1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }{ s<!b _rOKif?5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance bPWIf*3# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y<l{DmrsA q m2 Appointment， removal and resignation of auditors rk
`x81 审计人员的的任命、免职和辞职 ~u3E+w jvA]EN6$;~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V#zDYrp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 El ,p }Bi. +v/_R{ M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *:wu{3g}M` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y6f0 ?lB lj(}{O Engagement letter Ji gc@@B. 约定书（委托书） iphe0QE[#} 1s . Ose 2. Planning and risk assessment J=ZNx;{6 规划和风险评估 )=#QTiJ xD m^f^}> General principles Ry8@U9B6,t 一般原则 ,*Jm\
u {'T=&`&OF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Qn_*(CSp 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #)z_T M07P lUbQ@7a<' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &Nl : 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ; vnG crG+BFi Risk-based approach wS9EC}s:Q 基于风险的办法 $ba3dqbCW \:, dWL u Understanding the entity and knowledge of the business t[|^[%i 了解商业的实质和知识 lOYz o {dTtYL$ '" Assessing the risks of material misstatement and fraud :A.dlesv6 评估材料错报和舞弊的风险 u?r=;:N|y Q)#+S(TG Materiality （level）， tolerable error /z9oPIJ=* 重要性（级别），可容忍误差 r&U 5w^p fo@ 2@ Analytical procedures ] X%T^3%G 分析程序 }j;*7x 8( <Kl G#7M> Planning an audit ,onOwPz 规划审计工作 : A9G>qg H:TRJ.!w2 Audit documentation： working papers &z8I@
^< 审计文件：工作底稿 wGr5V! T*e>_\Tx The work of others >,wm-4&E 其他机构的文件 #-r,; ;H}XW=vO Rely on the work of experts l.NV]up + 依靠专家的工作 =8#$'1K,v
. Lbu [ Rely on the work of internal audit XR3=Y0YDf 依靠内部审计工作 lky{<jZ% pCb3^# &o 3. Internal control j+YA/54 ` 内部控制 u2}zRC= ;w--fqxVl The evaluation of internal control systems lB3@ jF 对内部控制系统的评估 oP vk ^ H jz t$ Tests of control $ ReoIU^< 控制测试 n o ).70K K)=<hL Substantive procedures （time， nature， extent） 9 =D09@A%e 实质性程序（时间，性质，程度） tj<a , l y(!J8( yA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F6, [!.wl 交易周期：收入，采购，库存等。 rRgP/E#_ #4?Z|_j3 %+0
7>/ 4.Audit evidence e ! BablG[ 审计证据 i xJ% w nz ` 9
iB`< Obtain sufficient， appropriate audit evidence D}YAu,<K 获取足够、适当的审计证据 _ljdo`j#N 2g?O+'JD Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !5FZxmUup 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ut|G.%1Vd% Bg3`w__l; The audit of specific items I#?NxP\S 审计的具体项目 CI%4!K;{ fiG/ "/u Receivables： confirmation fj GY p 应收帐款：确认 dB`3"aSN7 U5_1-wV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (4ueO~jb $ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 SI-G7e)3;> &T"X
kgU5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation YI0ub B 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {t qLH2cO
JrZ"AId2 Bank and cash： bank confirmation q4Z9;^S 银行存款和现金：银行的确认 2pu8')'P B{`4"uEb$G Auditing sampling 9#C hn~ \ 审计抽样 I" AgRa kWkAfzf4a 5.Review
B6| g2Tt 复核 z^xrB$8
u #A&(b}#:o Subsequent events ~D[5AXV`^ 随后发生的事件 ?<7o\Xk#{ _h K83s4 4|PNsHXt
KaRdO =[X..<bW9: Going concern 7-*QF>w<a 持续关注 u >e4;f`F " w0[l"3 V Management representations 1a|Z !V
zi 与管理层的交涉沟通 l,(Mm,3 Ry5/O?Q L Audit finalization and the final review： unadjusted differences {OK+d#= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ujw
J}j c(:qid wTT_jyH) 6. Reporting $8k Q M 报告 >=< qAkk 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com HkH
!B.H] Appendix ^g[,}t:/d 附录 i Eh
- Audit procedure ~}B6E) 审计程序 ]yzqBbV
