1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .
#U}q 7X <[h z?:G"$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance GYoseqZM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8
R4qU! M #{,h@g}W Appointment， removal and resignation of auditors ? OsS`)T 审计人员的的任命、免职和辞职 [h HG . w+_Wc ~f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion aU( tu2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 VQ< 5%+ R Gp'b Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7cw]v"iv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5\S&)ZA@ 8*Zvr&B,G Engagement letter x)R0F\ _ 约定书（委托书） y<M]dd$ fS I %c3 2. Planning and risk assessment . r `[ 规划和风险评估 T 2|:nC
)@ q[c Etp28h General principles {D, RU8& 一般原则 5;Ia$lm=y ";d U-\3M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @vAFfYU9<. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7\%$>< K C3.=GRg~l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }n[Bq
# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5i9Ub |!P 6"%2,`Nu Risk-based approach 2.qpt'p[ 基于风险的办法 SqqDV)Uih1 m6MaX}&zv Understanding the entity and knowledge of the business -*3(a E 了解商业的实质和知识 /qXzOd 7K :FeW'N Assessing the risks of material misstatement and fraud j^ I!6j=ZX 评估材料错报和舞弊的风险 ]M\q0>HoJ e5OVq
, Materiality （level）， tolerable error 6b#~; 重要性（级别），可容忍误差 ImHU:iR[J- \Tkp Analytical procedures jY+Do:#/wO 分析程序 PL@7 KD Q :8]6#c6`74 Planning an audit D|T R! 规划审计工作 WZK
:.y
V16% Ne Audit documentation： working papers |j#
^@R 审计文件：工作底稿 @_Sp3nWdu FG# nap{ The work of others 6t$N 7 8U 其他机构的文件 (&c,twa~ PWG;&m
a Rely on the work of experts Wr# ~G
Fg 依靠专家的工作 )_Iz>)
+{*)}[w{x Rely on the work of internal audit 8 Fx]koP. 依靠内部审计工作 w%2ziwgh a7*COh 3. Internal control zq=&4afOE 内部控制 ^O \q3HA_4 -XW8 LaQB The evaluation of internal control systems e^WqJ7j 对内部控制系统的评估 pN+I]NgQ # JFYws Tests of control Da CblX 控制测试 |D+p$^L r\RFDj Substantive procedures （time， nature， extent） $eM K{:$O 实质性程序（时间，性质，程度） |Eu*P #G~wE*VR$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. OPLl*bnf 交易周期：收入，采购，库存等。 Ys%'#f -;ER`Jqs, Nf qJ=9 4.Audit evidence o
gp{rY 审计证据 oN ;-M-( P
eHW[\) Obtain sufficient， appropriate audit evidence `GS cRhbh 获取足够、适当的审计证据 ``6{T1fQS SctJxY(}! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations jm+ blB^%K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jJ<;2e~OW KG-y)qXu The audit of specific items I}_;A<U 审计的具体项目 wA1Ey:q 6+ ?w np- Receivables： confirmation Z, SY
N?@ 应收帐款：确认 Q-3r}jJe }1,'rm T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n fa_8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1y~L8!: L X*)?LxTj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -EVs@:3]j 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y]7 %$*
< ot0U- G( Bank and cash： bank confirmation #)FDl70S8 银行存款和现金：银行的确认 |SxMN %M! ]d^ k4 d Auditing sampling [.ey_} X8 审计抽样 %6N)G!P G~S))p 5.Review
<c(&T<$ 复核 {N "*olx o vB=Zm Subsequent events B_!wutV@ 随后发生的事件 )O9f hj ) X 8i[fk1.R WX ,p`>n 27Cz1[oX CX]RtV! Going concern !ZX&r{pJp 持续关注 ~};]k } &{BBxv)y Management representations 4`$5
_}
j! 与管理层的交涉沟通 9uKOR7.zbo LNaeB(z" Audit finalization and the final review： unadjusted differences 40R"^* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s:3 aRQ%
lx`q * &E ?vMK'" 6. Reporting xUQdVrFU 报告 uL
bp.N8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Gl.?U;4Z Appendix Z>X9J(= 附录 l},dQ4R Audit procedure Ywmyr[ Uh' 审计程序 YXgWH'i~
