1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 )(DV~1r= |ZRl.C/e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance VK`b'U &l" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 v 8pUt\m" P<2yCovn` Appointment， removal and resignation of auditors &BE[=& | 审计人员的的任命、免职和辞职 qRB%G<H GD< Afni Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion CT"0"~~ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 4]
DmgOru% a o7|8[ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \
2".Kb@ = 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 8q tNK> D Gl1`Nx0 Engagement letter &+sO"j4<?r 约定书（委托书） OWq~BZ{ eJ y @N 2. Planning and risk assessment 7r}gS2d 规划和风险评估 \t!+]v8f8 KrbNo$0% General principles _=}Y
l R 一般原则 0U$6TDtmE C2Y&q X, Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Rbr vY 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 possM'vC 5#2vSq!H Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;#Mq=Fr-SG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 MGmtA( X
.272q<. Risk-based approach T>?sPq 基于风险的办法 0 tsll1 J v)] 7u Understanding the entity and knowledge of the business Rj E,Wn 了解商业的实质和知识 Y%&6qt G ;'<K}h Assessing the risks of material misstatement and fraud F48
`1+ 评估材料错报和舞弊的风险 ?W(wtp,o ZFdQ Z=.' Materiality （level）， tolerable error ;
9
'*w=V 重要性（级别），可容忍误差 Zn9w1ev UiYA#m Analytical procedures 9 r8{9h: 分析程序 oY0
*T9vv+ o[cKh7&+ Planning an audit }]n&" =Zk- 规划审计工作 C ]r$ kbMIMZC/G Audit documentation： working papers mIr{Wocx 审计文件：工作底稿 pP ".?|n BtqJkdK!;1 The work of others
q 2 hZ1o 其他机构的文件 L)w& f PN.=])7T Rely on the work of experts F_I! + 依靠专家的工作 W)9KYI9u FlkAo] Rely on the work of internal audit x]{h$yI 依靠内部审计工作 ucA6s:!={ WV&BZ:H 3. Internal control L50`,, WF 内部控制 ' bT9AV% MA1,;pv6 The evaluation of internal control systems iT|+<h 对内部控制系统的评估 ]X-ZRmB` -}N{'S
,Bp Tests of control sJ0y3)PQ 控制测试 {+r?g J 2ag]p Substantive procedures （time， nature， extent） &Owt:R)9~ 实质性程序（时间，性质，程度） c9'#G>&h~^ I;xT yhUd Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6%yr>BFtVV 交易周期：收入，采购，库存等。 'Lm.`U
Az)P&*2:'` 0` S!+d 4.Audit evidence Y{J/Oib 审计证据 VvltVYOZA rg P$\xn- Obtain sufficient， appropriate audit evidence Y@r#:BH
) 获取足够、适当的审计证据 DD-DY&2R %ZQl.''ISa Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations i "-#1vy= 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 f|q6<n_nM cJhf{{_oR The audit of specific items e EU : 审计的具体项目 | ]I?^:I *v 8 ]99N Receivables： confirmation "?N`9J|j)~ 应收帐款：确认 S>*T&K 60p1.;' /a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yDyq. -Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 c/h ml4 n&Al~-Q:^
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation e~-D k .i 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Dgkt-:S/T| L~ yy;)]W Bank and cash： bank confirmation B@ s\>QMm 银行存款和现金：银行的确认 vfo[<" `b]
NB^ / Auditing sampling )*_YeT&w. 审计抽样 @*_K#3 x Apa+j6I 5.Review
8F@6
^9C 复核 wo_FM
`@ ^X_%e | Subsequent events k?";$C}# 随后发生的事件 ^< E,aCy k
(7! W '@:;oe@] L@2H>Lh35 A2vOI8 Going concern {bNnhW*qOu 持续关注 i\<l&W
m?m,w$K Management representations =- q)I[4# 与管理层的交涉沟通 p,4z;.s$ N 7M^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~M\s! !t3 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
GN>T } ;wN.RPE_^ C2b.([HE 6. Reporting tb=(L 报告 )WFUAzuN, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -~aVt~{k/ Appendix #A))#sT'R 附录 *i n_Z t3 Audit procedure hm5<_(F! 审计程序 uj]GBo=
