1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 DEv,!8 Xn<|6u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $i
`@0+: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5kv]k? &)~LGWBdC Appointment， removal and resignation of auditors E?m W4? 审计人员的的任命、免职和辞职 B)-P# ,} 1@<>GDB9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8wS9%+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 F|W
H=s3 I
|mxyyf Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior OB P iL
Cq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |@ZyD$? \g@jc OKU Engagement letter ) T ^aJ-Uf 约定书（委托书） Lh gs|*M ;Y &2G' 2. Planning and risk assessment AWmJm) 规划和风险评估 pq5bK0N Q abV,]x&.0 General principles IZ_ B $mo 一般原则 z<<aT ewinG-hX_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0I.! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
rmnnV[@o Qc
:Sf46O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk "w{,ndZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L\kT9wWK| vf_pEkx*wD Risk-based approach 3j$,x(ua9 基于风险的办法 v\COl* t== a(e Understanding the entity and knowledge of the business ,P
yPRPk 了解商业的实质和知识 x\(yjNZH S> ?B) Assessing the risks of material misstatement and fraud tgm(tDL 评估材料错报和舞弊的风险 ;W#/;C
_h o Bp.|8- Materiality （level）， tolerable error [6Nzz]yy 重要性（级别），可容忍误差 R v+p4RgA L2y{\<JC" Analytical procedures qv+}|+aL: 分析程序 X1h*.reFAL AwGDy + Planning an audit M7IQJFra 规划审计工作 xZ&S7G1 }A_>J7w Audit documentation： working papers 27jZ~Bp$ 审计文件：工作底稿 e% DF9}M @sb00ad2q The work of others evGUSol?:n 其他机构的文件 ,}42]%$ G | teDe6 \m Rely on the work of experts F30jr6F\ 依靠专家的工作 zzBq b\Ky &28 n1 Rely on the work of internal audit 38q0iAH 依靠内部审计工作 O0<GFL$)& +^.Q%b0Xx 3. Internal control 1]XIF?_D m 内部控制 [Z?vC A&fh0E (t The evaluation of internal control systems ]^
\+B4 对内部控制系统的评估 3# T_( Ti9cN)lq& Tests of control N[,/ VCW 控制测试 DK;/eZe ,s1n! @9 Substantive procedures （time， nature， extent） Y:="vWWG 实质性程序（时间，性质，程度） x5Ee'G( YPq`su7m9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. P1l@K2r 交易周期：收入，采购，库存等。 ETVT.R8 eDSBs3k7H =1vVI Twl 4.Audit evidence Kq0 hT4w 审计证据 I2=Kq{ {*C LWs4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence a?!Joi[ 获取足够、适当的审计证据 6Gs,-Kb: i(c'94M Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7u^6`P 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w8g36v*+(u $rC`)"t The audit of specific items v)2@;Q 审计的具体项目 {\e wf_pFk uQ.VW/> Receivables： confirmation .tb~f@xL 应收帐款：确认 | Y1 <P ^ AH], >i 3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties , 0rC_)&B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l9.wMs*`X P5P<-T{-c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation XfT6,h7vFL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X|wXTecg*| ~ +$l9~`{ Bank and cash： bank confirmation U-s6h;^ O 银行存款和现金：银行的确认 QrPWS-3~! } q
? iJ?P Auditing sampling 9aC>gye! 审计抽样 c(Aj M9s Ve8`5
5.Review
D-4 PEf 复核 <s#}`R.#2 Z y7@"C Subsequent events +T^m 随后发生的事件 &/, BFx" +o/;bm*U<K I$wP`gQh a Ts_5q xt"/e-h } Going concern uYMW5k_,> 持续关注 *qBMt[a "=f*Lk@[ Management representations gi@+2 7; 与管理层的交涉沟通 1
)j%]zd2 j`'=K_+nU Audit finalization and the final review： unadjusted differences si nG $= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 t7A.b~# D1O7S]j $ 9 DZ5" 6. Reporting z4J-qK~2 报告 1= (i{D~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com XLbrE|0A? Appendix ~0 FqY &4 附录 $C)@GGY Audit procedure Z gU;=. 审计程序 <qRw!
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