1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 gqRTv_ ; 4Z9
wzQ> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <C ;> $kX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "R@N|Qx' a
+yI2 s4Z Appointment， removal and resignation of auditors U Uu-(H-J 审计人员的的任命、免职和辞职 x9l0
UD*+g vN :[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <0)ud)~ u 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Xe;(y "p
R '%C.([ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^alZ\!B8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E5G"QnxR>N F J8@b Engagement letter Cfo 8gX* 约定书（委托书） aGb.
Lh9 ggc ?J<Dv 2. Planning and risk assessment
x9"4
vp 规划和风险评估 'h> 5 &=r ,Bw )n, General principles ,M.! z@ 一般原则 8sIA;r%S nDB 2>J Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism rw[ {@|)'z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 V< ApHb 8KwC wv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?%/u/*9rj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ywynx<Wg Q &7)vs Risk-based approach
G].__] 基于风险的办法 Y%:0|utQC HJaw\zbL Understanding the entity and knowledge of the business }BdVD t 了解商业的实质和知识 $>"e\L4Kp Yz- JI= Assessing the risks of material misstatement and fraud L3GC[$S 评估材料错报和舞弊的风险 H9VXsFTW UlNfI}#X Materiality （level）， tolerable error M'zS7=F!: 重要性（级别），可容忍误差 (
*>/w$% X";Z Up Analytical procedures !Nl.Vb 分析程序 N1N{O l' 3
t8 8AN=4 Planning an audit ,ah*!Zm.kk 规划审计工作 J4v0O=" !@< @QG- Audit documentation： working papers q@!'R{fu 审计文件：工作底稿 Z%5nVsm:G Kka8cG The work of others 4Kn9*V 其他机构的文件 h !G^dW. VP %i1|XZJ Rely on the work of experts =vr Y{5!> 依靠专家的工作 Bug}^t{M z {pC7e5 Rely on the work of internal audit l^ 0_> R 依靠内部审计工作 yw.~trF&% qfG tUkSSb 3. Internal control 2Za ,4' 内部控制 8VuZ,!WH# !/6\m!e|1R The evaluation of internal control systems '9
e\. 对内部控制系统的评估 /MKNv'5&!% n{^<&GWox Tests of control f(6UL31 控制测试 #~4{`]W6 (D>y6r> r
Substantive procedures （time， nature， extent） j&dx[4|m:h 实质性程序（时间，性质，程度） UXwB$@8 s[3![
"^Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4e+BqCriC* 交易周期：收入，采购，库存等。 hqs $yb
7a:*Y"f,~ f2 ydL/M, 4.Audit evidence
X LZ j 审计证据 Any Zi' X
a"XB Obtain sufficient， appropriate audit evidence \5Vp6^ 获取足够、适当的审计证据 BbrT f"` w| }W(=# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =t 3vbV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5#0A`QO `RL,ZoYuu The audit of specific items I z}2
^ 审计的具体项目 H DF"]l; [ `.3f'")j Receivables： confirmation .-SF$U_P*a 应收帐款：确认 ovd^,?ib 8: HSPDU. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
X`yNR; > 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Fn86E dFM \6 \hnP
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H\^VqNK" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 rIeM+h7W n K??1,I Bank and cash： bank confirmation , b <9?PM
银行存款和现金：银行的确认 V@vhj R4r\ #) GW}U]X Auditing sampling Ia=_78MgZ 审计抽样 ?"{QK :` })@tA<+ 5.Review
\O kc5;kB2 复核 v9%nau4
,b4):{ Subsequent events GAv)QZ yV$ 随后发生的事件 +0]'| t F> =~J"k
C U;\S(s} 8rF
aW /61b y$E Going concern i" L }!5 持续关注 k
}D[Hp:m xC-BqVJ%_T Management representations {Q)dU-\ 与管理层的交涉沟通 3 brb*gI_b 6| ,e% Audit finalization and the final review： unadjusted differences ZA0i)(j*Mn 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6m9 7_NRO '!!e+\h# \V= &&(n# 6. Reporting d CE\^q[{ 报告 7))\'\
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %y iD~& Appendix < eY %sFq, 附录 re; Lg
C Audit procedure RI-A"cc6A 审计程序 BI}
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