1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qWw= 8Bq <QvOs@i* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance P* o9a 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @@%ataUSBT $J2Gf(RU Appointment， removal and resignation of auditors 0aAoV0fMDz 审计人员的的任命、免职和辞职 U6VKMxSJ ME d
WLFf Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ry!!9Z>9n 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `2snz1>!j fZ. ONq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Q20 %"&Xp] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 h\e.e3
/ *8Z32c+C Engagement letter M_8{]uo 约定书（委托书） >V~E]P%@ ]?*wbxU0 2. Planning and risk assessment z:;CX@)* 规划和风险评估 ceV}WN19l #` IN`m
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General principles O84i;
S+-p 一般原则 nR~(0G,H L$-T,Kze Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3u;oQ5 <(v 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 XR H!]! 7Wno':w8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ise-O
1' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
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grYe&(`X Risk-based approach r,udO,Yi=c 基于风险的办法 w@b)g s CRdtP Understanding the entity and knowledge of the business ] 3gSQ 7 了解商业的实质和知识 @VBcJ{e, 6-I'>\U~ Assessing the risks of material misstatement and fraud g ?
k=^C 评估材料错报和舞弊的风险 <m m [S xmG<]WF>E Materiality （level）， tolerable error YN,A )w:] 重要性（级别），可容忍误差 Ngwb Q7) VnzZTG s Analytical procedures RpK@?[4s 分析程序 R2; O}P`P'Y|' Planning an audit $Y;RKe9 规划审计工作 SIllU TJN4k@\$2 Audit documentation： working papers <[phnU^
8 审计文件：工作底稿 %$I;{ -LD ?(PKeq6 The work of others IcEdG( 其他机构的文件 6mE\OS-I S 5U; #H Rely on the work of experts ebq4g387X 依靠专家的工作 } #J/fa9
! :Al!1BJQ Rely on the work of internal audit @,}U WU 依靠内部审计工作 u y+pP!< ~?dI*BZ )] 3. Internal control l k!@? 内部控制 .6> w'F{> j+!v}*I![ The evaluation of internal control systems omF z@ 对内部控制系统的评估 ?5p>BER? > usL*b0% Tests of control b'g ) 控制测试 G B^B r6 7nSxi+6e Substantive procedures （time， nature， extent） N o$3"4wk 实质性程序（时间，性质，程度） G5!^*j f us.~ G Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Qn Dg 6m)+ 交易周期：收入，采购，库存等。 "|NI]Kv #z(]xI)" *hrvYil2b 4.Audit evidence }qUX=s
GG 审计证据
-4K5-|>O }b}m3i1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence j CY %| 获取足够、适当的审计证据 z{543~Og59 ni<(K
0~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <%^&2UMg 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 FwK] $4* KoRV %@I The audit of specific items
[; N'=]` 审计的具体项目 h;Qk @F 7=uj 2.J6 Receivables： confirmation iCoX& "l b 应收帐款：确认 QP x^_jA :3PH8
TL Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4
6x' I( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 AX INThJ cK@wsA^4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 54,er$$V 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^
9sjj jdN` mosJ Bank and cash： bank confirmation 3q.q
YX 银行存款和现金：银行的确认 @WhHUd4 s iscz}E,Y Auditing sampling u
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审计抽样 #mT"gs A,] h),b 5.Review
hP h-+Hb 复核 \['Cj*e k #tHK"20 Subsequent events wzA$'+Mb 随后发生的事件 +|v90ed (:_$5&i7 kM 6
Qp ]5O~+N f v19-./H^
j Going concern 3Vwh|1? 持续关注 (Z*!#}z
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% 7% Management representations J ,hCvm 与管理层的交涉沟通 Gt1U!dP 7pd$\$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3]>| i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >z03{=sAN \bF{-" 7. O^.#d 6. Reporting 4 5e~6", 报告 QZ s! {sZ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ig!+2g Appendix Y*^[P,+J*} 附录 r$1Qf}J3= Audit procedure !VJoM,b8 审计程序 $ `c:&
