1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 rA B=H*|6 stUv! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance MZ-;'w&Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 QK0]9 Oy=0Hsh@x Appointment， removal and resignation of auditors *P/A&"i[E 审计人员的的任命、免职和辞职 % R25, V (_@5V_U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion __QnzEF 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
(Z?f eUxp
V61oK Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )z@
+|A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 # @`
c7SR cyB+(jLHDs Engagement letter 4_j_!QH87 约定书（委托书） $3>Rw/, L%5y@b{AR 2. Planning and risk assessment `Kf@<= 规划和风险评估 6:B,ir
_ ciml:"nQ General principles 2ns,q0I
A 一般原则 <5pNFj}0;X >h#juO" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V
)oXJL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _[-MyU s e4Y+u8gT Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk > TCi t1yD 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <|Lz#iV37 (n?f016*%d Risk-based approach 8W
P"~Js! 基于风险的办法 JJWP te/ 6IT6EkiT Understanding the entity and knowledge of the business @^ YXE
, 了解商业的实质和知识 VgYy7\?p M *3G Assessing the risks of material misstatement and fraud x
z
F 评估材料错报和舞弊的风险 lrKT ?siB ,~Xe #e M Materiality （level）， tolerable error F#<:ZByjJ@ 重要性（级别），可容忍误差 \ { QH ^ 'h6G"=+ Analytical procedures 86-R m 分析程序 ~b)X:ku (VN'1a ( Planning an audit t/O^7)% 规划审计工作 L,#YP#O,j Y1sK sdV Audit documentation： working papers kDm uj>D 审计文件：工作底稿 M=;csazN v*GS>S The work of others _/>I-\xWA 其他机构的文件 1/:vFX _('
@ 'r Rely on the work of experts i{$P.i/& 依靠专家的工作 JC~sz^>p\ e> 9
X Rely on the work of internal audit [Ca''JqrA 依靠内部审计工作 Y iuV\al zsQkI@)sO 3. Internal control $=E4pb4 Y 内部控制 x2)WiO/As wn_
>Vi1 The evaluation of internal control systems k CGb~+ 对内部控制系统的评估 sRcd{)|Cq jmq^98jB Tests of control !*&5O~dfN 控制测试 ^C^I jA:'P~`Hj Substantive procedures （time， nature， extent） m)<+?Bv y 实质性程序（时间，性质，程度） W QVU 82b* ojBdUG\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %{r3"Q=;W 交易周期：收入，采购，库存等。 `fEzE\\!* ]=-=D9Z S3 W%^!<bFk}m 4.Audit evidence 5,f`5'$ 审计证据 Wkk(6gS, R E4#a 2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence BWYv.& =( 获取足够、适当的审计证据 58#nY t Fng Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {*h FG:u
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $0$sDN6)x 5D7 L) > The audit of specific items 3A"TpR4f` 审计的具体项目 o l_\ " sxF2ku4A Receivables： confirmation x E--)=<$ 应收帐款：确认 6j {yn
t h2mHbe43 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1nvT={'R 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Er@x
rhH X{!, j} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =m (u=|N3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 E x_dqko CL5^>. } Bank and cash： bank confirmation Gb[J3:. 银行存款和现金：银行的确认 .e3@fq ='kCY}dkO Auditing sampling p%bMfi*T 审计抽样 #Cs/.(< X[<#B5 5.Review
dly -mPmP 复核 k??C XW {y@8E
>y5$ Subsequent events GK11fZpO:i 随后发生的事件 zD8$DG8 N,9~J"z #;8VBbc\^ ' cS| BT o%lxEd r Going concern ! JDuVqW 持续关注 H[pvC=O= Rl vvO Management representations V{>;Z vj1R 与管理层的交涉沟通 vzSjfv PW"?* ~& Audit finalization and the final review： unadjusted differences NhYUSk ~u 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P $ h) Y _N|A I"sj. J]S6%omp> 6. Reporting #] Do_Z 报告 *& _A4) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D2 o|.e<r Appendix {s6#h #U 附录 W>{&"
5 Audit procedure bqF?!t<B 审计程序 "k"+qR`fH
