1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 gC}}8( k UJO3Yn Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance bM?gAY]mB8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 U["0B8 uV:R3 #^ Appointment， removal and resignation of auditors n/ KO{: 审计人员的的任命、免职和辞职 |d0ZB_ci Y` }X5(A@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1 Uup.( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 cWW?@ _ izP )t Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior oq7G=8gTp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |]-Zz7N) 97liSd Engagement letter ^N7H~CT" 约定书（委托书） m
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w=*ZW 2. Planning and risk assessment Snk+ZQ- 规划和风险评估 $0$sM/
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3\W/V BJJ General principles [9
MH"\ 一般原则 :k \#=u( [ar0 {MPYd Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 44KoOY_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -
l X4; JQ?`l)4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk g}MUfl-L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J>(X0@eWz T'p L &@,Q Risk-based approach s 4bV0k 基于风险的办法 M50I. Rd d,GOP_N8I Understanding the entity and knowledge of the business y#'hOSR2 了解商业的实质和知识 }{R*pmv$bN u Z
6krI Assessing the risks of material misstatement and fraud lpG%rN! 评估材料错报和舞弊的风险 hDxq9EF 9gg{
i6 Materiality （level）， tolerable error CH 6 m 重要性（级别），可容忍误差 >Y>R1b% F! !HwI Analytical procedures 6]v} 分析程序 d-b04Q7DQ @v2<T1UC Planning an audit f$dPDbZQ 规划审计工作 o*Qa*<n gsL=_#
? Audit documentation： working papers m,)s8_ a 审计文件：工作底稿 %> Ft A) nJe}U# The work of others _:Qh1 &h 其他机构的文件 ujV{AF`JfB oz&`3` Rely on the work of experts 9JFN8Gf*) 依靠专家的工作 Gd!-fqNa'x c`<2&ke Rely on the work of internal audit -'Z Gc8) 依靠内部审计工作 y?OP- 27y dk&e EDvfd 3. Internal control k|-\[Yl . 内部控制 2|;|C8C `=Ip>7T& The evaluation of internal control systems 8 #4K@nm5 对内部控制系统的评估 poBeEpbs .?{n o}u. Tests of control (~DW_+?]' 控制测试 !Ubm 586! D1 rVgM Substantive procedures （time， nature， extent） x^K4&'</ 实质性程序（时间，性质，程度） %}@iz(*}> :u 4|6? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p{Q6g>?[ 交易周期：收入，采购，库存等。 k o@ej
^ d<-f:}^k0 t9`{^<LH 4.Audit evidence -K/+}4i3N 审计证据 |mt W) $0[T<]{/? Obtain sufficient， appropriate audit evidence C&z!="hMhR 获取足够、适当的审计证据 "VZ1LV
I JX0M3|I= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :UdW4N- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `bQ_e Rw} )M0`dy{1 The audit of specific items j
t}Re, 审计的具体项目 .{ v$;g {]>c3=~FQb Receivables： confirmation m4m-JD |v 应收帐款：确认 ^
9+
Qxv +iC:/CJL Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ob>)F^.iS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 m%
L!eR &m3 -][ !n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2}&ERW 应付帐款：供应商的申明一致，确认 KSs1EmB ]0D- g2!|A Bank and cash： bank confirmation }{F )Ren 银行存款和现金：银行的确认 R%.`h hwGK),?"+ Auditing sampling eKr>>4,-P 审计抽样 P3Ql[ 2 5[;[ Te9=S 5.Review
Zbnxs .i! 复核 Q# hRnM 8;g
i8Y Subsequent events y11^q *} 随后发生的事件 UIE vwQ nZioFE} w> 2lG3H< jz f~n~ _ &, A Going concern -f |/#1 持续关注 $^Xxn.B9 Ubu&$4a Management representations [R4# bl 与管理层的交涉沟通
!`_ f I7vP*YE 7F Audit finalization and the final review： unadjusted differences Q+1ot,R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \hX,z = + nR("Il .6gx|V+ 6. Reporting >Cr"q* 报告 .
Z&5TK4I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com QjLU@?& Appendix &m-- } 附录 A}Iyl Audit procedure ~ n<|f 审计程序 ZSNbf|ldiE
