1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
=7v bcAJ\ . 4%6_ `E Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance FdE9k\E#/) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m `! Vryf cs-d vpMZ Appointment， removal and resignation of auditors rx\f:-3g 审计人员的的任命、免职和辞职 f1wwx|b%.
W*Gp0pX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3f)!RKS9q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 sOBuJx${m 0 >:RFCo Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ( jtkY_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @ sG5Do zz[[9Am! Engagement letter mKZ^ FgG 约定书（委托书） ]D\p<4uepM J?[}h&otQ 2. Planning and risk assessment ibxtrt= 规划和风险评估 Zoyo:vv& k}908%w General principles mF
@D O$ 一般原则 ^SJa/I EZ. I %#
e\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism idGhWV' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Ku<_N]9 gt:O t0\7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =:pN8 2.G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }c;h:CE# :taRCh5 Risk-based approach JrVBd hLr 基于风险的办法 ! |;w(/ Dwi[aC+k Understanding the entity and knowledge of the business *EzAo 了解商业的实质和知识 '<KzWxuC pgU4>tyD Assessing the risks of material misstatement and fraud }dSxrT 评估材料错报和舞弊的风险 C@q&0\HN n:5*Tg9 Materiality （level）， tolerable error 6P:H` 重要性（级别），可容忍误差 G9uWn%
5r n\D3EP<s Analytical procedures /DQcM.3
分析程序 TAn.5
wH9t ?G>#'T[ Planning an audit q;a#?Du o 规划审计工作 ;q&\>u: ds9`AiCW> Audit documentation： working papers 59I} 审计文件：工作底稿 *>XY' -;2e 8!AMRE The work of others P!)k 4n 其他机构的文件 1yIo 'i1 L5*,l`lET Rely on the work of experts TAt9+\' 依靠专家的工作 oFe flcSz ;ckv$S[p Rely on the work of internal audit XU#nqvS` . 依靠内部审计工作 9N'um%J3%s D|D1`CIM 3. Internal control ;,h*s, i 内部控制 ptmPO4f IK6XJsz$J The evaluation of internal control systems ZN ?P4#Z S 对内部控制系统的评估 OQA3 ~\Vu {Pg7IYjH Tests of control $XI5fa4Tt 控制测试 7@vc Qv
kC j86s[Dty Substantive procedures （time， nature， extent） )M]4p6Y 实质性程序（时间，性质，程度） U &
Ay3/ @Ds? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DI}h?Uf , 交易周期：收入，采购，库存等。 -JZl?hY( y::;e#. =QyO$:t 4.Audit evidence F;ONo.v; 审计证据 ^@ )/VfVg )hQNIt3o_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence /,0t,"&Aqa 获取足够、适当的审计证据 3<+l.Wl
y O:7y-r0i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations p]+W1 v}V! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 '*3+ '> A{6ZEQAh> The audit of specific items %k$C 审计的具体项目 *qb `wg nLtP^
1~9H Receivables： confirmation Z =F=@ <! 应收帐款：确认 \R-u+ci$ZY Z@ws,f^e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Pm ?6]] 7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 cE*|8'rSf i2j)%Gc} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation uf R | 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^5T{x>Lj A:NY:#uC Bank and cash： bank confirmation Dea; 9O 银行存款和现金：银行的确认 Q49 |,ou[H M}5 C;E* Auditing sampling 7k$8i9# 审计抽样 z{n=G !X.N$0 5.Review
Ti)n(G9$ 复核 7CIje=u.q 8% |x) Subsequent events }%1E9u 随后发生的事件 AjlG_F F@I_sGCcb uVO9r-O8p
{ &qBr&kg aFSZYyPxwv Going concern I &xRK' 持续关注 {'ZnxK' [)Ge^yI7 Management representations _ xC~44 与管理层的交涉沟通 1=D!C lcb 67g/(4 & Audit finalization and the final review： unadjusted differences i Bi/9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )} #r"! ec0vg.>p >r*Zm2($MR 6. Reporting c1 <g!Q&E 报告 ?~K2&eo 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com B
';Ob Appendix w#1dO~ 附录 ` WB|h)Y Audit procedure @bx2= 审计程序 x -!FS h8q
