1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 W10fjMC}^ fC|u Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance sR .j~R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 wm7 1,R1 #Q
7$I.O] Appointment， removal and resignation of auditors sdD[`#
审计人员的的任命、免职和辞职 AMz=HN A,)E LVk1F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Uk6 !Sb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 V/e_:xECC Ag
J~6tK Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior V+z)B+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 w'XgW0j{ }C.{+U Engagement letter BB$>h-M/%# 约定书（委托书） $(=1A>40 q:^Cw8 2. Planning and risk assessment ZRfa!9vl 规划和风险评估 _6
`4_<c= jRAL(r| General principles 3PffQ,c[~ 一般原则 1bkUT_ 7 d)' y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism {[ *_HAy7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 koZp~W- Beg5[4@ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk n`xh/vGm# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q;nr=f7Ys +~O{
UGB= Risk-based approach F JhVbAMd 基于风险的办法 GGtrH~zx \
6 a
Understanding the entity and knowledge of the business P.DWC'IBN 了解商业的实质和知识 A l}PJz\ d?Cl04 Assessing the risks of material misstatement and fraud f34&:xz2U 评估材料错报和舞弊的风险 IIiN1
Lu,5 B$EP'5@
b Materiality （level）， tolerable error 1A-EP@#
J 重要性（级别），可容忍误差 12dW:#[ )A=g#
D# Analytical procedures +9CU nRv 分析程序 @un
}&URp i{qU R P}. Planning an audit
b%j :-^0V 规划审计工作 8ZfIh Xm'K6JH' Audit documentation： working papers 5 &= n 审计文件：工作底稿 dC#\ut%l -74T C The work of others oW6<7>1M7 其他机构的文件 _B FX5 ifK 7!w nx. Rely on the work of experts Pc== ]H( 依靠专家的工作 ;jI"|v{vnS yVzg<%CR^ Rely on the work of internal audit >nEnX 依靠内部审计工作 %[m1\h"1 Qe.kN dT+_ 3. Internal control P@`"MNS 内部控制 5T#D5Z<m x~tQ YK The evaluation of internal control systems d<nB=r!* 对内部控制系统的评估 1G.gPx[ tta0sJ8 i Tests of control S'p`ECfVMA 控制测试 ~')t1Ay s BK SK@O V Substantive procedures （time， nature， extent） N\p]+[6 实质性程序（时间，性质，程度） KdsvZim0> 5 >Yd\(`K Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. SJ^?D8 交易周期：收入，采购，库存等。
7#qL9+G Hd`p_
?3] _O9H. _E 4.Audit evidence de{Yg N 审计证据 $IZZ`Z]B ;XQ lj?: Obtain sufficient， appropriate audit evidence K/ m)f
# 获取足够、适当的审计证据 pu*u[n dU3 >h[q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations v} ;qMceJ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 wN hR(M7 U C/2&7 ? The audit of specific items m@yVG|eP# 审计的具体项目 4 xzJql bTp2)a^G Receivables： confirmation F>(#Af9 应收帐款：确认 )Hm[j)YI HTy F<K Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .ASwX 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
vD9 D:vK Sb4PCt Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1y-lZ}s_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3N0X?* (x| G2 { M#H Bank and cash： bank confirmation |
8Egw-f 银行存款和现金：银行的确认 k&iScMgCTH _D,f 4.R Auditing sampling Cf =q_\0|W 审计抽样 Ss! 3{V W #_\M D, ( 5.Review
G_N-}J>EP 复核 ]O=S2Q EZumJ." Subsequent events iZ6C8HK&& 随后发生的事件 VSpt&19 3]OP9!\6 `p d 39aCwhh7v SA+%c)j29 Going concern nf.:5I. 持续关注 [aZ v?Z mQ60@_"Y=, Management representations Fxth> O`$ 与管理层的交涉沟通 &}6ES{Nr8 ~73i^3yf Audit finalization and the final review： unadjusted differences x D= qU 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V*7Z,nA G 1;'nwf} ENx@ Ex 6. Reporting /.kna4k 报告 ^&';\O@) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }8F$&
AFt Appendix h?3, B0G 附录 q?-3^z%u Audit procedure oD#< ?
h)( 审计程序 u ?G\b{$m
