1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,@#)) 2<RK &P@dx=6d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (1pR= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B,_/'DneQK m);0 sb Appointment， removal and resignation of auditors {|E' 审计人员的的任命、免职和辞职 Sz_{ #- t6+c"=P# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :Q=tGj\ G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 k"z ~> jgW- &nK! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u Sl&d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I+VL~'VlS 6 `
8H k; Engagement letter VPh0{(O^= 约定书（委托书） ^]cl:m=* ,DZo E~ 2. Planning and risk assessment =sYUzYm 规划和风险评估 A%[ BCY_ `Nnaw+<] General principles 4*D'zJsJ 一般原则 1LK` ]2
7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism KmYSYNr@, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c&mLK1A6 ,'nd~{pX"( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j v4O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 aWCZ1F ]VCVV!G_=n Risk-based approach i0TbsoKh: 基于风险的办法 v><c@a=[ 2I|`j^ Understanding the entity and knowledge of the business "
K9/^S_ 了解商业的实质和知识 x* 9 Xu"? N*w6D: Assessing the risks of material misstatement and fraud I""zg^Rq 评估材料错报和舞弊的风险 ~O c:b>~ )-s9CWJv Materiality （level）， tolerable error
L* 0$x 重要性（级别），可容忍误差 AL;z's(F? JH|]B|3 Analytical procedures (2J\o 分析程序
zJ
$&`= 7G \a5 Planning an audit V'q?+p]
a 规划审计工作 $SOFq+- T ixY[ HDPq Audit documentation： working papers 1`Ig A0V`" 审计文件：工作底稿 QhJuH_f 0 w!e Y)p< The work of others CiNOGSlDj 其他机构的文件 T 2ZB(B D +L,V_z Rely on the work of experts GyZpdp! 依靠专家的工作 LsI8
T
uv ;xl0J*r Rely on the work of internal audit _m. w5nJ 依靠内部审计工作 lS96Z3k"SB `6:B0-r 3. Internal control II'"Nkxd
内部控制 Xk
hGU?={ 0sA+5*md
M The evaluation of internal control systems S0'
ACt` 对内部控制系统的评估 Ntt*}|:QV< W8_$]}G8E Tests of control KDS } "/ 控制测试 7C9_;81_Dt .nzN5FB
U Substantive procedures （time， nature， extent） F;L8FL- 实质性程序（时间，性质，程度） *N& ~Uq^ ZYS]Et[Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3`TD>6rs 交易周期：收入，采购，库存等。 (2 Z k fN x^7 9s_h5 {[)n<.n[g 4.Audit evidence !+u
K@z&G 审计证据 .]e_je_ >/4N :=.h Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]Zz.n5c 获取足够、适当的审计证据 !$hi:3{U , B# G:aBCM Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Gsu?m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0Lf4 ^9N G1fC'6$3 The audit of specific items \c}pzBFd 审计的具体项目 +# 3e<+!F al" =ld( Receivables： confirmation a D+4uGN 应收帐款：确认 bO` S Bq$ ox*>H kV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }/lyrj V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G*f\
/ G}Ko*:fWS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #U(k K(uO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5ZX W\2 ']7}e Bank and cash： bank confirmation TM5 Y(Q* 银行存款和现金：银行的确认 aJ QzM 5eiKMKW[ Auditing sampling nb. |^O? 审计抽样 "~
mY4WVG $^_6,uBM[ 5.Review
B@U'7` v 复核 PIAE6,* aaP6zJXi Subsequent events !FwNq'Q8$ 随后发生的事件 +e, c'. #W&o]FAA3y @ ^R l{p >=4(' JW!.+
Q Going concern -xG6J.S 持续关注 ?N(<w?Gat ' 55G:r39 Management representations 3RanAT.nu: 与管理层的交涉沟通 F{4v[WP) :dqZM#$d Audit finalization and the final review： unadjusted differences tpb lm|sW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \,fa"^8 Sn0kJIb
} K9-9 c"cz 6. Reporting B
6z 'Q 报告 $
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d@p#{ - Appendix e=n vm'[h 附录 3FtL<7B '. Audit procedure d@ >i=l [ 审计程序 )t KS ooW
