1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 T;7|d5][ y.OUn'^d4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d4tVK0
~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :l{-UkbB _uacpN/<| Appointment， removal and resignation of auditors 3]A'C& 审计人员的的任命、免职和辞职 I115R p0 \!Pm^FD
. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Fx 2&ji6u 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J3v uh# aqgSr| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Zs)9O Ju 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7EUaf;d^ ]RJ2`x f Engagement letter 4BX*-t 约定书（委托书） T%F'4_~No _1QNO#X 2. Planning and risk assessment bcg)K`' N 规划和风险评估 Q}]u n]]Zt F u)7J4Z General principles iuRXeiG8 一般原则 z841g `:C R8_qZ;t:z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8cl!8gfv 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 pw
. (6" ?/D#ql7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ZO}*^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 z> SCv;Q y!].l0e2a Risk-based approach e5 Z\v0 基于风险的办法 ,;g:qe3D$ ^;e`ZtcI Understanding the entity and knowledge of the business mj pH)6aD0 了解商业的实质和知识 0td ;Ag ?0F #\0 Assessing the risks of material misstatement and fraud `1d r$U 评估材料错报和舞弊的风险 dpS 5 ,HNb Materiality （level）， tolerable error (s~hh 重要性（级别），可容忍误差 e3.TGv7= XT\;2etVL Analytical procedures j5
6Y,Tm 分析程序
mDhU wZH 1=>$c Planning an audit 1E(pJu'K 规划审计工作 `|4{|X*U. UqH7e c Audit documentation： working papers Pj$a
$C`Z 审计文件：工作底稿 6%>0g^`)9Y 8LOzL,Ah The work of others x!J L9 其他机构的文件 '5IJ;4
k +oc}kv,h] Rely on the work of experts 6
J#C 依靠专家的工作 iV%% VR8b
i Jcl0)| Rely on the work of internal audit wI:oe`?H 依靠内部审计工作 GIp?}tM
V6c?aZ,O 3. Internal control }w$/x<Q[ 内部控制 W`KkuQ4cM ~96"^%D
The evaluation of internal control systems w
^A0l.{ 对内部控制系统的评估 0kDT:3 dg-pwWqN Tests of control {)G3*>sG3 控制测试 ls=<c< $>+-=XMVB Substantive procedures （time， nature， extent） W[ b/.u5z: 实质性程序（时间，性质，程度） /H)l\m
+ 7+0hIKrFC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g
wk\[I`; 交易周期：收入，采购，库存等。 )]>9\( f,$Fr
I, \.{?TB 4.Audit evidence BR|dW4\ 审计证据 0 X@5W$x YO=;)R A Obtain sufficient， appropriate audit evidence v<O \ l~S 获取足够、适当的审计证据 &" b0`& l #)XO,^s. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q)v8hNyUmA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /(Y\ < 4>(?R[:p) The audit of specific items "?]5"lNC| 审计的具体项目 ?H y ++ d(k`Yk8 Receivables： confirmation Kl^Yq 应收帐款：确认 "~GudK & 9"/{gf3 D Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 'oo]oeJ- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 JjM^\LwKkL uH`ds+Hp Payables： supplier statement reconciliation， confirmation G G7N! e Z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mv5!fp_*7 :D&QGw(n Bank and cash： bank confirmation l_D
P lY 银行存款和现金：银行的确认 %e _WO,R !\p-|51 Auditing sampling CnAh Ef)b 审计抽样 n 6oVx 5/ lk8VJ~2d 5.Review
) m?oQ#`m 复核 /+'@}u
| sH 6srwI Subsequent events |G IT{_JE 随后发生的事件 LV`- eW 9 ) wjVk 2-2'
c?% =\`9 \Gd )M1.>? b Going concern [<cP~
持续关注 aX0sy\Z]j 1V)0+_Yv Management representations Oi7|R7NE 与管理层的交涉沟通 `,TPd ~#~ P||u{]vU Audit finalization and the final review： unadjusted differences x`a@h\ n 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 UUX
_x?BD hd+JKh!u
k~Gjfo 6. Reporting =PXNg!B}D* 报告 Rnj2Q!
C2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0\u_ \%[ Appendix F*} b), 附录 -^C;WFh8) Audit procedure W C}mt%H*O 审计程序 (Iu5QLE
