1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 HM#
|&_gV ijDXh y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /6Kx249Dw 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1B@7#ozWA? !S l_qL Appointment， removal and resignation of auditors & }t8O?! 审计人员的的任命、免职和辞职 f`iDF+h<6 xW7[ VTXc^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 99"8d^{z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {gxP_> S| fb
' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cgO<%_l3` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z6P~HF+&h =G !]_d0 Engagement letter R:rol s"QM 约定书（委托书） X]o"vx%C
M@Ti$= 2. Planning and risk assessment r s,'vV-2\ 规划和风险评估 zRgAmX/g 1vS-m x General principles K & %8w 一般原则 3#Iq5vT y.- Kqa~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism FN
w]DJ] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5hh6;) )Cat$)I#
, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk oArXP\# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 TM|P wY <AK9HPxP Risk-based approach >x6 )AH. 基于风险的办法 @>8 {J6%\
6Kw? Understanding the entity and knowledge of the business }
7ND] y48 了解商业的实质和知识 saDu'SmYV LIKQQ Assessing the risks of material misstatement and fraud | 9p0" #4u 评估材料错报和舞弊的风险 Q3Y (K\ 2 .\ "Q Materiality （level）， tolerable error 7u
rD 重要性（级别），可容忍误差 Xoha.6$l5 c|Z6p{)V Analytical procedures p=^6V"' 分析程序 U$S{j&? i52JY&N Planning an audit >UV}^OO 规划审计工作 dk"@2%xJ2d t/3HX]B_ Audit documentation： working papers "{trK?-8% 审计文件：工作底稿 Az-!X!O*f k3KT'
:* The work of others gGN 6Yqj0 其他机构的文件 :G] t=vr1 ; .b^&h Rely on the work of experts -s1.v$ g 依靠专家的工作 _' <FBlIN
}Oqt=W m Rely on the work of internal audit B R_fOIDc 依靠内部审计工作 - P " 9M ;Y$Z 3. Internal control f J6Q:7 内部控制 4#:C t* f z`NJelcuz\ The evaluation of internal control systems B@#v S=g 对内部控制系统的评估 S <-5<Pg E25w ^x2 Tests of control 'Sesh'2
/ 控制测试 b|;h$otC 9MQjSNYzo Substantive procedures （time， nature， extent） #k[Y(_ 实质性程序（时间，性质，程度） M%RH4%NZ0 Z9*@w`x^u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. fL("MDt 交易周期：收入，采购，库存等。 8EX?/33$ }`!-WY 8TK*VOf` 4.Audit evidence bUds E 1f 审计证据 `M(st%@n Y9&na&vY? Obtain sufficient， appropriate audit evidence K-K>'T9F} 获取足够、适当的审计证据 g \
ou+M# q~Al[`K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations b TZ.y.sI 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }Z t#OA
$ `M. I.Z_ The audit of specific items 71ab&V il 审计的具体项目 q*C-DiV qQ6@43TC Receivables： confirmation jSRi 应收帐款：确认 wh2E$b(- |`s:&<W+kp Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties r .
(} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x9S9%JG : m(
^N8k1K; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation g!o2vTt5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [7g-M/jvY o
^MoU2c Bank and cash： bank confirmation Pl-9FLJ 银行存款和现金：银行的确认 K5t.OAA
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}1mRv Auditing sampling {`T^ &b k 审计抽样 4S[) 5su pYu6[ 5.Review
pd & HC 复核 jA[")RVG td23Z1Elk# Subsequent events WwWCN N~} 随后发生的事件 lC ,~_Yb %DA`.Z9 # mEkYT #};Zgixo$ ;:+2.// Going concern UI%4d3 持续关注 8.7q
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|xa") Management representations zr_L
V_e 与管理层的交涉沟通 -P& u Y` R,=8)OI2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,?Zy4- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V<;_wO^ +c,
^KHW )0"T?Ivp] 6. Reporting Uj3HAu 报告 @Y>PtA&w* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n2Mpo\2 Appendix mV)t 附录 v&3
" (fp Audit procedure Jn IG;/ 审计程序 T!HAE#xC
