1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^n9)rsb 1`)e}p& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +\U#:gmw 物质性，真实公平的描述，合理的保证 l#fwNM/F '|@? R |i0 Appointment， removal and resignation of auditors &sg~owz 审计人员的的任命、免职和辞职 0YO/G1O& d'k99(vy Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion !U 4<4<+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 SYwB
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>o ) v Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D] +]Br8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 THY=8&x) tO +Lf2Ni+ Engagement letter
1fqJtP6 约定书（委托书） K(}g!iT)~ E-Y4TBZ* 2. Planning and risk assessment >b2wFo/em 规划和风险评估 a~&eu
T2 !![ HR6"Q General principles >,a$)
z 一般原则 .>
5[; 0bl 8J5Ar5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /Jf}~}JP 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .qS(-7< KZGy &u
>` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk L~{3W 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9i+.iuE%Bu Q/`W[Et Risk-based approach 9w dl1QS 基于风险的办法 GD0Q`gWNe 3GPGwzX
| Understanding the entity and knowledge of the business < Wm'V- 了解商业的实质和知识 =
f K6P6'B nd~O*-uYg Assessing the risks of material misstatement and fraud M`p[ Zq 评估材料错报和舞弊的风险 _B7+n"t\r {<Y\flj{@m Materiality （level）， tolerable error r <5i 重要性（级别），可容忍误差 #oJ%i+V I R~szUY6 Analytical procedures /a }`
y 分析程序 Ogu";p( P (aN6)D Planning an audit *K;s*-|U 规划审计工作 `X%Qt ~ S |r,RBeZ
Audit documentation： working papers th%T(D5n 审计文件：工作底稿 t6Nkv;)>@ y' C The work of others Ou{V DE 其他机构的文件 eI1C0Uz1
D LO2$d Rely on the work of experts 5xhYOwQBo 依靠专家的工作 MG vp6/Pd v(;n|=O Rely on the work of internal audit `\yQn7 Oq 依靠内部审计工作 1*?L>@Wdy ),XDY_9K 3. Internal control P
c'\ 内部控制 xE-
_Fv9 xM?tdQ~VHY The evaluation of internal control systems xwojjiV 对内部控制系统的评估 ny1Dg$u i2 `t>:i!s/ Tests of control b\p2yJ\ 控制测试 ~p
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v;(k7
Substantive procedures （time， nature， extent） >
1=]. 实质性程序（时间，性质，程度） UN|S!&C $
F#a'N c
9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. + S@[1 N 交易周期：收入，采购，库存等。 dH)\zCt P AXm Cy6%f? j 4.Audit evidence ufJHC 06 审计证据 9JJk\, DDe`Lb%% Obtain sufficient， appropriate audit evidence Jk57| )/ 获取足够、适当的审计证据 BK1I_/_! U% OlYP$g Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7n7UL0Oc1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ^bECX<,H x#fv<Cj4 The audit of specific items krRn E7\m 审计的具体项目 kV4,45r +iw4>0pi Receivables： confirmation 0 (Hzh?t_ 应收帐款：确认 {?Cm u5tUm Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (};/,t1#$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ] {18-= ')ZZ)&U>z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation b ycn h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !:a^f2^= i4m P*RwC Bank and cash： bank confirmation @_
Tq>tOr& 银行存款和现金：银行的确认 ^G NL:D%6d d?aZk-|c Auditing sampling r- ,u)zf" 审计抽样 {
T?1v*.[ +
aWcK6 5.Review
@4$la'XSx 复核 .:
=5|0m (?ZS 9&y} Subsequent events j+Q+.39s-~ 随后发生的事件 ,%U\@*6= FY
pspv?4 < (l`zLf4p 6ipQx/IQ X? Or. Going concern lD $\t/8B 持续关注 uCc 5) oo|Nu+ Management representations
%$=2tf R 与管理层的交涉沟通 _z>%h>L|g ^(KDtc Audit finalization and the final review： unadjusted differences Nb)Mh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 9]:F!d/ Nt687 G-'Cj iMu 6. Reporting l 0eh}d 报告 ( +(bw4V/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com PoD/i@ Appendix ; f
/2u 附录 U "v=XK)! Audit procedure n >xuef 审计程序 #v*3-) 8
