1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =z8f]/k*> B/n[m@O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9 Y Bv|A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "
!EcbR P67o{EdK Appointment， removal and resignation of auditors yxc=Z0~1 审计人员的的任命、免职和辞职 3)RsLI9 0#MqD[U( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >]c*'~G& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 VJS8)oI~ ZzX~&95G Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior L31|\x] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 bwl|0"f+` R=KQ Engagement letter 1m .W< 约定书（委托书） .rf"
(lM )YqXRm 2. Planning and risk assessment y\x + 规划和风险评估 +}a ]GTBgA Y3=_ec3w General principles JwXT%op9RP 一般原则 }RP @!= QeK*j/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :GJ &_YHf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^7Fh{q4IE wKsT7c' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk n\Lb.}]1~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F_4n^@M hh[jN 7K Risk-based approach c}0@2Vf 基于风险的办法 3@]SKfoo1 R,Vd.-5M Understanding the entity and knowledge of the business 1w&!H ]%{ 了解商业的实质和知识 ~ _ !F01s r4#o+qE Assessing the risks of material misstatement and fraud cA:*V|YV ` 评估材料错报和舞弊的风险 NhYL t w^u \oZ5JoO Materiality （level）， tolerable error /7YF mI/0 重要性（级别），可容忍误差 Nj 00W1 ~JH:EB: Analytical procedures &sd}ulEg` 分析程序 ~T89_L 5;{H &O9Q Planning an audit ~
B(6+~%
规划审计工作 tmtT ( nxl[d\ap+n Audit documentation： working papers }3L@J8:D" 审计文件：工作底稿 :*2
ud ( ;I !MLI The work of others x>J r_A( 其他机构的文件 "%x<ttLl UMcgdJB Rely on the work of experts X ' "SVO. 依靠专家的工作 9,"L^W8"k :dqn h Rely on the work of internal audit *VZ5B<I c 依靠内部审计工作 oo.2Dn6z :EA\)@^$R 3. Internal control =7o"u3hG 内部控制 .>IhN 5 I'0@viF"Nx The evaluation of internal control systems O7 $hYk 对内部控制系统的评估 'u1?tQ=gmk = MOj|NR [ Tests of control .uk>QM s1 控制测试 4tS.G d8x \ Substantive procedures （time， nature， extent） [bk?!0]aV 实质性程序（时间，性质，程度） 9,r rQ QD_ d:U9pC$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B[
4KX 交易周期：收入，采购，库存等。 se>MQM5 ) #"5 Dk#@ {b
4.Audit evidence 6 M*O{f 审计证据 fOMW"myQ UZpIcj cL Obtain sufficient， appropriate audit evidence a0ObBe' 获取足够、适当的审计证据 y7i* s^ys{ ID G}ZlG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |Xk4&sDrK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jE/AA!DC# CtS l The audit of specific items `6xkf&Kt 审计的具体项目 W0]gLw9* & J2M1z% Receivables： confirmation "PpN0Rr 应收帐款：确认 CL J ;< g #6E|n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7F{3*`/6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9c6gkt9eB t>$kWd{9e; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation O|M{-) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 eXf22;L z 0ok-IHE< Bank and cash： bank confirmation j_. 5r&w 银行存款和现金：银行的确认 x"
L20} )(384@'"u Auditing sampling
S :<Nc{C 审计抽样 Y1J=3Y vG"=h% 5.Review
#I bp( 复核 e!=kWc pj ?f?.^ Subsequent events f V'ZsJ N 随后发生的事件 F ;2w1S^ L=sYLC6d z3;*Em8Ir 20nP/ e d!
LE{ Going concern +y3%3EKs1~ 持续关注 DuHu\>f<S ?qWf up\S Management representations 5X:*/FuS@ 与管理层的交涉沟通 G%W8S
\ /VN
f{p Audit finalization and the final review： unadjusted differences J.xPv)1' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y3o25}" ub\ MlSr c5D) 6. Reporting @8pp EFw 报告 2
Cv4=S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Pf\D-1gi Appendix l)&X$3? tz 附录 GfmI<{da Audit procedure
7B\Vs -d 审计程序 .jk@IL
