1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3 sD|R{ MK(~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *x:*Q \|
物质性，真实公平的描述，合理的保证 tb4^+&.GS zGNmc7 Appointment， removal and resignation of auditors L'w]O
-86 审计人员的的任命、免职和辞职 jyB
Ys& v =!\Y;rk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /gn!="J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J7Mbv2 D L1Jn @ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior h[mJ=LIrg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 x4K A8 }T-'""* Engagement letter >a&IFi,j 约定书（委托书） >Ptu-*
S
c]G7_ 2. Planning and risk assessment e%EO/ 2" 规划和风险评估 Y,Lx6kU L2=:Nac General principles /;k Sa}"Q 一般原则 Y] tbwOle S= j
pn Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }3_ > 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3m| C8: p| ?FA@ 3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l 0U23i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "n_X4e+18P u 7
:Iv Risk-based approach bjo} 95 基于风险的办法 >g m G\o9 mEzQ Understanding the entity and knowledge of the business ac\( [F- 了解商业的实质和知识 Nv^b yWqu ia (`3r Assessing the risks of material misstatement and fraud "8"aYD_ 评估材料错报和舞弊的风险 9w~S zpJ% S
F`(`h0e Materiality （level）， tolerable error +w-J ;GLSy 重要性（级别），可容忍误差 i\O^s ] =^Sx
Z Bn Analytical procedures p{}4#+-<#H 分析程序 oEX^U4/= 0 ?}n( f!S Planning an audit YN+vk}8 < 规划审计工作 VFzIBgJ3 uuxVVgWp{ Audit documentation： working papers }8PO m# 审计文件：工作底稿 k(M:#o A! 'u E;8., The work of others > lf uo 其他机构的文件 GGf<9!: \h_ q] Rely on the work of experts :.r_4$F: 依靠专家的工作 TDUY& 1[ * k<@ Rely on the work of internal audit =~k
c7f{ 依靠内部审计工作 ""Da 2Md Mc < u?H 3. Internal control +<j7^AEG 内部控制 fvcS=nRQv 7}g4ePYag The evaluation of internal control systems L SP p 对内部控制系统的评估 zh|
9\ lf H]pI$t3~ Tests of control cP D_=.& 控制测试 xDGS`o_w_ t&:L? K)j Substantive procedures （time， nature， extent） AYgXqmH~+ 实质性程序（时间，性质，程度） #c5jCy}n R(`:~@ 3\6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;AE-=/< 交易周期：收入，采购，库存等。 :aK?Dt Z _'LZf
=V0 -^546 7 4.Audit evidence :
n QlS 审计证据 i' 7+
?YL Qr 9 ;CVW Obtain sufficient， appropriate audit evidence t* =[ RS* 获取足够、适当的审计证据 '*`#xNu[ Jjm#ofv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xEp?|Q$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 fEX=csZ86 o87kF!x The audit of specific items PO`p.("h 审计的具体项目 2lCFE) 1[^YK6a/ Receivables： confirmation b:D92pH 应收帐款：确认 >
[J. Jsysk $R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 68Gywk3]=u 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $
[ A\i<# 1^4:l!0D Payables： supplier statement reconciliation， confirmation EU %,tp 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xwf-kwF8^ ,-4NSli Bank and cash： bank confirmation Z*i p=FYR 银行存款和现金：银行的确认 @ M] _], !g9k9 l
Auditing sampling \& 5V'; 审计抽样 eHy UY&N/ mK[Z#obc= 5.Review
0RT 8N=B83 复核 Zgo~ "G y%SxQA +\ Subsequent events s*ZE`/SM3 随后发生的事件 [b:&y( N2v/< S^eem_C
( Jk& U8y 1 )56ec<c Going concern YV<y-,Io 持续关注 OT%E|) 6' wqb4w7% Management representations }OpU G 与管理层的交涉沟通 "`$,qvNN %.Ma_4o
Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences vR !+ 8sy$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H#~gx_^U iT>u&0B- FH+X< 6. Reporting tWIs
|n 报告 eQuu\/z*H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @-
STo/ Appendix ]YgR 附录 H<(F$7Q!\ Audit procedure 2.D2
o 审计程序 @>)V Qf8s1
