1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 A r=P;6J R(t1Ei.-? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s!g06F 物质性，真实公平的描述，合理的保证 y"I8^CA - f&m4J} E Appointment， removal and resignation of auditors +hZ {/ 审计人员的的任命、免职和辞职
+sY8<y@% @A.7`*i_ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c'!+]'Lr 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 O-3R#sZ0 Jn\@wF9xd Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {9c_T!c 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ##QK XSD Zws[C Engagement letter 6, raRg6 约定书（委托书） cVY PPal px=k&|l 2. Planning and risk assessment -J&
b~t@ 规划和风险评估 Can:!48 #;(Q \ General principles 0Yo(pW,k 一般原则 n/ CP2 A w3>. d(Q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 7`P1=`.. 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 oC
} IW>\\&pJ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Io*
mFa? 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 (?vKe 5 S=zW
wo$ Risk-based approach eZbT; 基于风险的办法 aYmN'
POi m=#< Understanding the entity and knowledge of the business p!o+8Xz5 了解商业的实质和知识 Rq[ VP# ba "_ !D1 Assessing the risks of material misstatement and fraud ] vQU(@+I 评估材料错报和舞弊的风险 G0mvrc-
( ":vF[6K6 Materiality （level）， tolerable error C'&t@@: 重要性（级别），可容忍误差 NGp^/PZX0 & eIwlynm Analytical procedures aU yJi 分析程序 6xW1
7P @"vTz8oY@ Planning an audit a
IgV"3 规划审计工作 z#Cgd-^7.# _s~F/G`iT Audit documentation： working papers 0 >:RFCo 审计文件：工作底稿 {^N 90,! r34 GO1d The work of others omZ
b n 其他机构的文件 Bc1MKE5 Y{c+/n3d Rely on the work of experts 3BK_$Fy 依靠专家的工作 r.10b]b E[8i$ Rely on the work of internal audit fK 1^fzV 依靠内部审计工作 NB .&J7v Y6OR
I 3. Internal control ?t"bF :! 内部控制 k}908%w 40Z/;,wp{ The evaluation of internal control systems V?C_PMa 对内部控制系统的评估 />[~2d
kb j Khj 7dR Tests of control 'k!V!wcD^y 控制测试 0qk.NPMB0 J%ue{PL7 Substantive procedures （time， nature， extent）
|7wiwdD" 实质性程序（时间，性质，程度） od`:w[2\ E?^A+)<" Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~\~XD+jy" 交易周期：收入，采购，库存等。 F/chE c
V xx
EcmS#> ("rIz8b 4.Audit evidence t.]c44RY 审计证据 Oo`b#!L h |
]BA}D Obtain sufficient， appropriate audit evidence 2apQ4)6#[H 获取足够、适当的审计证据 VkD FR
[k_ iT"H%{+~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ; J40t14u 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ykt(%2L }hX"A!0 The audit of specific items -Drm4sTpDb 审计的具体项目 ,';+A{aV sow/JLlbC Receivables： confirmation ^p !4`S 应收帐款：确认 z Fk@Y "G m:M Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]Zz<9zix 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {r?qI wfc[B;K\ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation x1ID6kI[{* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y$7@ ~NH,d 9,;+B 8-A Bank and cash： bank confirmation TAn.5
wH9t 银行存款和现金：银行的确认 Nurbi oFL ^Wz3 q-^ Auditing sampling t?j2Rw3f`I 审计抽样 # pz{, c&T14!lfn 5.Review
.1C|J 复核 59I} \ml6B6 Subsequent events B(%b
Bhs 随后发生的事件 D7Nz 3.j lt&30nf= 07dUBoq oNV(C'A aE2
3[So Going concern
YErn50L 持续关注 t F d^5A* TAt9+\' Management representations y[!4M+jj 与管理层的交涉沟通 "@[xo7T Eh)VU_D Audit finalization and the final review： unadjusted differences 7" wn0 24 审核定稿和最后审查：未经调整的差异
4 IYC;J2L 9N'um%J3%s \T_?<t,UT 6. Reporting m 5NF)eL 报告 J}.y+b>8\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ^Y:Q%?uB/ Appendix \'L6m1UZ% 附录 u? f3&pA Audit procedure h;KI2k_^ 审计程序 '#.:%4
