1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {^7 Hg g A|X">,A Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H?
&Mbw
d 物质性，真实公平的描述，合理的保证 AK*LyR? rMLp-aR' Appointment， removal and resignation of auditors %)/P^9I6 审计人员的的任命、免职和辞职 Cko L TY `\#B18eU Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %}Ss,XJ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 lFV N07hG
'":lB]hS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "NXB$a!: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ho g=ut ~,oMz<iMV Engagement letter O$&mFL[` 约定书（委托书） `Nb[G)Xh e%@~MQ- 2. Planning and risk assessment b`~p.c%( 规划和风险评估 MbZJ;,e? ZaV8qAsP General principles v*SEb~[ 一般原则 S||}nJ0 -- %N8L;e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $_o-~F2i5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 P3)Nl^/ iS
WU 'K Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ][9%Kl*%@p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V-Sd [ xp }hev^@$ Risk-based approach 2[ RoxK m 基于风险的办法 O4cr*MCb5 bz uEfFaL Understanding the entity and knowledge of the business WaVtfg$! 了解商业的实质和知识 |Lf"6^@yh QLEKsX7p> Assessing the risks of material misstatement and fraud )4<__|52"1 评估材料错报和舞弊的风险 ;*:]*|bw [<g?WPCcC Materiality （level）， tolerable error beRVD> T 重要性（级别），可容忍误差 Lvq >v0|
Y2ZT.l Analytical procedures pb
~u E 分析程序 b F"G[pD #\.,? A}9 Planning an audit rV R1wsaL 规划审计工作
|)b6>.^
g X ]-\ Audit documentation： working papers wsIW
|@ 审计文件：工作底稿 >L; eO'D ]b7zJU z The work of others Ma.` A 其他机构的文件 TZ(cu> ![YX]+jqNp Rely on the work of experts tD(
7^GuR 依靠专家的工作 =vDEfO/T !`g~F\l Rely on the work of internal audit 1zm u lj%& 依靠内部审计工作 7\ $qFF-y ]iN 'x?Fo 3. Internal control )Dw,q~xgg0 内部控制 %Y<| ; 0v [S HXJ4P* The evaluation of internal control systems }=gx# 对内部控制系统的评估 4C<j dv_J 7
%O a;]| Tests of control &]e'KdXF 控制测试 &x[E;P *Fg -(bXSBs# Substantive procedures （time， nature， extent） Tl$ [4heE 实质性程序（时间，性质，程度） \6E|pbJ}x QDs^Ije Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kzn5M
&f> 交易周期：收入，采购，库存等。 ^W'
fA{sr 8$85^Of x }\64 4.Audit evidence f&eK|7J_Yf 审计证据 10<x.8fSP J
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Obtain sufficient， appropriate audit evidence k9 "[H' 获取足够、适当的审计证据 Qy^1*j<@& ?t/ ~lv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations R:e<W/P" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 YQ+tDZY8` k9: {9wW The audit of specific items ;>
_$` 审计的具体项目 (qqO
jz Z*y`R
XE Receivables： confirmation M=1n QF2J 应收帐款：确认 )PG6gZYW ?u/@PR\D
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties TD1 [ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 L\)ZC ,sA[)wP { Payables： supplier statement reconciliation， confirmation f!oT65Vmi 应付帐款：供应商的申明一致，确认 < ,U e
0 Y
;u<GOe Bank and cash： bank confirmation WF1px % 银行存款和现金：银行的确认 C ~<'rO}| w[9|cg CY Auditing sampling As 3.Q(#Z 审计抽样 : `-,Lbg 8TGOx%}i 5.Review
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x, 复核 ;3d"wW]}7K 9:ze{ c $ Subsequent events _A+s) ]} 随后发生的事件 uJFdbBDSh = NnNN'} lJ u;O/ RIb4!!',c N}pw74=1 Going concern :n0vQ5
a 持续关注 J6U$qi 19O,a#{KHf Management representations =+U `-J} g 与管理层的交涉沟通 plb !.g 2q3+0Et8 Audit finalization and the final review： unadjusted differences q;<h[b? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P
OdUV BybW)+~ S {;sUGcu 6. Reporting P%{^ i] 报告 >#hO).`C 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }._eIx" Appendix `S6x<J&T\/ 附录 MYla OT Audit procedure Po ZuMF 审计程序 9c f:pXMi
