1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 21_sg f? /fgy 07T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1)Z4
(_ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 29z$z$ l4 hX4 V}kj Appointment， removal and resignation of auditors q |h#J}\ 审计人员的的任命、免职和辞职 Tg/?v3M88 (}*1 ,N!# Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion rJtpTV@. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1 {1 5#W l_$ le Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 0Sx$6:-~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 7fE U5@ _O#R,Y2# Engagement letter uidoz
f2} 约定书（委托书） *{<46 0`!q vb.}S G> 2. Planning and risk assessment FIu|eW+ <l 规划和风险评估 ,)?!p_*@: V10JExsJ General principles
}o[N B 一般原则 'u}OeS"f C :r3z50 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 03Uj 0.Z|7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 <]Btx;} !(A< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ?'I-_9u 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4LXC;gZ `}.jH1Fx/m Risk-based approach #kQ1, P6,( 基于风险的办法 pL5Bz!_r
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Understanding the entity and knowledge of the business %t*KP = @ 了解商业的实质和知识 5Sz &j Q3<ctd\]Y Assessing the risks of material misstatement and fraud aOhi<I`* 评估材料错报和舞弊的风险 &0x; 60b Qa#Em1co Materiality （level）， tolerable error v`&>m ' 重要性（级别），可容忍误差 Hu LvMYF c8h71Cr Analytical procedures O-
(gkE 分析程序 K?@x' q1 b
Bkg/p] Planning an audit f]NaQ!.
7 规划审计工作 wd*V,ZN7
n Tv^] [ Audit documentation： working papers NqC}}N\, 审计文件：工作底稿 @
rE+H
5 ~Dbu;cqR@ The work of others ("s!t?!&YS 其他机构的文件 / _ Fi4wZ ffy,ds_7 Rely on the work of experts ef K
WR 依靠专家的工作 3ih:t'N- &[t} /+) Rely on the work of internal audit @NYlVk2 依靠内部审计工作 1}q(Pn2 Bq~?!~\?. 3. Internal control nNhb,J 内部控制 :DJL kMP =>*9"k%m The evaluation of internal control systems .Fx-$ Yqy 对内部控制系统的评估 Og1 Hg
B3v H,(4a2zx Tests of control ._p^0U xT 控制测试 N&G; ` 3oC ^"7
23 Substantive procedures （time， nature， extent） X\|h :ce 实质性程序（时间，性质，程度） .*Axr\x3 8b X?HeYrr Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NKYH Jf2?x 交易周期：收入，采购，库存等。 COL_c<\ `0
8}y*E }g"K\x:Z 4.Audit evidence ;HmQRiCg 审计证据 ^o(C\\>{& FT h
/1"
a Obtain sufficient， appropriate audit evidence OSkBBo]~z 获取足够、适当的审计证据 K 5AA
rI uDMyO<\ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Bg}( Sy 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 `aM8L w1)SuM FK_ The audit of specific items b/UjKNf@ 审计的具体项目 Lu[x oQ~I
w/wU~~ Receivables： confirmation i> PK E. 应收帐款：确认
w V"C ,*V TnLblk X Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties M(.] ?+ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认
++CL0S$e hQ Lh}}B Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t_ iZ\_8 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J
S ms
\ vb2aj!8_? Bank and cash： bank confirmation ~c'R7E&Bfa 银行存款和现金：银行的确认 ixJwv \6Y D,SL _*r{ Auditing sampling pjNH 0mZ 审计抽样 y0
qq7Dmu UY&DXIP M 5.Review
Cz#3W8jV 复核 etL)T":XV Yd$64d7,h Subsequent events 5U.,iQ(d 随后发生的事件 hP=z<&zb/ z<s4-GJ)? * TR ~ >| f2FGod<CzN Ge4 tc Going concern 6| {uZN z 持续关注 g# <M/qn Gq^#.o] Management representations !GBGC|avE 与管理层的交涉沟通 AV?<D.< gfAVxMg Audit finalization and the final review： unadjusted differences g bwg3$!9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P%xz"l i o)IcAqN$H 0Z>oiB r4 6. Reporting 0 ;o v^] 报告 m#(v e1E 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N>_d { =P Appendix ^Sz?c_<2P 附录 &)|3OJ'o Audit procedure b{K w.?85 审计程序 9C)w'\u9+
