1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z o))x( GWE0 UO} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v]Q _ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ru\Lr=9 PC(iqL8r Appointment， removal and resignation of auditors 87 E3pe 审计人员的的任命、免职和辞职 z?> y )Ai%wCzw* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u|*| RuY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 WuQ<AS= 3f.Gog Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
6!D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >]08".ajS <XcM
c<h~ Engagement letter D$!p+Q 约定书（委托书） AT'$VCYC( =4\~M"[p 2. Planning and risk assessment Bst>9V&R 规划和风险评估 T9v#Jb6 > oaEG5%d General principles NX #d}M^V 一般原则 zc~xWy+ t
}C
^E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fB"gM2' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Zg f||, @X><lz
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U;dt-3?=.h 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >{) #|pWU r!gCh`PiK Risk-based approach l*MUDT@M8\ 基于风险的办法 6e-h;ylS N}<U[nh' Understanding the entity and knowledge of the business }uj'BO2? 了解商业的实质和知识 gbv[*R{<% c'TLD!^hB Assessing the risks of material misstatement and fraud ~vZzKRVS 评估材料错报和舞弊的风险 f]65iE?x /;m!>{({) Materiality （level）， tolerable error
;m:GU
p^[ 重要性（级别），可容忍误差 g;Q^_4@ _ll aH Analytical procedures RKb3=}
*C 分析程序 {+mkX p])R &{{f|o=u. Planning an audit /1
%0A 规划审计工作 $5(%M8qmQ <Y'YpH`l Audit documentation： working papers Jm,X~Si 审计文件：工作底稿 <a}|G1 h ^`5Yxpz The work of others yk6UuI^/ 其他机构的文件 f T
tMmz gZ Si\m> Rely on the work of experts l@jJJ)Qyk 依靠专家的工作 1k({(\>qq aJ@qB9(ZBe Rely on the work of internal audit 5-po>1g' 依靠内部审计工作 J0plQDe f#MN-1[67 3. Internal control _(
Cp 内部控制 55KL^+-~ +JVfnTd The evaluation of internal control systems 0R%58, R 对内部控制系统的评估 dK$dQR# h"S/ D[ Tests of control ;S j* { 控制测试 m <ruFxY %/C[\w p81 Substantive procedures （time， nature， extent） C(+BrIS* 实质性程序（时间，性质，程度） )I STb }Pu O$
L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. . r"?w 交易周期：收入，采购，库存等。 l!'
iLq"K( 5E|2 S _)G LvdMx]*SSr 4.Audit evidence cv
1L!Ce, 审计证据 vBX r[XoC =Lz W#s=O Obtain sufficient， appropriate audit evidence
o`0H(\en 获取足够、适当的审计证据 8~>3&jX 4(IP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @SXgaWr 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r" {1 H $sJfxh
r The audit of specific items {`55nwd 审计的具体项目 [%Xfl7;Wh HPB1d!^ Receivables： confirmation G8'3.;"W5 应收帐款：确认 c5pG?jr+d C 3gz)!3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1)ne
-e
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N"y4#W(Z@ $!w% = Payables： supplier statement reconciliation， confirmation voE c'JET 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IgJC> ;]u " Xc=<rX Bank and cash： bank confirmation rK wkj) 银行存款和现金：银行的确认 WH*&MIjAr/ 2ra4t]f6 Auditing sampling *ni|I@ 8 审计抽样 K6oLSr+EAK } d6^ 5.Review
Sa5 y7
复核 Tr)[q> gX<C-y6o Subsequent events pD Q,v" 随后发生的事件 vD t? N9 V- 0Y~T u)-l+U. =j-{Mxb3 Ns(F%zkm Going concern 'z/hj>B< 持续关注 zT8 K})# pz+# 1=b] Management representations wC~Uy%
与管理层的交涉沟通 Dlp::U*N' ;C'*Ui Audit finalization and the final review： unadjusted differences AsOI`@FV 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4<|
]k?@ *v&RGY[> =9-c*bL 6. Reporting }dCnFZ{K3 报告 G].Z| Z9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %VCHM GP= Appendix vSh)
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9 附录 4j5plm= Audit procedure I]58;|J 审计程序 i fUgj8i_
