1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (5Ky6b9v
\ s f! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^!@*P,'I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I]sqi#h$2W G:Hj;&'2 Appointment， removal and resignation of auditors Hptq,~_t 审计人员的的任命、免职和辞职 ABWb>EZ 8 2oNV=b[ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion x*mc - &N 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #1l7 FT?q SL *DK . Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior <;KRj85"j 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u&3 EPu {( HxG4~ Engagement letter </w 7W3F 约定书（委托书） ` !kL1oUYE _[$#
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]V 2. Planning and risk assessment , ,{6m
d 规划和风险评估 Z}f^qc+ `V~LV<v5 General principles n8FT<pUq 一般原则 G mgeve 1nXqi)&?; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism !d |8'^gc 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 iQj2UTds3 nh. b/\o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ho
| 8U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %Ht ^yem Q H:E5xz3V Q Risk-based approach `Of[
{.Q 基于风险的办法 ,#
i ZS& LI:?Y_r Understanding the entity and knowledge of the business KQW!\y?$" 了解商业的实质和知识 b#}t:yy 6 <r2*` Assessing the risks of material misstatement and fraud )y s=+Pz 评估材料错报和舞弊的风险 z q O$ 1bDJ}M~]z Materiality （level）， tolerable error <!hpfTz* 重要性（级别），可容忍误差 g?$e^ls !a)s` Analytical procedures 7Ff?Ysr 分析程序 Z3I L8 /\TlO.B= Planning an audit
lSs^A@ s 规划审计工作 ?V6 %>RU '@S,V/jy0z Audit documentation： working papers |#:=\gugh 审计文件：工作底稿 $KH@ , ;Xz !}j,TPpG The work of others SDJ;* s- 其他机构的文件 b
e_C>v 7rJ9
}/<I Rely on the work of experts 0~:e SWz= 依靠专家的工作 A@\ qoS[ \/ X{n*Hw? Rely on the work of internal audit kkHTbn=! 依靠内部审计工作 rt,0j/o.1 {4o\S 3. Internal control 0K`ZX&K?W 内部控制 hq]xmM?&
T&mbXMN The evaluation of internal control systems rS=tcB O 对内部控制系统的评估 L F8Pb;I
k>$FT ` Tests of control J]$er0`LY 控制测试 //6^+ -he ;! ^ +N Substantive procedures （time， nature， extent） A4
}JZi6@ 实质性程序（时间，性质，程度） zuU Q."#i b-,]A2. Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. <8g *O2 交易周期：收入，采购，库存等。 nt DR lX Y>(ZsHu @*bvMEE 4.Audit evidence ?,D>+:: 审计证据 Y1m}@k,+ M %_]=i@Y~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence g?w2J6Z.`J 获取足够、适当的审计证据 j{-mQTSD &e/@yu)x, Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Bm65 W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )PsN_ 42~ 3"HGEUqA The audit of specific items
7=$+k]U8 审计的具体项目 *4r
s W\nHX I Receivables： confirmation YJ &lB&xH 应收帐款：确认 uWJ#+XK. Wg}B@:`T Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties }<6 oFUZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 o+]Y=r2 5HWwl.D Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E.?E~
}z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 UY ?i E= '*o7_Ez-{ Bank and cash： bank confirmation J- @ o@!o 银行存款和现金：银行的确认 ckH$E%j "3U {h] Auditing sampling V%X:1 8j 审计抽样 (#f m (@T q[PD 5.Review
J=f:\]@O y 复核 i6meY$l d~togTs1 Subsequent events R@)' Bs 随后发生的事件 Yio>ft&g] # i`A4D _A@fP[C
*" |VNnB >%PL_<Vbv Going concern Pg!;o=
{ M 持续关注 H<rnJ o(Ua",| Management representations ~!a~C~_ 与管理层的交涉沟通 ? .rH;:9To k"
Z"$V2i Audit finalization and the final review： unadjusted differences %a)0?U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F20wf1^ FUW(>0x? `:- @E2 6. Reporting 1
Pw(.8P 报告 NB!'u)
lFD 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7- *( a Appendix a>&;K@ 附录 a in#_H Audit procedure #{)r*"% 审计程序 2$j
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