1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %"#y dOy ^VnnYtCRz Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 00-2u~D& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 p L*aU=FjQ CCC9I8rZD Appointment， removal and resignation of auditors %<|<%~l& 审计人员的的任命、免职和辞职 D#,A_GA{A k8+U0J_ {' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,1t|QvO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 b!/-9 { 0Bkc93 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior zII^Ny8D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @eESKg( , Oku7&L1 Engagement letter A*|\E:fo 约定书（委托书）
^P.U_2& Z BH^0 2. Planning and risk assessment =|fB":vk 规划和风险评估 4UPxV"H S s+ General principles W8-vF++R 一般原则 0=9$k
McbbEs=) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >~ 'z% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2J)
^mut-@ N9 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk zTq"kxn' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3_&s'sG5 5]kv1nQ Risk-based approach p9MJa[}V 基于风险的办法 U9\w)D|+eE y\:Ma 7V Understanding the entity and knowledge of the business =<TJ[,h
et 了解商业的实质和知识 so Lmr's ?5% o-hB| Assessing the risks of material misstatement and fraud kf95 )iLo 评估材料错报和舞弊的风险 #7YJ87<E ra@CouR^c{ Materiality （level）， tolerable error @ L 6)RF 重要性（级别），可容忍误差 I,Jb_)H&t EAC I> Analytical procedures k2#|^N 分析程序 L Xth-j=] YKOj Planning an audit 3". #nN 规划审计工作 [{>1wJ Pdj ]1[:fQF7/L Audit documentation： working papers ]{t!J^Xn 审计文件：工作底稿 ^o E#;
aS >$a;+v
The work of others ~g@}A 其他机构的文件 h
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mKD0 (bB"6
#TI Rely on the work of experts "kVzN22 依靠专家的工作 XBcbLF ;R@D Rely on the work of internal audit Q/h-Kh mz 依靠内部审计工作 <33,0."K Jm 0.\[ J 3. Internal control r{*BJi.b 内部控制 >V\^oh)t]t gr@Ril^ The evaluation of internal control systems j^hLn > 对内部控制系统的评估
rrphOG N9rAosO* Tests of control Nz; \PS 控制测试 fILvEf4b 5IF$M2j Substantive procedures （time， nature， extent） bg)}-] u] 实质性程序（时间，性质，程度） p|Bo E ITL W|s" ;EAM Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Op K_?XG 交易周期：收入，采购，库存等。 :s-9@Yl| V"} Jsr &$l#0?Kc^ 4.Audit evidence F'B0\v = 审计证据 9}4~3_gv;M ~zWLqnS} Obtain sufficient， appropriate audit evidence >Ml5QO$*.q 获取足够、适当的审计证据 M0 KU}h -_O j iQ R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations v?%vB#A ^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 1i)3!fH0:
~ sq@^<M)s The audit of specific items [ Q/kNK 审计的具体项目 _,d<9 Y) C46jVl
Receivables： confirmation \F""G,AWq{ 应收帐款：确认 2.
{/ls OkCAvRg Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^r mQMjF
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 L1y71+iqU "{ Y6.)x Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V\l@_%D[(v 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O} }rosA ]e+&Pxw]e Bank and cash： bank confirmation ZN L+w4 银行存款和现金：银行的确认 h r hj4 >vO+k^'Y Auditing sampling F!*GrQms 审计抽样 N0 JdU4' 8lA,3'z 5.Review
dep"$pys> 复核 -*Th=B- |k,-]c;6 Subsequent events >Q?8tGfB 随后发生的事件 KeXt "U 8B5WbS fL^ #VVfHC y 1EW ZA *v?kp> O Going concern g# cet{> 持续关注 7T t!h f )} t't" Management representations 1MT,A_L 与管理层的交涉沟通 Ndgx@LTQQ S kB*w'k Audit finalization and the final review： unadjusted differences YhqMTOw 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y~VI,82* vAq
j4:j \k{[HfVvn 6. Reporting p(8 @ 报告 G#^0Bh& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com a(D=ZKbVU Appendix o
P;6i 附录 {8` $ ~c Audit procedure ecR)8^1 ' 审计程序 s f->8
