1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6Z2a5zO8 NJ 6*
7Cd Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g<ZB9;FX % 物质性，真实公平的描述，合理的保证 l_ Ee us Rn(6Fk?
Appointment， removal and resignation of auditors ;3~+M:{2 审计人员的的任命、免职和辞职 i@Vi.oc4[ %d3KE|&u Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion a
#Yo^"* 1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :=CRsQAn
nQy %av$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
D`T x,^E 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ?H7Ym N %3ieR}:/e& Engagement letter E@ux EF 约定书（委托书） 9d5|rk8VS WoYXXYP/E 2. Planning and risk assessment [^rMM1^,OB 规划和风险评估 0+H4sz%. 'WF Ey>1# General principles 5
5$J% ;& 一般原则 Dht,!LVb; (g>8!Gl Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism *Fb|iR 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h 3.6<vM d
: (&q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk tN-U,6c] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 CAs8=N#H% C71\9K*X Risk-based approach AE UXdMo 基于风险的办法 'h]sq { c
N]e {| Understanding the entity and knowledge of the business Hutwg Pvy 了解商业的实质和知识 / *$B ;";#{ B: Assessing the risks of material misstatement and fraud R:[IH2F s 评估材料错报和舞弊的风险 reO^_ q' Y2Z<A(W Materiality （level）， tolerable error P Pj_NV 重要性（级别），可容忍误差 XkGS3EY @)i A V1r" Analytical procedures OVy ZyZ# 分析程序 Uu}a! V =Su~i Oa Planning an audit o?T01t= 规划审计工作 =.< S3? ZJZKCdT@ Audit documentation： working papers [H-r0A h 审计文件：工作底稿 7B
Nu.5*y DrY5Q&S The work of others Zo12F**{ 其他机构的文件 iUH{rh! I4Y; 9Gg Rely on the work of experts 1kDr;.m% 依靠专家的工作 rzk]{W M@ TXzn!&o Rely on the work of internal audit _,G^#$pH 依靠内部审计工作 <E&[sQ |3 BZdryk :S 3. Internal control <
.\2 Ec 内部控制 IegZ
)&_n =o<iBbK#| The evaluation of internal control systems ytsPk2@WR 对内部控制系统的评估
AhNy+p{ ^ y1P~4w? Tests of control +^@;J?O 控制测试 -_4ZT^.Lna x kl XV Substantive procedures （time， nature， extent） M8,_E\* 实质性程序（时间，性质，程度） .5ItH^ r/ G6O Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. p,cw- lN 交易周期：收入，采购，库存等。 F:vHbs `y "c'K8,+? Y,
?- [] 4.Audit evidence uFXu9f+ 审计证据 Gv$}>YJ l+V#`S*q Obtain sufficient， appropriate audit evidence `g~T #U\>d 获取足够、适当的审计证据 Dj K \_#Z~I{ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %K$f2): 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 QnJ(C]cW ?)2&L
Vrf The audit of specific items +hW^wqk/. 审计的具体项目 |Nfi y BY&+fK ae Receivables： confirmation MU-T>S4
应收帐款：确认 7^3 a296 :VB{@ED Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties G K>. R<[ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %YhM?jMW FFvF4]|L Payables： supplier statement reconciliation， confirmation h G8 !aJo 应付帐款：供应商的申明一致，确认 7YLG<G!v)] L6jD4ec8 Bank and cash： bank confirmation :v(fgS2\
银行存款和现金：银行的确认 ZB|
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HuCzXl Auditing sampling lZI?k=rWv 审计抽样 !-OPzfHrI )j^~=Sio. 5.Review
u6pfc'GG g 复核 = MP?aH
[ Js70 6 Subsequent events 2/coa+Qkv] 随后发生的事件 QUSyVp{$ E /Ng k>ERU]7[ *$4 EXwt' bL)7 /E Going concern #K[UqJ+x 持续关注 vp#A D9h1 A t?]FjL6S Management representations
XLeQxp= 与管理层的交涉沟通 %xH2jf o
U`J~6.&S Audit finalization and the final review： unadjusted differences IL\2?(&Z
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Oapv`Z\i~ O `pqS\H Z%t"~r0PS 6. Reporting %( tu< 报告 HF\|mL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com M
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yp Appendix @S%ogZz*m 附录 aJmSagr69C Audit procedure Ew9\Y R} 审计程序 ^@"EI|fsP
