1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 lt{"N'Gw6 X D \;| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance J+qcA} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w#>CYP`0k6 )yS S 2 Appointment， removal and resignation of auditors +
$Lc'G+: 审计人员的的任命、免职和辞职 n7bML?f' Z07SK ' U Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3Io7!:+ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 p$$0**
p!` jj g[v""3| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9gETWz(3I 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ;@< e ]Ft _Hv@bIL' Engagement letter T{*!.+ E 约定书（委托书） h?vt6t9 9Hs5u
Be 2. Planning and risk assessment ?b?YiK&yz 规划和风险评估 9@YhAj
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(JU5{ General principles I= 7 YAm[W 一般原则 }J
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N.y Q'Y7PG9m~ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ynZfO2kf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3 mo
Du nOU.=N
v` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;2547b[ ] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 AL[,&_&uV 3:3>k
8 Risk-based approach Jy-V\.N>s 基于风险的办法 Vd A!tL :Mq{ES% Understanding the entity and knowledge of the business TL: 6Pe 了解商业的实质和知识 G]gc*\ 4 N[sJ5o F Assessing the risks of material misstatement and fraud l
!JTM 评估材料错报和舞弊的风险 jR^_1bu
EskD)Sl Materiality （level）， tolerable error 4u7^v1/ 重要性（级别），可容忍误差 ]=(P tzVa g<Y N# Analytical procedures jJe?pT]o 分析程序 b fKF6 LDj*~\vsq Planning an audit 2:;; 规划审计工作 "IRF^1 p ; r95i1a' Audit documentation： working papers C]ef
`5NR] 审计文件：工作底稿 yjIA`5^ B[;aNy d< The work of others Dn+hI_"# _ 其他机构的文件 \y+@mJWa J{PNB{ v Rely on the work of experts 8]xYE19= 依靠专家的工作 ]eo%eaA W]M Fq5. Rely on the work of internal audit x]~ &4fp 依靠内部审计工作 1krSX 2L |_%q@EID 3. Internal control sQLjb8!7 内部控制 .hK:-q, WO[O0!X The evaluation of internal control systems f^G -ba 对内部控制系统的评估 #? 7 g_ F_nXsKem Tests of control X1^ Q1?0 控制测试 TECp!`)j" mD;ioaE
Substantive procedures （time， nature， extent） REJHh\:.77 实质性程序（时间，性质，程度） !M
j28 8 Bx58$xRq Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =!DpW Vs Q 交易周期：收入，采购，库存等。 4, ?WNPqo ;.3
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M 4.Audit evidence nt*K@ 审计证据 TPNKvv!s |P7F P
mn Obtain sufficient， appropriate audit evidence FM <`\ d' 获取足够、适当的审计证据 96< 0= b8|<O:]Hp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Pdk#"H-j 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 L`"V_
"Q#0 o~2
6<Lk The audit of specific items yBfX4aH:` 审计的具体项目 e;9x%kNs! *Nur>11D Receivables： confirmation 5.QY{ + k 应收帐款：确认 XCyr r 2^ DC2[g9S>8@ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties W>&!~9H 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 UHBMl>~z !HKW_m^3J Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ;3+_aoY 应付帐款：供应商的申明一致，确认 k \ \e`= -!IeP]n#P Bank and cash： bank confirmation iKG, " 银行存款和现金：银行的确认 D_ XOYzN} =Js
wd Auditing sampling Gyb| {G_ 审计抽样 >L J<6s[= ?Zc(Zy6 5.Review
ba^/Ar(B 复核 %<<JWo
B 1wBmDEhS Subsequent events Op:$7hv 随后发生的事件 PCnu?e3F 5),&{k! Cm9#FA
RM>A9nv$\ $f+cd8j?o Going concern ] U,m
1 持续关注 jO m7:+H .z^O y_S{ Management representations Z :YgG.z" 与管理层的交涉沟通
Ru4M7 % 9K- ,#a Audit finalization and the final review： unadjusted differences $Ww.^ym 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?Cv([ ^Y.u 8L5O 5F' ?%$~Bb _ 6. Reporting Xq}}T%jcd 报告 #X2wy$GTG 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8\p"V.o> Appendix <M oyL1= 附录 _%(.OR Audit procedure k}!'@ 审计程序 K9 +\Z
