1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 LO[1xE9 W:O<9ZbQ_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F7^8Ej9*a 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Jy@cMq2 C$){H"# Appointment， removal and resignation of auditors G]E$U]=9r: 审计人员的的任命、免职和辞职 Y'i0=w6G N~{0QewMI' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %eT4Q~}
5" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D@uw[;Xb5 zwR@^ 5^6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2`+ ?s 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :^0g}8$< F x4C]S Engagement letter ih.U zPg 约定书（委托书） kQC>8" FH)bE#4 2. Planning and risk assessment <89@k(\ / 规划和风险评估 K y|Hi3 ? =x> z|1 General principles H. uflO 一般原则 cBmo#:>' Y:&1;`FBZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &FHE(7}/# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 '[-gK n qnW 5I_] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
&~pj)\_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YP>VC(f I|RN/RVN Risk-based approach $JqdI/s 基于风险的办法 75 K~ebRr ' :g8a=L Understanding the entity and knowledge of the business }1TfKS]m> 了解商业的实质和知识 %83PbH H|0B*i@ 81 Assessing the risks of material misstatement and fraud nuw90=qj!] 评估材料错报和舞弊的风险
(E
w o NhCO C Materiality （level）， tolerable error V J){@ 重要性（级别），可容忍误差 .Y_RI&B!L ^wb -s Analytical procedures / Zz2=gDY 分析程序 TMKemc
i J4j?rLR3p Planning an audit $MKx\qx} 规划审计工作 }tft@,dIC X^_,`H@ Audit documentation： working papers
9Lk.\. 审计文件：工作底稿 < t>N(e o|] xj' The work of others lAD i 其他机构的文件 8 PXleAn ;Zj Qy,H% Rely on the work of experts O~{Zs\u9 依靠专家的工作
Xe=@I* L$ ]D&f8: Rely on the work of internal audit "uGJ\ 依靠内部审计工作 5PKv@Mk 'QeqWn 3. Internal control w#Nn(!VR 内部控制 *2 MUG
h k49CS*I The evaluation of internal control systems l:+tl / 对内部控制系统的评估 Lrq+0dI 65 b ";#qVv C Tests of control En5Bsz ! 控制测试 l-t:7`=| CG=#rc]vz Substantive procedures （time， nature， extent） 'G-VhvM v 实质性程序（时间，性质，程度） mWmD H74 jf/;`b r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. HP
] Xh~aP 交易周期：收入，采购，库存等。 w/YKWv{_ S qf)]!w U9 7:x.08 4.Audit evidence 'QCvN
b6 审计证据 @|-ydm0 1O(fI|gcO Obtain sufficient， appropriate audit evidence cB -XmX/ 获取足够、适当的审计证据 *ArzXhs[ Fi7 pq2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K\?vTgc( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !m_'<=)B4~ O " {o
( The audit of specific items = @3Qsd 审计的具体项目 mT!~;] RrF _;'}P2&Q Receivables： confirmation 1ed#nB % 应收帐款：确认 c
(\-7*En 3c9v~5og4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |2n2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :M=!MgD3w Nkv2?o>l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation nHZ 4):` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G4g },p! [; |g2\ Bank and cash： bank confirmation ^GRd;v =-@ 银行存款和现金：银行的确认 nH[@
EL u=ENf1{ $> Auditing sampling Yq1 ~"he8 审计抽样 L
Q;JtLu1 &=02.E@ 5.Review
D
.? KgOZ 复核 BJW ;A>@Pj pd
tK3Pf Subsequent events N18Zsdrp 随后发生的事件 &<!I]:Y `0 .5aa hKX-]+6 " m4 4aK qw) ]^ j)4us Going concern [=LQ,e$r7 持续关注 \J 1Jn~ 0Q>Yoa
11 Management representations
Y9PG 与管理层的交涉沟通 @Vb -BC, ,Hj=]e2? Audit finalization and the final review： unadjusted differences V$ : v~*Y9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 kyY tL_SD '9^x"U9c 6.K)uQgjmv 6. Reporting ;itz` 9T 报告 hg\$>W~ 2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t,=khZ
Appendix :r#FI".q x 附录 u FECf h Audit procedure d3Y#_! ) 审计程序 ]2Lwd@
