1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2 OwV^-OG |<
Gl91 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w 1Ec_y { 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *JaqTI,e Cxcr/9 Appointment， removal and resignation of auditors bg3"W,bv% 审计人员的的任命、免职和辞职 0q*r v9D22,K- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 24/XNSE,- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 c=
x,ijY
" V %_4% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Hw|AA?,0- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "n: %E v 0kqu Engagement letter 4W N3=B 约定书（委托书） E%'~'[Q w~ ;I7: 2. Planning and risk assessment H> '>3]G 规划和风险评估 9XHz-+ bQ sU"} -de General principles \y88d4zX 一般原则 "
beQZG sT/c_^y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X! j{o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 O4g+D#Lu xxm%u9@s Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `xc^_781\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 UDc$"a}ds{ %&Fk4Z }M Risk-based approach xEltwuDd? 基于风险的办法 tdEnk .O ZKz,|+X0G Understanding the entity and knowledge of the business w]_zp?\^
} 了解商业的实质和知识 -@F fU2 W>=o*{(YO Assessing the risks of material misstatement and fraud ^@"H 1 评估材料错报和舞弊的风险 qTB$`f'|$ ooj~ &fu Materiality （level）， tolerable error k78Vh$AA6% 重要性（级别），可容忍误差 g'l?~s`SB X >I)~z}9# Analytical procedures 97,rE$bC 分析程序 Ox#Q2W@Uy ur\q OX|{ Planning an audit ;@nFVy>U 规划审计工作 gUAxyV j.i#*tN// Audit documentation： working papers m3 ^/: < 审计文件：工作底稿 7Mx 6 GI7=x h The work of others o3Vn<Z$/Cl 其他机构的文件 /_\ #zC[ >|o_wO Rely on the work of experts !>(RK"KWq] 依靠专家的工作 SMf+qiM-E 7$k8%lI;> Rely on the work of internal audit ,SScf98,j 依靠内部审计工作 ;XC@ =RpX f{lZKfrp 3. Internal control G
OSI3RRn 内部控制 q+a.G2S e9^2,:wLB The evaluation of internal control systems XMRNuEU 对内部控制系统的评估 '(#g1 H3 3_`szl- Tests of control Y& ] 8 { 控制测试 CkRX>)=py 3|rn] yZ Substantive procedures （time， nature， extent） lM# A3/=K 实质性程序（时间，性质，程度） gcJF`H/iNK \Xt) E[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ii a.k'N 交易周期：收入，采购，库存等。 m= b~i^@ M 8@_Uj @("}]/O
V: 4.Audit evidence \m@Y WO?L 审计证据 {BO|u{C *C,N'M<u Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]v5-~E! 获取足够、适当的审计证据 Gqyue7;0, sFb4` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Jb p5'e
_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 C;a@Jjor' c-5jYwV The audit of specific items hN(L@0) 审计的具体项目 aEx (rLd+ "]t>ZT:OJ Receivables： confirmation }.:d#]g8 应收帐款：确认 C$#W{2x%6 wH!#aB>k P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
'H FK Bp 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 (
:Cc3 $`vkw(;t)1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k|O,1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 da O S8_py @+^c"=d1S Bank and cash： bank confirmation qa}>i& uO 银行存款和现金：银行的确认 * Zd_
HJi 4^O w^7N? Auditing sampling 64D%_8#m 审计抽样 '@:[axu /#yA %0=w 5.Review
Y jup 复核 |5 xz l _@E "7<\ Subsequent events VjTe4$ * 随后发生的事件 -3 mgza /84bv= Bp0bY9xLg_ ?Bu}.0ku-$
S! 7g) Going concern )
p^ 持续关注 {Bvm'lq` I T1P Pm Management representations "2mFC! 与管理层的交涉沟通 y`b\;kd wZv-b*4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences lc
ig 7% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Za!w#j%h -SJSTO[/J J v<$*TVS0 6. Reporting
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' 报告 $WN G07]tU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .&chdVcxyS Appendix A7(M,4`6 附录 XTj73 MWY Audit procedure k2OM="Ei} 审计程序 ja7
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