1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 4L R rrW O\h*?, ) Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance gBzg 'Z 物质性，真实公平的描述，合理的保证 /STFXR1@.u ZqhCGHy Appointment， removal and resignation of auditors M^c`j#NQ 审计人员的的任命、免职和辞职 TBN0u k Ak`7 f$z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^tS{a *Yn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 "K3"s Ec% Bb 5|+b P Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior mXd,{b' 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 qB57w:J eSNw AExm Engagement letter "@1e0`n
Q 约定书（委托书） d
NQ?8P-& G_GV 2. Planning and risk assessment OOzk@j^ 规划和风险评估 G%{ J.J41F WaY _{)x General principles 4K_rL{s0U 一般原则 Zl5cHejM k e'aSD Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Y}<w)b1e| 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 {tUjUwhz( q\2q3}n Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk RRW/. y 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ' R&Y pR J 9!}8uD Risk-based approach k3F* D 基于风险的办法 r5U[jwP "gD]K= Understanding the entity and knowledge of the business Lnin;0~{ 了解商业的实质和知识 0E*q-$P CH!>RRF Assessing the risks of material misstatement and fraud ! S0$W?* 评估材料错报和舞弊的风险 T bMW?Su ET t7?,x@ Materiality （level）， tolerable error =Q\z*.5j. 重要性（级别），可容忍误差 en6Kdqe 9 7/"5i9 Analytical procedures qH#?, sK ^ 分析程序 V}?*kx~T2C 0 rM'VgB Planning an audit 0GEM3~~D.? 规划审计工作 'R'P^ Z>0a?
=1[ Audit documentation： working papers 7ojU]l y 审计文件：工作底稿 F#0y0| F8u;C:^d The work of others e70#"~gt[ 其他机构的文件 1(S0hm[ov 8>U{>]WG Rely on the work of experts s|p,UK 依靠专家的工作 Z GIL
V =t[hs l Rely on the work of internal audit R^v-%mG9 依靠内部审计工作 qDG{hvl[1r )4nf={iM 3. Internal control +<l6!r2Z 内部控制 I&2)@Zw OoW,mmthj> The evaluation of internal control systems 47S1mxur 对内部控制系统的评估 *$%ch= gu~JB Tests of control *d~).z) 控制测试 c@eQSy = aO1uC|6C Substantive procedures （time， nature， extent） tu4-##{ 实质性程序（时间，性质，程度） Ox | ? t@#+vs@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ID{62>R 交易周期：收入，采购，库存等。 P\j n ht n(}cK@ yj:<3_-C* 4.Audit evidence L1H k[j]X| 审计证据 *Z9Rl > U z
* 7J Obtain sufficient， appropriate audit evidence EgE% NY~ 获取足够、适当的审计证据 0mt lM( [6ycs[{! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 5L?_AUL 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 0A,u!"4[ pB;U*lt The audit of specific items J!\Cs1 !f 审计的具体项目 `>HM<Nn-0 U"qR6 Receivables： confirmation } s@
i 应收帐款：确认 K~ch OX (BT{\|,V_m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties %@,%A_So k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 =<BPoGs5 EDDld6O, Payables： supplier statement reconciliation， confirmation R!+_mPb=Q* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 q PveG1+25 qUS y0SQ/l Bank and cash： bank confirmation G5oB e6\C 银行存款和现金：银行的确认 De <kkR{4 _c z$w5` Auditing sampling <MQ TOz
oj 审计抽样 Ii.?|
u s u}n3NsJ 5.Review
1B0+dxN` 复核 Md*~ hb8J vY"i^a`f Subsequent events { Mv$~T|e7 随后发生的事件 WC7lt w2 x/d(" Bb w/oXFs&FK n b30<h 2lu A F2 Going concern nO m-Yb+F 持续关注 W2w A66MB H
%bXx- Management representations ?qmJJ5Gn 与管理层的交涉沟通 #dj,=^1_14 gebDNl\Y2 Audit finalization and the final review： unadjusted differences _'}Mg7,V 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Ivx]DXR| olxnQY Fo %E"dha JY 6. Reporting
) JXlPU 报告 ])9|j 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @ Rw]boC Appendix n8 .Tag(# 附录 =K;M\_k%y Audit procedure haSC[[o= 审计程序 EEp~\^ -
