1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 E0 =-6j ]I" oS? Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance /:>f$k4~h 物质性，真实公平的描述，合理的保证 rtDm<aUh Uq)|]a&e Appointment， removal and resignation of auditors 84P^7[YX> 审计人员的的任命、免职和辞职 ) rD] y2^< ".| 9h Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ~\hA-l36 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 N s9cx P,!W\N%3 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior UuxWP\
~2 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 T3['6% ro37H2^Ty Engagement letter A <iF37. 约定书（委托书） :c,\8n H;,cUb 2. Planning and risk assessment D@qq=M 规划和风险评估 G Q&9by=} )8&Q.? T General principles Z5Ao3O@ 一般原则 E?&dZR GZQ)Tz R Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism |LKhT4rE 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Z !6\KV] %'`Dd Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk OM]p"Jd 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 pw:<a2. 5@j?7%_8 Risk-based approach XPzwT2_E 基于风险的办法 `a:@[0r0U F qsG#6|x Understanding the entity and knowledge of the business .x6*9z#q 了解商业的实质和知识 *P:`{ZV7=W AO;+XP= Assessing the risks of material misstatement and fraud BmU
Eo$w 评估材料错报和舞弊的风险 ] V]~I. M O* m@ Materiality （level）， tolerable error =0,")aa ! 重要性（级别），可容忍误差 u 8U>R=M mMrvr9% Analytical procedures @Sub.z&T{ 分析程序 7H[
# P>L-,R(7e Planning an audit e kI1j%fO 规划审计工作 ;eG
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f;R"Uc Audit documentation： working papers |kV,B_qz 审计文件：工作底稿 ;#/b=j\pi ,k{{ZP
P The work of others ]9z c[_
! 其他机构的文件 n 5S$Dl !i _5X c H Rely on the work of experts 4OCz:t 依靠专家的工作 Ca+d
?IS 6$SsdT|8B Rely on the work of internal audit z2!
NBOv 依靠内部审计工作 &#.XLe\y w
\0=L=J 3. Internal control nImRU.; P 内部控制 .eZ4?|at.F I" sKlMD The evaluation of internal control systems ]t0?,q.
$7 对内部控制系统的评估 tDEpR sF_.9G)S0 Tests of control E'[pNU*"x- 控制测试 CN brXN ~DqNA%Mb Substantive procedures （time， nature， extent） "793R^Tz 实质性程序（时间，性质，程度） 76 =uk!#3{ F1Egcx/$V Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. j(nPWEyJM 交易周期：收入，采购，库存等。 'r1 &zw( Vl^jTX5N 8Mws?] \/q 4.Audit evidence %PlPXoG= 审计证据 .RJvu$U2j n0Ze9W+< Obtain sufficient， appropriate audit evidence s S5#Q 获取足够、适当的审计证据 J5J3%6I W'g CFX Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations \iowAo$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 5 Odi\SJ& (nBJ,v) The audit of specific items !S(jT?'w 审计的具体项目 &lI.N ~Ao qf2
4l&} Receivables： confirmation /^/'9}7 应收帐款：确认 4 D\_[(P *#UDMoz< Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties pk;bx2CP8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 )E6m}?
H5 r) X?H Payables： supplier statement reconciliation， confirmation qV iky=/- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9=3V}]^ M b;soMi lz Bank and cash： bank confirmation ]BAF 银行存款和现金：银行的确认 N SHlo*)} kP8Ypw& Auditing sampling 5r
zB "L 审计抽样 q%>L/ KJ# lZn <v'y 5.Review
>2VB.f 复核 b.Y[:R_9& 'Iu$4xo`[ Subsequent events z)|56
F7' 随后发生的事件 .6vQWt 7@ {_(;&\5 a |z{B b |dX#4Mq^, $)7-wCl</ Going concern 1L l@
ocE 持续关注 xZ,g6s2o .' .|s?s Management representations rxa8X wo8 与管理层的交涉沟通 ? FM HK\ b;x^>(It Audit finalization and the final review： unadjusted differences W&bh&KzCW 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ~f% gW ^vG*8,^S=8 NaVZ) 6. Reporting 5,?9#n\E, 报告 ^8V]g1]fiG 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com { Ja#pt Appendix 7 qzI] 附录 p( Qm\g< Audit procedure zD) 2af 审计程序 ~"=nt@M]
