1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 t[e]AU[} lw]uH<v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 57f l<I M 物质性，真实公平的描述，合理的保证 PglSQ2P # a`D6; Appointment， removal and resignation of auditors ["O_ Phb| 审计人员的的任命、免职和辞职 Ku
RJo ] HNRAtRvnY Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion TU6(Q,Yi| 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e# U@n
j6 uTdx`>M,O Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior `fuQ t4 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 vbD"" )3 I~6ar Engagement letter 1> v(&;K
约定书（委托书） 0 <E2^ Kv9$c(~# 2. Planning and risk assessment (@ 1>G
^% 规划和风险评估 *HsA.W~2W v <Ywfb General principles b'ZzDYN 一般原则 0HO'%'Ga* ?f$U8A4lp Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism p[O\}MAd# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 v X7U|zy 5DpvMhc_ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk HUAbq } 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ken.#>w <vE|QxpR Risk-based approach 4(91T 基于风险的办法 MK- +[K RWRqu }a Understanding the entity and knowledge of the business B"sB0NuT/$ 了解商业的实质和知识 gyQPQ;"H$2 ,#cz x3?4 Assessing the risks of material misstatement and fraud f}~=C2R1<! 评估材料错报和舞弊的风险 ~ _hA{$ i&1rf | Materiality （level）， tolerable error No8-Hm 重要性（级别），可容忍误差 =van<l4b#n !{4' =+ Analytical procedures E/hT/BOPK 分析程序 Z
l;TS%$ ]H aX
.Z< Planning an audit S &'?L0 规划审计工作 ?@z/#3b ;"2VU" Audit documentation： working papers Lu~E5 , 审计文件：工作底稿 K^6d_b& ~F53{qxV The work of others OkAgO3>Y/ 其他机构的文件 op@=0d??
bsm/y+R Rely on the work of experts QI'-I\Co 依靠专家的工作 =]5f\f6 ,J '_Vi Rely on the work of internal audit =k* XGbU 依靠内部审计工作 LzJ`@0RrX #1C]ZV] B 3. Internal control l X-i <0 ` 内部控制 @eZBwFe o*artMkG The evaluation of internal control systems ) "?eug}D 对内部控制系统的评估 uts>4r>+ JQ;.+5
N<K Tests of control t`'jr=e,~ 控制测试 tUuARo7# -uu&{$ Substantive procedures （time， nature， extent） }OhSCH'o6 实质性程序（时间，性质，程度） IRdR3X56 ^V hl@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. & S `g& 交易周期：收入，采购，库存等。 Fc8 0HK5R /\_n5XI1 sYo&@~T 4.Audit evidence BzzZ.AH~ 审计证据 :\ I*_00! K@JaN/OM Obtain sufficient， appropriate audit evidence :h |]j[2p 获取足够、适当的审计证据 UM#.` yoJ.[M4q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Kj "X!- 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ).IyjHY
,v
2^Ui The audit of specific items o $Ylqb# 审计的具体项目 o <iU; 15 \m~p;
B Receivables： confirmation u}%6=V 应收帐款：确认 ?;_>BX|Zjl &PH:J*?C} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .j &# 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ssuz%*
%$kd`Rl} Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Cl9rJ oT 应付帐款：供应商的申明一致，确认 t1 U+7nM AC'_#nPL# Bank and cash： bank confirmation f1v4h[)- 银行存款和现金：银行的确认 _9 t1 aP5 F~qZIg gD Auditing sampling (hdu+^Qj= 审计抽样 !4 cY^4>o <&3aP} 5.Review
GB^ `A 复核 P $0c{B4I \v6 lcAL- Subsequent events Ncsh{. 随后发生的事件 x{8h3.ZQ, HzKY2F (, T)OR HJ&, xp 'Q >%v !zx8I7e4 Going concern ;Vc|3 持续关注 `F o/RZOW |6b~c{bt Management representations Q
K#wsw 与管理层的交涉沟通 @tY]=pqn_ p 4MWX1 2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences >p@b$po 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Q!qD3<?5 F[$cE /5/gnp C 6. Reporting 3 (\D. Z 报告 KK3iu i 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com NU?<bIQ Appendix );VuZsmi 附录 -y$6gC RY Audit procedure P_N
F;v5 v 审计程序 G%: 3.:E"
