1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ]c+HD * JZUf-0q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 38gHM9T
xh 物质性，真实公平的描述，合理的保证 j><8V Qx J"$Y `; Appointment， removal and resignation of auditors 6^+T_{gl 审计人员的的任命、免职和辞职 ,ix> e 2H
p<( Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion # ~ I.F4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 o6v'`p ' mdB~
~
j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior tLD(%s_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?xT ^9 vJ a? 5Jr Engagement letter uto
E}U7] 约定书（委托书）
{ch+G~oS H6vO}pq) r 2. Planning and risk assessment H!81Pq~ 规划和风险评估 w(EUe4 w{ u & Lp General principles %u@}lG k 一般原则 +vSp+X1E 1 M<;}hJ{/ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
Z{ AF8r 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YM`I&!n KB\A<(o, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -Z<V? SFOK 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a^>e| Eq| \Q~HL_fy|Y Risk-based approach B']}n`g
基于风险的办法 VS\+ "TPuH
.}4^b\ Understanding the entity and knowledge of the business d,:3;:CR 了解商业的实质和知识 Tg;1;XM% g4U`Qf3 Assessing the risks of material misstatement and fraud upc-Qvk 评估材料错报和舞弊的风险 <AN=@`+ gc"A Tc Materiality （level）， tolerable error
+DR ,&; 重要性（级别），可容忍误差 d+iV19 #i
7FYq6wi Analytical procedures &~MM\,KML 分析程序 r J^*8C! Mf_urbp] Planning an audit P6 ~& ,a 规划审计工作 ~ ~U, a*3h|b< Audit documentation： working papers 1m\ihU 审计文件：工作底稿 +j!$88%Z{ rWS],q=c The work of others /8Xd2- 其他机构的文件 hha!uD~ ( 8Hxtm FqG Rely on the work of experts 3zsjL=ta 依靠专家的工作 A`
)A=L ;>jLRx<KC Rely on the work of internal audit [`/d$V!e 依靠内部审计工作 y E=tuHv(0 ^>/] Qi 3. Internal control j#D (
</T 内部控制 f)9{D[InM^ 'ngx\Lr The evaluation of internal control systems 9zac[t no 对内部控制系统的评估 'j oE-{ &|#z" E^- Tests of control - s,guW | 控制测试 D]B;5f 88~ lP7J Substantive procedures （time， nature， extent）
-l i71. M 实质性程序（时间，性质，程度） L PK[
^ 2 i:tPe& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A>Y!d9]ti 交易周期：收入，采购，库存等。 D F N ^ygh [.e, S<=|i 4.Audit evidence NWt5)xl 审计证据 snti*e4"V :j[a X7Sq2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence }$D{YHF 获取足够、适当的审计证据 _ H$^m
#h 3lG=.yD Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
g'nN#O 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z3|)WS^ h6uv7n~4 The audit of specific items )uxXG `,h 审计的具体项目 03^?+[C ; +%| !~ Receivables： confirmation <rAWu\d; 应收帐款：确认 YdiXj |k+ ~h@<14c{X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties e_z"<yq 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6j5?&)xJ 8^)K|+_'m Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;&?l1Vu 应付帐款：供应商的申明一致，确认 q@ 8j[15 VSQxlAGk@ Bank and cash： bank confirmation n=tg{_9f% 银行存款和现金：银行的确认 +:m'a5Dm w ML5T+ Auditing sampling I$vM )+v= 审计抽样 ,.PW
qfb w$)E#|i 5.Review
BBUXoz 复核 3GU J lFj Tt*n.HA Subsequent events elw}(l<F 随后发生的事件 Wzx Dnd<B -Yf pfNt \ 5=fC9*G m(c5g[6nO L.1pO2zPe Going concern :.%Hu9=GL 持续关注 dab[x@#r> J^]Y`Q` Management representations fsVQZ$h73 与管理层的交涉沟通 f7Fr%*cO kT
e0" Audit finalization and the final review： unadjusted differences ecl$z6'c 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 M+q|z 0 U x
s ^$fn\ o
N/T>&d 6. Reporting |e#ea~/b 报告 tE>hj:p 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com |=CV.Su Appendix )/1,Ogb%_ 附录
{@gTs Audit procedure ?]bZ6|;2 审计程序 #7~i.8L
