1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9"lW"lG!
7C?mD75j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :+^$?[ 6] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^}7t: B{ UoNm@ Appointment， removal and resignation of auditors I nK)O '; 审计人员的的任命、免职和辞职 6ym)F!t8l Hr*Pi3 dSI Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion MVv^KezD 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 wY_- t{s*3k/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ru')X{]25 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 RrpF i'R R|$`MX}'z Engagement letter N5Mz=UgB 约定书（委托书） j4SG A#;v Ml/p{ *p 2. Planning and risk assessment OHnjI> / 规划和风险评估 ]bE?n.NwZ w:zC/5x` General principles Jb.u^3R@ 一般原则 :@Dos'0Px Vi T 5Jn7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9Zsb1 M!n> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;/q6^Nk3A Jv.R?1;8i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk GFa/9Bi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 AX RNV ]]o[fqD-Zn Risk-based approach tRBK1h 基于风险的办法 FF!g9>
xi. KD Understanding the entity and knowledge of the business K/+C6Y? 了解商业的实质和知识 c+/C 7C
o ly%B!P| Assessing the risks of material misstatement and fraud "]V|bz o0a 评估材料错报和舞弊的风险 azc:C oz-I/g3go Materiality （level）， tolerable error
NT/B4'_@ 重要性（级别），可容忍误差 0%NI-
Zyo l*H"]6cXRL Analytical procedures W(4?#lA2W 分析程序 ea>\.D-S 'k Z1&_{ Planning an audit
#de^~ 规划审计工作 {~I_rlo n #zs\Z]3#
Audit documentation： working papers dKpa5f7 审计文件：工作底稿 qJt gnk| ? +=|{{l The work of others F]#fl% 其他机构的文件 h18y?e7MU !r 0P\ Rely on the work of experts ++"PPbOe&D 依靠专家的工作 >{Z=cv/6o eJp-s" % Rely on the work of internal audit %]oLEmn}y 依靠内部审计工作 [`\Qte%UH {U-EBXV 3. Internal control |R/50ax I 内部控制 ]_8 \g`"u uI&M|u:nT The evaluation of internal control systems !I_4GE, 对内部控制系统的评估 :q1r2&ne V7_??L%Ct` Tests of control UOO m e)\> 控制测试 r'\TS U5! j~q`x v+R Substantive procedures （time， nature， extent） {2@96o2} 实质性程序（时间，性质，程度） \9QOrjiw [Cp{i<C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ' v
X"l 交易周期：收入，采购，库存等。 J[w XG6M l:f
sZO4 q /?_djv 4.Audit evidence C ,hsr 审计证据 `oBzt |f5 EdpR| z Obtain sufficient， appropriate audit evidence T<)z2Bi 获取足够、适当的审计证据 q|J] Z
- (HDn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >,3
3Jx 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 e,8-P-h~T R 0}% The audit of specific items dZmq 审计的具体项目 O]lfs > >x o:<3n,T Receivables： confirmation
e_V( G 应收帐款：确认 VIzZmd &=bI3- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |=s3
a5sl 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 n4johV.# qa6~N3* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .~J^`/o 应付帐款：供应商的申明一致，确认 K<GC P2 t/|^N
t@XT Bank and cash： bank confirmation }q9f,mz 银行存款和现金：银行的确认 S}X:LHr* ny=iAZM>q Auditing sampling YP l{5 = 审计抽样 kx[8#+P t
,$)PV 5.Review
1CbC|q 复核 UB }mI0/w g 7X>i: Subsequent events 1
<+^$QL 随后发生的事件 vaL-Mi( _ rNc>1}DDS X 6RM2 zlE kP @) jLTs1`I/F Going concern 2dfA}i> k 持续关注 kWFR(J&R A7H=#L +C Management representations o;fQ,r P% 与管理层的交涉沟通 EX_& wep@1 'mF}+v^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences xpz
Jt2S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Lst 5 o=ex{g( 3 J$0*K+m 6. Reporting I8y\D, 报告 pN[i%\vh
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %:lQ ~yn Appendix bGZy0. 附录 eC?N>wHH Audit procedure
n" sGI 审计程序 F~EriO
