1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _^_5K(Uq ~ 'NX~<m Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance gO+\O 物质性，真实公平的描述，合理的保证 rlR
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Appointment， removal and resignation of auditors 6D/uo$1Y 审计人员的的任命、免职和辞职 q}#iV$dAj TNh=4xQ} Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
J"diFz+20 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ETM2p1 ru0 ,%A)"doaG Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8V6=i'GK 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 r VUUH! <v]z6B@9! Engagement letter uCw>}3 约定书（委托书） @'*eC}\E T
|37#*c 2. Planning and risk assessment Y^
QKp" 规划和风险评估 -7k[Vg? y|^EGnaE General principles ypH8QfxLTr 一般原则 (V R" Mi4 (@+h5@J[`I Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w'A tf 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 :d.1 ;st 5B1G?`]? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +fM&su=wl 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J5;5-:N %Ys$@dB Risk-based approach u M<|@`&b 基于风险的办法 (4~X}: Nu@5 kwH Understanding the entity and knowledge of the business XlVc\? 了解商业的实质和知识 PkTf JQP8 }<=3W5+ Assessing the risks of material misstatement and fraud y=w`w
>% 评估材料错报和舞弊的风险 cQX:%Ix= Dv@ PAnk3C Materiality （level）， tolerable error e8oK n& 重要性（级别），可容忍误差 @}(SR\~N] hd5$ yU5JQ Analytical procedures Jn=42Q:> 分析程序 :/6()_>bO |=O1Hn Planning an audit FY8!g'.Oe 规划审计工作 X'f)7RbT ]BfS270 Audit documentation： working papers L? 8^a G 审计文件：工作底稿 %%&e"&7HE s O=4IBE The work of others za T_d/?J 其他机构的文件 &iNS?1a%f= m<{"}4' Rely on the work of experts /YFa
;2 W 依靠专家的工作 LKx` v90p xI?0N<'.*q Rely on the work of internal audit B!}BM}r 依靠内部审计工作 `a
>?UUT4 +< yhcSSTB 3. Internal control p>q&&;fe 内部控制 v5T`K=qC d`Oe_< The evaluation of internal control systems TGf;_)El 对内部控制系统的评估 [(ygisqt o\4 CoeG Tests of control -w]/7cH 控制测试 F.?01,J=1 F+uk AT
Substantive procedures （time， nature， extent） n(>C'<otj 实质性程序（时间，性质，程度） fagM7)x (rcMA >2= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. RBE7485 交易周期：收入，采购，库存等。 WL
U } 2JZd w u] M\3V. 4.Audit evidence 59 <hV? 审计证据 Q
du$Os ARF\f F|<2 Obtain sufficient， appropriate audit evidence $7NCb7%/L 获取足够、适当的审计证据 `\N]wlB2/b 3z3_7XI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Y5Z!og 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 mb1V
u E(4w5=8TI The audit of specific items b7Oj<! Wo` 审计的具体项目 \|%E%Y
c SkHYXe"] Receivables： confirmation : @6mFTV 应收帐款：确认 TQc@lR! &R O7{,`
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n@
[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ){ P^P!s$ m#\[m<F Payables： supplier statement reconciliation， confirmation g
j xS 应付帐款：供应商的申明一致，确认 yMx TfR aSL6zye
, Bank and cash： bank confirmation +sf .PSz$ 银行存款和现金：银行的确认 eT[&L @l]b 4h8*mMghs Auditing sampling OlY $ v@| 审计抽样 vHcqEV|P/n 8lP6-VA 5.Review
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h TQ 复核 |^( M{ n]y EdL/1 Subsequent events |cd-!iJX- 随后发生的事件 XAu I7e V%NeZ1{ e =a$Oec g? 5=L} \ankn N3%*7{X
9 Going concern Vk Z.6kV 持续关注 {( tHk_q 6 BAW Management representations O0hu qF$K 与管理层的交涉沟通 pe.QiMW{8 x({C(Q'O
Audit finalization and the final review： unadjusted differences Vn|1v4U! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zT#`qCbT'J 38IMxd9v 4kl Ao$ 6. Reporting BKI
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