1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {o_X `rgrL 1+szG1U= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {XR6>] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 { C=NUK%? 4 >F'oqFF Appointment， removal and resignation of auditors `
Q|*1 审计人员的的任命、免职和辞职 UQ)W%Y;[0 '\Giv!> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !=;+%C&8y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `^u>9v-+' [#-b8Cu Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (G z b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 g7}Gip}.> G18F &c~ Engagement letter |'P]GK 约定书（委托书） _4" mAPt h`KFL/fT 2. Planning and risk assessment q )LMm7 规划和风险评估 %HGD;_b
hI Sj]T
General principles 5]KW^ sL 一般原则 D>/
0v8
qkt0**\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism EYtL_hNp}I 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7C,&*Ax,9 7S '%
E Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !\zWF 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 msP{l^%0 tN O-e|~' Risk-based approach K&vF0*gN3 基于风险的办法 ah+~y,Gl q$I;dOCJ, Understanding the entity and knowledge of the business h].
<t& 了解商业的实质和知识 |jI# "LbF 'n{N vt.c Assessing the risks of material misstatement and fraud `|6'9 评估材料错报和舞弊的风险 E(O74/2c8 9>l*lCA Materiality （level）， tolerable error u[@l~g wL 重要性（级别），可容忍误差 v*'^r)Q[p ?oVx2LdD| Analytical procedures UJD 0K]s 分析程序 S{]x ) U~=P f" Planning an audit }+)fMZz 规划审计工作 "fG8?)d; *,e:]!* Audit documentation： working papers 3kw,(-'1 审计文件：工作底稿 AP68 V JLnH&(O The work of others XRcq hv 其他机构的文件 v=0(~<7B 6N!Q:x^4(T Rely on the work of experts h]Wr [v 依靠专家的工作 JSkLEa~< Bzkoo J Rely on the work of internal audit 4]yOF_8h 依靠内部审计工作 J2::'Hw*s G/b^|;41 3. Internal control lpQS up 内部控制 QN
#U)wn: igkYX!0#8O The evaluation of internal control systems H<VTa? n 对内部控制系统的评估 {9?Jj A 0xxg|;h.,g Tests of control gW^VVbB'L 控制测试 CLRiJ*U 0+?7EL~ Substantive procedures （time， nature， extent） KV]X@7`@ 实质性程序（时间，性质，程度） MLoYnR^ @LS@cCC,a Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +1uF !G&l 交易周期：收入，采购，库存等。 D>HOn^ b<a4'M rm5bkJcg~ 4.Audit evidence `7 vHt` 审计证据 !ipR$ dM Xn z3p" Obtain sufficient， appropriate audit evidence JG" R\ 2 获取足够、适当的审计证据 T^Y([23 0O9Ni=' Tn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9f2UgNqe9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8D>n1b(H v/](yT The audit of specific items q |j2MV5#g 审计的具体项目 tasIDoo+!J le1}0 L Receivables： confirmation N9jH\0nG 应收帐款：确认 T;L>;E>B q#T/
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties VXYK?Qc' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xfpa]Z @CTgT-0! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z1 Bp+a3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <L"GqNuRQ 6HZ` .o:f Bank and cash： bank confirmation S #MZV@nGF 银行存款和现金：银行的确认 oE +R3[D?r U> cV| Auditing sampling pk^K: Xs} 审计抽样 n&"B0y cF 2>cGH7EBD 5.Review
*]A dUEV ? 复核 SSPHhAeH8 uW 3 0ep' Subsequent events 7[> 6i 随后发生的事件 %+j8["VEC j7jCm: F @mQQ O_ChxX0KP L;*ljZ^c Going concern Um KI1l 持续关注 =h0,?]z jzDuE{ Management representations v3aYc: C 与管理层的交涉沟通 pm _`>3 `G n50-@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4Uphfzv3 D 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $}) g?Q K? y[V1, 2nSSF x r
6. Reporting v gsJeV`}I 报告 hEBY8=gK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J T-J#Ag Appendix ]L9s
%]o 附录 OW3sS+y Audit procedure P(H8[ ,
审计程序 2 lj'"nm
