1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _A=Pr _kN H05U{vR Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance P: )YKro] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %<;PEQQ| C ?V(h@T Appointment， removal and resignation of auditors S 01 Bc 审计人员的的任命、免职和辞职 46M?Gfd,X pXq5|,aC Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion i2 m+s; 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1bpjj'2%x z*OQ4_ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior S_Ug=8r4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 g;t> jgX
-`} d @x Engagement letter 88
M$mjx 约定书（委托书） 8@d,TjJDo ul[+vpH9 2. Planning and risk assessment KImazS^ 规划和风险评估 ad'C&^o5 sboX< General principles 7&{[Y^R]" 一般原则 @#KZ2 ^ GsvB5i Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9ZXEy }q57 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A]q"+Z] DXc3u^
L Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
*/E5<DO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2N[S* #~*e )|CF)
T- Risk-based approach 1 8kz R6(W 基于风险的办法 ieG %D
HN 0ntf%#2{ Understanding the entity and knowledge of the business ;PF!=8dW 了解商业的实质和知识 y759S)U>>p [SX> b"L Assessing the risks of material misstatement and fraud ]Z# =w 评估材料错报和舞弊的风险 ^E`SR6_cmj :;u?TFCRx Materiality （level）， tolerable error D_)n\(3 重要性（级别），可容忍误差 )TV{n#n @"gWv s Analytical procedures B|(M xR6m 分析程序 ~Bs=[TNd[ x ix: =
a Planning an audit Mo_(WSs 规划审计工作 2/ v9 0N(o)WRv Audit documentation： working papers 95^ A ! 审计文件：工作底稿 UA]U_P$c ";$rcg"%X The work of others >)p8^jX 其他机构的文件 D4e!A@LJ C A vy S Rely on the work of experts K84Ve Ae 依靠专家的工作 z~y=(T ^-GzWT Rely on the work of internal audit
*aT
\V64 依靠内部审计工作 T\Ld)'fNv >V1v. JH 3. Internal control }* s%|!{H 内部控制 YdNmnB %J uDXRw*rT v The evaluation of internal control systems RNB ha& 对内部控制系统的评估 :Lze8oY(D} |
Sf mQ; Tests of control ( np60mX< 控制测试 x\MzMQ#Bf E+xC1 U
3 Substantive procedures （time， nature， extent） 5fqQ;r 实质性程序（时间，性质，程度） n~|sMpd,M1 ^B `*4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. zUCtH* 交易周期：收入，采购，库存等。 236,o
{9e 0k\BE\PQk cgevP`*] 4.Audit evidence x vx+a0 A 审计证据 MX\v2["FoV WY 'QhieH Obtain sufficient， appropriate audit evidence < 1(j&U 获取足够、适当的审计证据 y-i6 StJ _bm8m4Lk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r[ }5<S Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N,M[Opm =2rkaBF C The audit of specific items 'ZboLoS*- 审计的具体项目 M!j: 2dT" " cVJqW Receivables： confirmation -SGo E= 应收帐款：确认 ub, GF?9 VA^yv1We Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9C_Vb39::$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r{pbUk S%t*! Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;:5Ahfo \ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 XD= p:Ezh O<KOsu1WW Bank and cash： bank confirmation #Z)8 ,N 银行存款和现金：银行的确认 Pv3rDQ/Yt| $> csm Auditing sampling 6b6rM%B.oD 审计抽样 =Mby;wQ?| @P@ j9yR 5.Review
[zv@} @$ 复核 w#Di @j/|U04_ Z Subsequent events b|KlWt' 随后发生的事件 Z>)M{25 Q]v>< 2:4:Q[{A UcI;(Va &}q
;," Going concern Pv#>j\OR& 持续关注 gf\F%VmSN &oXN*$/dlJ Management representations
e#/SFI0m 与管理层的交涉沟通 db G5Cf#K\ {dF_ =`. Audit finalization and the final review： unadjusted differences ={]tklND 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 94CHxv zlhHSy K Y :-O/X 6. Reporting t<DZW# 报告
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1>?crw 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com XJI
ff$K Appendix $YztLcn 附录 e_v_y$ Audit procedure @?!&M c2 审计程序
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