1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Zy}Qc")Z -:hiLZJ7- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance K/2k/\Jk[_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 V)
$y jm-J_o;}z6 Appointment， removal and resignation of auditors
c]#+W@ $ 审计人员的的任命、免职和辞职 Q^&oXM'x/i hPC t- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0{ZYYB&"~J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0 !D, 74r fn%Gu s~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0ssKZ9Lc 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 /Hox]r]'e vy M E Engagement letter * K9I+t"g 约定书（委托书） 0W asE1t| ]Qo.X~] 2. Planning and risk assessment 56;(mbW 规划和风险评估 ^2gDhoO_ yIm@m[B;
General principles ? m$uqi 一般原则 dDuT,zP C
m~h\+" Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism y8Q96zi 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "4VC:" $ f %X)i-^T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 1E(~x;*) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 '}3m(' u K !X>k Risk-based approach #q;hX;Va 基于风险的办法 4 _CV.? 87/!u]q Understanding the entity and knowledge of the business A),nkw0X 了解商业的实质和知识 GZ L{~ 7n ~~U2Sr Assessing the risks of material misstatement and fraud H x}K
w S 评估材料错报和舞弊的风险 d x=\Pq CgLS2 Materiality （level）， tolerable error vYh_<Rp5 重要性（级别），可容忍误差 _1z|Q
C =F!D
waZ Analytical procedures us&!%` 分析程序 <Sx
smf0" b \/:-][ Planning an audit < bHu9 D 规划审计工作
<
V?CM(1C H'Mc]zw_, Audit documentation： working papers $#4J^(I*: 审计文件：工作底稿 ,"U8Fgf[r >Z#=< The work of others 4(aDi;x "w 其他机构的文件 4X2XS K4 {(}Mu R Rely on the work of experts ALw5M'6q0\ 依靠专家的工作 [\o+I:,}wi WZk\mSNV Rely on the work of internal audit ^}XKhn.S' 依靠内部审计工作 CIt>D'/YT !Xj vvX"j 3. Internal control (>qX> 内部控制 <!.'"*2 8uyUvSB The evaluation of internal control systems z/*nY? 对内部控制系统的评估 fH.:#O: (7RxCo=X Tests of control -GkNA"2M[ 控制测试 } d / 5_X 'hl >pso. Substantive procedures （time， nature， extent） T ,,
Ao36 实质性程序（时间，性质，程度） M.K-)r, !FweXFl Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. !1f 8~"Z 交易周期：收入，采购，库存等。 G| pZ
daT[2M ScrE tN 4.Audit evidence <{7CS=) 审计证据 \oF79 N9r} nqCN Obtain sufficient， appropriate audit evidence %dTkw+J 获取足够、适当的审计证据 jsS xjf;O yH>`Kbf T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @psyO]D=j% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 .op:
2y9] -Sa
H_Nuj The audit of specific items jw$3cwddH 审计的具体项目 !oeu Y|J\,7CM Receivables： confirmation wZVY h 应收帐款：确认 $x5P
5^Y 2Yt#%bj7^ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W
B)<B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *6~ODiB JqTkN Ki/s Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
][- N< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 h+Km | e L l+F%@ Bank and cash： bank confirmation -x2/y:q ` 银行存款和现金：银行的确认 *@fR 36 T9]|*~ ,T Auditing sampling )n
1b 审计抽样 ~H/|J^ J j <>|Hi
#` 5.Review
24"Trg\WK[ 复核 Ed ,`1+ ZzLmsTtzIu Subsequent events L+Yn}"gIs 随后发生的事件 a'f"Zdh%w LziEF-_ VO3& ! uOd %se4aeOrX YLVV9( Going concern fv_}7t7 持续关注 $j:$
` Qk<W(
Management representations L ^} Z:I 与管理层的交涉沟通 1C\OL!@L
^pZ1uN!b Audit finalization and the final review： unadjusted differences TjxZ-qw < 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yjUZ 40Dq PE3FuJGz Jm$. $B&I 6. Reporting $E3- </ f 报告 zWpJ\/k~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com /^ ^t> L Appendix occ^bq 附录 0 1N " Audit procedure 0 3fCn" 审计程序 ,gGIkl&
