1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 gzh IOeY MkG Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w6> P[oW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 AfO.D ?4x u!~kmIa4 Appointment， removal and resignation of auditors dKEy6C"@ 审计人员的的任命、免职和辞职 a,4G
E' 0s//&'*Q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Pm^F Sw"
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q'^'G>MBJ r<( U N@T} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z"|jCdZGM 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 'z}9BGR ! *wx%jbJo Engagement letter Kp7)my 约定书（委托书） 6:}n}q,V !.# g 2. Planning and risk assessment JT<JS6vw# 规划和风险评估 8* ?H~q~
h FycSu General principles F> Ika=z, 一般原则 /#{~aCOi)
:/SGB3gb1t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jdVj
FCl^# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 E[ -yfP~[ F
]D^e{y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {I0!q"sF 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _-{=Z=?6} z" z$.c Risk-based approach tkptm%I _
基于风险的办法 Q:
-& p"6[ S Understanding the entity and knowledge of the business X xwcvE 了解商业的实质和知识 v h)CB8 R8 6i2', Assessing the risks of material misstatement and fraud v0&D D&mp
评估材料错报和舞弊的风险 p; , V YVF@v-v-, Materiality （level）， tolerable error Z;+;_Cw 重要性（级别），可容忍误差 $!p2Kf>/Q ;^E\zs Analytical procedures daA&!vnbH* 分析程序 e)-$ # qW U . <c#S Planning an audit %sZ3
Gpi 规划审计工作 u#u/uS " z\,
lPwB2 Audit documentation： working papers oMM@{Jp 审计文件：工作底稿 01
+#2~S cRa g0.[ The work of others 7|Wst)_~ j 其他机构的文件 4\V/A+<W A$\/D2S7! Rely on the work of experts )9/iH( 依靠专家的工作 5 xUZeLj _a$5 "
Rely on the work of internal audit _E 0yzkS 依靠内部审计工作 Fm&f -;
d{}F 3. Internal control u@Ni *)p` 内部控制 &Nr+- $ .;bU["fn) The evaluation of internal control systems rOUQg_y 对内部控制系统的评估 ~(c<M>Q8 -zt*C&)b Tests of control l %i*.b( 控制测试 SFP?ND+7 F2(^O Fh Substantive procedures （time， nature， extent） P()&?C 实质性程序（时间，性质，程度） \q!TI
x ]-heG'y]{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5Em.sz;:8 交易周期：收入，采购，库存等。 y{P~!Yn| vgNrHq&2q ei]Q<vT6 4.Audit evidence $K\;sn; |: 审计证据 ^{8CShUCv #MMp0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence voP #}fD 获取足够、适当的审计证据 6khm@}} m\=Cw&( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7oL :C 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -4J.YF> 4w 7vgB The audit of specific items Gh3f^PWnc 审计的具体项目 Mg^A,8lrm fgo3Gy*# Receivables： confirmation t B}W
)Eb 应收帐款：确认 :q2RgZE Vd)
%qw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "x:- #2+h 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "KC3+:tm Z\1`(Pq7` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I[ 06R 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^#w9!I{4. I.2>d _^< Bank and cash： bank confirmation \D%n8O
银行存款和现金：银行的确认 sG| ,#XQ }g 2l
ni Auditing sampling ^@'zQa 审计抽样 xTZJ5iZ17 d-8g 5.Review
.b2%n;_>. 复核 "zIQ(|TL?d 4!M0)Nix Subsequent events I|/|\ 随后发生的事件 fB4zqMSfE W,t`DMC :`@W`V?6- BMU#pK;P] pqb
KPpG Going concern S .C7%XU 持续关注 ^h<ElK s"wz !{G4 Management representations b%j4W)Z 与管理层的交涉沟通 R~d Wb lv ciPq @kMV Audit finalization and the final review： unadjusted differences
<j _
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 > 3 l3 l2
LO,j} ) d=&X|S> 6. Reporting HN&]`cr; 报告 E3_ 5~> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8PRB_ny Appendix sR$/z9w 附录 QP6a,^]; Audit procedure j6r
wlwN 审计程序 aSSw>*?Q
