1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2qV oe}F ~> _UTI Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #Jp|Cb<qx 物质性，真实公平的描述，合理的保证 eR`Q7]j] - ^qVBg BPb Appointment， removal and resignation of auditors O:~J_Wwl! 审计人员的的任命、免职和辞职 ZCBF &.! @)!N{x? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =\MA z[IDj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )J+A2> $-jj%kS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior AOwmPHEL 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1U ^KN~! Wi,)a{ Engagement letter
0r i 约定书（委托书） D6fd(=t1Z @,2,(=l*C 2. Planning and risk assessment 2}* 8( 32 规划和风险评估 zMO#CZ t y! rJ }e General principles 9 KJ}A i 一般原则 E="uDHw+ 0ZLLbEfnPB Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <Ter\o5 % 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 q\gbjci
|QR9#Iv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3^$=XrD 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 R o `Xs.X b 5KK0Jjk Risk-based approach \D]9:BNJ 基于风险的办法 S,avvY.U\ 8TU(5:xJo Understanding the entity and knowledge of the business p8?"} 了解商业的实质和知识 p -w:l*-`
B[#n,ay Assessing the risks of material misstatement and fraud ;k R=vv 评估材料错报和舞弊的风险 BnDCK@+|Q voTP,R[}85 Materiality （level）， tolerable error N 6\Ey{ 重要性（级别），可容忍误差 (#)XRm{t $A/?evJi8R Analytical procedures Gxxz4
分析程序 -
yBj7F| X8R: 9q_ Planning an audit ma<uXq 规划审计工作 u86@zlzd =w"Kkj>%oh Audit documentation： working papers rO{?.#~ 审计文件：工作底稿 rKT.~ZP\ wf\7sz The work of others O,v
C:av 其他机构的文件 /EegP@[ "!eq~/
nk Rely on the work of experts ?2\oi *$ 依靠专家的工作 D/;[x{;E :(" @U, Rely on the work of internal audit xdz 6[8 d8 依靠内部审计工作 AGjjhbGB <r>Sj /w<D 3. Internal control )^"V}z
t 内部控制 D@ !r?E` fOdqr The evaluation of internal control systems WSv%Rxr8L 对内部控制系统的评估 ^K_FGE0ec v]H9`s#, Tests of control YU )%-V\ 控制测试 rl$"~/ oz ,S<) ) Substantive procedures （time， nature， extent） bKzG5|Qu 实质性程序（时间，性质，程度） G)M! ,
Q 2Qh)/=8lM Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |-S+ x]9 交易周期：收入，采购，库存等。 yJ ljCu)f w i+L 4v 9vwm
RVN 4.Audit evidence 26 1? 8&c 审计证据 "M\rO!f: ;cPPx`0$9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence GRVF/hPn 获取足够、适当的审计证据 'Nuy/\[{\ aSxDfYN=R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations . &`Yl
K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N `3^:EJL8 1;i|G XY:h The audit of specific items JRZp 'Ln 审计的具体项目 ~Z*7:bPN!^ Dv` "3 Receivables： confirmation 0 z
]H= 应收帐款：确认 }m%& |:PH j72mm
! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v0=v1G*rvJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 nm]lPK U+Y i "X" -)# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Gm 9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q-#<{' ( )R?uz X^qf Bank and cash： bank confirmation a~Ld
cUYs 银行存款和现金：银行的确认 p5w9X+G% BS,EW
Auditing sampling $ < C",& 审计抽样 uudd'L 2Oyw#1tdn 5.Review
+RR6gAma}< 复核 5K682+^5 .a(G=fk Subsequent events dTu*%S1Z 随后发生的事件 WPlf8* -fQ $>uUn3hSx\ A{k1MA<F6 )'e1@CR |`Yn'Mj8rm Going concern W/ WP }QM 持续关注 A
#m _w*
"^ BA 5 Management representations L:mE)Xq2 与管理层的交涉沟通 % WXl * Z(t O]tQE Audit finalization and the final review： unadjusted differences ; lrO?sm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <SOG?Lh~ M8 \/[R\ :oC;.u<*8 6. Reporting C.LA r~P 报告 @qjN>PH~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Qt_KUtD Appendix jq8TfJ | 附录 -%P}L aC < Audit procedure S?a4 IK 审计程序 9^ N(s7s
