1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Guc~]
B [%8t~zg Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !yo/ F& 6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %,l+?fF 2W}f|\8MX Appointment， removal and resignation of auditors 9vAY|b^ 审计人员的的任命、免职和辞职 D Q<{FN `YZK$
-, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Eagl7'x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X"S-f; b# RY>BP[h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A@- A_=a, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (d L;A0L ]w3- No
Engagement letter
KKfC^g 约定书（委托书） =`
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% qh $*%ipD}f 2. Planning and risk assessment
AE_7sM 规划和风险评估 K%XQdMv /``4!jU General principles ^x! N] 一般原则 zfAkWSY
#s'UA!) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism BD)5br]. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @AXRKYQ{t w3,1ImrXp Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {HJzhIgCf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0 > Z*Sa%yf Risk-based approach ^!={=No] 基于风险的办法 e~Oge *1 }UK9X; Understanding the entity and knowledge of the business zyznFiE 了解商业的实质和知识 ;3nR_6 \ igoXMsifT+ Assessing the risks of material misstatement and fraud .,)C^hs@ 评估材料错报和舞弊的风险 6' 9ITA
$ \W|{u` Materiality （level）， tolerable error B,@<60u 重要性（级别），可容忍误差 ewo1^&#> WBo|0(# Analytical procedures Ez3>}E, 分析程序 7O_@
b$Q j89C~xP6 Planning an audit l!U_ 7)s/ 规划审计工作 u?OyvvpH SJYy,F],V" Audit documentation： working papers IZ<d~ [y 审计文件：工作底稿 I g9gGI, //SH=>w2 The work of others .
6wyu7oK 其他机构的文件 P1<Y7 +n 6`KAl rH Rely on the work of experts >L\
>Th{o 依靠专家的工作 MwoU>+XB C~16Jj:v Rely on the work of internal audit t0 [H_ 依靠内部审计工作 a3 &&7 n mSn> 3. Internal control q*^Y8s~ 3I 内部控制 X8F@U ^@ `MMh"# xN The evaluation of internal control systems dQ4VpR9|; 对内部控制系统的评估
F
%OA *z2G(Uac Tests of control E0;KTcZi 控制测试 pEc|h*p8 B{\
cV-X$0 Substantive procedures （time， nature， extent） `m6>r9: 实质性程序（时间，性质，程度） NVEjUt/ %SV5 PO@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &< !
DNXQ 交易周期：收入，采购，库存等。 o80"ZU|= taS2b#6\+ A]fN~PR 4.Audit evidence 0 ?)U?=>]p 审计证据 8.-0_C*U; kB |j N~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^DL}J>F9G 获取足够、适当的审计证据 w" s; R8 $T\W 'W R> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zEG6T * 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s>=DfE-;" ]7 qn&(] The audit of specific items P\; L#2n 审计的具体项目 `
u# ' tb^8jC Receivables： confirmation %9, : 应收帐款：确认 hdL/zW7 ] Yp_ L.TTb Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )ZxDfRjL 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8]@)0q {r 8dg \_H_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation uFseO9F.2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V3%"
z r-M:YB Bank and cash： bank confirmation *R] Ob9X 银行存款和现金：银行的确认 %2 A-u 9FB[`} Auditing sampling 6jv_j[[ 审计抽样 Lu.D,oP 0GUm~zi1 5.Review
jwd {CN% 复核
# \)tz z uepL"%.@7| Subsequent events @Xb>GPVe#L 随后发生的事件 ]~A<Q { p3YF r(::3TF%#q ;c;n.o.)/# 8${Yu Going concern b
R;Zc 持续关注 Hz6yy* - d8||X[ Management representations Ud8*yB 与管理层的交涉沟通 &`J?`l X p&#* Audit finalization and the final review： unadjusted differences p~xrl jP$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !(wH}ti _p`@/[(| r!7e:p JLO 6. Reporting _noQk3N 报告 >)IXc<"wq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f YuM`O Appendix :<$IGzw}. 附录 0piBK=tE/ Audit procedure U~w g' 审计程序 X;?Z_3I:5
