1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 r]E$uq
b R w1} [lq@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance xv*m K1e 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .Gv~e!a 8 n - =\n6"P Appointment， removal and resignation of auditors D3K`b4Y V 审计人员的的任命、免职和辞职 hD, - !R asF- mf;D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :rj78_e9 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H,I }R ]u,~/Gy Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <VBw1|)$@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ms{R|vU%b [ a`i{(! Engagement letter G8&'*7Bb 约定书（委托书） =aekY;/ zm"\D
vN) 2. Planning and risk assessment 6,7omYof 规划和风险评估 7*5ctc!dG D# $gdjZ General principles l6 WcnJ 一般原则 g}D$`Nx: J)G3Kq5>:b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3 (&.[o
Z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 nZT@d;]U9 q)~qd$yMS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk LBE ".+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 YNXk32@j@e em]K7B= Risk-based approach \fhT#/0N
基于风险的办法 |]q=D 1/A ;FmSL
#]I Understanding the entity and knowledge of the business Y; w]u_ 了解商业的实质和知识 [v`4OQ F/ Z])_E 6. Assessing the risks of material misstatement and fraud _R<HC 评估材料错报和舞弊的风险 42u\Y_^ID /Ow?n WSt Materiality （level）， tolerable error :qbG%_PJ 重要性（级别），可容忍误差 e ?YbG.(E9 hG@ys5 Analytical procedures 6+5
Catsn 分析程序 #SYWAcTkO} 9PJDT] Planning an audit 1+jYp YEQW 规划审计工作 j+ 9
S d0B+syl&4l Audit documentation： working papers Ig<p(G.;} 审计文件：工作底稿 .ndQ(B 5\S7Va;W The work of others /4?`F} 7) 其他机构的文件 Fjzk;o (HI%C@ e9 Rely on the work of experts J$Epj 依靠专家的工作 Q8x{V_Pot
u\xm8}A Rely on the work of internal audit RV` j>1 依靠内部审计工作 62jA sJoi fl
7 3. Internal control !
cb#fl 内部控制 G!8pF
+][P*/ Ek The evaluation of internal control systems { 9 ".o, 对内部控制系统的评估 "o 3"1s>d{ @ >5<m'}2 Tests of control 6W=:`14 控制测试 X t =bc L_
mqC(vn Substantive procedures （time， nature， extent） !j9i =YDb 实质性程序（时间，性质，程度） / yi :Q0 ;#9| l= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6t:c]G'J 交易周期：收入，采购，库存等。 m;f?}z_\$ 'cN# rHPB6 =on!&M 4.Audit evidence Jt6J'MOq 审计证据 ~C /KA6H ^gzNP#A<'o Obtain sufficient， appropriate audit evidence %wW 5)Y I 获取足够、适当的审计证据 ]Rh( =bg o2 d ~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ]? (F'& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3|Sy'J0'K #<Nvy9 The audit of specific items Xp6*Y1Y
审计的具体项目 =jc8=h[F< lmKq xs4 Receivables： confirmation L5 9oh 应收帐款：确认 oxQID WV1 Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]t)M}^w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 rJZs
5g` ;-pvc<_c< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation G*i# \ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 { $/Fk6qr 7&V^B W Bank and cash： bank confirmation 4> VZk^%b# 银行存款和现金：银行的确认 `l 2< N
u/Qa:H_{ Auditing sampling *}ee"eHs 审计抽样 "P5bYq%0v /Jf`x>eiH 5.Review
=8p+-8M[d 复核 ' P`p.5nH H
r^15 Subsequent events ;K\N 随后发生的事件 eM=) >zl .xkV#ol 2~WFLD w2N3+Tkg $Cd ;0gd v Going concern _ :X|R#d 持续关注 8o 7]XZE=) 0t
COb 9 Management representations $dTf vd 与管理层的交涉沟通 ix7
e] )m( w<~<(5mM5; Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0*Km}?;0- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'SU9NQS ;q,)NAr& @=NVOJy}c 6. Reporting *76viqY;dE 报告 0uIV6LI 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M&djw `B Appendix &O6
;nJE I 附录 )yNw2+ ~5 Audit procedure I0w@
S7 审计程序 rw8J:?0x
