1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 B&]`OO>O
e$Ksn_wEq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4j#y?^s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 X`.##S KC g'7E6n"!, Appointment， removal and resignation of auditors lL}NiN-)t 审计人员的的任命、免职和辞职 k,:W]KD 4j={ 9e< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
>v]
^nJl 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {DRk{>K, Xs~'M/>
O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :W.H#@'( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -G(me"Cu qX ,q*hr- Engagement letter lq-KM8j 约定书（委托书） }u_D{ bz w:5? ofC 2. Planning and risk assessment \O5L#
dc# 规划和风险评估 'Aq^ z%| KN}#8.'>3 General principles AY /9Io- 一般原则 I0m7;M7 P Sq5,}oT_{j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /6 ')B !& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t7f(%/] H0 ZSuo
D$~k[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .C'\U[A{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "t0^4=c+7 B!wN%> U Risk-based approach $9 4lF~ 基于风险的办法 )ros-d p` bo\ bs1 Understanding the entity and knowledge of the business 7m2iL#5[ 了解商业的实质和知识 }j/\OY _& I~&*^q6 | Assessing the risks of material misstatement and fraud /HdXJL9B 评估材料错报和舞弊的风险 "V[j&B)P ]64Pk 9z= Materiality （level）， tolerable error ?(9*@ 重要性（级别），可容忍误差 c8&3IzZ s ~Eo]e Analytical procedures w|f+OlPXq 分析程序 f) Qln[/ Y2L{oQ.C2 Planning an audit bJ:5pBJ3 规划审计工作 " 9; m6i ,xn Audit documentation： working papers JN
8Rh 审计文件：工作底稿 G#%Sokkb' ^(q .f=I!a The work of others N3u06
其他机构的文件 e| t x`yA sVh) Ofn Rely on the work of experts O C&BJNOi 依靠专家的工作 b$@I(.X: tR!C8:u Rely on the work of internal audit #._JB-,' 依靠内部审计工作 -
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L%^WZ;- 3. Internal control #ft9ms#N 内部控制 PJK:LZw pL u5x< The evaluation of internal control systems |eRE'Wd0 对内部控制系统的评估 `+Nv =vk Tgpu 9V6 Tests of control H^'%$F?Ss 控制测试 M[q hy. >,,`7%Rv Substantive procedures （time， nature， extent） )x Vf3l
pQ 实质性程序（时间，性质，程度） +&\.
]Pp ,~3rY,y- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. huZ5?'/Fg 交易周期：收入，采购，库存等。 T`^Jw s{;7 1L`V{\_0s >)D=PvGlmp 4.Audit evidence 4Q!%16
P 审计证据 ) &E] - "zW"v)\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8GBKFNR 8 获取足够、适当的审计证据 v2tVq_\AMx t<dFH}U`w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :2KPvp 7? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }bRn&)e P84YriLo The audit of specific items E-^(VZ _Xj 审计的具体项目 }8AH/ GH':Yk Receivables： confirmation jv v= 应收帐款：确认 $ hc=H
_<]0hC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `Stu Ua 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 db_Qt' > W;8A{3q%N0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9_==C"F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V 5-!w0{ Ae=JG8Ht~
Bank and cash： bank confirmation <V) z{uK 银行存款和现金：银行的确认 =p5]r:9
W 1.u^shc&| Auditing sampling y=pW+$k 审计抽样 \^0>h`[ Ge({sy> X 5.Review
&u^]YE{ 复核 v Cej( )) $aEv*{$ y Subsequent events }fk3a9j9u 随后发生的事件 &x B ^ P7T'.|d mW {uChHP ;F-
mt( Y {/)i}V#RE Going concern 3]'ab-,Vp 持续关注
_t"[p_llo _'Jjt9@S Management representations ) H]L/n 与管理层的交涉沟通 QKEtV wO.d;SK Audit finalization and the final review： unadjusted differences PX?%}~
v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Zgp9Uu}"
\z6UWZ 9W(&g)` 6. Reporting l
x;87MDs 报告 ts(u7CJd 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com LCS.C(n, Appendix 49>b]
f,Vc 附录 <K&A/Ue Audit procedure 6/3E !8 审计程序 k 4<28
