1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 jpijnz{M 1.29%O8V_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance MvV\?Lzj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8NCu ;s Msj(>U&}+ Appointment， removal and resignation of auditors 4
yy9m8 / 审计人员的的任命、免职和辞职 wD+4#=/j *K}h
>b 1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion klp YtQ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *?Hc8y-dG, t!^ j0 q Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
@`" U D 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v+\&8)W= q| N,?f9 Engagement letter w) xiiO[ 约定书（委托书） ]J|] IP Xy B?M& j 2. Planning and risk assessment );*:Uz sC_ 规划和风险评估 '0ks`a4q Q`= ,&;T> General principles j >pv@D 一般原则 [%?ViKW Zw@=WW[Q`p Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism $)or{Z$& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 B h<DqN L
R`]C] Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk y}5: CZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 NgI n\)
=0 ]*/%5ZOI& Risk-based approach .|?UqZ(, 基于风险的办法 :X+!W_xR |F ED< Understanding the entity and knowledge of the business Pi/V3D) B 了解商业的实质和知识 85e!)I_ o57r ,`N Assessing the risks of material misstatement and fraud /9QC$Z):< 评估材料错报和舞弊的风险 "+dByaY *3R3C +
L Materiality （level）， tolerable error CpGy'
Ia 重要性（级别），可容忍误差 8bTE# 2+- *
'l|ws Analytical procedures 8?l
/ x 分析程序 @1c[<3xJ T nNc>nB1 Planning an audit Mp-hNO}.Z 规划审计工作 Ns2<wl- tDWoQ&z2t_ Audit documentation： working papers MP6Py@J45 审计文件：工作底稿
4QZ|e{ t _48@o^{ The work of others V'M# ."Of/ 其他机构的文件 bI?uV ; m> 9YQYg@+R Rely on the work of experts r,8~qHbOT 依靠专家的工作 S4O'N x 9]4 W Rely on the work of internal audit K| w\KX0 依靠内部审计工作 G2 {R5F ! wdMVy= SS 3. Internal control !,Uzt1K: 内部控制 4N K{RN3 &x.n>O The evaluation of internal control systems 96#aG h > 对内部控制系统的评估 %=*nJvYS ;
8B )J<y Tests of control B;Dl2k^L 控制测试 _C4N6YdU XF Cwa Substantive procedures （time， nature， extent） QLLMSa+! \ 实质性程序（时间，性质，程度） n4A#T#D!t3 +@mgb4_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q ]\GBRp 交易周期：收入，采购，库存等。 L (@".{T X%R ) V jqs\ 4.Audit evidence ] w/%> 审计证据
/ cC4K\M N2.(0 G Obtain sufficient， appropriate audit evidence f=cj 5T:[ 获取足够、适当的审计证据 6|10OTVu` *-,jIaL; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l U8X{SV! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2]'cj =u<jxV9 The audit of specific items M
$\!SXL 审计的具体项目 1zG hX]z ;=lQMKx0 Receivables： confirmation J`'wprSBb 应收帐款：确认 <tI_u ~P *wl&Zzx Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties B!A J * 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 c.{t +OR Aq,&p,m03 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :TRhk. 应付帐款：供应商的申明一致，确认
&:[hUn8jU W%P$$x5& Bank and cash： bank confirmation P; V5f8r? 银行存款和现金：银行的确认 cL+bMM$4r~ 5c 6 9M5 Auditing sampling /D,<2>o 审计抽样 *T-v^ndJh uZXG" 5.Review
P.W@5:sD 复核 `7
3I}%?
;.I, R NM Subsequent events >o4Ih ^VB 随后发生的事件 \:Z8" ~G a+
s%9l Q7(I' 0NMmN_Lr <G /a-Z Going concern W0\
n?$ZC~ 持续关注 bF c
% `2a7y]? Management representations 0I7 r{T 与管理层的交涉沟通 KvNw'3Ua fDrjR6xV Audit finalization and the final review： unadjusted differences !~-@p?kW/ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 :$^cY >o W;QU6z> _qjkiKm?1F 6. Reporting O Y,iz 报告 {33B%5n" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com LLd5Z44v Appendix (3Q G 附录 8?G534*r@2 Audit procedure Ybp';8V 审计程序 XG8UdR |
