1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 } BI6dZ~2A 76@W:L*J$J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance e3TKQ ( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 nCWoco.xy 6d;}mhH Appointment， removal and resignation of auditors U!r8}@ 审计人员的的任命、免职和辞职 )AkBo T5zS 3O Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion gs3(B/";c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v9Ii8{ca|
6[ 3 K@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ] -{ fr+ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 v9* +@ '#3F
Eo Engagement letter c(
U,FUS 约定书（委托书） 8} :$=n4& &(Fm@ksh\ 2. Planning and risk assessment qK d ="PR} 规划和风险评估 QCZ88 \jX[ Qe _{<E General principles N6-7RoA+ 一般原则 cb]X27uww 1 mJU l x Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Q%d%Io \-t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "Ux(nt o^X3YaS )
Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk b_F1?:# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 f |w;u!U( sGhw23
Risk-based approach Y a\:C] 基于风险的办法 xJ{ r9~ L5 `k3ap| Understanding the entity and knowledge of the business 3WQa^'u 了解商业的实质和知识 F}45.C rD 0*5Jq#5 Assessing the risks of material misstatement and fraud ]R)wBug 评估材料错报和舞弊的风险 WJONk_WAc lAi5sN)|$ Materiality （level）， tolerable error P7=`P 重要性（级别），可容忍误差 0{
mm% @o :s_.K'4?a Analytical procedures Rh~b," 分析程序 Ot-P
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i EIQ3vOq6 Planning an audit i4i9EvWp 规划审计工作 _|12BVq GIE QD$vy Audit documentation： working papers v"yu7tZ3N 审计文件：工作底稿 }W:Z>vam+ .t G3g: The work of others !q,'k2= b, 其他机构的文件 _h ^.`Tz, iZfZF Rely on the work of experts *w*K&$g 依靠专家的工作 '9WTz(0? q1u$Sm Rely on the work of internal audit +u$JMp 依靠内部审计工作 KZ[TW,Gw }FS_"0 3. Internal control Q<AOc\ oO 内部控制 SF; \*]["f y OEy3d
=* The evaluation of internal control systems P=,\wM6T| 对内部控制系统的评估 A+Isk{d AA^K /y Tests of control k;cX,*DIn 控制测试 cKkH*0 B5 Q ]TZyk Substantive procedures （time， nature， extent） SS%Bde&<{ 实质性程序（时间，性质，程度） Xn=yC Pi ) ,`jMd1` Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +8Q @R)3 交易周期：收入，采购，库存等。 PZ6R+n8 PRiE2Di2S q>'#; QA 4.Audit evidence a+lNXlh= 审计证据 JjI1^FRd Q3hf =&$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence
iYT?6Y|+ 获取足够、适当的审计证据 l2 n`fZL
l#v52 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >e/>@ J* 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 u
VD^X* Rq+7&%dy The audit of specific items DjK7_'7(L 审计的具体项目 n.9k5r@ Ewkx4, `Ff Receivables： confirmation
{,Vvm*L/ 应收帐款：确认 <& PU%^Ha zdPJ>PNU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties R ICm$, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \e4AxLP w?u3e+ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +$L}B-F 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N,XjZ2 6 VOr: G85*s Bank and cash： bank confirmation +|g*<0T5< 银行存款和现金：银行的确认 KNN{2thy ` #J/RI[a Auditing sampling bnkZW w'9 审计抽样 +2:HgW _XP}f x7$C 5.Review
.zdaY,
U 复核 }[|9vF"g.y |$IL:W6 Subsequent events #]1 jvB 随后发生的事件 [[T6X9 Xe&9| M bR~Xog 2>X yrG P-T@'}lW Going concern ;&|I/MVm 持续关注 2dHO!A$RF fCNQUK{Gs5 Management representations UZFs ]z!,k 与管理层的交涉沟通 NGi)Lh | :+\sKEzL Audit finalization and the final review： unadjusted differences Bt")RG 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 k*2khh- $ s1/Rmw FsOJ mWZ 6. Reporting O{ 3X`xAf 报告 6FUcg40Y 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com r$4d4xtK Appendix Jjj;v2uSK 附录 dKEy6C"@ Audit procedure a,4G
E' 审计程序 0s//&'*Q
