1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 yR`-rJb V /'I/sWE V Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L $b9|j7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t`LH\]6@ r h!4 1 Appointment， removal and resignation of auditors E gY]U1{ 审计人员的的任命、免职和辞职 C{c (K! f5G17: Q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #C
+0m`
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +?c
&Gazi ?XHJCp;f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @1>83-p"X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /
g&mDYV| 34oC285yc Engagement letter Rn}+l[] jC 约定书（委托书） YB 4R8}4 RH`m=?~J, 2. Planning and risk assessment #[A/zH|xvV 规划和风险评估 mb&b = & OxD\e5r General principles ^)
SvH 一般原则 sO H h&e
0{j>u` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _|*j8v3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9u:MF0:W ;w1h) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @}FRiPo6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f6m^pbQFl ]Rw,5\0 Risk-based approach PKwx)!
Rz 基于风险的办法 MM97$ AL KhZFuz Understanding the entity and knowledge of the business r}vr E
^Q 了解商业的实质和知识 rf9 RG! t >8t|t+ Assessing the risks of material misstatement and fraud ~[[a7$_4 评估材料错报和舞弊的风险 K,So#Ui ]$z~;\ T Materiality （level）， tolerable error I laH,J7n 重要性（级别），可容忍误差 9
Iw+g]`y* I\[*vgjm3G Analytical procedures \O^=
Z{3y 分析程序 EqOB
0\ Vbwbc5m} Planning an audit AD8~ 规划审计工作 1 ft. ZJ 1s* I
Audit documentation： working papers x.d9mjLN8m 审计文件：工作底稿 ncWASw` :?60pu= The work of others 9 /9 ,[ A 其他机构的文件 au GN~"n^ !1!uB } Rely on the work of experts AKS(WNGEp 依靠专家的工作 )Dv"seH. <H$ CCo Rely on the work of internal audit $CXqkK<6 依靠内部审计工作 o XGf#>keg ag] nV
E/ 3. Internal control EmLPq!C 内部控制 a5&wS@)
; atPf527\` The evaluation of internal control systems w| >Y&/IX 对内部控制系统的评估 z9VQsC' K z`TI<B Tests of control PZ"xW0"- 控制测试 Ue8_Q8q 5 5xRh'Jkyb Substantive procedures （time， nature， extent） i~\gEMaO 实质性程序（时间，性质，程度） )`g[k" yB3 X-t4irZ) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hI?<F^b 交易周期：收入，采购，库存等。 [t ^|l? U :`rNHl #8[, w.X 4.Audit evidence (s}9N 审计证据 }}ogdq (L~3nN;r r Obtain sufficient， appropriate audit evidence Phx/9Kk 获取足够、适当的审计证据 +[z(N E{j6OX\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |>[w $ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u D . 0?*_ Q y15TJ The audit of specific items $bD!./fl 审计的具体项目 m@ jOIt!< 6.ap ^9AD Receivables： confirmation r"rEVx#1= 应收帐款：确认 CMTy(Z8_) !lHsJ)t Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9WBDSx_(Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N\H(AzMw <0 1MXT- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _I@
dt6oF 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }De )_E\~ \2~.r/`1 Bank and cash： bank confirmation ukri7 n* 银行存款和现金：银行的确认 %zY3,4~ &9^c-;Vs Auditing sampling D:){T> 审计抽样 QAX +oy !(+?\+U lE 5.Review
GhQ.}@ * 复核 6#dx%TC wu s] Subsequent events .p0;y3so4 随后发生的事件 smk0 * m4 f!1K GP 0E+ + 64zO%F* R$PiF1ffj Going concern p%j@2U 持续关注 ^QXUiX zl c
bS8~Xmj Management representations c L84}1QD 与管理层的交涉沟通 pvcf_w`n w}7`Vas9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences {'{ssCL 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ZVda0lex& A(<-
U| b}[{' 6. Reporting Hj
lx,:'M 报告 Z73 ysn} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com h Wu q Appendix t XfB. [U 附录 UIzk-.< Audit procedure ZP?](RV>xg 审计程序 R(x% <I
