1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 60X B #H7(d T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I>9rfmmTI 物质性，真实公平的描述，合理的保证 zg8m (=k' M } 38uxP Appointment， removal and resignation of auditors xo ^_;(; 审计人员的的任命、免职和辞职 [gQ~ B1O
n- H0cm Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion E.6^~'/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 tb0s+rb cC4*4bMm Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Q?[k>fu 0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 KwpNS (]I FUq@
dUv Engagement letter BT`/O D@ 约定书（委托书） I&>R]DV 1iF
|t5>e 2. Planning and risk assessment E37`g}ZS 规划和风险评估 VZ_ 4B *D 2"V?+Hhz General principles yDy3;*lE 一般原则 +=O8t0y
n mE^6Zu Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism AQ+w%>G6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 go{'mX) }u p1X
lni%= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk kFuaLEJi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }\
l5|Ft[! IybMO5Mwn Risk-based approach fa<83<.D 基于风险的办法 A!iV iX &y 3~Ipcr
B Understanding the entity and knowledge of the business b?HW6Kfc 了解商业的实质和知识 o
@&#*3<_e |q5\1}@: Assessing the risks of material misstatement and fraud '1.T-.4>& 评估材料错报和舞弊的风险 7 NJ1cQ-}t ; [dcbyu@ Materiality （level）， tolerable error 4 P2)fLmc 重要性（级别），可容忍误差 ~>#=$#V |y;+xEl6 Analytical procedures {I(Euk>lR 分析程序 6S`eN\s :/Sx\Nz78 Planning an audit N],
A&}30 规划审计工作 %&z9^}Vd[ 5^P )='0* Audit documentation： working papers i ]F,Y;&| 审计文件：工作底稿 D ZLS n Ax !;iySRZr The work of others ze,HN Fg@> 其他机构的文件 | L fH,6 P iAA, Rely on the work of experts 6 D~b9 e 依靠专家的工作 *,pG4kh! ,{:5Z:<| Rely on the work of internal audit pw&l.t6
. 依靠内部审计工作 r 97 V X> C Q3; NY=o 3. Internal control X g.\B1d 内部控制 8 +uOYNXsA mC J/gWDY The evaluation of internal control systems PtmdUHvD 对内部控制系统的评估 l'-iIbKX a.c2ScXG Tests of control o
t-!_w< 控制测试 _=4Dh/Dv O!/J2SfuDH Substantive procedures （time， nature， extent） p,ZubR J " 实质性程序（时间，性质，程度） oOQ nV(I Mg f80r= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (lEWnf=2h 交易周期：收入，采购，库存等。 QD / | zi cWh Aj>?_Q BflF*-s ^ 4.Audit evidence
`db++Z'C 审计证据 4*m\Zoq> f N t Obtain sufficient， appropriate audit evidence CBi
V':; 获取足够、适当的审计证据 . KRh59yg yUNl)E Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n6ud;jN| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 183'1Z$KA ScM2_k`D The audit of specific items /Q{ Jf+>R> 审计的具体项目 PjRKYa_U Wq"pKI#x Receivables： confirmation Cn+TcdHX 应收帐款：确认 CEI#x~Oq 1v,4[;{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $,'r}
% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
c5O1h8 uQpV1o5iA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
M|Z] B<_x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Ur5X~a\y c;wt9J.f Bank and cash： bank confirmation S }fIZ1 银行存款和现金：银行的确认 <0&];5
o n 64>Zr Auditing sampling T[ mTA>d 审计抽样 U/{cYX 8FbBv"LI,g 5.Review
t%N #Yh! 复核 |%b' L.$4 N
2q'$o Subsequent events MIi:\m5 随后发生的事件 2BRY2EF [.3M>,)+- gqG l >=.m shP,-Vs # M F% 9 Going concern u~a<Psp&| 持续关注 m #'u;GP]k $Fr$9 jq& Management representations *3 .
] 与管理层的交涉沟通 1gCp/m2r7 gIRFqEz@o Audit finalization and the final review： unadjusted differences b\6w [52m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `[CXx
p I vH0sS`F . VWH 6. Reporting zXp{9P\c 报告 hM+nA::w 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^Z2%b> Appendix
<fN?= u+ 附录 e$Md ?Pq Audit procedure !K6: W1 审计程序 }2JSa8
