1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t Jc9R2 : -OHD#>% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |dXmg13( - 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {/N4/gu bX8Bn0#a+ Appointment， removal and resignation of auditors q m2 审计人员的的任命、免职和辞职 rk
`x81 ~u3E+w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jvA]EN6$;~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V#zDYrp El ,p }Bi. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior al1Uf]xh 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 WI ' ;e4 *G^ QS"% Engagement letter :`25@<*u 约定书（委托书） \f .ceh;! !h4L_D0 2. Planning and risk assessment <^{ |5u 规划和风险评估 ?J|~ G{yH =JY9K0S~ General principles ex1b j M7 一般原则 1 %K^( J; Q
u{#4qToA Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t0(1qFi 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 D3N\$ D |}t[- a Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Y;G+jC8
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 wS9EC}s:Q HsO4C )/ Risk-based approach X2v|O3>/N 基于风险的办法 6x7pqH M "CX&2Xfe Understanding the entity and knowledge of the business _ 7X0 了解商业的实质和知识 uDbz`VpK *H8(G% a!^ Assessing the risks of material misstatement and fraud lku}I4 评估材料错报和舞弊的风险 h.(CAm%Y7 _Gv n1"l Materiality （level）， tolerable error l@Uo4b^4x 重要性（级别），可容忍误差 kO>F , M V*U{q%p( Analytical procedures Ksr.' 分析程序 =J:6p-\* $9)| cO Planning an audit E]/` JI'% 规划审计工作 2|8e7q: +* * z&m=G\ Audit documentation： working papers U= QfIn B 审计文件：工作底稿 ~`~
mnlN QpbyC_:;$4 The work of others RsU!mYs:H 其他机构的文件 s~V%eq("} N{w)}me[YY Rely on the work of experts &
]~Vft
l 依靠专家的工作 qRC-+k:
^U OVXRn Rely on the work of internal audit [Vzp D 4 依靠内部审计工作 5'*v
-l,[ av~dH=& = 3. Internal control >LS*G
qjq 内部控制 v y&q7EX<i F-0 |&0 The evaluation of internal control systems T-S6`^_L 对内部控制系统的评估 D_VA tz *PEk+e Tests of control fg}&= r 控制测试 JWzN 'a R Teo
&V Substantive procedures （time， nature， extent） /1OzX'5f 实质性程序（时间，性质，程度） AXBf\ )[ *?dw`j_b > Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <B"M} Y>_P 交易周期：收入，采购，库存等。 UM[<v9NWE _\mMgZu =\u QGH 4.Audit evidence v uP.V# 审计证据 =XbO Y[ ~Q4 emgBD Obtain sufficient， appropriate audit evidence @
-9u;aL 获取足够、适当的审计证据 #RIo6 3 p:g`K# [F Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;G
27S<Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %UV'HcO/gp '(N -jk The audit of specific items BC}+yS
\ 审计的具体项目 e(t,~( 7NG^I6WP- Receivables： confirmation YTWlR]Tr6? 应收帐款：确认 X }UR\8g <]9%Pm#X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 02|f@b P. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ? dD<KCbP, 39j "z8 n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation '8 O(J7J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8+gti*C?\ /d<"{\o Bank and cash： bank confirmation f [}N 银行存款和现金：银行的确认 8
oK;Tzh aVI%FycYo Auditing sampling H ?ZlJ|/c 审计抽样 c(:qid z@\r V@W5 5.Review
>=< qAkk 复核 yW3 X <
DBUhqRfl Subsequent events L bo8> L( 随后发生的事件 +}MV$X 86.LkwlqoH Q"2t : 0H|U 9 g\Gx
oR Going concern oN0p$/La 持续关注 .Vy*p")" d~ lB4 Management representations -]!m4xvK 与管理层的交涉沟通 ]{`
8C J?Y1G<& Audit finalization and the final review： unadjusted differences q;Y9_5S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %j
'_I\ Mo4#UV OI=LuWGQE1 6. Reporting W6kDQ& q 报告 ?zypF 5a 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N S^(5g Appendix }8+rrzMUB 附录 bo;;\>k Audit procedure T);eYC"@ 审计程序 '/Y
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