1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >>"@ 0tO >3~)2)Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2 m} bddS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O%6D2d EziGkbpd@ Appointment， removal and resignation of auditors wAJ= r RI 审计人员的的任命、免职和辞职 jw
5 U-zi
t OxH 9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T LF'7ufq 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Koj9]2<0 ^ SW9J^9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @ &Od1X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 dV16' Rha|Rk~ Engagement letter YpRhl(|
约定书（委托书） 8R-;cBT
y~wr4Q= 2. Planning and risk assessment |`s:&<W+kp 规划和风险评估 -M _>]ubG F2ISg' General principles ]0[ot$Da6 一般原则 M4CC&?6\ 6j+X@|2^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +_u~Np 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }qWB=,8HQ MZB}O"
r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qZ
+K4H 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8 ?x:PkK LR\8M(rtvH Risk-based approach Q#.E-\=^ 基于风险的办法 E H%hL5( j)Kd'Va Understanding the entity and knowledge of the business
U0srwt97S 了解商业的实质和知识 D*?LcxX ! IB}&m Assessing the risks of material misstatement and fraud q)
KOI` A 评估材料错报和舞弊的风险 B7YE+ N93R (x)% Materiality （level）， tolerable error UI%4d3 重要性（级别），可容忍误差 8.7q
-<Q jU gx
;= Analytical procedures e@ $
|xa") 分析程序 zr_L
V_e -P& u Y` Planning an audit R,=8)OI2 规划审计工作 ,?Zy4- bd% M., Audit documentation： working papers +c,
^KHW 审计文件：工作底稿 )0"T?Ivp] Uj3HAu The work of others [!8b jc]c 其他机构的文件 *K@O3n H*P+>j& Rely on the work of experts 7Cbr'!E\_V 依靠专家的工作 ccp9nX v 0>]&9'cn Rely on the work of internal audit XW@C_@*J 依靠内部审计工作 /=A@O !l ~l {Qz0& 3. Internal control E AKW^'D 内部控制
$#3[Z; \ H{Lt,# The evaluation of internal control systems D ]
n|d+ 对内部控制系统的评估 V B T 66kV ;OD-?bC Tests of control a1u4v/Qu9 控制测试 *M0O&" ~j _x#y Substantive procedures （time， nature， extent） k B4Fz 实质性程序（时间，性质，程度） i[{*(Y$L
pSI
Xv%1J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y9vVi]4 交易周期：收入，采购，库存等。 s
{V&vRr e7\gd\ P4c3kO0 4.Audit evidence #o9CC)q5G 审计证据 v0tFU!Q% T4gfQ6# Obtain sufficient， appropriate audit evidence B4+c3M\ $V 获取足够、适当的审计证据 TBba3% Qz%q #4Zb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations QZa^ Cng~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 d(R8^v/L B r&&# The audit of specific items <w8H[y"c 审计的具体项目 $ndBT+ i 3u
^wK Receivables： confirmation \F\7*=xk 应收帐款：确认 '
&K' 0qG x_?K6[G&}
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @ T>^
> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 LmJ _$?o X.,R%>O}`P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \yxGE+~P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4e;
le& nGc'xQy0 Bank and cash： bank confirmation j] 5e$e{ 银行存款和现金：银行的确认 $
vYy19z QQ S "K
g Auditing sampling 8oR q3 " 审计抽样 ]VtP7 Y >TawJ"q-6R 5.Review
{.o4U0+ 复核 C#1'kQO DW : \6k Subsequent events *-q &~ 随后发生的事件 ^n
Oh 8L; G i$\th, FYe fn3b Sz ')1< CtD<% v3` Going concern \9od*
y 持续关注 4 2-T&7k
/7,@q?v Management representations :J2^Y4l2 与管理层的交涉沟通 ]iFW>N*a r ;H#cMj Audit finalization and the final review： unadjusted differences $ kMe8F_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 vQn hb % .RmoO\
,Gm (I>S qM
Y 6. Reporting 2 .v `J=R 报告 dXsL0r*c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !O'p{dj][ Appendix v~ ._]f$: 附录 aYHs 35 Audit procedure Qx!Bf_,J 审计程序 O~ x{p,s
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