1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vmNo~clt\ e+!xy&u@u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance CRCy)AS,t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Vp; `!+z" 8 !:2 : Appointment， removal and resignation of auditors [ p,]/ ^ N 审计人员的的任命、免职和辞职 9j^rFG!n x7 e0& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (7<G1$:z= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g~-IT&O G?v <-=I Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior nW]CA
~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3}V
(8
tYTl- c Engagement letter =U~53Tg 约定书（委托书） <LH6my :j~4mb ?$ 2. Planning and risk assessment . 0yBI=QI 规划和风险评估 wM[Z 0*K [L-wAk:Fb General principles ^7>~y
( 一般原则 J#H,QYnf(L v(Kj 6
' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ncadVheKt 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;\}d QsX I-8I/RRkmP Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6wpu[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 A-B>VX
sK W~+ ] Risk-based approach CB9 :53zK9 基于风险的办法 I/upiq y 4
/{ pz$ Understanding the entity and knowledge of the business eK(k;$4\^Y 了解商业的实质和知识 oMYFfnoAa dY. X/ f Assessing the risks of material misstatement and fraud 2V;{ @k 评估材料错报和舞弊的风险 6K7lQ!#}Q sa<\nH$_X Materiality （level）， tolerable error IHCxM|/k(M 重要性（级别），可容忍误差 j*gZvbO;'L 5h Sd,#: Analytical procedures a{e
2*V 分析程序 8(-
29 \
H>Psv{ Planning an audit QsPg4y3?D 规划审计工作 :''Swi<H Pbbi*&i Audit documentation： working papers J*K=tA 审计文件：工作底稿 9 a@S^B> 2s, cyCw& The work of others z@ ZI$.w 其他机构的文件 /T {R\ L;g2ZoqIr0 Rely on the work of experts 2N |iOog 依靠专家的工作 Iao?9,NL9O wAu]U6! Rely on the work of internal audit dm
_Pz\ * 依靠内部审计工作 Ui " $A/ n>B
,O 3. Internal control .K-d 内部控制 JgHYuL B pUmT?N! The evaluation of internal control systems /g %RIzgW 对内部控制系统的评估 0n4( Rj|}2 R$IsP,Uw Tests of control _
qOynW 控制测试 ro?.w /W
f.Gt9[ Substantive procedures （time， nature， extent） "WmsBd O 实质性程序（时间，性质，程度） I4ZbM nO v5 p`=Z@% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ldU ><xc2 交易周期：收入，采购，库存等。 `'r~3kP*NT n]3' N58 Jb9 @U /<\ 4.Audit evidence wNl6a9# 审计证据 =],c$) $z)egh(z Obtain sufficient， appropriate audit evidence F#Pn] 获取足够、适当的审计证据 4/\Y nb.L 5i{J0/'Xu) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c>c4IQ&d 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zA|lbJz=GY %< ;u
JP K The audit of specific items b
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RWwn 审计的具体项目 `B8`<3k/( o&k,aCQC Receivables： confirmation &.yX41
R 应收帐款：确认 v^t oe ??#EG{{
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qKeR}&b 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sGiK
S,.K
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%]lsml Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .!2
u#A 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f2KH&j>~r c9nv=?/}f Bank and cash： bank confirmation i(e= 银行存款和现金：银行的确认 L`Ys`7 Ps 0<CUyI Auditing sampling 2Z"\%ZD 审计抽样 @kT@IQkri Xa
"I 5.Review
^xgPL' 复核 EN}4-P/5 fOsvOC Subsequent events XdlA)0S) 随后发生的事件 })PU`?f aAd1[?& KdTWi;mV2- 9 ,tk U? U3?Y-k` Going concern M xd7X<\$ 持续关注 % bdBg +>Y]1IlI Management representations J5f}-W@ 与管理层的交涉沟通 *cX i*7|= Mbly-l{| Audit finalization and the final review： unadjusted differences Y)GU{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 PF)s> BP&] t1p DbR!s1ux 6. Reporting ofYZ! -V 报告 YiL^KK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L&|^y8 Appendix ZRr.kN+F 附录 W kp He Audit procedure r M}o) 审计程序 u?z,Vs"
