1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0stc$~ ~v D%yY&q;
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "E MW'>&m 物质性，真实公平的描述，合理的保证 RfTGTz@H 9! u iQ Appointment， removal and resignation of auditors CKK}Z;~: 审计人员的的任命、免职和辞职 1] ~w?)..' 8v
R_WHsL Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion dV' EiNpf 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 W!? h2[ m?<E >-bI Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =8?Kn@nMN 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I f,p!L m!%aB{e Engagement letter ,n8\ y9{G 约定书（委托书） xxu r niM[7K 2. Planning and risk assessment oXnaL)Rk 规划和风险评估 aU_ Hl+; @0@ZlH wM General principles 7:<w)Al!
一般原则 W~ET/h MHK|\Z&e7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P
7.bn 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 TMj;NS
c3 s4"Os gP+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk PT6]qS'1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >UaQ7CRo D aQl ip Risk-based approach z2uL[deN'" 基于风险的办法 , [|aWT%9 /qX?ca1_4^ Understanding the entity and knowledge of the business G*@!M
%/ 了解商业的实质和知识
@;bBc %A$&9c% Assessing the risks of material misstatement and fraud 1 Hr}n6s 评估材料错报和舞弊的风险 9 VnBNuT z ~ C8JY: Materiality （level）， tolerable error zOs}v{8" 重要性（级别），可容忍误差 Zj_2>A $mn0I69 Analytical procedures FzJ7 OE | 分析程序 f_jhQ..g<g cl%+m Planning an audit \x}\)m_7M< 规划审计工作 {p84fR1P 8D*nU3O Audit documentation： working papers 5 aA*
~\ 审计文件：工作底稿 4a-JC" sC Fxn The work of others (.ir"\k1( 其他机构的文件 \#_ ymM0 ?q:|vt Rely on the work of experts A I.(}W4] 依靠专家的工作 "=djo+ y p% 3z*2,( Rely on the work of internal audit u=.8M`FxP 依靠内部审计工作 qSc-V `* [k6I#v<& 3. Internal control eT haH0 内部控制 T- en|. G](4!G& The evaluation of internal control systems l;lrf3 对内部控制系统的评估 l_^SU8i57 VVas>/0qr Tests of control SO$Af!S:bB 控制测试 aOwjYl[?p \VNu35* J| Substantive procedures （time， nature， extent）
QrYF Lh 实质性程序（时间，性质，程度） Wo 1x ZZ m2j&0z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /;*_[g5*i 交易周期：收入，采购，库存等。 kFn/dQ4| [ IL*}M! =nhY;pY3u 4.Audit evidence 1xB}Ed*k 审计证据 ?b;2 PH" e&}W# Obtain sufficient， appropriate audit evidence uuC [
"Z 获取足够、适当的审计证据 c FUD$ mp VeYT [Us" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g+ c*VmY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D.K""*ula srGOIK . The audit of specific items )}ev;37<C
审计的具体项目 g #J` 7n }
oPO` Receivables： confirmation 3uLG$`N 应收帐款：确认 'C1l
P)S5 xyp{_ MZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ! g@K y$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4q}+8F`0F 2 J7|y\N, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation SqM>x m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .-d'
*$
yJ aM}9ZurI Bank and cash： bank confirmation H; /do-W[ 银行存款和现金：银行的确认 5Gz!Bf@!! EoAr}fI Auditing sampling +\eJxyO 审计抽样 l0qaTpn
/8x';hQ 5.Review
,md_eGF 复核 ,
>LJpv gHg=G+Q@ Subsequent events Bs "D<r&ro 随后发生的事件 ;4nY{) bD pbH!u+DF 'nCVjO7o fAs b:P ;b<w 'A_1 Going concern \ruQx)5M 持续关注 }`uyOgGg* I!lDK S,b Management representations vqm|D&HU 与管理层的交涉沟通 BEDkyz;: scg&"s Audit finalization and the final review： unadjusted differences #l=yD]t PU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 CX|W$b)% `YNzcn0x D=e*rrL7a 6. Reporting 2W,9HSu8 报告 ^O07GYF 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com gv*b`cl
Appendix [LYO'-g^F# 附录 ZQ`8RF *v Audit procedure RkYdK$|K 审计程序 6/UOz V,[
