1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 : aLShxKA |OF<=G GO+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance aoz+g,1
// 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @5\OM#WT~& Q{b Z D* Appointment， removal and resignation of auditors ?,]%V1(@V` 审计人员的的任命、免职和辞职 6g29!F`y DUEA"m h Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion RPP xiYU^ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8|{:N>7 c%>t(ce`Tl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1sYwFr 5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 = r3Yt9
zN #$eyt Engagement letter 6#7f^uIK 约定书（委托书） HGfYL')Z k7>* fQ89@ 2. Planning and risk assessment Vm_y,;/(-R 规划和风险评估 M3K+;-n^ m/=,O_ General principles muT+H(Z p} 一般原则 %Gl, V5z& `(H]aTLt , Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism dwv xV$Nt 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 i' %V}2 RZjTUMAz4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l6 Ze6X I 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k )Z? 5ap}( bO Risk-based approach )J<Li!3 基于风险的办法 63U
AN0K% VhT4c
+Zs Understanding the entity and knowledge of the business -5>K
pgXo\ 了解商业的实质和知识 )K -@{v^| A;1<P5lo Assessing the risks of material misstatement and fraud (NOAHV0H 评估材料错报和舞弊的风险 Ooc,R( tNjb{(eO\h Materiality （level）， tolerable error -9} ]J\ 重要性（级别），可容忍误差 z(g 4D! S"CsY2; Analytical procedures 7XT2d=)" 分析程序 bd_U%0)pi1 #~I%qa"_pa Planning an audit yrR<F5xge 规划审计工作 \! Os!s =y,_FFoS Audit documentation： working papers w:r 0> 审计文件：工作底稿 L7G':oA_`p Yt++ ? The work of others fxI>FhU_ 其他机构的文件 L; Nz\sJ , =I b Z Rely on the work of experts @bmu4!"d 依靠专家的工作 `XP ]y= $ Etf'. Rely on the work of internal audit 0 h^upB#p 依靠内部审计工作 L'J$jB5cP *oY 59Yf 3. Internal control "%D+_Yb'X 内部控制 r9%4q4D?>9 _T
6WA&;8 The evaluation of internal control systems 64#~ p) 对内部控制系统的评估 ORs<<H.d `8 xmM A_l Tests of control 28d : 控制测试 D4}WJMQ7s A{: a kK Substantive procedures （time， nature， extent） <uU AAHi 实质性程序（时间，性质，程度） 1FjA {}D8Y_=9\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. REW
*6: 交易周期：收入，采购，库存等。 !R//"{k0? (jP N+yQ N1\u~%AT" 4.Audit evidence !Lb9KD k 审计证据 YMIDV- ',z ' .t Obtain sufficient， appropriate audit evidence isj<lnQ 获取足够、适当的审计证据 bo <.7 i'L7t!f}o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
uDafPTF 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8|d l t$ FnP/NoZa> The audit of specific items b}9K"GT 审计的具体项目 YCeE?S1gk3 Um9!<G=; Receivables： confirmation !
D'U:) 应收帐款：确认 RA+Y ./*h Nj dAfgA Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x,2+9CCU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G( nT.\ x|U]x Payables： supplier statement reconciliation， confirmation b^y#.V.|k 应付帐款：供应商的申明一致，确认 'ujt w:Z: yh]#V"W3 Bank and cash： bank confirmation 3.Ni%FF` 银行存款和现金：银行的确认 c<A@Op"A [bJ"*^M) Auditing sampling ,`P,) ) 审计抽样 =5oFutg` !!o 69 5.Review
lk}R#n$ 复核 e l'^9K [
LL"86D Subsequent events H6/@loO!Xy 随后发生的事件
MGX,JW>L > pv~$
Y_p }f^K}*sK$5 [9z<*@$- Going concern _Y|k \|' 持续关注 e| ):%6# [k@D}p
x Management representations A}~ hc&J 与管理层的交涉沟通 |; $fy- ,
y{o!w Audit finalization and the final review： unadjusted differences 17$JBQ, [ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "0`r]5 5d (
4$lB{% (FH4\ 't) 6. Reporting 9D(M>'Bh 报告 iWCN2om 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com V F6OC4 K Appendix &ad9VB7 附录 ?
4 qN>uW= Audit procedure 'RQZU*8 审计程序 O *H: CW
