1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @9]T jZd >n&+<06 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q`=d5Uvw 物质性，真实公平的描述，合理的保证 >IKIe a}k5[)et Appointment， removal and resignation of auditors oBPm^ob4 审计人员的的任命、免职和辞职 (f"LD8MJ/ $U^ Ms!'L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion d(D|rf,av 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "GxQ9=Z </D v? Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i Hcy,PBD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ] *rK; pe\]}& Engagement letter =@; \9j 约定书（委托书） [G W;RjPE 6I5LZ^/ G9 2. Planning and risk assessment @Rqn&tA8 规划和风险评估 @7?L+.r$9 -0*z"a9<p8 General principles S]c& T`jx 一般原则 Uo:=-NNI f F9=zrW Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism YipL _&- 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (=Lx9-u al]-*=v7} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk R8,
g^N 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 u-wj\ BU ,V+,3TT
Risk-based approach [Al} GM 基于风险的办法 +39p5O! )3!z2f: e Understanding the entity and knowledge of the business 0ol*!@? 了解商业的实质和知识 Xf|I=XK 7}fT7tsN Assessing the risks of material misstatement and fraud @ w;&:J9m 评估材料错报和舞弊的风险 6oR5q 4 5&Le? -/\ Materiality （level）， tolerable error >s ;dooZ 重要性（级别），可容忍误差 Ij7[2V]
c ]RI+:f Analytical procedures "
,45p@ 分析程序 T5TA kEVl v==/tr) Planning an audit pJ@D}2u( 规划审计工作 AUm5$;o,/ %Wg8dy| Audit documentation： working papers 6L&_(/{Uw 审计文件：工作底稿 R\lUE,o]<q U{&gV~ The work of others WQltUaF 其他机构的文件 bR83N 6"U$H$
i.G Rely on the work of experts m+dJ3 依靠专家的工作 <L<d_ {} Zqaf Rely on the work of internal audit y-a3 依靠内部审计工作 }m.45n/ S, qEKWyLd 3. Internal control 6F3FcUL 内部控制 j:'8yFi_ c[4I
> "w The evaluation of internal control systems I73=PfS:m 对内部控制系统的评估 t|}}#Z!I[f SH1)@K- Tests of control }Gh9 5HwE 控制测试 d`J~w/]
`\ :z%q 09.) Substantive procedures （time， nature， extent） "|d# +C 实质性程序（时间，性质，程度） ]R]%c*tA cFlo aCz Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Dq9*il;' 交易周期：收入，采购，库存等。 Kr@6m80E5 7) Qq ' )KuLVE}S 4.Audit evidence -> a | 审计证据 R2f^d t^ \~I>@SG2W+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence #b$qtp!, 获取足够、适当的审计证据 X~ g9TUv8 cPPTGpqw Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $3^Cp_p6 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 yuq2) .%
+y_.l The audit of specific items P?j ;&@$^e 审计的具体项目 J42/S [Rt jF0>w m Receivables： confirmation =nE^zY 2m% 应收帐款：确认 D` 2w >{Y +W}6o3x~ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties H[U"eS." 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F%G} >xn \JIyJ8FleC Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x5eSPF1 应付帐款：供应商的申明一致，确认
v] hu5t i^"!"&tW# Bank and cash： bank confirmation ?CE&F<?#@ 银行存款和现金：银行的确认 E{{Kz r2$ #,Cz+ k*4 Auditing sampling /J[s5 { 审计抽样 WS Oz^] ;]^% 6B n 5.Review
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G3X+ 复核 n|eM}ymF+ WM9z~z'2a Subsequent events K aNO&%qX 随后发生的事件 A/ 88WC$v Tx|y!uHh #i=k-FA)H < ,,X\>B q0VR&b`?>D Going concern #; /ob- 持续关注 )w,<XJhg` |H>;a@2d Management representations t_jnp $1m 与管理层的交涉沟通 J(w 3A)( %`} nP3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences *g[MGyF " 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zQaD&2 q [Z;ei1l KRb'kW 6. Reporting 3 >mAZZL5[ 报告 '+7"dHLC; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com H7(D8.y ) Appendix %#C9E kr 附录 |G/W S0 Audit procedure % {ory5 审计程序 nB6 $*'
