1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
5m,{?M` =ogzq.+| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance k%w5V>]1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [jl'5l d A|sTnhp~ Appointment， removal and resignation of auditors 4am`X1YV# 审计人员的的任命、免职和辞职 dI!x Ai s^KUe%am0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a\an 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $x&@!/&|pv _RG!lmJV Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior X GE:ZVpW 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M7"I]$|\ J{$ +\ Engagement letter g+8j$w} 约定书（委托书） fI"q/+ k)D:lpxv 2. Planning and risk assessment Uq /#\7/rL 规划和风险评估 *ayn<Vlh`^ M /GQQG; General principles J%']t$ AR 一般原则 wCiDvHF5+C wD >tR
SW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +(/?$dRH 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "oZ]
/( %lZ++?&^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7
}`c:u~j 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <b!ieK?\F3 K
@3 yS8F Risk-based approach $M\|zUQu. 基于风险的办法 P +pL2 BA z)Xf6& Understanding the entity and knowledge of the business a~YFJAkg9 了解商业的实质和知识 M0 `nr}g yoTbIQ Assessing the risks of material misstatement and fraud BcaMeb-Z 评估材料错报和舞弊的风险 ) |`eCzCB o)' u%m Materiality （level）， tolerable error BCB"& :} 重要性（级别），可容忍误差 LO@.aJp p
Q!/<= 95E Analytical procedures ,2mnjq/*Z 分析程序 ? l C.
Pq 9 6
;17h$ Planning an audit Tyu]1 4L 规划审计工作 [\C Q_qs| )c= R)=N Audit documentation： working papers dw,Nlf~*0 审计文件：工作底稿 %]%.{W\j3 sZFIQ)b9 The work of others
q q}EXq ^ 其他机构的文件 YK *2 Z!Sv/ 5xx Rely on the work of experts h: :'s&| 依靠专家的工作 U#G[#sd> K A+% oE Rely on the work of internal audit <ml
Qn?u 依靠内部审计工作 {=
Dtajz +7?p& -r)x 3. Internal control ($*bwqp]} 内部控制 T[M?:~ >nm by|XtW The evaluation of internal control systems {\22C `9t 对内部控制系统的评估 }h<
\qvCcU $Tu %dE(OF Tests of control \FN"0P(G 控制测试 m`C (y$8fU )
Ph . Substantive procedures （time， nature， extent） Db\.D/ 76 实质性程序（时间，性质，程度） ]g-(|X~> r$=MBeT Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f9H;e(D9] 交易周期：收入，采购，库存等。 y [e $ ,p\^n`A32 P ETrMu < 4.Audit evidence E :*!an 审计证据 1\q(xka{ 8'J> @ uW Obtain sufficient， appropriate audit evidence [oOZ6\?HB 获取足够、适当的审计证据 S!8eY `C. i_ws*7B< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X>OO4SV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |Hg )!5EJ =-jk p The audit of specific items x P{L%. 审计的具体项目 <uNBsYMuC d. tjLeY Receivables： confirmation $7gzu4f 应收帐款：确认 rz+G] J e/lfT?J\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I9N?zmH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *%
(8z~(\ b!SGQv(^M Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y2vzK; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cv;&ff2%? q a#Fa)g* Bank and cash： bank confirmation 6PT ,m 银行存款和现金：银行的确认 [ CBA Lj5 CJg & Auditing sampling kCxmC<34 审计抽样 Z `O.JE {g\Yy(r
5.Review
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复核 VaQ>g*(I mk_c ub @ Subsequent events X;flA*6V 随后发生的事件 >x@ ]w sj sR,]eo<p& qc~6F'?R r&)/3^S ' KL# F5\ E Going concern cyA|6Ltg% 持续关注 ('Wo#3b$ n l Xg8t^G Management representations #)q}Jw4]j 与管理层的交涉沟通 A=!&2( hLG UkG?6G Audit finalization and the final review： unadjusted differences kW\=Z 1\# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^DXERt&3 Z"'rc.>a 6kGIO$xJ) 6. Reporting @!fy24R]D 报告 OP]=MZP| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com P 482D) Appendix j(F%uUpN 附录 |xQ G Audit procedure f'F:U^ 审计程序 2,pu
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