1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^ELZ35=qZ 'EIe5O p Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance '/xynk%)xw 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F62 uDyY qj _0
td$ Appointment， removal and resignation of auditors }
TU
r96 审计人员的的任命、免职和辞职 |^Y"*Y4*h >G|RVB Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Dazm8_x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;w . la f>6{tI 5X Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
gra6&&^" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *xxk70Cb ^Saf
z8-3o Engagement letter CqEbQ>? 约定书（委托书） crv#IC2 3;L$&X 2 2. Planning and risk assessment fd *XK/h
规划和风险评估 7<WUj K| ~RVlc;W General principles t4UK~ {gh 一般原则 #3*cA!V.< HFP'b=?`]| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &V*MNi,4Z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 GwF8ze+cH ({rcH.: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4k^P1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 H (;@ 7dh S~:uOm2t\ Risk-based approach -crMO57/ 基于风险的办法 uEb:uENk'( o;6~pw% Understanding the entity and knowledge of the business QP\:wi 了解商业的实质和知识 .pPuBJL]< 2 %fcDEG/ Assessing the risks of material misstatement and fraud ?{ '_4n3O 评估材料错报和舞弊的风险 By6O @ .\V ?n{m2.H Materiality （level）， tolerable error MuWZf2C 重要性（级别），可容忍误差 /#T {0GBXe 424iFc[ Analytical procedures e^ N~)Nlj 分析程序 <|k :% l/(~Kf9eQG Planning an audit U<&=pv 规划审计工作 :2xGfy?? VB90 5 % Audit documentation： working papers jo&j<3i 审计文件：工作底稿 AQ$)J Ps g8E5"jpXx3 The work of others @ ,oc%m 其他机构的文件 wowf 1j- 6 9
$R. Rely on the work of experts Vf:.C|Z 依靠专家的工作 ffk >IOH
HYO/]\al Rely on the work of internal audit `
\(co;: 依靠内部审计工作 Q0"?TSY %|x9C ,0p# 3. Internal control 7 Ku&Q<mi 内部控制 O-7)"
07>m*1G The evaluation of internal control systems ;5;>f)diS 对内部控制系统的评估 ZFMO;'m& j7E;\AZ^ Tests of control e~gNGr]L/ 控制测试 8Y8bFWuc @nwV l8 Substantive procedures （time， nature， extent） '2Zs15)V 实质性程序（时间，性质，程度） *J^FV^E`` FWeUZI+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #Ev}Gf+5Q 交易周期：收入，采购，库存等。 MzB.Vvsy%9 *PlKl_nP6 f {2UL ?y 4.Audit evidence <v9IK$J 审计证据 %`pi*/( >!Y#2]@}o Obtain sufficient， appropriate audit evidence "Ia.$,k9 获取足够、适当的审计证据 IR3SP[K" 4P?`<
K' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations M*n94L=Sg& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 OU` !c[O Efe(tH2q The audit of specific items lFf>z}eLy 审计的具体项目 ;yqHt! N ]6^S: K_" Receivables： confirmation :I"2 2EH 应收帐款：确认 <W
WZb\"{ whe% o Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?IQDk|< % 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 kK4+K74B ! W,LG$=/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jQ7;-9/~N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~pH!.|k-& NApy(e 5% Bank and cash： bank confirmation G"3KYBN> 银行存款和现金：银行的确认 z7BFkZ6+ xX<T5Ls Auditing sampling .nEMd/ pX 审计抽样 @$kzes\ /+B6oE>8 5.Review
QsPg4y3?D 复核 :I /9j= @1 .KG9YGL#
Subsequent events 9G6ZKqum 随后发生的事件 z@ ZI$.w <i ]-.>& J @ g`|ob]9 I AUc.VH @N[<<k7g Going concern T1RY1hb|g> 持续关注 h
8 M_Uk 1NZpd'$c Management representations =d@)*W 6 与管理层的交涉沟通 " + {2! b Uy!hS;s Audit finalization and the final review： unadjusted differences im+g |9@% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %*<Wf4P" ^wSGrV' ^; U }HAY 6. Reporting "ivVIq2 报告 N`,,sw 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d j9i*#F Appendix ~#so4<A`3 附录 OhaoL mA}6 Audit procedure Hs ov0 审计程序 I)jA dd
