1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *j`{ K !8z,}HUdK Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n c0!ag 物质性，真实公平的描述，合理的保证 DGQGV[9%4C cyQ&w>' Appointment， removal and resignation of auditors <8'-azpJ6< 审计人员的的任命、免职和辞职 R Cg n\ Z^fk v Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P: p@Ie p 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3 BSJ|o<"= ZQ0R3=52r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4ox[, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %GY U$aA ipIexv1/S Engagement letter `<3/k 约定书（委托书） a$~pAy5C /W vgC ) 2. Planning and risk assessment rEM#J"wF 规划和风险评估 tbNIl cAWS U6B-{ l:W General principles 6dzY9 一般原则 h V Qj$TA GJ3@".+6 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism z-Ndv;: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5*n3*rbU: ]W7e2:Hra Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk }kCaTI?@# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 j3J \%7^i L XGlG Risk-based approach DO^K8~] 基于风险的办法 HqZ 3] (P M!{u= Understanding the entity and knowledge of the business AM
m)E 了解商业的实质和知识 L
PDx3MS qkg`4'rLg Assessing the risks of material misstatement and fraud zFq8xw 评估材料错报和舞弊的风险 X<j(AAHE y9#r
SA* Materiality （level）， tolerable error '; \v:dP 重要性（级别），可容忍误差 9k`}fk\M 6^ 'BhHP Analytical procedures 4$wn8!x2| 分析程序
DC5^k[m %+{ [ %?xh Planning an audit $YNW T\FE 规划审计工作 '&O
J hLE k'(eQ5R3L Audit documentation： working papers (sfy14>\ 审计文件：工作底稿 n' 42CE lDV}vuM<4 The work of others >,&@j,?'] 其他机构的文件 RdirEH *H 8(b
C. Rely on the work of experts /ZeN\ybx 依靠专家的工作 T"tR*2HwSd G%RL 8HU Rely on the work of internal audit T |L_ +(M{ 依靠内部审计工作 [ 1$p}x Si:
$zGL$( 3. Internal control qpCNvhi 内部控制 C;EC4n+s [`]h23vRW The evaluation of internal control systems mk' $ |2O 对内部控制系统的评估 A.%MrgOOX K!\$ M BI Tests of control "3r7/>xy 控制测试 h5do?b v! )v+R+ 3< Substantive procedures （time， nature， extent） /M3UK 实质性程序（时间，性质，程度） U =G}@Y .C=I~Z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .Z0$KQ'iy 交易周期：收入，采购，库存等。 icw (y(W YWXY 4*G Pcs62aE 4.Audit evidence Ul`~d
!3zH 审计证据 &-h z&/A, WC pCWtmy Obtain sufficient， appropriate audit evidence u |EECjJn 获取足够、适当的审计证据 Uh t k`2O Bw`7ND}&
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations "7.
lsL5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 A;'*>NS /KCJ)0UU The audit of specific items 3%N bT 审计的具体项目 M
`=bJO: )}[:.Zg,3/ Receivables： confirmation *Bj7\8cKC 应收帐款：确认 itpljh -< jd/ 5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Shm $>\~= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -{=c T?"+ $UX^$g G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation iL ](w3EM 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \L I 2=J* u[>hs
\3k Bank and cash： bank confirmation ,m08t9F 银行存款和现金：银行的确认 nbhzLUK OfAh? ^R Auditing sampling +kXj+2 审计抽样 CB1AL]|3 TlA*~HG<Q 5.Review
)= :gO`"D 复核 pVGH)6P>| ,];4+&|8kW Subsequent events 3SU:Xd(\o 随后发生的事件 j 0
]| $p CQ(
_$ eKT'd#o2R </%n:<z4 yE80 *C~d Going concern &E{i#r)'T 持续关注 2o\GU 4YmN3i Management representations JBCJVWUt 与管理层的交涉沟通 "\: ZH[j 1,/L&_=_A Audit finalization and the final review： unadjusted differences qOi3`6LCV 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 82q_"y>6 $:aKb #l) Q~L"Mr8>V 6. Reporting ~:| qdv%\ 报告
Du*O| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &M6cCT]&M Appendix EA/+~ux 附录 potb6jc? Audit procedure q U/ ,&C 审计程序 ju@5 D
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