1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 iM Xl}3 G1"=}Wt` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -hP@L ++D 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M,Px.@tw. swVq%]')" Appointment， removal and resignation of auditors d*lnXzQor 审计人员的的任命、免职和辞职 -< 7KW0CA /y,~? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion B *owV%
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e6f!6a+% .O'gD.|^N Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `
m`Sl[6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 By@<N [I@ F^=|NlU&% Engagement letter gtHk1 9 约定书（委托书） 5CkM0G` qfY.X&]PU 2. Planning and risk assessment 4\?I4|{pC 规划和风险评估 Z8=4cWI~; @Ey(0BxNu General principles VPf*>ph= 一般原则 nYuZg6K m 4n J9<- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M)#R_(Q5{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 AO'B
p5:Q HFx8v!^5N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk UJ)\E
^Hp 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C /[2?[
#cQ[ vE)y Risk-based approach L vc*L6 基于风险的办法 1C=}4^Pu AdB5D_ Ir Understanding the entity and knowledge of the business ^n<p#0)+a 了解商业的实质和知识 8*)zoT*A )E^4\3 ^: Assessing the risks of material misstatement and fraud =?57*=]0M
评估材料错报和舞弊的风险 HqU"i Y>b Us YH#?|O Materiality （level）， tolerable error "wxs 重要性（级别），可容忍误差 ;=Bf&hY& ?}B9=R$Pi Analytical procedures >.#uoW4ZV 分析程序 RH. oo& ,KIa+&vJW@ Planning an audit +
&b`QcH< 规划审计工作 1(!!EcU_ C>@~W(IE Audit documentation： working papers |n=kYs 审计文件：工作底稿 i<1w*yu ^?toTU The work of others }x-~>$:" 其他机构的文件 x-Z`^O @dJ
s Rely on the work of experts >lyUr*4PX 依靠专家的工作 lV$U!v: b J
C1T033 r Rely on the work of internal audit dp2". 依靠内部审计工作 \J-O b *`);_EVc 3. Internal control +&a2
aEXF 内部控制 OV>T} Fq E] t:_v The evaluation of internal control systems 4\2p8__ 对内部控制系统的评估 =YZp,
{T bR*T}w$< Tests of control Cz?N[dh h 控制测试 X\
\\RCp Q_6./.GQ
Substantive procedures （time， nature， extent） BaiC;&(
实质性程序（时间，性质，程度） klUxt?- 1w+& Y;d| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. n4k. tq 交易周期：收入，采购，库存等。 VrO$SmH nf /iZ & m2{z 4.Audit evidence v2EM| Q xp 审计证据 Si*Pi \E?1bc{\f Obtain sufficient， appropriate audit evidence '|4/aHU 获取足够、适当的审计证据
) Ah u/ y`M]
17 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations YcRjbF,|6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m] N 4.J 9qwVBu ; The audit of specific items 1oj7R7 审计的具体项目 _\sm$ `q >V87#E Receivables： confirmation jDgiH} 应收帐款：确认 vxr3|2` p5)A"p8"9, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n?Gm 5## 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4p>@UB&U 1. yw\ZC\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation og. dYs7W4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 z
O$SL8U [:g6gAuh, Bank and cash： bank confirmation >0@X^o 银行存款和现金：银行的确认 Kj}hb)HU IH[/fd0 Auditing sampling 6$)Yqg`X 审计抽样 $CL =M }#EiL
!Pv 5.Review
RJF1~9 复核 kt X(\Hf! 3{d1Jk/S Subsequent events X_Y$-I$qd 随后发生的事件 &ks>.l\ }6C&N8 f r1ctW#\~8 39"8Nq|e b0LQ
$XM>8 Going concern :$/lGIz 持续关注 o~<fw]y kX[I|Z= Management representations bi KpV? Dp 与管理层的交涉沟通 RU_=VB % 4d0PW#97. Audit finalization and the final review： unadjusted differences G:u[Lk#6K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 W.zA1S _u{D #mmO i1
SP 6. Reporting ]Z<{
~ 报告 HOykm
x6$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n8zUL1:R Appendix ,E)bS7W 附录 N ?V5gi Audit procedure YD jQ& EH 审计程序 1vl~ [
