1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 G9 ra;.
!='L `. Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B d?{ldg 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1>_2 =^[ 5}'W8gV? Appointment， removal and resignation of auditors +nQp_a1{9% 审计人员的的任命、免职和辞职 Zopi;O J /G!M\teeF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .vtV2lq 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 _h P7hhR qbD[<T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D'\gy
$9m1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 M:.0]'[s5 T5+9# Engagement letter !s[[X5 约定书（委托书） CdNb&
Nyz M_f.e!? 2. Planning and risk assessment Qis/'9a 规划和风险评估 )
8JM.:, L<ET"&b;4 General principles 1C< @QrT 一般原则 *L#\#nh7 /zIUYY Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
g3vR\?c` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8QFg6#"O Ws:MbZyr Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h~u|v[@{J 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $VUX?ii$7= Q JtO~~- Risk-based approach }<=_&n 基于风险的办法 D Ax 1 .CBb%onx Understanding the entity and knowledge of the business o 6)U\z 了解商业的实质和知识 Zd8`95 `z<I< Assessing the risks of material misstatement and fraud ow K)]t 评估材料错报和舞弊的风险 # 9 p|aS\ w'a3=_nW Materiality （level）， tolerable error LHd9q ^D 重要性（级别），可容忍误差 L_R(K89w kJ.0|l0 Analytical procedures x5eSPF1 分析程序
v] hu5t i^"!"&tW# Planning an audit ?CE&F<?#@ 规划审计工作 oR'u&\mB #,Cz+ k*4 Audit documentation： working papers Mk!bmFZ OZ 审计文件：工作底稿 <^Jdl.G yUEvva The work of others X
v$"B-j 其他机构的文件 -nDY3$U/ Pd;G c@'~ Rely on the work of experts p|Nh:4iN 依靠专家的工作 5
N:IH@ 4XIc|a Aa Rely on the work of internal audit `{9bf)vP6 依靠内部审计工作 yVgHu#?PM >IJX=24Rc 3. Internal control ].Xh=7&2{ 内部控制 y1 a1UiHGP > - U+o.o The evaluation of internal control systems ^JAp#?N^9 对内部控制系统的评估 PUErvL t cr ~.],$Om Tests of control b!`{fwV 控制测试 J7 +[+Y - | 4 Oq Substantive procedures （time， nature， extent） W}@IUCRs 实质性程序（时间，性质，程度） 3a}53? $ eD!mR3Ai@D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ih)4.lLcKn 交易周期：收入，采购，库存等。 5K w?# K>G.HN@ 2ae"Sd!-2 4.Audit evidence }Dx.;0*: 审计证据 O2 "5\@HfE "w3%BbI x Obtain sufficient， appropriate audit evidence r0*Y~
KHw 获取足够、适当的审计证据 y+nX(@~f] u9 N /9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations H`1q8}m 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `\J,%J
@W-0ybv The audit of specific items G%viWWTY 审计的具体项目 m}6Jdt'| 06] "{2 Receivables： confirmation lN*beOj 应收帐款：确认 1@n'6!]6O y% O^Zm1 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties IYv.~IQO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 k%V YAON D! &]jkUN Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Z{x)v5yh2V 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3:T~$M `] D~ n-;T Bank and cash： bank confirmation N uW6~PV 银行存款和现金：银行的确认 3Uej]}c k~)@D|
? Auditing sampling o pTH6a 审计抽样 hD
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s"R5'W\U 复核 i6<uj }46Zfg\T6n Subsequent events ,0{x-S0jX< 随后发生的事件 hbEqb{#}@ }
42Hhu7j WtO@Kf:3GH X 8):R- J ld3H"p rR Going concern (I/ i D.A 持续关注 kW0ctGFYlf n|Ts:>`V Management representations r+k
&W 与管理层的交涉沟通 -f p/3 - (2UA , Audit finalization and the final review： unadjusted differences 0s7 9rJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 q3
C "Mz#1Laby` X , bhX/h 6. Reporting 5zh6l+S[ 报告 2_ 1RJ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MJk usR/ Appendix @Ne&%F?^Z 附录 8 Vf #t!t Audit procedure O p1TsRm5L 审计程序 %a
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