1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 >M^4p #?fKi$fS;L Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance yR[htD` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =k:yBswi
i2 G.<(3O Appointment， removal and resignation of auditors LuvRxmQ` 审计人员的的任命、免职和辞职 5?XIp6%x evGUl~</~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,O`~ D~$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ><H*T{
Pg @y(<4kLz Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior MhZ\]CAs9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 W \XLf,_+ Z&Xp9"j,@; Engagement letter 'yNS(Bg= 约定书（委托书） ;Miag'7 \7] SG 2. Planning and risk assessment r0,XR 规划和风险评估 y8 $I= tWaM+W General principles Lb} $)AcC 一般原则 l9#@4Os 1)hO!% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism uO5y{O2W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u_jhmKr~ bz|-x
"qk Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk lB*H L C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 VRD:PVz n>W*y|UJ Risk-based approach 0{qe1pb w 基于风险的办法 6D/K=- 9qI#vH A Understanding the entity and knowledge of the business Eh&-b6: 了解商业的实质和知识 Ft 6{g
JBG rObg:(z&\ Assessing the risks of material misstatement and fraud {3eg4j.Z 评估材料错报和舞弊的风险 Z ~v-@ ~ TYpq;rq Materiality （level）， tolerable error )<[)
7` 重要性（级别），可容忍误差 36UUt!}p \^x`GsVy Analytical procedures bDjm:G 分析程序 SSysOeD+ ^0HgE;4 Planning an audit !yD$fY 规划审计工作 R3hyz~\x& F}c}I8Ao Audit documentation： working papers X ;Cl8 审计文件：工作底稿 nR8r$2B+t 7&
'p"hF The work of others KZGy &u
>` 其他机构的文件 L~{3W 9i+.iuE%Bu Rely on the work of experts Q/`W[Et 依靠专家的工作 9w dl1QS q!AcM d\ Rely on the work of internal audit D\^\_r): 依靠内部审计工作 s w+vyBV)r *9tRh Rc 3. Internal control =
f K6P6'B 内部控制 nd~O*-uYg A5go)~x\ The evaluation of internal control systems +;bP
.[Z 对内部控制系统的评估 N2 .Ym;^ b=XXp`h~a Tests of control Kp>fOe'KW 控制测试 `y$@z T?j 97vQM Substantive procedures （time， nature， extent） uU/'oZ? 实质性程序（时间，性质，程度） mr>dZ) SAhk `_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :gTtWJ04] 交易周期：收入，采购，库存等。 '$5Q daj L~E|c/ s'/ZtH6>C 4.Audit evidence Wo{4*~f 审计证据
sB wzb 5#~E[dr Obtain sufficient， appropriate audit evidence zg$NrI& 获取足够、适当的审计证据 ?g4S51zpp } p `A> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +}iuTqu5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I lZ$Jd v(;n|=O The audit of specific items sp6A* mwl 审计的具体项目 RMlx[n sq ),XDY_9K Receivables： confirmation P
c'\ 应收帐款：确认 M\9+? +NT C!/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties upiYo(s N. 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B^Hh rz! x:+]^?}r Payables： supplier statement reconciliation， confirmation cnB:bQQK8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <xUX&J=; WHcw5_3# Bank and cash： bank confirmation G
UK %R C8 银行存款和现金：银行的确认 #N 'bhs vngn^2 Auditing sampling t**MthnW 审计抽样 c~u91h? Q2"K!u] 5.Review
d "25e"(~F 复核 Bo0f`EC I >[S\NAE> Subsequent events ufJHC 06 随后发生的事件 (w` j?c1 UZ
!It>
|#zj~>7? kOQ!]-; |Q$Dj!!1P Going concern Bh;N:{&^Eu 持续关注 }(!3)k7* cToT_ Mk Management representations 4A )_D{(SH 与管理层的交涉沟通 NmTo/5s /L=Y8tDt Audit finalization and the final review： unadjusted differences kV4,45r 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \5fvD8>H 0E#?H0<OeG d$ y ? py 6. Reporting >aT~ G!y 报告 hbm #H7Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com .9q`Tf Appendix B? 9"Ztb 附录 q ^6l`JJ Audit procedure L=&}s[ 5 审计程序 :XB^IyO-A
