1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [TX5O\g![ PVX23y; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance > kG: MJj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .?;"iv+ {%XDr,myd Appointment， removal and resignation of auditors :DR}lOi` 审计人员的的任命、免职和辞职 p|VgtQ/ )% SD=9fh0l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +BkmI\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 KU)~p"0[6] hT[w" &3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <h mRr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 c_) lTI4 W,p?}KiO
T Engagement letter ljw>[wNv 约定书（委托书） W5zlU2 nZ~J &QK- 2. Planning and risk assessment -aF\
u[b 规划和风险评估 `T~~yM)q ewp&QH4 General principles h-=lZ~W~ 一般原则 I9E]zoj8
0v'FE35~s Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V] 0~BV 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9zD^4j7 GHR,KB7 xM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk SKrkB~%z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 U8 icP+Y i9quP"
< 9 Risk-based approach <jHo2U8/"s 基于风险的办法 }^}ep2 ^ Tq`rc"&7u Understanding the entity and knowledge of the business LGF5yRk 了解商业的实质和知识 _S;Fs|p_ "[p-Iy1 Assessing the risks of material misstatement and fraud tP]-u3 评估材料错报和舞弊的风险 "I)`g y& pZO`18z Materiality （level）， tolerable error = , ^eQZR: 重要性（级别），可容忍误差 y%=t((.Z c(G;O )ikS Analytical procedures `w/`qG:dK 分析程序 MNZD-[ | XoW
Z,K Planning an audit 89X`U)W s 规划审计工作 s'^"s_j
t +@UC+aW Audit documentation： working papers 92)e/t iP 审计文件：工作底稿 cR"?EQ] `N lgaE2`0 [3 The work of others ]Y@B= 5e/ 其他机构的文件 E4dN,^_ F! IW-lC{hK Rely on the work of experts c2d=dGP>~f 依靠专家的工作 [
#1<W`95 y:+4- 1 Rely on the work of internal audit =TG[isC/F9 依靠内部审计工作 hRKA,u/G / 1R` E 9 3. Internal control "~^ #{q 内部控制 v6q oH) n ^-GzWT The evaluation of internal control systems
*aT
\V64 对内部控制系统的评估 T\Ld)'fNv 8 s#2Zv Tests of control }* s%|!{H 控制测试 380M &Guh eJ
O+ MurO Substantive procedures （time， nature， extent） C!Oz' ~l 实质性程序（时间，性质，程度） 0281"aO
j X8,y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cczV}m 2) 交易周期：收入，采购，库存等。 xgV(0H}Mf HbXYinG% ` $ N()P 4.Audit evidence >; }q 审计证据 Nn]|#lLP Mp`2[S@$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence d Z"w2ho 获取足够、适当的审计证据 TaI72"8 [c_o.`S_\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations MX\v2["FoV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 WY 'QhieH < 1(j&U The audit of specific items >GV = % 审计的具体项目 :$J4T;/{ fce~a\y0 Receivables： confirmation Gl@}b\TB 应收帐款：确认
Y3RaR
9 vv%
o+r-t Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qe{:9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PA_54a9/< / 3pvq%i Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;H;c Sn5uL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e0; KmQjG ;('(Yn7~ Bank and cash： bank confirmation 9p{7 x[ C 银行存款和现金：银行的确认
M~jV"OF= xYUC|c1Q9 Auditing sampling e[)o T
审计抽样 F&= X/ ap y#8
] 5.Review
`C +>PCO 复核 i,z^#b7JQ 8n
1<nS< Subsequent events ^vA"3Ixb! 随后发生的事件 +i0j 3. d=v{3*a_4, S7Tc9"oqV @G&2Tbj[` Z>t, B%v Going concern Ga
M:/. 持续关注 ZP}NFh%,u 9nrmz>es|- Management representations MaS"V`NI 与管理层的交涉沟通 R$O r&:E ^ z +
NwGVk3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences c> }f
y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H0P:t(<Gt k=D}i\F8 cU 6. Reporting lc qpwSk 报告 9ER !K 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com _ a`J>~$ Appendix jMV9r-{*+ 附录 lC AD $Ia~ Audit procedure lK 0pr 审计程序 lI*uF~ 'D
