1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0*Km}?;0- M=[q+A Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `x$}~rP&)! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e*2&s5 #RT _lPl)8k Appointment， removal and resignation of auditors 2r}uE\GN 审计人员的的任命、免职和辞职 Uk *; C .aismc`= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion r` `i C5Ii 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?[ S
>&Vq 40Qzo%eL Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior oIvnF:c 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 W]D`
f8r9 m-'(27 Engagement letter VyoE5 o 约定书（委托书） _Hd1sx hGA!1a4 c 2. Planning and risk assessment Naf`hE9 规划和风险评估 N =Uc=I7C &AQ; ze General principles 2&gVZ z 一般原则 1R2o6`_ q BBYckS. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u1; e*ty 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lv00sa2z QypiF*fSU Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k>: /D 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^\ vfos PUE'Rr( Q Risk-based approach RUS7Z~5 基于风险的办法 9uw,-0*5 HTDyuq s Understanding the entity and knowledge of the business =nvAOvP{? 了解商业的实质和知识 h mBnV jTd4 H) Assessing the risks of material misstatement and fraud g]Xzio& w 评估材料错报和舞弊的风险 ^p"4)6p-W J-, H6u Materiality （level）， tolerable error 6VH90KAT 重要性（级别），可容忍误差 vn0cKz@ hi {2h04 Analytical procedures Bb l)3$`, 分析程序 hy$MV3LP .*EOVo9S Planning an audit "[Qb'9/Jc 规划审计工作 QN5yBa!W z (>rS
_#^ Audit documentation： working papers @ ate49W 审计文件：工作底稿 X (r)Z\
[+;FV!M6 The work of others h/ LR+XX! 其他机构的文件 Gut J_2f^9 r^w\9a_ Rely on the work of experts Z:_m}Ya| 依靠专家的工作 e;A^.\SP t$]&,ucW# Rely on the work of internal audit `ICcaRIN8I 依靠内部审计工作 85r)>aCMn zG-_!FIn 3. Internal control L4YVH2`0) 内部控制 O+G~Qp0b> 1<LC8?wt The evaluation of internal control systems \LO_Nu9 对内部控制系统的评估 Y!++C MzU !l Q#sL` Tests of control JqI6k6~Q^ 控制测试 |8&-66pX T!u'V'Ei2 Substantive procedures （time， nature， extent） jIAW-hc] 实质性程序（时间，性质，程度） oupJJDpP LPE jRG, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8- dRdQu
] 交易周期：收入，采购，库存等。 [c&2i`C ! lR0w| +(;8@"u 4.Audit evidence k~0#'I9 审计证据 ? .c?Pu gB(9vhj $ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 'RDWU7c9] 获取足够、适当的审计证据 La` h$=#` P['X<Xt8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations lZ}izl 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5a=nF9/ wl7 M fyU The audit of specific items w) =eMdj\o 审计的具体项目 jg~_'4f# Q,zC_ Receivables： confirmation ' 2>l 应收帐款：确认 wENzl
XeOP x Z|&/Ci Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties EKc C+g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 R<Z^L~) s S
C?io Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )r ULT$;i@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 C= >B_EO J1.qhy> Bank and cash： bank confirmation 'eqiY
Y
| 银行存款和现金：银行的确认 @q,)fBZq hZ!oRWIU%G Auditing sampling KuA>"X 审计抽样 `k oOp pp(H
PKs=} 5.Review
:FnOS<_B 复核 D^|jZOJ R"NGJu 9 Subsequent events Y;8
>=0ye 随后发生的事件 ]x1p!TSU 8| w-XR S2ark,sp6 1XG$ z@NN f:xUPH?+ Going concern d& hD[v 持续关注 M
/"gf;)q> zEy&4Kl{+ Management representations ]K7`-p ~T 与管理层的交涉沟通 qc3~cH.@ 3Q",9(D Audit finalization and the final review： unadjusted differences for { 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 j5zFDh
1( PJCnud F ` "B^{o 6. Reporting n<E.Em1 报告 <_t5:3HL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rw &y,%2 Appendix =q w &dwIQ 附录 w}d}hI Audit procedure G[#.mD{k 审计程序 K<#-" Xe;
