1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 |ITh2m O,Ej m<nt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance oVQbc \P3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 u;9a/RI rGlnu.mK^ Appointment， removal and resignation of auditors }=
p+X:k= 审计人员的的任命、免职和辞职 'fPDODE 1#KBf[0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
\Vx_$E 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Hm'aD2k v}TFM Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior AP+%T
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 sBa&]9>m {a0yHy$H Engagement letter SB g |V 约定书（委托书） HcM/ RT<HiV r` 2. Planning and risk assessment 0i(c XB 规划和风险评估 [ d`m)MW- {uurLEe? General principles q!{>Nlk 一般原则 "KgNMNep v8K`cijSS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vZ1?4 hG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0UhJ
I ` <u2 N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %Ix2NdC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 bnZ H \. a 7F4h Risk-based approach r@EHn[w 基于风险的办法 dF><XZph 6+4SMf3 Understanding the entity and knowledge of the business gxmY^" Jy 了解商业的实质和知识 /[A#iTe 54#P Assessing the risks of material misstatement and fraud C
{~O!^ 2G 评估材料错报和舞弊的风险 mrBK{@n ;;+
h4O ) Materiality （level）， tolerable error NAOCQDk{
重要性（级别），可容忍误差 [qU`}S2 :LCyxLI Analytical procedures PMT} fg 分析程序 { E0\mZ2 T+oOlug Planning an audit S6Y :Z0 规划审计工作 2I283%xr CSY-{ Audit documentation： working papers e.f xB 审计文件：工作底稿 MT6" b dZX;k0 The work of others )iid9K<HB 其他机构的文件 yMt:L )+ i,t!17M : Rely on the work of experts ^SK!? M 依靠专家的工作 j
Vh:Bw "]|7%] Rely on the work of internal audit S gssNv 依靠内部审计工作 ^7yaM B! Bo\~PV
[ 3. Internal control ;*0nPhBw0> 内部控制 eAStpG" * Qq'e#nI@ The evaluation of internal control systems 1OV] W
f 对内部控制系统的评估 iC Ce8nK WNt':w^_
Tests of control ?Qx4Z3n 控制测试 56 Z L4Kg%icz l Substantive procedures （time， nature， extent） +d7 Arg!m 实质性程序（时间，性质，程度） y06xl:iQwF 5A<}*T
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xGFbh4H=8p 交易周期：收入，采购，库存等。 hy>0'$mU {+GR/l\!# +o): grWvQ 4.Audit evidence I9m9`4BK 审计证据 [$td:N
* mn\A)R Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence
:@a0h 获取足够、适当的审计证据 sVGQ
SJJ5 sPVE_n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?1zGs2Qs 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pe<T" [X __zHe-.m The audit of specific items 9 Ofls9]U 审计的具体项目 8I Ip,#%v n`@dk_%yI Receivables： confirmation |5ge4,
}0 应收帐款：确认 f:y1eLl3 Sk)lT^by Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties L62%s[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 aGfp"NtL W\j)Vg__e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8vtembna4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 nA{yH}D4 ALcP br Bank and cash： bank confirmation 0S9~db 银行存款和现金：银行的确认 k2tSg JW \WbQS#Z9 Auditing sampling z&Aya*0v` 审计抽样 [ S8 *b^t4 S 4?WR+:h 5.Review
FD&^n J_{ 复核 q VI0?B
x >]&Ow9- Subsequent events bC~I} ^i\ 随后发生的事件 ||.Hv[
]V* 4=EA3`l 0w0{@\9 (9kR'kr HTz`$9 Going concern 0
x' d^ 持续关注 rZcSG(d`53 bar=^V) Management representations )B)f`(SA"< 与管理层的交涉沟通 O|)b$H_ RgL>0s Audit finalization and the final review： unadjusted differences /nu z_y\J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6y1\ar(A gujP {Z .G
vk5Wn 6. Reporting eV/oY1B]< 报告 2ZEGE+0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m(}}%VeR"z Appendix S D{ )Sq 附录 h_+ Audit procedure nxx/26{
审计程序 EU>`
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