1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >b1 #dEY nO\c4#ce Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance T A9Kg=_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证
S6d&w6 On`T
pz/ Appointment， removal and resignation of auditors |_h$}~ ; 审计人员的的任命、免职和辞职 L vPcH VG=mA4Dd Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
t@#l0lu $ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Lu][0 +- lSG"c+iV Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r3}Q1b& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 h>a /3a$g zbL8
pp Engagement letter Lw1aG;5 约定书（委托书） n OQvBc c e\|
eN[ 2. Planning and risk assessment o,q47W=7$ 规划和风险评估 ! N !A% Lu.C+zgQ General principles *NjjF k=R 一般原则 u D0<|At/ Chs#}=gzi Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =>m x>R`S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =jWjUkm2 AzZb0wW6p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3 q ^^
Os 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3;'R F#VL |Bhj L, Risk-based approach JBK(N k 基于风险的办法 - % 'ys 5*hA6Ex7 Understanding the entity and knowledge of the business Ve9*>6i&-4 了解商业的实质和知识 [h0.k"&[ @s % !R Assessing the risks of material misstatement and fraud T*"*##c 评估材料错报和舞弊的风险 [B1h0IR >g+e`!;6 Materiality （level）， tolerable error mzbMX
< 重要性（级别），可容忍误差 ^ fqco9^; 2'-!9!C Analytical procedures T\OpPSYbl 分析程序 &<Iz?AVr :$f9(f& Planning an audit ~a
06x^=j 规划审计工作 #HyE-|_
C x&d :V Audit documentation： working papers s;S v@=\ 审计文件：工作底稿 +6;1.5Tc p->b Vt The work of others "eH.<& 其他机构的文件
) k6O ,@Ae o9} Rely on the work of experts ,1ceNF#oL 依靠专家的工作 +2 x|j> \wb0%>
0 Rely on the work of internal audit 3cB=9Y{< 依靠内部审计工作 j= vlsW kNC]q,ljt5 3. Internal control F- l!i / 内部控制 oeA}b-Ct0 bKac?y~S_ The evaluation of internal control systems Xo/0lT 对内部控制系统的评估 c 0.? d] %Q. | qyq Tests of control ?Vo/mtbY5X 控制测试 k3VRa|Y") z$ b'y;k Substantive procedures （time， nature， extent） K0 -AP
$ 实质性程序（时间，性质，程度） w#w?Y!JXo =&x
u"V Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]MaD7q>+R 交易周期：收入，采购，库存等。 LG:Mksd8=4 4&_|m
yO& Sc,a jT 4.Audit evidence -esq] c%3 审计证据 " ,>,t_J g"|/^G_6S Obtain sufficient， appropriate audit evidence OD yKS; 获取足够、适当的审计证据 `\M}~ GSa U:A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1Farix1YDq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0s o27k
h%+
6 y The audit of specific items Y:KIaYkk 审计的具体项目 vf/|b6'y [e?vqm . Receivables： confirmation +H6
cZ, 应收帐款：确认 AEO7I
f@ !UF (R^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties g>;u} +lO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]v|n'D-? &!0%"4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~ "stI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 S0jYk ( V)#rP ?Y Bank and cash： bank confirmation k^ e;V`( 银行存款和现金：银行的确认 ) N kf'& A#x_>fV Auditing sampling /A"UV\H`f 审计抽样 k:* (..!0z rlP?Uh 5.Review
6 5>}Q.p 复核 zOsk'ZE& 'l&bg 8K9 Subsequent events "C'T>^qw* 随后发生的事件 gf^XqTLs SioP`*,} (^9dp[2 &KP JB"0 L M#o'h c Going concern 7J [s5'~| 持续关注 3.E3}Jz` L1u(\zw Management representations b1Fd]4H3P 与管理层的交涉沟通 [ a!*m< >Q% FW Audit finalization and the final review： unadjusted differences la{Iqm{i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %(i( Cf8@ 0. lOSAq rJUXI
V>z 6. Reporting U2HAIV8 报告 M\6u4p!G! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com B0dv_'L}L Appendix Pt[ b;} 附录 D+( '1E ? Audit procedure EB2 5N~7 审计程序 Fa-F`U@h(m
