1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 oI#a_/w e@ \p0( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d S5a
物质性，真实公平的描述，合理的保证 <!pvqNApg HX
6Ma{vBk Appointment， removal and resignation of auditors FSRj4e1y1 审计人员的的任命、免职和辞职 eEn; !RS) gL3"Gg3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jr3ti>,xV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &c*^V L\ jr`Es s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior uy}%0vLo 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 MXyaE~ LK uZ=NSbYsA Engagement letter 3yNU$.g 约定书（委托书） @_LN3zP
2~ t[RY 2. Planning and risk assessment ~wVd$%7` 规划和风险评估 fks)+L ' Zt3)]sB General principles nw6+.pOy 一般原则 YLVPA ODY v$ub~ Q6W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism SC-
$B 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <3j"&i]Tm* :Pv*, qHE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3ux0 Jr2yT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T]?n)L,2 LvEnX S Risk-based approach 1\r|g2Z
: 基于风险的办法 y Z WoN& HdLH2+|P;D Understanding the entity and knowledge of the business C*G=cs\i 了解商业的实质和知识 p^
pOuy8 UYz0PSV=. Assessing the risks of material misstatement and fraud
%~QO8q_7 评估材料错报和舞弊的风险 o^V(U~m] [S@}T
zE Materiality （level）， tolerable error Tdc3_<1 重要性（级别），可容忍误差 m B\C?=_ 0JD~M\-!^a Analytical procedures <To t|R; 分析程序 `w.AQ?p@ Q(o!iI:Gts Planning an audit h?$T!D> 规划审计工作 XB[<;*Iz >[1W:KQA Audit documentation： working papers 9RWkm%? 审计文件：工作底稿 0 n/gd"M %xQ.7~ The work of others C -?!S 其他机构的文件
PTS] 7 $8crN$y e Rely on the work of experts 1c@} C+F+ 依靠专家的工作 C8L'si [JaS??ig Rely on the work of internal audit U-^[lWn[@4 依靠内部审计工作 8#D:H/ `' dCFlM&(i 3. Internal control Cz8f1suO4 内部控制 X.TI>90{ =-o'gL The evaluation of internal control systems )H}#A#ovj7 对内部控制系统的评估 ]0r|_)s nL?oTze*p Tests of control kHv[H]+v 控制测试 h},oF!, JO'>oFv_W Substantive procedures （time， nature， extent） Vj!rT
<@ 实质性程序（时间，性质，程度） 2:LHy[{5 emW:C-/h/@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. v0 Ir#B,[H 交易周期：收入，采购，库存等。 K]x a/G( vs
j3 ph2$oO
6, 4.Audit evidence {ccIxL
/~ 审计证据 U'*t
~x < ++Ww888 20 Obtain sufficient， appropriate audit evidence >Ng)k]G 获取足够、适当的审计证据 Y\=FLO9 #pHs@uvO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Yh)Isg|0> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 gf+d!c(/ pZZf[p^s| The audit of specific items n& $^04+i 审计的具体项目 Xe+,wW3YF vOgC>_x7 Receivables： confirmation _3Cn{{ A0 应收帐款：确认 |~<N -~.C %5\3Aw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ejXMKPE; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 p#KW$OQ]8 H7[6yh Payables： supplier statement reconciliation， confirmation K TEZ4K^o= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u? fTL2~ ^ S#t|rN
Bank and cash： bank confirmation j' p 1q 银行存款和现金：银行的确认 x
&A vU J (.3'=n|kE Auditing sampling .C]cK%OO
N 审计抽样 |3?
8)z\n l =I eJh 5.Review
e &9F\e 复核 ZlKw_Sq: ,L OQD Iyn Subsequent events +1 eCvt:, 随后发生的事件 OJb*VtZz5R H0"= Vs,n , 572n[-q D,ly#Nn 6*@yE Going concern sn{A wF% 持续关注 7
L:7/ R \s!*) Management representations c3
&m9zC 与管理层的交涉沟通 W2wpcc _w ]4~V9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences D';eTy Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y
0ckm6^ qO`qJ / )fU(AXSP 6. Reporting @o e\"vz 报告 giavJ| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !Ngw\@f Appendix m|svQ-/j 附录 ~9$X3.+ Audit procedure 1QJBb \ 审计程序 (S^ck%]]a!
