1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @YWfq$ 23 &v3r#$Hj[
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance kD MS7y<s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Fk=_Q
LI YfF&: "-NU Appointment， removal and resignation of auditors gEU)UIJ 审计人员的的任命、免职和辞职 kDO6:sjR7 vk;>#yoox Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ] p+t> 's 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 k_O"bsI) ?R"5 .3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior fBw+Y4nCO7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 VJHHC.Kz Qpf BM Engagement letter gt
jgC0 约定书（委托书） $_)YrqSo~ vlzjA L y 2. Planning and risk assessment [>Q{70 c[ 规划和风险评估 JJ qX2B $V`O%Sz General principles $. V(_
一般原则 b39;Sv|# <uv{/L
b Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6@bGh|
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0FTiTrTn HzbO#)Id-I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ufEt"P-X. 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8 _`Lx_R [HQ1 7 Risk-based approach Vy- S9= 基于风险的办法 Nmi#$ K[x f()^^ + Understanding the entity and knowledge of the business
4uU(t 了解商业的实质和知识 ~}4H=[Zu sPc\xY Assessing the risks of material misstatement and fraud %q ja:'k 评估材料错报和舞弊的风险 t*.v! 2(`2 f Materiality （level）， tolerable error :MJBbrV
, 重要性（级别），可容忍误差 F<IqKgGzH vkbB~gr@* Analytical procedures mO> [kb"V' 分析程序 #docBsHX&s ( 7Y :3 Planning an audit ;]n U-> 规划审计工作 ?]h+En5z8 `4;<\VYCr Audit documentation： working papers 9iS3.LC fX 审计文件：工作底稿 hih`: y 3t%uUkXl The work of others _DJ0 MR~3 其他机构的文件 fCEd
:Kr 8eOQRC33 Rely on the work of experts ;y5cs;s 依靠专家的工作 39~f P) ;' J L$ = Rely on the work of internal audit ?kS 5=&< 依靠内部审计工作 cpE&Fba}" }[i35f[w 3. Internal control C:
e}}8i 内部控制 *q8W;Wa L 7Jc=`Zm' The evaluation of internal control systems /I6?t= ? < 对内部控制系统的评估 D4o? B8a!"AQ~5 Tests of control Aoa0czC~ 控制测试 D-,sF 8{ i ZU "y < Substantive procedures （time， nature， extent） |h6 @hB\ 实质性程序（时间，性质，程度） DB>>U >H- vBM\W%T|d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. h j4A&`2 交易周期：收入，采购，库存等。 =
b)q.2'# =1+I<Ljk /9GqEQsfM 4.Audit evidence r-Dcc;+=Q 审计证据 Bwll
[=_I i Z_R
oJ Obtain sufficient， appropriate audit evidence \nxt\K D 获取足够、适当的审计证据 lbv, jS AA05wpu8 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wz6e^ g 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *xLM s(gg
gB~SCl54 The audit of specific items fDbs3"H Q 审计的具体项目 !' sDqBZ&7 0s< o5`v Receivables： confirmation A HZ6 应收帐款：确认 c wpDad[Kx BY \p?79 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 03rZz1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v3]q2*`G# &ul9N)A Payables： supplier statement reconciliation， confirmation j 83p[qR7o 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Tm w
:w~ $ B$=,^)3 Bank and cash： bank confirmation &Rn/ c
}[{ 银行存款和现金：银行的确认
gXH89n ~:+g+Mf~[ Auditing sampling 9:=a FP 审计抽样 5h20\b?=$ IndN
R:"g 5.Review
_$=xa6YA 复核 9Pem ~< S2<(n," Subsequent events N!Y'W)i16 随后发生的事件 !J
: DBtGT w=^*)jZ8 vys*=48g nh E!Pk
/?_{DMt Going concern ec]ksw6T+ 持续关注 YJ75dXc&& LRbevpZ, Management representations @pG\5 Jnf 与管理层的交涉沟通 8D+OF 6CM (bT\HW%m Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2r*
o 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `*N0 Lbl] ;V%lFP3# !HB,{+25 6. Reporting 2
"i<--Y 报告 ) 8Q| y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 'Y&yt"cs Appendix _;@kS< \N 附录 2{#quXN9 Audit procedure ucA6s:!={ 审计程序 WV&BZ:H
