1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 6[]]Y,Y _FwK-?4E- Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance "al `$ %( 物质性，真实公平的描述，合理的保证 D0N9Ksq mZUfn%QXb( Appointment， removal and resignation of auditors 3su78e t} 审计人员的的任命、免职和辞职 |{@FMxn|q P/`I.p ; Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 8?FbtBAn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 m5Tr-w$QY $u/E\l Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 03j]d&P%d
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 IMk'#) C^ )*Dsp Engagement letter / >j';6vi 约定书（委托书） Q%-di= { m| pl 2. Planning and risk assessment >*wtbkU 规划和风险评估 :EHJ\+kejX
RD tU43 General principles `~ X!Ll 一般原则 ZR\VCVH\^ )3h^Y=43 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism o:6@ Kw^ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 !!o8N<NU = LTmr1? Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk A?G^\I~v 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 6 K-5g/hL X<R?uI?L
Risk-based approach jg&E94}+ 基于风险的办法 1xc~` ~ ^`<w
&I@ Understanding the entity and knowledge of the business 2[gFkyqe 了解商业的实质和知识 jP~Z`y f xW[ -n Assessing the risks of material misstatement and fraud G /v/+oX 评估材料错报和舞弊的风险 iX\W; V Z;h<6[( Materiality （level）， tolerable error e ${>#> 重要性（级别），可容忍误差 9!>< <7TS
U?!> Nd Analytical procedures 0 u?{ \ 分析程序 7$r
jl Ve 0 P[RyQI Planning an audit ,<A$h3* 规划审计工作 = P ?<* -j4v Audit documentation： working papers .Q)|vq^ 审计文件：工作底稿 fBQ?|~:n 1jX3ey~ The work of others zm,@]!wI 其他机构的文件 XW?b\!@ $ )a 3IQrf= Rely on the work of experts $# |gLVOQ 依靠专家的工作 ~y$ !48o [TC P-bU Rely on the work of internal audit xm6 EKp: 依靠内部审计工作 &P,^.' p!/[K6u 3. Internal control `HuCT6 O 内部控制 {Q<$Uo6V X{kpS A~ The evaluation of internal control systems E\ u#t$ 对内部控制系统的评估 _
%%Z6x( 6'W [{gzl Tests of control zS< j d~ 控制测试 ip~$X
2 0R0{t=VJZ Substantive procedures （time， nature， extent） 2m>-dqg 实质性程序（时间，性质，程度） 8J)xzp`*) Bb{!Yh].:A Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. VB<Jf'NU 交易周期：收入，采购，库存等。 "G:<7oTa K
q.:G% mQ }ny (K' 4.Audit evidence !K? qgM 审计证据 hAj1{pA, c)&>$S8* Obtain sufficient， appropriate audit evidence "S&%w8V 获取足够、适当的审计证据 +PK6-c\r Q o =
Kqv Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations $W;b{H=F 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 _73h<|0 5(
_6+'0 The audit of specific items 8 ^B; 1`# 审计的具体项目 MCh#="L2 7DlOW1| Receivables： confirmation d1joVUYE 应收帐款：确认 1b9hE9a{j YwcPX `eg Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties _ q(Q 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 6x=YQwn~ LEE C W_: Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H.G!A6bd 应付帐款：供应商的申明一致，确认 I^Z8 PEc + 8e0."o.6 Bank and cash： bank confirmation B}d.#G+_$x 银行存款和现金：银行的确认 h.K(P+h ^Y{D^\} , Auditing sampling #0;HOeIiH 审计抽样 Y\2|x*KwvF (c v!Y=] 5.Review
O3V.^_k; 复核 2AVc?
9@ U/;]zdP.K Subsequent events hnWo|! ,O$ 随后发生的事件 KjB/.4lLq 4e9 q`~ sO 2q} .. mDF lz1J,e nT#JOmv Going concern ;7Oi ! BC 持续关注 kcB+ _ @ tRMe6 4 Management representations d77r9 与管理层的交涉沟通 6k?`:QK/sl (Y(E% Audit finalization and the final review： unadjusted differences dRvin[R8
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mCKk*5ws5" 5(&xNT-n8 )R{UXk3q} 6. Reporting 6ri\>Qr F 报告 y|_Eu: 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Hoz5 6y Appendix 0=v{RQ;W4 附录 5+X_4lEJK( Audit procedure NBl
__q 审计程序 O uIv e>8
