1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vHcl7=)Q <m`CLVx8m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance DX>LB$dy? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y^!qeY i~]6 0M> Appointment， removal and resignation of auditors O@a OKk 审计人员的的任命、免职和辞职 mnK<5KLg1 )LFbz#;Y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion yV:8 >9wE8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K9%rr_ja! `+n#CWZ"Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #&Tm%CvB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v9:J 55x sT2`y$ ' Engagement letter ~
O#\$u 约定书（委托书） Cy$~H P(k*SB|D 2. Planning and risk assessment N'ER!=l ) 规划和风险评估 uD=Kar }vZf&ib-
General principles -^m?%_<50l 一般原则 #RR;?`,L} |> STb\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O~V^] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =M;F&;\8 F8-GnT xa Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk r4SwvxhG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 { . 9BG& lz#.f,h Risk-based approach q@bye4Ry%W 基于风险的办法 V_J0I*Qa4 azv173XZ Understanding the entity and knowledge of the business
QvZ"{ 了解商业的实质和知识 Gku qe3 >o1d c* Assessing the risks of material misstatement and fraud VU, G.eLW 评估材料错报和舞弊的风险 .>R`#@+I I sI5c Materiality （level）， tolerable error jSE)& K4nI 重要性（级别），可容忍误差 z)C/U qo3+=*"V Analytical procedures Lf5zHUH 分析程序 A)]&L`s ZMg suzg Planning an audit 6}E>B{Y 规划审计工作 vlkw Wm CjpGo}a/
Audit documentation： working papers N~$>| gn 审计文件：工作底稿 C;m"W5+ gW~T{+ f The work of others vEg%ivj3 其他机构的文件 {FvFah rt*x[5< Rely on the work of experts 2(DhKHrF 依靠专家的工作 #E!^oZm<Z 59)w+AW Rely on the work of internal audit USyc D` 依靠内部审计工作 :38{ YCN -z`%x@F<&L 3. Internal control 1 7 KQ 内部控制 B3ItZojAuw k^%=\c
The evaluation of internal control systems 8S8qj"s 对内部控制系统的评估 ~_EDJp1J DW7E ]o
Tests of control s;TB(M~i[ 控制测试 sr ;&/l#7h h}SZ+G/L Substantive procedures （time， nature， extent） i RrUIWx 实质性程序（时间，性质，程度） \bd KLcKI, \"ahs7ABT Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 06Wqfzceb 交易周期：收入，采购，库存等。 G7&TMg7i ,A` | jF 95'+8*YCY 4.Audit evidence =8 @DYz' 审计证据 a
U(.L C ?]D &D:Z?I Obtain sufficient， appropriate audit evidence -b^dK)wR~ 获取足够、适当的审计证据 XF(D %ygeC C+**!uYIB Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations KU U {X~w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 j<kW+Iio L@H^?1*L? The audit of specific items 0L/chP 审计的具体项目 h_ 4*?w pS lc (M> Receivables： confirmation *w@ 1@6?j 应收帐款：确认 Im~DK y
-E 'Y=j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &YY`XEG59O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rB ". !b I4@XOwl{P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ![B| Nxq}@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 q~9- A+n E:8*o 7 Bank and cash： bank confirmation Qq:}Z7
H 银行存款和现金：银行的确认 .4v?/t1 q~> +x?30 Auditing sampling fhN\AjB6Td 审计抽样 B{Vc-qJ OS#aYER~/ 5.Review
wIi(\]Q 复核 vU%K%-yXG7 p[P# ! Subsequent events 1?&|V1vc 随后发生的事件 B<EqzP*# %@C8EFl% 3 @Pcgm"H< !+3&%vQ) H]tD~KM< Going concern } iKjef#J 持续关注 >niv >+!N \
86 g y/ Management representations Ee}|!n> 与管理层的交涉沟通 3H
!]X M 0+iRgnd9? Audit finalization and the final review： unadjusted differences `W1uU=c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (UkDww_! eQuw uT v K{2 6. Reporting .9x* YS 报告 |*t 2IVwX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H 0+-
$s;f Appendix lUjZ=3"' 附录 3}\ z&| Audit procedure goiI* " 6M 审计程序 C0f%~UMwd
