1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 `lt"[K< X(-4<B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 7s{GbU\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 e;} 7G M1iS(x Appointment， removal and resignation of auditors < ? 4V 审计人员的的任命、免职和辞职 ~ 1vDV>dpE X*@dj_, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion eM?I$eP TN 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 lv+TD!b ] F'e
aR Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior FE|
JHh$ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 P! #[mio D\NKC@(M Engagement letter Q| ?L*Pq2I 约定书（委托书） 8&`L Ydzt o!ebs0 2. Planning and risk assessment @8r pD"x 规划和风险评估 D2B%0sfl~ F SW_<% General principles )e a>% 一般原则 T !WT;A
p xa*'h"b^ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism jQ^|3#L\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0*D$R `$ !_'ur>iR Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk T&u5ki4NE 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 MJ
[m IE/^\ M Risk-based approach UIN<2F_ 基于风险的办法 GqaCj^2f
qwgPk9l Understanding the entity and knowledge of the business N.{
H,oO ` 了解商业的实质和知识 mQ 26K~ 1 +{{EOZ4 Assessing the risks of material misstatement and fraud Y;^l%eP uW 评估材料错报和舞弊的风险 Mc_YPR:C hVAn>_( Materiality （level）， tolerable error rgtT~$ S 重要性（级别），可容忍误差 W^LY'ypT a:IC)]j$_ Analytical procedures r 8rgY42 分析程序 9oR@U W1 CiLg]va Planning an audit gS]@I0y8
. 规划审计工作 /,&<6c-Q@W hwBfdZ Audit documentation： working papers VfC <WVYiZ 审计文件：工作底稿 Z<y I\1 ]]9R mh= The work of others <~'"<HwtK 其他机构的文件 s.N/2F& *W J1RJ*mo7, Rely on the work of experts (G4at2YLd 依靠专家的工作 ^"1n4i m YPK(be_|I Rely on the work of internal audit G m.T;fc: 依靠内部审计工作 L<-_1!wh ZC`wO%, 3. Internal control KNpl:g3{<Q 内部控制 _] sn0rX z] P SpUd The evaluation of internal control systems _w(7u(Z 对内部控制系统的评估 e~[/i\ OXSmt
DvJ Tests of control l%pu HZ)t 控制测试 Ou!2 [oe@M | w1Bq Substantive procedures （time， nature， extent） 2 %@4] 实质性程序（时间，性质，程度） E=CsIK #Z`q+@@ ]A Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8 \ +T8(m 交易周期：收入，采购，库存等。 zrL$]Oy}x >G*eNn .4M.y:F 4.Audit evidence eH3JyzzP, 审计证据 >WQMqQ^t@ ;I 9&]
Obtain sufficient， appropriate audit evidence y'~U%,ki6 获取足够、适当的审计证据 (Hz ^)5(~ UkT=W!cq Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :W:K:lk 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 B=yqW }Jve cRtg1 The audit of specific items F2 dHH^ 审计的具体项目 zyc"]IzOU m!4ndO;0vh Receivables： confirmation YX7L?=;.@ 应收帐款：确认 8'.Hyy@; EXwo,?I Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties z( e xA 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 f/NH:1)y w%VU/6~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 6C^
D#.S 应付帐款：供应商的申明一致，确认 YTX,cj#D^& 1k5Who@ Bank and cash： bank confirmation +p_CN*10H 银行存款和现金：银行的确认 =wHVsdN CN 5C*Pd
Wpl Auditing sampling [vK ^Um 审计抽样 *{@Nq=fE )uIe&B
5.Review
Xy &A~F 复核 dvx#q5f_S /y#f3r+*2 Subsequent events ygS;$2m%2 随后发生的事件 Sh~dwxp*" <#y[gTJ<'> '&R2
U_ [0[i5'K: A*R^n}sh Going concern V imE@ Hz 持续关注 }wjw:M D|L9Vs` Management representations {G0T$,'DR 与管理层的交涉沟通 qIE9$7*X +z\^ t_"f Audit finalization and the final review： unadjusted differences Lpz>>} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c|B('3h <X^@*79m 4qbBc1,7y 6. Reporting :&rt)/I 报告 qI9z;_,gNz 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com I H&|Tcf\ Appendix =/+-<px 附录 4qh?,^Dq Audit procedure K.nHii 审计程序 FZ<gpIv!NS
