1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 N lm }'Xt {W{;VJKQ2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `%#_y67v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #
SCLU9- Rl0"9D87z Appointment， removal and resignation of auditors y_W?7
S 审计人员的的任命、免职和辞职 X#0 yOS R T>1#SWQ/9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !.V_?aYi8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 tFn[U#' Kc^ctAk7; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,-EN{ed 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 BH^*K/ ^ -*w2<DCn Engagement letter k:~UBs\)( 约定书（委托书）
E>*b,^J7g `g( #~0R 2. Planning and risk assessment _a"
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:kX 规划和风险评估 CiHx.5TiC =&"pG` x General principles $( 0<T <\ 一般原则 yRyRH%p) 7yg {0a Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,*lns.|n 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $X.F=Kv b9i_ \ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk RYC%;h 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !U(S?:hvW $?:IRgAr Risk-based approach @(x]+*) 基于风险的办法 W6EEC<$JL zn = pm#L Understanding the entity and knowledge of the business FO!0TyQ 了解商业的实质和知识 75
R4[C6T JF}i=} Assessing the risks of material misstatement and fraud tZ@&di:-F 评估材料错报和舞弊的风险 oui0:Vy< (?XIhp d Materiality （level）， tolerable error \?e2qu/ C 重要性（级别），可容忍误差 ;{iTS sb Mx93D
Analytical procedures oliVaavj 分析程序 k" BM1-f ^56D)
A= Planning an audit
Lnn^j#n 规划审计工作 G5 )"%G. 4Vf-D%
h>a Audit documentation： working papers Qqb%^}Xx'u 审计文件：工作底稿 h;}
fdk @c8RlW/A The work of others # vy[v22 其他机构的文件 KU+u.J E:\#Ur2 Rely on the work of experts n.5M6i/~a 依靠专家的工作 yl' IL#n]r D2MIV&pahP Rely on the work of internal audit +['1~5 依靠内部审计工作 E
){OD yk _Eq,udCso 3. Internal control t?weD{O 内部控制 8193d%Wb i}<fg*6@E The evaluation of internal control systems P a|*Jcr 对内部控制系统的评估 ZL!5dT&@W jM{5nRQ Tests of control a)+*Gf7? 控制测试 65+2+p Jl 6 biJx Substantive procedures （time， nature， extent） |w_l~xYV) 实质性程序（时间，性质，程度） $Zrc- tkV ]nxSVKE4p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g6 SZ 4WV 交易周期：收入，采购，库存等。 G [yI[7=d [*
ug:PG \4OU+$m 4.Audit evidence E% Ysyk 审计证据 {ueDwnZ U?:?NC=1{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence cft@s Y 获取足够、适当的审计证据 4*q6#=G #N97 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7.yCs[Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =G
'c % &y
3;`A7, The audit of specific items
#V[Os!ns 审计的具体项目 Fl== k 1)-VlQK p Receivables： confirmation [|YuT:Cp
应收帐款：确认 !i{5m
c \ gb^'u Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qs
(L2'7 / 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 niPqzi 6* tky; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }qhND-9#@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]e? L,1- E,A9+OKxJ Bank and cash： bank confirmation "t>H
B6^ 银行存款和现金：银行的确认 sg<c 1 catJC3 Auditing sampling #J$z0%P 审计抽样 jyR z53 Oj7).U0;# 5.Review
j'SGZnsy* 复核 - l0X]&Ex zK: 2.4 Subsequent events v +
?'/Q% 随后发生的事件 8/| 1FI X&%;(` ~y :?w(GD xwijCFI* o<Rrr, Going concern P`n"E8"ab< 持续关注 1L _(n
OV7SLf Management representations C^
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o 与管理层的交涉沟通 #4& <d.aw' !!v9\R4um Audit finalization and the final review： unadjusted differences @Wzr rCpj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A ^7}:[s20 "," to Rap_1o9#\ 6. Reporting Q2t > E(S 报告 &WVRh =R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com tHH @[E+h Appendix v *@ R U 附录 "A}2iI Audit procedure YD; "_yH 审计程序 -$f$z(h
