1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &D*b|ilvc f .)O2= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance < R L] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q*Pq{]0K ]c'A%:f< Appointment， removal and resignation of auditors 4Fr
审计人员的的任命、免职和辞职 /
j.9$H'y 6=Otq=WH Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S)@j6(HC4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5r ^
(P I; rGD^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior = dN@Sa/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 utV_
W& 0 <
/);g} Engagement letter Y.p;1" 约定书（委托书） $IpccZp A Zj'9rXhrM1 2. Planning and risk assessment k!Y, 63V= 规划和风险评估 u>vL/ nI o }m3y General principles l.M0` Cn-% 一般原则 4o5t#qP5$S dSHDWu& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5Gm_\kd 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1?l1:}^ L u=e{]Ax#} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `Urhy# LC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t%8BK>AHvw 4 #Jg9o Risk-based approach r5^eNg k 基于风险的办法 pd$[8Rmj_ 5) X=*I Understanding the entity and knowledge of the business 2GG2jky{/ 了解商业的实质和知识 4^<?Wq~ MF'JeM;H Assessing the risks of material misstatement and fraud 5[0? g@aO 评估材料错报和舞弊的风险 v`T
c}c ' Tp2.VIoQ= Materiality （level）， tolerable error < F'\lA9 重要性（级别），可容忍误差 F8ulkcD (/$^uWj
Analytical procedures }x ,S% M- 分析程序 {{!-Gr n+R7D.<q!! Planning an audit &H+xz N 规划审计工作 {n=|Db~
S r.U`Kh]K Audit documentation： working papers #O&8A 审计文件：工作底稿 +kD
R.E: VIbq:U The work of others [V `r^ 其他机构的文件 K (|}dl: ;kKyksxlD Rely on the work of experts %a7$QF] 依靠专家的工作 ^B^9KEjTz # f\rt
Rely on the work of internal audit %"-5 <6d 依靠内部审计工作 NHE 18_v5 *n!J=yS 3. Internal control `d(ThP;g 内部控制 fV~[;e;U. Iu6
The evaluation of internal control systems fN2lLn9/u 对内部控制系统的评估 y1#1Ne_ T
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Tests of control ),!qTjD 控制测试 =Esa vN +w~oH = Substantive procedures （time， nature， extent） y
B$x>Q'C( 实质性程序（时间，性质，程度） 'N(R_q6MW nr#|b`J] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2KZneS` 交易周期：收入，采购，库存等。 nr3==21Om4 ~>XxGjxe [ N'h%1]\ 4.Audit evidence SS 2%q v 审计证据 @}Z Vtrz jb)ZLA;L_c Obtain sufficient， appropriate audit evidence y )<q / 获取足够、适当的审计证据 )M^
gT}M k;W
XB|k Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5-A\9UC*@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _VXN#@y dF2RH)U
d The audit of specific items tl>7^ hH 审计的具体项目 J~ - 4C) <oeIcN 7d Receivables： confirmation 6MI8 zRX 应收帐款：确认 Bbp|!+KP{( ##ANrG l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @%SQFu@FJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K,UMqAmk T^q
0'#/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation sR8"3b<qA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Ir]\| t `$NP> %J- Bank and cash： bank confirmation fc@A0Hf 银行存款和现金：银行的确认 paMa +jhQQ ,z ?':TZ Auditing sampling bPMhfK2 % 审计抽样 hv+zGID7 $od7 ;% 5.Review
wA.\i 复核 .wr>]yN Q@H V- (A Subsequent events g,Y/M3>( 随后发生的事件 ']oQ]Yx0 J8D,ZfPN`d .e5Mnd%$M &.ACd+Cd %>s |j'{ Going concern @ .KGfNu 持续关注 ?fS9J |K~Nw&rZ] Management representations S[QrS 7 与管理层的交涉沟通 I 2DpRMy DL.!G Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?1".;foZ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2+O'9F_v .sA.C] f J^/p
( 6. Reporting L HmZxi? 报告 Aa]" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com SY8C4vb'h Appendix O 9p| a%o 附录 "I TIhnE Audit procedure qY#6SO`_iy 审计程序 )CyS#j#=
