1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :.DI_XN` 7ZQ'h3K Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Hr6 wgYPi 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }hCa NQ&jH m*gj|1k Appointment， removal and resignation of auditors C,.-Q"juH 审计人员的的任命、免职和辞职
PT+c&5A S l2(.>-# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion dsK/6y u 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @LcT-3 u 2 % %|fU9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %lV@ :"G 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y xJ`-6 [.a;L"> Engagement letter M \ dO({o 约定书（委托书） E`tQe5K 847 R
2. Planning and risk assessment PRwu 规划和风险评估 g e$LIsE8 O4E(R?wd General principles %@P`` 一般原则 iD<6t_8), QF.3c6O@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism kxh 5}eB 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0Z,{s158L 7G"7wYc>R Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %9X{{_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 UW/N MjK P_}/#N{C Risk-based approach gD6tHg>_ 基于风险的办法 "Xh OsMJ $3 4j6;oN Understanding the entity and knowledge of the business jN6b*-2
了解商业的实质和知识 <BP RV> 0X wyzOcx>M Assessing the risks of material misstatement and fraud ]\BUoQ7I/ 评估材料错报和舞弊的风险 5%P[^} TP{Gt.e Materiality （level）， tolerable error -w ~(3( 重要性（级别），可容忍误差 H_Os4}
KmL$M Analytical procedures f>z`i\1oO 分析程序 b=1%pX_ F
sY(02
Planning an audit :+:6_x 规划审计工作 <s}|ZnGE Y208b?=9w Audit documentation： working papers &K
*X)DAs 审计文件：工作底稿 ik5|,#}m& q{E"pyt36R The work of others 'gDe3@ci! 其他机构的文件 %b =p< h'( <0 uOq Rely on the work of experts N _G4_12( 依靠专家的工作 $O9Xx M6Pw /S! Rely on the work of internal audit C(
o.Cy6 依靠内部审计工作 CZ3].DA|z -CD\+d " 3. Internal control RqLNp?V% 内部控制 ]*;F. p Z s4$X The evaluation of internal control systems
H E;V zR 对内部控制系统的评估 '9J*6uXf. v"RiPHLT Tests of control FZXyfZw!| 控制测试 >'`Sf ?+| J?%}=_fsa Substantive procedures （time， nature， extent） CCq T tp 实质性程序（时间，性质，程度） _faJ B@a_ n3 ZAF' Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hD
q2-X} 交易周期：收入，采购，库存等。 p)3nyN=|_ "K ?Q Ar
zDI{1 4.Audit evidence !;dSC< 审计证据 I4D<WoU;dJ O?ktWHUx Obtain sufficient， appropriate audit evidence OVR?*"N_ 获取足够、适当的审计证据 x U}M;4kH~ t3b@P4c \ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations l}}UFEA^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 V VuR+=.& DMZ` Sx The audit of specific items =_PvrB 2' 审计的具体项目 &?+WXL> | ^GyH$. Receivables： confirmation >F3.c%VU]w 应收帐款：确认 l6 7KJ )a cV -+{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties jG D%r~lN 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 eH
<Jng M"U OgS Payables： supplier statement reconciliation， confirmation M35Ax],:^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 d ?hz LX J%Mnjk^_\S Bank and cash： bank confirmation r{[OJc! 银行存款和现金：银行的确认 Z Hkw6@| V1<`%=%_W Auditing sampling 6D / '` 审计抽样 2P9J'
L 8Xn!Kpa 5.Review
"&QH6B1U6H 复核 &q>zR6j ne @`|)Ia< Subsequent events G7-!`-Nk 随后发生的事件 B?6QMC; 9 y~ "|t qLjT.7 .x w sY}JT >ttuum12w Going concern + K{LQsR] 持续关注 'fY9a(Xt. 1 Z[f
{T) Management representations 3~%!m<1: 与管理层的交涉沟通 WY>Knp= FtIa*j^G Audit finalization and the final review： unadjusted differences &erm
`Ho 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2]t i !< ^M[P-#X_ X9XI;c;b- 6. Reporting KQmZ#W%2m 报告 &mkpJF/ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ~V+l_
: Appendix {exrwnIZj 附录 SSmHEy*r) Audit procedure (lWq[0^N 审计程序 >Ko[Xb-8^_
