1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~N;kF.q&>& Z7V 1e<E Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance l <Tkg9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^Cst4=:W kbN2d L Appointment， removal and resignation of auditors Ww{bh -nyq 审计人员的的任命、免职和辞职 :tl* > d~ XPBKQm_} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Z _zN:BJ8L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ==RYf*d ;*BG{rkr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f1rP+l-C< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 MXh0 a@*] #e }Q|pF Engagement letter {dH87 nt 约定书（委托书） Nz'fM daX, wI'T J e, 2. Planning and risk assessment +g(>]!swb 规划和风险评估 FMc$?m m @
!=q.4b General principles jL
8.*pfv 一般原则 XT9]+b8(M j_H9l ,V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism IE+{W ~y\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c$Z3P%aP'V 9{RCh 9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6 6(|3D X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _D1U c| ZP
&q7HK\ Risk-based approach C< 3` ]l 基于风险的办法 tBd-?+~7 mSm:>hBd Understanding the entity and knowledge of the business
A(V,qw8 了解商业的实质和知识 Q bjO*:c4 f~%|Iu1ob Assessing the risks of material misstatement and fraud v6u R[18 评估材料错报和舞弊的风险 <j,ZAA&5%Y 3q:U0&F Materiality （level）， tolerable error ` $*I%oT; 重要性（级别），可容忍误差 {$-lXw4 K~$A2 b95 Analytical procedures :
E[\1 分析程序 !w2J*E\ <'N"GLJ Planning an audit "m,)3zND3 规划审计工作 f^Sl(^f ,P
~jO Audit documentation： working papers \NU^Jc_k7 审计文件：工作底稿 (yA`h@@WS @
rI+.X The work of others h ]T 其他机构的文件 O$z XDxn vX1 8
] Rely on the work of experts l7 Pn5c 依靠专家的工作 {P')$f) ;}1O\nngR Rely on the work of internal audit S9RH &/^H 依靠内部审计工作 5QN ~^ H c,e &R 3. Internal control lt08
E2p9 内部控制 zW#P
~zS tf[)Q:| The evaluation of internal control systems *ThP->&:( 对内部控制系统的评估 #dj by}hi WN#S%G:Q) Tests of control nl<TM96 控制测试 ;$, b
w5 ~ H`m"4zQ Substantive procedures （time， nature， extent） Rtpk_ND! 实质性程序（时间，性质，程度） (%~^Kmfb0 SG \6qE~
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. rf?%- X(V 交易周期：收入，采购，库存等。 { $qE>ic R&.mNji* tE'^O<
K 4.Audit evidence K}|zKTh:? 审计证据 B 70
3{k #No3}O;"g Obtain sufficient， appropriate audit evidence B']-4X{SGa 获取足够、适当的审计证据 <qGxkV
W{U z#o
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations IC"Z.'Ph 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ba-4V8w cY mgJBG The audit of specific items mqj]=F q* 审计的具体项目 )iX2r
{ #ZkT![ ` Receivables： confirmation | P0!dt7sQ 应收帐款：确认 A(eB\
qG hk+8s\%- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H #Hhi<2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |xawguJ =E.!Ff4~( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =xw+cs1,x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Znw3P|>B t =V| ' Bank and cash： bank confirmation w)N~u% 银行存款和现金：银行的确认 O NVhB ^'\JI
Auditing sampling
5'\detV_ 审计抽样 7F2 WmMS :W^\ } UX4 5.Review
p0rmcP1Ln 复核 -*A1[Z ? R1$s1@3I| Subsequent events tm&,u*6$W? 随后发生的事件 +pPfvE` po\(O8#5U v]Fw~Y7 l! %rlMjF'tG )
x+P9| Going concern j*\oK@ 持续关注 {o SdVRI dBw 7l} Management representations 3{)!T;W d
与管理层的交涉沟通 2##; [ iG PrWe@. Audit finalization and the final review： unadjusted differences WEYZ(a| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 % n RgHN> cO$xT;kK LLc^SP j 6. Reporting
)S
ZzA' 报告 J}NMF#w/; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +T\<oj%}2 Appendix kXV;J$1 附录 ~R&rQJJeJ Audit procedure 7Kf 审计程序 E .%V 0}
