1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 tZ4W]od aQkgkV;~ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance MX
qH 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \9<aCJxN O
/aC% % Appointment， removal and resignation of auditors k4s >sd3 5 审计人员的的任命、免职和辞职
.~C*7_ dxxD%lHCF Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion oE)tK1>;H 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Xv6z>z. T|r@:t [ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ?GX 5Pvg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 par
$0 z/ @yqy$I Engagement letter qH$G_R#)8B 约定书（委托书） 7*uG9iX ;,4 Z5+ 2. Planning and risk assessment y~''r%] 规划和风险评估 "wA3l%d[Y c.,eIiL General principles _q M'm^z5 一般原则 MiAXbo#\ bvs0y7M=' Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1u 'x|Un 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 i$$\}2m{L lzw3 x Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8Q?)L4.] 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5c`DkWne% t k2B\}6 Risk-based approach KhYGiV A 基于风险的办法 74xI#`E \s nbU'lfP Understanding the entity and knowledge of the business rN8 ZQiJC 了解商业的实质和知识 |l `X]dsfQ XBdC/DM[ Assessing the risks of material misstatement and fraud -9\O$ I-3 评估材料错报和舞弊的风险 *!Vic#D% .0r5= Materiality （level）， tolerable error ~`u?|+*BO 重要性（级别），可容忍误差 e*: [#LJ]C e#)
}.
Analytical procedures %t`a-m 分析程序 +);o{wfW :Dw;RcZQ Planning an audit ?7Y X @x 规划审计工作 [P`Q_L,+ Y+F$]!hw Audit documentation： working papers <~<I K=n 审计文件：工作底稿 P2!@^%o g=:%j5?.e The work of others u ,*$n'l] 其他机构的文件 JIjqGxR l 92#F* Rely on the work of experts #$e
~ o}(r 依靠专家的工作 7a- > "W *< OWd'LI Rely on the work of internal audit f @Hp,- 依靠内部审计工作 W9ZT=#>)[ rb
qH9 S 3. Internal control f8 B*D4R} 内部控制 tlA4oVII P QlG ! The evaluation of internal control systems Hvnak{5 对内部控制系统的评估 _bMD | uZW
? 0W Tests of control jgVra* 控制测试 @L,T/m-HF H 7H'0C Substantive procedures （time， nature， extent） N V^ktln 实质性程序（时间，性质，程度） W#8qhmt U^snb6\5 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. A!ba
_14 交易周期：收入，采购，库存等。 V89!C?.[]1 f]0kG s@'};E^]@r 4.Audit evidence {Ejv8UdA9 审计证据 pz:$n_XC} 7?]gUrE Obtain sufficient， appropriate audit evidence Mw\/gm_3 获取足够、适当的审计证据 N?p9h{DG wGBQ.Ve[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations o%+K S5v! 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ? L s]k Km 'd=B>Jy The audit of specific items +7|Oy3
s 审计的具体项目 w-H gC tV[?WA[xt
Receivables： confirmation lF 8B+ 应收帐款：确认 C'
o4Su# QtW5; A-h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties TXH: + m c 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 tPDV"Md#m< M#=woj&[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .Xg%><{~ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ygd'Nh!@ %&V<kH"7Q{ Bank and cash： bank confirmation A&Ut:Oi
A 银行存款和现金：银行的确认 u)t1t69T\g YM1tP'4j@ Auditing sampling &dbX>u q 审计抽样 %_@8f|# ,M mucY+k1>g 5.Review
kVe^g]F 复核 2j=3i@ Zdr
+{- Subsequent events WLDt5R 随后发生的事件 h7~&r Wb MP w@O0QS 4T G g`$e; $kZ,uvKN %U V_
3 Going concern s%H5Qa+Uh 持续关注 n)sK#C-VA Nr|.]=K)5n Management representations o5BOe1_Pw 与管理层的交涉沟通 '"GdO; }& mu= u!by.E Audit finalization and the final review： unadjusted differences nC_<pq^tr 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 SXwgn > [\ @!~F{ 8 W[QV 6. Reporting w^A8ZT0^7 报告 v\n!Li H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com IW$&V` `v Appendix h: a5FK@ 附录 +M-' K19 Audit procedure _@F 4s 审计程序 V BIPB
