1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 dF+R
q|n{ ;s^F:O Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance W@t{pXwLv 物质性，真实公平的描述，合理的保证 $wm8N. I3I QD*\zB Appointment， removal and resignation of auditors g0M/Sv 审计人员的的任命、免职和辞职 g 0 k{b {C'9?4& Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion lEC91:Jyt 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 1Q!^% {Y; HV[ *=Qi Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior yP "D~u 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 9Itj@ps 7hAc6M$h; Engagement letter Gj- *D7X5 约定书（委托书） a=r^?q'/ 4 <A+Tf 2. Planning and risk assessment Ou5,7Ne 规划和风险评估 g E $@:j "ZR^w5 General principles w9,w?%F 一般原则 JL=s=9N;3 U&OE* dq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism EMw
biGV 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 i{MzQE+_^ iX6'3\Q3A Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk oLc 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 KY9&Ky+2 B x}7` Q:k= Risk-based approach NaC}KI` 基于风险的办法 ]cP$aixd 2 X`5YN; Understanding the entity and knowledge of the business _8s1Wh G 了解商业的实质和知识 a+e8<fM yT +<7
a$/L?4 Assessing the risks of material misstatement and fraud sSsRn*LN-: 评估材料错报和舞弊的风险 ;#n +$Q#: q/3 )yG6s Materiality （level）， tolerable error 8]A`WDO3 重要性（级别），可容忍误差 W XX08" x`Ik747^v Analytical procedures Qe4"a*l-r 分析程序 T`K4n U# I7HP~v~ Planning an audit Na>?1F"KHk 规划审计工作 A>Xt 5vk+ 822 jZ
sb Audit documentation： working papers i4\m/&of3y 审计文件：工作底稿 la*c/* #2Z\K>L The work of others ?gl[ =N V 其他机构的文件 RrRE$g EM0]"s@Lf Rely on the work of experts DtOL=m]s 依靠专家的工作 vF .Ml X Frgnnt Rely on the work of internal audit {"@E_{\ 依靠内部审计工作 w f
/DLAC #( o( p 3. Internal control Jsw%
.< 内部控制 Q+=D#x N- <
m/RS The evaluation of internal control systems 5}he)2*uD 对内部控制系统的评估 F'3-*> ]P '`/w%OEVC5 Tests of control 9/4Bx!~A 控制测试 U=>4=gsG p<AzpkU,A Substantive procedures （time， nature， extent） u{(-`Al}L 实质性程序（时间，性质，程度） :yE7jXB X.hV MX2B Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a!*K)x,"< 交易周期：收入，采购，库存等。 ZY{zFg9 -?PXj)< &+-]!^2o 4.Audit evidence 1,(uRS#bk 审计证据 EP}NT)z,{ # `b5kqQm Obtain sufficient， appropriate audit evidence Q(7M_2e7 获取足够、适当的审计证据 -8D$ [ @y( YDdY'd`* Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations rul w6vTB( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ]q|^?C ]Q*eCt;l"K The audit of specific items r-IG.ym3 审计的具体项目 &~a/Upz0]_ HA::(cXL Receivables： confirmation c &u~M=EW 应收帐款：确认 .m
\ y6 m9m]q&hx Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties I iRII)
存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 X bL\l U8s&5~IPn Payables： supplier statement reconciliation， confirmation T
v`-h 应付帐款：供应商的申明一致，确认 /;\{zA$uC= 0F|DD8tHR Bank and cash： bank confirmation Cec o^Mw 银行存款和现金：银行的确认 _M9-n
s2M|ni= Auditing sampling :c ^9\8S
审计抽样 2$%E:J+2:$ ye- R 5.Review
~lB:xVzn 复核 CxW -lU3G` =x3ZQA Subsequent events rP7
~ R 随后发生的事件
wk (}q )OgQ&, # o,;Hb4Eu 2 E d c<n <!!vi Going concern x0 dO ^D 持续关注
oiY&O]} A3=$I&!% Management representations qH-':|h7 与管理层的交涉沟通 'AjDB:Mt$ gjnTG:}}}+ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 9Di@r!Db 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 mFu0$N6]H M,j3 z # e-.s63hm 6. Reporting = f*Wj\ 报告 nax(V
学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ;mYj`/Yj Appendix (hv>vfY@ 附录 ,@ *Srrw Audit procedure AyUiX2=w1 审计程序 l{b*YUsz>
