1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Xb#!1h A t Sibz l~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I<E~= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 NzS(, F E$O-\)wY0 Appointment， removal and resignation of auditors h pf,44Kg 审计人员的的任命、免职和辞职 @7S*
] u7||]| 2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion , GO H8h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 RT C;Wj 7m.#No>^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior RW"QUT 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j- ]` ;&L
- t#YL Engagement letter b5i ehoA 约定书（委托书） )?`G"( y ,X`w/ 2O 2. Planning and risk assessment | k.%e4 规划和风险评估 CcCcuxt R i?{)o]i General principles a4 d7;~tZ 一般原则 jD
}G9=[$1 P;8nC:z L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
'u g:ic 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c'|](vOd] t;HM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (>.l kR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {,NF'x4$ b-
8}TTL> Risk-based approach nh
X
Vc(( 基于风险的办法 Rf4}((y7Y\ .9NYa |+0 Understanding the entity and knowledge of the business vKO/hZBh 了解商业的实质和知识 Oa.84a bZ 0{wpeK= Assessing the risks of material misstatement and fraud /SW*y@R2l 评估材料错报和舞弊的风险
B\54e Tn J 7;8
S Materiality （level）， tolerable error gpw,b V 重要性（级别），可容忍误差 Xb<> AzEM m?O~( 6k@C Analytical procedures Lv&9s 分析程序 -I ?8\ V O\g"Yc Planning an audit % *
k`z#b 规划审计工作 (S~kNbIa gNHS:k\" Audit documentation： working papers 8Ikm FXj 审计文件：工作底稿 !8e;3W j:2TicHD
C The work of others g@2KnzD 其他机构的文件 F|a'^:Qs [H[L};%=j Rely on the work of experts uf^HDr r<L 依靠专家的工作 6H1;Hl
f $ \+x7"pI Rely on the work of internal audit j7BLMTF3v 依靠内部审计工作 >[ 2; A?b q Dy 3. Internal control D7r&z ? 内部控制 ^H0#2hFa 9:E: 3%% The evaluation of internal control systems q|{ z9V< 对内部控制系统的评估 "Zfm4Nx " b:5-0uxjs Tests of control $cW t^B ' 控制测试 _\.4ofK( >4#: qIU Substantive procedures （time， nature， extent） D 0Mxl?S? 实质性程序（时间，性质，程度） PN3 Qxi4F
k! ID Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [D+,I1 u2h 交易周期：收入，采购，库存等。 G^sx/H76J RF LfvD< BRy3D\} 4.Audit evidence _NB*+HVo 审计证据 + ZK U2N* >F>VlRg Obtain sufficient， appropriate audit evidence eBH:_Ls_-^ 获取足够、适当的审计证据 5 JlgnxRq jGi{:} `lB Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,5V6=pr$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "=w:LRw 1eywnOjrj The audit of specific items nG ";?TT 审计的具体项目 Q6HghG #UE}JR3g Receivables： confirmation ;mYZ@g%e 应收帐款：确认 h
w ^
V 5 E]iv^q% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b}DC|?~M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -u(,*9]cJ* nU
' qE Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $KQ q~| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O,Tp,w T Ab]tLz|Z Bank and cash： bank confirmation a4 .w2GR 银行存款和现金：银行的确认 Ims? z#Fel/L`O Auditing sampling P z~jW):E 审计抽样 SXP(C^?C fgs@oaoZ 5.Review
{?N m"# 复核 0%Le*C'yk zrqI^i"c Subsequent events $ OG){'X 随后发生的事件 g^Hf^%3xP "P0!cY8r h
(q,T$7 W 2*<Zc|uNW X4 ] miUmh Going concern `Th~r&GvF 持续关注 SswcO9JCX3 _
xym Management representations J;NIa[a 与管理层的交涉沟通 PJ; WNo8 <T?-A}0uO Audit finalization and the final review： unadjusted differences "0u M%*2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 O Bcz'f~ V'e%%&g~N nShXY6bA 6. Reporting cE:s\hG 报告 p3Ql
s* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :A
z ll s Appendix [Q{\Ik 附录 p:TE## Audit procedure c+&K q.~K 审计程序 U+*l!"O ,
