1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2<+9lk Z+x`q#ZQr Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n5 jzVv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 MXuiQ;./ 31}k
Nc}n Appointment， removal and resignation of auditors }5Pze n 审计人员的的任命、免职和辞职 $.r:
KfLp cV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m_1BB$lyP2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =
Qw`F0t 54,
( ; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 97(*-e= e 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
hlTM<E b$'}IW
NV Engagement letter ~@bh[o~rF 约定书（委托书） s:#\U!>0` tsu Mt 2. Planning and risk assessment V$fvf#T 规划和风险评估 AIFI@#3 K Z SvT{ General principles uvf} 7 一般原则 7q[a8rUdh V3$Yr"rZ; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -.X-02
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }e* Opr F "i ;c )ZP Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JA~v:e c 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ')>&
:~ |\MgE .N Risk-based approach &?#G )suP 基于风险的办法 /<$ \)|r :v
k TV~ Understanding the entity and knowledge of the business 6S# e?>"+ 了解商业的实质和知识 S(
r Fa _]whHS+ Assessing the risks of material misstatement and fraud 3R sbi 评估材料错报和舞弊的风险 lUd;u*A fSF
b)+ Materiality （level）， tolerable error X]OVc<F 重要性（级别），可容忍误差 /
`Glf| Q5H!
^RQm Analytical procedures
9I; d>% 分析程序 i#Y[I"
' 8=U0\<wT Planning an audit ~SRK}5E 规划审计工作 ?W(>Yefk hc;8Vsa Audit documentation： working papers M &g1'zv?/ 审计文件：工作底稿 0qj:v"~
Q Ej]: j8^W
The work of others -6OgM} 其他机构的文件 * Jy'3o Io81zA Rely on the work of experts xQ=sZv ^M 依靠专家的工作 x$;I E K *_ 5M Rely on the work of internal audit
eiV[y^? 依靠内部审计工作 OJGEX}3 ' %9!, PeRe 3. Internal control , 33[/j 内部控制 8AK=FX&@& ;ctJ9"_g The evaluation of internal control systems hv.$p5UY* 对内部控制系统的评估 )oRF/Xx`g <B?@,S> Tests of control J7`f
ve 控制测试 .BR2pf|R 6{ ql.2
Fa Substantive procedures （time， nature， extent） +y$%S4>0tp 实质性程序（时间，性质，程度） +$-@8,F> =sk w@
c ^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -r6cK,WVU 交易周期：收入，采购，库存等。 gua +-##) O "$uw wsnR$FhQ` 4.Audit evidence _qq>
43 审计证据 O#,
Uz2 `5V=U9zdE Obtain sufficient， appropriate audit evidence K\ 7 \ 获取足够、适当的审计证据 {hzU ?+]prbt) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6fozc2h@x% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 l$PSID rff=ud>Jf The audit of specific items >VQP,J{ 审计的具体项目 p5C:MA~* TzC'x WO
Receivables： confirmation /A8ua=Kn 应收帐款：确认 ^u? # fLr X0\ 2q D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q M#1XbT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 INi9`M .h 2qw -: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
x}Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6`>WO_<z NtuO&{}i Bank and cash： bank confirmation u?(@hUV. 银行存款和现金：银行的确认 cjf 8N:4N0 )U?
Tmh Auditing sampling \(ygdZ{R 审计抽样 Rqi= AQ cBZK t 5.Review
L\cd =&b` 复核 [1-1^JY SXYH#p Subsequent events @H{QHi 随后发生的事件 q#{.8H-X' \~sc 6ho O%
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Q L}E~CiL0 n BB x359 Going concern J** -q(> 持续关注 7$;#-
l z n,y'}, Management representations m#}41< 与管理层的交涉沟通 +3a} ~p W 'qL:7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences {|KFgQ'\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;Av=/ hU #ujry. m iKJ-$ x_5 6. Reporting N~""Lc& 报告 jL
}bG D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `!`g&:Y Appendix Jy#c 6 附录 mH1 T|UI Audit procedure <EhOIN7@*D 审计程序 z\d{A7
