1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V`X2> -Ex n.T&}ZPz\v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance JM=JH
51` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 g>Y|9 Y *194{ ep Appointment， removal and resignation of auditors @<&5J7fb 审计人员的的任命、免职和辞职 3
N.~mR L_vISy%\b Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Kh,V.+7k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?6Jx@ Sh cJN7bA { Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q
]M+/sl 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Q?e*4ba 6`O.!|) Engagement letter 1>*#%R?W 约定书（委托书） g,}_G3[j0m Id'X*U 7Q 2. Planning and risk assessment ?,p ;O 规划和风险评估 5Y. vJz 'd. EC# General principles -}=i 04^ 一般原则 vk+VP 1D `!XY]PI+e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |?rNy=P, 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 >_e]C}QUr %`OJ.:k Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk sp #p8@Cj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C
'v+f= (5#nrF ] Risk-based approach PK;*u,V 基于风险的办法 >SML"+> /`f^Y>4gD Understanding the entity and knowledge of the business qDv9
3 了解商业的实质和知识 AB F"~=aL n1~o1 Assessing the risks of material misstatement and fraud @W va tD
V 评估材料错报和舞弊的风险 T,]7ICF# crqpV F]1] Materiality （level）， tolerable error WX =Jl< 重要性（级别），可容忍误差 b?TO=~k, %<E$ ,w> Analytical procedures N
F2/B #q 分析程序 lp<g \ +s,Qmmb7) Planning an audit K <pV 规划审计工作 ` &KwtvkdI qR(\5 } Audit documentation： working papers n;( \5{a 审计文件：工作底稿 IIg^FZ*]_ GqWB{$J;" The work of others h(M#f7'~& 其他机构的文件 @ \0Eu212 SF&BbjBE0 Rely on the work of experts KMU4n-s"o 依靠专家的工作 dik:4; 2T fz=7h$ Rely on the work of internal audit O J/,pLYu 依靠内部审计工作 G]fRk^~ &Gl wC%$S 3. Internal control D$bIo " 内部控制 odPL {XFj lz"OC<D}( The evaluation of internal control systems R,F[XI+= N 对内部控制系统的评估 Ys,{8Y,7 &K/ya7 Tests of control qxFB%KqU 控制测试 #; %JT '[ C.|)" Substantive procedures （time， nature， extent） UVw ~8o9s 实质性程序（时间，性质，程度） 6
G3\=) Xb{
[c+. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^1Zeb$Nw' 交易周期：收入，采购，库存等。 9T |IvQK8 ]@uE #a:[ ZCB_ 4.Audit evidence J.ck~;3 审计证据 GlbySD@ Q\ cjPc0y Obtain sufficient， appropriate audit evidence xER\ZpA :, 获取足够、适当的审计证据 o o=Qt(# A8pIs Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ))&;}2{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Hm$=h>rY9[
A j2OkD The audit of specific items Xlb0/T<g! 审计的具体项目 q|Q k2M & _"]5/"( Receivables： confirmation WHjUR0NZ 应收帐款：确认 yi l[gPy4B h\n I!{A0 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )('%R|$ / 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 z)9wXo #~ [1F* bI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D3)zk@N 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6x
Z=^;H #|*F1K Bank and cash： bank confirmation %,Ap7X3:QT 银行存款和现金：银行的确认 J2j U4mR iVG-_RsKK Auditing sampling cG?cUw).E 审计抽样 ,4ei2`wV :'*DPB- 5.Review
,(;lIP 复核 ~ug=
{b LE*h9( ( Subsequent events D b6om7N 随后发生的事件 f|R"u W + VY)9|JJCO q* 2 N{ 1qf!DMcdZ 'k4
E4OB Going concern BRk0CLr5 持续关注 ]|sAK%/ (y M^ Management representations aBNZdX]vzO 与管理层的交涉沟通 v>Mnl CT1ja.\; Audit finalization and the final review： unadjusted differences C&6IU8l \ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i} N8(B( '
4E R00 5cEcTJL[C 6. Reporting wb e<'/X+ 报告 q+[Sb G & 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c wOJy > Appendix JqMDqPIQ 附录 bzvh%RsW Audit procedure K X}Rr 7a 审计程序 ^k
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