1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A}eOF u`
)"Ztlhs`# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I`NjqyTW 物质性，真实公平的描述，合理的保证
p K0"%eA *z @>!8? Appointment， removal and resignation of auditors ]U"94S U:) 审计人员的的任命、免职和辞职 vVOh3{e| 7uzk p &+: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion SdD6 ~LS 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]+X@
7 x.-+[l[1
! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m * JaXa 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 UX7t`l2R t
5 G9!Nn Engagement letter j]`PSl+w 约定书（委托书） K6R.@BMN vN;mP d~g
2. Planning and risk assessment KC s[/] 规划和风险评估 B_.%i+ZZ ;+ "+3 General principles eio 4k- 一般原则 !r<pmr3f@7 50 X([hIr Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $< Ja LS 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 |ZmUNiAa {
;2PL^i Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk wpN=,&! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >7 ="8 %^jMj2 Risk-based approach L Gn:c; 基于风险的办法 7' Mm205\ ?` ?)Q E8 Understanding the entity and knowledge of the business m;,N)<~ 了解商业的实质和知识 ?32&]iM
oW FYpz Q6s~ Assessing the risks of material misstatement and fraud :=Nz }mUV 评估材料错报和舞弊的风险 ')cMiX\v > ;*b|Ik Materiality （level）， tolerable error uLV#SQ=bZN 重要性（级别），可容忍误差 *}*FX+px) A*\.NT M Analytical procedures d$1@4r 分析程序 Qnsi`1mASr a^I\ /&aw' Planning an audit Vh4X%b$TV 规划审计工作
< J`0 %xI p5h] Audit documentation： working papers 9w7n 1k. 审计文件：工作底稿 n"c[,k+R`U ]Gsv0Xk1 The work of others Y^wW2-,m 其他机构的文件 %WjXg:R [D I+~F Rely on the work of experts \XZ/v*d0
依靠专家的工作 Tw-;7A e |IzPgC Rely on the work of internal audit )
b (B 依靠内部审计工作 .(cw>7e3D 8.O8No:'& 3. Internal control K &N 内部控制 #cI{Fe0h , s"^kFl The evaluation of internal control systems S4_YT@VD% 对内部控制系统的评估 o6.^*%kM' &i6),{QN Tests of control s Z].8. 控制测试 QTk}h_<u m;GCc8 Substantive procedures （time， nature， extent） zHM(
!\8K 实质性程序（时间，性质，程度） #L h;CSS 9y"@( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4O^xY
6m 交易周期：收入，采购，库存等。 1~NT.tY KW pVw!
@niHl 4.Audit evidence t.i 8
2Q 审计证据 D2Kp|F; g}1B;zGf Obtain sufficient， appropriate audit evidence iP ->S\ 获取足够、适当的审计证据 M P Y[X[ T
Ne l/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;n*.W|Uph 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ymh
tX6] 2} /aFR The audit of specific items Y
YBDRR" 审计的具体项目 V^bwXr4f I-]?"Q7Jz Receivables： confirmation Z>k#n'm^z 应收帐款：确认
?N *>*"
dy%;W% Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties z!ZtzD]cb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 -b9\=U[ *v !9MU9[( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation rr],DGg+B] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 U ]H#MiC! w Dal5GJp Bank and cash： bank confirmation Rq'S>#e 银行存款和现金：银行的确认 "c%0P"u 9<6;Hr,>G Auditing sampling {HltvO%8 审计抽样 X!TpYUZ ' *K8$eDNZ 5.Review
\kL 3.W_ 复核 l *(8i ^ @zW]2 c Subsequent events N2^=E1|_ 随后发生的事件 UNu#(nP [Kg+^N% + 4yy>jXD
G /$Nsd 8Z8gRcv{p Going concern 24 ' J 持续关注 _$E6P^AQ |.: q Management representations )0]'QLH 与管理层的交涉沟通 MS~(D.@ZS &AeX Audit finalization and the final review： unadjusted differences t%0VJB,Q2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 G" qv z{* C _}]`[
UmP/h@8 6. Reporting %v
M-mbX 报告 {3mRq"e 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ?=sDM& ' Appendix )hsgC'H{~] 附录 ,q`\\d Audit procedure Mq 15 6TL 审计程序 UERLtSQ
