1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2Xgw7`
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+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "FaG5X( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q6{ %vd 9=I(AYG{m Appointment， removal and resignation of auditors /BVN JNhz 审计人员的的任命、免职和辞职 q#PGcCtu }~-)31e'` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^\mN<z( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 b
\?#O} N2tvP+Z6D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior t Q_}o[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j &Ayk * wy_TFV Engagement letter tO?*x/XC{ 约定书（委托书） 'eqvK|Uj: sa+ :c{ 2. Planning and risk assessment Ye!= 规划和风险评估 NnSI=M =fi.*d?$7 General principles Qq]UEI `Go 一般原则 N
&p= 4 [;5HI'px Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >e-XZ2>Sj 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 QbqLj>-AJ kZGhE2np Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =$ Q3!bJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~rY<y%K `Xmpm4 ] Risk-based approach _I|wp<R 基于风险的办法 o(~JZi k %v~j1 0e Understanding the entity and knowledge of the business x_Ais&Gc 了解商业的实质和知识 >o>'@)I?e6 .FHOOw1r= Assessing the risks of material misstatement and fraud 2#W%-- 评估材料错报和舞弊的风险 S^D ~A8u E4y "$U%. Materiality （level）， tolerable error PLo.q|% 重要性（级别），可容忍误差 [TO:- 8$. zLX tj - Analytical procedures $X*$,CCIB 分析程序 ? QVD)JI*k xI:;%5{L N Planning an audit R!pV`N 规划审计工作 <O\z`aA'q p-KuCobz] Audit documentation： working papers QTn-n)AE 审计文件：工作底稿 J;_JH lK 7 cIVK }& The work of others J; T_ 9 其他机构的文件 c@nl;u)n W+K=M*^D;c Rely on the work of experts "F[VqqD 依靠专家的工作 s9[v_(W cF vGpZ Rely on the work of internal audit q}\\p 依靠内部审计工作 bNaJ{Dm$R 3?5
~KxOE( 3. Internal control J$WIF&*0@ 内部控制 acGmRP9g M;43F* The evaluation of internal control systems IG9Q~7@ 对内部控制系统的评估 P^h 2 w%6' 8v]{ 5 Tests of control uqO51V ~ 控制测试 \Gv Vs ` ch f8 Substantive procedures （time， nature， extent） ap6Vmp 实质性程序（时间，性质，程度） i
PFYG @$nI \ n?* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. mML^kgy\N 交易周期：收入，采购，库存等。 s~]nsqLt9p %ri4nKGS VhW;=y>} 4.Audit evidence 2bxT%xH:g 审计证据 `
jZX(H M3t_!HP}! Obtain sufficient， appropriate audit evidence q]r!5&Z 获取足够、适当的审计证据 2Qy !Aa 4
^+hw ; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,^<+5TYM7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &^uzg
&,; W#lvH=y The audit of specific items .y\HQ^
j 审计的具体项目 M5x!84 Qs?+vk?*h Receivables： confirmation .e" jnP~ 应收帐款：确认 Sm Ei _u]' ! gk\h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties AQiP2`? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !}3`Pl.(r Wig0OZj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation tm|lqa 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n7 MS{` &iGl)dDr Bank and cash： bank confirmation 9e1 6 g
银行存款和现金：银行的确认 zhCI+u4/qz "yz\p, Auditing sampling b?bYPN+ 审计抽样 @"/}Al HJ'
93, 5.Review
kK1qFe?] 复核 #P4dx'vm qA~ D*= Subsequent events @LE?XlhD 随后发生的事件 )R +o8C 2s4=
%l !:n),sFv45 jo |q,t L$Leo6<3a Going concern \Zh)oUH d 持续关注 t!T}Pg(Bo dI
5sqM: Management representations bMUIe\/v[ 与管理层的交涉沟通 1 IlR ~c="<xBE Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6_y|4!,:W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #VOjnc/rW wr$}AX uv-W/ p 6. Reporting 4y1> !~f 报告 #pe{:f ? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L~oFW'
Appendix lQsQRp 附录 ) ]%9Tgn Audit procedure epR~Rlw>2 审计程序 38m%ifh)
