1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 mMz^I7$ ;Sc}e/WJj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ZFJ qI
物质性，真实公平的描述，合理的保证 E# 0_
y4 $jc&Tk# Appointment， removal and resignation of auditors K
5h2 ~ 审计人员的的任命、免职和辞职 O/?Lk*
r ^57G]$Q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
MeP,8,n' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &F8N$H RF#S=X 6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior bm</qF'T6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M6j!_0 j e"){B Engagement letter w;p: 4` 约定书（委托书） G1X${x7 .# Jusd 2. Planning and risk assessment |5;:
3K+ 规划和风险评估 =k{ n! e (>LJv |wn General principles MnQ4,+ji- 一般原则 zL%ruWNG gf&\)"
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 'X$J+s}6& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 # },4m R)>F*GsR Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk S5 ,y!K]C~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %mO.ur>21 e2}5<
7 Risk-based approach q[wVC
h 基于风险的办法 R9!GDKts% >l$qE Understanding the entity and knowledge of the business U#X6KRZ~g 了解商业的实质和知识 I?z*.yA* GY~Q) Z Assessing the risks of material misstatement and fraud BM }{};p6 评估材料错报和舞弊的风险 -J`VXG:M =Qf. Materiality （level）， tolerable error ^w tr~D| 重要性（级别），可容忍误差 /_?y]L y[r $#HPwmd Analytical procedures WlF}R\N! 分析程序 0wA?.~ L l>J>?b=x"[ Planning an audit KiaQ^[/ q 规划审计工作 ,lUroO^^ 2H]~X9,z2 Audit documentation： working papers 0C,2
gcq 审计文件：工作底稿 '1Z3MjX e*Y>+*2y The work of others qGYru 1 其他机构的文件 }[2|86,G;
:mI[fQ
Rely on the work of experts aOOkC&% 依靠专家的工作 ($vaj; #K4lnC2qz Rely on the work of internal audit kzb%=EI 依靠内部审计工作 ]6*+i $ W3HTQGV 3. Internal control (TF;+F R W 内部控制 f-'$tMs / Ml d. The evaluation of internal control systems ^ g u; 对内部控制系统的评估 w%NT
0J UEb'b,O_9 Tests of control _ft)e3Gf 控制测试 N+V_[qr# s 7(I Substantive procedures （time， nature， extent） yaw33/i N 实质性程序（时间，性质，程度） x392uS$# 7XDze(O5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g:&V9 ~FR 交易周期：收入，采购，库存等。 :VvJx] 7k==?,LG 3 2\'5L L3 4.Audit evidence NA<6s]Cs. 审计证据 jwW6m@+ &# w~S~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'y<<ce* 获取足够、适当的审计证据 )h&*b9[B= x#0B
"{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %CaUC' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 g0&Rl 1}#RUqFrvS The audit of specific items $(PWN6{\r^ 审计的具体项目
(r!d4 Cjn)`Q8 Receivables： confirmation D,)^l@U P 应收帐款：确认 xdV $dDCT a#NP69 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^;xO-;q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +'{@Xe} S^/:O.X)c, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &qP@WFl 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *K}j>A 1$^=M[v Bank and cash： bank confirmation 7K\H_YY8# 银行存款和现金：银行的确认 ,x. 2kb CNRiK;nQ Auditing sampling Ts~ )0 审计抽样 SB<09|2 cz6\qSh\, 5.Review
j%Cr)' H? 复核 w]Fi:kV =nTNL .SX Subsequent events (9X>E+0E 随后发生的事件 MY$-D+#/`
SyWLPh r :n -?P F#a z& U}]uPvu Going concern ?{bAyh/ 持续关注 cYaf QyU ~5xs$ub Management representations ^9zFAY.| 与管理层的交涉沟通 hG3p" _
L #ivN-WKCl Audit finalization and the final review： unadjusted differences *G,'V,? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
(XDK&]U zs_^m1t1s ~LKX2Q:S 6. Reporting sIZ|N"2]A* 报告 6IQkP9P( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com VSJ08Ngi
Appendix )U': NV2 附录 nG dEJ Audit procedure nLfITr|5 审计程序 NxyrP**j
