1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _3-RoA'UZr KY;uO 8Te Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Po2_ 0uX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 HMl!?%% ?HE o9/ *7 Appointment， removal and resignation of auditors #VP-T; Ahe 审计人员的的任命、免职和辞职 i r( -$* J $cp16 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion FB?q/ _ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t1*BW Y {7j6$.7J$& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gdkLPZ<< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 P@o,4\;K Lqz}&A
Engagement letter 8iII) + 约定书（委托书） ~jgN_jz =0jmm(:Jh 2. Planning and risk assessment v#T?YK 规划和风险评估 Wme1Uid )- Wn'C' Z General principles >Rz#g*@E 一般原则 5Xq.=/ eX 71}L# nQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \]~kyy 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3. GdKP.% tDuUAI
54 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [E. .VesrM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7><*
9iOW 6cg pg+-a Risk-based approach `gBXeG2fn 基于风险的办法 ;OT#V,}r
8E.5k@ Understanding the entity and knowledge of the business +lk\oj$S+
了解商业的实质和知识 nEa'e5
lg /o}0oo5B Assessing the risks of material misstatement and fraud 5Qm .ECXV 评估材料错报和舞弊的风险 yC&b-y Fh3Dc 83~ Materiality （level）， tolerable error jmA{rD W 重要性（级别），可容忍误差 o to
wvm qKI4p3&E Analytical procedures ,*O{jc`( 分析程序 X<@y*?D9D O.
.@<. Planning an audit \CEnOq 规划审计工作 v2W"+QS}u eA~_)-Z- Audit documentation： working papers X=!n,=xI 审计文件：工作底稿 4.J aw+ ,co9f .(w The work of others V~g
UMu4ot 其他机构的文件 Xj @
l52n/w#qFB Rely on the work of experts | WwFE|< 依靠专家的工作 QVZ6;/
^F{)&# 4 Rely on the work of internal audit :Jsz"vCg&s 依靠内部审计工作 f4\p1MYQ OrKT~JQVC& 3. Internal control L F3GVu, 内部控制 4'4s EjyA O ]4
x;`) The evaluation of internal control systems \
`iW_ _ 对内部控制系统的评估 I !i#= q0KXu MK Tests of control *"9)a6T
t+ 控制测试 : QhEu%e piM11W}|/ Substantive procedures （time， nature， extent） pmpn^ZR 实质性程序（时间，性质，程度） 7<C~D,x6 %` uRUex Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. uD* s^ 交易周期：收入，采购，库存等。 3lrZ-k+S{ ^zlu
O 3
M:B?2 4.Audit evidence Z?j= '/u>@ 审计证据 =g>7|?6>= =D"63fP1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence +\(ay"
+ d 获取足够、适当的审计证据 }W>[OY0^A x) qHeS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ) GT?Wd 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r1H[ '{$ (R|FQdH The audit of specific items Gy Xs{* 审计的具体项目 Hn'2 'Vu @ke})0 `5 Receivables： confirmation vg bj vyfN 应收帐款：确认 ~b<4>"7y. Dqcu $ V] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties GbrPtu2{@V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qYiK bzy \
f Fy$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9QQ @Y} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )Ai%wCzw* 4JQ`&:?r Bank and cash： bank confirmation $j2)_(<A%Q 银行存款和现金：银行的确认 e8uIh[+ 0 oX~$'/2v Auditing sampling I ) /7M}t` 审计抽样 &Or= _5Y` 7D_kkhN 5.Review
(<~ R[sT| 复核 j I@$h_n G y7x? Subsequent events t
}C
^E 随后发生的事件 fB"gM2' l7 y`$8Co @X><lz
nVA'O ?D 9#dGK Going concern yacGJz^f= 持续关注 ^dKaa UNLNY,P/!) Management representations fU7:3"|s8 与管理层的交涉沟通 _<}5[(qu SJ_cwYwI$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences W_n.V" hN 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z8 n%=(He { RX
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w ,ed U 6. Reporting BU{ V,|10a 报告 ]=VI"v<X 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
_q}%!#4 Appendix =QO[zke: 附录 wyEgm:V t Audit procedure Ywq+l]5/p 审计程序 h#;K9
#x6
