1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 19%i mf *. w 9c Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #&e-|81H 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Dk5 1z@ 5'u<i
SmBo Appointment， removal and resignation of auditors ="l/ klYV 审计人员的的任命、免职和辞职 )MT}+ai jq0O22
-R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }3WxZv]I} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 2=!RQv~% Xne1gms Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior vo{--+{ky! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 +k R4E 23: [AJJSd /: Engagement letter jT;;/Fd3/ 约定书（委托书） }4X0epPp;: R[+<^s}p/ 2. Planning and risk assessment w7
&A0M 规划和风险评估 ZXPX,~ 5o A?OQE9' General principles FW DNpr 一般原则 {R{=+2K!|k [0("Q;Ec[j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {Qj~M
<@3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7tCw*t
$ 4E }Yt$| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk vtJJ#8a]
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "_?nN"
A7 VuZr:-K/ Risk-based approach :\_ 5oVb 基于风险的办法 X2'0PXv>! YtLt*I g% Understanding the entity and knowledge of the business S$-7SEkO+ 了解商业的实质和知识 <9b &<K: ` 5> b:3 Assessing the risks of material misstatement and fraud Ab;.5O$ y 评估材料错报和舞弊的风险 #,'kXj }c:M^Ff Materiality （level）， tolerable error G=bCNn< 重要性（级别），可容忍误差 : .`2 ^ uCB=u[]y4 Analytical procedures &5!8F(7 分析程序 |;{6 & S j B{8u&kz) Planning an audit `\ol,B_l 规划审计工作 }Ou}+ ^Bc .x&%HA Audit documentation： working papers @>7%qS 审计文件：工作底稿 xN'I/@ kb KqP#6^ _ The work of others RT8 ?7xFc 其他机构的文件 *qpSXmOz | 6y Rely on the work of experts ?Q;=v~-Q 依靠专家的工作 a$fnh3j[ b\,+f n Rely on the work of internal audit yaX
iE_. 依靠内部审计工作 EKN~H$. (^>J&[= 3. Internal control K:WDl;8 (d 内部控制 62NsJ<#> N6TH}~62} The evaluation of internal control systems /g.U&oI]D 对内部控制系统的评估 o5)<$P43 iU:cW=W|M\ Tests of control aDN` 6[ 控制测试 zKK9r~
M H K% 7g Substantive procedures （time， nature， extent） 43 :X,\~) 实质性程序（时间，性质，程度） ]I6 J7A[ 0tJ Z4( 0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s,_m{ to 交易周期：收入，采购，库存等。 /zox$p$?h 1AFA=t:]p dgP
3@`YS 4.Audit evidence Ws12b $ 审计证据 >.D4co> WfRXP^a Obtain sufficient， appropriate audit evidence c1gQ cqF 获取足够、适当的审计证据 "EJ~QCW*Yh &9>vl* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0IWf!Sk
] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bN=P*hdf IvNT6]6 P The audit of specific items Fs^Mw
g o 审计的具体项目 O.JN ENZf 8l">cVo]T Receivables： confirmation $ NO&YLS@ 应收帐款：确认 V G~Vs@c( 'E.w=7z& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties $`'/+ x"% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 'we>q@ nT)vNWT= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 8JUwf 应付帐款：供应商的申明一致，确认 .o}v#W+st wS3'?PRX Bank and cash： bank confirmation ,w Pr"U+7 银行存款和现金：银行的确认 <\S:'g"( R/a*LSe@& Auditing sampling XB5DPx 审计抽样 Yoll?_k
+ ^d xTm1Z 5.Review
E< *xx#p 复核 #)VF3T@#' Dum9lj Subsequent events S5EK~#-L [ 随后发生的事件 wI "U7vr \lNN Msd& Z5]>pJFq, Jfl!#UAD|n ( C)p9-, Going concern Uo ix 持续关注 Ef{V p;] '/%
H3A#L Management representations {+ b7 sA3 与管理层的交涉沟通 9-m=*|p Qe(:|q _ Audit finalization and the final review： unadjusted differences mB)bcuPv 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1yY0dOoLG) _GPl gp: ]
@fk] ]R 6. Reporting )Xyn
q( 报告 I1&aM}y{G 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }SCM I4\ Appendix q- d: TMkc 附录 ( &x['IR Audit procedure bi;1s'Y<D 审计程序 "tp Sg
