1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 SPT?Tt
5[y+X|Am Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^ 0.` 1$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :\Q#W4~p 6e>P!bo Appointment， removal and resignation of auditors !aB~G} ' 审计人员的的任命、免职和辞职 QX u[<V %(1Jt "9| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m Ce"=[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 WES$B7 y }
fa Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u!-v1O^[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,!O]c8PcU 0`/CoP<U Engagement letter Ot+Z}Z- 约定书（委托书） L1#_ 704_ehrlE 2. Planning and risk assessment EK& ";(x2( 规划和风险评估 I5@8=rFk p\P) General principles Tb:6IC7=" 一般原则 @_$Un&eo Hqtv`3g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9m.MGJbQ_f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "$/1.SX;] E!RlH3 }) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q/ ^?rd 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a/</P
|UG J4x|Af p
Risk-based approach T/FZ n{I 基于风险的办法 *xjP^y": 3 a|pk4M Understanding the entity and knowledge of the business AJ3%Z$JJ;s 了解商业的实质和知识 z=TO G P( yl&s
!I Assessing the risks of material misstatement and fraud 1V a=.#< 评估材料错报和舞弊的风险 34QW^{dgE 7p-
RPC Materiality （level）， tolerable error N!fjN >cw 重要性（级别），可容忍误差 R^mkQb>m. S,EL=3}, = Analytical procedures i;atYltEJ2 分析程序 X~ cdM1z? g^}C/~b[ Planning an audit p~ NHf\ 规划审计工作 yD Jy'Z_F{ AB{zkEuK Audit documentation： working papers zwU1(?]I{ 审计文件：工作底稿 YG /@=Z. hQ}_(F_H The work of others q6ZewuV. 其他机构的文件 mMvAA; q65]bs4M Rely on the work of experts CG95ScrX 依靠专家的工作 !"o\H(siT ,!, tU7-H Rely on the work of internal audit &6vWz6 !P 依靠内部审计工作 O._\l?m XjdHH.) S 3. Internal control _%e
r,Ed 内部控制 QJ(5o7Tfn E%( s=YhW The evaluation of internal control systems *Vm X. 对内部控制系统的评估 oHr0;4Lg6 t\h4-dJn Tests of control jABFdNjri 控制测试 Dw.I<fns^B 9 *uK]/c Substantive procedures （time， nature， extent） 6O,:
I 实质性程序（时间，性质，程度） %% /8B 8;L;R ~Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (@qPyM6~} 交易周期：收入，采购，库存等。 g*(z .
MV??S{^4 _n/73Oh 4.Audit evidence h@Jg9AM 审计证据 :b*7TJ\grN Zk/ejhy0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence S>>wf:\ c 获取足够、适当的审计证据 g$jT P#%b "*t 0
t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W9pY =9]p+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }*U|^$FEU PO
8Z2"WI The audit of specific items -8Hc M\b 审计的具体项目 -`D YDIr M PDRMGR@i Receivables： confirmation l
S3LX 应收帐款：确认 o
& &`_"18 wV i TMlq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ov<c1y;f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sQj]#/yK: vy}_aD{B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6T|Z4f| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `^,E4Q y #g0_8> t Bank and cash： bank confirmation !tt 8-Y)i 银行存款和现金：银行的确认 k*n~&y: O 0O,; [l Auditing sampling +R L@g*` 审计抽样 Lui6;NY bhGRD{= 5.Review
RRPPojKZ 复核 &6C]| 13; rdd-W>+ Subsequent events w|]Tt=" 随后发生的事件 u:lBFVqk 6u #eLs e"wz b< b Gp
\-AwE 5I,NvHD4 Going concern
xEu rkR 持续关注 ;4ybkO D 6IV):S ~ Management representations m~*qS 4 与管理层的交涉沟通
(3mL!1\ gm2|`^Xq$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2I}+AW!!= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (*P`
?4U4o<
g_IcF><F 6. Reporting N2U&TCc 报告 g%"SAeG<K 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com wW p7N Appendix v0dzM/?* 附录 \ Xmp lG: Audit procedure ,hu@V\SKv 审计程序
sZCK?
