1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 u+%Ca,6 GTL gj'B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1$T;u ~vg 物质性，真实公平的描述，合理的保证 yH5^EY7rQ $51M' Qu Appointment， removal and resignation of auditors /8(c^ 审计人员的的任命、免职和辞职 .'N:]G@
! @zo}#.g Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion u U Xj 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 e^2e[rp0 2u9O
+]EP Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior BK`NPC$a 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 FeOo;|a 4j^-
n_T Engagement letter A/V"&H[ 约定书（委托书） "~ - H]9 e59P6/z 2. Planning and risk assessment FN jT? * 规划和风险评估 Bu|U z0Y 8w 1TX [ b General principles p|fSPSz 一般原则 9 D@
$Y54 8axz`2 ` Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ZS& >%G 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 aDEz |>q @!k\Ivd Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk k\->uSU9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4 Ufx,] }*eiG Risk-based approach l{q$[/J~) 基于风险的办法 XfY ~q~f8 }?[^q Understanding the entity and knowledge of the business I#lvaoeN 了解商业的实质和知识 :lf;C T6$ 6G2s^P1Dl@ Assessing the risks of material misstatement and fraud &%J+d"n( 评估材料错报和舞弊的风险 oVi_X98R :eIPPh|\ Materiality （level）， tolerable error !;Hi9,<#7g 重要性（级别），可容忍误差 A8Z2o\+ WOqAVd\ Analytical procedures QY14N{]T\p 分析程序 >JdA,i}1 p }p1>-j Planning an audit +!_?f'kv` 规划审计工作 R}~p1=D ;/tZ sE{ Audit documentation： working papers Ve/"9 ?Y_ 审计文件：工作底稿 2hB';Dv tF:'Y ~3 p The work of others !%w#h0(b 其他机构的文件 -
^A
=U7 g7*"*%v 2 Rely on the work of experts VrG 4wLpLs 依靠专家的工作 $E=t
6WvA *qx<bY@F Rely on the work of internal audit \Xy]z
依靠内部审计工作 1|K>V;C PT2b^PP 3. Internal control TTNgnP 内部控制 5<0d2bK$ P<+y%g(({ The evaluation of internal control systems O_ }ZSB8" 对内部控制系统的评估 dU!`aPL? <9za!.(zu Tests of control Y>OL2g 控制测试 r 5$ ( >;E[XG^ Substantive procedures （time， nature， extent） p)
x.Y 实质性程序（时间，性质，程度） >)Ih[0~M >z=_V|^$ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. |
. b p 交易周期：收入，采购，库存等。 G5^ gwG+ Y~RZf /` K?l1Gj 4.Audit evidence $}[Tj0+: 审计证据 ~cE; k@ pB
@l+
n^ Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]mU,y$IQ 获取足够、适当的审计证据 `
eB-C// S 6sSdo'
Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations C:tA|<b| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 >M` swEj >$.u|a The audit of specific items 1'| 6IR1' 审计的具体项目 + mBJvrI +MQvq\%tG Receivables： confirmation a
S-
r ng 应收帐款：确认 (wJtEoB9^ !g? ~<` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties gbc^Lb 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 r#{r]q_E* $s2-O!P? Payables： supplier statement reconciliation， confirmation l+'1>T. I 应付帐款：供应商的申明一致，确认 y$)gj4k/D !$q1 m@K1 Bank and cash： bank confirmation (vIrXF5Dnj 银行存款和现金：银行的确认 =N,KVM xw 1B 3,lYBM Auditing sampling 5H6GZ:hp 审计抽样 > Kl78
w: -_jV.`t 5.Review
>l$vu-k)~4 复核 b("JgE` uTJi }4c w Subsequent events O$
i6r]j_ 随后发生的事件 RJs_ S (PYUfiOf
> qA5 {nQ}t
}B /,v:!* Going concern KmV>tn BQ 持续关注 GS{:7%=j P
F .sM( Management representations |Sg *j -. 与管理层的交涉沟通 $8&HpX#h$ Y51XpcXQ Audit finalization and the final review： unadjusted differences <.3@-z>w2, 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /x_C ?
Di, ' ^&uWAQohL 6. Reporting yZ:|wxVY 报告 \3q{E",\>@ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4x'^? 0H@ Appendix "sF drX J 附录 yh_s(
>sh Audit procedure EpGe'S
审计程序 ,Ucb)8a
