1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 k(tB+k!vH\ %pWJ2J@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~]no7 O4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =e
1Q>~ ? glx8@ Appointment， removal and resignation of auditors kuBtPZ 审计人员的的任命、免职和辞职 bA 0H uP
cx6X3] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <(TAA15Xol 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J
?aJa F$4=7Njv Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `K0.6i [p 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]U~{?K'g@j x] )j]k Engagement letter xcl;~"c * 约定书（委托书） 82r{V:NCK) $ #/8l58 2. Planning and risk assessment g,*fpk 规划和风险评估 fA?Wf[`x "i&n;8?Y General principles Pl|I{l*o(` 一般原则 `lm '_~=`& 'bZw-t!M@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
h8p{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 COW
lsca , 0HID:& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }Gb^%1%M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `ba<eT':
i )cG Risk-based approach WSeiW 基于风险的办法 B^/Cx @o@SU"[?_ Understanding the entity and knowledge of the business q4@+Pi) 了解商业的实质和知识 8KP sX>|Y3S\U Assessing the risks of material misstatement and fraud dUn ]aS 评估材料错报和舞弊的风险 7 v3%dCvf JSh'iYJ . Materiality （level）， tolerable error O*/ Utl 重要性（级别），可容忍误差 4
}_}3. S=<
]u Analytical procedures xPT$d ,~" 分析程序 nx`W!|g$` ;1,#rTs Planning an audit h\)ual_r[j 规划审计工作 j;Lp@~M ]+^4Yq>2 Audit documentation： working papers ? OO !M 审计文件：工作底稿 <;+QK =f N
J}x qg The work of others b0%#=KMi 其他机构的文件 `+KLE(]vyH hI<$lEB Rely on the work of experts yYk? K<ou 依靠专家的工作 @oh J' o'P [uB/ Rely on the work of internal audit 3e;K5qSeo/ 依靠内部审计工作 b1e)w?n :/Y4I)' 3. Internal control M tDJ1I% 内部控制 s5d[ sx
RKs_k`N0 The evaluation of internal control systems uWXxK"J. 对内部控制系统的评估 ]%Whtj.,x7 pek5P4W_ Tests of control N9F
u 控制测试 CS"k0V44}
b;mpZ|T. Substantive procedures （time， nature， extent） y(K:,CI 实质性程序（时间，性质，程度） # eI` l`} T5-'|+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. oFGg r2Re 交易周期：收入，采购，库存等。 giddM 2
' -cXVk H{ p_3VFKq>0 4.Audit evidence cz>`$Zz 审计证据 Mr K?,7*Xi +w3k_^X9c Obtain sufficient， appropriate audit evidence b{e|~v 6& 获取足够、适当的审计证据 vs.}Bou] W9SEYkg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4~:D7",Jn 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zpxy X| c*> SZ'T\ The audit of specific items A56aOI= 审计的具体项目 f7]C1!] [;INVUwG^ Receivables： confirmation O~# OVFJ9= 应收帐款：确认 ^yF2xJ)9- @2$iFZq~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties TlBu3z'P 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 MdNV3:[ \ T^ah'WmNw Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $0E_4#kwB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L@5g#mSl PmE2T\{s! Bank and cash： bank confirmation P\|i<Ds_M 银行存款和现金：银行的确认 0l %|2}a RE: $c!E! Auditing sampling {5:V
h
W } 审计抽样 /`VtW$9- (V~PYf% 5.Review
nxYp9,c" 复核 Rh# TR" {~d8_%:b Subsequent events o[eIwGxZ 随后发生的事件 fL1EQ) ODqWXw# (hX}O> 5/{gY{ ) wY bcH Going concern "Q@ZS2;A 持续关注 vV9q5Bj: SA$1rqU= Management representations jG3i
)ALx 与管理层的交涉沟通 |2~fO yA+ ddD $ 4+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ; yH1v X 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w,FOq?j^k @ o L<Ioh S}*%l)vfR 6. Reporting %sLij* 报告 lTv_%hUp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rj ].bGQ,+ Appendix Q:B : 附录 0Sz iT M Audit procedure V qW(S1w 审计程序 *m sW4|=^2
