1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 AjcX N @SZM82qU2z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b2aF 'y/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *f& EoUk}F 7S/G
B Appointment， removal and resignation of auditors p &+;w 审计人员的的任命、免职和辞职 }bY; q- p
yLRgD0
g Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (py]LB Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 '!l 1=cZD Ee4&g
<X. Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3_~cMlr3T. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 il|1a8M2~ yFDv6yJ. Engagement letter u6>?AW1~ 约定书（委托书） S*j6Ow
Z :RoBl3X= 2. Planning and risk assessment }cT_qqw(f% 规划和风险评估 >e\9Bf_ nKW*Y}VO General principles GKN%Tv:D_ 一般原则 Wu4Lxv]B4 Q+4Xs.# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism j'9
"cE5_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 : ba5iMa afYc\-" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -S3MH1TZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /pF `8$ pZ/>[TP(%F Risk-based approach bh^LIU 基于风险的办法 sB;@>NY Yjx|9_|Xn Understanding the entity and knowledge of the business KII *az 了解商业的实质和知识 7 S?4XyU/o I\YV des# Assessing the risks of material misstatement and fraud
C@
th O 评估材料错报和舞弊的风险
%Gt .m E b=}FuV Materiality （level）， tolerable error 7o8{mp'_ 重要性（级别），可容忍误差 G:zua `u[ *S/_ i-ony Analytical procedures =Zi2jL?On 分析程序 R: l&2k@ ^^5&QSB:' Planning an audit 5nsq[ Q` 规划审计工作 !
u:Weoz <=f}8a.R3 Audit documentation： working papers Htti X /2~ 审计文件：工作底稿 4~B>
9<$e> xO-+i\ ZV The work of others :=J,z,H _U 其他机构的文件 *zr(
Z v dd]/.Z Rely on the work of experts )B[0JrcE 依靠专家的工作 m 9/}~Y#k 33!oS&L Rely on the work of internal audit 1Tu
*79A 依靠内部审计工作 % LJ s qi_Jywd:w 3. Internal control M)U{7c$c7 内部控制 hiQha5 g]*#%Xa The evaluation of internal control systems {)-aSywe 对内部控制系统的评估 St
e=&^ e o pD5 Tests of control k1Qp
Kn* 控制测试 U\Z?taXB 8QM (?A Substantive procedures （time， nature， extent） R) c'#St 实质性程序（时间，性质，程度） 5 H ue7'LS WL'P)lI5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. I
: vs
;- 交易周期：收入，采购，库存等。 at)~]dG p\bDY 7AObC4 g 4.Audit evidence zzxGAVu 审计证据 dH-s2r%s o_'p3nD Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1PpyV f 获取足够、适当的审计证据 ,G2TVjz w u)w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations HaP}Y :p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 nJo`B4'U >(;{C<6|^ The audit of specific items L31HG H2l 审计的具体项目 >/8y GBD RO.k]x6 Receivables： confirmation ll C#1 应收帐款：确认 UX dUO@ UX
h9:T'% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _ A=$oVe 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 wYmM"60 m&?#;J|B$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ( vca&wI! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {HCz p,Y mFi&YpH u3 Bank and cash： bank confirmation sJDas,7> 银行存款和现金：银行的确认 <"_d ]?, f\jLqZY Auditing sampling kOed ]>H 审计抽样 `|/<
\ CY "/uSB 5.Review
9pX&ZjYP- 复核 T7#W0^tj Wr( y)D<y} Subsequent events TTKs3iTXz 随后发生的事件 ](s'L8 (x ;LMJd@ Dp':oJC } &[ \Rp-;.I@6 Going concern x
= 5N3[5 持续关注 >Vwc3d (,8$V\ Management representations |fHV2Y `:g 与管理层的交涉沟通 *#C+iAF|)' oIduxbA p Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]4p kcV
P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 nYX@J6! 1#ft#-g} ^ Gqt+K % 6. Reporting z[3L2U~6 报告 t$De/Uq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z& fwE$Nm Appendix i ~{Ufi 附录 /|D*w^ > Audit procedure iy%ZQ[Un 审计程序 ;oc& Hb
