1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 G^E"#F ZoJ_I
>uv Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance tnL $v2e6q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *9J >3 IiW*'0H:/ Appointment， removal and resignation of auditors 1vw [{.wC 审计人员的的任命、免职和辞职 SVKjhZK ,*_=w^;Rr Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion SB"Uu2)wZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -JgN$S f 8 $)xxV_zp Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior o~< ith$A* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9 Z , K GHeucG} ? Engagement letter 4
yy9m8 / 约定书（委托书） +S/OMkC "m2g"x a\7 2. Planning and risk assessment .d
mU
h- 规划和风险评估 miWog 8j 9R$0[HbI3 General principles pjG/` 一般原则 <5).(MTa `^_c &y K Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism C8dC_9 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F FC"rG JK.<(=y\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {v3?.a$ u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 #R^^XG`1 3i\<#{ Risk-based approach n:dnBwY 基于风险的办法 LT+
QW R3 Zg,YM Understanding the entity and knowledge of the business 4v[Zhf4JM 了解商业的实质和知识 jimWLF5Q5" { N. J A= Assessing the risks of material misstatement and fraud |azdFf6A:[ 评估材料错报和舞弊的风险 C[X2]zr
t[ =-4; Materiality （level）， tolerable error 4$W}6 v 重要性（级别），可容忍误差 P]h-**O zDK"Y{ Analytical procedures `2
6t+Tb 分析程序 1s\ PvHX#wJ Planning an audit T~D2rt\ 规划审计工作 WR :I2-1 /+
yIcE(&3 Audit documentation： working papers I
\Luw* : 审计文件：工作底稿 *OM+d$l! >^!)G^ B The work of others ^uCZ O 其他机构的文件 H@|h
Nn$@ AQ) DiH Rely on the work of experts b=
$(`y 依靠专家的工作 ja2BK\"1: eVRPjVzQ'Q Rely on the work of internal audit _GW, 9s^A 依靠内部审计工作 H{1'OC 1#Q~aY 3. Internal control +H**VdM6s 内部控制
b
f j]Q c9/&A The evaluation of internal control systems #_p QS}$ 对内部控制系统的评估 $:}sm0; r,8~qHbOT Tests of control S4O'N x 控制测试 9]4 W K| w\KX0 Substantive procedures （time， nature， extent） ,v@C=4'm 实质性程序（时间，性质，程度） wdMVy= SS !,Uzt1K: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L]e@. /C$ 交易周期：收入，采购，库存等。 -hU1wX% U *S= c0 wAA9M4 4.Audit evidence 8M6wc394 审计证据 Sv>bU4LHf v!WkPvU Obtain sufficient， appropriate audit evidence :k/Z| 获取足够、适当的审计证据 EvGK cu NK!#K>AO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T*1 `MIkv 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -qs
R,H E``\Jre@ The audit of specific items '7yVvd 审计的具体项目 0\KDa$ '1k h8
!( WO! Receivables： confirmation }}X<e 应收帐款：确认 $ISx0 l~ /r?EY
&9G Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties :8LK}TY7 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Oh W o [kKg?I$D@B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation u"5
hlccH 应付帐款：供应商的申明一致，确认
:zK\t5 S4C4_*~Vd Bank and cash： bank confirmation ?Zh,W(7W 银行存款和现金：银行的确认 Vg^,Ky, f7v|N) Auditing sampling AYHefAF<w 审计抽样 j`l'Mg "?Yf3G: \0 5.Review
/I~(*X 复核 kJNu2 S #!7
b3 >} Subsequent events YgR}y+q^6 随后发生的事件 HLb`'TC3r+ ,/Al' f l+dL#] #v\o @ArX 20`QA
u)' Going concern cL+bMM$4r~ 持续关注 b~Un=-@5a /D,<2>o Management representations *T-v^ndJh 与管理层的交涉沟通 uZXG" U}c05GiQw Audit finalization and the final review： unadjusted differences `7
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审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;.I, R NM Q=?YY-*$ 1qE*M7_:E> 6. Reporting I#U) 报告 gxCl=\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v<:/u(i Appendix d37|o3oC 附录 I; UCKoFT Audit procedure LB/1To 审计程序 It8s#o q8
