1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ee Up 1g NNa1EXZ[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ACjf\4Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #
4|9Fj?? 2D([Z -<i Appointment， removal and resignation of auditors DI&MC9j( 审计人员的的任命、免职和辞职 -U>7
H`5 Jb p5'e
_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion > sj
bK% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,fnsE^}.U t#<KxwhcN Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior d<@Mdo<;?g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +
#]|)V Z `<j_[(5yb Engagement letter }#= O d e 约定书（委托书） 16@); Ot bj"z8 kP 2. Planning and risk assessment 2[dIOb4b
规划和风险评估 y67uH4&Vm (3md:r<- General principles B; -2$
77 一般原则 H2E
b\v`# 4w {-'M.B Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o@d y: AR 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Qa$NBNxKl C=VIT*= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eO{@@?/y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 KtTza5aF B DpF } Risk-based approach n=`w9q
ajd 基于风险的办法 jNy?[
) JJ l7JwSTW Understanding the entity and knowledge of the business e`sw*m5 了解商业的实质和知识 JfTfAq] =w <VT% Assessing the risks of material misstatement and fraud C(,=[Fi- 评估材料错报和舞弊的风险 O}gX{_|6 ( G8 Materiality （level）， tolerable error (5;D7zdA 重要性（级别），可容忍误差 K&UE0JO' a{`"6
8 Analytical procedures +p?hGoF= 分析程序 +8UdvMN JIUtj7 HQ Planning an audit ;,0lUc V 规划审计工作 EDN(eh(_ e d; "bb Audit documentation： working papers 8X~h?^Vz 审计文件：工作底稿 oP]L5S&A >I-g[* The work of others ]
C,1%( 其他机构的文件 bag&B Hw y~p4">] Rely on the work of experts 79z)C35~ 依靠专家的工作 >Zdi5')
5 u)7
]1e{ Rely on the work of internal audit a RKv+{K 依靠内部审计工作 #` +]{4hR II ax gfhZ 3. Internal control gPUo25@pn* 内部控制 > tEK+Y|N} <9\,Q R) The evaluation of internal control systems Q V/";A3k 对内部控制系统的评估 =xBT>h; j m> U6 Tests of control (zm Na}- 控制测试 M]B3vPA/v ( 2zeG` Substantive procedures （time， nature， extent） `Z8^+AMc 实质性程序（时间，性质，程度） 966<I56+ l7 Y8b` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t {
=i=K 3 交易周期：收入，采购，库存等。 va>"#;37 =43d%N
~BQV]BJ7 4.Audit evidence }3sN+4 审计证据 <N5rv3
s bqjr 0A7{
Obtain sufficient， appropriate audit evidence kdBV1E+:C 获取足够、适当的审计证据 7(@(Hm K>LpN')d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~B*~'I9b* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3d
@ef | cdN/Qy The audit of specific items C1D !
V: 审计的具体项目 zS?n>ElI IwM8#6;S~ Receivables： confirmation v D&Kae< 应收帐款：确认 O8
$~*NFJf *) }
:l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v\'r Xy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N GSS: 0 8O7F Payables： supplier statement reconciliation， confirmation blmmm(|~| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 rV~ T >x W'V@ Bank and cash： bank confirmation s~)L_ p 银行存款和现金：银行的确认 -HN%B?}. x -^R b7 g- Auditing sampling yFi6j N#~ 审计抽样 Wk,6) jS=} UE
{,.s 5.Review
&!6DC 5 复核 'X|v+ ? ^ePs
Il1E Subsequent events bz$Qk;m=H 随后发生的事件 r/^tzH's *i%.{ YH ) (+)Q'* 2@4x"F]U; 2 mSD"[% Going concern srsK:%` 持续关注 :;q>31:h l3BD
<PB2S Management representations .E#<fz 与管理层的交涉沟通 6 1L7
-~ (GnVwJ<v9V Audit finalization and the final review： unadjusted differences ckAsGF_B~! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4uX,uEa [4ee <J 9ptZVv=O 6. Reporting 8i["
.9}G\ 报告 6hLNJ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com j= FMYd8$y Appendix D9,e3.?p 附录 K q/~T7Ru Audit procedure _IC,9bbg 审计程序 ot]>}[
