1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *$ kpS ph 2AdO Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 3` +Bq+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 I3^ }$#> ;k fl5 Appointment， removal and resignation of auditors ; %a
审计人员的的任命、免职和辞职 Usl963A#'F 4Je[ !X@C Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion lK"m |Z 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H[ o > "@4 e jh0Wfl Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior A?+cdbxJw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Em]2K: # <o=W#[ Engagement letter #gc v])to 约定书（委托书） 1a]QNl_x VXP@)\! 2. Planning and risk assessment c_Lcsn 规划和风险评估 vo n<I $,
vX yZ General principles
KJYcP72P 一般原则 Rc2JgV TMw6
EM Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism >XJUj4B|X 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ?8!\V N C. 3k# h !Z Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
^|UD&6 dx 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4'# ?"I t->I# t7 Risk-based approach )F'r-I%Hi 基于风险的办法 {JlSfJw ! ZbfpMZ g Understanding the entity and knowledge of the business 1)t* l;. 了解商业的实质和知识 _~.S~;o!b bR'UhPs-8; Assessing the risks of material misstatement and fraud A/sM
?!p>_ 评估材料错报和舞弊的风险 ,!vI@>nhG g@| 2z Materiality （level）， tolerable error &j?+%Y1n@ 重要性（级别），可容忍误差 1" S~#
YLv5[pV Analytical procedures F10TvJ
U 分析程序 ^E&WgXlb *X\J[$! Planning an audit b_ w(F_0 规划审计工作 k
*K.ZS688 ] XjL""EbC Audit documentation： working papers 8 -YC#& 审计文件：工作底稿 ?+G
/ 5,e 2#Du5d
The work of others |a!]Iqz"N 其他机构的文件 XsGc! o qGdoRrp0Ov Rely on the work of experts R q`j|tY 依靠专家的工作 xQDWn pFc N
oRPvFv Rely on the work of internal audit i\dd 依靠内部审计工作 !W/"Z!k u$<>8aM
ei 3. Internal control
F% z$^ m- 内部控制 ;T :]?5W! I~ Q
G The evaluation of internal control systems Kh7C7[& 对内部控制系统的评估 PW+B&7{ qF Xx/FZ Tests of control 3QDz9KwCAw 控制测试 Ejj+%)n. `+!F#. Substantive procedures （time， nature， extent） |
3G;Rh9w, 实质性程序（时间，性质，程度） ~EM(*k. _ heScIe
N^` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. [Om,Q< 交易周期：收入，采购，库存等。 l#TE$d^ym J1Run0 e.WKf,e"X 4.Audit evidence @a (-U.CZ 审计证据 {gb` %J 8'M:u
I Obtain sufficient， appropriate audit evidence y\_k8RqE^ 获取足够、适当的审计证据 yX.; x 0 }H:wgy` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o>HU4 O} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 3fxcH yof8L WXx The audit of specific items r 7FpR! 审计的具体项目 _&N}.y)+t fZb}- Receivables： confirmation Ey)ey-'\ 应收帐款：确认 ]]P@*4! <"yL(s^u" Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?2,{+d | 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Jwpc8MQ +
/>f?+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation kS4YxtvB 应付帐款：供应商的申明一致，确认 A<+1:@0 +K?sg; Bank and cash： bank confirmation F+! 9T 银行存款和现金：银行的确认 U |Uc| 6 #, h0K Auditing sampling hQeG#KQ 审计抽样 z"-oD*ICw \ 027>~u
{ 5.Review
o4jh n[Fx 复核 zUq(bD M(v X.kF Subsequent events /[!<rhY 随后发生的事件 [\rzXE Q/0o e()) (4|
R}jv mbns%%GJU = {;7WB$ Going concern -$$mr U 持续关注 _9'hmej t N4- <6 Management representations 10xza=
a 与管理层的交涉沟通 >[;L. 7CH.BY Audit finalization and the final review： unadjusted differences qkqtPbQ 7 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ^^F 8M0k3 w
c bd H+M?k 6. Reporting N`~f77G 报告 Tn9F g7< 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com xQl}~G]!
Appendix Z5
7.+z< 附录 $%4< q0 - Audit procedure #8 ~ygEa} 审计程序 qWf[X'
