1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C@'h<[v`1v H<Pt AYFS Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )% ~OH 物质性，真实公平的描述，合理的保证 : qd`zG3 UdpF@Q Appointment， removal and resignation of auditors LhA/ xf 审计人员的的任命、免职和辞职 K/|Z$4
S FG.em Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q$zO
83 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aWR}R>E Hl{S]]z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .K1FKC$C 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;wz^gd h; }&w Ur>= Engagement letter % H]ptH5 约定书（委托书） +%ee8|\ x-^`~ p 2. Planning and risk assessment JvVWG'Z" 规划和风险评估 qVH1 }9_ &m-PC(W+ General principles XAF+0 x! 一般原则 H9Y W W*Zkc:{eB Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism : y%d 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 wl#@lOv-P >0ow7Uw; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t*Sa@$p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (nf ~x a7r% X - Risk-based approach p@xf^[50k 基于风险的办法 &"&Z
#llb vHry&#
Pl+ Understanding the entity and knowledge of the business =;Rtdy/Yn% 了解商业的实质和知识 hT`J1nNt :XZU&Sr" Assessing the risks of material misstatement and fraud ,)Me 评估材料错报和舞弊的风险 .HS"}A T RJ 8+h Materiality （level）， tolerable error Z}mLLf E 重要性（级别），可容忍误差 }X)&zenz e:fy#,HEj{ Analytical procedures SUCM b8 分析程序 ZSjMH .Ij" WA)yfo0A
Planning an audit v1o#1 ; 规划审计工作 }vxw*8d? :W!7mna Audit documentation： working papers T
!+5[ 审计文件：工作底稿 *H"B _3<n YVQN&|- The work of others >`Y.+4 mE 其他机构的文件 Aw$x;3y tI tX y Rely on the work of experts -l bm*
-( 依靠专家的工作 [#-b8Cu 7Ri46Tkt Rely on the work of internal audit z>58dA@f 依靠内部审计工作
)97SnCkal Y-kt.X/Z- 3. Internal control k;K)xb[w | 内部控制 " +kL
)] D>/
0v8
The evaluation of internal control systems H$=e
-L`@ 对内部控制系统的评估 d4u }) e- :yb ^ Tests of control .{ocV#{s 控制测试 R)_%i<nq\ ~ zHjMo2 Substantive procedures （time， nature， extent） F_w
Z"e6 实质性程序（时间，性质，程度） `NCwK6/i [B+yy Btx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q*U*Fu+ 交易周期：收入，采购，库存等。 ~HTmO;HNf" |SoCRjuCPM :o|\"3 4.Audit evidence 1C< uz29 审计证据 "@%7 -nu +]*zlE\N` Obtain sufficient， appropriate audit evidence F~ T]u2qt 获取足够、适当的审计证据 pXrFljoYl[ )2 Wi `ZT Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3,p]/Z_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ock Te 5U N >FKy'.gk The audit of specific items 8J:}%DaxL 审计的具体项目 =d".|k
z_F-T=_ Receivables： confirmation cJ{ Nh;" 应收帐款：确认 m_.>C .:@Ykdm4I Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W#^2#sj O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9{ RB{<Se! 8K.R= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _"E%xM*r 应付帐款：供应商的申明一致，确认 / :
L ?~ ^Y=\#-Dd Bank and cash： bank confirmation QN
#U)wn: 银行存款和现金：银行的确认 ti5mIW\ M$y+q
^ Auditing sampling (zgW%{V
@ 审计抽样 S]bmS6#
Cbg!:Cws 5.Review
~<O7$~ 复核 ZvNJ^Xz wLi4G@jJ Subsequent events V}J)\VZ2# 随后发生的事件 E0Y-7&Fv mkYqpD7 6ys
& zy GC?ON0g5s y`\@N"Cf Going concern O #F 持续关注 kqM045W 7 1$D_6U:H0 Management representations !j:9`XD| 与管理层的交涉沟通 ukIQr/k @aAW*D~-J Audit finalization and the final review： unadjusted differences c#|raXGT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >hP QRd =7w\
7-. m K@sV\"U(*E 6. Reporting IAw{P0
8+ 报告 \ P j 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q#T/
Appendix '_GrD>P)- 附录 wj,:"ESb4 Audit procedure >d,jKlh^.% 审计程序 T+*%?2>q"
