1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 G JRl{ Y `y v?PlKL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $NVVurXa 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;_bRq:!j; 0~ho/ _
Appointment， removal and resignation of auditors J 4gtm"2) 审计人员的的任命、免职和辞职 M
r )t>4 oK\zyNK Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jKml:)k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0*XsAz1,9 e v$:7}h= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i=xh ;yb| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -iR2UE@M {nKw<F2 Engagement letter
zIrOMh 约定书（委托书） `}?;Ow&2CY `"=>lu2H 2. Planning and risk assessment inGUN?? 规划和风险评估 t.9s4 9P n2mO-ZXud General principles aoey
5hts 一般原则 ;TJpD0 Z<.&fZ^jS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O^MI073Q>t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [q?RJm B] /"Vd( K2Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <r#FI8P;X
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v])ew| =5\*Zh1 Risk-based approach _;k<=ns(= 基于风险的办法 "/zgh y u'-'{% Understanding the entity and knowledge of the business MrR`jXz 了解商业的实质和知识 9`*ST(0/ T<B}Z11R Assessing the risks of material misstatement and fraud C<D$Y,[w 评估材料错报和舞弊的风险 +Hu\b
& g qzZ/%{A k Materiality （level）， tolerable error J#$U<`j*G 重要性（级别），可容忍误差 WLl8oE< X BY~Tc5 Analytical procedures G(7%*@SX 分析程序 M(a%Qk?]/ 'f<N 7%eZ Planning an audit 6B?jc/V.R 规划审计工作 =Dq &lm,n x4*
b hiu Audit documentation： working papers \U$:/#1Oe 审计文件：工作底稿 XkA] 9,@ $Lp [i
<O] The work of others -P}A26qB 其他机构的文件 %M
iv8 NBPP? \1 Rely on the work of experts 8s)b[Z5 依靠专家的工作 EX8+3>) !h.hJt Rely on the work of internal audit OyO] ; Yk 依靠内部审计工作 :i<*~0r< <Mbh
BIejr 3. Internal control uN)c!='I 内部控制 4
.
7X*1 (u &x.J The evaluation of internal control systems +cH>'OXoB 对内部控制系统的评估 &3t973= >`AK'K8{M Tests of control 8._uw
A<[ 控制测试 Z[nHo ' n[Q(q[ULV Substantive procedures （time， nature， extent） < [[yV 实质性程序（时间，性质，程度） V O0:4{- ]Kt@F0U<o Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dL$ iTSfz" 交易周期：收入，采购，库存等。 G!Brt&_' D|ceZ <9x LTe ({6l0 4.Audit evidence }& vD(hX 审计证据
JQQ[jl; _Q1p_sdg Obtain sufficient， appropriate audit evidence k ;^$Pd?t 获取足够、适当的审计证据 @S@VsgQ%3Z _{jC?rzb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^.6yzlY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M G$+Blw> r
&.~
{ The audit of specific items 9qftMDLZJ\ 审计的具体项目 M=raKb?F G?}?>
O Receivables： confirmation (vG*)a 应收帐款：确认 S($/Ov @*y4uI6& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties = 6~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "B {3q`( K%dQ; C*? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation RH FRN&RU$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ." xP { oMEW5.VX Bank and cash： bank confirmation A&M_ J 银行存款和现金：银行的确认 gHPJiiC v (}39f Auditing sampling Kzrd<h]`) 审计抽样 SZW_V6 \t> HS <Jp4 4 5.Review
m+!.H\ 复核 :xr^E]
7*P
BJt\ Subsequent events @/:4beh 随后发生的事件 %4nf(|8n |N`0G.# +g
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; X\m\yv}} Going concern )YAa7\O d 持续关注 + Tp % * >+J}m
o=* Management representations AAQ!8! 与管理层的交涉沟通 f5*qlQJFz\ CK [8y& Audit finalization and the final review： unadjusted differences NfClR HpVc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ycBgr,Ynu< Aars\
ESB^"|9 6. Reporting R0qZxoo 报告 ?xqS#^Z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com a = }1` Q Appendix 7"'RE95 附录 Zp7Pw Audit procedure :%h1Q>F 审计程序 OdFF)-K >~
