1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 q82yh& Z1R{'@Y0Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |J&=h|- A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 . 12H/F KvtJ t ql; Appointment， removal and resignation of auditors .Tc?PmN 审计人员的的任命、免职和辞职 `0 Xs!f k ;!}nQ& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U&u~i
3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a5 uBQ? Sv[$.^mb Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]TSzT"_r~~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mE q>{l: l#rr--]; Engagement letter X?n(
$z/ { 约定书（委托书） !_+ok$"d G!g];7PG( 2. Planning and risk assessment ]DLs'W;) 规划和风险评估 z
Qx6r
. #EIcP=1m4 General principles 8eD/9PD=F 一般原则 4x?4[J~u[ ( \CH;c-@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +=# @1k~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /gq\.+'{ &?3P5dy_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ed>n/)Sm 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 30Udba+{]p |!*abc\`(` Risk-based approach +p0Y*. 基于风险的办法 M`QK{$1p jYnP)xX
; Understanding the entity and knowledge of the business .'=-@W* 了解商业的实质和知识 j:xm>X' T Zw['o Assessing the risks of material misstatement and fraud Hw%lT}[O 评估材料错报和舞弊的风险 SI:Iv :> X{;5jnpG Materiality （level）， tolerable error `k~w
1 4~w 重要性（级别），可容忍误差 zd?uMq;w Q6=>*}Cm6m Analytical procedures
h3z9}' 分析程序 D<(VP{ ,G Rj~y#m Planning an audit ky @DH(^> 规划审计工作 xHW D1> 0l~z0pvT Audit documentation： working papers f P;2qho 审计文件：工作底稿 f(.t0{ Etq "In$|A\?E The work of others -ei+r# 其他机构的文件 \\$wg
@S?D
}myD Rely on the work of experts 89a`WV@} 依靠专家的工作 l8RKwECdPn qaEWK0 Rely on the work of internal audit G33'Cgo:, 依靠内部审计工作 tz_WxOQ0 iK9#{1BpML 3. Internal control ?oQAxb& 内部控制 }!@X(S!do
;#S4$wISw` The evaluation of internal control systems +M.!_2t$2 对内部控制系统的评估 I8L oXY Qd"u$~ qC Tests of control sH\ h{^ 控制测试 #4ii!ev +*KDtqZjk Substantive procedures （time， nature， extent） Nj`Miv o 实质性程序（时间，性质，程度） r9$7P?zm :1e'22[=. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]M/*Beh 交易周期：收入，采购，库存等。 8M7pc{ x <h-F hdurT
4.Audit evidence q{RT~,% 审计证据 e(Ub7L# xI^nA2 g Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,[)f-FmcU 获取足够、适当的审计证据 3R Z D=` gcl w>((5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
)*_n/^m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 t$5)6zG % !p/r` The audit of specific items 1iIag }?p 审计的具体项目 LJ m
Ra
aXyg`CDv Receivables： confirmation ;
Ak 6*Sr 应收帐款：确认 vAo|o * Dv-ubki Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties VU(#5X%Pn 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7g&<ZZo =Ye I,KbA) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation (S
k+nD 应付帐款：供应商的申明一致，确认 lr&O@
5"oy \C;F5AO Bank and cash： bank confirmation " uHU!)J#z 银行存款和现金：银行的确认 4-{f$Z @ 1[H 1l; Auditing sampling h|Udw3N1L 审计抽样 4z^5|$?_ta S`Wau/7t 5.Review
bAm ,gP 复核 yB,{:kq7D iXFN|ml Subsequent events t/0h)mL} 随后发生的事件 g'{hp: D}7G|gX1 zHW}A
`Rz 8i'EO6 (S#nA:E Going concern c;1X u1 持续关注 zwp
gf ZsepTtY Management representations {1]/ok2k5 与管理层的交涉沟通 C 4/p5J 6qp'
_? Audit finalization and the final review： unadjusted differences M8iI e:{ c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =K\.YKT gCc::[}\Y jbK<" T5 6. Reporting CX fPC[o 报告 H`X>
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u &s>UkR Appendix QR] 61v:` 附录 3#
r ` e Audit procedure Uv"O'Z 审计程序 2%zJI"Ic
