1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 56m|gZcC jv]:`$}G\ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dHn Id2@# 物质性，真实公平的描述，合理的保证 fV_(P_C H0s,tTK8 Appointment， removal and resignation of auditors 3 D
k W 审计人员的的任命、免职和辞职 (y AQm p p sw
nov[0 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion XH0R
:+s 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 xgt dmv % It4 J \S Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior /9WR>NU AO 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ^=wG#!#V"1 d 7u"Z5 t Engagement letter 2`l$uEI3oJ 约定书（委托书） 0bpl3Fh.v R)#D {/#FW 2. Planning and risk assessment ; { Y|n_ 规划和风险评估 kO\(6f2|x . c+RFX@0 General principles 2ZB'WzH.X 一般原则 t.>vLzr
U R {+ Rvk Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ;/SM^&Y 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /"O m-DK% BRV /7ao=" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 'UT 4x9&z 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^ ^%sPtp Ni{ (=&*= Risk-based approach ' d1E
~A 基于风险的办法 X{ZBS^M O.1Z3~r -N Understanding the entity and knowledge of the business ?4_^}B9 了解商业的实质和知识 \p.Byso, %n9}P ,
? Assessing the risks of material misstatement and fraud dLal 15Pb 评估材料错报和舞弊的风险 HH2*12e M\8FjJ>9 Materiality （level）， tolerable error ."PR Z, 重要性（级别），可容忍误差 ^`\c;!)F< 2:/' Analytical procedures M 0 x5s@ 分析程序 ?U2ed)zzw ?Gj$$IAe Planning an audit ]{nFB3vtB 规划审计工作 =
M 7FD T8ZBQ;o Audit documentation： working papers )AqM? FE4R 审计文件：工作底稿 qw0tw2| fh
)Q X The work of others X
c,UR . 其他机构的文件 oFHVA
!lqe <i~ (
8F\ Rely on the work of experts net Kt_ 依靠专家的工作 I1&Z@ [ {{[).o/ Rely on the work of internal audit )~O{jd
依靠内部审计工作 ,u{d@U^)3@ (Y'rEc#H&z 3. Internal control =5%jKHo+9z 内部控制 _1dG!! L_ {mw,U[C The evaluation of internal control systems *WfOB2rU 对内部控制系统的评估 u|WX?@\ ;
MCv Tests of control -deY,% 控制测试 /!JpmI .ymR%X_k Substantive procedures （time， nature， extent） rc*3k 实质性程序（时间，性质，程度） aAw nkQ$
Zx55mSfx: Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. y*\ M7} ]( 交易周期：收入，采购，库存等。 \ H< 'W" &EXql'] }&rf'E9 4.Audit evidence ^gH.5L0]gH 审计证据 \?GUGs 3l`yy])t Obtain sufficient， appropriate audit evidence f>waF u- 获取足够、适当的审计证据 W8yr06{] +tdt>)a Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 15 uVvp / 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 zBB4lC{q #TZYe4#f The audit of specific items ;r-
\h1iA' 审计的具体项目 {^" c>'R z
mrk`o~ Receivables： confirmation Kdx?s;i 应收帐款：确认 ECg/ge2 e@Z(z^V Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties zL3~,z/o 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 x
nW apG g}$] K! F Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .4_EaQ;jX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 3 r+vp yu ; '} 1 Bank and cash： bank confirmation V{{ b^y 银行存款和现金：银行的确认 ub+>i A37Z;/H~k Auditing sampling +X
cB 5S> 审计抽样 F{]dq/{ &Zd{ElM 5.Review
jf*M}Q1jHE 复核 T"in 2Ev~[Hb . Subsequent events rbO9NRg> 随后发生的事件 ]#j ]yGV `Kpn@Xg i )+@'!6 >A h [uM }4#%0x`w Going concern +7^%fX;3pW 持续关注 {]Nvq9? ,D+pGxbr
Management representations iKLN !QR 与管理层的交涉沟通 Rl.3p<sX ]hS4' 9lD Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~U~KUL| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Cb x/ $ze%! C 80![aj}z4G 6. Reporting jC@$D*"J 报告 ou6yi;
l% 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com X4Q ?
]{ Appendix pu0I hDMn 附录 Wf-i)oc4I Audit procedure ['tGc{4 审计程序 P"XF|*^U
