1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;URvZ! {/Z lq'ML g Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance f\+ E&p. 物质性，真实公平的描述，合理的保证 C
9{8!fYp u2 a#qU5* Appointment， removal and resignation of auditors `AcUxnO 审计人员的的任命、免职和辞职 W gTD
O3 R"2wop Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion MrU0Jrk4+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 WPu-P 3u,C I! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ; <NK 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 V9:Jz Q=?` s;!_'1pi@ Engagement letter {r> iUgg 约定书（委托书） qdCcMcGt ybY[2
g2QJ 2. Planning and risk assessment $S6%a9m
规划和风险评估 d!P3<:+R[ tEam6xNf, General principles Y W9+.Dc` 一般原则 zBjtPtiiI8 " ZYdJHM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism gVs cdg5 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 V zTHW5B ]I
^b&N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c>b!{e@* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,
RKl ,
'Sj:l Risk-based approach Y#<>N-X|kA 基于风险的办法 B
B9+ d"Sq =bHS@h8N< Understanding the entity and knowledge of the business Y
n7z#bu 了解商业的实质和知识 8 \BGL (~IoRhp^ Assessing the risks of material misstatement and fraud '>:c:Tewy 评估材料错报和舞弊的风险
?se\?q om oD + Materiality （level）， tolerable error _c $F?9: 重要性（级别），可容忍误差 P P-U. "tF#]iQQ
u Analytical procedures VV+gPC 分析程序 W/@- i|v wrhGZ=k{ Planning an audit %o
规划审计工作 ;O~k{5.iS E'
_6v Audit documentation： working papers UbDpSfub 审计文件：工作底稿 )R^ &u`k Q) [DSM The work of others `k.0d`3( 其他机构的文件 U Fz C8 +l27y0>t Rely on the work of experts kxH`
c 依靠专家的工作 J?%e cCN *Roqie Rely on the work of internal audit (jp!q ,) 依靠内部审计工作 ;k:17&:8ue }h+{>{2j 3. Internal control &WKA
g:^k) 内部控制 -T=sY/ O [pxC3{|d$ The evaluation of internal control systems
SpC6dkxD\ 对内部控制系统的评估 / <VR-y r j"r7M|Z+V
Tests of control JUCp#[q 控制测试 6PyW(i(bs 3 EV?=R Substantive procedures （time， nature， extent） cH:9@> '$a 实质性程序（时间，性质，程度） eA_]%7+` x8!uI)#tS Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ]o?r(
1 交易周期：收入，采购，库存等。 "t)$4gERK 3|Y2BA d rrP_7D 4.Audit evidence 8 RA 审计证据 {|B
2$1': +z|@K=d#| Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0.kC| 获取足够、适当的审计证据 Vji:,k=3\ Oy_%U* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations hem>@Bp'V 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :MihVL F 1t/mq?z: The audit of specific items `-w, 6 审计的具体项目 %v4*$E!f : G'a"%x Receivables： confirmation 5)C`W]JE 应收帐款：确认 ntQW+!s;P
& ~:+2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties sSy!mtS 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *]:J
@KGf aT wBRm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "&C>=
应付帐款：供应商的申明一致，确认 $It3}?>C' '{w[) .c. Bank and cash： bank confirmation 9qk J< 银行存款和现金：银行的确认 b!<)x}-t> .hRtQU Auditing sampling xW|8-q 审计抽样 &$heW
, V an=dz G 5.Review
NG8 F'=< 复核 @E4ya$A)F H8 kB.D[7Q Subsequent events ++ZP
X'| 随后发生的事件 TVF:z_M9 wb>"'% SLz;5%CPV v7/k0D . ojyP.R Going concern R|92T*h 持续关注 M8R/a[ -A [!# }# Management representations C;
?<WtH 与管理层的交涉沟通 GX=U6n> 5+2qx)FZ Audit finalization and the final review： unadjusted differences &b'{3o_KN 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0oe2X1.% " {X0& z31g" 6. Reporting ibn\&}1 报告 @~}~;}0x 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >a bp se Appendix
ZH< qidpR 附录 p=V1M-
Audit procedure Zr zv'; 审计程序 L|nFN}da
