1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 d|CSW cU ~6L\9B ) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q$Q s
$ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 iV ;X``S {eA0I\c(C Appointment， removal and resignation of auditors XoEiW R 审计人员的的任命、免职和辞职 xU+c?OLi &Iv3_T<AF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion tQE=c 7/M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \9T CP;{ ZZ
k6 @C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior rKg~H=4x2 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^[6eo8Ck> p+#$S4V Engagement letter 89ivyv;]U 约定书（委托书） NF+ ^ !j[Oy r| 2. Planning and risk assessment Hh`x>{,|S 规划和风险评估 s)X'PJ0&Bs w&<-pIa` General principles @)=\q`vV 一般原则 cnJ(Fv_F$ V("@z<b| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :MPWf4K2s 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :H($|$\h VsEMF i= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Z9TmX
A@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pv)
;LjF 5%M 'ewu Risk-based approach bso l >M[< 基于风险的办法 2VO bj7F x9S~ns+r Understanding the entity and knowledge of the business ;LEO+,6 了解商业的实质和知识 Y&M}3H>E ,S QmQ6h Assessing the risks of material misstatement and fraud A'Q=Do E 评估材料错报和舞弊的风险 ? t<y k(q Dn/{ s$\ Materiality （level）， tolerable error b #\i]2b: 重要性（级别），可容忍误差 USB U?WDt <NRW^#g<x Analytical procedures
}>~';l 分析程序 0
_ 4p>v: !Ab4'4f Planning an audit qQ\ & ] 规划审计工作 W
&wqN ,pfHNK-u Audit documentation： working papers +pDZ,c, 审计文件：工作底稿 \/=w \Tj w}2 ;f= The work of others rjsqXo:9 其他机构的文件 YI[y/~! 5X"y46i,H Rely on the work of experts v&}+ p s_W 依靠专家的工作 2^Y@e=^A ]M2<b:yo Rely on the work of internal audit >IZ|:lsxE 依靠内部审计工作 Gp*U2LB *\W
*,D.I 3. Internal control 2|a@,TW}- 内部控制 |S0]qt? E(t:F^z&D The evaluation of internal control systems B#Sg:L9Tr' 对内部控制系统的评估 eYSVAj
"p,TYjT?R Tests of control 08*O|Ym, 控制测试 }?PvNK]", Wk3R6
V Substantive procedures （time， nature， extent） Tz/=\_} 实质性程序（时间，性质，程度） T\
}? `2}H$D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kFCjko 交易周期：收入，采购，库存等。 @log =^ s
Yp?V\Y" (jQ]<q%P 4.Audit evidence
-w7g} 审计证据 >
b^|SL rID_^g_tP8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence UC@ &! kM 获取足够、适当的审计证据 . Y@)3 JjO="Cmk/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations X0 G
Mly 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f9`F~6$ N%3
G\|~Q The audit of specific items \TchRSe 审计的具体项目 F|Y}X|x8Q J2tD).G Receivables： confirmation Xgq-r $O2X 应收帐款：确认 ;;6e
t/8 xw1@&QwM Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties o XKH , r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =^nb-9 . QY$Z,#V) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Mv\odf\] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +Ndo$|XCy] 4q<LNvJA Bank and cash： bank confirmation `EFPY$9`D 银行存款和现金：银行的确认 H2EKr#(
4 VPJv>^ Auditing sampling 52RFB!Z[ 审计抽样 zxo0:dyw7 IdY\_@$ v 5.Review
gOk<pRcTb= 复核 K@0gBgN & DUt`Dr w Subsequent events _dg2i|yP< 随后发生的事件 Px qRb ;c>Co:W f76bEe/B9 `#v(MK{9+V $s[DT!8N Going concern SL(
WE=H 持续关注 -Odk'{nW M@R_t(&= Management representations ]7#@lL;'0 与管理层的交涉沟通 R
78=im7 N sUFM Audit finalization and the final review： unadjusted differences =CCxY7)M+. 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >n`!S`)9{ "0ITW46n MV+S .`R 6. Reporting >_ )~"Ra 报告 pONBF3H8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com tks3xS Appendix mAI< zh&SQ 附录 Obd};&6 Q Audit procedure :yLSLN 审计程序 z } L3//
