1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
#<-%% pE G!j ~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G8b`>@rZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 &&sm7F% lygv#s-T Appointment， removal and resignation of auditors :l {%H^;1 审计人员的的任命、免职和辞职 t"&qaG{ 19\
V@d^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mbIHzzW> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 MeO2 cy!5q ev5m(wR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6e K7Jv\K 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6[ a;83 |Tk'H& Engagement letter ebf/cC h 约定书（委托书） :CXm@yF~4= '=ydU+ X 2. Planning and risk assessment =$< .:b 规划和风险评估 8iUKG qoC<qn{.a General principles x\Kt}/9 7e 一般原则 D+4$l+\u /t _QA Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L\t?^u 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =n_>7@9l ?Pt*4NaT; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk (U|WP%IM' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 AZbFj-^4 ded:yho Risk-based approach 2-@z-XKn 基于风险的办法 m]A LW 0 " 8g\UR"[ Understanding the entity and knowledge of the business ])Z p|?Y 了解商业的实质和知识 Y]"l cr} | I=GI]I Assessing the risks of material misstatement and fraud '.t{\ 评估材料错报和舞弊的风险 \|R\ pS}4 f2i9UZ$=e! Materiality （level）， tolerable error Vx=tP.BO] 重要性（级别），可容忍误差 UH7FIM7kX Xcc i)",! Analytical procedures U %aDkC+M 分析程序 j
k/-7/r ujeN|W Planning an audit ?H21Ru>:* 规划审计工作 u
236 a\: #UqE %g`J Audit documentation： working papers 'LLpP# ( 审计文件：工作底稿 `_< O _ q.d
qr< The work of others cwI3
ANV 其他机构的文件 Ak,T{;rD tx}=c5 Rely on the work of experts ~4`3p= $ 依靠专家的工作 { [r}gS% dwUs[v Rely on the work of internal audit )xYGJq4 依靠内部审计工作 E{IY7Xz^> \|C~VU@
3. Internal control x UT lM 内部控制 mZL0<vU@^ 0Q:l,\lY The evaluation of internal control systems m~8
=?R+m 对内部控制系统的评估 7Q # A li%A?_/m<& Tests of control
v=?/c-J* 控制测试 W$Z8AZ{E 18ON
`j Substantive procedures （time， nature， extent） 3u1\z
se 实质性程序（时间，性质，程度） XOPiwrg%p kFQx7m Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |
=tGrHL 交易周期：收入，采购，库存等。 U/
>l>J5 ;^ YpQP x{$/|_ 4.Audit evidence N=c {@h 审计证据 } v3w- NsL!AAN[V Obtain sufficient， appropriate audit evidence saVX 2j6Y 获取足够、适当的审计证据 T &]IPOH9 UMlvu?u2p1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations < l$ vnq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 xgZ<. r QTjnXg?Ri The audit of specific items 9Q&]5| x 审计的具体项目 /Ca
M(^W So}pA2[0 Receivables： confirmation ,o [FUi(#@ 应收帐款：确认 |pR'#M4j4A 4gn|zSe>^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3Pa Mq6Ca 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Bh()?{
q Y|-:z@n6C Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y+$a}=cb0 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <P-AlHYV- XZj3 x',; Bank and cash： bank confirmation f:ep~5] G 银行存款和现金：银行的确认 HK`r9frn DN|+d{^lN Auditing sampling Nd**":i$ 审计抽样 5$/Me=g< C iIIlE4 5.Review
E{[>j'dwc 复核 ]NY^0SqM
kjOI7` DU Subsequent events &IkHP/ 随后发生的事件 \d
QRQL{LL t[\6/`YH VaTA|=[; BqDOo(%1) .zvv k Going concern Q,R|VI6Co 持续关注 \;!g@?CA 0|]qW cD Management representations /X?%K't2r 与管理层的交涉沟通 e(jD[q fP{IW`t}] Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?7
w7Y;FuR 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (YHK,aC>u ? n
D]p! |6~ Kin
6. Reporting .wkW<F7 报告 z O 6Sl[) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com jgT *=/GH2 Appendix 2z9N/ SyN 附录 %6TS_IpJ Audit procedure
-Vj112 fI 审计程序 TR!7@Mu 3
