1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !`W0 ;0'Zg Dwr" - Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8`1]#Vw 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $|[N3 B
o%Sl Appointment， removal and resignation of auditors CQ{{J{pU" 审计人员的的任命、免职和辞职 yVK l%GO * c$UIg Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion gg#lI| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 tt6GtYrC 1 !4Sd ^" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ty7 `& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Gfy9YH~ .SSyW{a3w Engagement letter (WY9EJ<s, 约定书（委托书） JFNjc:4{0 SL+
n y(y 2. Planning and risk assessment TnKOr~ @* 规划和风险评估 *]
Cyc < }1CvbB%,A General principles c@nh>G:y{& 一般原则 q]Xu #: X Wy M2h Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism bcxR7<T,"9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;nAx@_ab^ 7A$mZPKh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \F+".X#jh 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4 +p1` ~RBa&Y=Mb Risk-based approach /t2H%#v{ 基于风险的办法 9q[[
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Tfv @oPu Understanding the entity and knowledge of the business [a~@6*= 了解商业的实质和知识 jJ 'NYG hKnV=Ha( Assessing the risks of material misstatement and fraud 7*W O9R/ 评估材料错报和舞弊的风险 . _Jypk8 Q]R E,ZZ Materiality （level）， tolerable error 4/ q
BD 重要性（级别），可容忍误差 S&'s/jB Es\J%*\u Analytical procedures )Q}Q -Zt 分析程序 \TDn q!)? Ri::Ek3qu Planning an audit ~xws5n}F 规划审计工作 nhZ/^`Y< Xw|-v$'y Audit documentation： working papers # i.BOQxS 审计文件：工作底稿 5 5Mt jqfp N_ +D#Z.g The work of others fI=p^k: 其他机构的文件 Z^WI~B0n
t FBzsM7]j Rely on the work of experts j|p=JrCJ 依靠专家的工作 ?hURNlR_Q * {p:C Rely on the work of internal audit #P !M"_z 依靠内部审计工作 Y Ov hMi t47;X}y f 3. Internal control |'x"+x 内部控制 \SYeDy #~w~k+E4 The evaluation of internal control systems k!6m'} v 对内部控制系统的评估 V<PH5'^$j )?LZg<< Tests of control g2u\gR5 控制测试 @ @(O##(7 9gI im Substantive procedures （time， nature， extent） jj ' epbA 实质性程序（时间，性质，程度） Rz*GRe `ooHABC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 45jImC m 交易周期：收入，采购，库存等。 I'2I'x\M A#i[Us| g$/7km{TP 4.Audit evidence 0[7"Lhp d 审计证据 #nZPnc : cBZJ Obtain sufficient， appropriate audit evidence hC]:+.Q+ 获取足够、适当的审计证据 )
N\ B C l=$?#^^ / Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3m$Qd#| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 L EFL KC zq3f@xOK The audit of specific items TDy$Mv=y 审计的具体项目 gieso f C!6D /S Receivables： confirmation t "MrrK>T 应收帐款：确认 ,*m|Lt%;R (rBYE[@, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n(SeJk%>9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 l B#7j 8 ~Pdr]5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation GR 1%(, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wuSotbc/ s l P>; Bank and cash： bank confirmation E!L_"G
W 银行存款和现金：银行的确认 qc' ; < .5 {< bY Auditing sampling IaO&f<^#o 审计抽样 3h A5"G+7 )YwLj&e4tf 5.Review
Tv~Ho&LS 复核 `9\^.g) ;Qc^xIPy Subsequent events Kt/:caD 随后发生的事件 ;(K"w* KUHkj
A_ /^X)>1)j .4<lw zp``e;gY Going concern la^K|!| 持续关注 qT#NS&T!- 7>A
M zNj Management representations Pw6%,?lQ 与管理层的交涉沟通 7[0CV Ws, ~|LAe-e" Audit finalization and the final review： unadjusted differences
l=#b7rBP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 m5, &;~ =hI;5KF j^h:*rw 6. Reporting W o,93] 报告 X[SI k%{D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <@0S]jy Appendix f=7[GZoD n 附录 w")m]LV Audit procedure VM;vLUu!e 审计程序 Oa M~rze
