1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v2W"+QS}u %+j]vP Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .k!k-QO5La 物质性，真实公平的描述，合理的保证 HnKF#
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V]CK' Appointment， removal and resignation of auditors ZF11v(n 审计人员的的任命、免职和辞职 41+E U Mc [gg 7Z|Hu Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion >sl1 cC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U
K]{ ]-
^F{)&# 4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 59% f|.Z) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 f4\p1MYQ OrKT~JQVC& Engagement letter v2uS 6 约定书（委托书） 4'4s EjyA `QyALcO
2. Planning and risk assessment O ]4
x;`) 规划和风险评估 ~%!U,)- <=GzK:4L General principles @gVyLefS6g 一般原则 KohQ6q rc{[\1 -N Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism : QhEu%e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6w`}+3 pmpn^ZR Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7<C~D,x6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %` uRUex NtP.) Risk-based approach Y_ ;i 基于风险的办法 BNKo6:wy 0f}Q~d=QL Understanding the entity and knowledge of the business tEs[zo+DR- 了解商业的实质和知识 R.WsC bU @W5hrei Assessing the risks of material misstatement and fraud )V =K#MCK 评估材料错报和舞弊的风险 s)'_{ A"h }SvWC8 Materiality （level）， tolerable error \5pAG
mgD 重要性（级别），可容忍误差 *t-A6
)2 tH|Q4C Analytical procedures y2ws*
IZ" 分析程序 5]n<%bP\ y2hFUq Planning an audit Hn]n]wsLy 规划审计工作 kG7,1teMk Appz1q Audit documentation： working papers ,8 -_=* 审计文件：工作底稿 R (Pa Q ~9'4w-Sy The work of others k)GuMw 其他机构的文件 nm|m1Z+U t=\ [J+ Rely on the work of experts CR PE?CRQF 依靠专家的工作 KJ{F,fr+v gm\o>YclS Rely on the work of internal audit ;7=J U^@D@ 依靠内部审计工作 .AI'L|FQ%c tJF~Xv2L! 3. Internal control 58ZiCvq
v 内部控制 %-p{?=:K F0^~YYRJV The evaluation of internal control systems &Or= _5Y` 对内部控制系统的评估 6rC P]
YnF {-]HYk Tests of control d"`>&8* 控制测试 j I@$h_n F3|pS : Substantive procedures （time， nature， extent） adPU)k_j: 实质性程序（时间，性质，程度） SIVLYi 6f9<&dCK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. W>s9Mp 交易周期：收入，采购，库存等。 Pi sr&"A ?D 9#dGK W%ZU& YBc 4.Audit evidence ;Sl0kSu 审计证据 UNLNY,P/!) $P9$ ,w4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence _<}5[(qu 获取足够、适当的审计证据 T@.m
^|~ W_n.V" hN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wmCV%g\.d: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 { RX
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w ,ed U The audit of specific items BU{ V,|10a 审计的具体项目 T eTOj| @ [Qg}'i Receivables： confirmation "/h"Xg>q 应收帐款：确认 2j BE+k"M XFAt \g Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties BQ)43R r> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 i4C b&h^ `%I{l
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |3o@I uGt 应付帐款：供应商的申明一致，确认 fx"+ZR ^G<M+R F2J Bank and cash： bank confirmation m:<3d]L 银行存款和现金：银行的确认 69[k
?')LM uKzz /Y { Auditing sampling HCy} '}d 审计抽样 Mpv A -- <:t\P. 5.Review
R@aT=\u+ 复核 = +\ oL!^ m;1 e x a Subsequent events +6-!o,( 随后发生的事件 =W^L8!BE' ~m&oa@*=y %K,,Sl_ I+Cmj]M s0 'J2P3t Going concern Gnq~1p5^ 持续关注 ?q&mI* j! DQQjx>CK Management representations FJiP>S[] 与管理层的交涉沟通 ts$UC $
&< b7T $c Audit finalization and the final review： unadjusted differences Qt39H@c|z~ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 j"=jK
^ IsL/p3| GQN
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sV 6. Reporting ?OdA`!wE 报告 d7gSkna`5c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0P
>dXd)T Appendix :HQ/vVw'"9 附录 'FXZ`+r| Audit procedure WR1 ,J0UU6 审计程序 Lj,%pz J
