1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >4T7D My .d4&s7n0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;/^O7KM - 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Lg6>\Z4 `3UvKq
e Appointment， removal and resignation of auditors &v r0{]V^ 审计人员的的任命、免职和辞职 @c ,=c+- B8V85R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BUsAEw M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 lWU? R XToYtdt 2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior JCITIjD7= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E{}eYU .noY[P 8i Engagement letter -]MZP:s 约定书（委托书） mgEZiAV ? %vrUk;<35 2. Planning and risk assessment K5d>{c 规划和风险评估 Vao3 &#D8 Bq \WG=
Fd General principles ?kc,}
/4 一般原则 (Z>vbi% ?vP }#N!=d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism LoS% FI 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G9>
0w)r 3],[ 6%w Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }/.b@`Dh; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k%cT 38V* of .=n Risk-based approach *wz6 2p 基于风险的办法 7(5 wP( ezk:XDi4 Understanding the entity and knowledge of the business 4*+ )D8 了解商业的实质和知识 X]%n#\t,] l8!n!sC[, Assessing the risks of material misstatement and fraud X57\sggK 评估材料错报和舞弊的风险 8~h.i1L mINir- Materiality （level）， tolerable error cz*Z/5XH 重要性（级别），可容忍误差 xV5eKV fTA%HsvU: Analytical procedures lo cf6%2g~ 分析程序 p4wXsOQ} , N5-(W Planning an audit sMqAuhw$. 规划审计工作 rIF6^? ;jpsH?3g Audit documentation： working papers jQ?6I1o 审计文件：工作底稿 p%y|w :mz6*0qW The work of others sBu- \P# 其他机构的文件 'd=B{ 7k@ L [ 7Aa"R Rely on the work of experts HA (G q 依靠专家的工作 9.$k^|~ S4 (lC%$| Rely on the work of internal audit 1C\[n (9 依靠内部审计工作 _n_|skG ]W 6!Xw)[ 3. Internal control "EC,#$e%ev 内部控制 IG~d7rh" 5J8U] :Y) The evaluation of internal control systems =P<7tsSuoK 对内部控制系统的评估 ?i7}d@636 '0>w_ge4 Tests of control Q+'QJ7fw'| 控制测试 VE5M}kDCZ p_2-(n@ Substantive procedures （time， nature， extent） yGtGhP8 实质性程序（时间，性质，程度） Qf }b3WEAI 'uw=)8t7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r@Tq-o 交易周期：收入，采购，库存等。 u >o2lvy8 $ @cg+Xrg1 D^9r#& 4.Audit evidence -%^KDyZ<& 审计证据 v9s /! <j oh e0}~)V Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9.qj Ee 获取足够、适当的审计证据 \sZ!F&a~ d' Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H"A|Z6y $^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8 P= z"y ]%VR Nm The audit of specific items yb:Xjg7
审计的具体项目 0W I3m2i m#a0H H Receivables： confirmation Jx8?x#} 应收帐款：确认 xr*hmp
1 Wp<4F 6C$@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O_jf)N\pi 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Hqpw Q ]ozZW: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y QxzFy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Gn_rf"
LD~/* Bank and cash： bank confirmation g~JN"ap 银行存款和现金：银行的确认 QK3j.Ss syYe0~ Auditing sampling +84JvOkWi 审计抽样 )ieT/0nt z\fmwI 5.Review
9$pQ|e0tJ 复核 !Z* 2X
^ ir%?J&C+t Subsequent events \,i?WgWv 随后发生的事件 l |c# P<@V 1 \_S1ZS
mPy=,xYyC D@5AI
]( Going concern
;LM,<QJ 持续关注 2 /K38t' - &cEQ6('H Management representations 451TTqc 与管理层的交涉沟通 WML%yO\.; K(+ ~#$|-~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ne)H*D T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u"*@k^}( 9K\A4F} n9}3>~ll 6. Reporting )!:}R}q 报告 -c"nx$
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %B&y^mZv*\ Appendix > :s#MwIwm 附录 Ungex@s_ Audit procedure `J%iFm/5* 审计程序 t<Iy `r7 1
