1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 y4M<L. RO +s_@964 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dwJ 'hg 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M^+~r,D1u Q1s`d?P/` Appointment， removal and resignation of auditors KvktC|~? 审计人员的的任命、免职和辞职
/ r}t 6 !b9 6bV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion j.ANBE96> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Eiz\Nb H={fY:% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r=qb[4HiV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "R):B~8|H{ h r t\ Engagement letter &\c
$s 约定书（委托书） JUwP<C[ 0)9GkHVu( 2. Planning and risk assessment &o:ZOD. 规划和风险评估 ("H:T?4Qs eFZ`0V0 General principles u4+)lvt 一般原则 3(vI {[yhT $@Hw DRP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qj/ 66ak 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^HC!
my 8+gSn Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D~2,0K 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 vxbO>c O6boT B_2 Risk-based approach p &Xb Xg- 基于风险的办法 inR8m 4c]P 0jj
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w Understanding the entity and knowledge of the business T[ky7\ 了解商业的实质和知识 3H4p$\; C zjVb+Z\n Assessing the risks of material misstatement and fraud .}a@OLJd 评估材料错报和舞弊的风险 ;k!Ej-( a)`h*P5@ Materiality （level）， tolerable error
c5O1h8 重要性（级别），可容忍误差 uQpV1o5iA
M|Z] B<_x Analytical procedures js k <N 分析程序 J,P7k$t2vv w3,QT}W vY Planning an audit t {x&|%u 规划审计工作 .F%RW8=Q tJ'U<s Audit documentation： working papers !X
|Tf 审计文件：工作底稿 iCz,|;w% |@V<} 2zCZ The work of others sQTW?KA-Te 其他机构的文件 ^H&6'A` /R
F#B#9
Rely on the work of experts aD%")eP%& 依靠专家的工作 [.3M>,)+- L;g rH5K5 Rely on the work of internal audit Z\ LW<**b 依靠内部审计工作 [&)9|EV IjNE1b$ 3. Internal control Av+R~
&h 内部控制 2b3x|9o8 ,X9Y/S
l The evaluation of internal control systems -C.eXR{s 对内部控制系统的评估 3%k@,Vvt L88oh&M Tests of control z[CCgs&vqe 控制测试 s}/YcUK oh,Nu_! Substantive procedures （time， nature， extent） co U`2n/ 实质性程序（时间，性质，程度） !k%Vw1 8 %
sT=>\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1.jW^sM 交易周期：收入，采购，库存等。 u3c e\ 3}Uae#oy 4sROMk=l 4.Audit evidence 5?6 ATP:[ 审计证据 [Zgy,j\ \ S(/@.gI:f Obtain sufficient， appropriate audit evidence [ ,G]#<G?q 获取足够、适当的审计证据 sF(U?)48 &ec_jxF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^VoQGP/cl 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @HaWd 3 r ZGA9duy The audit of specific items X @r5^A[9 审计的具体项目 D :%$a]_f tA'i- D & Receivables： confirmation I" Y?vj9] 应收帐款：确认 ?Tb'J`MO IKAF%0[R|j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties RI-whA8+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2t#9
ih"9 *4=Fy:R]O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9;JU c0% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 S.M< ( kD"dZ Qx Bank and cash： bank confirmation PP$Ig2 Q 银行存款和现金：银行的确认 +.[#C5 'p Z~3q Auditing sampling m ,]Tl;f 审计抽样 .DCp)&m
l; 9l OUE 5.Review
. r] n < 复核 GTJ\APrH
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@ Subsequent events zKgW9j<( 随后发生的事件 YQ e @C @AVx4,!>[ bNIT 1'v H+_oK
]/ %3"3 OOT7 Going concern 4zfgtg( 持续关注 zXZy:SD hoSk Management representations t_P1a0Zu 与管理层的交涉沟通 /"Rh
bE {TUCa Audit finalization and the final review： unadjusted differences s7df<dBC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _Bc B@a h
:NHReMT _VR4 |)1g 6. Reporting cF,u)+2b|6 报告 |oO0%#1H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~x>IN1Vci Appendix =oiY'
}%(i 附录 ki}Uw# Audit procedure 6^|bKoN/ f 审计程序 =fG(K!AQ
