1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $j(4FyH\ L4u.cH J}0 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8"ZcK xDk 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ut1s~ b1 kwS[ ,Qy\ Appointment， removal and resignation of auditors Ew{N 2 审计人员的的任命、免职和辞职 67Tu8I /r hOIg 7=v Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =q"0GUei3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v=uQ8_0~N _ qQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8) ` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0}k vuuR chuJj
IY Engagement letter [5b[ztN % 约定书（委托书） j~ ;y~Cx? l`j@QP 2. Planning and risk assessment %2G3+T8*x 规划和风险评估 > -fXn b3GTsX\2| General principles 9]{Ss$W3x 一般原则 [c=![ *}/ r|3 u]rt Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^ :O*Sx.CA 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J04R,B - / 7@ A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
#fyY37 - 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zRau/1Y0 qX[C% Risk-based approach t3Iij0b~ 基于风险的办法 {+9t!' 2|M,#2E- Understanding the entity and knowledge of the business r"5\\ qf5* 了解商业的实质和知识 lrMkp @ f. un,W{*s8* Assessing the risks of material misstatement and fraud O=1 #KNS 评估材料错报和舞弊的风险 G%%F6)W 6H|T ) Materiality （level）， tolerable error $7Lcn9 ?G 重要性（级别），可容忍误差 xk aed (i@(ZG]/ Analytical procedures {N-*eV9# 分析程序 ~;wR}s<}( `-r
tU Planning an audit Tl^)O^/
规划审计工作 CTX%~1 _`O xt XK3[s Audit documentation： working papers %NL7XU[~ 审计文件：工作底稿 !6s]p%{V #Pq6q.UB The work of others @c ,=c+- 其他机构的文件 B8V85R ,=}+.ax Rely on the work of experts F2 =#\
U$ 依靠专家的工作 }- WuHh# X =JAyxY Rely on the work of internal audit _x7>d:C 依靠内部审计工作 k0DX|O8mXV x C>>K6Nb 3. Internal control vRO`hG H 内部控制 *>j4tA{b@v Bq85g5Dc The evaluation of internal control systems 6rAenK-% 对内部控制系统的评估 ^`(3 X y;LZX-Z- Tests of control _3_o/I 控制测试 'KNUPi| B|BJkY' Substantive procedures （time， nature， extent） xx%*85 < 实质性程序（时间，性质，程度） bEzy KrN\ P-\T BS_O Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A Rjox` 交易周期：收入，采购，库存等。 p:|p ? RYX=;n (Yc}V 4.Audit evidence Z9PG7h 审计证据 5CM]-qbf@ n11eJEtm Obtain sufficient， appropriate audit evidence bd.t|A 获取足够、适当的审计证据 r6`K Z TU /57)y_ \ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations XE*#5u8t 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .n|
M5X q VJC O-K| The audit of specific items e p \a 审计的具体项目 ("@ih]zYf N%QVkuCbM Receivables： confirmation ?|we.{ 应收帐款：确认 A j2yAg & Pzr)W( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties sZ7BBJX2K 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9xUAfU ?bK^IH h Payables： supplier statement reconciliation， confirmation c5tCw3$ t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 nrI-F,1 Z6r_T Bank and cash： bank confirmation >I.X]<jI 银行存款和现金：银行的确认 k7Xa|&fQP< D& #ph%U,P Auditing sampling 0N*~"j;r#M 审计抽样 1'[_J Ja#ti y 5.Review
'|l1-yD_ 复核 \P0>TWE |B. tBt^ Subsequent events djtCv;z 随后发生的事件 Ycve[31BDd xD<:'-ri> N[ AX]gOJ PWThm ooP M2e_)f:
Going concern _kT$/k 持续关注 &7t3D?K'qX ,XNz.+Ov Management representations seEG ~/U< 与管理层的交涉沟通 8!{F6DG zHvG3Ed@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences }*I:0" WH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Of GMeN6 Y5Jrkr)k %) 8 UyZG 6. Reporting 7ClN-/4 报告 S tJ&YYdD 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^X/[x]UOT@ Appendix Fv"jKZPgzz 附录 H"A|Z6y $^ Audit procedure 8 P= z"y 审计程序 ]%VR Nm
