1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i ?-Y RX>2 ~^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \0&SI1Yp 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9go))&`PJL ]2$x| #Gg} Appointment， removal and resignation of auditors `{o$F ::( 审计人员的的任命、免职和辞职 =$&&[& `HyF_m>\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion J|5Ay1eF-
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 WFDCPQ@
E}YI WTX Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior KUKI q
AA 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 R6P\T\~E B*79qq Engagement letter zy>}L # 约定书（委托书） wS$46M< u)~s4tP4 2. Planning and risk assessment "8/dD]=f^a 规划和风险评估 mi^hvks< : Ss3ck*= General principles BS2?!;,8 一般原则 nk/vGa4 0>@[o8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism GOVAb' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hSMV&Cs Dbz]{_Y; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <L&eh&4c 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
] .5O X84 4f {+pf^R Risk-based approach $E.XOpl&I 基于风险的办法 E {>`MNj `{}@@] Understanding the entity and knowledge of the business ( 3;`bvYH" 了解商业的实质和知识 ;J=: IEk .@k *p >K Assessing the risks of material misstatement and fraud C *rd;+1A 评估材料错报和舞弊的风险 uvv .WbZ GYoseqZM Materiality （level）， tolerable error fA^SD"xf 重要性（级别），可容忍误差 #{,h@g}W ? OsS`)T Analytical procedures 7 zGMkl 分析程序 @a(oB. i 3_zSp.E\l Planning an audit 7cw]v"iv 规划审计工作 w1i?# !| Euu
,mleM Audit documentation： working papers [`nY2[A$ 审计文件：工作底稿 F$yeF^\g jONjt(&N The work of others !<r8~ A3!( 其他机构的文件 ^'W%X q"nGy#UWR Rely on the work of experts f3 &/r 依靠专家的工作 (}~ucI<~ 9v~5qv; Rely on the work of internal audit b n-=f
b( 依靠内部审计工作 W ~NY U O<X
)p`,` 3. Internal control ,q</@}.\wN 内部控制 DL4iXULNY 6x 4_b The evaluation of internal control systems C #aFc01B 对内部控制系统的评估 >'Hx1 ; uV77E*+7\ Tests of control O`(U/? 控制测试 rzT{-DZB[4 O X3Xy7 Substantive procedures （time， nature， extent） xJc.pvV Pw 实质性程序（时间，性质，程度） (8x
gn )X%oXc&C| Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. jL_5]pzJ 交易周期：收入，采购，库存等。 `M] BhW) S:GTc QU NCDxcz;Gb 4.Audit evidence 4)nt$fW 审计证据 ~U%j{8uH (hsZ Obtain sufficient， appropriate audit evidence " tX7%( 获取足够、适当的审计证据 E9R]sXf8 ^A#x<J+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations pVz*ZQ[] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 7@a\
* |K6 C P&o%Uc* The audit of specific items m1y `
v" 审计的具体项目 zbg+6qs}) Tk](eQsy.v Receivables： confirmation /.@x
4cdS 应收帐款：确认 UN( 3i(d 8]]@S"ZM,\ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties f1\7vEE, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qK-qcPLsl c(&AnIlS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ays L-sqR 应付帐款：供应商的申明一致，确认 hXTYTbTX niAZ$w Bank and cash： bank confirmation #G~wE*VR$ 银行存款和现金：银行的确认 OPLl*bnf ^XNw$@&', Auditing sampling UO
J*a1BM 审计抽样
I1i:}g/ ) w3
, 5.Review
L6x B`E9 复核 l.uN$B 8=
pv/o Subsequent events G g(NGT 随后发生的事件 ?(>k,[n Z, SY
N?@ >~^`5a`$uI l-cW;b~ 3l$E8?[Zwi Going concern 9u?Eb~ #$ 持续关注 X
'xUwT|_+ /B h > Management representations OelU
D/[$ 与管理层的交涉沟通 'H!
V54
\j pbPz$Y Audit finalization and the final review： unadjusted differences C_-%*] *,j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 m[W/j/$A+x ;}UzJe ,S 3hH>U%`- 6. Reporting ~z &0qQ 报告 X:U=MWc> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D$QGL I9( Appendix ma1 ( EJ/ 附录 <r_3ob RC Audit procedure r1+c/;TpZ 审计程序 We\KDU\n
