1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @q0\oG4L ~bU!4P}4j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M3-
bFIt xu9K\
/{7 Appointment， removal and resignation of auditors `l+{jrRb< 审计人员的的任命、免职和辞职 KEF"`VTB@ 3>FeTf#: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Y?Ph%i2E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >t_5( K4 `j+aAxJ=\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V'TBt= !=] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +\ ~.cP7 [ ]hY'A>4Uq Engagement letter :D(4HXHK% 约定书（委托书） 297X). "w3#2q& 2. Planning and risk assessment R7%'
v Zk 规划和风险评估 `)e5p K ,e\' Y!' General principles OxGKtnAjf 一般原则 )/VhkSXbG! =+24jHs Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;"/[gFD5u 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7,0^|P <1i:Z*l. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk KLVkPix;$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 c^ $_
epc* /'KCW_Q Risk-based approach '
l t5| 基于风险的办法 z0=(l ?)# La&?0P A Understanding the entity and knowledge of the business B!: %^S 了解商业的实质和知识 _XLGXJ[B .W4P/P w' Assessing the risks of material misstatement and fraud XL9sm Fq 评估材料错报和舞弊的风险 h" h3SD~ FvX< (8'#a Materiality （level）， tolerable error cE (P^;7D 重要性（级别），可容忍误差 d.wu iveJh2!#< Analytical procedures &sh5|5EC 分析程序 kw,eTB<;R 8:* Planning an audit zx<:1n F,] 规划审计工作 2% ],0,o 9g %1^$R Audit documentation： working papers 1< gY 审计文件：工作底稿 J+hiz3N v
TE 3-v[i The work of others %t& 其他机构的文件 c3S}(8g5.
s2SxMFDP Rely on the work of experts Ltv!;^Q5 依靠专家的工作 S 5o\joc .`./MRC Rely on the work of internal audit S87E$k 依靠内部审计工作 L!:8yJK zVEG )
Hr 3. Internal control > 4 n\ 内部控制 BQ8vg8e]B dJvT2s.t[ The evaluation of internal control systems =rL%P~0wq 对内部控制系统的评估 c? Z M<Y" #bI ,;]T Tests of control 1C e7\A 控制测试 [)efh9P* HL8onNq Substantive procedures （time， nature， extent） J d]kg,/ 实质性程序（时间，性质，程度） %5g(|Y] /\7E&n:)2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. z @za9U`6i 交易周期：收入，采购，库存等。 !TNp|U! aM U0BS" d_7v 1)j 4.Audit evidence 6 &8uLM(z 审计证据 D*T* of G kZb #k# Obtain sufficient， appropriate audit evidence 38<Z=#S 获取足够、适当的审计证据 #)3luf3G
?nf !s J'm Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3@}rO~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
_'Jz+f. e\8|6< o[ The audit of specific items j\hI, mc 审计的具体项目 ey/{Z<D X }V}% Receivables： confirmation "O}u2B b 应收帐款：确认 zf4\V F %XC 3V7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )6!ji]c
N 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
{>v5~G PTS
dW~3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "26=@Q^Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]z77hcjB1 ID_#a9N Bank and cash： bank confirmation &~Hx!]uc 银行存款和现金：银行的确认 {sOW DM5 o;kxu(>yL' Auditing sampling Xp67l!{v 审计抽样 te[#FF3{ Svicw`uX0 5.Review
,K W IuCU; 复核 1
ORA6 <q`'[1 Y4 Subsequent events $-i(xnU/nl 随后发生的事件 @s dH
B ./ Nd z'^c d1qvS@ l jP<WD `R!% k]$ Going concern '< .gKo 持续关注 iJU=9
8q GBY-WN4sc[ Management representations ,{C
hHnJ%# 与管理层的交涉沟通 _LSp \{Z +HT?> k Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]N;\AXZ 7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `s8o2"12 |Vo{ {) ?E}9TQ 6. Reporting @ogj - ol& 报告 }?)U`zF)7} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com s -801JpiJ Appendix po!bRk[4 附录 fW
w+ 'xF! Audit procedure Y|!m 审计程序 ucYweXsO3
