1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 j
$L /|Zk$q.\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance D zb@H$BQ7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6
ZX{K1_q t~e.LxN Appointment， removal and resignation of auditors ~zi& u46 审计人员的的任命、免职和辞职 r" ^P>8 &r jMGk"& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (.Sj"6+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Rzw}W7zg[ "H6DiPh.E Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x-cg df 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *r=6bpi $33wK Engagement letter ZfoI7<?33 约定书（委托书） zK?[6n89f A+>+XA' 2. Planning and risk assessment U",kAQY 规划和风险评估 pf[bOjtR p%8y!^g General principles kowBB0
一般原则 o#CNr5/ [/\}:#MLe Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <$R'y6U : 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 QrDI$p7;' 'jqkDPn Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y @e/G 3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 OUQySac >,7 -cm=. Risk-based approach VM88#^ 基于风险的办法 G,3.'S,7 )$XcO] Understanding the entity and knowledge of the business XC% u`UG 了解商业的实质和知识 2XNO*zbve /c6:B5G Assessing the risks of material misstatement and fraud w a2?%y_G 评估材料错报和舞弊的风险
ZuH@qq\ lXjh T Materiality （level）， tolerable error yp9vgUs 重要性（级别），可容忍误差 N6EG!* tFn_{fCc> Analytical procedures M8(N9)N 分析程序 t}w<xe Qv~lH&jG Planning an audit y<|8OTT 规划审计工作 x5jd2wS Dx 5 L!EqB>m; Audit documentation： working papers ;auT!a~a# 审计文件：工作底稿 ]O]6O%.ao > &tmdE The work of others 1 UdET#\ 其他机构的文件 UXgeL2`; b
v5BV Rely on the work of experts J;wDvt]]1 依靠专家的工作 (J} tC qP F}MjZZj(U= Rely on the work of internal audit K-<<s 依靠内部审计工作 { 0?^ $R8j upi\pXv 3. Internal control \
]v>#VXr_ 内部控制 AO[/-Uij o 4P>t2' The evaluation of internal control systems o&-D[|E| 对内部控制系统的评估 q[}W&t, q!f'?yFYK Tests of control uSQRI9/ir2 控制测试 *E.uqu>I 0H!J Substantive procedures （time， nature， extent） T$!Pkdh 实质性程序（时间，性质，程度） H'a6]
]2 yi.GD~69 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. e5
N$+P" 交易周期：收入，采购，库存等。 vFwhe! )kIZm Q|f1 F zmc #? 4.Audit evidence Fe L !%z 审计证据 ,eSII2,r4 5J~@jPU Obtain sufficient， appropriate audit evidence pL5Bz!_r
获取足够、适当的审计证据 xcE2hK/+ T deHs{| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w5<&b1: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 k 5g vo &0x; 60b The audit of specific items U c<BLu; 审计的具体项目 r;~7$B) blx"WVqo Receivables： confirmation gY {/)" 应收帐款：确认 1EMrXnv, T&ib]LmR Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties E3V_qT8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 w!r.MWE +!/pzoWpE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s:xt 4< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L_5o7~` 0
*4y0Hq Bank and cash： bank confirmation o*5b]XWw 银行存款和现金：银行的确认 >@ tJ7m M ~Dbu;cqR@ Auditing sampling 1V A%xOURh 审计抽样 + 2#pP / _ Fi4wZ 5.Review
.R^q$U~v 3 复核 U
!b~vrr^ '
-td/w Subsequent events 8;i'dF:) 随后发生的事件 9~v#]Q}Z}4 .h-k*F0Ga) ~? n)/i(" aw gS5We| 2m,t<Y; Going concern
ts &sr
持续关注 UYH&x:WEd LHMA-0$ ?) Management representations ua!RwSo 与管理层的交涉沟通 R:y u 0Wb3M"#9< Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4oPr|OKj{* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P E MuIYm$ u vyv y vv1W <X0e< 6. Reporting 08z?i 报告 }LwKi-G? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Lpk`qJ Appendix 3uuB/8 附录 ^o(C\\>{& Audit procedure TUi< 审计程序 s;,u lME
