1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !TZhQiorC Wcb7
;~K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _Jwq`]Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ur
:i)~wXn R1nJUOE4w^ Appointment， removal and resignation of auditors Fc~'TBf,,` 审计人员的的任命、免职和辞职 rG#Z=*b% }X x(^Zh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <VD8bTk 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a#m NE*Dg xe7O/',pa= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &_J D)mM5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D:k 3"
E"S VrZ>bma; Engagement letter ^TMJ8` e 约定书（委托书） 0|R# Tb;Y <0yE
5Mrf 2. Planning and risk assessment 4}` 规划和风险评估 [V 4 {c@ /R>nr" General principles 2H.654 一般原则 &1+X\c+t b e]jH+IR:> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h~C.VJWl 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 V9ssH87# {Fzs@,|W. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D")_;NLE1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {R/C0-Q^^ gM [w1^lj Risk-based approach kId
n6 Wx, 基于风险的办法 e/->_T(I P"<U6zM\sP Understanding the entity and knowledge of the business o)OUWGjb/K 了解商业的实质和知识 DGevE~ ]xguBh ] Assessing the risks of material misstatement and fraud _fZZ_0\Q 评估材料错报和舞弊的风险 =]-j;#'& 8k(P,o Materiality （level）， tolerable error `/HUV&i"S 重要性（级别），可容忍误差 %pXAeeSY`; ^
wY[3"{ Analytical procedures >vuY+o;B 分析程序 K |DWu8 - l%J/ : Planning an audit S(\9T1DVe 规划审计工作 q~o,WZG ]v#r4Ert Audit documentation： working papers :VF<9@ t 审计文件：工作底稿 3Vp# a: : Sq?a0!S The work of others @iEA:?9uX 其他机构的文件 z<.?x%4O iS5W>1]
Rely on the work of experts u*qV[y5Bl 依靠专家的工作 Isx#9C F @Te@n Rely on the work of internal audit "*,X L
uv> 依靠内部审计工作 T97]P- }
|
Yq$s U 3. Internal control p$ bnK ] 内部控制
: u jCr. UX]L;kI The evaluation of internal control systems JsO
*1{6g 对内部控制系统的评估 K Fa_ !?^b[
nC% Tests of control O$IjN x 控制测试 >J u]2++lx ={hX}"*D Substantive procedures （time， nature， extent） vP+@z -O 实质性程序（时间，性质，程度） y<b{Ji e nYbhy} y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. QJ|a p4r 交易周期：收入，采购，库存等。 4e;QiTj S~]mWxgZ ! ZU2{ 4.Audit evidence 7 bDH Xn 审计证据 fvb=#58N _ Gn;@{x6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ew3ibXD 获取足够、适当的审计证据 *'"^NSJ inlk++Og Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %7O?JI [ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P] z[v) } 7mm1P9Z The audit of specific items N?X~ w < 审计的具体项目 \p%3vRwS%p Ge d [#Q Receivables： confirmation JF
/,K"J 应收帐款：确认 K!,<7[MBg /t-fjB{=G Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
O0>A+o[1F 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zS] 8V?` :6q]F<oK Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >[6{LAe~hp 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ' H7x L j1 =`| Bank and cash： bank confirmation ITy/eZ"&: 银行存款和现金：银行的确认 ){r2T1+-% id?h >g Auditing sampling 3Tq\BZ 审计抽样 P9T5L<5 sKyPosnP 5.Review
{-BRt)L[ 复核 q64k7< C, ?uMQP NYs Subsequent events @x c ', I 随后发生的事件
MQ)L:R` L Bvt@X
dJ?XPo"Cm= ^uJU}v: s}j1"@ Going concern bqQq=SO 持续关注 yz2Ci0Dwy ^*~;k|;
& Management representations KN"S?i]X 与管理层的交涉沟通 Blq8H"3!: LK"
bC Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,7XtH>2s 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 XlI!{qj| >R /$1e1Y mZIoaF>t 6. Reporting "n:{ !1VGw 报告 2BCtJ`S` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m ?HZ; Appendix U:F/ iXz 附录 #0 6-
: Audit procedure m*X [ Jtr 审计程序
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