1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;p/$9b.0: k{.`=j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9vJ'9Z2\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证
5)<}a&;{ wQ~F%rQ$ Appointment， removal and resignation of auditors ec"+ Il 审计人员的的任命、免职和辞职 xQ@gh
( ( H@BU/{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .eG_>2'1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 R^tDL \,yX3R3}.~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F q
#; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +< \.z* %$}* y
Engagement letter lb[\Lzdvmu 约定书（委托书） P |kfPohI= ! F~*Q2PZ9 2. Planning and risk assessment _J -3{a 规划和风险评估 Evb %<`gd ky |Py General principles -`} d @x 一般原则 88
M$mjx 8@d,TjJDo Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ul[+vpH9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~ 6O<5@k f)%8*B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .lI kJQ3d 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ylBjuD+ y fCdK-9+B Risk-based approach A"R5Fd%6pc 基于风险的办法 o%$'-N 3ew`e"s Understanding the entity and knowledge of the business 2] /[ 了解商业的实质和知识 !%Qm{R #ybtjsu'"U Assessing the risks of material misstatement and fraud j3)fmlA 评估材料错报和舞弊的风险 \1cJ?/$_Of o2r)K AA Materiality （level）， tolerable error MP F;P&6 重要性（级别），可容忍误差 ^Yu%JCN8g T{Y;-m Analytical procedures n0< I 分析程序 KiO1l{.s8n ^E`SR6_cmj Planning an audit :;u?TFCRx 规划审计工作 D_)n\(3 )TV{n#n Audit documentation： working papers @"gWv s 审计文件：工作底稿 Zh,{e/j ?Z[`sm The work of others l8Ks{(wh 其他机构的文件 Fi_JF; 6N {|;R@2 Rely on the work of experts S1o P_A[| 依靠专家的工作 1Wy0#?L +YK/^;Th Rely on the work of internal audit tf_
<w?~ 依靠内部审计工作 'o.A8su, |ZuS"'3_w 3. Internal control }[m,HA<j 内部控制 )M e$BK> U5x&? n< The evaluation of internal control systems o9#8q_D9 对内部控制系统的评估 L!
DK2, =w <;tb Tests of control N 56/\1R 控制测试 "de3S bj@? -V VJf5/ Substantive procedures （time， nature， extent） ^CWxYDG* 实质性程序（时间，性质，程度） .PJCBT e c-gpO|4> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p a)2TL/@ 交易周期：收入，采购，库存等。 z c7P 2@ B6gn(w3 p&
|:,|jo5 4.Audit evidence HE0@`(mCpa 审计证据 Nn]|#lLP Mp`2[S@$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence d Z"w2ho 获取足够、适当的审计证据 1L\\](^
3 Y ~%9TC Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations / >q?H)6
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zv}3Sl@ lZ![?t}2` The audit of specific items qkk!1W 审计的具体项目 k rI@N}OU a8wQ , Receivables： confirmation DcL;7 IT 应收帐款：确认 y m~ ]= nM|e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6) _sv tg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PBo;lg` 3!:?OUhx Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Kk?C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -cqR]' u pX~X{JTaL) Bank and cash： bank confirmation ?1kXV n$ 银行存款和现金：银行的确认 mOQN$d [ >/5'0n_R Auditing sampling mv;;0xH 审计抽样 gc KXda( XD= p:Ezh 5.Review
O<KOsu1WW 复核 #Z)8 ,N Pv3rDQ/Yt| Subsequent events $> csm 随后发生的事件 8pZGu8 ?wpS 2Sg^SZFH+o Z>t, B%v Ga
M:/. Going concern nS5g!GYY,k 持续关注 9nrmz>es|- MaS"V`NI Management representations Q eZg l! 与管理层的交涉沟通 TyG;BF|rwk -cL{9r&X Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2#hfBJg@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4 [o/p8*/ Un.u{$po ^^Fq N; 6. Reporting eF%>
5 报告
x $@Gp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com jM%8h$&E Appendix CqkY _z 附录 ]b6g Z< Audit procedure nQ 5N\RAZ 审计程序 % c"
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