1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +=N!37+G [9lfR5=Xw[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +L]$M)*0& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Jc3Z1 Tt 46(=*iT&V Appointment， removal and resignation of auditors f Yt
y7 审计人员的的任命、免职和辞职 1KI,/ H"SY 2!Gb4
V Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q4[^J QsR2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4 g%BCGsys d %EUr9~? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Eq\PSa=gz 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 b@> MA ^^;#Si Engagement letter 1Z$` }a 约定书（委托书） C&1()U P<OSm*;U: 2. Planning and risk assessment c*@#0B 规划和风险评估 |Y9m re.Y; =dp(+7Va General principles G9|w
o)N 一般原则 C 3hQT
8~ m 4r!Ck| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Jfe<$-$$7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B(zcoWQ*B
nG~#o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -,Oq=w*EV 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;/79tlwq yPmo@aw]1 Risk-based approach KT9!R 基于风险的办法 Rt6(y #dF 6!;eJY j, Understanding the entity and knowledge of the business P\ nz;}nv 了解商业的实质和知识 CC~:z/4,N g R]NH Assessing the risks of material misstatement and fraud JHvawFBN<u 评估材料错报和舞弊的风险 Z+%w|Sx !4 =]@eFk Materiality （level）， tolerable error ;WqWD-C 重要性（级别），可容忍误差 d OYEl<!J
A|90Ps Analytical procedures }iE!(
l 分析程序 "B34+fOur 2x<A7l)6 Planning an audit M#CYDEB 规划审计工作 YR? ujN VU
F$,F9 Audit documentation： working papers \$B%TY 审计文件：工作底稿 s{:l yp |ler\"Eu The work of others O Bm#E} 其他机构的文件 MJ..' $>TC |}0 7tUq Rely on the work of experts MKPw;@- 依靠专家的工作 ;J&p17~T9 hUo}n>Aa Rely on the work of internal audit ?\.DG`Zxc 依靠内部审计工作 }NgevsV>; 9()d7Y#d/` 3. Internal control ,'%wadOo 内部控制 2Vwv#NAV k v&]k8 Hc- The evaluation of internal control systems #<k L.e[ 对内部控制系统的评估 AW')*{/(Ii <{Pr(U*7} Tests of control \kS:u}Ip! 控制测试 &9ZrZ"] } Tz<f d/ Substantive procedures （time， nature， extent） u6 lcl} ' 实质性程序（时间，性质，程度） )a=58r07 >b Uxb-8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. x Rp;y* 交易周期：收入，采购，库存等。 B_3:.1>"BM DKnlbl1^? M}Obvl 4.Audit evidence 7+2DsZ^6MW 审计证据 M! D&a)\ N7l`-y Obtain sufficient， appropriate audit evidence a@ v}j& 获取足够、适当的审计证据
z^z,_?q; S@^ o=B]] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations D9
\!9 7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (l_/ HQ32 vP. ^j7wB The audit of specific items ,CED% 审计的具体项目 TYH4r q
& kwAL] kI Receivables： confirmation M7PG s-l 应收帐款：确认 0vjlSHS;`. lq_(
au. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0 YA 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 hVe39BBtO ;_ dOYG1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;QS(`SK l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $s S;#r0 gCjW !t Bank and cash： bank confirmation !+ H)N 银行存款和现金：银行的确认 BTAt9Z8qK cME|Lg(J$ Auditing sampling }|9!|Q 审计抽样 7
/7,55 'Z}3XVZEN 5.Review
EpUBO}
q] 复核 &peUC n *$ kpS ph Subsequent events GC3WB4iY@U 随后发生的事件 +L hV4@zC KSgYf; #]5A|-O^ ;k fl5 A9 ;!\Wo Going concern Usl963A#'F 持续关注 {7Qj+e^ A V]7 l}- Management representations H[ o > "@4 与管理层的交涉沟通 e jh0Wfl VBq|j"o0" Audit finalization and the final review： unadjusted differences Em]2K: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 # <o=W#[ #gc v])to 1a]QNl_x 6. Reporting VXP@)\! 报告 G<W;HM j2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com uFYcVvbT@ Appendix R|'ftFebB. 附录 C- tkYP
Audit procedure 12 o6KVV^x 审计程序 ep)O|_=
