1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 @ ERu>nSP 3SARr>HRyI Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance g-yi xU 物质性，真实公平的描述，合理的保证 }`9`JmNM OCHm; Appointment， removal and resignation of auditors PMKb ]y 审计人员的的任命、免职和辞职 K@@9:T$ LxT rG)4 Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion (G4'( 6 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5 #_tE<uM 9 .0WKcwg Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior agaq`^[(P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 C>*n 9l[M~ +zRh
fIJHH Engagement letter x.EgTvA&d 约定书（委托书） '1]7zWbW K!b8= K` 2. Planning and risk assessment I sovwd 规划和风险评估 ?En
7_X{C? " OGdE_E General principles j;2<-{ 一般原则 ygvzdYd ):bu;3E Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism wO"G tV d 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 \8"QvC ] _
K/swT{f Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk %yaG,;>U 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 j
0
Y Ko}2%4o n Risk-based approach r] t )x* 基于风险的办法 U1Yo7nVf # '>?:k Understanding the entity and knowledge of the business PV,"-Nv , 了解商业的实质和知识
<*Y O~S(R ypA: P Assessing the risks of material misstatement and fraud j, t~ 评估材料错报和舞弊的风险 lA{(8sKN "2mFC! Materiality （level）， tolerable error ~|R[O^9B 重要性（级别），可容忍误差 Tiprdvm< VD#!ztcY' Analytical procedures ,U%=rfB~ 分析程序 5OB]x?4] B ~_Spp Planning an audit 1D$:: {h 规划审计工作 l^,qO3ES N ?+eWY Audit documentation： working papers !BRcq~-. 审计文件：工作底稿 pb$fb n {=7 yK The work of others NV#')+
Ba 其他机构的文件 rB evVc![ B+Q+0tw*i Rely on the work of experts E|,30Z+ 依靠专家的工作 Xb+3Xn0}&8 bp Ml =_ Rely on the work of internal audit =yh3Nd:u 依靠内部审计工作
QSmJ `Bm p1
4d ,}4W 3. Internal control f N0bIE
Y 内部控制 \ 522,n` v?%3~XoH The evaluation of internal control systems <~O}6HQ# 对内部控制系统的评估 i7f%^7! ~BQV]BJ7 Tests of control }3sN+4 控制测试 <N5rv3
s bqjr 0A7{
Substantive procedures （time， nature， extent） &GU@ 8 实质性程序（时间，性质，程度） (0g7-Ci K>LpN')d Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ~B*~'I9b* 交易周期：收入，采购，库存等。 ?C~X@sq hA5,w_G/ /4H[4m]I 4.Audit evidence : K;T Q
审计证据 Ivjw<XP6K ` #=fA Obtain sufficient， appropriate audit evidence j Ii[ 获取足够、适当的审计证据 0T1ko,C!,e t] r7cA Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations lDlj+fK 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
oc((Yo+B 3XGB+$]C The audit of specific items u6p5:oJj, 审计的具体项目 +:
!ScG* [NZ-WU&&LP Receivables： confirmation 0IpS T 应收帐款：确认 iz$FcA] n_u`B|^Pj Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties i[8NO$tN1) 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 bk0Y HrDTn&/ Payables： supplier statement reconciliation， confirmation mHHzCKE , 应付帐款：供应商的申明一致，确认 Fj,(_^ H):-! ?: Bank and cash： bank confirmation 0w'|d@*wV 银行存款和现金：银行的确认 ;n`
$+g:> FXeV 6zfrE Auditing sampling m ]1!-`(* 审计抽样 7:h<`_HT(X @7 )Z 5.Review
A<2I ! 复核 2DUr7r M PK_Fx';ke^ Subsequent events Vk WO} 随后发生的事件 XN4oL[pO =p5?+3" @ 'xsbm^n6a& tnN'V -!i;7
[N Going concern 6EZ1YG} 持续关注 E3LBPXK =zz+<
!! Management representations z2.*#xTZn 与管理层的交涉沟通 w[e0wh`. WBy[m ? d Audit finalization and the final review： unadjusted differences u >81dO]H 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 .|U4N/XN%q 32s5-.{c/f Zo'/^S 6. Reporting m; 1'u;
报告 9jqO/_7R+ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com W0C{~|e Appendix {3.*7gnY\L 附录 DL
%S(l Audit procedure \y[Bu^tk 审计程序 uXjoGcW
