1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 sGx3O i wz>[CXpi_ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Q5HSik4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #, h0K LfN,aW Appointment， removal and resignation of auditors z"-oD*ICw 审计人员的的任命、免职和辞职 g3f; JB i,wZNX Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion s8dP=_ ` 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 pKU(4&
BxX 4 %V9 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior g(i8HU *{q 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $'<FPbUtD} ]QGo (+ Engagement letter n`V? n 约定书（委托书） Tj+U:#!!~ l{*Ko~g 2. Planning and risk assessment 0O a&vx 规划和风险评估 dDa&:L x[xRqC
vL General principles U4qk<! 一般原则 gwr?(:? +J#8w h Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Bru] ;%Qg% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `g <0FQA l,Fn_zO Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk
q]U!n 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 V9jxmu F, F
"1tPWn Risk-based approach {yDQncq'^ 基于风险的办法 - ,?LS w O[\mPFu5 Understanding the entity and knowledge of the business Ze <)B
* 了解商业的实质和知识 >!Xj%RW USa a #s4' Assessing the risks of material misstatement and fraud 5H 1N]v+ 评估材料错报和舞弊的风险 q] Kv.x]$R =
5[%%Lf Materiality （level）， tolerable error AD+OQLG]` 重要性（级别），可容忍误差 t+K 1ArQc qOIVuzi* Analytical procedures T 2_iH=u 分析程序 UD.Z n
E{" H>} ,{ z Planning an audit '$rCV,3q 规划审计工作 GFju:8P? EwmNgmYq Audit documentation： working papers =iH9=}aBFC 审计文件：工作底稿 /nv+*+Q?d K]uH7-YvL/ The work of others 5=I"bnIU 其他机构的文件 }Q@~_3,UJ *Mb'y d/| Rely on the work of experts #eX<=H] 依靠专家的工作 1W iz0X/ kKjcW` [ Rely on the work of internal audit n`@dk_%yI 依靠内部审计工作 |5ge4,
}0 \w"~DuA 3. Internal control Sk)lT^by 内部控制 L62%s[ aGfp"NtL The evaluation of internal control systems W\j)Vg__e 对内部控制系统的评估 8vtembna4 GgnR*DVP$ Tests of control ALcP br 控制测试 ?#fm-5WIi KV8<'g +2? Substantive procedures （time， nature， extent） \WbQS#Z9 实质性程序（时间，性质，程度） z&Aya*0v` [ S8 *b^t4 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. S 4?WR+:h 交易周期：收入，采购，库存等。 FD&^n J_{ q VI0?B
x >]&Ow9- 4.Audit evidence !d U$
1:7 审计证据 KU*aJl_n, Z[ &d2' Obtain sufficient， appropriate audit evidence ek U%^R< 获取足够、适当的审计证据 T I t\ 0 q 1x+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations co1aG,>"q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 VIN0k RQ# W amOg 0 The audit of specific items Y/"t!
审计的具体项目 aWH n\V7^ N Receivables： confirmation K#AexA 应收帐款：确认 :>r
W`=
e' %vm_v.Q4) Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties .G
vk5Wn 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 eV/oY1B]< 2ZEGE+0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation m(}}%VeR"z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ,G5[?H;ZN yP>025o't Bank and cash： bank confirmation >T c\~l 银行存款和现金：银行的确认 6>)nkD32g V=% ;5/ Auditing sampling al-r gh 审计抽样 F?05+ PgGUs4[ 5.Review
a@ <-L 复核 m o] l_' kd\Hj~ * Subsequent events CaO-aL 随后发生的事件 K1 BBCe ^G(Ee +PN@ "}`)s_rt h.F=Fhx/1 DcdEt=\)h Going concern &e;Qabwxva 持续关注 (_<,Oj#*S S*|/txE'~Y Management representations 5oSp/M 与管理层的交涉沟通 <F(2D<d{;) f,Dic%$q Audit finalization and the final review： unadjusted differences jl&N
ph p 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 2 \}J*0 Cl9 nmyf
h~](9 e s 6. Reporting FVBA B> 报告 g#^MO]pY 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com x: _[R{B Appendix Xa.8-a
"hz 附录 /e?0Iv"
8> Audit procedure 3NDddrL9 审计程序 ujS oWs
