1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3F;EE: =Z^un&' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9#Z zE/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .x]'eq} .iN-4"_j1 Appointment， removal and resignation of auditors Rz)v-Yu 审计人员的的任命、免职和辞职 r}Ltv?4 F_K
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion LE<:.?<Z- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .v N)A
* )8 oEs Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :{x!g6bK@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 y/z9Ce*> cn@03&dAl Engagement letter SlR7h$r' 约定书（委托书） Oib[\O7[z k>7gy?Y!K< 2. Planning and risk assessment d~w}NK[( 规划和风险评估 '9f6ZAnYpQ q/A/3 / General principles Cm9 9?K 一般原则 8 .:B=A +Kxe ymwr2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4F}g( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M?QQr~a zuK/(q Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk d&O'r[S 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5`(((_Um+ `\Uc4lRS Risk-based approach U+(Z#b(Q 基于风险的办法 wgC??Be;ut y>DfM5> Understanding the entity and knowledge of the business [Od>NO,n+] 了解商业的实质和知识 ZD$-V 3e` Tn zco Assessing the risks of material misstatement and fraud x8\E~6`, 评估材料错报和舞弊的风险 nh _DEPMq xC=
y^-
1 Materiality （level）， tolerable error r)) $XM 重要性（级别），可容忍误差 le
"JW/BD !%SdTaC{T Analytical procedures aeN }hG 分析程序 |! ?2OTY c #]'#+ aH Planning an audit U>e3_td3, 规划审计工作 UchALR^5 Zkwy.Hq^ Audit documentation： working papers (O M?aW 审计文件：工作底稿 Q
`J,dzY @2 x0V]AI The work of others Dme(Knly 其他机构的文件 j1'xp`jgv r[C3u[ Rely on the work of experts GC5#1+fQ 依靠专家的工作 wgSR*d>y*9 clPZ d Rely on the work of internal audit sR7{ i 依靠内部审计工作 @lb=-oR!~ rCnV5Yb0O 3. Internal control N7RG5 ? 内部控制 |r)>bY7 `d G.L The evaluation of internal control systems N} .Q%&6: 对内部控制系统的评估 k1QpX@ ,d9%Ce.$2 Tests of control =]5DYRhX] 控制测试 *:fw6mnJ# W TXD4} Substantive procedures （time， nature， extent） /iuUUCk
实质性程序（时间，性质，程度） a<
a&6 3 V7K tbL# Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Yo So0fQA 交易周期：收入，采购，库存等。 U5@TaGbx &vJ(P!2f< 7gZVg@ 4.Audit evidence _D 7HQ 审计证据 d[P>jl%7 .g( \ B Obtain sufficient， appropriate audit evidence Mc#O+'](f 获取足够、适当的审计证据 Cn6n4, 0 i 5 >J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *_"c! eW 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Nj3^"} V Oo3qiw The audit of specific items Mo/2,DiI5 审计的具体项目 _!$Up {"gyX DE1 Receivables： confirmation (DEL xE 应收帐款：确认 e GqvnNv ]P}K3tN%] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AK*mcTr 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Im' :sJ31 f!uA$uL c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3 -_U-:2" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <g /(wSl CL<KBmW7 Bank and cash： bank confirmation >2/wzsW 银行存款和现金：银行的确认 cc 2 oFn 0Z 1H6qn Auditing sampling TYJnQ2m 审计抽样 0c\|S >g [ ]\os`At 5.Review
C k/_UY| 复核 ==e#CSJq E^EU+})Ujr Subsequent events kj<D 4) 随后发生的事件 ~\@<8@N2a6 eN2 k8= .1[2 Cj Q 3>@qQ_8%~ BhE~k?$9 Going concern r3BDq 持续关注 n[MIa]dK G|6 |; Management representations e2Kpx8kWj 与管理层的交涉沟通 d6d(? " 3qx G?G N Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8NF;k5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .
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*ZH1 6. Reporting eM1;Nl 报告 1R+ )T'in 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M;vlQ"Yl' Appendix +v[$lh+ 附录 8a$jO+UvN Audit procedure Er)_[^)
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