1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7nU6k%_ % q
Zv
= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^].jH+7i* 物质性，真实公平的描述，合理的保证 DZS]AC* p d[ncL Appointment， removal and resignation of auditors V'Kgdj 审计人员的的任命、免职和辞职 )D&M2CUw"f +|iY g/2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @ f+8%I3D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 MPgS!V1 4Y> Yi*n Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior epHJ@ W@# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 l v&mp0V+ # ]?bLm<! Engagement letter }@1q
@xU 约定书（委托书） /iC;%r1L >L C<O. 2. Planning and risk assessment a ]Eg!Q 规划和风险评估 z4#(Ze@u~_ $?G"GQ !. General principles J5p"7 bc 一般原则 6qWdd&1 l>gI&1)% Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism TL$E V>Nr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 b- U
eIjX O,bkQY$v Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /M;#_+VK< 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 '^BV_ QQ /MMd`VrC2 Risk-based approach \0l>q
, 基于风险的办法 `1*nL,i %J:SO_6 Understanding the entity and knowledge of the business zya5Jb:Sg 了解商业的实质和知识 `\`> 0hlu ?[<Tx-L Assessing the risks of material misstatement and fraud ?\KM5^eX 评估材料错报和舞弊的风险 n+@F`]K e w=]Ks'C
] Materiality （level）， tolerable error -9
! .m 重要性（级别），可容忍误差 t ^]$!H FGO[
|]7IN Analytical procedures -K,-h[ o 分析程序 Jd\apBIf _=ua 6}Xp Planning an audit sDr/k`> 规划审计工作 iv`O /T Pq*s{ Audit documentation： working papers ~ ~uAc_ 审计文件：工作底稿 c4&' D;= j'[m:/ The work of others `l2O?U -@ 其他机构的文件 QB.J,o*XD4 T=hh o Gn Rely on the work of experts 8[r9HC 依靠专家的工作 J
PyOG _h /@AEJ][$ Rely on the work of internal audit b'MSkEiQG 依靠内部审计工作 r`)L ~/ 43?^ 7_l- 3. Internal control qq)0yyL r 内部控制 j!7`] !O\;Nua The evaluation of internal control systems [."[p Y 对内部控制系统的评估 [I4ege> ~~
/xR s Tests of control yc|VJ2R* 控制测试 dz~co Z9 b:qY gg Substantive procedures （time， nature， extent） LIg{J% 实质性程序（时间，性质，程度） < >UPD02 NmMIQ@K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [
"\;kJ. 交易周期：收入，采购，库存等。 iU6Gp-<M , G:
x*BH+ qV5DW0. 4.Audit evidence *'Z B *> 审计证据 Ax !+P\\2~ S+TOSjfis Obtain sufficient， appropriate audit evidence "[}O"LTQ 获取足够、适当的审计证据 PtqJ*Z
.>z][2oz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Bgmn2- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ra * e5 }j ,[ 1@S The audit of specific items P0 `Mdk371 审计的具体项目 ;3_l@dP" (98Nzgxgx} Receivables： confirmation iH^z: %dP 应收帐款：确认 ;n |^1S<[ }I`a`0/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?\8?%Qk 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N'xSG`,Mg hzk6rYg1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation E( us'9c 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wP,JjPUt gm9mg*aM Bank and cash： bank confirmation !n6wWl 银行存款和现金：银行的确认 5U_H>oD 8w({\= Auditing sampling k+1 |I)z 审计抽样 e 8'wG{3A )Ud-}* g 5.Review
mo~*C 复核 {BHI1Uw g/13~UM\ Subsequent events 5 q "ON)x 随后发生的事件 [pVamE l }XU 5
9 tH'2gl XD"_Iq! ^&g=u5
d0 Going concern u4Em%:Xj 持续关注 :_ M;E"9R %'0T Xr$ Management representations > vo=]c w 与管理层的交涉沟通 " vtCTl~t d\
|!Hg,
Audit finalization and the final review： unadjusted differences klUQkz |<a 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }MUn/ [x H(Eh c 3]?#he 6. Reporting zSb PW 6U 报告 L e%Z V%, 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com pKi& [ Appendix y!]CJigpZ 附录 KD^N)&k^Kp Audit procedure 1yqJwy;X 审计程序 dK>7fy;mv
