1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 #~(@Ka.eA0 F
YcC2TM Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s9@IOE GAt 物质性，真实公平的描述，合理的保证 W C}mt%H*O (Iu5QLE Appointment， removal and resignation of auditors )-[X^l
j 审计人员的的任命、免职和辞职 L{aT"Of{X }*
*^ g: Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion UT"L5{c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =n%?oLg^ {?, :M Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 60-LpGhvy 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Bojm lVg \\)3:1X Engagement letter a ipvG 约定书（委托书） #~nI^
ggW }K0.*+M 2. Planning and risk assessment uPb9j;Q? 规划和风险评估 |)1"*` z V.;0F%zks5 General principles M, |o 2' 一般原则 P L wa!j +STT(b Mn Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :Ruj;j 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3
nb3rHQ Dt
yT8kr Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
}?"f#bI 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E /Y.f N qz-Mr` Risk-based approach tlG&PVvr 基于风险的办法 4{*K%pv\ 'Zk&AD ~ Understanding the entity and knowledge of the business %/s:G
) 了解商业的实质和知识 y%p&g =v1s@5 ;~ Assessing the risks of material misstatement and fraud ^h=; ]vxO 评估材料错报和舞弊的风险 }Li24 JK zaR~ f O Materiality （level）， tolerable error QZ%_hvY[%> 重要性（级别），可容忍误差 7vgz=-
MZ# ,NKDEcw] Analytical procedures IB(5 &u. 分析程序 sg{>-
KHM Fpl<2eBg4 Planning an audit mLKwk6I 规划审计工作 ZJ u\ ]'M Ly#9 Audit documentation： working papers Va?wG3 w 审计文件：工作底稿 7RTp+FC] %]RzC`NZ The work of others %;9wToyK> 其他机构的文件 .#EmE'IP* P7<~S8)Y Rely on the work of experts 7teg*M{ 依靠专家的工作 rn U2EL *}cF]8c5W Rely on the work of internal audit b[VP"KZ ? 依靠内部审计工作 EVrOu"" ZN',=&;n' 3. Internal control &\`=} hB 内部控制 (N0G[(> *_3+ DF The evaluation of internal control systems V 1;n5YL 对内部控制系统的评估 ~{oM&I|d8 ;&?N uK Tests of control ~~b[X\1 控制测试 L0_R2E
A ^~8l|d_ Substantive procedures （time， nature， extent） oF)+f
4 实质性程序（时间，性质，程度） OV Iu&6# OT\[qaK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. "~N#Jqzr: 交易周期：收入，采购，库存等。 Z Oyq{w!2 bsR &%C qP *$wKY, 4.Audit evidence 2y v'
DS
审计证据 teQ%t~PJ-& pX*Oc6.0mu Obtain sufficient， appropriate audit evidence KKl8tI\u~ 获取足够、适当的审计证据 gfFP-J3cN }vPD CUZ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations {pm>F}Cwy 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /DJyNf* bxK1v
7 The audit of specific items '$UlJDZ 审计的具体项目 ; :a7r N"( 9=K=gf Z Receivables： confirmation J$v0 应收帐款：确认 BoHMz/DB /t(dhz&xN Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties IH'DCY: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 DU|0#z=*t5 l X;2~iW{/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation V2V^*9(wu@ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 39BGwKXb P<km?\Xp( Bank and cash： bank confirmation OtrO"K 银行存款和现金：银行的确认 wBA[L}
hF .9\X] Auditing sampling k#w[G L|T 审计抽样 w f,7 P}KyT?X: 5.Review
w`UB_h#Bl 复核 h7wm xa; 7fgA)dU:K Subsequent events "
P~0 7 随后发生的事件 0' @^PzX i
o 3qG6 L/_OgL]YdI XA-DJ
4M}u_}9 Going concern ~Q0gSazXFt 持续关注 %mAgE\y25 e
z"Xb 7 Management representations w q% 4'( 与管理层的交涉沟通 w<lHY=z E [2a *TI Audit finalization and the final review： unadjusted differences 1t
WKH 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 +3(1QgYM% tT ~}lW)Y AL>*Vj2h/n 6. Reporting Wt"fn&R} 报告 H $ 9--p 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com [u[F6Ws t Appendix ?PO~$dUc]
附录 Z}5 ;K"T/ Audit procedure 1NtN-o)N? 审计程序 #Wey)DI
