1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >, Swk3 W,oV$ s^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1p5q}">z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 eEds-&_ FVLA^$5
c Appointment， removal and resignation of auditors Mud\Q[" 审计人员的的任命、免职和辞职 @Oc}\Rg %^@0tT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ; >hPHx 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^~k FC/tQ HvfTC<+H Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?B31 t9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 O7_NX fh| sVl :EVv Engagement letter JC?V].) y5 约定书（委托书） WAXrA$:3J O!cO/]< 2. Planning and risk assessment xx 2: 5 规划和风险评估 &(U=O?r7 =|t1eSzc General principles r 3lr`s` 一般原则 .;sPG Tf]VcE F Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V \lF:3C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "%iR-s_>
M]:B: ; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
rlh6\Fa 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (HgdmN
% ,3TD $2};. Risk-based approach vP;tgW9Qk 基于风险的办法 leqSS}KU+ )$.9Wl Q Understanding the entity and knowledge of the business ov.rHVeI 了解商业的实质和知识 )uJ`E8>- C2%3+ Assessing the risks of material misstatement and fraud CZno2$8@e 评估材料错报和舞弊的风险 4>eg@s N AyXKhj#Ml Materiality （level）， tolerable error ! Dn1 pjxc 重要性（级别），可容忍误差 24k}~"We Olr
w>YbW Analytical procedures ^O9m11 分析程序 t#Yh! L6> )n61IqrW Planning an audit X7!A(q+h 规划审计工作 Z?[J_[ZtR3 $w}aX0dK& Audit documentation： working papers zT 40,rk 审计文件：工作底稿 ,tc]E45 lcLxqnv The work of others 9G OyVKU v 其他机构的文件 s 0 'U[] : .eS| Rely on the work of experts C
/VXyl@o 依靠专家的工作 z@LP9+?dE )CU(~s|s Rely on the work of internal audit A}}t86T 依靠内部审计工作 BbhdGFG1 _$x *CP0( 3. Internal control Yhdt8[ 2 内部控制 XX;%:?n :~(^b;yhZ The evaluation of internal control systems dz DssAHy 对内部控制系统的评估 z>q_]U0 unB "dE Tests of control KW
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9[H 控制测试 s7gf7 E#Y +1A<kJ Substantive procedures （time， nature， extent） +w /o 实质性程序（时间，性质，程度） U; Wm x 1&WFs6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. sVf7g?
交易周期：收入，采购，库存等。 eS+LF S7*k U
Y^f|f& ;<Q_4
V 4.Audit evidence e1 a %Rj~ 审计证据 aesFv)5DK uSbg*OA Obtain sufficient， appropriate audit evidence 7~f l4* 获取足够、适当的审计证据 AY]nc# zz &}?e:PEy Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c
Z,_O~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 au v\fR : vDL/PXNC The audit of specific items s!\L1E 审计的具体项目 e$h\7i:( 43fA;Uc{Y` Receivables： confirmation my0->W%L 应收帐款：确认 \/G Y0s [O' p&
j@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties O2B$c\p w 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \FM- FQK Sn,z$-;h; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation z AIC5fv u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 C $; ~= ]y$C6iUY* Bank and cash： bank confirmation %stktVDAP 银行存款和现金：银行的确认 w9BH>56/" cke[SUH, Auditing sampling ' ga2C\) 审计抽样 glUP 7]
Yd-vA 5.Review
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.R 复核 XUHY.M _!D$Aj Subsequent events lX7^LB 随后发生的事件 <k1gc,* '` "&RuB )}v 2Z3: D%btlw ?{ cm<3'#~Q? Going concern ShP V!$0 持续关注 wz=I+IN: #Ba'k6b Management representations R(fR1 与管理层的交涉沟通 o\#e7 Hqbh 04TV. /uA Audit finalization and the final review： unadjusted differences "M]]H^ r5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 fQh!1 R j3U 8@tuG NgKNT}JDv 6. Reporting FS0SGB o 报告 !k)
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^@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1+Oo Qs Appendix t/ w>t! q 附录 i|e-N?l Audit procedure 4!wfh)Z 审计程序 #Bjnz$KB
