1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i9|Sa6vuI "+nR GEs6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lb3b m)@: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 RSRS wkC \?-<4B c@ Appointment， removal and resignation of auditors JFmC \ 审计人员的的任命、免职和辞职 lfgq =8 d 9Q.Yl&A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion AV]2
euyn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2@],ZLa
Pmx -8w Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }R2u@%n{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 V2EUW!gn
2 K@]4g49A/j Engagement letter ^[`%&uj!g 约定书（委托书） | YWD8 + Ic<2QknmP 2. Planning and risk assessment Gb6 'n$g 规划和风险评估 &Z@o Q Ll' t>) General principles =y*IfG9b 一般原则
jB2[( vI >w e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V f&zL
Sgr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c)85=T6*aA .~;\eW [ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9.-S( ZO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,&.! ?0+ 2F.;;Ab Risk-based approach `U_)9 8 基于风险的办法 PC8Q"O ^^$s%{ep" Understanding the entity and knowledge of the business tDcT%D {: 了解商业的实质和知识 _TZRVa_ /,yd+wcW# Assessing the risks of material misstatement and fraud S%>]q
s 评估材料错报和舞弊的风险 vvMT}-!
UI0VtR] Materiality （level）， tolerable error 2%m B K 重要性（级别），可容忍误差 2/^3WY1U ~<bZ1TD Analytical procedures #c!lS<z 分析程序 TD0
B% =dKtV .L Planning an audit %tGO?JMkd 规划审计工作 =;
Ff4aF 6bC3O4Rw Audit documentation： working papers H1 ./x6Hr 审计文件：工作底稿
=:pJ ;A*]l' [- The work of others 24eLB?
H 其他机构的文件 T8$y[W-c NX
rlk Rely on the work of experts *GPiOA
a 依靠专家的工作 }Sv:`9= 99QU3c
<. Rely on the work of internal audit U5
de@Y 依靠内部审计工作 DvvK^+-~ TC*g|d @b 3. Internal control
f]CXu3w(J 内部控制 qX{+oy5 F]&*o w The evaluation of internal control systems } q8ASYNc 对内部控制系统的评估 zrb}_ kffcm/ Tests of control e\L8oOk#r 控制测试 sXPe/fWo 26h21Z16q Substantive procedures （time， nature， extent） xy;;zOh` 实质性程序（时间，性质，程度） 5$k:t FZn w0tMq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
b>ySv 交易周期：收入，采购，库存等。 ` Sz}`+E ' `
Hr} bk[!8- b/a 4.Audit evidence +M/ %+ l 审计证据 @q) d K$=zi}J W Obtain sufficient， appropriate audit evidence 3Y$GsN4ln 获取足够、适当的审计证据 O=7CMbS3 K}Qa~_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `ERz\`d~Y; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]Y&VT7+Z + Z P7{% The audit of specific items "w<#^d_6 审计的具体项目 r~['VhI!;E BI@[\aRLQ Receivables： confirmation |FRg\#kf% 应收帐款：确认 p!%pP}I OjA,]Gv6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5b7RY V 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ny/MJ#Lq Q7CsJzk~) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation pA4xb r 2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J{G?-+` d<Tc7vg4|U Bank and cash： bank confirmation !& E-}}< 银行存款和现金：银行的确认 om> KU$g OY({.uV dX Auditing sampling T)_hpt. 审计抽样 )4 ;`^]F Fsg*FH7J 5.Review
_yR^*}xJb 复核 "m>81-0 COlaD"Y Subsequent events U6s[`H3I{ 随后发生的事件 .=;
; 47/iF97 N'=gep0V@ $ ocdI5 #g!.T g' Going concern 2X&qE}%k S 持续关注 _)-o1`*- V=3b&TkE Management representations a8Wwq?@ 与管理层的交涉沟通 c&Q$L }
I%Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences gBD]}vo- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 TD_Oo-+\
08{@rOr =2x^nW 6. Reporting 0{SL &<& 报告 \l 3h0R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ybUaTD@?}b Appendix u]@['
7 附录 d'sZ
xU Audit procedure kG*~ |ma 审计程序 +"@ .8 m
