1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 g) oOravV 1B2#uhT]r Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z)W8Of_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 X%5eZ"1{x
@!f4>iUy Appointment， removal and resignation of auditors l(sVnhL6h 审计人员的的任命、免职和辞职
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0N4J ~\CS%thX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion F,p0OL. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6I@j$edZ "g"a-{8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior E@ U]k$M 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 H\ejW@< ;h f+ceL'fr Engagement letter 11yX
I[ 约定书（委托书） ~#* C,4m gfg,V.: 2. Planning and risk assessment |g 3:+& 规划和风险评估 ^_bG{du Dd5
9xNKm General principles WMa0L&C~v 一般原则 Lk m-< T(7`$<TQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism LOx+?4|y
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8~o']B;lJ Res U5Ce~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $5&%X'jk 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #4'wF4DR@ ;yt6Yp.6e Risk-based approach { 'O><4 基于风险的办法 }UW7py!TN c}o 6Rm50 Understanding the entity and knowledge of the business D9oNYF-V 了解商业的实质和知识 ]u _j6y! C:J;'[,S Assessing the risks of material misstatement and fraud +H2Jhgi 评估材料错报和舞弊的风险 ~ 1h#
BkB>eE1)Ea Materiality （level）， tolerable error ^}=)jLS 重要性（级别），可容忍误差 sW]^Y T>? n(F!t,S1i Analytical procedures 4!Js=" 分析程序 ^&eF916H j~ qm$ 'H Planning an audit o]e,5] 规划审计工作 [MTd<@ V*4Z.3/E5 Audit documentation： working papers cJ96{+ 审计文件：工作底稿 Kq")\Ha,f !,Uo{@E)Y The work of others R{#< NE 其他机构的文件 IK2da@V gpV4qDX V Rely on the work of experts s :U:Dv 依靠专家的工作 ? gE=h h `> : 5[Y Rely on the work of internal audit 7]h %?W ! 依靠内部审计工作 y *i&p4Y* p&<Ssc 3. Internal control ZLkl:'E_ 内部控制 NfgXOLthM
r6m^~Wq!} The evaluation of internal control systems bWswF<y- 对内部控制系统的评估 4 mX( .6 n1f8jS+'} Tests of control !Z!)$3
bB 控制测试 ^{
+ry<rS> Lzh8-d=HQ Substantive procedures （time， nature， extent） w+b r) 实质性程序（时间，性质，程度） ) O0Cz n a1cX+{W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +MoUh'/u 交易周期：收入，采购，库存等。 N"S`9B1eD( y E$PLM U zy
@ \ 4.Audit evidence Cy~ IB [ 审计证据 o7) y~ ke 7d: ]o> Obtain sufficient， appropriate audit evidence G ]K1X"W? 获取足够、适当的审计证据 iiPVqU% D#g -mqar: Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i GW|j>N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 E'AR
.! 0@ `]m The audit of specific items Q"QRF5Ue 审计的具体项目 .a %6A#<X ;2f=
d_/x Receivables： confirmation LE\*33k_ 应收帐款：确认 (t4i&7-
S,&LH-ps Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c#OxI*,+/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 voa)V 1A/]
0,Ds1y^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation BlVHP8/b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }LUvh Kr}RFJ"d Bank and cash： bank confirmation d<m;Q}/l&h 银行存款和现金：银行的确认 &;BhL%)} /vQ)$;xf# Auditing sampling m06'T2 I 审计抽样 a"#t'\ Ua1&eC Zi 5.Review
?%O>]s 复核 GkAd"<B i).%GMv*r Subsequent events y,D9O /VP 随后发生的事件 X`8<;l ` H'G"V W{,fpm /`PYk]mJh VU P|j/qD Going concern N*I roT3 持续关注 W|P AI [N o@Ye_aM~?Y Management representations &CG
94 与管理层的交涉沟通 lu #a.41 CsR[@&n' Audit finalization and the final review： unadjusted differences uYC^&siS<s 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 YU,zQ V' Hh bBt'fH {v"f
){ 6. Reporting %
['NPs%B 报告 a"( Ws]K 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u Kx:7"KD Appendix ]3,'U(!+ 附录 !r/i<~'Bx Audit procedure Q2fxsa[ 审计程序 H1N@E}> |
