1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :K_JY ZKa.MBde
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance C.$`
HGv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 |JW-P`tL0 s9Aq-N Appointment， removal and resignation of auditors ISuye2tExq 审计人员的的任命、免职和辞职 QeVM9br)m M[R\URu8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ;yO7! {_ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 skn`Q>a tA2I_W Cl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior T7=~l)I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 wZm=h8d Td5;bg6Qy Engagement letter tc'` 4O]c8 约定书（委托书） xA9 {o+ s:y=X$&M 2. Planning and risk assessment 5? `*i" 规划和风险评估 sC Fqz[I tc@([XqH General principles J34lu{'if 一般原则 \P_1@sH= iS^I qS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism m4 ~Co*]w 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fr%} |7 %K_
[Bx{B Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk MKYXYR 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^MesP:[2 nkp!kqJ09 Risk-based approach u"\HBbBx 基于风险的办法 GyOo$FW 0'm4
) \ Understanding the entity and knowledge of the business :*"0o{
ie 了解商业的实质和知识 ozbu|9 +v q*oUd/F8 Assessing the risks of material misstatement and fraud 0FF x 评估材料错报和舞弊的风险 ZgL4 $% EF?@f{YY$n Materiality （level）， tolerable error sW B;?7P
重要性（级别），可容忍误差 s:UQ~p}"S f#a ~av9rC Analytical procedures
eGS1% [ 分析程序 |:s 4#3 N6Fj} m&E Planning an audit Wm
nsD! 规划审计工作 =3J &UQL ?3"bu$@8 Audit documentation： working papers `<h}Ygo>k/ 审计文件：工作底稿 ;N4 b~k) 3r?Bnf: The work of others :cm fy6h] 其他机构的文件 gg(^:`+ m?G}%u Rely on the work of experts
qh/q< 依靠专家的工作 t, ;1?W# MX 2UYZ& Rely on the work of internal audit 7CzZH
kTg 依靠内部审计工作 \Clz#k8l1 |* 0oz= 3. Internal control iq
'3.-xYr 内部控制 W
:PGj0? /H
=fK The evaluation of internal control systems @ba5 iIt 对内部控制系统的评估 i8w(G<Y= hSc$Sa8 Tests of control 9~D oF]TM 控制测试 B W}^ n (u-i{< Substantive procedures （time， nature， extent） <` sVu 实质性程序（时间，性质，程度） B&_ 62` BYN<|= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. d{@X-4k : 交易周期：收入，采购，库存等。 }> k 9]Y *Wv]DV=\ nJny9g 4.Audit evidence qn#\ro1H 审计证据 Xi_>hL+R( x2.G1 Obtain sufficient， appropriate audit evidence m,v
"N%k, 获取足够、适当的审计证据 gEtD qq~y@ qt Tys gv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ho2o/>Ef3 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y' -BKZv! o;m
Xk2 The audit of specific items B&#TbKp 审计的具体项目 ?'p` Qv OC9_EP\" Receivables： confirmation L$h.VQv+
应收帐款：确认 WS@b3zzN |Sy | E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {j[[E/8N!y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5.#r\' Z# Qv,|* bf Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m1=3@> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X3I\O,"I {%@zQ|OO0 Bank and cash： bank confirmation dC_L~ }= 银行存款和现金：银行的确认 <DiD8")4 * I`, L/ Auditing sampling ' eO 4h^ 审计抽样 [ kgT"?w= @"-<m|lM 5.Review
H^p ?t=Y 复核 ZebXcT ,41 fQlR;4QX] Subsequent events qr$=oCqa 随后发生的事件 G5E03x vL gQgG_&xkC ,:G.V O82T| 0uw U;:>vi3p Going concern tS8*l2Y`
持续关注 Ec[=~>;n{l \y{Bnp5h Management representations \szx.IZT 与管理层的交涉沟通 eHi|_3A&* b 4!(~"b. Audit finalization and the final review： unadjusted differences f
GE+DjeA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 g1JD8~
a +?[TH?2c+ 6 DD^h:*> 6. Reporting tX cc#!'4C 报告 6gJy<a3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com QKYIBX Appendix ` # A&v 附录 U5z^R>k Audit procedure nZ h L 审计程序 xvQJTR k
