1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 udW,
P s)&"g a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u9k##a4.E
物质性，真实公平的描述，合理的保证 E
~{-RZNK gp(w6 :w Appointment， removal and resignation of auditors =C5 [75z#+ 审计人员的的任命、免职和辞职 YwHnDVV+ KHdj#3<AR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6t*=.b,N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 VZw( "a*TB [=.. #y!U Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior JWH}0+1* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 X @r5^A[9 D :%$a]_f Engagement letter tA'i- D & 约定书（委托书） e|]g ?! Y@;bA=Du} 2. Planning and risk assessment =:9n +7~$
规划和风险评估
3nR|*t; `(Ei-$
>U& General principles DH m$gk 一般原则 qH"0?<$9 7r*>? ]y+ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism sm\/wlbE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (Z 6[a{}1i U3A >#EV Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `p'L3u5H- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Auv/w}zrr qdUlT*fw Risk-based approach o<T>G{XYB 基于风险的办法 7.akp QAcvv 0Hv Understanding the entity and knowledge of the business y 0M&Bh 了解商业的实质和知识
(?q]E$
@ o3}12i S Assessing the risks of material misstatement and fraud YQ e @C 评估材料错报和舞弊的风险 @AVx4,!>[ bNIT 1'v Materiality （level）， tolerable error L'z?M]
重要性（级别），可容忍误差 M,y='* \M Gf]oRNP,N Analytical procedures ;41s&~eR 分析程序 Cg )#B+ ("m W=Ln Planning an audit 2yeq2v 规划审计工作 !A!zG)Ue< EYG&~a>L* Audit documentation： working papers c3oI\l U
审计文件：工作底稿
=ngu*#?c4 WDgp(Av! The work of others ChGwG.-%L 其他机构的文件 :GGsQ
n [o|]>(tk Rely on the work of experts ~x>IN1Vci 依靠专家的工作 =oiY'
}%(i ki}Uw# Rely on the work of internal audit 6^|bKoN/ f 依靠内部审计工作 =fG(K!AQ ?55('+{l 3. Internal control \^':(Gu4o 内部控制 _FAwW<S4B 9n9/[?S The evaluation of internal control systems V<ODt% 对内部控制系统的评估 o&I 0*~ sN 5Ko "- Tests of control Oi
l>bv8 控制测试 B g7?1m F"B! r -J Substantive procedures （time， nature， extent） V@cRJ3ZF 实质性程序（时间，性质，程度） S,Tm=} wj q@Q|oB0W$) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. { SK8Mdn 交易周期：收入，采购，库存等。 +wT,dUin_< \gIdg:"02 '90B),c{ 4.Audit evidence 0r+-}5aSl5 审计证据 B-M|}T H]@Zp"7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence )Tb{ O 获取足够、适当的审计证据 oqE h_[. kv `x Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i.K}(bo;b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 dqd Qt_ YMqL,& Q{1 The audit of specific items T d8'z' 审计的具体项目 YXD1B`23 T5Pc2R Receivables： confirmation l
zuPE,h 应收帐款：确认 uY'Ib[H w8{deSdfP Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Vvv
-f 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #9
} Oqm (v(_ XlMK Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o"'VI4 应付帐款：供应商的申明一致，确认 b\ ^ Sz{ I`5MAvP Bank and cash： bank confirmation 6 p1TI1( 银行存款和现金：银行的确认 _L# Tp GI6 EZ}.MZ Auditing sampling TR
]l
P<m 审计抽样 14zo0ANM ncS^NH(& 5.Review
| mci-ZT 复核 m=%W <8[V )NyGV!Zuu Subsequent events eb( =V *
随后发生的事件 #2u-L ~n =E
|[8 U) p8F|]6Z
pRt )B`# Z39^nGO Going concern E}" &? oY 持续关注 %/ S BJ FK
mFjqY Management representations uP+
j_is 与管理层的交涉沟通 M_*w)< z|p
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Audit finalization and the final review： unadjusted differences nz>A\H 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &,KxtlR
