1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 J1g+H2 S?<hs,
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance X<mlaXwrA 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %:e. E S vtF|: *h Appointment， removal and resignation of auditors kY^ k*-v 审计人员的的任命、免职和辞职 CRs@x` 5ue 7r o&Q% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 14z
?X% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]8/g[Ii 6<ml x' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior vo> i 36 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TX).*%f [r L%;[tu(* Engagement letter E{BX $R_8 约定书（委托书） \[&&4CN{ s`gfz}/ 2. Planning and risk assessment 8F9x2CM-[C 规划和风险评估 q
T~a`ou: 6_g:2=6S General principles #7['M; _ 一般原则 ; cfPS .,F`*JVFq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z -fiJ75 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 mI'&!@WG DR7 JEE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk aM+Am,n`@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3?e~J"WXC5 q~`dxq`} Risk-based approach ,ygUy] 基于风险的办法 x;{Hd;<YF Jq?Fi'2F% Understanding the entity and knowledge of the business 6bN8 }
\5 了解商业的实质和知识 9,[A fI |]5`T9K@b# Assessing the risks of material misstatement and fraud Ot`zn JU@ 评估材料错报和舞弊的风险 XK&G `cJ[ )H(i)$I Materiality （level）， tolerable error 055C1RV% 重要性（级别），可容忍误差 .$fSWlM; JOH\K0=e Analytical procedures ^.9D f A0 分析程序 'xLXj> P$Q,t2$ A Planning an audit 25 cJA4 规划审计工作 :b]
\*
\/64Xv3L0 Audit documentation： working papers 8u%,5GV>Xr 审计文件：工作底稿 Fw:_O2 C1>zwU_z o The work of others -lrcb/)Gz 其他机构的文件 n?
U^vK _ zf>*\pZE Rely on the work of experts ) "Z6Q5k^ 依靠专家的工作 $[ Q;{Q &(lQgi+^! Rely on the work of internal audit C]Y%dQh+a 依靠内部审计工作 =R<92v J/IRCjQ} 3. Internal control `~z[Hj=2 内部控制 1_};!5$. ZZ L@UO>: The evaluation of internal control systems Zrp-Hv27,, 对内部控制系统的评估 +#\7
#Y !nq`Py MR Tests of control W*% (J$E 控制测试 1[J|AkN XOLE=zdSp Substantive procedures （time， nature， extent） f >.^7.is 实质性程序（时间，性质，程度） =?Ui(?tI cUr !U\X[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. w51l;2$des 交易周期：收入，采购，库存等。 N6v?Qzvi = Z{jc
:%Oz:YxC/ 4.Audit evidence J.'%=q(Sb 审计证据 ?T .=y m o2'Wu:Y" Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^`B;SSV 获取足够、适当的审计证据 e`:^ 7$ <n b%$2r1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {o 2 qY|S 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "
}wO<O6[ .rITzwgB The audit of specific items DVVyWn[ 审计的具体项目 U1 HG{u,"y CmV &+C$V% Receivables： confirmation G |[{\ 应收帐款：确认 ]Vmo > '
,S}X\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties d^J)Mhju 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zj(V\ y&H hlDB'8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Sb> &m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 nJGs ,~" JSi0-S[Y{ Bank and cash： bank confirmation N'WC!K.e 银行存款和现金：银行的确认 wMj #.
Jh s'oNW Auditing sampling pu+Q3NfR 审计抽样 jz! [
#-G yi*EobP 5.Review
-fl6M-CYX 复核 ZZ!">AN`^ ,`k&9o7 Subsequent events XL^05 随后发生的事件 b0YEIV<$ 6o7t eX E_a BDiyDf 6[4VbIBSI /KX+'@ Going concern !{ (Bc8
hT 持续关注 Z#L4n#TT W.?/p ~ Management representations e1LIk1` p 与管理层的交涉沟通 |5tZ*$nGa qSB&Q 0T Audit finalization and the final review： unadjusted differences XW nP(C 9? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <y] 67:"<v UUlz3" ` vM6W64S 6. Reporting d_M+W@{ 报告 N
UX | 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Bskp&NV': Appendix ;_)~h$1%= 附录 xBA"w:< Audit procedure %z-*C'j5H 审计程序 )/%5f{+}
