1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b%0@nu4 Rv.IHSQUo Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $ P2*qpqy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bHXoZix 0vMKyT3 c Appointment， removal and resignation of auditors +&E\w,Vq^ 审计人员的的任命、免职和辞职 i 8%@4U/ J r >sXvzv Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion JEP9!y9y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
RS@G.| SA%)xGRW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V0%a/Hi v
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 b~<:k\EE B$S@xD $ Engagement letter TKVS%// 约定书（委托书） $6 4 {Ff }?HWUAL\ 2. Planning and risk assessment +I}!)$/ 规划和风险评估 <$C3]
=2 0;]VTz?P General principles 5'<mfY'B 一般原则 %MCS_'N
J C 7YS>?^] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism lwjA07 i 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9hJ
a K AO
z~@i^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~(= 5`9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 kUr/*an k`s_31< Risk-based approach w$ ""])o, 基于风险的办法 ?30pNF| {!! 8 *ix Understanding the entity and knowledge of the business 1Ve~P"w 了解商业的实质和知识 -"XHN=H Os!x<r|r Assessing the risks of material misstatement and fraud m/< @Qw 评估材料错报和舞弊的风险 ZS `9r16@b b'vIX<
g Materiality （level）， tolerable error u(PUbxJ
V 重要性（级别），可容忍误差 WmRu3 O c4s,T"H Analytical procedures n B/`~_9 分析程序 - rI4_D l NceK>:: 56 Planning an audit E
5mYF VK 规划审计工作 6_:KFqc W _<l)4A3rS Audit documentation： working papers m\_v{1g 审计文件：工作底稿 LKZv#b[h G+\&8fi0 The work of others |D [LU[<C 其他机构的文件 +WguW L O" [ fs.D / Rely on the work of experts >4Qj+ou 依靠专家的工作 #eF
k l7 Wdbx5x0 Rely on the work of internal audit
1D N 依靠内部审计工作 0W~1v D8{f7{ nY 3. Internal control !wZIXpeL 内部控制 -a'D~EGB^ "Id 1H The evaluation of internal control systems ~y/qm
[P 对内部控制系统的评估 6H;\Jt 98vn"=3 Tests of control Z@AN0?,`~o 控制测试 )q[Wzx_ j< '<O.J(N~4! Substantive procedures （time， nature， extent） H8m[:K]_H 实质性程序（时间，性质，程度） SPauno <M x Vw1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >x
]{c b/m 交易周期：收入，采购，库存等。 sWi4+PAM0 '>T hn{ is^5TL%@ 4.Audit evidence k4` %.; 审计证据 J6@RIia Q@ *9|6- Obtain sufficient， appropriate audit evidence & <cP{aBa 获取足够、适当的审计证据 zKh <zj n' 1L Ni Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2Tv
W 6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u_b
6u@r7 4~hP25q The audit of specific items hW\'EJ 审计的具体项目 7 4hR G~ UgOhx- 8 Receivables： confirmation =>O{ hT ^F 应收帐款：确认 gm1RQ^n,@. '}q/;}ih Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'L^M"f^I 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 m]}EVa_I`/ 4Vd[cRh2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7324#Hw S 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Vw`%|x"Xz ?q y*` Bank and cash： bank confirmation .s|5AC [ 银行存款和现金：银行的确认 7_eV.'h j|b
$b,rF\ Auditing sampling "5<YN# 审计抽样 !yz3:Yz
u Zj0h0Vt 5.Review
2/x~w~3U 复核 Wxi;Tq9C@_ g9IIC5 Subsequent events q35=_'\ W 随后发生的事件 _j~y;R)
vF'IK, lGJ&\Lv: r>rL[`p(2 OK
z5;#S= Going concern xJOp ~fKG 持续关注 X3y28 %R gA 19f Management representations q } (f9 与管理层的交涉沟通 Hdjp^O ! ~$1g"jIw Audit finalization and the final review： unadjusted differences t{Ks}9
B 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ft!D2M s,M] f,T +u
lxCm_lV 6. Reporting {RD9
j1 报告 N
_(-\\mq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
af/0e}- Appendix ~ x J#NC+ 附录 ho!qXS
Audit procedure eGWwPSIp 审计程序 zJOyr"B'8
