1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 29#;;n}p MW+]w~7_Q Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance X]
/r'Tz 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Rd5r~iT #$Z|)i]w Appointment， removal and resignation of auditors @"H+QVJ@ 审计人员的的任命、免职和辞职 jv]:`$}G\ w7"Z @$fs Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &Fl^&&1C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 , c/\'k\K) g!O(@Sqp1 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Px}#{fkS 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 D;|4ZjM - LRv-q{jP; Engagement letter lV^sVN Z] 约定书（委托书） 2Fce| Tn vpUS(ztvs 2. Planning and risk assessment %
j7lLSusX 规划和风险评估 n}yqpW!%n d3(T=9;f2 General principles !\8j[Q S! 一般原则 2`l$uEI3oJ 1k\1U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism g Bq , So 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ZSMOq4Y 9 H>`?S {J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk UP PDs " 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5HioxHL H.Z:at5n Risk-based approach Z|
+/Wl-h 基于风险的办法 yKa}U!$ ~/h P 6* Understanding the entity and knowledge of the business >=i47-H 了解商业的实质和知识 V zMoWD; S~ }?6/G. Assessing the risks of material misstatement and fraud >ea<6&!Ee 评估材料错报和舞弊的风险 'j!7
O+7y ~^IS{1 Materiality （level）， tolerable error Tfgx>2 重要性（级别），可容忍误差 |]]Xee] >\$ qF Analytical procedures r 06}@ 7 分析程序 aIZ@5w"7 \p.Byso, Planning an audit %n9}P ,
? 规划审计工作 dLal 15Pb HH2*12e Audit documentation： working papers M\8FjJ>9 审计文件：工作底稿 =[?2'riI >&aFSL,f The work of others "a6
wd 其他机构的文件 ZQnJTS+ Rd M 0 x5s@ Rely on the work of experts ?U2ed)zzw 依靠专家的工作 JQE^ bcr F1)Q#ThF\ Rely on the work of internal audit mhp5} 依靠内部审计工作 Uz\B^"i| FymA_Eq 3. Internal control Ot F{=7 内部控制 *6q8kQsz^1 -(qoz8H5 The evaluation of internal control systems IJ o`O 对内部控制系统的评估 pR&cdO RsP 9ToM5oQ Tests of control <h
U ZD; 控制测试 H PCgv ?E3 m^O:k"+ ! Substantive procedures （time， nature， extent） KcfW+> W3 实质性程序（时间，性质，程度） /[GOs*{zB i,S%:0c7) Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc.
bu%@1:l 交易周期：收入，采购，库存等。 pt(GpbtWK vP3Fb;
\h : Rw | 4.Audit evidence g 6>R yjN 审计证据 ,^,Vq]$3 L1Fn;nR Obtain sufficient， appropriate audit evidence +fAAkO*GP 获取足够、适当的审计证据 /pFg<
PFG):i-? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5
cx A,T 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ?;|$R @*q\$Eg}2 The audit of specific items t_
3)} 审计的具体项目 hof$0Fg &.=d,XK N Receivables： confirmation *A GC[w}/ 应收帐款：确认 T6Ue\Sp' {+z+6i Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties fb wo2qe@K 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 phl5E:fIKx |vTirZP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation A]BG* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 b\][ x6zJp .+ai
dWd Bank and cash： bank confirmation
Trbgg 银行存款和现金：银行的确认 0d`s(b54;O 2*Z~J M Auditing sampling - CT?JB 审计抽样 @6
g
A4h //Hn[wEOh 5.Review
;{q7rsE 复核 #g{ZfO[
# W5 _t/_EWD Subsequent events A:p7\Kp;5} 随后发生的事件 zL3~,z/o z:RwCd1\ O jE wJ$$ eAu3,qoM YqR
MVWcnk Going concern :5U(}\dL
{ 持续关注 ; '} 1 vj[
.`fY Management representations /r[0Dw 与管理层的交涉沟通 e0j*e 7$ (
y2%G=.j Audit finalization and the final review： unadjusted differences M `Y~IG} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 D>?%p"e pL.r
9T.
T9RR.
ng 6. Reporting D
gY2:&0 报告 +S^Uw'L$=T 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com jp=^$rS6[ Appendix -g;iMqh# 附录 8$OE<c?#5n Audit procedure s#)fnNQ , 审计程序 9i yNR !
