1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 } .A]=
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3 T Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I D_4M_G 物质性，真实公平的描述，合理的保证 t"4* ]S G?}?>
O Appointment， removal and resignation of auditors (vG*)a 审计人员的的任命、免职和辞职 <YW)8J = 6~ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion "B {3q`( 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 E4% -*n RH FRN&RU$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ." xP { 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 A;L
]=J vL@<l^`$0 Engagement letter Rt?CE jy 约定书（委托书） ~LuGfPO^ 3Z" ;a 2. Planning and risk assessment W/,bz",v3 规划和风险评估 VNTbjn]
)Jjp^U3Ub General principles HF FG4' 一般原则 7GO9z<m) tBGLEeL/. Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ~s+vJvWz 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 bh@Ct nO &{? M} 2I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ;8^k =8 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 4z(~)#'^ ]`)5 Qe4 Risk-based approach p9)YRLOh. 基于风险的办法 >+J}m
o=* AAQ!8! Understanding the entity and knowledge of the business f5*qlQJFz\ 了解商业的实质和知识 CK [8y& x:Q\pZ Assessing the risks of material misstatement and fraud ycBgr,Ynu< 评估材料错报和舞弊的风险 7y=O!?* ^y @
W\ Materiality （level）， tolerable error @/ ^< 9 重要性（级别），可容忍误差 bN/8 ~! ! +e U Analytical procedures -| FHv+ 分析程序 DP)
,~8 5a/A?9?, Planning an audit C~T ,[
U 规划审计工作 x6,o
zun cjN)3L{ Audit documentation： working papers av!;k2" 审计文件：工作底稿 71@ eJQ {
YQS fk The work of others ,
@jtD*c) 其他机构的文件 u9 &$`N_G yz K<yvN Rely on the work of experts v's1 &
%sM 依靠专家的工作 :"Xnu% 1 #HgN wM Rely on the work of internal audit /p<9C? 依靠内部审计工作 'etA1]<N lW?}Ts ~' 3. Internal control Z
01A~_ 内部控制 +UDt2 9>4 #I3 The evaluation of internal control systems D=^&? @k< 对内部控制系统的评估 EK4%4<" J+t51B(a Tests of control 7nT|yL? 控制测试 ?7NSp2aq2A u~OlJ1V Substantive procedures （time， nature， extent） /C8 }5) 实质性程序（时间，性质，程度） MJiVFfYW 6#Z] yk+p Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. B}TY + @ 交易周期：收入，采购，库存等。 }@HgF M" CaZc{ KfjWZ4{v 4.Audit evidence ^"7- `<J 审计证据 5)< Y3nU~ z"
tz-~ Obtain sufficient， appropriate audit evidence BX$<5S@ 获取足够、适当的审计证据 ^>E>\uz0v Q`*U U82! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations KD A8x W 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 HK :K~h #Gi`s?
The audit of specific items _b<;n|^ 审计的具体项目 Z5TA4Q+Q pG "wQ Receivables： confirmation 0s-K oz 应收帐款：确认 A
M=,:k$ MxpAh<u!vF Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;)h?P.] 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 QD0x^v8 [lML^CYQ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation bJ n&Y 应付帐款：供应商的申明一致，确认 :PBFFL e 8|@) #: Bank and cash： bank confirmation U Y*`R 银行存款和现金：银行的确认 1av#u:jy~> ) !0}<_2 Auditing sampling 'a0M.*f}G 审计抽样 U3_ O}X+ ?<jWEz= 5.Review
e W 4[2Q 复核 N4;g"k b ;@S'8 Subsequent events WD\
Y x~ o 随后发生的事件 }*bp4 <| ) A*53>JV =iB[sLEJ 3:xx:Jt k}:;`ST Going concern OB9E30 持续关注 &ic'!h" K/B$1+O
Management representations
lha;| 与管理层的交涉沟通 v7 6P?[
,EHLW4v Audit finalization and the final review： unadjusted differences H_@6!R2 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 !4Zy$6 9R -
c>Vw&1 pNd`fV#jX 6. Reporting {Y5@SI yE 报告 \%r0 '1f 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com e 1XKlgl Appendix W5'6L =WG 附录 &-FG}|*4M Audit procedure MJX4;nbl 审计程序 A-1K TD
