1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 AqZ{x9g! a?.hvI Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 2i;G3"\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 X #j-Ld{j rP>iPDf Appointment， removal and resignation of auditors 4P( Y34j 审计人员的的任命、免职和辞职 1hw1AJ}(F nPj%EKdY4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <f &z~y= 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 QU_O9 BN acz8
H 0cS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior UB }n= 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "~0m_brf xAw$bJj~s Engagement letter Mdsn"Y V 约定书（委托书） _nOJ.G s9>f5u?dK 2. Planning and risk assessment ~^cx a% 规划和风险评估 :3M2zV
cf Fd*)1FQKT General principles fpJM)HU 一般原则 +!6aB |- 9E4H`[EQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism S Cs@Q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 obKWnet 9 "O z-!Y4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k3h,c; 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /_ 5I}{ : p0|4g Risk-based approach Kv^ez %I 基于风险的办法 q{5wx8_U @ .;] $N&J Understanding the entity and knowledge of the business hqIYo
.< 了解商业的实质和知识 q( 4W /y 19Xc0ez Assessing the risks of material misstatement and fraud "K
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JUXpl 评估材料错报和舞弊的风险 u@ tJu'X REUWK#> Materiality （level）， tolerable error WeNx9+2=Z 重要性（级别），可容忍误差 S
C
7Tp4 pXf!8X& y Analytical procedures Q?-HU,RB O 分析程序 4bLk+EY4A ~G|un}g= Planning an audit w DswK "T 规划审计工作 6FNs4|(d GO{o #
} Audit documentation： working papers ,e{( r0 审计文件：工作底稿 u; \:# 721 / fC
@T The work of others ?muI 8b 其他机构的文件 X]ow5{e
gKy@$at& Rely on the work of experts EN />f=% 依靠专家的工作 $zS0]@Dj FjF:Eh Rely on the work of internal audit >=Hm2daN 依靠内部审计工作 0`.3`Mk S`HshYlE q 3. Internal control N=FU>qbz 内部控制 g"v g
{Q Um YReF<<_ The evaluation of internal control systems [ lZo'o 对内部控制系统的评估 UQ6UZd37 bh9rsRb}O Tests of control
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QJ{yY 控制测试 GWo^hIfJ r u[W?O" Substantive procedures （time， nature， extent） v$c*3H.seM 实质性程序（时间，性质，程度） dzJ\+
@4 PhF.\W b Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ylbh_ d~BU 交易周期：收入，采购，库存等。 g&9E>w T y+xw`gR: V^fSrW] 4.Audit evidence 8:^`r w4a0 审计证据 !R *%F &Fo)e a Obtain sufficient， appropriate audit evidence #v!(uuq, 获取足够、适当的审计证据 *#+e_)d qj *IKS Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations W/_=S+C
vK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Lt ; !q b. / *3[9, The audit of specific items P'f0KZL; 审计的具体项目 pW ]+a0j Y@x }b{3 Receivables： confirmation /MFy%=0l 应收帐款：确认 }YUUC q& [0|g3K ! A Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties KWtLrZ(j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ei!t#'*D< <[ {Ty+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation L4Ep7= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 )
6mx\t k^3 ?Z2a Bank and cash： bank confirmation .b]
32Ww 银行存款和现金：银行的确认 YT!QY@qw ZqKUz5M4 Auditing sampling 'Gwa[ |6i 审计抽样 Z-(#}(HD P| }~=2J 5.Review
;#c|ZnX 复核 R^zT gyr ?"
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'u Subsequent events +C3IP 随后发生的事件 !wH7;tU VsS. \ 1 _4qP0LCa T&Dt;CSF r~q*E'n Going concern tln*
Baq 持续关注 lK;/9 7Ze {SH +lX0]{ Management representations *&p
`8: 与管理层的交涉沟通 Dw}8ci' S" ?py=7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences qc^ u% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [@D+kL*> 0Yz
&aH WBTdQG
Q6 6. Reporting z 9mmZqhK\ 报告 Bi?.w5 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com y[7*^9J Appendix #PYTFB % 附录 =XWew* Audit procedure I"awvUP]a[ 审计程序 I#( D.\P
