1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 F rC) 2wX [\3W_jR Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fSVb.MZa7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,@kLH"a0 3 <) +)n Appointment， removal and resignation of auditors zfw =U
\ 审计人员的的任命、免职和辞职 }jg 1..)"< $0Ys{m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jwpahy;\WL 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Du #>y! k+BY 3a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -}u1ZEND 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 zY9CoadZ Ihp
Ea,v) Engagement letter I0*N
"07n 约定书（委托书） #/>
a`Ur _ 3Cgv($xl& 2. Planning and risk assessment N[A9J7}_R 规划和风险评估 l
>~ Rzw &F:%y( ;{Y General principles 2HO2 一般原则 ~BiLzT1, OS-k_l L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8*;>:g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2@W`OW Njm 2H1
[ oD[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tOX -vQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^5Zka!'X2Z xR8y"CpE Risk-based approach cJf&
R^[T 基于风险的办法 h=Q2
?O8 ^ WF_IH& Understanding the entity and knowledge of the business eX1_=?$1P 了解商业的实质和知识 *j( UAVp nDcH;_<;9a Assessing the risks of material misstatement and fraud 6L rI,d 评估材料错报和舞弊的风险 +p [O|
[z SAiaC _ Materiality （level）， tolerable error jvxCCYXR 重要性（级别），可容忍误差 _0BQnzC= :} 2T of2 Analytical procedures lL
'Bop@ 分析程序 , `PYU[ &c} 2[= Planning an audit |qVM`,%L 规划审计工作 1]9l
SE!E7 F"cZ$TL] Audit documentation： working papers qHgzgS7a 审计文件：工作底稿 I5)$M{ #a \r9E6LL X' The work of others
fda4M 其他机构的文件 /;vHAtt;f g }S%D(~ Rely on the work of experts F|cli
< 依靠专家的工作 2I| lY>Z c> 3j $D+ Rely on the work of internal audit EEMRy 依靠内部审计工作 nBLb1T M2;6Cz>,P 3. Internal control q6b&b^r+H 内部控制 8
&v)Vi- 'Fc$?$c\ The evaluation of internal control systems W7;RQ 对内部控制系统的评估 q&}+O _8ks` O#} Tests of control {6%-/$LX 控制测试 7{l~\] 6d : sw@1 Substantive procedures （time， nature， extent） ;.<HpDfG_ 实质性程序（时间，性质，程度） w+Gav4 xB]^^ NYE= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. OI8} v 交易周期：收入，采购，库存等。 *K&
$9fah Bz|/TV?X ( 11 k}Ly 4.Audit evidence p>f ?Rw_ 审计证据 of
GoaH*h
sCmN|Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence t BG
9Mn 获取足够、适当的审计证据 4CtWEq |lk:(~DM Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
8F'm#0
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yY*(!^S m>3\1`ZF~< The audit of specific items B&B L<X
r 审计的具体项目 +G\i$d;St R,BIN p Receivables： confirmation Ck>]+rl 应收帐款：确认 6!U SSipn \KS.A
4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O<$j}
?2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 I[?bM- G{O{
p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~w9`l8/0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Dd,i^,4Gj ];5Auh 0o Bank and cash： bank confirmation r:Q=6j, 银行存款和现金：银行的确认 /{/mwS"W @,}tY ?>a Auditing sampling 0P{8s 审计抽样 c4r9k-w0E
rZ)7(0BBs 5.Review
c.5u \ I9" 复核 aT+w6{%Z D #7q3s Subsequent events ~=t9-AF- 随后发生的事件 a#x@ e?GvI VR%*8= eAqpP>9n }W(t> > ]"htOO Going concern p: eaZ 持续关注 JoZzX{eu" R=$}uDFmW Management representations d0f(U k 与管理层的交涉沟通 o*"Q{Xh#Qd !, rF(pz Audit finalization and the final review： unadjusted differences fZLAZMrM 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (<@`MPI\@ `s3: Vsv4 pp{GaC i 6. Reporting ue4 {h 报告 (
z F_< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com g!r) yzK Appendix Q`Q"p 附录 TZ3gJ6 Cb Audit procedure VR A+p?7- 审计程序 NS TO\36
