1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c#N4XsG, _Z0 .c@0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %b ^ 4XTz 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t<Acq07 @nj NP^'Kx Appointment， removal and resignation of auditors s6|'s<x"j 审计人员的的任命、免职和辞职 2PlhnU Q7 ,j*9 ) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t<8)h8eW 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 d{7ZO#E E#KZZ lbx Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;gZ
^c] \ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 f7_( C0d S.!,qv z Engagement letter |0i{z(B 约定书（委托书） _c>ww<*3 |c/=9B b 2. Planning and risk assessment VP#KoX85 规划和风险评估 w
G,"X
'1 e(8hSVcl4 General principles z}MxMx
c4h 一般原则 %P0 0 %~~IT}U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ; A,X,f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fmuh 9Z u}nS dZC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk lJdBUo O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 D -tRy~} a dqS.xs Risk-based approach ]:gW+6w"C 基于风险的办法 Am F[#)90P 7% D 4 Understanding the entity and knowledge of the business +F)-n2Bi 了解商业的实质和知识 |HmY`w6*z Q6HJ+H-Ub Assessing the risks of material misstatement and fraud Xq;|l?,O 评估材料错报和舞弊的风险 t%Jk3W/f /i,n75/y? Materiality （level）， tolerable error T aS1%( 重要性（级别），可容忍误差 QJ XP - V CWW(Y1Fd Analytical procedures v#Rh:#7O%U 分析程序 d=vuy
@}4aF| Planning an audit +aOdaNcI 规划审计工作 uY. Ns ?8 SZKYq8ZA)V Audit documentation： working papers [Qnf]n\FJ 审计文件：工作底稿 3mHzOs\jU >%t G[jb The work of others Tgz=I4g 其他机构的文件 g=t`3X#d lKsn 6c,] Rely on the work of experts a$=~1@ 依靠专家的工作 i#la'ICwJ G!6b
) 4L- Rely on the work of internal audit ]Ucw&B* @ 依靠内部审计工作 e`n ZiM> mXz*Gi 3. Internal control uHKEt[PS$ 内部控制 zr|DC]
3 ^)-[g The evaluation of internal control systems 8oJl
] 对内部控制系统的评估 iN&oSpQ {32
m&a Tests of control u+j\PWOtm 控制测试 inaO{ny y 7 FE36Ub9 Substantive procedures （time， nature， extent） fmixWL7.Zg 实质性程序（时间，性质，程度） /9pxEidVAS #Nh'1@@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (F&LN!Hn>p 交易周期：收入，采购，库存等。
(I$%6JO: T]%-Ri 5mZ2CDV 4.Audit evidence 86=W}eV1r 审计证据 f8;?WSGyD2 3Q$
4`p; Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1D 'r;`z 获取足够、适当的审计证据 tu}!:5xi yP{ 52%|+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %>&ex0j] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _RaE: ) 'W(u. The audit of specific items GNJ /|9 审计的具体项目 Q$U5[ TZm {IgH0+z Receivables： confirmation 8J Y0]G6 应收帐款：确认 T_S3_-|{== M=raKb?F Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G?}?>
O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 X<,QSTP S($/Ov Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @*y4uI6& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |#_p0yPy _
dA y w Bank and cash： bank confirmation K%dQ; C*? 银行存款和现金：银行的确认 DO(};R%= 4H6Fq*W{k Auditing sampling RvAgv[8 审计抽样 m#UQ,EM a]r+np]vTy 5.Review
66& uK| 复核 }? _KZ)
Br!; Ac&N Subsequent events Po)U!5Tm 随后发生的事件 56)!&MF 8H4NNj Oy ;}SGJ7 vi}16V84l Ro]Z9C>1o Going concern +KbkdY Z 持续关注
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!QT4 Management representations i3 eF_ 与管理层的交涉沟通 &ww-t.. He=C\" Audit finalization and the final review： unadjusted differences ym|7
i9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mS'Ad
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a +Y/ 6. Reporting P4#i]7% 报告 0;l~B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ',R%Q0Q Appendix $U ?]^ 附录 8r(a wp Audit procedure $l*?Ce: 审计程序 /ugWl99.W
