1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .' }jd# nrHC; R.nE Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u@1 2:U$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z%S$~^
=b @R%* ; )*F Appointment， removal and resignation of auditors URceq2_ 审计人员的的任命、免职和辞职 w? >f:2(=[ # 9gx
4U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >$7x]f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 XLC9B3Jt a*-9n-U@[k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .W^B(y(tA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 1
RJFPv r4pX4 7H Engagement letter ! ui 约定书（委托书） 9dq"x[ 3CgID6[Sy 2. Planning and risk assessment 1Y87_o'd 规划和风险评估 $33E-^ -'Ay(h General principles \_WR:? l 一般原则 9w- )?? O 2
-n- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;89kL] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G<M0KU ( .<zKBv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk bn )1G$0| 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4d\^ ?TeozhUY Risk-based approach }/dk2!?ig 基于风险的办法 Kf1J;*i|\ <4+P37^ ~ Understanding the entity and knowledge of the business u"q5 6}Q?] 了解商业的实质和知识 hH 5}%/vF 4XNheP;b Assessing the risks of material misstatement and fraud q[ _qZ 评估材料错报和舞弊的风险 w%.hALN5-C s EFQ8S Materiality （level）， tolerable error Gsv<Rjj: 重要性（级别），可容忍误差 A+="0{P g!R7C Rt% Analytical procedures Rjq Xz6 分析程序 B
hxs(NO `mzlOB Planning an audit `0\Z*^ > 规划审计工作 rw,Ylr :3 .ojEKu+EJ' Audit documentation： working papers 7b+r LyS0 审计文件：工作底稿 U xBd14-R_ #h?I oB7 The work of others HD^#" 其他机构的文件 |]4 !WBK 4d`YZNvZW/ Rely on the work of experts =}0Uw4ub(u 依靠专家的工作 .26mB
Xr eJ99 W= Rely on the work of internal audit *{3d+j/?/ 依靠内部审计工作 IplO XD =SXdO)%2 3. Internal control EY )2, 内部控制 <%m YsaM f^FFn3
2u The evaluation of internal control systems A#.
%7S 对内部控制系统的评估
rS{}[$Zpl @khFk.LBD Tests of control -N8rs[c 控制测试 rW)h ? , b P9/ (f$ = Substantive procedures （time， nature， extent） f`n4'dG
实质性程序（时间，性质，程度） SLKpl LO
!&{rnK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. TI'v /=;) 交易周期：收入，采购，库存等。 _K o#36.S _ocCt XI9 x~V[ }4E%> 4.Audit evidence J?9j D:x 审计证据 ~ Q&J\'GQH C(
ij_> Obtain sufficient， appropriate audit evidence `gX|q3K\s 获取足够、适当的审计证据 CIx(SeEF
--W Qr]U/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |}z)>E 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 wM+1/[7 ,AP0*Ln The audit of specific items xU.1GI%UPu 审计的具体项目 vN Bg&m W:_-I4 q~ Receivables： confirmation FJ_7<4ET 应收帐款：确认 +/ZIs|B4,z w"v!+~/ 9 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *%Rmdyn 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6kYluV+j L,}' ST Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ib=)N)l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ?{ N,&d $*ff]
># Bank and cash： bank confirmation
N&HI)X2& 银行存款和现金：银行的确认 QQrldc
(I h}
`v0E Auditing sampling cUY- 审计抽样 jH<
#)R k =5k)}
i 5.Review
+V4)>< 复核 {7o3wxsS mtmC,jnD Subsequent events }bb,Iib 随后发生的事件 WC#6(H5t$ XQo\27Fo "`>6M&`U 8!E.3'jb %e~xO x Going concern #AJW-+1g.= 持续关注 M
gXZN{ C %z )D1- Management representations 2][9Wp 与管理层的交涉沟通 731Lz*IFg g(@F`W[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences B[N]=V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @IL04' \ (VeK7cU OG5{oH#K 6. Reporting J :O!4gI 报告 l77 -I: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com , Y:oTo=~ Appendix sY;h~a0n 附录 3"h*L8No Audit procedure &<t%u[3 审计程序 287j,'vR
