1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 LWHd~
"eU vh*U]3@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance {WPobP" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L3 0$%G| 1f8GW Appointment， removal and resignation of auditors QC X8IIHG 审计人员的的任命、免职和辞职 G F5^\Rf aMvI?y { Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $ pFo Rv 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]@0NO;bK>F a)#1{JaoY Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior tX"Th'Qi 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 m/qbRk68s e`v`XSA[p Engagement letter [fKUyI
Y_ 约定书（委托书） +{L<? " 'I /aboDB 2. Planning and risk assessment ZG d
u| 规划和风险评估 ^4`Px/& 8WXJ. General principles aN $}? 一般原则 'qF#<1& ty*@7g0k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism zA !0l*H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 [_.5RPJP8 mK [ 0L Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?1 [\! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 NU*fg` w {nvLPUL Risk-based approach f}@ jFhr'< 基于风险的办法 S.d^T]( *s>BG1$< Understanding the entity and knowledge of the business viAMr"z 了解商业的实质和知识 a<A+4uXyD LT,? $I Assessing the risks of material misstatement and fraud UEzb^(
8> 评估材料错报和舞弊的风险 1& '8Y vQa' S-@u Materiality （level）， tolerable error bug
Ot7 重要性（级别），可容忍误差 KV*xApb9y TcGoSj<Z Analytical procedures xGG,2W+z 分析程序 C^z\([k0er ]Y| 9?9d Planning an audit &k1T08C* 规划审计工作 )
9oH,gZ 7]%Ypv$ Audit documentation： working papers !2|=PB'
M 审计文件：工作底稿 C( id=F wV)}a5+ The work of others "sKa` WN} 其他机构的文件 #%FN>v3e D r~=o% Rely on the work of experts n?:= 依靠专家的工作 hG_?8:W8HT V&|!RxWK Rely on the work of internal audit ?9X&tK)E- 依靠内部审计工作 _zu?.I0^ D>!6,m2 3. Internal control NKmoG\* 内部控制 ;=< ^0hxer \Fe_rh The evaluation of internal control systems :SsUdIX;P 对内部控制系统的评估 ! 8@*F '/I: ^ 9 Tests of control :v L1}H< 控制测试 }BmS )J q D)brPMS:o Substantive procedures （time， nature， extent） /n4pXT 实质性程序（时间，性质，程度） 8V-\e?&^ zj|/ CxV Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. '>v^6i S 交易周期：收入，采购，库存等。 j2P n<0U S', 9g4(5 gs
W0 4.Audit evidence ) ){xlFA} 审计证据 ]}UgS+g>$ e\b`n}nC Obtain sufficient， appropriate audit evidence CVi`bO 4\ 获取足够、适当的审计证据 o."rxd pU!o7>p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !tHt,eJy 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 K$
v"Uk WM)
F0@" The audit of specific items M]-VHI[& W 审计的具体项目 m
ga6[E< ?'r9"M> Receivables： confirmation w&BGJYI 应收帐款：确认 `E \imL 9Z6C8J v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [ "xn5l E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 J@9}`y=K QI_59 f> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation p$k\m |
t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !?[oIQ)h kHJ 96G Bank and cash： bank confirmation 0"g@!gSrQ 银行存款和现金：银行的确认 _ i E j t!_x(u Auditing sampling LihjGkj\g 审计抽样 somfv$'B zEw >SP1, 5.Review
{ ?{U,& 复核 _B,_4
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9j -` Subsequent events CT d|` 随后发生的事件
:Au /2 +@ VYs*&& G*\h\ @ iQ^:
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~i Going concern 5A&y]5-Q` 持续关注 +dkS/b yZJ*dadAr Management representations Ewo*yY> 与管理层的交涉沟通 XtBMp=7Oa iS@\ =CK Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^^(<c,NX#M 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0p fnV% v.
W{x?5 TD04/ ISHT 6. Reporting I"xWw/ Ec 报告 Y(GN4@`S 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :k46S<R E Appendix AH.9A_dG 附录 LEh)g [
Audit procedure 3z{S}~ 审计程序 v@G4G*x\
