1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 N~/ 'EaO M ?l v Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance `v -[& 物质性，真实公平的描述，合理的保证 i l^;2`]& !Z_+H<fi+I Appointment， removal and resignation of auditors (xgw';g 审计人员的的任命、免职和辞职 $R DlM A]c'T T@6 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 4/
` *mPW 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 OIK x:&uIk TcZ.5Oe6h# Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior n/ KO{: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |d0ZB_ci Y` }X5(A@ Engagement letter EE 9w^.3a 约定书（委托书） 1ksFx pE izP )t 2. Planning and risk assessment (dlp5:lQz
规划和风险评估 gnJ8tuS s{b\\$Rb General principles k;\gYb%L 一般原则 !hVbx#bXl _}R9!R0O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism `cp\UH@
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 NP;W=A F hs7!S+[.$$ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk <vcU5
.K. 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 [ar0 {MPYd pGD@R=8 Risk-based approach z& ;8pZr 基于风险的办法 g}MUfl-L J>(X0@eWz Understanding the entity and knowledge of the business s 4bV0k 了解商业的实质和知识 ROFZ*@CH< <Y k i8 Assessing the risks of material misstatement and fraud yzN
[%/ 评估材料错报和舞弊的风险 '=0}2sF> 8 m"k3:e^ Materiality （level）， tolerable error wPg/.N9H 重要性（级别），可容忍误差 H,} &=SCk *}\M!u{J Analytical procedures AW5iwq 6p 分析程序 %:aXEjm@ f$dPDbZQ Planning an audit )JzY%a S P 规划审计工作 {KgA
V
:)#;0o5 Audit documentation： working papers b,Wm]N 审计文件：工作底稿 u%C oo l@);U%\pS The work of others _v&fIo 其他机构的文件 ! JA;0[;l= m?kiGC&m Rely on the work of experts ? Ek)" l 依靠专家的工作 6U{A6hH] )9H5'Wh# Rely on the work of internal audit O | H: 依靠内部审计工作 vIpL8B86a #Ha:
O,| 3. Internal control 7I;kh`H$(f 内部控制 0j@mzd2 B[L m}B[ The evaluation of internal control systems <IR#W$[ 对内部控制系统的评估 x)C } F
CYGXtc Tests of control 2u$-( JfoS 控制测试 W{;Qi&^ca cUq]PC$| Substantive procedures （time， nature， extent） \\S
QACN 实质性程序（时间，性质，程度） @bg9
}Z%\h F;Q,cg M Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. _r-LX" 交易周期：收入，采购，库存等。 akv i^]x HTh? &u\QG mn@1&#c4y 4.Audit evidence | In{5E k 审计证据 rDFrreQP ]nsjYsT Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5e7Y M@ng 获取足够、适当的审计证据 :UdW4N- rMwa6ZO'm; Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5Od%Jhtt 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Xmr}$<<= ]r;rAOWVV The audit of specific items ]ogifnwv 审计的具体项目 r(r(
&NU )= f}vHg$ Receivables： confirmation ]({ -vG\m 应收帐款：确认 \9[vi +T L 62'Amml Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]1++$E j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 h@ `Rk CA#g(SiZ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Pk;w.
)kT 应付帐款：供应商的申明一致，确认 U =J5lo :[<Y#EX. Bank and cash： bank confirmation v\@qMaPY 银行存款和现金：银行的确认 :-{"9cgF R Kxr{Nx Auditing sampling *}vvS^ c0 审计抽样 P8m0]T.&x ;
$
rQ 5.Review
N1'"7eg/ 复核 i ~Tt\UA> 0$|VkMq ( Subsequent events Vq3 NjN!+5 随后发生的事件 3uYLA4[-B Yh9 5W qlcd[Y*B A"S"La%"
]\yB,
Going concern HwFg;r 持续关注 N[
= I \hX,z = Management representations QD.5o S 与管理层的交涉沟通 a[ hF2/* >Cr"q* Audit finalization and the final review： unadjusted differences .
Z&5TK4I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Y @ v][Q 1 fcV&qHR ()6% 1zCO 6. Reporting $tu 报告 ]L~z9) 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com :Ak^M~6a5 Appendix C Ro'r/G 附录 D
G;u_6;JR Audit procedure x[t? hl=: 审计程序 3@=<4$
