1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fmvX;0O Eg?6$[U`8< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \k1psqw^O 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "qRE1j@%a
t]Xdzy Appointment， removal and resignation of auditors 5uK:f\y)l 审计人员的的任命、免职和辞职 Zi=Nr3b ;$ G.?r Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |Ebwl] X2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +k'5W1e #5kQn>R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
]k%Yz@*S 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }!\ZJo a #;Y JR9VN Engagement letter \+E{8&TH' 约定书（委托书） ~ jb6 _-%A_5lCRE 2. Planning and risk assessment *r)/.rK_ 规划和风险评估 0(;d<u)fS UfEF>@0 General principles s#ijpc>h 一般原则 #J]u3*T n| 5B!l6ST Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism SUXRWFl 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7z"xjA ?y
F)tF+< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk NaS
g K 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 lvIKL!;H V?v,q'? $ Risk-based approach }\`MXh's 基于风险的办法 {Q[{H'Oa u=feR0|8 Understanding the entity and knowledge of the business o+SD(KVn- 了解商业的实质和知识 Cs7YD
~, w{Wz^= ';
Assessing the risks of material misstatement and fraud 'D8WNZ8Q 评估材料错报和舞弊的风险 ]l
zt "[ @@7<L Materiality （level）， tolerable error [y| "iSD 重要性（级别），可容忍误差 A^2VH$j]+ n
'{cU ( Analytical procedures )_OKw?Zi 分析程序 Fd-PjW/E8 _rXTHo7P Planning an audit t K6z#) 规划审计工作 j^T .7Zv y]aV7
`] Audit documentation： working papers ["4h%{. 审计文件：工作底稿 s_ -G`xT>{ 1q<BYc +z The work of others Y~v
I@$<~( 其他机构的文件 40N8?kQ}? 3'6%P_S Rely on the work of experts
2J
=K\ L 依靠专家的工作 nVV>;e[ mOr>*uR Rely on the work of internal audit k D S 依靠内部审计工作 L8N`<a5T `:!mPNW# 3. Internal control O^48c$Apv 内部控制 *z;4.
OX r k;k:<c The evaluation of internal control systems 5\}A8Ng 对内部控制系统的评估 r7/y'Y]O -l<b|`s=w. Tests of control Ro$'|}(+A 控制测试 V #W,}+_Sz z9pv| Substantive procedures （time， nature， extent） [ ps5; 实质性程序（时间，性质，程度） .}S9C]d:a Bs(\e^ } Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. MZ
o\1tU-i 交易周期：收入，采购，库存等。 &U ]L@ ]x J`a$"G B. c
iVN-;vi 4.Audit evidence m8;;
O 审计证据 ik)T>rY g0 0P^RciC f Obtain sufficient， appropriate audit evidence 6= s!~ 获取足够、适当的审计证据 9F)+p7VJq js)M
c*]& Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations SYRr| Lg 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 R!b<Sg 4Tgy2[D?q The audit of specific items -iWt~ 审计的具体项目 M eo(|U &
p=Uus Receivables： confirmation A#$oY{" 2Y 应收帐款：确认 ]3]I`e{ F|3Te?_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3maiBAOKz 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 hdt;_qa e/JbRbZX Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 9HrT>{@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "n3r, WzZ< ZCHm Bank and cash： bank confirmation U8 qb2'a8 银行存款和现金：银行的确认 8)HUo?/3 rpH ,c[ D Auditing sampling Lg Xc}3 审计抽样 @dei} !e m/uBM6SXx 5.Review
;"46H'>! 复核 IHHL. gT tIfA]pE Subsequent events N,fEta6 随后发生的事件 |N, KA|Gdq xR}^~14Bz dPZrX{ c %^tKt -l)vl<} Going concern ){^o"A?-: 持续关注 .Qk T-12 "
j-Z<F]] Management representations @-=0T!/ 与管理层的交涉沟通 DCr&%)Ll y,'M3GGl Audit finalization and the final review： unadjusted differences +*&b
gGhT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :b t;DJ@ MJ "ug8 N n4 A_vz 6. Reporting a rt
L 报告 -{[ 5P! 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com T40&a(hXQ Appendix zA/ tHlK c 附录 L~9Q7 6w Audit procedure 2$ m#)*\ 审计程序 7L3:d7=MIW
