1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?L#SnnE ^nm!NL{z^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z%n.:I<%ZV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 J%[N- S~(Vc C$K Appointment， removal and resignation of auditors O7CYpn4<7 审计人员的的任命、免职和辞职 BLH3$*,H 53&xTcv}x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?o DfI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 z ?_}+ FivaCNA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3{L vKe 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /G{3p &9 NCM{OAjS5U Engagement letter B)cb}.N: 约定书（委托书） xY'YbHFz 2u;fT {( 2. Planning and risk assessment =$ zr
t 规划和风险评估 <C` eZ}Qqv Gc! {% x General principles r`g;k&"a 一般原则 wG[l9)lz dvWlx]' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <fxj j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .p0n\ $r
I
lL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3@ukkO) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~t3?er& R [^=8k2 Risk-based approach gV44PI6h 基于风险的办法 z iGL4c0p g(r'Y#U Understanding the entity and knowledge of the business o%>n
u 了解商业的实质和知识 lz0]p .MPOUo/e Assessing the risks of material misstatement and fraud $I0a2Z=dP 评估材料错报和舞弊的风险 ]
G&\L~P ~HI0<;r=eL Materiality （level）， tolerable error ZU@jt q q 重要性（级别），可容忍误差 C)^\?D H R#bV/7Ol Analytical procedures 3:E gqw 分析程序 5e8-?w% e 0 S8{VZpy Planning an audit ( qONeLf% 规划审计工作 +hhb p'% cW/~4.v$ Audit documentation： working papers kV%y%l(6 审计文件：工作底稿 ct/THq ?gP/XjToMg The work of others oqo8{hrdHk 其他机构的文件 JJOs
L!@ c+XR Rely on the work of experts *<5lx[:4/x 依靠专家的工作 d }CMX$1 }33Au-%* Rely on the work of internal audit N5]68Fu'({ 依靠内部审计工作 ,qh
}(O
kl1 3. Internal control r~a} B.pj 内部控制 *4
\ub:9 m{Xf_rQ
w The evaluation of internal control systems S?WUSx*N 对内部控制系统的评估
*hgsS~ ~;a* Oxt Tests of control n!orM5=:O 控制测试 >%A=b}VS 3VgH* vAU} Substantive procedures （time， nature， extent） ~a)2 0 实质性程序（时间，性质，程度） -0){C|,6 ;yoq/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L )"w-,zy 交易周期：收入，采购，库存等。 !}m 8]& uB! P>v6 8u23@? 4.Audit evidence N.J:Qn`( 审计证据 j}M
pc;XOc ~. SU$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence cv& hT.1 获取足够、适当的审计证据 F<1'M#bl #Z5~a9rO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |0Kt@ AJY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $(hZw 1 6{;24 The audit of specific items @7 2G*u\Wz 审计的具体项目 UcIR0BYa I!%@|[ Ow Receivables： confirmation '?[msX"aqa 应收帐款：确认
eVJL|uI| A]slssE+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V6o,}o&- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (9h{6rc=I J#^M
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B W1O1zIh\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 hTq JDP"&F A-5%_M3 \G Bank and cash： bank confirmation V!4E(sX 银行存款和现金：银行的确认 WocF ID:b
q\G@Nn^ Auditing sampling .4-S|]/d, 审计抽样 zj}efv< e !
h;VdCCi# 5.Review
w-m2N-"= ' 复核 @:8|tJu8b e;v
2`2z2 Subsequent events n+w>Qz' 随后发生的事件 r,\(Y@I o
q Th ) 4+ K
c *0tNun 5=3 n%hnL$!z
Going concern / ffWmb_4 持续关注 1,,: 4 *) _t7A'`Dh] Management representations ' L7.a' 与管理层的交涉沟通 MDZb|1.AT #-O4x `W> Audit finalization and the final review： unadjusted differences TW$ ^]u~v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 q
Sah _N t `oP; $MR4
jnTT 6. Reporting Xb {y*', 报告 [o "@*kf 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F ry5v?22 Appendix
[DviN 附录 }#@LZ)]hK Audit procedure D[_2:8 审计程序 N_U
D7P1
