1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 NJWA3 zz
Z>k#n'm^z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance UD2C>1j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y!w`YYKP 9 8I Ju Appointment， removal and resignation of auditors <lPm1/8 审计人员的的任命、免职和辞职 yg<R=$n, Q Z&+ g;(g Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
M^=zt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 61C7.EZZ; } HYbS8 ' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k8&;lgO ' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +>6 iYUa {HltvO%8 Engagement letter un mJbY;t 约定书（委托书） a/4T> eC l *(8i ^ 2. Planning and risk assessment )l C)@H} 规划和风险评估 7W Ly:E" _^Ubs>d=* General principles NvceYKp: 一般原则 ;#W2|'HD e5ZX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JzQ_{J`k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H(A Rw'M r=
`Jn6@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Cn34b_Sbd 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?Jm^< i #n0U/ Risk-based approach M6 "PX *K 基于风险的办法 !Iy_UfW 'x#~'v* Understanding the entity and knowledge of the business ,aZ[R27rpL 了解商业的实质和知识 y&$A+peJ1 _}Ac n$ Assessing the risks of material misstatement and fraud mp1@|*Sn 评估材料错报和舞弊的风险 _aSxc)? {BN#h[#B{ Materiality （level）， tolerable error t\ dN DS 重要性（级别），可容忍误差 @Md/Q~> yLvDMPj Analytical procedures 2~)`N>@ 分析程序 I3L<[-ZE m e$Z~/Akm Planning an audit gh]cXuph 规划审计工作 Cv.C;H oWT 3apGO Audit documentation： working papers IVY]Ek EG~ 审计文件：工作底稿 g
wRZ%.Cn pI\]6U The work of others A:%`wX } 其他机构的文件 03X1d- tCH!m y_ Rely on the work of experts 4
SxX3Fw 依靠专家的工作 <dtGK~_ b4 6~?* Rely on the work of internal audit q6luUx,@m 依靠内部审计工作 /{ g>nzP L,/%f<wd 3. Internal control z43M] P< 内部控制 eu-*?]&Di pz}.9 yI
8 The evaluation of internal control systems Se } c[|8 对内部控制系统的评估 e#8Q L zR:L! S Tests of control ~TD0z AA& 控制测试 S9y} gPI
?C76 Substantive procedures （time， nature， extent） p8O2Z? \ 实质性程序（时间，性质，程度） Ff
z,J6b kVMg 1I@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. W SB 0~+ 交易周期：收入，采购，库存等。 <iC(`J$D g]H<}4lgq" .|70 ; 4.Audit evidence 5|s\* b V` 审计证据 Xl#ggub? zTSTEOP}%Y Obtain sufficient， appropriate audit evidence f}P3O3Yv& 获取足够、适当的审计证据 6A- |[(NS R
'zW YQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations KkbD W3- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r`d4e,( ^6V[=! & H The audit of specific items 8Fu(Ft^9 审计的具体项目 ea
'D td VlsnL8DV Receivables： confirmation #q=Efn' 应收帐款：确认 'zTLl8P dR,fXQm Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,#9PxwrO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (hbyEQhF } Zn} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _]H&,</ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %P|/A+Mg" 3 F2w-+L Bank and cash： bank confirmation 2fd{hJDq;5 银行存款和现金：银行的确认 Vp DbHAg 7Ak6,BuI% Auditing sampling x'< X!gw 审计抽样 U 'bEL^ Jf HIZe0%WPw 5.Review
xi}skA 复核 W^l-Y %a/o 1oGw4kD^x Subsequent events )jP
1or 随后发生的事件 /*mI<[xb /82b S | + cN8Y}V 4|DWOQ': 8{sGN CvU Going concern u^ ~W+ 持续关注 EaN6^S=
/PIcqg Management representations zK@@p+n_#. 与管理层的交涉沟通 Rima;9.Y0 1= V- V< Audit finalization and the final review： unadjusted differences S O!8Di 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0 @oJFJrO y}|s&4Sq 0 kW,I 6. Reporting &%J08l6 报告 ( a#BV}= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &F~T-i>X Appendix K
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C"mi 附录 W'M*nR|xo Audit procedure
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