1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 o9& 1Ct )65 o Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4WU%K`jnXb 物质性，真实公平的描述，合理的保证 luXcr
H+w Y`
t-Bg!~ Appointment， removal and resignation of auditors `
1k0wT( 审计人员的的任命、免职和辞职 :ZX#w`Y wXI6KN- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BQ! v\1'C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
cc`+rD5I- O(q1R#n-}+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Hj\>&vMf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t
M?3oO MG6taOO! Engagement letter hDBVL" 约定书（委托书） P(AcDG6K fG GGz$;N 2. Planning and risk assessment $p? gai{o 规划和风险评估 <4UF/G) 1@" L General principles **p|g<wvY* 一般原则 )vWI{Q]r En-BT0o Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 'PiQ|Nnb| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9?W!E_ :+u K1N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tA;#yM; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Y6<"_ ^}V x5[ Risk-based approach R;D|To! 基于风险的办法 mtfEK3?2* ]1YyP Understanding the entity and knowledge of the business JSO'. [N 了解商业的实质和知识 o m9zb&{tu hH XT
Sk2 Assessing the risks of material misstatement and fraud Y
24 3mq- 评估材料错报和舞弊的风险 y *K]z
1=
NP=ZB Materiality （level）， tolerable error Y9^;TQ+# 重要性（级别），可容忍误差 eD<Kk 4){ &4]~s:F Analytical procedures /D@ ( o`a 分析程序 R8"qD j b @9>1d$ Planning an audit fT$Fv 规划审计工作 7l+>WB_] Fh[ Gq Audit documentation： working papers
a@mMa { 审计文件：工作底稿 #0*O kZMt (>.+tq
} The work of others GJLe733o 其他机构的文件 4\Nt"#U)g %p wpRD@ Rely on the work of experts ;~nz%L J 依靠专家的工作 . |d2s <OR f{
Rely on the work of internal audit (A<'{J#5, 依靠内部审计工作 :Ca]/ ]] > S]_{pb 3. Internal control vBR W5@ 内部控制 A~Uqw8n$\ 85fv] )\y The evaluation of internal control systems . PAR 对内部控制系统的评估 R\VM6>SN'S g#Doed.30= Tests of control %BV 2 q
控制测试 *Y!c6eA 0/Q"~H?% Substantive procedures （time， nature， extent） '5:P,1tW U 实质性程序（时间，性质，程度） B%~D`[~? aC9PlKI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. qYi<GI*|@ 交易周期：收入，采购，库存等。 ,sn/FT^; q {\
87]xJ c <T'_93 4.Audit evidence h_w_OCC&2 审计证据 |N^z=g P[ NEY
b-#v Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^Ko{#qbl/ 获取足够、适当的审计证据 kJ y
bA BAQ;.N4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations IQ9jTkW l 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 slV7,4S&! W;^bc*a_ The audit of specific items #c2 InwZV 审计的具体项目 G
iF})e} C/sDyv$ Receivables： confirmation r]0UF0# 应收帐款：确认 1zz.`.R2U @ Z50S 8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *`(/wE2v] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0xNlO9b/ l}Fa-9_' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t G{? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |H(Mmqgk |>Xw
"]b; Bank and cash： bank confirmation @|2}*_3\ 银行存款和现金：银行的确认 Rlq6I?S+ lQ}e"#< Auditing sampling wG&+ *,} 审计抽样 s\-^v j3 UpA {$@ 5.Review
^edg@fp 复核 E?&
x5? TF@HwF"# Subsequent events v {H3DgyG 随后发生的事件 T21 SuM ( \^)@Y vGk}
r ;[_w&"[6a ;-G!jWt6Zi Going concern Q) l]TgvSe 持续关注 h)M9Oup` $=97M.E Management representations vd5"phn
3 与管理层的交涉沟通 B) 81mcy ~YuRi#CTD: Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;5* )kX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P7Th 94 GM/3*S$ c GMw|@?:{ 6. Reporting {d;eZt
` 报告 TwZvz[u 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )-3!- 1 Appendix \w
6%J77 附录 o3;u*f0rWn Audit procedure c-INVA) 审计程序 35Jno<TP'
