1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 k
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Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance AIFI@#3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 K Z SvT{ sYb( g'W*' Appointment， removal and resignation of auditors 7q[a8rUdh 审计人员的的任命、免职和辞职 yP za eo&nAr Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -:o4|&g<* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <; Bv6.Z =%V(n{7= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !z]2+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 d % : .0>2j( Engagement letter +1%7*2q, 约定书（委托书） wR= WS', v5;V$EGD& 2. Planning and risk assessment 5L 4{8X0X8 规划和风险评估 >FabmIcC N8^ AH8l General principles N3J;_=<4 一般原则 &{c. JDO t\$P*_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /!mF, oR! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t$lO~~atr 9c@. "O` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk a.yCd/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ``Wf%~ 93*MY7j} Risk-based approach j!:^+F/ 基于风险的办法 0qj:v"~
Q Ej]: j8^W
Understanding the entity and knowledge of the business =k\V~8X
Z 了解商业的实质和知识 0 xUw}T6 x"9e eB, Assessing the risks of material misstatement and fraud
M[^ 评估材料错报和舞弊的风险 Qt@_C*,P \L"Vx9xT Materiality （level）， tolerable error 7 )`U%
}R 重要性（级别），可容忍误差 i*We kr3Wo *t JgQ[ Analytical procedures 4Y)rgLFj 分析程序 GEdWpYKS-` LK}Ih@ f Planning an audit IezO a l 规划审计工作 .S l{m[nV8 n\v;4ly^ Audit documentation： working papers `m.).H da 审计文件：工作底稿 av muI^LLs jo8hVWJ7V* The work of others Pd<s# 其他机构的文件 l$PSID s\k4<d5 Rely on the work of experts pO* $ '8L 依靠专家的工作 QgZwU$`p0 "%o,P /<X Rely on the work of internal audit '@$YX*[ 依靠内部审计工作 7*9a`p3w PgeC\#;9 3. Internal control 8!~8: ?6n 内部控制 )"W(0M] > IMKyFp]h- The evaluation of internal control systems Rr'#OxF 对内部控制系统的评估 \>T+ \?M 9w^ lRbn Tests of control u?(@hUV. 控制测试 cjf 8N:4N0 )U?
Tmh Substantive procedures （time， nature， extent） ,f4VV\ 实质性程序（时间，性质，程度） Rqi= AQ cBZK t Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L\cd =&b` 交易周期：收入，采购，库存等。 otA59 ;Z 5s=Z A*(sY _2eRH@ T 4.Audit evidence ,g.*Mx`- 审计证据 5` TbM $pV:)N4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence laR cEXj 获取足够、适当的审计证据 wLF ;nzv 0rt@4"~~w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @%(Vi!Cv"R 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qO;
.{f S}O>@ % The audit of specific items R&>G6jZ?8 审计的具体项目 KASuSg+ B3+9G,or Receivables： confirmation (=2-*((&(A 应收帐款：确认 eGwO!Lv}B J`E,Xw>2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kPhdfF*Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 p<eu0B_V >@b]t,rrK Payables： supplier statement reconciliation， confirmation QKW\z aG 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Nl 4,c[$C 6:fHPlqW Bank and cash： bank confirmation -YDA,.Ic? 银行存款和现金：银行的确认 wbIgZ]o!/; v qt#JdPp9 Auditing sampling 7U9*-9 审计抽样 CIxa" MW %^ bHQB% 5.Review
J0ys Z] 复核
/C[Q? K nl`[Nl Subsequent events PBeBI: 随后发生的事件 eD|p1+76 Z<wJ!|f 6'{/Ot e [P'"|TM[ ~ -w dbH`2Z" Going concern fY
4I(~Q 持续关注 3X;k c> $ Jz(Lb{ Management representations = 9Ow !(!@ 与管理层的交涉沟通 6"h,0rR %E R"U dh Audit finalization and the final review： unadjusted differences R)@2={fd} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
':>u* NJNS8\4 Y>/T+ub 6. Reporting %,1x Ol4l 报告 vGCv J*4! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W\c1Q Y$E Appendix g"Tb\ 附录 F@tfbDO? Audit procedure o7r7HmA@ 审计程序 AMw#_8Y
