1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /
w[Tu { GGP8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y+0GJ
uBf 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~h3~<p#M` /HdjP xH Appointment， removal and resignation of auditors L3s"L.G 审计人员的的任命、免职和辞职 oS<*\!&D B!4~A{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g]d0B!Ar~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Kv ajk~ yMpZ-b$*~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior HY (XI u 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +. uQToqy #W4
" ^#2 Engagement letter
EQ>@K-R 约定书（委托书） g#G ]}8C NFqGbA| 2. Planning and risk assessment t"v kd 规划和风险评估 w/9%C(w6 &#!1
Y[e^ General principles ss`Sl$ 一般原则 )kYDN_W fGWXUJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism a&7uRR26 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 . d?LRf VuD{t%Jb Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {W=5
J7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 oFsV0 {x%) ! %N@>[ Risk-based approach F'T.-lEO_d 基于风险的办法 WS%yV|e yA';~V\V{> Understanding the entity and knowledge of the business !.49 9H3 了解商业的实质和知识 wEQZ9?\ t
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9fr/ Assessing the risks of material misstatement and fraud d- z[=1m 评估材料错报和舞弊的风险 - wh dk 0} q6~ Materiality （level）， tolerable error *JZ lG%z 重要性（级别），可容忍误差 bHQ) :W o
.s(=iG Analytical procedures QZuKM 'D+ 分析程序 $weC '-n@ U/_hH*N"! Planning an audit u-QHV1H`( 规划审计工作 rE0%R+4? w: mm@8N Audit documentation： working papers 5<P6PHdY 审计文件：工作底稿 (O& HCT| ]zn 3nhBI The work of others .Ad9(s 其他机构的文件 $)d34 JM
\ u;`Lf Rely on the work of experts ` $q0fTz 依靠专家的工作 ! 7p&n3dz
?# RhHD Rely on the work of internal audit #$F*.vQSs+ 依靠内部审计工作 /Pg)@*~ Zay%QNsb 3. Internal control EK&0Cn3z 内部控制 L~RFI&b
;v/un The evaluation of internal control systems (6b0rqP F 对内部控制系统的评估 L\V`ou E()%IC/R Tests of control mA@!t>=oMq 控制测试 7k
00lKA\w 2jxIr-a1G Substantive procedures （time， nature， extent） c e; zn\ 实质性程序（时间，性质，程度） 0& ?L%Y ) $0>L5d: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _]{LjJ!M 交易周期：收入，采购，库存等。 6;wKL?snO q([{WZ:6Oq >?6HUUQ 4.Audit evidence f>|<5zm#< 审计证据 >]o>iOz;] ~ Yc!~Rz Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1g j GaC 获取足够、适当的审计证据 wvxsn!Ao&= 6Nt/>[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations lD-2 5~YV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .Lu3LVS 9%bErMH L The audit of specific items ?[P>2oz 审计的具体项目 Kr;=4xg= K}2G4*8S_G Receivables： confirmation tU *`X(; 应收帐款：确认 '+3C2! /Gn0|]KI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ).A9>^6 ?{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 hljKBx ~ !
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Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v`]y:Ku|wR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~ qI r'?D j;
R20xf 0 Bank and cash： bank confirmation
g/i%XTX> 银行存款和现金：银行的确认 pf%; * OiS\tK?|GV Auditing sampling +S` cUn7 审计抽样 9!kp3x/` 5&O%0`t 5.Review
cG%X}ZV5 复核 /Ov1eQBNG $R NHRA. Subsequent events |I29m` 随后发生的事件 5G$ ,2i( E31Yk D.A gVI`&W__, ~(7ct*U~ WuFBt=% Going concern #TC}paIpj 持续关注 )!caOGvhJ WglpWp) Management representations y n_. 与管理层的交涉沟通 - ZyY95E< wG9aX*(n Audit finalization and the final review： unadjusted differences vxLr 034 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8n-Xt7 z "tK|/R+ x<' $ 6. Reporting cza_LO( 报告 3HW&\:q5'M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 9+ xO2n Appendix <;O^3 _' 附录 "v( pluN| Audit procedure ICr.Gwe3_ 审计程序 G%AO%II
