1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7^Uv7< pw 2!\D PX Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance dQvc Xl] 物质性，真实公平的描述，合理的保证 [Pp'Ye~K@c 8|^7ai[am Appointment， removal and resignation of auditors m~|40) 审计人员的的任命、免职和辞职 RFGffA&
@iiT< Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <q836]aa A 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 #Y! a6h+ =w JX 0A| Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;a/E42eN; 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 mq l
Z?- l{9Y Engagement letter s~> }a 约定书（委托书） / FII07V c L ]1f 2. Planning and risk assessment [^
)g%|W 规划和风险评估 ~o( hp 2t"t General principles NbobliC= 一般原则 =]t| ];c% 4*L_)z&4; Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism l}
/F * 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 .`lCWeHN 6863xOv{T Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk \+etCo
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 PCvWS.{ 1\Xw3prH
Risk-based approach 0s qFF[i 基于风险的办法 | Iib|HQ) E./2jCwI(Y Understanding the entity and knowledge of the business w
xH7? tsf 了解商业的实质和知识 'F<TSy|4kI e(sk[guvX Assessing the risks of material misstatement and fraud ig!+2g 评估材料错报和舞弊的风险 Y*^[P,+J*} r$1Qf}J3= Materiality （level）， tolerable error s1rCpzK0 重要性（级别），可容忍误差 $ `c:& j.Hf/vi`z Analytical procedures hM{bavd 分析程序 NUZl`fu1Z4 9p/Bh$vJ Planning an audit . vV|hSc 规划审计工作 -~ 0^P, yQ S!UaH>Rh Audit documentation： working papers 7 r!x1 审计文件：工作底稿 2HdC |$_+ b sX[UF The work of others , hVli/
其他机构的文件 zdYj F| :]KAkhFkbb Rely on the work of experts |N2#ItBbW 依靠专家的工作 tc! #wd+u NJ <F >3 Rely on the work of internal audit *T/']t 依靠内部审计工作 vgPCQO([ ~ a : 3. Internal control rH-23S 内部控制 [6fQ7uFMM8 $I=~S[p The evaluation of internal control systems 29Ki uP 对内部控制系统的评估 oxs#866x wp_0+$ ?s Tests of control u_enqC3 控制测试 w>gYx(8b ! mHO$bQ" Substantive procedures （time， nature， extent） ]esC[r]PJ 实质性程序（时间，性质，程度） HtFD lvdy] .]^?<bG Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ;+%rw 2Z,B 交易周期：收入，采购，库存等。 #mF" 1 QW l **X^+=$ _XBd3JN@ 4.Audit evidence /x hKd]Q 审计证据 +%'( !A?*` (zk"~ Ud Obtain sufficient， appropriate audit evidence AH^/V}9H 获取足够、适当的审计证据 80I#TA6C ^!d3=}:0 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .nJz G 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Y4 -t7UlS; LoV<:|GTI The audit of specific items
s!J9|]o 审计的具体项目 9w"*y#_ &
yg|t5o Receivables： confirmation HN"Z]/ 5j 应收帐款：确认
XSR
4iu L0,'mS Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]gOy(\B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 aN?zmkPpov 1M 6D3d_ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <I? Zk80 应付帐款：供应商的申明一致，确认 qX%_uOw:% \e*]Ls#jS Bank and cash： bank confirmation :Ye ! w$r 银行存款和现金：银行的确认 ?`s8 pPc4 9{l}bu/u Auditing sampling 9 *g Z-# 审计抽样 @ JMiO^ 3fj4%P" 5.Review
Ui ~>SN>s 复核 kP:!/g N8jIMb'< Subsequent events #mdc [. 随后发生的事件 +7Gwg )nkY_' BV ^qs $v06 SUiOJ[5, [txE .7p Going concern t.<i:#rj>l 持续关注 |Cv!, ]9:r K;?+8(H Management representations e'~3oqSvR 与管理层的交涉沟通 }bxs]?OW> r!v\"6:OM Audit finalization and the final review： unadjusted differences z/-=%g >HA 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?<!| BPrt'Nc IGl9 g_1 8 6. Reporting Ok etwa 报告 7CysfBF0g 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com )=+|i3]U Appendix rI\FI0zIp_ 附录 ,tFg4k[ Audit procedure `5*}p#G 审计程序 =_CzH(=f #
