1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t`1~5#?Du( FQcm = d_s Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
?:W=ddg 物质性，真实公平的描述，合理的保证 OGW0lnQ/ q\Z9.T+Q o Appointment， removal and resignation of auditors K:Z|# i- 审计人员的的任命、免职和辞职 6>h"Lsww o^u}(wZ{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !ce,^z&5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bLUyZ3m! fg
GTm: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C 6d#+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,;yaYF 6|/ axv-U d E; Engagement letter pzU:AUW 约定书（委托书） )(yKm/5 0 `U{#; 2. Planning and risk assessment 3GZrVhU?m 规划和风险评估 8vUq8 [[ T=fVD8 General principles W;8}`k 一般原则 5 gwEr170 b =:%*gq, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M,SIs
3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 FO qD T"E%;'(cp) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Rtai? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Ev&aD bbWW|PtWwP Risk-based approach &>XSQB(&% 基于风险的办法 6Q`7>l.|? &y ~GT EP Understanding the entity and knowledge of the business 'WwD$e0= 了解商业的实质和知识 Q>\9/D jUp G)%r|meKGB Assessing the risks of material misstatement and fraud pwV {
@h! 评估材料错报和舞弊的风险 L(BL_ wA6<Buj D Materiality （level）， tolerable error M5+K[Ir/y9 重要性（级别），可容忍误差 #F+b^WT R Na `vw Analytical procedures q_:B=w+bC 分析程序 m_UzmWF U?ZxQj66} Planning an audit xGX U7w:X 规划审计工作 ?gS~9jgcd 1@`mpm#Y Audit documentation： working papers }k6gO0z 审计文件：工作底稿
5R O_)G< 6Ou[t6 The work of others *)i+ c{~ 其他机构的文件 `R:HMO[ ow %X(|Z4dL Rely on the work of experts 0j[%L!h
ny 依靠专家的工作 ( z.\,M <Kq!)) J' Rely on the work of internal audit _({K6adb
依靠内部审计工作 Fh ^Ax3P( *l'5z)] 3. Internal control s=)1:jY k 内部控制 (M,*R
v -}Gk@=$G The evaluation of internal control systems 9 icy&' 对内部控制系统的评估 wTVd){q`. iR4!X() Tests of control 3d>xg%? 控制测试 (%|L23 v ce1'aW Substantive procedures （time， nature， extent） fngk<$lvg 实质性程序（时间，性质，程度） UC?i>HsJrX 3?yq*uE} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. zvh&o*\2<d 交易周期：收入，采购，库存等。 |?<r 'M3V#5l)@| (1;%V>,L 4.Audit evidence c`!8 !R 审计证据 RhumNP <M 7f
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H{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence OeY+Yt0 获取足够、适当的审计证据 Pqv9 > N| nV?e(}D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;O * o 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9rQw~B<S W$?Bsz) The audit of specific items H iDL:14 审计的具体项目 5\P3JoH:Yg Z/= HQ8 Receivables： confirmation 2W=am_\0e. 应收帐款：确认 8nHFNOv6 /mFa*~dj2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^[-3qi 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
:X ~{,J tvvR
HvL Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @`#"6y? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 j?9fb `1)n2<B Bank and cash： bank confirmation Rac 4a@hZ 银行存款和现金：银行的确认 r J_fg$.< +#0,2 wR# Auditing sampling FQ6{NMz,h 审计抽样 +G<9 |- RF.8zea{O` 5.Review
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[// 复核 eXZH#K7S# <ooRpn Subsequent events 4 | DGQ
随后发生的事件 dEM=U; jCv%[H7 ] {'lV~fc 9<S};I; Mny mV;y" Going concern Hze~oAP+ 持续关注 NKS-G2 Y<P {`CmE/`{ Management representations . jjv S 与管理层的交涉沟通 +id
p1SJ4 tcU4$%H/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 60&4?<lR4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~
J,e^$u ISl-W1u} $+.!(Js"K 6. Reporting |Y\BI^
报告 b(.,Ex] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1
3 e @ Appendix 5(sWV:_2 附录 WF0[/ Y Audit procedure V57tn6 >b 审计程序 >,. x'{
