1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 BhW]Oq& V`,[=u?c Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v^W?o}W 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #)A?PO2 -ouJf}#R Appointment， removal and resignation of auditors tH,K\v`f 审计人员的的任命、免职和辞职 :Q
?J}N OF<n T Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
o|qeh<2=x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7e4tUAiuU M.:@<S Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m0\"C-Bk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 RO$ @>vL 4 u y @ { Engagement letter 8U<.16+5Q 约定书（委托书） _jrA?pY +%}5{lu_e 2. Planning and risk assessment ?PE1aB+{: 规划和风险评估 'RV\ }gqZ ,rFLpQl General principles 7
M ki?EG 一般原则 |:=b9kv !qXq
y}?w Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism r, .95@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (2S!$w% nhP~ jJn Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk B`Or# G3ph 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 y>7VxX0xi t66f 7 AR Risk-based approach h`EH~ W0:z 基于风险的办法 9(^X2L&Z 0J: U\
S Understanding the entity and knowledge of the business D;^ZW z0 了解商业的实质和知识 @0UwI%. RM^?&PM85 Assessing the risks of material misstatement and fraud /
2_B$ 评估材料错报和舞弊的风险 ?mYV\kDt\ "` jZ(+ Materiality （level）， tolerable error v[, v{ 5b 重要性（级别），可容忍误差 P96Cw~<Q? |,a%z-l Analytical procedures zfjD b 分析程序 E%k ]cZ nF. ;LM Planning an audit _yxe2[TD 规划审计工作 +2V%'{: 1(:b{Bl Audit documentation： working papers 2yJ7]+Jd7Y 审计文件：工作底稿 (iCZz{l@~ c;b[u:>~- The work of others e<L 9k}c 其他机构的文件 |%:q hs, iO? g F Rely on the work of experts mq{$9@ 3 依靠专家的工作 [L*[j.r7[ k5fH ; Rely on the work of internal audit rY[3_ NG% 依靠内部审计工作 1&8j3" 2[8fFo> 3. Internal control uFr J:l+ 内部控制 K4?t' dd] ,<Grd5em. The evaluation of internal control systems Jm]]>K8.3V 对内部控制系统的评估 q*F
~~J!P (5Z8zNH`3 Tests of control _o &, 控制测试 EBj,pk5M +Dq |l} Substantive procedures （time， nature， extent） gfdPx: 7^ 实质性程序（时间，性质，程度） vy{rw Z$ EaM"=g Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '
FPcAW^8 交易周期：收入，采购，库存等。 6: |!1Pg5 @H3 s2| ]Efh(Gb] 4.Audit evidence uS:
A4tN 审计证据 u
n?j !~lVv& YO Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5b F9I H 获取足够、适当的审计证据 Ks49$w< .KiPNTh' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g)Vq5en* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 PSP1>-7)w IL+ #ynC The audit of specific items eEW ro F 审计的具体项目 a<57(Sf R\9>2*w Receivables： confirmation CU#L *kz 应收帐款：确认 $I) Tk`= v5&xY2RI7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \yJZvhUk 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 u|_LR5S!j RR[)UQ
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation hV3,^#9o 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k8Inb X[ D_l/Gxd pr Bank and cash： bank confirmation ;-3h ~k 银行存款和现金：银行的确认 9_ J!s ql{^"8x
Auditing sampling lF; ziF 审计抽样 }
D/+< jsk:fh0~M 5.Review
#6*V7@9]3| 复核 E<D+)A &K9VEMCEX Subsequent events qO
:U]\P 随后发生的事件 pX>ua5Z zVp[YOS&c U=haX x4N DHh+%|e 4&FNU)tt Going concern %-h7Z3YcN 持续关注 S`pF7[%rp c0 !Te'? Management representations q*HAIw[<y 与管理层的交涉沟通 x><zGXvvp| g>6:CG" Audit finalization and the final review： unadjusted differences D u) B9s 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ucQezmie w"fCI 13 [=XZza.z 6. Reporting ~fyF&+ibp' 报告 N f =C?`L 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4ggVj*{v Appendix GAg.p?Sq
附录 QT`fix{ Audit procedure &M0o&C-1/ 审计程序 |x1$b 7
