1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 l52a\/ { } e^eJ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~M
?|Vn 物质性，真实公平的描述，合理的保证 "5DJ u ~ n1(?|aJ#1 Appointment， removal and resignation of auditors \Z)1 ?fq 审计人员的的任命、免职和辞职 Qqs"?Z,P <FFJzNc+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion o|S)C<w 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aP~ga Sx 90 { tI X Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior s B}]yw 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ' | K.k6 v<rF'D2 Engagement letter ,- *iCs< 约定书（委托书） -$Y8!5 4 #*IVlchA"B 2. Planning and risk assessment f %fa{ 规划和风险评估 $B\E.ml. B5=3r1 Ly General principles # JNy 一般原则 pD`/_-=^h pV`$7^#X Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism /MMtTB
H 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 (*^DN{5 6o}V@UzqV Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \tt'm\_ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :F|\Ij0T vgP UIxB@ Risk-based approach &/F_ *=VE 基于风险的办法 G\H q/4 MZm'npRf Understanding the entity and knowledge of the business 4_Rdp`x#J 了解商业的实质和知识 XDmbm*~i 2RNrIU I2 Assessing the risks of material misstatement and fraud U~is-+Uq 评估材料错报和舞弊的风险 aPIr_7e FUTn Materiality （level）， tolerable error TL-i=\{L:d 重要性（级别），可容忍误差 W}gVIfe X\2_; zwf Analytical procedures {Bs+G/?o/ 分析程序 K^ D82tP )LFD6\z1pl Planning an audit 8GB]95JWwp 规划审计工作 ?z.Isvn )
h"Fl a Audit documentation： working papers -q2MrJ* 审计文件：工作底稿 Y}1 P~ aPBX=;( The work of others |'w^ n 其他机构的文件 ZJXqCo7O i.@*t IK Rely on the work of experts h%b hrkD 依靠专家的工作 ,?=KgG1i "@t-Cy:!O Rely on the work of internal audit 70
`M,`` 依靠内部审计工作 c
IZc:
!LSs9_w 3. Internal control uB+9dQ 内部控制 R 7
K -uR{X G. D The evaluation of internal control systems 1M+Zkak7p 对内部控制系统的评估 MSB%{
7'o '
o=E!? Tests of control D0M!"c>\ 控制测试 02M7gBS {5x>y:v Substantive procedures （time， nature， extent） cyc>_$/;1 实质性程序（时间，性质，程度） -- S"w@ F?2FITi_V Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. %F3}/2 交易周期：收入，采购，库存等。 mVrK z ( -2R{! A ;G Qm[W([ 4.Audit evidence 3;D?|E]1 审计证据 1Zq S-,kI Obtain sufficient， appropriate audit evidence fv|%Ocm 获取足够、适当的审计证据 sN@j5p^j c nOuN|q= C Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Jk~UEqr+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 &Q+]t"OA! :~r#L Rgc The audit of specific items ?1DUNZ6 审计的具体项目 3GINv3_ G;9|%yvd8 Receivables： confirmation yTj p- 应收帐款：确认 z@n+7p`w {jUvKB_x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I$Eg$q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 VS%@)sI|Z 5F03y`@ u Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ZpTi:3> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 5Q ;dnC a[JZ
5D Bank and cash： bank confirmation }{#7Z8 银行存款和现金：银行的确认 jqqaw yH tGp%j Auditing sampling *|CLO|B) 审计抽样 / (.'*biQ N q
U9/ 5.Review
gpsrw>nw 复核 (Z 'WR 6i ^0T
Subsequent events &BTfDsxAK 随后发生的事件
Tu'E{Hw X`tOO > ]C<j4 / o'oF .8%vd Going concern B
;; cbY 持续关注 @u<0_r
t ju r1!rg% Management representations BMe72 与管理层的交涉沟通 %!D_q ~"H I}1fEw>8 Audit finalization and the final review： unadjusted differences W|~q<},j 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 XuA 0.b % mn Qal>0~
l`oT: 6. Reporting W3aXW,P. V 报告 @t "~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com | zg =+ Appendix 1.uU MW
附录 J~fuW?a]r Audit procedure ( PyTq
5:F 审计程序 {W]bU{%.
