1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $`'Xb Izr_]% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )zYm] \@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 SXF~>|h5< E(/M?>t- Appointment， removal and resignation of auditors @q<F_'7is 审计人员的的任命、免职和辞职 p0b MgP }35HKgqX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T/ Fj0' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 'rSP@ x2@W,?oP m Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
bMDj+i 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :o=a@Rqx L.R4 iN Engagement letter S{7 R6,B5 约定书（委托书） *wNO3tP't e 0 cV g 2. Planning and risk assessment x !^u$5 c 规划和风险评估 e%K
oecq BE LxaV, General principles { 2\.
一般原则 TL *8h7.( 3V)N M%Aw Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jp| 1S^b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W
Ikr0 k Yfjp:hg/! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk KD E cR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 e A'1 Aat-938FP6 Risk-based approach dSq3V#Q 基于风险的办法 aZBb@~Y zM+eb| >cr Understanding the entity and knowledge of the business +#=l{_Z,ZJ 了解商业的实质和知识 dRu|*s
29~Bu5 Assessing the risks of material misstatement and fraud hQPNxpe 评估材料错报和舞弊的风险 Y}UVC|Ef |
l|7[ Materiality （level）， tolerable error nr>Os@\BU 重要性（级别），可容忍误差 } <KQ + 8P[aX3T7G Analytical procedures pxgV Yr. 分析程序 5ON\Ve _H ]UFbG40Zo Planning an audit d ub %fs 规划审计工作 @24)*d^1 q{E44
eQ7F Audit documentation： working papers G iGXV @dq 审计文件：工作底稿 uqFY a bU 1SO!a R#g The work of others Gr}lr gP S 其他机构的文件 uE%$<o*# j| X>:!4r Rely on the work of experts 3rh@|fg)E 依靠专家的工作 M# a1ev >Ndck 2@ Rely on the work of internal audit .Q VZ! 依靠内部审计工作 ~]Lk QQ' yG. . B 3. Internal control 4Ow0g -{ 内部控制 {Xw6p ~&\} qz3 The evaluation of internal control systems io^ L [ 对内部控制系统的评估 _dk/SWb) "2
"gTS Tests of control I2G: jMPy 控制测试 ;.EW7` )Z
5i|DJ6 Substantive procedures （time， nature， extent） I`-N]sf^ 实质性程序（时间，性质，程度） G>f2E49BXt *uG!U%jY) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6
xq/ 交易周期：收入，采购，库存等。 R m^ $Dn PbpnjvVr M 4_&+]S 4.Audit evidence BfUM+RC%5 审计证据 'PK ;Fg\ T \ 3a T Obtain sufficient， appropriate audit evidence s.qo/o\b 获取足够、适当的审计证据 %f'mW
2 HJ ^SqSm Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations TP R$oO2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 x_VD9 Al-;-t#Dc The audit of specific items IVdM}"+ 审计的具体项目 %TUvH> ;0 r)xkpa5 Receivables： confirmation $vjl-1x& 应收帐款：确认 g+1&l iV qGVf! R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &'KJh+jJ
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ckhU@C|=* (RBzpAiH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7xU 6Ll+p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {@YY8SKb9 R.'-jvO Bank and cash： bank confirmation i&_& 4 银行存款和现金：银行的确认 pEp `Z,p 7G]v(ay Auditing sampling 6>=yX6U1q^ 审计抽样 YDxEWK< Vz
@2_k
5.Review
ky#5 G-X 复核 XV %DhR= U_[<,JE Subsequent events eg Xbe)ld 随后发生的事件 3[F9qDAy qSA]61U& ;eY.4/*R ;v
uqI5k hteAuz4H Going concern !!:mjq<0 持续关注 kH'zTO1 9Rd & Jq^ Management representations CR8szMa 与管理层的交涉沟通 rHaj~s 4 XDQ 5qfE| Audit finalization and the final review： unadjusted differences D `N PU
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 tN1xZW: 1W r,E#+C
&m=73 RN 6. Reporting ;lP/hG;` 报告 j/p1/sJ[y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !*G%vOa Appendix Y!qn[,q8 附录 -\[H>)z]RB Audit procedure +=M N_ 审计程序 6"YcM :5~
