1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PAYS~MnV@3 UA0
j# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance sd
m4zV]& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :)*+ aS" >(
.GIR
Appointment， removal and resignation of auditors A.YXK%A% 审计人员的的任命、免职和辞职 Q%T[&A}3B mG\$W#+j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion j-$F@p_2F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ! )x2
od=x?uBVd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BG&XCn5g| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =Ts5\1sc> on^m2pQ
*p Engagement letter d }:e L
C 约定书（委托书） B=d
:r 'X%5i2 2. Planning and risk assessment (,`R >D k 规划和风险评估 D\H;
_k8 14D HU General principles 1-=ZIHW 一般原则 Y W9+.Dc` zBjtPtiiI8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism " ZYdJHM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 gVs cdg5 1OI/,y8} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %iq8dAW% 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 l^k/Y
] Q 1[3C( Risk-based approach 63PSYj(y 基于风险的办法 ? h |& kRq 6"djX47j Understanding the entity and knowledge of the business \?_M_5Nb 了解商业的实质和知识 e0z(l/UB V1-URC24vd Assessing the risks of material misstatement and fraud \8<ZPqt9 评估材料错报和舞弊的风险 o|cx?
ks|c'XQb Materiality （level）， tolerable error Rp0`%}2
o 重要性（级别），可容忍误差 'c/S$_r q).[" fSV Analytical procedures )45#lE3TH 分析程序 X /BcS[a YwizA}a# Planning an audit J\l'nqS" 规划审计工作 M 8NWQ^Y DJJd_ Audit documentation： working papers IzI2w6a 审计文件：工作底稿 <L'6CBbP r
"uQ| The work of others )&{<g
yS1 其他机构的文件 IQ\5!e k -!Jww Rely on the work of experts OpD%l Rl 依靠专家的工作 < N(r - 8= "01 Rely on the work of internal audit }bZb8hiG 依靠内部审计工作 ;k:17&:8ue #V$h?`qhwr 3. Internal control 7U1^=Y@t} 内部控制 A4{p(MS5 [pxC3{|d$ The evaluation of internal control systems
SpC6dkxD\ 对内部控制系统的评估 N8KH.P+ j"r7M|Z+V
Tests of control /T< ))@$ 控制测试 w| eVl{~p 6o)RsxN eu Substantive procedures （time， nature， extent） ,(3oAj\ 实质性程序（时间，性质，程度） ~J! [Nx/ g#%Egb1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @j<Q2z^ 交易周期：收入，采购，库存等。 cd._q2 z'01V8e z 4qEC 4.Audit evidence e'|IRhr 审计证据 'm^]X3y* lBzfBmEB Obtain sufficient， appropriate audit evidence nr V!<nNBk 获取足够、适当的审计证据 Oq*;G R(Q M2Jb<y] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s4`,Z*H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3gv@JGt7` `-w, 6 The audit of specific items t{-*@8Ke 审计的具体项目 |OiM(E( {X10, Receivables： confirmation 8?hZ5QvA(j 应收帐款：确认 Bn{i+8I * hmoi Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties N4l} 5(e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 z?n 6l7sH wvmc D% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7.kgQ"?&
应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^c ]c`w k$|g)
[RE Bank and cash： bank confirmation ?c<uN~fC= 银行存款和现金：银行的确认 (#BOcx5J] lhX4 MB" Auditing sampling [jR >.H' 审计抽样 N~ajrv}kd Q7]bUPDO 5.Review
22/"0=2g 复核 pQi |PQq a@ ^)?cH!z Subsequent events Vn65:" O 随后发生的事件 NJCSo(O P@5}}vwS >8|V[-H 2^%O%Pc ~^PNMZk Going concern 4U
hh]/ 持续关注 OX7a72z GX=U6n> Management representations L d{ `k 与管理层的交涉沟通 '~ VF*i^4 i|rC Ga0} Audit finalization and the final review： unadjusted differences Lvrflx*Q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 t&i 4kS^y vVZ+ u4y 5me#/NqLHY 6. Reporting }` aT=_ B 报告 {v"Y!/
[z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 26p_fKY Appendix YU XxQ| 附录 Z<*"sFpAO Audit procedure ,/qY 9eh 审计程序 )NK#}c~5
