1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 YQ0#j'}/ W"\~O"a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s$Vl">9# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y-<.l=
6A vCa8`
m Appointment， removal and resignation of auditors Y RZ\nun 审计人员的的任命、免职和辞职 7QO/; zL 7x)Pt@c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Okq,p=D6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =VC18yA
z/t|'8f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior O 9ex=m `L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 c~0kZ A6 X[
tt'5 Engagement letter fWHvVyQ. 约定书（委托书） J4bP(=w! j~v`q5X 2. Planning and risk assessment Y ^^ 4n$ 规划和风险评估 XkI'm\W ^'3c%&Zf3 General principles aZ@pfWwa: 一般原则 *-0s
` rC hHJiGVJ=V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `[H ^ ` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
PMjNc_)) $;v! ,> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk gL<n?FG4b 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^'QO!{7f J[lC$X[ Risk-based approach $dfc@Fn^x 基于风险的办法 'Lg RdtO6 bBIh}aDN Understanding the entity and knowledge of the business N+&uR!:.C 了解商业的实质和知识 z'l$;9(y { -A|f Assessing the risks of material misstatement and fraud CR4O#f8\ 评估材料错报和舞弊的风险 FJ_JaI by P2n8H Fi Materiality （level）， tolerable error [?K>s>it 重要性（级别），可容忍误差 ^0]0ss;##R sx?IIFF Analytical procedures 0
zW*J
JxV 分析程序 8eqTA 8$? #j2kT Planning an audit ^ 4=#, K 规划审计工作 Q/o,2R Pe`mZCd^ Audit documentation： working papers aM5]c c% 审计文件：工作底稿 /2Izj/Q kf@JEcKV The work of others ?:r? K|Ku 其他机构的文件 KV0*dB; L<FXtBJ Rely on the work of experts $+j1^ 依靠专家的工作 "B'c;0 @q U["0B8 Rely on the work of internal audit uV:R3 #^ 依靠内部审计工作 |z)s9B;:#i }
=OE.cf@ 3. Internal control kN=&" 内部控制 YR'F]FI @ }y. The evaluation of internal control systems K q[4I[+R 对内部控制系统的评估 q,Gymh; fkI 5~Y| Tests of control J~ %43!X\K 控制测试 '0
Cp 3ijPm<wn Substantive procedures （time， nature， extent） Q6m8N 实质性程序（时间，性质，程度） 4iA F<|6s bK:U:vpYm Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9a*#r;R 交易周期：收入，采购，库存等。 5L3+KkX@ }y6)d. *2
Pr1U 4.Audit evidence oU|G74e 6 审计证据 t7b y OMC i q`}c
|c Obtain sufficient， appropriate audit evidence &
tH?m;V 获取足够、适当的审计证据 PC9,;T&7_ xM%4/QE + Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qfsPX6] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MtkU]XKGT vAX ( 3 The audit of specific items ]5'$EAsuW 审计的具体项目 Z3]I^i
FI `,]
Bs*~ Receivables： confirmation ZV gfr vZP 应收帐款：确认 -,
bnj^L % ,bD|
NKp Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AW5iwq 6p 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %o8o~B|{.U &_L%wV|[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation JmCMF q B9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {R_ > KE1 mG
S4W; Bank and cash： bank confirmation ]FCP
|Jz 银行存款和现金：银行的确认 g-qXS]y7 @` KYgjjH Auditing sampling lp}S'^ y 审计抽样 Q]9$dr=Kk0 o-6d$c}{f 5.Review
ZA="Dac 复核 zamMlmls^ -PV1x1| Subsequent events D|q~n)TW5 随后发生的事件 C
@
XS AYnPxi
W| J Y (fpz",[ os 5$( Going concern _V$'nz#>e 持续关注 7Bj,{9^aJ WJq>%<# Management representations vK !`#W`X 与管理层的交涉沟通 2u$-( JfoS j !*,( Audit finalization and the final review： unadjusted differences =\6)B{#T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F;Q,cg M LSta]81B4L v_XN).f; 6. Reporting -+E.I*st 报告 >W> rhxU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com YF{MXK} Appendix [e><^R*u 附录 G!j 9D Audit procedure ox&5} &\ 审计程序 'OnfU{Ai
