1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KY 085Fvs VBV y3fnj Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .: gZ*ks~ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6$]
@}O^V nv>|,&; Appointment， removal and resignation of auditors B^Y AKbY 审计人员的的任命、免职和辞职 {jB& e, +Y;/10p Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion _0^f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 CqHCJ ' ^W!w~g+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior O6JH )Ka"S 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Yzo_ ZvL klSzmi4M Engagement letter >
Q[L, I 约定书（委托书） !Ab4'4f S5B12P 2. Planning and risk assessment T^FeahA7; 规划和风险评估 ,pfHNK-u +pDZ,c, General principles \/=w \Tj 一般原则 w}2 ;f= rjsqXo:9 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism JG6"5:: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 S
?v^/F O #[+=
^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ` s [77V> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
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}EFM J,NQ Risk-based approach q6E8^7RtS@ 基于风险的办法 up`.#GWm .C U~wB@h Understanding the entity and knowledge of the business q u>5 rg - 了解商业的实质和知识 %&EDh2w> TNgf96)
y Assessing the risks of material misstatement and fraud PeCU V6 评估材料错报和舞弊的风险 bWp40&vx QN!.~> Materiality （level）， tolerable error Wp5w}8g 重要性（级别），可容忍误差 c j-_ B_Qi Analytical procedures z +NxO !y 分析程序 FUy!j|W6f h $\+r< Planning an audit v(Vm:oK, 规划审计工作 [+7 Nu #f T1\1[] Audit documentation： working papers 8&d s 审计文件：工作底稿 snU
$Na3 Hzos$1DJ The work of others ';T=kS<^_ 其他机构的文件 a3i;r M2 x[%z \ Rely on the work of experts w?u4-GT 依靠专家的工作 X MkyX&y i; +]Y Rely on the work of internal audit LojEJ 依靠内部审计工作 bBwMx{iNNz ds> V|}f[ 3. Internal control J2tD).G 内部控制 Xgq-r $O2X Iv J ;9d The evaluation of internal control systems YG AB2`!U 对内部控制系统的评估 o XKH , r Y @
&1[Z Tests of control Glz
yFj 控制测试 ^Ob#B!= MqA%hlq Substantive procedures （time， nature， extent） qRV5qN2{XY 实质性程序（时间，性质，程度） FPg5!O% <W$Ig@4[.d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. KDt@Xi 6|| 交易周期：收入，采购，库存等。 o>3g<- ul +A 3Q$1F WnATgY t 4.Audit evidence IdY\_@$ v 审计证据 gOk<pRcTb= |{)SLvlJl Obtain sufficient， appropriate audit evidence _1<zp
Hp 获取足够、适当的审计证据 *qh$,mp> D7'P^*4_B Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations |Wo_5|E 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 PP+-D ~r`} B
kZmE , The audit of specific items EUVB>%P 审计的具体项目 #zRT 627xR$U~ Receivables： confirmation =%wwepz 6 应收帐款：确认 x+mf QcSD& R
78=im7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties x{Gd r51% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 NZj_7j|o9 ue YBD]3 ' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation fJj trvNy) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /.?m9O^
F )JYt zc Bank and cash： bank confirmation ;,z[|"y 银行存款和现金：银行的确认 T~*L [*F0 Jl ,mYFEZ Auditing sampling !'ylh8} 审计抽样 8ec 6J*b VaLx- RX 5.Review
6f$h1$$)^ 复核 n$z}DE5 # j|WuOZm\0 Subsequent events @A-*XJNS": 随后发生的事件 d;Uzl 1; +`@)87O xe4F4FC' 7<'4WHi;@s ?2;gmZd7 Going concern N*dO'ol 持续关注 y 093- Z$ 8 X1(o Management representations }w,^]fC: 与管理层的交涉沟通 xj1FCT2 dc ]+1
A Audit finalization and the final review： unadjusted differences Do&em8i
z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6b-j 0cd`. Z F d"7 l<
y5 6. Reporting ujo3"j[b 报告 6$d3Ap@G
l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com pi'w40!: Appendix FIB 9W@oao 附录 %*>ee[^L , Audit procedure `ViF Y
审计程序 GMY"*J<E
