1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z`$J_Cj Y t Fg X\4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance TJy4<rb 物质性，真实公平的描述，合理的保证
nWWM2v D59T?B|BdD Appointment， removal and resignation of auditors x#8w6@iPQ 审计人员的的任命、免职和辞职 \cuS>G Tby,J
B^U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )`HA:: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .g% Y@r)=5 #^rU x. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior AQ{zx1^2>K 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \u{8Bak0 ftZj}|R! Engagement letter Bjj<\8 ^M 约定书（委托书） xiM&$<LpR p-$Cs _{Z 2. Planning and risk assessment H:S,\D?%2x 规划和风险评估 ?o[L7JI Hs0p
W5oZ General principles i$U Qbd 一般原则 7#-y-B]l 3qM Nl> > Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism KN[d!}
W: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |4b)>8TL/ >nn Y:7m Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3071:W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8 5 ]SC$ |3eGz%Sd Risk-based approach g 9mG`f 基于风险的办法 ]tt} # ;")A{t X2 Understanding the entity and knowledge of the business p1O6+ hRio 了解商业的实质和知识 U/w. M_S \2X$C#8E Assessing the risks of material misstatement and fraud v}uJtBG( 评估材料错报和舞弊的风险 cT' w= cFZCf8:zB Materiality （level）， tolerable error i~yX tya 重要性（级别），可容忍误差 ,M6ZZ* ,e >Da~Q WW| Analytical procedures >Pal H24] 分析程序 TKI$h c3|L 8{I"q [ GZ Planning an audit % XRN]tsu 规划审计工作 |V&G81sM =Hu0 v }i/ Audit documentation： working papers zlf} . 审计文件：工作底稿 t[C1z R
p.W,)i The work of others f_6`tq m % 其他机构的文件
ps1@d[n \0*l,i1 & Rely on the work of experts +m$5a
YX 依靠专家的工作 -- k:a$Nt }Uw#f@Wh Rely on the work of internal audit t#b0H)
依靠内部审计工作 @h9MxCE! j,
u#K)7{T 3. Internal control ;j} yB 内部控制
(GU9p>2 ~1(j&&kXet The evaluation of internal control systems Ok H\^ 对内部控制系统的评估 Ex(3D[WmMW 'Z
8aPHD Tests of control IF_D Z 控制测试 ;# anZC; |:q/Dt@ Substantive procedures （time， nature， extent） i g71/'D 实质性程序（时间，性质，程度） S`q%yp y ^^?q$1k6r* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \ L] |-f(4 交易周期：收入，采购，库存等。 2V gP H7& xLYQ2 ( H#M<N 4.Audit evidence ]q ktj=p 审计证据 v%91k Jh@_9/? Obtain sufficient， appropriate audit evidence t9
F=^ )s 获取足够、适当的审计证据 d/U."V} ;u-4 KK Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $& {IKP)u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9O98Q6-s X;GfPw.m The audit of specific items i@$*Csj\9* 审计的具体项目 Oh!(@
}DIF%}UK\ Receivables： confirmation ~L?nq@DL 应收帐款：确认 O!F] ^'! CjZ2z%||= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties l (kr 'x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Q< *8<Oo4g >P(`MSc Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W |U tY `1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?y%t}C\W ,0? !ov| Bank and cash： bank confirmation >L>+2z 银行存款和现金：银行的确认 ^%[F8\}XPJ cf;H t^M\ Auditing sampling 2@i;_3sv 审计抽样 +x1/-J8_sg 96Z d M= 5.Review
hnxc`VX>g 复核 JOfV] eCL %} q bkkZ Subsequent events j6>tH"i 随后发生的事件 ^ eh /HnJs v Xcy# AU{:;%.g ")`S0n5e Z9
w:&oa@ Going concern *xH\)|3, 持续关注 w
K*PD&nN ok0X<MR!I Management representations JF9Hfs/
jS 与管理层的交涉沟通 F!
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R Audit finalization and the final review： unadjusted differences HeIS;g fUY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _ l&ucA WZ~> BM Mg? L -C 6. Reporting aiux^V 报告 N}
Q FGX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O| z%DkH[ Appendix ElR)Gd_ 8 附录 bkv/I{C>? Audit procedure <r\ I"z$ 审计程序 \< 65??P
