1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &^ =Y76 Byns 6k Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (<yQA. M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 kJ0otr2P 1c $iW>0K Appointment， removal and resignation of auditors , ) }-mu 审计人员的的任命、免职和辞职 .Tc?9X~4 MLn?t^v- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ePI)~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 E"%G@,|3* v?4MndR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1L. yh U\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 V7 >{, wk6tdY{&s Engagement letter
EJO6k1
约定书（委托书） ;Z#DB$o\ wE IAU 2. Planning and risk assessment MtK5>mhZI` 规划和风险评估 G; bE_O tP/R9Ezp General principles FuO'%3;c 一般原则 q*{Dy1Tj 2aGK}sS6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M{~K T3c 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [3hOc/]s }MV=t7x 9+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !CuLXuM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 w24@KaKFo 24/ ^_Td Risk-based approach mdIa `OZr 基于风险的办法 9@z"
~H n YO4J
lNP Understanding the entity and knowledge of the business r1X \$& 了解商业的实质和知识
!4
G9`>n V s1Z$HS` Assessing the risks of material misstatement and fraud G |vG5$Nf 评估材料错报和舞弊的风险 {AqPQeNgz fmq9u(!
R Materiality （level）， tolerable error . xdSUe 重要性（级别），可容忍误差 R>.
%0%iq k-\RdX)E Analytical procedures NX:i]t 分析程序 q/yL={H? [O(8iz v Planning an audit Mi_/
^ 规划审计工作 n6 a=(T q U,u(E l Audit documentation： working papers K Z SvT{ 审计文件：工作底稿 sYb( g'W*' 7q[a8rUdh The work of others V3$Yr"rZ; 其他机构的文件 -.X-02
}e* Opr F Rely on the work of experts "i ;c )ZP 依靠专家的工作 JA~v:e c ]J7.d$7T Rely on the work of internal audit (-U6woB6o 依靠内部审计工作 ri k0F /a!M6:,pX 3. Internal control ~1v5
H]T{ 内部控制 ix]t >2r `aW>h8$I) The evaluation of internal control systems u4a(AB>S 对内部控制系统的评估 6vQCghI 5u-jjUO Tests of control S @ MO 控制测试 L^0s F"<TV&xf Substantive procedures （time， nature， extent） %nfa U~IqK 实质性程序（时间，性质，程度） ^xwnX=Np Yq?FiE0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 89
[5a 交易周期：收入，采购，库存等。 TZk.?@s5 3,<$z1Jm z.q^`01/H 4.Audit evidence R rGFG n{ 审计证据 'dstAlt? ; L458fYs Obtain sufficient， appropriate audit evidence Gd8FXk,.! 获取足够、适当的审计证据 =k\V~8X
Z r{T}pc>^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /RzL,~] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |99/?T-QW N1 }#6YNw The audit of specific items Pn*+g!` 审计的具体项目
eiV[y^? OJGEX}3 ' Receivables： confirmation %9!, PeRe 应收帐款：确认 , 33[/j Is $I;` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;ctJ9"_g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 tJ
NJ S )oRF/Xx`g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <B?@,S> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J7`f
ve oK5"RW Bank and cash： bank confirmation ueyz@{On~ 银行存款和现金：银行的确认 s?8vs%(l +$-@8,F> Auditing sampling k e
sg ]K 审计抽样 PYY K R gua +-##) 5.Review
*,:>EcDr 复核 \CP)$0j-&o _qq>
43 Subsequent events O#,
Uz2 随后发生的事件 `5V=U9zdE E *! zF9SZ#{a (|<e4HfZL .>Gnb2
Going concern }Ss]/ _t 持续关注 ^]&uMkPN H6Mqy}4W Management representations >VQP,J{ 与管理层的交涉沟通 [\ M$a|K F3XB}; Audit finalization and the final review： unadjusted differences TzC'x WO
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =q 1=.VTn ?*36&Iq} b ?p <y` 6. Reporting (h} 5*u%h 报告 5/vfmDt3'G 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N%hV +># Z Appendix _(K )(& 附录 Ry@QJn I< Audit procedure A{[joo 审计程序 3C,G~)=
x
