1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ;X\ ,-pjv kGCd!$fsk Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ! )ee{CwNc 物质性，真实公平的描述，合理的保证 94H 6` ,*Sj7qb# Appointment， removal and resignation of auditors uZi]$/ic 审计人员的的任命、免职和辞职 uQrD}%GI ~Q5L)}8N Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
&g|-3 )A 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 I:[3x2H $dq
R]' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `j@2[XdHu 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 z0a=A:+/ l,L#y 4# Engagement letter c_+}` 约定书（委托书） h% pgdix %b0 ..Zz 2. Planning and risk assessment 1)H+iN|im/ 规划和风险评估 *uNa ( yd 1Qv5m^>vj General principles UP^{'eh 一般原则 v 6Tz7 `9%@{Ryo Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism zaa>]~g . 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~gmj /PQ0 GVe[ )R Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk + wr2TT~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E\ 5t&jZr dFK/ Risk-based approach b<NI6z8\ 基于风险的办法 Js ~ _8 dk# LAm0< Understanding the entity and knowledge of the business Az{Z=:(0 了解商业的实质和知识 &+Xj%x.] "I}3*s9Q- Assessing the risks of material misstatement and fraud N
vQN 评估材料错报和舞弊的风险 +.:- : H9F\<5n]-l Materiality （level）， tolerable error w HvX|GwMv 重要性（级别），可容忍误差 k9xfv@v} JT#jJ/^ Analytical procedures ~A(fn:d 分析程序 3[amCKel n3 -5`Jti Planning an audit *shE-w ;C 规划审计工作 R#DnV[ !\
:>c33X} Audit documentation： working papers ZkSlztL)Tr 审计文件：工作底稿 >/9f>d?w^ <!Ed ND = The work of others Tq,Kel 其他机构的文件 pa*bqPi 1Ue )&RW Rely on the work of experts HN]roS
t~ 依靠专家的工作 wsY vb I! j hOQ)QE| Rely on the work of internal audit T%B&HsH 依靠内部审计工作 pX `BDYg. SvLI%>B=9 3. Internal control qwM71
B!r 内部控制 JvX]^t/} ^}fc ]ovV The evaluation of internal control systems xp7 `[. 对内部控制系统的评估 )!z<q}i5 V{+'(<SV Tests of control dj>zy 控制测试 3|x*lmit 7u73v+9qn: Substantive procedures （time， nature， extent） )7j jfD\ 实质性程序（时间，性质，程度） ~-ZquJ- yyB;'4Af Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. P|* c7+q 交易周期：收入，采购，库存等。 3 }~.#`QeY 0N>NX?r H3CG'?{ _ 4.Audit evidence ;+jz=9Q- 审计证据 Mtq\ xF,/+ *oZ]k`-!8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence UEHJ?
} 获取足够、适当的审计证据 }@6ws/5 /6",#B}%b Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $FX lH;_7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 pZ Hx wr>[Eo@%\ The audit of specific items Wg{ 9X#| 审计的具体项目 5argw+2s4$ b?i5C4=K Receivables： confirmation U1 nObA 应收帐款：确认 +)$oy] X\&CQiPS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~(
aMKB 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -@bOFClE Sq22] Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [QUaC3l) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 iF,%^95= M18 > %zM Bank and cash： bank confirmation `st3iTLZY 银行存款和现金：银行的确认 `4IZ 4sPi pNUe|b+P Auditing sampling KEfN!6 审计抽样 oD<aWZ"Z YOOcHo.F 5.Review
R`
g'WaDk 复核 Q rBb! .r R ?62g H Subsequent events
N W]zMU{c 随后发生的事件 UA4 = "/ hufpk y[&8 l(A)G d5> 2P, %}Ms Yw(O}U 5e Going concern Q Uy7Q$W 持续关注 ,F %2'W CH9Psr78 Management representations +L0Jje>Az 与管理层的交涉沟通 MoZ8A6e?B gUr #3# Audit finalization and the final review： unadjusted differences <#nt?X
n 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 h-.xx 4D =0t<:-?.- z!s1$5:" 0 6. Reporting
o' EJ,8 报告 -
#Bk 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^V}c8 P| Appendix O,PTY^ 附录 I3qT SX- Audit procedure @#r6->%W 审计程序 N?EeT}m _
