1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *?\2Ohp cH2
nG: H Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance p4aM`PW8>= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 LU;ma((yy[ j}h50*6KO Appointment， removal and resignation of auditors ijoR(R^r 审计人员的的任命、免职和辞职 qD` ')=
;5 IS58L Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #Oe=G:+A 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U/jJ@8 *sL'6"#Cre Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A
.z~wu%( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 BB>7%~3f _ Zb_9& Engagement letter 4
5ct*w 约定书（委托书） ;B1}so1] &;%+Hduc 2. Planning and risk assessment cl)MI,/> 规划和风险评估 " I _T q:?g? v General principles ZE}m\|$ 一般原则 r-[z!S
UbMcXH8=F Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism '*)!&4f 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 u#
%7>= HjV^6oP Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o8Bo %OjE 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 tP3H7Yl! g b*p ,s9k7 Risk-based approach 9N'$Y*. d< 基于风险的办法 8mCr6$|% Y-9]J( Understanding the entity and knowledge of the business L;BYPZR 了解商业的实质和知识 w)!(@}vd P *%bG 4 Assessing the risks of material misstatement and fraud 8<_WtDg 评估材料错报和舞弊的风险 L^ +0K}eD B]]M?pS Materiality （level）， tolerable error &Kj q dp 重要性（级别），可容忍误差 zIdQ^vm8Q !gT6S o Analytical procedures tQwbIX-7/ 分析程序 kdW i!Hp Sb,{+Wk Planning an audit lgnF\) 规划审计工作 pw(`+x] <@zOdW|{: Audit documentation： working papers ?m~x%[Vn 审计文件：工作底稿 xR aYm Y Y]LK%- The work of others 6qH o$#iT 其他机构的文件 @aj"1 2 OSSMIPr Rely on the work of experts ,,{Uz)>'W6 依靠专家的工作 kSI,Q!e\ 6 5<p: Rely on the work of internal audit kdoE)C 依靠内部审计工作 O#k ?c } Qh{=Z^r 3. Internal control y ru N 5 内部控制 Q
|l93Rb` xJO[pT v The evaluation of internal control systems y X S/3_A{ 对内部控制系统的评估 4vy!'r@ !XtbZ - Tests of control OZISh? 控制测试 yLY2_p- X 6 Q
xLHQA Substantive procedures （time， nature， extent） }. ,xhF[ 实质性程序（时间，性质，程度） 1F$a
My? :b.#h7Qt< Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. rc;| ,\ 交易周期：收入，采购，库存等。 1p{\jCi, 2 "EN
gu/A
! >i=O =w 4.Audit evidence d<Z`)hI{K 审计证据 D|+H!f{k xy| ;WB Obtain sufficient， appropriate audit evidence @<w$QD 获取足够、适当的审计证据 Y R A[qc @c{Z?>dUc# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #s]]\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !Ug J^v ETtK%%F0 The audit of specific items HD`Gi0 审计的具体项目 }K &K { 9} Z 4t9q`}h Receivables： confirmation @B1rtw6 应收帐款：确认 DE. Pw+5<. 9@:& E Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "5>p]u> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 S :oZ& ['sIR+c%'O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Bp4QHv9xqL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 1`h`-dqr# 57HMWlg Bank and cash： bank confirmation vK$T$SL 银行存款和现金：银行的确认 MiRMjQ2 4>,
<b1Y Auditing sampling _ b#9^2o 审计抽样 n*-#VKK^ > ~ne(n4qy 5.Review
7dW9i7Aj 复核 rT"8e*LT -EITz Subsequent events rl6vt*g 随后发生的事件 snN1 ~ae68&L6 V {a 7@_y i:W
oT4 Y6g[y\*t Going concern yqB{QFXO 持续关注 m2 N
?Fg w V U(Du Management representations S Xgp
j 与管理层的交涉沟通 JU"!qXQr M,mj{OY~x Audit finalization and the final review： unadjusted differences b z<wihZj 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 W_M]fjL. v&uIxFCR mu:Q2t^ 6. Reporting dqG+hh^ 报告 N
7N e 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com A
#ZaXu/:X Appendix $`]<4I9d 附录 a0AIq44
Audit procedure < Oy% 审计程序 `~*qjA
