1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vH>s2\V" C9nCSbGMY{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
\S)cVp)h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /
*m6-DC ST[ E$XL6 Appointment， removal and resignation of auditors 2%~+c|TH.) 审计人员的的任命、免职和辞职 #8a k=lL OBnvY2)Ri Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion cjf_,x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 z v:o$2Z OT}P0
~4s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @6{F4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F tybF r .v.y[u Engagement letter 6:` 4bo 约定书（委托书） {6H gKI PS ` F 2. Planning and risk assessment a- 7RJ. 规划和风险评估 NsL!AAN[V 9mB] \{^ General principles GT-ONwVDq 一般原则 <ua! ]~ P +Sgbtc Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Rh{`#dI~ = 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Ksvk5r&y 256V
xn Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;! #IRR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !.w|+-JKO F[~~fm_ Risk-based approach MUMB \K*$ 基于风险的办法 ,o [FUi(#@ p+^K$w^Cs Understanding the entity and knowledge of the business 4gn|zSe>^ 了解商业的实质和知识 cs)R8vuB)z >\!k~Zi Assessing the risks of material misstatement and fraud *xDV8iu_ 评估材料错报和舞弊的风险 :qtg `zM/4 hj=k[t|g} Materiality （level）， tolerable error Ba9"IXKH 重要性（级别），可容忍误差 a!;CY1> .
8]=y
Pm Analytical procedures OTmr-l6 分析程序 <E7y:%L[Go +Q+!# Planning an audit )4
jS} 规划审计工作 iy|xF~ d@{#F"o Audit documentation： working papers cp4~`X 审计文件：工作底稿 ,-1d2y X^d}eWP`I The work of others BJnysQ 其他机构的文件 -
*xn`DH h `Xl~= Rely on the work of experts -8&P1jrI
依靠专家的工作 c )SQ@B@q A 1x
Rely on the work of internal audit cEEn R 1 依靠内部审计工作 NtQ#su$ +l>X Z 3. Internal control $%5vJiuk 内部控制 Q57Z~EsF |kqRhR(Ei The evaluation of internal control systems pB,l t6 对内部控制系统的评估 Hx ojxZwm 10m`LG Tests of control QX+&[G!DZH 控制测试 |6~ Kin
u\=yY. Substantive procedures （time， nature， extent） l/56;f\IA 实质性程序（时间，性质，程度） hIwqSKq9 K#]FUUnj= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %wIb@km 交易周期：收入，采购，库存等。 #Z} YQ $g aTE;Gy,W v8K4u) 4.Audit evidence T,v5cc:nO 审计证据 S, RC;D 7 6v&@Rlg
Obtain sufficient， appropriate audit evidence _sF
Ad` 获取足够、适当的审计证据 T$tO[QR/ M3 H^s_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l !%V&HJV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M|qJZ#{4> .'S_9le The audit of specific items u(4o#m 审计的具体项目 'PdUSv|lH @|@6pXR. Receivables： confirmation Z%7X" w 应收帐款：确认 Ej'N !d. N0UZ%,h\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )7a
4yTg!~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?# )\SQ -7A2@ g Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ZnD(RM
应付帐款：供应商的申明一致，确认 H2E'i\ QE`u~ Bank and cash： bank confirmation ShMP_?]P 银行存款和现金：银行的确认 Z8WBOf*
~e }*56 DX Auditing sampling els71t - 审计抽样 VPOp#;"% @;>Xy!G 5.Review
tj[-|h 复核 '
y_2" _ Z z ne Subsequent events n)R[T.E)+ 随后发生的事件 jQpG7 H _"- ,ia[D /
2h6 )!d_Td\- G/V0Yn"" Going concern C<N7zM wT 持续关注 tMr$N[@r \$2 zF8 Management representations O\^D
6\ v 与管理层的交涉沟通 G3de<?K.[V 2 m2$jp0 Audit finalization and the final review： unadjusted differences |=EwZ mj-c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P;p ;o] vXibg n2&M?MGX 6. Reporting
Q He : 报告 (:|1h@K/ R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
fG|+ ! Appendix Fzn#>`qG 附录 !24g_R[3" Audit procedure 'd9c CQ} 审计程序 Sigu p#.p
