1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d)sl)qt}0 ^ } L$[P Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance AVZ@?aJgF 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^;_b!7* u^p[zepW\ Appointment， removal and resignation of auditors
>D aS*r 审计人员的的任命、免职和辞职 xK ux5u _ @/iLC6 QF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S5!2%-;<k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V> SA 3
K; lC# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5xKR
]u 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "j>0
A
Hem ]x\w P7x Engagement letter ~h.B \Sc]Q 约定书（委托书） B!a nY} /U 4v
.6
_ebL 2. Planning and risk assessment uI wyan- 规划和风险评估 Q+dI,5YF XrF9*>ti? General principles "de:plMofy 一般原则 9tQk/niMM5 \I]'6N= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tDkq
wF), 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &y+eE?j p(>'4#|qy Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk " $Q Gifb 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q0-~&e_ ' nU)f]4q{Ec Risk-based approach v~3q4P 基于风险的办法 VPbNLi 'fsOKx4Z Understanding the entity and knowledge of the business ^g\%VIOD 了解商业的实质和知识 ZAwl,N){ 10 ^=1@U Assessing the risks of material misstatement and fraud @pz2}Hd | 评估材料错报和舞弊的风险 uzD{ewR/.y |/$#G0X; H Materiality （level）， tolerable error 7;{F"/A 重要性（级别），可容忍误差 $Izk]o;X~ R,lr&;a8 Analytical procedures ^;d ;b< 分析程序 ;Wdo* ysW k,,}N 9 Planning an audit N 1rrKyL!$ 规划审计工作 .v{ty Pc<ZfO # Audit documentation： working papers 2~ a4ib 审计文件：工作底稿
JI(|sAH Q@R8qc=* The work of others J2rH<Fd[up 其他机构的文件 \b->AXe8 wSDDejg Rely on the work of experts paY%pU 依靠专家的工作 >e%Po,Fg$ #]2u!a ma Rely on the work of internal audit q I}Zg)q] 依靠内部审计工作 #<{MtK_ % |V:F. f 3. Internal control "$_ypgRrSR 内部控制 hS
Sq=(S )X FMlSx) The evaluation of internal control systems 5:wf"3%% 对内部控制系统的评估 #@ G2n@Hj NNX/ 2 Tests of control =0S7tNut 控制测试 FB""^IC?W &oBJY'1 Substantive procedures （time， nature， extent） Qk=
w ,` 实质性程序（时间，性质，程度） 0#G"{M Z:}^fZP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 'CvZiW[_r 交易周期：收入，采购，库存等。 w}iflAnjq G>b1No3%k lc^%:#@ 4.Audit evidence h!MT5B)r. 审计证据 Dqki }k~{ B( ~D*H2T[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence o?>)CAo 获取足够、适当的审计证据 tB[K4GNSQ -{?Rq'H Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n(L
{2r 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 S}<(9@]z +=O:z *O The audit of specific items LxbVRw 审计的具体项目 Aq-v3$XL {)+/w"^.
Receivables： confirmation F~ :5/-zs 应收帐款：确认 xnA rYm cWi2Sls Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties A /MOY@%G 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 W $y?~2 D4G{= Y}G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m$kmoY/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^m~=<4eX ,i}"e(f Bank and cash： bank confirmation uzS57 O% 银行存款和现金：银行的确认 9wYbY* j >[#4Pb7_ Y Auditing sampling 4 P.ry|2 审计抽样 :=/D F `f (!i mN 5.Review
B::vOg77 复核 N7[~Y2i z w0p} Subsequent events te` 4*t 随后发生的事件 \(u P{,ML vO\CPb
%/ Tb}b* d 3 V{8mx70 3 TJNlS Going concern U_:/>8})d 持续关注 _|F h^hq ;gF"o 5/Q Management representations 4 :K9FqU 与管理层的交涉沟通 Aam2Y,B M|\ XFO Audit finalization and the final review： unadjusted differences n9#@
e}r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B%,0zb+-L Dd*C? 6 _
H-Lt{k 6. Reporting /rquI y^ 报告 J[^-k!9M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J^u{7K, Appendix RW3&]l= 附录 1(-)$m8} Audit procedure +UB. M
审计程序 A lrk3I3{
