1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 C 9t4#" F >rH^F Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance r9dyA5o D 物质性，真实公平的描述，合理的保证 rOVVL%@QqJ
XcjRO#s\ Appointment， removal and resignation of auditors : ijAqfX 审计人员的的任命、免职和辞职 m Wv l 38 ,S!az N= Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion eow'K
821A 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 =&:Y6XP E@b(1@ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hq #?kN 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 >:
b Q *IM;tD+7Q~ Engagement letter m |G'K[8 约定书（委托书） o !U
6? ,KFap z! 2. Planning and risk assessment hyFyP\u] 规划和风险评估 5@BBo eG HZ:6zH General principles _FWBUZ;N 一般原则 1{JV}O J_4!2v!6e Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism (}2 ~<
持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 8#g1 P4 aYSCw 3C
< Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk .yEBOMNZ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 zld#qG6 ;4pYK@9w_ Risk-based approach l~$+,U&XNe 基于风险的办法 MpR2]k#n< Sb82}$sO Understanding the entity and knowledge of the business Kh_Lp$'0uM 了解商业的实质和知识 uwy:t!(j $
F5 b Assessing the risks of material misstatement and fraud :w^Ed%>y7 评估材料错报和舞弊的风险 =aTv! 8</ A nX%[W " Materiality （level）， tolerable error 1bn^.768l 重要性（级别），可容忍误差 6l:qD` _ {fjdr Analytical procedures =7m)sxj]w 分析程序 "9Q4 0w\ TJR:vr Planning an audit P`cq H(
规划审计工作 CTZ8Da^ yb KWOp:O Audit documentation： working papers aq@
8 "b(. 审计文件：工作底稿 P&^;656r ~XmLX)vO/ The work of others m3/O.DY%0 其他机构的文件 )`O~f_pIC #6 H A\dE Rely on the work of experts (bH`x]h# 依靠专家的工作 S;286[oq@ F}/S:(6LF2 Rely on the work of internal audit 4J/}]Dr5 依靠内部审计工作 SS WP~
t lSVp%0jR 3. Internal control 4p,EBn9( 内部控制 =E#%'/ A;c
6"&6 `f The evaluation of internal control systems |#cm`v 对内部控制系统的评估 ?q{ ,R" ]Hefm?9*^ Tests of control U!*M*s 控制测试 0?:} P P"8 ~$
P# Substantive procedures （time， nature， extent） >8#X;0\Kj 实质性程序（时间，性质，程度） NUWDc]@J* 9\BT0kx Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. VoWNW 交易周期：收入，采购，库存等。 S p;G'*g 1e{IC= VKG&Y_7N 4.Audit evidence 2Ay * kmW 审计证据 m4hg'<<V B][U4WJ) Obtain sufficient， appropriate audit evidence ( $; 77fPR 获取足够、适当的审计证据 FE (ev 9@ )I^7 )x Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations P"IPcT%Ob% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 lJ}_G>GJ qh|_W(`y The audit of specific items %4,O 2\0?& 审计的具体项目
(mTE;s ( y[)> yq y Receivables： confirmation g+Sbl 应收帐款：确认 ~5%W:qwQ d\|?-hY`[ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties )f[
B6Y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Gi?/C&1T W rxP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ( u\._Gwsx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8"2=U6*C Yb s\ES'?A Bank and cash： bank confirmation $j5K8A d 银行存款和现金：银行的确认 BW}U%B^. g9}DnCT*. Auditing sampling 7byK{{/z 审计抽样 Eg#K.5hJ t\~P:" 5.Review
Oj3.q#)`Z 复核 ?mFv0_!O [B#R94 Subsequent events d iL +:H 随后发生的事件 hI s4@0 0ghGBuv1s +./H6! ' g= tl,.f jZn Going concern .oYl-.E>& 持续关注 dJeN bVd bMg(B-uF7 Management representations 4:$4u@ 与管理层的交涉沟通 fk6%XO r ~jm`y Audit finalization and the final review： unadjusted differences `scR*]f1+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 4o
<Uy CrC^1K WM7oM~&{6 6. Reporting X0bN3N 报告 y&q *maa[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com rzhWw-GY Appendix QdH\LL^8R4 附录 J>wt (] y Audit procedure : UGZ+ 审计程序 M -cTR d-i
