1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1jPh0?BY 3m$Qd#| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance h b} Qt Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #hXvGon$? 53bVhPGv Appointment， removal and resignation of auditors EV|W:;Sg 审计人员的的任命、免职和辞职 U for> {/48n83n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @zLyG#kHY 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #v
6<9>% ={o)82LV Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %8YUK/(|n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 cXYE !( )6o%6$c Engagement letter GsiKL4|mj 约定书（委托书） 'UuHyC2Ha3 i]qxF&1 2. Planning and risk assessment }-9 c1&m 规划和风险评估 VAqZ`y ::cI 4D General principles % ;a B#:p6 一般原则 Ya!P V&"Z .CW,Td3f! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &!wtH 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 s={IKU&m[ Dg}EI^ d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -%V~ 1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
f<'D?d)L^ jTW 8mWNk] Risk-based approach M.EL^;r 基于风险的办法 W q }W )E D^f;X.Qm Understanding the entity and knowledge of the business 7m:TY> { 了解商业的实质和知识 ~I~lb/ l?L s=J* Assessing the risks of material misstatement and fraud |M18/{ 评估材料错报和舞弊的风险 + N eoGnj s
E;2;2u" Materiality （level）， tolerable error ##Qy6Dc 重要性（级别），可容忍误差 :H:+XIgoR ogJ';i/o Analytical procedures "x
3C3Zu.; 分析程序 (io[O?te x]4>f[>*> Planning an audit 2NB $(4/ 规划审计工作 N-45LS@ ' hdLQ\J Audit documentation： working papers 8~|v:qk 审计文件：工作底稿 AWA
J*6Z
F4ylD5Y! The work of others DwWm(8&6;} 其他机构的文件 q &S@ \b 19%zcYTe Rely on the work of experts k$kxw_N5d 依靠专家的工作 n_wF_K\h g(G$*#}o8A Rely on the work of internal audit 0}'/ 3Q 依靠内部审计工作 Rh ) %; _!w69>Nj 3. Internal control b.9[Vf_G 内部控制 #wkSru&LS b
S' dXP The evaluation of internal control systems ^SM5o K 对内部控制系统的评估 MIN}5kc< NW &2ca Tests of control D @]/%; 控制测试 !"'6$"U\K #CW {y? = Substantive procedures （time， nature， extent） :Smyk.B2! 实质性程序（时间，性质，程度） [*5hx_4%B QB ;TQZ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. @CoUFdbz 交易周期：收入，采购，库存等。 +G,_|C2J 46B 'Ec [ /<kPi 4.Audit evidence 1{1mL-I; 审计证据 cyh ;1Q 0sCWIGU W Obtain sufficient， appropriate audit evidence $FZcvo3@*S 获取足够、适当的审计证据 ZoCk]hk lAGnt
Yv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,F+,A].wG 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |qU~({=b 6uX,J(V, The audit of specific items APCE }%1U 审计的具体项目 IIF <Zkpb 1 qp"D_h Receivables： confirmation kUr/*an 应收帐款：确认 k`s_31< tJGK9!MH{( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +"|TPKas 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _SH~. Mt_! \ 6pQ&an Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %zhSSB =BJ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4H{$zMq8 8N3rYx;d~ Bank and cash： bank confirmation d ]#`?} 银行存款和现金：银行的确认 $bN_0s0:' 1)f < Auditing sampling &'?Hh( 审计抽样 \ tP*Pz 5,\|XQA5! 5.Review
BL-7r=Z 复核 UU ' 9 $SfY<j,R Subsequent events rw?wlBEG% 随后发生的事件 .ZM0
cwF ;Hi
aX<O! r>G||/Z (@S 9>z4s KVoM\ttP Going concern U\>k >|Jr{ 持续关注 !. :b}t 3M>y.M S Management representations GqgJ ]m 与管理层的交涉沟通 .:tR*Kst`7 _:JV-lM Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^UyN)eX 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V=c?V/pl l ! ZzJ& ! "' @c 6. Reporting K] &GSro 报告 ,? Q1JZPy@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nFwdW@E9 Appendix !ED,'d%J 附录 Ld=6'C8ud Audit procedure 6L2Wv5C 审计程序 A [f `xE
