1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &M>S$+I
n [2i+f < Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Lom%eoH) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 FVY,CeA. 1Dt"Rcn"4 Appointment， removal and resignation of auditors |\ QR9> 审计人员的的任命、免职和辞职 !Q.c8GRUQ ~|DF-t
V Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion # c dLg-v 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T d;e\s/] 7IK<9i4O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {)b`fq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Jk{>*jYk` H kg@M?( Engagement letter H5&>Eny 约定书（委托书） T{uktIO/ X[@>1tl 2. Planning and risk assessment <(f4#B P 规划和风险评估 L+I[yJY:! m9L+|r General principles N e^ #5 T 一般原则 +D
h=D* J
YSw!!eC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *r-Bt1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]G1j\ wnF ~B= \![ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk MO _9Yi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $35Oyd3s< + ixDB0"\ Risk-based approach \&TTe8 基于风险的办法 c U{LyZp mceSUKI;L Understanding the entity and knowledge of the business hA@X;Mh^w 了解商业的实质和知识 F)gL= 6h ?5(L.XFm Assessing the risks of material misstatement and fraud whLske- 评估材料错报和舞弊的风险 vo::y" R=e`QMq Materiality （level）， tolerable error htF&VeIte 重要性（级别），可容忍误差 y
Bl<E$= qHKZ5w Analytical procedures rW`F|F% 分析程序 #5H@/o8!s= PH7L#H^ Planning an audit 9723f1&Vd 规划审计工作 ,7QnZ=F BMd r.0 Audit documentation： working papers md ZEL Ru 审计文件：工作底稿 RF;N]A?* ;m5M: Z" The work of others @?1%*/ 其他机构的文件 0)P18n"$ :EO}uP2 Rely on the work of experts =?f}h{8x> 依靠专家的工作 fk"{G>&8 }!d}febk_ Rely on the work of internal audit ALw uw^+ 依靠内部审计工作 V`H#|8\i t{ 7l.>kf 3. Internal control `773& \PK 内部控制 =.o-R=
:d jNyC%$ The evaluation of internal control systems eT|_0kx1 对内部控制系统的评估 S1+#qs {5a i]YQq ! B Tests of control RhJ<<T.2 控制测试 A]J^{h0 k O[`Ob6Q{F Substantive procedures （time， nature， extent） uVk8KMYU
实质性程序（时间，性质，程度） n;=A'g|Q srSTQ\l4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m!2Dk#t 交易周期：收入，采购，库存等。 7&QVw(:)M ry T8*}o Q?tV:jogY 4.Audit evidence OM.^>= 审计证据 e56#Qb@$\ 68!]q(!6F Obtain sufficient， appropriate audit evidence 7 dz E"m 获取足够、适当的审计证据 roA1= G\Q 5^Y/RS i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ax%Bn kU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 G !~BA* };j&)M The audit of specific items nZT@d;]U9 审计的具体项目 q)~qd$yMS &-* nr/xT Receivables： confirmation YNXk32@j@e 应收帐款：确认 em]K7B= \fhT#/0N
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |]q=D 1/A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;FmSL
#]I s/^k;qw Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
> o b /@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 r#Mx~Zg~ \PFx#
:-c Bank and cash： bank confirmation $ {+.1"/[ 银行存款和现金：银行的确认 l#"alU!<^ 8F *
WT|] Auditing sampling }*'ha=`J 审计抽样 j[fQs,efK 2tv40(M:< 5.Review
sfV.X:ev 复核 1FJ[_ l rTm{-b)r Subsequent events m\f_u* 随后发生的事件 eTc`FXw` E1C_d' 5\S7Va;W ,
.I^ekF Q7r,5w& cm Going concern @r ?`:&m0 持续关注 ~Hs{(7 Q8x{V_Pot Management representations
u\xm8}A 与管理层的交涉沟通 RV` j>1 62jA Audit finalization and the final review： unadjusted differences CiuN26> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !d\GD8|4 ?~.&Y e{;e 6. Reporting $at|1+bQ 报告 0f^.zt{T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,7P^]V1 Appendix ~-`02
附录 pCc7T-"og Audit procedure _|ib@Xbin 审计程序 u`@f ~QP0
