1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C36.UZoc Ac(Vw% Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Kgio}y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'C8=d(mR=m \EfwS%
P Appointment， removal and resignation of auditors 4 ~|TKd{ 审计人员的的任命、免职和辞职 ~0$F
V wN0OAbtX' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~rfjQPbh9x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1&L){ hg bB :X< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3B|-xq;]I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 uM6!RR!~ V# %spW Engagement letter Xr6 !b:UX 约定书（委托书） av$_hEjo|D SX
<mj 2. Planning and risk assessment 93eqFCF. 规划和风险评估 [<I
`slK 3tc sj0Rb General principles ]6[d-$#^ko 一般原则 HPH {{ p -ZON']|<}k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]<?)(xz 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 bHT @]`@@ ~,65/O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk UN 4) >\Y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {mitF Q g .: w Risk-based approach 6(^9D_"@ 基于风险的办法 aM}"DY-_
h 25[/'7_ " Understanding the entity and knowledge of the business odn`%ok 了解商业的实质和知识 `v{X@ x *g6o ;c Assessing the risks of material misstatement and fraud $NRb' 评估材料错报和舞弊的风险 ?C2;:ol wdV?& W+ Materiality （level）， tolerable error dkp[?f )x 重要性（级别），可容忍误差 lM%fgy X )eMh,r
Analytical procedures `
\0a5UFR 分析程序 3) 0~: ][1u
:V/
U Planning an audit r, KK% B
规划审计工作 9?c ^~77 mnj A8@1 Audit documentation： working papers T$;XJx 审计文件：工作底稿 x@}Fn:c!5 y]9U FL" The work of others W fNMyI 其他机构的文件 mh]$g<*m 59]9-1" + Rely on the work of experts 1U7HS2
依靠专家的工作 3~la/$?
p0 VC7F#a*V Rely on the work of internal audit (=/;rJ`q 依靠内部审计工作 1D6O=j\ W9
'jz
P 3. Internal control ?!oa 15 内部控制 ]L^M7SKE6 eMzCAO The evaluation of internal control systems J7vpCw2ni 对内部控制系统的评估 }}1Q<pu M >t(@?* ZFT Tests of control $ :wM'& M 控制测试 {Z.@-Tl_ ,eCXT=6 Substantive procedures （time， nature， extent） MNC!3d(D\R 实质性程序（时间，性质，程度） qH"a ! 09 s}@C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |vzWSm 交易周期：收入，采购，库存等。 LP /4e` C|LQYz-
{ \S@6@ UGv 4.Audit evidence ,O$C9 pH9 审计证据 /
u6$M/Cf> 3~rc= e Obtain sufficient， appropriate audit evidence pr(\ ?\a 获取足够、适当的审计证据 )A=g#
D# &S]v+wF Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2"mj=}y6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 MDt?7c 3=7 h+ZgB The audit of specific items dC#\ut%l 审计的具体项目 FoCkTp+/ \}NWR{= Receivables： confirmation [zEP| 应收帐款：确认 :j4
[_9\ QPE. b-S Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |LH*)GrD*t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;tiU OixJ P@`"MNS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E,yK` mPp^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 % 6.jh#C /j@ `aG(a Bank and cash： bank confirmation 1:UC\ WW 银行存款和现金：银行的确认 RGI6W{\ >Fk `h=Wd Auditing sampling y
t: V+qdv 审计抽样 h xJgxM 15DK \_; 5.Review
@6'E 8NFl 复核 eH/\7)z ER1mA:8>E Subsequent events [;YBX] t 随后发生的事件 BM~niW;k h ]$?~YE w 1(06A}/ }h h^U^ia E9 q;>)} Going concern fO!O" D5 持续关注 z}2e;d 7 bv>lm56 Management representations N@a'd0o Td 与管理层的交涉沟通 )Hm[j)YI ?$4R < Audit finalization and the final review： unadjusted differences i/~QJ1C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 lA-!~SM v" H<7D cwXv RTBBb:eX 6. Reporting 15o
*r 报告 h2 1(K} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ss! 3{V W Appendix (,c?}TP 附录 e0WSHg=6@ Audit procedure 6cT~irP 审计程序 HmB[oH "x
