1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 1jC85^1Taq Q& [!+s:2J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ]OpGD5jZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 HNZ$CaJh z %}"= Appointment， removal and resignation of auditors 0akJv^^D 审计人员的的任命、免职和辞职 _`2%)#^ o MW wqon| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -jj
B2xP 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 jOhAXe;~X{ `^#R
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Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior U&3!=|j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (?Ku-k ~}OaX+! Engagement letter -^NW:L$ | 约定书（委托书） '6D"QDZB e N`+ r 2. Planning and risk assessment BA
a:
!p 规划和风险评估 ".jO2GO^ \>$zxC_ General principles fw
%p_Cm 一般原则 SFg4}*"C / ^!tX+`,6^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism aZf/Wi
R2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2 I:P}! 091m$~r* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +}jzge" 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C6ql,hR^h` F2
YBkwI
Risk-based approach P$'PB*5d| 基于风险的办法 PTHxvml f@sC~A. 9\ Understanding the entity and knowledge of the business - ~z@W3\ 了解商业的实质和知识
]Z b9F[ t__f=QB/ Assessing the risks of material misstatement and fraud 05F/&
+V 评估材料错报和舞弊的风险 zFOtOz`9H :{<|,3oNdR Materiality （level）， tolerable error 33 %hZ`/> 重要性（级别），可容忍误差 U<Oc&S{]* WX Fm'5V r Analytical procedures l LQcy
i0 分析程序 YusmMsN? j*>]HNo& Planning an audit J5 a8U&A 规划审计工作 Km x4bp4 j&ti "|2\ Audit documentation： working papers )
`{jPK*` 审计文件：工作底稿 @
2hGkJ- @zGF9O<3,@ The work of others 5 CnNp?.t^ 其他机构的文件 e# Y{YtE nZiwR4kM Rely on the work of experts .XpuD,^;@ 依靠专家的工作 R1JD { p#c41_?'e Rely on the work of internal audit |HAbZd7PG 依靠内部审计工作 z*HM_u U/FysN_N! 3. Internal control /%&5Iq\:vA 内部控制 ?u CL[ P}'B~ ~9W The evaluation of internal control systems [Zdrm:=]L 对内部控制系统的评估 6b*xhu\ Jd `
Q a+ Tests of control ~F@p}u8 TV 控制测试 L0VZ>!*o &y0Gdzf Qd Substantive procedures （time， nature， extent） WBKf)A^S 实质性程序（时间，性质，程度） 'Rnzu0<lF =
1veO0 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .{eMN[ n@ 交易周期：收入，采购，库存等。 UDZ0ne0- @G
XKqi q4X( _t 4.Audit evidence !Th5x2 审计证据 1N65 M=) 7r:&%?2:g Obtain sufficient， appropriate audit evidence xi" ff . 获取足够、适当的审计证据 Q~.t8g/ "+2C s Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;t>4VA 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r4
cz?e | T!?tyW The audit of specific items 0"j:-
1 审计的具体项目 z - 3.%P2g 6y YjZ< Receivables： confirmation NxA4*_|H9 应收帐款：确认 )cL(() N Z@Q/P (t Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |[r7B*fw 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zT}vaU 6 F6J]T6 Y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation VJ
h]j ( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Q(A$ >A bGB$a0 Bank and cash： bank confirmation RFsUb:%V7- 银行存款和现金：银行的确认 4cy,'B {tOf0W| Auditing sampling ?=)lbSu
K 审计抽样 dHAT($QG bD/ ZKvg 5.Review
#Rfc p! 复核 ;t9!< L CN` ~DD{ Subsequent events |d ~'X%b% 随后发生的事件 67/\0mV:~ * BrGh )^P54_2
'>"blfix8 ;`x
CfOY( Going concern Nk7=[y #z 持续关注 z80(+ `
cjhwJ"`H Management representations P9:5kiP H 与管理层的交涉沟通 =mX26l`B EF$ASNh" Audit finalization and the final review： unadjusted differences z.(DDj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G2y1S/ ab9ec Z J9;fqQCt 6. Reporting K@:o mT 报告 }M(xN6E 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Is6}VL bB Appendix Uu*iL< ` 附录 [%yj'
)R/ Audit procedure ) RT Wt` 审计程序 7jxx,#I:
