1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !;Yg/'vD- 5\5/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JQ8fd P A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;c-(ObSm 1 d}Z(My Appointment， removal and resignation of auditors 8<S~Z:JK 审计人员的的任命、免职和辞职 .h@rLorm> jnK WZ/R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^84G%)`& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 o{* e'4 8_BV:o9kL Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior v
j'w m}/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8= B|C'> 0%&1\rm+j Engagement letter R]c+?4J 约定书（委托书） "pi=$/RD9 h)ECf?r< 2. Planning and risk assessment
f HE <( 规划和风险评估 bH7X'%r [')m|u~FS4 General principles Se :.
4< 一般原则 [,t*Pfq'W8 J*yf2& lI5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism D.B.7-_8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 we~[ ]
\
8 ndYV>{f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <k eVrCR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _E &A {HkJ lGPUIoUo Risk-based approach T*8VDY7 基于风险的办法 <Swt); nrL9
E'F' Understanding the entity and knowledge of the business AF;)#T
< 了解商业的实质和知识 2Nu=/tMN B6u
/mo< Assessing the risks of material misstatement and fraud
?]|\4]zV 评估材料错报和舞弊的风险 5gH1.7i b g`{;(/M+ Materiality （level）， tolerable error Fsmycr!R 重要性（级别），可容忍误差 BWeA@v q
M fT>rH Analytical procedures ^=BTz9QM 分析程序 A>
vBQN M>wYD\oeg Planning an audit 5L+>ewl 规划审计工作 |4)>:d R@58*c:U( Audit documentation： working papers *]ly0nP 审计文件：工作底稿 YZL kL26[ 7]U
"Z* The work of others V/%>4GYnC 其他机构的文件 _( _a*ml p#ol*m 5wE Rely on the work of experts *;l] 8. 依靠专家的工作 T%.8 '9 d? s<2RkPT Rely on the work of internal audit dbwe?ksh 依靠内部审计工作 ^!<U_;+ chcbd
y>C 3. Internal control 6_J$UBT 内部控制 3B1X Zm nGpXI\K The evaluation of internal control systems
#zG&|<hc 对内部控制系统的评估 MuYk};f
WQ~;;. v# Tests of control In:9\7~jC
控制测试 TC @s
8| ):`u Substantive procedures （time， nature， extent） wg7V-+@i 实质性程序（时间，性质，程度） X> 1,!I9 3)F |*F3R Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. j|4<i9^} 交易周期：收入，采购，库存等。 ?zeJ#i 2QD 3&Q9 0C = 3dnp6 4.Audit evidence Y#!UPhg< 审计证据 00G%gQXk, *EOdEFsR/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence i 'a?kSy 获取足够、适当的审计证据 ]p _L) -9%:ilX~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WB?jRYp 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 NE"@Bk
cm X>d"]GD The audit of specific items =+/eLKG 审计的具体项目 SFB~
->db C\3y {s Receivables： confirmation '{a/2
l 应收帐款：确认 udxFz2>_l$ xe#FUS
3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )2pbpbWX> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ql<i] Y _4rFEYz$d Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a
K&b{d 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _76PIR{an VbJiZw(aR Bank and cash： bank confirmation I, -hf=- 银行存款和现金：银行的确认 kjW+QT?T& 8
BY j Auditing sampling ?p9VO.^5 审计抽样 0)%YNaskj AjmVc]) 5.Review
bBu,#Mc 复核 ~Fe${2 m#8m] Y Subsequent events IM:=@a{ 随后发生的事件 (hTCK8HK 03xa'Of> {FO;Yg' hh Sy0 3 j! 3E Going concern sSOOXdnGG 持续关注 +J_c'ChN 2{]`W57_= Management representations J c g,#@ 与管理层的交涉沟通 * "R|4"uy CEXyrs< Audit finalization and the final review： unadjusted differences rFIqC:= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {n(b{ ibl e`@ # *}A oE<`VY| 6. Reporting vh
"R 'o 报告 g+Dz scIT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F|F]970 Appendix ~1cnE:x;V 附录 #%`|~%`{: Audit procedure .9,zL=)Ba 审计程序 j;
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