1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tx"LeZZ A`[@ 8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3`*Kav>" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F ; 8*H 1 .oqIZ\iik Appointment， removal and resignation of auditors 7]E m , 审计人员的的任命、免职和辞职 |a-fE]{7 ZF6c{
~D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jV O{$j 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,\YAnKn6_ tIc 7:th Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {u"8[@@./ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ${I*nh >= fE]XWA4U Engagement letter j.m(ltGh 约定书（委托书） aJhx c<"e X^s2B W 2. Planning and risk assessment uo2'"@[e 规划和风险评估 jq-l5}) h 0|c}p(
[~ General principles !m;H@
KR{ 一般原则 X(@uw X$m WBr5
9@V Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism d%_OT0Ei 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \]uV!)V5B 8R/dA<Ww Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk w_hHfZ9E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 IgIYguQ Z
hd#:d Risk-based approach u JY)4T 基于风险的办法 ]fBUT6 /Fgw$
^H Understanding the entity and knowledge of the business B07v^!Z> 了解商业的实质和知识 6gH{ R$7L= EON:B>2a Assessing the risks of material misstatement and fraud @WMA }\Cc 评估材料错报和舞弊的风险 ! cSq+eD c!#:E` Materiality （level）， tolerable error t `kui. 重要性（级别），可容忍误差 {pL+2 %`~ $q$7^ r@ Analytical procedures cPDQ1qr e! 分析程序 eJ0?=u!x @-HG`c ct Planning an audit -' g*^ 规划审计工作 *.#oxcll b2,!g }I Audit documentation： working papers gw36Ec<M 审计文件：工作底稿 \$sjrqKnu : ,B7-k Bw The work of others #P<N^[ m 其他机构的文件 A A^{ B ,<-G<${ Rely on the work of experts 3
"N)xO- 依靠专家的工作 /FD5 G7ES 4_A0rveP Rely on the work of internal audit >J9oH=S6 依靠内部审计工作 F + m }#p x'<K\qp{{ 3. Internal control T*g:#
^4 内部控制 ^ D%FX!$
3cdTed-MIh The evaluation of internal control systems q z?mh4Oh 对内部控制系统的评估 -m
*Sq 2i;7{7 Tests of control jhu 07HX_ 控制测试 L){iA-k;Ec kF(n!2"W Substantive procedures （time， nature， extent） [AMAa]^ 实质性程序（时间，性质，程度） ApBWuXp|u ^=>Tk$ _2 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Hso|e?Z 交易周期：收入，采购，库存等。 'R-3fO??? @+3kb.P%7 h2y
tS ^ 4.Audit evidence yY?b.ty 审计证据 0}!\$"|D .*m>\>Gsgw Obtain sufficient， appropriate audit evidence "&/-N[is 获取足够、适当的审计证据 svxw^ 0~a 8J$|NYv_b Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }PTV] q% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 'AN>`\m R$ 3k#~yaoI The audit of specific items ;r c`OZyE 审计的具体项目 F*"}aP$ , ]bB9tid Receivables： confirmation p
w8 s 8? 应收帐款：确认 P
Ds@?nz, y=?)n\ f Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties /c
uLc^(X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :VTTh
|E%# 94B\5I} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0lhVqy}:}o 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ! 1e6Ss :PO j6j/ Bank and cash： bank confirmation O,Cb"{qH8 银行存款和现金：银行的确认 ``wSc0\ 0u\ GO; Auditing sampling 0PlO(" ,a 审计抽样 ty8v
6J# H$y-8-&) 5.Review
1t)il^p4[; 复核 0#nPbe,Lj Q~
Hy%M%R3 Subsequent events (1# J% 随后发生的事件 8- 2
cRs <J^MCqp!v V4_ =<W z CvKDlL B)0i:"q Going concern 30SW\@
持续关注 oH_;4QU4y @nux9MX<9 Management representations +0OLc2
)w 与管理层的交涉沟通 V#iPj'*
zG(\+4GE! Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1fpQLaT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cXKjrL[b >r !|sC 0tXS3+@n = 6. Reporting 'Iw NTM 报告 H !$o$}A 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }hh Gu\
Appendix zzX_q(: S 附录 H hvdqvIEG Audit procedure "hsb8- 审计程序 ev *k*0
