1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 $d.UF!s X.V7o d> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance TGu
`r>N51 物质性，真实公平的描述，合理的保证 - #= v~vE n?vrsqmZ Appointment， removal and resignation of auditors 01q5BQ7u 审计人员的的任命、免职和辞职 K:/%7A_{ N8;/Zd;^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ak[} s|,) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 fLl~a[(5 m jG-A8y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >lxhXYp 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 # (B <n 9r!psRA:`) Engagement letter ^.y}2 约定书（委托书） D U#6%8~ 1i
:l 2. Planning and risk assessment z
7OTL<h 规划和风险评估 <)+9PV<w )xIk#>) General principles H\AJLk 2E 一般原则 GGsDR%U `qp[x%7^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism r` }')2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 _n(O?M&x xpt *S ~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N=lFf+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C]K| ;VQ }6MHIr=o Risk-based approach LC)
-aw> - 基于风险的办法 jHq.W95+P h^ea V,x>= Understanding the entity and knowledge of the business @13vn x 了解商业的实质和知识 6hQ?M YX e*.
l6H/B Assessing the risks of material misstatement and fraud `Xvrf 评估材料错报和舞弊的风险 g H5E+J_ $ I|]
~f[xI Materiality （level）， tolerable error , cD(s(6+ 重要性（级别），可容忍误差 E$d
Pu sui3(w
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Analytical procedures tWy0%
- 分析程序 ) *ocX)AE h-<2N)>! Planning an audit M \rW 规划审计工作 | u{NM1, fF37P8Ir Audit documentation： working papers +]P? ?`,R; 审计文件：工作底稿 4`Qu+&4J XOK.E&eilj The work of others &OD)e@Tc 其他机构的文件 1TeYA6 t C5GO?X2 Rely on the work of experts ," ~ew , 依靠专家的工作 ;LM`B^Q]s +x$Gw X Rely on the work of internal audit "b
5:6\ 依靠内部审计工作 B* #lkMr
oZTKG' 3. Internal control (;-<
@~2 内部控制 &|'k)6Rx !2>MaV1, The evaluation of internal control systems ib8@U}V n1 对内部控制系统的评估 6? u9hi %7WGodlXW Tests of control ^\:"o 控制测试 BMMWP ^"N]i`dIF Substantive procedures （time， nature， extent） [O92JT:li 实质性程序（时间，性质，程度） r kOL Ti[$ 6'+;5 M! Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. (F9U`1~4 交易周期：收入，采购，库存等。 x`/
"1]Nf MBZ/Pzl~ 5lehASBz 4.Audit evidence ;^VLx)q 审计证据 M-G l".*f jinDKJ,n; Obtain sufficient， appropriate audit evidence ; G !JKg 获取足够、适当的审计证据 <pzCpF< . AJ(nJ) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ` rEu8u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 AP*Z0OFE zyb>PEd. The audit of specific items t@dv$W2
" 审计的具体项目 fHK`u' O~Eju Receivables： confirmation Hg<d%7.
应收帐款：确认 >p"ytRu^ hfzmv~ * Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties h8# 14 ? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 );X &J:-l+ K)!yOa'fH Payables： supplier statement reconciliation， confirmation UbDRzum 应付帐款：供应商的申明一致，确认 36ygI0V_ T \d-r#{ Bank and cash： bank confirmation t2V|moG
银行存款和现金：银行的确认 XNODDH \C<|yD Auditing sampling }.bhsy 审计抽样 =z _.R E ;Ih:$"$ ! 5.Review
Y| %s =0M 复核 E8$k}I (t $jb |Oa Subsequent events vRp#bScc 随后发生的事件 OUo
N 9eG{"0) {,V .IDs8[ L;jzDng< ;h|zNx0 Going concern H?\ b 持续关注 %9
k Ol \q2:1X | Management representations Ph{7S43 与管理层的交涉沟通 # !:u
*1 Y 8$Y]2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences e+`LtEve0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w +pK=R e,*E`ol
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qE$ 6. Reporting l~_] k 报告 zVeQKN9^Z 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com d2cslD d Appendix D jzHEqiH 附录 Q&Q$;s3|Y Audit procedure L$T23*9XY 审计程序 .X2fu/}
