1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 D^Gs_z$[' )yt_i' D} Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #
E{2 !Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $VxKv7: [2P6Xo I# Appointment， removal and resignation of auditors Mp7X+o/ 审计人员的的任命、免职和辞职 ZamOYkRX Nrn_Gy>|D Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion L+X:M/) 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Due@ ' qI%X/' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior bk=ee7E7> 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 W5Uw=!LdEY fpa ~~E- Engagement letter h.*v0cq: 约定书（委托书） &~a S 24c &e6 !/y& 2. Planning and risk assessment ~Jh1$O,9o 规划和风险评估 2j;9USZ
p aJ"m`5]=% General principles 0NF=7 j 一般原则 eev-";c `tPVNO,l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6Vj=SYK 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ='t}d>l ^m/7T wD Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 3c=>;g 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ;O7Vl5R )`BKEa f Risk-based approach =z!^O T6eb 基于风险的办法 .%EYof *>h| <|T' Understanding the entity and knowledge of the business jx{wOb~oO) 了解商业的实质和知识 ri%j*Kn X`fb\}~ R( Assessing the risks of material misstatement and fraud :Y Ki 评估材料错报和舞弊的风险 hS1I ;*t PbnAY{J Materiality （level）， tolerable error ph$ vP;} 重要性（级别），可容忍误差 \^
1S:z I.[Lv7U- Analytical procedures fKW)h?.Kd 分析程序 bd\%K`JQ{ akF T 0@9 Planning an audit 2F cNzAaV 规划审计工作 PX*}.L *x bq2f?uD-} Audit documentation： working papers Ms#rvn!J 审计文件：工作底稿 <L+1
&H );zLgNx, The work of others j5wfqi 其他机构的文件 PJ YUD5 ?>Ngsp>-P Rely on the work of experts 7`f%?
xVn0 依靠专家的工作 B@U'7` v PIAE6,* Rely on the work of internal audit aaP6zJXi 依靠内部审计工作 |\W53,n9 +e, c'. 3. Internal control #W&o]FAA3y 内部控制 @ ^R l{p TuEM The evaluation of internal control systems l8khu)\n4R 对内部控制系统的评估 @,j
,GE% TlowEh8r Tests of control s h R| 控制测试 84!Hd.H {
V) `6 Substantive procedures （time， nature， extent） U\u07^h[ 实质性程序（时间，性质，程度） !S%0#d2 6?Kl L [~ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. f
Tso[r:F. 交易周期：收入，采购，库存等。 SpImd IpD Ze[,0Y!u& &) jq
3 4.Audit evidence z-qbe97 审计证据 'J$@~P v[2&0&!K# Obtain sufficient， appropriate audit evidence P2@Z7DhQ 获取足够、适当的审计证据 Wb>;L@jB7
Q 6RTH Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Ta[\B WR2 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Se_]=>WI v2I? 5?j The audit of specific items xKl1DIN[ 审计的具体项目 /wax5FS'I, P@keg*5@ Receivables： confirmation sPG500=) 应收帐款：确认 2n$Wey[ r^a:s] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties LRg]'? 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \ @ fKKb| -r_,#LR!l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q-+:1E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 O5aXa_A_u ]
j8bv3 Bank and cash： bank confirmation cS'{h 银行存款和现金：银行的确认 -|Zzs4bx Gx8!AmeX Auditing sampling
b"Q8[k |d 审计抽样 tRpY+s~Fq $~iZ aX8& 5.Review
f@$W5* j 复核 BM/o7%]n eZ+6U`^t Subsequent events cFt&E fj 随后发生的事件 "
p *'HQ p #{y9s4h swxX3GR p0WUF \
" &92/qRh7 Going concern E]rXp~AZm 持续关注 5 ty2e`~K *g,ls(r\[ Management representations @l F?+/=$ 与管理层的交涉沟通 Q"ZpT e.skE>& Audit finalization and the final review： unadjusted differences W} i6{ Vh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F Gx)
? Z3weFbCH ~1%*w* 6. Reporting 2
4+ 报告 >7PQOQMW' 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com g{
Al:}u> Appendix o0]YDX@T 附录 ^hiY6N & Audit procedure Gk
{ ' U 审计程序 fj;ZGbg-O
