1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?r,lgaw !PzlrH)M=p Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B0KZdBR
x} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <R.5 Ma U&D"f M8 Appointment， removal and resignation of auditors J=
gerdIk 审计人员的的任命、免职和辞职 ]B <Hrnn d2x|PpmH Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~8-Z= - 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 q,JMmhWaT f3+@u2Pv
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ue iXY| 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Qn77ZpL:LJ FX FTf2*T Engagement letter 8- ?.Q"D7% 约定书（委托书） T>&d/$;]
<.0 -K_ 2. Planning and risk assessment |8$x 规划和风险评估 8gv \` ['MG/FKuv General principles _M/ckv1q@ 一般原则 _U.D*f<3) XF{ g~M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8xQ5[Ov 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vMiZ:*iaj@ 2z7+@!w/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k;w1y( 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8Vkw
vc DHO6&8S Risk-based approach ;~$_A4; 基于风险的办法 Y{TzN%|
LV ;[]{O5TB Understanding the entity and knowledge of the business -bo5/`x 了解商业的实质和知识 1Z?en z O Assessing the risks of material misstatement and fraud !_VKJZ uH 评估材料错报和舞弊的风险 `/:ZB6 uo YG@L 2 Materiality （level）， tolerable error %X Jv ;| 重要性（级别），可容忍误差 ] ZGP ~n$VCLa Analytical procedures gRS}Y8 分析程序 *.0}3 ')w:`8Tl Planning an audit m]8rljo 规划审计工作 $9D V } Gpws_ jw Audit documentation： working papers _\YBB=Os 审计文件：工作底稿 a$p?r3y 31 \l0J g The work of others s
l|n]#) 其他机构的文件 7t7"glP PG<tic<? Rely on the work of experts 6 eqxwj{S[ 依靠专家的工作 =7@N'xX bI
3o| Rely on the work of internal audit D<5;4
Mb 依靠内部审计工作 Bb2;zOGdA nqNL[w6{ 3. Internal control )mw#MTv<[ 内部控制 095:"Gv
O nFU'DZ The evaluation of internal control systems f 4CS 对内部控制系统的评估 U|QLc G. Z:00x Tests of control pj:s+7"t 控制测试 1zwk0={x-% +eSNwR= Substantive procedures （time， nature， extent） TbqH-R3W 实质性程序（时间，性质，程度） ;i*<HNQ QOA7#H-m9 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. jC3ta 交易周期：收入，采购，库存等。 ~ .99H 6%bZZTP` U.]5UP:a 4.Audit evidence Y ;$wD9W 审计证据 ]hNio6CVm qdkhfm2(K Obtain sufficient， appropriate audit evidence HBH Du;u 获取足够、适当的审计证据 "mlVs/nsyG &)[?D< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 77D>;90>? 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0
@ ]gW ;}v#hKC~ The audit of specific items +XV7W = 审计的具体项目 28,Hd!{ t5:
1' N9P Receivables： confirmation "Sm'TZx 应收帐款：确认 iNj*G j RCM;k;@8V Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties a;a^- n|D 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Z fM DyS$. bMe/jQuL.$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %d-|C. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 D d['e *AK{G fP_ Bank and cash： bank confirmation 8t)5b.PS 银行存款和现金：银行的确认 ?8AV-rRX |^l17veA@ Auditing sampling G8bc\] 审计抽样 /e|vz^#+1, N_jpCCG~ 5.Review
e_U1}{=t 复核 C_CUk d[ >3aB{[[N Subsequent events X#v6v)c 随后发生的事件 &+0WZ#VI K
qK?w*Qw `Hlv*" w$ bhk:Sz
qz 73C7g<
Mx Going concern SZ$~ zT;c 持续关注 N{b ;kiZq \%],pZsA ~ Management representations [f ._ w~ 与管理层的交涉沟通 0eJqDCmH 9NXL8 QmC8 Audit finalization and the final review： unadjusted differences <!qN<#$y 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 IOL5p*:gz 0c{-$K}
\S5YS2,P 6. Reporting :~" Dwrui 报告 d2\#Zlu< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `1xJ1 z# Appendix %Z.!T
附录 !+R_Z#gB Audit procedure Nw3K@ Ge 审计程序 FdwlRu G
