1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Ek
Rx/ -!mtLaLw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <P ?gP1_zi 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2xiE#l-V2 .Ln98#ZR Appointment， removal and resignation of auditors gR
gB=
C{ 审计人员的的任命、免职和辞职 #@5VT* /7 *JZ9'|v_H Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion D| <_96_m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 YlT&.G BNA1"@9q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior o0F ,!} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Q9h=1G \K v@ qDR|?^ Engagement letter \,n
X/f 约定书（委托书） k%\y,b* J %B/(v ` 2. Planning and risk assessment >?)_, KL 规划和风险评估 @$L| -{J0~1'#- General principles 7lAJ
0 一般原则 {oF;ZM'r #` U?,>2q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism y1~
QKz 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 AZ^>osr !FyO 5`v Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 0S4Y3bac& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 )c1Pj#| _3N,oCRm Risk-based approach ) ?B-e
n\ 基于风险的办法 $bF+J8%D CS* lk !C Understanding the entity and knowledge of the business c yP+a 了解商业的实质和知识 "'+C% -^t.eZ*| Assessing the risks of material misstatement and fraud GUM- |[~ 评估材料错报和舞弊的风险 f\=,_AQ TOgH~R= Materiality （level）， tolerable error |; mET
重要性（级别），可容忍误差 ]\>MDH bA$ElKT Analytical procedures :SO4@JT{W 分析程序 nRw.82eK. $G}k'[4C Planning an audit "}%j' 规划审计工作 [T)>RF QhAYCw2 Audit documentation： working papers
._;It198f 审计文件：工作底稿 @"98u$5 V4CA*FEA The work of others Yt:%)&50}- 其他机构的文件 "?<`]WG\ '4 3U v Rely on the work of experts pNuU{:9 B0 依靠专家的工作 S;iD~> KP .wWf#bB Rely on the work of internal audit RtxAIMzh? 依靠内部审计工作 q3-cWfU
&gC)%*I 4 3. Internal control ; Z;` BGZJ 内部控制 N!v>2"x8q 2v4&'C The evaluation of internal control systems \>w 2D 对内部控制系统的评估 RLLL=?W@ kDE:KV<"c Tests of control prIJjy-F 控制测试 $gk=~p| 9WQ'"wy
AQ Substantive procedures （time， nature， extent） FcOrA3tt 实质性程序（时间，性质，程度） = M4wP3V/ :'fK `G
6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 4
BNbS|?vV 交易周期：收入，采购，库存等。 eCg|@d% D aK,\e/Oo 1.
Q"<[ M 4.Audit evidence 3z#fFP@E 审计证据 )^ )|b5, ]i
`~ J Obtain sufficient， appropriate audit evidence HC>k/Gk" 获取足够、适当的审计证据 xBw ua; lfw BUb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ur " "&@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,d=Dicaz oK"
#*n The audit of specific items 5: EE%(g9 审计的具体项目 xFp9H'j{ M[R'
Receivables： confirmation 1'k,P;s 应收帐款：确认 !+Sd%2o MpIP)bdq7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x^pHP|<3` 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 :ZM=P3QZ g J$m'kC; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2Myz[)<P_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认
)$2h:dw_ +]VW[ $
W Bank and cash： bank confirmation k9&pX8# 银行存款和现金：银行的确认 -#AO4xpI |B),N f|a Auditing sampling pSpxd |k 审计抽样
cavz Xz ]}_Ohe]X 5.Review
VOp+6ho< 复核 5*$z4O:Aa +2 s][^-KV Subsequent events 2QIo|$ 随后发生的事件 P$`k*
v %-NG eN8 6b4]dvl_ Psjk
7\ }iB>3|\ Going concern DJR r 持续关注 o1<Z; 2 # `{S4_' Management representations 0LUw 与管理层的交涉沟通 "LVN:|! HR?a93 Audit finalization and the final review： unadjusted differences T@N)BfkB
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 I {u+=0^Y bLz('mUY Ng1[y4R} 6. Reporting #w)D ml 报告
: DBJ2n 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 5 |oi
*b Appendix Vdf~ rV 附录 4({Wipd Audit procedure J)=Ts({ 审计程序 'jU ;.vZex
