1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 '!4\H"t y]!mN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance hh.`Yu L 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2 $2@?]|? z
P@\rZ @4 Appointment， removal and resignation of auditors &Ot 9"Aq: 审计人员的的任命、免职和辞职 jH;L7 Q&PEO%/D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .#K\u![@N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &sXk!!85: j~cG#t] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ymR AQVv 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <iH"5DEe qjf4G[]! Engagement letter =NPo<^Lae 约定书（委托书） i\4d d)p- se bm 2. Planning and risk assessment uMZ<i}
规划和风险评估
!NK Py+v jCg4$),b General principles >=1UhHFNI 一般原则 {t: *Xu >{rD3X"d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3cNr~`7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u hwCC \TYH7wXDP Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h<WTN _i} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v|jwz.jM >{ 0,dGm Risk-based approach wNh\pWA 基于风险的办法 Gq?>Bi;` 7 L]Y.7> Understanding the entity and knowledge of the business 78]( ZYJV 了解商业的实质和知识 C6D
Eq>v 92*"3) Assessing the risks of material misstatement and fraud k4"O} jQ O 评估材料错报和舞弊的风险 `#j;
\ u 1Wixjd| Materiality （level）， tolerable error >bO}sx1? 重要性（级别），可容忍误差 COH>B1W@ Of<Vr.m{R Analytical procedures sX`b y\s, 分析程序 RNcnE1= ),-MrL8c% Planning an audit Bv6~!
p 规划审计工作 }\W^$e- ^c){N-G Audit documentation： working papers %6:"tuA 审计文件：工作底稿 `mN5s q UGA` `;f The work of others sHSg _/| 其他机构的文件 LcHe5Bv % Cg^1(dBd[9 Rely on the work of experts 1%N[DA^<\ 依靠专家的工作 E/>k vs% 7X .B Rely on the work of internal audit !Bhs8eGr3 依靠内部审计工作 O[9A} g2~ ;\Pq 3. Internal control ]Lm?3$u$ 内部控制 Z .U8d( d{]2Q9g The evaluation of internal control systems _Oc\hW 对内部控制系统的评估 aR%E"P-6l GVM)-Dp] Tests of control PD:lI]:s 控制测试 1?".R]<{2T }> '1 Qg Substantive procedures （time， nature， extent） *k;%H'2g{} 实质性程序（时间，性质，程度） 8fb<hq< @dvb%A&Pur Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ve[&_
(fP 交易周期：收入，采购，库存等。 L: UPS&) kfkca j4l] A_|X54}w& 4.Audit evidence _ %PEv{H0. 审计证据 "!PN + gB %9T|"\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?T8^tGD[ 获取足够、适当的审计证据 c7
O$< F nSbcq>3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations VCv FCyAz 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 'w`9lIax *< ww ~^a The audit of specific items -Dr)+Y 审计的具体项目 Z$Vd8U;
C\1x3 Receivables： confirmation b3+F~G-I" 应收帐款：确认 .J2tm2]"EZ RjGJfN { Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :qK^71gz 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [R{%r^"2p *
o#P)H Payables： supplier statement reconciliation， confirmation UiN6- {v<2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 U^9#uK6GM kaNK@a=e|/ Bank and cash： bank confirmation Y
i`wj^ 银行存款和现金：银行的确认 j> |mpfU $ I|K<slV Auditing sampling (L !#2Jy 审计抽样 !sh>`AF .2QZe8" 5.Review
4So
,m0v 复核 ifcC
[.im dC 8, Subsequent events ITBa ^ P 随后发生的事件 =.t 3|5U8 Ab:+AC5{ }+GIrEDI
d W XJ%hA JnXVI!+JDL Going concern = g$>]AE 持续关注 fO 6Jug OEXa^M4x
Management representations V})b.\"F 与管理层的交涉沟通 qn TW?c9Z5 _|s'0F/t Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3 UG
UZ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Pfl8x I+']av8e #0 eop>O 6. Reporting U$=#yg2
: 报告 yFjjpEpnFt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^(T_rEp Appendix 05Y4=7,! 附录 Q <2 `ek Audit procedure s =83a{#K 审计程序 xA] }/*
