1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $AfM>+GQ`n $@"l#vJPfc Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Ewu O&q
物质性，真实公平的描述，合理的保证 \!>3SKs(e 6;u$&&c( Appointment， removal and resignation of auditors 4^TG>j?M 审计人员的的任命、免职和辞职 1HXjN~XF K!:azP,bZ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O /,aJCe
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 8WtsKOno 18~>ZR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j:5=s%S 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9XP o3; a&tSj35*6 Engagement letter +,2:g}5 约定书（委托书） 1xD=ffM>8N 5V6G=H 2. Planning and risk assessment Rec6c&5_ 规划和风险评估 |rJ=Ksc iJ~Zkd General principles u xW~uEh 一般原则 K&nE_.kbl @{YS}&Q / Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |kw)KEi}H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o}W%I/s 74H )|Dkx Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk "{tg8-a4) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 FuVnk~gq "l*Pd$sr Risk-based approach 7l'6g g 基于风险的办法 s~>d:' k7| )>.&N[v Understanding the entity and knowledge of the business 8)O[Aq:: 了解商业的实质和知识 TT'[qfAI MNC*Gl j= Assessing the risks of material misstatement and fraud "B = 评估材料错报和舞弊的风险 V=zi
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98 Materiality （level）， tolerable error ?3*l{ [@J 重要性（级别），可容忍误差 e<=cdze )=5 ng- Analytical procedures #bMuvaP~ 分析程序 fIj|4a+ *RXbc~
H Planning an audit lL{ 5SH<Q 规划审计工作 y=`2\L" O m1), ;RsH Audit documentation： working papers dQ_!)f& w1 审计文件：工作底稿 ZT,B(#m cc#gEm)3C The work of others w9NHk~LHKF 其他机构的文件 Kz>3
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\=uKHNP?# Rely on the work of experts 4"{ooy^Q 依靠专家的工作 *$p2*%7Ne Ko;{I?c Rely on the work of internal audit 29!q!g | 依靠内部审计工作 U4gF(Q F_;vO%} 3. Internal control nyBJb(5"B 内部控制 RnhL<
Ywu hJDi 7P The evaluation of internal control systems &$]v
h 对内部控制系统的评估 ( >VX-Y/ zY,r9<I8_x Tests of control ;k7
xMZs 控制测试 ?\$#L^;b} 2C/$Ei^t
Substantive procedures （time， nature， extent） Z0 o~+Ct$ 实质性程序（时间，性质，程度） AI,(z;{P $/.zm; D Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Eve.QAl| 交易周期：收入，采购，库存等。 Hz.(qW">5* }"=AG r9 ui|>U" 4.Audit evidence
0BH_'ZW 审计证据 cgm81+[%r /[Z,MG Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5C
q{XcXV 获取足够、适当的审计证据 HRiL.DS UVw ~8o9s Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations O)ME"@r@: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I9:Cb)hbU] (x VsDAp=@ The audit of specific items
/o[?D 审计的具体项目 qW!]co @1DX Receivables： confirmation ^go7_y 应收帐款：确认
"Qj a1TQ ^@qvl%j Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?pn}s] */ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?gJy3@D 5dB'&8DX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +m8!U=Zi 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \8<BLmf4U gF$V$cU Bank and cash： bank confirmation {@tv> !WW 银行存款和现金：银行的确认 [k6nW:C 1jc,
Y.mP Auditing sampling N 5i+3& 审计抽样 P@,nA41,j Z\HX~*,6 5.Review
&|!7 Z4N 复核 SQqD:{#g" 3'^k$;^
Subsequent events 'g$(QvGF 9 随后发生的事件 %,Ap7X3:QT tI7: 5 Cm ^my].Qpt m < 3Ao^I+ E h|]i;G% Going concern z .Y$7bf) 持续关注 LE*h9( ( "
t7M3i_ Management representations /Wy.>YC| 与管理层的交涉沟通 # *TEq 3bDQk
:L Audit finalization and the final review： unadjusted differences oI.G-ChP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 lKl U-4 Er{# ziN+ +r eor@h 6. Reporting 4"xPr[=iG 报告 6e _dJ=_ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 2AtLyN'. Appendix Oi:<~E[kz. 附录 vq! _^F< Audit procedure h+a S4Q& 审计程序 q+[Sb G &
