1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Y-,#3%bT;; @j^qT-0M Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `qfVgT=2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 'fg`td w$& 10 Appointment， removal and resignation of auditors wI`uAZ=" 审计人员的的任命、免职和辞职 _xmM~q[c7p 8 fDnDA.e Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion kB~ : HQf 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 3$y ]#L L8ZCGW\Rr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior M8 g=t[\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 q=R =z$yr KUl y"B Engagement letter F*]AjD - 约定书（委托书） 0<^K0>lm
p /}M@MbGM M 2. Planning and risk assessment hl# 9a? 规划和风险评估 DU[UGJg ?m~;*wn% General principles *Qyw
_Q 一般原则 O ^e
!<bBd c[j3_fn1] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 5E.cJ{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ]jy6C'Mp +$v$P!), Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Q)Ppx 7) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {&2$1p/9' }"3L>%Q5 Risk-based approach S&
R~* 基于风险的办法 qed;
UyN f[dwu39k Understanding the entity and knowledge of the business Xbap' /t
了解商业的实质和知识 |5Z@7 q
A03EU Assessing the risks of material misstatement and fraud ^:Dlr I$ 评估材料错报和舞弊的风险 !>2s5^JI9 5g/WQo\ Materiality （level）， tolerable error -`Z5# 8P 重要性（级别），可容忍误差 *emUQ/uvf < xc"y|7X Analytical procedures q Rt gk 分析程序 W
Q6E8t ) 6}| /~n Planning an audit _ b#9^2o 规划审计工作 .11iu lQ < 27e7H*6 Audit documentation： working papers (]iw#m{ 审计文件：工作底稿 2{&|%1Jg Q <78< #I The work of others H:0-.a^ZS 其他机构的文件 7OW;o mT` g3Ff<P P Rely on the work of experts i{ %~&! 依靠专家的工作 N\xqy-L9 Gz6FwU8L Rely on the work of internal audit ~_h 4| vG 依靠内部审计工作 Ebp8})P/~ K=!J=R; 3. Internal control SYl :X 内部控制
W_kJ b ;2bG-v'4vO The evaluation of internal control systems U);
,Opr 对内部控制系统的评估 9l(e: _`_ LkNfcBa_ Tests of control 5 bMVDw/ 控制测试 =0 m[ iRPd=) Substantive procedures （time， nature， extent） fzw6VGTf 实质性程序（时间，性质，程度） ;/e! !P]jP '6K Wob Xm Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. )
V9$ P) 交易周期：收入，采购，库存等。 XrBLw}lD`N
hBN!!a|l ) Oa"B;\j 4.Audit evidence AbfLV942 审计证据 ^t
#]E # /i$&89yod Obtain sufficient， appropriate audit evidence vwP 516EM 获取足够、适当的审计证据 V+( mp@ Js CU Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations OPKm^} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5#:tL&q y
.mojx%?a The audit of specific items @ZT2
5CD 审计的具体项目 Z., Pl `ORDN|s6 Receivables： confirmation "I_3!Yu 应收帐款：确认 %L~X\M:Qk 4W^0K|fq Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties qr6WSBc 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 9}3W0F; } #%sI"9 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation #JTi]U6` 应付帐款：供应商的申明一致，确认 6bfk4
k J!S3pS5j Bank and cash： bank confirmation y
?Q"-o ( 银行存款和现金：银行的确认 b6 g,mzqu s-k-|4 Auditing sampling {J|P2a[ 审计抽样 1 w\Y ._jK +Mg^u-(A 5.Review
Gb~q:&IUr 复核 62Jn8DwAT > % d]"] Subsequent events =m-_0xo 随后发生的事件 g R1X@j$_ 9E
(>mN Zwq
u S9 z.[L1AGa|s 5%G++oLXf Going concern }H^# } 持续关注 Kj i}2j'a S%Ja:0=}? Management representations 5X~ko> 与管理层的交涉沟通 A7:
o q7b Z$
[A.gD4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences E\'_`L 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8N|*n"`} -3K
B:K< GW}KmTa]& 6. Reporting \ iP[iE= 报告 L.|GC7$0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x<= ;=893 Appendix 7<N
X;Fx 附录 flb3Iih Audit procedure s/
A]&! ` 审计程序 |y=CmNG ,
