1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "Yca%: t_ suF$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e!r-+.i( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @fV9
S"TcM 6x|j Pb Appointment， removal and resignation of auditors AFfAtu 审计人员的的任命、免职和辞职 5 BJmA2L _7)n(1h[3b Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o+9j?|M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6i*sm.SDw
ss e.*75U Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior L~>i, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 s!e3|pGS y|q 3Wa Engagement letter =kqt 约定书（委托书） `V3Fx {
Rx|;=-8zg 2. Planning and risk assessment TvQo? 规划和风险评估 f f1c/c/ 1&o|TT/ General principles N{~Y J$!8 一般原则 V,?yPi$#E 9?3&?i2- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .k
\@zQ|Ta 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y7[jqb1D HgkC~' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P} G+4Sk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]P2"[y ;{o|9x| Risk-based approach m7>JJX3=< 基于风险的办法 y Ej^=pw '-/xyAzS Understanding the entity and knowledge of the business {T
Ug. %u 了解商业的实质和知识 oF GhNk 6qd\)q6T&x Assessing the risks of material misstatement and fraud K>l~S DcZ3 评估材料错报和舞弊的风险 X/M4!L}\ 'anG:= Materiality （level）， tolerable error 9lDhIqx0~ 重要性（级别），可容忍误差 +|>kCtZH% CoAv Sw Analytical procedures ;?g6QIN9 分析程序 w~?~g< q oD1/{dRzj Planning an audit Vr1<^I
b 规划审计工作 |WdPE@P 3CGp`~Zf Audit documentation： working papers h @]XBv 审计文件：工作底稿 {LQ#y/ H? Z @@K[$ The work of others {Wu$YWE*sx 其他机构的文件 =+MPFhvg! FzXJ]H Rely on the work of experts A4<Uu~ 依靠专家的工作 ^J8lBLqe qXtC^n@x Rely on the work of internal audit %(G* , 依靠内部审计工作 cX OK)g# !V g` 3. Internal control "E?2xf|. 内部控制 c+nq] xOs' 3az& <P
qb The evaluation of internal control systems I [
##2 对内部控制系统的评估 xDoC( dIBE!4 V[ Tests of control 5K?IDt7A] 控制测试 z4]api(xZ s)Cjc.Qs Substantive procedures （time， nature， extent） TNh1hhJ$b 实质性程序（时间，性质，程度） E5lBdM> 2 t9:0TBt-[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. O ,h ;hQZ 交易周期：收入，采购，库存等。 |:<f-j7t~ i`$*T y"x K_ ~"} 4.Audit evidence vV e';|8v 审计证据 s^uS1 p\ZNy\N^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence /j|G(vt5 获取足够、适当的审计证据 }\:Nu Tf dl@%`E48w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |! E) GahM 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2!J&+r bNNr]h8y- The audit of specific items $ ,}E 审计的具体项目 g($DdKc|g M={V|H0 Receivables： confirmation e`xdSi>E 应收帐款：确认 Q;JM$a?5iV |pp*|v1t Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties m6CI{Sa](l 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 T
iiW p!mX 1\ >^m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation g^{@'}$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 tL)
t" i ;J2z p*| Bank and cash： bank confirmation b@ f$nS
B 银行存款和现金：银行的确认 T<p !5`B 1 ft KTnK. Auditing sampling ?D*/*Gk{ 审计抽样 ~%=MpQ3 FZ,#0ZYJGP 5.Review
gSU cx9f] 复核 \GZM&Zd ^ xh ; Subsequent events 71gT.E 随后发生的事件 i/ )am9 SY^t} A7:/ d>fkA0G/9! A
'5,LfTu E5xzy /ZQ Going concern _EM wm&! 持续关注 Q
qvihd vchm"p?9) Management representations Oz`BEy b]{ 与管理层的交涉沟通 NzSoqh{R M
.JoHH Audit finalization and the final review： unadjusted differences s,=i_gyPQ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cK i m- Hx*;jpy(2 aV?@s4 6. Reporting D.Q=]jOs 报告 RBm ;e0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W DPb
!-VT Appendix L=8<B=QT$ 附录 @ &:ar Audit procedure db6b-Y{ 审计程序 OJ$]V,Z00x
