1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3i}$ ~rz]U ' xM\txZ; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @
eP[*Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )GC[xo4bg +#'QP# Appointment， removal and resignation of auditors N *n?hN 审计人员的的任命、免职和辞职 _&@cU<bdee '+S!>Lqb Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3URrK[%x` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #:
,X^"w3 D%'rq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior FFF7 f 5F 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 sD<8 -n U:IeMf-; Engagement letter VK4" 约定书（委托书） ~ BI! l y=}a 55:qE 2. Planning and risk assessment KR4 RIJZ_t 规划和风险评估 gD6BPW~0 dF
pP_U General principles D2#.qoP # 一般原则 )jRaQ~Sm >LR+dShG Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism WOGM t T% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N %?8Bm~dP E mcwX4| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk zh
wajc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Nx(y_.I{K
jZ69sDhE Risk-based approach 9n".Q-V;k 基于风险的办法 p M@0>DVi S#7.y~e\ Understanding the entity and knowledge of the business }KrZ6cG9# 了解商业的实质和知识 RK=YFE 0
&T-udgR9 Assessing the risks of material misstatement and fraud s|8_R; 评估材料错报和舞弊的风险 }*0 *8~Q'5 en gh3TZC Materiality （level）， tolerable error ch}( v'xv( 重要性（级别），可容忍误差 .aR$ou,7 r+Y]S-o: Analytical procedures )'?@raB! 分析程序 r w dj 4,R1}.?BzJ Planning an audit /F @a@m| 规划审计工作 D&&11Iz& !Lj+&D|z Audit documentation： working papers P!2[#TL0 审计文件：工作底稿 (z<& PP ^ )/oDyO The work of others 9Fxz9_ i 其他机构的文件 ~4~>; e rB%acTCz=[ Rely on the work of experts lV !@h}mG 依靠专家的工作 8/E?3a_g- "Mmvf'N Rely on the work of internal audit rru `% ~'O 依靠内部审计工作 <%rG*vz i D(<20b, 3. Internal control J;BG/VI1 内部控制 A@"CrV
E 9Q%Fel. The evaluation of internal control systems xpVYNS{c+| 对内部控制系统的评估 enT.9|vm/ tpi63<N Tests of control f8
M=P.jz 控制测试 (UTt_ry g O-vvFl#4 Substantive procedures （time， nature， extent） 5 lC "10 实质性程序（时间，性质，程度） E8
Wgm
8 s&$Zgf6Z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5ff6 6CRw 交易周期：收入，采购，库存等。 ;dYpdy hU
`H\LE scUWI" 4.Audit evidence `W [oLQ 审计证据 I p4SdbU 8ESBui3; Obtain sufficient， appropriate audit evidence a8%/Xwr~ 获取足够、适当的审计证据 c;bp[ Y3R |nj%G< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations C@L:m1fz 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 l+Tw#2s$ "sRR:wzQu The audit of specific items A_@#V)D2 审计的具体项目 t
<#Yr%a NPEs0| Receivables： confirmation 7Q.?] k& 应收帐款：确认 :U<`iJwY R28h%KN Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q $s0zqV5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *, o)` ^r$P&}Z\b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation PhM 3?$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]pr;ME<M{ *Oo2rk nQ Bank and cash： bank confirmation -$4PY
, 银行存款和现金：银行的确认 y)!K@ K$\]\qG6 Auditing sampling Zcv1%hI 审计抽样 /W/ =OPe Wel-a<
e 5.Review
0*8[m+j1 复核 z/N~HSh!d z.pP~he Subsequent events \
?)<==^ 随后发生的事件 :NO'[iE FbHk6(/)
eEQ
4L\d aBT|Q@Y. i%0Ml:Y Going concern <D
pi M` 持续关注 j#0@%d R y0n_J:7 Management representations Yt7R[| 与管理层的交涉沟通 Q5/".x^@ Bi)1* Audit finalization and the final review： unadjusted differences do%6P^ qA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 QVI4 <Rxg $v+Q~\' iz
ow =} 6. Reporting ^6|Q$]}Ok 报告 _bn*B $ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,)nO Appendix &aaXw?/zr 附录 O[;>Y'zqC% Audit procedure < ppg$; 审计程序 Y|g8xkI}XB
