1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 * crw^e (7q^FtjA# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q2'eQ0W{ o 物质性，真实公平的描述，合理的保证 U1m\\<, ^o<[.
) Appointment， removal and resignation of auditors $@[)nvV\ 审计人员的的任命、免职和辞职 p%RUHN3G[ KXBL
eR&^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #+sF`qR, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 jq oPLbxT 4Z%Y"PL(K Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior u35q,u=I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !ng\`
|8? 2 >y:N. Engagement letter Z$2L~j"=! 约定书（委托书） CI^|k/ $i Jnxqn 2. Planning and risk assessment P1d,8~ ; 规划和风险评估 1i?=J AFfM Kmry=`=A General principles N~#D\X^t. 一般原则 ? eWJa _`aR_ %Gx Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H @ !#;w 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,Aa|Bd]b
zHFTCL>" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk T^ )plWw 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 IRB& j%LA R7aXR\ R Risk-based approach p?Sl}A@` 基于风险的办法 6VR18Y!y wu^q`!ml Understanding the entity and knowledge of the business {[3YJkrM 了解商业的实质和知识 AVpuM
Nd@ r{ "uv=,` Assessing the risks of material misstatement and fraud UH40~LxIma 评估材料错报和舞弊的风险 ^![{,o@"A b>=7B6 Aw Materiality （level）， tolerable error 9v?V 重要性（级别），可容忍误差 <9 },M wznn #j Analytical procedures @&:VKpu\ 分析程序 zz 3 r<?#5 ,8`O7V {W Planning an audit x(6vh2#v D 规划审计工作 /+P5)q
TKL %c0z) R~ Audit documentation： working papers u %aFb* 审计文件：工作底稿 Ki 3_N*z ~
^7 The work of others *R!]47Y d 其他机构的文件 +E#PJ_H=F8 ?z"YC&Tp Rely on the work of experts pX]21&F 依靠专家的工作 C 38XQLC >nNl^ yqW Rely on the work of internal audit 7kM4Ei 依靠内部审计工作 R9E6uz.j y*|L:! 3. Internal control {e6 KJ@H6 内部控制 @Y NGxg~*g 4(sttd_ The evaluation of internal control systems +
o{*r# 对内部控制系统的评估 a^/K?lAB8 LH.%\TMN$ Tests of control D?J# u;h~f 控制测试 !3?~#e{_ K T%{G8Y@M Substantive procedures （time， nature， extent） f~v"zT 实质性程序（时间，性质，程度） :5<#X 8>d .
]zw*t* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #rq?
f 交易周期：收入，采购，库存等。 ,N;v~D$Y &$Ci}{{n# hqWbp* 4.Audit evidence U[Nosh)hu\ 审计证据 QP<FCmt8 r?]%d! Obtain sufficient， appropriate audit evidence K
/8qB~J* 获取足够、适当的审计证据 cyHhy_~R pNSst_!> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Q.>/*8R; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 +|M{I= 8 1zR/HT The audit of specific items x36NL^ 审计的具体项目 PMsC*U,oe >Ban? 3{ Receivables： confirmation W`5 a:"Vg 应收帐款：确认 lnjL 7x .c|9..Cq= Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >z5Oy 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 /xF
9:r p^Agh
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation c0SX]4}
G 应付帐款：供应商的申明一致，确认 @,GjeF]! .h a`)@MsZ Bank and cash： bank confirmation !2wETs
? 银行存款和现金：银行的确认 4^`PiRGt R^|!^[WE Auditing sampling =J`gGDhGY- 审计抽样 HmFNE$k YI/{TL8*KK 5.Review
/jvO XS\M 复核 i5Eeg`NMl # UjEY9"M Subsequent events s5nB(L*Pjp 随后发生的事件 #*+;B93 ) ?${V{=)*X' W.z$a.<(rF j_(?=7Y3g *-{Omqw Going concern q $3HvZP 持续关注 /%-
o.hT
Z0{f Management representations /#@LRN<oCq 与管理层的交涉沟通 }Z^FEd"y d8D yv#gT Audit finalization and the final review： unadjusted differences cgzy0$8dj\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B*32D8t`u F{kG *>G ^!e.u 6. Reporting Io2,% !D 报告 J N-D/s 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t `)
'LT Appendix bGhhh/n 附录 |&9
tU Audit procedure `CPZPp,l6` 审计程序 P Q6T| >
