1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wx G*mOw U|+`Eth8( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance C0>)WVCK 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Hc0V4NHCaL -zH-9N*c Appointment， removal and resignation of auditors p|r>tBv?x 审计人员的的任命、免职和辞职 JS >"j d# ,+5 !1>\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion nzB! 0U 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 y+.(E-g &3 ~R-$P Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {mHxlG) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |L)qH"Eo 1(VskFtZF Engagement letter B an" H~ 约定书（委托书） fb!>@@9Z ta SYR$V J 2. Planning and risk assessment *ul-D42! U 规划和风险评估 F xX nX
,v*\2oG3^ General principles
;4vx+> - 一般原则 _ =(v? 2:? ;p( Doy)i Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %C >Win)g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $O9#4A; T,4REbm^ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ys%d 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
({t6Cbw U&gl$/4U@ Risk-based approach aFy'6c}
基于风险的办法 =co6.Il )|U+<r < Understanding the entity and knowledge of the business }Do$oyAV$G 了解商业的实质和知识 h`:gMhn 74~ %4 Assessing the risks of material misstatement and fraud p:4oA<V 评估材料错报和舞弊的风险 )
}\J )9rJ]D
^B Materiality （level）， tolerable error 4V5h1/JPm 重要性（级别），可容忍误差 5bprhq-7 R M`iOV,Y Analytical procedures VSm{]Z!x 分析程序 >uz3 O?z P u+]8Sq Planning an audit )G|'PXI@, 规划审计工作 Z
uO
7 N )!D,;,aQ Audit documentation： working papers %y \
审计文件：工作底稿 flU?6\_UC b U>. Bp] The work of others AhSN'gWpbF 其他机构的文件 4"%LgV `
@w
[HXb Rely on the work of experts ncij)7c)u 依靠专家的工作 *h"7!
g -IG@v0_w Rely on the work of internal audit c0:`+ >p2 依靠内部审计工作 e:WK b9nT P?YcZAJT* 3. Internal control `CEHl &w 内部控制 B P0*`TY p+1kU1F 0 The evaluation of internal control systems UJQGwTA W 对内部控制系统的评估 'W J3q|o/
;[[oZ Tests of control -Y/c]g 控制测试 1ihdH1 rg[ ' u4TI=[6 Substantive procedures （time， nature， extent） #?RT$L>n 实质性程序（时间，性质，程度） b*"%E, ? Gmh6|Dsg Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. `KmM* _a 交易周期：收入，采购，库存等。 8A2 _4q@34 5' [b:YC 6^"Spf] 4.Audit evidence xU;;@9X 审计证据 IkJ-*vI6 {3 *Zx"e![ Obtain sufficient， appropriate audit evidence pK@8= + 获取足够、适当的审计证据 B)u*c]<qU 4Yya+[RY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations aO$I|!tl
财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ps3jw*QZ{5 6Y&` mgMF' The audit of specific items c R6:AGr 审计的具体项目 NN@'79x }w/6"MJ[n Receivables： confirmation BBlYy5x 应收帐款：确认 L~>~a1p! 9._owKj Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties zP|^) h5 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =2.q=a |' f#b;s<G Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2N[/Cc2Tg/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 *V giJ N)^`
15w Bank and cash： bank confirmation *32hIiCm 银行存款和现金：银行的确认 m>ApN @n gano>W0 Auditing sampling wOs t). 审计抽样 YGf<! )>U7+ Me 5.Review
X6SWcJtSw 复核 KetNFwbUf n b}rfd. Subsequent events YzVhNJWpw 随后发生的事件 :Svg XMY@ zX}t1:nc ~l"]J'jF"H /m CE= o3=pxU* Going concern V3<H 8pL 持续关注 JBt2R= OV,t| Management representations yttaZhK^u 与管理层的交涉沟通 85Red~-M }YCpd )@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences \x;`8H 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Gqs)E"h ; Bwg'ThT 4 Be'w`Q { 6. Reporting &r)[6a$fW 报告 cogIkB&Ju 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com S^T
><C Appendix sFV&e->AN\ 附录
x
?24o O Audit procedure m6M
ko2 审计程序 !!?TkVyEyM
