1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
hp=TWt~ swNJ\m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7fRL'I#[@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 FdwT <{ !^ Appointment， removal and resignation of auditors /^ * GoB 审计人员的的任命、免职和辞职 e[ _W( v C$Pe<C# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion H^_]' ~. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =5=D)x~ oz
$T. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :a$ZYyD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 b[p<kMTir EXn$ [K; Engagement letter B~z P! ^m 约定书（委托书） y
em*g 1 Cx$C+ 2. Planning and risk assessment G tI]6 t 规划和风险评估 w20E]4" kw)@[1U General principles 3l5rUjRwj 一般原则 l*]9 $tvGS 6p> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism XgY( Vv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 DF D5">g@ QYDTb=h~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
<<F#Al 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N}{CL(xi SR>Sq2cW0 Risk-based approach pL ` snVz 基于风险的办法 KI (9TI * V+M2Gf Understanding the entity and knowledge of the business ?m-kpW8 了解商业的实质和知识
PRm Z 3 il^SGH Assessing the risks of material misstatement and fraud H -('!^ 评估材料错报和舞弊的风险 x h[4d I Nw c@XB Materiality （level）， tolerable error `K[:<p} 重要性（级别），可容忍误差 m(JFlO f M 8kS Analytical procedures E:BEQ:(~L 分析程序 n =v4m_e H8 y
c< Planning an audit Bm%. f!` 规划审计工作 pJ7wd~wF* Sd'Meebu Audit documentation： working papers P HRc*G{ 审计文件：工作底稿 5 v IuH+ 0 0^44${bA The work of others wqo2iRql 其他机构的文件 rC] jz$sle Y{y #us1 Rely on the work of experts 5 r/QPJ<h 依靠专家的工作 01I5,Dm 'qLk"
Rely on the work of internal audit h `&@>uEiq 依靠内部审计工作 K8*
QS_* 6 .DJR Y 3. Internal control &rj6<b1A 内部控制 n`f},.NM| #I9 |>XE1 The evaluation of internal control systems GV)#>PL 对内部控制系统的评估 [:$j<}UmB IBl}.o&]B# Tests of control @Zd+ XWFw 控制测试 FM9b0qE >>krH'79 Substantive procedures （time， nature， extent） |
(P%< 实质性程序（时间，性质，程度） ZTd_EY0 q OB3AZH$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f
; |[ 交易周期：收入，采购，库存等。 aq"E@fb :Yj
Ov W"Dj+ /uS 4.Audit evidence E=g D{1,? 审计证据 y<PPO 6u7 'xZxX3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Bt,qG1>$- 获取足够、适当的审计证据 DMcvu*A mquna"}N Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g2C-)*'{yh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .}ZX~k&P DLyHC=%{+h The audit of specific items G% ycA m 审计的具体项目 -a3+C,I8g FVG|5'V^ Receivables： confirmation ]Vjn7P`~ N 应收帐款：确认 k_V1x0sZ 05* _h0} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v)N6ZOj*C 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pvy ;L[c
/(n)I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation f]$ g9H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?-<t-3%hyV e^~t52] Bank and cash： bank confirmation 9 )B >|#\ 银行存款和现金：银行的确认 /Re1QS _' n;rZ + Auditing sampling F)e* w:D 审计抽样 \+GXUnkj /dOQ4VA\ 5.Review
xx;'WL,g 复核 * V W \ .j88= t0
Subsequent events NL&g/4A[a 随后发生的事件 9][Mw[k> aSHZR +6<M K; 3Un/-4uL Si]Z `_ Going concern ieBW 0eMi 持续关注 eV9:AN }K= 58e{WC Management representations $6!` 与管理层的交涉沟通 08k1 w,6W O-T/H-J` Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~ezCE4^& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cIM5;"gLP I]SR .Yp% qwFn(pK[ 6. Reporting NBMY1Xgj 报告 MW*}+ PCY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;t?pyFT2Z Appendix qWE"vI22M 附录
L$jyeFB5 Audit procedure /u:Sn=SPd 审计程序 y_ $^Po
