1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 VQ{.Ls2`Z Kn]c4h}@b5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p^G:h6|+| 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ' '9FB5 P1f?'i ?J Appointment， removal and resignation of auditors DU6AlNx 审计人员的的任命、免职和辞职 C+ B `A9 09Sy-
je*/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion A7~~{9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u S$:J:Drx /f!CX|U Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1/t }>>,M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _ ,h h O Z4\$h1tl Engagement letter WJG& `PP 约定书（委托书） H];QDix? 1D
/{Y 2. Planning and risk assessment qg;[~JZYKi 规划和风险评估 *D: wwJ 4\%0a,\^ General principles Fe(qf>E 一般原则 EUv xil c
k= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `>@n6>f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 33O@jb s@ @_&@M~ u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Lb
GyD;#_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 wo;`D ,+0 >p Risk-based approach ';buS -|6 基于风险的办法 lGa'Y gA e*
kf1 Understanding the entity and knowledge of the business +tz^ &( 了解商业的实质和知识 9/LI[{ z}'*z
B> Assessing the risks of material misstatement and fraud dm60O8 评估材料错报和舞弊的风险 j HT2|VGb* $7{ V+> Materiality （level）， tolerable error ;J3az` 重要性（级别），可容忍误差 4_3
DQx9s ;;E " +. Analytical procedures {`0GAW)q 分析程序 b {e nD :^mfTj$ Planning an audit &xF 2!t` 规划审计工作 \2!v~&S 5b_[f ( Audit documentation： working papers .!kqIx*3 审计文件：工作底稿 ,Yg<Z1 cGw* edgp6 The work of others
j|f$:
j 其他机构的文件 }hOExTz PjEKZHHz
Rely on the work of experts %2=nS<kC 依靠专家的工作 iVM{ L #`6A}/@.+ Rely on the work of internal audit 'J^E|1P 依靠内部审计工作 W?m?r.K? B9;- Blh 3. Internal control
`F:PWG` 内部控制 {q2H _ H L 6){wQ%c The evaluation of internal control systems ]*+ozAG4 对内部控制系统的评估 (o, &P9 /IM5#M5~ Tests of control C% <[mM 控制测试 8Ua ;< h% =R)9_D6I Substantive procedures （time， nature， extent） [o )P 实质性程序（时间，性质，程度） vVF#]t b| q2}<n
'o+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. aT C7 H]e 交易周期：收入，采购，库存等。 _p vL b <,,U>0
?3 : 0Nd4hA 4.Audit evidence AF5.gk= 审计证据 SGMLs'D zzfwI @4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence #;'1a
T 获取足够、适当的审计证据 Do A4#+RU Ml8 '=KN_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @9| sNS 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 28M! G~| EAq/Yw2$ The audit of specific items o >{+vwK 审计的具体项目 )+[IR
}pKHa'/\ Receivables： confirmation z#b 31;A@$ 应收帐款：确认 zH8l-0I+$ D, +I) -k< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties FA\gz?h 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2E/#fX9!4 Y;>0)eP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation KLlo^1.< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w}pFa76rm Owalt4}C Bank and cash： bank confirmation [v pZ 3; 银行存款和现金：银行的确认 Zk2-U"0\o R,01.N( U Auditing sampling XiI@Px?FL 审计抽样 =vBxwa^ , %X~/V 5.Review
ymybj
复核 6 l IFxc $ (_Xt- 6 Subsequent events +\9Y;N y 随后发生的事件 P L<q|y *""'v
GO HRBV yB(^ t`)}N oQ@X}6B%S Going concern AEm?g$a 持续关注 +r9:n(VP DGdSu6s$ Management representations <pR b#G" 与管理层的交涉沟通 ~^=QBwDW8N P5Ms
X~mT Audit finalization and the final review： unadjusted differences y1^<!I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 t#oJr2 <T:u&Ic m6Q lIdl 6. Reporting ?G+ v#?A 报告 Z2`(UbG} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com % w 6fB Appendix k2N[B(&4J 附录 UceZW tYa Audit procedure @rkNx@[~ 审计程序 %v:9 _nwO)
