1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,.f GZ4 lG;sDR|)( Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ] #[ R^t 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;^FV :nw4K(:f Appointment， removal and resignation of auditors %c(':vI# 审计人员的的任命、免职和辞职 b07 MTDFH7 6 9 ,;= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BaTE59W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 O- &>D c o% !a Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior @QMMtfeLj 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 .t0Q>:}&b Ut8yA"Y~ Engagement letter Pd\S{ Y~wk 约定书（委托书） nYMdYt04sl $ } 7/mS@c 2. Planning and risk assessment y#^d8
}+ 规划和风险评估 4RNB\D uQ{ &x6.1 General principles Je+z\eT!5< 一般原则 zD-.bHo>. hIC$4lR~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism W[:
n *h 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3j(GcR 9 NS;,(v{*N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk u-At k-
2M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 -D0kp~AO4N Sim\+SL{# Risk-based approach sC48o'8( 基于风险的办法 ?x"<0k1g 5EIh5Y EU> Understanding the entity and knowledge of the business (5re'Pl 了解商业的实质和知识 K E`} P<K& B{lBUv(B Assessing the risks of material misstatement and fraud egxh 评估材料错报和舞弊的风险 :a R&t#<"E vZmM=hW ~ Materiality （level）， tolerable error NSUw7hnWvz 重要性（级别），可容忍误差 f3]Z22Yq J84
Q|E Analytical procedures dQQh$*IL?{ 分析程序 /Zap'S/ {A2(a7v V Planning an audit Tf) qd\ 规划审计工作 0{j] p^'< Jc"xH~, Audit documentation： working papers <T+)~&g$ 审计文件：工作底稿 M3 c-/7 >uN{co hs The work of others T$)&8"Xya 其他机构的文件 u;GS[E4
)" q$g& Rely on the work of experts 6Lr G+p` 依靠专家的工作 U6e 0{n *Fb]lM7D Rely on the work of internal audit Ds?
@ LE| 依靠内部审计工作 9aFu 51 9}p? h1NrY 3. Internal control D |kdk;Xv 内部控制 //n$#c _}u *JDQaWzBd The evaluation of internal control systems : a
@_GIC 对内部控制系统的评估 :3J, t//c t AO,s ZW Tests of control xr}3
vJ7 控制测试 /]zn8 d 'hN_H}U Substantive procedures （time， nature， extent） :sAb'6u1EU 实质性程序（时间，性质，程度） uT:'Kk b! n]^zIe^6 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Jw3VWc
]] 交易周期：收入，采购，库存等。 Ybo:2e 7yM=$"'d oJb${ k<3 4.Audit evidence 9+H C!Uot 审计证据 P0VXHE1p A?i
~*#wE Obtain sufficient， appropriate audit evidence #@FMH*?xX6 获取足够、适当的审计证据 D])&> [qbZp1s|( Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations M#%l} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #t
N9#w[K{ P /i{_r The audit of specific items Iv])s 审计的具体项目 KUJCkwQ Q*4{2oQ Receivables： confirmation *\Z9=8yK 应收帐款：确认 U;
-2)+ 8J|2b; Vf Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties QS7 <7+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <O:}dXqZ m1bkY#\ U| Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !r\u,l^ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9o%k [n t5O '7x Bank and cash： bank confirmation XhEZTg; 银行存款和现金：银行的确认 DO*rVs3'p[ ^m0nInH Auditing sampling Uh[MB w K 审计抽样 wwh1aV * atr 0hmQ 5.Review
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\ ~$ 复核 <pA%|] 0'wchy> Subsequent events 1 S <E=7 随后发生的事件 `q
oRnG X LHi gq%U5J"x;J n_~u!Ky_P ^^
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持续关注 }%75 Wety l,fwF ua Management representations t@X{qm:%Z
与管理层的交涉沟通 aH/8&.JLi 8
8 x2Hf5I Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3~q#P 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 edai2O i.Rxx, *? F\u]X 6. Reporting xAwP 报告 GG &J 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #~}4< 18 Appendix `d c&B 附录 2CMW Ji Audit procedure @`mr|-Rp@ 审计程序 d9iVuw0u<
