1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 f{i~hVF *s=jKV# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +, IMN)?;z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 3bWYRW -'!K(" Appointment， removal and resignation of auditors N*^iOm]Y 审计人员的的任命、免职和辞职 *|Bu 7nwg w(, K Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Y GdzA]3> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?cyBF*o ro fGD9f
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \ `kH 2` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {zck Y yuef84~ Engagement letter 6np 约定书（委托书） P0mY/b BU ;nSOe AF)Q 2. Planning and risk assessment sY-
]
Q 规划和风险评估 G5l?c@
o hRU5CH/! General principles vk1E!T9X 一般原则 jV|j]m&t y^u9Ttf{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism KfPYH\ 0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 eb#yCDIC ;q"Yz-3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9Z[EzKd<~' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 } CM< / /# FU" Risk-based approach `GpOS_; 基于风险的办法
23(j < ELvP<Ny} Understanding the entity and knowledge of the business qN=l$_UD 了解商业的实质和知识 & s{" Vc9] 0[
BPmO6 Assessing the risks of material misstatement and fraud #^>M d59N 评估材料错报和舞弊的风险 m) 1+D"z mVs<XnA47 Materiality （level）， tolerable error ,N1I\f 重要性（级别），可容忍误差 r3}Q1b& h>a /3a$g Analytical procedures zbL8
pp 分析程序 y KhN 1kY n OQvBc Planning an audit <E&8g[x6 规划审计工作 6T rtulm VpO+52& Audit documentation： working papers 2uE vu 审计文件：工作底稿 v<AFcY ~u.( (GM The work of others C f(g 其他机构的文件 /QW-#K|S& \i.Yhl:O Rely on the work of experts H[DBL 依靠专家的工作 #,5v#| u|7 dR GgiQO Rely on the work of internal audit \' Z^rjB 依靠内部审计工作 ! uc"|S? n#
4e1n+I 3. Internal control ]n
'FD| 内部控制 pIhy3@bY 5*hA6Ex7 The evaluation of internal control systems ;%<R>gDWv 对内部控制系统的评估 %2ZWS QD cYx.<b
JH Tests of control V"u .u 控制测试 N]dsGvX KmX?W/%R Substantive procedures （time， nature， extent） Tya[6b!8 实质性程序（时间，性质，程度） (Wu J 9 uG^ RU\( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *%aWGAu: 交易周期：收入，采购，库存等。 zqlg
Jn B.Y8O^rx .Gcs/PN 4.Audit evidence :$f9(f& 审计证据 8r\;8al l ]b&O#D9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence G9AQIU%ii 获取足够、适当的审计证据 =}1m. ZD#{h J- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;8iK] ;^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :(TOtrK@ 3q)y;T\y W The audit of specific items J5#shs[M: 审计的具体项目 slH3c:j\ %|o2d&i Receivables： confirmation #,jw ! HO] 应收帐款：确认 5 `A^"}0 8h $f6 JE Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @w
@SOzS) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 iji2gWV}h UC*\3:>'n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~fz9Ah U8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 {Q/_I@m]. E,gpi
Bank and cash： bank confirmation VI(2/** 银行存款和现金：银行的确认 q'CtfmI`r= H+?@LPV*N Auditing sampling Uy;e5<< 审计抽样 BWev(SF{Ny -;RW)n^n 5.Review
@mm~i~~KA 复核 17) `CM$<[ a[hQ<@1O Subsequent events x~n]r[!L 随后发生的事件 b3^d!#KVM rZkl0Y;n\ )2g-{cYv %O02xr= hNUkaP Going concern up
)JU [ 持续关注 5 169E* b6ui&Y8z Management representations g?> V4WF 与管理层的交涉沟通 5o2vj8:: a F5=k: k Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^/:G` ' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 OqlP_^Zz7p V}p o . y N. 6. Reporting [`_-;/Gx2 报告 D\ kd6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /~}<[6ZGCY Appendix du_T
iI 附录 x>eV$UJ Audit procedure ]v|n'D-? 审计程序 :Lh`Q"a
