1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 , N5Rdgzk 2gb49y ~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3eFD[c%mN 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6D/5vM1
2m /1: 5 Appointment， removal and resignation of auditors ^k t#
[N 审计人员的的任命、免职和辞职 VS1gg4tCv ] l}8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jKM-(s!( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DM~Q+C= Yr d #y{eV$Q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior E!C~*l]wJx 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (~zdS. ^V_vpr]}P Engagement letter @_h/%>0 约定书（委托书） nRb#M R8O<} >3a 2. Planning and risk assessment RR*z3i`PP 规划和风险评估 C(7 LwV O BF5Tl4 General principles HaJ D2wvr 一般原则 (E\ 7Ui0 Q Kc}FMu Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2px l! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 d+[hB4!l2 ^L *:0P~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JY_+p9KfyQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 j;J4]]R;o qf(!3 Risk-based approach .#lQZo6$\| 基于风险的办法 NrhU70y 6(<M.U_ft Understanding the entity and knowledge of the business = DcKHL(m 了解商业的实质和知识 )7*Apy==x xH; 4lw
Assessing the risks of material misstatement and fraud s
<Ag8U8 评估材料错报和舞弊的风险 D .)R 8X :
R.,<DQM Materiality （level）， tolerable error *~:4&$ 重要性（级别），可容忍误差 !
FhN(L[=j .lOEQLt Analytical procedures 3
#^xxEu 分析程序 0_,V
} |A[Le
;, Planning an audit s{Ryh.IyI 规划审计工作 r#d~($[93 U3 ED3)
D Audit documentation： working papers US@ak4Y 6Z 审计文件：工作底稿 Q~ te` Qm^N}>e The work of others uRxo,.}c 其他机构的文件 . m@
Sk`s &NB[:S = Rely on the work of experts Ko k
mylHu 依靠专家的工作 Ub4j 3` !pQQkZol Rely on the work of internal audit KR
?-< 依靠内部审计工作 KZsSTB 6J ZMy,<wk 3. Internal control WSW aq\9]8 内部控制 sj0Hv d9 `:R8~ >p The evaluation of internal control systems s-3vp 对内部控制系统的评估 k
32 Jz.\B n;/yo~RR Tests of control gM^ Hs7o, 控制测试 ?
.,..p "N D1$l Substantive procedures （time， nature， extent） #92MI#|n9 实质性程序（时间，性质，程度） &,3.V+Sz 6- s/
\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xCiY
jl$ 交易周期：收入，采购，库存等。 e M*@
}3 e#<%` \qH ;[uJ~7e3 4.Audit evidence j2k,)MHu!x 审计证据 _ ?xORzO @'7'3+ c Obtain sufficient， appropriate audit evidence (wo.OH 获取足够、适当的审计证据 [qI, $ + sJw#^l Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ZdY:I;)s 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 roVG
S{4T\ pbl;n| The audit of specific items :-69
,e 审计的具体项目 (w6 024~ LS?3 >1g Receivables： confirmation ?qO_t;:0> 应收帐款：确认 Kj;Q;Ii #JWW ;M6F Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1I<fp $ h 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zL+jlUkE
l> W?XH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F $^RM3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 eYO wdTrq -V%"i,t Bank and cash： bank confirmation 9NBFG~)|l[ 银行存款和现金：银行的确认 T oTehVw
u$X [= Auditing sampling +>M^p2l*& 审计抽样 >DP9S@ W L 1H!o!* 5.Review
SRRqIQz 复核 p$`71w)'[ RplLU 7 Subsequent events Tu o`>ZA 随后发生的事件 tMR&>hM &z+nNkr?yN 0r*E$|zZ f(6`5/C wa\Yc,R Going concern SDwTGQ/0 持续关注 LPc)-t|p" mCb(B48]%X Management representations I} q2)@ 与管理层的交涉沟通 Hbn%CdDk1
=8?y$WE Audit finalization and the final review： unadjusted differences YC8 wo1;Y! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ; :4&nJ*qG EZ:pcnL { >-*rtiE 6. Reporting o^& u?F 9 报告 GL-v</2'U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com a\ pOgIp Appendix IW?).% F 附录 {p[{5k 0
Audit procedure Ti $G2dBO 审计程序 _~/F-
