1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 HJY2#lSha6 t]e;;q=L. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fj&i63 ?e 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h;0S%ZC [
Fz`D/ Appointment， removal and resignation of auditors LcE+ GC 审计人员的的任命、免职和辞职 'PP #^aI, /Ju;MeE9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @/ 1w4'M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 > +[&3u ' g{9@PkGn Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7 sX xq4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,\@O(;
mF FKmFo^^0 Engagement letter .c$316 约定书（委托书） C$
5[X7' x
L" |)A = 2. Planning and risk assessment m1*O0Tg]" 规划和风险评估 B2O} 1. fYW6b[lI General principles ?y!E-& 一般原则 Cn[0(s6 uDZT_c'Y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &e8s65` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YtWJX kB b4pm_Um Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {+@bZ}57 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }
GiHjzsR _H/8_[xk Risk-based approach 'f?$"U JF 基于风险的办法 i _%
Q`i 2j&A iD
Understanding the entity and knowledge of the business
*H| M; G 了解商业的实质和知识 T|T O }_x _x5 3g
A Assessing the risks of material misstatement and fraud =*LS%WI 评估材料错报和舞弊的风险 f@c`8L@g % Ijj=wW Materiality （level）， tolerable error X<*U.=r) 重要性（级别），可容忍误差 vZBc !AW Qg<(u?7N Analytical procedures 'Un " rts 分析程序 e ET}r 24 Ho
*AAg Planning an audit a 7,C>%I 规划审计工作 <(-hx+^ )
d>!"JB- Audit documentation： working papers c=`wg$2:5 审计文件：工作底稿 LoGVwRmoC r#B+(X7LM The work of others 9\DQ>V TQ 其他机构的文件 TU
1I} , ?%y?rk < Rely on the work of experts ^R@j=_8} 依靠专家的工作 9uQ 4u/F ~7Tc$
"I Rely on the work of internal audit Ez-[
)44/ 依靠内部审计工作 &HY+n)
o d B5b@9* 3. Internal control E}tqQ*u 内部控制 '^"6+ k !dC<4qZ\C The evaluation of internal control systems {7/0< N G 对内部控制系统的评估 Bb"Bg\le,^ X<%Q"2 h W Tests of control
1OF&
* 控制测试 ,5 * eX $+I;oHWI Substantive procedures （time， nature， extent） =Fr(9 ( 实质性程序（时间，性质，程度） 4zo5}L `Y 6<ZkJ:= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %&Q$dzgb_ 交易周期：收入，采购，库存等。 81i655!Z k4 [|'Dk? *NCl fk Z 4.Audit evidence '`uwJ &@ 审计证据 e;[F\ov % 5) MS~ii Obtain sufficient， appropriate audit evidence >M/V oV 获取足够、适当的审计证据 qDfd. gL c.
2).Jt, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <>aw
1WM+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 fk x \= uPl\I6k The audit of specific items
#c66) 审计的具体项目 [a
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io Bjz P z Receivables： confirmation b8LLr;oQw 应收帐款：确认 vTx2E6 t8+X %-r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :FTMmW,>' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A'&K/) Z Gnq?"</ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X'qU*Eo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 uD @# x-?Sn' m Bank and cash： bank confirmation [6XF=L,! 银行存款和现金：银行的确认 Evjj"h&0J EpX&R,Rxk Auditing sampling [ S>2ASj 审计抽样 _zw G\I|Q <
RH UH)I 5.Review
:1 bW
VM) 复核 LB a[:j2
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4S Subsequent events 5X:*/FuS@ 随后发生的事件 Us0EG\Y mh{1*T$fP J.xPv)1' y3o25}" ub\ MlSr Going concern c5D) 持续关注 @8pp EFw 2
Cv4=S Management representations Pf\D-1gi 与管理层的交涉沟通 l)&X$3? tz GfmI<{da Audit finalization and the final review： unadjusted differences
7B\Vs -d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .Lsavpo X6@WwM~qz NP/Gn6fr 6. Reporting yU-e3O7 L 报告 LH8 fBhw 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qfMo7e@6* Appendix iCHOv {p. 附录 L"4mL, Audit procedure a
@UZb 审计程序 :lPb.UCY
