1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 777rE[\@b :' ihE\j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "_oLe;?$c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /[L)tj7B "<T ~jk"u Appointment， removal and resignation of auditors vhNohCt 审计人员的的任命、免职和辞职 6.UKB<sV E7gL~4I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tUrNp~ve, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A
_]D ~HH P_mi)@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior PMsC*U,oe 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >Ban? 3{ W`5 a:"Vg Engagement letter lnjL 7x 约定书（委托书） DUQ9AT#3 N@}gLBf 2. Planning and risk assessment e-jw ^
规划和风险评估 h%/ssB fvO;lA>` General principles n' B mz 一般原则 }oV3EIH E"ZEo9y@^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Jtext%"eNg 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s v6INe : l- Fmn/ V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c J2y)` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G IK
u T 4vogoy Risk-based approach >
Z] P]e 基于风险的办法 va@Xb UC w}"!l G Understanding the entity and knowledge of the business @{'o#EJY 了解商业的实质和知识 ZHb7 + aQxe) Assessing the risks of material misstatement and fraud g&q^.7c} 评估材料错报和舞弊的风险 sK#H4y+< #0jSZ g^," Materiality （level）， tolerable error CJ0$;et 重要性（级别），可容忍误差 bd.j,4^ {a[&#Uv Analytical procedures R !jhwY$ 分析程序 ]}_p3W "Y9 &^AzIfX}Gw Planning an audit gZ1N&/9; 规划审计工作 uF+);ig 33O)k* g Audit documentation： working papers |G>q:]+AV 审计文件：工作底稿 Y=hP Erw bJANZn|H The work of others YmZC?x_{M2 其他机构的文件 3Gj(z:)b l.s m~/ Rely on the work of experts :fl*w""V@ 依靠专家的工作 hT \p)w <.;@ksCPW{ Rely on the work of internal audit )hePN4e dj 依靠内部审计工作 Ml' bZLwq 58qaA\iw 3. Internal control aeLBaS 内部控制 Dr4
?Ow (MZ A The evaluation of internal control systems *QMF
<ze 对内部控制系统的评估 b (g_.1[ muW`pm Tests of control e!T
G< (S 控制测试 c`rfKr&z pHq{S;R2G Substantive procedures （time， nature， extent） 6(\q< fx 实质性程序（时间，性质，程度） B .{8/.4 FEge+`{, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wa9'2a1? 交易周期：收入，采购，库存等。 8 h55$j r !"CH5d T @ hE7r-}] 4.Audit evidence B)_!F`9 审计证据 Uh<H*o6e 9 nC-c8y Obtain sufficient， appropriate audit evidence T3 =-UYx] 获取足够、适当的审计证据 at_dmU2[7 J[I"/sdk- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations de3yP, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8Sd?b5|G~ ~ nLkn#Z The audit of specific items 2<`gs(oxXe 审计的具体项目 +OV%B . D4YT33 $tC Receivables： confirmation ,Y
78Q 应收帐款：确认 r*~n` yHa:?u 6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %!N2!IiVs 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ymz PJ??! A>rW Go.{E Payables： supplier statement reconciliation， confirmation hlABu)B'1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [wXw Kr "<g?x`iz
Bank and cash： bank confirmation xCmI7$ uQ# 银行存款和现金：银行的确认 v@}1WGY =R"Eb1 Auditing sampling i-K"9z| ) 审计抽样 j\
jL[hG_ iA1;k*) q 5.Review
X#f+m) S 复核
/)eNx i9f7=-[ U_ Subsequent events KoxGxHz^Y3 随后发生的事件 y~4SKv
$ &deZ A*-]J=:E { rU2YMg hE [qjAq@@N#q Going concern o|p;6 持续关注 vUodp #s E)rOlh7 Management representations -Ib + #pX 与管理层的交涉沟通 GDNh?R a
V+o\fId Audit finalization and the final review： unadjusted differences Mo?t[ ]L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =0 !\F~ 3& fIO %O4}i@Fe 6. Reporting n '0 $>Q 报告 ^J*G% *
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5* o\z&*L Appendix y .
ivz 附录 Jfixm= .6 Audit procedure ~T p8>bmSR 审计程序 qD=m{
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