1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U (*k:Fw `_M*2(rt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ) b Rj'* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D_VA tz w% Vw*i6o Appointment， removal and resignation of auditors &b~if}vcb 审计人员的的任命、免职和辞职 z86[_ l: MhT.Zg\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <? h ` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 KicPW}_ ] A.: 8; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l.gt+e
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Tp-<!^o4 ]m&cVy& Engagement letter 1FC' iGI 约定书（委托书） 9 8"/]ERJ V m
+e% 2. Planning and risk assessment _\mMgZu 规划和风险评估 ii,/omn: bvpP/LeY General principles !LDuCz
- 一般原则 >d1gVBhk 'a1%`rzm Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t.f#_C\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 GP|G[ #*
r u* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c^Y&4=>T 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 --X1oC52A Y5rR Risk-based approach 9#C hn~ \ 基于风险的办法 T8*< YTWlR]Tr6? Understanding the entity and knowledge of the business 60*;a*cy 了解商业的实质和知识 =~7%R.U([e s rX" vF Assessing the risks of material misstatement and fraud ~k}>CNTr 评估材料错报和舞弊的风险 WrzyBG_ "otks\I< Materiality （level）， tolerable error 7J:zIC$u> 重要性（级别），可容忍误差 Oa nH G 7*D*nY4+ Analytical procedures G?`x$U U 分析程序 \(m_3 H e~Hx+Qp.G Planning an audit _4H}OGZI 规划审计工作 :
5=E> ! vO2I"Y*\ Audit documentation： working papers z@\r V@W5 审计文件：工作底稿 >=< qAkk HkH
!B.H] The work of others ^g[,}t:/d 其他机构的文件 i Eh
- ~}B6E) Rely on the work of experts ]yzqBbV 依靠专家的工作 SHM
?32' 5)%bnLxn Rely on the work of internal audit ,<, ige 依靠内部审计工作 [#}A]1N _3G;-iNX; 3. Internal control JjH#,@'. 内部控制 v&.`^ O3W fWr6f`de The evaluation of internal control systems YJio R4+q 对内部控制系统的评估 *)PCPYB^ ulc m Tests of control N{lj"C]L 控制测试 <4caG2~q A
(: 7q4 Substantive procedures （time， nature， extent） ) ?AlQA 实质性程序（时间，性质，程度） 32DSZ0
iti~RV, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,d^ze = 交易周期：收入，采购，库存等。 IV"OzQONx s`:>"1\| d@ +}_R"c 4.Audit evidence urJ>dw ?FI 审计证据 +Xb )bfN F W?zJ
Obtain sufficient， appropriate audit evidence N
k~Xz 获取足够、适当的审计证据 gH{X ? ]Bp db' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations I=N;F 6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 t#kPEiD ||{V*"+\ The audit of specific items k>W5ts2+ 审计的具体项目 aD2+9?m )X8?m < cG Receivables： confirmation cBgdBPDa 应收帐款：确认 vcsrI8
+ y:FxX8S$'e Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W YHr'xJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lq4vX^S &e#>%0aS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation MhE'_sq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [1I>Bc&o* /}_OCuJJ, Bank and cash： bank confirmation ]6 W ;~w % 银行存款和现金：银行的确认 P)7_RE*gY IW48S g Auditing sampling Je |D] w 审计抽样 1P"akc q&eUw<(F 5.Review
%]>LnbM>4 复核 6 (:^>@ S6.N)7y Subsequent events qr5ME/)z 随后发生的事件 s_(% 1/{ Ol;}+?[Q Yl65|=n e 5H+S= S Z@ JzOA Going concern u )'l|Y 持续关注 x ]({Po4 c$<7&{Pb Management representations %h
"+J 与管理层的交涉沟通 9*?H/iN@p? *`}4]OGv. Audit finalization and the final review： unadjusted differences Rp#9T?i``[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 m?Gb5=qo S-FoyID\H YNGG> ;L 6. Reporting ELF,T ( 报告 $EH nlaG8r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com NNWbbU3wjh Appendix .x$!Rc} 附录 P,S$qD*4 Audit procedure S #M<d~rK 审计程序 *
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