1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4
A5 t*e 9{$8\E9*nd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Hg aZbb>' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /,LfA2^_j{ ;$z7[+
M Appointment， removal and resignation of auditors 8?kP* tmcZ 审计人员的的任命、免职和辞职 E0<)oQ0Xa> N2[jO+6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion TOrMXcn!/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _F^$aZt?e
Y<aO Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :PUK6,"5]O 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \q,s?`+B ]Z/R!y?l"G Engagement letter
UUH;L 约定书（委托书） -Uri|^t %E a E, 2. Planning and risk assessment y
jFe' 规划和风险评估 M!#
AfIyB wA631kr General principles JtFiFa CxY 一般原则 A4
5m)wQ #52NsVaT@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |A C6sfA+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 VKNp,Lf Wy.";/C Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6"+8M 3M l 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d/lffNS= rn H}#u+ Risk-based approach _YLUS$Zw 基于风险的办法 n]v7V&mj\ V_f` 0\[x Understanding the entity and knowledge of the business G5;V.#"Z[ 了解商业的实质和知识 +6o G@ T/NjNEd# Assessing the risks of material misstatement and fraud v8~YR'T0`V 评估材料错报和舞弊的风险 Fg4@On[,i
F"[3c6yF Materiality （level）， tolerable error x 9~[HuJ 重要性（级别），可容忍误差 vK:QX$b [;Fofu Z Analytical procedures cQn)^jx= 分析程序 nP ;;MX:B ZV(
w Planning an audit ~&KX-AC@ 规划审计工作 rVcBl4&1*g h0lu!m#\_ Audit documentation： working papers fhr-Y'
审计文件：工作底稿 ;ct U&` ~#Aa Ldq The work of others ]F+K|X9- 其他机构的文件 puF%=i !oGQ8 e Rely on the work of experts I="oxf#q 依靠专家的工作 d;44;*D : ,^ >d3k Rely on the work of internal audit N~| t!G*9 依靠内部审计工作 \8>oJR 6 r.<JDdj 3. Internal control ^yJ:+m;6K 内部控制 -TS?
fne) { 8p\ Y The evaluation of internal control systems VMF|i
B 对内部控制系统的评估 D%gGR A $H;+}VQ Tests of control anC+r(jjg9 控制测试 Dft%ip2 u|O tKq Substantive procedures （time， nature， extent） Up|f=@= 实质性程序（时间，性质，程度） %E.S[cf%8& u(2BQO7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A?, A( -0C 交易周期：收入，采购，库存等。 7xT[<?, z mbZ o_rtH|ntX5 4.Audit evidence mgcN( n1 审计证据 +N R n0
z( ?bI?GvSh Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q.ukY @L.' 获取足够、适当的审计证据 C{&)(#*L
g`3H(PVg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t 7^D-l 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w+=Q6]FxJ JJ-i_5\q The audit of specific items d.cCbr: 审计的具体项目 %w:'!X>< " @)lH Receivables： confirmation zo44^=~% 应收帐款：确认 6#|qg*
OS 3]`mQm E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^*>n4U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]]/lC }p{;^B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4swKjN
& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W>$BF[x!{ Pb4q`! Bank and cash： bank confirmation t:T?7-XIE 银行存款和现金：银行的确认 4m /TW) O9e.=l Auditing sampling *B{-uc3o 审计抽样 h >W@U9 9wMEvX70 5.Review
tW(+xu36 复核 Sn ^Aud k>>`fE\K Subsequent events W_m!@T "@H 随后发生的事件 ~p.%.b;~t " 5|\X<f WIG=D{\Yx H"D 5 e 0
!_*S ) Going concern PG"@ A
持续关注 @h(!<Ux_ Q S;F+cmTh Management representations ytz8
=\p_b 与管理层的交涉沟通 Lzz) n%y5 \
u8,!) 4i Audit finalization and the final review： unadjusted differences Snx< ]| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u>|"28y +5-fk>o Ut_mr
b+W 6. Reporting 6(.H3bu 报告 <m1sSghg 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com R,b59,&3/ Appendix "Z~`e ]> 附录
"l2bx Audit procedure -#%X3F7/w 审计程序 $m8leuo)
