1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 gF2
93Ez "Z&_*F.[O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /%t`0pi 物质性，真实公平的描述，合理的保证 vJ 28A Z$('MQ|Ur Appointment， removal and resignation of auditors C+t|fSJ 审计人员的的任命、免职和辞职 zc,X5R1
A5%Now;.cf Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Su
+<mW 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5UK}AkEe&x .+u r+ " i Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [L| vBr 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 x1Gc|K/- !kh: zTP Engagement letter Wi g TNg4 约定书（委托书） h+YPyeAs 9 *v14 c% 2. Planning and risk assessment BPOT!- 规划和风险评估 X %;4G^%ZI v=&xiw z} General principles i_`Po% 一般原则 >,)U4 6 hX-^h2eV Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !
8Ro5), 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 dww4o~hO 5;XU6Rz! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk &&"+\^3 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 K,P`V
&m? m5P @F@
Risk-based approach !#
xi^I 基于风险的办法 !<X/_+G \ 4Y
G\<Zf Understanding the entity and knowledge of the business 6aWnj*dF 了解商业的实质和知识 P/k#([:2 U` )d
`4" Assessing the risks of material misstatement and fraud =dWq B& 评估材料错报和舞弊的风险 .H&XP W Z` %^?My Materiality （level）， tolerable error 9 "M-nH*< 重要性（级别），可容忍误差 Ca/N'|}^ y^
st
T^ Analytical procedures X @A8~ kj1 分析程序 O[|X=ZwR:l |g T8 QP Planning an audit Fd%JF#Hk 规划审计工作 ,WoV)L '? e_ S,N0 Audit documentation： working papers dn_l#$ U 审计文件：工作底稿 Q5 o0!w jPc,+? The work of others Tg=P*HY6 其他机构的文件 \t=#MzjR $g,v]MW Rely on the work of experts md/h\o& 依靠专家的工作 -BwZ lXVh`+X/l
Rely on the work of internal audit x4?g>v* J 依靠内部审计工作 UdpuQzV<4` [l~G7u.d 3. Internal control X&M04 内部控制 8\?H`NN }/L# <n`Z The evaluation of internal control systems -V'Y^Df 对内部控制系统的评估 ^i@0P}K< S.U #lA n( Tests of control :{Kpn Jvd 控制测试 hw B9N y (%y'xBP Substantive procedures （time， nature， extent） @$ ~;vS 实质性程序（时间，性质，程度） hSj@<#b>F z6Nz)$!_i Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .W\x{h 交易周期：收入，采购，库存等。 *3fhVl=8^*
-AB0uMot >YcaFnY 4.Audit evidence m:9|5W 审计证据 Y7')~C`up^ Fg i;% Obtain sufficient， appropriate audit evidence GgtYO4, 获取足够、适当的审计证据 /3;]e3x '*G8;91u Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #w!ewC vt 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 AO(z l*4 b4 (,ls The audit of specific items /:C<{m.[} 审计的具体项目 Q-yNw0V}F xi)$t#K" Receivables： confirmation 1 q|iw 应收帐款：确认 L=I;0Ip9y zu,Yuq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties fY|[YPGO^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ofs'xs1C wZ_"@ j< Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 0~Xt_rN]( 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y#/P|| PM q7I(x_y / Bank and cash： bank confirmation R}D[ z7 银行存款和现金：银行的确认 BxaGBK<k EZZE(dq@gf Auditing sampling z0|-OCmL 审计抽样 D
n d jcRe), 5.Review
@yF >=5z: 复核 DbYnd%k*4 bicbCC6kC Subsequent events R%`fd *g 随后发生的事件 0 0yWk_w !Yz
CK*av1 ONF x -U] WwxV} ?Cf+ VKSn \HT~ Going concern 9!ARr@ ; 持续关注 j_z@VT} y e Wr6@ Management representations ('o} E
oXS 与管理层的交涉沟通 "@t bm[ %Nx,ZD@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences lWBewn LKE 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ZWKvz3Wt f6{.Uq%SGp #L &/o9| 6. Reporting G? Z a/G 报告 .fS{j$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com i9T<(sdK+ Appendix (U\D7ItMG 附录 apnpy\in Audit procedure Oc 5f8uv 审计程序 0 1NP
