1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }<&?t; |9X2AS Qu Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
>XX 93 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q$sC%P(y 6cD3 (// Appointment， removal and resignation of auditors HZ1 nuA 审计人员的的任命、免职和辞职 )0g!lCfb y>7 r;e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F> GPi!O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
A[F_x*S pl$wy}W- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mq (-L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Cq'{ % GVfRy@7n Engagement letter w9n0p0xr< 约定书（委托书） Y#6 LNI v6Wz:|G/u 2. Planning and risk assessment /1$u|Gs
* 规划和风险评估 J%T=FU T Qx <lw General principles e)m6xiZ 一般原则 p<?lF B I=5
7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fRq+pUx U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G~ LQM 7U^{xDg.b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H!Dj.]T 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [j0jAl 6']G HDK Risk-based approach 5evk _f 基于风险的办法 t=|}?lN< Qvel#*-4 Understanding the entity and knowledge of the business ' St?nW3 了解商业的实质和知识 Jd',v Db;>MWt+e Assessing the risks of material misstatement and fraud H9(UzyN>i 评估材料错报和舞弊的风险 VJl0UM3{J K\z b + Materiality （level）， tolerable error a .?AniB0 重要性（级别），可容忍误差 xxr'g = 6y57m;JW/ Analytical procedures hpYv*WH: 分析程序 -]{
_^ :Nwv &+ Planning an audit {47Uu%XT 规划审计工作 :$gs7<z{rm 7G*rxn"d Audit documentation： working papers &9z&#`AY]> 审计文件：工作底稿 xg 8R>j :ln?PT
The work of others 2|]
<U[ 其他机构的文件 !ZvVj\ { BUV4L5( Rely on the work of experts {d]B+' 依靠专家的工作 {u9n?Z% t
o8J
Rely on the work of internal audit ~4O3~Y_+GN 依靠内部审计工作 [2>zaag I+S fZ:q ^ 3. Internal control y ?A *$ 6 内部控制 G N=8;Kq% ?L H[,8z The evaluation of internal control systems r!w*y3
对内部控制系统的评估 Sa 0IRC<LV _[i.)8$7 Tests of control ld):Am}/o 控制测试 i )$+#N ;!lwB Substantive procedures （time， nature， extent）
s{{8!Q 实质性程序（时间，性质，程度） DiY7 4D Ciz,1IV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1 3)6p|6x 交易周期：收入，采购，库存等。 ]YfG`0eK< A$n.'*gK O '`|(
L 4.Audit evidence e'c3.sQ|? 审计证据 Uovna:" )OucJQ Obtain sufficient， appropriate audit evidence a`]ZyG*P 获取足够、适当的审计证据 -dN`Ok<g >Q
^ mR Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ( ]0F3@k#s 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ' V*}d L<XX?I\p The audit of specific items cxvO,8NiB 审计的具体项目 vjh'<5w9Wi &5sPw^{,H Receivables： confirmation 6W3 ."}; 应收帐款：确认 +Z GH mA_EvzXk\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties VS>hi~j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l w?C:-m 0(9gTxdB Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4 >H0a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c,ct=m.|6A _3O*"S=1 Bank and cash： bank confirmation TiZ
MY:^ 银行存款和现金：银行的确认 V$;`#J$\b + iQ~ Y2Gh Auditing sampling # BS! J&a 审计抽样 ;A*s ub rq1~%S 5.Review
6& hiW]Adm 复核 z~v-8aw |Xd& aQ Subsequent events 9o6qN1A0g 随后发生的事件 LW("/ J4iu8_eH!D s k~7"v{Y. `ZP[-: ` -GQ.B{%G Going concern LUz` P 6 持续关注 VeQ [A?pER // Xz Management representations N "
eK9> 与管理层的交涉沟通 6(1
&
6|o3 YhAO Audit finalization and the final review： unadjusted differences r8FA
V9A 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2!{_x8,n "/UPq6 |L-- j 6. Reporting b+V lq7Bc 报告 4xFAFK~lx 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c] z^(:_> Appendix ,pk
zNe` F 附录 09G]t1!, Audit procedure &qa16bz 审计程序 &;Go CU Le
