1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 q:P44`Aq E#yG}UWe Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance X> V`) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 (+9^)No 5eX+9niY Appointment， removal and resignation of auditors _lZWy$rm% 审计人员的的任命、免职和辞职 _^NL{R/ u:}yE^8 @ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4#D>]AX 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bx3kd+J7 RxGZ#!j/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (+.R8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 jY $3 Y#oY'S .;y Engagement letter R5r CCp 约定书（委托书） 3Ebkq[/*% 3\?yjL^ 2. Planning and risk assessment ,Y27uey{wa 规划和风险评估 5NhwIu^< BA`K ,#Ft7 General principles *|.- y-> 一般原则 xY`$j'u 0 t0m?rVW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ()EiBl(kWk 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [ _3L dJ=z '?|%g Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2 ~! +EH
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $McbVn)~f 6c Td
SE Risk-based approach 1y6{3AZm< 基于风险的办法 F)uS2 Jrw R:_+| Understanding the entity and knowledge of the business Y2P%0 了解商业的实质和知识 !WQ S.& 8i?:aN[.1b Assessing the risks of material misstatement and fraud Yi#U~ h 评估材料错报和舞弊的风险 oGqbk x f VpE&F Materiality （level）， tolerable error ; +R 重要性（级别），可容忍误差 P(~vqo>! S,^)\=v Analytical procedures +{H0$4y 分析程序 //- ;uEO 2sahb#e
) Planning an audit fV5MI[ t 规划审计工作 sB%QqFRP hd_< J]C Audit documentation： working papers vFl06N2 审计文件：工作底稿 N Uo } ^n3
46^ The work of others H 5'Ke+4.e 其他机构的文件 @hj5j;NHK ^U]B&+m Rely on the work of experts (2p <I)t 依靠专家的工作 <%:,{u6 \LQ54^eB Rely on the work of internal audit v0'`K 5M 依靠内部审计工作 si`h(VD9w *_!}g
] 3. Internal control Eh/Z4 pz T 内部控制 s|o+
Im #Bi8>S The evaluation of internal control systems Zp
<^|=D 对内部控制系统的评估 KBy *QA /zZ";4 Tests of control 5.zv0tJku 控制测试 oS Apa h YE
UiQ Substantive procedures （time， nature， extent） 2 s<uT 实质性程序（时间，性质，程度） @;ob 4s U eeu;A, @U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [7@9wa1v! 交易周期：收入，采购，库存等。 pkT26)aW {<y.G1<. < r7s,][& 4.Audit evidence :|PgGhW 审计证据 'fr~1pmx#3 xdkC>o4> Obtain sufficient， appropriate audit evidence DRuG5| {I: 获取足够、适当的审计证据 ,RIC _26 iFkXt<_A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _0 E KE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?5jq)x d2 ]@9ZUtU,;N The audit of specific items .p$tb2
%r 审计的具体项目 P&}J (;Lbl PiZU _~A Receivables： confirmation d@e2+3< 应收帐款：确认 P1I L ] {'$+?V"& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties y;xY74Nq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 d}--} &r j$Wd[Ja +O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m)Sdo gt_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \:D"#s%x Bb zm q Bank and cash： bank confirmation 3T84f[CFJ 银行存款和现金：银行的确认 $
fFh4O4 m*H' Cb Auditing sampling } za "rU 审计抽样 VL 2+"< O#72h] 5.Review
qEajT"? 复核 hG8<@ G e+ T[ Subsequent events j Sd[ 随后发生的事件 cbaa*qoU pRH'>}rtuH `|WEz W~ uN+]q qCf @e:=
D Going concern , Aw
Z% 持续关注 fe8}2#<o i.Z iLDs\7 Management representations 4 c 9 a" v 与管理层的交涉沟通 Eu|O<9U\ S?<hs,
Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0AD8X +M{P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8KMo !p\i !yo @i_1D A5?q&VS}p 6. Reporting EaKbG> 报告 ae0t *;~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L6Io u Appendix @RXkj-,eC# 附录 9>9, Audit procedure Pmdf:? B 审计程序 Ld?'X=eQ
