1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -0*z"a9<p8 `y&
2Bf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _ 6sSS\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )c0 Dofhg &X}i%etp^2 Appointment， removal and resignation of auditors .Ax]SNZ+:A 审计人员的的任命、免职和辞职 R8,
g^N VF:<q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =kW7|
c5Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \q|<\~A @PKY>58) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l4E0/ F 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q+ 9c81b $r (9'm}W Engagement letter R6irL!akAd 约定书（委托书） w"h3e 6oR5q 4 2. Planning and risk assessment f5t/= /6>F 规划和风险评估 >s ;dooZ }}d, xI General principles /o nZ 1 4 一般原则 h}GzQr y1 T5TA kEVl Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^#z* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 pJ@D}2u( AUm5$;o,/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %Wg8dy| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6L&_(/{Uw R\lUE,o]<q Risk-based approach U{&gV~ 基于风险的办法 WQltUaF PCiwQ4
~ Understanding the entity and knowledge of the business ^" UZ.@sq' 了解商业的实质和知识 m+dJ3 o;{BI
Q1 Assessing the risks of material misstatement and fraud 1xb1?/n1# 评估材料错报和舞弊的风险 ~d=Y98'xS F WQNO( Materiality （level）， tolerable error |Y;[)s =q 重要性（级别），可容忍误差 KyRcZ" _h P7hhR Analytical procedures qbD[<T 分析程序 D'\gy
$9m1 M:.0]'[s5 Planning an audit T5+9# 规划审计工作 /9@ VnM CdNb&
Nyz Audit documentation： working papers M_f.e!? 审计文件：工作底稿 v4X)R
"jJ p2(Z(V7* The work of others LCemM; o 其他机构的文件 A0gRX ] !,JV<( 7k Rely on the work of experts =$F<Ac;& 依靠专家的工作 )&.Zxo;q= KWi P`h8 Rely on the work of internal audit eDS, }Z' 依靠内部审计工作 (cm8x G9r~ O#=gy 3. Internal control 18G=j@k7 内部控制 g,}_&+q:.M }<=_&n The evaluation of internal control systems ~ qezr\$2 对内部控制系统的评估 .CBb%onx o 6)U\z Tests of control Ew*SA 控制测试 `z<I< trMwFp fu Substantive procedures （time， nature， extent） IOOK[g.?h 实质性程序（时间，性质，程度） wYN/ }>M t`E e/L% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NbUb LzE 交易周期：收入，采购，库存等。 a<l DT _2b -$cO0RSY @ 3,:G$, 4.Audit evidence
#=
@?)\~ 审计证据 *apkw5B}C D7v_ < Obtain sufficient， appropriate audit evidence j},3@TFh 获取足够、适当的审计证据 &ZI-#(P sff4N>XAl< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations nXfd f- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,d$D0w b>L?0p$ej The audit of specific items 0@kL<\u 审计的具体项目 @k-iy-|3 ) g,s^qW0vds Receivables： confirmation }mOo= )C! 应收帐款：确认 my%MXTm2 FPu kV^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties QfRo`l/V9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y1 a1UiHGP k[{ ~ eN: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^JAp#?N^9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 PUErvL t :r9<wbr)k0 Bank and cash： bank confirmation b!`{fwV 银行存款和现金：银行的确认 J7 +[+Y w[OUGn' Auditing sampling W}@IUCRs 审计抽样 3 >mAZZL5[ Tb}op XYK 5.Review
d8K|uEHVz 复核 QM@zy 1C(sBU" Subsequent events %F13*hOu 随后发生的事件 }Dx.;0*: [G'
+s $0|`h)& D qHJ *x4 cc 0T b Going concern L5r02VzbD 持续关注 6o4Y]C2W{1 0G`@^` Management representations Lr0:y o 与管理层的交涉沟通 st)qw]Dn;Y {%c&T S@s Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]Hg6Mz>Mj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `N8t2yF P|t2%:_ B_
bZa 6. Reporting 5&qBG@Hw] 报告 -^q;e ]+J
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com a9NIK/9 Appendix J T6} m 附录 Uo;a$sR Audit procedure c2-oFLNP= 审计程序 R]3j6\
