1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 c^[1]'y ,TfI Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Y4 ~wNs6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [nPzh Xs Sfr\%Buv Appointment， removal and resignation of auditors O3w_vm' 审计人员的的任命、免职和辞职 7p >-oR" Uc4 L|: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion J!K/7u S 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 T.m)c%]^/ Z564K7IV Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior L ugk`NUvF 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {+UNjKQC ZNH*[[Pf Engagement letter k.%W8C<Pa 约定书（委托书） tm36Lw .jGsO0 2. Planning and risk assessment 7s fuju( 规划和风险评估 LOb'<R\p 4-nr_
WCm4 General principles #+ lq7HJ1 一般原则 <1 1Tqb ]R0A{+]n Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I }W-5% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `Py=
?[cD C7 &
6rUX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /& !d 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +_XbHjhN/ I#hg(7|", Risk-based approach ; R|#ae@ 基于风险的办法 !wb~A 0m w KMk|y> Understanding the entity and knowledge of the business [?f.0q 了解商业的实质和知识 wyA(}iSq Wo WM Assessing the risks of material misstatement and fraud 0) Um
W{ 评估材料错报和舞弊的风险 =wR]X*Pan >\oJ&gdc Materiality （level）， tolerable error JQh s=Xg 重要性（级别），可容忍误差 m<'xlF 7D~O/#dcc Analytical procedures 16> >4U:Y 分析程序
hy&Hl 5NvyK[w] Planning an audit L9
Y wOSb. 规划审计工作 @G$<6CG\ .fh?=B[o# Audit documentation： working papers u+gXBU 审计文件：工作底稿 \/4%[Q2QDm >]Yha}6h The work of others 8OtUY}R 其他机构的文件 Yg,WdVI&@ Qu>zO !x Rely on the work of experts aE cg_es 依靠专家的工作 AW;) _|xM N[bf.5T Rely on the work of internal audit 6.
7 Kp 依靠内部审计工作 O i[9b L(n~@ gq 3. Internal control Z
*<x 内部控制 ~q |e];tA q. b4m 'J The evaluation of internal control systems -GWzMBS S 对内部控制系统的评估 GGL 4<P7 t7+Ic Tests of control
Z#t)Z " 控制测试 tP(bRQ> |Ge/|;.v` Substantive procedures （time， nature， extent） -+_aL
4. 实质性程序（时间，性质，程度） v4##(~Tu YB1DL ^ : Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %+B-Z/1} 交易周期：收入，采购，库存等。 }
=m?gF%3 W#_g vW GJt9hDM$0 4.Audit evidence & c9Fw:f; 审计证据 Wk6&TrWlY x&/Syb Obtain sufficient， appropriate audit evidence f=O>\ 获取足够、适当的审计证据 X6*y/KG N u2O^3r G- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations YJvT
p~ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 H g_
XD, PyxN _agf The audit of specific items 1nTaKK
q 审计的具体项目 a&aIk D 4x?u5L
9o Receivables： confirmation @%G"i:HZ& 应收帐款：确认 sH,)e'0 (0m$W< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties YIUm Cx0a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f vMh q:Bu SA n=9MG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |A/_Qe|s2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 UMW^0>Z!v F8;4Oj Bank and cash： bank confirmation by<@Zwtf
银行存款和现金：银行的确认 Q R$sIu@% d]~ 1.i Auditing sampling H08YM P>dc 审计抽样 'wlP` 7&Tn )mVYqlU" 5.Review
-?` l<y( 复核 WzbN=&
C]h '?GZ"C2 Subsequent events L=!kDU 随后发生的事件 Sz@?%PnU| kR?n%`&k %_O>Hy|p n( O p< V goKi Going concern <
^!eaBR4 持续关注 ?o5#V e$-X }(}vlL Management representations rB|:r\Z(jG 与管理层的交涉沟通 jV &W[xKa y/VmjsN} Audit finalization and the final review： unadjusted differences zGz'2, o3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ; OqLNfU3y U I|@5:J 2#}IGZ`Yp/ 6. Reporting b+apN ph 报告 s(Bi& C\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com \1 D,Kx;Cb Appendix `z`;eR2oX 附录 I19F\
L`4 Audit procedure sn`?Foh 审计程序 Bin&:%|9?
