1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
';3>rv_ GrLxERf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *:CTIV5N0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }k VC ]+ E{T3X wg Appointment， removal and resignation of auditors nX!%9x$3 审计人员的的任命、免职和辞职 rN &fFI u& l ;\w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jA1S|gV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2H`r:x<Z- jr`T6! \ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^ UvL 1+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6|EO B~| z\|<h=EU Engagement letter C1 ;uAw?\ 约定书（委托书） _/:- -Z spA|[\Nl 2. Planning and risk assessment &>c=/]Lop 规划和风险评估 &E]) sJ0 Nf4@m|# General principles 16 Qu{K 一般原则 (Mfqzy rPB Ju0D" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism lz`\Q6rZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Aa9l-:R {Vu=qN x Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0")
_% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 aUMiRm- UT@Qo}: Risk-based approach @lzq`SzM 基于风险的办法 O. dZ3!!+ F7} yt Understanding the entity and knowledge of the business q}_8i DO6 了解商业的实质和知识 CRo @+p10 mCnl@ Assessing the risks of material misstatement and fraud I]HYqI 评估材料错报和舞弊的风险 'cCM[ P+ /[Nkk)8- Materiality （level）， tolerable error w8+ phN(-M 重要性（级别），可容忍误差 0Y0z7A: 9+(b7L Analytical procedures *fY*Wy9 分析程序 HxR5 &o @w33u^ Planning an audit PdKcDKJ 规划审计工作 =>S[Dh sB0]lj-[Un Audit documentation： working papers |+h x2? Nv 审计文件：工作底稿 V nN(lJ )E",)}Nh The work of others H
E*^!2f 其他机构的文件 `$"{- k7JC~D
E# Rely on the work of experts <D
Mm
[V{ 依靠专家的工作 *[>{ 9V |xb;#ruR6 Rely on the work of internal audit y@}WxSK*0 依靠内部审计工作 zq5N@d F )l*3^kwL{U 3. Internal control )[99SM
内部控制
rhF2U & |IO+'_ The evaluation of internal control systems VVF9X(^rQ 对内部控制系统的评估
B z{"K &gh>'z;`r Tests of control eLH=PDdO 控制测试 UnDX .W*2 YPs9Pqkn Substantive procedures （time， nature， extent） s&%r? 实质性程序（时间，性质，程度） )"Ujx`]4r v?d`fd
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. G~zfPBN0D 交易周期：收入，采购，库存等。 uEsF 8 {#=o4~u%;H ,A#gF_8 4.Audit evidence t.!?"kP"c 审计证据 {h|kx/4{m $U&p&pgH=W Obtain sufficient， appropriate audit evidence _+Z;pt$C 获取足够、适当的审计证据 %f\j)qw AO -~dV Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations h5vetci/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 njNqUo> ,-n_( U The audit of specific items E.B6u, Te 审计的具体项目 tPk> hzW >y!R}`&0^t Receivables： confirmation Eb'M< ZY 应收帐款：确认 FrRUAoF O un`4q-S7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \R
3O39[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >N0 L m8l!+8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?>R(;B|ER 应付帐款：供应商的申明一致，确认 nh+ h3"-d | @B|o- Bank and cash： bank confirmation yJw.z#bB# 银行存款和现金：银行的确认 ( nkiuCO 4y)6 !p Auditing sampling fn5!Nr , 审计抽样 & `'@}o>2
u7&5t 5.Review
Yi`DRkp]3 复核 "?_ af Yru,YA
Subsequent events {H=<5 随后发生的事件 5o^\jTEl^ ##"
Hui M^n^wz I,/E.cRV< LCSJIt Going concern O^~nf% 持续关注 b-#oE{(\' d|sf2 Management representations Nc^:v /(P 与管理层的交涉沟通 (V}?y:)
[.;I} Audit finalization and the final review： unadjusted differences x45F-w{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H@|m^1 `Gg,oCQg tt&{f <* 6. Reporting eV9,G8 报告 us U6, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k]c$SzJ> / Appendix j^/^PUR 附录 K7,Sr1 O ` Audit procedure US<l
4 审计程序 Pp;OkI``[
