1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 dTwZ-% 5J1q
]^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance - UMPt"o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @8jc|X<A D#pZN,' Appointment， removal and resignation of auditors 2GB+st, 审计人员的的任命、免职和辞职 5Y W.s RhPEda2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]JUb;B;Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D sI{*# @ a $HJ : Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior { yvK UTq` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j &qJK,~ @=0O' XM Engagement letter D{ J+}*y 约定书（委托书） >JWW2< i]L4kh5 2. Planning and risk assessment =D"H0w <zw 规划和风险评估 4NN81~v 4 aV 6l"A] General principles u QYBq)p| 一般原则 zq?Iwyo \B$Q%\- PX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -T
5$l 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I {o\d'/ 4wa8Vw` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5V( $| 3PI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,M)NC%0X vA(')"DDT Risk-based approach u>cU*E4/ 基于风险的办法 EXrOP] Kl Rw R.*?# Understanding the entity and knowledge of the business 'h:[[D%H` 了解商业的实质和知识 u40k9vh ; 44?`[oP Assessing the risks of material misstatement and fraud G|"`k Aa 评估材料错报和舞弊的风险 GkutS.2G# u3Jsu=Nx- Materiality （level）， tolerable error ` s}v6 重要性（级别），可容忍误差 T 5jZd@VT, s)e' }y Analytical procedures K ioD/
分析程序 QvF UFawN d:x=g i! Planning an audit
w ,CZ*/^ 规划审计工作 1aAYBV<3 9m:qQ1[\ Audit documentation： working papers lYz$~/sd 审计文件：工作底稿 x!<?/I)X qZ:-- ,9+ The work of others T N=MZ{L 其他机构的文件 }g? 9 /)z X[XSf= Rely on the work of experts b,7@)sZ* 依靠专家的工作 4/rd r80 #&hu-gM V Rely on the work of internal audit
hgz7dF 依靠内部审计工作 [P*w$Hn 6
s+ Z 3. Internal control %mda=%Yn 内部控制 (:p&[HNuN Ux2p qPb The evaluation of internal control systems ON$^_l/c 对内部控制系统的评估 ! u} } V ZA;wv+hF= Tests of control [}/\W `C 控制测试 u.}z}'- 0CYm%p8 ! Substantive procedures （time， nature， extent） qP"<vZ 实质性程序（时间，性质，程度） @'K+ 9tnW: Nw~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Cu%|}xq 交易周期：收入，采购，库存等。 LZ@4,Uj * (~=L%s iCouGd } 4.Audit evidence ya9V+/i7T_ 审计证据 h4x R RyK V0 ]6F Obtain sufficient， appropriate audit evidence wHQyMq^ 获取足够、适当的审计证据 Z
'%k`F 7[l
"= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +^c;4-X
0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y dgaZJs !V =s^8nj The audit of specific items az (u=} 审计的具体项目 (i,TxjS'od rZ~.tT|( Receivables： confirmation )ow|n^D($M 应收帐款：确认 Um
k9 K4vl#*qn Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1or4s{bmo 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 cTKj1)!z?X %} _{_Z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +G3&{#D
? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 HNA/LJl[VU o )P'H"Ki Bank and cash： bank confirmation g E/O 29Y 银行存款和现金：银行的确认 -vXX u;frt ,H3~mq] Auditing sampling <Gy)|qpK[ 审计抽样 @l0#C5(: C?bq7kD:H 5.Review
!\a'GO[ 复核 b7It 8 r^ ?Q o
Subsequent events s|U= _,. 随后发生的事件 h Znq\p~ AepAlnI@ \c& %F=1+* 9PA\Eo|Yb
-<gGNj.x- Going concern ] 7C=.'Y 持续关注 M
@rknq@ H|4O`I;~( Management representations VRY j&s'@ 与管理层的交涉沟通 yWa-iHWC R 2uo ZA, Audit finalization and the final review： unadjusted differences 'aQ"&GX@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 KZ/U2.{O< vMsb@@O\ \ F:.rb
Ei 6. Reporting cn$E?&- 报告 1!"0fZh9U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @, D 3$P8} Appendix 33lD` 4 i+ 附录 Gb6t`dSzz Audit procedure }vkrWy^ 审计程序 vu[+UF\G
