1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 m<fA|9 F# ~' BUrX\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance aV|k }H{wt 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ^L O]Z
>C2HC6O
3 Appointment， removal and resignation of auditors $Qq_qTJu?G 审计人员的的任命、免职和辞职 >rRf9wO1l
G\/IM Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9A;6x$s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @P70W<< (UW6F4:$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior U1^l+G^,~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 2YIF=YWO}, h;n\*[fDc Engagement letter +L6" vkz 约定书（委托书） HU[oR4E YmCbxYa7 2. Planning and risk assessment ?N#[<kd 规划和风险评估 #uWE2*') "#XtDpGk General principles Dm4B 一般原则 "8t\MKt( aiR5/
ZD Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1#!@[" 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 T:#S86m z_)`g`($ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <[8@5 ?&& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #O6
EP#B E(/ sXji! Risk-based approach {jG.=}/Dk 基于风险的办法 C *j9Iaj u[mY!(>nQ Understanding the entity and knowledge of the business 4@~a<P# 了解商业的实质和知识 4@))OD^ x g$gS7!u, Assessing the risks of material misstatement and fraud 0:PSt_33F 评估材料错报和舞弊的风险 /yt7#!tm+ *zSxG[s Materiality （level）， tolerable error O99mi c 重要性（级别），可容忍误差 7AeP Gr %ph"PR/t? Analytical procedures r+TK5|ke 分析程序 i ha9!kf 8vO;IK]9b^ Planning an audit #ZF>WoC@e? 规划审计工作 9RB`$5F ;
() <`t}FQ Audit documentation： working papers :B+Rg c qi 审计文件：工作底稿 Ik-oI=>.
`;}H% The work of others U%n,XOJ 其他机构的文件 yYB NH1 uwId Rely on the work of experts W{\EE[XhCf 依靠专家的工作 'FqEB]gu 4D GY6PS Rely on the work of internal audit y-<$bA[K~ 依靠内部审计工作 y,^";7U /+N| X 3. Internal control -3\7vpcdN 内部控制 kL q( !Gs P!9;} & The evaluation of internal control systems ?^Pq/VtZ 对内部控制系统的评估 U
~CdU 8T<@ @6`T Tests of control d<_NB ]V&F 控制测试 99a \MH`^ }D Z)W0RDe Substantive procedures （time， nature， extent） `i9N )3
X 实质性程序（时间，性质，程度） [jy0@Q9 %`eJ66T Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [u7 vY@ 交易周期：收入，采购，库存等。 76$ *1jB prwC>LE V0s,
f .a 4.Audit evidence }$<^wt 审计证据 /MhS=gVxM =MCNCV/< Obtain sufficient， appropriate audit evidence ;m
' '9z)2 获取足够、适当的审计证据 8.[&wy U yAAG2c4( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ](_{,P 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 {:,_A 0hFH^2%UY The audit of specific items B~WK )UR 审计的具体项目 r?>V x - @81-kdTx Receivables： confirmation G
*ds4R?! 应收帐款：确认 '7t|I6$ow "havi,m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c %ZeX% p 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 VccM=w% * IF5sqv Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T<f2\q8Uo= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *}>Bkq9h -MDO Zz\ Bank and cash： bank confirmation ax4*xxU 银行存款和现金：银行的确认 s fyBw O %fUm0O d Auditing sampling E 2Us#a 审计抽样 IhUW=1& J $p jf#P8U 5.Review
`0Yt 1Z& 复核 G4O,^ v;Q .F4oo = Subsequent events c[&d @ 随后发生的事件 }i
D$4\ L M8\G>0Hc6 Vu_&~z7h ;&If9O 1 r|l53I 5 Going concern tp#Z@ 5= 持续关注 ,wEM
Jh ;0;3BH A Management representations `< S/?I8 与管理层的交涉沟通 ]vRVo6@ k Lw p-2` % Audit finalization and the final review： unadjusted differences j \!
~9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {-o7w0d_ *4-r`k|@>/ +Y^-e.UO 6. Reporting 4xv9a;fP 报告 EfFj!)fz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com tDEXm^B2Sv Appendix L& I`
# 附录 Uy(vELB Audit procedure N
=x]A C, 审计程序 4Sg <r,G
