1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |jM4E$
fJ ,1Ef;Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance YX` 7Hm, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e @IA20 9]e V?yoA8 Appointment， removal and resignation of auditors yrR1[aT 审计人员的的任命、免职和辞职 6C-z=s)P& hcyM 6:} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion C*` mM'# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \|K;-pL !H ~<
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |m2X+s9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
2 aL ) $]8h $ Engagement letter g H G 约定书（委托书） $#] ]K
9k sE>[7
2. Planning and risk assessment ca>Z7qT! 规划和风险评估 ahPoEh 4T=u`3pD7l General principles _%GG
l$kH 一般原则 3YZs+d.;ib ?2oHZ%G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ` P9XqWr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $H-!j%hV #es9d3 ~\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L@gWzC~?Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5:kH;/
U mVR P~:+ Risk-based approach *f?4
基于风险的办法 ?`4+c x}n HB7;0yt`: Understanding the entity and knowledge of the business !U5Wr+8 3 了解商业的实质和知识 n+PzA[ ObiT-D?)g Assessing the risks of material misstatement and fraud rSJ9 v : 评估材料错报和舞弊的风险 m o:D9 7R\oj8[ Materiality （level）， tolerable error et }T %~T 重要性（级别），可容忍误差 M6 }3wM*4 'UYR5Y> Analytical procedures Oj^,m .R 分析程序 t 8dm)s[r8 |P%D kM*X Planning an audit z5r$M 规划审计工作 y
8rm ?G -e](]^< Audit documentation： working papers
0gfA#|' 审计文件：工作底稿 lHhUC16> [!U?}1YQ The work of others >b]S3[Q( 其他机构的文件 6#Q K%[1!> 7K5P8N
, Rely on the work of experts r9ww.PpNk# 依靠专家的工作 wV ^V]c ?U (
)3O =! Rely on the work of internal audit G3
{=@ Z1 依靠内部审计工作 B!\ ;/Vk _`pD`7:aI^ 3. Internal control >G~R,{6U 内部控制 Z>^pCc\ lH % Pqf{*d8 The evaluation of internal control systems :G<E^<M\)^ 对内部控制系统的评估 (1N A 2[ r^M'J Tests of control ]C:
l,I 控制测试 / 0eYMG+K= 37RLE1Yf Substantive procedures （time， nature， extent） T0]*{k(FR 实质性程序（时间，性质，程度） ;Yg{zhJ X~ [ V)
L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. EV NY*&p 交易周期：收入，采购，库存等。 eEn; !RS) ty DM'|p A+UU~?3y 4.Audit evidence +|ycvHd 审计证据 ,yTjU{<" E=#0I]v[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence "1-}A(X 获取足够、适当的审计证据 <En gi ! P ClMQL# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vC5n[0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jH6&q~#
$/7pYl\n The audit of specific items V3ndV-uQE 审计的具体项目 oy;K_
9\ e0$=!QlPr Receivables： confirmation ]]"jw
{W}A 应收帐款：确认 K_ ci_g": MW+b;0U`# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x rN
&N_K# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?SC[G
-b Y OJ6 w Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Wn>@9
" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $\? yAE g9 Yz*Nee< Bank and cash： bank confirmation {Ions~ cO) 银行存款和现金：银行的确认 R9! Uo hbc uK& Auditing sampling E!O\87[ 审计抽样
XJ Iv1s\g e*.b3 z 5.Review
_H^^y$+1 复核 A Z{^o4<q Rtjqx6-B; Subsequent events ZKdeB3D 随后发生的事件 ZlojbL@|4 -$,%f? UG<79"\i d|iy#hy"_ :(_+7N[KA Going concern x[Wwq =~ 持续关注 bTSL<"(]N C8L'si Management representations [JaS??ig 与管理层的交涉沟通 1HPx|nmE] 8#D:H/ `' Audit finalization and the final review： unadjusted differences %
r iK+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $ F S_E Gx
72 =-o'gL 6. Reporting EbZdas!l 报告 O MX-_\") 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com BJS-Jy$- Appendix W8g' lqc| 附录 :ah
5`nmPO Audit procedure [qoXMuC|P 审计程序 [ +Y{%U
