1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0FG|s#Ig 'ghwc:Og|% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {H[3[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 sm96Ye{O{ C3GI?| b Appointment， removal and resignation of auditors l_z@.</8P@ 审计人员的的任命、免职和辞职 $1b x\
vQhi2J' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9Ls=T=96 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 TATH,Sz:x }Asp=<kCc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +U= !svE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X'XH-E w;(B4 ^? Engagement letter {u_2L_ 约定书（委托书） tDw j~{a~ /woC{J)4p 2. Planning and risk assessment y&{ Z"+B5 规划和风险评估 '1te(+;e@ ]/y6 9ou General principles CY
i{ WV(: 一般原则 'W]oQLD^R AagWswv{Bf Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism os~}5QJ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \jGvom. 6kM'f}t[C Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !|`vW{v 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >
g=u Y{Rf vhj^R5= Risk-based approach j~VHU89 基于风险的办法 *&sXC@^@^ ;_<K>r* Understanding the entity and knowledge of the business ?7CHHk 了解商业的实质和知识 ;)gNe:Q 3PU'd^ Assessing the risks of material misstatement and fraud aB+B1YdY" 评估材料错报和舞弊的风险 g1zX^^nd,V 1l`$. k Materiality （level）， tolerable error Yvbk[Rb 重要性（级别），可容忍误差 6A \Z221E lM'y
j}:~ Analytical procedures cAAyyc"yJ 分析程序 UZ}>@0 # 5C)k5 Planning an audit WA&&*ae5` 规划审计工作 dgsD~.((A |`i.8 Audit documentation： working papers 0&k!=gj:>Z 审计文件：工作底稿 TDnbX_xC< 2lm{: tS The work of others zgR@-OtFZ 其他机构的文件 =gb(<`{
> }R]^%q @& Rely on the work of experts oHI/tS4
_ 依靠专家的工作 *S$
`/X UZq1qn@+ Rely on the work of internal audit (!9ybH;T 依靠内部审计工作 RIQw+RG > | ~ I- 3. Internal control &? @5G 内部控制 en6oF PG F6h|AF|" The evaluation of internal control systems "t\gkJyK 对内部控制系统的评估 m;]gl Att 6}E C)j;Fw Tests of control V*U* _Y 控制测试 ;
3WA-nn xjDV1Xf* Substantive procedures （time， nature， extent） umo@JWr 实质性程序（时间，性质，程度） %95'oW)lo l[J'FR: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @xI:ZtM 交易周期：收入，采购，库存等。 8Qg,U
X j7M []/| /Xd s+V^Z 4.Audit evidence L9=D,C~
审计证据 C'c9 AoE5> @Ja8~5 : Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'l}T_7g 获取足够、适当的审计证据 Uc3-n`C IO\ >U(:vx Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $"/xi ` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 NH
Cdf* {LLy4 m The audit of specific items Evn=3Tw 审计的具体项目 1E*No1 iJ rF$Xw Receivables： confirmation d:"]*EZ [ 应收帐款：确认 R""P01IZH u(s/4Lu Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
Z E*m; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
]O Zk+DU: SOI$Mx Payables： supplier statement reconciliation， confirmation '> ] 9efJA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 uWYI p\NN |Gv WHe` Bank and cash： bank confirmation ZO2$Aan 银行存款和现金：银行的确认 Eo$7W5h J hK,e<?N^ Auditing sampling Qw ukhD7 审计抽样 b $
f@.L lKd+,< 5.Review
E ,[ @jxP 复核 |-HV@c] {/C
\GxH+ Subsequent events PSO9{! 随后发生的事件 !c+Nf2I7S rSUarfZ< 3K/32W
i &;%z1b> F X4:\Shb97 Going concern ) /kf 持续关注 :D >afC8, n4cM
/unU Management representations 8X@
p?43 与管理层的交涉沟通 +ou
]| P9)E1]Dc$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences
zqDIw fW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^
2"r't :@:i *2= +mQMzZZTZ 6. Reporting hlpi-
oW` 报告 9 wun$!>& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ze<Lc/ ;X~ Appendix JC~L!)f 附录
FC:Z9 {2! Audit procedure k !S0-/ h 审计程序 vps< /f!
