1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0;:.B
j q&/Yg,p\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \7l-@6 '7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3`ELKq j
S?xk Appointment， removal and resignation of auditors &xY^OCt 审计人员的的任命、免职和辞职 SOi*SwQ8 Y<Xz
wro0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <Gt2(; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1I<rXY(a` L?Qg#YSd ~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ])
rrG/3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;r>snJ=M E
gal4 Engagement letter ?kZT
I ( 约定书（委托书） >b6-OFJx 8- _Q FgY 2. Planning and risk assessment `> ?ra- 规划和风险评估 &b?LP] Zuw?58RE\ General principles lI-L`
x 一般原则 '6xQT-sUih 5K<5kHpvJ{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism q|v(Edt|_[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @1 U&UH T: IW%?M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z(fAnn
T? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 & M~`:R -#2)?NkeE Risk-based approach spGB)k ,^ 基于风险的办法 >9q&PEc ;IVDr: Understanding the entity and knowledge of the business }p!HT6 tZ 了解商业的实质和知识 )~+ e`q PB/IFsJ Assessing the risks of material misstatement and fraud | pmZ.r 评估材料错报和舞弊的风险 q@@T]V6 OnF3l Cmu Materiality （level）， tolerable error &s$(g~ 4gC 重要性（级别），可容忍误差 /qx0TDB *r=:y{!Y d Analytical procedures &g.+V/<[ 分析程序 n< ud> JIb cu%
C" Planning an audit 7G\\{ 规划审计工作 md q;R*` n []tXrhU Audit documentation： working papers MH{GR)ng:9 审计文件：工作底稿 Q<KvBg mT j~+ >o[c The work of others 98WZ){+,m 其他机构的文件 VH(S=G5Yb #SX8=f`K5 Rely on the work of experts lK4M.QV
?\ 依靠专家的工作 .9"Y_/0 >2J dq Rely on the work of internal audit u6_@.a} 依靠内部审计工作 B?) @u|0 Nof3F/2 N& 3. Internal control UY <e&Npo 内部控制 Ojt`^r !V BWM YpZom The evaluation of internal control systems {O
,{ c\ 对内部控制系统的评估 /-qxS <?o >TP7 }u| Tests of control :{ur{m5bX 控制测试 Tzn tO9P+ >A<bBK # Substantive procedures （time， nature， extent） ]\x y\\b/` 实质性程序（时间，性质，程度） :pF_GkG DZv=\<$,LF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. EM/@T} 交易周期：收入，采购，库存等。 Ai/b\:V9S GG0R}',0 VB?O hk]< 4.Audit evidence Y=
]dvc 审计证据 r} P< iX ;]w<&C!= Obtain sufficient， appropriate audit evidence V~hlq$jn<Y 获取足够、适当的审计证据
(:";i& 24/XNSE,- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fn
NYX]_bk 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3` #6ACF Hw|AA?,0- The audit of specific items ? B
E6 审计的具体项目 f_imyzP #! $GH_ Receivables： confirmation C:uz6i1 应收帐款：确认 #_|sgS?1 sU!6 hk Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tBm_YP[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]/!<PF ` iJhG^w9M Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t2V0
lyeL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +4,2<\fX <d<mvXbw_@ Bank and cash： bank confirmation JIFU;*PR1 银行存款和现金：银行的确认 PT^c^{V +MB!B9M @ Auditing sampling ErT{(t7 审计抽样 7 8Aa|AJU dDD<E?TjD 5.Review
yR~R : 复核 Lj"A4i_ qU,c~C=Qf Subsequent events )$&dg2[ 随后发生的事件 `g_"GE /Ux*u# WH$e2[+Y c=;:R0_'t -w
v6s#"u Going concern ;), BW g 持续关注 "GQl~ p:OPw D+ Management representations 4_D@ST% 与管理层的交涉沟通 +@Ad1fJi i,nm`Z>u Audit finalization and the final review： unadjusted differences J j= ; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _oB_YL;,* kwud?2E #$1og= 6. Reporting 8*c3| 报告 D&ve15wL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #"ftI7=42 Appendix ?,=f\Fz! 附录 7 JDN{ !jT Audit procedure Dl&GJ`&:p 审计程序 ~aXqU#8
