1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 zkRAul32| _U^[h ! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d^}p#7mB\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 1<BKTMBq?{ O ZxJDg Appointment， removal and resignation of auditors %1Q:{m 审计人员的的任命、免职和辞职 $IE}fgA@5 blgA`)GI Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion $yASWz 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +^Xf:r`
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<V$h Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %b ^ 4XTz 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 44ty,M 3 Z` tmuu Engagement letter 4,sE{%vb 约定书（委托书） t<8)h8eW 3<^Up1CaZ 2. Planning and risk assessment A2 + % 规划和风险评估 q%4X1 W jKml:)k General principles a y oC]rE 一般原则 -MTk9<qnT ;mU ;+~YE Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w6V/Xp][U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /yG7!k ]Eg
I<D#
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \Aw kK3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 A] |w1nq ;TJpD0 Risk-based approach a dqS.xs 基于风险的办法 8 MO-QO &gp&i?%X9b Understanding the entity and knowledge of the business V;%ug'j 了解商业的实质和知识 A r!0GwE+ \78E>(`' Assessing the risks of material misstatement and fraud i3w~&y- 评估材料错报和舞弊的风险 E]mm^i`| ef`_
n+` Materiality （level）， tolerable error h+W$\T) 重要性（级别），可容忍误差 WLl8oE< X A0 8kwYxiW Analytical procedures kkjugm{D7 分析程序 'f<N 7%eZ lI?
P_2AaS Planning an audit ^m#tWb)f 规划审计工作 KZ%i&w#< i#la'ICwJ Audit documentation： working papers u!K1 K3T6k 审计文件：工作底稿 1 sHjM % `6 ~0W5 The work of others ~q3O,bb{ 其他机构的文件 ^)-[g JdS,s5Z> Rely on the work of experts 3&y-xZ u] 依靠专家的工作 u+j\PWOtm 7 FE36Ub9 Rely on the work of internal audit +Vk L?J 依靠内部审计工作 %+l95 Dv1 n[Q(q[ULV 3. Internal control [OCjYC ` 内部控制
Y! L-5|G q}Q G<%VR The evaluation of internal control systems 8'*x88+ 对内部控制系统的评估 h[>pC"s?K
JQQ[jl; Tests of control vxZ' -&;t 控制测试 Uoe
{,4T 94w)Yln Substantive procedures （time， nature， extent） F1.Xk1y% 实质性程序（时间，性质，程度） 'V?FeWp 9295:Y| w1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. WAxNQfEe 交易周期：收入，采购，库存等。 ye.6tlW 5!?5S$> K;6#v% 4.Audit evidence \x-2qlZ 审计证据 ^t})T*hM0 A;L
]=J Obtain sufficient， appropriate audit evidence m#UQ,EM 获取足够、适当的审计证据 Ca0s m .z gh,#= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xS 1|t}; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 YD[HBF)~j
DT`HS/~fH The audit of specific items @/:4beh 审计的具体项目 )9n W `d+ b,^ "
-r Receivables： confirmation {g.YGO 应收帐款：确认 dM;\)jm K? o p3}f? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties f5*qlQJFz\ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ms0V 1 ` ycBgr,Ynu< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2OJlE)
. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 W On<;'}M& \oWpyT _ Bank and cash： bank confirmation >T]9.`xhK 银行存款和现金：银行的确认 q~}oU5 U3N
d\b'0 Auditing sampling y7>3hf n~w 审计抽样 |~5cN m 2"G9?)d9 5.Review
r2SZC`Z}-M 复核 _ \4#I( %Lh%bqGz Subsequent events
[QxP9EC 随后发生的事件 '! ^7 *@z OM 1 Z}%J A8.n oV gbzBweWF r x9*/Q0F Going concern 5@5 *}[M 持续关注 4"@; .C"" u~OlJ1V Management representations T
*/I4" 与管理层的交涉沟通 }OE L] 5 gfK_g)'2U Audit finalization and the final review： unadjusted differences :j`f%Vg~x 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `R2Iw
I& 32K& IfV h)Fc<,vwBE 6. Reporting N*36rR$^ 报告 9KX% O-' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }169]!R Appendix Xb:*
KeZq 附录 (xW+* %
Audit procedure we _CF*zj 审计程序 !AXLoq$SY
