1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 yD
WIflP0; "LyD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance >1y6DC 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8*ZsR)! 8hRcB[F~S Appointment， removal and resignation of auditors :<% bAn 审计人员的的任命、免职和辞职 _z5/&tm_H c]=2>ov)hR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y Nu_>!Cp5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *zfgO pK u\R ?(G& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^xo<$
zn 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n:j' 0WW _Hb;)9y Engagement letter jX53 owZ 约定书（委托书） |dRVSVN ]`^! ]Ql 2. Planning and risk assessment ^E&PZA \,; 规划和风险评估 3f ;=#|l xm'9n
? General principles a6p 0_-MF 一般原则 Sn Cwo xK D0.
)% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L"_X W no 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =KRM`_QShg +z
>)'# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk VK}4 <u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y@P%t 9l Hxu5Dx5![ Risk-based approach .hTqZvDa 基于风险的办法 MDMd$] CW dBWn y& Understanding the entity and knowledge of the business cx}Yu8 了解商业的实质和知识 [g}Cve#i 'o$ j~Mr Assessing the risks of material misstatement and fraud \j8vf0c5b 评估材料错报和舞弊的风险
tm1 = ^@fD{]I Materiality （level）， tolerable error 9u= A:n\ 重要性（级别），可容忍误差 T^bA O-d# 4vhf! !1 Analytical procedures Y$'j9bUJ 分析程序 oqrx7 +0{ >KKWhJ Planning an audit y]9R#\P/ 规划审计工作 ttP7-y /Vlc8G Audit documentation： working papers 5#Er& 6s 审计文件：工作底稿 6j E.X 6Yai?*.Q The work of others Met?G0[ 其他机构的文件 tr<~ :&H4T 0cG '37[ Rely on the work of experts rxCzPF 依靠专家的工作 [lmF2 y:G%p3h)[ Rely on the work of internal audit {QG.> lB 依靠内部审计工作 (m]l -R
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Ay 3. Internal control ?_Qe 45 @ 内部控制 wO?? "${OH E^8|xT'h6 The evaluation of internal control systems U%3N=M 对内部控制系统的评估 m^ X51,+< \"P{8<h.3 Tests of control U-|]A\`)I 控制测试 '/ Aq2 1M ?BSH{ Substantive procedures （time， nature， extent） fk*(8@ u> 实质性程序（时间，性质，程度） fQ+wh G B *d._H1zT Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F
:j@ JMpQ 交易周期：收入，采购，库存等。 IZVP- F^,:p.ihm< >%/x~U Fc5 4.Audit evidence E@VQ xB7+ 审计证据 6St= r)_ l 9K`+c+t Obtain sufficient， appropriate audit evidence wMS%/l0p1 获取足够、适当的审计证据 `}X3f#eO& |)x7qy`
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations v,4{:y]p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 fit{n]g K EAXDF&# The audit of specific items R hWQ:l] 审计的具体项目 }'[>~&/" -CPtYG[s Receivables： confirmation 8Vu@awz{L 应收帐款：确认 D fs^W{YA =v2 |QuS$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^PG" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -()WTdIy +pd,gG?dW Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :EX>Y<`] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J 8i;E 4R d$IROZK-D Bank and cash： bank confirmation %;`Kd}CO 银行存款和现金：银行的确认 91OxUVd PV68d; $:8 Auditing sampling GRZz@bAO?$ 审计抽样 b.*LmSX#
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]] 5.Review
RZ 6y5 复核 c5]Xqq, ?Y"%BS+pt Subsequent events H c mW 随后发生的事件 <rC%$tr \, R; 2w|5SK_ 5lsslE+:J 5 -i,Tx&: Going concern [@@{z9c 持续关注 eV7;#w<] kn3w6] Management representations Y?^liI`# 与管理层的交涉沟通 ^\}MG!l tN#C.M7.'7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences r1!1u7dr
t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i{$-[*WHiV i'f w>-0 7FH(C`uKi 6. Reporting I Q_6DF 报告 CPB{eQeDuv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -
2)k!5X= Appendix |5u~L#P 附录 T
Q41i/{ Audit procedure ~5
6&!4 审计程序 3IxC@QR
