1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :,.HJ[Vg& $?DEO[p. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NOl/y@# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D=M'g}l ?BU?c:"f Appointment， removal and resignation of auditors nd {k
D>a 审计人员的的任命、免职和辞职 !^Q4ZL,- K B gFS%-W Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4p>, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K }p 0$Lc }wC=p>zA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .RWq!Z=)3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 P9M%B2DQ6f EnEaUb?P Engagement letter -=qHwcId 约定书（委托书） 'T ] Ok\ #r@>.S=U] 2. Planning and risk assessment -2Dgr\M 规划和风险评估 f;bVzti+w Sd\oL*lN General principles A $l 一般原则 CJ6v S dlwOmO'Bm) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *~d<]U5h 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %Ybr5
$_ S"@@BQ#mf Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk HC|
]Au 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m[hHaX K"Gea`I Risk-based approach e+y %M 基于风险的办法 Gyc _ B .G >~xm0 Understanding the entity and knowledge of the business 5qkyi]/U8 了解商业的实质和知识 xj Jo
WB -'Z-8 Assessing the risks of material misstatement and fraud K~~LJU3 评估材料错报和舞弊的风险 yjM!M| Us3zvpy)o Materiality （level）， tolerable error R xc 重要性（级别），可容忍误差 Sb`SJ):x YOtzj a]~ Analytical procedures 8Y;2.Z`Rz 分析程序 uC2q P)m,^ AH^'E Planning an audit 0bjZwC
4J 规划审计工作 \ (U|& sr
H.$Y;~ Audit documentation： working papers o)H|
#9h5 审计文件：工作底稿 PrF('PH7i LftzW{>gI" The work of others !ozHS_ 其他机构的文件 e? ;
^O**ZndB/ Rely on the work of experts )a$sx} 依靠专家的工作 M+7jJ ?n avUdv V- Rely on the work of internal audit 35YDP|XZb 依靠内部审计工作
TrBtTqH) S~GS:E# 3. Internal control * K0aR! 内部控制 ,N8SP
'R U hSaqq The evaluation of internal control systems hj p,v)# 对内部控制系统的评估 1z@{ 4) v=-T3
n Tests of control 3 *eS<n[uG 控制测试 ;Eh v1{; Tlk !6A: Substantive procedures （time， nature， extent） J$,bsMIX 实质性程序（时间，性质，程度） 3G Xmyo:o$ m A5sK?W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [2z
>8 SL 交易周期：收入，采购，库存等。 | 43Oc:Ah+ PsN_ c [+ qrc ir-
+ 4.Audit evidence l@ >@2CB 审计证据 aQ0pYk~(
`=2p
6<#z Obtain sufficient， appropriate audit evidence 3/
8<dc 获取足够、适当的审计证据 m|PJwd6 l2kUa'O- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ] m #*4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 aO* v"^oF `Cz_^>]|= The audit of specific items ,m5tO 审计的具体项目 2W;2._ 5]2 p>%G Receivables： confirmation @Z
Dd(xB& 应收帐款：确认 ]i8t ra^"Vr Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties fj[Kbo 7!h 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {6>$w/+~ SxL/]jWR7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y_2B@cj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 </_.+c [ E|_}?
>{R Bank and cash： bank confirmation B x|h)e9 银行存款和现金：银行的确认 d/\ajQ1:: dHt EyF Auditing sampling >*$Xbj* 审计抽样 ^t,haO4 MaZS|Zei[ 5.Review
YAd%d
|Q 复核 i>(TPj | yn.[- Subsequent events 4j<[3~:0
o 随后发生的事件 1tl qw 6u{%jSA>D\
Fp>nu _-" e /L([ T
`o[whr Going concern Uv!VzkPfo 持续关注 }l_8~ /9 Nwk^r75l q Management representations \og2\Oh&gH 与管理层的交涉沟通 T5wVJgN> ,Uy;jk Audit finalization and the final review： unadjusted differences p Moza8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y8 dOx=c -:B gp*S T75N0/teS 6. Reporting /`j2% 8^N 报告 ts
r{-4V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xp *d: Appendix 'a"Uw"/ p[ 附录 WnA
Y<hZ| Audit procedure Yh{5O3(; 审计程序 mv(/M
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