1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 b~>@x { |iBf6smF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance <
#M 1I!R 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fuA]
y4A ATc!c + Appointment， removal and resignation of auditors x<!]#**; 审计人员的的任命、免职和辞职 .{8[o[w
= w ]T_%mdk Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion fI0"#i v} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 UIf#Gy|l l
7dm@S Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior LNk :PD0m 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 DUu:et&c1 [|* 7"Q ( Engagement letter @(6i 1Iwu9 约定书（委托书） RY)x"\D o!+'< IQ' 2. Planning and risk assessment |*zgX]-+ ; 规划和风险评估 MhE".ZRd m2(}$z3e General principles [W$Mn.5<s 一般原则 -WyB2$!(
g fAWN Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism :/][ n9J^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Ofoh4BL'1@ [Nm?qY Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t d\g
k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
9 $X" D AtHkz|sl Risk-based approach ; t9_*)[ 基于风险的办法 b }Im>n! AdDR<IW Understanding the entity and knowledge of the business *!`&+w 了解商业的实质和知识 b g0ix" V[WZ# u-p Assessing the risks of material misstatement and fraud 5W fZd 评估材料错报和舞弊的风险 E,?IIRg& 'NjeF Materiality （level）， tolerable error 5GJkvZtFY 重要性（级别），可容忍误差 q*4@d)_& .HY,'oC. Analytical procedures 9& ^5!R8 分析程序 Ipz
U=+
h :f7!? ^;y> Planning an audit 8_`C&vx 规划审计工作 1l^[%0 9 4
6r#`q Audit documentation： working papers ea$. + 审计文件：工作底稿 Z&H _+u3j o%lxEd r The work of others P>~Usuf4 其他机构的文件 [N[4\W!! CcV@YST? Rely on the work of experts 751Q i 依靠专家的工作 e9:pS WA-n YT[=o}jS Rely on the work of internal audit 8VG~n?y 依靠内部审计工作 `]19}GK~xo Imzh`SI, 3. Internal control 9 '|k@i: 内部控制 n?q+:P ^a3 (QKS The evaluation of internal control systems VpbJe@*D 对内部控制系统的评估 c-.F {~ $'!n4}$} Tests of control Ha ZV 7 控制测试 WyQ8}]1 b EX W?)_pg Substantive procedures （time， nature， extent） Mjl,/-0 w 实质性程序（时间，性质，程度） g? j^d: @# o 7U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. r}|)oG,= 交易周期：收入，采购，库存等。 W S9:*YH u0[O /G /
)[\+Nc 4.Audit evidence l%
%c U" 审计证据 :m'(8s8 T# tFzbr Obtain sufficient， appropriate audit evidence R*ex!u60M 获取足够、适当的审计证据 MScUrW!TA 9/&1l
FKJ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations _ qQ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 'rfs rZ? 3
_eg'EP.E The audit of specific items \
sz ](X 审计的具体项目 @JP6F[d 5 *B'e{C Receivables： confirmation <x$f D37 应收帐款：确认 )J[Ady^5 kAx J#RG Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties D[YdPg@- 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^ :O*Sx.CA DAMw( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation :2{ [f+ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `"iPJw14 LzB*d Bank and cash： bank confirmation z FwO( 银行存款和现金：银行的确认 :}v:=c k RC/& dB Auditing sampling yW"}%)
d 审计抽样 MAc/ T.[ 9*?YES'6 5.Review
9<Th: t|w 复核 FQMA0"(G$ itO1ROmu Subsequent events "MOmJYH 随后发生的事件 R*vfp ?x SQw"mO 4)N~*+~\h 6HVGqx z-S8s2.Fd Going concern f5n AD 持续关注 qMBEJ< o @oMl^UYM= Management representations ,=}+.ax 与管理层的交涉沟通 C[JPohm }- WuHh# Audit finalization and the final review： unadjusted differences "9H#pj - 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Fi+ ,omB& IS!]!s'EI V4%7Xj 6. Reporting 7q^a@5f BG 报告 8 A #\
V 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com As#/ln$nE Appendix /9C>{29x! 附录 A^ry|4`3( Audit procedure ?vP }#N!=d 审计程序 LoS% FI
