1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 LCpS}L; cC`PmDGq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance l)
)Cvre+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?B4X&xf.D 7LW %:0 Appointment， removal and resignation of auditors _3Q8R
} 审计人员的的任命、免职和辞职 !Ie={BpzbZ
pe`&zI_`? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion fJG!TQJ[Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DVyxe} <m?/yRE K2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior QW@`4W0F 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
+@C|u' Xu5^ly8p9q Engagement letter !RdubM 约定书（委托书） ^pa -2Ao6 ..ht)Gex 2. Planning and risk assessment 5l ( NX 规划和风险评估 yYZ0o.<&T* u Qg&A`4 General principles D~<0CQ3n. 一般原则 _Nq7_iT0 #]o#~:S= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism NA8$G|.? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 '^6x-aeq[D }#f~" -O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z2A1h!
Me 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f9&po2Pzf UzmD2A sO" Risk-based approach 3LD`Ep
基于风险的办法 ob.=QQQs
+~\c1|f Understanding the entity and knowledge of the business 0N G<uZ 了解商业的实质和知识 q ]o ^Y +q3E>K9a Assessing the risks of material misstatement and fraud H#j Z'I 评估材料错报和舞弊的风险 &ffd#2f `@ $T80vEi+u Materiality （level）， tolerable error js\|xfDxP 重要性（级别），可容忍误差 HBnnIbEtF' p8MPn>h< Analytical procedures 1
9C=' TMS 分析程序 iPPW_Q9x pO_L, ~< Planning an audit L 2
tSKw~ 规划审计工作 [8Zvs=1 :vJ0Ypz-u Audit documentation： working papers #\fxU:z~r 审计文件：工作底稿 {m+(j (6-
&a hZ_9Q The work of others kMLWF 其他机构的文件 gNG_,+=! mxV0"$'Fm Rely on the work of experts `by\@xQ) 依靠专家的工作 S
BBi"U: ,s,VOyr @F Rely on the work of internal audit 7 a}qnk % 依靠内部审计工作 -?$Hr\ 0
))W [ 3. Internal control IaLCWvHX 内部控制 <X_I` }XiV$[xHd The evaluation of internal control systems HsGyNkr?r 对内部控制系统的评估 A<VNt tgG ,1+)qv#|i Tests of control M1/Rba Q 控制测试 RM x$]wn_ WU
-_Y ^
Substantive procedures （time， nature， extent） }G#TYF} 实质性程序（时间，性质，程度） KPOr8=Rc A%pBvULH Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *3A[C-1~. 交易周期：收入，采购，库存等。 @ sAT#[j D^knN-nZ* Q~A25Jf . 4.Audit evidence S 6r$n 审计证据 ]HK|x O( U]Vu8
$W Obtain sufficient， appropriate audit evidence -&u2C}4s 获取足够、适当的审计证据 #q"^6C
5 i0%S6vmaS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s3*h=5bX= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0OndSa, XJ|CC.]1u The audit of specific items j~e Yq 审计的具体项目 4_E { \lnps f Receivables： confirmation w}<CH3cx 应收帐款：确认 ^nYS @ +|N! (H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |[ tlR`A $ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f<V#Yc(U } "?Eh_Dw Payables： supplier statement reconciliation， confirmation JwNG`M Gc 应付帐款：供应商的申明一致，确认 yu' 2 $\|$ ekil4 Bank and cash： bank confirmation 3:f<cy
银行存款和现金：银行的确认 ztNm,1pnQ Efm37Kv5l Auditing sampling a3wTcp "r 审计抽样 J1^6p*]GX 4 |ryt4B 5.Review
lH6zZ8rh 复核 d?R Kobk +) #d+@- Subsequent events ;hz"`{(JY 随后发生的事件 ]OE{qXr{ c5?;^a[ /hP gOaB 3
d^zLL 7(m4,l+( Going concern H B+\2jEE 持续关注 (%huWW
j ;O*y$|+PA Management representations %t&5o>1C 与管理层的交涉沟通 T#.5F7$u $ d4^e& s Audit finalization and the final review： unadjusted differences #<X+)B6t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0f).F p m+_s]s, b]v.jgD 6. Reporting qNP&f 8fH 报告 x[+t 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t{ \FV@R Appendix `p@YV(
附录 #{)= %5=c Audit procedure _L mDF8Q( 审计程序 ~7Ey9wRkD
