1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )5 `~ WzA H&
$M/ ` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H|$
*HQm 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #Cx#U"~G` @}
+k]c 25 Appointment， removal and resignation of auditors f1 S% p 审计人员的的任命、免职和辞职 .mNw^>:cq -Mf-8zw8G Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >X*G6p 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 E`.:V<KW/ (5A8# 7a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]9~Il# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xSm~V3b c dq%C~j{v Engagement letter (w#)|9Cxm 约定书（委托书） ;n.h !wmJ} ^G 'n
z 2. Planning and risk assessment
i&p6UU 规划和风险评估 q{%~(A5*H *Z\AO'h=Z General principles #?`S+YN!q) 一般原则 =7# "}%4Q VT-%o7%N Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism @LFB}B 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ZN l1e' l8J2Xd @ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk aI=Q_}8- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *VH Wvj :0ltq><?
Risk-based approach 4e? bkC 基于风险的办法 S &.xgBR _;%l~q/
Understanding the entity and knowledge of the business y\4/M6 了解商业的实质和知识 CbXS JDs TyA
1Qk\ Assessing the risks of material misstatement and fraud *2}f $8 评估材料错报和舞弊的风险 $BT[fJ'k 7KGb2V< t Materiality （level）， tolerable error ,6#%+u}f 重要性（级别），可容忍误差 (74y2U 6 GY %$7 Analytical procedures Q^=0p0 分析程序 _ mk@1ft f`
*VNB` Planning an audit 4<vi@,s 规划审计工作 2 #00<
t\ 6|{&7=1t Audit documentation： working papers *W^a<Zm8> 审计文件：工作底稿 w (z=x O #, #:{&H The work of others ms!|a_H7 r 其他机构的文件 `S5::U6E wr=K AsH< Rely on the work of experts BjsTHS& 依靠专家的工作 ,V o[mB CEBG9[| Rely on the work of internal audit Yh;(puhyA 依靠内部审计工作 n)Cr<^j qX; F+~ 3. Internal control _ WPt
zL 内部控制 _%Ua8bR$ bq8Wvlv04 The evaluation of internal control systems h Q!59 对内部控制系统的评估 >p0,]-.J,r _d!o,=} Tests of control `W" ;4A 控制测试 ;"ESN)*|i }@ ktAt Substantive procedures （time， nature， extent） ggitUQ+t;G 实质性程序（时间，性质，程度） f [.'V1 q,%Fvcmx+e Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. e= s85! 交易周期：收入，采购，库存等。 % ;R&cSZ ?Yf
v^DQ5 = &?&}pVF 4.Audit evidence .pdcwd9 审计证据 =J]E
VD
fH?A.JP=a Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6,M$TA 获取足够、适当的审计证据 O"df5x9@ Rm79mh9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations CY{!BV' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 INp: ; p >ua{}!L The audit of specific items 6 >;O VX 审计的具体项目 : i
r3u ~e]
B[>PT Receivables： confirmation pw
S"BTZ 应收帐款：确认 *5*#Z~dut8 GvgTbCxnN Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O6 s3#iu 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2<p@G#(
k~K;r8D/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9wGsHf8] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 oWLP|c~ Ap u0,QsD)_X0 Bank and cash： bank confirmation x- ue1 银行存款和现金：银行的确认 Oq,@{V@)9k zS|4@t\__ Auditing sampling -K(d]-yv 审计抽样 ~m,~;
:T R:tf 5.Review
njZ vi}m~ 复核 {X{S[
(| z07&P;W!{ Subsequent events w0Ex} 随后发生的事件 i=]R1yP s]0 J'UN Im!b-1 `H>&d K|/
U#K4)(C Going concern }7b{ZbDI 持续关注 3!/J!X3L "aI)LlyCY Management representations g\8B; 与管理层的交涉沟通 XTk
:lzFH <nG}]Smd7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences m.` I} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *i#N50k*j' zTfjuI|R /wJ4hHY 6. Reporting $gz8!
f? 报告 GD
d'{qE6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =q)+_@24>d Appendix f(eXny@Y 附录 ~*y7%L4B Audit procedure P]y{3y:XxM 审计程序 =54D#,[B
