1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 S SK}'LQ
{ 3 G Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
L9GLj Rp- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 .<x6U*)\O
p{f R$- d Appointment， removal and resignation of auditors M'*s5:i 审计人员的的任命、免职和辞职 >O'\
jp}$l L%'J]HL- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !09)WtsEfx 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6h 0qtXn- x|H`%Z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <Ap_# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Od1\$\4Z N*Y[[ N( Engagement letter wu
<0or2 约定书（委托书） _v!7
|&\ A8{jEJ=)P 2. Planning and risk assessment +^.Yt0} 规划和风险评估 ,Qj G|P %hB-$nE General principles 1d^~KBfv 一般原则 W .a>K$ UXm_-/&b9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism v{u3[c
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 XlppA3JON| c_/BS n Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -&+:7t
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >xWS>
1p&.\ ^ Risk-based approach uGU 2 基于风险的办法 a k(s@@
k @0 +\:F Understanding the entity and knowledge of the business =RoE=) 1&- 了解商业的实质和知识 7e_4sxg'(3 ]U?nYppV Assessing the risks of material misstatement and fraud SN6 QX!3 评估材料错报和舞弊的风险 OC ! {8MR G u;40)gm Materiality （level）， tolerable error qe]D4K8`Q3 重要性（级别），可容忍误差 /[R=-s ; TTf
j 5 Analytical procedures /s?%ft#-9o 分析程序 lrrTe
E* >a;a8EA<O Planning an audit "4b{YWv 规划审计工作 #MC#K{Xd 1+%UZK= K Audit documentation： working papers > ,6 审计文件：工作底稿 O4rjGT RF X5WA-s(?0 The work of others l\_ !oa~ 其他机构的文件 r=j?0k '}] gS(3 m_ Rely on the work of experts #2=l\y
-# 依靠专家的工作 +y|
B"}x oodA&0{)d Rely on the work of internal audit +3,7 Apj 依靠内部审计工作 =dXHQU&Q A r-Vu{` 3. Internal control g[cnaS|? 内部控制 VL#:oyWA kNuvJ/St The evaluation of internal control systems GRc)3
2, 对内部控制系统的评估 V_i&@<
J Tzd#!Lvm:, Tests of control .ATpwFal 控制测试 F:zmO5L5 LWr YK i Substantive procedures （time， nature， extent） rtP o)#t 实质性程序（时间，性质，程度） kEh9J>|M [I;C 6p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |s /)lA:9 交易周期：收入，采购，库存等。 =CzGI|pb |=5zI6pT VEV?$R7; 4.Audit evidence k$=L&id 审计证据 _DR@P(0>_ :E W1I>}_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence r'noB<| e 获取足够、适当的审计证据 ru:"c^W:[ $YJ 1P Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations gX " 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7\@c1e *e
>p&"X 2
@ The audit of specific items Sr+hB>{ 审计的具体项目 k7uX!} %XR(K@V Receivables： confirmation q,K|1+jn 应收帐款：确认 o0WwlmB5 dr)*.<_+a( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \: ZDY(>1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qt:B]#j@ e;v7!X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }a OBQsnO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V;^-E WNj 8B ,S_0! Bank and cash： bank confirmation gpq ,rOIK 银行存款和现金：银行的确认 qFVZhBC 'qV lq5. Auditing sampling <hzHrx'o{ 审计抽样 IlF_g` M._h=wX{} 5.Review
5H'Iul<Os 复核 *BxU5)O *vQ 6LF;y Subsequent events F OD'&Yb& 随后发生的事件 B<~ AUf*y .joC ZKO '*[7O2\%/ #@n PB. -8)C6"V{ Going concern L@RnLaoQ 持续关注 U| yt -qpvVLR, Management representations 75>%!mhM 与管理层的交涉沟通 TFld YKd/l Dj= {% Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3 85qQppz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Dh m ;K$T
' h ? S%H"i
y 6. Reporting Ud"_[JtGM 报告 iTevl>p! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O-0 5. Appendix ZYB5s~;eB" 附录 Vuy%7H Audit procedure aQ H]hLvs 审计程序 51% Rk,/o
