1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3Wx,oq;4- ;D2E_!N
dt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance !3}deY8;# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j"7
JLe* 8 5 ]SC$ Appointment， removal and resignation of auditors & ITuyGmF 审计人员的的任命、免职和辞职 Y2T$BJJ
>3D7tK( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t})$ lM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6s xz_f &M"ouy Zo9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior yA7 )Y })> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9 $l> \.6 HKmcQM Engagement letter 3$p#;a:=n 约定书（委托书） (ku5WWJ 3]LN;s]ac 2. Planning and risk assessment TD,nIgH` 规划和风险评估 }e{
qW ]~c+
'E` General principles {aj/HFL NY 一般原则 U;^ [$Aq f7<pEGb Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "{BqtU*
. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t#~?{i@m yTAvF\s$( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $H2GbZ-I 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
4%ZM:/ r%=[},JQ Risk-based approach O!R"v ' 基于风险的办法 ')#,X^
6rDfQ`f\p Understanding the entity and knowledge of the business /iM$Tb5 了解商业的实质和知识 :Jxh2 Z=$ T1| Assessing the risks of material misstatement and fraud :jem~6i 评估材料错报和舞弊的风险 |X (2Zv^O @h?
crJ 6$ Materiality （level）， tolerable error J !#Zi#8sF 重要性（级别），可容忍误差 )
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^Ox UQ8bN I7 Analytical procedures J WHS nu! 分析程序 Ka-p& Uv1< /g.]RY+u|x Planning an audit Tj`5L6N;8 规划审计工作 D-ADv3E, 3C^1f rF Audit documentation： working papers j$@tK0P 审计文件：工作底稿 <$Yi ]ty
Np,2j KF( The work of others \C|c p|A*& 其他机构的文件 I3y9:4 tJD]
(F Rely on the work of experts 1Ix 3i9 依靠专家的工作 #G;X' BN gR gog*z Rely on the work of internal audit T0e<Slo~C 依靠内部审计工作 z;3NiY i^2IW&+}e} 3. Internal control $RO$}! 内部控制 H5xzD9K;/C 3#GqmhqKDk The evaluation of internal control systems d ,F5:w& 对内部控制系统的评估 ~brFo2 "QY1.:o<( Tests of control 0!#; j{JQ 控制测试 !{%G0(Dv .{so Substantive procedures （time， nature， extent） u<Xog$esu 实质性程序（时间，性质，程度） .ER 98 h=+$>_&: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. fE;Q:# Z. 交易周期：收入，采购，库存等。 >L>+2z c@du2ICUc (FVX57 4.Audit evidence 3LK%1+)4 审计证据 La,QB3K/ hnxc`VX>g Obtain sufficient， appropriate audit evidence JOfV] eCL 获取足够、适当的审计证据 U}AX0*
S 0i@: KYP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations RQ'
H!(K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f&I7
,"v e f]B9J~h The audit of specific items fE25(wCz7 审计的具体项目 bLS&H[f K ;VzMU
;j Receivables： confirmation a G27%(@ 应收帐款：确认 SkP[|g
'56 ME+em1ZH Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b|?;h21rG 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {B{i(6C( +_m r Payables： supplier statement reconciliation， confirmation l5 J.A@0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 h)dRR_ IN !02`H Bank and cash： bank confirmation
]PX}b 银行存款和现金：银行的确认 .W.;~`EW ; B$ *)X9 Auditing sampling >)c9|e=8 审计抽样 I:;+ n^N ? Q7a(P 5.Review
uHv aZMu 复核 H5M#q6`H6 VifmZ;S@Y Subsequent events fl uGf 随后发生的事件 u''BP.Y S <GZhH: JAP (| uqZ3 Hyb Tg''1 Wl* Going concern p\D >z(" 持续关注 X;EJ&g/ \E
hr@g Management representations z7=fDe
- 与管理层的交涉沟通 x_:hii?6V =cp;Q,t'9L Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?qT( 3C9p 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 dR[o|r kL;t8{n c@OP5L>{ 6. Reporting p":zrf'(6 报告 HdCk!Fv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &?T $ {*~ Appendix UrK"u{ G 附录 0k1MKzi Q Audit procedure fPz=KoN 审计程序 L82 NP)St
