1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wEQ V"I B=u@u([. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /NMd GKr 物质性，真实公平的描述，合理的保证 !OPa
`kSh VISNmz2P Appointment， removal and resignation of auditors {p
yo 审计人员的的任命、免职和辞职 Ol{)U;, ` A4Q8^^byY Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion y5BNHweaRb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \iSa
xwU_ My,ki:V?g6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior oizD:
| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T$0//7$ ') Mf
tX~+ Engagement letter 9~
K 1+%! 约定书（委托书） Q$iv27 /".+OpL 2. Planning and risk assessment ! Hdg
$, 规划和风险评估 HGh`O\f8 wu/]M~XwI General principles _dmgNbs 一般原则
jiC;*]n 8e[kE>tS._ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \&Mipf7a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lRZt)) 3 m9wV#Ldu Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |Y0BnyGK 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %_K NAuM #g UM%$ Risk-based approach A_CE
pG] 基于风险的办法 mxGa\{D# y hg]\~#&- Understanding the entity and knowledge of the business l { \~I 了解商业的实质和知识 ?U cW@ B{ tceQn
^| < Assessing the risks of material misstatement and fraud ^ :6v-
Yx 评估材料错报和舞弊的风险 ,l. O @ 9bNjC&:4/] Materiality （level）， tolerable error Uj(,6K8W 重要性（级别），可容忍误差 o'D{ql O-U_Zx0zd Analytical procedures & t+03c8g! 分析程序 6}
K|eUak/ {h7
*a= Planning an audit ne oT\HV 规划审计工作 K0g<11}(Yg z<m,Xj4w Audit documentation： working papers ?Q]&d!U Cs 审计文件：工作底稿 q/ 6d^& o/CSIvz1 The work of others @Vr?)_ 0 其他机构的文件 6HCP1`gg z X"@QB3E Rely on the work of experts )z=`,\&p: 依靠专家的工作 n,wLk./` CTD{!I( Rely on the work of internal audit 2(\~z@g 依靠内部审计工作 G! ty@
Fx Y@Lv>p 3. Internal control V#ZF0a] 内部控制 >wNE!Oa*B Y 'Yo c The evaluation of internal control systems so9h6K{qcp 对内部控制系统的评估 7;dV]N
# W @6@Mv Tests of control &s_[~g< 控制测试
|4\.",Bg 0mF3Vs`-Q Substantive procedures （time， nature， extent） smoz5~ 实质性程序（时间，性质，程度） gLaFIeF<+ *
S~gF/*kP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4hg#7#?boW 交易周期：收入，采购，库存等。 2~<?E`+ $-|`#|CBd Zoh2m` 6 4.Audit evidence ^+Ie 审计证据 ?}D@{%O3T 5%rD7/7N Obtain sufficient， appropriate audit evidence |O%`-2p]p 获取足够、适当的审计证据 $A`D p{e" JpvE c!cli Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w6F4o;<PR 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;_@u@$=~ 1[
ME/r The audit of specific items nAZuA]p}S] 审计的具体项目 5%mc| 6 wYd)MDLL Receivables： confirmation <T>C}DGw 应收帐款：确认 I0h/x5 ^%@(> :)0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "~:o#~F6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 JQP7>W T$U,rOB" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation G'^Qi}o 应付帐款：供应商的申明一致，确认 YLVIn_\} h\Ck""& Bank and cash： bank confirmation N?eWf +C
银行存款和现金：银行的确认 )[|`-M ~u 3fgVvt-2 Auditing sampling 5`53lK.C 审计抽样 Ms ;:+JI {9q~bt 5.Review
Ob$| IH
8. 复核 3 R1v0 8%S5Fc #am Subsequent events I'{-T=R-q 随后发生的事件 .E-)R Q&}`( ]k vn}:$|r$J paF$ o6\ CvW*/d
q Going concern HP}d`C5<R 持续关注 y, @I 6 wWB-P6 Management representations W-ErzX 与管理层的交涉沟通 Lt $LXE {x {e ?c! Audit finalization and the final review： unadjusted differences w#_/CU L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 FO#`}? R` 4loG$l+a1 {hr>m,O% 6. Reporting O>9+ tQ 报告
e~w-v"' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d%FD =wm Appendix owHhlS { 附录 r9 G}[# DO Audit procedure [LDsn]{ 审计程序 ^iAOz-H
