1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @c5TSHSL. n&&X{Rl Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance hH%@8'1v 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )y._]is)b h\jwXMi,tj Appointment， removal and resignation of auditors _%Jqyc"- 审计人员的的任命、免职和辞职 uP<tP: >8 E
Im Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion hbn2(e;FZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 RHeql*` W* N^G p@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior % gmf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )p 2kx 9z,V]v= Engagement letter O TSbhI'v 约定书（委托书） HPT$)NeNc `Fnt#F} 2. Planning and risk assessment u|i.6:/= 规划和风险评估 Eqnc("m) <w<&,xM General principles <$/'iRtRzW 一般原则 qauk,t cjp
H
hoW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism WF`y j%0 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6_rS !X xV}-[W5sr' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^GHA,cSf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {p-&8- =UT*1-yh R Risk-based approach @LqLtr@A 基于风险的办法 "'~55bG tWT@%(
2~0 Understanding the entity and knowledge of the business U TC|8 了解商业的实质和知识 1ti+
Q0~ C/U^8,6\n Assessing the risks of material misstatement and fraud [HL XWu3 评估材料错报和舞弊的风险 R$sG*=a!8j ncjt v"2R Materiality （level）， tolerable error =*_ T;;E 重要性（级别），可容忍误差 \%g#
__\ f+d [Q1 Analytical procedures \ ?sM 分析程序 ==
=M/}r s8Bbe t Planning an audit ;%{REa 规划审计工作 T 5$db-^ t Y'fFz^Ho Audit documentation： working papers L/t'|<m 审计文件：工作底稿 E>NRC \^@ Ahv %Q%m%2 The work of others * `1W}) 其他机构的文件 eEl} .W} { )= h Rely on the work of experts \jH^OXxb 依靠专家的工作 8&t3a+8l bVO{,P2 o Rely on the work of internal audit }V:ZGP#!' 依靠内部审计工作 dTcrJ|/Y M ROe "Xj 3. Internal control rlV :%
k 内部控制 :|%k*z ,aq0Q<}~lc The evaluation of internal control systems jJc:%h$|2 对内部控制系统的评估 N/CL?Z>c xL&M8: Tests of control j%%& G$Tfu 控制测试 p(vmMWR! +J [<zxh\ Substantive procedures （time， nature， extent） F/.nr 实质性程序（时间，性质，程度） p$. m=+K~ p^J=* jm)x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g4z*6L,u 交易周期：收入，采购，库存等。 3 }hJ`xQ "=H ( \ V .0 }eg$d 4.Audit evidence [C@ |q Ah 审计证据 >x'R7z2 3 ( t[s Sl Obtain sufficient， appropriate audit evidence b5!D('w>] 获取足够、适当的审计证据 8U86-'Pq P]cC2L@Vbi Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations fD :BKJ
Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |f67aN
|k,M$@5s The audit of specific items `|&#=hl~ 审计的具体项目 WtS5i7:<Y 3:wN^!A}ve Receivables： confirmation {$AwG#kt 应收帐款：确认 mZ_643| :LrB9Cf$ n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties e2F{} N 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Bl$Hg,in- {#U 3A_y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation FW=`Fm@z%% 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4 x|yzUx (Y!{ UNq5 Bank and cash： bank confirmation 6> Dm cG:. 银行存款和现金：银行的确认 @y1:=["b u7(<YSOs Auditing sampling nY M2Vxi0+ 审计抽样 ka=EOi
X. U, Q 5.Review
9u0<$UY% 复核 ks19e>'5Q `En>o~ L; Subsequent events BS*Y3 $ 随后发生的事件 W#E g\nT ?Z(xu~^/ [ikW3 '99, BWF >;*Xro GtLn h~) Going concern !-AK@`i. 持续关注 WJU[ +|J as ^!c! Management representations /0 2-0mNv 与管理层的交涉沟通 .dPy<6E 2%_UOEayU Audit finalization and the final review： unadjusted differences FKWL{"y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3]rd!Gp=* | K w}S /F H: rrY 6. Reporting wA< Fw
) 报告 Qv
B%X)J 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }cO}H 2m Appendix wOV}
<.W 附录 }. t8C y9G Audit procedure UPcx xtC 审计程序 'U *Kb
