1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 '0f!o&?g x6>WvF
Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance T \34<+n1N 物质性，真实公平的描述，合理的保证
e$ BSS4} qyS Appointment， removal and resignation of auditors 4=q4_ \_T 审计人员的的任命、免职和辞职 !T`
g\za/ i.9}bw
9u@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q-,
4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 '5$: #|- pe[ huYE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Wr Wz+5M8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 h9S f [ GknE#p Engagement letter }Bh\N 5G% 约定书（委托书） VIWH~UR)&! "j%Gr :a 2. Planning and risk assessment GF9iK|i/ 规划和风险评估 bIt{kzuQC s,J\nbj0h General principles
H|s Iw: 一般原则 " QfF]/: \ bNDeA&l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "7 alpjwb 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *mWS+xcU(L 3 }
$9./+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $xvwnbq#y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 BI2'NN\ un6W|{4] Risk-based approach !G;BYr>X 基于风险的办法
fNr*\=$ F[ ^ p~u{ Understanding the entity and knowledge of the business g 7%vI8Y)@ 了解商业的实质和知识 cL %e
P. -}qay@cDt Assessing the risks of material misstatement and fraud a6 T!)g 评估材料错报和舞弊的风险 =w7k@[Bq .Xta;Py|J Materiality （level）， tolerable error -?T|1FA, 重要性（级别），可容忍误差 sN[q. M? N*w{NB 7L Analytical procedures gO~ >*q & 分析程序 tchpO3u, DKQQZ` PF Planning an audit eF 8um$t9 规划审计工作 ue
*mTMN c_? ! V Audit documentation： working papers K<l
dl. 审计文件：工作底稿 %'F[(VB A|L-;P NP The work of others U,/9fzg d 其他机构的文件 w RTzpG4 BGB.SN#q+ Rely on the work of experts #|xj*+)H 依靠专家的工作 ?IG+U TI x JzO?a ' Rely on the work of internal audit >>7m'-k%D 依靠内部审计工作 JENq?$S d~d~Cd` V 3. Internal control (P:.@ P~ 内部控制 n]Jfd I I W|1)8d The evaluation of internal control systems !P:~oo = 对内部控制系统的评估 nG5:
H.)
- zEQ/6 Tests of control [k
+
fkr] 控制测试 n;dp%SD D Oo34l6# Substantive procedures （time， nature， extent） $
"^yo L 实质性程序（时间，性质，程度） c;7ekj v/Ei0}e6~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. tdRnRoB 交易周期：收入，采购，库存等。 /Big^
^u 0SLn0vD! Oz,/ y3_ 4.Audit evidence ab5z&7Re6 审计证据 cbA90 8@s ^$O,Gy) V Obtain sufficient， appropriate audit evidence bl
B00 获取足够、适当的审计证据
#`2*V au 1(.( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |a {*r . 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 B1gBvss ddjaM / .E The audit of specific items VJ(#FA2 审计的具体项目 RnkrI~x {#1}YGpiVM Receivables： confirmation *X lnEHv 应收帐款：确认 E>SLR8!C v HTCn=MZm
? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties NvfQa6?; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |q\:3R_0 dj cC m5m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation *]
cm{N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -d
6B;I<' '`Z5 .<n7p Bank and cash： bank confirmation 7l3sd5 银行存款和现金：银行的确认 4h~o>(Sq F\;G'dm Auditing sampling 7fJWb )z!k 审计抽样 o os7x6 t1YVE%`w 5.Review
ebS>_jD 复核 +O @0gl }A`4 ae= Subsequent events L
Y^pmak 随后发生的事件 +H~
})PeQ ZK@ENfG h~
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< 7,2 bR Going concern .pOTIRb A 持续关注 50.cMms zj^Ys`nl Management representations X
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h. 与管理层的交涉沟通 7x^P 7 4
u m[nz Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~sSlfQWMzy 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {\L /?# ]QS? fs Z C<\ |4ERp 6. Reporting 'lym^^MjL+ 报告 @
4D$Xl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O &?i8XsB Appendix L= fz:H 附录 !e >EDYb
Y Audit procedure [s4lS Gh 审计程序 {`v F4@
