1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PmuG(qg ~+Wx\:TT Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 4 &bmt 物质性，真实公平的描述，合理的保证 wm5&5F4: WVP?Ie8 Appointment， removal and resignation of auditors f_~T 审计人员的的任命、免职和辞职 LU6R"c11 ,GSi Sn Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion K9N31' 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 l.}PxZ
j7}mh Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ;4
;gaf 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )!8q JQD kV'zA F
v Engagement letter N :`_Vl 约定书（委托书） Phn^0 iF 6z\!lOVjb 2. Planning and risk assessment i}m'
#b 规划和风险评估 .j4y0dh33 @)pC3Vi^ General principles \K$\-]N+ 一般原则 :8yebOs "6U0
!.ro@ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism '\bokwsP 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 e{x>u( #2]* qgA4 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk cH_qHXi[G 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a*p|Ij m` 1dB%;? Risk-based approach j4X
Vk@'OX 基于风险的办法 [4"(\r\
f /stvNIEa Understanding the entity and knowledge of the business ]]|#+$ ~ 了解商业的实质和知识 _7!ZnJrR vu(
5 s Assessing the risks of material misstatement and fraud u`v&URM 评估材料错报和舞弊的风险 3zsp 6k V AXbb -GK Materiality （level）， tolerable error )Xdq+$w. 重要性（级别），可容忍误差 %R GZu\p tl dK@!E3 Analytical procedures %{
BV+& 分析程序 :!Ci#[g
qJG;`Ugl: Planning an audit c/ Pql!h+ 规划审计工作 "]( Q2 YP,,vcut Audit documentation： working papers k| OM?\ 审计文件：工作底稿 {IOc'W-C#2 JSUD$|RiJ The work of others i*$+>3
Q- 其他机构的文件 .>W [ nmpc<&<< Rely on the work of experts @ lB{!j&q 依靠专家的工作 n
n F %U{6 `m Rely on the work of internal audit / =9Y(v 依靠内部审计工作 \PS]c9@,rc j \r GU){
3. Internal control !SuflGx,q 内部控制 G$,s. MSf 82FE
l~,^E The evaluation of internal control systems DOyO`TJi 对内部控制系统的评估 ^p(aZj 3k N[eL Qe]q Tests of control 4 A+g-{d 控制测试 hTa X@=Ra _
#\Nw0{ Substantive procedures （time， nature， extent） $6m@gW]N 实质性程序（时间，性质，程度） |mMsU,*gB @vq)Y2)r\ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. +mjwX ?yF 交易周期：收入，采购，库存等。 $'l<2 h>4 e
/hCYoS1n 4-
QlIIf 4.Audit evidence J4eU6W+ { 审计证据 igL5nE=n *
1}dk`- Obtain sufficient， appropriate audit evidence T^!Q(`* 获取足够、适当的审计证据 4 Pr^>m |6^a[x3/U Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ,q%X`F
rc 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ;40Z/#FI ft7M9<#v The audit of specific items ]]y >d! 审计的具体项目
IZrcn i'<hT
q4 Receivables： confirmation @~vg =(ic( 应收帐款：确认 v RtE RFL BcQUD?LC` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )xf (4 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 iZk4K X d7BpmM Payables： supplier statement reconciliation， confirmation R@grY:h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 'bR
f>= ^/Hf$tYI!` Bank and cash： bank confirmation n' ,7=~ 银行存款和现金：银行的确认 g GE{r}$ rXmrT%7k Auditing sampling (~Bm\ Jn 审计抽样 (,sz. y~*B%KnEQy 5.Review
{8mJ<b>VA 复核 KT<i%)t2 ax5 n} Subsequent events 8p 82 9 随后发生的事件 7kD?xHpe ) 0I -N) ommW
=oXlJ[)h POm;lM $ Going concern xuHP4$<h3 持续关注 lq-F*r\/~+ X*#\JF4$i Management representations Ho}*Bn~ic 与管理层的交涉沟通 c\[ &IlM gLSI? Audit finalization and the final review： unadjusted differences JK,^:tgm 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 O.#R r/+) [Y@}{[q 5 ZuWh gnp 6. Reporting mx1Bk9h%Xe 报告 Q,9KLi3 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
Uf_mwEE Appendix >r)UDa+ 附录 Ib
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L Audit procedure zt]8F)l @ 审计程序 pHk$_t
