1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Ys%'#f 9C=~1>S
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o
gp{rY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 SdSgn |S AHWh}~Yi Appointment， removal and resignation of auditors *?p
^6vO
审计人员的的任命、免职和辞职 R`
44'y| 0}D-KvjyP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G
~A$jStm 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Nuo^+z
E ~f .y:Sbb Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l-cW;b~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8XlU%a6x BPh"
.R J Engagement letter -EVs@:3]j 约定书（委托书） y]7 %$*
< ot0U- G( 2. Planning and risk assessment P*7S3Td 规划和风险评估 |SxMN %M! Xout:dn General principles _tA 7=*@8 一般原则 W
w^7^q& FN>L7
*,0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism n
3h^VQ*]G 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "A]?M<R ;}UzJe ,S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8-A:k E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 % uj[ ` 9@Q&B+! Risk-based approach ygMd$0:MN 基于风险的办法 u |'8a1 pL8H8kn Understanding the entity and knowledge of the business ?P%|P 了解商业的实质和知识 El {r$-} O/(3 87= U Assessing the risks of material misstatement and fraud e ~3]/BL 评估材料错报和舞弊的风险 &yB% QX{3 g
ji*Wq Materiality （level）， tolerable error (X*'y*: 重要性（级别），可容忍误差 n%n'1AUP: 1E8$% 6VV Analytical procedures *B %y`cj| 分析程序 ) sRN!~ 'y< t/qo Planning an audit re]%f"v:5 规划审计工作 CcBQo8!G ax Oi 5 Audit documentation： working papers )ni"qv~J 审计文件：工作底稿 JR] )xPI` ~KJ,SLzhx9 The work of others *3 !(*F@M, 其他机构的文件 Wa (W&] bAN 10U Rely on the work of experts h|K\z{ A 依靠专家的工作 $|rCrak; y:~eU
Rely on the work of internal audit F
~*zC`>Y 依靠内部审计工作 aXQ&@BZ {j 3T"2S[gT 3. Internal control w8G 7Jy 内部控制 Tc9&mKVE%( j'\ >Nn+ The evaluation of internal control systems d:A\<F 对内部控制系统的评估 H3!,d`D.N Rk}\)r\ Tests of control ]gb _Nv 控制测试 uPI v/&HA mp!YNI Substantive procedures （time， nature， extent） ] gH
wfqx 实质性程序（时间，性质，程度） |Uc <;> l \)FeuLGL9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hT.4t,wa8 交易周期：收入，采购，库存等。 ,NjX&A @ th5
X? so O'"YJ, 4.Audit evidence @P*ylB}?Q 审计证据 ~ &t!$ bjuY A/w< Obtain sufficient， appropriate audit evidence &/ \O2Aw8 获取足够、适当的审计证据 E7V38Z n>u .3w
L Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yb[{aL^4% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 FX{ ~" /7c2OI=\ The audit of specific items >_rzT9gX& 审计的具体项目 s>LA3kT -L+\y\F Receivables： confirmation jn.R.}TT 应收帐款：确认 7h(HG ?2Y U*
-%
M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kEp.0wL' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3"^a
rK^N ! x`;>0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7xX
;MB & 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |E46vup qlz( W Bank and cash： bank confirmation AQE
eIFH 银行存款和现金：银行的确认 Hlz'a1\:O] OAmES;Ck$( Auditing sampling r~8D\ _=s 审计抽样 Ask' ! 8:Z@ lp^ 5.Review
l[tY,Y:4qO 复核 59&T / 5W*7q
D[m Subsequent events pem3G5
`g= 随后发生的事件 CnxK+1n l <m
?GJuQ' SZCF3m&pz !F=|*j ;k9
? Going concern SQ1M4:hP 持续关注 nAQyxP% z7O
Z4R: Management representations J xA ^DH 与管理层的交涉沟通 [5>S-Z TYs+XJ'Xj Audit finalization and the final review： unadjusted differences Dj-\))L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P5'iYahCq_ i_j9/k AyQS4A.s[ 6. Reporting ?b!CV
报告 l.__ 10{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com XNc"k p? z Appendix o0,UXBx 附录 YD/B')/ s Audit procedure 4 e=/f,o1 审计程序 LydbP17K}
