1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 l{8t;!2t Sd *7jW? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g+QNI M> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :MI LOwF ]htx9ds= Appointment， removal and resignation of auditors v%)=!T , 审计人员的的任命、免职和辞职 97n,^t2F\ -ze@~Z@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .#_g.0< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 uWkuw5 ; ?jn";: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )AXa.y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 o RHWb_$" DG/<#SCF Engagement letter '<aFd)- 约定书（委托书） :o_6
GC)xQZU)s 2. Planning and risk assessment V&R_A ~<T 规划和风险评估 TL@{yJ;s *?!A General principles p;rT#R&6> 一般原则 ee*E:Ltz\ | $ `I1
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism eXQz Cm
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r(Y@; / S`d? AV Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .] BJM?9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p2j=73$ dUP8[y Risk-based approach AUwIF/>F(] 基于风险的办法 4Dv42 fO YvPs
Understanding the entity and knowledge of the business O^4K o} 了解商业的实质和知识 ZZU"Q7`^ \"Aw
AT Q Assessing the risks of material misstatement and fraud bEl)/z*gy/ 评估材料错报和舞弊的风险 K2ry@haN +"D* 0gYD Materiality （level）， tolerable error ^vr`t9EE 重要性（级别），可容忍误差 qW t 9Tr QE~#eo Analytical procedures E{E%nXR) 分析程序 S@vLh=65 LYp=o8JW| Planning an audit
qh 9Ix 规划审计工作 ]F1ZeAh5 ^?gs<-)B Audit documentation： working papers QVQ?a&HYS 审计文件：工作底稿 ['_G1_p 7V KTI :5y The work of others hFr?84sAd 其他机构的文件 m'ykDK\B 5mF"nY&lI Rely on the work of experts 16n8[U! 依靠专家的工作 ~U_,z)<`)c ($ Y6hn+ Rely on the work of internal audit 3qB ZzM
O* 依靠内部审计工作 #ZPy&GIr 2?nhkast#= 3. Internal control %2TjG 内部控制 Vq1v e;(8s o;2QZ"v The evaluation of internal control systems gTwxmp., 对内部控制系统的评估 #F!'B
|n K(B|o6[ Tests of control Hm55R 控制测试 Rj z~n38. -%t2_g, Substantive procedures （time， nature， extent） 7!-y 72qx 实质性程序（时间，性质，程度） RNn5,W B&RgUIrFoY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #jNN?,ZK 交易周期：收入，采购，库存等。 kZ3w 2=x3v 7iBN!"G0 9`p|>d!. 4.Audit evidence sy;_%,}N 审计证据 +$H`/^a. ?O <D&CvB Obtain sufficient， appropriate audit evidence >g FEA0- 获取足够、适当的审计证据 \%+5p"Z < {@w!kl ~8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \,5OPSB 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /htM/p R e4/Y/:vFO The audit of specific items Kt3 ]r:&J 审计的具体项目 dCkk5&2n amH..D7_> Receivables： confirmation W6 U**
ir. 应收帐款：确认 ;}k9YlQrN d~U }IM j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .# [== 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (+ibT;!] !
+# pGSk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a2'f#[as 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,a Bo
p# @?r[
$Ea1M Bank and cash： bank confirmation f Nnemn@> 银行存款和现金：银行的确认 nVt,= ?_ U A%$ZB9#zQ Auditing sampling ckTk2x
PQ 审计抽样 OEFAL t p\ }Ep 5.Review
gL:Vj %c 复核 awic9 uMH Z.D O 2=+= Subsequent events {5,
]7 =] 随后发生的事件 }; ;Thfd 5m]N%{<jAB C6T?D 5 ZcLW8L (6Tvu5*4U Going concern _sGmkJi] 持续关注 /
! @@ 9 cwy;a u Management representations n+XLZf# 与管理层的交涉沟通 #oX8EMqs< .*(xkJI3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences +-*Ww5Zti 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zY=eeG+4s bk}'wcX<+] G)G
257K"~ 6. Reporting ;qN ;o SK 报告 +338z<'Z! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ._i|+[ Appendix _P{f+HxU 附录 [ <,i}z Audit procedure fZ5zsm' N 审计程序 gZHuyp(B
