1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %!>k#F^S J,MT ^ B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance BllDWKb 物质性，真实公平的描述，合理的保证 l85O-g}M $Gr4sh!cE Appointment， removal and resignation of auditors #^"hqNwA 审计人员的的任命、免职和辞职 !2/l9
SUi @F>[DW]O Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion b;SFI^
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X9p+a, gCjH%=s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior K
lPm= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;D6x=v=2 2K5}3<KD/ Engagement letter %{7$ \|;J' 约定书（委托书） _a?wf!4>P Rc;1Sm9\ 2. Planning and risk assessment %?U"[F1 规划和风险评估 +>n. T PEMxoe<+ General principles E!r4AjaC 一般原则 hhN(;. 0 V{>)w!Fo Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H57jBD 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
_SU,f> zS&7[:IRs' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =M Q2sb 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 I^6c 0` y}3
`~a Risk-based approach ]W89.><%14 基于风险的办法 ][s*~VK; .D>A'r 8U Understanding the entity and knowledge of the business #g5't4zqx 了解商业的实质和知识 $`cy'ZaF RlG'|xaT Assessing the risks of material misstatement and fraud T\<M?`Y 评估材料错报和舞弊的风险 t[L2'J.5 j@kRv@ Materiality （level）， tolerable error 1q;I7_{ 2 重要性（级别），可容忍误差 MVu[gB $Qx(aWE0 Analytical procedures tSw~ _s_V 分析程序 Th I SLbavP#G Planning an audit _rWTw+
L 规划审计工作 * <#]&2I <"j"h=tm} Audit documentation： working papers 55u^u F 审计文件：工作底稿 >?:i6&4o VLl&>Pbe- The work of others uWM4O@Qn)d 其他机构的文件 '6Rs0__
72B zvY. Rely on the work of experts )%-\hl] 依靠专家的工作 dNS9<8JX M[&.kH Rely on the work of internal audit i &AXPq>` 依靠内部审计工作 Rqv+N] r( `8A:#d 3. Internal control d@`-!" 内部控制 $ P1d#;rb% w|3fioLs The evaluation of internal control systems -f
'q 对内部控制系统的评估 l.Lc]Z pB \dQ2[Ek Tests of control \f<thd*bC 控制测试 xq#]n^ PhI{3B/ Substantive procedures （time， nature， extent） +eH=;8 实质性程序（时间，性质，程度） LT
y@6* 6.(]}?g1f Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. oG U.U9~! 交易周期：收入，采购，库存等。 PT= 2LZ h;mQ%9 Yd T! O3( 4.Audit evidence ~"hAb2 审计证据 1&x0+~G rUJ SzLy Obtain sufficient， appropriate audit evidence *jqP KK/ 获取足够、适当的审计证据 //@sktHsw( K;(|v3g6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xf3/<x!B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 YH:W] p-ii($~ } The audit of specific items CH|g 审计的具体项目 %%H. &* i, gP"Mu#/D Receivables： confirmation :O_
<K & 应收帐款：确认 M4$4D? 34 &$_0zn Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2* cKFv{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 bN~'cs8 e u9[w~ U# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @ a{v>) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N'W >pU G5Dji_ | Bank and cash： bank confirmation }j5@\c48 银行存款和现金：银行的确认 +[go7A$5 trNK9@wT) Auditing sampling :8/M6- EK 审计抽样 .<|4PG ]q\= 5.Review
%#;(]7Zq 复核 l 2_E6U" E EnTq Subsequent events "NI>HO.U 随后发生的事件 6T
aT_29 M}RFFg Zm'::+ tl ]k%KTvX*G ?. 'oxW
Going concern $1`t+0^k 持续关注 1Yx[,GyC>& MjeI?k}LJ Management representations \|4MU"ri 与管理层的交涉沟通 X0J]6|du. YuZ
Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4Fht (B| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 EYj2h
.k ~$`YzK^*X J!gWRw5 6. Reporting a!]QD`
报告 Q,+*u%/u 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qSs^}eN Appendix G6g=F+X2 附录 .A f)y_ Audit procedure _1bd) L&dF 审计程序 Woy
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