1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?cxK ~Y\ "jJ)hk5e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e BRP%<=>D 物质性，真实公平的描述，合理的保证 JF\viMfR \ @t5S Appointment， removal and resignation of auditors zjZTar1Re 审计人员的的任命、免职和辞职 :Ny E d<' VYQbyD{V w Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion g>-[-z$E3 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 /'_ RI ~,65/O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior d*(\'6? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 n\p\*wb {mitF Engagement letter *w,gi.Y3 约定书（委托书） CXFAb1m dct#E CT 2. Planning and risk assessment =8 D4:Ds 规划和风险评估 h4i $z-! A)\DPLAG General principles RUt S_Z& 一般原则 ~ b_gwJ' )t=u(:u] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L=FvLii. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 E,:pIw
Czxrn2p/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk D*Q#G/TF3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E\N=p&g$ -d)n 0)9 Risk-based approach 4^^rOi0 基于风险的办法 [ LDzR7vnf [k}\{ i > Understanding the entity and knowledge of the business /~5YTe( F 了解商业的实质和知识 s@iCfX U
>7q,[:(gs Assessing the risks of material misstatement and fraud iRtDZoiD' 评估材料错报和舞弊的风险 zL}hF m h AAY UXY! Materiality （level）， tolerable error lhj2u]yU0S 重要性（级别），可容忍误差 @&B!P3{ f {3Wc<&D
C1 Analytical procedures _=x_"rz x 分析程序 .)zISa*Xy wO%:WL$5 Planning an audit 1hS~!r'qqv 规划审计工作 c/U6K
yiK Rw 8o ] Audit documentation： working papers D
d O ' 审计文件：工作底稿 ~=ys~em e .U%"oD
The work of others c `; LF'! 其他机构的文件 *b_ 54X%3 RBD
MZ Rely on the work of experts 1iDo$]TEK 依靠专家的工作 -=IM8Dny /D+$|k mW] Rely on the work of internal audit x&vD,|V! 依靠内部审计工作 `ayc YoD wm7 1,R1 3. Internal control $ '*BS 内部控制 +cH(nZ* f
R*m" '|U The evaluation of internal control systems ,+9r/}K]/ 对内部控制系统的评估 A,)E LVk1F ?Fpl.t~ Tests of control 1?\ Y,+ 控制测试 Ag
J~6tK V+z)B+ Substantive procedures （time， nature， extent） F
k;su,]_ 实质性程序（时间，性质，程度） }C.{+U BB$>h-M/%# Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. $(=1A>40 交易周期：收入，采购，库存等。 q:^Cw8
%'z3es0 ] '/]j 4.Audit evidence pnJT
]?}, 审计证据 !g"9P 7p J3;KQ }F.I Obtain sufficient， appropriate audit evidence K6 7 ?
d 获取足够、适当的审计证据 5zOSb$; jF9CTL< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations eS:e#> ( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 U^\~{X Bn q\Gg The audit of specific items !k9h6/ b6 审计的具体项目 q2vz #\A? &
jvG]>CS' Receivables： confirmation =:
eE ! 应收帐款：确认 f*Js= hvO 7gcG|kKT Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2zu~#qU[)M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f34&:xz2U IIiN1
Lu,5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B$EP'5@
b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1A-EP@#
J &y\2:IyA Bank and cash： bank confirmation ku8c ) 银行存款和现金：银行的确认 +9CU nRv @un
}&URp Auditing sampling &Sa~Wtm |* 审计抽样 G[ j79o ulJYJ+CC! 5.Review
\-w s[ 复核 Y '1V(5/& ^#se4qQ Subsequent events bz]O
(` 随后发生的事件 4'& BpFDUb ZRGZ'+hw Dj(7'jT k]pD3.QJ 0u2uYiE-l Going concern +Ob#3PRy 持续关注 u _=y,~s ~W{h-z%q Management representations caD;V( 与管理层的交涉沟通 *PU,Rc()6 :exuTn Audit finalization and the final review： unadjusted differences E,yK` mPp^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (OQ
@!R& X{9o8
*V i]%"s_l 6. Reporting |/s 2AzDD 报告 JZxF)] ^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ; @~*z4U Appendix e/jM+%
附录 vK`h; Audit procedure J5 ( D7rp# 审计程序 l?_!e
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