1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 W.s8!KH: VJ
h]j ( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance pC,Z =+: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ObZhQ.& E"[p_ALdC Appointment， removal and resignation of auditors h+Lpj^<2a 审计人员的的任命、免职和辞职 8wO4; 7L:Eg Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {o^tSEN!- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y(aUB$" B T}l" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?zP
2
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3O 4,LXdA 2aR9vmR Engagement letter \ ^pc"?Rc 约定书（委托书） #c' B2Jn gP|-A`y 2. Planning and risk assessment *[i49X&rd 规划和风险评估 {m3#1iV9 k$5l
kP. General principles
{ d#sZT 一般原则 "{+2Q ->OVNmCB`+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]7TOA$Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z.(DDj 6d5J*y2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *otgI"y\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]Hl{(v\H O PepR ]ym Risk-based approach I.C
atm2 基于风险的办法
PPy~dp SHS fe{n Understanding the entity and knowledge of the business i/C%
1< 了解商业的实质和知识 .>r3ZwrE' %${$P+a`D Assessing the risks of material misstatement and fraud %=*|: v 评估材料错报和舞弊的风险 sMVk]Mb %MGt3) Materiality （level）， tolerable error PPFt
p3C 重要性（级别），可容忍误差 # X1a v :J @3:+sr Analytical procedures $"(
15U 分析程序 B#IUSH C a {x3FQ Planning an audit c R!M {U.q 规划审计工作 u^MRKLn fD
(r/~Vu Audit documentation： working papers 6`6 / 2C$% 审计文件：工作底稿 }:0ru_F)(4 pl[@U<8aw The work of others 6&;GC<].(y 其他机构的文件 )\D{5 j [aA@ V0l Rely on the work of experts >r\GB#\5 依靠专家的工作 1MO- 60 x'\C'zeF Rely on the work of internal audit K/P w;{} 依靠内部审计工作 =Yl ea,S Gt?l 2s 3. Internal control SWhz cqp 内部控制 JF~9efWe> Sx
J0Y8#z The evaluation of internal control systems 479X5Cl 对内部控制系统的评估 R{Zd ]HT ' ZI8n MY Tests of control ?B e}{Qqlg 控制测试 opm _
|0 XC; Icr) Substantive procedures （time， nature， extent） KIv_
AMr 实质性程序（时间，性质，程度） ZC Z@ZN <b *sn] l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. KiI+ V;o 交易周期：收入，采购，库存等。 ]&P\|b1*g +XO\#$o>W ))Z>$\<: 4.Audit evidence j%y{d(Q4 审计证据 ZB)R4 /i27F2NQm Obtain sufficient， appropriate audit evidence Cy/VH"G= 获取足够、适当的审计证据 zdU 46|!u Y-y yg4JH Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [mjie1j/< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z7AWWr=H JttDRNZAU The audit of specific items R)*DkL! 审计的具体项目 N8Z z6{rp \5! 7zPc Receivables： confirmation T_D] rMl 应收帐款：确认 _ {wP:dI " qF `6l( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :8oJG8WH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %c\k LSe W G6
0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation TvDC4tm-: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9`N5$;NzY N2'aC}
I Bank and cash： bank confirmation M+VWAh#uD 银行存款和现金：银行的确认 # >bj 6< eZU9 L/w: Auditing sampling 7XyCl&Dc: 审计抽样 4LB8p7$|a3 , p~1fB-/ 5.Review
D@68_sn 复核 ,I5SAd|dX EmcLW74 Subsequent events [H <Tc T8 随后发生的事件 kUS]g
r~i O HpV%8
` EI 35&7( xR3$ sA2 h,m 90Hd+ Going concern 37jxl+ 持续关注 r*l3Hrho~K
YVDFcN9v Management representations =
s4(Y 与管理层的交涉沟通 JJ tx `@Bc 1
rhZlmf[r Audit finalization and the final review： unadjusted differences /o m++DxV 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [ C0v - f!
#! Su2{ nNC> 6. Reporting 6^'BTd 报告 (V jU ,'h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _;;Zz&c Appendix i}DS+~8v 附录 9/ (jY$Ar Audit procedure %k1P yv;] 审计程序 '{jr9Vh
