1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }1IpON
-*.-9B~ u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4@xE8`+b G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n]he-NHP eYx Kp!f Appointment， removal and resignation of auditors |JCU<_< 审计人员的的任命、免职和辞职 \ TU3rk&X vm>b
m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 'uy/o)L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Jaz?Ys|S V')0 Mr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior R :B^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ToYAW,U[d / *0K92NB Engagement letter :6%Z]t t 约定书（委托书） irjP>3_e Ewg:HX7<( 2. Planning and risk assessment (W}bG>!#Q8 规划和风险评估 gCyW Vp $
MC)}l General principles .`&F>o(A 一般原则 2 3gPbtq/ oY, %Iq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~g.$|^,.O/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,i@X'<;y n?V+dC=F} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K #. 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7%sdtunf` / &4U6a Risk-based approach P9 Z}H( ?C 基于风险的办法 }\C- }
Q Wl}&?v
&@ Understanding the entity and knowledge of the business mk R2i> 了解商业的实质和知识 8U_{|]M
*z7dl5xJ Assessing the risks of material misstatement and fraud 0 bo/XUpi 评估材料错报和舞弊的风险 33}oO,}t, C`q@X(_ Materiality （level）， tolerable error A~mum+[5 重要性（级别），可容忍误差 xMBaVlEN LW(6$hpPp Analytical procedures
`/_G$_ 分析程序 Od|$Y+@6 IH"6? 9nd Planning an audit nl9P,
d 规划审计工作 QPq7R B-r0"MX & Audit documentation： working papers ccL~#c0P7 审计文件：工作底稿 [pM V?a[ %' T #pz The work of others K^R,Iu/M 其他机构的文件 )(@Hd & zo|Lfe Rely on the work of experts \Acqr@D 依靠专家的工作 PsZ
>P|e1 3 g6j?yYqb Rely on the work of internal audit \7*`}& 依靠内部审计工作 T' ~! 9Q n..g~ $k 3. Internal control h5K $mA5 内部控制 [
I/<_AT# Hik3wPnp The evaluation of internal control systems _l1 NKk 对内部控制系统的评估 )K 2HK&t: ^7Fh{q4IE Tests of control wKsT7c' 控制测试 5>TK^1
: Zcc9e 03 Substantive procedures （time， nature， extent） {,L+1h 实质性程序（时间，性质，程度） Kde
9
$ !e?.6% %
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b4pm_Um 交易周期：收入，采购，库存等。 {+@bZ}57 }
GiHjzsR u #@Q:tnN_ 4.Audit evidence 'f?$"U JF 审计证据 i _%
Q`i Kx%Sku<F' Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z@$8I{}G 获取足够、适当的审计证据 R`~z0 d. 9tqF8pb7v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Xp}Yw"7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Tq4- wE+ @qHNE,K The audit of specific items mtj h` 审计的具体项目 f^.AD- ::/j$bL Receivables： confirmation VZl6t;cn 应收帐款：确认 A \.GV1
L5\WpM= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
|*0<M(YXN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "%x<ttLl UMcgdJB Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X ' "SVO. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9,"L^W8"k LoGVwRmoC Bank and cash： bank confirmation 2Roc|)-47 银行存款和现金：银行的确认 9\DQ>V TQ "l*`>5Nn9 Auditing sampling P- >y_4O 审计抽样 MHC^8VL qC?:*CXH 5.Review
t0T"@t# c 复核 Ez-[
)44/ &HY+n)
o Subsequent events yT,.z 0 随后发生的事件 <|Pun8j
]]wA[c~G : 7`[$<~E v*[.a#1^ J C3m.)/ Going concern `WH"%V:"Q 持续关注 #"5 Dk#@ {b
Management representations ^:Gie 与管理层的交涉沟通 fOMW"myQ UZpIcj cL Audit finalization and the final review： unadjusted differences Q(oN/y3, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JQ@E>o7_ DY?Kfvef BFOq8}fX2 6. Reporting w2'f/ 报告 oczN5YSt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :65~[$ 2
Appendix ynhmM y% 附录 dp* u9z~NA Audit procedure )}?# 审计程序 SK# (#OQoh
