1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b9U 2afd U t%ie=c Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance H0Tt(:.& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _+{
s^n= ,To ED Appointment， removal and resignation of auditors * n[6H 审计人员的的任命、免职和辞职 4e:hKv,+4 y`N1I Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion vw3W:T L 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #y?z2 ! B<)(7GTv7" Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior q"Xls( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >A)he!I !>+
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/ Engagement letter \KEL.}B9E 约定书（委托书） ^'h~#7s )KNFS,5 2. Planning and risk assessment $&4Z w6"= 规划和风险评估 Y,a.9AWw) >!$4nx q2> General principles +,%x&L&I 一般原则 ."lY>(HJ D Lu]d
$G Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }A#FGH + 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 M: x8]TA [;2v[&Po Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;9^B# aTM 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 h$k(|/+ 1?*vqd t Risk-based approach JvG t= v
基于风险的办法 _E~uuFMn*R U3Q'ZT Understanding the entity and knowledge of the business iCH Z{<
k 了解商业的实质和知识 WgjaMmht oU2RxK->u Assessing the risks of material misstatement and fraud HiWZ ?G 评估材料错报和舞弊的风险 2q#$?qs_b 0t9G $23 Materiality （level）， tolerable error uIR_p \) 重要性（级别），可容忍误差 ]6nF>C-C )j$Bo{ Analytical procedures WcdU fv(> 分析程序 :S%|^Q AN :9)> !+|' Planning an audit 3B_S>0H"$ 规划审计工作 x&f? c=\F Q:- /@$&i Audit documentation： working papers Fb_~{ q 审计文件：工作底稿 j /W#=\xz Z?b.
PC/ The work of others wCdUYgsPT" 其他机构的文件 :c6%;2 J/mL
B7^R Rely on the work of experts /qz( ra 依靠专家的工作 >
4^U=T# # ><.z Z Rely on the work of internal audit ~r{Nc j 依靠内部审计工作 w0.#/6 H< qR^a 3. Internal control { u;ntDr 内部控制 _x:K%1_[ R% ddB D\? The evaluation of internal control systems :gR`rc! 对内部控制系统的评估 Z8:iaP) kAAz|dhL- Tests of control B
(BWdrG 控制测试 m1frN#3
0w c+<CUW Substantive procedures （time， nature， extent） SY)o<MD 实质性程序（时间，性质，程度） s*VZLKO x|Q6[ Y Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. HO wJ 2L 交易周期：收入，采购，库存等。 oc15!M3$ D6 M:pIN* \h"s[G zq 4.Audit evidence
SI@ I 审计证据 ?1[go+56X L 5 >>gG , Obtain sufficient， appropriate audit evidence <|.M]]}j 获取足够、适当的审计证据 63at
lq pE=wP/# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o`& idn|, 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 K r 9 @ #$8tBo The audit of specific items N!P* B $d 审计的具体项目 F[J;u/Z yJr' \( Receivables： confirmation ' rXkTm1{ 应收帐款：确认 jdhhvoQ v!W,h2:J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;ym UMQ%;/ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4 4n^21k GSMP)8 W Payables： supplier statement reconciliation， confirmation }+u<^7$g| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 JNZKzyJ9K =!p6}5Z Bank and cash： bank confirmation 8(ZQD+U(9F 银行存款和现金：银行的确认 V+E2n J QjRVdb> Auditing sampling e# 08,wgW 审计抽样 zRu}lJ1#W$ (0Y6tcV]R 5.Review
1N2:4|woe 复核 8 2_3|T (}}BZ S& . Subsequent events /Cw
t4.5 随后发生的事件 g6nBu {At1]> /*st, P$" ZY {,// ;N i+TS Going concern q7X /"Df x 持续关注 cA_v*`YL 4 Jht{#IIG Management representations )82x)c<e 与管理层的交涉沟通 dGZVWEaPfx Ll&Y_Ry Audit finalization and the final review： unadjusted differences In]h+tG?rN 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .O~)zM x j_Dx4*v g y|c]r!A 6. Reporting #O G_O I 报告 F%L^k.y$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com }`>u+iH#a Appendix I2D<~xP~2+ 附录 #Mi>f4T; Audit procedure fU$zG"a_ 审计程序 F!N;4J5u
