1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6fkL@It 8eLNKgc Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W?6RUyMC$T 物质性，真实公平的描述，合理的保证 VF[]E0=u6 9$)4 C| Appointment， removal and resignation of auditors wz:w R+ 审计人员的的任命、免职和辞职 M4 DRG%21 xNm<` Y? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion yq& ]>ox 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .@[+05Yw lI&0
V5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior vWj|[| <rX 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 IHB{US1G _N*4 3O` Engagement letter M)|}
Vn;! 约定书（委托书） ap=M$9 L' X1" `0r3 2. Planning and risk assessment 9D
0ujup 规划和风险评估 T?% F {v2Q7ZO- General principles !5{t1 oJ 一般原则 0}w>8L7i{ . e]!i(5I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [!DLT6Qk 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5HJ6[. HO 2I#fws b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^WUF3Q**OU 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Bj\0R mVa1
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] Risk-based approach FTk!M n88 基于风险的办法 <0lfkeD .Cm wR$u& Understanding the entity and knowledge of the business JEBx|U$'Y 了解商业的实质和知识 Uh&MoIBs# 0iHK1Pt} Assessing the risks of material misstatement and fraud O'j;"l~H| 评估材料错报和舞弊的风险 MMcHzRF H!
vvdp?Z Materiality （level）， tolerable error r,0> 40^ 重要性（级别），可容忍误差 *t *yozN }_ Jai4O Analytical procedures }rOO[,?Y 分析程序 ! .!qJ% Z*` CK^^~ Planning an audit !d"J,. ) 规划审计工作 P$w0.XZa w3 B*%x) Audit documentation： working papers iD{;!dUZ 审计文件：工作底稿 UT>\ u ?hmj0i;XC The work of others YSeXCJ:Iy 其他机构的文件 V! ~uGf $~U_VQIA^ Rely on the work of experts Z7Mc.[C 依靠专家的工作 N /^ r9Nu )e Ub@ Eu Rely on the work of internal audit xe%+Yb] 依靠内部审计工作 wUl}x)xo L2Mcs 3. Internal control 8=<d2u' 内部控制 0
oM~e 3hb1^HNT The evaluation of internal control systems gLu #M:4N 对内部控制系统的评估 m& o&XVC 8l)^#"ySA Tests of control q.rn ZU 控制测试 8m-ryr) m"jqHGFV Substantive procedures （time， nature， extent） ~6
{;3"^< 实质性程序（时间，性质，程度） 1p`XK";g d}IVY I Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %6* xnB ? 交易周期：收入，采购，库存等。 Z7OWpujCvN OTa
lR;:]r /Nb& e 4.Audit evidence orEwP/L: 审计证据 RqH"+/wR K4A=lD+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence = V%s ^ 获取足够、适当的审计证据 !.x(lOqf "(T @*"vX2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fWF\ V[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P , 5P6Y9 /GfC/)1_ The audit of specific items ~ #@sZ0/< 审计的具体项目 1R1J/Z*V/ Z2hRTJJ[A Receivables： confirmation (<2PhJ| 应收帐款：确认 wnha c} S}ZM;M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties e9"<.: & 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 StaX~J6= s+o/:rrx Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D|6p r C%/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1JJ
Q(b ZuILDevMD Bank and cash： bank confirmation d];E99} 银行存款和现金：银行的确认 :] {+ 3A EKq9m=Ua@o Auditing sampling uiM*!ge 审计抽样 M}3>5*! = !<@k\~9^D 5.Review
="<+^$7:k 复核 Gl`Yyw @84 ;R 'OdQ$o Subsequent events j<wWPv 随后发生的事件 H2 |& M|6
W<y ep>S$a*| |jF)~k6 mgh,)=2cE( Going concern [6)`w
i 持续关注 w/E4wp }4 5| Management representations bgL`FW i3 与管理层的交涉沟通 z(K[ i?& ]X;Ty\UD& Audit finalization and the final review： unadjusted differences Cd dw\|'3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y)g<> }F 8cF-kfbfZ asmMl9)(` 6. Reporting "JKrbgN@;L 报告 ld$LG6[PA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c_ v j't Appendix HE7JQP!q 附录 a[[u>oHyd Audit procedure aKkQXq* 审计程序 HG5|h[4G t
