1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4V COKx $[&*Bj11Yg Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance af+IP_6
. 物质性，真实公平的描述，合理的保证
YWe"zz 3`.7<f` Appointment， removal and resignation of auditors ~ga`\% J 审计人员的的任命、免职和辞职 Hp|_6hO 2 i9A+gtd Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion J}+6 UlD 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t j4VWJK JSW}*HR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior O0No'LVu 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3]UUG ^!z [t\$ Engagement letter H77" 约定书（委托书） _/!y)&4" M:3h e 2. Planning and risk assessment xJZ>uTN 规划和风险评估 ?yR&/ a SNE#0L ' } General principles : b~6i%b 一般原则 Z1Z1@2 T \l C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T {Uc:Z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &P
K\ |\\2 /)
(#{i* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk C@W"yYt 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [YT>*BH ? <-S%kA8 Risk-based approach cw W odPNm 基于风险的办法 *nsAgGKKM^ )5U[o0td Understanding the entity and knowledge of the business 78OIUNm` 了解商业的实质和知识 +H #U~p$ j;3[KLmuK% Assessing the risks of material misstatement and fraud iN0nw]_* 评估材料错报和舞弊的风险 .0O2Qqdg {0^&SI"5`E Materiality （level）， tolerable error `zXO_ @C 重要性（级别），可容忍误差 EEZw_ 1 e0@Y#7N62 Analytical procedures sZm$|T0 分析程序 z` FCs,?K xD[Gq% Planning an audit 5
Ho^N1q 规划审计工作 V6 #K2 e=;Af K Audit documentation： working papers q) vplV1A 审计文件：工作底稿 Nn"+w|v[ev G 0; XaL: The work of others CL}{mEr} 其他机构的文件
ZRVT2VfN i?:_ :"^x
Rely on the work of experts B7<Kc 依靠专家的工作 ['*8IWg 2hQ>: Rely on the work of internal audit 'X !?vK^]p 依靠内部审计工作 ;~u{56 Y.U[wL> 3. Internal control D HT&,= 内部控制 k`p74M
Wu b2=0}~LK The evaluation of internal control systems < rL/B
k 对内部控制系统的评估 GMZv RAu i 7ei|XfR Tests of control %8M)2 ?E 控制测试 dwv 6 ;x ;6{@^ Substantive procedures （time， nature， extent） u =/CRjot 实质性程序（时间，性质，程度） ~~,rp) ) A4?+T+#d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. IMl!,(6; 交易周期：收入，采购，库存等。 Iu *^xn \7
NpT }dj -TOI c% 4.Audit evidence . eO ?Z^ 审计证据 $Qy7G{XJ[^
'EfR|7m Obtain sufficient， appropriate audit evidence -}6xoF? 获取足够、适当的审计证据 g@Qgxsyk> 0W()lQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tpTAeQ*:d 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w7n373y% 'vaLUy9 ] The audit of specific items
d 'Axum@ 审计的具体项目 !'*cs
g vuFBET, Receivables： confirmation awUx=%ERtA 应收帐款：确认 *8tI*Pus nbTVU+ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h<\_XJJ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zn @N'R/ *I0-O*Xr Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `3'0I /d"z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 v^7LctcVm @AYo-gf Bank and cash： bank confirmation `O8b1-1q~ 银行存款和现金：银行的确认 :aIN9 ; }/,CbKi,+ Auditing sampling 02k4 N% 审计抽样 q(5+xSg"gK kz S=g|_ 5.Review
#s%-IN
cR 复核 m G1 IQ! sW^a`VM Subsequent events a3 >zo N 随后发生的事件 sfVf@0g " uPy,<l s $*'^: 5Y3i|cj 90Hjx>[ Going concern U`x bPQ 持续关注 nB ". ' = :9|W#d{o Management representations oQj =;[ 与管理层的交涉沟通 9Of FM9(: l**;k+hw Audit finalization and the final review： unadjusted differences :` $@}GI 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 j Uqy8q
& Y3ZK%OyPR s F+=KH 6. Reporting # 9LzY
报告 8
%~t 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com BD#.-xWV Appendix cDXsi#Raj 附录 @oG )LT Audit procedure jRpdft 审计程序 m!OMrZ%)}
