1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 XNr8,[c reb WXz7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /y3Lc.- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 C,) e7 S^
7u`- Appointment， removal and resignation of auditors THcX.%ToT 审计人员的的任命、免职和辞职 We@wN: &9 khIJI n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?/YT,W<c;& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l ~n=_R3 2rrC y C Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior #^9a[ZLj0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |o#pd\ (L,>P`CR6 Engagement letter Q[&C tM
约定书（委托书） >@.: 9}Z ,D93 A 2. Planning and risk assessment 6Zmzo,{ 规划和风险评估 4<S=KFT_ uC5W1LyI General principles Vy+kq_9 一般原则 '^ `% feT.d +Fd Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism yUX<W'-Hev 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 K[[ 5H o>y@1%aU Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk | D~#9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ?Vc/mO2X t|v_[Za }Z Risk-based approach !4
}Wp. 基于风险的办法 K
j 6@= <]u]rZc$ Understanding the entity and knowledge of the business a9p6[qOcd 了解商业的实质和知识 >$_@p(w "[2D&\$ Assessing the risks of material misstatement and fraud 8M6Qn7{L 评估材料错报和舞弊的风险 w!/|aZ~* S*(n s< L Materiality （level）， tolerable error 8RJa;JsH 重要性（级别），可容忍误差 F>"B7:P1:Q gjP bhY=C[ Analytical procedures RO.bh#A$ 分析程序 10ZL-7D#m AfJ . SNE Planning an audit PaBqv] 规划审计工作 1zIrU6H2;_ s AlOX` t Audit documentation： working papers vf
h*`G$ 审计文件：工作底稿 0r%,|FaS vU!<-T# The work of others )"&\S6*! 其他机构的文件 5`f \[oA {3N5Fi7S Rely on the work of experts X m%aT 依靠专家的工作 v$EgVc K z{G@t0q Rely on the work of internal audit #yR@.&P 依靠内部审计工作 J85Kgd1
\a \:_!! 3. Internal control 6a* OQ{8 内部控制 <j^"=UN4# m^Rf6O^ The evaluation of internal control systems I.'sK9\Zp 对内部控制系统的评估 )Ga 3Ji}' T`r\y l} Tests of control Y%YPR=j~ & 控制测试 R iCzH uz@WW!+o Substantive procedures （time， nature， extent） x#TWZ; 实质性程序（时间，性质，程度） )ja NFJ
3 %|gj4 6
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. U \`H0' 交易周期：收入，采购，库存等。 y3)R:h4AH x#&%l JT pk:
2>sx/ 4.Audit evidence +}@6V4BRn 审计证据 1
Ll<^P 2Uq4PCx!
Obtain sufficient， appropriate audit evidence h]#bPb 获取足够、适当的审计证据 AHtLkfr(
r 'UL"yM Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f/K:~#k 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z\Y-8a.] .~fAcc{Qj The audit of specific items Ex3V[v+D( 审计的具体项目 YF(TG]?6 L?p,Sy<RI Receivables： confirmation lhLE) B2a2 应收帐款：确认 LG3:V'| )4/227b/( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dr8`
;$;G* 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 4'ymPPY
< &~KYu\r Payables： supplier statement reconciliation， confirmation tr $~INe 应付帐款：供应商的申明一致，确认 wa}\bNKQk 6Y (Vs> Bank and cash： bank confirmation }^Kye23 银行存款和现金：银行的确认 VvTs87 t lz)V1L Auditing sampling @x
z?^20N 审计抽样 {=GWQn6cc CUo %i/R 5.Review
TWFi.w4pY 复核 N#? Ohz @(_M\>!%M Subsequent events *K1GX 随后发生的事件 " O,TL *$ 235wl 'aoHNZfxw ( e$/@3* 4 9zOhG
| Going concern dJ0qg_ U& 持续关注 j*a
Yh^ ZT;:Hxv0N Management representations 8=h$6=1S 与管理层的交涉沟通 7f9i5E1 /K./k!'z Audit finalization and the final review： unadjusted differences LVj62&,- 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 >nL9%W}8M :jp4 !0w M!ra3Y 6. Reporting !z.C}n5F 报告 D9|?1+Kc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com N<54_(|X Appendix ;f 8$vW ]; 附录 =<M7t*! Audit procedure TdAHw
@( 审计程序 mjd9]H
gN
