1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *sf D#Bi] } i)$n(A)K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [{<dbW\ 9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *Wb=WM-. w3D]~&] Appointment， removal and resignation of auditors ;+I4&VieK 审计人员的的任命、免职和辞职 FF Gqa& ~%|G+m> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g42R 'E% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 TL) O - r7!J&8;{K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior qG >DTKIU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 jlKGXD)Q[ EH+~].PJd Engagement letter L]
2< &%N2 约定书（委托书） KLt %[$CTi cc > 2. Planning and risk assessment ^4`&EF 规划和风险评估 DQ=N1pft2v iIU(
C.I General principles voR fjsS~ 一般原则 T2Z[AvNXFk /?zW<QUI Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `h;}3r#R{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fEu9Jk o|2 87S|$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2A$0CUMb 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5 u rE ~B@ }R Risk-based approach u2`xC4>c 基于风险的办法 %9c|%#3 .Y/-8H-3v Understanding the entity and knowledge of the business 4IGxI7~27# 了解商业的实质和知识 ehc<|O9tY dV$!JTsd Assessing the risks of material misstatement and fraud g+ Ph 6W 评估材料错报和舞弊的风险 .g-3e"@ (4)3W^/kk? Materiality （level）， tolerable error l:tpL(% 重要性（级别），可容忍误差 W:ixzpQ tm xP O e Analytical procedures PbUI!Xqe` 分析程序 jCW u\Oe q lY\*{x4 Planning an audit nJ# XVlHc 规划审计工作 E2yz=7sv5 C SL4P) Audit documentation： working papers <jL#>L%% 审计文件：工作底稿 f
sX;Nj] x[m'FsR4 The work of others U3q5^ {0d/ 其他机构的文件 M]s[ "0O Nzc>)2% N Rely on the work of experts ;^.9#B,< 依靠专家的工作 )n7)}xy#z 2?*1~ 5~I Rely on the work of internal audit u -/3(dKt 依靠内部审计工作 er\:U0fr#@ #HcI4j:s! 3. Internal control ?HxS)Pqq 内部控制 5fxbA2\ 7+] F^
6 The evaluation of internal control systems v j@V
!j? 对内部控制系统的评估 F0: &> '} }Ch[|D=Wd6 Tests of control ;G $)MS'nB 控制测试 o(SuU
GW 0-
Yeu5A Substantive procedures （time， nature， extent） <\xQ 7|e 实质性程序（时间，性质，程度） L (Rorf~V >
?Qxpqf2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s_` V*`n& 交易周期：收入，采购，库存等。
`QAh5 r" h &'J+b 3 \9][S-B 4.Audit evidence W.GN0(uG 审计证据 C_89YFn+ $@4e(Zrmo Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8I {56$ 获取足够、适当的审计证据 kBUufV~ ^"/Dih\ _ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K/A ? ]y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Uc>LFX&
-B Suj}MEiv The audit of specific items {
C, #rj 审计的具体项目 H O G=c!b R=DPeUy; Receivables： confirmation t;~-_{ 应收帐款：确认 8s&2 gn 1 Fj48quW1\P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _/8y1) I 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %`N&t
i hG[4O
3jo\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 'NRN_c9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0I6499FQ l+'`BBh*] Bank and cash： bank confirmation 4jPwL|# 银行存款和现金：银行的确认 "Vq@bNtu+ sF,
uIr/ Auditing sampling ^w ]1qjGw 审计抽样 1 pl2 ;! 2@O
BeR 5.Review
s:G [Em1 复核 U0ns3LirP 'II
vub#q Subsequent events T[mw}%3<v 随后发生的事件 -y9 Pn>~V )OS>9
kFH W=!F8g
|Qz )62q|c9F L)j]~^P$- Going concern ArLz;#AOn 持续关注 wZ}n3R, D'Jm!Ap Management representations FL5 ibg 与管理层的交涉沟通 W'm!f
Qj{$dqmDN Audit finalization and the final review： unadjusted differences Uv#>d}P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :H~UyrN A
)~ /~ ZJ)3GF}4 6. Reporting cS. 7\0$ 报告 + 6i7,U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
)@sJTAK Appendix h0&>GY;i 附录 n$}R/* Audit procedure QfKR
pnj(o 审计程序 `bBfNI?3d*
