1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 EWY'E;0@5 Xbrc_ V\_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NqveL<r` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {+[ Ex2b$ yk(r R Appointment， removal and resignation of auditors V DZOJM)( 审计人员的的任命、免职和辞职 j ,lI\vw< wQ~]VV RN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >
_ G'o 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0Wc_m ; mNEh\4ai Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kP5G}Bp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 cV_-Bcb U0iV
E+)Bt Engagement letter fVVD}GM= 约定书（委托书） ReL +V iq^;c syKb 2. Planning and risk assessment B( 5>H2 规划和风险评估 ,}"jiGgS4 #{^qBP[ General principles uBn35% 一般原则 I6gduvkXi4 l N0u1)'2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism # K/JU{" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |sl^4'Ghc SqdI($F\: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk shP }T[< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -t>"s'kv 9\T9pjdZE Risk-based approach 2;J\Z=7 基于风险的办法 euW *OIBMx#qxn Understanding the entity and knowledge of the business @8+v6z 了解商业的实质和知识 {"2CI^!/U. Fs(S!;
Assessing the risks of material misstatement and fraud Zb|a\z8 ? 评估材料错报和舞弊的风险 y~ \uS ^ 4Ff8Y Materiality （level）， tolerable error tmM; Z(9t 重要性（级别），可容忍误差
-YmIRocx {,Rlq
Analytical procedures KmM:V2@A$ 分析程序 TIR Is1 Z LPj1L Planning an audit g+c%J#F= 规划审计工作 b`,Sd.2=(' &-X51O C Audit documentation： working papers 065 =I+Vo 审计文件：工作底稿 T
eO'E<@ ^U96p0H"T The work of others 6l &!4r@}
其他机构的文件 C5$?Y8B3 6Z2|j~ Rely on the work of experts U~t!
依靠专家的工作 ,"{e$|iY /L@6Ae Rely on the work of internal audit ~C>Q+tR8 依靠内部审计工作 x; -D}# 9zrTf%m F 3. Internal control C*B5"s" 内部控制 0vBQzM Q pG"h ZB3) The evaluation of internal control systems hY !>> 对内部控制系统的评估 (I'{
pF) `PvS+>q Tests of control 5,V*aP 控制测试 & GvSgdttv C>mFylN Substantive procedures （time， nature， extent） gs0`nysM# 实质性程序（时间，性质，程度） m\bmBK"I H~S
U
:B: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2 tCw{Om* 交易周期：收入，采购，库存等。 w"#rwV & -S&9"=v QnS#"hc\a 4.Audit evidence : yq2
XE%r 审计证据 q;IuV&B
3>73s}3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence a? PH`5O 获取足够、适当的审计证据 PMW@xk^<Y SW+;%+ ` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z7[S698 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w'V uC82SZ [7[Qw]J The audit of specific items ]#rV]As 审计的具体项目 jO|`aUY Tf 4mEJu Receivables： confirmation B I<9xl]a 应收帐款：确认 FeQo,a PYY< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kM=&T fpj 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !dcvG9JZ GK6CnSV8d Payables： supplier statement reconciliation， confirmation \Cin%S. C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @\xEK5 SG ;:ZD<'+N Bank and cash： bank confirmation g}K/ba'
银行存款和现金：银行的确认 X*d!A
>s fQg^^ZXe" Auditing sampling -eS r 审计抽样 \u[5O@v# HU4h.Lm 5.Review
4gdXO 复核 589fr"Ma,6 3pL4 Zhf Subsequent events M(C}2.20 随后发生的事件 2Dvq3VbiO" Us2> 5 :\ T2 )CiR-b *ezft&{)` B4+u/hkbh? Going concern uk,9N 持续关注 k]R
Q 7e *-q &~ Management representations ^n
Oh 8L; 与管理层的交涉沟通 G i$\th, FYe fn3b Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2bw.mp &v1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 vS3Y9|-: {D y,|}7s rwh 4 /h^S 6. Reporting ?@`5^7*
报告 XH/!A`ZK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com VsK8 :[Al Appendix Jcs
/i 附录 ?6x&A t Audit procedure [)I
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v 审计程序 TM_bu
