1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B(>_.x#kv u}$U|Cw-;T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9 np<r82 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tG{Vn +~/ WpvH} l r} Appointment， removal and resignation of auditors x~ (Ul\EX 审计人员的的任命、免职和辞职 hqE#BnQxP, P"~ B2__* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion X~j
A*kmAj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 mg 3jm WT d})
s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'DIE#l` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `6M(`*Up *yJb4uALB Engagement letter %tu{`PN< 约定书（委托书） )WzCUYE 1/ 5G2u(hx 2. Planning and risk assessment =6 [!'K 规划和风险评估 _\1 (7 ?0D X)|%[aX}q General principles BpK P]V 一般原则 EZ=M^0=Hpf *]E c jK% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism G/D{K$=t~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Wd%j;glG jALo;PDJ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk & v`kyc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
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] { L Y M` Risk-based approach 6jnRC*!? 基于风险的办法 AfY(+w6!K /@ OGYYH,M Understanding the entity and knowledge of the business Eod2vr =Q 了解商业的实质和知识 b/G0EcRw+ ^8\pJg_0 Assessing the risks of material misstatement and fraud HY
42G#^ 评估材料错报和舞弊的风险 x0 #+yP ?K]k(ZV_+Y Materiality （level）， tolerable error
!]`]67lC 重要性（级别），可容忍误差 B
O"+m K;Xn!:) V: Analytical procedures &wj Ob 分析程序 5-g0 2g &fTCY-
W[ Planning an audit aCTVY1 规划审计工作 {wm
` Nn^el' S' Audit documentation： working papers ;J _d% 审计文件：工作底稿 7z$+ *]9- Z86
[sQBg The work of others 7Jqp 2\ 其他机构的文件 XYn$yR\dj Z ,2uN!6 Rely on the work of experts 9hq 7
: 依靠专家的工作 H#ihU3q *7Mr ng Rely on the work of internal audit R:fu n , 依靠内部审计工作 VP"L _ Um /q^( uWu
3. Internal control :4A^~+J 内部控制 t2E_y6 m:H )b{ The evaluation of internal control systems }`eeIt I+ 对内部控制系统的评估 ,p2
Di _Ih~'Y Fd Tests of control ) HmpVH 控制测试 )Y :CV,` -8TLn l~[ Substantive procedures （time， nature， extent） EEaFi 8 实质性程序（时间，性质，程度） F
|GWYw'% =]"PSY7p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4]g^aaQFd> 交易周期：收入，采购，库存等。 4A Sc`w*0 !nd*U}q ru U| 4.Audit evidence )PwDP 审计证据 1wq 6E [m 4<j Obtain sufficient， appropriate audit evidence C R _A{( 获取足够、适当的审计证据 c2y5[L7? e]5QqM7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ' E@D 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 L h0<A%
](O!6_'d The audit of specific items ei"FN3 Rm 审计的具体项目 \ ;sUJr
"$ +F@9AO>LF Receivables： confirmation 6Y=$7%z 应收帐款：确认 w,P2_xk` mbd@4u Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R` N-^x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PeG8
_X}u9
AKHi$Bk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @hCGV'4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 a]Lr<i8#% _ '}UNIL Bank and cash： bank confirmation dtnAMa5$T 银行存款和现金：银行的确认 S2Wxf>b t2 1p tP e y Auditing sampling {:? -)Xq 审计抽样 wvgX5P > hxv/285B 5.Review
tIRw"s z 复核 NQ
Odgp VfQSfNsi Subsequent events p_}OtS; 随后发生的事件 uYs+ x X_ :0]KIybt Bp b _y;E {?
6] _J OW6i2 >Or Going concern 8J>s|MZ 持续关注 V43 |Ej}E Gz
kf Management representations 2AdV=n6Z 与管理层的交涉沟通 -f'z _&KI YUc&X ^O Audit finalization and the final review： unadjusted differences J0{0B=d; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n0cqM}P@;! jPFA\$To HtXzMSGo7 6. Reporting M,7v}[Tbl 报告 O* 7" Q& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O8M;q!)y Appendix D V C}; 附录 C7nLa@ Audit procedure _RAPXU~ 6- 审计程序 }PoB`H'K5
