1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Ft$ tL; `Ot;KDz Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance tcS7 @ ^' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 N[dv
/N(Ol WEp Appointment， removal and resignation of auditors R4g% $} 审计人员的的任命、免职和辞职 .R>4'#8q roG f
& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0hx EI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 d<^ o @ \ HZ]=B#0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior qHQ#^jH 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $P%b?Y/ V
9i[ dF Engagement letter 75t5:>"[ 约定书（委托书）
d365{ 4^rO K 2. Planning and risk assessment
QO%#.s 规划和风险评估 -& \? Q_6 #}{1>g{sXt General principles jZvQMW 一般原则 X$4 5<oz %o 9;jX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Yhkn(k2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,k5b,}tN \%D/
]"@r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H + Y+8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6S2v3 F)g.xQ Risk-based approach DsP FB q 基于风险的办法 b!Z-HL6 2
7!9LU Understanding the entity and knowledge of the business OCVF+D : 了解商业的实质和知识 zf>r@>S!L ?u]%T]W Assessing the risks of material misstatement and fraud tv1Z%Mx?Cp 评估材料错报和舞弊的风险 e+5]l>3)f <_"^eF+fZ Materiality （level）， tolerable error tu6Q7CjW8 重要性（级别），可容忍误差 a D,(mw-7r M4 :}`p=
Analytical procedures * -Kf 分析程序 dkRG4
)~g z"C+r'39d= Planning an audit ]M;aVw<! 规划审计工作 s1eGItx[w ~~_!& Audit documentation： working papers \y
G// 审计文件：工作底稿 hh!^^emo .v3~2r*& The work of others Zz
uEw 其他机构的文件 mzl %h[9iI D<2| &xaR Rely on the work of experts cH!w;U b ] 依靠专家的工作 /J"U`/
{4 6(`Bl $M9 Rely on the work of internal audit aBO%qmtt 依靠内部审计工作 ^&W(|R-,J& q!
+? 3. Internal control ; (0E#hGN 内部控制 3d2|vQx,K k2xOu9ncEj The evaluation of internal control systems :u7y k@ 对内部控制系统的评估 |
\OG9{q x]gf 3Tc58 Tests of control >e7 w!v] 控制测试 S"Dw8_y7} %y/8i%@6 Substantive procedures （time， nature， extent） wY `yP!xO 实质性程序（时间，性质，程度） av&4:
O! "@ JSF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E r6'Ig| U 交易周期：收入，采购，库存等。 :-= ,([TJ I3A@0'Vm;L ^u
u)| 4.Audit evidence
=jX'F
Nv# 审计证据 Qifjv0&;u J0e ~s Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,rB"ag ! 获取足够、适当的审计证据 tnbtfG;z# }?pY ~f Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations d5zF9;[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 | d* K'+ Sn\S `D The audit of specific items ]Hp o[IF 审计的具体项目 Khbk v do2~LmeW Receivables： confirmation F] hKi`@ 应收帐款：确认 BTwLx-p9t r? s, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S?W!bkfn 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 h ]rF2 B )19As8rL/o Payables： supplier statement reconciliation， confirmation QP f#y7_@u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X`d d"8% y;+5cn C Bank and cash： bank confirmation w !N; Y0 银行存款和现金：银行的确认 lD; ="b %=:*yf>} Auditing sampling Dl kHE8r\ 审计抽样 ^rI< }cfR :GU6v4u 5.Review
OIK14D: 复核 ?NZKu6 *TpzX
y Subsequent events R6ynL([xh 随后发生的事件 ;* vVucx oJ cR)H Jl^Rz;bQ- =#@eDm% %ec9`0^4S Going concern 'E2\e!U/ 持续关注 c5K@
<=?,E } PD]e*z{Z Management representations Th&*
d; 与管理层的交涉沟通 mJ=3f
aM 9]AiaV9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences a1;P2ikuK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /P*mF^Y >^#OtFHuT) Ex'6 WN~kD 6. Reporting stDr F1{ 报告 W ?;kMGW- 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &u62@ug#} Appendix D|W^PR:@h 附录 [C
PgfVz Audit procedure $E jM )
审计程序 olNgtSX
