1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #vnT&FN0[
23E 0~O
Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H @ !#;w 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]tVl{" .{ _nX%#/{ Appointment， removal and resignation of auditors h(:<(o@< 审计人员的的任命、免职和辞职 =P_fv F3 f@9@b Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion U)~#g'6:8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0$F f#8 M/w{&& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6F5,3& 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {!K;`I[] v Mvof%I Engagement letter Ow3a0cF[9 约定书（委托书） i:k-" |3@=CE7G 2. Planning and risk assessment ec'tFL
#u{ 规划和风险评估 ?M"HX u hAa[[%wPhU General principles 2v^lD(' 一般原则 SI_?~Pf3k 8kbB
z Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism p":@ >v? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 FW^.m?}| A}4t9|/K6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 7|~:P $M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <JH9StGGc? `@\^m_!} Risk-based approach MgnE-6_c 基于风险的办法 E4m:1=Nd~] $h]NXC6J Understanding the entity and knowledge of the business uHrb: X!q 了解商业的实质和知识 q] ZSj J Ut;' Gk Assessing the risks of material misstatement and fraud V85.DK! 评估材料错报和舞弊的风险 9RcM$[~ Qdm(q:w Materiality （level）， tolerable error 8_awMVA y 重要性（级别），可容忍误差 7kM4Ei R9E6uz.j Analytical procedures y*|L:! 分析程序 {e6 KJ@H6 0%;M VMH Planning an audit 7<4xtK`+b 规划审计工作 ~9i qD G|V\^.f< Audit documentation： working papers ~bFdJj 1* 审计文件：工作底稿 4]u,x`6C yI4DVu. The work of others '
{ W3j^m7 其他机构的文件 ;r=? BbND? Wa}"SqYr h Rely on the work of experts 500>
CBL0O 依靠专家的工作 N.n1< 777rE[\@b Rely on the work of internal audit H CuK 依靠内部审计工作 &$Ci}{{n# hqWbp* 3. Internal control U[Nosh)hu\ 内部控制 ze$Y=<S \3:
L Nt The evaluation of internal control systems r?]%d! 对内部控制系统的评估
BUV/twU)
mR!rn^<l Tests of control pNSst_!> 控制测试 -Fa98nV.WB *CT.G'b QX Substantive procedures （time， nature， extent） )ZeLaa P 实质性程序（时间，性质，程度） y*
rY~U#3 AW62~* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _Z0\`kba+ 交易周期：收入，采购，库存等。 Djyp3uUA/ m"q/,}DR 5C* ?1&
! 4.Audit evidence 0 ovZ&l 审计证据 KDX$.$# wU.'_SBfB Obtain sufficient， appropriate audit evidence >waN;
&> / 获取足够、适当的审计证据 Qv\bLR O68 b zi] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %L 28$c3p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 dUZ $wbV%h ?&XzW+(X The audit of specific items R^|!^[WE 审计的具体项目 V3 qT<}y| jB` 7T^bU Receivables： confirmation YI/{TL8*KK 应收帐款：确认 /jvO XS\M y3Y2 QC(
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties MHGj vSx 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 s5nB(L*Pjp htQ;m)>J: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation $ >EqH?EQ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 TdNsyr}JG 0}6QO Bank and cash： bank confirmation j_(?=7Y3g 银行存款和现金：银行的确认 *-{Omqw 4S
qvhz Auditing sampling yg`E2 2 审计抽样 oO8]lHS?@ ;r%<2( 5.Review
+J% 6bn)U 复核 o}d2N/T Zb}`sk# Subsequent events /(y4V 随后发生的事件 j`{f B} j-j'ph K 6|%^pjX5 *m iONc \f6lT3"VN Going concern 7xz#D4[ 持续关注
4$ ..r4@ >\Z lZ Management representations Z4=_k{* 与管理层的交涉沟通 FYxUOO #)Ep(2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences z w K g 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 vM5k4%D [kVpzpGr loml.e=87 6. Reporting owP6dtd) 报告 l
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$:qI&)/ Appendix @ysJt 附录 f S(^["*G Audit procedure muW`pm 审计程序 \ x3^
