1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d\z':d .Tt HSl$ U0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance uuh vd h= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Qe/=(P< L3Q1az !Ct Appointment， removal and resignation of auditors I(WND/ & 审计人员的的任命、免职和辞职 cmh/a~vYaY sEfGf. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^?[^o\/@R 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dR /UXzrc >BQF< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior nBiA=+'v 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ]i]s gg[ f{Y|FjPp=E Engagement letter qXW2a '~ 约定书（委托书） !r!Mq~X<= ~KfjT
p# 2. Planning and risk assessment l1_X5D I 规划和风险评估 |V~P6o(/ GrQAho General principles VZlvmN 一般原则 f W}H##b yZ)ScB ^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #XY]@V\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $BBfsaJPT u]MF
r2 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk F Z2-e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qK1V!a2 ?h3Ow`1G Risk-based approach ta 6 WZu 基于风险的办法 w./EJk KI 22r01qH Understanding the entity and knowledge of the business 0j/81Y}p 了解商业的实质和知识 h'fD3Gr&
pn7 :")Zx Assessing the risks of material misstatement and fraud CC-:d Nb 评估材料错报和舞弊的风险 Po4 cb FZ r;T
/ Materiality （level）， tolerable error G- (c+6Mn 重要性（级别），可容忍误差 S'JeA> L t5Mo'*j
= Analytical procedures ;Gs**BB& 分析程序 "AK3t'
jF* @YB\ PV hW Planning an audit U?lu@5 ^Z 规划审计工作 enz Q}^ =GVhAzD3 Audit documentation： working papers (}}8 D B 审计文件：工作底稿 FVmg &[
. _dBU6U:V The work of others +=k|(8Js # 其他机构的文件 oX4uRc7wR OA=;9AcZ Rely on the work of experts ncdr/(` 依靠专家的工作 {|E7N"Qzg {LD8ie|x1` Rely on the work of internal audit Ma daxx 依靠内部审计工作 7:<Ed"rdE cj<@~[uw 3. Internal control `@ D4?8_ 内部控制 UVJ(iNK" 9p4U\hx The evaluation of internal control systems
\(FD R 对内部控制系统的评估 1F,_L}=o1s &zcj U+n Tests of control uP]o39b;V 控制测试 \pGO}{3 e* LeyDs>! 0 Substantive procedures （time， nature， extent） UYOn
p7R< 实质性程序（时间，性质，程度） y}HC\A77uD ?|GxVOl Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. gu[dw3L 交易周期：收入，采购，库存等。 Vb 9N~v U.'@S8 3]es$ Jy 4.Audit evidence a?~csP^ ?} 审计证据 !@Lc/'w %:?Q E
; Obtain sufficient， appropriate audit evidence XSjelA? 获取足够、适当的审计证据 Z<<gz[$+p ja- ~` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i(iP}: 3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 gdE
`UZ\ =Fy8rTdk6r The audit of specific items otD?J = B 审计的具体项目 =L),V~b f\U&M,L\ ' Receivables： confirmation oImgj4C2L 应收帐款：确认 / &as) A'QGTT Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \nAHpF 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 CN~NyJL H yUmsE -W Payables： supplier statement reconciliation， confirmation A{x
7 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Z WRRh^ 6*aa[,> Bank and cash： bank confirmation xTFrrmxOf 银行存款和现金：银行的确认 7Ljj#!`lUp kefv=n*]l Auditing sampling ~gWd63%8x 审计抽样 6mpg&'> @ PoFxv 5.Review
ViwpyC'v 复核
I,4- ~J>gVg%66 Subsequent events BT #=Xh 随后发生的事件 ko EX4q
gr`Ar; j H.Ju|nO C nSX q bZ,K@0 Going concern `,Y
[ Z 持续关注 2@R8P ~^W P A 6KX5 Management representations 2'<=H76 与管理层的交涉沟通 @9uYmkcV -e{)v' C) Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~i }+P71
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 EN-H4F {;iH Yr-zs tSb?
]J 6. Reporting -4?xwz9o$7 报告 xdL/0 N3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com EO].qN-8
Appendix "s>fV9YyZ 附录 L`jB)wF /J Audit procedure 5"kx}f2$ 审计程序 Z\|u
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