1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,\PTn7_ uq]E^#^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /5:qS\Zl 物质性，真实公平的描述，合理的保证 wV{VV?h} 0MOn
>76$N Appointment， removal and resignation of auditors PE+{
<[n 审计人员的的任命、免职和辞职 ~rbJ tz < 'r<MA< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5S #6{Y = 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 71HrpTl1fw OKNGV,{` Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior X^. ~f+d~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 dcN4N5r C2K<CDVw Engagement letter $K!6T 约定书（委托书） d|$-S z ; 5!8LmZ0# 2. Planning and risk assessment 8t& 'Yk 规划和风险评估
yc@ :*Z O
u{|o0 General principles Um
I,?p 一般原则
W o$ UV -k@Uo( MB Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <``krPi 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9 QN(Wq@ f. U.( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
l65Qk2<YC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s Qa
9M L (kW] Risk-based approach 8)&J oPN 基于风险的办法 kX'a*
AG jD_B&MQz Understanding the entity and knowledge of the business eLo p}*k 了解商业的实质和知识 } 71 9_DF vXc gl Assessing the risks of material misstatement and fraud [{r ne2sA 评估材料错报和舞弊的风险 $
4A!Y 'J#uD|9) Materiality （level）， tolerable error -<gQ>`(0 重要性（级别），可容忍误差 7o`pNcabtz yI*h"?7T
Analytical procedures P, SI0$Z 分析程序 &ETPYf%# `k'Dm:*`u4 Planning an audit u
BBW2 规划审计工作 m:5bb 3 5lakP? Audit documentation： working papers q|R$A8)L. 审计文件：工作底稿 e#{
l ,koG* sn The work of others [ r=U- 其他机构的文件 [wjH;f>SQ \E2S/1p Rely on the work of experts $*dY f 依靠专家的工作 A/*h[N+2! AV["%$ : Rely on the work of internal audit [fXC ;c1 依靠内部审计工作 k.w}}78N2N C
)qP9uW 3. Internal control f m ^)u" 内部控制 5%(xZ
6 b 'y W+ The evaluation of internal control systems v`u>; S_ 对内部控制系统的评估 3`Q>s;DjIU %p.hwgvnp Tests of control "0l7%@z*)q 控制测试 STQ~mFs" j j"?#`cW Substantive procedures （time， nature， extent） ZlsdO.G 实质性程序（时间，性质，程度） l j*J|%~ l IL{*q( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |m>n4 -5QL 交易周期：收入，采购，库存等。 h2Jdcr#@FF [=I==?2`X 'QEQy J0EB 4.Audit evidence vE+OL8 V 审计证据 z[ N_3n z6J fu:_N! Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q\<^ih51 获取足够、适当的审计证据 IpMZ{kJlv` @](\cT64i3 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #o-CG
PE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w*s#= ]6 " ^:$7~%bA The audit of specific items T~'9p `IW 审计的具体项目 PyfOBse}r eFeWjB'<7 Receivables： confirmation z@S39Xp== 应收帐款：确认 ym)`<[T ,\ RxKSU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cxQ8/0^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -a$7b;gF yD9<-B<) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation VpMPTEZ*L 应付帐款：供应商的申明一致，确认 0Ku%9wh- (" >gLr Bank and cash： bank confirmation Yl6\}_h` 银行存款和现金：银行的确认 ,0Y5O?pu\ 2i~qihx5^ Auditing sampling g"Z X1X 审计抽样 lhA<wV1-9G )vFZl] 5.Review
NTtRz( 复核 a,N?Gx K~ `FM^)(wT Subsequent events Wd_cNR\ 随后发生的事件 s GP}>w-JZ U'acVcD
#dgWXO ~:%rg
H | <ZkJR3B Going concern W}5 H'D
持续关注 qm)KO 4 O$=) Management representations IFY,j8~q 与管理层的交涉沟通 @pD']=d}t o[!g,Gmoh Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6A& f 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 d>Z{TFY QAy9RQ0 zoV-@<Eh 6. Reporting cKX6pG 报告 k+S 6)BQ7U 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com a,U =irBA Appendix o2ndnIL 附录 GBZx@B[TY Audit procedure q#RV
i8(' 审计程序 {-]/ r
