1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !\a'GO[ Y5~_y?BX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \e5bxc 物质性，真实公平的描述，合理的保证 i#t)tM " Q a nE] Appointment， removal and resignation of auditors ?qviJDD|f 审计人员的的任命、免职和辞职 @)>9l& H
R55|`] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion i6)$pARp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 R=I ZFwr *dn~-W. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (u81p 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 We#u-#k_O .17WF\1HC. Engagement letter :7t~p
&J 约定书（委托书） @N`) Z3P+ Y"
& &=M# 2. Planning and risk assessment NhyVX%qt: 规划和风险评估 (~P b,Q \gRX:i#n General principles ZqQJFyV* 一般原则 LYPjdp2>"o c |[:vin Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @Y'BqDFlZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )8
ejT6r '~{^c } Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk UdmYS3zs 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `<Xq@\H k=j--`$8k Risk-based approach }qlU 基于风险的办法 LlP_`fA "VxZ
nT Understanding the entity and knowledge of the business g&y'#,'Q~, 了解商业的实质和知识 k=2]@K$% j?ihUNY!+ Assessing the risks of material misstatement and fraud [ Y
_6PR 评估材料错报和舞弊的风险 |:SBkM, % (R10G Materiality （level）， tolerable error W i s_N3M 重要性（级别），可容忍误差 C`c;I7 L+7j4:$B8 Analytical procedures 9 WsPBzi"T 分析程序 @~0kSA7 9^Q: l0| Planning an audit
m!3L/ UZ 规划审计工作 E.]sX_X? F
i? 2sa Audit documentation： working papers Z -`j)3Y 审计文件：工作底稿 1>OfJc(K m5lMh14E The work of others "$KU +? 其他机构的文件 PDaHY :B?XNo Rely on the work of experts E(A7D XzbR 依靠专家的工作 +U9Gj# |Ui1Mm Rely on the work of internal audit Tx%6whd/' 依靠内部审计工作 E]` ) ZcgSVMqEX 3. Internal control iva&W 内部控制 >VnkgY euO!+ 9p The evaluation of internal control systems keNPlK% > 对内部控制系统的评估 5inmFT?9Z SovK|b & Tests of control R4G$!6Ld 控制测试 _ETG.SYq {7 &(2Z]z Substantive procedures （time， nature， extent）
K*Y.mM) 实质性程序（时间，性质，程度） It Gi2'} :Xc%_& ) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !4cR&@[ 交易周期：收入，采购，库存等。 1 T bY,3W K 0RY2Hiw Cdl#LVqs 4.Audit evidence EzOO6 审计证据 X96>N{C*> )tGeQXVhbJ Obtain sufficient， appropriate audit evidence cUssF%ud] 获取足够、适当的审计证据 }Z*@EWc> Uj&2'>MJ$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z- ;<R$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
]5W0zNb* a9PSg/p The audit of specific items
\tTZ N
审计的具体项目 'L)@tkklp dABmK; Receivables： confirmation n5 dFp%k 应收帐款：确认 `9rwu:3i .C(Ir Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ub=g<MYHV 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~;O|
$xL [_6_A O(Z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation CrC1&F\dq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @Y+YN;57 k"F5'Od Bank and cash： bank confirmation W( IT s}O 银行存款和现金：银行的确认 TB 9{e!4 &
.VciSq6 Auditing sampling uc9t0]o=h 审计抽样 1P(rgn:8e (3YCe { 5.Review
3 RG*:9 复核 VE5w!of T X.YTU Subsequent events f$$l,wo 随后发生的事件 r4/G &m[V =4cK9ac B9pro%R1Bo , 2T&33m
{pMbkA Q@ Going concern XB,
2+ 持续关注 PPO*&=!] @Z> {/ Management representations VqqI%[!Aw 与管理层的交涉沟通 i-[ic!RnKj -L@4da[]i Audit finalization and the final review： unadjusted differences %Cbqi.iuQ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 = #]^H c n {JBC%^g }}y$T(:l 6. Reporting \}Fx'' 报告 . (G9mZFV 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com oLK-~[p Appendix "&*O7cs$pA 附录 ]vRte!QJ; Audit procedure [:<CgU 9C 审计程序 = TKu2
