1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C4X{Ps \ *BP\6"X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I1}{~@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 L`VQ{|&3V jmZ|b6 Appointment， removal and resignation of auditors zei9,^
C 审计人员的的任命、免职和辞职 iJynR [7 ^|:{,d#Y Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3 gfV0C\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aLyhxmn ^) x:&L?eOT Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior F%ylR^H> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n<Xm%KH. y 1jGf83 Engagement letter 9DP75 ti 约定书（委托书） u q#h\p| _ UVX 2. Planning and risk assessment fv 1!^CDia 规划和风险评估 aaa#/OWQ
Z Ws}kb@5 General principles U}C#:Xi>$ 一般原则 MW d_ 6XM T\b";+!W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]@j"0F/` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /w0v5X7 | Bf:pG! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Kt&$Si 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5M.n'* >i#_)th"U! Risk-based approach 9 %.<V_$ 基于风险的办法 (qc!-Isd~[ 5 xzB1n8 Understanding the entity and knowledge of the business Xy(SzJ % 了解商业的实质和知识 S|5 lx 7 =~2 Uv>YG Assessing the risks of material misstatement and fraud 1wNY} 3 评估材料错报和舞弊的风险 !kk %;XSZ vS,G<V3B Materiality （level）， tolerable error k`J..f9 重要性（级别），可容忍误差 KA*
l6 `( AB|VO4-? Analytical procedures x2IU PM 分析程序 5Z>pa`_$2 c%,6L <[ Planning an audit Nz;*;BQK: 规划审计工作 ]bU'G$Qm&s PAWr1]DI Audit documentation： working papers dmMr8- w 审计文件：工作底稿 a.*j8T g(}8n bTA The work of others Gy Xs{* 其他机构的文件 yp/V 8C @ke})0 `5 Rely on the work of experts vg bj vyfN 依靠专家的工作 p(&o'{fb 1NHo IX Rely on the work of internal audit M$hw(fC|m1 依靠内部审计工作 ] GP z>k a>jI_)L 3. Internal control :g :h 0'G 内部控制 # WmAkzvq rOf The evaluation of internal control systems 8&[<pbN) 对内部控制系统的评估 [<1+Q = ; 0-; P&m!! Tests of control Y>!W&G
tu 控制测试 e8uIh[+ 0 N~<}\0 Substantive procedures （time， nature， extent）
G?1V~6 实质性程序（时间，性质，程度） I ) /7M}t` F^bQ - Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |l \/ {F 交易周期：收入，采购，库存等。 nX aX= ='||BxB 3 &Zx *: 4.Audit evidence &)}:Y!qiu 审计证据 +
d)~;I$ | DS@90} Obtain sufficient， appropriate audit evidence cb&In<q 获取足够、适当的审计证据 <hC3#dNRd W>s9Mp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Pi sr&"A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?D 9#dGK W%ZU& YBc The audit of specific items ^dKaa 审计的具体项目 %1+~( 1P fU7:3"|s8 Receivables： confirmation 9n AK6$/ 应收帐款：确认 ~g6[ [ t>u9NZt G Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {% ~ Ec4r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 W$&Ets8z o 4z DAfi#0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation mqc Z3lsv 应付帐款：供应商的申明一致，确认 kAQ Zj3P]
{h+E&u[zL Bank and cash： bank confirmation ;4#8#; 银行存款和现金：银行的确认 1gK3= Y s b'"% Auditing sampling -"fq34v 审计抽样 YH tI% _rh.z_a7w 5.Review
5kZ yiC* 复核 *K)53QKlE s(LqhF[N2] Subsequent events CP#MNNvgrw 随后发生的事件 ,/U 9 v~ 7%}}m&A7h W G r\R T0
)y5 ~}ZX^l&k{P Going concern
3YF]o9 持续关注 l q9h Dn[p +-137!x\q Management representations BV:,b S 与管理层的交涉沟通 5i&V ~G `g1~ya(MC Audit finalization and the final review： unadjusted differences /k Vc7 LC 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 R6.#gb8^oS [cs8/Q8+ l@jJJ)Qyk 6. Reporting 1k({(\>qq 报告 j2n@8sCSO 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
H;L&G|[ Appendix @= 9y5r 附录 dAt[i \S Audit procedure 9}_f\B s 审计程序 )fr\ V."
