1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 Thu_`QP^ M$.bC0}T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ](v,2(}= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 lNf );!}SM 7 )[2Ud8 Appointment， removal and resignation of auditors OI*ltba? 审计人员的的任命、免职和辞职 ^*4#ZvpG2 ]n>9(Mp!M Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 9C2pGfEbn} 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 QV. >Cy \!30t1EZ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Fx}v.A5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 TB?'< hD: l)o!&]2 Engagement letter f 3qR7%X? 约定书（委托书） Y0kcx pK/ wr:W}Z@pL 2. Planning and risk assessment XR9kxTuk 规划和风险评估 Y:\] d1C g!'
x5#]n General principles { 5D%<Te 一般原则 DBHHJD/q fZr{x$]N0 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ,/GFD[SQ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h.]^ o*DJ |f$ws R`& Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk E2dS@!]V 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 `7y3C \zyQ xzOvc<u Risk-based approach 5de1r B| 基于风险的办法 Gey-8 H.]V-|U
Understanding the entity and knowledge of the business Qxa Me8 ( 了解商业的实质和知识 B Tj1
C l3u+ fE,;_ Assessing the risks of material misstatement and fraud a@&qdp 评估材料错报和舞弊的风险 CQ< d R!7--]Wcg Materiality （level）， tolerable error R[6R)#o 重要性（级别），可容忍误差 'YG P42# 9<y{: {i Analytical procedures c(vi,U-hC 分析程序
M,p0wsj; 0PFC %x Planning an audit ewN|">
WXQ 规划审计工作 EXjR&"R ujE~#b}X Audit documentation： working papers 04=RoYMM 审计文件：工作底稿 ib
'l:GM 4clCZ@\K^ The work of others m(:R (K(je 其他机构的文件 ]AM*9 ! U?|A3;
,xh Rely on the work of experts RrrlfF ms 依靠专家的工作 +}( ]7du G7,v:dlK Rely on the work of internal audit uE r.LCAS 依靠内部审计工作 .Jg<H %%f >
2/j 3. Internal control 9
;vES^ 内部控制 SJO*g&duQ -L2 +4 The evaluation of internal control systems s0vcGh#w 对内部控制系统的评估 Pq35w#`! q[vO
mes Tests of control psx_gv, 控制测试 WuF\{bUh fM:bXR2Y' Substantive procedures （time， nature， extent） rVs CJuxI 实质性程序（时间，性质，程度） i= >`=. ~ y 6sY?uu Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ak3WER|f# 交易周期：收入，采购，库存等。 qkc,93B3 cdH`#
X
JUDZ_cGr 4.Audit evidence Fd 80T6[ 审计证据 'cQ `jWZQ x~8R.Sg Obtain sufficient， appropriate audit evidence 0e ]J2> 获取足够、适当的审计证据 C'l\4ij)7 n]5Pfg |a Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations *"F*6+}w" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Qd% (]L[N. T
Q/# The audit of specific items m |+zMf& 审计的具体项目 F3Da-6T@ XM?c*,=fu Receivables： confirmation }l]r- 应收帐款：确认 T} XJFV kaEu\@%n Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties !{uV-c-5, 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Y%]g,mG n],cs Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B@ \0b| 应付帐款：供应商的申明一致，确认 \B/( H)Cd* EOq V5$+ Bank and cash： bank confirmation V)`Q0} 银行存款和现金：银行的确认 A"+t[0$. ;tD?a7 Auditing sampling 3+U2oI:I 审计抽样 5HvYy
*B/ pAN$
c " 5.Review
c No)LF 复核 cx )x="c G Wj !n Subsequent events u6\W"LW 随后发生的事件 u |$GOSD T[0CD'|E iHo0:J~ =*y{y)B^g Xa>c ]j Going concern ?f:\&+.& 持续关注 =`gFwH< F
'HYWH0? Management representations Uf[Gs/!NV 与管理层的交涉沟通 %-!:$ 1; cetlr Audit finalization and the final review： unadjusted differences L #I
Y6t 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 XT==N-5, &hh xp1B dUceZmAl 6. Reporting .N#grk)C 报告 bV@5B#] 2R 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Y3hudjhLl Appendix 9 & Od7Cn
附录 Qcs0 w( Audit procedure a9nXh6 审计程序 IifH=%2Y
