1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v=~=Q*\l O-M4NKl]
6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]/p)XHKo 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -cjwa-9
~ #\[((y:q Appointment， removal and resignation of auditors CS:mO | 审计人员的的任命、免职和辞职 U se`E E,#J\)'z
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n j7wc9z4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 IkU:D
"n7 r] +V:l3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,AC+s"VS 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =/k*w#j ;(kU:b|j Engagement letter AU@XpaPWh 约定书（委托书） N|,6< | amL8yb 2. Planning and risk assessment X:*Ut3" 规划和风险评估 %#.H FK I\6u(; @ General principles ]Y3|*t(\ 一般原则
rsp?N{e
b ;Vy=f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Fn8
d;%C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?s<'3I{
F` CL^MIcq? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk CaZ{UGokL 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7kBULeBn| y: 0j$%^ Risk-based approach rKDMIECrm 基于风险的办法 w%no6 ; oJF@O:A Understanding the entity and knowledge of the business :eK;:pN 了解商业的实质和知识 *{ ]9e\DF
U20G{%% Assessing the risks of material misstatement and fraud JNzNK.E!m- 评估材料错报和舞弊的风险 rurC! - "RG.27 Materiality （level）， tolerable error acWm+ 重要性（级别），可容忍误差 ndk V(#wQS t(4%l4i;X Analytical procedures Y
9eGDpW 分析程序 ^/Id!Y7 xGQ958@ Planning an audit OT_ w<te 规划审计工作 I9ga8mG4-' ~;Ga65_6_ Audit documentation： working papers x}G["ZU}v] 审计文件：工作底稿 P`' Nv PrIS L[@ The work of others "}i\" x;s 其他机构的文件 ;as4EqiK <;d ? E%` Rely on the work of experts jXO*_R 依靠专家的工作 vj I>TIy
*`:zSnu Rely on the work of internal audit DRLX0Ml]\ 依靠内部审计工作 N\IdZX%u fiSc\C ~ 3. Internal control g?ID}E ~< 内部控制 8X`Gm!) I=VPw5"E The evaluation of internal control systems tVUoUl 对内部控制系统的评估 o$4n
D#P3 n&x#_B- Tests of control 7E$
e1= 控制测试 r >:7)p!| {]~b^=qE$ Substantive procedures （time， nature， extent） *yqEl
O 实质性程序（时间，性质，程度） ;T! mNKl 1(`>9t02/? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 317Lv
\[ 交易周期：收入，采购，库存等。 3u 7^*$S ?]}1FP T<\Q4Coth 4.Audit evidence 7p&%0'BO1z 审计证据 }O<u Zqk e8q Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1}mI zrY 获取足够、适当的审计证据 $- m`LF@ 83UIH0( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0n S69tH 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~Rx[~a BlQu9{=n The audit of specific items = & ~*r 审计的具体项目 ~/J:p5?L 4,kT4_& , Receivables： confirmation
k#T onT 应收帐款：确认 r 5z_{g yz!j9
pJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Hq h 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4"fiEt,t<x Dh0`t@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;"=a-$vm 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [ "}0 umt Wa%Z t*7 Bank and cash： bank confirmation }3cOZd_,t 银行存款和现金：银行的确认 /G NLZm^ 6;U]l. Auditing sampling oJw~g [ 审计抽样 >h/J{T(P>h s4bLL 5.Review
~HsPYc8Fz 复核 |?0Cm|? FA ?xp1E Subsequent events s.]7c
CY 随后发生的事件 q
bb: )> QD%~ A 0
$Ml/=\EHOg T<06y3sN 6|3$43J,F Going concern "; tl>Ot 持续关注 Fxy-_%a k.>*!
l0 Management representations CZv.$H"lW 与管理层的交涉沟通 Me[T=Tt`@w Yw<K!'C Audit finalization and the final review： unadjusted differences a9qB8/Gg[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 O.e^? ysp/ ?V% x94B a0OH 6. Reporting
B\1F 报告 *yOpMxE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =YkJS%)M) Appendix a02;Zl 附录 e& ?o Audit procedure /o#!9H 审计程序 R| t"(6
