1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4mPg; n \
KPz Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /e vh .S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 oF3#]6`;/ "fmJ;W;#1 Appointment， removal and resignation of auditors E*'O)) 审计人员的的任命、免职和辞职 *]H ./a:1 "w7:{E5e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 55[K[K 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v/m6 (z ,
*bxNs'/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D)!k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 iI _Fbw8 cq! > B{ Engagement letter = F:d#j>F 约定书（委托书） ricDP 9#a BE m%x 0y 2. Planning and risk assessment }ShZ4 xMz 规划和风险评估 QP
qa\87 8, H General principles fNlU
c 一般原则 00 $W>Gr wv*r}{%7g[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |E}N 8 \Gr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ",K6zALJ czT$mKj3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0_j! t 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 g;*~ xo 1 8&^k| Risk-based approach 8d>OtDL a 基于风险的办法
k &rl%P j0 OxR.S Understanding the entity and knowledge of the business LS \4y&J40 了解商业的实质和知识 ?Jx8z`( d :j$!@o Assessing the risks of material misstatement and fraud PmTA3aH 评估材料错报和舞弊的风险
"? R$9i k!! o!r BS Materiality （level）， tolerable error $w65/ 重要性（级别），可容忍误差 x JepDCUJ> /
AW]12_ Analytical procedures &yP9vp=" 分析程序 7.]xcJmt>' #kxg|G[Ol Planning an audit 2R)Y}*VX 规划审计工作 Ddu$49{S: /*8"S mte Audit documentation： working papers oinF<-( 审计文件：工作底稿 z:acrQwJ?1 d vUJk<;w The work of others 4w\')@`[jk 其他机构的文件 {=& pnu\ H 7R1Ga J Rely on the work of experts J\ Se wg9 依靠专家的工作 Qg4qjX](? iHR?]]RF Rely on the work of internal audit Iunt!L 依靠内部审计工作 "Z,'NL>& Hm*n ,8_ 3. Internal control 4|*_mC 内部控制 |)0
kv f? *}LYMrP The evaluation of internal control systems 7 Xw #
对内部控制系统的评估 [P"#?7 N
}7UE Tests of control (B[0BjU 控制测试 OI1&Z4Lx I V!&jL Substantive procedures （time， nature， extent） qQ^]z8g6P 实质性程序（时间，性质，程度） !K3
#4 :xv"m
{8+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y%z$ _V] 交易周期：收入，采购，库存等。 "tm2YUG},s 8+lM6O ~! c7sW:Yzil 4.Audit evidence e)GFJ3sW_ 审计证据 |r6<DEg ?7(`2=J Obtain sufficient， appropriate audit evidence vJK0>":G 获取足够、适当的审计证据 Un7jzAvQ 1?Wk qQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z ^s&] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 uh@ZHef[l Pij*?qmeQ The audit of specific items :+Y+5:U] 审计的具体项目 @G^
l`% 7H9&\ur9+ Receivables： confirmation ? !cUAa>iH 应收帐款：确认 ..;}EFw5 \M< C6m5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties abx /h#_q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &*A7{76x [gx6e
44 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <mi*AY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 vm
1vX; K+2<{qwh
Bank and cash： bank confirmation A^*0{F?,) 银行存款和现金：银行的确认 ms`R ^6Ra wtIXZU x Auditing sampling ~~
;J[F p 审计抽样 R~PD[.\u _e7 Y
R+ 5.Review
=c[9:&5Q 复核 :$L^l{gT hCuUX) >Bt Subsequent events l'y)L@|Qrh 随后发生的事件 Wz;7 |UC NirG99kyo .T#h5[S2x W&T -E, ..)O/g . Going concern U\s.fIr 持续关注 lhZXq!2p w|lA%H7`J Management representations $~W =)f9 与管理层的交涉沟通 xU6)~ae`JW At3> Audit finalization and the final review： unadjusted differences n c4KeEl 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 DI"KH)XD 8Q d *OO R6v~Sy&n! 6. Reporting suiO%H^t 报告 k[#<=G_=/E 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com pMndyuoJl Appendix {DlQTgP 附录 Kg4\:A7Sa. Audit procedure d< j+a1& 审计程序 }M7{~ov#s
