1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u
B~
/W @;"HslU\Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v%
VCFJ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 90Jxn'>^ +8 ]}'6m Appointment， removal and resignation of auditors 9<W0'6%{/ 审计人员的的任命、免职和辞职 r8pTtf#Q xoA\^AA Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion {ckA 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #K yb9Qg v 1 d] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1b-4wonQd 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I)U|~N IwiR2K Engagement letter [mYmrLs6 约定书（委托书） h IuK s5` vbXuT$ 2. Planning and risk assessment 5YQ4]/h 规划和风险评估 A?06fo, 9mIq9rQ|* General principles W 1w)SS 一般原则 -^Baxkq(YM J'sVT{@GS Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism q %]0%S? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5lu620o fpwg e/w Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk l
Ztq_* Fl 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 uZ&,tH/ _8)9I?jH Risk-based approach ,ic.b
@u1 基于风险的办法 T+8F'9i` JM0'V0z Understanding the entity and knowledge of the business
<VS\z(K 了解商业的实质和知识 \/p\ QT@mm /lC n^E6- Assessing the risks of material misstatement and fraud H5j~<@STC 评估材料错报和舞弊的风险 rQC{"hS1 8sOM%y9M Materiality （level）， tolerable error m
jC6(?V 重要性（级别），可容忍误差 X<9jBj/t {a- p/\U Analytical procedures DB-4S-2 分析程序 4E}]> B8NOPbT Planning an audit ~9#\+[ d_ 规划审计工作 Edj}\e*-J U{ gJn#e/. Audit documentation： working papers mWZoo/x tT 审计文件：工作底稿 J GnL[9P_ 7rw}q~CE5 The work of others ]i3 2-8% 其他机构的文件 v4kk4}lE N9 3
ZI|T Rely on the work of experts D0/ \ 依靠专家的工作 J 6U3}SO=y / Li?;H Rely on the work of internal audit ^| 5bK_Z& 依靠内部审计工作 5 5>^H1M a02@CsH 3. Internal control P^#<h"Ht 内部控制 a*o#,T5A &uI`Xq. The evaluation of internal control systems WUkx v* 对内部控制系统的评估 } :P/eY
nyD(G=Q5 Tests of control m7Nm!Z7 控制测试 w&:"x@ -| rIR~YMv! Substantive procedures （time， nature， extent） j4$XAq~ W 实质性程序（时间，性质，程度） sqFMO+ N>giFj[dD Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -&oJ@Aa 交易周期：收入，采购，库存等。 D|}
y{~ O+A/thI%*S ]fg?)z-Z 4.Audit evidence T B~C4H K= 审计证据 02q]^3 _ #288`bU Obtain sufficient， appropriate audit evidence ^\ Gaf 5{ 获取足够、适当的审计证据 DfgqB3U[ N|Mzj|i. Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations =t\HtAXn[ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 6|+I~zJ88 Z%Q[W}iD The audit of specific items 6 6WAD$8$ 审计的具体项目 UmZ#Cm V\r!H>
Receivables： confirmation fT9$0:eO 应收帐款：确认 O$
ui:<]dS ,E2Tw-%
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties TC;2K,.#k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 tYK
5?d J=|PZ2" Payables： supplier statement reconciliation， confirmation l?L wQmq6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (9$z+Zmm? g
BGUGjVj Bank and cash： bank confirmation Elw fqfO 银行存款和现金：银行的确认 Sa7bl~p\ |{]W (/ Auditing sampling W;en7v;#I} 审计抽样 4Ynv=G Qz :^]rjy/|+ 5.Review
E-\Wo3 复核 musZCg$ 1Ys6CJ# Subsequent events i_8v > F
随后发生的事件 O
N..B} J Ze_4MwC W h3U| ~h Y3^UJe7E 1S
.~Vh0Q, Going concern HE#IJB6BS? 持续关注 P oTJ
4z |#G.2hMFr Management representations w ;+x g 与管理层的交涉沟通 ,Ax k\7- t[/WGF&(R Audit finalization and the final review： unadjusted differences ;zk& 7P0 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 =wbgZr^ 2 uL| Wuq 91'i7&~xdG 6. Reporting D>neY9 报告 4+Aht]$hC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !c+,O U[ Appendix &p|+K
XIf 附录 L[;U
Z)V@ Audit procedure ,`kag~ bZ 审计程序 !0i6:2nw
