1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 rQTG- &
, :x?G [x= Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance _,p/2m-Pj 物质性，真实公平的描述，合理的保证 <9;X1XtpI t+0/ $ Appointment， removal and resignation of auditors OO,%zwgt 审计人员的的任命、免职和辞职 [DtMT6 F3 D@ @ "w+ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |]Y6*uEX< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 k#p6QA hS dXU6TCjU7 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior )}i2x:\|_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 {L M Q cf%2A1I2W Engagement letter /c7jL4oD 约定书（委托书） 4#ifm# v~YGef;D 2. Planning and risk assessment ;YB k.}
% 规划和风险评估 ZiaFByLy "| PX5 General principles +NOq>kH@ 一般原则 xBqZ:
BQ &nY#G HB Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism h6tYy_(G 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 )R"UX:Q> /\E3p6\* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Go[anf 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 I.%EYAai $bZ5@)E Risk-based approach Ve40H6 Ox 基于风险的办法 \GGyz {i 5 <7sVd. Understanding the entity and knowledge of the business =^)$my\C: 了解商业的实质和知识 SkU9iW(k x3nUKQtk:8 Assessing the risks of material misstatement and fraud _) UnH
p_^ 评估材料错报和舞弊的风险 DMKtTt[} >;fn,9w Materiality （level）， tolerable error J@ 8O U 重要性（级别），可容忍误差 5tY/ d=\k shVEAT'` Analytical procedures 2>Qy* 分析程序 zN \C veS)
j?4 Planning an audit 71\GK
规划审计工作 3 u,B< J{n A
?[ Audit documentation： working papers ;i ?R+T 审计文件：工作底稿 Z [1|('
._&SS,I5VZ The work of others g5*?2D}dqX 其他机构的文件 V&lx0Dy G
P
`sOPr Rely on the work of experts Z55C4F5v 依靠专家的工作 1_M} Dc+J <s'0<e!./t Rely on the work of internal audit GX*9R> 依靠内部审计工作 pLMaXX~4_ _93:_L 3. Internal control nrbP3sf* 内部控制 $JiypX^DOP ?
5j~" The evaluation of internal control systems :_o^oi7G 对内部控制系统的评估 0 *AXd=)"* O! _d5r&, Tests of control cPg{k}9Tvy 控制测试 Xv 7
noq| NGW:hgf Substantive procedures （time， nature， extent） J58S8:c 实质性程序（时间，性质，程度） lZ )
qV!< &{ZUY3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. F|8;Sw b5 交易周期：收入，采购，库存等。 6<f(Zv? I iMQ0Sq-%1 ciF qj3JS 4.Audit evidence 8wn{W_5a 审计证据 ff00s+ & +yo PF Obtain sufficient， appropriate audit evidence v'r)d-T 获取足够、适当的审计证据 6wZ)GLW[ a `LkP% Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xRq A^Ad 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 9VS i2p* Hk=HO|&<XB The audit of specific items 'UC1 !Z 审计的具体项目 }eveNPB{5 z8xBq%97us Receivables： confirmation 1had8K- 应收帐款：确认 GH`y-Ul'K @\W-=YKLg Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Y) l=r^Ap> 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `Io
#440; d;{k,rP6 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation QuC_sFP10 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V~ do6[( f85~[3
J
Bank and cash： bank confirmation ^$[
iLX 银行存款和现金：银行的确认 }^^c/w_ ?F*I2rt# Auditing sampling )c532
y 审计抽样 Ei=rBi "akAGa!V+ 5.Review
d$Y_vX< 复核 M0 `1o p1 6 X bf3So Subsequent events P X` xr1o 随后发生的事件
;WhRDmT OU!."r`9 l r@w 1* U\M9
sTqo c:<a"$ Going concern _'*(-K5& 持续关注 4vCUVo r +[4y)y` Management representations xC}' "``s 与管理层的交涉沟通 |I{3~+E h @jrxbo;5 Audit finalization and the final review： unadjusted differences @a,=ApS" 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 A;o({9VH`Z 1qBE|P wBp 7xYz9r)w` 6. Reporting zL'S5'<F| 报告 t D4-Llj6 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com L!,@_ Appendix fzvyR2 I 附录 MH 0wpHz Audit procedure 6\`8b&'n 审计程序 +wQ}ZP&
