1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 mMt~4(5
5~!
&x@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 5w9oMM { 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _6Z}_SiOl B 5R/GV Appointment， removal and resignation of auditors ]y kM h 审计人员的的任命、免职和辞职 9
coN >y $ca> b X] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L b=4\ _ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 W{!Slf *B*dWMh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _~}n(?> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^J-"8 % (@(rz/ H Engagement letter 'Dx_ n7&= 约定书（委托书） #c CR\$-~ -~+Y0 \%E 2. Planning and risk assessment O!3`^_. 规划和风险评估 .E/NlGm[ znq/
%7 General principles 9zKbzT] 一般原则
[j;#w,Wb _mG>^QI. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @ak3Z N or 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 #J w\pOn XEpwk,8 *g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <&m
`)FJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X"fSM
# 8]2j*e0xV Risk-based approach &60#y4 基于风险的办法 ( i)Ed9~F" " ra C?H Understanding the entity and knowledge of the business @\)a&p]a 了解商业的实质和知识 &{=`g+4n \!J9| Assessing the risks of material misstatement and fraud ];U}'& 评估材料错报和舞弊的风险 ".|?A9m_ *nYb9.T]i Materiality （level）， tolerable error ,0fYB*jk 重要性（级别），可容忍误差 nNP{>\x;" -guVl 4 V Analytical procedures <f/wWu} 分析程序 /sa\Ze;E R3! 3TJ Planning an audit qE)G;Y<,1 规划审计工作 6u-a V P;~P:qKd Audit documentation： working papers z<Y
>phc 审计文件：工作底稿 r xM)SC;P 3^%sz!jK+ The work of others " ~=\AB=+Z 其他机构的文件 lk. ; Jz Z9ua Rely on the work of experts <Q%:c4N 依靠专家的工作 Q"QL#<N h6Q-+ _5 Rely on the work of internal audit Ymr\8CG/ 依靠内部审计工作 m< wEw-1. oEuo@\U05v 3. Internal control 7iM;X2=7} 内部控制 ,`nl";Zc mzoNXf:x The evaluation of internal control systems ja|XFs~ 对内部控制系统的评估 D-!#TN`Y MI<XL n!* Tests of control q oJ4w7 控制测试 \y*,N^w u YTo^Q& Substantive procedures （time， nature， extent） r1!]<= &\ 实质性程序（时间，性质，程度） Df L>fk }5
qjGD Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. eOI#T'5 交易周期：收入，采购，库存等。 ;th]/ G xgQ]#{ tG g bc])`aJ> 4.Audit evidence TR ( [u 审计证据 0Fi&7% I-`qo7dQ_S Obtain sufficient， appropriate audit evidence `9yR,Xk=l 获取足够、适当的审计证据 <(<19t5 . }bxx]rDl Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K`
d3p{ M 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =P"Sm
r S.kFs{;1x The audit of specific items F I I>6c 审计的具体项目 r31H Zx1^ ml
mXFEC Receivables： confirmation F< #!83*% 应收帐款：确认 ^-'t`mRl]d .O+ qtk! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties A t#'q>Dn 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <(%cb.^c=N LpJ_HU7@lk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Mi5" XQ>/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 I;!zZ.\ V,@Y, Bank and cash： bank confirmation 389puDjy 银行存款和现金：银行的确认 E*t0ia 8 +J~q:
b. Auditing sampling 5E#koy7
$s 审计抽样 N>A*N,+ L'J Ekji" 5.Review
&xwA E*} 复核 ZoiCdXvTN s: .5 S Subsequent events x _3Zd 随后发生的事件 VK)K#!O8 pSq3\#Twr q&- A}] $ZPi M
v$`AN4)} Going concern vkXdKL(q 持续关注 -;?5<>zZ EPz$`#Sh" Management representations Czs4jHTa` 与管理层的交涉沟通 t :
= 2Q ,8@2w; Audit finalization and the final review： unadjusted differences s)e ;
c<(/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9% ?'[jJ "DFj4XKXY9 <Dr*^GX>? 6. Reporting ;NrkX? Y 报告 1MV\
^l_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com kd9GHN ;7 Appendix 04 2sjt 附录 l_!.yV{ Audit procedure U/B1/96 lJ 审计程序 S"iQQV{)Z
