1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y| N vBr 6Bq2?;5 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q
]R @:a/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 nR |LV'( @.
]K6qC Appointment， removal and resignation of auditors Vi - !E 审计人员的的任命、免职和辞职 uc (yos ][K8\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g}og@UY7# 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =`.5b:e NVh>Q>B$_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior SIBIh- L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I8oKa$RF '*{Rn
7B5 Engagement letter U!UX"r 约定书（委托书） H=SMDj)s+ {^O/MMB\\% 2. Planning and risk assessment 3/|{>7]1 规划和风险评估 d~bH!P @_:?N(%( General principles B46H@]d#7K 一般原则 IhKas4 Fu$Gl$qV?% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ] X;*\- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~ 322dG S E-, 1p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk NTX+7 < 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~9jP++& [&}<! :9' Risk-based approach (V%vFD1) 基于风险的办法 %1d6j<7 ~ilBw:L- 3 Understanding the entity and knowledge of the business
T`0gtS S 了解商业的实质和知识 JRs[%w`kD vh3iu + Assessing the risks of material misstatement and fraud l8Iy 03H 评估材料错报和舞弊的风险 ~=g
H7V [B;Ek \ 5W Materiality （level）， tolerable error
vh.tk^& 重要性（级别），可容忍误差 ?BZ`mrH^ 8}b[Q /h! Analytical procedures $<DA[
%pv 分析程序 ] Lft^,7 _[Wrd?Z Planning an audit >b P7}T 规划审计工作 l{x#*~g a v8(u9V%?6 Audit documentation： working papers Pb&+(j 审计文件：工作底稿 \B +SzW l]=$<
The work of others s|` )' 其他机构的文件 XQ y|t"Vq> 90k|u'ikOp Rely on the work of experts dllf~:b 依靠专家的工作 X(q=,^Mp Mp}NUQHE Rely on the work of internal audit wD Y7B 依靠内部审计工作 mK/P4]9g ON! G{=7 3. Internal control jJ
C( (1| 内部控制 xJ5!` #= ^moIMFl The evaluation of internal control systems RLX^'g+P 对内部控制系统的评估 9 9BK/>R N>\?Aeh Tests of control >x0lSL0y 控制测试 |W];v@b\y ,B>b9,~3a Substantive procedures （time， nature， extent） vK~KeZ\,p= 实质性程序（时间，性质，程度） L 'Rapu t O;W?g Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !9OgA 交易周期：收入，采购，库存等。 '0rwNEg 70(?X/5# =xP{f<` 4.Audit evidence 5ml}TSMu' 审计证据 Qn&^.e9I 5W-M8dc6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 4=cq 76 获取足够、适当的审计证据 nL~
b cYS+XBz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %*}f<k{6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 kfECC&" L #b Q`t The audit of specific items N'.+ezZ;h 审计的具体项目 d'D\#+%> = )C6 7qY[P Receivables： confirmation _3>zi.J/ 应收帐款：确认 .q }k TnAX;+u Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8"^TWzg}L 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y5 h[^K3 YJsi5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6G vnyJ{[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 IbwRb KK|Jach Bank and cash： bank confirmation FQl|<l6 银行存款和现金：银行的确认 " V2$g z|H>jit+ Auditing sampling ! .}{
f;Ls 审计抽样 4tWI)}+ak KHiJO eLc 5.Review
ZeV)/g,w 复核 6>J #M LXl ! !i% Subsequent events +06j+I 随后发生的事件 @kymL8"2w j]SkBZgik }C}_
I:=C T667&@ *h
6i9V%' Going concern 2_v>8B 持续关注 d5hE!= KYN{iaj Management representations M+:wa@K l 与管理层的交涉沟通 h65j, v6B ~V )
E:( Audit finalization and the final review： unadjusted differences wYG0*!Vj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8 ?XZF[D cw{[B%vw pT tX [CE 6. Reporting Q8i6kf! 报告 2=EKAg=S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <X*8X zmv Appendix lX 3h' h 附录 *6tN o-)^ Audit procedure Hc9pWr "N 审计程序 wt;aO _l
