1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ATWa/"l(H- eMLcm ZJR Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }0C v J4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \>tx:;D3 0m,q
3 Appointment， removal and resignation of auditors a F{1V \e 审计人员的的任命、免职和辞职 Y6` ^E O'{g{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion d}2(G2z ^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 (j-_iOQ]i+ p4@0[z' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior pupt__NZ)n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 G-TD9OgZ 3ESrd"W= Engagement letter _/J`v`}G 约定书（委托书） F@b=S0}K Q0%s|8Jc 2. Planning and risk assessment :rU,7`sE/ 规划和风险评估 L%<DLe^P`l =u`tlN5pOT General principles B"rO 一般原则 !-m 'diE o;u~Yg Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "vfpG7CG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 61}eB/;7 iB}*<~`.Eg Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk } "&Ye 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B2Kh~Xd 6 lL^/$] Risk-based approach 0 _N.s5~N 基于风险的办法 -'
=?Hs. ; Kh!OBZFo Understanding the entity and knowledge of the business ><qA+/4]_ 了解商业的实质和知识 hGcu(kAC, m7u" awM^ Assessing the risks of material misstatement and fraud oS~;>] W 评估材料错报和舞弊的风险 j XYr&F /z )Nz2W Materiality （level）， tolerable error ? ph>:M 重要性（级别），可容忍误差 mRy0zN>? v\+`n^= Analytical procedures 8H ,k0~D 分析程序 8v)iOPmDC vwzElZ{C:v Planning an audit |_hIl(6F5N 规划审计工作 M[C )b\ %Iiu#- 'B Audit documentation： working papers |
'j,|^ < 审计文件：工作底稿
V@nZ_. Q)=2 %X The work of others C%|m[,Gx 其他机构的文件 m%b# B>J,n qYQ
v jp Rely on the work of experts @}s EP&$ 依靠专家的工作 2$'bO o =y=MljEX Rely on the work of internal audit z0UtKE^b 依靠内部审计工作 ByacSN 5n[''#D 3. Internal control #8$" 84&N. 内部控制 Z FX6 iAxd eCiI=HcW; The evaluation of internal control systems V{ fG ~19
对内部控制系统的评估 $EL:Jx2< \}!/z]u
Tests of control oPVt
qQ 控制测试 _
j*a5fsPU h@TP = Substantive procedures （time， nature， extent） {&a6<y #- 实质性程序（时间，性质，程度） 7 .]H9 T:" .{h-i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ff]fN:}V 交易周期：收入，采购，库存等。 '.jYu7
@)wsHW%cjz u'^kpr`y 4.Audit evidence F:~@
e( 审计证据 S| fb
' ZZ
T
9t#~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence nX\mCO4
T 获取足够、适当的审计证据 mW~*GD~ r +|TXKhm{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ] < K"`q2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p K ^$^*# HA[7)T N1E The audit of specific items 50`|#zF^# 审计的具体项目 %j2$ ezud t*)!BZ Receivables： confirmation =MvB9gx@r 应收帐款：确认 z|t2
;j[
LnM $@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qj4jM7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B*9?mcP\ YI`BA`BQ8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation xo2j fz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cc8Q} +"1-W> HV Bank and cash： bank confirmation ah, "c9YX 银行存款和现金：银行的确认 @( 0O9L
F ~SmFDg$/m Auditing sampling Ktu~%
)k% 审计抽样 )[u'LgVN/L :F9Oj1lM
% 5.Review
+D
O<M1uE 复核 @}Q!K* qJ .XI Subsequent events KzJJ@D*4M] 随后发生的事件 i52JY&N EB@rIvUi, FGhnK' *_P'> V#p g)!q4
-q Going concern ))nTd = 持续关注 !}5rd\ :D eJ nE Management representations y7R=zkd
C9 与管理层的交涉沟通 !R gj'{ 4eF{Y^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences
FsQ oQ#* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )."dqq^ q VDx F%!h( B79
~-,Yh 6. Reporting <_]W 1V:0 报告 ]h=5d09z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $~VIx% h Appendix a 7=lZZ
? 附录 ;lS sy Audit procedure
)eqF21\ 审计程序
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