1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M# sDPT -,;Iob56! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance jDp]}d|f) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 JYbE(&l%de fC2 Appointment， removal and resignation of auditors l#FW#`f 审计人员的的任命、免职和辞职 $Yr'`(C bc Uf`lGGM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !*0\Yi ,6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 idC4yH42 QL>G-Rp Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s7FJJT n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _u`NIpXSP brkR,(#L3 Engagement letter 8QeM6;^/5 约定书（委托书） \}ujSr# < UC, 43 z 2. Planning and risk assessment /` 3^?zlu" 规划和风险评估 NX$S^Z\QI F QR{w General principles o |7]8K= 一般原则 }LH>0v_<Y OXC7
m Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }mjJglK!N 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o 0~ +%& K_iy^|0)5] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @15%fX`*o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v^aARIg v hUn3|
Risk-based approach /3*7 5 基于风险的办法 J}7iXTh ^;3z9}9 Understanding the entity and knowledge of the business ?Uzs^rsb 了解商业的实质和知识 29 K09 0f H1uNlPT Assessing the risks of material misstatement and fraud '#SacJ\L7
评估材料错报和舞弊的风险 =|n NC &0O1tM*v Materiality （level）， tolerable error q P@4KH} e 重要性（级别），可容忍误差 "t+VF 4r $;%-<*Co Analytical procedures =6t )-53 分析程序 yV :DR @]Ye36v0#L Planning an audit \oPW 规划审计工作 \xk`o5 /{ OGNjn9av Audit documentation： working papers JBdZ
] 审计文件：工作底稿 A%n
l@`s, 8#S|j BV The work of others od |w)?16 其他机构的文件 R |h9 ilc F;jl0)fBR= Rely on the work of experts OvU]|4h 依靠专家的工作 CD(2A,u)/ A'qJke= Rely on the work of internal audit $%VFk 53I 依靠内部审计工作 p"/1Kwqx 3|%Q {U 3. Internal control F ]\4< 内部控制 1i9}mzy% qgw:Q The evaluation of internal control systems yNAvXkp 对内部控制系统的评估
,U2
/J >t u3m2 Tests of control H"d.yZM0 控制测试 N(Us 9 PdJtJqA8h\ Substantive procedures （time， nature， extent） GAbX.9[V 实质性程序（时间，性质，程度） UNq !| BOn2`|oLuF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D qrS5!C 交易周期：收入，采购，库存等。 -G]\"ZGi =0` "T!1 A\lnH5A 4.Audit evidence .Xh ^L 审计证据 R3wK@D x;lIw)Ti Obtain sufficient， appropriate audit evidence JAen= %2b 获取足够、适当的审计证据 gIep6nq1`| gSK
(BP| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Yt!UIl\< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 dx}()i\@ <WtX>
\]l( The audit of specific items J`;G9'n2 审计的具体项目 L{E pkay,{
md_aD Receivables： confirmation 9mwL\j 应收帐款：确认 #Qc[W +% ^o,Hu# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZU7e1VaZM 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a* 6x^R;) k
uU,7 <o Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $jo}?Y+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y _>HQs,: IfeG"ua| Bank and cash： bank confirmation =G;whd}] 银行存款和现金：银行的确认 {HNGohZt cG6Q$ Auditing sampling -o6K_R}R 审计抽样 bw9a@X 'g^;_=^G 5.Review
G9:[W"P 复核 ,* ?bET
$ &`Q0&8d5 Subsequent events "]JE]n}Ulg 随后发生的事件 ;n00kel$ {$bAs9L &!2
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=! \A*#a9 " ;:vbOG#aSN Going concern Cd#[b)d ?^ 持续关注 X_Is#& 6; 7ml, Management representations 2TmQaDu%b 与管理层的交涉沟通 ]Hc `<P
D@!`b6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences "
639oB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A &~G Q*ZqY (ST />")L 6. Reporting
epJVs0W 报告 qS*qHT(u19 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D0v! fF ~ Appendix -i:Zi}f 附录 4 M*UVdJ; Audit procedure ;3h[=hyS 审计程序 I?lQN$A.E
