1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 .*YF{!R`h qvu1 u
GCc Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?&9=f\/P 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %J2A d tf 7HhOCYX Appointment， removal and resignation of auditors mW!n%f 审计人员的的任命、免职和辞职 -V;Y 4,:c .9 e5@@VR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion eik_w(xPT 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ,gZp/ yJ; 67&IaDt
s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior R.WB.FP 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 }0\SNpVN Kkovp^G Engagement letter |U 1 [R\X 约定书（委托书） [ - 92] r
e zp 7 2. Planning and risk assessment b#N P*L& 规划和风险评估 *(5;5r ;/kd.Q General principles mZB:j]T 一般原则 D+;4|7s+ )t+pwh!8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 8D`+3 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 TYD( 6 N 4|&/# Cz^Y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk KRlJKd{ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ! yj1 X
Ar cO{NiRIb Risk-based approach ;taZixOH 基于风险的办法 Z< >gx m< j?*n@' Understanding the entity and knowledge of the business VRY(@# q 了解商业的实质和知识 3<<wH K;) X= -= z5 Assessing the risks of material misstatement and fraud 2~hdJ / 评估材料错报和舞弊的风险 &Qda | _Zav Y<6 Materiality （level）， tolerable error Dti-*LB1 重要性（级别），可容忍误差 0
N7I:vJ 6R^F^<< Analytical procedures Pq<43
:*? 分析程序 pSC{0Y$g XGR63 hXND Planning an audit l
opl 规划审计工作 <-N eusx% :tO?+1 Audit documentation： working papers ` :Wyw<^ 审计文件：工作底稿 En7+fQ U%r{{Q1 The work of others ='D%c^;O8' 其他机构的文件 8*&-u +@% 4w%
hvJ Rely on the work of experts \mu';[gLd 依靠专家的工作 ( 9( xJ) .(Ux1.0C Rely on the work of internal audit {B
M:c$3@j 依靠内部审计工作 j,].88 H hoBFC 1
3. Internal control .T8^>z1/\F 内部控制 3F;0a ;[ @>U 9CL" The evaluation of internal control systems o/,%rA4 对内部控制系统的评估 GB `n rkS'OC Tests of control i:
-IZL\ 控制测试 m8L %!6o RgFpc*.T Substantive procedures （time， nature， extent） $/Wec ,`& 实质性程序（时间，性质，程度） EhO\N\p(Q= p=[dt Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H h](n<Bs 交易周期：收入，采购，库存等。 3@eI? (N A<H]uQ> (*eX'^Q)d 4.Audit evidence |U 1u:= [ 审计证据 oU3gy[wF;b 6k,@+ @]t. Obtain sufficient， appropriate audit evidence <F_w4! 获取足够、适当的审计证据 (.oDxs()I 8z=o. \@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations gHUW1E 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 oIE(`l0l `m AY K)N The audit of specific items wAR:G O
'n 审计的具体项目 M [b~ 5L+S u (r
T2 Receivables： confirmation $+ e (k~ 应收帐款：确认 4mBM5Tv (ce)A,; Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties =fBr2%qK 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ,trh)ZZYW| rf$[8d Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 25, [<Ao 应付帐款：供应商的申明一致，确认 m|cRj{xZF k]& I(VQ" Bank and cash： bank confirmation )C L/%I,^ 银行存款和现金：银行的确认 .q]K:}9!\ ]6=opvm Auditing sampling uTbMp~cYB 审计抽样 QQHC
1 z5:3.+M5 5.Review
Rx%kAt2X 复核 NFIFCy! a3Z()|t> Subsequent events )Knsy 随后发生的事件 #lVSQZO~a z9#jXC#OdN [MC}zd'/ S!}pL8OE kg mb<4p Going concern )[sSCt] 持续关注 A]V<K[9:b AQ.q?'vE) Management representations
gAi}"} ; 与管理层的交涉沟通 >273V+dy 9*|A n Audit finalization and the final review： unadjusted differences =(k0^ #++G 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >W8 PLo+i [qt^ gy) A,ao2) 6. Reporting x2f_>t u2 报告 wVs
|mG" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com G
WShv\ c} Appendix K& Q0]r? 附录 R?%|RCht1 Audit procedure 3^ &p b 审计程序 b;|^62
