1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fms(_Q:R? dsj}GgG?Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >]&Ow9- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Jgg< u# ||.Hv[
]V* Appointment， removal and resignation of auditors 4=EA3`l 审计人员的的任命、免职和辞职 0w0{@\9 (9kR'kr Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion HTz`$9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,,+4d :8$ rZcSG(d`53 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior bar=^V) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 iK+Vla`} &CSy>7 &q Engagement letter Zd%wX<hU" 约定书（委托书） biBMd(6 <VQ)}HW;k 2. Planning and risk assessment uv<_.Jq] 规划和风险评估 X,#~[%h$-= eV/oY1B]< General principles ^6R(K'E} 一般原则 ^Il*`&+?P
Gk/cP` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %?aq1 =B 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \v5;t9uBZ D4{KU%Xp& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D6l. x]K 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 K)se$vb6 NdSuOkwwt Risk-based approach #p55/54ZI 基于风险的办法 -zn_d]NV %+Y wzL{ Understanding the entity and knowledge of the business EApbaS}Up 了解商业的实质和知识 l'aCpzf P 9f`<o Assessing the risks of material misstatement and fraud B>m*!n: l 评估材料错报和舞弊的风险 l"1D' H k yz=X{p1 Materiality （level）， tolerable error QIevps* 重要性（级别），可容忍误差 c.b | RM0; !U>WAD9 Analytical procedures dFDf/ tH 分析程序 3
V>$H\H X-kOp9/. Planning an audit `]XI Q\ * 规划审计工作 X<Z(,B O !{YwE8x9 Audit documentation： working papers g#^MO]pY 审计文件：工作底稿 x: _[R{B Xa.8-a
"hz The work of others /e?0Iv"
8> 其他机构的文件 3NDddrL9 jBOl:l,+ Rely on the work of experts QDV+( 依靠专家的工作 $--+M
D29Q RR
^7/- Rely on the work of internal audit F ;8Q`$n 依靠内部审计工作 -~ l q <M VZI!rFac 3. Internal control J-, ocO 内部控制 ) y;7\-K0 ;l0 dx$w The evaluation of internal control systems p /VVb% 对内部控制系统的评估 ~'KqiUY RK &>! ^ Tests of control /\h *v!: 控制测试 Zx_ ^P:rL lV %1I@[M Substantive procedures （time， nature， extent） Q= xXj'W- 实质性程序（时间，性质，程度） ""a$[[ %WC ; tZQ9#S Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. OM&GypP6& 交易周期：收入，采购，库存等。 E'DHO2
Y ;-kDJ i dp '[I:X 4.Audit evidence CssE8p >"F 审计证据 -[
gT}{k! )3:0TFS}}k Obtain sufficient， appropriate audit evidence SnQT1U% 获取足够、适当的审计证据 (H !iK,R adX"Yg!`{c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9yC22C: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~Ss, he]Er N\ ! The audit of specific items Ch G7>4:\ 审计的具体项目 w"s@q$}]8M 60u_,@rV Receivables： confirmation 8Ejb/W_ 应收帐款：确认 D4[t^G ; J @e
GBF
Ns Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [A!w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -"dt3$ju R8Vf6]s_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation pcwYgq#5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2icQ (H; 3>@VPMi Bank and cash： bank confirmation ^.!jD+=I 银行存款和现金：银行的确认 "O4A&PJD * /n8T]s Auditing sampling ebQgk
Y= 审计抽样 znwKwc8, % (y{Sca 5.Review
4v hz `1 复核 <4q H0< F9u?+y-xb Subsequent events K
8_v5 随后发生的事件 x~!|F5JbM 7}UG&t{ +wmG5!%$| ^x: l B> mnsl$H_4S Going concern nJ2x;';lA 持续关注 lbBWOx/| gYc]z5` Management representations }Pg}" fb^ 与管理层的交涉沟通
l\*9rs:! @ I`^\oJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ujX; wGje 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _Ns EeKU zTw"5N =\WF +r]V 6. Reporting 0\ = du 报告 E>|X'I?r^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,
,{UGe 3 Appendix W w2@!ng 附录 dWvVK("Wj Audit procedure gVOAB-nw 审计程序 9_?x AJ
