1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 r$}C<a[U upL3M` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance CgrQ" N5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Vqp C@C$ v {fcQb Appointment， removal and resignation of auditors XclTyUGoK+ 审计人员的的任命、免职和辞职 +E_yEH7_) #mA(x@:* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Jk6}hUH, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %S}uCqcAK Vm>E F~ r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ``Q6R2[|) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Np/\ }J&IF KP >9hEh
Engagement letter Mjy:k|aY" 约定书（委托书） HP1QI/*v R
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;j| 2. Planning and risk assessment Wi'}d6c 规划和风险评估 LzNfMvh Jt@
lH General principles tmooS7\a 一般原则 mV$ebFco0 6 AGZ)gX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b' y* \9Ru 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 f,KB B BbG .t5.(0Xk[A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk EN
2SI+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Oo}h :3? t'l4$}( Risk-based approach IrqM _OjC 基于风险的办法 (^m]
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Auek#[ Understanding the entity and knowledge of the business {YzCg f 了解商业的实质和知识 YAOfuas]j ?<TJ}("/ Assessing the risks of material misstatement and fraud ExS5RV@v' 评估材料错报和舞弊的风险 -HG .GA 7|DG1p9C Materiality （level）， tolerable error 7GYf#} N 重要性（级别），可容忍误差 ~\jP+ [>M' %
D Analytical procedures 2Lf, ~EV 分析程序 o8 JOpD 5M0Q '"`F: Planning an audit LV^^Bd8Ct 规划审计工作 %
/VCjuV ?K>)bA &l' Audit documentation： working papers q"u, Tnc; 审计文件：工作底稿 Yi*F; V e~N&?^M The work of others :ZV |8xI 其他机构的文件 ^w60AqR8 3ic /xy;} Rely on the work of experts %o0b~R 依靠专家的工作 U]=yCEb8p oS fr5
i Rely on the work of internal audit E1eGZ&&Gd 依靠内部审计工作 Q&eyqk 4]h/t&ppq 3. Internal control j Q5 F} 内部控制 u
]e-IYH \yr9j$ The evaluation of internal control systems -3{Q`@F 对内部控制系统的评估 rx 1u *L nF <K84 Tests of control L,[Q/ $S8 控制测试 r exv)!J Rql/@j`JX Substantive procedures （time， nature， extent） t0m;tb bg 实质性程序（时间，性质，程度） g"m'
C6; e U1F7LS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '[
t. 交易周期：收入，采购，库存等。 SK }sf9gTv 0
K%okq|n w}xA@JgQ% 4.Audit evidence 'Qy6m'esW 审计证据 R^l0B u]X P%aqY~yF3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence WNGX`V,d 获取足够、适当的审计证据 yE8D^M|g .<%tu 0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &B{zS K$N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z<nNk.G J:@gmo`M;V The audit of specific items ; llPM`) 审计的具体项目 #n> U7j9`O 41X`. Receivables： confirmation 4&mY-N7A 应收帐款：确认 V~*Gk! +f >dl5^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties r%U6,7d =) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \sNgs#{7E7 @]l|-xGCWn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I %5vI} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 B$ eM wpK1nA+7N Bank and cash： bank confirmation jJ#D`iog5 银行存款和现金：银行的确认 DBAyc#&# U@OdQAX Auditing sampling #
e? B 审计抽样 COh#/- `\1 =X R~I 5.Review
Cn~VJ, l
g 复核 LCor T- L7rgkxI7k* Subsequent events rN}pi@ 随后发生的事件 d{S' 6*`D m _ )- <P h50s4 4Zbn8GpC )'+[,z ;s Going concern 3``JrkPI 持续关注 'nTlCYT syl 7i>P Management representations +e{ui + 与管理层的交涉沟通 9JA@m #[ prG Audit finalization and the final review： unadjusted differences d A)T> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H Md? ` )\1>)BJ q Y_%:%J 6. Reporting p1UloG\ 报告 $s7U
|F,I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %~Yo{4mHs Appendix clvg5{^q[ 附录 w/#7G\U Audit procedure "'v+*H 3 审计程序 q;e b
