1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V;}6C&aP. 4M4oI . Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u
NcE_ < 物质性，真实公平的描述，合理的保证 yA#
-}Y|]b Mkc |uiT
Appointment， removal and resignation of auditors aC# 8%Spj 审计人员的的任命、免职和辞职 !gfz 4f & Q|`sYm'. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?{Gf'Y}y& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6+;B2;*3 OVE5:)$x Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior IT~pp _6g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pd1V8PZSG EN!Q]O | Engagement letter !ufSO9eDx" 约定书（委托书） Vg+jF !\7 (.DX</f/4 2. Planning and risk assessment `?PpzDV7Y 规划和风险评估 edW:(19} o/U"'FP General principles itg
PG
一般原则 JZS#Q\JN ?H.7
WtTC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]ZjydQjo ) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]1XJQW@gF /` j~r;S Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z'FJx2 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :$#"; t| @9wug!, Risk-based approach 6UkX?I`> 基于风险的办法 n #|p
R2 #el i_Cxe Understanding the entity and knowledge of the business A]FjV~PB 了解商业的实质和知识 q ["T6 e {dYLQd Assessing the risks of material misstatement and fraud 'Wn2+pd 评估材料错报和舞弊的风险 w53+k\. re `B fN Materiality （level）， tolerable error Yc*Ex-s 重要性（级别），可容忍误差 _Zq2 <: :&/b}b!)AX Analytical procedures q-;z!iq|! 分析程序 ]qLro < 'z= QV {ni Planning an audit _qPd)V6yb 规划审计工作 d1`us G" 5V^+;eO Audit documentation： working papers e u F@SS 审计文件：工作底稿 r3hUa4^9 7 MMI7FlfY The work of others f t"B
, 其他机构的文件 NG2@.hP:uU 'WA]DlO Rely on the work of experts Q0}Sju+HX 依靠专家的工作 G%V*+Ond {y[T3(tt Rely on the work of internal audit km]RrjRp 依靠内部审计工作 42Gv]X d4h,
+OU 3. Internal control KV!!D{VS`@ 内部控制 > 4zH\T! B@Ae2_ ; The evaluation of internal control systems 22|a~"Z 对内部控制系统的评估 FTihxC?.L jG0o-x=X Tests of control tWNz:
V 控制测试 ]Y%?k Q^ <oE(I)r4, Substantive procedures （time， nature， extent） (mOUbO8 实质性程序（时间，性质，程度） 5F8sigr/h R9/(z\'} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. O=HT3gp& 交易周期：收入，采购，库存等。 Z"# /,?|3@ N* C"+2 \s.c.c*eh; 4.Audit evidence 483BrF V 审计证据 y8$TU; pM
B~Lt9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence FE)L? 获取足够、适当的审计证据 +=5D t7/| !;YmLJk;hN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vsjl 8L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Btmv{'T_y@ `g;`
yJX< The audit of specific items JVzU'd;1! 审计的具体项目 {jOCz1J _VeZ lk7 k Receivables： confirmation FQbF)K~e 应收帐款：确认 Yxal% USKa6 <:{W Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties RtrESwtR 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PKT/U^2X] 5z8!Nmb
/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation PQmgv&!DP 应付帐款：供应商的申明一致，确认 z;dD
} Fo 2BU%4IG Bank and cash： bank confirmation Yy4? |wVl 银行存款和现金：银行的确认 `YDe<@6' n$* 'J9W~ Auditing sampling Y5}<7s\UDO 审计抽样 t?1+Yw./em 7Ca+Pe}/n, 5.Review
cG|ihG5) 复核 UIUCj8QJg :
k VEB<G Subsequent events D&0@k' 随后发生的事件 H!y%Fa Ti p/|": (U fIo7R-X P s2*^ P G ;:JTb2xbb Going concern ! 5rja-h 持续关注 $Ik\^:- PY ldqY Management representations e}u# :ysj 与管理层的交涉沟通 niZ/yW{w Fm@G@W7,m Audit finalization and the final review： unadjusted differences O.n pi: a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 QRs!B!Fn0 `%lgT+~T X\?e=rUfn 6. Reporting i-(^t1c 报告 8Y.2 5$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #C+""qm Appendix CU3 [{a 附录 wl1JKiodg Audit procedure T{1Z(M+ 审计程序 fmD
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