1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i'[o,dbE =JqKdLH Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance cgQ4 JY/
6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 J
u0W TVk C pO,H Appointment， removal and resignation of auditors Uz;z 审计人员的的任命、免职和辞职 :o)4Y ]M:=\h,t> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =54"9* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }m`+E+T4 sQ4~oZZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i`FskEoijq 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~ AU!Gm. 6N6}3J5 Engagement letter ai3wSUYJi 约定书（委托书） F2B9Q_>P l8$7N=Y 2. Planning and risk assessment gcaXN6 C 规划和风险评估 u _;&+o2 "@!B"'xg General principles zKnHo:SV 一般原则 U Bgheu q|;Sn Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Y &G] M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Hn-
k*Y/P eJ=K* t| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 62}rZVJq 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8 2EH'C yY 3Mv/R Risk-based approach X-Yy1"6m1 基于风险的办法 Y $@?Y/rhR xu]>T C1 Understanding the entity and knowledge of the business A9?h*/$ 了解商业的实质和知识 eSC69m
fD (_9cL,v Assessing the risks of material misstatement and fraud Q>G lA
评估材料错报和舞弊的风险 |JR;E$ *c 0\<BI Materiality （level）， tolerable error "K!9^!4& 重要性（级别），可容忍误差 Ah_ T tj r"%uP [H Analytical procedures FL, av>mV 分析程序 0Rme}&$ 53i7:1[uV Planning an audit N ?RJ uDW 规划审计工作 VSxls XDot3)2` Audit documentation： working papers ,{pC 1A@s 审计文件：工作底稿 U&(TqRi, {m<NPtp910 The work of others bnm3
cR:h" 其他机构的文件 tH }$j 7jf%-X Rely on the work of experts M_ GN
3 依靠专家的工作 "F$0NYb]I f` [gRcZ- Rely on the work of internal audit #VLO6 依靠内部审计工作 ITq $8 0zL7$Q#c 3. Internal control jOE~?{8m 内部控制 p5`d@y\hj `akbzHOM The evaluation of internal control systems 3hPj ;-u 对内部控制系统的评估 -t5DcEAb$ w`77E= Tests of control DNh{J^S"}w 控制测试 M gP6ki1z ^EG @tB $< Substantive procedures （time， nature， extent） /F3bZ3F 实质性程序（时间，性质，程度） G OzV# '(q VA>S Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q3~RK[OCq 交易周期：收入，采购，库存等。 `4&a"`&$ y{`aM(& + pq/:h 4.Audit evidence clc j5=: 审计证据 IIrXI8'} }+" N
' Obtain sufficient， appropriate audit evidence E2
5:e EXa 获取足够、适当的审计证据 qM|-2Zl!+ 6?CBa]
QG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r 2Wx31j{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M[Kk43;QY! jW?siQO^ The audit of specific items VgoN=S 审计的具体项目 6z (e W]p R>3a?.X
Receivables： confirmation 5 GwXZ;(G 应收帐款：确认 Y?^1=9
?6 N@ z+h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]Q%|69H}B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .\W6XRw LvtZZX6! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s[ CnJZ\q 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T\Zq/Z\
?]d [K>bv Bank and cash： bank confirmation XHN`f#(w 银行存款和现金：银行的确认 K y qFeR e 2onR~Cf Auditing sampling N~w4|q!] 审计抽样 B;r o(R Q] ?Lg 5.Review
:*{>=BD 复核 CQLh;W` Dc #ilU(39e Subsequent events vE9M2[TJA 随后发生的事件 @k ~_ w# G
mA5E 6L2Si4OGjG e>Z F? (a0 ~[|zf*ZISG Going concern #*g .hL< 持续关注 >-~2:d\M3 /pa8>_, ~ Management representations Fe
4QWB6\U 与管理层的交涉沟通 L
1 fK 5 &uS700 Audit finalization and the final review： unadjusted differences Od> ^yhn 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P p}N-me>_ 05|,- S d^&F%)AT 6. Reporting l<](8oc.
w 报告 lu GEBPi 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com sF/X#GG- Appendix owA0I'|V-A 附录 ~vCfMV[F Audit procedure 3,snx4q
( 审计程序 + UK" .
