1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $RF"m" "w_(p|c m= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance du47la 3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 VY![Vn HsB e=_*\`/CN Appointment， removal and resignation of auditors (S( =W G 审计人员的的任命、免职和辞职 1hRC
Bwx + ^~n09 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1 bv L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i&?~QQP` x&8?/BR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior d5u
,x.R 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $x`U)pv Xv'64Nc!; Engagement letter 1zl@$ Nt 约定书（委托书） I@x* > qnT:x{o 2. Planning and risk assessment =8<SKY&\X 规划和风险评估 ,cj34W`FWq ql_a D o j General principles `#9ZP 一般原则 5@Rf]'1B0 %=NqxF>> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ."=Bx 2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J)o~FC]b* W]reQ&
<Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^ mG-O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 xx41Qw>\W EV~_-YC
Risk-based approach B\N,%vsx#U 基于风险的办法 m~X
:KwK4 @n}) oAC, Understanding the entity and knowledge of the business Q@l3XNH| c 了解商业的实质和知识 7(wY4T -<CBxyZa& Assessing the risks of material misstatement and fraud I,q 3J1
K 评估材料错报和舞弊的风险 ,wnF]K 2D0 JkpA
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Materiality （level）， tolerable error [j:%O|h 重要性（级别），可容忍误差 CJ%7M`zy |%TH| ?kB Analytical procedures Fet>KacTht 分析程序 6``!DMDt/P _.\p^ HM Planning an audit x+^iEj`gk 规划审计工作 h5B 'w c 8E& Audit documentation： working papers 4. R
>mN[ 审计文件：工作底稿 LVO`+: =y ^N '1q The work of others |?{Zx&yUw 其他机构的文件
N "FQMxqm Qv[@ioc Rely on the work of experts "EhA _ =i 依靠专家的工作 VxaJ[s3PQ& P m
V:J9 Rely on the work of internal audit 7pr@aA"vgj 依靠内部审计工作 lts{<AU~ 5f}wQ 3. Internal control Z>M0[DJ_ 内部控制 ;pS
Wu9 P( qUx9 The evaluation of internal control systems }!5"EL(L80 对内部控制系统的评估 >L5[dkg% 1 ^Ci$ra Tests of control zjB8~ku# 控制测试 ob-z -iDz JtvAi\52$ Substantive procedures （time， nature， extent）
g$ 9Yfu 实质性程序（时间，性质，程度） O z]iHe #t
po@pJsE Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s#-`,jqD 交易周期：收入，采购，库存等。 n: Ka@ 8T7[/"hi\ :J}L| `U9 4.Audit evidence YG!~v~sV 审计证据 w} YO + ~S#Le Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2["bS++? 获取足够、适当的审计证据 )>C,y`, 0ir
] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations qAHQZKk 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T" XZ[q fPa FL}& The audit of specific items W =%}~ 7* 审计的具体项目 rp+&ax}Wh iO>2#p8$NR Receivables： confirmation [f&ja[m q 应收帐款：确认 ?%{ v1( #1&w fI$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /87?U; |V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -Wb/3 X <TC\Nb$~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >5'C<jc C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /*B-y$WQk Qis[j -?: Bank and cash： bank confirmation Zu,rf9LMj 银行存款和现金：银行的确认 ,n-M!y D/5 ah_; Auditing sampling 294
0M4 审计抽样 3#!}W#xv &k+ jVymH 5.Review
! c4pFQ B 复核 i<m 1^a#C' ,Tvfn`;( Subsequent events >\+c@o[ 随后发生的事件 jO &sS? <]2X~+v /xUTm=w7u D
C {l.a. ( d#E16y Going concern AvfSR p 持续关注 S8(Y+jgk;a ...|S]a Management representations =aX ;- 与管理层的交涉沟通 k?zw4S 7_ xQa$U[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences =]X_wA;% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 VEj-%"\ P| `pJYe %{?EfULg 6. Reporting FZf{kWH 报告 E4idEQ}H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com GTgG0Ifeh Appendix JVy- Y 附录 tbG^9d Audit procedure _Vu l9= 审计程序 2l^hnog|
