1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :.BjJ2[S >}0H5Q8@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Zn*W2s^ ^{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )B-[Q#*A- MYxuQ |w Appointment， removal and resignation of auditors mo4F\$2N 审计人员的的任命、免职和辞职 S}Z@g #jxPh! %9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P A *U\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *GhV1# < &F;bg Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2.@IfBF6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 eLHhfu;k I3Z\]BI Engagement letter }43qpJ e8U 约定书（委托书） Y)(w &E>1 & 0ymAf5R 2. Planning and risk assessment &01KHJY)/G 规划和风险评估 8W Qc8 /-^{$$eu General principles [z_z tK1 一般原则 BGH'&t_5 I +^iOa Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism NYxL7 :9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5[* 8C Y V!@6Nv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk S ;#7B?j 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ns/*WH&[x \|]+sQ WQ Risk-based approach tk 5 p@l 基于风险的办法 g ^=Ruh+ Y>2#9LA Understanding the entity and knowledge of the business Y@Ry
oJ 了解商业的实质和知识 .UN?Ak*R ofYZ! -V Assessing the risks of material misstatement and fraud YiL^KK 评估材料错报和舞弊的风险 X}QcXc. d u
Vv %k5 Materiality （level）， tolerable error ]haQ#e}WH 重要性（级别），可容忍误差 W=HHTvK9Hh |w>b0aY Analytical procedures =yJV8 %pa 分析程序
d?/g5[ 66MU rNW Planning an audit AS4oz:B 规划审计工作 E3CwA8)k ]-+l .gVFW Audit documentation： working papers ET*:iioP 审计文件：工作底稿
,HNk< W MQ'
=qR The work of others S,Qa\\~z 其他机构的文件 olHmRJ c|iTRc
o Rely on the work of experts .F _u/"** 依靠专家的工作 -0k{O@ l" %bG \ Rely on the work of internal audit y<BG- 依靠内部审计工作 \mt Y_O !b$~Sm) 3. Internal control t`eIkq|NxI 内部控制 LS-_GslE7\ %?/vC
6 The evaluation of internal control systems m.5@q m Q 对内部控制系统的评估 B\ZCJaMb r. rzU Tests of control z_(4 控制测试 p7.~k1h fNrpYR X Substantive procedures （time， nature， extent） gla'urb[i| 实质性程序（时间，性质，程度） &!+1GI9z
DoN]v Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @c>MROlrlF 交易周期：收入，采购，库存等。 T&<ee|t@{ je%y9*V XHJ /211 4.Audit evidence *iSE) [W 审计证据 :o:/RR p[ oy= ej+: Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1 :{+{Yl7 获取足够、适当的审计证据 J'wJe, {X nBj}C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W:8{} Iu< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M pz9}[`3g Hm~.u.)\. The audit of specific items G2=d q 审计的具体项目 F *4 G@) GN +,9 Receivables： confirmation A`I1G9s 应收帐款：确认 =ATQ2\T$m ZV-Y q !|t Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties & }_tALg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $?OQtz@ ?uF3Q)rCk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {JfL7% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (|tR>R.Wxg [a#*%H{OC Bank and cash： bank confirmation |A=~aQot 银行存款和现金：银行的确认 &o`LT| *m ciCQe]fS Auditing sampling AG G xx?I 审计抽样 o gdgLTi BMn`t@ !x 5.Review
i`w&{WTRQ 复核 aMxM3" $WQm"WAKe Subsequent events !]8QOn7 = 随后发生的事件 Zo Ra^o <.lt?!.ZH V#~.n ;d z;&J9r $` @|d`n\%x Going concern [E qZj / 持续关注 YgQb(umK IKp/xj[! Management representations Jg6@)<n 与管理层的交涉沟通 ] 1q`N7 [q|8.>sB Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1E$^ul-v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
yp TH=]y byk9"QeY\ pO N@ 6. Reporting A%EGu4 报告 @3?dI@i(
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com & (NxkZp! Appendix -Y>QKS 附录 (%4O\ s#l Audit procedure '
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