1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V\Cl""`XN Vu5?;|^: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0VNLhM(
LM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 X+;[Gc}(W >1s a*Wf Appointment， removal and resignation of auditors 6HY): M&? 审计人员的的任命、免职和辞职 &!8 WRJ bCw{9El!K4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z;qDl%AF 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [KK
|_ ZQfxlzj+X Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
|Vpp'ipr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }9
3kHO{ LL( xi ) Engagement letter Yj& Sb 约定书（委托书） !2|Lb'
O 6|jZv~ rS$ 2. Planning and risk assessment .#yg=t1C 规划和风险评估 a4,V(Hlm LE8<JMB General principles p1 KhI;^ 一般原则 #%E`~&[ .t@|2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $f
=`fPo 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =
7y-o )7
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- Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk yzS^8, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y74Q ( *igmi9A Risk-based approach T)mQ+&| 基于风险的办法 *I]]Ogpq= sq'm)g Understanding the entity and knowledge of the business A%8
Q}s$<s 了解商业的实质和知识 R:~ aX,qR JH . XZM& Assessing the risks of material misstatement and fraud uuY^Q;^I* 评估材料错报和舞弊的风险 { W,5]- ]\ M{Abqd{ Materiality （level）， tolerable error P =X]'m_B 重要性（级别），可容忍误差 tRo Sq;VrS v,-T k=qP Analytical procedures N1'`^a y$ 分析程序 (K[{X0T vvxxwZa=O Planning an audit &nm
Bsl3Q. 规划审计工作 0nw i5 F1yn@a "=J Audit documentation： working papers *?m)VvR> | 审计文件：工作底稿 ,XT,t[w f+ r>ur}\) The work of others CPJ <A,V 其他机构的文件 px;~20$e <,~OcJG( Rely on the work of experts E22o-nI?1 依靠专家的工作 s 4`-m Ia ^?lpY{aa Rely on the work of internal audit bsQ 'kBD 依靠内部审计工作 M}|(:o3Yo *Dp&;, b 3. Internal control if'=W6W 内部控制 S F)$b e)e(f"t6Q The evaluation of internal control systems wiN0|h>, 对内部控制系统的评估 ']nIa7 oywiX@]~7 Tests of control 45JL {YRN 控制测试 e4YfJd tb&?BCp Substantive procedures （time， nature， extent） Al
yJ!f"Y 实质性程序（时间，性质，程度） $>/d)o 8>C4w 5kF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,Q"'q0hM= 交易周期：收入，采购，库存等。 \Tz|COG5h\ }_lG2#Ll5 1GN^ui a7 4.Audit evidence q-z1ElrN7u 审计证据 :BxO6@>X
c li*S^uSF Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;u2[Ww~k 获取足够、适当的审计证据 WM+8<|)n M y gCg(h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =CQfs6np:N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :I#.d7`uk eCI'<^ The audit of specific items mP^ B2"|q 审计的具体项目 u$JAjA
UuIjtqW Receivables： confirmation ?A@y4<8R| 应收帐款：确认 ]O|>nTa +C`!4v\n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5X0ex. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,3?=W/Um4 [4yHXZxza Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1L <TzQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 U.TZd" | l Le^FM Bank and cash： bank confirmation C@- Hm 银行存款和现金：银行的确认 j}Tv/O,f G!FdTvx$ Auditing sampling QbdXt%gZe 审计抽样 ~ |Kq G >)K3 5.Review
F> .y>h 复核 $PM r)U %/2
` u Subsequent events Jl SqTfA 随后发生的事件 Jz''UJY/O i7dDklj4 Uv59 XF$ `6rLd>= R @6ckB ( Going concern Xf;!w:u 持续关注 Hl $qmq 4s
m [y8 Management representations @C-dCC? 与管理层的交涉沟通 1
k!gR ta&z lZt Audit finalization and the final review： unadjusted differences UW
":&`i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 O[Z$~ Z( :\Vj" ok--Jyhv# 6. Reporting 3+>R%TX6i< 报告 bN?*p($/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6%EpF;T`
Appendix >XZ2 w_ 附录 _ U*R_2aV Audit procedure 7'+`vt#E 审计程序 d
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