1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 );,#H`' :mg#&MZj< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d(]LRIn~1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6^ /C+zuX x /9`2X`~ Appointment， removal and resignation of auditors yM#W,@ 审计人员的的任命、免职和辞职 t^h>~o' \ yK}#|b'cM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +m F}j=k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {J99F oh:t ex< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^2=Jv.2{| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 % yJs "% ] B5\S Engagement letter "BzRL g!J 约定书（委托书） qrt+{5/t MhJ`> .z1
2. Planning and risk assessment 071w o7 规划和风险评估 F92n)* [ KDn`XCnk, General principles Mq*Sp
U R 一般原则 FE_n+^|k< $s
)
^zm~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jj.yB#T 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 aC%0jJ<eo x "N,oDs Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hW|t~|j#_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C[x!Lf8' nQ/ha9v=n Risk-based approach _ROe!w 1 基于风险的办法 (:hPT-1 q.g!WLiI Understanding the entity and knowledge of the business 3mBr nq]j> 了解商业的实质和知识 <'gCI Ia 2
O %)+ w Assessing the risks of material misstatement and fraud ^U`[P@T 评估材料错报和舞弊的风险 '!y
^ bBDgyFSI < Materiality （level）， tolerable error yV`! Fq 1k 重要性（级别），可容忍误差
Duz}e80
- 6 Analytical procedures 6.By
)L 分析程序 QY{f= wuh$=fya Planning an audit 9O Tw6 规划审计工作 31bKgU{ 1x\%VtO>\b Audit documentation： working papers !Ug J^v 审计文件：工作底稿 Q2Q`g`* O: < rCl
The work of others ff{ESFt D 其他机构的文件 i5)trSM| nkG 6. Rely on the work of experts ^@tn+ '. 依靠专家的工作 Z9! goI us5`?XeX] Rely on the work of internal audit KK7Y"~ 9&- 依靠内部审计工作 P~]BB.tog (-~tb- 3. Internal control OS \co : 内部控制 sG^b_3o)A S&]J Y The evaluation of internal control systems w0
"h ,{ 对内部控制系统的评估 ?EYF61?
rw u}u2{pO! Tests of control (6.0gB$aTu 控制测试 ss-B
e ,@ [Q: fY Substantive procedures （time， nature， extent） g p$+Qd 实质性程序（时间，性质，程度） )6!SFj>.O N;s sO, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /n:s9eq 交易周期：收入，采购，库存等。 }TYC F @ W'6*$Ron ){ gO b 4.Audit evidence t y7a&>G 审计证据 -;Hd_ ~O>j G\Sd!'?p Obtain sufficient， appropriate audit evidence v
7Pv&| 获取足够、适当的审计证据 YDDw vk
H VQLo
vt" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations N| Rlb5\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;9;.!4g/T FUHa"$Bg The audit of specific items =0 m[ 审计的具体项目 iRPd=) fzw6VGTf Receivables： confirmation ;/e! !P]jP 应收帐款：确认 '6K Wob Xm )
V9$ P) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties XrBLw}lD`N 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [q_Yf!(m- ) Oa"B;\j Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r^Gl~ sX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3>?ip; 8zZR %fZ Bank and cash： bank confirmation GO`X K E 银行存款和现金：银行的确认 17nWrTxR$ abI[J]T9G Auditing sampling >~XX' } 审计抽样 Ue-HO N}s[0s 5.Review
r:YAn^Lg 复核 SD TX0v a1om8! C Subsequent events jixU9] 随后发生的事件 \r<&7x#j DY,Sfh;tp EStHl(DUPq /&ph-4\i @
tp/0E? Going concern 1!=$3]l0Lj 持续关注 xazh8X0P &Vl,
x/ Management representations @*_#zU#g 与管理层的交涉沟通 pz-`Tp w l`,`N+FG Audit finalization and the final review： unadjusted differences BNaZD << 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >"ZTy rK - FE) 62Jn8DwAT 6. Reporting > % d]"] 报告 l< v /T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [i&z_e) Appendix ~ocd4,d = 附录 R_Eu*Qu j Audit procedure 8l)l9;4 6 审计程序 J"[OH,/_
