1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 E;o
"^[we [-5l=j
r Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance KbXENz& C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *GZ7S
m pu"m(9 Appointment， removal and resignation of auditors ,(;T V_@
$ 审计人员的的任命、免职和辞职 9} *Pb6 p2=+cS"HC Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |//D|-2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s u}n3NsJ J<9; Ix 8R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0Tv0:c>8;( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
+|w%}/N .UGbo.e Engagement letter >)j`Q1Qc\ 约定书（委托书） |34M.YjA #5 % \~ f 2. Planning and risk assessment {W' 9k 规划和风险评估 i-YSt5iq V [#$Sz[G General principles XU*4 MU^' 一般原则 g7l ?/p[n d#U~>wr Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )azK&f@tR| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1sIPhOIys N51
e.; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fG,)`[eD!_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9Q
b6ek PK&\pkX Risk-based approach fo" %4rkL 基于风险的办法 y5/LH~&Ov bSkr:|A7 Understanding the entity and knowledge of the business xt zjFfq 了解商业的实质和知识
/D>G4PP< lc(}[Z/|V Assessing the risks of material misstatement and fraud K} ) w 评估材料错报和舞弊的风险 S\S31pYT =M ."^ X Materiality （level）， tolerable error PNB E 重要性（级别），可容忍误差 ~7$jW[i F@l d#O Analytical procedures CQns:.`$` 分析程序 `gX $N1( Kt`/+k)m Planning an audit o:c:hSV 规划审计工作 C~X"ZW:d[ v\G+t2{ Audit documentation： working papers )qeed-{ 审计文件：工作底稿 3Hi[Y[O`%P le1
50;7 The work of others 1EHL8@.M 其他机构的文件 #/
HQ?3h] n c 9sfH3 Rely on the work of experts .L8g( F(=: 依靠专家的工作 `9& ~fWu *cy !PF& Rely on the work of internal audit Ve[[J"ze 依靠内部审计工作 W690N&Wz $)Ty@@7C 3. Internal control aXgngw q 内部控制 Zv5vYe9Ow ZkmY pi[ The evaluation of internal control systems !-~sxa280r 对内部控制系统的评估 7srq~;j3
V|vXxWm/ Tests of control ]-{A"tJ 控制测试 #: xv]qb`k f/vsf&^O Substantive procedures （time， nature， extent） $6~t|[7:%Y 实质性程序（时间，性质，程度） B&"c:)1
C2 c+ukVn`r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. rAZ~R PrW 交易周期：收入，采购，库存等。 Ov@vNj& Y-.aSc53 >)edha*W] 4.Audit evidence a49t/ 审计证据 U
gTgva>? i}/Het+( Obtain sufficient， appropriate audit evidence T-y5U}, 获取足够、适当的审计证据 _BI[F
m .\7AJB\l Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ge ?Q)N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M~ g{}_ 0Z X }Fqif4A The audit of specific items 4l@aga 审计的具体项目 er.;qV'Wz6 "%ZAL\x Receivables： confirmation 'iX y?l 应收帐款：确认 "eIE5h qHu\3@px Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties nq:'jdY5| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 E&;;
2 y]}N
[l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation vRLWs`1j 应付帐款：供应商的申明一致，确认 AWDy_11Nm kd OIL2T Bank and cash： bank confirmation =%d.wH?dZ/ 银行存款和现金：银行的确认 /Zg4JQ~ `S
|T&|ad0 Auditing sampling
Z@i,9 a 审计抽样 #c(BBTuX )CD-c
z6n 5.Review
@c=bH >Oz 复核 1"No~/_ SN;_.46k Subsequent events ?:3rVfO 随后发生的事件 zYEb#*Kar u@T,8 aPin6L$;) ,"f2-KC4h +TN*6V{D Going concern CO cS
w 持续关注 >g,i"Kg .q'{ 3 Management representations r#w.y g4EX 与管理层的交涉沟通 8aI^vP"7`= %t%D|cf Audit finalization and the final review： unadjusted differences .50ql[En 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Xz"xp8Hc(6 _+d*ljP)l3 vAzSpiv- 6. Reporting c\VD8 : 报告 _f@nUv*
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Q+dLWFI Appendix |H;+9( 附录 YXDuhrs} Audit procedure uHPd!# ] 审计程序 tHFBL
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