1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #"G]ke1l $ e~=;c
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %#kg#@z_`e 物质性，真实公平的描述，合理的保证 p;>ec:z3M %V7at7>o Appointment， removal and resignation of auditors 4\iOeZR
f 审计人员的的任命、免职和辞职 H*
PSR WvY?
+JXJ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {ttysQ- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J cd- \XZ/v*d0
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Yo6* C 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GBPo8L" 9 )
b (B Engagement letter Hquc
o 约定书（委托书） 8.O8No:'& W:pIPDx1=! 2. Planning and risk assessment (5-FV p
fb 规划和风险评估 g,!L$,/F N2;B-U F
7 General principles a . k.n< 一般原则 },{$*f[ T 4Pgbop Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Q' {M L4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z7fp#>uw N 5lDS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *Q
"wwpl? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L 0TFo_ nksLWfpG?B Risk-based approach v
dc\R? 基于风险的办法 I 5^!y *`5.|{<j{ Understanding the entity and knowledge of the business Rl?_^dPx 了解商业的实质和知识 G3Hx! YW 286jI7 T Assessing the risks of material misstatement and fraud vN;N/mL 评估材料错报和舞弊的风险 r@H /kD . YAT:;L Materiality （level）， tolerable error
i u=7O 重要性（级别），可容忍误差 . SU8) T 8V `WO6* Analytical procedures W}@c|d $ ` 分析程序 #A JDWelD Kqb# _hm Planning an audit f<d`B]$( 规划审计工作 2DrP"iGq5 p>v$F iV2N Audit documentation： working papers ^ @s1Z7 审计文件：工作底稿 $ r@zs'N hj* pTuym The work of others vc;$-v$& 其他机构的文件 B" 1 c y.mda:$~= Rely on the work of experts [}E='m}u9+ 依靠专家的工作 +V ;l6D ) j#`r/ Rely on the work of internal audit l[0RgO*
S 依靠内部审计工作 PR#exm& F rfM3x6UM 3. Internal control |6sp/38#p 内部控制 >*
f-Wde 5H<m$K4z The evaluation of internal control systems a/4T> eC 对内部控制系统的评估 /K@XzwM 'uS n}hm Tests of control -A^ _{4X 控制测试 BU/"rv"(Fg MzdV 2. Substantive procedures （time， nature， extent） BUDi& |, 实质性程序（时间，性质，程度） NvceYKp: ;#W2|'HD Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }c,}V 交易周期：收入，采购，库存等。 JzQ_{J`k H(A Rw'M r=
`Jn6@ 4.Audit evidence _Eo[7V{NY 审计证据 \h/H#j ZJ C gk<pky1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence M6 "PX *K 获取足够、适当的审计证据 !Iy_UfW 'x#~'v* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,aZ[R27rpL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {L{o]Ii?g :1QI8%L'$i The audit of specific items mp1@|*Sn 审计的具体项目 _aSxc)? {BN#h[#B{ Receivables： confirmation t\ dN DS 应收帐款：确认 @Md/Q~> yLvDMPj Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2~)`N>@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 I3L<[-ZE Ua
: sye Payables： supplier statement reconciliation， confirmation gh]cXuph 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Cv.C;H oWT 3apGO Bank and cash： bank confirmation Z"xvh81P 银行存款和现金：银行的确认 z\W64^'"Z NIry)'" Auditing sampling Rsm^Z!sn 审计抽样 6xx ?A>: \ ;B iq` 5.Review
^}=,g 复核
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Hum Ty?c C ** Subsequent events V~3a!-m\ 随后发生的事件 GR_-9}j QP & '`g#N $ bR~+C M'O <h tX s\R(?T Going concern m+[Ux{$ 持续关注 'rkdZ=x{ &DX! f Management representations )m T<MkP 与管理层的交涉沟通 rglXs = j]<t Audit finalization and the final review： unadjusted differences %J?xRv! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 PJ%C
N(0 +~$ ]} % O,f?YJ9S 6. Reporting `*R:gE= 报告 n b?l
TX~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N =}A Z{$ Appendix %5n_
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附录 T.BW H2gRP Audit procedure aB&&YlR=n< 审计程序 AQvudx)@"
