1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i)\`"&.j>N "tUXY Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;'dw`)~jQ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 R 3 Eh47 o )cd!,h Appointment， removal and resignation of auditors +}>whyX1 审计人员的的任命、免职和辞职 SZ~Ti|^ Xcicq ywe? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
n
w @cAv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )dG7 $,g 0[xu
m Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xzy7 I6X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ] ;^A8? 6J6MR<5' Engagement letter 42:\1 B#[ 约定书（委托书） oKz
|hks[6 =XJ
SE+ 7 2. Planning and risk assessment Q<d\K(<3?: 规划和风险评估 _+%-WFS| $uawQf+S General principles tk< dp7y7 一般原则 KB7CO: ji o1 #& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [L|H1ll 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vML01SAi Gk8"f
s Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5P
-IZ8~$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~kY Up5f
K-)_ 1 Risk-based approach b3
MgJT"mN 基于风险的办法 $/5Jc[Ow R"Hhc(H Understanding the entity and knowledge of the business a
=*(>= 了解商业的实质和知识 gT'c`3Gkz 8Cs)_bj#! Assessing the risks of material misstatement and fraud lOPCM1Se 评估材料错报和舞弊的风险 IBf&'/ 8\ l n'7kg Materiality （level）， tolerable error G7pj.rQ 重要性（级别），可容忍误差 nE+sbf C ?2%
d; tW Analytical procedures ['sj'3cW- 分析程序 m-dne/%_ +e`f|OQ Planning an audit = I Ls[p 规划审计工作 V
z8o
2+TCFp v Audit documentation： working papers >,y291p2 审计文件：工作底稿 nyi }~sB %8>s :YG The work of others 8*H-</ = 其他机构的文件 \kvd;T# t6 LgjL+w19 Rely on the work of experts 2Auhv!xV 依靠专家的工作 U voX\ rC14X} X6 Rely on the work of internal audit `Ff3H$_* 依靠内部审计工作 (LA% q6 0_}OKn
)J 3. Internal control wP/&k`HQ#i 内部控制 JWr:/? #g MMh B= The evaluation of internal control systems 1%
]| O 对内部控制系统的评估 "2i{ L ' 2^bq4c4J Tests of control EQSOEf[ 控制测试 :`2<SF^0O }\:3}'S.$ Substantive procedures （time， nature， extent） |o6
h :g
实质性程序（时间，性质，程度） 8s/gjEwA ?FVX &{{V Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s D7Qt 交易周期：收入，采购，库存等。 wV+ W( ^ &zwO7cS lTv I;zy 4.Audit evidence "yCCei,hA? 审计证据 ]iRE^o6 K19/M1~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
7"2L|fG 获取足够、适当的审计证据 x9Y1v1!5Pu g D3s,<>o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =MEv{9_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 KoRJ'WW^ +(x^5~ QX The audit of specific items .X\p;~H
5 审计的具体项目 L @HPU;< rI H/<@+ Receivables： confirmation u pg
? 应收帐款：确认 klxVsx%I{G t
9&xk?%{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9W:oo:dK F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 uz -, ) V&;1
n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9 h> nP8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9 [v=` Ve*NM|jg Bank and cash： bank confirmation gELk u . 银行存款和现金：银行的确认 rL3<r z8_m<uewz Auditing sampling seC]=UJh#> 审计抽样 au@ LQxKQ k__i Jsk 5.Review
= .(yOUI 复核 HS XS%v/Y /x ,gdZPX Subsequent events X ,
n4_=f 随后发生的事件 l T#&\JQ
V>ML -s9 26PUO$&b. J( J sfU4 )Fx"S.Ok Going concern p4C w#)BaS 持续关注 3 XF.$=@ t ~ruP',~\ Management representations :i_818h!?[ 与管理层的交涉沟通 _x
&;Fa% zs
e<b/G1G Audit finalization and the final review： unadjusted differences }IO<Dq= [ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #"-?+F= rk h6<abT@I n|2`y? 6. Reporting m^0r9y, 报告 lffp\v{ w 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7[h_"@_A7 Appendix
UhN16|x 附录 ^!^6 | [ Audit procedure ]E'BFon 审计程序 g
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