1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |/^aL j^u ^Cn]+0G#C8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o:D BOpS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )75yv<L2S, pE/3-0;}N Appointment， removal and resignation of auditors ,,_K/='m 审计人员的的任命、免职和辞职 0^.4eX:E_ sLa)~T
o Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2Lekckgv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8+a<#? ; \G=R hx f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior jfP J5]Z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .cS,T<$ pt%~,M _ Engagement letter 1+tt' 约定书（委托书） T 0v@mXBQ m2uML*&O5K 2. Planning and risk assessment L +rySP 规划和风险评估 FP9<E93br y?z _^ppj General principles `V):V4!j), 一般原则 Gx_`|I{P FR,#s^kF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism a-A+.7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2<o[@ w ;=VK _3" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @VC9gd O/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {9.~]dI|L
-
)a_ub Risk-based approach Be>c)90bO_ 基于风险的办法 ]7S7CVDk4 ym*#ZE`B
! Understanding the entity and knowledge of the business PP[)h,ZL* 了解商业的实质和知识 ";?C4%L aRO_,n9 Assessing the risks of material misstatement and fraud *o e0= 评估材料错报和舞弊的风险 yp2 'KES> ds$ \vSd Materiality （level）， tolerable error <x0uO 重要性（级别），可容忍误差 S5E,f?l 6
,pZRc Analytical procedures b8{h[YJL2 分析程序 $:u7Dv}\ >RL6
Jbo| Planning an audit <W=[
s WJ 规划审计工作 U??f< ?9zoQ[ Audit documentation： working papers !OoaE* s 审计文件：工作底稿 $ , &g AU Q0q)n=i }] The work of others ??zABV 其他机构的文件 K!-
&Zv :S99}pgY Rely on the work of experts W:{ PBb"x8 依靠专家的工作 !w#r u?L{ -4y)qGb*? Rely on the work of internal audit 'tV"^K QHI 依靠内部审计工作 $~G0#JL $;)noYo 3. Internal control {F(-s"1;xO 内部控制 7\0|`{|R@ g3|Y$/J7P The evaluation of internal control systems 7<QYT+6xV 对内部控制系统的评估 {GX
&)c4 =
JbdsYI( Tests of control
X$uz=) 控制测试 +6#%P @ wB'3q}( Substantive procedures （time， nature， extent） =Y]' 5cn{ 实质性程序（时间，性质，程度） gB{]yA"(' 9#s95R O Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [!:-m6
1 交易周期：收入，采购，库存等。 cFI7}#,5 {?
K|(C Ft"&NtXeZZ 4.Audit evidence anz9lG
G# 审计证据 k67i` f= , Y g5X Obtain sufficient， appropriate audit evidence s;-78ejj7 获取足够、适当的审计证据 2{sD*8&` *,pZ fc Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8t T&BmT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 iJdrY 6qd y,y/P yN) The audit of specific items \'I t,PN 审计的具体项目 x
tYV" H)j [eZP Receivables： confirmation +B` 'P9Zk@ 应收帐款：确认 %2Xus9;k# t-eKr uj+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cYq' ]$] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M\\e e3Ih iL7-4Lv# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ) 8x:x7 ? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n!kk~65| %?]{U($? Bank and cash： bank confirmation vB{; N
银行存款和现金：银行的确认 up+.@h{ KlVi4.] Auditing sampling ,u ?wYW; 审计抽样 NK so? pA@O 5.Review
pIZLGsu[ 复核 HsjELbH zJnL< Q Subsequent events P S _3Oq) 随后发生的事件 zqHpT^ B? ?$30NK3G SZim
>@R [ 5CS}FB 3 :]{(@J Going concern Eu`2w%qz 持续关注 0v_6cYA _" ?c9 Management representations #;\L,a|>* 与管理层的交涉沟通 2X qTyf< Z-^uM`],G Audit finalization and the final review： unadjusted differences (xk.NZn F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^ [X|As2 ou<S)_|Iu F e_::NVvk 6. Reporting 38V $ <w 报告 bc 3|;O 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fs2m N1 Appendix ONjC(7 附录 %+AS0 JhB Audit procedure Cp .1/ 审计程序 S
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