1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 S;582H9D I^5T9}>Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance :[#~, TW 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e@-"B9~ rY
0kzD/ Appointment， removal and resignation of auditors q=M\#MlL0' 审计人员的的任命、免职和辞职 l>Nz]Ul%{ #b~wIOR)Z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 6Q&*V7EO 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 HlkG^:) IQZBH2R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior GS%i<HQ3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 cR0RJ$[d :?Xd&u0){ Engagement letter &I Qp& 约定书（委托书） j4au
Zl]NF m"2KAq61 2. Planning and risk assessment PgKA>50a 规划和风险评估 h48JpZ" q/o|uAq General principles Jl "),;Od 一般原则 KPGX/l CvCk#:@H M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O};U3=^0f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 + DWmutL He)<S?X-6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^lqcF. 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 C] <K s [e2sUO0~r Risk-based approach %SRU H x[D 基于风险的办法 4T- 9 F 58H [sM4> Understanding the entity and knowledge of the business wAr (5nEbx 了解商业的实质和知识 &S}i)Nu 6J Q0K4_iN)& Assessing the risks of material misstatement and fraud KzQ\A!qG 评估材料错报和舞弊的风险 \#(cI {gE19J3 Materiality （level）， tolerable error >K {/ Jx& 重要性（级别），可容忍误差 {iP^51fy }+[H~8)5 Analytical procedures `<Z5/;a5W 分析程序 w ' E $XFiH ~GI Planning an audit la ~T) U7 规划审计工作 w][1C\8m }]pq&v! Audit documentation： working papers \*}JdEHB 审计文件：工作底稿 DWB .dP *8 Zho d %n3 The work of others z6)SaSYE 其他机构的文件 }5H3DavW SxMrX C
* Rely on the work of experts %nJ^0X_] 依靠专家的工作 Epm\ =s B2~KkMF Rely on the work of internal audit P8K{K :T 依靠内部审计工作 ~X^L3=!vf +OFq=M 3. Internal control n*6 b*fl 内部控制 'CT 8vt; FbB>
Md; The evaluation of internal control systems 7 |6uY 对内部控制系统的评估 @O}%sjC1 g{@q Tests of control y]5O45E0 控制测试 8(UUc> g B\a-Q,Wf Substantive procedures （time， nature， extent） -LL49P6 实质性程序（时间，性质，程度） VnUW UIVJ \*x]xc/^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. }EmNSs`$r 交易周期：收入，采购，库存等。 3^l@!Qw
SI=vA\e 75 ~>[JM 4.Audit evidence 1 dT1Dc Z 审计证据 f&glY`s# +Zu*9&Cx Obtain sufficient， appropriate audit evidence * B!uYP 获取足够、适当的审计证据 =M b!&qq <6`_Xr7) Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &MnS(
82L 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 d zMlfJp B1>aR 7dsf The audit of specific items q3 \
YL? 审计的具体项目 Z@fMU2e=Z EnXNTat}) Receivables： confirmation T] \_[e
:' 应收帐款：确认 +]-~UsM G2Ek
e; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yTW P1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 H8+7rM <zE,T@c Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @K; 4'b~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8KRm>-H) Fyy)665x/ Bank and cash： bank confirmation t W ;1 银行存款和现金：银行的确认 h.@5vhD VSa\ X ~ Auditing sampling /k3v\Jq{ 审计抽样 (K"U # Zn mt$0p|B 8 5.Review
4(>|f_$ 复核 Lu!o! >b MPx%#'Q Subsequent events aMQfg51W: 随后发生的事件 HV@ C@wmg BwwOa O@L Vo^
i7 F )' kN2 n}(/>? / Going concern P! @b:.$ 持续关注 3B#qQ# b6sj/V8 Management representations Jhdo#}Ub 与管理层的交涉沟通 XlP q>@4p vZ[w r@) Audit finalization and the final review： unadjusted differences a"gZw9m@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 @&(0]kZ6 mm(F f >O yg
oA/*s 6. Reporting x"q! =&>f 报告 z+IBy+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M:6Yy@#T. Appendix K*^3FO}JG 附录 <7-:flQz~ Audit procedure xi|T7,\X 审计程序 2fIHFo\8
