1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $ b
7 1 HI?~t| [y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %Pvb>U(Xs 物质性，真实公平的描述，合理的保证
U+}9X^ 1.d9{LO [- Appointment， removal and resignation of auditors 0Eg r
Q 审计人员的的任命、免职和辞职 ,E8>:-boL eS# 0 - Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^CZ|ci6bX 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -{ amzyvLE yI|?iBc7nC Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [\M?8R$) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m"m;(T{ v ZT-
45_ Engagement letter +&zuI 约定书（委托书） "s6_lhu=E7 Nm
:<rI,^ 2. Planning and risk assessment : )V0zHo&( 规划和风险评估 .j<B5/+ @/2wmza%2 General principles czsoD) N 一般原则 Gt%? [ d= OO(sf Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6 8br 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =/'*(\C2 >`V|`Zi ? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mE@o27 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J1ro\" V^5k> `A Risk-based approach {kO:HhUg 基于风险的办法 S@2Jj>3D? EsxTBg Understanding the entity and knowledge of the business iwTBE
]J 了解商业的实质和知识 $mg h.3z0 t:@A)i p Assessing the risks of material misstatement and fraud exN#!& ;
评估材料错报和舞弊的风险 > Vm Uo)<_nG Materiality （level）， tolerable error O*Pe [T5x' 重要性（级别），可容忍误差 CpdY)SMSL *8eh%3_$h Analytical procedures ,^[37 /S 分析程序 C baAnm1 [goPmVe+ Planning an audit k T=|tQ@ 规划审计工作 j N{xpd qvE[_1QCc Audit documentation： working papers >oYwzK0& 审计文件：工作底稿 _
Ws k3AP X_S]8Aa The work of others s+G9L)b' 其他机构的文件 @%8 5k/( X?xm1|\ Rely on the work of experts bN %MT#X 依靠专家的工作 ; 8Q?`=a 3>3ZfFC Rely on the work of internal audit zQ^[=siZ} 依靠内部审计工作 WSc cR uXa}<=O 3. Internal control s/|'1E\F 内部控制 d"uM7PMs7x 'QS~<
^-j" The evaluation of internal control systems (&x\,19U$ 对内部控制系统的评估 RwHXn]1 (MU7 Tests of control ( D3m 5fO 控制测试 -+Ji~;b *njB
fH' Substantive procedures （time， nature， extent） lFt {:HfX- 实质性程序（时间，性质，程度） .f<,H+ m^ > (J!8*7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .y/?~+N^ 交易周期：收入，采购，库存等。 "Z?":|%7 ~OfKn1D / UBA
Q8TR 4.Audit evidence t
tt&sW` 审计证据 *#9kFz- I4ct``Di Obtain sufficient， appropriate audit evidence "2j~3aWj 获取足够、适当的审计证据 OtqLigt&l \zDV|n~{w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m5 g: Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )Em,3I/.l 2xm?,p` The audit of specific items ds[~Cp 审计的具体项目 9Dkgu ^` 0kEq|k9 Receivables： confirmation @2O\M ,g5 应收帐款：确认 GUZi }a|= zOp"n\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ee\z U~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }Ec "& Qp Vm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ew~FN 应付帐款：供应商的申明一致，确认 hZG{"O!2 s 6-}9m7# Y Bank and cash： bank confirmation t')I c6.?i 银行存款和现金：银行的确认 D]_\i [x 5lY9 Auditing sampling =~*u(0sJa 审计抽样 ovVU%2o1b | %9~W^b 5.Review
N.r B- 复核 N|d @B{a( L j\ <qF~n Subsequent events F.hC%Ncu 随后发生的事件 L2tmo-]nw _"TG:RP ,^T2hY` 1Pc'wfj t?Znil| o Going concern evP`&23tP 持续关注 ~=Sr0+vV _en 8hi@Z Management representations \NRRN eu| 与管理层的交涉沟通 .!! yj,bQz ? ' nMZ Audit finalization and the final review： unadjusted differences O^ hV<+CX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Su^Z{ Ud` X}
8U-N6) KcE=m\ h 6. Reporting <9vkiEo 报告 } z i6 F. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (~4AG \ Appendix X? a67qL 附录 =#Jb9=zdR Audit procedure 6<R
U~Gh 审计程序 uWQ.h ,
