1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 zrYhx! @ #N\kMJ l$l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F)KUup)gc 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7a.$tT o9+ "6V|. Appointment， removal and resignation of auditors YX38*Ml+V 审计人员的的任命、免职和辞职 U-(2;F) f Co- ony Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion SBo>\<@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 mZ sftby} ]MJyBz+k
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hmJ{'D1" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
* Q=
ER GEU:xn Engagement letter tW;?4}J R
约定书（委托书） k4iu`m@^H a]^hcKo4 2. Planning and risk assessment 7)sEW# d! 规划和风险评估 =E@wi? `HXP*Bp# General principles $@k Gbf~k 一般原则 !\wdX7% w7NJ~iy Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8:hUj>q x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Htn'(Q ,@"Z!?e Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ZGrjb22M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 HlEp
Dph% & kh7|:{j Risk-based approach =~Oi:+L 基于风险的办法 y\ L$8BSL pE( \q+1< Understanding the entity and knowledge of the business p@`rB
zGp 了解商业的实质和知识 %/!n
]g- #@xSR:m Assessing the risks of material misstatement and fraud Rh#0EbE2 评估材料错报和舞弊的风险 =/wAk0c^y | _/D-m* Materiality （level）， tolerable error +!9&E{
pmo 重要性（级别），可容忍误差 ;4<CnC** gAt[kW< n Analytical procedures /rp.H 'hC 分析程序 6||zwwk'. F4+mkB:w*7 Planning an audit b'Cy!d r 规划审计工作 Wlm%W>% D6&fDhO27 Audit documentation： working papers - '& 4No 审计文件：工作底稿 \5UwZx\ (3YqM7cqt The work of others o3*IfD 其他机构的文件 ?d`?Ss;v lk8g2H
, Rely on the work of experts R=ddQ:W6g 依靠专家的工作 Qp8. D4^@3 @7 xb/&N Rely on the work of internal audit NQS@i'W=g 依靠内部审计工作 (5[|h nnLE dJ}n 3. Internal control <4s$$Uw}6% 内部控制 m[&]#K6 }m NP[L The evaluation of internal control systems Ep-{Ew{T_= 对内部控制系统的评估 5Gm,lNQ Av l/[0N@r~ Tests of control z7V74hRPX 控制测试 Rfh#JO@%[ 5P_%Vp`B2 Substantive procedures （time， nature， extent） "(j.:jayd 实质性程序（时间，性质，程度） [AE-~+m)^ fhqc[@Y[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. bv$ g$ 交易周期：收入，采购，库存等。 <-uE pF ?CGbnXZ4Ug AP.WTFf 4.Audit evidence WHxq
- &= 审计证据 VQE8hQ37 CpHF3o`Z6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence lO},fM2j 获取足够、适当的审计证据 CU)'x
E NikY0= i Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0 ]
e= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 U085qKyCw ^44AE5TO The audit of specific items m#Rgelhk. 审计的具体项目 tj 6 #lM9 *=i|E7Irg Receivables： confirmation + jD?h-] 应收帐款：确认 ($:s}_<>s B:q H7`s Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?,
e7v.b 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 QU d`({/@: w^tNYN,i Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q:N"mp<% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :3F&NsgHH [ O*5\&6 Bank and cash： bank confirmation g/ONr,l`- 银行存款和现金：银行的确认 n1K"VjZk O --
"\4 Auditing sampling [FLRrTcE 审计抽样 A `\2]t$z HU ]Yv+3 5.Review
tWL3F?wd 复核 HHu|X`tc %RA8M-
d Subsequent events QXx<Hi^ / 随后发生的事件 nWpqAb TS+itU62 2= FGZa*. B0I(/ 7 1<a+91*= e Going concern UO^"
<0u 持续关注 i)fAm$8# G YCod\} 3 Management representations Q?Vq/3K; 与管理层的交涉沟通 [ L% -lJ PY=(|2tb4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2Jo'!| ] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $ ; cZq 82#7TX4 xI?%.Z;*+ 6. Reporting 6W&huIQ[ 报告 PR?Ls{}p\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com e m`z=JGG Appendix x z mg'Br 附录 yVd}1bX Audit procedure Wr"-~PP 审计程序 E
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