1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^~$\ g]
}7eh F6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~.^AL}zm_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 yto[8 ;)_ K R, z^9 Appointment， removal and resignation of auditors `'i( U7? 审计人员的的任命、免职和辞职 Xc*U+M
>U wpXgPVZT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5\bJR0I@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bFY~oa %C qmglb:" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0K `
[,$Y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 &<3&'*ueW qnChM ; ) Engagement letter >oGiIYq 约定书（委托书） H4:&%" j7 .@#A|fgv 2. Planning and risk assessment =Mj 0:rW 规划和风险评估 ;),"
M{"v >|g?wC}V; General principles vD FGd-S 一般原则 ;AX 8aw
, =2Cj ,[$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +1rkq\{l 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I|9
SiZ0 /( hUfYm0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N I aFI( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 DF _
X a0=WfeT Risk-based approach X 6\ sF"E 基于风险的办法 |kJ%`j(7R W/fuKGZi_ Understanding the entity and knowledge of the business d\]Yk ]r 了解商业的实质和知识 aC%&U4OS r)^vO+3u Assessing the risks of material misstatement and fraud k^\pU\J 评估材料错报和舞弊的风险 W$0 ^(FH[ q{0R=jb Materiality （level）， tolerable error Q >Qibr 重要性（级别），可容忍误差 KC`q#&dt G2Vv i[c Analytical procedures eJ0?=u!x 分析程序 ^
uBxgWIC i,I B!x Planning an audit r V6/Tdy 规划审计工作 nKoiG*PI tM4 Cx Audit documentation： working papers 0@I S 审计文件：工作底稿 nUS| sh _P?s' HH The work of others MUnEuhXTr 其他机构的文件 qpIC{'A. lVOu)q@l7g Rely on the work of experts
M{ g% cR0 依靠专家的工作 9h&R]yz; q z?mh4Oh Rely on the work of internal audit #J (~_%Wi 依靠内部审计工作 d.UQW
yLG zk-.u}RBFG 3. Internal control JjaoOe 内部控制 >NY W{(j a
=cvCf The evaluation of internal control systems `F<jLU^3 对内部控制系统的评估 ;OqB5qd
HY)-/ Tests of control %\]* OZ7 控制测试 o1 M$.* p
sL?Y Substantive procedures （time， nature， extent） @)o^uU T 实质性程序（时间，性质，程度） '5&s=M_ ^nbnbU4' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >
pI;%' 交易周期：收入，采购，库存等。 ^[:p|U2mA fh L,aCS= i&{DOI%w 4.Audit evidence Zm6{n ' 审计证据 rj(
T~d4 .L'.c/ s Obtain sufficient， appropriate audit evidence a ~'a 获取足够、适当的审计证据 e ek7=Z 'yMF~r3 J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O,Cb"{qH8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 BNL;Biy t7 JvY}-}?c The audit of specific items |yx6X{$k 审计的具体项目 Na:w ]r:y >0"+4<72 Receivables： confirmation 6i 1LjLB 应收帐款：确认 %i5M77#Z ax (c# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Zpn xecJUJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y'8?.a]' xL\ 0B,] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DAXX; 4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g*_cP U0~m H !$o$}A Bank and cash： bank confirmation {G Q^fu;q 银行存款和现金：银行的确认 !qWH`[: x^y'P<y pw Auditing sampling d~i+
I 5 审计抽样 Ru> MF G v_De dVhe 5.Review
]x(!&y: h 复核 * -8&[D0 R}!: '^ Subsequent events vkri+:S3 随后发生的事件 ++`0rY% wY[+Z T ^SF&=NpV % ~H =sjg H"
3fT 0 Going concern R8a3
1& 持续关注 5Ou`z5S\k %5"9</a&G Management representations VgZsB$Ori 与管理层的交涉沟通 Al} B34.uh ;z $(nhJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences P&*2pX: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 K3#@SY j dtR
wTUMe? t*1fLumXR 6. Reporting 1cpiHZa 报告
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h Appendix "hH.#5j 附录 e#$]Y?, Audit procedure
2y;Skp 审计程序 S.-TOE
