1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 QrFKjmD< 3(t3r::& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Wt@hST 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $ !$I f(
7 +84
p/ B# Appointment， removal and resignation of auditors - q(a~Ge 审计人员的的任命、免职和辞职 9Nna-}e?W xCWS Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @(*A<2;N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2wPc
yD _cC!rq U1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ai? N!RX%H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 SHB'g){P (~bx % Engagement letter _NwHT`O [ 约定书（委托书） 3b#L*- aO(iKlZ$ 2. Planning and risk assessment 'Q 7^bF^ 规划和风险评估 QBi]gT@&g k'
Fu& r General principles m]} U!XT 一般原则 L^Q;M,.c; a9 q:e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z]tQm V8 e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0y/31
hp -F*vN' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ypGt6t(; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4{vEW( f52P1V] Risk-based approach E
y9rH _ 基于风险的办法 E`@Z9k1 ` ^Z \"d#A Understanding the entity and knowledge of the business 1 tI=Dw x 了解商业的实质和知识 G3 ]#D u SsZSR.tD Assessing the risks of material misstatement and fraud v.4G>0 0^ 评估材料错报和舞弊的风险 $%'3w~h` 6r D]6#D Materiality （level）， tolerable error ZQ*Us*9I 重要性（级别），可容忍误差 a]%s ks k.c.7%|~; Analytical procedures WcM\4q@ 分析程序 H[ OgnnM F&7|`o3 Planning an audit Y6)o7t 规划审计工作 i'>5vU0?3 >mR8@kob< Audit documentation： working papers L@z hbWY 审计文件：工作底稿 zA.0S
m 1iLU{m 9 The work of others ~LOE^6C+~o 其他机构的文件 UuF(n$B "dDrw ]P; Rely on the work of experts A r,n=obG 依靠专家的工作 nfG I4ZE $)8,d S Rely on the work of internal audit gGM QRRq 依靠内部审计工作 I_->vC|> H=f| X<8 3. Internal control g*LD}`X/- 内部控制 d}ycC.h4k t#t[c gI The evaluation of internal control systems <LXx_{=: 对内部控制系统的评估 3/ } K r|.I2?" Tests of control mb 1c9 控制测试 )7 8T+7Kq ^->S7[N? Substantive procedures （time， nature， extent） Av5:/c.B 实质性程序（时间，性质，程度） T{f$S ez*QP|F*9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5dE=M};v 交易周期：收入，采购，库存等。 8=jo V bs %-.;sO=g XM`
H@ s7 4.Audit evidence &{+ 0a[rN 审计证据 qdv O>k3 iQ2j ejd3( Obtain sufficient， appropriate audit evidence oo7 }Hg> 获取足够、适当的审计证据 btq 4diW k>.8 lc\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations G\;6n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 x(eX.>o\ T :m"
eD; The audit of specific items >-<iY4|[d 审计的具体项目 1TGRIe) {)!>e Receivables： confirmation fPPP| 应收帐款：确认 emnT;kJ> Km%L 1C d] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -,p=;t#( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =D Q :0w ^ W?cuJ8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \ I523$a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9CeR^/i xLO
Qu. Bank and cash： bank confirmation 23>[-XZb[O 银行存款和现金：银行的确认 W [K.|8ho +?m.uY( Auditing sampling sTlel& 审计抽样 gC/ e]7FNr ` K
{k0_{ 5.Review
x6 s|al 复核 KbvMp1'9P 9N}\>L)_ Subsequent events Dpw*m.f 随后发生的事件 Cg]),S kv3 Dn&<rJ ZqVbNIY <L# d <lx 0zq' Nf?#3 Going concern k_0@,b 3 持续关注 xV5UaD< G,|!&=Pe|E Management representations Ws@'2i\; 与管理层的交涉沟通 M] /aW <c p c
k Audit finalization and the final review： unadjusted differences e :9EP, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~!r;?38V` ~RuX2u-2&u SXOAa<u5 6. Reporting o"
,8 报告 GN(<$,~g 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `9J9[!+!` Appendix A:r?#7 Ma 附录 Zg(Y$ h\ Audit procedure ls]N&!/hq 审计程序 3$k #bC
