1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~%q e, 7c Qw?C Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ECfY~qK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _\] UA?0 KDzIarC Appointment， removal and resignation of auditors V:np cKpu 审计人员的的任命、免职和辞职 Fd0FG A&L s A j$U^Gp Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BNLall 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .^W0;ISX xBd% e-r Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior wQ95
tN 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #jR?C9&!(
KX@Fgs Engagement letter A#\X-8/ 约定书（委托书） @XJv9aq <m\TZQBD 2. Planning and risk assessment zy5bDL - 规划和风险评估 ba.OjK@ SxyFFt General principles !"">'}E 1 一般原则 {GY$J< 5= <CdO& xUY Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +<#-52br\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 g M.(BN Cr"hu; Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3?<vnpN=5d 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;">hCM7 WfI~ l) Risk-based approach R2gax; 基于风险的办法 >m46tfoM E yiM`) !5 Understanding the entity and knowledge of the business 7X"cu6%\ 了解商业的实质和知识 ng\S
%nA&J NIGFu{S Assessing the risks of material misstatement and fraud QX/`s3N 评估材料错报和舞弊的风险 U^ S0H(> &'j77tqOk Materiality （level）， tolerable error "^7Uk# !
7 重要性（级别），可容忍误差 A Ud}) UR o! N@W Analytical procedures "^%Il 分析程序 v \Gu f+RDvg kKU Planning an audit TlJF{ <E 规划审计工作 1,,: 4 *) pQ J ZE7S Audit documentation： working papers /vU31_eZ
t 审计文件：工作底稿 B;$5*3D+ 0
$r{h}[^c The work of others 1F-L( \oKm 其他机构的文件 XPSWAp) e 78 } Rely on the work of experts g>{=R|uO5 依靠专家的工作 RdjUw#\33b UKdzJEhG Rely on the work of internal audit V" z0]DP5~ 依靠内部审计工作 0o`o'Z V=c !cZIoz 3. Internal control iQQJ` 内部控制 scmb DaOn Yp$lc^)c> The evaluation of internal control systems YrX{ ,YtiX 对内部控制系统的评估 /nNHI34 sT ONkd Tests of control 01b0;| 控制测试 p;HZA}p \ W&nVVV8s@ Substantive procedures （time， nature， extent） ! `o =2b=N 实质性程序（时间，性质，程度） ~PHG5?X H}/1/ 5 L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. psBBiHB[L 交易周期：收入，采购，库存等。 c
s> W6 G}g+2` #=2~MXa@z7 4.Audit evidence U-d&q>
_@A 审计证据
}#1g; }_S]!AWz Obtain sufficient， appropriate audit evidence `O F\f
获取足够、适当的审计证据 Zv_<*uzKZ f#?R!pR Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations DBR TZES 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Gvw el!6 te_D
, The audit of specific items . Hw^ Nx 审计的具体项目 e):
&pqA 6[i-Tl Receivables： confirmation l%fl=i~oN 应收帐款：确认 !Wk "a7 vKxwv
YDe Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties RN;Tqq): 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zB4gnVhus| `%VrT` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?V+=uTCq 应付帐款：供应商的申明一致，确认 q QQ~ [ JL L))(g][; Bank and cash： bank confirmation %NuS!v> 银行存款和现金：银行的确认 d] {^ 8Vp"}(Q Auditing sampling
Gh.0
2 审计抽样 S&y CclM gs'( px 5.Review
FRr<K^M 复核 1*s Lj# g]S.u8K8m Subsequent events K-/fq=z 随后发生的事件 ?%?@?W>s@ D n^RZLRhy +'l@t
bP 3>Yec6Hs )7f: hg Going concern fz%u
rbJR 持续关注 hP #>`)aNY Tg[+K+ b Management representations 8ARpjYZP 与管理层的交涉沟通 %',.
K)IR 7yKadM~) Audit finalization and the final review： unadjusted differences FXIQS ' 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 XWk^$ " 2 `x[y?Tn nI-\HAX 6. Reporting jl@xcs]# 报告 PR6{Y]e% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %@LV oP!@! Appendix (URWi caB 附录 KV Mm<]Z Audit procedure >n#Pq{7aF 审计程序 &BP%~
