1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4ni <E* m ,* QP* Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Uol|9F 物质性，真实公平的描述，合理的保证 q@QksAq
1-%fo~!l Appointment， removal and resignation of auditors ?i7%x,g(Z 审计人员的的任命、免职和辞职 bR*-Ht+wd 6]V4muz#c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .*@;@0 6? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 iEVb"w0 59 kw >v:F<M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior > BR(W d. 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 3c#BKHNC ypbe!Y<i] Engagement letter f/
?_ 约定书（委托书） k$R~R-' N=4G=0 `ke 2. Planning and risk assessment 5gb|w\N > 规划和风险评估 0t^ M3+nc prC;L*~8 General principles r@72|:
, 一般原则 aGrIQq/k)% 54gBJEhg Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism G"-?&)M#a 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 6LOnU~l, e}D3d=6` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9A/\h3HrJ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4^p5 &5F j#X.KM Risk-based approach ~+Rc }K 基于风险的办法 Lz`E;k^ |jQ:~2U| Understanding the entity and knowledge of the business 3C
?f(J} 了解商业的实质和知识 RHaI ~jb .GsV>H Assessing the risks of material misstatement and fraud j | v%)A 评估材料错报和舞弊的风险 $h2){*5 E{ eK6hS_E Materiality （level）， tolerable error 49rf7NT-g 重要性（级别），可容忍误差 w,.+IV $Kk X^T:8npxt Analytical procedures -|J"s$yO4 分析程序 m4TE5q% 3 ujDd1Bxf? Planning an audit 9i'jj N 规划审计工作 H35S#+KX Y#!UPhg< Audit documentation： working papers 00G%gQXk, 审计文件：工作底稿 -d~4A
i 'a?kSy The work of others ]p _L) 其他机构的文件 -9%:ilX~ WB?jRYp Rely on the work of experts NE"@Bk
cm 依靠专家的工作 X>d"]GD ~T ]m>A! Rely on the work of internal audit SFB~
->db 依靠内部审计工作 C\3y {s '{a/2
l 3. Internal control udxFz2>_l$ 内部控制 xe#FUS
3 h XfQ)$J The evaluation of internal control systems ql<i] Y 对内部控制系统的评估 (*Z)(O*z b1^vd@(l x Tests of control VbJiZw(aR 控制测试 = 6tHsN23 jq-p;-i Substantive procedures （time， nature， extent） 8
BY j 实质性程序（时间，性质，程度） o]+z)5zC :?k>HQe Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :H7D
~ n 交易周期：收入，采购，库存等。 ZRv*!n(Ug< e&sim X;W LUG;(Fko
4.Audit evidence XxT#X3D/," 审计证据 k' gh ^@ I Obtain sufficient， appropriate audit evidence +EFgE1w 获取足够、适当的审计证据 R ? ,an2 s8QM ewU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @AK
n@T5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 c
;%_EN% {FO;Yg' The audit of specific items hh Sy0 审计的具体项目 %u`8mi nCt *YW/_ Receivables： confirmation r> dwDBE 应收帐款：确认 Jp
j}@, P::TO-C Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]Oh@,V8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 sC27FVwo =7-9[ { Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^g*pGrl# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5j: 0Yt 4F Ek5D Bank and cash： bank confirmation *7*lE"$p 银行存款和现金：银行的确认 /+8JCp
T#M,~lD Auditing sampling L=c!:p|7) 审计抽样 UQ8M~x5$3% 0T@ Zb={ 5.Review
2]I4M[|&z 复核 Cnnh7` rJPb 3F Subsequent events #?5 ( o 随后发生的事件 WF2}-NU" 4Yxo~ m( m/v9!'cMI vK 7^*qr;j 0F@"b{&0 Going concern %F\?R[^5 持续关注 VK}fsOnj0 =2[7
E Management representations C2@,BCR 与管理层的交涉沟通 Ae
mDJ8Y :Nu^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences M>DaQ`b 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Z= jr-)kK 2}YOcnB S7=Bd[4 6. Reporting i\1TOP|h 报告 k:* S&$S!E 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xG}(5Tt Appendix `n$I]_}/% 附录 M 9EfU Audit procedure 8'~[pMn` 审计程序 kdCUORMK
