1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 } t*:EgfI R0u rt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +`7!4gxwK! 物质性，真实公平的描述，合理的保证
#wZbG |% Fh4Exl@6 Appointment， removal and resignation of auditors i1 c[Gk.o 审计人员的的任命、免职和辞职 QIfP%,LT cs 58: G5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion b$sT`+4q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 kkIG{Bw %6
la@i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b%].D(qBy 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u{ cb[M n?QglN Engagement letter QJSi|&Rx&? 约定书（委托书） Sq x'nXgO KMx
'( 2. Planning and risk assessment \A6 }= 规划和风险评估 7NkMr8[}F
a4 mRu|x General principles
i (`Q{l 一般原则 /!sGO: q|
UO]V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R5xV_; wD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 '$[a-)4 }
:S}j o7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t$b5,"G1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p) ?6~\F: +R_s(2vz Risk-based approach {I/t3.R` 基于风险的办法 Z=
=c3~ : o:Z Understanding the entity and knowledge of the business NU"L1dK
@ 了解商业的实质和知识 I%{ 1K+V/ Z4 g<Ys* Assessing the risks of material misstatement and fraud <B'PB "R3y 评估材料错报和舞弊的风险 dM-~Qo hcz!f Materiality （level）， tolerable error hW` o-' 重要性（级别），可容忍误差
}@~+%_; * ;l[| Analytical procedures U?ZWDr"*`w 分析程序 B>[myx -XnOj2 Planning an audit y,K> Wb9e 规划审计工作 @ +a}O nd[Ja
_h Audit documentation： working papers hxt;sQAo{ 审计文件：工作底稿 Fzt7@VNxc 4wWfaL5" The work of others >> cL"m 其他机构的文件
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gX >*\yEH9"
Rely on the work of experts iba8 G]2 依靠专家的工作 fu?u~QZ8 ^>^h|$ Rely on the work of internal audit 30
<_` 依靠内部审计工作 :(4q\~ S4r m K& 3. Internal control 9 v1 Snr 内部控制 wh!8\9{g N36B*9m&p The evaluation of internal control systems cM\BEh h 对内部控制系统的评估 s#(7D3Pr# P<;Puww/ Tests of control ~S$ex,~ 控制测试 b;nqhO[f} 5H, (\Xd Substantive procedures （time， nature， extent） D&pp
< 实质性程序（时间，性质，程度） .KtK< Ps[S &*oljGt8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xe9
\5Gb} 交易周期：收入，采购，库存等。 MHGaf`7ro c: +UC z2Z}
mktP 4.Audit evidence u68i c1 审计证据 q29 d= ;9q$eK%d Obtain sufficient， appropriate audit evidence $.31<@T7 获取足够、适当的审计证据 7K+eI!m.s DiZ;FHnaG? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations rV2>;FG 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 g4{0 N34bB>_ The audit of specific items n a
0Zb 审计的具体项目 D
|fo:Xp, zy. v[Y1 ! Receivables： confirmation ?j)#\s2 应收帐款：确认 rDu?XJA g|h; * Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties t~.^92]s| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9$} > O] b@sq}8YD|z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /iJsa&W} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i[w& !mn% 2/Y e<. # Bank and cash： bank confirmation 8#9OSupp 银行存款和现金：银行的确认 h 0)oQrY $Rn9* OKr Auditing sampling
OAE a+V
审计抽样 .'4@Yp{= / Xv@g$ 5.Review
c{39,oF 复核 O2fFh_\ ABL5T-*] Subsequent events 9>ZX@1]m_ 随后发生的事件 )Y"t$Iw" B B^81{A \`%#SmQF wo$ F_!3u {7q8@`Oa Going concern ]BTISaL-R 持续关注 NxB/U_j Q8]S6,pt Management representations O* )BJOPa 与管理层的交涉沟通 0UGAc]!/RZ l1%*L yD Audit finalization and the final review： unadjusted differences Vg
mYm~y' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6;Mv)|FJF +eop4 |Z \lyHQ-gWhc 6. Reporting ,S~A]uH' 报告 'b+
Tio 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I;9DG8C&v* Appendix P(3$XMx 附录 }VVtv1 Audit procedure ZW
5FL-I 审计程序 qQS&K%F
