1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @r(Z%j7 zo{/'BnU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I:&/`K4,x, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4nfu6Dq M`,~ mU Appointment， removal and resignation of auditors MfF~8 审计人员的的任命、免职和辞职 qIUfPA= /_ dhg~$ CVO Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }TRAw#h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )"(] Lf's L(S'6z~_9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ! hd</_# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }_ tl n gyHHoZ c3 Engagement letter 'z@ 0 约定书（委托书） (;x3} ] <F7kh[L_x 2. Planning and risk assessment ~\p]~qQ\
K 规划和风险评估 vD/NgRBww DDT_kK; General principles i!2TH~ zl 一般原则 ] G.%Ty ' # NcZy Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~fl@ 2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 l5%G'1w#,j ;a=w5,h: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \?>Hu
v 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 c@[:V O-]mebTvw Risk-based approach Jk|Q`h 基于风险的办法 CHd9l]Rbe c5 q9 LQ/ Understanding the entity and knowledge of the business @}_WE,r 了解商业的实质和知识 [AH 6~-\ x -\ZcOXpMx= Assessing the risks of material misstatement and fraud CZn K8&VDY 评估材料错报和舞弊的风险 6%`&+Lq #
?1Sm/5k` Materiality （level）， tolerable error $C
TSnlPq 重要性（级别），可容忍误差 wS+V]`b .M,RFC Analytical procedures -50 HB`t 分析程序 m p<1yY] spU)]4P& Planning an audit ^L1L=c;, 规划审计工作 6K
cD&S/ iUM Y!eqp Audit documentation： working papers I jr\5FA[p 审计文件：工作底稿 h'J|K^na LZPuDf~/ The work of others nMDxH $O 其他机构的文件 :.( ;<b<\ '[$)bPMHl Rely on the work of experts ELrsx{p: 依靠专家的工作 HCK| ~k NW~z&8L Rely on the work of internal audit bQe^Px5
!. 依靠内部审计工作 T@}|zDC# UT~a &u 3. Internal control kK 8itO 内部控制 +[\eFj|= 4=uh
h
The evaluation of internal control systems }(a+aH H 对内部控制系统的评估 qQ\Y/
}F j R=s#X z Tests of control j Ja$a [ 控制测试 8u[-'pV! h%WE=\,Qp Substantive procedures （time， nature， extent） Q
4CjA3 实质性程序（时间，性质，程度） +% /s*EC'w U$oduY# Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. jq'!U
N{ 交易周期：收入，采购，库存等。 sGvIX D zYXV; b o.(zAz 4.Audit evidence
Y_`- 9'& 审计证据 Y`+=p@2O2o wf, 7== Obtain sufficient， appropriate audit evidence |AZg*T3:W 获取足够、适当的审计证据 XC{eX&,2x zf3v5Hk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L@=3dp!\Cu 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p=/m A!1;}x The audit of specific items NM)k/?fA 审计的具体项目 ]
weoTn: 4|A>b})H Receivables： confirmation CctJFcEZ 应收帐款：确认 %;#^l +UB kd"N 29 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M
X>[^}n 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 keRE==(D h |X^dQb] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lKk/p^: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ? ` SUQm c8Z wr]DF Bank and cash： bank confirmation Uye|9/w8 ! 银行存款和现金：银行的确认 UH7jP#W%= w+1Gs
; Auditing sampling q7u'_ R,; 审计抽样 ;#w3 {
NB h6 dPO" 5.Review
Vh>Z,()>>@ 复核
!3T&4t m f' V ) Subsequent events NnVnUgx 随后发生的事件 6(P M'@ i q -8t'7 Z"unF9`"1 `est|C '+ &^ 4++ Going concern O|_h_I-2 持续关注 g+X}c/" . 4Qn$ 9D+? Management representations !?Wp+e6 与管理层的交涉沟通 DBP9{ x$ "Ks,kSEzu Audit finalization and the final review： unadjusted differences @JdZ5Q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 YJ$1N!rG 1;VHM' $.]l!cmi%Q 6. Reporting Ar~"R4! 报告 V59(Z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com hlt[\LP=$ Appendix (p%>j0< 附录 k{t`|BnPKB Audit procedure tDUwy^j 审计程序 37}D9:#5C
