1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +:}kZDl@ X ,( 6)ghr Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance '-`O.
4u 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /d[Mss "Lb f F Appointment， removal and resignation of auditors |B
9 t- 审计人员的的任命、免职和辞职 J K[T]|G (viWY Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {!lNL[x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 hl`u" ?rg t5%TS:u Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xf'LR[M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -4 8`#"xy yX kt:O,i Engagement letter iA]DE`S 约定书（委托书）
*K`x
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Z2^@It 2. Planning and risk assessment 8IeI0f"
l) 规划和风险评估 S[Vtq^lU b,9@P&=:2 General principles cxgE\4_u" 一般原则 |ribWCv0 FzVZs# O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z23
#G>I & 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N Jk)z&M ;r3}g"D@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3eWJt\}?B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C B6A}m C(}^fJ6 r Risk-based approach UnP|]]o:I 基于风险的办法 {y 1q7Z.M ^1R"7h Understanding the entity and knowledge of the business 36nyu_h:R 了解商业的实质和知识 '|_/lz $h \ Fq1^ 8qa Assessing the risks of material misstatement and fraud ea 2 `q 评估材料错报和舞弊的风险 fSbS(a ,'u *ZB; Materiality （level）， tolerable error D '<$ g 重要性（级别），可容忍误差 _p0)vT alV dQfu Analytical procedures r|<6Aae& 分析程序 v G2.]? RJ@\W=aZ Planning an audit 4oV
{=~V 规划审计工作 &Bm&i.r -; vT<G3 Audit documentation： working papers Y K Y2Cw 审计文件：工作底稿 ^,`M0g\
$ 9j 0o&Xn The work of others =PZWS& (L 其他机构的文件 b;*c:{W) i *'Z3Z) Rely on the work of experts ?.Q3 pUT 依靠专家的工作 !3@{ U@*Z] drI\iae{^ Rely on the work of internal audit _W
}(!TKO 依靠内部审计工作 1 =^ /9
Z!p 3. Internal control 7k
'gt/#up 内部控制 sDX/zF6t "H$@b`) The evaluation of internal control systems yyjw?#\8 对内部控制系统的评估 $R?@L e? P%wqB Tests of control tvGlp)?. 控制测试 x}|+sS,g /kRAt^4! Substantive procedures （time， nature， extent） 6A?8t
m/0 实质性程序（时间，性质，程度） or!!s
5[d rI>LjHP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *7Xzht&f 交易周期：收入，采购，库存等。 xG1?F_
] O@wK[(w^ <aXoB*Y
4.Audit evidence nE$
f 审计证据 +(&| u q^ X8Fzs!L` Obtain sufficient， appropriate audit evidence '60//"9>k/ 获取足够、适当的审计证据 F,& )X>:l #ua^{OrC/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations G,|KL" H6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5z Kqb ' %&z.{ The audit of specific items c]NN'9G!{ 审计的具体项目 3ev -Iqz Mg\TH./Y: Receivables： confirmation Ha218Hy0W 应收帐款：确认 lE'wfUb qnXTNs
?b Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties P#;Th8k{K2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \c% g M1 ?
|VysJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation b
i~=x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^V .'^=l ISBF\ wQY Bank and cash： bank confirmation *)D1!R<\,R 银行存款和现金：银行的确认 vBoO'l9'M oj@g2 H5P Auditing sampling yb?|E ww_o 审计抽样 E
-SG8U; c"%_]7 5.Review
bOd sMlJkN 复核 JL]k:i^`A d FI.`pB Subsequent events n7`.<*:
随后发生的事件 Ru9pb~K a!^ -~pH: NR;S3-Iq ( $X.'W\o| =XRgT1>e Going concern $dVgFot 持续关注 NSiYUAu g /\3XARt Management representations 3-9J "d ! 与管理层的交涉沟通 HAI1%F236 5JU(@}Db Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;8%@Lan 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 % b>y
35@Ibe~ I).^,%>Z) 6. Reporting =B o4 yN 报告 ee d\0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1o6J9kCq^3 Appendix 5f`XFe$8 附录 lA^Kh Audit procedure f Y\tvo% 审计程序 H{t OCYyD
