1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 eM!Oc$C8[ /HUT6B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }uMu8 )Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ED8{ aO$0[-A Appointment， removal and resignation of auditors 5: 38}p9` 审计人员的的任命、免职和辞职 s[7$%|~W 06HU6d , Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jy~hLEt7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 cWnEp';. r } Wdj Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Gd C=>\] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2. nT k AM?Zh M Engagement letter 8cfsl lI 约定书（委托书） c@,1?q1
bv x(>XM:| 2. Planning and risk assessment B[mZQ&Gz`a 规划和风险评估 <,O| fY% gGNo!'o General principles !]R>D{"" 一般原则 '\QJ{/JV .&5 3sJ0{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism KYkS ^v 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F+G+XtOS IV&5a ]j Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk PM@_ZJ 'x 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \gT({XU? nd\$Y Risk-based approach w y|b Hkr_ 基于风险的办法 I5j|\ /Ht 6GAEQ] Understanding the entity and knowledge of the business Jm=3 %H 了解商业的实质和知识 _$A ? r+Sv(KS4i^ Assessing the risks of material misstatement and fraud Foj|1zJS_ 评估材料错报和舞弊的风险 V,zFHXO d?5oJ'JU Materiality （level）， tolerable error 9[~.{{Y 重要性（级别），可容忍误差 hH$9GL{H w[vccARQ Analytical procedures [#aJ- Uu 分析程序 dM}c-=w` B{` K?e0 Planning an audit -m ,Y6 规划审计工作 c;KMox/ t0<RtIh9e Audit documentation： working papers uCt ?(E> 审计文件：工作底稿 sOz
{spA 'o= DGm2H The work of others Y x66Xy 其他机构的文件 k g(
}%Ih U
|eh Rely on the work of experts y'6l fThT 依靠专家的工作
Bvj _^?_Vb Rely on the work of internal audit wKcuI c$ 依靠内部审计工作 lRS'M,/ mxH63$R 3. Internal control
, <7
HLV 内部控制 R
m_+kp@\ `"V}Wq ?I The evaluation of internal control systems ]#S<]v A 对内部控制系统的评估 Fv(F RZ) lQgavP W! Tests of control !gsrPM 控制测试 Y HgNL LZ? ~md06"AYJ Substantive procedures （time， nature， extent） [@pumH>
实质性程序（时间，性质，程度） $Ups9p Q qs8^qn0A Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. vEE\{1 交易周期：收入，采购，库存等。 i$.! 8AV6 S6JWsi4C:, -:!Wds 4.Audit evidence =~
,2E;#X 审计证据 Gf! c 0<<ATw$aQ Obtain sufficient， appropriate audit evidence hVz]' , 获取足够、适当的审计证据 )2^r
0(x Ag{)?5/d_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Tqs|2at<t 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 & \ad.O/Q F *U.cJ% The audit of specific items Ew;AYZX 审计的具体项目 oFzmH!&ED [tC=P&< Receivables： confirmation cl{mRt0 应收帐款：确认 Q 4L7{^[X 1;,<UHF8N Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties B< .ZW}#v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 M4
})) 1'\s7P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation oOLj?
0t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 BEAY}P(y3 Vvv;m 5. Bank and cash： bank confirmation xMpgXB!' 银行存款和现金：银行的确认 8"[{[<-
fC}uIci Auditing sampling 3:c6x kaw 审计抽样 (6
RWI# pOB<Bx5t 5.Review
$EdL^Q2KAy 复核 _Wp.s]D [ Lv)1
)'v0 Subsequent events Xe\v6gbD 随后发生的事件 6
!Mm") eT2Tg5Etc k|jr+hmn": #g2&x sU _$ 8:\[J Going concern v4X ` Ul* 持续关注 S*7 6V" ") `O%O[ Management representations 5CfD/}{:#I 与管理层的交涉沟通 _0ZBG( s._,IW;
Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4~;M\h 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .rX,*|1x Bq-}BN?pz CFoR!r:X 6. Reporting *
]D{[hV 报告 q(2ZJn13f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iM V=R2t 2 Appendix ?1LRR
;-x 附录 ]$-<< N{}' Audit procedure d*U<Ww^q 审计程序 3 m &
