1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^Mc9MZ) (
C).Vj~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance f ^"pZS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Suo$wZ7J q TN)2G
Appointment， removal and resignation of auditors t& [<Dl/L 审计人员的的任命、免职和辞职 O1t$]k: \weg%a Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion wD{c$TJ?{F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~7*2
Jp' Q@NFfJJ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >
zL5 *:G 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 l
ZcNio s.}K?)mH Engagement letter .="X vVdkp 约定书（委托书） :BF ? r P# ~B @d 2. Planning and risk assessment p?rlx#M 规划和风险评估 ' {,xQf*x d7X&3L %Oq General principles D%YgS$p[M$ 一般原则 .Q*X5Fc uPA
( 1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s
3Vb2C* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 '+cI W(F? ~hLa n&T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk d qn5G!fI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~ y!'\d>q< @y
aFN>w Risk-based approach 37/n"\4 基于风险的办法 WKEb
'^ 7w/IHM L Understanding the entity and knowledge of the business C|$q Vh> 了解商业的实质和知识 HB/V4ki )#}>,,S Assessing the risks of material misstatement and fraud 8-#%l~dr 评估材料错报和舞弊的风险 d,"LZ>hNY* 5~JT*Ny Materiality （level）， tolerable error BPba3G9H 重要性（级别），可容忍误差 >M,oyM" s QOF@Dv Q
Analytical procedures jmM|on! 分析程序 i<m(neX[H kz" uTJK Planning an audit
e<L @QNX 规划审计工作 0CrsZ t X _/s"VYFZ Audit documentation： working papers IY`p7 )#i 审计文件：工作底稿 6Xlzdt !+T1kMP+l The work of others B X@Iq 其他机构的文件 7~/ cz_ 4>hHUz[
_ Rely on the work of experts =Ph8&l7~sp 依靠专家的工作 Sjpx G@k I{`7 0 Rely on the work of internal audit u/zBz*zh 依靠内部审计工作 (\9`$ M ?$[WS 3. Internal control o\I MY T 内部控制 ff"wg\O4 }htjT/Nm The evaluation of internal control systems E 7fx4kV 对内部控制系统的评估 eU?hin@X !>8~ R2 Tests of control FK|O^- >B 控制测试 >qjV{M rl*O-S
/ Substantive procedures （time， nature， extent） 0B
NLTRv 实质性程序（时间，性质，程度） kSQ8kU_w+ 'y8{, R4C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 'X `Z1L/ 交易周期：收入，采购，库存等。 bLgH3[{ 3FEJ
9ZyG C6_(j48& 4.Audit evidence vJk c/7 审计证据 RgE`H r 24mdhT| Obtain sufficient， appropriate audit evidence i e}O
ZM 获取足够、适当的审计证据 gV_/t+jI m P(3[a_Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations <qCa 9@Ea 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yVd^A2
%\As The audit of specific items f^WTsh] 审计的具体项目 H" P b)t ]rmBM
Receivables： confirmation 1gEH~Jmj 应收帐款：确认 S2~cAhR|M "n-'?W! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !liV Y] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 PxHFH pL R$a<= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation A KNx~!%2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bf3!
|Um ,g`%+s7 u Bank and cash： bank confirmation &K)8 银行存款和现金：银行的确认 ::L2zVq5V *dzZOe>, Auditing sampling CUA @CZ6{ 审计抽样
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PJnC 5.Review
]|;+2 @kDR 复核 ) "#' g8) ,$:Uw Subsequent events $6QIYF"" 随后发生的事件 ?HZp @ & ]6&NIz`:, #m +!< zd?@xno ZS Med(//b Going concern 7*'/E#M 持续关注 +Qs] 8*^?; 1C[9}} Management representations D-3[# ~MV 与管理层的交涉沟通 aD/ Rr3v> Q
aX.Av Audit finalization and the final review： unadjusted differences #u<Qc T@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 k1 5vs `S& a.k ZTC>Ufu2! 6. Reporting 0r]n
0?x 报告 I Mgd2qIC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com NOz3_k Appendix C
\ Cc[v 附录 >&L|oq7$ Audit procedure E3L?6Qfx> 审计程序 ~PQ.l\C
