1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?z4uze1 0{{p.n8a~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e!:?_z." 物质性，真实公平的描述，合理的保证 o'= [< erAZG ) Appointment， removal and resignation of auditors &9jUf:g J0 审计人员的的任命、免职和辞职 nU">> 1!U D6pEQdX`
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {ra Esb-X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K> DnD 0 g,z&{pZch Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Bv
|jo&0n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Og%zf1)aZM n
WO~v{h3J Engagement letter 8WLh]MD` 约定书（委托书） +Qb2LR FZ}C;yUPD 2. Planning and risk assessment eog,EP"a8Y 规划和风险评估 5. +$v 4 v J,xz*rc` General principles |)>G eE 一般原则 %]P @G^Bv ]i_) :@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6|(7G64{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >Y*iy WLj_Zo*^x Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk TF ([yZO' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z?G 3d(YT ggYIq*4 Risk-based approach c,u$ tnE) 基于风险的办法 5]2! B b6> U:5*i Understanding the entity and knowledge of the business "b+3 &i| 了解商业的实质和知识 L>R!A 3G1 ~9{-I{= Assessing the risks of material misstatement and fraud 0I AaPz/e 评估材料错报和舞弊的风险 @_ tA"E
"> 4[+' Materiality （level）， tolerable error c9_4 ohB 重要性（级别），可容忍误差 N?u2,h- ph$&f0A6Xc Analytical procedures })=c:h & 分析程序 (}7o
a9Q< YJtOdgG|q Planning an audit G%x,t - 规划审计工作 fPuQ,J2= xBx ?>nN Audit documentation： working papers a!6OE"?QQ 审计文件：工作底稿 CB7R{~
$ .q& ]wu The work of others A<G ; 其他机构的文件 P$#}-15?|_ Yhv`IV-s Rely on the work of experts I$P7%} 依靠专家的工作
]V[ cB{;Nh6" Rely on the work of internal audit 6`PGV+3j 依靠内部审计工作 3B y>t!~Q -B++ V 3. Internal control u+i/CE#w 内部控制 w `9GygS h "%,eW|^ The evaluation of internal control systems S
g_?.XZc[ 对内部控制系统的评估 +Y%I0.?&5 J ,2v~Dq Tests of control /U Rj$
| 控制测试 ovRCF(Og, cH8H)55F Substantive procedures （time， nature， extent） @X / =. 实质性程序（时间，性质，程度） fJN9+l <P)% Ms Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. x +j/v5 交易周期：收入，采购，库存等。 L SOwa OsuSx^} 6b 5{ 4.Audit evidence } j y7,+ 审计证据 Z-r0
D o~z.7q Obtain sufficient， appropriate audit evidence gM/_:+bT>P 获取足够、适当的审计证据 g&20F`.N*> vf'jz`Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6/[h24d 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 K^p"Z$$ |H I A[.q The audit of specific items X=RmCc$: 审计的具体项目 4 w |@4h z9~3 Receivables： confirmation ,kuF
TWB 应收帐款：确认 ,DsT:
8 &b:Zln.j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties zCN;LpbEJY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7PPsEU:rf H "/e% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +\@\,{Ujy 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ntUVhIE0 FP
cvkXQD Bank and cash： bank confirmation `> HthK 银行存款和现金：银行的确认 >?\ !k
c 6 v#sq Auditing sampling %JU23c* 审计抽样 +.Ukzu~s _J#Hq 'K 5.Review
vTa23YDW 复核 D.JVEKLkU W;*vcb P Subsequent events Kd21:|!t^ 随后发生的事件 #rL@
Hqy>!1 ! Tl{r D(D SVeU7Q6- ;:YjgZ:+Q] Going concern x{w ?X.Nt 持续关注 E<_6O Cz
r3K: Management representations Kct +QO( 与管理层的交涉沟通 w9}IM149 F}mwQ%M Audit finalization and the final review： unadjusted differences P =Gb 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ZjID<5# ) x $Vy= ^Rh ~+ 6. Reporting 3W00 , f^9 报告 JVYYwA^ . 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Rla*hc~ Appendix nm
AXU!t' 附录 , l"2MXD Audit procedure iC\=U 审计程序 $G.|5sEk
