1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }OSf C~5P [OFT!=.y & Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance UMH~Q`" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 '
i;ofJ[.c ie/QSte Appointment， removal and resignation of auditors W+.?J
60 审计人员的的任命、免职和辞职 I.
o3Old
Xy9'JVV6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion + B7UGI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
dB Hki*.u _he~ Y2zFz Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )+.AgqxI 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 :(I=z6 NM1TFs2Y* Engagement letter \rCdsN 2H 约定书（委托书） BT(G9 Pj; ?[
D6|gp 2. Planning and risk assessment 17 VN
w/Y 规划和风险评估 &# @"^(} 6 s%?<:9 General principles 3ep
L'My$ 一般原则 >P6U0 SNV ;s, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .>'J ^^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 pe+m%;nzR XlGB`P>?KD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eh*F/Gu 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B,Jn.YX )' 2vUt`_7 Risk-based approach mW)"~sA 基于风险的办法 ~ 5Rh7 }U b "Vb Understanding the entity and knowledge of the business K=2j}IPe 了解商业的实质和知识 ,->
P+m5 [ HjGdC Assessing the risks of material misstatement and fraud ,=P0rbtK 评估材料错报和舞弊的风险 cr{dl\ Na B^hK Materiality （level）， tolerable error Pv@;)s(- 重要性（级别），可容忍误差 _"'-f l98* *c@]c~hY, Analytical procedures )sapUnqrlR 分析程序 '`p0T%w B^1 Io9
Planning an audit n6*;
~h5 规划审计工作 UOI Z8Po wD[ qE Audit documentation： working papers Et
B56FU\ 审计文件：工作底稿 yNQ 9~P2 xX])IZ D The work of others =`%%*
其他机构的文件 ,@2d4eg 4 ix}*whW=U Rely on the work of experts FD}>}f Lv 依靠专家的工作 QLTE`t5w3' W&^2Fb Rely on the work of internal audit . LNqU#a 依靠内部审计工作 q}5&B =2pM #60<$HO:Z 3. Internal control @aGS~^U h 内部控制 4U:+iumy2 !!t@ H\ The evaluation of internal control systems S HPZXJ{ 对内部控制系统的评估 9a_(_g>S d>7bwG+k Tests of control gClD
VO 控制测试 k C[nY m ;I;{+"u Substantive procedures （time， nature， extent） dzMI5fA<_ 实质性程序（时间，性质，程度） 8|,-P=%t d_Vwjv&@/" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8%#uZG\ } 交易周期：收入，采购，库存等。 UJF
}Ye FJ&zU<E 8JAT2a61ur 4.Audit evidence l@YpgyqaL 审计证据 ]t3
NA*mM cjO,#W0&f Obtain sufficient， appropriate audit evidence `+/[0B=. 获取足够、适当的审计证据 c5r
QkDW }fs;yPl, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Qs{ Qg<} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z *>CP
s ^{j The audit of specific items Bf88 f<Z 审计的具体项目 PX'I:B]x* }Mo9r4} Receivables： confirmation j|(bDa4\ 应收帐款：确认 7 3(T+6` P-`^I`r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3B "rI 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 LGCL*Qbsg .< vg[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7"JU)@ U] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 I.e' ~K],hi^<P Bank and cash： bank confirmation 0QIocha 银行存款和现金：银行的确认 J nY3] HNuwq\w Auditing sampling r5iO%JFg 审计抽样 cmN0ya K wQO,($,] 5.Review
|2 wff? 复核 <CmsnX 8h2 0*@wSN Subsequent events ;+b}@ e 随后发生的事件 @7^# _772 Z#o\9/{(R 3Ob"r` \
bT]?.si sqZH k+<% Going concern *u{.K:.I 持续关注 }5tn F5<{-{Ky Management representations V!U[N.& $
与管理层的交涉沟通 4!}fCP ty b);}x1L.T Audit finalization and the final review： unadjusted differences |b3/63Ri-0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V_W=MWs&+ !d0@^JbM" VDmd+bvJV 6. Reporting .RWBn~b#I 报告 z:G9Uu3H( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rz BWk Appendix #*]=
%-A 附录 6HqK% ( Audit procedure
d<3" $%C 审计程序 \ 4p<;$'
