1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Zi[ @xG8dm 0Np }O=> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance gd-4hR 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6 $w)"Rq *[(O&L&0 Appointment， removal and resignation of auditors V=BF"S;-' 审计人员的的任命、免职和辞职 PmO utYV UHF.R>Ry Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion z,
[4 BM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 gR"'|c &F*s.gL Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kN >%y&cK 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 hgX@?WWR &xMR{: Engagement letter mdR:XuRD"t 约定书（委托书） z _~f/ \zw0*;&U 2. Planning and risk assessment ZFNM> C^ 规划和风险评估 ngj=w;7~+ wIz<Y{HA= General principles Z!60n{T79c 一般原则 W~k"`g7uu v- J*PB.0p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $R%xeih1fz 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 UP}Y s* Ry KsM. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mK5<;$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 3'8B rK }BS.OK? Risk-based approach iXK.QktHw 基于风险的办法 r
4k =i4 bv$_t)Xh Understanding the entity and knowledge of the business R:P'QM 了解商业的实质和知识 }(z[
rZ {$)z C*l Assessing the risks of material misstatement and fraud LCx{7bN1ro 评估材料错报和舞弊的风险 @*e|{;X]hy la>:%SD Materiality （level）， tolerable error M5s>;q) 重要性（级别），可容忍误差 s3kHNDdC [URo# Analytical procedures w d2GKq! 分析程序 ^&buX_nlO ^A dHP!I Planning an audit l^w=b~|7= 规划审计工作 eTem RNz B *p`e1 Audit documentation： working papers a,tzt
]> 审计文件：工作底稿 j}3Avu% i,1=5@rw5 The work of others 1r;]== 其他机构的文件 J^8(h R z^$DXl@)h Rely on the work of experts u+UtvzUC 依靠专家的工作 bhDV U(%I6 DW&%"$2 Rely on the work of internal audit (+ q#kKR 依靠内部审计工作 5wYYYo= $$ou qLu 3. Internal control \fIGMoy! 内部控制 _^;+_6&[ B/.+&AJw The evaluation of internal control systems 6&_" dg" 对内部控制系统的评估 s S(t
}$ =(:{>tO_" Tests of control 4^cDp!8 控制测试 6x|"1
G{ <q j NX-| Substantive procedures （time， nature， extent） =
&G<^7 实质性程序（时间，性质，程度） L[o;@+32 _L
5< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. wZB:7E% 交易周期：收入，采购，库存等。 3fPd|F.kF ya7PF~:E- l?Vm/YXb 4.Audit evidence @v{lH&K:; 审计证据
uyBmGS2 vFKX@wV S Obtain sufficient， appropriate audit evidence /{@^h#4M1 获取足够、适当的审计证据 4 g < F." ]Hr:|2 |. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f d~a\5%e 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =OY&;d!C #yz5CWu The audit of specific items qY o"-D* 审计的具体项目 C+ibLS4i OiBDI3,|+ Receivables： confirmation uG<VQ2LM 应收帐款：确认 r*?rwtFtg b {Srd3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties xS.Rpx/8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 |m{Q_zAB ]gHxvT\E Payables： supplier statement reconciliation， confirmation N6K%Wkz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 pkTg.70wU YDh6X D<Z Bank and cash： bank confirmation
}#0MJ6L 银行存款和现金：银行的确认
qkQ _# 7 0pt5O3] Auditing sampling OS|uZ<"Rq3 审计抽样 '2)c;/-E A8Z2o\+ 5.Review
T'YHV}b}vX 复核 QY14N{]T\p 5W hR | Subsequent events 9gjI;*(z1 随后发生的事件 "mT95x\NA\ X( Q*(_ K&1o!< | KKMzhvf]# p#-ov-znp Going concern RSL%< 持续关注 -anLp8G* OPm ?kr Management representations %Xm3m0nsv{ 与管理层的交涉沟通 6@0
wKV!D 9iM Qq40 Audit finalization and the final review： unadjusted differences z9> yg_Q 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 gkxEy5c [ bpe8
`b(# t :A,pT3 6. Reporting >Hh8K<@NL 报告 a2:Tu 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \)?mIwo7~ Appendix {sn :Lj0 附录 e[`E-br^ Audit procedure 'v gO` 审计程序 OBF3)L]
