1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Rs=Fcvl y11^q *} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d >f;N+O% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 oB 1Qw'J
w #czI nXTTx Appointment， removal and resignation of auditors 4 $R!) 审计人员的的任命、免职和辞职 k^}[+IFJ # ksDU Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion k1,k 9BK 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &6\&McmkX Z8=?Hu Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C@Wzg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 VV Q~;{L cx:_ 5GF Engagement letter *z[vp2
TN 约定书（委托书） QD.5o S a[ hF2/* 2. Planning and risk assessment F/2cQ .u2 规划和风险评估 s{dm,|?Jl, 2xN7lfu1RB General principles q.J6'v lj/ 一般原则 3}}/,pGSc "c[> >t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism j# f/M3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3.YH7rN
jN+`V)p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 21OfTV-+3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9we];RYK bZ_&AfcB Risk-based approach b ]]k\b 基于风险的办法 v .W! SL uQv?R}9 Understanding the entity and knowledge of the business \!-]$&,j4 了解商业的实质和知识 F,_cci`p MNs <yQ9I' Assessing the risks of material misstatement and fraud wA
{) 9. 评估材料错报和舞弊的风险 eSoX|2g 0c>>:w20D Materiality （level）， tolerable error XF: wsC 重要性（级别），可容忍误差 8nI~iN?" 9-n]_AF`0 Analytical procedures v
Z10R b8 分析程序 NATi) A"TZ rX$-K\4W Planning an audit ScJ:F-@> 规划审计工作 Y<;C>Rs
F-@y H Audit documentation： working papers f #h0O3 审计文件：工作底稿 pW ~;B*hF Jha*BaD~N The work of others O#i gH 其他机构的文件 ,;6%s>Cvd( q"Bd-?9 Rely on the work of experts UP-2{zb |? 依靠专家的工作 PE7V1U#$o, =x w:@(]{ Rely on the work of internal audit g{
DOQA 依靠内部审计工作 [vtDtwL <;i&-, 3. Internal control ~oOv/1v}, 内部控制 TPb&";4ROf 2;]tIt d1 The evaluation of internal control systems w +rw<,u% 对内部控制系统的评估 E2
' Al6^C AkjoD7.* Tests of control L\Oxyi<{ 控制测试 aJm5`az) &[\zs&[@y Substantive procedures （time， nature， extent） Q9y|1Wg1W 实质性程序（时间，性质，程度） :x q^ T ~=wBF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h< m>S,@g 交易周期：收入，采购，库存等。 JBQ>"X^ W
m8BhO ;2 o{ 6 4.Audit evidence ;$a|4_U$m 审计证据 Y\!:/h]E& =uw G.,lC Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^umHuAAE 获取足够、适当的审计证据 ,_,7c or ;Xidv9 c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o\j<EQb. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a vS 9 "e ziW[qH { The audit of specific items =L$RY2S" 审计的具体项目 AF{
o=@ ~$a%& ]\ Receivables： confirmation j@Us7Q)A( 应收帐款：确认 \@2sI n;b 9f|&z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties f2|On6/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 # 9f
4 {=\ 8HO)",+I Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9 DX
u*} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;c~DBJg'| gp 'n'K ] Bank and cash： bank confirmation S4O:?^28 银行存款和现金：银行的确认 7f=9(Z j
1 _W5@) Auditing sampling DA4!-\bt@ 审计抽样 9]8M {L Dc> )j s|" 5.Review
;rta# pRn 复核 8&f"")m qpc2;3*7 Subsequent events }\ui} \ 随后发生的事件 `V ++} )5v Q
^V`%+ Z@i MG
.yj=*N. 4sK|l |W Going concern
K[ TMTn 持续关注
aEZn6k1 e;}5~dSi Management representations .Lu=16 与管理层的交涉沟通 a( {`<F :S7yM8 b` Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8CSvg{B 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >|I3h5\M Zk;;~ESOU Js#c9l{{ 6. Reporting )@`w^\E_~_ 报告 ZCJ8 I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dl$l5z\ Appendix *&2#;mf3 附录 s9:2aLZ { Audit procedure Z*e7W O. 审计程序 2Nl("e^kJr
