1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Jjl%R[mI &vovA} F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /c K%n4l.y 物质性，真实公平的描述，合理的保证 P"lBB8\eku zd]D(qeX Appointment， removal and resignation of auditors !m(4F(!"h 审计人员的的任命、免职和辞职 \*\ R1_+ -B$~`2- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion efG6v 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +m}Pmi$ zKFp5H1!%+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1 ^g
t1o 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _al|'obomy ICB~_O5 Engagement letter a{[+<8=@1 约定书（委托书） iU+nqY' @FN*TJ 2. Planning and risk assessment UwY -7Mmo 规划和风险评估 93IFcmO.H@ IkzTJ %> General principles
d /74{. 一般原则 >O/ D!j| W2;N<[wa<u Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism GF k1/ F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /Jf~25F K={qU[_O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J
wm T / 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 '<iK*[NW (
#Z` Risk-based approach }]UB;id' 基于风险的办法 L?Yoh< YYg) Understanding the entity and knowledge of the business S>q>K"j^! 了解商业的实质和知识 A\Txb_x (x;g/! : Assessing the risks of material misstatement and fraud I1 U7.CT 评估材料错报和舞弊的风险 CY?G*nS?iK dz#5q-r Materiality （level）， tolerable error w> xV
重要性（级别），可容忍误差 +~nzii3 ~Z$bf>[(R7 Analytical procedures 2h
{q h 分析程序 l_/C65 %.: Dbx~n#n G Planning an audit ~9Cz6yF 规划审计工作 1on'^8]0 m+$ @'TbP Audit documentation： working papers Gi^Ha=?J% 审计文件：工作底稿 "()sb? & Vy G4(X va The work of others 3UUGblg`~ 其他机构的文件 7@%'wy& A Cup @TET35 Rely on the work of experts UFn8kBk 依靠专家的工作 ! o, 5h|\ @
LD6:gy Rely on the work of internal audit e yw'7 依靠内部审计工作 {Z{o"56f ^ons:$0h 3. Internal control *HM ?YhR 内部控制 O';ew)tI
+$z]w(lb T The evaluation of internal control systems g+zJ ? 对内部控制系统的评估 $<)Yyi>6E 9vGs; Tests of control x4a:PuqmGG 控制测试 VFD%h
} H ;@!?I Substantive procedures （time， nature， extent） 7_K hV 实质性程序（时间，性质，程度） M"^K 0 . eo#^L} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
r@)A
k 交易周期：收入，采购，库存等。 q<=:
>? U!q[e`B S9Y[4*// 4.Audit evidence >N`6;gn*l 审计证据 }3 /~x P]<= ! F Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2C+(":=} 获取足够、适当的审计证据 FY;+PY@I{ M7y| EB)) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %EbiMo ]3B 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !DjT<dxf 8LM #WIm? The audit of specific items \ a-CN> 审计的具体项目 ]= x
1`j ?p8Qx\%* Receivables： confirmation CUmH,`hu
应收帐款：确认 +/'<z ! r
&Bn6* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 6!7Pm>ml 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .{rbw9 E)' 8U Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o$bUY7_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 99ASIC! %Jo xYy- Bank and cash： bank confirmation , r+"7$ 银行存款和现金：银行的确认 bcJ@-i0V mc@M ,2@D Auditing sampling !QC<n / 审计抽样 eO4) |tW @5Q oi~o 5.Review
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\5l 复核 0^<, ( ]! P1d,8~ ; Subsequent events 1i?=J AFfM 随后发生的事件 Kmry=`=A #vnT&FN0[ u( vw|nj` _`aR_ %Gx H @ !#;w Going concern ]tVl{" .{ 持续关注 _nX%#/{ V<0$xV1b|= Management representations IRB& j%LA 与管理层的交涉沟通 V/H@vKN2 x0x $ 9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences S %+R#A1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 M/w{&& 6F5,3& fPE ? hG<x 6. Reporting Mvof%I 报告 Ow3a0cF[9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z> :U{!5k Appendix rt.[,m 附录 &:8T$U V Audit procedure DT? m/* 审计程序 9t }xXk
