1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 , IuO;UV#) Y'/` ?CK Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *Q=-7 a m 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;~z>GJox .& 7=ZY>E Appointment， removal and resignation of auditors /0S G 审计人员的的任命、免职和辞职 F~a5yW:R=) b7v] g]* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )ACa0V>*p 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v)N6ZOj*C m|~,# d@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior doc5;?6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "r cPJX 9Y HSL[ Engagement letter EN.yU!N.4 约定书（委托书） {z@vSQ=)=P #CV(F$ \1{ 2. Planning and risk assessment "+nURdicO 规划和风险评估 DJ} xD&G *-+~H1tP General principles :;0?;dpO 一般原则 9ciL<'H\ o~P8=1t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism aSHZR 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +6<M K; 9[T#uh!DC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk r\],5x'xSu 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 w0/W=!_ Cy6[p Risk-based approach }WI24|`zM 基于风险的办法 vW$] :). 8GlH)J+kq Understanding the entity and knowledge of the business r@%32h 了解商业的实质和知识 mSQ!<1PM =Bo0O ei Assessing the risks of material misstatement and fraud 5 jNBt>.0 评估材料错报和舞弊的风险 w5n>hz_5 _%zU ^aE Materiality （level）， tolerable error ;SC|VcbyH 重要性（级别），可容忍误差 3}twWnQZJ ?U-p
jjM Analytical procedures T82=R@7 分析程序 m(OBk;S~ _IlL'c5 Planning an audit {7/6~\'/@ 规划审计工作 ) ]~HjA; BM&'3K_y Audit documentation： working papers *"zE,Bp" 审计文件：工作底稿
(/*- M]> &OzJ^G\o The work of others N,[M8n, 其他机构的文件 IwH
,g^0\ GtGToI Rely on the work of experts .{ x5(bi0S 依靠专家的工作 7H >dv' ^Ws~h\{% Rely on the work of internal audit .!6ufaf$ 依靠内部审计工作 x~{ m%)I ~{NDtB) 3. Internal control 5<a<!]|C 内部控制 uo%O\} #u9 [e^i". The evaluation of internal control systems 4P:vo $Cy 对内部控制系统的评估 J| DWT+$#Z I
S=)J( 0 Tests of control n--`zx -[' 控制测试 *@BBlkcx 5N|77AAxK Substantive procedures （time， nature， extent） "R30oA#m 实质性程序（时间，性质，程度） V&}Z# 9Dx )7` ~U"r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. JGdBp j: 交易周期：收入，采购，库存等。 n&V(c&C Z$hxo )| X|q0m3jt 4.Audit evidence Z'j<wRf 审计证据 [X=eCHB? ?<}qx`+%Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence "1nd~
BBOw 获取足够、适当的审计证据 \Q)~'P 3 r-0
7! A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4{Ak| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %FRkvqV* [a
Z)*L
; The audit of specific items D2 mB4
审计的具体项目 +I~?8* _HL3XT Receivables： confirmation c ~C W-%wN 应收帐款：确认 \G"
/My i
*>#cs#) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties t O0+~Wm 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 oy'+n- }v!6BU6<Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Af%?WZlOq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -Tt}M#W m6 gr!aT Bank and cash： bank confirmation QRjt.Ry| 银行存款和现金：银行的确认 zJy{Ry[Sb 2u:j6ic Auditing sampling M#p,Z F 审计抽样 4~/6d9f &sWyh[`P 5.Review
Ij8tBT?jlL 复核 9%wpp NT/ f: SF&t* Subsequent events u rOG Oa$ 随后发生的事件 b(VU{cf2d vP2QAGk < 5a&
w M {MtB!x :}z% N7T Going concern *LVM}| f 持续关注 vB{b/xmah }M9al@" Management representations S#9SAX [ 与管理层的交涉沟通 9|`@cz w YMd&+J
` Audit finalization and the final review： unadjusted differences ["M > 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y< +4>Eh ~}AP@t* Zy%Z]dF 6. Reporting C] w< &o 报告 aiH r2x6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com abnd U,s Appendix !;gke,fB 附录 {+:XVT_+ Audit procedure ;`B35K 审计程序 D2p6&HNT
