1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 kp*BAQ cd$,, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dq3"L!0u 物质性，真实公平的描述，合理的保证 kLbo |p"cT _RX*Ps= Appointment， removal and resignation of auditors _? u} Jy_ 审计人员的的任命、免职和辞职 HK<oNr.d52 cX5t x] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ||.Ve,<: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7` t , Og kb N` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Cx Vrnb[`q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /(bn+l}W LdyE*u_ Engagement letter ,tuZ_"?M 约定书（委托书） e{0O "Jd` =4 W jb 2. Planning and risk assessment IFWP&20 规划和风险评估 * JVJKqed jce2lXMm General principles |R (rb-v 一般原则 [Kd"M[1[ < 7,3v,N| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism { 4b8s%:!4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6}PoBhgSg- fh e%5#3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,y/N^^\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [E/8E
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< q.PXO3T Risk-based approach l
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F.S5i 基于风险的办法 j~Ubpf }L|XZL_Jo# Understanding the entity and knowledge of the business c (0Ez@ 了解商业的实质和知识 xr-v"- JKs&!! Assessing the risks of material misstatement and fraud M \3Zj(E/ 评估材料错报和舞弊的风险 PiwI.c R8 R,!3 N Materiality （level）， tolerable error C?%Oi:Gi& 重要性（级别），可容忍误差 = %oKYQ CT#N9 Analytical procedures Hf$LWPL)lM 分析程序 9~WjCa*,& GFtE0IQ Planning an audit qlu a op 规划审计工作 `?:X-dh_ v"G) G)*z Audit documentation： working papers `1"Xj ^
YM 审计文件：工作底稿 ?BnjtefIe _D?`'zN The work of others fQOh% i9n5 其他机构的文件 <',bqsg[ tXnD>H YV Rely on the work of experts t@\op}Z-M 依靠专家的工作 _m|Tr*i8 DG"Z: ^`* Rely on the work of internal audit q%A.)1<'_ 依靠内部审计工作 seo.1.Da2
2DTBL:?` 3. Internal control |VD}: 内部控制 7cJh^M LdM9k( The evaluation of internal control systems vtVc
^j4
对内部控制系统的评估 /DBldL7yi Qcf5* ]V Tests of control W{v -(pW 控制测试 t!,GI& 41V}6+$g Substantive procedures （time， nature， extent） h^$ c 实质性程序（时间，性质，程度） D27MT/=7 xK3}z N$T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B> LL
* 交易周期：收入，采购，库存等。 78 W
& J<'I.KZ\z d2e4=/ A% 4.Audit evidence bM"c rRG" 审计证据 _<i*{;kR6 VU[4 W8f Obtain sufficient， appropriate audit evidence + (|6Wv 获取足够、适当的审计证据 3bW(VvgcL4 W;Ei>~E Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations z3 :tSjF 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ce0YO~I ]FLi^ }ct The audit of specific items nwm1YPs%v] 审计的具体项目 fm hqm" xi
=\] Receivables： confirmation hh <Es|v 应收帐款：确认 Y([YDn Z `)}1|~B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZCbnD j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Dqw?3 KB |4@su"OA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
FX#fh 2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >$yqx1=jW cj!Ew}o40D Bank and cash： bank confirmation "/zI sn7 银行存款和现金：银行的确认 0cwb^ffN 2-<i#nA3 Auditing sampling `IQ76Xl 审计抽样 '!%Zf;Fjr 7O,y%NW
aK 5.Review
5k^ UZw 复核 ?<i inx n^ U
u 6 Subsequent events 7jZ=+2 随后发生的事件 m*d {pX @,Iy
n<v{B [JY 1| N g
J8+HV {iI" Lt Going concern QD}' 2{M! 持续关注 >2[\WF*"X i '$V'x'k Management representations ue5C
] 与管理层的交涉沟通 m;S!E-W 0 2lI-xHe Audit finalization and the final review： unadjusted differences e7( iMe 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 KL8G2"Z FC :+[.fi <R TAO2 6. Reporting "lFS{7 报告 !5hNG('f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <Oi65O_X Appendix VuOZZ7y 附录 t4RI%m\ Audit procedure LovVJ^TD0i 审计程序 zJH#J=O
