1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &#!5I;3EN FG/". dU Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^o&3 +s} M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 CT5 \8C 2F* spu
Appointment， removal and resignation of auditors 3cfJ(% 'X 审计人员的的任命、免职和辞职 buV {O[ u#(VR]u \7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Y,Bz BUWK 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i) v
] D5lzrpg _e Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2;h4$^`dt 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q?}
/q dr3j<D-Q Engagement letter ILi{5L 约定书（委托书） /+^7lQo\] 'fpm] *ig 2. Planning and risk assessment n E.w 规划和风险评估 6S]K@C=r SOE 5` General principles ,:6 gp3 一般原则 *_feD
+rq Mtt t ] ] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism < 12 ia"} 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A^lJlr:_` %siBCjvo= Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @bs
YJ4-V 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 9N1Uv,OtB "&h{+DHS Risk-based approach h r@c 7/L 基于风险的办法 r'bctFsD :
:;YS9e Understanding the entity and knowledge of the business >s0A.7,5 了解商业的实质和知识 u|]{|Ya'% U\OfB'Dn Assessing the risks of material misstatement and fraud !O|d,)$q 评估材料错报和舞弊的风险 J,N='~kfh >]b>gc? 3 Materiality （level）， tolerable error VF#2I %R* 重要性（级别），可容忍误差 gbvM2 _:dt8+T# Analytical procedures vG E;PwR 分析程序 rl:6N*kK
%[3?v X Planning an audit }
@r|o:I 规划审计工作 J )R2O{ z T''PzY!Qf Audit documentation： working papers w3,DsEXu 审计文件：工作底稿 '7BJ . >~%!#,C(|U The work of others \iN3/J4 其他机构的文件 [[vu#' bc 0
0JH*I Rely on the work of experts _6U=7<f 依靠专家的工作 :Q\Es:y m .:2G Rely on the work of internal audit Oe# *- 依靠内部审计工作 D1xIR yc/ *=yUs'brB 3. Internal control Tt ^PiaS! 内部控制 IZ9L
;"} ?HD
eiJ kX The evaluation of internal control systems TNi4H:\ 对内部控制系统的评估 I`e$U He&7(mQ0^ Tests of control _ ^ Jhn cL 控制测试 ~Qg:_ @@\ u/s,# Substantive procedures （time， nature， extent） `5SLo=~ 实质性程序（时间，性质，程度） QmHj=s:x\ /Kw}R5l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ; JpsRf! 交易周期：收入，采购，库存等。 4O I''i &- 5`Oln )># Y,/q 4.Audit evidence v8{ jEAK 审计证据 3bWYRW -'!K(" Obtain sufficient， appropriate audit evidence N*^iOm]Y 获取足够、适当的审计证据 k U75 f0^;
*Y Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations SRP.Mqg9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 DfPC@`
k Xl/ SDm_p The audit of specific items 0c
-.h 审计的具体项目 \zx &5a
# 2`Dqu"TWh Receivables： confirmation -(oFO'L bg 应收帐款：确认 t [r<&1[ & {4C/ZA{|l
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H\>0jr ` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 pq T+lai)# tfAO#h tq Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q.}
M^iDe 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Bd++G'F Z " e-RV
Bank and cash： bank confirmation d*B^pDf 银行存款和现金：银行的确认 #7*{ $v {s{ b
nU Auditing sampling ^CBc~um2 审计抽样 c>$PLO^ mJ #|~I*Z- 5.Review
hx.ln6=4 复核 qOqU
CRUe: RV=Z$ Subsequent events ;h"St0
随后发生的事件 qH=<8Iu JmP[ 9" yIq.
m= .#OD=wkN0 78MQ oG< Going concern X]1Q# $b 持续关注 lSG"c+iV S|K#lL Management representations id?B<OM 与管理层的交涉沟通 G~+BO'U9'G }x~1w:z Hd Audit finalization and the final review： unadjusted differences G u4 mP 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 pYBY "r ]?<=DHn fep8hf B; 6. Reporting ]Z I ?U<0 报告 x
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c|++ Appendix b%TLvV 9F 附录 `zP{E T_Y Audit procedure />dH\KvN 审计程序
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