1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 xqzB= 0 SO QR(UT Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7hfa?Mcz 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^1`T_+#[s jQY
^[A Appointment， removal and resignation of auditors ~0Xx]
审计人员的的任命、免职和辞职 },vVc
/ XMm (D!6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion TPWqiA?3Cp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "Sd2VSLg
A?Gk8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior YveNsn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X.JPM{] l 8By2{pN Engagement letter 6x"|,,&MD0 约定书（委托书）
`sJv? q{RT~,% 2. Planning and risk assessment e(Ub7L# 规划和风险评估 {y==8fCJ L+TM3* a*
General principles CB>O%m[1 一般原则 gcl w>((5 =\)qUs\z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t$5)6zG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?8R
LKI2R_|n Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk i-31Cxb 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d> L*2 g ,v>| Ub, Risk-based approach :
y(HOUB 基于风险的办法 ?\Lf=[ . DZ8kKY Understanding the entity and knowledge of the business >}> cJh6 了解商业的实质和知识 ~OOD# / =B tmi Assessing the risks of material misstatement and fraud cO/.(KBF 评估材料错报和舞弊的风险 %XK<[BF 7;H P_oAu Materiality （level）， tolerable error -'Y @yIb 重要性（级别），可容忍误差 6sl2vHzA C4
@"@kbr Analytical procedures &Un^
_M 分析程序 tCird wmg rc)vVv Planning an audit -
]Mp<Y 规划审计工作 lv0}d 8WL*Pr
1I Audit documentation： working papers <%Afa# 审计文件：工作底稿 l?swW+ x\ rH5
'+x K The work of others EJZb3 其他机构的文件 _4MT,kN =9'px3:'WR Rely on the work of experts Y"Y +U`Qt 依靠专家的工作 #\r5Q> 0@*EwI Rely on the work of internal audit 5W~-|8 m 依靠内部审计工作 xlU :&=| R7-+@ 3. Internal control jbK<" T5 内部控制 8lcB.M H`X>
The evaluation of internal control systems o " ./ 对内部控制系统的评估 QR] 61v:` 3#
r ` e Tests of control nPo YjQi 控制测试 ? {vY3~ X6lUFk
o Substantive procedures （time， nature， extent） u+/1r yp 实质性程序（时间，性质，程度） H@!kgaNF [_,Gk]F= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b\H ! \A 交易周期：收入，采购，库存等。 ]^
"BLbDZ@ %44Z7 @-F[3`HeA 4.Audit evidence
*^b<CZd9 审计证据 q'~F6$kv5 q&N1| f7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^RO_B}n3 获取足够、适当的审计证据 _/
U er } Zo(p6rk
u Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qD/X% `>Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )/ 2J|LxS 9#A&Qvyywg The audit of specific items o$,Dh ?l 审计的具体项目 skR I \ js<}>wD7< Receivables： confirmation ? IHa>f: 应收帐款：确认 H[KTM 'n L-\o zp Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties BPkqC >w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zP$Ef7bB L-v-KO6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &!pG1Fp9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /,cyp . x%\m/_5w% Bank and cash： bank confirmation )@OKL0t 银行存款和现金：银行的确认 a="\?L5 C-6m[W8S Auditing sampling .*>pD/ 审计抽样 #(KE9h% ek3,ss3 5.Review
>u)DuZXj 复核 -<GSHckD -w#Hy>E Subsequent events vx&jI$t 8 随后发生的事件 v%6mH6V 37 M?m$BL jLLZZPBK e//q`?ys ?6[X =GeUs Going concern F;,LY:s|Z 持续关注 4$=ATa;x- iB=v
>8l% Management representations A_vf3 *q 与管理层的交涉沟通 }*ZO D1j V% c1+ h < Audit finalization and the final review： unadjusted differences wK[Xm'QTPJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4H\+vJPM 9:l@8^_o mI$3[ #+ 6. Reporting ,9:0T LLR 报告 `mfN3Q *[c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com jdF~0#vH Appendix pd1V8PZSG 附录 O)4P)KAO< Audit procedure ~dO&e=6Hk 审计程序 2]f"(X4jp
