1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
M\y~0 uZ _
r^90 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance gf3u0' $ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 mV**9-" O{") i;v @ Appointment， removal and resignation of auditors 9
N*S-Po= 审计人员的的任命、免职和辞职 j:v~MrQ7| j h1 bn Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion KB %j ! ? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 I!F}`d Jv 6nlK` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior < @ U. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [$1: &!(! qL%.5OCn( Engagement letter "LP,
T C 约定书（委托书） +
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IPcZ!p 2. Planning and risk assessment e8XM=$@ 规划和风险评估 XQ0#0<
E'&OOEMN- General principles VVI8)h8 一般原则 $ ,; ;u:- ( E"&UC[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism teq^xTUF[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8m/FKO (r ;Ch+X$m9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk XI@6a9Uk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 e'k;A{Oh q9>Ls -k Risk-based approach `uIx/.L 基于风险的办法 097Fvt=# 629~Uc6] Understanding the entity and knowledge of the business bk\ dy7 了解商业的实质和知识 B^8
ZoF :"OZc7
~ Assessing the risks of material misstatement and fraud mHK@(D7X 评估材料错报和舞弊的风险 Q Q^Gd8nQ R/ ALR Materiality （level）， tolerable error >zPO>.?h7T 重要性（级别），可容忍误差 MO));M) _Hz~HoNU Analytical procedures PtVo7zO ye 分析程序 N5q}::Odc 71k!k&Im Planning an audit 3o+ KP[A 规划审计工作 =F'l's^j ^3Z7 dIUww Audit documentation： working papers [+hy_Nc$ 审计文件：工作底稿 XPHQAo[(s r m Y,v The work of others 7>nhIp)) 其他机构的文件 .Dgo Oo%?" NqiB8hZ~ Rely on the work of experts s"I-YFP%c 依靠专家的工作 b34zhZ nwa\Lrh Rely on the work of internal audit & cM
u/ } 依靠内部审计工作 4)3g!o ? A5CdLw k 3. Internal control Ez zTJ> 内部控制 |Hx%f kJ%{ [1fr The evaluation of internal control systems Zvd ;KGO(a 对内部控制系统的评估 BKa A=Bl HBt|}uZ?6i Tests of control <MPeh&_3# 控制测试 =]=B}L ` @IEI%v H Substantive procedures （time， nature， extent） ljN zYg~- 实质性程序（时间，性质，程度） Nc
G ,0K ]*bAF^8i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. mDb-=[W5 交易周期：收入，采购，库存等。 9 b?i
G sx-EA&5-9k Y*5Z)h
1 4.Audit evidence <'r0r/0g? 审计证据 GLo\q
:5A F{TC#J}I%' Obtain sufficient， appropriate audit evidence L _tjcfVo 获取足够、适当的审计证据 gJ]Cq/gC pp/#Am Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xCR;
K]! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \\Y,?x_0T ]WTf< W< The audit of specific items E"Zb
};} 审计的具体项目 LiiK3!^i hmc\|IF` Receivables： confirmation aXRv}WO$>k 应收帐款：确认 RxlszyE 99J+$A1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Bs_S.JP<` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t[%x}0FP-F U5|B9%:& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation BmJkt3j." 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u8 |@|t 5iP8D<;o5 Bank and cash： bank confirmation %p<$|' 银行存款和现金：银行的确认 d/l, C4p \M+MDT& Auditing sampling uZ@-e|qto 审计抽样 EC<5M5Lc >g>?Y G 5.Review
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[ 复核 r])Z9bbi uK"^*NEC'; Subsequent events U$A/bEhw 随后发生的事件 Po1hq2-U8 9X!ET! Y
[4vRzc $"/UK3|d ojX%R U Going concern Nfr:`$k 持续关注 g4Y) Bz Tj Mb>w9 Management representations xM%
pvx.'L 与管理层的交涉沟通 v}Z9+ yRC2 T0;u+$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences
pQqbZ3] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <} &7 a s M|ms$1x :=y0'f
V(@ 6. Reporting oBb?"2 ~9 报告 t
@;WgIp(& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,E%1Uq" Appendix Z*h43
附录 ~
W@X- Audit procedure Gv;
;!sZ 审计程序 aQga3;S!
