1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 m+z&
Q
6(R<{{ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance +D*Z _Yh6 物质性，真实公平的描述，合理的保证 4 F
tu 4 2ge3> Appointment， removal and resignation of auditors .O<obq~;C 审计人员的的任命、免职和辞职 MVUJD{ X# +R75v ) Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion TIg3` Fon 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 sU^1wB
Rj <(#ej4ar, Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 6j|{`Zd)G 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6Q5 ^> \Y +:/%3}` Engagement letter b"
[|:F>P 约定书（委托书） HTTC TR lPAQ3t!, 2. Planning and risk assessment + Vdpy ( 规划和风险评估 0JujesUw( #~=R y H General principles Q22 GIr 一般原则 W[r>.7>?h ?: 9"X$XR Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1X1dG#: 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hOK8(U
0 E _|<jy$` Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk *lJxH8 \ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 d2L&Z_ } 7F.4Ga; Risk-based approach >^{yF~( 基于风险的办法 %J-GKpo/S 1G`Pmh@ Understanding the entity and knowledge of the business tfWS)y7 了解商业的实质和知识 dlnX_+((KC b| (: [nB Assessing the risks of material misstatement and fraud "d}Gp9+$VY 评估材料错报和舞弊的风险 ]h V*r@d
jSaU?ac Materiality （level）， tolerable error RT8 ?7xFc 重要性（级别），可容忍误差 *qpSXmOz | 6y Analytical procedures ?Q;=v~-Q 分析程序 a$fnh3j[ q ZZK#,Qb Planning an audit /dIzY0<aO 规划审计工作 HjwE+: w B `sAk
% Audit documentation： working papers 'Z]w^< 审计文件：工作底稿 PQE =D0 86H+h (R/ The work of others ksm~<;td 其他机构的文件 9A#i_#[R !bP@ n Rely on the work of experts 3$
PV2" 依靠专家的工作 b~cZ S[S ~F#j#n(=`q Rely on the work of internal audit 7-V/RChBm 依靠内部审计工作 5~S5F3 Zb#u0Tq 3. Internal control lk =<A"^S 内部控制 *yGGBqd dQG=G% W The evaluation of internal control systems ,/U6[P_C5 对内部控制系统的评估 #p{ 4^ c[s4EUG Tests of control [_:nHZb 控制测试 3iU=c&P DW3G Substantive procedures （time， nature， extent） '0,^6'VWOV 实质性程序（时间，性质，程度） x|29L7 i Gp\
kU:}& Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. -7|H}!DFT 交易周期：收入，采购，库存等。 c4z R* Y|/ 8up kSo"Ak! 4.Audit evidence ,]/X\t5]D 审计证据 :MDKC /mC 'O-"\J\ Obtain sufficient， appropriate audit evidence M'l ;: 获取足够、适当的审计证据 nT)vNWT= 8JUwf Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations (Awm9|. {+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 wS3'?PRX ,w Pr"U+7 The audit of specific items <\S:'g"( 审计的具体项目 R/a*LSe@& XB5DPx Receivables： confirmation {f p[BF 应收帐款：确认 uvS)8-o&F q" 5(H5 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Vf1 ^4 t 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 EB|}fz _Bj":rzY Payables： supplier statement reconciliation， confirmation d<x7{?~.DK 应付帐款：供应商的申明一致，确认 h@wgd~X9 2b8L\$1q Bank and cash： bank confirmation SZCze"`[ 银行存款和现金：银行的确认 0Y5_PTWb+Y An/|+r\ Auditing sampling 3irl
( ;v 审计抽样 9(<@O%YU p{dj~ &v 5.Review
wwcBsJ 1{ 复核 ku
M$UYTTX 1m0c|ckb Subsequent events S`Rs 82> 随后发生的事件 kg\ >k2h |(^ PS8wG 11;zNjD| \z}
Ic%Tp {BU; $ Going concern Wh{tZ~ c 持续关注 Fv`,3aNB sW8dPw
O Management representations Y u2Bkq+ 与管理层的交涉沟通 "-V"=t' 1[-tD 0{H Audit finalization and the final review： unadjusted differences IV) j1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 {H'Y `+ lU8Hd|@- +m,yA mEEd 6. Reporting )@bQu~Y 报告 3"\l u?-E 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 8DaL,bi*. Appendix %ULr8)R;
附录 mpJ#:}n Audit procedure
x ]ot 2 审计程序 ;i:d+!3XwC
