1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 N4r`czoj Sx}h$E: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #Ew} @t9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7be?=c)+" h`)r :a7 Appointment， removal and resignation of auditors t C&Xm}: 审计人员的的任命、免职和辞职 SYyH_0N * fx<>aK Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @$aCUJ/mE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s)> ]'ii E~24b0<7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {It4=I)M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mZORV3bN TJCoID7a8 Engagement letter 4&?%" 2 约定书（委托书） Tf+B<B: 1iz\8R:0 2. Planning and risk assessment _3`{wzM A 规划和风险评估 (FBK P#x)^ :Y "f .> General principles atY m.qb 一般原则 [! v:fj 9nB:=`T9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \!-X&ws 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 q4VOK
'N .n"aQ@! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J^u8d?>r 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [IMa0qs' j
A6:-Gz Risk-based approach ;i1H {hB 基于风险的办法 hD;[}8qN{ m]V5 }-?al Understanding the entity and knowledge of the business >RRb8=[J 了解商业的实质和知识 R# gip
#[2]B8NZ Assessing the risks of material misstatement and fraud &K}!R$[,:P 评估材料错报和舞弊的风险 %c
[by ;]|
Z8#s Materiality （level）， tolerable error m(?M]CH(A 重要性（级别），可容忍误差 '9-8_; R Xh/[t+ Analytical procedures R}*e% EG/ 分析程序 r..\(r Riw#+#r]/ Planning an audit U nG G% 规划审计工作 R}BHRmSQ n
pBp YtG Audit documentation： working papers gVk_<;s 审计文件：工作底稿 ;g*ab Qu!Lc:oM? The work of others >l RX+? 其他机构的文件 ']>@vo4kK{ w R1M_&-s Rely on the work of experts m>~%.
(/x 依靠专家的工作 (`xhh 59IxY
? Rely on the work of internal audit
K t9:V, 依靠内部审计工作 JZ'`.
yK: YX, y 7Uhn 3. Internal control rm<(6zY 内部控制 ]k5l]JB Ydh]EO0 ' The evaluation of internal control systems b yoD GUv 对内部控制系统的评估 B$sB 1M0q ZEp UHdin Tests of control _da>=^hFJ 控制测试 $s$z"< * 3WK`9q Substantive procedures （time， nature， extent） @u#Tx% 实质性程序（时间，性质，程度） ,vl][MhM 6*le(^y
` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b&. o9PV" 交易周期：收入，采购，库存等。 I HgYgn Q
>] v?4 T dlF~ca| 4.Audit evidence s9?klJg 审计证据 ~bhesWk8! ](vOH#E Obtain sufficient， appropriate audit evidence YD 1u 获取足够、适当的审计证据 + v{<< 9;NR Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations I#tn/\n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 T eS F
eJIBkFW/3y The audit of specific items %s6|w=.1 审计的具体项目 .A//Q|ot! y".uu+hL` Receivables： confirmation :D`ghXj 应收帐款：确认 "z8L}IC!e5 O|}97a ^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k.NgE /;3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sFqZ@t}~ - y;SR+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation WgF
Xv@Jjt 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1-!u=]JDE v `9IS+Z Bank and cash： bank confirmation dq? {?~3 银行存款和现金：银行的确认 HZ* <BjE:" ;9MsV. n Auditing sampling s~W:N .}* 审计抽样 O'a
S rjl 6&5p3G{%0 5.Review
>v F=}1_L 复核 I"eXoq h icLf; @ Subsequent events \#Ez ["mD
随后发生的事件 %{Ez0XwGCn GdVq+ ,Ge }D-h=,];
qc;9{$?xV }%Dsy2:y Going concern <iD qt5)N 持续关注 4RTuy+
M /"Ws3.p Management representations $$_aHkI j 与管理层的交涉沟通 SO^:6GuJ <1cYz\/ !M Audit finalization and the final review： unadjusted differences o[pv.:w 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Uax[Zh[Cg ^W+q!pYM9+ O+ ~.p 6. Reporting q'{LTg0kk 报告 hY X H9: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com U2l7@uDr; Appendix AC :cV=' 附录 Vw 0cf; Audit procedure H.cN(7LXm 审计程序 /ZlPEs)
