1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 'J} ?'{. z4BU}`;b3t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance D1-/#QN$1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 M&/4SVBF ._tEDY/1m Appointment， removal and resignation of auditors <t(H+ykh 审计人员的的任命、免职和辞职 akr2Os
"1Hn?4nz5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion H *k\C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J61%a,es 7Ji'7$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $ Xt""mlQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 MMKN^a"GA
\8C<nh Engagement letter ({Md({
| 约定书（委托书） azIhp{rH w
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yNf 2. Planning and risk assessment 7c(j1:Ku - 规划和风险评估 &aIFtlC kBA.N l7 General principles [n/ c7Pe 一般原则 wX2U
X);'[/]E* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >2>/
q? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 RYvcuA)
5SUO`4L Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {jYVA~.|Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
YMv}] 2Cy,#X%j> Risk-based approach o%j?}J7y 基于风险的办法 =gSc{ i| 3S_H& >K Understanding the entity and knowledge of the business ;N gk"5 了解商业的实质和知识 WxYEu +_ ef7 U7 Assessing the risks of material misstatement and fraud 0U% tjYk( 评估材料错报和舞弊的风险 } x r0 m+/ a_+3, fP Materiality （level）， tolerable error +p>h` fc 重要性（级别），可容忍误差 _/Ve~(
" 3HuocwWbz Analytical procedures 1qAE)8ie 分析程序 ^"I@ 8
k V-(]L:[JQ Planning an audit Kh=\YN\E< 规划审计工作 tH0x| HFjSM~ Audit documentation： working papers T $0
)un 审计文件：工作底稿 | ) ~-Wy qm/>\4eLt The work of others 7t<h 'g2 其他机构的文件 9C?SEbC RrBG
=V Rely on the work of experts |H5GWZ
O{^ 依靠专家的工作 bnL!PsG$K, & .1 -6 Rely on the work of internal audit MkG Q 依靠内部审计工作 Zbr e5&aU 1l)j(,Zd* 3. Internal control ar R<!y7 内部控制 M]Vi]s O{c#&/ .K The evaluation of internal control systems j|[$P4w}U 对内部控制系统的评估 ( 5Q< xJ Ii}{{1N6 Tests of control .?APDr"QQH 控制测试 <tZtt9j_ l v:GiA"X Substantive procedures （time， nature， extent） @ ^ta)Ev 实质性程序（时间，性质，程度） _\IA[-C+O !jB}}&Ii Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. W. {+0xx 交易周期：收入，采购，库存等。 v]@ XyF\j8 E|-5=!]fX 32 j){[PL3 4.Audit evidence %$b}o7U"s 审计证据 &?p( UY7'" bYQ@! Obtain sufficient， appropriate audit evidence &m36h`tM 获取足够、适当的审计证据 on8$Kc )Z4iM;4] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations t5b c Q@Y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 uIO?4\s&G l{3zlXk3z The audit of specific items cr0 /.Zv) 审计的具体项目 dzbbFvG c^H#[<6p Receivables： confirmation ,@ p4HN* 应收帐款：确认 E*T6kp^b #sF#<nHZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties o@
^^;30 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^FNju/b N @Ap|`Ei Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $aT '~|? 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u&
= {hJ&7 4Hyp]07 Bank and cash： bank confirmation 3:$@DZT$ 银行存款和现金：银行的确认 9_svtO ]P Sa)L=5Nr Auditing sampling {_4Hsw?s6 审计抽样 Y@UW\d*'%I &'/PEOu&}G 5.Review
H 9 BqE+ 复核 i,RbIZnJ VFq\{@-
% Subsequent events 1bw$$QXC_ 随后发生的事件 Cv>~%< 4\V/A+<W )2d1@]6#
V$$9Rh `; R$Ji=> Going concern .3XSF$; 持续关注 2Nm{.Y 9.~ _swkv Management representations &,Rye Q 与管理层的交涉沟通 iSX:H; 9"D t 3>Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1p/_U?H:| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %,S:^Rvv ~(c<M>Q8 [<^ '}-SJ 6. Reporting l %i*.b( 报告 &C9)%5 O) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F2(^O Fh Appendix P()&?C 附录 .hf%L1N%F Audit procedure ]-heG'y]{ 审计程序 5Em.sz;:8
