1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $ ~%Y}Xt* RHNAHw9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ftPhE)i 物质性，真实公平的描述，合理的保证 LA59O@r tKLeq( Appointment， removal and resignation of auditors *WJK& 审计人员的的任命、免职和辞职 biS[GyQ lt:&lIW,3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ( 2L ,m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~uZ9%UB_m U;
<{P Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior sn^ 3xAF 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 DBcR1c&<H =FIZh}JD Engagement letter 2 YWO' PL 约定书（委托书） Cu24xP` !]A/ID0K 2. Planning and risk assessment CVkJMH_ 规划和风险评估 ts@$* 2W _[|.;' General principles iM:-750n/ 一般原则 Hmhsb2`\ *? uUP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism k{F6 WQ7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 K8BlEF` Ps\4k#aOv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !.O[@A\.- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 1EQ:@1 P{` fav Risk-based approach C Q iHk 基于风险的办法
# .(
f7~ t5K#nRd Z: Understanding the entity and knowledge of the business H\<0{#F 了解商业的实质和知识 =+T0[|gc(r h,BPf5\S Assessing the risks of material misstatement and fraud 's a)_?Hy 评估材料错报和舞弊的风险 F^!O\8PFd I/A%3i=H Materiality （level）， tolerable error cyHbAtl 重要性（级别），可容忍误差 :PY8)39@K V3VTbgF Analytical procedures Lwf[*
n d 分析程序 L1 Yj9i !J<0.nO/: Planning an audit ,H/O" %OJ 规划审计工作 KV&6v`K/N fQ!W)>mi Audit documentation： working papers 7^! zT 审计文件：工作底稿 ^*$!9~ }.9a!/@Aj The work of others qy KR]%yzi 其他机构的文件 |HY{Q
1% 3y2L! &'z Rely on the work of experts 0~W XA=X G 依靠专家的工作 Q$`uZ #sjGju"#_ Rely on the work of internal audit zlQBBm;fE 依靠内部审计工作 Rb:?%\
= &LB` 3. Internal control `#`C.:/n 内部控制 a x;<idC} ^
. A The evaluation of internal control systems oPbzi B8 对内部控制系统的评估 \k=%G_W Ujvm|ml Tests of control ]S9Z 5l0 控制测试 FS @55mQ R! X+-
Substantive procedures （time， nature， extent） ".#h$ 实质性程序（时间，性质，程度） E1Q#@*rX> ,g"JgX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V7gL*,3>= 交易周期：收入，采购，库存等。 'BgR01w J z `\KQx wCv9 VvF` 4.Audit evidence j%Uoi
gi 审计证据 lm&^`Bn) r #w 7qEtD Obtain sufficient， appropriate audit evidence +`B^ D 获取足够、适当的审计证据 ]uh/ !\ upeioC q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations -*T0Cl. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $X\2h+ O s @/$i
-?E The audit of specific items ).e}.Z6[i` 审计的具体项目 ^AOJ^@H^> Jx`7W 1%T Receivables： confirmation MMD=4;X 应收帐款：确认 j*f\Z!EeZ r[7*1'. p Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties P&t w!B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 u:l<NWF^ >X"\+7bw Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q%v el.L]% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f$dIPt(
#(+V&< K Bank and cash： bank confirmation V;J3lV< 银行存款和现金：银行的确认 1Id"|/b%$ z" ?WT$ Auditing sampling j:2 F97 审计抽样 S-7 C 'dc l4i klg3 5.Review
U^)`_\/;? 复核 UFj!7gX ] $ZB`4!JxG Subsequent events aZtM
_ 随后发生的事件 mWn0"1C .XkVdaX #67 7,dn 7<B- 2g 7;Q4k"h Going concern Co=Bq{GY 持续关注 {L.uLr_?e U. $Th_ Management representations V(io!8, 与管理层的交涉沟通 &=:3/;c 37jrWe6xwp Audit finalization and the final review： unadjusted differences N:+d =G`x 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A
McZm0c` @^g~F &Ta $
O[Y 6. Reporting pDvznpQ 报告 qss )5a/x. 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J ^<uo ( Appendix <K l$ek8 附录 0plX"NU
Audit procedure P6'Se'f8 审计程序 ;mwnAO
