1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )=Z;H"_ {d [Nc,AMb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^Ye
(b7Gd 物质性，真实公平的描述，合理的保证 eY :"\c3
.+1I>L Appointment， removal and resignation of auditors eI: [o 审计人员的的任命、免职和辞职 1M&Lb. J6 '* y(F*7+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a5#G48' X 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 )oCL![^pXe l4 8$8Mgrr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \eKXsO"d 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 yo#r^iA r Cy?]o?_? Engagement letter ;"nO'wN:h 约定书（委托书） UAF$bR D@ La-K*5 2. Planning and risk assessment |,,#DSe 规划和风险评估 C<J*C0vQO
UH>~Y
N General principles H*N <7# 一般原则 u9@B& zj r($? Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6# U~>r/ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
!tTv$L> &tZIWV1& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk )58O9b 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Jt5V{9:(' nKGQ U,C Risk-based approach
<)TIj6 基于风险的办法 (
3
B1X
o Unb-,8n Understanding the entity and knowledge of the business &)k=c cm 了解商业的实质和知识 v,}C~L3 /FN:yCf Assessing the risks of material misstatement and fraud & pzL}/u 评估材料错报和舞弊的风险 Hes!uy Ll=G+cw6P Materiality （level）， tolerable error P{ )D_Bi
重要性（级别），可容忍误差 w0g@ <(
3 8j>V?'Szk Analytical procedures GG>53} 7{ 分析程序 W\>O$IX^e ywp_,
j9F Planning an audit 7310'wc 规划审计工作 (X@\2M4@T# t, %m-dU Audit documentation： working papers p?$N[-W 6- 审计文件：工作底稿 7Y@]o=DIc f0 g/`j@Up The work of others M@es8\&S. 其他机构的文件 ,mm97 I q,ie)` Rely on the work of experts qe&|6 M! 依靠专家的工作 YA@?L!F R8[VD iM6E Rely on the work of internal audit nX:E(9q7c 依靠内部审计工作 ]@9W19=P!P 5 b rM.. 3. Internal control liYsUmjZ= 内部控制 (DvPdOT+3 RCTqV.L The evaluation of internal control systems 0E#??gN 对内部控制系统的评估 sBZn0h@ =k<b* 8 Tests of control s7yKx g+`{ 控制测试 * * m8 HD g"sb0 d9 Substantive procedures （time， nature， extent）
Ru`afjc 实质性程序（时间，性质，程度） !PoyM[Z"f h
:bx0:O" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. YL*FjpV W 交易周期：收入，采购，库存等。 |rJN ?M4ig_ {P?Ge 4.Audit evidence Ch ?yk^cY 审计证据 H 2I b(N+_=
n Obtain sufficient， appropriate audit evidence " oxUKT 获取足够、适当的审计证据 \
&|xMw[ N_:!uR Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >AV9 K 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 x=>dmi3 xKL(:ePS The audit of specific items
z}J~X%}e 审计的具体项目 w +UB XW 0* x ?rO? Receivables： confirmation M#2<|VUW, 应收帐款：确认 P}AwE,&Q W:<2" &7 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ([$KXfAi]h 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 axnVAh|}S I[Bp}6G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation y+B iaD!U 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t@lTA>;U@ t_I-6`8o] Bank and cash： bank confirmation RoHX0
银行存款和现金：银行的确认 3U?gw!M> r9}(FL /)b Auditing sampling ) %Xp ?H_ 审计抽样 =Cf@!wZ^ w`boQ_Ir 5.Review
y46sL~HRv 复核 m6
M/G
z Lr:zf l Subsequent events -"Kjn `8 随后发生的事件 S8;c0}-
T^8`j i pPs TgGai [EPRBK`= }c9RDpjh~ Going concern E\4ZUGy 0 持续关注 @?tR-L<u :p<:0W2! Management representations f~?5;f:E 与管理层的交涉沟通
_JpTHpqu w'i+WEU>l Audit finalization and the final review： unadjusted differences }rVLWt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 sn[<Lq U>b.MIBX W:f )#' 6. Reporting iU{\a, 报告 1(aib^!B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `aMnTF5: Appendix F+
zH gE 附录 ,uO?f1 Audit procedure A{{rN
bCK 审计程序 qi_uob
