1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Flujwh@rg )fMX!#KP Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance r\n
h.}s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @`;Y/', 5Ue^> 8- Appointment， removal and resignation of auditors 3.<6;? 审计人员的的任命、免职和辞职 2]NAs9aZ RpXs3 =9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion k<'vP{ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4 ?@uF[ S`c ]F c Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior lDJd#U'V 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *[xNp[4EU 6Sb 'Otw. Engagement letter B~ !G lT 约定书（委托书） " T a9
K"k"ml<4E 2. Planning and risk assessment :Q
r7:$S^ 规划和风险评估 I4<{R HcBH!0 General principles {{]=zt|69 一般原则 cUZ! ;
* T]nR=uK6LL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism W l !!5\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3_o
D[ ])A 1V**QSZ1 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <Sprp]n
7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q}Ze -JIL$ 2[LX \ Risk-based approach ~t${=o430 基于风险的办法 2-6.r_ X Y!{ g( Understanding the entity and knowledge of the business 5S\][;u 了解商业的实质和知识 6t_ 3%{ FU5LY XCs Assessing the risks of material misstatement and fraud ?K4.L?D#J 评估材料错报和舞弊的风险 vz yN c' P )t]b S Materiality （level）， tolerable error [/AdeR 重要性（级别），可容忍误差 z<o E!1 St J\xz^%p Analytical procedures #0?"J) 分析程序 ?v"K1C1. K#l
-? Planning an audit !B k [p/\ 规划审计工作 qD( fYOX{C ez^*M:K Audit documentation： working papers Iuu<2#gb8" 审计文件：工作底稿 q'% [[< C`NBHRa> The work of others W( &Go'9e" 其他机构的文件 FI?gT ]^*_F Rely on the work of experts _' !N q 依靠专家的工作 ~{7zm"jN DMAf^.,S Rely on the work of internal audit Ei {( 依靠内部审计工作 1A%N0#_(Md &547`* 3. Internal control K-2o9No?j` 内部控制 ]k'#g Z$ <pTQpU The evaluation of internal control systems ch0oFc$ 对内部控制系统的评估 xta}4:d-Y $z2 xZqe Tests of control 9?u9wuH 控制测试 Em~7D ]Y L _vblUDq Substantive procedures （time， nature， extent） zB #_:(1qK 实质性程序（时间，性质，程度） :LZ-da"QR |~@x4J5, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <=;H[ }
e 交易周期：收入，采购，库存等。 0kU3my] hFsA_x+L; v%H" _T 4.Audit evidence XGE
2J 审计证据 8%;}LK h^o+E 2<] Obtain sufficient， appropriate audit evidence F^.om2V |9 获取足够、适当的审计证据 Q3'fz 9v =oo[ Eyr Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l;XU#6{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zyaW3th Zg)_cRR The audit of specific items t[ ]['Iosd 审计的具体项目 [NHg&R H u
iBl#J Q Receivables： confirmation 4 t&gW 应收帐款：确认 7))y} N:p o2;(VSKhS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties p//T7r s 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 nGq]$h +mJ
:PAy4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 69t7=r 应付帐款：供应商的申明一致，确认 I*^
5'N' lq:]`l,6@ Bank and cash： bank confirmation CTl (_g 银行存款和现金：银行的确认 qq
OxTG] lemVP'cn Auditing sampling 7n\ ThfH{ 审计抽样 ~ 'NX~<m x1t{SQ-C 5.Review
S-isL4D.Z 复核 9.xvV|Sp +J"' 'cZ Subsequent events [dl+: P:zc 随后发生的事件 Xl#Dw bx X.s *>' 9 0X?1 qOW#Q:T 8V6=i'GK Going concern r VUUH! 持续关注 <v]z6B@9! uCw>}3 Management representations @'*eC}\E 与管理层的交涉沟通 W0Ktw6 g.9L)L Audit finalization and the final review： unadjusted differences fi=0{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }x]&L/ gXLCRn!iR
3FFaE l 6. Reporting \,2gTi,= 报告 q^5yk=2fq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0Y7$ d ` Appendix kB8
M i 附录 @!e~G'j%VD Audit procedure 0|ZV A+ 审计程序 a>U6Ag<
