1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 y$+=>p|d.^ V :/v
r Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m Uy >w 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {53|X=D64 n
C(Lr,( Appointment， removal and resignation of auditors (8baa.ge 审计人员的的任命、免职和辞职 RzU9]e 0{
_6le] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +:W/=C
d(h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &c} 2[= |qVM`,%L Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior B2Rpd &[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :|8!w qHgzgS7a Engagement letter w/:ib G@ 约定书（委托书） 4V;-*:
fda4M 2. Planning and risk assessment V CVKh 规划和风险评估 Khl0 ~ r9*6=*J| General principles (>,
b 5g 一般原则 '
9%iHx-< XD"
4t4~> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -p%cw0*Y]C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'Fc$?$c\ p"7[heExw Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c[T@lz(! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _8ks` O#} {6%-/$LX Risk-based approach ~1aM5Ba{ 基于风险的办法 : sw@1 ;.<HpDfG_ Understanding the entity and knowledge of the business +z0s)HU>j 了解商业的实质和知识 xB]^^ NYE= R](cko= Assessing the risks of material misstatement and fraud 8 Q"1I7U 评估材料错报和舞弊的风险 Q5l+-
3bJ|L3G Materiality （level）， tolerable error HG DiwA 重要性（级别），可容忍误差 m=Gb<)Y 2Q7X"ek~[ Analytical procedures ~ ]`U)Aw 分析程序 2kk; z0f ur7S
K(# Planning an audit vR>GE? s6 规划审计工作 o
q6^ Ck>]+rl Audit documentation： working papers dPxJ`8 审计文件：工作底稿 g3yZi7b5FU P!IXcPKW53 The work of others %mD{rG9 其他机构的文件 ic4hO>p& K`60[bdp Rely on the work of experts
t @a& & 依靠专家的工作 /"8|26 B9Wd
'
Rely on the work of internal audit 5sj$XA?5 依靠内部审计工作 9Zmq7a
E 8H T3C\$s 3. Internal control yjq|8.L[
G 内部控制 .JJ50p &Nw|(z&$ The evaluation of internal control systems 'i : lV' 对内部控制系统的评估 P}>>$$b\Yi ]=]MJ3_7 Tests of control 1)qD)E5&cf 控制测试 )>^ Ge9d] 1C]BaPbL Substantive procedures （time， nature， extent） @?;)x&<8?3 实质性程序（时间，性质，程度） [d-Y1 _meW9)B Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L@_o*"&j 交易周期：收入，采购，库存等。 a;nYR5f XW\
3t tx k7L4~W 4.Audit evidence 2$VS H& 审计证据 l<<9H-O G )`gn Obtain sufficient， appropriate audit evidence dWe%6s;
获取足够、适当的审计证据 Iz;^D! # JY> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations CC 'N"Xb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M
'oZK <^'IC9D] The audit of specific items J!dv"Ww" 审计的具体项目 :S7[<SwL sIl&\g<b Receivables： confirmation 6D`.v@ 应收帐款：确认 Fg}t{e]3a 8Bh
micU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +
Okw+v 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?'"BX x 9 n(3Oa Payables： supplier statement reconciliation， confirmation rY1jC \ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 'z)cieFKP tw.z5 Bank and cash： bank confirmation %M`zk A2]J 银行存款和现金：银行的确认 >IA1 \?( L|1~'Fz#w Auditing sampling -7o-d-d F 审计抽样 =NnG[#n% gQ%mVJB{( 5.Review
)7Qp9Fx o 复核 +qqCk Qw |y%Td8r Subsequent events {a9.0N :4 随后发生的事件 B Qeg-M '" ze Im~ A`>^A]% 8 ]O#L}" `Hv"^o Going concern mv`b3 $ 持续关注 kho0@o+'^ |lu@rN Management representations bxBndxl 与管理层的交涉沟通 /[ Rp~YzW 0;*[} M]Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences npbf>n^R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cf*~G x_l ]@}h
yM[D; dldS7Q 6. Reporting A1z<2.R 报告 g2 mq?q(g 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com De>,i%`Q,D Appendix ]= /?
Ooh 附录 =)N6 R Audit procedure Mii&doU 审计程序 NqFfz9G)
