1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4-[U[JJc CL2zZk{u_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s;P _LaIp) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~Zsj@d :a Cf@:'] Appointment， removal and resignation of auditors sRT5i9TQ 审计人员的的任命、免职和辞职 hvTc( 0;mB KLM6#6` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion kq=Htbv7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Bs0 ~P 4^
ij] ~n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7|=SZ+g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I`B ZZ- j6^.Q/{^ Engagement letter p m+E)z6Yo 约定书（委托书） S".| j $ !N+{X
\+ 2. Planning and risk assessment -ioO 8D&! 规划和风险评估 DOtz
4?@5JpC9VA General principles +xIVlH9`Q 一般原则 o!h::j0,~ Ke^/aGi}O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Vfd_nD^8oZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 JT}"CuC 0o 7o;eN Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tPiC?=4R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
rY Puo MA tF, Risk-based approach 6$PQ$ 基于风险的办法 J qLPJUr zz3{+1w] Understanding the entity and knowledge of the business xM)P=y_!M+ 了解商业的实质和知识 S~ckIN] |C./gdq Assessing the risks of material misstatement and fraud -"yma_ 评估材料错报和舞弊的风险 ~yN>9f U 71(ppsHk Materiality （level）， tolerable error qtVgjT2#H 重要性（级别），可容忍误差 68~]_r.a a)Ht (*/B Analytical procedures 3J4OkwqD 分析程序 }:?_/$}; uuHs) Planning an audit zwUZ*S e 规划审计工作 %A
`9[icy 4UL"f<7 T Audit documentation： working papers /FTP8XHwL) 审计文件：工作底稿 %j0c |u '
yOx&~H] The work of others ,|+{C~Ojx 其他机构的文件 sn[<Lq l;z+E_sQ Rely on the work of experts J'#o6Ud 依靠专家的工作
fCb&$oRr! iU{\a, Rely on the work of internal audit \ Ho VS 依靠内部审计工作 qoQ,3
&< ak}k e
3. Internal control V+' zuX 内部控制
0^P9)<k' G^P9_Sw]d3 The evaluation of internal control systems Ki :98a$ 对内部控制系统的评估 >0N$R|B& H5F Wk Tests of control suX^"Io%! 控制测试 H-&
ktQWK3 jRk1Iu| 7 Substantive procedures （time， nature， extent） OlW5k`B 实质性程序（时间，性质，程度） #)DDQ?D t]t(/x# Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M1DV 9~S 交易周期：收入，采购，库存等。 U&+lw = !M6Km(> A8nf"mRD: 4.Audit evidence O St~P^1 审计证据 }z-)!8vF O[} 2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence yW(A0 获取足够、适当的审计证据 >tkU+$;- S`spUq1o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations I7#+B1t 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 d$D3iv^hyx u"q!p5P%q The audit of specific items ,-1taS 审计的具体项目 x5yZ+`Gc 7&dPrnQX= Receivables： confirmation L# T`h}1Z 应收帐款：确认 6:bvq?5a5 t-hN4WKH_A Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }PzYt~Z`@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l0wvW v*k q'[yYPDX5x Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;Uj=rS`Q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }'TZ)=t{J ])T_& % Bank and cash： bank confirmation J@9 E2 0$ 银行存款和现金：银行的确认 %lK]m`( aQfrDM<*XS Auditing sampling 9fb"R"(M 审计抽样 k@C]~1 L5>.ku=T 5.Review
)Chx,pcx
< 复核 8:UV; 5@ ]?2&d[ Subsequent events O7Awti-X
随后发生的事件 Xn8r3Nb$A F
;dUqXUu [hXU$Y>"0 `ZAGseDd~ !bD`2m[ Q Going concern !TuMrA * 持续关注 g~= #8nJ 6 t
6#<ts Management representations yu62$ d 与管理层的交涉沟通 WAbt8{$D ]2B=@V t, Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4#@zn 2l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {-Y% wM8<i >sE{c>R% 1QH5<)Oa 6. Reporting Q2/ZO2 报告 IE9A _u* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ke+ #ww Appendix CVBy& o"6A 附录 wp8 ocZ-Gj Audit procedure (f|3(u'e? 审计程序 $q;dsW,8
