1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )E;+C2G @X`~r8& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance AA][}lU:5 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [MSLVTR k. bzh. Appointment， removal and resignation of auditors eduaG,+k7p 审计人员的的任命、免职和辞职 LhM{LUi [ZwZGAP Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion is=sV:j: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 FR~Y O|4? V
]b1cDx{ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior !iKR~&UpAL 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 y,qP$ 5xiq u@ |izRk Engagement letter x lPUu m-o 约定书（委托书） mk>L:+ p- 5)J& 2. Planning and risk assessment a<X8l^Ln 规划和风险评估 DLMG
<4Cd~ \s<7!NAE4 General principles qz7:jq3N-{ 一般原则 _\E{T5 z0J$9hEg89 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism p.KX[I 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e&[gde( ""Ul 6hRgv Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dz/'
m 7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 U3r[ysf "zW3d KVc Risk-based approach nb(4"|8} 基于风险的办法 "|W .o=R ;t47 cUm6j Understanding the entity and knowledge of the business =a rk?<E 了解商业的实质和知识 8@%Xd^ gLv|Hu7 Assessing the risks of material misstatement and fraud
;/ i"W 评估材料错报和舞弊的风险 H
<CsB *]2LN$ Materiality （level）， tolerable error F-}-/N]o
q 重要性（级别），可容忍误差 ht c& !m xGbr>OqkTX Analytical procedures Nf LvK o8 分析程序 A^7!:^%K & pwSd Planning an audit fr'M)ox1 规划审计工作 I( BG%CO9 Ke[doQ# c Audit documentation： working papers D d|}LV 审计文件：工作底稿 tf64<j6 '^ '4C'J The work of others ^q6H
=Dl 其他机构的文件 0
eZfHW& Wz$%o'OnC Rely on the work of experts 3nuf 3) 依靠专家的工作 M ,V+bt z
M6 yUEg Rely on the work of internal audit !mFo:nQ)} 依靠内部审计工作 l n.kEhQ3B GF~ ^-5 3. Internal control xO 'I* ) 内部控制 2&91C[da0 :1u>T3L.z The evaluation of internal control systems !f_GR P j' 对内部控制系统的评估 K#M
h P8NKp O\ Tests of control PK1j$ &F 控制测试 a ?' 3 ZCPK{Ru QE Substantive procedures （time， nature， extent） Rs B o\#` 实质性程序（时间，性质，程度） oT Z?x}Z1 hZnT`!iFE^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m}.ru)
^p 交易周期：收入，采购，库存等。 |Hn[XRsf aKs!*uo0H ^&<~6y}U^ 4.Audit evidence `7jm 审计证据 ~Wu Elns ez Tu1-m Obtain sufficient， appropriate audit evidence 43 rM?_72 获取足够、适当的审计证据
N>`+{ YVVX7hB Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g$VcT\X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
.Pq8 C O%9Cq}* The audit of specific items VL5kjF3/ 审计的具体项目 7UHqiA`L $oE 4q6b Receivables： confirmation ~ C5iyXR 应收帐款：确认 T\c;Ra 0kgK~\^,.O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties LoHWk NZ5: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 e<5+&Cj Ary$,3X2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation oSNB\G< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8 DTk<5mW~ Z{#^lhHx Bank and cash： bank confirmation IZ')1 银行存款和现金：银行的确认 fEs957$ OdQ >h$ gZ Auditing sampling el!Bi>b9c! 审计抽样 M)Rp+uQ y:4Sw#M%( 5.Review
+ WPi } 复核 qh$D;t1= p@i U}SUaE Subsequent events `Q26Dk 随后发生的事件 f<SSg* A; d1e'!y}R5 7~\Dzcfk"P Tp`)cdcC[ ?3SlvKI}H` Going concern +a zPpGZ= 持续关注 VK`_ Qc#B uW>AH@Pij Management representations }; 9dd3X 与管理层的交涉沟通 UShn)3 F 2DQ'h}BI Audit finalization and the final review： unadjusted differences O RQGay 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 d\;M F &4*&L.hPM^ *(?YgV 6. Reporting 7P/j\frW 报告 vlIdi@V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <eN>X:_N Appendix C,2IET 附录 I.x0$ac7 Audit procedure /
l(:H 审计程序 pE `Q4: <A
