1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v gj^ - tWn m{mF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W[Bu&?h$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 PoJ$%_a} u7?juI #Cl Appointment， removal and resignation of auditors !9
,
pX 审计人员的的任命、免职和辞职 $]kg _l) 2~V Im#
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $)Yo g] } 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M N#C2 qz )\-";?sYky Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s
w|:Z(` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +ZKhmb! :OCux Sc%5 Engagement letter Wq(l :W' 约定书（委托书） Nb~dw;t rf->mk{ 2. Planning and risk assessment M"^Vf{X^ 规划和风险评估 N-`;\ 8[)]3K x General principles 8%<`$`FyU 一般原则 LUck>l\l P]"d eB| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~lqGnNhh 7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :(>9u.>l?5 iIaT1i4t. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Wk\@n+Q {] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p{q!jm~Nq z,FTsR$x Risk-based approach v Q"s 基于风险的办法 \c~{o+UD- i9 eyrl+! Understanding the entity and knowledge of the business +Y)#yGUn 了解商业的实质和知识 a4( ?]ND~6 zk 5=Opmvh Assessing the risks of material misstatement and fraud <*
"pra{3 评估材料错报和舞弊的风险
ml.;wB| 4r[pMJi q Materiality （level）， tolerable error MJ*]fC3/ 重要性（级别），可容忍误差 - ~\. n /3Nb Analytical procedures XD kS
^9 分析程序 ("E!Jyc! pAil]f6 Planning an audit *)bd1B# 规划审计工作 ;wXY3|@ ?,:#8.9 Audit documentation： working papers pSQCT 审计文件：工作底稿 ~#"7,r Qp
' )5L _$ The work of others b>QM~mq3^I 其他机构的文件 =1*%>K 3X$Q , Rely on the work of experts qA/#IUi) 1 依靠专家的工作 ^+.t-3|U .vN%UNu Rely on the work of internal audit 6!+X.+ 依靠内部审计工作 K)/!&{7n}a wKk
3)@il 3. Internal control }2q l?K 内部控制 -4e) N*VVu jQ_dw\
{0 The evaluation of internal control systems 1xO!w+J# 对内部控制系统的评估 ]D LZ&5pv v`S2M Tests of control |
"J x
控制测试 aGB0-;.t7 u3Usq=I j{ Substantive procedures （time， nature， extent） LAv:+o(m/ 实质性程序（时间，性质，程度） 7-".!M
LBmM{Gu Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t/K cXM 交易周期：收入，采购，库存等。 -c+[6A>j K/vxzHSl ZT) !8 4.Audit evidence \ fK47oV 审计证据 qGnPnQc x0\
e<x9s Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^^7L"je]g 获取足够、适当的审计证据 =Kc|C~g . [T'yc:= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ]<27Sw&yaG 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4>4V-m\ W/ g|{t[ The audit of specific items D:wnO |
: 审计的具体项目 t_dcV%= Z+Yeg Receivables： confirmation
*.," N} 应收帐款：确认 6FL?4>MZ
J| SwQE~
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .E+OmJwD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -7>^
rR V I&L.;~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation vv+TKO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 m`hGD p3 R'6@n#: Bank and cash： bank confirmation EXA^!/) 银行存款和现金：银行的确认 )@}A
r izMYVI?0 Auditing sampling NWEhAj<w 审计抽样 (y1$MYZ Q tNK^z7D m 5.Review
>M?H79fF2s 复核 pw@`}cM= [6AHaOhR' Subsequent events m</]D WJ 随后发生的事件 I q{o-nq w6vLNX B!e K! B -i#J[>=w{C A9
U5,mOz Going concern r0>q%eM8 持续关注 wGg0 hL = 0 ,|/1~ Management representations *kP;{ Cb` 与管理层的交涉沟通 wHx}U M" R7lYu\mA Audit finalization and the final review： unadjusted differences v@VLVf)>9^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Hi^
35 K[kds` Qh*)pt]n 6. Reporting (~h7rAEc 报告 dUIqD l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !X-9Ms}(d Appendix tl| ijR 附录 %NNj9Bl<VV Audit procedure 0; 7#ji
审计程序 w&%9IJ
