1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9r1pdG_C@ c%~'[W04\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance NtTLvO6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ` j>qOT !xo@i XL Appointment， removal and resignation of auditors U7crbj;c)d 审计人员的的任命、免职和辞职 # `"' !^axO Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion W r)% C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?5mVC]W?] 8gC(N3/E" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior XQ(`8Jl&^ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GWE`'V d+T]EpQJ* Engagement letter '%RMpyK~ 约定书（委托书） s* 9tWSd g8kw|BgnL 2. Planning and risk assessment ^J%
w[F
E 规划和风险评估 {bETHPCf p' w[5' General principles A v2 _A 一般原则 Zl, K# Xkv>@7ec
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ==FzkRA) 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 BC$In! VDnAQ[T@d Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;
wHuL\ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V$v;lvt^Uq [/#n+sz.A Risk-based approach j|aT`UH03 基于风险的办法 L
<QDC N ZlJ_[\$C Understanding the entity and knowledge of the business bfpW ^y 了解商业的实质和知识 0)2lBfHQ& }p- %~ Y Assessing the risks of material misstatement and fraud SbI,9 < 评估材料错报和舞弊的风险 19# )#
n^ JR<R8+@g_ Materiality （level）， tolerable error kT$4 X0} 重要性（级别），可容忍误差 *<0g/AL Z#J{tXZc Analytical procedures .`h+fqa 分析程序 ~r>UjC_
B: shn-Es* Planning an audit HdnSs0 / 规划审计工作 (/KF;J^M >y8Z{ALQ5 Audit documentation： working papers / 9;Pbxn 审计文件：工作底稿 qJ!oH&/cD ! CMN/= The work of others kXj pCtCu 其他机构的文件 eqf~5/Z Ol-'2l Rely on the work of experts h`GV[Oo : 依靠专家的工作 T ]zjJwa 87>Qw,r Rely on the work of internal audit 5g5pzww 依靠内部审计工作 2mT+@G PQ(% 5c1e 3. Internal control =lmh^**4 内部控制 >S3 >b |$w-}$jq5 The evaluation of internal control systems )I$Mh@F 对内部控制系统的评估 J~Ph)|AiS Uh8ieb Tests of control $ta#] >{ 控制测试 *Xnq1_K} 52 A= c1kb Substantive procedures （time， nature， extent） Arv8P
P^' 实质性程序（时间，性质，程度） A3$b_i @P t &uHn 5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 1lQ1 0J 交易周期：收入，采购，库存等。 lyeoSd1AN 7U7 i2 4 P3|<K-dFAK 4.Audit evidence S mu x&e 审计证据 NNdS:( 0cbF.Um8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence od fu7P_ 获取足够、适当的审计证据 CYu8J@(\~g n 3]y$wK Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations /Rz,2jfRx' 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *Wa u
7 {ULnQ 6@ The audit of specific items l{AT)1;^ 审计的具体项目 qTGy\i q<8HG_ Receivables： confirmation c2f$:XiM 应收帐款：确认 zK92:+^C Ne EV !V8 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J)->
7h = 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G<eJ0S Oe!&Jma*> Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E=QQZ\w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]*h}sn= iD`XD\.? Bank and cash： bank confirmation &$Lm95 银行存款和现金：银行的确认 B=r/(e 4{g|$@s( Auditing sampling 3"n8B 6 审计抽样 #*/h*GNMs 2Qj)@&zKe# 5.Review
yw<xv-Q=i 复核 U XJl;M b )]R?v,9*D Subsequent events J|IDnCK 随后发生的事件 M[{:o/]<
-*2X YTe %R >S " Z(eSnV_RL U8KY/ !XZ Going concern sCl,]g0{ 持续关注 SI9hS4<j ^'4uTbxP_! Management representations ]IV; >94[ 与管理层的交涉沟通 {
9$Q|XK W!X]t)
Ow Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^ym{DSx 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A~V\r<N
j Ke'2"VkQt $H} Mn"G 6. Reporting 88j
;7 报告 a)Ek~{9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com du,-]fF Appendix PEIr-qs%D 附录 '4sD 1LD~} Audit procedure ! .$P`wKr 审计程序 I "2FTGA
