1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 klJ21j0Bb2 *z VN6wG{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance z w+aZDcV( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =p'+kS+ vO1; ; Appointment， removal and resignation of auditors CfU|]< 审计人员的的任命、免职和辞职 pc*)^S :Mu
*E5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #3qeRl 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 j-e j7 nU_O|l9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Io.RT+slB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p?Azn >qBa |2q3spd Engagement letter +>q#eUS) 约定书（委托书） 2DCQ5XewYe .}!.4J%q2 2. Planning and risk assessment Gc|)4c 规划和风险评估 2 DW @}[G } jj) General principles GjhTF| 一般原则 d5m - f/ Zl5'%b$& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]X>yZec 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G7C eWfS 0y9 b0
G Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
p +i 1sY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2cYBm^o|x g5B TZZ Risk-based approach !y _{mE?V( 基于风险的办法 B`}um;T#~, f,HU r% @ Understanding the entity and knowledge of the business O{LCHtN 了解商业的实质和知识 Ki;SONSV~| u;_~{VJ- Assessing the risks of material misstatement and fraud Era GG"+ 评估材料错报和舞弊的风险 0\%g@j-aD _B^zm-}8|B Materiality （level）， tolerable error n"EKVw7Y 重要性（级别），可容忍误差 q?(]
Y* lME>U_E Analytical procedures q7X ]kr*qx 分析程序 >7>
I1 P"vrYo m Planning an audit Py)ZHML 规划审计工作 W" 5nS =d% sasurR|; Audit documentation： working papers &P?2H66s 审计文件：工作底稿 P"w\hF Rg?6e N The work of others cszvt2BI g 其他机构的文件 -* ,CMw H -kX-7C Rely on the work of experts CZ5\Et6r 依靠专家的工作 (&:gD4. 'h*jL@%TT Rely on the work of internal audit L^+rsxR 依靠内部审计工作 P =94 . ;?!I_` 3. Internal control xl\Kj2^ 内部控制 i5 rkP`)j )j_El ]? The evaluation of internal control systems ?%s>a8w 对内部控制系统的评估 tq3_az ~1 Lzq/^&sc( Tests of control 9@
tp# 控制测试 Y9+_MxC"
0xB2 Substantive procedures （time， nature， extent） 5> x_G#W 实质性程序（时间，性质，程度） k +-w% ^|Q]WHNFB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .hl_zc# 交易周期：收入，采购，库存等。 |mb2<! ag{ B
71/nt9 tEhg',2t( 4.Audit evidence iM+` 7L ' 审计证据 j_Szw
w- %**f`L%jN Obtain sufficient， appropriate audit evidence "`vRHeCKN 获取足够、适当的审计证据 Ke$_l]} WgtLKRZ\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <)VgGjZ-H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {7NGfzwp;6 0t <nH%N}^ The audit of specific items qkb'@f= 审计的具体项目 G7 %bY
@+u>rS|IB Receivables： confirmation mayJwBfU 应收帐款：确认 3nxG>D7 2{OR#v~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties % Y ^J'' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [{x}# oRSE /(N/DMl[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -pC8 L< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;5[KZ8j6Y Jz@~$L Bank and cash： bank confirmation ~4~`bT 9 银行存款和现金：银行的确认 ]?Ef0?4 4 3N7H7(IR Auditing sampling c`a( 审计抽样 R@vcS=m7 1\.$=N 5.Review
9njwAKF? 复核 )pnyVTKt xUo6~9s7 Subsequent events OrY [ 随后发生的事件 ]\$/:f-2 mB?x_6#d9 +{J8,^z# (Fv
tL* zzqJeI S Going concern \Cb JU 持续关注 [ERZ".? cnv >&6a) Management representations {28| LwmL 与管理层的交涉沟通 g)D_ !iz tK #R`AQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences XX6Z|Y5. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 k+3qX'fd WjV15\, \8`?ir
q" 6. Reporting {$*N1$(% 报告 uV/5f#) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &p0e)o~Ux Appendix jlEz]@
i 附录 }f}. >B0# Audit procedure `8:
0x?X 审计程序 bDI%}k9#
