1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3^ y<Db '2<r{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1%N*GJlwJ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 U Xpp1/d|e u|AMqS Appointment， removal and resignation of auditors #\D 74$D 审计人员的的任命、免职和辞职 SN L-6]j g<0K
i^# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .n YlYY' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 6XU p$Pd( o}/|"( K
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =*lBJ-L 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $)o0{HsL+ eh]sye KBj Engagement letter ,&M#[>\(3 约定书（委托书） rQ]JM y1PyH 2. Planning and risk assessment ;l @lA)i 规划和风险评估 YCxwIzIR :0 n+RL*5 General principles s9nPxC&A 一般原则 ysIhUpd y'4Qt.1ukN Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism C5TV}Bq\ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 YMK ![ q- '=Lpch2J Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk wW)(mY? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 OM\1TD/- 5BX ku= M Risk-based approach =dKjTBR S' 基于风险的办法 Rky ]F+J m=^]9
3 + Understanding the entity and knowledge of the business a <?~1pWtc 了解商业的实质和知识 a %b E} vMEN14;yH_ Assessing the risks of material misstatement and fraud id5 ` YA$ 评估材料错报和舞弊的风险 =|Il ORf< u4SL:IH{D Materiality （level）， tolerable error ;xzaW4(3 重要性（级别），可容忍误差 YJ"D"QD Bz-jy. Analytical procedures |M5#jVXj 分析程序 }a~h d*-# e]88 4FP Planning an audit s*yl& El/ 规划审计工作 N\|z{vn +8N6tw/& Audit documentation： working papers 8^j~uH 审计文件：工作底稿 ]gcOMC 3l
px h_ The work of others `}=R
其他机构的文件 -2J37 FV
"pJ Rely on the work of experts =NC??e { 依靠专家的工作 (iir,Ks2C 4l
%W]' Rely on the work of internal audit
Fl= H5HR 依靠内部审计工作 Ta?}n^V?; j`RG Moq 3. Internal control yFDe Y PZP 内部控制 .aY $-Y < ~ d]
v{<3 The evaluation of internal control systems Ri" hU/H{ 对内部控制系统的评估 X=]
utn Jk\-e` eE Tests of control f y"}#
2 控制测试 b}0h ()v \uPzj_kU6 Substantive procedures （time， nature， extent） bT2G
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实质性程序（时间，性质，程度） S5TVfV5L I P%e7 c, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. MYy58N 交易周期：收入，采购，库存等。 Bgc
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_`\!+q Gq YQG
l8E' 4.Audit evidence bGeIb-|( 审计证据 ")uKD q 0!dNW,NfJ Obtain sufficient， appropriate audit evidence MBA?, |9Q# 获取足够、适当的审计证据 <6 Rec^QF Zh fg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [//i "Nm 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 aHW34e@ebL `K.B` The audit of specific items 2'S&%Uy P 审计的具体项目 " E2 0Y"[h |@JTSz*Or Receivables： confirmation )f:i4. M 应收帐款：确认 JnBc@qnP6 >t cEx( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties z f SE7i0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 c
HF W"g78 d0I s|Gs Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d[3me{Rs 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3i!a\N4 K = exCpW> Bank and cash： bank confirmation jC>ZMy8U)4 银行存款和现金：银行的确认 C +s/KA% 0@ zJa;z' Auditing sampling 1}=D 审计抽样 ^ul1{ <9fXf * 5.Review
z U[pn)pe 复核 3O$l;|SX ?Xypn#OPt Subsequent events F7 JO/U^oU 随后发生的事件 06.%9R{ [y`G p#
m6e(Xk,) ^vd$j-kjTP G=17]>U Going concern }NC$C e 持续关注 2v ~8fr4 PkDt-]G. Management representations `S|F\mI ~
与管理层的交涉沟通 *J[ P#y _ D4qnb@ Audit finalization and the final review： unadjusted differences ' /HShS!d 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8m
iJQIq j? BL8E' |( %<F Y$ 6. Reporting {"Sv~L|J; 报告 7Fo^ :" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com aF?_V!#cT Appendix 2: gh q 附录 G)< B7-72; Audit procedure RG45S0Ygj 审计程序 wd *B 3
