1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 %
b fe_k( YLJ^R$pi Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `>)[UG!:
| 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ttOk6- %5RR<[_/; Appointment， removal and resignation of auditors VKV
:U60 审计人员的的任命、免职和辞职 VWq]w5o QO (Zg']) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L"bZ~'y 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !7Eodq-0 "i#aII+T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0civXZgj 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TyDh\f!w >)F "lR:o Engagement letter J 2<kOXXJ9 约定书（委托书） ]
# VHx ] )}a^]0q 2. Planning and risk assessment sSd/\Ap 规划和风险评估 Z1#u&oX m g,1*B' General principles U0gZf5;* 一般原则 F~q(@.b Ve2{;`t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vJL Gy] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 * xCY^_ Abx hN NK Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk aaP_^m O 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {`QA.he. oNZ_7t
U Risk-based approach 0:f]&Ng 基于风险的办法 \ ?pyax8 nl
qn:[BU Understanding the entity and knowledge of the business OvAh p&k 了解商业的实质和知识 ,DZvBS T'9ZR,{F Assessing the risks of material misstatement and fraud i a
7<AwV 评估材料错报和舞弊的风险 N
0H=;CIQ t;BUZE_!0c Materiality （level）， tolerable error ! !A0K"h 重要性（级别），可容忍误差 |GtvgvO, fqhL"Ah
Analytical procedures l|=4FIMD 分析程序 O&1qL) -QroT`gy Planning an audit SRwD `FF 规划审计工作 N ai5!_' ; h\T7pwwb Audit documentation： working papers ,$0- I@*V 审计文件：工作底稿 z%OKv[/ N XEgJ7h _ The work of others C,An\lsT 其他机构的文件 &'SD1m1P ,;_+o] Rely on the work of experts 0?<#! 依靠专家的工作 #L~i|(=U5 s{-gsSmE Rely on the work of internal audit fC[za,PXaE 依靠内部审计工作 .E<nQWz 8 z Fo11;*D 3. Internal control J0 ?kEr 内部控制 B
1V{
3 1Y|a:){G The evaluation of internal control systems x;17}KV 对内部控制系统的评估 & 3BoK/y3 nN\H'{Wzd Tests of control uMJ \ 控制测试 Nob(D'vSr g1s%x=7/ Substantive procedures （time， nature， extent） <eoi e6@3 实质性程序（时间，性质，程度） W6&vyOc }(oeNP M8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. D5TDg\E 交易周期：收入，采购，库存等。 u=
NLR\ w T4@X[5$ :OG I|[ 4.Audit evidence c-sjYJXKM* 审计证据 "9wD|wsz <h/%jM>9/ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 1u
9hA~rj 获取足够、适当的审计证据 >Icr4?zq xG 9Sk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i"WYcF | 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~SnUnNDm ` q` q;og
` The audit of specific items DN*5q9. 审计的具体项目 u^1#9bAW8 uu9M}]mDl Receivables： confirmation >]\I:T 应收帐款：确认 BAf$ty h or/gx 3 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G0E5Y;YIN$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V !W.P \D7b
Tn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Vw;Z0_C 应付帐款：供应商的申明一致，确认 l/&.H F \$ytmtf5 Bank and cash： bank confirmation F5h/> 银行存款和现金：银行的确认 3v/B*M VI \^x{NV@v42 Auditing sampling -U d^\
Yy 审计抽样 CSO'``16 E/P~HE{ 5.Review
`(e :H 复核 :D D <0 Qp>leEs]+6 Subsequent events
Vy\Vpp 随后发生的事件 c3$T3Lu1 NRi5 Vp2
= 6b2UPI7m~
`o[l%I\Q 0 j.K?]f)h Going concern ~}Xus?e 持续关注 g.lTNQm$u a.Ho>(V/4 Management representations ]A*}Dem*5 与管理层的交涉沟通 v}G^+
-? TNX9Z)=>g Audit finalization and the final review： unadjusted differences b)LT[ >f 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 BVQy@:K/ ,>GHR{7>( ;_o]$hV| 6. Reporting |>.Q U3 报告 BOs/:ZbK0W 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "mlQ z4D)5 Appendix JU 9 GJ" 附录 XYE
wn_Y Audit procedure ^L[:DB{Z 审计程序 l/eF
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