1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 90R z#qrI* -M\ ae Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =i'APeNaQ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e,J
q<=j p./9^S
Appointment， removal and resignation of auditors -zn$h$N4 审计人员的的任命、免职和辞职 L !/Zw~ ,2yIKPWk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion IR_&dWHyc 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &E& _Z6# ~m`j=ot Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior pi?$h"y7Q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z89!\Q 3^!Y9$y1 Engagement letter '!
\t!@I$ 约定书（委托书） MS7rD%(,' a!?JVhD& 2. Planning and risk assessment @Z}TF/Rx4 规划和风险评估 d8N{sT ?$v*_*:2h General principles 92F 9)S{" 一般原则 nF"NXYa Pp{Re|. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism E\/J& . 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \mp2LICQg 3UR'*5|' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk & 9j*Y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 TUy
25E
2!kb? Risk-based approach ~<.%sVwE 基于风险的办法 k-CW?= a_z1S Z2[ Understanding the entity and knowledge of the business g#*LJ `1 了解商业的实质和知识 IjaFNZZC! %fJ~ 3 mu Assessing the risks of material misstatement and fraud n{*A<-v
L 评估材料错报和舞弊的风险 = Z
/* `f)X!S2l Materiality （level）， tolerable error (&o|}"kRq 重要性（级别），可容忍误差 QgF2 f/;! u{J\X$] Analytical procedures vV
P K 分析程序 u.yjk/jF KA/ ~q"N Planning an audit qh~$AJ9sB 规划审计工作
s#BSZP
O\X=vh/D Audit documentation： working papers R+&{lc 审计文件：工作底稿 ']C" 'b yg WwUpY The work of others K^m`3N" 其他机构的文件 ;;>G}pG 'hN RIM1 Rely on the work of experts r?%,# 1|$$ 依靠专家的工作 ,R$U(,>_0 tBjMm8lgb Rely on the work of internal audit =Sjf-o1 V 依靠内部审计工作 -IE=?23Do? /A82~ 3. Internal control P0c6?K6 j 内部控制 ?QRoSQ6 /Z1>3=G by The evaluation of internal control systems O*lMIW x 对内部控制系统的评估 bMGU9~CeJ o>^ @s4t Tests of control MA+{
7 [ 控制测试 19
]O; -~NjZ=vPh Substantive procedures （time， nature， extent） "ivSpec.V 实质性程序（时间，性质，程度） lz:+y/+1 FIN0~
8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Hd $ {I", 交易周期：收入，采购，库存等。 Z}`A'#! =< .h.n lP
A:ho/`: 4.Audit evidence cn
L@j_mb 审计证据 $_+.D`vx` AVO$R\1YR Obtain sufficient， appropriate audit evidence 92D :!C 获取足够、适当的审计证据 H=@S+4_bK *@E&O^% cO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,R *YI 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [&5%$ T 1Gp| _8 The audit of specific items {1}p+dEK 审计的具体项目 se S) `@n XQStlUw8+ Receivables： confirmation |>dqZ_ )v 应收帐款：确认 xlm:erP nV_[40KP_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?{(Jy* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =SK{|fBB OE(!^"5 ?[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +Gl G.6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8;fi1 "F;} "%d
ok @v Bank and cash： bank confirmation D8=a + !l- 银行存款和现金：银行的确认 dk.VH!uVb K {__rO Auditing sampling UEH+E&BCC 审计抽样 pP*`b<|
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" =Y 5.Review
tW \q;_DSr 复核 Ixr#zt$T-G r !)jxIL\ Subsequent events @YI- @ 随后发生的事件 kWxcB7)uk c.Do b?5 E-b3#\^: L=)Arj@q o F=UjA Going concern c n^z=? 持续关注 X @^"@ 1J[|Ow Management representations ct@i]}"` 与管理层的交涉沟通 +*Pj,+;W \Z/# s;c,4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences T]y^PT<8? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 l>?k>NEpP -n]E\" Y5\=5r/ 6. Reporting {f[
X) 报告 L<O" 36R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ky{-NrK Appendix UO8./%'
附录 .Eg[[K_iD Audit procedure M|\C@,F]8 审计程序 (7?jjH^4
