1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 f9cS^v_: 7v}4 Pl,$4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .Kv>*__-Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #r `hK) ?"$W=*P\o Appointment， removal and resignation of auditors ?C(Z\"IX 审计人员的的任命、免职和辞职 |xG| HJm, GrGgR7eC#P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]F r+cP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1 M7=*w,
;_R;P;< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,--/oP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UR ck#5 L}ud+Wfox Engagement letter Q*+@"tk< 约定书（委托书） IJ3[6>/ M0 > G92k76G 2. Planning and risk assessment 5YUn{qtD 规划和风险评估 #m1e _[ R XkE"H{ General principles /7De .O~H 一般原则 MeW8aL r ;Z:z'';Lm Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism v)N8vFdd 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [ -bL>8 W78Z<Vm Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :Qh5ZO&G0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x2ln$dSy7 XL_X0(AKf Risk-based approach &STgj|t_ 基于风险的办法 u`$,S& Er 0PE $n Understanding the entity and knowledge of the business 1wmS? 了解商业的实质和知识 z kYl IUD P1]ucu_y, Assessing the risks of material misstatement and fraud \K9 XG/XIx 评估材料错报和舞弊的风险 L;I .6<K.
J)Dw` =O0n Materiality （level）， tolerable error ?|Fu^eR%X 重要性（级别），可容忍误差 zh2$U
dZ|M 7qt<C LJ Analytical procedures 5F+5J)h
分析程序 r.**
z j "\Jq
2vM Planning an audit T9jp * 规划审计工作 MI0'ou8l w~afQA> Audit documentation： working papers T 5)Xl 'Q 审计文件：工作底稿 38b%km# S&}7jRH1 The work of others f/H rO6~k% 其他机构的文件 ,WR$xi.j ~;_]U[eOL Rely on the work of experts ^*"&e\+p 依靠专家的工作 L^yQb4$&M FVMR9~&+ Rely on the work of internal audit +2O('}t 依靠内部审计工作 ZZ A!Y9ia2 \ v44 Vmfz 3. Internal control \O
/ " F; 内部控制 iaQ[}'6!$ AT}}RE@vq The evaluation of internal control systems TDBWYppM 对内部控制系统的评估 (l{+ T# F8Z<JcOI Tests of control ~mOGNf?f 控制测试 A9qCaq{ 91r9RG> Substantive procedures （time， nature， extent） iN8?~T}w 实质性程序（时间，性质，程度） Q 2cF++Q1 bI T OA
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. JiEcPii 交易周期：收入，采购，库存等。 #B8`qFpQC T#6'] D DalQ. 4.Audit evidence m8n!<_NFt( 审计证据 FXV=D_G} $SSE\+ |3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence >"jV8%!sM 获取足够、适当的审计证据 gn1`ZYg .3?'+KZ, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0a QtJ0e16 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F')T:;,s V9-pY/v 9 The audit of specific items ` )\_ 审计的具体项目 $_k'!/ 5
Wa
#,> Receivables： confirmation ;_am gRP7$ 应收帐款：确认 UBOCd [ \ 3n{ %\_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties leiED' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 I{<6GIU+ /O|!Sg{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation C, n]9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 RKdf1C auAST;"Z8 Bank and cash： bank confirmation (9' ;zw
银行存款和现金：银行的确认 Jme}{!3m +cvz Auditing sampling V[wEn9
审计抽样 jz't!wj <
Xm5re. 5.Review
9<kKno 复核 4U<'3~RN }U7>_b2 Subsequent events a w/ Y# 随后发生的事件 "M
v%M2'c E87/B%R
6T< ~mn ZB:Fjq ($E(^p% O Going concern w4'(Y,(` 持续关注 -le:0NUwI ^8.R 'Yq Management representations $} TqBBe 与管理层的交涉沟通 }1TfKS]m> w! :u| Audit finalization and the final review： unadjusted differences nf,>l0 ,,' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $^I uE0. reM%G U nuw90=qj!] 6. Reporting /AJ ^wY 报告
$ 8_t.~q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K
Z ?<&x Appendix cmt3ceCb 附录 9V?MJZ@aG Audit procedure m{mK; D
审计程序 si=/=h
