1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 } &+]UGv bE.<v
F& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance r9WR1&T) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 5=I({=/> #p>&|I Appointment， removal and resignation of auditors t
jwf;g}$ 审计人员的的任命、免职和辞职 #
o/;du 1C{0 R. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <<u ]WsW{C 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 iL);bv W m(U.BXo Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior SNOc1c<~ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 H\oxj,+N j0}w v~\ Engagement letter 5?SE?VC=t 约定书（委托书） <b,WxR` UX63BA 2. Planning and risk assessment ^UJIDg7zS 规划和风险评估 W ,6q1 Q 4-d| General principles 9)v]j
k 一般原则 X-( (
[A @y7KP$t Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O=7S=Rm4& 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \ YF@r7 m`-:j"]b$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk #~nXAs]Q 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Ve%ua]qA Mb2a;s Risk-based approach 8xAI n>,_ 基于风险的办法 _i kKOU^8 /B?wn=][ Understanding the entity and knowledge of the business ^6kl4:{idE 了解商业的实质和知识 ]vz6DJs JseKqJ
?g Assessing the risks of material misstatement and fraud en'[_4 3 评估材料错报和舞弊的风险 lq OpADLS3 wi7Br&bG i Materiality （level）， tolerable error Db|JR 重要性（级别），可容忍误差 pP":,8 Q{ i
/[{xRXiR Analytical procedures j[:70%X 分析程序 KBtqtE'(L !9
kN L Planning an audit ^UKY1Q . 规划审计工作 Q2ne]MI }EwE#sZ# Audit documentation： working papers S;#:
~?dU 审计文件：工作底稿 I2CI 9,0 2QbKh) The work of others &%j`WF4p 其他机构的文件 \A \ J[6 /dM Rely on the work of experts yJC:
bD1xi 依靠专家的工作 p1niS:}j j:1N&7<FU Rely on the work of internal audit N\ Mdia 依靠内部审计工作 :j3'+% '2 jRC{8^98 3. Internal control ,^c-} `!K 内部控制 h )Y .jY (Ud"+a The evaluation of internal control systems ;hq_}. 对内部控制系统的评估 \[{8E}_"^ 3 l~7 Tests of control h/\ Zq 控制测试 t=Rl`1 =(K cD`?" n Substantive procedures （time， nature， extent） b*h:e.q 实质性程序（时间，性质，程度） <`SA >P 1VFC K& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +sn0bi/rG 交易周期：收入，采购，库存等。 9'H:pb2 B^TgEr { /!ryOA65 4.Audit evidence I_8 n>\u 审计证据 l^bak]
9 1 :dbO|]Xf Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]#shuZ##>0 获取足够、适当的审计证据 J#wf`VR% jNX6Ct? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations V_$<^z| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 \PN* gDmX e/ g9r The audit of specific items C3=0 st$ 审计的具体项目 <Af&Q
0J 30I-E ._F Receivables： confirmation ?
}ff O 应收帐款：确认 *N
~'0"# Da[#X`Kp$ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (bI/s'?K 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &k*oG: J3 8v/,< eARJ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation mnZ fk 应付帐款：供应商的申明一致，确认 #o~C0`8!B= ;8MQ'# Bank and cash： bank confirmation Q1kM 4Up 银行存款和现金：银行的确认 5.\|*+E~ `j '1V1 Auditing sampling (g[WZB3x 审计抽样 tIV9Y=ckr0 % =K [C 5.Review
J=kf KQV 复核 ,\+N}F^
PQ_A^ 9 5 Subsequent events &QQ6F>'T 随后发生的事件 D5Rp<PBq, -0` n(`2 D{d%*hlI 3 'HV@i)h0%V aEa.g.SZ Going concern >@G"*le*) 持续关注 (8ct'Q ; k&[6Ld0~56 Management representations EUrIh2 .Z 与管理层的交涉沟通 1\lZ&KX$i iSOy
p\E| Audit finalization and the final review： unadjusted differences \TzBu?,v8 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 q l5&&e=- >*B59+1P q 3v5gz^t 6. Reporting `DGI|3 报告 8yOhKEPX 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com uTO%O}D N Appendix pIpdVKen 附录 t<}N>%ZO Audit procedure X< W${L$G 审计程序 <f)T*E^5%
