1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ZP;j9 T! $T`<Qq-r Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ewfP G,S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t7m>A-I niqN{ Appointment， removal and resignation of auditors NLr PSqz 审计人员的的任命、免职和辞职 VGceD$< eOXHQjuj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T.We: ,{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #ceaZn|@m EvWzq%z
l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior a_ `[Lj 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
SnFk>` m^H21P"z Engagement letter C": o/;,1 约定书（委托书） ;Ww7"-=sw AwTJJ0> 2. Planning and risk assessment
"bm 规划和风险评估 W t=| ;w %*M}`5 General principles rc/nFl 6# 一般原则 e ][B7wZ rN%F)
q# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism aAA9$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +Wx{: ^ mS
o1?< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk xw3YK!$sIF 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ']>Mp #j }t ;(VynV) Risk-based approach &CIVL#];e 基于风险的办法 TP"1\O :s P!p`dl Understanding the entity and knowledge of the business HS.^y
x 了解商业的实质和知识 a9T@$: V
h k _ Assessing the risks of material misstatement and fraud )DeA} e ?F 评估材料错报和舞弊的风险 }Y*VAnY6; i-'9AYyw Materiality （level）， tolerable error ]_8qn '7 重要性（级别），可容忍误差 a?6a b+7# 7y z4'L Analytical procedures Cz W:L&t 分析程序 g"L|n7_b hTEx]# ( Planning an audit sk
2-5S 规划审计工作
%<\6TZr XO9M_*Va Audit documentation： working papers :Pg}Zz < 审计文件：工作底稿 7 As|Ns` z9p05NFH The work of others J%jB?2
1:o 其他机构的文件 oh
KCdT~ v\, N 5 Rely on the work of experts mCWhUBghR 依靠专家的工作 Hsihytdj \2(SB Rely on the work of internal audit }-> .k/vc 依靠内部审计工作 b.@P%`@a. ^<: sdv>Y5 3. Internal control Qq@G\eRo 内部控制 2<][%> ' x+h~gckLb The evaluation of internal control systems r 3M1e+'fc 对内部控制系统的评估 NFr:y<0>z HoLv`JA Tests of control $rhgzpZ!X_ 控制测试 uU> wg*m u1~9{"P* Substantive procedures （time， nature， extent） g
>'p >}t 实质性程序（时间，性质，程度） s
( 0* /c$\X<b); Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .iQT5c 交易周期：收入，采购，库存等。
>^ OC{~Az V=X:= Y'u7 IX} 4.Audit evidence }HG#s4 审计证据 b: (- k` {@pt. Obtain sufficient， appropriate audit evidence YqV8D&I 获取足够、适当的审计证据 &I({T
` = oM)h #8bq Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations * FeQ*`r 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VN 'Wq 7>6 ~=wC wA|1 The audit of specific items P1U*g! 审计的具体项目 jV/CQM5a+ `$Y
P<CJeq Receivables： confirmation mC z,2K|^~ 应收帐款：确认 9~0^PzTA ]u-0
2g Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties X >I)~z}9# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 e2+BW KaU {i*2R^5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ox#Q2W@Uy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /R
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#-" VS-.< Bank and cash： bank confirmation "0EA;S8$8 银行存款和现金：银行的确认 ;oNhE
B:F 8*SP~q Auditing sampling m ,R Dr 审计抽样 IhiGP
{ E"|4 Y(G 5.Review
cM&2SRBZ 复核 c
DrebU XYH|;P6K Subsequent events #u5~0,F 随后发生的事件 F=)&98^v$_ Pz_NDI 3p*-tBOO D%7kBfCb t0#[#I1+ Going concern U{ ;l0 2S 持续关注 rxO2js aV
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K/z6XGy 与管理层的交涉沟通 8yW oPm<A dp5f7>]:( Audit finalization and the final review： unadjusted differences zTD@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .5Q :Xp '(#g1 H3 .9|u QEL 6. Reporting eV6o3u:9 报告 'ZQWYr9 R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?G08[aNR Appendix zQH] s?v 附录 (vJ2z
= z Audit procedure O}#yijU3e 审计程序 -@IL"U6
