1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6gS<h \h0 2?LZW14$d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance xACA tJ'gc 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'C6 K\E V Iof4?i Appointment， removal and resignation of auditors Ctbm X)vE 审计人员的的任命、免职和辞职 xbex6i"ZE L+@RK6dq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5S'89 r 3m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]Mv.Rul?~ A_: Bz: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior MVV9[f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Aa* UV6(v GXC :~$N Engagement letter 9C5w!_b@ 约定书（委托书） ZHxdr
X) &3VR)Bxn 2. Planning and risk assessment mDmy 637_ 规划和风险评估 "}PaM
R] Lwgk}!KR General principles ya]CxnKR3 一般原则 7O {c>@\
qw[)$icP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism < J=9,tv< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 y\Z7]LHCqw ^8dJJ* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk X}`|"NIk. 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8D
e Rs# X:\ r ) Risk-based approach ysA~Nq@ 基于风险的办法 1btQ[a6j [3++Q-rR= Understanding the entity and knowledge of the business \H+/D &M 了解商业的实质和知识 +*[lp@zU{ q4
$zsw Assessing the risks of material misstatement and fraud
Ch607 i= 评估材料错报和舞弊的风险 M y AS'Ki j+Nu n Materiality （level）， tolerable error 8$<jd^w
重要性（级别），可容忍误差 <!^wGN$f hVRpk0IJDK Analytical procedures AE1!u{ 分析程序 [E_6n$w I9Af\ k|^ Planning an audit ;X6FhQ;{*0 规划审计工作 vBCQ-l<Ub q#Az\B: Audit documentation： working papers A?8 f 6 审计文件：工作底稿 P: &XtpP [ Y.3miE The work of others ~a&s5E
{ 其他机构的文件 >=c<6#:s<9 _*B]yz6z Rely on the work of experts %qRbl4 依靠专家的工作 F*rU=cu } pE<P;\]k Rely on the work of internal audit xuQ$67F`;z 依靠内部审计工作 #
)-Kf $-Q,@Bztq 3. Internal control h 9c54Ux 内部控制 xN 0n0 yWsV !Ub The evaluation of internal control systems 8
C4DOz| 对内部控制系统的评估 B e"D0=< @#Jc!p7 ) Tests of control "NSm2RU3 控制测试 r> 4.{\ C &!#,p{}ccU Substantive procedures （time， nature， extent） :9q=o|T6D 实质性程序（时间，性质，程度） !'(bwbd
.BJ; } Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,%e.nj9 交易周期：收入，采购，库存等。 Z8+{ - @U'I_` LL %qL0=ad 4.Audit evidence B25@6 审计证据 ]N!38 2 F`- |@k Obtain sufficient， appropriate audit evidence eAS~>
|N#x 获取足够、适当的审计证据 ,TaaX I gJ cf~@s
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #>C.61Fx 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {\
vj": /10 I
}3D The audit of specific items B ?96d'A 审计的具体项目 :Lqz` #r M / Receivables： confirmation ~|kre:j9 应收帐款：确认 4i
hv|%@ % \Nfj) 9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties jdiFb~5R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 74hGkf^S , 2S w6u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8nw_Jatk1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 oUXu;@l _P.+[RS@ Bank and cash： bank confirmation W*i PseXq 银行存款和现金：银行的确认 (5rH 72g( vQ"EI1=7Z Auditing sampling _svY.p s* 审计抽样 Q.Uyl:^PxU F-g(Hk|v 5.Review
[xq"[*Evv 复核 ]+x;tP o ,\ zp&P"p Subsequent events ~ .7r 随后发生的事件 <X~
X#
9V eU?SLIof[{ +[M5x[[$ pfs RV] n_vopDMm Going concern +[@Ug `5M 持续关注 |uVhfD=NG V E1 B"s</ Management representations =FUORj\O 与管理层的交涉沟通 =o]V!MW Kg^L
4Q Audit finalization and the final review： unadjusted differences N)G.^9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }
<; y, 4f Ub(zwR; 94Mh/A 9k 6. Reporting 6U)Lhf\'o 报告 4L\bT;dQ|. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W
zYy< Appendix
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nf 附录 i3g;B?54 Audit procedure <kI
g>+ 审计程序 IBm&a^
