1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 eS@j? Y0y so$(-4(E O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0 3v& k 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5;" $X 1{ ?2~fvMWu Appointment， removal and resignation of auditors cxSHSv 1; 审计人员的的任命、免职和辞职 u%z'.#r; a 'Gc{cNbXIA Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S F+L-R<e 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 XF)N_
}X^ =LV-n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .Vnb+o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p{LbTjdNc n:/!{. Engagement letter hN!;Tny 约定书（委托书） ZwLr>?0$
p
6[ 3 K@ 2. Planning and risk assessment ] -{ fr+ 规划和风险评估 -_5Dk'R#` ~&T U General principles G6a 2] 一般原则 Y=G`~2 Pr= ]goJ- & Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V.*M;T\i 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _3 oo%?} IS(F_< . Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \UZGXk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 l9Ol|Cb& a'jUM+D; Risk-based approach 1-? i
*C 基于风险的办法
b7\> = ;6pB7N Understanding the entity and knowledge of the business 8b]4uI < 了解商业的实质和知识 <Qih&P9;> :23S%B
~X Assessing the risks of material misstatement and fraud EniV-Uj\D 评估材料错报和舞弊的风险 J+IItO4% Ly8=SIZ Materiality （level）， tolerable error
}
M% 3 重要性（级别），可容忍误差 ^;a
.;wR i'H]N8,A Analytical procedures 1
] =X 分析程序 2?q>yL! Gz TCRTC0_}k Planning an audit eo4z!@pRN 规划审计工作 E-C]<{`O $ eI
cCLF Audit documentation： working papers
5U7,,oyh 审计文件：工作底稿 \ .
#Y _`;KmD&5 The work of others ^_@[1'^ 其他机构的文件 H%Vf$1/TF J? J4<l9 Rely on the work of experts vi^ YtA 依靠专家的工作 ohKoX$|p~ V?
tH/P Rely on the work of internal audit 5|~g2Zz{; 依靠内部审计工作 rb drs B7'#8heDh 3. Internal control tkk8b6%h?p 内部控制 sS
?A<D Iz u____ The evaluation of internal control systems 5\h 6"/6Df 对内部控制系统的评估 G) KI{D |s/N ?/qi Tests of control Q >[>{N&\ 控制测试 H}~K51 hzM;{g>t Substantive procedures （time， nature， extent） fn
'n'X| 实质性程序（时间，性质，程度） ;E
9o%f:o Mo N/?VA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hR|x Up
交易周期：收入，采购，库存等。 tK UW .^9khK J; Z ;rM@x 4.Audit evidence dp q(=s`s 审计证据 f4.jWBF U=KUx
Obtain sufficient， appropriate audit evidence sjLMM_' 获取足够、适当的审计证据 AFL'Ox]0 0'F/z%SMj Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =dNE1rdzNa 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 kBA.N l7 J1O1! . The audit of specific items &1T
)'Bn 审计的具体项目 >2>/
q? rWJ5C\R
Receivables： confirmation =\2gnk~ 应收帐款：确认 F5:xrcyC M.dX ;iM< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ng;?hT w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 jG &HPVr
$t& o(]m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @H p%4$= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >F7HKwg}Z 8 vq-|p
Bank and cash： bank confirmation 9teP 4H}m 银行存款和现金：银行的确认 Ig!0 A }f QlB9m2XB Auditing sampling N}n E9z5 审计抽样 A/a=)s u L9e<hRZ
$ 5.Review
6e \?%,H 复核 vde!k_,wZ o9|
O L Subsequent events %pxJ2 7Q 随后发生的事件 \41/84B A R%n*wGi_6b 8 0nu^ _ T $0
)un | ) ~-Wy Going concern 1mtYap4
持续关注 {Lv"wec*x xPm{'J+b~ Management representations b 4^O= 与管理层的交涉沟通 5!'1; GLs TtrO _D Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4|%Y09"lv 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *%jtcno=Y Q;>Yk_(S ;lE=7[UJ3X 6. Reporting pFMjfWD,C 报告 Tz6I7S-w 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *[
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,QEy Appendix _oa*E2VN 附录 |PYyhY Audit procedure *iru>F8r: 审计程序 yR{rje*
