1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 <4q H0< 5MAfuHq^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }r5y AE 物质性，真实公平的描述，合理的保证 SULFAf
< k Y~4AH Appointment， removal and resignation of auditors CC`_e^~y=F 审计人员的的任命、免职和辞职 YiDO V)
l FyDH{! Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6^ [ 4.D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Zob/H+] *c94'T cl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F`QViZ'n># 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !{t|z=Qg '% QCNO/ Engagement letter Tn#Co$< 约定书（委托书） 3uq hYT; @a?7D;+< 2. Planning and risk assessment gVOAB-nw 规划和风险评估 hu.o$sV3; VWvSt C General principles Gs,:$Im 一般原则 EJ9hgE U\Wo&giP[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0 0Q J596 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 lb-1z]YwQ +nDy b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tX{yR'Qhu 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #hZ$ ;1. vA1Yya B Risk-based approach `OBzOM 基于风险的办法 %L+q:naZe XVYFyza; Understanding the entity and knowledge of the business \!-BR0+y; 了解商业的实质和知识 "L a;$7ds I+8n;I)]X Assessing the risks of material misstatement and fraud Xo34~V@( 评估材料错报和舞弊的风险 Rm} ym9 "?I#!
t%' Materiality （level）， tolerable error <-umeY"n> 重要性（级别），可容忍误差 L (Y1ey9x ;.A}c)b Analytical procedures 08`|C)Z! 分析程序 E#B-JLMGl +WH\,E Planning an audit ]ordqulq1 规划审计工作 J7`mEL>
? HC%Hbc~S_Q Audit documentation： working papers .,bpFcQ 审计文件：工作底稿 _QPqF{iI @NiuT%#c The work of others Jj"{C] 其他机构的文件 !(GyOAb HZyA\FS Rely on the work of experts H3 A$YkK [ 依靠专家的工作 1q RquY g4IF~\QRVi Rely on the work of internal audit Z se&{ 依靠内部审计工作 4l$OO;B `^bP9X_a 3. Internal control C0wtMD:G 内部控制 B*(]T|ff< N~
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6K}`} The evaluation of internal control systems B>,e HXW 对内部控制系统的评估 < RGH+4LF 6hxZ5&;(* Tests of control ;CYoc4e 控制测试 i9 ; No^gKh24 Substantive procedures （time， nature， extent） (Rw<1q`, 实质性程序（时间，性质，程度） zBF~:Uc`B C= ~c`V5>r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f[@96p ?a[ 交易周期：收入，采购，库存等。 i g,.>'+l cb}"giXQTB j#l =
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4.Audit evidence <xI<^r'C9e 审计证据 SH%N Yjj VW-q Qe
Obtain sufficient， appropriate audit evidence R'>!1\?Iq 获取足够、适当的审计证据 ,>;2 1\D
<J/ =$u/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations d54iZ ` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ep7MU&O0iK !GcBNQ1p+7 The audit of specific items ;*A'2ymXUT 审计的具体项目 |7qt/z n5:uG'L \ Receivables： confirmation E9:@H ;Gc 应收帐款：确认 o`bch? ] <DF3! r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties PTQ#8(_ , 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^P) f]GQx K d&/9<{> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation DB'v7
Ij0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;Shu Q +:y Bank and cash： bank confirmation H QqFrR
银行存款和现金：银行的确认 EL 5+pt v=U<exM6% Auditing sampling nV' 1 $L# 审计抽样 C/kf?:j 9/ <3mF@E 5.Review
AGlB vRX7e 复核
;tOs A # RRL{a6( ? Subsequent events '
6so(> | 随后发生的事件 "X q_N4 dWAt#xII @DN /]P MpV<E0CmE 6Yu:v Going concern V6]6KP# D 持续关注 w lS /(:02 ,06Sm]4L, Management representations b1& t k~ D 与管理层的交涉沟通 -ng1RA> (b&g4$!x&5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences JcAsrtrG] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;%e&6 8z=#
0+0 Y|Iq~Qy~ 6. Reporting $:9t(X)H 报告 [+ud7l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f ULt4 Appendix !T 6R[
附录 o Pe|Gfv\G Audit procedure 9LR=>@Z 审计程序 [vg&E
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