1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
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$% { Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 20UqJM8 Ot 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #M5_e m4kN v<;: 0 Appointment， removal and resignation of auditors 6ORY`Pe7P| 审计人员的的任命、免职和辞职 WY+(]Wkao 4E=0qbt8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 7L =T]W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 P</s)"
@ nW4Vct Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~->Hlxze'K 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
PSTu /^ -<^jG rb Engagement letter 'h-3V8m^e 约定书（委托书） m|pTn#*` 3{<R5wUo" 2. Planning and risk assessment i`prv& 规划和风险评估 YywEZ ?X aj n-KG!A General principles aje^Z=] 一般原则 [@m[V1D cYGRy,'gH Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism M
h`CP 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rd
O@X9z C"6 Amnj Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk g b -Bxf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 W* k` 6Wj@r!u Risk-based approach ht?CH Uu 基于风险的办法 NuU'0_")/ $v]T8|h Understanding the entity and knowledge of the business ]}Pl%. 了解商业的实质和知识 $`|5/,M%QN !#q{ Z>H` Assessing the risks of material misstatement and fraud $[,l-[-+ 评估材料错报和舞弊的风险 wL;]1&Qq wGPotPdE2 Materiality （level）， tolerable error mc?';dEG 重要性（级别），可容忍误差 SO` dnf b SQRLxF Analytical procedures Cz_AJ-WR 分析程序 TfJL+a0 Rab#7Q16Q8 Planning an audit Y2<dM/b/ 规划审计工作 !g8* r"[UJ J' W}7r Audit documentation： working papers XdpF&B&K7Q 审计文件：工作底稿 yVaU t_Zi :/B:FY = The work of others Y;} 2'" 其他机构的文件 N[pZIH5ho= F)
?o, Rely on the work of experts VBM/x|' 依靠专家的工作 Ls]@icH0 ~;[&K%n Rely on the work of internal audit 8x9Rm 依靠内部审计工作 !#?8BwnaZ
lWbZ=x_0 3. Internal control ~ FGe ~ 内部控制 t:>x\V2m W2`.RF^ The evaluation of internal control systems P*YK9Hl< 对内部控制系统的评估 F" 'n4|q4n 3YW=||;|Yg Tests of control L P9)zi 控制测试 #4><r.v3 g5y;?fqJ Substantive procedures （time， nature， extent） e2c1pgs&+ 实质性程序（时间，性质，程度） ;|<(9u` B oqJ
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. g`n;R 交易周期：收入，采购，库存等。 J*j5#V]; ,)zt
AFn= 4O(@'#LLz 4.Audit evidence j $vK<SF 审计证据 ` B:"6nW6 e0 u,zg+m Obtain sufficient， appropriate audit evidence :I
\9YzSs@ 获取足够、适当的审计证据 U ]1(&MgV \gItZ}+c4} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 1CkdpYjsj 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 F~6#LT OQScW2a& The audit of specific items \3 zp)
J 审计的具体项目 OP%?dh] W 8]V Receivables： confirmation ,
ECLqs% 应收帐款：确认 (e9fm|n!)| R* 9NR,C Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (?3[3 w~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 FRZs[\I|iT :$g8Zm,y Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m !O;>D 应付帐款：供应商的申明一致，确认 26L~X[F ;Lo&}U3F,! Bank and cash： bank confirmation BAV> o |-K 银行存款和现金：银行的确认 5f^>b\8+ | 7LCp7$Cp Auditing sampling
`#Kx|x6 审计抽样 inAAgW#s} eEl .. y 5.Review
PB9/m-\H 复核 +th%enRB S&(^<gwl Subsequent events k 1='c7s 随后发生的事件 uLk]L
T aDL*W@1S ]|U-y6 45 !MVj= ( sbo^"&%w Going concern j U[
O 持续关注 % /}WUP^H A}5fCx .{ Management representations XiQk rZ 与管理层的交涉沟通 3s
*(uS( 1J}8sG2` Audit finalization and the final review： unadjusted differences `f9gC3Hk 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ;o-yQmdh aWy]9F &C: Q@-ovuxi 6. Reporting Ai"-w" 报告 Jblj^n?Bm 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com &:5\"b Appendix P"3*lk+w 附录 "D][e' Audit procedure &dR=?bz-A 审计程序 [/ M`
