1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vV2px gk%8iT Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?*I
_'2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 S Z@ JzOA $V X<UK$|s Appointment， removal and resignation of auditors O2W EA 审计人员的的任命、免职和辞职 c)N&}hFYC @J[l^o9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion fO!S^<9,- 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 oB3," zY : +1
S+w Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ek!$Ary 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =c)O8 W#p A W Engagement letter ELF,T ( 约定书（委托书） 8"C;I=] 8 ?}QHEk:H 2. Planning and risk assessment o=!3=2@dh 规划和风险评估 qXH r[C" $,vZX u|Qw General principles 8[\(*E}d!X 一般原则 jGB2`^&d kN X(@f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R~-r8dWcw 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Vt_NvPB` P7IxN)b7 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1dhp/Qh 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Sb&sW?M gE,i
Cx Risk-based approach R5QSf+/T4 基于风险的办法 0:(`t~ &Wj
%`T{ Understanding the entity and knowledge of the business %4 Nq T 了解商业的实质和知识 !_+LmBd
G AHws5#;$6* Assessing the risks of material misstatement and fraud :K!@zT=o 评估材料错报和舞弊的风险 TQx''$j\ Qp{rAAC: Materiality （level）， tolerable error @Q"%a`mKH 重要性（级别），可容忍误差 "Ru H"~o ~r
BeJZ Analytical procedures e+"r L] 分析程序 s'LY)_n %m'd~#pze Planning an audit ]Y |Y ? 规划审计工作 "FC;k
>m ~o:lh], ~ Audit documentation： working papers 0 T!_;IQ 审计文件：工作底稿 -\;x>=#B P ;>8S:8
The work of others w hW"c Fg 其他机构的文件 /*Z ,i&eC B\2<r5|QG Rely on the work of experts mw<LNnT{8 依靠专家的工作 A"S{W^iL W
M/pP?|| Rely on the work of internal audit f=v +D0K$n 依靠内部审计工作 P,Fs7 *Yk3 y-
3. Internal control d+KLtvB%M 内部控制 qyMR0ai- kV7c\|N9
The evaluation of internal control systems
R1'bB"$ 对内部控制系统的评估 #vJDb |z I:
s#,! > Tests of control Bb];qYuCO 控制测试 oDp !^G2A" `g q@LP"o Substantive procedures （time， nature， extent） ugg08 am! 实质性程序（时间，性质，程度） 4{rwNBj( 8W?/Sg` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h?2q X 交易周期：收入，采购，库存等。 V7u; "vD &1:xY.Zs_ 3O<:eS~ 4.Audit evidence z65|NO6JW. 审计证据 fZ6lnZ * a xOen Obtain sufficient， appropriate audit evidence I%(`2 rD8G 获取足够、适当的审计证据 ZK))91;v 4os7tx Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations a4FvQH#j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 d?_Bll" nG&= $7x^ The audit of specific items ,Z*?"d 审计的具体项目 vX})6O
DPn]de:e Receivables： confirmation IbQ3* 应收帐款：确认 n{j14b' F+Og8^! Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 9J_lxy} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 gq`gitu0 %fMK^H 8{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation K2<Q9 ,v t 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Kx?3 ] $trvNbco Bank and cash： bank confirmation g$e b@0$ 银行存款和现金：银行的确认 siw }
}} P6* IR| Auditing sampling ),5^b l/ 审计抽样 Cul^b_UmP# )BudV
zg 5.Review
po+>83/!oq 复核 R[5*]$( b Pq`]^^=be' Subsequent events u| i a 随后发生的事件 ^2OBc z
c N1i^
p= jD "lq 2'tZ9m
K iZGc'y Going concern /g2( < 持续关注 jx a? :
'M$:ZJ Management representations F>E'/r* 与管理层的交涉沟通 M >Yx_)<U TTpK8cC Audit finalization and the final review： unadjusted differences Q Pg M<ns 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;>Y,b4B; ?B@(W(I g@hg u 6. Reporting k$?zh$ 报告 %CJgJ,pk> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xJrRJwL Appendix 6-U|e|e 附录 si,fs%D& Audit procedure BO<I
/J~b 审计程序 g76l@QYIU
