1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 T/~f~Z z y9GoPC`z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h"Q8b}$^) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 iC~^)-~H=w M h}m;NI Appointment， removal and resignation of auditors Vwf$JdK%&l 审计人员的的任命、免职和辞职
A,<E\ WDD%Q8ejV& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2- h{N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
gPO}d TDjm2R~9FS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]p GL`ge5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q~o<*W $( kF# Engagement letter 9:|{ 6_Y 约定书（委托书） o#Dk&
cH 8q!]y 6 2. Planning and risk assessment FVbb2Y?R 规划和风险评估 pE0Sw}A:9 _ < V)-Y General principles G j?t_Zln 一般原则 3(N$nsi B d fwa Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism B m<`n;m 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /C:g Ky4
o5PO =AN Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk v n8aFA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8/#A!Ww] *:7rdzn Risk-based approach WE# ^a6 基于风险的办法 4F: \-O
t!l&iVWs Understanding the entity and knowledge of the business iWkWR"ys y 了解商业的实质和知识 \*?~Yj
# _;y9$"A Assessing the risks of material misstatement and fraud {} przrU^c 评估材料错报和舞弊的风险 Q3~H{)[Kq YkSl^j[DHs Materiality （level）， tolerable error vh%B[brUJ 重要性（级别），可容忍误差 K5h H%td hu\e Analytical procedures q e#tj/aZ 分析程序 h i( ;;C9 zC!t
;*8a Planning an audit <'oQ \eB 规划审计工作 Wn2NMXK }($5k]]clP Audit documentation： working papers cuI T
Y^6 审计文件：工作底稿 @S;'@V
C .`eN8Dl1 The work of others \}b%E'+_T 其他机构的文件 + &Eq
k 2%m B K Rely on the work of experts LEdh!</'24 依靠专家的工作 3nQ`]5.Q
w wn%A4-
%{ Rely on the work of internal audit U8?mc 依靠内部审计工作 g3y ~bf "KpGlY?^ 3. Internal control W ac&b 内部控制 Lqa4Vi J
ZS:MFA The evaluation of internal control systems v
k^xT 对内部控制系统的评估
}my`K O^
yG?b Tests of control I\ob7X'Xu! 控制测试 NX
rlk Xx:"4l.w. Substantive procedures （time， nature， extent） #X
1ND 实质性程序（时间，性质，程度） #\OA )`U P JH& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7{*>agQh 交易周期：收入，采购，库存等。 f+!(k)GWd qX{+oy5 F]&*o w 4.Audit evidence } q8ASYNc 审计证据 UaeXY+O `|q(h Ow2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence kuP(r 获取足够、适当的审计证据 ^1.B y^
$ 26h21Z16q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7
kE n \ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4V`G,W4^J [4f{w%~^ The audit of specific items 3!]rmZ-W 审计的具体项目 $!t4r G 3ptx!
D Receivables： confirmation
x.$FNt(9 应收帐款：确认 gPPkT" InI$:kJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dy[X3jQB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
P*j|.63 wi bNQ`4k Payables： supplier statement reconciliation， confirmation SmO~,2= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J|7 3.&B K-Ef%a2#` Bank and cash： bank confirmation +N U G 银行存款和现金：银行的确认 "w<#^d_6 H Pz+Dm Auditing sampling S_H+WfIHV' 审计抽样 8}:nGK|kx 5b7RY V 5.Review
YoFxW5by 复核 VIf.q)_k pA4xb r 2 Subsequent events J{G?-+` 随后发生的事件 dWBA1p JucY[`|JV _Fg5A7or aN3;`~{9 Aos+dP5h,8 Going concern 8u]2xB =K 持续关注 qH_Dc=~la R4d=S4 i Management representations uB?ZcF}Tk 与管理层的交涉沟通 ) V9bI( v K*d Cc}:` Audit finalization and the final review： unadjusted differences <1!O1ab 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 GC'O[q+ />>\I
R |y!A&d=xYn 6. Reporting <~= Vg 报告 k 9F=8q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com pfI&E#:5 Appendix % & bY ]w 附录 HxI"
8A Audit procedure <OPAr
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