1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9Oc(Gl5az h>n<5{zqM Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n^rzl6dy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1!2,K ot $9< P3J 1 Appointment， removal and resignation of auditors A k BEE 审计人员的的任命、免职和辞职 d~O)mJ
J n}q/:|c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )n$RHt+ :> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9jrlB0
Fx@@.O6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /Y*6mQ: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 uh~,>~a| ~`VD}{[,B Engagement letter N x/_+JWje 约定书（委托书）
19^B610 Y_M3-H=0 2. Planning and risk assessment (k>I!Z/&2 规划和风险评估 .KE2sodq p}k\l dmh{ General principles Rm=[Sj84 一般原则 G+j cR; s 2(NN QU@Uz Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
?r(Bu 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 08;t% [R yyu f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tf q; KR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O:te;l
Q K ?1/wl;=fm Risk-based approach _iW-i 基于风险的办法 7a'@NgiGg +L<x0-& Understanding the entity and knowledge of the business Y1U\VU 了解商业的实质和知识 e{`DvfY21 y
;T=u(} Assessing the risks of material misstatement and fraud h%(0| 评估材料错报和舞弊的风险 oA $ ]% <}^l MBa Materiality （level）， tolerable error YD o,9 重要性（级别），可容忍误差 -n C!kpo ~JxAo\2i Analytical procedures 5SmgE2 } 分析程序 i sV9nWo$ <LOas$
Planning an audit bY7~b/ 规划审计工作 >PK
\bLEo YNWAef4 Audit documentation： working papers *heX[D
&>) 审计文件：工作底稿 zu|=1C#5h [[9XqD] The work of others _.$g ?E/( 其他机构的文件 k6W
[// eXZH#K7S# Rely on the work of experts PEHaH"|([= 依靠专家的工作 5K % X | X~| &j Rely on the work of internal audit 7"Iagrgw 依靠内部审计工作 ? *)wQZt; '9#h^. 3. Internal control *L~88-V^ 内部控制 @+
U++ F
B7.b The evaluation of internal control systems m;"dLU b 对内部控制系统的评估 f8?c[%br / J0ctJ2k Tests of control dGBVkb4]T 控制测试 [X|KXlNfm N8w@8|KM Substantive procedures （time， nature， extent） h2]gA_T` 实质性程序（时间，性质，程度） 74q |F Q #9) D.d|5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {!rpE7P- 交易周期：收入，采购，库存等。 8]-c4 zK U:o(% dk ykbTWp$Y4Z 4.Audit evidence rq>Om MQ67 审计证据 #GT 4/Ej}W F
lQ(iv)P Obtain sufficient， appropriate audit evidence b];? tP 获取足够、适当的审计证据 IHlTp0? ^-i<TJ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations />\6_kT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 O'}
% Bjl
| & ]04 The audit of specific items >k{KwFB^S 审计的具体项目 17{$D , P
d;9F2,k$w Receivables： confirmation gr
y]!4Hy 应收帐款：确认 urK[ v 7 -Yn8Gq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9!06R-h 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t*'U|K4L/ ,S7 g=(27( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k^ Q > 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ayvH
S&h 0cBk/x ^s Bank and cash： bank confirmation bAa+MB #A 银行存款和现金：银行的确认 1-M\K^F
=(Ll}V , Auditing sampling + Y 审计抽样 ) Cm7v@B
$yA 2c^QS 5.Review
$rG~0 复核 I T\lkF 2 PLmf.hD \ Subsequent events Y$SwQ;wl 随后发生的事件 :UgCP ~Y c/q -WE KL x YGB{g ] 8={ " j X^;Li wQv Going concern @3:oo
/; 持续关注 ZdP2}w ;^K4kK&f Management representations K !MI A 与管理层的交涉沟通 \-?@
&' : jZ8#86/#{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences jg_##Oha 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 a ;2Lgv0/ psHW(Z8G &> .
w* 6. Reporting eZ^-gk? 报告 v)a$;P% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com s28r j6q Appendix gVs8W3GW 附录 JWuF ?<+k Audit procedure 9.
7XRxR^ 审计程序 ATb[/=hP<R
