1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8xb({e4 ]^0m h[" Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3(,c^F 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2w;Cw~<=d 0<)Ep~! Appointment， removal and resignation of auditors UZ;FrQ(l{ 审计人员的的任命、免职和辞职 )agrx76]3w .3CQFbHF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ) E*- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 iLO,XW?d
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V4@nv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8wLGmv^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8xt8kf*k &e3pmHp' Engagement letter +,zV
[ \ 约定书（委托书） Hbl&)!I d-jZ 5nl( 2. Planning and risk assessment AbL(F#{ 规划和风险评估 @ek8t2??x bH g 0,
N General principles T[- %b9h> 一般原则 T}jW,Ost q\ /xx`L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [M2xF<r6t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z
.+J\ zHD 8 \* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `0`#Uf_/$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v)
aV(Oa RREl($$p Risk-based approach kvN<o-B 基于风险的办法 Z~ K} @ qu0 q
LM Understanding the entity and knowledge of the business fS
3 % 了解商业的实质和知识 ybv]wBpM: ;;N#'. xD Assessing the risks of material misstatement and fraud 63'L58O 评估材料错报和舞弊的风险 P6)d#M "iJAM`Hi Materiality （level）， tolerable error g,B@*2U j 重要性（级别），可容忍误差 *G[` T%g O&Y22mu Analytical procedures k- exqM2x= 分析程序 W~5 gTiBZ] 75iudki Planning an audit 0x #
V 规划审计工作 Gh}* <X;N g&\;62lV% Audit documentation： working papers I5 E5,{ 审计文件：工作底稿 .
|`) k w+{{4<+cd The work of others ,=2)1I] 其他机构的文件 @h\i <sh!^ 6n/KL Rely on the work of experts orFB*{/Z 依靠专家的工作 r ;O?`~2'4 KVHK~Y-G Rely on the work of internal audit ceLr;}?Ws 依靠内部审计工作 }OSf C~5P 2 <*Yq 8 3. Internal control 0 ke1KKy/d 内部控制
`FK qVd z=4E#y `?U The evaluation of internal control systems qc 3?Aplj 对内部控制系统的评估 w$`u_P|@E: r#d]"3tH Tests of control )O\l3h" 控制测试 iig &O(, xM>dv5<E Substantive procedures （time， nature， extent） ~]BR(n 实质性程序（时间，性质，程度） crJNT Ez 9Dyw4'W.N Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hDbZ62DDN 交易周期：收入，采购，库存等。 BT(G9 Pj; p+2uK|T9 yCv"(fNQ 4.Audit evidence #Z]<E6<=9 审计证据 Xg;q\GS/<i R!WeSgKCs Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0q BXL;sE 获取足够、适当的审计证据 AI .2os* &< hk&B Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !zxq9IhWR 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 '=IuwCB|; efh 1-3f The audit of specific items ^1ks`1 审计的具体项目 U27ja|W^ |h:3BV_ Receivables： confirmation b{ W ,wn 应收帐款：确认 e co=ia 5a* Awv} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T{T> S%17~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7wqD_Xr /PkOF (( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t;[Q&J l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 p
-/}@r3Z+ @T-}\AU Bank and cash： bank confirmation b*a }~1 银行存款和现金：银行的确认 )sapUnqrlR .gI9jRdKw Auditing sampling F#{ PJ# 审计抽样 q 5w)i td+[Na0d 5.Review
*tT5Zt/&Sr 复核 ;<` ^[zF
IO Subsequent events " 2@Ys* e 随后发生的事件 CY9`HQ1 %P]-wBJw "( ?[$ R +'I8COoiv% O11.wLNH Going concern L G9#D 持续关注 II_MY#0X @aGS~^U h Management representations Q_a%$a.rV
与管理层的交涉沟通 ?rV
c} j8p'B-yS Audit finalization and the final review： unadjusted differences M, U YDZ', 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 GgjB Le=C F[OBPPQ3 3!B3C(g 6. Reporting BcoE&I?[m| 报告 FdJC@Y-#uA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?)5M3 lV3k Appendix |m7`:~ow 附录 r,dxW5v. Audit procedure x9CI>l 审计程序 >Y/1%Hp9
