1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 R'EW7}& j%M @# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]+IVSxa!u 物质性，真实公平的描述，合理的保证 f]}}yBte` X} apxSd" Appointment， removal and resignation of auditors <`JG>H*B6 审计人员的的任命、免职和辞职 #J+\DhDEPO J 1-):3A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ",W f uz 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Qp&?L"U)2 ida*]+ ~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?"@ET9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u [t>Tg2R Tcs3>lJ} Engagement letter *IlQ5+3I 约定书（委托书） 5X ;?I/9 e<'U8|}hc{ 2. Planning and risk assessment `2 x 34 规划和风险评估 ~'f8L #[ M EHWv3sR- General principles v,\93mNp[ 一般原则 A;%kl`~iyz r"]Oe$[# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4GTrI@}3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /:6Q.onmLn 'aPCb`^;w Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <t6 d)mJ % 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2$ VTu+ 6 ZHv,e`? Risk-based approach NhtEW0xCr 基于风险的办法 w?;b7 i g!`BXm W Understanding the entity and knowledge of the business Qrz*Lvle h 了解商业的实质和知识 !>|`l y$6 |
W?[,|e Assessing the risks of material misstatement and fraud 9R:(^8P8 评估材料错报和舞弊的风险 tD^a5qPh 8AX3C s_G Materiality （level）， tolerable error MVuP
|&:n 重要性（级别），可容忍误差 (6[Wr}SW5 %f#\i#G<k Analytical procedures MZiF];OY 分析程序 /p [y1 iXnx1w Planning an audit Dzm qR0) 规划审计工作 [R$liN99z; I ,z"_[^G Audit documentation： working papers U*xxrt/On/ 审计文件：工作底稿 5z[6rT=a " V/k<HRw The work of others tQ6 | PV 其他机构的文件 OM
xxI 6h " # J}A0 Rely on the work of experts gTyW#verh$ 依靠专家的工作 YL!oF ^XO W -!dMa Rely on the work of internal audit t.u{.P\Md\ 依靠内部审计工作 ?xf~!D `v<f} 3. Internal control 3_@G{O)e 内部控制 _BCT .ual PKATw>zg< The evaluation of internal control systems n_ OUWvs 对内部控制系统的评估 I>8 Bc RDJ82{ Tests of control _ q k 9o 控制测试 ;?#i]Bh>S MbM :3 Substantive procedures （time， nature， extent） VN!^m]0 实质性程序（时间，性质，程度） ;
S{ZC5 s>V*=#L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8Q +TE; 交易周期：收入，采购，库存等。 (''$' 5~ -1#e^9Ve\ M!{Rq1M 4.Audit evidence $t%" Tr 审计证据 N/`g?B[ R2 'C s Obtain sufficient， appropriate audit evidence x%ZiE5# 获取足够、适当的审计证据 Rf&^th}TH >l6XZQ
> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations C[^a/ P`i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 chM t5L+5 s 0 =@ &/ The audit of specific items !Q\X)C 审计的具体项目 %Tk}s fx 5Xla_@WLW Receivables： confirmation 06Sqn3MB 应收帐款：确认 I]s:Ev [~ &fh .w]\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +*]SP@|IYI 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a^(S!I b'i%B9yU:% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ntd
":BKi 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t%ou1 &SO wpJ^}+kF Bank and cash： bank confirmation <PH3gy
C 银行存款和现金：银行的确认 k)o7COx axt6u)4%7: Auditing sampling 0^_)OsFA 审计抽样 m mw)C" jCdZ}M($ 5.Review
:z}~U3,JE 复核 ~W5>;6f\ gqKC 4'G0 Subsequent events ZfF`kD\ 随后发生的事件 G N8`xR{J* #0#V$AA> xQcMQ{&; "y3dwSS \Mh4X`<e Going concern y^vfgP <@ 持续关注 9'1;-^U1 VbY>l' rY Management representations j8F~j?%! 与管理层的交涉沟通 @vDgpb@TM U{.+*e18 Audit finalization and the final review： unadjusted differences cftn`:(&8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 vs)HbQ :ok!,QN mw%[qeL V 6. Reporting `"1{
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报告 P,+ 0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0n =9TmE Appendix
gs<qi'B 附录 +"fM &F] Audit procedure
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