1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 : Zlwp6 9I}-[|`u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance M7pOLP_1jB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;lHr =e7 D)L+7N0D~ Appointment， removal and resignation of auditors *MKO
I' 审计人员的的任命、免职和辞职 "*In+ !K 8fl`r~bqZ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion E*]bgD7V 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
OX\A|$GS Yt;MV ) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior '<"s \, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 jPUwSIP &5yV xL: Engagement letter \G* 0"%!U 约定书（委托书） e )d`pQ6 sS*3=Yh 2. Planning and risk assessment { \81i8b] 规划和风险评估 g:hjy@ w | ?,A]|j General principles sB7#
~p A 一般原则 [ CQ+p!QZ <3LbN FP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism a
AD^^l# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >
T^;MS Fld=5B^} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3LOdj T
J 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _852H$H\ JMC. w! Risk-based approach 4h|c<-`>t 基于风险的办法 +S o4r A*9 G ?O1>?4C Understanding the entity and knowledge of the business d
YJ(!V&
了解商业的实质和知识 b3=rG(0f |fK1/<sz# Assessing the risks of material misstatement and fraud ,Lr. 9I. 评估材料错报和舞弊的风险 p{r}?a bCRV\myd` Materiality （level）， tolerable error ! >FYK}c7 重要性（级别），可容忍误差 -t!~%_WCv <:+ x+4ru Analytical procedures d; boIP`M; 分析程序 geru=7 ]cHgleHQ Planning an audit
+r2+X:#~T 规划审计工作 :CG`t?N9M +$ 'Zf0 U Audit documentation： working papers T(id^ w 审计文件：工作底稿 j#!IuH\] (7wc *#} The work of others NcBIg:
V\c 其他机构的文件 =^M/{51j DhKS
pA Rely on the work of experts <cps2*' 依靠专家的工作 @0Ic3C[rH6 fK>L!= Q Rely on the work of internal audit W=N+VqK 依靠内部审计工作 n(1l}TJy luh$2 \5B 3. Internal control G#ZH.24Y 内部控制 <sb~
^B P) Jgs The evaluation of internal control systems ` Fa~ 对内部控制系统的评估 I9|mG ' G/)O@Ugp Tests of control xQ f* 控制测试
03$mYS_? bQg c8/ Substantive procedures （time， nature， extent） 3Z>Ux3[ 实质性程序（时间，性质，程度） LBw1g<& 9 P l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p $S*dr 交易周期：收入，采购，库存等。 ER%^!xA ~[t[y~Hup 3#LlDC_WC 4.Audit evidence qU \w= 审计证据 ` 'DmDg rDd oOb]B Obtain sufficient， appropriate audit evidence {&&z-^ 获取足够、适当的审计证据 (~ p<
P+ R$R *'l Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .73X3`P25 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y`~Ut:fZ '{cIAw/"n The audit of specific items ~n moz/L 审计的具体项目 x+\`gK5 g@d*\ P) Receivables： confirmation 1 KU!
tL 应收帐款：确认 XY 5K%dMU \
[;0 KV_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties A kq2 d; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ) ;EB z `}p0VmD{NE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation A @i 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W_Jl Oc!y Sj3+l7S? Bank and cash： bank confirmation y'3rNa] G1 银行存款和现金：银行的确认 lov!o: dJ $zU P?Gq! Auditing sampling D, k6$` 审计抽样 J"0`%'*/
?e%ZOI 5.Review
0HZ{Y9] 复核 W8G,=d}6 ,V7nzhA2 Subsequent events 0 j^Kgx 随后发生的事件 4j-Xi 9=s<Ld
]a>n:p]e AzPu) ? w$kue
Going concern q v-8)MSr 持续关注 t$` r4Lb9/ %[GsD9_- Management representations M$ wC=b 与管理层的交涉沟通 Jx :Y-$ \P[Y`LYL Audit finalization and the final review： unadjusted differences Kf3"Wf^q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B.=FSow :: ` HQ@^ %mW{n8W3{ 6. Reporting !M(xG%M-V 报告 [DuttFX^x 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -uS!\ Appendix TP*
hd 附录 X;$+,&M" Audit procedure _T60;ZI+^ 审计程序 )+#` CIv
