1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _E 3*; rlgp1>8 9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2-FL&DE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 < yBZsSj JW
(.,Ztm Appointment， removal and resignation of auditors 5EM(3eY ^q 审计人员的的任命、免职和辞职 ,'[0tl}8K 4; x{@Ln Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u[})|x*N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @a+1Ri`)
}PD? x4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior aH*)W'N? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }! x\qpA u`3J2 ,. Engagement letter e+j7dmGa 约定书（委托书） Bi9 S1 p k68\ _ NUL 2. Planning and risk assessment J;HkR9<C 规划和风险评估 6Gwk*%sb
2/3,%5j_ General principles m\RU |Z 一般原则
\}Z5}~S 8A#qbBD Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7' ]n_-fu 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^fa+3 `> e<#t]V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ' gI q_t|^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zuwlVn "8>T Risk-based approach -W<x|ph
U 基于风险的办法 Kf/1;: ^ x 4Q*~,n Understanding the entity and knowledge of the business gs7h`5[es 了解商业的实质和知识 U iO%y W1fEUVj Assessing the risks of material misstatement and fraud p3`ND;KQ 评估材料错报和舞弊的风险 E<y0;l?H< e0Zwhz, Materiality （level）， tolerable error @z[,w` 重要性（级别），可容忍误差 |uf{:U) '
,$Uw|N Analytical procedures MEf`&<t 分析程序 d e)7_pCF| V C$,Y Planning an audit ]?tC+UKb 规划审计工作 O eLM*Zi TrD2:N}dI Audit documentation： working papers v,Eqn8/O 审计文件：工作底稿 Q$u&/g3NvL YW9r'{(D(I The work of others sxc^n
aK0 其他机构的文件 #e) A qRi;[` Rely on the work of experts HmlE Cx 依靠专家的工作 -hL 0}Wy$N DD5 S
R Rely on the work of internal audit ,t?c=u\5 依靠内部审计工作 +c'b=n9j $$'a 3. Internal control i;Y3pF0%P 内部控制 A)v!
{ V}=%/OY? The evaluation of internal control systems Q5Yy
\M 对内部控制系统的评估 1V ? )T b~$B 0o) Tests of control ^<u9I5 ? 控制测试 $U . >]i
d6RO2^ Substantive procedures （time， nature， extent） 4sJM!9eb[ 实质性程序（时间，性质，程度） <=O/_Iu
( *49({TD6` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
;&iZ { 交易周期：收入，采购，库存等。 pX 4 :WV (_2Iu%F <d*;d3gm 4.Audit evidence WxE^S ??| 审计证据 Dqxtc|vo 7 tZvz `\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence s}1S6*Cr 获取足够、适当的审计证据 nf%"7 y{dd 'J[
n}r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g#W/WKvM 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 UYw_k\ l( Y
U9dp The audit of specific items c>~q2_} W( 审计的具体项目 O\~/J/u
< NI<;L m Receivables： confirmation T{A 5,85 应收帐款：确认 U<|hIv-& pYxdE|2j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M'(4{4rC 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (Ci{fY6` mQ$a^28=qR Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "J.7@\^ h/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0 aWy!d j:Y1 Bank and cash： bank confirmation (7zdbJX 银行存款和现金：银行的确认 'c[|\M!u 3
1cC* Auditing sampling Q`0 k=< 审计抽样 O,D/& 0 sJ3O ] 5.Review
@n NhW 复核 Hy n* O)q! !dcG Bj Subsequent events {J[5 {]Je[ 随后发生的事件 C@P4}X0,= .dE2,9{Z =Rw-@ *#l d*cAm$
USDqh437 Going concern _yH=w'8. 持续关注 ,su C`)R 8am/5o Management representations ,Oj
53w= 与管理层的交涉沟通 `A0trC3 BKJ wM'~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences zZh \ e,* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #q-7#pp 4k6,pt" k6(9Rw8bCk 6. Reporting G&DL)ePu]m 报告 Fx]}<IudA^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9FKowF_8 Appendix ?c7}
v 附录 ,x] xt g? Audit procedure U%qE=u - 审计程序 M[}aQWT$v
