1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 UX' q64F! 8,IQ6Or|-2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ob/i_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 + K s 3 cw,|,uXq
6 Appointment， removal and resignation of auditors )KY4 BBc 审计人员的的任命、免职和辞职
M h 2Zj A34O(fE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &]tm 'N25 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 * a^wYW a ?[|A sw1t Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior H.;2o(vD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D ~FIv IML.6<,(Z Engagement letter oE_ *hp+ 约定书（委托书） W!"Oho' <J>k%,:B 2. Planning and risk assessment 29l bOi 规划和风险评估 =te4p@ gC F9XKW General principles )g D2wk( 一般原则 [Op^l%B C +,g!xv4Q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism k(M"k!M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j]U~ZAn,K (+6N)9rj`/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk OrF.wcg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [%P[ x]- A)gSOC{3F) Risk-based approach e _(';Lk 基于风险的办法 v$xurj:v#i ]a`"O Understanding the entity and knowledge of the business 0e07pF/! 了解商业的实质和知识 3<l}gB'S[ x:Q
$1&3N Assessing the risks of material misstatement and fraud K%W;-W*' 评估材料错报和舞弊的风险 ?LJiFG]^m a*t @k*d_ Materiality （level）， tolerable error /bn$@Cy@ 重要性（级别），可容忍误差 -GMaK.4 = yVQW| D0,j Analytical procedures >5E1y! 分析程序 K%_ UNivN t>OE zUd9 Planning an audit 3}8L!2_p 规划审计工作 @FZ_[CYg #|3,DZ|)F Audit documentation： working papers bPif"dhHe 审计文件：工作底稿 ?p/}eRgi tqCwbi The work of others K-"`A.:S 其他机构的文件 8_ascvs5 yJ `{\7Uqg Rely on the work of experts |3~]XN- 依靠专家的工作 R+t]]n6#
M6 8foeeN Rely on the work of internal audit ?bu=QV@ 依靠内部审计工作 L7n G5i ?`xm_udc 3. Internal control y(/5l 内部控制 {2QP6X sJ ;y{(# X # The evaluation of internal control systems <o[3*59 对内部控制系统的评估 6xA xLZz < 6tjV ^sjs Tests of control O,-
NzGs 控制测试 l^KCsea
# {
; th~ [ Substantive procedures （time， nature， extent） ]d~{8h!G 实质性程序（时间，性质，程度） 4;>HBCM4- S>p0{:zM Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uix/O*^ 交易周期：收入，采购，库存等。 {-Mjs BR X&| R\v=} OHW|?hI=[ 4.Audit evidence xX 9snSGz 审计证据 QN?EI:
q= )m[<lJ bw Obtain sufficient， appropriate audit evidence X h}D_c 获取足够、适当的审计证据 34[TM 3L]. FA;-D 5= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations k
.jBu 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 eMdf [eS Zy.ls&<: The audit of specific items ?=^\kXc[ 审计的具体项目 Gg]Jp:GF ho B[L}<c Receivables： confirmation H'7s`^-
>I 应收帐款：确认 \t/0Y h-' tl*h"du^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties U* c'xoP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }~NXiUe *
h S 6F Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7&OJ
8B/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ].5q,A] !f&h VLs0 Bank and cash： bank confirmation ,c0LRO 银行存款和现金：银行的确认 K
Z% us 6 Y"r728T`K Auditing sampling .Pte}pM"v 审计抽样 O:a=94
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#| W 5.Review
zUNUH^Il 复核 B"\9s l X S0gxVd
( Subsequent events !4FOX>|L@ 随后发生的事件 L|:C Q [~RO9=;L ~Hv
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Mh Iu~<Y(8^q# S-ZN}N{,6 Going concern R".$x{{ 持续关注 -^(KGu&L&u HRjbGc|[ Management representations A+frKoi 与管理层的交涉沟通 ~K;hXf ;+|Z5+7!6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences | 5:2
?S2R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -Ah&|!/ 8O(L;&h `4X.UP J 6. Reporting t+ q;}ZvG 报告 : i
r3u 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :g'
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S"BTZ 附录 5G gH6 Audit procedure ^k$B x_{ 审计程序 *] h"J]
