1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 } =8B* CCWg{*og Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fmiz,$O4? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Bxfc}vC. ],J EBt Appointment， removal and resignation of auditors |Clut~G 审计人员的的任命、免职和辞职 yA.4 G_|I S!3S4:]B^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .NvQm]N0. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 PUBWZ^63 *EZHJt9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior nx^]>w 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U]vYV Q Z:8+[oy Engagement letter *i- _6s 约定书（委托书） d)R:9M}v h0g:@ae%& 2. Planning and risk assessment R%qGPO5Z\c 规划和风险评估 [I$ BmGQ 8qu2iPOcZ General principles 5i1>I=N 一般原则 "Za >ZRR MF'$~gxo Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,>eMG=C; g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 i]|Yg$ ,XIz?R>;c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk jp"JafS /E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
]
&i.b+^ /~Z?27F6@ Risk-based approach w[ !^;# 基于风险的办法 5KDGSo ?kZT
I ( Understanding the entity and knowledge of the business >b6-OFJx 了解商业的实质和知识 L}}y'^( 7_mw%
|m6@ Assessing the risks of material misstatement and fraud x7<\]
94 评估材料错报和舞弊的风险 rZfN +S,g b D[!/'4eJ Materiality （level）， tolerable error Jnna$6 G)B 重要性（级别），可容忍误差
2;^y4ss g ]"1`+q6i Analytical procedures j^;I3_P 分析程序 k7>|q"0C P~G 1EK|4 Planning an audit :w<V 规划审计工作 @Q^P{ qZ h1`\G Audit documentation： working papers P '>SmQ 审计文件：工作底稿 }*ZHgf]~# ewfP G,S The work of others t7m>A-I 其他机构的文件 niqN{ NLr PSqz Rely on the work of experts phn9:{TI 依靠专家的工作 eOXHQjuj <YOLx R Rely on the work of internal audit GW$.lo1|) 依靠内部审计工作 H~+ l7OhV <HJl2p N 3. Internal control @*qz(h]\ 内部控制 n []tXrhU (d< 4"! The evaluation of internal control systems EC\yz H*X 对内部控制系统的评估 T[sDVkCbxf lK4M.QV
?\ Tests of control baP^<w^ 控制测试 CWNx4)ZGw B?) @u|0 Substantive procedures （time， nature， extent） Nof3F/2 N& 实质性程序（时间，性质，程度） UY <e&Npo Ojt`^r !V Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. BWM YpZom 交易周期：收入，采购，库存等。
k0 RtCkV xaEx >TP7 }u| 4.Audit evidence ]Lm9^q14m 审计证据 `"@g8PWe 9:!gI|C Obtain sufficient， appropriate audit evidence }>'PT - 获取足够、适当的审计证据 #~=hn8 ph_4q @ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations hBFP 1u/E' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \ig mv]G% "d $m@c The audit of specific items *JaqTI,e 审计的具体项目 ;?6No(/ KMV=%o Receivables： confirmation +Ag!?T 应收帐款：确认 ! Mu|mz= PNA\ TXT Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Rt{B(L.?< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3` #6ACF z)xSN;x Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ? B
E6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f_imyzP E^rb cGJ Bank and cash： bank confirmation U
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银行存款和现金：银行的确认 yY&3p1AxW] K3' niGT Auditing sampling d)[;e() 审计抽样 NO0"* c ; +E; 2d-x*p 5.Review
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lyeL 复核 +4,2<\fX 3 AH Y| Subsequent events !bD@aVf?5 随后发生的事件 AxZD-| . b-Z4
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G Bcjx>#3?L NziZTU} +dP L>R Going concern v @O&t4 持续关注 )OLq_':^ @ e.*%K!( Management representations 8
:o<ry 与管理层的交涉沟通 ~-#yOu
,w e|rg;`AW Audit finalization and the final review： unadjusted differences X/; p-KX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~+H"
-+ 8`]= C~ G [<,~3oRu 6. Reporting WnH UE 报告 m rJQ# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k;EPpr-{ Appendix 5PIZh< 附录 y
E \wj Audit procedure kip`Myw+ 审计程序 KZbR3mi,
