1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $1zvgep f8<o8*`7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @[?! s%*2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 OR Wm
C! vF/ =
J Appointment， removal and resignation of auditors $]&(7@'qo 审计人员的的任命、免职和辞职 L~/qGDXC? ] $
b< Gs Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iH2n.M
" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y' 3}G<'% Koln9'tB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }o,z!_^PLQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 uw7{>9 0l#)fJo Engagement letter =AEz9d ciS 约定书（委托书） rf 9 _
eP ;C/bJEgdd 2. Planning and risk assessment ] 43bere 规划和风险评估 l0Ti Z x2#qg>`l General principles f Ka\7{R 一般原则 "% QD{z_L YIp-Y}6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /Go
K}W} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Zz |MIGHm tNmy&
ns A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk oXt ,e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6`"M 6Zqg Y1 Risk-based approach
3% <C< ( 基于风险的办法 |__=d+M' +>g`m)?p Understanding the entity and knowledge of the business npu6E;'l* 了解商业的实质和知识 %YlTF\- n1:v HBM@\ Assessing the risks of material misstatement and fraud dYojm1 MQ 评估材料错报和舞弊的风险 g#K'6VK{ Px'
!; Materiality （level）， tolerable error ^yKY'>T#d 重要性（级别），可容忍误差 :H[\;Z1_ <<|H=![ Analytical procedures dj[apuiF 分析程序 6a>H|"P NE N\1/ JW+ Planning an audit <3O T>E[ 规划审计工作 6=PiVwI gKb0)4 AK Audit documentation： working papers I/COq U 7~ 审计文件：工作底稿 [H"#7t.V-~ _#
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# The work of others fRg=!<#% 其他机构的文件 L$Z(+ 6m5
vU/ D7 Rely on the work of experts K2/E#}/ 依靠专家的工作 +ydm,aKk azb=(l- Rely on the work of internal audit EH+~].PJd 依靠内部审计工作 Dd2 Lx &9 02]x Jo 3. Internal control f'dK73Xof 内部控制 tnW;E\cR h K}bj The evaluation of internal control systems l@
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gJ 对内部控制系统的评估 %XXkVK` 8gmn6dC f Tests of control j [S` ^2 控制测试 ~' =lo
u ?SUQk55w Substantive procedures （time， nature， extent） j/<??v4F4 实质性程序（时间，性质，程度） hD 46@ G79C {|c\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {u 30r c" 交易周期：收入，采购，库存等。 5Fu K \y 5&4F,v[zp VvgN3e[ 4.Audit evidence sdF3cX 审计证据 u2`xC4>c %9c|%#3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence d7bjbJwu 获取足够、适当的审计证据 ':;LrTc'K T~Y g5J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations y-`I) w% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @&/\r
7
' x9`ZO< L$ The audit of specific items K
M]Wl_z 审计的具体项目 R/N<0!HZ owMuT^x? Receivables： confirmation AZ8UXq 应收帐款：确认 1e$[p[ hr
lCKL& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \3 KfD'L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 E0bFx5e5fu >7FSH"8[, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j-P^Zv};u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q}uG/HI ._BB+G Bank and cash： bank confirmation
g@(30{ 银行存款和现金：银行的确认 5~yb
~0 "X
?LAo Auditing sampling w:tGPort 审计抽样 U~g@Tf U; Nzc>)2% N 5.Review
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复核 )n7)}xy#z 2?*1~ 5~I Subsequent events u -/3(dKt 随后发生的事件 uf0^E3H bVmvjY4 qi[(*bFK7 8c?8X=| D7 LI$L9eNv;Y Going concern @5*xw1B 持续关注 uk{J @&F XkoW L Management representations }` @?X "r 与管理层的交涉沟通 I!
ITM<Z$l #y`k$20" Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^k9rDn/AW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'qlxAYw<f ?',}? {"c ]J~g'"> 6. Reporting B$EK_@M 报告 A@ { !:_55 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com p gfu+K7?w Appendix *%f3rvt7@) 附录 Bzm. X=U : Audit procedure Kk56/(_S 审计程序 6 NKF'zh
