1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~Xi@#s~ Rv1W &s& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance E@}F ^0c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6?Ncgj
&@ '%$Vmf)= Appointment， removal and resignation of auditors ) f?I{ 审计人员的的任命、免职和辞职 Z |$# $] 7f1U_e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ZmK=8iN9J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 WjD885Xo VcjbRpTy& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !'f7;%7s 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
5es t .?}M(mL Engagement letter s$Vl">9# 约定书（委托书） y-<.l=
6A {Jn0G; 2. Planning and risk assessment 4o>y9 规划和风险评估 bY_'B5$.^2 _p$/.~Xo9 General principles wAh]C;+ { 一般原则 DrRK Sc(u9 I}f`iBG Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2|pTw5z ~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0`/G(ukO ~aC ?M& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk s -p)^B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 17hoX4T i)#-VOhX) Risk-based approach (\\;A? 基于风险的办法 @SX%q&- ;"
dX ]": Understanding the entity and knowledge of the business b{0a/&&1O 了解商业的实质和知识 C-M_:kQ[U .* zN@y3 Assessing the risks of material misstatement and fraud y2W+YV* 评估材料错报和舞弊的风险 t]K20(FSN Q2
q~m8( Materiality （level）， tolerable error 0O3O^
0 重要性（级别），可容忍误差 #GM^ :rF *6I$N>1 Analytical procedures Zue3Z{31T 分析程序 ZP"; B^J 9f~qD&~ Planning an audit @*%3+ 9`yq 规划审计工作 s|C[{n<_ qbyYNlXqm Audit documentation： working papers ^\}MG!l 审计文件：工作底稿 tN#C.M7.'7 M
9)4ihK The work of others BN*:*cmUl 其他机构的文件 0%%1:W- w/@ZPBRo] Rely on the work of experts * \ii +f- 依靠专家的工作 CPB{eQeDuv )KZMRAT- Rely on the work of internal audit Jg#0g
eU 依靠内部审计工作
fHiL%
]z 4DL;Y 3. Internal control )>@S8v,( 内部控制 t/|0"\ p gvP-doA7W The evaluation of internal control systems kcS7)"/ zC 对内部控制系统的评估 Ysm RY=3 +4yre^gC Tests of control h,/Aq 控制测试 UL[,A+X8D ("U< @~ Substantive procedures （time， nature， extent） 4 t*%( 实质性程序（时间，性质，程度） LR=Ji7 Bx4 5yaT Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X
}( s(6 交易周期：收入，采购，库存等。 > 0HH#JW )N 3^r>(e< 'T eH(?3G
4.Audit evidence py;p7y!gxA 审计证据 p]L]=-( qI xPZ
>vCg Obtain sufficient， appropriate audit evidence Y`~B > J 获取足够、适当的审计证据 h,c*: >XtfT ' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =p+n(C/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 AM+5_' S, Zn9tG:V The audit of specific items k`5I"- e 审计的具体项目 \2@J^O1, Q6m8N Receivables： confirmation Pn!~U] A$% 应收帐款：确认 bK:U:vpYm 9a*#r;R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tV !?O l 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g8O6
b *2
Pr1U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation oU|G74e 6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W>#yXg9 40?RiwwD Bank and cash： bank confirmation L-+g` 银行存款和现金：银行的确认 w_{tS\ 5x+]uABE Auditing sampling SnE^\I^
O 审计抽样 SI p) & :)1"yo\ 5.Review
4Ly>x>b < 复核 0&s6 PS% |gE1P/%k Subsequent events vM/*S
6[ 随后发生的事件 3(c-o0M 'xH^ksb " C*mVM!D);! 811>dVq3/ >!Yuef
<P Going concern ET .jjV 持续关注 K
/W =r l~E~! MR Management representations O c L7] b0 与管理层的交涉沟通 ?=&; A
e!5} #6Kd Audit finalization and the final review： unadjusted differences [v~,|N>w 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I
V,4BQ$ i}vJI}S.$ krfXvQJwJ 6. Reporting N,TV?Q5l7 报告 6:5K?Yo 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m?kiGC&m Appendix ? Ek)" l 附录 3y)\dln Audit procedure .I:rb~ & 审计程序 \:;M FG'
