1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v0 uA]6: /)LI1\ o Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance x4e8;A(y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tEC`-> | m{ VC1BkZ Appointment， removal and resignation of auditors {T(z@0Xu 审计人员的的任命、免职和辞职
B Sc5@; Ar iW&E Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion [ KT1.5M[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5.o{A#/NTl "i1 r9TLc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior r_Eu LFM A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TQiD bgFo y'21)P Engagement letter \4FKZ>1+R 约定书（委托书） YjTA+1} g0M9v]c
2. Planning and risk assessment Xx;4 规划和风险评估 ]$xN`O 4W{ P+s -{vv{0 General principles
(Tbw@BFk 一般原则 \Bg?QhA_D 15L0B5(3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism )gb gsQZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7$/%c{ o 48t_?2> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^cz;UQX~} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O9Fg_qfuT_ Ua](o H Risk-based approach [T> a}}@ 基于风险的办法 pQ/
bIuq VsTa!V^~ Understanding the entity and knowledge of the business 0s+pcqOd^ 了解商业的实质和知识 #5a'Z+ tMnwY' Assessing the risks of material misstatement and fraud /:o (Ghc? 评估材料错报和舞弊的风险 M RZ/%OZ. kI lK"= Materiality （level）， tolerable error /N?vV
p 重要性（级别），可容忍误差 ;xMieqz FaVeP%v Analytical procedures V/@?KC0B5 分析程序 Ei
&
Z $Afw ]F$ Planning an audit di,?` 规划审计工作 u{>_ Pb o7B }~;L Audit documentation： working papers Gi*GFv%xB 审计文件：工作底稿 TP-<Lhy #' ?gMVSk The work of others ;;cP t44s 其他机构的文件 bo%v( u lzQ[?OMl Rely on the work of experts i rRe} 依靠专家的工作 8 ta`sNy9 IQ3]fLb Rely on the work of internal audit LsGu-Y 5^ 依靠内部审计工作 erQ0 fW
;p U=> 3. Internal control +C F"Bm8@ 内部控制 gJv;{;% H*&ZX AKv The evaluation of internal control systems <Z6tRf;B 对内部控制系统的评估 |'bRVqJ SSh=r Tests of control }G50?"^u 控制测试 hExw} c P
O{1u%P Substantive procedures （time， nature， extent） vxrRkOU1 实质性程序（时间，性质，程度） F Jj # ['l.]k-b} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ygz6 ~( 交易周期：收入，采购，库存等。 G d 08RW 1G6 MO 83ajok4E 4.Audit evidence NcVsQV 审计证据 Ad@Odx=o*R 5?()o}VjAO Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5W29oz} -S 获取足够、适当的审计证据 [=xJ h?*P 1; "t8.*%e Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Z O ! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Q:#Kt@W D]UqM<0Rz The audit of specific items ZJ7<!?6 审计的具体项目 %}*0l8y #ErIot Receivables： confirmation ,%a7
sk<5k 应收帐款：确认 xn)eb#r
7 ?O~3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties d*A(L5;@ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 k;?Oi?
] ?(!<m'jEy Payables： supplier statement reconciliation， confirmation L`!M3c@u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7w U$P yQXHEB Bank and cash： bank confirmation clwJ+kku@ 银行存款和现金：银行的确认 ?<#2raH- UI,i 2<& Auditing sampling W?B(Jsv 审计抽样 K[XFJ 9 |=Mn~`9p 5.Review
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(Rf 复核 kK]^q|
vb6 ,VM)ZK=Tr Subsequent events Du3nK" -g 随后发生的事件 q Pc"A!-i Ve1O<i a V4p0s6ZZ [AZ N a f#W5Nu'*! Going concern 0K&\5xXM 持续关注 8jnz;;| s] X]jfA. Management representations J"x M[c2 与管理层的交涉沟通 }5 )sS}C g`skmHS89 Audit finalization and the final review： unadjusted differences V0Z\e
_ I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 bLfbzkNV\1 aFj)s?$4]K `Xbk2KD p 6. Reporting ;'B\l@U\ 报告 qQ_o>+3VAy 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )cMW, Appendix =H F||p@ 附录 S&C Audit procedure ^r7-
| 审计程序 !*?Ss
