1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 lGD%R' } UE}8Rkt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance GoGohsj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 SH@ f.U0E6-(3N Appointment， removal and resignation of auditors 7/5NaUmPTt 审计人员的的任命、免职和辞职 v^ y }lT q\
\8b{~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4Zv.[V]iOO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :,xyVb+ T:w2 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F]URf&U 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Q2_WH)J 3 w /Bn2b
D Engagement letter 60U{ e}Mkb 约定书（委托书） +SZ%& <wd4^Vr!2 2. Planning and risk assessment rzYobOKd# 规划和风险评估 t5X G^3X@ vy2*BTU? General principles `g4Ekp'Rp[ 一般原则 qb>|n 1F_ Et @=Ic^E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l1+w2rd1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 L P0;n \ 'NG^HLD/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
\
pe[V~F 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 o1p$9PL\: A9fjMnw Risk-based approach mCC:}n"# 基于风险的办法 QXIbFv +[ZMrTW!0C Understanding the entity and knowledge of the business $,z[XM&9) 了解商业的实质和知识 }e/[$!35 [+:mt</HN Assessing the risks of material misstatement and fraud 8zWBX V 评估材料错报和舞弊的风险 #LrCx"_& @>
+^< Materiality （level）， tolerable error ;*j6d3E 重要性（级别），可容忍误差 j"D0
nG, Lv, ji_ Analytical procedures f/IRO33 分析程序 6> LQGO 6/V{>MTZg Planning an audit 0 ?&aV_:;X 规划审计工作 sa0^1$(< 69<rsp(p Audit documentation： working papers +*:x#$phx 审计文件：工作底稿 [6/%V>EM =xlYQ}-(a The work of others S8W_$=4 其他机构的文件 @$b+~X)7 mn6p s 6OB Rely on the work of experts i }$N& 依靠专家的工作 =aCIaL&9Y *~t$k56 Rely on the work of internal audit 0-&s J 依靠内部审计工作 f-f\}G&G %unK8z 3. Internal control pRk'GR]` 内部控制 iK6<^,]' %;B(_ht<-w The evaluation of internal control systems WKYA9BaR 对内部控制系统的评估 hF=V
?\ 1!v
>I"] Tests of control CgT QGJ}- 控制测试 |qudJucV x"C93ft[ Substantive procedures （time， nature， extent） 7PQ j7&m 实质性程序（时间，性质，程度） -~Z@, ~_ l: b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. WE Svkm; 交易周期：收入，采购，库存等。 hc p'+: ~]_jKe4W I;":O"ij\ 4.Audit evidence -W Hwz m 审计证据 BS<>gA
R;/ Dk{nOvZu< Obtain sufficient， appropriate audit evidence
['N#aDh.? 获取足够、适当的审计证据 .n|3A3 : {*=5qV } Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0?4^.N n3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bM3'm$34 kp
&XX| The audit of specific items [#@p{[ ?r 审计的具体项目 k^%TJ.y@ $m %/veD k Receivables： confirmation T?}=k{ C] 应收帐款：确认 #<V'gE h|/*yTuN.y Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties va*>q -QCr 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %
!hA\S <wGT s6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation VTX'f 2\ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T.
Y4L r Xk
Bank and cash： bank confirmation 1p5q}">z 银行存款和现金：银行的确认 9{J8q U>M>FZ Auditing sampling Mud\Q[" 审计抽样 c$Nl-?W P*^UU\x'4I 5.Review
V@s/]|rf, 复核 %KVR iX 1XKIK(l Subsequent events U?m?8vhR6( 随后发生的事件 w\Eve: E6IL,Iq9 % RF g=' 2~c &(U=O?r7 Going concern L$07u {Q 持续关注 XXdMp poR k/rkJ|i+p Management representations I)4|?tb ? 与管理层的交涉沟通 mp$II?hZ* [8g\pPQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?=o]Wx0(9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 K1:)J.ca_ [
^ \) /|^ ^v DL 6. Reporting ^\t">NJ^ 报告 GnHf9
J rR 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *m Tc4&* Appendix ~bQ:gArk 附录 VTkT4C@I;Y Audit procedure ! Dn1 pjxc 审计程序 24k}~"We
