1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qL 091P\F rk*Igqf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~aQ>DpSEf 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4(o: #9I }@J&yrq g Appointment， removal and resignation of auditors Z $ Fh4 审计人员的的任命、免职和辞职 "IA[; +_" $~`a,[e< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O&.^67\|
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dd>|1'-] |}b~ss^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -l+ &Bkf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :0$(umW@I" 3Bee6N> Engagement letter %H75u 6 约定书（委托书） B(w k $2 k!H;(B"s- 2. Planning and risk assessment "%dWBvuO 规划和风险评估 zhY V M Q 5 gARGA General principles .\= GfF' 一般原则 - l8n0P1+ 5\8Ig f> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism U>7"BpC 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [7q~rcf,Z O Ul+es Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GzW mXm 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d|k6#f-E +8 Yt91 Risk-based approach zuUf:%k}I 基于风险的办法 E@^`B9 ;Q7 H$au02dpU Understanding the entity and knowledge of the business Un@B D}@\ 了解商业的实质和知识
Z+`mla 7r 07N' Assessing the risks of material misstatement and fraud 7D\#1h 评估材料错报和舞弊的风险 wvvMes X<L ';us;xR# Materiality （level）， tolerable error >DVjO9Kf 重要性（级别），可容忍误差 Ay;=1g)8+f h.>6>5$n Analytical procedures zk=5uKcPE 分析程序 n
F0$ &1YAPxX Planning an audit <use+C2 规划审计工作 mV^+`GWvo jJdw\` Audit documentation： working papers *X8<hYKZq 审计文件：工作底稿 mwVH>3{j 9Xo' U;J The work of others 2#~ 5[PtP^ 其他机构的文件 P0uUVU=B| <\!+J\YTA Rely on the work of experts Zm& X $U 依靠专家的工作 Os'
7h mG@xehH Rely on the work of internal audit -1d2Qed 依靠内部审计工作 sCU<1=
Ta`=c
0 3. Internal control ; S7
% 内部控制 F?&n5 R. ~f0B u:A) The evaluation of internal control systems ag^EH"%zw 对内部控制系统的评估 / > c F )) V)]+ Tests of control fw kX-ON 控制测试 VeeQmR?u- Tn,'*D@l Substantive procedures （time， nature， extent） U1G"T(;s: 实质性程序（时间，性质，程度） ?.~E:8 Eh&*"&fHR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &Q
7Q1`S 交易周期：收入，采购，库存等。 &+;z`A'|8 wZ/Z c}
. | YmQO#'' 4.Audit evidence (@ @t,\iF 审计证据 ~c~N _b ukb2[mb*u Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;4p_l w@ 获取足够、适当的审计证据 }wRHNBaEB ts/ rV#s~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #8iRWm0*6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p&~8N#I# H+y(W5|2/X The audit of specific items &QFg = 审计的具体项目 nylrF"'e 3tY \0y9 Receivables： confirmation `6;%HbP$W+ 应收帐款：确认 SE/GT:} Nwb B\Wl Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Z~)Bh~^A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [F{q.mZj 0J7)UqMf. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation XM o#LS 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c+$a lw L~ },G6I uH% Bank and cash： bank confirmation F33&A<(,
银行存款和现金：银行的确认 %K
[_;8 ~x;1&\'k Auditing sampling 'oSs5lW 审计抽样 ~ /s(.oji W@U<GF1 5.Review
!\w@b`Iv8 复核 u z-O%R- H:byCFN- Subsequent events O2./?Ye 随后发生的事件 L5$r<t< Z9TmX
A@ j"o8]UT/ 5%M 'ewu bso l >M[< Going concern zMlW)NB' 持续关注 -DD2
r5y p
j T^ Management representations @%Y$@ Qb{ 与管理层的交涉沟通 8U}BSM_<2 _Bh-*e2k Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^y:! =nX
^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w5zr E k# pJ)PVo\cV g2Pa-}{ 6. Reporting &Luq}^u 报告 AmYqrmJ
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rC
)pCC Appendix 5WJof`M 附录 Q'-g+aN Audit procedure ~1e?9D 审计程序 2P)*Y5`KBH
