1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 eVl'\aUd w If
{6z{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n$:IVX"2b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "Y=+Ls(3o( ;;)`c/$ Appointment， removal and resignation of auditors DS xUdEK6 审计人员的的任命、免职和辞职 '>(.% @ b5:op @V Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion DK m Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :L
3&FA dC1V-x10ju Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior c={Ft* N 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ; < Km 3 5TUNX^AW Engagement letter b|5w]<?' 约定书（委托书） U,Mx@KdV T% R:NQf 2. Planning and risk assessment z 5]bia, 规划和风险评估 *U#m+@\0 _P?\.W@ General principles tM j1~
R 一般原则 PNeh#PI 6) ]h9!ei
[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~LQ[4h<J ! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 i5F:r| 3CE[( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N:" C+ a( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 },[;O^Do^{ *U l*%!
?D Risk-based approach n,O5".aa< 基于风险的办法 4ujvD ^ rx :z#"?I Understanding the entity and knowledge of the business 5HS~op2n/ 了解商业的实质和知识 0D~ C
5}/4 /hv#CB> 1x Assessing the risks of material misstatement and fraud ~svO*o Wa 评估材料错报和舞弊的风险 5y4u5Tm-% E
i({`^ Materiality （level）， tolerable error Pgp {$ID 重要性（级别），可容忍误差 AD('=g J V ^il$' Analytical procedures i.1U|Pi 分析程序 pe&UQ C^ !8tS|C#2 Planning an audit
a1N!mQ^ 规划审计工作 nF)uTk ;pRcVL_4 Audit documentation： working papers 4O{Avt7C 审计文件：工作底稿 YH:8<O,{- #:ns64| The work of others ; \%sEcpT 其他机构的文件 jQj,q{eA i z]rFNR Rely on the work of experts P(om fD4 依靠专家的工作 Z%gx% $ q\9d6u=Gm Rely on the work of internal audit A N9[ G 依靠内部审计工作 R
UTnc sNU}n<J
- 3. Internal control }l
Z> 内部控制 T,JA#Rk|1N g\M5:Qm
The evaluation of internal control systems \.s` n2.w 对内部控制系统的评估 w36 (p{#vp ZYtiMBJ Tests of control uL?vG6% ^1 控制测试 G {
mC7@ J7i+c];!< Substantive procedures （time， nature， extent） v
i {uy 实质性程序（时间，性质，程度） 19d6]pJ5 q9}
m!*8e Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. v@u<Ww;=@ 交易周期：收入，采购，库存等。 $R^lo $( yqSY9EX7 I+,SZ]n 4.Audit evidence }C(5 -7 审计证据 0-2"Fd eQU Qu~*46?0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence b7h+?!H]R 获取足够、适当的审计证据 d34Y'r _dU P7H ( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5JFV%odo 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 S_8r\B[>P 7!2
HNg The audit of specific items =l`OHTg 审计的具体项目 [N |xzMe Dl ;d33
Receivables： confirmation Q;26V4 应收帐款：确认 C} CKnkMMD yBn_Kd Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties F!8=FTb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :):zNn_>` %<}=xJf>1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [B Xyi
应付帐款：供应商的申明一致，确认 g#W_S? *_)E6Y?9 Bank and cash： bank confirmation mtw 9AoO 银行存款和现金：银行的确认
& :!ij |Cf
mcz(56 Auditing sampling *W^=XbG 审计抽样 D@vMAW k:P$LzIB 5.Review
Q\#UWsN(T/ 复核 eoJ]4-WFq o'qm82*
= Subsequent events c#\-%h 随后发生的事件 /4C`k=> Bxv8RB #%cR%Z #pu}y,QN$ 7c::Qf[| Going concern }aZr ou3E 持续关注 :dDxxrs" aJ2H.
E Management representations /2h][zrZ[. 与管理层的交涉沟通 rl|
Q)A{ P^(.tr 3t Audit finalization and the final review： unadjusted differences z~.9@[LG] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @)z
*B mP od,tfLw4 N5\{yV21", 6. Reporting $- w5o`e 报告 [. U^Wrd 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;](h2Z`3s Appendix 4e/cq N 6 附录 #{w5)|S#JD Audit procedure h[H%:743 审计程序 n2E4!L|q
