1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
}tS6Z:fOY MSm`4lw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S
&lT KYP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 el*pYI `!>dbR&1 Appointment， removal and resignation of auditors S<bz7
k9 审计人员的的任命、免职和辞职 M }KM] < wshp{ y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion K TAe~y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :6P c m3 ;Kd {h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V?L$ ys 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p'w"V6k('~ Kr}M>hF+| Engagement letter wDC/w[4: 约定书（委托书） #Ot*jb1 P.H/H04+ 2. Planning and risk assessment R4rm>zisVX 规划和风险评估 >7v.`m6?H > Qbc(}w General principles tX`[
6` 一般原则 h/+I-],RF j*Wh;I+h Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7 )6Yfa]I% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 O]r3?= j[=_1~
u} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk FsPDWy&x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 g: 3'x/a1 1&dsQ, VDl Risk-based approach -L4G WJ~.- 基于风险的办法 8UY=}R2C BQJ`vIa Understanding the entity and knowledge of the business <[B[ 了解商业的实质和知识 w)y9!li mEc;-b
f Assessing the risks of material misstatement and fraud U"Ob@$ROFy 评估材料错报和舞弊的风险 22|M{ O[ (HE 8E Materiality （level）， tolerable error !7a^8
重要性（级别），可容忍误差 f/WM}Hp j
-
$MC Analytical procedures bZlLiv i 分析程序 g!)
LhE |I^Jn@Mq: Planning an audit
8 JOht(m 规划审计工作 Wv*BwiQ MfpWo w-#{ Audit documentation： working papers zam0(^= 审计文件：工作底稿 5Z1Do^ /E
yg*# The work of others f;XsShxr 其他机构的文件 ![D,8]GD RDZh>K
PG Rely on the work of experts #vZ]2Ud= 2 依靠专家的工作 7'/2 :" xS-nO_t 'E Rely on the work of internal audit 96E7hp !: 依靠内部审计工作 IEr`6|X cyP* QW[ 3. Internal control JO6vzoS3 内部控制 e2o 9)=y 0B:{4Lsn& The evaluation of internal control systems gsq[ 9 对内部控制系统的评估 9n\ #s~, \ui~n:aWJ Tests of control GvtI-\h] 控制测试 l
\n:" *To E9*?G4P{l Substantive procedures （time， nature， extent） l
)V 43 实质性程序（时间，性质，程度） 9X &qdA/q AdS_-Cm Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xr3PO?: 交易周期：收入，采购，库存等。 #cF8)GC H_f2:Za wQS
w&G 4.Audit evidence
>Pd23 TsN 审计证据 Y'H/
$M N n ~i4yn= Obtain sufficient， appropriate audit evidence w8#>xV
^~ 获取足够、适当的审计证据 )w?$~q kQ'xs%Fw Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations kJpHhAn 4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 C^: &3, ef ;="N The audit of specific items >#n-4NZ;p9 审计的具体项目 /2V',0 Xl Jux_LD: Receivables： confirmation y] r~v 应收帐款：确认 @!NHeH=pR fTtSx_}3H Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'n.9qxY; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'w
q:F?viF OL"5A18;M Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H0NyxG< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 He;%6OG{ |Qm%G\oB? Bank and cash： bank confirmation X1qj
l_A 银行存款和现金：银行的确认 kV9NFo22 v")
W@haU Auditing sampling VO OThdR 审计抽样 '=Y ~Ir+ ) :E X h # 5.Review
Xn'>k[}<k 复核 9TS=> k6X mBBIj- Subsequent events J0bs$ 随后发生的事件 0DT2q M[, I
T2sS6&R
o*1`, n JY8pV+q @= F >R)~;Ja Going concern BQf+1 Ly& 持续关注 @CUDD{1o /UyE- "S Management representations 8gm[Q[
与管理层的交涉沟通 v!C+
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[+7X& B Audit finalization and the final review： unadjusted differences )`7h,w
J[1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {moNtzE; D+PUi! '2{o_<m 6. Reporting ee ` =B 报告 %=eD)p7l- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
S6Pb V} Appendix o-Arfc3Q 附录 x"De
9SB Audit procedure M)Q+_c2* 审计程序 @6 `@.
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