1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #sbW^Q'I
-Q ];o~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H
;Gs0Qi ; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $d&7q 5[ F EBRUk6.h Appointment， removal and resignation of auditors y'JJ#7O= 审计人员的的任命、免职和辞职 ] xIgP% -; i:bE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !L/. [:X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 eQqCRXx G,(Xz"`, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z@jKzyq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 QPvWdjf#mM :cP u Engagement letter x$S~>H<a 约定书（委托书） m]{/5L VwXR ,( 2. Planning and risk assessment [:A">eYI 规划和风险评估 I Qmlm u vJ&35nF& General principles !&v"+ K3lU 一般原则 NxFCVqGb *;lb<uLv Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism a^VI) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;B :\e8 *
$mb~k^R Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !wro7ilMB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 e
>7Ka\ 4%<D\# Risk-based approach s(MdjWw
基于风险的办法 CwO$E L:[` %fh-x(4v Understanding the entity and knowledge of the business |I.5]r-EK 了解商业的实质和知识 zT hut!O fRzJiM{ Assessing the risks of material misstatement and fraud Y`xAJ#=
,i 评估材料错报和舞弊的风险 Ow-;WO_HQ ^vOEG;TR<- Materiality （level）， tolerable error 160BgFM 重要性（级别），可容忍误差 sq8O+AWl -^rd B6O6j Analytical procedures I7 <U C{Ny 分析程序 KF`mOSP g+ C~}M_7 Planning an audit owO &[D/ 规划审计工作 Jf@Xz7{z mVT [:a3 Audit documentation： working papers P>|sCF 审计文件：工作底稿 7~H$p X K-@
cn*6 The work of others ~BXy)IB6 其他机构的文件 9a'}j#mJo _IvqZ/6Y( Rely on the work of experts tZr_ {F @ 依靠专家的工作 U 8 zs=tA "YV vmCp Rely on the work of internal audit %V-Hy ;V 依靠内部审计工作 Ye[Fu/0 +# @2, 3. Internal control \F7NuG:m, 内部控制 \6/!{D, &Hl
w2^ The evaluation of internal control systems b|Eo\l2 对内部控制系统的评估 \T;(k?28HN c{i\F D
Tests of control uN$ <7KB" 控制测试 AxCFZf 5 T<mP.T,$! Substantive procedures （time， nature， extent） 1Msc:7:L 实质性程序（时间，性质，程度） W tflw>- hWr}Uui Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m!Aw,*m+* 交易周期：收入，采购，库存等。 }y%mG&KSz Acb %)Y @
8SA^u0 4.Audit evidence byIP]7Ld 审计证据 D#X&gE s>ZlW:jY Obtain sufficient， appropriate audit evidence =>xyJ->R 获取足够、适当的审计证据 Qgl5Jr. ESkhCDU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "u"?~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2K{)8 ;^ 9]a!1 The audit of specific items U +@rLQ.- 审计的具体项目 :U'Oc3l#Y Kr%O}<" Receivables： confirmation QV=|'
S 应收帐款：确认 W)u9VbPk[ <\?dPRw2> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
h{e?Fl 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ET~^P XJ ?zP=UK Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )oMMDH w\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 HgOrrewj !f# [4Xw Bank and cash： bank confirmation 3O?[Yhk`. 银行存款和现金：银行的确认 2| ERif;) ->&amPv Auditing sampling )`<7qT_BM 审计抽样 ;QQ/bM&I Bvz&
p )( 5.Review
NO.5Vy 复核 Fr,b5 M<L7 u%n
hQ% Subsequent events cb _nlG! 随后发生的事件 b|g=&T:pp Pb/[945 j$kh
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E^EXV >F;yfv; Going concern ]goPjfWvU" 持续关注 Y r 1k\q S~.%G)R Management representations dqw0ns.2 与管理层的交涉沟通 x7c#kU2A&Z #80r?,q Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7 u[$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 bN.U2 %~! lC=T{rR r%` |kN 6. Reporting nb U?:=P 报告 (l:LG"sy\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +(## B pC Appendix =E
: a\r 附录 5`1p
? Audit procedure w (R+p/RF 审计程序 |=s jG f
