1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4RB%r qz]qG=wmL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance U\H[.qY- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 IRx% L? ' QG`^@Z Appointment， removal and resignation of auditors XV]xym
~ 审计人员的的任命、免职和辞职 /~w*)e) V~j^ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O}Pqbx& 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aYT !xdCI YR-G:-(# b Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior SA }Dkt&, 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 [;Lgb gt3f go AV+V7 Engagement letter qS @3:R 约定书（委托书） TS9<uRO0 qzbW0AM[M 2. Planning and risk assessment \{:A&X~\! 规划和风险评估 %'s
_ =r` z gEN2d General principles >" b W' 一般原则 NL$z 4m0 E-.X%xfO Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism X/2GTU7? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 5 ["3[h ?[zw5fUDS Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 6CHb\k 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
9)W3\I>U- 5aW#zgxXg Risk-based approach XH~(=^/_ 基于风险的办法 E
qz|eS*6 j}//e%$a Understanding the entity and knowledge of the business ?SFQx \/ 了解商业的实质和知识 A /I\M N| U52 V1b Assessing the risks of material misstatement and fraud [?I<$f" 评估材料错报和舞弊的风险 IxCesh jOzXy Dq Materiality （level）， tolerable error ]dNNw `1\V 重要性（级别），可容忍误差 N s0,Z#Z+ !;|#=A9 Analytical procedures 4;Ucas6 分析程序 Y,0Z&6 < ]#f%Dku.m Planning an audit
i,<'AL ) 规划审计工作 ]- X6Cl ,Kj>F2{ Audit documentation： working papers U&B Cd$ 审计文件：工作底稿 $3 -QM -V6c aVlg The work of others 7 >gjq'0
其他机构的文件 GD.Ss9_h1 r+C4<-dT Rely on the work of experts qA!p7"m| 依靠专家的工作 $+GDPYm' ^@* `vz^_ Rely on the work of internal audit *4%pXm; 依靠内部审计工作 P'
tXG Vq]ixag2^ 3. Internal control g@!U^m r*3 内部控制 <L4$f (2 !xck
~EAS The evaluation of internal control systems U$g R}8\e 对内部控制系统的评估 ]?1_.Wjtt 7 nnF!9JOv Tests of control ^zV_ vB)n 控制测试 # tu>h hJ`Gu7 Substantive procedures （time， nature， extent） vx(
$o9 实质性程序（时间，性质，程度） Y| r7gy9% 41Q 5%2
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. S=)
c7t?a 交易周期：收入，采购，库存等。 aBReIK o tWy.
Gz\ pTq DPU 4.Audit evidence nX3?7"v 审计证据 ;G8H' gM07 *` "+J_ Obtain sufficient， appropriate audit evidence [yN+(^ i 获取足够、适当的审计证据 H; \C7w| r c[~S Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations xkRMg2X.>9 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 M#o .O?.` f#:3 TJV The audit of specific items k^;n$r"i5 审计的具体项目 Sk 7R;A d]s^?=gM Receivables： confirmation ,V!"4 T,Z 应收帐款：确认 r9{@e^Em uFSU |SDd. Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _-({MX[3k< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 _x(hlHFk CBf[ $[ e Payables： supplier statement reconciliation， confirmation e g/itty 应付帐款：供应商的申明一致，确认
,= =_u k)7i^ 1U Bank and cash： bank confirmation {Cm!5Q Yy 银行存款和现金：银行的确认
F\ +AA /5Qh*. (S Auditing sampling KX9IC 5pR 审计抽样 EQlb:;j "dIWHfQB 5.Review
lFt! 复核 +7w5m F hUi{` Subsequent events |#o' =whTl 随后发生的事件 {H[N|\ mM&P&mz/D G?$o+Y'F 6vbKKn`ST 1z7+:~;l Going concern WRu(F54Sk 持续关注 ) -!)D BkB _?^Nv8 Management representations c6vJ;iz 与管理层的交涉沟通 r]cq|Nv8: J@/4CSCR] Audit finalization and the final review： unadjusted differences $,by!w'e:l 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 rd0Fd+t/ -&7? !<f VI4mEq ,V 6. Reporting I"czo9Yspd 报告 b>p_w%d[[J 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com %HpPTjAW Appendix n~ yHt/T 附录 VC/n}7p Audit procedure G YQ:G= 审计程序 (Z$7;OAI
