1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `!$6F:d_l z%#-2&i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g9fYt& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 T<"Bb[kH (T%?@'\ Appointment， removal and resignation of auditors &, yF{9$G 审计人员的的任命、免职和辞职 &>]U c%JK RMiDV^.u` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion HNCu:$Wr@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bN7m[GRO. eh>
|m> JY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior un4fnoc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4hc[ rN,] +Gg|BTTL/ Engagement letter ;
0Q" [[J 约定书（委托书） |' z24 :8 NU3T
XO 2. Planning and risk assessment Il Qk W< 规划和风险评估 heL`"Y2'y> `a83bF35 General principles m#8(l{3| 一般原则 /Ry% K4$ oyr b.lu / Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Hqs!L`oW) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }79O[& l5.k2{' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk g$^-WmX\m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V js'|%P7 lg8@^Pm$r; Risk-based approach K4jHha 基于风险的办法 1Y*k"[?dW f;Oh"Yt Understanding the entity and knowledge of the business ;N?(R\* 8 了解商业的实质和知识 WG3!M/4r H '(rD8 pc Assessing the risks of material misstatement and fraud T.3{}230< 评估材料错报和舞弊的风险 9 :Oz-b yv
j /u
c Materiality （level）， tolerable error Jx~H4y=z 重要性（级别），可容忍误差 4>i\r mvK ^') Analytical procedures 7P<f(@0h$E 分析程序 m$=}nI(H LXh }U>a9 Planning an audit rR :ZTfJs" 规划审计工作 |=* )a2 ?tL ' X Audit documentation： working papers U 7.k Yu 审计文件：工作底稿 @fYVlHT%E E r%&y The work of others w2UEU5% 其他机构的文件 Lc5zu7ncg '( FC
Rely on the work of experts nAWb9Yk 依靠专家的工作 (;;ji!i @;` 's Rely on the work of internal audit n"T ^ 依靠内部审计工作 Bh' fkW3 iuGwc086 3. Internal control #
:k= 内部控制 d\nXK#)Q $]
"M`h The evaluation of internal control systems 'I&0$< 对内部控制系统的评估 hdCd:6 Gmi? xGn Tests of control Y&j` HO8f 控制测试 \.}T_,I G(.G>8pf Substantive procedures （time， nature， extent） D$ K'Qk 实质性程序（时间，性质，程度） :\P@c(c{^C RW+u5Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Lo1ySLo$G 交易周期：收入，采购，库存等。 #i@f%Bq- s
Wte
& pT->qQ3; 4.Audit evidence lQ`=PF h 审计证据 }n4 T!N TLVsTM8 P Obtain sufficient， appropriate audit evidence =Q40]>bpx 获取足够、适当的审计证据 Hs '~) T !i~(h&z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 17Cb{ Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `6)Qi*Z dhob]8b The audit of specific items }W8A1-UF 审计的具体项目 W&Fm ;m@M c yJ{ AS+ Receivables： confirmation a%B&F|u 应收帐款：确认 |Q 3d7y H5x7)1
Ir| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties m%`YAD@2z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4F|79U # XLt/$Caf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Cjr]l! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 kZz'&xdv'. 7 -K8u Bank and cash： bank confirmation ?h&XIM( 银行存款和现金：银行的确认 ;7z6B|8 S[3"?$3S Auditing sampling *^|\#UIk
审计抽样 "u7[[.P) ' c7nh{F 5.Review
aYaEy(m 复核 9) 1Ye NS z } Subsequent events FSA%, b; U 随后发生的事件 ~Mn3ADIb= 9KU&M"Yq&i ][S q^5` \s&Mz;: .@,t}:lD Going concern r)5xS] 持续关注 4tZ *%!I' X>[i<ei Management representations
T06(Q[) 与管理层的交涉沟通 'Nl hLu I@KM2 KMN Audit finalization and the final review： unadjusted differences jG[Vp b 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 a
~v$ bNu V+"%BrM :>fT=$i@ 6. Reporting ;bB#P g 报告 % 42a>piev 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r&E
gP Appendix c9 -$^yno 附录 !#)t<9]fv Audit procedure `HRL .uX 审计程序 >4X2uNbZS
