1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vb>F)X?b_ F $t]JM Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )g@+
MR 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ED` 1)1< =8]`- ( Appointment， removal and resignation of auditors r&LZH.$oh 审计人员的的任命、免职和辞职 RL` E}:V v`|]57?A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1/-3m Po 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 kY]"3a Ch"w p/[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior </25J(( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9y!0WZE{e 0
1mu6) Engagement letter 7!J-/#! 约定书（委托书） v2x+_K}J dj0%?g> 2. Planning and risk assessment $FPq8$V
规划和风险评估 _# { *I( l AS;S z/YP General principles n-9xfn0U~# 一般原则 Kd oI chICc</l& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $@Vn+|
Ix 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `rn/H;r!Z [5&k{*}} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j @4MV^F2c 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 z6` 0 Uv~ 4 Fp[94 b Risk-based approach fw&*;a
z 基于风险的办法 aU6l> G`w gKb,V rt Understanding the entity and knowledge of the business t'2A)S 了解商业的实质和知识 6Q :Wo)^! v]
SxZLa Assessing the risks of material misstatement and fraud i:YX_ +n 评估材料错报和舞弊的风险 ?|ZbQz(bL UNDl&C2vz Materiality （level）， tolerable error .))g] CH 重要性（级别），可容忍误差 c'Z=uL<Rm Mxl;Im]!`. Analytical procedures Tx} Nr^ 分析程序 [63\2{_^v JU)^b
V_ Planning an audit bUcp8 规划审计工作 a#]V|
1*O j
sPavY Audit documentation： working papers ]njNSn 审计文件：工作底稿 f&CQn.K" (?l ]}p^[ The work of others nXn@|J&z~U 其他机构的文件 l>;hQ h xn`)I>v Rely on the work of experts g**!'T4&o 依靠专家的工作 #e@NV4q _#V&
rY&@ Rely on the work of internal audit {dxFd-K3 依靠内部审计工作 ,ciX *F" L;0
NR(b! 3. Internal control X$UK;O 内部控制 K~d'*J- '9!_:3[d\] The evaluation of internal control systems =@d#@
对内部控制系统的评估 :!_l@ =l kn}^oR T Tests of control 2|j=^ 控制测试 P%:?"t+J`; ^N^G?{EV/# Substantive procedures （time， nature， extent） +.~K=.O) 实质性程序（时间，性质，程度） B& @ pZYl : 6o%x0l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D _dv8 交易周期：收入，采购，库存等。 (l
%?YME z]9 t 5I <P#BQt f 4.Audit evidence sgO au\E 审计证据 f$FO 1B) a]*{!V{$i Obtain sufficient， appropriate audit evidence +d#8/ S* 获取足够、适当的审计证据 Ug+ K:YUq D9TjjA|zS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations q;#AlquY @ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =RHtugwy 2V]a +Cgk The audit of specific items 1 ?BLL;[a8 审计的具体项目 6hj[/O)E CJk"yW[,| Receivables： confirmation __eB 7]#E 应收帐款：确认 +c /!R|h=S FaCW +9B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I=dn]}b #P 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 D]_6OlIE#' ]A }ZaXd Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8Ygf@*9L4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 PESvx>: >TglX t+ Bank and cash： bank confirmation !D F~]& 银行存款和现金：银行的确认 3ibQbk =CO Qv= GT Auditing sampling qeFaY74S 审计抽样 4AzDWK@/ 2 T} >9X 5.Review
=~J VU 复核 c3GB Y@m +EjXoW7 V Subsequent events s<LnUF1b 随后发生的事件 _`p-^ I J-/w{T8: Sed 8Q-m AmC9qk8Q U\ Y0v.11 Going concern v {r %/* 持续关注 p@O Ip }j2;B 8j Management representations )C"ixZ>2xQ 与管理层的交涉沟通 S rH::-{ _IdW5G Audit finalization and the final review： unadjusted differences w0;4O)H$O 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Io*H}$Gf ^[.}DNR95( LU;zpXg\ 6. Reporting I! ?
Xq 报告 7_PY%4T" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com YvN]7tcb Appendix [-[59 H[6) 附录 ,+ IFV Audit procedure b>QdP$ > 审计程序 st* sv}
