1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 HB <>x 0}:Wh& g Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ET*:iioP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lEQj62 zIQ (
Y Z 2& Appointment， removal and resignation of auditors t="nmjQs 审计人员的的任命、免职和辞职 X
VH( zJ qckRX+P` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ME5M;bz( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0uGTc[^^M 4z OFu/l6R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior an Kflt3 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 J'&K \m<$qp,n Engagement letter 1 :|o7` 约定书（委托书） \4fuC6d2 PVQn$-aq1 2. Planning and risk assessment %?/vC
6 规划和风险评估 mZnsr@KF T#H-GOY: General principles G]Im.x3O- 一般原则 +QSH* (, =|c7#GaiF Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism pQ ul0] 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 fQw= z$ ^>fr+3a"P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tI.ho 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 yZmeke)_ =
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c Risk-based approach O^3XhTW^\~ 基于风险的办法 -_
Z h54\
\Ci Understanding the entity and knowledge of the business 9`&sZ|"3 了解商业的实质和知识 I q
{/-,v :prx:7 Assessing the risks of material misstatement and fraud kFfNDM#D 评估材料错报和舞弊的风险 bc& 5*? 0yb9R/3. Materiality （level）， tolerable error A(+V{1 L' 重要性（级别），可容忍误差
s`]SK^j0 NR^3
1&}It Analytical procedures ')WS :\J 分析程序 #=F{G4d)!= Gy '/)}}Z Planning an audit c11;(
规划审计工作 ZV-Y q !|t & }_tALg Audit documentation： working papers $?OQtz@ 审计文件：工作底稿 7G Jhc ?uF3Q)rCk The work of others |uJjO>8]| 其他机构的文件 (|tR>R.Wxg [a#*%H{OC Rely on the work of experts ,GtN6? 依靠专家的工作 &o`LT| *m J8&0l& ~ 6 Rely on the work of internal audit 1b2xWzpG 依靠内部审计工作 MJn= a{ .-qp 3. Internal control :p $Q3 内部控制 4`?WdCW8 w:~vfdJ The evaluation of internal control systems WjvgDNk 对内部控制系统的评估 +4[Je$qYa ,jy9\n*<t9 Tests of control h Xc:y0
0 控制测试 h,MaF<~ Saks~m7, Substantive procedures （time， nature， extent） TH~"y 实质性程序（时间，性质，程度） [E qZj / YgQb(umK Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. IKp/xj[! 交易周期：收入，采购，库存等。 uJ3*AO 7aHP;X~0 * YLp C^& 4.Audit evidence fDChq[LAn 审计证据 xr^fP~V|)0 / !hxW}>^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence U@LIw6B!KL 获取足够、适当的审计证据 '*K%\] ^W0eRT Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations & (NxkZp! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X9YbTN uLt31G() The audit of specific items u )Vn7
zh 审计的具体项目 6MQyr2c 2KNs,4X@ Receivables： confirmation A-u}&}l< 应收帐款：确认 jZ,=tF K6nNrd}p: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties kM7 6?M
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Ge*N%=MX 8 S6{y%K2y& Payables： supplier statement reconciliation， confirmation yONX?cS 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Lv- M. z2;<i|Ez0 Bank and cash： bank confirmation zy8D&7Ytf 银行存款和现金：银行的确认 io7Zv*&T0 b Kr73S9 Auditing sampling S\@U3|Q5 审计抽样 A/~^4DR ~@ D{&7@ 5.Review
2'}/aL|G 复核 `OWwqLoeA 6KX/Y j~B Subsequent events #D%l;A e 随后发生的事件 n-C FB:L |1m2h]];Q `Oe}O SxnT 0He^r
&c3 ({ h W Going concern "X -"uIc 持续关注 KW n . j"vL$h Management representations _TVKvRh 与管理层的交涉沟通 -D
wO*f xsx0ZovhY Audit finalization and the final review： unadjusted differences W"5VqN6v 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 FivqyT7i dMa6hI{k AN+S6 t 6. Reporting xepp."O 报告 v@qVT'qlU 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >8gb/?z Appendix E&\ 0+-Dw 附录 #$u7:p
[t Audit procedure Ym9~/'%] 审计程序 hJ~=eYK?J
