1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }Y.YJXum pP":,8 Q{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance =@M 9S 物质性，真实公平的描述，合理的保证 i*N2@Z[ 'uL$j=vB Appointment， removal and resignation of auditors 1/? Wa 审计人员的的任命、免职和辞职 WLXt@dK*u 7QTS@o- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8iY.!.G#| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 f\cTd/?Ju #M!$CGi ( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %/w-.?bX 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9ns( F: mvT /sC 7I Engagement letter q zxWv5UH 约定书（委托书） m}? j
U elGBX
h 2. Planning and risk assessment ^2Cqy%x- 规划和风险评估 s3JzYDpy ZrEou}z(* General principles jc _k\ 一般原则 uo]\L^j u-iQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism u->[ y1JY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7=fN vES2 ]@z!r2[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j W8ad{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h\@X!Z, Z1q<) O1QX Risk-based approach }rm
r0Bh 基于风险的办法 :!Q(v(M kYkA^Aq Understanding the entity and knowledge of the business jG `PyIgw 了解商业的实质和知识 .jP|b~ 1VFC K& Assessing the risks of material misstatement and fraud 4uO88[= 评估材料错报和舞弊的风险 !1R?3rVQS /7S g/d%c Materiality （level）， tolerable error 8v4krz<Iq 重要性（级别），可容忍误差 X1B)(|7$ U`~L} w" Analytical procedures ZK t {3P 分析程序 <ndY6n3 \ky oA
Z Planning an audit -:_3N2U=+ 规划审计工作 ck
`td% '>|K d{J0 Audit documentation： working papers C~>0K,C0^ 审计文件：工作底稿 /V+7 :WDj [g"nu0sOK The work of others ehr\lcS< 其他机构的文件
]]r ;}$ F7C+uG Ts Rely on the work of experts 6W YVHG 依靠专家的工作 9
AD* 3<)][< Ud Rely on the work of internal audit s~(
`~Y4 依靠内部审计工作 M<l<n$rYS RRy D<7s1 3. Internal control <n k/w5nKL 内部控制 E]v ox~xK> bydI+pVMo The evaluation of internal control systems e@O]c " 对内部控制系统的评估 eW<NDI&b J0&-UnJ Tests of control x76;wQ 控制测试 :/Pxf N5 wU'+4N". Substantive procedures （time， nature， extent） u"7!EhX& 实质性程序（时间，性质，程度） HI:1Voy GK6~~
ga= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. M7Xn=jc 交易周期：收入，采购，库存等。 {l/`m.Z P(b~3 NB) _H x'<%hhI 4.Audit evidence dlZ2iDQ% 审计证据 Zr6.Nw d 7X7 _ Obtain sufficient， appropriate audit evidence I4qS8~+# 获取足够、适当的审计证据 ,V5fvHPH)8 vY4}vHH2 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations LrdED[Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6,1oLv U 5sEk rT ' The audit of specific items Jc]k\U 审计的具体项目 5(1c?biP& 4,YL15. Receivables： confirmation S~m8j |3K 应收帐款：确认 /9SoVU8 4;32 f` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +>yh` Zb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 C
%j%>X` A ^hafBa Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #Ddo` >`& 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M
'X,7hZ b!J ?>du Bank and cash： bank confirmation V4Qy^nn1 银行存款和现金：银行的确认 sc-h O9~k @Wm :R z Auditing sampling 'O2/PU2_ 审计抽样 `{IL.9 M!f Wzff p}V 5.Review
][//G|9 复核 iM1E**WCtv ^HuB40 Subsequent events G<rAM+B*g 随后发生的事件 va VV 1 &N/dxKZcc j c !V|w^ PN J&{4wY vq3:N' Going concern rkdA4'66w 持续关注 I;?PDhDb =l]
lwA - Management representations y=
8SD7P' 与管理层的交涉沟通
noB8*n0 Tk 'P v Audit finalization and the final review： unadjusted differences F_/ra?W VH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 z.h;}QRJ,@ +4qR5(W psiuoYf 6. Reporting ]70ZerQ~L 报告 aeh B,l0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "8a ?K Q Appendix '4M; ;sKW 附录 96; gzG@1! Audit procedure Cd6th
F) 审计程序 1@TL
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