1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Az;t" b^0}}12 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance iB
TYY{-wF 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A/7{oB:a 06q(aI^Ch@ Appointment， removal and resignation of auditors 'Ft0Ry<OL 审计人员的的任命、免职和辞职 42J {aJVH 6!'3oN{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Z;/$
niY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }7E^ZZ]f gKYfQ+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Y_woKc* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 anMF-x4/*q .Z:zZ_Ev Engagement letter l
vMlL5t 约定书（委托书） *!s; "U w- wV3Q6X 2. Planning and risk assessment ,I 1 R V 规划和风险评估 Q/> {f0 0Z[oKXm1p General principles Ms~{9? 一般原则 CHrFM@CM p$ O
x'A4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~cTN~<{dq 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 if |+EN % n 8*;lK8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk pn.wud}R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Dn&D!B EkgE_8 Risk-based approach
={K`4BD 基于风险的办法 OQW#a[=WQ 1N7Kv4, Understanding the entity and knowledge of the business =R*qP ;
# 了解商业的实质和知识 [<DZ
*|+ 3s/H2f z Assessing the risks of material misstatement and fraud n a9sm 评估材料错报和舞弊的风险 *s9C!w YMZ z!l.
:F Materiality （level）， tolerable error Vn*tp bz
重要性（级别），可容忍误差 bFe+m1Q_ q#< ^ ^4U Analytical procedures ,Ax dCT 分析程序 \,u_7y2 c s CR67/ Planning an audit {} 3${ 规划审计工作 ;\f gF @ S30?VG9U0f Audit documentation： working papers $2W%2rZ 审计文件：工作底稿 >}+/{(K"E| I 'V4D[H5 The work of others N5a*7EJv+ 其他机构的文件 bbrXgQ`s+w 0q&<bV:D Rely on the work of experts b )B?
F 依靠专家的工作 ee yHy"@ !o:f$6EA~C Rely on the work of internal audit spt6
] "Ni 依靠内部审计工作 &*+'>UEe5 Q_[ 3`j l 3. Internal control 3AU;>D ^5 内部控制
TWA-.>c /Mvf8v The evaluation of internal control systems L*YynF 对内部控制系统的评估 ;M)Q
wF1 ;7} VBkH Tests of control ,6-:VIHQ 控制测试 WA+iYLx@H R}O_[ Substantive procedures （time， nature， extent） [u
cpd 实质性程序（时间，性质，程度） OCNQvF~ vEJWFoeEFm Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ZrsBm_Rx 交易周期：收入，采购，库存等。 L DP UD' hDF@'G8F wOU_*uY@6' 4.Audit evidence
ML|FQ 审计证据 ` @`CG[-9 be.*#[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence E=nIRG|g 获取足够、适当的审计证据 bbE!qk;hEP YNQY4\( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g:hjy@ w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 | ?,A]|j sB7#
~p A The audit of specific items [ CQ+p!QZ 审计的具体项目 <3LbN FP 9Z4nA c Receivables： confirmation ,Q 应收帐款：确认 8Vr%n2M Y3Yz)T}UkS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _852H$H\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 JMC. w! 4h|c<-`>t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k>;`FFQU> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ].-1v5 IxY|>5z Bank and cash： bank confirmation QIG$z ?
银行存款和现金：银行的确认 =
;Au<| eA2@Nkw~) Auditing sampling GS$ifv 审计抽样 ~%<X0s| 8\+uec]k 5.Review
C5o#i*| 复核 > qnko9 V rNXQf'*I Subsequent events +^6 0T$ 随后发生的事件 ztcp/1jIvS
+r2+X:#~T ]_ f_w 9] )_HA>o_?C: E(>=rD /+ Going concern $V -~Bu- 持续关注 Tp?7_}tRi oH97=>
Management representations L/$H"YO v 与管理层的交涉沟通 Ag-(5: (KjoSN(
K Audit finalization and the final review： unadjusted differences +}Dw3;W}m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?WGA?J %2 n(1l}TJy -*1d! 6. Reporting ^O?/yV?4c 报告 )|ju~qbf 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =W(Q34 Appendix ha]VWt%} 附录 zu_8># i- Audit procedure o_izl \ 审计程序
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