1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 r2]KP(T8| =k\V~8X
Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zFqlTUD`t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 d/O~"d (93 +b%^[ Appointment， removal and resignation of auditors N1 }#6YNw 审计人员的的任命、免职和辞职 MM*B.y~TxZ :mwJJIjUW Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion OJGEX}3 ' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %9!, PeRe , 33[/j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Is $I;` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 W
h^9 Aq >vP DF+ u Engagement letter 1sqBBd"=PY 约定书（委托书） `H.~ # $ VM1`:1Z:$ 2. Planning and risk assessment }j
/($, 规划和风险评估 ([r4N#lx +; P8QZK6 General principles ;p !|E3o. 一般原则 o& GS;{Rs :QGd/JX$n` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wMB. p2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Pde|$!Jo s^@?+<4: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ok"v`76~f5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?~vVS Y GxL;@%B Risk-based approach McRAy%{z 基于风险的办法 p=7
{ 'edd6yTd Understanding the entity and knowledge of the business 0@K?'6 了解商业的实质和知识 M?i U$qI ;wi}6rF%[i Assessing the risks of material misstatement and fraud G^`IfF-j 评估材料错报和舞弊的风险 GESEj%R/b i: 6`Rmz1. Materiality （level）， tolerable error x +=zG4Hm 重要性（级别），可容忍误差 TzC'x WO
=ZE]jmD4P Analytical procedures ?*36&Iq} 分析程序 b ?p <y` (h} 5*u%h Planning an audit 5/vfmDt3'G 规划审计工作 _(K )(& b) k\?'j Audit documentation： working papers `OL@@`'^{S 审计文件：工作底稿 ` UC
~6HpI0i The work of others >tUi ;!cQ 其他机构的文件 3D"2yTM( r\OunGUP Rely on the work of experts =6XJr7Ay8u 依靠专家的工作 gn2*'_V~ 3 KW* 2'C& Rely on the work of internal audit iP7
Cku}l 依靠内部审计工作 'MM%Sm, KT 3W>/#E 3. Internal control 9{D u)k 内部控制 8T7ex(w 64 )Fz} The evaluation of internal control systems !e8OC9 _x 对内部控制系统的评估 7# ~v<M6 F/ZB%;O9 Tests of control w\"~ *(M 控制测试 SdOa#U) {X8 5 Substantive procedures （time， nature， extent） U9 <AL. 实质性程序（时间，性质，程度） -/x= `S * |K|[>[?Z/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V`c"
q.8 交易周期：收入，采购，库存等。 eGwO!Lv}B J`E,Xw>2 kLsp0% 2 4.Audit evidence <Km
^>9 审计证据 YUzx,Y>k 7L %JCH#F Obtain sufficient， appropriate audit evidence F9ys.Bc 获取足够、适当的审计证据 aVg~/ : 3J
0Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fH-fEMyW 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 prHM}n{0 <r9L-4 The audit of specific items Vu0d\ l^$ 审计的具体项目 |/qwR~ 1@dB*Jt Receivables： confirmation / [s TN.MG 应收帐款：确认 Oe)d|6= *^ ZJ &. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties l}bAwJ? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sf([
8YU d )j/2Z-Ev:W Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Fy;
sVB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]u]BxMs Q #Tg)5.\ Bank and cash： bank confirmation lm;Dy*|< 银行存款和现金：银行的确认 Bj=l Un`T: wt l3Ex,DO Auditing sampling 5 NR@<FE 审计抽样 ]9
JLu8GO *:5S*E&}V 5.Review
:*=fGwIWS 复核 kxanzsSr9 oe'f?IY Subsequent events D-/q-=zd 随后发生的事件 U<YcUmX rD\)n dPv |erG cKk o2 ; _xe fFy Going concern CN{xh=2qY[ 持续关注 ,qT^e8E+ W? F Q Management representations ( < e q[( 与管理层的交涉沟通 7es<%H `f[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ( GW"iL#. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 33=lR-N# Cqs+ o^q nO+-o;DbC 6. Reporting z/I\hC9i 报告 w+wg)$i 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fTOGW`s^ Appendix $a01">q&y 附录 KB"N',kG Audit procedure 3;O4o]` 审计程序 %/4_|.8u
