1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 o @. !Z8 '! (`? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1~ Nz6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 " Q1hP9xV Kl? 1)u3^4 Appointment， removal and resignation of auditors l<0V0R( 审计人员的的任命、免职和辞职 }g?]B +0 5S LF1u; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9[M u 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h 8s*FI \m&:J >^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior K-ebAa iC 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 yFG&Ir wal }[F# Engagement letter \X!!(Z;6A 约定书（委托书） 5 *_# " X}$S|1CjO 2. Planning and risk assessment =#fqFL, 规划和风险评估 P}gh-5x 3$Je, |bs General principles lV8Mr6m 一般原则 d Im m}, !?{5ET,gtN Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x>cu<,e$d\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 sC>8[Jatd C$8=HM3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Yh= Zn[ U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 v&Kw
3!X#E aC*J=_9o # Risk-based approach tBrVg<]t 基于风险的办法 Eq
t61O$x 5zU$_ M Understanding the entity and knowledge of the business Mt u8zm 了解商业的实质和知识 H,'c& R##O9BSI8Z Assessing the risks of material misstatement and fraud RW 5 T } 评估材料错报和舞弊的风险 mYCGGwD ~0L>l J Materiality （level）， tolerable error rAWBuEU;! 重要性（级别），可容忍误差 eX\t]{\oC YpJzRm{Ra Analytical procedures [eImP
V] 分析程序 zC7;Zj*k
Lxl?6wZ Planning an audit HO"(eDW6z 规划审计工作
Nbr{)h 3hk
A`YSYt Audit documentation： working papers "='|c-x 审计文件：工作底稿 !T}`h' ws=y*7$y The work of others ctf'/IZ5 其他机构的文件 >a,w8 ^7 '2NeuK -KD Rely on the work of experts Js'|N%pi 依靠专家的工作 :H~r
_>E 6(.
&y; Rely on the work of internal audit 61wiXX"N 依靠内部审计工作 {+!_; zzZ "QMHY\C 3. Internal control LTxOq|/Cq 内部控制 7{6wN c `| fF)kI The evaluation of internal control systems 4WLB,<b} 对内部控制系统的评估 =uHTpHR Mf?4 `LM
Tests of control Q,>AT $| 控制测试 Q,scjt[ U9Sp$$L Substantive procedures （time， nature， extent） bp }~{]:b 实质性程序（时间，性质，程度） nv|&|6?`oK 74Lq!e3hMF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 56fcifXz@ 交易周期：收入，采购，库存等。 , =#'?>Kq ;lGjj9we> wDn5|F}i& 4.Audit evidence /gxwp:&lY 审计证据 h>4\I;Ij rKO[;]_* Obtain sufficient， appropriate audit evidence ss*dM.b 获取足够、适当的审计证据 oC[$PPqX# 4]Krx
m`8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %.]qkGZe# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 905
/4z' Rt+s\
MC^r The audit of specific items -q[?,h 审计的具体项目 %GJ, &b| J5429Soo Receivables： confirmation ^27r-0|l^ 应收帐款：确认 }z}oVc (%tKGeb Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties F;kNc:X`) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y}PI{P N YqYCW}$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `U)~fu/\2M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -|g~--@Q `w2h
JP Bank and cash： bank confirmation -FwOX~s/' 银行存款和现金：银行的确认 a(F %M NT :p6(s^ Auditing sampling XJGOX
n$/ 审计抽样 O.}{s; ~h -0rE 5.Review
|[ 8&5[); 复核 *U8Pjb1 Po% V%~ Subsequent events -Zkl\A$> 随后发生的事件 p"
w"/[8 i&RPY bT{ Tw
=Jc 's 3s" Rv@ 5Osx__6 $t Going concern =j6f/8 持续关注 (z\@T`6` bP(xMw<'j Management representations 8e x{N3 与管理层的交涉沟通 XB
zcbS+ 3V2 "1Ic Audit finalization and the final review： unadjusted differences u`3J2 ,. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e+j7dmGa Bi9 S1 p k68\ _ NUL 6. Reporting J;HkR9<C 报告 >2T DYB|; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
2/3,%5j_ Appendix ng"R[/)In 附录 :>] = YE Audit procedure GG-7YJ 审计程序 *M gl X<
