1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 JnfqXbE QE|`&~sme Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !c% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9YB2 e84j PU W[e% Appointment， removal and resignation of auditors >lr hHU 审计人员的的任命、免职和辞职 {m[s<A( ^YGT h0$W Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?w-1:NW jt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s f (i E(o }g~g50ci Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior xq}-m !nX 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pz{'1\_+9 8p&kL o& Engagement letter m`z7fi7u 约定书（委托书） 74+A+SK[ nX|Q~
x] 2. Planning and risk assessment NmJ`?-Z 规划和风险评估 ~.J,A\F *Za aO^! General principles t8QRi! \= 一般原则 H$! +A lwc5S `" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (89Ji'dc 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;f: gX `"\ yub{8 f;v Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk w/W7N 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 gV8"V Zg2 HTV ~ ?E Risk-based approach ^T:gb]i'Qa 基于风险的办法 8'A72*dhX FZ F @ Understanding the entity and knowledge of the business 4WC9US-k 了解商业的实质和知识 jNA1O68 N %Tv^GP{} Assessing the risks of material misstatement and fraud B:<
]Hl$ 评估材料错报和舞弊的风险 'c V?i&; d|XmasGN Materiality （level）， tolerable error &SH1q_&BQ 重要性（级别），可容忍误差 4U=75!> p
j0fM{E Analytical procedures .6
3=(o 分析程序 b7HffO O iXFP5a>| Planning an audit |Y},V_@d 规划审计工作 / )EY2Y' ]N^*tO Audit documentation： working papers 9xFO]Y" 审计文件：工作底稿 DVlJ* A Iy';x The work of others & ze>X 其他机构的文件 WkP
+r9rT )55\4<ty Rely on the work of experts N>|XS
, 依靠专家的工作 TJ(K3/)Z d;7 uFh| o Rely on the work of internal audit paW@\1 Q 依靠内部审计工作 /*$hx @ih e$ e#NoN 3. Internal control \L # INP4~ 内部控制 @%hCAm uL
Q The evaluation of internal control systems t
P"\J(x 对内部控制系统的评估 c>HK9z{ j}: ~5 |. Tests of control Qd
&" BEs 控制测试 c+kU o$ RO&H5m r%@ Substantive procedures （time， nature， extent） kL>d"w 实质性程序（时间，性质，程度） HfB@vw^ Wht(O~F Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Nc)J18 交易周期：收入，采购，库存等。 R"AUSO|{ usFf MF X T6#CK
4.Audit evidence .fYZ*=P;c 审计证据 2HD]?:Fk7 C/=XuKE-t Obtain sufficient， appropriate audit evidence &QNY,Pj 获取足够、适当的审计证据 =IU*}># I.'b'- ^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations j(rL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 - nbMTY} h3 *
x[W The audit of specific items yX!HZu;j 审计的具体项目 | ?yo 3 b'YE9E Receivables： confirmation F {+`uG 应收帐款：确认 FLZWZ
; FV39QG4b4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~utJB 'gr 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N587(wZ S4^N^lQ ] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 23!;}zHp 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Hr<o!e{Y N8r*dadDd Bank and cash： bank confirmation -
r7]S 银行存款和现金：银行的确认 ->^~KVh& %dST6$Z Auditing sampling Pmg)v!" 审计抽样 nmU_N:Y Kl{>jr8B3 5.Review
!y:%0{l 复核 8eBOr9l+j R6-n IY, Subsequent events 4+;$7 "fJ 随后发生的事件 i_R e* l_tw<`Ep I<td1Y1q !$;a[Te }A=y=+4 j Going concern <*!i$(gn 持续关注 )d \ j I 7dG 79H Management representations D]a:@x`+Bz 与管理层的交涉沟通 N,dT3we <h) .fX Audit finalization and the final review： unadjusted differences l%ay
I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "@A
