1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #6W,6(#^# 62kb2C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %LQ/ q 3?_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e g3L:rk_ /\J|Uj Appointment， removal and resignation of auditors xo G
b 审计人员的的任命、免职和辞职 k)":v3 ^ .X'<
D* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion i
a4k :\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9&K/GaG ZJ(rG((! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior K\&o2lo] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Nfw Y DY \H4U8)l Engagement letter 8Kk\*8 < 约定书（委托书） YH\j
@ ^n l}}UFEA^ 2. Planning and risk assessment >uy%-aXiVa 规划和风险评估 VT =K"`EpQ J :S'uxM General principles hNbIp i= 一般原则 y
~AmG~ XmWlv{T+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |0
!I5|<k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 maC>LBa2/ 9y^/GwUQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /IR #A%U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ."mlSW
"Wm vP mnN^ Risk-based approach ;6m;M63 z 基于风险的办法 ]V<-J kNPDm6m Understanding the entity and knowledge of the business S~3\3qt$ 了解商业的实质和知识 ^%#grX# , 2`~ N
Pb Assessing the risks of material misstatement and fraud +a$|
Sc
评估材料错报和舞弊的风险 o8z)nOTO; B QjGv?p0s Materiality （level）， tolerable error 9.&m z}q 重要性（级别），可容忍误差 c2<,|D| Q $a Analytical procedures &5Y_>{, 分析程序 T*CME] -9o{vmB{ Planning an audit C_->u4 - 规划审计工作 : ejJV
6. ,X/- Audit documentation： working papers !wh&>3~ 审计文件：工作底稿 ,W*H6fw+ [e e30ELn The work of others NK/4OAt% 其他机构的文件 -Mf Q&U <DZcra Rely on the work of experts p2d\ZgWD=) 依靠专家的工作 DDw'' Ty+I8e]{ Rely on the work of internal audit T bf:eVIG 依靠内部审计工作 [,g~m9 N 8t=@~] 3. Internal control %Kto.Xq 内部控制 Zdn! qyR` YYUe)j{T The evaluation of internal control systems 97LpY_sU 对内部控制系统的评估 \:&@;!a %Q4i%: Qi Tests of control x-
_vl
9P) 控制测试 o "" ~jc~ k4y}&?$B Substantive procedures （time， nature， extent） 1;wb(DN*c 实质性程序（时间，性质，程度） :6P ad +>YfRqz:KB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. lhPGE_\ 交易周期：收入，采购，库存等。 mEDpKW Bk O# _x)13 ~UPZ< 4.Audit evidence u$\a3 yi 审计证据 N"c(e6
JwP:2-o Obtain sufficient， appropriate audit evidence i_l+:/+G+ 获取足够、适当的审计证据 ( ?Q|s, `X
-<$x Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $H*/;`,\[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (:sZ
b?* 8^ #mvHah The audit of specific items IZNOW
X|Z; 审计的具体项目 x "\qf'{D 5H
!y 46z Receivables： confirmation tXq)nfGe{ 应收帐款：确认 nS S=%,? fx?$9(r, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }ug xN0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &/WAZs$2n HL 8eD^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation J^zi2 jtV 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "J19*<~ ' 4 O- Bank and cash： bank confirmation 3S"] u} 银行存款和现金：银行的确认 d3^7ag% r"]'`qP, Auditing sampling eegx'VSX4 审计抽样 Eipp ~ GD nk@atK,38^ 5.Review
7%d8D>uw8 复核 TFH
&(_b 2wlKBSON Subsequent events 92[a; a 随后发生的事件 VmvQvQ/9R p/olCmHD) p>kq+mP2bc f_\_9o"l b?VV'{4 Going concern |>1hu 1 持续关注 z2 hFn& &Lj@9\ Dh Management representations 9-
)qZ 与管理层的交涉沟通 8Y{s;U0n pn %#w*' Audit finalization and the final review： unadjusted differences r>n"
51* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 OAe#Wf!c (! KG)! 2QUx&u:
6. Reporting 2 y8~#*O 报告 M+Uyb7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #k
c SQ' Appendix Qn+:/ zA; 附录 zx%X~U Audit procedure X 0$@Ik
审计程序 :qj<p3w~}
