1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
=iC5um: pM9Hav@iWU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I1=YSi;A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L01 R.3Z+ B08q/ qi Appointment， removal and resignation of auditors _- H uO/ 审计人员的的任命、免职和辞职 2mP|
hp? [-f0s;F1% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 'm# -)R! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #\"8sY,j !!E_WDZ#9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior + V4BJ/H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6*Qn9Q%p- ez%RWck Engagement letter ICo_O]
Ke 约定书（委托书） <1.].A@b* |tP1,[w"> 2. Planning and risk assessment Zk$AAjC& 规划和风险评估 d~tG#<^` Z%\9y]zs General principles oJVpNE[3] 一般原则 ?d%+ 85 cpz }!D Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =L{lt9qQz 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ) /PvaL >Y?B
(I2e Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk fz31di9$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &_HS rU #! u P >/ Risk-based approach E)o/C(g 基于风险的办法 "\Jq
2vM .!RBh LH_g Understanding the entity and knowledge of the business Wxkk^J9F3 了解商业的实质和知识 s<5q%5ix3 z[b, :G Assessing the risks of material misstatement and fraud T 5)Xl 'Q 评估材料错报和舞弊的风险 )TJz'J\* ]|<PV5SY3. Materiality （level）， tolerable error . +]e9mV 重要性（级别），可容忍误差 s@OCj0'l LTG#nM0 Analytical procedures zLc.4k 分析程序 Ihw JYPLF 9G` 2t~% Planning an audit E^zgYkZO 规划审计工作 ag]b]K I7r{&X) D Audit documentation： working papers nS"K
dPM 审计文件：工作底稿 q<o*rcwf ^ Z^`& Z3s The work of others 5Qd |R 其他机构的文件 J:dF^3Y TyD*m$`y Rely on the work of experts ~`
@ dI 依靠专家的工作 U2 < *BRJ gZ uk( Rely on the work of internal audit oF,
XSd 依靠内部审计工作 EXH{3E54)` &{9'ylv-B) 3. Internal control v Q[{<|K 内部控制 ^W9[PE#F ~:b bV6YO The evaluation of internal control systems sqi~j(&\1 对内部控制系统的评估 5 u T
9ssC ~QFD ^SoK Tests of control L
!V`Sb 控制测试 #x1AZwC pRx^O
F(3 Substantive procedures （time， nature， extent） @;qC % +^ 实质性程序（时间，性质，程度） R?qV FMQ Ziu f<X{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. z{pNQ[t1Z 交易周期：收入，采购，库存等。 Dx$74~2e "h_]it};C j|FGb: 4.Audit evidence Iwi>yx 8 审计证据 ;38W41d{ `~UCW K Obtain sufficient， appropriate audit evidence -}%'I ]R= 获取足够、适当的审计证据 tBtJRi( VH4P|w[YF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q\z3YU k 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bv;&oc:r Fe.Y4\xz The audit of specific items x5v^@_:
jr 审计的具体项目 (aVs p *E v\r Os+.s Receivables： confirmation $Rv}L' L 应收帐款：确认 WLiY:X(+ | @I\
Z2-J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties L$zT`1Hy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 twz ,r{*o6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation M$1+,[^f 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?)<zrE5p B
h@R9O< Bank and cash： bank confirmation Ox?LVRvxI 银行存款和现金：银行的确认 IE $x2==) g,Kb9[' Auditing sampling |.=Ee+HZ 审计抽样 DX}EOxO,. ABNsi$]r0 5.Review
75 K~ebRr 复核 V:6#IL q?[{fcNh$ Subsequent events Q &(?D 随后发生的事件 }! 0,(<EsV (sS[F-2R7 [ A|W0 c[!e*n!y idGkX
? Going concern B5#a
4G. 持续关注 NhCO C <3P?rcd,5K Management representations = A DAMP 与管理层的交涉沟通 zF;}b3oIo \@ pl:Os Audit finalization and the final review： unadjusted differences / Zz2=gDY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 T=VVK6Lc: Mb\~W
UWI N TXT0: 6. Reporting :KgLjhj|) 报告 q]<Xx{_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com XT{1!I( Appendix qw%4j9} 附录 "M7ry9dDH Audit procedure ~IE:i-K z 审计程序 `C=!8q
