1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4PxP *j `dV2\
^*A Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H%Vf$1/TF 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ) u{ ]rb[ W[Q<# Ju Appointment， removal and resignation of auditors \MRd4vufv 审计人员的的任命、免职和辞职 &t<g K
D o5&b'WUJ= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ZYWG P:Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 zCo$YP#5_ WM|G/'q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k-n`R)p: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >v@3]a
i oH0g>E; Engagement letter DVhBZ!u 9 约定书（委托书） CU H u= S
JP3mq/^K 2. Planning and risk assessment X:Wd%CHP 规划和风险评估 9:@Xz5 2! ,ndLA General principles [XI : Yf 一般原则 zW#5 /*@ #N`G2}1J Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tDL.+ 6/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 auAz>6L 6 ~0kb_td Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I ]o|mjvs 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 WZ6 {9/%: ;30 3fS Risk-based approach h?/E /> 基于风险的办法 Q?
1.GuF kJuG haO Understanding the entity and knowledge of the business e< @$ (w 了解商业的实质和知识 } [z7V q>'#; QA Assessing the risks of material misstatement and fraud ej_u):G* 评估材料错报和舞弊的风险 JjI1^FRd `=h CS
0F Materiality （level）， tolerable error ~
2Hw\fx 重要性（级别），可容忍误差 l2 n`fZL
l#v52 Analytical procedures ',`Qx{tQ) 分析程序 YFu,<8"swe [n/ c7Pe Planning an audit S'|PA7a}h 规划审计工作 X);'[/]E* >2>/
q? Audit documentation： working papers 3AdYZ7J
审计文件：工作底稿 DTA$,1JuD am? k The work of others L b Jf5xdi 其他机构的文件 y lczM^@ ~Sb)i f Rely on the work of experts \Db`RvE mR 依靠专家的工作
p+?`ru M} X ` Rely on the work of internal audit ,rN$ah$CL 依靠内部审计工作 e?;c9]XO,o D`G; C 3. Internal control t=}]4&Yp 内部控制 *ilVkV"U >ryA:T
O{ The evaluation of internal control systems (|AZO! 对内部控制系统的评估 *ez MS <ivG(a*=] Tests of control Z}0{FwW"4 控制测试 ^C~_}/c Z R%n*wGi_6b Substantive procedures （time， nature， extent） 8 0nu^ _ 实质性程序（时间，性质，程度） \ ( Nx)F
d<xi/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. qm/>\4eLt 交易周期：收入，采购，库存等。 $L uU 9C?SEbC :+\sKEzL 4.Audit evidence s% R, ]q 审计证据 gzh IOeY 93.\.&L\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?QK D YH( 获取足够、适当的审计证据 9xJtDdy-O e%ro7~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations p8j4Tc5tQ> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5V (#nz
PJm@fK(j The audit of specific items 71E~~ $ 审计的具体项目 a.UYBRP/l -a| b
.p Receivables： confirmation 2Jiy`(P 应收帐款：确认 ))d qC l 5#|&&$) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ddl]!
^IK 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
m#[c]v{ /,~]1&?}1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W. {+0xx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 v]@ XyF\j8 : i.5
< f Bank and cash： bank confirmation 32 j){[PL3 银行存款和现金：银行的确认 %$b}o7U"s k
t!@}QP Auditing sampling ]Q.S Is 审计抽样 $;=^|I4E p)Q5fh0- 5.Review
QhTn 9S:D 复核 OB=bRLd.IR CTg79
ITYk Subsequent events 5G'2 Wby'# 随后发生的事件 i 4> M !Y|xu07 46
0/eW\ lBG=jO S c
CZ$ TH Going concern R(_WTs9x4 持续关注 nt&%
sM-X :0%[u( Management representations )AieO-4* 与管理层的交涉沟通 >\'}&oi $!p2Kf>/Q Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;^E\zs 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 daA&!vnbH* e)-$ # qW U . <c#S 6. Reporting vnbY^ASdw 报告 u#u/uS " 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rcLF:gd] E Appendix ]o'dr
r 附录 suaP'0 Audit procedure ".A W 审计程序 OD pAMt"
