1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 L
YH9P-5H <<;j=Yy({` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance vkR"A\: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 @69q// #B iSFgFJG^ Appointment， removal and resignation of auditors }){h
Qt7 审计人员的的任命、免职和辞职 =~HX/]zF V J1 `& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5Vvy:<.la 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 DDkO g] {ZfTUt)-P Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V@Po} 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ((?^B
C2`END; Engagement letter p(x[zn+%Y 约定书（委托书） Z3#3xG5pl (iS94}-) 2. Planning and risk assessment %|,j'V$ 规划和风险评估 aX
?ON
Y@.:U* General principles 8H{@0_ M 一般原则 +w}5-8mH&> }QC: !e,yG Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1P[!
B[;c 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ~^3B(feQ]
K,
3 5* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !J6k \$r 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 S:R%%cy +$<m ;@mZ Risk-based approach 6w@l#p 基于风险的办法 E&"bgwav{( isD r|g$S Understanding the entity and knowledge of the business @w|~:>/g 了解商业的实质和知识 fCF9 3,?$ -EL"Sv? Assessing the risks of material misstatement and fraud thq(tK7 评估材料错报和舞弊的风险 zfxxPL' |:
EUh Materiality （level）， tolerable error Cjwg1?^RZ 重要性（级别），可容忍误差 A >'o5+ 9vVYZ}HC Analytical procedures <GR]A| P 分析程序 +i
K.+B Z?^AX&F Planning an audit q|Ga
规划审计工作 7W 4[1 <K2 )v~ Audit documentation： working papers wRWN]Vo 审计文件：工作底稿 E7 7Au;TL Y gVZq\AV" The work of others ;%Z)$+Z_)< 其他机构的文件 xOEj+
%M %3
~jg Rely on the work of experts R2r0' Yx 依靠专家的工作 * DU86JL` a7M8sZ?" Rely on the work of internal audit okfhd{9 依靠内部审计工作 ^IC|3sr B?Pu0
_|s 3. Internal control e P;lH~!.0 内部控制 U?.VY@ U${dWxC The evaluation of internal control systems 1k;X*r# 对内部控制系统的评估 )2:d8J\ /J5wwQ
(: Tests of control /pV^w 控制测试 gl HHr H!7/U_AH Substantive procedures （time， nature， extent） [x9eamJ,H 实质性程序（时间，性质，程度） UF0PWpuO 0 5 `x$f Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %/~Sq?f-9@ 交易周期：收入，采购，库存等。 RD,` D! KZ&8aulP esFBWJ 4.Audit evidence (?oK+,v?L 审计证据 OCF= )#}qd %}2 s74D*Z Obtain sufficient， appropriate audit evidence HjL+Wg 获取足够、适当的审计证据 ALPZc: ~kF^0-JZY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &(irr i_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &Q 3!ty 7)<
&,BWc The audit of specific items qJrK ?:O; 审计的具体项目 I+ydVj(Op SmC91XO Receivables： confirmation q,kd r)- 应收帐款：确认
Fb.wm Ptn0;GC Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1; S@XC> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7oK!!Qd^w Un@d Wf6' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5_0Eh!s x 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8,= ,'gFO
mM!Gomp Bank and cash： bank confirmation qgDd^0 银行存款和现金：银行的确认 _KLKa/3 x7> '
1 Auditing sampling
3hGYNlQ^ 审计抽样 [Vc8j&:L 1H{J T
op 5.Review
9x23## s 复核 UM3}7 | F7x]BeTM Subsequent events B[epI 3 R 随后发生的事件 ?s6v>#H% >- 0Rq[) 4*P#3 B'@V VMXccT9i! o7;lR
? Going concern X0.k Q 持续关注 @j=:V!g2O r roI Management representations # ~BsI/m 与管理层的交涉沟通 SFv
'qDA oIrO%v:'! Audit finalization and the final review： unadjusted differences =;ClOy9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 0*]n#+= gNUYHNzDM( FC@h6 \+a 6. Reporting 3K!(/,` 报告 @IhC:Yc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com #oW" 3L{, Appendix [MhKR }a 附录 \| &KD Audit procedure Ra) wlI x 审计程序 Vd d HK
