1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 dp DPSI * ,#S wZ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %
db 物质性，真实公平的描述，合理的保证 '}BYMEd/m% rMEM$1vPU Appointment， removal and resignation of auditors z=1N}l~|* 审计人员的的任命、免职和辞职 '?)<e^ "p\5:< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _A]=45cn
~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M>g%
wg7Ah TK s l.| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior R.P |gk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .hV B)@
/ e.VR9O]G Engagement letter `*-rz<G 约定书（委托书） gPqdl6#c
YG K7b6
2. Planning and risk assessment h"ZR`?h 规划和风险评估 Mp,aQ0bNS =+AL h- General principles >& `;@ZOH 一般原则 !  * S\<nCkE^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T7# }& > 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 wzf%~ ats 2qpUUo f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk n}L
Jt 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k. <OO hZwJ@ Vm# Risk-based approach aaRc?b'/ 基于风险的办法 <:ptNGR khe.+Qfgj Understanding the entity and knowledge of the business 5
-2#H?:U 了解商业的实质和知识 pK
NrEq x.kIzI5 Assessing the risks of material misstatement and fraud %Fp 1c K 评估材料错报和舞弊的风险 s ~>0<3{5 :F`"CR^, Materiality （level）， tolerable error IrMxdF~c 重要性（级别），可容忍误差 G7SmlFn? k@}g?X`8 Analytical procedures w{89@ XRC 分析程序 Y>J u$i T%O2=h\} E Planning an audit hOj(*7__ 规划审计工作 'y%*W:O y#v<V1b] Audit documentation： working papers ;Z!x\{- L 审计文件：工作底稿 ^^(!>n6r^ we&D"V The work of others )Szg MbF6 其他机构的文件 8fWk C<f} > JP}OS Rely on the work of experts 0 HPqoen$ 依靠专家的工作 Ye]-RN/W rcUJ OI Rely on the work of internal audit v ocWV/
依靠内部审计工作 cxz\1Vphd p5`={' >- 3. Internal control 7p_B?r 内部控制
s`I]>e 1<F6{? ,z The evaluation of internal control systems -jk-ve 对内部控制系统的评估 Dks "(0g :rSCoi>K Tests of control Z3 O_K 控制测试 YckLz01jh ;.{J>Q/U, Substantive procedures （time， nature， extent） CfEACH4_ 实质性程序（时间，性质，程度） XCj8QM.o NudY9 ~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >)6k)$x%% 交易周期：收入，采购，库存等。 JmF:8Q3H H8V@KB }9~U5UXWU 4.Audit evidence -9; XNp 审计证据 E~
+g6YlT b^R_8x Obtain sufficient， appropriate audit evidence Dio)orc 获取足够、适当的审计证据 (w1$m8`= j^m x , Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations { y`n _ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MuF{STE>-> Xk`' m[ The audit of specific items a[ yyEgm2 审计的具体项目 B3Da w/G v,Uu )Z
Receivables： confirmation D_M73s!U 应收帐款：确认 j2s{rQQ UId?a} J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "@UyUL 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '.*`PN5mDq O"9Or 3w Payables： supplier statement reconciliation， confirmation KJi8LM 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .f9&.H# 'Esz #@R Bank and cash： bank confirmation ( 9(NP_s 银行存款和现金：银行的确认 md;jj^8zj (05a 9 Auditing sampling u?SxaGEa 审计抽样 @umn[J#* `{H!V~ 42 5.Review
nG~^ -c+ 复核 O
#5`mo +2,E
K
Subsequent events OZ4% 6/ 随后发生的事件 2 #X>^LH IHwoG(A~< o?5;l`.L} thSXri?kl
.5!Q( Going concern C 4K"eX,K 持续关注 C}]143 a/Q ~\u~>mtchu Management representations ^K 0oJg.E 与管理层的交涉沟通 o3Z<tI8-V Lkl b Audit finalization and the final review： unadjusted differences R=
.U bY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 og`g]Z<I "ZP)[ [Rd
[<.dOe7| 6. Reporting 7 T?T0x3> 报告 /X;!
F> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ygc.0VKMR Appendix ~ep^S^V+ 附录 ?i$MinK Audit procedure Sr+ & 审计程序 2#@-t{\3-p
