1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Dd=iYM m7 _ 6"YWR Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Me.t_) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )=PmHUd `akbzHOM Appointment， removal and resignation of auditors ) (aj 审计人员的的任命、免职和辞职 -t5DcEAb$ ~@v<B
I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion WX2w7O'R
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~<)CI 0= HZG<aY=" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior nJ ZQRRa:C 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 HgY#
O
r( :.K#=ROP Engagement letter :J'ibb1 约定书（委托书） bM9:h 2&k5X-Y 2. Planning and risk assessment Z, ? T`[4B 规划和风险评估 (I ) e- 1 60A
E~ General principles QIcg4\d%s 一般原则 _kJ?mTk C Q(;L{} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism .2si[:_(p 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 C8J3^ ?7E M[Kk43;QY! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk jW?siQO^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 VgoN=S 7Lv5 @ Risk-based approach ^LO`6, 基于风险的办法
rLy <3 "(U%Vg|) Understanding the entity and knowledge of the business x D(RjL+ 了解商业的实质和知识 @`hnp: `2j \(N, Assessing the risks of material misstatement and fraud E@f2hW2 评估材料错报和舞弊的风险 #]BpTpRAe< L &i _ Materiality （level）， tolerable error bay7%[BLB 重要性（级别），可容忍误差 f a9n6uT +Yu y%VT Analytical procedures upJ|`,G{ 分析程序 W/U_: ^[- :=0XT`i Y Planning an audit @`</Z
) 规划审计工作 $oJ)W@> Tt0:rQ. Audit documentation： working papers o*L#S 1yL 审计文件：工作底稿 D>YbL0K>X~ ]{[8$|Mg The work of others pxF<L\L?: 其他机构的文件 ,w+}Evp]) \[-z4Fxg|' Rely on the work of experts {O"?_6 ', 依靠专家的工作 V&'
:S{ i 9O%4x"*PO Rely on the work of internal audit `$X|VAS2 依靠内部审计工作 g;> M{)A .q>4?
+ 3. Internal control %/^k r ZD 内部控制 w84
] s%y A ko}
v"d The evaluation of internal control systems )"&$.bWn 对内部控制系统的评估 'pUJlPGx w(P\+ m <% Tests of control t;R drk 控制测试 ;T|y^D /R_*u4}iD Substantive procedures （time， nature， extent） a-`OE" 实质性程序（时间，性质，程度） 4HG@moYn@ (N etn& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K{
s=k/h 交易周期：收入，采购，库存等。 t*fG;YOg "dKYJ&$ S+i .@N.^ 4.Audit evidence pearf2F 审计证据 tGKIJ`w*h O\5*p =v Obtain sufficient， appropriate audit evidence u% ^Lu.l_c 获取足够、适当的审计证据 [ imC21U "4{_amgm&< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (okCZ-_Jn 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 IZ m_/ 2C@hjw( The audit of specific items CIM 9~:\ 审计的具体项目 cI
)X
Xb4 [\h k_ (} Receivables： confirmation S=I hg
应收帐款：确认 ~IHjj1s &h7q=-XU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~u rV`J 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <JA`e+Bi Oc; /'d2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I5"ew=x# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +[ _)i
9a ( 8!#<$ Bank and cash： bank confirmation imx/hz! 银行存款和现金：银行的确认 XUD/\M oV \ B~9Ue! Auditing sampling K8dlECy 审计抽样 O<R6^0B42 JJnZbJti
5.Review
HQ%-e5 Q 复核 Co2* -[R VV(>e@Bc4 Subsequent events 2a;vL c4 随后发生的事件 :E|HP#iwu r9Ux=W\ WgdL^PN(h
^n@. (}Ql#q
K Going concern k_9tz }Z 持续关注 &jg peFiiC x@+m _y Management representations %h** L'~`` 与管理层的交涉沟通 %Fc, $ = v>3)^l:=Y* Audit finalization and the final review： unadjusted differences \lK iUy/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 a;Ic !:L 2,nKbE9* Q dKxuG 6. Reporting d 7A08l{ 报告 4C(v BKl 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com b#-5b%ON Appendix y2V9! 附录 a1p:~;f}[ Audit procedure 0 &U,WA 审计程序 -OpI,qyS
