1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 O{byMV{Ou )q4nyT >M Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance AriV4 + 物质性，真实公平的描述，合理的保证 GFb n>dY I;_T_m4.q Appointment， removal and resignation of auditors N`N=}&v ] 审计人员的的任命、免职和辞职 |SMigSu r` ZT/f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .L#4#IO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 d72
yu3 yCkWuU9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9dszn^]T 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m^ar:mK
@ \& V[<] Engagement letter .*YOyK 3H 约定书（委托书） }>y~P~`S: a8[%-eW, 2. Planning and risk assessment "tk1W>liIN 规划和风险评估 Ux"
^3D =w _T{V General principles (qc <'$o 一般原则 PPpaH!(D &l{ctP%q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x?0(K=h, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u\xrC\Ka ;*Y+. ?>a Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H|?r_Ns 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :nnch?J_ VOATza` Risk-based approach {t0! N]' 基于风险的办法 ~^Ga?Q _
qB $QC
Understanding the entity and knowledge of the business 5c%Fb :BW= 了解商业的实质和知识 1T~`$zS7 BUh(pS: Assessing the risks of material misstatement and fraud {
}"
< 评估材料错报和舞弊的风险 PDgZ b 7I(QTc)* Materiality （level）， tolerable error 9*n?V ;E 重要性（级别），可容忍误差 1 )N# e *D,2>o Analytical procedures yMgS0 分析程序 5PpS/I:on B ~< bc Planning an audit Lq@uwiq! 规划审计工作 ` -f\6r|:) 5wvh
@Sc\ Audit documentation： working papers XL1x8 IB 审计文件：工作底稿 nM8'="$ =7~;*T s The work of others Je'%E J 其他机构的文件 pnv)D}
" a*_"
nI&lr Rely on the work of experts /W}"/W9 依靠专家的工作 =
t}m 1F2(MKOo! Rely on the work of internal audit %|2x7@&s 依靠内部审计工作 rXGa av9 O+D
b#FW 3. Internal control [ NGq$5 内部控制 gd]k3XN$f # xq|/JWs The evaluation of internal control systems CA/Lv{[2 对内部控制系统的评估 =G
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3;`A7, Tests of control a63Ud<_a7 控制测试 \/m-G:| xWWVU}fd1 Substantive procedures （time， nature， extent） sk t9mU 实质性程序（时间，性质，程度） (I1^nrDP. [RDY(}P% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U'} [:h~) 交易周期：收入，采购，库存等。 ~>%% kQt
xCu\ jc)2 Nfl5tI$U: 4.Audit evidence 3XUie;*` 审计证据 8feLhWg'P S)^eHuXPI Obtain sufficient， appropriate audit evidence . 获取足够、适当的审计证据 wFL7JwK:G $|19]3T@Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ee$F]NA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y(**F8>?xE NQd0$q The audit of specific items 8/| 1FI 审计的具体项目 G|UeR=/ .7Itbp6=R Receivables： confirmation
G/_8xmsU 应收帐款：确认 '^:q|h XE:bYzH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y^5)u/Y=U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M nW"ksH OL@' 1$/A Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x{ VUl 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w qt/0,\ jXyK[q&O& Bank and cash： bank confirmation `S]DHxS 银行存款和现金：银行的确认 6?l|MU"Q. TzV~I\a| Auditing sampling *,XT;h$'> 审计抽样 +J
q~39 HhUk9 >7 5.Review
3=^B
& AB 复核 tj" EUqKQ p xQh;w Subsequent events -$f$z(h 随后发生的事件 e[.JS6 | +aD%' | n!?u/
[@ SKSI\]Cc E vD g{M} Going concern +?C7(-U> 持续关注 %uy?@ e R lmeZy4.
Management representations '# J/e0o@ 与管理层的交涉沟通 ;#dzw!+Y ' n "n; Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2NWQiSz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 TZE;$:1vx> M_#^zo
"x ap .L= vn 6. Reporting > L88` 报告 `g,i `< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com e\H1IR3 Appendix '<hg c
附录 Vg 1MA Audit procedure Jn
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