1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =:D aS`~V {LX.iH
9}l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance XEn *?.e 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M7+nW ; e% `VKf3&|<A Appointment， removal and resignation of auditors ?47@ o1 审计人员的的任命、免职和辞职 Z ZcEt gN24M
3{C Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^&bRX4p Yo 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Swp;HW7x @?= |Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -:30 :oq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 43={Xy r`AuvwHPs[ Engagement letter M@4UGM`J 约定书（委托书） :!5IW?2 [|P!{?A43| 2. Planning and risk assessment BYs-V: 规划和风险评估 }
@K FB A
3B56 K General principles vFE ;D@bz: 一般原则 *c%oN
| j7sKsbb Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .q[SI $qO/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 : T]o)
1WY/6[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tj
Gd ) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Fx5d:!]:$? 356>QW'm Risk-based approach #{
k|I$ 基于风险的办法 G
16!eDMt l5\"9 ,< Understanding the entity and knowledge of the business 3l3+A+ n 了解商业的实质和知识 Z9575CI< ua5 OGx Assessing the risks of material misstatement and fraud d +X}cq=
评估材料错报和舞弊的风险 -8 r ==/n(LBD Materiality （level）， tolerable error " Lh 重要性（级别），可容忍误差 ,}xbAA# &V7 >1kD3 Analytical procedures 2JmZ{
分析程序
z"DkFvA /w]&t\]* Planning an audit Rq~t4sA: 规划审计工作 Pw@olG'Ah V 'X;jC Audit documentation： working papers _SZ5P>GIU 审计文件：工作底稿 Io2mWvu?5 . BO< The work of others 8 _d -81Dd 其他机构的文件 nzX@:7g U},=LsDsW4 Rely on the work of experts J
NC 依靠专家的工作 ,pq{& A 92dF`sv Rely on the work of internal audit w W$(r- 依靠内部审计工作 ,]Z p+>{
g"Q h]: 3. Internal control e=/&(Y 内部控制 ,/&Zw01dGN =A[5 =
k> The evaluation of internal control systems Qq 0l* )mX 对内部控制系统的评估 (}!C4S3# km:
nE: | Tests of control F5gObIJtuY 控制测试 _-c K{ TTI81:fku Substantive procedures （time， nature， extent）
tUE'K.- 实质性程序（时间，性质，程度） tPuut\ee 3Rl,GWK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]_*S~'x 交易周期：收入，采购，库存等。 h`MdKX$ IGj`_a
6R}j-1
<n 4.Audit evidence p4X{ "Z\mn 审计证据 ,<ya@Fi{
9w;?- Obtain sufficient， appropriate audit evidence T bE:||r?^ 获取足够、适当的审计证据 4cCF \&yU Az*KsY{/r Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i4Z4xTn 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /k:$l9C[ Sm3 u /w! The audit of specific items x.DzViP/ 审计的具体项目 +1{fzb>9_ z>vtE
V)) Receivables： confirmation X=p"5hhfn 应收帐款：确认 M<8ML!N0;t 8IY19>4'5J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties EU `
T6M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &m{'nRU}c 1] 4^V7y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~o15#Pfn/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X} JOX9pK b
^ V'BC3 Bank and cash： bank confirmation gp< =G md 银行存款和现金：银行的确认 *:_~Nn9_R;
7
Yv!N Auditing sampling 2P~)I)3V 审计抽样 9zKBO* p` 9 q4_j 5.Review
H:oQ 复核 -6E K#!+ z%"A i)W/{ Subsequent events E'dX)J9e$/ 随后发生的事件 k
khE} qSD Px4/O~bLk #1Z7&#R/ a5wDm z: G}>f k5 Going concern sB 7" 0M 持续关注 rFd@mO a1x7~)z>zi Management representations Y)p4]>lT+8 与管理层的交涉沟通 .|]IwyD
& zNtq"T [ Audit finalization and the final review： unadjusted differences LdWc
X`K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9D4-^M:a emWG Io >!BFt$sd 6. Reporting n9}R W;N+u 报告 h`?k.{})M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L$JI43HZ Appendix R^{xwI 附录 /7p>7q 9g Audit procedure Di.;<v#FL 审计程序 G(OFr2M
