1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7'z{FS S 8- 3]Bm! Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance xCz(qR 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }&Ngh4/ j[k&O)A{C Appointment， removal and resignation of auditors `WGT`A" 审计人员的的任命、免职和辞职 _Je<_pl!D b/HhGA0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion P qli3( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3#`_t :"A s'qd%JxD Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior [KMW *pA7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Pp3<K649 WM$}1 :O Engagement letter .(^K A{ 约定书（委托书） XdjM/hB{fD !f[ LFQ D 2. Planning and risk assessment oP;" `^_ 规划和风险评估 X|fl_4NC > Y AQ]2<H General principles @(M-ZO!D 一般原则 | s %--W XFKe 6: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9z6-HZG'~< 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ? ~c=Sa- `ECT8 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _b|mSo,{Y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4v9jGwnz t ,|6 O}E&
Risk-based approach lHQ:LI 基于风险的办法 Lgp{ h K o~<Xc Understanding the entity and knowledge of the business -d5b,leC^ 了解商业的实质和知识 > >/|Q: Ro3C(aRx Assessing the risks of material misstatement and fraud 9oBK(Sf@^ 评估材料错报和舞弊的风险 Tq{+9+ $2uk;&"?A= Materiality （level）， tolerable error " O0p.o 重要性（级别），可容忍误差 +9Q,[)e r ;]c@% LX Analytical procedures z,dh ?%H>X 分析程序 -E{D' X eA q/[( Planning an audit 5" 5!\Zo 规划审计工作 BV)o F2b: m#6RJbEz Audit documentation： working papers z7TMg^9 # 审计文件：工作底稿 c"D%c(:4| vDI$
QUMD6 The work of others 'kU5 其他机构的文件 jMUd,j`Opx mD@*vq Rely on the work of experts `%S 35x
9 依靠专家的工作 TL u+5f p1t qwV Rely on the work of internal audit p GZiADT 依靠内部审计工作 E$O-\)wY0 EZs"?A 3. Internal control s1
mK z0q 内部控制 {BV0Y .O U<<@(d%T The evaluation of internal control systems ~] f6@n 对内部控制系统的评估 ;::]R' F[ $[f-{B{>* Tests of control fh%|6k?#M 控制测试 [}>!$::Y *G rYB6MT Substantive procedures （time， nature， extent） EK u%I~eM 实质性程序（时间，性质，程度） Y#e,NN ya3k ;j2C Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. } ejZk
bP 交易周期：收入，采购，库存等。 qAI %6d _(7f0
p w?#s)z4}g 4.Audit evidence SG$V% z"e 审计证据 vJ,r}$H3 KBC?SxJSJc Obtain sufficient， appropriate audit evidence w'uB&z4'
获取足够、适当的审计证据 i,V,0{$ XXD LbT'J Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations x-nO; L-2p 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &&PXWR!%] >U\1*F,Om, The audit of specific items 'G>$W+lT^ 审计的具体项目 k~%j"%OB iW%~>`tT Receivables： confirmation wn-1fz <d 应收帐款：确认 = Ed0vw -UB XWl Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties { )g
$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?3
S{> +' /7 N&4FrG Payables： supplier statement reconciliation， confirmation X
aE;i57$l 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ]\Z8MxF D WAt= T3 Bank and cash： bank confirmation C'7DG\pr 银行存款和现金：银行的确认 'MgYSP< % *
k`z#b Auditing sampling @WCA 7DW! 审计抽样 ;\g0* b( C4aAPkcp2$ 5.Review
pC~ M5(F_ 复核 OwCbv j0 # H)k V8wU Subsequent events $GR
rT C! 随后发生的事件 a[_IG-l|i4 ~^TH5n xp? YM35 xx@[ecW ri Z :#I Going concern N:q\i57x 持续关注 )+Y"4?z~ XL[Dmu& Management representations mBeP" G S 与管理层的交涉沟通 YK\pV'&+ ZkJL q[:cM Audit finalization and the final review： unadjusted differences n$ rgJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Zg%tN#6y IeZ9 " o h $cW t^B ' 6. Reporting _\.4ofK( 报告 s:k ?-u@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D 0Mxl?S? Appendix G?v!Uv8O 附录 PN3 Qxi4F Audit procedure
k! ID 审计程序 %VGW]!QR
