1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 WAt= T3 {8* d{0l Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zm!M'|~@7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Sx8RH),k nEt{ltsS0 Appointment， removal and resignation of auditors "wy2u~ 审计人员的的任命、免职和辞职 ~pT1,1 9 Iu"DOxX% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6Ki!j < 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?}e ^-//*i \
)WS^KR% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior p'`?C Jq8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 r;^%D( ,njlKkFw^Z Engagement letter Y&<]:) 约定书（委托书） YP
Qix uH&B=w 2. Planning and risk assessment Z EK,Z[' 规划和风险评估 Jmuyd\?,b jp;]dyU General principles PI.Zd1r 一般原则 1xE FMHjy jM}(?^@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism VOJ/I Dl 4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ff;~k?L !bCSt?}@u Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk O DEFs?%' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !r8_'K5R( I_m3|VCa|t Risk-based approach +MZI \> 基于风险的办法 %VGW]!QR YkFAu8b> Understanding the entity and knowledge of the business ypgM&"eR 了解商业的实质和知识 jd dhX]>I PJ)l{c Assessing the risks of material misstatement and fraud b "aF-,M> 评估材料错报和舞弊的风险 C
:An *c\XQy Materiality （level）， tolerable error @eM$S5&n$ 重要性（级别），可容忍误差 DcNp-X40I d>?C?F Analytical procedures ' ?jsH+j+ 分析程序 $ q*a}d[Q )m#Y^ Planning an audit 1>u
AVPa 规划审计工作 l$Vy\CfK3n &b`'RZe Audit documentation： working papers {P_i5V?
审计文件：工作底稿 h
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V 5 E]iv^q% The work of others 7 4ho= 其他机构的文件 aAbA)'G otd Rz<C Rely on the work of experts O\ _ro. 依靠专家的工作 /7])] vZ_ = Rely on the work of internal audit 2GORGS% 依靠内部审计工作 =^GP Q
_" \I:27:iAL 3. Internal control ^8EW
/$k 内部控制 zBl L98 PDPK|FU The evaluation of internal control systems g<(!>:h 对内部控制系统的评估 wgIm{;T[u Yb^e7E ug Tests of control Pc*lHo VL 控制测试 ZM})l9_o" YnuY/zDF Substantive procedures （time， nature， extent）
pHoHngyi& 实质性程序（时间，性质，程度） $cIaLq ?IYu"UO<)| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. kmc_%W m} 交易周期：收入，采购，库存等。 HA 8A}d~ "D8WdV( T 5Zh2Q@ 4.Audit evidence qF4tjza;k 审计证据 (_|*&au J z?<B@\~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence Cyd/HTNh< 获取足够、适当的审计证据 bJetqF6 n o_`6oC"s Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >z
q aV@T 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
Nd RcA i_Hm?Bi!F The audit of specific items 5 "@>>"3U 审计的具体项目 #lrwKHZ+ VS/M@y_./ Receivables： confirmation & n;*'M
应收帐款：确认 bw zx_F/ e)wi}\:q_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !DzeJWM| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,IyQmN y p~@,zetS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
O_8 SlW0e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $*942. =Q 2PYn zAsl Bank and cash： bank confirmation !Z t qh Xr 银行存款和现金：银行的确认 kW)3naUf< o3dqsQE% Auditing sampling #Z1-+X8P 审计抽样 g5@JA^\vZT La )M 5.Review
Q3ty K{JE 复核 ?).; cG:< >9!J?HA Subsequent events {6H[[7i 随后发生的事件 >Xk42zvqn f-en F)z .p!
DVQ"a S~);
GMJ
4v S Going concern #vBrRHuA#" 持续关注 w2.]
3QAZ -y-}g[` Management representations V?j,$LixY 与管理层的交涉沟通 (p{%]M YK6 LJv} Audit finalization and the final review： unadjusted differences x|a&wC2,{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s{@R|5 EL`|> /[J g8N"-j&@ 6. Reporting uC;_?Bve 报告 E`oA (x7l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com o j djy#: Appendix ?Y W~ 7zG 附录 `f; w Audit procedure (U.Go/A#wE 审计程序 ?Z 2, ?G
