1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hB{jUP) "; S*yjee<@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G @j0rnn>B 物质性，真实公平的描述，合理的保证 b86}% FM (5\N B0 Appointment， removal and resignation of auditors [z 7bixN 审计人员的的任命、免职和辞职 0Won9P w3$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o6 $4/I 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4`,j = 3 qx%}knB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Yup3^E
w& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w6j/ Dq! 2;w*oop,O Engagement letter dO%W+ K 约定书（委托书） 4[N^>qt = ;J7F J3n 2. Planning and risk assessment 6Cp]NbNrq 规划和风险评估 4>J
;| 1$Q!4 General principles * RtgC/ 一般原则 ?,/U^rf^4 <_Q1k> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }V\N1
6f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B$Kn1 k _o8 ?E&d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1@$K o5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 tsk)z P,< [n}T|< Risk-based approach qg rg CJ 基于风险的办法 W 5R\Q,x6 u G<}N= Understanding the entity and knowledge of the business &4_qF^9J 了解商业的实质和知识 \QB;Ja _ Dw zg/F( Assessing the risks of material misstatement and fraud }}<z/zN&^ 评估材料错报和舞弊的风险 h yv2SxP* ?Q&yEGm( Materiality （level）， tolerable error #Skv(IL 重要性（级别），可容忍误差 -
|gmQ
G T
iH) 5 Analytical procedures c_>f0i 分析程序 9+ pmS#>_ fDP$ sW Planning an audit Fgh]KQ/5 规划审计工作 5scEc,JCi t]e;;q=L. Audit documentation： working papers '}9
JCJ 审计文件：工作底稿 jq!tT%o*B /soKucN"h The work of others Sf r&p>{, 其他机构的文件 ?^N3&ukkyo wiBVuj# Rely on the work of experts ()H:Uv M=t 依靠专家的工作 ZIF49`Y4TF ) l#E}Uz Rely on the work of internal audit ^ur DoB: 依靠内部审计工作 znHnVY ll( Q Nl'ZB \ 3. Internal control m?&1yU9 内部控制 GDuM Y\1 &
j+oJasI The evaluation of internal control systems CJ++?hB]X 对内部控制系统的评估 $r3i2N-I 1Pa tH[T[ Tests of control Rx+p. 控制测试 _(KbiEB{ ~#/hzS Substantive procedures （time， nature， extent） 5v6Ei i: 实质性程序（时间，性质，程度） y.Z?LCd < k%G1i-] 4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ggb5K8D* 交易周期：收入，采购，库存等。 mbueP.q[? Ct% x&m: O
&-wxJ]S 4.Audit evidence @|tL8 ? 审计证据 ;"m ,:5% >_LDMs[-p
Obtain sufficient， appropriate audit evidence qQH]`#P 获取足够、适当的审计证据 Y(d$ x>J r_A( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {qa Aq%' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y?q*WUh
XSZ k%_ The audit of specific items `F C( 审计的具体项目 HC}YY2 _:"<[ >9 Receivables： confirmation ,kn"> k9 应收帐款：确认 J>bJ
449B c?,i3s+2Y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >cCR2j,r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 KkE9KwZ]W bAm(8nT7w Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q+ vx_4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |a !fhl + [`):s= FC Bank and cash： bank confirmation M )2`+/4 银行存款和现金：银行的确认
1OF&
* k'5?M Auditing sampling %$Aq le[ 审计抽样 =Fr(9 ( 4zo5}L `Y 5.Review
iS<I0\D 复核 7[}x P#Z [Yc G(^^ Subsequent events n0
e1k.A 随后发生的事件 HZf/CE9T v
t9)pMs C-H@8p?T s=QAO!aw < "r#:Wr Going concern 8Bjib&im 持续关注 #: [<iSk 8!Ww J
Oe Management representations OU
Nd@o 与管理层的交涉沟通 WV _.Tiy < :d#VE-e
Audit finalization and the final review： unadjusted differences la+[bm< v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H
" dJ6 sU{NHC)5 k-{<=>uM 6. Reporting ]@Uq=?% 报告 I]EbodAyZ, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Gnq?"</ Appendix A"r fZ` 附录 uD @# Audit procedure x-?Sn' m 审计程序 [6XF=L,!
