1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^ C VhV Wt5x*p-!C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance U"$Q$ OFs 物质性，真实公平的描述，合理的保证 W9n0J v ]T|9>o! Appointment， removal and resignation of auditors fHhm)T8KB 审计人员的的任命、免职和辞职 :MeshzWK H,,-;tN ? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {6{y"8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 KiW4>@tY Ay)q %:qx Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V ij P; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?~~sOf AP Z0&^U#
] Engagement letter 88}+.-3t$ 约定书（委托书） Ww5c9orXn T'\B17
:* 2. Planning and risk assessment 7pM l:\ 规划和风险评估 r@N 0
%JZZ Dy6u Wv,P General principles (t&]u7Atr 一般原则 4;" ^1 $ hY
2nT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =B4,H=7Spf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1=BDqSZ@9 #vrxhMo Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mr :;Wwd 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 r=GF*i[3 r /v 'h@ Risk-based approach <@i. ~EL 基于风险的办法 kk]f*[Zi5 ,M2u (9 Understanding the entity and knowledge of the business n8<o*f&&9> 了解商业的实质和知识 T}} 0hs; Rs
+rlJq Assessing the risks of material misstatement and fraud z _qy > 评估材料错报和舞弊的风险 9 $,x^Qx E)==!T@E Materiality （level）， tolerable error \#4??@+Xf 重要性（级别），可容忍误差 l`lo5:w yM dEH-?/ Analytical procedures s_]p 6M 分析程序 sYV 7t*l &<I*;z6%t Planning an audit (<sZ8n=AD 规划审计工作 A
?"(5da. ]zp5 6U|xa Audit documentation： working papers
.K?',x 审计文件：工作底稿 >55c{|"@L JA W}]:jC The work of others DLMG
<4Cd~ 其他机构的文件 #Mo`l/Cwp qz7:jq3N-{ Rely on the work of experts _\E{T5 依靠专家的工作 8r
' p.KX[I Rely on the work of internal audit e&[gde( 依靠内部审计工作 shW$V93< :xw2\:5~0 3. Internal control 5 e:Urv77 内部控制 3L/qU^` PfX{n5yBW8 The evaluation of internal control systems 3/I Q]8g" 对内部控制系统的评估 8r[ZGUV wu?ahNb.`Y Tests of control HZMs], GX 控制测试 ?]%JQ]Gf* EubR] ckB Substantive procedures （time， nature， extent） ?f v?6 r 实质性程序（时间，性质，程度） l@` D;m
Oq"(oNG@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /x.TF'Z* 交易周期：收入，采购，库存等。 SsA;T5:6 w +V e T @ UnNvlkjq9 4.Audit evidence w?CbATQ 审计证据 dDH
+`;$. T! $7:% D Obtain sufficient， appropriate audit evidence mh TpR0 获取足够、适当的审计证据 C("P CD
Tk s;,C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0z?b5D; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %VYQz) yW 5zJkPki The audit of specific items BqZ^ I eC$ 审计的具体项目 N/)mw/?i $,08y Receivables： confirmation r` u}n 应收帐款：确认 7}bjJR " GZT}a
MMSJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties E
[JXQ76 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,CW]d#P| zi:F/TlUC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,oe
e' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >4TJH
lB}8 *ggT THy Bank and cash： bank confirmation xVoWGz7 银行存款和现金：银行的确认 qG"|,bA
y8: 0VZox Auditing sampling FD(zj ^* 审计抽样 KsY T3 /R# -mY
5.Review
1!8*mk_R { 复核 []Cvma 1\ sBuJK ' Subsequent events mOwgk7s[ J 随后发生的事件 1_:1cF{w
H%7V)" &QE^i%6>\ IWu ^a w cJA0$)JP& Going concern qx
3.oU 持续关注 etf ft8 7UHqiA`L Management representations .G+}Kn9! 与管理层的交涉沟通 _yjM_ALjo !mBsDn(J Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0kgK~\^,.O 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 uZZ[`PA( e<5+&Cj Ary$,3X2 6. Reporting :w_F<2d0
0 报告 8 DTk<5mW~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com OxEl vbM# Appendix DjOFfD\MF 附录 yW Iieztp Audit procedure f[7'kv5S 审计程序 w|WZEu:0|
