1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p [C
9g )&1v[] %S Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance MWv@]P_0p! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Tx PFl7,r ^\ x'4!W Appointment， removal and resignation of auditors \.mVLLtG 审计人员的的任命、免职和辞职 D ;> 7y}\ =6dAF"b) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion IQO|)53) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,<%uG6/",g )ovAG O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior $~b6H]"9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 JI .=y5I D-BT`@~ l Engagement letter 6U ! P8q 约定书（委托书） / rc[HbNg. @bA5uY! 2. Planning and risk assessment
d78 [(; 规划和风险评估 oM!&S'M/ ({j8| {)+ General principles IADHe\. 一般原则
ts,r,{ lk
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I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism e El)wZ,A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M MFg{8 s<{ Hu0K$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5bt>MoKxv 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pZ>yBY?R8> &NBH' Rt Risk-based approach cZBXH*-M! 基于风险的办法 nv_v FK R#hy2kA Understanding the entity and knowledge of the business !0@4*>n 了解商业的实质和知识 &qS%~h%2
5c]:/9& Assessing the risks of material misstatement and fraud w U+r]SK@ 评估材料错报和舞弊的风险 ~".@mubt1$ vT Eq T Materiality （level）， tolerable error C}) D
vh 重要性（级别），可容忍误差 xw9ZRu< z 7{}E{ / Analytical procedures Fy{yg]O" 分析程序 R0INpF
'; F NP
u Planning an audit P_5aHeiJ 规划审计工作
E to"B" G~1 ;_' Audit documentation： working papers X\Bl?
F
审计文件：工作底稿 INr1bAe$ 'UsR/h5T The work of others XA!a^@<H 其他机构的文件 L-w3A:jk <u\Hy 0g Rely on the work of experts mzK0$y #*o 依靠专家的工作 zTcz+3x b y>%}#M Rely on the work of internal audit 7=Muq]j2 依靠内部审计工作 X "7CN Td Acw`ytV 3. Internal control "?zWCH 内部控制 cIw X sx
sR9$=91` The evaluation of internal control systems F&6#j 对内部控制系统的评估 u9f ^wn &Gh,ROo 4 Tests of control zU ! {_Ao9 控制测试 nKGQ U,C [`GSc 6j Substantive procedures （time， nature， extent） 1TQ? Fxj 实质性程序（时间，性质，程度） eWDXV-x D AF#: *<Ev Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~Yd[&vpQ 交易周期：收入，采购，库存等。 XDCm :<P4=P P Ij(<(y{?Q1 4.Audit evidence my A;Y 审计证据 f)_<Ih\/7_ -
2L(])t6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence YxM\qy {Vr 获取足够、适当的审计证据 1!^BcrG .
h/tCve3Z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H" / J R 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 d=bK NA90 \L(jNN0_R The audit of specific items neu+h6
#H 审计的具体项目 @2"3RmYLo TQO|C? Receivables： confirmation AVjRhe 应收帐款：确认 y 0p=E^Q M AHs%?5YTY; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1SjVj9{: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'df@4} 9 /4W f\
Zu Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fh`Y2s|:7R 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Xd:{. AXW %B C%fVdP Bank and cash： bank confirmation #D_Ti%.^} 银行存款和现金：银行的确认 1L::Qu%E YMu#<ZG Auditing sampling GImPP F 审计抽样 h
i!K-_Uy UhW{K I W 5.Review
nq?+b >// 复核 |[n\'Xy;{ R^` }DlHX Subsequent events LIG@` 随后发生的事件 #tZ!D^GQHq !PoyM[Z"f 4e>f}u 5 Byw EoS LN JKf6: Going concern ^? fs J 持续关注 Ch ?yk^cY fASklcQ Management representations s@~3L 与管理层的交涉沟通 " oxUKT H$ nzyooh Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4}D&=0IZ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4wKCz Py vULDKJ NHX EUt2 S_2P 6. Reporting pWzYC@_W
报告 Mm8_EjMp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com R5b,/>^'A Appendix 1 sza\pR< 附录 +>1Yp"> ? Audit procedure 8ZV!ld 审计程序
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