1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $Y/
9SV, W_\5nF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ZQ%'`q\c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;S ^'V 4gz
H8sF Appointment， removal and resignation of auditors mpU$ + 审计人员的的任命、免职和辞职 KyYM fC AQ ,'
6F9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q1"$<# t 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -$cmG4 t\k$ };qJ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p'*>vk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p6# g;$V $ Bn#?zI Engagement letter irFMmI b 约定书（委托书） 7vrl'^ 1 i@)i$i4 2. Planning and risk assessment fzb29 - 规划和风险评估 wsZF;8u t 5HkKurab General principles :t8b3 9 一般原则 Dwr)0nk 1PQ~jfGi Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Zw
5Ni Xj 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Sq/
qu-%X &_dt>. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk RKHyw 08 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Z'`g J&6n 8dZS
i Risk-based approach fT S5 yb% 基于风险的办法 |:nOp(A\* AS'R?aX|C Understanding the entity and knowledge of the business |:q=T
~x 了解商业的实质和知识 ;qafT@
}C
9k N}c<o Assessing the risks of material misstatement and fraud r3&G)g=u 评估材料错报和舞弊的风险 ZkRx1S"m o{* e'4 Materiality （level）， tolerable error 8_BV:o9kL 重要性（级别），可容忍误差 v
j'w m}/ Xx. "$l Analytical procedures `#F{Waww' 分析程序 f9t6q*a`% I5 o)_nc Planning an audit ]HKQDc' 规划审计工作 QR c{vUR& `<`` 8 Audit documentation： working papers E4`N-3 审计文件：工作底稿 bf ]f=
;.+ n7B7 m,@1 The work of others >kj`7GA 其他机构的文件 (6?9B lH~ & zl|87M Rely on the work of experts rdl;M>0@ 依靠专家的工作 0%9 q8 M; V+*
P2| Rely on the work of internal audit 4ni <E* 依靠内部审计工作 [;4 g gn8R[5:!V 3. Internal control m XRB7k 内部控制 q@QksAq
1-%fo~!l The evaluation of internal control systems ?i7%x,g(Z 对内部控制系统的评估 \8)U!9,$nn 1L%CJ+Q#0i Tests of control jqWu 控制测试 FOv=!'S o +X#vVD3" Substantive procedures （time， nature， extent） mq aHwID 实质性程序（时间，性质，程度） Tzt8h\Q ^z
=)M/@T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ypbe!Y<i] 交易周期：收入，采购，库存等。 ^W`<gR 'DY`jVwa $?
m9") 4.Audit evidence s>B5l2Q4 审计证据 v~f HYa> ?J%1#1L"/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0[R L>;D: 获取足够、适当的审计证据 "Q}#^ h]F 9=v MgW Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1Ce@*XBU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :#LLo}LKp aXQnZ+2e^R The audit of specific items 9v;Vv0k_ 审计的具体项目 K,Ef9c/+K #X%~B' Receivables： confirmation JmF l|n/H 应收帐款：确认 gFeO }otm i2@VB6]? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties TTeH ` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 oiF}?:7Q7 3AHlSX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `n#H5Oyn 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )#BMTKA ^ X@$f$ = Bank and cash： bank confirmation \a 5U8shc 银行存款和现金：银行的确认 49rf7NT-g w,.+IV $Kk Auditing sampling wF
IegC( 审计抽样 3VsW@SG7N W ^0w 5.Review
KX76UW 复核 NO~*T ?&
@E;=*9ek{u Subsequent events LIS)(X<]? 随后发生的事件 UR%/M V ~3Lg"I J4QXz[dG gD,1 06% "oTHq]Ku Going concern )) R5(R 持续关注 NE"@Bk
cm X>d"]GD Management representations ~T ]m>A! 与管理层的交涉沟通 D2<
fw# aUzBV\Yd} Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1 9&<|qTz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y[`l3;u:' $&y%=-] | bP8Sj16q 6. Reporting H(R1o~ 报告 cWEE% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com '[U8}z3 Appendix j K!Au 附录 yL%K4$z Audit procedure ~o82u w? 审计程序 ]Uw<$!$-]s
