1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .),ql_sXr T0B Fit6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3YT>3f!\
物质性，真实公平的描述，合理的保证 0S8v41i6 _mVq9nBEf Appointment， removal and resignation of auditors Q\>9 PKK 审计人员的的任命、免职和辞职 gi!{y !G E-5 \* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c{4C4
'GD 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U-/-aNJ]U l>K z5re^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
)]x/MC:9r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /V@~Vlww Zwj\H
z. Engagement letter F<SMU4]YdG 约定书（委托书） 1L722I @ 5dc24GB>_ 2. Planning and risk assessment y<r7_ysi 规划和风险评估 ZuZe
8& h+EG)
< General principles ;M{@|z[Nv 一般原则 I3Gz, y+ df@I C@`pB Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism W,&z:z> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 qr> :meJy4 H9'Y` -r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ,i KEIxA! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p)l >bC?3 1 .\|,$ Risk-based approach +~~FfIzf# 基于风险的办法 ^M?O !ce T>i90h Understanding the entity and knowledge of the business LASR
* 了解商业的实质和知识 Vk%[N> }{"a}zOl Assessing the risks of material misstatement and fraud b0W~*s [4 评估材料错报和舞弊的风险 +$ Q.N{LV /G)Y~1ASA% Materiality （level）， tolerable error u l[ edp_ 重要性（级别），可容忍误差 /H 3u^ ^6&? R
?y Analytical procedures awP
']iE 分析程序 72rnMHq TAfLC) Planning an audit cp@(y$ 规划审计工作 ^Mw>'*5^ E- Z6qZ^ Audit documentation： working papers i=b<Mz7| 审计文件：工作底稿 5 9$B
z'LY r9!jIkILz The work of others [I/f(GK 其他机构的文件 jSMvZJX3n r![RRa^ Rely on the work of experts Z^t" !oY 依靠专家的工作 {2u#Q 7]| {}F?eI Rely on the work of internal audit Q' ? { _ 依靠内部审计工作 s$g"6;_\ OV
r,
{[r 3. Internal control 9+'QH 内部控制 d=<"sHO ?UD2}D[M The evaluation of internal control systems E]z Td$v6 对内部控制系统的评估 V}?d
,.m`{ 4
ZD~i
e Tests of control 7A
7=~:l\G 控制测试 ) b<-=VR _ _x2xtrH Substantive procedures （time， nature， extent） vZEeb j 实质性程序（时间，性质，程度） [x}]sT`#a X\X* -.]{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U@ #YK v 交易周期：收入，采购，库存等。 eK_Q>;k5A V6)e Jy R@lmX%Z1 4.Audit evidence =`VA_xVu 审计证据 H(qDQqJHYy foh>8/AL/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence sW/^8 2(dM 获取足够、适当的审计证据 CV/ei, =9 ?m&?BsW$) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations J *)Vpk 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5|l&` fv` A`E7V }~ The audit of specific items ^,@!L-<~(b 审计的具体项目 jJ^p
? ;6o p|O Receivables： confirmation 4] c.mDo[T 应收帐款：确认 N[$bP)h7 J%|!KQl Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w eMC 9T)B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
KA )9&6 PoyY}Ra Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >)g`;iO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >;@ _TAF /S2 9
\^ Bank and cash： bank confirmation Q;p?.GI?- 银行存款和现金：银行的确认 ;XFo:?
VgfA&?4[ Auditing sampling Rv9oK-S 审计抽样 }?f%cRT$ %'2DEt?? 5.Review
ZA 4NVt.yN 复核 $[ zy|Y( ,xA`Fu9^ Subsequent events <uGc=Du 随后发生的事件 Jv 9}e`_z (n'Mf IipG?v0z~ ~Yrtz
Going concern v-`RX;8 持续关注 )4oTA@wR x5q5<-# Management representations wLe P;u1 与管理层的交涉沟通 vby[# S| " S
6'<~s Audit finalization and the final review： unadjusted differences g ~FA:R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 m`(5
B '1?b ?nVo Q v/}WnBk 6. Reporting WLr\ l29 报告 8BnI0l=\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rzC\8Dd Appendix PprCz" 附录 ZJev_mj Audit procedure ?`PG`|2~ 审计程序 83 ,
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