1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,C!n}+27 o>u!CL< Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <d! 6[,W; 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ZlM_ m
>,o 8eww7k^R Appointment， removal and resignation of auditors a/e\vwHLv 审计人员的的任命、免职和辞职 d^SE)/j z6Z='=pT Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion QN #)F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ;U
k!jQ
h qhxC 5f4Z Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 44Qk;8* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ~
^7 RIo'X@zb Engagement letter 51/sTx<Z} 约定书（委托书） ?z"YC&Tp pX]21&F 2. Planning and risk assessment C 38XQLC 规划和风险评估 lVT&+r~r ?d,M.o{0] General principles Qi|?d 7k0 一般原则 P' FK k< \) GR\~z0h Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 0%;M VMH 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iE +6UK 4g'}h`kh
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <|Iyt[s 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 UFk!dK + p\ok_*b Risk-based approach UGf6i"F 基于风险的办法 6'vi68 KE#$+,? Understanding the entity and knowledge of the business yjR)Z9t 了解商业的实质和知识 .
]zw*t* #rq?
f Assessing the risks of material misstatement and fraud 2@ 5A&b 评估材料错报和舞弊的风险 -PXoMZx% nO}$ 76*'0 Materiality （level）， tolerable error J QH7ZaN 重要性（级别），可容忍误差 QP<FCmt8 r?]%d! Analytical procedures z^9E; 分析程序 U~hCn+0 [^Q&suy Planning an audit ,-!2 5G 规划审计工作 =lm nzu<
h/{8bC@bi Audit documentation： working papers <YSg~T 审计文件：工作底稿 ?}v}U^ YVJ+'
A=| The work of others 6w@,I; 其他机构的文件 CCn/ udp@ " C&x ,Ic Rely on the work of experts 0+p
5/5 依靠专家的工作 BZ}`4W' tz3]le|ml Rely on the work of internal audit ;i}i5yv2
依靠内部审计工作 <(Tia zg K^8@'#S 3. Internal control h2AGEg'g2[ 内部控制 =J`gGDhGY- 4u7 Cm The evaluation of internal control systems h k/ + 对内部控制系统的评估 we
}#Ru* F],TG&>5 Tests of control kO jEY 控制测试 (26Bs':M~ $ >EqH?EQ Substantive procedures （time， nature， extent） ]u~Os< 实质性程序（时间，性质，程度） 0}6QO .:T9p plq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. CJ0$;et 交易周期：收入，采购，库存等。 G]at{(^Vz "Jf4N icU "Vyu 4.Audit evidence Q X sfp 审计证据 w<btv]X1 rtcJ=`)0` Obtain sufficient， appropriate audit evidence >s44 获取足够、适当的审计证据 D\ n>*x N&x@_t"" Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >\Z lZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 %f_FGh ]~$c~*0g The audit of specific items PpW
A
f\ 审计的具体项目 nR(#F 9 fF\*v Receivables： confirmation GOUY _&}tL 应收帐款：确认 ="
/R5fp $_ST:h&C Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties E PQ&?[6 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 "tqS|ok. t)YFTO"Jj Payables： supplier statement reconciliation， confirmation D WsCYo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 YCtIeq% 8 [vl
3C Bank and cash： bank confirmation Pw0{.W~r 银行存款和现金：银行的确认 <{3q{VW* =c
:lS&B Auditing sampling Sr4dY`V*:z 审计抽样 ' 2;
Ny23 /+Wb6 {lY 5.Review
n P0Ziu'{ 复核 \Sz4Gr0g3Z 40`9t Xn Subsequent events r 0rJ.}! 随后发生的事件 `HE>%=]b 95_[r$C Lr!L}y9T+ WiP
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lt-a/ Going concern " 8~f 持续关注 8 /:X&
& gt] . rwo" Management representations |;x fe"] 与管理层的交涉沟通 ~ex~(AWh S
jC)6mo Audit finalization and the final review： unadjusted differences `kaR@t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u * #-7 JKEX YE
X3&SL~&>g 6. Reporting C*Y
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Yw Appendix ,"v)vTt 附录 ogkz(wZ Audit procedure mR!&.R? 审计程序 ,
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