1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }6/M5zF3 fe98 Y-e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9&A O 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'yq
?xlIj %HoD)OJe Appointment， removal and resignation of auditors xd ^Pkf 审计人员的的任命、免职和辞职 =2Yt[8' ; iC=>wrqY> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,.>9$ ( s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 85q/|9D -ZZJk-:: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %\HPYnIe 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &um++
\ >{tn2Fkg> Engagement letter 4=Ru{ewRV 约定书（委托书） f J c( w.(W G+ 2. Planning and risk assessment @ztT1?!e 规划和风险评估 |<,qnf | - Yr_ B (n General principles D5@=#/?* 一般原则 WF~BCP$OR 7cGOJA5& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism klT?h[I! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Yz_}* _Fa\y ZX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9=MNuV
9/s 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 uhfK \.3 SefhOh^,V Risk-based approach 9d#?
,:JG 基于风险的办法 @i>)x*I#AI q| 1%G Nb Understanding the entity and knowledge of the business -(:T&r fTp 了解商业的实质和知识 B]G2P `sN ;P)oKx Assessing the risks of material misstatement and fraud scH61Y8 ` 评估材料错报和舞弊的风险 1n^N`lD8]6 mB _?N $ K Materiality （level）， tolerable error 7CH&n
4v 重要性（级别），可容忍误差 K
$-
* >ceC8"}J5M Analytical procedures Q ^2dZXk ~ 分析程序 uD=Kar }vZf&ib-
Planning an audit [S,$E6&j$" 规划审计工作 ";rXCH. @e3+G s Audit documentation： working papers `KA==;0 审计文件：工作底稿 ZL<X* l2 !\R5/-_ UU The work of others JT0j2_*Rr 其他机构的文件 )
~=pt&+ yM@sGz6c! Rely on the work of experts @iuX~QA[9 依靠专家的工作 #ay/V lD@ )v_Wn[Y.H Rely on the work of internal audit Gku qe3 依靠内部审计工作 wz`% ( \ VU, G.eLW 3. Internal control kiM:( =5 内部控制 l}L8
1t7f .4%z$(+6 The evaluation of internal control systems v3 Vve:}+ 对内部控制系统的评估 EO)J MV?6
z ni9 Tests of control QNx]8r 控制测试 \KhcNr?ja= M@{?#MkS% Substantive procedures （time， nature， extent） qG;tD>jy 实质性程序（时间，性质，程度） ,@f"WrQ 5eff3qrH{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. gW~T{+ f 交易周期：收入，采购，库存等。 vEg%ivj3 .S 54:vs '/8/M{`s 4.Audit evidence 8*0QVFn$ 审计证据 B N7 9\rt
+S4>}2N33 Obtain sufficient， appropriate audit evidence USyc D` 获取足够、适当的审计证据 NRtH?&7 qF~9:` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations G%bv< _R 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?P0b/g bp9RF
d{ The audit of specific items }X{rE|@ 审计的具体项目 r!Dk_| Cd !} h)
| Receivables： confirmation vGv<WEE 应收帐款：确认 0R)x"4Ww ?. `
ga* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~NK $rHwi% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ) &O2
l F0_w9"3E~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j OfG}:>e\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &q<k0_5Q j_g(6uZhz3 Bank and cash： bank confirmation %.=}v7&<z 银行存款和现金：银行的确认 ~ 4~r bfA>kn0C Auditing sampling 6{.U7=" 审计抽样 c0Ih$z B%\ &Q @X 5.Review
bI
;I<Qa 复核 Cik1~5 iF ir}z^+ Subsequent events X\;:aRDS 随后发生的事件 %mmV#vwp 1=J& ^O{W zF`a:dD$d c~(61Sn] vgy.fP"@ Going concern ];w}?LF b 持续关注 .*` ^dt x,mt}> Management representations ."ZG
0Zg 与管理层的交涉沟通 ^ELZ35=qZ E:8*o 7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Qq:}Z7
H 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5.VPK 338A f\ oW<2k]~ :-jbIpj' 6. Reporting >gp53\ 报告 3/]1m9x 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com vU%K%-yXG7 Appendix p[P# ! 附录 =. 8n K
y Audit procedure (NFrZ0 审计程序 A4f"v)vM
