1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 =T|Z[/fto u#ag|b/C: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance oX8e} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 mtvfG 9YwK1[G6/ Appointment， removal and resignation of auditors %\Z{~(&-v 审计人员的的任命、免职和辞职 R*VJe+5w wspZ Eu>C; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &J,MJ{w6" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M\ B A+ :?O+EE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g#2Q1t,~U 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [f!sBJ! t n>$5}^; Engagement letter =TE6R 0b 约定书（委托书） A|Up >`QH 8F9sKRq|rO 2. Planning and risk assessment PVC\&YF 规划和风险评估 :U$< h 0sD"Hu General principles lb{<}1YR0o 一般原则 -U`]/ Ml@,xJ/aia Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0B7cpw>_J 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /r^J8B* /J")S?. [u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H.3+5 po 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 s G!SSRL@ U ]Ek 5p Risk-based approach 8!(4;fN$j. 基于风险的办法 c*sK| U7) ]2`PS<a2 Understanding the entity and knowledge of the business -Jr6aai3+ 了解商业的实质和知识 hN=YC\l wi-O}*O
Assessing the risks of material misstatement and fraud <x e=G]v 评估材料错报和舞弊的风险 5xtIez]x? ,HO~N qmB4 Materiality （level）， tolerable error Oc8]A=M12 重要性（级别），可容忍误差 t2Q40'
` v1*Lf/ Analytical procedures ?fr -5&, 分析程序 PQ9.aJdw@- ?=}~]A5N Planning an audit E2+x?Sc+ 规划审计工作 o&g- 0!" wDJbax? Audit documentation： working papers ;<i `6e 审计文件：工作底稿 KjFNb;mM aZ"9)RJe The work of others BIovPvq;i 其他机构的文件 t6V@00M@ sq1Z;l31" Rely on the work of experts vu-QyPnS|w 依靠专家的工作 !|}(tqt Z
\Qa6f! Rely on the work of internal audit Pp.q DkT 依靠内部审计工作 mVUDPMyZ K89 AZxH 3. Internal control t
1gH9 内部控制 | O =Fz3) t F^|,9_< The evaluation of internal control systems ~`-z"zM:p 对内部控制系统的评估 C QO gR GW u g 47JW Tests of control H~y 7o_tg 控制测试 lW}"6@0, 7[aSP5e>T Substantive procedures （time， nature， extent） H%2Y8} 实质性程序（时间，性质，程度） ?fF{M%i-% iF:`rIC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^,F8 ha 交易周期：收入，采购，库存等。 ?L.c~w; l (9R;a np Pt<lHfd 4.Audit evidence G ,
,c, 审计证据 3N%%69JN) e}e|??'(\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ma9VI5 w 获取足够、适当的审计证据 (KQAKEhD! TX x%\ V_6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =fy~-FN_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 PW a! 7n#A k\,01Y^ The audit of specific items V$e \84< 审计的具体项目 ^ ]Mlkd: 'uAH, .B Receivables： confirmation DxX333vC 应收帐款：确认 ;533;(d* o )<W6cDx'H+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -?)` OHc^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f{_ K%0* 7k b
eAJ+{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?Uz7($} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 GWP;; x%
CH
h] v.V Bank and cash： bank confirmation +Fu=9j/,j 银行存款和现金：银行的确认 49S
q)jd< qSj$0Hq5XI Auditing sampling "n'LF?/H' 审计抽样 jTjGbC]X P8 #;a 5.Review
"b6ZAgxv 复核 I^'U_"vB t%jB[w&,os Subsequent events cZn B 2T? 随后发生的事件 3)SO-Bz\ XsE] Z4 K]q9wR'q S (;3gQ77 JpuF 6mQ Going concern n[2[V*| mI 持续关注 NNUm=g^ K%TlB K V Management representations adEcIvN$ 与管理层的交涉沟通 e%#8]$ d9/YW#tm
Audit finalization and the final review： unadjusted differences Z$h39hm?c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F[ca4_lK G[V?# 7. 1EW-%G QO 6. Reporting G
~Oj}rn 报告 imE5 $; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [&mY W.O< Appendix ti`
R 附录 ]stAC3 Audit procedure !?Tu pi 审计程序 nU Oy-c
