1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 98XlcI# ).IK[5Q ` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /~3kkM(Ty 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =[LUOOR*] QC6 :ZxP Appointment， removal and resignation of auditors K)W:@,* 审计人员的的任命、免职和辞职 %r]V:d+ >E9 k5 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0 DX)%s,KO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Ynl Zyw! t&Jrch
k Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior sFw;P` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 cs?IzIQ nQ#NW8*Fs Engagement letter /kAbGjp0 约定书（委托书） x9\]C' *sO -{E
S 36 2. Planning and risk assessment 5xhYOwQBo 规划和风险评估 b<j*;n. yOO@v6jO) General principles EbnV "]1 一般原则 #|K5ma La$?/\Dv) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,:8 oVq>? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M8${&&[; UB w*}p Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Rw^X5ByJE 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `t>:i!s/ b\p2yJ\ Risk-based approach ~p
x2kHZ 基于风险的办法
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10CRgrZ Understanding the entity and knowledge of the business O? 0`QMY 了解商业的实质和知识 H`
h]y R|[gEavFl Assessing the risks of material misstatement and fraud GHpP
*x 评估材料错报和舞弊的风险 eC`G0.op b1EY6'R2 Materiality （level）， tolerable error K_%gda|l+ 重要性（级别），可容忍误差 X'p %K/-m .V@3zzv\ Analytical procedures 9\>{1"a 分析程序 Rbcu5.6 VjJ}q*/3e Planning an audit B z?
(?fyd 规划审计工作 7
lu_E.Bv 0zE(: K Audit documentation： working papers G%>M@nYUE 审计文件：工作底稿 ^bECX<,H Q+*@
!s The work of others ZQAiuea 其他机构的文件 as"@E > a +iw4>0pi Rely on the work of experts @4Lol2 依靠专家的工作 dst!VO:
M *fI\|%K Rely on the work of internal audit $V ;0z~&!' 依靠内部审计工作 ] {18-= W4=A
.2[q 3. Internal control )) I[@D1b 内部控制 3x>Y M:oZk&cs The evaluation of internal control systems lQpl8> 对内部控制系统的评估 @[bFlqs E Tr,
zV Tests of control d?aZk-|c 控制测试 6foiN W+ j:U6q,f] Substantive procedures （time， nature， extent） V!QC.D< 实质性程序（时间，性质，程度） ppn l bL^* c"P:p%\m&u Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. % rO)w? 交易周期：收入，采购，库存等。 0P;\ :-&p ]>[ 0DX]j _gQ_ixu 4.Audit evidence >^D5D%" 审计证据 _7
^:1i~:. ]3uj~la Obtain sufficient， appropriate audit evidence g#o9[ s u 获取足够、适当的审计证据 . d JBv f |NXibmP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5 Q ,j+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 );{7
6 5:%`&B\ The audit of specific items XV1XzG# C 审计的具体项目 'q l<R0g 7h`t-6<!q Receivables： confirmation p tlag&Z 应收帐款：确认 bSa]={}L( o0TB>DX$` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 63kZ#5g(Dw 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 3e1%G#fu w
@H @[x Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 68~5Dx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 s1p< F, m ,&2s-v Bank and cash： bank confirmation 9r
](/"=f 银行存款和现金：银行的确认 dv?t;D@p! X I"IEwB Auditing sampling .x1.` Y 审计抽样 b^"mQ 9/{ 8Y & 5.Review
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s iV 复核 yUs/lI, Q )lP(is FP Subsequent events @_?Uo wc8 随后发生的事件 iYGa4@/uM /!U( / 3U*4E?g H ahA} Q B.
~[m} Going concern B5[As
8Sa 持续关注 gi+FL_8CzU 6 \? 2=dNX Management representations EjP)e;
与管理层的交涉沟通 r(<91~Ww ? 3oUkGfn Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6n
H'NNS:J 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 %!R\-Vej O~Svk'.) -i]2 b 6. Reporting z6 f
Y_LL 报告 d f/7u}>9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com nLR Appendix {x~r$")c? 附录 qR
kPl!5 Audit procedure
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