1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 mExVYp h %-<'QYYP Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /w]!
wM 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lKl U-4 N Mww >80 Appointment， removal and resignation of auditors '3<fsK= 审计人员的的任命、免职和辞职 Pv<24:a o Ay
!G1; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
v76D3'8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "R3d+p v{ 9t]s>B Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V^\8BVw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 bks
/ `rIA 1.gG^$J d Engagement letter ?}m']4p 约定书（委托书） .N*Pl(<[ r\blyWi 2. Planning and risk assessment T}4/0yR2 规划和风险评估 Fr%d}g $*kxTiG!7 General principles %zSuK8kxV 一般原则 E@P %v{) 59#lU~Kv Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism C#H:-Q& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1*dRK6 k WNV%RlSx Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk cZ<A0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 H_0/f8GwnG ^k
Cn*& Risk-based approach :<Fe 基于风险的办法 O)Y?=G)
P0$e~=Q^4 Understanding the entity and knowledge of the business %/>Y/!; 了解商业的实质和知识 &R$CZU 4[BG# Assessing the risks of material misstatement and fraud sYdRh?Hq 评估材料错报和舞弊的风险 J@OB`2?Zv @c ~)W8 Materiality （level）， tolerable error l/Vo-# 重要性（级别），可容忍误差 8@PX7!9 5 r? m&28X Analytical procedures [Tnsr (Z 分析程序 ?X5]i# j[ JkGnKm9G Planning an audit YFTjPBV 规划审计工作 e#B#B %eJGt e- Audit documentation： working papers Uz7^1.-g4 审计文件：工作底稿 JICawj:
I z.6$W^ The work of others |Xw/E) jA 其他机构的文件 3
E3 qd' Q43|U4a Rely on the work of experts @?[1_g_'P 依靠专家的工作 @rHK( 25+d n=,\;3 Y= Rely on the work of internal audit 0x9 x@gF 依靠内部审计工作 5BR2?hO4 jn: NYJv 3. Internal control &bhq`> 内部控制 7y`}PMn i
[ $0a4 The evaluation of internal control systems >j{z > 对内部控制系统的评估 0Hs|*:Y1D fl;s9:< Tests of control
.7
asW ( 控制测试 3&x-}y~sg ZbT/$\0(6 Substantive procedures （time， nature， extent） VqE~c 实质性程序（时间，性质，程度） &h~Xq^ :d8W +|1u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a"av#Y 交易周期：收入，采购，库存等。 m{7^EF 0oh]61g C #eN{!Niy&U 4.Audit evidence U#n#7G6fRp 审计证据 5VO;s1 WO6/X/#8 b Obtain sufficient， appropriate audit evidence I2 a6w<b 获取足够、适当的审计证据 !;Jmg h b/]8mR Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xcJ `1*1N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 DOz\n|8 S 5`]UE7gT The audit of specific items dtPoo\@ 审计的具体项目 P"lBB8\eku 4 V1bLm Receivables： confirmation )>7 %pz 应收帐款：确认 azP+GM=i7 !WkIi^T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?k[p<U
o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \ j .x0/; JjXobNQf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s !+"yK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4gSH(*} `imWc "'Ej Bank and cash： bank confirmation Kd3?I5 t 银行存款和现金：银行的确认 lZ&]|*> +uWYK9 Auditing sampling y[@\j9Hq 审计抽样 ^ +SkCO ^Cv^yTj;& 5.Review
#&8 }<8V 复核 j %V["?) `Y40w#?uW Subsequent events $3X-r jQtW 随后发生的事件 -;;Z 'NM;8 <As9>5|% YHV-|UNF pbHsR^ mq fO4"lt Going concern QIB>rQCceo 持续关注 ?@6/Alk QO{y/{ Management representations z Vv04_: 与管理层的交涉沟通 'z=:[#b R)Mt(gFZT_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Oq(VvS/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 O)R(==P26P wyxGe<1 K:y^OAZfV 6. Reporting >yJ-4lgZ 报告 f]8I64 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qIwV q!= Appendix (/ " & 附录 EA<}[4#jS Audit procedure $\a5&1rl 审计程序 )< 4 _ :
