1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 zp7V\W;
& 1 a($8> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance wMH[QYb<* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 c N02roQl =~ GE?}.o Appointment， removal and resignation of auditors la
G$v-r 审计人员的的任命、免职和辞职 ZdE>C
sBP}n.#$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion lv<iJH\
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0t# NMW H v8SYQ| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'GEB xNH: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 zY7 *[!c2 ,N;))3 Engagement letter !cq=)xR 约定书（委托书） +3M
$3w{2 XIr{U5$<6 2. Planning and risk assessment 9
9Ba{qj 规划和风险评估 ;j>*;Q` u]
F7 0C^~ General principles iBG`43; 一般原则 <U@P=G< t cvZni#o2) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;EgzC^2e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 cU7rq j_ EKqi+T^=F Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u~" siH 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7IA3q{P E|pk. Risk-based approach FJO"|||Y'| 基于风险的办法 ;*y|8od
B ,VPb Uo@ Understanding the entity and knowledge of the business , p_G/ OU
了解商业的实质和知识 zL9VR ;q
H R; /Br Assessing the risks of material misstatement and fraud q\a[S* 评估材料错报和舞弊的风险 i\( \MzW*' 3>i>@n_ Materiality （level）， tolerable error Ej'
7h~ =v 重要性（级别），可容忍误差 BR; Q Y1 +AB6 lv Analytical procedures :bwM]k*$ 分析程序 0eFb?Z0] ([Ebsj Planning an audit +W6Hva. 规划审计工作 (Up' $J} x Y| yI> Audit documentation： working papers fCB:733H 审计文件：工作底稿 , 7Xqte 'V&2Xvl% The work of others nB=0T`v Q 其他机构的文件 h}avX*Lx_ Xt ft*Z Rely on the work of experts Qu` n& 依靠专家的工作 ,*dzJT$k ` K w7" Rely on the work of internal audit L!g DFZr 依靠内部审计工作 _ENuwBYW- ^ |aNG`|O 3. Internal control @&5 A&( 内部控制 9 RxO7K 4YLs^1'TG0 The evaluation of internal control systems Ali Rpxxd 对内部控制系统的评估 [h4o7 a\pi(9R Tests of control =2,0Wo]$ 控制测试 \X&
C4# NhA#bn9y? Substantive procedures （time， nature， extent） XrS\+y3 实质性程序（时间，性质，程度） cn%
2OP:L^ (
S oo<.9~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. c&f
y{} 10 交易周期：收入，采购，库存等。 1 TjZ#yP%1 aX^+ O, f7J,&<<5w 4.Audit evidence cx^{/U?9} 审计证据 ,)h)5o(? Q2/.6 O8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence $b>}C= gt 获取足够、适当的审计证据 %j E Y 3q z/1{ OL Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `tE^jqrke5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
? } ( = [;KmT{I9 The audit of specific items $
[7 Vgs 审计的具体项目 DA"}A`HfI 3 b s4mCq Receivables： confirmation \DA$6w\\ 应收帐款：确认 !gH 9 ay ->E=&X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties PJgp+u< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ) NT5yF,m R 8&|+ya Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <\@ 1Zz@ms 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ( 9$"#o *Oo &}oAj Bank and cash： bank confirmation '#Dg8/r! 银行存款和现金：银行的确认 ALGg AX3t !@g)10u Auditing sampling Lw*]EG|? 审计抽样 X=~V6m GBP-V66 5.Review
^0tw%6: 复核 R Fko>d iOqk*EL_r\ Subsequent events I^3:YV R& 随后发生的事件 *t9eZ!_f? Q:MhjkOr} `v n J4 * uDuF#3
+" hu5!ev2 Going concern AQ{zx1^2>K 持续关注 nr2r8u9r -5>NE35Cto Management representations xiM&$<LpR 与管理层的交涉沟通
P7GRSjG u oVNK Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7} B 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +=P@HfVfiq S>_27r{ KN[d!}
W: 6. Reporting WDx
Mo` zT 报告 SR7j\1a/2A 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com dpzw. Z Appendix jO'|mGUM
附录 G<qIY&D' Audit procedure p1O6+ hRio 审计程序 `l]j#qshTm
