1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ASoBa& vX /]z #V' Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance .jqil0#)Y" 物质性，真实公平的描述，合理的保证 W)r|9G 8 T >l)x~Bkf$j Appointment， removal and resignation of auditors 8Gy]nD 审计人员的的任命、免职和辞职 P?>
:YY53 Ry X11XU Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion qbq2Bi'a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 $!9U\Au>2 H4
O"^#5 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 2Xv}JPS2As 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [rc
M32 <Rw2F?S~)n Engagement letter Zc_F"KJL 约定书（委托书） Kn$E{ F\ | ;a$
l(~< 2. Planning and risk assessment /'DAB** 规划和风险评估 +0[H `5-^ n%36a(]
t General principles Szu @{lpP@ 一般原则 0AWxU?$A4 t&43)TPb. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h& 4#5{= 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Gq1C"s$4' Ou4hAm91s Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk +pq=i 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?H_@/? W7|nc,i0\ Risk-based approach X{cB%t
o 基于风险的办法 <Ffru?o4j 3:WHC3} W Understanding the entity and knowledge of the business NKFeN D 了解商业的实质和知识 8hww({S2 j-/$e, xX Assessing the risks of material misstatement and fraud <^>
nR3E 评估材料错报和舞弊的风险 4s|qxCks mvpcRe
< Materiality （level）， tolerable error ?Mo)&,
__ 重要性（级别），可容忍误差 *\:sHVyG( GE]
QRKf Analytical procedures a|y'-r90 分析程序 nvQX)Xf KIY`3Fl09 Planning an audit cY!Pv 规划审计工作 h]i vXF* 3hJ51=_0^ Audit documentation： working papers *7*cWO= 审计文件：工作底稿 %b_0l<+
UT{`'#iT The work of others 7ie Ad/:_ 其他机构的文件 \g oiW;b g*_ n|7pB Rely on the work of experts
N8x&<H 依靠专家的工作 =s.0 f:( #t Pc<p6m Rely on the work of internal audit \O~/^ Y3U! 依靠内部审计工作 1)97AkN(O < ir]bQT 3. Internal control _XT
;
内部控制 /i
oBc}] ,bM ): The evaluation of internal control systems -e"kJd&V 对内部控制系统的评估 ; c|_z 9+ 7N OF^/nU Tests of control 2Kr8#_) 0 控制测试 fO#nSB/
8 pIpdVKen Substantive procedures （time， nature， extent） t<}N>%ZO 实质性程序（时间，性质，程度） -+2A@kmEJ <f)T*E^5% Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. * _usVg 交易周期：收入，采购，库存等。 D8*6h)~ vqoK9 Z{
9Io/ 4.Audit evidence m ss.\ 审计证据 }[c.OJ:
3,hu3"@k Obtain sufficient， appropriate audit evidence |#xBC+ 获取足够、适当的审计证据 m#_M"B.cm rOYYZ)Qw Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations BVus3Y5IJQ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~-sG& u> 3;uLBuZOCN The audit of specific items 'vq0T w5 审计的具体项目 \v{HjqVkC q JtLJ< =1 Receivables： confirmation NTCFmdbs 6 应收帐款：确认 {5ehm 9G7Br s : Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b
o_`P3 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 \ j.l1O JXt_
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^e\$g2). 应付帐款：供应商的申明一致，确认 n8\88d g{>0Pa 1?C Bank and cash： bank confirmation oRg ,oy 银行存款和现金：银行的确认 -i91nMi] Uhn3usK Auditing sampling 8NNs_~+x} 审计抽样 8aM\B%NGWi pnL [FM c 5.Review
fceO|mSz_ 复核 {+5Ud#\y +.rOqkxJ Subsequent events BT3yrq9 随后发生的事件 +RiI5.$=Z qq?o^ _^4 U ){4W0 f1U8 b*F< Ff
=%eg] Going concern OP=-fX|*Q 持续关注 M*Q}^<E* a>d`g Management representations GZuWA a 与管理层的交涉沟通 jlqSw4_ zyP/'X_~: Audit finalization and the final review： unadjusted differences *
L Y6hph" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 '|Lv -7 g2M1 zRm; 7>0/$i#'Vl 6. Reporting /Ah'KN|EN 报告 JnqP`kYbTE 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
; "RyHow Appendix +n% 8 *F& 附录 NMC0y|G Audit procedure s%~Nx3, 审计程序 <7L-25 =
