1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2'W# x #>~A- k) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +Gy
9K 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bY,dWNS:
M 54czo=l Appointment， removal and resignation of auditors `]19}GK~xo 审计人员的的任命、免职和辞职 "#8^":,4 S %?>Mh?g Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O<>+l*bk 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Jk|DWZ 9w&CHg7D
i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r_bG+iw7p 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5\JV } 86qQ "=v Engagement letter "[z/\l8 O 约定书（委托书） t^6ams$ 16z
Wm JH 2. Planning and risk assessment Eoo[H2=^H 规划和风险评估 *j1Skd.#At &DtI+ )[| General principles zh?B-"O=5 一般原则 qnd] UUA^ =7:
}/& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #sv}%oV,F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1UrkDz?X ^pfM/LQ@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0@u{(m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b=W kRj ~Lu,jLKL=[ Risk-based approach 4RQ38%> >j 基于风险的办法 67Tu8I /r hOIg 7=v Understanding the entity and knowledge of the business w c}x
[cS 了解商业的实质和知识 -biw
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-W4/7 Assessing the risks of material misstatement and fraud
#^-'q`) 评估材料错报和舞弊的风险 b-c6.aKf| 3
_eg'EP.E Materiality （level）， tolerable error %.uN|o&n 重要性（级别），可容忍误差 0U.Ld: l<" B[ Analytical procedures >E ,/|K* 分析程序 x< d ew `q
\v~FT Planning an audit _\,4h2( 规划审计工作 cZWW[i t[ b(erO' Audit documentation： working papers b4ke'gx 审计文件：工作底稿 'P&r^V\~(/ 9/#b1NGv The work of others wlP%
U 其他机构的文件 @ <'a0)n> l,b_'
m@ Rely on the work of experts j_zy"8Y{ 依靠专家的工作 [R~@#I P! ~ :B/`1[m Rely on the work of internal audit r"5\\ qf5* 依靠内部审计工作 lrMkp @ f. Z\) P|#L$ 3. Internal control 1_n5: 内部控制 4tapQgj24 d _=44( - The evaluation of internal control systems %+
MYg^ 对内部控制系统的评估 p1ER<_fp )B5U0iIi Tests of control :3}K
$ 控制测试 <(~geN yN}< l% Substantive procedures （time， nature， extent） 4)N~*+~\h 实质性程序（时间，性质，程度） ].gC9@C:$i Zl2d oX C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \]L h a 交易周期：收入，采购，库存等。 !
<>`G0 <|a9r: [ `z cpaE.@ 4.Audit evidence 5pE@ Ww 审计证据 DsiyN:o'+ baf@"P9@\A Obtain sufficient， appropriate audit evidence {JcMJZ3 获取足够、适当的审计证据 Pv8AWQQJ J8`vk#5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x C>>K6Nb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 vRO`hG H *>j4tA{b@v The audit of specific items Bq85g5Dc 审计的具体项目 6rAenK-% ^`(3 X Receivables： confirmation D_I_=0qNd 应收帐款：确认 ]G=^7O]`C! gHU0Pr9 ' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tpKQ$) ed 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 MXY!N /
bEzy KrN\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P-\T BS_O 应付帐款：供应商的申明一致，确认 55x. Q 8DlRD$_:& Bank and cash： bank confirmation gO! :WD 银行存款和现金：银行的确认 D)JI11a< U rB {jS? Auditing sampling 9'\*Ip^ 审计抽样 n11eJEtm bd.t|A 5.Review
, @6_sl 复核 /57)y_ \ XE*#5u8t Subsequent events QEq>zuz5; 随后发生的事件 7Z pU -': -M?s<R
[& <F5x}i~(C e%&/K7I "? q^kOyA . Going concern
-B#>Jn#F 持续关注 ?-P W$p
,O"zz7 Management representations v!? >90a 与管理层的交涉沟通 Sc$]ar]S r;&rc:?A Audit finalization and the final review： unadjusted differences B976{;QvXV 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Q W}N,j$ cH\.-5NQ 5a yH5=(t 6. Reporting W- @}q}A 报告 Z&0*\.6S~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com UPJ3YpK Appendix #s^~'2^%4 附录 `zOQ*Y& Audit procedure H!dg(d^ 审计程序 q%GlS=o "
