1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 MZP><Je& )[M< 72 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance iq^L~RW5e 物质性，真实公平的描述，合理的保证 CF} Nom) @X6#$ex Appointment， removal and resignation of auditors DCt :EhC 审计人员的的任命、免职和辞职 mN'9|`>V> Kf? {GNE7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \ ]`(xxt1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N;ecT@U g QV
H'06 "{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior : D+ SY 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 e Rx[&-c ?n9$,-^v Engagement letter +@],$=aE? 约定书（委托书） Obc 3^pV& rLw
[y$2 2. Planning and risk assessment x"wM_hl5L 规划和风险评估 <9@]| -R$FJb Id General principles q' V{vFfY% 一般原则 ~Ro:mH: w 6
% y) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism g1*H|n h2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "xc*A&Sg HToN+z%w3H Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk F",abp! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &?g!}Ky \ :XQ
Risk-based approach >s cS wT 基于风险的办法 pnA]@F W c +)|o! d Understanding the entity and knowledge of the business 4%v+ark8 了解商业的实质和知识 |p4OlUq Lr\ B Assessing the risks of material misstatement and fraud !g&B)0u]* 评估材料错报和舞弊的风险 DF[b? U}wq~fD Materiality （level）， tolerable error YTPmS\ H _ 重要性（级别），可容忍误差 &CmkNm_B >T*g'954xF Analytical procedures ^%X\ }>< 分析程序 !BikF4Y1L& ` dUiz5o' Planning an audit p;t!"I:`? 规划审计工作 dD n4nwH i|,A1c"* Audit documentation： working papers i |^`gly 审计文件：工作底稿 ;yER
V geN% rD The work of others g5 |\G%dOt 其他机构的文件 -*q2Y ^A^l Qn3+bF4 Rely on the work of experts FC(cX PX} 依靠专家的工作 R Mt vEa &q}@[
)V4 Rely on the work of internal audit 99>yaW 依靠内部审计工作 (l_de)N7 V1>94/waa 3. Internal control p33GKg0i+( 内部控制 m.a1 molowPI The evaluation of internal control systems ; <@O^_+ 对内部控制系统的评估 aw"%B-N \ Xl+a@Ggtq Tests of control *3
8Y;{ 4 控制测试 ;k%s KVP r8?Lr-; Substantive procedures （time， nature， extent） & 8i{'k,l 实质性程序（时间，性质，程度） i@^`~ vj (*Q|; Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. KR(ftG' 交易周期：收入，采购，库存等。 j2q fE vU
Q<ExfJm ~%K(ou=2 4.Audit evidence Oj
EA;;qq 审计证据 t -(7Q8( {
lUl+_58 Obtain sufficient， appropriate audit evidence HU+H0S~g 获取足够、适当的审计证据 c] R![sa >qvD3 9w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations gj;G :;1m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |+~2sbM H&IP>8Dk The audit of specific items qWRMwvN{ 审计的具体项目 ^ED>{UiNI
T2; 9 Receivables： confirmation <sB45sNbU` 应收帐款：确认 Y1+lk^ #}yFHM?i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =~m"TQv 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 w|o@r%Q# l ]~Qk g+>'& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r8 >?-P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \b SHBTK 8HA=O ?Cg Bank and cash： bank confirmation :8wF
0n-' 银行存款和现金：银行的确认 HZ=yfJs nc 2A
,36, Auditing sampling :P"Gym 审计抽样 M=`Se& -M "TJ^Z! 5.Review
=V
7w CW 复核 97dI4 t< .WE0T|qDX Subsequent events d`7] reh 随后发生的事件 -- FtFo qW >J-,61/ io3'h:+9s vJUB; hD 2Hw f:S ' Going concern bM3e7olWS 持续关注 ;rL$z;}8 Oh4WYDyT
Management representations ^D[ ;JV 与管理层的交涉沟通 FQ)Ekss~C R7E"7"M10 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ec
7M'~1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o2jB~}VMl \c}r6xOr x&Rp
m<4 6. Reporting 9 <m j@bI$ 报告 +]vl8, 4@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com * ?fBmq[j Appendix f BOG#-a} 附录 a<.@ +sj{ Audit procedure .r'.5RI A 审计程序 ev
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