1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9{cpxJ !SP
u9: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N87)rhXSo, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Pea2ENe3 wV\.NQtS Appointment， removal and resignation of auditors c. eUlr_ { 审计人员的的任命、免职和辞职 '5r\o8 RjN M?ObK#l!_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion oO4hBM([ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $l
= & 4Nl3"@<$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W' Y?X]xr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t8ZzBD!dP xa[)fk$6 Engagement letter oWb\T
2!m 约定书（委托书） =3dR- 3 /_[?i"GW 2. Planning and risk assessment : =f!>_r+ 规划和风险评估 hQ@E2 Xsv 'D:R]@eK] General principles HPc~wX 一般原则 NyR, @n1 Aryp!oW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism v
vzP t.ag 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !I jU *c@ bamQ]>0|>! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;u*I#)7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \&MJ(F>vJ `Fx+HIng, Risk-based approach r ]=Z : 基于风险的办法 c\le8C3 qO RL
7?{ Understanding the entity and knowledge of the business WYm
<_1 了解商业的实质和知识 CxD=8X9m E"zC6iYZ; Assessing the risks of material misstatement and fraud
:SD#>eD0 评估材料错报和舞弊的风险 FI" KJk' .(%]R SBY Materiality （level）， tolerable error dlRTxb^Y>u 重要性（级别），可容忍误差
@g nLY _A~>?gJ;, Analytical procedures O<P(UT" 分析程序 +yI2G!
$T9 & d_2WQ} Planning an audit JLak>MS 规划审计工作 c+upoM iyv5\ Audit documentation： working papers Gzc`5n{" 审计文件：工作底稿 q&2L@l3 A m Eg3.| The work of others `Jj q5:\& 其他机构的文件 T,9pd;k [4r<WvUaM Rely on the work of experts 0[f[6mm%m 依靠专家的工作 -
VdCj%r> UCo`l~K)qg Rely on the work of internal audit }Ud'j'QMy 依靠内部审计工作 .aQ8I1~ 2 b80b50 3. Internal control .sSbU^U
内部控制 ?=,7'@e *G8Z[ht%r The evaluation of internal control systems zm mkmTp 对内部控制系统的评估 H6hhU'Kxf8 c
t@3] Tests of control Fh4Exl@6 控制测试 i1 c[Gk.o k'NP +N<M Substantive procedures （time， nature， extent） cs 58: G5 实质性程序（时间，性质，程度） }yaM .+8. SmUiH9qNd, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6a704l%#hb 交易周期：收入，采购，库存等。
|$C fm} G i\Z"MiBZ bPIo9clq 4.Audit evidence 2O}X-/H 审计证据 $
I
J^ L]q%;u]8! Obtain sufficient， appropriate audit evidence q2U?EP{8~ 获取足够、适当的审计证据 LRR)T: e}q B r6tgoA Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |-TxX:O- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^O& y ;5 Ya} }
a The audit of specific items ]*D~>q"#\ 审计的具体项目 M eYu X o[GD`t Receivables： confirmation }l&y8,[: 应收帐款：确认 b3ys"Vyn
Js(MzL
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _zkT
x7H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Rm}G4Pq |Y v,zEY) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation p*l=rni4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F_&H*kL L3 jW{bP_," Bank and cash： bank confirmation ==S^IBG 银行存款和现金：银行的确认 tYG6Gl n(.L=VuXn Auditing sampling xyHv7u%* 审计抽样 ,hZ?]P& j
Y(|z*| 5.Review
`~D{]'j 复核 kG5Uc8 3#G jhkX U+4 Subsequent events $RYOj{1 随后发生的事件 gYloY=.Z$' -;Te+E_ \ (}pm#O c< sq0('` $-.*8*9 Going concern u4'B 持续关注 n] t3d X`fm5y Management representations g1 =>u 与管理层的交涉沟通 z /nW; ow ? J-D6; Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1~E;@eK' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -C8LM ls ?X R l\V >U(E
\`9D 6. Reporting wh!8\9{g 报告 d$8K,-M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com w_DaldK* Appendix Kw2]J)TO 附录 ENI|e,'[ Audit procedure yZ]?-7 审计程序 k
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