1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b:oB $E yy@g=<okt\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance c&ymVB?G:1 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V|Smk;G dG\dGSZ\
h Appointment， removal and resignation of auditors t
?rUbN 审计人员的的任命、免职和辞职 K.B!-< rF'q\tJDz Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion J'W6NitMr 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xwq {0jY ]F P(,:Yw Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior cE'MSB 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 p xjb^GZ0 6cDe_v|, Engagement letter dL!PpL R$2 约定书（委托书） s
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u m~U_&> 2. Planning and risk assessment M, f6UYo= 规划和风险评估 %8s$l'Q; yal T6 General principles I'm.+(1m, 一般原则 .*+%-%CbP v,^2 'C$o Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [jU.58* 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 yP. ,D h s
F[5[@y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _NA[g:DZ&O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?U$H`[VF} 0e-M 24,C Risk-based approach ^z >3+oi 基于风险的办法 {oOzXc6o (Rj'd>%c Understanding the entity and knowledge of the business 7,X5]U&A<x 了解商业的实质和知识 2N B/&60< R <}UT Assessing the risks of material misstatement and fraud sF[7pE 评估材料错报和舞弊的风险 /x\{cHAt8J KPTp91 Materiality （level）， tolerable error \iVb;7r)9: 重要性（级别），可容忍误差 F|nJ3:v EbXWCD Analytical procedures u)J&3Ah% 分析程序 cHP~J%&L vuN!7*d+ Planning an audit 4C m+xAXG 规划审计工作 2Tt ^^Lb {{ N*/ E^ Audit documentation： working papers _!_%Afz 审计文件：工作底稿 Qx<86a
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II; The work of others "0Ca;hSLM2 其他机构的文件 0q}k"(9 ?Pbh&! Rely on the work of experts & -.NkW @ 依靠专家的工作 `0)'&HbLY n3x< L:) Rely on the work of internal audit *e/8uFX 依靠内部审计工作 A XN%b2 5=@q!8a* 3. Internal control ,Kl6vw8Htg 内部控制 ;fi H=_{us -0P(lkylf The evaluation of internal control systems T*p
cS'?' 对内部控制系统的评估 r" 4u)H> 5|:t
$ Tests of control Z @f4= 控制测试 s\/$`fuhx uz
U2)n3y Substantive procedures （time， nature， extent） Q&\(m[: ) 实质性程序（时间，性质，程度） ;cpQ[+$nKp &-R(u}m-F Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. v2K6y|6, 交易周期：收入，采购，库存等。 5-[ bd I HnlCEW,^o R-[t 4
BHn 4.Audit evidence pXPLTGY<R+ 审计证据 .^hk^r i`st'\I Obtain sufficient， appropriate audit evidence BU;o$"L 获取足够、适当的审计证据 HdR%n K."%PdC Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations OUM^ u* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #]SiS2lM# LW X,u The audit of specific items zb_nU7Eg 审计的具体项目 @a~GHG[x `514HgR Receivables： confirmation vHmsS\\~9 应收帐款：确认 JnodDH ? /l6r4a O2= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +5<] s+4T 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 mu$0x) Gq)E,Ln&d Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0D==0n 应付帐款：供应商的申明一致，确认 QJ%[6S %Eq4>o?D Bank and cash： bank confirmation (6g;FD:"6 银行存款和现金：银行的确认 P70]Ju | >
t,1T. Auditing sampling ,'}qLor 审计抽样 7%`
\E9t xPp\OuwK 5.Review
0YsBAfRG 复核 42B_8SK %D_pTD\ Subsequent events '.$va < 随后发生的事件 T*3>LY+bb n-)Xs;`2 \""sf{S9 .5AyB9 a%& UB8TrYra Going concern \g;o9}@3~ 持续关注 ud`!X#e~ {3H)c ^Q Management representations &Cykw$s 与管理层的交涉沟通 ,GVD.whUl Y( U+s\X Audit finalization and the final review： unadjusted differences ?7k%4 ~H t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ex`!C]sQ ibj3i7G? 7#pu(:T$ 6. Reporting iVdY\+N!< 报告 ^hy Y,X 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -1z< ,IN+ Appendix "j*{7FBqk 附录 h8zl\ Audit procedure i pi^sCYp 审计程序 &ZR} Z7E*=
