1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2PAo tD4+I ]M-j_("& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance -]A,SBs 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F3;UH%L1 P)7SK&]r;= Appointment， removal and resignation of auditors j@&F[ r 审计人员的的任命、免职和辞职 g .iiT/b D
)K/zh) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tg7%@SI5^- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A) /_: 118A6qyi Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ,4)zn6tC 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3l-8T R 6zaO$ Engagement letter n]r7} 2hM 约定书（委托书） "tn]s>iAd= >
CZ|Vx 2. Planning and risk assessment L: }hZf{p* 规划和风险评估 X SpX6 fq Oz-X}eM General principles ![0\m2~iv 一般原则 Pz: ,q~ MOJ Kz!% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~]O~a}]g( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S)>L 0^M 1 ~Yb5F YE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %8D U}}Rj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J)"2^?!&B +A>>Ak|s Risk-based approach dNU i|IYm$ 基于风险的办法 6:fe.0 H 9 wJNiw)C Understanding the entity and knowledge of the business &&nvv &a 了解商业的实质和知识 Vof[yL ` .Wc<(pfa Assessing the risks of material misstatement and fraud b>er 'U 评估材料错报和舞弊的风险 .-awl1 W 0L S, (v4 Materiality （level）， tolerable error X6) -1.T& 重要性（级别），可容忍误差 cGIxE[n' ~a^m LnY@ Analytical procedures W.'#pd
分析程序 |Rd?s0u |a* V oMZ Planning an audit #.'0DWT \- 规划审计工作 |D~mLs;& &CpxD."8x Audit documentation： working papers F>d B@V- 审计文件：工作底稿 c>6dlWTqX YC8 wo1;Y! The work of others 07P/A^Mkx 其他机构的文件 EZ:pcnL { m(i8 4~
Rely on the work of experts U 0 nSI 依靠专家的工作 GL-v</2'U ,&e0~ Rely on the work of internal audit <2"' R(4", 依靠内部审计工作 {p[{5k 0
|r>+\" X 3. Internal control _~/F-
内部控制 Q,9"/@:c, ]V0 V8fU| The evaluation of internal control systems /99S<U2ej 对内部控制系统的评估 BZ* ',\o t~]n"zgovz Tests of control # .L9/b(
控制测试 )S@e&a|
#s>AiD Substantive procedures （time， nature， extent） e=Ko4Ao2y 实质性程序（时间，性质，程度） 3q ujz)o CT1@J-np Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1y'8bt~7Pf 交易周期：收入，采购，库存等。 = >CADTU 1yC_/Va1 : fMQ,S0 4.Audit evidence 10R#} ~D 审计证据 n s n f Ie';a Obtain sufficient， appropriate audit evidence >M~1{ 获取足够、适当的审计证据 '2Q[g0VR _/
V <iv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (+uM |a 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 A0X'|4I 5|O~ The audit of specific items 4PK/8^@7)> 审计的具体项目 yC \dM1X _|+}4 ap Receivables： confirmation $~7uDq 应收帐款：确认 TWE>"8]
C 2t] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,+2!&"zD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 idsBw!DB E$SYXe [, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,5V w^@F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k
_;g-r, BOt1J_;(rO Bank and cash： bank confirmation X* 4C? v 银行存款和现金：银行的确认 \
SCi\j/a( +MZsL7% Auditing sampling 1.24 ZX 审计抽样 Lb]!T Ol o8 _)) 5.Review
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@[ 复核 ;k ?Z,M: \ k4tYL5 Subsequent events .A6D&-&z 随后发生的事件 %_Q+@9 K* R /U$5'BoS F $/7X~* AQ%B&Q(V1 Going concern { 9:vq| 持续关注 =[JstiT?E 3d>8~ANi=% Management representations *k
Y J wO^ 与管理层的交涉沟通 srlxp
_^ 35Ro8 5j Audit finalization and the final review： unadjusted differences :$6m
S[@| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :+_uyp2V o|G'vMph P2Jo^WS 6. Reporting `T\_Wje( 报告 ^F)t>K$0 m 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M ^Z EAZi Appendix $E/N 附录 6Y`rQ/F Audit procedure *{:Zdg'~E 审计程序 FEH+ PKSc
