1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 sA}=o.\j: 5U jXpS Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Pm"
,7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :5C9uW # #gi&pR'$ Appointment， removal and resignation of auditors kO/dZ%vj 审计人员的的任命、免职和辞职 *-` /A 97<Y.
0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2/(gf[elX 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U_oMR$/Z ]6 }|X#_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |A0kbC. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `[CXx
p I vH0sS`F Engagement letter Is nC_"f 约定书（委托书） zXp{9P\c hM+nA::w 2. Planning and risk assessment %Z.>)R4 规划和风险评估
<fN?= u+ 3}Uae#oy General principles ]Alu~ Dw 一般原则 )mp0k% 0(
/ eSmet Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $+V{2k4X, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H^'EY:| d+"KXt5CV Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [=.. #y!U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 JWH}0+1* # YhKAG@ | Risk-based approach QWfwoe&;R: 基于风险的办法 &S c0l/ e|]g ?! Understanding the entity and knowledge of the business
31J7# S2 了解商业的实质和知识 (Tc ~ `(Ei-$
>U& Assessing the risks of material misstatement and fraud scN}eg: 5 评估材料错报和舞弊的风险 7r*>? ]y+ sm\/wlbE Materiality （level）， tolerable error + ZGOv,l 重要性（级别），可容忍误差 f)N67z6 n |.- :Zy Analytical procedures WET $H, 分析程序 qdUlT*fw 'VR5>r Planning an audit GTJ\APrH 规划审计工作
(?q]E$
@ ,cgC_ % Audit documentation： working papers Dt.OZ4w5 审计文件：工作底稿 ` 4Nc(aUr 0~BQ8O=+mn The work of others Gf]oRNP,N 其他机构的文件
E39:}_IV lL%7 lO Rely on the work of experts 2yeq2v 依靠专家的工作 v }P~g
xAz gQ Rely on the work of internal audit ^!Bpev
依靠内部审计工作 KAEf 4 / 'KyT]OObS 3. Internal control $+*Zs Io 内部控制 Ya\G/R 0nhsjN}v The evaluation of internal control systems ZFrK'BvbR 对内部控制系统的评估 yf_<o QZQ@C# PR; Tests of control | %zhwDQ. 控制测试 q _HD`tW |(y6O5Y. Substantive procedures （time， nature， extent） 1mA )=hu 实质性程序（时间，性质，程度） >o'D/'>ku 9DPf2`*$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X(E f=:
交易周期：收入，采购，库存等。 .%~
L V 9=y@`; ?V*>4A 4.Audit evidence y "7TO# 审计证据 t*Lo;]P r@s, cCK9? Obtain sufficient， appropriate audit evidence /R@(yT=t 获取足够、适当的审计证据 oHeo]<Fbv y0A2{'w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X3 a:*1N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \k;raQR4t* r!Mr\ The audit of specific items ]T
zN *6o 审计的具体项目 Jz3 q
Pr t(}&<<
1Bz Receivables： confirmation %!YsSk, 应收帐款：确认 R <J I F!a YK2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties EcwH O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 73N %_8DH 7d'@Z2%J0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T
0^U
]C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %}$6#5"';
h"ZF,g;a Bank and cash： bank confirmation Vvv
-f 银行存款和现金：银行的确认 I0OsaX' 17}
;I 7 Auditing sampling }14.u&4 审计抽样 q{KRM\ooYs rV2} > k 5.Review
CGv(dE,G&] 复核 zRf]SZ(t O 14zo0ANM Subsequent events ncS^NH(& 随后发生的事件 ijoR(R^r qD` ')=
QuF%m^aE NK,)"WE ](8XC_-U' Going concern D0"+E* 持续关注 gs0,-) ,[cWG)- Management representations FK
mFjqY 与管理层的交涉沟通 P#Eqe O
L i< c Audit finalization and the final review： unadjusted differences 39 k
P)cD 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u6 B (f; 0*tEuJ7
",~3 &wx 6. Reporting J!yc9
Q 报告 '*)!&4f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u#
%7>= Appendix HjV^6oP 附录 k W-5H;> Audit procedure [3/ P
EDkw 审计程序 *wh'4i}u
