1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :Fu 7T1 5Pxx)F9] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {K6Z.-.` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E^br-{|{ I%GQ3D"= Appointment， removal and resignation of auditors ZoSyc--Bv 审计人员的的任命、免职和辞职 "Dc\w@`E 0 q-ko)] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c:&8B/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 &q9= 0So4\ WSN^iDS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /BD'{tZ]Sl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Zq<j}vVJ ",J&UTUh Engagement letter vy{k"W&S 约定书（委托书） \E<Qi3W>* dr+(C[ = 2. Planning and risk assessment hayJgkZ ' 规划和风险评估 VB#&`]r do 1 ]
cLbJ General principles u' Q82l&Y 一般原则 v9Sk\9}S _ DT,iF*6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <hiv8/)? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H{,1-&>| )KVr2y;RF Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk M
\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]'M B3@T ]Y!Fz<-;P Risk-based approach xkii Qs) 基于风险的办法 wy#>Aq N6 \rjYx+7 Understanding the entity and knowledge of the business #+ V4<o 了解商业的实质和知识 VltM{-k^ WFFQxd|Z Assessing the risks of material misstatement and fraud 0B!(i.w 评估材料错报和舞弊的风险 kWV k^ , 0Xw>_#Y/xS Materiality （level）， tolerable error ]+3M\ ib 重要性（级别），可容忍误差 (d D7"zQ s x ph #E% Analytical procedures KK2YT/K$SG 分析程序 }r,xx{.u7 r|DIf28MIq Planning an audit SA&(%f1d 规划审计工作 B["+7\c<~ 1iLo $ Audit documentation： working papers =b>TF B=*N 审计文件：工作底稿 8Q$WwiS G9LWnyQt The work of others {FKr^)g 其他机构的文件 +6P[TqR #k|f>D 4 Rely on the work of experts b @0= & 4 依靠专家的工作 gh\u@#$8 "
) \V Rely on the work of internal audit f$kbb 6juL 依靠内部审计工作 G?=&\fg_: D" $Y, d 3. Internal control W&R67ff| 内部控制 Ky,upU 9T5 F0?qd The evaluation of internal control systems ^>Z_3 {s:$ 对内部控制系统的评估 5X+
`aB 8 b~ Tests of control {d ;z3AB 控制测试 F0z7".) `y^\c#k Substantive procedures （time， nature， extent） N\B&|;-V 实质性程序（时间，性质，程度） y*{zX=]l< y&5
O) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. LO)!Fj4| 交易周期：收入，采购，库存等。 `N.:3]B
t aK;O zB) .BBJhXtrdu 4.Audit evidence BO7HJF)a 审计证据 i
z ^uj ;hO6 p
Obtain sufficient， appropriate audit evidence dhLR#m30T 获取足够、适当的审计证据 xatq E>tHKNyVTp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4c 8{AZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 W}TP(~x'N g `S ;xs The audit of specific items pC,[!>0g8 审计的具体项目 rDbtT*vN mHW%:a\L Receivables： confirmation pgh(~ [ 应收帐款：确认 eT3!"+p-F E] /2 u3p Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties cxSHSv 1; 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 XWS]4MB+vm ud5}jyJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W-#DEU 7_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;#9?3O s 3w"JzC@ Bank and cash： bank confirmation 2p](`Y` 银行存款和现金：银行的确认 jIe
/ X] G>0d^bx;E Auditing sampling B!x#|vGXL 审计抽样 YlbX_h2S" v/rBjUc+X 5.Review
UH%H9;
,$] 复核 ,m?V3xvq c Yg J}(>} Subsequent events /96lvn]8lO 随后发生的事件 x
cAs }y} a<\n$E#q _xePh
V ED~v#.c Q R"+fzOL Going concern 99ZWB 持续关注 n8; p]{ TY %zw6 #p Management representations "J+L]IC?AD 与管理层的交涉沟通 fb `x1Q d%qi~koN_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;k `51
=Wi 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 U?f-/@fc f< wYJ GI ^SG>VfgC
6. Reporting 9MZ)-
报告 d"db`8 ;S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1
] =X Appendix 2?q>yL! Gz 附录 TCRTC0_}k Audit procedure eo4z!@pRN 审计程序 E-C]<{`O
