1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1eywnOjrj q_6fr$-Qh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance A%2B 3@1'q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \HIBnkj)3n jEE!H / Appointment， removal and resignation of auditors {cUGksz]} 审计人员的的任命、免职和辞职 @t a:9wZ }h sNsQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ; Xf1BG r 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Oi'y0S~ g P-a8S*RRa Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -K lR":
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {sf
,(.W ?=LT
^Zp` Engagement letter z#Fel/L`O 约定书（委托书） H~TuQ *;)O'| 2. Planning and risk assessment fgs@oaoZ 规划和风险评估 {?N m"# 0%Le*C'yk General principles U3C"o|
一般原则 $ OG){'X O_ qwD6s-_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /@|iI<| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .^M#BAt2 +SF+$^T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8 h0
C G] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 eAo+w*D( (6B ; Risk-based approach &TY74 w* 基于风险的办法 IIih9I`IR = Understanding the entity and knowledge of the business v$0|\)E) 了解商业的实质和知识 Lu {/"&) !(7m/R Assessing the risks of material misstatement and fraud (~eS$ 8>. 评估材料错报和舞弊的风险 xxyc^\$ q01 L{~>bz Materiality （level）， tolerable error P))B
S 重要性（级别），可容忍误差 M 9-Q #Lpw 8b6 Analytical procedures `kuu}Y
Ui 分析程序 S
't9F \c<;!vkZ04 Planning an audit ,@c1X : 规划审计工作 r-wCAk}m*? A"A Ttid Audit documentation： working papers zzh Z1;\ 审计文件：工作底稿 ~h_
_ Y> \#(1IC`as The work of others ~CT]& ({ 其他机构的文件 /6Q]f {ibu 0 Rely on the work of experts %-yzU/`JF 依靠专家的工作 *ma
w`1 sWo}Xq# Rely on the work of internal audit
:`N ZD 依靠内部审计工作 t$(#$Z,RS 6FN GyvBU 3. Internal control BK %. wi 内部控制 e2v
`
m=sEB8P The evaluation of internal control systems ~9 .=t ' 对内部控制系统的评估 2zqaR [C >STth PO Tests of control A[uE#T ^ 控制测试 >U,&V%y ~;3#MAG Substantive procedures （time， nature， extent） PkrVQH9^w 实质性程序（时间，性质，程度） {
iX# lwq:0Rj@Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ",3v%$ > 交易周期：收入，采购，库存等。 :-}K:ucaj V
\Gs&> QZ l#^-on 4.Audit evidence 7JGc9K+Av 审计证据 zI4rAsysL _i {Y0d+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
9tJ0O5 获取足够、适当的审计证据 z^U+ oG V. &F%(L Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations mF F4qbe 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }lIc{R@H v']_ ) The audit of specific items 84QOW|1 审计的具体项目 YK)m6zW5 ( O{OQk;CF Receivables： confirmation EjLq&QR. 应收帐款：确认 ;:
D-}t; $U*e q [ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties It [51NMal 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?{q Un8f2 ).;{'8Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -}%J3j|R: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i8V\ x> 9 Z?{\34lPj Bank and cash： bank confirmation y017
B<Ou 银行存款和现金：银行的确认 Q4m>
3I aO
(PVS|P Auditing sampling YSeH;<' 审计抽样 7 A\` m "9f( 5.Review
`.MZ,Xhqi" 复核 Nu6NyYs KAClV%jP Subsequent events 6^gp
/{ 随后发生的事件 M!J7Vj?Ps !G-+O#W` zG #5lzIu, Cjf[]aNJe` +a!3*G@N+ Going concern xn3 _ E D 持续关注 :EV.nD7 9,'m,2%W Management representations
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'z 与管理层的交涉沟通 Rl ewp8?LB w w^\_KGu7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences M M@,J < 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %*gf_ GeM 23):OB>S` V O: 4wC"7 6. Reporting mLuNl ^)3 报告 L(TM&
ps\- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i\6CE| Appendix 9~Dg<wQ 附录 I 1f pX | Audit procedure S[F06.(1 审计程序 ~(V\.h
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