1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z InpMp ,]|#[ 8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `7c~m ypx 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %RTBV9LIXr >" )Tf6zw& Appointment， removal and resignation of auditors }tRm] w 审计人员的的任命、免职和辞职 ]O]4z,n ni.cTOSx Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q X/y5F` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 wo4;n9@I CSJdvxb Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =$u!
59_dE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 nE Jq_ V3&RJ k=b Engagement letter L uq#9(P 约定书（委托书） bGN: =Y' &*##bA"!B 2. Planning and risk assessment ( l\1n;s*B 规划和风险评估
9Vg?{v!yn (ceNO4"cZ General principles BL0 {HV! 一般原则 *w|:~g "H7df t/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Xnt~]k\" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 x3hB5
p$q urbp#G/> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U_M$#i{_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "i
nd$Z`c 5&QJ7B,! Risk-based approach | z9*GY6RU 基于风险的办法 (/z_Q{"N >=qf/K +# Understanding the entity and knowledge of the business 3DzMB?I 了解商业的实质和知识 qB ~rQPa +NeOSQSj Assessing the risks of material misstatement and fraud b LB:MW\% 评估材料错报和舞弊的风险 YJ^ ]
u} @:j}Jmg Materiality （level）， tolerable error ? E 1<!~ 重要性（级别），可容忍误差 ;ic3).H )P%ZA)l%_o Analytical procedures uW=k K0E 分析程序 ^hG-~z< S'k_olx7 Planning an audit lNy.g{2f<m 规划审计工作 ]_Vx {oT7 p#&h=,W} Audit documentation： working papers _G[g;$ < 审计文件：工作底稿 sQ=]N
F)\ A0/"&Ag] The work of others Sxnpq Vbk 其他机构的文件 &b.=M>\9Q A}BVep@D Rely on the work of experts - \ 5v^l 依靠专家的工作 m!gz3u]rN ,-$LmECg Rely on the work of internal audit <-> { 依靠内部审计工作 ]q;Emy HU1h8E$- 3. Internal control QCD .YFM 内部控制 )fFb_ U Vr jc~>X The evaluation of internal control systems \MsTB|Z 对内部控制系统的评估 1Lc#m`Jln
ls_'' )yp Tests of control {}>0e:51 控制测试 bENdMH"; |EIng0a Substantive procedures （time， nature， extent） A^nvp!_ 实质性程序（时间，性质，程度） spGb!Y`mR }d[ kxo Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. mf
A{3 交易周期：收入，采购，库存等。 TcyNIx /1Qr#OJ(] 8Ry3`ct 4.Audit evidence rD D:7*z 审计证据 Rvkedb .sxcCrQE Obtain sufficient， appropriate audit evidence cW ~}:;D4 获取足够、适当的审计证据 $'0u |Xy` 4qphA9i1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5/q}`T9i%7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 G|[ =/>~B ob+b <HFv The audit of specific items !lREaSM 审计的具体项目 GX)u|g ,QOG !T4 Receivables： confirmation fsmN)_T 应收帐款：确认 9
3U_tQ&1? 6 +Sxr Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b1?#81
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4ae
`pAu ,oORW/0iS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !!qK=V|> 应付帐款：供应商的申明一致，确认
jPC[_g H;D>|q Bank and cash： bank confirmation b
IH; 银行存款和现金：银行的确认 HpR]q05d ;5wn 67' Auditing sampling ?RX3MUN 审计抽样 w4_ U0
n3
G
!<Z.] 5.Review
=Ee&da^MB 复核 +y,T4^{ OGBHos Subsequent events Zvhsyz| 随后发生的事件 tN[L@t9#cr YSs)HV. 8 A]y`7jJ Nw:GCf-L =AsEZ)" _ Going concern lackB2J9 A 持续关注 NnO~dRx{
*aX F5S Management representations -Q2, " 与管理层的交涉沟通 :KH g&ZX7 [l:x'_y Audit finalization and the final review： unadjusted differences ImCe K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 'z
); < 3(LWxw 3yANv?$a 6. Reporting h,QKd>4:CF 报告 ?M$.+V{ a 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @<<<C?CTv Appendix hrmut*<| 附录 qsL) }sC^8 Audit procedure J%8(kWQ| 审计程序 "-y-iJ
