1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Iu P~Vt{m ]d[e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance TgjjwcO Y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 c
$r"q :\ $1 B?@~& Appointment， removal and resignation of auditors md<^x(h"< 审计人员的的任命、免职和辞职 EVLL,x.~:z T rzAgNt Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U"/T`f'H z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *lA+ -gkK* S`YT"|~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior bvJ@H
Z$
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {St- 9QX!HQ|5y8 Engagement letter m-$}'mEO 约定书（委托书） 9]Ue%%vM JwxKWVpWv 2. Planning and risk assessment
lTu& 9) 规划和风险评估 2]?=\_T DzMg^Kp General principles &k,DAx`rN; 一般原则 ROn@tW "p3<-06 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *Sdx:G~gp 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N$e
mS [ KgO:},c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk M.,DXEZT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q*I8RAfd OQfFS+6 Risk-based approach ~}j +~ 基于风险的办法 W/\VpD) ?; Ph]b6 Understanding the entity and knowledge of the business qD*y60~]zz 了解商业的实质和知识 n= 4 pTi7Xy!Cw Assessing the risks of material misstatement and fraud ;8XRs?xyd 评估材料错报和舞弊的风险 nK03x YA {e|.AD Materiality （level）， tolerable error $%cHplQz 5 重要性（级别），可容忍误差 <$s
sU{5 UL}wGWaoG Analytical procedures
;AJ Q2 分析程序 vVSDPlN; m-azd ~r[ Planning an audit UJh ; Hp: 规划审计工作 pD({"A.x9z X-nC2[tu'W Audit documentation： working papers vTx>z\7q, 审计文件：工作底稿 Z6${nUX C`t @ tgT The work of others R+ NiIoa 其他机构的文件 ' m~=sC_uL [5~mP`
He Rely on the work of experts u$^tRz9 依靠专家的工作 YX-~?Pl L<V20d9 Rely on the work of internal audit !5d n7Wuj
依靠内部审计工作 c^=
q(V :kHk'.
V1( 3. Internal control "22./vWV|i 内部控制 <l1/lm<# ])?dqgwa The evaluation of internal control systems Kvg=7 o 对内部控制系统的评估 KJFQ)#SW! Qb@j8Xa4[ Tests of control ) , {3LIr 控制测试 ai;!Q%B#Q ++~
G\T9H Substantive procedures （time， nature， extent） _j+,'\B 实质性程序（时间，性质，程度） q t OuA :
fmV||Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q5g_5^csM{ 交易周期：收入，采购，库存等。 VQ!4(
<XD #xmiUN,| ?e-rwa W 4.Audit evidence iY>x x~V 审计证据 :G#%+, Q +f |.0r Obtain sufficient， appropriate audit evidence s-*N_Dv 获取足够、适当的审计证据 pXNhU88 Oi?Q^ISxP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _3
[E$Lg 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;s3@(OnjZ fp ||<B The audit of specific items ^I/(9KP# 审计的具体项目 nxN("$'cq f] 1 $` Receivables： confirmation Db2#QQ 应收帐款：确认 9I 6^-m@: <;i&-, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~oOv/1v}, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3D c^lfn 2;]tIt d1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation w +rw<,u% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 HV `u#hZ7C E2
' Al6^C Bank and cash： bank confirmation AkjoD7.* 银行存款和现金：银行的确认 &/EZn xl 3znhpHO) Auditing sampling sUF5Y q:9 审计抽样 .~'q
yD2V C Ws;1`aP 5.Review
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Q>Kw 复核 R7Tl 1!,h
UDpI @ Subsequent events #O^zA`D 随后发生的事件 a
w~a /T: j+< !4 0# RW>F %P ~l+~ MB a[^dK- Going concern ?{Xp'D\z 持续关注 /x-tl)(s= oQy Ms> g Management representations a vS 9 "e 与管理层的交涉沟通 " 6$+B/5 $o\U q Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]H:K $nmX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,^xsdqpe K6<1& nkk GJV! 6. Reporting n=fR%<v 报告 Vfw +m1sS 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [-[|4|CnOm Appendix :+DA zjwO< 附录 HV3wU EI3 Audit procedure jM@@N. 审计程序 u*;53 43
