1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !pJd^|4A] %
3kS;AaA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Kry^ 47" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #_p QS}$ <>71;%e
;' Appointment， removal and resignation of auditors p u OAt 审计人员的的任命、免职和辞职 W ])Lc3X :P/0 " Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T8t_+| (
G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 G2 {R5F ! dTTC6?yPXf Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior v\ <4y P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -]~KQvIH! qGkD] L Engagement letter *]K/8MbiF
约定书（委托书） ]1)#Y Eb~e=){ 2. Planning and risk assessment sZh| <2 规划和风险评估 P9f,zM- >c30k pG
g General principles *|*6 q
/ 一般原则 J
#) %{k_ Qj
3l> O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2t}^8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H[J5A2b c2~oPUj Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [,TK"
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 L7"B`oa(p ?Zh,W(7W Risk-based approach p%#=OtkC 基于风险的办法 ZOzwO6 (_ j`l'Mg Understanding the entity and knowledge of the business "?Yf3G: \0 了解商业的实质和知识 /I~(*X kJNu2 S Assessing the risks of material misstatement and fraud L g2z `uv 评估材料错报和舞弊的风险 +@BjQ|UZ ojbms>a Materiality （level）， tolerable error
W8N__
重要性（级别），可容忍误差 2*pNI c /#Lm)-%G Analytical procedures ?656P=b) 分析程序 Y*-dUJK-` Z@gEJ^"yA" Planning an audit Cm%xI& Y 规划审计工作 6QX2&[qWS 3F sX3K,_X Audit documentation： working papers hOR1R B 审计文件：工作底稿 =y]F cxF ftRzgW); The work of others V 7)<MY 其他机构的文件 il~A(`+YO 4Y yVh.x Rely on the work of experts 3Bbd2[<W 依靠专家的工作 q{2
+Inf#: & d@N3y Rely on the work of internal audit 0I7 r{T 依靠内部审计工作 V]
6CHE:BS "W@>lf?" 3. Internal control H|s,;
1# 内部控制 !~-@p?kW/ :8 9AYqT" The evaluation of internal control systems h"4i/L3aAh 对内部控制系统的评估 z w}Wm4OH tE]Y=x[Ux Tests of control ,Wlw
#1fP 控制测试 y1t,i.
[ 8^5@J) R8 Substantive procedures （time， nature， extent） UO}Yr8Z; 实质性程序（时间，性质，程度） Fm`c k
[8{N Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <]'1Y DA 交易周期：收入，采购，库存等。 D lxL: H&=fD` Xq XG8UdR | 4.Audit evidence g n 6 @x 审计证据 {8w,{p` #OVS ]Asn} Obtain sufficient， appropriate audit evidence W3]?>sLE* 获取足够、适当的审计证据 Qt"i { v#wU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n|) JhXQ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 E#(dri*#t
P*3PDa@ The audit of specific items 25/M2u? 审计的具体项目 8=WX`*-uH .M >g`UW Receivables： confirmation !H4C5wDu 应收帐款：确认 =m/BH^|&W e<duD W$X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @0fiui_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _)-y& WNo< 0|X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s E0
ldN" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 df7 xpV NzG] nsw Bank and cash： bank confirmation 905Lk>rB 银行存款和现金：银行的确认 ^ SW!S_&Z2 \KkA U 6 Auditing sampling %Z { 7*jtE 审计抽样 W ,|JocDq \!s0H_RJY 5.Review
j[Oh>yG 复核 u8b ^DB#+W ' qN"!\ Subsequent events K%(DRkj) 随后发生的事件 <iN xtD0 5v5K}hx LNI]IITx / G&d z<f Oi, :q& Going concern ;Ff5ooL{ 持续关注 qTrb)95 Ue !~|: Management representations DRmN+2I 与管理层的交涉沟通 dobqYd4` M:cW/&ZJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences u8Oo@xf0Fr 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 TUM7(-,9 ER)to<k E2yL9]K2 6. Reporting :{M1]0 NH 报告 nW!pOTJq21 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &*;E wfgZ Appendix !R3Z yZcX 附录 :WAFBK/x Audit procedure F9 2et<y. 审计程序 sX|bp)Nw
