1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H1q,w|O9j x 2&5 zp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _8y4U[L 物质性，真实公平的描述，合理的保证 f
]_ki l x5 .50mI Appointment， removal and resignation of auditors
Ws2?sn#x 审计人员的的任命、免职和辞职 =& k[qqxg P8h|2,c% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q. jThP`p 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?o6#i 3k#' jP z1W4pk Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p ]jLs|tat 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;AVIt!(L~V vJi<P Q6 Engagement letter `_1fa7,z 约定书（委托书） 'J0I$-QYk YR/I<m`]} 2. Planning and risk assessment !PeSnO 规划和风险评估 6A =k;d o 8EJP~bt General principles s{7bu |0 一般原则 Iy;"ht6
<6 ;@@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^+d]'$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 AFBWiuwI3 Nc[N 11?O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \Ezcr=0z{j 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 =(\BM')l f>Ua 7!b Risk-based approach =a+
} 6 基于风险的办法 x%ccNP0 G `3{Q7k Understanding the entity and knowledge of the business -\B*reC
了解商业的实质和知识 h:G>w`X C,mfA%6 3 Assessing the risks of material misstatement and fraud qgfP6W$ 评估材料错报和舞弊的风险 '`<Fys&: :Sd`4"AA Materiality （level）， tolerable error Y d~J( 重要性（级别），可容忍误差 P'}B5 I~ \I}EW I Analytical procedures mqsAYzG 分析程序 $'eY-U8q g2==`f!i Planning an audit (dyY@={q 规划审计工作 Nr* X1lJ6 O
x`K7$) Audit documentation： working papers 6;s[dw5T 审计文件：工作底稿 +`1~zcu tEo-Mj5: The work of others `J03t\ 其他机构的文件 Svo\+S 0J466H_d{ Rely on the work of experts LxWd_B 依靠专家的工作 @' M"c
q [7 r^fD
A Rely on the work of internal audit o-l-Z |)7 依靠内部审计工作 :O&jm.2m > O
rIY 3. Internal control l.g.O>1
内部控制 Y}2Sr-@u I#;dS!W"' The evaluation of internal control systems ]s
)Y
">6 对内部控制系统的评估 ?GhMGpd Mq 7hPw a3D^ Tests of control L$);50E
控制测试 U~?mW,iRL s>\^dtG7 Substantive procedures （time， nature， extent） -z-yk~F 实质性程序（时间，性质，程度） /|}yf/^9X
!j% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. yVGf[ ~X 交易周期：收入，采购，库存等。 &!WRa@x0I ae@! M {n|Uf 5 4.Audit evidence Dic|n@_Fy 审计证据
f.aa@> Oi^cs=} Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5cU: w c 获取足够、适当的审计证据 u=]*,,5< HRM-r~2:-] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 2.MUQ;O
X 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -}!mi V #$2/< The audit of specific items 0#uB[N 审计的具体项目 =23@"ji@D P,-5af*; Receivables： confirmation Q/4 ICgo4 应收帐款：确认 6dz^%Ub QT%vrXzz Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties NR8`nc1~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6~W@$SP,F T KAs@X,t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _$D!"z7i 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3)?WSOsL : >!' ]w{G Bank and cash： bank confirmation kRX?o'U~C 银行存款和现金：银行的确认 I"lzOD; eI CP%^)LX * Auditing sampling &^HVuYa.0 审计抽样 (&v|,.c^)1 sb8bCEm- \ 5.Review
> 3(,s^ 复核 VX8CEO |Z2"pV Subsequent events ceCO *m~ 随后发生的事件 &Q}%b7 k[a<KbS ?(K=du Q#qfuwz +
5Dc5Bl Going concern +s8R]3NJ_H 持续关注 </ xf4.C 6hYz^}2g Management representations M
| "'`zc 与管理层的交涉沟通 Ng
W"w h /JC1o&z_T Audit finalization and the final review： unadjusted differences m &xVlS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 W,CAg7:* 7'i{JPm C|3Xz[k{ 6. Reporting hf2bM
`d 报告 )mBYW}} T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com to&,d`k=- Appendix 9609 附录 eXK3 W2XF Audit procedure e:'56?| 审计程序 S !z3$@o
