1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tu\;I{ h=0 bK;I :JK3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q !\Ht2$b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *O-1zIl p ~$XbY R- Appointment， removal and resignation of auditors Ug>yTc_(7 审计人员的的任命、免职和辞职 owL>w ,JIjAm* 2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4 zuM?Dp 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 wY| &qX, m[ *)sm Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0,+RF "R 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 nEu,1 : l>&5w; Engagement letter (t' hWS 约定书（委托书）
0<*R 0 -q1vB8gjj 2. Planning and risk assessment 1gk{|keh 规划和风险评估 =H&{*Ja i5 wXT General principles !4-B
xeNY\ 一般原则 ^@?-YWt M{ I8b<hY Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [ kwVxaI 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o C0K!{R* kBolDPvBG Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5BKga1
Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )X-
b|D4O ?U'c;*O- Risk-based approach 4i0~t~vDpr 基于风险的办法 S*;8z}5<\ _kUf[& Understanding the entity and knowledge of the business gN#&Ag<? 了解商业的实质和知识 XnC`JO+7M J.'}R2gT1 Assessing the risks of material misstatement and fraud S1 oRMd)r 评估材料错报和舞弊的风险 O=E"n *U 0 >hV?A Materiality （level）， tolerable error ,{wA%Oy, 重要性（级别），可容忍误差 u,AZMjlF )>,;
GVu" Analytical procedures 5bU[uT,`6 分析程序 Y1 RiuJtL }
:U
'aa Planning an audit ( iM*Y"Y 规划审计工作 H9'Y` -r 0}:- t^P Audit documentation： working papers o.Ld
.I) 审计文件：工作底稿 M$&aNt; = 7%1] The work of others E_ _^>=
其他机构的文件 %|mRib|<C >C,=el M Rely on the work of experts g+>$_ s 依靠专家的工作 3^p <Wx dH4wyd` Rely on the work of internal audit CZ2&9Vb9I 依靠内部审计工作 &"!s +_ 951"0S`Lo 3. Internal control #$q~ZKB 内部控制 xj 6ht/qq G#{
Xd6L The evaluation of internal control systems wX(h]X"q 对内部控制系统的评估 Fkgnc{NI vLQ!kB^\W Tests of control ho*44= j 控制测试 (` S32,=TS 9
Yv;D om Substantive procedures （time， nature， extent） R5 O{;/w 实质性程序（时间，性质，程度） ut26sg{s( JP$@*F@t Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D0T0Km/" 交易周期：收入，采购，库存等。 {}F?eI QLNQE 6- 5Fh?YS = 4.Audit evidence 1&{]jG{# 审计证据 qRXQL"Pe_l IIC1T{D}v Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?UD2}D[M 获取足够、适当的审计证据 6= ukR=]v V}?d
,.m`{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4
ZD~i
e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3SbtN3 z [xi The audit of specific items =HJ)
!( 审计的具体项目 M4h zf c\2+f7o@ Receivables： confirmation 7;cb^fi/ 应收帐款：确认 l=(4o4um
S`,
(10Y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qJq49}2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Vc } #Ok W z
M 9{c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7:fC,2+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认
s>}ScJZ K eWjLP{W Bank and cash： bank confirmation /S}0u}jID? 银行存款和现金：银行的确认 j$Ttoo QbGc 9MM Auditing sampling 9uk}r; %9 审计抽样 ]{- >/.oB j3j<01rq 5.Review
]"'$i4I{R 复核 pk&kJ307 d*7nz=0&$ Subsequent events *E"QFirk0 随后发生的事件 i:ar{ q }6#lE,
\lM ;{Cr +lqTJ Cx>iSx .~#<> Going concern oj.f
uJD 持续关注 d\FBY&C7b o(~QuHOp8> Management representations /P<K)a4GM 与管理层的交涉沟通 [kf$8 2 *P4G}9B|9: Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0@w8, x 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \
A
gPkW asT*Z"/Q! J7q]|9Hus| 6. Reporting m/#)B6 @A 报告 rUC@ Bf 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com HX1RA 5O
Appendix sjBP #_ lW 附录 [t^Z2a { Audit procedure Kk?P89=* 审计程序 JA!O,4
