1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (n9g kO&8" q;>7*Y& Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /{--+
C 物质性，真实公平的描述，合理的保证 xbYi. }s<4{: cv+ Appointment， removal and resignation of auditors _X"N1,0 审计人员的的任命、免职和辞职 OMg<V 2Dj%,gaR Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ur7q [n 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @A ^;jk =] Jd9]vi Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ]G < Vg5 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 G<rHkt@[ xLH)P<^`C Engagement letter Bad:n o\W 约定书（委托书） +-CtjhoS `
t'W2X 2. Planning and risk assessment _?0}<k Q& 规划和风险评估 ptxbDzOz ve2u=eQ1 General principles XaPV9 4 一般原则 ' o>B'$ KE3;V2Ym f Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism R>mmoG}MQ[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 h/hm lnOQl x- .?HS
[ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk Ur=(.%@ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 j@uOOhy {v ;&5! s Risk-based approach dZ0vA\z| 基于风险的办法 8::$AQL3 !AfHk| Understanding the entity and knowledge of the business 6?~"V 了解商业的实质和知识 {vyv7L ia E^a^* Assessing the risks of material misstatement and fraud mah JSz(3 评估材料错报和舞弊的风险 "v({ , _ k ~K Z;l Materiality （level）， tolerable error rJbf _]^ 重要性（级别），可容忍误差 ^mO~ W
!" WQL\y3f5 Analytical procedures iq( E'`d 分析程序 .-oxb,/ rb+j*
5Es Planning an audit v4c [(& 规划审计工作 [d IXR ww
$ Audit documentation： working papers `q*M4 , 审计文件：工作底稿 P&ptJtNg -0{r>,&Mm The work of others ?3zc=J"t 其他机构的文件 ah0`KxO] EL 8<U Rely on the work of experts
+:!7L= N# 依靠专家的工作 !()$8 4UvZ)^r Rely on the work of internal audit f"SD/]q- 依靠内部审计工作 cacr=iX %Iv,@}kvT+ 3. Internal control @l jA 内部控制 ~8P!XAU56% UK O[r; The evaluation of internal control systems 6GSI"M6s 对内部控制系统的评估 92x(u%~E D rHV G Tests of control 3|4|*6 控制测试 TNY&asQo F9E<K]7K Substantive procedures （time， nature， extent） Y^7$t^& 实质性程序（时间，性质，程度） $oU* 9}}Rn h
WtVWVNL Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. W=
Mb 交易周期：收入，采购，库存等。 #_J@-f7^ 'H &2HXw&2 F{Jw ^\ 4.Audit evidence +)<wDDC_ 审计证据 4@n1 Uk 7-
]
as$ Obtain sufficient， appropriate audit evidence `
W:%mJd9 获取足够、适当的审计证据 >eqxV|]i v ss(twg Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations %]DP#~7[| 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 $M lW4&a| qx8fRIK% The audit of specific items 4UlyxA~ 审计的具体项目 q[`]D7W
" +HeTtFo{M Receivables： confirmation o -{[|/)Tk 应收帐款：确认 *`\
Pr x:>wUhzZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties bRJMYs 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 7/ysVWt ;8*`{F[ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Bu WHX>H 应付帐款：供应商的申明一致，确认 iZNts%Y] 36%n B* Bank and cash： bank confirmation EB=-H# 银行存款和现金：银行的确认 TI#''XCB5 u7\J\r4,+ Auditing sampling +!z{5: 审计抽样 fA<[f Z!@~>i 5.Review
XZJ+h,f 复核 P 8>d6;o($ ;04Ldb1{|3 Subsequent events 8lb%eb]
U 随后发生的事件 ~Ro9u p F\AX : (
Qcp {q 3k# /{Z U. XNv-M Going concern , :`4% 持续关注 l>{R`BZ/ {Jx4xpvPo Management representations ("+}=*?OF3 与管理层的交涉沟通 zG9Y!SY\- Av SM ^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences I1\a[ Xe8E 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ?) [EO(D L19C<5> (+u39NQV 6. Reporting &A)B~"[~ 报告 xY U .D+RY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1jPJw3"3h Appendix 4Hn`' +b 附录 DrBUe'RH:M Audit procedure IlE_@gS8 审计程序 @@rEs40
