1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }6o` in>M Dl7#h,GTc< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .-o$ IQsS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Bt.WRRpAB
.<tb*6rX> Appointment， removal and resignation of auditors (l$bA_F \ 审计人员的的任命、免职和辞职 Q2
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a|OX 4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion YUc&X ^O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M
N#\P1 }3QEclZr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -ERDW Y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 tW 9vo-{+ pE`BB{[@ Engagement letter d#A .A<p* 约定书（委托书） Q.!D2RZc ** oN /5 2. Planning and risk assessment `i<U;?=0' 规划和风险评估 5Zh
/D0!| ;]'mx General principles >y2gfD 一般原则 o8Tt|Lxb$8 v Q
5
p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8?ZK^+]y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 eM{+R^8 Id9hC<8$dq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk VJm).>E3k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8*lV O2 l].dOso$` Risk-based approach dMYDB 基于风险的办法 mhVSZhx| Sl{]Z, Understanding the entity and knowledge of the business f BukrPsV 了解商业的实质和知识 >+&524xc t}]=5)9< Assessing the risks of material misstatement and fraud Z+E@B>D7A^ 评估材料错报和舞弊的风险 T VQ9"C @/7tN3O Materiality （level）， tolerable error LKTIwb> 重要性（级别），可容忍误差 iz& )FuOr Fq9A O~z Analytical procedures lor jMS 分析程序 4OC ^IS y&UcTE2;%( Planning an audit &h')snp:# 规划审计工作 %r?Y!=0 r. :LZEr Audit documentation： working papers (xy/:i".V 审计文件：工作底稿 p m@Mlwg`1 3+0 $=ef The work of others Qv|A^%Ub! 其他机构的文件 ;3 O0O 1d"g $i4e Rely on the work of experts
GMr jZ 依靠专家的工作 DFcgUEq n~@;[=o?5 Rely on the work of internal audit 0p)
#!$ 依靠内部审计工作 B!4chxzUZ u%}zLwMH 3. Internal control !Qy%sY 内部控制 FxW~Co $TGE The evaluation of internal control systems `$Z:j;F 对内部控制系统的评估 ">@]{e* a~>+I~^K5q Tests of control scT,yNV 控制测试 xk7 MMRb I r]# u]Ap Substantive procedures （time， nature， extent）
&gR )Y3 实质性程序（时间，性质，程度） ]ri5mnB p(=}Qqdr8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \!x~FVA 交易周期：收入，采购，库存等。 .nl!KzO6g NO+.n)etGb =^\yE"a 4.Audit evidence m&a.i
B 审计证据 9 J+ p.N VK qIFM1b Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6#hDj_(, 获取足够、适当的审计证据 0%&ZR=y(G U[,."w]T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '"qTmo! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ])`w_y(> _3~ /Z{z8 The audit of specific items )31{.c/ 审计的具体项目 nvY%{Zf$} T+1 :[bqK Receivables： confirmation hg4 d]R, 应收帐款：确认 H
{hd1 X$BN &DD Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w`KqB(36 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rZ'&'#Q wz`\R HL Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Mu: y9o95 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Fj;] ;1nt vxE#6 Bank and cash： bank confirmation )cP &c= 银行存款和现金：银行的确认 8z1 #Q#5 J'}G~rB<< Auditing sampling Z uFk}R"x 审计抽样 B! +rO~ C-h9_<AwJQ 5.Review
Q 3"{v0 复核 7M8oI.?C| 4|U$ON?x Subsequent events H1Jk_@b 随后发生的事件 aW= c.Q. )+7|_7
!x
RI SDjU3 ]w,:T/ Z} Z=ZTSl Going concern 05>mR qVL 持续关注 {'#1do}{ 76::X:76 Management representations :Oiz|b( 与管理层的交涉沟通 c V$an Ah 2*7@U Audit finalization and the final review： unadjusted differences d6^:lbj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JkShtLEr U1ZKJ<pv [x%[N)U3 6. Reporting h*>%ou 报告 =e)t,YVm 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ,Iv eKk5W Appendix _"%hcCMw 附录 -.@dA'j[ Audit procedure PfR|\{( 审计程序 0 i'bo*
