1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 n
ut7b /0\pPc*kA{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @ + 2Zt% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 un /eS-IIh .K93VTzy Appointment， removal and resignation of auditors s e1ipn _A 审计人员的的任命、免职和辞职 *1%g=vb y7w>/7q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion w%ip"GT, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 stDn{x . es6e-y@e Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
rcbixOT 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1";~"p2( O^<6`k u Engagement letter +amvQ];?Q8 约定书（委托书） zH_q6 @ 4 Hc+<(g 2. Planning and risk assessment vd ;wQ 规划和风险评估 F-R`'{ ka iKK=A.g General principles _ <~05Eh 一般原则 ]MHQ "E? NMDNls&)k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 980+Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 QxkfP % _g hT_snb;ow Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk i3GvTg-X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
|z4 /4Y@
ysa"f+/ Risk-based approach v_ J.M ] 基于风险的办法
jab]!eY PY2`RZ/ @ Understanding the entity and knowledge of the business y jpj J 了解商业的实质和知识 J^XH^`' 2Fh_ Assessing the risks of material misstatement and fraud QZfPd\Q5 评估材料错报和舞弊的风险 >}I}9y+ 2 26s:\d Materiality （level）， tolerable error d}G?iX;c} 重要性（级别），可容忍误差 `SG70/ $ -y+97 Analytical procedures <
d]|5 分析程序 l?~ci
;lG V.F
's(o Planning an audit _5)#
{ o< 规划审计工作 u7;A
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t L5Xfd?u Audit documentation： working papers V?"^Ff3m! 审计文件：工作底稿 6M6QMg^ zZ
x P=
c The work of others ^d"J2n,7L 其他机构的文件 .$yw;go3 X1-s,[ j' Rely on the work of experts oY ] VP+b! 依靠专家的工作 A`r9"([-A `%=Jsi0.Nq Rely on the work of internal audit i`Yf|^;@2> 依靠内部审计工作 q! ,d
o2T k@~-|\ooG 3. Internal control e%P;Jj476 内部控制 ?
vlGr5# e\dT~) c The evaluation of internal control systems Z^|C~lp;n 对内部控制系统的评估 U VLcR 1Q%.-vs Tests of control .~8+s .y 控制测试 J'EK5=H d3$<|mG$ Substantive procedures （time， nature， extent） q^cF D 实质性程序（时间，性质，程度）
cjR.9bgn
@b/2' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A)#sh)
}Q 交易周期：收入，采购，库存等。 w(U/(C7R RmQt%a7\{ GlZ9k-ZRF 4.Audit evidence g5V
r2 审计证据 oD7H6\ _ [0LqZ<\5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence g
#:XN 获取足够、适当的审计证据 v;Dcq Fs|;>Up0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &>jkfG 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 AN>`M?EQ J*Hn/m The audit of specific items d{hYT\7~1( 审计的具体项目 8?YW i 9c^EoYpy- Receivables： confirmation v6VhXV6$| 应收帐款：确认 ~
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H s+ t/ 1NTa Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties PPP wDsJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O}-7 V5 >l1Yhxd_0* Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?>8 zU;Aj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Bg
h $P 713M4CtJ Bank and cash： bank confirmation 6y_Z'@L 银行存款和现金：银行的确认 }Yl=lc vw #<PdZl R Auditing sampling Z
~9N 审计抽样 5r<(Z0 \ Sby(l 5.Review
g)A0PvEu 复核 \, !q[nC SU'9+= _$ Subsequent events .^S78hr]n 随后发生的事件 RM1uYFs< grdyiBSV
n *F*
fH>?C# T:">,* | bJF/daC5 Going concern l&Ghs@>Kl 持续关注 ( )#tR^T -!>ZATL<B Management representations %QgAilj, 与管理层的交涉沟通 SQU%
N <57l|} 8
Audit finalization and the final review： unadjusted differences +i#sS19h 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >Ro n+
oe (I
ds<n" &] F|U 3 6. Reporting ].P(/~FS9 报告
> Mz|e(6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |K;T xe _ Appendix qetP93N_* 附录 25c!-.5 D Audit procedure o;>3z*9?3 审计程序 @n X2*j*u
