1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 = A RI* tU)+q?Mw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'Z&A5\~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [|F.*06SK < ,cD EN7 Appointment， removal and resignation of auditors H9jj**W ;$ 审计人员的的任命、免职和辞职 hR{ Fn L LQ{4r1,u] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }l
[t0C
t 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 d0N7aacY /D~
,X48+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @8_K^3-~e 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Pel3e ~?t j
f^fj- Engagement letter _N <qrH^; 约定书（委托书） 7`WK1_rR\ cc ^V~-ph 2. Planning and risk assessment 8H{@0_ M 规划和风险评估 LTa9'
q0 0q62 {p7 General principles beIEy(rA 一般原则 cxmr|- ^ @P@t/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +" d{P,[3J 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 dB1bf2'b# Wxg|jP$~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h<uR lTk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~i(*.Z)
\ ?. ~@ lE Risk-based approach fCF9 3,?$ 基于风险的办法 *J%+zH f:HRrKf9 Understanding the entity and knowledge of the business 2#py>rF(
了解商业的实质和知识 \GPW C}V\s n aAZR*(A Assessing the risks of material misstatement and fraud Q04N 评估材料错报和舞弊的风险 ,D#~% kq~ @s@r5uR9B Materiality （level）， tolerable error K@?
S0K MK 重要性（级别），可容忍误差 6t@3
a? E7 7Au;TL Analytical procedures E jn19{ 分析程序 M'[J0*ip ="XxS|Mq3 Planning an audit * DU86JL` 规划审计工作 -1U ]@s *!B,|]wq= Audit documentation： working papers ! WQEv_G@ 审计文件：工作底稿 K{"+eA>CU '{ C=vW The work of others jagsV'o2 其他机构的文件 /J5wwQ
(: MF>?! ! Rely on the work of experts H!7/U_AH 依靠专家的工作 C
! uwD ,Y}HP3
Rely on the work of internal audit &Tl3\T0 D 依靠内部审计工作 z+Y0Zh";/# (?oK+,v?L 3. Internal control gX]?`u 内部控制 [_
C IN f`vB$r> The evaluation of internal control systems UKn>.,
对内部控制系统的评估 j].XVn, &Q 3!ty Tests of control na>UFw7>* 控制测试 qJrK ?:O; I+ydVj(Op Substantive procedures （time， nature， extent） SmC91XO 实质性程序（时间，性质，程度） +.gZILw
Fb.wm Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ptn0;GC 交易周期：收入，采购，库存等。 1; S@XC> 7oK!!Qd^w Un@d Wf6' 4.Audit evidence @ 2Z{en? 审计证据 ZC@Pfba[` V+-%$-w> Obtain sufficient， appropriate audit evidence
r m\] 获取足够、适当的审计证据 8)/ d8@ ;MR8E9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9 K~X}]u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z'j4^Xz?%$ M;-PrJdyt The audit of specific items t#=W'HyW8 审计的具体项目 ~"#qG6dP lE'2\kxI? Receivables： confirmation iTwb#Q= 应收帐款：确认 =YO
q0 (gQP_Oa( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties RG0kOw0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;M1# M: b<n* wH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lvY[E9I0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 58V`I5_
Kejp7 okb Bank and cash： bank confirmation "A6m-xE~ 银行存款和现金：银行的确认 [ +
K jun_ .J"QW~g^ Auditing sampling -U .>K,M 审计抽样 Qzt 'Z K j4k\5~yzS 5.Review
Je5}Z.3m 复核 ose(#n4 0 C.].HQ Subsequent events [MhKR }a 随后发生的事件 \| &KD Ra) wlI x ^m~&2l \N= JlR$"GU ``4e & Going concern
Swa 0TiT( 持续关注 G!dx)v
eu={6/O Management representations B\S }*IE 与管理层的交涉沟通 @Q
teC@k ,4:=n$e 0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences FJ,"a%m/Q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 UE8j8U'L R!f<6l8#W J ?{@pA 6. Reporting iR?}^|] 报告 H xSq &j*F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O,6Wdw3+-3 Appendix 7 6H>ST@G| 附录 *:bexD H Audit procedure bd]9 kRq1K 审计程序 5EU~T.4C<
