1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 0 gTv:1F / 3u[m? V w Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?
TWve)U 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Z mVw5G
q d dK\q!0 Appointment， removal and resignation of auditors >f$N G 审计人员的的任命、免职和辞职 Aqy y\G; fab. % $ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Jt ++3] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <$z6:4uN_ )+7|_7
!x Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
RI SDjU3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 G." )Bg }Wl m#t Engagement letter C GN=kQ 约定书（委托书） {'#1do}{ N TWy1 2. Planning and risk assessment amTeT o]Tg 规划和风险评估 c V$an Ah 2*7@U General principles d6^:lbj 一般原则 Q HU|aC{r Jn7T5$pJ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [x%[N)U3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ES}V\k*} pl }nb Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Yyx sj9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 z`}z7e'> jlxY|;gZ-0 Risk-based approach /PZx['g 基于风险的办法 2t7P| b~V1 22OfbwCb
Understanding the entity and knowledge of the business Bo,>blspw 了解商业的实质和知识 &x 9>8~
mO=A50_&,Q Assessing the risks of material misstatement and fraud #Z. QMWq 评估材料错报和舞弊的风险 ='vD4}"j ~U r Materiality （level）， tolerable error '\O[j*h^. 重要性（级别），可容忍误差 a `e'HQ ty8>( N(~ Analytical procedures oBO4a ^D 分析程序 :
E`7 8 /S{U|GBB%r Planning an audit
f@@7 ?5fW 规划审计工作 W
KAG)4 R 7h^
@ Audit documentation： working papers q4#$ca[_ak 审计文件：工作底稿 de/ oK c I A%ZCdA; The work of others kzk8b?rOA 其他机构的文件 $l $p| q 4ttmL8 Rely on the work of experts 1oc@]0n 依靠专家的工作 4Ei8G]O
$_ s\zY^(v 4 Rely on the work of internal audit 5X> K#N 依靠内部审计工作 BG6.,'~7o AGl#f\_^ 3. Internal control 4_ D
*xW 内部控制 K?nQsT;3p TMGYNb%<bX The evaluation of internal control systems v%r/PHw 对内部控制系统的评估 QOX'ZAB ` 2TG2<
wqvE Tests of control mGDy3R90 控制测试
GEv x<: '>ASr]Q Substantive procedures （time， nature， extent） &pQ[(|=( 实质性程序（时间，性质，程度） ;m7~!m) 7'OR ;b$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 7+8 8o:G9 交易周期：收入，采购，库存等。 vz(=3C[ -X_\3J ce;$)Ff\
4.Audit evidence ^W(ue]j }o 审计证据 %K+hG=3O d~MY
z6" Obtain sufficient， appropriate audit evidence x+DETRLP 获取足够、适当的审计证据 }3,
4B -8! mz Cd@<T, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations s2( 7z9jR 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 qzNXz_#+u ;HBKOe_3 The audit of specific items zB`J+r;LU 审计的具体项目 9B![l=Gh W\($LD"X Receivables： confirmation UD8e,/ 应收帐款：确认 MQDLC7Y.p5 ,{\Ae"{6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties C?k\5AzT 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ePZ Ai"k .T m.M7 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation QOgGL1)7- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 giH# t< )W ML lvs a0 Bank and cash： bank confirmation e$teh`
p3 银行存款和现金：银行的确认 [NJ2rQ /w7 (f^/KB= Auditing sampling }z#M!~ 审计抽样 :ssj7wl : iITM BS`} 5.Review
3#x1(+c6 复核 *3P+K:2lNG 8KN 3|) Subsequent events YcV^Fqi! 随后发生的事件 =>l X brJ 1JU j e Nmd{C(^o ; w+ -T;^T1
Going concern 3.Yg3&"Z 持续关注 6&5D4
V kGs\"zZM Management representations [3sZ=)G 与管理层的交涉沟通 NV-l9 z R'
EQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences `k*;%}X\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
0Gc:+c7{ l.]wBH#RS [E%g3>/mt 6. Reporting `1n^~ 报告 OiXO <1'$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i-;#FT+ Xc Appendix =- ~))!( 附录
Aqmw#X Audit procedure Z9NND 审计程序 $j(d`@.DN~
