1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .)PqN s: `^8*<+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |4SW[>WT: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^Vo"fI`=C yFeeG3 n3 Appointment， removal and resignation of auditors d /j@_3' 审计人员的的任命、免职和辞职 .LE+/n P W[6/ 7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion YF[$Q=7. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
-0|K,k h[U7!aM Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior QrS$P09=\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8M93cyX 5H.Db Engagement letter "
3y} F 约定书（委托书） b(T@~P/ W ^R '@ 2. Planning and risk assessment 8R/
*6S=& 规划和风险评估 ;QPy:x3 LZV}U* General principles _Y#Bm/* 一般原则 ~%P 3Pp _t.FL@3e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A'g,:8Ou 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~gt3Omh V K4/82@5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >l2w::l% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W78o*z[O AN10U;p/O Risk-based approach lPS*-p#IZ 基于风险的办法 22vq=RO7Z $c9=mjwH Understanding the entity and knowledge of the business l\aUresm 了解商业的实质和知识 >EBC 2WJ #JS
`e_3Rr Assessing the risks of material misstatement and fraud d
Uz<1^L 评估材料错报和舞弊的风险
1ZNNsB kH2oK
:lN Materiality （level）， tolerable error 2FT-}w 0; 重要性（级别），可容忍误差 #~e
9h 9 + (=I8s/ Analytical procedures +2yF|/WW# 分析程序 5mIXyg 0: Oxj(g;} Planning an audit '>]&r b09| 规划审计工作 UT;4U;a,m ,RN|d0dE Audit documentation： working papers T/Q==Q{W: 审计文件：工作底稿 -mC:r&Y>[ K P6PQgc The work of others J ";=d4Sd 其他机构的文件 -pX|U~a[ z"qv Rely on the work of experts &CO| Y(+ 依靠专家的工作 @#CF".fuN> {g@A> Rely on the work of internal audit N x
B+? 依靠内部审计工作 "uS 7PplyO
2$)mC9 3. Internal control -$m@*L 内部控制 ex0oAt^
,5 :![ The evaluation of internal control systems khS/'b 对内部控制系统的评估 $2is3; h wzbz }P> Tests of control -;<>tq'3` 控制测试
|Z!@'YB uZ<%kV1B Substantive procedures （time， nature， extent） ;x16shH
实质性程序（时间，性质，程度） K+-z Y[3 {70 Ou}* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M b~~A5 交易周期：收入，采购，库存等。 ~R$[n.Vp k p4y6R4kyT ]'6'<S 4.Audit evidence R @OSqEnr 审计证据 hw|t8 ShW *f?S5 . Obtain sufficient， appropriate audit evidence )*Vj3Jx 获取足够、适当的审计证据 mDlCt_h - Sp/fjlq/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Pm;I3r=R\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 avV mY|I B#Qpd7E+* The audit of specific items Jxf}b}^T 审计的具体项目 EZ*t$
3.T /[6:LnaE Receivables： confirmation NQg'|Pt (% 应收帐款：确认 K,G,di S;>4i!Mb
^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @OY1`Eu O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 TG4^_nRl {cl C n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation yr%yy+(.k 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \4/:^T}* VZt;P%1;h Bank and cash： bank confirmation T0s35z9 银行存款和现金：银行的确认 m'3OGvd , YQ=Zk)w Auditing sampling gj[z ka0_ 审计抽样 pmoGudaRF nrI"k2oA@ 5.Review
6W] OpM 复核 >,kL p|gA )CFk `57U Subsequent events mn(/E/ 随后发生的事件 Tm%WWbc `S5>0r5[ U
7EHBW "IOC[ #&G AL(n *, Going concern i0VhG :O; 持续关注 sE^ns\&QP= cO8`J&EK Management representations >c}:
与管理层的交涉沟通 qwL 0~I }Q ,(u Audit finalization and the final review： unadjusted differences ful]OLV+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F1 9;RaP+ ?OdV1xB 8y-e+ 6. Reporting $,}Qf0(S 报告 &"sX^6t 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -6AOK<kfI Appendix 2;dM:FHLhO 附录 X77A; US Audit procedure aIQr b 审计程序 _e;N'DZ
