1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 wb ( quu !Im{-t Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance lZhd^69y 物质性，真实公平的描述，合理的保证
5wy3C %D<>F&h Appointment， removal and resignation of auditors r| 0wIpi6Q 审计人员的的任命、免职和辞职 J *"G*x#u +FlO_=Bu Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion drf?7%v 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5>"X?U }He L 3^+`e Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]^DNzqu=@h 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 -ZE]VO*F q5ja \ Engagement letter YhFd0A?] 约定书（委托书） iz\GahK #TKByOcD2! 2. Planning and risk assessment & 0%x6vea 规划和风险评估 D eM/B5qw xe!6Pgcb General principles )U
u! x6 一般原则 P a\"l'!>^ Ld:U~M- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism _';oT*# 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Tn 3<cO7v B|6_4ry0U Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 5AO' Ihp L 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 :PF6xL& 3YOYlb %j Risk-based approach )l"py9STF 基于风险的办法 t7qY!S ( 1wM~),B8 Understanding the entity and knowledge of the business ubQZ
TA x 了解商业的实质和知识 {S5H H"
*B1%- Assessing the risks of material misstatement and fraud w{5v*SHl}` 评估材料错报和舞弊的风险 x
72T5. M7g 6m Materiality （level）， tolerable error Tg|/UUn 重要性（级别），可容忍误差 7,&M6<~ byetbt(IF Analytical procedures )r.4`5Rc 分析程序 wj#A#[e r *XEne Planning an audit Bi$nYV )-l 规划审计工作 55#s/`gd)^ `c%{M4bF\ Audit documentation： working papers )$7-C
NWr~ 审计文件：工作底稿 we;QrS(Hi TIre,s)_ The work of others ]3bXJE 其他机构的文件 R8![
$ mkU F>/"If# Rely on the work of experts lD\ vq 2 依靠专家的工作 y=spD^tM8 t,vj)|: Rely on the work of internal audit #Z>EX?VS: 依靠内部审计工作 1O@
D
mx;1'! 'fr 3. Internal control + tza]r: 内部控制 U9eb&nd Qv
l3 =[S The evaluation of internal control systems $K
}Y 对内部控制系统的评估 T? Y/0znB* }10ZPaHjl+ Tests of control nYbI =_- 控制测试 8ZPj zN>c6 oQ"J>`', Substantive procedures （time， nature， extent） /Dk`vn2 eN 实质性程序（时间，性质，程度） D*o5fPvFO 0; BX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. UG:S! w' 交易周期：收入，采购，库存等。 r ;
pS_PV QkU6eE<M* bIP%xl
Vp 4.Audit evidence E[ kf%\
审计证据 ipdGAG %e|.a)78 Obtain sufficient， appropriate audit evidence B A(PWX`H 获取足够、适当的审计证据 y|(C L^( "Q < Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations B(B77SOb 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 S"skKh4w
I' TprT The audit of specific items ;N;['xcx; 审计的具体项目 6h%_\I.Z[[ ^a{cK Receivables： confirmation L
j>HZS$F 应收帐款：确认 E/IoYuB ,wPvv(b]a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ia!B8$$'RP 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ^DH*\e e vn Ol-`Z ~ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 4<(U/58a* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 : 7Jpt3 bj$VYS"kY Bank and cash： bank confirmation x}B_;&>&"_ 银行存款和现金：银行的确认 MQ vk&
AX -jdhdh Auditing sampling MR`lF-|a| 审计抽样 (`me}8 09L"~:rg 5.Review
QK0-jYG^ 复核 3Eu;_u_ !Un &OAy.! Subsequent events 6#za\ [ 随后发生的事件 tTcff9ee q88;{?T1 SL ) ope L-z9n@=8\ nC 2e^=^ Going concern FBGe s[, 持续关注 SQ0?M \D7 S<nf"oy_K Management representations {#C)S&o)6 与管理层的交涉沟通 @:%p#$V %(YU* Tf~ Audit finalization and the final review： unadjusted differences Wkj0z ]]? 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 }eq*dr1` _6!@>`u~ 3GVS-? 6. Reporting c%x9.s<+1 报告 #Bo3 :B8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com "HwSW4a] Appendix -.!+i8d> 附录 u}Q cyG^ Audit procedure tQ7:4 ._ 审计程序 XT ` 2Z=
