1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e7T}*U p ihv=y\Jt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance rGN Yu\\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "
'# 18&N D's Tv}P Appointment， removal and resignation of auditors 6b v~E. 审计人员的的任命、免职和辞职 QL_vWG - LIm{Y`XU Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U04TVQn` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 CxvL !ew +JDQ`Qk Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mgO D J 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !c 3c%=W D9hV` fA Engagement letter q:}Q5gzZ 约定书（委托书） 5 uo?
KSX% *9XKkR<r 2. Planning and risk assessment %A]?5J)Bi 规划和风险评估 t[dOWgHi ?%QWpKO7X General principles /Qa'\X,f3 一般原则 G)(vd
0X1 -k4w$0) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism xZMQ+OW2i 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /b|V=j}W ()T l\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1" k_l.\,0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?.A ~O-w @pV~Q2% Risk-based approach _m?TE q B 基于风险的办法 -l:4I6-hi bi@z<Xm% Understanding the entity and knowledge of the business E4C yW 了解商业的实质和知识 [WfigqY`b* Bv=
Assessing the risks of material misstatement and fraud '<$!?=" 评估材料错报和舞弊的风险 >ocDh~@aP 7I#<w[l>k Materiality （level）， tolerable error ls;! Og9 重要性（级别），可容忍误差 g
-4m.; bjR:5@" Analytical procedures > TKl`O 分析程序 b{~64/YJ ?Q?=I,2bP Planning an audit ?W27
h 规划审计工作 XABB6J ] EuJ_UxkG Audit documentation： working papers (=jztIZ C 审计文件：工作底稿 ep ,"@,, B(eC|:w[z The work of others E"/r* C+T 其他机构的文件 @ P'("qb~ ;2&ym)` Rely on the work of experts 5s7C; + 依靠专家的工作 S;I>W&U u&E$( Rely on the work of internal audit )j_Y9`R 依靠内部审计工作 D#.N)@\ 2F
z;TNS 3. Internal control ,f[`C-\Q% 内部控制 f PpFAO crDm2oA~t The evaluation of internal control systems [( O
*W 对内部控制系统的评估 ;^"#3_7T] Vm"{m/K0 Tests of control .='hYe. 控制测试 C/JFb zVx 4WAs_~ Substantive procedures （time， nature， extent） LQo>wl 实质性程序（时间，性质，程度） [_X.Equ -50 Nd=1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )q8!:Z 交易周期：收入，采购，库存等。 lQ{o[axT Z'<I
Is:J |<aF)S 4 4.Audit evidence * a[iq`499 审计证据 'CfM'f3uu 5*#3v:l/9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence #;lB5) oe 获取足够、适当的审计证据 [
U`}) ! l7D1 i~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations CKu
f'h# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9*ek5vPB e.n*IJ_fz The audit of specific items D| g I3i 审计的具体项目 |bM?Q$>~ C4h4W3w Receivables： confirmation o_#F,gze)S 应收帐款：确认 DxvD 1u b]o Px8*' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xE"QX
N 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F8* zG 4/& BXx l-x Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'VQ
mK# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bpaS(n By qy^sdqHl@ Bank and cash： bank confirmation h+g grwg' 银行存款和现金：银行的确认 >>I~v)a>w RHj<t"); Auditing sampling RLE6 =#4 审计抽样 ][[\!og 7.!`c-8
u 5.Review
79y'PFSms 复核 j-n-2: Q 3x6@::s~ Subsequent events wF.S ,|
随后发生的事件 [7+ dZL[ Pf?zszvs >VE!3' / ' yu9 8d1 Y5XhV;16 Going concern |\# 6?y[o 持续关注 qCUn.
mI vq_v; $9} Management representations S > N/K 与管理层的交涉沟通 us2RW<Oxv sR*.i?lN Audit finalization and the final review： unadjusted differences ns}"[44C}l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 T!3_Q/~^r E==vk~cz :dM
eNM- 6. Reporting iO2%$Jw9\ 报告 WVkJ=r0Ny 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iL \eMa Appendix vN8 Xq+ 附录 863PVce",} Audit procedure cfrvx^,2& 审计程序 /2jw]ekQ'
