1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 qtwmTT) )H, <i{80c Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance &Gwh<%=U 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D
onf9]&U s;f u Appointment， removal and resignation of auditors #zD+DBTAu 审计人员的的任命、免职和辞职 ,#;ahwU~s L
VtQ^ 5>8 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion hQx e0Pdt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 sU!q~`; J R~(.uV`#j Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
7B2Og{P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F5q1VEe _ILOA]ga# Engagement letter 5DUPsV 约定书（委托书） li
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2. Planning and risk assessment = gyK*F(RK 规划和风险评估 e|9Bzli{ "G)?
E| General principles sb5kexGxkc 一般原则 9h=WWu', jC8BLyGE_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism uCr 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1vd+p!n 8r Nxd=! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk O]!
DNN 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 NU*6iLIq|F TI&J>/z;$ Risk-based approach <7Lz<{jaJ 基于风险的办法 #!@
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&w p@ Understanding the entity and knowledge of the business >R-$JrU.= 了解商业的实质和知识 1S#bV} ! u8=|{)yL Assessing the risks of material misstatement and fraud 86Vu PV- 评估材料错报和舞弊的风险 H9[.#+ln +y #979A, Materiality （level）， tolerable error * ~X\c Z 重要性（级别），可容忍误差 8Qy |;T} qeGOSGc_ Analytical procedures (<-0UR]%q; 分析程序 h {b tT _< Tz 1>j= Planning an audit 014 !~ c 规划审计工作 z [{%.kA 4B(qVf&M Audit documentation： working papers XA%?35v~ 审计文件：工作底稿 "0mR*{nF )[.URp&
The work of others _JoA=< O! 其他机构的文件 h2K 7n.J.<+9 Rely on the work of experts T]k@g_ 依靠专家的工作 W;W\L? r ;pq4El_ Rely on the work of internal audit $^F2
依靠内部审计工作 1' s ^W KDk^)zv%! 3. Internal control wDzS <mm 内部控制 0KE l +
sj2+|> The evaluation of internal control systems SY.V_O$l } 对内部控制系统的评估 y 6\#{
T8 k o P Tests of control IYPI5qCR 控制测试 Zs)9O Ju PeZ=ON Y5 Substantive procedures （time， nature， extent） ]RJ2`x f 实质性程序（时间，性质，程度） eP8wTStC aQuENsB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. E O^0sF< 交易周期：收入，采购，库存等。 *{Vyt5
NO)* UZ _Yv9 u'q" 4.Audit evidence j\<S 6%p#R 审计证据 UlR7_ XCY4[2*a> Obtain sufficient， appropriate audit evidence !+U.)u9 ' 获取足够、适当的审计证据 }z6H xB]$ A2 r RYzN; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
&0myA_So 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5N K:94&JE w1Kyd?~%] The audit of specific items 7}MWmS^8j 审计的具体项目 =W?c1EPLCx b
$!l* r Receivables： confirmation TM 9>r :j' 应收帐款：确认 '=5N ?) ,wjL3c Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties <=lP6B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v~ SN2,h JT<J[Qz5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `*B8IT) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 i?]!8J i GZo^0U ,; Bank and cash： bank confirmation !&kOqc5:t< 银行存款和现金：银行的确认 Oc1ZIIkh\ uPpP") Auditing sampling =KMck=#B 审计抽样 7G(X:! Sq
,x@ 5.Review
$%<gp@Gz 复核 8EQ;+V gDH x+"? Subsequent events /W;; 7k 随后发生的事件 'W)x<Iey1 yTk9+ > H]-nm+ 5:6 mpt n> D6D*RTi4 Going concern !zeBxR$&o 持续关注 jWQB~XQY d-4u*> Management representations p"ZPv~(" V 与管理层的交涉沟通 q?6Zu :': j _Fr3BWS Audit finalization and the final review： unadjusted differences
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YfyM 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 HH dc[pJ0D @Q'5/q
+ 3|C"F-'< 6. Reporting
mJ-@:5 报告 ls=<c< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com fK[9<"PC0 Appendix W[ b/.u5z: 附录 SL(Q; _ Audit procedure T]+* } C 审计程序 g
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