1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ij
?7MP g & s .
0+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance vqSpF6F
q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h3o'T=`Sm Dh8ECy5k<* Appointment， removal and resignation of auditors Sc7 Ftb% 审计人员的的任命、免职和辞职
N&HI)X2& 0$*7lQ<a#M Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G ?s9c0f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 cUY- ev4[4T-( @ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F w 0 m(7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Ymz/: PVI Oe}N Engagement letter Zw]"p63eMa 约定书（委托书） (BEe^]f gXxi ; g 2. Planning and risk assessment V& *IZ
t& 规划和风险评估 ;|q<t
0P$1=oK General principles I RN,= 一般原则 {<42PJtPY =I# pXL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o701RG ~) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Tqt-
zX|> ]SQ+r*a Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K!6T8^J H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^H x}.?1 ~/L:$ Risk-based approach wlX s/\es 基于风险的办法 M+ +Dk7B }9^:(ty2A Understanding the entity and knowledge of the business 1}d
F, e 了解商业的实质和知识 Bgxk>Y 8 0 tA5AP Assessing the risks of material misstatement and fraud P T;{U<5 评估材料错报和舞弊的风险 \n{# r`T uj 8saNu Materiality （level）， tolerable error t]h_w7!U 重要性（级别），可容忍误差 5i[O\@]5 \ lb H
Analytical procedures QLJ \> 分析程序 4|?(LHBD) cfTT7O#Dc Planning an audit &W\e 5X<A 规划审计工作 }b4 56J 2u]G]: ml Audit documentation： working papers pr<u
5 审计文件：工作底稿 SY,ns*>1F "yu{b]AU The work of others Qw0k-t0=4 其他机构的文件 G<C D 4:V d:'{h"M6 Rely on the work of experts Ichg,d-M-K 依靠专家的工作 9K$
x2U G#%Sokkb' Rely on the work of internal audit K*:=d }^ 依靠内部审计工作 sP
Nm .W$_ mnA_$W3~I 3. Internal control Vh0cac|X 内部控制 >g$iO`2 -b!?9T?} The evaluation of internal control systems }ILBX4c 对内部控制系统的评估 ?8O5%IrJ jRsl/dmy Tests of control K @p9_ K8 控制测试 kX L0 mZiKA-t Substantive procedures （time， nature， extent） bPTtA;u 实质性程序（时间，性质，程度） ~i1
jh:, v~OMm \ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. PJK:LZw 交易周期：收入，采购，库存等。 Uh0g !zzp iQO 4IT N ^QxqQ~
4.Audit evidence "}X+vd`` 审计证据 !$NK7- 9wx]xg4l" Obtain sufficient， appropriate audit evidence "M:u i0YP 获取足够、适当的审计证据 Z` kVyuQ
_n:RA)4* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :Quep-:fy< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 FRxR/3 & ! >F70 The audit of specific items o}
=*E 审计的具体项目 -3ePCAtXbe ;gL{*gR]S Receivables： confirmation `% \CO ` 应收帐款：确认 Xm# +Z`|N 3/gR}\ = Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k;c
IEEdZD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mx) !] B" (c0L@ 8L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |cd "cx+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Yz;7g8HI <zpxodM @T Bank and cash： bank confirmation fln[Q2zl 银行存款和现金：银行的确认 '9QEG/v R?1Z[N Auditing sampling |[~ S& 审计抽样 `Hw][qy# -~c-mt 5.Review
3* Q=)} 复核 m=n79]b:N $%$zZJ@/ Subsequent events Y -8BL 随后发生的事件 or#]
![7N -0 xo6'mD ^ /2H H :2KPvp 7? *04} 84?: Going concern .<vXj QE 持续关注 7 # wB V0D&b N* Management representations }8AH/ 与管理层的交涉沟通 48z%dBmTT* [ PN2^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences T
}{zh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <}RD]Sc$1 +wz1kPRs Cgln @Rz 6. Reporting *A`ZcO=
报告 bp/l~h.7W 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Lios1|5 Appendix 8g:VfzaHu 附录 ea O'|@;{~ Audit procedure I~6(>Z{ 审计程序 -J=6)
