1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 k6S<46}h| v^'~ -^s
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance RGmpkQEp
物质性，真实公平的描述，合理的保证 [%kucG C7 37Y]sJrs$ Appointment， removal and resignation of auditors =ndKG5 审计人员的的任命、免职和辞职 Hc9pWr "N 9v0|lS!- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W[s>TDc`v 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g (k|"g`* /G ;yxdb Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cK&o
C$[r- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0
HmRl ,jmG !qJb Engagement letter l H.2H 约定书（委托书） $EF@x}h:A g=Di2j{A 2. Planning and risk assessment |e\%pfZ 规划和风险评估 2F i*)\{ wn&2-m*a General principles pJ[Q.QxU 一般原则 k7*q.2 0 bSfQH4 F Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5FxU=M1gF 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 k9n93I|Cm R8l 9i2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk nm r>Aj8[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Df (6DuW C# >C59 Risk-based approach cht#~d 基于风险的办法 Q1z04m1_y[ .E&~]< Understanding the entity and knowledge of the business 3QpT O, 了解商业的实质和知识 V_!i KEU nP^$p C Assessing the risks of material misstatement and fraud o6 /? WR 9 评估材料错报和舞弊的风险 D 3PF(Wx )T?ryp 3ev Materiality （level）， tolerable error /V&Y@j 重要性（级别），可容忍误差 H ;2pk AM>:At Y Analytical procedures g5)VV" 分析程序 PBmt.yF mX8 9^ Planning an audit
`c(@WK4 规划审计工作 (P ?9Jct n[@ Ur2& ) Audit documentation： working papers L mb<)YY 审计文件：工作底稿 2xX7dl(c C PO&`r
r The work of others yWzTHW`)Mr 其他机构的文件 m|
Z)h{& iX=*qiVX Rely on the work of experts jkq+j^ 依靠专家的工作 $dR%8@.H 9L};vkYk# Rely on the work of internal audit P]n
' q 依靠内部审计工作 < -Nj Gsb]e 3. Internal control Ot?rsr 内部控制
!ZRV\31% X_lNnk The evaluation of internal control systems DxlX- 对内部控制系统的评估 ]9' \<uR SZ_hG D 0 Tests of control < $ 5\^y,V 控制测试 V+^\SiM $ [Fk>d Substantive procedures （time， nature， extent） =["GnL*!0 实质性程序（时间，性质，程度） y ;;@T X ^N]*Zf~N? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %9j]N$.V 交易周期：收入，采购，库存等。 STI8[e7{ %^S1 fUwT LE;c+(CAU 4.Audit evidence ,0~=9dR 审计证据 W;=ZQ5Lw /vu7;xVG Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z1Wra-g 获取足够、适当的审计证据 1n^xVk-G V|7 c dX#H Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations FW2} 9#R 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Vh&uSi1V s[hD9$VB> The audit of specific items ;/v^@ 审计的具体项目 m\(a{x TtzB[F Receivables： confirmation {0? 76| 应收帐款：确认 N67m=wRx uZfo[_g0S Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties WDcjj1`l
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 fIu/*PFPVY K$4Ky&89
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ){v nmJJ% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |K]tJi4fz R8HFyP Bank and cash： bank confirmation mz47lv1? 银行存款和现金：银行的确认 Y9ru~&/o$ zQ6otDZx Auditing sampling
m 9r
X 审计抽样 k{; 2*6b0 %
74}H8q_z 5.Review
.k}h'nE 复核 B{44|aq1 | gD-<^Q- Subsequent events v''$qMQ) 随后发生的事件 xT%CY(:9X +BE SO G=DRz F KyjN' F$ '2eggX% Going concern I'JFt>]
持续关注 4v; /"4)' WHL@]^E@m Management representations D
,nF 0p 与管理层的交涉沟通 jVr:O ` OF}vY0oiw? Audit finalization and the final review： unadjusted differences d%iMjY`~[g 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $. Ih-
V
V<Zl iNcB6,++ 6. Reporting rAgb<D@,H 报告 Wh,p$|vL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k/ > k&^? Appendix L:7%W dyh 附录 ^]K_k7`I Audit procedure y\
S}U{*Z' 审计程序 3= PRe
