1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :g#it@
oE1]v X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _#m qg]W ' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z D<9A6AB & Q>'U6"% Appointment， removal and resignation of auditors yXg1N
N 审计人员的的任命、免职和辞职 \*aLyyy3 !U: s.^{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "%* lE0Tx 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 yuEOQ\!(u +Q31K7G r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior TZNgtR{q
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mX@* 2I s
$x] f O Engagement letter yX3H&F6 约定书（委托书） DAHf&/J K L]N2r MM 2. Planning and risk assessment 4!v
UksM 规划和风险评估 U^BXCu1km :b*`hWnQ General principles Lo E(W |nj 一般原则 ?3,t G z) myOX:K* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %C0O?q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 b.q"s6u zB "
`i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk zN/~a) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #UC
QiQfP oV>AFs6 Risk-based approach Ej09RO"pB 基于风险的办法 g{)H"
8 L ." Ix#\|x Understanding the entity and knowledge of the business p6*a1^lU6 了解商业的实质和知识 h
?3 l Kx 185Q'W Assessing the risks of material misstatement and fraud Bye@5D 评估材料错报和舞弊的风险 Tv,. H9Q7( {v Materiality （level）， tolerable error iv z?-X4] 重要性（级别），可容忍误差 kJi&9
" IkF/ Analytical procedures y{Y+2}Dv/ 分析程序 [2 w <F[
i~B@( , Planning an audit s8 Ry}{ 规划审计工作 e$+f~~K
Am%a4{b Audit documentation： working papers aU<D$ I 审计文件：工作底稿 Xe3z6 ,x "yZ The work of others yb{{ z @ 其他机构的文件 p/WH#4Xdr 4B8S e Rely on the work of experts C:GHP$/} 依靠专家的工作 dd q 1NW 3^R] [; Rely on the work of internal audit T19 rbL_ 依靠内部审计工作 j)tC r Py =#Cf5s6qt 3. Internal control ? WQ
d 内部控制 eIUuq&( *- IlF] The evaluation of internal control systems xe gL! 对内部控制系统的评估 :7Z\3_
D/ k CW!m Tests of control g3~~"`2 控制测试 u->@|tEq t>6x)2,TC Substantive procedures （time， nature， extent） .W@4vrp@ 实质性程序（时间，性质，程度） 5
2@udp
ZA_zKJ[[7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. tk) >C K11 交易周期：收入，采购，库存等。 WW [`E e 8ULf~I F;Q_*0mIQ 4.Audit evidence UC+7-y, 审计证据 mU3 Y) b y|?g8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence FJd8s* 获取足够、适当的审计证据 k99gjL` y@k cXlY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %eJ\d?nw 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 A
eGG Cwsoz The audit of specific items ZO%fS'n 审计的具体项目 jW1 YTQ _<%\ h?W$ Receivables： confirmation cbh#E)[ ' 应收帐款：确认 9QOr,~~s BA1MGh Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q\o$**+{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 u>,lf\Fgz 2AX F$YjY Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q,;".3VQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ` $.X [\*U %z-dM` i Bank and cash： bank confirmation !B [1zE 银行存款和现金：银行的确认 C!ZI&cD9
u}-d7-= Auditing sampling u Q:ut( 审计抽样 UM4 @H1 :u >W&D 5.Review
`d}W;&c 复核 _&; ZmNNhc ~@[(N]=q Subsequent events 1-6gB@cvQ 随后发生的事件 6 9[V < 1 mD D4_E2* DL'd&;6 '^Pq(b ~ kf+JM / Going concern )3]83:lD2 持续关注 lS
n5=^]q tk`: CT
* Management representations o5N]((9 与管理层的交涉沟通 \3t, |% v
tSEA999 Audit finalization and the final review： unadjusted differences sTKab
: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 VFilF< jvu U9<_6Bsd +Fk4{p 6. Reporting F3r S6_ 报告 %'{V%IXQ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I$aXnd6) Appendix H/^ ~<U#p 附录 qxf+# Audit procedure :FoO Q[Q 审计程序 H<V+d^qX\w
