1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B \[ P/AC yP uT%H&i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance E[ e '' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -_A0<A . z`{Ld9 W Appointment， removal and resignation of auditors ~
dmyS?Or 审计人员的的任命、免职和辞职 R z%+E0 L# (o(4g2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion OSsdB%bIu` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $FCLo8/= `"/@LUso Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior P m
V:J9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +=;F vb %'@&j2j> Engagement letter $40tA
es9 约定书（委托书） uiO8F*,!&r
,9 2. Planning and risk assessment
;-U :t4 规划和风险评估 F8/4PB8- :8
\z 0 General principles ={8 ClUV# 一般原则 '6[0NuB JAc-5e4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :C>slxY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lHr?sMt B!rY \ ?W Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk zjB8~ku# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i>>_ S&!9p 62a{Ggs{ Risk-based approach JtvAi\52$ 基于风险的办法 O,XVA Yz sHe c Understanding the entity and knowledge of the business 9boNB "h]T 了解商业的实质和知识 M>8#is(pV ,Cde5A{K Assessing the risks of material misstatement and fraud I`zn#U' 评估材料错报和舞弊的风险 !V#(g ./W Ws.F=kS>h Materiality （level）， tolerable error :J}L| `U9 重要性（级别），可容忍误差 YG!~v~sV pz #oRuujY Analytical procedures B]0`b1t 分析程序 [y64%| m !&?(ty^F Planning an audit r1JKTuuo 规划审计工作 Fdzs Wm NKh" x&R Audit documentation： working papers Ftu4 V*lD 审计文件：工作底稿 {3@/ @jO? K'Bq@6@C g The work of others 7;0^r#:87# 其他机构的文件 ~Wf&$p<| Z^>{b W Rely on the work of experts ,o*x\ jrGw 依靠专家的工作 F@)wi0 pma'C\b> Rely on the work of internal audit 349W0>eOT 依靠内部审计工作 M&:[3u- ggXg 4~WL 3. Internal control m ['UV 2 内部控制 '%l<33*
5@F1E8T The evaluation of internal control systems C`%
cPl 对内部控制系统的评估 {D 9m// x O#sDZ.EL Tests of control edx-R-Dc-1 控制测试 pa`"f&JO q`{crY30 Substantive procedures （time， nature， extent） mi`!'If0) 实质性程序（时间，性质，程度） ofC=S$wX 294
0M4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4 &Y{kNF 交易周期：收入，采购，库存等。 Akb#1Ww4 BRi\&&<4 /YKg .DA| 4.Audit evidence i<m 1^a#C' 审计证据 ~Uz,%zU#3 [:&4 Tp*C Obtain sufficient， appropriate audit evidence /2Y t\=S= 获取足够、适当的审计证据 jO &sS? DZ<q)EpC Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \L($;8` \ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /xUTm=w7u D
C {l.a. The audit of specific items :* 4b,P 审计的具体项目 *I : ^g +fB bW::R^ Receivables： confirmation g\ [?U9qN 应收帐款：确认 w@ALl#z;} z/dpnG X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties LZG?M|(6D 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1MkQ$v7m Zi<Y?Vm/,O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x|g>Zd/n 应付帐款：供应商的申明一致，确认 C2OBgM+
__dSEOGoe Bank and cash： bank confirmation HRS^91aK 银行存款和现金：银行的确认 }TI"j{(QJ efW< Auditing sampling f*)8b ZDD 审计抽样 6jyS]($q & Azfpv 5.Review
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. 复核 k]K][[ s` us%dw& Subsequent events MKMWHGN 随后发生的事件 0&XdCoIe 6AD#x7drj 9f1,E98w_ _
`5?/\7 % xv } Going concern Q "r QVO 持续关注 *|n-Hr v o<'7, Management representations b/"&E'5-`\ 与管理层的交涉沟通 36iDiT_ <~s{&cL!%# Audit finalization and the final review： unadjusted differences moz *=a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 T)4pLN
E r Z)? uqa t*J *?Ma 6. Reporting b{4@ ~>i 报告 G)5R
iRcs 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com IP<]a5 Appendix p8gm= 附录 X$mCn# 8m Audit procedure ,
cj531. 审计程序 9=RfGx
