1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b 1c y$I 5=-Q4d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u* eV@KK! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "MeVE#O e[1hz_
v Appointment， removal and resignation of auditors hDDn,uzpd 审计人员的的任命、免职和辞职 I^.Om]) Q3'llOx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @NR>{Eg 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 y
R qL9t |]b sCmD Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p%ki>p )E| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,~U>'&M
; x>K Or,f Engagement letter 1 C+13LE$U 约定书（委托书）
1~gnc|? RH W]Z
Pr< 2. Planning and risk assessment X0HZH?V+ 规划和风险评估 phXGn m +Ze} B*0 General principles hPkp;a # 一般原则 8S
TvCH"Z_ M/f<A$xx_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 38 B2|x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 gT. sj d VD*6g%p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `7E;VL^Y1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ZvM(Q=^ WCZjXDiwJ Risk-based approach ~ah~cwmpS 基于风险的办法 LE Nq_@$ Pm6p v
;WK Understanding the entity and knowledge of the business Q-okt RK 了解商业的实质和知识 bW427B0 P8:dU(nlW Assessing the risks of material misstatement and fraud 5vQHhwO50k 评估材料错报和舞弊的风险 RMV/&85?y Qp5VP@t Materiality （level）， tolerable error ktXM|# 重要性（级别），可容忍误差 +HpA:]#Y K!% +0)A Analytical procedures QW~E&B% 分析程序 =ZznFVJ`={ e*kpdS~U& Planning an audit 5DU6rks% 规划审计工作 #P9~}JB3, 1s& zMWC Audit documentation： working papers z| J_b"u4 审计文件：工作底稿 g}oi!f$| C3f' {} The work of others .NC!7+1m 其他机构的文件 9<?M 8_ oH?b}T=9jz Rely on the work of experts _yx>TE2e 依靠专家的工作 nc29j_Id `{h */Q Rely on the work of internal audit a5"D @E 依靠内部审计工作 yxQ1`'[CR k
.;
j 3. Internal control Qy<P463A(l 内部控制 ?zMHP#i P`+{@@ The evaluation of internal control systems !*&V - 4 对内部控制系统的评估 , 8uqdk-D ^Z+?h &%% Tests of control +) om^e@. 控制测试 2,oKVm+ :S83vE81WK Substantive procedures （time， nature， extent） S3 %FHS
实质性程序（时间，性质，程度） ,-LwtePJ0 +o{R _ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
DPxM'7 交易周期：收入，采购，库存等。 B]wk+8SMY. 2wg5#i )EuvRLo{S7 4.Audit evidence P1 8hxXE3 审计证据 &{hL&BLr
Yl
Q=5u^+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence {4}yKjW%z 获取足够、适当的审计证据 Sv#XIMw{,
SM#]H-3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t|\%VC 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4B1v4g
8} /S R*W5#s The audit of specific items )9G[dDeC 审计的具体项目 %N6A+ 5H x /S}Q8!"} Receivables： confirmation 7kLz[N6Ll 应收帐款：确认 /{ l$sBUL `2WFk8) F Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "Yv_B3p 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IqHV)A ^ogt+6c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2 86;=rN]* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bHYy }weZ LgU_LcoM* Bank and cash： bank confirmation F#Ryu~," 银行存款和现金：银行的确认 8 +/rlHp x,+{9 Auditing sampling %D34/=(X 审计抽样 S(l O(gY
z+wA
rPxc 5.Review
FaSf7D`C 复核 %6,SKg p +F` S>U Subsequent events #aJ(m& 随后发生的事件 Wx}8T[A} 29" 'K.r drP=A~?&: &K.d '$q ,j{,h_Op Going concern ||= )d& 持续关注 py!|\00} t;Sb/ 3 Management representations F?*-4I- 与管理层的交涉沟通 M61 xPq8y5 Xm}/0g&7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;>yxNGV` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 gIa+5\qYY cWaSn7p !X [C z-i 6. Reporting u#$]?($}d 报告 *boR`[Ond 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @7] yl&LZ Appendix 5E;qM|Ns 附录 c
/HHy, Audit procedure SCHP L.n 审计程序 ,t?B+$E
