1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 z NF.nS}: j~|pSu.< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G(g.~|=EZ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 vZDM}u oi@hZniP? Appointment， removal and resignation of auditors rF/k$_
bFt 审计人员的的任命、免职和辞职 cZd9A(1"^ {0&'XA=j Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 20Umjw.D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^
#6Ei9di h!vq~g Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior zNZ"PYh<u 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !\)9fOLs _
'W en Engagement letter @v#]+9F 约定书（委托书） Pjs
L{, -<Wv7FNpD 2. Planning and risk assessment 0[f8Gb3 规划和风险评估 3gUGfe di 6X2~30pdE General principles ) A @i2I 一般原则 U{8]TEv MmZs|pXk Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *dTI4k 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 cZ<@1I5QK h# Z5vH Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q ,C)AZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 2feiD?0 I6q]bQ=" Risk-based approach C DNh9` 基于风险的办法 5._=m"Pl y; .U-}e1 Understanding the entity and knowledge of the business )kBN]>&R 了解商业的实质和知识 l"C)Ia&/ |#87|XIJ&~ Assessing the risks of material misstatement and fraud
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}p. 评估材料错报和舞弊的风险 f vAF0
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n1"QHA Materiality （level）， tolerable error =b{!p | 重要性（级别），可容忍误差 ogOUrJ}P =GP~h*5es Analytical procedures QJsud{ada 分析程序 j06X z\c /]_a\ x5Ss Planning an audit J Uf{;nt 规划审计工作 f|U
J%}$v; c`F~vr r)X Audit documentation： working papers #dd-rooQuD 审计文件：工作底稿 AUan^Om b8>2Y'X The work of others l'K3)yQEJ 其他机构的文件 zUe)f~4 OYj4G ?c Rely on the work of experts Sh]g]x R 依靠专家的工作 snl$v
K F:W:8 Rely on the work of internal audit ^2|G0d@.: 依靠内部审计工作 *Dz<
Pi ^ m^
9[k,;K 3. Internal control "G(^v?x:P 内部控制 h=1cD\^|qw DKvNQ:fI>9 The evaluation of internal control systems A3!xYG=+ 对内部控制系统的评估 tW=,o&C= zRz7*o&l Tests of control RfZZqe U 控制测试 x+X^K_* ",pN.<F9O Substantive procedures （time， nature， extent） Xv5|j/< ~p 实质性程序（时间，性质，程度） g4`)n` " iKX-VIl Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. x'uxSeH$ 交易周期：收入，采购，库存等。 Mzbbr57n 3Mw2;.rk cc$L 56q 4.Audit evidence nVK`H@5fw 审计证据 z .xOT;t FTA[O.tiG Obtain sufficient， appropriate audit evidence N Y& |:F 获取足够、适当的审计证据 : k
aHvf {e3XmVA I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 9uRs@]i 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 W l4T}j 2f=7`1RCD The audit of specific items 4)IRm2G 审计的具体项目 '/h~O@R w (16U]s Receivables： confirmation p?#cn
应收帐款：确认 xIrRFK9[Q _BA2^C':c{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties > `@c9
m 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 $;ssW"7~Qn L '*P;z7< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Ts X(=N_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #h
N p1y2 9qqzCMrI0e Bank and cash： bank confirmation &>0ape 银行存款和现金：银行的确认 ]Q%|69H}B .\W6XRw Auditing sampling ~I+}u]J 审计抽样 s[ CnJZ\q T\Zq/Z\ 5.Review
?]d [K>bv 复核 8" x+^ K y qFeR Subsequent events e 2onR~Cf 随后发生的事件 N~w4|q!] gm-m_cB< TC2gl[ $c WO`\XM
CQLh;W` Dc Going concern #ilU(39e 持续关注 T.=du$ 2Sq+w;/ Management representations G
mA5E 与管理层的交涉沟通 L POZA` I>]t% YKj Audit finalization and the final review： unadjusted differences N1O& fMz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #*g .hL< LB)sk$ ) /pa8>_, ~ 6. Reporting Fe
4QWB6\U 报告 L
1 fK 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com q0}?F Appendix Od> ^yhn 附录 4s Vr]p` Audit procedure 05|,- S 审计程序
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