1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d .[8c=$ kT| dUw9G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #"}
JdBn 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a`wc\T^ gGR"Z]DBk Appointment， removal and resignation of auditors AL[KpY 审计人员的的任命、免职和辞职 jxP;>K7O zp6C3RG( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~Q*%DRd&Z- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i9rN 9Mq?O pXtl
6K% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W}nlRbN? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 c|f<u
{' 0}< |7? Engagement letter *tGY6=7O 约定书（委托书） +[Dx
?XM b es< qy 2. Planning and risk assessment x! hh"x 规划和风险评估 Eu0a kqZ BIH-"vTy General principles SbcS]H5Sk 一般原则 Lk|hQ
)"qa k T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism n #mA/H;wV 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 87=&^.~` |O3q@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk "x%Htq@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )z>|4@, 9/9j+5}+ Risk-based approach zlyS}x@p 基于风险的办法 aasoW\UG e venq$
H Understanding the entity and knowledge of the business 1eA7>$w}[ 了解商业的实质和知识 ~cWAl,(B<F :{{F *FM; Assessing the risks of material misstatement and fraud 65L6: }# 评估材料错报和舞弊的风险 Ig
$(3p
=NpYFKmMhV Materiality （level）， tolerable error .GbX]?dN 重要性（级别），可容忍误差 w!#tTy k` 'Jiw@t<o3` Analytical procedures 0*VWzH
分析程序 i ky|Tp xg30x C[ Planning an audit oVnvO iAc 规划审计工作 RPwbTAl}
>/{@C Audit documentation： working papers hZdoc< 审计文件：工作底稿 V4hiG O[ H[m:0
eF'5 The work of others ,k.3|aZE 其他机构的文件 X1,I a Ve'ry Rely on the work of experts i1UiNJh86 依靠专家的工作 1 Rq
,a ,NOsFO-`< Rely on the work of internal audit \@Ts+7% 依靠内部审计工作 Ki4r<>\l{H -^K"Z
P1 3. Internal control *jLJcb*.Ap 内部控制 A mvEf
,%6P0
#- The evaluation of internal control systems *RDn0d[ 对内部控制系统的评估 wYd b*"R au N6prG
e Tests of control 8G9s<N}5&u 控制测试 .R E:;<|w Az9?Ra;U Substantive procedures （time， nature， extent） 6RG)` bu 实质性程序（时间，性质，程度） # Nk;4 :[ vV6<^ W:9F Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. j@=%_^:i 交易周期：收入，采购，库存等。 - ] L6= wHzEMwY_ B+Rm>^CBm 4.Audit evidence j -0z5|*KE 审计证据 Vl5`U'^qx !4]T XH0f Obtain sufficient， appropriate audit evidence H6kR)~zhf 获取足够、适当的审计证据 \@WDV -mAUo;O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations G (Lzf( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w ZG\>9~ nv GF2(;l The audit of specific items $g@ =Z " 审计的具体项目 _7<FOOM%8y +GG9^:<yr Receivables： confirmation L E&RY[ 应收帐款：确认 Jy^u? # ~#R - Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties # G .ulX 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .Fs7z7?Y wi;Br[d Payables： supplier statement reconciliation， confirmation RdWRWxTn8+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 nePfu G]Q c
(J!~7 Bank and cash： bank confirmation 4h~iPn'Wl 银行存款和现金：银行的确认 f) zn TJL ! _f9NK Auditing sampling YbR!+ 0\g 审计抽样 s2teym,uG PbW(%7o(t 5.Review
`lQ3C{ } 复核 OJ ,`
i;]"n;>+/ Subsequent events
rw: c 随后发生的事件 Z LB4m` (^s>m ,h MTsM]o Qi^Z
11 V}bjK8$$ Going concern `q?8A3A 持续关注 >v:y?A, +s(HOq) b Management representations XDsx3Ws 与管理层的交涉沟通 U@g4w !$r T29Dt Audit finalization and the final review： unadjusted differences }&/o'w2wY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o1Ph~|s*8 \wo?47+= <<@bl@9' 6. Reporting |*:'TKzNS 报告 $@"l#vJPfc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Gnf~u[T6 Appendix ~kShq% 附录 kB3H="3 [[ Audit procedure /~}}"zx& 审计程序 ~T9/#-e>BF
