1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _^P> @
^ Cs]x s9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance P92:}" )*> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 cq[}>5*k 3>L1}zyM] Appointment， removal and resignation of auditors t:M>&r:BL 审计人员的的任命、免职和辞职 =602%ef\ 4a!L
/m * Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .zegG=q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A) `M*(~ ?|s[/zPS= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <m@U`RFm 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E> 4
\9 |?g2k:fzB7 Engagement letter C{2 UPG4 x 约定书（委托书） jBE= Ij JRodYXjE 2. Planning and risk assessment k?S-peyRO 规划和风险评估 "4"L"lJ
~)ByARao= General principles Wq,UxMz 一般原则 Pv0+`>): S
:1! )
7 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism VF YJXR{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 E*
lqC h GGLV v) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =%]dk=n?TN 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }'@*Ol j ]\_4r)cN<n Risk-based approach ;$%+TN 基于风险的办法 [n:R]|^a a\% g_Q) { Understanding the entity and knowledge of the business CX1'B0=\r 了解商业的实质和知识 qY 0Ic5wCY #D>8\#53V/ Assessing the risks of material misstatement and fraud t Gf 评估材料错报和舞弊的风险 [e*8hb S UhEnW8^bz1 Materiality （level）， tolerable error 5 TnECk 重要性（级别），可容忍误差 Ql\ GL" ,$*IJeKx Analytical procedures ] xH ` 分析程序 3gGF? 0o }2h~ o~ Planning an audit U#Z}a
d?VX 规划审计工作 Pd@?(WQ ZM)a4h,kcm Audit documentation： working papers sXfx[)T< 审计文件：工作底稿 M@gm.)d kj-S d^ The work of others Y)!5Z.K 其他机构的文件 XS1>ti|< : 0%V:B Rely on the work of experts U| y+k` 依靠专家的工作 )D#*Q~ i4uUvZ f Rely on the work of internal audit w-\
GrxlbX 依靠内部审计工作 K}wUM^ 4W1"=VL[g 3. Internal control 0&w.QoZY( 内部控制 r?Z8_5Y N}^\$sVu_ The evaluation of internal control systems p oNQ<ijK 对内部控制系统的评估 WJg?R ^ 1YS{;
y[o Tests of control e <IT2tv>u 控制测试 hx:x5L> 9cj:'KG)! Substantive procedures （time， nature， extent） un..UU4 实质性程序（时间，性质，程度） mT)iN` $Y@ tt`b+NOH> Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^Ji 5)c
交易周期：收入，采购，库存等。 !rwv~9I % +eZ U)N Z,Q)\W<'- 4.Audit evidence k.rZj| 7 L 审计证据 G-T:7 *,z_ _S$Q) Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^Dd$8$?[ 获取足够、适当的审计证据 s K s
D [S*bN!t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations PC
D 1I98 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :;]6\/ky IF@)L>-% The audit of specific items F7L+bv 审计的具体项目 Wz Zb-F CFn!P;.! Receivables： confirmation - x7b6o>$ 应收帐款：确认 _ea!psA0 iGm[fxQ| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qf+I2 kyS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9r8*'.K`Z A <AZs~f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?mrG^TV^+r 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &s\w:
9In #uFP
eu: Bank and cash： bank confirmation YB~}!F [( 银行存款和现金：银行的确认 wD"Y1?Mr 6x6PP}IX Auditing sampling lS
9rgq<n 审计抽样 ] S]F&B
M| <{7B ^' 5.Review
=3l%ZL/ 复核 ^ qY J x kcI3pmgj Subsequent events vA
: 1z$m 随后发生的事件 MyAi)Mz~o
"ifYy>d G' Jsk4:c jj.i W@m i,Yv Going concern _KC()OIeC 持续关注 ti3T ?_ KR%DpQ&{' Management representations TU7 Q t< 与管理层的交涉沟通 ojUBa/ jBarY g Audit finalization and the final review： unadjusted differences eDgRYa9\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0v t?yD 8?h-H #h @9-z8P yF 6. Reporting 9 }jF]P*Q 报告 Y6 &w0~?! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ; Sq_DP1W Appendix W{Ine>
a' 附录 m "h{HgJd Audit procedure p,Qr9p3y 审计程序 IX e[JL:
