1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 R{4^t97wH{ 6-
YU
[HF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance YqD=>P[ O 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2W(s(-hD /62!cp/F/D Appointment， removal and resignation of auditors w "F
9 l 审计人员的的任命、免职和辞职 y7 cl_ r K "cGk)s Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .sW|Id ) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Es`Px_k F<1fX 7c Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior nAato\mM 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <}Vrl` ?h octL"t8w Engagement letter d Fc':| 约定书（委托书） sdrfsrNvB- '
BxX0 2. Planning and risk assessment ]q[D >6_ 规划和风险评估 GA )`-*.R 8`{:MkXP General principles aKDKm
Hd 一般原则 B@))8.h] 2.y-48Nz Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism kazzVK5x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u
Mv,zO 5 8d{0rqwNE Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U>SShpmZA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @4C% +- E=Bf1/c\ Risk-based approach *a^(vo 基于风险的办法 #z%fx
=I5>$}q_&, Understanding the entity and knowledge of the business ~=LE0. 3[ 了解商业的实质和知识 W
i.& e Lb-OsKU Assessing the risks of material misstatement and fraud > |=ts 评估材料错报和舞弊的风险 5;WH:XM Z\rwO>3 Materiality （level）， tolerable error Vp\,
CuQ 重要性（级别），可容忍误差 /}Axf"O E 2[yd> (` Analytical procedures Y|qTyE% 分析程序 ,qwuLBW {YC@T(
Planning an audit q<<v,ihh 规划审计工作 `}\
"Aw c J)> c9w Audit documentation： working papers r;2^#6/Z 审计文件：工作底稿 ; 2#y7! _f,C[C[e& The work of others BlO<PMmhT& 其他机构的文件 s8Q 5ui]
re <{
> Rely on the work of experts N"R]Yp;j 依靠专家的工作 Fo_sgv8O< Izc
\V9+ Rely on the work of internal audit
3?yg\ 依靠内部审计工作 Om@;J%u/ 0+ '&`Q!u 3. Internal control j (d~aqW 内部控制 r6qj7}\ X? ',n
1 The evaluation of internal control systems b|DdG/O 对内部控制系统的评估 JbbzV> "sCRdx]_ Tests of control xo&_bMO 控制测试 ^
@5QP$. _H%c;z+
Substantive procedures （time， nature， extent） 6 "sSo j 实质性程序（时间，性质，程度） *
fxG?}YT J@'wf8Ub Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. / SB;Von 交易周期：收入，采购，库存等。 p
l0\2e ) xC T ML!H P @B] 4.Audit evidence tNI^@xdim1 审计证据 ND;#7/$> ~mxO7cy5Cg Obtain sufficient， appropriate audit evidence Lq ^)R 获取足够、适当的审计证据 cq]6XK-W y%T_pTcU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations SnfYT)
Ph 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]ieeP4* \b x$i* The audit of specific items ?`ZU R&
20 审计的具体项目 q} >%8;nm h]gp ^?= Receivables： confirmation S\=Nn7" 应收帐款：确认 VONDc1%ga o*
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aX Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tsjr RMR 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3pKQ$\u %u
'u kcL7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ,O(hMI85] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /4Gt{yg Sr 25?6gu*Z Bank and cash： bank confirmation &QgR*,5eo 银行存款和现金：银行的确认 i/4>2y9/F4 &8lZNv8;(p Auditing sampling e"<OELA 审计抽样 |{ip T SH L8B! u9% 5.Review
0 (HU}I 复核 (<9u-HF# ms]sD3z/W+ Subsequent events y6a3t G 随后发生的事件 !Vk^TFt` hgq;`_;1, [ (lW^ - 2+XA X: YD $UwCMPs X Going concern AwR =]W;j 持续关注 h376Be {P F^:3?JA _ Management representations 2,b$7xaf 与管理层的交涉沟通 %N._w!N<5n oB7_O-3z Audit finalization and the final review： unadjusted differences R|(a@sL 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 E1
2uZ$X jP. dD Yc wCBplaojJ 6. Reporting |G<|F`Cj 报告 f o3}W^0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com gSj,E8-g Appendix Vurq t_nb 附录 a<e[e> Audit procedure ]S E
ZaT 审计程序 2 %]X+` +O
