1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &>+T*- ' ~s Hd OMw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;u'VR}4ph 物质性，真实公平的描述，合理的保证 N^[
F+y #1'q'f:7 & Appointment， removal and resignation of auditors <H60rON 审计人员的的任命、免职和辞职 ^il$t]X5- mp$IhJ6# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P`Ku
.
ONQ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 jH<Sf: Y( Kj
@<$ChZw Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \^ds
e 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 JX 5/PCO y<- ]'Yts Engagement letter v\?J=|S+ 约定书（委托书） A)n_ST0 }9
\6!GY0 2. Planning and risk assessment "M
iJM+, 规划和风险评估 )yig=nn @Drl5C}+ General principles /FXvrH( 一般原则 oz=ULPZ%
]aF; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Pa d)| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "QXnE^ 8h=m()Eu Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GV1Ol^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -d4 v:Jab Y2l;NSWU Risk-based approach AA,/AKikd 基于风险的办法 }1 qQ7}v VZcW
3/Y Understanding the entity and knowledge of the business 8493Sw 了解商业的实质和知识 y-.{){uaD (y!bvp[" m Assessing the risks of material misstatement and fraud _w?
!Mu 评估材料错报和舞弊的风险 Xv!Gg6v6 BXdk0 Materiality （level）， tolerable error #b428- 重要性（级别），可容忍误差 LhAW|]; l59\Lo: Analytical procedures I(R%j]LX& 分析程序 u5Z yO
Z; l([aK m# Planning an audit 3;Yd" 规划审计工作 nm<VcCc | VaJ70\o Audit documentation： working papers T_Tu>wQX 审计文件：工作底稿 BrSvkce 4bL *7bA The work of others hL/u5h%$ 其他机构的文件 =6ru%.8U, B$2GEg]Ri Rely on the work of experts n^{h@u 依靠专家的工作 +=9iq3<yfS fNAW4I I} Rely on the work of internal audit J'ce?_\?PY 依靠内部审计工作 -DHzBq=H Gf#l ^yr 3. Internal control Hm'fK$ y( 内部控制 s/hW haS< Z HZx r The evaluation of internal control systems xP>cQEL ot 对内部控制系统的评估 %+Nng<_U\T L$O\fhO? Tests of control
D
ON.)F 控制测试 Ot47.z lFtEQ '} Substantive procedures （time， nature， extent） 7P(o!%H 实质性程序（时间，性质，程度） VS ECD;u4c U { 0~& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,_YI:xie|c 交易周期：收入，采购，库存等。 sdO8;v> .GJbrz I^f|U 4.Audit evidence .F@Lx45 审计证据 X(x,6cC E-X
z Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ag\RLJ.KD 获取足够、适当的审计证据 3t+{
~{Dj m_Ed[h/I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations iT{4-j7|P4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3YLfh`6 `T+>
E0H(f The audit of specific items L`<#vi 审计的具体项目 q['D?)sy d m"R0> Receivables： confirmation Eu &$R q} 应收帐款：确认 /f?;,Cy
I "4WnDd 5" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties U}X'RCM 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [Uq`B &F: 4$vUD1(' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation qh6b;ae\x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k u*k+4rz eSObOG/ Bank and cash： bank confirmation m[y~-n 银行存款和现金：银行的确认 r MJ@oc 0B9FPpx? : Auditing sampling cu?6\@cD 审计抽样 bQI :N mz1m^p)~{ 5.Review
JE:LA+ ( 复核 lt4IoE`tk? 1&e8vVN Subsequent events g&p(Xu N 随后发生的事件 0&NM=~ y~]D402Cx S"Vr+x? fFbJE]jW
MwQtf(_ Going concern Y {e,I-"{ 持续关注 kb
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2El>> Management representations :tFc Pc' 与管理层的交涉沟通 ,V]FAIJ ] g9SUFM Audit finalization and the final review： unadjusted differences n7ZJ< ~wl 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @(=?x:j N4VZl[7? >#r0k|3J^J 6. Reporting )cQ KR4x0^ 报告 !p\
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Appendix .Gr"| uII 附录 7W},5c Audit procedure C<:wSS^@1 审计程序 @~$=96^
