1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 &"r==A? ]`/R(
"l[ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance n_ xa) 物质性，真实公平的描述，合理的保证 %x'bo>h@ nY"rqILX? Appointment， removal and resignation of auditors &[W3e3Asra 审计人员的的任命、免职和辞职 YjIED,eRv \0^r J1* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion M|Lw`?T 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ]` &[Se d yTq(x4 ] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior }G,SqpcG 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 die2<'\4% 1
">d|oC Engagement letter )kY _"= d 约定书（委托书） /F8\%l+ 1 $3XKw' 2. Planning and risk assessment r3BDq 规划和风险评估 `
HE:D2b u=v%7c2Mx} General principles )o'U0rAx|a 一般原则 Z 9
q{r s $E9daUt8"J Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "ZJ1`R=Mj 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 hiK[!9r mb*h73{{ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Y9co?!J 5M 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险
~a8G 5M EB3
o8 Risk-based approach c^[1]'y 基于风险的办法 a m k42 /Y\E68_Fh Understanding the entity and knowledge of the business lA
Ck$E 了解商业的实质和知识 yY@ s(: +'&_V011 < Assessing the risks of material misstatement and fraud :86luLFm 评估材料错报和舞弊的风险 7p >-oR" B,m$ur#$ Materiality （level）， tolerable error J!K/7u S 重要性（级别），可容忍误差 T.m)c%]^/ Z564K7IV Analytical procedures !Bd*
L~D 分析程序 {+UNjKQC ZNH*[[Pf Planning an audit k.%W8C<Pa 规划审计工作 m|c WX "#g .jGsO0 Audit documentation： working papers 7s fuju( 审计文件：工作底稿 }A'<?d8
6<Pg>Bg The work of others 18w^7!F?~u 其他机构的文件 j+B5m:ExfI O]%m{afM Rely on the work of experts 2}#wd J` 依靠专家的工作 [
|;Zxb: @01D1A Rely on the work of internal audit ^B6i6]Pd=9 依靠内部审计工作 /HJ(W t
q I#hg(7|", 3. Internal control ; R|#ae@ 内部控制 ~
GT\RAj[ t>h
i$NX{p The evaluation of internal control systems =!P? / 对内部控制系统的评估 =&*QT&e ( #l_YI
- Tests of control ;
# ?0#):- 控制测试 n\ ',F 'hi\ 98y Substantive procedures （time， nature， extent） I&NpN ~AU 实质性程序（时间，性质，程度） Jx
;"a\KD Md?bAMnG+} Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. =5=Vm[ 交易周期：收入，采购，库存等。 674oL, ch8w' Gx* 0$4xJ3 4.Audit evidence Z2j*%/ 审计证据 * =0r>] #M9D"
<pn} Obtain sufficient， appropriate audit evidence dVG UhXN 6 获取足够、适当的审计证据 Q]g 4gj >]Yha}6h Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 8OtUY}R 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 @)'@LF1Z 56
kgL;$h The audit of specific items rn5g+% jX* 审计的具体项目 g*c\'~f; '>mb@m Receivables： confirmation ?*mbce[ 应收帐款：确认 8\.1m9&r>o +2f J Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties WAmoKZw 2 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 lgqL)^8A [
EID27P Payables： supplier statement reconciliation， confirmation
DfzUGX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 CU`Oc>;*T _,0!ZP - Bank and cash： bank confirmation C<@1H>S4_ 银行存款和现金：银行的确认 hYv 6-5_ K2M NaB Auditing sampling 'U{:
zBh 审计抽样 SF7b1jr vrnj}f[h 5.Review
$H@)hY8wA 复核 n@,eZ ! ;A B ,:* Subsequent events 2:/MN2 随后发生的事件 ]9< 9F ? fX$4TPy(h (D h;=xG x&/Syb f=O>\ Going concern X6*y/KG N 持续关注 14YV # o: $#J VI: Management representations H g_
XD, 与管理层的交涉沟通 RkP|_Bf8) 0@x$Cp Audit finalization and the final review： unadjusted differences SVWS O 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 y* Q-4_%, !3 Z|!JY rZQH B[^3 6. Reporting )[X!/KR90 报告 JU \J
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ZV4'
|q Appendix E/P53CD 附录 NWwtq&pz2 Audit procedure ZjW| qb
审计程序 oqHm:u ^2
