1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 '\"G{jU@ *fnvZw? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w^q7n 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B=n[)"5fBO <*(^{a. O Appointment， removal and resignation of auditors q .J sf+ 审计人员的的任命、免职和辞职 P4k;O?y `Ye8
Q5v"] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W:`#% :C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 tfYB _N RWKH%C[Yd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6na^]t~ncm 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 dJ
~Zr) > SZhOm Engagement letter 3qaMO#{M 约定书（委托书） jlqv2V7=/ $,fy$
Qk,S 2. Planning and risk assessment 6C [E 规划和风险评估 &~~wX,6+ +=BAslk General principles "OmD@
EMT 一般原则 CnISe^h DM{ 4@*] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e6E?t[hEeS 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >C r\y
0 1V^L} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mr:CuqJ
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W!T"m)S LWnR?Qve< Risk-based approach YXW%]Uy+ 基于风险的办法 fv!?Ga( i-"
p)2d=# Understanding the entity and knowledge of the business S( ^.?z 了解商业的实质和知识 +4))/` D A Gl}Qxv
#$ Assessing the risks of material misstatement and fraud 1} %B%*N 评估材料错报和舞弊的风险 aEt/NwgiQ K`g7$r)U[ Materiality （level）， tolerable error *L4`$@l8 重要性（级别），可容忍误差 "IQ/LbOqm_ XH}'w9VynR Analytical procedures c; 2#,m^ 分析程序 P{Lf5V9# < Ztr Cv? Planning an audit 9(4& KZpK 规划审计工作 jszK7$]^ (kv
?33 Audit documentation： working papers lQ' GX9hN@ 审计文件：工作底稿 b^0}}12 ' o_ :^'c The work of others V[o`\|< 其他机构的文件 G f EX> 9iU r nG* Rely on the work of experts !%)F J:p 依靠专家的工作 Jg}K.1Hs ^(HUGl_ Rely on the work of internal audit #Lv2Zoi>G 依靠内部审计工作 V w|| !d @a:>$t 3. Internal control !K
f#@0E.. 内部控制 4%nE*H% jRSUp
E8 The evaluation of internal control systems H,nec<Jp 对内部控制系统的评估 hCjR&ZA #|&Sc_#4) Tests of control PYbVy<xc 控制测试 0j"8@< t3(]YgF Substantive procedures （time， nature， extent） SN7"7jo P< 实质性程序（时间，性质，程度） /DQa
Gq/Ld ydRC1~f0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .qMOGb d? 交易周期：收入，采购，库存等。 p2Zo n!p<A .O7@ l&iq5}[n& 4.Audit evidence }by;F9&B 审计证据 Lzu.)C@Amx | 7yAX+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence /x_o!<M 获取足够、适当的审计证据 x8S7oO7 W`\R%>$H Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g35DV6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a}%#* J)! At7>V-f} The audit of specific items fF b_J`'ue 审计的具体项目 ]gYz
4OT 8!Vl
Receivables： confirmation .pvi!NnL- 应收帐款：确认 &boOtl^
_?OW0x 4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `c<;DhNO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \,u_7y2 c s CR67/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation )+ :EJ H~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =-IbS}3 C(00<~JC Bank and cash： bank confirmation $STaQ28C 银行存款和现金：银行的确认 {
^cV lC_ n4}B r;% Auditing sampling UK<Nj<-'t 审计抽样 N5a*7EJv+ :2
*g~6 5.Review
-$\+ '
\ 复核 ,%uo6% o4|M0 Subsequent events G1 vNt7 随后发生的事件 {phNd
s% 28 ?\ 8C*c{(4 dBz/7&Q _lamn }(x0 Going concern H Z'_r cv 持续关注 Vh_P/C+ z6*X%6,8 Management representations r"P|dlV- 与管理层的交涉沟通 Wk)OkIFR u 6AA 4( Audit finalization and the final review： unadjusted differences $<}$DH_Y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 '.:z&gSqx0 vEJWFoeEFm vX/T3WV
6. Reporting L DP UD' 报告 Xu%'Z".>: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 59h)-^! Appendix
ML|FQ 附录 %J+ E/ Audit procedure be.*#[ 审计程序 A~)D[CV
