1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .1 .n{4z>: fOm=#:O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [{ K$sd 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -OZ Xl &!2
4l
=! Appointment， removal and resignation of auditors
;B o 2$ 审计人员的的任命、免职和辞职 Ex^7`-2,B POfvs] Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion HGs.v}@& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }N:0%Gk[; !h}x,=`z/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >1T=Aw2Z. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {tk42}8k ,;y 5Mu8 Engagement letter jl{>>TW{x 约定书（委托书） i|*(v H&D. 4 (& W>E 2. Planning and risk assessment q El :2 < 规划和风险评估 }ARWR.7Cc i*#G q6qZq General principles M['8zN 一般原则 qm4 Ejc<
h<4WY#Y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _ S{ HVc 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 b4Zkj2L ha1 J^e Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk `8\ _ ]w0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <QQgOaS`2 q62T Yg} Risk-based approach CSRcTxH 基于风险的办法 u ^s{r`/ y;keOI! Understanding the entity and knowledge of the business 25XD fi75 了解商业的实质和知识 UaiDo" i k=Pu4:RF Assessing the risks of material misstatement and fraud #yFDC@gH1 评估材料错报和舞弊的风险 {UQpD O`g44LW2n Materiality （level）， tolerable error `E8m> q Ss 重要性（级别），可容忍误差 Z=|:D,& /~{8/u3 Analytical procedures ; VSHXU'H 分析程序 H|tbwU )J e]!C
Aj7uS Planning an audit ?9 mFI (r~ 规划审计工作 D0 6'" Yn+/yz5k_ Audit documentation： working papers &Y\Vh}
审计文件：工作底稿 ,v4Z[ ( B#&U5fSw+0 The work of others 'vgw>\X( 其他机构的文件 _:x/\ 8P Fx~= mYU Rely on the work of experts 8wp)aGTcU 依靠专家的工作 R;.zS^LL <:-|>R". Rely on the work of internal audit TW(rK& 依靠内部审计工作 %0YwaxXPn7 ;26a8g( 3. Internal control -\b~ R7VQ 内部控制 @
eqVu g "G)-:!H The evaluation of internal control systems >M<rr!| 对内部控制系统的评估 afqLTWU S ;+>-uPT/1 Tests of control Vl5
}m 控制测试 ,@ tY D(Z J!3 X}@_N Substantive procedures （time， nature， extent） HDvj{ 实质性程序（时间，性质，程度） BB- E"< A-aukJg9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K||9m + 交易周期：收入，采购，库存等。 uhSRl~tn 1@" e eR K%P$#a 4.Audit evidence j +\I4oFN 审计证据 Ytm t+9 F8$.K*tT Obtain sufficient， appropriate audit evidence mg[=~&J^ 获取足够、适当的审计证据 {'l^{"GO" fLA!oeq{&} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i=OPl 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 m] R< :_ j#$ R . The audit of specific items Q@6OIE 审计的具体项目 8`Q8Mct$< *.K+"WS% Receivables： confirmation wo5"f}vd# 应收帐款：确认 dX-{75o5P wqx @/--E( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b? jRA^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x* *]@v"g biKom|<nm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation U+CZv1 应付帐款：供应商的申明一致，确认 I7ZY9W(S fdc
?`4 Bank and cash： bank confirmation AWsO? |YT 银行存款和现金：银行的确认 jq
yqOhb4 AP' Uc A Auditing sampling j$'L-kK+ 审计抽样 *&9_+F8ly {P"$;_Y"< 5.Review
5+].$ 复核
wkOo8@J\ lyNa(3
Subsequent events N3
.!E| 随后发生的事件 Tjma'3H*T0 e`
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, `% k9@k . |b7 v(Hx |Wd]:ijJ Going concern :0|]cHm 持续关注 Tqz{{]%j~$ :akEl7/& Management representations 9\ZlRYnc= 与管理层的交涉沟通 &b8Dy=# 4*'5EBa1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences {G&*\5W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A ; 7p f 4YcZyBGv @8E mY,{; 6. Reporting h}r* 报告 <@6K( 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2 eo]D
?} Appendix OF J49X 附录 F^.w:ad9< Audit procedure (jd)sf6Tj[ 审计程序 H^z6.!$m
