1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "5Z5x%3I
-D 1 A Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance b &d4( dk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^gY'^2bzxu Df]*S Appointment， removal and resignation of auditors 0,8RA_Ca} 审计人员的的任命、免职和辞职 +CXq41g"c (.wR!l# ! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;E!] /oY< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~j
z51[{v ;RQ}OCz9}8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9C!b
f \ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >66
`hZ N] pw7S% Engagement letter ^ ]+vtk 约定书（委托书） pwB>$
7(_h ~at:\h4: 2. Planning and risk assessment *_HF %JYMZ 规划和风险评估 ZXIz.GFy+ t\v~ A0 General principles PIoBK CJ 一般原则 |eJR3o 5 aXE ^.` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 'e$8
IZm 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 D^U?!S&4~ u% =2g'+)_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kjOkPp 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?N@[R]; [8Z
!dj Risk-based approach $' ::5 1 基于风险的办法 ''q#zEf6 :o
iHf: Understanding the entity and knowledge of the business g+(Y)9h& 了解商业的实质和知识 S&D8Rao 5 dOKe}?}== Assessing the risks of material misstatement and fraud qG]0z_dPE~ 评估材料错报和舞弊的风险 Fr (;C> l|;]"&|_]c Materiality （level）， tolerable error >Nx4 +| 重要性（级别），可容忍误差 h2i1w^f 4[Wwm Analytical procedures ][Y C.J 分析程序 O]j< $GG! [h8macx
Planning an audit fP$rOJ)P 规划审计工作 d'b9.ki\ L@ejFXQ g Audit documentation： working papers +jKu^f 6 审计文件：工作底稿 F6>oGmLy 0\!v{A>
I' The work of others K}'?#a(aX= 其他机构的文件 A\13*4:;l Y_~otoSoY Rely on the work of experts
+AFBTJ 依靠专家的工作 J
=HN~B1 *55unc Rely on the work of internal audit h
R6Pj"@0 依靠内部审计工作 ,/!^ZS* \eR ct_ 3. Internal control I8Y CXh 内部控制 }d5~w[ WF2t{<]^e The evaluation of internal control systems 3 .KNAObO 对内部控制系统的评估 4Tb"+Y} of Pv?_ @ Tests of control ~@T`0W-Py 控制测试 Hxleh><c- #wZH.i # Substantive procedures （time， nature， extent） iJCv+p_f 实质性程序（时间，性质，程度） =F
%lx[9Ye uf"(b"N0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9\0$YY% 交易周期：收入，采购，库存等。 imKMPO= O{Z${TC[ wzBw5n f\ 4.Audit evidence ,zxv>8Nt 审计证据 jdx T662q Iyb_5 UmpF Obtain sufficient， appropriate audit evidence k+Z2)j" 获取足够、适当的审计证据 w6pXF5ur> r\)bN4-g Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations IaU%L6Q] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2IUd?i3~l MIb [}w= The audit of specific items | IS$Om 审计的具体项目 q;7DH4;t _KkP{g ,Y Receivables： confirmation pbw{EzM 应收帐款：确认 +d(|Jid {<?8Y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w
N :"(mQ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;|:R*(2 BfD& e`KI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation JV_VM{w{K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ydAiH*> (L( n% Bank and cash： bank confirmation g!9|1 z 银行存款和现金：银行的确认 u(\O@5a X;
6=WqJj Auditing sampling NB+/S ;` 审计抽样 3xiDt?&H 0? dr( 5.Review
R z[3cN)?q 复核 v o%"(! 5}c8v2R:B Subsequent events 0N$FIw2 随后发生的事件 DJAKF M>}_2G]#F =G" ney2 TwI'XMO;A ,Q0H)// ~ Going concern kg\8 (@h] 持续关注
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lqd"0 Management representations beSU[ 与管理层的交涉沟通 +T8MQ[(4 {^ 1'' Audit finalization and the final review： unadjusted differences yc` *zLWh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G= SMz+z }}D32T VN c*\;!dbP 6. Reporting
x*= 1C,C 报告 DUh\x>^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *> 1^q9M Appendix P,9Pn)M| 附录 S>S7\b' Audit procedure SD<a#S\o 审计程序 `b%l ojT.
