1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 5wYYYo= !|;^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance kIhP 73M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B/.+&AJw JpqZVu"7 Appointment， removal and resignation of auditors v7&oHO k! 审计人员的的任命、免职和辞职 yoiKt;
S /|V!2dQs" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iq2)oC_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <q j NX-| a3 D
''Ra Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !D6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X- 2 rC /(Mi2$@v1 Engagement letter 07 [%RG 约定书（委托书） IZ+kw
.6e 1.*VliY 2. Planning and risk assessment G<n(\85X 规划和风险评估 )rcFBD{vM HYm
| General principles ^Z1t'- xZ 一般原则 4G z5Ju D#Qfa!=g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h!.#r*vV 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^*JpdmVhu zj:=
9$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (1pI#H"f9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W <.h@Rz+ mG4$ Risk-based approach .>?
h 基于风险的办法 o zg%- wMF o8;L Understanding the entity and knowledge of the business `q
= e<$ 了解商业的实质和知识 JHQc)@E} GVS-_K P\ Assessing the risks of material misstatement and fraud -+MGs]), 评估材料错报和舞弊的风险 rHe*/nN%* _
nF sC Materiality （level）， tolerable error s}"5uDfn1F 重要性（级别），可容忍误差 ;VM',40 V)x(\ls]SX Analytical procedures m BW
E^ 分析程序 @;>i3? ~q0g7?}& Planning an audit j{}-zQ]n 规划审计工作 1$S;#9PQ S}fU2Wi Audit documentation： working papers V.<$c1#=$ 审计文件：工作底稿 55lL aus "p]F q, The work of others _<Hx1l~ 其他机构的文件 "s[Y $!# 'zYKG5A Rely on the work of experts ?}f+PP, 依靠专家的工作 QG{).|pm Q
I! c= :u Rely on the work of internal audit D2hE I2S 依靠内部审计工作 bOIVe }m '= _
u 3. Internal control 4a 'O#;h o 内部控制 #bRr|` f1eY2Ut WQ The evaluation of internal control systems JtB"Dh 对内部控制系统的评估 z ^(6>U
? t :A,pT3 Tests of control ;=rM Ii 控制测试 >&uG1q0p. /cmnX'z Substantive procedures （time， nature， extent） e[`E-br^ 实质性程序（时间，性质，程度） 3,`.$
Rg:3}T`~n Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k:?+75?$ 交易周期：收入，采购，库存等。 *~p~IX{ qg7]
YT& i?7%z` 4.Audit evidence ]>utLi5dX 审计证据
Dq T)%a p(2j7W -/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence .3;bUJ1 获取足够、适当的审计证据 #
Sm M5% tykA69X\W Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *q5 '~)W< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 E\M{/.4 4 *%0f^~!G<p The audit of specific items ET u7G5? 审计的具体项目 ' pE %'8R ?$O5w* Receivables： confirmation ] o!#]] 应收帐款：确认 ^V^In-[!y: `[+9n2j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 47Y| 1
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Z &mV1dxR cz_4cMgxu Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /)8
0@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \!UNa le b0a'Y"oef4 Bank and cash： bank confirmation Z$R2 Z$f 银行存款和现金：银行的确认 #vO3*-hs my#qmI Auditing sampling ?Y"bt^4j
审计抽样 'e6 W$?z ^qpa[6D6x 5.Review
Rl 4r 9 复核 > Kl78
w: -_jV.`t Subsequent events } ?P~qJ|1 随后发生的事件 PVO9KWv** lwH&4K = #X sY,r dRZor gar ";~}"Yz?[ Going concern <!,q :[ee5 持续关注 .}fc*2.' Fqzk/m Management representations #SY 8Zv 与管理层的交涉沟通 ^_<>o[qE x7e Audit finalization and the final review： unadjusted differences + DKrX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'Rfvr7G/? FH8?W|
G *f8,R"]-g 6. Reporting + N[dYm 报告 MW9B
- x 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ej,MmLu~^ Appendix Pyi PhOJe 附录 v\Y; )/! Audit procedure Pi?*rr5WZ 审计程序 6\86E$f=h
