1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 p79QEIbk= se3EI1e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance hQ:wW}HWW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4avkyFj!h lgt&kdc%o Appointment， removal and resignation of auditors E}w5.1 审计人员的的任命、免职和辞职 hb 1h .F DZESvIES Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion JUGq\b&m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Z{ YuX qe1>UfY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {1UU `d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 \A!I ln XH0Vs.w Engagement letter }3
~*/30V 约定书（委托书） x=K'Jj H,;ZFg /v8 2. Planning and risk assessment o^ uh3,. 规划和风险评估 GdScYAC
[4;_8-[Nv General principles ~PpU' [ 一般原则 hn6 '$P *
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9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism p8 s%bPjK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 FbdC3G|oA e7Gb7c~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk m=pH G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =fy .'+ S. _h->5f Risk-based approach %0815
5M 基于风险的办法 G'HLnx}Yi `N7e rM Understanding the entity and knowledge of the business 7|J&fc5BP 了解商业的实质和知识 l~f9F`~' `x L@% Assessing the risks of material misstatement and fraud "$"<AKCwS 评估材料错报和舞弊的风险 #N=_- oe 9S$C;$' Materiality （level）， tolerable error \"yR[.Q?
重要性（级别），可容忍误差 Vhm^<I-d +~
S7]AZ Analytical procedures ]YD qmIW 分析程序 @6U& 7! -%VFC^'5 Planning an audit ~Ty6]
A 规划审计工作 3U?^49bJ jNIz:_c-~ Audit documentation： working papers i-k(/Y0 审计文件：工作底稿 <dk9n}y<, el^<M, 7! The work of others #TP Y
% 其他机构的文件 zlh
\P` `AdHyE Rely on the work of experts .L]2g$W\p 依靠专家的工作 !wrAD"l*@ 127@
TN" Rely on the work of internal audit \\"CgH- 依靠内部审计工作 >\5ZgC .R^]< b:` 3. Internal control r7)iNTQ1 内部控制 wz' in M?$tHA~OX The evaluation of internal control systems SYOU &* 对内部控制系统的评估 .B$3y#TOb zWd z9; =_ Tests of control :~ ,akX$ 控制测试 61TL]S8 j!"N Eh78H Substantive procedures （time， nature， extent） ~#z b 实质性程序（时间，性质，程度） ) T ^aJ-Uf Lh gs|*M Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;Y &2G' 交易周期：收入，采购，库存等。 AWmJm) 0*u X2* abV,]x&.0 4.Audit evidence IZ_ B $mo 审计证据 z<<aT ewinG-hX_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence Qc
:Sf46O 获取足够、适当的审计证据 }% ?WS yj`xOncE} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @] {:juD~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (WS<6j[q t== a(e The audit of specific items E!>l@
ki 审计的具体项目 x\(yjNZH S> ?B) Receivables： confirmation
Hkj|
e6 应收帐款：确认 ;W#/;C
_h =~QC)y_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V P4ToYc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 O /4)aW3B E{ |n\| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d e~3: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,%]s:vk[u a<V*
) Bank and cash： bank confirmation l' Z `%}R 银行存款和现金：银行的确认 #*K!@X QmB,~x{j> Auditing sampling X 7"h TD 审计抽样 s}Sxl0 E;x~[MA 5.Review
-
e"XEot~ 复核 "LH
* T kPZ1OSX Subsequent events }\\6"90g* 随后发生的事件 r;aP`MVO< ,_t}\7 Z$ a4@W9o nnO@$T Y~bGgd]T Going concern \ 8X8N CM 持续关注 FwGMrJW
/-) |dP Management representations 6P I-"He 与管理层的交涉沟通 y0XI ?Wr }tZA7),L Audit finalization and the final review： unadjusted differences o Wc
+i U( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #3u471bp u~d&<_Z 7QkAr 6. Reporting y7s.6 i}7 报告 0
H{0aQQ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?` O Dt]s Appendix MRHkQE+K@8 附录 OG}D;Ew Audit procedure DV~1gr, \ 审计程序 & 9'JHF!l
