1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Yv0;U Kd 6L--FY>.- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &%YFO'>>} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 XRU^7@Ylks Efo,5 Appointment， removal and resignation of auditors V,>_L 审计人员的的任命、免职和辞职 2q2;Uo`"S. xgl~4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion b?&=gm%oU 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 HA}pr6Z [H#* #v Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /rRQ*m_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )u{)"m`&[J d~[^D<5,D Engagement letter SZ+<0Y | 约定书（委托书） 1iO Q8hD
F^i v1b 2. Planning and risk assessment >AcpJ|V 规划和风险评估 .\*3t/R=X r Nt
c{{3_ General principles (`0dO8 一般原则 mi~ BdBv rV LUT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Ydv\
a6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 IbRy~ |JVeW[C Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #A|~s;s>N 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C #]% 7h?yAgDv~ Risk-based approach ypxqW8Xe 基于风险的办法 D 7Y5q*F Ck,.4@\tK Understanding the entity and knowledge of the business x~."P*5 了解商业的实质和知识 ns.[PJ"8 a$p2I+l
X Assessing the risks of material misstatement and fraud &JoMrc EZ 评估材料错报和舞弊的风险 Q
! 5P [,_M@g3 Materiality （level）， tolerable error gI A{6,A 重要性（级别），可容忍误差 0 `X%& ],r?]> Analytical procedures xN t 分析程序 ^
K 8JE, |=.z0{A7H Planning an audit m d[FtcY\ 规划审计工作 UV>^[ /^O \mZ\1wzn'{ Audit documentation： working papers p9<OXeY 审计文件：工作底稿 W%]sI n fT i,S)F' The work of others JL1%XQ
i 其他机构的文件 kmM4KP#&| 4+mawyM Rely on the work of experts lj"L Q(^ 依靠专家的工作 5* 1wQlL 0|X!Uw-Q%_ Rely on the work of internal audit "m]"%MU7 8 依靠内部审计工作 t" 1'B!4 u!2.[CV 3. Internal control r;w_B
%9 内部控制 8|[\Tp:; WfVkewuPo The evaluation of internal control systems `$`:PT\Zv4 对内部控制系统的评估 Co8 b0-Z D
%LM"p Tests of control ww "ihUX 控制测试 96F:%|yG
~4Is Substantive procedures （time， nature， extent） z]>aWH}$ 实质性程序（时间，性质，程度） fiTMS: ]
K7>R0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k>{i_`* 交易周期：收入，采购，库存等。 c1
/
G yq ^ j@Q2> &? 8QY G"CA6/ 4.Audit evidence @u/< ^j3Q 审计证据 B @*BcE? < W,k$|w Obtain sufficient， appropriate audit evidence t Z j6 =# 获取足够、适当的审计证据 K_nN|'R- fRT:
@lV Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations h`%K \C 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 'O`jV0aa' 8{Y
?;~G The audit of specific items P<kTjG 审计的具体项目 M@Q= !!tQ( 9G_=)8sOV Receivables： confirmation 1L'[DKb' 应收帐款：确认 ?9X#{p>q 'KQ ]7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7V0:^Jov 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [RD ^@~x GMU<$x8o Payables： supplier statement reconciliation， confirmation uGl 0z7 9 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G"MpA[ a_ 0s0
[U Bank and cash： bank confirmation Yx&c
nDx 银行存款和现金：银行的确认 vFb{(gIJ T-&CAD3 ,O Auditing sampling 0 P/ A 审计抽样 RY
E::[O7 OJ UM Y<5 5.Review
j %TYyL- 复核 U`6QD}c"s Dr `\ Subsequent events =(v!p EF 随后发生的事件 '! 1ts @ dGIu0\J\$ 8tA.d .8 NG'VlT |@nvg>mu Going concern =AL95"cH~ 持续关注 9 b]U&A$ Ef,@}S Management representations 1>%SSQ 与管理层的交涉沟通 K-
} k-S #j-,#P@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?R pT_u 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {]<D"x ; qoZ* sV iZ MsN*9[ 6. Reporting ?qO,=ms>- 报告 MP}H
5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com sxThz7#i) Appendix V2 VsJ 附录 8@h zw~> Audit procedure $+P
v
fQ 审计程序 #0`"gR#+
