1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ERt{H3eCcJ _ y>~
yZx Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :lzrgsW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0L KRN|@ 7
yba04D) Appointment， removal and resignation of auditors
^I)N. 5 审计人员的的任命、免职和辞职 Q^ (b)>?r; e]tDy0@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n LiY%x`S 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V_:&S2j (~en
( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5D l/aHb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;'Nd~:-] m9A!D Engagement letter veRm2 LSP 约定书（委托书） l (%1jC8 1r7 y]FyH$ 2. Planning and risk assessment 6 DWgl$[[ 规划和风险评估 t_ suF$ 3H
m/(C General principles AvHCO8h| 一般原则 69 o 7 EA $pudoAO
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism n}77##+R&C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Wr5V `sM N&V`K0FU Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
nQ L@hc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Jq^T1_iqn ;Q&5,<
N)j Risk-based approach yH}s<@y;7 基于风险的办法 D1mfm.9_r^ nJ LFfXWx Understanding the entity and knowledge of the business :Lug7bUVD 了解商业的实质和知识 "x /OIf 6Kb1~j Y Assessing the risks of material misstatement and fraud O,A{3DAe0 评估材料错报和舞弊的风险 C{b g kzr Uv~QUL3> Materiality （level）， tolerable error R^e.s
- 重要性（级别），可容忍误差 'XBFv9& {GcO3G#FZ Analytical procedures ;]jNk'oa 分析程序 C{XmVc. D #/Bx[ Planning an audit a+PzI x2 规划审计工作 zZC9\V}R 0,8okA H Audit documentation： working papers E=w1=,/y 审计文件：工作底稿 {$Gd2g O :<#nTh_@\' The work of others Y7[jqb1D 其他机构的文件 HgkC~' P} G+4Sk Rely on the work of experts PI pi1v*qz 依靠专家的工作 <kd1Nrr!p [=]4-q6UN Rely on the work of internal audit % -e 82J1 依靠内部审计工作 r{%q f; ~<OSYb 3. Internal control Ezv
Y"T@ 内部控制 A6iq[b] XN
u^`Ha The evaluation of internal control systems }XM(:|8J, 对内部控制系统的评估 NS6:yX,/ Clb@$, Tests of control r_;N t 控制测试 nmi|\mof ^Zy% fv, Substantive procedures （time， nature， extent） 1q1jZqno 实质性程序（时间，性质，程度） :'&brp3ii= M>8A\;" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^_5r<{7/ : 交易周期：收入，采购，库存等。 B[?CbU v +=BCyT #3 pb(fbw 4.Audit evidence 2oRg 2R} 审计证据 ;x 1 PS m& ?r%x Obtain sufficient， appropriate audit evidence
1"M]3Kl 获取足够、适当的审计证据 5=?\ 1`e1[ PO 7Lf#9] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations u21EP[[, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +|89>}w4 o W Nh@ C The audit of specific items h
J# xB6 审计的具体项目 ce3YCflt t; {F%9j{ Receivables： confirmation ^vO+ (p 应收帐款：确认 pW sDzb6?% -JjM y X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]Y8<`;8/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 aC.~&MxFC )fSOi| |C Payables： supplier statement reconciliation， confirmation z}ddqZ27G$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 zEy N) q Xe8K to Bank and cash： bank confirmation ^ t g<K 银行存款和现金：银行的确认 -f> %+< k= &,CiM0 Auditing sampling
|CZ@te)> 审计抽样 h P)LY=- 2 krvp&+uX 5.Review
vucxt }Ti 复核 &&:Y Vd
C-MjJ6D< Subsequent events \\dM y9M- 随后发生的事件
ssxzC4m '>0fWBs { I #]@, TS9|a{j3! MgrLSKLT Going concern (/j/>9iro 持续关注 cH?B[S;] b8SHg^} Management representations 8 S h54H 与管理层的交涉沟通 (H E9V] >X4u]>X
Audit finalization and the final review： unadjusted differences f;gw"onx8F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?>rW>U6:P r^paD2&} DBD%6o>]K 6. Reporting d0Qd
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+ Appendix ;n=.>s*XL' 附录 0rDh}<upjk Audit procedure $5< #n@
审计程序 0ANZAX5
