1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /E*P0y~KTW s^AYPmR6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance fpzTv3D=I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 s _]rje8` @P8q=
j}l9 Appointment， removal and resignation of auditors zgO?%O 审计人员的的任命、免职和辞职 V9MA)If> ve>8vw2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jHFdDw| N` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1mB6rp `aC#s3 [ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ^EB}e15" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 xX&*&RP Z .Wr7?'D1M Engagement letter :]]amziP& 约定书（委托书） C|>#|5XaF h+vKai 2. Planning and risk assessment FNZn
z7 规划和风险评估 wp@c;gK7 KsHMAp 3 General principles } wiq?dr 一般原则 M+ H$Jjcs DO0["O74 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8`im4.~#% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r[hfN2,# &)wQ|{P~k Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk M#:M wa$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 q
k !Q2W SQEXC*0 8 Risk-based approach l
lQ<x 基于风险的办法 a
ZfX | }g`A*y;t Understanding the entity and knowledge of the business =EIsqk^* 了解商业的实质和知识 h5Z%|J>;0 / ]I ] Assessing the risks of material misstatement and fraud D B?[h<^m 评估材料错报和舞弊的风险 ((H}d?^AJ ]A_)&`"Cb Materiality （level）， tolerable error 643 O(0a 重要性（级别），可容忍误差 (+9@j( f}@]dF r Analytical procedures 2Qn%p[#n 分析程序 7=J iL= yvVs9"|0 Planning an audit T,;6q
!s= 规划审计工作 M T{^=F ] hLBX,r)u Audit documentation： working papers 2#sE\D 审计文件：工作底稿 T6{IuQjXs or(Z- 8a_ The work of others 'a4xi0**I 其他机构的文件 }B"kJNxV _7 n+j Rely on the work of experts Y RB,jwne 依靠专家的工作 z<)?8 tAgq 5<&<61[A Rely on the work of internal audit l'$Am uGj 依靠内部审计工作 > Y LwWU<X 1z*] MYU 3. Internal control cz.-cuD[iD 内部控制 ]x
~ H"<V zaX30e:R The evaluation of internal control systems =7 Nm= 5@ 对内部控制系统的评估 \ <V{6#Q= YsLEbue Tests of control &x\u.wIa 控制测试 *-g S u uGgR@+7?Z Substantive procedures （time， nature， extent）
_ 57m] ;& 实质性程序（时间，性质，程度） <Y9ps`{}: '|Cs
!Zl Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 5. idC-\ 交易周期：收入，采购，库存等。 taI]) tZ4W]od Kh3*\x T 4.Audit evidence \O@,v0?R 审计证据 /J1O
{L LkNC8V Obtain sufficient， appropriate audit evidence ck-w Md 获取足够、适当的审计证据
}9{6{ TD kE/>Ys@w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations m
&s0Ub 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,HR~oT^ |VTm5.23 The audit of specific items G{YLyl/9 审计的具体项目 ~ M+|g4W% 389T6sP] Receivables： confirmation X8F _Mb* 应收帐款：确认 vlx
wt ~ 6i , d| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7w YSP&$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^uC1\!Q1 hG; NJx-=R Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "wA3l%d[Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c.,eIiL _q M'm^z5 Bank and cash： bank confirmation
;OE{& 银行存款和现金：银行的确认 `dMl5b $0NWX Auditing sampling J3g>#N]='( 审计抽样 7[^:[OEE 7DXT1+t 5.Review
hP,SvN#!2 复核 DBb m
M*r "\]kK @, Subsequent events K4snp u hC 随后发生的事件 On d"Eq=r { SJ=|L6 v`bX#\It >J
|I 'BcxKq
C Going concern G{$9e}# 持续关注 _hK 7hvM> '&'?
S Management representations a | 与管理层的交涉沟通 ,
H[-.}OO 6t<~. 2' Audit finalization and the final review： unadjusted differences u7<B*d: 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @| qnD 1D N, I?Hj,lN
6. Reporting . 9 S 报告 }S qey:9jH 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !634 8nU: Appendix #c./<<P5} 附录 r"zW=9 O= Audit procedure S G$ /v 审计程序 wwmMpK}f
