1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7Qsgys#/= ap~^Ty<> Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance v@Ox:wl> 物质性，真实公平的描述，合理的保证 SB7c.H, I l.K"ll Appointment， removal and resignation of auditors aoTP [Bp 审计人员的的任命、免职和辞职 `-&K~^-cH 5PW^j\G-f Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion *' X3z@R 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 XlJZhc {e 5= &A Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior XUw/2"D'? 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 akT6^cP^ `lPf b[b Engagement letter Bj~+WwD)QR 约定书（委托书） i?~3*#I
pD xKC [=E>z 2. Planning and risk assessment z ] Ue|%K 规划和风险评估 d[35d J7F ;6 w A" General principles ?rIx/>C9 一般原则 $g7<Y*t[ L6LZC2N+2 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 6&-(&(
_ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Rh |nP&6 Z)\@i=m Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk T^v}mWCZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 km40q O@3 @o6L6Y0Naa Risk-based approach #,.Hr#3nI 基于风险的办法 -gWZwW/lD iIogx8[ Understanding the entity and knowledge of the business HK
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Mim- 了解商业的实质和知识 {GO#.P " a A TA9V Assessing the risks of material misstatement and fraud rD>f|kA?L 评估材料错报和舞弊的风险 hzRYec( \15nS B Materiality （level）， tolerable error 2Gdd*=4z 重要性（级别），可容忍误差 )Z
VD+X )0R'(# Analytical procedures P2*<GjV`S/ 分析程序 nvUc\7(%NW yA>n li= Planning an audit ukY"+& 规划审计工作 9M9?%N:ra 1r7 y]FyH$ Audit documentation： working papers @]#1(9P 审计文件：工作底稿 B+0hzkPY p^u:&Quac The work of others VQ{f ne< 其他机构的文件 69 o 7 EA $pudoAO
Rely on the work of experts n}77##+R&C 依靠专家的工作 Wr5V `sM N&V`K0FU Rely on the work of internal audit
nQ L@hc 依靠内部审计工作 Jq^T1_iqn ;Q&5,<
N)j 3. Internal control M|[o aanY' 内部控制 f4
Rf?w* I0 RvnMw The evaluation of internal control systems -o .:P> / 对内部控制系统的评估
J Sg$wi8 S@ f9c Tests of control v A.MRu# 控制测试 0<B$ #8 ^Va1f'g Substantive procedures （time， nature， extent） 4 N7^? 实质性程序（时间，性质，程度）
gRT00 ^<-
+@v* Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. &l[$*<P5V 交易周期：收入，采购，库存等。 *
+wW(#[ Z87
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!#" zT j 4.Audit evidence T${Q.zHY[! 审计证据 Q ?/o%`N 7fX<511( Obtain sufficient， appropriate audit evidence - FlzEZ 获取足够、适当的审计证据 wg]LVW} .k
\@zQ|Ta Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations uL/ m u< 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 uc" P3,M P_#bo
w The audit of specific items qWKAM@ 审计的具体项目 U!Z,x x[] ;{o|9x| Receivables： confirmation m7>JJX3=< 应收帐款：确认 d$AWu{y ?8Cq{ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [=^3n#WW 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 *U\`CXn; :Qf '2.h) Payables： supplier statement reconciliation， confirmation f:.I0 ST 应付帐款：供应商的申明一致，确认 x
7x\Y(@ AlW66YAuQ Bank and cash： bank confirmation e01epVR; 银行存款和现金：银行的确认 ?#YE`] 3 gj+%%!G\ Auditing sampling A7hVHxNJ- 审计抽样 w~?~g< q M|(Q0 _8
5.Review
[bN x^VP* 复核 (4
1|'eB\\ 3J438M.ka Subsequent events a,#j = 随后发生的事件 Bv%GJ*>> y[_Q- fn 6J *[` #3 pb(fbw ?vHU # Going concern W#C*5@ 8 持续关注 ;x 1 PS 3% ;a)c;D Management representations R=
o2K 与管理层的交涉沟通 %lGfAYEM= ZH)="qx [ Audit finalization and the final review： unadjusted differences M*H nM( 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 B=A [ymm "djw>|,N< M$8^91%4B 6. Reporting @w !PaP 报告 "?I y (*^ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com g5 QZ0Qkj Appendix } c }_<#I 附录 EJ:%}HhA Audit procedure 'B0{_RaTb 审计程序 o\pVp bB
