1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 q[W6I9 h U-FSdR Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance T9 & {s-3* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 IqFcrU$4 R:&y@/JY8[ Appointment， removal and resignation of auditors fh3uo\`@ 审计人员的的任命、免职和辞职 KJ32L 2 G2+oS
? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2wB *c9~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +a L { *F
=&D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior pTG[F 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |v8h g])I+ mz%l4w?' Engagement letter 9xz@2b@ 约定书（委托书） IB| 6\uKn 4gC(zJ 2. Planning and risk assessment _q #pEv 规划和风险评估 z
JW 2F_ ]s0wJD= General principles poW%F zj 一般原则 ><D2o f| <(@S;?ZEW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9ghzK?Y c 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,'HjL:r xtD(tiqh.; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J-'XT_k:iM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4]tg! ks 4V4S5V Risk-based approach !;(Wm6~*ad 基于风险的办法 q M rM^ ~ r
u2M"]T Understanding the entity and knowledge of the business ,LxZbo! 了解商业的实质和知识 g$#A'Du !KOa'Ic$V Assessing the risks of material misstatement and fraud |[iO./ zP 评估材料错报和舞弊的风险 [ !#Db
a#
=cS5f#0 Materiality （level）， tolerable error rZpsC}C' 重要性（级别），可容忍误差 sV2D:%\K
: fXWE4^jU Analytical procedures P HOngn 分析程序 y[.lfW?) Xwo+iZ(a Planning an audit /i
M1 规划审计工作 yH-&o, Zl&ED {k< Audit documentation： working papers %La7);SeY 审计文件：工作底稿 9y&;6V.' D FQ`(1Q The work of others :Bt,.uN C 其他机构的文件 ~ ! mY0odH Cq/u
$G Rely on the work of experts @OT $* Qh 依靠专家的工作 eq%cRd]u @]#[TbNo Rely on the work of internal audit
P.q7rk< 依靠内部审计工作 GqsV 6kH ]5QXiF8` 3. Internal control =|Qxv`S1 内部控制 o:ow"cOEf FIfLDT+ Wh The evaluation of internal control systems LlgFQfu8 对内部控制系统的评估 +{ =U!}3| .!L{yU, Tests of control ^pu8\K;~ 控制测试 l3^'b p6HQ zfI{cMn'J Substantive procedures （time， nature， extent） Zy9IRZe4U 实质性程序（时间，性质，程度） &L?]w=* %hBw c#^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. LNR1 YC1c 交易周期：收入，采购，库存等。 R"HV|Dm|m r*mSnPz\q p| nPu*R-\ 4.Audit evidence x 2&5 zp 审计证据 $v2t6wS," Z]{=Jy !F Obtain sufficient， appropriate audit evidence > r(`4M: 获取足够、适当的审计证据 XY6Sm
{ =& k[qqxg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f,6V#, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >)NS U eB9&HD: The audit of specific items p ]jLs|tat 审计的具体项目 .
4RU '9M vJi<P Q6 Receivables： confirmation iuXXFuh 应收帐款：确认 0S>L0qp W+8 s> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties y"7*u
3>" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4HZXv\$ N<4 nb Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9^H.[t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6hR ` sE m*B4a9 f Bank and cash： bank confirmation ?-2s}IJO 银行存款和现金：银行的确认 wE<r' Nc[N 11?O Auditing sampling \Ezcr=0z{j 审计抽样 u.n'd F- +Tx_q1/f5X 5.Review
BUsx gs"), 复核 60 ciI
,_` :eL[nyQr Subsequent events -~JYfj@ 随后发生的事件 JJg;X :p 4,R"(ej HEc.3 OJA_OqVp$K ` s+kYWg'Z Going concern a
@3s71 持续关注 =E!Y f#p+q pJ1 \ @
G Management representations \I}EW I 与管理层的交涉沟通 { fV$\^c -O1$jBQ S Audit finalization and the final review： unadjusted differences [742s]j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 x3U>5F@ +03/A`PKrB >/ A'G 6. Reporting =w`uZ;l$Q 报告 l.
cp[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com R:
Ih#2R Appendix #rr!A pJ 附录 A*/8j\{n Audit procedure 2,g4yXws5 审计程序 h* 1T3U$
