1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 uPC(|U% -q(*)N5. 2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h 8 FV2" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 +-T|ov< >[&ser Appointment， removal and resignation of auditors E:-~SH} 审计人员的的任命、免职和辞职 q#1G4l.
^6b 5}{> Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9g#
62oIg 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #s ' `bF^ x iz+ R9p Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q(csZ\e= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 R+!oPWfb vE1:;% Q Engagement letter Vk2%yw> 约定书（委托书） T hk
CKM qu!x#OY+ 2. Planning and risk assessment neE
Zw#(Z 规划和风险评估 ^6Zx-Mf\ bSn={O"M General principles yE
.st9m 一般原则 gI9nxy BG )zkn$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
}_-tJ. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6)W8 H X~+ >rSCf= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +t&+f7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 AZ4:3} 4=`1C-v?q Risk-based approach )2 q
r^) 基于风险的办法 +>AVxV=A# i
3KAJ@ Understanding the entity and knowledge of the business w`r %_o- I 了解商业的实质和知识 r
_ FI5f MmU`i ,z Assessing the risks of material misstatement and fraud ,Z
:2ba 评估材料错报和舞弊的风险 8G2QI4 Mi Kq| Materiality （level）， tolerable error 7]Hf3]e>/ 重要性（级别），可容忍误差 >wL!`:c'" `:R9M+
OX Analytical procedures k {vd1,HZ 分析程序 XiV
K4sD8 ]&B/rSC Planning an audit { .0I!oWv 规划审计工作 2^75 |Q [Jjo H1E@ Audit documentation： working papers |/c-~|% 审计文件：工作底稿 n5efHJU S6C D K: The work of others ydRS\l 其他机构的文件 &j/,8 Z* <0m^b#hdG Rely on the work of experts aIr"!. 4 依靠专家的工作 =3rf}bl2 ?)-anoFyVW Rely on the work of internal audit !>wu7u - 依靠内部审计工作 E ZVgTySd a;kiAJ' 3. Internal control AAuwE&Gg 内部控制 n{qVF#N_ 0,):;O I The evaluation of internal control systems +z#+}'mT% 对内部控制系统的评估 nB[B
FVkU cG 3tn&AXi Tests of control }5 z!FXB 控制测试 ACFEM9 [= #Aj#C> Substantive procedures （time， nature， extent） M1k_l dP 实质性程序（时间，性质，程度） >HzTaXCR[ iAPGP -<6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k Q_Vj7 交易周期：收入，采购，库存等。 9"/=D9o9 bP|-G
CKM8 ; <6S\ 4.Audit evidence a
W;)-0+ 审计证据 7|[Dr@.S k^B7M} Obtain sufficient， appropriate audit evidence z,@R jaX 获取足够、适当的审计证据
. lI.I y]!mN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations p]toDy-} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 AT2D +Hi=E LJ 9#!r@H The audit of specific items yM( ezb 审计的具体项目 }XRfH Qk >
>;He7 Receivables： confirmation UIZ9" Da 应收帐款：确认 N
;n5 5N y .gNjc Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <iH"5DEe 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7E?60 ^Tve -:J uxh Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s(=@J?7As 应付帐款：供应商的申明一致，确认 dWo$5Bls<A -
s{&_]A~ Bank and cash： bank confirmation >=1UhHFNI 银行存款和现金：银行的确认 q%1B4 mF' b=L|GV@$ Auditing sampling & ##JZ 审计抽样 K8QEH c:
x G'F 5.Review
em ]0^otM 复核 ]*{tno PA,\o8]x Subsequent events ' (3|hh)Tl 随后发生的事件 F7=&
CW 0 `YBHBTG'o! SuBUhzR BG]|iHi COH>B1W@ Going concern xR&L e/3+ 持续关注 sX`b y\s, j<w5xY
Management representations ;`a~9uG 与管理层的交涉沟通 7|)K! S9qc34\^= Audit finalization and the final review： unadjusted differences ? 8S~R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1t#|MH
?U_ 1{h,LR ;4`%?6% 6. Reporting 2 rS`ViicD 报告 N_VWA.JHt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8J2U UVA`1 Appendix 1%N[DA^<\ 附录 Y1{*AV6ev6 Audit procedure uC 2{
Mmy 审计程序 !Bhs8eGr3
