1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \u@*FTS (s?Rbd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Rz\:)<G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D Xjw" ^x b rXLx +H8 Appointment， removal and resignation of auditors Z&w/J P? 审计人员的的任命、免职和辞职 b IZ
uZF>* Sh(W s2b7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q gZ`~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 vC1D}=Fp c@&-c [k^W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior aUVJ\ ;V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7F
!(60xY \4qw LM?E^ Engagement letter %
bpVK~z 约定书（委托书） V% PeZ.Xv X_tc
\}I] 2. Planning and risk assessment =}h8Cl{H/ 规划和风险评估 xQ{n|)i> fVJsVZ"6v` General principles m5w ZS>@ 一般原则 ja1W
I czH`a=mjH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Y c] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -hjGPu J#OiY
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk WhY8#B'? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /xseI)y.B ZM$}Xy\9 Risk-based approach PRo;NE 基于风险的办法 >^\}"dEvr Z6Kw'3 Understanding the entity and knowledge of the business djGzJ LH 了解商业的实质和知识 D6wg^ 'Q: I<v:x Tor Assessing the risks of material misstatement and fraud \8 ~`NF 评估材料错报和舞弊的风险 |}YeQl D6M ktE)' Materiality （level）， tolerable error
n@"h^- 重要性（级别），可容忍误差 sh|@X\EZO @j vF[wi; Analytical procedures K@DK4{ 分析程序 K;fRDE) { B)1.CHV%< Planning an audit _0uFe7sIZ 规划审计工作 LBs:O* ; D. _* p Audit documentation： working papers beN(7jo 审计文件：工作底稿 Ry+Ax4#+(y TGe)%jZ The work of others l[)ZEEP 其他机构的文件 '=^$ ;3Z 8T2iqqG/1 Rely on the work of experts &q? A)R 依靠专家的工作 68pB*(i /!//i^ Rely on the work of internal audit
b}eBy 依靠内部审计工作 HU='Hk! 4z$}e- 3. Internal control Le*s Luxk< 内部控制 p
O
~lVM 'aFj yY?% The evaluation of internal control systems :gvw5h% 对内部控制系统的评估 mF|7:zSo ^{vf|zZ _ Tests of control f-!A4eKe 控制测试 1 3X0LN Wg3\hv 29 Substantive procedures （time， nature， extent） _ zh>q4M 实质性程序（时间，性质，程度） j |N8"8" I`
O)I&K H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4IW7^Pq`P 交易周期：收入，采购，库存等。 @ n-
[bN m) ]A$*`< cn rS.s= 4.Audit evidence >*5+{~k~4 审计证据 Ckelr DKc g
Obtain sufficient， appropriate audit evidence ) Apg 获取足够、适当的审计证据 K1F,M9 0] UX9r_U5) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \U1fUrw$* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 j\ d Y |] <eJ|\= The audit of specific items e TV%+ 审计的具体项目 z&"-%l.b@} #..-!>lY Receivables： confirmation '_~X(izc 应收帐款：确认 ~m]sJpW<" o 9l =Q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I^5T9}>Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 YEEgDw]BQ '}`|QJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }WN0L?h.E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Y[ A`r0 P& ig.Og* Bank and cash： bank confirmation X>n\@rTo 银行存款和现金：银行的确认 E w4>+o! " iCR68e Auditing sampling <By6%<JTn 审计抽样 n.[0#Ur&} Bh9 O<|E 5.Review
/ry# q% ? 复核 P(_wT:8C? ^8mF0K& Subsequent events @$5GxIw<l 随后发生的事件 Yfk){1 d2Z kchf h\ (z!7t* ZWC-<QO"< Fh XR!x^ Going concern
G;n'c7BV 持续关注 ~zklrBn& cT8`l!RD< Management representations TJ:B_F*bSk 与管理层的交涉沟通 +F &,,s"& w1J&c' - Audit finalization and the final review： unadjusted differences &&0,;r, -) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Lx-ofN\ rz]0i@ehv' f`5e0;zm 6. Reporting {iP^51fy 报告 RVFQ!0
C 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8oSndfV Appendix +\FTR
附录 `.z;.&x Audit procedure dbTPY` 审计程序 KzeTf? G
