1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 na0-v- Gc0/*8u/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ln&9WF\I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =K`]$Og}8 ?>}&,:U} Appointment， removal and resignation of auditors =JM !`[ 审计人员的的任命、免职和辞职 |Ev V S IPxK$nI^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -+H ?0XN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 QZO9CLX 8k %{j)w{
L J Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i4g99Kvl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,Srj38p t)n
}S;iD Engagement letter 7zWr5U. 约定书（委托书） c%O8h 7jtDhsVz 2. Planning and risk assessment kfQi }D'a 规划和风险评估 o8h1 tEC`-> | General principles %7n (>em 一般原则 {T(z@0Xu w.0 :#4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ar iW&E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [ KT1.5M[ F
=Zc _ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk r_Eu LFM A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 TQiD bgFo |h{#r7H0 Risk-based approach IHaNg
K2 基于风险的办法 YjTA+1} =3R5m>6!/ Understanding the entity and knowledge of the business !-<PV 了解商业的实质和知识 ry[NR$L/m X{-[
E^X Assessing the risks of material misstatement and fraud r[votdF o 评估材料错报和舞弊的风险 x J[Xmre ztG!NZL Materiality （level）， tolerable error se, 0Rvkt 重要性（级别），可容忍误差 vb1Gz]~)> $
Eh8s( Analytical procedures Q ,6
[ 分析程序 -)dS`hM !ZC0 n` Planning an audit O%R*1
P9 规划审计工作 iTpU4
Qsj pQ/
bIuq Audit documentation： working papers C?47v4n-' 审计文件：工作底稿 S-D=-{
@ qt&zo5 The work of others { kF"<W 其他机构的文件 A\S1{JrR cN] ]J Rely on the work of experts ZA! yw7~ 依靠专家的工作 v<SCh)[-p SWZA`JVK Rely on the work of internal audit g XThdNU4G 依靠内部审计工作 1p]Z9$Y U 2@Mxw 3. Internal control 4Bc< 内部控制 .dStV6 Yn LwBJ 2i The evaluation of internal control systems f:6%DT~a&C 对内部控制系统的评估 F>!gwmn~ BMlu>, Tests of control !/|^
)d^U 控制测试 Y#[>j4<T !(L\X'jH Substantive procedures （time， nature， extent） JRT,%;*, 实质性程序（时间，性质，程度） Ag#o&Y MG 6
y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ))z1T
8 交易周期：收入，采购，库存等。 I X]K "hT 3Q-[)Z ) &Ge tRDr 4.Audit evidence ;?`l1:C5) 审计证据 <Z6tRf;B |'bRVqJ Obtain sufficient， appropriate audit evidence f} _d`?K 获取足够、适当的审计证据 W<"{d 'dFhZ08 u} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m?$peRn3{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )rP)-op|A ~BJ~]~0P` The audit of specific items xU5+"t~ 审计的具体项目 !"e~HZmr >*"6zR2 o Receivables： confirmation :>t^B+ 应收帐款：确认 Bt\z0*t=s !R/- |Kjy Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties - Ze{d
$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 iH#b"h{w QxjX:O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Es~|:$(N]| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Y=- IL
N(" 8iDg2_l`G Bank and cash： bank confirmation /V% ]lmxQ 银行存款和现金：银行的确认 D]UqM<0Rz ,& ^vc_} Auditing sampling %}*0l8y 审计抽样 G L> u3K OSsxO(;g 5.Review
sivd@7r\Fa 复核 t=;84lA <\If: Subsequent events U.[?1: v 随后发生的事件 +[s ZE
X @^)aUOe i47xF7y\ G\ U'_G> nvdo| 5 Going concern [v!TQwMU 持续关注 g[,1$39Z|@ W"@FRWcd Management representations xq2
,S 与管理层的交涉沟通 l6C^,xU~IX )E2^G)J$W Audit finalization and the final review： unadjusted differences NQD*8PGfj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 dK=<%)N EpO5 _T_ Jrkj foN 6. Reporting 3N ] 报告 /W6 r{Et 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com P2+Z^J`Y> Appendix 8jnz;;| 附录 &!kr & g#] Audit procedure r. V< 5xV 审计程序 = 7Wr
