1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 K?')#%Z/{# 5GK=R aV Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance y:!MWZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 & - &J|3uY,'j Appointment， removal and resignation of auditors Kb0O
auW 审计人员的的任命、免职和辞职 sg 12C a/+ts
bw Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8F0+\40 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 qF6YH +3e(psdg Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior HMNjQ
1y 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
P,RCbPC4 p$}iBk0B(z Engagement letter JH2?^h|{ 约定书（委托书） e,Xvt5
^ SCZ 2. Planning and risk assessment LGT\1u 规划和风险评估 (]0$^!YK ^DHFP-G?e General principles 9bjjo;A 一般原则 JJ56d)37. 84P^7[YX> Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ) rD] y2^< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Cog Lo&. ,_`\c7@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk I/9ZUxQCyG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 1?HUXN#, (c(c MC' Risk-based approach +-,Q>` 基于风险的办法 x Mtl<Na
P*/p x4;6 Understanding the entity and knowledge of the business mLD0Lu_Ob3 了解商业的实质和知识 1rC8] M.N D0PP
Assessing the risks of material misstatement and fraud 7
" = 评估材料错报和舞弊的风险 HKP\`KBC j v:CYf_ Materiality （level）， tolerable error mKZ?H$E%% 重要性（级别），可容忍误差 Z5Ao3O@ ))!Z2
PfD Analytical procedures TEB%y9
分析程序 J),7ukLu^ }.gD axj Planning an audit -]5dD VSO 规划审计工作 <_MQC iAf, :g Audit documentation： working papers RrLQM
!~ 审计文件：工作底稿 2Iz@lrO6 ^`YSl*: The work of others 'O]_A57 其他机构的文件 e`R*6^e -9-%_ =6 Rely on the work of experts xpFu$2T6P. 依靠专家的工作 )aqu f<u@ jD_(im5 Rely on the work of internal audit ] V]~I. 依靠内部审计工作
qfppJ8L ci5ERv` 3. Internal control {exF " ap 内部控制 WKB PqfC >?M:oUVDU The evaluation of internal control systems 7H[
# 对内部控制系统的评估 O j MDxG
w gbr|0h> Tests of control ` ]WU =Ss 控制测试 &4"(bZ:LO
8[f ]9P/i Substantive procedures （time， nature， extent） 4,FkA_k 实质性程序（时间，性质，程度） &Z=}H0y
q X nWr~h{b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :@_CQc*yB 交易周期：收入，采购，库存等。 MnKEZ: 2 !i _5X c H g_>)Q 4.Audit evidence - K
}@Gp 审计证据 ,Q(n(m' ]lQhIf6)k Obtain sufficient， appropriate audit evidence K"N q_Ddwd 获取足够、适当的审计证据 4s`*o/it y+Q!4A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8 gOK?>'9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 bvEk.~tC' ,n &|+& The audit of specific items ; {I{X}b 审计的具体项目 .d8) * 9j aYmY]~ Receivables： confirmation `{ F8# 应收帐款：确认 W@"M/<r@/ ~<v`&Gm?" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^ 9;s
nr 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 , X$S4> K + T`'J4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F1Egcx/$V 应付帐款：供应商的申明一致，确认 j(nPWEyJM zd#qBj]
g Bank and cash： bank confirmation |V!A!tB 银行存款和现金：银行的确认 ?{_dW=AQ1 L=Dx$#| Auditing sampling Y0|~]J(B 审计抽样 ~ D3'-,n[ aM? 7'8/ 5.Review
XZp(Po:H 复核 e
yTYg P[ XE5puC Subsequent events *XtZ;os] 随后发生的事件 = \X<UA} 1Lj\"+. IeN!nK- j?w7X?1( /8W}o/,s5 Going concern {j:{wW . 持续关注 zK fb .^JID~<?# Management representations PJk Mn 与管理层的交涉沟通 fM
S- 'ARQ7 Q[` Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1g rrb&K 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rX;(48Y 9=3V}]^ M ^o?.Rph|i] 6. Reporting wy) Frg 报告 &
NOKrN~HX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com iy$]9Wf6=@ Appendix Zls 4@/\Q 附录 hC6$>tl Audit procedure ",Q \A I 审计程序 !\|&E>Gy
