1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 CzEd8jeh7 W 6/
yn Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B`J~^+`[* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )+ 2hl )Z9>$V$j Appointment， removal and resignation of auditors s- T\r"d=j 审计人员的的任命、免职和辞职 JFk
lUgg ) hfpwdQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >\3V a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Zz T9j~ }U"&8%PZr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j8lb~0JD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #O dJ"1A|
yO~Ig
` w Engagement letter YcpoL@ab 约定书（委托书） r\V
={p NHZz _a= 2. Planning and risk assessment 9mTJ|sN:e 规划和风险评估 |8tilOqI dNe Vo|Y~h General principles E0 9 :E 一般原则 ut7 zVp<" }S<2A7)el Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
7E~; xn; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @t_=Yl2; HCC#j9U N6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %Y*Ndt 4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %M|hA#04vZ wEvVL Risk-based approach 0^K"> 基于风险的办法 Y glmX"fLf 2!= f hN Understanding the entity and knowledge of the business O[JL+g4
了解商业的实质和知识 ZX./P
0 338k?nHxv Assessing the risks of material misstatement and fraud n8ZZ#}Nhg 评估材料错报和舞弊的风险 - z%^)VE ^ sLdAC Materiality （level）， tolerable error q6V> zi 重要性（级别），可容忍误差 'kO!^6=4M (V67`Z ) Analytical procedures m `^q <sj 分析程序 ^yN&ZI3P& H*'IK' O Planning an audit mSl.mi(JiZ 规划审计工作 > jc [nk N~zdWnSZ@G Audit documentation： working papers U>}w2bZ* 审计文件：工作底稿 ?QdW rE_
p]2128kqx The work of others R|87%&6'] 其他机构的文件 jkF^-Up. ML56k~"BL Rely on the work of experts )W
_v:?A9 依靠专家的工作 Tqn@P Ig0VW)
@ Rely on the work of internal audit = x)-u8P 依靠内部审计工作 PmEsN&YP] 4yA+ h2
3. Internal control ^'{F h"5 内部控制 8 \A#CQ5b sLT3Y}IO The evaluation of internal control systems O:{~urV 对内部控制系统的评估 rlSeu5X6 c2 C8g1n Tests of control m'=Cr ei 控制测试 wIaony 6H WE~`ok6 Substantive procedures （time， nature， extent） `% "\@< 实质性程序（时间，性质，程度） j@3Q;F0ba r1{@Ucw2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0)e\`Bv 交易周期：收入，采购，库存等。 Zaf:fsj> ~[nSXnPO yEoF 4bt 4.Audit evidence >rmqBDKaQ 审计证据 >7T'OC T<Z &kYU:R Obtain sufficient， appropriate audit evidence pa E[rS\ 获取足够、适当的审计证据 &d?CCb$|0Y Q6!zZ))~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i^Y+?Sx 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w(3G&11N? SBk4_J/_ The audit of specific items k1 Y ? 审计的具体项目 ,pQZ@I\z t:
;Pj9 Receivables： confirmation ;rGwc$?| 应收帐款：确认 `w7v*h|P DGn;m\
B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties g63(E,;;J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 s.QwSbw-g rCbDu&k] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation qUW!
G&R 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;LP fXpR !v_|zoCEj Bank and cash： bank confirmation *:LK8U 银行存款和现金：银行的确认 DIfaVo/" U!?_W=? Auditing sampling ;dtA4:IRZ4 审计抽样 8hz^% vm 2 M#Q.F 5.Review
RSyUaA 复核 PI:4m%[ +-U- D?- Subsequent events u=?.}Pj 随后发生的事件 8f)?{AX0 fo#fg8zX% bz2ztH9 n ;!mzy b* d *|Y
o Going concern vrhT<+
q 持续关注 $%CF 8\0 k}kQI~S9 Management representations ;4^Rx 与管理层的交涉沟通 9Zt`u,; RXp
w! Audit finalization and the final review： unadjusted differences \K{ 0L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9N%We|L,c D9 C aFu Vod\a 5c 6. Reporting \FbvHr, 报告 1R{!]uh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z0p*
Z& Appendix <EB+1GFuI 附录 pMx*F@&nU Audit procedure uGf@ 审计程序 h5{'Q$Erl
