1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 !
~m PxGY OK@yMGz1I Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Qc X
w - 物质性，真实公平的描述，合理的保证 pm}_\_
8`<3rj Appointment， removal and resignation of auditors Kk %
I N9 审计人员的的任命、免职和辞职 25vq#sS] 1"l48NL L| Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 3D,tnn+J 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 !( _ qM 7* +tG7I @ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior >)`*:_{ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 U,< ?]h $ -] 9/Ct Engagement letter - ADb5-
px 约定书（委托书） <UW-fI)X
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+ 2. Planning and risk assessment (>\4%(pnD 规划和风险评估 w!UIz[ajI 4E$6&,\ General principles
s_!F `[ 一般原则 pW<l 9W p13y`sU= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 9*a" ^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 I_`$$-| TaG (sR I Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk / 7 R0w 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 @
&GA0;q0t aqP"Y9l Risk-based approach 1mv8[^pF 基于风险的办法
bL%-9BG @i > 4
k Understanding the entity and knowledge of the business }vX 1@n7T6 了解商业的实质和知识 q$B|a5a? .A7ON1lc^C Assessing the risks of material misstatement and fraud x c?= fv 评估材料错报和舞弊的风险 %G, d& %f ~kZ? e1H Materiality （level）， tolerable error 5BM rn0
重要性（级别），可容忍误差 \ k%j g0s *4E Analytical procedures 239g pf]} 分析程序 /6 '5 uP
o|1_I ?_ Planning an audit kybDw{(}gc 规划审计工作 _W BWFGj Mgux (5`; Audit documentation： working papers *5" )3\/ 审计文件：工作底稿 5Noy~; ov Wm}!r The work of others j2%M-y4E 其他机构的文件 rVb61$ R@[1a+}5 Rely on the work of experts Wl{}>F`W[ 依靠专家的工作 r4pR[G._ MJcW X|(y Rely on the work of internal audit j>O!|V 依靠内部审计工作 tf {o=X.)
i=`@)E
3. Internal control
_sq V@ J 内部控制 RxGZ#!j/ (+.R8 The evaluation of internal control systems 7HQ |3
rt 对内部控制系统的评估 kI H)>euZ RA: 3Z V Tests of control 3\?yjL^ 控制测试 ,Y27uey{wa ?[hk h8| Substantive procedures （time， nature， extent）
C <q@C!A 实质性程序（时间，性质，程度） QzD8
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^G Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. \a GTi
pB 交易周期：收入，采购，库存等。 MY z\ R
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HP7$U" 4.Audit evidence uVLKR PY 审计证据 a*{ -r] >?^_JE C6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence F44KbUH 获取足够、适当的审计证据 =o,6iJ^?$m ]t.6bb4 Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Tf.D
FfV#y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 W< :7z S0p[ Kt The audit of specific items G >j4b}e 审计的具体项目 @x/D8HK2 \t%rIr Receivables： confirmation =LojRY 应收帐款：确认 bLyaJ%pa\/ 94 GF8P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties OVU+V 0w1a 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K|sx"u|? 'mE!,KeS; Payables： supplier statement reconciliation， confirmation Zf8_ko;|:- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -gy@sSfvkv n_MY69W Bank and cash： bank confirmation @hj5j;NHK 银行存款和现金：银行的确认 j#YPo QX|y};7\e Auditing sampling b&E9xD/;r 审计抽样 NaYr$` }ujl 2uhM 5.Review
o@A|Lm. 复核 !5=S 2<UX Xi81?F?[ Subsequent events |Y]4PT#EE 随后发生的事件 O }mz@- Z kr>H,%3~ 2 s<uT ])H[>.?K [7@9wa1v! Going concern j5 5;E
E! 持续关注 ~Rk ~Zn ="__*J#nze Management representations Z@ QJ5F1y 与管理层的交涉沟通 dE ]y b|Ld
mPS27z( Audit finalization and the final review： unadjusted differences
%e%VHHO| 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 s 8iB>-dk U) i q ?5jq)x d2 6. Reporting .p$tb2
%r 报告 mB<*we 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com $hq'9}ASOL Appendix l/g6Tv `w 附录 )H| cri~D Audit procedure O 6Mxp - 审计程序 8m "jd +
