1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 U,M,E@ L,Nr,QC- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance . g#=~{A 物质性，真实公平的描述，合理的保证 EVL;" G"[pr%? Appointment， removal and resignation of auditors qWpC e*C 审计人员的的任命、免职和辞职 "{k
)nr+7U 8_m9CQ6 i Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ib\G{$r 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Fdw[CY Hz }ELCnN Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |BkY"F7m9 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?>8 zU;Aj h6e$$-_ Engagement letter ; 5k | gW 约定书（委托书） (3h*sd5ly LPn }QzH 2. Planning and risk assessment
+E~`H^ 规划和风险评估 orHD 3T%& -9I% General principles }# x3IE6' 一般原则 2S6EDXc UK>=y_FYO Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I0v
n d7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X@&uu0JJ HdUW(FZ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk {Yk20Zn 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 } XU:D E _0["J:s9 Risk-based approach b=U MoWS 基于风险的办法 B9DxV>mr\r Pu*HZW3l Understanding the entity and knowledge of the business k#5e:VOb 了解商业的实质和知识 xg^^ @o !#I/be] Assessing the risks of material misstatement and fraud U_;J.{n 评估材料错报和舞弊的风险 ]~Vu-@
/} 'F ?Znd2L Materiality （level）， tolerable error '?gI cWM 重要性（级别），可容忍误差 V8$bPV ps K=?F3 tX^ Analytical procedures ><M gIV 分析程序 }l?_Cfvu J<#`Ia V Planning an audit %OW9cqL>l 规划审计工作 f sc~$^.~\ .0E4c8R\X Audit documentation： working papers 0,$-)SkT 审计文件：工作底稿 d.j'0w"
So * Wk " The work of others CPN N!%- 其他机构的文件 :@`(}5F4 j~S!!Z ] Rely on the work of experts 6a?$=y 依靠专家的工作 .S'fM]_# '#i]SU&* Rely on the work of internal audit I/V )z9 依靠内部审计工作 8H#c4%by) if[o?6U4t 3. Internal control d <Q+D 1 内部控制 .hlQ?\ n~ >h4=h The evaluation of internal control systems kad;Wa #h 对内部控制系统的评估 L^Q+Q)zTh hY=
s9\ Tests of control 9X$#x90 控制测试 @ZkAul0@ zt[
4_;2Y Substantive procedures （time， nature， extent） b({Nf,(a2
实质性程序（时间，性质，程度） ow+Dd[i wz* A <iU Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B.mbKntK)R 交易周期：收入，采购，库存等。 q _] RQpIBsj +8 )]m< 4.Audit evidence .eabtGO, 审计证据 [Ql?Y$QB`4 :
DMHezaU Obtain sufficient， appropriate audit evidence 45 )ogg2 获取足够、适当的审计证据 [%84L@:h {y&\?'L' Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations N+s?ZE* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 !0OD(XT _(6B . The audit of specific items [7e{=\`= 审计的具体项目 C^,4`O I T018)WrhL Receivables： confirmation }(+=/$ C"# 应收帐款：确认 = (.mf +%
XhQ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c8-69hb? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Im
?= e & e
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"5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2E 3?0DL", 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5%QC
][, 5 dfe@$ Bank and cash： bank confirmation %oh`EGmVP 银行存款和现金：银行的确认 yE.4 95 x&R9${ e% Auditing sampling Q 7 uAf3 审计抽样 &e-#|p#v `J>E9p< 5.Review
O&#S4]Y 复核 {=bg5I0|a hJw
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V Subsequent events d; mmM\3] 随后发生的事件 QiTR-M2C! k5 aa >6K ?qg^WDs$ K0 O-WJ h v$uH7Fz Going concern S,*{q( 持续关注 !2zo]v 4? /nC{)s?S' Management representations ?W[J[cb 与管理层的交涉沟通 4 _Qa =T8 >JKnGeF Audit finalization and the final review： unadjusted differences $` Z>Lm* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 yu`K zIU < XQN;{xSa @- wNrW$ 6. Reporting {D_++^ 报告 / h}P Eu3y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com cWN d<=Jp Appendix wr$cK'5ZL 附录 @Jb@L Audit procedure l |08 审计程序 f >mhFy
