1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "vU
:qwm 6G@_!i*2F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [u)^Q
gP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3gv>AgG js8 uvZ i Appointment， removal and resignation of auditors {_^sR}%]F 审计人员的的任命、免职和辞职 /=m=i%& # mjBX
a Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iKp4@6a n 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 KkAk(9Q/3 20% xD e Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior er l_Gg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 a&XURyp Qo;$iLt Engagement letter wG^{Jf&@$ 约定书（委托书） N<N!i t {T:2+iS9: 2. Planning and risk assessment <]CO }r
规划和风险评估 lpSM p (O& ooM* o General principles E@ t~juF! 一般原则 l6l )M
] MUuz'< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3TtnLay.k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (U$ F) 7 {CQA@p:Y} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk G9Xrwk<g4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 gtCd#t'(V !Otyu6& Risk-based approach $stJ+uh 基于风险的办法 )5 &w "V?U^L>SF Understanding the entity and knowledge of the business <k < 了解商业的实质和知识 !30Dice HK:?Y[ebs Assessing the risks of material misstatement and fraud Dyt}"r\ 评估材料错报和舞弊的风险 c1MALgK~}\ v>7= T 8 Materiality （level）， tolerable error G.T}^ xHmL 重要性（级别），可容忍误差 aQinR
"o 9.1%T06$ Analytical procedures 1[X+6v iE 分析程序 p1G!-\l AbLOq@lrK Planning an audit LRB#|PW
规划审计工作 j> ?c]h{- ,/o<O jR Audit documentation： working papers iSI j ?. 审计文件：工作底稿 e[R364K M@s2T|bQw The work of others P" 3{s+ r 其他机构的文件
4HkOg)a WI}P(!h\J Rely on the work of experts 10}\7p8 依靠专家的工作 g -Z>1V i n#g Rely on the work of internal audit ?L{[84GSO 依靠内部审计工作 ~{U~9v^v (
C4Bh
#C 3. Internal control d;;]+% 内部控制 k\x>kJ}0 t[iE > The evaluation of internal control systems Os?~ U/ 对内部控制系统的评估 ho f ZpM ] hL 1qS Tests of control h
a3 Qx 控制测试 Ngh 9+b6[ HtmJIH: Substantive procedures （time， nature， extent） A*MlK " 实质性程序（时间，性质，程度） !*+~R2&b eN N% %Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;f0+'W 交易周期：收入，采购，库存等。 X^fMt] EV2whs2g g3Kc? wTC 4.Audit evidence /g@.1z1w 审计证据 n1.]5c3p wdl6dLu Obtain sufficient， appropriate audit evidence i<)c4 获取足够、适当的审计证据 e l7P ykX}T6T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qK;n>BTe 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 q9ic
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hb6{'+ The audit of specific items N;<<-`i 审计的具体项目 &xrm;pO }c%QF Receivables： confirmation r$R(4q: 应收帐款：确认 Ok2k;
+l rc 9 \ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
!u>29VN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]}~*uT}> xREqcH,vU Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B.0(}@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .5KRi6 c,X\1yLy Bank and cash： bank confirmation 1ciP+->$ 银行存款和现金：银行的确认 4+' yJ9~,B ~U ?cL-`n Auditing sampling E Jb"/oLla 审计抽样 7PHvsd"]p @&mv4zz&W 5.Review
!)_80O1 复核 y%`^* E& {C|#<}1 Subsequent events %L<VnY#%u 随后发生的事件 u+z$+[lm!G &6r".\; ^ Qh%7RGh_ p ,$1%/m rsOon2| Going concern qW $IpuK 持续关注 n]6xrsE }!lLA4X Rr Management representations .oN<c]iqE 与管理层的交涉沟通 Pm%ZzU :7@" E
W Audit finalization and the final review： unadjusted differences
Yg<o 9x$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 W
^60BZ bX=ht^e [ Y>wpla[kUq 6. Reporting L8T T54fM 报告 Xr6lYO _R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com gB71~A{J Appendix 8/Z
JkI 附录 ?dC[VYC\^ Audit procedure 8!4=j 审计程序 )}]<o
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