1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Bm" KOr$}- 11<Qxu$rL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;cPy1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 s0DGC
v1%uxthW Appointment， removal and resignation of auditors R$[ #+X! 审计人员的的任命、免职和辞职 D&}3$ 7> iTag+G4* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion sB^<6W!`( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DTa N"{ LXEfPLS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Kc
K>%% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Fb7#<h #; %JT Engagement letter oXxCXO,q 约定书（委托书） <FWF<r3F pcT:]d[1) 2. Planning and risk assessment LM7$}#$R 规划和风险评估 l~6?kFy9h |P -8HlOr General principles 4W3\P9p= 一般原则 s<oNE)xe 87=^J
xy Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :E>HE, 1b+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 CAcS~ " JMH8MH* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk EmODBTu+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 u86"Y ^d# <Wp
QbQM Risk-based approach m|=H# 基于风险的办法 \>C YC | f}1&HI8r Understanding the entity and knowledge of the business QNA RkYY~| 了解商业的实质和知识 UEozAY P?t" jKp' Assessing the risks of material misstatement and fraud B
x (uRj 评估材料错报和舞弊的风险 [P 06lIO w:? oTuw Materiality （level）， tolerable error \hhmVt@@ 重要性（级别），可容忍误差 Kj<^zo% w ;PjQt=4K Analytical procedures Yc,7t
Uz# 分析程序 UN zlN b|+wc6
Planning an audit q-c=nkN3 规划审计工作 ~-PjW#J% r k7Q ZVE Audit documentation： working papers P#fM:z@[ 审计文件：工作底稿 rM U T _^ E h|]i;G% The work of others !!Aj<*% 其他机构的文件 /\H>y Hd,
p !_ Rely on the work of experts L
+'Fs 依靠专家的工作 f|R"u W + VY)9|JJCO Rely on the work of internal audit cZT({uYGL 依靠内部审计工作 1qf!DMcdZ Fd#m<" 3. Internal control nzmDA6d 内部控制 ]|sAK%/ BQ @huns3 The evaluation of internal control systems Er{# ziN+ 对内部控制系统的评估 `&-Mi[1 J,zO2572u Tests of control i:u1s"3~ 控制测试 6e _dJ=_ 2AtLyN'. Substantive procedures （time， nature， extent） Oi:<~E[kz. 实质性程序（时间，性质，程度） \mV'mZ9> h+a S4Q& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. HO[wTB| D] 交易周期：收入，采购，库存等。 +3&z N( *X4PM\c k VMCLHpSfW 4.Audit evidence i: Zm*+Gi 审计证据 )=-0M9e.{ X+~ XJ
Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6<
$Od d 获取足够、适当的审计证据 !>>f(t4 Qu7
T[ < Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H6&J; yT} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 i| ZceX/ 7{xh 8#m The audit of specific items v*9<c{ a 审计的具体项目 6< ' 21 * FmTy| Receivables： confirmation aM {xdTYaU 应收帐款：确认 =L C:SFzF m\ddp _l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,9P:Draxs` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9 JWa$iBH@ @fa@s-wb Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (I@rLvZr{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <ERB.d! eYC ^4g%l( Bank and cash： bank confirmation zLF?P3 ^ 银行存款和现金：银行的确认 P) uDLFp] TAR Xx> Auditing sampling |,aG%MTL 审计抽样 V~
TWKuR efD)S92 5.Review
JKX_q&bUw 复核 fPR$kc h
MCT'Nw@A Subsequent events [|lB5gi4t! 随后发生的事件 @o-B{ EH8 z.6$W^ Q//,4>JKf 7#~+@'Oe #BQ.R, Going concern gN>2xnh'm 持续关注 $-&BB(-{E& *A~
G_0B Management representations 0x9 x@gF 与管理层的交涉沟通 5BR2?hO4 jn: NYJv Audit finalization and the final review： unadjusted differences &bhq`> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7y`}PMn E( h<$w8s >j{z > 6. Reporting 0Hs|*:Y1D 报告 6 O@J7P 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
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asW ( Appendix 5'Q|EIL 附录 k@ K7yK Audit procedure ~Aq5X I% i 审计程序 k
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