1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U{8x.CJ] n@//d.T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c #8@>; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 KzLkT7,y+ y:R+; 91 Appointment， removal and resignation of auditors Y?JB%%WWI 审计人员的的任命、免职和辞职 H:,Hr_;nC c- "# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4si q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 G,,f' > uB+ :sX-L Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior LTnbBh*mc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3U[:N
&Jb y6 gaoj Engagement letter !'kr:r}gg 约定书（委托书） -}"nb-RR\ ;~ Q `TWC 2. Planning and risk assessment (Iv*s d
* 规划和风险评估 Fz@U\ \94z J''lOj(@ General principles lLNI5C 一般原则 dp*E#XCr1 ~5n?= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h%Uq 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Z>ztFU w
9CX5F g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5O:4-} hz 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 O2oF\E_6 QTjnXg?Ri Risk-based approach X-cP ' " 基于风险的办法 G%SoC
k3&
/Ei5 Understanding the entity and knowledge of the business
F2dwT 了解商业的实质和知识 ^AR kjYt km6O3> p5r Assessing the risks of material misstatement and fraud 82yfPQ&UI 评估材料错报和舞弊的风险 E^x/v_,$w! >9X+\eg- Materiality （level）， tolerable error Fuo
.8 重要性（级别），可容忍误差 }C5Fvy6uz #[y2nK3 zF Analytical procedures HK`r9frn 分析程序 DN|+d{^lN NX?6
(lO, Planning an audit ;tfGhHpQn 规划审计工作 \1#~]1~
s H=*2A!O[_ Audit documentation： working papers 7E R!>l+ 审计文件：工作底稿 /n3S E0Y E4xybVo@ The work of others $QaEU="Z 其他机构的文件 U DHMNubB PH=O>a`a_O Rely on the work of experts +jj] tJ$[ 依靠专家的工作 L^L.;1 5
$. az Rely on the work of internal audit [m9=e-KS$Q 依靠内部审计工作 fILD ~ KqWO9d?w. 3. Internal control 5[H1nC
@ C 内部控制 Ob|v $C $A>]lL
o0 The evaluation of internal control systems HUx -8< ws 对内部控制系统的评估 p
I@!2c:} ;:P} s4p Tests of control QMwV6cA 控制测试 u\=yY. *ub"!}$st Substantive procedures （time， nature， extent） 8!7`F.BX 实质性程序（时间，性质，程度） mx Tuwx
oC(.u ? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `&SBp }W} 交易周期：收入，采购，库存等。 &P gk$e%> j15t8du&O x24&mWgU 4.Audit evidence 4JGU`L:~ 审计证据 r\ m2Oo)] 9+:<RFJ Obtain sufficient， appropriate audit evidence w,z m! 获取足够、适当的审计证据 ^\3z$ntF d>x(Bj6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^fvx
2< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \`8?=_ST R3E|seR The audit of specific items pY
(S]i 审计的具体项目 mlbSs_LT^ Ikgia:/-Z Receivables： confirmation la aoIL^ 应收帐款：确认 i{k v$ir! -<^ 3!C > Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3 /LW6W| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Z+Pp
d=||, y(jd$GM| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T0K*!j}O 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _&PF (/w 5} 1qo7; Bank and cash： bank confirmation rqhRrG{L|& 银行存款和现金：银行的确认 ;ZR^9%+y9 7OLchf Auditing sampling GD#W= O 审计抽样 tD No; f %QX"oRMn0 5.Review
(z X&feq 复核
(h% xqXs Z/b,aZhB Subsequent events NucLf6 随后发生的事件 =}[m_rp& E# *`u #,
rP1#? !&Us^
Q^ ".
wG~H Going concern Hu$JCB-% 持续关注 zWf(zxGAz *5R91@xt Management representations "I JcKoB 与管理层的交涉沟通 I9kBe}g3 BHZSc(-o Audit finalization and the final review： unadjusted differences YtY.,H; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /P/::$ kk+:y{0V |@* 6. Reporting :c0 |w 报告 +fG~m
: E 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 09Y:(2Qri Appendix <"x *ZT 附录 :*)b<:4 Audit procedure s:Z1
ZAxv 审计程序 <`*v/D7\02
