1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (<GBh Nj=c Wx Pu{N Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?e=3G4N 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hc7"0mV d{ xXb7/.*qE Appointment， removal and resignation of auditors zXX =
WH 审计人员的的任命、免职和辞职 N"/J1
)<ig6b% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $-^
;Jl 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7sypU1V6 PmjN!/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,4W~CkLD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9 +1}8"~ QC\r
|RXW Engagement letter (:Y0 ^ 约定书（委托书） ,: [\h\5m >wSrllmj@ 2. Planning and risk assessment <n4 ?wo 规划和风险评估 r0^ *|+
%"[`
General principles B`<a ~V 一般原则 ATRB9 gn-@OmIs Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t[e`wj+qz 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m!Y4+KTwD` \]Bwib%h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P k ?M~{S 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !)r1zSY"g +HDfEo T Risk-based approach q"LE6?hs 基于风险的办法 2I[(UMI$7 . n\j<Kq Understanding the entity and knowledge of the business (e"\%p` 了解商业的实质和知识 62.)fCQ^ _^ZBSx09) Assessing the risks of material misstatement and fraud $ G<!+^T 评估材料错报和舞弊的风险 `8 Ann~Z|k k,,Bf-?
Materiality （level）， tolerable error Vq&}i~ 重要性（级别），可容忍误差 -3GlpC22
:DG7Z Analytical procedures tkIpeL[d 分析程序 j{$
2.W$ ptQCqQ1_d Planning an audit Mg~62 u 规划审计工作 Q3 0T R :pJK Z2B, Audit documentation： working papers byJR6f 审计文件：工作底稿 `g+Kv&546 mXwDB)O{) The work of others t) uS7y 其他机构的文件 d~abWBgC` 4k_y;$4WN Rely on the work of experts pqF!1 依靠专家的工作 w~AW(
VX pg w_F Rely on the work of internal audit 0/5{v6_rG 依靠内部审计工作 b3.}m[] [QDM_ n 3. Internal control s&d!+-\6_ 内部控制 Oa-(Xp,n# ^aI$97Li The evaluation of internal control systems f0@4 >\g
对内部控制系统的评估 'H8
b+ GR,gCtG+L Tests of control XXg~eu? 控制测试 $!goM~pZ {
Ba_.
]x Substantive procedures （time， nature， extent） #z#`EBXV$6 实质性程序（时间，性质，程度） g /+ |gHq^ YH,u*.I^/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;q33t% j 交易周期：收入，采购，库存等。 TCI)L}L| jZgCDA8Mr! *@ eZt*_ 4.Audit evidence &BxZ}JH=k 审计证据 K''2Jfm !NO)| N> Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z,I0<e
caD 获取足够、适当的审计证据 LV8{c!" Gp0yRT. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2-dEie/{' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 LI9
Uc\ 2l}H=DZV The audit of specific items p~yGp] yJ9 审计的具体项目 MLvd6tIv, _/z3QG{Ea^ Receivables： confirmation B=)tq.Q7 应收帐款：确认 E_H.!pr
T9?8@p\}( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties | t6 :4'] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y:YJv x6&4 UT%?3}*u" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T4Io+b8 $ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 'M35L30 H~; s$!lG Bank and cash： bank confirmation Y P`/dX"4 银行存款和现金：银行的确认 5ajd$t c7@[RG ! Auditing sampling /s
Bs eI 审计抽样 WelB"L LMaY} m> 5.Review
L=&dJpyfT 复核 (9KiIRN i#I7ncX Subsequent events " +A8w 随后发生的事件 _F`RwBOjs /Jc54d '_ l5Br73= #{g6'9PMz ebiOR1)sN Going concern | $D`* 持续关注 \t
^ 9UN @DuSii#.S Management representations ~\ U AxB= 与管理层的交涉沟通 BM[jF=0 |3C5"R3ZGO Audit finalization and the final review： unadjusted differences FvVM}l' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
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o 6. Reporting s
>7(S%#N 报告 .$zo_~ mR 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n{=N f|= Appendix <P_B|Y4N/ 附录 ~m &q@ms& Audit procedure 1q/Q@O 审计程序 CD pLV :
