1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 "v!HKnDT [!? ,TGM}^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q+(:n)G_6E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tq[",& K i%PHYSJ. Appointment， removal and resignation of auditors .oj" ru 审计人员的的任命、免职和辞职 KHz8
38C] 3b@1Zah z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion )]>
'7] i 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 \BaN5+ B6 $Wzv$4; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8M+F!1-# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -#;VFSz,9* 8; \tP 29 Engagement letter {mnSTL` 约定书（委托书） */dh_P<Yj Y~hd<8 ~ 2. Planning and risk assessment P8 ,jA<W 规划和风险评估 %GCd?cFF >ha Ixs`9 General principles JS?l?~ 一般原则 36WzFq# X /,1] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {_ho!OS> 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 N|d.!Q;V.y nQ!#G(_nO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
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r&s+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 *Gh8nQbh -_*XhD Risk-based approach IA 9v1:> 基于风险的办法 H&=4y) /. p
z+}7 Understanding the entity and knowledge of the business T{{AZV"pB 了解商业的实质和知识 I cA\3j VfC[U)w*vm Assessing the risks of material misstatement and fraud _B7?C:8Q- 评估材料错报和舞弊的风险 f.84=epv LOUKURe E Materiality （level）， tolerable error !na0 Y 重要性（级别），可容忍误差 X1V}%@3: X.AWs=:- Analytical procedures h:Mn$VR, 分析程序 ^_S-s\DW f+aS2k(e> Planning an audit m>-^ K 规划审计工作 3g#=sd!0O@ 2\CkX Audit documentation： working papers nP{sCH 1 审计文件：工作底稿 k#:@fH4{PA b}*@=X=4o The work of others { p*hN i)0 其他机构的文件 tqwk?[y}+l %)hIpxOrX Rely on the work of experts L!b0y7yR 依靠专家的工作 uZ`d&CEh + yP[(b/ Rely on the work of internal audit B/9<b{6 依靠内部审计工作 :*&9TNU E@ > ?{iv1 3. Internal control 60~>f)vu 内部控制 }!yD^:[ 5 7 ~ l The evaluation of internal control systems {cyo0-9nv 对内部控制系统的评估 ?(NT!es QOh w Tests of control J,0WQQnb 控制测试 )< x;ra^ oA3W
{ Substantive procedures （time， nature， extent） .M53, 8X 实质性程序（时间，性质，程度） 9p\wTzA ek l? K~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. R
!V5-0% 交易周期：收入，采购，库存等。 &DbGyV8d"| s?G'l=CcKu y%IG:kZ, 4.Audit evidence v1X&p\[d 审计证据 M Nf @HG [;IDTo!<> Obtain sufficient， appropriate audit evidence |p8"9jN@}c 获取足够、适当的审计证据
kTi PZZI =4M.QA@lI! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \A3>c| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 e2-70UvW^ 9? l?G GmQ The audit of specific items {Z?$Co ^R 审计的具体项目 pT
ocqJ22 VNxpOoV=S Receivables： confirmation 8 W1K3[Jj< 应收帐款：确认 ;*)fO? TG) r_V2 J{B Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties sx-Hw4.a" 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 T) Zt' M 5}d/8tS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &`
00/p 应付帐款：供应商的申明一致，确认 kuTq8p2E FQ_%)Ty2 Bank and cash： bank confirmation ;5Wx $Yfx 银行存款和现金：银行的确认 DQ n`@ 0x> / 6 << Auditing sampling C$'D]fX 审计抽样 x '=3&vc4 J2oWssw" 5.Review
N)vk0IM! 复核 ni"$[8U 6 <qwP?WN Subsequent events j2 o1 " 随后发生的事件 rt 3f7 s* wzDk{4U "J8;4p yS ixYt u^aFj%}]L Going concern j*eUF-J1 持续关注 =$)
4: T]Tdx.B Management representations k"q!|+&Fs 与管理层的交涉沟通
~|r'2V* ]< s\V-y Audit finalization and the final review： unadjusted differences jIx8k8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +&7[lsD*
7 g A08M[O f.aB?\"f6 6. Reporting Z#OhYm+y 报告 m?D
<{BQ; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u{OS6Ky Appendix Z{,GZT 附录 M1/M}~ Audit procedure [5? 4c'Ev 审计程序 <THZ2`tTK3
