1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6 E_YQb dy YK}(VF?& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9N'$Y*. d< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8mCr6$|% EH,uX{`e Appointment， removal and resignation of auditors
I
s8| 审计人员的的任命、免职和辞职 sav2 .w e3(0L I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q jQJ
" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Dq-h`lh!D# E]ZM`bex& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _@"Y3L
qi 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
;$|+H"g| ytAhhwN~ Engagement letter A
Y! zXJ_$ 约定书（委托书） ?BWWb
lgnF\) 2. Planning and risk assessment yn %w' 规划和风险评估 RmzK?muk tX)]ZuEi$ General principles Z?v9ub~ % 一般原则 WP}_ _1!%u 4|XE
f, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |
sQ5`lV? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 OSSMIPr ,,{Uz)>'W6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk "`&?<82 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6 5<p: ly^F?.e- Risk-based approach O#k ?c } 基于风险的办法 Qh{=Z^r |
C2k( Understanding the entity and knowledge of the business Q
|l93Rb` 了解商业的实质和知识 xJO[pT v *nH ?o* # Assessing the risks of material misstatement and fraud { ! FrI@ 评估材料错报和舞弊的风险 ]-ZD;kOr Dn d Materiality （level）， tolerable error ZZe qOu7^ 重要性（级别），可容忍误差 Z #o o8 . t~I[J\< Analytical procedures G LE `ba 分析程序 J@R+t6$3O @l@lE0 Planning an audit ^&cI+xZ2Y 规划审计工作 K zM\ +yC B!8] \D Audit documentation： working papers &Nec(q< 审计文件：工作底稿 2+Fq'! 1"!<e$ &$X The work of others vn
kktD'n 其他机构的文件 ?j $z[_K 6X'RCJu% Rely on the work of experts Ky$ <WZs 依靠专家的工作 PHz/ ^p3F b %v1]a[ Rely on the work of internal audit O:u^ jcXA 依靠内部审计工作 35c9 c(A 6*]Kow? 3. Internal control f[dwu39k 内部控制 0TVO'$Gv i ]" )i~-|R The evaluation of internal control systems 9@:& E 对内部控制系统的评估 _@d.wfM ^:Dlr I$ Tests of control GLk7# Y 控制测试 -R:1-0I $ `N|WCiBV. Substantive procedures （time， nature， extent）
xXHz)w 实质性程序（时间，性质，程度） xorFz{ < xc"y|7X Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. O81})r *Y 交易周期：收入，采购，库存等。 ^ ]`<nO X?1 :Z|pJ _ b#9^2o 4.Audit evidence .11iu lQ 审计证据 IO fo]p- 7dW9i7Aj Obtain sufficient， appropriate audit evidence h~F uuL 获取足够、适当的审计证据 N5~g:([k -EITz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8LiRZ " 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 q 4U?}=PD RtF_p
{s The audit of specific items ~ae68&L6 审计的具体项目 ch< zpo: o 'yR^` Receivables： confirmation J .El& Dev 应收帐款：确认 Q}]Q0'X8 9K)OQDv%6D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties iv5 6zs
R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;2bG-v'4vO *h]qh20t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \8<bb<` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 C#vh 2'
Imv kB~8N Bank and cash： bank confirmation \yM[?/< 银行存款和现金：银行的确认 Z0E+EM o [*50Ng>P` Auditing sampling nY(jN D 审计抽样 {;z3 $/JB b;S~`PL 5.Review
)Hw;{5p@ 复核 @$t Qz h
JaqW'S Subsequent events *]F3pP[ 随后发生的事件 drN^-e d~28! E+ PhW# =S )u[ 2TI1 |F6C&GNYT Going concern o F @{& 持续关注 v< ;, x %f ,
9 Management representations +mAMCM2N 与管理层的交涉沟通 1R,n[`}h ( 4b&}46 Audit finalization and the final review： unadjusted differences '!En,*'IS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `W|2Xi=^5 b_][Jye&P %s<7|, 6. Reporting } #%sI"9 报告 o#w6]Fmc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6bfk4
k Appendix J!S3pS5j 附录 0Z9 jlwc Q Audit procedure b6 g,mzqu 审计程序 s-k-|4
