1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 OPar"z^EV rk
`x81 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance VHJOj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 g9g^zd, D3$}S{Yw1 Appointment， removal and resignation of auditors 88G Q F 审计人员的的任命、免职和辞职 T0i_X (_ Ygr1 S(= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {2A/ @$? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 7i`8 c =. Z':}ZXy] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior G} d@^9FkE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 52=?!
JM ^8-CUH\ Engagement letter IZ "d s=w 约定书（委托书） 5P [b/.n Zj%l ( OVq 2. Planning and risk assessment zmF_-Q`c 规划和风险评估 !>TH#sU$ WO iw 0 General principles t0(1qFi 一般原则 ;
7k@_ d?S7E
q9` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _Uc le 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
hT]\*}, %&0_0BU Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk UoCFj2?C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 BN L Q] pb t/i+! Risk-based approach 0& 54xP 基于风险的办法 1)U%p ?*){%eE Understanding the entity and knowledge of the business 9v=5x[f E 了解商业的实质和知识 8wMu^3r Q E1DTU Assessing the risks of material misstatement and fraud F6`$5%$M;? 评估材料错报和舞弊的风险 0
fX 9q(*'rA
m Materiality （level）， tolerable error -A WL :< 重要性（级别），可容忍误差 M:YtW5{ B_$hi=?TTd Analytical procedures $# klgiL 分析程序 p'tB4V qT ~ ( I'm[ Planning an audit !36jtKdM 规划审计工作 * z&m=G\ D-J G0.@ Audit documentation： working papers !N ua 审计文件：工作底稿 <?zn k8| p;$Vw6W= The work of others R-5EztmLae 其他机构的文件 ] ;" blB 9M8 n Rely on the work of experts d[eN#< 依靠专家的工作 &
]~Vft
l Pv,Q*gh` Rely on the work of internal audit %iMRJ}8(7 依靠内部审计工作 Kw_> X&GcJ
Y=94<e[f" 3. Internal control HE6 kt6 内部控制 d)d\h`=Z b 5NPG N The evaluation of internal control systems T$)N2]FE 对内部控制系统的评估 W(.q. Sx> 6_1v~# Tests of control F6, [!.wl 控制测试 rRgP/E#_ C ^ 2J< Substantive procedures （time， nature， extent） 7S'3U}Y>VX 实质性程序（时间，性质，程度） MOp06 4K{<R!2 I Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. JWzN 'a R 交易周期：收入，采购，库存等。 cVk&Yp;[* , z8<[Q-# C5k\RS9 4.Audit evidence l.gt+e
审计证据 "kH Ft|%@ ]m&cVy& Obtain sufficient， appropriate audit evidence <B"M} Y>_P 获取足够、适当的审计证据 57 P oJ+ n_ORD@$] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ^6c=[N$aW 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 EkWi pF( (4ueO~jb $ The audit of specific items SI-G7e)3;> 审计的具体项目 `GGACH3# s YI0ub B Receivables： confirmation {t qLH2cO 应收帐款：确认 (rDB|kc^7 (`nn \) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b 3$aPwv 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 e[ `u: .~ >Uh3S Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Dl/Jlsd@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ~ 8hAmM 6@ N?`6Bt Bank and cash： bank confirmation ~x}/>-d 银行存款和现金：银行的确认 vbXZ Z ~D[5AXV`^ Auditing sampling IG}`~% Z 审计抽样 q>JW$8 TttD}`\. 5.Review
yDk|ad| 复核 "'M>%m u q hNY < Subsequent events f [}N 随后发生的事件 DH@})TN*O H
jho !np e~Hx+Qp.G _4H}OGZI 3)5Gzn Going concern X}!r4<;( 持续关注 C9?R *2L> ~KtA0BtC
Management representations '%k<? * 与管理层的交涉沟通 y]z^e\qc) / /ty]
j Audit finalization and the final review： unadjusted differences L bo8> L( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 aa
hAUhF }M9R5!=q !`S` %\" 6. Reporting Km)5;BQxg 报告 QEUr+7[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [8T
Appendix JjH#,@'. 附录 {|{}]B Audit procedure fWr6f`de 审计程序 YJio R4+q
