1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s8(Z&pQ MkVv5C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ZOqA8# \ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,eebO~7vB Z=-#{{bv Appointment， removal and resignation of auditors Pq~#SxA~ 审计人员的的任命、免职和辞职 >; G_o="X wa[J\lW Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion < *iFVjSI( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =KR^0<2r C,;<SV2# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j* 8Z e!^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 5Zc @ ~{TL Engagement letter =:T"naY( 约定书（委托书） r8R7@S2V' n S$4[!0 2. Planning and risk assessment ,^4"e
( 规划和风险评估 +
,]&& \l( }8;5} General principles si%V63 ^lN 一般原则 T:Q+ Z }v+ c5f57Z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism D3 +|Os) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 dh} "uM}a hDJ+Rk@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk QN;NuDHN 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ZyU / .Uk +Rd\*b Risk-based approach +:#g6(P] 基于风险的办法 x2~fc 5Q}HLjG8Z Understanding the entity and knowledge of the business d?U
,}tv 了解商业的实质和知识 p ^{yA"MQ qYqd -R Assessing the risks of material misstatement and fraud Y,n 8co^ 评估材料错报和舞弊的风险 LfnQcI$kO V '.gE6we Materiality （level）， tolerable error ZnbpIJ8cV 重要性（级别），可容忍误差 3Qv9= q|[b K~&3etQF Analytical procedures WFug-#;e 分析程序 |
a1zJ_t4 4wS!g10 } Planning an audit |Qpo[E }a 规划审计工作 >SZuN"r8` GYT0zMMf Audit documentation： working papers ,^iT,MgNNf 审计文件：工作底稿 Exi#@- T/L
\|_:' The work of others 6jal5<H 其他机构的文件 |c]L]PU }sZy |dd Rely on the work of experts 3wgZDF38 依靠专家的工作 W.7u6F` >]bS"S Rely on the work of internal audit 0,LUi*10 依靠内部审计工作 E&vCzQ R;/LB^X] 3. Internal control p{V(! v | 内部控制 TTxSl p2=; kvN6K6 The evaluation of internal control systems X p|$z ~ 对内部控制系统的评估 Q|P m 8{8 \Zk<|T61$ Tests of control ijNI6_eU 控制测试 k"`^vV[{F d/?0xL W Substantive procedures （time， nature， extent） j1@PfKh 实质性程序（时间，性质，程度） RoD9 dfeN_0` - Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Bm^8"SSN 交易周期：收入，采购，库存等。 6 1K:SXj
:rmi8!o 1$c[ G}h 4.Audit evidence p_sqw~)^% 审计证据 0?g& < q aOW~! f/M Obtain sufficient， appropriate audit evidence 7
(i\? 获取足够、适当的审计证据 YH[HJ#:7r wB*}XJah Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations j62oA$z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u bi 6= hcD.-(-;) The audit of specific items H! g9~a 审计的具体项目 e]d\S] 5 52Q~` t7F Receivables： confirmation *5'l"YQ@1 应收帐款：确认 iHOvCrp+X LTio^uH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^#j{9FpPs 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 nqujT8 FiN B$A Payables： supplier statement reconciliation， confirmation FE?^}VH 应付帐款：供应商的申明一致，确认 xHwcP2 1 v.]W{~PI2V Bank and cash： bank confirmation '~Gk{'Nx" 银行存款和现金：银行的确认 w3oe.hWP3N x@"`KiEUs Auditing sampling fL R.2vJ 审计抽样 T+<OlXp L ZltY_5l 5.Review
$QuSmA<4lS 复核 a`Q KN rA2 W#[3a4%m Subsequent events LfS]m>>e 随后发生的事件 NIOWjhi[Jn WO6; K] h|&qWv @$ d_JwI
gNo}\
lm4V Going concern >!2d77I 持续关注 QW"BGg~6c J|I& { Management representations q1
o)l 与管理层的交涉沟通 v/DWy(CC +QVe - Audit finalization and the final review： unadjusted differences B6a
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |zSoA=7? FZhjI 8+,~ yE),GJ-m\< 6. Reporting 79(Px2H2 报告 be{t y V
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com g JMv Appendix @8 GW?R 附录 Z vO,1B Audit procedure ) bGzsb1\ 审计程序 Gj([S17\0:
