1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 FHSFH > UcKVL zKs Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance |[0Ijm2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O#k eoC4 oj[~H}> Appointment， removal and resignation of auditors [C/{ ru&E 审计人员的的任命、免职和辞职 ~.4y* & Qo!F?i/ n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?t<g|H/|6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 {<$t
Ej: ULhXyItL Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior D59q/@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )vUS). ;S` jz~#K;3=, Engagement letter *8_Dn}u?Jx 约定书（委托书） w59q* 2 I4|"Ztw 2. Planning and risk assessment 4TI` 规划和风险评估 }d>Xh8:%) A.mFa 1lH General principles
^We}i 一般原则 ~
M sHV% g
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iFpW4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,6X__Z#rGT 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <d"nz:e &Z3%UOY Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3d]~e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 "iGQ1#6|d Ir-QD !!< Risk-based approach 1V9 A nzwX 基于风险的办法 [y}h aOw #]pB| Understanding the entity and knowledge of the business -L4G)%L\ 了解商业的实质和知识 ?PS?_+E\L 6"+9$nFyW Assessing the risks of material misstatement and fraud ^eyVEN 评估材料错报和舞弊的风险 }& W= Id Mwpru( Materiality （level）， tolerable error >k xRsiKV 重要性（级别），可容忍误差 } K@m4`T ,(Ol]W} Analytical procedures '&hd
^9]Lo 分析程序 &ds+9A
ul~6zBKO Planning an audit kYWna Y ^F 规划审计工作 8V}| (b# by0K:*C Audit documentation： working papers V9SL96 '[I 审计文件：工作底稿 _3D9>8tzE7 @87Y/_l The work of others \q *-9_M 其他机构的文件 7y3WV95Z\ MU sF Rely on the work of experts c-5AI{%bl6 依靠专家的工作 9r+ 'DX?> |pv$],&&: Rely on the work of internal audit /g. c( -#] 依靠内部审计工作 PVH Or^ -b{<V rZ 3. Internal control i}zz!dJT
E 内部控制 #R:&Irh #;~HoOK*# The evaluation of internal control systems NJE*/_S 对内部控制系统的评估 [U",yN]d
j5Da53c#^ Tests of control e ><0crb 控制测试 Su7N ?X!
x>B\2; Substantive procedures （time， nature， extent） Pzq^ x] 实质性程序（时间，性质，程度） ~-6_-Y| |hw.nY]J Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hrq% { !Z 交易周期：收入，采购，库存等。 d{Jk:@.1 A.("jb@I i0$*):b 4.Audit evidence jd-ccnR l 审计证据 7 s{vou 8U(o@ 1PT Obtain sufficient， appropriate audit evidence tuIZYp8tIN 获取足够、适当的审计证据 lH`TF_ O^=+"O] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +a^gC
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &.?E[db"h ^Z#G_%\Y: The audit of specific items 7@>/O)>(AS 审计的具体项目 f$\ O:E= xl`Ai O `K Receivables： confirmation #+l`tj4b/ 应收帐款：确认 (m,H 5 -$o0P'Vx Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties oRSA&h Ss 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3.?be.cq |@'O3KA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation r!dWI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 WY TqQqQk vs=q< Uw) Bank and cash： bank confirmation ;10YG6: 银行存款和现金：银行的确认 5Y^"&h[
/ hBpa"0F Auditing sampling 0=3)`v{S @ 审计抽样 !2.BLJE> "}qs + 5.Review
.gDq+~r8O 复核 zaHZ5%{LQD ^_|kEvk0 Subsequent events I:
i MRvp 随后发生的事件 ]}N
01yw|s |EX=Rj* uStAZ ~b\ E3O^Tg?j K us=.( Going concern iO5g30l 持续关注 LZe)_9$ hA 5')te< Management representations zq{UkoME 与管理层的交涉沟通 X j/z)
, E|f[ #+:+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 4)8VmCW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ( ~5 M{Xh :}v-+eIQ 5\b GCf 6. Reporting nPXP9wmh4x 报告 Pn">fWRCx 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ZK^cG'^2| Appendix b^d{$eoH?| 附录 I61S0l z/ Audit procedure F =e9o*z 审计程序 )/::i
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