1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2RF3pIFrm p{W
Am
ly Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance kONn7Itbu 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #>\S K dY0W=,X$7T Appointment， removal and resignation of auditors fp\mBei 审计人员的的任命、免职和辞职 -!qjBK ,`X hCF_pt+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qxAh8RR;/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 GHn0(o &K 4g2`[< S Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Qbjm,>H/^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "eOl(TSu/ z;e@m2.IM Engagement letter -AD` (b7q 约定书（委托书） !\d~9H%`B KU{zzn; g 2. Planning and risk assessment KWD{_h{ R 规划和风险评估 )B&`<1Oie \o2l ;1~ General principles zA+0jhuG 一般原则 T+E
wC)Ll ^z{Xd|{" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .>[l @x" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yih|6sd$F ~}d\sQF . Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk cT@|
$A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Sw; kUJ L'`Au/%S} Risk-based approach qrj f
基于风险的办法 GYb&'#F~t /U!B2%vq_ Understanding the entity and knowledge of the business 2ib,33 Z 了解商业的实质和知识 R2{]R&wtn0 Pw]r&)I`y[ Assessing the risks of material misstatement and fraud ) 6X-m9.X 评估材料错报和舞弊的风险 >b9J!'G,( -bdW G]w" Materiality （level）， tolerable error Igw
HC0 W 重要性（级别），可容忍误差 jV Oq/o )p;t
'*] Analytical procedures )CE]s)6+2 分析程序 5bXpj86mY u*5}c7)uId Planning an audit [.xc` CF 规划审计工作 q "T? f_LXp $n Audit documentation： working papers ! t~tIJ>6 审计文件：工作底稿 V9Mr&8 {S4 v 5pkP The work of others LY)Wwl*wc 其他机构的文件 <P0 P *>M eAI|zk6 Rely on the work of experts L;vglS=l; 依靠专家的工作 :%Iv<d<
eFf9T@ Rely on the work of internal audit 0[<' ygu 依靠内部审计工作 !ii( 2U }S')!3[G 3. Internal control xZ%3e
sp 内部控制 ZlE=P4`X: j x< <h _j The evaluation of internal control systems >Je$WE3 对内部控制系统的评估 HOH5_E >d +/[Rvh5WZ Tests of control vRW; {,d
控制测试 HN/YuP03[ C H!\uK22 Substantive procedures （time， nature， extent） -$=RQH$9 实质性程序（时间，性质，程度） {E)tzBI;^ _7;G$\^&. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3$K[(>s 交易周期：收入，采购，库存等。 a
_ [+id bf1$:09 (vi^ t{k 4.Audit evidence W= +A
U!% 审计证据 1|>v k+;1h . uGne
Obtain sufficient， appropriate audit evidence -Q
Mwtr#q} 获取足够、适当的审计证据 s?1Aj < c w)J+Ly h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g[@0H= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 UA6
C/ `}uM91
; The audit of specific items 4, Vx3QFZ 审计的具体项目 . `J*l=u$ Xa ;wx3]t Receivables： confirmation ']c;$wP 应收帐款：确认 AA ~7 "2 e )>Z
@')Uk: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?*kB>U9e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ygg(qB1q Xm(#O1Vm(l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation MZA%ET,l,< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7TypzgXNe 7J$rA .tu Bank and cash： bank confirmation d_Zj W 银行存款和现金：银行的确认 =c#mR" 1 mAIl)mq|g Auditing sampling L.K| ]]u 审计抽样 KMfRMc& A>S7Ap4z> 5.Review
`-b{|a J 复核 F/t Ryq`D >}]bKq Subsequent events Vi'7m3& 随后发生的事件 NL-PQ%lUA ).u>%4=6 SL N OOE N S}0-2T[ +@8, uL Going concern Q($@{[ lT 持续关注 A93(} V7I egfd=z=2un Management representations >nK ( 与管理层的交涉沟通 Tb:'M:dM" oHS Di Audit finalization and the final review： unadjusted differences P&Xy6@%[Z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w+!V,lU"^ L y
v" 2P ?aTC+\= 6. Reporting VRY@}>W' 报告 B"*P BJuOA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #zSNDv` Appendix 6 9uDc 附录 #Ak9f-pf Audit procedure =R9 ` to|
审计程序 >oEFuwE
