1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 28 UV DG1? mH\@Qd F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1;&T^Gdj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 PGX+p+wB CDCC1B G" Appointment， removal and resignation of auditors 8Q(8b@ZO, 审计人员的的任命、免职和辞职 2w4MJ,Uw W[|[;{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion DsQ/aG9c% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .
\F7tc 8? !^v\^Fc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f#OQ (WTJE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 SFp
Q# k
,fTW^ ? Engagement letter `{}@@] 约定书（委托书） ( 3;`bvYH" ;J=: IEk 2. Planning and risk assessment 2C1+_ IL 规划和风险评估 c
#pj :f*H GYoseqZM General principles 8
R4qU! M 一般原则 Dl A Z"C H[nz]s Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ipZ
HSA 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 x+:zq<0| g^j7@dum Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Tl 3"PIb 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3_zSp.E\l qd(hQsfqYU Risk-based approach ikHOqJ-,m 基于风险的办法 ;rHz;]si h=[-Er'B Understanding the entity and knowledge of the business
~6d5zI4\ 了解商业的实质和知识 woau'7}XOu !01i% W' Assessing the risks of material misstatement and fraud =l,#iYJP8 评估材料错报和舞弊的风险 968^ "T# 9h&yuS'Yj Materiality （level）， tolerable error E}$V2ha0zu 重要性（级别），可容忍误差 @vAFfYU9<. 7\%$>< K Analytical procedures C3.=GRg~l 分析程序 }n[Bq
# B.K4!/cF Planning an audit w -FH
h f 规划审计工作 \h#9 oPy 0N5bPb Audit documentation： working papers SRWg[H 审计文件：工作底稿 |yv]Y/ = yjpz_<7a= The work of others o#}mkE87 其他机构的文件 kM`7EPk %?dE{ir Rely on the work of experts [YE?OQ7# 依靠专家的工作 5hz_P+Q dz,+tR~ Rely on the work of internal audit e & R b 依靠内部审计工作 o? \Gm Efr3x{ j 3. Internal control 'tuBuYD\ 内部控制 "TFwHe3C4 !I7 ? The evaluation of internal control systems }) 7K S? 对内部控制系统的评估 ,`)OEI|1d " tX7%( Tests of control E9R]sXf8 控制测试 ^A#x<J+ pVz*ZQ[] Substantive procedures （time， nature， extent） 3#mE(
`|P 实质性程序（时间，性质，程度） bd{\{[^S! G?ZC 9w]rA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '!@A}&] 交易周期：收入，采购，库存等。 R@$+t:} r?$ &Z^ . s-5N\ 4.Audit evidence ;@4sd%L8V 审计证据 z Lw(@& O{ BW;Deo Obtain sufficient， appropriate audit evidence D aDUK? 获取足够、适当的审计证据 .hne)K%={y 'M -)Os " Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c(&AnIlS 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +.K*n& ,!H\^Vfl The audit of specific items U!NI_uk 审计的具体项目 XHNkQe zzE ]M}s Receivables： confirmation 8})|^%@n 应收帐款：确认 i'iO H|s 6VFirLd Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties z L8 J`W 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 b~9`]+ "$P'Wv Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )@,N7Y1h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 C ( U cqjl5UB Bank and cash： bank confirmation J@gm@ jLc 银行存款和现金：银行的确认 i LQSa 7 5Kee2s?* Auditing sampling Q[
jI=$Q) 审计抽样 p9Z ].5Pd"
[9J:bD 5.Review
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v45 复核 1wlVz#f. []=_<]{ Subsequent events ~W3 :xnBEk 随后发生的事件 FvAb h]/4 \#2
s4RCji zF?31\GOX $8Ig&k|~8
}Zt .*% Going concern ETxp# PZ 持续关注 A`IHP{aB |SxMN %M! Management representations Xout:dn 与管理层的交涉沟通 _tA 7=*@8 W
w^7^q& Audit finalization and the final review： unadjusted differences FN>L7
*,0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n
3h^VQ*]G "A]?M<R : q(D (mK 6. Reporting 3hH>U%`- 报告 JBvk)ogM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \FVNXU MU Appendix 1y 1_6TZ+ 附录 :Jm!=U%'Z Audit procedure z+ uL "PG[ 审计程序 %n4@[fG%K
