1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9O}YtX2 hnE@+(d=qJ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance '<1 T>|`/t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w ="I*7c@ 8a -[Q Appointment， removal and resignation of auditors ;O{AYF?,N 审计人员的的任命、免职和辞职 )5yZSdA {u9VHAXC f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion j g$%WAEb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 B8w 0 DJ B.&q]CA v- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,Sz*]X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {I(Euk>lR 2v%~KV Engagement letter 9LCV"xgX 约定书（委托书） 5F
<zW -; ;Iv)J|* 2. Planning and risk assessment K mL
PWj 规划和风险评估 JNX7]j\ G4<'G c General principles fkk\Q>J9!= 一般原则 :LcR<>LZ m_(+-G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \>9%=32u. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ApS/,cV t0}3QGf;c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk > @y5R^B` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 q]
,&$ d^@ SjG=H% Risk-based approach (* "R"Y 基于风险的办法 H!oP!rzEo X}Fc 0Oo Understanding the entity and knowledge of the business )v
['p 了解商业的实质和知识 =b !f 5=Gq
d4&* Assessing the risks of material misstatement and fraud ~} wPi u, 评估材料错报和舞弊的风险 *qKwu?]?> >Q t#6X| Materiality （level）， tolerable error Ld+}T"Z&M> 重要性（级别），可容忍误差 *"1]NAz+ G%rK{h Analytical procedures dos$d3B4 分析程序 3go
!P]) 9e8@0
?0 Planning an audit QLIm+)T 规划审计工作 1Qf5H!5vx h}+,]^ Audit documentation： working papers m<"1*d~ 审计文件：工作底稿 7{<t]wQq p~=%CG^5 The work of others
4[bw/[ 其他机构的文件 P1z
6 sG G JLc\KVmF Rely on the work of experts 1z[WJ}$u 依靠专家的工作 T<p>: $vo m,*t} j0 7 Rely on the work of internal audit 8]2S'm xE 依靠内部审计工作 yUNl)E \ m 2[ 3. Internal control p &Xb Xg- 内部控制 hQHV ]xW Hhfqb"2on The evaluation of internal control systems 3tOnALv
对内部控制系统的评估 c#U x{^ZE q(a6@6f"kD Tests of control I 9tdr< 控制测试 a)`h*P5@ ~_^nWT*BV Substantive procedures （time， nature， extent） #4~Ivj 实质性程序（时间，性质，程度） 4my8 p Fk
&/a/V Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Dr`A4LnqY 交易周期：收入，采购，库存等。 :/
"q NPJ c3K(mM: yK [ ~(!c5 4.Audit evidence U
.e Urzu 审计证据 ]lm9D@HMC @bD,^3 U Obtain sufficient， appropriate audit evidence t%N #Yh! 获取足够、适当的审计证据 +a;: 7[%& sA}=o.\j: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !aIIjWz] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }ZR
3 7!L"ef62o The audit of specific items _gw~A {O 审计的具体项目 }bj Tb! *-` /A Receivables： confirmation %Ix^Xb0 应收帐款：确认 <3ovCq a 1gCp/m2r7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3%k@,Vvt 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F<G.!Y8!& q j=12; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation UI hB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >/evL
/ L3i\06M Bank and cash： bank confirmation JnPA; 1@/ 银行存款和现金：银行的确认 d]w*fn ]Ns b V Auditing sampling >W 8!YOc 审计抽样 1xcx2L+R U4^dDj 5.Review
h*d&2>"0m? 复核 &5C%5C~ch 5E}0 <& Subsequent events MqXA8D 随后发生的事件 "f5u2=7 } fZ Xd<Fg+ #YjV3O5< p2w/jJMD # YhKAG@ | Going concern Pv
Ke|In( 持续关注 S E%i@} Y@;bA=Du} Management representations -XD\,y%zi 与管理层的交涉沟通 G }] ZZ w;{k\=W3Ff Audit finalization and the final review： unadjusted differences 42Ql^ka 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J&
yD X> wBCnP lz l4pnj 6. Reporting d p_J*8 报告 5M*q{k
X) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]Jv Z:'g} Appendix @{XN}tWDOp 附录 uK): d&]Ux Audit procedure \h _hd%'G 审计程序
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