1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H
}b\`N[nr t;#Gmo Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance BgRZ<B` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?~2Bi^ W5 Dl ;d33
Appointment， removal and resignation of auditors Q;26V4 审计人员的的任命、免职和辞职 C} CKnkMMD yBn_Kd Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x0Bw{>Q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 68 x}w
Ae bsO@2NP' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?y- s20Kd 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wRVD_? 7U:=~7GH Engagement letter lfS;?~W0k 约定书（委托书） n,KA&)/ s FDLd&4Ex 2. Planning and risk assessment - i_En^Fi 规划和风险评估 O{n<WQd{CY N8+P General principles ]*o v&{' 一般原则 _bI+QC# v[" 3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T"W9YpZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fS./y=j(X * bZ\@Qm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #pu}y,QN$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 oCJbkt= oBw}hH,hp Risk-based approach V.,b wPb{9 基于风险的办法 aIu2> *ro.mQ_ Understanding the entity and knowledge of the business G?[-cNdk 了解商业的实质和知识 ~t9Mh^gij u33zceE8 Assessing the risks of material misstatement and fraud F aWl,} ] 评估材料错报和舞弊的风险 v>at/ ef oEAfowXSqk Materiality （level）， tolerable error $Q4=37H+ 重要性（级别），可容忍误差 _$(GRNRYK t F/nah Analytical procedures vPsq<l} 分析程序
dzxI QlP Uh\]?G[G Planning an audit ( C~dkR? 规划审计工作 E$T(Qu<- MOLO3?H( Audit documentation： working papers ~' [jBn) 审计文件：工作底稿 tw86:kYEz )KE_
t^$ The work of others B"[{]GP BY 其他机构的文件 :A*0 ]X; -aN":?8(G Rely on the work of experts _ _ =s' 依靠专家的工作 .Qk{5=l6P 'Q`C[*c Rely on the work of internal audit R2Yl)2
D 依靠内部审计工作 IQoH@l&X k k.{G&]r{ 3. Internal control ;/aB)JZ5= 内部控制 u#VweXyU pVz pN8! The evaluation of internal control systems 5m 3'Gt4 对内部控制系统的评估
b_mWu@$ +{Gw9h"5g* Tests of control f MzYFM'i 控制测试 :f]!O@.~ r_=p,# }# Substantive procedures （time， nature， extent） .h!9wGi` 实质性程序（时间，性质，程度） ^Yr| K : o<N!*pT Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. R
^^ 1/% 交易周期：收入，采购，库存等。 NlMQHma 776 nWw) tg fM:kzw 4.Audit evidence @92gb$xT 审计证据 1>yha
j(K m f~Lzp Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^
`E@/<w8 获取足够、适当的审计证据 gb9[Meg' N[]U%9[=2F Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "& Ff[ O* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pr)K{~m]{< =E;
#OZO The audit of specific items 6s&qZ+v- 审计的具体项目 9 g4Q Vo| * <?XTs< Receivables： confirmation rQ
&S< 应收帐款：确认 @n>{&^-c $Llv p bl Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I=K[SY,]9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rEg+i@~ 0|GpZuGO9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~X[S<Gi# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3^'#ny? l &1 oaZY w Bank and cash： bank confirmation :"y0oCu7`W 银行存款和现金：银行的确认 G1p 43 nx D'r Auditing sampling |z T%$ 审计抽样 )< l\jfx e /XjN% | 5.Review
l~ CZW*/ 复核 N*HH,m& k RQ~hRT6 Subsequent events 5a8JVDLX^ 随后发生的事件 'G52<sF 8IpxOA#jQ yW[L,N7d _jiQL66pY p|b+I "M Going concern dEL3? -;' 持续关注 KU*`f{| <&KL o>B^ Management representations CG CQa0 与管理层的交涉沟通 *O!T!J 2 \DTJ`Y, Audit finalization and the final review： unadjusted differences OuMco+C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 T4Xtuu1 R i9Kr { ( _B 6. Reporting s bs[=
LW4 报告 C{Dlc Z< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com RfD{g"]y Appendix Oi6f 8*, 附录 vU ?b"n Audit procedure <>SR 4 审计程序 |*Of^IkG0
