1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;%} IaB
A 2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q XW 5_iX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *7ox_ R@ fg2}~ 02n Appointment， removal and resignation of auditors [M . Vu 审计人员的的任命、免职和辞职 N^ )OlH P7 n~Ui~U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :3k(=^%G! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 No?pv" 4D8q Gti Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ji "*=i 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >. A{=? B N=,>-O% Engagement letter ]du pU"VV 约定书（委托书） }.#C9<"}
q(C+D%xB 2. Planning and risk assessment iMS S8J 规划和风险评估 Z1&8 U=pax wS4zAu General principles |cH\w"DcXw 一般原则 plca` I$YF5 5uB Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Gh j[nsoC~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J ;qH w[6 )vw3Y88 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %!@Dop/< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3Cpix,Dc qVf~ \H@ Risk-based approach E @7! : 基于风险的办法 9%x[z%06 XG0,@Ly Understanding the entity and knowledge of the business wi !Ml4Sb 了解商业的实质和知识
H='`#l1 U7OW)tUf Assessing the risks of material misstatement and fraud )Aj~ xA 评估材料错报和舞弊的风险 "ey~w=B$M %FwLFo^v Materiality （level）， tolerable error -" DI,o 重要性（级别），可容忍误差 ]p~XTZgW `.n[G~*w~1 Analytical procedures I) 6)~[:' 分析程序 [hs{{I I $Uzc Planning an audit X{)M}WO+r 规划审计工作 >LjvMj ] .; :[sv) Audit documentation： working papers N-su BRnW 审计文件：工作底稿 vJYy` k^Y KN V$9&Z The work of others &A W?!rH 其他机构的文件 ='~C$ % ) +{'p 0 Rely on the work of experts /0 zk &g 依靠专家的工作 K%S k{' R!:1{1 Rely on the work of internal audit gbF.Q7?$u 依靠内部审计工作 x;
uj R< ^Xh9:OBF 3. Internal control zF{5!b 内部控制 )4j#gHN\ mI}' 8 .
The evaluation of internal control systems U|,VH-# 对内部控制系统的评估 2+0'vIw} )
~X\W\ Tests of control oSxHTbp? 控制测试
D
9JT)a *8Gx_$t& Substantive procedures （time， nature， extent） .x}ImI 实质性程序（时间，性质，程度） ^}9Aq $R VaH# ~! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k)'c$ 交易周期：收入，采购，库存等。 dw'%1g.113 "" ,V\m 1'M< {h<sP 4.Audit evidence &FGz53fd4 审计证据 7)~/`w)P UA}k "uM Obtain sufficient， appropriate audit evidence $B
Cqz! 4K 获取足够、适当的审计证据 ;[&g` %-H< je.mX /Lpj Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .I[uXd 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 BH\q m
(X n
,`!yw The audit of specific items !qT.D:!@zF 审计的具体项目 Hnr T;!C~ 6 :J @ Receivables： confirmation JeuW/:Wv 应收帐款：确认 &%rX RP
W&)O i ZN Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties T R| G4l? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 R|`}z"4C ]e 81O#t3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Bx2E9/S3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >AV?g8B ; db4Ol= Bank and cash： bank confirmation ,E pg&)wC] 银行存款和现金：银行的确认 5{VrzzOK} rJ K~kKG Auditing sampling }Z"<KF 审计抽样 (q*Za :43K)O" 5.Review
\%f4)Qb 复核 FX 0^I 0 's+ Fd~ ' Subsequent events :U^a0s %B 随后发生的事件 {^5r5GB=* ^!!@O91T Ggsfr;m\` *[k7KG2_U =" z\ Going concern O]90 F 持续关注 ZmU S}
9["yL{IPe Management representations -(@dMY 与管理层的交涉沟通 Xb5n;=) >?'cZTNk] Audit finalization and the final review： unadjusted differences A}(&At%n4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _]SV@q^ ;\P\0pI50 q po3b7(N 6. Reporting 2}Ga
报告 aCu 8
D! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com LKCj@N dV Appendix ),#%jc
2_^ 附录 2s(c#$JVS Audit procedure by
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