1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 -%Vh-;Ie( x%r$ /= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance q[VQ?b~9 物质性，真实公平的描述，合理的保证 oNe:<YT
b#p0s?* Appointment， removal and resignation of auditors j@(S7=^C6% 审计人员的的任命、免职和辞职 e-P{)L<s5 T@.+ bD Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?_d>-NC 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *X$qgSW e|~{ X\l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior
PdVx&BL* 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 gh*k\0 ]:D& kTc Engagement letter 0.wF 2!V. 约定书（委托书） /klo),|& QxLrpM"O 2. Planning and risk assessment Qc-W2% 规划和风险评估 }v2p]D5n. Xe\}(O General principles Ncbe{}<md 一般原则 N*|EfI|X { 'A
15 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]^.`}Y=`g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9ThsR&h3
yW1N &$n Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 9 c9$cnQ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 hfL e<, 5)S; R, Risk-based approach *!y04'p`< 基于风险的办法 _ymSo`Iv R V.u^;gr3 Understanding the entity and knowledge of the business \G v\&_ 了解商业的实质和知识 }0E@eL ,e1c,} Assessing the risks of material misstatement and fraud KYB3n85 1 评估材料错报和舞弊的风险 /_cpS q um]*nXIr Materiality （level）， tolerable error x C _3&. 重要性（级别），可容忍误差 2 N &B / zNVJhC Analytical procedures Ja*,ht(5 分析程序 YK8l#8K $<Gt^3e Planning an audit ` k
I}p 规划审计工作 teDRX13=; wjX0r7^@ Audit documentation： working papers l>`S<rGe 审计文件：工作底稿 %1;Y`> a
MydeTCHi The work of others 2ALYfZ|d 其他机构的文件 EMH-[EBx ? UflK Rely on the work of experts 6I=d0m.io 依靠专家的工作 x?{l<mc
%iIr %P?
Rely on the work of internal audit ',FVT4OMw 依靠内部审计工作 fvTp9T\f3 u{W I 4n? 3. Internal control {yf, :5 内部控制 DPnrzV ) }o
G MF~ The evaluation of internal control systems A;C4>U Y 对内部控制系统的评估 r
H9}VA:h O>X!78]#K Tests of control 7[ kDc- 控制测试 ri"=)] 'SG<F, [3 Substantive procedures （time， nature， extent） ;2
BPEo>z9 实质性程序（时间，性质，程度） !h1|B7N '#lEU
lB Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #CeWk$)m 交易周期：收入，采购，库存等。 S,+|A)\# ='eQh\T) f]Z9 = 4.Audit evidence >> -{A R0 审计证据 b7M ) /WAOpf5
Obtain sufficient， appropriate audit evidence Cq=k3d#} 获取足够、适当的审计证据 JKYl <3k9 y^0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Tt0] G_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 IU}g[O Cu 2F1B z< The audit of specific items g fv?#mp 审计的具体项目 ^?0WE .0y .0=l Receivables： confirmation @DR?^
q p 应收帐款：确认 3XjY 7&|&y
SCu Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties c&L|e$C] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %`dVX
EO NTM.Vj
-_h Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jA%R8hdr_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 H8qAj @q" #.?>s Bank and cash： bank confirmation PTA_erU 银行存款和现金：银行的确认 olDzmy(=W* 1NlpOVq:) Auditing sampling PsS8b 审计抽样 c30 kb 2;ogkPv ' 5.Review
XlxB% 复核 V elX+|w ?0+J"FH# W Subsequent events 6k\8ulHw 随后发生的事件 /(A rA=# +-:G+9L@ /@s(8{; +u7nx fJG!TQJ[Y Going concern llBW* 4' 持续关注 H 4W4# \M ,?!4P+ob Management representations O#D
N 3yu? 与管理层的交涉沟通 9d,2d5Y v|r# Audit finalization and the final review： unadjusted differences N^tH&\G\m 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 71yf+x L [E%O v0O C ..ht)Gex 6. Reporting 5l ( NX 报告 o>4GtvA* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com u Qg&A`4 Appendix D~<0CQ3n. 附录 _Nq7_iT0 Audit procedure &*#- %<=1 审计程序 *^&2L,w
