1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 & [ 'L7 G
B,O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ng~LCffpY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 R4T@ ]l&W <lNNT6[/r Appointment， removal and resignation of auditors aOd | ;Z 审计人员的的任命、免职和辞职 R*D5n>~ 2( x|
% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion w^=(:`
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3)L#V
. 4q:8<*W= Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9H PmJ`b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 KhP_ U{)D 4[&&E7]EX Engagement letter U bGnU_} 约定书（委托书） Z:Vde^Ih ~:PM_o*6 2. Planning and risk assessment )q.Zzi jG/ 规划和风险评估 =
HJ7tele K :kb&W General principles ~kj96w4eAR 一般原则 'rS \9T 7+}WU 4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5`$!s17 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 WPrBK{B`o 'n1$Y%t Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk cui%r!D 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 p|NY.N `rK@> - Risk-based approach
CE!cZZ 基于风险的办法 :475FPy] =
Ezg3$
%- Understanding the entity and knowledge of the business U$y wO4. 了解商业的实质和知识 = =gL!e{ T31F8K3x Assessing the risks of material misstatement and fraud e M5-v- 评估材料错报和舞弊的风险 !`4i e ya5HAs Materiality （level）， tolerable error Yk )fBPHr 重要性（级别），可容忍误差 9;uH}j8sE &j ; 91wEn Analytical procedures ,fTC}> s4 分析程序 zUDXkG* Lv gm n b Planning an audit [s\8@5?E
规划审计工作 vM]5IHqeE Ayv:
Pv@ Audit documentation： working papers Nn-k hl|11 审计文件：工作底稿 jJNl{nyq WNb2" W The work of others [i.c;'Wy/ 其他机构的文件 K'e,9P{ )m+O .`x Rely on the work of experts xLLTp7b( 依靠专家的工作 I Z*) =S6bP<
q Rely on the work of internal audit Gc*=n*@^K 依靠内部审计工作 PFx.uqp _(~LXk^C 3. Internal control n @R
/zy 内部控制 =
qoOr~ 8z7eL> ) The evaluation of internal control systems QVkji7)ZT 对内部控制系统的评估 ?b'(39fj /ueOc<[8" Tests of control %X^qWKix}m 控制测试 ~%
t'}JDZ Z]WX 7d Substantive procedures （time， nature， extent） E(_k#X 实质性程序（时间，性质，程度） EE | c@M^ y `5
? Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. X[dH*PV 交易周期：收入，采购，库存等。 m\CU,9;;( ;@Z1y BB9eQ:
xO 4.Audit evidence
)*6 审计证据 ]q4LN o y1~
QKz Obtain sufficient， appropriate audit evidence %C #Ps 获取足够、适当的审计证据 7fzH(H 4M|C>My Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f<$*,P 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 p,|)qr:M lKU{ jWA The audit of specific items _A&
[rBm| 审计的具体项目 X(17ESQ/Y wu11)HFL|z Receivables： confirmation \ K}KnJ 应收帐款：确认 l-20X{$m: iRca c[uV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J}4R J9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f\=,_AQ TOgH~R= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $!!y v'K 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /X0<2&v Y*A y=@z=y Bank and cash： bank confirmation K4E2W9h 银行存款和现金：银行的确认 U HTxNK@} }?Pa(0=U
Auditing sampling @MFE Bc} 审计抽样 #nft{AN 59:kL<;S- 5.Review
`mYp?N jR_ 复核 a #s
Nd w)qmq Subsequent events Y#-c<o}f 随后发生的事件 vl}}h%BC _Gb 7n 5p X}h}3+V ;}KJ[5i-V n!~QC Going concern k\/es1jOEh 持续关注 OI:=>Bk
qh&KNJ>1 Management representations *Sbc
8Y 与管理层的交涉沟通 LV
0gw" :
4
lR`% Audit finalization and the final review： unadjusted differences Eg&Q,dH[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]d%Ou]609 $:-C9N29 qX6zk0I a 6. Reporting RLLL=?W@ 报告 (r'NB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N >P" $ Appendix j\Fbi3H 附录 -)b u& Audit procedure $gk=~p| 审计程序 Kuk@x.~0m
