1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^)o]hE| k@pE s# a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance t.
HwX9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \mZB*k)+ Nrq/Pkmy Appointment， removal and resignation of auditors ><$V:nsEO 审计人员的的任命、免职和辞职 JE# H&]
NZ lCn:" Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 0b<Qs88yd> 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ~+,ZD)AKi4 DH bS=Iih Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3#aLCpVla 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Y / LS(b* S_^;# =_c Engagement letter 6B Hd c 约定书（委托书） cEn|Q 2@Q5Ta #h 2. Planning and risk assessment *
^XMf 规划和风险评估 I}|
E_U1Qj @LY[kt6o General principles ulk/I-y 一般原则 `-Tb=o}.
oTr,zRL Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `=Rxnl,<U 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 xZ* B}O{{H Rl_1g`84 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk -S&d5(R 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ,s 6lB0 #T V #* Risk-based approach _,? xc" 基于风险的办法 b?<@ - ~*kAh Understanding the entity and knowledge of the business vbtjPse 了解商业的实质和知识 R ?d MM V2:S
9vO' Assessing the risks of material misstatement and fraud mnw(x#%P 评估材料错报和舞弊的风险 :G=
ol2Q "Y"`'U=v Materiality （level）， tolerable error -Vs;4-B{9 重要性（级别），可容忍误差 b?2 \j} p9 !jM\( Analytical procedures di ]CYLf 分析程序 l\2"u M#7 dnM. Planning an audit 2Ky|+s[`[ 规划审计工作 vg1E@rH|} 5A%Uv* Audit documentation： working papers ;y)3/46S 审计文件：工作底稿 &V%faa
1 %`s1
Ocvp The work of others ) %
gU 其他机构的文件 5 o[E8
c 8 >u|4490<0 Rely on the work of experts @y 6 ^/' 依靠专家的工作 MM&qLAa"f Mp^G7JY, Rely on the work of internal audit Ci[Ja#p7$h 依靠内部审计工作 b U}l*" = AF;3 3. Internal control ]; eJ'# 内部控制 ;Y`8Ee4vH f:AfM f>m The evaluation of internal control systems dIA1\;@ 对内部控制系统的评估 %6&c3,?U\n kLXa1^Lq Tests of control 0Ca/[_ 控制测试 :3b\ pEO9\ E{\T?dk1$ Substantive procedures （time， nature， extent） _^$F^}{& 实质性程序（时间，性质，程度） m6@;!*Y dV^ck+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. k`\L-*:Ji 交易周期：收入，采购，库存等。 sdKm@p|/| l=a< = i {+gK\Nz 4.Audit evidence gEmsPk, 审计证据 7{V N27Fa_ R[#B|
$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence L9l]0C37e 获取足够、适当的审计证据
B DX>J3h oJc7a z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~F;>4 q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 eMP0BS" vtz bF1?O The audit of specific items V K|$SY ( 审计的具体项目 ,fhwDqR
? DtZ7UX\P Receivables： confirmation \}gITc).j 应收帐款：确认 ^~3{n yJ(ITJE_Z Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !$Arc^7r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N` vPt?@ Pb7-pu5 X Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ph3dm\U. 应付帐款：供应商的申明一致，确认 JP]-a!5Ru l HZ4N{n Bank and cash： bank confirmation }9Q<<a 银行存款和现金：银行的确认 qIO)<5\[%d {!pYQ|# Auditing sampling ei[,
ug' 审计抽样 BbgKaC q SPINV. 5.Review
p(y HB([8 复核 Qs 'dwc Qq p= Subsequent events OV-# 8RXJ 随后发生的事件 $
\ I|6[P LO k J A*W/Q<~I )2F%^<gZ# h~#. s*0.F Going concern :|=
Xh"l" 持续关注 Pj7MR/AH %,udZyO3uR Management representations Oz=!EG|N 与管理层的交涉沟通 T 6=~vOzTJ TEbE-h0)] Audit finalization and the final review： unadjusted differences g7K<"Z {M 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 #aadnbf Gx(%AB~9$ |YrvY1d! 6. Reporting %vU *4mH 报告 a*o k*r 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com s)9 sb J Appendix ho6,&Bp8 附录 rTeADu_vf Audit procedure w)}@svv" 审计程序 &G7@lz@sK+
