1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 VSj!Gm0LB
+Q*`kg ' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dj|5' <l
2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 97}]@xN= .p`4> XA Appointment， removal and resignation of auditors %B3~t> 审计人员的的任命、免职和辞职 R
;& >PFmq o9?@jjqH Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c w;wv+|k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3P>gDQP ~,'{\jDrS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior e5 =d
Ev 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0bNvmZ $ '[F:uA Engagement letter >%JPgr/
8 约定书（委托书） &dtk&P{ |Td+,>, 2. Planning and risk assessment LzygupxY! 规划和风险评估
w-jElV bIKg>U'5d General principles y>{: [L9* 一般原则 X
@nBj;
.{Y;6]9[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JFq
wC=- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Zw]`z*,yRA QbU5FPiN Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk TFVQfj$r 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Ur j*V0^ IS C.~q2 Risk-based approach QWmE:F[M~ 基于风险的办法
fF:57*ys BT{;^ Hp Understanding the entity and knowledge of the business ]5W$EvZ9) 了解商业的实质和知识 KuNLu31% .@dC]$2= Assessing the risks of material misstatement and fraud BEZ~<E&0H 评估材料错报和舞弊的风险 #kg`rrF r #GsOE#*>T Materiality （level）， tolerable error l,wlxh$}( 重要性（级别），可容忍误差 c, UJ uCZ B`tq*T% Analytical procedures MsB >3 分析程序 fV:15!S[ c0U
g5Vr Planning an audit )W@u g,y 规划审计工作 Y~ ~Dg?e -K"'F`;W Audit documentation： working papers GqFx^dY4* 审计文件：工作底稿 *7Dba5B 337.' |ZE The work of others FU|brS t 其他机构的文件 : } J x *0WVrM06? Rely on the work of experts K2 m>D=w 依靠专家的工作 }A 9#3Y|F DF%d/a{] Rely on the work of internal audit I-v}
DuM 依靠内部审计工作 EIi<g2pM( #ydold{ F 3. Internal control ~G@NWF?7 内部控制 -15e /i+z#q5' The evaluation of internal control systems 4^_6~ YP7 对内部控制系统的评估 l![M ,8 x" r0<RK Tests of control
l\U
Q2i 控制测试 u Lms0r\@! "tCI_
Zi; Substantive procedures （time， nature， extent） @uSO~. 7 实质性程序（时间，性质，程度） , c.^"5 s"L&y <?) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &lc@]y8 交易周期：收入，采购，库存等。 !E70e$Th .j6udiv5 zI88IM7 / 4.Audit evidence g` EZLDjt 审计证据 .=y=Fv6X ,f03TBD} Obtain sufficient， appropriate audit evidence l;F"m+B!$ 获取足够、适当的审计证据 +cpb!YEAb ET*A0rt Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $`pf!b2Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +]l?JKV lH fZw})d The audit of specific items tX*@r 审计的具体项目 a=S &r1s> O[X*F2LC4 Receivables： confirmation dT`nR" 应收帐款：确认 HOW<IZ^ \ %-<O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties A#>wbHjWF 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]+lT*6P* +h) "m/mE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation WC_.j^s W 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^} j~:EZb
}gSoBu Bank and cash： bank confirmation 1eXMMZ /? 银行存款和现金：银行的确认 Z;+,hR (( 'r'
=%u$1C Auditing sampling *0 U#Z]t 审计抽样 N2h5 @*1Y G<Z}G8FW^ 5.Review
.0Ud?v>=
复核 ]4rmQAS7" bR`5g Subsequent events L03I:IJ 随后发生的事件 k| fM9E u5CSx'
h] 4S(G366 1N/4 W6 0jp].''RK\ Going concern / Pjd " 持续关注 #rHMf%0 1$Up7=Dr= Management representations eDd& vf 与管理层的交涉沟通 +=WBH' UG vIH m Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,7nu;fOT[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 DVQr7 tQf zU5@~J lyL6w1 6. Reporting @Y
~gd
K 报告 /cS8@ )e4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]H`wE_2tu Appendix V``|<`!gd 附录 GTs,?t16/ Audit procedure ;5X6`GlS#5 审计程序 Zf M ]A)
