1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ^5iY/t~Q V-o`L`(F` Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B3k ],k 物质性，真实公平的描述，合理的保证 AfbA.- y*TNJJ| Appointment， removal and resignation of auditors d1LTyzLr 审计人员的的任命、免职和辞职 &B>uPZ] [n@
!=T Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 1T k\n 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 APOU&Wd
7Q4Pjc D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8Nl|\3nl- 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 I]j/ ab7> qS`|=
5f Engagement letter pDn F T2 约定书（委托书） xWI 0s;k @):NNbtA 2. Planning and risk assessment 3[g++B."pC 规划和风险评估 5In8VE
!P `EW_pwZPA General principles "/]tFY%Y 一般原则 "oGM> @q=B 2wim P8
Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;ZW}47:BS6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 'V1 -iJj9 JnK bd ~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5 @r Zm4U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 U=<.P;+f9 uL{~(?U $ Risk-based approach R)d 7b,_Yd 基于风险的办法 QcVtv7+*v q\Io6=39x Understanding the entity and knowledge of the business It:QXLi; 了解商业的实质和知识 7bW!u*v-c 6}FDL B A Assessing the risks of material misstatement and fraud .Yv.-A=ZIg 评估材料错报和舞弊的风险 o_^d>Klb8 'f<_SKd Materiality （level）， tolerable error /8-VC "
重要性（级别），可容忍误差 A2FU}Ym0= 8$xKg3-3M Analytical procedures 'C8=d(mR=m 分析程序 \EfwS%
P &!EYT0=>p Planning an audit s 7cyo
] 规划审计工作 K@u."e aD Pw0 KQ Us Audit documentation： working papers Xv(9 Yh S 审计文件：工作底稿 Y{:/vOj 7 QJcRZ[lU The work of others '|R@k_nx 其他机构的文件 ^%/5-0?xE 8q LgB
Rely on the work of experts u! FSXX< 依靠专家的工作 0\ <-R }4ju2K Rely on the work of internal audit 6&Ir0K / 依靠内部审计工作 9@a;1Wr/f JF\viMfR 3. Internal control p%y\`Nlgdx 内部控制 "$V2 $ %>U*A The evaluation of internal control systems Y D.^\E4o 对内部控制系统的评估 1EPOYvf%U NS~knR\& Tests of control r/<J Y5 控制测试 ti2_kYq "8
mulE, Substantive procedures （time， nature， extent） QYb?; Z
实质性程序（时间，性质，程度） nY0UnlB` TmZ[?IL, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. beR)8s
C3q 交易周期：收入，采购，库存等。 ll09j Ef <vuX "
8 twS3J)UH 4.Audit evidence O o .Qz
审计证据 vaZZzv{H {EN@,3bA Obtain sufficient， appropriate audit evidence TAoR6aE 获取足够、适当的审计证据 'U0 I.x( . O.R Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ?C2;:ol 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 OkUpgXU u@'zvkb@ The audit of specific items GLF"`M /g 审计的具体项目 lM%fgy X /~5YTe( F Receivables： confirmation s@iCfX U 应收帐款：确认
>7q,[:(gs iRtDZoiD' Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 3) 0~: 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 a$O]'}]` I,3!uo gn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %.U{):lNx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 m3-J0D<
5/ju
it Bank and cash： bank confirmation AwrK82 银行存款和现金：银行的确认 0.0!5D[ p00 A cUTq Auditing sampling = lD]sk 审计抽样 O3:
dOL/C VrxH6 Y 5.Review
uy:=V } p 复核 %/on\*Vh3 c10).zZ Subsequent events l $ 9, 随后发生的事件 ~]
M" PlUjjJU y*(j{0yd V,5}hQJ
F V~Lq, oth Going concern L|w-s4L 持续关注 j #YFwX4. kc [["w& Management representations LS;anNk@.} 与管理层的交涉沟通 2GzpWV( qQvb;jO Audit finalization and the final review： unadjusted differences s+- aHn 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 xrnH= >.;m e 8 bJ ] ulM&kw.4i 6. Reporting D0i30p` 报告 8l0
(6x$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v{ Ve sf Appendix QovC
*1' 附录 0 XzO`* Audit procedure N
kI: 审计程序 I9>*Yy5RNS
