1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9
RgVK{F tmYz R %i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ; W
)Y
OT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 np^N8$i:n QD&`^(X1p Appointment， removal and resignation of auditors @Sn(lnl B 审计人员的的任命、免职和辞职 Z9ZPr?C= \ A#41
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \~mT]
'5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *!t/"b
nsC3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (UD@q>c 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 i v38p%Zm zV3 7$Hb Engagement letter CI 0C1/:@ 约定书（委托书） 9!\B6=r y4 <?.&^|kS 2. Planning and risk assessment [#vH'y 规划和风险评估 [ -K& R X=&ET)8-Y General principles .p3,O6y2(F 一般原则 `:KY\ M#6W(|V/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
wH&!W~M
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *I.f1lz%* DU'`ewLL7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l
IS-4QX1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 RWZ
SQ~ + .[ <% Risk-based approach Y\k#*\'Y~ 基于风险的办法 `i*E~'
I-*S&SiXjI Understanding the entity and knowledge of the business 83\pZ1>)_ 了解商业的实质和知识 &)ChQZA ~rKrpb]ow Assessing the risks of material misstatement and fraud hd<c&7|G' 评估材料错报和舞弊的风险 }@+0/
W?\. :U%W% Materiality （level）， tolerable error ;bib/ 重要性（级别），可容忍误差 DV-d(@`K <{cQM $ # Analytical procedures \ :sUL! 分析程序 5 L%'@`mX "?xHlYj@ + Planning an audit
(m/G(wg 规划审计工作 osAd1<EIC }q`S$P; Audit documentation： working papers 2 r?G6D| 审计文件：工作底稿
?P`K7 7,o7Cf2 z The work of others E,U+o $ 其他机构的文件 AJ`h9 %B d.d/< Rely on the work of experts 24 *XL, 依靠专家的工作 WiR(;m<g NP3 y+s Rely on the work of internal audit v MH 依靠内部审计工作 Ckuh:
bs 6j]0R*B7`Q 3. Internal control ]MitOkX 内部控制 ?mxMk6w K`zdc`/ The evaluation of internal control systems U$ElV]N 对内部控制系统的评估 ;))+>%SGCt xy[3u?,&s! Tests of control xj;H&swo 控制测试 qi D@'Va\ XJ|
<? Substantive procedures （time， nature， extent）
:KP @RZm 实质性程序（时间，性质，程度） FbFPJ !fb 3ym',q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?X<eV1a 交易周期：收入，采购，库存等。 R "t,xM qWPkT$ u s)D;a-F 4.Audit evidence C XMLt 审计证据 ^%{7}g&$u {]@= ijjf Obtain sufficient， appropriate audit evidence '4Bm;&6M 获取足够、适当的审计证据 P{>
!5|k aSQ#k;T[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {ROVvs` 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 }V`"s^ DA,?} The audit of specific items xdt-
;w| 审计的具体项目 :{l_FY436 Ka
V8[|Gn, Receivables： confirmation 0pd' 93C 应收帐款：确认 "JV_ 2K_i >@_^fw) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties XK@E;Rv 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 E 4/Dr}4 s*]}QmRpr Payables： supplier statement reconciliation， confirmation flbd0NB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <<5(0#y# N5
6g+,w%) Bank and cash： bank confirmation Fk7')? 银行存款和现金：银行的确认 z$. 88 ^ K
Z91- Auditing sampling /7F:T[ 审计抽样 X5$ Iyis '_Fsv HQ 5.Review
7[XRd9a5( 复核 d{3QP5 &B1Wt W Subsequent events uHzU-FZ|B 随后发生的事件 0 /U{p,r6` o 3P${Rq SoK
i E I,vJbvvl! 4!no~ $b Going concern Iit; F 持续关注 /7^4O(iG t-bB>q#3> Management representations A$ 0fKko 与管理层的交涉沟通 = m#?neop y766;
X:J Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3;]H 1
1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #.)0xfGW)n RMu~l@ yYA$I'Bm\ 6. Reporting M%P:n/j 报告 c4eBt))}V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com R$[vm6T? Appendix #c.K/&Gc7j 附录 r52gn(, Audit procedure Bt n]}8K 审计程序 Z,Dl` w
