1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s6U$]9 ` h_( #U)z_3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p\'0m0*
物质性，真实公平的描述，合理的保证 ifXGH>
C pmWt7 } Appointment， removal and resignation of auditors 9wTN *y 审计人员的的任命、免职和辞职 A^2n i=b %Tv2op Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v)f;dq ^z- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y94 ^mt- azs
lNL Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <UEta>jj 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (&B`vgmb ]ZMFK>"^% Engagement letter Qm"&=< 约定书（委托书） $_ Bo
G &'V 1p4' 2. Planning and risk assessment 5LF &C0v 规划和风险评估 o]@ Mg5(8Q |3bCq(ZR\P General principles nxjP4d> 一般原则 9hTzi+'S ee}HQ.}Ja Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 'vX:)ZD i 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .c5)` A6?!BB=]
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk % tE#
%; Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *QGyF`Go{ yrF"`/zv6| Risk-based approach nO CCOTf 基于风险的办法 R1/h<I: n^t!+ Understanding the entity and knowledge of the business +_T`tmQ 了解商业的实质和知识 SW
Lt5dV ;:]#Isq Assessing the risks of material misstatement and fraud xXRlQ|84 评估材料错报和舞弊的风险 1iJa j iLbf:DXK( Materiality （level）， tolerable error s=H| ^v 重要性（级别），可容忍误差 W\pO`FL ln2lFfz Analytical procedures S]x\Asj;w 分析程序 [["az'Lrk? z[sP /{~z Planning an audit 7C>5Xyy
J 规划审计工作 YAsE,M+ +B&,$ceyaJ Audit documentation： working papers 6b wzNY 7 审计文件：工作底稿 9 S4bg 7 5hvg]w95 ; The work of others X-<l+WP 其他机构的文件 /wX5>^ IZs NMY Rely on the work of experts { g]Mx|5Q 依靠专家的工作 d=DQS>Nz : V!F ~ Rely on the work of internal audit ;i,3KJ [L 依靠内部审计工作 (Zoo p kxw ~wFiq)v( 3. Internal control !zQb F& > 内部控制 fZgEJsr
KL\hV .6 The evaluation of internal control systems v+vM:At4 对内部控制系统的评估 j[${h, p? w(oi6kg Tests of control Yv/T6z@ 控制测试 E0) 43 EdTR] }8 Substantive procedures （time， nature， extent） x(+H1D\W 实质性程序（时间，性质，程度） `LOW)|6r` @h,3"2W{Ev Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uZml.#@4 交易周期：收入，采购，库存等。 =$ -+~ @q"HZO[ ]n e 4.Audit evidence n+57# pS7 审计证据 7V2xg h!W rHp2I6.0a Obtain sufficient， appropriate audit evidence )wNcz~
Y 获取足够、适当的审计证据 aP[oLk$'Z x
K ;#C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P$zhMnAAN 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
)Ah 7 F EA t6 The audit of specific items uI\6":/u 审计的具体项目 `hf
`lq^ 1 \Z/}FT Receivables： confirmation P?h B`5X 应收帐款：确认 )l H` a oV'G67 W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties * /^} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Kz"&:&R" 8 l*h\p:Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ez
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W$U 应付帐款：供应商的申明一致，确认 dC>(UDC n.=Zw2FE Bank and cash： bank confirmation ^#!\VGnL 银行存款和现金：银行的确认 k_`h (R 6 w4HJZ
F~ Auditing sampling wpg7xx! 审计抽样 9p, PW A @
a i2A| 5.Review
g&rz*)|/ 复核 8 GeJ%^0o} mLfY^&2Pr Subsequent events eig{~3 随后发生的事件 (SMk !b]} H.< F6 Pq, iR J {dYz|O< "(mF5BE-E Going concern 1<V ke$ 持续关注 XXA.wPD - * !9=? Management representations [r1dgwh 8 与管理层的交涉沟通 P1^O0) p
M9 M8d Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?}U?Q7vx@@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %-[*G;c'w O1 !YHo |G/U%?` 6. Reporting =>XjChM 报告 z.^_;Vql_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nrR2U` Appendix *D67&/g. 附录 ECk3Da Audit procedure \U<d)j/ 审计程序 aeDhC#h
