1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =cxjb,r
0L'h5i>H) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I'JFt>]
物质性，真实公平的描述，合理的保证 ig6F !p ]'hz+V31% Appointment， removal and resignation of auditors &T{+B:*v 审计人员的的任命、免职和辞职 LVX.s tN#p -LUKYGBK Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion vFor j*Xo 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aPR
F Zf ;U=]R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W_%Dg]l
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m}rUc29cS, o<Q~pd#Ip, Engagement letter )Zox ;}WK+ 约定书（委托书） {$Qw]?Yv L:7%W dyh 2. Planning and risk assessment L+&$/1h] 规划和风险评估 ->d 3FR YH@^
6Be9 General principles # }o*1 一般原则 +ps(9O/B> Y-v6xUc{F Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism r+>gIX+Fl 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 MGK%F#P M T v!zqx#E Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk n
PE{Gp) } 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o!: l4RZ!K*X_" Risk-based approach O|d" 0P 基于风险的办法 09/Mg 05Ak[OOU> Understanding the entity and knowledge of the business /;
w(1)B 了解商业的实质和知识 c1Skt 5 y0 N }} Assessing the risks of material misstatement and fraud a0~LZQ? 评估材料错报和舞弊的风险 ';Y0qitGB y2cYRHN[X} Materiality （level）， tolerable error Dr)B0] KG 重要性（级别），可容忍误差 0l;TZf=H Pd)mLs Jg Analytical procedures A{MMY{K3 分析程序 :pq+SifP }"Clv /3_ Planning an audit KSz;D+L \ 规划审计工作 a[I
: ^S x. 8fxogz Audit documentation： working papers )\Am:?RH; 审计文件：工作底稿 :<hM@>eFn \ ,D>zF The work of others 3?5JY;}h>" 其他机构的文件 4
Fl>XM 3N257] Rely on the work of experts pLSh
+*F 依靠专家的工作 Q`kV|
pjg $t0o*i{ Rely on the work of internal audit >cJix
1 依靠内部审计工作 g-? @a i]9C"Kw$L 3. Internal control x n?$ @ 内部控制 0Xb,ne
7 Z-:T')#Cf The evaluation of internal control systems Np7+g`nG 对内部控制系统的评估 `3g5n:"g\ HA$X g
j Tests of control S#k YPe 控制测试 [4w* <({* f*}}Az.4 Substantive procedures （time， nature， extent） 1%E
Ngb:8 实质性程序（时间，性质，程度） /z! Tgs4 iYD5~pK8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uP G\1 交易周期：收入，采购，库存等。 8yk7d76Y ?8N^jjG bFjH* ~
P 4.Audit evidence 'Fy"|M;2 审计证据 >
a;iX.K +-C.E Obtain sufficient， appropriate audit evidence [;H-HpBaa 获取足够、适当的审计证据 E5!vw@, _o[fjd Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations S /"G=^~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 i-PK59VZ8f ,~ q:rh+ The audit of specific items wx^Det 审计的具体项目 47N,jVt4 k4a51[SYBK Receivables： confirmation s]]lB018O\ 应收帐款：确认 ,Qx]_gZ` s_ t / Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q3Pu<j}Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,OWk[ 0/ `;Ho<26 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation l^Ob60)2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4GbfA
.u )$RV) Bank and cash： bank confirmation ![;={d0 银行存款和现金：银行的确认 Mgr?D 6R,Y.srR Auditing sampling /{f"0]-RA 审计抽样
QEg[ q>Di|5<y 5.Review
*?BY+0 复核 ]!ox2m_U "I66 @d?
Subsequent events <pfl>Uf 随后发生的事件 2TU V9Z R\|,GZ!`+ 1aQm r=, D%~tU 70a ,VS(4 Going concern vn+XY =Qnr 持续关注 aX`uF<c9 :`e#I/, Management representations +}O -WX? 与管理层的交涉沟通 T? Kh ' 23P&n(. Audit finalization and the final review： unadjusted differences _tJt
eDRY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Mh*r)B~%[ f[1cN `|z u8T@W} FX 6. Reporting P&sWn?q Ol 报告 Z/%FQ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;+<IWDo Appendix A+="0{P 附录 5]>*0#C
S Audit procedure \?;
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