1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
\-GV8A2:k *0 i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +6* oO| 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t"2WJ-1k } V J){@ Appointment， removal and resignation of auditors 9V?MJZ@aG 审计人员的的任命、免职和辞职 c1wgb8 L}nj#z4g Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Xa*52Q`_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 wC!(STu
]SBv3 Q0D7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior sa#
=#0yg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *Z t)J8C }n 6BI}n
Engagement letter zVxiCyU 约定书（委托书） ~Az20RrK) u~LisZ&tP 2. Planning and risk assessment ?Y
) Qy, 规划和风险评估 X_ H R$il H b] General principles 5Ag]1 k{ 一般原则 9`dQ7z.8t rMe` HM@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Vt
n$*ML 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $Y $!nPO m{pL<
g^M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk J2aA"BhdC" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m
%ET!+ 85 "DS-+e Risk-based approach ;TmwIZ 基于风险的办法 1Na CGD" yu#Jw Understanding the entity and knowledge of the business sN-5vYfC* 了解商业的实质和知识 &^9f)xb WRVKh Assessing the risks of material misstatement and fraud DbPw) aCj 评估材料错报和舞弊的风险 jt3s;U*
@=Ly#HuUM Materiality （level）， tolerable error ^%go\ C ; 重要性（级别），可容忍误差 m|24)%Vj;= GgA =EdJn Analytical procedures bRNE:))r_ 分析程序 ,"h$!k"$g EoQ.d|:g Planning an audit mWmD H74 规划审计工作 z+wV (i97 0R_ZP
12 Audit documentation： working papers w$Dp m.0( 审计文件：工作底稿 .4_ ~ku VrF]X# \) The work of others
O(&EnNm[2 其他机构的文件 bXJ, L$q
Oq+C<}eg Rely on the work of experts
M/UJb1< 依靠专家的工作 ]PUyX8'~ } {iR+M X Rely on the work of internal audit l*nS gUg 依靠内部审计工作 (5km]`7z E_
mgYW*5 3. Internal control @q^WD_k 内部控制 .W yI.Y1 +"' h?7'C The evaluation of internal control systems ?[XH`c, 对内部控制系统的评估 }E?s*iP (6 0,0
|s Tests of control !vImmhI!I 控制测试 " Jv&=zJ ~0/=5 dC Substantive procedures （time， nature， extent） %#7M ~RB[ 实质性程序（时间，性质，程度） )j6S<mn s)]|zu0"Ku Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o"[qPZd> 交易周期：收入，采购，库存等。 x!I7vs~~zW m{b( ^K9} :M=!MgD3w 4.Audit evidence 3l4k2 审计证据 nHZ 4):` G4g },p! Obtain sufficient， appropriate audit evidence <#`<Ys3b*! 获取足够、适当的审计证据 N.&)22<m9 DCw ldkdJN Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations r43dnwX 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 W9eR3q _ZR2?y-M The audit of specific items [f O]oTh 审计的具体项目 ;K:.*sA a [ =V8 Receivables： confirmation )Xg#x: 应收帐款：确认 bz}T}n j Xc
Pn Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dX+DE(
y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xh imRi OsC1(
'4@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ={z YcVI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 hKX-]+6 " t5 5k#`Z Bank and cash： bank confirmation ]^ j)4us 银行存款和现金：银行的确认 *B3` #t :SYg)|s Auditing sampling "]JS,g {m 审计抽样
Y9PG W }T+8+RU 5.Review
R
jh/M`| 复核 ,Hj=]e2? 3!* J;Y Subsequent events : [AW 随后发生的事件 ,&l>^w/ YpNTq_S1, noL<pkks~R ~~yo& ] a&y%|Gs^f Going concern RJd55+h 持续关注 ZEApE+m S{
*RF) Management representations l&T;G 9z 与管理层的交涉沟通 8G{} r eb+[=nmP Audit finalization and the final review： unadjusted differences L {\B9b2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ((
t8 X0
%k` 3 d3Y#_! ) 6. Reporting Ng;E]2 " 报告 A:;KU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com vT[%*)` Appendix ^iTjr$hQ; 附录 ot ,<iE#za Audit procedure JO1c9NyKr 审计程序 <L5[#V_
