1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <L'!EcHm%] )S?. YCv? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance U}f"a! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m8M2k a 1i=l Jmr Appointment， removal and resignation of auditors 5i71@?q;
审计人员的的任命、免职和辞职 wHx@&Tp ox:m;-Ml?_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]hE%Tk- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a(.q=W HGycF|]2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *^[m?3" W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E ~}@56ER} yM,.{m@F< Engagement letter Ln-UN$2~F 约定书（委托书） 7x> \/l( Q 9T/@FX 2. Planning and risk assessment CgT5sk} 规划和风险评估 LV}Z[\? - Cn x!g} General principles &#/UWv}f
0 一般原则 %u=b_4K"j #*;G8yV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #su R[K*S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,: [\h\5m q,;8Ka ) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <n4 ?wo 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Gx)U~L$B ~ eNKu Risk-based approach (#e,tu 基于风险的办法 K92nh/}y 'kuLk M, Understanding the entity and knowledge of the business 1&Z#$i D 了解商业的实质和知识 P~}Yj@2 ol3].0Vc] Assessing the risks of material misstatement and fraud .gQYN2#zb 评估材料错报和舞弊的风险 >DM^/ EAG{ #'y4UN Materiality （level）， tolerable error q%S^3C& 重要性（级别），可容忍误差 kR0/jEz
C 3g79/ w Analytical procedures E\5Cf2Ox 分析程序 J;DTh ]z?: Mq~ g+`
' Planning an audit O[Yc-4 规划审计工作 E$"` |D
f BbIg]E/G Audit documentation： working papers 'L u d=u{ 审计文件：工作底稿 sgLw,WZ: /OD@Xl];K The work of others QnJd}(yN 其他机构的文件 R$m ?aIN V=d~}PJ> Rely on the work of experts T)#e=WcP] 依靠专家的工作 ]mR!-Fqj \yhj {QS.k Rely on the work of internal audit 2rG
g 依靠内部审计工作 gmUX
2x( j&-<e 7O= 3. Internal control c BcZ@e; 内部控制 u>\u}c A$jf#,
The evaluation of internal control systems o}b_ `O 对内部控制系统的评估 Ud:;kI%V j X ..<U}e Tests of control Ghf/IXq# 控制测试 (z.4er}o Uz_OUTFM Substantive procedures （time， nature， extent） GR,gCtG+L 实质性程序（时间，性质，程度） c#zx" ,K fB= j51Lw Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5~FXy{ZIH 交易周期：收入，采购，库存等。 RI2 /h rW ':d9FzGKa o?|
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ciY 4.Audit evidence !g[UFw 审计证据 E#n=aY~u- ' OXL'_Xl Obtain sufficient， appropriate audit evidence h f{RI 4Jc 获取足够、适当的审计证据 bH}?DMq]O je;|zfe] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yJGnN g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ePo ::: : h8-y&; The audit of specific items '/F%
ff 审计的具体项目 }X9G(`N(} 'FM _5`& Receivables： confirmation ` InBhU> 应收帐款：确认 ! B/5@P % 7A?gY81 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties HhB& vi 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 19;Pjo8 3H`r|R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation , Y^GQ`~# 应付帐款：供应商的申明一致，确认
R*O<
( UM}MK Bank and cash： bank confirmation IFbN ]N 0 银行存款和现金：银行的确认 ]sD lZJX<M 06NW2A%wv Auditing sampling wBz5_ OFVw 审计抽样 ;m~%57 .;\ 534DAhpD=. 5.Review
x"~gulcz 复核 -Mzm~@_s] h\/ T b8 Subsequent events 85rj M#~ 随后发生的事件 : ~Ppv5W. _F`RwBOjs /Jc54d '_ l5Br73= #{g6'9PMz Going concern ebiOR1)sN 持续关注 M)G|K a \t
^ 9UN Management representations @DuSii#.S 与管理层的交涉沟通 '8c-V aa 15_Px9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences }8dS[-. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Zjv eXrx W[qQDn!r fzr0dcNgM 6. Reporting <_#a%+5d 报告 Lnc>O'<5P9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /TScYE:$HE Appendix -"5r-q q* 附录 LLPbZ9q Audit procedure XXy &1C 审计程序 g]9A?#GyE
