1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;;N9>M?b AkQ ~k0i}b Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance hZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 v^ V itLC j# q-^h3H Appointment， removal and resignation of auditors
Z>5 b;8 审计人员的的任命、免职和辞职 E0 9 :E v
z '&%( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion PxDh7{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 kL"2=7m; @r/n F5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b}TS0 +TF 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?2Py_gkf wEvVL Engagement letter 8c^TT& 约定书（委托书） Y glmX"fLf 2!= f hN 2. Planning and risk assessment O[JL+g4
规划和风险评估 [:SWi1cK2 338k?nHxv General principles n8ZZ#}Nhg 一般原则 ExL0?FemWV N U` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism VQ9/Gxdeo 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8NAON5.! .jjG(
L Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [%1CRk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V{3x!+q |imM# wF Risk-based approach Q:d]imw!O 基于风险的办法 9Y_HyOZ*GX P
P33i@G Understanding the entity and knowledge of the business R|87%&6'] 了解商业的实质和知识 K} X&AJ5A \\B(r Assessing the risks of material misstatement and fraud )W
_v:?A9 评估材料错报和舞弊的风险 Tqn@P Ig0VW)
@ Materiality （level）， tolerable error = x)-u8P 重要性（级别），可容忍误差 PmEsN&YP] 4yA+ h2
Analytical procedures ^'{F h"5 分析程序 l L@XM2" C 7ScS"~ Planning an audit eiaFaYe\ 规划审计工作 [MM~H0=s 1JG'%8}#8 Audit documentation： working papers YHygo#4=8 审计文件：工作底稿 SP_75BJ F8,RXlGfA[ The work of others ,A e6/D$h/ 其他机构的文件 E,x+Je KV `%9 uE( Rely on the work of experts bI9~jWgGp 依靠专家的工作 DgQp HF oDA XiY$u Rely on the work of internal audit 6wjw ^m0 依靠内部审计工作 [uN?
~lp\% 2E) -M9ds 3. Internal control ZI}F om< 内部控制 Nkth>7* ! Y~FLA_ The evaluation of internal control systems :zke % Yx 对内部控制系统的评估 8COGs WK z3m85F%dR Tests of control $AjHbU.I{ 控制测试 :g=qz~2Xk &>W$6>@ Substantive procedures （time， nature， extent） sW'AjI 实质性程序（时间，性质，程度） dhf!o0'1M VSI9U3t3w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Zbt.t] N 交易周期：收入，采购，库存等。 E`usknf>l pG^ -4IE]'## 4.Audit evidence ND#Yen ye 审计证据 jB Z&Ad@e 4=.89T#< Obtain sufficient， appropriate audit evidence ub#a` 获取足够、适当的审计证据 P90 y I *:LK8U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t[;LD_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 JWhdMU U175{N%3 The audit of specific items w 3ob IJm 审计的具体项目 l<LP&
03qQ'pq Receivables： confirmation H. |#c^I 应收帐款：确认 7yH" l9Z y@: h4u"3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0oZ=
yh 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lH x^D;m6 RYQR(
v Payables： supplier statement reconciliation， confirmation v zs)[AD 应付帐款：供应商的申明一致，确认 TA`1U;c{n ~"&|W'he[ Bank and cash： bank confirmation {JO 银行存款和现金：银行的确认 ~Z?TFg
Vl /+;6_ Auditing sampling ]7F=u!/`<C 审计抽样 HJLG=mU ll<Xz((o 5.Review
H z1%x 复核 sV{,S>s Bs_s&a> Subsequent events P}y +G| 随后发生的事件 Yz/md1T$ NMa} {*sQ rb2S7k0{ m zaWST] n.`($yR_ Going concern h-#6av : 持续关注 t7dt*D_YqK Ustv{:7v Management representations
Yq0 | J 与管理层的交涉沟通 [' X]R: 3h F3v !AvA| Audit finalization and the final review： unadjusted differences B:;pvW] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8>2.U rC |+FubYf?$ HZzD VCU 6. Reporting .779pT!,M 报告 L %*!`TN 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /og=IF2: Appendix fo*2:?K& 附录 0_95|3kc Audit procedure [fya)} 审计程序 \}u
Y' F
