1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I:M1
5 |?v+8QL,;t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]f6,4[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a&Me#H{ "}b/[U@> Appointment， removal and resignation of auditors yJdkD VxYr 审计人员的的任命、免职和辞职 CUx-k |\ }Vfc;2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion cvC 7#i[G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 mOJ-M@ME 2p~G][ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7
b{y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 C?]+(P or(P?Ro Engagement letter ^@ <Ia-x 约定书（委托书） g6 @^n$Y u17 9! 2. Planning and risk assessment <m*j1|^{t 规划和风险评估 cA~bH
6 {6mFI1;q General principles X.AE>fx*h 一般原则 (d['f]S+
& !.7m4mKzo Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 91UC>]}H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {Hz;*1?$k ]) #?rRw Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk rnC<
(f22 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L$?YbQo7 |Ew&. fgz Risk-based approach EJ(z]M`f 基于风险的办法 #<vzQ\~Y /5~j"|
U' Understanding the entity and knowledge of the business QEP|%$:i
了解商业的实质和知识 :/6u* HwZh v V>=Uvm Assessing the risks of material misstatement and fraud w}
U'>fj 评估材料错报和舞弊的风险 B-wF1! Jv J!H)[~2/ Materiality （level）， tolerable error ) Ut9k 重要性（级别），可容忍误差 dK]#.. j3f
q}>= Analytical procedures {m" I-VF 分析程序 ,
D' bIk :` S\p [5 Planning an audit HFX,EE 规划审计工作 58]t iP" [jTZxH< Audit documentation： working papers X\5EF7 :S 审计文件：工作底稿 :JK+V2B$H 1$ ENNq#0 The work of others ckbD/ + 其他机构的文件 rfO rh^ Ll`nO;h Rely on the work of experts .
]/k#H v 依靠专家的工作 %V92q0XW h_B
nQZ\ Rely on the work of internal audit _ 3{8Zg 依靠内部审计工作 pz] KUQ ' &Tz8.jp~ 3. Internal control RA}Y$ }^#' 内部控制 5yf`3vV|3@ * enT2Q The evaluation of internal control systems 5Z[HlN|-! 对内部控制系统的评估 }sM_^&e4X Hqb-)8 ~ Tests of control c22L]Sxo 控制测试 *7 C l1o rji<g>GQ Substantive procedures （time， nature， extent） _ !k\~4U 实质性程序（时间，性质，程度） e*39/B0S >|
hqt8lY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ES5a`"H 交易周期：收入，采购，库存等。 L/,M@1@R p%5(Qqmlk gh% Q9Ni- 4.Audit evidence *- @@t+3 审计证据 :~~\{fm D\ P-|} Obtain sufficient， appropriate audit evidence -_f-j 获取足够、适当的审计证据 {mA#'75a# ( n2=.9k! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l'?(4 N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 la{o<||Aq _J0(GuG=~ The audit of specific items IDp2#qg_ 审计的具体项目 &izk$~ !{XVaQ?x Receivables： confirmation z"Wyf6H0T 应收帐款：确认 $ ~/x;z: Jg@eGs\*
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6W)#F O` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 WU6F-{M"? uC"Gm;0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^Fwdi#g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 } 5y ]kn &IFX
U2t} Bank and cash： bank confirmation #wF6Wx iG 银行存款和现金：银行的确认 /[|A(,N}{ B &)wJG Auditing sampling ,772$7 x 审计抽样 4x" je =Ct$!uun 5.Review
jC'Diu4 |Q 复核 0 fx.n HG )h,&nc- Subsequent events |k)Nf+(}W
随后发生的事件 La si)e=$< /z4n?&tM .7n`]S/ K}Lu1:~ ^/7Y3n!|3 Going concern ExSy/^4f 持续关注 -7m 7.>/M YF13&E2`\ Management representations <#e!kWGR? 与管理层的交涉沟通 \C`2z]V % C 4\Q8uK Audit finalization and the final review： unadjusted differences Uy$?B"Z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 z?( QM : yu=(m~KX
K[9 {]$(Z 6. Reporting Kk/cI6`W 报告 [?F]S:/i 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Og"\ @n Appendix ^j7]> I 附录 qa5 T(: 8 Audit procedure g;!,2,De} 审计程序 :SVWi}:Co1
