1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6<
T@\E /+g9C([' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S7Tc9"oqV 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z\9DtvV Z>t, B%v Appointment， removal and resignation of auditors ,6iX
l ch 审计人员的的任命、免职和辞职 ZP}NFh%,u 9nrmz>es|- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %{*A@jQsg 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 R$O r&:E ^ z +
NwGVk3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior c> }f
y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 aHR&6zj4 gXP )YN Engagement letter ~As/cd>9 约定书（委托书）
c ?H@HoF _q7mYc 2. Planning and risk assessment ZqK1|/\
rh 规划和风险评估 BV@x E ZFH; General principles {I:nza
一般原则 3 J !J# iu9 <]1k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism CL)*cu6zG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 C1ZuDL)e a58]#L~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]XS[\qo
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 1
@"os[ 9 ~( ~
y=M Risk-based approach V[RsSZx
= 基于风险的办法 7q
;wj~ r;C
BA'Z Understanding the entity and knowledge of the business dum(T 了解商业的实质和知识 OKO+(>A Q Ht_7:5v& Assessing the risks of material misstatement and fraud - D&d1 `N4 评估材料错报和舞弊的风险 ];63QJU E-?@9!2
& Materiality （level）， tolerable error pHKGK7 S- 重要性（级别），可容忍误差 D]StDOmM *<"#1H/q Analytical procedures J7Y lmi 分析程序 E$1P H) p1`" ) $ Planning an audit jM'(Qa
规划审计工作 i~sW_f + +F@ ZVMp Audit documentation： working papers :)g}x&A^$ 审计文件：工作底稿 N* NGC!p`N r0L'
mf$ The work of others dZIruZ)x 其他机构的文件 e]k\dj;,^% 4ynGXJmMlR Rely on the work of experts og) f?4 依靠专家的工作 <#%kmYSL d: {#Dk# Rely on the work of internal audit <[Y@
< 依靠内部审计工作 /)/>/4O r
t\eze_5A 3. Internal control ';iLk[ 内部控制 +txHj(Y` &w
ea]./B The evaluation of internal control systems qtYVX:M@, 对内部控制系统的评估 G+V?c1Me t1rAS.z& Tests of control Cj1nll 8c 控制测试 GX,)~Syw*
KnxK9 Substantive procedures （time， nature， extent） uz'MUT(68 实质性程序（时间，性质，程度） & T&>4I!'M hreG5g9{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V:*6R/Ft 交易周期：收入，采购，库存等。 ;{:bq`56f 7rSads rcU*6`IWA 4.Audit evidence d6vls7J/4 审计证据 9~ r YLR(v "R
% 3v.Z Obtain sufficient， appropriate audit evidence .z} *!
获取足够、适当的审计证据 ]!'9Y}9a O;H|nW} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
7I;A5f 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 CEl9/"0s6 :/~TV The audit of specific items Qf .]Mw?Bm 审计的具体项目 a*bAf'= . g8db d Receivables： confirmation :=e"D;5 应收帐款：确认 <BX'Owbs!O ] aI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H%G|8,4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3u@=]0ZN :>3/*"vx?G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5Zy%Nam'gN 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }zy h! t*(buAx Bank and cash： bank confirmation o3,}X @p 银行存款和现金：银行的确认 wS @-EcCB -a`P W Auditing sampling s]'EIw}mo 审计抽样 D0VbD" y +Z1y1%a 5.Review
=BroH\ 复核 (Q[(] dfc s_ 4y^w]aX Subsequent events v18OUPPX 随后发生的事件
kAnK1W> Sgq" 3(+%, %[WOQ.Sh 0 + 3{fD/ ?~=5 x Going concern [iUy_ C=qp 持续关注 O%*:fd,o- K %.>o Management representations e!oL!Zg 与管理层的交涉沟通 X-j3=8wPM h
42dk(B Audit finalization and the final review： unadjusted differences J?_-Dg(= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 k<QZ_*x}G 9 ?zi 4gh`
> 6. Reporting M~P h/ 报告 $VnPs !a 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com g[ O6WZ!F_ Appendix ]:}x 4O# 附录
PaZd^0'!Z Audit procedure NEW0dF&) 审计程序 ZYs?65.
