1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wic sf <] eG(YORkR Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m-uXQS^@ G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 wp1O*)/q X8Z) W?vu Appointment， removal and resignation of auditors Uzvd*>mv 审计人员的的任命、免职和辞职 zNo,PERG H.l0kBeG Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BN]o!Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a({ Rb?b ^}$t ( t Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior tZ62T{, a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 rR@]`@9 S>x@9$( ym Engagement letter TW& s c9 约定书（委托书） ktqFgU#rT -S]ercar 2. Planning and risk assessment Ux',ma1JK 规划和风险评估 =:g\I6'a vT{(7m!Ra General principles gnN>
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5_ 一般原则 )R
`d x ek5j;%~g1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 46T(1_Xt ~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 E!}'cxb^ ?& :N|cltD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y]{b4e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a7_Q 8iMe
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P@$< Risk-based approach gHp4q!SJ7 基于风险的办法 "Fmq$.$% /Hk})o_ Understanding the entity and knowledge of the business _hV 34:1F 了解商业的实质和知识 +?6]Vu&|f n5 ~D xk Assessing the risks of material misstatement and fraud r|}P g}O 评估材料错报和舞弊的风险 ?pJ2"/K
W!ug^2" Materiality （level）， tolerable error j^#\k
m B 重要性（级别），可容忍误差 V$
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a Analytical procedures Iw[zN[oz 分析程序 Hvz;[! vh2/d.MO Planning an audit bhRa?wuoY 规划审计工作 FP {=b/ t5l<Lm) Audit documentation： working papers 8?L-3/ 审计文件：工作底稿
? XVE {N BPW.&2?< The work of others )2E vZn 其他机构的文件 ]2"UR_x >N!
Xey Rely on the work of experts 2IHS)kkT| 依靠专家的工作 _\dC<K *> ~ ,s'- Rely on the work of internal audit ;LC|1_ ' 依靠内部审计工作 PQ!'< nO`[C=| 3. Internal control h{HpI
0q4 内部控制 G@D8 [ dh{py The evaluation of internal control systems ~g[D!HV|yu 对内部控制系统的评估 6& E[hvu FDi DHOR Tests of control 5R.jhYAj 控制测试 .yTo)t z4J\BB Substantive procedures （time， nature， extent） e 0$m< 5 实质性程序（时间，性质，程度） C4X3;l Z%S %eHr^j~w$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. l8M}82_ 交易周期：收入，采购，库存等。 _ {if" 8M3DG=D h3>u[c X% 4.Audit evidence ?zsRs?rc0 审计证据 -
]We |{ Z< C39s Obtain sufficient， appropriate audit evidence nRq[il0 `i 获取足够、适当的审计证据 "<^
Vp-7r ; gaTSYVe Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yIpgZ0:h 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 [G+@[9hn% 9nO&d(r g The audit of specific items _^eA1}3 审计的具体项目 ~PpU' [ F-~Xb z% Receivables： confirmation kMzDmgoxNg 应收帐款：确认 P-^-~/>n $y<`Jy]+)~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6>)KiigZ\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qncZpXw^ ^LSD_R^N Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V~.Sg
bLc 应付帐款：供应商的申明一致，确认 . Xxxz
Wyk `"~ X1 ; Bank and cash： bank confirmation `yhc,5M 银行存款和现金：银行的确认 Cx) N;x Uq% |v Auditing sampling ~d3B VKP5 审计抽样 LBpAR| &&}c R:U, 5.Review
I2z7}*<u 复核 H?ue!5R#L sdewz(xskj Subsequent events ``Um$i~e% 随后发生的事件 u0u z~ s _ -ec(w~/ >X >]QMfh f|!@H>< v!mP9c
j Going concern hL;??h,!_ 持续关注 LXe'{W+bk ]?jmRk^ . Management representations Eh`W J~ 与管理层的交涉沟通 <PO-S\N ,=%c
e Audit finalization and the final review： unadjusted differences p7*7V.>X 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 wDh&S{N !wrAD"l*@ Y k"yup@3 6. Reporting 7w0=i Z>K 报告 D{t0OvQag 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com LR17il aa' Appendix "bjb JC&T 附录 i)ibDrX!I Audit procedure n;d W
b$: 审计程序 NXE1v~9V
