1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z9|A"[b qM6hE.J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %I{>H%CjE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $G{j[iLY l<+PA$+}} Appointment， removal and resignation of auditors W*DK pJy 审计人员的的任命、免职和辞职 4O.R=c2}7> ;$e)r3r`LV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion e\^}PU 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7WY~v2SDF #`!mQSK Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >P:U9
b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (h= ]
Ox gsUF\4A(J Engagement letter !0P:G#o-$ 约定书（委托书） iX<" \pV (h@!_qi9: 2. Planning and risk assessment -7'|&zP 规划和风险评估 q'4P/2)va +6$ -"lf General principles :U=3*f.{ 一般原则 q L`yaU ob'"
^LO\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !uO
@4]:Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &:u3-:$:9 t\ 'M B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^fH)E"qq5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :I7
mM y* 4:^MSgra Risk-based approach nC!]@lA 基于风险的办法 /GM!3%'=
0rz1b6F5, Understanding the entity and knowledge of the business g at;Er 了解商业的实质和知识 {MyI3 mvA B~| ]gd Assessing the risks of material misstatement and fraud MkjB4:" 评估材料错报和舞弊的风险 5S
_fvW; s6Dkh}:d Materiality （level）， tolerable error :zq Un&k& 重要性（级别），可容忍误差 q5JQx**g </@5>hx/ Analytical procedures ryw%0H18 分析程序 RAk"C!&^m L N.:>, Planning an audit zi_$r
oq=) 规划审计工作 \8m9^Z7IfK 7U1 M;@y Audit documentation： working papers BfCn
yL% 审计文件：工作底稿 :uB?h1| Rm}5AJ The work of others *o\AP([@ 其他机构的文件 /$]S'[5uF "
DLI x} Rely on the work of experts lJ]QAO 依靠专家的工作 TwVkI<e0s? B!;:,(S~ Rely on the work of internal audit - 0q263z 依靠内部审计工作 I )vR 9I2&Vx=DSt 3. Internal control rXT? w]4 内部控制 ,c$tKj5ulQ [Gv8Fn/aG The evaluation of internal control systems qV idtSb 对内部控制系统的评估 ~piE$"]& S[yrGX8lu Tests of control i+in?!@G: 控制测试 3c7i8b $ 4lpcJ+:o
Substantive procedures （time， nature， extent） iY?#R& 实质性程序（时间，性质，程度） .0RQbc9 [KHl ApL Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ok@`<6v 交易周期：收入，采购，库存等。 9}a$0H
h 'J-a2oiM( 9 `
UbsxFl 4.Audit evidence 4
X 7J~ 审计证据 V|B4lGS& o _l_Yi Obtain sufficient， appropriate audit evidence MBw;+'93qf 获取足够、适当的审计证据 C'y2!Q /"
[7HBn Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations F[%k ;aJ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 RSbq<f>BFo ^b`-zFL 7 The audit of specific items r-L& ee 审计的具体项目 ^BRqsVw9 &4} =@'G@ Receivables： confirmation V!Sm,S( 应收帐款：确认 (~{Y}n]s G~bDl:k`A Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v0! 1W 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 fe `_0lxj CueC![pj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $N}t)iA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^2
H-_ 60$;Q,]o Bank and cash： bank confirmation !X$19" 银行存款和现金：银行的确认 %HtgZeY cuumQQ Auditing sampling i^iu #WC 审计抽样 Oso**WUOZ& Ak W>*x 5.Review
mI D
VN 复核 g] }! dR< d7 Subsequent events 3 )#Nc| 随后发生的事件 73 .+0x ^,
^MW 7}~w9jK"F k+?g WZ \ ik/
X!YTu* Going concern WwZ3hd 持续关注 7=u
Gf$ / czu9a"M>X Management representations SJh~4R\ 与管理层的交涉沟通 y9R
%%i ru 9@|FgAE Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;n*|AL7( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z : xb8]y ^,ISz-4 XR7v\rd 6. Reporting tN\I 2wm 报告 oOvQA W8` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u=W[ S)w Appendix siCm )B 附录 /Mw;oP{&b Audit procedure %dW ;P[0 审计程序 uF}dEDB|;
