1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y&1Yc)* O @+;
cFj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance M
nDa ag 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \_AoG8
B KBwY _ Appointment， removal and resignation of auditors 0oo*F 审计人员的的任命、免职和辞职 ! b'!7p
/|,:'W %U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion nv%0EAa#} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 YbP}d&L 15"[MX A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Pv Vn}i 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 JwcC9
O qz.WF8Sy2 Engagement letter xHW D1> 约定书（委托书） Ct386j>< PAs.T4Av^ 2. Planning and risk assessment ~Ut?'}L(
d 规划和风险评估 1'SpJL1u~ #An_RU
6h General principles ANXN.V 一般原则 @S?D
}myD 89a`WV@} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism < M M(Z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 qaEWK0 G33'Cgo:, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8t1,_,2' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 iK9#{1BpML ?oQAxb& Risk-based approach }!@X(S!do
基于风险的办法 Rmh u"N/q -k }&{v Understanding the entity and knowledge of the business c$~J7e6$ 了解商业的实质和知识 Qd"u$~ qC ?CZ*MMV Assessing the risks of material misstatement and fraud TPWqiA?3Cp 评估材料错报和舞弊的风险 l#;o^H i *" ,"u ;& Materiality （level）， tolerable error +V/m V7FK 重要性（级别），可容忍误差 :hUt7/3c DWcEl: Analytical procedures Df= zrs[" 分析程序 tk'3Q 1L $iOkn|~<@W Planning an audit o3> D~9 规划审计工作 rI4N3d;C zq4)Uab* Audit documentation： working papers JU RJN+)z 审计文件：工作底稿 h"ko4b3^'@ e% .|PZ) The work of others R4[dh.lf 其他机构的文件 h/\/dp/tt 5'"l0EuD Rely on the work of experts 6%2\bI.# 依靠专家的工作 s&Ml1 A : . DZ8kKY Rely on the work of internal audit hwdZP=X 依靠内部审计工作 E>w| i =B tmi 3. Internal control cO/.(KBF 内部控制 _-bEnF+/0 `~ { 0 The evaluation of internal control systems -'Y @yIb 对内部控制系统的评估 6sl2vHzA \_PD@A9 Tests of control EPL"H:o5%< 控制测试 &Un^
_M xgv&M:%D- Substantive procedures （time， nature， extent） 50^ T \u 实质性程序（时间，性质，程度） lO dw H" :gacP? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p/.[ cH 交易周期：收入，采购，库存等。 i 79;;9M h?`'%m?_b I CB'?yZ, 4.Audit evidence ,.PmH.zjmR 审计证据 DJ<F8-sb2r CHNIL^B Obtain sufficient， appropriate audit evidence L$<(HQQ J8 获取足够、适当的审计证据 :h60 ` ]\:%+- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Pg/$ N
5-> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &?j]L4
% ;c ~%:| The audit of specific items aO>Nev 审计的具体项目 \)m V2r!% wf=M|
#
}_ Receivables： confirmation t A6x 应收帐款：确认 0xe *\CAo ECEDNib Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties f+j -M|A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #ZvDf5A 3 tIno!| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [d/uy>z, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }_ "<2|~_ (L7 @ez Bank and cash： bank confirmation WnZn$N. 银行存款和现金：银行的确认 j,i>
1| J Wo8.tu-2 Auditing sampling 'Xw> ?[BB 审计抽样 ]^
"BLbDZ@ %44Z7 5.Review
#Mmr{4m 复核 vaOCH*}h lH
8e?zJ Subsequent events p{k^ )5CR/ 随后发生的事件 yM-3nwk `SGI
Qrb 0?d}O j #_}r)
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yQ M<(;\O Going concern )/ 2J|LxS 持续关注 Af%#&r7W o$,Dh ?l Management representations skR I \ 与管理层的交涉沟通 js<}>wD7< :ncR7:Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences D%NVqk| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R"
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pq 6. Reporting ^~:&/ 0 报告 o$FYCz n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F;@A2WD Appendix K!a4
>Du{ 附录 >UUT9:,plA Audit procedure ;$=
GrR 审计程序 5? rR'0
