1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (or"5}\6- a!E22k?((z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4$[o; t> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Wz s=BNm9 &v0-$ Appointment， removal and resignation of auditors C_kuW+H 审计人员的的任命、免职和辞职 [GI~ & 8ZVQM7O Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *
l1*zaE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 - ~|Gwr" +IWH7 qRtp Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %z-*C'j5H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U`i5B;k}- y'`/^>. Engagement letter Q`<{cFsU 约定书（委托书） UGI< V! {]<c6*gQ 2. Planning and risk assessment NBY|U{.g 规划和风险评估 ur\6~'l4 nYj rEy)Q General principles 8ROKfPj;z 一般原则 9+^)?JUYll Qk:Lo*! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z 6C(?R 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =+Fb\HvX{ )6C+0b* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $M 8& &M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G/<zd) MhD ' Risk-based approach 0_gN]>,9n 基于风险的办法 0X5cn 0L^ **Ioy+ Understanding the entity and knowledge of the business ]=q auf>3 了解商业的实质和知识 M`H#Qo5/ #f2k*8"eAF Assessing the risks of material misstatement and fraud j)m U`b_ 评估材料错报和舞弊的风险 3!{imQ T P3&s<mh Materiality （level）， tolerable error D4!;*2t 重要性（级别），可容忍误差 lx%c&~.DiB # dWz,e3 Analytical procedures E]OexRJ^ i 分析程序 y9 {7+] `
Npa/ Q Planning an audit G+8)a$?v 规划审计工作 FBNLszT{L 6:#o0OeBP Audit documentation： working papers T>&
q8'l D 审计文件：工作底稿 C
e -ru) ]`&_!T The work of others @kFZN 6 其他机构的文件 #:gd9os : mrP48#Y+l Rely on the work of experts j%Au0k 依靠专家的工作 o+E~iC u5 _-_iw&F Rely on the work of internal audit gu(:'5cX 依靠内部审计工作
/:4J ,= u; 1 3. Internal control BV~J*e 内部控制 !E 5FU *s AO R?2u The evaluation of internal control systems =6[.||9 对内部控制系统的评估 2X@9o4_4q 6VGY4j}:( Tests of control o72r `2 控制测试 XHk"nbj */;7Uv7 Substantive procedures （time， nature， extent） M*zpl} 实质性程序（时间，性质，程度）
.dlsiBh =OH X5:Z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. VhUWws3E 交易周期：收入，采购，库存等。 f8:nKb>nq$ e J?oz^ 0Qt
!w( 4.Audit evidence cca g8LC 审计证据 zr. \7\v }HoCfiE=X Obtain sufficient， appropriate audit evidence m)tu~ neM 获取足够、适当的审计证据 > 3uNh:|>/ /mex{+p>tO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^jMrM.G Y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 d+ q],\"R ^^N|:8 0 The audit of specific items `}Zqmfs 审计的具体项目 )UKX\nD"0 QoZV 6 Receivables： confirmation %F 2h C
x 应收帐款：确认 [Yt{h9 # rkq
?
:Q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >@2<^&K` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 WO
qDW~ xb,d,(^ ]R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation f$C{Z9_SX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 m)Plv+R} 5kiW@{m Bank and cash： bank confirmation $tmdE )"& 银行存款和现金：银行的确认 Ln h =y2
;qWu8\T+ Auditing sampling a{nR :zPE 审计抽样 a^R?w|zCX a^ %iAe 5.Review
nI*.(+h 复核 G4cgY|71 \Bo%2O%4 Subsequent events & <F9Z2^ 随后发生的事件 4?R979 _,J+b R+b /hl'T'R G :
21d
=^4Z ]d Going concern 28!C# .(h 持续关注 lFzVd
N {kpF etXt? Management representations *ub2dH4/ 与管理层的交涉沟通 E5ce=$o 2aYBcPFQh# Audit finalization and the final review： unadjusted differences g:Hj1!' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 q1}!O kr"2 )2[)11J9t T8^9*]:@c! 6. Reporting cC/h7o dY 报告 ALMsF2H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |+nmOi ,z Appendix P[3i!"O> 附录
!VGG2N8 Audit procedure jK w
9 6 审计程序
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