1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 l
*wGKg"x3 H2[0@|<< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =#Jx~d [C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [8Z#Hj hQ SFwY%2np)! Appointment， removal and resignation of auditors #M!{ D 审计人员的的任命、免职和辞职 q4!\^HwQ V,& O O Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion WB'1_a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 JURu>-i bnvY 2-O6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior fXnewPr=# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 WZ!zUUp }V 862rol Engagement letter ,S(Z\[x0 约定书（委托书） g#6R
(
R64f0N K. 2. Planning and risk assessment 0x*|X@ 6\ 规划和风险评估 3
.j/D^ )+,h}XqlX General principles w mR~e 一般原则 :}#)ip r ^gyI-S(; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism nW\W<[O9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 G JS( 1VG]|6
f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
d+
]= l+& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8[AU`F8W 6
q`)%"4k Risk-based approach 47{5{/B- 基于风险的办法 >Sw? F& E&t8nlTx Understanding the entity and knowledge of the business w 3b?i89 了解商业的实质和知识 G9j f]Ye; G Zx*A S]+ Assessing the risks of material misstatement and fraud >y#qn9rV1 评估材料错报和舞弊的风险 ='1hv v/ eYkg4 O' Materiality （level）， tolerable error tZg)VJQys 重要性（级别），可容忍误差 Gi@c`lRd1 J2oh#TGp Analytical procedures ?0sTx6
x@ 分析程序
(igB'S5wf y.8nzlkE{ Planning an audit tV pXA'"!x 规划审计工作 U6H3T0# bJ6C7-w:wa Audit documentation： working papers R @ Gll 60 审计文件：工作底稿 >P} XCAU pJl/d;Cyrb The work of others k}}'
f A 其他机构的文件 Q*'OY~ |) &d9|] Rely on the work of experts 'T qF}a7 依靠专家的工作 sc# E L~ p9 \*n5{ Rely on the work of internal audit d9jD?HgM( 依靠内部审计工作 H SU?4=Q `YZl2c<w* 3. Internal control G[_Z|Xi1 内部控制 8 ?y| #<
:`:@2 The evaluation of internal control systems ?uJX 对内部控制系统的评估 1BEc" qq[Dr|%7 Tests of control * M #L)c;6 控制测试 2w+4B4 ?-9uf\2_ Substantive procedures （time， nature， extent） ~F Xq%-J 实质性程序（时间，性质，程度） [,ulz4" ZpBP#Y* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xA2I+r*o 交易周期：收入，采购，库存等。 S+t2k&pm _.]mE S| =^
{ MyR7 4.Audit evidence :.a184ax 审计证据 ./'d^9{ LIz'hfS! Obtain sufficient， appropriate audit evidence H~Uy/22aQy 获取足够、适当的审计证据 BjTgZ98J N6+^}2' *) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `pDTjJ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ln , 9 v kv?DE4=; The audit of specific items $XkO\6 kh 审计的具体项目 FQ47j)p; 8)"lCIf
Receivables： confirmation 8 uW%jG3/ 应收帐款：确认 <_=O0 t| 6 ;g2UIb?{6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ` ` Y k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 DYgB_Iak SlT>S1`rnG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9pS:#hg 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q^@7Yg
@l <1* \ ~CX Bank and cash： bank confirmation P-8QXDdr 银行存款和现金：银行的确认 Ux= B*m1@{ oaI Lh
Auditing sampling /PR 4ILed 审计抽样 CM[83> :kwDa
a 5.Review
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7qHw!) 复核 $bZ-b1{c C w5/6+ @} Subsequent events 15' fU! 随后发生的事件 3=Rk(%:; \M0's& 1( zh\"sxL V3a6QcG GY0OVAW6'c Going concern aXZ i 2 持续关注 `f~$h?}3-@ ov Xk~%_ Management representations E?BF8t_fTE 与管理层的交涉沟通 ]A#:Uc5 xpwy% uo Audit finalization and the final review： unadjusted differences `Gl[e4U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Odh r=Hs 2*Pk1 vrI v? Cakwu 6. Reporting kDM?`(r 报告 aU[!*n 4Ux 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com '}b mDb* Appendix HPt\ BK 附录 IJDbm}:/e Audit procedure ;<Gxo nIV 审计程序 e+VE FWz
