1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;?0_Q3IML a[q84[
OQ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :*#rRQ>t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +e U`H[iu &j3`
)N Appointment， removal and resignation of auditors nl aG<L# 审计人员的的任命、免职和辞职 I=U+G
Y: S
c$gnUYD{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -<xyC8 $^$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e"*BHvy F ]Qd{ '}+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ZOp^`c9 ~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Jms=YLIAA hBjVe?{ Engagement letter j]>=1Rd0b( 约定书（委托书） DTPay1]6 Rl1$?l6R f 2. Planning and risk assessment *vb ^N0P 规划和风险评估 K|US~Hgv I
|Z/`9T General principles L1rwIOgq^ 一般原则 !z?0 :Jg %06vgjOa ( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F%Kp9I* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !Ri
r&gF vmvFBzLR Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V>B'+b +< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 l n fm0 i =-8@ Risk-based approach sllzno2bU 基于风险的办法
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O" \nR:\ Understanding the entity and knowledge of the business '[Xl>Z[ 了解商业的实质和知识 3^XVQS*** kff ZElV Assessing the risks of material misstatement and fraud oKRFd_r +
评估材料错报和舞弊的风险 k}H Qq_Y(< La9r Materiality （level）， tolerable error F;pQ \Y 重要性（级别），可容忍误差 D;
jK/2 '#A :.P Analytical procedures @ ICb Kg: 分析程序 y+ A{Y JD ]OIh Planning an audit ./7v",#*.' 规划审计工作 \-c#jo.$8 PyFj@n Audit documentation： working papers &+G; R 审计文件：工作底稿 k1#5nYN. '#W_boN The work of others mB`D}g$ 其他机构的文件 Yy hny[fa9 1q] & 7 R Rely on the work of experts tFiR!f) 依靠专家的工作 Ig9d#c
f TO+ZTRqf Rely on the work of internal audit 3 z=\ .R 依靠内部审计工作 \_ 9rr6^ " x,\!DLq:p 3. Internal control #uKWuGz] 内部控制 _f|/*.
@Q %'0&ElQ The evaluation of internal control systems *T1~)z}j< 对内部控制系统的评估 W$' 0Dc B?3juyB`-- Tests of control 3;l "
=#5 控制测试 5kn+
>{jh` Xm|ib%no Substantive procedures （time， nature， extent） B.*"Xfr8 实质性程序（时间，性质，程度） LG&5VxT=,< #ib ^Kg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. J {tVa(. 交易周期：收入，采购，库存等。 MM gx|" gu<V (M\ C
) ?uE' 4.Audit evidence [7.agI@ = 审计证据 =|,A%ZGF$ j5^-.sEEw Obtain sufficient， appropriate audit evidence +s~.A_7) 获取足够、适当的审计证据 3D_"y Z
`Wn Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations DP*@dFU" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k ZxW"2 ,E}$[mHyjz The audit of specific items \$pkk6Q3,w 审计的具体项目 opD-vDa h V!& P(YO: Receivables： confirmation si(cOC j/ 应收帐款：确认 v{y{ sA wf9z"B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /g76Hw>H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 p/*"4 -S FN?3XNp. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9M'DC^x*T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,@.EpbB IzUo0 D*@ Bank and cash： bank confirmation eW50s`bKY 银行存款和现金：银行的确认 re`t ]gzb *7R vHHf Auditing sampling 3ZojE ux` 审计抽样 F8=n hn :E 'P7A
5.Review
A,#2 ^dR 复核 }ZzLs/v%X r}
W2 Ak\ Subsequent events CS@&^SEj 随后发生的事件 T)SbHp Y !# }7{ F,T~\gO5, E ju~}:L o :2y"3azxk Going concern d8OL!Rk 持续关注 \#6Fm_b] u $$1qF"G F Management representations d,9`<1{ 9 与管理层的交涉沟通 &y\sL"YL! AGq>=av
v Audit finalization and the final review： unadjusted differences HOZRYIQB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 , Z ~ ;U T ):SGW P8I*dvu _ 6. Reporting = yXs?y" 报告 2UadV_s+s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &.N $ Appendix 0 rE(p2
附录 L?RF;jf Audit procedure 50~K,Jx6B 审计程序 Q6'nSBi:A_
