1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,Ej2]iO\7 5F+5J)h
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance r.**
z j 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }P#%aE&- VV)PSo db Appointment， removal and resignation of auditors PA 5ET@m D 审计人员的的任命、免职和辞职 /xJ,nwp7 E&}r"rbI Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion =H.l/'/Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 x~!B.4gT2 Qzw ~\KY: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1*S It5?4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 `sQ\j Nu Ihw JYPLF Engagement letter 9G` 2t~% 约定书（委托书） E^zgYkZO ag]b]K 2. Planning and risk assessment I7r{&X) D 规划和风险评估 nS"K
dPM ,*Y*ov23aQ General principles Z^`& Z3s 一般原则 5Qd |R J:dF^3Y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 54WM*FZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h#@l 'Cye ji? 0;2Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ^+oi|y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &eQzfx=|km g4<%t,(88E Risk-based approach %P0dY:L~ 基于风险的办法 7'S/hV% W:O<9ZbQ_ Understanding the entity and knowledge of the business QG ?7L_I 了解商业的实质和知识 <Q/^[
O*d&H;; Assessing the risks of material misstatement and fraud g_G?gO 评估材料错报和舞弊的风险 \NhCu $' Wg[?i C*~ Materiality （level）， tolerable error V. )y
7B 重要性（级别），可容忍误差 *yKsgH ! CtY.L
p Analytical procedures ;@Ep?S @ 分析程序 D%(9ot{!e 6[$kEKOY= Planning an audit sS d 规划审计工作 $^
(q0zR~l M$ep.<Z1 | Audit documentation： working papers
V"%2T z 审计文件：工作底稿 )&1yt4
x6% s=(~/p #M The work of others z{d] ,M 其他机构的文件 E$.|h;i]Q 9-o{ [ Rely on the work of experts |w- tkkS 依靠专家的工作
2_vE WGN [ `D" Rely on the work of internal audit b< _*~af 依靠内部审计工作 \hdR &f5q 0t}=F 4@&a 3. Internal control $ ;>, 内部控制 5
usfyY]z &UP@Sr0D7 The evaluation of internal control systems B3O^(M5W 对内部控制系统的评估 {*~ aVw {k Vxj EKc Tests of control +'> N]| Z 控制测试 YP>VC(f fpM 4q Substantive procedures （time， nature， extent） SOb17:o3| 实质性程序（时间，性质，程度） j$T2ff6 MVjc.^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. mz1Xk ]nE 交易周期：收入，采购，库存等。
~ i1w,;( UYW%% 5p? w! :u| 4.Audit evidence (sS[F-2R7 审计证据 reM%G U idGkX
? Obtain sufficient， appropriate audit evidence {5. ,gb @6 获取足够、适当的审计证据 j_&/^-; e ^4Tr
@g#]" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K).X=2gjY 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 R" 5/ dS0G+3J&+E The audit of specific items <%J dQ82? 审计的具体项目 T=VVK6Lc:
^*A/92!yF Receivables： confirmation 3Aa j+=]W 应收帐款：确认 $MKx\qx} ;PaB 5TT( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dmP * 2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [H0jDbN ETH`. ~
% Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4dMwJ"V 应付帐款：供应商的申明一致，确认 < t>N(e hz Vpv,|G Bank and cash： bank confirmation o4Fh`?d} 银行存款和现金：银行的确认 $msT,$NJ PfnhE>[>cf Auditing sampling GK95=?f~8; 审计抽样 ?-#w [J'6 H\8i9RI 5.Review
R{!s%K& 复核
Xe=@I* #$jAGt3^BT Subsequent events gD=s~DgN) 随后发生的事件 W} Nd3 ;TmwIZ ]_d(YHYf kC|tv{g#> '9auQ(2 Going concern TUy*wp9 持续关注 *2 MUG
h &HFMF
)NA Management representations ' AeU 与管理层的交涉沟通 i`2Q;Az_P6 SnQ
$ Audit finalization and the final review： unadjusted differences '(2G qX! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
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<6dD{{J]>p 6. Reporting l-t:7`=| 报告 xg'0YZ\t 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com JB+pd_>5 Appendix Nj#!L~^h, 附录 deHBY4@ Audit procedure Pl1:d{"d 审计程序 B'yN &3
