1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 o
0ivja g~:(EO(w Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %kFELtx 物质性，真实公平的描述，合理的保证 810<1NP
< `UG#6z8 Appointment， removal and resignation of auditors <;E[) tv 审计人员的的任命、免职和辞职 -7z y 0W%}z}/ N Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion VD3MJ 8!w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 P`I G9 5po' (r|U Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C;:L~)C@t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~.9o{?pbG [*{\R`M Engagement letter U3+ _'" 约定书（委托书） #IGoz|m vcJb\LW 2. Planning and risk assessment BRXb<M^;_ 规划和风险评估 D6)Cjc>a 4S0++Hp4 General principles /u XRZ 一般原则 AKC foJ Bx : So6: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
ka)LK@p6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X >Xp&o 6Vbv$ AU Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk cm 9
oG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 lH@E % K&IrTA
j} Risk-based approach ^HlLj# 基于风险的办法 OV ("mNh ~{,vg4L Understanding the entity and knowledge of the business ?}3PJVy ? 了解商业的实质和知识 Ma =6kX] mn; 7o~4 Assessing the risks of material misstatement and fraud ^8oc^LOa~2 评估材料错报和舞弊的风险 ]pR fY9w <+-Yh_D Materiality （level）， tolerable error =Q8H] F 重要性（级别），可容忍误差 `\F%l?aY Q^MXiE O+ Analytical procedures [X">v
aa 分析程序 )y/DGSd
XL7;^AE^Wl Planning an audit x\J;ZiWwW 规划审计工作
M o"JV 0fPHh>u Audit documentation： working papers &I}T<v{f 审计文件：工作底稿 "?e H=! 2
^ ,H_PS The work of others Y(
$Ji12 其他机构的文件 ,v}?{p c "h;;. Y8e Rely on the work of experts BU]WN7]D$ 依靠专家的工作 yXTK(<' S\3AW, c]w Rely on the work of internal audit ,bVS. A'o 依靠内部审计工作 TXJY2J*24 .mT#%ex 3. Internal control G_^iR- 内部控制 dm,}Nbc91( b$goF
}b'g The evaluation of internal control systems Cl t5 对内部控制系统的评估 Jny)u o8 W%>i$:Qq
Tests of control {7= WU4$ 控制测试 G !1~i*P$u oEQ{m5O9 Substantive procedures （time， nature， extent） CP]S-o}yd 实质性程序（时间，性质，程度） z#{ 0;t +dCDM1{_a Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. < g 3du~ 交易周期：收入，采购，库存等。 -3G 4vRIo H}sS4[z c/<Sa|' 4.Audit evidence \]T=j#.S$ 审计证据 ~MhgAC ]> )u+| Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~[| V3h4v 获取足够、适当的审计证据 ?E+: ]j_ . # 6n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g5tjj. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @e! Zc3 't|Un G The audit of specific items r=~ WMDCz@ 审计的具体项目 IpWy)B>Fl3 U Cn*UX Receivables： confirmation PT bA1.B 应收帐款：确认 VqK%^ F l_dzh,E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties GJ1;\:cQq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4<
G? 'yPCZ`5H( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation # `jE%ONC 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .KLm39j( >~I
xyQp Bank and cash： bank confirmation I 1 b 银行存款和现金：银行的确认 1R=)17' O ORGv
)>C| Auditing sampling V~(EVF{h 审计抽样 4 M @ oj 9 w O /? 5.Review
A 1 T< 复核 #XTY7,@ P _tWJXv~; Subsequent events r0\ cc6 随后发生的事件 )7&42>t W@I
02n2 H )uQ-YC('0 (jU/Wj!q 1)TK01R8 Going concern 7 I_1 #O 持续关注 9=t#5J#O
<^lJr82 Management representations -O|& c9W.O 与管理层的交涉沟通 <eB<^ &nd Ts|--, Audit finalization and the final review： unadjusted differences !p }`kG 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ic %?uWN hi! L\yi [Q4_WKI0T 6. Reporting L|&'jH) 报告 h ?uqLsRl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2R^O,Vu*W Appendix x| ]\1sb" 附录 G 1]"s@8( Audit procedure CzYGq 审计程序 P DRnW
