1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u7=[~l&L %yMzgk[u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1
~7_! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tAA7 h0
Sf=[>z Appointment， removal and resignation of auditors
m#nxw 审计人员的的任命、免职和辞职 >&&xJ5 xB(:d'1| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g, :N zb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v/czW\z 4cQ5E9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior QB[s8"S 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 K8J2eV\ u,m-6@ il Engagement letter i-?zwVmn 约定书（委托书） lz (,;I'x 4iz&
"~&1 2. Planning and risk assessment
<yS"c5D6 规划和风险评估 vVYduv w #& wgsGV8C General principles vy@Lu
cB 一般原则 >y 9o&D WO-WoPO Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6EU 4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <d L 04F C.E> ) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hzLGmWN2j8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :6?&FzD` hPxI&
:N Risk-based approach [bv@qBL 基于风险的办法 pYVy(]1I(3 @'*#]YU8 Understanding the entity and knowledge of the business ;n!X% S<z* 了解商业的实质和知识 h
!K2F~i{P d&bc>Vt Assessing the risks of material misstatement and fraud ?0mJBA 评估材料错报和舞弊的风险 XyphQ}\u q m=F6*@} Materiality （level）， tolerable error +&,\ J9'B 重要性（级别），可容忍误差 6wB>-/'Y xD # I&. Analytical procedures mzB#O;3= 分析程序 )6E* Qz %"Q!5qH& Planning an audit . p9h$z^ 规划审计工作 t!SQ
LgA T DIOK Audit documentation： working papers 2U'JzE^Do 审计文件：工作底稿 (eG]Cp@ d:pm|C|F The work of others m]d6 @"Z. 其他机构的文件 a RKRy ~c Bc&u:" Rely on the work of experts 6r=)V$K < 依靠专家的工作 j' KobyX< ,,_K/='m Rely on the work of internal audit 0^.4eX:E_ 依靠内部审计工作 Vfm #UvA 2Lekckgv 3. Internal control G=!bM(]R~ 内部控制 k*3_)
S
- jfP J5]Z The evaluation of internal control systems ICbdKgLz 对内部控制系统的评估 pt%~,M _ 1+tt' Tests of control T 0v@mXBQ 控制测试 3ZL7N$N} 7 &9dr+o-(~ Substantive procedures （time， nature， extent） J
s<MJ4r>/ 实质性程序（时间，性质，程度） g~hk-nXL.
e1^{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cvV?V\1f 交易周期：收入，采购，库存等。 x]><}! \<& n+\Cw`'<H 199h Qxib: 4.Audit evidence # 1dTM- 审计证据 *_/eAi/WG iC|6roO!jk Obtain sufficient， appropriate audit evidence e4YfT r 获取足够、适当的审计证据 wJos'aTmE ym*#ZE`B
! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zHoO?tGf 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ";?C4%L aRO_,n9 The audit of specific items *o e0= 审计的具体项目 JNM@Q ds$ \vSd Receivables： confirmation <x0uO 应收帐款：确认 h/0- Mrk;e 6
,pZRc Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?fa , [r|G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3@TG.)N4 $Y 4c h ko Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a[P>SqT 4` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u5XU`! z^!A
/a[[! Bank and cash： bank confirmation ghobu}wuF 银行存款和现金：银行的确认 "E ok;io t`8e#n 9 Auditing sampling P vg 审计抽样 ~ 0[G/A$] i5E:FS^!I 5.Review
V:G }=~+= 复核 @[>+Dzn[6 Qk~0a?#y5 Subsequent events ]IHD:!Z-= 随后发生的事件 |Y8Mk2,s }lC64;yo m['v3m: CdzkMVH 76IALJ00V Going concern Z\*5:a] 持续关注 C?/r}ly<\ 71 L\t3fG Management representations 9-a2L JI 与管理层的交涉沟通 ,p*
ntj{ y\|-O<8 O Audit finalization and the final review： unadjusted differences K.#,O+-Kg` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B'KXQa -$O &w;^m/zP3 `Dz]z_
6. Reporting 0+n&BkS' 报告 e"o6C\c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com V
4\^TO`q= Appendix nv_m!JG7 附录 @;m@Luk Audit procedure -VreBKn 审计程序 G&%n F4
