1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 RE}$(T= A?/(W_Gt^M Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance I:G4i}mA 物质性，真实公平的描述，合理的保证 h ?ZxS 0N19R 5NN8 Appointment， removal and resignation of auditors 5cE?> 审计人员的的任命、免职和辞职 o$_,2$>mn a'2^ kds Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ULIpb 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 oN6X]T<
)Y}8)/Pud Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 9 WhZ=
Xk 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Z/hgr|&} OFe?T\dQn Engagement letter I,d5Y3mC 约定书（委托书） wA;C
j P85@G
2 2. Planning and risk assessment dCkk5&2n 规划和风险评估 KWH l+p L
0O:')R& General principles Xv'5%o^i* 一般原则 /"%(i#<)xs zwa %$U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism & KS*rHgt? 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 }{.0mu9 Wy`ve~ y Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j"c30 AY 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 &?xZ Hr` 3.?kxac Risk-based approach ht 1d[ 基于风险的办法 HM(S}> 5p7
?e3 Understanding the entity and knowledge of the business 1$#{om9 了解商业的实质和知识 P 4|p[V8 1SGLA"r Assessing the risks of material misstatement and fraud mWPA]g( 评估材料错报和舞弊的风险 8A ;)5! gLL8-T[9 Materiality （level）， tolerable error at-+%e
重要性（级别），可容忍误差 )IH|S5mG? d1r IU6 Analytical procedures nPU=n[t8O 分析程序 ~l@
h #{BHH;J+ Planning an audit awic9 uMH 规划审计工作 Z.D O 2=+= B rO" _ Audit documentation： working papers }; ;Thfd 审计文件：工作底稿 5m]N%{<jAB R@8pKCL. The work of others ZcLW8L 其他机构的文件 (6Tvu5*4U E kv
Tl- Rely on the work of experts /
! @@ 依靠专家的工作 [, )G\ C@3`n;yZ= Rely on the work of internal audit #oX8EMqs< 依靠内部审计工作 Fb0r(vQ^ y9xvGr[l 3. Internal control "A]Xe[oS 内部控制 UTLuzm x<fF1]; The evaluation of internal control systems [PW\l+i 对内部控制系统的评估 miTySY6 ^ _P{f+HxU Tests of control UqwU3 控制测试 FP_q?=~rFs gZHuyp(B Substantive procedures （time， nature， extent） O8Dav^\y? 实质性程序（时间，性质，程度） <Cbi5DtR h
7"c_=w+ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. P\lEfsuR 交易周期：收入，采购，库存等。 D02(
6| MoX~ZewWR l3O!{& ~K 4.Audit evidence *
",/7( 审计证据 rd:WF(] ~E L 3I Obtain sufficient， appropriate audit evidence aJ/}ID 获取足够、适当的审计证据 EQTJ=\W FF `i:DmIoz Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations p Rys 5/&v 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 :2zga=)g 5w+KIHhN| The audit of specific items y9)w(y ! 审计的具体项目 ouE/\4'NB |Fi{]9(G2 Receivables： confirmation b
px
^
应收帐款：确认 rLpfybu 4Y5lP00!} Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties |W#(+m 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 xMs!FMn
[ L}a-c(G+8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation F(?O7z"d 应付帐款：供应商的申明一致，确认 e=^^TX`I DEw>f%&4 Bank and cash： bank confirmation }]
p9 银行存款和现金：银行的确认 9,wD .sCj3 sX* Auditing sampling qipV'T,S 审计抽样 d@XXqCR< @=sM' )f& 5.Review
xWnOOE$i 复核 ;p+[R+ ) bQ3txuha Subsequent events 1.tAl6] 随后发生的事件 l+A)MJd oj TtQ'I}7q g7" 2}|qxo YSh@+AN re~T,PPM Going concern 7tbY
> U8 持续关注 vh#81}@N7* rez )$ Management representations uCr :+"C 与管理层的交涉沟通 _70Z1_ ; X- ZZLl# Audit finalization and the final review： unadjusted differences 8c\\-{ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 F )Iz: Z%Fc
-KVt ,g pZz$Ef( 6. Reporting M$
48}q+ 报告 T-LX>* 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com PU,%Y_xR Appendix u4 h0s1iI 附录 apOa E7| Audit procedure O 9C&1A|lA 审计程序 16ZyLt
