1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 a
srkuAS C *9m `xh Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 9HE)!Co l 物质性，真实公平的描述，合理的保证 8/CGg_C1 vB p5&* Appointment， removal and resignation of auditors + uA<g` 4 审计人员的的任命、免职和辞职 pV!(#45 ~W l;2bBx7vW Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion <O WPG, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aE"t[' Km?i{TW Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior HUJ $e2[ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T2d pn%I gLH(Wr~(a Engagement letter JnZxP> 2B 约定书（委托书） Yp L}R# + y^s
6j} 2. Planning and risk assessment CeQcnJU 规划和风险评估 p d6 d( S92Dvw? General principles F
;D_zo? 一般原则 ?aCR>AY5X A9#2. 5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 2'_s GAH 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 X[w9~t$\ ZFzO W Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o8,K1ic5# 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 5~
kf:U%~ P(4[<'H O Risk-based approach ~AO0(L p 基于风险的办法 /sai}r 1 }fhVn;~}8 Understanding the entity and knowledge of the business f6XWA_[i@ 了解商业的实质和知识 A1C@'9R*
09"~<W8 Assessing the risks of material misstatement and fraud
Oe27 3Y^e 评估材料错报和舞弊的风险 ,[~EThcq 2{& " 3dq Materiality （level）， tolerable error 1@y?O WC 重要性（级别），可容忍误差 | @YN\g K; x83XJFPWL Analytical procedures l|K8+5L 分析程序 u4 "+u"{d itP_Vxo/H Planning an audit -K0tK~%q 规划审计工作 zQ [mO DW-LkgfA Audit documentation： working papers iqU}t2vFrj 审计文件：工作底稿 M3Z y f =$'Zmb
[D The work of others
p.%$ 其他机构的文件 B YY>;>V xv2;h4{< Rely on the work of experts _EY :vv 依靠专家的工作 OLi;/(g {T IGPK Rely on the work of internal audit (3-G< E 依靠内部审计工作 JUE>g8\b *~vR bD$q 3. Internal control x6,RW],FGR 内部控制 n0m9|T& LP\ Qwj{ The evaluation of internal control systems IP >An8+ 对内部控制系统的评估 gW
, ET e nNn*.*| Tests of control c.~|)^OXXO 控制测试 N wc(< HGKm?'[' Substantive procedures （time， nature， extent） -or9!:8 实质性程序（时间，性质，程度） r*g _ jf
WIP N Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. o{
(v 交易周期：收入，采购，库存等。 ^_oLhNoez2 J7xZo=@k /i"EVN`t 4.Audit evidence QdRMp
n}q 审计证据 Re 2kD/S3 yT>T
Vq/e Obtain sufficient， appropriate audit evidence wD <G+Y} 获取足够、适当的审计证据 xs:{%ki F-X>| oK>z Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations csV1ki/A 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 t
_W |` R|vF*0 )>W The audit of specific items 9\ ;EX
审计的具体项目 MG<~{Y84} M|Se| *w Receivables： confirmation 6y 0C 应收帐款：确认 6nDx;x&Q t_N
`e(V Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J]N}8 0 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K{iYp4pU qq/Cn4f N8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation h"'f~KM9a> 应付帐款：供应商的申明一致，确认 crT[;w {tM D*?C[6 Bank and cash： bank confirmation C {Zv.+F 银行存款和现金：银行的确认 /j^zHrL N oM VJ+#[x Auditing sampling 2 rH6ap 审计抽样 9xz`V1mIL sPw(+m*C 5.Review
5
1&T`i 复核 t EeMl =u DXiD>1( q Subsequent events &><`? 随后发生的事件 ygPZ kvZ Gnw>%f1@u 4rx|6NV6 '-x%?Ll
3ty){#: Going concern [ M'1aBx^ 持续关注 N.<hZ\].= iO@wqbg$6 Management representations Z\ Q7#dl 与管理层的交涉沟通 I|M*yObl6 h;lnc| Hw Audit finalization and the final review： unadjusted differences k9,"`dk@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B^qB6:\t :b=0_<
G j Hzy1P{? 6. Reporting jQDxbkIuzE 报告 pg<>Ow5,~l 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com vuAjAeKm Appendix v Zxy9Wmc 附录 !d^` YEfE Audit procedure P TP2QAt 审计程序 I,[EL{fz
