1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8d{0rqwNE Vt~{Gu-Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (E 3b\lST 物质性，真实公平的描述，合理的保证 zI uJ-8T" "{xrL4BtC Appointment， removal and resignation of auditors MJ)RvNF 审计人员的的任命、免职和辞职 ">nxH U DfD&) tsMQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion B-Hrex] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 hfB%`x#akQ {TROoX~H? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior MchA{p&Ol 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (l qC[: G!##X: 6
' Engagement letter 6|=f$a 约定书（委托书） Rv>-4@fMJ Q{>k1$fkV 2. Planning and risk assessment {S \{Ii6 规划和风险评估 DCa^
u'f 9=tIz General principles ~8+ Zs
一般原则 1GRCV8 "Z^ !BF;
>f` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >'$Mp < 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 q
i;1L
Kc (WJRi:NP? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 'Is kWgc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pki%vRY c6]U E@A Risk-based approach ^76]0`gS 基于风险的办法 f~[7t:WD* gJ{)-\ Understanding the entity and knowledge of the business F(n$ 了解商业的实质和知识 P+sW[:
.P]+? %& Assessing the risks of material misstatement and fraud C )
s5 D 评估材料错报和舞弊的风险 } O R+Io WwFm*4{[o Materiality （level）， tolerable error vr l-$ii 重要性（级别），可容忍误差 7]bGc
\ ?V=ZIGj Analytical procedures }X6m:#6 分析程序 |df Pki{ 3 3q}CzK Planning an audit e *C(q~PQ 规划审计工作 C!!M%P TdM ruSY Audit documentation： working papers &z3o7rif$ 审计文件：工作底稿 c?-H>u IT BE|b The work of others e T{ 4{ 其他机构的文件 'H !Uh]! am'7uy!ka~ Rely on the work of experts _{KG
4+5\X 依靠专家的工作
GxxW&y LL!
Dx%JZ Rely on the work of internal audit m
s \} 依靠内部审计工作 xp{tw
$ n84|{l581 3. Internal control n\ 53w h@+ 内部控制 0~S^Y1hH M }D}K\) The evaluation of internal control systems niyV8
v 对内部控制系统的评估 Hn"RH1Zy q} >%8;nm Tests of control F41=b4/ 控制测试 S\=Nn7" `^&OF u ee Substantive procedures （time， nature， extent） }Y\%RA 实质性程序（时间，性质，程度） 4[e X e$ cwg"c4V Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %u
'u kcL7 交易周期：收入，采购，库存等。 6&x@.1('z =,M5KDk` 5j(k:a+!H 4.Audit evidence Xv^qVn4 审计证据 %h@EP[\ bAMdI 5Zk? Obtain sufficient， appropriate audit evidence T~e.PP 获取足够、适当的审计证据 i_%_ x* o+' 6`g'8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {wKB;?fUvk 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7. oM
J K"MX! The audit of specific items mzgfFNm^G) 审计的具体项目 4pvMd ;Y, y 4{H3 Receivables： confirmation * EH~_F 应收帐款：确认 ktIFI`@ w) H:| uw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;V!D :5U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 JZ x[W&]zT 9.#<b |g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation h376Be {P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 z b3t IRH 75lA%|
*X Bank and cash： bank confirmation Z`i(qCAd( 银行存款和现金：银行的确认 > (<f 0 oB7_O-3z Auditing sampling XCQs2CHt 审计抽样 9 68Ez
PJ#,2=n~ 5.Review
jP. dD Yc 复核 "tK=+f`NM :ws <-Qy Subsequent events ?@x/
E& 随后发生的事件 ;uGv:$ ([g / ;$[E %cn<y ch
G {qVZ
NXDn sI2^Qp@O1 Going concern AbM'3Mkz 持续关注 vY3h3o Mtx 4'WZ Management representations c+ie8Q! 与管理层的交涉沟通 ueNS='+m %BODkc Zh Audit finalization and the final review： unadjusted differences UiNP3TJ'L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :`sUt1Fw. \;Weizq5 kJR `:J3DJ 6. Reporting %C]>9." 报告 Q!3_$<5<E> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4qa.1j(R/ Appendix '"s@enD0 y 附录 /-s6< e! Audit procedure r JB}q YD 审计程序 /dHF6yW
