1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 QM`A74j0]\ Uaog_@2n, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3J~Q pw0< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 & ,2XrXiFu IIUoB!` Appointment， removal and resignation of auditors q5YgKz?IC 审计人员的的任命、免职和辞职 O8TA c]B _/MHi-]/. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion WE 'afxgV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 su>GeJiPW w0 x, ~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D`,W 1Z# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4a00-y=' 6pM[.:TM Engagement letter c?"#x-<1s 约定书（委托书） L+7L0L bNU _5EM < Ux 2. Planning and risk assessment )8p FPr 规划和风险评估 rePJ4i [y u.x>::i& General principles 3|8\,fO? 一般原则 eaCv8zdX &]3_ .
C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ?<bByxa 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 CEq0ZL-W i[sHPEml(5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk d4t %/ Uh 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f1y3l1/ <XiHQ
B! Risk-based approach lt`(R*B% 基于风险的办法 [U.3rcT"N I9rWut @+ Understanding the entity and knowledge of the business 4\a K C%5 了解商业的实质和知识 3#`_t :"A s'qd%JxD Assessing the risks of material misstatement and fraud [KMW *pA7 评估材料错报和舞弊的风险 2'Cwx-_
G` <0 g.< n, Materiality （level）， tolerable error '`&gSL.1a@ 重要性（级别），可容忍误差 /J )MW{;O S B0Cq Analytical procedures Z5/^pyc 分析程序 X*hY?'R p 5RXZ$/ Planning an audit |N/Grk4 规划审计工作 cw|3W] xCGa3 X Audit documentation： working papers XFKe 6: 审计文件：工作底稿 u P2e/ a ?-%Q
[W The work of others 8Y?z xmwn] 其他机构的文件 8Q
ba4kgL f]Z%,'1^ Rely on the work of experts : _V9Jwu 依靠专家的工作 j>Wb$p6S q{~59{Fha Rely on the work of internal audit s :ig;zb 依靠内部审计工作 EK `}?>' E7X6S hng 3. Internal control KtTv0[66 内部控制 mrWPTCD{ "`HkAW4GZa The evaluation of internal control systems Ey96XJV 对内部控制系统的评估 j}O~ 6A>| HO[W2 b Tests of control #0>??]& r 控制测试 9'+Eu)l :
3}R}|Ha
J# Substantive procedures （time， nature， extent） 3+vb
A;R 实质性程序（时间，性质，程度） :0N} K} @
=g
Px Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0%J0.USkM7 交易周期：收入，采购，库存等。 VF[$hs San3^uX
*g7BR`Bt]z 4.Audit evidence Io_bS+ 审计证据 ? 1Os%9D* 9#(Nd, m}) Obtain sufficient， appropriate audit evidence w]L^)_'Th 获取足够、适当的审计证据 q[ ?xf3 r{\c. \ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r+ v?~m! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 x6yYx_ H.ha}0 J The audit of specific items N)yCGo 审计的具体项目 D!7-(3R #<h//< Receivables： confirmation -)N, HAM> 应收帐款：确认 vYl2_\, Y? (U@Ks ) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties k-it#'ll{x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 u%m,yPU ~B X5U#^^O$E% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #BtJo: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 P
=3mLz- hK]mnA[Y Bank and cash： bank confirmation )LC"rSNx% 银行存款和现金：银行的确认 H@, h$$ ;Aqj$ x Auditing sampling :/A7Z<u, 审计抽样 W*2d!/;7> oRkh>yj' 5.Review
f4'WT 复核 p~Wy`g- KC+jHk Subsequent events j !c~%h P 随后发生的事件 h~EGRg [D%(Y
~2 m&MAA^ I i}Q"'? nh
X
Vc(( Going concern ]`eP"U{ 持续关注 i0}f@pCB?X
wK]p`:3 Management representations i(qZ# oN 与管理层的交涉沟通 *Jwx,wF}4 X 0vcBHh Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;cEoc(<? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 S( ^HIJK )4#YS$B$@) )L/0X40<. 6. Reporting LWdA3% 报告 a ^ o'KN{ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com C'7DG\pr Appendix V O\g"Yc 附录 Mx gJ + Audit procedure emSky-{$u 审计程序 gNHS:k\"
