1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !3Q^oR 7/
FF}d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &DWSu`z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z_87 ;y;= cnM`ywKW Appointment， removal and resignation of auditors 0|~3\e/QV 审计人员的的任命、免职和辞职
II(P f6%7:B d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 86~q pN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 't3nh
z5t"o ! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :JzJ(q/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k j!mgu#T E1>zKENN; Engagement letter qZX\riR 约定书（委托书） nY
_+V{F rq^VOK|L 2. Planning and risk assessment Q}]RB$ZS 规划和风险评估 incUa; TuzH'F General principles |3 v+&eVi 一般原则 yo# fJ` oqy}?<SQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "@ @Z { 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t +n+ _X \Gy+y` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \ > 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =%9j8wHX q%MLj./?[ Risk-based approach W.
p'T}2 基于风险的办法 YMn_9s7< axdRV1+s Understanding the entity and knowledge of the business KgEfh O$W 了解商业的实质和知识 8\CmM\R PA>su)N$ Assessing the risks of material misstatement and fraud u$mp%d8 评估材料错报和舞弊的风险 ~9dAoILrl JAI ; 7 Materiality （level）， tolerable error aT PmW]w6 重要性（级别），可容忍误差 Iqb|.v LG Z;J{&OJ3qM Analytical procedures 1fU~&?&-u 分析程序
d# q8- e"v oXe Planning an audit D2Dk7//82Y 规划审计工作 gR 8v F fnudu0k
Audit documentation： working papers .l~g`._ 审计文件：工作底稿 firiYL"=44 rqYx\i? The work of others " 6 o5x&H 其他机构的文件 <^wqN!
/ [7gwJiK Rely on the work of experts oH kjMqju 依靠专家的工作 Y,s@FGI 2 ^ot9Q Rely on the work of internal audit T'e
p&tNY 依靠内部审计工作 2^=.jML[ HDT-f9%}<4 3. Internal control B;xGTl@8 内部控制 c9R|0Yn^J ;n=A245 W\ The evaluation of internal control systems 2~2j?\AEd. 对内部控制系统的评估 pt-
1>Ui nN!R!tJPa Tests of control dE|luN~ 控制测试 g'1 ASMuR HU+zzTgI Substantive procedures （time， nature， extent） ~3s\Q%
实质性程序（时间，性质，程度） wv_<be[?* xzTF| Z\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?u_O(eg 交易周期：收入，采购，库存等。 .3,6O o n
W `EBs +~1~f'4J 4.Audit evidence ?<-ins 审计证据
}uk]1M2= `d. 4 L.], Obtain sufficient， appropriate audit evidence k;?E,!{ 获取足够、适当的审计证据 'K|tgsvgme c %.v
I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?tFsSU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 sn?YD'>k )m[dfeqd + The audit of specific items y]TNjLpo$ 审计的具体项目 k>q}: J9V Jl(G4h V'\ Receivables： confirmation m kHcGB!~ 应收帐款：确认 YN 31Lo
C#
4/~+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 61{IXx_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 dt|f4 XWF (GI]Uyn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation vQIN#;m4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2rJeON E5F0C]hq Bank and cash： bank confirmation N_), '2 银行存款和现金：银行的确认 <{Uj O o:"^@3 Auditing sampling j: /cJt 审计抽样 J{bNx8.& -C<Ni 5.Review
u }~%9 Pi 复核 hCKx%&[^7 hXx. Subsequent events BbdJR]N/!h 随后发生的事件 V_-{TGKX K JX@?1" S|?Ht61k /l@h[}g+d- [Y=X^"PF Going concern F_&bE @k 持续关注 I~.d/!>Z .a *^6TC. Management representations lTn~VsoRZ 与管理层的交涉沟通 8x9$6HO yL>wCD,L Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,dO$R.h 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X ?l F,p @*rED6zH {!9i 8T 6. Reporting x3 ++JG 报告 78i" 3Tm)w 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3 @7<e~ f Appendix {BlKVs Q 附录 P
qm)OZE? Audit procedure 3!V$fl0 审计程序 (&a<6k
