1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ojd0um6I{ a^R?w|zCX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance XGl2rX& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;4rhh h& eYUb>M) Appointment， removal and resignation of auditors r2=@1=?8 审计人员的的任命、免职和辞职 DDeU:
ukiWNF/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion I& 1Lm)W& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ix!xLm9\ Hl$W+e|tj Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ) D @j6r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pa>C}jk}6 =1IK"BA2? Engagement letter _SBbd9 约定书（委托书） m +(Cl#+ =D`8,n [ 2. Planning and risk assessment =
lo .LFV 规划和风险评估 q1}!O kr"2 )2[)11J9t General principles T8^9*]:@c! 一般原则 [dJ!JT/X{ sINQ?4_8T Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism xp^RAVXq` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 < z<>E1ZLI h4;kjr}h} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _** Nlp*% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6w^P{%ul )~U1sW&t Risk-based approach y!FO 基于风险的办法 i7Qb~RW & A0OYV3i. Understanding the entity and knowledge of the business =CLPz8 了解商业的实质和知识 6 s=VU\ luoQ#1F?sl Assessing the risks of material misstatement and fraud !&:=sA 评估材料错报和舞弊的风险 p D<w@2K *9'3 `^l Materiality （level）， tolerable error CRb*sfKDL 重要性（级别），可容忍误差 -| .NwGh T fLqxioqZ Analytical procedures 4XpWDfa.} 分析程序 c1f"z1Z ;(i6 X) Planning an audit :iE b^F} 规划审计工作 f[o~d`z c -+NWC Audit documentation： working papers .+: iAnf 审计文件：工作底稿 9j 2t|D4uT q`<vY' &1 The work of others Gx C+lqH# 其他机构的文件 -XBZ1q 2zC4nF)>O Rely on the work of experts iWCYK7c@.- 依靠专家的工作 NEq_!!/sF <h#*wy:o2 Rely on the work of internal audit *'Yy@T8M 依靠内部审计工作 6`e{l+c=F j`_S%E% X 3. Internal control s#X/
F 内部控制 )iN
;1> 3aqH!?rVU The evaluation of internal control systems SXL3>-Z E 对内部控制系统的评估 :c*"Dx'D { )" 3 Tests of control 4(L mjue]? 控制测试 x9l7|G/$ w#.3na Substantive procedures （time， nature， extent） u
BEw YQB 实质性程序（时间，性质，程度） CNNqS
^ct t'44X Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5Kzt8Tv[ 交易周期：收入，采购，库存等。 5H3o?x 65LtCQ } Ks.b).fH 4.Audit evidence 07 LyB\l~ 审计证据 b <W\#3~G tT]@yo|?e/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence DGvuo 8 获取足够、适当的审计证据 rL5=8l PxKBcx4o` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations + <bj}" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )qxt< #49l\>1 z The audit of specific items %vmd2}dA 审计的具体项目 K=f4<tP_ m212
gc0u Receivables： confirmation Jm4uj &}3 应收帐款：确认 hUMG} < |
Y:`>2ev Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k z=ho~ @ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PD&e6;rj; +5y^c |L0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation FvsVfV U 应付帐款：供应商的申明一致，确认 H!;N0",]N 8qe [x\,"8 Bank and cash： bank confirmation )\+Imn 银行存款和现金：银行的确认 <'\Nv._2a Jn hdZa Auditing sampling .tRm1&Qi 审计抽样 m
H:Un{, -zK>{)Z=q 5.Review
xw*e`9vAe 复核 @<W` w 8\{!*?9! Subsequent events !S?Fz] 随后发生的事件 BK!Yl\I < KM &P5 } W?Z>g" Dw
i-iA_q Y}[<KK}_ Going concern lT[, w9 $ 持续关注 nlv,j& Yn?beu' Management representations S?v/diK ]J 与管理层的交涉沟通 9a_P 9s3w SQ) BS/8A Audit finalization and the final review： unadjusted differences Z
`F[0- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #Y= A#Yz,{ I"&cr>\ "ku[ b\W 6. Reporting $:u*)&"t| 报告 ykQb;ZP8jh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com bd /A0i?C Appendix aR2N,<Cp5 附录 }8#olZ/(q Audit procedure x(c+~4:_M 审计程序 (aYu[ML
