1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U2LD_-HZ L c
)i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Fzy kC 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {Us^ 4Xe \4>w17qng Appointment， removal and resignation of auditors ]~~G<Yh:= 审计人员的的任命、免职和辞职 M!i*DU+SE m WHyk "l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 'h^Ya?g 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DWE DL[{ olr-oi`4C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;kWWzg
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `PUxR8y p2< 92 7z Engagement letter yo(MJ^=d 约定书（委托书） MPK rr zg'.f UZ 2. Planning and risk assessment !D ?(}nag 规划和风险评估 =>kg] r)Vpt
fg; General principles m#R"~ > 一般原则 7yXJ\(6R_ [
-i&)eX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
^>>9? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~]].i~EV( cLRz m9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @!j6 y (@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d`C$v j h?$ J;xn Risk-based approach Pt cq/f 基于风险的办法 {$5g29 f$9|qfW'$ Understanding the entity and knowledge of the business z}B 8&*> 了解商业的实质和知识 Jt #HbAY ~ H:=p Assessing the risks of material misstatement and fraud q317~ z_nl 评估材料错报和舞弊的风险 WW+ F9~S N-t"CBTO
Materiality （level）， tolerable error ~:PM_o*6 重要性（级别），可容忍误差 9[teG5wA a D?8(n=#[ Analytical procedures K :kb&W 分析程序 @'5
*jXd {:b~^yW Planning an audit 7+}WU 4 规划审计工作 G mE`YW GU9G5S. Audit documentation： working papers +> d ;%K 审计文件：工作底稿 9+$IulOvk k}I65 ^l# The work of others (C1~>7L 其他机构的文件 C9! FnvH r> Xk1~<! Rely on the work of experts sa _ J6 ~ 依靠专家的工作 i(.V`G= _cC1u7U9 Rely on the work of internal audit + !" Y C 依靠内部审计工作 a7uL {*ZR `IJ)'$pn 3. Internal control 'h 7 x@ [| 内部控制 r%WHYhD n*' :,m The evaluation of internal control systems ?.uh p 对内部控制系统的评估 6 V ncr} u^B! 6Sj8 Tests of control gm n b 控制测试 [s\8@5?E
vM]5IHqeE Substantive procedures （time， nature， extent） Ayv:
Pv@ 实质性程序（时间，性质，程度） Nn-k hl|11 jJNl{nyq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. WNb2" W 交易周期：收入，采购，库存等。 e=p_qhBt j cvq:i{ It/hXND ` 4.Audit evidence TQ :e!
32 审计证据 6d6Dk>(V Cg%Owe/E?0 Obtain sufficient， appropriate audit evidence - US>]. 获取足够、适当的审计证据 Y:#B0FD,gC !fd>wvJ,: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations iOCs% J 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +- SO}P s-(c-E09 The audit of specific items 7HY8 F5Brx 审计的具体项目 X8}\m%gCU SK&
1l`3 Receivables： confirmation S 1^ t;{" 应收帐款：确认 }EHL
}Q i%F2^R@!q/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Z__fwv.X[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |,S]EHIy ZZwIB3sNhf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :f%kk atO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X[dH*PV m\CU,9;;( Bank and cash： bank confirmation ;@Z1y 银行存款和现金：银行的确认 BB9eQ:
xO 6[RTL2&W Auditing sampling %K8YZc(& 审计抽样 $%!06w#u _
W#Km 5.Review
n@h$V\&\iM 复核 M
#0v# {o {06ClI Subsequent events ( xzruI5P 随后发生的事件 R/fE@d2~In `#85r{c$: $I/ !vV \6 .dGKK uOKD# Going concern -|s% 5p| 持续关注 "X._:||8
C`3 XOth Management representations f\=,_AQ 与管理层的交涉沟通 'rFLG+W 0)\(y Audit finalization and the final review： unadjusted differences {
R[ V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 bA$ElKT :SO4@JT{W nRw.82eK. 6. Reporting 8'zfq
]g 报告 7<(U`9W/q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #K$0%0=M Appendix q o-|.I 附录 .YH#
+T ' Audit procedure %}-ogi/c 审计程序 d!Ws-kzE
