1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 WS;3a}u e{" d6pF= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6~^+</? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 o #;w
>- DD;PmIW Appointment， removal and resignation of auditors ZgN*m\l 审计人员的的任命、免职和辞职 i`E]gJ$ +1e*>jE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S!rUdxO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^c+6? dNIY `u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m^p
Q55, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2 !{P< zm"& 8/l Engagement letter jk) U~KGcg 约定书（委托书） \ @5W&Be^ |
YvO$4=s 2. Planning and risk assessment 75<E 0O 规划和风险评估 Ey )ox$ w:pc5N>we0 General principles x!S8' 一般原则 n Q8 EV>j2 IDv@r\ Xw Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F
YcC2TM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s9@IOE GAt !iIT
X,'8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk UGl}=hwKkG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P^+Og_$ ;u , 5
2 Risk-based approach S x Mh ' 基于风险的办法
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Understanding the entity and knowledge of the business {?, :M 了解商业的实质和知识 60-LpGhvy Bojm lVg Assessing the risks of material misstatement and fraud \\)3:1X 评估材料错报和舞弊的风险 &AA u: 2Ask] Materiality （level）， tolerable error erqg|TsFj 重要性（级别），可容忍误差 M1VRc[
RRo 852$Ui|I Analytical procedures D`iWf3a. 分析程序 , X+0 71.( julAN$2 Planning an audit J>x)J}: ; 规划审计工作 8&H1w9NrX_ iQ~cG[6 Audit documentation： working papers (,HA Os
审计文件：工作底稿 _k
_F Z$Qlr:7 The work of others HH8a"Hq) 其他机构的文件 h|_G2p^J+" ?^0#:QevC Rely on the work of experts @zSoPDYv, 依靠专家的工作 RQv`D&u_ .b5B7 x} Rely on the work of internal audit foa NB= , 依靠内部审计工作 $
5 luAhyEp 3. Internal control t4 h5R 内部控制 eRC@b^~ ;<MHDm D The evaluation of internal control systems [JsQ/|=z 对内部控制系统的评估 G` gYwgU; }4\>q$8' Tests of control NcRY
Ch 控制测试 XA>@0E>1r i7:j(W^I8 Substantive procedures （time， nature， extent） PJ9JRG7j 实质性程序（时间，性质，程度） r's4
-\ Ch^Al 2)= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ExV>s* y 交易周期：收入，采购，库存等。 '0z@Jevd?
P#" vlNa bQEQH qY5 4.Audit evidence w9l)=[s= 审计证据 &&TQ0w&T : !J!l u Obtain sufficient， appropriate audit evidence e>y"V; Mj 获取足够、适当的审计证据 7J7uHl`yq` B4_0+K H Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,]1K^UeZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3x.|g zd"o #(sv The audit of specific items .u)Po;e` 审计的具体项目 ;g7 nG{ 1/JgirVA Receivables： confirmation
jats )!: 应收帐款：确认 Mryi6X T {BDp`uZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y M/^-[k3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5(tOQ%AQ l^WFMeMD3a Payables： supplier statement reconciliation， confirmation f
\[Z`D 应付帐款：供应商的申明一致，确认 s0
qA8`Yu r68'DJ&m3 Bank and cash： bank confirmation UACWs3`s+ 银行存款和现金：银行的确认 dG
TAZ(1W n"- cX) Auditing sampling ?:~Y%4; 审计抽样 7YkxIzE iVREkZ2SC 5.Review
+Q8B in 复核 ^1Y0JQ ^+Ec}+ Q Subsequent events gNo.&G
[ 随后发生的事件 r[J gCj+$& 5<Xq7|Jt [D^KM|I%+ }q)o LC y`! 3Z} 7 Going concern "#qyX[\ 持续关注 Tr-gdX ; xW#r)aN]p Management representations Cj31' 与管理层的交涉沟通 zl=RK [x' xbQLGd Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9Psy$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;sS N 3;>|*(cO eICk}gfun 6. Reporting BJ @tU n 报告 *U)!9 DvA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~NMal]Fwx Appendix qWfG@hn 附录 a)`b;]+9 Audit procedure &w- QMj M> 审计程序 x{6/di
