1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 h~wi6^{&Y e$Y[Z {T5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S>.F_Jl 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,C {*s$ CIVnCy z Appointment， removal and resignation of auditors ?uMQP NYs 审计人员的的任命、免职和辞职 E\; ikX&1
MQ)L:R` L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Bvt@X
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `<[6YH_ ^uJU}v: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7Ol}EPf# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .@
-$5Jw yz2Ci0Dwy Engagement letter fm~kM
J 约定书（委托书） ]59i> Blq8H"3!: 2. Planning and risk assessment LK"
bC 规划和风险评估 ,7XtH>2s XlI!{qj| General principles N m):9YQ/ 一般原则 Z/rTV As@r |y<),j6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )etmE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +h_ !0dG ,
*qCf@$I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j PnM
>= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PA w-6; 4 g.
bR Risk-based approach y0~I
a :y 基于风险的办法 a^5^gId5l! E2L(wt}^ Understanding the entity and knowledge of the business e"r)R 8
了解商业的实质和知识 zY+Fl~$S /m _kn Assessing the risks of material misstatement and fraud y$81Z q 评估材料错报和舞弊的风险 } bU8G ' fA48 (0p Materiality （level）， tolerable error n ]+W 3[i 重要性（级别），可容忍误差 2wq k,c[] x_|F|9 Analytical procedures Mz I q"3 分析程序 }6 5s'JB Zt VAEIZ) Planning an audit
x{ }z ;yG 规划审计工作 9dh >l!2 X}P$e mr7 Audit documentation： working papers A|} l)!% 审计文件：工作底稿 9
t@:4O :`) ~-`_ The work of others -)!> M>=s 其他机构的文件 :T 3/yd62N *b}>cn)<v
Rely on the work of experts t0:AScZY 依靠专家的工作 TST4Vy 3 1 p`+ Rely on the work of internal audit M9!AIHq4 依靠内部审计工作 ,D6v4<jh n 3MWs );5 3. Internal control }G$]LWgQx 内部控制 0h$GI "dR 2}}?'PwwT The evaluation of internal control systems vAP{;Q0 i 对内部控制系统的评估 l^NC]t VVWM9x Tests of control !
}3,B28 控制测试 (B>Zaro# .DJD pP)M Substantive procedures （time， nature， extent） XM
Vq -8B0 实质性程序（时间，性质，程度） P4
ul[zZ WKA'=, `v Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ydWtvFu S 交易周期：收入，采购，库存等。 D
y6$J3 r _baYn`tFw- '!v c/Hw 4.Audit evidence BX;5wKfA 审计证据 z*
~YLT& X_; *`,<T Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z#` 0txCF 获取足够、适当的审计证据 "C%!8`K{a* *.y' (tj[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations KiLvI,9y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ST1Ts
5I Mj0Cat= The audit of specific items FYPz 4K 审计的具体项目 .BTx&AqU VmQh$&h Receivables： confirmation Q 882B1H 应收帐款：确认 `0BdMKjA X7aXxPCq1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @%i>XAe#0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 X <
Za9 >L2*CV3p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation coQ[@vu 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]S8LY.Az5 ( (3t:
Bank and cash： bank confirmation s n k$^ 银行存款和现金：银行的确认 zjbE 7^ N >?XbU} Auditing sampling EHf) ^]Z 审计抽样 d5xxb _oE 9rj('F & 1 5.Review
p?rK`$U+J 复核 f==*"?6 \ 'ND36jHcRD Subsequent events #-x@" +z 随后发生的事件 +}!DP~y+ |paP<$ *M!kA65' <A~GW
'HB j)D-BK&+ Going concern C @@$"}%v2 持续关注 !y vJpdsof i^% -aBZ Management representations oXc/#{NC 与管理层的交涉沟通 %< U{K; 'XfgBJ F=
Audit finalization and the final review： unadjusted differences kJ8vKcc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 nTZ> |R) k8&F Dz cb+y9wA 6. Reporting 4]6 Qr 报告 me. /o(!
? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1k>naf~O Appendix N_vXYaY 附录 :::>ro*R Audit procedure jK
t-~ : 审计程序 SMq9j,k
