1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 IEvdV6{K ""~ajy Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Rbv;?'O$L 物质性，真实公平的描述，合理的保证 T^]}Oy@e,J ~WV"SaA)*U Appointment， removal and resignation of auditors j b!i$/%w 审计人员的的任命、免职和辞职 El"Q'(:/U S:ztX hif> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y1L,0 ] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,5<Cd,`* BTrn0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kylVH!
@l 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 x'R`.
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'H <\x Engagement letter 8, >P 约定书（委托书） e\75:oQ <1M-Ro?5k 2. Planning and risk assessment y4fdq7i~}9 规划和风险评估 uf T`
"i %H"47ZFxAs General principles sCHJ&>m5- 一般原则 y:l\$ pGC% @Do= k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R*r#E{!V; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P7/X| M z l1Fc>:o{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5l*&>C[(i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nzeX[* $* Kvc $D Risk-based approach wq `Bd 基于风险的办法 UFuX@Lu0 65^9 Understanding the entity and knowledge of the business (dSL7nel;L 了解商业的实质和知识 *~i
])4 7D5]G-}x. Assessing the risks of material misstatement and fraud
6) Lk-D 评估材料错报和舞弊的风险 "snw4if Y:a]00&)#Y Materiality （level）， tolerable error $E.I84UfX 重要性（级别），可容忍误差 VP]% Hni] 12LL48bi Analytical procedures ?6Y?a2 | 分析程序 q'8 2q
Y -3Vx76Y Planning an audit 4{` { WI{ 规划审计工作 ekCC5P!
T Rq6NB Audit documentation： working papers ZJs$S TJ* 审计文件：工作底稿 V~ 5jfcd 92K Rb;c The work of others G'A R` "F 其他机构的文件 wAW5
Z0D ?5
7Sk+ Rely on the work of experts g}',(tPMZ 依靠专家的工作 E^eVvP4uC@ 8-77d^cprR Rely on the work of internal audit w+CA1q<
依靠内部审计工作 kW&TJP+5* +; AZ+w]ZF 3. Internal control ]?[fsdAQW 内部控制 X}\:_/ em N*l]N The evaluation of internal control systems ?.;c $' 对内部控制系统的评估 )P |),S,;Z omBoo5e Tests of control L/G6Fjg^ 控制测试 ,DkNLE QMb Ou w Substantive procedures （time， nature， extent） WI-1)1t 实质性程序（时间，性质，程度） 9zy!Fq "1 M[5\Ax Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E=!\z% 4 交易周期：收入，采购，库存等。 OpYY{f W9GVt$T7 hZ 4.Audit evidence V33T+P~j 审计证据 j# q-^h3H SNI)9k( T{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence E0 9 :E 获取足够、适当的审计证据 v
z '&%( [K0(RDV)% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations kL"2=7m; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 fS78>*K Z}Ft:7 The audit of specific items @r/n F5 审计的具体项目
wcY? rE9 ?2Py_gkf Receivables： confirmation wEvVL 应收帐款：确认 8c^TT& Y glmX"fLf Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2!= f hN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O[JL+g4
ZX./P
0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 338k?nHxv 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n8ZZ#}Nhg ExL0?FemWV Bank and cash： bank confirmation ZRU{ [4 银行存款和现金：银行的确认 VQ9/Gxdeo vuY~_ Auditing sampling .jjG(
L 审计抽样 cB}D^O fHd#u%63K 5.Review
9N 3o-= 复核 Uf;^%* P4 .;`AAH'k Subsequent events a'yK~;+_9 随后发生的事件 Wf>R&o6tr :e miQ "n5N[1b k dn$!& <&g,Nc'5C Going concern EaY?aAuS: 持续关注 ra
g Xn O) n~](sC\ Management representations V#gK$uv 与管理层的交涉沟通 ^KT Y? !9VY|&fHe Audit finalization and the final review： unadjusted differences #yF
&X(% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <
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.r9pA; 6. Reporting y'nK>)WG4 报告 `% "\@< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com j@3Q;F0ba Appendix r1{@Ucw2 附录 0)e\`Bv Audit procedure Zaf:fsj> 审计程序 ~[nSXnPO
