1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 bg\9
Lbjr 42 f\]R, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance (I/ZI'Ydy 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y@h
v#; {3T &6 LA Appointment， removal and resignation of auditors }0[<xo>K 审计人员的的任命、免职和辞职 ! FVD_8 /&H l62Ak Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion XL/ V>`E@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v}5||s!= e%km}m A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %H[~V
f?d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j/8q /2Z7 Engagement letter _WGWU7h 约定书（委托书） y*Gq VA [ ]n! o
a 2. Planning and risk assessment 6<% b}q9Mo 规划和风险评估 qgs:9V
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"@ General principles y1h3Ch>Y 一般原则 hWiHKR] 4W u(Tps
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -k
}L W4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 l1.eAs5U 3!h 3flE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk e#vGrLs. 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cS
BS38> )xL_jSyh Risk-based approach _aU
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基于风险的办法 ` 46|VQAx 8ly Ng w1 Understanding the entity and knowledge of the business ^?:
Az 了解商业的实质和知识 (tF/2c Z k RT2&^9- Assessing the risks of material misstatement and fraud 7:zoF], s 评估材料错报和舞弊的风险 s C
?e%B J|@O4 g Materiality （level）， tolerable error tI 重要性（级别），可容忍误差 xouBBb= VVE
JE$ Analytical procedures ? <w[ZWytm 分析程序 >CqZ75> )+"(7U< Planning an audit #sv:) p 规划审计工作 k!T-X2L= S#0C^ Audit documentation： working papers 3*F|`js" 审计文件：工作底稿 &?I3xzvK rc f#8 The work of others l}FA&c" 其他机构的文件 S/ yBr
` Y3ypca&P9 Rely on the work of experts Va4AE)[/* 依靠专家的工作 DG=_E\"# vo s-[$ Rely on the work of internal audit a ~k* Gd( 依靠内部审计工作 6J965eM'[ +3pfBE| 3. Internal control - v=
ndJ. 内部控制 )"Wy/P Wt=%.Y( x The evaluation of internal control systems -5\.\L3y) 对内部控制系统的评估 BPy pA $ P kOtg[Z Tests of control m[w~h\FS 控制测试 _AiGD C@MJn)$4 Substantive procedures （time， nature， extent） m~@Lt~LZs 实质性程序（时间，性质，程度） 0Rn`63# j[=P3Z0q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9Z:pss@ 交易周期：收入，采购，库存等。 0
d2to5 ( m.U&O=] 5 lC^?Jk[N 4.Audit evidence hAB:;r XlI 审计证据 R;w1& Z K&&YxX~ 3 Obtain sufficient， appropriate audit evidence P!/:yW d 获取足够、适当的审计证据 PkK#H D jYh.$g<`0+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5 ?TjuGc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?o(Y\YJf CasFj9, The audit of specific items %%Wn: c> 审计的具体项目 O.?q8T)n82 s=XqI@ Receivables： confirmation k") 3 R}mX 应收帐款：确认 7 v(<<> AH
]L C6- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !M k]% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 EkP(] F B 3eNvUFZg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jE$]Z( Ab 应付帐款：供应商的申明一致，确认 f q*V76F ! ?m8UE Bank and cash： bank confirmation p|=0EWo4U 银行存款和现金：银行的确认 t<qXXQ
&5 =!2(7Nr Auditing sampling Y;8.(0r/ 审计抽样 Yi fTC-Q; ?tYc2R9x6" 5.Review
;7yt,b5&C 复核 YfH+kDT y/ah<Y0( Subsequent events QsPL^ Ny 随后发生的事件 W.<I:q`eO {q BbzBG .w~zW*M0 K9UWyM<(2C g8;JpP w Going concern $!"*h
持续关注 JZ0u/x5 qC YXkZ%` Management representations 1 2yX`9h> 与管理层的交涉沟通 ON$-g_s>) 4";[Xr{pW Audit finalization and the final review： unadjusted differences a.g:yWL\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 51x)fZQ CFx$r_!~ 4+r26S,T 6. Reporting p"
/B3 报告 31}k
Nc}n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }5Pze n Appendix @&]%%o+ 附录 ?1MaA Audit procedure Uzd\#edxJ 审计程序 0 Bhf(5
