1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 TExlGAHo+O OY#_0p)i Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m>!#}EJ| 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Q!{Dw :7 t*#&y:RG Appointment， removal and resignation of auditors gD\}CxtG 审计人员的的任命、免职和辞职 (Vv] : Y] ATH z~a Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m t^1[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ZIl<y{ ;$Jvqq|T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior J #]y KgT 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 l :"*]m7o_ "LWuN> Engagement letter hH/ O 2 约定书（委托书） FM)*>ax{ -tdG} Gu 2. Planning and risk assessment *ZGN!0/ 规划和风险评估 hzb|: :
eFc.>KoD General principles LN E[c 一般原则 (ce NVo& N
Z
5 ~\k Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s`YuH <
8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Hv\*F51p= k]iS3+nD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk cg%CYV) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h)vTu%J: c,wU?8Nc|$ Risk-based approach ^aCYh[= 基于风险的办法 '[^2uQc 9iCud6H,
h Understanding the entity and knowledge of the business bn35f<+ 了解商业的实质和知识 zOdK
B2_J7 )M 0O=Cl1 Assessing the risks of material misstatement and fraud yFo5 pKF.J 评估材料错报和舞弊的风险 |Ze}bM=N )}!'VIe^! Materiality （level）， tolerable error :nUsC+oBS 重要性（级别），可容忍误差 ]:s|.C%q I E;H(jVZ Analytical procedures \k_3IP?o= 分析程序 *Mc \7D z:5ROlk 0 Planning an audit *,*q v^ 规划审计工作 ew$Z5N: 55b |zf Audit documentation： working papers m!g8@YI 审计文件：工作底稿 Qu _T& 8v
1%H8 The work of others
[i1D~rCcn 其他机构的文件 ;i :wY& TWEqv<c Rely on the work of experts Y j\yO(o/ 依靠专家的工作 66^t[[ s.)w
A
`&& Rely on the work of internal audit t| QMS M?s 依靠内部审计工作 re J?38( ~|C1$.- 3. Internal control @ -d4kg 内部控制 .G~5F- 8' #%"TU,[+ The evaluation of internal control systems EsB'nf r 对内部控制系统的评估 >8O=^7 Aq'E:/ Tests of control F$ p*G][ 控制测试 > %dAqYi $ %esZ}U Substantive procedures （time， nature， extent） Ec*7n6~9 实质性程序（时间，性质，程度） G3^]Ww u mm<iT59 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D D;+& fe 交易周期：收入，采购，库存等。 <" l;l~Y1 Vzvw/17J J4c 4Os
>3 4.Audit evidence `1<3Hu_ 审计证据 %E7.$Gj% Bl\kU8O- Obtain sufficient， appropriate audit evidence m+{:
^ 获取足够、适当的审计证据 91d`LsP
\1C!,C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >/kG5]zxY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z*)Y:tk)b S{7ik,Gdg The audit of specific items Nw& }qSN 审计的具体项目 ^GaPpm ND1%s & Receivables： confirmation x0$:"68PW 应收帐款：确认 ~LW%lMy;^| [HiTR !o* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties QN&^LaB<T 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2X
c cYy @ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 7"NJr aQ6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 cBR8HkP~ Zi @+ T Bank and cash： bank confirmation NV(4wlh)y 银行存款和现金：银行的确认 B%:9 P a;T[% 'in Auditing sampling x p8f 审计抽样 $RNUr
\9A ^*ez j1 5.Review
fy>An d* 复核 53*, f 9`n) "r Subsequent events G$|;~'E 随后发生的事件 *[~o~e/YCb N?{1'=Om rjQhU%zv S Ljf<.S y
O,`"Dc_0 Going concern n ,: .]3v% 持续关注 _ u|FJT k !5SQN5K Management representations 4J
51i *` 与管理层的交涉沟通 zM r !WoW XL/o y'_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences =<zSF\Zr_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y0fO.k#C^ :htq%gPex9 grxl{uIC8 6. Reporting xm,`
4WdG 报告 +\8 krA 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m5em<P!G Appendix >"<k8wn 附录 R~5* #r@f Audit procedure i Kk"j 审计程序 b' oGt,
