1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 dEG ]riO :~i+tD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Tm\OYYyk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =R2l3-HA= N|$5/bV
Appointment， removal and resignation of auditors NFV_+{X\ 审计人员的的任命、免职和辞职 ^ `je EZ `}*Yr
d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion DiR'p`b~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %
!y xC %b9fW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,0h3x$l) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _<3r'Y, XR<G} x Engagement letter e lay
=%) 约定书（委托书） W.p66IQwL& lU& Q^Zj` 2. Planning and risk assessment ^9s"FdB]24 规划和风险评估 8lpzSJP4k FTbtAlq h< General principles LC76 Qi;|k 一般原则 {>A
8g({i ]Cr] Pvab{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _\!0t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w0X$rl1 $^ubo5% Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk LjCykk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9GaL0OWo BPqw Dj W Risk-based approach O FQ{9 基于风险的办法 (<n>EF# 1P \up Understanding the entity and knowledge of the business (]}XLMi,|! 了解商业的实质和知识 (c< f<D| h>.9RX & Assessing the risks of material misstatement and fraud m qpd 评估材料错报和舞弊的风险 p#z;cjfSt I IYL A( Materiality （level）， tolerable error Y6+k9 $h 重要性（级别），可容忍误差 {aT92-D3 EL"4E', Analytical procedures M{G$Pk8 [ 分析程序 `k!UjO72
%Dl_} Planning an audit Iht@mE 规划审计工作 ~ J %m ')r D?Z9 ^ Audit documentation： working papers |fx#KNPf] 审计文件：工作底稿
wqf& i^_ c_t 7RWV } The work of others y.
T ct. 其他机构的文件 6OMb`A@/2 FDl,Ey^r/ Rely on the work of experts g:;Ya?5 N 依靠专家的工作 =[ APMig,n Hu K Aj Rely on the work of internal audit BSjbn nW}" 依靠内部审计工作 p
FXd4* JE /l#Q! 3. Internal control <
rv1IJ 内部控制 7L1\1E:! dy'X<o^?W The evaluation of internal control systems G[vUOEU ~O 对内部控制系统的评估 9&&kgKKGQ 4{g:^?1
= Tests of control C5BzWgK 控制测试 Feh"!k <6k DS.39NY Substantive procedures （time， nature， extent） ,o4r,.3[s 实质性程序（时间，性质，程度） vI4%d,
A>H*`{} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,>:XE@xcp 交易周期：收入，采购，库存等。 {6-;P#Q0_ h5<T.vV nl.~^CP 4.Audit evidence t%0r"bTi 审计证据 S83]O!w0 b,=,px Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;G i I'M 获取足够、适当的审计证据 3- 4Nad ^)(G(=-Rf Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .LWOM8) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p)K9 ZI {yGZc3e1j The audit of specific items !pG+Ak? 审计的具体项目 [_B+DD=} i!s~kk Receivables： confirmation Q>cL?ie 应收帐款：确认 wjN`EF5$}& L#83f ]vG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !& 1}w86 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^yzo!`)fso =d:R/ Z%, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \VoB=Ac& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ex0
kb
olUqBQ&ol Bank and cash： bank confirmation az z#@f1 银行存款和现金：银行的确认 CpBQ>!CW !7kA JG g Auditing sampling KIXwx98 审计抽样 *[XN.sb8E vHZX9LQU0+ 5.Review
>cvE_g"?C 复核 I {i:B e'}ePvN Subsequent events l}U~I
3}). 随后发生的事件 n"K {uj)) 5n&)q=jk= bxPY'& * K0j5dx ?qq!%4mTB Going concern ]6?c8/M 持续关注 !#c KF6% (ffOu#RQ3 Management representations j SUAU}u!M 与管理层的交涉沟通 ~@)- qV^~
tH< 9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences u&l
>cJ' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 H|UV+Q 0, sWojQ-8} IPr*pQ{;c 6. Reporting ^`hI00u( 报告 5JXzfc9rL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;f\R$u- Appendix Up1$xLSl 附录 Y]`lEq% Audit procedure )cv0$ 审计程序 q;Ar&VrlNq
