1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [ 'Qh#^p _;R#B`9Iu Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance vsPIvW!V 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %_G '#Bn< 8K@e8p( y Appointment， removal and resignation of auditors <?:h(IZe[ 审计人员的的任命、免职和辞职 8g=];@z ,."wxP2u Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion VtMn LF Mw 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0>"y)T3 x VrLoAw Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )LNKJe+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GP x+]Jw8\ Q[FDk63;w Engagement letter @V&HE:P 约定书（委托书） Od~ e*gA8 IR?nH`V 2. Planning and risk assessment og_ylCh: 规划和风险评估 eep/96G
? bN|1%[ 7 General principles 3T>6Q#W5eO 一般原则 =@&>r5W
1 a
p( PI?]X Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Bc`L ]< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >p`i6_P0P/ a@AIv"q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk WqS$ C;]% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 sGh TP/ #G fM^sK Risk-based approach x TqP`ljX 基于风险的办法 brK7
|&R
< qxcTY|& Understanding the entity and knowledge of the business BqpJvRJd 了解商业的实质和知识 +U>Y.Y P s LzZ
}u?( Assessing the risks of material misstatement and fraud i2-]Xl 评估材料错报和舞弊的风险 ^E)8Sb9t
C+_UI x]A Materiality （level）， tolerable error U lCw{:#F 重要性（级别），可容忍误差 F&
Rr&m s2F[v:|Wq Analytical procedures : GFK
| 分析程序 q"WfKz!U xgtx5tg Planning an audit sn
Ou 规划审计工作 \^!<Y\\ 7UqDPEXU]` Audit documentation： working papers muDOY~. 审计文件：工作底稿 |QQ(1#d /( 9.Fqe( The work of others )`2ncb
其他机构的文件 ^f 0-w`D 9j}Q~ v\ Rely on the work of experts ks,d4b=-> 依靠专家的工作 JdUI:( *g9V I;X Rely on the work of internal audit ezhfKt ]j 依靠内部审计工作 dp2FC ] ki) (Bb 3. Internal control 1\AcceJ|(w 内部控制 n\$.6
_@x bIzBY+P The evaluation of internal control systems O7od2fV(i7 对内部控制系统的评估 uLfk>&hc _bv9/# tR Tests of control LG{50sP` 控制测试 b/tc D r j'Gezx^.<e Substantive procedures （time， nature， extent） P%d3fFzK 实质性程序（时间，性质，程度） a=sd &](_ Fr<tk^~/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. T t_QAIl 交易周期：收入，采购，库存等。 w}M)]kY mi@uX@ # _s:5) 4.Audit evidence };'~@%U]/ 审计证据 Q91mCP~$ !u/c'ZLZ> Obtain sufficient， appropriate audit evidence - vh\XO
获取足够、适当的审计证据 t y@D3l Wd7qpWItjQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations cnDF`7xrT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 BFqM6_/J [Kb
)Q{=) The audit of specific items +S1h~@c:B 审计的具体项目 !G<gp4Js+N zs'Jgm.v Receivables： confirmation <W^>:!?w 应收帐款：确认 2ppJ;P{k ?xwZ< A Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <d[GGkY]= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K]^Jl0 ^a| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "b"|a y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @mcP- @# . a5 Bank and cash： bank confirmation I] Z"?T 银行存款和现金：银行的确认 oJc7a z ~F;>4 q Auditing sampling D}2$n?~+ 审计抽样 COxJ,v ( V K|$SY ( 5.Review
,fhwDqR
? 复核 DtZ7UX\P "rrE_ Subsequent events Hx9lQ8 随后发生的事件 5X 9*K kPS i6ci }To-c' mE9ytFH\k oP:OurX8V Going concern C2L=i3R 持续关注 c =Zurqj l5U ^
lc Management representations D&6.> wt
. 与管理层的交涉沟通 +X>Aj=# x 139Ckn Audit finalization and the final review： unadjusted differences ciN*gwI) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %.:]4jhk |jK Fk.M ~-A"M_n ? 6. Reporting T1RICIf 1F 报告 %D ,( S-Uj 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?~;
q r Appendix <fD bz1Q;l 附录 Fn;Gq-^7@ Audit procedure '~x jaa;. 审计程序 z
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