1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
),y`Iw ixK9/5T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y 0 -?"R8 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h-sO7M0E] Mw"[2PA Appointment， removal and resignation of auditors NFtA2EMLu[ 审计人员的的任命、免职和辞职 -q[x"Ha% dtTfV.y4w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Y<kz+d,C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @o*~\E<T Vgkj
4EE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l:bbc!3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~3%\8, 0 \kf
n,m Engagement letter K7.ayM 0 约定书（委托书） %Tu(>vnuj o2bmsnXQ 2. Planning and risk assessment nk_X_y 规划和风险评估 2<h~:
L ?u;m
],w! General principles 9o6[4Q} 一般原则 7HY8 F5Brx X8}\m%gCU Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism SK&
1l`3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S 1^ t;{" }EHL
}Q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk i%F2^R@!q/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z__fwv.X[ |,S]EHIy Risk-based approach @%*@Rar 基于风险的办法 :f%kk atO X[dH*PV Understanding the entity and knowledge of the business _ G t
;= 了解商业的实质和知识 ,quUG S @Q{:m)\ Assessing the risks of material misstatement and fraud
)*6 评估材料错报和舞弊的风险 g:xg ~H2 y1~
QKz Materiality （level）， tolerable error %C #Ps 重要性（级别），可容忍误差 7fzH(H 4M|C>My Analytical procedures f<$*,P 分析程序 p,|)qr:M _3N,oCRm Planning an audit ) ?B-e
n\ 规划审计工作 X(17ESQ/Y CS* lk !C Audit documentation： working papers c yP+a 审计文件：工作底稿 Mae2L2vc q[W@.[2y) The work of others GUM- |[~ 其他机构的文件 Wd(|w8J{a \L$]2"/v- Rely on the work of experts ]TUoXU2<x 依靠专家的工作 ;{&4jcV* Rh
T:] Rely on the work of internal audit 23K#9!3 依靠内部审计工作 -
:F r($^ i$}G[v<4 3. Internal control &U=_:]/ 内部控制 {M= B5- }weE^9GiJ The evaluation of internal control systems uh#E^~5S 对内部控制系统的评估 {| j- e{* r 4gLoHD) Tests of control 5 ';[|f 控制测试 xO %yjG= U8HuqFC Substantive procedures （time， nature， extent） g2}
aEfp!H 实质性程序（时间，性质，程度） WLh!L='{BK qC& xuu| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =>Z4vWX* 交易周期：收入，采购，库存等。 PR(KDwsT&l j 5[ >HL NU {eoqaT 4.Audit evidence *!Gb_!98 审计证据 jJ@@W~/)B &`>dY
/Y Obtain sufficient， appropriate audit evidence $ntC{a>& 获取足够、适当的审计证据 yDe*-N\'W "]'W^Fg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tpeMq - 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I{H!K rM! kf~>%tES] The audit of specific items $(OL#>9Ly 审计的具体项目 %wu,c e]* 8(A
k Receivables： confirmation 0lcwc"_DZX 应收帐款：确认 ov\%*z2= s-&i!d Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {S%;By&[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +:c}LCI9< **6X9ZIX[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _jxysFl= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 KO}TCa h4ghMBo% Bank and cash： bank confirmation JE$ $6X 银行存款和现金：银行的确认 o@} qPvt0 ~+RrL,t# Auditing sampling
Bv%dy[I 审计抽样 mryT%zSlM (15.?9 5.Review
{@-tRm& 复核 )D]LPC d[ N a.e1A&?j Subsequent events q^@*k,HG 随后发生的事件 %6@m~;c0 1JI7P?\B =)Goip [{ A5 BE - E`iE]O Going concern [t5 D
d 持续关注 t +CU }k8&T\V! Management representations 1py >[II@ 与管理层的交涉沟通 Y[ ;Z7p :?#wWF . Audit finalization and the final review： unadjusted differences PC!X<C8* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ftu d6 Mt12 1Q&" C\ cZ 6. Reporting + gb"}
cN 报告 HuD~(
CI. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2&F H8 Appendix `M_w^&6+n 附录 y# lg)nB Audit procedure ADA* w 1 审计程序 P$`k*
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