1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6H,=S`V]EK :;;WK~* # Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2 U`W[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 cN lY=L \Fg6 b6 Appointment， removal and resignation of auditors ]~S+nl yd< 审计人员的的任命、免职和辞职 yL
x .#kx6 DbU;jorwu Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8{SU?MHQLE 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 uE#,c\[ 8 (e3Gs+; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior E+ 3yN\X( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 k +#l;<\2 ]Bd3d% Engagement letter # 3 yw
约定书（委托书） l()MYuLNV ! M&un* 2. Planning and risk assessment +VLe'| 规划和风险评估 _ c
]3nzIr G h[`q7B
Q General principles tb?F}MEe 一般原则 k;_KKvQ R =9~*9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ''OInfd? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5Sjr6l3Vq8 tG2OVRx8u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4[,B ;7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ko EX4q 3 E!<p Risk-based approach Jhsv2,8
{ 基于风险的办法 omv6_DdZ v V6Lp Understanding the entity and knowledge of the business xPDA475Cw3 了解商业的实质和知识 yvoo M'R ?(/j< ,m^ Assessing the risks of material misstatement and fraud n^pZXb;Y 评估材料错报和舞弊的风险 (ND5CKCR^ ocl47 )
Materiality （level）， tolerable error SQt|(r) 重要性（级别），可容忍误差 Fb|e]?w 2 @3.xG Analytical procedures @9uYmkcV 分析程序 {nQ)4.e6 O/Y\ps3r Planning an audit }xf= 'lE 规划审计工作 V qClM ~S^ X"8(U Audit documentation： working papers lQdnL.w$.4 审计文件：工作底稿 Y0PGT5].@' -4?xwz9o$7 The work of others B]|6`UfB 其他机构的文件 xv$)u<V e k~1
j/VHv Rely on the work of experts P('t6MVl T 依靠专家的工作 Rct"\{V')n %|*nmIPq( Rely on the work of internal audit NDRW 依靠内部审计工作 5"kx}f2$ XJmFJafQD 3. Internal control ,yk PQz O 内部控制 'n^2|"$sH vr{'FMc The evaluation of internal control systems \7,MZt 对内部控制系统的评估 Ns
.3s7& A \MfF Tests of control <o&o=Y8 控制测试 Dh &:- 'T )Or,d Substantive procedures （time， nature， extent） cXk6e. Uz 实质性程序（时间，性质，程度） &\1'1`N1 &0 +x2e)7g Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. : F7k{~ 交易周期：收入，采购，库存等。 Mhe |eD#) k<YtoV ` URSv,( 4.Audit evidence
w.J%qWJq 审计证据 a{]g+tGH y Y>-MoF/t Obtain sufficient， appropriate audit evidence Hs" %
S 获取足够、适当的审计证据 v)@,:u ) r"{Is?yKe Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations lx{.H,1~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;RWW+x8 IB 1m
JbQ#5 The audit of specific items ~~C6)N~1 审计的具体项目 G;(onJz 5N oe/6 Receivables： confirmation (TEo_BW|+ 应收帐款：确认 E tJ~dL) T&1-eq >l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4 ,p#:! 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7fTx Gm n$.1Wk" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation >j50
;</ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e7@li<3>d 2 9"mE;j Bank and cash： bank confirmation ?SC3Vzr 银行存款和现金：银行的确认 O.*jR`l 5ZnSA9? Auditing sampling HUj+ - 审计抽样 )K{o<m~WAo `[WyH O|8 5.Review
pO"m~ mpA 复核 "A%MVym." f;. SSiT Subsequent events 7dSh3f! 随后发生的事件 KHvIN}V5?3 EVR! @6@ ]{YN{ U? 8i'5) \). Nag + Going concern AK6=Ydu 持续关注 Q> kiVvc c
Qld$ Management representations A?
e,U, 与管理层的交涉沟通 '.pgXsC:=? 43KaL( Audit finalization and the final review： unadjusted differences BS N6|W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7g-Dfg.w X$/E> I Jf2e<?` 6. Reporting StEQ
-k 报告 x@h t x? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <BS
Sa`N` Appendix 5)w4)K-% 附录 d>Un J)V} Audit procedure 8pqs?L@W 审计程序 TZe+<~4*i%
