1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d )pz )UxQf37 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance A}
x_zt 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A8CIP:Z g!~-^_F Appointment， removal and resignation of auditors nEeQL~: 审计人员的的任命、免职和辞职 Ew)n~!s 7<Z~\3x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion JMl , N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^\Ue
7,H- jb #1&L 14 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W o<PmSt9i 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 H-nFsJ(R!c .I f"'hMY Engagement letter $cp16 约定书（委托书） . x\/XlM G!
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i qG 2. Planning and risk assessment Xs. $2 规划和风险评估 gdkLPZ<< "W3n
BaG General principles 24.7S LXO 一般原则 5yO#N2jY\ =0jmm(:Jh Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism v#T?YK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Wme1Uid )- Wn'C' Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk x Iq"[?m 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ImT+8p a _7t|0aNo\ Risk-based approach f0N)N}y 基于风险的办法 Y3sNr )qss DLg `Q0`M5 Understanding the entity and knowledge of the business wXIe5 了解商业的实质和知识 ;OT#V,}r ~Q{[fy= Assessing the risks of material misstatement and fraud 7#~m:K@ 评估材料错报和舞弊的风险 hhh: rmEZl /o}0oo5B Materiality （level）， tolerable error /4f 5s#hR 重要性（级别），可容忍误差 -?2 &5 YB ~8n ~4 Analytical procedures ]w&?k:y> 分析程序 1Q2k> q8 2+r )VF: Planning an audit X<@y*?D9D 规划审计工作 nw ]e_ sm V K@i#/jm Audit documentation： working papers `hQ!*f6 审计文件：工作底稿 1_dMe%53 s].'@_~s The work of others NIXc ib"tG 其他机构的文件 qkR,<"C|` ck4T#g;= Rely on the work of experts :b3l J-dB 依靠专家的工作 }IalgQ(i b`={ s Rely on the work of internal audit ^w. (*; / 依靠内部审计工作 5k 7(! vSHIl"h 3. Internal control b\e)PUm#u@ 内部控制 \Kzt*C-ZH l7 r N
The evaluation of internal control systems j}
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O34 对内部控制系统的评估 ^VL UZ w|UKMbRMU] Tests of control $/U^/ 2) 控制测试 ~ "4 vd 3 q0KXu MK Substantive procedures （time， nature， extent） DoPF/m} 实质性程序（时间，性质，程度） %imBGh %n`iA7j$W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. FoelOq6 交易周期：收入，采购，库存等。 4Xb}I;rM xYkgNXGs5 `b' |FKc] 4.Audit evidence Le$u$ulS 审计证据 1 0Tg > H Xe^=(| M
Obtain sufficient， appropriate audit evidence (A<sFw? 获取足够、适当的审计证据 c%,6L <[ *U^\Mwp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }SvWC8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?0)XS< i(cb&;Xx:A The audit of specific items A ** M"T 审计的具体项目 Vh [o[ U @ke})0 `5 Receivables： confirmation vg bj vyfN 应收帐款：确认 ~b<4>"7y. 1NHo IX Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M$hw(fC|m1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ] GP z>k zxmI/]3+/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :g :h 0'G 应付帐款：供应商的申明一致，确认 # WmAkzvq z&J ow/ Bank and cash： bank confirmation Mh/>qyS *2 银行存款和现金：银行的确认 YKxA2`3v% $iz p H Auditing sampling
6!D 审计抽样 TOF62, =
(h ;L$ 5.Review
AT'$VCYC( 复核 )tQ6rd' &"6ktKrIg Subsequent events A VG`r2T 随后发生的事件 G y7x? r
Q@o teNQUIe- 2_~XjwKE 7,VWvmWJex Going concern ph (k2cb 持续关注 ^dKaa UNLNY,P/!) Management representations $P9$ ,w4 与管理层的交涉沟通 _<}5[(qu T@.m
^|~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences W_n.V" hN 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 wmCV%g\.d: { RX
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hg/&[/eodm 6. Reporting BU{ V,|10a 报告 T eTOj| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @ [Qg}'i Appendix =QO[zke: 附录 (G!J== Audit procedure XFAt \g 审计程序 TUYl><F5v=
