1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &&
E) o1]Z e F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance i+eDBg6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lk o
k2 4&+lc* Appointment， removal and resignation of auditors T@\%h8@~] 审计人员的的任命、免职和辞职 nZ8f}R!f: Vf] ;h m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion XD$;K$_7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1]] #HTwX )w'GnUqWz Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?_+ 8K`B 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 '(!U5j e]@R'oM?#` Engagement letter mr\C
约定书（委托书） G
"`t$=0 LQ3J$N 2. Planning and risk assessment Tg\wBhJr| 规划和风险评估 NG?- dkD J!@`tR- General principles )G=hgqy 一般原则
tB==v{t /aX 5G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2<33BBlWA 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Gf y9?sa 7o4B1YD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
uhO-0H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 x I(Y}> d+Au`'{> Risk-based approach _W^{,*p 基于风险的办法 &NB"[Mm :@ 2V)qnMxAZJ Understanding the entity and knowledge of the business {&d )O 了解商业的实质和知识 Ch,%xs.)G x>m=n_ Assessing the risks of material misstatement and fraud D|R aj\R 评估材料错报和舞弊的风险 u RPvo}!=1 J'#R9NO< Materiality （level）， tolerable error UTph(U# 重要性（级别），可容忍误差 V.^Z)iNf^ AxZaV;%* Analytical procedures kb2M3%6 V 分析程序 c3q @]|aI fNabo Nj[ Planning an audit x3]y *6 规划审计工作 OXIy0].b >P[BwL] Audit documentation： working papers )W.Y{
\D0 审计文件：工作底稿 1y}tPkOe7O G0&'B6I> The work of others /Vy,6:$H3 其他机构的文件 tX7TP( ST7Xgma- Rely on the work of experts KmE<+/x~? 依靠专家的工作 =VOl
* hsZ}FLStJ Rely on the work of internal audit -P[bA0N, 依靠内部审计工作 t o2y#4'. d6ABgQi0 3. Internal control m. DC 内部控制 ^dCSk== (X( c.Jj The evaluation of internal control systems `R{ ZED
l' 对内部控制系统的评估 fw+ VR.#2H 9G"-~C"e3 Tests of control Aa`'g0wmc 控制测试 @(_f}S gfE 'Bb@K[=s Substantive procedures （time， nature， extent） pSh$#]mZ` 实质性程序（时间，性质，程度） W9%B9~\G;+ rtY4 B~ _ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $mZpX:7/u8 交易周期：收入，采购，库存等。 gt{
$G|bi JB xizJBP ct-;L' a 4.Audit evidence >$dkA\&p 审计证据 qk=0ovUzg bk{.9nz 2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence !|`vW{v 获取足够、适当的审计证据 FST}:*dOe5 1?N$I}? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9 &p;2/H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bhg
OLh# 9HJA:k*k| The audit of specific items [V _?`M 审计的具体项目 r(uf yC& z(d X< Receivables： confirmation /a Hx'TG 应收帐款：确认 Th(F^W 9 `p{,C `g,R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <;.->73E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5|Or,8r(C PquATAzQA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <"rckPv_H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 qc6eqE h`HdM58CQ Bank and cash： bank confirmation \NI0rL 银行存款和现金：银行的确认 ` "JslpN iJD_ qhd7 Auditing sampling w
M#BQe3t# 审计抽样 jtF et{ KIfR4,=Q|
5.Review
Gaxa~?ek 复核 "=r"c$ xou r Gx X] Subsequent events [ d~ 25 随后发生的事件 Jb4A!g5C ?
(f44Zgm Z 6XP .. ezR !ngt d[Lr`=L; Going concern _$Hx:^p: 持续关注 'ffOFIz|=I sBfPhBT| Management representations YDMimis\H5 与管理层的交涉沟通 M$Of. o I6o $C Audit finalization and the final review： unadjusted differences Md4JaFA( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 OK"
B`* |+0XO?,sZ 1S26Y|L) 6. Reporting :*wjC.Z 报告 =P. m5e< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x3>PM]r(V Appendix Qy+&N*k> 附录 |,wp@)e6 h Audit procedure / NlT[@T 审计程序 0{GpO 6!
