1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qMBEJ< o ?3iN)*Ut Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance wS:`c
J 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -dUXd<=ue Sa6YqOel@ Appointment， removal and resignation of auditors %U97{ y 审计人员的的任命、免职和辞职 \'nE
{ ~^eC?F(
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion . ityudT< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 p*Hf<)} LFQP ys C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 7q^a@5f BG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .-p?skm =a 072`i 46 Engagement letter Fw"x4w 约定书（委托书） LS1}j WU! pkA(\0E8 2. Planning and risk assessment Qhn>aeW, 规划和风险评估 YW- Ge @,q<][q General principles O@KAh5EB 一般原则 Y{m1 \s/ o F BI^}^#_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism
^eqq|(<K 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0OVxx>
p/x mY]R~: Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k5GJ
rK+ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &eX^ll g*:f#u5
Risk-based approach %X Wb|-= 基于风险的办法 XE*#5u8t mv9@Az9 Understanding the entity and knowledge of the business e5cvm
UF_W 了解商业的实质和知识 *s"{JrG`O :U#4H;kk~j Assessing the risks of material misstatement and fraud knu>{a} 评估材料错报和舞弊的风险 ;KW }F| +t;j5\HS Materiality （level）， tolerable error V 8J!8=2 重要性（级别），可容忍误差 y+a]?`2 Y !nE65 Analytical procedures &1Idv}@! 分析程序 r;&rc:?A [,p[%Dza Planning an audit ucC' SS 规划审计工作 'd=B{ 7k@ 5a yH5=(t Audit documentation： working papers W- @}q}A 审计文件：工作底稿 "zBYh Zr -*C+z!?BP The work of others 1C\[n (9 其他机构的文件 _n_|skG ]W 6!Xw)[ Rely on the work of experts "EC,#$e%ev 依靠专家的工作 IG~d7rh" 5J8U] :Y) Rely on the work of internal audit =P<7tsSuoK 依靠内部审计工作 >`c-Fqk 2q.J1:lW 3. Internal control ,v+~vXO&\ 内部控制 '}NQ`\k 3)+}2 The evaluation of internal control systems Qf }b3WEAI 对内部控制系统的评估 ey>V^F j Aaq!i*y Tests of control re\&'%~K 控制测试 $ @cg+Xrg1 D^9r#& Substantive procedures （time， nature， extent） -%^KDyZ<& 实质性程序（时间，性质，程度） I= 'S). n[p W^&7x Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. aI :G(C?jm 交易周期：收入，采购，库存等。 d@-bt s&3 V8.o}BWY A~Ov( 4.Audit evidence U6@ j=|q 审计证据 ZkZTCb `/l (:]o n^| Obtain sufficient， appropriate audit evidence oO8V0VE\ 获取足够、适当的审计证据 < Sx-Ca7 }?jL;CCe Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 4:p+C- gs 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `Al( AT(p gIfl}Jat The audit of specific items Lx: O Dd 审计的具体项目 BHh%3 Q yY$:zc"J Receivables： confirmation 9,`eYAu 应收帐款：确认 -_RMiGM?T _Hn-bp[?> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties i?&g;_n^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 .Bu?=+O~ 3 ;6Criq} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation z\fmwI 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ')Drv)L
!Z* 2X
^ Bank and cash： bank confirmation ir%?J&C+t 银行存款和现金：银行的确认 \,i?WgWv l |c# Auditing sampling P<@V 审计抽样 1 \_S1ZS
mPy=,xYyC 5.Review
D@5AI
]( 复核
;LM,<QJ 2 /K38t' - Subsequent events &xG>"sJ 随后发生的事件 451TTqc WML%yO\.; K(+ ~#$|-~ !z7j.u`Y `c zL$tN<P Going concern 7r?
s)ZV 持续关注 I'M,p <B G G]4g)O5 Management representations *TEgV 与管理层的交涉沟通 y( )7m/ Bg?f}nu7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences j~d<n_ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Yz?4eSa/ Q,#
) b'Scoa7@' 6. Reporting QN!$4 1A?{ 报告 O(~74:#* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com f,ajo
Appendix b42"Y,sbB 附录 )zzK\I6/EQ Audit procedure .]_
(>^6 审计程序 Gy+
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