1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 09Z\F^*$F 6ZGw 3p) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H|;BT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $1D>}5Ex U4. _a Appointment， removal and resignation of auditors anUH'mcK* 审计人员的的任命、免职和辞职 U,~ Z 2L emS 7q|^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *{e ,< DV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `hU 2Ss~ {w9GMqq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior t@BhosR- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m&6)Vt } _?FmuU Engagement letter iN+&7#x;/ 约定书（委托书） U+ief?;4F /JP%gD"8 2. Planning and risk assessment $-mwr,i 规划和风险评估 \ 3l3,VYH &[-b #&y General principles KMV&c 一般原则 B%Z ,X jq 2&:w_KJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "nn>I}jK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7{ u1ynt tWI4x3 &2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk f\vg<lc a 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z %Yq{tAt :x _; - Risk-based approach R94 ID@L
F 基于风险的办法 CDRz3Hu U /q6
^.>b Understanding the entity and knowledge of the business *JY 2vq 了解商业的实质和知识 ?_G?SQ ZG-[Gz Assessing the risks of material misstatement and fraud ADlLodG 评估材料错报和舞弊的风险 2c8e:Xgv ?\T):o;/ Materiality （level）， tolerable error <0^L L 重要性（级别），可容忍误差 rY(h }z @:G#[>nKe Analytical procedures uI_h__ 分析程序 Zd[6-/-:
aQ.mvuMa7' Planning an audit 2z=aP!9] 规划审计工作 >{w"aJ" F `1U?^9 Nf Audit documentation： working papers B)( ZR H 审计文件：工作底稿 )|i]"8I uSn<]OrZo` The work of others TmO3hKaP
其他机构的文件 o jy[< kX:d?*{KB Rely on the work of experts >KnXj7 依靠专家的工作 <+${
gu?^ F\hU
V[ Rely on the work of internal audit c /ABBvd| 依靠内部审计工作 %:7fAB,PA !TdbD56 3. Internal control 2ID]it\5 内部控制 [(4s\c y6 _,U/9 The evaluation of internal control systems N\WEp?%~ 对内部控制系统的评估 *^ -~J/ Q GQ}I Tests of control IA?v[xu 控制测试 YU24wTe;k uS,XQy2 Substantive procedures （time， nature， extent） 0!!z'm3
实质性程序（时间，性质，程度） h`%}5})= 2 K&5Kt/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &KZr`"cT# 交易周期：收入，采购，库存等。 ;J q 7E f6-OR]R5 j_2yTz"G- 4.Audit evidence &^!vi2$5} 审计证据 {Kk ut?5 ;/]v mgl2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence bB`p-1 获取足够、适当的审计证据 \z>L,U 57 eA (
uI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?3{:[* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y$ To)qo gu~F(Fb' The audit of specific items 8KrqJN0 \ 审计的具体项目 1'
{A,! *D$[@-7 Receivables： confirmation )cd5i E:FO 应收帐款：确认 AqHH^adzA: eL7\})!W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kX)Xo`^Ys 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 wN
4N 2 gnPu{-Ec* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r#CQCq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K_X10/#b& chr^
>%Q_ Bank and cash： bank confirmation vw/L|b7G 银行存款和现金：银行的确认 & NO:S 6+hx64 = Auditing sampling i{
" g 7 审计抽样 #nOS7Q#uW c0%.GcF0{ 5.Review
K4\# b}P! 复核 /T_@rm VS{po:]A Subsequent events `/0S]?a.{B 随后发生的事件
1:+f@# ' *6S0zt 9n
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6] /) Pf ] ]a}
K% D)H Going concern hkhk,bhI 持续关注 mDT"%I"4j Pf Re)JuB Management representations Ur/+nL{ 与管理层的交涉沟通 KkJK5dZo 0$~zeG" Audit finalization and the final review： unadjusted differences A *r6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "D niDA =I}8-AS~V 6pHn%yE* 6. Reporting \q0wY7w 报告 )_\ZUem 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Hmi ]qK[F Appendix 4._ U 附录 [Pnk@jIk4 Audit procedure B7 ^*xskH 审计程序 YFF\ m{#
