1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h!Z Z2[ 9'D8[p% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zj%cd; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Dy98[cL :U7;M}0 Appointment， removal and resignation of auditors ='KPT1dW* 审计人员的的任命、免职和辞职 )x y9X0 "tpvENz2s Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %L.lkRs 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 jBT*~DyN
z x/pC%25 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior OX '/?B(( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k& n\
=tKN <?{ SU
Engagement letter
&mCs%l 约定书（委托书）
5L/Yi rHH#@ Zx 2. Planning and risk assessment Kw)C{L5a 规划和风险评估 4mki&\lw` Z?5,cI[6# General principles T@2f&Un^ 一般原则 ^!N;F" ]%b0[7[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism lv*Wnn@k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 T]5U_AI@ F
j '\v#h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0%v ixR52 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F^4*|g ,"4X&>_f Risk-based approach [R roHXdk+ 基于风险的办法 u0<d2Y w CqE4i Understanding the entity and knowledge of the business :DF`A( 了解商业的实质和知识 Rt*-#`I
$ DK2c]i^|= Assessing the risks of material misstatement and fraud #sozXza\G 评估材料错报和舞弊的风险 !H2C9l:rd \z(>h& Materiality （level）， tolerable error Nj! R9N 重要性（级别），可容忍误差 bvt-leA= &e5^v
Analytical procedures :/I={)5 分析程序 XyN`BDFi +z{x 7 Planning an audit Ktj(&/~} 规划审计工作 (cbB % I_{9eG1w? Audit documentation： working papers sIP6GWK$ 审计文件：工作底稿 F 5b]/;| KyVe0>{_u The work of others 2}W6{T' 其他机构的文件 #)Id J] FuRn%)DA5 Rely on the work of experts ulJ+:zwq$ 依靠专家的工作 ~c WLu5 y 0W`E/1t Rely on the work of internal audit /0'fcjOaQ 依靠内部审计工作 >-o?S O(M, X F
0*d~4 3. Internal control GcU(:V2o 内部控制 tFb|y+ {RWahnr{ The evaluation of internal control systems lW@:q04Z$ 对内部控制系统的评估 &QHA_+88W 4.$hHFqS^5 Tests of control `pn-fk 控制测试
l a6 e` aG8;,H=%, Substantive procedures （time， nature， extent） o>!~*b';g, 实质性程序（时间，性质，程度） 6r ?cpJV{
cr F9,p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
`\}zm~ 交易周期：收入，采购，库存等。 lVO(9sl*i `jl. f _'o^@v: 4.Audit evidence 0Mzc1dG: 审计证据 " 1\RdTw uvAy#, Obtain sufficient， appropriate audit evidence pRa oR 获取足够、适当的审计证据 Amq8q pNk ,jeo Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _16 &K}< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9fk\Ay1P w Lg:YM" The audit of specific items
Y=# mx3. 审计的具体项目 aF_ZV bS Ii2g+SlQDa Receivables： confirmation HEW
9YC" 应收帐款：确认 4 Q>jP 3 F'T=
Alf
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %)! ~t8To 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 oBGst t@ )l81
R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5>^ W}0s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mqfEs0~I TPmZ/c^ Bank and cash： bank confirmation ?F_;~ 银行存款和现金：银行的确认 DdA}A>47 uR[P KLh Auditing sampling #h|,GvmF<b 审计抽样 &t@6qi`d `'{%szmD 5.Review
Ny&Fjzl 复核 9jJ/ RX p Yk*57&QI Subsequent events u{dN>} { 随后发生的事件 DqC }f# R HA>fXp z ] 4g`K+ ($ 1 <Dj: Hi 0df3t Going concern ^_"q`71Dk 持续关注 J b-QP'$@ 26klW:2* Management representations }sN9QgE 与管理层的交涉沟通 P(gID X ;[zfEB Audit finalization and the final review： unadjusted differences #p:jKAc3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 vd X~E9 7 , $F0D ucm.~1G( 6. Reporting ff+9(P>* 报告 R S_lQ{' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 88L bO(q\d Appendix u:>3j,Cs 附录 ^# g;" K0 Audit procedure EG:WE^4 审计程序 )-:f;#xJ
