1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9|=nV|R'6 -!TcQzHUs Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JYV\oV{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 v9rVpYc" F7T E|LZ Appointment， removal and resignation of auditors 76u{!\Jo/{ 审计人员的的任命、免职和辞职 F ;kv H C3} Aq8$6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion q-
:4=vkn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +"uwV1)b" iyj3QLqE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -:S IS`0s 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TQJF+;% SF< [FM%1 Engagement letter )6{P8k4Zr 约定书（委托书） 0T))>.iu# % [ Zz0|A 2. Planning and risk assessment *1bz g/T< 规划和风险评估 =}R~0|^ aZKXD! 4 General principles sPCM ckt 一般原则 ?3jdg ]& s$GF 95^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4AHL3@x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6Z8l8:r-6 FT.@1 / ) Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o56kp3b)b 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7'O Pjt M wmYvD< Risk-based approach |$e: * 基于风险的办法 UX_I6_& O]qPmEj Understanding the entity and knowledge of the business f#P_xn&et 了解商业的实质和知识 _7@z_i_c C[YnrI! Assessing the risks of material misstatement and fraud VAKy^nR5j 评估材料错报和舞弊的风险 b Us|t ?@U AL .y Materiality （level）， tolerable error +(mL~td01 重要性（级别），可容忍误差 g.a| c\WH 4#:\?HAu! Analytical procedures a)S7}0|R 分析程序 GuO`jz F *#2Rvt*Ox Planning an audit ;'3]{BGcU 规划审计工作 7Fl-(Nv` /s[DI;M$o Audit documentation： working papers -t4
[oB 审计文件：工作底稿 g
X,9Gh ow.j+ <M The work of others /6U
4 S>'( 其他机构的文件 xR908 +>5 4* M@]J " Rely on the work of experts
p5<2N 依靠专家的工作 !kXeO6X@m Y&~M7TY b Rely on the work of internal audit nbxR"UH 依靠内部审计工作 n93zD*;5 8#59iQl 3. Internal control (p |DcA]BX 内部控制 %
;O}FyP sKfXg`0 The evaluation of internal control systems |(ocD
md 对内部控制系统的评估 8R x c&`_X )#`H."Z Tests of control " s]y!BLk 控制测试 ow.6!tl0=h 5 =Z!hQ} Substantive procedures （time， nature， extent） )i!^]| $ 实质性程序（时间，性质，程度） |Td5l? ;&?pd"^<_Z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9;KJr[FQV 交易周期：收入，采购，库存等。 h^M^ 7S 1r 571B*O HomN/wKh 4.Audit evidence ~O4|K Y 审计证据
nY^Nbh0 l4ouZR Obtain sufficient， appropriate audit evidence Vz w PBQ - 获取足够、适当的审计证据 eb!_ie"D ^ v bWRG~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @vs@>CYdz 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
{L0;{ /F~X,lm* ~ The audit of specific items + t]Xj1Q 审计的具体项目 U
:lv^ QPG 0"4@;e_)> Receivables： confirmation ]d'^ Xs 应收帐款：确认 ]k+m=OR{/ T9)wj][ . Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties *gu8-7' 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 T[. [
g/` `6Hf&u< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ._<ii 2K' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 TzM=LvA 8$}OS- Bank and cash： bank confirmation gyus 8#s T 银行存款和现金：银行的确认 c8DZJSO 59!)j>f Auditing sampling N z~" vi(t 审计抽样 ) 5yj/0oT t ;-L{`mW 5.Review
kx{!b3 " 复核 | E|6=%^ Q _4Zb Subsequent events +d39f-[ 随后发生的事件 ^
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G& ybvI ?# T *P+F h" 6
= gp :I Going concern 3g'+0tEl 持续关注 ~_ P YNY`" \Ph7(ik Management representations h >3H7n. 与管理层的交涉沟通 ;KcFy@ 6q5 lbkL yp2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences y/R+$h(% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /V^sJ($V$~ g6e uXI Y @} FL;3 6. Reporting -p8e 报告 J{ ~Rxa 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #IX&9 aFB} Appendix hC>wFC 附录 %f!
iHo+Z Audit procedure +,_c/(P 审计程序 kwar}:`
