1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P6A##z
[I gqK5@ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance O~
|Y#T 物质性，真实公平的描述，合理的保证 z.;!Pj MS\?+8|SV( Appointment， removal and resignation of auditors Z + _xX 审计人员的的任命、免职和辞职 0nZQ" {x v oO7W " Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N%9?8X[5 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 K%UjPzPWw "A0y&^4B@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =R)w=ce 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 h :i FLS f :r7!HG
_ Engagement letter e?p Q uF~ 约定书（委托书） =s9*=5r 8 xT-`dS0u 2. Planning and risk assessment h)^|VM
规划和风险评估 x,HD,VQR/ Zr(eH2}0D General principles >J#/IjCW 一般原则 sl:1P^b @s Uec Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M\RH FTB<C 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 LtPa Te jp|*kBDq\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^fE8|/]nG9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :< HLw.4O E=91k. Risk-based approach :Kq SM uKR 基于风险的办法 ;U#= H9_ 7g:Lj,Z4L Understanding the entity and knowledge of the business Y@7n>U 了解商业的实质和知识 +
Y!:@d dptfIBY c+ Assessing the risks of material misstatement and fraud 5}a.< 评估材料错报和舞弊的风险 l| y.6v 3p]\l ]= Materiality （level）， tolerable error g _ 0| `Sm 重要性（级别），可容忍误差 p_vl dTIW #C cEI Analytical procedures "{Hl ! Zq/ 分析程序 (}s& 8 4! P=7X +}@ Planning an audit smn~p/u 规划审计工作 LW#U+bv]Dq <$ qT(3w<y Audit documentation： working papers N`4XlD 审计文件：工作底稿 q=*bcDu {R"mvB` The work of others D5:|C MQ 其他机构的文件 pE%*r@p4&4 ^XG$?2<U Rely on the work of experts PPh<9$1\g 依靠专家的工作 @|s$ :;(= Y
!+H9R Rely on the work of internal audit |nm}E _ 依靠内部审计工作
?zfm"o gk;hpO 3. Internal control [WV&Y,E 内部控制 mg" _3].j A~X\ dcn The evaluation of internal control systems Fnay{F8z 对内部控制系统的评估 Ikw. L I
usZY B Tests of control k~I ]Y,
控制测试 w#ZzmO #f%fY%5q Substantive procedures （time， nature， extent） D!ASO] 实质性程序（时间，性质，程度） h<bhH=6
~ K;w2qc.+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. EhW"s%Q 交易周期：收入，采购，库存等。 unKl5A[h 5Ar gM% y%x:~. 4.Audit evidence ;?q}98-2 审计证据 x+ER 3wDD@ ) y
i~p Obtain sufficient， appropriate audit evidence kR:kn: 获取足够、适当的审计证据 \)6b LB!
`)4v Q +A> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations +H *6: 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _l1"X ^Aa =f [/Pv The audit of specific items w%..*+P 审计的具体项目 !m%'aQHH( [h !i{QD Receivables： confirmation !^s -~`'\~ 应收帐款：确认 *j,bI Y&se {qU;;`P]| Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
U@
CAQ? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
m{$}u@a %d *0"<v Payables： supplier statement reconciliation， confirmation WRwx[[e6z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t\ 'M B ^fH)E"qq5 Bank and cash： bank confirmation t_* x. {x- 银行存款和现金：银行的确认 &/-MUKN 'Bxj(LaV- Auditing sampling 4]$OO' 审计抽样 nRu %0Op R4P&r
=? 5.Review
r!O[| h 复核
t&
F:C D _[NzCv<- Subsequent events ]$ Nhy8- 随后发生的事件 (5,x5l]-N /U0Hk>$~(
68(^* '/t9#I@G\ aXG|IN5 *m Going concern L N.:>, 持续关注 zi_$r
oq=) \8m9^Z7IfK Management representations Nnr[@^M5 与管理层的交涉沟通 3$q#^UvD w{ |` F>f9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences J~4 mp\4b 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 WT")tjVKA IVZUB*wv)b H&%oHy K 6. Reporting &|}QdbW 报告 r@]`#PL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DpeJ
x Appendix y N9~/g 附录 upk+L^ Audit procedure ~piE$"]& 审计程序 =nc;~u|]
