1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =%c\<<]aV dC|6z/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d`=LZio 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j-.Y!$a%6 ]hoq!:>M1 Appointment， removal and resignation of auditors l5\V4 审计人员的的任命、免职和辞职 p@[
fZj '$?!>HN4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion J_.cC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -Mz [S xc\zRsY` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0/9]T Ic 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 b4WH37,lA Aa4Tq2G Engagement letter ?~!9\dek, 约定书（委托书） ~"NuYM#@ " 0m4&K(3, 2. Planning and risk assessment >P&1or)e% 规划和风险评估 f c9@l a PB?2{Cj General principles -6~ .;M 5 一般原则 v^vi *c \4^rb?B Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #sDb611}# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S!+>{Jy
Q ` 48Ql Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 14 jN0\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -
l^3>!MAM 'tvuw\hhL Risk-based approach 'W yWO^Bdk 基于风险的办法 .T3 m%n 0;=- x" Understanding the entity and knowledge of the business RHMXPsj 了解商业的实质和知识 X2rKH$<g 7GWOJ^)
Assessing the risks of material misstatement and fraud ;i'[c` 评估材料错报和舞弊的风险 e}S+1G6r) j49Uj}:j Materiality （level）， tolerable error l {>j8Ln 重要性（级别），可容忍误差 7.6L1srV "= T &SY Analytical procedures "Y=`w,~~ 分析程序 d]" 4aS I
"~.p =' Planning an audit $|.8@
nj 规划审计工作 xZlCFu ~ rJG4U Audit documentation： working papers m<#12#D 审计文件：工作底稿 ;%
B9mM#p~ ,<r&]
eC The work of others _Uq' N0U 其他机构的文件 n=vD EX:' T?t/[iuHrj Rely on the work of experts \ '4~@ 依靠专家的工作 ,1$F #Eh HOF$(86zqA Rely on the work of internal audit \ /o$io,kV 依靠内部审计工作 RbXR/Rd gtZm Be= 3. Internal control ng"=vmu 内部控制 rUj\F9*5# q1( [mHZ The evaluation of internal control systems y~@zfJ5/^ 对内部控制系统的评估 4^F% bXJ) %gh#gH Tests of control I /MY4?(T 控制测试 U`mX
f #D "+-
'o+ Substantive procedures （time， nature， extent） c{BAQZVc 实质性程序（时间，性质，程度） czuIs|_ K* a3tcLd|7J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Aj4 a-vd. 交易周期：收入，采购，库存等。 -HG .GA 7|DG1p9C 7GYf#} N 4.Audit evidence 2Jd(@DcJ2C 审计证据 VP~2F
E gM\>{ihM' Obtain sufficient， appropriate audit evidence |'nQvn:{ 获取足够、适当的审计证据 5M0Q '"`F: LV^^Bd8Ct Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations q [,p#uJ] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ` 3qf}=Z` alaL/p{O The audit of specific items (WyNO QO' 审计的具体项目 Mh. 1 KI[t Q'/sP 5Pj Receivables： confirmation }kqh
[`: 应收帐款：确认 b0{i +R .d]/:T
-0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w={q@.
g% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >v.f H6P,} -WlYH W Payables： supplier statement reconciliation， confirmation AafS 6]y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g< W]NYm I'4(Ibl+ Bank and cash： bank confirmation 7~e," ^>T 银行存款和现金：银行的确认 Y sVmU \9)5b8 Auditing sampling rx 1u *L 审计抽样 nF <K84 L,[Q/ $S8 5.Review
r exv)!J 复核 QxYm3x5 9\_AB .Z: Subsequent events 4>*=q*<V5E 随后发生的事件 G%
tlV&In w s'e _ ;j1g% TTz=*t+D eiKY az Going concern '~D4%WKT 持续关注 P%aqY~yF3 0)oh ab Management representations u}@N
Qeg 与管理层的交涉沟通 An.
A 1y IA2V esHb Audit finalization and the final review： unadjusted differences -V/y~/]J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 tO M$'0u n/_q 41X`. 6. Reporting 5n3yc7NPP 报告 M\R+:O& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |>;PV4])( Appendix z
&EDW 5I 附录 Hd~g\ Audit procedure 0= $ / 审计程序 Q,KNZxT,
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