1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 H~FI@Cf$L x0# B c7y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 19$ A!kH\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Xl4}S
"a AlQ hKL}|s Appointment， removal and resignation of auditors %Y&48''" 审计人员的的任命、免职和辞职 *^-AOSVt, VlV
X Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion - lo?16w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 -DkD*64wu PMAz[w,R~ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior AqgY*"A7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w;,34qbf )Q=u[ p Engagement letter <D |&)/# 约定书（委托书） cy^=!EfA $5XA S 2. Planning and risk assessment \WiCI: 规划和风险评估 /"e@rnn pB:XNkxL General principles p)
SW(pS 一般原则 Z :{|
?4 lrE"ph Yk Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism RL}?.'! 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 wa@Rlzij> &@6xu{o Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Z1,rN#p9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 FxlH;'+Q 8 c) eaDu Risk-based approach M@T{uo 基于风险的办法 }R;}d(C` ~|" Vl<9 Understanding the entity and knowledge of the business 5qM$ahN3wH 了解商业的实质和知识 +<Gp >c +QN4h JK Assessing the risks of material misstatement and fraud Ts.2\ -+3 评估材料错报和舞弊的风险 RL` jaS?V {YiMd
oMhg Materiality （level）， tolerable error ;n't
:yQW 重要性（级别），可容忍误差 kEh\ @x[ x+Yo#u22 Analytical procedures ^t3>Z|DiB^ 分析程序 ~R;/u")@e !SK`!/7c? Planning an audit qiet
<F 规划审计工作 $2W#'_K+ !/,oQoG Audit documentation： working papers \l g
^rfj 审计文件：工作底稿 k<1i.rh i@9
qp?eb The work of others }-tJ .3Zw 其他机构的文件 ?q`i
MiN 0m3hL~0(a Rely on the work of experts y^H5iB[SPL 依靠专家的工作 a
&tWMxBr L ,R}l0kc Rely on the work of internal audit CWeQv9h]X 依靠内部审计工作 Sqi9'-%m t0f7dU3e;L 3. Internal control ^1 ){
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( 内部控制 YH58p&up 9 &r]k8K The evaluation of internal control systems v9 \n=Z 对内部控制系统的评估 ]?]M5rP S
}`f& Tests of control K 1X-<5]{ 控制测试 D zD 5n z9
0JZA Substantive procedures （time， nature， extent） o1#3A 实质性程序（时间，性质，程度） Ar\fA)UQ` |]<#![!h# Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. s=) W 交易周期：收入，采购，库存等。 7l7VT?<: _
uOi:Ti WzFX F{( 4.Audit evidence "iEnsP@'Wg 审计证据 ]0'cdC :uAL(3pQ Obtain sufficient， appropriate audit evidence (LsVd2AbR 获取足够、适当的审计证据 4Y vz-aSyO AO`@ &e]o Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations hbYstK;]Z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 hR Xnig{;3 gH7 +#/ The audit of specific items 3F"vK 审计的具体项目 }eSy]r[J ,JI] Eij^ Receivables： confirmation \
C:Gx4K 应收帐款：确认 b$;oty9Y :sw5@JdJ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 5 v.&|[\k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *
4J!@w TNh&g. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~H#c-B 应付帐款：供应商的申明一致，确认 h];H]15& &wU"6E Bank and cash： bank confirmation _886>^b@ 银行存款和现金：银行的确认 .}F
39TS2 sR$abN+u Auditing sampling Ngx2N<$<*g 审计抽样 R<1%Gdz 9.xb-
m7 5.Review
:kcq f,7
复核 `~\SQ EY$ ri-&3%%z< Subsequent events [&~x5l
8\C 随后发生的事件 #O_%!7M{4 >7@,,~3 v1i-O' .qe+"$K'n 7>
im2"zm Going concern i<m)
s$u 持续关注 (ID%U gHh (Q
RA Management representations enxb
pq# 与管理层的交涉沟通 M%54FsV B!<B7 Q Audit finalization and the final review： unadjusted differences 6t!=k6`1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 |5>A^
a J|jvqt9C 7]So=% q 6. Reporting z z]~IxQ 报告 ;\pINtl9< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ({Yfsf, Appendix A/9<} m 附录 Msvs98LvW Audit procedure hc$m1lLn 审计程序 VQf^ y q
