1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \ } f* $vz %
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance < Ifnf 6~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (0f^Hh wF =<xbE; ,0 Appointment， removal and resignation of auditors ="K>yUfcFl 审计人员的的任命、免职和辞职 {Wo7=aR U 7?ez Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion CVp<SS( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?Pc 3*. K4~O x Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l[ k$O$jo 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 | &vuK9q RGmpkQEp
Engagement letter Xi.?9J`@ 约定书（委托书） _TF>c:m3 w4a7c 2. Planning and risk assessment ~O-8 h0d3 规划和风险评估 @( l`_Wx 9_{!nQC.g General principles
jfamuu 7 一般原则 sd%~pY} H=C;g)R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1O4" MeF 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +_Z/VQv p6'8l~W + Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A AcbY; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $EF@x}h:A IIk J"Qg. Risk-based approach s=4.Ovd\ 基于风险的办法 Lw`\J|%p 5>Q)8` @E Understanding the entity and knowledge of the business (i 8 t^ 了解商业的实质和知识 J^4k} r8rR _ M{P Assessing the risks of material misstatement and fraud _rd{cvdR 评估材料错报和舞弊的风险 nm r>Aj8[ Df (6DuW Materiality （level）， tolerable error hr5)$qZW 重要性（级别），可容忍误差 }T,uw8?f! ;H lv Analytical procedures yhaYlYv[_3 分析程序 }^muAr ~6tY\6$9f Planning an audit (agdgy:# 规划审计工作 P*>V6SK>b RulI
zv Audit documentation： working papers rAKd f?? 审计文件：工作底稿 *M:Bhw 7nmo
p 7 The work of others U,'n}]=4A3 其他机构的文件 {\B!Rjt[T ^ ;a[v^&9 Rely on the work of experts cc[w%jlA# 依靠专家的工作 Ty=}A MMyE S4w/
kml3 Rely on the work of internal audit duI8^&| 依靠内部审计工作 jkq+j^ a| .u; 3. Internal control uT1x\Rt|e 内部控制 ?@_dx=s u =u(fP" |{ The evaluation of internal control systems (k?OYz]c 对内部控制系统的评估 &kG<LGXP# 6{M.S}.^ Tests of control > L%%B- 控制测试 L" o6)N * XJSa Substantive procedures （time， nature， extent） E O
5Vg 实质性程序（时间，性质，程度） < $ 5\^y,V -8Ii QRS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. nMhc3t 交易周期：收入，采购，库存等。 +"!IVH
Y [
Mi ~4b .eE5pyw+C 4.Audit evidence + '`RJ,K+[ 审计证据 WCH>9Z>c j 6
Qmtb2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Yr+&|;DB 获取足够、适当的审计证据 _#+i;$cO-X J8jbtL O' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5J,vH[E 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r*
U6govky f c9 1D]c The audit of specific items wNlp4Z'[ 审计的具体项目 N
$ ?q Aek FW2} 9#R Receivables： confirmation
KLX>QR@ 应收帐款：确认 q45n.A6 a W/ERqVZR] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .Fe EK( 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %lBFj/B ek9%Xk8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fA8 ,wy|> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V{][{
5SR 0:XmReO+k Bank and cash： bank confirmation C-8@elZ1 银行存款和现金：银行的确认 ~Y{K ^:wN^ v"j7},P@ Auditing sampling =_5-z|
< 审计抽样 J&Ah52 >">-4L17m 5.Review
>1YJETysO 复核 |q?A8@\u {J[0UZ6 Subsequent events IMj{n.y4 随后发生的事件 k3&Wv y&UsSS +S$x}b'5q 8 "+Kz ;
X8eZQ Going concern N*eZ4s' 持续关注 =cxjb,r
@>:r'Fmu- Management representations 2gA6
$ s7 与管理层的交涉沟通 T5ol2 )gZ yW
Audit finalization and the final review： unadjusted differences uKK+V6}!kj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yovC~ jVr:O ` OF}vY0oiw? 6. Reporting d%iMjY`~[g 报告 ikUG`F%W 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com eKt~pzXwm Appendix vLq_l 4l
附录 @PutUYz Audit procedure s~3"*
,3@ 审计程序 QN":Qk(,q
