1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 V1(eebi| .p0;y3so4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance />]/ At 物质性，真实公平的描述，合理的保证 mD|<qsY) lJq
%me;4m Appointment， removal and resignation of auditors -[+FVvS 审计人员的的任命、免职和辞职 k ^+h >B-; d'DS7F(c{ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O:D`6U+0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bZa?h.IF D b(a;o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior SR8[
7MU 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qf
]ax!bK r Cmqq/hZ Engagement letter >R. ~'A/$F 约定书（委托书） Kz 'W
| bp5hS/A^1w 2. Planning and risk assessment y<B " 规划和风险评估 ]>x674H 3 {,Mpb@ General principles {K:/(\ 一般原则 p61"a,Xc <; W4Th<4 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b$g. ">:$ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 W>s<&Vb 23 +>K Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k%u
RG_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 m@"!=CTKd idz6m]{~yT Risk-based approach vUj7rDT| 基于风险的办法 {*te
wF)| LgB}!OLQ Understanding the entity and knowledge of the business c[ =9Z;| 了解商业的实质和知识 XMuZ 'I '0?5K0
2( Assessing the risks of material misstatement and fraud NW^}u ~-f 评估材料错报和舞弊的风险 [<OMv9(l'o hZ$* s f Materiality （level）， tolerable error OhIUm4
=|$ 重要性（级别），可容忍误差 >iaZGX je 7%L-;xcr]B Analytical procedures u;y1leG 分析程序 %M~Ugv_4v [gD02a: u Planning an audit CYG'W FvZZ 规划审计工作 -cJ(iz9! *:)#'cenI Audit documentation： working papers I
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A;&b 审计文件：工作底稿 Bg;bBA!L Pq;1EI The work of others OB5(4TY 其他机构的文件 .viA +V /V:% }Z Rely on the work of experts J6\<>5 A? 依靠专家的工作 (9'MdH W@/D2K( Rely on the work of internal audit :B)w0 tVw 依靠内部审计工作 *}3~8f
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@$Z5A g! 3. Internal control ^8E/I]- 内部控制 0^tF_."Y D3BX[ The evaluation of internal control systems qo4AQ}0 < 对内部控制系统的评估 &V iIxJZ1$ )Z "7^ i Tests of control O^|,Cbon6 控制测试 H=7dp%b"
>q4nQ/eP Substantive procedures （time， nature， extent） 4Uz6*IQNl 实质性程序（时间，性质，程度） :P;#Y7}Y$ mqwN<: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. R 3%T}^;f 交易周期：收入，采购，库存等。 ?=f\oH$ TY~0UU$
E70 4.Audit evidence m ,qU}) 审计证据 7{/q QGL 7ug mZO}lL Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0nG&
LL5 获取足够、适当的审计证据 Et
N"K-X v" y
e\ZG Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Y~gpi L3u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 rDm>Rm= Ow+7o@$"/ The audit of specific items .r[J} O" 审计的具体项目 $Iv*?S"2 V|<qO-#. Receivables： confirmation {n
# 应收帐款：确认 E=HS'XKu[K SAly~(r?/ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties yu3EPT!~ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ZVgR7+`]# {Yv
|C)O Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k $3.FO" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 (f
$Y0;v>} G
sE ?<3 Bank and cash： bank confirmation !(l,+@j 银行存款和现金：银行的确认 7u o4F= % B_c(3n-" Auditing sampling sW |u
}8` 审计抽样 Q]a5]:0 ]N2'L!4|; 5.Review
;,@3bu>r 复核 *E+) mB"~ 8t0i
j Subsequent events .J&~u0g 随后发生的事件 *!'00fv 6L'cD1p u K xh)'aal tJ2l_M^ _mA[^G=gY Going concern
r(J7&vR}h 持续关注 P^VV8Z >\& :mL\KQ Management representations VO. Y\8/ 与管理层的交涉沟通 + +D(P=4hi bZ )3{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences QBai;p{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rbQA6_U 5A PN+,M50;1 t~,!a? S7 6. Reporting Hagj^8 报告 khc5h^0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com D-~HJ Appendix |VaXOdD`& 附录 pd>EUdbrp& Audit procedure h#;fBQ]
审计程序 'Kp|\T r
