1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z|W=.RdA; 4Z_.Jdu w Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H) S3 /%.| 物质性，真实公平的描述，合理的保证 k2=uP8 #xc[)Y,W Appointment， removal and resignation of auditors Cn,jLy 审计人员的的任命、免职和辞职 ct
ZW7 ,'!&Z
* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a-3~HH 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 O!g>
f %VMazlM15 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8.,PgS 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 oI>; O# mK4a5 H Engagement letter DbcKKgPn(9 约定书（委托书） +|.#<]GA gor6c3i 2. Planning and risk assessment vmoqsdZ/ 规划和风险评估 K)qmJ-Gub ,Xn%-OT General principles Rwr0$_A 一般原则 IOA{l N6 6
8y.yX[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism p;@PfhEz) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s#Le`pGoW yR`-rJb V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;02lmpBj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p])km%zB( |!} $V Risk-based approach L^=>)\R2$[ 基于风险的办法 {<GsM gs!{'=4wT Understanding the entity and knowledge of the business {5to;\. 了解商业的实质和知识 tly:$;K {*| yU" Assessing the risks of material misstatement and fraud &8;mcM//4 评估材料错报和舞弊的风险 qb! vI3 _ ])
1P?. Materiality （level）， tolerable error D\k);BU~ 重要性（级别），可容忍误差 T|E ;U %B~`bUHjq Analytical procedures dWp4|r 分析程序 YFW+l~[# aA:Ky&5e Planning an audit g~cWBr%> 规划审计工作 v7ae^iU t
HGK<r b Audit documentation： working papers }n<dyX:a 审计文件：工作底稿 mU3UQ
j sO H h&e The work of others H[Qh* pq2 其他机构的文件 `Q{k
i y BjB2YO& / Rely on the work of experts GxvVh71zP 依靠专家的工作 )ow 3Bl8w P$!Ht Rely on the work of internal audit )N} xKw | 依靠内部审计工作 nZ{~@E2
ic3qb<2 3. Internal control ^wX_@?aKtt 内部控制 p0@iG yd 0S' EnmG The evaluation of internal control systems
0]" j
, 对内部控制系统的评估 a#kZY7s v.\&gn ( Tests of control eo@:@ O+bm 控制测试 M5<5 (l 4gYP .h:, Substantive procedures （time， nature， extent） s# d>yx_b 实质性程序（时间，性质，程度） .M_;mhRI 7ed *dXY* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. J +9D/VT 交易周期：收入，采购，库存等。 |5O%@ QJv,@@mu "e_ED* 4.Audit evidence ftK.jj1: 审计证据 Jb0]!*tV 'dx4L }d Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6E 获取足够、适当的审计证据 Tp9LBF (OJ}|*\ e Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Uqkh@-6- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yX8F^iv[ /]YK:7*98 The audit of specific items x{+rx.
审计的具体项目 MY0W r%@#0 MM^tk{2?. Receivables： confirmation 0|HhA,u 应收帐款：确认 KKOu"
:b
~M <4 HC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~ 9'64 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Vv zd>yII b
i,%QZZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -,Q<*)q{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K7CiICe \0b ",|"3 Bank and cash： bank confirmation ?Ww ',e 银行存款和现金：银行的确认 )hn,rmn
(P
f(9w FT Auditing sampling mNV4"lNR 审计抽样 Q(%uDUg% hI?<F^b 5.Review
[t ^|l? 复核 A]R"C:o >;HXH^q Subsequent events .}Xkr+
+] 随后发生的事件 J H $ }}ogdq @GGyiK@ (L~3nN;r r h; {?z Going concern 8_KXli}7= 持续关注 TN l$ P~X> #{N#yReh Management representations "b2Mk-qP 与管理层的交涉沟通 Q9rE_} Z I]T-}pG Audit finalization and the final review： unadjusted differences C8(sH @ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 FxD " z3D Th"7p:SE? 0{Tf;a< 6. Reporting J _`.w 报告 L5U>`lx6$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z5N uLB' Appendix Z3[,X w 附录 |QHWX^ pO Audit procedure +LrW#K; 审计程序 x %$Z/
