1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 \ iSBLU wTbIS~!gF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _\[JMhd} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 '=Y ~Ir+ "$ ;:dfrU Appointment， removal and resignation of auditors Xn'>k[}<k 审计人员的的任命、免职和辞职 <r mV $_ k6X mBBIj- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion J0bs$ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0DT2q M[, I
T2sS6&R Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
o*1`, n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 zb)SlR F >R)~;Ja Engagement letter BQf+1 Ly& 约定书（委托书） pra&A2Y\ 6x8|v7cMH 2. Planning and risk assessment t^;Fq{> 规划和风险评估 ToM *tXj S|w] Q
General principles L <]P K4 一般原则 Ap9w H[H =B %e0M Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism DTVnQC 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 F4gc_>{| k5
l~ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk _I5+o\;1 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ..mz!:Zs0 "evV/Fg ( Risk-based approach `sC8ro@Fm 基于风险的办法 Vp4] +c_CYkHJ/ Understanding the entity and knowledge of the business C}E
ea~ 了解商业的实质和知识 <9ph c a,9GSKXo1 Assessing the risks of material misstatement and fraud 9oz)E>K4f 评估材料错报和舞弊的风险 XL9lB#v^ dBn.DU*B Materiality （level）， tolerable error r{&"]'/X 重要性（级别），可容忍误差 ~h+3WuOv e|y~q0Q $ Analytical procedures P .( X]+ 分析程序 ~;Kl/Z Z`
M Q+ Planning an audit
&|*| 规划审计工作 8G<.5!f7`N /V
c!N)
Audit documentation： working papers \C|06Bs $
审计文件：工作底稿 =p$ Wo +N:%`9}2V The work of others Z
^S!w;eu 其他机构的文件 vj0?b/5m Xw5" JE!. Rely on the work of experts ,_O[; L 依靠专家的工作 MLX. MUS p(%x&*) f Rely on the work of internal audit +__Rk1CVh 依靠内部审计工作 `BY`ltW =h{2!Ah7
X 3. Internal control XzsK^E0R 内部控制 XwMC/]lK< \3/'#
The evaluation of internal control systems "'(4l 2. 对内部控制系统的评估 ~qH@Kz\ % { q<l]jn9 Tests of control 3iTjM>+> 控制测试 Mt>DA k XF
6= xD Substantive procedures （time， nature， extent） EbH eP 实质性程序（时间，性质，程度） m\=u/Zip +/tD $ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. V>Cf
8 >m 交易周期：收入，采购，库存等。 2BY:qz%: ^xrR3m*d huIr*)r&p 4.Audit evidence #S)*MT4ke 审计证据 {ar }.U : nt%z0_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence $? Rod; 获取足够、适当的审计证据 Xs/hqIXB 8:bNFgJD Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations @@ QU"8q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /^"TMm 'I2)-=ZL6 The audit of specific items WjB [e> 审计的具体项目 bUNp>H>L Pcc%VQ N Receivables： confirmation /e\dsC{uJ 应收帐款：确认 )d~Mag+ ` {p 5SYj Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties t/CNxfY 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [B[ J%?NS |j<'[gB\p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation %M`&}'6' 应付帐款：供应商的申明一致，确认 U
L q%,ca IP3-lr u Bank and cash： bank confirmation ~+F: QrXcI 银行存款和现金：银行的确认 }`(k X] ][ `}bUf epMJ Auditing sampling 1 /`>Eh 审计抽样 /zWWUl`: S^u!/ =& 5.Review
@N$r'@ 复核 <
|4j<U
tXx9N_/ Subsequent events h$!qb'| 随后发生的事件 jL# ak V =% p"oj]: }y1M0^ M-$ `e bB+gI U6Qeode Going concern |Yx8Ez 持续关注 3O.-'U 1K ;Wh B2/5v Management representations L%DL
n 与管理层的交涉沟通 Z6=!}a% ;Cw
n1N9S Audit finalization and the final review： unadjusted differences C9z{ 8 ; 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 V6L_aee}CK E*%{Nn QqDF_ 6. Reporting ;#
{x_>M 报告 kBT u
M" 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 3"".kf,O5e Appendix GHkSU;}) 附录
rk~/^(! Audit procedure o TL "]3`' 审计程序 l*eA
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