1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $u~*V / Nc)bF%gX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance z!M # 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #<LJns\t
r>e1IG Appointment， removal and resignation of auditors xTU;rJV 审计人员的的任命、免职和辞职 q+znb'i-x &6^ --cc Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion A"B#t" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xfF;u9$; yhkKakg,) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {RGQX"k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %G|Rb MP ?8w5tfN6t Engagement letter 3'Hz,qP 约定书（委托书） /Rf,Rjs n^q%_60H 2. Planning and risk assessment \0W0 o5c$ 规划和风险评估 y>#_LhTX- ^e]O-,UBk General principles ur:8`+"
( 一般原则 `;=-71Gn~ rB|1<jR Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism f\rE{% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .
L9g*q/} }4g$ aTc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ih|;H:"^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
}[{9u#@# 7K HQ0 Risk-based approach cL<,]%SkE 基于风险的办法 bv;. 6C(T< }rvX} Understanding the entity and knowledge of the business
_!_^B 了解商业的实质和知识 b^
STegz V'tqsKQ! Assessing the risks of material misstatement and fraud ~ulcLvm:i 评估材料错报和舞弊的风险 TI}a$I * V|hwT^h Materiality （level）， tolerable error r#A*{ 4wz 重要性（级别），可容忍误差 EJP] E) 3-=AmRxW't Analytical procedures F( 4Ue6R 分析程序 QE8 `nMf Kx?.g#>U; Planning an audit id588Y78 规划审计工作 J )^F 2FW"uYA;6 Audit documentation： working papers I94-#*~I 审计文件：工作底稿 mrq,kwM joDqv,iW8 The work of others Q 5hOVD% 其他机构的文件
Z4X, D`s ]b AVOKm- Rely on the work of experts _R(9O?;q 依靠专家的工作 S A#01}&p em95ccs'- Rely on the work of internal audit t 9t
'9 依靠内部审计工作 Go!{@ xx> c^O&A\+; 3. Internal control J0
dY%pH# 内部控制 1
{ 5t. h-//v~V) The evaluation of internal control systems oY5`r)C7 对内部控制系统的评估 q`'"+` h
c:52pYf+ Tests of control -uu&{$ 控制测试 _-sFJi8B CPL,QVO9 Substantive procedures （time， nature， extent） 3;FV^V' 实质性程序（时间，性质，程度） FrUqfTi+W ZPY&q&R Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h1"|$ 交易周期：收入，采购，库存等。 `a:3S@n(} kt0xR)gU L,.AY?)+7 4.Audit evidence ij|>hQC5i 审计证据 {NQCe0S+p Q-!gO Obtain sufficient， appropriate audit evidence REg
M 获取足够、适当的审计证据 ~#4FL<
W BVj(Q}f8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9pPLOXr , 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1<fW .Q) *sZH3: The audit of specific items !Vg=l[ 审计的具体项目 6bc\
)n` \E U^`o+ Receivables： confirmation x@QNMK.7 应收帐款：确认 >MKj~Ud Rj H68=n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `Oi#`lC\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 UlX xG| a$h^ <D
^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |IV 7g*J89 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f>$RR_ t$~'$kM)< Bank and cash： bank confirmation oPF]]Imu 银行存款和现金：银行的确认 gC7P o -|^)8 Auditing sampling b- e 审计抽样 Z\U r F0 ."=p\:^j* 5.Review
\y:48zd 复核 @&E IH,c |dbKK\ X9 Subsequent events +&S6se4 随后发生的事件 *!JB^5(H In?#?:Q@& Z]R#F0 "U
!H)
- nw% 9Qw Going concern ' fGKRd|) 持续关注 '8\9@wzv wB wTJCX Management representations 1AN$s
与管理层的交涉沟通 DpvHIE:W _<{<b Audit finalization and the final review： unadjusted differences K0_gMi+bR 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 GM'yOJo ^g|cRI_ " _K!.TM+9 6. Reporting ~Ck OiWC 0 报告 Jy% ? "wn 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com A"&<$5Q Appendix ni%)a 附录 .?Y"o3 Audit procedure _fu <`|kc 审计程序 w i Z
