1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Z U^dLN- N o|?bvFC Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance E
Z}c8b 物质性，真实公平的描述，合理的保证 N1O.U"L; 6(uK5eD(!n Appointment， removal and resignation of auditors aOH$}QnS 审计人员的的任命、免职和辞职 RiX~YL eM %8a886;2 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8NRc+@f|m 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "Wz#< ! .r 8 aHs I( Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior z rg#BXj7
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 uYv"5U]MFv [spJ%AhV Engagement letter 5 UQbd8 约定书（委托书） r)G^V&9
6 u d V. $N 2. Planning and risk assessment W%xg;uzp 规划和风险评估 >5R cj(-&l D+ )R_ General principles Qw
m#6 {5 一般原则 SXW8p>1Jw x!08FL) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (79y!&9p 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1k
*gbXb l12_&o"C~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk [?vn>
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?! :$Z4G i,Q{Z@, Risk-based approach e)WpqaI 基于风险的办法 "#a_--"k9 ?/ @~ d Understanding the entity and knowledge of the business Wp[R $ /uT 了解商业的实质和知识 9{;cp?\)M JQhw >H9& Assessing the risks of material misstatement and fraud 'F-
wC! 评估材料错报和舞弊的风险 0~5'O[NhF ;%j1'VI Materiality （level）， tolerable error j JxV)AIY 重要性（级别），可容忍误差 .1[[Y} 8Q%rBl . Analytical procedures .9< i 分析程序 $H9+>Z0( Ie[8Iot?bn Planning an audit LyRU2A 规划审计工作 F M)Es&p
& gdu8O!9) Audit documentation： working papers py9HUyr5eZ 审计文件：工作底稿 ~ "^]\3# }CiB+ The work of others /WlpRf% 其他机构的文件 43"` gF] Y 7a<3>
Rely on the work of experts *<P Qp 依靠专家的工作 [q/tKdo@ 0j lwL Rely on the work of internal audit b#:Pl`n6u 依靠内部审计工作
$rAHtr )jh4HMvmC 3. Internal control =,/08Cs 内部控制 '8Q:}{ f
xWW "B*A The evaluation of internal control systems vgc #IEx@ 对内部控制系统的评估 1 h.=c 0wx lsny? Tests of control (QPfrR=J4 控制测试 =
h
_>OA j{i3lGa N Substantive procedures （time， nature， extent） !ys82 实质性程序（时间，性质，程度） GWNLET x
:h0/f Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \,-t ]$9 交易周期：收入，采购，库存等。 "Dc6kn^}3 Q -!,yCu jm_b3!J 4.Audit evidence 6 ^vMJ82U 审计证据 G8w<^z>pTg X}~5%B( Obtain sufficient， appropriate audit evidence Z'P>sV 获取足够、适当的审计证据 5Av bK T eY)JuJ? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations QEe\1>1"& 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;b(*Bh< 03F%!Rm/j The audit of specific items u~| D;e 审计的具体项目 ?R7>xrp5 HA?<j|M Receivables： confirmation kE
H(\3,l 应收帐款：确认 }klET 1@&i
ju5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties @a08*"lbp 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GOT@ q~[@(+zP5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation gWxpGW^eZ~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 j-e gsKR 3D)gy9T&l Bank and cash： bank confirmation kZ&|.q1zki 银行存款和现金：银行的确认 ^x W u7q C@{#OOa Auditing sampling z=}@aX[ 审计抽样 v" y0D PSOW}Y|q 5.Review
DrfOz#a0Uu 复核 ?#OGH`ZvkI 6qW/Td|g Subsequent events -^C't_Q o 随后发生的事件 b51{sL i+x$Y)= 3?x4+ b 5 pJ)OX -dCM
eC Going concern > 3<P^-9L 持续关注 gnW]5#c@ 0q|.]:][Eo Management representations E\3fL"lM 与管理层的交涉沟通 ]}KoW?M T7vSp<i/ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 2E
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M*^A 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5O cd2T' wA@y B" :6~D OvY 6. Reporting pF)}< <C 报告 gmU_# J%~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com + 9vd(c Appendix 3~zK :( 附录 /i$ -ws- Audit procedure u/`jb2eEU: 审计程序 c$ X0 C&m
