1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4]aiT8 )) ImV] }M~_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 'uKkl(==% 物质性，真实公平的描述，合理的保证 m&`(p f4A ;w6 fM Appointment， removal and resignation of auditors f7Df %&d 审计人员的的任命、免职和辞职 (e8G
( =0PRAc Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?)'
2l6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :K^
gu%,&$ 8L -4}!~C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior &`yOIX-H_ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 GT'7,+<?N '{0[&i
* Engagement letter 2\nN4WL
5. 约定书（委托书） Rj} o4s2x 'cAc{\) 2. Planning and risk assessment 1 O7]3&L@ 规划和风险评估 mGe|8In
gmRT1T General principles hr[B^?6 一般原则 7 Y32p' (/SGT$#8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism &v$,pg%-: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 p`:*mf 8wII{FHX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;Rhb@] X 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 T s(t:^
8VP"ydg-U Risk-based approach .~q)eV 基于风险的办法 ?Ml%$z@b? OQ(D5GR:4 Understanding the entity and knowledge of the business @n7t?9Bx 了解商业的实质和知识 Z6Nj<2u2 iUI y,Y Assessing the risks of material misstatement and fraud k G)2% 评估材料错报和舞弊的风险 b4C fd?' /Fv/oY Materiality （level）， tolerable error aXdf>2c{JD 重要性（级别），可容忍误差 3ar=1_Ar
Y5ogi ) Analytical procedures X"[dQ_o 分析程序 kDzj%sm! {J~(#i
k
Planning an audit =
s'X R@ 规划审计工作 }iilzE4oH# P_p6GT:5 Audit documentation： working papers T&r +G!2 审计文件：工作底稿 _+ twq i z,{e]MB)M The work of others _i3i HR? 其他机构的文件 d/XlV]#2x\ ~ww ?Emrw Rely on the work of experts fokwW}>B[f 依靠专家的工作 CQdBf 3q KNg8HYFW\ Rely on the work of internal audit Tu ]&^[B(' 依靠内部审计工作 aj n-KG!A aje^Z=] 3. Internal control [@m[V1D 内部控制 R?
O- x9 S|"Fgoj r The evaluation of internal control systems ' _B_&is 对内部控制系统的评估 Bvz62? wms 1IV%; Tests of control /7bw: h; 控制测试 x6LjcRS| (NX )o P Substantive procedures （time， nature， extent） $`|5/,M%QN 实质性程序（时间，性质，程度） HOE2*4r D7)(D4S4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 2Ok?@ZdjA{ 交易周期：收入，采购，库存等。 q"S(7xWS ,Ij=b W. ^Ei\w/t 4.Audit evidence
JwZ?hc 审计证据 AzZJG v ]H e1Ob!N- Obtain sufficient， appropriate audit evidence TMK'(6 dH 获取足够、适当的审计证据 1t+%Gv^sK K<FKu $= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations }mKwFVZ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5O&d3;p' HOfF"QAR$ The audit of specific items ( : {"C6x 审计的具体项目 _z q)0\ KxY$PgcC Receivables： confirmation <yZP|_ 应收帐款：确认 j ") FaIM i^W Ir h3a Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ``!G I'^ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 V] rhVMA | H 8^ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation g Qy~kctQ# 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Pe
y //U
IV0[! D Bank and cash： bank confirmation a5a1'IVq 银行存款和现金：银行的确认 P*YK9Hl< tRteyNA Auditing sampling 3YW=||;|Yg 审计抽样 T
xo@ U j&WL*XP&5 5.Review
z>G;(F2 复核 g5y;?fqJ M ?*Tf& Subsequent events %*kLEA*v 随后发生的事件 & 1_U1 A[`G^ $
O}C )~GU J*j5#V]; ~ ].ggcl`w Going concern 2U}m RgJu 持续关注 r,4lqar;E d8E,o7$m Management representations 0z7L+2#b^ 与管理层的交涉沟通 dCe X}
Z rgqQxe= Audit finalization and the final review： unadjusted differences 3;-^YG 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 KXf<$\+zO D L {R|3{N \gItZ}+c4} 6. Reporting R"3
M[^ 报告 -f? A h 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com UQI
f}iR Appendix j)Y[4 ^k^ 附录 *tc{vtuu~^ Audit procedure @*(4dt:V 审计程序 vc8?I."?
