1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Jb3>vCIn vLv|SqD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p|h.@do4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #.E\,N' DnNt@e2| Appointment， removal and resignation of auditors d,Cz-.'sOf 审计人员的的任命、免职和辞职 P\q <d lBlSNDs Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~^lH ^J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 io9y; S"+ }t@f |TX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l~]hGLviJE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 A~6%,q@^jh ,zAK3d&hj Engagement letter KjF Z 约定书（委托书） lfxuc7Rdla (
oQ'4,F 2. Planning and risk assessment K/f>f; c 规划和风险评估 m P9cBLz 4 ss & 'h General principles .mvB99P{< 一般原则 n9]IBIthe |MTpU@`p5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F^.om2V |9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 94~"U5oQ: Zz"I.$$[M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk v2/ yw, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i{TIm}_\ |
rr $U Risk-based approach "% {,T 基于风险的办法 [kPD`be2# |7svA<<[ Understanding the entity and knowledge of the business FjD,8^SQW 了解商业的实质和知识 Q=d.y&4% |RR"'o_E Assessing the risks of material misstatement and fraud a$ C2} 评估材料错报和舞弊的风险 Ef2Y l +<S9E'gT3V Materiality （level）， tolerable error F;IP3tD 重要性（级别），可容忍误差 44\! PYf7 FWuw/b$ Analytical procedures kcLj Kp 分析程序 S:/ { h 7bPA W=( Planning an audit f'1(y\_fb 规划审计工作 }czsa_
5JS ZLC Audit documentation： working papers {
/-y>sm
审计文件：工作底稿 Y
Sqv86 D W1@<X The work of others MQwIPjk8 其他机构的文件
J"diFz+20 ETM2p1 ru0 Rely on the work of experts ,%A)"doaG 依靠专家的工作 SXQ@;= ]xV bAdiA2VF' Rely on the work of internal audit fZ[kh{| 依靠内部审计工作 p`d
XqW >eQbipn 3. Internal control lwVk(l
Z 内部控制 8jRs =I As0 B\ The evaluation of internal control systems wAw42{M 对内部控制系统的评估 8s< ^]sFP B 9YsA?hg Tests of control G;/Q>V 控制测试 1hR
(N '0 ]r<O Substantive procedures （time， nature， extent） #;`Oj 实质性程序（时间，性质，程度） L~IE,4 ,"B?_d6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (/&;jV2DD[ 交易周期：收入，采购，库存等。 t\zb EN GMz8B-vk ;> DHD*3X 4.Audit evidence a.?v*U@z@# 审计证据 (qUK 7$ j?
xk& Obtain sufficient， appropriate audit evidence "# 2pT H~ 获取足够、适当的审计证据 qYK4
)JP ^ 00{Hd6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P'sfi>A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |k6 O
x*
rIVvO The audit of specific items 6a*83 G,k 审计的具体项目 H8&p<= lkb2?2\+ Receivables： confirmation Z ] '> 应收帐款：确认 fp{G|.SA *<IR9.~{6% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )B ;
M
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 P [FV2R~ }z
wX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *hF^fxLb l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =p q:m \]8VwsP Bank and cash： bank confirmation
:=9< 银行存款和现金：银行的确认 (0OM "`j G6V/S aD Auditing sampling 9OyN i 审计抽样 MU1E_"Z) .xl.P7@JJ 5.Review
"]#'QuR 复核 Xwq]f :@V jO8X:j09A Subsequent events l^W uS|G[ 随后发生的事件 JoJukoy}F b7Oj<! Wo` 8z}^j TM w"8V0z =K(Jq
Sw+M Going concern *5D3vB*S 持续关注 f*m[|0qI<X M'2r@N R8 Management representations Svw<XJ 与管理层的交涉沟通 T SjI z5 ,mKObMu Audit finalization and the final review： unadjusted differences ag 8`O&+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z\ )C_p\- >zng J$
]Blf9h7 6. Reporting J,5+47b1}R 报告 P : k+ y$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com SK
R1E];4 Appendix LZ<[ll#C 附录 ER^QV(IvP8 Audit procedure G1d(,4Xp 审计程序 O/b+CSS1
