1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7hqa| C\Qor3]; Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *z!!zRh3x 物质性，真实公平的描述，合理的保证 qsk8 # y TfA S . Appointment， removal and resignation of auditors -x=abyD 审计人员的的任命、免职和辞职 QK DY:1] {}H5%W Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion j(F&*aH78 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 h?jy'>T?b2 WX&Man!f Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
<7fF9X 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3<LG~HWST % <
D Engagement letter 4# MvOjA5[ 约定书（委托书） 7 d*SZmD
8`XT`H 2. Planning and risk assessment 3/+
9# 规划和风险评估 $=uyZTYF)} <"Z]S^>$
General principles R ,-y 一般原则 8'Sw?FbVA/ M)C. b o{p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism q$`{
$RX 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 O'{UAb+- -K hXb Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ; {$9Sc $ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .<} (J#vC Wu(6FQ`H Risk-based approach SV}q8z
\ 基于风险的办法 s7e)M t J;,6ydf8! Understanding the entity and knowledge of the business Wly-z$\ 了解商业的实质和知识 XP~bmh,T, 6 "U&i9 Assessing the risks of material misstatement and fraud C8>zr6)1
评估材料错报和舞弊的风险 m:CiXM 7K>FC T Materiality （level）， tolerable error hG . >> 重要性（级别），可容忍误差 OQ;'Xo 0Aw.aQ~E8i Analytical procedures pMnkh}Q# 分析程序 GzxtC & s1. YH?A; Planning an audit -Zc
6_]F| 规划审计工作 iD+Q\l;% yb*P&si5bY Audit documentation： working papers 7t= e"|^ 审计文件：工作底稿 S^'?s fq Jy?s'tc The work of others XF(0 >- 其他机构的文件 _ Bm/v^( o ?@,f/" 5 Rely on the work of experts W}p> jP} 依靠专家的工作 `p1szZD& $BKGPGmh Rely on the work of internal audit VZB T
'N 依靠内部审计工作 58)`1p\c' + U_> Bo 3. Internal control Q= IA|rN 内部控制 ?JO x9;` Sd/?xyF1( The evaluation of internal control systems t &XH:w&j 对内部控制系统的评估 HEH Tj,T 1CK}XLdr Tests of control %> Z;/j|#r 控制测试 |fnP@k d 1VNTB Substantive procedures （time， nature， extent） +ptVAg+ 实质性程序（时间，性质，程度）
J4 [7*v ka? |_( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. # 12 交易周期：收入，采购，库存等。 <+@?V$& ][3H6T!ckL AB<|iJC 4.Audit evidence jq#gFt* 审计证据 7.)e4 _|qJ)g D[ Obtain sufficient， appropriate audit evidence lj0"2@z3"E 获取足够、适当的审计证据 (PAk KY} 5q?2?j/h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $/^DY& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r mXxid )jk X& 7x The audit of specific items 1Q1NircJ 审计的具体项目 9a} rE ??eSGQ| Receivables： confirmation Y/cnj n 应收帐款：确认 G?$|aQ0j &5>R>rnB Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5ZeE& vG2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 NFq&a i fa7Z=:a G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [@d$XC]Qz 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5|S|S))_Q 'q%56WAJ Bank and cash： bank confirmation {"|P 银行存款和现金：银行的确认 3aIP^I1 2@K D
'^( Auditing sampling l_bvw
o 审计抽样 U6^ x(2De wGdnv}#
5.Review
.?{r d3[ec 复核 y'\Bp P F:nhSd Subsequent events 1OB,UU"S$ 随后发生的事件 8xs}neDg* `x%v& > ,#&\ 1Vxf sXHrCU |iN!V3#S Going concern >i^8K U 持续关注 ":s1}A '< !
b}1w0 Management representations a@( 4X/| 与管理层的交涉沟通 O[ tD7 !1 ~uy{6U{&I Audit finalization and the final review： unadjusted differences CqW:m*c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `x=W)o
} `-a](0Q U Q72}V9I9 6. Reporting 7|4t;F! 报告 E"d \N-I 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com B#RBR<MFC Appendix }diB 附录 I(LBc Audit procedure
g/Q"%GN, 审计程序 B*=m%NXf
