1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U1 HG{u,"y $8 x b|S[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W+/_0GgQ3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 oR,6esA+6n zhm 0 J-g Appointment， removal and resignation of auditors d^J)Mhju 审计人员的的任命、免职和辞职 #UhH %<x! mE x Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion * c [^/
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,wM4X'] HR Sb> &m Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %1:caa@_p 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0 Sz[u\w A*wf:
mW0c Engagement letter Mn/@?K?y 约定书（委托书） 8#V D u( S1I.l">P 2. Planning and risk assessment EwX{ i}j_V 规划和风险评估 KN[;z2i b,YNCb ]H General principles ;Xy=;Z.]i 一般原则 ,`k&9o7 &b`W<PAc?4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =#,`k<v%I 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 p
A8As QF\ nf_X Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o.Rv<a5.L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ]/H6%"CTa 4l%1D. 3-O Risk-based approach ~
r!(V;k{ 基于风险的办法 Z#L4n#TT BkGEx z Understanding the entity and knowledge of the business .1jiANY 了解商业的实质和知识 ON){d!]uJ *=2W:,$ Assessing the risks of material misstatement and fraud Hj|&P/jY]* 评估材料错报和舞弊的风险 z-606g I](a 5i Materiality （level）， tolerable error [)1vKaC 重要性（级别），可容忍误差 Jp_#pV*}: >>,G3/ Zd* Analytical procedures
m;]wKd" 分析程序 cO*g4VL"[ sqtz^K ROM Planning an audit a
\1QnCy 规划审计工作 ,`Y$}"M4 >#x[qX Audit documentation： working papers #aU!f"SS 审计文件：工作底稿 T1 $E][@Iv *k}m?;e sb The work of others ft6)n T/"& 其他机构的文件 &<]f- fDf[:A,8 Rely on the work of experts gK`w|kh` 依靠专家的工作 1wKXOy=v0
Rbf6/C Rely on the work of internal audit v/q-{ 1 依靠内部审计工作 )ZpI%M?) ;_e 9v, 3. Internal control #~|k EGt 内部控制 TXmS$q
< ,*\t The evaluation of internal control systems v}6iI}r 对内部控制系统的评估 'R79,)|;[ eKvr1m- - Tests of control fUkqhq e 控制测试 () _ RLA M% \ T5 Substantive procedures （time， nature， extent） &,k! ,<IF 实质性程序（时间，性质，程度） ^w\22 Q w}>%E6UY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ,G t!nm_ 交易周期：收入，采购，库存等。 jU j\<aW lD0-S0i #5@(^N5p` 4.Audit evidence 6iyl8uL0J 审计证据 -[L\:'Gp5 7 H Obtain sufficient， appropriate audit evidence <|}Z6Ti 获取足够、适当的审计证据 e$Ds2%Sa T UhDQl%&He Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations n[iwi 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 S)W xTE 9 {fR\yWkt? The audit of specific items Ayw _LCUD 审计的具体项目 't5 ufAT My8d%GfM Receivables： confirmation SN}K=)KF# 应收帐款：确认 x z8e1M .[O{,r Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G&g;R OgY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $*#^C;7O Sv n7.Ivep Payables： supplier statement reconciliation， confirmation L/tpT?$fi 应付帐款：供应商的申明一致，确认 XIl <rN@- $vegU]-R Bank and cash： bank confirmation 4^L;]v,|7 银行存款和现金：银行的确认 i< ^X z O2{["c
e Auditing sampling |IcW7( 审计抽样 :2? g_ V ke<; k- 5.Review
JY,$B-
l 复核 ,TQec:B lvke!~# Subsequent events fs 'SCwx 随后发生的事件 Ib# -M;{ *-nO,K>y` ^5sA*%T4 P51M?3&=l =0g!Q Going concern g-sNYd%?a 持续关注 X9m^i2tk k: P n.< Management representations PAYw:/(P 与管理层的交涉沟通 Ss>pNH@ c " ] S Audit finalization and the final review： unadjusted differences t eY@) F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {v|!];i
{c Xr!N^K VHD+NY / 6. Reporting QRQZ{m 报告 l )%PvLbL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com tAAMSb9[d Appendix h3?>jE=H 附录 ( s3k2Z Audit procedure zXY8:+f 审计程序 :<J7 g`f
