1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /G\ -v2i D QIG MP=!j Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance C S+6!F] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 =XyK/$ !*N#}6Jd Appointment， removal and resignation of auditors ~[l2"@ 审计人员的的任命、免职和辞职 OyFBM>6gh %Wn/)#T| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion CShVJ:u+K\ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5,;{< \c X,^J3 Ek>O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior .#Z}}W# 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 E WOn
" }h EBX:- Engagement letter HIeWgw^" 约定书（委托书） $d4eGL2S 8qo {% 2. Planning and risk assessment [sbC6(z 规划和风险评估 3, W2CN} pT:Cv J General principles }8 fG+H. 一般原则 M'Q{2%:>a , )u}8ty3j Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w=y!|F 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 A\k@9w\Ll; 0g~WM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Hk(w\
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ~1i,R1_\Y 5f SDdaO Risk-based approach ,r +=>vre 基于风险的办法 'R99kL/.N WUMx:a0! Understanding the entity and knowledge of the business |s[m;Qm[ku 了解商业的实质和知识 tihb38gE D3vd O2H Assessing the risks of material misstatement and fraud !nC Z, 评估材料错报和舞弊的风险 q$ 0^U{j/ VNx}ADXu ] Materiality （level）， tolerable error ycIT=AFYqd 重要性（级别），可容忍误差 9c4 6| &> p2N Analytical procedures qXCl6Yo8 分析程序 >pT92VN v5RS <?o Planning an audit ?9
m3y0 规划审计工作 (;+ JM*c2N r"zW=9 O= Audit documentation： working papers aG?'F`UQ 审计文件：工作底稿 wwmMpK}f hnmFhJ !g The work of others 3q{H=6 其他机构的文件 (<=qW_iW `3*>tq Rely on the work of experts &W)k s 依靠专家的工作 (S =::ODU DbH{;
Fb Rely on the work of internal audit {y) s85:t 依靠内部审计工作 RHz'Dz>0 rb
qH9 S 3. Internal control dPPe_% Ilr 内部控制 )p).}" 4eha
jK The evaluation of internal control systems 5MO:hE 5sm 对内部控制系统的评估 A|c :&i ^Qs-@]E- Tests of control ak;fCx& 控制测试 0@.$(Aqo( kZWc(LwA Substantive procedures （time， nature， extent） i EsI 实质性程序（时间，性质，程度） f)vD2 _E s[SzE6eQ`l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. t9zPJQlT} 交易周期：收入，采购，库存等。 ec)G~?F
H 7'xT)~*$4 A!ba
_14 4.Audit evidence =5+M]y
E< 审计证据 "mSDL:$ ZL+ {?1&- Obtain sufficient， appropriate audit evidence ,D
[ 获取足够、适当的审计证据 4&R\6!*s
ACU0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations `Z{;
c 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 )><cL:IJ}S |0b$60m$!t The audit of specific items G$x uHHZ' 审计的具体项目 E JNj.c-# yaa+j8s] Receivables： confirmation n saf6y&E 应收帐款：确认 q(\$-Dk.Vv tV[?WA[xt
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties
/thCu%%9A 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 C'
o4Su# 2Qc&6-;` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation "k
"q)5c 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Iu[
^" SdYES5aES Bank and cash： bank confirmation 'N,x=1R5 银行存款和现金：银行的确认 \I/l6H>o3 49
fs$wr@ Auditing sampling <T+Pw7X 审计抽样 E"x 2 jP
7: J6 F 5.Review
3S_KycE{ 复核 ^r(2
r Yn'X SV|g Subsequent events n 'ZlIh 随后发生的事件 U :J~O y_Z YzhZ%:8 &jul
w;E IgLP=mqcWK qu
sgX;) Going concern }zlvs
a+ 持续关注 5\S)8j `8 {>5z~OV Management representations "3Ag+>tuRW 与管理层的交涉沟通 wAVO%8u pE^L Qi Audit finalization and the final review： unadjusted differences Ts}5Nk8% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 n)sK#C-VA :>Z0Kb}7 #Ru +|KL 6. Reporting oQjh?vm 报告 ~.VWrHC 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 6:330"9 Appendix f|m.v
+7k 附录
vF ]?i Audit procedure dU :s^^f&R 审计程序 YZr^;jfP
