1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @T'^V0!-q: /k#-OXP~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance o>el"0rn.h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {keZ_ 2 OxlA)$.hpu Appointment， removal and resignation of auditors (m ~>W"x/ 审计人员的的任命、免职和辞职 9 mF ' B VB n.ut Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o3J#hQrl 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 E$ d #4x OgQd yU Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior rTPgHK]?l 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GABZsdFZ! 5{
c;I<0 Engagement letter Ayz*2 N`% 约定书（委托书） _y@ 28t |23F@s1 2. Planning and risk assessment -- yF%tRMP 规划和风险评估 y Zaf q"o r $7 . General principles
=|3BkmO 一般原则 ]#tB[
G > p`, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
#M,&g{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N5Js.j>z ~Y 6'sM| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0w?da~ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Hon2;-:]{] eYOY Risk-based approach Nx}nOm 基于风险的办法 _N DQ 2O tOwn M1
:( Understanding the entity and knowledge of the business 6'qkD< 了解商业的实质和知识 O-?rFNavxp mdi!Q1pS Assessing the risks of material misstatement and fraud 'aSsyD!?< 评估材料错报和舞弊的风险 qeZ G/
\, qu=~\t1[6 Materiality （level）， tolerable error ?N#I2jxaD 重要性（级别），可容忍误差 dwO fEYC m`yvZ4K!
Analytical procedures *x36;6~W; 分析程序 Cxf K(F rQ*+
<`R} Planning an audit 2)}n"ibbT 规划审计工作 jqUVERbc c_/BS n Audit documentation： working papers ,K5K?C$k 审计文件：工作底稿 N$fP\h^AR &l(T},-X The work of others u
3WU0Z` 其他机构的文件 bz*@[NQ K #3^GB3P Rely on the work of experts _c5@)I~ 依靠专家的工作 2/-m-5A
z#{Y>.b Rely on the work of internal audit dXyMRGR Uq 依靠内部审计工作 c <TEA vo/x`F'ib 3. Internal control kQ\GVI11? 内部控制 Yy~x`P'g! '}cSBbl&/n The evaluation of internal control systems ZflB<cI 对内部控制系统的评估 .
Xlo-gHk KOixFn1 Tests of control :Drf]D(sMX 控制测试 b9g2mW
L\T RDps{),E;d Substantive procedures （time， nature， extent） ys=2!P-[# 实质性程序（时间，性质，程度） [Rj4= qq= [s}W47N1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. xQR/Xp!h 交易周期：收入，采购，库存等。 6 (rm%c a1,)1 y~ \`. v8C>vG 4.Audit evidence |
BaEv\$K 审计证据 {$S "S j ]& D dy&V Obtain sufficient， appropriate audit evidence @!;A^<{ka 获取足够、适当的审计证据 FM]clC;X? QPuc{NcB> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +2[0q% i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 QL0q/S1* yLRe'5#m The audit of specific items /#9
P0@Y 审计的具体项目 g0 f
4>m r1~W(r.x Receivables： confirmation }$)~HmZw
应收帐款：确认 J;sQvPHV8
(N/u@ M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties S @[]znH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x
(?Rm, G[}v?RLI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %
jDH{xSMb 应付帐款：供应商的申明一致，确认 4(8c L?J`0 p3_
Qx Bank and cash： bank confirmation u ?V}pYX 银行存款和现金：银行的确认 ]ty$/{hx' vhMoCLb Auditing sampling c{^1`(#? 审计抽样 L I KuK# wn"\ @Qv G 5.Review
+*OAClt+] 复核 4{>r_^8 E"}%$=yK Subsequent events !S~)U{SSK 随后发生的事件 u.E>d9 #-%D(=&I )]n>.ZmLCB ;$td n?| "= 2\kZ Going concern ,wf_o%'eW 持续关注 Fs >MFj V 2Xv) Management representations y/@Bh
zc 与管理层的交涉沟通 oW
OR7)?r ll}_EU F| Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ew4D'; &; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ,`U>BBBLv FM%WMyb[ 7( 5 d$ W 6. Reporting =nHkFi@D=t 报告 ?121 as}z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com eP (*. Appendix aP (~l_ 附录 H-t$A, [ Audit procedure YdV.+v(30 审计程序 H M(X8iNt
