1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #g!.T g' [2cD:JL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mX|ojZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Flb&B1 wy2
D; ; Appointment， removal and resignation of auditors
I%Z 审计人员的的任命、免职和辞职 gBD]}vo- ;dhQN }7 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L}NSR 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g9F?z2^ 7K :PdF>/ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z 3!`J& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }(u
ol >
Nr# O Engagement letter |ENh)M8}r 约定书（委托书） +"VP-s0 hpk7 A np 2. Planning and risk assessment 8dh UBJ0_ 规划和风险评估 FN73+-:n:j @KAI4LP General principles !|> " o7 一般原则 >LuYHr 9 c
m#56 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism zx7{U8*`< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 @lph)A Nk 3+b t~J0 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :~^ (g$Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :U x_qB xId.GWY1 Risk-based approach Y6d@h? ht 基于风险的办法 w%sT{(Vd`C 40
0#v |b Understanding the entity and knowledge of the business Na Cy@ 了解商业的实质和知识 %~S&AE- ReeH@.74 Assessing the risks of material misstatement and fraud T]p-0?=4vv 评估材料错报和舞弊的风险 W@!S%Y9 GuL<Z1 <c Materiality （level）， tolerable error 3f;>" P} 重要性（级别），可容忍误差 {]|J5Dgfe ~u+9J} Analytical procedures *uvQ\. 分析程序 !{41!O,K# 0qT%!ku& Planning an audit Ti&z1 _u 规划审计工作 lb1Xsgm{ E1 f\%!2l Audit documentation： working papers ;jTN | i' 审计文件：工作底稿 3oG,E;( WM P,\=6k0 The work of others 0 0U> F 其他机构的文件 WOf 4o C{wEzM : Rely on the work of experts BFW&2 依靠专家的工作 Z j4Uak BL58] P84 Rely on the work of internal audit Dn }Jxu'( 依靠内部审计工作 ei5~&
.3!1` L3 3. Internal control o%*xvH*A 内部控制 tFl"n;~T ;ovP$ vl> The evaluation of internal control systems /5AJ.r 对内部控制系统的评估 3DG_QVg^v /|#fejPh Tests of control f:P}*^
Gw 控制测试 :p6M = '$QB$2~V Substantive procedures （time， nature， extent） Oz#{S:24M+ 实质性程序（时间，性质，程度） W'Ta BuCb 8sK9G`
k Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Nl(Foya%) 交易周期：收入，采购，库存等。 RY*U"G0#w 7})[lL`\s eQvg7
aO; 4.Audit evidence -1 @<=jX3_ 审计证据 ,wdD8ZT'Ip jm r"D> Obtain sufficient， appropriate audit evidence vgN&K@hJ 获取足够、适当的审计证据 E q+_&Wk B^jc3 VsR Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations - `TEVS?`l 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 BJo*'US-Q LB?u8>a' I The audit of specific items ?#Q #u|~ 审计的具体项目 01(AK% e 63x?MY6 Receivables： confirmation N= g"( % 应收帐款：确认 S?BG_J6A7 tIS<U(N ; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Nu~lsWyRI5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 8|58 H CQDkFQq-dq Payables： supplier statement reconciliation， confirmation s=/v';5J2! 应付帐款：供应商的申明一致，确认 j^2j& Ta sds"%]r g Bank and cash： bank confirmation 2SR: FUV/ 银行存款和现金：银行的确认 mXfXO*Cnp 6Sn .I1Wy Auditing sampling N_q|\S>t/ 审计抽样 tcog'nA z 8 BNi1Qn$ 5.Review
WvZ8/T'x 复核 0NX,QD
_``=cc Subsequent events >t_ 6B~x9 随后发生的事件 dzrio-QU~ ! #2{hQRu !brf(-sr) /fV ;^=:8c h;NYdX5 Going concern Jma1N;d 持续关注 [0D .K}7 | )q3p-)@kQ Management representations
ls
)%c 与管理层的交涉沟通 n#_$\
p>Yd FH+s s! Audit finalization and the final review： unadjusted differences zjo q6 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8E]F$.6U Bo%NFB ; TBU&6M>{3 6. Reporting XACm[NY_ 报告 Gjo`&# 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $5Ff1{ Appendix a-L;* 附录 m
F^v ~ Audit procedure {%6`!WW[ 审计程序 fkNb S
