1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ateUpGM QU [_DPxM=V Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance T)u4S[
& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :x>T}C<Y {'3D1#SK Appointment， removal and resignation of auditors 2V#6q,2 审计人员的的任命、免职和辞职 C77D{@SM jThbeY[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (;o*eFC F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &TN2 HZ-bJ tR`S#rk Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior I{.HO<$7D} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3V Cqp13 G^h_ YjR`* Engagement letter T@+Cl Z i 约定书（委托书） =v2%Vs\7k eO5ktEo J 2. Planning and risk assessment ?_4^le[; 规划和风险评估 a#(U
2OP w[fDk1H) General principles &H;8QZ8uw 一般原则 ;"7/@&M\m NXo K@Y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism VZxTx0: , 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2RNrIU I2 U~is-+Uq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk s wr"k6;G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3A0_C?E 2ChWe}f Risk-based approach R8sck)k'} 基于风险的办法 _x\m|SF_g ~
l )t|'6 Understanding the entity and knowledge of the business xEoip?O?7F 了解商业的实质和知识 T&}Ye\% t{(Mf2GR1
Assessing the risks of material misstatement and fraud rZC3\,W 评估材料错报和舞弊的风险 Lo 3-X XeUp r N Materiality （level）， tolerable error =y;@?=T 重要性（级别），可容忍误差 Z.jCera. wa?+qiWnrl Analytical procedures az(5o 分析程序 JLUms {g=b]yg\o Planning an audit gRvJ.Q {h 规划审计工作 qpgU8f
U1\MA6pXW Audit documentation： working papers h;Mu[` 审计文件：工作底稿 &c^7O# j f)gGH 'yOQ The work of others wXCyj+XB* 其他机构的文件 mTd<2 Hy NhlJ3/J j Rely on the work of experts 9".Uc8^p/F 依靠专家的工作 ~I)uWo GVp Rely on the work of internal audit @,6ST0xT ( 依靠内部审计工作 Y@:3 B:m# XARSGAuw 3. Internal control i+U51t< 内部控制 vahf]2jEB M)=|<h"F The evaluation of internal control systems Q<'@V@H 对内部控制系统的评估 "'a qb~j^ .CmL7
5 Tests of control 6aSM*S) 控制测试 E!Ymcp Cl E3tj/4:L Substantive procedures （time， nature， extent） +3?`M<L0 实质性程序（时间，性质，程度） A:xb! =
2 o}!&y?mp Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a@k.$ 交易周期：收入，采购，库存等。 ]
zIfC>@R VD4S_qx R`3x=q
4.Audit evidence W :>J864! 审计证据 y[p6y[r* z (#Xca Obtain sufficient， appropriate audit evidence Zih
5 /I 获取足够、适当的审计证据 scmto cm ,*w> z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations yUj;4vd 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 B{4"$Mi w*2^/zh The audit of specific items o @@_J@}# 审计的具体项目 - _w~J Cx _X?y , # Receivables： confirmation 9<~,n1b>x 应收帐款：确认 ZU^Q1}</5 yI *M[0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties e18T(g_i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $uTlbAuv nYgx9Q"<om Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |WUA1g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -MU Q \pZ |'@V<^ GR Bank and cash： bank confirmation o:f|zf>
i< 银行存款和现金：银行的确认 +}\29 @{W 2}>go^#O/w Auditing sampling M +\rX1T 审计抽样 TA<hj [-8 n<+~ zQ 5.Review
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rU! 复核 V 3%Krn1' myffYK, Subsequent events >Ziy1Dp 随后发生的事件 ?Ip$;s @V7;TJk m_~y )m)h/
_ 8 [f8k 3g Going concern i{4'cdr? 持续关注 a ?l_-Fi \(wn@/yP' Management representations X #H :&*[! 与管理层的交涉沟通 \}n !yYh( 9k*^\@\\x Audit finalization and the final review： unadjusted differences ho(5r5SNE 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~ }Kp <)=3XEcb W Nl&v] 6. Reporting ;}$Z
8 0 报告 P~n8EO1r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6j?FRs Appendix r=xTs,x
x 附录 4|I7:~ Audit procedure C8! 8u?k 审计程序 b "`ru~]
