1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Di{T3~fqU JzH\_,, Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance T) Z2=5V 物质性，真实公平的描述，合理的保证 AP.WTFf 2b+cz Appointment， removal and resignation of auditors R o :/J 审计人员的的任命、免职和辞职 Q: ?]:i/* \w R bhN Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion w6>'n
} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^SnGcr|a'
:Bc)1^ I Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q:Gi
Qk- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pUby0)}t @2Xw17[f35 Engagement letter VyK]:n<5Q 约定书（委托书） lVY`^pw? zt{?Nt b 2. Planning and risk assessment S)Cd1`Gf 规划和风险评估 |,CWk|G J^[>F
{8!n General principles C!xq p
一般原则 01Bs7@"+ prE~GO7Z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,[enGw 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @f442@_4 'J~{8w,. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk m =i 8o ` 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /NFv? ~</k dn/0>|5OF( Risk-based approach p]=a:kd4J 基于风险的办法 i6 w LM-.) $h1`-=\7 Understanding the entity and knowledge of the business (UWP=L1 了解商业的实质和知识 #
JHicx\8l kQ4-W9u Assessing the risks of material misstatement and fraud 3~H_UGw 评估材料错报和舞弊的风险 0eq="|n^| kzPHPERA] Materiality （level）， tolerable error JmB7tRM8 重要性（级别），可容忍误差 JSX-iHhW K~ gt =NH Analytical procedures HRO :U % 分析程序 @czNiWU"4; pk2OZ,14Mj Planning an audit 5D0O.v 规划审计工作 1(0LX ^% .G# wXsJj Audit documentation： working papers lN$#lyy 审计文件：工作底稿 E5 "%-fAJ dWV.5cViP The work of others 3'
WJx=0? 其他机构的文件 CDcZ6.f n'a= @/ Rely on the work of experts K#q1/2 依靠专家的工作 y]$%>N0vLX Sw HrHj Rely on the work of internal audit rn3GBWC_C 依靠内部审计工作 ) jBP t& C5m q@$6 3. Internal control 4'JuK{/ A7 内部控制 3u +A/ %>^CD_[eO The evaluation of internal control systems q_PxmPE@3v 对内部控制系统的评估 xgV. <^ =\ ]5C Tests of control x]o~ %h$ 控制测试 tA'O66. ^hPREbD+f Substantive procedures （time， nature， extent） QiBo]`)% 实质性程序（时间，性质，程度） ^PDz"L<* 5e tbJ k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k?-GI[@X 交易周期：收入，采购，库存等。 TtA6N8G :%ms6j/B&V :D(4HXHK% 4.Audit evidence 297X). 审计证据 "w3#2q& R7%'
v Zk Obtain sufficient， appropriate audit evidence V<&x+?
>S 获取足够、适当的审计证据 ,e\' Y!' OxGKtnAjf Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations )/VhkSXbG! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 It$'6HV~Sb 1&%6sZN The audit of specific items k=D_ 9_ 审计的具体项目 ;tK%Q~To TC 7&I
qT Receivables： confirmation w yF'
B 应收帐款：确认 }pk)\^/w/ 8Mx+tA Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties GZY8%.1{"a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <U j~S =[]V$<G'w{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Mrpz (}) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q +L;k
R -|s
w\Q Bank and cash： bank confirmation f|U;4{ k 银行存款和现金：银行的确认 3$x[{\ {
9 t)A_}O Auditing sampling 9i+OYWUO 审计抽样 2d1Z;@x hp ?4w) , 5.Review
M*XAyo4 fI 复核 VRe7 Q0 %eK=5Er jx Subsequent events 8%C7!l q 随后发生的事件 @PH`Wn
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aMa ICM J+hiz3N v
TE 3-v[i %t& Going concern ']Q4SB"q 持续关注 SZVNu*G!H qUNK Dt Management representations b$7p`Ay 与管理层的交涉沟通 c~1+5& M8_
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Audit finalization and the final review： unadjusted differences >9-$E?Mt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ky2n%<
0] &6 ymGo S*"uXTS 6. Reporting FA5| ` 报告 An0Dq j R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rV
6&: \ Appendix 1C e7\A 附录 [)efh9P* Audit procedure , |5|aVfh 审计程序 (^_j,4
