1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
5$ik|e^:y |pHlBzHj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance DCp8rvUI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _S) K+C|@ uBts?02 Appointment， removal and resignation of auditors Lyc6nP; F
审计人员的的任命、免职和辞职 N7s0Ua'-v %fg 6', 2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )M<+?R$]; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Dspvc F %V|Aa Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior h2'6W) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n> )aw4 1{M?_~g 4 Engagement letter lZAGoR;0Ra 约定书（委托书） K{d3)lVYCS qeM DC#N 2. Planning and risk assessment NlF*/Rs 规划和风险评估 4P#jMox F9LKO3Rh#u General principles M
IIa8 ; 一般原则 bqH
[-mu6 -o~z b-E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism c!HGi qp 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2:|vJ<Q $W|JQ h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +7%?p"gEY\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N/F_,>E 3
chx 4 Risk-based approach #r9\.NA! 基于风险的办法 f&$Bjq KGOhoiR9:C Understanding the entity and knowledge of the business te
[uAJ1 N 了解商业的实质和知识 O` CZwXD 4Y vz-aSyO Assessing the risks of material misstatement and fraud 9U ; 评估材料错报和舞弊的风险 hbYstK;]Z hR Xnig{;3 Materiality （level）， tolerable error gH7 +#/ 重要性（级别），可容忍误差 3F"vK }eSy]r[J Analytical procedures ,JI] Eij^ 分析程序 \
C:Gx4K b$;oty9Y Planning an audit 274j7Y' 规划审计工作 &FmT
T8"l 5 v.&|[\k Audit documentation： working papers P8=|#yCi 审计文件：工作底稿 ]a.e ;c- [>`.,k The work of others Otu?J_ d3 其他机构的文件 }o]}R#|
gwIR3u Rely on the work of experts a4u y}@9z 依靠专家的工作 > 3g`6d )7Hx <?P Rely on the work of internal audit [<i3l'V/[ 依靠内部审计工作 %H?B5y waz5+l28 3. Internal control .feB
VRg 内部控制 &(<>}
r +h-% { The evaluation of internal control systems }{+?>!qD t 对内部控制系统的评估 PJ:!O?KVq pGU .+[|( Tests of control *# <%04f 控制测试 =~D[M)UO| CV
HKP[- Substantive procedures （time， nature， extent） $-^& AKc 实质性程序（时间，性质，程度） 9Zn c|< -
`ljKp Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "E7<S5 cr 交易周期：收入，采购，库存等。 gWjY S#D {_ W8Qm`. 1d! s8um; 4.Audit evidence [pms>TQ2 审计证据 u0) O Fz 851BOkRal4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence w8 S
pt 获取足够、适当的审计证据
vC]r1q.( DMA7eZf'Hv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations QpzdlB44l 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &b~ X&{3, uN?Lz1W\; The audit of specific items cl#XiyK> 审计的具体项目 DNDzK
iMk {p i_yr
3 Receivables： confirmation nGTGX 应收帐款：确认 CUTjRWQ lNc0znY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties C &@'oLr 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `Gxb98h/r 8 |=
c3Z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q%bFR[p<* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @lM-+q(tl ]?} pJ28 Bank and cash： bank confirmation m{> " 银行存款和现金：银行的确认 x]Nx,tt (e
_p8[x Auditing sampling B.?F^m@zS 审计抽样 w&#[g9G% hG`@#9|f 5.Review
f@9XSZ<.71 复核 = MJRQ V67 YG?4DF Subsequent events bCTN^ 随后发生的事件 AEf[: ]i] \N0wf-qa= kDJq T /Xc9 }~t6 t ?^!OJ:L Going concern ~U7B o(EJp 持续关注 DdISJWc'`5 Qhe<(<^J, Management representations irw5<l 与管理层的交涉沟通 lZkJ<*z# 1foG*
Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7C Sn79E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B(FM ~TVZ |gk4X%o6 ":sp0(`h 6. Reporting O.T e"=^"F 报告 g >7i2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com uDcs2^2l Appendix #CJ ET 附录 ?|oN}y"i Audit procedure n}9<7e~ / 审计程序 sm?b,T/
