1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Heohe|an eH
`t \n Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mdt
?:F4Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 r1 hD
%a ,^!Zm^4, Appointment， removal and resignation of auditors KF4s
ee;; 审计人员的的任命、免职和辞职 [+7"{UvT ! pV<n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iDR6?f P 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _6J<YQK 2q|_Dma Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \
>(zunL 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i/M+t~ vF+YgQ1H Engagement letter zCM^r <Kr 约定书（委托书） DlS&qFs = jBL'|k5 2. Planning and risk assessment 8ipW3~-4 规划和风险评估 9OhR4 1B 1+FYjh!2t General principles )PHl>0i! 一般原则 !~tnt i6 M;> ha,x Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6e&g$ R
v 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 } 7&\eV{qU 0v cET( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +%x^ RV} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qY# m*R
S USc Risk-based approach tc5M$b3^2 基于风险的办法
Ckw83X v7 g
[Lk Understanding the entity and knowledge of the business 7!mJhgGc 了解商业的实质和知识 j5'. P~ )ZviS. Assessing the risks of material misstatement and fraud [6tR& D #K 评估材料错报和舞弊的风险 .M}06,- `$f\ % Materiality （level）， tolerable error IZ|c <#r6 重要性（级别），可容忍误差 yi&?d&rK }t}38%1 i Analytical procedures q^ u6f?B 分析程序 [6 oq#
# F: f2s:< Planning an audit EP/&m|o|G 规划审计工作 pFS
F[9?e> f*UBigk Audit documentation： working papers W&WB@)ie 审计文件：工作底稿 9#s,K! !3{ d 4[poi ~ The work of others (tgEa{rPAP 其他机构的文件 xAFek;GY? bbM4A! N Rely on the work of experts OE5 X8DqQe 依靠专家的工作
Cl%V^xTb `6dy
U_f Rely on the work of internal audit ;CLR{t(N#V 依靠内部审计工作 Qu!O
V]Cc ,ZLG 7e 3. Internal control N=hSqw[ 内部控制 #tCIuQ, +k# mvPq The evaluation of internal control systems @2QJm 对内部控制系统的评估 IJ+O),' Rv0-vH.n Tests of control Qf/j: 控制测试 6(!,H<bON s$Ic Du Bu Substantive procedures （time， nature， extent） 7)g;Wd+H 实质性程序（时间，性质，程度） n5/Z Jur kO
/~i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ky =(urAd 交易周期：收入，采购，库存等。 |p'_k(z } Fmy1nZ 2l]C55p)s 4.Audit evidence )G}sb*+v? 审计证据 NdaVT5RB d@_'P`% - Obtain sufficient， appropriate audit evidence => E44v 获取足够、适当的审计证据 X20<r?^,, L
5hQdT/b$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yYVW"m
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Pc d i yQ72v' The audit of specific items * fOS"-C L 审计的具体项目 $`cy'ZaF RlG'|xaT Receivables： confirmation m-Mh f; 应收帐款：确认 t[L2'J.5 j@kRv@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties D 3,t6\m 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A- <.# MVu[gB Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~:'gvR;x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q*TQ*J7".X q[T_*X3o Bank and cash： bank confirmation r ;@:S~ 银行存款和现金：银行的确认 @U7U?.p Y9lbf _51 Auditing sampling #t5JUi%in* 审计抽样 arpJiG~JR 2n"*)3Qj 5.Review
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} 复核 \`p |,j z{<q0.^EFh Subsequent events U O{xpY 随后发生的事件 see'!CjVo2 VH$\ a~| -NI@xJO4(; OP\^c
kiB OyC!r6 Going concern kC,D
W%Ls 持续关注 Lt#:R\;& \Ho#[k=y*/ Management representations c qU$gKT
与管理层的交涉沟通 d- _93 |\{J` 5gr Audit finalization and the final review： unadjusted differences \dQ2[Ek 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z:}2F^6 xq#]n^ PhI{3B/ 6. Reporting f(
zuRM^5 报告 QvyUd%e'5A 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /Wta$!X{- Appendix eN7yjd'Y6 附录 }T^v7 LY Audit procedure j+ T\c2d 审计程序 UVvt&=+ 4
