1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~eHu +pv ?AJE*=b Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance F^|4nBd*ub 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >R}p*=J t@\op}Z-M Appointment， removal and resignation of auditors @^kt[$X; 审计人员的的任命、免职和辞职 . 'rC'F T @.h|T)Z
yr Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion RP4P"m( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 C!}9[X!7@: \4|o5, +(@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Rc k k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p/!P kKJ +=A53V[C Engagement letter AjA.="3 约定书（委托书） w(Hio-l= * (sFr E 2. Planning and risk assessment ..h D_k 规划和风险评估 APBe 76'3) $q~:% pQv General principles )~ l`%+ 一般原则 byUstm6y A[O' e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism D/-$~u_o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c/G]r |k {Jj
vF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk coQ>CbHg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :F`yAB3 J# ^oUq Risk-based approach Ki: .^ 基于风险的办法 m'i^BE 9> k-"; Understanding the entity and knowledge of the business E|fQbkfw 了解商业的实质和知识 60 z
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{-qrN Assessing the risks of material misstatement and fraud Cs ND:m 评估材料错报和舞弊的风险 bM"c rRG" A(Ss:7({ Materiality （level）， tolerable error lP:ll])p2 重要性（级别），可容忍误差 7xmif YC %>G(2)Fb\\ Analytical procedures >C|i^4ppI 分析程序 cc ^ [ u+ -O?}-6,_Z Planning an audit u \zP`Y 规划审计工作 T[YGQT |B H_C X5=Nq^ Audit documentation： working papers ]FLi^ }ct 审计文件：工作底稿 qOk=:1`3 9cm9; The work of others C`0; 其他机构的文件 R~R ?0aq oG_-a(N Rely on the work of experts 3M[b)At V. 依靠专家的工作 BL^8gtdn `:I <J p Rely on the work of internal audit TE.O@:7Z 依靠内部审计工作 _a 40lcP cKKl\g@} 3. Internal control |4@su"OA 内部控制 Mh+ym]6\(k +$F_7Hx The evaluation of internal control systems
Uxyj\p 对内部控制系统的评估 cj!Ew}o40D k7gm)}RKcu Tests of control :nHa-N3 控制测试 mw*BaDN@Q Tl9; KE| Substantive procedures （time， nature， extent） J~jR`2+ r 实质性程序（时间，性质，程度） [*k 25N *"pf3x6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. XOe8(cXa9 交易周期：收入，采购，库存等。 ][y~(&=T oe8sixZ[ MZ{gU> K+ 4.Audit evidence tJQFhY 审计证据 0;kp`hB }sm PP* Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1 %nE 获取足够、适当的审计证据 zNs8yMnFr 2V 1|b`b#4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations dt -=7mz# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 & bwhD.:= Ae0jfTv The audit of specific items !
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)D( 审计的具体项目 H.HXwN/x POtj6 ?a Receivables： confirmation J ^J$ I! 应收帐款：确认 xSQ:#o=8G 'w8k*@cQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
6tPgFa#N 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GYX/G>-r avb'J ^}f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Me HlxI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8 pQx6QE 'V=i;2mB* Bank and cash： bank confirmation cF[L6{Oe 银行存款和现金：银行的确认 P@m_tA% (W~')A"hC' Auditing sampling ._uXK[c7P 审计抽样 W?n)IBj8 r{V=)h 5.Review
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d6m 复核 W_%p'8, vC f{k Subsequent events CBqeO@M 随后发生的事件 o~vUqj?BA LovVJ^TD0i TJHa b;7F ,-11w7y\ ]Cfjs33H Going concern {xFgPtCM 持续关注 5@Y rtZI 6`tc]a"#Zb Management representations X#bK.WN$ 与管理层的交涉沟通 5d7AE^SHsH J-6l<%962% Audit finalization and the final review： unadjusted differences "G^Z>Z-` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 d-zNv bU" /Ria"lLv +:a#+]g 6. Reporting \; 9log<Z 报告 VO (KQx 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com y_>l'{w3^ Appendix ^~3u|u 附录 ;.O#|Z[ Audit procedure N-0kB vo 审计程序 " vW4"R6
