1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 # bIUO2yVo 7-#R[8S Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JSp V2c 5Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 RaT.%:CRm !H)Cua) Appointment， removal and resignation of auditors Y8i'=Po%, 审计人员的的任命、免职和辞职 KOv?p@d `1xJ1 z# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _;z IH5 H 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M\m6|P $3yzB9\a" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior FdwlRu G 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Fu%D 2%V$/ |$^a"Yd`9 Engagement letter
-F->l5
约定书（委托书） K U;d[Z@g 6'S q|@VOi 2. Planning and risk assessment "pA24Ze 规划和风险评估 Z qi ;by% wC&+nS1 General principles }c]u'a!4 一般原则 qI= j
>x V;N'?Gu Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (Zi,~Wqm$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 oS0rP'V^ A_pc
v7=@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .\rJ|HpZ1J 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 K?J?]VCw ABG>W>H-S Risk-based approach (R{|* :K P 基于风险的办法 6+.8nx:9X 5Sh.4A\ Understanding the entity and knowledge of the business b<E0|VW 了解商业的实质和知识 <&CzM"\Em ^U;r>[T9h Assessing the risks of material misstatement and fraud LX%UkfA9 评估材料错报和舞弊的风险 hLo'q^mGr [kp# Materiality （level）， tolerable error a +lTAe 重要性（级别），可容忍误差 >|W\8dTQ Sb Ys a Analytical procedures i_' u:P<t 分析程序 =5 kTzH. BpR#3CfW Planning an audit "k> ;K, : 规划审计工作 8|2I/#F}] (X|`|Y Audit documentation： working papers e b*w$|y6" 审计文件：工作底稿 <&m
`)FJ gPf^dGi7t The work of others ^v+7IFn 其他机构的文件 &60#y4 ( i)Ed9~F" Rely on the work of experts egHvI&w"o 依靠专家的工作 }'c@E0" V|T3blG?D Rely on the work of internal audit ]
RLEyDB 依靠内部审计工作 mA" 82" XKEbK\ 3. Internal control O8< @+xlX 内部控制 EG
oe<. k<.VR"I
p The evaluation of internal control systems
Z5[f 对内部控制系统的评估 wf&1,t3Bgn nep-?7 x Tests of control Fq` wx
控制测试 wPRs.(]_ R1/87eB Substantive procedures （time， nature， extent） 5Vu@gRk_ 实质性程序（时间，性质，程度） Q"D%xY KOP*\ \1
J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~'3hK4 交易周期：收入，采购，库存等。 )u}My Fl. O~u@J'4 Ng;F hv+ 4.Audit evidence j|c6BdROl 审计证据 o P`y BX ?6>r Q6tBv Obtain sufficient， appropriate audit evidence = k|hH~ 获取足够、适当的审计证据 $ 8WJ$73 (Gp|K6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 6H:'_|G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?D]q w4 J r<XlIi The audit of specific items AOVoOd+6 审计的具体项目 dq
U.2~9 h 1 `yW#% Receivables： confirmation QU%'z/dip 应收帐款：确认 u4,b%h. %n<
.)R Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -7\6j#;l 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 uL[% R2 .0H!B#9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation g$eZT{{W 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F ?! 4}>1I}!k Bank and cash： bank confirmation wG2-,\: 银行存款和现金：银行的确认 }N}\<RG
l6uU S Auditing sampling BH$+{rZ8t 审计抽样 z6
A`/ jF} Ze>Pg.k+ 5.Review
YkqauyV^ 复核 i<]Y0 _?s 76M` {m
Subsequent events _Sx p|
{H0 随后发生的事件 9e xHR&>{ k3FpD=N $h|rd+}, c$
w} h[ [AHZOA Going concern TPeBb8v 8D 持续关注 ~RS^O poa . 7EZB Management representations <78LB/: 与管理层的交涉沟通 H@R2mw B,dHhwO*l Audit finalization and the final review： unadjusted differences GP/G v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9X2 l H~C S3( 2.c~ !1 M=9 ~$! 6. Reporting iTq~ ^9G 报告 Fo1|O&> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;*8nd-\ Appendix 8*V8B=q}
K 附录 >X(,(mKi Audit procedure v8L&F9
o 审计程序 al3[Ph5G
