1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 lGjmw"/C qN+ ngk,: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $}W=O:L+D 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5x4JDaG2 FL0(q> $*8 Appointment， removal and resignation of auditors O>|Q Zd 审计人员的的任命、免职和辞职 im%'S6_X4 K-k;`s# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion C#>c(-p>RC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8K6yqc H x1$fkNu Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Sxjwqqv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
5 ah]E a,M7Bb x Engagement letter cRT@Cu 约定书（委托书） 6BLw 4m=h `IkWS7
| 2. Planning and risk assessment 5cgD Hs 规划和风险评估 Bz9!a k~4 9dJARSUuF General principles ~naL1o_FZ 一般原则 8>6+]]O bb+-R_3Kd Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >UZfi u 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 y!mjZR,& kVy%y"/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ggJn oL 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a0CmCv2# gI'4g ZH Risk-based approach f77Jn^Dt 基于风险的办法 B Lw ssr. ) g9Zw_3 Understanding the entity and knowledge of the business @FdtM<X 了解商业的实质和知识 C:0Ra^i ?L jzdK''CHi Assessing the risks of material misstatement and fraud m:)v>v u 评估材料错报和舞弊的风险 ,g 6w2y7 ] ;
R&wr _% Materiality （level）， tolerable error Qg<_te)\ 重要性（级别），可容忍误差 &#w]
2~ | , N?~je . Analytical procedures M@E*_U!U 分析程序 +0;6.PK nRPy)L{ Planning an audit >j|.pi 规划审计工作 y5RcJM op/HZa Audit documentation： working papers 8 uchp 审计文件：工作底稿 g"FG7E & M0S}-eXc5 The work of others 25
::z9i 其他机构的文件 bezT\F/\ @vCPX=c Rely on the work of experts C*,-lk0b@ 依靠专家的工作
>hJ$~4? C~yfuPr\B Rely on the work of internal audit Z q}w}v 依靠内部审计工作 z\sy~DM
;> (es+VI2!&C 3. Internal control SirjWYap 内部控制 *[wy-
fu o6 'I%Gs The evaluation of internal control systems #Ne<=ayS 对内部控制系统的评估 VL?ub t< J3Qv|w [3Y Tests of control Uwv Gw5)q 控制测试 E*
:!G M$B9?N6 Substantive procedures （time， nature， extent） 1y2D]h /' 实质性程序（时间，性质，程度） O={4 >>F >8"oO[U5> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C\ZL *,%} 交易周期：收入，采购，库存等。 Vl %AN;o m$ ) yd~ d(3F:dbk 4.Audit evidence `T YQ^ Zm 审计证据 w4Qqo( v~H1Il_+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence D^baXp8 获取足够、适当的审计证据 Kyt.[" p 5bYU(] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9z$]hl 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 IEfzu L<v 5x(`z
The audit of specific items o]t6u .L 审计的具体项目 J*o :RnB DJ_,1F Receivables： confirmation :!Wijdq 应收帐款：确认 r Lg(J|^ ^VK-[Sz& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4v_?i @,L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /;-KWu+5= <H<5E'm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation p(QB 5at 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >@KQ )p' ` ^1s!OT Is Bank and cash： bank confirmation |5 _bFB+& 银行存款和现金：银行的确认 [ R+zzl&Zw #+N\u*-S Auditing sampling G~1#kg 审计抽样 M $ DJ$G|Z RrSSAoz1 5.Review
)xX(Et6+` 复核 lh w]?\ *:J#[ET, Subsequent events @kvgq 0ab 随后发生的事件 a*REx_gLG J~eY,n.6] >!s = f #H{<nVvg^ 1 mhX3 Going concern 5L bU'5
持续关注 qR4(' "D}PbT[V Management representations f u?5gzT+b 与管理层的交涉沟通 Vc.A <( gP"p7\
( Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0#lw?sv 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 hLPg=8nJ_ u*B.<GmN !8yw!hA 6. Reporting | :$D[= 报告 -}`ES] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L&=j O0_ Appendix 34-QgE 附录 #P.jl pZk Audit procedure ("0@_05O H 审计程序 xB_F?d40T5
