1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tjOfekU HhN H"b& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <(d ^2-0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2Iz@lrO6 t=S94 ^g Appointment， removal and resignation of auditors ".v9#| 审计人员的的任命、免职和辞职 iUA2/ A Opmb Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion EBw}/y{Kt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -'{ioHt&X/ *%ZfE,bu8< Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {^9,Dy_D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *we 3i fJO U1% Engagement letter 0"u*K n 约定书（委托书） hr@K WE` @Sub.z&T{ 2. Planning and risk assessment i1vBg}WHN 规划和风险评估 S=[K/Kf- OdRXNk:k-j General principles Qo?"hgjlqm 一般原则 &4"(bZ:LO
8[f ]9P/i Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4,FkA_k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 zo@>~G3$9 X nWr~h{b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk :@_CQc*yB 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 MnKEZ: 2 &z{oVU+mA Risk-based approach 4OCz:t 基于风险的办法 peGXU/5.I fLc<}DF Understanding the entity and knowledge of the business D8`,PXtV 了解商业的实质和知识 VbBZ\`b +
qpD>5# Assessing the risks of material misstatement and fraud 0g]ABzTn 评估材料错报和舞弊的风险 E_W iQ?p
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[ar.+[ Materiality （level）， tolerable error kf>'AbN 重要性（级别），可容忍误差 <6p{eGAQV } M'\s Analytical procedures 'y
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分析程序 `mw @" a+\ Gz Planning an audit f`WmRx]K 规划审计工作 X /5tZ@ M P0ww$( Audit documentation： working papers _sZ/tU@_-K 审计文件：工作底稿 hpWAQ#%oHm xZ`t~4qR The work of others 'r1 &zw( 其他机构的文件
Fhxg^ S)g5T u) Rely on the work of experts s}|IRDpp 依靠专家的工作 .v Q2w seAkOI c Rely on the work of internal audit
' -w G 依靠内部审计工作 ( }JX ]- Gjy'30IF 3. Internal control \iowAo$ 内部控制 PK3T@Qv89 n6Q 3X
The evaluation of internal control systems 1%EY!14G+ 对内部控制系统的评估 j?w7X?1( /8W}o/,s5 Tests of control {j:{wW . 控制测试 ?A62VV51CN .^JID~<?# Substantive procedures （time， nature， extent） PJk Mn 实质性程序（时间，性质，程度） fM
S- Vx* = Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V7rcnk# 交易周期：收入，采购，库存等。 rX;(48Y 9=3V}]^ M ^o?.Rph|i] 4.Audit evidence wy) Frg 审计证据 %K ] u" iy$]9Wf6=@ Obtain sufficient， appropriate audit evidence Zls 4@/\Q 获取足够、适当的审计证据 /jj} .X7yH C8&)-v| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4,$x ~m`N 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zT_{M
qY w`#lLl
B The audit of specific items o`RTvG Xk 审计的具体项目 dC,F?^ #exE ~@fy- Receivables： confirmation i"w$D{N 应收帐款：确认 m?<C\&)6x /t t Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &,) 9cV / 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 1L l@
ocE xZ,g6s2o Payables： supplier statement reconciliation， confirmation II~D66 bF 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,C=Fgxw( _HGDq j L Bank and cash： bank confirmation IK %j+UB 银行存款和现金：银行的确认 O^:Rm=, $ (#Y2H Auditing sampling Q`19YX 审计抽样 /5yW vra R
)?8A\<E 5.Review
1Ete;r%5= 复核 U.wgae].O; +8BH%f}X Subsequent events Q'Q+mt8u5 随后发生的事件 )C|>M'g@v zD) 2af $orhY D3gv `86 9XE vV=$N"bT~ Going concern 9 .%{M#j 持续关注 c>DA R pazFVzT Management representations MWhFNfS8= 与管理层的交涉沟通 uOW9FA W 39m # Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;
TaT=% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
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PkE 6. Reporting ur og.Q 报告
tb@/E 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Wb*d`hzQ} Appendix 'M G)noN5 附录 \ :" s*- Audit procedure b(~NqV!i 审计程序 im1]:kr7
