1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 9p !V?cH#8 u[U~`*i*rA Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8w|
j Z@ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 qEE3 x>&T] Y*``C):K% Appointment， removal and resignation of auditors "b*. >QuZ 审计人员的的任命、免职和辞职 1h\: Lj v&
(X& q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion &86km FA 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 v
i0% jsI K0]'v>AWr Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior vjJ!d#8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 #;H,`r kq:,}f c;B Engagement letter !23W=N}82 约定书（委托书） ja~b5Tf9 bF' ~&<c 2. Planning and risk assessment ~GfcI:Zz & 规划和风险评估 3h ";
2 ~`hI|i<] General principles Qd!;CoOmZs 一般原则 _\"
P<+! xn@?CP`-y Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism KLq u[{y.' 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 a-Cp"pKlVY 5"y
p|Yl Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk T] EXm/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (eJr-xZ/ Ht
EjM|zj Risk-based approach ]Vl5v5_ 基于风险的办法 #X"\:yN V{Idj\~Jh Understanding the entity and knowledge of the business dWD,iO_"@ 了解商业的实质和知识 $2>tfKhtA 2{p`"xX Assessing the risks of material misstatement and fraud )gR14a 评估材料错报和舞弊的风险 p>K'6lCa [p!C+ |rro Materiality （level）， tolerable error T|ZZkNP|6 重要性（级别），可容忍误差 NfR
, m ] Di *+Cz;gK Analytical procedures 4,s
: G.g 分析程序 9qXHdpb#g" :`3b|u=KZ Planning an audit PBn(k>=+ 规划审计工作 j\dkv_L H
gNUr5p Audit documentation： working papers cw"x0 RS 审计文件：工作底稿 Z
mi<Z b daZ{5^{ The work of others h,14 0pW 其他机构的文件 5B2x#
m|8 G:WMocyXI' Rely on the work of experts >w
j7Y` 依靠专家的工作 Oku4EJFJ $o]zNW;X Rely on the work of internal audit Y[s
依靠内部审计工作 0A?w,A`" .[ 1A 3. Internal control t s ?b[v 内部控制 `Q(ac|
0 $Q{1^ The evaluation of internal control systems D4'XBXmb 对内部控制系统的评估 '12|:t&7 i6`8yw Tests of control "mPa >`? 控制测试 M5ZW cD.1 x ;Gyo Substantive procedures （time， nature， extent） sgX}`JH?z 实质性程序（时间，性质，程度） g=U?{<8.m 7vj[ AOq3l Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ['s_qCA [ 交易周期：收入，采购，库存等。 o=`9JKB~ )&R;!#;5 ?sS'T7r
v 4.Audit evidence Plq [Ml9
审计证据 lC _zSmT Qgx~'9 Obtain sufficient， appropriate audit evidence e/Q [%y.X 获取足够、适当的审计证据 V'mpl ^ _+ks/ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~-:C N(U 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 *|E@ 81s# iL,3g[g The audit of specific items b$$XriD] 审计的具体项目 M9&tys[ KX <}mT[;:" Receivables： confirmation ]oya<C 6pR 应收帐款：确认 ZcWl{e4 @nT8[v Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties r?X^*o9 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 GzB%vsv9 5 ^U`q1Pg5 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ~IqT > 应付帐款：供应商的申明一致，确认 c''O+,L1+ wcL0#[
) Bank and cash： bank confirmation D$mrnm4d 银行存款和现金：银行的确认 #TSM#Uqe ^Q OvK>W< Auditing sampling (w^&NU'e 审计抽样
g8x8u | hy]AH)?pR 5.Review
3)-#yO r 复核 +nZG!nP 2 sOc ]L:9 Subsequent events i,<-+L$z 随后发生的事件 uf>w* [m5 6h,'#|:d PA=BNKlH \c\=S y]+A7| Going concern 0=5i\*5 p 持续关注 8)tyn'~i LtU+w*Gj Management representations lxz %b C@ 与管理层的交涉沟通 &
vIKN GJ^ .iYg RW=T Audit finalization and the final review： unadjusted differences vJ'ho 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }rQ*!2Y? l
)4 OV> zc{C+:3$^ 6. Reporting $+);!?^|: 报告
#RD%GLY
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com <f*0 XJ# Appendix jl@8pO$ 附录 =@z"k'Vl` Audit procedure C;ye%&g> 审计程序 Rta P+6'X
