1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $GhL-sqm Znh;#%n| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Zz 'g&ew o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~xws5n}F &arJe !K Appointment， removal and resignation of auditors 8A-*MU`+ 审计人员的的任命、免职和辞职 # i.BOQxS uI9 +@oV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *o(bB!q"c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 D+q z` '[_.mx|cd` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !
u4eI0?R? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4 V
mUTMY ^ 6Yt2Bhs Engagement letter "kI lxf3 约定书（委托书） P^ lzbWj^ N\?__WlBK7 2. Planning and risk assessment ]ZI@? H?
O 规划和风险评估 >-w# &T &K d+0= a] General principles K
&"
X7fQ 一般原则 ?T|0"|\" ' A q>?G+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /pLf?m9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 L(1} PZ K,*z8@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk REsw=P!b 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _?I
*::
I N+
pCC Risk-based approach tk:G6Bkid 基于风险的办法 XSh [#qJ cBZJ Understanding the entity and knowledge of the business ;!3: 3; 了解商业的实质和知识 ? 5OK4cR qH d7C3 Assessing the risks of material misstatement and fraud 3RFU 评估材料错报和舞弊的风险 2 zX9c<S=5 5EECr
\* Materiality （level）， tolerable error ;U y}( 重要性（级别），可容忍误差 'S&Zq: E9 @Sc>e Analytical procedures m6 gMVon 分析程序 R3;GMe@D# .Y.\D\>~ Planning an audit Jt6~L5[_s 规划审计工作 ( r _xs MrIo. Audit documentation： working papers \N1 G5W 审计文件：工作底稿 e-Z+)4fH |n-NK&Y(o The work of others Yrp
WGK520 其他机构的文件 Yv!%Is Bfw]#"N` Rely on the work of experts Cs$wgm* 依靠专家的工作 A@^ e 4 \ XYD}OddO Rely on the work of internal audit $Oa} U3 依靠内部审计工作 4}sfJ0HhX 8 /Z 3. Internal control o $I% 1 内部控制 4}B9y3W:v
;j]0GD,c$ The evaluation of internal control systems :Mr _/t2( 对内部控制系统的评估 ws:@Pe4AF ;' !G?)PZ Tests of control 9W$
FX
控制测试 +o)o 4l%3 \gferWm Substantive procedures （time， nature， extent） $fSV8 n;Y 实质性程序（时间，性质，程度） 0sW=;R2 i
,>yIPBU! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xcfE L_'o 交易周期：收入，采购，库存等。 dwOB)B@{H g1-^@&q 2<Lnfc<^k 4.Audit evidence M{$EJS\d= 审计证据 Jvt| q5 Gz;.?=&iF Obtain sufficient， appropriate audit evidence COJny/FT| 获取足够、适当的审计证据 'r6s5 WC
:Rc>=)<7 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations omQa N# !, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1t{h)fwi NDLk+n The audit of specific items \v b U| a 审计的具体项目 !kZ9Ox9^ Ndq|Hkd Receivables： confirmation , Z*Fo: q 应收帐款：确认 VH1P
C q h;ahX~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {Lu-!}
\NP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 BE/#=$wPjM KWIH5* AM Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :lQl;Q -e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D. !m*o q \"B oTi'2! Bank and cash： bank confirmation in_~, fd 银行存款和现金：银行的确认 CHp`4 p$^}g: Auditing sampling 1qXqQA 审计抽样 t?H.M sev^ 5.Review
a=bP 复核 ;= piJ%k Onoi ^MDy Subsequent events D@"g0SW4 随后发生的事件 N8.K[ m $
)ps~ X6s6fu; c%-s_8zvi VF1)dd Going concern 9{bG @g 持续关注 |r*btyOJk '
O1X+ Management representations K r $R " 与管理层的交涉沟通 Cw1Jl5OVZ |&vQ1o|} Audit finalization and the final review： unadjusted differences $!P(Q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ] nE _(*w sdP% Y<eAT # ;GIvfW 6. Reporting 7n W*3( 报告 N\XZ=t^h( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
hM Appendix yyZ}qnbx] 附录 OU+oS, Audit procedure 6F PGQ0q 审计程序 V*P3C5 l
