1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _$BH.I SyCa~M!}> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^? o> (K 物质性，真实公平的描述，合理的保证 WS1$cAD2N @sLB
_f Appointment， removal and resignation of auditors \:`-"Ou(* 审计人员的的任命、免职和辞职 () %;s2>F #FsoK *F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion I=}pT50~9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /faP@Q3kR c-bTf$6} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <<[\
Rv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $JZ} =\n7 nj5Hl
s Engagement letter E _j=v
\ 约定书（委托书） >19j_[n@VC YTYCv7 2. Planning and risk assessment %] [6TZ} 规划和风险评估 Wc!.{2 Jqgo\r%` General principles =E4~/F}9/T 一般原则 H|/U0; s NGOyd1 $7N Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \K(QE ~y'W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $>!t pJw >'|Wrz67Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dEG
1[QG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8$y5) ~Q +a!uS0fIJi Risk-based approach Sx}61 ? 基于风险的办法 2;&!]2vo$ %6HJM| {H
Understanding the entity and knowledge of the business &&
E) 了解商业的实质和知识 >*S ;z+!& u<K{=94!e Assessing the risks of material misstatement and fraud mZ}C)&,m2 评估材料错报和舞弊的风险 vD p|9VY? %P`w"H,v3# Materiality （level）， tolerable error ( t59 SY 重要性（级别），可容忍误差 GP;UuQ z #5 }v ? Analytical procedures tA]Y=U+Q 分析程序 g.d~`R @v ^A' Bghy Planning an audit m. "T3K 规划审计工作 RLr^6+v)U !+Us) 'L Audit documentation： working papers Y[Kpd[)[v 审计文件：工作底稿 [3fmhc }D7} %P] The work of others ^mu Pj M+D 其他机构的文件 %:/?eZ yjj)+eJ(Q Rely on the work of experts >}'WL($5U 依靠专家的工作 2!;U.+( .rs\%M|X Rely on the work of internal audit \1mTKw)S 依靠内部审计工作 Cso-WG, gt lyQ
_V 3. Internal control GBo '= 内部控制 yy#4DYht
uhO-0H The evaluation of internal control systems ?Q G?F9? 对内部控制系统的评估 1_0\_| Z@ZSn0 Tests of control U t'r^ 控制测试 KW-g $ Ma \+Pk"M Substantive procedures （time， nature， extent） "Iwd-#;$; 实质性程序（时间，性质，程度） *nc9 u" E
(b x/f Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ? fmW'vs 交易周期：收入，采购，库存等。 >{ @:p`* a<d$P*I(cH n06Jg+ 4.Audit evidence PWbi`qF)r 审计证据 _5&LV2 fNabo Nj[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5BsfbLKC 获取足够、适当的审计证据 M&~cU
{9c Mv#\+|p 1x Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fZF.eRP ' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 S1G3xY$0 I4%25=0? The audit of specific items oES4X{, 审计的具体项目 0D:e P`` m?_@.O@] Receivables： confirmation #)
bqn|0l 应收帐款：确认 T, SCK^ l_z@.</8P@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties TSHH=`cx 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 vQhi2J' 9Ls=T=96 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation TATH,Sz:x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }Asp=<kCc +U= !svE Bank and cash： bank confirmation X'XH-E 银行存款和现金：银行的确认 "'\f?A9 0f3C; u-q- Auditing sampling tj;<EaM 审计抽样 <N}*|z7=b d 0CFMy6 5.Review
fS?fNtD6< 复核 ~u+|NtF bf&k:.
v'8 Subsequent events N_qKIc_R
随后发生的事件 8j<+ '
R KM jnY2 tF=Y 3W+L ;gmfWHB< +KKx\m* Going concern 9a;8^?Ld%S 持续关注 F\( 7B# `.F+T)G Management representations T_1p1Sg 与管理层的交涉沟通 [V _?`M J0a#QvX! Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2 -!n+#Cdf 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g1zX^^nd,V 1l`$. k b"QeCw#v`> 6. Reporting k>;a5'S 报告 D|rcSa.M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com KXTx{R Appendix Yiy|^j 附录 Q1(6U6L Audit procedure J~UR v)g 审计程序 cgvD>VUw
