1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 rYrvd[/*&( Sn[/'V^$a Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ?vmoRX 物质性，真实公平的描述，合理的保证 a.fdCI]%
Q
6dqFnz Appointment， removal and resignation of auditors /?u] Fj 审计人员的的任命、免职和辞职 EAK[2?CY &A~hM[- Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion O[ F 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ^#4Ah[:XA VI?kbq jo Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior gPIl:, d( 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j5rMY=|F 'CCAuN>J Engagement letter x pBQ(6Y 约定书（委托书） ZNJ<@K- Z=(Tq1t 2. Planning and risk assessment X u2+T K 规划和风险评估 -!IeP]n#P _,3%)sn-) General principles 2W }j bOy 一般原则 C~T*Wlk >S]"-0tGD= Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism +HlZ ?1g 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 +-qa7 J>1%* Tz Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk o^b5E=?>C 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 t\f[ ->f Av! xI Risk-based approach rTim1<IXR 基于风险的办法 r`Dm;@JU 5RyxVC0< Understanding the entity and knowledge of the business
,@\z{
}~v 了解商业的实质和知识 6xx(o @
Y !B~ Assessing the risks of material misstatement and fraud YmLpGqNv 评估材料错报和舞弊的风险 |
nBZ :$D lLLPvW[Q Materiality （level）， tolerable error g1@rY
0O 重要性（级别），可容忍误差 0/uy'JvWru >v )V2,P
- Analytical procedures a
I 1 tG 分析程序 0rxGb} b* K|=va> Planning an audit AOe f1^S= 规划审计工作 :KS"&h{ SY S2>$ S^[U Audit documentation： working papers $.4N@=s,?c 审计文件：工作底稿 dtig_s,)D p!K^Q3kO The work of others GU]kgwSf i 其他机构的文件 I8k+Rk * C9*[/| T Rely on the work of experts i!iG7X)qT 依靠专家的工作 3gtKD9RL: gZ8JfA_\R( Rely on the work of internal audit }:(;mW8
D 依靠内部审计工作 J+}z*/)|# m]c 1DvQb 3. Internal control Fs S.9
`B 内部控制 N_
d{E/ ay]l\d2!3 The evaluation of internal control systems k]~$AaNq 对内部控制系统的评估 \\3 ?ij:v yT[=!M Tests of control plpb4>
S 控制测试 ZO>)GR2S W
j`f^^\HJ Substantive procedures （time， nature， extent） W)8Pq9Hnv 实质性程序（时间，性质，程度） ]GD&EQ 4j(`koX_ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. .yD5 >iBh
交易周期：收入，采购，库存等。 4' Y a-x x Q:
Ma3El\ tlB -s; 4.Audit evidence KNR7Igw? } 审计证据 "Y@q?ey[1 %,e,KcP' Obtain sufficient， appropriate audit evidence `q
Ryh}Ax" 获取足够、适当的审计证据 PcjeuJZ Q\N >W+d Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations g |H 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ~y"OyO i& u=Xpu,q The audit of specific items ZrB(!L~7 审计的具体项目 f?>
?jf x,|fblQz Receivables： confirmation AnK X4Q 应收帐款：确认 ,C|{_4 BqUwv B4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ^m
AxV7k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 YFW/
Fa\7 p_)ttcpi1 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation q $
"?P 应付帐款：供应商的申明一致，确认 bh#6yvpMR R< O Rw] Bank and cash： bank confirmation Pq@ -`sw 银行存款和现金：银行的确认 ? bg
/%o D Q9aq.; Auditing sampling W8r"d K 审计抽样 VTY # { v=Q!i
oE7 5.Review
y Pg0 :o- 复核 J%T=FU >V4r '9I Subsequent events ~ z")';I| 随后发生的事件 pG'?>]Rt4 ]2 YC7 +SW|/oIU DLD9 <4 ~ SFTWY Going concern P&<NcOCL& 持续关注 mn*}U R 53d`+an2 Management representations IiJ$Ng 与管理层的交涉沟通 * {5/" H5 _~*j=XR s Audit finalization and the final review： unadjusted differences 72_+ b 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 h:sf?X[ QpRk5NeLe W; os4'h$ 6. Reporting ?M6)O?[ 报告 )1gT&sU 0 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com salDGs W^ Appendix 3\{\ al 附录 W\ mgM2p Audit procedure f.bw A x 审计程序 :Nwv &+
