1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 oI!L2 z@_ 9.n] Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance #]BpTpRAe< 物质性，真实公平的描述，合理的保证 w^.^XK4v. TDM yZ!d Appointment， removal and resignation of auditors P/'9k0zs) 审计人员的的任命、免职和辞职 =36e&z-# X+: >&& 9 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion mJ>@Dh3>G 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Gm]]Z_ vbZGs7% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior o ` !7 ~n 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 XO=UKk+EK l F=l|.c Engagement letter .hD 2g" 约定书（委托书） 6]#\|lds1 \[-z4Fxg|' 2. Planning and risk assessment VHyP@JB
规划和风险评估 A(xCW+h@) Gob ;dku General principles Hko(@ z 一般原则 R]-
$]koQO 7= o2$ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism zW@OS Kq4 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 CD]2a@j { dXe.
5 XC Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk /!r#=enG7 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 X@ljZ )< 6zbG Risk-based approach Qoj}]jve 基于风险的办法 )BuS'o
B S[TJ{ L( Understanding the entity and knowledge of the business pY3N7&m\: 了解商业的实质和知识 )A`Zgg'L7D
O$> <E8q Assessing the risks of material misstatement and fraud )6S
;w7 评估材料错报和舞弊的风险 Kp|#0 4] I) $of9 Materiality （level）， tolerable error _t:l:x.;T 重要性（级别），可容忍误差 XZcT-w 7 yqg&dq Analytical procedures /f_c?| 分析程序 T4W"!4[ a?+Ni| + Planning an audit F4m Q#YlrS 规划审计工作 fs]9H K/@\ Kb_R "b3v Audit documentation： working papers _HT*>-B 审计文件：工作底稿 &M)S~Hb^ >! j= {hK The work of others *>=vSRL0_ 其他机构的文件 L"i
B'= x 5u.D^ Rely on the work of experts N.J;/!%! 依靠专家的工作 G -U%
1MtvnPY Rely on the work of internal audit -%XvWZvZ 依靠内部审计工作 fw y -M: 7]_lSYwrb 3. Internal control !b O8apn 内部控制 w8t,?dY Co2* -[R The evaluation of internal control systems mm3goIi; Y 对内部控制系统的评估 Lw=. LN k'N `5M) Tests of control {I eW~S' & 控制测试 S9Fg0E+J "y>\
mC Substantive procedures （time， nature， extent） ]P TTI\n 实质性程序（时间，性质，程度） -jB 1tba n: ?fv=9n Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 8Ek<J+& |I 交易周期：收入，采购，库存等。 9=&e5Oq} ?Z @FxW {
~ yj]+Im 4.Audit evidence :&= TE 2 审计证据 4z-s
R/ d j% iz> Obtain sufficient， appropriate audit evidence K!?T7/@ 获取足够、适当的审计证据 iTU 8WWY< M/5e4b Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations &nk6_{6
c 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
40pGu M}4%LjD The audit of specific items Wh%q v V6] 审计的具体项目 MN2# c'_-jdi`>_ Receivables： confirmation lKs*KwG
应收帐款：确认 e{/(N
tKf buo_H@@p{s Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties b=a&!r5M
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 WYTeu " 65VnH = Payables： supplier statement reconciliation， confirmation FxSBxz<N-A 应付帐款：供应商的申明一致，确认 YzU(U_g$ 8NJ (l Bank and cash： bank confirmation > _U )= q 银行存款和现金：银行的确认 88}c+V+N! 0SV#M6`GX Auditing sampling %R5APMg1 审计抽样 )t{o yBT "G P!]3t 5.Review
m~9Qx`fi` 复核 RqW
ZhHI1M Qi|jL*mj& Subsequent events ll {jE 随后发生的事件 .-+_>br~ ?eT^gWX bD<[OerG n6; jIf| :W,6zv(..u Going concern {*H&NI 持续关注 o|8
5<~` B:5( sK Management representations g^(wZ$NH 与管理层的交涉沟通 o)'T#uK Zo`'xg Audit finalization and the final review： unadjusted differences / Dj6Bj
} 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 -UkP{x) S L,.Ae
i9 7]Y Le+Ds 6. Reporting [
P2$[|IM 报告 bL
(g$Yi 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !<]%V]5[_ Appendix dg 0`0k 附录 0F sz Audit procedure _{&znXf>?6 审计程序 b9[;qqq@'
