1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 hjFht+j1 sb8bCEm- \ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e`7>QS ;. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $^?VyHXvY A9K$:mL<2 Appointment， removal and resignation of auditors f> ktv76 审计人员的的任命、免职和辞职 N#e9w3Rli
6\K\d_x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :@-yK8q's 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~a ` xI 4`: POu& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A
b j7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GQA\JYw|oY 5 * YvgB; Engagement letter 2@2d
| 约定书（委托书） xypgG;`\ kAPSVTH$v 2. Planning and risk assessment P\6:euI 规划和风险评估
a`f@&A`z dlCYdwP General principles Dr%wa b"yy 一般原则 ~ @xPoD& l,l6j";ohd Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism c6c@ Xd V 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9609 Y \B6c^E) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h| wdx(4
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Kn@#5MC
rU v3M$UiN,: Risk-based approach {GnZ@Q:F 基于风险的办法 6<fG; : lA/-fUA Understanding the entity and knowledge of the business ~ *"iLf@, 了解商业的实质和知识 vWeY[>oGur kI@<H< Assessing the risks of material misstatement and fraud gVzIEE25 评估材料错报和舞弊的风险 L;j++^ p rEj[XK Materiality （level）， tolerable error QdQ1+*/+U 重要性（级别），可容忍误差 @Bhcb.kbq Fih
pp< Analytical procedures ?jlz:
Z4 分析程序 5to a@#Bc% =IQ}Y_x
r Planning an audit LOfw
#+]d 规划审计工作 j Tt9;?) HSRO gBNI: Audit documentation： working papers pl1CPxSdO 审计文件：工作底稿 vVa|E#
[ >|kD(}Axf The work of others u|M x} 其他机构的文件 _Q
I!UQdW I%a-5f$0 Rely on the work of experts `=#jWZ.8m 依靠专家的工作 = _ |G q| VlA]A,P}i Rely on the work of internal audit F/> \ uzu 依靠内部审计工作 \ DZ
.#=d 2 Kjd!~Z$ 3. Internal control
23L>)Q 内部控制 p 2t0 4p! QNU~G3 The evaluation of internal control systems 1a{r1([) 对内部控制系统的评估 At=d//5FFP YuknZ&Q Tests of control eU%4 9 A 控制测试 ,
%z HykP ztSQrDbbb4 Substantive procedures （time， nature， extent） X]@"ZV[ 实质性程序（时间，性质，程度） (iir,Ks2C 4l
%W]' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
Fl= H5HR 交易周期：收入，采购，库存等。 Ta?}n^V?; -W('^v_* Z8xB
a0 4.Audit evidence 1r $-U h 审计证据 !KK `+ 9/ T&]-p:mg^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence X xmWj-=qO 获取足够、适当的审计证据 ~ r8
<|$; #Iz)Mu Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations naf ~#==vc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9_:"`)] 3B -]z b3P
The audit of specific items .UL 2(0 审计的具体项目 qovsM
M 5qQMGN$K Receivables： confirmation pz
['o 应收帐款：确认 2Wluc37 YWH>tt 9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y #68_%[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3jxC}xz) 9!Mh (KtQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o6O-\d7^M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5>f " z&d.YO_W Bank and cash： bank confirmation sS}: O d 银行存款和现金：银行的确认 wX]$xZ!s r]p3D
Q Auditing sampling U; oXX 审计抽样 d%'#-w' lY
tt|J 5.Review
raPOF6-_rH 复核 xN
OKa* <<MpeMi Subsequent events AtCT 随后发生的事件 X<;. l6HtZ( Ex
p ?x gE\ ^ vaB ,R`CAf%* Going concern ,6g{-r-2
持续关注 'D5J5+.z a`w=0]1&* Management representations +-|""`I 1I 与管理层的交涉沟通 LQPQ !):; I &iyj 99n Audit finalization and the final review： unadjusted differences H ;nzo3x 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 E72N=7v" cl^UFl f[ GE!nf6 >Km 6. Reporting N zQvciJ@" 报告 kb2C 9< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q ][kD2 Appendix
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