1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ; ?,'jI*1 .+ic6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance THwq~c' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Tkh?F5l #D+.z)iZn Appointment， removal and resignation of auditors ar`}+2Qh0 审计人员的的任命、免职和辞职 eTtiAF=bW Ojp|/yd^YL Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion . Eb=KG 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H Mfhe[A? 'GZ, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8 vvNn>Q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w*4sT+
P g*%o%Lv Engagement letter <ou=f' 约定书（委托书） aQ1n1OBr X u{S4#1 2. Planning and risk assessment lI[O!Vu Kc 规划和风险评估 Op iVQr: !8J%%Ux&M General principles Q>/[*( .Wd 一般原则 \# 'm([<e Hg[AulNna Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism YQ}IE[J} v 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 = XUt?5 pA5X<)~
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk yjChnp
Cc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 UO>S2
u [sG!|@ r Risk-based approach l]P3oB}Yo 基于风险的办法 f87lm *wZ 1,sD'iNb Understanding the entity and knowledge of the business S#Pni}JD 了解商业的实质和知识 @p7*JLO !~f!O"n)3r Assessing the risks of material misstatement and fraud mk? F+gh 评估材料错报和舞弊的风险 8.D9Op U sHMZ'9b Materiality （level）， tolerable error d ?OsVT; U 重要性（级别），可容忍误差 izP>w*/nO ;c>IM] Analytical procedures &28%~&L 分析程序 ljO t~@Ea PPj0LFA Planning an audit kM @heFJb. 规划审计工作 nOUF<DNQ K2pW|@~U Audit documentation： working papers f!##R-A 审计文件：工作底稿 }tH6E O8w|!$Q. The work of others k /lDE 其他机构的文件 |1"n\4$ kT4Tb%7KM Rely on the work of experts NT [~AK9M 依靠专家的工作 i}e OWi ;*8,PV0b_< Rely on the work of internal audit Ba]^0Y
u 依靠内部审计工作 dht*1i3v X/`M'8v.% 3. Internal control .t|B6n! 内部控制 $<s
3;>t Y**|e4 The evaluation of internal control systems \TXCq@ 对内部控制系统的评估 ir3EA'_>N Q
"sszz Tests of control SpX6PwM 控制测试 Q96^rjY =GSe$f?
Substantive procedures （time， nature， extent） L)j<;{J/Q0 实质性程序（时间，性质，程度） $23dcC*hI $y+Bril5W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @
t?uhT*Z= 交易周期：收入，采购，库存等。 \L{V|}" X 6'1m3<G_ ;B !u=_' 4.Audit evidence GbN|!,X1m 审计证据 )wueR5P T:(c/ > Obtain sufficient， appropriate audit evidence \
J,pV 获取足够、适当的审计证据 mR6hnKa_53 ORP-@-dap Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /L? ia 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8
0;^]l
H|*Ual The audit of specific items B`<K]ut 审计的具体项目 Ub-q0[6 C( kIj Receivables： confirmation Z.
G<' 应收帐款：确认 Ea\Khf]2 8xN+LL'T{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,c9K]>8m` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V+&C_PyC +1=]9
3gP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }MXC0Z~si 应付帐款：供应商的申明一致，确认 p?
L*vcU 24 Uvi:B?~ Bank and cash： bank confirmation ]ovb!X_ 银行存款和现金：银行的确认 XPQY *.l&. | )M>;q Auditing sampling A9\(vxxOpC 审计抽样 5>u,Qh A$ Ok^ 5.Review
o{?R z3z 复核 q aZQ1<
e 8*Ke;X~N Subsequent events b
x8;`Q MX 随后发生的事件 OT{cP3;0*o ztb?4f q6) B
EB[K2[9 0l+[[ZTV S@Q4fmH Going concern -b$m<\0* 持续关注 FH7h ?!|t [h[@? 8vB Management representations
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t{oN_ 与管理层的交涉沟通 SA[wF c b:t|9 FE% Audit finalization and the final review： unadjusted differences N83c+vs%c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Hx#1TqC / _-5| " oJ h 1REL^!c 6. Reporting H=v=)cUe[ 报告 ^2)<H7p 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7w51U mO Appendix ^LAnR>mz^r 附录 GLWEoV9< Audit procedure (utk) 审计程序 My<.^~
