1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 e/D{^ *~S SP%X@ ~d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |Rf j
0+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 IO\1nB$0nb J||g(+H> Appointment， removal and resignation of auditors iE'_x$i 审计人员的的任命、免职和辞职 %p}vX9U') kORWj< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u2#q7} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 wC{sP"D |ty&}'6C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior TQn!MUj/^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [piK"
N *Dg@fxCQ Engagement letter @D9O< x 约定书（委托书） 9
/H~hEVK f+:iz'b#U 2. Planning and risk assessment H(^Eh v> 规划和风险评估 H9T~7e+ g}+|0F TV General principles XC3)#D#HGh 一般原则 q2%cLbI
F FF8j W1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?AFb & 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &;$uU
#*A&jo'E Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk WM+8<|)n 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2O kID
WcM P@O_MT Risk-based approach n{ QyqI 基于风险的办法 I$" Z\c8; w[z=x Understanding the entity and knowledge of the business XIIq0I 了解商业的实质和知识 4u5j
7`O (XOz_K6c%K Assessing the risks of material misstatement and fraud 6[t<g= 评估材料错报和舞弊的风险 0N1t.3U 29:2Xu i Materiality （level）， tolerable error ^JY {< 重要性（级别），可容忍误差 b()8l'x_|K *9n[ #2sM< Analytical procedures `he# !" 分析程序 .w4| $.H 7#) k-S!B Planning an audit va@;V+cD 规划审计工作 l4RqQ+[KA; }d5]N Audit documentation： working papers :3M ,]W] 审计文件：工作底稿 x I<l1@ 0Px Hf* The work of others B>i%:[-e 其他机构的文件 F.TIdkvp 3Y P! B= Rely on the work of experts >.SO2w 依靠专家的工作 l
i<9nMZ< E]q>ggeNH Rely on the work of internal audit L s2OnL9 依靠内部审计工作 *$7^.eHfdd ~ T}D#} 3. Internal control HP*)^`6X
内部控制 0-p^ o A N)(m^M(~0 The evaluation of internal control systems f?Ex$gn I 对内部控制系统的评估 %>K(IR pMW kg Bkwp Tests of control D0#U*tq; 控制测试 0fa f4LzU! b$2
=w^
* Substantive procedures （time， nature， extent） 7UBW3{d/u5 实质性程序（时间，性质，程度） l4kqz.Z-g =F[M>o Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y6am(ugE 交易周期：收入，采购，库存等。 yMW3mx301j 9ZOQNN<ex '0f!o&?g 4.Audit evidence qo9&e~Y<G 审计证据 t ic
3a1 23LG)or.JC Obtain sufficient， appropriate audit evidence e[k\VYj[ 获取足够、适当的审计证据 .NdsKhg
b O #tmB?n* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a3A-N] ;f 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 em'3 8L|( fe4/[S{a The audit of specific items djf8FNnn 审计的具体项目 !o'
a]8 ]@SEOc@ j Receivables： confirmation '\H
& EJ' 应收帐款：确认 2s2KI=6 r(]G d`] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V13^SVM 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
mC ]Krnx ,9|7{j|u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \ bNDeA&l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 jhG6,;1zMI *mWS+xcU(L Bank and cash： bank confirmation 3 }
$9./+ 银行存款和现金：银行的确认 ;d7Qw~v1s BI2'NN\ Auditing sampling #\~m}O, 审计抽样 l7ES*==&@0 6mZ py t 5.Review
aS 3-A
4 复核 }8.$)&O$^ n\JSt }A Subsequent events };(2 na 随后发生的事件 I<lkociUCG -?T|1FA, 1i Y?t '@^<c#h]= }L Brk
0] Going concern <D nv=)Rq 持续关注 bxz6
>> ng2yZ @$ Management representations P`hg*"<V 与管理层的交涉沟通 1eqFMf \LS s@\$
g Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9&c *%mm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 K0^+2lx ~xZ )btf xI=[=;L 6. Reporting kZ_5R#xK 报告 jK=-L#hz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =uR[Jewa Appendix VN4H+9E 附录 vw
q Y;7 Audit procedure YKj P E 审计程序 [ \i1I`7pE
