1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hEdo,gF* dK=D=5r, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance sT;=7 L<TA 物质性，真实公平的描述，合理的保证 o
m{n"cg BDB zc5Q( Appointment， removal and resignation of auditors a$ +e8> 审计人员的的任命、免职和辞职 1xFhhncf xX/Qoq (}i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?k T~)k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 x~3>1Wr#M &9jUf:g J0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior nU">> 1!U 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D6pEQdX`
OTy 4"% Engagement letter -\sKSY5{ R 约定书（委托书） E| 8s2t Bv
|jo&0n 2. Planning and risk assessment Og%zf1)aZM 规划和风险评估
Poylq] F Is,*qrl : General principles V, "AG 一般原则 f|[5&,2< ( .6tz Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7W >}7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ' /@!"IXz *}Ae9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `rOe5Zp$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ZRVF{D??"% BZ'y}Zu*
Risk-based approach 0ghwFo 基于风险的办法 ! 513rNO 8Vg`;_ - Understanding the entity and knowledge of the business QdG?"Bdt2 了解商业的实质和知识 4*ty&s=5OJ e[py J. Assessing the risks of material misstatement and fraud w4&v( m 评估材料错报和舞弊的风险 ,2:L{8_L =f{Z~`3 Materiality （level）， tolerable error }@Ll!, 重要性（级别），可容忍误差 BYA=M*f =tvm= Analytical procedures 2Dwt4V 分析程序 (WU~e !} D 4x' Planning an audit k H( 3 规划审计工作 \)6?u_(u 6I6ZVSxb Audit documentation： working papers ?eg@
7n 审计文件：工作底稿 S+\M t+o >5z`SZf
The work of others v:;C|uE| 其他机构的文件 daokiU+l2 -QHzf&D ? Rely on the work of experts a!6OE"?QQ 依靠专家的工作 W3{5Do.h -<V
F6k< Rely on the work of internal audit SUQ}^g n] 依靠内部审计工作 [4 (A458H {7 Mg N'4 3. Internal control ]a@v)aa- 内部控制 Z#E#P<&d u[% J#S The evaluation of internal control systems '5+, lRu 对内部控制系统的评估 Jut'x
A2Dr
~TmHnAz Tests of control cqU/Y_%l' 控制测试 K|' ]Hje\ 0O 9
Lg} Substantive procedures （time， nature， extent） XajY'+DIsz 实质性程序（时间，性质，程度） 7*8nUq uC$4TnoQx. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N`mC_) 交易周期：收入，采购，库存等。 j?` D\LZhf 0eu$ oel- :$@zX]?M 4.Audit evidence (h(ZL9! 审计证据 kTe<1^,m ,2L,>?r6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q?'W >^*J 获取足够、适当的审计证据 a*ixs'MJ } j y7,+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z-r0
D 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 o~z.7q dL Py%q The audit of specific items g&20F`.N*> 审计的具体项目 vf'jz`Z 6/[h24d Receivables： confirmation PyJblW 应收帐款：确认 )p j \b[ ZkG##Jp\> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J +Y|# U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 iO#xIl< GTX&:5H\t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +/^q"/f F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 91'^--N >L3p qK
Bank and cash： bank confirmation (#>5j7i8# 银行存款和现金：银行的确认 2Uw}'J_N {:!SH6 ff Auditing sampling iDe0 5f 1R 审计抽样 }T(q "Vf~ (>% Vj 5.Review
l@2`f#y1~< 复核 ?q8g< -? WxI]Fcb< Subsequent events +mel0ZStS 随后发生的事件 aQ3vG08L> wH5O>4LO JQv
ZTwSI *^m.V= _ 25]>D$ Going concern W8/6 持续关注 V'#u_`x"D) l`G:@}P>G Management representations ^,r;/c9A8 与管理层的交涉沟通 [<yUq zm r]vBr^kq Audit finalization and the final review： unadjusted differences %bETr"Xom
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0md{e`'q: w 'j]Y% {
^k,iTx
6. Reporting n_ gB#L$ 报告 x}24?mP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0L-g'^nn Appendix PhL5EYn 附录 DxG'/5jQ[ Audit procedure S`-IQ,*} 审计程序 JVYYwA^ .
