1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 KP!ctlP ~ "@E(}z'sM Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?gOZY\[ma 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9#niMv9
Y<-dd"\ Appointment， removal and resignation of auditors 1:lhZFZ 审计人员的的任命、免职和辞职 >=U n=Q% }\!38{& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion d[I}+% {[ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 |Xl,~-. ]w|,n2DG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *1;}c
z 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 pUaGrdGxzQ NFcMh+qnK Engagement letter rF5O ?<( 约定书（委托书） uia-w^F e `;!v<@:i2 2. Planning and risk assessment h+h` 0(z 规划和风险评估 P$i?%P~ `l95I 7 General principles efF>kcIC 一般原则 ByPzA\;e ryp@<}A]!d Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism E`SFr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 j*jO809%^ p V^hZ. Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk r$~
f[cA 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 B? r [| f ^f{tOX Risk-based approach zy9# *gGq 基于风险的办法 VZ8HnNAbX u;*Wc9>sU Understanding the entity and knowledge of the business lvz&7Z b 了解商业的实质和知识 v1Lu.JQC$ xI7; (o" Assessing the risks of material misstatement and fraud +LM /< l 评估材料错报和舞弊的风险 %maLo RJ RWi~34r Materiality （level）， tolerable error QNH 5Cq;Y 重要性（级别），可容忍误差 w %[ `'_[ 7.PG*q Analytical procedures D-B
WgK 分析程序 3g]
Sp/ 48BPo,nWR Planning an audit QviH+9 规划审计工作 5M2G ;o r9@Q="J_) Audit documentation： working papers 3% <xM/# 审计文件：工作底稿 nx >PZb ` AA[k The work of others ;$\d^i{N 其他机构的文件 )MZQ\8,)] e8@@Pi<sB Rely on the work of experts `Up Zk?k 依靠专家的工作 hYW <4{Gjr
p`3pRrER Rely on the work of internal audit Fss7xP' 依靠内部审计工作
;m3SlP{F )0P>o]fWI 3. Internal control =M'y& iz- 内部控制 l k6*?EJ o5\nqw ^ The evaluation of internal control systems +`==US34 对内部控制系统的评估 J:,>/')n x62 b=k} Tests of control 0k5;Qf6A 控制测试 40}8EP k) m1X0stFRs" Substantive procedures （time， nature， extent） \KmjA )( 实质性程序（时间，性质，程度） (ROurq" XTD _q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a(Bo.T<2@ 交易周期：收入，采购，库存等。 A|V
|vT7cb J}qk:xGL U<**Est 4.Audit evidence *ws!8-)fH 审计证据 $Blo` ' '~ 3a(1@8 Obtain sufficient， appropriate audit evidence {4g 1Wr5= 获取足够、适当的审计证据 qHfs*MBJ% L\8 tqy. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations dQR2!yHEq 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 HPAd@5d( Q9N=yz The audit of specific items uuzDu]Gwu 审计的具体项目 UDHk@M ;SF0}51
Receivables： confirmation '!64_OMj' 应收帐款：确认 1o 7
pMp= AAkdwo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties SnRTC<DDh 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 z)'dDM D" C26PQ Go#$ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Dcq\1V.e`W 应付帐款：供应商的申明一致，确认 2 jf-vWV_
yf! Bank and cash： bank confirmation m& DDz+g 银行存款和现金：银行的确认 MPMJkL$F^ &%`IPhbT Auditing sampling v6
DN:!& 审计抽样 h3D8eR. 9}Tf9>qP>M 5.Review
4`G":nE?We 复核 KL!k'4JNY @
6>R/] Subsequent events v9Oyboh(y 随后发生的事件 KP7bU9odJ C_?L$3 U0 @c{=:kg5 BclZsU=xn FfN==2:b Going concern 3uCC _Am 持续关注 3=1aMQ
O,
Zv
V3 Management representations t<9oEjk[" 与管理层的交涉沟通 B3u5EgZr _d&zH lc_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Gd`qZqx# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 b5
YE4h8% l}%!&V0 HFBGM\R0 2 6. Reporting }%[TJ@R; 报告 ;g: TsYwM 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z $Ynar Appendix JQ'NF
l9< 附录 )h,+>U@ Audit procedure @#1k+tSA, 审计程序 |cJyP9}n
