1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c_1/W{ Zq*eX\# C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s, XM9h>P4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 wFL3& * .7Kk 2Y Appointment， removal and resignation of auditors <LA^%2jT 审计人员的的任命、免职和辞职 \+Y!ILOI (~()RkT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5 =Z!hQ} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 B*@6xS[IL DJP 6TFT&G Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;&?pd"^<_Z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 iV
hJH4 s#^p C*,' Engagement letter 1r 571B*O 约定书（委托书） HomN/wKh R]Q p Mj%o 2. Planning and risk assessment sR*Nq5F#9 规划和风险评估 l4ouZR 2P5_z
ND General principles ^l !L)iw 一般原则 \0AiCMX[ 8(xw?|D7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^?"^Pmw
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z {?4*Bq bPd-D-R Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }*kJ-q&0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7Dt"]o"+ _Bk
U+=|J Risk-based approach k
dU!
kj 基于风险的办法 ,7,;twKz RJc%,
]: Understanding the entity and knowledge of the business xb$yu.c 了解商业的实质和知识 97!5Q~I 77Q}=80GU; Assessing the risks of material misstatement and fraud 'b[0ci
: 评估材料错报和舞弊的风险 fp&Got!pB T;?+kC3 Materiality （level）， tolerable error [7W(NeMk 重要性（级别），可容忍误差 `WlE |
G[ -M61 Mw1 Analytical procedures ?R6`qe_F 分析程序 =!<G! ^ X?df cS*!n Planning an audit 3 "rkko?A 规划审计工作 Y}.Yst em 1d v=xe. Audit documentation： working papers C LK^ gZ 审计文件：工作底稿 J22r v( c8ZCs? The work of others
BGqa- d 其他机构的文件 =nhzMU9c\y ~_ P YNY`" Rely on the work of experts
:ba/W&-d 依靠专家的工作 h >3H7n. ;KcFy@ 6q5 Rely on the work of internal audit lbkL yp2 依靠内部审计工作 y/R+$h(% E`AYe e%l 3. Internal control A1_ J sS 内部控制 _D-Riu>#J JR1 *|u The evaluation of internal control systems ~A >o O-0K 对内部控制系统的评估 L[C*@
uK MUcN C\`z Tests of control - ]Y wl 控制测试 IZ~.{UQ XO
wiHW{ Substantive procedures （time， nature， extent） `&g:d E(j 实质性程序（时间，性质，程度） dVGbe07 =_QkH!vI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. gX*K&*q 交易周期：收入，采购，库存等。 d =F-L -e*BqH2t (I=6N nt' 4.Audit evidence Q]\j>> 审计证据 LK+felL {L9yhYw Obtain sufficient， appropriate audit evidence &O tAAE 获取足够、适当的审计证据 ( u f5\}x kxo.v |)8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n
\ Uh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 j'Wp (~#G'Hd The audit of specific items 'h}7YP, w 审计的具体项目 OCW+?B; K0<yvew Receivables： confirmation A, c'g}: 应收帐款：确认 M 9"-WIG@h @ ER1zK K? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Jz$ >k$!UD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;$;rD0i| ]{Ek[Av Payables： supplier statement reconciliation， confirmation e2Jp'93o' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :6u~aT/ dS$ji#+d$ Bank and cash： bank confirmation ,qy&|4Jz 银行存款和现金：银行的确认 ,so4Lb(vG E@pFTvo Auditing sampling FpzP #; 审计抽样 Yy@g9mi F5IZ"Itu( 5.Review
7;xKy'B\ 复核 \n0gTwiO% XS|mKuMc C Subsequent events Ab
g$W/(| 随后发生的事件 k4R4YI"jV U ;gp)=JNT Nza; O[ -f.R#J$2 HRHrSf7 Going concern Gl>E[iO 持续关注 a#QBy P {^wdJZ~QLK Management representations ;+%Z@b% 与管理层的交涉沟通 xjrlc9 ]fC7%"nB Audit finalization and the final review： unadjusted differences N
D* ]g M 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _8S4Q ! ;[~^( .
f mJ$Ht yr 6. Reporting @dV9Dpu 报告 8.2`~'V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com g)cY\`&W8 Appendix hVZo"XUb 附录 SG`)PW? Audit procedure
?9S+Cj` 审计程序 8uA<G
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