1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Etw~* MCM/=M' y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance gt~9"I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [;*\P\Xih &yB% QX{3 Appointment， removal and resignation of auditors g
ji*Wq 审计人员的的任命、免职和辞职 gU~
L@R_D p?}f|mQS) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q )vK`\Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &<`-:x1 2_ 1]Gf)| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior v: giZxR 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 akMJ4EF/ ax Oi 5 Engagement letter )ni"qv~J 约定书（委托书） o1Ne +J t s%5Uj } 2. Planning and risk assessment l +|1G 规划和风险评估 #]k0Z~Bl 9z+vFk` General principles 15o9CaQw4" 一般原则 Fs?( UM Ob7zu"zr Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *+NGi(N 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kea e.6[ =sxkr ih Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk uFz/PDOZ@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3(MoXA* j'\ >Nn+ Risk-based approach 1]"D %U= 基于风险的办法 )
uANmThOz ~(stA3]k Understanding the entity and knowledge of the business t#a.}Jl 了解商业的实质和知识 8 b-7]% )t*S 'R Assessing the risks of material misstatement and fraud |!{ z?
i 评估材料错报和舞弊的风险 Ti
hnSb v hRu `Yb Materiality （level）， tolerable error sq6>DuBZz 重要性（级别），可容忍误差 tX@ 0:RX% 2j2 mW>Z Analytical procedures JtSuD>H`" 分析程序 -
K:yU4V 8FAT(f//. Planning an audit +G<}
JJ'V 规划审计工作 J>&[J!>r 7 ESN! Audit documentation： working papers n>u .3w
L 审计文件：工作底稿 yb[{aL^4% 2O?Vr "
A The work of others KX0<j 其他机构的文件 xt? 3_?1 X7t 5b7 Rely on the work of experts f1)HHUB 依靠专家的工作 [Bl
$If U s ;vWR^Ll Rely on the work of internal audit `)0Rv|? 依靠内部审计工作 CW.&Y?>Tv Mr$# e 3. Internal control hfJrQhmE 内部控制 FgXu1- ='7er.~\ The evaluation of internal control systems d\v$%0 对内部控制系统的评估 b{ Z^)u2X {
z-5GH| Tests of control 6\; 4
4,3 控制测试 Ll008.# D2Vb{ %(4. Substantive procedures （time， nature， extent） %M|Z}2qv 实质性程序（时间，性质，程度） A M>Y j *jYHd#UZx4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~%olCxfO 交易周期：收入，采购，库存等。 qzuQq94k 9zXu6<|qrL \pj Rv 4.Audit evidence 2
z'+1+B' 审计证据 _<u8%\ LEYWH% y Obtain sufficient， appropriate audit evidence &p/S>qKu# 获取足够、适当的审计证据 3 r,1 ^h M' pb8jf Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )2iM<-uB 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jA20c(O -9=M9}eDF The audit of specific items $sU5=, 审计的具体项目 =gxgS< bde # E-
VW Receivables： confirmation F{#N6,T 应收帐款：确认
FY 1},sq +)/Rql(lY Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Tns?m Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 b@nri5noBm
3M NhH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [VY8? y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u=p ;A1oy @4 zi]
v Bank and cash： bank confirmation -X"5G
银行存款和现金：银行的确认 .b =M5JsyV tc+GR?-7W Auditing sampling ga4/, 审计抽样 *u|lmALs @- )<|orU4 5.Review
-mev%lV 复核 :z izca4 c8
bca` Subsequent events an*]62 l 随后发生的事件 k| _$R? ;n( #b8r9 _&k'j)rg X_lUD?y OqfhCNAY Going concern v
`[Tl 持续关注 JcvHJ0X~a - XS+Uv Management representations nUI63? 与管理层的交涉沟通 4*p_s8> > )@8'k]Glw. Audit finalization and the final review： unadjusted differences }};j2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l _kg3e4 u+2 xrzf !SLP8|Cd 6. Reporting ]y1$F
Ir+ 报告 ?~VWW<lR 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `^X RrVX< Appendix >,w\lf9 附录 TIK/ %T Audit procedure <3SFP3^: 审计程序 8{}Pj
