1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 OH@"]Nc~ IRg2\Hq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W5u5!L/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 d.f0OhQ ~DD
_n Appointment， removal and resignation of auditors L
$=R/ l 审计人员的的任命、免职和辞职 THwM ',6 ] K uM's Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion JA4 Zg*7I 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %<kfW&_>w i6paNHi* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]-t )wGr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -o+t
&m (GRW(Zd4 Engagement letter 2xN7lfu1RB 约定书（委托书） q.J6'v lj/ bbjba36RO 2. Planning and risk assessment tEL;,1 规划和风险评估 !IOmJpl ' $R}C(k
;? General principles ; P
k"mC 一般原则 u [qy1M0 n@`3O'S Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w5z] =dN 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 mH,s!6j?Vp oI -Fr0! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 2- L-=0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 | Kd6.Mx I0 Do
% Risk-based approach W\[E 基于风险的办法 Lx- %y'P b!g)/ %C
Understanding the entity and knowledge of the business <uIPv
Zsx 了解商业的实质和知识 Mzg3i* ANPG3^w Assessing the risks of material misstatement and fraud >> cW0I/` 评估材料错报和舞弊的风险 GYw/KT~$
& K]|{1+ Materiality （level）， tolerable error 8GxT ! 重要性（级别），可容忍误差 %;4#?.W8 ` .`:~_OE Analytical procedures I&|8
qx# 分析程序 @d Q
r^'h yHM2 9fEZk Planning an audit cY} jPDH 规划审计工作 f] 1 $` Db2#QQ Audit documentation： working papers 9I 6^-m@: 审计文件：工作底稿 _x5-!gK
5%S5*c6B D The work of others b5g^{bzwu 其他机构的文件 JK)|a@BtOT T J>Y J D Rely on the work of experts W=2.0QmW 依靠专家的工作 Jur$O,u40l H?opG<R=ek Rely on the work of internal audit '
Sd&I:? 依靠内部审计工作 F4(;O7j 9 BCExhp 3. Internal control >`3 0 ib 内部控制 y~_x ?_pd#W=! The evaluation of internal control systems h< m>S,@g 对内部控制系统的评估 JBQ>"X^ #euOq Tests of control ;2 o{ 6 控制测试 ;$a|4_U$m Y\!:/h]E& Substantive procedures （time， nature， extent） z =k*D^X 实质性程序（时间，性质，程度） rGH7S!\AM >y+j!)\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. unL1/JY z 交易周期：收入，采购，库存等。 ( `n*d3 J!rZs kd X pXhg*}K 4.Audit evidence UL7%6v{'* 审计证据 TuMZHB7h; y^p%/p% Obtain sufficient， appropriate audit evidence YVHDk7s 获取足够、适当的审计证据 YVY(uq)d u@wQ )^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations GmGq69]J* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /9y'UKl7[ RkdAzv!Y7 The audit of specific items Rx<[boh io 审计的具体项目 [0+5 Gx b= Sl`&A Receivables： confirmation If9!S}
wa 应收帐款：确认 }=3W(1cu- JvUHoc$sI Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >|T?87 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -JF|770i Qe/=(P< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `~t$k7wm= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 WY ~}sE 6a`_i Bank and cash： bank confirmation $PbN=@ 银行存款和现金：银行的确认 = &aD!nTx Q;$/&Y* Auditing sampling ~w%Z Bp 审计抽样 Vo2frWF$ EZiGi[t7 5.Review
0H.B>: pv 复核 RZE:WE;5 Ll &5#q Subsequent events 1[`l`Truz 随后发生的事件 .J\U|r 7e#|=e
*I!
?Ve5}N f{Y|FjPp=E U7fE6&g Going concern 1J *wW#
e 持续关注 0\}j[-`pF v:T` D Management representations kAk,:a;P 与管理层的交涉沟通 s9:2aLZ { $l[*Y Audit finalization and the final review： unadjusted differences qaGIU`}:$A 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \&qVr1| r@< ; 0Rk'sEX, 6. Reporting c!\y\r 报告 Q}.y"|^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com o-' i)pp Appendix x!.VWG tb 附录 Z/RUrYeb Audit procedure n _ez6{ 审计程序 K
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