1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4}uOut .PUp3 X- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ptv'.<- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 W-n
4w Ij" ^ U*y*l$
Appointment， removal and resignation of auditors p2i?)+z 审计人员的的任命、免职和辞职 73D< wMgZF Lz'VQO1U= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion '|zrzU= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1*TbgxS~W 6(f 'P_* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .+/d08] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GT&}Burl/n c0gVW~I 1 Engagement letter #4m sBax4 约定书（委托书） &xQM !f + O.-o / 2. Planning and risk assessment "0P`=n 规划和风险评估 kO}&Oi,? 5*p
zL0,Y General principles 3S:Lce'f 一般原则 &vp KB R ^ U%nkPIFm Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "tz u.V- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P2-&Im`+ $Iwvecn?I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 'BjTo*TB]Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 20;9XJmjl cQU;PH] Risk-based approach /*mF:40M; 基于风险的办法 $')C & r
!mRUw'u Understanding the entity and knowledge of the business JL1ajlm~ 了解商业的实质和知识 hJ}i+[~be '+PKGmRW Assessing the risks of material misstatement and fraud 2X?GEO]/4 评估材料错报和舞弊的风险 'u7-Qetj l
M6pYYEq= Materiality （level）， tolerable error kOY Uxr.b 重要性（级别），可容忍误差 &0F' Ca 08`|C)Z! Analytical procedures %c }V/v_h 分析程序 wGc7 }Y~Dk ]* Planning an audit x# >
V50E 规划审计工作 NBYJ'nA%;f +xFn~b/ Audit documentation： working papers Lgg,K//g 审计文件：工作底稿 CJ IuMsZ @NiuT%#c The work of others ?h= n5}Y 其他机构的文件 4ba*Nc*Yc 2%W;#oi? Rely on the work of experts HL38iXQ(
3 依靠专家的工作 >
N~8#C @r TB&>` Rely on the work of internal audit lB,1dw2(T 依靠内部审计工作 $9)os7H7 a5 D|#9 3. Internal control bn(N8MFCV 内部控制 B*(]T|ff< HN7CcE+l The evaluation of internal control systems .uuhoqG0 对内部控制系统的评估 ~||0lj.D -50DGA,K6 Tests of control j9p6 rD 控制测试 Re$h6sh bdg6B 7%Q Substantive procedures （time， nature， extent） PsC")JS 实质性程序（时间，性质，程度）
L:$4o uU H4vUa Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^4dE8Ve"@ 交易周期：收入，采购，库存等。 :<QknU}dwy {213/ @, t # k]K] 4.Audit evidence //R"ZE@d\ 审计证据 QL?_FwZL 9`tK 9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence R'>!1\?Iq 获取足够、适当的审计证据 (8d u V @!sK@&ow@% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a>wCBkD
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5 ~Wg=u<6 uzYB`H< The audit of specific items sy: xA w 审计的具体项目 nBh+UT} Q_5 l.M/9] Receivables： confirmation z$~x 2< 应收帐款：确认 LOh2eZ"n <DF3! r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties PTQ#8(_ , 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 I'/ 3_AX bJ ~ H Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (Ou%0
KW 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mUYRioNj Rs %`6et}\ Bank and cash： bank confirmation YvR bM 银行存款和现金：银行的确认 ARH~dN* C V=O52?8 Auditing sampling A;oHji#* 审计抽样 e &6 %
FK%b@/7s~ 5.Review
i'IT,jz ! 复核 {{G)Ry*
pb ~k"+5bHa* Subsequent events broLC5hbQU 随后发生的事件 z0z@LA4k6@ x~5uc $ As:O|!F iq#{*:1 D6"=2XR4n Going concern e4z`:%vy
持续关注 s,z~qL6 & ;Afz`Se1@ Management representations honh 'j 与管理层的交涉沟通 +|A`~\@N VYk:c`E Audit finalization and the final review： unadjusted differences $7x2TiAL 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;%t Fi YT\`R F/5&:e?( ) 6. Reporting Ji4p6$ .j- 报告 .u-a+ac< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com zl0{lV Appendix [+ud7l 附录 <,i4Ua Audit procedure K~W(ZmB 审计程序 qZ1'uln=C-
