1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?I0 i%nH $Us@fJr Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance XH2 SE eh 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q %'ovX(dm nn
Appointment， removal and resignation of auditors |HU
qqlf 审计人员的的任命、免职和辞职 ChW0vIL` Gzfb|9 ,q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion v\k,,sI 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e-')SB `%XgGHiE Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior '?>eW 2d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ICTtubjV" 9j
2I6lGQ Engagement letter c6uKK h> 约定书（委托书） 8k1 r|s@d "^ = [*i 2. Planning and risk assessment ~7 6.S 规划和风险评估 0C p} Fa!)$e b7 General principles yki
k4MeB 一般原则 KVcZ@0[S 0V#t ;`Q3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism yUSB{DLpla 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 GufP[|7b- w. Vynb
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D{4hNO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -Wn. @bz6B 5Hm!5:ZB Risk-based approach p<zXuocQ 基于风险的办法 %
1@<), tN{t-xUgk Understanding the entity and knowledge of the business ^0|NmMJ] 了解商业的实质和知识 pu:D/2R2;k :|M/+XPu Assessing the risks of material misstatement and fraud r^E]GDz 评估材料错报和舞弊的风险 9$,gTU_a u,akEvH~a Materiality （level）， tolerable error y9L#@ 重要性（级别），可容忍误差 =.X?LWKY c9 u T`h Analytical procedures yUW&Wgc=: 分析程序 JZ% F BR^J y<^F' Planning an audit W|#ev*'F 规划审计工作 3N N'E$"3 `zp2;]W Audit documentation： working papers '^l^gW/|\ 审计文件：工作底稿 B -~&6D, ww($0A`ek The work of others Kyp0SZp[ 其他机构的文件 oe |e+ dn\F! Rely on the work of experts Jo3(bl %u 依靠专家的工作 V0Z7o\-J ?a>7=)%AH Rely on the work of internal audit iL_F*iK
5 依靠内部审计工作 ~{vdP=/WP -?nT mzRc 3. Internal control T4=3VrS
内部控制 VMIX$# $XQx WH| The evaluation of internal control systems FMd LkyK; 对内部控制系统的评估 #a | ch6B b3b~T] ] Tests of control 3EVC8 ue
控制测试 (bx\4Ws t/*K#]26 Substantive procedures （time， nature， extent） 2-V)>9
8 实质性程序（时间，性质，程度） XLmMK{gs S[ ~O') Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ` SjD/vNE 交易周期：收入，采购，库存等。 `MsY gd 9J7J/]7f As+;q NO 4.Audit evidence Ejms)JK+ 审计证据 _ML~c&9jv [9O~$! <% Obtain sufficient， appropriate audit evidence 7p.h{F'A 获取足够、适当的审计证据 "P
'&+dH8 F[CT l3X Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations E ;! <Z4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 XU_,Z/Yw_ 6"i{P The audit of specific items lP* 审计的具体项目 )4~sQ^} 6%. Receivables： confirmation *1W, M zg 应收帐款：确认 =~hsKBt* 43
>9)t Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y#l k!#\Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 u\ XkXS` } xb_ s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1
/2V.:bg 应付帐款：供应商的申明一致，确认 z]c,} Q n#>. \F Bank and cash： bank confirmation 7w Q+giu 银行存款和现金：银行的确认 9$+^"ilk b6nZ55 h Auditing sampling *IWFeu7y 审计抽样 QtY hg$K3 [v0ri< sm 5.Review
vx!::V7s6 复核 JOrELrMx (/U)> %n Subsequent events ypD< 2z^ 随后发生的事件 Kx- s0cw
G
#e9 $! vm\ wO._ 5L-lpT8P 7}ws
|4Y Going concern m_m8c8{Y 持续关注 >gk z4.* Tr8 AG> Management representations #2Pr Gz]
与管理层的交涉沟通 QqiJun_m @S}/g/+2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences
~h)@e\Kc 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !/Iq{2LX DS:>/m>) /l,+oG%\ 6. Reporting R :'Ou:Mh 报告 +@emX$cFV 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /m `}f]u Appendix d4Co^A& 附录 qzA`d
5rX Audit procedure 7/H^<%;y 审计程序 )jyq{ Jb
