1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1q])"l"< a5v}w7vL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5w\>Whbd 物质性，真实公平的描述，合理的保证 H>x(c|ZBp iG \ ] Appointment， removal and resignation of auditors "QWF&-kAI 审计人员的的任命、免职和辞职 7g}lg8M N6"b
Ox J( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [/s^(2% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 E,F'k2yU Q]Ym v:M, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior pohA??t2: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 SIBNU3;DL *nv%~ t Engagement letter 8 | 6: 约定书（委托书） GWNLET (8(7:aE $ 2. Planning and risk assessment \,-t ]$9 规划和风险评估 "Dc6kn^}3 VOk EDH
General principles jm_b3!J 一般原则 6 ^vMJ82U %>dCAj" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Mpfdl65 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 U4J9b p| v&hQ;v Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _B@=fY(g! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 QEe\1>1"& ;b(*Bh< Risk-based approach 03F%!Rm/j 基于风险的办法 u~| D;e @WV}VKm Understanding the entity and knowledge of the business HA?<j|M 了解商业的实质和知识 }tvLe3
O }klET Assessing the risks of material misstatement and fraud e/pZLj]M 评估材料错报和舞弊的风险 +1Qa7 \ wUGSM"~
| Materiality （level）， tolerable error %S G* *7 重要性（级别），可容忍误差 Ow0-}Im~ "f/Su(6{0 Analytical procedures C%$:Oq 分析程序 2S~cW./#fX v99gI%TA' Planning an audit f^P:eBgpx 规划审计工作 h L 1q9% I7b_dJD;* Audit documentation： working papers h]wahExYP 审计文件：工作底稿 y4%u< / 3{gD'y4j The work of others T6g ugDQ~. 其他机构的文件 Q\pTyNAYn ^BDM' Rely on the work of experts G~SgI>Q 依靠专家的工作 IFr
q\H0 ::k>V\; Rely on the work of internal audit k<aKT?Ek> 依靠内部审计工作 Q}pnb3J>T c-|~ABtEpX 3. Internal control >/*wlY!E 内部控制 !H,_*u. aR3R,6ec The evaluation of internal control systems dKs^Dq 对内部控制系统的评估 85>WK+= bPaE;?m Tests of control E5-f{Q
c 控制测试 {`2R<O b)7uz>I Substantive procedures （time， nature， extent） N! 7r~B
实质性程序（时间，性质，程度） Who7{|M\' 8Iz-YG~%3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9ghZL Q 交易周期：收入，采购，库存等。 wv.FL$f[@ 80PlbUBb! >Oary
4.Audit evidence I)
mP ? 审计证据 ?^F*M#%?
(&n4^tJ+_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 4dkU;Ob 获取足够、适当的审计证据 W/z\j/Rgc Oeua<,]Z~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations oSmv
(O 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z3:M%)e_u$ ,XD'f The audit of specific items ( ~YF m"S 审计的具体项目 DU_38tz p&
B
c<+3e Receivables： confirmation JsNqijVC 应收帐款：确认 Q.5C$I k=t\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b`x7%?Qn 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rg Q6/3}qc VieX 5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5k0r{^#M 应付帐款：供应商的申明一致，确认
]dZ8]I<$C h/h`?vWu Bank and cash： bank confirmation X!+#1NPM 银行存款和现金：银行的确认 ]Lc:M'V# <E2+P,Lgw Auditing sampling aq ~g 54 审计抽样 ;D Mv?-H {@T8i ^EI 5.Review
( "2ukHc 复核 Ka[@-XH L nQm2uF Subsequent events @agW{%R:. 随后发生的事件 sE*A,z? @"BvyS,p *? /9lAm a );> _ dCsYI% Going concern _xgF?# 持续关注 X[L6Av DNsDEU Management representations +xqPyR 与管理层的交涉沟通 N3P!<J/tc O34'c_ f Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences g8 (zvG;Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &3x
\wH/_ }}a<!L ,{ W~15[r 0 6. Reporting cswX?MN
报告 =^. f) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3kxI'0&T Appendix D q/ _#&S 附录 K`!q1 g` Audit procedure >|<8Qom D 审计程序 xrbDqA.b
