1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @ZU$W9g Aax;0qGbH Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance kB
Z1)? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 bY#BK_8 : KhND
pwO" Appointment， removal and resignation of auditors y7hDMQ c' 审计人员的的任命、免职和辞职 "`ftcJUd 41<~_+-@ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion WnG 2\(U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J$51z z x%WV@O9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7(1`,Y
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3SIq od;% o
*)Sg6Yk Engagement letter @e<( o
UE 约定书（委托书） mcQL>7ts 9
" q-Bb 2. Planning and risk assessment dCi:@+z8 规划和风险评估 Y5tyFi#w[ kL1<H%1' General principles jh o
A6I 一般原则 YTyr
X *:yG)J 3F Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism T^7Cv{[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 %]Z4b;W[Y R
KP, w % Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk U1r]e%df) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 jTR?!Mt 0 -g~+9/;n Risk-based approach MoFM'a9 基于风险的办法 2yK">xYY@ Jx5` 0? Understanding the entity and knowledge of the business eMRH*MyD 了解商业的实质和知识 Gt.'_hf Js O=3/ qs6m Assessing the risks of material misstatement and fraud pbAL& } 评估材料错报和舞弊的风险 _H]^7`; M?lh1Yu" Materiality （level）， tolerable error ;Xt <\^e 重要性（级别），可容忍误差 Qel)%|dOn m'N AM%$}J Analytical procedures _P.I+!w:x 分析程序 yus3GqPI r""rJzFz' Planning an audit 9;#RzelSp 规划审计工作 ~Y x_ 3 w6s[|i)& Audit documentation： working papers p{L;)WTI 审计文件：工作底稿 ~`AB-0t.u P{9:XSa% The work of others ?CAU+/ 其他机构的文件 `xzKRId0 -US:a8` Rely on the work of experts vntJe^IaFd 依靠专家的工作 /u$'=!<b; 0 SSdp< Rely on the work of internal audit i tzUq,T 依靠内部审计工作 (%fQhQ Y2DL%'K^ 3. Internal control 6o^>q&e}% 内部控制 <gwRE{6U !Axe}RD' The evaluation of internal control systems Rv&"h_"t 对内部控制系统的评估 c eG\Q2 DDr\Kv)k( Tests of control Be|! S_Y P 控制测试 <'4 Wne.z! @l CG)Ix< Substantive procedures （time， nature， extent） Y_Gd_+o J 实质性程序（时间，性质，程度） /f[Ek5/-0 >B{qPrm I Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;JkIZ8! 交易周期：收入，采购，库存等。 {}$rN@OM$ BsFO]F5mmX dCoP
qK y 4.Audit evidence B!Wp=9)G 审计证据 %!\=$ s}g H7'42J@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence #1%@R<` 获取足够、适当的审计证据 J ,Ki2'= pX _ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [^
}$u[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \s#~ %l iTinZ!Ut The audit of specific items :=B.)]F.) 审计的具体项目 =Q 9^|& 6 %: ~Ah6 R1 Receivables： confirmation 6vK`J"d{~D 应收帐款：确认 QKP
#wR
,?yjsJd. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]ePg6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1e[?}q]* qR.FjQOvn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1vo3aF 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %O9 Wm_% ,&,%B|gT] Bank and cash： bank confirmation "9xJ},:- 银行存款和现金：银行的确认 2-
'_Nwkl* <ci( 5M Auditing sampling -dovk?'Gj
审计抽样 LhAN ( [ 2;sTSGD G 5.Review
2e\" ?y OD 复核 ;cVK2' ;[ QIHA! Subsequent events 1#N`elm 随后发生的事件 g ba1R S!A:/(^WB z/91v#}. zmQQ/ 7K
"S#$:92 Going concern ky|k g@n{ 持续关注 sFZdj0tQ4 `pfgx^q G Management representations M%:\ r y4: 与管理层的交涉沟通 e5AsX.kv B dXDyY Audit finalization and the final review： unadjusted differences #!_4Z X 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =EVB?k
, Q.$/I+&j 7a_8007$l 6. Reporting 7d.H 8C2 报告 r4u ,I<ZbH 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?MywA'N@x Appendix NCg("n ,jx 附录 y3( ~8n Audit procedure cl`k d)"v 审计程序 (;g/
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