1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3E>fr R\!I VwOW=4`6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance GG@ md_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Ttxqf:OMf 7
Garnd b Appointment， removal and resignation of auditors fcNL$U&-,i 审计人员的的任命、免职和辞职 j:E<p_T
u oHNn 7 W Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ZCB_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J.ck~;3 t%'Z<DmG+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q~3,yyu 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u>TZt]h8 AgFVv5 Engagement letter &4b&X0pU 约定书（委托书） xKQ+{"?-^g #a
`a$A 2. Planning and risk assessment \>C YC | 规划和风险评估 -C<zF`jO QNA RkYY~| General principles UEozAY 一般原则 du)~kU>l h"_~7 jq" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9(6I<
]# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w9, iq@ kAu+zX>S+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]3g?hM6
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9'{}!-(xR +" 8,Mh Risk-based approach 'g$(QvGF 9 基于风险的办法 c zm& ~n6$ o>7
ts&rk Understanding the entity and knowledge of the business tI7: 5 Cm 了解商业的实质和知识 emdoA:w+ cG?cUw).E Assessing the risks of material misstatement and fraud ,4ei2`wV 评估材料错报和舞弊的风险 :'*DPB- !!Aj<*% Materiality （level）， tolerable error k'
#(1(x j 重要性（级别），可容忍误差 Hd,
p !_ zxf"87se Analytical procedures 7oq[38zB 分析程序 o x%9Ph h=(DX5:A Planning an audit 5g9; +}X; 规划审计工作 %-<'QYYP Clh!gpB c Audit documentation： working papers Sr%;fq 审计文件：工作底稿 cIp
D~0\ h}]fn A The work of others +r eor@h 其他机构的文件 TpHfS]W-P *Mw_0Y Rely on the work of experts WHlYo5? 依靠专家的工作 =e8bNg %/YcL6o( Rely on the work of internal audit QK+(g,)_86 依靠内部审计工作 +QE^\a *P#WDXRwd 3. Internal control Tp0b S 内部控制 TOoQ ZTI bd<m%OM"" The evaluation of internal control systems F35#dIs`& 对内部控制系统的评估 :"l-KQ0 "h|'} 7p Tests of control 59#lU~Kv 控制测试 `\m*+Bk[5 1c;6xc,ub Substantive procedures （time， nature， extent） <}sq?Sfq! 实质性程序（时间，性质，程度） <D::9c j (
XXheC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;s~ X 交易周期：收入，采购，库存等。
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v$=QA:!U l983vKr 4.Audit evidence {U84 _Pi 审计证据 &`fh E N i
,|0@Vy Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?_ dIIQ 获取足够、适当的审计证据 in(U:04 Vur bW=~g Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations MSV2ip3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 QMsHC%l3b \'M3
|w`f The audit of specific items ]XTu+T.aT 审计的具体项目 EaWS. eK ,:%"-`a% Receivables： confirmation rY p3(k3 应收帐款：确认 Nr0
(E sg8/#_S1i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties B}eA\O4}I 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l$YC/ bP W,K%c= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?]rPRV 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t#S<iBAZ $
z$u{ Bank and cash： bank confirmation r@{~ 5&L 银行存款和现金：银行的确认 YhRWz=l Dk='+\ Auditing sampling wP57Pf0 审计抽样 T<I=%P) &|aqP
\Q5 5.Review
5P .qXA"D 复核 Z lHDi!T 1pCieTz!PN Subsequent events 5"/J^"!h 随后发生的事件 :aG#~-Q "7 v-` i rS0DSGDq gt\MS;jMa c,Euv>*` Going concern 87WBM;$&s 持续关注 J|3E- p\o
5~.Zl Gd Management representations lKkN_ (/j 与管理层的交涉沟通 9z
I.pv+] z`6fotL Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9
C {
;h 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 '<R>E:5 )XfzLF7 n9;;x%6 .I 6. Reporting v?c 0[+? 报告 ~w</!s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f,z P* Appendix W[[bV 附录 zd]D(qeX Audit procedure UA~RK2k? 审计程序 &3Zy|p4V<
