1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 xf"5<PTW</ t{8v(} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
)1nCw 物质性，真实公平的描述，合理的保证 N^( lUba
L|lmStwe Appointment， removal and resignation of auditors FEZ"\|I| 审计人员的的任命、免职和辞职 =l
2Dm vd7N&c9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q6JW@GT 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @U3foL2\ tWSvxGCzn% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j-`X_8W 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Sja{$zL+W ?t0zs q Engagement letter BT #=Xh 约定书（委托书） G k"L%Zt) QK!:q{ 2. Planning and risk assessment + iH30v 规划和风险评估 Z\
=04[ zP(=,)d General principles V l ~Y 一般原则 b ?]ly( f UF;SqT Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism YP#AB]2\} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |[owNV> 2@R8P ~^W Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ly)(_Tp@+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *M&VqG4P9w ,d>X/kd|o Risk-based approach H/Ec^Lc+_ 基于风险的办法 vf' cx :m _h1 HuL Understanding the entity and knowledge of the business ^\[LrPq e 了解商业的实质和知识 MzR1<W{ O \%Ah^U)gS Assessing the risks of material misstatement and fraud {;iH Yr-zs 评估材料错报和舞弊的风险 ?VZ11?
u Dpdn%8+Z Materiality （level）， tolerable error E +Ujpd 重要性（级别），可容忍误差 G=C5T( F8[B^alAe Analytical procedures "s>fV9YyZ 分析程序 )ew[ Ak| HC J 8@nki Planning an audit 5"kx}f2$ 规划审计工作 XJmFJafQD ,yk PQz O Audit documentation： working papers 'n^2|"$sH 审计文件：工作底稿 vr{'FMc \7,MZt The work of others >lraYMc<rZ 其他机构的文件 ;V(H7
ZM -v;n"Zy1 Rely on the work of experts G pdv]SON{ 依靠专家的工作 [;?"R-V"z msc 1^2 Rely on the work of internal audit .Na&I)udX. 依靠内部审计工作 6.U "_% QGH
h; 3. Internal control G{NSAaD[ 内部控制 + z:CZ(fb
<H5n>3#pH The evaluation of internal control systems -XBKOybHBO 对内部控制系统的评估 "[jhaUAK Qj
6gg Tests of control y@o9~? M 控制测试 (px*R~} X~v4"|a Substantive procedures （time， nature， extent） :cc[Jco@w 实质性程序（时间，性质，程度） RDs,sj/Y9? B*?ZE4` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `E 3:;| 交易周期：收入，采购，库存等。 GA|/7[ I} [3j$ 4rP n}< ir!ZTO 4.Audit evidence 8W~
lU~- 审计证据 W\it+/ F+f fl^BQ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ug^om{e- 获取足够、适当的审计证据 cVQatm :O9P(X* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations d?:`n 9` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p`>AnfG j
\2] M The audit of specific items m_M wg 审计的具体项目 T>#TDMU#Fm B/jrYT$;m Receivables： confirmation $brKl 8P 应收帐款：确认
.aNO( /kO pO"m~ mpA Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h zaLx8L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 >9-Dd)< h ZoC _\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z V!R#Xv 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @&?a]
>L c}\
' x5:o Bank and cash： bank confirmation {bN Y 银行存款和现金：银行的确认 0/ut:RV0 <z^SZ~G Auditing sampling z >6.[Z(T 审计抽样 }dy9I H hzaU8kb 5.Review
X(IyvfC 复核 ~\2;i]| 1|W2 s\ Subsequent events vx'l> @]k 随后发生的事件 _zdNL wE[ 1{^CfamF StEQ
-k $( S*GF$S 'r~8 Going concern ]de\i=?| 持续关注 $u:<x
bn $)f6% Management representations F av?,Q ,n 与管理层的交涉沟通 T-^0:@5o9 -(!uC +BZX Audit finalization and the final review： unadjusted differences _0K.Fk*(! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 o
WI!u 5 N8VVGPa bV_j`:MD 6. Reporting mxgqS
=` 报告 iecWa:(' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Wu ,S\! Appendix G%;kGi`m 附录 2SY Ke$e Audit procedure n[|6khO L- 审计程序 @a0Q0M
