1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y &wtF8 *hWpJEV Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance UI2TW)^2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e<A6= } 3u[m? V w Appointment， removal and resignation of auditors - +y lJo[D 审计人员的的任命、免职和辞职 fJ<I|ZZ 1V
,Mk#_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4*Uzomb?q 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 L
Y:%k|L9 <fS WX>pR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?qC6p|H 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 nSy{ {d aQ.QkM
Z Engagement letter WoV"&9y 约定书（委托书） RW-) ({ QQI,$HId 2. Planning and risk assessment }uR[H2D`L 规划和风险评估 N TWy1 [J!jp& o General principles _ ck)yY?7 一般原则 (fA>@5n A>\5fO Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JkShtLEr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Nwwn #+ I|n? 32F Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk h*>%ou 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \1Xr4H
u ,Iv eKk5W Risk-based approach _"%hcCMw 基于风险的办法 $-=xG&fSz !),eEy Understanding the entity and knowledge of the business #Mw 6>5}< 了解商业的实质和知识 +$}3=n34) =cR"_ Z[8X Assessing the risks of material misstatement and fraud D ~ogq] 评估材料错报和舞弊的风险 4%B0H> o;TS69|D Materiality （level）， tolerable error Ko|m<;LX 重要性（级别），可容忍误差 u4#YZOiY)A `- HI)-A97 Analytical procedures Wu~cy}\ 分析程序 ,B~5;/ | S;0z%$y Planning an audit H@xHkqan 规划审计工作 Q&#Arph0e &HQ_e$1 Audit documentation： working papers R 7h^
@ 审计文件：工作底稿 q4#$ca[_ak de/ oK c The work of others I A%ZCdA; 其他机构的文件 %*zV&H i / .#` Rely on the work of experts t zShds 依靠专家的工作 F;bkV}^ 4Ei8G]O
$_ Rely on the work of internal audit 8NkyT_\ 依靠内部审计工作 Cnr=1E= (#?O3z1@" 3. Internal control `w&?SXFO8 内部控制 Bs `mzA54 g`z;:ao The evaluation of internal control systems O _ C<h 对内部控制系统的评估 gR+P !Eow KE.O>M ,I. Tests of control *knN?`(x 控制测试 p()q
)P 9u)p9)^-.v Substantive procedures （time， nature， extent） fH@ cC` 实质性程序（时间，性质，程度） ?W_8 X2(` J&Db- Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \gu8 ~zK 交易周期：收入，采购，库存等。
7 }I';>QH Im?/#t X Egz6rRCvg 4.Audit evidence '>ASr]Q 审计证据 %+ nM4)h s ib/~j Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,)uW`7 获取足够、适当的审计证据 l{*m-u 5&; a ~YrQI- @ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o|u4C { j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 w/ ^_w5 ^OV!Q\j.q The audit of specific items P*jiz@6 审计的具体项目 JMk2OK {0 |"PS e~ u Receivables： confirmation ; GE6S{~- 应收帐款：确认 )Tieef*Q~ );T&pm:C> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ALn_ifNh 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ySI}Nm>&= a x)J!I18 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation pP#D*hiP-g 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ZeY|J H1 Yecdw'BW? Bank and cash： bank confirmation Rp;"]Q&b 银行存款和现金：银行的确认 7O8 @T-f+2 q{Gh5zg5O Auditing sampling 5VpqDL~d 审计抽样 s$zm)y5 \03<dU
A6 5.Review
p Hx$ 复核 B uso
`G KWeE!f 7G Subsequent events AFM+`{Cq 随后发生的事件 AOkG.u-k s Pb}A$' !Pz#czo $0x+b!_l@ s FJ:09L| Going concern *3P+K:2lNG 持续关注 Wuo:PX'/9 s?s ,wdp Management representations HL]J=Gh 与管理层的交涉沟通 P3YM4&6XA oOc-1C
y Audit finalization and the final review： unadjusted differences pH.&C 5kA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 d>mT+{3 oH&@F@r:+ >itNa.K 6. Reporting
Qe7=6< 报告 YjnQ@IfIH 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com m&b1H9ymd Appendix x#&_/oqAk 附录 (J.Z+s$:2 Audit procedure 0>Td4qr+u 审计程序 5M~+F"Hl
