1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 s)=7tHoqB) )Qp?LECrt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance w=5qth7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 wVX 0!y6 3 Q;l*xu Appointment， removal and resignation of auditors efm<
bJB2 审计人员的的任命、免职和辞职 /qr8 7 |A,GH Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "Y6mM_flq 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 r
6<}S( /vKD
lCH* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3._fb AN%e 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 igCtq!.a w0SgF/"@ Engagement letter XFYl[?`G 约定书（委托书） =<icHt6s v'=APl+_ 2. Planning and risk assessment
73X]|fy 规划和风险评估 otx7J \4 ce\- oT General principles YFY)Z7fK 一般原则 W1z5|-T lw{| ~m5` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N:.bnF( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J %t1T]y~ Bc@e ;k@i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A
|B](MW%O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 * G 4; <R $|J| Risk-based approach "-oC,;yq 基于风险的办法 8j k*N H?m2|. Understanding the entity and knowledge of the business <
Lt$qV-# 了解商业的实质和知识 #
,Y} pY@+.V`a Assessing the risks of material misstatement and fraud
L
$~Id 评估材料错报和舞弊的风险 Yv)/DsSyL
/uWON4 Materiality （level）， tolerable error N C& 1l] 重要性（级别），可容忍误差 iGIaZ!j aW 'n=D$j]X Analytical procedures _rv_-n]"o 分析程序 B5hGzplS V& m\ Planning an audit J.*=7 zmw 规划审计工作 4{_5z7ody *!/9?M{p Audit documentation： working papers C*$/J\6xy 审计文件：工作底稿 >8##~ZuF+ cVMTT]cj1 The work of others )Z#7%, o 其他机构的文件 x8^Dhpr6 u|C
9[( Rely on the work of experts Fpb1.Iz 依靠专家的工作 R O S0Q9X NTC,Vr\A Rely on the work of internal audit C^a~)r.h 依靠内部审计工作 l6~eb=u;9g c=5$bo]LI 3. Internal control JQb]mU%? 内部控制 8`D_"3j3g\ F {[Q The evaluation of internal control systems "](~ VF[J8 对内部控制系统的评估 .*Z]0~ &|
_> *"6 Tests of control L\UYt\ks 控制测试 G8SJ<\? GM5::M]fS Substantive procedures （time， nature， extent）
1DX=\BWp 实质性程序（时间，性质，程度） ^6=nL <L C-M op,w Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h E; 交易周期：收入，采购，库存等。 T M+7>a$ *(rq AB0~ C$P3&k#W 4.Audit evidence 1@am'#< 审计证据 ,T]okN5uI *]L M2J Obtain sufficient， appropriate audit evidence B>R6j}rh'k 获取足够、适当的审计证据 |Qm 7x[i
vXc<#X9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7"gy\_M 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M*x_1h5n ZjzQv)gZ The audit of specific items /+rHy7(\ 审计的具体项目 js{ RaR= 8?PNyO-Wt5 Receivables： confirmation az w8BK 应收帐款：确认 +2vcUy q|~9%Pujg Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3V-pLs| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _^KD&t%!+y 3h4>edM Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P63f0 F-G 应付帐款：供应商的申明一致，确认 | 2 mEowAd pvX\k X3} Bank and cash： bank confirmation kWgxswl7H 银行存款和现金：银行的确认 NK#f Gz*,( GR"Jk[W9 Auditing sampling )0NA*<Q+. 审计抽样 J<'4(}^| o/Z?/alt4 5.Review
V< J~:b1V 复核 sp JB6n( P? >p
+dM Subsequent events (mv8_~F0 随后发生的事件 -gzk,ymp $Q62
7 C,Ch6Ph f;QWlh"9 SA'
zy45 Going concern -\>Xtix^-c 持续关注 =l
{>-`: */6PkNq Management representations [~x
Q l 与管理层的交涉沟通 Yk:\oM w*
v%S Audit finalization and the final review： unadjusted differences hEDj"`Px 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4PNl3N3,n P>:"\I[ Jcm
" i ~ 6. Reporting g,\<fY+ 4 报告 ?L'ijzP 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H Jwj,SL Appendix lE /"
附录 SFTThM]8M1 Audit procedure J3C"W7 94} 审计程序 A07FjT5w8
