1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A],ooiq< WYrI |^[> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance bb-q O#E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #VVr"*7$ o)Z=m:t,lK Appointment， removal and resignation of auditors 89~ =e Y 审计人员的的任命、免职和辞职 Ysi
g T TDt Amk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion n_u1&a' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %r kk> m mQ~:Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hk >;pU( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TsQU6NNE z=
7|{ G Engagement letter ^U[D4U M 约定书（委托书） [I;^^#'P I+( /TP 2. Planning and risk assessment GV.A+u 规划和风险评估 t*XN_=E$f :G5uocVk General principles 8, "yNq 一般原则 +}xaQc:0| 28.~ iw Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;]s Yf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ;gg \;i}^ t.Nb? / Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk XT>.`, sv 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 qJ4T]FVN gB'fFkd Risk-based approach %
ps$qB' 基于风险的办法 {a(&J6$VE _+l1 b"^s1 Understanding the entity and knowledge of the business 0\ 9K3 了解商业的实质和知识 )!BsF'uVQ
*f%> YxF Assessing the risks of material misstatement and fraud Hu3wdq 评估材料错报和舞弊的风险 [U@; \V$ 8;14Q7,S Materiality （level）， tolerable error (~~w7L
s 重要性（级别），可容忍误差 ^ 5GW$ +HT1 ct+dI Analytical procedures j=?'4sF 分析程序 U?a6D:~G `Z"Q^ Planning an audit ?p<.Fv8. 规划审计工作 pCh2SQ(Q> X1{[}! Audit documentation： working papers (6l+lru[ 审计文件：工作底稿 }Ew hj>w r KH:[lK m The work of others ^O(=Vry 其他机构的文件 YKmsQ(q`N 7{@l%jx][ Rely on the work of experts uDw.|B2ui 依靠专家的工作 fA/m1bYxg s~I6SA&i Rely on the work of internal audit ".^VI2T 依靠内部审计工作 8K(Z0 WY^W.1 X 3. Internal control sg'pO*_& 内部控制 05yZad* mE`kjmX{ E The evaluation of internal control systems j>Iaq" 对内部控制系统的评估 0:0NXVYs& goat <\ a Tests of control k>x&Ip8p 控制测试 sJwyj D$b zDhB{3-Q1{ Substantive procedures （time， nature， extent） e:H26 SW 实质性程序（时间，性质，程度） y[B>~m8$ Twn4 lG4~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \`V;z~@iA 交易周期：收入，采购，库存等。 wo_,Y0vfB ,p(<+6QZ
RrU BpqA 4.Audit evidence 1I@8A>2^OX 审计证据 }_=eT] )i+2X5B` S Obtain sufficient， appropriate audit evidence ljl^ GFo 获取足够、适当的审计证据 niB `2 J gs!(;N\j| Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w 4[{2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4DZ-bt' 0TpK#OlI|c The audit of specific items Z{&cuo.@<] 审计的具体项目 SBA?^T CLvX!O(~ Receivables： confirmation gbVdOm 应收帐款：确认 U 9b?i$ =UyLk-P
w Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {( r6
e 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 UAoh`6vFF8 &0f5:M{P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;WR,eI .. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 q,
O$ %-70 h=;{oY<V)? Bank and cash： bank confirmation jKt7M>P 银行存款和现金：银行的确认 RKPO#qju\F 2-Y
<4'> Auditing sampling J!5$,%v 审计抽样 ]_N|L|]M RX/hz| 5.Review
ou dxm[/U 复核 Lemui)
p K0"%eA Subsequent events J2:y6kGj> 随后发生的事件 b hniB @< '],J$ge kc0E%odF.v #%DE; t.mVO]dsj Going concern / m=HG^! 持续关注 x7O-Y~[2 21"1NJzP Management representations |1 j["u1 与管理层的交涉沟通 !qG7V:6 Y]&j,j& Audit finalization and the final review： unadjusted differences HTG%t/ S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 41&\mx
EFz&N\2 ]\|V pIg 6. Reporting 'inFKy'H 报告 V:y'Qf2M 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]q4rlT.i Appendix A0
Qb 5e 附录 \-g)T}g,I Audit procedure 1y}Y9mlD. 审计程序 7
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