1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -*A1[Z ? !mZDukfjQ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @A tJO >w 物质性，真实公平的描述，合理的保证 kx?f, ^ -
BItH0r7 Appointment， removal and resignation of auditors /q,v Q[ R/ 审计人员的的任命、免职和辞职 @r&*Qsf| &%]v0QK Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [*C%u_h 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 KFg q3snH ''dS {nQs Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +=:_a$98 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Jxf>!\:AZu |\2> n! Engagement letter b)eoFc)lc 约定书（委托书） |k$6"dXSO Q.?(h! )9 2. Planning and risk assessment J#W*,%8O 规划和风险评估 i 50E#+E8 r]@ T9\9 General principles Fr~\ZL 一般原则 |LW5dtQ
U&i#cF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >AFQm 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 wBDH hXi0 !2kM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk i?ZVVE=r 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Xdi<V_!BC- +BeA4d 8b Risk-based approach Pbd[ gKX_ 基于风险的办法 A9lw^. ;A 4qE W Understanding the entity and knowledge of the business ", l6-<s 了解商业的实质和知识 uI$n7 \G! Atb`Q'Yrw Assessing the risks of material misstatement and fraud n }b{u@$ 评估材料错报和舞弊的风险 NE.h/+4 lz!(OO,g Materiality （level）， tolerable error R?zlZS.~ 重要性（级别），可容忍误差 ,hH c
-%- N5{v;~Cm}V Analytical procedures \q?^DI:` 分析程序 : tBe/(e4# +oh |r'~ Planning an audit =igTY1|af 规划审计工作 udT0`6l; _CPj] m{ Audit documentation： working papers wo+`WnDh 审计文件：工作底稿 tA^+RO4 p
V(k6h The work of others ;O1jf4y 其他机构的文件 A@Q6}ESD :2H]DDg( Rely on the work of experts T ay226 依靠专家的工作 *v%gNq De>e`./56 Rely on the work of internal audit D_?Tj 依靠内部审计工作 hP8w3gl _ !zt>& t 3. Internal control ]h~F %
内部控制 Q>\ Ho' T9}~]zW7P The evaluation of internal control systems [ )
0JI6 对内部控制系统的评估 *+zFsu 4l xe^M2$clb\ Tests of control @`)>- k 控制测试 epKr6
xq tH&e
KM4G Substantive procedures （time， nature， extent） 1X2|jj 实质性程序（时间，性质，程度） dH.Fb/7f 5 k@T{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .?rs5[th* 交易周期：收入，采购，库存等。 za}Kd^KeB w
>\oz X3 1%T" 4.Audit evidence j
Jw 审计证据 RhKDQGdd EZ{{p+e ^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence Zyr| J!VF 获取足够、适当的审计证据 )b (+= 4W|cIcU
W Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations mi$C%~]5m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ks sRwe%>; BJ]L@L% The audit of specific items Y'jgp Vt 审计的具体项目 s0]ZE\`H> %]Nm'"Y`U Receivables： confirmation m'
S{P:TK 应收帐款：确认 wEl7mg ! ygV_ "=+|N Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties w)* H&8h@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 jl}
!UG Yr~wsE/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4OLYB9HP_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @`+\v mfD [kpQ:'P3 Bank and cash： bank confirmation *~4<CP+"0 银行存款和现金：银行的确认 c%O97J.5b @YRy)+ Auditing sampling KPDJ$,: 审计抽样 @aN~97
H\ cAGM|% 5.Review
w0@ XJH:P 复核 X jxa
2D L4T\mP7D7* Subsequent events Sh5)36 随后发生的事件 Vt \g9-[ -hfkF+=U' !-n* ]C <+
r~?X_ ^i8biOSZu Going concern !5h-$; 持续关注 AxH`4=3< \v+c. Management representations Nxl #] 与管理层的交涉沟通 x5xMr .vm _1O .{O Audit finalization and the final review： unadjusted differences Im-qGB0C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _a9oHg vol (%w B 9@lG{9id? 6. Reporting 3!cenyE 报告 <KtL,a=2+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6<
-Cpc Appendix yK9EHJ$ 附录 0~_I9|FN Audit procedure RTbV!I 审计程序 J#j3?qrxu
