kB:6e7D|[ `_M*2(rt Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A M ?6
2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <Wqk5mR Twl> Pn> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A"ApWJ 3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @'XxMO[Z!< C
0@tMB7 Risk-based approach <e)5$Aj 基于风险的办法 Ni bOtIZ `q":i>FP2 Understanding the entity and knowledge of the business JzI/kH~ 了解商业的实质和知识 ;]/>n:[ E SY &)?~C Assessing the risks of material misstatement and fraud lyZ[t P S 评估材料错报和舞弊的风险 $w%n\t>
B TX/Ng+v S Materiality （level）， tolerable error |1M+FBT$w 重要性（级别），可容忍误差 z ;fi ?7n(6kmj4Q Analytical procedures wX7|a/|@ 分析程序 { [Sd[P {6E&\
Planning an audit k(As^'> 规划审计工作 t.f#_C\ GP|G[ Audit documentation： working papers #*
r u* 审计文件：工作底稿 c^Y&4=>T --X1oC52A The work of others Y5rR 其他机构的文件 9#C hn~ \ B-EVo&. Rely on the work of experts
^dc~hD 依靠专家的工作 `VJJ"v<L z^xrB$8
u Rely on the work of internal audit
f/!^QL{ 依靠内部审计工作 WcE{1&PXx IG}`~% Z 3. Internal control q>JW$8 内部控制 I) 9un|+,y !4gyrNS The evaluation of internal control systems =[X..<bW9: 对内部控制系统的评估 N^u,C$zP9C Tno[L P, Tests of control d `M]>EDXp 控制测试 1a|Z !V
zi l,(Mm,3 Substantive procedures （time， nature， extent） Ry5/O?Q L 实质性程序（时间，性质，程度） 7F=Xn@ _ x^ s2bb Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 67916 交易周期：收入，采购，库存等。 HW 0EP J '%k<? * 7h Qf
T76h 4.Audit evidence aq a%B 审计证据 "!\O N)l* }PdHR00^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence F.nJX ZnJ 获取足够、适当的审计证据 ve#*qz Y w >RBth^p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations z%
l n} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y ;JP r BC/oh+FW3 The audit of specific items u!iBAr5 审计的具体项目 B5- G.Z (6Ss
k4 Receivables： confirmation \dIc_6/D1 应收帐款：确认 hJ )>BeH0 st8=1}:&\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties . iDxq8l 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ppwjr
+ }8+rrzMUB Payables： supplier statement reconciliation， confirmation pI__< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 pv:7kgod
}]8n
3&* Bank and cash： bank confirmation ;=&D_jGf]
银行存款和现金：银行的确认 =N _7DT i0,'b61qE Auditing sampling bzI!;P1 & 审计抽样 qN hV z x l ~f> ve| 5.Review
.
Pp; % 复核 \,U#^Vr +Lq;0tRC Subsequent events H(eGqVAq, 随后发生的事件 :'\4%D=w ;g-L2(T05; $jLJ&R=?] kG =nDy 4v@urW s
Going concern R"j6 w[t n 持续关注 FQV]/ 6usy0g
D Management representations WK{{U$:$ 与管理层的交涉沟通 Q v3g
4iJ M?61g( Audit finalization and the final review： unadjusted differences
2r3]DrpJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -jBk XIv{jzgF <"SDU_<xG 6. Reporting a$Lry?pb 报告 l7rGz2:? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (9;qV :0` Appendix 'rT@
r:6fn 附录 1QfOD-lv Audit procedure ? J ;* 审计程序 (-lu#hJ`&r
