1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 % #|S vUj7rDT| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance M}us^t* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #Etz}:%W <sd
Qvlx$- Appointment， removal and resignation of auditors a#KxjVM 审计人员的的任命、免职和辞职 T*'5-WV|3t C%G-Ye|@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <o
p !dS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !L > 'g l *pCG`@J# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cj5p I?@e) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Z;lE-`Z*(F aiU n
bP Engagement letter A:k`Ykr[ 约定书（委托书） YIjBKh ./.E=
,j 2. Planning and risk assessment ]+,Z() 规划和风险评估 0(0Ep (Vj =]"[?a > General principles vzy/Rq 一般原则 Cc9<ABv? 8+ `cv" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism qAkx52v6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A qE,zW .viA +V Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /V:% }Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J6\<>5 A? (9'MdH Risk-based approach W@/D2K( 基于风险的办法 #& R x( i_f"?X;D Understanding the entity and knowledge of the business 7;c{lQ
Oj} 了解商业的实质和知识 Fx)] AJ~[t t+p-,ey ^@ Assessing the risks of material misstatement and fraud Bqa%L.N2SS 评估材料错报和舞弊的风险 u{exQ[, E (z+[4l7 Materiality （level）， tolerable error b- %7@j 重要性（级别），可容忍误差 k'
pu%nWN rcNM,!dZ Analytical procedures YIt:_ ][* 分析程序 &# `d8}3D rJD>]3D 5p Planning an audit E$*I.i_m 规划审计工作 'j>^L 5+giT5K*h Audit documentation： working papers vg
*+>lbA 审计文件：工作底稿 o y} (
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# d. The work of others
pO=bcs8Z 其他机构的文件 ) `
' TkmN.@w _C Rely on the work of experts `F u|50_@V 依靠专家的工作 ! X*L<)=nh Sr%~
5Q[W Rely on the work of internal audit +=U` 依靠内部审计工作 u [fQvdl w{#%&e(q" 3. Internal control i8u9 ~F 内部控制 ';zLh .|x 0du| The evaluation of internal control systems R0-ARq#0< 对内部控制系统的评估 u;1#eP\; |M0 XLCNd_ Tests of control ZVgR7+`]# 控制测试 1b* dC;< < P$b$fh/
Substantive procedures （time， nature， extent） &Lk@Xq1
实质性程序（时间，性质，程度） E8
#y9q |LiFX5!\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. oj tc Kw 交易周期：收入，采购，库存等。 st/T b/ g 9>p?XY ;MNE
e%
TJ 4.Audit evidence z[ IG+2 审计证据 T|ZT&x$z #d(6q$IE Obtain sufficient， appropriate audit evidence aN%t>*?Xa 获取足够、适当的审计证据 8I NVn'G ]:m*7p\uk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations - stSl* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6L'cD1p u E(8O3*= The audit of specific items I`DdhMi7 审计的具体项目 u\s mQhQGE KDg!Y(m{ Receivables： confirmation K31Fp; K 应收帐款：确认 @b-?KH &hjrJ/'^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties e>sr )M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zVkHD T[ \'BK I; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation C @hnT <e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3l5 q?" $ rbQA6_U 5A Bank and cash： bank confirmation PN+,M50;1 银行存款和现金：银行的确认 t~,!a? S7 in (n[K Auditing sampling U>ob) -tl 审计抽样 D-~HJ 0`,a@Q4 5.Review
++Az~{W7 复核 6;[iX`LL kf&id/|
Subsequent events O_(J',++ 随后发生的事件 vE6/B"b $o {f)'.>n $].< / NVJvCs)3f 0y2iS' t
Going concern [4PG_k[uTJ 持续关注 sN^R Z0!> [rE,fR Management representations g&riio7lx 与管理层的交涉沟通 k3^S^Bv\ 9 .SPxd~
Audit finalization and the final review： unadjusted differences %w' @:~0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 gLd3,$ Ei 1UxRN7 jO !!. w 6. Reporting @qg=lt|(F 报告 &[23DrI8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L{<E'#@F Appendix lZ/Yp~2S 附录 Q9FY.KUM Audit procedure b`18y cVME 审计程序 ?}B_'NZ%
