1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^p(aZj 3k T.cTL.} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h] ho? K 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gw)z*3]~s c&PsT4Wh Appointment， removal and resignation of auditors :?~)P!/xl5 审计人员的的任命、免职和辞职 e!J5h <: YWU@e[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Tu-l c) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 zWo 6"i
Nh) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior C9 +rrc@4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TDw~sxtv& =w`Mc\o " Engagement letter d>u^ 7: 约定书（委托书） z#G\D5yX[* rhLhFN {h 2. Planning and risk assessment E
14DZ 规划和风险评估 L:C/PnIV !{ *yWpZ: General principles XOX$uLm 一般原则 Kz
b-a$ oi`L ;w|] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2XL^A[? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e!0xh $cn8]*Z = Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hqeknTGsIn 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F3V: B.C $m
;p@#n Risk-based approach >!Gq[i0 基于风险的办法 <Z t ]V`- '{0O!y[H6 Understanding the entity and knowledge of the business g@x7
2$j 了解商业的实质和知识 y~*B%KnEQy {8mJ<b>VA Assessing the risks of material misstatement and fraud H.M:
cD: 评估材料错报和舞弊的风险 ax5 n} 8p 82 9 Materiality （level）， tolerable error 7kD?xHpe 重要性（级别），可容忍误差 ) 0I -N) ommW Analytical procedures *DcIC]ao[ 分析程序 8oU R/___ xuHP4$<h3 Planning an audit Qxy ~ %;X 规划审计工作 O qsuuE xN$V( ZX4 Audit documentation： working papers zEQQ4 )mA 审计文件：工作底稿 B t3++ Mj %@(+`CCA The work of others \1-lda 其他机构的文件 6Jy%4]wK ;~
Xjk Rely on the work of experts .+Q 1h61$T 依靠专家的工作 &OFVqm^ iuqJPW^} Rely on the work of internal audit E_ 30)"] 依靠内部审计工作 rc:UG "[ ~BTm6*'h 3. Internal control R4)l4rnO 内部控制 %1cxZxGT us5Zi# } The evaluation of internal control systems g<~ODMCO?W 对内部控制系统的评估 Te!eM{_$T StR)O))I Tests of control _@?I)4n| 控制测试 wmK;0 )|H zZ9Ei-Q Substantive procedures （time， nature， extent） 6}@T ^ ? 实质性程序（时间，性质，程度） S\
ZCZ0 W@GU;Nr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q~18JB4WPJ 交易周期：收入，采购，库存等。 ,F!-17_ vt rY &lx} CNj |vYj 4.Audit evidence eJ[+3Wh 审计证据 $0{ h Uex MC-Z6l2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence Ac* )z#H 获取足够、适当的审计证据 Pvv7|AV
`{yD\qDyX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /Re 67cMQ* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _;x` 6LM 7!o#pt7 The audit of specific items %;_EWs/z8 审计的具体项目 @G = :@; zb~;<:< Receivables： confirmation Z[RifqaBby 应收帐款：确认 Ss{5'SF)$c &H ,UWtU+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Vl(id_~ _ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 nJg N2Z ^eV K. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &B+_#V=X@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Z@JT ZMN_
0jXDjk5'< Bank and cash： bank confirmation vPZ0?r_5W 银行存款和现金：银行的确认 ^}gZ+!k A -e51 /lhpd Auditing sampling _M>S =3w 审计抽样 E^w0X,0XlE ( t"| XSF 5.Review
I_Gm2 Dd 复核 bLg gh]Fh ~T._ v;IT Subsequent events E9.1~
) 随后发生的事件 ncsk(`lo EcR[b@YI H?=[9?1wI5 5P('SFq'= 5}]gL Going concern W"~"R 持续关注 z`J-J*R>d 4/x.qoj Management representations !*wd
d8 与管理层的交涉沟通 ]'#^ ~. xy)W_~Mk Audit finalization and the final review： unadjusted differences A,#
z_2~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c!$~_
?] #LYx;[D6 I=E\=UTG,5 6. Reporting TYxi &;w 报告 hg^k lQD 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ccW{88II7w Appendix Z 2uU' T 附录 2Y}A9Veb Audit procedure TU| 0I 审计程序 `Z`o[]%
