1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V0
OT _F !7[Rhk7bW Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +xtR`Y" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <?iwi[S y3C$%yv0 Appointment， removal and resignation of auditors }+f@$L
审计人员的的任命、免职和辞职 } u..m$h %!1:BQ,p,i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %S4p kF R 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :j,e0#+sA ;zvg] % Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior yq>3IS4O 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >? A3;O] TXQ
Y&7 Engagement letter |+i?FY A\ 约定书（委托书） eJ!a8 r@(hRl 1k' 2. Planning and risk assessment R|AG N*. 规划和风险评估 2 1U,! mYzq[p_|j General principles A5gdZZ'x 一般原则 N~ Xz gI yN~: 3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "-TIao# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R :v` \ t=ry\h{Pc Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk eESJk 14 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 aKC3T- l4d2 i;4BK Risk-based approach iwfv t^ 基于风险的办法 %8+'L4 Re
b^w, Understanding the entity and knowledge of the business rT
~qoA\ 了解商业的实质和知识 BY$%gIB6> l$Y7CIH Assessing the risks of material misstatement and fraud ,saf"Ed= 评估材料错报和舞弊的风险 Jj'~\j !W8'apG&[ Materiality （level）， tolerable error T{j&w% (z 重要性（级别），可容忍误差 =GjxqI v /5_!Y >W Analytical procedures (byFr9z 分析程序 MqI!i> fF8g3|p: Planning an audit mOyBSOad4 规划审计工作 "G xf[6B kf$0}T ` Audit documentation： working papers W%.Kr-[?`o 审计文件：工作底稿 8<6;X7<- [ua{qJ9 The work of others OY6l t.t 其他机构的文件 pFD L5 Z %MP:@z Rely on the work of experts l23
#"gGb 依靠专家的工作 qGgT<Rd~1 r>`65o Rely on the work of internal audit qMz0R\4
依靠内部审计工作 8fJ- XFK$: 1NT@}j~/ 3. Internal control mg*[,_3q33 内部控制 a30 37~X 1<
;<? The evaluation of internal control systems }dE0WJcO 对内部控制系统的评估 nYMdYt04sl B}YB%P_CWs Tests of control _
y),C
控制测试 y#^d8
}+ (J~n|hA2/D Substantive procedures （time， nature， extent） A3 bE3Fk$ 实质性程序（时间，性质，程度） HkEfBQmh a! P?Rb W Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _bn*B $ 交易周期：收入，采购，库存等。 ,)nO \:\rkc9LI O[;>Y'zqC% 4.Audit evidence /N7j5v ( 审计证据 ">lu8F }^^X-_XT Obtain sufficient， appropriate audit evidence )avli@W-3j 获取足够、适当的审计证据 TB4 |dj-% 4E}/{1 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }i ./, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 kA {[k EV z>#GC The audit of specific items cR K1JxU 审计的具体项目 G0|j 3y9$ B3]q*ERAo Receivables： confirmation a8FC#kfq 应收帐款：确认 egxh u!];RHOp| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties lh&Q{t(+8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &%}6&PW i (qnzz!s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 34Q l7LQp[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Oj6 - a1_7plg Bank and cash： bank confirmation Zx7Y ,0 银行存款和现金：银行的确认 Ua)ARi % aRdzXq#x Auditing sampling f a;\4# 审计抽样 ?`
, <l#sj 0{j] p^'< 5.Review
Jc"xH~, 复核 MJd!J ]E6 nc!P
!M Subsequent events h
W6og)x 随后发生的事件 /\V
-1 7- ^+^#KC8]W nxkbI:+ t V<Q''% k j{U ?kW{o Going concern a.#`> 持续关注 BMkN6 8q bf|s =,D Management representations fwK5p?Xhm 与管理层的交涉沟通 YD_hg#=n 3,=97Si= Audit finalization and the final review： unadjusted differences oW3j|V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _SC{nZ[ : a
@_GIC GuPxN}n
5 6. Reporting $8vZi
B!" 报告 9AO`Zk{/Ez 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com zgXg-cr Appendix DJvm wFx 附录 VPoA,;Y"- Audit procedure jT>G8}h 审计程序 d(9ZopJrQ
