1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 pB]*cd B? W^c /l*>v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &" 5Yt&{ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ~ ]9EhC'l ah(k!0PV Appointment， removal and resignation of auditors f
)V6VNW.3 审计人员的的任命、免职和辞职 m( %PZ*s Z.rhM[*+0C Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _EP ~PW#J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Y Y$Z-u( [r9HYju = Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 5{IbKj| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *+00 AM#s2.@ Engagement letter - (q7"h 约定书（委托书） 5zyd;y)|' ?k@;,l :s 2. Planning and risk assessment PCa0I^d 规划和风险评估 a] 6d hQ` \C2HeA\#SW General principles !
t{ 一般原则 8o).q}>& "5Z5x%3I
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism eOfVBF<C2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 H|MAbx
7 7h:EU7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk mtw{7 E 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zyt >(A1 0,8RA_Ca} Risk-based approach +CXq41g"c 基于风险的办法 (.wR!l# ! hM=X#
; Understanding the entity and knowledge of the business ICc:k%wE7 了解商业的实质和知识 HV]u9nrt# Zw<<p|{)< Assessing the risks of material misstatement and fraud /1bQ
RI^\ 评估材料错报和舞弊的风险 N-Bw&hEZ n;
:C{5 Materiality （level）， tolerable error ax K/YE7t 重要性（级别），可容忍误差 r]aI=w<(f F ^m;xy Analytical procedures rd =+[:7L 分析程序 ",Fvv
*<h )q)HS Planning an audit 23a:q {R 规划审计工作 I S dB5Va ~\<L74BB Audit documentation： working papers d7 :=axo, 审计文件：工作底稿 }gE^HH' 8KKhD $ The work of others 5dbj{r)s6i 其他机构的文件 1F+JyZK}w `}FZ;q3DP Rely on the work of experts 0h{&k7T<7 依靠专家的工作 _~}2@&*G" Wd ga(8t Rely on the work of internal audit dVn_+1\L 依靠内部审计工作 2 i NZz <,U$Y> 3. Internal control s3K!~v\L] 内部控制 Lzcea+*uw 1?Tj The evaluation of internal control systems YlR9
1L X 对内部控制系统的评估 aB`jFp- k[f_7lJ2 Tests of control :YLurng/] 控制测试 !! cN4X ::-*~CH) Substantive procedures （time， nature， extent） JBLh4c3 实质性程序（时间，性质，程度） +c__U
Qx .SNg2. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A5_r(Z-5 交易周期：收入，采购，库存等。 WSGho(\ #%V+- b( o1-_BlZ 4.Audit evidence A\13*4:;l 审计证据 Y_~otoSoY fX>y^s?y Obtain sufficient， appropriate audit evidence HK%W7i/k@ 获取足够、适当的审计证据 )l`VE _(| @3S:W2k Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations u*rHKZ9i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 N:Ir63X*# vTIRydg2b The audit of specific items .8;0O
M 审计的具体项目 k)W&ZY r @
! Receivables： confirmation s . +`"rK 应收帐款：确认 Vjd>j; H da@W6Ov x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties aP"!}* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 P>03 DkbB %joU}G ;" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #q xo1uV(c 应付帐款：供应商的申明一致，确认 $I4Wl:(~} 2^f7GP Bank and cash： bank confirmation 'u
d[#@2 银行存款和现金：银行的确认
MT$)A:" fVdu9 l Auditing sampling M|{NC`fa 审计抽样 9` M7 -{ 'rA(+-.M; 5.Review
L^bX[.uZw 复核
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x0) WrDb Subsequent events q1m{G1W
n 随后发生的事件 Pw5[X5.DX TO G:N~ MIb [}w= p+d O w # q>5j (,6F Going concern }]JHY P\ 持续关注 xV=Tmu6l 2.
v<pqn Management representations iq,
rS" 与管理层的交涉沟通 .N`*jT *kEzGgTzoS Audit finalization and the final review： unadjusted differences ? PpS4Rd 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yqB!0)
< c5: X$k\ 4yjIR? 6. Reporting Xg* ](>/\, 报告 qv'w 7T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u(\O@5a Appendix X;
6=WqJj 附录 NB+/S ;` Audit procedure yrd1 J$ 审计程序 !e*T.
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