1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9axJ2J'g 3BDAvdJ4. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `u 3to{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e #> wv]V tT ~}lW)Y Appointment， removal and resignation of auditors W8'cAY 审计人员的的任命、免职和辞职 weEmUw Z 2a3h m8%U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3tMs61 3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &s>H iL>f l(-6pP5` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xVao
3+r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \`- /\N 8&7LF Engagement letter )3V5P%Q 约定书（委托书） Ec y|l ; !=;^Grv> 2. Planning and risk assessment )Fe-C 规划和风险评估 ]s ?BwLU 6 R+
lw OVX General principles G9TK)Nz 一般原则 + G#qS1 > nDx)!I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3)^-A4~E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \A zl6`Em ]rO`e N[~U Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Xm8
1axyf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 N 3 i ,_ s? @{ Risk-based approach "2o,XF 基于风险的办法 ?%J{1+hY jhr{JApbJv Understanding the entity and knowledge of the business .iN
PLz1 了解商业的实质和知识 \Lv
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RLOB Assessing the risks of material misstatement and fraud J*Dj`@`4`g 评估材料错报和舞弊的风险 j(HC^\Hi rR@ t5 Materiality （level）， tolerable error I2hX; pk, 重要性（级别），可容忍误差 H [#s&Fk2 JEL =,0J Analytical procedures zM%I Lv4 分析程序 ,i lVt U$@p"F@P Planning an audit 3P-qLbJ 规划审计工作 3<LG~HWST % <
D Audit documentation： working papers *lRP ZN 审计文件：工作底稿 b*S :wfw 8`XT`H The work of others Q ijEb 其他机构的文件 2T3v^%%j Qctm"
g| Rely on the work of experts [8l;X: 依靠专家的工作 Mt (wy%{zK )eop:!m Rely on the work of internal audit q$`{
$RX 依靠内部审计工作 O'{UAb+- -K hXb 3. Internal control ; {$9Sc $ 内部控制 e;\g[^U -&I %=0q The evaluation of internal control systems /~)v ma1< 对内部控制系统的评估 9oK Rn c jU
|0!] Tests of control u;18s-NY 控制测试 i,=gre
A]" 4 :RL[; Substantive procedures （time， nature， extent） Q]9H9?}N? 实质性程序（时间，性质，程度） Aq@_^mq1A Sr Z\] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t-* oVX3D 交易周期：收入，采购，库存等。 [ &RZ& I9O!CQCTt 0 Po", \^ 4.Audit evidence o<ak&LX`9 审计证据 < ek_n;R 6A V@O Obtain sufficient， appropriate audit evidence %m$T
V@ 获取足够、适当的审计证据 : M)B#@ c= Mk9' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Y+ 75}]B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -L>xVF-|:1 12BTZ The audit of specific items j3jf:7 /\ 审计的具体项目 :=Wi T_M 4^vEMq 8lB Receivables： confirmation U?97yc\$ 应收帐款：确认 %tEjf
3 ^vmT=f;TM Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties a<9 gD,] P 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >F+Mu-^ aTF~rAne< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation c+chwU0W 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g BfYm &.D3f" Bank and cash： bank confirmation yo]!Zn 银行存款和现金：银行的确认 #
le<R t :NTk( Auditing sampling Hv2t_QjKT 审计抽样 Lsv[@Rl #s'9Yd
d 5.Review
O Z< iP 复核 }Pd S?[R Z ? ` Subsequent events d YV' < 随后发生的事件 -3`S;Dmn K0$8t%Z. 5>+>=)* _|qJ)g D[ lj0"2@z3"E Going concern (PAk KY} 持续关注 5q?2?j/h B@g 0QgA Management representations Lt>"R! "x 与管理层的交涉沟通 ): HjpJv
F t=M:L[bis; Audit finalization and the final review： unadjusted differences oe,I v
nt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #G2~#\ 1FCqkwq[ )N h67P3X" 6. Reporting :ad 报告 (3 xCW
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ` b a}6D Appendix Tbv", b 附录 1xN6V-qk Audit procedure _aa3;kT_ 审计程序 L&V
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