1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }I2@ %tt? s K5r$Dbr Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a0ObBe' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !! ? Mw 7fba-7-P Appointment， removal and resignation of auditors u9EgdpD 审计人员的的任命、免职和辞职 y)@[Sl> jWE :ek* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @ >U-t{W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ixT:)|'i %GS(:]{ n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /Dj=iBO 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *=*AAF oT>(V
]*5 Engagement letter = ^5Alb a/ 约定书（委托书） 9Q+'n$s0^ ]f({`&K5 2. Planning and risk assessment ]3 l 9:| 规划和风险评估 sU{NHC)5 O6G0 General principles -xA2pYz" 一般原则 |VNnOM AQ[GO6$,%H Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @("a.;1#o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3S}Pm2D2
ftF@Wq1f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk n@,G8=J? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 dKxyA"@ &?yZv { Risk-based approach Ls] g 基于风险的办法 P Iw FF}<( ~"kb7Fxp Understanding the entity and knowledge of the business # a8B/- 了解商业的实质和知识 *5^Q7`` S-|)QGxV6 Assessing the risks of material misstatement and fraud K$E3QVa 评估材料错报和舞弊的风险 %YC_Se7 Y/ .Z .FD` Materiality （level）， tolerable error Z
Z:}AQ 重要性（级别），可容忍误差 -K3^BZ H I <,e+
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{ Analytical procedures io{@^1ab 分析程序 h
* u "$N+"3I
Planning an audit m1M t#@,$ 规划审计工作 &-B^~M*?? l)&X$3? tz Audit documentation： working papers GfmI<{da 审计文件：工作底稿 EH!
q=&d ([m
mPyp>L The work of others O4V.11FnW 其他机构的文件 ~3WF,mW mSb# Nn6W Rely on the work of experts "C{}Z 依靠专家的工作 "Pu!dJ5[] E4~<V=2l Rely on the work of internal audit K)DDk9* 依靠内部审计工作 h1 B16) 6& !PmKFO. 3. Internal control 9{5& ^RbCp 内部控制 w.YiO5|y < v@9#c The evaluation of internal control systems |6K+E6H 对内部控制系统的评估 @c;|G$E@3 rzm:Yx Tests of control )\J+Kiy) 控制测试 pH"#8O& {^7 Hg g Substantive procedures （time， nature， extent） ]);%wy{H o 实质性程序（时间，性质，程度） b2OQtSr a lE&&_INHQ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6sx'S ?Qa* 交易周期：收入，采购，库存等。 8{^WY7.' lTV'J?8!-a Pa
V@aM~3 4.Audit evidence C8 xZ;V ] 审计证据 NnDxq%l% 3W3ZjdV+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0 Tx{3# 获取足够、适当的审计证据 LXC9I/j/ e
:% ieH< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -y8`yHb_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _lGdUt 2 uj R_"r|l The audit of specific items FrL]^ 59a 审计的具体项目 S~;4*7+?: @,cowar* Receivables： confirmation UQ C=g 应收帐款：确认 )ttUWy$w XBb~\p
3y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q;43[1&3w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 W;'!gpa *KV0%)}sbL Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U |Jo{(Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /
zB0 J? CohDO Bank and cash： bank confirmation :UF%K>k2 银行存款和现金：银行的确认 T" E6y"D jB$IyQ;@ Auditing sampling ]yx$( 6_U 审计抽样 jv %kOovj
QxVq^H 5.Review
D6>2s\:>vp 复核 ktFhc3);! W&& ;:Fr Subsequent events naYrpK,. 随后发生的事件 .<x&IJ / x 7: s]<kE El[)?
+;D jV>raCK_ uW@oyZUj Going concern %,6#2X nX% 持续关注 3=FZ9>b y (Pf+0,2 Management representations _wkVwPr 与管理层的交涉沟通 )z73-M V" 9F)
z4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences im9G,e 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g`vny )\7/ >VP= MbN PE}:ybsX 6. Reporting Bm.:^:& k 报告 % NA9{<I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m#PY,
y Appendix 9`I
_Et 附录 b\vKJ2
Audit procedure h|Ve G3H 审计程序 [ s N EHf
