1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ?&X6:KJQ k< j"~S1 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance cpZc9;@IC 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7J*N_8?2 D WiBG Appointment， removal and resignation of auditors UM MB0(0D 审计人员的的任命、免职和辞职 >v+ jh(^ + K~NV?c Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion #VGjCEeU 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }|wv]U~ jqnCA<G~B- Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ~i~%~ doa 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 <l,o&p,>|c y\c" b-lQX Engagement letter zsXpA0~
3s 约定书（委托书） uQqWew8l+ },@^0 UH4c 2. Planning and risk assessment Sq2P-y!w 规划和风险评估 <a^Oj LLU OMrc_)he\ General principles J
CG C 一般原则 HU ;#XU1 K^[#] +nQ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism w:i:~f . 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 rN/| (@ 'UU\4M Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !#yq@2QX 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Shr,#wwM`B "3CJUr:Q Risk-based approach ';B# Gx 基于风险的办法 }8K4-[\ ZWUP
^V Understanding the entity and knowledge of the business 9N8I
ip]w 了解商业的实质和知识 - y AQ ,e722w
z Assessing the risks of material misstatement and fraud GW^,g@%C 评估材料错报和舞弊的风险 f9u^ R=Ff[ U7 @AC}.+ Materiality （level）， tolerable error ,m3e?j@;r 重要性（级别），可容忍误差 S$q = ;" dl-l"9~ ; Analytical procedures .="bzgC3A 分析程序 &53]sFZ
7[# yu 2 Planning an audit Z8O n%Mx{" 规划审计工作 :mppv8bh J ju#iwb Audit documentation： working papers ~uW Odm-"[ 审计文件：工作底稿 dihjpI_ n/d`qS The work of others g=L] S-e 其他机构的文件 Dim>
7Wbh s ^Nw%KAv Rely on the work of experts 7cDU2l 依靠专家的工作 &)d$t'7 p H`hnEOyLp Rely on the work of internal audit gV;H6" 依靠内部审计工作 9m2, qr| S[3iA~)Z- 3. Internal control "I6P=]|b 内部控制 S0,R_d') 0oZsb\ The evaluation of internal control systems 82{&# Vc 对内部控制系统的评估 x&sI=5l #p(h]T32 Tests of control <*ZJaBwWU~ 控制测试 $``1PJoi 8 `>h}Q$ Substantive procedures （time， nature， extent） Yf,K#' h: 实质性程序（时间，性质，程度） 7w :ef0S VZr>U*J[: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ks^6.) 交易周期：收入，采购，库存等。 !3n)|~r;K 2,2Z`X
-&x2&WE' 4.Audit evidence 94uN I8 审计证据 ,_aM`%q?Fj Ix@&$!'k Obtain sufficient， appropriate audit evidence 9_
s6l 获取足够、适当的审计证据 >2$5e I zLs|tJOVp Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations K%<j=c 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 n9w9JXp;! l:0s2 The audit of specific items ^H{R+} 审计的具体项目 h!~3Dw>,N =!O*/6rz Receivables： confirmation Q)m4_+,d 应收帐款：确认 oF9
-& qf@q]wtar Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties n~"$^Vr 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 N7'OPTKt&
;__9TN Payables： supplier statement reconciliation， confirmation +d+@u)6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 =ph&sn$;L 'w>_+jLT Bank and cash： bank confirmation _\Q^x)w6 银行存款和现金：银行的确认 D 0k
8^ ?]fF3 SJk Auditing sampling M` q?Fk 审计抽样 UDhG :
`p;eIt 5.Review
C{sLz9 复核 3czeTj V@>r*7\ F Subsequent events bfB\h *XO 随后发生的事件 IDkWGh t* @2 OW`! /{wJEuE R>DaOH2K* &PkLp4mQ Going concern +iRq8aS_
持续关注 ju}f L< <e f
|^dD` Management representations IG(?xf\C 与管理层的交涉沟通 /9o! *K FMkOo2{ Audit finalization and the final review： unadjusted differences SH*C" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 7.DtdyM O: @}lK+H |mdi]TL 6. Reporting `:P
报告 obdFS,JxxG 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com V"p!B f Appendix 4}` 附录 u6`=x$& Audit procedure /Q,{?';~ 审计程序 Gpm{m:$L
