1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hcf>J6ZLT @~N#)L^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }<Me%`x"
物质性，真实公平的描述，合理的保证 wK\
SeX ih Yf WG| Appointment， removal and resignation of auditors Ppp&3h[dW) 审计人员的的任命、免职和辞职 z.H `a+cl g)p [A 4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V&}Z# 9Dx 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3=K-+dhk|t A6U6SvM; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior S7SPc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;zJ_apZ:{ 4@W.{|2~ Engagement letter /KV@Ce\ 约定书（委托书） (f.A5~e eBN>|mE4N 2. Planning and risk assessment > C&!#
3 规划和风险评估 c`jTdVD d[Fsp7U} General principles qzmZ/ z96 一般原则 oDP|>yXC) -OW$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {Y/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 D0]9
-h @v '<~9vG Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4C[gW 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W ][IHy< J *B`C^i Risk-based approach "bO] 基于风险的办法 #nxx
\,i> ujSzm=_P Understanding the entity and knowledge of the business |JDJ{;o 了解商业的实质和知识 v|'N|
k l >L (F{c: Assessing the risks of material misstatement and fraud q>X:z0H 评估材料错报和舞弊的风险 d+w<y~\
q ynd}w
G' Materiality （level）， tolerable error =0-qBodbl 重要性（级别），可容忍误差 S:j0&* />oU}m" k Analytical procedures }B.C#Y$@ 分析程序 FP Mk& 0VZj;Jg}q Planning an audit 2#[Y/p 规划审计工作 7/yd@#$X hh{liS% 10 Audit documentation： working papers zJy{Ry[Sb 审计文件：工作底稿
GhT7:_r~ .e dZ KmC6 The work of others ^
Q}1&w% 其他机构的文件 -,t YfQ;: @88 efF Rely on the work of experts /l`X Js 依靠专家的工作 WI9.?(5q %qHT!aP Rely on the work of internal audit 5 6R , +sN 依靠内部审计工作 %xruPWT:k {3R ax5Ty 3. Internal control vqHJc2yYkZ 内部控制 D^~g q`/) g=(+oK? The evaluation of internal control systems oGqv,[$qN 对内部控制系统的评估 #+G2ZJxL| [ b W=>M Tests of control KWUz]>Z 控制测试 +g[B &A!d+ ..:V3 ]-D Substantive procedures （time， nature， extent） rifxr4c[X> 实质性程序（时间，性质，程度） C"{ on% Z^l!y5s/H Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5HN<*u % z 交易周期：收入，采购，库存等。 ["M > ?X1#b2 s Y P c< 4.Audit evidence EHHxCq? 审计证据 bM-Rj1#Lo &^H
"T6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;cr6Xop#? 获取足够、适当的审计证据 h"ylpv+ %},gE[N !J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /WfVG\NF 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %np#Bv-L t["D
f; "O The audit of specific items j1 <1D@UO 审计的具体项目 G= cx c_9 Anv8)J!9u Receivables： confirmation C":\L>Ax 应收帐款：确认 3Y-v1.^j
Yn>zR I Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AF$ o >f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 p'qH [<s )mdNvb[*n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y ,yaB)&Ih 应付帐款：供应商的申明一致，确认 o }A #- gpWS_Dw9 Bank and cash： bank confirmation B6 \VxSX4{ 银行存款和现金：银行的确认 NO^t/(Z u2]g1XjeG Auditing sampling ai4 ^NJn 审计抽样 [{F7Pc J36@Pf ]h 5.Review
F* }Q^% 复核 VWy:U#;+8 C4tl4 df9 Subsequent events M[u3]d
N 随后发生的事件 , ~xU>L^ =bWq 3aP)P (N|xDl &; :, [ !8QP i(;-n_:, ` Going concern >;v0
zE 持续关注 L0b] ^_ tI \ST vBI? Management representations q&Wwt qc9 与管理层的交涉沟通 RCYbRR4y PV6 * -[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2gAdZE&Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X-#mv|3 hX%v`8 (B,t
1+% 6. Reporting y=x e<#L 报告 &6=ZT:.6Te 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com YwWTv Appendix Q 02??W 附录 *.%)rm Audit procedure NoZ4['NI\ 审计程序 !a(qqZ|s
