1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3XhLn/@ ~vKDB$2 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance }8Nr .gY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 HjT -5>I7f vlPViHF. Appointment， removal and resignation of auditors te+r.(p 审计人员的的任命、免职和辞职 Z@bKYfGM vY]7oX+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion E2Ec`o 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 rhC
x&L 8>'vzc/* > Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior VujIKc#4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wcL|{rUXba
r^`~GG!,Q Engagement letter y)T|1) 约定书（委托书） 7w?N-Q$y &'c&B 0 j 2. Planning and risk assessment >uwd3
XW5 规划和风险评估 <h*$bx]9 + qTV.DCP General principles )odz/\9n3c 一般原则 gCaxZ~o 6,(S}x
YDZ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism t{O2JF#5u 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 RH "EO4 U\6Ee-1#_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Xd'B0kQaT 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T<U_Iq v(^;% Risk-based approach YT<(2u#Ng 基于风险的办法 >uJU25)|
cfL:#IM Understanding the entity and knowledge of the business z*`nfTw l 了解商业的实质和知识 Zi. w+V wcW}Sv[r Assessing the risks of material misstatement and fraud kjj? X|Un 评估材料错报和舞弊的风险 Fr1OzS^&( <4%PT2R Materiality （level）， tolerable error PGA
`R 重要性（级别），可容忍误差 6Q NO#!; ' Xg9MS& Analytical procedures S{zl <>+ 分析程序 hc]5 f3Z S=X_7V
Planning an audit )gNVJ 规划审计工作 e. ]k4
K LR
y&/d Audit documentation： working papers %R?#Y1Tq; 审计文件：工作底稿 eKL3Y_5p@ cTL W}4m%g The work of others L% I8no-Q 其他机构的文件 <ugy-vSv w s7LDY&( Rely on the work of experts z`Xc] cPi 依靠专家的工作 cT# R B7 K(Ak+&[ Rely on the work of internal audit R^Y _i 依靠内部审计工作 >{=~''d,w K b
z|h,< 3. Internal control pGsu#`t 内部控制 2UEjn>2 o*xft6U The evaluation of internal control systems EN)0b, ax 对内部控制系统的评估 yGlOs]>n 6Wc.iomx8 Tests of control {r1}
ACw{ 控制测试 dA$qzQ
3=IY0Q>/( Substantive procedures （time， nature， extent） g
I4Rku 实质性程序（时间，性质，程度） Mgg m~|9) k4YW;6<C+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ^zR*s |1Q 交易周期：收入，采购，库存等。 Y
I),yj 9l}G{u9a | \Sw ZTr 4.Audit evidence _[ S<Cb*1 审计证据 M[?0 ^ FBx P]`m5 N Obtain sufficient， appropriate audit evidence 8J 8@0 获取足够、适当的审计证据 </|m^$v }N
W01nee Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $ cYKVhf 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 rY]QTS">o X!f` !tZ:{ The audit of specific items cGS7s 8 U 审计的具体项目 B^"1V{M F+?g0w[
' Receivables： confirmation h |[oQ8) 应收帐款：确认 X> ck.}F X5c)T}pyv Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties oPR?A r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 p/'09FY+ U =\i{dj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2q%vd =T 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =J^FV_1rJ vXeI)vFK Bank and cash： bank confirmation +cC$4t0$^A 银行存款和现金：银行的确认 `*-- vSi |M(0CYO Auditing sampling 3V@!}@y,F6 审计抽样 Oq*=oz^~1 tz/NR/[ 5.Review
@Jr@
fF } 复核 f"0?_cG{% qp55U* Subsequent events mI -9=6T_ 随后发生的事件 ]? (_}""1 $Ce;}sM
03a<Cd/S 8d8GYTl b) ZoroK.N4A% Going concern d @> 1m:p 持续关注 Vv3:x1S eWTbHF Management representations PR~9*#"v.. 与管理层的交涉沟通 T/ TMi&:?. M 3c Audit finalization and the final review： unadjusted differences p+; La 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s.XLC43Rs ~=Q Tv8 n
?+dX^j 6. Reporting b]Z >P{ j 报告 8 ;o*c6+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;'4 HR+
E" Appendix d^Zr I\AJ 附录 B),Z*lpC Audit procedure 6;#Rd| 审计程序 N_| '`] D
