1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 HH&`f3 KA0Ui,q3 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance LR@rn2Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2ZNTj u7h Be 68 Fu0 Appointment， removal and resignation of auditors Sl/[9- a) 审计人员的的任命、免职和辞职
)Jz L Eyxw.,rB/ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Egi<m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Xjt/ G):L ~]*P/'-{# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u%Bk"noCa 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^cz #PNB ]S[M]-I Engagement letter C:"Al- 约定书（委托书） ;[R{oW
Nw X|{T wmHd 2. Planning and risk assessment *r6+Vz 规划和风险评估 <{Wsh#7 }. : P>Wd3m General principles *[]7l]XK . 一般原则 u7=`u/ Du k v[/60 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ^w5`YI4 < 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *)gbKX b y
Rr,+>W Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ycg5S
rg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 >V2Tr$m j %a{$M{s Risk-based approach #eD@s En 基于风险的办法 Wf^6: R3`!Xj#&M Understanding the entity and knowledge of the business ]x8 ^s 了解商业的实质和知识 8_ US.52V CPWe ( Assessing the risks of material misstatement and fraud ^31 X-}t v 评估材料错报和舞弊的风险 +Em+W#i%? cY
^>` Materiality （level）， tolerable error ~5<-&Dyp7 重要性（级别），可容忍误差 9^h0D}#@ ~4S@kYe{3K Analytical procedures MDGD *Qn~ 分析程序
M<hX ! B ^
ry
Planning an audit 2fM*6CaS 规划审计工作 u )cc V`s
INX Audit documentation： working papers H(GWC[tv 审计文件：工作底稿 5TqB&GP0 f'` QW@U The work of others bq#*XCt# 其他机构的文件 |dcRDOTe 9(g?{ 6v| Rely on the work of experts P ~/Gla k 依靠专家的工作 x ?v/| 99j^<) Rely on the work of internal audit 6}zargu(; 依靠内部审计工作 x8 YuX*/I s{\USD6
3. Internal control eT * )r~ 内部控制 c@!%.# | y CBz$N) f The evaluation of internal control systems g/e\ EkT 对内部控制系统的评估 ^EY^.?Mg T<1* R>el Tests of control !8S $ tk 控制测试 ;/T=ctIs 3m:[ o`L Substantive procedures （time， nature， extent） 1 ;Bgt v$ 实质性程序（时间，性质，程度） &Jw]3U5J `IL''eJug_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. >Z@^R7_W 交易周期：收入，采购，库存等。 Y|$3
%t j_ i/h " z2
p @d1 4.Audit evidence Qz6Ry\u 审计证据 67<Ym0+ = Ovu!G
q Obtain sufficient， appropriate audit evidence mT enzIp 获取足够、适当的审计证据 GddP)l{uCF {Yp>h5nwM_ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :rr;9nMR[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 "\0&1C (G 5>{
The audit of specific items X@`kuWIUw 审计的具体项目 2 VgFP3 \Eqxmo Receivables： confirmation gG5@ KD6k 应收帐款：确认 }AdA?
:7A Dxj&9Ra Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;oL`fQyr 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;.Dm?J0 5~ho1Ud Payables： supplier statement reconciliation， confirmation |j3fS[.$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7ip$#pzo I I(7U3 Bank and cash： bank confirmation :v
-&}? 银行存款和现金：银行的确认 MBlh lMyI T.m*LM Auditing sampling liu%K9 -r 审计抽样 ~{- zj
ey4RKk, 5.Review
H\W/;N n 复核 eRV 4XB : R`%C]uG Subsequent events _ ; 7{1n 随后发生的事件 3e Owy~ ++b1VBP 1$1s 0yg z T
_ c -1Hxd YD Going concern ,LD[R1TU8 持续关注 h?UUd\RU) % Q| >t~ Management representations PWU8 9YXp 与管理层的交涉沟通 _wvSLu <q i6)7)^nG Audit finalization and the final review： unadjusted differences s+9q`k^ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A}. / ;[ g>g]qQ }ZPO^4H;- 6. Reporting ?ks3K-.4 报告 ?<_yW# x6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Q7<_> )e^ Appendix ?\_\pa/+ 附录 _t
l Audit procedure ;;A8*\*$ 审计程序 /Mac:;W`
