1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P66>w })@ A@GyKx%x$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ' y1=Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 60 *=Bs%b 7 'N&jI Appointment， removal and resignation of auditors R{/nlS5 审计人员的的任命、免职和辞职 rZ<@MV|d i0hF9
M Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion B #8! 8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v]BN. SHE_ +Bgy@.a? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x5s Yo\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E` BL3+k Q Z{|wjZb( Engagement letter ]wZG4A 约定书（委托书） W E Z)7H Fq:BRgCE 2. Planning and risk assessment %kUIIH V} 规划和风险评估 nF]lSg&]X d(<[$ 3. General principles n"* A. 一般原则 ki39$A'8 D >$9( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~
'n3],o? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 re:=fC:t5A !gu#
#MrJ9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ZJ1 % 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 UH2fP G _3.
=| @L Risk-based approach SRyAW\*LWU 基于风险的办法 -Z9e}$q$, !{jDZ?z{h Understanding the entity and knowledge of the business :T.j;~ 了解商业的实质和知识 Ny\p$v
"p 63 F@
F t Assessing the risks of material misstatement and fraud [WW3'= e^ 评估材料错报和舞弊的风险 sk6C/
'0: DHQavHqbZ Materiality （level）， tolerable error =c:K(N qL 重要性（级别），可容忍误差 w*n@_n={ #!qa#.Yi Analytical procedures qXcHf6 分析程序 \b6H4aQii 8tJB/P w`S Planning an audit %v5 IR 规划审计工作 `Zh
DoLpH< j&~`H:= E
Audit documentation： working papers [,J
UC< 审计文件：工作底稿 ~qekM> z k <SFl The work of others Gf*|f"O 其他机构的文件 L;6L@D6 = wEU+R_#o Rely on the work of experts #l2 KJ7AMK 依靠专家的工作 +es|0;Z4yP vr/*z euA Rely on the work of internal audit r2"B" %; 依靠内部审计工作 WTK )SKa,. u)J&3Ah% 3. Internal control /r2*le (H 内部控制 u4hC/! @M=xdZNyJ The evaluation of internal control systems PaIE=Q4gJ 对内部控制系统的评估 2Tt ^^Lb {{ N*/ E^ Tests of control ,X^I]] 控制测试 FK
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II; Substantive procedures （time， nature， extent） "0Ca;hSLM2 实质性程序（时间，性质，程度） 0q}k"(9 ?Pbh&! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. & -.NkW @ 交易周期：收入，采购，库存等。 `0)'&HbLY n3x< L:) )a99@`L\P 4.Audit evidence {_[\k^98> 审计证据 m6+4}= Cn
K%i9S;~
Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~!//|q^ J] 获取足够、适当的审计证据 9IfeaoZZ4q <+3 - (& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,.6)y1! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |
6/ # H* L JW0UF| The audit of specific items C[c^zn
审计的具体项目 V
d`}F0WD
Z2@_F7cXt Receivables： confirmation S~GL_#a 应收帐款：确认 %0
&c0vT zfGS=@e]G Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties pA?kv]l ( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;Gnk8lIsb 3+~m 9:9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Vel R 8tjP 应付帐款：供应商的申明一致，确认 jq_E{Dq1 7gxC
xfL$ Bank and cash： bank confirmation n.L/Xp
@gc 银行存款和现金：银行的确认 ]'q"Kw/10 A*x3O%zH Auditing sampling N g,< 4; 审计抽样 i (qPD _ |g)/6jG<- 5.Review
'cgB$:T}., 复核 I
l2`c}9 lX)ZQY:= : Subsequent events glL .CkJ 随后发生的事件 2
W F7^$^: .G/>X%X <0sT "~+? xke5z xQKRUHD c Going concern D:Rr|m0Tk 持续关注
<h"07.y e^% >_U Management representations F'Lav? ^ 与管理层的交涉沟通 }} s.0Q =wcqCW,] Audit finalization and the final review： unadjusted differences q\uzmOh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 09_5niaz[ 6C@W6DR3N $v \@mW*R 6. Reporting 42B_8SK 报告 %D_pTD\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com '.$va < Appendix T*3>LY+bb 附录 ^ .?5!9U Audit procedure \""sf{S9 审计程序 .5AyB9 a%&
