1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ne[H `7c pJo4&Ff Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G
!D~*B9 G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 UpiZd/K ds2x l7jg Appointment， removal and resignation of auditors sAK&^
g 审计人员的的任命、免职和辞职 jC-`u-_'j h,/3 } Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,[_)BM 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 F"tM ?V.| K|;L{[[yH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (f* r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q #8z%/~k Mu$ q) u Engagement letter idS+&:' 约定书（委托书） %yR 80mn8 c[C(3c| n 2. Planning and risk assessment l`:-B 'WM 规划和风险评估 X&i" K'mV (5 RZLRn General principles lZ,$lZg9Z 一般原则 [eDR ghK +~;# !I@Di Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6iEA
._y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v=IcVHuf K$ $%j "s Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Wx8 cK= 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 k$,y1hH;f8 M
l_!)b Risk-based approach e.|t12)L " 基于风险的办法 On@p5YRwW &';@CeK Understanding the entity and knowledge of the business "?J f# 了解商业的实质和知识 2\Yv;J+; )9!J
$q Assessing the risks of material misstatement and fraud `
KP}pi\ 评估材料错报和舞弊的风险 Hxj8cX UF|
A<[w'" Materiality （level）， tolerable error `_{
,4oi 重要性（级别），可容忍误差 368H6 Jj od3b, Q Analytical procedures <9Ytv|t@0 分析程序 tkHUX!Ow; %1i *Y*wg Planning an audit S.owVMQ 规划审计工作 r+MqjdXG b WB&8 &p Audit documentation： working papers ZB,UQ~!Yr 审计文件：工作底稿 XfwH1n/o# mldY/;-H!1 The work of others 9lX+?m~ ~ 其他机构的文件 W6yz/{Rf DEenvS`,P Rely on the work of experts w< |Lx#L} 依靠专家的工作 SsIN
@ O$Dj_R# Rely on the work of internal audit C y
JZ ip 依靠内部审计工作 ~A>-tn}O e/IVZmUn^ 3. Internal control S`[r]msw 内部控制 \@j3/!=,n% 42
rIIJ1A The evaluation of internal control systems =ZAR J4 0L 对内部控制系统的评估 A~wyn5:_ Olq`mlsK Tests of control j1dz'G}hj 控制测试 I#CS;Yh95 '/F~vSQsR Substantive procedures （time， nature， extent） bj+foNvu\ 实质性程序（时间，性质，程度） *zDL 5
9 Tf A;4 ^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. fH_Xm :% 交易周期：收入，采购，库存等。 No w2ad& m P ^*nB@, UeS
Pw
Y 4.Audit evidence ?D=%k8)Y 审计证据 V5d|Lpm \
id(P3M Obtain sufficient， appropriate audit evidence bg,V K1 获取足够、适当的审计证据 <V4"+5cJ8 9!v imu) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Um
I,?p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
W o$ UV -k@Uo( MB The audit of specific items h,2?+}Fn 审计的具体项目 yTU'voE.| r W
w.(l Receivables： confirmation
l65Qk2<YC 应收帐款：确认 c *P t ;m ltmD=-]G_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8)&J oPN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a(+u"Kr
z @|Hx >|p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Y/34~lhyl 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~o uRD O &d[ % Bank and cash： bank confirmation J y0TV jA 银行存款和现金：银行的确认 U,^jN|v Z+! 96LR Auditing sampling v|YJ2q?19 审计抽样 3-
4jSN\ 5~SBZYI
5.Review
' ui`EL % 复核 z%WOv ~8~ Y@V6 /D} 1 Subsequent events Bd*\|M 随后发生的事件 6T A
2 K|{&SU_m e\i}@] %{";RfSVX% azp XE Going concern %v1*D^)) 持续关注 F[U0TP@&* f n\&%`U Management representations m}fY5r<<;/ 与管理层的交涉沟通 ^VlPnx8y= B7BikxUa Audit finalization and the final review： unadjusted differences k X]p;C 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
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Ttd{ 6. Reporting V@1K 报告 o J)v6"j 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fsVr<m Appendix aOo;~u2-= 附录 vpqMKyy Audit procedure -` e`U%n 审计程序 9IG3zM f
