1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 FA)o t)] g'7
\ WQ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .ve_If-Hg 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q<;EQb# 3%1wQX r0 Appointment， removal and resignation of auditors .Fge AxflP 审计人员的的任命、免职和辞职 +ZW>JjP* rOt{bh6r Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qCfEv4 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 < 3@nv % 9"+M Z $ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior FZ+2{wIV^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~/-SKGzo- xZ;eV76 Engagement letter 0=6mb]VUi= 约定书（委托书） )D6 i {I0 [7gz?9VyLF 2. Planning and risk assessment xt pY * 规划和风险评估 #-G@ p R=E4Sh General principles %M '` K 一般原则 o4EY2 Q 5Nbu90 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism kwT)j(pp< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Cy6!?Mik qp6'n&^& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk P[q>;Fx* 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 z[QDJ Mt> 9=]HOU n Risk-based approach #TR!x,Hc 基于风险的办法 V'W*'wo nKr'cb Understanding the entity and knowledge of the business x,10o 了解商业的实质和知识 *qSvSY* {Hl(t$3V` Assessing the risks of material misstatement and fraud 2ns,q0I
A 评估材料错报和舞弊的风险 <5pNFj}0;X >h#juO" Materiality （level）， tolerable error !J#P 'x0 重要性（级别），可容忍误差 kJf0..J[#< e4Y+u8gT Analytical procedures *f;$5B#^ 分析程序 *kK +Nvt8s <|Lz#iV37 Planning an audit Tb?X KO, 规划审计工作 ]oSx]R>{f JJWP te/ Audit documentation： working papers 4vG-d)"M2 审计文件：工作底稿 exi u;\+j H.{F
w j4 The work of others M *3G 其他机构的文件 x
z
F lrKT ?siB Rely on the work of experts ,~Xe #e M 依靠专家的工作 F#<:ZByjJ@ YB 7A5 Rely on the work of internal audit i>h 3UIx\ 依靠内部审计工作 86-R m ~b)X:ku 3. Internal control (VN'1a ( 内部控制 t/O^7)% L,#YP#O,j The evaluation of internal control systems Y1sK sdV 对内部控制系统的评估 }DjVZ48 M=;csazN Tests of control v*GS>S 控制测试 8w[O% N5 ; z5E Substantive procedures （time， nature， extent） (9aOET>GG 实质性程序（时间，性质，程度） i{$P.i/& yY UAH- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. CStNCBZ|\ 交易周期：收入，采购，库存等。 l6WEx
-d &XC d2 Z.@n
7G 4.Audit evidence |iBf6smF 审计证据 W9c&"T9JT Y&=DjKoVh Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9x4z m 获取足够、适当的审计证据 uQ[,^Ee&/ [&&#~gz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $X)|`$#pL# 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 |#cqxr " By7l Sbj The audit of specific items vS5}OV 审计的具体项目 aDX& j2/ 3
I%N4K4 Receivables： confirmation RXAE
jzf 应收帐款：确认 C ,> n JLWm9c+UTG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 8(K:2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1:T"jsWw !f Av xR Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #M
w70@6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 L6ns VL& wY\,b*x Bank and cash： bank confirmation *(r9c(x a 银行存款和现金：银行的确认 N @<-R<s^ _ti ^i\8~ Auditing sampling }eZ \~2 审计抽样 |;Jt *
_ V!]|u ^4I 5.Review
Zi}h\R a 复核 3*%+NQIj ,Q Ge=Exn Subsequent events 85|u;Fxf 随后发生的事件 4
j'rbbs/ A~E S{Zkh Ei]Sks V>* F)eP55C6 ;DZj.| Sj+ Going concern p(GI02|n 持续关注 w0$+ v / `:r-&QdU o Management representations 5GJkvZtFY 与管理层的交涉沟通 l >
H'PP~ 7vPG b :y Audit finalization and the final review： unadjusted differences 16I[z+RG 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X04LAYY_u 67T.qX2I$ P;gd!Yl<- 6. Reporting \A\?7#9\ 报告 y[j p)&N` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c1_Z i Appendix 4n(w{W> 附录 ea$. + Audit procedure @ kv~2m 审计程序 9CwtBil<#g
