1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b((> ?=hh &':Ecmo~` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9Sey&x 物质性，真实公平的描述，合理的保证 NIo! WOi yg@ 8&;bP` Appointment， removal and resignation of auditors rp&XzMwC4 审计人员的的任命、免职和辞职 W(#u^,$e[ SH1S_EQ< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ( IXUT6| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \rpXG9 rv?4S`Z,x$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 969Y[XQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .Q v H7 TSKT6_IJw Engagement letter K[q{)>,9 约定书（委托书） ln1!%B; S+ 3l X7 2. Planning and risk assessment Q
8H+=L: 规划和风险评估 P Dgd'y M\_I Qj General principles : L+%5Jq 一般原则 <9 dfbI) H`bS::JI- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0$g;O5y"i 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 # 4&t09 1 w!O&kn Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H$Z LtPv5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 gyz_$T@x 6 h%,% Risk-based approach VPr`[XPXb 基于风险的办法 $TX]*hNn wg UgNwd1 Understanding the entity and knowledge of the business BUs={ "P a 了解商业的实质和知识 jwL\|B oE Ul<:Yt&nI Assessing the risks of material misstatement and fraud h!mx/Hx 评估材料错报和舞弊的风险 LgxsO:mi .<zN/&MXf Materiality （level）， tolerable error 5AbY 59 重要性（级别），可容忍误差 nw-%!}Ot" B,fVNpqo Analytical procedures ]iY O}JuX 分析程序 7G+E+A5o& Kw7uUJR Planning an audit tbXl5 x0 规划审计工作 6_L<&RmL
g {)n@Rq\=v Audit documentation： working papers tc0(G~.N 审计文件：工作底稿 /.WIED}> ?,`g h}> The work of others nX_w F`n" 其他机构的文件 z 2lT4SAv+ r"9 h pZH Rely on the work of experts [XhG7Ly 依靠专家的工作 6rMXv0 ) A<y ]D.Z" Rely on the work of internal audit !l- Q.=yw 依靠内部审计工作 l@0${&n 9~J#> C0} 3. Internal control 2YQ;Kh"S
内部控制 `>- 56 %
8'ut[ The evaluation of internal control systems \1 O
wZ@ 对内部控制系统的评估 ^;sE)L6 H0f] Swh0a Tests of control d%K& 控制测试 9tWpxrig% ZPG~ @lU Substantive procedures （time， nature， extent） t$&'mJ _-w 实质性程序（时间，性质，程度） {DD #&B ;$67GK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <@$+uZ t+ 交易周期：收入，采购，库存等。 u2S8D uJ vScEQS $> 3a[ LM! 4.Audit evidence =$y;0]7Lwi 审计证据 ^-Rqlr,F; Ob/i_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence # w@FBFr@ 获取足够、适当的审计证据 }}Zg/
( xn>N/+, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n?>|
2> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /:v}Ni"6nF DX^8w?t The audit of specific items pD!j#suMA 审计的具体项目 U IkO_/} J|F!$m { Receivables： confirmation ?O Puv5!pI 应收帐款：确认 !>N+a3
HV 'M31m~q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties e8E ' X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F1S0C>N?5 l
cM Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <J>k%,:B 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :r2d%:h%2 9C 8 G(r Bank and cash： bank confirmation IR{XL
\WF 银行存款和现金：银行的确认 b k1.H@8 dOK]Su Auditing sampling 2*< PmKI 审计抽样 k(M"k!M LM(r3sonb 5.Review
qnb/zr)p 复核 OrF.wcg PC\p>6xT Subsequent events ^ p7z3ng 随后发生的事件 p( {Lp}'
;<*USS6X A<^X P-Nrp @r^s70{} +tlBOl $ Going concern H ]W'mm 持续关注 \mTi@T!& N{}8Zh4op Management representations )w5!'W4Z8 与管理层的交涉沟通 M(yWE0 3 g<ov` bF Audit finalization and the final review： unadjusted differences "bB0$>0, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y78DYbU. up aQoX/C HRJ \H-
V 6. Reporting "%bU74 > 报告 0>46ZzxUZ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r,3
\32[? Appendix >K&chg@Hv 附录 S_ nAO\h Audit procedure Nc HU) 审计程序 A^$xE6t
