1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fqZ+CzH y5:al7*P Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n$jf($* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 33w(Pw *Bx' g|
u Appointment， removal and resignation of auditors ]|4mD3 O
审计人员的的任命、免职和辞职 fc9gi4y9 ;aUI3n% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion UdX aC= Q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;/ao3Q ,E8~^\HV Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ppPzI, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \:-N< [ J9`[Qy\ Engagement letter
g<PdiVp+ 约定书（委托书） {y
7,n 'W|@d8}h 2. Planning and risk assessment <>K@#|%Y& 规划和风险评估 ]@7]mu:oL g bwg3$!9 General principles b}jLI_R{ 一般原则 t+B L O< Y$6W~j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism # fl%~Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 T#w *5Q f ?u8 vK<2h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /'0,cJnm 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m7~[f7U 9 TILrK Risk-based approach }lt]]094, 基于风险的办法
js8\" k0R;1lZ0n Understanding the entity and knowledge of the business {T[/B"QZG 了解商业的实质和知识 T+|V;n P. n)rF !a Assessing the risks of material misstatement and fraud 9 ulr6
评估材料错报和舞弊的风险 N^8
lfc$a D^H<)5d9 Materiality （level）， tolerable error =rDIU&0Y 重要性（级别），可容忍误差 aXefi'!6 Q.[^5
8 Analytical procedures s% ~p?_P 分析程序 rKys:i s ZW| VAn'> Planning an audit O[fgn;@| 规划审计工作 ?O PAf4h dc0R o, Audit documentation： working papers [ {B1~D- 审计文件：工作底稿 J8yi#A>+ 1f1J'du The work of others _A .?:'- 其他机构的文件 P'6(HT>F? K*Tvo ` Rely on the work of experts kM\O2 ay 依靠专家的工作 (N\Zz*PLz
>AW=N Rely on the work of internal audit ' )w*c 依靠内部审计工作 wp,z~raaS \HOOWaapN 3. Internal control 3f :I<S7 内部控制 -zV
a[ & 2;`"B|-T The evaluation of internal control systems Z qg(\ 对内部控制系统的评估 $|YIr7?R 0Fh*8a }?b Tests of control (dF4F4`{ 控制测试 =7mR#3yt 4 1T B Substantive procedures （time， nature， extent） 5yQv(<~*G 实质性程序（时间，性质，程度） WLW E%b DP ZCMB ]bL-e Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y6o^ Knl 交易周期：收入，采购，库存等。 u-h3x j ?fEX&t,' OI.2C F 4.Audit evidence (r.{v@h,dV 审计证据 1a90S*M v|Tg % Obtain sufficient， appropriate audit evidence [lA[w Cw 获取足够、适当的审计证据 6mBX{- Z[ v}]x> f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations morI'6N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D.<CkD B \wNn c " The audit of specific items ,\DB8v6l\A 审计的具体项目 LZ G^\c$ 38Z"9 Receivables： confirmation /)de`k" 应收帐款：确认 Md
{,@ G fT8Id\6js Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [
JVI@1T 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2ezuP F 4W.;p"S2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation tT yu, %/m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =tH+e7it A0rdQmrOL Bank and cash： bank confirmation 2>O2#53ls0 银行存款和现金：银行的确认 ^;s`[f|w 6DJ,/J2F Auditing sampling '{ cN~A2b4 审计抽样 /@RnCjc' 5.[{PJ]bq 5.Review
&,."=G 复核 2c%}p0<;|? B0z.s+ . Subsequent events o Ayk 随后发生的事件 |7`Vw Z NTL#! MmWJYF= BQS9q 'u_ q qzQKN Going concern sjTsaM;< 持续关注 &ApJ'uC cfeX (0 Management representations rY!uc! 与管理层的交涉沟通 fr#lH3 HqXo;`Yy} Audit finalization and the final review： unadjusted differences fSqbGoIQ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Msd!4 TrBJ 5h:SH]tn8] ~2H7_+.# 6. Reporting D
8?$Fn= 报告 @5?T]V g 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~M'\9 Appendix btOTDqG`a 附录 !7xp<= Audit procedure D`t e|K5 审计程序 Yi p9K[
