1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 g[W` 4 I2b\[d Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8+b ?/Rn0 物质性，真实公平的描述，合理的保证 F> F&+63Q- ,B,2t u2 Appointment， removal and resignation of auditors Ef }rMkv 审计人员的的任命、免职和辞职 <AzM~]"3 $jDp ^ - Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion m;v/(d> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u/@dWeY[] ^ H,o I* Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [}/\W `C 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
igV4nL 0CYm%p8 ! Engagement letter qP"<vZ 约定书（委托书） @'K+ XOM@Pi#z 2. Planning and risk assessment Cu%|}xq 规划和风险评估 LZ@4,Uj * (~=L%s General principles e3
L<;MAt 一般原则 ya9V+/i7T_ h4x R RyK Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism V0 ]6F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 d.7 pc
P GlDl0P,*r Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !2('Cq_^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 +^c;4-X
0 Hm?zMyO.k Risk-based approach o
<lS9 0J 基于风险的办法 <tEN1i (+Yerc.NQt Understanding the entity and knowledge of the business /lQGFLZL 了解商业的实质和知识 nnU
&R T/%s7!E Assessing the risks of material misstatement and fraud BO b#9r 评估材料错报和舞弊的风险 W*hRYgaX3 B_k[N}|zD Materiality （level）， tolerable error :VPZGzK4 重要性（级别），可容忍误差 H\f.a R= ]F@XGJN Analytical procedures a& Ti44a[ 分析程序 i0($@6Lh t`
R#pQ Planning an audit ;[-dth 规划审计工作 4Lx#5}P CL*i,9:NR Audit documentation： working papers m~fA=#l
l 审计文件：工作底稿 'm@0[ i )g9&fGYf The work of others CQo<}}-o 其他机构的文件 a
X >bC- '3f"#fF6 Rely on the work of experts TR8<= 依靠专家的工作 `e
t0i. Qwn/
, Rely on the work of internal audit
;zD1#dD 依靠内部审计工作 j*m7&wOE K .cMuh 3. Internal control _5vAn t* 内部控制 &46h!g W S
x';Cj- The evaluation of internal control systems y!SElKj 对内部控制系统的评估 x4cP% {n _2 V L% Tests of control g_G'%{T7
控制测试 e9;<9uX F:.rb
Ei Substantive procedures （time， nature， extent） cn$E?&- 实质性程序（时间，性质，程度） G J=<~S" 0/ d+26lR Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. LL+R OX^M 交易周期：收入，采购，库存等。 C PV R sO~:e?F +53 Tf 4.Audit evidence Kc+;"4/#q 审计证据 PsTPG
K#S `MAluu+b Obtain sufficient， appropriate audit evidence #pbPaRJL( 获取足够、适当的审计证据 i
N0gvjZ )6#dxb9 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *hVW >{a 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 -b "7WBl A.<HOx&# The audit of specific items 1;<J] S$$ 审计的具体项目 {O,D9 < jk2h"):B> Receivables： confirmation @ .f@N;z 应收帐款：确认 UH1AT#?!W -o<L%Y<n2 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties f} g )3+i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ~d :Z |8 `Q V}je Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _D:#M 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <JE-#i Yhl {' Bank and cash： bank confirmation c#M 'Mye 银行存款和现金：银行的确认 4]jN@@ Jw'%[(q
Q Auditing sampling {yQeLION 审计抽样 oR>o/$z$)g mw9;LNi\D 5.Review
B#'TF?HUEn 复核 kVk^?F E]` ) Subsequent events ZcgSVMqEX 随后发生的事件 w*`5b!+/ e0%?;w-TL DQM\Y{y|3 Hzs]\%" mHjds77e Going concern w}VS mt$F 持续关注 j?D=Ij "o l$D]*_ jc, Management representations Mp*")N, 与管理层的交涉沟通 m`! C|?hu _V6jn~N Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6 ]^;
s1! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ri&B% AAc VyH'7_aU .a\b_[ +W 6. Reporting ;
m F-y,E 报告 2@ vSe 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com kD:O$8[J8 Appendix u"r~5 附录 kxt @t# Audit procedure +L1%mVq]y 审计程序 4` 5 jq)
