1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 n"g)hu^B %n)H(QPW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /|LQ?n 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'aqlNBG* ArVW2gL Appointment， removal and resignation of auditors m bZn[D_zi 审计人员的的任命、免职和辞职 a?1lj,"~R Lu5lpeSQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion lEXI<b'2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K)N'~jCG *6/OLAkyF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |*> s%nF| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :3A^5}iz Dj9ecV
` Engagement letter +.
tcEbFL 约定书（委托书） !t !' ["0DXm%t 2. Planning and risk assessment 2ut)m\)/) 规划和风险评估 `b*x}HP $ =<[M$"S7d6 General principles `dJ?j[
P,p 一般原则 V i<6i0 z `:tl 7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism KmpKyc[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &6&$vF65c 7-("pp YX= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Pj ^O8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G] RFGwGt WCy jp Risk-based approach 7;@o]9 W 基于风险的办法 ~t Zy
-1 =;{ 8)m Understanding the entity and knowledge of the business ;T3}#Q*qC 了解商业的实质和知识 ![ @i+hl ZmaGp* Wj Assessing the risks of material misstatement and fraud @m+FAdA 0 评估材料错报和舞弊的风险 S.|% dz /E^j
}H{ Materiality （level）， tolerable error GsiT!OP]y 重要性（级别），可容忍误差 9 E2OCLWrE [/Xc},HbMe Analytical procedures `teaE7^Wm 分析程序 T)mh Xu& v3Y~k Planning an audit 1O+$" 5H 规划审计工作 ,~>u<Wc!S Y@MFH>* Audit documentation： working papers )F m'i&F_ 审计文件：工作底稿 8X)1bNGqhe VWW(=j The work of others x }i'2 其他机构的文件 So]O` RJv 9M7Wlx2 Rely on the work of experts -)[~%n#X+t 依靠专家的工作 -~_;9[uV O6]X\Cwj% Rely on the work of internal audit ~`<_xIvrq 依靠内部审计工作 }u
.1$Y vg\fBHzn 3. Internal control 0RP{_1k 内部控制 vjd;*ORB 7%yP 5c
B The evaluation of internal control systems ^K[[:7 Aem 对内部控制系统的评估 |V mQ M4K>/-9X+V Tests of control >/7[HhBT 控制测试 %i
@ Jw g>H \"cUv Substantive procedures （time， nature， extent） +?uZ~VSl 实质性程序（时间，性质，程度） O> >
%lr| 8[d6 s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,e+S7 YX 交易周期：收入，采购，库存等。 6]Ri$V&" g4 2f*~l 6Lz:J:Q) 4.Audit evidence Q*]y=Za
#: 审计证据 R![1\Yv& 92g&,W b Obtain sufficient， appropriate audit evidence MJG)fFl] O 获取足够、适当的审计证据 qWw{c&{Q], c'Zs2s7$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \ O+Hmi^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ])mYE
}g RhI>Ak;- The audit of specific items |"k+j_/+ 审计的具体项目 S3&lkN5 *!L
it:H Receivables： confirmation H6i;MQ 应收帐款：确认 CO "Nv t"FB}%G Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I 2*
\J)|f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]VHO'z\m IW- BY =C Payables： supplier statement reconciliation， confirmation K)TMr" j\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IGcYPL\& DeGcS1_? Bank and cash： bank confirmation PVX23y; 银行存款和现金：银行的确认 "oo
j
; }XIUz | Auditing sampling '{:lP"\,L 审计抽样 d(;Qe}ok> S '%!KGVe 5.Review
-%>.Z1uj 复核 rT28q . uz[5h0c Subsequent events d9yfSZ 随后发生的事件 i2 m+s; > e9xM Gv "CF{Mu|Q= kc }&
\y &l2C-( Going concern
[5$Y>Tr! 持续关注 w[?E
oFI$Y D?}K|z LQ Management representations ~t.M!vk 与管理层的交涉沟通 zIh`Vw ,t0 } @avG t;v Audit finalization and the final review： unadjusted differences I+ _u?R)$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z{spo= =#sr4T 7S )u7 6. Reporting WR@TH
bU 报告 ?(P3ZTk?. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6A*k Appendix $ru()/pI)z 附录 pv){R;f Audit procedure GV(@(bI* 审计程序 `]3A#y)v
