1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qUf)j\7"Fn nSY-?&l 6P Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance sFb4` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D22Lu ;E fw{,bJ(U
Appointment， removal and resignation of auditors m&R"2t_Z 审计人员的的任命、免职和辞职 ., :uZyG u8OxD Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion IbWPlbH 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 L"rcv:QWZa ?Ay3u^X Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~4)Y#IxL
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i ~& c| I}v]Z m9 Engagement letter o6?l/nJ 约定书（委托书） >Wh3MG6 [BBpQN.^q6 2. Planning and risk assessment $Kq<W{H3ut 规划和风险评估 k|O,1 =p&sl;PsLw General principles 7 CrpU h 一般原则 XKq@]=\F H_X?dj15 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]@SU4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 CW:gEm+ KtTza5aF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B DpF } 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z~3u:[x"; jNy?[
) Risk-based approach JJ l7JwSTW 基于风险的办法 *\LyNL( 9NWloK6bT Understanding the entity and knowledge of the business 3#Y3Dz` 了解商业的实质和知识 fW~*6
ln jX|=n.#q Assessing the risks of material misstatement and fraud 8Z:Ezg3^ 评估材料错报和舞弊的风险 ' 8r8%XI /R%^rz'w Materiality （level）， tolerable error
#
[ :w 重要性（级别），可容忍误差 s#lto0b"8 i d ?_>9@P Analytical procedures Kzk
gWMM 分析程序 )
p^ {Bvm'lq` Planning an audit aqfL0Rg+` 规划审计工作 e k[kq[
U9 8^w/HCC8O Audit documentation： working papers b%nkIP A
审计文件：工作底稿 v bKQ* C6)R# The work of others lc
ig 7% 其他机构的文件 O3ZM:,. <bdyAUeFw Rely on the work of experts + Pw,Nl\KD 依靠专家的工作 ~ Oh=
/p$ =Cg[K Rely on the work of internal audit ]xR4- >eix 依靠内部审计工作 /Ri,>}n zKJ. Tj W 3. Internal control dwp: iM 内部控制 9- G b"hr S ' ?fJ. The evaluation of internal control systems C<t RU5| 对内部控制系统的评估 1Ci A 8 Y*\6o7 Tests of control 6z1 \a 控制测试 M;qb7
Mu m %Y( O Substantive procedures （time， nature， extent） .Qfnd# 实质性程序（时间，性质，程度） BVAr&cu h^d\xn9GT# Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. S*rO0s: 交易周期：收入，采购，库存等。 sVcdj|j A |C_np^z2 *')Q {8` 4.Audit evidence iIB9j8 审计证据 3"vRK5Bf ^5>du~d Obtain sufficient， appropriate audit evidence jnDQ{D 获取足够、适当的审计证据 *]'qLL7d od(:Y( 4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L1F###c 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 hA5,w_G/ QmHwn)Ly The audit of specific items `+^sW#ki 审计的具体项目 Oh-Fp-v87 GY7 s Receivables： confirmation =Pj@g/25u 应收帐款：确认 O8
$~*NFJf *) }
:l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R|H [lbw 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N GSS: W CoF{ * Payables： supplier statement reconciliation， confirmation blmmm(|~| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X
[!X>w&z| +:
!ScG* Bank and cash： bank confirmation s~)L_ p 银行存款和现金：银行的确认 yIa[y Jq _lNC<7+#h Auditing sampling yFi6j N#~ 审计抽样 k}-]W@UCa? \ boL`X 5.Review
'jN/~I 复核 fZ{&dslg [='p!7 z Subsequent events ?n&$m 随后发生的事件 Li
ij{ahm 0w'|d@*wV N
tO? }R`Irxv4 m ]1!-`(* Going concern >"O1`xdG 持续关注 @7 )Z
A<2I ! Management representations 2J)74SeH 与管理层的交涉沟通 PK_Fx';ke^ }}s8D>;G~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;C+cE# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =p5?+3" @ 'xsbm^n6a& rv
`2*B 6. Reporting (lieiye^ 报告 v&e-`.xR 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L)1C'8 ). Appendix kAY@^vi 附录 d b<q-u Audit procedure g%X &f_@ 审计程序 >/8ru*Oc
