1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C qK#O'\ |SKG 4_wGe Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3^> a TU<Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "H<#91^| #J724` Appointment， removal and resignation of auditors xc.D!Iav 审计人员的的任命、免职和辞职 c8tC3CrKp= wg<|@z5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W'h0Zg 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 uhB!k-ir {@__%=`CCS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I0+w czW,^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 s}9tK(4v v9m;vWp Engagement letter Xj ~EVD 约定书（委托书） _G #"B{ 7 VHr7GAmU 2. Planning and risk assessment (%y c5+f! 规划和风险评估 `
(/saq* Y{vwOs General principles 7'i#!5 一般原则 F(9
Y/UXH #0hNk%X= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,GkW. vEU 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ikN!u
t e ]o'i;I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^y0C5Bl; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !L.
K)9I R{uJczu Risk-based approach 3*$9G)Ey 基于风险的办法 rjHIQC C c t4 [b| Understanding the entity and knowledge of the business }?]yxa ~ 了解商业的实质和知识 uO@3vY',n k\sM;bCv7 Assessing the risks of material misstatement and fraud Secq^#]8 评估材料错报和舞弊的风险 .um&6Q=2< MiH}VfI Materiality （level）， tolerable error XL
PpxG 重要性（级别），可容忍误差
hMeqs+ wK'! xH^ Analytical procedures BBR" HMa4 分析程序 $@_t5?n``F !\-4gr?`! Planning an audit u}}9j&^Xa 规划审计工作 guOSO@ XQ 3* Audit documentation： working papers G/z\
^Q 审计文件：工作底稿 >$naTSJq 3<Z'F}lg The work of others /ggkb8<3 其他机构的文件 6UW:l|}4#2 9#&W!f*qO| Rely on the work of experts
t'Eb#Nup3 依靠专家的工作 w^])( ^{*f3m/ Rely on the work of internal audit O5 qW
*r' 依靠内部审计工作 ^0~c 7`k`V )?B~64N,+ 3. Internal control B3 dA%\' 内部控制 p2x1xv 8pk#s J51
The evaluation of internal control systems l H)em.# 对内部控制系统的评估 O~h94 B` b
H"}w$!>r Tests of control kOAY@a 控制测试 j!x<QNNX =@JS88+ Substantive procedures （time， nature， extent） +[whh 实质性程序（时间，性质，程度） jF2[bzY4 Y@]);MyL Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. J3~hzgY 交易周期：收入，采购，库存等。 9 ^PRX j,= *WG )WVItqQKV 4.Audit evidence AhvvuN$n% 审计证据 -@SOo"P uNe}"hs Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,@Fgr(?'`> 获取足够、适当的审计证据 _{e&@ d 0R
@ g( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *D?((_+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r(:
8!=~K 3 >Q@r>c The audit of specific items h dd>&?p3 审计的具体项目 @7@e`b? e&$p-0DmT| Receivables： confirmation s(AJkO'` 应收帐款：确认 MSZ!W(7,<
G la@l< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Z|ZBKcmg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 I9}+(6 )L |tn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0)d?Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w"cM<Ewu Op
v1B2 Bank and cash： bank confirmation CAUi jMI@ 银行存款和现金：银行的确认 :be:-b%K 8jy-z"jc Auditing sampling rIeM+h7W n 审计抽样 K??1,I ,IIZ X
l@ 5.Review
w]};0v&\~s 复核 9&jQ
35 IQ3n @ Subsequent events
ku{
XW8 随后发生的事件 HE Bqv+bG jg[5UTkcs 4~O6$;!|~ LthGZ|> )xB$LJM8 Going concern =op`fn% 持续关注 u_N\iCYp aZ`<P dA Management representations %_R$K#T^, 与管理层的交涉沟通 Hqvc7 -c6 Yeqvv
Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2;:lK" : 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 XwcMt r* 4P|$LkI jCzGus!rM 6. Reporting ^J8uhV;w 报告 $+V mwd; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }6).|^]\' Appendix eS
l]8BX_ 附录 ?*[ \UC Audit procedure DU;[bt K> 审计程序
/D0RC
