1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0 *%& > w? vVVA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9-1#( Y6S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8kL4~(hY qNgd33u1 Appointment， removal and resignation of auditors ^>& k]T` 审计人员的的任命、免职和辞职 2RtHg_d_l $& ~;@*[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion r{Rg920 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !c W[G/W8 t@oK~ Nr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~,6b_ W p/ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Ds8
EMtS [dX`K `k Engagement letter M(q'%XL^ 约定书（委托书） ws/63 d* iTo k[uJ} 2. Planning and risk assessment X&
m'.PA 规划和风险评估 's
x\P[a \,UZX&ip General principles zdun,`6
一般原则 &NZfJs H jNxqaljt Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !<@J6??a}s 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /
jTT5 Bvjl-$m!v Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk x<i}_@Sn_+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t%1 ^Li . ae O}^ Risk-based approach KLQTKMNv 基于风险的办法 I8Vb-YeS #_
C Understanding the entity and knowledge of the business @JkK99\(>9 了解商业的实质和知识 ;,'igdold u 'A#%}3 Assessing the risks of material misstatement and fraud ~:Uw g+]j 评估材料错报和舞弊的风险 8[%Ao/m " K* Materiality （level）， tolerable error XJ0 {
重要性（级别），可容忍误差 =4! n Fi qf )$$ qi Analytical procedures ^}yg%+ 分析程序 p4
u5mM qAkx<u Planning an audit %i0?UpA 规划审计工作 ,"}Rg1\4t N6 oq 90G Audit documentation： working papers G28O%jD? 审计文件：工作底稿 [f~N_G6I^o [| `U6
8}u The work of others a@d=>CT$ 其他机构的文件 tCF&OOI4` uZKP"Oy Rely on the work of experts l t'I,Xt 依靠专家的工作 vm23U^VJ N@o?b Rely on the work of internal audit ;)0w:Zn/[ 依靠内部审计工作 6X
g]/FD ?|;yVew 3. Internal control eEc4bV Qa 内部控制 u8zbYd3 OU DcY@x~ The evaluation of internal control systems 1{"ll
D 对内部控制系统的评估 cvsz%:Vs }S_oH9A Tests of control *y[PNqyd 控制测试 vW,snxK6y& t6N*6ld2b Substantive procedures （time， nature， extent） |w }w.% 实质性程序（时间，性质，程度） gW(gJ;
L,%
ug 7o>PX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F r?z" 交易周期：收入，采购，库存等。 J<j&;:IRd t-%Q`V=[ 8
}'|]JK 4.Audit evidence ri~<~oB 2: 审计证据 r4_eTrC, kQdt}o])
Obtain sufficient， appropriate audit evidence u9-nt}hGYM 获取足够、适当的审计证据 ~!6K]h B4 DdV'c@rq + Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations WUdKLx %F 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 8Q`WB0E<| 1-SVCk
- The audit of specific items [}mA`5 审计的具体项目 9W*+SlH@ ! @!=\R^#p Receivables： confirmation
dBC bL.! 应收帐款：确认 Rxpn~QQ XP[uF ;w Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties s3s4OAY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
}Sy xPXs Die-@z|Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W><Zn=G4)b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6bc3 37b _S0+;9fhY Bank and cash： bank confirmation 3 {Nbp 银行存款和现金：银行的确认 igf )Hb;5 mbl]>JsQD Auditing sampling F#|O@.tDG 审计抽样 Lju7,/UD jP vDFT^d/ 5.Review
$L4/I !Yf 复核 _Yb _ D/ .uo .N Subsequent events ]T!
}XXK 随后发生的事件 = iB,["s G>qZxy`c $V>98M>j V2Q$g^X' S&nxo
k`e^ Going concern t5k!W7C 持续关注 >r/rc`Q x LBQ Management representations z Z -wG 与管理层的交涉沟通 qr\ !*\9 }S-DB#6 Audit finalization and the final review： unadjusted differences N<|$h5isq 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _&3<6$}i" +eX)4 8 w
JwX
[\ 6. Reporting l*b)st_p% 报告 YKZrEP 4^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com - "*r Appendix 6Z?j AXGSq 附录 bSwWszd~ Audit procedure yj 6@7@l>A 审计程序 `?\tUO2_T
