1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tU wRE|_ aAvsb$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0x2!<z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 G%p~m%zIK S&nxo
k`e^ Appointment， removal and resignation of auditors /h2b;" 审计人员的的任命、免职和辞职 >r/rc`Q x LBQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion l2%bF8]z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 qr\ !*\9 Vv
bFp Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior '&O/g <Z}q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 IHfzZHy ~`;rNnOT3 Engagement letter EUYCcL'G 约定书（委托书） w le@v Cmr Ey{%XR +*; 2. Planning and risk assessment v
]Sl<%ry 规划和风险评估 NIr@R7MKd Z!xVgM{ General principles {E e>n^1 一般原则 stl 1Q O(h u
]^N&2UW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Nb2Qp
K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zboF
1v` G}@#u 9
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h~U02"$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ek aFN
\ Vpfp}pL Risk-based approach kU5.iK' 基于风险的办法 ,''cN V 9I LIEm: Understanding the entity and knowledge of the business 5(2|tJw-H; 了解商业的实质和知识 XALI<ZY s}&bJ"!Z Assessing the risks of material misstatement and fraud $v.C0
x 评估材料错报和舞弊的风险 1xNVdI >>[/UFC)n Materiality （level）， tolerable error c9' '
重要性（级别），可容忍误差 R`Aj|C
z sGDV]~E Analytical procedures Mkp/0|Q* 分析程序 1R LY $M a^qNJ?R ! Planning an audit |6:=}dE#[ 规划审计工作 AEmNHO@%q }y%`)lz~ ; Audit documentation： working papers 31^c z*V 审计文件：工作底稿 gIWrlIV{9 z@s5m
} The work of others T[k4lM 其他机构的文件 qpoV]#iW ?q`0ZuAg\< Rely on the work of experts LL^q1)o 依靠专家的工作 zHWSE7! 87!C@XlK_ Rely on the work of internal audit js^ ,(CS 依靠内部审计工作 -${DW^txMZ e[u?_h 3. Internal control
foF19_2 , 内部控制 S-+ "@>{HJ } F6<w{| The evaluation of internal control systems
hjZ}C +=O 对内部控制系统的评估 o!TQk{0 K`}{0@ilCw Tests of control 0oA{Ji x 控制测试 RhI;;Y#@ 7T``-:`[ Substantive procedures （time， nature， extent） seFGJfN\?f 实质性程序（时间，性质，程度） 9L0GLmLk1u #BVtL :x@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. XKL3RMF9r 交易周期：收入，采购，库存等。 i
LBvGZ< 9 p1pQU={< m 8Vd b" 0 4.Audit evidence cHA7Kg ! 审计证据 C-eA8pYY/ zr v] Obtain sufficient， appropriate audit evidence . D,p@4 获取足够、适当的审计证据 2'jOP" G Xy ,lA4IP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Eh</? Qv\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :nHKl
j!~l,::$"X The audit of specific items <>eOC9;VY 审计的具体项目 <`X"}I3 ba
B 3m_D"? Receivables： confirmation vgt]:$ 应收帐款：确认 c:S] R" 0|xIB g) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ' # NcZy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~fl@ 2 l5%G'1w#,j Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j | Wv7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5 hj
d4:`@* Bank and cash： bank confirmation 8*SDiZ 银行存款和现金：银行的确认 v`J*ixZ7t [%~
:@m Auditing sampling {
u{@ jp 审计抽样 on CKI ," #?MY&hdU9 5.Review
M}:=zcZ l 复核 C $Lu]pIL* #&<)! YY5 Subsequent events cEW0;\$ 随后发生的事件 3P~o"a> o56` yNW\?Z$@q \} 6;Kf}\ Dih6mTP{ Going concern B!{d-gb 持续关注 m42T9wSsx "xcX' F^ Management representations \y6OU
M2y 与管理层的交涉沟通 G)#$]diNuX /-zXM;h Audit finalization and the final review： unadjusted differences =4uSFK_L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1XG!$ 4DW ?1L.:CS t$2_xX 6. Reporting sAo&
uZ 报告 J{ [n?/A { 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i
8!zu!-0 Appendix -yxOBq 附录 4v
p Audit procedure hPq%L c
审计程序 @3fn)YQ'
