1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1OiZNuI:E 6]@|7|N>X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H3/Y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \Age9iz& 2-c U -i4 Appointment， removal and resignation of auditors {.' ,%) 审计人员的的任命、免职和辞职 ^H\-3 /si* W[1 f]w3 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |`q)/ 08b 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Sob $j 0bnVIG2q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ZV L- o<6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <u x*r#a!d V ~]'+A
q> Engagement letter ard3yNQt 约定书（委托书） Vtz yB s5
zGg]
0 2. Planning and risk assessment ,
/w852|ub 规划和风险评估 f@F^W YQm Il&"=LooZ General principles #g-*
n@
1 一般原则 R>e3@DQ~ 02J6Pn3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `%mBu`A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ) v[Knp' >jrz;r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Z68Wf5@to& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 cDQw`ORP*g $D,
wO Risk-based approach .
tH35/r 基于风险的办法 @E"+qPp.3 M c$v~|i6 Understanding the entity and knowledge of the business \\R*V'e! 了解商业的实质和知识 ^7s6J {< $5Y^fwIK Assessing the risks of material misstatement and fraud ,#
jOf{L* 评估材料错报和舞弊的风险 r" u(!~R c
&Su d, & Materiality （level）， tolerable error -MHX1`P:Sn 重要性（级别），可容忍误差 ]=86 [A-2N 32-3C6f@oZ Analytical procedures ;FgEE% 分析程序 O%++0k; Z
oNNM4M+ Planning an audit R/Dy05nloe 规划审计工作 9tc@
Vm1 c-,)3 Audit documentation： working papers #Zavdkw=d 审计文件：工作底稿 I^(o3B 1:;&wf
The work of others EhP&L?EL 其他机构的文件 c9g \7L,Z t 1RwB 23 Rely on the work of experts cV,03]x 依靠专家的工作 ?D
)qg H Alk*
"p Rely on the work of internal audit $OFFH[_z 依靠内部审计工作 ]O9f"cj W}e[.iX; 3. Internal control n xh/&% 内部控制 A Fm*6 0C Jn:GA@[I The evaluation of internal control systems :jKXKY+T 对内部控制系统的评估 Mi/'4~0Y .&yWHdQC: Tests of control ubC JZ"! 控制测试 rW%' M#!
= tS Xjp Substantive procedures （time， nature， extent） {}_Oo%IVGK 实质性程序（时间，性质，程度） \q`+ Q-dHR
i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. {8bY7NH| 交易周期：收入，采购，库存等。 -W W!V(~p `S S~=~WY by
y1MgQd 4.Audit evidence rgZ rE;*; 审计证据 8H `l " 3 6Z`.E>~L Obtain sufficient， appropriate audit evidence eNC 5' Z 获取足够、适当的审计证据 (_n8$3T75 <ZvPtW Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations B?YfOSF=5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 cCbr-Z& 0?L$)T-B The audit of specific items Y)5uK:)^ 审计的具体项目 -I-& <+7v ]jY)M<:J4 Receivables： confirmation D i 1G 应收帐款：确认 .Zt /e>K& "N / K * Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties YIk6:W{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "yq;{AGOGl :pjK\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r`g;k&"a 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _ktSTzH0 i\z0{;f|GX Bank and cash： bank confirmation n|,Vm@z V 银行存款和现金：银行的确认 5F+ f '~ .&Gtw
_ Auditing sampling zr9Pm6Rl 审计抽样 [^=8k2 ]~M {@h!< 5.Review
_,?H rL9 复核 w>UV\`x b`Ek;nYek Subsequent events >)Z2bCe 随后发生的事件 WIl S^?5I< ]
G&\L~P 44{:UhJkx vlyNQ7"% cCKda3v!O Going concern (9_e >2_ 持续关注 v=WDs#" ]Oh>E CA|D Management representations ;RZa<2 与管理层的交涉沟通 os ud cW/~4.v$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences
' u%;6'y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ][qA@3^Tw _r )nbQm& l>P~M50D?{ 6. Reporting |Qq'_4: 报告 pnb$lpxt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x T( .#9 Appendix WW@" 75t 附录 s_?* R Audit procedure -xEg"dY/ 审计程序 V"p*Jd"w
