1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ,~,{$\p /6@Wm? `DB Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance cu V}<3& 物质性，真实公平的描述，合理的保证
yzQ^KqLH ]f"l4ay@M Appointment， removal and resignation of auditors /i ekww^54 审计人员的的任命、免职和辞职 {Deg1V!x> C 9:5c@G Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?sBbe@OC? 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 g<r'f"^ 4TW>BA Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?~>#(Q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 JQ .w6aE 'v*Y7zZ#K Engagement letter #R wqEZ 约定书（委托书） <MH| <hP m!-,K 8 2. Planning and risk assessment s&7,gWy}BE 规划和风险评估 7VQk$im399 ;0f?-W?1 General principles gM<*(=x' 一般原则 /"M7YPX; Gf{FF
Ie( Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism s!d"(K9E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 $|yO
mh TZ,kmk# Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ~~_!& 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 S%7^7MSq A kM,$ 0 @ Risk-based approach T]%:+_,
基于风险的办法 XfXqq[ \N StP7t Understanding the entity and knowledge of the business _lE0_X|d 了解商业的实质和知识 7EKQE>xj /Af:{|'$% Assessing the risks of material misstatement and fraud .WR+)^&zz 评估材料错报和舞弊的风险 >6(91J [o=v"s't) Materiality （level）， tolerable error A:3:Cr 重要性（级别），可容忍误差 '}D$"2I* uZ-yu|1 Analytical procedures Zw[A1!T, 分析程序 D:gskK+o6M ;@$B{/Q Planning an audit <XV\8Y+n 规划审计工作 XD 8MF)$9 vbeYe2 ;( Audit documentation： working papers _[,oP s:+ 审计文件：工作底稿 NiwJ$Ah~X ?v gHu The work of others zd+_
BPT 其他机构的文件 qe! \ oh ",\,lqV Rely on the work of experts G6N$^HkW? 依靠专家的工作 V n`-w [4qx+y
pT Rely on the work of internal audit }?pY ~f 依靠内部审计工作 S[bFS7[ _z<y ]?q 3. Internal control c8cV{}7Kb 内部控制 (1r.AG`g tkFGGc}w\ The evaluation of internal control systems k:Iz>3 O3] 对内部控制系统的评估 wj f
k > 2[W1EQI Tests of control $ePBw~yu 控制测试 3%<Uq%pJ KrhAObK Substantive procedures （time， nature， extent） 0k?ph $ 实质性程序（时间，性质，程度） tH_e?6] @?A 39G{ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p: 9)}y 交易周期：收入，采购，库存等。 !vU$^>zo~ Nj2f?',;U f&w8o5=|I 4.Audit evidence (Yzy;"iAu 审计证据 =|l KB
; g.v
)qB Obtain sufficient， appropriate audit evidence Hz } 6XS@ 获取足够、适当的审计证据 k\ T,C Z< P< +5So0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations
q$$:<*Uy 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~:Jw2 P2z a} Db9 = The audit of specific items 7gR8Wr ^ 审计的具体项目 }t tiL A4,tv #z Receivables： confirmation =X(8 [ e 应收帐款：确认 D}SYv})Ti IR (6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 4~Ptn / g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 biCX: m+_? q
c}r.'p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation = #N;ZG 应付帐款：供应商的申明一致，确认 <_HK@E<_HO stDr F1{ Bank and cash： bank confirmation W ?;kMGW- 银行存款和现金：银行的确认 -e"~UDq` x.r OP_rs Auditing sampling 8Z TN 审计抽样 (3Y I> /# olNgtSX 5.Review
=9UR~-`d\ 复核 d, fX3 ew(CfW2 Subsequent events -2}-;| 随后发生的事件 huTa
Ei h)[{{JSf ~n:dHK` j?&Rf,,%
`6KTQk' Going concern L& wJ-}'l 持续关注 LRO'o{4$E MT
ZbRi6z Management representations yUb$EMo \ 与管理层的交涉沟通 xtef1 8i> MHN?ZHC) Audit finalization and the final review： unadjusted differences XeD9RMT 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 \\80c65- k}-@N;zq S/}6AX#F4 6. Reporting wYtL1D( 报告 t:tT Zh 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com t?NB#/#%x Appendix _qg)^M 6 附录 vkdU6CZO Audit procedure !r:X`~\a 审计程序 x!k lnpGp
