1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !4
}Wp.
nq*D91Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q j *77 物质性，真实公平的描述，合理的保证 BUU ) Sz "[2D&\$ Appointment， removal and resignation of auditors 8M6Qn7{L 审计人员的的任命、免职和辞职 w!/|aZ~* f"d4HZD^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion uE&2M>2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _MzdbUb5, wQrD(Dv(yA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior f=Kt [|%'e 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 N3|aNQ=X0 BF(Kaf;<t. Engagement letter ;s w3MRJ 约定书（委托书） f= 33 +8I Ya
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Pc 2. Planning and risk assessment [Ow rIL 规划和风险评估 T#=&oy7 W
-ol*S General principles iYl{V']A 一般原则 M%N_4j. rE4qPzL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H 2UR 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 jHM}({)- OIrr'uNH Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2D"\Ox 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {>zQW{! ez^b{s` Risk-based approach g?e-D.p SF 基于风险的办法 z1~FE jrm
L>0NZ Understanding the entity and knowledge of the business
4d )Q 了解商业的实质和知识 d<>jhp5el IjrjLp[z$ Assessing the risks of material misstatement and fraud ~w}Zv0 评估材料错报和舞弊的风险 B {- +1f 4 -LMO
f[v? Materiality （level）， tolerable error Jk=d5B 重要性（级别），可容忍误差 a+p_47 xa Bt1 &C?_$T Analytical procedures & <Jvaf_= 分析程序
!_LRuqQ?" hxj[gE'R( Planning an audit KI8Q
=* 规划审计工作 uJ>_
2 D>I|(B!.p8 Audit documentation： working papers w\Bx =a>vc 审计文件：工作底稿 etLA F te8lF{R The work of others U \`H0' 其他机构的文件 X?Z#k~JR h2fTG Rely on the work of experts x#&%l JT 依靠专家的工作 { -kV~p ]QK@zb}x Rely on the work of internal audit ]2'{W]m 依靠内部审计工作 mp+lN: eXsFPM 3. Internal control *<T,F yc| 内部控制 bF{14F$ DeL7sU The evaluation of internal control systems pm~uWXqxr= 对内部控制系统的评估 *WX,bN6Ot > aV
Q Tests of control 0G"I} Jp{ 控制测试 Y]!{
n W LG3:V'| Substantive procedures （time， nature， extent） fxL0"Ry 实质性程序（时间，性质，程度） =a3qpPkx iPoDesp Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kqie|_y 交易周期：收入，采购，库存等。 YQk<1./}I l~9P 4
, C!r9+z)< 4.Audit evidence K=mW`XXup 审计证据 d
%Z+.O ,
,=7deR Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^@0-E@ {c
获取足够、适当的审计证据 L?gak@E GMO|A.bzzN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 235wl 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 PgY q=|]` ( e$/@3* The audit of specific items .^J7^ Ky, 审计的具体项目 M&5;Qeoiv Z>#MTxU( Receivables： confirmation :Sj r 应收帐款：确认 M)oJ06`K
0^PI&7A?y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :jp4 !0w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 +o\s
|G|l }4n?k'_s? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5wws8w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wEImpsC` )F G<|G( Bank and cash： bank confirmation cNd2XQB9= 银行存款和现金：银行的确认 oqOXRUy 3g#fX{e_5! Auditing sampling zkt+"P{az[ 审计抽样 m8|&z{ ,^
_aqH 5.Review
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CPJp!u 复核 '
h6Vj6 %7$oig\wE Subsequent events 'e(
`2 随后发生的事件 Tmo+I4qoL ir4uy D* oJ
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n 持续关注 / !*gH1 s Mp V6Vbp Management representations hk O)q|1 与管理层的交涉沟通 dD2N !umW Zh WtY Audit finalization and the final review： unadjusted differences b (,X3x* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 C(-bh]J #0HF7C3 ~?pF'3q 6. Reporting .g7ebh6D 报告 }xl
@:Qo 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com * n)3y.s Appendix NC 0H5 附录 7^bO` Audit procedure (YjY=F 审计程序 ;mXr]) J
