1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {|o WU8.
l f(y+1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ir6aV|ea!
物质性，真实公平的描述，合理的保证 W/UA%We3+L 8)S)!2
_h Appointment， removal and resignation of auditors K3mP 6Z#2 审计人员的的任命、免职和辞职 5ih>x3S1/ K#k/t"r Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion - ;gQy [U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +=/j
+S` x:-NTW
-g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p
l^;'|=M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 bf/6AY7 &vmk!wA s Engagement letter fuj9x;8X0 约定书（委托书） 4Wgzp51Aq! J%"5?)[z 2. Planning and risk assessment $*eYiz3Ue 规划和风险评估 79 4U Y 0y|1@CS General principles - G>J 一般原则 +7%?p"gEY\ bYLYJ`hH<R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism gE #|eiu 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 b;
of9hY R'Ue>k Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B{\Y~>]Pj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 GDCp@%xW
>h8 m8J Risk-based approach U~=?I)Ni 基于风险的办法 (ORbhjl X[Iy6q
t Understanding the entity and knowledge of the business s YTJ^K d 了解商业的实质和知识 <SJ6<' >e;jGk?- Assessing the risks of material misstatement and fraud _v#pu Fy 评估材料错报和舞弊的风险 7W}%ralkg 97 S S0J Materiality （level）， tolerable error p[&J l 重要性（级别），可容忍误差 o`,}b1lh vKnZ= =B Analytical procedures pF6u3] 分析程序 >&HW6
c F
~= kMQO Planning an audit V^tD @N 规划审计工作 `=;}I@]zj) (su7*$wV Audit documentation： working papers , 62~u'hR5 审计文件：工作底稿 :V6
[_VaF hAUP#y@:H: The work of others RNB -W% 其他机构的文件 5 `TMqrk f'ld6jt|% Rely on the work of experts d( }?
\| 依靠专家的工作 ;m]
n l_vg +h-% { Rely on the work of internal audit QN;5+p[N 依靠内部审计工作 '9]?jkl W0x9^'=s\ 3. Internal control q;R&valn 内部控制 d. d J^M EyR / The evaluation of internal control systems e\ (X:T 对内部控制系统的评估 Vc(kw7
U}HSL5v Tests of control 7 `~0j6FY 控制测试 ^+%bh /2_W OE[7fDe' Substantive procedures （time， nature， extent） w8 S
pt 实质性程序（时间，性质，程度）
vC]r1q.( DMA7eZf'Hv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V1P] pP 交易周期：收入，采购，库存等。 &b~ X&{3, uN?Lz1W\; q9x@Pc29d 4.Audit evidence F+VNrt- 审计证据 1
39T*0C 'N6
oXE Obtain sufficient， appropriate audit evidence k"7ZA>5jk 获取足够、适当的审计证据 c {`!$Z'k< XU<ow k Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ":e6s co 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4T52vM e4_A`j' The audit of specific items ,c&t#mu *0 审计的具体项目 U*N{H$ACuR oGZuYp a9 Receivables： confirmation \+Qd=,!i( 应收帐款：确认 gCYe ^K J oFyB-vpYQV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b! MN QGs 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
d8 ~%(I9 }'{"P#e8"q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _) LXD,LA 应付帐款：供应商的申明一致，确认 KN@ [hb
7% M-;Mw Lx Bank and cash： bank confirmation _nzTd\L88 银行存款和现金：银行的确认 *EO*Gg0d NG\'Ii:-J Auditing sampling |61ns6i! 审计抽样 1fJ~Wp @1 t~}c"|<t 5.Review
$uwz` N: 复核 3y$6}Kp4? -1$z=,q' Subsequent events ?FS0zc!+ 随后发生的事件 wYFkGih |ggtb\W _H}hK kG+ V]]!0ugvk( Nz"K `C>/ Going concern i,;a( Sy4 持续关注 1W.oRD&8j/ ~T9QpL1OJ Management representations 9I5AYa? 与管理层的交涉沟通 ,. ht ~AE vEG7A$Z" Audit finalization and the final review： unadjusted differences Wd+kjI \ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?&qQOM~b-\ 1Xh@x st.{AEv@ 6. Reporting q$H@W. f 报告 1f"}]MbLR 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3DCR n : Appendix }U9dzU14 附录 f]sR4 mhO Audit procedure N*PJ m6- 审计程序 HdY#cVxy
