1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 rI.CCPY~s 6<
O|,7=_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance D3xy J 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (f `zd. q6a7o=BP] Appointment， removal and resignation of auditors h<I C
d'! 审计人员的的任命、免职和辞职 T i !<{> ;N;['xcx; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L OX} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 CPt62j8 L
j>HZS$F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "yA=Tw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 g ;To}0H v3 ]mZ}W$ Engagement letter \PJpy^i 约定书（委托书） |h(05Kbk g
r[ M- U 2. Planning and risk assessment $G}!eV
6 规划和风险评估 GZCX m+ ;r. 0=Uo9] General principles q9iHJ'lMD* 一般原则 (HD8Mm "s.]amC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %|\Af>o4d 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5eJMu=UpR ilr'<5 rq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U1 ;<NUg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Bt[Wh@ %&Q9W Mo Risk-based approach S
2,tv 基于风险的办法 |(77ao3 NL} Q3Vv1. Understanding the entity and knowledge of the business =s5g9n+7 了解商业的实质和知识 < 2,NWn . +u\ kTn Assessing the risks of material misstatement and fraud :Cdqj0O3u 评估材料错报和舞弊的风险 PqVz ^(Wz lNs;-`I~ Materiality （level）， tolerable error fs,]%g^ 重要性（级别），可容忍误差 D8*t zu- =
iXHu
*g Analytical procedures xixdv{M<FF 分析程序 3<R8_p =Owr
l'@|T Planning an audit H&_drxUq;L 规划审计工作 /*kc
|V N.D7 Audit documentation： working papers 4157!w' \y 审计文件：工作底稿 c ]]e( A-*y[/ The work of others U
6x$R O! 其他机构的文件 UEeq@ot/ 4 }|u>b!7_. Rely on the work of experts Y6 : b 依靠专家的工作 >O$ JS, -Wm'@4bH Rely on the work of internal audit tRu j}n+x 依靠内部审计工作 nBkzNb{"AZ | 9Pi*)E 3. Internal control T:=ST3#m 内部控制 A!uO7".E #w6ty<b; The evaluation of internal control systems WNo7`)Kx 对内部控制系统的评估 U!O" f J5 "d|i Tests of control aGb HDo 控制测试 ?mn&b G Bk2j |7
Substantive procedures （time， nature， extent） 1G<S'd+N 实质性程序（时间，性质，程度） Zgw4[GpL Rv)*Wo!L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .NSV %I 交易周期：收入，采购，库存等。 =)YDjd_=z VKMgcfbHr/ 1EAQ ~S!2 4.Audit evidence 8Ao- m 38 审计证据 7xh91EU:4 <IO@Qj1* Obtain sufficient， appropriate audit evidence FxdWJ|rN9D 获取足够、适当的审计证据 9 .18E(- Y.
Uca<{.[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w`I+ 4&/h 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !x[]. Urj P{+,?X\ The audit of specific items T6nc/| Ot 审计的具体项目 \5P 5N]] /{> _'0 Receivables： confirmation 1YScZ 应收帐款：确认 J;*2[o.N ac%x\e$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Av>xgfX 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kca#ssN o3cE.YUF Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
;pt.)5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A_g\Fa[jG ;Iax \rQ Bank and cash： bank confirmation 4L/nEZ!Nsu 银行存款和现金：银行的确认 Xmw%f[Xl e7r3o,! Auditing sampling GJIZu&C 审计抽样 oer3DD( ^Eif~v 5.Review
nSp O TQ 复核 Hq
a ay d]vom@iI Subsequent events 3$4
I 随后发生的事件 sB0 m^Y' m+QZ| `_e5pW=:> :u`gjj$:s *FFD G_YG? Going concern I#/"6%e 持续关注 "Pl.G[Buc- tQE<'94A Management representations L| ]fc9W: 与管理层的交涉沟通 4m!w<c0NL xbz O' C Audit finalization and the final review： unadjusted differences &2r[4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 D<'G\#n3I= pfQ3Y$ z vLpIVNA]]Y 6. Reporting PkcvUJV 报告 0IyT (1hS 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r0s(M yI Appendix qNWSDZQ 附录 \$!D^%~; Audit procedure X7txAp.
审计程序 3LZvlcLb
