1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /.leY $ J{98x zb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JaC
=\\B 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y @&Cn A0x"Etbw) Appointment， removal and resignation of auditors p h[
^ve 审计人员的的任命、免职和辞职 6#NptXB 8FY.u{93 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion } Qjp,(ye 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?t LJe IvLo&6swW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kNX"Vo]1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j(j o8 2FHWOy
/N@ Engagement letter fJ!i%</V 约定书（委托书） YyR)2j1O ?y( D_Nt L 2. Planning and risk assessment ]e0yC 规划和风险评估 } t4?*:\
_c}@Fi+E General principles ?A|8J5E V 一般原则 a}N m;5K ]fH U/% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "zS i9]j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 y#\jc4F_a XW!a?a
LNX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk dQfV dqg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $ t ' . % j],6wW5J Risk-based approach LqnN5l@ _B 基于风险的办法 cnm&o C 6 b-}nv`9C Understanding the entity and knowledge of the business |1d;0*HIgX 了解商业的实质和知识
U1?*vwfKZ VV/6~jy0 Assessing the risks of material misstatement and fraud m&)5QX 评估材料错报和舞弊的风险 K9v@L6pY= %U]_1"d,<\ Materiality （level）， tolerable error =$` xis\ 重要性（级别），可容忍误差 odxsF(Q0p r 3X|*/ Analytical procedures vywd&7gK 分析程序 # 4E@y<l$ w,L P M+ Planning an audit
A^+G
w\ 规划审计工作 J[ 9yQ 2mS3gk Audit documentation： working papers e(/~;"
r{ 审计文件：工作底稿 +^% y&8e [t55Kz*cD The work of others
HJ pkR<h 其他机构的文件 ]^,<Ez H\ A!oB,sw Rely on the work of experts HC,YmO:df" 依靠专家的工作 ..yu EA $YvT*
T$_ Rely on the work of internal audit a / !!Y@7 依靠内部审计工作 g0
ec- 6Q]c]cCu 3. Internal control T:+%3+;a 内部控制 ]=v_u9; V $u~}]z The evaluation of internal control systems j I 对内部控制系统的评估 Ui6f>0? $Xf1|!W%a% Tests of control 2kV[A92s 控制测试 S -j<O&h~C w[w{~`([", Substantive procedures （time， nature， extent） ND[u$N+5x" 实质性程序（时间，性质，程度） 3ThCY` 9tmYrhb$
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |ubDud zp 交易周期：收入，采购，库存等。 D$g|f[l $ "[1yQ<p }5gAxR, 4.Audit evidence =G9%Hz5~: 审计证据 hQ&S*f&=' LjUBV_J Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6|U0"C# ] 获取足够、适当的审计证据 d =%:rLm$ @xR7>-$0p Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Wr h C
q6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )&di
c6r 65bLkR{0
The audit of specific items <,qJ% kc 审计的具体项目 U," lOG'
z'a#lA.$} Receivables： confirmation %+oWW5q7 应收帐款：确认 MdK!Y .+3= H@8h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties U JG )-x 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 !=C4=xv fq/F
| c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation iorKS+w" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <N"t[N70; BQWEC,*N Bank and cash： bank confirmation .#R\t 7m% 银行存款和现金：银行的确认 K7}EL|Kx KN U/Kc # Auditing sampling >B$ZKE 审计抽样 Kx9Cx 5 B V%k[S|f3 5.Review
AfKJa DKf 复核 !!&H'XEJV K[Rl R+j Subsequent events Q&: % U 随后发生的事件 r,=xI` XH ,>CFw-Nxu }h<
\qvCcU kzr9-$eb ^
ab%Mbb Going concern m`C (y$8fU 持续关注 jLC,<V * =O~1L m; Management representations ]g-(|X~> 与管理层的交涉沟通 r$=MBeT
`we2zT Audit finalization and the final review： unadjusted differences y [e $ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 uy\ < t @K36?d]e E :*!an 6. Reporting $wU.GM$ t~ 报告 8'J> @ uW 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <4} z l'. Appendix S!8eY `C. 附录 ?KpHvf' Audit procedure X>OO4SV 审计程序 =-jk p
