1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1
b&<De @5RbMf{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance uqo tVil, 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hr@kU x 02 $d Appointment， removal and resignation of auditors %~e+H| 审计人员的的任命、免职和辞职 r5,V-5b /nq\*)S#& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @> |3 d 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :~^_*: !-veL1r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s' 4O] k` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $./&GOus }/bxe0px Engagement letter eG_@WLxwD 约定书（委托书） IRknD3LX oNEjl
V* 2. Planning and risk assessment \; vo BU 规划和风险评估 +^< s'
,*kh{lJ General principles 5r1u_8)' 一般原则 {Mp x33 /2f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism eF"k" Ckt' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 | LX Vf ,+4*\yI3l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk nl-y0xD9c 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y3 "+4e v]GQb Risk-based approach \1He 9~6 基于风险的办法 L9 $`zc *Y':raP Understanding the entity and knowledge of the business / q| o 了解商业的实质和知识 ;Rf@S$ j4:Xel/ Assessing the risks of material misstatement and fraud GU|(m~,` 评估材料错报和舞弊的风险 %a:>3!
+ M
<nH Materiality （level）， tolerable error w{WEYS 重要性（级别），可容忍误差 ( PC)R9r5 r i/CLq^D Analytical procedures 7'!DK;=TD6 分析程序 P,rD{ 0~ yBR YEqS+ Planning an audit r3NdE~OAi 规划审计工作 {%oxzdP c ]]NTvr Audit documentation： working papers 5
c\dm 审计文件：工作底稿 8AJ#].q0F FL {$9o\@ The work of others mb>8=hMg 其他机构的文件 OWc ~=Cr cN:d y # Rely on the work of experts u[HamGxx$u 依靠专家的工作 hkB|rhJgm $-p9cyk Rely on the work of internal audit | va^l T 依靠内部审计工作 sDB,+1"Y$ K: |-s4= 3. Internal control \30rF]F`l 内部控制 jp7cPpk:LG t,u ;"%go The evaluation of internal control systems Nt|Fw$3*5{ 对内部控制系统的评估 P ]O= K 8+ ]'2{ Tests of control ^ib
=fLu 控制测试 \hWac%# iwy;9x Substantive procedures （time， nature， extent） 81H9d6hqcD 实质性程序（时间，性质，程度） SZUo RWx &O5O@3:7] Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. J@O K"%12 交易周期：收入，采购，库存等。 7GvMKtuSK 26; Gt8 r@}8TE*|P 4.Audit evidence # q>\6} ) 审计证据 ~(#
iGc]7 I9dX\w} Obtain sufficient， appropriate audit evidence "jLC!h^N 获取足够、适当的审计证据 'Z]wh .]T /= T:W*C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations U^eos;:s8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |+K wyHE`9 S>)[n]f The audit of specific items +&dkJ 4g[ 审计的具体项目 \._|_+HiW g m%cAme Receivables： confirmation (AX$S vw 应收帐款：确认 mlPvF%Ba zkiwFEHA= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1=,y +Xpw 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Yep~C %/} /\;m/cwrl" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -w>ss& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T|0+o+i ];jp)P2o Bank and cash： bank confirmation 1*|/N}g) 银行存款和现金：银行的确认 1 +
Ue m k]^ya?O]p Auditing sampling .wmqaLd% 审计抽样 6B*#D.fd* 6`vW4]zu 5.Review
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复核 rLE+t(x(0 tj* /% G{Y Subsequent events awI{%u_(nA 随后发生的事件 HOF=qE*p 1/~=61msc ,<'>j a C l^$'6q" V#b=m
p Going concern $PI9vy S 持续关注 4 R(m$!E! Dx`- h# Management representations Nd+1r|e' 与管理层的交涉沟通 s2GF*{ QQ_7Q^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences vj 344B 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X:I2wJDs\ hF$qH^-c*A N>,`TsUwW 6. Reporting zsd 1n`r 报告 +iF
t ) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com n >R(e> Appendix 7 7y+ik 附录 Go c?HR Audit procedure lSW'qgh 审计程序
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