1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +MvcW.W~ TW7
jp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v&(PM{3o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V80g+)| 48Vmz Appointment， removal and resignation of auditors .|G([O^H 审计人员的的任命、免职和辞职 )C |[j@MD U4w^eWzP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |B./5 ,nSS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )!s f@F? -M/DOTc
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m+?$cyA>v 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 h2QoBG L5 s9>-Q" (y Engagement letter [ ]}E-
V 约定书（委托书） "
;8H;U` { r y v7G 2. Planning and risk assessment < HlS0J9 规划和风险评估 9nu!| re S xKi:
2 General principles ^7G@CBic" 一般原则 Y(h86>z*w Z@4 BTA Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \vjIw{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 kc
Q~}uFB ^ _0zO$z, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Bv
k 8b 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 _a|-_p k)U9 %Pr
Risk-based approach }1kT0*'L 基于风险的办法 IH(]RHTp% ue"?n2 Understanding the entity and knowledge of the business j *B ,b4 了解商业的实质和知识 C @3a/<6m G6]W'Kk Assessing the risks of material misstatement and fraud (,*e\o 评估材料错报和舞弊的风险 `@!4#3H $Y&
8@/L Materiality （level）， tolerable error D" UCe7 重要性（级别），可容忍误差 [Q9#44@{S; ~\
B1\ G Analytical procedures k]K][[ s` 分析程序 0eP7efy "ld4v+o8l Planning an audit 0&XdCoIe 规划审计工作 6AD#x7drj 9f1,E98w_ Audit documentation： working papers uJhB>/Og 审计文件：工作底稿 v/ gxQy+l Q "r QVO The work of others !6.}{6b 其他机构的文件 WD.t d O1]L4V1iH Rely on the work of experts 3m sb"|DG 依靠专家的工作 as%@dUK? `#J0@ - Rely on the work of internal audit PggjuPPh 依靠内部审计工作 YytO*^e}} ~gZ"8frl 3. Internal control %QY
W0l E 内部控制 mcO/V-\5' LkvR]^u0 The evaluation of internal control systems Ix~_.& 对内部控制系统的评估 xb8S)zO]Q V&e 9?5@
Tests of control 55LW[Pc 控制测试 XM?>#^nC?u tAPn? d5 Substantive procedures （time， nature， extent） -(~OzRfYi 实质性程序（时间，性质，程度） r2!\Ts 5v jgpSFb<9F Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "wqN,}bj\ 交易周期：收入，采购，库存等。 ' LC-/_g vT1StOx<V pb8sx1
.j; 4.Audit evidence #POVu|Y;h 审计证据 L?h'^*F H} e 97Ll=> Obtain sufficient， appropriate audit evidence *m$lAWB5D 获取足够、适当的审计证据 $F&m('aB8
4zo^ b0v Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +q<G%PwbV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `_;sT8 d-%bRGo/ The audit of specific items )SjhOvm 审计的具体项目 XWd;-%
`< "2m (*+ Receivables： confirmation ,ICn]P
dz@ 应收帐款：确认 tRC*@>I$ t,P_&0 X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c2E*A+V#u 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 U=ek_FO r%=} e++^% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [}ayaXXQ5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 |^:qJ;dO P 2oBT
_o%/J Bank and cash： bank confirmation v~.nP}
E^ 银行存款和现金：银行的确认
c;6[lv THN/ /}d Auditing sampling ,; D$d#\" 审计抽样 f\+ E&p. Vf*Z }' 5.Review
Sdo mG?;kV 复核 6< hE]B) }w_r(g?\ Subsequent events r `;_ #&b 随后发生的事件 on^m2pQ
*p {wL30D^ .D8|_B K HO@"+ y3+iADo.p Going concern 9\ulS2d 持续关注 u5Tu~ KkJrh@lk Management representations -s6k 't 与管理层的交涉沟通 7{ JIHY+ o)]mJb~XG- Audit finalization and the final review： unadjusted differences G(;
hJ'LT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `qs[a}%'>" &02I-lD4+ FL|\D 6. Reporting f`W)Z$fN5 报告
}N 0$DqP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com S*3*Q l* Appendix QW QJSz5 附录 Q94Lq~?YF Audit procedure jY1^I26E 审计程序 H_n Ilku
