1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 i v\
?TAZC |VTm5.23 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance / [:@j+n\ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 + d]} 4RJ8 2yq- Appointment， removal and resignation of auditors vlx
wt ~ 审计人员的的任命、免职和辞职 v?5Xx{ym N!aV~\E Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion s +^YGB 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 J?u",a]|H" IZniRd; Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior OP%h` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ME { i-E4 ] #TL~u[ Engagement letter R7( + ^% 约定书（委托书） d{I|4 h >\[sNCkf 2. Planning and risk assessment <HI5xB_ 规划和风险评估 p%_ r0 v~uQ_ ae$> General principles H+\rCefba 一般原则 1KAA(W;nq E.
t9F3 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism H> a3\M 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +u:8#!X$RD 0X~Dxs Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk !JJCG 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 '9]%#^[Q R84 g< Risk-based approach '&'?
S 基于风险的办法 vUY?Eb[ }|& M@Up Understanding the entity and knowledge of the business L*Xn!d% 了解商业的实质和知识 DTI+VY .W^ C.FGi`rrm Assessing the risks of material misstatement and fraud ,
`B*rCOa 评估材料错报和舞弊的风险 L*11hyyk m>jX4D7KZ Materiality （level）， tolerable error
YNH>^cD1 重要性（级别），可容忍误差 S \MD]>4 n +`( R]Q Analytical procedures 's(0>i 分析程序 aG?'F`UQ HkGzyD t Planning an audit hnmFhJ !g 规划审计工作 3q{H=6 ]nEN3RJ Audit documentation： working papers ZZ)bTLu 审计文件：工作底稿 6^s]2mMfk &B/cy<;y, The work of others 8HxB\ !0F? 其他机构的文件 u3dh MnUn ? , ;|*A Rely on the work of experts VgN`'
iC`I 依靠专家的工作 EAqTXB@XU [ `yiD> Rely on the work of internal audit x{&0:|bCs6 依靠内部审计工作 JOx 75} ak;fCx& 3. Internal control 0@.$(Aqo( 内部控制 69`9 !heu i EsI The evaluation of internal control systems k$7-F3 对内部控制系统的评估 s[SzE6eQ`l t9zPJQlT} Tests of control VQ$=F8ivG 控制测试 7'xT)~*$4 <YUc?NF Substantive procedures （time， nature， extent） jgs kK 实质性程序（时间，性质，程度） "mSDL:$
f c+P`r Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Ly S139P$ 交易周期：收入，采购，库存等。 v'Tk Kwl `Btdp:j8i EN+WEMro 4.Audit evidence r%&hiobMYs 审计证据 wGBQ.Ve[ o%+K S5v! Obtain sufficient， appropriate audit evidence (t&P. N/ 获取足够、适当的审计证据
VjMd&>G GLv}|>W Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations MV e5j+8 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 FwBktuS AA^3P?iD
The audit of specific items 5 lxC**NA 审计的具体项目 K}1>n2P oB&s 2~ Receivables： confirmation t/ u$Ts 应收帐款：确认 \I/l6H>o3 Rqa#;wb!( Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^pKC0E[% 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0d9rJv}~
7: J6 F Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 3S_KycE{ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ^r(2
r H)
m!)=\' Bank and cash： bank confirmation n 'ZlIh 银行存款和现金：银行的确认 /:z}WAW z ,P
:i$ Auditing sampling b! PN6<SI 审计抽样 V<\:iNX X{ < ;Qle 5.Review
l9qq;hhGP, 复核 $*G]6s cJ&l86/l1 Subsequent events 4Q z 随后发生的事件 &rq7;X kD >|e<}\ oH xaa>C> 1&i!92:E z=?ainnKx Going concern <Zl0$~B:5 持续关注 x*
}(l%[ [77]0V7 Management representations }]=b%CPJh+ 与管理层的交涉沟通 nC_<pq^tr SXwgn > Audit finalization and the final review： unadjusted differences [\ @!~F{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 8 W[QV FOquQr1cF nO\|43W 6. Reporting /fBZRd B 报告 M\enjB7 k 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;}.jRmnJ Appendix +ulX(u(, 附录 fR_)e: Audit procedure D<5gdIw 审计程序 sN5
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