1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 2h^9lrQcQG k6PHyt`3' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~[d |:] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \ 4 r?=5v* c<J/I_! Appointment， removal and resignation of auditors q*B(ZG 审计人员的的任命、免职和辞职 |.c|\e z/ &*r'Sx )V Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ZQQ0} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "8|a4Y+F 1=.+!Tg Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `OWw
<6`k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =9@t6 4:S?m(ah/ Engagement letter e$+/;MRq 约定书（委托书） 3(/J(8 %juR6zB%8 2. Planning and risk assessment _[_mmf1;:' 规划和风险评估 @p}"B9h*^ GDMg.w 4Yk General principles Q+]9Glz9 一般原则 fX[6
{ 4Ev#`i3~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t @1 bu$y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /y<nAG tD& !Hp H Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *MBu5
+u%e 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @|c fF T
W Ws>2 S Risk-based approach g.re`m|Aj 基于风险的办法 RN0=jo!58 5/>W(,5} Understanding the entity and knowledge of the business erC )2{m 了解商业的实质和知识 ILQB%0! CS<,qvLpL Assessing the risks of material misstatement and fraud
")cJA f 评估材料错报和舞弊的风险 yd-Kg zm8n [c=T)]E1 Materiality （level）， tolerable error lIlmXjL0 重要性（级别），可容忍误差 g) @d(EYY
9gLUM$Kd Analytical procedures @Ht7^rz+S 分析程序 SpB\k C"K W$X@DXT=o Planning an audit U D@u hL 规划审计工作 _Ka6! 9 '"/Yk=EmlU Audit documentation： working papers :jc
?T 审计文件：工作底稿 J0eJRs
=]auP{AlE The work of others dmkd.aP4 其他机构的文件 #r ;;d( D@cv{
_M/ Rely on the work of experts Fu%%:3_ 依靠专家的工作 .9Y,N&V<H Y,%d_yR[ Rely on the work of internal audit x/pM.NZF1 依靠内部审计工作 } 9qbF+b v,] &[` 3. Internal control JGB 9Z 内部控制 _FJ,, /~ TL?(0]H fe The evaluation of internal control systems wf=
s-C 对内部控制系统的评估 Qmk}smvH "&,Gn# 'FG Tests of control 4R~f 控制测试 PU6Sa-fQ2, 7K|:
7e( Substantive procedures （time， nature， extent） covr0 N) 实质性程序（时间，性质，程度） Z?#_3h$"T q*^F"D:?k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. w!=Fi
交易周期：收入，采购，库存等。
>Mzk;TM D_HE! fl #00k7y>OyD 4.Audit evidence FccT@ ,.F 审计证据 m\}8N
u NX ?IM8\t Obtain sufficient， appropriate audit evidence $\DOy&e 获取足够、适当的审计证据 z DP n]N+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .5;X
d? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 eo
C@b/F4 |Mm9QF;iA The audit of specific items Gxtb@` f 审计的具体项目 @LzqQ [ /ox9m7Fz7 Receivables： confirmation Kf.G'v46 应收帐款：确认 BDeX5/`U# f~RS [h`: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties XM+o e0:[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4 r&S&^ /lC&'h
T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Zw)*+> +FV 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #DN5S#Ic x
tJ_azt Bank and cash： bank confirmation L+c7.l.yT 银行存款和现金：银行的确认 D};zPf@!p <H Le, Auditing sampling wClX3l>y 审计抽样 9'qU
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_sx: 5.Review
Vu%XoI)<KY 复核 ^st.bzg+[ L xM.z1 Subsequent events j &#A 9! 随后发生的事件 nZfU:N < O5 r| S~8w- lG! q*Hf%I" Ag> E% N Going concern Xm|Uz`A; 持续关注
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]jz2j Myl!tXawe8 Management representations bN ,>,hj 与管理层的交涉沟通 eYER "E hdw-ge m{? Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8>E_bx C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 e~#"#? &
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6. Reporting },"T,t# 报告 2 \$P&L
a 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qfO=_z ES Appendix %{f a
. >6 附录 arCi$:-z@ Audit procedure f Q\nK H~ 审计程序 ^V
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