1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B"Ma<"HU bu8AOtY9E- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Cu t7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >~;=
j~ :Ahw{z`H# Appointment， removal and resignation of auditors oh0*b h 审计人员的的任命、免职和辞职 /:;"rnvq aGAeRF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,<(0T$o E[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \
z3>kvk 8w$q4fg0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Xaw ~Hh) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 } *jmW P FeT|
Fh:L Engagement letter %Ze]6TP/>< 约定书（委托书） t-i\gq^ :w<Ga8\tZ 2. Planning and risk assessment vlq L 规划和风险评估 l3xI\{jn 5{xK&[wR* General principles $DlO<
一般原则 +>ld
+QEP:#qZw Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism onU\[VvM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _+9o'<#u( ny"z<N&}/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e -Z ul.m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 hb<cyn
Y r+!29 Risk-based approach +O)Y7k{?C5 基于风险的办法 (DkfLadB JR R,ooN*i Understanding the entity and knowledge of the business 050V-S>s 了解商业的实质和知识 ? _7iL? ^kK% 8 u Assessing the risks of material misstatement and fraud +i
~kqiy. 评估材料错报和舞弊的风险 v~A*?WU;n +1]A$|qyW Materiality （level）， tolerable error K: |-s4= 重要性（级别），可容忍误差 \30rF]F`l FR']Rj Analytical procedures !;U oZ~ 分析程序 t,u ;"%go Nt|Fw$3*5{ Planning an audit }tO>&$
Z6f 规划审计工作 ^ X-6j[". @R Jr
~y0 Audit documentation： working papers &~ c`p [ 审计文件：工作底稿 ?=im ~ w6h*dh$w The work of others @ qS Z= 其他机构的文件 Jflm-Hhsf -\ 7_^8 am Rely on the work of experts )nGH$Mu 依靠专家的工作 p<<dj % @*E= O | Rely on the work of internal audit F!fs
W9 依靠内部审计工作 Yd(<;JKF[ n1x"B>3 3. Internal control p L . 0_ 内部控制 e{H( =Qf{
The evaluation of internal control systems Iw^Q>MrT 对内部控制系统的评估 `2/V.REX$h ?AH B\S Tests of control y\ })C-& 控制测试 +sV~#%% ,M~> t7+ Substantive procedures （time， nature， extent） f RT4>So 实质性程序（时间，性质，程度） w"37sv (I#mo2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *I[tIO\ 交易周期：收入，采购，库存等。
<'QI_mP* H:P7G_!\ DJ9x?SL@KD 4.Audit evidence # q>\6} ) 审计证据 ;E ,i
0cDP:EzR; Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'Z]wh .]T 获取足够、适当的审计证据 i{16&4 ' %@ :6& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e,r7UtjoxR 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F+ 7*SImv6 JL>frS3M The audit of specific items ~ToU._ 审计的具体项目
2C1NDrS;} vvu $8n Receivables： confirmation h#c7v !g 应收帐款：确认 VkO*+"cGv 7<Qmpcp = Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xI.0m 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "LSzF_mK #WJ*)$A@& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9 r&JsCc 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @qYT/V*/ :wN !E{0j Bank and cash： bank confirmation eco&!R[G 银行存款和现金：银行的确认 o@7U4#E g~$UU (HX Auditing sampling 6^!fuI Z;_ 审计抽样 7A) E4f' m@u% 3*: 5.Review
a4gX@&it_k 复核 ?20R\
]U hu1ZckIw? Subsequent events x7Gf):,LK 随后发生的事件 nt+OaXe5D ^}{x).
~ @ )s)K 2Y<]X7Ch: +j K- k_ Going concern fUGappb 持续关注 0\vG
< ?3 k_YN" Management representations ?Pa(e)8\ 与管理层的交涉沟通 x$bUd 9 H9PnJr8 \ Audit finalization and the final review： unadjusted differences .c:h!-D; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @g4o8nH} "wuO[c&%/ "*.N 'J\ 6. Reporting "DA%vdu 报告 6}?d % K 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 01n132k Appendix ,lStT+ A 附录 k& +gkJm Audit procedure D/~1?p 审计程序 ]@ke_'
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