1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fS$;~@p xF6byTi Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance L;-V Yo# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *Wf Qi8 Rga
*68s|& Appointment， removal and resignation of auditors FfNUFx2N 审计人员的的任命、免职和辞职 8j) *T9 yA#nnu1 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion R PdFLC/ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 .(99f#2M: e2yCWolmTS Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior m*.+9 6 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !Ahxi);a 2ck0k ,WP Engagement letter IG OEqUw* 约定书（委托书） @`qB[<t8:< uUb`Fy 9 2. Planning and risk assessment dNf:I,<DCf 规划和风险评估 ~@DdN5 nH<#MG BS General principles 7,zE?KG / 一般原则 ~=Q^ ] y,
J0Gjo9L Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism msY6zJc` 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2 w6iqLr? X'U~g$"(+ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk { [3xi`0- 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 hd]ts.
FGzKx9I9 Risk-based approach mV^~ 基于风险的办法 ]tzF
Ob yfal'DqKF Understanding the entity and knowledge of the business dI|D c 了解商业的实质和知识 W>5[_ d ac\( [F- Assessing the risks of material misstatement and fraud eC94rcb}i{ 评估材料错报和舞弊的风险 {A'*3(8 4,>9N 9.?9 Materiality （level）， tolerable error -
AU {Y`j 重要性（级别），可容忍误差 S
F`(`h0e }V[ORGzox Analytical procedures :yRv:`r3Lt 分析程序 oKCv$>Y x[0O*ty-*< Planning an audit \Hdsy="Dnh 规划审计工作 ~GcWG4 k
< 5g Audit documentation： working papers KK6n"&TVa 审计文件：工作底稿 VFzIBgJ3 tHAe The work of others On54!m 其他机构的文件 0
zE@ ?. lB0`|UEb ( Rely on the work of experts Vn_~ |-Wt 依靠专家的工作 !JyY &D~` TkJ[N4'0 Rely on the work of internal audit #?V rt, n 依靠内部审计工作 N/ f7"~+` wJNm}Wf 3. Internal control Ij$C@hH 内部控制 b\"w/'XX AL.psw-Il The evaluation of internal control systems U`lK' .. 对内部控制系统的评估 ZPyzx\6\ 6i2%EC9 Tests of control ![ sXR 控制测试 9Msy=qvYG 0y6M;"&~E Substantive procedures （time， nature， extent） (0
B?OkQ 实质性程序（时间，性质，程度） |q58XwU ` XbqMWQN* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Fs]. Fa 交易周期：收入，采购，库存等。 GB35o uE g;v;xlY`N !?(7g2NP) 4.Audit evidence }f]Y^>-Ux 审计证据 wD=] U@t`, :
n QlS Obtain sufficient， appropriate audit evidence MUAs(M; 获取足够、适当的审计证据 w4vV#C4X
fT|A^ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Y}1c>5{bE 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 TI8r/P?
]V G[A3H>
> The audit of specific items e=WjFnK[x7 审计的具体项目 qh:Bc$S Aeb(b+=
Receivables： confirmation sVK?sBs] 应收帐款：确认 p,goY F?? j/z=<jA Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties oojl"j4
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lI 4tW= pL5cw = Payables： supplier statement reconciliation， confirmation mAtqF
%V 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Aj)Q#Fd[ =c'4rJ$+ Bank and cash： bank confirmation I70c,4_G 银行存款和现金：银行的确认 \ 3$!) z eHuJFM Auditing sampling E4L?4>V@\ 审计抽样 b,E ?{uG
&ASR2J 5.Review
motK}G 复核 x}yl Rg`[ y%SxQA +\ Subsequent events MLu!8dgI 随后发生的事件 kFv*>>X` Q$c6l[(g N2v/< (4T0U5jgT x9v SekV Going concern @PEFl"
持续关注 TI4Hu,rc ?vFy3 Management representations kh5a >OX 与管理层的交涉沟通 94rSB}b.O _x!id f Audit finalization and the final review： unadjusted differences "XR=P>
xk 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 X0VS a{ %.Ma_4o
Z q(?+01 6. Reporting QQM: [1;RT 报告 ,~1'L6Ri? 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com USV DDqZ Appendix 5To@d|{ 附录 9 {&g.+ Audit procedure 5#,H&ui\ 审计程序 ;=Ma+d #
