1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?
g&6l0 n` WIb\ +! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance OY*BVJ^ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @] 1E ~ Is` S Appointment， removal and resignation of auditors wO@b= 1j 审计人员的的任命、免职和辞职 @t dX=\[~ Hv>A$x$q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion hV;Tm7I2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 X's-i! 2-ev7: Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior N#Bg`:! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
w1F7gd 6 A7U W7/ Engagement letter K 2$mz 约定书（委托书） [3>l^ Q|# s[
)2z3 2. Planning and risk assessment Xw!eB?A 规划和风险评估 m=k( 6 Sdz!J 1 General principles S ])YU?e 一般原则 xojy[c# WZ&/l 65J Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism HNxJ`x~Z~ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 y4$UPLm A0# K@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk H6 ( ~6Bp5 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 $7 4ZC
M 2/RK
pl & Risk-based approach J x i>1 基于风险的办法 eXx6b~D 7Av /ZS Understanding the entity and knowledge of the business W%hdS<b 了解商业的实质和知识 _j-k*: 2f] :n Assessing the risks of material misstatement and fraud "tBd z V 评估材料错报和舞弊的风险 TKvU By 3 M
8P% Materiality （level）， tolerable error q]=. Aik 重要性（级别），可容忍误差 Mcj4GjV6:" 4JKB6~Y Analytical procedures -v8Jn# f 分析程序 ;'!U/N;- k$y(H;X A Planning an audit B++.tQ=X. 规划审计工作 z{bM W^F 2/sD#v C Audit documentation： working papers s@OCj0'l 审计文件：工作底稿 daE/v.a4| .%+'Ts#ie The work of others [bUM x 其他机构的文件 {J%Na&D Y
N _#x Rely on the work of experts 6_
=qpP-? 依靠专家的工作 %h=)>5-
T E0$UoP
Rely on the work of internal audit #R4Mv(BG 依靠内部审计工作 vnMt>]w-} A3*ti!X<6 3. Internal control #`RY KQwB 内部控制 8jd<|nYnfc e'[T 5H I The evaluation of internal control systems -Cd4yWkO 对内部控制系统的评估 vC E$)z'" eJ + ;!0 Tests of control &{9'ylv-B) 控制测试 v Q[{<|K ^W9[PE#F Substantive procedures （time， nature， extent） g P/[=: 实质性程序（时间，性质，程度） sqi~j(&\1 y A?>v'K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. m(q6Xe:Vc 交易周期：收入，采购，库存等。 SK uZi
k_ GK)3a 9; 0){ %4 4.Audit evidence Vo+d3 审计证据 ,pa,: k? o+;=C@,' Obtain sufficient， appropriate audit evidence \#1!qeF 获取足够、适当的审计证据 6[$kEKOY= sS d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations !H{ )L@f 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 #bUWF|zfT hE\,4c1 The audit of specific items V]L$ `7G 审计的具体项目 8A"[n>931 Q-F '-@`(C Receivables： confirmation 9Re605x Q6 应收帐款：确认 m?'5*\(ST `]\4yTd Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ~'dnrhdme 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 uYIw ?fXy ><"5
VwR Payables： supplier statement reconciliation， confirmation LeO
)) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 B/q/sC Gsq R8n= Bank and cash： bank confirmation - >n<9 银行存款和现金：银行的确认 twz ,r{*o6 Auditing sampling n}
GIf& 审计抽样 a[\,K 4l 5IW^^<kiu 5.Review
%=/Y~ml? 复核 #j d? ocoY EAF<PMb Subsequent events TSdjX]Kf 随后发生的事件 EhEn|%S >4ebvM
0| CEc&
G Xx:0Nt] j8?$Hk Going concern M$FX Dyr 持续关注 9r+ `j u9:;ft{}N Management representations \cPGyeq 与管理层的交涉沟通 *0 i H`-%)c
= Audit finalization and the final review： unadjusted differences lk \|EG 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 3
C=nC _E)xR = A DAMP 6. Reporting AS|gi!OVA 报告 dS0G+3J&+E 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <%J dQ82? Appendix TMKemc
i 附录
^*A/92!yF Audit procedure 3Aa j+=]W 审计程序 S#jH2fRo
