1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U WYLT-^x w
A<JJ_R Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |Z}uN!Jm 物质性，真实公平的描述，合理的保证 o
ms tJ9 1HK5OT& Appointment， removal and resignation of auditors so_ 审计人员的的任命、免职和辞职 6?OH"!b2-} 4Sv&iQ=vh Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ml
e"!* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C(7uvQ |u, 2A1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior J/Ki]T9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 AU@K5jwDwQ TUzpln Engagement letter v`8dRVN 约定书（委托书） Uv'.]#H< $>zLa_cn| 2. Planning and risk assessment J2H/z5YRJ4 规划和风险评估 vhiP8DQ k6 -.XW General principles +` g&J 一般原则 Gr6XqO _ SA s wP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism v
WKUV| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 b48 9sa ~3 4Ly Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk aV`4M VWOz 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 . _JM3o}F _
h\wH; Risk-based approach 9Cbf[\J!bq 基于风险的办法 o =) hUr w8i"-SE Understanding the entity and knowledge of the business [H$37Hx ! 了解商业的实质和知识 Z'iXuI49 Dn;6O Assessing the risks of material misstatement and fraud fnV^&`B B 评估材料错报和舞弊的风险 /=co/}i `h+ia/ Materiality （level）， tolerable error qXO@FW] 重要性（级别），可容忍误差 HH/ bBM!
((L=1]w Analytical procedures m /l#hp+ 分析程序 {2?o: _:F0>=$ Planning an audit X=]FVHV; 规划审计工作 3gZ|^h6
+ <
/0@7 Audit documentation： working papers iDej{95 审计文件：工作底稿 h; 105$E1 '&4W@lvyz The work of others :/'2@M 其他机构的文件 @KRr$k :X7"fX Rely on the work of experts @MM k=/WDw 依靠专家的工作 *k$&U 3= P}B{FIpNG Rely on the work of internal audit 8/cD7O
依靠内部审计工作 Z^w11} t.Hte/, k 3. Internal control h3y0bV[g= 内部控制 CC,_I>t $OMTk The evaluation of internal control systems Tvf%'%h1 对内部控制系统的评估 pj ?wQ' $w{!}U 2+- Tests of control lJHV c"*/ 控制测试 ,YzrqVY Kp[ F@A# Substantive procedures （time， nature， extent） 8$</HNu, 实质性程序（时间，性质，程度） z /zUb`` ?g*#l d () Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f4A evh: 交易周期：收入，采购，库存等。 Xk= bb267 (}1 gO #;ez MRKM" 4.Audit evidence 8nn%wps 审计证据 KDD_WXGt~ !.>TF+] Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0c*y~hUVZ 获取足够、适当的审计证据 $|~YXH~O *3 .+19Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #4uuT?! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,n&@O,XGy
U z(Sv:G The audit of specific items 5P{PBd}glp 审计的具体项目 rXR=fj= 2 et[n ;nl>V Receivables： confirmation !bEy~. 应收帐款：确认 @ 64PdM!L V B x,q3. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V 2-fJ! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $kPC"!X\ 7P!<c/ E Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y"J'
'K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8%-+@ \= %-C Bank and cash： bank confirmation (' yBIb\ue 银行存款和现金：银行的确认 g *}M;"
C>\0
"}iD Auditing sampling d8l T+MS= 审计抽样 @lvvI< U $Pw@EC ] 5.Review
09FHE/L 复核 'n1-?T) fZM )> Subsequent events D
vG9(Eh
随后发生的事件 0K/?8[# [,;h1m ~iX F$[1Kj S !ho~@sc{W jhs('n, Going concern a:$hK%^
\ 持续关注 5 \hJ& _^{!`*S Management representations Nr2
4Rv 与管理层的交涉沟通 7S"W7O1> Skm$:`u; Audit finalization and the final review： unadjusted differences &
w% %{lM 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 px `o.%`' <G d?,} \ Ln~Z_! 6. Reporting Snm
m (. 报告 i-6,r [< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <A% } Appendix cL/ 6
p0S 附录 >cVEr+r9 t Audit procedure N!O.=>8< 审计程序 NI(fJ%U
