1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 arIEd VfNa 1=Z!ZY}}e Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance zmU@ k 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /4*Y#IpZ Brts ig,4 Appointment， removal and resignation of auditors qk~m\U8r 审计人员的的任命、免职和辞职 n b<e<>L rD+mI/ _J` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion h1t~hrq 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aFaioE#h( _ 9g-D 9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior O 1D|T "@ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 P_4E<"eK &szYa-K* Engagement letter Kom MzG: 约定书（委托书） FsO_|r @ ]40xKF 2. Planning and risk assessment ?3lA ogB 规划和风险评估 !&xci})7a Ol B9z General principles o%bf7)~s 一般原则 ZIKSHC 9 k#bG&BF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `Of D^Q= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 0 N"N$f zYrJ Hn#vB Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk a:8 MoH 4 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?&' Kw>s@ e|?eY)_ Risk-based approach ta6>St7. 基于风险的办法
@DIEENiM ,z<1:st]< Understanding the entity and knowledge of the business /IN#1I!K 了解商业的实质和知识 NVghkd
`Xz!apA Assessing the risks of material misstatement and fraud [UXN=
76N 评估材料错报和舞弊的风险 hxzA1s%~
tKS
[ Materiality （level）， tolerable error IU<lF) PF$ 重要性（级别），可容忍误差 r;xy/*%Mtj 9dw*
++ Analytical procedures q
}+zN eC 分析程序 @I}VD\pF w
>2sr^!y Planning an audit ,f{w@Er 规划审计工作 Pz34a@%" >+Ig<}p Audit documentation： working papers <#J5.I 1 审计文件：工作底稿 ;DSH$'1i 7Q]c=i cg The work of others O2\(:tvw 其他机构的文件 Fsm6gE`|n u7^(
?"x Rely on the work of experts 0 ^R, d M 依靠专家的工作 :_ y!p (BFwE@1" Rely on the work of internal audit &e6UEG 依靠内部审计工作 ^GAJ9AF@( #D/*< :q5 3. Internal control VP>*J `'H 内部控制 %59uR}\ ]/ k pEx The evaluation of internal control systems T\n6^@.> 对内部控制系统的评估 9@ YKx0 2cUT bRm Tests of control gs;^SRE I 控制测试
_XT'h;m $&&E[JY Substantive procedures （time， nature， extent） ,%
Qh S5e 实质性程序（时间，性质，程度） &oMWs]0 Vi: ^bv Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -&sY *(:n_ 交易周期：收入，采购，库存等。 #gqh0 2 7 ]VxC] a2 P Wyf 3
4.Audit evidence w8> h6x " 审计证据 `:Gzjngc PBnH#zm Obtain sufficient， appropriate audit evidence +^lB"OcOX@ 获取足够、适当的审计证据 (bQ3:%nD Hc =QSP Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 'St6a* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Qw:!Rw,x >xabn*Kq The audit of specific items i? Pnyi 审计的具体项目 ?9a%g\`?: 6_4 B! Receivables： confirmation chKK9SC+| 应收帐款：确认 y7 M{L8{0 \OA{&G. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J6n>{iE 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 EC;
>-s 5\MC5us 3 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation sde>LZet/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 g/JF(nkP oD V6[e Bank and cash： bank confirmation
_%-
+"3Ll 银行存款和现金：银行的确认 s 91[@rh/ @ 2/|rq Auditing sampling RC/ 3\ ' 审计抽样 <- !1`@l> 3y6\ 0 |{1 5.Review
`,-mXxTNT 复核 *$ g!/, 0m ujf Subsequent events /T)E&=Ds 随后发生的事件 ##=$ $1
Ki YND }P9 h v^b4WS+.: :R,M Y"( >Ua'* Going concern <'~m1l#2 持续关注 ^~;i a7V&2 ? +L, Management representations iyl
i/3| 与管理层的交涉沟通 L "|Bm{Run
Q+=pP'cV Audit finalization and the final review： unadjusted differences teg5g|* 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \~l_w
,Poo M_};J; Y/kq!)u;%L 6. Reporting x/umwT,o v 报告 ?b,>+v-w:: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com z}ar$}T Appendix H\R a*EO~j 附录 t 1adS:)s Audit procedure VTu#)I7A^@ 审计程序 L'e^D|
