1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 GND[f} MI }D%n* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0{yx*}. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 meWAm?8RI 4HJrR^ Appointment， removal and resignation of auditors b+hY^$// 审计人员的的任命、免职和辞职 =jN]
ckn 9wC; m : Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion i&$uG[&P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7,zARWB!? 5ZVTI,4K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kYAvzuGRb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 rBf?kDt6l #L)rz u Engagement letter ]@>| y2 约定书（委托书） Kf4z*5Veqr Q
[{v U 2. Planning and risk assessment K?4(o u 规划和风险评估 B (falmXJ qHCs{ u General principles 0FOf *Lz 一般原则 GpL#, q Yc TRZ^$<AG Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism hqPn~Tq 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 y6/X!+3+ K 5SO($ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ThxrhQ
q[+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4_<Uk 8##jd[o&p~ Risk-based approach hgK=fHJ k 基于风险的办法 d%3BJ+J l 5F
Q!>IM Understanding the entity and knowledge of the business
={^#E? 了解商业的实质和知识 +$t% L
ja/[PHq" Assessing the risks of material misstatement and fraud ~|rkt` 8p 评估材料错报和舞弊的风险 %j@FZ
)a[ C)j)j& Materiality （level）， tolerable error {rZ "cUm
重要性（级别），可容忍误差 "tM/`:Qp {P&^E rx Analytical procedures ^v-'=1ub? 分析程序 YW<2:1A| ]B4mm__ Planning an audit i7V~LO:gq 规划审计工作 0K ?(xB F]YKYF' 1I Audit documentation： working papers Ef.4.iDJrR 审计文件：工作底稿 M>@R=f `Ny8u")= The work of others ItADO'M 其他机构的文件 $8 k_M &J$5+"/;
X Rely on the work of experts sE6J:m( 依靠专家的工作 pm\X*t}L ?LI9F7n Rely on the work of internal audit $0T"YC% 依靠内部审计工作 p'~5[JR: =joXP$n^ 3. Internal control D}s GBsOW 内部控制 AF]!wUKxy Q/)o k$A& The evaluation of internal control systems on?/ tHys 对内部控制系统的评估 ,<b|@1\ k N?0y<S ?! Tests of control (PcK(C!}=\ 控制测试
'*u;:[73 ~aAJn IO Substantive procedures （time， nature， extent） k &iDJt 实质性程序（时间，性质，程度） mthl?,I| pm~;:#z7
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *`Xx _ 交易周期：收入，采购，库存等。 PMs_K"- K }Xj_Y]T *Ne&SXg 4.Audit evidence ?i2Wst 审计证据 [P=[ h j; R 2THL Obtain sufficient， appropriate audit evidence vUe
* 获取足够、适当的审计证据 <[:7#Yo
g x ;,xd
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Lo5@zNt%W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :gscW& k ([b!$o<v The audit of specific items @B[Cc`IN" 审计的具体项目 M5WtGIV /I'u/{KB Receivables： confirmation cvE.r330| 应收帐款：确认 8sIA;r%S nDB 2>J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties rw[ {@|)'z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 DnsP7k.8T 5}bZs ` C Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s%[GQQ-N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 l@r wf$ - igB rma Y' Bank and cash： bank confirmation !{ tiTA 银行存款和现金：银行的确认 F] ? @X aq+IC@O Auditing sampling I9un 审计抽样 $KWYe{# %=9yzIjbAt 5.Review
x X/s1(P 复核 Ocwp]
Mut& ``|RO[+2 Subsequent events B$TChc3B 随后发生的事件 ?koxt4 4 =lC;^&D-0/ wp %FM 1i /::4= *H t*)l? Going concern fA_%8CjI 持续关注 KBw9( N^
s!!Sbpq Management representations "WbVCT'i
与管理层的交涉沟通 0GX10*t. Va@6=U7c Audit finalization and the final review： unadjusted differences ur<eew@8@i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 VP %i1|XZJ ;=-j;x 6UW:l|}4#2 6. Reporting /pN'K 5@ 报告 Cb{A:\>Q{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }\f(qw Appendix 3p3WDL7 附录 Bhu@ 2KdA Audit procedure i&pJg
1 审计程序 z_Wm
HB
