1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
^1M :wX r b >AFhj : Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance d I<s)! 物质性，真实公平的描述，合理的保证 7vR JQe) :e:j ILQ[ Appointment， removal and resignation of auditors |a #4 审计人员的的任命、免职和辞职 M
NNP BE A,
rgN;5fb Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5_b`Q O 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =h^ cfyj Y9ueE+6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior j"*Z
S'0 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ` /JJ\`Pu |D%i3@P&ZR Engagement letter dL'hC#!h 约定书（委托书） l?v-9l M wxpE5v+f| 2. Planning and risk assessment i
I u 规划和风险评估 P]-d (N}/H dhpEB J General principles ^EE 3E' 一般原则 RG|]K
t8 #q40 >)] Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism \"c;MK{ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Fku9hB EZ*FGt6( Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk =YkJS%)M) 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 a02;Zl )s(J8J[b*L Risk-based approach )nyud$9w' 基于风险的办法 I&qT3/SVI i
/R8G b Understanding the entity and knowledge of the business Qfr %BQV 了解商业的实质和知识 b5_(Fv o0^'x Vv Assessing the risks of material misstatement and fraud cAIMt]_ 评估材料错报和舞弊的风险 _|rrl B\A2Vm`& Materiality （level）， tolerable error !Gsr* F{. 重要性（级别），可容忍误差 7(lR$,bE;= Q ^4j Analytical procedures Zso&.IATng 分析程序 qlmz@kTb Fyoy)y* Planning an audit 4(Gs$QkSo| 规划审计工作 t<sg8U. v;AMx-_WH Audit documentation： working papers n!
~mdI& 审计文件：工作底稿 Q[`J= \](I BI: The work of others q}* "0r 其他机构的文件 Fy5xIRyI\F 1[o] u:m9U Rely on the work of experts <_
-&{Pv 依靠专家的工作 2KMLpO&De u{xjFx- Rely on the work of internal audit #+p30?r0y 依靠内部审计工作 R X :wt gsd9QW 3. Internal control j7=I!<w V 内部控制 5*~Mv<# \]=qGMwFs The evaluation of internal control systems = cE:,z ;g 对内部控制系统的评估 t QkEJ
pj WJCEiH Tests of control ^:W.R7| 控制测试 ]YY jXg}% X m& L@2V Substantive procedures （time， nature， extent） _S5\5[^ 实质性程序（时间，性质，程度） a(&!{Y1bt |xy r6gY Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. pe=Ou 0 交易周期：收入，采购，库存等。 3 G/#OJ cMOvM0f 2G
Q q(_ 4.Audit evidence #<|5 <U 审计证据 [vb>5EhL! " ,	 Obtain sufficient， appropriate audit evidence n-[J+DdB 获取足够、适当的审计证据 pvM;2 4mSL*1j Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations wP3_RA]z 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 =\.Oc+p4 qG3 [5lti The audit of specific items 0 ;kcSz 审计的具体项目 }7YDe'5V e_s9E{( Receivables： confirmation -]c5**O} 应收帐款：确认 Dv?'(.z ?n)r1m Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties r(Nf VQF 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 dO.?S89L Y, K): ~ T Payables： supplier statement reconciliation， confirmation bUbM } 应付帐款：供应商的申明一致，确认 z!27#gbL ;m $F~!Y Bank and cash： bank confirmation bA\T uB 银行存款和现金：银行的确认 +cv7] OJ$169@; Auditing sampling qR0V\OtgY~ 审计抽样 .QO
QqU*2I d&'z0]mOe 5.Review
\7 z&iGe! 复核 f2Frb
MN\/ F4Io Subsequent events v<iMlO Et 随后发生的事件 ^ a%U *>P 7><n e|%
H6?Z E a*JM2^,HO Srj%6rgsB Going concern s mub > V 持续关注 [o8a(oC e" (l Management representations |qbCmsY5/ 与管理层的交涉沟通 ?l#9ydi? s
>z$_ Audit finalization and the final review： unadjusted differences epa)
ctS9 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 m)9N9Ii#) ~d 6
_ L(Q v78F 6. Reporting ;hR!j!3} 报告 l=*^FK]L` 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com K;;Q*NN- Appendix m&o}qzC'y 附录 G?12?2 Audit procedure D.xN _NK" 审计程序 Lu\]]m
