1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 n|`L>@aw, 0&$+ CWSM Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ` M?C( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 gI rVrAV# Fhw:@@= Appointment， removal and resignation of auditors -FA]%Pl<' 审计人员的的任命、免职和辞职 DueQ1+ P Yjxa=CD Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion R:S Fj!W1 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e;8 >/G jSbO1 go# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior i s&A_C7yg 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |@pJ] L12m ; Engagement letter :_v/a+\ n 约定书（委托书） 3f9J! B`n k]FP1\Y 2. Planning and risk assessment hl}@ha4' 规划和风险评估 U1(<1eTyu (9q61z A General principles s>`$]6wPa 一般原则 +f/G2qY!t
|aef$f5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism v{4K$o 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9M o(3M tK)E*! Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
K
d}cf0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 i-!Z/,oL 8XtZF,Du Risk-based approach %Y8#I3jVJ 基于风险的办法 n
,sl|hv2U '9cShe Understanding the entity and knowledge of the business w^N xR , 了解商业的实质和知识 `btw*{ .[ qH'T~# S Assessing the risks of material misstatement and fraud YGr mc o?G 评估材料错报和舞弊的风险 Y%!3/ 3T !J
")TP= Materiality （level）， tolerable error s hjb b 重要性（级别），可容忍误差 eaP,M kK& tU7,nE>p Analytical procedures $/ ;:Xb=q 分析程序 >-rDBk
;K ^ sIxR*C[v Planning an audit X 8l[B{| 规划审计工作 |T7 < ! = fa!"$J3 Audit documentation： working papers [/ uqH 审计文件：工作底稿 _YzItge* 9d{iq"*R The work of others +r[u4? 其他机构的文件 zOA{S ~> j|3p.Cy Rely on the work of experts G]5m@;~l5 依靠专家的工作 Q #NXJvI ~M`-sSjZs Rely on the work of internal audit mmP>Ji 依靠内部审计工作 ("UcjB^62 9%aBW7@SK 3. Internal control B- `d7c5 内部控制 Pe[~kog,TP c!l=09a~a+ The evaluation of internal control systems JK: i- 对内部控制系统的评估 _j t>%v4}4 M]&F1< Tests of control 7+wy`xi 控制测试 [5Zs%!Z;8N ?&?gQ#\N_J Substantive procedures （time， nature， extent） {x b8 H 实质性程序（时间，性质，程度） (VeX[*}I E0QrByr_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9xL8 ];- 交易周期：收入，采购，库存等。 0OLE/T<Xv X5i?B b. %9ef
[,WT 4.Audit evidence TZ8:3ti 审计证据 iX4?5yz~< h ^ wu8E Obtain sufficient， appropriate audit evidence #& zNY zI 获取足够、适当的审计证据 ?B>
{ rj hh\}WaY Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %5<uQc9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $g? ]9}p fWo}gH~ The audit of specific items ]6)^+(zU 审计的具体项目 LbX>@2(& @H%)!f]zWt Receivables： confirmation i?"
~ g!A 应收帐款：确认 eZpyDw C{ *@6,Sr)_ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q~_DR4xZ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 h!l&S2)D` 1&%6sZN Payables： supplier statement reconciliation， confirmation k=D_ 9_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;tK%Q~To TC 7&I
qT Bank and cash： bank confirmation w yF'
B 银行存款和现金：银行的确认 dq d :V$o R+va
go: Auditing sampling g \]2?vY. 审计抽样 <U j~S =[]V$<G'w{ 5.Review
\@IEqm6 复核 V`*N2ztSL f .Wip )g Subsequent events L9(mY `d>" 随后发生的事件 G i 1Jl" 37C'knW i=Nq`BoQf (I(?oCQ H?-Byi Going concern KVQ^-^ 持续关注 OR84/ ^> RsTz3]`yv Management representations &>Zm gz 与管理层的交涉沟通 gumT"x .^ SP}!v5. Audit finalization and the final review： unadjusted differences Y#aL]LxZE 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 &Pk #v K&T[F! %H)^k${ 6. Reporting Vf28R,~m 报告 7 'T3W c 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com DxuT23.
( Appendix {J#SpG 7 附录 T 'VZ=l[ Audit procedure 9i9'Rd`g 审计程序 is?#wrV=K
