1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #"?pY5 (" surNJ,) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /'E[03I~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 d!} oS<6 V=th-o3[ Appointment， removal and resignation of auditors ?6nB=B)/ 审计人员的的任命、免职和辞职 {^(uoB C/ j}s/) }n| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
N- &ZaK 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D)DD 6 )"hd" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <_Z.fdUA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |r,})o> jb,a>9 ]p Engagement letter T0"nzukd 约定书（委托书） v_pe=LC{-e iWC}\&i 2. Planning and risk assessment j[FB*L1!D 规划和风险评估 ;~djbo0,X JhwHsx/ General principles }!> \Ja<\ 一般原则
Lk@+iHf `GY3H3B Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism XTk
:lzFH 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0*tnJB k \;D;e{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 67&Q<`V1*q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~6Fh
,S1? $ BgaLJs/O Risk-based approach y7CO%SA 基于风险的办法 |6DJ5VFzD ]v),[]Xs Understanding the entity and knowledge of the business ';8 ,RT
e 了解商业的实质和知识 W94 u7a +;,J0,Yn Assessing the risks of material misstatement and fraud );TB(PQsBT 评估材料错报和舞弊的风险 S{8-XiL, );}M"W8 Materiality （level）， tolerable error LVm']_K(f 重要性（级别），可容忍误差 O-)[!8r F%&lM[N% Analytical procedures @ NL<v-t 分析程序 N~IAm:G}[ ,N hv#U<$
Planning an audit %saP>]o 规划审计工作 eN
</H.bm] | Z2_W/ Audit documentation： working papers z;e@m2.IM 审计文件：工作底稿 2Q ]W iHf):J?8
y The work of others ^W%F?#ELN2 其他机构的文件
:E|Jqi \ islHtX
VE Rely on the work of experts SFtcO 依靠专家的工作 4guR8 elM N }NKQ]= Rely on the work of internal audit &[j9Up' 依靠内部审计工作 w6h83m
3 cC/32SmY4 3. Internal control l/B+k 内部控制 J(!=Dno bx{njo1Mr The evaluation of internal control systems
dZf1i FCP 对内部控制系统的评估 4:Ju|g]O }Rh%bf7, Tests of control cpw=2vnD 控制测试 _=`DzudE X[$ |I9
Substantive procedures （time， nature， extent） i%<NKE;v7m 实质性程序（时间，性质，程度） YIZu{
*q,nAL s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2vG
X\W% 3 交易周期：收入，采购，库存等。 &nVekE:! D*VO;?D 40`Qsv0# 4.Audit evidence [bX ^_ Y 审计证据 p< 0=. ~ +]- '{%-zK Obtain sufficient， appropriate audit evidence )eZ}Kt+ 获取足够、适当的审计证据 f_LXp $n 09P2<oFLn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fH_l2b[-3@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ._A4 : <"`f!k#[ The audit of specific items PZ'|) 审计的具体项目 "[fPzIP9 N TDmOS\, Receivables： confirmation K
re*~ " 应收帐款：确认 xh
ho{ NKB["+S< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \h s7>5O^K 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 '-n
Iy$> xZ%3e
sp Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ZlE=P4`X: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 j x< <h _j '~f*O0_ Bank and cash： bank confirmation >d"\ 银行存款和现金：银行的确认 6(htpT%J \8\T TkVSq Auditing sampling A['(@Bz#7~ 审计抽样 VSCK WYy L>WxAeyu1K 5.Review
|E$q S)y 复核 lH/" 47 yil5 aUA Subsequent events A/} [ Z\C 随后发生的事件 *& ]8rm{ 5eF t
cK ^qBm%R( x5smJ__/ ;O~FiA~` c Going concern :@E^oNKa0 持续关注 - "2 t^ Q aL;zN%Tw Management representations U1/ww-!Z 与管理层的交涉沟通 | a
i#rU be_h
uZ Audit finalization and the final review： unadjusted differences yV L >Ie/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 d Efk~V\
#n.v#FyNx &"T7K
Xx 6. Reporting GyxLzrp 报告 E#tfCM6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~ p{YuW[e Appendix !nsr( 7X2 附录 uX{g4#eG Audit procedure 4 $ N,|bt 审计程序 ngd4PN>{4
