1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 8098y,mQe Cm^Yl p Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a-fv[oB 物质性，真实公平的描述，合理的保证 N A8
sN B
i'd 5 B5 Appointment， removal and resignation of auditors w_\nB}_ 审计人员的的任命、免职和辞职 iA]DE`S
*K`x
;r Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion M
Z2^@It 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ocyb c% S[Vtq^lU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior b,9@P&=:2 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 cxgE\4_u" wXz\N GW Engagement letter |ribWCv0 约定书（委托书） FzVZs# O z23
#G>I & 2. Planning and risk assessment ]7*kWc2 规划和风险评估 &i)helXs] )Q~C4 C-j General principles / HL_$g< 一般原则 <&`
:& 7 Z A [ ) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <o2,HTWNPS 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :Pc(DfkS 7aV$YuL)X~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }4Zkf<#7$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h
5Hr [E1 |4 Qx
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> Risk-based approach g rc:Y 基于风险的办法 u
>4ArtF D '<$ g Understanding the entity and knowledge of the business alV dQfu 了解商业的实质和知识 J||E;=%f-Q =)(0.E Assessing the risks of material misstatement and fraud w=|py>% 评估材料错报和舞弊的风险 *<7l!# ~JLYhA^'+< Materiality （level）， tolerable error vmLpm xS 重要性（级别），可容忍误差 "w9`cz9a~J qIz}$%!A Analytical procedures ,[A g
~.T 分析程序 zz&
vfO31J L1:
nfH&:' Planning an audit &~'S)Nun 规划审计工作 RtwUb(wn6 j|mv+O Audit documentation： working papers Yh$fQ:yi\& 审计文件：工作底稿 VtWT{y5Ec `UQEXoB) The work of others g>yry}>04% 其他机构的文件 & 8n? b4)k &*dfR Rely on the work of experts 6Kp}_^|z 依靠专家的工作 F_v-}bbcFQ i y}xICt Rely on the work of internal audit '$?du~L- 依靠内部审计工作 x)_r@l`$ix x}|+sS,g 3. Internal control >L=;"+B0U& 内部控制 6A?8t
m/0 Lc%xc`n8B The evaluation of internal control systems l#$TYJi 对内部控制系统的评估 >azEed<B 7E\g
&R. Tests of control @D]l
gq[ 控制测试 o<rsAe jM @?< 1
Substantive procedures （time， nature， extent） xp^ 7#`MJ? 实质性程序（时间，性质，程度） Zw#<E
=\ 7h`^N5H.q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^KbL
,
T 交易周期：收入，采购，库存等。 *Q
E"K2 \5 X$^JAZ09 M*(H)i;s:w 4.Audit evidence n]iyFZ`9 审计证据 CdL .?^ /?P!.!W& Obtain sufficient， appropriate audit evidence -=mwy 获取足够、适当的审计证据 3ev -Iqz Mg\TH./Y: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l `R KqT+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "mA1H]r3 r^5jh1 The audit of specific items n}OU Y 审计的具体项目 1'fb
@vO ({ k7#1
h8 Receivables： confirmation >pdnCv_c 应收帐款：确认 TF2KZL#A| +GeWg`
\= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )i-gs4[(QN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PJK9704 6 !^? qU;| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V{ |[ oIp 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O| e} +?AW>&68y Bank and cash： bank confirmation 3AeH7g4< 银行存款和现金：银行的确认 i*CnoQH u)~s4tP4 Auditing sampling ]w[ThHRJ 审计抽样 s
MZ[d\ J?D\$u: 5.Review
Oy$<QXj/ 复核 |Gu EGmR Y /lN@ Subsequent events :Q- F9o
J 随后发生的事件 {Hk/1KG> 38Efp$) Ue7 6py9 %?
=)!;[ WQKj]:qk0 Going concern /gw Cwyo 持续关注 ~:Mm<*lL% i!,HB| wQ Management representations &J(!8y*QyE 与管理层的交涉沟通 P']Y(
!L R| Y~u* D Audit finalization and the final review： unadjusted differences KyLp?!|> 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 <[h z?:G"$ ny1 \4C Kz[BB@[ 6. Reporting o ,
LK[Q 报告 ~ 5"J( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com mHs:t{
q Appendix GAp!nix6h 附录 UH20n{_: Audit procedure ikHOqJ-,m 审计程序 ,sI35I J
