1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 w-ald?` K"X wSZ/ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance gEsD7]o(= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 BHAFO
E M&V4 |D Appointment， removal and resignation of auditors EBW*v ' 审计人员的的任命、免职和辞职 P8ej9ULX, #*.4Jv<R Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Z(tJd , 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q2E y RFT *5BVL_:~J Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'l<$H=ZUVG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 =23B9WT [[^r;XKQ Engagement letter hNZ_=
<D! 约定书（委托书） Mn/ 5I6?gv/ 2. Planning and risk assessment 9C,gJp}P 规划和风险评估 o
g9|}E> )e P Qxx General principles Bf00& PE; 一般原则 75^* 4[ w^&UMX} Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism K/C } 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 p gLhx c: ef{Hj[
8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !gRU;ZQU_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @q<h.#9 faLfdUimJ Risk-based approach Z"Hq{?l9 基于风险的办法 T+P{,, a/] P;25 F Understanding the entity and knowledge of the business 2i!R>` 了解商业的实质和知识 c/bT5TIEWs rjcH[U( Assessing the risks of material misstatement and fraud 0 K.$C~ C 评估材料错报和舞弊的风险 ?^!J:D? [7`S`\_NK Materiality （level）， tolerable error dfVI*5[Z 重要性（级别），可容忍误差 W
3\+5 1P /
rD9) Analytical procedures i=b'_SZ ' 分析程序 |AvsT{2 D&mPYxXL Planning an audit n~`jUML2d 规划审计工作 b9.7j!W <]S
M$) =D Audit documentation： working papers 0[ n;ZL~ 审计文件：工作底稿 l3MA&&++KF ZyC[w 7$I2 The work of others r7U[QTM% 其他机构的文件 2- g 5Gb2| PB8U+ Rely on the work of experts uh)f/)6 依靠专家的工作 ;erxB6* f H ,h\0 Rely on the work of internal audit @d3 yqA
依靠内部审计工作 ?5d[BV E0r#xmk 3. Internal control aFrZ
;_ 内部控制 }darXtZKkK K nn<q=';G The evaluation of internal control systems u`+kH8# 对内部控制系统的评估 "el3mloR 8 sV~|9 /r Tests of control gY-}!9kW] 控制测试 "[ L+LPET IU}g[O Cu Substantive procedures （time， nature， extent） "\afIYS I 实质性程序（时间，性质，程度） G
@L `[Wu =cR=E{20 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [9CBTS r 交易周期：收入，采购，库存等。 Y5IQh V. It'PWqZtG OOus*ooo2 4.Audit evidence pi*?fUg!W 审计证据 >?X(, c Y#-pK)EeU Obtain sufficient， appropriate audit evidence Wc##
.qU 获取足够、适当的审计证据 [QT
H ~ _32 o7}!x Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
5&U?\YNLa 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 / LCRi QN~9O^ The audit of specific items -S $Y0FDV 审计的具体项目 3 _ DJ
? O
e, Receivables： confirmation 7tT L,Nxe 应收帐款：确认 lS`VJA6l. s)~H_ , Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties P<xC
g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @JD!.3 :?gk =JH: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation euh rEjwkH 应付帐款：供应商的申明一致，确认 'F8:| g ]:
]w+N%7 Bank and cash： bank confirmation /{X2:g { 银行存款和现金：银行的确认 ?)c9!hR G?yG|5.pU Auditing sampling . sPa${ 审计抽样 Je~Ybh iv l_=
5.Review
EtvYIfemr 复核 #>\8m+h 9 e#uF?v]O Subsequent events a<Pt m(, 随后发生的事件 Q(YQ$ i"S <NX6m|DD e~BUAz 4ze4{a ^ (V+iJ_1g{ Going concern v 4x1=E 持续关注 SE!0f& 6~6*(s|]A Management representations 7(= 09z 与管理层的交涉沟通 6m{ 1im= y 4jelg Audit finalization and the final review： unadjusted differences ]^CNC0
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 w!^{Q'/, Q IOOAaa @( m:XMF)tW 6. Reporting mo3HUXf}8 报告 tqe8:\1yK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8k lu* Appendix d_} q.%* 附录 '&$xLZ8 Audit procedure ~~'UQnUN4 审计程序 onAC;< w
