1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 uS,XQy2 }O7b&G:nW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h oL"K 物质性，真实公平的描述，合理的保证 pz@wbu=($4 kc&MO`2 W\ Appointment， removal and resignation of auditors s T|FgB 审计人员的的任命、免职和辞职 j_2yTz"G- A5LTgGzaW Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion R#i{eE*WF 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,"Nfo`7 5 U{}A\q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #:n:3]t 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 c$[cDf~ \gjY h2> Engagement letter V:vYS 约定书（委托书） D 4fHNk)kZ ^saH^kg1" 2. Planning and risk assessment 9 EqU
2~ 规划和风险评估 {[%kn rRJ Q(J6;s#b General principles pN
^^U[ 一般原则 TUV&9wKXo P,/=c(5\} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism XFU['BI 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _9Zwg+oO[ 0j )D[K Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk C0$KpUB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @3F 4Lg6H| >
R5<D'cEN Risk-based approach _: 0 基于风险的办法 2,,t+8"` 4)XZ'~| Understanding the entity and knowledge of the business Y={_o!9 了解商业的实质和知识 g*nh8 Dy[_Ix/Y, Assessing the risks of material misstatement and fraud g~i%*u,Y< 评估材料错报和舞弊的风险 Vo2 {aK; eJ3w}"?9s Materiality （level）， tolerable error ' *6S0zt 重要性（级别），可容忍误差 9n
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6] A=S_5 y Analytical procedures ) ;zLy?n 分析程序 [aF^ D;o :t36]NM Planning an audit Fuuy_+ p@G 规划审计工作 mrgieb% 1>BY:xZr Audit documentation： working papers Ki DL]2 审计文件：工作底稿 gISG<!+X^ X pH]CF The work of others muc>4!Q 其他机构的文件 Pl}> cn~M: LW23 Rely on the work of experts Tz
Jp3 依靠专家的工作 '8$*gIQ8 >*A"tk#oR Rely on the work of internal audit 5A~lu4-q 依靠内部审计工作 y)B>g/Hoh } ;z[x2l^ 3. Internal control X_6h8 n}i 内部控制 - 9Ll'fbq hrRkam !y The evaluation of internal control systems X?'v FC 对内部控制系统的评估 kDz!v?Z2+B t%`GXJb Tests of control xKl!{A9$w 控制测试 y]5c!N %8 I}&`IUP Substantive procedures （time， nature， extent） ^s_BY+# 实质性程序（时间，性质，程度） {O4y Y=G Sas &P:# r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. tS2Orzc>, 交易周期：收入，采购，库存等。 U{+<c [ 9F
&s9(=\ 1I{^ ]]qw 4.Audit evidence Z +qT Mm 审计证据 U0PQ[Y#\ (H\)BS7#R Obtain sufficient， appropriate audit evidence n%M-L[ n
获取足够、适当的审计证据 Aw3
8T w _.ny<r:g Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =Qa*-* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]CFh0N|(L < )v joRv The audit of specific items Z uh!{_x; 审计的具体项目 U
Y)e6 Zd ? ^E B"{ Receivables： confirmation &K 1\" 应收帐款：确认 1Rr
l59}5 /ynvQ1#uA Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties u9.x31^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zi-; 7lT jP
]I>Tq Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X/5\L.g2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %(c5T)B9 * 5\k1-$ Bank and cash： bank confirmation rW~hFSrV[o 银行存款和现金：银行的确认 $[p<}o/6v] 9q #
#) Auditing sampling px!TRb f 审计抽样 FXHcy:)}G 4! Cu> 8B 5.Review
J^Dkx"1GD 复核 m_
|:tU(t J73B$0FP Subsequent events %
|6t\[gn 随后发生的事件 _;;'/rs
j tP?pN]Q$, *@XJ7G[ 5BL4VGwJ !L
+4YA Going concern `30og]F0YJ 持续关注 rj.] M6# <$f7&6B Management representations IEx`W;V]K 与管理层的交涉沟通 (-RZ|VdYg jkPy e{j Audit finalization and the final review： unadjusted differences .=j]PckJO 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B{#*PAK= '^T Q Ubw Hcp)Q7 6X 6. Reporting P4M *vZq) 报告 ( 1 L9K; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com (BB&ZUdyv Appendix r[>=iim 附录 {Hv/|.),hu Audit procedure *1 }UK9X; 审计程序 *u2pk>y)
