1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -[zdX}x.: ]^*_F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _' !N q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 T .Pklty +p9LE4g7Q Appointment， removal and resignation of auditors IW1GhZ41' 审计人员的的任命、免职和辞职 `P ^u: <}28=d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Hi; K"H]x1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1N!Oslum
?qf:_G Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %w '/n>]j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 MtpU~c VM-qVd- Engagement letter ZL4l
( &" 约定书（委托书） <[Tq7cO0 Qb! !J4| ! 2. Planning and risk assessment bU;}!iVc] 规划和风险评估 c!\.[2n ~rgf{oGz General principles N{1.g S 一般原则 FF%\g J U6c)"^\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism d98))G~W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yxaT7Oqh% x[vp oB+c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <O \tC81 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 & K5C= ]4 ki;!WhF~ Risk-based approach 4*0:bhhhf_ 基于风险的办法 Rr o?q $Cz1C Understanding the entity and knowledge of the business bK ?1MiXb 了解商业的实质和知识 snX B`U C `Mg8]H ~ Assessing the risks of material misstatement and fraud RDUT3H6~ 评估材料错报和舞弊的风险 |7svA<<[ >EBZ$ X Materiality （level）， tolerable error Q=d.y&4% 重要性（级别），可容忍误差 |RR"'o_E a$ C2} Analytical procedures Ef2Y l 分析程序 = E&b= !OPSS P]- Planning an audit 44\! PYf7 规划审计工作 FWuw/b$ 7V~
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Eu Audit documentation： working papers AI&qU/} 审计文件：工作底稿 &}vR(y*#c tl DY k The work of others y\^@p=e 其他机构的文件 c*N50%=4 ctp?y Rely on the work of experts )D:9R) m 依靠专家的工作 J6*f Uh
WHp97S'd Rely on the work of internal audit Wt>J
` 依靠内部审计工作 i~9?:plS Ba/RO36&c 3. Internal control 9GO}&7 内部控制 zn t)]>f# ~V @;(_T The evaluation of internal control systems &svx@wW 对内部控制系统的评估 n%F- cw I
D)^vwn Tests of control }-d)m s! 控制测试 9Hu
d|n D
H:J Substantive procedures （time， nature， extent） DeH0k[ o 实质性程序（时间，性质，程度） T_
eJ}(p A'Gl Cp Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 92Z
WU2" 交易周期：收入，采购，库存等。 !6M Bxg > & B}Lo
QS^~77q 4.Audit evidence @!e~G'j%VD 审计证据 os[ZIHph a>U6Ag< Obtain sufficient， appropriate audit evidence 88
{1mA,v 获取足够、适当的审计证据 gc##V]OD Gu5~ DyT`G Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /-Wuq`P/ T 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bMsECA& {|z #70 The audit of specific items H#3 5@HF*o 审计的具体项目 _ m
Xs4 Zb."*zL Receivables： confirmation Rv,82iEKs 应收帐款：确认 sm1;MF]/u 6JSY56 v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dXl]Pe|v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 T '.[F #: #Dz.$L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ur6e&bTp 应付帐款：供应商的申明一致，确认 '99@=3AB:` \QGa 4_# Bank and cash： bank confirmation W"Z#Fs{n8 银行存款和现金：银行的确认 .Rv f/-e 34z+INkX Auditing sampling @T ysXx 审计抽样 P [FV2R~ }z
wX 5.Review
ys%zlbj[ 复核 =p q:m \]8VwsP Subsequent events
:=9< 随后发生的事件 (0OM "`j F} 'wH-qp L6+C]t}>6 V.8%|-d ? Vp%=E Going concern F;P5D< 持续关注 i6Q b[\; ($62o &
I Management representations cvfUyp;P 与管理层的交涉沟通 w>[T&0-N :H?f*aw Audit finalization and the final review： unadjusted differences
89Z#|#uM5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 q>-R3HB ZVL
gK}s 9 Kbw
GmSU 6. Reporting t`YWwI. 报告 ,[X_]e;
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O9^T3~x[V Appendix
WK==j1 附录 ^
I`a; Audit procedure b+{r! D}~ 审计程序 'wvMH;}u
