1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .XkVdaX %CgV:.,K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3%Q9521 物质性，真实公平的描述，合理的保证 g\IwV+iDf ,69547#o Appointment， removal and resignation of auditors _nX8f
& 审计人员的的任命、免职和辞职 EUV8H}d5 o Qo5y_o~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 44YKS>Cq 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V 7ZGT
Y)(yw \&v Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior HRu;*3+%>F 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }
*qj,8-9 *_}0vd Engagement letter ,LmP >Q. 约定书（委托书） J ^<uo ( <K l$ek8 2. Planning and risk assessment 0plX"NU
规划和风险评估 P6'Se'f8 3Z#WAhfS: General principles puMb B9) 一般原则 )DlKeiK V s= o@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism rQ U6*f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .`v%9-5v
~$"2,& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk >&7^yXS 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 A&WC})H5 =1,1}OucP Risk-based approach Sw5-^2x0' 基于风险的办法 ?k;htJcGv _z 5W*..
Understanding the entity and knowledge of the business x)eoz2E1 了解商业的实质和知识 ,j.bdlI# ~mi 4V Assessing the risks of material misstatement and fraud Nv6 "c<(L= 评估材料错报和舞弊的风险 DGS,iRLnA 0\@oqw]6hv Materiality （level）， tolerable error ~#}T| 重要性（级别），可容忍误差 wp>
z04
zZ<* Analytical procedures ae]6F_Qtc* 分析程序 F*>#X r~/ S'hUh'P Z Planning an audit 4i+%~X@p 规划审计工作 d2-oy5cEB g]`YI5 Audit documentation： working papers i27)c)\BM 审计文件：工作底稿 ]6A wd A ',LC!^:~Nw The work of others CXyb8z4/+ 其他机构的文件 Z,Us<du w&Gc#- B Rely on the work of experts D>HbJCG4^ 依靠专家的工作 *)6\ V}`
P +OS Rely on the work of internal audit c$tX3ug6I 依靠内部审计工作 aJA( UN45 af9KtX+ 3. Internal control cF8 X 内部控制 ,u)jZ7 vZ.<OD4 The evaluation of internal control systems e
t@:-} 对内部控制系统的评估 cGdYfi RtpV08s\ Tests of control (K84J*; 控制测试 C"_ Roir? B.~]
7H5"( Substantive procedures （time， nature， extent） YhS_ ,3E 实质性程序（时间，性质，程度） J Png !tvR .kPNWNr w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
[)~1Lu 交易周期：收入，采购，库存等。 i.`n^ R;N 83gWA>Odh HTGLFY(& 4.Audit evidence
6ST(=X_C 审计证据 7Zd g314 G
:k' m^k Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^+CHp(X 获取足够、适当的审计证据 fF r9] ctLNzJes% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .8!\6=iJB 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 v~x4Y,m% ih^FH>@ The audit of specific items c"Vp 5lo0 审计的具体项目 xdM'v{N#m DF4CB# Receivables： confirmation Y68A+
B. 应收帐款：确认 g3>>gu#0DC mTxqcQc:7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [YHtBM:y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #5z0~M g-X ,I x>.^| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *q k7e[IP 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Dm5 Uy^F} 8(L2w|+B< Bank and cash： bank confirmation 4R\jZ@D 银行存款和现金：银行的确认 CW?Z\ 2%`=
LGQC Auditing sampling t kr&Fs"t+ 审计抽样 [X!w@d= i 'xx M0Kn` 5.Review
W.jXO"pN 复核 x;z=[eE 'o#oRK{# Subsequent events 51Y %"v t 随后发生的事件 f'@
L|&w 1(IZ,*i ^4^N} 7>5 /r"
< :+ rlY0U
A, Going concern WK(X/!1/k 持续关注
8{2 ?dCw o;~ Management representations -kMw[Y 与管理层的交涉沟通 "IT7.!=@9 6Jb0MX"AVr Audit finalization and the final review： unadjusted differences Xi[]8
o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~ a`[p\ eDZ8F^0 i l@>b 6. Reporting qfE0J;e 报告 )-Hs]
D: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J#F5by%8 Appendix fP|[4 ku 附录 )c' 45 bD Audit procedure =N\; ?eF( 审计程序 hoqZb<:
