1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Q >yj<DR xg%{p` ` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2:.$:wS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ` o_i+?E ,f>^ q" Appointment， removal and resignation of auditors 3 |e~YmZx 审计人员的的任命、免职和辞职 cJT_Qfxx 8fvKVS Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #\F 8(lZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]mJ9CP8P1c #/(L.5d[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Lo'G fHE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 tm34Z''.> k"dE?v\cG Engagement letter !
, ] Fx 约定书（委托书） ZWFOC,)b /jaO\t'q 2. Planning and risk assessment `h 'Ab63 规划和风险评估 M9Z9s1 1{H V[44a N General principles WVyq$
p/V 一般原则 Q\~#cLJ/
]w)uo4<^J Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism < 1sUK4nQ, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 D_f :D^ 5
U_ar Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _n*gj- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 10dK%/6/O O> wGJ. Risk-based approach %AgCE"! 基于风险的办法 u 8~5e ' wLW`GX. Understanding the entity and knowledge of the business k3
' 5Ei 了解商业的实质和知识 }D
~m%%, h 1 j1PRE Assessing the risks of material misstatement and fraud dZJU>o'BG 评估材料错报和舞弊的风险 8r.MODZG/ H'2o84$ Materiality （level）， tolerable error sGMn m 重要性（级别），可容忍误差 H/#WpR g :OaGdL Analytical procedures fb]=M
oiJ 分析程序 ' #r^W2 )/v`k>E Planning an audit Mm^6*L] 规划审计工作 xNVSWi, 8/9YR(H3H Audit documentation： working papers '(:R-u!pp 审计文件：工作底稿 G|$n,X1O( j]9,yi The work of others t 1l4mdp 其他机构的文件 {2&MyxV _ZuI x=! Rely on the work of experts kb*b|pWlO 依靠专家的工作 .O4=[wE!U Ac,bf 8C Rely on the work of internal audit OdJ=4 x> 依靠内部审计工作 n22OPvp wlX
K2D 3. Internal control P6ugbq[x#e 内部控制 ~qW"v^< Gc!&I+kd The evaluation of internal control systems }Tk*?tYt 对内部控制系统的评估 H,1 I z@W1 =~ j S Tests of control ]O M? e 控制测试 qQ<7+z<4KP Bk4|i
k} Substantive procedures （time， nature， extent） <C7/b#4>\ 实质性程序（时间，性质，程度） ~\+m o 7!,
p,|K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h6gtO$A|p= 交易周期：收入，采购，库存等。 cp 7;~i3 g>Kh? ( CY.i0 4.Audit evidence ) ]]PhGX~ 审计证据 }D#[yE,=\ (<5&<JC{ Obtain sufficient， appropriate audit evidence V^p XbDRl 获取足够、适当的审计证据 w 259': [IuF0$w=dj Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations BO=j*.YKy 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q%RI;;YyA y
+c 3# The audit of specific items ,Z]4`9c 审计的具体项目 kv/m qKVr yNmzRH u Receivables： confirmation ,`l8K Rd 应收帐款：确认 q"^T}d d, c :G0
=5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8U&93$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !xZ`()D# 5},kXXN{ + Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &l1CE1 9< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $t$YdleI H c`G~. paY| Bank and cash： bank confirmation |h1 Y3 银行存款和现金：银行的确认 0- -0+? Dmv@ljwO Auditing sampling Q |J $ R 审计抽样 XB-l[ 4? h/F,D_O>ZO 5.Review
HvVS<Ke 复核 -7l)mk ns1@=f cO Subsequent events k7Z 1Y!n7 随后发生的事件 oT27BK26?h ;;l-E>X0 (!`]S>_w9 %
2lcc "' at `\7YfQp Going concern ['n;e:* 持续关注 VN9C@ ;'$ 0?n m`9v6 Management representations b:}+l;e5 2 与管理层的交涉沟通 ' f m}&0 X>y6-%@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences m`l sUN, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .!hB tR +'!vm6 Tb6c]?'U 6. Reporting HN
tl>H 报告 %@Ty,d:;= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *6e 5T Appendix HJu;4O($ 附录 ^ yB>0/{)z Audit procedure w oS I
2i 审计程序 "ewB4F[
