1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w 7Y>B`wm? Ey* *j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ii4lwZnz 物质性，真实公平的描述，合理的保证 dt=5 Pnf[y u>I;Cir4 Appointment， removal and resignation of auditors itmQH\9 8 审计人员的的任命、免职和辞职 ?Rg8
u q)E
J?- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion G >H',iOI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 SYZS@o -f!oq7U Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1> wt 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +(9q AB7 d/3
k3HdL Engagement letter p/GYfa
dU 约定书（委托书） Ls~F4ar$/ ecgGl, { 2. Planning and risk assessment n^m6m%J) 规划和风险评估 +ysP#uAA ]/C1p G*o General principles c7$U0JO 一般原则 kH10z~(e 3cztMi Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3kl\W[`? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _8 G %`
Q<_LTU Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l<l6Ey( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !Qd4Y
= V9o_
Q Risk-based approach h0)Wy>B=, 基于风险的办法 U]h5Q. <SG QX$i
]y%S Understanding the entity and knowledge of the business 2rK
<UPIq 了解商业的实质和知识 B{0m0-l 1*!`G5c,}
Assessing the risks of material misstatement and fraud u4kg#+H 评估材料错报和舞弊的风险 Im\{b=vT I 8 \Ka=w Materiality （level）， tolerable error R;*3";+v|: 重要性（级别），可容忍误差 fGD #|a;, +R_w- NI Analytical procedures L*VO2YI 分析程序 !Xbr7:UPN1 = os%22* Planning an audit qq+fUfB2: 规划审计工作 XNU[\I fem>WPvG Audit documentation： working papers ^|(w )Sy 审计文件：工作底稿 _e;$Y#`EO ~ X/1% The work of others }"'^.FG^_ 其他机构的文件 =N9a!i i| uW8LG\Z>D5 Rely on the work of experts 'RlPj 0Cg
依靠专家的工作 ;J[1 S LI&+5` Rely on the work of internal audit 1o;+.
]B 依靠内部审计工作 h >6 'M Bk~lE]Q3c7 3. Internal control
J Rm:hf' 内部控制 l(T CF q,JMmhWaT The evaluation of internal control systems /8GgEW9Q~G 对内部控制系统的评估 ,4 -) e I]]3 =?Y
Tests of control '
y
[eH 控制测试 \wxS~T<&L As n7 ;x0; Substantive procedures （time， nature， extent） wn L\.%Y^ 实质性程序（时间，性质，程度） %s;#epP$ \S)\~>.`y! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. aIv>X@U} 交易周期：收入，采购，库存等。 }' mBqn -|M eC P8B
v3 4.Audit evidence ; J~NfL 审计证据 <
|M cE HXT Bxh Obtain sufficient， appropriate audit evidence Wb] ha1$ 获取足够、适当的审计证据 n#
%m L< c]>s(/}T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations jB*%n B*x 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xq2{0q S;[*5g6a&x The audit of specific items BpL,<r, 审计的具体项目 x .C NDG eU"!X9 Receivables： confirmation /RuGh8qzP 应收帐款：确认 )QGj\2I +zQ
a"Ep* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _- &\~w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Fg)Iw<7_2 3[E3]]OVa Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1 n
b ]~{l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7 u!i)<pn #YM5P Bank and cash： bank confirmation n
jveZav 银行存款和现金：银行的确认 TC80nP !>g_9'n' Auditing sampling aU,Zjm7fp 审计抽样 bw G2= .(O
FYK< 5.Review
wR\Y +Z 复核 `Nn=6[] VLuhURI) Subsequent events 5-M E Oy( 随后发生的事件 sr+*
q6W vT V'D&x2 Y]aVa2!Wb 37DyDzW)' ,y}?Z 8?63 Going concern B] dvX 持续关注 [R[]&\W _jOu`1w Management representations g
wDQ @ 与管理层的交涉沟通 xJtblZ1sr 5o 4\Jwt Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9k mkF , 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rmS.$h@7 m I@a y&NNh )$XW~oA ' 6. Reporting `0Y`]kSY+ 报告 `9BZ))Pg 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -&JUg
o= Appendix tLXwszR0 r 附录 m?DI]sIv # Audit procedure
`iYiAc 审计程序 ]z Ea
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