1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wFpt#_fS y[S 5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance YY]JjMkU 物质性，真实公平的描述，合理的保证 di`Ql._M @! ^c@ Appointment， removal and resignation of auditors 2t\a/QE)E 审计人员的的任命、免职和辞职 Q4-d2I>0 2|(J<H Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BBnbXhxZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V;ZyAp /<s' @!W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior E=GC
q=Uw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {FraM,w: sN 1x|pkN Engagement letter -DhF> 4f 约定书（委托书） o r\
2) ^]^Y~$u 2. Planning and risk assessment !)ey~Suh 规划和风险评估 n K1XJp ):jK sP
, General principles -ZH]i}$ 一般原则 L{E pkay,{ 5 |{0|mP Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -MJ6~4k2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,\4@Ao il\#R%';5
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &G5+bUF, 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 lQ!ukl) { ; );E Risk-based approach U L$^zR3%d 基于风险的办法 #z-6mRB )-#% Understanding the entity and knowledge of the business 8Z :NT_Ss 了解商业的实质和知识 bV|:MW <Wv N \[Cuh8Fe Assessing the risks of material misstatement and fraud soA>&b !? 评估材料错报和舞弊的风险 {>fvyF ~<Uwum v Materiality （level）， tolerable error T/ MbEqAf 重要性（级别），可容忍误差 :,y V?E6] ' wvZnb Analytical procedures Z%6I$KAN8 分析程序 1$?O5.X: Qr1%"^4 Planning an audit h&L+ Qx 规划审计工作 ;$&&tEh) g&O
%qX- Audit documentation： working papers G9:[W"P 审计文件：工作底稿 p82&X+v/p -lRXH7|X The work of others &`Q0&8d5 其他机构的文件 .1 .n{4z>: HviL4iO Rely on the work of experts f8L
依靠专家的工作 X 8<<;?L 'h%)@q )J) Rely on the work of internal audit !FZb3U@ 依靠内部审计工作 m[! t 7e mWsVOf>g 3. Internal control <w+K$WE { 内部控制 Ui@ Q&%b *5hg}[n2 The evaluation of internal control systems zPWG^ 对内部控制系统的评估 L,p5:EW8. Jj*XnL* Tests of control BC%t[H} >R 控制测试 f}E oc>n aN}yS=(Ff Substantive procedures （time， nature， extent） Ra&HzK? 实质性程序（时间，性质，程度） "
639oB z
If/j k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. jAf
Uz7@ 交易周期：收入，采购，库存等。 ]L^X}[SH iyc}a6g M, 8a$Mdqh 4.Audit evidence K
;,n?Q w 审计证据 rg "W 1m[k L10Vq}W" Obtain sufficient， appropriate audit evidence R #`hT 获取足够、适当的审计证据 *^ \xH ,. dMCV
!$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m!e r "0 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %L=ro qz Z+' 7c|a The audit of specific items
R,x\VX!| 审计的具体项目 }N#jA yp! v2gK(&? Receivables： confirmation <oS2a/Nd 应收帐款：确认 |t1D8 ){! QK&<im- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
,u-i9`B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]t\fw
' |#^u%#'[2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1>c`c]s3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -8 HIsRh q*{i /=~ Bank and cash： bank confirmation [a53H$`\5 银行存款和现金：银行的确认 .!\y<9 Q[; !z1ur Auditing sampling "S(m1 L? 审计抽样 kn 5q1^ R{NmWj['Mg 5.Review
I?c# T Rm 复核 &dp(CH<De ib /B!?/ Subsequent events 8 iB1a6TlL 随后发生的事件 K
I "(F>?pq *^bqpW2$q 9IIQ on 6k%N\!_TUW Going concern NS6#od
ZeV 持续关注 M}!7/8HUC $2A%y 14 Management representations 1`Cr1pH 与管理层的交涉沟通 -_[n2\|we) @`G_6 <.` Audit finalization and the final review： unadjusted differences IxAKIa[HY 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 KV k
36;$ +_|M*% IVzJ| 6. Reporting ~e@ QJ=r 报告 U;Se'*5xv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %a<N[H3NV@ Appendix *>n< 7T0 附录 k?0yH$)'t Audit procedure (NyS2
` 审计程序 3o9`Ko0
