1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &l!4mxwr` Kx>qz.wwI? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /Mvf8v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |Y ?H A& d3D] k, Appointment， removal and resignation of auditors 9I}-[|`u 审计人员的的任命、免职和辞职 ,P;Pm68V
r>o63Q: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $<}$DH_Y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Qk:Y2mL ZrsBm_Rx Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior a{ L
d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3yVMXK wOU_*uY@6' Engagement letter jPUwSIP 约定书（委托书） }H ^+A77v >CHrg]9 2. Planning and risk assessment ?l9XAW t\ 规划和风险评估 hb}+A=A=+ aDU<wxnSvO General principles _h{C_;a[_ 一般原则 F(>Np2oi6 .+$ Q <L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8
WXQ Oo8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 MN\HDKN x(1:s|Uyp{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~E17L]ete 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6 (]Dh;gC \NPmym_ 6J Risk-based approach `sn^ysp 基于风险的办法 5IE#\FITO| Ayxkv)%:@) Understanding the entity and knowledge of the business d 3\qKL!~ 了解商业的实质和知识 c2l@6<Ww |fK1/<sz# Assessing the risks of material misstatement and fraud l9{hq/V 评估材料错报和舞弊的风险 ~%<X0s| ,E S0NA Materiality （level）， tolerable error Cd#(X@n 重要性（级别），可容忍误差 5?{ r ua3~iQj- Analytical procedures ag [ZW 分析程序 Fs9!S a7v o#3 ly-ht Planning an audit >mwlsL~X 规划审计工作 0"<H;7K#W E(>=rD /+ Audit documentation： working papers u^^[Q2LDU} 审计文件：工作底稿 oH97=>
{$0mwAOH " The work of others 11 Q1AN 其他机构的文件 Ag-(5: p|U?86 t Rely on the work of experts +}Dw3;W}m 依靠专家的工作 xQ7 l~O
b "H'B*vc- Rely on the work of internal audit -*1d! 依靠内部审计工作 ^O?/yV?4c <sb~
^B 3. Internal control ZgTW.<.%2 内部控制 ` Fa~ (S>C#A =E\ The evaluation of internal control systems V(H1q`ao9 对内部控制系统的评估 ?1~` *LE
Ri<u/ ]oR" Tests of control G|bT9f$ 控制测试 &GpRI(OB/+ Z F!h<h&, Substantive procedures （time， nature， extent） ER%^!xA 实质性程序（时间，性质，程度） ~[t[y~Hup n1Yp1"2b[ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %z=le7 交易周期：收入，采购，库存等。 S|Q@:r" 5AFJC? is?{MJZ_ 4.Audit evidence 4>wP7`/+y 审计证据 =Qy<GeY j\eI0b @* Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8SMxw~9$ 获取足够、适当的审计证据 '{cIAw/"n ~n moz/L Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?qb}?&1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 g@d*\ P) 1 KU!
tL The audit of specific items XY 5K%dMU 审计的具体项目 k
R?qb6 U7? ;UCmX Receivables： confirmation g_;\iqxL 应收帐款：确认 fBU`k_ n GC/R& Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &h}#HS>l 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
/T"+KU* z<MsKD0Q Payables： supplier statement reconciliation， confirmation tR# Ojk vX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2R[:]-b s U=H &D99 Bank and cash： bank confirmation Na<pwC 银行存款和现金：银行的确认 em y[k p/ ,=OaVU Auditing sampling P9R9(quI 审计抽样 vx{}}
/B]J (^ J I%> 5.Review
Pd8![Z3 复核 % aP!hy Lc}LGq! Subsequent events d9k0F
OR1 随后发生的事件 R|'y bW'Y jVEGj5F;N y#`tgJ: &eJfGt5 irZ])a Going concern D ;RiGW4 持续关注
\ __i { 4l8}w Management representations [
|v][Hwv 与管理层的交涉沟通 L7l
FtX+b r-,%2y? Audit finalization and the final review： unadjusted differences !M(xG%M-V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ao 'l"- rm7ANMB : &bS ,hbD t 6. Reporting YqscZ(L:y 报告 _YRFet[,m 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ' B |JAi? Appendix [+^1.N 附录 IW5, 7
. Audit procedure ibcRU y0% 审计程序 Y/F6\oh
