1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 QnS^ G{ na
$MR3@e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 02[m{a - 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L:Rg3eo 9HFEp-" Appointment， removal and resignation of auditors KH?6O%d 审计人员的的任命、免职和辞职 #$S~QS.
g tL;.vRx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #Ko I8U" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 OW};i| !c)F; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )tJaw#Mih 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 vS~tr sI z{ eZsh
b Engagement letter T:kliM"z 约定书（委托书） z{Yfiv\-r _GxC|d 2. Planning and risk assessment &1T
)'Bn 规划和风险评估 $S<B\\
% ,}W| cm> General principles Co nik` 一般原则
YC 6guy> 9O&gR46. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jRiMWolLv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }U'9 d#N hzqgsmT) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [! ;sp~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6 M:?W " ~ tfd9,t Risk-based approach 30WOH
' n 基于风险的办法 _Cz98VqRk >CrrxiG Understanding the entity and knowledge of the business a_+3, fP 了解商业的实质和知识 *ilVkV"U _/Ve~(
" Assessing the risks of material misstatement and fraud
q M _c-^F 评估材料错报和舞弊的风险 )b]!IP3 w+ ')wyB Materiality （level）， tolerable error Z > g&%3j 重要性（级别），可容忍误差 {06-h %qr om`B:=+ Analytical procedures 7=yM 40 分析程序 d`V.i6u #9}1Lo> Planning an audit ^bP
pcm= 规划审计工作 :](#W@
r .53 M! Audit documentation： working papers ?;UR9f|! 审计文件：工作底稿 :D3:`P>, c Ms5qQ<0v_ The work of others I:DAn!N-A* 其他机构的文件 <L8FI78[* ` "ks0@^U Rely on the work of experts m.ka%h$ 依靠专家的工作 y y/'B:g 5V (#nz
Rely on the work of internal audit PJm@fK(j 依靠内部审计工作 71E~~ $ a.UYBRP/l 3. Internal control 6`'g ${ U 内部控制 Lbrn8,G\ ul_E{v The evaluation of internal control systems z"|jCdZGM 对内部控制系统的评估 0@{bpc rc .,'4&} N} Tests of control $ Lfbt=f 控制测试 6:}n}q,V !.# g Substantive procedures （time， nature， extent） JT<JS6vw# 实质性程序（时间，性质，程度） 8* ?H~q~
h FycSu Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F> Ika=z, 交易周期：收入，采购，库存等。 URj )]wp / :/SGB3gb1t jdVj
FCl^# 4.Audit evidence y[Dgyt 审计证据 fO5L[U^` 4
IOqSB| Obtain sufficient， appropriate audit evidence zobFUFx 获取足够、适当的审计证据 n?6^j8i Vr&
GsT Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :8bq0iqsV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 80%"2kG ,H?e23G The audit of specific items
Rq2bj
_ j 审计的具体项目 Av n-Ug /160p l 4 Receivables： confirmation 9k62_]w@6 应收帐款：确认 qh}+b^Wi D` cy.},L Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T,/< 'cl" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 # ^,8JRA )xg8#M=K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation L?a4>uVY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 < x<qO=lq
B/Q>i'e Bank and cash： bank confirmation elKp?YN 银行存款和现金：银行的确认 @HI@ PZ> ?G9DSk?6%Z Auditing sampling \jZ
mu 审计抽样 qD"~5vtLqQ KDP& I J 5.Review
& q-P O 复核 n]w%bKc-9 32j #kJ W Subsequent events `; R$Ji=> 随后发生的事件 .3XSF$; 2Nm{.Y 9.~ _swkv '>bn9
4$ 96!2 @c{ Going concern 1:DA{ejS 持续关注 j)Q}5M b/T k$& Management representations h;(m b2 [R 与管理层的交涉沟通 (?T{^ Hg Um-Xb'R*]V Audit finalization and the final review： unadjusted differences ZX+0{E8a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Om7 '_} P?8$VAkj 3WGOftLzt 6. Reporting h{~GzrL* 报告 A2PeI"y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d[;&2Jz* Appendix ]w -W 附录 wB[
JFy"E Audit procedure |a\,([aU 审计程序 {~\: 4
