1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V'DA[{\* CnISe^h Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `~ # < &w 物质性，真实公平的描述，合理的保证 X~oK[Nf'9 J2VTo: In Appointment， removal and resignation of auditors $}GTG'*. 审计人员的的任命、免职和辞职 IH9.F ,7_4 z]jK Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion J00VTb` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 P7.' kX9 ABh&X+YD Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p{D4"Qn+P9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?D`T7KSe~D U_B(( Z(g Engagement letter B<?w h0 约定书（委托书） n.}E5 %qK p-GAe,2q 2. Planning and risk assessment z (?=Iv3 规划和风险评估 P{Lf5V9# < zfA
GtT < General principles vy9 w$ls 一般原则 nkfZiyx f+_h !j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #OO>rm$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 PwB1]p= t. ='/` !N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7!WA)@6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2-N
' ya p Z: F:
Risk-based approach 9h4({EE2t 基于风险的办法 #Lv2Zoi>G V w|| !d Understanding the entity and knowledge of the business Y_woKc* 了解商业的实质和知识 2;a(8^n .Z:zZ_Ev Assessing the risks of material misstatement and fraud ,'xYlH 3s 评估材料错报和舞弊的风险 y*pUlts< /1mW|O>0 Materiality （level）， tolerable error uN([*'
0Cg 重要性（级别），可容忍误差 9RN-suE[
Od4E x;F Analytical procedures ? T9(Vw 分析程序 #txE=e"&o CHrFM@CM Planning an audit ?=m?jNa;nC 规划审计工作 g L_Y,A~Q{ &0 >Loja`^ Audit documentation： working papers 3RLF p\i"s 审计文件：工作底稿 u/cg|]x&T ),G
= s Oo The work of others OQW#a[=WQ 其他机构的文件 x=ul&|^7D mEw ~yOW]M Rely on the work of experts fF b_J`'ue 依靠专家的工作 KMI_zhyB Llr>9(| Rely on the work of internal audit }VS5gxI1. 依靠内部审计工作 Ty vtm x M `c<;DhNO 3. Internal control G
:~k.1y[ 内部控制 v?KC% tjup J*Rt The evaluation of internal control systems 1P~X8=9h 对内部控制系统的评估 ek#O3O z anXc| Tests of control ;W>k@L 控制测试 9 FB19 u(fm@+$^ Substantive procedures （time， nature， extent） D#3\y*-y? 实质性程序（时间，性质，程度） XUz3*rfs 3AU;>D ^5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Z'"tB/ =W 交易周期：收入，采购，库存等。 [" h5!vj : Zlwp6 "
wNJ 4.Audit evidence 3j\1S1 审计证据 wK?vPS
r>o63Q: Obtain sufficient， appropriate audit evidence 3B84^>U< 获取足够、适当的审计证据 Qk:Y2mL o,_? ^'@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e
9;~P} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 gt@m?w( uG,5BV .M The audit of specific items f|\onHI)> 审计的具体项目 f&Gt | KrQ1GepJ Receivables： confirmation =A LTUV3/q 应收帐款：确认 <g$~1fa hb}+A=A=+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties aDU<wxnSvO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =vX/{C ~"nxE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation N sXHO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A1O' |7X ]n6# VTz* Bank and cash： bank confirmation =l+yA>t| 银行存款和现金：银行的确认 Y3Yz)T}UkS _852H$H\ Auditing sampling JMC. w! 审计抽样 4h|c<-`>t ;r<^a6B 5.Review
X
$jWo@ 复核 6^] +[q}3 EJMM9(DQ7 Subsequent events 8A##\j ) 随后发生的事件 %)1y AdG
8 h9}+l 9jM}~ XvV ssfr}fzH > qnko9 V Going concern 0X6YdW _2X 持续关注 xF!,IKlBBp Z^3
rLCa Management representations >g1~ CEMN# 与管理层的交涉沟通 01t1 Z}!y +$ 'Zf0 U Audit finalization and the final review： unadjusted differences hOjk3
k 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ZMQ Zs~;~d u^^[Q2LDU} f%][}NN)Xr 6. Reporting glO ^yZ s 报告 ~Y^+M* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ni9/}bb
Appendix 1m4$ p2j 附录 5-:?&|JK; Audit procedure -_=nDH 审计程序 R0KPZv-
