1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 q:{#kv8 gfk)`>E Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `i{d"H0E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (5a73%>@ m DD.D3RS Appointment， removal and resignation of auditors ~ KK 9aV{ 审计人员的的任命、免职和辞职 e~h>b.~ ! VwU=5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
U~
{k_'-i 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0V%c%]PH vwR_2u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D6SUzI1+H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4Z)4WGp! *[MWvs:, Engagement letter ];r!
M0 约定书（委托书） K2 m>D=w }A 9#3Y|F 2. Planning and risk assessment jiI=tg; 规划和风险评估 I-v}
DuM EIi<g2pM( General principles [|\6AIoS 一般原则 7KT*p&xm ~z[`G#dU Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {1GJ,['qL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $Dg-;I ,CE/o7.FG Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :cpj{v;s 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p l) ":}/) ",r
v%i2 f Risk-based approach F?L]Dff 基于风险的办法 Wzq
W1<*` ^[ae
)} Understanding the entity and knowledge of the business M
VatV[G 了解商业的实质和知识 QE<Z@/V*a !_glZ*tL Assessing the risks of material misstatement and fraud ~Ps *i]n( 评估材料错报和舞弊的风险 AR"2?2<mJ7 ?7\V)$00(& Materiality （level）， tolerable error F)P:lvp<r 重要性（级别），可容忍误差 aRd~T6I 2w>%-_]u+ Analytical procedures 3 ML][|
TR 分析程序 Zl
V h y r
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Planning an audit
t]c<HDCK 规划审计工作 t@KTiJI
] HG]ARgOB Audit documentation： working papers SH*'
< 审计文件：工作底稿 ?o<vmIge (6,:X The work of others ~Nh6po{ 其他机构的文件
D2e-b BRFsw` c Rely on the work of experts K'OG-fn;
依靠专家的工作 (6%T~|a LpH
Gt]|D Rely on the work of internal audit IRW0.'D n 依靠内部审计工作 <O
jK $KV 4+olyBht 3. Internal control :kZ]Swi 5 内部控制 ^&
3 vGu9 ]dyc esc' The evaluation of internal control systems }OkzP)( 对内部控制系统的评估 hV3]1E21" bR`5g Tests of control Vjs2Ye nx 控制测试 )L<.;`g4x q/U-WQ<+ Substantive procedures （time， nature， extent） a[ ULSYEi 实质性程序（时间，性质，程度） /N0m F< P TtJX(N~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,Csdon 交易周期：收入，采购，库存等。 ^Ks1[xc* ` 6/!:vsa"3 #v
c+;`X 4.Audit evidence T*p7[ }# 审计证据 CKw-HgXG ,~L*N*ML
Obtain sufficient， appropriate audit evidence g}9 ,U&$]y 获取足够、适当的审计证据 ft" - 0GMb?/
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )St0}?I~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &0 QUObK t%@iF
U;} The audit of specific items St
; 9&A 审计的具体项目 /.:1Da
e.\>GwM Receivables： confirmation F'~r?D 应收帐款：确认 kn#?+Q EXdX%T\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1@ Ba7>%' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 dcKpsX ;&lXgC^* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -O} )Y>=} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1^IMoC7$# nS#F*) Bank and cash： bank confirmation hl]d99Lc 银行存款和现金：银行的确认 #kQ! GMZH R0M>'V ?e Auditing sampling /G5KNSi 审计抽样 G-CL \G\n zDg* ds\ 5.Review
E2Sj IR} 复核 tFcQ.1 *g
mc6xY Subsequent events /}u:N:HA% 随后发生的事件 c | %5SA fD%/]`
y ~U+<JC Z mB2}(DbhE @Z0. } }Y Going concern Wv
> `x?W 持续关注 _Q:ot'(~0- U["<f`z4\ Management representations D[W `
q#W 与管理层的交涉沟通 )t~ad]oM $%U}k=- Audit finalization and the final review： unadjusted differences /A5=L<T6F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I
N
@ ~~ \,v^ v]| D ~inR3(} 6. Reporting Gb2|e.z 报告 t:dvgRJt* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?23 J(;)s Appendix hgZvti 附录 !/`AM<`o Audit procedure @3eMvbI 审计程序 VI3fvGHat{
