1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )jg3`I@ >|<6s],v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance @ :} z\qBM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V;$ lgTs|' !T}`h' Appointment， removal and resignation of auditors ws=y*7$y 审计人员的的任命、免职和辞职 0/c4%+
Ln <iMLM<J<w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D3eK!'qS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .$Y[>9 1z)+P1nH] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior "xWC49 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 4R6X"T9- rS=6d6@ Engagement letter OnG?@sW+4! 约定书（委托书） d/e9LK t^q/'9Ai&J 2. Planning and risk assessment %B L +'&q 规划和风险评估 IySlu^a BP` UB General principles jk~<
si 一般原则 GE>&
fG Q?~l =}2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism dG1qrh9_- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 17-K~ybc
t ,0~5>5 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk d6u L;eR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 IlH*s/ Q~jU Z-qN Risk-based approach wEdXaOEB5 基于风险的办法 zDX-}t_'q [xHK^JP 8F Understanding the entity and knowledge of the business ]1X];x&e 了解商业的实质和知识 ! aL L|}S YS/4<QA[ Assessing the risks of material misstatement and fraud {&xKS WNc 评估材料错报和舞弊的风险 6b @:La TtHqdK
L Materiality （level）， tolerable error ;:v:pg8qc 重要性（级别），可容忍误差 HH^eEh4g lE 4.O Analytical procedures ^*Sb)tu\ W 分析程序 a4c~ThbI }psJ'aiG* Planning an audit }z}oVc 规划审计工作 d>2> mT$U $cc]pJy"} Audit documentation： working papers U\+o$mU^ 审计文件：工作底稿 =YR/|9( -e30! A The work of others )nQ.6 其他机构的文件 n<?:!f` nT:Z SJWM Rely on the work of experts [^#6.xH 依靠专家的工作 A%pcP
zG; /aP`|&G,) Rely on the work of internal audit 4 ~D?F'o 依靠内部审计工作
WJ8i,
7 < yBZsSj 3. Internal control >
a[)F 内部控制 fs\l*nBig (z\@T`6` The evaluation of internal control systems tv5G']vO\ 对内部控制系统的评估 525W;
mu{ Ie ll`; Tests of control (z#qkKL{^ 控制测试 (]1n ! 4Z,MqG
> Substantive procedures （time， nature， extent） n)g zHch 实质性程序（时间，性质，程度）
a?_N8|k[ "1t%J7c_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. voEg[Gg4%I 交易周期：收入，采购，库存等。 oIN!3 eNR>W>;' xx_]e4 4.Audit evidence IOt SAf 审计证据 q{ i9VJ] /^SIJS@^`> Obtain sufficient， appropriate audit evidence nDhr;/"i 获取足够、适当的审计证据 akoK4!z -W<x|ph
U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations q,(U 8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,3 =|a|p KEEHb2q The audit of specific items Dyyf%'\M 审计的具体项目 j hl9 rOHU)2 Receivables： confirmation g1UP/hNJ\8 应收帐款：确认 B&3oo dI};l Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties mII7p Lb Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 WBv h<wTw; n]S
DpptM Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m^I+>Bp/: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 >MwjUq aNs~Uad1U Bank and cash： bank confirmation *:L-/Q)i 银行存款和现金：银行的确认
+uZ,}J o`,|{ K$H Auditing sampling :s DE
'o 审计抽样 d^p af Z]OXitt7 5.Review
z><u YO$ 复核 &3 ~l Za;D $R6iG\V5 Subsequent events >zx]%
W 随后发生的事件 1$mxMXNsJ )lh48Ag0t; q% *-4GP #e) A B /q/6Pp Going concern A@M%}h 持续关注 P5-1z&9O $v5)d J Management representations q=Xd a0c 与管理层的交涉沟通 qM}Uk3N0
,t?c=u\5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences [Ume^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %8C,9q KT'Ebb] su:~X d 6. Reporting ]:H((rk 报告 V;}kgWc1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }Rl^7h <! Appendix GY% ^!r 附录 dRC
RB Audit procedure LelCjC{`1 审计程序 ' b?' u
