1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;D7jE+ ( qr
T0D6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2S4z$(x3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =EJ"edw]%0 6M9rC[h\ Appointment， removal and resignation of auditors HK
wGaCj` 审计人员的的任命、免职和辞职 v> 5F[0gE 8 FITcK^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion XTJ>y@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Z0=OR^HjA 4Ojw&ys@V Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5 $J 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +*q@= P,
"gz;Q Engagement letter loJ0PY'}= 约定书（委托书） kes'q8k YovY0nO 2. Planning and risk assessment :Mk}Suf&H 规划和风险评估 v(O.GhJ@ K36B9<F General principles 96avg yc 一般原则 lUEyo.xVt &?nF' ;& Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z"#.o^5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^d*>P|n*@e Dhoj|lc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk a
p~Iz 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4o3GS8 }t'^Au`X Risk-based approach @El<"\ 基于风险的办法 P>-,6a> Ev16xL8B
Understanding the entity and knowledge of the business F e .*O` 了解商业的实质和知识 )QD}R36Ic ]Yex#K
Assessing the risks of material misstatement and fraud @\?f77O
f6 评估材料错报和舞弊的风险 ,GIqRT4K ^@2Vh*k Materiality （level）， tolerable error p/~k w:I 重要性（级别），可容忍误差 ~tvoR&{ I .)w
0C%] Analytical procedures a y4xOwcR 分析程序 Tt|6N*b' }q W a E Planning an audit Pa +BE[z 规划审计工作 3~ZVAg[c ` WS_*fJ5 Audit documentation： working papers {6sfa?1j 审计文件：工作底稿 ".?{Y(~ 1 7oxD The work of others ^E
17_ 9? 其他机构的文件 CaBS0 '
n rbbu SI Rely on the work of experts Zd
,= 依靠专家的工作 sEyl\GL c&-$?f
r Rely on the work of internal audit 0pa^O$ ?p 依靠内部审计工作 VYo;[ue([ u$8MVP 3. Internal control o q) "1 内部控制 El
s= :4 RJ4ml W The evaluation of internal control systems T9-a
uK0d
对内部控制系统的评估 mtddLd, {PtTPz Tests of control P'9io!Z-s 控制测试 98'XSL| b] ?; R Substantive procedures （time， nature， extent） 6 JYOe 实质性程序（时间，性质，程度） JSK5x(GlH 4ZpF1Zc4B Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. G | oG: 交易周期：收入，采购，库存等。 3>)BI(Wl ya g v:1Vli. 4.Audit evidence %5? -g[ 审计证据 i!x5T%x_ h\ \2r> Obtain sufficient， appropriate audit evidence _)2TLA
n3 获取足够、适当的审计证据 ky$:
C,1t }AZx/[k
|z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l zP
S
RT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 J&65B./mD9 eAKQR The audit of specific items @ ]we m 审计的具体项目 sNmC#, l(\8c><m Receivables： confirmation FKnQwX.
0 应收帐款：确认 oHd0
<TO t0d '> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties f?^Oy!1] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 iiB )/~!O )"jn{% /t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *N e2l`!1m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >E ;o" }.V0SM6 Bank and cash： bank confirmation | O+># 银行存款和现金：银行的确认 UH&1c8y} N<"6=z@w+ Auditing sampling o+Ti$`2<O7 审计抽样 Qwo9>ClC <&EO =A 5.Review
X8n/XG ~_ 复核 O8~U<'=*
)k] !u Subsequent events q=%
C ( 随后发生的事件 }rA+W -7
)LrCoI =| $0 S#d@v} vp75u93 pMZf!&tM Going concern U2>dwn 持续关注 <bX Wkj h* %0@ Management representations \R>5F\ 0 与管理层的交涉沟通 o7a6 )2JK cU5"c)$' Audit finalization and the final review： unadjusted differences ecqz@*d& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 O-!fOdX8_k ji)4WG /1 /xm#:+Sc 6. Reporting Q @OC = 报告 $x_52 j\j 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com R{xyme@"^ Appendix &J /4J 附录 H^PqYLj N Audit procedure pg}+lYGP 审计程序 ]1|Ql*6y,
