1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \ 7>*ULP kS=n H9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance x[&<e<6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4>LaA7)v X!mJUDzh] Appointment， removal and resignation of auditors 6H5o/ )Q~ 审计人员的的任命、免职和辞职 G2 ? # MO C "B'Dj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion p<#aXs jy 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 QB!_z4UJ_; EP>Lh7E9n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]8DTk! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0"T/a1S7bl / o
I 4&W Engagement letter W5= j&&|! 约定书（委托书） ; 1 {=t!z= (V\N1T,f 2. Planning and risk assessment v'b%m8 规划和风险评估 P=KhR&gwV~ +,AzxP
_y General principles .P/0 `A{& 一般原则 7 9@CO6 oz) 4YBf Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9H/R@i[E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 cs.t#C R@s7s%y= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk OKK Ko`RN 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YG8V\4
SQ .UQ|k,,t Risk-based approach 7aKI=
;60. 基于风险的办法 PnInsf%; =~Qg(=U0U Understanding the entity and knowledge of the business -m=A1~| 7 了解商业的实质和知识 1'Q6l (=;'>*L( Assessing the risks of material misstatement and fraud *<y9.\z Y< 评估材料错报和舞弊的风险 fCF.P"{W" ?[m1? Materiality （level）， tolerable error k{{3nenAG 重要性（级别），可容忍误差 P5 oS 1iu* K sE$^ ` Analytical procedures D&2NO /
R 分析程序 ad
IrrK 0XCAnMVo Planning an audit Qg ~ w 3~ 规划审计工作 z GyRz xFN 8I Q}%|lN Audit documentation： working papers
zhd1)lgY 审计文件：工作底稿 _cWuRvY R6o D The work of others ng9e)lU~*b 其他机构的文件 5X+
`aB 8 b~ Rely on the work of experts {d ;z3AB 依靠专家的工作 F0z7".) `y^\c#k Rely on the work of internal audit N\B&|;-V 依靠内部审计工作 [J}eNprg y&5
O) 3. Internal control <nD@4J-A0 内部控制 SJa>!]U'xI D6Aa5& rO+ The evaluation of internal control systems G~(\N?2 对内部控制系统的评估 [r8[lk R XX%K_p`&Z Tests of control y$]<m+1 控制测试 2&n6:"u | EJTM
>Rpor Substantive procedures （time， nature， extent） U'(zKqC 实质性程序（时间，性质，程度） ox&? `DO 9 ?O8j1F Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M(K7xx+G 交易周期：收入，采购，库存等。 LOcZadr 0 3v& k p<L{e~{!7f 4.Audit evidence E~fb
#6 审计证据 @9_mk @ (1^;l;7H Obtain sufficient， appropriate audit evidence m!w|~ Rk 获取足够、适当的审计证据 76@W:L*J$J MooH` 2Fd Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -"JmQ Fha 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MJ?t{= J QnaXjW2 The audit of specific items v"ORn5 审计的具体项目 y.D+M$f
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k` Receivables： confirmation b)KEB9w 应收帐款：确认 )G^k$ j \L~ ^c1s3r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2DFsMT>X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xCXsyZ2h Oj _]` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~^a >C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !
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A W g7
eY'FE Bank and cash： bank confirmation lCp6Uk E 银行存款和现金：银行的确认 * 6AV^^ t :YZua Auditing sampling 3\j`
g 审计抽样 N6-7RoA+ 5wx~QV=Hh 5.Review
b<~8\\ & 复核 ):>?N`{V =-:%~n g Subsequent events *izCXfW7 随后发生的事件 83R s1}* H i8V=+ B//*hH >F 6}N`YOJ. E7\K{] Going concern $%DoLpE> 持续关注 LJPJENtFIs yXDjM2oR/2 Management representations uCB9;+ Hjw 与管理层的交涉沟通 _h ^.`Tz, -~8PI2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences o"X..m< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 d)! '5Zr M GNv{ Ij< Pv2uZH( 6. Reporting hmkb! ) 报告 D8,8j; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~HGSA( Appendix hzM;{g>t 附录 7O*Sg2B Audit procedure `mte U"{bx 审计程序 !J;Bm,Xn6
