1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 jU9$Ehg
I 5
ft`zf Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o:3dfO%nuM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 J Nt^ (z FtfKe"qw Appointment， removal and resignation of auditors 1^7hf;|#g 审计人员的的任命、免职和辞职 }NzpiY9 DVB{2~7 4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion kT"Kyd 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7Z\--=;|[: 8&?s#5zA
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior rA5=dJ"I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2\jPv`Ia iS
WU 'K Engagement letter s'E 2P[: 约定书（委托书） 'E/^8md> xp }hev^@$ 2. Planning and risk assessment _m
gHJ 0v' 规划和风险评估 $o0 iLFIX/ Jrti
cK$ General principles WaVtfg$! 一般原则 |
r&k48@ !Wy6/F
@ Z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Vzdh8)Mu
\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \n8] M\< Nn~~ !q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk c#Sa]n 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 M<.d8?p ) s;S ?;(QI Risk-based approach pb
~u E 基于风险的办法 b F"G[pD 723bkJ w
V Understanding the entity and knowledge of the business {|&5_][ 了解商业的实质和知识 X(]WV Cu aB{vFTD5 Assessing the risks of material misstatement and fraud i|w81p^o 评估材料错报和舞弊的风险 K]s[5 mpI5J'>] Materiality （level）， tolerable error 5_I->-< 重要性（级别），可容忍误差 nrxo &9[@n PE}:ybsX Analytical procedures Bm.:^:& k 分析程序 O Wjk=u2Lz \?
0&0;5 Planning an audit K?B{rE Lp 规划审计工作 pQ=> .JU 2ORNi,_I Audit documentation： working papers 6:Ch^c+IZ 审计文件：工作底稿 (@ <lRA
^ 4e~A1- The work of others wQP^WzNE 其他机构的文件 u frW\X Q[vJqkgT
Rely on the work of experts B_nVP 依靠专家的工作 6*B1 9+- \r /ya <5 Rely on the work of internal audit 4zev^FR 依靠内部审计工作 Ne8Cgp lef2 X1w}! 3. Internal control < Z{HX[y 内部控制 E^ P,*s <j*;.yyC The evaluation of internal control systems y .#")IA F 对内部控制系统的评估 3L833 zL !UG
7Uer Tests of control zVXC1 u9B 控制测试 b$ve sJ S M0~fAtE Substantive procedures （time， nature， extent） h U` wVy 实质性程序（时间，性质，程度） { /K.
3 s } UjGFP Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Pz>s6 [ob 交易周期：收入，采购，库存等。 @&%'4j&+ pm*xb]8y >XY`*J^ 4.Audit evidence 6-yd](" 审计证据 ~ $iIV J` ])|d"[ur= Obtain sufficient， appropriate audit evidence S{P JUA
u 获取足够、适当的审计证据 y4*U6+ #. & -{DfNK c Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations so"$m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 IE;~ ?W" :=/85\P0SU The audit of specific items ? WF/|/ 审计的具体项目 r "``Qm M SSz~YR^}Sr Receivables： confirmation l>Z5 uSG 应收帐款：确认 7ePqmB<. 6l5:1|8b,! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties r\b3AKrIN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1T y<\b
Z= |B'9\OkP[= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X%Z{K- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3HLNCt09 /tP|b _7O Bank and cash： bank confirmation ;i
Fz?d3; 银行存款和现金：银行的确认 {Or; 0~ZFv Wv Auditing sampling XWA: J^ 审计抽样 J)`-+}7$v 73V|6tmgY 5.Review
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+ (lZ 复核 p[hZ@f(z kSR\RuY* Subsequent events V.O(S\ 随后发生的事件 .q
`Hjmg< 0J?~N`# O| 4SlADvGl \@8+ U;d &j4 xgh 9 Going concern :uWw8` 持续关注 &>%T^Y|J4 .QA }u ,EN Management representations f0X_fm_q 与管理层的交涉沟通 |+iws8xK ? CjlKMbnBH Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7NDr1Z#B6V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 r30 < (nF
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ge _Y 6. Reporting }dp=?AFg 报告 .q9
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k\WR ] Appendix G '6@+$ppS 附录 |&FkksNAl\ Audit procedure t.laO. 3 审计程序 ?L
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