1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Dr&('RZ4 "Mw[P [w* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z%zj";C
G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Qf M zF !l?.5Pm]) Appointment， removal and resignation of auditors 1J=.N|(@Q 审计人员的的任命、免职和辞职 aim arU -H^oXeN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Xaz o 9J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 r`y ezbG 1d "Z>k:mn Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior x5`br.
b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {N2g8W: :bV mgLgG Engagement letter (s<Dd2&.H 约定书（委托书） ^H{R+} h!~3Dw>,N 2. Planning and risk assessment =!O*/6rz 规划和风险评估 6*4's5>?D Ars687WB General principles qf@q]wtar 一般原则 S:4cr I 4
%PfrJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w{[=l6L m 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 k I w`P[ [${
QzO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P./V6i<: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6R-
&-4 WV3|?,y]qm Risk-based approach \P} p5k[ 基于风险的办法 ;k"Bse!/ m }a|F S Understanding the entity and knowledge of the business t O7v4 了解商业的实质和知识 1c3TN#|)W 2" |2a@ Assessing the risks of material misstatement and fraud 0&qr 评估材料错报和舞弊的风险 /MY9
> [Vd[- Materiality （level）， tolerable error T2}FYVj?!g 重要性（级别），可容忍误差 E
XP%Mk/ \k;`}3 uO Analytical procedures b KTcZG 分析程序 F:*W5xX 3iw{SEY Planning an audit }kw/W#)J 规划审计工作 <VD8bTk 5MFxo63 Audit documentation： working papers X37 L\e[c 审计文件：工作底稿 8N:owK m
NmLyU=d The work of others , Y 3W? 其他机构的文件 `D9]*c
!mO (P&4d~) m Rely on the work of experts lb'GXd % 依靠专家的工作 Hzrtl et )jq?lw'& Rely on the work of internal audit &]
\X]p 依靠内部审计工作 iX0iRC6f ??n*2s@t 3. Internal control GN KF&M 内部控制 (`SRJ$~f |F9z,cc" The evaluation of internal control systems Q{k
At% 对内部控制系统的评估 )p!7 #v/@f 2X:4C C%5 Tests of control 3 ?Y| 控制测试 V9ssH87# )tCX
y4 Substantive procedures （time， nature， extent） ?Ma~ ^0 实质性程序（时间，性质，程度） !"e5~7 Wf{O[yL* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. RI68%ZoL 交易周期：收入，采购，库存等。
#gm)dRKm% 5{n*"88 mxb06u _ 4.Audit evidence -P&6L\V 审计证据 A 'G@uD@3 -s 6![eV Obtain sufficient， appropriate audit evidence hJ zxbr
< 获取足够、适当的审计证据 =)hVn ^$&k5e/}C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations rP!#RzL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 s7o
T G! b T
2a40ul The audit of specific items )xb|3&+W 审计的具体项目 )sho*;_o qF 9NQ; Receivables： confirmation
{EdH$l>94 应收帐款：确认 K}=|.sE9
9CCkqB/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7LO%#
No", 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .S(,o. Q5%#^ZdsTd Payables： supplier statement reconciliation， confirmation S1/`th 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _ Ro! "YVX jE#O>3+. Bank and cash： bank confirmation RT>{*E<I 银行存款和现金：银行的确认 4A9{=~nwT )[1)$-Ru Auditing sampling O5H9Y}i] 审计抽样 ' oF xR003 _ z[#}d;k 5.Review
PQ@L+],C 复核 31Ey DU,W 5=e@d:Sz Subsequent events 1 { , F 随后发生的事件 `b c ;]@" K(XN-D/c B75k^ohfj 5s{ABJ\@V D1nq2G wS Going concern U35A
X9/ 持续关注 >a3p >2 ?YeWH
WM Management representations H5D*|42 与管理层的交涉沟通 ^<X@s1^ # pIbdN/z Audit finalization and the final review： unadjusted differences rpw.]vnn 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @-OnHE e) E$}4
=}PdH`S 6. Reporting LHJ":^ 报告 $< ld3[l i 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]0L&v7[ Appendix nk3y"ne7 附录 C{2xHd/* Audit procedure M4xi1M#% 审计程序 jNeI2-9c}
