1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?k|}\l[X1 M1Frn n Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F6L}n-p5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >V01
%fLd \*wQ%_ N5 Appointment， removal and resignation of auditors k@[P\(
a3b 审计人员的的任命、免职和辞职
N!W#
N$ L~Hl?bK Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion M0B6v} ^H 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?k 4|;DD &7fw YV Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5PcN$r"P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <n+]\a97* ]* #k|>Fl Engagement letter :rdw0EROy 约定书（委托书） F0 D7+-9[ k2-:! IE 2. Planning and risk assessment lI)RaiMr= 规划和风险评估 @) \{u$ ~Z{IdE General principles 51)Q &,Mo# 一般原则 3iKy> rUz-\H(- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism bV3az/U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G1!yPQa7d : x BG~ D Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }C'H@:/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 mY'c<>6t `R\nw)xq Risk-based approach HCCEIgCT 基于风险的办法 1D TA Dh0 w,s++bV;L Understanding the entity and knowledge of the business 2 #XYR>[ 了解商业的实质和知识 #^] v5s
=_"[ &^ Assessing the risks of material misstatement and fraud <mk'n6B 评估材料错报和舞弊的风险 AB:JXMyK AeZ__ X Materiality （level）， tolerable error Y30T>5 重要性（级别），可容忍误差 /A4^l]H;+3 (v@)nv]U
Analytical procedures .boBo$f
分析程序 5;alq]m7 9_4bw9 A Planning an audit K<g<xW* X 规划审计工作 p$:ERI } 5nVZ
;
Audit documentation： working papers VJf|r#2 审计文件：工作底稿
7<Yf HtN!Hgpwg The work of others V~~4<?=
A 其他机构的文件 m 4r!Ck| Jfe<$-$$7 Rely on the work of experts Pw :{ 依靠专家的工作 01_*^iCf5 O^L#(8b C Rely on the work of internal audit t x9;8K3 依靠内部审计工作
?6#F9\ )*CDufRFz 3. Internal control 3+uCTn0% 内部控制 <aPbKDF~V ElK7jWJ+ The evaluation of internal control systems #J): N 对内部控制系统的评估 g R]NH &|
guPZ Tests of control "dItv#<:} 控制测试 je [1>\3W ;WqWD-C Substantive procedures （time， nature， extent） z5_#]:o& 实质性程序（时间，性质，程度） zQ=c6xvm8 /E32^o|,> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~ZuFMVR 交易周期：收入，采购，库存等。 2x<A7l)6 Y48
MCL Ob~7r*q 4.Audit evidence gAPD
y/wM 审计证据 |({ M8!BS -V_iv/fmM Obtain sufficient， appropriate audit evidence |ler\"Eu 获取足够、适当的审计证据 O Bm#E} MJ..' $>TC Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |}0 7tUq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MKPw;@- R2` -*PZ_ The audit of specific items CwL8-z0 Jn 审计的具体项目 u;/5@ADW tF&g3)D:NV Receivables： confirmation zcrM3`Zh 应收帐款：确认 iKVJ
c=C
GLpl Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k7cM.<s! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^fq^s T. $ oWP3 Y. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8 rE UZk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \v]esIP5R' {S6:LsFfm Bank and cash： bank confirmation p\).zuEf. 银行存款和现金：银行的确认 -
fx?@ "+{>"_KV Auditing sampling 5?=haGn 审计抽样 $E,,::oJ |~d8j'rt 5.Review
m~;}8ObQE 复核 z:p;Wm N\nxo0sl Subsequent events M! D&a)\ 随后发生的事件 N7l`-y
rF Lm!J]
z^z,_?q; S@^ o=B]] D9
\!9 7 Going concern (l_/ HQ32 持续关注 vP. ^j7wB ,CED% Management representations TYH4r q
& 与管理层的交涉沟通 kwAL] kI M7PG s-l Audit finalization and the final review： unadjusted differences 41XS/# M$* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 lq_(
au. - xE%`X Q| _e= 6. Reporting q dQQt5Y'm 报告 =6Q\78b 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *Ud=x^ JxO Appendix 8ZN"-]* 附录 g)`;m%DG6 Audit procedure 5==hyIy 审计程序
z?M_Cz;:J
