1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 dwd5P7
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X Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 77KB-l2 物质性，真实公平的描述，合理的保证 2a=3->D& (}Q(Ux@X Appointment， removal and resignation of auditors <'n'>@ 审计人员的的任命、免职和辞职 1b^e4 b`
a4SfbQS Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
;gS)o#v0 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0 &M~lJ MI^@p`s Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior -;NGS
)RM 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 oT7 6)O ~
_ ogeD Engagement letter H( L.k; B 约定书（委托书） X :N`x cQg: yoF 2. Planning and risk assessment tuT>,BbR 规划和风险评估 RT+pB{Y Db:^Omw o General principles WC& V9Yk 一般原则 G >siyUh C K#^`w Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism b suGZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 7:[u.c
d |ry![\ Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk W&g @o@wa 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ^/6LVB * #VM+.75o1 Risk-based approach 77 g<`}{ 基于风险的办法 A9 *P7 ]A? (OA Understanding the entity and knowledge of the business xUW\P$ 了解商业的实质和知识 [ TX1\*W " SMRvi57T Assessing the risks of material misstatement and fraud rY?]p Mp 评估材料错报和舞弊的风险 0P_=Oy"l- ,xSNTOJ Materiality （level）， tolerable error '6g;UOx^= 重要性（级别），可容忍误差 $ jkzm8{W YCPU84f Analytical procedures ;AH8/M B9 分析程序 Y0z)5),[U: <z.Y# {p?k Planning an audit ^; 8dl.; 规划审计工作 Z= +Tw!wR> fA$2jbGW Audit documentation： working papers 'hGUsi
审计文件：工作底稿 "]SA4Ud^ $)Y a lZ The work of others eoj(zY3 其他机构的文件 }H
Ct=
W` ,kQCCn] Rely on the work of experts wiFA 3_\G 依靠专家的工作 *P01 yW0 c9ye[81 Rely on the work of internal audit dz6&TdEl 依靠内部审计工作 $ x~U&a }j)][{i*x 3. Internal control *Uw" `l 内部控制 T^ )\ u+ ;iR/ The evaluation of internal control systems q _ING CJ 对内部控制系统的评估 /$\N_`bM :
uxJGx Tests of control )H1\4LeP 控制测试 Ff Rv i8 2^X<n{0N) Substantive procedures （time， nature， extent） !#Pr'm/,mu 实质性程序（时间，性质，程度） ] ."t iBPIj;, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 6ys|'<? 交易周期：收入，采购，库存等。 Z!+n/ D-1 3^Q;On| jX7 ;hQ+ P 4.Audit evidence wzj :PS 审计证据 L9]y ~[R: 6Z@?W Obtain sufficient， appropriate audit evidence tjLG$M1z` 获取足够、适当的审计证据 %$<v:eMAs
&s8vmUt Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 03 n+kh 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 X Z=%XB:? {,=U]^A The audit of specific items ;uho.)%N`F 审计的具体项目 % !>@m6JK `l'Ine 11 Receivables： confirmation #[&9~za'"m 应收帐款：确认 [Mk:Zz% 8 4lT# ^q Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties jA? 7>"| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 F A Qx8P Y1;jRIOA Payables： supplier statement reconciliation， confirmation P\y ZcL 应付帐款：供应商的申明一致，确认 `i
vE: 3k F]L96&
Bank and cash： bank confirmation '};mBW4z 银行存款和现金：银行的确认 r
o + 8d * EPJeblAV Auditing sampling FMtg7+Q|> 审计抽样 U]&/F{3
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98maQQWD 5.Review
z:8ieJ)C 复核 u f1
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/ Subsequent events v"*c\ , 随后发生的事件 ><C9PS @ k*r G^imX ,T-xuNYC .:t&LC][
\('WS[$2 Going concern OD~y IV 持续关注 vW0U~(XlN _&M^}||UH Management representations R"{P#U,HNO 与管理层的交涉沟通 JkEITuTth y[/:?O}g4 Audit finalization and the final review： unadjusted differences sVH
w\_F$ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 6H!l>@a7v Q yhu=_& Rw<O%i5/d 6. Reporting v=daafO 报告 #"-DE-
I[ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com mM T\"bb' Appendix <
r)5jf 附录 E_0i9 Audit procedure R1Fcd@DWD 审计程序 ;3iWV"&_A
