1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )I~U&sT\/ ^Om0~)"q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance rE->z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 pFB^l|\ ] mGZJ$ | Appointment， removal and resignation of auditors 8
|]r>L$Wk 审计人员的的任命、免职和辞职 " a&|{bv @=i- *U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion V(gmC%6%l* 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^|^yw gK c:*[HO\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior B=ckRW q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Np2I*l6W JD\yl[ac% Engagement letter z (1zth 约定书（委托书） Z--A:D> 8-JOfq }s 2. Planning and risk assessment g?7I7W~?` 规划和风险评估 _cRCG1CJ \C{Dui) F General principles mB\)Q J.% 一般原则 A
{Kc"s4fO Tasmbo^mAF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism kv!QO^;^ Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 FR BW(vKE {th=MldJ? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (7X|W<xT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Os90fR v[7iWBqJ Risk-based approach XBr-UjQ 基于风险的办法 I ~U1vtgp "_f~8f`y Understanding the entity and knowledge of the business &b__ / o 了解商业的实质和知识 '3i,^g0?t0 6D\$K Assessing the risks of material misstatement and fraud iH`Q4 评估材料错报和舞弊的风险 WX-J4ieL hR4\:s+[ Materiality （level）， tolerable error W>E/LBpE4 重要性（级别），可容忍误差 z [|:HS& xS'Kr.
S
Analytical procedures =K \xE" 分析程序 < NRnE8: x]Pp|rHj Planning an audit 6*aU^#Hz6 规划审计工作 w=QlQ\ /g`!Zn8a Audit documentation： working papers mf W}^mu 审计文件：工作底稿 hE h` cBO /&i6vWMhP The work of others ;],Js1 m 其他机构的文件 Ueb&<tS m ?e::W Rely on the work of experts : MEB] } 依靠专家的工作 3 a\De(; |Wg!> g! Rely on the work of internal audit n1 Wo<$# 依靠内部审计工作 6/3oW}O o M *-]<!))7 3. Internal control 1RgERj 内部控制 ^$AJV%3wI RxYC]R^78 The evaluation of internal control systems c;B: o 对内部控制系统的评估 ?8/T#ox iAr]Ed"9| Tests of control ~( ;HkT 控制测试 'lMDlTU O .WVIdVO7 Substantive procedures （time， nature， extent） |
9 <+!t\ 实质性程序（时间，性质，程度） 47=YP0r?>T nZX`y
-AZ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. b{Bef*`/ 交易周期：收入，采购，库存等。 ]~@uStHn ]@6L,+W" ,@]*Xgt= 4.Audit evidence zN&m-nrw 审计证据 re
x M S j0~ dJ# Obtain sufficient， appropriate audit evidence =&" a:l
获取足够、适当的审计证据 E*vh< C ET[>kn^# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xdgbs-a) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bs_< UE +7 mUX The audit of specific items M#.dF{ %% 审计的具体项目 9]^q!~u FvXpqlp Receivables： confirmation -7IRlP& 应收帐款：确认 2[CHiB*>
+[`
)t/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _&RGhA 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1l
s 8 h ~[Z(6yX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation hiEo sI
C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "#.L\p{Zy c {3P|O&. Bank and cash： bank confirmation 8K9RA< 银行存款和现金：银行的确认 y S
.)l \HL66%b[ Auditing sampling HBm(l@ #. 审计抽样 %RIlu[J tkP& =$ 5.Review
Zf ibHivz 复核 @GWlo\rM6^ l:O XxHxRi Subsequent events ?!u9=?? 随后发生的事件 tP89gN^PA| Zm vtUma XZ"o OE0= sitgz)Ki^ F8xu&Vk0: Going concern r-_-/O"l 持续关注 zbJ}@V l%
p4.CX Management representations E Y@KWs3"H 与管理层的交涉沟通 i(4.7{* I2gSgv% Audit finalization and the final review： unadjusted differences >@EwfM4[e 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 jfYM*% # V.u[:mO ddY-F
}z~ 6. Reporting \j4!dOGZ 报告 44pVZ5c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Y=@iD\u
Appendix 24*3m&fA*K 附录 8l<~zIoO Audit procedure lNMJcl3 审计程序 & j*Ylj}
