1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *+v*VH /? %V%
n Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @ ]u @e4T 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6B]=\H P!-RZEt$
Appointment， removal and resignation of auditors RUY7
Y ? 审计人员的的任命、免职和辞职 SM~ ~: RKLE@h7[? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -1Tr!I:1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3 c HYe =!
-} q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #ss/mvc3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 gWgp:;Me aEdA'> Engagement letter +-tFg XG 约定书（委托书） b |:Y3_> (uX?XX^ 2. Planning and risk assessment xVB
rwkk( 规划和风险评估 NU=2*gM ! aSj1
2J General principles ZtZ3I?%U3 一般原则 `M~R4
l r g$]WKy(D Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism LqYyIbsvf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 gaN/
k p KBM*7raA Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }$i"t8"s 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \me5" ZU ]
Y?Y$> Risk-based approach ~!ooIwNN z 基于风险的办法 YE@yts ^EiU> Understanding the entity and knowledge of the business uZ8-? 了解商业的实质和知识 gcn
X^[`S .@): Uh Assessing the risks of material misstatement and fraud Hc\C0V< 评估材料错报和舞弊的风险 #b /L~Bw[ X$KT sG* Materiality （level）， tolerable error L\UPM+tE 重要性（级别），可容忍误差 ~AjPa}@ f Ck#e54gJX Analytical procedures wU|@fm" 分析程序 Xfg3q.q 56 JQ h Planning an audit c5%}*
"z 规划审计工作 #OPEYJ;*9d d<d3j9u(# Audit documentation： working papers lrZ]c:%k 审计文件：工作底稿 XB7*S*"! @<eKk.Y?+ The work of others uD@ Z M 其他机构的文件 4Q0ZY(2 EO -$"$r ~ad Rely on the work of experts FzEs1hpl 依靠专家的工作 A:Wr 5`FJ :!MEBqcU Rely on the work of internal audit Btxtu"]nJo 依靠内部审计工作 Tr _gc~ 8\68NG6o 3. Internal control m"rht:v5 内部控制 tx7 z G., M?YNK] The evaluation of internal control systems O)`L (
x 对内部控制系统的评估 " LTw;& y ef^GJTv&k Tests of control nQQHm6N 控制测试 ( m p FB wG3x Substantive procedures （time， nature， extent） fD@d.8nXd 实质性程序（时间，性质，程度）
h&K$ (}X B!pz0K*uG Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C W#:' 交易周期：收入，采购，库存等。 @]q^O MLY kf>3T@ "LlQl3"= 4.Audit evidence WYb}SI(E 审计证据 _^Q!cB'~/` 7zCJ3p Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^85Eveu 获取足够、适当的审计证据 Hmr f\(x n4!RGq.} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations FbroI>" e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \{`^Q+< tkZUjQIX The audit of specific items 5@
+?{Cl 审计的具体项目 - (WH+ UB5H8&Rf! Receivables： confirmation !*Is0`` 应收帐款：确认 Bk\Y v0 i [9yu- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties r<fcZ)jt| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 / V 09Na,N >BO$tbU5b
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation rlR!Tc> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *V hEl7 jz_Y|"{`v Bank and cash： bank confirmation xjr4')h 银行存款和现金：银行的确认 "x9yb0 j~>{P=_} Auditing sampling s
s%
, 审计抽样 V3ht:>c9qs z(A[xN@/W< 5.Review
[-*&ZYp 复核 2|^@=.4\ ^O*-|ecA
Subsequent events T+nID@"36 随后发生的事件 I3.. Yk%7 iV/I909*''
P 9yMf~ 0#OyT'~V% r|UJ J9i Going concern %4m Nk}tyH 持续关注 g_cED15 Z pg;hj5_ Management representations " Bx@( 与管理层的交涉沟通 fY9+m}$S$ )9"^ D Audit finalization and the final review： unadjusted differences YA$YT8iMe 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Is4,QnY_[ Cg] |x+ +Mq\3 6. Reporting x 4_MbUe 报告 J-tqEK* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8^ } /T#l Appendix k!x|oC0 附录 %CHw+wT& Audit procedure n5kGHL2 审计程序 |gI>Sp%Fu
