1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *a4b`HRT n?P 5pJ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]|$$:e^U9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 CI~;B Y?vm%t`K Appointment， removal and resignation of auditors CI,`R&=xO 审计人员的的任命、免职和辞职 !k>H e*M}P DKVt8/vq Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ap'kxOf"1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4QKE{0NE wx"6",M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Er/5 , 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^/d^$ n0 _Az2 Engagement letter iQ]c
k- 约定书（委托书） );uZ4PNK/? *liPJ29C[ 2. Planning and risk assessment 4Jk}/_ 规划和风险评估 18/@:u{ zloa U General principles H+#wj|,+\ 一般原则 xu?QK6 D: w)m0Z4* Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |nH
0~P#! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +|"n4iZ!) ;`of'9| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^qus `6 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 nog\,NT '3u]-GU2_ Risk-based approach hTtp-e` 基于风险的办法 U)w|G rxX 4Ig{#}< Understanding the entity and knowledge of the business bq6{ty" 了解商业的实质和知识 \IZ4( Z ? -F'0-t4% Assessing the risks of material misstatement and fraud 3D09P5$W 评估材料错报和舞弊的风险 h'y@M+c( T4}? w Materiality （level）， tolerable error $9i5<16 重要性（级别），可容忍误差 7 }1Kafs
e "adkV Analytical procedures qp_ `Fj: 分析程序 oJ@PJvmR&a &N7:k+E Planning an audit v3JIUdU=P 规划审计工作 XsN#<"f;i MqBATW.pmJ Audit documentation： working papers O
Ytus7q< 审计文件：工作底稿 A-wxf91+: _}D?+x,C8 The work of others p vR& ~g 其他机构的文件 KZ}4<{3 H
6JMN1#t$ Rely on the work of experts -Lf6]5$2' 依靠专家的工作 B*iz+"H
GN;XB b]w Rely on the work of internal audit n`KXJ?t 依靠内部审计工作 8(f0|@x^ ?.A/E?Oc 3. Internal control /~rO2]rZ@ 内部控制 z%dlajY m: [<fLPa The evaluation of internal control systems i |^`gly 对内部控制系统的评估 f>+}U;)EF RHAr [$ Tests of control %y7wF'_Y 控制测试 g5 |\G%dOt '/*c Yv45 Substantive procedures （time， nature， extent） gwz _b 实质性程序（时间，性质，程度） P~ZV:Of g)D}p@>m Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U?ic $J]N 交易周期：收入，采购，库存等。 7%}3Ghc% [k=9 +0p 2y7q
x1$C 4.Audit evidence #
Ii.tTk 审计证据 2 _\|>g| <r`J n49 Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8 42+KLS 获取足够、适当的审计证据 Odtck9L
JI,hy
<3l0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _r|yt Q) 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 KJC9^BAr Iw |[*Nu- The audit of specific items 2^ZPO4| 审计的具体项目 Aq]'.J =4 ZL@DD(S-/ Receivables： confirmation <~X6D? 应收帐款：确认 cH- Zj FH21
m wV Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties j2q fE vU 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
Q<ExfJm 9S1V! Jp Payables： supplier statement reconciliation， confirmation , :4 w$!; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t -(7Q8( VEEeQy Bank and cash： bank confirmation I3$vw7}5Y 银行存款和现金：银行的确认 J+gsmP-_ Ru aJ9O Auditing sampling jeF
l+K'1 审计抽样 CscJy0dB q;Pz B4# 5.Review
:Qp/3(g e 复核 FOG+[v Df3v"iCq } Subsequent events 2U+p@}cQUA 随后发生的事件 qAik $. =xet+;~ji m8^2k2 u.Yb#? , tj7'c$0 Going concern ^v5hr>m 持续关注 )9Ojvp=#r: E oCw S Management representations V= MZOj6 与管理层的交涉沟通 +r P<m cS7
!,XC Audit finalization and the final review： unadjusted differences .Awq(
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Q^w]Nj(e_
"<h#Z( ;<<IXXKU 6. Reporting "TJ^Z! 报告 =V
7w CW 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com k ,(:[3J Appendix B[X6A Qj}d 附录 %~2m$#) Audit procedure +[[gU;U"v 审计程序 5c7a\J9>
