1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Yfal sQ8 @Otc$hj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Dmi;# WY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]~zJ7I pd1m/
: Appointment， removal and resignation of auditors z]YhQIU4n8 审计人员的的任命、免职和辞职 \,EPsQV0? 7`/qL " Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c 2@@Rd~M 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 9c^EoYpy- gd
K/:%u3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Ib\G{$r 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 c #!6 {|h"/
Engagement letter IpJ v\zH7 约定书（委托书） Bg
h $P $te,\$&} 2. Planning and risk assessment qlJOb}$ I 规划和风险评估 ?GarD3#A Q75^7Ga_ General principles N]}+F w\5 一般原则 }# x3IE6' zrO|L|F&P Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :\J bWj_j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~BZV:Es \#j DQ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk zjS:;!8em 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 emB D@r kA;Tr4EA6 Risk-based approach <M?#3&5A 基于风险的办法 $-?5Q~ {l&2 Kd* Understanding the entity and knowledge of the business ?1:/
6 了解商业的实质和知识 @!/fvP i{ @'\}{L Assessing the risks of material misstatement and fraud SWsv, 评估材料错报和舞弊的风险 %`' z^W FTnQqDuT Materiality （level）， tolerable error 1GE%5 重要性（级别），可容忍误差 W+
'} O< h&M
RQn o Analytical procedures /_OZ1jX 分析程序 d 4\E NND=Z xl Planning an audit yLO
&(Mb 规划审计工作 m '(;uR` s]vJUC,s Audit documentation： working papers M|#5 gKXd 审计文件：工作底稿 nl9Cdi]o eQVPxt2N The work of others pb6^sA%l 其他机构的文件 ]|t.wr3AU 1R%`i '$/ Rely on the work of experts $:E}Nj]{& 依靠专家的工作 MupW=3.38 EKd3$(^ Rely on the work of internal audit )cK tc 依靠内部审计工作 iQzX-a|4] sp
Q4m 3. Internal control #f3 ;}1( 内部控制 bjP bl2K B+e_Y\B u The evaluation of internal control systems *Iwk47J ;a 对内部控制系统的评估 ; IuK2iDt< EdAR<VfleA Tests of control 4%fN \f 控制测试 aDl,
K;GL 8yWu{'G Substantive procedures （time， nature， extent） QPe9s [Y 实质性程序（时间，性质，程度） fAM D2C 4-+ozC{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. QI#*5zm 交易周期：收入，采购，库存等。 KM5DYy2 A6 qbU1 qF/ /iTUex7T 4.Audit evidence w38c 审计证据 {Bq"$M!Y [+ 'B Q Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;o)=XEh 8P 获取足够、适当的审计证据 iRUR4Zs <p^*Ydx Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations YQ @dl 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 P~\a)Szy &:DCtjK The audit of specific items ,_Qe}q FU 审计的具体项目 Im
?= e & e
?
"5 Receivables： confirmation 2E 3?0DL", 应收帐款：确认 +f
X}O9 %jZp9} h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5%QC
][, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &Mhv XHI /lr1hW~Dbk Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d=t }T6.| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ']IT uP8 P /c
Q1 Bank and cash： bank confirmation ]_ejDN\>{V 银行存款和现金：银行的确认 #QTfT&m+G} }fJ:wku Auditing sampling _K0izKTA . 审计抽样 <.r ]dCf FJa[T oZ4+ 5.Review
R=vbUA 复核 [y|^P\D ! fi &@k Subsequent events fiE>H~ 随后发生的事件 5 \akI\ Uz6{>OCvk| E! zd( p^KlH=1n.6 >JKnGeF Going concern
Q7~'![(a 持续关注 L_THU4^j
MkG`w, Management representations a=J@y K 与管理层的交涉沟通 ; x:k-s2- ^&+zA,aL,A Audit finalization and the final review： unadjusted differences I.^X
2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 J 3/\<=Qh y|q@;*rGNa zwM "`z 6. Reporting 3]O`[P,*% 报告 (KT38RhA
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5^/, aI Appendix `z 9)YH 附录 )
-bD2YA{ Audit procedure wGEWr2$ 审计程序 Qg'c?[~W@
