1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A`
oa|k!U E ,Dlaq Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ~MD><w> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ;2 \<M 6 iNMLYYq]l Appointment， removal and resignation of auditors 7E@$}&E 审计人员的的任命、免职和辞职 :K5V/-[|V1 $::51# ^Wg Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion HM;4=% 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ZO]E@?Oav vHoT@E#}' Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior c l q
<$-
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %,h!: Ec^c "1E? 3PFJ
Engagement letter UX+?0 K 约定书（委托书） yRSy(/L^+ 4ZSfz#
<[z 2. Planning and risk assessment
s$e K66H 规划和风险评估
pyGFDB5_P =/)Mc@Hb General principles 9iiU,}M`j 一般原则 s2kGU^]y noWRYS % Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism }C9VT Js| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \Or]5ogT' 9G=A)j Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =aX1:Z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 * <Nk%` ;w>Q{z Risk-based approach [j]}$f Fe 基于风险的办法 jKe$&.q@ .oW~:mY Understanding the entity and knowledge of the business 3g4vpKg6c 了解商业的实质和知识 AqTR.}H =+kvL2nx- Assessing the risks of material misstatement and fraud pO@k@J Z 评估材料错报和舞弊的风险 y81#UD9[ je$R\7B< Materiality （level）， tolerable error lUy*549, 重要性（级别），可容忍误差 E0WrpGZ Rq~
>h99M Analytical procedures w%!k?t,*] 分析程序 [U_Q
2<H U/ v"?pg[ Planning an audit = 2GP^vh 规划审计工作 IDL^0:eg<. @p?b"?QaB Audit documentation： working papers !]UU;8h~ 审计文件：工作底稿 t/E MBfLc &z 1| The work of others Hj-<{# , 其他机构的文件 N69eI d l <%5-Pz p Rely on the work of experts R
o
F 依靠专家的工作 /;]B1 T7 !nqm ;9 6 Rely on the work of internal audit h A&j?{ 依靠内部审计工作 Dg];(c+/
.jrR4@ 3. Internal control /I`!i K 内部控制 ;NN(CKZ9A &,6y(- The evaluation of internal control systems $TH '"XK 对内部控制系统的评估 LmT[N
@>" NC[GtAPD3 Tests of control ft. }$8vIT 控制测试 -sG
WSC r 5 fz6" Substantive procedures （time， nature， extent） LgD
{! 实质性程序（时间，性质，程度） MSrY*)n!>O yScov)dp( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. DftGy:Ah3 交易周期：收入，采购，库存等。 #xJGuYdv ,EGD8$RA] WP#_qq O 4.Audit evidence
5;i!PuL 审计证据 HK,G8:T `mHOgS>| Obtain sufficient， appropriate audit evidence `!>dbR&1 获取足够、适当的审计证据 S<bz7
k9 M }KM] < Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c<t3y7 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 r>:7${pF y ADN_ The audit of specific items #B.w7y5* 审计的具体项目 .]sIoB-5 4 &l!{ !f4 Receivables： confirmation R*T Gn_J` 应收帐款：确认 TF iM[ O|7
{%5h Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (8eNZ*+mO 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ?U9d3] W bQ\ -6dOtv Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 5}l#zj 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "!_
4%z- 6/WK((Fd Bank and cash： bank confirmation RNrYT| 银行存款和现金：银行的确认 +qW w-8 1j) !d$8 Auditing sampling QGCdeE$K 审计抽样 -L4G WJ~.- +` Y ?- 5.Review
oJ; O>J@c 复核 kI[O {<kQ X!A]V:8dk Subsequent events {@F["YPxy 随后发生的事件 r(2'0JQ f [I'j0H% /5'<w( '?>O
i7!mMO8] Going concern "i<3}6/* 持续关注 )s7 Tv#[ @7Rt[2"e Management representations { )GEgC 与管理层的交涉沟通 Y 1ilH-8 wj :3 Audit finalization and the final review： unadjusted differences m ?"%&| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }ok
nB VOK$;s'9} w wRT$-! 6. Reporting ?OYwM?Uf 报告 hv8[_p`> 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com bz@=zLBt Appendix r-Xe<|w 附录 {S: 3
FI Audit procedure 4Z
p5o`*g2 审计程序 ~aR='\<
