1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 zR5KC!xc $fG~;` T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a]@BS6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 tf6 Zz[ NE+
;<mW Appointment， removal and resignation of auditors g) nT]+& 审计人员的的任命、免职和辞职 }NKnV3G/Z s=hao4v7z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion .~fov8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Un Ocw {9- n3j} Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
liPa T 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 F&a)mpFv3c G
uKiNYI_ Engagement letter n
a+P|'6 约定书（委托书） uA~?z :~= Zx)gLD
d 2. Planning and risk assessment R
<;;Ph 规划和风险评估 3u[5T|D' |f2 bb General principles d0 ;<Cw~Tl 一般原则 1!Afq}| T9b Ut | Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |jb,sd[=S 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 r*{`_G=1
=)nJ'}x Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk IGF25-7B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 hkx (r5o ]|_ +lik# Risk-based approach s
PvjJ r"s 基于风险的办法 a;=IOQ F il6;R Understanding the entity and knowledge of the business tv%B=E!r 了解商业的实质和知识 _2w8S\ G rI<w .9X Assessing the risks of material misstatement and fraud ei(S&u< 评估材料错报和舞弊的风险 q_Z6s5O Iqq BUH Materiality （level）， tolerable error J$i.^ |hE/ 重要性（级别），可容忍误差 Nf%/)Tk %|'Vuc Lx Analytical procedures ;e$YM;;d 分析程序
yaPx=^& aUq 2$lw1 Planning an audit OM81$Xo= 规划审计工作 ^9 ^DA !' z/wwe\ a5 Audit documentation： working papers ~W-5-Nl{s 审计文件：工作底稿 Y6m:d&p=} RO[6PlrRN The work of others FT\%=>{ 其他机构的文件 BbhC 0q"J eu'S~c- l Rely on the work of experts PQP|V>g 依靠专家的工作 f ([d/ GOD{?#c$ Rely on the work of internal audit f /t`B^}@ 依靠内部审计工作 h)Ol1[y` bWJ&SR> 3. Internal control R# ZO<g%' 内部控制 3
J5lz~6 t&~*!w!+jH The evaluation of internal control systems _p xurq{ 对内部控制系统的评估 \LM.>vJ 6[-[6%o#z Tests of control onl,R{,`0 控制测试 & l0L
W,Bx 0<+eN8od. Substantive procedures （time， nature， extent） (XEJd4r 实质性程序（时间，性质，程度） Fz ' s\ -6$GM J7 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 38GZ_ z}r 交易周期：收入，采购，库存等。 t \-|J SZ OoQLR 51xf.iB 4.Audit evidence ZE9.r` 审计证据 )FN$Jlo
49YN@ PXC Obtain sufficient， appropriate audit evidence A2SDEVU 获取足够、适当的审计证据 <GLn!~Px@5 ^Hz1z_[X@ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations zbj V>5 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a\&g;n8jA /@&#U bN\ The audit of specific items F?t ;bV 审计的具体项目 h4Xz"i{z @@ cc /S Receivables： confirmation *MQ`&;Qa, 应收帐款：确认 ` pF7B6[B /0Mt- 8[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ZEso2|
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 A9MTAm
{ z0Z1J8Qq6. Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^I) +u>fJ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 b@O{e QB R2JPL vs Bank and cash： bank confirmation a'A<'(yv 银行存款和现金：银行的确认 qg:EN~E# MaPI<kYQv Auditing sampling k n/xt 审计抽样 *K BaKS 3-'3w , 5.Review
MjWxfW/ 复核 !(gSXe)* e;2A{VsD8 Subsequent events h/6^>setz 随后发生的事件 : (@P
*"j <W+9 h0c hzT)5'_ % m+7$iD ]B$J8.{q0 Going concern ).AMfBQ=; 持续关注 vm h>|N4a7 zRbY]dW Management representations `Y qXF=- 与管理层的交涉沟通 )?pnV":2Y <@Vf:`a!P> Audit finalization and the final review： unadjusted differences a$Hq<~46 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 cL][
sI #jd.i }kP<zvAaw 6. Reporting IR#BSfBZ 报告 JW )f'r_f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com X?XB!D7[ Appendix v\_ \bT1 附录 \>G}DGz
Audit procedure 9M5W 4& 审计程序 Qqx!'fft
