1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I$xfCu mj=$[ y( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Yf&x]<rkCp 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >i7zV`eK & :`T!n Appointment， removal and resignation of auditors o7S,W?;=5
审计人员的的任命、免职和辞职 Kyw Dp 37^ zR N_` U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }&sF
\b 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "^VKs_U8o O&!>C7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior T V\21 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 g+;m?VJ =Y#)c]`
Engagement letter ]n1@!qa48 约定书（委托书） A+w51Q Q+'mBi} 2. Planning and risk assessment fC+<n{"C 规划和风险评估 Zc(uK{3W- M@EML
@~ General principles -8;U1 ^# 一般原则 x~C%Hp*#
W(a31d
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4CV
tXi_Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Tm~a& p \E1[
/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk CM?dB$AwX 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 LPX@oh a ?ORG< 11a Risk-based approach y sm)B?+k 基于风险的办法 lg FA}p@ 7.-Q9xv Understanding the entity and knowledge of the business IOmQ1 X7, 了解商业的实质和知识 d|CSW cU XcB!9AIO Assessing the risks of material misstatement and fraud h'YC!hjp 评估材料错报和舞弊的风险 Q$Q s
$ 4^\
5]
d! Materiality （level）， tolerable error !4TM gM 重要性（级别），可容忍误差 @T [}] e <seb,> : Analytical procedures <| 9s {z 分析程序 Uu
~BErEC 2iC 7c6hc Planning an audit 1eQ a54n 规划审计工作 kSoa ' k"X <g A Audit documentation： working papers m
[7@l 审计文件：工作底稿 XM o#LS c+$a lw L~ The work of others },G6I uH% 其他机构的文件 F33&A<(,
%K
[_;8 Rely on the work of experts ~x;1&\'k 依靠专家的工作 'oSs5lW 7qj
<|US Rely on the work of internal audit ^x(BZolkm 依靠内部审计工作 fvnj:3RK I? c "\Fe 3. Internal control veX#K# 内部控制 tmEF7e`(o A3D"b9<D The evaluation of internal control systems Zd G?fWWA 对内部控制系统的评估 N T+%u- L :UJur% Tests of control KY 085Fvs 控制测试 sbn|D\ p x[ l_dmq Substantive procedures （time， nature， extent） ? IgM=@ 实质性程序（时间，性质，程度） 6$]
@}O^V s/#L?[YH
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _Bh-*e2k 交易周期：收入，采购，库存等。 ^1y (N>W I- oY@ l` 2;X{ZLo 4.Audit evidence ;
s{k32e 审计证据 &Luq}^u AmYqrmJ
Obtain sufficient， appropriate audit evidence =(\
/+
0-[ 获取足够、适当的审计证据 }i,
LP1R +b@KS"3h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :: IAXGH ) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _Q&O#f j $v2_q The audit of specific items cb|cY Co5 审计的具体项目 *$+k-BV nO-1^HUl Receivables： confirmation '?7?"v 应收帐款：确认 fsd,q?{a: JG6"5:: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S
?v^/F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O #[+=
^ "eKNk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m"3gTqG
应付帐款：供应商的申明一致，确认 )Pr*\<C ld ^|B po( Bank and cash： bank confirmation e'%"G{(D 银行存款和现金：银行的确认 mx\b6 w7 / ;P* ? Auditing sampling @N^?I*| u 审计抽样 & !0 [T
2Cy">Exl 5.Review
r(qA e{ 复核 lM0
`yh lJZ-*"9 V Subsequent events }M_Yn0(3 随后发生的事件 yx v]G6 "^
?|=sQ #$/SM_X14C dt -EY WEX 6I 16 Going concern Y ;qA@| 持续关注 x.gRTR`7( i
qLNX) Management representations Hz A+Oi 与管理层的交涉沟通 &+"-'7 >
b^|SL Audit finalization and the final review： unadjusted differences rID_^g_tP8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 UC@ &! kM . Y@)3 JjO="Cmk/ 6. Reporting X0 G
Mly 报告 /m>%=_ nz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t?bc$,S"\( Appendix =lyP &u 附录 Ed&;d+NM Audit procedure v-^7oai 审计程序 pS [nKcyj
