1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ' :[ :12y[ ,O;+fhUJ( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JOA_2qa>\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fK'qc L ~n SG N% Appointment， removal and resignation of auditors m$U rY(6d
审计人员的的任命、免职和辞职 *a2 y '~Z#h P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Hh<3k- *d 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DKzP)!B " a BHV Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior R'.YE;leBG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?d?
cD J6s55
v Engagement letter ?Ww\D8yV& 约定书（委托书） c[DC 2Q/#.lNL 2. Planning and risk assessment +"!=E
erKi 规划和风险评估 eL7rX"! >h+G$&8[ y General principles >~% _ U+6 一般原则 ;?A?1q8* `c-(1 ;Jb Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o (OC3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~H0WHqcy P!Mz 5QZ+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N;.cZp2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 BWz7m9 T ,iUYsY Risk-based approach KT5"/fv 基于风险的办法 F%v?,`_&I BU|
bo") Understanding the entity and knowledge of the business z+J4XpX0, 了解商业的实质和知识 6-'Y* ,uFdhA(i@' Assessing the risks of material misstatement and fraud wJ | wAS
评估材料错报和舞弊的风险 0
k ];%HV| @+S5"W Materiality （level）， tolerable error
abvA*| 重要性（级别），可容忍误差 tVf 1]3(_> 'yWv @) Analytical procedures bN#)F
分析程序 4eOQP cE*Gd^ Planning an audit !7 :~ "kk 规划审计工作 lIN`1vX ( wN ])"bmB Audit documentation： working papers $g|/.XH% 审计文件：工作底稿 o~Im5j],* #\&jM
-.- The work of others o,fB
OPIN 其他机构的文件 IX /r 415 95x: Rely on the work of experts sf|[oD 依靠专家的工作 "~f=7
}tIIA"dZ Rely on the work of internal audit }b#KV?xgW 依靠内部审计工作 }v [$uT-q {$<X\\ &r 3. Internal control ijYSYX@ 内部控制 #eqy!QdePf [-@Lbu-| The evaluation of internal control systems S> f8j?n 对内部控制系统的评估 C#5 z!z/:% 0!n6 tz lT Tests of control !J}Bv 控制测试 Q6cF <L`bW &oWdBna"_ Substantive procedures （time， nature， extent） r9/PmZo4x 实质性程序（时间，性质，程度） h5bQ PZQb.QAn Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6 ]@H .8+ 交易周期：收入，采购，库存等。 Ny;(1N|&3 X 9f!F2x aF:_ 1. LC 4.Audit evidence <B;l).[6 审计证据 -Kj^ l3w ( _ZOUMe Obtain sufficient， appropriate audit evidence rZDmZm?= 获取足够、适当的审计证据 RNyw`> e+z_Rj%Y;I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F3 \' WQh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xj/ +Z!,9 D]9I-| The audit of specific items k,xY\r$ 审计的具体项目 ^/ wvHu[# zR'lQ<u Receivables： confirmation F z_SID 应收帐款：确认 \e5bxc ta*B#2D> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Q a nE] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?qviJDD|f @)>9l& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lPh>8:qFM 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i6)$pARp R=I ZFwr Bank and cash： bank confirmation *dn~-W. 银行存款和现金：银行的确认 (u81p [s-Km/ Auditing sampling .17WF\1HC. 审计抽样 :7t~p
&J @N`) Z3P+ 5.Review
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& &=M# 复核 NhyVX%qt: p/B &R@% Subsequent events \gRX:i#n 随后发生的事件 ZqQJFyV* LYPjdp2>"o c |[:vin O_#Ag K<A +B$ o 8V Going concern [kx_Izi/T 持续关注 H gMLh* gG0P &9 xz Management representations
Lrgv:n 与管理层的交涉沟通 T|NNd1> 3jIi$X06 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?b0 VB 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Kd8V,teH MP\$_;&xB ~ y%8uHL: 6. Reporting ;7"}
I 报告 0w V!mC
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O1pBr=+j+{ Appendix q1sK:)Hu+ 附录 $9dm2#0d Audit procedure N\ ?%944R 审计程序 XJ~_FiB
