1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 DXfQy6
k' QQUZneIDp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h ?+vH{}j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^~m}(6 ?O/!pUAu Appointment， removal and resignation of auditors v NAQ/Q 审计人员的的任命、免职和辞职 UFr5'T ?;p45y~n% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \B8[UZA.& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }yM!o`
90 X1%_a.=VF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior YHo*IX')C? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 a8Z{-=) Oa7jLz'i Engagement letter aX35^K / 约定书（委托书） < #7j
~ < ] U[4r9V 2. Planning and risk assessment wmFS+F4`2 规划和风险评估 =2, iNn t8"yAYj
General principles r h6m 一般原则 ?) VBkA5j (Bu-o((N@0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~a. ei^r 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 IL<@UWs6 6>/g`%`N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (rjv3=9\3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 M H _3nN 7By&cdl Risk-based approach !a9/8U_>XF 基于风险的办法 b$eZ>X ]llvG \ Understanding the entity and knowledge of the business AJ85[~(lX 了解商业的实质和知识 b`DPf@p^kc -{S: sK.o Assessing the risks of material misstatement and fraud EY[J;H_b 评估材料错报和舞弊的风险 7bx!A+, t X h"8uJD Materiality （level）， tolerable error [xg& `x9,. 重要性（级别），可容忍误差 B}Sl1)E !"N-To-c Analytical procedures /}RW~ax 分析程序 0o-KjX?kP g; G.uF& Planning an audit {~eVZVv 规划审计工作 @y kM98 K M\dZ xhQ-l Audit documentation： working papers ffS] %qa 审计文件：工作底稿 @wO X</_g h$q=NTV The work of others ? DKwKt 其他机构的文件 G,h=5y9_J E=8$*YUW(g Rely on the work of experts 2$ gOe^ & 依靠专家的工作 8zk?:?8%{ Tj za3M Rely on the work of internal audit GJ4R f% 依靠内部审计工作 t5jZ8&M5] W\J wEb9Y 3. Internal control m8<l2O=m 内部控制 (uskVK>L @F0+t; The evaluation of internal control systems e-e*% 对内部控制系统的评估 fs
wQ * T_b$8GYfCY Tests of control u. L{3gkT 控制测试 gN/6%,H} or]kXefG3 Substantive procedures （time， nature， extent） %,[p[`NRYR 实质性程序（时间，性质，程度） UFY_.N~ 8\@&~&(y: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. l|p
\8= 交易周期：收入，采购，库存等。 {%Q &CQG_ >@9>bI+Q WaYT7 : 4.Audit evidence SN/
e41 审计证据 %>Y86>mVz 04 13K_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence DKxzk~sOM 获取足够、适当的审计证据 UuvI ? D V[T`I a\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ., 5N/p"aV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X F 8$ D KZ ;Q7 1 The audit of specific items }tRY,f 审计的具体项目 ( :2,Rr1" ^ %pM$3ov Receivables： confirmation K}p!W"!o 应收帐款：确认 vkQkU,q ;.4A,7w# Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties l.Qv9Ll|b 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 DYKJ Vn7w ApxGrCu Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9 dFSppM 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }^ n p <i(<|/ $ Bank and cash： bank confirmation io{uN/!X_J 银行存款和现金：银行的确认 1^4z/<ZWm ni$S @0 Auditing sampling 3
A(sT} 审计抽样 42wa9UL<Ka >u:t2 DxE 5.Review
;>d uY\$< 复核 Rg!Fu O8drR4 Pt Subsequent events ]d|:&h 随后发生的事件 R|Lr@k{6+r }t ^N|I |3A/Og QXcSD J #gL$~.1 Going concern 6cV -iDOH 持续关注 ~Yw`w 2 D+ )R_ Management representations "X }@VT= 与管理层的交涉沟通 ,c ;u] F.0CJ7s
Audit finalization and the final review： unadjusted differences vxRy7:G" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Uz`K#Bz
9$u'2TV |%@.@c 6. Reporting i]@QxzCSF 报告 }
: @s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5 B lptC Appendix 1b,,uI_ 附录 K5fL{2V? Audit procedure 3k J8Wn 审计程序 +v`?j+6z
