1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >yX/+p_ >GgE,h Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8 +9\ 7* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5i6VZv pg+b[7 Appointment， removal and resignation of auditors '}_=kp'X 审计人员的的任命、免职和辞职 Q*gnAi&.# yKYl@&H/% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion fTBVvY4( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6_WmCtvF {o( *
f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior * m*`} 9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 22z1g(; @ >z QNHSi Engagement letter :i.t)ES 约定书（委托书） ]a M-p@ [O\9 9> 2. Planning and risk assessment " rsSW 3_ 规划和风险评估 xpAok] 0 < g{ V General principles 4 h;4!I| 一般原则
R }
1W $(3uOsy Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism sds}bo
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 c+8V| '4 teAukE=} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H37Qg ApB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =5?.'XMk k=`$6(>Fz
Risk-based approach LX\)8~dp 基于风险的办法 T Ko<~? dq(E&`SzK Understanding the entity and knowledge of the business ypl G18 了解商业的实质和知识 Tpb"uBiXoo ~c
Il$b Assessing the risks of material misstatement and fraud -G-3q6A 评估材料错报和舞弊的风险 gGEIK0\{ t!jYu<P Materiality （level）， tolerable error ET. dI.R 8 重要性（级别），可容忍误差 \^0 !|
n}JPYu Analytical procedures FIS "Z( 分析程序 Vc _ :* GWdSSr> Planning an audit b!^@PIX 规划审计工作 >g]ON9CGH RU|X*3";T Audit documentation： working papers |4fF T ` 审计文件：工作底稿 8eN7VT eb 7 \X$7 The work of others a.q;_5\5` 其他机构的文件 'OD) v *C7F2o Rely on the work of experts u h )o 依靠专家的工作 oxzq
! U W:vr@e6 Rely on the work of internal audit 'mE^5K 依靠内部审计工作 _~&9*D$
{> hF>u)%J /S 3. Internal control g*J@[y; 内部控制 &I/qG`W I3(d<+M The evaluation of internal control systems I ]9 C_ 对内部控制系统的评估
q=4Bny0 %j5ywr: Tests of control - {{[cT I 控制测试 RV;!05^< "VTF}#Uo Substantive procedures （time， nature， extent） ,[ l`zp 实质性程序（时间，性质，程度） T H:W#Ot t, HFz6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <cj{Qk 交易周期：收入，采购，库存等。 A
gWPa.'3 Ur3m[07H 9:8|)a(1 4.Audit evidence 2 hq\n< 审计证据 x+7*ADKb jDX>izg;V Obtain sufficient， appropriate audit evidence /pykW_`/- 获取足够、适当的审计证据 >bI F>9T wxdyF&U
n Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ! OAvD# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 D(\$i.,b2 |`0 n" x7 The audit of specific items B<,YPS8w 审计的具体项目 HI
D([Wk uMd. j$$ Receivables： confirmation =;ICa~`C; 应收帐款：确认 :NE/Ddgc' L l}yJ#3, Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties E!mmLVa9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .z kP~xQ~ GLUUY
0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation f~ U.a.Fb 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bRsTBp;R`I uM S*(L_ Bank and cash： bank confirmation r,NgG!zq< 银行存款和现金：银行的确认 fk {0d )(T AT< Auditing sampling QJBr6
审计抽样 RN9;kB)c 75NRCXh. 5.Review
h-QLV[^ 复核 {x@|VuL=
"rNL
`P7 Subsequent events Mvcfk$pA 随后发生的事件 lm0N5(XP Vw~\H Gs/~ X. V[0$.; rRb+_]Lg \?lz&< Going concern ^?Gm
rHC) 持续关注 /,tAoa~FA XKU=oI0 \j Management representations c0rk<V%5+ 与管理层的交涉沟通 ;rHO&(h- s V
}+eU Audit finalization and the final review： unadjusted differences n}n E cXb 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 KoBW}x9Jp i.y)mcB4 -x*2t;%z{U 6. Reporting EL D!{bMT 报告 #wR;|pN 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D4u% 6R|F Appendix Q[u6|jRt 附录 TqAPAHg Audit procedure {/8Q)2*>0 审计程序 @g-Tk
