1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z>1yLt@ls 8193d%Wb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K;\f J2ag 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4uE /!dT M M @&Q aK Appointment， removal and resignation of auditors 2ss *&BR. 审计人员的的任命、免职和辞职 @WKJ7pt`'N brCL"g|} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @v /Ae_q! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =7~;*T s Je'%E J Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g6 SZ 4WV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 a*_"
nI&lr /W}"/W9 Engagement letter ~ me/ve 约定书（委托书） 1F2(MKOo! %|2x7@&s 2. Planning and risk assessment rXGa av9 规划和风险评估 O+D
b#FW [ NGq$5 General principles R\6dvd 一般原则 # xq|/JWs CA/Lv{[2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9I1i(0q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &y
3;`A7,
#V[Os!ns Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z=rSb4"W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <@n3vO6 (I1^nrDP. Risk-based approach [RDY(}P% 基于风险的办法 U'} [:h~) ~>%% kQt
Understanding the entity and knowledge of the business Q'^$;X~-< 了解商业的实质和知识 u@4khN:
^p 3XUie;*` Assessing the risks of material misstatement and fraud -BrJ5]T>* 评估材料错报和舞弊的风险 \ tU[,3
|Yi_|']# Materiality （level）， tolerable error m \ @Q} 重要性（级别），可容忍误差 soB_
j `my\59T Analytical procedures Hv
=7+ O$ 分析程序 S)^eHuXPI . Planning an audit wFL7JwK:G 规划审计工作 $|19]3T@Z Ee$F]NA Audit documentation： working papers zK: 2.4 审计文件：工作底稿 Ig e*tOv2 Oh7wyQiV The work of others g Yw=Z_z 其他机构的文件 drB$q [Ak9 ]rO/IuB Rely on the work of experts uHt @;$9A 依靠专家的工作 +'9xTd -wnBdL Rely on the work of internal audit n*eq M2 L 依靠内部审计工作 `6*1mE1K &
g`H ;~ w 3. Internal control l
]5!$N* 内部控制 vP
u {xy XiyL563gh The evaluation of internal control systems s#(<zBZ9p# 对内部控制系统的评估 F:G
Vysy v *@ R U Tests of control & c 81q2 控制测试 8-Z|$F" g+ cH Substantive procedures （time， nature， extent） G>+ii
sb% 实质性程序（时间，性质，程度） d((,R@N' t,y MO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^ Mq8jw(2 交易周期：收入，采购，库存等。 T '%R kag> a +`;:tX, .! g 4.Audit evidence U{0!
<*W> 审计证据 vsbD>`I
{&)E$ M Obtain sufficient， appropriate audit evidence D{iPsH6};5 获取足够、适当的审计证据 x /?w1 2NWQiSz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations TZE;$:1vx> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !MD uj S(5&%}QFQ The audit of specific items <ta#2 审计的具体项目 2!6-+]tC \7tJ)[0aF Receivables： confirmation 0d #jiG 应收帐款：确认 ?~rz'Pu~ _n!W4zwi Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +bc Jm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >Te h ?P XbW 1`PH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `&o>7a; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 j{H,{x b:6e2|xf? Bank and cash： bank confirmation ,gn**E 银行存款和现金：银行的确认 sFonc 43o! Vr/ S Auditing sampling K}Rq<z W 审计抽样 ;cW9NS3: Q`(h 5.Review
|Ht~o(]&&/ 复核 0D^c4[Y'l ~
#9(Q Subsequent events E'F87P ^> 随后发生的事件 iea7*]vW \={A%pA;@{ = s h]H$ tLe
"i> #P-T4 R Going concern iig@ $
i# 持续关注 ?wbf)fbq WR fhxl Management representations )W$@phY(I 与管理层的交涉沟通 ./E<v 7&
G#&d Audit finalization and the final review： unadjusted differences `ouCQ]tKz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]
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o {x/)S* :Z 6. Reporting 8z'_dfP=5 报告 ?
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*>, :y Appendix 9|1J pb 附录 w2o5+G= Audit procedure gqQ"'SRw 审计程序 " 2 J2za
