1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #sy)-xM C/ow{MxA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p:TE## 物质性，真实公平的描述，合理的保证 u4 IK7[= =3c?W&: Appointment， removal and resignation of auditors 1Xo0(*O 审计人员的的任命、免职和辞职 '5 Yzo^R; G"`
}"T0} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <! g]q1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 r :$tvT* U+qyS|i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (_|*&au J 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]7 Du/)$ FJDC^@ Ne Engagement letter pJvPEKN 约定书（委托书） s2"`j-i Q iAZ8Y/ 2. Planning and risk assessment
t1 YB 规划和风险评估 )M.s<Y m=sEB8P General principles ~9 .=t ' 一般原则 ']TWWwj$ eJTU'aX* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &muBSQ- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !DzeJWM| 8 7(t<3V& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I)V=$r{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 lwq:0Rj@Q nf^?X`g Risk-based approach CdF;0A9 .3 基于风险的办法 7JGc9K+Av I4G0 !"T+ Understanding the entity and knowledge of the business 'KA$^ 了解商业的实质和知识 T/g\v?> y<kUGsD Assessing the risks of material misstatement and fraud V. &F%(L 评估材料错报和舞弊的风险 mF F4qbe U}5fjY Materiality （level）， tolerable error >lV,K 1Z 重要性（级别），可容忍误差 .p!
DVQ"a B^/MwD>% Analytical procedures vSR&>Q%X 分析程序 wx*?@f>u^ -y-}g[` Planning an audit VKl,m ;& N 规划审计工作 /IWA U)A0 fgd2jr 3T Audit documentation： working papers (DO'iCxlNh 审计文件：工作底稿 OW@%H;b _# sy The work of others \1!Q.V 其他机构的文件 ]UkH}Pt'3 D+3 ?p Rely on the work of experts MvpJ0Y ( 依靠专家的工作 @v%Kw e1Q `.MZ,Xhqi" Rely on the work of internal audit Nu6NyYs 依靠内部审计工作 ^$: w vHf)gi}O| 3. Internal control Uw("+[ 5O0 内部控制 LZn'+{\` LG&BWs ! The evaluation of internal control systems TI D gIK 对内部控制系统的评估 Ab ,^y %3a-@!|1< Tests of control ML_VD*t9 控制测试 m `-);y
DzGUKJh6 Substantive procedures （time， nature， extent） _/LGGt4&% 实质性程序（时间，性质，程度） !:|*! 7<xnE]jdq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. RRt(
%Wm* 交易周期：收入，采购，库存等。 23):OB>S` ^xa, r#N:V ZRxOXt&; 4.Audit evidence J#..xJ?XRD 审计证据 {fXkbMO| 0z
r27ko Obtain sufficient， appropriate audit evidence fa/S!%}fO 获取足够、适当的审计证据 O@ Aaz c5K qi,) l*?f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t$! zgUJ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 arL>{mj _N`.1Dl%Q The audit of specific items Ms!EK 审计的具体项目 ?6:qAF
w vywB{%p Receivables： confirmation k+h }HCzE
应收帐款：确认 :'p)xw4K| M/<ypJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties JH . XZM& 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 uuY^Q;^I* kd
'b_D[$H Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9\_s&p=:. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J8:s=#5 ]
F y' M Bank and cash： bank confirmation (kxS0 ]= 银行存款和现金：银行的确认 ;73S;IPR V"#
0\ |]m Auditing sampling w 0BphK[ 审计抽样 0>|q
[ SC qd0G sr}j 5.Review
ky !Z JR 复核 -F`gRAr- yi^X?E{WnX Subsequent events y6am(ugE 随后发生的事件 v_5O*F7) A#$l;M.3R QY+{ OCB dZ|bw0~_! _Nh])p- Going concern 23LG)or.JC 持续关注 jYU0zGpj Cdl"TZ< Management representations 4=q4_ \_T 与管理层的交涉沟通 !T`
g\za/ -)J*(7F(6^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Gad&3M0r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~R LjL" nILUo2e~ R?:K\ 6. Reporting :V8oWMY 报告 }!g$k
$y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2;:]Q.g Appendix S%p,.0_ 附录 )cN=/i
Audit procedure V13^SVM 审计程序 qUe2(/TQu
