1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7m47rJyW4 ")1:F> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance vSGH[nyCY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @JiLgIe ` `Y0%c Xi3 Appointment， removal and resignation of auditors U"~>jZK k 审计人员的的任命、免职和辞职 ^Y?k0z G~]Uk*M
q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #JqB ;'\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H-!,yte +i6GHB n~J Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior +X\FBvP& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 N_LM/of|D 4V"E8rUL( Engagement letter 3 #n_?- 约定书（委托书） ]]HNd7Vh "-E\[@ / 2. Planning and risk assessment _kC-dEGf!y 规划和风险评估 w$>u b@= ;gD
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General principles K$ z2YJ% 一般原则 :ffY6L+ lPe&h]@ > Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7kC^
30@T3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ImA @}: [ XN={ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1wii8B6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9v #CE! zWnX*2>b Risk-based approach M.JA.I@X C 基于风险的办法 a6 ekG YW V~qNyOtA] Understanding the entity and knowledge of the business XjB W9a 了解商业的实质和知识 1Te %F
+7 &L3M] Assessing the risks of material misstatement and fraud
U%- A?5 评估材料错报和舞弊的风险 "mo?*
a$Sk g/4[N{Xf Materiality （level）， tolerable error O/^ %2mG 重要性（级别），可容忍误差 //B&k`u -$\y_?} Analytical procedures z xEL + P 分析程序 pt ?bWyKG iG $!6;w< Planning an audit A]*}HZ , 规划审计工作 ip\sXVR 53_Hl]#qZ Audit documentation： working papers zg>zUe
bA 审计文件：工作底稿 cF*TotU_m Z
<oa K The work of others aNsBcov3O 其他机构的文件 W@ >% {eE ]dVGUG8 Rely on the work of experts t 6rRU~;} 依靠专家的工作 F k7?xc H;is
/ Rely on the work of internal audit *YI98 依靠内部审计工作 VD Aa YDi TT%M' 5& 3. Internal control u$z`
内部控制 3l]lwV PJ')R:e, The evaluation of internal control systems kb%;= t2 对内部控制系统的评估 q$L%36u~/ 7jrt7[{
Tests of control `b&%Hm 控制测试 hw uiu* e}voV0y\v: Substantive procedures （time， nature， extent） m~BAyk^jo3 实质性程序（时间，性质，程度） JBj] najN _{ue8kGt Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Gf6p'(\zun 交易周期：收入，采购，库存等。 ]2A^1Del Bg=wKwc8 t3 WiomNCc 4.Audit evidence m[osg< CR_ 审计证据 +bx YG D 3ZuZ/= Obtain sufficient， appropriate audit evidence XT
s8s12 获取足够、适当的审计证据 J6"9v; V 2y\E[j A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations umBICC]CU 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @/~om g}R iO{hA The audit of specific items zC:AS t 审计的具体项目 !
<|4C6X:4 ho{*Cjv Receivables： confirmation YpHg&|Fr 应收帐款：确认 QpH'PYy $QF{iV@6d4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 0q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &, vcJ{. "s-"<&>a( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t^-d/yKt0w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 eu|YCYj)g 8$cLG*=h4 Bank and cash： bank confirmation ,^r9n [M4M 银行存款和现金：银行的确认 .#!lP/.eQP J( TkXNm Auditing sampling L- iy 审计抽样 QhFV xCA h8j
.( 5.Review
OnziG+ak 复核 Mexk~ z A^ T b}4wLu Subsequent events udH7}K v 随后发生的事件 v~+(GqR=+ tIi &;tw] eeg)N1\ R- wp9 ^ S\EyCi+ Going concern LP^$A Ay 持续关注 7Die
FZ? G't$Qx,IC Management representations J rf=@m\dk 与管理层的交涉沟通 b6M[q_ B
IEO,W| Audit finalization and the final review： unadjusted differences (# c*M?g3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s+Pq& <nV- P8
c`fbkX2 #Pau\|e_ 6. Reporting 6-
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[HF 报告 t T8%yG} 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com BVQqY$> Appendix X0 5/uX{ 附录 c ]-<vkpV Audit procedure mI vx1_[ 审计程序 /HEw-M9z
