1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 M"1}"ex# L`tr7EEr Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :<!a.%= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 RlC|xj"l% ]w"r4HlCx Appointment， removal and resignation of auditors ]~G wZB'M 审计人员的的任命、免职和辞职 `gx_+m^ >]s|'HTxF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion E&
/#Ov 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 + C aPF 7"FsW3an Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }[\l$s S 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~4<xTP\ * lEh; MJ Engagement letter
VMZ\9IwI 约定书（委托书） I ze+]( UBLr|e>dQE 2. Planning and risk assessment ^cn%]X#. 规划和风险评估 1pg&?L.MA Rq |7$O5 General principles JUHmIFjZ 一般原则 f,9 /Yg_ ]MKW5Kq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I x k L] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~+
Mp+gE 'pa[z5{k+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk hxZ5EKBy 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8KiG(6* Q N2#Wyt8MC Risk-based approach GHWi,' mr 基于风险的办法 5_ !s\ 5 F0(P 2j Understanding the entity and knowledge of the business H Rn
Q* 了解商业的实质和知识 K&3,J7&& OX-t#R ` Assessing the risks of material misstatement and fraud ]?rVram;z 评估材料错报和舞弊的风险 oR}cE
Sr UuPXo66F ] Materiality （level）， tolerable error piULIZ0 重要性（级别），可容忍误差 LDc?/
Z1 C9OEB6 Analytical procedures : 7>o Fz 分析程序 GJS3O;2* @cRR Planning an audit =HapCmrx8 规划审计工作 >xsbXQ>. = p{55dR Audit documentation： working papers 2@~.FBby7@ 审计文件：工作底稿 4} . PQ { am v
D5 The work of others B8.a#@ R 其他机构的文件 Cw$ 0XyO VW&EdrR,S Rely on the work of experts 6Ft?9
B(F: 依靠专家的工作 QiKci%=SX MD|T4PPz,} Rely on the work of internal audit &tVIl$e
依靠内部审计工作 X(_xOU)V +{#65 z
3. Internal control ! $n@- 内部控制 O"^3,- vG'6?%38 The evaluation of internal control systems 00SYNG! 对内部控制系统的评估 F+@ / "1c r +:]lO Tests of control c~``)N 控制测试
B_Ul&V aC90IJ8^ Substantive procedures （time， nature， extent） A4uKE"WE 实质性程序（时间，性质，程度） 1
1VtC) /aTW X Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4 t
5i9+h 交易周期：收入，采购，库存等。 Jn7T5$pJ )fy-]Ky
* =y^`yv 3 4.Audit evidence /O[<"Wcz 审计证据 Yyx sj9 z`}z7e'> Obtain sufficient， appropriate audit evidence jlxY|;gZ-0 获取足够、适当的审计证据 /PZx['g HOaNhJ{7D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @vZeye 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _^/k &x 9>8~
The audit of specific items mO=A50_&,Q 审计的具体项目 q@Aw]K h
fZ aTckbE Receivables： confirmation %1 oB!+t v 应收帐款：确认 ~] &yHzp2 a `e'HQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I1 pnF61U 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9r. h^ H@xHkqan Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Q&#Arph0e 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &HQ_e$1 ;9CbioO Bank and cash： bank confirmation q4#$ca[_ak 银行存款和现金：银行的确认 de/ oK c I A%ZCdA; Auditing sampling %*zV&H 审计抽样 i / .#` t zShds 5.Review
;Rlf[](iL 复核 AQ&vq$ 8NkyT_\ Subsequent events Cnr=1E= 随后发生的事件 (#?O3z1@" XJ!?>)N . /3#h]5Y"T p* j>s \ ' 7M z]@ Going concern tQ *?L 持续关注 c/7}5 #Rs bf=!\L$ Management representations c,^W/:CQAB 与管理层的交涉沟通 hg %iv%1B' +z wS [P@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences j0=F__H#@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 L +mE& Yy~xNj5OS @d5$OpL$% 6. Reporting <.#jp([W> 报告 O{7 rIy 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <5E)6c_W) Appendix &pf"35ll 附录 8.G<+ . Audit procedure R4X9g\KpAt 审计程序 %+ nM4)h
