1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +Um( h-; T{Gj+7bQ~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J\/cCW-rF 物质性，真实公平的描述，合理的保证 c cNd'2P IW> T}@
| Appointment， removal and resignation of auditors %.vQU @2A 审计人员的的任命、免职和辞职 [ 6 pD
W_||6LbZy Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion cU
R kP` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~F7 -HaQJ 3%l*N&gsg: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s&A}
h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M:XSQ["6>V : a^t3s Engagement letter C.~,qmOP 约定书（委托书） b+,' ;bW 0QFS 2. Planning and risk assessment ?
Q sQnQ 规划和风险评估 48c1gUw oP {`J) j6; General principles yQU_>_!n 一般原则 vo`
2\R. >,
TUZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism S-Wz ou
r, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 { ,3 >" -!q :p&c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |h- QP#]/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W6f/T3 (^s>m ,h Risk-based approach ADS9DiX/ 基于风险的办法 Qi^Z
11 V}bjK8$$ Understanding the entity and knowledge of the business `q?8A3A 了解商业的实质和知识 K$>%e36Cc 9}l33T4T Assessing the risks of material misstatement and fraud }0eF~>Df 评估材料错报和舞弊的风险 Lilr0|U+ 5XO;N s Materiality （level）， tolerable error 'L
8n-TyL 重要性（级别），可容忍误差 [ OM7g'?S0 C3*gn}[ Analytical procedures sA/pVU 分析程序 c0PIc^R(@ , 0imiv Planning an audit " |Xk2U 规划审计工作 Ewu O&q
MJOz.=CbhR Audit documentation： working papers Q(lo{AFc 审计文件：工作底稿 m4aB*6<lq u2[ iM d The work of others |y&*MTfV4L 其他机构的文件 s1=X>'q C3eR)Yh Rely on the work of experts e9 1aK 依靠专家的工作 &Nj3h( Ll ]gm
exa=(i Rely on the work of internal audit j:5=s%S 依靠内部审计工作 #i@;J]x( ^c<ucv6. 3. Internal control lV`Q{bd+ 内部控制 5i> $]*o )T';qm0w The evaluation of internal control systems WfWN(:dF 对内部控制系统的评估 =G] 1LTI }v Z+A
Tests of control t0o`-d( 控制测试 V" *O =h Z9MdD>uwi Substantive procedures （time， nature， extent） v 0
}@ 实质性程序（时间，性质，程度） H18Tn !RDS U F?H>Y& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
`dFq:8v 交易周期：收入，采购，库存等。 %70~M_ )Gj8X}DM >SML"+> 4.Audit evidence afv~r>q(- 审计证据 !_`&Wks AB F"~=aL Obtain sufficient， appropriate audit evidence :E _g"_ 获取足够、适当的审计证据 3 DD ML, )f}YW/ ' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T.@aep\" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bLe <G |(pRaiJ The audit of specific items cV 5CaaL 审计的具体项目 {p;zuCF1 /<HRwG\w Receivables： confirmation zhpx"{_ 应收帐款：确认 q[HTnx Fz1_w$^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties JQV%fTH S 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yHs- h
R#2 t)y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation YQ39 A_e
g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vg
D7 7 kB/D!1
" Bank and cash： bank confirmation 9A} # 6 银行存款和现金：银行的确认 F">Qpgt ?*E'^~,H) Auditing sampling
l7W 6qNB 审计抽样 7bk%mQ k 0} $Hi 5.Review
#>%X_o-o23 复核 _{ r=.W+ w ( @t(?Js Subsequent events R(2 t lZ 随后发生的事件 }RmU%IYc <4_X P.N C!Rs^/ >+]_5qc I
6<*X Going concern aCQ?fq 持续关注 p$h4u_ lmfi Management representations {jYOs l 与管理层的交涉沟通 P ^w#S !|O~$2O@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences et,f_fd7v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %7"X(Ts7B UG)8D5 :|Ad:fEs 6. Reporting um4yF*3b9 报告 W6"v)Jc>_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /R Ho1 Appendix #bl6sa{E 附录 ?R K]FP"A Audit procedure c3:,Ab| 审计程序 fRtUvC-#H
