1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]Y3|*t(\ qq &G~y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +M+h t
物质性，真实公平的描述，合理的保证 O MEP F2: Xe aO ,P Appointment， removal and resignation of auditors LD J=<c! 审计人员的的任命、免职和辞职 2/9P&c-r p EH'?wh|Yp Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion K#=)]qIk 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 QOECpk- m,e @bJ
- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior yK +&1U2` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n')#]g0[ u/5I;7c b Engagement letter DR`d^aBWQ 约定书（委托书） ,3k"J4|d o9!DK 2. Planning and risk assessment {YCqu oF 规划和风险评估 a*} ZT,V W*q[f!@ General principles !O=J8;oLk 一般原则 ELp @/c=Wr mCtuR*z_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism P5+FZzQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Q?GmSeUi -Bqn^ E
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk lc%2Pi[X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B v^{|w &#'[]V%^F Risk-based approach Ix,`lFbH 基于风险的办法 $ 1 N_qu z G
{1; Understanding the entity and knowledge of the business 93|u.
@lEy 了解商业的实质和知识 -WIT0F4o; ^ ~HV`s Assessing the risks of material misstatement and fraud V4GcW|P4y 评估材料错报和舞弊的风险 N\IdZX%u #c5 NFU}9 Materiality （level）， tolerable error A f@IsCOJ 重要性（级别），可容忍误差 8X`Gm!) S~+}_$ Analytical procedures ~y+QL{P4~ 分析程序 o$4n
D#P3 `z$<1Q T Planning an audit g q aENU> 规划审计工作 r >:7)p!| )o'&f"/ Audit documentation： working papers $
X~4J 审计文件：工作底稿 ;T! mNKl N(v<*jn The work of others }d2]QD#O 其他机构的文件 3u 7^*$S 5taYm' Rely on the work of experts T<\Q4Coth 依靠专家的工作 { Slc6$ c+/SvRx^> Rely on the work of internal audit B:=*lU.n 依靠内部审计工作 DCv~^ =<I 90j~) 3. Internal control 9g#L"T= 内部控制 p]uwGW DI C6=7zYhR The evaluation of internal control systems &
ZgB b 对内部控制系统的评估 <qs>c<Vj v;X'4/ M Tests of control qG=9zp4y?Y 控制测试 2HBYReQ \$ L2xd Substantive procedures （time， nature， extent） -A>1L@N 实质性程序（时间，性质，程度） fr8:L!9 c *(]pM Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s5>=! yX 交易周期：收入，采购，库存等。 -E#!`~&V ;2
oR?COW a DuO!?Cm 4.Audit evidence [G^ir 审计证据 zp>q$e40 NrVrR80Y Obtain sufficient， appropriate audit evidence 4f
<%<Z 获取足够、适当的审计证据 /"+ n{*9 !L"3Ot d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T_O\L[]p* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
@2-Ek y K'~wlO@O The audit of specific items !']=7It{ 审计的具体项目 U@dztX@u ]?tsYXU j Receivables： confirmation ?fDF Rms 应收帐款：确认 -crKBy j"*Z
S'0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ` /JJ\`Pu 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pPm[<^\# S Tm@d;O 'E1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F M B\$(g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 KK`P<^8J stz1e
dP Bank and cash： bank confirmation ,JyE7h2%i 银行存款和现金：银行的确认
u1O?` dhpEB J Auditing sampling 3!&lio+< 审计抽样 & GcWv+p 7Xm7{`jH 5.Review
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< 复核 e!b?SmNN Lz 2 AWqR Subsequent events 3}}~
( 随后发生的事件 a02;Zl )s(J8J[b*L g,U~3# P 0,)
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/R8G b Going concern Qfr %BQV 持续关注 ~hPp)- A :; \>jxA Management representations ' x
B BQP 与管理层的交涉沟通 ;|e {J $ {4Cn/}7Ly^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences di}YHMTx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Udv5 Y 5F cKY_ -8; ,# 6. Reporting Z{7lyEzBg 报告 pXPwn( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nJ |O,*`O Appendix bvz
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n 附录 $w`QQ^\ Audit procedure S',
i 审计程序 R:k NAtK
