1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %1e`R*I R{4O*i8# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance XD*$$`+# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A87Tyk2Pi v6iV#yz3( Appointment， removal and resignation of auditors T 0Y=g n 审计人员的的任命、免职和辞职 C[wnor! Vrz<DB^-e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion l =kgRh 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3``$yWWg ^@jOS{f l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior _Z2VS"yH 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |QX W$ nfl6`)oW Engagement letter jL cW;7OAC 约定书（委托书） W"z!sf5 U L(}T-.,Slr 2. Planning and risk assessment vsLn@k3 规划和风险评估 ?EKYKLwr ^${-^w@,%V General principles ]%G[<zD,1 一般原则 -rU *)0PR Rqu ;;VI[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5>/,25
99 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 U<o,`y[Tn Z\T H=UA Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )|\72Z~eq 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %!x\ |@C {5_ *tV<I Risk-based approach K2)),_,@5+ 基于风险的办法 pH) V:BmJ KXYq|w Understanding the entity and knowledge of the business hX~IZ((Hi8 了解商业的实质和知识 5a -8/.}cP %vyjn&13 Assessing the risks of material misstatement and fraud .w Y x _ 评估材料错报和舞弊的风险 Y# C=ku +5 @8' t Materiality （level）， tolerable error d0IHl !X 重要性（级别），可容忍误差 ~9 K4]5K- qH"e:
wgL Analytical procedures 5 LXK#+Z 分析程序 3 u-j`7 4B!]%Mw;c Planning an audit Ge|caiH1I 规划审计工作 !d%OoRSU' C %y AMQ Audit documentation： working papers 5U%u S^%DP 审计文件：工作底稿 hA)3Ah* p4|:u[:& The work of others .2Gn)dZU 其他机构的文件 Ow mI*` 0Tg/R4dI Rely on the work of experts CP/`O N 依靠专家的工作 9A)(
K, L@0DT&5 Rely on the work of internal audit e2 Ba@e- 依靠内部审计工作 Vh4z+J
OC CKrh14ul 3. Internal control Cz m`5 内部控制 - C8 h$P Y#Nlb Kkzu The evaluation of internal control systems ) T
3y ,* 对内部控制系统的评估 1% EIP -z HrWXPac
A Tests of control LYv+Sv 控制测试 ;. /Tv84I^ t9W_ [_a9 Substantive procedures （time， nature， extent） e#SNN-hKsJ 实质性程序（时间，性质，程度） (m~MyT#S ] E`J5o}op Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. e,|"9OK 交易周期：收入，采购，库存等。 fHR1 ku y =-`X61];M @N"h,(^ 4.Audit evidence V '\4sP t 审计证据 2 u/(Q ># ` _[\j] Obtain sufficient， appropriate audit evidence jHTaG%oh 获取足够、适当的审计证据 {Km|SG[-q v )4 kS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +TA(crD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 __'Z0?.4# rh/3N8[6 The audit of specific items _N0x&9S$ 审计的具体项目 J1yy6Wq3[ o7&Z4(V Receivables： confirmation " E
Q}xj 应收帐款：确认 p"JITH :G #](ML:! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c[@>#7p`o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 R~[
u|EC} <o^ mQq& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation uWv l<{2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ps_CQh0 kVe}_[{m Bank and cash： bank confirmation U
FC.!t-Z 银行存款和现金：银行的确认 ,TeD J \k +!'6:F Auditing sampling Td
X6<fVV 审计抽样 mJ !}!~: Xl@n v9m 5.Review
|`E\$| \p 复核 N
y7VIh| 2m /1: 5 Subsequent events ^k t#
[N 随后发生的事件 K
\,&wU x !]ZVl] @ X NJLU +b yU G2
xYa$&][ Going concern d cYUw] 持续关注 g 6;O)b s[8< @I*u Management representations @_h/%>0 与管理层的交涉沟通 b> &kL
R8O<} >3a Audit finalization and the final review： unadjusted differences RR*z3i`PP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *
.n9D V?0|#=_mE i!ejK6Q 6. Reporting '?wv::t 报告 d+[hB4!l2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7 1w Appendix T[~ak"M 附录 on\0i{0l8 Audit procedure +.b~2 K1 审计程序 .'L@$]!G
