1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \1gAWUt(' E
b:iym0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance yna!L@ *@, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /KWdI
P# HEbL'fw^s Appointment， removal and resignation of auditors
y705 审计人员的的任命、免职和辞职 i8k} B
o vT0Op e6m Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G #e]J;
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
gk 6R# +B " aUF Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (kB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 AV2Jl"1)z Ewp2 1 Engagement letter w-ald?` 约定书（委托书） 3'kKbrk [ hBX.GFnw 2. Planning and risk assessment |v%$Q/zp& 规划和风险评估 -rI7ihr* EBW*v ' General principles d;p3cW" 一般原则 { 22ey`@`h Z(tJd , Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Q2E y RFT 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *5BVL_:~J 'l<$H=ZUVG Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eA 2*}"W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9) ]`l
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<D! Risk-based approach [&*irk 基于风险的办法 ,"`3N2!Y} #&IrCq+ Understanding the entity and knowledge of the business w 9G Y/] 了解商业的实质和知识 xj U0& sj&(O@~R Assessing the risks of material misstatement and fraud ] kmAN65c 评估材料错报和舞弊的风险 yC5>k;/6#K paD[4L?4Hk Materiality （level）， tolerable error cJq {;~ 重要性（级别），可容忍误差 vb0Ca+}} -u%o) ;B Analytical procedures =/|GWQ j 分析程序 .O 0eSp|e U&B(uk(2 Planning an audit |tI{MztJ"c 规划审计工作
y@*4*46v 3=ME$%f Audit documentation： working papers x C _3&. 审计文件：工作底稿 ;:[P/eg vFJ4`Gjw( The work of others "7+^ ` ? 其他机构的文件 [7DU0Xg7 _?{KTgJ G Rely on the work of experts |n,O!29 依靠专家的工作 KS~Q[-F1P 7YTO{E6]d\ Rely on the work of internal audit
!vl1#@ 依靠内部审计工作 n~`jUML2d AM!P?${a 3. Internal control !lEV^SQJs 内部控制 jzDPn<WQ ;_<
Yzl The evaluation of internal control systems \ :@! rM 对内部控制系统的评估 Z%.L d2Q{ 4xs>X7 Tests of control NPBOG1q% 控制测试 u_ :gqvC= u{W I 4n? Substantive procedures （time， nature， extent） u8A,f}D 3 实质性程序（时间，性质，程度） olo9YrHn su\ Lxv
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8j&1qJx) 交易周期：收入，采购，库存等。 _pS)bx w '2|mg<Ft <4?(|Vh[m] 4.Audit evidence -t`K Cf,0 审计证据 vy 5{Vm".4 dXt@x8E Obtain sufficient， appropriate audit evidence = "Lb5! 获取足够、适当的审计证据 :]\-
G JV5 78Zb IL Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations kbz+6 LcV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y>UQm|o<W )u!}`UJ The audit of specific items K^AIqL8 审计的具体项目 >]\oVG i2O$oHd Receivables： confirmation i"!j:YEo 应收帐款：确认 czo*_q% g( eA? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {
zalB" i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 14-uy.0 [ BXl
Y V" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H0lAu]~R_W 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Vc|QW F+Hmp\rM# Bank and cash： bank confirmation ]CnT4[f! 银行存款和现金：银行的确认 d{'u97GDc J]*?_>"#8 Auditing sampling ]'i}}/}u2 审计抽样 #)%dG3)e Z=s]@r 5.Review
<^A1.o< GN 复核 Q@l.p-:^U ^zS|O]Tx Subsequent events (T GG?V 随后发生的事件 V elX+|w ?0+J"FH# W r<kqs,-~ /(A rA=# +-:G+9L@ Going concern /@s(8{; 持续关注 "g;}B"rG 8bEii1EM Management representations DVyxe} 与管理层的交涉沟通 2 4_/J Dz n<7R6)j6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences y"0! 7^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9d,2d5Y v|r# N^tH&\G\m 6. Reporting 71yf+x L 报告 ^
5gB?V, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Nf{tC9l Appendix e#uF?v]O 附录 a<Pt m(, Audit procedure Q(YQ$ i"S 审计程序 <NX6m|DD
