1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;=P!fvHk Z onn Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance j7I?K
:op= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j)ln"u0R^B (8ct'Q ; Appointment， removal and resignation of auditors k&[6Ld0~56 审计人员的的任命、免职和辞职 EUrIh2 .Z mcQ
A' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iSOy
p\E| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 op-\|<i q l5&&e=- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >*B59+1P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _I,GH{lh I 7N OF^/nU Engagement letter 2Kr8#_) 0 约定书（委托书） =_ N $0 T_wh)B4xW 2. Planning and risk assessment t<}N>%ZO 规划和风险评估 -+2A@kmEJ <f)T*E^5% General principles * _usVg 一般原则 D8*6h)~ q TWQ! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H;AMRL o4z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hfc~HKLC "Il) _Ui Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hH05
p!2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 GKUjtPu 4kV$JV.l Risk-based approach dqgr9
8 基于风险的办法 b
ettOg e=# D
1 Understanding the entity and knowledge of the business eMn'z]M&] 了解商业的实质和知识 !"hzGgOOX 5TeGdfu @ Assessing the risks of material misstatement and fraud g#1 Y4 评估材料错报和舞弊的风险 h'vBWtMa {{pN 7Z
Materiality （level）， tolerable error )L":I 重要性（级别），可容忍误差 {5ehm 5V/]7>b1 Analytical procedures
T^$`Z. 分析程序 o7PS1qcya< ?djH! Planning an audit f }.t 规划审计工作 8090+ ( U ^,
f^YL; Audit documentation： working papers "?iyvzo 审计文件：工作底稿 <w d;W;B E 8$S0u;` The work of others Ut/%+r"s 其他机构的文件 y
La E] 8NNs_~+x} Rely on the work of experts j]- _kjt 依靠专家的工作 `q | )_ fceO|mSz_ Rely on the work of internal audit {+5Ud#\y 依靠内部审计工作 UbIUc}ge ?V~vP%1 3. Internal control >xF&>SDC 内部控制 VS7 NP4u/C< The evaluation of internal control systems c|k(_#\B 对内部控制系统的评估 Qk|+Gj =C|^C3HK Tests of control dd
+ lQJ c 控制测试 VH+3o?nrT oS Ybx:2wo Substantive procedures （time， nature， extent） :}#j-ZCC"
实质性程序（时间，性质，程度） GlC (uhCpV %(K} 1[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7@k3-?q 交易周期：收入，采购，库存等。 D=.Ob<m`Z Ty7 `& Gfy9YH~ 4.Audit evidence cc1M9kVi 审计证据 (WY9EJ<s, JFNjc:4{0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence SL+
n y(y 获取足够、适当的审计证据 TnKOr~ @* *]
Cyc < Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0 ;OZ|;Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c@nh>G:y{&
J!3; \ The audit of specific items c7WOcy@M 审计的具体项目 t 56PzT'M VP~%,= Receivables： confirmation *mYGs )| 应收帐款：确认 Ul
85-p ^q%f~m,O< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties YV>&v.x0; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *Utx 0Me qwn EVjf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Dk2Z l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 jJ 'NYG hKnV=Ha( Bank and cash： bank confirmation Imc lz4'8 银行存款和现金：银行的确认 y4=T0[
V q& KNK Auditing sampling @$%.iQ7A; 审计抽样 >f1fvv6 z 9WeOs 5.Review
vkG%w ;
复核 u{D]Kc?n Zz 'g&ew o Subsequent events OI6m>XH? 随后发生的事件 )U]q{0 ` \.P#QVuQ v v5rA 6+ K_.|FEV p`52 Going concern CEzdH!nP 持续关注 *UG?I|l|I Yz EOfHL, Management representations 9Gx`[{wI9< 与管理层的交涉沟通 4 V
mUTMY *7L1SjZw Audit finalization and the final review： unadjusted differences x>A[~s"|N 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y Ov hMi t47;X}y f I,]q;lEMt 6. Reporting \SYeDy 报告
4TiHh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com pDh UD}1G Appendix <1_3`t 附录 mGF)Ot R Audit procedure |}X[Yg=FG 审计程序 hm<:\(q
