1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /z>G= kA [DC8X P5 < Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "6w- jT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >_jT.d 7$b!-I+ a2 Appointment， removal and resignation of auditors >Olg
lUzA 审计人员的的任命、免职和辞职 y$Sn3_9 V @Z& El:]3> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KbQ UA$gL= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aJ}y|+Cj l<>syHCH;L Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior PxNp'PZr9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Wl/oun~o >k" Z'9 l Engagement letter J cL 4q\g 约定书（委托书） D>|m8- @] vxhs 1vh 2. Planning and risk assessment rU= qr&f"B 规划和风险评估 3} @ 3pVS N DZ :`D General principles v;AsV`g 一般原则 h+<vWo}H ``$Dgj[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism d]{wZ#x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j*+[=X/ 2$ ?bLvk Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D!Pv `wm 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -c|dTZ8D)8 ?f f !(U Risk-based approach &*}`uJt 基于风险的办法
Ezsb'cUa( yB0xa% Understanding the entity and knowledge of the business R?MRRq 了解商业的实质和知识 + z}O*,M"q (k/[/`3ST Assessing the risks of material misstatement and fraud qWX%[i% 评估材料错报和舞弊的风险 go >*n\ _/(DEF+G Materiality （level）， tolerable error g@
0<`g 重要性（级别），可容忍误差 ZeM~13[ 9 Rl-Jz8g Analytical procedures (K9pr>le 分析程序 y vR3|
Q+@/.qJ Planning an audit _=0%3Sh 规划审计工作 aT|SKb` H4R qO I Audit documentation： working papers *nS}1(u] 审计文件：工作底稿 #J=^CE " /H B# The work of others "#}Uh 其他机构的文件 OM,Dy&Y [0c7fH`8V Rely on the work of experts TwPp Z@ 依靠专家的工作 wavyREK 6sceymq Rely on the work of internal audit 6=N!()s 依靠内部审计工作 P+ ejyl, zXX =
WH 3. Internal control ZkWX4?&OMt 内部控制 $ljzw @k {7d(B1[1 The evaluation of internal control systems iA.:{^_)09 对内部控制系统的评估 F:$*0! +"} #4 Tests of control `L~gERW# 控制测试 T-MC|>pv aI. 5w9 Substantive procedures （time， nature， extent） Y @(i zC&h 实质性程序（时间，性质，程度） \d
-H+t] %"[`
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ZNfQM&<d 交易周期：收入，采购，库存等。 gn-@OmIs 1&Z#$i D C>NLZM T 4.Audit evidence !)r1zSY"g 审计证据 uKA-<nM._c oaac.7.fV Obtain sufficient， appropriate audit evidence R) ep1X^ 获取足够、适当的审计证据 P>}OwW S7B\m v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5ho!}K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >mAi/TZC PAD&sTjE* The audit of specific items ,DL%oQR 审计的具体项目 BbIg]E/G )U|0vr 8: Receivables： confirmation R4_BP5+ 应收帐款：确认 W?H-Ng3E |S6L[Uo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n@=D,'cn 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 d
Bm!`;r4 t) uS7y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jR[b 7s 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1j_
6Sw( $Wn!vbL Bank and cash： bank confirmation 6DuA 银行存款和现金：银行的确认 /{R>o0oW xLShMv} Auditing sampling "}Oj N\ 审计抽样 dbG902dR !sVW0JS h 5.Review
b QgtZHO 复核 GR,gCtG+L 7Z<
2`&c7 Subsequent events M@]@1Q.p 随后发生的事件 Ba}<X;B } d
3;Sy`. qFE(H1hy 0 6]%$ -j
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'x Going concern K''2Jfm 持续关注 cqG&n 0
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d@""h Management representations T@R2H&L 与管理层的交涉沟通 sTmdoqTK! lob C G Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9jI5bi) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `^d f la P
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gn 6. Reporting ~o27~R ] 报告 @MxB
d,P 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?wVq5^ e Appendix n{"e8vQx 附录 -ZH6*7! Audit procedure ,CIsZ1[VS 审计程序 Z#zXary5s
