1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
jUX0sRDk Q K/~lN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h-:te9p6>4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w> gB&59r h.h\)> DM@ Appointment， removal and resignation of auditors Zut"P3d=J 审计人员的的任命、免职和辞职 ~W j.
4b* xrl!$xE
GX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %:] ive]e 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `GT{=XJfY B=+Py% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior lK3Z}e*eXQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =ET |h}I s(Llz]E~ZX Engagement letter [E|% 约定书（委托书） Tf?|*P
.qk_m-o 2. Planning and risk assessment ; V\l,
u 规划和风险评估 -|A`+1-R+ R<x~KJ1 1c General principles V q<\ix Ri 一般原则 6w:M _tDM hE>%LcP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \$[S=&E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Mu]1e5^] mXXU{IwUe Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
- }9a% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 DNl '}K1W 6#/v:;bF Risk-based approach a$ FO5%o 基于风险的办法 `8D} \w<eI _B5v&# h(. Understanding the entity and knowledge of the business GY,HEe]2r 了解商业的实质和知识 =;?afUj
%ryYa Assessing the risks of material misstatement and fraud "nEfk{ g 评估材料错报和舞弊的风险 m3i+b TmIw?#q^ Materiality （level）， tolerable error
TY6Q ;BTU 重要性（级别），可容忍误差 #?EmC]N7 Ga1(T$ |H Analytical procedures R-V 4Ju[: 分析程序 UiLi y?EJ (TJ )Y7E Planning an audit OkaN VT B 规划审计工作 >Kjl>bq oF0BBs$ Audit documentation： working papers soXIPf 审计文件：工作底稿 VuWBWb?0Q sV`!4
u7%} The work of others cg]>*lH 其他机构的文件 sw^4h`^'
C=>IJ'G Rely on the work of experts Oq3]ZUVa 依靠专家的工作 ,`O.0e4pn 7 8fFAN` Rely on the work of internal audit VHihC]ks, 依靠内部审计工作 qzt.k^'-^
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O 3. Internal control 2j
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Y 内部控制 e;G}T%W n Wz7$O The evaluation of internal control systems &
K.js 对内部控制系统的评估 E 6Uiw]3 m# . N Tests of control ;*}tbh3;. 控制测试 g#/"3P
2 H p.|NZXk%%a Substantive procedures （time， nature， extent） bs9X4n5 实质性程序（时间，性质，程度） _aj,tz ]w;!x7bU( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |%l& H/ 交易周期：收入，采购，库存等。 3yw`%$d5 C!z7 sOu
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Bx 4.Audit evidence Qf #=Y j 审计证据 )~[rb<:)b &b:SDl6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ; xx u , 获取足够、适当的审计证据 > t~2 `ZhS=ezgr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .Gq]Mrim9G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~,O&A B x jK@Q1MJ The audit of specific items gHmy?+ ) 审计的具体项目 h51)kN: .TpM3b#r Receivables： confirmation e[l#r >NT 应收帐款：确认
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Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M>_
U9g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N,ysv/zq7 ; &i 4QAo- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fZk a $
4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T6M=BkcP p|9Eue3j2 Bank and cash： bank confirmation bJ5 VlK67R 银行存款和现金：银行的确认 q'1
86L87 "l[ c/ q[ Auditing sampling q:ah%x[ 审计抽样 mGP&NOR0^y ~b;u1;ne 5.Review
>#[,OU} N 复核 u%b. #! ag{cm' . Subsequent events Cr>YpWm 随后发生的事件 He)vl. tLSM]Q y)uxj-G ~.&PQE$DF ffI
z>Of : Going concern 4D=^ 24f`0 持续关注 WlW7b.2. ,
G9 {: Management representations ESi'3mbeC 与管理层的交涉沟通 4#Cm5xAt6 Cc&SHG*R Audit finalization and the final review： unadjusted differences }!*CyO* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 CX3yIe~u %@'[g]h k SbK6o:[ 6. Reporting JDP /vNq 报告 B0$ge"FK9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N'n\_ x Appendix
iTc q= 附录 [5i }C
K_= Audit procedure e]zd6{g[m 审计程序 Z# o;H$
