1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 + yk 0ez )N3/;U; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance j2:9ah W
物质性，真实公平的描述，合理的保证 v
- !Spf ZN'B @E=p Appointment， removal and resignation of auditors fcohYo5mh 审计人员的的任命、免职和辞职 e!C,<W&B\ :y{@=E=XSC Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion CL(D&8v8~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Gcxz$.( _]3#C[1L Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4/S3hH 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $ Grk{]nT qI74a F Engagement letter |x _jpR 约定书（委托书） *9F{+)A fp 3`O9+em 2. Planning and risk assessment z<yqQ
[ 规划和风险评估 v`7~#Avhz L1@<7?@X General principles XA69t2J~F 一般原则 "1DlusmCCB 4VsttT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pVjOp~=U
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 dg0 WH_#
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u{6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Z{ F^ qwne 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~Hx>yn94e &RHx8zScP Risk-based approach
VIod 6Vk 基于风险的办法 ]yFO~ 4Nu
00Ye
]j_ Understanding the entity and knowledge of the business d:z7
U 了解商业的实质和知识 dg(sRTi{ 9: E.Iy Assessing the risks of material misstatement and fraud ojIGfQV 评估材料错报和舞弊的风险 `'bu8JK | NFDrm Materiality （level）， tolerable error Gch3|e 重要性（级别），可容忍误差 7< ?Aou IFF1wfC
Analytical procedures Je K0>< 分析程序 S1i~r+jf q((%sWp Planning an audit =C^4nP- 规划审计工作 ZNDjk bl|)/ )6o Audit documentation： working papers UH5A;SrTqR 审计文件：工作底稿 rPifiLl A> 1n>AN.nI The work of others og*ti!Z 其他机构的文件 ZRa~miKyM ExOSHKU,e Rely on the work of experts 9A\\2Zz6F 依靠专家的工作 QT(]S>--n
}[;r-5} Rely on the work of internal audit M=5hp&= 依靠内部审计工作 *44E'Dxv (S& D 3. Internal control 0v3
8LBH) 内部控制 ZYTBc#f 5N2`e3:I The evaluation of internal control systems Te>m9Pav 对内部控制系统的评估 EPEn"{;U 2(9~G|C. Tests of control kNrd=s,-]D 控制测试 `;s#/ `c|/ lt0byn$vz Substantive procedures （time， nature， extent） i pRH.1= 实质性程序（时间，性质，程度） *Oh]I|? Dv=pX.Z+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 92/_!P>
交易周期：收入，采购，库存等。 CG!9{&F aq^OzKP? &&sm7F% 4.Audit evidence
X;dU
lSi 审计证据 !~}@Eoii4 /jn0Xh
Obtain sufficient， appropriate audit evidence AIM<mU 获取足够、适当的审计证据 OlsD 5^{).fig Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a#/~rN RY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *adwCiB -JdNA2P
The audit of specific items M{XBmDfN 审计的具体项目 7<93n`byM :-T[)Q+-3 Receivables： confirmation gt(!I^LHYc 应收帐款：确认 fvV5G,lD3h s)kr=zdyo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6 J3<k (#: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 TA"g U8YQ p!`S]\XEB Payables： supplier statement reconciliation， confirmation iz6+jHu'l 应付帐款：供应商的申明一致，确认
K'U=);W
lnrs4s Km Bank and cash： bank confirmation #8B4*gAM 银行存款和现金：银行的确认 >ti)m >
f j <d,
7 Auditing sampling Lr(My3vF8q 审计抽样 1Zg v+. xL!@$;J 5.Review
m]A LW 0 复核 " 8g\UR"[ ])Z p|?Y Subsequent events \{}5VVw-S? 随后发生的事件 xyi4U(; kO v37c'
tr%VYc| } cnU()pd /9
|BAQ:v; Going concern 81S0: = 持续关注 pT<I!,~ ujeN|W Management representations ?H21Ru>:* 与管理层的交涉沟通 u
236 a\: /wJocx]v Q Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ev1gzHd! i 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `Wp& 'X 8MBvp* 6=jL2cqx 6. Reporting oSkvTK$ &i 报告 "V<7X%LIX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com S+-V16{i Appendix @8|i@ S@4 附录 C=P}@| K Audit procedure V6r*fEhrT_ 审计程序 d 5lD!
