1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v4Kf{9q# Q
/t_% vb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance sH]T1z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ,V{Bpr +x<OyjY5?] Appointment， removal and resignation of auditors pwV~[+SS_ 审计人员的的任命、免职和辞职 m[ BpV .s E%a&6W Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5f2=`C0_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "Jdi> {o8 T # gx2Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]@ }o"Td 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^)h &s* F
l }!3k>c Engagement letter
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>/J]/4> 约定书（委托书） >~tx8aI{ XD80]@\za 2. Planning and risk assessment G3
h"Eo?>g 规划和风险评估 uu L(BUGt- sejT] rJ General principles kYR ^ 一般原则 LLbI}: N2lz { Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism TP)o0 U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 EYi {~ 6 o*'Q8h Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Qh* }v!3Jo 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 K??jV&Xor E )2/Vn2 Risk-based approach 5JhpBx/>o= 基于风险的办法
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ft0tRv(s: Understanding the entity and knowledge of the business yh).1Q-D
了解商业的实质和知识 /+WC6& a)7&2J Assessing the risks of material misstatement and fraud j HObWUX 评估材料错报和舞弊的风险 3Q 2NiYg3 w7 \vrS>& Materiality （level）， tolerable error D&] x Kx 重要性（级别），可容忍误差 /;xrd\du dP#7ev]'
Analytical procedures fG{ 3S:TQq 分析程序 Bx.hFEL =5:kV /p
Planning an audit _ ozg=n2( 规划审计工作 u=E &j L5U #jO2Zu2`} Audit documentation： working papers ` M- 审计文件：工作底稿 :_+U[k(# Lmw)Ts> The work of others ISTAJ8"
D 其他机构的文件 >)mF'w #G
\-ftA & Rely on the work of experts S(rnVsW%Ki 依靠专家的工作 !~ j9Oc^ A> (EM}\, Rely on the work of internal audit "j.Q*Hazg 依靠内部审计工作 9_Z_5w;h /gn\7& =P 3. Internal control -x?|[ +% 内部控制 M3dUGM gLx?0eBBA The evaluation of internal control systems D>`{f4Y 对内部控制系统的评估 %f(4
jQ0I U8% IpI; Tests of control v i[~Qt 控制测试 nppSrj? #kJ8 qN Substantive procedures （time， nature， extent） } R:oWR 实质性程序（时间，性质，程度） x/0x&la n "R$b: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. YYvX@f 交易周期：收入，采购，库存等。 "`'+@KlE 'z+Pa^)v r8A'8g4cM 4.Audit evidence ]]5(:>l 审计证据 r 2{7h> NVDIuh Obtain sufficient， appropriate audit evidence ol_&epG;ST 获取足够、适当的审计证据 -ilhC Y@M 2"o <>d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations QEmktc1 7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 H
'nLC, C3 m_sv#e The audit of specific items JBISA _Y 审计的具体项目 c 3\p@} =E~_F >SD Receivables： confirmation +^$;oG 应收帐款：确认 ]!@!qp@ "`w*-O Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties l8l J & 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 TNcMr bWA ux[13]yY Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _ CzAv % 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M@0S*[O{" rPHM_fW(O@ Bank and cash： bank confirmation 2J` LZS 银行存款和现金：银行的确认 frWY8&W^H 3V]psZS Auditing sampling LC0-O1 审计抽样 @*$"6!3s5 &(20*Vn,O 5.Review
uHT
m 复核 . ;
D' :vC+}.{p Subsequent events **ls 4CE< 随后发生的事件 GVdJ&d\x ww\ 2 W7IAW7w8U X)8Edw[?N3 73!])!SVI Going concern *#'&a(h B! 持续关注 `oE .$~' Ba
n^wX Management representations TI7)yxa=` 与管理层的交涉沟通 ay=f1<a {_4zm& Audit finalization and the final review： unadjusted differences hllb\Y)XL 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zG&yu0;D6 r \}
O{ZO v)'Uoe"R% 6. Reporting 6V1
Z(K 报告
1_LGlu~& 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G:MQ_tfr& Appendix k6_OP] 附录 hud'@O"R+ Audit procedure K*"Fpx {M 审计程序 <|:$_&(
