1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^`'\eEa wlJi_)! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance . i
I{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 rR-[CT 7I
X Wv- Appointment， removal and resignation of auditors {tUe( 审计人员的的任命、免职和辞职 K F_fz l|?tqCT ^h Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8 O9^g4? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 dAx
? , <1 l% | Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior jez0 A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p eO@ZKmM s@ @Km1w Engagement letter : LY. C<8 约定书（委托书） m0TV i] v '-
YiV 2. Planning and risk assessment LSou]{R 规划和风险评估 V;xPZ2C; =J Ice LL General principles ;v@ G 一般原则 Fm 0d0j N e1Oz } Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /D HgwpJ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {MUi K 5: S3ooG1 4Ls Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk E5n7
< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^EX"fRwNi KD &nLm! Risk-based approach 0N$7(. 基于风险的办法 | 6JKB' hhy+bA} Understanding the entity and knowledge of the business k
i<X ^^ 了解商业的实质和知识 C6;2Dd]" N TjTG+u
Q Assessing the risks of material misstatement and fraud M ONX&$ 评估材料错报和舞弊的风险 UJI2L-;Ul >0{}tRm-P& Materiality （level）， tolerable error Q PDh!A3T 重要性（级别），可容忍误差 ju{Y6XJ) :S0! Analytical procedures iH }- 分析程序 xR0T
' @q `|ie#L(:7/ Planning an audit @./h$]6 规划审计工作 5
3%>)gk: 1 P
!)4W Audit documentation： working papers >>P5 4|& 审计文件：工作底稿 S\).0g oOW Q6qW?*Y The work of others sE% $]Jp 其他机构的文件 RhE~-b[X lI=<lmM0|/ Rely on the work of experts Qu 61$! 依靠专家的工作 p0@ ^1 *H
Qc I- Rely on the work of internal audit Q M0B6F 依靠内部审计工作 - eG ~ xak)YOLRV 3. Internal control 5g7@Dj,. 内部控制 `pfIgryns 'E _~ |C The evaluation of internal control systems c
C3>Ff' 对内部控制系统的评估 53])@Mmus SndR
:{ Tests of control q Q\j 控制测试 4nsJZo#S/ | 3' Substantive procedures （time， nature， extent） Z>9@)wo 实质性程序（时间，性质，程度） pZnp!!G m-Eh0Zl>Z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8>v_th 交易周期：收入，采购，库存等。 Du+W7]yCl wh8';LZ>R cV+?j}"*+ 4.Audit evidence u. GnXuax 审计证据 FH~:&; h[mT4 e3c Obtain sufficient， appropriate audit evidence v-{ g 获取足够、适当的审计证据 v-1}&K M1 3HD/~O Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~ b
Lx2=-" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6zi>Q?] 1 "?8)}"/f The audit of specific items )) "gWO 审计的具体项目 G !q[NRu U) J
5K Receivables： confirmation <u64 )8' 应收帐款：确认 :$WO"HfMSn |[*Bn3E: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties y}?|+/ dN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 }Pcm'o_wT /WuYg
OI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r]3-}:vU 应付帐款：供应商的申明一致，确认 j6m;03<| QUrPV[JQ Bank and cash： bank confirmation 23}` e 银行存款和现金：银行的确认 aGD< #] V
(7,N( Auditing sampling IO%kXF.[ 审计抽样 _ \D % p `"k=tZ{ 5.Review
- vvyG 复核 '2(m%X\6 /LD3Bb)O Subsequent events G
KBoSSnV& 随后发生的事件 =Hi@q
" ;*(-8R/ l=~!'1@L} '75T2 Ud w#"\*SKK Going concern ^ ""edCs 持续关注 Tq
1\ s3 >a Management representations -%asHDQ{ 与管理层的交涉沟通 >e;-$$e Tgdy;? Audit finalization and the final review： unadjusted differences aO' #!k*R 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 um2 a#6u o Y}?
8 fkV@3sj 6. Reporting P?0X az 报告 mWp>E`l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com *8}b&4O~ Appendix TKDG+`TyZ 附录 4E$MhP
Audit procedure wI.aV> 审计程序 .
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