1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 JN6B~ZNf t >sE x: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance P>6{&( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D#z :()VT( F<w/PMb Appointment， removal and resignation of auditors 'W#D(l9nI 审计人员的的任命、免职和辞职 ?hM64jI| Sx\]!B@DSu Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Np)lIGE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 L4f3X~8,b XZwK6F)L
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BluVm M3Vj 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Vq2$'lY D3A/l Engagement letter HorDNRy u 约定书（委托书） kNL\m[W8$ fn !KQ
`,# 2. Planning and risk assessment (tQc 规划和风险评估 % %wNZ{ 2px|_)i General principles #89!' W 一般原则 \|ao`MMaD< FG QzoS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism IIqUZJ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 abEmRJTmW [trwBZ^D~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K4);HJ|= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *\ q
d 2Hv+W-6v Risk-based approach 2:= 基于风险的办法 <^uBoKB/f ],v =]+R Understanding the entity and knowledge of the business RX5dO% 了解商业的实质和知识 x3krbUlx xP ,hTE Assessing the risks of material misstatement and fraud OU XR 评估材料错报和舞弊的风险 a@*\o+Su
T,tdL
N- Materiality （level）， tolerable error as_PoCoss 重要性（级别），可容忍误差 D#)b+ 7N- :a)u&g @G Analytical procedures 9&ids!W~yx 分析程序 kS h( u +d;bjo 2 Planning an audit IaXeRq?< 规划审计工作 of v)SCjd 6MkP |vr6 Audit documentation： working papers yvYa d 审计文件：工作底稿 K96<M);:g l/awS!Q/nF The work of others m9Hit8 f@Q 其他机构的文件 ia 73?*mXT ? K\axf>F Rely on the work of experts n.G!43@*N 依靠专家的工作 @|%2f@h D5HZ2cz|a Rely on the work of internal audit #
Vha7 依靠内部审计工作 #YOA`m ,' C7
3 kJa 3. Internal control 4 _c qT/ 内部控制 k)Qtfj}uij *`RkT c G The evaluation of internal control systems
Y.r+wc] 对内部控制系统的评估 zI<<Q2
e@OX_t_ Tests of control f`= -US 控制测试 u-5{U
-^_ Q)[C?obd v Substantive procedures （time， nature， extent） tC9n
k5~ 实质性程序（时间，性质，程度） q%?in+l % - 0t?/> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2('HvH] k 交易周期：收入，采购，库存等。 t1y4 7fX6 NPe% F+X ~La>?:g <+ 4.Audit evidence P}7 'm
M 审计证据 :zF, A,) H}bJ"(9$vC Obtain sufficient， appropriate audit evidence X(-4<B 获取足够、适当的审计证据 ';=O 0)u =$Nq Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations kq,ucU%>p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /C G"]!2 " 8eHyL The audit of specific items 8q}q{8 审计的具体项目 exUu7& *: *itUWpNhr Receivables： confirmation xx%j.zDI] 应收帐款：确认 SJ>vwmA4 ^qD$z=z - Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w
T8DSq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g~A`N=r;h @wNG{Stj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
By Nn 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1F&Trqq *.d)OOpLo Bank and cash： bank confirmation 8&`L Ydzt 银行存款和现金：银行的确认 r:ptQo`1- l#Y,R 0 Auditing sampling (\YltC@q% 审计抽样 D!-g&HBTC 'op|B@y 5.Review
+Kbjzh3<wG 复核 !58@p LJw PKg@[<g43 Subsequent events RO/FF<f
随后发生的事件 0*D$R `$ S8
j{V5R' 65 $+{
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* kDC liL Going concern 7/@TF/V 持续关注 /zVOK4BqN+ ]{ mPh\ Management representations G.a b ql 与管理层的交涉沟通 CxO ob1@ G[I"8iS, Audit finalization and the final review： unadjusted differences UJ7*j%XQz_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y;^l%eP uW T{ XS")Vw hVAn>_( 6. Reporting X296tA>C` 报告 hxd`OG<gF 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 'Nn z k Appendix peuZ&yK+" 附录 cZU=o\ Audit procedure '3D XPR^B6 审计程序 ;1O_M9
