1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H}r]j\ JAHg_! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance sN1H
{W 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2@M pWj4 Y A,. C4=s Appointment， removal and resignation of auditors M< Bo<,!ua 审计人员的的任命、免职和辞职 ^!B]V>L- h~Ir
= JV Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >aJmRA-C} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 O h
e^{: -Cvd3%Jje Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ei:m@} g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;}6wj@8He $@6q5Iz!& Engagement letter # fF5O2E'3 约定书（委托书） yreH/$Ou 8 0dwD ?GG2 2. Planning and risk assessment q2xAx1R`sV 规划和风险评估 N|mggz RK@K>)"f General principles P>q~ocq< 一般原则 9% kO%j,3 $E[O}+L$# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]A[}:E 5} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .~I:Hcf
/ 2XyyU}.$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk rWWp P< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 / mJb$5 =1 Gu{1%bb#kL Risk-based approach "
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<a? 基于风险的办法 ]foS.D, $~q{MX&J Understanding the entity and knowledge of the business f]10^y5& 了解商业的实质和知识 L_ _{U _p .K
^gh$z! Assessing the risks of material misstatement and fraud 4%}iKoT
评估材料错报和舞弊的风险 V?t*c [ 5n>zJ
~ Materiality （level）， tolerable error EQoK\.;
G~ 重要性（级别），可容忍误差 0;a1 0b 9/8 +
R% Analytical procedures :{eYm|2- 分析程序 -ik$< >{X q !}~c Planning an audit &iD&C>;pf 规划审计工作 i*l =xW;bM [2Y@O7;n I Audit documentation： working papers ]hlQU%
& 审计文件：工作底稿 k3LHLJZ# \|vo@E The work of others ,V! Wo4M 其他机构的文件 *B4OvHi)' b!-= L&V Rely on the work of experts 86KK Y2 依靠专家的工作 nIOSP :'> ~d<&OL Rely on the work of internal audit ??Urm[Y.Z 依靠内部审计工作 \Dr( /n u=PLjrB~} 3. Internal control ?!"pzDg 内部控制 j7Zv"Vq@ ,WsG,Q(K The evaluation of internal control systems Z1$ S(p=)L 对内部控制系统的评估 ?Z!R Ta3* G Tests of control C5KUIOg 控制测试 eF0FQlMe[ <2O# !bX1 Substantive procedures （time， nature， extent） h w `pi6
实质性程序（时间，性质，程度） (uHyWEH t e~he#o[%a Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V~8]ag4 交易周期：收入，采购，库存等。 ?]*"S{Cq v o ]] tH f\hQ>MLzt 4.Audit evidence N.|zz)y 审计证据 b utB S 5%K|dYv^^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence $qpW?<>,0 获取足够、适当的审计证据 hBz>E 4mEv /&qE,>hd.+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations D{6BX-Dw. 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y9T 5 Nw ,|4S The audit of specific items r_8;aPL 审计的具体项目 :v45L s4J x!7!)]h Receivables： confirmation x'G_z_<V 应收帐款：确认 Y#P!<Q>} [Tvdchl OC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .|P
:n' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Rw63{b/ @5 ?? `
n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1JOoIC jB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y(a>Y! dgU {QN 5QGvK Bank and cash： bank confirmation 8B "^}y\0 银行存款和现金：银行的确认 WK0Iag Yw +~1FKLu Auditing sampling 44 k8IYC*o 审计抽样 wrJ" (:VZ ;S& anC#E 5.Review
))X"bFP!3 复核 ]R^xO;g' Rb^G~82d? Subsequent events ym`
4v5w 随后发生的事件 _K!)0p @d0~'_vtB |g !$TUS. j5smmtM` s g&_f%hx? Going concern |NTqJ j 持续关注 |~v2~
WFmW[< g Management representations mtLiS3Nk8 与管理层的交涉沟通 {XC[Ia6jtL C0^r]^$Z Audit finalization and the final review： unadjusted differences R9K~b^` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0 \k {v {g4w[F!77 $&jVEMia 6. Reporting qjg Z 报告 #op0|:/N 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com J9J/3O
Q= Appendix NE &{_i! 附录 JPZ H%#E( Audit procedure 7?vj+1; 审计程序 &
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