1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 o$-!E(p BV01&.<| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'vU x4s 物质性，真实公平的描述，合理的保证 Zjx:1c= b 9 WhZ=
Xk Appointment， removal and resignation of auditors k(.6K[ b 审计人员的的任命、免职和辞职 P\R#!+FgW8 !*@sX7H Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mIX[HDy:V$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 t\ %gP@? ;VAHgIpx; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Au-h#YV 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 R:t>P Fwo vMB`TpZ Engagement letter eAD uk!Iq 约定书（委托书） 5g(`U+ ,*( I?_YL * 2. Planning and risk assessment YX r" 规划和风险评估 qoXncdDHZ aEW sr u General principles r 1)@ 7Nt 一般原则 yMoV|U6 ckTk2x
PQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X|w[:[P 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ,_(AiQK K7CrRT3>6 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk V" `t*m$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ? ]]d
s] zZax![Z Risk-based approach [R~ `6 基于风险的办法 vR Q7=N{3 H${5pY_M Understanding the entity and knowledge of the business ?' :v): J} 了解商业的实质和知识 /:OSql5K*< B<" `<oG@| Assessing the risks of material misstatement and fraud *l T: P- 评估材料错报和舞弊的风险 gx', ~ C6T?D 5 Materiality （level）， tolerable error tr t^o 重要性（级别），可容忍误差 NB|yLkoDyI (:P-ef$]C Analytical procedures ^L@2%}6b` 分析程序 iUua!uC p&nPzZQL( Planning an audit Sb& $ xWL 规划审计工作 GWv w<`4 PV\aQO.mo Audit documentation： working papers Y%1 94fY$ 审计文件：工作底稿 zv8AvNDK [ u.r]\[J The work of others "h'+!2mf 其他机构的文件 Lq6 R_ud p 1R+/T Rely on the work of experts 3~o#1*-> 依靠专家的工作 Ap<kK0#h n,_q 6/! Rely on the work of internal audit #{ DX*;1m 依靠内部审计工作 !5}u \ ,|RN?1 ?U 3. Internal control 45aUz@ 内部控制 o<8( 'j
n Uy. gAb The evaluation of internal control systems psFY=^69o 对内部控制系统的评估 n LD1j G=ly . Tests of control bQlv b 控制测试 Oe~x,=X) p Rys 5/&v Substantive procedures （time， nature， extent） e"D%eFkDW 实质性程序（时间，性质，程度） ) p^ " J| x=M% QFe Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?bH&F 交易周期：收入，采购，库存等。 /f}!G [Xyu_I-c <%iRa$i5 4.Audit evidence 8= kwc 审计证据 }B e;YIhG ! *eDT4a Obtain sufficient， appropriate audit evidence [2$mo;E? 获取足够、适当的审计证据 _@5|r|P> }NJKkj? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations B{ A b # 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;0vC ZaEF B%^W$7
q The audit of specific items %;eD. If} 审计的具体项目 7M/v[dwL \'Q rJ ?D Receivables： confirmation U
#C@ &2 应收帐款：确认 Fd86P .Df 2z9s$ tp Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties #PkZi(k
hv 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 jP{&U&!i F1)5"7f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x fa- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 X`6"^
xme xwF mY'o Bank and cash： bank confirmation Lc#GBaJ 银行存款和现金：银行的确认 " vka7r x:K~?c3 Auditing sampling w7 @TM%nS 审计抽样 KTq+JT u uc>":V 5.Review
:pfLa2f+ 复核 -tZ~&
1" M>_ vsI^I' Subsequent events d%za6= M 随后发生的事件 I`f5)iF?0 02_+{vk! Qhq' %LR IIG9&F$G n_
4 r'w Going concern kV+%(Gl8 持续关注 `/O AgV"` AP1&TQ,& Management representations =%B5TBG 与管理层的交涉沟通 4{@{VsXN
i\,I)S%yJ Audit finalization and the final review： unadjusted differences B<Q)z5KK 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 oY4^CGk= Fw S>V2R 3vs{*T" 6. Reporting <2E|URo, # 报告 rz0)S
py6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com {h=gnR-9 Appendix :r>^^tGT! 附录 Cz)&R^ Audit procedure Ptc+ypTu 审计程序 ]rv4O@||w
