1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 x~I1(l7r NQ{Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance oj I"<Q~g 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7
@Qlp$[F }C1 }T}U Appointment， removal and resignation of auditors MjosA R 审计人员的的任命、免职和辞职 [<yUq zm Pg}G4L?H;J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
Rf $6}F
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8U $UI .jU0Hu{F4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior O-m} P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8i~'~/x 2{qG Engagement letter RB@gSHOc? 约定书（委托书） aj~@r3E ; */qc%!YV9 2. Planning and risk assessment Xm+3`$< 规划和风险评估 0([jD25J! <GlV!y General principles rW .0_* 一般原则 .=<pU k 3G 6@36 1f[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JVCgYY({KQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f)fw87UPc %5w) }|fw Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )W#g@V)> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B(NL3WJ rx) Q] Risk-based approach OF}_RGKg3 基于风险的办法 dXN&<Q,
$VNn`0^gF Understanding the entity and knowledge of the business cSW VHr 了解商业的实质和知识 l$
@lk?dc 5Wjp_^!e
Assessing the risks of material misstatement and fraud ;hp; Rd 评估材料错报和舞弊的风险 tV%\Jk), FV, SA3 Materiality （level）， tolerable error a_j#l(] 9 重要性（级别），可容忍误差 + #9 (T
e6a8 ad Analytical procedures !7|9r$ 分析程序 b8Sl3F?-~ ~|]\. ^B Planning an audit nr6U>
KR^ 规划审计工作 1z!Lk* C) bsDUFX
H] Audit documentation： working papers =i<(h
gD 审计文件：工作底稿 Z k_&Kw| a2n#T, kq& The work of others 2sq<"TlQXI 其他机构的文件 $ RO=r90o )]Rr:i9n Rely on the work of experts n\,W:G9AR7 依靠专家的工作 A} O9e U{m:{'np(H Rely on the work of internal audit *2hzReM 依靠内部审计工作 4 \iQ%fb s^<
oU 3. Internal control W;yZ$k#q}( 内部控制 H%V[%
T4= B 8,{j
wB The evaluation of internal control systems )Qp?LECrt 对内部控制系统的评估 *8+Y R M3;B]iRQD Tests of control ^|z>NV5> 控制测试 .$;GVJ-: 5 0cVXUTJ|W Substantive procedures （time， nature， extent） < taW6=
;c 实质性程序（时间，性质，程度） ponvi42u 5}VP-04vh Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F[Up 交易周期：收入，采购，库存等。 s:{% 1
/ A5\S0l$Q ?U [AE -* 4.Audit evidence UNa e&Zir 审计证据 Vy VC#AK,
|\ L2q/u Obtain sufficient， appropriate audit evidence wq#3f# 3V 获取足够、适当的审计证据 1:8: y
FV ; o=mL_[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;2~Q97c 0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D=$<E x^p Ek6W:Q:@ The audit of specific items V2X(f 6v 审计的具体项目 bzS [X h
!1c(UR Receivables： confirmation 7BnP,Nd"W 应收帐款：确认 ,# 6\:i i)ctrdP- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J(]nPwm=.- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 WF7RMQ51j kp|reKM/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <
Lt$qV-# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #
,Y} pY@+.V`a Bank and cash： bank confirmation 2 I 银行存款和现金：银行的确认 9"e!0Q4 0 fi)ypv* Auditing sampling h kY E7 审计抽样 g`1i[ Iu2 Syb:i(Y 5.Review
idq= US 复核 - p }]r bhRpYP%x Subsequent events l;ugrAo? 随后发生的事件 9azPUf)
C 0NGo kaD)H 5 sH ee, ]z,?{S h7{W-AtM7_ Going concern hI
yfF 持续关注 BeRn9[ _\6-] Management representations h
? M0@Z
与管理层的交涉沟通 u|C
9[( Fpb1.Iz Audit finalization and the final review： unadjusted differences !Kis,e 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 W*0KAC`m F=# Wf l-o f"Z2& Y@ 6. Reporting `'/8ifKz 报告 9"rATgN1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 31}6dg8?n Appendix eP)RP6ON{ 附录 Y 4U $?%j Audit procedure 8447hb?
W$ 审计程序 -(jcsqDk
