1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 {;
>Q.OX@ ]UG*r%9 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $Qy7G{XJ[^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证
'EfR|7m _ _>.,gL7 Appointment， removal and resignation of auditors i^!ez5z 审计人员的的任命、免职和辞职 V$rlA' +1v 3#4 5m+D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion TSsKfexQ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @b3#X@e} "AhTH.ZP Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @M8|(N % 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 O8W7<Wc |z H7k PM[ Engagement letter AVU>+[.=%c 约定书（委托书） Ky
O8A2'U ii 0Ce}8d~ 2. Planning and risk assessment HH >:g(bu 规划和风险评估 *cg(
?yg 'iY*6<xS< General principles oejfU;+$ 一般原则 1I}b|6
` vHE^"l5 v Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b]JI@=s? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W Qc> A=-F,=k(!/ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5I@w~z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 \OpoBXh UP{j5gR:_ Risk-based approach }V|{lvt. 基于风险的办法 56Z\-=KAU )*d W=r/$V Understanding the entity and knowledge of the business
G^1b>K 了解商业的实质和知识 eb8w~ M#@aB"@J> Assessing the risks of material misstatement and fraud <p?&udq D 评估材料错报和舞弊的风险 'snYu!`z
$ 8BE[u|H2 Materiality （level）， tolerable error 2 qO3XI 重要性（级别），可容忍误差 T=YzJyQC) qJ_1*!!91 Analytical procedures CC3v%^81l^ 分析程序 kV Rn`n0 do
^RF<G Planning an audit S? 0)1 O 规划审计工作 $,hwU3RVxc Zzl,gy70 Audit documentation： working papers M'1!< a-Mp 审计文件：工作底稿 7a$ G@ {hO`6mr&t The work of others +t N &a 其他机构的文件 e[t<<u 3" B )JM%r Rely on the work of experts AP\ofLmq 依靠专家的工作 H_IGFZ Ch 0%;146.p Rely on the work of internal audit qYp$fmj 依靠内部审计工作 YO:&;K% Yp4c'Zk 3. Internal control i(6J>^I 内部控制 W:QwHZ2O hD <f3_k The evaluation of internal control systems /LQ:Sv7 对内部控制系统的评估 fH8!YQG8$ ".~ {:= Tests of control m^{
xd2 控制测试 ^Dx#7bsDZR
ELh3 ^ Substantive procedures （time， nature， extent） ;S/7 h6 实质性程序（时间，性质，程度） Jll-X\O`- WO,xMfK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K.SeK3( 交易周期：收入，采购，库存等。 P l{QOR 9|S` ub' >AI<60/< 4.Audit evidence xnq><4 审计证据 =<<3Pkv7@ #c wCo cw Obtain sufficient， appropriate audit evidence cQFR]i 获取足够、适当的审计证据 ZcryAm:I 2go
> Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations | D.C!/69 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 y?N Nz0 ui BTnG" The audit of specific items y>(rZ^ y& 审计的具体项目 %TK&)Q% h5 G"S5ki`o Receivables： confirmation i|\{\d 应收帐款：确认 '0+$ m= En9R>A; ` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties iY.eJlfH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y~"9L|`f/ Eqphd!\#6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation G+Dpma ] 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Vf{2dZZ{1 3DoRE2} Bank and cash： bank confirmation +*t|yKO>[ 银行存款和现金：银行的确认 u+% tPe =2oUZjA Auditing sampling 6d{j0 ?mM 审计抽样 mpe f]
9 ^&: 'NR 5.Review
Ob(leL>ow 复核 b4
~H3| .u< U:* Subsequent events }h~'AM 随后发生的事件 !.+"4TF *:arva5
t>U!Zal " s[-]cHQ pVOI5>f\ Going concern ~Ob8i 1S> 持续关注 dokuyiN\ &LU'.jY Management representations 5a $$95oL 与管理层的交涉沟通 IH3FK!>6 5V|tXsy: Audit finalization and the final review： unadjusted differences POBp
Jg 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 MCAXt1sL&E YkbO&~. 31 ] 7z 6. Reporting %\yK5 V5 报告 !Y%D
9 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~.Q4c
*_b Appendix ~N[|bPRmhE 附录 MYTS3( Audit procedure Mx
N]7 审计程序 ALR:MAXwC
