1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^7ea6G" H6%!v1 u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F:* [ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 RE`
J"& j61BP8E Appointment， removal and resignation of auditors }5o~R~H 审计人员的的任命、免职和辞职 j=xtnIq 0j
a Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ? z)y%`} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ckl7rpY+ RvyBg:Aj5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I{ ?E /Sc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 s0XRL 1kWr Vq .!(x
Engagement letter qrkRD*a 约定书（委托书） IS0
HV$OI @n~>j&Kp 2. Planning and risk assessment c{m
;"ZCFS 规划和风险评估 .gM>FUH3L F(K H- General principles s% L"
c 一般原则 xu%!
b0 dVsAX ( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;G%wc! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9z| >ro Ne <iXS0k Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D_yY0rRM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /+<%,c$n :]u}x Dv3 Risk-based approach gq/ePSa 基于风险的办法 AjL?Qh4 # U!(I#^3 Understanding the entity and knowledge of the business MuFU?3ovG* 了解商业的实质和知识 -_{C+Y_ =Xa cG}_ Assessing the risks of material misstatement and fraud M k'n~.mb 评估材料错报和舞弊的风险 qOcG|UgF p E(<XD3Q Materiality （level）， tolerable error q5
I4'6NF 重要性（级别），可容忍误差 ~/|unV `G ;Lz^
Analytical procedures w}U5dM` 分析程序 o%4&1^ Vg 6wpND|cT Planning an audit ?G>5 D`V 规划审计工作 Z+``/Q]>+ < o'7{ Audit documentation： working papers pzt Zb 审计文件：工作底稿 I?> - G7/?hky 0. The work of others "#\bQf} 其他机构的文件 DX%8. @ QN} 3S0 Rely on the work of experts ,s yA() 依靠专家的工作 Ltic_cjYd? 'a-5 U
TT Rely on the work of internal audit t7!>5e)C} 依靠内部审计工作 c> U{,z ek{PA!9Sk 3. Internal control :`>+f. ) 内部控制 ,$6MM6W;-F *v :,rh The evaluation of internal control systems ,a]~hNR
*X 对内部控制系统的评估 G%p!os\> (;2J(GZ:$U Tests of control soqNzdTB2 控制测试 P7
>C4rmQ X^
^?}>t[ Substantive procedures （time， nature， extent） 3ciVjH>i 实质性程序（时间，性质，程度） dnX`
F5z d TJw.e/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B'gk/^6$eg 交易周期：收入，采购，库存等。 #Rm=Em}d ' 9p5UC 0ZID
@^ 4.Audit evidence 2GD mZl 审计证据 (y +5d00 7]. IT( Obtain sufficient， appropriate audit evidence y8~)/)l& 获取足够、适当的审计证据
S9"y@F
< ?;KJ
(@Va Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^0ZKHR(}e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 PM@ s}( 4|Gs(^nU The audit of specific items 0Li'a{n 2 审计的具体项目 $Z7|t G }dOx}kT Receivables： confirmation ,?~UpsUx 应收帐款：确认 }b ]y
0" 0[!gk]p Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .vOpU4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8apKp?~yW U9p.Dh~)vG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation agxSb^ 8tF 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d$pf[DJQo _~S^#ut+ Bank and cash： bank confirmation QWW7I.9r 银行存款和现金：银行的确认 p|9ECdU>; =|5bhwU] Auditing sampling &CeF^ 审计抽样 ~
%YT JS !q6V @& 5.Review
_M]rH<h 复核 ]I' xLh` "1`i]Y\
' Subsequent events %:;[M|. 随后发生的事件 }Keon.N? u*-<5& X x< y [na ~S=fMv^BR `J ,~hK Going concern H"RF[bX( 持续关注 H.mQ bD`X JX@6Sg< Management representations 'S D|ObBY 与管理层的交涉沟通 A&lgiR*ObT Q.E^9giC Audit finalization and the final review： unadjusted differences |9"^s x 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yb.|7U?/x E0B 2>V t?H;iBrpxd 6. Reporting _DvPF~ 报告 eKFc
W5O 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com w@$o Appendix ?O>JtEz~lQ 附录 .L{+O6*c Audit procedure Hkz~9 p 审计程序 mF:s- +
