1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vKmV<*K fu $<*Sa2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance U/9_:
物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q?
]-/v nv/'C=+L Appointment， removal and resignation of auditors
Z2D^ ] 审计人员的的任命、免职和辞职 .I
nD
yKt IcP\#zhEv Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 'nSo0cyQ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5v, _ Hgh =WM^ i86 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior CWw#0
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $bsD'Io fuF!3Q Engagement letter cZl Ddr% 约定书（委托书） Ws*UhJY<GS 2$s2u; 2. Planning and risk assessment /Xk-xg+U 规划和风险评估 ?Es(pwJB D,
P{ ,/ General principles m< Y
I} 一般原则 Yh2[
nF_ @p ZjJ<9QM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u.d YDi 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 pq$-s7# N`et]'_A} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _kX q0~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 '|^x[8^ x>$e* Risk-based approach x7ZaI{ 基于风险的办法 O QGKH6q 3>QkO.b Understanding the entity and knowledge of the business o&ETs)
n| 了解商业的实质和知识 .W
s\%S E.eUd4XG Assessing the risks of material misstatement and fraud 1Y'NG<d _ 评估材料错报和舞弊的风险 7BkY0_KK Gy
) 2 Materiality （level）， tolerable error `i<omZ[aT 重要性（级别），可容忍误差 /od DJxJ
k oh na1a^ Analytical procedures B;e (5y- 分析程序 V@rqC[on 5XoM ) Planning an audit 0T
Wd.+ 规划审计工作 `3yK< - a'Yi^;2+\ Audit documentation： working papers Q>(a JF 审计文件：工作底稿 L Q0e @5 76cLf~|d~ The work of others Z0%:j\W4c 其他机构的文件 V:h7}T 95 Z7XFG&@6 Rely on the work of experts uH]oHh!}j 依靠专家的工作 Kf 1NMin7 ! |\l* Rely on the work of internal audit &EmG\vfE 依靠内部审计工作
"S H=|5+ lFl(Sww!\ 3. Internal control =M=v;
,I- 内部控制 C),i#v QQJf;p7 The evaluation of internal control systems d}Q% I 对内部控制系统的评估 =;Dj[<mJ45 sGa}Cf;H@g Tests of control l];/,J ^ 控制测试 dTjDVq&Hz % Ai ' 6 Substantive procedures （time， nature， extent）
A `{hKS 实质性程序（时间，性质，程度） ?N^1v&Q ;5DDV6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cj9C6Y! 交易周期：收入，采购，库存等。 0j;q^> McpQ7\*h 'o~gT ;T# 4.Audit evidence u'nQC*iJb 审计证据 yzT4D>1, =f!clhO Obtain sufficient， appropriate audit evidence te4= 获取足够、适当的审计证据 NSM7n=
*nh !Au#j^5K-o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2RQ- L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /,`OF/% *YSRZvD<\ The audit of specific items rr, w/[ 审计的具体项目 &d0sv5&s | kP utB Receivables： confirmation /'VbV8% 应收帐款：确认 9:P]{}
z0OxJ e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yM~bU mSg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^=5x1<a9$ T7%!JBg@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Pt f( p` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 tj$[s
zo @ $~IPg[J Bank and cash： bank confirmation Qe{w)e0}` 银行存款和现金：银行的确认 aCI3Tx&2qT hGkJ$Q T Auditing sampling SnR2o3r-Of 审计抽样 X'-Yz7J?o le]~Cy0 5.Review
(|F.3~Amq 复核 k%FA:ms|k R3;%ey u Subsequent events 3H`{
A/r 随后发生的事件 IzJq:G. Px&_6}YWy X\/M(byn FF~r&h8H !1fZ7a Going concern 9 @xl{S- 持续关注 0~z\ WSo @0
/qP<E Management representations !3Pbu=(cte 与管理层的交涉沟通 (
6 Od *67K_<bp] Audit finalization and the final review： unadjusted differences P6
R_W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 h='F,r5
#2 EG;E !0 3TH ?7wi 6. Reporting 10i$ b<O 报告 !TJ,:c]4{! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com hd u2?v@ Appendix @J"tM
. 附录 mr^3Y8 $s Audit procedure 94?WL 审计程序 Cf3!Ud
