1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 EJO.'vQ 4DvdE t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance OMl8 a B9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j6` 6+W=S( 0rV/qMo;K Appointment， removal and resignation of auditors 7}gA0fP9 审计人员的的任命、免职和辞职 C,[ L/! N0]z/}hd@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion bSQ _ " 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7^HpVcSM ggMUdlU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^GN5vT+:' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 HS7R lU^ H1Q''$}Z. Engagement letter ^n
t~ -% 约定书（委托书） RvWFF^, . K/DH
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r 2. Planning and risk assessment ,K T<4 规划和风险评估 : g&>D#{ tzZ|S<e6=\ General principles 7Ez}k}aR< 一般原则 P1$f}K} HTw#U2A;+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Lg8 ]dBXu 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A5+q^t} S45 'j(S= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #sL/y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0(\p<q q 9-B@GFB;8 Risk-based approach NOV.Bs{
yL 基于风险的办法 b H_I7G&m ;
/=L Understanding the entity and knowledge of the business !TG r .R 了解商业的实质和知识 )ukF3;Gt 9w zwY[{ Assessing the risks of material misstatement and fraud q Z#!CPHS 评估材料错报和舞弊的风险 V) :` &@ P> |Ef~j Materiality （level）， tolerable error >;m{{nj 重要性（级别），可容忍误差 :r\xkHg/f 8*vFdoE_oO Analytical procedures |l$
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分析程序 -W 9gH %U-Qsy8|D) Planning an audit n7@j}Q(&? 规划审计工作 Ny]lvgu9X *g*VC O Audit documentation： working papers JXL'\De ; 审计文件：工作底稿 )x)gHY8; _$!`VA% The work of others O6/xPeak 其他机构的文件 KA?v
.s ]/a
g*F Rely on the work of experts sLNNcj(Cy> 依靠专家的工作 hc"6u\> 2av*o~|J*: Rely on the work of internal audit s_TD4~
$ 依靠内部审计工作 DDWp4`CS| L -YNz0A 3. Internal control b##1hm~+
9 内部控制 E3bwy K!s % oR>Uo The evaluation of internal control systems '\
XsTs#L 对内部控制系统的评估 LGAX"/LX uQWp+}>ZJy Tests of control 0j uDuE? 控制测试 v O PMgEI CGk I\E Substantive procedures （time， nature， extent）
BK*z 4m 实质性程序（时间，性质，程度） *l:&f_ngV ~+=E"9Oo Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :1*zr 交易周期：收入，采购，库存等。 j6H R&vIM oik xg!0S zs0hXxTY: 4.Audit evidence Rh[Ib m56 审计证据 /e .D /;] ZzT&$J7]`{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~x\Cmu9` 获取足够、适当的审计证据 d[ S#Duz<& >J>>\Y(p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations oCbpK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 l YP~3wp99 @"w2R$o The audit of specific items Q E3ryD 审计的具体项目 $M39 #a V!W1fb7V Receivables： confirmation qv$!\ T 应收帐款：确认 ![).zi+m #>XeR>T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6Etss!_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \@8*T S 5=Suj*s{D# Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _Ds@l VY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5tMh/]IeS F(;
jM( Bank and cash： bank confirmation >gnF]< 银行存款和现金：银行的确认 X% X$Y6 `Klrr Auditing sampling .> wFz tK 审计抽样 =},{8fZ4 F;-90 w 5.Review
0d";Hh: 复核 *<x rp*O R5gado Subsequent events >(OYK }ZN 随后发生的事件 cLAe sj G0pBR]_5z$ ` zY!`G L_k 9g12 SHwRX?
B| Going concern MUB37
持续关注 S+iP^*L,c g Jk[Ja Management representations bNXAU\M^ 与管理层的交涉沟通 rw]yKH ZtR&wk Audit finalization and the final review： unadjusted differences /p 5=i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P.h.M A] ~{P:sjs
U VAs ( .y 6. Reporting kZv*rWAm 报告 R:f7LRF/\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "$ DldHC Appendix !*_K.1'
附录 {@45?L( ' Audit procedure fnWsm4 审计程序 +6o G@
