1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 '
k2Z$+ Mq7d*Bgb Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S].=gR0: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 G[U'-a}I dL9QYIfP Appointment， removal and resignation of auditors 0M e *X 审计人员的的任命、免职和辞职 Q<]~>cd ^ Y)% CxaO ` Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion |Bys SJ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 RU`m|< \qPgQsy4 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior - u6`B -T 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 lH_S*FDa J(&a,w >p Engagement letter - QaS/ WO_ 约定书（委托书） ]sz3:p=5 _J}vPm 2. Planning and risk assessment LGb.>O^ 规划和风险评估 mtEE,O!+ wg?
:jK General principles WFBg
3#p 一般原则 H^s@qh)L GvQ|+vC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism #v N \ ]e 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9gMNS6D'b 'c#ZW
| A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk m4:b?[
审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 'ad|@Bh yQQ[_1$pq Risk-based approach Zxw>|eKI>D 基于风险的办法 ?3tR (H< )4[{+OJa Understanding the entity and knowledge of the business D_E^%Ea&` 了解商业的实质和知识 _tE$a3` %v++AcE Assessing the risks of material misstatement and fraud ~mUP!f 评估材料错报和舞弊的风险 Z@j$i\,` U4*5o~! =S Materiality （level）， tolerable error l'
N>9~ f 重要性（级别），可容忍误差 A0*u(15% g M|X": j Analytical procedures , cm;A'4] 分析程序 [!>2[bbl ;(3fr0
cr: Planning an audit hB:R8Y^?H 规划审计工作 DvnK_Q! WU1 I>i Audit documentation： working papers Py 8o8* H 审计文件：工作底稿 6 USet`# %j=E}J<H5* The work of others 1N< )lZl) 其他机构的文件 m,e1:Nk< FE1dr_i Rely on the work of experts N i ^pP@(' 依靠专家的工作 FK!9to> m^_)aS Rely on the work of internal audit z x{\SU 依靠内部审计工作 w&;\}IS %@(6,^3%i 3. Internal control nM8aC&Rd\ 内部控制 f 9u["e WT(R =bLw The evaluation of internal control systems e*vSGT$KgL 对内部控制系统的评估 ihH!"HH+ ;3 '}(_n Tests of control hmkcW
r` 控制测试 ?"AcK" v t]FFGnBZ
Substantive procedures （time， nature， extent） ; ,*U,eV 实质性程序（时间，性质，程度） X4i$,$C Z<y +D-/ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. cZL"e 交易周期：收入，采购，库存等。 2!dIW5I Xu
HJy ?Z!itB~ 4.Audit evidence T4Z("
审计证据 CT4R/wzY7 wr*A
%: Obtain sufficient， appropriate audit evidence _?Jm .nT 获取足够、适当的审计证据 -<&"geJA I?-9%4 8iM Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 0y'34} 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 { b/60xl? l%B1JGu*F The audit of specific items oG@P M+{ 审计的具体项目 _F^|n}Qbj iG! MIt* Receivables： confirmation 7"4|`y^# 应收帐款：确认 snj4MA@
I]
w SV[nK Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J+?xfg 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 ;?inf`t ]2zx}D 4f Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3{CGYd]_u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,`+y4Z6`W2 #_7}O0?c3 Bank and cash： bank confirmation vR1%&(f{ 银行存款和现金：银行的确认 &$hfAG]" &;9<a^td Auditing sampling M~N'z / 审计抽样 =]W{ u`
e%'9oAz 5.Review
|hp_X>Uv' 复核 Y<#7E;aL "cJ5Fd:* Subsequent events $
Qg81mu 随后发生的事件 C<w9f ; p\rgam i8HSY A G=Ka{J ^r ;
}6 Going concern !c1
E 持续关注 aeUm,'Y$ {!oO>t Management representations X[;4 . imE 与管理层的交涉沟通 `q_7rrkO ~sSB.g Audit finalization and the final review： unadjusted differences oF ,8j1 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 zKV {JUpG o
]Vx6 e1&c_"TOih 6. Reporting AS;{O>}54 报告 qd{|"(9B 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com YVW!u6W'[6 Appendix NJl|/ (]v 附录 d G:=tf&1R Audit procedure M;Vx[s,#, 审计程序 yMz@ -B
