1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ij] ~n ]uhG&:
} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W=
NX$=il 物质性，真实公平的描述，合理的保证 G0: <#?<5 G$Y F0Nc Appointment， removal and resignation of auditors xb[yy}>"L 审计人员的的任命、免职和辞职 vrmMEWPV br88b`L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4?@5JpC9VA 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +xIVlH9`Q o!h::j0,~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9u=]D> kb 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^Vth;!o ){/n7*#Th% Engagement letter ,hNs{-* 约定书（委托书） ~Fv z&dO sifj
mNP 2. Planning and risk assessment dW/(#KP/+ 规划和风险评估 b/.EA' / w@WtW8
p^ General principles evEdFY 一般原则 y46sL~HRv H '5zl^8
I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z Lr:zf l 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 l{r HXST| i|H^&$| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk i`9}">7v~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }6u}?>S [ D|Uwq Risk-based approach # .&t'"u 基于风险的办法 hT =E~| O CiU^U|~ 'L Understanding the entity and knowledge of the business :p<:0W2! 了解商业的实质和知识 : [?7,/w $!'Vn)Z7 Assessing the risks of material misstatement and fraud A5fzyG 评估材料错报和舞弊的风险 2bXCFv7} #?M[Q: Materiality （level）， tolerable error M YJDfI 重要性（级别），可容忍误差 qzY:>>d' U>b.MIBX Analytical procedures )q!dMZ( 分析程序 Rwj
3o |&S^L}V.C Planning an audit NSR Y(#3 规划审计工作 aQWg? ,Ju6 !+
hw8@A Audit documentation： working papers N
sy>qa7 审计文件：工作底稿 29@m:=-}7 Ey& A\ The work of others t P' ._0n0 其他机构的文件 F 9_X^#% L 9Z2a
FW9 Rely on the work of experts sN[<{;K4 依靠专家的工作 4 [r:DM|8 l
Hu8ADva Rely on the work of internal audit L {f0r !d| 依靠内部审计工作 v{SYz<( ,mp ^t2 3. Internal control eZpi+BRS6 内部控制 # B$_ily) OJ\j6owA The evaluation of internal control systems wXeJjE%j:3 对内部控制系统的评估 XX1Iw {o9: 0Z AtBq.s Tests of control &fxyY ( 控制测试 d m 83YCdL 5n2}|V$VqP Substantive procedures （time， nature， extent） z\J#d 1e 实质性程序（时间，性质，程度） 5zJ#d}%}S" >v
a9*pdJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :n}t7+(>U 交易周期：收入，采购，库存等。 vf<Tq Gn qun% /h!i
Lun7I 4.Audit evidence |ms Q
审计证据 t 2-bw6U g3w-Le&T Obtain sufficient， appropriate audit evidence =-uk7uZM 获取足够、适当的审计证据 44h z, lg COp%> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wGpw+O 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 JR /^Go$^ X% M*d%n b The audit of specific items ;Uj=rS`Q 审计的具体项目 }'TZ)=t{J !B*d ,_9 c Receivables： confirmation 0K^G>)l 应收帐款：确认 /I#SP/M& l Dmk~t="Y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties X@7e 7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0>?78QL9< Y4 / !b Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7G8 M+i3q/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6n.C!,Zmn A|GheH!t Bank and cash： bank confirmation -} <W|r 银行存款和现金：银行的确认 ^sVB:? }~ o>H a; Auditing sampling \C E8S+Z% 审计抽样 D\G P+Ota Y]1b3 9O 5.Review
\ 5^GUT 复核 wkZ}o,{*:
LMte,zs> Subsequent events ZTSNM)f 随后发生的事件 zFV?,"\r d\aU rsPn 9G}C rp K1Wiiw 1=%\4\ Going concern fNaS?tV) 持续关注 DJhCe==$v h3Z0NJ=xM Management representations 3YPoObY 与管理层的交涉沟通 iY1JU -S l< RztzUw Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8U>f/dxLOO 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y)4&PN~[ t.oP]_mI snyg 6. Reporting Rm! Iv&{ 报告 L i_ a|dI 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com JB= L\E} Appendix u($y< Q )= 附录
sP5\R# Audit procedure _(s|@UT# 审计程序 f#UT~/~bL2
