1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %1i:*~g aopPv&jY Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \s)MN s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :r
q~5hK $J Y \q2 Appointment， removal and resignation of auditors <=.6Z*x+ 审计人员的的任命、免职和辞职 qO>UN[Y <m-(B"F X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Kv@P Uzu 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 XDPR$u8hM (<Cq_K w Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $g>bp<
9v4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xS|9Gk /8l-@P. o Engagement letter )L b` 4B 约定书（委托书） o +$v0vg%T * :L"#20:R 2. Planning and risk assessment EH844k8
p 规划和风险评估 f;'*((
c(Dp`f, General principles |4@cX<d. 一般原则 RL` E}:V v`|]57?A Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Yi Zk|K_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kY]"3a Ch"w p/[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk </25J(( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q der8I @aS)=|Ls\ Risk-based approach }g +kU1y 基于风险的办法 h .Qk{v Ze0qRLuH! Understanding the entity and knowledge of the business B:"D)/\ 了解商业的实质和知识 !>9 s $FPq8$V
Assessing the risks of material misstatement and fraud QM(xMq
评估材料错报和舞弊的风险 ~R|9|k yY#h 1 Materiality （level）， tolerable error XM\\
Imw 重要性（级别），可容忍误差
a>v * 0qN`-0Y k Analytical procedures A+l(ew5Lw$ 分析程序 V|YQhd0kv 3q%z Planning an audit i
f&bp , 规划审计工作 @r
GY9%E ZxtO.U2 Audit documentation： working papers sK#) k\w> 审计文件：工作底稿 #Vum |^1g*f y? The work of others xKu#O H 其他机构的文件 c'Z=uL<Rm Mxl;Im]!`. Rely on the work of experts Tx} Nr^ 依靠专家的工作 [63\2{_^v JU)^b
V_ Rely on the work of internal audit bUcp8 依靠内部审计工作 =d Q[I6 ~ \am% r> 3. Internal control 5
tKgm / 内部控制 6Amt75RY r|l?2 eO~ The evaluation of internal control systems (7qlp*8.s 对内部控制系统的评估 LAC&W;pJ" eWFkUjz Tests of control M-t 9M~ 控制测试 P^OmJ;""D VJ\q p% Substantive procedures （time， nature， extent） :6Z2@9.}w 实质性程序（时间，性质，程度） nT?+^Ruc WVR/0l &bU Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 'xta/@Sq 交易周期：收入，采购，库存等。 9\EW~OgTu br
mS J7 4Fz Tf7h^
4.Audit evidence 9]v,3'QI 审计证据 {^1O dU3A:uS^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ymm]+v5S.] 获取足够、适当的审计证据 ( #y2R F8j l,J>[Q`< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;i[JCNiS\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f" I ui ;~0q23{+;U The audit of specific items P%:?"t+J`; 审计的具体项目 lG-B)
F +.~K=.O) Receivables： confirmation B& @ pZYl 应收帐款：确认 _".h( 7G +!9^
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
6?u`u t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 QKjn/%l"@ Fj`k3~tUw Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 85!]N
F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 sgO au\E T'}kCnp Bank and cash： bank confirmation C<=rnIf' 银行存款和现金：银行的确认 l)\Q~^cxd <-.@,HQ+ Auditing sampling Ug+ K:YUq 审计抽样 i[[.1MnS (eF[nfM 5.Review
)Lz
=[e 复核 /)kJ iV 'o)Y!VYnJF Subsequent events s=:)!M.i 随后发生的事件 ng/h6
S gIrbOMQ7 (-$ 5YKm nl}L T/N ~qZ6I)? Going concern @&G} '6vF! 持续关注 ftpPrtaP p0W < K Management representations 2FZ T 与管理层的交涉沟通 kBqgz| jE% j_5&w Znq Audit finalization and the final review： unadjusted differences |Ogh-<|< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @U!&XZ]h Y:/p0 o J;~YD$ 6. Reporting G>"n6v'^d 报告 6~sU[thGW 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |$
^ 3 5F Appendix ~D@ YLW1z( 附录 &Z > ??|f Audit procedure @k{q[6c2 n 审计程序 sSfP. R
