1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H
K~xOAF KK,Z"){
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .0G6flD 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~Xlrvb}LP !;Jmg Appointment， removal and resignation of auditors j& UMjI9[ 审计人员的的任命、免职和辞职 f""`cdqAOh y}v +c%d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2qi'g:qe 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {}o>{&X 'u 4ezwF; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior yIb,,!y9{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )>7 %pz lc6i KFyG Engagement letter ^VT1vu
%03 约定书（委托书） XM<KF &pVB \ j .x0/; 2. Planning and risk assessment ?%O3Oi Xz 规划和风险评估 3 jogD Y :l dR General principles ]MtFf6& 一般原则 )s9',4$eK< :y2p@#l# Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism dJ:MjQG`W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N 4K8
u'f^ WS2os B c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ]0B|V2D#e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 fn CItK~y O9(r{Vu7u Risk-based approach B$?qQ|0:= 基于风险的办法 dP]1tAO,y ];+#i"l Understanding the entity and knowledge of the business rC_*sx
r^ 了解商业的实质和知识 -xg2q
V\c Q/I)V2a1i Assessing the risks of material misstatement and fraud I NSkgOo 评估材料错报和舞弊的风险 Q HBtWQgS +KEkmXZ Materiality （level）， tolerable error S<nq8Ebmw 重要性（级别），可容忍误差 ^")F7`PF QIB>rQCceo Analytical procedures ?@6/Alk 分析程序 QO{y/{ z Vv04_: Planning an audit 'z=:[#b 规划审计工作 'j%F]C K Oq(VvS/ Audit documentation： working papers O)R(==P26P 审计文件：工作底稿 = \ ,
qP 02AI%OOH The work of others 8 iC:xcN3 其他机构的文件 aH_6s4+: ]>i~6!@ Rely on the work of experts HjWq[[Nz 依靠专家的工作 ,}D}oo* n
uQM^2 Rely on the work of internal audit nL]^$J$ 依靠内部审计工作 \n rP$ 1+y" i<3) 3. Internal control ^] p 内部控制 tGc ya0RL |4Ck;gg! j The evaluation of internal control systems C.!_]Pxs 对内部控制系统的评估 >n.z)ZJ Ix DWJ#k Tests of control ^ons:$0h 控制测试 *HM ?YhR J?:[$ C5 Substantive procedures （time， nature， extent） IF
k 实质性程序（时间，性质，程度） #6S75{rnW" ~H@+D}J? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E^ h=!RW{ 交易周期：收入，采购，库存等。 3mt%!}S 8_\W/I!7b 10sK]
XI
4.Audit evidence {#Q\z> 审计证据 ^ D Aa%u _.18 z+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
r@)A
k 获取足够、适当的审计证据 GtI6[ :1t &;q<M_< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :_dICxaLZT 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 nX%AeDB AT }3 /~x The audit of specific items Z &yaSB 审计的具体项目 9 |:^k. 17UK1Jx, Receivables： confirmation 3=4SGt5m 应收帐款：确认 %EbiMo ]3B p_terD:
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties f_ r0}) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 T.?k>A k Fq,N Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q7]>i! A 应付帐款：供应商的申明一致，确认
Ns~&sE: +QqH}=
M Bank and cash： bank confirmation ^3I'y
UsY 银行存款和现金：银行的确认 \ %_ZV9cKF +$beo2x6 Auditing sampling H"YL
k 审计抽样 }B!cv {{ _3^y |_! 5.Review
w^VSj%XH! 复核 6n w&$I Z(!pY hLq Subsequent events ]
V G?+ 随后发生的事件 nX
x=1 *X X .J 3B18dv,V j]> u Zalr h
H4o;0rqJ Going concern ]if;A ) ' 持续关注 B \<ydN /mbCP>bcG Management representations ILG?r9 x 与管理层的交涉沟通 wL
eHQ ] p zEABA Audit finalization and the final review： unadjusted differences ? eWJa 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
23E 0~O
}$)&{d G ,Aa|Bd]b
6. Reporting zHFTCL>" 报告 V<0$xV1b|= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =P_fv Appendix V/H@vKN2 附录 U)~#g'6:8 Audit procedure 0$F f#8 审计程序 M/w{&&
