1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PNo:[9`S;m 2^
]^Yc Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z8
1;Y= ( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 )Cj1VjAg
\P+^BG! Appointment， removal and resignation of auditors J /K~8s c 审计人员的的任命、免职和辞职 og35Vs0 @@
K/0:], Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion gAorb\iJ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 VFZ?< m ,LxZbo! Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior FCEmg0qdjD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Qx,#Hj (> A# |N1U Engagement letter Qd YYWD
约定书（委托书） ?M&@# lbG c}n66qJF5 2. Planning and risk assessment B-]bhA4|: 规划和风险评估 Q &{C%j~N Z3c\}HLY General principles Hy\q{ 一般原则 (nq""kO6' C=r`\
W Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism N [3Y~HX!q 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 K;" oK X$ \CC18 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk zn^7#$fC 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 r2+ZxMo|
^`lrKk Risk-based approach D FQ`(1Q 基于风险的办法 :Bt,.uN C ~ ! mY0odH Understanding the entity and knowledge of the business $dKf UlO 了解商业的实质和知识 _;5zA"~c#@ de2G "'F Assessing the risks of material misstatement and fraud lJ= EP.T 评估材料错报和舞弊的风险 =dHdq D A9@coP5 Materiality （level）， tolerable error 6
l
2O>V 重要性（级别），可容忍误差 l3^'b p6HQ zfI{cMn'J Analytical procedures '[8w8,v( 分析程序 =s*c(> D`[@7$t Planning an audit q ({-C 规划审计工作 k)D5>T cE`qfz Audit documentation： working papers ;:oJFI#; 审计文件：工作底稿 Lz_.m Q'3tDc< The work of others zi`q([ 其他机构的文件 AU)\ lyB _ ~yd Rely on the work of experts PB"=\>]`N 依靠专家的工作 DAf @-~c /SM 7t_ Rely on the work of internal audit $Lbamg->E 依靠内部审计工作 'j{o!T 0 GY@:[u.& 3. Internal control Y=Ic<WHR 内部控制 WQN`y>1#@_ .Ow8C The evaluation of internal control systems ws QuJrG 对内部控制系统的评估 !PeSnO YW~ 9 N Tests of control o[eZ"}~ 控制测试 x;:jF_
<6 ;@@ Substantive procedures （time， nature， extent） I IGx+> 实质性程序（时间，性质，程度） u.n'd F- 0Ba]Zo Z Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N8kNi4$mp= 交易周期：收入，采购，库存等。 60 ciI
,_` `S-%}eUv JJg;X :p 4.Audit evidence UEx<;P8rP 审计证据 nIL67& OJA_OqVp$K Obtain sufficient， appropriate audit evidence !fe_w5S ^ 获取足够、适当的审计证据 a
@3s71 =E!Y f#p+q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations #ucb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =<PEvIn s~>1TxJe The audit of specific items `jOk6;Z[ 审计的具体项目 !"RRw&0M !'[? cEog Receivables： confirmation O/#uQn} 应收帐款：确认 d)Z&_v<| B1U!*yzG6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties { ' 0#<Z 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 bd}[X'4d z>y# ^f)r Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 2T?Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Va l"v UZ 2,g4yXws5 Bank and cash： bank confirmation ,g0t&jITo 银行存款和现金：银行的确认 -nHkO&&R q7soV(P Auditing sampling k #\j \t- 审计抽样 *[b>]GXd49 [\h?mlG? 5.Review
0&CXR=U5 复核 HIE8@Rv/3 j6k"%QHf Subsequent events L{r 4hL [
随后发生的事件 0m> 8 E6O!e<ze^ %-K 5sIz 0&Ftx%6% xb0,dZb Going concern .<fdX()e, 持续关注 f 9kd&#O& 'PFjZGaKR Management representations , #GB 与管理层的交涉沟通 ] &D= *:c b.?;I7r
Audit finalization and the final review： unadjusted differences jgPUR#) 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /)K;XtcN ibwV #6 {5c?_U 6. Reporting f# #/-NG 报告 oyk&]'> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 7 j=KiiI Appendix BaIuOZ@, 附录 LA 2 /<: Audit procedure #l:
1R&F 审计程序 ln8NcAEx
