1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A)2eo<ij4 \F$V m'f_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [9wuaw"~[Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y ]xFe > xppl6
v( Appointment， removal and resignation of auditors #
%~PNki 审计人员的的任命、免职和辞职 Xjy5 Yj
g[D(]t\# x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~o_zV'^f@o 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e ucacXiZ kB2]Z} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
qhdY<[6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 | ODi[~y )p$a1\ ~m Engagement letter nY>UYSv 约定书（委托书） 9J*M ~gKbz ]^ e4c oC 2. Planning and risk assessment W> +/N4 规划和风险评估 'n>v}__&| c:J;Q){Xz General principles \ah.@s 一般原则 {Rm N1'% ^&!S n
M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism c %jW' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !08\w@ 7f$ hg8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &y}
]^wB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
\y7kb e5s=@-[ Risk-based approach Rk8oshS+2 基于风险的办法 )S8 fFV ]8m_ +:`= Understanding the entity and knowledge of the business RT`jWWh*Lo 了解商业的实质和知识 ^$D2fS yUyx&Y/ Assessing the risks of material misstatement and fraud oMUyP~1 评估材料错报和舞弊的风险 7m<;"e) 38gHM9T
xh Materiality （level）， tolerable error \FL`b{!+ N 重要性（级别），可容忍误差 1MPn{#F f z6Xn9 Analytical procedures GyVRe]<>B 分析程序 >jBa ]\ .3<^ Planning an audit aA NzL 规划审计工作 A*a:#'"*N K:JM* 4W Audit documentation： working papers C)RJjaOr 审计文件：工作底稿 j1sgvh]D "Yy)&zKr The work of others :&'[#%h8 其他机构的文件 Jg2*$gL;_ Cu`uP[# ch Rely on the work of experts t*Xo@
KA 依靠专家的工作 1 M<;}hJ{/ )/Mk\``j Rely on the work of internal audit PX$_."
WA 依靠内部审计工作 H7}@56 'k1vV 3. Internal control * $Tz g!/ 内部控制 ro8c-[
V , mY3oyu The evaluation of internal control systems <AN=@`+ 对内部控制系统的评估 : 6| nXL
O ,Sqh$6U Tests of control &~MM\,KML 控制测试 c_Fz?R+f?K )N}.n2Y8W Substantive procedures （time， nature， extent） 0V!@*Z 实质性程序（时间，性质，程度） L_(Y[! .{
t]Mc Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1!"iN~ 交易周期：收入，采购，库存等。 U3rpmml 3zsjL=ta C? -_8OA 4.Audit evidence $>6Kn`UX 审计证据 8;+dlWp hG! |ts Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;]I~A
GH: 获取足够、适当的审计证据 dkI(&/ 'ngx\Lr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations QKt+Orz 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *If ]f0?% G W~ ZmK The audit of specific items w7"&\8a 审计的具体项目 3^2P7$W= ^^
+vt8| Receivables： confirmation r6 :c<p [c 应收帐款：确认 c3X8Wi7m .~ jn
N Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6SV h6o@] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r]yI 5 ; =X u(Js- Payables： supplier statement reconciliation， confirmation h$#zuqm 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wfY]J0l ?CHFy 2%Y Bank and cash： bank confirmation J]mq|vE 银行存款和现金：银行的确认 $]I" ,ef /Z m5fw9 Auditing sampling HP
G*o 审计抽样 ~RIn7/A 0\a;}
S'g# 5.Review
;&?l1Vu 复核 = }6 l.9 ;y%C\YB# Subsequent events gW_^GrK pI 随后发生的事件 ]CZ&JL vddh 2G i=DoK{`L .p d_ SQ~ Wzx Dnd<B Going concern Q?"-[6[v 持续关注 {nl
4(2$ 3t^r;b Management representations `Z! NOC 与管理层的交涉沟通 {<}kqn83sT Tx!c } Audit finalization and the final review： unadjusted differences q9mYhT/I m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 AroXf# . <+2M,fq+ 2 -
? 6. Reporting v\ gCgx=%j 报告 )/1,Ogb%_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;q6FdS Appendix #H1ng<QV 附录 g,seqh% Audit procedure 3" OD " 审计程序 ,'69RL?-Wg
