1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |e+3d3T35 <uJ
{>~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance MMC$c=4" 物质性，真实公平的描述，合理的保证
Lk@+iHf `GY3H3B Appointment， removal and resignation of auditors XTk
:lzFH 审计人员的的任命、免职和辞职 0*tnJB m.` I} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *{j;LA.BR# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 cn/ &QA" aXQAm$/
> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $gz8!
f? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ::iY ydpM =q)+_@24>d Engagement letter ;<' 'oY 约定书（委托书） ?V +\E2 kONn7Itbu 2. Planning and risk assessment +;,J0,Yn 规划和风险评估 );TB(PQsBT S{8-XiL, General principles 3+d^Bpp
4 一般原则 6SE^+@jR O-)[!8r Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x|Pz24yP9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u,`3_I^ B[EOz\?=m Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ((#BU=0iK 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Pi |Z\j) Z
:>3AJuS_ Risk-based approach Bw!J!cCj 基于风险的办法 IA M a @&&} J Understanding the entity and knowledge of the business *y7 Yf7 了解商业的实质和知识 bV2a2#kj 0-{E% k Assessing the risks of material misstatement and fraud ar,v/l>d4N 评估材料错报和舞弊的风险 YcwDNsk SSla^,MHef Materiality （level）， tolerable error 4gev^ /
^^ 重要性（级别），可容忍误差 a?GXVQ 66
R= Analytical procedures qN' 3{jiPL 分析程序 / F"eqMN i<>%y* +@ Planning an audit 7A'E+>1d 规划审计工作 K;rgLj0m >@cBDS<6R Audit documentation： working papers b c~WJ+ 审计文件：工作底稿 $|&<cenMT cpw=2vnD The work of others yi~ ]}M 其他机构的文件 X[$ |I9
Zos .W S# Rely on the work of experts /AOGn?Z3 依靠专家的工作 { {_v.d~1
E^
5 Rely on the work of internal audit fibudkg'> 依靠内部审计工作 D4y!l~_,%M ntPj9#lf 3. Internal control a JjUy % 内部控制 8mRZ(B>% X -~xQ@ +./ The evaluation of internal control systems )eZ}Kt+ 对内部控制系统的评估 RdyKd_0`Q |@1(^GX Tests of control qa@;S,lp 控制测试 Hhk`yX c_ ;~$Q ;m 1 Substantive procedures （time， nature， extent） F;_o `h 实质性程序（时间，性质，程度） Wtk|}>Pf Yr yMB,\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _yH">x< 交易周期：收入，采购，库存等。 >7cj. % Ah@e9`_r U&Atgv 4.Audit evidence W+=j@JY}q9 审计证据 XY 9%aT* `^on`"\{u Obtain sufficient， appropriate audit evidence Kf(Px%G6K 获取足够、适当的审计证据 rw W"B
HOH5_E >d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +/[Rvh5WZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Evg#sPu\ gp 11/ . The audit of specific items ;@gI*i
N" 审计的具体项目 bJ"2|VNH( Bfdfw + Receivables： confirmation >c
Tt2 v 应收帐款：确认 Xg1TX_3 Ml ?G~rYETvw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /u9 0
)x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !blG c$kC vR5X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
{&D$U'ye 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #hs&)6S f 4L`,G:J,; Bank and cash： bank confirmation N.]~%)K:{ 银行存款和现金：银行的确认 aL;zN%Tw U1/ww-!Z Auditing sampling 'x? | tKzd 审计抽样 }uaFmXy3 };"_Ku4#- 5.Review
]c 'EJu
复核 IQ~Anp^R -AVT+RE9z Subsequent events YKayaI\* 随后发生的事件 (;9fkqm%m ;"EDFH#W .} +3A~ Q;=4']hYU I~p*~mLh' Going concern 2Q%M2U a 持续关注 zp' h A d_Zj W Management representations '
Gx\ 与管理层的交涉沟通 P@5-3]m= |FlB# Audit finalization and the final review： unadjusted differences =Y!.0)t;* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i88`W&tI{ YbWz!.WPe 'zMmJl}\vd 6. Reporting %zEy .7Ux 报告 {(F}SF{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Zg4wd/ y? Appendix 5RO6YxQ 附录 &\ 6(iL Audit procedure g2LvojR 审计程序 GvA4.s,
