1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ? #-"YO7 O/e5LA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $LRvPan` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _'ltz!~ !l?Go<^*L Appointment， removal and resignation of auditors 05g U~6AF 审计人员的的任命、免职和辞职 vd|PTHV_ b*',(J94 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion xlp^XT6# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8Focs p2
'\(Us^Ug Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior azr|Fz/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _k\ *4K8L x>A(016:C Engagement letter ~ k/ '_1)c 约定书（委托书） g;i>nzf M9.jJf 2. Planning and risk assessment :@y!5[88! 规划和风险评估 awB1ryrOF
'v GrbmK General principles |
#D3~au
一般原则 "o*(i7T =n X
~* 1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism skh 6L!6*< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 EoD;'+d Zgkk%3'^' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D.kLx @Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a}|B[b BD&Jb
H!( Risk-based approach hk 3}}jc 基于风险的办法 ]OL
O~2j 3Wa^:8N Understanding the entity and knowledge of the business oTS*k:
C' 了解商业的实质和知识 -GLI$_lLF ( n;# Z, Assessing the risks of material misstatement and fraud dT4?8: 评估材料错报和舞弊的风险 0k>bsn/ j T?4M Fx# Materiality （level）， tolerable error %D< =6suW 重要性（级别），可容忍误差 5 < wIJ5t (2RZc].M~ Analytical procedures yDg`9q.ckm 分析程序 ,j>A[e&. \b95CU Planning an audit pUutI|mt/ 规划审计工作 3
jZPv;9OC S@* lI2 Audit documentation： working papers cK%Sty'8+ 审计文件：工作底稿 u|&"l X31[ The work of others vnwS &;-k~ 其他机构的文件 &\#If: LG0+A}E=C Rely on the work of experts 3B8\r}L 依靠专家的工作 FpN >T piIj
t Rely on the work of internal audit \=R w/[lR 依靠内部审计工作 L}5nq@Uu) P /|2s
3. Internal control -7,xjn 内部控制 1O3"W;SR<: OPOL-2<wiy The evaluation of internal control systems }c|
)i,bL 对内部控制系统的评估 I!>pHF4 zO)A_s.6K Tests of control Y`
t-Bg!~ 控制测试 `
1k0wT( 0aj4.H*% Substantive procedures （time， nature， extent） Kq& b1x 实质性程序（时间，性质，程度） $L%gQkz_ [hC-} 9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 3}*)EC 交易周期：收入，采购，库存等。 NrA?^F ZmU7 tK t
M?3oO 4.Audit evidence uflRW+-2 审计证据 ;%wQnhg F|9 :$Jpw! Obtain sufficient， appropriate audit evidence whFaL}2C 获取足够、适当的审计证据 h[H FZv~{ K;j}qJvsb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ukNB#2 " 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 OwRH
:l Y,0D+sO4 The audit of specific items _U U- 审计的具体项目 {}x{
OP (Klvctoy Receivables： confirmation xg*)o* ? 应收帐款：确认 86+nFk <E/" v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k6. < zs 0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l@C39VP 3 >O
=d> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .$&_fUY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3s25Rps @ px 4[ Bank and cash： bank confirmation j !m42 银行存款和现金：银行的确认 Ew.a*[W'' '1rHvz`B/" Auditing sampling W<']Q_ s u 审计抽样 Qmbl_# |a! y%R = 5.Review
lHl1Ny\? 复核 W[Z W=c Mzfuthq=@ Subsequent events Owt|vce T 随后发生的事件 #\DKU@|h V'n4iM L` "B;a& (c3%rM m] +2&+Gh.h Going concern tZ4Zj`x|^ 持续关注 #@qd.,]2 Fkq ;Q Management representations *(c><N 与管理层的交涉沟通 %p wpRD@ 7R 4xJ H Audit finalization and the final review： unadjusted differences w] -,X` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 hlIh(\JZ4s 83~9Xb=!\ "V7
SB 6. Reporting @ckOLtxE> 报告 F@C^nX9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +#$(>6Zu"{ Appendix >n!,K Uu] 附录 |~V`Es +j Audit procedure cwK+{*ZH/ 审计程序 H W,2x} [
