1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 G<F+/Oi&DX 3CKd[=-Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ffv v8x 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ?M W *`U "7]YvZYu0 Appointment， removal and resignation of auditors
<>|&%gmz 审计人员的的任命、免职和辞职 J
8!D."'Q0 'zRi ;:UHA Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >e
g8zN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4qd =]i t K
$r_* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior N W Sm 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 b]-~{' + gs xT Engagement letter rE&` G[(b 约定书（委托书） !=)R+g6b iY|zv|;]= 2. Planning and risk assessment /~8<;N>,+ 规划和风险评估 G{ |0} ?{)s dJe General principles ^| b ]E 一般原则 v$WH#;(\ "M-zBBY ] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism zeC@!,l H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~PTqR2x +#B4Z'nT Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
eX{ :
&Do 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k;7R 3O @ tRUGgf` Risk-based approach
L+=pEk_ 基于风险的办法 k=nN#SMn Gp l Understanding the entity and knowledge of the business p)x*uqSd
了解商业的实质和知识 Q5ZZ4`K! A`#/:O4|f Assessing the risks of material misstatement and fraud ?cZ#0U 评估材料错报和舞弊的风险 A"Prgf
eT u|.c?fW'3 Materiality （level）， tolerable error w[K!
m.p,u 重要性（级别），可容忍误差 >`0l"K< b`9J1p.; Analytical procedures @nh* H{ 分析程序 4lb(qKea A89n^@ Planning an audit
7U3b YU~; 规划审计工作 F2N)|C< 9s.x% m, Audit documentation： working papers 03% `ouf 审计文件：工作底稿 'j#J1 xwJ RaT_5P H~g The work of others Vgj&h dbd 其他机构的文件 b|rMmx8vA u%s@B1j Rely on the work of experts ' XbrO|% 依靠专家的工作 tM%
f#O +,g"8&> Rely on the work of internal audit G
$F3dx.I 依靠内部审计工作 "3?N * ,U_ G\;a_]Q 3. Internal control dF`\ewRFn 内部控制 2 1LJ3rW_ Qf'%".*=~8 The evaluation of internal control systems q^I/
对内部控制系统的评估 @)IHd6 R *l-f">?| Tests of control -|FSdzvg 控制测试
6m\MYay +H4 H $H Substantive procedures （time， nature， extent） p`PBPlUn 实质性程序（时间，性质，程度） `\pv^#5HV9 MS=zG53y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /uNg ftj 交易周期：收入，采购，库存等。 H}p5qW.tH: +HpPVu V ,$,c<M 4.Audit evidence c1wP/?|.> 审计证据 fPA5]a9 jG E =7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence p$:ERI 获取足够、适当的审计证据 } 5nVZ
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"R!) "B == Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Qm
>x ? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1FPt%{s 3 d41DcgG'j( The audit of specific items I\8F.J1_ 审计的具体项目 $GI
jWlAh *}@zxFe + Receivables： confirmation
nG~#o 应收帐款：确认 -,Oq=w*EV ;/79tlwq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
?6#F9\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )*CDufRFz X%sM na) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation } }Kj b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~Q3y3,x `Vf k.OP Bank and cash： bank confirmation m) - D rbE 银行存款和现金：银行的确认 jI;iTKjB( :ot^bAyt| Auditing sampling [ e6zCN^t 审计抽样 vUNmN2pRJ )[]*Y]vSx 5.Review
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P&$!bH% 复核 c(j|xQ\pE d8p<f+ Subsequent events ?B593 4X 随后发生的事件 ER'zjI>t@ |l#<vw
wE h@H8oZ[ <8 ,,pOb $.0l% $ 7 Going concern | 3:e$ 持续关注 e%w zcn ToXgl4:kd Management representations O'L9 s>B 与管理层的交涉沟通 <5t2 +D]]} ]aDU* tk Audit finalization and the final review： unadjusted differences d J|/.J$d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @}oY6cW;B* q[
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XO /]@1IC{Lk 6. Reporting +;| " # 报告 k7cM.<s! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com e,cS B! 7 Appendix oWP3 Y. 附录 t)__J\xF Audit procedure ;NJx9 )7 < 审计程序 m(0c|-
