1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 bq}hj Cy
uy
t' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance *p OdM0A E 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ' u)zQAaw. iuxS=3lT"K Appointment， removal and resignation of auditors <-3_tu>l 审计人员的的任命、免职和辞职 a2 vZ' .w@o%AO_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BB)( #yoi 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |+|q`SwJ L6jD4ec8 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ) q>mt/, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <,Z6=M` "j<l=l ! Engagement letter yH:gFEJ:x 约定书（委托书） O:hCUr jJ B+UF= 2. Planning and risk assessment S D=kpf; 规划和风险评估 3EHn}#+U Q^_*&},V General principles >w}5\ 4j 一般原则 > 0kZ-M5 z;F6:aBa Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism L]_1z 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 o2J-& @ 7WWoy Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5VXI/Lw# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 G5R"5d' <$8`]e?I Risk-based approach Z W VN(U 基于风险的办法 js ~?y|e8k (C=.&',P Understanding the entity and knowledge of the business r*gQGvc 了解商业的实质和知识 "B^c FU~xKNr Assessing the risks of material misstatement and fraud
D ^Cp gha 评估材料错报和舞弊的风险 #"6O3.P K< ;I*cA
X Materiality （level）， tolerable error ;]/emw=a 重要性（级别），可容忍误差 !MNnau%O $XOs(>~"r Analytical procedures ^@"EI|fsP 分析程序 j-
% vLL/ j\o<r0I Planning an audit x
bsk 规划审计工作 <x^Ab#K" A
c'0 Audit documentation： working papers 42{\u 08Z 审计文件：工作底稿 Yr\pgK, >*v
P*H:P The work of others _$oN"pj 其他机构的文件 V2 &O ]bR t04 _~e Rely on the work of experts tE~OWjL 依靠专家的工作 ^^O @ [
_ [nx
OGa2 Rely on the work of internal audit L7}dvdtZ0 依靠内部审计工作 -{^I T` V ^ 3. Internal control 2EU((Q`>=( 内部控制 [i &EUvo gHB*u!w7Z The evaluation of internal control systems a&?SRC'x 对内部控制系统的评估 Vg>\@ C .s Q| gRBu Tests of control L355uaj 控制测试 3\ !DsPgW n[mVwQ(% Substantive procedures （time， nature， extent） (iT?uMRz 实质性程序（时间，性质，程度） ;$\?o ,bLHkBK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. lVw77bZ 交易周期：收入，采购，库存等。 npj_i
/&g d"P\ =`+ '
1jG?D 4.Audit evidence ;VL v2J* 审计证据 vZ
rE9C } h8ikM&fl Obtain sufficient， appropriate audit evidence swfcA\7R 获取足够、适当的审计证据 _N-.=86* /|)VO?*D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 06I rx^n 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 HZG^o^o1l+ (D?%(f The audit of specific items h0=Q .Yz6 审计的具体项目 e1EFZ,EcaO ~"Kf
+eFi Receivables： confirmation sp2"c" _+ 应收帐款：确认 C0eqC u)Q 5)T=^"IHXi Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
sp/l-a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 B5nzk JV<X tm"9` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B;3lF ;3` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 l
J'. 1Z& (O v{gj^ Bank and cash： bank confirmation &
8##)tS(y 银行存款和现金：银行的确认 \e= Iw" yd XMR$I&;G8 Auditing sampling "5
/i 审计抽样 WeqE 9@V 7M|!N_ $ 5.Review
h6yXW! 8 复核 ae&i]K; ~ _!lx Subsequent events udEJo~u 随后发生的事件 d~G, * d>RoH]K4 :|Ckr-k"1e s!v vAD;\ N FVr$?P Going concern \o&\r)F X
持续关注 $,mljJSQv .tg2HKD_lW Management representations W -pN 与管理层的交涉沟通 vM.Y/,7S ke+3J\;> Audit finalization and the final review： unadjusted differences zq:+e5YT?T 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &g P/<!# ZQ%4]=w _F2 R
x@Y 6. Reporting JlM0]__v 报告 Y<x;-8)* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0wh4sKm[X Appendix rx$ B(z(c 附录 /M0A9Z T[ Audit procedure [SJ)4e|) 审计程序 !XJvhsKX y
