1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K
|*5Kw i j~`\XX{> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance WeMAe
w/d 物质性，真实公平的描述，合理的保证 A
:# k mfom=-q3k Appointment， removal and resignation of auditors H&4~Uo.5 审计人员的的任命、免职和辞职 idc4Cf+4 4w$_ ]ke Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion GABQUmtH 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9}P"
^N 1;lmu]I>) Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior k< j"~S1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UiQEJXwnz ?+2b(2&MXE Engagement letter L":bI&V?: 约定书（委托书） 1 S:|3W E
D" !n-Hq 2. Planning and risk assessment _yH`t[ 规划和风险评估 ^G1%6\We @;Op x." General principles Y[
zZw~yx 一般原则 C~4PE>YtTv gfa[4
z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism xJwG=$ o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /rc%O*R r8/l P}(F Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk oPQtGl p 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 b-^p1{A0zW ^%>kO, Risk-based approach 1X1 N tS @ 基于风险的办法
+T{'V^ )2e#HBnH Understanding the entity and knowledge of the business ;xYNX
了解商业的实质和知识 S :bC[ } 1zxq ^BI Assessing the risks of material misstatement and fraud oG oK, 评估材料错报和舞弊的风险
g);^NAA
8wZf ]_ Materiality （level）， tolerable error NjuiD]
. 重要性（级别），可容忍误差 ,)FdRRj ^jE8+ h Analytical procedures _BM4>r?\ 分析程序 Q \hY7Xq' ~x:DXEV, Planning an audit Orn0Zpp<z 规划审计工作 J([ s5:.[ 'jg3 Audit documentation： working papers v`PY>c6~ 审计文件：工作底稿 ,m3e?j@;r 9xI GV! The work of others U(>4s]O6 其他机构的文件 NAC_pM&B u{<"NR h Rely on the work of experts }_'IE1bA 依靠专家的工作 _qwQ;!9 c}Z6 V1]QP Rely on the work of internal audit -Z-f1.Dm5 依靠内部审计工作 `fNpY#QsN &[vw 0N- 3. Internal control Uz7
oL8 内部控制 2}6%qgnT- C4$:mJ>y The evaluation of internal control systems :M3
oUE{ 对内部控制系统的评估 D/y bFk 'dG%oDHX]P Tests of control 9pn>-1N
J 控制测试
df}r% i _ gj&$zP Substantive procedures （time， nature， extent） B!]2Se2G 实质性程序（时间，性质，程度） "ww|&-W9 `4?~nbz Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =ac_,]z 交易周期：收入，采购，库存等。 g#]" hn N
?Q+ > S{t +>/ 4.Audit evidence ~/pzxo$ 审计证据 4S "\~>< z;f2*F Obtain sufficient， appropriate audit evidence {PP9$>4`l 获取足够、适当的审计证据 a ] 17qMl p@!nYPr. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations B(a-k? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !3n)|~r;K 2,2Z`X
The audit of specific items !) "%),>}o 审计的具体项目 GE;e]Jkjn wcSyw2D Receivables： confirmation
{'sY|lou 应收帐款：确认 >zsid : :o-,SrORM Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v,-{Z1N%m 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 : JzI >/ g6@Fp7T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9O`
m,t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _
n A p6i iX u]e;6 Bank and cash： bank confirmation fqX"Lus `= 银行存款和现金：银行的确认 3`d}~v {
Y?CCD4"qn Auditing sampling
Amr[wx
审计抽样 KH)D 08 j Uv!9Y}F 5.Review
Q?ahr~qo 复核 Q$& sTM (fNUj4 [ Subsequent events OaJB=J% 随后发生的事件 'j^xbikr +;$oJJ K 8n4oz#z ZUz ^!d bmN q[} Going concern mK+IEZV<3 持续关注
`p;eIt C{sLz9 Management representations 3czeTj 与管理层的交涉沟通 9TF f8'?d 5>3 }_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences IDkWGh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +4[^!q*
H l Z#o+d2Y sw
A+f 6. Reporting WLF0US
' 报告 }X x(^Zh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f
|^dD` Appendix 4h@Z/G!T3 附录 .s#;s'>g Audit procedure ]| N3eu 审计程序 q@b| F-
