1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 TOp|Qt
n u ;m[, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6C> "H 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )2KQZMtgm] /(Se:jH$> Appointment， removal and resignation of auditors st"uD\L1p: 审计人员的的任命、免职和辞职 xwr<ib: ?r"'JO.w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion lL.3$Rp; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3>Ts7
wM D/C)Rrq"a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior o qa]iBO 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M}E0Msq_o a%a_sR\) Engagement letter :!a'N3o> 约定书（委托书） C~IsYdln :|3n` , 2. Planning and risk assessment XS 5*=hv: 规划和风险评估 D3s]49 j) Z?yMy zT General principles <RfPd+</ 一般原则 zrWkz3FN RHc63b\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u-g2*(ZT 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 y%A!| aBu 'xi[- - Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ww&~ZZZ { 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T2-n;8t WV]%llj^ Risk-based approach ##~";j 基于风险的办法 [EUp 4%Z # SXfuPM Understanding the entity and knowledge of the business #flOaRl. 了解商业的实质和知识 f>\guuG cn1 UFmT Assessing the risks of material misstatement and fraud }!=}g|z#| 评估材料错报和舞弊的风险 Gq_rZ o(@ ?}4 =A&][ Materiality （level）， tolerable error kk_$j_0 重要性（级别），可容忍误差 /, v>w, {kGcZf3h Analytical procedures $e66j V 分析程序 c NX, % 3T)GUzt` Planning an audit <BoDLvW> 规划审计工作 egcJ@Of >*#clf; @p Audit documentation： working papers 9 aYDi) 审计文件：工作底稿 HAa
2q= |_q:0qo The work of others vK\n4mE[, 其他机构的文件 XRi/O)98 o \*{tAF Rely on the work of experts 6E~T$^Q} 依靠专家的工作 VJ1(|v{D4[ M{ # Rely on the work of internal audit $F V!HD 依靠内部审计工作 >iefEv\
X$:r 3. Internal control :2#8\7IU^' 内部控制 2n}nRv/' t[Dg)adc The evaluation of internal control systems 6")co9 对内部控制系统的评估 ;4DqtR"7Y &w@~@] Tests of control OnGtIY 控制测试 d5?"G Fy H]v" _!(\ Substantive procedures （time， nature， extent） ~9#nC`%2j 实质性程序（时间，性质，程度） ^zjQ(ca@"x XEd|<+P1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. # 3{g6[Y 交易周期：收入，采购，库存等。 '^Kmfc < YU+W"jQT !Gwf"-TQ 4.Audit evidence Fa]fSqy@; 审计证据 4h:R+o ^H^ BPAz.K Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence GtZkzVqLd 获取足够、适当的审计证据 BzFD_A>j;_ yl63VX8w} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations A)I4 `3E 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _ PC}`Y'& Op] L#<&T The audit of specific items W )rE_tw,| 审计的具体项目 "X/cG9Lw U'IJwGRP Receivables： confirmation q7id?F}3& 应收帐款：确认 :/e= J " bHeNWZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -O LXR c= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [kc% +j<g v] *(Wd~| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8
jom)a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .BLF7>
M1 \L14rQ
t Bank and cash： bank confirmation QInow2/u 银行存款和现金：银行的确认 '8g/^Y@ D8+68_BEM Auditing sampling 7Gb(&'n 审计抽样 l@}BWSx&ms $#V ^CmW. 5.Review
|JVeW[C 复核 u*R9x3&/5 [oOA@ Subsequent events g=?KpI-pn0 随后发生的事件 7h?yAgDv~ ypxqW8Xe D 7Y5q*F Ck,.4@\tK $mA+ 4ISK Going concern ns.[PJ"8 持续关注 a$p2I+l
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>hmVd Management representations ^'8T9N@U 与管理层的交涉沟通 a7G0 G @ Dw Audit finalization and the final review： unadjusted differences &lYKi3}x 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 K7& A^$` *!De(lhEc l'~]8Wo
1 6. Reporting cK.T=7T 报告 rN|c0N 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com EXz5Rue
LV Appendix 5G 8
`zy 附录 w;$@ </ Audit procedure "A jtNL5 审计程序 x{io*
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