1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v GT#BS% :gNTQZR Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4&+; n[ D 物质性，真实公平的描述，合理的保证 aB(6yBBoxj > WsRCBA Appointment， removal and resignation of auditors E|aP kq]
审计人员的的任命、免职和辞职 H$/r{gfg^ 8jnz;;| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &!kr & g#] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 r. V< 5xV = 7Wr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ':v@Pr| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Pc*+QtQ
'<v/Gl\ Engagement letter dUTF0U 约定书（委托书） H9^D lIv(' pzMli ^ 2. Planning and risk assessment \(C_t1 规划和风险评估 $1CAfSgKw vIoV(rc+ General principles ~\ 9bh6%R 一般原则 NTHy!y<!h !U@?Va~Zn Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @ Ik@1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 LZCziW u,d@ oF(= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk qGE? [\t[6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 QX*HvT ydNcbF%K
Risk-based approach ml |[x M8 基于风险的办法 GY
D` 4 I> I Understanding the entity and knowledge of the business 0#} @- e 了解商业的实质和知识 %EZG2J jO) 6[h 3pb/m Assessing the risks of material misstatement and fraud 31n5n 评估材料错报和舞弊的风险 O^D$ ~
] EcA @bZ0 Materiality （level）， tolerable error 1,p[4k~Ww 重要性（级别），可容忍误差 4No!`O- !& '~^3 =[Z Analytical procedures w/KCu W< 分析程序 WH.5vrY Z .Q pqbp 8 Planning an audit ldJ:A*/M6 规划审计工作 rKDMIECrm %}U-g"I Audit documentation： working papers N {
]|!# 审计文件：工作底稿 w,\#)<boyb ):.
+ u= The work of others qp-/S^ % 其他机构的文件 c1IK9X* 2EubMG Rely on the work of experts 4s<*rKm~ 依靠专家的工作 C(:tFuacpw g+ik`q(ge Rely on the work of internal audit PNSZ
j# 依靠内部审计工作 YQ`G
OP#/
{]\Q UXH 3. Internal control nj*B-M\p 内部控制 lO-: [@ D?u*^?
a2 The evaluation of internal control systems tQy@d_a=y
对内部控制系统的评估 _5 ^p+ zMT0ToG Tests of control Nb [z+V {= 控制测试 !b"#`O %` 8J:6 uO
c| Substantive procedures （time， nature， extent） JLsy|}> 实质性程序（时间，性质，程度） =Tf
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hV y ?FKou' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3A_ 7R-sQ 交易周期：收入，采购，库存等。 R{~Yh.)~ #\G{2\R `J h> 1l 4.Audit evidence & p 1Et 审计证据 3S-n sMs. A L#"j62 Obtain sufficient， appropriate audit evidence JVA JL q 获取足够、适当的审计证据 K9FtFd f i-E_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Be{ 7Rj v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X I\zEXO n&=3Knbd@d The audit of specific items '&5A*X]d 审计的具体项目 (5%OAjW 3&!X
8Lhv Receivables： confirmation 7d? '~}j 应收帐款：确认 "E;]?s9x 3 tMFJ ;*` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8$3G c"= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9l?#ZuGXp H4 }^6><V Payables： supplier statement reconciliation， confirmation tL1"Dt> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :qi"I;=6 oc ,a Bank and cash： bank confirmation 6elmLDMni\ 银行存款和现金：银行的确认 d-g&TSGd }"j7Qy)cs Auditing sampling y&NO[
审计抽样 tWYKW 3~] i~}[/^ 5.Review
5V\\w ~&/ 复核 Z |u II#lq q& 0Jl Subsequent events KTd,^h 随后发生的事件 8V%(SV @cNX\$J 8Letpygm 89:Y s= XM$r,}B k Going concern +2 = N#L M 持续关注 U ]lXw+& /i|T \ Management representations yw` xK2(C$ 与管理层的交涉沟通 lL~T@ +J~ ~qm<~T_0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0"$Ui#r` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [)|P-x-< WR=e$ ; |?0Cm|? 6. Reporting ? &ew$% 报告
M@S6V7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8
M3Q8& Appendix _B)LRD+Hj 附录 s8 .O L_e Audit procedure QD%~ A 0
审计程序 y \b.0-z
