1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 k}:;`ST &S
xF"pYV Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "y~*1kBu 物质性，真实公平的描述，合理的保证 k~AtnI v7 6P?[
Appointment， removal and resignation of auditors w-JWMg
Y8w 审计人员的的任命、免职和辞职 n@tt.n!{l b4wT3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /
1Gmga5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 w tSU43D I )yaR+l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3PvxU|*F 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 FR6 W-L hpXW t Q Engagement letter m lc8q s 约定书（委托书） (hOD -3yK>\y=| 2. Planning and risk assessment y@v)kN)Y9\ 规划和风险评估 7*{l\^ism; 3r#['UmT General principles ! (lF#MG} 一般原则 Q\s+w){f% G9-ETj} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]v}W9{sY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r'nPP6` hN K wQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ##''d||u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 P9m ]#4kq j} Risk-based approach V+D5<nICr 基于风险的办法 .! <yTh GU `q^q@Ea Understanding the entity and knowledge of the business j5R0e}/r 了解商业的实质和知识 + a*Ic8* z59;Qk Assessing the risks of material misstatement and fraud I}u\ov_Su 评估材料错报和舞弊的风险 nygGI_[ l 7]Qxt%7/> Materiality （level）， tolerable error 4jDi3MMU9 重要性（级别），可容忍误差 Dq Y"N ] *=B <S/0 Analytical procedures kF'9@*?J 分析程序 5Q%)|(U' ]:@{tX 7c Planning an audit /"="y'Wx 规划审计工作 @TW:6v` DM v;\E~D Audit documentation： working papers
Y*pXbztP 审计文件：工作底稿 CvRCcSJM\2 l'[;q ' The work of others WFc4(Kl 其他机构的文件 +C;;4s) 5N>f l
Q Rely on the work of experts -[vw 8 依靠专家的工作 3 }g>/F ~ =e
1Q>~ Rely on the work of internal audit kD+#| f 依靠内部审计工作 !Z
>,dN &k| EG![ 3. Internal control v
-)<nox 内部控制 L' $\[~U
g }\H. G The evaluation of internal control systems m;"[b (u 对内部控制系统的评估 @I1*b>X~< Q'cWqr Tests of control yn+m,K/ 控制测试 w(_:+-rqQ< H @zZ[ Substantive procedures （time， nature， extent） 2\.23 实质性程序（时间，性质，程度） dHOH] x h*KDZ+{) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. gO*Gf2A G 交易周期：收入，采购，库存等。 dk1q9Tx 4MDVR/Z7 a'-xCV|^ 4.Audit evidence lMW6D0^ 审计证据
":T"Y;
m,hqq%qz Obtain sufficient， appropriate audit evidence G+sB/l" 获取足够、适当的审计证据 _"D J|j S.iUi
S" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,1|=_M31
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;j;U9-oh VIGLl'8p The audit of specific items @
>'Wiq! 审计的具体项目 $B >L_~cS ~FI} [6Dd Receivables： confirmation s$9ow<oi] 应收帐款：确认 bg9_$laDi ~ cu+QR) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
p}GTOJT} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ML$#&Z@
*7 .ozBa778u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =$~x] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V^D 1:9i k-*k'S_ Bank and cash： bank confirmation v(O@~ 8(I 银行存款和现金：银行的确认 4;H m%20g 2&s(:= Auditing sampling 4u|6^ wu.I 审计抽样 gQ '=m U PMQ31f/zf 5.Review
R. ryy 复核 xXV15%& OB (~zUe.R Subsequent events WpI5C,3Z!l 随后发生的事件 |`wJ
{- r
!>=G% $1 Z3yb^
\n#l+R23 3e;K5qSeo/ Going concern LWM& k#i 持续关注 75Bn p9 M tDJ1I% Management representations ;'
'S} ; 与管理层的交涉沟通 Bt\V1 ) hoPh#? G Audit finalization and the final review： unadjusted differences kmf z.:j{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L<<v
aC'#H8e|j 2I4G=jM[
6. Reporting ?
zic1i 报告 m
p]UUpt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qP%[ nY Appendix l_q1h]/
附录 2)^T[zHe Audit procedure 9fSX=PVRmQ 审计程序 k
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