1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
B,ao%3
t |vBy=: Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance YlZ&4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n HLMF7\ Nr*o
RYY Appointment， removal and resignation of auditors 9!dG Xq 审计人员的的任命、免职和辞职 Zb< D%9 d^5x@E_Td Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion fM(~>(q& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 p$Floubh] r#J_;P{U Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gL7rX a j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 hN\Q&F! V Lbbn Engagement letter gA] 3h8 %w 约定书（委托书） /%b nG(4 rX?%{M,xFw 2. Planning and risk assessment c+##!_[9 规划和风险评估 i
G%R'/* m mH
xPd General principles { =MRJg!U 一般原则 \[A JWyP ]na$n[T/I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4(`U]dNcs 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7T(&DOGZ J(9{P/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk K[Vj+qdyl 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 .OlPVMFt }LoMS<O-[ Risk-based approach 0~Xt_rN]( 基于风险的办法 `~N jBtQ vPrlRG6 Understanding the entity and knowledge of the business sDBwD%sb 了解商业的实质和知识 A~< cp)E T sdgg?# Assessing the risks of material misstatement and fraud &_\; p-1: 评估材料错报和舞弊的风险 CF : ! blkPsp)m" Materiality （level）， tolerable error xZVZYvC,t 重要性（级别），可容忍误差 bR?xz-g%<3 ONF x -U] Analytical procedures I]WvcDJ}C 分析程序 9!ARr@ ; zd {sw} Planning an audit 6d3YLb4M$i 规划审计工作 |fo#pwX ;/)$Cm &e Audit documentation： working papers f6{.Uq%SGp 审计文件：工作底稿 =>@
X+4Kb % pAbkb3m The work of others !=u=P9 I 其他机构的文件 zT93S b p djRakN Rely on the work of experts %\~U>3Q 依靠专家的工作 d<w]>T5VW $U pWlYwG Rely on the work of internal audit $"MGu^0;1 依靠内部审计工作 >4os% T -C* 6> $A 3. Internal control L^K,YlNBR 内部控制 =,X*40= ~g;)8X;;+ The evaluation of internal control systems #c~- 8 = 对内部控制系统的评估 \+:`nz3m o'8%5 M@
Tests of control Vt:\llsin 控制测试 t. DnF[ -z%
->OUu Substantive procedures （time， nature， extent） t3=K >Y@w 实质性程序（时间，性质，程度） i(V qx*N-,M%k( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [Mj5o<k;I 交易周期：收入，采购，库存等。 p( 9[*0.}; +RnWeBXAT 6P)D M 4.Audit evidence b;NV vc( 审计证据 U8@P/Z9 {aUv>T"c Obtain sufficient， appropriate audit evidence -#R6 3f& 获取足够、适当的审计证据 ;vn0b"Fi3 ,fo7.
h4{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations OF:0jOW
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +]0hSpZ"p 'IT Zz n* The audit of specific items
Y dUcO.V 审计的具体项目 wNUcL *n ezri9\Ju Receivables： confirmation r
je;Bf 应收帐款：确认 Hr T@Df ' p F$6
n; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties V}Oz!
O 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 yh).1Q-D
I*/: rb Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ds{bYK_y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 C'jCI L j HObWUX Bank and cash： bank confirmation @X=sfyg k 银行存款和现金：银行的确认 @moaa} 1 e)3 Mg^ Auditing sampling ; ZkY[5 审计抽样 +?{LLD*2e gADqIPu] 5.Review
MJa` 4 [/ 复核 RN;#H_
q 6j|~oMYP Subsequent events /nE K|.j 随后发生的事件 Ec }9R3 m $U(D*0+o/ v
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<pFj^ 579 t^"ja~ = \K/ulZo Going concern Bg
ai |l 持续关注 ISTAJ8"
D 4#I=n~8a Management representations $XKUw" % 与管理层的交涉沟通 S(rnVsW%Ki !~ j9Oc^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences A> (EM}\, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 "j.Q*Hazg U@(8)[?nxn {7v|\6@e3 6. Reporting Z+4Mo*# 报告 ZvK
3Su)f1 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com T>&dPVmG, Appendix A.YK =_J 附录 _ -,[U{ Audit procedure @9k3}x K 审计程序 /Wdrpv-%,1
