1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U$,W/G}m yxx'g+D* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y 3 QrD&V 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tr t^o RU_w r< Appointment， removal and resignation of auditors 88l\8k4r 审计人员的的任命、免职和辞职 (:P-ef$]C ^L@2%}6b` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion iUua!uC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 p&nPzZQL( ^f%hhpV@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior / Q nq,`z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4fyds< f 3 \B 28m Engagement letter ,&5\` 约定书（委托书） Glw_<ag[ ^ . |P&f~ 2. Planning and risk assessment qG<3H!Z!ky 规划和风险评估 $%P?2g"j, ~ ]_U!r[FA General principles # zbAA<f 一般原则 #@3& 1 }J/ +\_c*'K> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism S
4hv7.A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Sr#\5UDS ni gn" r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L<62-+e` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Qu;cl/& 00-cT9C3 Risk-based approach ^t TASK 基于风险的办法
MOi a] 5 =} D9sT Understanding the entity and knowledge of the business g]Jt (aYK 了解商业的实质和知识 9> 6DA^ u$38"&cmA Assessing the risks of material misstatement and fraud N|@jHx y 评估材料错报和舞弊的风险 tg%#W ` s W^e D; Materiality （level）， tolerable error )4 MM>Q 重要性（级别），可容忍误差 je`Ysbe n U5RLM_a@M Analytical procedures "\k| Z 分析程序 ?l9j] h0O t>e" Planning an audit MfA@ )v 规划审计工作 H-&T)
-k8<LR3 Audit documentation： working papers {)jTq? ? 审计文件：工作底稿 QJ,[K _ \ ]8 F_K The work of others .mbqsb]&Y 其他机构的文件 y<g1q"F Z
Qk!Ia7 Rely on the work of experts ZccvZl ;b 依靠专家的工作 !sG# 3sUe[ Iz^vt#b Rely on the work of internal audit { MV,>T_ 依靠内部审计工作 mPL0s 7,lnfCm H 3. Internal control \47djmG- 内部控制 :o 8XG "qrde4 O The evaluation of internal control systems QdrZi.qKH 对内部控制系统的评估 .0 Kc|b=w ;=p3L<~c`K Tests of control = ;cTm5d;T 控制测试 y1)ZO_' yT~rql Substantive procedures （time， nature， extent） B[,AR"#b 实质性程序（时间，性质，程度） ZXIw^!8@/
=(]Z%Q-V Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @j
xP3:s 交易周期：收入，采购，库存等。 l0 8vF$k|d Z%Fc
-KVt ,g pZz$Ef( 4.Audit evidence M$
48}q+ 审计证据 yA iO._U PU,%Y_xR Obtain sufficient， appropriate audit evidence jF}-dfe 获取足够、适当的审计证据 Y b=77(Q V U`aB&[=$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [ {$%9lm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 dEZUK vo zM,r0Z The audit of specific items #;yxn.</ 审计的具体项目 |h?2~D!+d
Q5^ #:uZ Receivables： confirmation ", p5}}/ 应收帐款：确认 5a-x$Qb9 L>h|1ZK Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &|<f|B MX 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kuI~lBWI ^Z-oO#)h# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _i_P@I<M|~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L
#",.x ;I& XG Bank and cash： bank confirmation 6O <UW. 银行存款和现金：银行的确认 -&CO I-P8 &7i&"TNptP Auditing sampling Z5E; FGPb 审计抽样 Mk L) 9Ta0Li 5.Review
ftG3!} 复核 q)mG6Su
d @c-
Subsequent events vK% *5 随后发生的事件 }Rq{9j,% m :2A[H+ Z1U@xQj "8\2w]" d M;v39 Going concern /Uni6O)oc 持续关注 dlioa Yc ;IR.6k$; Management representations O&@CT] )8 与管理层的交涉沟通 sc y_ Cr YPcvd6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3qy 4 nPg 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 sV]I]DR _W>xFBy
sL#MYW5E 6. Reporting `r&]Ydu:
报告 9<5S!?JL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nPUD6<bF Appendix I
M G^L 附录 U.N?cKv Audit procedure &BN#"- J 审计程序 A }(o1wuw
