1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ). O)p9 in L(X;@yo Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ".%k6W<n 物质性，真实公平的描述，合理的保证 WJi]t9 3 >P(.:_ ^p Appointment， removal and resignation of auditors kh<2BOV 审计人员的的任命、免职和辞职 C!gZN9- Ry&6p>- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion jXJyc'm7 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u8^lB7! e/ [E_9 V%^ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 4+ n\k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 _c07}aQ ], TeQV?ZQ#} Engagement letter 9c],<;{' 约定书（委托书） y =@N|f! GgU/ !@ 2. Planning and risk assessment _1^'(5f$ 规划和风险评估 cr CJrN= vO=fP_ General principles +ZYn? #IQ 一般原则 ]e3Ax(i) "@kaHIf[ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $G>. \ t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4i bc K3C <{ #r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <@}9Bid!o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 bt *k.=p d9ihhqq3} Risk-based approach fA-7VdR `R 基于风险的办法 =N@t'fOr :k"]5>(^ Understanding the entity and knowledge of the business *Ex|9FCt$ 了解商业的实质和知识 u2I
C l Xj*Wu_ Assessing the risks of material misstatement and fraud X&zi s1A< 评估材料错报和舞弊的风险 y(Td/rY. P>L +t`' Materiality （level）， tolerable error $>gFf}#C 重要性（级别），可容忍误差 rNM;Z PF# a.'*G6~Qgw Analytical procedures
c> af 分析程序 mOSv9w#, $kgV a ^ Planning an audit /?!u{(h } 规划审计工作 C~[,z.FvO )"LJ
hLg Audit documentation： working papers K,]=6 Rj 审计文件：工作底稿 c,22*.V/
E]6
6]+;0_ The work of others neh (< > 其他机构的文件 =43auFY-P 0c &+|> ! Rely on the work of experts VL^EHb7 依靠专家的工作 >/\'zi]L wzaV;ac4K Rely on the work of internal audit 2:R+tn(F 依靠内部审计工作 BY*Q_ Et !W 0v >p 3. Internal control Al'3 ? 内部控制 P2!C|SLK ~
1 pr~ The evaluation of internal control systems S'14hk< 对内部控制系统的评估 "K lwA.7/ %S I'BJ Tests of control hSMH, ^Io$ 控制测试 zQA`/&=Y
AS,%RN^. Substantive procedures （time， nature， extent） ] - .aL 实质性程序（时间，性质，程度） mq[ug> 9l,o P? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. eQ"E 交易周期：收入，采购，库存等。 SaCh
7 ^ a T<q=DO VX/#1S tC 4.Audit evidence 6RM/GM 审计证据 1cGmg1U ; J;%Xfx] Obtain sufficient， appropriate audit evidence KG@8Rt HsQ 获取足够、适当的审计证据 V1?]|HTQcT zJXplvaL;
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $"&J
WT!# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 OTp]Xe/ fV:83|eQ The audit of specific items b\ PgVBf9 审计的具体项目 @KA4N` eq" ] %s Receivables： confirmation nie % eC&U 应收帐款：确认 ExM,g ' 7 fatf*}eln Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qNr }
\J| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ]{ kPrey w:l
"\Tm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation vj*%Q(E6Pt 应付帐款：供应商的申明一致，确认 T KjFp% BC]?0 U Bank and cash： bank confirmation m3ff;, 银行存款和现金：银行的确认 .G^YqJ 4 }i2V.tVB- Auditing sampling fQ98(+ 6 审计抽样 -F92 -jBM4 Jl<2>
@ 5.Review
xCKRxF 复核 *qMY22 X G y) @Is9 Subsequent events smLQS+UE 随后发生的事件 [:V$y1 +*^H#|! tjnIN?YT };g"GNy FN; ^"H Going concern <,(,jU)j 持续关注 N<-Gk6`C/ G
\?YK.Y> Management representations y==CT Y@ 与管理层的交涉沟通 fzA9'i` j.kG};f Audit finalization and the final review： unadjusted differences wPl%2
0t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 TPY}C O~QB!<Q+ = f i$}>\ 6. Reporting iX\X >W$P 报告 bF(f*u 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5Ph4<f` L~ Appendix H.2QKws^F 附录 HmwT ~ Audit procedure
Z<phcqEi8 审计程序 7)k\{&+P
