1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6H|T ) Y$3liDeL= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,fm{
krE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D@iS#+22 ;q<:iaY9 Appointment， removal and resignation of auditors I =K<%. 审计人员的的任命、免职和辞职 ;/^O7KM - Lg6>\Z4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion I?< ibLpX 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &v r0{]V^ \5)
ZI' q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?3iN)*Ut 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wS:`c
J baf@"P9@\A Engagement letter XToYtdt 2 约定书（委托书） kr]_?B(r V}G; oz&>) 2. Planning and risk assessment Lk XF~ 规划和风险评估 >P ygUY
d LFQP ys C General principles 7q^a@5f BG 一般原则 .-p?skm =a 072`i 46 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Fw"x4w 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A^ry|4`3( s3 gT6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk MXY!N /
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 bEzy KrN\ P-\T BS_O Risk-based approach 55x. Q 基于风险的办法 p:|p ? RYX=;n Understanding the entity and knowledge of the business d!q)
FRzi 了解商业的实质和知识 d[KG0E5` `ve5>aw0_Y Assessing the risks of material misstatement and fraud t*!Q9GC_ 评估材料错报和舞弊的风险 Gh{vExH@5( e&="5. ik Materiality （level）， tolerable error EF'U `\gX 重要性（级别），可容忍误差 |Iq\ZX%q mv9@Az9 Analytical procedures 7Z pU -': 分析程序 -M?s<R
[& G]fx
3= Planning an audit Z <tJ+ 规划审计工作 3sBu`R*hk v!? >90a Audit documentation： working papers Sc$]ar]S 审计文件：工作底稿 z4c{W~} ` / CVhvK The work of others Y- c_ 2 ) 其他机构的文件 p\/;^c`7 '${xZrzmt Rely on the work of experts 2UjQ!g` 依靠专家的工作 1'[_J _n_|skG Rely on the work of internal audit v`pIovn 依靠内部审计工作 b\9}zmG[u IG~d7rh" 3. Internal control 5J8U] :Y) 内部控制 @phb5 ?i7}d@636 The evaluation of internal control systems ,v+~vXO&\ 对内部控制系统的评估 %,G0)t h48
jKL( Tests of control 1-60gI1) 控制测试 r5N.Q t8 x0_ $,Tz@ Substantive procedures （time， nature， extent） pEl
AY3 实质性程序（时间，性质，程度） w#M66=je_ %B'*eBj~fw Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \> *B 交易周期：收入，采购，库存等。 n[p W^&7x aI :G(C?jm q}mQm'
4.Audit evidence Fv"jKZPgzz 审计证据 V/ }g' _E "]C$"J R Obtain sufficient， appropriate audit evidence (:]o n^| 获取足够、适当的审计证据 D|p`~( &}G2;O}3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations R3SAt-IE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 SiyZq " Cj x(Z] The audit of specific items k-&fPE jG 审计的具体项目 %;|^*?!J0 c~a:i=y67 Receivables： confirmation @] ` _+\y 应收帐款：确认 E/</ * u4h+ P
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties hI{M?LQd 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B2P
jS1z2 5g3D}F>OJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d)&}%
2k u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n$fYgZKn - W5ml
@ Bank and cash： bank confirmation xu _ : 银行存款和现金：银行的确认 ?UlAwxn b]X c5Dp{ Auditing sampling 3~7X 2}qU 审计抽样 O%.c%)4Xo D`2c61jyc 5.Review
9fyJw1 复核 Rh :edQ # ersddb^J] Subsequent events 451TTqc 随后发生的事件 A[F tPk{k k%5 o5Hx V9tG2m Lf> ~h
Sr06IY mBC?Pg Going concern H53dy*wb$ 持续关注 478gl
o #&A)%Qb g Management representations fP>*EDn@xg 与管理层的交涉沟通 ',o ,o%n 8%qHy1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences M~Tx 4_t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c 5&
_'& tiI:yq0 =N5~iMorD- 6. Reporting #
@QZ 报告 XANPI| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com a&3pPfC Appendix }i7Gv K<[: 附录 Ka|WT|1 Audit procedure VfK8')IXk 审计程序
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