1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 AUr~b3< 6 ;!H]&2`'( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _Oc\hW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4Jw_gOY&D OX{2@+f# Appointment， removal and resignation of auditors v-B&"XGy: 审计人员的的任命、免职和辞职 ^' hh?mL 4ZT0~37( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion oUN; u*
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &W>%E! F ygqWy1C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior } FC(Z-g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 nh/%0=S mX@!O[f%9e Engagement letter [4\n( / 约定书（委托书） )"Dl,Fig:/ wf,w%n 2. Planning and risk assessment SD1 M`PI 规划和风险评估 JZoH -
e/<'HM T General principles EN @<z; 一般原则 0G #s/u# >s>{+6e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2U ' Vq 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @kB^~Wf $1bzsB|^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o/I`L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $`|\aXd[C* rL6Y4u0e% Risk-based approach Uk0
0lPG.U 基于风险的办法 %j;mDR9 5 %xP'*EaM? Understanding the entity and knowledge of the business Y
i`wj^ 了解商业的实质和知识 s.>;(RiJd 'a=QCO
0 Assessing the risks of material misstatement and fraud 3t:/Guyom8 评估材料错报和舞弊的风险 G`FY[^: f9?f!k Materiality （level）， tolerable error k\}\>&Zqu 重要性（级别），可容忍误差 )L$)qfQ~x 8'0I$Qa4 Analytical procedures hta y - 分析程序 B x ru7E"
sf'+; Planning an audit &&`-A6`p 规划审计工作 e<HHgC#J fO 6Jug Audit documentation： working papers OEXa^M4x
审计文件：工作底稿 V})b.\"F qn TW?c9Z5 The work of others 3mLtnRX[m 其他机构的文件 3 UG
UZ VK^m]??s_ Rely on the work of experts I+']av8e 依靠专家的工作 <g{d >j U6LENY+Ja Rely on the work of internal audit vALH!Kh 依靠内部审计工作 V-w{ ~ #;F*rJ[XY 3. Internal control lD @`xq.M; 内部控制 EOzw&M];r 6"u"B-c z The evaluation of internal control systems [F}_I
me 对内部控制系统的评估 2~ )r,., ,*d<hBGbh Tests of control ^?-wov$
控制测试
3 cF4xUIZ W&;,7T8@ Substantive procedures （time， nature， extent） V8" m _ 实质性程序（时间，性质，程度） m-MfFEZ P,={ C6* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y3?)*kz% 交易周期：收入，采购，库存等。 N7mYE D>
E N:_v @agxu-Y 4.Audit evidence ]T1\gv1 ~ 审计证据 J6RzN' j o' Kl+gw4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence cOvdC4 获取足够、适当的审计证据 aP/Ff%5T 8 >a%L?BY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?[c{pb ,| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,<!v!~Iy `xF^9;5mi The audit of specific items 0artR
~*} 审计的具体项目 +CXtTasP '0
J*9 Receivables： confirmation ND\M 应收帐款：确认 Fu[< zA^ .r\|9 *j< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZFNg+H/k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9oTtH
7% ZX C_kmBN/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /<T3^/ ' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (e _ l1O? Tga%-xr+ Bank and cash： bank confirmation x<\5Jrqt 银行存款和现金：银行的确认 I T ?~`vi uG=~k O Auditing sampling G?<uw
RV 审计抽样
~UQX t r e)*-<AGwC 5.Review
i 2l/y,UX 复核 *1g3,NMA @cu#rWiG
Subsequent events A&D<}y/% 随后发生的事件 =;~*YD(%/ D Af0bh" yy
M`J7]J ky@ZE p= usR +ZQaA Going concern tX~ *.W: 持续关注 =2e {T J/ r2T$
;m. Management representations n.OsmCR N; 与管理层的交涉沟通 qijQRxS '9@AhiNV Audit finalization and the final review： unadjusted differences \HQw$E/
p 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 . ,<w _= PC3 ?eS } rVZ l v3 6. Reporting N^4CA@'{ 报告 O' h f8w 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xq& r|el Appendix [,sm]/Xlc 附录 k|`Qk!tr Audit procedure 2hsRYh 审计程序 W5Vh+'3
