1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3 7 OU 1>I4=mj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B G> f Lp 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h$p]M^Z7 |\/`YRg> Appointment， removal and resignation of auditors *3.K; Ic; 审计人员的的任命、免职和辞职 s fD@lW3 /!7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0m2%ucKw 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &>nB@SQZ 2VpKG*!\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior dC'8orFG+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 t QR qQ ` nd/N# Engagement letter Q$Q>pV;uH 约定书（委托书） {lam],#r
}?eO.l{ 2. Planning and risk assessment M Ewa^ 规划和风险评估 %C[# :>'+
u [:- ^H General principles rY?]p Mp 一般原则 0P_=Oy"l- ,xSNTOJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism '6g;UOx^= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $ jkzm8{W YCPU84f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;AH8/M B9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d/"%fpp^0G 8
'> yB Risk-based approach 'zJBp 9a% 基于风险的办法 %I^schE* wI5(`_l{G Understanding the entity and knowledge of the business B~ ?R 6 了解商业的实质和知识 |*fi! nvk@ AU$<W"%R Assessing the risks of material misstatement and fraud "xI 70c{ 评估材料错报和舞弊的风险 D6I-:{ws &0*7]Wo* Materiality （level）， tolerable error X-
4(oE 重要性（级别），可容忍误差 ;W 3#q :
.u 3; Analytical procedures ge#0Q L0K 分析程序 W{$J)iQ gB_gjn\ Planning an audit zQ
xTP d 规划审计工作 gB<1;_KW m$.7 ) 24 Audit documentation： working papers 2tw3 =) 审计文件：工作底稿 ~0@ uR P7 h^ !a/ The work of others sC'PtFK8z 其他机构的文件 $RA+StF!] Od("tLIO}I Rely on the work of experts #Zg pm"MW 依靠专家的工作 r1&eA% eh G_Q V'zQ Rely on the work of internal audit *b4
W+E 依靠内部审计工作 Vl^p3 f[ H 73 r3BH 3. Internal control ~v@.YJoZ4Z 内部控制
s ?JOGu F05]6 NVv The evaluation of internal control systems yHo#v:>?p 对内部控制系统的评估 v8"Zru /EW=OZ/ Tests of control C14"lB. 控制测试 \ nUJ)w lqcPV) n Substantive procedures （time， nature， extent） I]z4}#+cX 实质性程序（时间，性质，程度） Of c
u4pi YJ !jdE} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $ghlrV;:ct 交易周期：收入，采购，库存等。 "sSY[6Kp! jL{k! V`s 6{w'q&LYcE 4.Audit evidence ]pWn%aGv*Y 审计证据 F A Qx8P Y1;jRIOA Obtain sufficient， appropriate audit evidence b{CS1P 获取足够、适当的审计证据 lMmP]{.>$ Nh01NY; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations pK"iTc#\X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M_O) w^
' 7 sU+:a The audit of specific items ^U6VJ(58P
审计的具体项目 |&MO us #v G b4p "3 Receivables： confirmation -b gj<4R$p 应收帐款：确认 V$_.&S?(Y 3F8K F`* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mT>RQ . 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @d n& M9Z Elt" tJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5`6U:MDq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u}?|d8$h\ ' ,1[rWyc Bank and cash： bank confirmation a`D`v5G t 银行存款和现金：银行的确认 u"F{cA!B *Oq& g\K) Auditing sampling 5 0dx[v8 审计抽样 3U!
l8N2 5,BvT>zFY 5.Review
,b<m],p 复核 :<H4hYt2 l\TL=8u2c
Subsequent events X aaR>HljJ 随后发生的事件 g'9~T8i& ^ xS; tmc zhe~kI ey$H2z mo w ^ X@PpP Going concern ctPT=i60 持续关注 y,6KU$G NO FH Management representations JH#p;7; 与管理层的交涉沟通 braI MIQ` z2jS(N?J 1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences `*xSn+wL`_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )K]<\Q[ |+Xh ^ E /2cn`dR, 6. Reporting +1a2Un 报告 :|-^et]a8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com S3Fj /2Q8 Appendix {rzQ[_)EC 附录 sRQ4pnnrn Audit procedure BnG{) \s 审计程序 Q6p75$SVq
