1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Q
(gA:aQ vg X7B4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W:w SM * 物质性，真实公平的描述，合理的保证 E;4d lL`* 6kR3[]:16v Appointment， removal and resignation of auditors 'ju_l)(R 审计人员的的任命、免职和辞职 Unt]=S3u ?=_w5D.3J Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion %Rr_fSoV 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 MZX@Gi<S[ &E!m(|6?+ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9[YnY~z) 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >OjK0jiPf ?l
@=}WN Engagement letter 7r Gp^ 约定书（委托书） \>.[QQVI"l b r Dyjh 2. Planning and risk assessment wXdt\@Qr 规划和风险评估 -<T> paE9 #\x y,C'Y General principles e_rEu'[av 一般原则 { N g ut /=#~ 8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism p R`nQM-D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )N3/;U; uz3 ?c6b Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Aq'~'hS`1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &i`(y>\ C\
{hN Risk-based approach KNP^k$=)3c 基于风险的办法 *U8,Q]gS { VM ^K1 Understanding the entity and knowledge of the business 4@ny%_/ 了解商业的实质和知识 [z;}^ 3b JH2-' Assessing the risks of material misstatement and fraud mmNn,>AO! 评估材料错报和舞弊的风险 :Us+u-~ x @9rc,by Materiality （level）， tolerable error dIQ3snG 重要性（级别），可容忍误差 \qG` ts mpIR: Im Analytical procedures aqi]
5, 分析程序 2`FDY3n o9]!*Y!RA Planning an audit L0%W;m 规划审计工作 %(\et%[] fP( n 3Q Audit documentation： working papers 6HVX4Z#VH 审计文件：工作底稿 H~ >\HV* M
4d4b The work of others +j8-l-o 其他机构的文件 KYg'=({x K\lu;
Rely on the work of experts K[9P {0hA 依靠专家的工作 x;STt3M~ Q+U" % Rely on the work of internal audit 6s! =de 依靠内部审计工作 A* ] sN8 l?^}n(_. 3. Internal control f{(D+7e} 内部控制 1u
}2}c| >pq=5Ha& The evaluation of internal control systems qyY/:&E, Z 对内部控制系统的评估 $ 93j; 2,h]Y= .s Tests of control q((%sWp 控制测试 %;GRR (K 2ryg3% +O Substantive procedures （time， nature， extent） UH5A;SrTqR 实质性程序（时间，性质，程度） rPifiLl A> 1n>AN.nI Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r|953e 交易周期：收入，采购，库存等。 `@<)#9'A Cv`dK=n> @.QuI m8, 4.Audit evidence ,A0v 5Q< 审计证据 qvJQbo[.9P Qb86* Obtain sufficient， appropriate audit evidence oPF
n`8dQ 获取足够、适当的审计证据 Fa X 3@Sd! ORIX cj] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations j 4(f1 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ' H1k 9N<TJp,q The audit of specific items Z/e[$xT < 审计的具体项目 ? y[i6yN9 J
p0j Receivables： confirmation S=`#X,Wo 应收帐款：确认 LdX'V]ITh =MmAn jo Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties v C ^n_ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 qcBamf G8b`>@rZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation @@6c{r^P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 z{U^j:A bI)% g Bank and cash： bank confirmation iis}=i7| 银行存款和现金：银行的确认 ;x u&%n[6@ #b;TjnC5{$ Auditing sampling ^`9O$.'@ 审计抽样 8;(3fSNC W3B:)< f 5.Review
`k9a$@Xg 复核 6e K7Jv\K h,i=Y+1 Subsequent events |Tk'H& 随后发生的事件 ebf/cC h Vz uU 0 '=ydU+ X =$< .:b .JW N\\ Going concern qoC<qn{.a 持续关注 *HQ>t
vUh U1=\ `)u; Management representations /t _QA 与管理层的交涉沟通
VO,F[E~_ SJ&+"S& Audit finalization and the final review： unadjusted differences +!-U+W 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 wG&rkg";# p $,ZYF~ *V@t]d $=# 6. Reporting N9PEn[t@ 报告 F@-8J?Hl: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W@vCMy! Appendix ]
N7(<EV/ 附录 w+{ o^ O Audit procedure tAS[T9B 审计程序 rCdTn+O2
