1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ($T"m-e #I9hKS{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s&)>gE\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;&} rO.0 @b 3jO Appointment， removal and resignation of auditors |*5HNP 审计人员的的任命、免职和辞职 Qq{>]5<
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r : Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T$IwrTF@? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e. '6q
($3 YIn
H8Ex Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Hs`j 6yuc9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3/s" ;Kg, Ad)::9
K?J Engagement letter :~wU/dEEiz 约定书（委托书） EQ%,IK/ nXJG4$G 2. Planning and risk assessment GX#SCZ&}C 规划和风险评估 sNH xU I `Kb"`}`_vm General principles i$gH{wn\` 一般原则 (iJ9ekB htu(R$GSM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Tfn BPO 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v[XTH 2 ,LodP%%UV Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (T|q ]29 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,)35V
i;. TsF>Y ""*M Risk-based approach rHpxk 基于风险的办法
hF^y4v|5 U#6<80Ke Understanding the entity and knowledge of the business SUN!8
qFA 了解商业的实质和知识 YmPN aL yp?a7t M Assessing the risks of material misstatement and fraud !4mg]~G 评估材料错报和舞弊的风险 V.|#2gC]t [ f;o3 Materiality （level）， tolerable error 73kU\ux 重要性（级别），可容忍误差 g > pvcf( u W0D m # Analytical procedures ~-2Gx
HO` 分析程序 @/W~lJ!e ;!(GwgllD Planning an audit @8eQ|.q]Q 规划审计工作 gZ@z}CIw' > e"vP W*[ Audit documentation： working papers f)19sjAJk 审计文件：工作底稿 5j~1%~, # {'a|$u+ The work of others uD4j .% 其他机构的文件 6olJ7`* hl$X.O Rely on the work of experts p;Nq(=]
\ 依靠专家的工作 SIZZFihcYh oM (8'{S= Rely on the work of internal audit KdXqW0nm 依靠内部审计工作 9Q>85IiT 0s! ';g Q 3. Internal control ybU_x 内部控制 S LU$DW;t 6wq>&P5 The evaluation of internal control systems k p3%"i&hD 对内部控制系统的评估 BcxALRWE |*( R$t X Tests of control @! {Y9k2 控制测试 W2BZG( dm "'74GY8, Substantive procedures （time， nature， extent） :Z&<5 实质性程序（时间，性质，程度） 3|(<]@
$ d1';d6. u\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Q.,2G7[ < 交易周期：收入，采购，库存等。 2rx
z<ck( nArG
I}@ Ajm4q_ 4.Audit evidence UY (\T8 审计证据 "A]#KTP W1_.wN$,5 Obtain sufficient， appropriate audit evidence <DZ$"t 获取足够、适当的审计证据 TW6F9}'f& t76 B 0L{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations eX'U d% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ha?M[Vyw4Q |B
{*so ] The audit of specific items Z;y(D_;_ 审计的具体项目 >%H(0G# X \}71p zw( Receivables： confirmation
tU0jFBB 应收帐款：确认 *Wf Qi8 H/
y,}z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^[6el_mj 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 UM<!bNz`
# z+?t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H[R X~Xk2E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 yoH,4,! G &grqRt Bank and cash： bank confirmation )4TP{tp 银行存款和现金：银行的确认 h [@}} 6 r+k g$+% b Auditing sampling xqb*;TBh* 审计抽样 ^yX >^1 "hk {"0E 5.Review
r{ K Q3j9O 复核 <$u\PJF7_^ 55FRPNx-x Subsequent events ( 8X^pL 随后发生的事件 !Df>Q5~g *-*SCA`E^= T je(hnN hHZ'*,9 y 6qSsr] Going concern c \;_ jg 持续关注 wYr* ('uT qw
03] a Management representations [
eb k u_ 与管理层的交涉沟通 ~ +C)0Yn c:[ ZknnCe Audit finalization and the final review： unadjusted differences &
M: o(T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zdm2`D;~p z'7XGO'Lo pp{ 2[> 6. Reporting >} : 报告 a 7685Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com O?O=]s
u Appendix 4fL`.n1^ 附录 "8R
&c} Audit procedure 5M/~ |"xk 审计程序 wr5v-_7r,
