1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wVi%oSfM ${U6= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance u9![6$R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 H?}wl% Nm8w/Q5D` Appointment， removal and resignation of auditors w1B< 0'# 审计人员的的任命、免职和辞职 'o \;x" YJ L(WOet( ' Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |*Ot/TvG 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Xyv8LB FU@uH
U5fd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )
YSh D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GhnE>d;i r#xk`a Engagement letter B5Va%?Wg?H 约定书（委托书） NyJnOw( QAvWJydb 2. Planning and risk assessment v#=ayWgk 规划和风险评估 + x_ wYv [:i s ZG* General principles u g6r]0] 一般原则 +)-d_K.(k P,1exgq9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w2 )/mSnu 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 DyI2Ye i$#,XFFp~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -]&<Sr- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 # J.u oWcACs3fB Risk-based approach b@-)Fy4d2 基于风险的办法 9`&77+|;e 5 TET<f6R Understanding the entity and knowledge of the business 3ExVZu$ 了解商业的实质和知识 ^4hc+sh0D ,%= '>A Assessing the risks of material misstatement and fraud !@yQK<0 评估材料错报和舞弊的风险 gCwt0 ) 7+S44)w}~ Materiality （level）， tolerable error 2 ^bgC~2C1 重要性（级别），可容忍误差 ^=#!D[xj> 8AX3C s_G Analytical procedures 0sabh
`iQ^ 分析程序 ]84YvpfW - ~0'a Planning an audit a?\ `
规划审计工作 i\Q":4 .6I%64 m Audit documentation： working papers |Qq+8IeYG 审计文件：工作底稿 a
5I%RY DUPmq!A The work of others wJr/FE 7c 其他机构的文件 (77Dif0)' ^1vq{/ X Rely on the work of experts ;lk f+,; 依靠专家的工作 rOhA*_ EG aH9L|BN* Rely on the work of internal audit td`wNy\ 依靠内部审计工作 ] : Wb1
G)K9la<p 3. Internal control vkh;qPD 内部控制 ;?#i]Bh>S ?~]>H A: The evaluation of internal control systems ;
S{ZC5 对内部控制系统的评估 G+;g:_E= <,#rtVO$ Tests of control d?E4[7<t$1 控制测试 N_|YOw6 N/`g?B[ Substantive procedures （time， nature， extent） R2 'C s 实质性程序（时间，性质，程度） #NSaY +V Lp~
c Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. mn,=V[f 交易周期：收入，采购，库存等。 7Ljs4>%l9j `<bCq\+` D_]i/
F% 4.Audit evidence %Tk}s fx 审计证据 gDgP;i d P2s^= J0
@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence C AcOWwDm 获取足够、适当的审计证据 q |m#IVc z2$F Yn Q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ZzSJm+&' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c| 8KT k B$lkl\C The audit of specific items Z
m?G'06 审计的具体项目 h?M'7Lti K .c6Rg Receivables： confirmation o%QhV6(F 应收帐款：确认 G N8`xR{J* rQA bN6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (*c`<|) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !^Qb[ev +U c&%Px Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D
z]}@Z*jK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 VbY>l' rY rY P8V
> Bank and cash： bank confirmation BBZ)H6TzL 银行存款和现金：银行的确认
'{1W )X FlM.D u Auditing sampling Yn?2,^?N 审计抽样 `"1{
Sx.
lu 9Ir >c 5.Review
Qv T-&| 复核 s}p GJ&C <y b=! Subsequent events (urfaZ;@+ 随后发生的事件 *R qO3= !SD [6Z.R K. sj" #D CgPZvB[ cWy* K4O Going concern <o"D/<XnB3 持续关注 eUUD|U*b au9Wo<mR Management representations * <h 与管理层的交涉沟通 N!4x P.Ps emDvy2 uA# Audit finalization and the final review： unadjusted differences `'tw5} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P*qNRP% ( B~V:Yt IbNTdg]/F` 6. Reporting t&?v9n"X 报告 h-v &I> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
