1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !Kr|04Qp#x o-\ K] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .&dW?HS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 k4jZu ?\C] '<_nL8A^ Appointment， removal and resignation of auditors S~L$sqt 审计人员的的任命、免职和辞职 -(9>{!",J 9}4P%>_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion yq+'O&+
意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 a;J
B8 m`
^o<V& Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =W'a6)WE 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7l}P!xa& |}N -5U Engagement letter DX
u9 15 约定书（委托书） vw VeHjR Vm}OrFA
2. Planning and risk assessment ZHT_o\ 规划和风险评估 8qGK"%{ ~ 1
!_$HA General principles 5/Viz`hsz 一般原则
d-Vttxa6 ^\=<geEj Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tKOTQ8i4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 3)\jUVuj tY~gn|M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ggQ/_F8u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q\.~cIw_AQ ZDEz&{3U; Risk-based approach
h[ ~JC YA 基于风险的办法 ?'ID7mL "D#+:ix8G| Understanding the entity and knowledge of the business {FRUB(68b 了解商业的实质和知识 ..BIoSrj x=>B 6o-f Assessing the risks of material misstatement and fraud "TW%-67
评估材料错报和舞弊的风险 dsck:e5agZ 7\x7ySM Materiality （level）， tolerable error o2 M+=O@ 重要性（级别），可容忍误差
U
hKC:<% 0#1hk J" Analytical procedures i) v
] 分析程序 D5lzrpg _e 2;h4$^`dt Planning an audit q?}
/q 规划审计工作 ;e,_F/@` EB R,j_ Audit documentation： working papers >h:rYEsh8V 审计文件：工作底稿 eC`} oEz BG ,ln(Vz The work of others I/YBL 其他机构的文件 OpFe= 1Q :/YHU3 ~Y Rely on the work of experts .. jc^ 'L 依靠专家的工作 j9Qd
45 m? 3!
Rely on the work of internal audit qTc-Z5 依靠内部审计工作 g7\MFertR^ (gW#T\Eln
3. Internal control UuXq+HYR 内部控制 }!_x
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C[|LM& The evaluation of internal control systems 2J?ON|2M 对内部控制系统的评估 S-x'nu$u %f[0&)1!.v Tests of control yM* CA,(c 控制测试 {qxFRi#\k j v9DQr Substantive procedures （time， nature， extent） ^a+W! 实质性程序（时间，性质，程度） NTq#'O) f q!UN<+k\h Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6.#5Ra 交易周期：收入，采购，库存等。 3=YK" 5J >
ZR
CM MU_8bK9m 4.Audit evidence 2ed4xh V 审计证据 *x H j* ;B Lw?kf Obtain sufficient， appropriate audit evidence Nf@-
i` 获取足够、适当的审计证据 !9 7U2L4 .` w[A Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _#f+@)vR 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 GFA D Mw{0A\6 The audit of specific items p
I>yO~Ve 审计的具体项目 Pv-El+e! Sr$&]R]^ Receivables： confirmation h>0R!Rl8 应收帐款：确认 Y9}5 &# < ]: X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M:[rH 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 gc5u@
(P" s,z$Vt"h*K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation W~" 'a9H/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 +V 2\hq[{ @^q| C&j Bank and cash： bank confirmation UQ X. 银行存款和现金：银行的确认 whH_<@! D./!/>@f Auditing sampling mBAI";L3 审计抽样 fRcs@yZnS $*k(h|XfwW 5.Review
%R|_o<(#MJ 复核 NY(z 3G 3EY>X S Subsequent events
a dCTo 随后发生的事件 Pn?,56SD = )Bz2-|\ j<*
AqqD! zcqv0lM ' Going concern wP|Amn+; 持续关注 9` a1xnL E \p Qh Management representations # 1,"^k^ 与管理层的交涉沟通 4z;@1nN_8a [ClDKswq Audit finalization and the final review： unadjusted differences Sa8KCWgWh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7O.?I#
76 m2{DLw". "d
5nVO/ 6. Reporting sY-
]
Q 报告 tfAO#h tq 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com c }-AD r9 Appendix {M_*hR;lL 附录 *UerLpf Audit procedure eb ` ! 审计程序 x$SxGc~4gb
