1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 [ps4i_ q7<=1r+ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /}9)ZY Mx 物质性，真实公平的描述，合理的保证 O_L>We@3E T G% w Appointment， removal and resignation of auditors 8*Ty`G&v 审计人员的的任命、免职和辞职 %<fs \J^k Po*!eD Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 2D /bMq 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 nDyA][ (__$YQ - Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 88l1g, `** 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 NS-0-o|4# xjD . "q Engagement letter )!~,xl^j{} 约定书（委托书） 9sI&d LXaq 2. Planning and risk assessment F}=_"
IkZ 规划和风险评估 %+ /Dv GL~
Wnt General principles u bRhJ~XB 一般原则 EP^qj j@M \
Foo:jON Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~'F.t B 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +;4 ;~>Y &hrMpD6z6i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;hF}"s
hJN 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2_ 1RJ %J Jp/I Risk-based approach c-_1tSh} 基于风险的办法 [5ncBY*A7 f@[)*([ Understanding the entity and knowledge of the business i x$
^1( 了解商业的实质和知识
{{?MO{Mh* 6l T< l zT Assessing the risks of material misstatement and fraud |?nYs>K 评估材料错报和舞弊的风险 rT\~VJ>+i Y% JE}
) Materiality （level）， tolerable error %|D) U>o{ 重要性（级别），可容忍误差 }ice*3'3 $B7c\MR
j Analytical procedures 1rs. 分析程序 Xu
E' %;: ]_ |'N7J Planning an audit l fF RqZ 规划审计工作 W?"l6 s h(R7y@mp\0 Audit documentation： working papers &*Xrh7 K2e 审计文件：工作底稿 ;Yv{)@'B c $-u c#5 7 The work of others RN|Bk 其他机构的文件 'IFA>}e7W %?, 7!|Ls Rely on the work of experts QT
z
N 依靠专家的工作 -2!S>P Zs Z= Cw7 E Rely on the work of internal audit !Z |_3
依靠内部审计工作 v*0J6< QmSMDWkh 3. Internal control \F-n}Z 内部控制 P3-O)m]jv FPkk\[EU The evaluation of internal control systems .dVV#
H 对内部控制系统的评估 ITg:OOQ ZZZ`@pXm; Tests of control $ _;rqTk]g 控制测试 ~JNE]mg =+ b>d\7xG Substantive procedures （time， nature， extent） ^#C+l 实质性程序（时间，性质，程度） ah
f,- ?S Nsq=1)
< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :3XvHL0rx 交易周期：收入，采购，库存等。 {[`(o
0@( xf/
K+ \y% "tJ~N{ 4.Audit evidence )P? F ni} 审计证据 GF9[|).
T pdER#7Tq Obtain sufficient， appropriate audit evidence S.Kcb=;"L 获取足够、适当的审计证据 D\+x/r?-I X lIt g\R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8t=O=l\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $] xH"Z%" vea{o 35! The audit of specific items 8(l0\R,%+z 审计的具体项目 gK;dfrU.8Y ezbk@no Receivables： confirmation JP0a Nu 应收帐款：确认 0TA8#c AzF*4x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Te~ jYkCd 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &=*1[ j\ =OtW!vx#R. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }~=<7| N. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ks("(
nU _Dqi#0#40p Bank and cash： bank confirmation #<B?+gzFM{ 银行存款和现金：银行的确认 V"(5U(v {~ sC[#R.eq Auditing sampling F.x7/; 审计抽样 "%+||IyW 1 oKY7i$ 5.Review
^ H2TSaJ; 复核 UJDI[` 2 U MBeY[ ? Subsequent events [ ^\{> m7 随后发生的事件 U&:-Vf~& 9 z{}DBA Lg,ObV t! PPrv VGP
Qi dI Going concern
^_3 $f 持续关注 m*HUT V
YU 0pWM Management representations A{B $$ 7% 与管理层的交涉沟通 0S; I pg *y|w9 r p Audit finalization and the final review： unadjusted differences !Sy9v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 bA Yp } H|aC(c *^7^g!=z2 6. Reporting Gw-{`<CxE 报告 @oj_E0i3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com PBW_9& d Appendix @XL49D12c 附录 i$3#/*Y7_L Audit procedure :.l\lj0Yf 审计程序 `FNU-
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