1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Oh4WYDyT
k>hZ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance R7E"7"M10 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ec
7M'~1 1dsxqN(: Appointment， removal and resignation of auditors BZshTP[` 审计人员的的任命、免职和辞职 9Wrcl ai B4ze$# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9E?>B3t^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 iW ~ f @R{&>Q:. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0O4mA&&!oK 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7HFO-r118 eqCB2u"Jq Engagement letter \RO Sd 约定书（委托书） V = PoQ9d l}/UriZ0 2. Planning and risk assessment ]XyJ7esg 规划和风险评估 q% 9oGYjvQ gHshG;z* General principles B=|sLs`I 一般原则 Cz)D3Df^ B= `! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vq:j?
7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j(JI $ |-D. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `,[
c??h 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 LJ3UB /]&1 XT? Risk-based approach 6suc:rp"; 基于风险的办法 xpwzz O*U 9k
&$bC +Q Understanding the entity and knowledge of the business ]S ,GHPEN 了解商业的实质和知识 ?]N&H90^5 @oNrR$7 Assessing the risks of material misstatement and fraud %xz02$k 评估材料错报和舞弊的风险 c 3dZ1v
&KWh5S@w Materiality （level）， tolerable error N0 C5FSH 重要性（级别），可容忍误差 6I0MJpLW _A r ,]v Analytical procedures o+&sodt|` 分析程序 i,T{SV
Rw`s O:eZ Planning an audit $49tV?q5 规划审计工作 [^ f`D%8o QNFrkel Audit documentation： working papers ' M!_ k+e 审计文件：工作底稿 >2/zL.O 'P#I< ?vB The work of others m>_'f{&u 其他机构的文件 bX1ip2X
lk n>UvRn.7kz Rely on the work of experts C2v7 ( 依靠专家的工作 ."O(Ig [ ~fe0 Ba4 Rely on the work of internal audit w5Xdq_e3 依靠内部审计工作 Tw5Bv B1 VK#zmEiB 3. Internal control ~-/AKaK} 内部控制 , +^db) Pt+_0OsR The evaluation of internal control systems F/Xhm91 ^ 对内部控制系统的评估 G'Y|MCKz> jg(A_V Tests of control XEI]T~ 控制测试 K]l) z* I 14R))Dz" Substantive procedures （time， nature， extent） b+>godTi_ 实质性程序（时间，性质，程度） K0]Wb=v 8TZe=sD~cr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ` g~-5Z~J 交易周期：收入，采购，库存等。 R ZZB?vx q'q{M-U< Fwr,e;Z 4.Audit evidence ' e@}N)IX 审计证据 `*a ,8M% ^BZdR<; Obtain sufficient， appropriate audit evidence iu 'yB 获取足够、适当的审计证据 !IS ,[ tj
3p71% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ]+8,@ %=" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _u0dt) $ Z6p>R;9n The audit of specific items
^&}Y>O, 审计的具体项目 q3:tZ oeXV RjT[y: ! Receivables： confirmation &}r932 应收帐款：确认 oaHBz_pg RUEU n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]x|sT Kv2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 OX"`VE !v-(O "a Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ]:;gk&P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .1@5*xQ5O \0 $?r4A Bank and cash： bank confirmation , <BTv;4p 银行存款和现金：银行的确认 P1kd6] s w%ForDB>P Auditing sampling ?2M15Q 审计抽样 _?ym,
@} # F 2&KTK 5.Review
}\W3a_,v) 复核 ,RZktWW_ }7 V/(K Subsequent events Buo1o&& 随后发生的事件 z ri <'W =k'dbcfO$9 (.c?)_G, Oj:`r*z43 ,Y* f] Going concern bke 1 F
' 持续关注 0ode&dB u 1uY* p Management representations [8"nRlXH 与管理层的交涉沟通 Pw")|85 ]OVjq ? Audit finalization and the final review： unadjusted differences L{42 ?d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 loZfzN&6A ( (y+FJH U+K_eEI0_I 6. Reporting ,=m
n* 报告 {E9Y)Z9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /4|qfF3 Appendix f /jN $p 附录 T:si?7CR Audit procedure eaI&DP 审计程序 6ugBbP +^
