1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 kIlc$:K^ oXef<- : Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,u1Yn} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /Jjub3>Q +E Z Lic Appointment， removal and resignation of auditors F?wfh7q 审计人员的的任命、免职和辞职 em+dQ15 s^{hdCCl67 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2L<iIBSJwm 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 I$
Bu6x! G>/Gw 90E Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0GtL6M@pP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %8_bh8g- c&{1Z&Y Engagement letter _R,VNk 约定书（委托书） rfgkw K/,y"DUN& 2. Planning and risk assessment 7S_rN!E1i* 规划和风险评估 \pXs&}%1,F m UmU_L u8 General principles D`?=]Ysz( 一般原则 R aVOZ=^- "B~c/%#PH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ET_a>]<mv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lTe7n'y^^ }9k/Y/. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk b'!t\m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 eF[CiO8F2 Aj854 L(! Risk-based approach UE-< 基于风险的办法 NtuO&{}i -|ho
8alF Understanding the entity and knowledge of the business jT~PwDSFt3 了解商业的实质和知识 M.|cl# u3"0K['3 Assessing the risks of material misstatement and fraud 1G0U}-6RH 评估材料错报和舞弊的风险 0pO{ {F 3@qy}Nm Materiality （level）， tolerable error 0zQ^ 6@ 重要性（级别），可容忍误差 LH=gNFgzt q&/<~R C* Analytical procedures *>lh2ssl L 分析程序 xJphG RZ(*%b<C Planning an audit ?ztI8 I/ 规划审计工作 :bh#,]' V`/ E$a1& Audit documentation： working papers WrA!'I 审计文件：工作底稿 }?K vT$s E [:eMJR The work of others 9g7d:zG 其他机构的文件
9j0Hvo% T .!fhy[%o:D Rely on the work of experts skd3E4 依靠专家的工作 Q]JWWKt6rV DzfgPY_Py Rely on the work of internal audit pyvH [ 依靠内部审计工作 q*L>M V /5Od:n 3. Internal control I~^t\iujs 内部控制 B] K
R * b W]7$?acv The evaluation of internal control systems ~[_u@8l!mN 对内部控制系统的评估 a
ns(^Up$ InO;DA\ Tests of control [ >2iz 控制测试 R[C+?qux k? <.yr1 Substantive procedures （time， nature， extent） jR1o<]? 实质性程序（时间，性质，程度） q 9e(YX> )8cb @N Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 86*9GS?U( 交易周期：收入，采购，库存等。 jmp0 %:+L B(pxyv)
#r=J c8J_ 4.Audit evidence TANv)&,|9 审计证据 Fy;
sVB ]u]BxMs Obtain sufficient， appropriate audit evidence `D%U5Jb 获取足够、适当的审计证据 ?*)Q[P 5 {Jna'
eS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations = 9Ow !(!@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 / 5!0wx N ?*zDsQ The audit of specific items u PT2ga ] 审计的具体项目 z#[PTqD-_ Silh[8 Receivables： confirmation AV>_ bw. 应收帐款：确认 ]<3n;*8k? {\WRW}iO Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )>=!</@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %(uYYr
6 9-W3} 4'e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'mELW)S 应付帐款：供应商的申明一致，确认 pjN4)y>0 >\ 7M f@c Bank and cash： bank confirmation 22T \ -g{ 银行存款和现金：银行的确认 _qxBjB4t"a hCOCX
_ Auditing sampling 33=lR-N# 审计抽样 Cqs+ o^q nO+-o;DbC 5.Review
;!+-fn4C 复核 H|
IG"JB :R{pV7<O Subsequent events VnYcqeCm 随后发生的事件 Ud_7>P$a YMU2^ ,3 2Ij,OIcdBE h6Q~Di
'8yC wk Going concern >T#" Im- 持续关注 Y#5v5
]#\De73K Management representations Ei 7Oi!1 与管理层的交涉沟通 &z]x\4#, z:Z XdB)L) Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4;bc!>
sfC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n *EGOS i'QR -B&Z 3&!v"ms 6. Reporting Y3 \EX 报告 6U0BP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *E wDwS$$ Appendix <t&Qa~mA 附录 b['v0x Audit procedure I&6M{,rnM 审计程序 !,^y!+,Qy
