1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 fudIUG. ?A4t
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Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance a!US: ^}lu 物质性，真实公平的描述，合理的保证 `:I <J p ZRd,V ~iz Appointment， removal and resignation of auditors Y@Zv 52, 审计人员的的任命、免职和辞职 jw"]
U jub tM$w0Cj Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
FX#fh 2 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 GDW $R`2 hvS4"% \ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior *l[;g 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 "/zI sn7 QIMoe'p Engagement letter I;<aJo6Yl 约定书（委托书） TEK]$%2 RN%*3{- 2. Planning and risk assessment -3fzDx D 规划和风险评估 O*ql!9} E{ C;6Nu W General principles ;x =k J@ 一般原则 ^U`Bj*"2 pUz;e#J| Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism =V@5W[bV 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 -$[o:dLO AMhHq /Dw Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \MA 4> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 J}9 I5O Myy NYZ Risk-based approach tC,R^${# 基于风险的办法 cq=ker zQ d,_Ky#K5b Understanding the entity and knowledge of the business X7*i -v@ 了解商业的实质和知识 R4V~+tnbG& >2[\WF*"X Assessing the risks of material misstatement and fraud cBO.96ZHE 评估材料错报和舞弊的风险 ]d}U68$T+ 5)rMoYn25 Materiality （level）， tolerable error 12yr_ 重要性（级别），可容忍误差 s
9Y'MQo* 0 2lI-xHe Analytical procedures [LQD]# 分析程序 \!erP!$x . DO #!ce Planning an audit l1&NU'WW 规划审计工作 DRn]>IFU |(Bc0sgw} Audit documentation： working papers f
R& ;E 审计文件：工作底稿 ]}wo$7pO KZ"&c~[ The work of others INd:_cT4l 其他机构的文件 p6MjVu |bwz Rely on the work of experts I,*zZNv Ri 依靠专家的工作 & .zG?e. fq@r6\TI Rely on the work of internal audit P9Yw\ 依靠内部审计工作 \ lJCBb+k < ] ~FX 25 3. Internal control wN|;_~h2 内部控制 yl>V ' [IF5Iv\b The evaluation of internal control systems 5cv&`h8uo_ 对内部控制系统的评估 vqC!Ajm (9 #$za> Tests of control g H+s)6 控制测试 y h
{<~oa+" Substantive procedures （time， nature， extent） p f\
Ybbs 实质性程序（时间，性质，程度） 8QYP\7}o >tmv3_<= Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. XYi-o][Mf 交易周期：收入，采购，库存等。 B# >7;xy> @B@`V F xnuu#@f 4.Audit evidence (;9-8Y&_ d 审计证据 ZU=om Rh5
'F\@KE -d Obtain sufficient， appropriate audit evidence M+7&kt 0; 获取足够、适当的审计证据 =RA8^wI o =oXL2} Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ma +iIt; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ix-bJE6+I, <|!?V"`3 The audit of specific items [MQU~+] 审计的具体项目 +f}
u.T_# #2 /2X v Receivables： confirmation sew 0 n`d1 应收帐款：确认 6.!aJJLN >@g+%K] Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^\ N@qL
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 CAbeb+O 4Bn
<L&@/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation !
sN~w 应付帐款：供应商的申明一致，确认 %kHeU= wM-I*<L> Bank and cash： bank confirmation ?M} W ;Z 银行存款和现金：银行的确认 ]4uY<9VL 8|z@"b l) Auditing sampling aUGRFK_6$ 审计抽样 &>@
dR9[K4`p/ 5.Review
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Ai91K@ 复核 wWI1%#__|o U_&v|2o#3 Subsequent events KW&vX%i(. 随后发生的事件 &y}
]^wB 8]`LRzM j(QK 0 "z SHAC(3o /e {:63 % j Going concern xJ);P. 持续关注 F> H5 ww9E . |VWYN
Management representations ;8~tt I 与管理层的交涉沟通
kKFhbHUZa -p-<mC@<&S Audit finalization and the final review： unadjusted differences z#( `H6n : 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JZUf-0q \# hp,XV> Xi: y3 5q 6. Reporting ru#CywK{{; 报告 4Odf6v,*@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x1O]@Z{d\ Appendix vNA~EV02 附录 ,&q
Q[i Audit procedure -~|E (ys 审计程序 'QP~uK
