1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `b%^_@Fb +;=>&XR0m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1&vR7z]* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 mx#)iHY FlY"OU* Appointment， removal and resignation of auditors [k&7 h, 审计人员的的任命、免职和辞职 *SpE
XO AY fe_Dj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n xR\tBv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }^P"R [+4u KC%& or Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior J25/Iy*byG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @\M^Zuo } J2f$l>R Engagement letter |;^$IZSsz 约定书（委托书） Mm1>g~o J6ed 2. Planning and risk assessment Sz]1`%_H/ 规划和风险评估 zU!d(ge.E
xMa9 o General principles (ak&>pk; 一般原则 t: v>W8N53 oel?w e6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pbIVj3-lY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hlz/TIP^N3 [fELf(;( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `LKf$cx(A 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 XQ mg^x[,A 9[DlJ@T} Risk-based approach <*P)"
G 基于风险的办法 GiXs`Yt| !89hO4 0r Understanding the entity and knowledge of the business 51* [Ibx 了解商业的实质和知识 zAev@+.ld .q!i
+0 Assessing the risks of material misstatement and fraud x}=Q)| )] 评估材料错报和舞弊的风险 Cv4n l7A' cIK4sOTJ& Materiality （level）， tolerable error %?F$3YN, 重要性（级别），可容忍误差 VuN#j<H e AaS }g
0 Analytical procedures P{Q$(rOe 分析程序 W7{ ^/s5r 2L51 H( Planning an audit CkNh3'<wg 规划审计工作 d x H
. z
sR5"Vi= Audit documentation： working papers n </Rd= 审计文件：工作底稿 ,f<J4U:Y NS;L FeGD The work of others jE8}Ho_#) 其他机构的文件 2 g ca * (m=1yj9 Rely on the work of experts A"R(?rQi= 依靠专家的工作 KuL+~
ikb77 ? . Rely on the work of internal audit V N$7r 依靠内部审计工作 JxEz1~WK & aSgK h 3. Internal control h`( VMf'# 内部控制 }([}A`@ +rhBC
V The evaluation of internal control systems Xn>>hzj-x? 对内部控制系统的评估 x|() f 3{. cm q4w&x/ Tests of control $ @L2zl1 控制测试 uc|ej9N O`aNN
y Substantive procedures （time， nature， extent） ( )f
) 实质性程序（时间，性质，程度） Y^ ;izM} ,}9
tJY@ E Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
bf2r8 交易周期：收入，采购，库存等。 sD&V_
&i 'tU \~3 k (.L?sDQ</z 4.Audit evidence \+0l #t$ 审计证据 a`?Vc}& koE]\B2A6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence .M ID)PY- 获取足够、适当的审计证据 A>H CX 4i <P@O{Xi+K Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {)
sE;p- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m AJ'>^`^ ,mC=MpfzJ The audit of specific items YD{N )v 审计的具体项目 PtzT >< PSX
o" Receivables： confirmation kg,\l9AM 应收帐款：确认 {z;4t&5
1+Ik\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties VWzuV&;P 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <aI}+ 1?.NJ<)F Payables： supplier statement reconciliation， confirmation GaL UZviJ_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +Yc@<$4 3preBs#i Bank and cash： bank confirmation k `5K& 银行存款和现金：银行的确认 p{ ``a= /N ob S'd Auditing sampling s#")hMJQ 审计抽样 AN|f:259 t~) g)=> 5.Review
PAx R?2m{ 复核 dO,; k + '#.D`9YI< Subsequent events n[
# **s 随后发生的事件 {Ve` VV5E |YfJ#Agm+ W
)Ps2 J8Vzf$t}; rR#wbDr5 Going concern qEl PYN*wF 持续关注 jpTk@ Kxz|0l Management representations ;cp||uO 与管理层的交涉沟通 i' ^! SEt +4rd
N\. Audit finalization and the final review： unadjusted differences % I2JS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zAJC-YC 6 `0!% jz= , q{~l f - 6. Reporting )e6sg]# 报告 q9a6s {, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com U)Tl<l< Appendix |oe 附录 LB}J7yEQvj Audit procedure uK1VFW 审计程序 H\9ePo\b~
