1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 IkrF/$r z I+\Oll#Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance DyQM>xw)t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &}?$i7x5 2gzou|Y Appointment， removal and resignation of auditors O~5 9FuL 审计人员的的任命、免职和辞职 ]d a^xWK ~=KJzOS,S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion d'/TdVM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 94 e):
jS TQ`Rk;0R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior lY{ FSGp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $<^u^q37u 3,]g EE3 Engagement letter H"C[&r 约定书（委托书） G!Um,U/g :=8t"rO=W 2. Planning and risk assessment J?Dq>%+ ^ 规划和风险评估 iJZ/jCI e|&6$A>4] General principles )13dn]o=2
一般原则 Y KE46q;J n+B
Jxu? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism x7vctjM| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Pfm_@'8 ^S)cjH`P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk : C b&v07 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {X*^s5{;H 5Q 'i2*j Risk-based approach ^-rfvc 基于风险的办法 \EKU*5\Hp> .[Ap=UYI> Understanding the entity and knowledge of the business u{FDdR9< 了解商业的实质和知识 $&"V ^@ wWSd TLX Assessing the risks of material misstatement and fraud O Ki
\ zS 评估材料错报和舞弊的风险 c wm_nQKk lj{VL}R Materiality （level）， tolerable error G NS`.fS 重要性（级别），可容忍误差 ?[& 2o| @&]#uRl|[ Analytical procedures t\RF=BbJJ 分析程序
bu=? N iSFuT7; % Planning an audit t ^[8RhD 规划审计工作 kl"+YF5/ RGn!{ = Audit documentation： working papers kN%MP 6? J 审计文件：工作底稿 H*bs31i{ >@ YtDl8R The work of others I+!:K| ^ 其他机构的文件 n.sbr ,^gyH
\ Rely on the work of experts P7
PB t 依靠专家的工作 :>aQ~1f>] .e'eE Rely on the work of internal audit (ewe"N+ 依靠内部审计工作 avy"r$v_& Wd0
[%`dq 3. Internal control BW"&6t#kA 内部控制 =l.+,|ZH! u7xDau(c The evaluation of internal control systems <BSc* 9Q 对内部控制系统的评估 'S[++w?Qq 9}c8Xt^& Tests of control 3:{yJdpg 控制测试 \o\ nr!=k :5/Uh/sX Substantive procedures （time， nature， extent） Yk42(!
实质性程序（时间，性质，程度）
U `o^mtW. /B5-Fx7j3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xr7+$:>a 交易周期：收入，采购，库存等。 (_4;') 9 L{E^?i X yQ3OL# 4.Audit evidence W5^.-B,(K 审计证据 fK&e7j`qO G60R9y47c Obtain sufficient， appropriate audit evidence y7S4d~& 获取足够、适当的审计证据
.XkMk|t8 [xh*"wT#g Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations []0mX7 0N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Fb/XC:AD X[2[!)Rk The audit of specific items sz-- 27es 审计的具体项目 \uME+NF ( Y+N@d Receivables： confirmation vA)O {W\o 应收帐款：确认 P/JK $n b aF|d^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <xJ/y|{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3+J0!FVla 9S[ XTU Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P ]i
=r] i 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _U{([M>; 'xv8Gwf" Bank and cash： bank confirmation m^_6:Q0F!8 银行存款和现金：银行的确认 ub u?S%` QQe;1O Auditing sampling LkLN7| 审计抽样 cE Ci') {k5X*W 5.Review
XhdSFxW} 复核 [ BT) l] p"*y58 Subsequent events ]APvp.Tw: 随后发生的事件
-
O"i3>C F?m?UQS'u _MWM;f`b g(O;{Q_ r}u%#G+K, Going concern OzT#1T1'c 持续关注 i)Lp7m z j5 Un1 Management representations 1Uf*^WW4 与管理层的交涉沟通 d bS
+ l7JY]?p Audit finalization and the final review： unadjusted differences .$",
*d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $KjTa#[RX7
- ng=l; n :U>Fj>q 6. Reporting 7ou46v|m5 报告 9 1of~ffh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com NZu)j[" Appendix AGYm';z3 附录 a;$P:C{gj? Audit procedure xjdw'v+qZo 审计程序 ZyR_6n>L$
