1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 q]6_ rY. <t{?7_ 8 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2yln 7[a 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |e *Gz D M%$ D T Appointment， removal and resignation of auditors LY-lTr@A^
审计人员的的任命、免职和辞职 e=t<H"& a-]hW=[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L
42|>%uo 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 F#(.v7
Za hCzjC|EO~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W.A1m4l58R 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 d/XlV]#2x\ ~ww ?Emrw Engagement letter fokwW}>B[f 约定书（委托书） CQdBf 3q KNg8HYFW\ 2. Planning and risk assessment }B y)y;~ 规划和风险评估 V:
^JC>6 j$@?62)6 General principles ?ork^4 $s 一般原则 Fr-[UZ~V )YuRjBcp," Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "JkZJ# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 m CM|&u >']+OrQH Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk * R%.a^R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 I[#U`9Dt < /.z1 $ Risk-based approach x
XF2"+ 基于风险的办法 Hu[]h] cV-i*L4X Understanding the entity and knowledge of the business ]A
p` 了解商业的实质和知识 Bi]D{m9 ibvJ Wg Assessing the risks of material misstatement and fraud ?>sQF4 V" 评估材料错报和舞弊的风险 2Ok?@ZdjA{ q"S(7xWS Materiality （level）， tolerable error ,Ij=b 重要性（级别），可容忍误差 W. ^Ei\w/t
JwZ?hc Analytical procedures |K%}}g[<e; 分析程序 Q6=MS>JW]w ITONpg[f Planning an audit [*<.?9n)or 规划审计工作 n!a<:]b< Rho5s@N 7 Audit documentation： working papers LZ{YmD&6] 审计文件：工作底稿 *ksb?|<Ot q0Xoj__c!A The work of others jZRh K T 其他机构的文件 L[rpb.'FG 8Jr1_a Rely on the work of experts ~;[&K%n 依靠专家的工作 u+i (";\ GR<c = Rely on the work of internal audit
lWbZ=x_0 依靠内部审计工作
?w*yW;V` _?.\Xc 3. Internal control H)E^!eo 内部控制 n12UB vc}% &pM'
$}T* The evaluation of internal control systems I:i<>kG 对内部控制系统的评估 Ox^:)i i
i bXe"X/_ Tests of control BEWro|]cM 控制测试 u, eZ6 .]P
2}w)x? Substantive procedures （time， nature， extent） 6UlF5pom 实质性程序（时间，性质，程度） M ?*Tf& %*kLEA*v Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. & 1_U1 交易周期：收入，采购，库存等。 nd:E9: Vv8_\^g ] %(`#A.yaE 4.Audit evidence ' sey D 审计证据 sK&,):"]R '.Z4 hHX Obtain sufficient， appropriate audit evidence OEnDsIh
q 获取足够、适当的审计证据 |g<* Rk0
` B:"6nW6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations e0 u,zg+m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \ , 8p1$G 7d ;pvhnH The audit of specific items U ]1(&MgV 审计的具体项目 mRwT_(;t Fnb2.R'+ Receivables： confirmation .%'Z~|K 4 应收帐款：确认 B_ k2u b{M}5~e=B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties MS*G- C 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 b:kXNDc cwe1^SJ 6y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H-I{-Fm
应付帐款：供应商的申明一致，确认 6):Xzx, j)by }} Bank and cash： bank confirmation G 4qy*. 银行存款和现金：银行的确认 8: thWGLN B[F-gq - Auditing sampling X3wX`V} 审计抽样 lZW K2 }mZV L~|V 5.Review
^:u?ye; 复核 Dx-KMiQ,"( zE|Wn3_sd Subsequent events
so+4B1$)q 随后发生的事件 4Po)xo UXH" si: DG[%Nhle {q3:Z{#>7 c*;7yh&% Going concern 0q,pi qjO 持续关注 he$XLTmr: xx)-d,S Management representations s+Q;pRZW{ 与管理层的交涉沟通 (K :]7 ;AIc?C g Audit finalization and the final review： unadjusted differences |c2 xy 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 WR#0<cz( a{'Z5ail B$vr'U
6. Reporting
4woO;Gm 报告 QTmZ( >z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &(blN.2 Appendix .lN s 4e 附录 2p!"p`b~ Audit procedure ~AZWds(,N 审计程序 *5V Xyt2
