1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #+h#b%8 ? vik2RW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,k@i Nid 物质性，真实公平的描述，合理的保证 BP&] t1p .UN?Ak*R Appointment， removal and resignation of auditors ofYZ! -V 审计人员的的任命、免职和辞职 YiL^KK X}QcXc. d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u
Vv %k5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]haQ#e}WH W=HHTvK9Hh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |w>b0aY 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =yJV8 %pa
d?/g5[ Engagement letter 66MU rNW 约定书（委托书） AS4oz:B = 'e_9b\K 2. Planning and risk assessment 0}:Wh& g 规划和风险评估 ET*:iioP
,HNk< W General principles MQ'
=qR 一般原则 S,Qa\\~z olHmRJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism fC
O<-L9k$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 NJ$Qm.S Ow Dwa ~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk d7Cs a
c 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $(yi+v
#>z !ns Risk-based approach \mt Y_O 基于风险的办法 !Ap*PL 9m"EY@- Understanding the entity and knowledge of the business }1a(*s,s-^ 了解商业的实质和知识 ( p CU:'" NUuI h
B+ Assessing the risks of material misstatement and fraud }4,[oD 评估材料错报和舞弊的风险 #2*R0 _b h>z5m Materiality （level）， tolerable error J'I1NeK 重要性（级别），可容忍误差 :pvVm> OSh'b$Z Analytical procedures }_+) :<Db 分析程序 - <u_fv x%dVD Planning an audit Hr} \-$ 规划审计工作 u&f|z9 *m'&<pg]X Audit documentation： working papers XHJ /211 审计文件：工作底稿 *iSE) [W :o:/RR p[ The work of others oy= ej+: 其他机构的文件 1 :{+{Yl7 J'wJe, Rely on the work of experts {X nBj}C 依靠专家的工作 TyR@3H k~Qm D q Rely on the work of internal audit SE
M- t 依靠内部审计工作 !<h-2YF<M cA90FqUH 3. Internal control `0 u)/s$ 内部控制 ki ?V
eFp sr<\fW The evaluation of internal control systems \M Av's4b@ 对内部控制系统的评估 MTbCL53!- qzu(4*Gk6 Tests of control + \.0Pr 控制测试 _~y-?(46K P;IM -] Substantive procedures （time， nature， extent） o
RmA\R* 实质性程序（时间，性质，程度） 1_@vxi~aW_ #)%X0%9.*< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. T!1XL7 交易周期：收入，采购，库存等。 7e)j|a-!< >5 t]Zlb` =< P$mFP2* 4.Audit evidence NMN&mJsmh 审计证据 }C
J K9*Z pA\ "Xe& Obtain sufficient， appropriate audit evidence HeHo?<>|d 获取足够、适当的审计证据 $WQm"WAKe !]8QOn7 = Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations v\=k[oOu
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $A98h -*x 8(!?y[ The audit of specific items &sJ6 k/ l 审计的具体项目 C&.Q|S2_ j:2*hF! E Receivables： confirmation ?]_A~ _J! 应收帐款：确认 UQ
B c$`v T4;gF6(0] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ai`0Ud,M@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PD^Cj?wm b,#? LdQ% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "~08<+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Et &PzDvU %(r.`I$ Bank and cash： bank confirmation }l5Q0' 银行存款和现金：银行的确认 {w v{"*Q9Q MX|@x~9W Auditing sampling "OrF81 审计抽样 5RKs 2 eV #*"I?B/fd8 5.Review
r
<2&_$| 复核 -[z1r)RZ j Oxnf%jl Subsequent events aBKJd 随后发生的事件 YG#{/;^nm) fTi5Ej*/?) 4CxU
eq ]QF*\2b-I2 y# IUDnRJ Going concern g:&PjKA 持续关注 R`%O=S*] x!fRT.,} Management representations u/`
t+-A 与管理层的交涉沟通 E$4Ik.k D!V*H?;U Audit finalization and the final review： unadjusted differences &M #}?@!C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4B J w+EV8 + ;B K|([# =^w:G =ymS 6. Reporting fLuOxYQb f 报告 Htce< H-P 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8 HD I] Appendix Sh u=o weJ 附录 t28 y=nv Audit procedure U)_x(B3d/ 审计程序 LP}'upv
