1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^Q#g-"b 0woLB#v9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance wM``vx[/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =c ;. cW
$xqX[ocor Appointment， removal and resignation of auditors zHX7% x,Cq 审计人员的的任命、免职和辞职 "oT&KW P,s>xM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion S } 3? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 I]-"Tw
Ew )1O9f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $/kZKoF{f 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y`*h#{| | /X+2K}3 Engagement letter s^"*]9B" 约定书（委托书） -KL 5sK _Wtwh0[r* 2. Planning and risk assessment y Iu_DFq% 规划和风险评估 ~,Kx"V K EX/{W$
&K General principles >aAsUL5W 一般原则 ?s@=DDB\u >x*ef]aS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ys>Z=Eky 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .k"unclT0 SQ057V>'= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V
X.9mt 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 g!;a5p6 >{{0odB F Risk-based approach 8^pu C 基于风险的办法 Y;{(?0
s tfdb9# &? Understanding the entity and knowledge of the business 9*S9~ 了解商业的实质和知识 VQI[ J ey uQ}R Assessing the risks of material misstatement and fraud bl-
D{)X 评估材料错报和舞弊的风险 UmL Boy&* 07G'"= Materiality （level）， tolerable error b/d 1(B@ 重要性（级别），可容忍误差 6lm<>#_ Ae*
6&R4 Analytical procedures ap<r )<u 分析程序 =C-
b#4Q ' 3=@UBs Planning an audit LaYd7Oyf] 规划审计工作 $"g'C8 pB0 SCS* Audit documentation： working papers ojx2[a\ 审计文件：工作底稿 y9 ~:[ jB oml ^f~pm The work of others O jH"qi 其他机构的文件 !
8|?0>3) [$@EQ]tt/ Rely on the work of experts A$n: 依靠专家的工作 @CS%=tE}U A}[x ))r Rely on the work of internal audit $U"pdf 依靠内部审计工作 eyy%2> b ~!P&LZ 3. Internal control " %w E>E 内部控制 ] 4B&8n! p2h PLq The evaluation of internal control systems IM_SZs 对内部控制系统的评估 ,+v>( h>q HfEl
TC:3f Tests of control 6$t
+Q~2G! 控制测试 XrJLlH>R4 oK3PA Substantive procedures （time， nature， extent） !$p E=~1C 实质性程序（时间，性质，程度） kBtzJ#j B !`dMTW Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s8;*Wt 交易周期：收入，采购，库存等。 z8j7K'vV1 }" STc&1 "(iQ-g Mm 4.Audit evidence -Pa R&0Tt 审计证据 /k KVIlO fs2y$HN Obtain sufficient， appropriate audit evidence kR <\iT0j 获取足够、适当的审计证据 t')%; N 4!A(7
s4t Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @2sr/gX^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 XdE|7=+s 7>3+]njw The audit of specific items p3qKtMs0! 审计的具体项目 UYGO|lkEU 2tS, q_-= Receivables： confirmation .SDE6nvbW 应收帐款：确认 MAD t $_ j2oU
1' b Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G@U}4' V9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 dvLL~VP gR wRh A/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cHJ4[x= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 u6
4 {w, b@B\2BT Bank and cash： bank confirmation OpmPw4?} 银行存款和现金：银行的确认 ZeH=]G4Zv7 [x0*x~1B Auditing sampling ufN`=IJ% 审计抽样 &H%z1
Lp GD4+f|1.* 5.Review
SKo*8r 复核 tdNAR| " t,Z O Subsequent events H < 随后发生的事件 & <# ,J4 # (-?i\i [6%y RQ_ e0
9QaY 1%7zCM0s Going concern c
LfPSA 持续关注 Is!+ `[ma EE*FvI` Management representations mzcxq:uZ5 与管理层的交涉沟通 #yOeL3|b' \cQ+ 9e) Audit finalization and the final review： unadjusted differences hmI>
7@& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 NZ- 57Ji =_[Ich,} Fyc":{Jd 6. Reporting `eKF s0M. 报告 ;W3c|5CE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com BLb'7`t Appendix c1 1?Kq 附录 UZo[]$"Q` Audit procedure }sM_^&e4X 审计程序 Hqb-)8 ~
