1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _.{zpF=j r|
f-_D Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g:_hj_1Y M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #--
olEj! d ;^ Appointment， removal and resignation of auditors /Pvk),c a 审计人员的的任命、免职和辞职 @RG DhwS47 N5 ? IpE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Q" .g.k 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i5"5&r7r jH>8bXQqZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior fG& =Ogy 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TQf L%JT _({@B`N} Engagement letter r<c #nD~K 约定书（委托书） #op:/ j '^iUx,,ZQ 2. Planning and risk assessment nIn2 *r 规划和风险评估 *%\mZ,s" IkDiT63]I General principles {,? ss$L 一般原则 8[zb{PRu S8" f]5s Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <s X VW 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j13DJ.x
u F2;:vTA> Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk BLn_u,3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 FI"HJwAs Ic x7.
Y Risk-based approach N
u^ p 基于风险的办法 E!J=8C.: PcC/_+2 Understanding the entity and knowledge of the business / =)
L_ 了解商业的实质和知识 +
P7o4]:/ O9s?h3 Assessing the risks of material misstatement and fraud ^lj7( 评估材料错报和舞弊的风险 rrqQCn9 ^m! _ 2_q Materiality （level）， tolerable error j6S"UwJjp 重要性（级别），可容忍误差 :,S9 8z# ])w[ Analytical procedures #.._c?%4/ 分析程序 HYCuK48F[_ yNCEz/4 Planning an audit M`7y>U d 规划审计工作 6>`c1
\8f -* B`] Audit documentation： working papers wL}l`fRB 审计文件：工作底稿 Ez+Z[*C ^/@ jwZ The work of others SeEw.;Xw 其他机构的文件 }Fa%%} 6N~q`;p0 Rely on the work of experts f> polxB%N 依靠专家的工作 "m$3)7 $ 7
oQ[FdRn* Rely on the work of internal audit uO6{r v\ 依靠内部审计工作 G[,Q95`w?< {
"S6\%= 3. Internal control xY<{qHcX 内部控制 `P}9 i @C V }WB*bE The evaluation of internal control systems 4J0Rv od_ 对内部控制系统的评估 ,7_4 z]jK -WJ? :?' Tests of control ^D{
lPu
3 控制测试 o-C#|t3hH !w39FfU{ Substantive procedures （time， nature， extent） YA:nOvd@O 实质性程序（时间，性质，程度） r'GP$0rr9! I u[|<Cx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7zemr>sIh 交易周期：收入，采购，库存等。 @?
c2)0 BlA[ T % O +vS| 4.Audit evidence #,d I$gY 审计证据 em{ (4!W> r^Zg-|gr
Obtain sufficient， appropriate audit evidence O%8 EZyu 获取足够、适当的审计证据
z4X}O
{
9$ qm>,o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Az;t" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f+_h !j FRu]k
Zv2 The audit of specific items r SkUSe6 审计的具体项目 sEJC-$ **3 z;58
i Receivables： confirmation Q X4ai3v 应收帐款：确认 6( CDNMzj /U&Opo
{aO Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Uu 8 ,@W+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <r#eL39I u&mS8i } Payables： supplier statement reconciliation， confirmation kE9esC 3 应付帐款：供应商的申明一致，确认 j>-gO,v, y 2;a(8^n Bank and cash： bank confirmation j)C,%Ol 银行存款和现金：银行的确认 l
vMlL5t C?Bl{4-P}* Auditing sampling !$-\;<bZ
w 审计抽样
i0$Bx> npJt3
Y_I 5.Review
J &pO%Q=b 复核 InXn%9]p] J_ x13EaV0 Subsequent events +LM#n #T 随后发生的事件 TJ q~)Bm WmY`` 8>,jpAN}r {M-YHX>*;g ?qCK7 $ j Going concern ;r_F[E2 z 持续关注 .ZvM ^GJb <:SZAAoIV Management representations 4RSHZAJg 与管理层的交涉沟通 vVE2m=!v v\m ]A1 Audit finalization and the final review： unadjusted differences =jB08 A 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 TT =b79k X.hm s?] P"B0_EuR<T 6. Reporting Ag{i q (X 报告 Llr>9(| 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }VS5gxI1. Appendix Ty vtm x M 附录 o. 0ci+z@ Audit procedure ZovW0 Q)m 审计程序 O8 B\{T1
