1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 *jGPGnSo Xp#~N_S$ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance [
ynuj3G
V 物质性，真实公平的描述，合理的保证 CDJ$hu ^mA
J[^% Appointment， removal and resignation of auditors )q^(T1 审计人员的的任命、免职和辞职 ej<`CQ Ur n Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion T=.-Cl1A 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ATo}FL 2 l4zw]AYk+X Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior kw3 +>{\ 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 rj}(muM,R %S c=_ %6 Engagement letter ekrBNDs9 约定书（委托书） xwi!:PAf,o lel Mt= 2. Planning and risk assessment Q@3B{ 规划和风险评估 R#D#{ cC( ;e2Ij General principles &h\7^=s. 一般原则 /Ad6+cY f
P+QxOz Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism I
-TlrW=t 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
K,6OGsh yYg Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk vABXX B 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zqY)dk Q]^Yi1P bS Risk-based approach loLKm]yV 基于风险的办法 =88t*dH(," |J\,F.{' Understanding the entity and knowledge of the business @\!ww/QT 了解商业的实质和知识 $Vsy%gA< QsM*wT&aa Assessing the risks of material misstatement and fraud ;|;iCaD a+ 评估材料错报和舞弊的风险 {-J:4*` ,! hnm
Materiality （level）， tolerable error 1c /
X 重要性（级别），可容忍误差 ;sCU [4 sLZ>v Analytical procedures ^B|YO8.v 分析程序 t|< FA# [#>{4qY2 Planning an audit (m/aV 规划审计工作 T30Zk *V Tn /Ut}]O Audit documentation： working papers {!MVc<G. 审计文件：工作底稿 Vli 3>K& *<UGgnmLE The work of others .x>HA^ 4 其他机构的文件 xFU5\Zuw x_k S
g Rely on the work of experts Iy Opju)? 依靠专家的工作 ]H>+ m
9 1g~y]iQ Rely on the work of internal audit #>XeR>T 依靠内部审计工作 6Etss!_ \@8*T S 3. Internal control D,E$_0 内部控制 z(r K^RT l^
Rm0t_ The evaluation of internal control systems U P]1(S? 对内部控制系统的评估 GY9y9HNZ ;$z7[+
M Tests of control l0:5q?g 控制测试 ydB$4ZB3[ N2[jO+6 Substantive procedures （time， nature， extent） >K5~:mx#3 实质性程序（时间，性质，程度） _F^$aZt?e
Y<aO Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. qF'~ F`6 交易周期：收入，采购，库存等。 O2% ` 2h *%I[ ke * 1|]x o3j"' 4.Audit evidence ]x@~-I ) 审计证据 $
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L;j c_Tzyh7l4 Obtain sufficient， appropriate audit evidence O) 1E$#~ 获取足够、适当的审计证据 j %H`0 guE2THnz3D Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Hit Ac8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 /K@$#x_{ 3}j1RYtz The audit of specific items IkU|W3Vo 审计的具体项目 06jMj26! &wb9_? ir- Receivables： confirmation vtZ?X';wh 应收帐款：确认 kN.B/ itvA =U
c$D* Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties -%H %m`wD 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6rT4iC3Q{ YmgCl!r@ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation =zOe b / 应付帐款：供应商的申明一致，确认 '#<> "| ; y OD
Bank and cash： bank confirmation {>h97}P 银行存款和现金：银行的确认 }PZ= `w*O ssA7Dx: Auditing sampling U!0E_J 审计抽样 Z%e|*GS{ l LMPw}r< 5.Review
tt{`\1q 复核 nj {xToz]YA Subsequent events L+t[&1cW 随后发生的事件 wV:C<Mg7q # 66e @ `iQqhx SM<d e#khl9j*bt Going concern 6__K#r 持续关注 "xn|zB :".w{0l@ Management representations R8 jovr 与管理层的交涉沟通 ($ S Lb6 Sr"/- Audit finalization and the final review： unadjusted differences M(2`2-/xh 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Egf^H>,.M 'evv,Q{87 s!de
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6. Reporting UJn/s;$.e 报告 H k9U&j$ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com AerFgQiS Appendix v)+@XU2wZ 附录 (kIz Audit procedure G#H 9g PY 审计程序 }:`5, b%Y_
