1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 PIHix{YR <`
V_H~Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance $x/VO\Z{- 物质性，真实公平的描述，合理的保证 6:Hd `
).32Im!;#R Appointment， removal and resignation of auditors A(D>Zh6 o@ 审计人员的的任命、免职和辞职 t5aX9WIW ] \1H=g%Ou Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion YB+My~fw{l 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 H2S/!Q;K <YM!K8hu$ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Y1wH_!%b 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 l( WF gJ H^f3 Engagement letter 5E#8F 约定书（委托书） %
N #A1 eemC; JV % 2. Planning and risk assessment Bh UGMK 规划和风险评估 /EW=OZ/ C14"lB. General principles g _3Ozy 一般原则 r,<p#4(>_ I]z4}#+cX Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Of c
u4pi 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 w5+(A_ $ghlrV;:ct Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk ( kVxa8 0 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 vkLKzsN' ] j;<s!A#
Risk-based approach ,`ba?O?*G 基于风险的办法 Ub{7 Xk
n c;,-I Understanding the entity and knowledge of the business z%; _h - 了解商业的实质和知识
v'Pb x q:1n=i Ei Assessing the risks of material misstatement and fraud +3k.xP?QS 评估材料错报和舞弊的风险 N(kSE^skOa -C2[ZP- Materiality （level）， tolerable error * qJHoP; 重要性（级别），可容忍误差 pwv mb \ G '%ZPh89 Analytical procedures X"V)oC 分析程序 l>T]Y n0FzDQt26 Planning an audit "H9q%S,FH 规划审计工作 3T
/_#=9TV E&ReQgBft Audit documentation： working papers J im5Ul 审计文件：工作底稿 a`D`v5G t GBTwQYF The work of others *Oq& g\K) 其他机构的文件 5 0dx[v8 3U!
l8N2 Rely on the work of experts BxiR0snf0q 依靠专家的工作 f.c2AY~5[ ;D <;pW Rely on the work of internal audit ,va2:V
依靠内部审计工作 y J>Bc `Bb32L 3. Internal control qN^]`M[ BY 内部控制 , E8g~ZUY9 O[$XgPM The evaluation of internal control systems ltv ~Kh 对内部控制系统的评估 n0)y|B# /A-VT Tests of control It]GlxMX 控制测试 %NcBq3
j>5X^J d Substantive procedures （time， nature， extent） xx G>Leml 实质性程序（时间，性质，程度） <Wd_m?z od^o9(.W^ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. hbSKlb0d 交易周期：收入，采购，库存等。 wauM|/KG h(i_'P? B}@CtVWFz 4.Audit evidence R ^"*ut 审计证据 ;<=z^1X9 OX}ZdM!&f Obtain sufficient， appropriate audit evidence ~ymSsoD^ 获取足够、适当的审计证据 R8Dn
GR )"g @"LJ= Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations As??_=>
4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Z^ .qX\<M /PpZ6ne~ [ The audit of specific items
QrLXAK\5 审计的具体项目 zpy&\#Vc ,nWZJ&B Receivables： confirmation 'X~CrgQl 应收帐款：确认 N _p^DP M8VsU*aU Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties {5SJ0'.B2g 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 @2eH;?uO u& '&E
Payables： supplier statement reconciliation， confirmation sUZ2A1J} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 qxHsmGV 1 ]aya( Bank and cash： bank confirmation GXR7Ug}k 银行存款和现金：银行的确认 zX8{( 5N907XV u Auditing sampling UdFYG^i 审计抽样 ^AT#A<{ 1( 0{u#
{_ 5.Review
kZQ$Iv+^( 复核 rUmnv%qTS 7??j}ob> Subsequent events P9]95.j 随后发生的事件 \r}*<CRr6 OQ _wsAA *
jl_,0g] G '
CYvV |99Z&
<8f Going concern ( N{
持续关注 o2^?D`Jr wQU-r| Management representations |RI77b:pX 与管理层的交涉沟通 {'G u@l ScC!?rTW~7 Audit finalization and the final review： unadjusted differences ^Y^5
@ x= 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 u
&{|f _LLE~nUK"/
L/: u 6. Reporting [,qb)
&_ 报告 Q?Uk%t\hwc 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com @"`{Sh`Y$ Appendix @TnAO8Q>XD 附录 _1?Fy u&<5 Audit procedure |9
4xRC 审计程序
N-GQ\&
