1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 P(VQ D>G 3`5?Zgp Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance pW:U|m1dS 物质性，真实公平的描述，合理的保证 FJ!N)`[ a'
.o Appointment， removal and resignation of auditors Ni(D[?mZ 审计人员的的任命、免职和辞职 ad&Mk^p ~g;(` g Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion / d0LD 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Fu ^^Jex ) Z0 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior a^)7&|$ E 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Yc"G="XP; X:j&+d2g0/ Engagement letter YEXJ h!X 约定书（委托书） BYhPOg[ X. UN=lu 2. Planning and risk assessment V}'|a<8kVv 规划和风险评估 )
ok_"wB &pZ]F=.r+ General principles !:c 7I@ 一般原则 j0kEi+!TVq L_<&oq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism "@$o'rfT 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 q ^n6"&;* JLT':e~PX Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk $kZ,uvKN 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 E IsA2 f H-1@z$p Risk-based approach c)rI[P7Q 基于风险的办法 [
}jSx] "P&|e|7 Understanding the entity and knowledge of the business !MTm4Ls 了解商业的实质和知识 ]\+bx= OC 7:Dp4 Assessing the risks of material misstatement and fraud 6:330"9 评估材料错报和舞弊的风险 f|m.v
+7k
vF ]?i Materiality （level）， tolerable error dU :s^^f&R 重要性（级别），可容忍误差 \7$m[h {l :1hp_XfJb Analytical procedures |b'tf :l 分析程序 DS=kSkW^&5 7EI(7:gOn Planning an audit 4AZlr*U 规划审计工作 /+JCi6{sHS FK
}x
*d Audit documentation： working papers wAF>C[ <\ 审计文件：工作底稿 zc* qmb
lU :z>gC The work of others ' /z.\ S 其他机构的文件 8{4I6;e - sOz jViv Rely on the work of experts yE{l
Xp; 依靠专家的工作 e4khReF; [|ky~sR r Rely on the work of internal audit >| .jG_s 依靠内部审计工作 )#xd]~ < jdXkU
3. Internal control .N Qoq
XR 内部控制 k3sP,opacX ENA8o}n
The evaluation of internal control systems 0=t_ a]+ 对内部控制系统的评估 0b?9LFd >J.a, ! Tests of control y;;^o6Gnw 控制测试 *>$'aQ q/m}+v] Substantive procedures （time， nature， extent） BL]!j#''KE 实质性程序（时间，性质，程度） Pkc4=i,`A rya
4 sxCh Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. n
Fw&vR/q 交易周期：收入，采购，库存等。 jM2gu~ }{=%j~V;& &X}9D)\UJ 4.Audit evidence '9$xOrv 审计证据 a[lE9JA;| z<: 9,wtbP Obtain sufficient， appropriate audit evidence C U lANd" 获取足够、适当的审计证据 q^"P_ pV\ v*FCE 1HI Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 'G@Npp)&^ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 B 8C3LP}? Nf<([8v;t The audit of specific items /e4hB 审计的具体项目 ~qFi0<-M d!Y,i!l! Receivables： confirmation TD!
QqLW 应收帐款：确认 IL YS:c58= :L*CL 8m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties J\m7U
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 e] **Z,Z x*Z"~'DI Payables： supplier statement reconciliation， confirmation <:q]t6]$ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 G]QD6b9~ "W\
#d Bank and cash： bank confirmation { BJ[h 银行存款和现金：银行的确认 m feyR
lq. AQ Auditing sampling 90K&s#+13 审计抽样 +qzs
C/y vlEd=H,LT 5.Review
/vsQ <t;~ 复核 y])xP%q2 O (VC{#^2l Subsequent events pO
nZ7( 随后发生的事件 TQ ID-I AD*+?%hj h =d&@k\g s )~Q@ze2 %8S!l;\H5 Going concern ]%>;R^HY 持续关注 3 o"~_l$z xjR/K&[m Management representations Nl; rg*@o 与管理层的交涉沟通 R^%7
| ~y B[}BPf Audit finalization and the final review： unadjusted differences CF Ro>G 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 O?8G cN&b$ 8O=% Rqvm %sAi 6. Reporting xU67ztS'E' 报告 )7c^@I;7 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Ji%T|KR_ Appendix Fc 5g~T 附录 BE%#4c
.b Audit procedure ew }C*4qH 审计程序 ~[ve?51
