1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 LWM<[8wJ4 YcA. Bn|as Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 0ZjT.Ep 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h*VDd3[# "\@J0 |ppb Appointment， removal and resignation of auditors U(f @zGV 审计人员的的任命、免职和辞职 $L^%*DkM :Tpf8
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;$iT]S 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i?/Q7D<P 9&*
7+! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $jMA(e`Ye0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Z)|
~ WVeNO,?ytS Engagement letter QG* hQh
约定书（委托书） h-PJ C /> vNw(hT5750 2. Planning and risk assessment STwGp<8 规划和风险评估 wG)e8,# k)3N0]q6 General principles Doc zQc-U+ 一般原则 'b.jKkW7 J6CSu7Voa Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $}(Z]z}O ; 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {LiJ=Ebt \NN A" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dLYM )-H`> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Qp<*o r@ eI
( S)q Risk-based approach e&x)g;bn 基于风险的办法 W%+0 2_/) m
^oG9&" ; Understanding the entity and knowledge of the business h> bj G 了解商业的实质和知识 a>vxox) % fcdX j_u Assessing the risks of material misstatement and fraud o*204BGB 评估材料错报和舞弊的风险 rS>.!DiYr, O.FTToh < Materiality （level）， tolerable error N[Xm5J 重要性（级别），可容忍误差 GgE g (AT Ct `)R Analytical procedures C1{Q 4(K% 分析程序 h.?<( I }m<+tn
3m Planning an audit X}'rPz\Lu 规划审计工作
# om Gj& Ia%cc
L= Audit documentation： working papers Y"t|0dO%b 审计文件：工作底稿 BW;@Gq@N }uMu8 )Q The work of others 2`Bb9&ut> 其他机构的文件 F7<M{h 5s EJ
{ vJZO Rely on the work of experts C)m@/w 依靠专家的工作 N=u(
3So IsT}T}p, t Rely on the work of internal audit
zr ez* 依靠内部审计工作 iJh{ ,0))g p*W{*wZ_^ 3. Internal control <!t;[ie?y 内部控制 |m\7/&@< kR1
12 J9P The evaluation of internal control systems n=b!c@f4 对内部控制系统的评估 Fdl0V:< \0lQ1FrY Tests of control
vV"YgN: 控制测试 yUcU-pQ 9+(6 /< Substantive procedures （time， nature， extent） V?t*c [ 实质性程序（时间，性质，程度） T=w0T-[f R1hmJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. rk %p A-P2 交易周期：收入，采购，库存等。 9/8 +
R% :{eYm|2- l rPIXIM 4.Audit evidence @RB^m(> 5 审计证据 UK'8cz9 -^_^ByJe Obtain sufficient， appropriate audit evidence `!X8Cn
获取足够、适当的审计证据 @ebY_* 0XljFQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <b
~~X`Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X r o5 ~G CNV^,`FX The audit of specific items KY2z)#/ 审计的具体项目 F'wG % 43=)akJi Receivables： confirmation \*5z0A9)5) 应收帐款：确认 vx$DKQK@l\ BSkm Fd(* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties i%i s<' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `+." X1 ENA"T-p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B !x6N" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `}ZtK574 4<<eqxI$| Bank and cash： bank confirmation qz
)KCEs 银行存款和现金：银行的确认 uQ
]ZMc 3 q8S Auditing sampling \u6.*w5TI 审计抽样 asQ^33g z AH#a+<;a
5.Review
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复核 A]%*ye"NT nql{k/6 Subsequent events 6* 1f -IbV 随后发生的事件 )~xH! %4F LGtw4'yr \ %xk u: &D |+tu{ -j Nnx* Going concern 18j>x3tn
持续关注 N3Q
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z9 r^E (GmW Management representations 1#|lt\T 与管理层的交涉沟通 O<AGAD DoBQ$Ke p Audit finalization and the final review： unadjusted differences QX a2qxTc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /Aw@2 6 H7drDw S]} }r) 6. Reporting r 0 OP !u 报告 Q"!GdKM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G ` e
U Appendix p L*aU=FjQ 附录 CCC9I8rZD Audit procedure %<|<%~l& 审计程序 aU.!+e%_
