1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 '[Sm w'n6- 0
k.\o"y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance / Nc)bF%gX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 0BwxPD#6bv y
Nc@K| Appointment， removal and resignation of auditors F?z:[1(: 审计人员的的任命、免职和辞职 (*M* muk oE.Ckz~*d Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8(Cs<C! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见
V p7d S$O5jX 0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior tj ? % {L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 u`.3 \Geh DPlDuUOd Engagement letter gSa !zQN6 约定书（委托书） `h|Y0x J9*i`8kU. 2. Planning and risk assessment qfkd Q/fP 规划和风险评估 S:K$fFcJ &^U T
General principles %[4u #G` 一般原则 x?UAj8z6 ECyG$ j0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism <~*[OwN 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fikDpR VFrp7;z43 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk d,b]
#fj 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yq?\.~ax }S$OE))u Risk-based approach =]r2;014
基于风险的办法 y H (3 m# !}5f{,.RO Understanding the entity and knowledge of the business i[?VF\Y( 了解商业的实质和知识 1V wcJd Pl. y9g~ Assessing the risks of material misstatement and fraud 2,Aw 6h; 评估材料错报和舞弊的风险 =r)LG,w212 **\?-*c=U Materiality （level）， tolerable error !F:mD ZeY 重要性（级别），可容忍误差 c1q; $dxA7 `L Analytical procedures (wFoI}s 分析程序 +1a 3^A\ pw&k0?K # Planning an audit P(s:+ 规划审计工作 bU/4KZ'-^ N BXhcf
F Audit documentation： working papers UGlHe 7 审计文件：工作底稿 VP~( ;H5% ]WzeJ"r {3 The work of others $|g
; 其他机构的文件 .EPv4[2%F8 3GNcn b Rely on the work of experts ?yxQs=&-q~ 依靠专家的工作 M}j[{wW3 +J85Re ` Rely on the work of internal audit .hM t:BMf* 依靠内部审计工作 k dWU z( ubZJ Um 3. Internal control eI
EL';N6 内部控制 p>O/ H1US; <@# g2b The evaluation of internal control systems )+"5($~ 对内部控制系统的评估 +?W4ac1 hj& ~Dn( Tests of control gkX 7,J-0 控制测试 P^# 4m
'=O1n H< Substantive procedures （time， nature， extent） (/0dtJ 实质性程序（时间，性质，程度） 'Hzc"<2Y\ (c&
%1bJ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. > gs_Bzy] 交易周期：收入，采购，库存等。 b\KbF/ T M D*dq
ZPY&q&R 4.Audit evidence a'`?kBK7`U 审计证据 M Rw4?HqB F w*O ciC Obtain sufficient， appropriate audit evidence ML MetRP 获取足够、适当的审计证据
V%)T u{L p!~1~q6 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @e& 0Wk 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0 )cSm"s 2NJ\`1HZ\ The audit of specific items *`|xa@1v` 审计的具体项目 sa &`CEa WF-jy7+ Receivables： confirmation _ si 5z 应收帐款：确认 -)B_o#2= 2 $qr6LIKGw Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties \gkhSL q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 zfE8=d8U _G-y{D_S& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #Q)r
6V: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \ {]y(GT S 6_:\Q Bank and cash： bank confirmation MoQ\~/Z| 银行存款和现金：银行的确认 -C i&h SE43C %hv Auditing sampling % k32 :qe 审计抽样 }#u #m. c|`$
h 5.Review
Zhv%mUj
~ 复核 m(?{#aa
q ;x 2o|#`b Subsequent events l Z7
$DGe 随后发生的事件 <G |i5/|7 r#2F k &Z9 p}h.2)PO
L -:@Om! 8PH4v\tJEK Going concern /gl8w-6 持续关注 j)Ak:l%a b=1E87i@W Management representations $H[q5(_~ 与管理层的交涉沟通 >$
9}" 4oH ,_sr Audit finalization and the final review： unadjusted differences }) P!7t
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 $ ,]U~7S 9( q(;|;Hp NN=^4Xpc: 6. Reporting %7}j|eS)G 报告 PZJ9f8 V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }mK,Bi ?bj Appendix "O0xh_Nr 附录 i>,An kI& Audit procedure d)bsyZ;U 审计程序 |% F,n2
