1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 m^5s >hUl z?I+u* rF6 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance
0&f\7z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 v)% [ N JXa_&_ Appointment， removal and resignation of auditors ::0aY ;D2 审计人员的的任命、免职和辞职 Ko]QCLL d RHlx QUn Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion p[_Yi0U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 m \1VF\ Th_Q
owk Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #`r(zI[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 B,w:DX dG" K/| Engagement letter ~@[(U!G 约定书（委托书） ( /('n
Y U2VV[e)Z! 2. Planning and risk assessment Ck:#1-t8{ 规划和风险评估 Al=(sHc' ~v^%ze General principles jC#`PA3m= 一般原则 7&=-a|k~ U8EJC
.e&O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -*rHB&e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9e0C3+)CY fFjL
p l Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P= &'wblm? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 GJ.kkTMT Zlr{L]c
Risk-based approach -m E 基于风险的办法 E(7@'d{o q;CayN'I Understanding the entity and knowledge of the business Gv!BB=ir( 了解商业的实质和知识 "w(N6 2z/ #Tup]czO Assessing the risks of material misstatement and fraud U? {'n#n 5 评估材料错报和舞弊的风险 '.=Wk^,
Ua lv=y z\ Materiality （level）， tolerable error UY1JB^J$ 重要性（级别），可容忍误差 sM #!Xl; }DJ|9D^yf Analytical procedures vsu@PuqH 分析程序 }Q47_]5 eo
>/ Planning an audit T
P{>O%b 规划审计工作 R)sp i_[^s:*T Audit documentation： working papers HyZVr2 审计文件：工作底稿 (~q# \ - 3C* P
The work of others R; 0W+!fE 其他机构的文件 !w @1!Xpn1 0@II & Rely on the work of experts .jvSAV5B 依靠专家的工作 Uuwq7oFub N$N;Sw Rely on the work of internal audit JZs|~@ 依靠内部审计工作 'LJ %.DJ (eC F>Wh^m 3. Internal control 04I6 -}6 内部控制 1zh$ IYrd E}xz7u The evaluation of internal control systems R88(dEK 对内部控制系统的评估 }2-[Ki yv f}L>&^I) Tests of control
1m&!l6Jk 控制测试 A8_\2'b Nm H}"ndv+ Substantive procedures （time， nature， extent） se<i5JsSV 实质性程序（时间，性质，程度） l-DGy# h+z )ZS:gD Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %Nwyx;>9^K 交易周期：收入，采购，库存等。 EpFIKV! 5W?yj>JR O!#L#u53 4.Audit evidence dAu^{1+2 审计证据 {{^Mr)]5K kGB#2J Obtain sufficient， appropriate audit evidence ?)A]q'
O 获取足够、适当的审计证据 NYSj^k;^(z +Z 9 3` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o{ ,ba~$.w 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 t-v^-# _9}x2uO~ The audit of specific items H ]% mP| 审计的具体项目 C5:dO\?O hW0,5>[7% Receivables： confirmation N: UDbLjw~ 应收帐款：确认 {u(}ED#p zPX=
MfF Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q3 ,P|&T 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5~`|)~FA DuTlYXM
2^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation xWC\ 954 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -(4E >)A
E |j ` Bank and cash： bank confirmation /{eih]`x( 银行存款和现金：银行的确认 Z-? Iip{ ;55tf
l Auditing sampling wu&|~@_s@ 审计抽样 H3p4,Y}'# 6T{o3wc; 5.Review
u7WTSL% 复核 e 5WdK bMK#^ZoH Subsequent events Vz7w{HY 随后发生的事件 J { GFb ZbZAx:L \dp9@y[^ Ovaj":L a0V8
L+v( Going concern g|GvJ)VX 持续关注 w]o: c(x@ &9 RW9u " Management representations /VhE<} OtH 与管理层的交涉沟通 ~n8*@9[ [T.(MbP Audit finalization and the final review： unadjusted differences \Age9iz& 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^ R
cIE ( ])$. "g ,<^tsCI 6. Reporting aowPji$H 报告 9d,]_l.sB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7{kpx
$ :_ Appendix
bgzT 3KZ 附录 0bnVIG2q Audit procedure LAK-!!0X 审计程序 <QkN}+B=
