1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _\=x
A6! mqHcD8X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o}DR p4;Ka 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Gphy8~eS IsmZEVuC Appointment， removal and resignation of auditors uh2 F r 审计人员的的任命、免职和辞职 u H?dy55 Y zMRa < G7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion e^em^1H(
% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 : tBe/(e4# 0cSm^a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Zb=;\l*& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [O<F `u"a [(2^oTSRaq Engagement letter 2 431v@ 约定书（委托书） /O<~n%< G >yr;Y4y7K 2. Planning and risk assessment W/\pqH 规划和风险评估 tmOy"mq67 l9C `:g General principles CuK> 1_Dq 一般原则 qH0JZd k #q K
.AZi Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JN:L %If 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 z Ohv>a CcW3o"=4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk sZ~03QvkT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ` y 61Bz =dH=3iCG Risk-based approach =xDxX#3 基于风险的办法 |{(JUXo6K gm
p
Y[ Understanding the entity and knowledge of the business p6NPWaBR
了解商业的实质和知识 tH&e
KM4G 0ETT@ /)]z Assessing the risks of material misstatement and fraud ? A;RTM 评估材料错报和舞弊的风险 2*^=)5Gj-h A9N8Hav Materiality （level）， tolerable error V,rR*a&p 重要性（级别），可容忍误差 +L"F] _? oQrfrA&=M Analytical procedures 0<:rp]<, 分析程序 w
>\oz ] Tb?z& Planning an audit Qy"%%keV'T 规划审计工作 sxA]o| ;~DrsQb Audit documentation： working papers MM]0}65KG 审计文件：工作底稿 [TQYu:e C$ K?4$ The work of others BriL
^] 其他机构的文件 Xp| 4 WM P=1K u|k Rely on the work of experts 4[#)p}V 依靠专家的工作 lz6CK
Ip`1Wv_ Rely on the work of internal audit s0]ZE\`H> 依靠内部审计工作 %]Nm'"Y`U n:B){'S 3. Internal control )X," NJG 内部控制 5FuV=Y uc J/D~]U The evaluation of internal control systems =BN<)f^*s 对内部控制系统的评估 Q Hja4/ JL!^
R_b&c Tests of control n 7B2rRJH 控制测试 GFE
3 p %QrO Es Substantive procedures （time， nature， extent） w LiPkW 实质性程序（时间，性质，程度） 6W
A V|:v3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ! SE 交易周期：收入，采购，库存等。 gx^_bH h /2E
Q:P r_ +!3 4.Audit evidence AX&Emz- 审计证据 X jxa
2D L4T\mP7D7* Obtain sufficient， appropriate audit evidence cUP1Uolvn 获取足够、适当的审计证据 \!jz1`]&{ -hfkF+=U' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !-n* ]C 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]l h=ZC qc.TY p The audit of specific items (e~9T MY 审计的具体项目 Ac{Tq iIv ;qy;;u sa Receivables： confirmation Nxl #] 应收帐款：确认 x5xMr .vm _1O .{O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J E5qR2VA 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }+MA*v[06 =`>e
i Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^8bc< c:P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]8OmYU%6V As5l36 Bank and cash： bank confirmation G9xO>Xp^Al 银行存款和现金：银行的确认 u\iKdL E_$nsM8? Auditing sampling k:iy()n[ 审计抽样 _*g
.U=u [>_ zV.X 5.Review
_qk&W_u 复核 Wl=yxJu_( -R1;( n) Subsequent events vg3iT } 随后发生的事件 A /c
S76MY&Vx23 pRxVsOb DzA'M X v8'XchJ Going concern hyJ&~i0P{J 持续关注 =
=Q*|L-g D+
.vg?8 Management representations wpC . !T 与管理层的交涉沟通 !B#lZjW # #H
|p)2k Audit finalization and the final review： unadjusted differences &}C-W*
f,Z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :5&UWL| d:vc)]M>f{ fuCt9Kj o< 6. Reporting z{PPPFk4J 报告 [e _csQ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]Lg~ I#/# Appendix _I3"35a 附录 9m_~Zs} Z Audit procedure 0t"Iq71/ 审计程序 B]b/(Q+
