1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }n<dyX:a hP 7nt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 6@T_1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Yux7kD\c DF|qN
X Appointment， removal and resignation of auditors tp1{)|pwY6 审计人员的的任命、免职和辞职
wHAh6lm >V]> h&` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _-D(N/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5[GX A1:Fe9q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior L JBoS]~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M0 ^r!f>O ;BI{v^()s Engagement letter @50Js3R1q 约定书（委托书） =^{^KHzIl3 XL +kEZ|3 2. Planning and risk assessment &;y(@e }D 规划和风险评估 ] $%{nj< LIR2
B"3F General principles UP,(zK TA 一般原则
U Wu |w '-
Z4GcL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K46 mE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1 ft. ZJ 1s* I
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk x.d9mjLN8m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ncWASw` :?60pu= Risk-based approach 9 /9 ,[ A 基于风险的办法 au GN~"n^ !1!uB } Understanding the entity and knowledge of the business AKS(WNGEp 了解商业的实质和知识 2[W Qq)\ #Uudx~b Assessing the risks of material misstatement and fraud '2%hc\P6P 评估材料错报和舞弊的风险 >Vn!k N6\ (Q\w4?ci Materiality （level）， tolerable error YGxdYwBwf 重要性（级别），可容忍误差 ntj
Und&v\ ~M <4 HC Analytical procedures +wQ GC 分析程序 Vv zd>yII b
i,%QZZ Planning an audit -,Q<*)q{ 规划审计工作 `Rjc
J ?r \0b ",|"3 Audit documentation： working papers Uz1u6BF 审计文件：工作底稿 )hn,rmn
(P >(\[ $ The work of others ~kYF/B2* 其他机构的文件 X-t4irZ) hI?<F^b Rely on the work of experts hR. EZ| . 依靠专家的工作 p
4t(xm2T PY` V]|J Rely on the work of internal audit .}Xkr+
+] 依靠内部审计工作 J H $ }}ogdq 3. Internal control L*FnFRhU 内部控制 (L~3nN;r r h; {?z The evaluation of internal control systems 8_KXli}7= 对内部控制系统的评估 TN l$ P~X> {Q4=GrS Tests of control "b2Mk-qP 控制测试 Q9rE_} Z I]T-}pG Substantive procedures （time， nature， extent） +L_.XToq- 实质性程序（时间，性质，程度） n+xM)) ]ImS@!Ajjx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |rNm_L2 交易周期：收入，采购，库存等。 OxqP:kM y 5=J6a2. Z3[,X w 4.Audit evidence !WDdq_n*v 审计证据 c5U1N& k5& /w IZ ' Obtain sufficient， appropriate audit evidence O1/!)E! 获取足够、适当的审计证据 Q>||HtF$ A QAu^]1 ; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5n Evnnx0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^GL0|G=(1 QI!: +8 The audit of specific items ,(lD5iN 审计的具体项目 #&D J3(T 4
9#I Receivables： confirmation !n
! ~Bw 应收帐款：确认 !M}&dW2 bEP XNN Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v^KJU
+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -[+FVvS k ^+h >B-; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q^,^ tw 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^QXUiX zl =niU6Q} Bank and cash： bank confirmation
E?%k 银行存款和现金：银行的确认 q!Nwf X JM igz&7U8gg Auditing sampling /@on=~ 审计抽样 "zm.jNn Kz 'W
| 5.Review
~lQ]PKJ" 复核
.i`+} @iA LG51e7_gFi Subsequent events Rk`c'WP0* 随后发生的事件 '\
6.GP egKY lfe" [?;oiEe.| I 8?egDkk b/<4\f Going concern _Z 9I ') 持续关注 HaLEQ73 nE s l Management representations #bf^Pq'8 与管理层的交涉沟通 8vnU!r \QYs(nm?k Audit finalization and the final review： unadjusted differences '
O2{0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J2yq|n?2gq i"U3wt |A \$9S_z 6. Reporting nj)M $' 报告 NW^}u ~-f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W5sVQ`S- Appendix o
1YhYA 附录 BXLhi(.s Audit procedure US4X CJxB 审计程序 {dCk iF
