1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /j$$0F>s7 #j\*Lc"Ur: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance %f_FGh 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]~$c~*0g b b*c+XN0 Appointment， removal and resignation of auditors "sdcP8])d 审计人员的的任命、免职和辞职 o`oRG)QC D` 1I;Tb# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Y"r
3 i] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ? Ozk^#H[ Hf;RIl2F Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior IvPA| 8( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Dm&lSWW`/ n+v!H O"2u Engagement letter ?SHc}iaU# 约定书（委托书） \ x3^ c`rfKr&z 2. Planning and risk assessment pHq{S;R2G 规划和风险评估 ?aP1 B .{8/.4 General principles z?8zFP 一般原则 wa9'2a1? 8 h55$j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,)0/Ec 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 L%TxP6z4A \Mobq Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P c/.*kOT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 MBnK&GS @SX%?
mk8G Risk-based approach <|m E9u 基于风险的办法 de3yP, !~6'@UYo Understanding the entity and knowledge of the business ~ nLkn#Z 了解商业的实质和知识 C D XB&%Sr 3Yn:fsy Assessing the risks of material misstatement and fraud
}dV9%0s! 评估材料错报和舞弊的风险 SQz$kIZR | 7t= \ Materiality （level）， tolerable error nPQ
ZI6> 重要性（级别），可容忍误差 YzforM^F PM#$H Analytical procedures ,U
} 5 分析程序 dVY(V&p 'f p<FeTg Planning an audit @g@ fL % 规划审计工作 %[+a[ /
TWl(\<&+) Audit documentation： working papers eSQzjR* 审计文件：工作底稿 v@}1WGY =R"Eb1 The work of others 6KBzlj0T
+ 其他机构的文件 GN~[xX JU =Qjw.6@ Rely on the work of experts WrIL]kJw^ 依靠专家的工作 Mp DdJ, USHlb#* Rely on the work of internal audit SNopAACf1 依靠内部审计工作 ai<MsQQ:= l,^i5t' 3. Internal control V PLCic,T 内部控制 .O
@q5G .f?qU g The evaluation of internal control systems U_ N5~#9 对内部控制系统的评估 2 Be ?5+ i_jax)m% Tests of control Nv*E .|G 控制测试 o[
Wagg.% N4Fy8qU; Substantive procedures （time， nature， extent） 3<~2"@J 实质性程序（时间，性质，程度） 6x (L&>F priT 7! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. lN][xnP 交易周期：收入，采购，库存等。 r=iMo7q )$Dcrrj kL2 Zr
4.Audit evidence D~i@. k 审计证据 p'uqh
e X g~$GE}, , Obtain sufficient， appropriate audit evidence f>"!-3 获取足够、适当的审计证据 'o#J>a~!9L 6Mf3)o2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
w50Bq&/jX 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &ttv4BC^r 6iV"Tl{z- The audit of specific items Hqn K pZ 审计的具体项目 wn A%Nh7 7KSGG1ts Receivables： confirmation kS \. 应收帐款：确认 U_
?elz\
aJa^~*N/Aa Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &xiDG=I# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _:fO)gs|1 +DbWMm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation HHu7{, 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~y-vKCp| ~QEXB*X-g' Bank and cash： bank confirmation nTlv'_Y( 银行存款和现金：银行的确认 6E\\`FE4y R6WgA@Z|r Auditing sampling E23 Yk?" 审计抽样 Rm\
']; rO?x/{;ai 5.Review
%&=(,;d 复核 ;KZtW _{Q ?VQvZ Subsequent events ,w b|?>Y 随后发生的事件 ^]lwd" $ %3l;b
R> F#}1{$)%
/ eE ri v@v %[\ Ft Going concern Wru
Fp 持续关注 gHh.|PysW : ! iPn% Management representations }fZ =T4r 与管理层的交涉沟通 (P>e Ww\0 r)#"$Sm Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^tKOxW#
a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 1-N
X> E5 L..X)-D2 n 7U[L\1z S 6. Reporting WO(&<(? 报告 }jY[| >z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
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8 Y<w|Hh 附录 xm10 Audit procedure -
ynLuq#1A 审计程序 IL6f~!
