1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p<8Ga.kiN w$$v R Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance - F&*>?I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |PutTcjQ N
V BWF Appointment， removal and resignation of auditors Evt&N)l!^ 审计人员的的任命、免职和辞职 wvz_)b N~A a&C }' e" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,}23 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bCmlSu
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1jB Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9-hVlQ~| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 S *'
bR}=bp 4K Engagement letter XAb-K?) 约定书（委托书） !8}x6 8dCa@r&tz 2. Planning and risk assessment |. {[%OJP 规划和风险评估 q-D|96>8 Rdl^ -\BV General principles g1(`a`M 一般原则 2[~|6 @n Ja%(kq[v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M&ec%<lM 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {hi
'LA-4@ 0Q5fX} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]vUTb9>{? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &k@r23V7r YdF\*tZ Risk-based approach ]}A3Pm- t* 基于风险的办法 P<MNwdf(+ |n*<H| Understanding the entity and knowledge of the business o\-: 了解商业的实质和知识 5o2|QL {
i| $^A3 Assessing the risks of material misstatement and fraud 69J C!du 评估材料错报和舞弊的风险 }1?
2 `%Jq^uW Materiality （level）， tolerable error _
su$]s 重要性（级别），可容忍误差 m)"wd$O^w M'}iIO`L Analytical procedures ]x^v;r~ 分析程序
B^l
m'/,@ &pEr;:E Planning an audit b5Vn _;V* 规划审计工作 PNG!q}( c pHv~^L%= Audit documentation： working papers G;yh$n<" 审计文件：工作底稿 5/C#*%EH' !F[^?:pK The work of others WN9K*Tt~o& 其他机构的文件 6\GL|#G @ !m+s~~]h Rely on the work of experts \i M 依靠专家的工作 4@1C$|k 3%DDN\q\u Rely on the work of internal audit KSB{Z TE 依靠内部审计工作 } 0x'm WJF#+)P:Y 3. Internal control kzXmiBL<9 内部控制 %eQw\o,a 0z r Zrl The evaluation of internal control systems .wJv_ 对内部控制系统的评估 H ZEDr}R N #P5tTCM Tests of control >Z&Y!w'A|u 控制测试 J)"g`)\2 + %:vM D Substantive procedures （time， nature， extent） t Zqy
\_G 实质性程序（时间，性质，程度） w//L2. #t?tt,nc} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7<7
/N Z<I 交易周期：收入，采购，库存等。 a[A9(Ftn $9Asr
07 =#K$b *# 4.Audit evidence 9Bw.I
h[Z 审计证据 ! C|VX,w *g~\lFX,u Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?R8wm E[ w 获取足够、适当的审计证据 7-`iI(N< fsH = 2p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |)+; d 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 h4lrt ^*A8 NdaB The audit of specific items M73d^z 审计的具体项目 T~JE.Y3B3 p`}'-A|@ Receivables： confirmation :qL1jnR^ 应收帐款：确认 )MlT=k6S wR*>9LjeG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties f_qW+fN::s 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V detY\ R0_O/o+{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [6{o13mCWE 应付帐款：供应商的申明一致，确认 mH\eJ {
B,r Bank and cash： bank confirmation L6E8A?>5rD 银行存款和现金：银行的确认 d yN Kok# Ut
h H Auditing sampling afNqK~ 审计抽样 s+l3]Hd /swNhDQ"o 5.Review
OPP^n-iPr 复核 8,m3] Lg !=yNj6_f Subsequent events 0}d^UG D 随后发生的事件 1w/Ur'8we vk] vtjf&% ?N/6m By7? <A jDw
LzvM O Going concern Q>[Xm)jr: 持续关注 ;R
x
Rap :\<D q 71 Management representations
~. H *" 与管理层的交涉沟通 eK=<a<tx rjLPX Audit finalization and the final review： unadjusted differences p !
_\a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !0k'fYCa W$bQS!7y @;K-@*k3 6. Reporting }aC@o v]2 报告 ]1k"'XG4, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Y!C8@B$MR3 Appendix O<EFm}Ae 附录 7Fd`M To Audit procedure !CO1I-yL 审计程序 4'
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