1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 X)~wB7_0G Pb8@owG8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance oS..y($TI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =
s4(Y 1,;X4/* Appointment， removal and resignation of auditors 1
rhZlmf[r 审计人员的的任命、免职和辞职 /o m++DxV [ C0v - Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion f!
#! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @lE'D":? 6^'BTd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (V jU ,'h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _;;Zz&c <R@,wzK Engagement letter 9/ (jY$Ar 约定书（委托书） %k1P yv;] esn
q/ 2. Planning and risk assessment "hf
|7E_ 规划和风险评估 w(6n X^ Is-[OvE General principles }Rw ,4 一般原则 /v+)#[] > ,?|$D Y+= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ciS , 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rYr*D[m] bu]"?bc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H T Or 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !&rd#ZBn LjBIRV7 Risk-based approach R^*baiXVI 基于风险的办法 a9.y
uSzL ^E.
L8 Understanding the entity and knowledge of the business ;[Mvk6^'R 了解商业的实质和知识
L\Pm T Q# B0JT1 Assessing the risks of material misstatement and fraud Q <
:RLKVT 评估材料错报和舞弊的风险 ~_D.&-xUF T^1
Z_|A Materiality （level）， tolerable error VIT|# 重要性（级别），可容忍误差 FzJ7 OE | f_jhQ..g<g Analytical procedures cl%+m 分析程序 \x}\)m_7M< fgdR:@]- Planning an audit XnQR(r)pR2 规划审计工作 5 aA*
~\ Oo|PZ_P Audit documentation： working papers "r-P[EKpL 审计文件：工作底稿 #0P_\X`E ?Afe } The work of others IW0S*mO$ 其他机构的文件 "=djo+ y p% 3z*2,( Rely on the work of experts Y &C b
依靠专家的工作 "o&8\KSs < (xqw<) Rely on the work of internal audit gJ
\6cZD 依靠内部审计工作 >qmC
jY1 -fq 3. Internal control _B0(1(M<2 内部控制 c1yRy| 3f[Yk# " The evaluation of internal control systems |
58HPW9 对内部控制系统的评估 6Wu*zY_+ B.q/}\
?( Tests of control S(zp_ 控制测试 {%R^8 s<s} 6 |Z Substantive procedures （time， nature， extent） fST.p|b7 实质性程序（时间，性质，程度） 1!<t8,W4 R~\R>\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "b} mVrFh 交易周期：收入，采购，库存等。 q!$s<n m\6/:~qWW C^J<qq & 4.Audit evidence =,6H2ew 审计证据 [.gk{>
# "v8p<JfB` Obtain sufficient， appropriate audit evidence s#9q3JV0 获取足够、适当的审计证据 : ky`) F` ?=? _32O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g #J` 7n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )+G"57p +
>Wo:kp3 The audit of specific items 'C1l
P)S5 审计的具体项目 xyp{_ MZ ! g@K y$ Receivables： confirmation $DY#04Je\= 应收帐款：确认 n
i#jAwkN5 0:$ }~T9T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h d3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v(1 [n]y 5\+*ml Payables： supplier statement reconciliation， confirmation XO +BZB`F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *w+'I*QSt~ }[A aI # Bank and cash： bank confirmation _~<sb,W 银行存款和现金：银行的确认 uvId],dQ5 #e' >9T Auditing sampling VOEV[?>ss 审计抽样 2n<Mu Q] "q=Cye 5.Review
7v5]% %E/ 复核 my (@~' Cj -s Subsequent events [wGj?M} 随后发生的事件 (RddR{m X 6'^_
*n 1m*)MZ ) yHe L&H /ZvP.VW& Going concern 8 A>OQR 持续关注 i2=- su 4ud(5m;Rle Management representations zI`I
Q 与管理层的交涉沟通 J"`VA_[ z`{sD] Audit finalization and the final review： unadjusted differences nLN0zfhE# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )UzJ2Pa<+_ F&d!fEHU TM)INo^ 6. Reporting Nk'<*;e 报告 4ag W<c# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %_(vSpk Appendix R"B{IWQi 附录 R(1:I@<?E Audit procedure zp}7p~#k^ 审计程序 (i~UH04r>s
