1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I3T;|;P7 *-q &~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^n
Oh 8L; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O*,O ]Q Z C<EPUV( Appointment， removal and resignation of auditors 0JR )-* 审计人员的的任命、免职和辞职 *`/4KMrq -ik((qx_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion oY,{9H37b 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 OPqhdqo Nt?=0X|M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior :6EX-Xyj 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Jcs
/i EQZ/v gho Engagement letter [)I
W9E
v 约定书（委托书） |o(te '}(Fj2P79 2. Planning and risk assessment 2~r2ErtS 规划和风险评估 yOb '] ^"vmIC.h General principles *p0n^XZ% ? 一般原则 rd[mC[
r Tkp"mT
v?< Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism C$LRX7Z`o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X`eX +9 > #9
a&O Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^% g 8OP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ybv< 1 /6\uBy"Xt Risk-based approach &f? JtpB 基于风险的办法 P# 8lO%; Y( K`3? A Understanding the entity and knowledge of the business
$`0,N_C<} 了解商业的实质和知识 N#R8ez` F4Cq 85# Assessing the risks of material misstatement and fraud =i7CF3 评估材料错报和舞弊的风险 QAY:H@Gt: 9 fM=5 Materiality （level）， tolerable error wZ `{ i 重要性（级别），可容忍误差 7/Bj WU5* 4@a/k[, Analytical procedures ;4v`FC> 分析程序 I\ j- 92b}N|u Planning an audit LHA :frC 规划审计工作 G#uB%:)&0u YX3NZW2i Audit documentation： working papers Fy.!amXu 审计文件：工作底稿 wp4
.~E n}4q2x" The work of others As tu M] 其他机构的文件 XZ 8]se"C S'@Ok=FSy Rely on the work of experts 4`RZ&w;1H2 依靠专家的工作 ']OT7)_ :inVwc Rely on the work of internal audit R7 FI{ A 依靠内部审计工作 WBz PSnS2 V^}
$f3\B 3. Internal control n 4H'FZ 内部控制 %)&Tr` >29c[O"[ The evaluation of internal control systems _Ii=3Qsf 对内部控制系统的评估 ZHoYnp-~z !)}z{ ,Jx Tests of control n1'i!NWt 控制测试 #}tdA(
- {5+6 9&:G. Substantive procedures （time， nature， extent） ;~`/rh
V\ 实质性程序（时间，性质，程度） v`6vc)>8 OsYZ a`$, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c <Q*g 交易周期：收入，采购，库存等。 "`Xbi/i }XCh>LvX qB` %+<)C 4.Audit evidence I0^oaccM 审计证据 {q
;_Dd nmuU*o L Obtain sufficient， appropriate audit evidence y 4&x `|tv 获取足够、适当的审计证据 9}q)AL-ga p}X *HJq$ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L,,*8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M }= fdH %[ o($a$ The audit of specific items YelF
)Na 审计的具体项目 #TeAw<2U ZHj7^y@P Receivables： confirmation W(.svJUgb. 应收帐款：确认 z38Pi #N y+6XM Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;9Wimf]G,E 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
`)BZk[64 k#p6QA hS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation a% /x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )}i2x:\|_ !D/W6Ic@ Bank and cash： bank confirmation b%VZPK A; 银行存款和现金：银行的确认 %GM CyT z`]:\j'O3" Auditing sampling %PK
(Z* > 审计抽样 Gxt6]+r V[7D4r.j 5.Review
v~YGef;D 复核 B!)Tytm9u / <o?T{z<- Subsequent events W{ZJ^QAq/ 随后发生的事件 ~C?)-
]bF UyDq`@h G12o? N0p B?
XK;*]) JbXi|OS/ Going concern zzT4+wy` 持续关注 nD=N MqQ & ~ D/1U)k
t Management representations U1
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.R 与管理层的交涉沟通 (Q.I DDlr ]2iEi` "[ Audit finalization and the final review： unadjusted differences r8o^8 . 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?|n @ %' w@,v$4Oi '\"5qB 6. Reporting _) UnH
p_^ 报告 Nlu]f-i': 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com YH{n Appendix Sa:;j4 附录 #smfOGSd Audit procedure t\n'Kuk` 审计程序 uME_/S uO
