1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?^F#}>C Vvw
Qz#S Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance )p MZ5|+X 物质性，真实公平的描述，合理的保证 } 3 1z
35 ~6 7L
Appointment， removal and resignation of auditors S ? }@2[ 审计人员的的任命、免职和辞职 Uv6#d":f; 1R/=as,R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :v k+[PzJ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7CGKm8T EiY i <Z_S Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]FLuiC 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2'"$Y' 6 m 5 \f Engagement letter <!\J([NM8 约定书（委托书） c FjC
# #7, 2. Planning and risk assessment n_@YKz;8 规划和风险评估 `@{qnCNQ u OEFb General principles ^P-!pK* 一般原则 = >6Z"L D( 63QSYn,t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism DTdL|
x.{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 g]C+uj^ ?K7 m:Dx Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0\AYUa?RM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 r4O*0Q_ nMc d(&`N Risk-based approach ZYBNS~Q 基于风险的办法 t-S GG{ a pUV6h-v Understanding the entity and knowledge of the business S<Q6b_D 了解商业的实质和知识 J4te!, ru)%0Cyx Assessing the risks of material misstatement and fraud -5A@F Gh 评估材料错报和舞弊的风险 ^HKxaW9W uJG^>B?`b Materiality （level）， tolerable error | |7r'Q
重要性（级别），可容忍误差 G%anot K/A xojo Analytical procedures K:P gkc 分析程序 MC3XGnT#5 xYM! m cA Planning an audit bt#=p 7 W 规划审计工作 C,-V>bx g E/_=0t Audit documentation： working papers 2o/}GIKj 审计文件：工作底稿 F1?@tcr' D?]aYC T The work of others lXm]1
*< 其他机构的文件 &&[j/d }J SR~~rD|V Rely on the work of experts
hdN3r{ 依靠专家的工作 GVY_u@6 cX1"<f
D o Rely on the work of internal audit (XT^<#Ga 依靠内部审计工作 =bf-+gZD Q= ~e| 3. Internal control <H)h+?&~d 内部控制 fCZbIt)Eh blaxUP: The evaluation of internal control systems tA@#SIw 对内部控制系统的评估 =g/K>B " I`<s < Tests of control vyqlP;K 控制测试 [F+l Vb yXrFH@3
Substantive procedures （time， nature， extent） 0_qqBL. 4 实质性程序（时间，性质，程度） Pp3tEZfE KWy4}7a@,s Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ksm=<I"C 交易周期：收入，采购，库存等。 u-j$4\' *;+lF RIl%p ~ 4.Audit evidence HnioB=fc 审计证据 |? ?uVA)\X l $d 4g?Z Obtain sufficient， appropriate audit evidence r6 ,5&`& 获取足够、适当的审计证据 E[2c`XFd8 rq}ew0&/
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Uh?SDay 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !
K(0)~u C/_W>H_
The audit of specific items %S.R@C[3 审计的具体项目 J9I!d.U u Dm=W36 Receivables： confirmation B4[o nYU 应收帐款：确认 v?!x,H$Qd zWB>;Z} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 398}a!XM 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 aQ]C`9k j3Ixc G}f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o*I=6`j 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Rj SVa.x f]%$HfF @ Bank and cash： bank confirmation cL< 银行存款和现金：银行的确认
? $pp% }LDDm/$^} Auditing sampling N!/^ s": 审计抽样 &`pd&U{S* sh:sPzQ%Jv 5.Review
W84JB3p 复核 ui YZk3 e<9IwS!/ Subsequent events VCNg`6!x 随后发生的事件 g G~UsA C:l
/% wb.47S8 ISa2|v;M &JtK<g Going concern [$;6LFs } 持续关注 Ngi$y> {Sq p_) V@ 7 Management representations dilRL, 与管理层的交涉沟通 w2YfFtgD, B;2os ^* Audit finalization and the final review： unadjusted differences
$3W[fC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 tO)mKN+
( UOy`N~\gh+ +i4S^B/8i 6. Reporting NK~j>>^; v 报告 l}5@6;} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [- a2<E Appendix 9`$fU)K[Pl 附录 Tc T%[h! Audit procedure r|{h7' 审计程序 ] 0
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