1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 VdVca1Z ]=@>;yP) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s49 AF 物质性，真实公平的描述，合理的保证 AHn^^'&x[ ( Pvch! Appointment， removal and resignation of auditors ]#3=GFs/ 审计人员的的任命、免职和辞职 #
?}WQP! VNXB7#ry Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8I @= ? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s7a\L=#p( {^MR^4&} ( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @
B+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9)l[$X h7gH4L!'u Engagement letter Mtt
VgNV 约定书（委托书） ]C5JP~ #z )7c^@I;7 2. Planning and risk assessment ``>WFLWTn 规划和风险评估 ) ae/+Q8 b4oZ@gVR; General principles 7/Ve=7] 一般原则 6 `X#<#_ & G^)|c<'M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7CrWsQl u 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )WKe,:C " xnek8F Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {,P&0 5iSi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )9L1 WOGi P`V#Wj4\ Risk-based approach i FS ?nZ~. 基于风险的办法 ]J_Dn\ )0qX Z gs Understanding the entity and knowledge of the business . +.Y`0 了解商业的实质和知识 t=A|
K <
(s+ Assessing the risks of material misstatement and fraud 0D$+WX 评估材料错报和舞弊的风险 Ao?H.=#y %<I
0-o Materiality （level）， tolerable error .\*\bvyCw 重要性（级别），可容忍误差 Ww)qBsi8 |l7e*$j Analytical procedures b>I -4 分析程序 2 JtGS-t "+saI@G Planning an audit U/| B I F 规划审计工作 $\m=-5 0- 8l;0)`PU Audit documentation： working papers a/`fJY6rR 审计文件：工作底稿 ]!h%Jlu 1T!_d&A1o The work of others tEBf2|< 其他机构的文件 !=k\Rr@qx K6!`b(
v# Rely on the work of experts UmInAH4 依靠专家的工作
`^ F'af K C8A22 Rely on the work of internal audit fN8A'p[ 依靠内部审计工作 Y:*mAv;& _x
UiHX< 3. Internal control ]#S.L ' 内部控制 zS|%+er~zO ~''qd\.f$ The evaluation of internal control systems VaSw}q/o:/ 对内部控制系统的评估 9I30UL m !4I?5 9 Tests of control &A Ow(?2 控制测试 o.}^6.
h" E(]yjZ/
Substantive procedures （time， nature， extent） >2>x r" 实质性程序（时间，性质，程度） l<z[)fE{uS ? CL1^N% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. x1mxM#ql 交易周期：收入，采购，库存等。 {TE0 G?>~w[#mQR )k29mqa` 4.Audit evidence ( 9dV%#G\ 审计证据 EX8]i,s|E kDO6:sjR7 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ] p+t> 's 获取足够、适当的审计证据 ^b>E_u J,m.L pY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^
Fb"Is#S, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7b@EvW6X} U|U/B The audit of specific items #Yj0'bgK 审计的具体项目 n'4D ;4 jCKRoao Receivables： confirmation CdTmL{ Y1 应收帐款：确认 =CRaMjN Z4h P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties as
o8
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 #J^p,6 )- 9|3` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0Xk;X1Xl 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~R!(% j ] p c-'+7Dh> Bank and cash： bank confirmation !4.;Ftgjn 银行存款和现金：银行的确认 :CK,(?t
G/<{:R" Auditing sampling l\$_t2U 审计抽样 d5^ip u s#*
mn 5.Review
'[\%P2c)Q 复核 %q ja:'k t*.v! Subsequent events 2(`2 f 随后发生的事件 z{!wQ~
j DB?_E{y] ;F~GKn;} )#* c|. a[9;Okm # Going concern m\@Q/_ v 持续关注
rD$7; YWq[)F@0G Management representations ' P-K}Y 与管理层的交涉沟通 }zLe;1Tx |S>nfL{TQe Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8h AI l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 fCEd
:Kr rR C3^X`u b[RBp0]x 6. Reporting 8|7Tk[X1j 报告 "OK(<x]3;> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #"7:NR^H^ Appendix xn}' !S2-b 附录 7*[>e7:A
Audit procedure 2sittP 审计程序 #NL1N_B
