1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /xcXd+k] 0
f$96sl Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K =E+QvS G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +a%D+
I/!AjB8W4 Appointment， removal and resignation of auditors R9Wr? 审计人员的的任命、免职和辞职 "'@D\e} N ~fE&@- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (5,x5l]-N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5f?GSHA } z^j mf_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cruBJZr* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 H V-;? 5 6xwjKh:9 Engagement letter z wRF-{s 约定书（委托书） BDzAmrO< 8F[ ;ma>Z8 2. Planning and risk assessment g/ShC8@=u 规划和风险评估 4b((,
u$ mqHH1} General principles oU @! R 一般原则 a5saN5)H <DPR QhNW] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m.
p' LF 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Eb @**% O[eU{ ;P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &-p~
UZy 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }9W[7V? {.p ;V Risk-based approach q
}>3N Ch 基于风险的办法 ,
V,Q(!$F 1 gcWw, / Understanding the entity and knowledge of the business g6a qsa 了解商业的实质和知识 XP0;Q;WF} 0^nF : F Assessing the risks of material misstatement and fraud 5h^BXX|Y* 评估材料错报和舞弊的风险 r&B0 -7r je2"D7D Materiality （level）， tolerable error ]0 = |?n$7 重要性（级别），可容忍误差 lMh >eX %4F\#" A Analytical procedures [tJn! cMs 分析程序 2Xk;]-T!
jO5R ~O` Planning an audit 4
qY 规划审计工作 WcS`T?Xa n1JV)4Mv Audit documentation： working papers >5Lp; 审计文件：工作底稿 zv0sz ]) tP*GYWI48 The work of others U1Fo # L 其他机构的文件 +Ek1~ i. hcRe,}wJ Rely on the work of experts 8Dt
pb7\o 依靠专家的工作 3.hFYA w QdcuV\B} Rely on the work of internal audit lF.kAEC 依靠内部审计工作 oIx|)[ @x}^2FE 3. Internal control ILl~f\xG) 内部控制 iu*&Jz)D> H25Qx;(dTk The evaluation of internal control systems 7RBEEE`) 对内部控制系统的评估 !G[%; d PN 8#
T:E Tests of control xyM|q 9Gf@ 控制测试 (`E`xb@E,= R) dP=W* Substantive procedures （time， nature， extent） P(2OTfGGx 实质性程序（时间，性质，程度） DCZG'eb f(blqO.@l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. eD2eDxN2 交易周期：收入，采购，库存等。
yvzH}$!] WjK [% ;Z! ABe25Su s 4.Audit evidence tJ6Q7
J ;n 审计证据 -P|claO0 Ee7+o b Obtain sufficient， appropriate audit evidence 7}~w9jK"F 获取足够、适当的审计证据 k+?g WZ \ ik/
X!YTu* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WwZ3hd 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7=u
Gf$ / czu9a"M>X The audit of specific items SJh~4R\ 审计的具体项目 y9R
%%i ru 9@|FgAE Receivables： confirmation
] dJ"_ 应收帐款：确认 @~|;/OY>" {'h&[f>zcQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5p
sJv|Zo] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 tN\I 2wm oOvQA W8` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation u=W[ S)w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 siCm )B /Mw;oP{&b Bank and cash： bank confirmation %dW ;P[0 银行存款和现金：银行的确认 Cm% I/4 .uS`RS8JM Auditing sampling 3T0-RP* 审计抽样 {'wvb
"b ,vf#e= Z 5.Review
9D M,,h<` 复核 r5nHYV &7 ,K\7y2/ Subsequent events R_+:nCB@, 随后发生的事件 ]
L#c
<0 wf]?:'} 'SlZ-SdR f"j9C% '* =JfwHFHd#
Going concern )~R[aXkvY 持续关注 |,oLZC Na _Y&. Nw Management representations F _R\ 与管理层的交涉沟通 <
B]qqqP \a|~#N3? Audit finalization and the final review： unadjusted differences w5P
scEc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 M$@~|pQ< KU(BY}/ ^ i?(cp[ "7 6. Reporting [Z:P{yr 报告 0El EaH1z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `4x Q#K.- Appendix PpG;5 附录 j_}:= 3 Audit procedure ?uL-qsU 审计程序 PcT]
