1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :Ym FQ>e? Novn#0a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance CX>QP&Gj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 } _?FmuU E-$N! KY Appointment， removal and resignation of auditors M >s,I^ 审计人员的的任命、免职和辞职 DDU)G51>d ?)/&tk9.n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0
|Rmb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 cbX
< It Q3|-^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {,o =
K4CD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i o4/M<6< 'v&f Engagement letter XSo$;q\ 约定书（委托书） qMcOSZ%8J #)<WQZ) 2. Planning and risk assessment /2]=.bLwz 规划和风险评估 X&| y|
u-X P ` General principles $4rMYEn08 一般原则 4jz2x #T 9$N~OZ;-*x Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism IdL~0;W7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
)9$>i5l "]1|
%j Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1}I%yOi) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {
daEKac5 +"SYG Risk-based approach /Os;, g 基于风险的办法 L
t.Vo Xx=c'j< Understanding the entity and knowledge of the business B
ez 7 了解商业的实质和知识 .s>PDzM $ WH 0$v#8`v Assessing the risks of material misstatement and fraud PQ`~qM:3st 评估材料错报和舞弊的风险 v.e~m2u_F ^/v!hq_#%& Materiality （level）， tolerable error CXhE+oS5z' 重要性（级别），可容忍误差 ^ )[j BUT "_36W
X Analytical procedures PLDp=T% 分析程序 ]$
iqJL _6&TCd< Planning an audit DM )%=C6< 规划审计工作 %DF-;M"8 @m(ja@YC Audit documentation： working papers b:>t1S Ul 审计文件：工作底稿 %oN5 jt "A% JT3 The work of others 9..! g: 其他机构的文件 H+2m dQH9NsV7g Rely on the work of experts '"<h;| 依靠专家的工作 j`$d W H/2 n*GsM6Y& Rely on the work of internal audit 9)]asY 依靠内部审计工作 k_%"# M?zwXmTVW0 3. Internal control x $
oId{; 内部控制 ]2o? Gnn@ ( }NK W The evaluation of internal control systems CYWL@<p, 对内部控制系统的评估 Hwm] l`E] |o I] Tests of control 2n8spLZYGY 控制测试 q+ / 7v9 (*\*7dIo Substantive procedures （time， nature， extent） 9H4Nv B{ 实质性程序（时间，性质，程度） jV!9IK;HA. f)/ 5%W7n} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b63 tjqk 交易周期：收入，采购，库存等。 6YeEr!zt% BK16~Wl
& e~g}7 4.Audit evidence 0($ O1j~$ 审计证据 gu~F(Fb' z&r@c-
l@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence iw ==q:$ 获取足够、适当的审计证据 lYt| C^ /
MUa
b*h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {[%kn rRJ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q-M"+ HO x^ruPiH The audit of specific items l;C00ZBOc 审计的具体项目 "TboIABp:H ) FnJL d Receivables： confirmation 0 pu=, 应收帐款：确认 +vh 4I "< y0D!& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Lupug"p0
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -l
# h^ :6r) HJ5sg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `swf ~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 b^ ~"4 fU
|wFfVDp Bank and cash： bank confirmation =5jng. 银行存款和现金：银行的确认 p# ea i ^k7`:@
z0U Auditing sampling {!`0 i 审计抽样 |6d0,muN ,J3s1 ]~^ 5.Review
/ .ddx< 复核 #M5R>&?Jqz 97%S{_2m/ Subsequent events ,XJ
Xw(LM 随后发生的事件 wNX2* <:rbK9MIl "ApVgNB @{|v W "`jey)&H*M Going concern S? k G|y 持续关注 L\u6EMyV /d\#|[S Management representations /Dl{I7W 与管理层的交涉沟通 ~RRp5x _ zFn-V EJ) Audit finalization and the final review： unadjusted differences im6Rx=}E{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 dfss_}R W".: 1ov#B FXi"o
$N 6. Reporting ?7Y6: zo$^ 报告 GV1SKa 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I| 27%i Appendix 6!e I=h2P 附录
hZ ve8J Audit procedure l*`2 EJ
审计程序 }?0At<(d
