1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \; #T.@c5 TQ hu$z< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )w/ #T 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B L^?1x 1V/?p<A Appointment， removal and resignation of auditors ': fq/k3;& 审计人员的的任命、免职和辞职 *BdKQ/Dk =*2_B~` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q
)N]*~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4gKu8G 9Kl:3C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5ub|r0&M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 B=!&rKF Pk{eGG<F$ Engagement letter `_;sT8 约定书（委托书） d-%bRGo/ ,/%@:Fh4 2. Planning and risk assessment }Zuk}Og9+ 规划和风险评估 X>-|px$vy OS -
Xh-:z General principles [T}Lq~ 一般原则 r3OR7f[ mc
FSWmq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism S Lsw '< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "/ 9EUbca T5<851rH Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (D5sJ$&E@\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Xg4i H5!E _dQg5CmlG Risk-based approach v~.nP}
E^ 基于风险的办法 ]wxjd
l arWP]%E0W Understanding the entity and knowledge of the business [uLwr$N<%L 了解商业的实质和知识 (8Ptuh6\\2 C
srxi'Pe Assessing the risks of material misstatement and fraud @y ImR+^.7 评估材料错报和舞弊的风险 uCB>".'kM 6< hE]B) Materiality （level）， tolerable error XK +"
x! 重要性（级别），可容忍误差 _A/ q bm
fV( WUN+
Analytical procedures ,h<xL- 分析程序 Q# Yba ?zP/i(1y Planning an audit B=d
:r 规划审计工作 I5%#A/|z ,%=SO 82W Audit documentation： working papers |d) *,O4s 审计文件：工作底稿 ;n\$'"K&; R\T1R"1 The work of others (/ qOY 其他机构的文件 iZ( U] E3
vYVuw Rely on the work of experts F $6JzF$|F 依靠专家的工作
>}7Ml U0 J_
3W Rely on the work of internal audit UFSbu5 j 依靠内部审计工作 Tb!Fv W l^k/Y
] 3. Internal control Q 1[3C( 内部控制 })F.Tjf* "h`oT4j5q The evaluation of internal control systems 6"djX47j 对内部控制系统的评估 \?_M_5Nb
*}h#'+ Tests of control EGMIw?%Y`- 控制测试 \8<ZPqt9 [C^&iLX/F* Substantive procedures （time， nature， extent） DQI
b57j 实质性程序（时间，性质，程度） Da3Z>/S "p@EY|Zv%I Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. eHl)/=' 交易周期：收入，采购，库存等。 A )%!9i) GoUsB|-\ rNN
,! 4.Audit evidence f`vu+nw 审计证据
eQU~A9 259
R5X<V Obtain sufficient， appropriate audit evidence dJ(<zz+; b 获取足够、适当的审计证据 MLT ^7'y MHqk -4Mz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \=&F\E V 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]tx/t^&/\u 5< $8.a# The audit of specific items =@ d/SZ|(E 审计的具体项目 +(U;+6 b XVfw0-O Receivables： confirmation >[0t@Tu,D 应收帐款：确认 S
Rb -eDk' <Toy8-kj Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties y2M]z:Y U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7!g "q\s H8!)zZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 91\Sb:> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N Ca3")k <~teD[1k" Bank and cash： bank confirmation -{z<+(K!$ 银行存款和现金：银行的确认 !nDiAjj hA=}R.gi Auditing sampling 1k0*WCfZ 审计抽样 ) #l&BV5 2DNB?,uP,' 5.Review
qYP;`L}o# 复核 T f40lv+{ {\vcwMUzZ Subsequent events po@Agyg5 随后发生的事件 Y !%2vOt _;mA(j zQ#2BOx1 hS'!JAM>Q ><xJQeW Going concern "F:V$,mJ 持续关注 d6e$'w@(\T 7 MS-G s| Management representations 9]%2Yb8SC 与管理层的交涉沟通 ^{Fo,7 Aa+<4
R Audit finalization and the final review： unadjusted differences :/R>0 n, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 tGJJ|mle> )kEH}P& 1*f*}M 6. Reporting k&9[}a* 报告 a0&L,7mu<' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $ftxid8 Appendix ~e _ 附录 \0n<6^y Audit procedure >rX D Lj-e 审计程序 88KQ) NU
