1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Np i) R) |]9L# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance uq ;yR[w" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y+Hz(}4 cg o Appointment， removal and resignation of auditors 8+J>jZ 审计人员的的任命、免职和辞职 k>\v]&|T` :t < S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion +xv n n 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 q#@r*hl
c& I Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior PfyJJAQ[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |} .}q ;rF[y7\ Engagement letter w $Fg 0JS 约定书（委托书） Rj4 C-X 4= Ctn
4q'Q 2. Planning and risk assessment Uhr RB 规划和风险评估 5\=
y9Z- x +*Z'oC BJ, General principles {z\K!=X/ 一般原则 (^(l=EN-< '
,S}X\ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m[KmXPFht1 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !n` | k EZN!3y| m Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk % 1$#fxR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T=)qD2? xQ7U$QF|] Risk-based approach kiyc ^s 基于风险的办法 7RWgc]@?>
JSi0-S[Y{ Understanding the entity and knowledge of the business N'WC!K.e 了解商业的实质和知识 [ `oVMR [8^q3o7n Assessing the risks of material misstatement and fraud CGzu(@dd\ 评估材料错报和舞弊的风险 K, I k=[s%O 6H Materiality （level）， tolerable error w]yVNB 重要性（级别），可容忍误差 !yxqOT- 3F@P$4!#l Analytical procedures o{! :N> ( 分析程序 Dsp$Nr%* D4,>g )B Planning an audit KyfH8Na? 规划审计工作 pmvd%X\f E_a BDiyDf Audit documentation： working papers 6[4VbIBSI 审计文件：工作底稿 as!a!1 :>2wVN&\c The work of others CUYA:R< ) 其他机构的文件 V^&*y+ "I)zi]vk Rely on the work of experts "GQ Q8rQ 依靠专家的工作 &=BzsBh WA"~6U* Rely on the work of internal audit XW nP(C 9? 依靠内部审计工作 xsn=Ji2 F iGu%_
-S 3. Internal control 8"9&x}
tl- 内部控制 O"+0 b| C_kuW+H The evaluation of internal control systems V(F9=r<X 对内部控制系统的评估 Xs2 jR14` *
l1*zaE Tests of control (X,i,qK/ 控制测试 Leb|YX %z-*C'j5H Substantive procedures （time， nature， extent） U`i5B;k}- 实质性程序（时间，性质，程度） y'`/^>. Q`<{cFsU Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. UGI< V! 交易周期：收入，采购，库存等。 {]<c6*gQ NBY|U{.g ur\6~'l4 4.Audit evidence R-S<7Q3E0= 审计证据 ^0}ma*gi~ 5 tQz!
M Obtain sufficient， appropriate audit evidence JiaR*3# 获取足够、适当的审计证据 |cf-S8pwY ;na%*G ` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 3X`9&0:j% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z{
:; Rb *G>
x07S)~ The audit of specific items {:K
_=IRZ 审计的具体项目 Iz09O:ER >8"Svt$ Receivables： confirmation |(z{)yWbC[ 应收帐款：确认 %7 bd}sJ# fx5 S2%f^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties bGH#s {'5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,G t!nm_ jU j\<aW Payables： supplier statement reconciliation， confirmation lD0-S0i 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #5@(^N5p` 6iyl8uL0J Bank and cash： bank confirmation }} =n]_f 银行存款和现金：银行的确认 I?3b}#&V9 \Y)HSJR;e Auditing sampling /GIGE##1F 审计抽样 Qh1pX}X {r&mNbz 5.Review
'"
"v7 复核 RW. qw4 cERI j0~ Subsequent events {5E8eQ 随后发生的事件 6( b N *. #:gd9os : DWt|lO _Sr7b#)o yS
W$zA, Going concern 1'E=R0`pA 持续关注 \%a0Lp{ I
/:4J Management representations ,= u; 1 与管理层的交涉沟通 BV~J*e bkV<ZUW|; Audit finalization and the final review： unadjusted differences :W *yfhLt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u /F!8# L3, /7 ?'MkaG0g 6. Reporting cAW}a 报告 %R c#/y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com F}_b7 |^ Appendix ttsR`R1.k 附录 oRWje#4O Audit procedure U6M ~N0)Yr 审计程序 &j F'2D^_
