1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?Q/9aqHe; /;xmM 2B' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K*oWcsu 物质性，真实公平的描述，合理的保证 LE@`TPg$R z=a{;1A Appointment， removal and resignation of auditors usO IbrQ 审计人员的的任命、免职和辞职 qb$f ,E[ r^!P=BS{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |d=MX>i|G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 <rFKJ^ B p Yaq1_<+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
P[a\Q`}L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ewv[nJD$ \7A6+[
`fa Engagement letter 9 e0Oj3!B 约定书（委托书） uNG?`>4> ~U_,z)<`)c 2. Planning and risk assessment ($ Y6hn+ 规划和风险评估 3qB ZzM
O* $K*&Wdo General principles
B!+`km5 一般原则 l/@t >% |\S p IFH1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism -<.b3M h 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 J;cTEB M}BqSzd* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk xbhU:,o 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E
T}Dh3A 4O** %!| Risk-based approach Bj IKs~CT 基于风险的办法 Ae 3: " 7!-y 72qx Understanding the entity and knowledge of the business -P|st;?# 了解商业的实质和知识 =)9@
rV&~ B&RgUIrFoY Assessing the risks of material misstatement and fraud #jNN?,ZK 评估材料错报和舞弊的风险 `+O7IyTM A 7iBN!"G0 Materiality （level）， tolerable error C"!k`i=Lj 重要性（级别），可容忍误差 sy;_%,}N +$H`/^a. Analytical procedures ?O <D&CvB 分析程序 >g FEA0- \%+5p"Z < Planning an audit ]7yr.4?a 规划审计工作 \,5OPSB /htM/p R Audit documentation： working papers FOx&'dH %@ 审计文件：工作底稿 Kt3 ]r:&J 1y($h< The work of others sHQ82uX 其他机构的文件 q2C._{ 0' w
`0m[* Rely on the work of experts HRxA0y= 依靠专家的工作 y q2pg8% }L.&@P< Rely on the work of internal audit kKP< K+hH 依靠内部审计工作 4]18=?r> rW(<[2 vg 3. Internal control l4 +B s!i` 内部控制 j6_tFJT ij<6gv~ n" The evaluation of internal control systems UfWn\*J&k 对内部控制系统的评估 n6Qs ug$z F6\Hqv Tests of control A\v(!yg 控制测试 aX$Q} mgb jA}b=c Substantive procedures （time， nature， extent） - .EH?{i 实质性程序（时间，性质，程度） n$O[yRMI[ J@vL,C)E6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ( 7Q
Fy 交易周期：收入，采购，库存等。 b,Vg3BS 9Oe~e $ |V @3`0 4.Audit evidence m=hUHA,p4 审计证据 O<o>/HH$
iYk4=l
Obtain sufficient， appropriate audit evidence Lm{qFu 获取足够、适当的审计证据 X5gI'
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Hk}'YP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations . h7`Q{ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 HDY2<Hzc hmQ ;!9 The audit of specific items 88l\8k4r 审计的具体项目 t.`&Q|a ^L@2%}6b` Receivables： confirmation iUua!uC 应收帐款：确认 p&nPzZQL( %7y8a`} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties DQy<!Wb+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0mMoDJRy UTLuzm Payables： supplier statement reconciliation， confirmation -0>gq$/N=^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 [PW\l+i miTySY6 ^ Bank and cash： bank confirmation w 4fz!l] 银行存款和现金：银行的确认 UqwU3 ]9P2v X Auditing sampling W Y] 审计抽样 D,l&^diz 9z$fDs }.q 5.Review
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复核 ls* bCe 5mYX#//: Subsequent events DQ*T2 *L 随后发生的事件 R0A|} Ee* CVt:t
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js..k*j (E {}iq@2 Going concern J^V}%N". 持续关注 R9z:K_d, p .^qB]% Management representations J6[V7R[\ 与管理层的交涉沟通 qC x|}5: K8bKTG \ Audit finalization and the final review： unadjusted differences b
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审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >2t.7UhDI SIridZ*% |W#(+m 6. Reporting j"F?^0aR,Q 报告 E#!tXO&, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [. Db56 Appendix B{ A b # 附录 K'_qi8
Z Audit procedure BICG@ 审计程序 S 6C I+W
