1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0i5S=L`j tYgHJ~1L* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =i}lh }( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gKQ s:25 #" "T>+ Appointment， removal and resignation of auditors b{&'r~ 审计人员的的任命、免职和辞职 T++q.oFc
[CI0N
I6F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion VcsM D a
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ePq (.o | aU8 WRq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mcid A% 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 BK)
<~I LRaO}-<b Engagement letter GJ`._ju 约定书（委托书） V60"j( _B ^X3EOc 2. Planning and risk assessment `<P:l y. 规划和风险评估 ]1zud EU h_`R General principles 'C`Ykj f 一般原则 m8
_yorz 2~QJ]qo = Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 3.P7GbN 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [+l
6x1Am G{,DoCM5WL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K;Hgq4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2yFT` 5+H4 j[mII5e7g Risk-based approach m6^#pqSL 基于风险的办法 d@$bPQQ$, 8mLW^R:` Understanding the entity and knowledge of the business =_ j<x$,b- 了解商业的实质和知识 _ iDVd2X"H 9
!UNO Assessing the risks of material misstatement and fraud 8QL=%Pv 评估材料错报和舞弊的风险 .v}| Tp&k !%t2Z QJq Materiality （level）， tolerable error 3
G<4rH] 重要性（级别），可容忍误差 Ah bh,U Qv'x+GVW] Analytical procedures 8D@J d 分析程序 dIh+h| : 5}_=q;sZ Planning an audit }kItVx 规划审计工作 f8WI@]1F {_L l'S Audit documentation： working papers Ahba1\,N$ 审计文件：工作底稿 s V5" ) /~ [MKG5=kaE The work of others <s\ZqL$ f 其他机构的文件 z%T|L[(6 ux!YVvTPd Rely on the work of experts NOkgG0Z 依靠专家的工作 z$d<ep{6 Z o^ ]y' Rely on the work of internal audit %{
3q=9ii 依靠内部审计工作 5a@9PX^.J I
S'Uuuz7g 3. Internal control 3HuGb^SNg 内部控制 #639N9a~ `jr?I {m; The evaluation of internal control systems a]%s ks 对内部控制系统的评估 k.c.7%|~; +?Cy8Ev? Tests of control X' s<+hK& 控制测试 <-N2<s l P,3w
b Substantive procedures （time， nature， extent） |Ox='.oIb 实质性程序（时间，性质，程度） [eOv fD T2.[iD!A Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
h7T ),UL 交易周期：收入，采购，库存等。 T* =*$% 1 kvs 2 R?9x!@B V 4.Audit evidence FINHO058^Y 审计证据 ,=[% #g S f n5-Tnsq* Obtain sufficient， appropriate audit evidence %.$7-+:7A 获取足够、适当的审计证据 5U+4vV/ * jf)l; \u Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8 Zp^/43 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~Fw
bi gJrWewEe The audit of specific items xh9$ZavB* 审计的具体项目 idX''%" ^[Ka+E^Q
Receivables： confirmation #lP8/-s^ 应收帐款：确认 ^}d]O( \7/yWd{N$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2Kz+COP+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 : OY~Q3
@ {G:y?q'z Payables： supplier statement reconciliation， confirmation EE!}$qOR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,94<j," sV Bank and cash： bank confirmation MCT1ZZpPr
银行存款和现金：银行的确认 ,JV 0ib, St-
uE |8 Auditing sampling 'kZ,: .v 审计抽样 Iv6 q(c ijF_
KP' 5.Review
Yv; s3>r
复核 1q;v|F 6@J=n@J$p Subsequent events (8JU!lin 随后发生的事件 +tqErh?Al \beO5]KS< )?*YrWO{ 7C{ y NX# fSuykbZ Going concern "#j} F u_! 持续关注 $RPW/Lyi q M<fhQJ Management representations H$(b Sw$ 与管理层的交涉沟通 \n) ',4mY f&^(f1WO Audit finalization and the final review： unadjusted differences 5yy:JTAH5 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 *x"80UX L \2 i7\U Z',!LK! 6. Reporting W_\zx<m 报告 <$(B [T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com IY`p7 )#i Appendix 6Xlzdt 附录 !+T1kMP+l Audit procedure B X@Iq 审计程序 7~/ cz_
