1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vu.S>2Wv TNyY60E Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1O3<%T#LOZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^qzT5W\ @ 4 KSP81}/\ Appointment， removal and resignation of auditors >g
i{x |/ 审计人员的的任命、免职和辞职 _7j/ [ b1>$sPJ+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x4m_(Ct K 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Aya;ycsgE &A5[C{x Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior h&) vdCCk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .IAHy)li" VGDEP!)-8 Engagement letter ]kplb0` 约定书（委托书） ubC JZ"! C Iik@O* 2. Planning and risk assessment !{ ~7 )iq 规划和风险评估 _Fh0^O@ Y`O}]*{>8R General principles ;k41+O:f@ 一般原则 >'1Q"$; $ E~Lu$| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]MA)=' ~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 TcKKI g-V\ s&} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 08jUV Hdt 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 A[$w xdc _2 !e !Z Risk-based approach W4rw ;(\ 基于风险的办法 x#gm liF ]zMBZs Understanding the entity and knowledge of the business LYq2A,wm$ 了解商业的实质和知识 "KT nX#<0 o(SJuZC/U Assessing the risks of material misstatement and fraud UUEDCtF) 评估材料错报和舞弊的风险 fUWm7>6VA> dv9Pb5i Materiality （level）， tolerable error 1]3bx N 重要性（级别），可容忍误差 AA& dZjz [ MXXY Analytical procedures i K[8At"Xo 分析程序 |b;M 5w? ieF 0<'iF Planning an audit "N / K * 规划审计工作 YIk6:W{ A`/7>'k/q[ Audit documentation： working papers r|F,\fF 审计文件：工作底稿 L2O57rT2 z 4fK{S The work of others ?d#(ian 其他机构的文件 <fxj j C`_D{r Rely on the work of experts I
lL 依靠专家的工作 3@ukkO) ~t3?er& R Rely on the work of internal audit [^=8k2 依靠内部审计工作 gV44PI6h z iGL4c0p 3. Internal control k 5r*?Os 内部控制 tJ_ @Ac F K~%5iVO~\ The evaluation of internal control systems cWy0N 对内部控制系统的评估 VQ;-
dCV &J@ZF <Ib Tests of control k#+^=F^)I 控制测试 & ~G `/Jr8J_ Substantive procedures （time， nature， extent） ^g){) rz| 实质性程序（时间，性质，程度） 9 U1!"/F m/B9)JzY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?iO^b.'I# 交易周期：收入，采购，库存等。 4GejT(U e/D\7Pf um;U;%?Q 4.Audit evidence P3FpU<OBwp 审计证据 {cH Tg04 \`9|~!,Ix7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence G
%/cV?18 获取足够、适当的审计证据 ^n5QK H D /!8:/7r+W Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #{`NJ2DU] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u}0t`w:
Ds5&5&af The audit of specific items 8>+eGz| 审计的具体项目 9.}3RAB(cv 93 b5S>&r Receivables： confirmation ]>!_OCe& 应收帐款：确认 fb=vO U >(Ddw N9l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties SygsZv&LZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 j*\MUR= \aRB Payables： supplier statement reconciliation， confirmation OVK(:{PwS 应付帐款：供应商的申明一致，确认 UM^ hF% l%w|f`B: Bank and cash： bank confirmation ~%q e, 银行存款和现金：银行的确认 "d* Ase 1 R=0 Auditing sampling aq**w?l 审计抽样 fP*C*4#X R
dzIb- 5.Review
x6P^IkL: 复核 EE{%hGb | '(IWU Subsequent events 49>yIuG 随后发生的事件 z`6KX93 Ho9*y3] )2\a5iH O3^@" IY @g?z>n
n Going concern / ;[')RO` 持续关注 N4FG_ N ku=q:ry O Management representations `Q[$R &\ 与管理层的交涉沟通 s @9#hjv2 P=g+6-1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences N* QI>kzU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;0WlvK
F )v.FAV: ^ `9OA`2 6. Reporting _z< q9: 报告 A-5%_M3 \G 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com HxAa,+k Appendix ijT^gsLL 附录 p_5+L@%Gb Audit procedure -rrg?4 审计程序 |9@;Muq;
