1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (\%J0kR3[ -FS! v^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e\._M$l 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `-g$
0lm7 ? CU; Appointment， removal and resignation of auditors H<"EE15 审计人员的的任命、免职和辞职 ybv]wBpM: ;;N#'. xD Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 63'L58O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8:U0M'}u> XO5
E-Nh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ` ( 'NH]^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Pf~0JNnc ~i0>[S3 ' Engagement letter w{riXOjS4 约定书（委托书） >#y1(\e X([@}ren 2. Planning and risk assessment
#!> `$ 规划和风险评估 p.5 *`, ) k>=wwP y General principles G+t zp&G@ 一般原则 I5 E5,{ .
|`) k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4{h^
O@*g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .uB[zJc hVdGxT]6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk gX(8V*os^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X;v{,P=J GL^
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|1 Risk-based approach EcPvE=^c 基于风险的办法 O O -Obg^ b/4 gs62{k Understanding the entity and knowledge of the business lUiO | 了解商业的实质和知识 g` ,(
O !lKDNQ8>[" Assessing the risks of material misstatement and fraud ]j.!
评估材料错报和舞弊的风险 z'zC *7qa]i^] Materiality （level）， tolerable error 5a/3nsup5 重要性（级别），可容忍误差 { "0n^! &VxK
AQMxN Analytical procedures bBQHxH}vi 分析程序 ]0pI6" qJ$S3B Planning an audit (A;HB@)[A 规划审计工作 V3_qqz}`r nTsPX Tat Audit documentation： working papers nb@<UbabW} 审计文件：工作底稿 0.#% KfQ ,88%eX| The work of others V{{UsEVO 其他机构的文件 Koz0Xy {9hhfI#3_ Rely on the work of experts JV! }"[ 依靠专家的工作
K4^B ~ 0~ Q8DKU Rely on the work of internal audit gIcPKj"8${ 依靠内部审计工作 B,Jn.YX )' 2vUt`_7 3. Internal control mW)"~sA 内部控制 ~'):1}KN] qt%/0 The evaluation of internal control systems S1!_ IK$m 对内部控制系统的评估 N mN:x&/ !p)cP"fa Tests of control Z8pZm`g)T 控制测试 lqKwjJ tX Y C}$O2 Substantive procedures （time， nature， extent） hy:K) _
实质性程序（时间，性质，程度） 7p18;Z+6>X $
P&27 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H/ub=,Ej* 交易周期：收入，采购，库存等。 &J=x[{R .sUL5` NO#^_N`#\ 4.Audit evidence F,X JGD * 审计证据 A3 zNUad; qxD<mZ@-R0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence t aOsC! Bp 获取足够、适当的审计证据 z yI4E\ (yz8}L 3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3*b!]^d:D 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zdDJcdbGd1 POQ1K
O The audit of specific items t{/
EN)J 审计的具体项目 J15$P8J {c$%3iQq Receivables： confirmation @yjui 应收帐款：确认 yM34G S=,J '?!2h' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties j!
cB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Eb9M ;u z~a]dMs"(P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o=(>#iV M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]9pcDZB Va'K~$d_ Bank and cash： bank confirmation VAR/" 银行存款和现金：银行的确认 %n #^#: FdJC@Y-#uA Auditing sampling RbNRBK!{ 审计抽样 :hxZ2O?5_ ^ A$~8?f 5.Review
c[0$8F> 复核 ;
bD FrG 8JAT2a61ur Subsequent events l@YpgyqaL 随后发生的事件 L
jxn}):[ dUJNr_ k07) g:_ gf2w@CVF>= P6 G/J- Going concern >heih%Ar0J 持续关注 UoxF0 0H@! z95V 7E Management representations O " 9f^y* 与管理层的交涉沟通 7+u%]D! w G Q{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences +=@Z5eu 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "Hjw Xl*-A|:j ;3sT>UB 6. Reporting 49Ue2=PP# 报告 A1f]HT 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com / ADxHw`k Appendix x{
*!"a> 附录 L ou4M Audit procedure y$V{yh[: 审计程序 )x| BY>
