1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1!#N-^qk eADCT Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance f"MI
D 6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fLDrit4_Q oTw!#Re) Appointment， removal and resignation of auditors m^A2
8X7 审计人员的的任命、免职和辞职 'a~@q~! *;<fh,wO k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y JA~4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
f{sT*_at -C=0Pg]ga Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F y+NJSG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 AxEyXT( h5 5zl+ M` Engagement letter 0m@+ &X>w 约定书（委托书） VvhfD2*T n
Bu!2c 2. Planning and risk assessment (,|,j(=] 规划和风险评估 oRV}Nz7hr D!j/a!MaKk General principles 8g#$Y2P 一般原则 P>/:dt'GJ} '.A!IGsj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1By tu >2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J%&LQ 9 v rs Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @r"\bBi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h]4xS?6O xR+ vu>f Risk-based approach CoN[Yf3\ 基于风险的办法 C= ?S ~1G^IZ6 Understanding the entity and knowledge of the business \:vF FK4a 了解商业的实质和知识 [txOh!sxD w\buQ6pR) Assessing the risks of material misstatement and fraud oF%m
评估材料错报和舞弊的风险 k8gH#ENNK r%,?uim# Materiality （level）， tolerable error `PWKA;W$0 重要性（级别），可容忍误差 ~ D52b1f sI>w#1.m/& Analytical procedures #xI g(nG 分析程序 j7I=2xnTWu < 8r"QJY/ Planning an audit vhe Y
F@ 规划审计工作 ni;_Un~ Ob0sB@ Audit documentation： working papers I%T+H[, 审计文件：工作底稿 Jh"[ug UHl3/m7g The work of others 3.&BhLT 其他机构的文件 6)INr,d &;PxDlY5 Rely on the work of experts j<A
OC? 依靠专家的工作 LU3p CM{ G]lGoa}]`u Rely on the work of internal audit vs@d) $N 依靠内部审计工作 &V38)83a yF)o_OA[uR 3. Internal control ~
'ZwD/!e 内部控制 V U3RFl w{ja*F6 The evaluation of internal control systems |Ajd$+3 对内部控制系统的评估 .f~9IAXP` h+km? j Tests of control g]~vZj 控制测试 '6N)sqTR 1?'4%>kp Substantive procedures （time， nature， extent） Tmg C {_ 实质性程序（时间，性质，程度）
@@Ib^sB%
*y Z6" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. u>>|ZP
e 交易周期：收入，采购，库存等。 ] \yIHdcDi [S6u:;7 O8;/oL4 U 4.Audit evidence kowS| c# 审计证据 U,rI/' |MNSIb&,W Obtain sufficient， appropriate audit evidence i eyK$q 获取足够、适当的审计证据 tU4#7b :Y 54 $^l dD Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations jz!I + 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Wn<?_}sa|z .; MS 78BR The audit of specific items %. 1/ #{ 审计的具体项目 H/a gt b(K"CL\p Receivables： confirmation Ca-"3aQkc 应收帐款：确认 pGie!2T E &xGdKH
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !vz'zy)7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !)a_@ d.;i 4"&-a 1N Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^ O}a, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V]zZb-m= O-,
"/Z Bank and cash： bank confirmation .n\JY;" 银行存款和现金：银行的确认 VEps|d3,, ZU 3Psj Auditing sampling 9#DXA} 审计抽样 Sca "LaW1 3lF"nv 5.Review
+C% 6jGGh 复核 oidZWy !5,C"r Subsequent events
'| H+5# 随后发生的事件 LL<xygd Us`=^\ <Jgcj 4D mSYjc)z p%I)&- 8 Going concern e#[Klh$]EW 持续关注 0U=wGI O ::Zo` vP Management representations N,Y)'s
< 与管理层的交涉沟通 ^Iw$ ( ~"+"6zg Audit finalization and the final review： unadjusted differences
/,G `V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R3B+vLGX \ eHOHHAGW SVU>q:ab 6. Reporting MCN>3/81 报告 (3n "a' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :FAPH8] Appendix uw mN !!TS 附录 4 OPY Audit procedure ' i+L 审计程序 +&.zwniSS
