1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 cS%;JV>C
>ra)4huZ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance wz{&0-md*' 物质性，真实公平的描述，合理的保证 {#,?K J%IKdxa Appointment， removal and resignation of auditors ";Q}Gs} 审计人员的的任命、免职和辞职 X- j@#Qb H}cq|hodn Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .|i/
a%J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +' SG$<Xv wln"g,ct Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior K2 gF;( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 : j`4nXm |~B` [p]5H Engagement letter l^2m7 7) 约定书（委托书） I&f!>y?,Z >W6?!ue_ 2. Planning and risk assessment g*;z V i 规划和风险评估 bA EwjZ |qf ef & General principles m>f8RBp]' 一般原则 u =lsH ~?Zm3zOCc2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism A3.*d:A 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Mu@(^z W ,7)z avA Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A
"6& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t{e}3}LEd
t;}`~B Risk-based approach 'yR\%#s6 基于风险的办法 \.]C`ocD T%yGSk Understanding the entity and knowledge of the business CQs,G8 \/ 了解商业的实质和知识 Q[9W{l+ S;tvt/\! Z Assessing the risks of material misstatement and fraud Bo;
{ QoB 评估材料错报和舞弊的风险 #i= m%>zjN 'u9y\vUy Materiality （level）， tolerable error $mxl&Qr>Q; 重要性（级别），可容忍误差 jd.w7 .8 =
O|}R Analytical procedures M63t4; 0A 分析程序 hV NT @+sYwl A~ Planning an audit hX: yn:P~ 规划审计工作 |(=b n2Y a'YF Audit documentation： working papers Qx8O&C?Ti 审计文件：工作底稿 h
>A~yDT[ ;pqS|ayl The work of others \eXuNv_ 其他机构的文件 ~&D5RfK5f S& F;~ Rely on the work of experts ywj'O
e41 依靠专家的工作 ,"5xKF+cS ^*F'[!. p Rely on the work of internal audit XdE|7=+s 依靠内部审计工作 A3|X`X aZmac'cz{ 3. Internal control _$yS4= . 内部控制 'jYKfq~_cJ ]+Z,HY@;- The evaluation of internal control systems oGL2uQX X 对内部控制系统的评估 @=K*gbq5 >gDKkeLD Tests of control hLaQ[9 控制测试 Wu)An NYeL1h)l Substantive procedures （time， nature， extent） e"ClG/M_XS 实质性程序（时间，性质，程度） T3t
w.yh s6!! ty;Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. C|RC9b 交易周期：收入，采购，库存等。 A~;+ P oN,9# *PVL
NW` Mc& 4.Audit evidence db.~^][k 审计证据 G 1:"Gxja Kc`#~-`,( Obtain sufficient， appropriate audit evidence >f p_$bjd 获取足够、适当的审计证据 I=;=;- cR SgP{hy Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L(}/W~En 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _xM3c&VeG 8COGe=+o The audit of specific items o[g] Va*8 审计的具体项目 Vg7BK% Z& bIjp Receivables： confirmation GK { ~n 应收帐款：确认 D 1(9/;9 54Vb[;`Kkb Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties } ok'd=M 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 G%T<wKD< ODKS6E1{ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation o ot kf = 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7T A& u' X3l6b+p Bank and cash： bank confirmation nX<yB9bXDg 银行存款和现金：银行的确认 /U="~{*-R bLO^5` 6 Auditing sampling R.rE+gxO1 审计抽样 } A}Vd:# `&J=3x 5.Review
A s8IjGNs{ 复核 33NzQb RA}Y$ }^#' Subsequent events 5yf`3vV|3@ 随后发生的事件 * enT2Q 5Z[HlN|-! JQSczE3 Hqb-)8 ~ c22L]Sxo Going concern bK|n
x L 持续关注 ZSn6JV'g "MDy0Tj8EN Management representations XXb,*u 3 与管理层的交涉沟通 Agwl2AM5k :V# B]:Z9 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,9 W!cD+0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 C a3
{e1 1t7T\~ +F
WDh*8!) 6. Reporting Sv[+~co<l 报告 +[ #^c3x2 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $~r=I[5'
( Appendix {%z5^o1) 附录 avd`7eH2 Audit procedure
Lp{/ 审计程序 .FvIT] k-
