1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &'{6 _-kh X|!Vt O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ;&mefaFlWp 物质性，真实公平的描述，合理的保证 9[ yW&t;# i("ok Appointment， removal and resignation of auditors \;&WF1d`ac 审计人员的的任命、免职和辞职 ug]WIG7 S
_P6e%O8C# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion t[HfaW1W 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ; S
Re` wrw4Uxq Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m-V_J` 9" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 a<%Ivqni $07; gpZt Engagement letter Q<4Sd:P`" 约定书（委托书） fTb&k;'LR< Z DHm@,d 2. Planning and risk assessment \ @")2o+ 规划和风险评估 {8b
6M QD6<sw@]P General principles vjN P 一般原则 PVfky@wl" n*twuB/P 1 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism XcN"orAo
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 R@ksYC3 F `h%(ZG ~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 44e:K5;]7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Rr>nka)U [2h 4%{R& Risk-based approach =3
K}]3f 基于风险的办法 -M\ ae h = <x%sie Understanding the entity and knowledge of the business v#/k`x\ 了解商业的实质和知识 #)A.yK`u ngmHiI W Assessing the risks of material misstatement and fraud eK8y'VY 评估材料错报和舞弊的风险 c,
IAz VsIDd}~C% Materiality （level）， tolerable error V{qpha4'P 重要性（级别），可容忍误差 /6Bm
<k% Epo/ }y Analytical procedures EV=/'f[++ 分析程序
xWC*DKV zDakl*
Planning an audit tk]>\}% 规划审计工作 t4Q&^AC 8.`*O Audit documentation： working papers ' ozu4y 审计文件：工作底稿 Twd Y6E3` 5/w4 [d The work of others Y6+/_$N4| 其他机构的文件 qcV mt1" KE$ I!$zO Rely on the work of experts zE,1zBS< 依靠专家的工作 BIQQJLu luvxwved Rely on the work of internal audit g
\;,NW^ 依靠内部审计工作 4,g[g #g<q h^ o@=%b 3. Internal control J? R\qEq% 内部控制 lE=&hba V*d@@%u** The evaluation of internal control systems 4:Ton 对内部控制系统的评估 bukdyo;l = Z
/* Tests of control \&XtPQ 控制测试 (&o|}"kRq QgF2 f/;! Substantive procedures （time， nature， extent） u{J\X$] 实质性程序（时间，性质，程度） vV
P K u.yjk/jF Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k a c
-@ 交易周期：收入，采购，库存等。 y8 . 3tp &P p b2 r"4&.&6 4.Audit evidence NG+%H1!$_ 审计证据 { POfT
m} pr w% )#, Obtain sufficient， appropriate audit evidence z
k m#w 获取足够、适当的审计证据 2Q;g |*] n_9Wrx328 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vp|.x |@ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,R$U(,>_0 7X{@$>+S The audit of specific items boeIO\2}P0 审计的具体项目 -IE=?23Do? /A82~ Receivables： confirmation P0c6?K6 j 应收帐款：确认 ?QRoSQ6 /Z1>3=G by Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties KN< KZM 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 bMGU9~CeJ o>^ @s4t Payables： supplier statement reconciliation， confirmation MA+{
7 [ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 19
]O; -~NjZ=vPh Bank and cash： bank confirmation #,S0uA 银行存款和现金：银行的确认 2{A/Fbk lz:+y/+1 Auditing sampling GLiD,QX< 审计抽样 4<btWbk5u* vSv:!5* 5.Review
:F.eyA|#@G 复核 Or RU$5Lo @ $7l Subsequent events 2
# _ i_j 随后发生的事件 y{9<>28 2PViY,V| #gSIa6z1W ;~"#aL50fe rPx:o}&< Going concern w)<h$ <tU 持续关注 eMOnzW|h /g\m7m)u Management representations G mdS~Fhp 与管理层的交涉沟通 55V&[> |K5 !=p^ @N7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences !glGW[r/7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &\5%C\0Z< `{+aJ0<S fctVJ{? 6. Reporting IJ2 >\bW_p 报告 -!-1X7v|Fp 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v"V? Appendix < /li<
1 附录 (;2]`D [x Audit procedure 0#!Z1:Y 审计程序 yL"pzD`[H
