1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $XZC8L# *vqr+jr9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fzk^Q rB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 l,lfkm gfPR3%EXs Appointment， removal and resignation of auditors F<YXkG4 pO 审计人员的的任命、免职和辞职 IEP^
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Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion DwNEq Hi 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 izvwXC mne?r3d Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kGkfLY6B 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5ltrr(MeD >[qoNy; Engagement letter BY KONZu 约定书（委托书） K|ZB!oq ->u}b?aF 2. Planning and risk assessment k^i\<@v 规划和风险评估 />13?o# N!Cy)HnS\w General principles DKG99biJN 一般原则 eKv{N\E 71I: P|.> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism TGSkJ 1Lx 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^77Q4"{W Z'cL"n\9R] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N ,0&xg3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 VZ1u/O?ub mE)I(< % Risk-based approach j96 \({;k 基于风险的办法 VX+: C(m~ ~2L]K4Z^ Understanding the entity and knowledge of the business 5<RZ ht$i 了解商业的实质和知识 wj$WE3Y c*N>7IF, Assessing the risks of material misstatement and fraud )1ct%rue 评估材料错报和舞弊的风险 _Z0O]>KH py':UQS*q Materiality （level）， tolerable error d# >iFD+ 重要性（级别），可容忍误差 Q^@z]Sc[ WW[G ne Analytical procedures "74Rn"d5 分析程序 U^~jB= =] 6xT" j )h Planning an audit TJ`Jqnh 规划审计工作 ?(2^lH~6h 9J(jbJ7p Audit documentation： working papers C'S& 审计文件：工作底稿 #bZT&YE^ KwxO%/-}S The work of others Gi 7p`F. 其他机构的文件 SLi? E '.5_L8 Rely on the work of experts zv>7;En3 依靠专家的工作 T~G~M/ ;+NU;f/WM Rely on the work of internal audit Ug
C{ 依靠内部审计工作 o"M h wh C/{%f,rU 3. Internal control Sft
+G b6 内部控制 G5hh$Nmpi Re]7G.y The evaluation of internal control systems qf?X:9Wt 对内部控制系统的评估 UR' P, F\ BD7W Tests of control yRtxh_wr9 控制测试 7>$&CWI t{g7 : A Substantive procedures （time， nature， extent） 7
yp} 实质性程序（时间，性质，程度） eU ZvJTE b.lK0 Xo Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. tv \_&
({ 交易周期：收入，采购，库存等。 D\9-MXc1 >j}.~$6dj_ 72akOx
4.Audit evidence q rt2BT) 审计证据 k]] e8> k
r{eC/Q" Obtain sufficient， appropriate audit evidence g|V md 获取足够、适当的审计证据 '@3Kq \/ o3kVcX^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }MCJ$=5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (I0QwB @q<F_'7is The audit of specific items nAY'1!O i 审计的具体项目 5* 3T+OK ['#3GJz- Receivables： confirmation ;lU]ilYv 应收帐款：确认 /^^wH W: i-E/#zni Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~J lo> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 n[tES6u `p\@b~GM Payables： supplier statement reconciliation， confirmation w\(; >e@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 jTE~^ ]s<}'& Bank and cash： bank confirmation A{,ZfX;SPO 银行存款和现金：银行的确认 u~\I 5A`T}~"X Auditing sampling
9n!IdqKN 审计抽样 2oFbS%OV Qs1e0LwA9 5.Review
HHXm
4}!;< 复核 ^!yJ;'H\ ]^c]* O[8 Subsequent events \Zbi`
;m? 随后发生的事件 b@? pofZ`k V+- ]txu| o{I]c#W FdFN4{<QZ MbJ|6
g99 Going concern %K7wScz7 持续关注 JVawWw0q f zsD
Management representations '3eL ^Aq 与管理层的交涉沟通 N&K`bmtD i3v|r 0O~L Audit finalization and the final review： unadjusted differences N "Mw1R4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 DF`?D
+ #V#sg}IhM? H(,D5y`k1 6. Reporting nLc Oz3h 报告 <V_P)b8$1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .M zAkZ= Appendix R[T94U 附录 sBV})8]K M Audit procedure {IR -g,B 审计程序 6-!U\R2Z>
