1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p;%<mUI +>YfRqz:KB Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &]iKr iG 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;BBpN` T ) Yj%# Appointment， removal and resignation of auditors 5 Op_*N{V 审计人员的的任命、免职和辞职 V#^ yX% _T*A C. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion geGeZ5+B 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7z'h a? 9l
!S9d Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?L|yaC~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U Cb02h j_Nm87i] Engagement letter >D _F !_ 约定书（委托书） Pi l;/t)" Tr .hmG U 2. Planning and risk assessment ! OE*z $\ 规划和风险评估 X")|Uw8Kl/ wda';@y5( General principles !j^ &gRH 一般原则 6|= j+rScv \:/Lc{*}MD Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z b(t3I>n 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 , =y# m- 9 PT_KXk Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dM]#WBOP y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :.nRN`e ,XB%\[pKe Risk-based approach @d& H]5 基于风险的办法 vsMmCd)7U >^SEWZ_[ Understanding the entity and knowledge of the business
BIMKsF Zt 了解商业的实质和知识 \l,rpVv5m id,NONb\ Assessing the risks of material misstatement and fraud xJhU<q~
? 评估材料错报和舞弊的风险 3W&S.$l I/uy>* Materiality （level）， tolerable error iRw&49
重要性（级别），可容忍误差 R7_VXvm>z ;=~Xr"(/z Analytical procedures q |dH~BK 分析程序 `_qK&&s Yp
m Yxd^ Planning an audit -5Utl os 规划审计工作 K* vU5S r"wtZ]69 Audit documentation： working papers \N6\v5vh 审计文件：工作底稿
+%#8k9Y ls
|LCQPx The work of others lU.Kc 其他机构的文件 Mi 0sC24b| gv.6h{U t Rely on the work of experts H^AE|U*-G 依靠专家的工作 Vfs $ VY2. \3zj18(@8! Rely on the work of internal audit B3
zk(RNZ 依靠内部审计工作 ;L"!I3dM) 8]"(!i_;) 3. Internal control )K
]pnH| 内部控制 qx)?buAij @,OT/egF4: The evaluation of internal control systems P LR0#).n 对内部控制系统的评估 P3o @g kXP E^V | Tests of control Xu} U{x> 控制测试 =$^MQ\S0p GDhM<bVqM* Substantive procedures （time， nature， extent） eSy(~Y 实质性程序（时间，性质，程度） wEEn? a. %LH b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 77 ,oPLSn 交易周期：收入，采购，库存等。 !@L=;1,
QU5Sy oL[ .#w6
%c@ 4.Audit evidence ukAKFc^)k 审计证据 1{PG>W lj[, |[X7` Obtain sufficient， appropriate audit evidence D$r
Uid 获取足够、适当的审计证据 5<+K?uhm &t}?2>: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations p]gT&[iJ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {6,|IGAq
V ` E`HVZ} The audit of specific items 93Yn`Av; 审计的具体项目 ZFn(x*L /b[2lTC -e Receivables： confirmation QwW W! 8 应收帐款：确认 F:g= i}7 Af-UScD%G Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xyeA 2Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lxb zHlX 3MBN:dbQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation nWYCh7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +]wuJSxc 5W? PCOh\ Bank and cash： bank confirmation jgu*Y{oc
m 银行存款和现金：银行的确认 QWO]`q`| \=e8%.#@J Auditing sampling IApT'QNM 审计抽样 Frm;Ej3?$ /@oLe[Mz$ 5.Review
\OwpD,' 复核 }VCI=?- Ao .\ Subsequent events vZA v_8S) 随后发生的事件
6ghx3_%w 5 f7zk pbk$o{$`W )P
Jw+5 1%~ZRmd e Going concern 0D&> Gyc*0 持续关注 |Ul,6K@f"5 V%i
i3 Management representations J%rP$O$ 与管理层的交涉沟通 zqySm) o] JAb
6 zpP Audit finalization and the final review： unadjusted differences Kuw^qX" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P Gn);Baq nHOr AD
|& :7.Me ;RA 6. Reporting S;\R!%t_ 报告 +Wn& ,?3^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 'S4)?Z Appendix &% =D \YzG 附录 gBw^,)Q{0Y Audit procedure A#@_V'a8 审计程序 c-1 q2y
