1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z/,
R{Jgt" Tm^kZuT{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2l?^\9& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O=__w *< gk%01&_>4 Appointment， removal and resignation of auditors Z 9: 审计人员的的任命、免职和辞职 3 c HYe <M9NyD ` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +'8a>K^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4 ?Y7. :x NL]_;\ h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4dixHpq' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 zgY VB} rC@VMe|0
Engagement letter Mbc&))A 约定书（委托书） 0SvPr [ > }etdXO_^ 2. Planning and risk assessment ? Uq"zq 规划和风险评估 OUWK 89>}`:xS^ General principles Tdh(J",d 一般原则 RP$u/x"b ZK;/~9KU Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism WVD48}HF- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 TG;[,oa '$Z)2fn7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk lU
62$2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =F|9 ac9X ~QSX 1w" Risk-based approach OxDq LX 基于风险的办法 Hc\C0V< #b /L~Bw[ Understanding the entity and knowledge of the business X$KT sG* 了解商业的实质和知识 [.4{s (z Fqb,P Assessing the risks of material misstatement and fraud s,r|p@^ 评估材料错报和舞弊的风险
c\n_[r 2.WI".&y= Materiality （level）， tolerable error 56 JQ h 重要性（级别），可容忍误差 F. U@8l r | Uics:cQC Analytical procedures .K84"Gdx 分析程序 T1q bb* s! 2[zJ19p Planning an audit EMP|I^ 规划审计工作 g"748LY>=p |! ]
"y< Audit documentation： working papers 6yy%_+k* 审计文件：工作底稿 :pM 8Q1:B ^vMlRt; The work of others /?r A| 其他机构的文件 HL&HY)W1gf ^2}HF/ Rely on the work of experts ! -t w 依靠专家的工作 Zb 2pZhkW s
.p>
?U Rely on the work of internal audit y5F+~z }{ 依靠内部审计工作 7 SS#V 6YU
,> KP 3. Internal control nQQHm6N 内部控制 +rU{-`dy9' vYm-$KQ"o The evaluation of internal control systems y>}r
对内部控制系统的评估 .^*;hZ~4% ^+Nd\t p Tests of control 9vP;i= fr 控制测试 v4hrS\M r'Wf4p^Xd Substantive procedures （time， nature， extent） ,z.l#hj,{ 实质性程序（时间，性质，程度） ewd
eC kr+p&| . Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Dx1(}
D 交易周期：收入，采购，库存等。 ~\(c;J*Ir 7YD+zd: o) XrC 4.Audit evidence nE u:& 4 审计证据 qK7:[\T|?T %d];h Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z@1kx3Wx$ 获取足够、适当的审计证据 UB5H8&Rf! joskKik^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #M|lB YdW} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c45 s
#6 B>c$AS\5y The audit of specific items 5e. aTW;U 审计的具体项目 rmzzbLTu N$kxf Receivables： confirmation :0:Tl/)
) 应收帐款：确认 ,2$<Pt; LUD . Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties SI~j M:S} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4
9N. P;b Oe1WnS 7(] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation wp&G ]/4m 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A 0 Nx? @U8u6JNK' Bank and cash： bank confirmation \1G '{# Q 银行存款和现金：银行的确认 2j8GJU/L dscah0T Auditing sampling \4wM v[;7 审计抽样 _M/N_Fm OJpfiZ@Q_ 5.Review
: wS&3:h 复核 AwNr}9` dvjj"F'Bf Subsequent events B zS4:e< 随后发生的事件 9{OO'at? SPE)db 3 <z\SKR[ PolJo?HZ W" Y)a|rG% Going concern I
Wu=z!mO 持续关注 A9b(P[!]T: Q~nVbj?c2v Management representations s0dP3tz> 与管理层的交涉沟通 ~BuzI9~7P N_bgW QY Audit finalization and the final review： unadjusted differences @CzFzVmF" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0 YFXF 1 2U]= O8 .x t|
6. Reporting _aevaWtEx 报告 3S3( G l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x3cjyu<K Appendix ~'lT8 n_ 附录 syB pF:`-W Audit procedure C33Jzn's 审计程序 Uap0O2n
