1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H ;HFen| 6ZC ~q=my Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \Dx)P[Ur 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7 z+Ngt' ! g Yw=Z_z Appointment， removal and resignation of auditors drB$q [Ak9 审计人员的的任命、免职和辞职 ]rO/IuB uHt @;$9A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion xZMAX}8 v 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -wnBdL ;'4K g@/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2
3A
)^j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %cq8% RT 1(a+ | Engagement letter kl5Y{![/&f 约定书（委托书） B !1L W4^ P#2#i]- 2. Planning and risk assessment :1!k*5 规划和风险评估 ].N%A07 #4^D'r>pJ General principles tHH @[E+h 一般原则 5e
c T . DV~g Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism p xQh;w 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >td\PW~ X J['?ud}@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
hh^_
Z| 5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %Q5
|RL D D{]9 s Risk-based approach - lI6!a^ 基于风险的办法 ek0,@ Vg9 2D{`A J Understanding the entity and knowledge of the business }vX/55
了解商业的实质和知识 )s8{|) - m^1'aO_;q Assessing the risks of material misstatement and fraud +2^Mz&I@b 评估材料错报和舞弊的风险 iaQ3mk# |\h< !xR Materiality （level）， tolerable error od]1:8OF 重要性（级别），可容忍误差 +(o]E3 A!_yZ|)$ T Analytical procedures 5[rA>g~ 分析程序 7V;wCm#b Q|W~6 Planning an audit Jgzg[6 规划审计工作 e\H1IR3 bqm%@*fZo Audit documentation： working papers G\H |\i 审计文件：工作底稿 x@,B))WlGr NGuRyZp69& The work of others Nvj KB)J 其他机构的文件 ]*yUb-xY - f%J_` Rely on the work of experts |6zx
YuX 依靠专家的工作 4m w
A o ey) 8q.5 Rely on the work of internal audit
k(3FT%p 依靠内部审计工作 4*_. m9{ e4Jx%v?_P 3. Internal control #~;:i 内部控制 E9PD1ADR l=ZX9<3 The evaluation of internal control systems pq<2:F:Kl 对内部控制系统的评估 FKkL%
:? {{e+t8J?? Tests of control }Uunlz< 控制测试 _[u fH* iK e68kx Substantive procedures （time， nature， extent） G}gmkp]z 实质性程序（时间，性质，程度） N#4 "P: Sv T Ue =Yj Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @hIHvLpRB 交易周期：收入，采购，库存等。 )W$@phY(I 'jd fUB h<IPV'1 4.Audit evidence E|om C_h 审计证据 DeR C_ [ Tyt1a>! qA Obtain sufficient， appropriate audit evidence >Gi* BB 获取足够、适当的审计证据 6Bn%7ZBv q b7ur; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !6DH6<HC 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^WmP,Xf# C: <T J The audit of specific items w2o5+G= 审计的具体项目 gqQ"'SRw z Ud{9B$ Receivables： confirmation szU_,.\ 应收帐款：确认 *S{fyYyM p +O,C{^f Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k JG0X%+w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5Ak6
q(\ "o>gX' m* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jp P'{mc 应付帐款：供应商的申明一致，确认 b;Uqyc $VyH2+ jC Bank and cash： bank confirmation ])uhm )U@ 银行存款和现金：银行的确认 kESnlmy@J >Yt+LdG!- Auditing sampling $ jgEB+ 审计抽样 2g:V_% L
Ke ~ 5.Review
~xV|<; 复核 n6s[q- td rk .tLk Subsequent events $kCLS7 * 随后发生的事件 =P\Tk)(` -/ h'uG %P tdFz$ !Au 9C
e!JC5Al7 Going concern .0f6b 持续关注 |}^ BF%8V: "fX9bh^ Management representations ]\Q9j7}37+ 与管理层的交涉沟通 %$H ~ g6 Nw].{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences <m!(eLm+B 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 > lIQM3 ~k[q:$ T w,v~ 6. Reporting Xj(" 报告 b Q6<R4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F F7 Appendix Dhy@!EO
S 附录 9 9S-P}xd Audit procedure tWN hFQ' 审计程序 T.kQ] h2ZG
