1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Fc{X$hh< \G+ hi9T( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o(= \FN
e 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z@Klj qN Z%]s+V)st Appointment， removal and resignation of auditors 9Z bT41 审计人员的的任命、免职和辞职 r2WW}W
A ATiI+\S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $IZ02ZM$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K"%_q$[YQ jA&ZO>4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #nTzn2 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9~
[Sio~ cO]_5@#f'8 Engagement letter r5h+_&v,M 约定书（委托书） hRU.^Fn#% MGt [zLF9 2. Planning and risk assessment ;}iV`)S 规划和风险评估 )5NfOvmNB \e89 >m General principles #GTR}|Aga 一般原则 6Qo
YX] .
~]CQ
DR: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8F?6Aq1B 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 O] T'\6w 7r F )fKW Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ID /=YG@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (#uz_/xXa h!k[]bt5 Risk-based approach S}@J4}*u[" 基于风险的办法 N-
!>\n :Pa ^/i Understanding the entity and knowledge of the business MLbmz\8a 了解商业的实质和知识 it
Byw1/ g4Y1*`}
2f Assessing the risks of material misstatement and fraud ] LcCom:] 评估材料错报和舞弊的风险 ` 7v"( ?Xdb%. Materiality （level）， tolerable error fV b~j ; 重要性（级别），可容忍误差 ZDQc_{e{ d:j65yu Analytical procedures 6o
l*$Q"z 分析程序 _h?hFs,N] iJ&*H)}^ Planning an audit ,;&j*qFi 规划审计工作 O[$,e% }:04bIaV Audit documentation： working papers {`-f<>N3 审计文件：工作底稿 'AU:[eyUV 25 NTtj:X The work of others 2=\} 0 其他机构的文件 QD2;JI2 D W@|H Rely on the work of experts $N; N vp2 依靠专家的工作 ?pBQaUl& l2Gtw*i_I Rely on the work of internal audit `>i8$q% 依靠内部审计工作 Kc3BVZ71 \
5&-U@ 3. Internal control 8)Z)pCN 内部控制 e-Pn,j
W 'w{}| The evaluation of internal control systems ^~
95q0hq: 对内部控制系统的评估 8 ^ ujA "!g}Q
* Tests of control HX) oN8 控制测试 pXoD*o b !_yW
e Substantive procedures （time， nature， extent） |~+i=y 实质性程序（时间，性质，程度） j
aU .hASj I_dO*k%l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. # YiphR& 交易周期：收入，采购，库存等。 h4 X=d5qd l;~b:[r S6<z2-y 4.Audit evidence ><&>J gM 审计证据 yh uzjn iImy"$yX{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence sB~ |V
< 获取足够、适当的审计证据 prk@uYCa = <n;9IU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations pO_$ 8=G+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 J,W<vrKOcN ?@>PKUv{ The audit of specific items j;7:aM"BQW 审计的具体项目 D\4pLm"!v Sc.@ u3 Receivables： confirmation >z "\l
应收帐款：确认 k#oe:u`< {%&!x;% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties B - 1Kfc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kMz*10$gn +lh
jz*0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ib&]1ger#= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 w$evAPuz^ kgv29j?k ; Bank and cash： bank confirmation Q2)CbH
Sz 银行存款和现金：银行的确认 9OS~;9YR Ux!q(9<_ Auditing sampling ,SF>$
. 审计抽样 <K:L. c! !>8/X z~- 5.Review
:'$V7LZ5 复核 yADX^r( [.Y]f.D Subsequent events a
!yBEpMo 随后发生的事件 EJid@ qy dRmi @UK%l
:L N|3a(mtiZ' U&'Xs
z Going concern O:{N5+HVG 持续关注 J5 zKwt @ TraEBJGL Management representations mb?r{WCi 与管理层的交涉沟通 sDZ
<X A 5L 0w!q'W Audit finalization and the final review： unadjusted differences H?4t\p SS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?Z2_y - \uyZl2=WWa r @URs;O= 6. Reporting f5`q9w_c 报告 1]wo 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i4dy0jfN Appendix hcT 5> w[ 附录 V2B:
DIpr Audit procedure G e=|RAw3 审计程序 \!Wph5wA
