1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 , N5-(W +P
9h%/Y
k Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *ps")?tlC 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y !nE65 Sc$]ar]S Appointment， removal and resignation of auditors r;&rc:?A 审计人员的的任命、免职和辞职 B976{;QvXV Z6r_T Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^<'=]?xr 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h{M.+I$}C mE_?E&T`| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *.NVc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UPJ3YpK #s^~'2^%4 Engagement letter :+\B|*T2.L 约定书（委托书） 4P}<86xk @,v.Y6Ge 2. Planning and risk assessment '>5W`lZ 规划和风险评估 F:rT.n *b]$lj General principles Q+'QJ7fw'| 一般原则 _kT$/k k9?f E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F2RU7o'f. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3 ]}wZY0 u >o2lvy8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t#6@~ 49 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3]1 uDgfr \"@BZ.y Risk-based approach 8yV?l7 基于风险的办法 n$}Cj}eju H[&X${ap Understanding the entity and knowledge of the business E)w^od wMU 了解商业的实质和知识 w qLY
\ z<c@<M=Q* Assessing the risks of material misstatement and fraud N
v,Yikf 评估材料错报和舞弊的风险 6{p] cr D|p`~( Materiality （level）， tolerable error m.A_u7D@ 重要性（级别），可容忍误差 )a%kAUNj
*CtO Q Analytical procedures ^ LT KX`p 分析程序 L^zF@n^5A 2'zYrdem Planning an audit t)Mi,ljY[ 规划审计工作 ~ g \GC
A\7qPfpG Audit documentation： working papers `w
J^ 审计文件：工作底稿 i?&g;_n^ +84JvOkWi The work of others se1\<YHDS 其他机构的文件 S-\;f jh b+.P4+ Rely on the work of experts ~;A36M-[. 依靠专家的工作 \,i?WgWv bZ.q?Hlfk Rely on the work of internal audit E6
2{sA^ 依靠内部审计工作 Lgh. 1foK
-5~&A6+ILn 3. Internal control 2O^7zW 内部控制 Rh :edQ # 6ZCSCBW The evaluation of internal control systems jF}u%T)HL 对内部控制系统的评估 8MH ZWi V]V~q ]
Tests of control +p:#$R)MW 控制测试 T(E$0a)# n9}3>~ll Substantive procedures （time， nature， extent） 1I*b7t 实质性程序（时间，性质，程度）
O|o pNr [nO\Q3c|@$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [4u.*oL& 交易周期：收入，采购，库存等。 y3 vDKZ $y\ \ ?
u!FX 0Ip 4.Audit evidence 2`
XG"[@ 审计证据 gn>qd6P fZQC'Z>EX Obtain sufficient， appropriate audit evidence MY]Z@ 获取足够、适当的审计证据 s%K 9;(RWI &>
M yf@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =@F1J7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 SL9]$M mJn M PhG:^g The audit of specific items DM3W99PWA 审计的具体项目 /T53"+7:0 &\Es \qVSf Receivables： confirmation L{py\4z'_ 应收帐款：确认 lLq: (zMH LZirw' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %jgB;Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 h/7m.p] |;XkU`G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation i$GL]0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E>t5/^c)*w g]sc)4 Bank and cash： bank confirmation 1$&(ei]*: 银行存款和现金：银行的确认 JVPl \I z?NMQ8l|:6 Auditing sampling
Rt
&Oz!TQ 审计抽样 3oH .1M/ +HGPn0 As 5.Review
Z2HH&3H A 复核 jea{BhdUr gLyXe,Jp
Subsequent events bq mb|mD 随后发生的事件 s4RqY*VK IY Ilab\TZ ia' eV10 UMcQqV+ vT i&%~:K* Going concern .c+NsI9}
持续关注 Fj?gXc5{
eXN\w]GE Management representations g j(|#n5C 与管理层的交涉沟通 O;bnyB$ 4<j)1 i=A Audit finalization and the final review： unadjusted differences |@6t"P ]@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G?p !*7N fl8~*\;Xu /$w,8pV = 6. Reporting xSnkv,my< 报告 ULqFJ*nla 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4=BIYC"Lu Appendix WO w( - 附录 xL- ]gwq Audit procedure re]e4lZ 审计程序 .uo9V L<
