1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 l?O%yf`s B3Da w/G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance V6kJoSyde 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E_-g <Cw &Ivf!Bgm{Z Appointment， removal and resignation of auditors M a^}7D
/ 审计人员的的任命、免职和辞职 '.*`PN5mDq O"9Or 3w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion go?}M]c%7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .f9&.H# 'Esz #@R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~ ; vt{pk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ODKHI\U
{r?+PQQ# Engagement letter hH_\C.bL 约定书（委托书） yX%NFXD 09J,!NN 2. Planning and risk assessment zxC~a97` 规划和风险评估 .o) ;8g[y" I General principles +Uxt xl' 一般原则 7`HKa@ .#LvvAeh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %mRnJgV5k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
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juEH$7N ! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6 ag0c&k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "10.,QK ^K 0oJg.E Risk-based approach o3Z<tI8-V 基于风险的办法 Lkl b Dop,_
94G Understanding the entity and knowledge of the business / mwsF]Y 了解商业的实质和知识 LF ;gdF%@ R'$1,ie Assessing the risks of material misstatement and fraud 8gJ g7RxL 评估材料错报和舞弊的风险 MCTTm^8O eA-$TSWh Materiality （level）， tolerable error m%U$37A 1 重要性（级别），可容忍误差 x, Z:12H0 v z^ =o' Analytical procedures $KPf[JvQ 分析程序 &W%fsy< !RwMUnp Planning an audit Cf.(/5X 规划审计工作 Rts.jm>[ T1c & 3 Audit documentation： working papers
vu3zZMl 审计文件：工作底稿 K_-S`-eH e#^ vA$d The work of others )JOo|pr-K 其他机构的文件 $?y\3G X 6 - I ThC Rely on the work of experts 3 +8{Y 依靠专家的工作 H`NT `BE Fd >epvR Rely on the work of internal audit U 46Z~B 依靠内部审计工作 9^^:Y3j {Zf 9}
!qF 3. Internal control #8
0M+m 内部控制 nrCr9# Hs(U|BXU The evaluation of internal control systems &U
y Q<O> 对内部控制系统的评估 $J]o\~Z J zE]h] $oi Tests of control U$j?2|v-x 控制测试 Uw->5 r*t\F& D Substantive procedures （time， nature， extent） n!%'%%o2v 实质性程序（时间，性质，程度） )"f *Mp Vnnl~|Xx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^MUvd 交易周期：收入，采购，库存等。 FuFA/R=x/ a
VIh|v ] F2{:RW 4.Audit evidence
iKEHwm 审计证据 3zo:)N \K Ogp@! Obtain sufficient， appropriate audit evidence 48n 7<M;I 获取足够、适当的审计证据 BVv{: m{w swG!O}29OX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~3qt<" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }Z8DVTpX} z#\YA]1 The audit of specific items ,=`iQl3(y/ 审计的具体项目 @JpkG% eK ^THyo
hK Receivables： confirmation rjL4t^rT 应收帐款：确认 lAo S 9w #Iwxt3K Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =w 2_1F" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &
@/25Y2 _ 68{
{. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \c W9"e' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 od RtJ[
NH0uK Bank and cash： bank confirmation !nt [J$.z^ 银行存款和现金：银行的确认 Rxk0^d:sNi 6uKS!\EY| Auditing sampling k07pI<a? 审计抽样 ^~K[ bFbW ^Rc*X'Iz(! 5.Review
h #(J6ht 复核 xDEjeM G nV3I6 Subsequent events ^F:Bj&0v[ 随后发生的事件 x f<wM]& Ji7<UJ30x "ot# g" Uc d~-D 9#b
/D&pX5 Going concern $ uqB .f$ 持续关注 eq,`T; h"t\x}8qq Management representations MeW?z|x`' 与管理层的交涉沟通 $c }-/U 8 <db>~@;X! Audit finalization and the final review： unadjusted differences #VynADPs`o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'ocPG.PaU ?z0N- A2C2 5[Uv%A?H#_ 6. Reporting yoG*c%3V? 报告 BV=~ !tsl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~Aw.= Yi= Appendix P$5K[Y4f 附录 '^%k TNn Audit procedure s"B2Whe 审计程序 Kjt\A]R%
