1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 l]H0 g[ >9=:sSQu Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;1v=||V 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I~)cYl:|G \^LWCp,C" Appointment， removal and resignation of auditors E/ijvuO 审计人员的的任命、免职和辞职 m4@MxQm 8W;2oQN7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }qAVN
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "A;s56 }'& `m%:rE, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ryg4h Hspl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i X%[YQ |
3qtr9NI Engagement letter 3[r";Wt# 约定书（委托书） fD{II +T s"i~6})K<$ 2. Planning and risk assessment B oqJ
规划和风险评估 }p=g*Zo*C; 3y ryeS General principles G+VD8] !K1 一般原则 gz;&u) g` [` P@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Rn-G
@}f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0z7L+2#b^ dCe X}
Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk rgqQxe= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 n_P 3\Y| Ql &0O27 Risk-based approach @uM EXP 基于风险的办法 mRwT_(;t Fnb2.R'+ Understanding the entity and knowledge of the business 1CkdpYjsj 了解商业的实质和知识 EY=FDl V QL97WK\$ Assessing the risks of material misstatement and fraud =1Z;Ma<; 评估材料错报和舞弊的风险 Q`A6(y/s? e3 v5,. Materiality （level）， tolerable error F\:(*1C 重要性（级别），可容忍误差 /ZW &0 E l}rS{+:wK Analytical procedures J
R$r!hX 分析程序 G 4qy*. 8: thWGLN Planning an audit B[F-gq - 规划审计工作 X3wX`V} 9J nY$e<& Audit documentation： working papers pzhl*ss"6 审计文件：工作底稿 ZCYS\E 7X 7?n J4 x1 The work of others C!& y 其他机构的文件 zN{JJ3- ]6&$|2H?Ni Rely on the work of experts + 7U
依靠专家的工作 =P`~t<ajB -.iNNM&a Rely on the work of internal audit L9FHgl? 依靠内部审计工作 }gGkV] <&<,l58[c 3. Internal control Wto ;bd 内部控制 hat>kXm2K fP[& a9l The evaluation of internal control systems ] ]BOk 对内部控制系统的评估 {v` 2sB g%a|q~ ) Tests of control PB 53myDQ 控制测试 rNlW7 Y
LA%bq_> f Substantive procedures （time， nature， extent） C $9z 实质性程序（时间，性质，程度） S~ NM\[S .Cz %:%9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. + G;LX'B 交易周期：收入，采购，库存等。 ;%!B[+ut" z0bJ?~w, SDYv(^ f , 4.Audit evidence 'dJ/RJ ~ 审计证据 5$rS EVg
9 "i&"* ~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence xW_yLbE 获取足够、适当的审计证据 <>Y?v C z@Hp,|Vy[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r~7:daG * 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 hhI )' $ H '= (` The audit of specific items 4 !#a3=_ 审计的具体项目 'ZP)cI:+X ',I0ih#Ls Receivables： confirmation v [njdP 应收帐款：确认 o "z@&G" ^ Kw5Lhc1V Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9GLb"6+PK 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {ZsdLF# 6oD\ -H Payables： supplier statement reconciliation， confirmation mXzrEI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D y-S98Y Te,$M3| Bank and cash： bank confirmation ;GGK`V 银行存款和现金：银行的确认 i38[hQR9a &M />tE Z) Auditing sampling G?c-79]U 审计抽样 g I]GUD- OJAIaC\ 5.Review
(C;I*cv 复核 3)=c]@N0 sTRJ:fR Subsequent events 2aN<w'pA 随后发生的事件 ~ b~2
>c9 Jc6R{C @A<PkpNL MrRaU x6z .;7> y7$* Going concern M~Ttb29{ 持续关注 O$u"/cwe* 4qi [r)G Management representations &opd2 与管理层的交涉沟通 LOy0hN-$b ^' M>r (t Audit finalization and the final review： unadjusted differences ufV!+$C)is 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J %lgR cD| Htt" 8;14Q7,S 6. Reporting Y?J"wdWJNB 报告 Nes=;%&]G 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com +HT1 ct+dI Appendix j=?'4sF 附录 aUHcYc\u Audit procedure yifY%! @Xu 审计程序 DV)3
