1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )x3p7t)# c Rv#aV Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?izl#? 物质性，真实公平的描述，合理的保证 R!rj :f!> |# ZMZmo{ Appointment， removal and resignation of auditors .oqe 0
$I 审计人员的的任命、免职和辞职 \k3EFSm "t%Jj89a\ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @_0tq { 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 uxlrJ1~M ldt]=Sqy Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;r} yeI Sf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D"CU J? R$bDj >8 Engagement letter yX.; x 0 约定书（委托书） }H:wgy` o>HU4 O} 2. Planning and risk assessment 3fxcH 规划和风险评估 yof8L WXx r 7FpR! General principles q!{>Nlk 一般原则 "KgNMNep v8K`cijSS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism vZ1?4 hG 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0UhJ
I ` <u2 N Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JnLF61 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 bnZ H Hu+GN3`sx^ Risk-based approach [1e]_9)p 基于风险的办法 C!U$<_I\2 L *cP8v4 Understanding the entity and knowledge of the business o,RiAtdk 了解商业的实质和知识 P=.~LZZ]89 Nu euCiP Assessing the risks of material misstatement and fraud C U: HTz= 评估材料错报和舞弊的风险 S$
k=70H o4jh n[Fx Materiality （level）， tolerable error -vv_6Z L[ 重要性（级别），可容忍误差 CA5T3J@vAQ ~ R eX$9 Analytical procedures [eFJ+|U9 分析程序 C;~LY&= $\q.Z
b Planning an audit QD-`jV3 规划审计工作 <H$!OPV n=?wX#rEC# Audit documentation： working papers MT6" b 审计文件：工作底稿 k *D8IB R '8 S)'l The work of others yMt:L )+ 其他机构的文件 wVs"+4l< *4%%^*g.I Rely on the work of experts frc9 依靠专家的工作 HPg%v | ]D4lZK>H Rely on the work of internal audit %/
"yt}"| 依靠内部审计工作 Bg}l$ ?S 33&l.[A"!} 3. Internal control $%4< q0 - 内部控制 CY.4 >,
: 76zRF The evaluation of internal control systems =~5N/! 对内部控制系统的评估 *Q#oV}D_ @$iZ9x6t Tests of control &xZ SM, 控制测试 'Va<GHr>+ 5~ZzQG Substantive procedures （time， nature， extent） aKE`nA0\B 实质性程序（时间，性质，程度） @v3)N[|d 3Yo)K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;G[0%z+* 交易周期：收入，采购，库存等。 *Ms &WYN- Q @[gj:w LzD Ry L 4.Audit evidence I
1rB,%p 审计证据 hA;Ai:8 v7Ps-a) Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9t b-;| 获取足够、适当的审计证据 ={f8s,m)P, "n)AlAV@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations '
oH3| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 G"tlJ7$myQ wS+!>Q_]w The audit of specific items yPY{ZADkQ 审计的具体项目 Y]5spqG ' sNiJ > Receivables： confirmation EJRkFn8XG' 应收帐款：确认 z R <fz Z/!awf> Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties wX_~H*m? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 t&NpC;>v k"C'8<T)' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation _!!Fg%a5"R 应付帐款：供应商的申明一致，确认 &W c$VD C fFYoZ/\ Bank and cash： bank confirmation Od ^Sr4C 银行存款和现金：银行的确认 Z`86YYGK ~I9o * cq Auditing sampling 2i;ox*SfpU 审计抽样 OZd
(~E =9W\;xE S 5.Review
u~2]$
/U 复核 l5~O }`gfh %K.r rn M Subsequent events */_ 'pt 随后发生的事件 4T ; <`{] U^BM 5b `34{/ }w rZcSG(d`53 bar=^V) Going concern iK+Vla`} 持续关注 O|)b$H_ ;E[Q/
tr:w Management representations biBMd(6 与管理层的交涉沟通 <VQ)}HW;k yTh%[k Audit finalization and the final review： unadjusted differences X,#~[%h$-= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 psc
Fb$b iR lpNsN U8y?S]}vo 6. Reporting \G7F/$
g 报告 &6
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p~,;% Appendix H0sTL#/L \ 附录 -u4")V> Audit procedure al-r gh 审计程序 F?05+
