1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 EJSgTtp 2 tMs| UC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance SieV%T0t1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w7]p9B u/c~PxC Appointment， removal and resignation of auditors |^&2zyUj/ 审计人员的的任命、免职和辞职 @kgpq ,"lBS? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4s+J-l 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 My43\p ]Rys=. ! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :_b
=Km< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .4m3@!qo)E V,* 0<7h Engagement letter :_[cT,3 约定书（委托书） A`ertSlbhe 2K7:gd8Ru 2. Planning and risk assessment 2/<WWfX' 规划和风险评估 eV NBhR}HS #I@[^^Vw General principles "%@=?X8 一般原则 = ,E(!Sp Ia>th\_& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism yl]Cm?8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 sp]y! zb"5 @'| 6lG Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +^
3L~? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3@WI*PMc Vm%ux> } Risk-based approach DD{@lM\vc 基于风险的办法 1:l&
&/W y #(w z l Understanding the entity and knowledge of the business /JY ph^3][ 了解商业的实质和知识 ?ia[KLt" 7-0twq
Assessing the risks of material misstatement and fraud ~}9H<K3V 评估材料错报和舞弊的风险 6'lT`E| 5'L}LT 8p@ Materiality （level）， tolerable error RgzSaP;; 重要性（级别），可容忍误差 oDiv9 jm W&q5cz Analytical procedures |Bt x&'m 分析程序 L\'qAfR Z -<^Q2]PE; Planning an audit ]KPg=@Q/ 规划审计工作 O5n] 4)< yA )
+- Audit documentation： working papers 3<Y;mA=hw 审计文件：工作底稿 \ \pyu]z {_gj>n (1 The work of others {( : ) 其他机构的文件 N#-\ JlJ) vWU4ZBT8G Rely on the work of experts U=?"j-w N 依靠专家的工作 _EBDv0s M/`z;a=EP Rely on the work of internal audit
3ncvM>~g 依靠内部审计工作 +o70: UF % J_br%AG<p 3. Internal control 5v-;* 内部控制 +?
g,&NE G6ES ] The evaluation of internal control systems 1|$Rzt%ge 对内部控制系统的评估 RloP P lcJumV=%> Tests of control F[ giq 1# 控制测试 2Mi;}J1C{ 'cc4Y~0s Substantive procedures （time， nature， extent） T k=3"y+u[ 实质性程序（时间，性质，程度） YU"\
Wd[ |(8h: g Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [5d][1= 交易周期：收入，采购，库存等。 ZpBH;{., 6_
0 w> 2gI_*fG1 4.Audit evidence a^1c _ 审计证据
7I3CPc$ M|]1}8d? Obtain sufficient， appropriate audit evidence ee?ZkU #@ 获取足够、适当的审计证据 ~ab_+% r:Tb{cA Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ]ZATER)jq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 KPcu GJ h>Pg:*N,( The audit of specific items [gY__
审计的具体项目 \<>%_y'/)h ?pY !sG Receivables： confirmation 2=
mD 应收帐款：确认 "x^bl+_" BC[d={ _- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties + # >%bq x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N!~NQ-Re' HwK "qq- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation LP_F"?4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o/
5 Fg>d dz9-+C{m Bank and cash： bank confirmation m?`Rl6!@8\ 银行存款和现金：银行的确认 .ai 9PsZ?V x)5v8kgf Auditing sampling PFw "ICs 审计抽样 Jjq% cA R/YL1s 5.Review
_Q}z 6+_\ 复核 !r
<|F YTit=4| Subsequent events O{R5<"g 随后发生的事件 Q~{@3<yEI ,~iAoxD5jY 
