1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 YY;<y%:8Z -`faXFW '
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *D|a`R!Y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 o h{>nwH 9tHK_),9 Appointment， removal and resignation of auditors %ax
r@o[ 审计人员的的任命、免职和辞职 YYQvt h4]^~st I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion I
Cc{ 2l 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ks x-Y" Wk[a|> Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Qj^Uz+b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #QwkRzVoy owIpn=8|Q Engagement letter W1REF9i){ 约定书（委托书） l|.}>SfL^u X /c8 XLe" 2. Planning and risk assessment ]^ R':YE 规划和风险评估 [Qn
N 1k 6 - 3?&+ General principles Em!- W5 *s 一般原则 JvO1tA]ij d27q,2f! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o898 pg 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j:%,l cF 'J?{/O ^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk BH r ,jC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `jeATxWv xeF>"6\ Risk-based approach t=Oq<r 基于风险的办法 r D}g9?ut =f~<*wQ Understanding the entity and knowledge of the business :'T+`( 了解商业的实质和知识 &. =8Q?
}#m9Q[ Assessing the risks of material misstatement and fraud RL}?.'! 评估材料错报和舞弊的风险 naR< ]he~KO[j< Materiality （level）， tolerable error Z1,rN#p9 重要性（级别），可容忍误差 FxlH;'+Q *J4!+GD Analytical procedures % m
Q&pk 分析程序 }R;}d(C` J_7 w _T/ Planning an audit @V
' HX 规划审计工作 <,:{Q75 :u7BCV|yr Audit documentation： working papers $2uC%er"H 审计文件：工作底稿 eay|>xa2 Sn[xI9}O The work of others |Z>-<]p9g 其他机构的文件 #]d m/WzY b|_e):V| Rely on the work of experts qU#A,%kcV 依靠专家的工作 w> B}w &>AwG4HW#j Rely on the work of internal audit r:sa|+ 依靠内部审计工作 9JdJn> ;87PP7~ 3. Internal control 43k'96[2d 内部控制 ~Z5AIm R| G
y[5'J` The evaluation of internal control systems !\#Wq{p>W* 对内部控制系统的评估 gs1yWnSv5 WHx #;
Tests of control &KMI C 控制测试 5ih>x3S1/ !Q"L )%)'A Substantive procedures （time， nature， extent） - ;gQy [U 实质性程序（时间，性质，程度） +=/j
+S` y`j_]qvt Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )<HvIr(xr 交易周期：收入，采购，库存等。
a8TtItN J299 mgB :? )!yI 4.Audit evidence VKPE oy8H 审计证据 ]?]M5rP _=0Ja
S>M. Obtain sufficient， appropriate audit evidence [ C EV&B 获取足够、适当的审计证据 .QP`Qn6 (P ' ;G/,wB?` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations oO;L l?~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 d3z nb@7 J3y _JoS The audit of specific items oOprzxf"+Z 审计的具体项目 BP j?l s=) W Receivables： confirmation o<A-E Tx< 应收帐款：确认 _
uOi:Ti (8 7wWhH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mW]dhY 3X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]0'cdC :uAL(3pQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation O` CZwXD 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4Y vz-aSyO AO`@ &e]o Bank and cash： bank confirmation @ Nb/n 银行存款和现金：银行的确认 +F NGRL u)h
{"pP Auditing sampling ;q'-<O 审计抽样 eTjPztdJbx ~ Q=;L> Qd 5.Review
I+Fy)=DO9 复核 =tt D5 p t8Pf ~v Subsequent events s:'>G;p 随后发生的事件 `ZL^+h<b>M TNh&g. vFHeGq70j Oa:C'M
b 9Pg6,[*u Going concern ( !@gm)#h 持续关注 RCfeIHL ]N}/L
lq Management representations B tznms' 与管理层的交涉沟通 (@N I LK @ *J bp Audit finalization and the final review： unadjusted differences VEa"^{,w 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >]_6|Wfl 6 v{&, q hfJ&o7 Dt 6. Reporting Z[[*:9rY| 报告 pGU .+[|( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com YCP D + Appendix ;^s|n)F#c 附录 , l!>+@ Audit procedure 5 Kd"W, 审计程序 w! *ZS~v/r
