1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Mf
*qr9* h3:,Gbyap Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ql4T@r3l}3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F,D & L]V K9qB Appointment， removal and resignation of auditors _+{
s^n= 审计人员的的任命、免职和辞职 o] n Qo?! * n[6H Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4e:hKv,+4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 y`N1I vw3W:T L Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :+6m<?R)T 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 B<)(7GTv7" q"Xls( Engagement letter >A)he!I 约定书（委托书） !>+
0
/ \KEL.}B9E 2. Planning and risk assessment A
kF1Hj 规划和风险评估 *D'V W{ ^,X+
n5q;m General principles XH . _Z 一般原则 eY-$h nUe
8'YL!moG| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V}(%2W5X+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
V=c&QPP { sZrI5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hOq1 "k L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ! 87eb o G0^PnE0- Risk-based approach u]}Xq{ZN 基于风险的办法 *8Lym,] cx0 2b-O Understanding the entity and knowledge of the business # WxH 了解商业的实质和知识 Uq&|iB#mF sC#Ixq'ls7 Assessing the risks of material misstatement and fraud iU3co|q7 评估材料错报和舞弊的风险 o;O_N^ _W []Z6<rC| Materiality （level）， tolerable error LR^b?.#> 重要性（级别），可容忍误差 }vL [N~5\ MF1u8Yl:0 Analytical procedures .OjJK? 分析程序 0
cQf_o |k^X!C 0 Planning an audit A[b'MNsv 规划审计工作 A(C3kISM 8-m"] o3 Audit documentation： working papers A h"Rx A 审计文件：工作底稿 <sPB| 5Ak 5/(Dh![l The work of others ^c2 8Q.<w( 其他机构的文件 bi_R.sfK& _ [<I&^% Rely on the work of experts gC'GZi^
依靠专家的工作 B}3s=+L@8 5Ph"*Rz% Rely on the work of internal audit 4b (iGLrt0 依靠内部审计工作 Um|:AT}`^ h.c)+wz/%C 3. Internal control ~"LOw_BRh 内部控制 {d3r>Ub)7d f5O
*Njl The evaluation of internal control systems `=. {i}V 对内部控制系统的评估 gU 8'7H2 VA]%i P,O- Tests of control 8>w/Es5 控制测试 SY)o<MD s*VZLKO Substantive procedures （time， nature， extent） yyXJ_B 实质性程序（时间，性质，程度） HO wJ 2L
aC:
rrS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Wima=xYe\5 交易周期：收入，采购，库存等。 %Jw;c`JM KsHMAp 3 [ 6c{t 4.Audit evidence M+ H$Jjcs 审计证据 DO0["O74 8`im4.~#% Obtain sufficient， appropriate audit evidence r[hfN2,# 获取足够、适当的审计证据 &)wQ|{P~k M#:M wa$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 79i>@u% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {i=qx#2X?H ]CTu | The audit of specific items al^ yCoB 审计的具体项目 F35e/YfG :@pm gp Receivables： confirmation &^z~wJ,] 应收帐款：确认 ) ` L!eN \ii^F?+b Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]o
_ Ps| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 WJ
mj|$D `T }e3l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation R^K<u#>K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )[/+j"F @ws3X\`<C Bank and cash： bank confirmation &gq\e^0CRZ 银行存款和现金：银行的确认 b
d%/d r ^^v\ T Auditing sampling af> i 审计抽样 ne;,TJ\ ql],Wplg 5.Review
d,$[633It} 复核 N<?RN;M 5~ jGF Subsequent events Ha;^U/0| 随后发生的事件 >bmL;)mc& mvYr"6f8
&ts!D!Hj $rf5\_G,96 ]T+{ ]t Going concern Rh: \/31~ 持续关注 V- t!
lPx4I Management representations TlM ]d;9G 与管理层的交涉沟通 Tl 9_Wi QHA<7Wg Audit finalization and the final review： unadjusted differences >\MV/!W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &L+u]&!6C G T* \gZ Rg' 1 F 6. Reporting ? -*_v// g 报告 8_W<BXW 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z!t
t(y\ Appendix }>SHTHVye 附录 '%)7%O,2 Audit procedure Rh~< #"G] 审计程序 ij%\l d9kd
