1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 He]F~GX P }F3Z~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance z ?gJHN< 物质性，真实公平的描述，合理的保证
|QzPY8B9O Yb 6\+ }th Appointment， removal and resignation of auditors _n_i*p
'2 审计人员的的任命、免职和辞职 DX!$k[ 5S7Z]DXiT8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >)5vsqGZaK 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 kh5V&%>? X'u`\<&W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~]yqJYiid^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +L49
pv5 ZtvU~'Q Engagement letter p5 [uVRZ 约定书（委托书） ,>g
6OU2~6 <y'ttxe S 2. Planning and risk assessment 2xnOWW 规划和风险评估 ZHF@k'vm/9 ,J~1~fg89 General principles HwGtLeB" 一般原则 MD
On; Af> tou^p-)GQ| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -Kc-eU- &q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Zn^E S4(I YnwN Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1";~"p2( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O^<6`k u +amvQ];?Q8 Risk-based approach zH_q6 @ 4 基于风险的办法 Qz<-xe`o8] m&%N4Q~X> Understanding the entity and knowledge of the business
h!Q >h7 了解商业的实质和知识 Wu}Co iKK=A.g Assessing the risks of material misstatement and fraud _ <~05Eh 评估材料错报和舞弊的风险 >2 |#b ]6aM %r=c Materiality （level）， tolerable error )N=wJN 1 重要性（级别），可容忍误差 3LTO+>, |" 6
JL
7ut Analytical procedures %z2nas$$ g 分析程序 ;'Y? wH[ 1dq.UW\ Planning an audit 42C:cl} ." 规划审计工作 L"Gi~:z X-duG*~ Audit documentation： working papers )CmuC@ Q" 审计文件：工作底稿 a=J?[qrx 2Fh_ The work of others m=K XMX 其他机构的文件 WDX?|q9rCt ::R^ w" Rely on the work of experts @<2pYIi 8 依靠专家的工作 w Vof_'F1 9@j~1G% ^ Rely on the work of internal audit m<yA]
';s 依靠内部审计工作 s=$ 7lYX 3xe8DD 3. Internal control }iC~B } 内部控制 01 dx}L@hz /X:lt^?%I The evaluation of internal control systems 5 [3hw 4 对内部控制系统的评估 }n.h)Oz .x x#>Y-\ Tests of control ! $iR:ji 控制测试 *Z]|
Z4Q/` S ~_ % Substantive procedures （time， nature， extent） \w:u&6,0O 实质性程序（时间，性质，程度） Z 0:2x(x9 kgI Wgk% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :b>|U" ux 交易周期：收入，采购，库存等。 SUEw5qitB `~RV
-{wuF0f 4.Audit evidence H>r-|* n 审计证据 KZE.}8^%D
y"hM6JI Obtain sufficient， appropriate audit evidence :+5afv} 获取足够、适当的审计证据 h <M7[p= Lr^xp,_ n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations C0W~Tk\C2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 G2 25Nz;Y* KH7]`CU The audit of specific items !$?@ ;}= 审计的具体项目 D 6]$P%t9 LJ) ) Receivables： confirmation ?
1{S_ 应收帐款：确认 $O>@ (K IX(yajc[~M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q+z\Y? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]~zJ7I 8. ^U6xA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q IT{` hX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :6/OU9f/R 9H}&Ri% Bank and cash： bank confirmation ^;3rdBprm 银行存款和现金：银行的确认 Tc(R- Wi v (h Xk]S Auditing sampling StL[\9 ~: 审计抽样 (0Qq rNs J){\h-4 5.Review
Zz-;jk X) 复核 c #!6 a X %Zuyny Subsequent events nnNg^<[k3 随后发生的事件 w3N%J>4_E $te,\$&} G7;}309s @,&m`qzd+ [ 8P
2V Going concern DG\YZV4 持续关注 ? <?C*W_ 5)7mjyo% Management representations pCUOeQL(
与管理层的交涉沟通 h /QP=Zd ;8T=uCi Audit finalization and the final review： unadjusted differences I
6YT|R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 D,j5k3< # wKlCx KL mB 6. Reporting cOZ^huK 报告 kV3j}C" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com T:">,* | Appendix bJF/daC5 附录 l&Ghs@>Kl Audit procedure ( )#tR^T 审计程序 -!>ZATL<B
