1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (qPZEZKx JBoo7a1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance X0!48fL* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \H" (*["& V KR6 i Appointment， removal and resignation of auditors ?C $_?Qi 审计人员的的任命、免职和辞职 Pv0+`>): 4tu2%Og)? Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^8MgNVoJ) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 VF YJXR{ Nm; ka&' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior JT_#>', 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %"KBX~3+Kj wkIH<w|jb Engagement letter }'@*Ol j 约定书（委托书） SnXYq 7`t ol:_2G2xQ 2. Planning and risk assessment f3596a 规划和风险评估 $}\. )^[} CX1'B0=\r General principles qY 0Ic5wCY 一般原则 #D>8\#53V/ S
8]g'! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }RyYzm2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ^T<<F}@q *sw$OnV b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk FvvF4
,e5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 IzL
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|5FyfDaFBX Risk-based approach ;e[-t/SI 基于风险的办法 1= <Qnmw UnO -? Understanding the entity and knowledge of the business =XWi+') 了解商业的实质和知识 4)"jg[ "urQUpF Assessing the risks of material misstatement and fraud 5q8bM.k\7N 评估材料错报和舞弊的风险 k@wxN!w; cy}2~w&s4 Materiality （level）， tolerable error w-\
GrxlbX 重要性（级别），可容忍误差 Z& 21gN |\b*p:e l Analytical procedures -Ol/r=/& 分析程序 7d9%L}+q fYH%vr) Planning an audit av5l gv)3 规划审计工作 &PGU%"rN N 2x\O~7 Audit documentation： working papers hx:x5L> 审计文件：工作底稿 ,I)/ V>u
XLzHm&; The work of others p'_* >%4~ 其他机构的文件 /gPn2e ; 8WaVs 6 Rely on the work of experts <)"Mi}Q[)p 依靠专家的工作 fc&4e:Ve !rwv~9I Rely on the work of internal audit Z!ub`coV[ 依靠内部审计工作 Q Zd
,GY5{ ya|7h z { 3. Internal control M#2DI?S@ 内部控制 3g} ]nj:N \E0Uj> 9+[ The evaluation of internal control systems d7l0 ;yR&+ 对内部控制系统的评估 x==%BBnO% QZzi4[-as Tests of control Rb\\6 BU0 控制测试 4egq Y0A 6 R#
f 8 Substantive procedures （time， nature， extent） U?H!:?,C 实质性程序（时间，性质，程度） $0{c =r9 qL3*H\9N Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. UX(#C,qgG 交易周期：收入，采购，库存等。 1 'Kn:I V~ZAs+(2Z up`!r;5- 4.Audit evidence dRt]9gIsx 审计证据 R`A @F2 {3!v<CY' Obtain sufficient， appropriate audit evidence XG*Luc-v 获取足够、适当的审计证据 8g&uCv/Uk @R>J\ > Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W}nD#9tL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p)Z$q2L t|d9EC]c( The audit of specific items mmEr2\L 审计的具体项目 vMDV%E S1t Svy bP&i| Receivables： confirmation EubF`w$KWX 应收帐款：确认 De\&r~bTW9 tec CU[O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |%we@
E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 i,Yv b
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""u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d z&8$(f, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 TDk' fD]}&xc Bank and cash： bank confirmation 8`kK )iC q 银行存款和现金：银行的确认 9:IVSD&"Rf M6[&od Auditing sampling CMI%jyiX 审计抽样 D
]: sR c-(,%0G 0 5.Review
P=O HiG\z 复核 yn)K1f^ hjtk q .@ Subsequent events T;IaVMFG|d 随后发生的事件 "k o?AUt =c"`>Vi@d rzsb( bx_`S#*N 3pl/k T.\ Going concern 6-c3v 持续关注
]v{f!r=} [#.E=s+& Management representations U R>zL3 与管理层的交涉沟通 yZj:Kp+7 > 7[.
{Y Audit finalization and the final review： unadjusted differences FctqE/>}I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y-w=4_W d[9c6C:<q e )]9u$x 6. Reporting r({!ejT{U 报告 R
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I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ri =>evx Appendix t ;!v jac 附录 $1y 8gm Audit procedure '/trM %< 审计程序 `xMmo8u4
