1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {]6Pd`- 1MnT*w Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o\;cXu h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Sr?2~R0& Wc
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UF"A Appointment， removal and resignation of auditors KN-)m ta& 审计人员的的任命、免职和辞职 [b6P
}DW Ryrvu 1 k Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V*w~Sr% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -kz9KGkPb+ 1iTI8h&[@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >")<pUQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 iy\ 6e k1 yvp $ s Engagement letter Y(3X5v?[ 约定书（委托书） 0<C]9[l zLda&#+ 2. Planning and risk assessment FH}2wO~ _ 规划和风险评估 Td/J6Q9 0
_gl7Ma General principles {W oS&eL 一般原则 Y ZyV {N 2MskK Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :@8N${7`$A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 L&L K
go $)6%LG_@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +1o4l i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $\ A=J [ DzZ:8 Risk-based approach Mo~zq. 基于风险的办法 Qt`;+N( z t|DHVy Understanding the entity and knowledge of the business oW
\k%Vj 了解商业的实质和知识 gJC~$/2 ;bhD:$NB X Assessing the risks of material misstatement and fraud E6zSM l5b 评估材料错报和舞弊的风险 \]= ''C=J MGU% "7i'} Materiality （level）， tolerable error L.tW]4 3K 重要性（级别），可容忍误差 &;wNJ)Uc y}bliN7;1e Analytical procedures U1^3 &N8 分析程序 9 m`VIB |.EC>D / Planning an audit #M~ 6A^) 规划审计工作 t#BQB<GI eN{ewn#0. Audit documentation： working papers sm?V%NX& 审计文件：工作底稿 xg8$ <Ut mx3p/p The work of others :qe.*\
c 其他机构的文件 3F ]30 )j/b `V6 Rely on the work of experts O.Xh
i+ 依靠专家的工作 bD ADFitSo SW WeN#Q Rely on the work of internal audit 0 F-db 依靠内部审计工作 nc/F@HCB Lsb
` ,: 3. Internal control P4{!/&/ 内部控制 |\3X7)^8D thK4@C|X4 The evaluation of internal control systems {
d |lN:B 对内部控制系统的评估 I :Q3r"1 6O0CF}B* Tests of control M>_
U9g 控制测试 e` {F7rd: *1c1XN<7 Substantive procedures （time， nature， extent） GMW,
+ 实质性程序（时间，性质，程度） 6s(.u l 8RaR XnJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K zW qHq 交易周期：收入，采购，库存等。 c
l1>S 3 eB2a1<S&@ |B~^7RHXo
4.Audit evidence
O3~ 7 审计证据 dk>qTY+j5 _oAWj]~rO Obtain sufficient， appropriate audit evidence U]}f]GK 获取足够、适当的审计证据 :&`,T.N.vK EaN1xb(DYa Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7Q>bJ Ek7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 26B+q XEt
SodYb The audit of specific items S\<nCkE^ 审计的具体项目 T7# }& > ZZ2v dy38 Receivables： confirmation GMOnp$@H^s 应收帐款：确认 ,0\P r V_"UiN"o Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8d1r#sILI 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >e M> Y@8= /Xf_b.ZM& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Scd_tw.]|
应付帐款：供应商的申明一致，确认 Gc *p%2c Wi<g Bank and cash： bank confirmation :J;&Z{ 银行存款和现金：银行的确认 HA`q U
=QS%D*.|D Auditing sampling f=paa/k0 审计抽样 UiQF4Uc" :878q TB 5.Review
[Ufx=BPx3 复核 Q/]t $ P&sYS<9q Subsequent events xua
E\*m 随后发生的事件 Gy6PS{yY6t u#)ARCx ,w "|nh=!L Ng|c13 A= 12LGWhDp Going concern [
~:wS@% 持续关注 8>AST, Gc,6;!+ ( Management representations p-f"4vH 与管理层的交涉沟通 "1z#6vw
5a 5ggsOqH Audit finalization and the final review： unadjusted differences z$Z{ LR
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %4^NX@1jV <`")Zxf+ QE4 TvnhK 6. Reporting wu~ ?P ` 报告 4_W*LG~2s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t7 +U! Appendix d^qTY?k. 附录 Ft<B[bQ Audit procedure S+7u,%n/ 审计程序 2g
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