1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tMl y*E !Tnjha* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w ps/{h, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `J.,dqGb #T7v ]@K67 Appointment， removal and resignation of auditors !ku}vT e 审计人员的的任命、免职和辞职 # NM
) Cut~k"lv Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %-n) L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ud/>oaW?s ~~>m Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "| '~y}v_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qTuR[( Wdd}y`lS Engagement letter f{9+,z 约定书（委托书） 7By7F:[ b r^
r+h[V 2. Planning and risk assessment 2C
S9 v 规划和风险评估 YSnh2 Bq ^+(5
[z General principles /M2in]oH 一般原则 tc~gn!" K,S
4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8Ths"zwn 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 KsULQJ#, wv\X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k z=ho~ @ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O nXo0PV/( s$fM,l: ! Risk-based approach 0+\725DJ 基于风险的办法 B!'K20"gF VzG|Xtco [ Understanding the entity and knowledge of the business ?m)<kY 了解商业的实质和知识 fJ}e PZ]tl Assessing the risks of material misstatement and fraud P'~`2W0sz 评估材料错报和舞弊的风险 xkSX KR \,;glY=M! Materiality （level）， tolerable error
u$?! 重要性（级别），可容忍误差 ~n
' A1 ,6+j oKe- Analytical procedures Jh+;+" 分析程序 MHwfJ {"zo <#0i*PM_ Planning an audit J^8j|%h%e 规划审计工作 TuwP'g[ l!p`g>$&f Audit documentation： working papers \;7U:Y$v 审计文件：工作底稿 h8V*$ O*N:A[eW The work of others $ #=d@Nw_ 其他机构的文件 t w4,gW C PZ{ Rely on the work of experts "% T~d[M 依靠专家的工作 Tg)F.): A"*=K;u/|m Rely on the work of internal audit Zfs-M) 依靠内部审计工作 TQB)
A9 ~gX1n9 _n 3. Internal control -mJs0E*g 内部控制 "dpjxH=xO qT
?{ }I The evaluation of internal control systems ~W @d F~r 对内部控制系统的评估 b`e_}^,c JpXv+V Tests of control
%lj5Ol
j 控制测试 ..yV=idI ]t<=a
6 <P Substantive procedures （time， nature， extent） rQv5uoD 实质性程序（时间，性质，程度） yu_PZ"l _`gF%$]b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]]p\1G 交易周期：收入，采购，库存等。 ;"D}"n L 7nPg2K& e"866vc, 4.Audit evidence jwwRejNV 审计证据 V_3oAu54s{ FH}?QebSR Obtain sufficient， appropriate audit evidence fV+a0=Z 获取足够、适当的审计证据 YI0l&'7 - UEi Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |-JG _i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7c_2.T@4 .$~3 RjM The audit of specific items qX }3}TL 审计的具体项目 3?E7\\/R wai3g-` Receivables： confirmation Wl3S]4A 应收帐款：确认 p7\LLJ y EI=~*&t Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @*rMMy 4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |2'WSAWG Q7y' 0s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D@p{EH 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )i /w:g> 'n h^; Bank and cash： bank confirmation JOuy _n 银行存款和现金：银行的确认 2 :Y vr_L e,C c.T\o Auditing sampling {n>.Y -= 审计抽样 Qw_uw QZ)
~;?mD/0k 5.Review
p+g=Z <?` 复核 .?:#<=1 r?)1)?JnHe Subsequent events ] 6(%tU 随后发生的事件 8}yrs F # I S" [< ,~7~ S" f5//?ek "(jD*\8x Going concern ~ g{1lcqQP 持续关注 HB#!Dv&' n U= Management representations V|A)f@ Fs 与管理层的交涉沟通 vcW(?4e b
B#QIXY/L Audit finalization and the final review： unadjusted differences kmW/{I9,ua 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @@ @}FV& Ek
V#i
}bi hlyB&Q 6. Reporting xw{K,; WeO 报告 nYyKz
Rz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C_3,|Zq?| Appendix T0A=vh;S 附录 $@s-OQ} Audit procedure XR V~yBIS 审计程序 0++RxYFCL
