1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +I$ k_ VCzmTnD Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J. ;9- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1l$c*STK }<y-`WB Appointment， removal and resignation of auditors teO%w9ByY 审计人员的的任命、免职和辞职 }g1V6 `8& eyq8w
QT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o
u;E@`h;x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Yx4TUA$c' wAC*D=Qj Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [89qg+z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2
6yjQ 3jMHe~.E< Engagement letter
? Xb8B5 约定书（委托书） 'l+).}, ^l}Esz`-M 2. Planning and risk assessment 7B@[`>5?%L 规划和风险评估 GCn^+`.h1t Z5 lE*z General principles xh$1Rwa 一般原则 C
-Q]f }bQqln)# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism W
,<P]) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 BU-m\Kf) [42vO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @D<q=:k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %A@ Q %l6 1bW[RK;GE Risk-based approach g3r4>SA 基于风险的办法 |a7W@LVYD
J x# r Understanding the entity and knowledge of the business >'>onAIL 了解商业的实质和知识 {ZiZ $itf XU f]gQu3= Assessing the risks of material misstatement and fraud *>x~` 评估材料错报和舞弊的风险 CRK%%;=> 5,3Yt ~\m Materiality （level）， tolerable error k 7 !{p 重要性（级别），可容忍误差 @<$-*, Vo@
[
Analytical procedures 2hOr#I$/ 分析程序 O>Y Xvu bVE t?E*+ Planning an audit 9.F+)y@ 规划审计工作 h,:8TMJRRN 5r;M61 Audit documentation： working papers %kM|Hk3d 审计文件：工作底稿 N1dp%b9W( @ lo6?9oNo The work of others +b<q4W 其他机构的文件 _wa1R+`_ y/!h.[ Rely on the work of experts FX+;azE7 依靠专家的工作 .
8
[Db1W A"wor\( Rely on the work of internal audit x1\ a_K t 依靠内部审计工作 SiN22k+ JGS4r+ 3. Internal control `4 Jlf! 内部控制 zD>:Kj5 _1D'9!+ The evaluation of internal control systems o<\CA[
对内部控制系统的评估 ?S9!;x< Jf<+VJ>t Tests of control Vx1xULd
Y 控制测试 %]/O0#E3Kz C
O25 Substantive procedures （time， nature， extent） ekB!d
实质性程序（时间，性质，程度） F1s kI _! -J?i6BHb Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. J%ym1A9 交易周期：收入，采购，库存等。 S
|U/m m $_N<! h*\ 1 : I47/ 4.Audit evidence ]AlRu( 审计证据 _<?lP$Xr V
#!ftu#c? Obtain sufficient， appropriate audit evidence
16q"A$ 获取足够、适当的审计证据 f_}FYeg \IZf p=On Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :G#>): 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2=pVX cwK 6$Ax The audit of specific items G o>_4)jy 审计的具体项目 (uB evU\ |2,'QTm= Receivables： confirmation j(Tt-a("z 应收帐款：确认 4%#C _pE9 b<UZD y N~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8$ dJh]\Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 IaDc hI !"\UT& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation O9>& E;`5 应付帐款：供应商的申明一致，确认 FuEgI8+b 2+pLDIIT Bank and cash： bank confirmation D{~mJDUzK 银行存款和现金：银行的确认 q .L0rY ! ; qT~81 Auditing sampling Q>y2C8rnJ/ 审计抽样 SooSOOAx[ SOo/~ giz| 5.Review
0( fN 复核 !Kv.v7'N/k Rg! [ic ! Subsequent events `.PZx %= 随后发生的事件 MW%EJT>@z
j'lfH6_')e $_,?SXM !@E=\Sm8EV mgeNH~%m@* Going concern @C40H/dE 持续关注 ( r _xs "qEHK; Management representations \N1 G5W 与管理层的交涉沟通 oWGtKtDhH b?U!<s. Audit finalization and the final review： unadjusted differences Yrp
WGK520 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
j>s > i N NC@?A7 Cs$wgm* 6. Reporting A@^ e 4 \ 报告 BR5r K 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F-%w On / Appendix /YYI
4 附录 8 /Z Audit procedure 2T!pFcc 审计程序 o @[yF<
