1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z&eJ?wb ( %bfNs| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ,v/C-b)I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _=rXaTp @{j-B
IRZ0 Appointment， removal and resignation of auditors
K_ xn> 审计人员的的任命、免职和辞职 ls=<c< fK[9<"PC0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W[ b/.u5z: 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 SL(Q; _ T]+* } C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior PUI.Un2C_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 0GB6.Ggft 8<P.>u Engagement letter 3.>jagu 约定书（委托书） lB,MVsn18 ?C_%"!GR 2. Planning and risk assessment q.*qZ\;K 规划和风险评估 :x_l" y" &" b0`& l General principles #)XO,^s. 一般原则 Q)v8hNyUmA ivt\|
> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism bw@tA7Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?p`}6s Q} CnO$xE|{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q.#aeqKBP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i+2J\.~U#G gxJ(u{2 Risk-based approach pt=[XhxC(> 基于风险的办法 H94$Xi"Bd Cu >pql<O Understanding the entity and knowledge of the business \HR QSfGt 了解商业的实质和知识 p_qH7W 7"M7N^ Assessing the risks of material misstatement and fraud i ud%X51
评估材料错报和舞弊的风险 A:N!H_x ]RxNSr0e Materiality （level）， tolerable error &9 8qAO]Z 重要性（级别），可容忍误差 a"~W1|JC" (33[N Analytical procedures A+? n=I Hh 分析程序 Yd ]f}5F DD;PmIW Planning an audit ZgN*m\l 规划审计工作
_, vJ0{* 9 ~a_^m/ Audit documentation： working papers S!rUdxO 审计文件：工作底稿 T
`N(=T^* ^c+6? The work of others cLamqZf3 其他机构的文件 C}45ZI4 Yzd-1Jvk Rely on the work of experts m"u 9AOH k 依靠专家的工作 h4 sEH
/bg8oB4
Rely on the work of internal audit @w@rW
}i0 依靠内部审计工作 Yh"R# x< imMJ 3. Internal control ucTkWqG 内部控制 NJn ~X Cq 10*U2FY)] The evaluation of internal control systems \,~gA
对内部控制系统的评估 5C/u`{4]Hg eQzTb
91 Tests of control ARslw*SJ 控制测试 x%LWcT/ (Iu5QLE Substantive procedures （time， nature， extent）
c,x2 实质性程序（时间，性质，程度） L{aT"Of{X }*
*^ g: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H,] D}r 交易周期：收入，采购，库存等。 B,}%1+* 3"%:S_[ I9B B<~4o 4.Audit evidence V5R``T p 审计证据 D,]m7 yFT GMd81@7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence tBdvk>d 获取足够、适当的审计证据 8>
Gp #T m_oBV|v{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations tWD*uA b 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yv,9 0+k rY88
xh^ The audit of specific items -K+gr sb
g 审计的具体项目 UR Y%+u Wu%;{y~#} Receivables： confirmation B7va#'ne4{ 应收帐款：确认 ,1QU jU dW o}/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]oZ$,2#;~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F^KoEWj[H 5Gg`+o Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k:R9wo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2x'JR yef ptYQP^6S [ Bank and cash： bank confirmation DH @*Oz- 银行存款和现金：银行的确认 -x5^>+Y4 7?b'" X" Auditing sampling O]i}r`E8, 审计抽样 @^/JNtbH! C'kd>LAGu 5.Review
aZ#c_Q#gZ 复核 X2Y-TE T e$ E=n Subsequent events KG)Y{-Ao 随后发生的事件 i7:j(W^I8 PJ9JRG7j g7#
_a6 'N0d==aI Aln \:1MU Going concern ( 8k3z` 持续关注 O zY&^:> ?5"~V^L3 Management representations AgO:"'c 与管理层的交涉沟通 )=ZWn,ZB Z6
(;~"Em Audit finalization and the final review： unadjusted differences X
2T)]`@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ppfBfMX #W'jNX,h B
u*ge~ 6. Reporting 0|HD(d`a 报告 * }A J7] 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com jcv3ES^ Appendix cqi: Rj
附录 ;&?N uK Audit procedure tb^3-ZUb 审计程序 L0_R2E
A
