1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?V4?r2$c Vi?[yu<F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b<P9@h~: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 U
]`SM6 BRPvBs?Q,{ Appointment， removal and resignation of auditors G< # 9` 审计人员的的任命、免职和辞职 HJo&snT3 P B_ +:S^8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :Gsh 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l
RF04 ARGtWW~: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Fo=Icvo 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 f',n ' ?{NP3
Engagement letter 7#S XqyP[ 约定书（委托书） WUm8 3"
V##=-KZ 2. Planning and risk assessment SMY,bU'a 规划和风险评估 epI&R) ] rU= qr&f"B General principles ~1]4 J(+ 一般原则 :hr % 6K7 3gV
17a Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 47 xyS%X 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [APwHIS [nZf4KN Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hO w 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?{[ IS k) n!z7N3Ak> Risk-based approach 8 [\F*H 基于风险的办法 @E;'Ffo 8yij=T* Understanding the entity and knowledge of the business
YRa{6*M 了解商业的实质和知识 C62:G+W&o F7P?*!dx Assessing the risks of material misstatement and fraud Hof@,w 评估材料错报和舞弊的风险 G_vWwH4XtL 6<X.]"u+E~ Materiality （level）， tolerable error %Hx8%G! 重要性（级别），可容忍误差 y (@j;Q3(r Yef=HS zo Analytical procedures > Dy<@e 分析程序 N3O3V5':! B( r~Nvc Planning an audit Hvq vggfi 规划审计工作 +a1 Or 6a6;]lsG Audit documentation： working papers hE US&`K 审计文件：工作底稿 PxfWO1S( 8T< LNC The work of others nb -]f a 其他机构的文件 B=14
hY@` a,mG5bQ! Rely on the work of experts 9<0TF+}> 依靠专家的工作 `o/G0~T) 7QV@lR<C2R Rely on the work of internal audit k{\wjaf) 依靠内部审计工作 }
D Q<YF+ :{sy2g/+ 3. Internal control &! i'Q;q 内部控制 RN:VsopL eb1WT K@ The evaluation of internal control systems :kU#5Aj gK 对内部控制系统的评估 )(bA i = VIU
Tests of control )(b, v/: 控制测试 |Y |6`9; TwPp Z@ Substantive procedures （time， nature， extent） 7`eg ;s^ 实质性程序（时间，性质，程度） <[.{aj]QV 3oD?e Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1. A@5* Q 交易周期：收入，采购，库存等。 rtM29~c> @ gn 82_ @M( hyS&on 4.Audit evidence qm mQH S 审计证据 oZ]^zzoEcg $ljzw @k Obtain sufficient， appropriate audit evidence {7d(B1[1 获取足够、适当的审计证据 VT ikLuH OVq(u
lwi+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !O )je>A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xWRkg $A uwI$t
[ The audit of specific items Z$*m=]2 审计的具体项目 ,c]<Yu GZxPh&BM? Receivables： confirmation oS >VN< 应收帐款：确认 ,zF^^ ,lO7 ,I|3.4z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `@<>"ff#F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K&"ZZFd_ 0*J},#ba$
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F TgqE@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G^1 5V'* < @.
!\ Bank and cash： bank confirmation .gQYN2#zb 银行存款和现金：银行的确认 >DM^/ EAG{ #'y4UN Auditing sampling 5,_DM
审计抽样 kR0/jEz
C 3g79/ w 5.Review
6Pp3*O`/V 复核 /Fj*sS8 tl 6x@%\ Subsequent events !kW~s_gUb* 随后发生的事件 }Y~ <|vZ !8Y $} BbIg]E/G :DG7Z tkIpeL[d Going concern `g}po%k 持续关注 [iXk v \ SD _P=? Management representations Q3 0T R 与管理层的交涉沟通 :pJK Z2B, byJR6f Audit finalization and the final review： unadjusted differences `g+Kv&546 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \"7U,y', oU d R,;h9 vJ ?j#Ch 6. Reporting L#k`>Qn2 报告 he! Uq%e 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Vi= u}(* Appendix ^ *1hz< 附录 GT 5J` Audit procedure Mp`!zw
R 审计程序 %#7
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