1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vz#rbBY*; O5{
>k Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b U-Cd 物质性，真实公平的描述，合理的保证 zX{ [Z .B6$U>>NS^ Appointment， removal and resignation of auditors e7{3:y|]d3 审计人员的的任命、免职和辞职 Z>wg
o@z% s@j z u Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion I}
kx;!*b 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 eeoIf4] S^c5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *h-_
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 '<^%> R2 qCc'w8A Engagement letter `N_N zH 约定书（委托书） n-#?6`>a ;B:'8$j$ 2. Planning and risk assessment uV#/Lgw{M 规划和风险评估 ]O,!B''8k AVZ -g/<
General principles 38>8{Ma 一般原则 V+n qQ~pJ& I8Y[d$z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism kgEGL]G> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yCf*ts1 :\4?{,@_h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H/|Mq#K 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 INy reoMp W&A22jO.1 Risk-based approach F7E # x 基于风险的办法 /E2/
3z Y@c! \0e$ Understanding the entity and knowledge of the business ([qw#!;w; 了解商业的实质和知识 @-NdgM< _W@q
%L> Assessing the risks of material misstatement and fraud THi*'D/ 评估材料错报和舞弊的风险 b* n o.eB $"!"=v%B Materiality （level）， tolerable error |p4F^! 9 重要性（级别），可容忍误差 R.Ao%VT qq]ZkT} Analytical procedures 9F(<n 分析程序 Zoh2m` 6 ^+Ie Planning an audit ?}D@{%O3T 规划审计工作 5%rD7/7N 5 UpN/\He Audit documentation： working papers Sy6Y3 ~7 审计文件：工作底稿 ]uI#4t~ &y[Od{= The work of others x\]%T Tps 其他机构的文件 jQFAlO(E': @{+c 6.*} Rely on the work of experts fLa 7d?4 依靠专家的工作 /[#<@o k#_B^J&d Rely on the work of internal audit C&^"]-t 依靠内部审计工作 p
uV(eG i l(dVW 3. Internal control Q mT L- 内部控制 < S:SIaf0 ~c%H3e>Jcq The evaluation of internal control systems P sij*%I4 对内部控制系统的评估 zqh.U @ B<S uNbR Tests of control I dgha9K 控制测试 ow,I|A
5`53lK.C Substantive procedures （time， nature， extent） Ms ;:+JI 实质性程序（时间，性质，程度） 6J9^:g XW~ Ob$| IH
8. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cT'D2Yeq 交易周期：收入，采购，库存等。 4eMNKIsvY$ Bd*:y qi .E-)R 4.Audit evidence *.#d
'~+ 审计证据 v@_b"w_TY 494"-F 6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence .>%(bH8S 获取足够、适当的审计证据 e| Rd# ^ a#Vp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations hg_@Ui@[z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 QCIH1\`jW d #9
\]Ul& The audit of specific items W-ErzX 审计的具体项目 Oz<{B]pEul `?+lM Receivables： confirmation 78&ja w*1A 应收帐款：确认 U6;,<-bL g) c<\% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;^za/h>r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4 , "%
u;R < Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )F
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'^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 r)UtS4 7 I]t ",s/j Bank and cash： bank confirmation MA0 }BJoW 银行存款和现金：银行的确认 H g(%g T zRSIJ!A~ Auditing sampling c193Or'6Y 审计抽样 'o;>6u<u lcR53X 5.Review
T{-<G13 复核 LxaR1E(Cc' D=uU:7m Subsequent events 5]D"y Ay81 随后发生的事件 .G8+D%%. \6~(#
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H]gC
4 nA$zp Going concern {}!`v% z 持续关注 ^GMM% 8L] em&871 Management representations ?hu}w l) 与管理层的交涉沟通 ,U':=8 M|IR7Ot
LV Audit finalization and the final review： unadjusted differences d;1%Ei3K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (|H 1zO y
qDE|DIez hZ6CiEJB 6. Reporting 1Z-f@PoM 报告 VA{2a7] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com yU' Fyul Appendix P?D;BAP2 附录 5H8]N# Y& Audit procedure 4mNg(w=NF 审计程序 M{\W$xPL)
