1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 (?)7)5H IIFMYl gF Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance j V3)2C} 物质性，真实公平的描述，合理的保证 -Yi,_#3{ vsB*rP=
Appointment， removal and resignation of auditors }j 5 a[L 审计人员的的任命、免职和辞职 ;!>Wz 9 Sb2v_o Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion @e xey 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 ed 59B)?l b ,H[I!. % Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior %V!iQzL1 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 LwqC ~N SUCU P<G Engagement letter @LE[ac 约定书（委托书） ,Z9>h[JF F t&+vS 2. Planning and risk assessment , :n|
?7 规划和风险评估 R{Z-m2La , Dmc2D General principles C2U~=q> > 一般原则 -F / st Y&bM CI6U Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism F'8T;J7 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 jjs&`F y, JNI>VP[c Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk r M}0%J' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 F Vsj; B1
0+*p( Risk-based approach l U]un&[N 基于风险的办法 FjfN3#qlg | $^;wP Understanding the entity and knowledge of the business c~,23wP1 了解商业的实质和知识 AnsjmR:Jv +%>:0mT Assessing the risks of material misstatement and fraud VaZn{z 评估材料错报和舞弊的风险 R,2=&+ e is; XmF*5= Materiality （level）， tolerable error `g ''rfk} 重要性（级别），可容忍误差 q z&+=d@ 4Cb9%Q0 Analytical procedures XE3aX K'R 分析程序 $o?@ 0 o5o^TW{ Planning an audit ?8@>6 IXn 规划审计工作 4DWwbO [s1 pM1x Audit documentation： working papers Z,7R;,qX 审计文件：工作底稿 mABe'"8 7^TV~E# The work of others 5`[n8mU 其他机构的文件 ?^#lWx q gY AF'? Rely on the work of experts ~ i;fDQ&! 依靠专家的工作 %GEJnJ Xk mQBV" Rely on the work of internal audit NmIHYN3 依靠内部审计工作 H5 >hx { E4.SF|=x 3. Internal control |aToUi.Q% 内部控制 >-< 8N-@"n gIEl . The evaluation of internal control systems #.B"q:CW*P 对内部控制系统的评估 K r`]_m S]3Ev#> Tests of control Fig&&b a 控制测试 I3S9Us-\ 1t[j"CG(o Substantive procedures （time， nature， extent） ~`#-d ^s: 实质性程序（时间，性质，程度） KGHq rc ZUXr!v/R:1 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. /(C~~XP
) 交易周期：收入，采购，库存等。 \a^,sV >k7q
g$ [e e%c Xo 4.Audit evidence + A_J1i J< 审计证据 AF,BwL N 'rP]Nw Obtain sufficient， appropriate audit evidence r} _c 获取足够、适当的审计证据 &B
b<4R G28O%jD? Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations [f~N_G6I^o 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 4pz|1Hw7 &:*q_$]Oz The audit of specific items }1 vT) 审计的具体项目 ewsKH\#
Y]`.InG@ Receivables： confirmation R!
s6% :Yg 应收帐款：确认 O!1TthI
(LAXM
x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Ma-\^S= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 g\oSG) w>? Un,K Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 1 [nG} 应付帐款：供应商的申明一致，确认 }}{!u0N},V ^
?hA@{T/1 Bank and cash： bank confirmation ?z-}>$I; 银行存款和现金：银行的确认 z +2V4s = }_.:+H!@ Auditing sampling %T`U^ Pnr 审计抽样 ~rbIMF4T`] s'P( ,!f 5.Review
:HViX:]H 复核 jZfx Jm n7LfQWc Subsequent events XhU @W}} 随后发生的事件 7iC *Pr /BKe+]dS* ^S)TO}e
=H7xD"'%R . ~lKBkS`! Going concern m8]?hJY 3l 持续关注 (n(
fI f 92W&x' Management representations y9Y 1PH7G 与管理层的交涉沟通 [^H"FA[ %n0;[sD0A Audit finalization and the final review： unadjusted differences P%pp
)BS 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 [j x0-3s:X Aez2*g3 d=.2 @Ry 6. Reporting i h L/n 报告 PnT)LqEF 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Z*{]
, Appendix uw\1b.r'B 附录 Y[ reD Audit procedure 46jh- 4) < 审计程序 ~K_Uq*dCE
