1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Gy C)E Fd ZYMw}]#((E Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance qL
5>o>J 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3V;gW%> X0uJNHO Appointment， removal and resignation of auditors {j
SmoA 审计人员的的任命、免职和辞职 >l5u54^3K @x{`\AM|% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;y1Q6eN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aC^$*qN-) 9-
)qZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8Y{s;U0n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pn %#w*' r>n"
51* Engagement letter OAe#Wf!c 约定书（委托书） (! KG)! 2QUx&u:
2. Planning and risk assessment 97` WMs 规划和风险评估 1W,(\'^R qVgd(?h J# General principles :tj-gDa\Y 一般原则 ZFxLBb: ;JTt 2qQKo Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism WES#ZYtT 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 < bUe/m Xs$Uf i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk : 1 aL
? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7"2b H & m'kI Risk-based approach ") UwkF 基于风险的办法 F x#jV\''s 9F##F-%x Understanding the entity and knowledge of the business QMp r v*i 了解商业的实质和知识 ~~qWI>. 4 wpo1
Assessing the risks of material misstatement and fraud Q!'qC*Gyfn 评估材料错报和舞弊的风险 GDhM<bVqM* eSy(~Y Materiality （level）， tolerable error wEEn? 重要性（级别），可容忍误差 C/@LZ O EL 77 ,oPLSn Analytical procedures !@L=;1,
分析程序 QU5Sy oL[ .#w6
%c@ Planning an audit ukAKFc^)k 规划审计工作 q{' ~+Nq gS9>N/b| Audit documentation： working papers c:hK$C)T 审计文件：工作底稿 ]k%PG-9 &t}?2>: The work of others _elX<o4 其他机构的文件 eph)=F$ ( [E]_Q Rely on the work of experts veh
5 }2 依靠专家的工作 \;9W.d1iU { |<"C? Rely on the work of internal audit ]\c,BWC@e 依靠内部审计工作 1y5Ex:JVZT `=)2<Ca;~@ 3. Internal control E3l*8F%<3 内部控制 lxb zHlX )e%}b -I'r The evaluation of internal control systems =
[@)R!3H 对内部控制系统的评估 |%7cdMC X_ TiqV Tests of control N$I03m 控制测试 i! H!;z# )b4$A: Substantive procedures （time， nature， extent） 4,P
b g| 实质性程序（时间，性质，程度） b]fzRdhl k2^ a$k} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L8$1K &! 交易周期：收入，采购，库存等。 S-F o Tx
>K:`oB h0 |}TV^UJ 4.Audit evidence /n5n
)P@L 审计证据 p~jlx~1-] blt'={Z?.x Obtain sufficient， appropriate audit evidence vfc[p ^ 获取足够、适当的审计证据 6^F '|Wh 1 Y/$,O
a5 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ]7YNI
S 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n vq3* 4 B[D/kI g The audit of specific items p<GR SJIk= 审计的具体项目 </ ~ 6f(mg UE0$ o? Receivables： confirmation u GH?N 应收帐款：确认 ~}9PuYaD@ qYB~VE03 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ` }gbc 69 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [ AzO:A a:rX9-** Payables： supplier statement reconciliation， confirmation LDj<?' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 v )%EG x|F6^d
Bank and cash： bank confirmation rfXM*h 银行存款和现金：银行的确认 ! r.X. C gG*O&gQY Auditing sampling ucJR #14 审计抽样 n`vqCO7@' DS=kSkW^&5 5.Review
7EI(7:gOn 复核 4AZlr*U /+JCi6{sHS Subsequent events FK
}x
*d 随后发生的事件 ["Z]K'?P 1Q#hanh_`
lU :z>gC * yiJw\DRN 8{4I6;e - Going concern sOz jViv 持续关注 '+f!(teLz |>j=#2 Management representations n!ea)+^ 与管理层的交涉沟通 o:f=dBmoX C/<f R:`c Audit finalization and the final review： unadjusted differences [9'5 +RXw3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1YAy\F~`. !+U#^ 2Gz :2 QA
# 6. Reporting E 7;KG^ 报告 xDRK^nmC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;=_<\2 Appendix dbB2/R I 附录 h+R}O9BD Audit procedure qf4|!UR{ 审计程序 iMk`t:!;#"
