1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 O|
I+], :&qhJtGo Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance CbOCk:,g5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >7'+ye6z Z\Z,,g+WL Appointment， removal and resignation of auditors ;3;2h+U* 审计人员的的任命、免职和辞职 %X>FVlP m abi[jx C G Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Z~p!C/B 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Fu7M0 X'p +~Tu0?{Z 0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior l 4vTU= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *%\mZ,s" o5swH6Y.)J Engagement letter *0y{ ~@ 约定书（委托书） Kb&V!#o) XA<ozq' 2. Planning and risk assessment H(|AH;?ou 规划和风险评估 +j{Y,t{4 A1),el-^5 General principles $.rzc]s 一般原则 7 Wl-n %2"J:0j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pJBg? D
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Vr=OYI'A J;}3t! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JoZ(_Jh%m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 WC*=rWRxF B=n[)"5fBO Risk-based approach !_~Uv xM + 基于风险的办法 yZCX S |=6_ xRyr Understanding the entity and knowledge of the business $*f?&U]k 了解商业的实质和知识 h|bT)!| tY+$$GSQj Assessing the risks of material misstatement and fraud F~HRME; Z 评估材料错报和舞弊的风险 +G*JrwJ&= Ws I>n Materiality （level）， tolerable error kn"q:aD 重要性（级别），可容忍误差 !GwL ,)0@^ YoKs:e2/: Analytical procedures v^N`IJq 分析程序 J?&l*_m;t AjkW0FB:1 Planning an audit K j3?ve~ 规划审计工作 " 6CMA 0R mi,&0xDe a Audit documentation： working papers a.2L*>p 审计文件：工作底稿 X~oK[Nf'9 D `yEwpV^ The work of others 2`?!+") 其他机构的文件 }V]R+%:w@ x Q4%e[/ Rely on the work of experts lg$zG
a? 依靠专家的工作 VT%:zf LP];x3 Rely on the work of internal audit ?K_
'@ 依靠内部审计工作 9'[ N1Un.= l Dxc`S 3. Internal control ;dR=tAf0$Q 内部控制 BU|#e5 Oy57 $ The evaluation of internal control systems B<?w h0 对内部控制系统的评估 UUc8 *yU)
)h{ ]k= Tests of control 4_/?: $KO 控制测试 qS| \JG PG~$D]; Substantive procedures （time， nature， extent） YW/QC'_iC 实质性程序（时间，性质，程度） yQNV@T<o _hu ")os Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ) 2I H
5 交易周期：收入，采购，库存等。 oU*45B`" QXgE
dsw '' O 7=\ 4.Audit evidence
J aTp} # 审计证据 S! v(+|
LJ)5W Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?a(L. 3 E 获取足够、适当的审计证据 U1nw- Q+ )3Z ^h<"j Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations BZ54*\t 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 K%v1x Z ~*A8+@ \R The audit of specific items phnV7D(E 审计的具体项目 . mLK`c6 anMF-x4/*q Receivables： confirmation .Z:zZ_Ev 应收帐款：确认 l
vMlL5t C?Bl{4-P}* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w- wV3Q6X 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 eq(am%3~ u_(VE fs4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /='. 4 v 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /DQa
Gq/Ld 8_<4-<}P: Bank and cash： bank confirmation .qMOGb d? 银行存款和现金：银行的确认 Oy U mGp.3
{j Auditing sampling s7Ub@ 审计抽样 6KpHnSW MjlP+; ! 5.Review
#]nx!*JNZ 复核 &e 6CJ V-<GT ? Subsequent events T}V!`0vKw 随后发生的事件 5?
hw ! 3)\8%Ox KD`IX-r{s F a'k0/_j ]gYz
4OT Going concern 8!Vl
持续关注 .pvi!NnL- > ;/l)qk, Management representations _?OW0x 4 与管理层的交涉沟通 0 stc9_O QUu}Xg: Audit finalization and the final review： unadjusted differences "@ ?? Fw! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B!vmQR*1 fQ#l3@in C:PMewn 6. Reporting Z .92 y 报告 h }B%
/U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %Ev4]}2C1 Appendix ?VP 8ycm 附录 0g0i4IV Audit procedure N[s}qmPha 审计程序
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