1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 _Cs.%R!r ; O CYx[| Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance B?]^}r 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ? D PL7 /#a$4 }2L Appointment， removal and resignation of auditors IpWl;i`__ 审计人员的的任命、免职和辞职 C-M op,w ?^hC|IR$ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ]T$~a8 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 *(rq AB0~ C$P3&k#W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 1@am'#< 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 @M1U)JoQ K
\O ,
AE Engagement letter <rU(zm 约定书（委托书） uW]n3)7<I YRK 4l\_` 2. Planning and risk assessment g
{00i 规划和风险评估 `
p) #! h:|aQJG5 General principles )Z62xK2 一般原则 :G!K aa,r 6 R!0 v8 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism NTV0DkX 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 *+ b[v7 +2vcUy Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk q|~9%Pujg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 {h2D}F _^KD&t%!+y Risk-based approach 3h4>edM 基于风险的办法 P63f0 F-G | 2 mEowAd Understanding the entity and knowledge of the business Agl[Z>Q 了解商业的实质和知识 /t816,i )msqt!Ev Assessing the risks of material misstatement and fraud k @[Bx> 评估材料错报和舞弊的风险 qp 7>_B B$fL);l- Materiality （level）， tolerable error XRZm g " 重要性（级别），可容忍误差 5[0n'uH sp JB6n( Analytical procedures ]86U -`p 分析程序 (mv8_~F0 E0GpoG5C Planning an audit
. 7oz 规划审计工作 =|H/[",gg <
h( t W Audit documentation： working papers s{gdTG6v` 审计文件：工作底稿 |S/nq_g] E}~ GX G The work of others ^)X^Pcx 其他机构的文件 BwbvZfV| 8}4V$b`Z Rely on the work of experts 90Q} 9T\ 依靠专家的工作 ^! =+ $@< CT/`Kg_ Rely on the work of internal audit 5=l Ava# 依靠内部审计工作 cBU>/
zI p iMF:~H-Yq# 3. Internal control }E*#VA0/nY 内部控制 xm bkn}@A p!173y,nL The evaluation of internal control systems NKO5c?ds 对内部控制系统的评估 Qd$d*mwg: u" nyx0< Tests of control KN5.2pp 控制测试 - v`;^X f.Jz]WXw,
Substantive procedures （time， nature， extent） rqifjsv 实质性程序（时间，性质，程度） 68d(6?OgW 9[/Gd{` XC Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. L[D}pL= 交易周期：收入，采购，库存等。 / ,wG$b+ xCGvLvFn YYN= `ST 4.Audit evidence j`(o
\Fd ) 审计证据 *Z Aue
. $kg!XT{ V Obtain sufficient， appropriate audit evidence Jgb{Tl:r 获取足够、适当的审计证据 T~_+\w ^,@Rd\q Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 7h, SX]4Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 jf@#&%AC9 S&FMFXF@ The audit of specific items I@e{>} 审计的具体项目 <Xv]Ih?@f` Sky!ZN'I Receivables： confirmation p ^^E(<2 应收帐款：确认 YEQ}<\B\& hK3?m.> "g Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 1: XT r 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 5_#wOz0u$
MX]<tR ` Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ^I @43Jy/ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 M {Wla 7 s lXk < Bank and cash： bank confirmation Y}Y2 Vx 银行存款和现金：银行的确认 }hhDJ_I5M 5'Y @c Auditing sampling ZF>zzi+@ 审计抽样 $s5LzJn AKej Wh 5.Review
d?.ewsC 复核 &dH/V-te [YLaR r Subsequent events ,aU_bve 随后发生的事件 NN>,dd3T [g` P(? +m^ gj:yL 9m /v^ $b
QD{ {
Going concern amK"Z<V F 持续关注 Dqs{ n?@n ' D;v>r Management representations W c {<DE?J 与管理层的交涉沟通 5(]=?$$*t E.R,'Y;x Audit finalization and the final review： unadjusted differences oqc89DEbJ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 (Z fY/ z1{kZk 1k EXTs=, 6. Reporting %4 *-BCP 报告 olB?"M=H 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com v[E*K@6f Appendix iimTr_TEt 附录 GWsvN&nr Audit procedure SxI='z_S.f 审计程序
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