1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 O[U^{~iM u
K6R+a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance HJo&snT3 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |77.Lqqy, :Gsh Appointment， removal and resignation of auditors GF*8(2h2 审计人员的的任命、免职和辞职 k(pI5N}pJZ [`BMi- WQ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion f',n ' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ?{NP3
U$&G_&*0a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior WUm8 3" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
V##=-KZ vxhs 1vh Engagement letter @e8b'w3 约定书（委托书） NGc d _CO?HX5ek 2. Planning and risk assessment `w` f[dU- 规划和风险评估 zePVB -@u 0+L:+S General principles sG[v vm 一般原则 ec Dni>W 8 [\F*H Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Mrysy)x 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o@*eC L= K4~z@.
G6* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk X |zQZ<CO 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 'APtY;x^{ 3 eT5~Lbs Risk-based approach y (@j;Q3(r 基于风险的办法 s.7\?(Lg U l8G R Understanding the entity and knowledge of the business 7iMBDkb7 了解商业的实质和知识 ] ^j:}#R fy]z<SPhVJ Assessing the risks of material misstatement and fraud ZeM~13[ 评估材料错报和舞弊的风险 }MQNzaXY^ T'_#Dwmj* Materiality （level）， tolerable error KYa}k0tVAp 重要性（级别），可容忍误差 `W>cA64 o .)=T1^[hI Analytical procedures &U*MLf83` 分析程序 -KV)1kET eb1WT K@ Planning an audit "#}Uh 规划审计工作 o]T-7Gs4p 5i71@?q;
Audit documentation： working papers QAGR\~ 审计文件：工作底稿 zplAH!s5'' 03N|@Tu The work of others *^[m?3" W 其他机构的文件 oF'_x,0 X %(1C,C( Rely on the work of experts B
]*v{?<W 依靠专家的工作 kXW5bR `r#]d
T[g Rely on the work of internal audit m[aBHA^g 依靠内部审计工作 ohEIr2 h]6m+oPW 3. Internal control !AR@GuQPE 内部控制 O q3aboAt m8}c(GwcP The evaluation of internal control systems n[[2<s*YJ 对内部控制系统的评估 UP<B>Y1a (1%O;D.*?{ Tests of control Gx)U~L$B 控制测试 DP@F- Q4 ZNfQM&<d Substantive procedures （time， nature， extent） o|7ztpr 实质性程序（时间，性质，程度） 9U]3B)h%m LI}@qL
e Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \9t/*%: 交易周期：收入，采购，库存等。 k'6x_
G < @.
!\ m>FP&~2 4.Audit evidence =Ju%3ptH0 审计证据 :,Zs {\oI3 e^=b#!}-5: Obtain sufficient， appropriate audit evidence 7&`Yl[G 获取足够、适当的审计证据 Wf!u?nH.5 )# os!Ns_A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations bV xbQ $ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 } *:H\G L tD^$}u6 The audit of specific items N({0" 7 审计的具体项目 2 xE+"?0
QZwZ4$jkiO Receivables： confirmation 1[]
9EJ 应收帐款：确认 Mg~62 u r }S>t~p: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties `G'Z ,P-a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 b
3 NEYn b[U;P=;= Payables： supplier statement reconciliation， confirmation [,y Yr
应付帐款：供应商的申明一致，确认 jR[b 7s 7lUnqX.
Bank and cash： bank confirmation }PUY~
u 银行存款和现金：银行的确认 @
JfQ}` 'z9}I
# Auditing sampling o}b_ `O 审计抽样 1v~1?+a\2 $y_P14
5.Review
Ghf/IXq# 复核 ] ? *'[ cI\&&<>SlG Subsequent events >F5E^ DY 随后发生的事件 &gdhq~4# 'wA4yJ < M@]@1Q.p +.J/7 gD 7pO/!
Lm Going concern D KRF#*[=d 持续关注 z1m-t# v: nN%Zed2O@6 Management representations FY9nV nIoI 与管理层的交涉沟通 Dqg01_O9O =))VxuoN Audit finalization and the final review： unadjusted differences je;|zfe] 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yJGnN g LE
d@""h D Q. ; 2W 6. Reporting q uL+UFuM 报告 @(CJT
-Ak 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Oj1B @QE Appendix M@ =VIrX,m 附录
MlV 3qM@ Audit procedure E?(:9#02 审计程序 5 \iX%w@
