1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "t^v;?4 40?RiwwD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "pkdZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <WP@q&^k\ QIi y\E % Appointment， removal and resignation of auditors )Qb,zS6 审计人员的的任命、免职和辞职 ?t YZ/ MtkU]XKGT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9FDu{4: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1AAyzAP9` ]5'$EAsuW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _mSefPl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k6C XuU L/"MR Q" Engagement letter rZ?:$],U! 约定书（委托书） ^+x?@
$rq u"h/ERCa 2. Planning and risk assessment xr'1CP 规划和风险评估 %:aXEjm@ X +!+&RAN* General principles s| p I` 一般原则 3en 9TB ;M?)-dpZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1Ms]\<^j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @HS*%N"* 5{'hsC
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6qT@M0 )i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B@F@,? K4% `<9>X9.+ Risk-based approach 8e?/LA%MU 基于风险的办法 = Pv_,% hC2Fup1 @ Understanding the entity and knowledge of the business C
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XS 了解商业的实质和知识 AYnPxi
W| J Y Assessing the risks of material misstatement and fraud Et 3]n$ 评估材料错报和舞弊的风险 D;+/ bll7 Vg'R=+Wb Materiality （level）， tolerable error 4<Vi`X7[F 重要性（级别），可容忍误差 M hN;GMH
c9+G
Qp Analytical procedures yz68g?" 分析程序 2iNLm6" jz8u'y [n7 Planning an audit P3 "R2- 规划审计工作 1gHe$ dzXk !@&
3q| Audit documentation： working papers R&|.Lvmc/ 审计文件：工作底稿 $!O@Z8B kk78*s {6 The work of others EL~
$7 J 其他机构的文件 zyS8LZ-y9 S"!6]!~^ Rely on the work of experts egu{}5 依靠专家的工作 g@#he95 } dWd%>9 }
Rely on the work of internal audit AQZ<,TE0, 依靠内部审计工作 ,1ev2T ^BF}wQb :j 3. Internal control 4K^cj2 X 内部控制 7wj2-BWa Ql{#dcR
x The evaluation of internal control systems WX4sTxJK 对内部控制系统的评估 ?"@Fq2xgB4 +iC:/CJL Tests of control ndD>Oc}"3 控制测试 Hf('BagBL &m3 -][ !n Substantive procedures （time， nature， extent） \=0;EI -j 实质性程序（时间，性质，程度） Aits< 0 &%fcGNzJQ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r6F TpOF
交易周期：收入，采购，库存等。 *5 Zow 3 c+l1 l0BA z)T-<zWO; 4.Audit evidence v\@qMaPY 审计证据 :-{"9cgF R 1"y !wsM% Obtain sufficient， appropriate audit evidence -`'
|z+V 获取足够、适当的审计证据 g !^N#o /[TOy2/;%b Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z 7 @'I0;A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xVP
SL#> O: :FB.k The audit of specific items P|Aac,nE+^ 审计的具体项目 ZFLmD|q#{ /!ElAL
Receivables： confirmation d~8U1}dP 应收帐款：确认 \~#\ [r_ Lc~m`=B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kZF]BPh. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v:SHaUS
Fbo"Csn_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0#NMNZ
应付帐款：供应商的申明一致，确认 !sX$?P%U 0se%|Z|8 Bank and cash： bank confirmation K#A& 银行存款和现金：银行的确认
04U|Frc XEiVs\) G Auditing sampling "[ LUv5 审计抽样 im*sSz 0 ( "c[> >t 5.Review
j# f/M3 复核 3.YH7rN
jN+`V)p Subsequent events 21OfTV-+3 随后发生的事件 =\]gL%N-| U)kyq /6rjGc '5aA+XP| m
ywx V Going concern _ %mm 持续关注 M
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~ Management representations | Kd6.Mx 与管理层的交涉沟通 I0 Do
% L~ax`i1 :" Audit finalization and the final review： unadjusted differences Lx- %y'P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Wqv7 v
Z10R b8 NATi) A"TZ 6. Reporting rX$-K\4W 报告 |6N vByc, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ( &m1* Appendix 9y\nO)\Tv 附录 8T Yh&n=r Audit procedure HV!P]8 2Pa 审计程序 6No.2Oo
