1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 }@4*0_g"Aw uI wyan- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance OR{"9)I 物质性，真实公平的描述，合理的保证 pn|{P<b \ &YMj\KmlSg Appointment， removal and resignation of auditors ?H?r!MZ% 审计人员的的任命、免职和辞职 i[n 1}E.@ B~rK3BS Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ha 5\T' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 WG n1pW "bH ~CG:Y Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior G7 ?EaLsfQ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 35T7g65; v
0sX'>f Engagement letter "k/@tX1:
R 约定书（委托书） Hua8/:![+ Q1yTDJ(2 2. Planning and risk assessment k,& Qc Yw 规划和风险评估 uy~j$ lrn v/
d cb% General principles <^paRKEa+# 一般原则 |Gi/=[Tp qE[}Cf]X Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism E*vi@aI 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &s5*akG O(!'V~3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk QWEK;kUa@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 %LyB~X "mA/:8` Q Risk-based approach vvC GzOv 基于风险的办法 }$ d er dXhV]xK Understanding the entity and knowledge of the business "+AD+D 了解商业的实质和知识 D S
yE 0OXd* Assessing the risks of material misstatement and fraud z,WrLZC 评估材料错报和舞弊的风险 o^D{WH\p !O*n6}nPE Materiality （level）， tolerable error Cpl)byb
重要性（级别），可容忍误差 7w|s8B CAO$Z
t Analytical procedures n $QFj' 分析程序 p-Ju&4fS
_+i-) Planning an audit bm L NR 规划审计工作 7VraWW`H' 81&!!qhfS Audit documentation： working papers ]@EjKgs 审计文件：工作底稿 iVRz 4|qp&%9- The work of others ^]HwStn&= 其他机构的文件 #,sJd ^uI P+xZaf
H Rely on the work of experts %{Gqhb=u\ 依靠专家的工作 |j;`;"+B {ib`mC^ Rely on the work of internal audit !?96P|G 依靠内部审计工作 8eNGPuo L) +x` tvo 3. Internal control kI] 1J 内部控制 QnqX/vnR KE_Ze\ P The evaluation of internal control systems :}lE@Y,R 对内部控制系统的评估 8cHZBM7' + x1sV *S Tests of control f'
e KX7R 控制测试 D~<GVp5T h W-[omr0 Substantive procedures （time， nature， extent） F#hM
S< 实质性程序（时间，性质，程度） p P .
|67UN U Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. z9g Z/d 交易周期：收入，采购，库存等。 /Wa +mp uQDu<@5^[ aPbHrk*/ 4.Audit evidence W\Gg!XsLk 审计证据 oq|K:<l `
H"5nQRV Obtain sufficient， appropriate audit evidence XH/|jE.9^| 获取足够、适当的审计证据 9X-DR R
.,w`<< Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations T@L^RaPX 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 TS-[p d `bi5 #xR The audit of specific items 4#o` - vcW 审计的具体项目 *]rV,\ z: ,yC~{ H Receivables： confirmation &CS= *)>$ 应收帐款：确认 *Hs5MXNu Y{jhT^tKK Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties tl W}lN} 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 giPyo"SD f"[C3o2P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation /<n_X:[) 应付帐款：供应商的申明一致，确认 F$caKWzny5 9O|m# &wa] Bank and cash： bank confirmation ^Tl|v'
银行存款和现金：银行的确认 m~}nM |m% Q5Wb ) Auditing sampling % $J^dF_0 审计抽样 Dx8^V%b <|{=O9 5.Review
;HW@ZI 复核 a^CIJ. P2 7 `|- K Subsequent events 2 nf{2edC 随后发生的事件
5!wa\)wY #e=[W) ) wy7f7zIa 8garRB { GhX>YzD7 Going concern H#f
FU 持续关注 LE Y$St bk V_ ^8 Management representations Baq&>] 与管理层的交涉沟通 (u~@@d" FN G]
Audit finalization and the final review： unadjusted differences J"|o g|Tz 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [z/O Y&kF WXJ%bH W & * 0F~ 6. Reporting VLR W,lR9O 报告 tFG&~tNc
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com -c Mqq$ Appendix 0;)4.*t
附录 LnLuWr<;} Audit procedure C}7Sh6 审计程序 Nl0*"}`I_
