1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 +\x}1bNS%j _aP 2gH Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 45 B
|U 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {i"t h(J$
G,X> f? Appointment， removal and resignation of auditors jn]:*i;i 审计人员的的任命、免职和辞职 4+B&/}FDLo ,a34=, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ZH)thd9^b 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v"YaMbu 3 f-J%!aH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i%GNm D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qFE(H1hy =3;~7bYO Engagement letter m;cg X#k5 约定书（委托书） {d '>J<Da G`r/ te sW 2. Planning and risk assessment 9 GgXX9K 规划和风险评估 -uei nd] ePo ::: General principles
HSj=g}r 一般原则 [:M Fx6 /5Tp)h | Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism E$C0\O!7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ms6dl-_t #BW:*$>} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk HhB& vi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 19;Pjo8 3H`r|R Risk-based approach , Y^GQ`~# 基于风险的办法
R*O<
( |"+UCAU Understanding the entity and knowledge of the business IFbN ]N 0 了解商业的实质和知识 ]sD lZJX<M 06NW2A%wv Assessing the risks of material misstatement and fraud }q
g.Go 评估材料错报和舞弊的风险 iE#I ^`^V tHmV4 H$ Materiality （level）， tolerable error Y' O3RA5E 重要性（级别），可容忍误差 Zvkb= KkZS 6rD\ Analytical procedures $T7(AohR 分析程序 7OD2/{]5 [j 'lB
Planning an audit i4\DSQJ 规划审计工作
~j yl '3]M1EP Audit documentation： working papers '_ l5Br73= 审计文件：工作底稿 UIo jXR< IoCi(N; The work of others Vrt* ,R& 其他机构的文件 O4 oI&i 7 ]6].l$%z# Rely on the work of experts l pnPd{kE 依靠专家的工作 ozkm Z; $O9,Gvnxx Rely on the work of internal audit :+Tvq, /" 依靠内部审计工作 fjLS_Q
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2#6v 3. Internal control " H| hN 内部控制 2h#_n'DV [! YSW' The evaluation of internal control systems m`xzvg 对内部控制系统的评估 <KrfM I(va;hG<o Tests of control UF;iw 控制测试 P( 1Z h@+( V
Q Substantive procedures （time， nature， extent） 4||dc}I "E 实质性程序（时间，性质，程度） K?6#jT6# EttQ<z_T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. S?u@3PyJm 交易周期：收入，采购，库存等。 ;o W ak`]f ZDr&Alp)o v4VP7h6uD) 4.Audit evidence QBLha']'% 审计证据 -5GRit1q? (
tQ0-=z Obtain sufficient， appropriate audit evidence =6xxZy
[ 获取足够、适当的审计证据 %Wa. 2s *eAzk2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations UgD&tD0fp 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u .,l_D_ @(any ^ QJ The audit of specific items 1 Wb_>`; 审计的具体项目 9Bi{X_.9 ]::g-&%Um Receivables： confirmation 3?s1Yw>? 应收帐款：确认 Bn5$TiTcl sJ7ZE-v]h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y(C-o[-N 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Yl"l|2
: "U* 6?]f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation KVp3 pUO 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Z?) =4| HBcL1wfS Bank and cash： bank confirmation 1Ts$kd O 银行存款和现金：银行的确认 M5c~-}Ay m!Fx# Auditing sampling 7(B"3qF8| 审计抽样 |WsB 0R 15CKcM6 5.Review
[]hC* 复核 u9D#5NvGs b>f{o_ Subsequent events &nfG
Rb 随后发生的事件 O9R[F xMHu:,ND A3Oe=rB D0Lo T?$N hYSf;cG}A Going concern #L 9F\ <K 持续关注 .{4U]a;[ 4x2,X`pe3 Management representations E[2xo /H 与管理层的交涉沟通 -gVsOX0 N_R(i3c6U! Audit finalization and the final review： unadjusted differences YOQ>A*@4 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 v-!^a_3Ui 5?XIp6%x IRIYj(J 6. Reporting ;ji[ "b 报告 S94S[j0D 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8 EUc
6 Appendix Ms14]M[\ 附录 "RLv{D<)J, Audit procedure R>R8LIZZc 审计程序 h+j{;evN
