1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 a4pe wg' 7mE9Z
o1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
2OQ\ z;s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .eLd0{JtN gF sqCx<q Appointment， removal and resignation of auditors qw{`?1[+ 审计人员的的任命、免职和辞职 ]J@-,FFC I5 qrHBJ > Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h`iO s > 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,e$6%R %Aqf=R_^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8 |zOgn{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wx YGr`f g/VV 2^, Engagement letter 6&il> 约定书（委托书）
]sJC%/ 5lM2nhlf'b 2. Planning and risk assessment pTXF^:8 规划和风险评估 J_?v=dW` |gIE$rt-~W General principles X0R
EC% 一般原则 qG ? :Q 8:> V'j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Gr#3GvL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 eW;3ko E xF
@&wg Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ambr}+}
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {A y dt8 x0 WinLQ Risk-based approach 3&nN;4~Zx6 基于风险的办法 @\o"zU
=1@LMIi5x Understanding the entity and knowledge of the business D
<R_eK 了解商业的实质和知识
)Yv=:+f @5ud{"|2 Assessing the risks of material misstatement and fraud : ^("L,AF 评估材料错报和舞弊的风险 6)7 cw8^ ?{e}ouKYX1 Materiality （level）， tolerable error /K NDo^P 重要性（级别），可容忍误差 dDIR ~ !T f 9Kt>2IN Analytical procedures I]E 3&gnC 分析程序 I7~) q` =^ i K^) Planning an audit 8QZI(Xe9r 规划审计工作 ] Yw$A p 4*L}Q Audit documentation： working papers {y wwJ 审计文件：工作底稿 Jv+ w{"& S_/S2(V" The work of others *BdH
&U 其他机构的文件 m\X\Xp~A J=t}9.H~= Rely on the work of experts t ^[f u, 依靠专家的工作 oLh ,F"nB 28 ` s+sH Rely on the work of internal audit tH44\~ 依靠内部审计工作 ,w3-*z 6(rN(C 3. Internal control "ayV8{m^3 内部控制 {(!JYz~P 6-fv <Pn The evaluation of internal control systems )*>wa%[-q 对内部控制系统的评估 IE
Ma/[n/ q\ ]X1N Tests of control $`55 E( 控制测试 k$JOHru Hd\V?#H Substantive procedures （time， nature， extent） :C(/yg
实质性程序（时间，性质，程度） )c{>@WM~ )38%E;T{X Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Cj<8r S4+ 交易周期：收入，采购，库存等。 nqm=s nh OtmDZ.t;` #Uu,yHMv:; 4.Audit evidence t`+A;%=K] 审计证据 ?' z/S5&j LwK]fFtu Obtain sufficient， appropriate audit evidence oDMPYkpTu 获取足够、适当的审计证据 , >h"~X R`Z"ey@C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +t
T" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 d \l{tmte XPO-u]< W The audit of specific items O5 73AA 审计的具体项目 e;"J,7@ .R)P
|@z L Receivables： confirmation } 7[]d7 应收帐款：确认 suwR`2 YWl#!"- Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8qg%>ZU4d 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 jts0ZFHc- r|u[36NmA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation uBx\xeI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y>aO90wJ _ &h M6 N Bank and cash： bank confirmation jJ$B^Y"4 银行存款和现金：银行的确认 )|xu5.F -je} PwT Auditing sampling XNWtX-[ ^@ 审计抽样 `}l%61n0 Lz. khE< 5.Review
AAlc %d/9 复核 S
F*C' x?{UWh% Subsequent events gHBv Q1g 随后发生的事件 v
S>'LX @"MYq#2c$ dDpAS#'s\ I"88O4\@ 5MB` yRVv Going concern `xLsD}32 持续关注 l5 {60$g uI7n {4W*x Management representations z_ $c_J 与管理层的交涉沟通 G|rE\h 2w FfJ;r'e Gs Audit finalization and the final review： unadjusted differences SWV*w[X<X 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 FpRYffT 9u B-rE8
\ 5;/n`Bd 6. Reporting Xkhd"Axi 报告 Kq3c Kp4 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &L+uu',M0c Appendix "CJ~BJI% 附录 %;k Hnl Audit procedure H~+A6g]T 审计程序 e
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