1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 X[o+Y@bc ] zol? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ed,A'S= d 物质性，真实公平的描述，合理的保证 B?z2@, O`~#X w Appointment， removal and resignation of auditors /y G34) aB 审计人员的的任命、免职和辞职 e P @#I^_ v0\l~_|H Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;qgo= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 teJt.VA7 ) }gkLO
TJ/, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m
!*F5x 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 bFG~08Z ,d '5BD%#[ Engagement letter r @4A% ql< 约定书（委托书） y(J~:"}7) O`@Nl 2. Planning and risk assessment @ b!]Jw 规划和风险评估 ]@#9B>v= tP@NQ Co General principles D.a>i
?W
一般原则 y0 d= #hxYB Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I_r@Y:5{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G4@r_VP \ <gF]9 %2E Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Vgm'&YT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 SboHo({5VA qdix@ @ Risk-based approach ;bE/(nz M 基于风险的办法 |UB$^)Twb PR@6=[|d Understanding the entity and knowledge of the business 62sl6WWS3 了解商业的实质和知识 e=0]8l>\ V <,M"k F: Assessing the risks of material misstatement and fraud ?@ oF@AEx= 评估材料错报和舞弊的风险 X <%D@$ eN=jWUoCh Materiality （level）， tolerable error 9^}&PEl 重要性（级别），可容忍误差 '0HOL)cIz 0vv~G\yM Analytical procedures sLr 47 NC 分析程序 pa!BJ]~ <o% T] Planning an audit WQ9e
~D" 规划审计工作 ab6I*DbF [J,.?'V Audit documentation： working papers zS%XmS\ 审计文件：工作底稿 <F7a!$zQ MNu0t\`p4 The work of others O52 /fGt 其他机构的文件 >jI.$%L$ 0fOhCxtL@ Rely on the work of experts TDH^x1P 依靠专家的工作 IbI0".o 36=aahXd\ Rely on the work of internal audit +x2JC' -H 依靠内部审计工作 I){4
MoH. 4' O,x
C 3. Internal control bIU.C|h@ 内部控制 ?4b0\ - yD3 }USw The evaluation of internal control systems c]^P $F8U 对内部控制系统的评估 "8f4s|@ 3 I\mF dE Tests of control ? Lg(,-: 控制测试 *~^6
3Nx! zy,SL
|6: Substantive procedures （time， nature， extent） t /+;#- 实质性程序（时间，性质，程度） Cab.a)o I8bM-k):9R Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. YlrN ^rO 交易周期：收入，采购，库存等。 ZwUBeyxS=c ;5tOQ&p%v 2{=]Pf 4.Audit evidence %,T*[d &i 审计证据 kO ydh(yE >.
K Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9B0 ON*` 获取足够、适当的审计证据
4}H+hk8- V %8(zt Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \W*L9azr 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ray3gM%JLj IJ J p5[w The audit of specific items
V9) / 审计的具体项目 ~F,~^r!Jtu VVeJe"!t Receivables： confirmation
NxHUOPAJc 应收帐款：确认 /yI4; :/ \;&;K'
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
>Z!!` 0{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #^T`vTD- ,U\ s89 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3x;UAi+& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 16L YVvmW D {+@ ,C7B Bank and cash： bank confirmation e8vy29\S 银行存款和现金：银行的确认 `58% &3lp +?*;#=q Auditing sampling W![K#r5T 审计抽样 a`' >VCg 1$0Kv vg[ 5.Review
,j_js8r 复核 YmC}q20; On*I.~ Subsequent events @;4;72 @O 随后发生的事件 >?@5> wF QD @O!};
T Vgj#-7bdyi j.& dHtp bWo Going concern lx+;<la 持续关注 Eg)24C R 4 B/ 4M;G~ Management representations YZf{."Opj[ 与管理层的交涉沟通 E+ /Nicn= j=O+U _w Audit finalization and the final review： unadjusted differences A$@;Q5 /2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cp Ot?XYR~ d'';0[W) F+hV'{|w` 6. Reporting C!+D]7\j 报告 t<v.r
b 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D)PX |xrn Appendix =
2 HY]H 附录 .b";7}9{ Audit procedure _m9k2[N! 审计程序 <O+GXJ2
