1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 f}VIkx]X" hbE~.[Y2r Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ae>:i7.V 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Y H'j"|{ ?eri6D,86w Appointment， removal and resignation of auditors 3}2a3) 审计人员的的任命、免职和辞职 )je d@? 5DnX8t+d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t(=Z@9)]4F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K1
m'20U *&~wl(+O= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Hjc *W Tu 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `6 ?.ihV 4pZ=CB
+j Engagement letter e\
' =#Hw 约定书（委托书） = K3NKPUI "E%3q 3|"l 2. Planning and risk assessment c^`(5}39v 规划和风险评估 )P
#MUC P 2sM3C General principles dn:/8~B"X 一般原则 \Ea (f**2B E *{_=pX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism AMc`qh 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 n$y@a? al |J ^$3RX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !Yu|au 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 l$3YJ.n|s~ B%/N{i*Z Risk-based approach W,ik
;P\ 基于风险的办法 pX]"^f1?O wv&
#lM ( Understanding the entity and knowledge of the business t B Kra 了解商业的实质和知识 oO][ X AIw< 5lW Assessing the risks of material misstatement and fraud y(*#0fJrTV 评估材料错报和舞弊的风险 R zN9pAe zM!2JC Materiality （level）， tolerable error 6$LQO) ,, 重要性（级别），可容忍误差 B dKD%CJ[ GNab\M. Analytical procedures T9&bY>f? 分析程序 (?lKedA>
2 2~RG\JWTA Planning an audit I# 9q^,,F 规划审计工作 c`xgz#
]v &20}64eW% Audit documentation： working papers ,'>O#kD
审计文件：工作底稿 G2 !J`} WC`x^HI The work of others N=~aj7B% 其他机构的文件 %rq/&
#jC hLF ;MH@ Rely on the work of experts L1YiXJ,T, 依靠专家的工作 vw[i.af SRek:S, Rely on the work of internal audit ,8Q&X~$rY 依靠内部审计工作 9jW"83*5 /L*JHNu"_ 3. Internal control ,@0D_&JAl 内部控制 \T nRn(Kw p@iU9K\, The evaluation of internal control systems c!dc`
R 对内部控制系统的评估 se& Q\!&M
-mY,nMDb Tests of control tl+
9SBl 控制测试 K | '`w. XWv; l) Substantive procedures （time， nature， extent） i1 6kPU
实质性程序（时间，性质，程度） MyaJhA6c ,WQg.neOA Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 0UOjk.~b 交易周期：收入，采购，库存等。
dBEm7.nh #gSLFM{p NGVl/Qd 4.Audit evidence 2i)vT)~ 审计证据 l" +q&3Zx `PS>"-AY2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence S mVL?wf 获取足够、适当的审计证据 OmLe+,7' P9jPdl s Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^wxpinJ> 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }0idFotck M*2
Nq=3 The audit of specific items ]'5 G/H5?; 审计的具体项目 J/B `c(
+a0` ,Jc Receivables： confirmation jj6yf.r6 c 应收帐款：确认 ][`% vj9r Cxra(!& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
|(3"_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 tQ(4UHqa~ 2sH1) ,\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D-4{9[ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 qrufnu5cC
]Gf`nJDV Bank and cash： bank confirmation cUC!'+L 银行存款和现金：银行的确认 ]-cST tO e-* -91D Auditing sampling frT<9$QUL 审计抽样 RAj>{/E#W 9nS fFGu 5.Review
fi [ 4F 复核 _)[UartK x #*X\pjZ Subsequent events }56WAP}Z 4 随后发生的事件 hGJANA p} { H%L \IZY\WU}2 uYC1}Y5N Dvm[W),(k Going concern q5{h@}|M 持续关注 V6Y0#sT U Uj)Wbe[)p0 Management representations ZQ{-6VCjl 与管理层的交涉沟通 ZdgzPs " Q) =LbR{# Audit finalization and the final review： unadjusted differences u(i=-PN_< 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 _$i)bJ qKTzigjj 8kT`5
`}lB 6. Reporting b_^y
Ke^W 报告 (d T Q,0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Q)im2o@z Appendix t~ |J2*9l 附录 L g{M<Q)
4 Audit procedure )6(|A$~C+ 审计程序 % `* On~
