1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?h&?`WO ( )t"-#$,@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g+4y^x(X@1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Hj|&P/jY]* C[G+SA1&W Appointment， removal and resignation of auditors 1*Pxndt& 审计人员的的任命、免职和辞职 C_kuW+H N
UX | Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #$- E5R;x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 M
|K^u.4 SXZ9+<\ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *>KBDFI 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p>;@]!YWQ 26rg-?;V^ Engagement letter &<]f- 约定书（委托书） w CB*v<* 0^gY4qx[u 2. Planning and risk assessment LW T\1# 规划和风险评估 nYj rEy)Q o #e8
Piw General principles 32 <D9_ 一般原则 /oHCV0!0
& Y=0 0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ERV]N:( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 d@$
| zr6 $M 8& &M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk G/<zd) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 eKvr1m- - Iz09O:ER Risk-based approach >8"Svt$ 基于风险的办法 /;#kV]nF uLS]=:BT Understanding the entity and knowledge of the business 05 q760I+ 了解商业的实质和知识 p8~lG uH .Q,"gsY Assessing the risks of material misstatement and fraud 5]N0p,f 评估材料错报和舞弊的风险 FN-/~Su~J
Yt]`>C[|D Materiality （level）， tolerable error U`ttT5;
重要性（级别），可容忍误差 P_1 WJ FfJp::|ddr Analytical procedures Nh.+woFq4 分析程序 Xb%q9Z A-CU%G9 Planning an audit C
e -ru) 规划审计工作 {5E8eQ #cfiN b}GX Audit documentation： working papers $v;WmYTJ 审计文件：工作底稿 S{+t>en iWf+wC| The work of others 1'E=R0`pA 其他机构的文件 A*y4<'}< V#7,vas Rely on the work of experts NZB*;U~t 依靠专家的工作 73cb1 kfPd .*-8rOcc Rely on the work of internal audit T UcFx_ 依靠内部审计工作 Y\]ZIvTSb ?s^
qWA 3. Internal control SsZC g#i 内部控制 -qIi.]/f"9 JY,$B-
l The evaluation of internal control systems ;'n%\*+fHH 对内部控制系统的评估 oRWje#4O U6M ~N0)Yr Tests of control xaMDec V 控制测试 ##rky d S; % &X Substantive procedures （time， nature， extent） gZ,h9 5' 实质性程序（时间，性质，程度） 6R n ?pe^ }HoCfiE=X Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 'Cc~|gOgD 交易周期：收入，采购，库存等。 0~qc, -)3 J?8Mo=U
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}\NZL 4.Audit evidence eP -|3$ 审计证据 o9eOp3w30 VHD+NY / Obtain sufficient， appropriate audit evidence mJUM#ry 获取足够、适当的审计证据 )zr*Ecz {rKC4 : Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations hC\
l
\y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >@2<^&K` &u>dKf)5 The audit of specific items r:g \ 审计的具体项目 :V'99Esv` "2cOS PpQL Receivables： confirmation q?}C`5%D 应收帐款：确认 #r'M fTr YRu@;
` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ojd0um6I{ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Z 2g'&,uc# e|]e\Or> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k>($[;k|b 应付帐款：供应商的申明一致，确认 _Si=J p][ o$No@~%v Bank and cash： bank confirmation U~x]2{} 银行存款和现金：银行的确认 Nz
dN4+ N p" p*O Auditing sampling w2DC5ei' 审计抽样 u} ot-!}Q
=^4Z ]d 5.Review
+RooU?Aq 复核 N:lfKI XY"b 90 Subsequent events b@Oq}^a&o 随后发生的事件
m;@q('O
@2>UR9j ~lj[> |\Oj v;]rFc#Px[ 2%%\jlT_ Going concern igxO:]? 持续关注 V
0B l6 I"Zp^j Management representations NM3;l}Y8 与管理层的交涉沟通 = ~1E pZ _** Nlp*% Audit finalization and the final review： unadjusted differences S/] \GG{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b80#75Bj> &K / ?# FLi' }C 6. Reporting ) WqolB 报告 q 'mh*
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.g Appendix | v!N1+v0 附录 oZBD.s Audit procedure '(vZfzc{J 审计程序 ER"69zQg|2
