1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 J H9CN >MLqOUr# Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance \t3i9#Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 07&S^ X^/ $dVjxo Appointment， removal and resignation of auditors $>Do&TU
审计人员的的任命、免职和辞职 5j %jhby? 0KE l + Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Jr
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意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 >ZWm0nTr y 6\#{
Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior T8 k o P 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 6A<aelE*i :} cAq/ Engagement letter xNU}uW>>T
约定书（委托书） >d |W>|8e $TiAJ}: 2. Planning and risk assessment c$TBHK;c 规划和风险评估 -#h
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l 6iOAYA= General principles ygG9ht 一般原则 /);6 j,x ?e*vvu33! Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism iFnM6O$( 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 2t%)d9r32 I;LqyzM Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk LE"xZxe 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Y|bGd_j B _ >|Mo/ Risk-based approach e %#f9i 基于风险的办法 [ q}WS5Cp Z]dc%> Understanding the entity and knowledge of the business oUH\SW8? 了解商业的实质和知识 :.^{ ! Oi RqqD Assessing the risks of material misstatement and fraud G1BVI:A&S 评估材料错报和舞弊的风险 ]T1"3
[si W\/0&H\i Materiality （level）， tolerable error x.aUuC,$x 重要性（级别），可容忍误差 .
x$` i :Li)]qN.I Analytical procedures BehV
:M 分析程序 V=U %P[S G(L*8U< UG Planning an audit \% (R~ H 规划审计工作 7u; B[qH 1Pbp=R/7ar Audit documentation： working papers f>o@Y]/l 审计文件：工作底稿
FM5$83Q #g
q3 e The work of others }[|"db
其他机构的文件 "D+QT+sD
5M3QRJ! Rely on the work of experts CwAl -o 依靠专家的工作 ZD*>i=S t{ 'QMX Rely on the work of internal audit Y\lBPp0{\v 依靠内部审计工作 CBc}N(9 aLr^uce] 3. Internal control /dO& r'!: 内部控制 qsLsyi |zG 6eb5 q/ The evaluation of internal control systems ,YH.n>`s+ 对内部控制系统的评估 IQ\`n| Z@>>ZS 1Do Tests of control Sng V<J>zR 控制测试 Z hw _L `g #\ Ws Substantive procedures （time， nature， extent） N24+P5 实质性程序（时间，性质，程度） i'' dY !2 McfSB(59 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. #ws6z`mt 交易周期：收入，采购，库存等。 .UJk0%1 oY{*X6:6< =%bc;ZUu 4.Audit evidence +_+_`q>] 审计证据 wH<S0vl x9uA@$l^| Obtain sufficient， appropriate audit evidence MtS$ovg? 获取足够、适当的审计证据 ; qvZ * f+d{^- Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 371E S4 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 a-7nA i
cZQv] The audit of specific items y};qo'dlt 审计的具体项目 Q_ $AGF &Zov9o:gx Receivables： confirmation 9[:nW p^ 应收帐款：确认 k (Ow.nkb W2REwUps Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties [QeKT8 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 <>-UPRw qI ,TL~];J' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation `W"-jz5#= 应付帐款：供应商的申明一致，确认 -cG?lEh < (|Xf=q,Le Bank and cash： bank confirmation rGoB&% pc 银行存款和现金：银行的确认 y:1?~R YTY0N5[" Auditing sampling =uD2j9!"7 审计抽样 -5.>9+W8I e7<~[> g) 5.Review
#* w$JH 复核 E]Kd`&^} kQ|}"Tw7 Subsequent events ?
[ =P 随后发生的事件 ofS9h*wrJ YV0e)bf rsrv1A=t?
=#8 J9 K?P.1H` Going concern 0ro )e~_@* 持续关注 d`^j\b>5( 7GKeqv Management representations Dz.U&+* 与管理层的交涉沟通 NJn ~X Cq V$@@!q Audit finalization and the final review： unadjusted differences m`n51i{U 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 /K'Kx >4bOM@[] N+h|Ffnp 6. Reporting Ie` `W b= 报告 6Ba>l$/q 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com `lr\V;o! Appendix !! #\P7P 附录 b@nbXm]Z Audit procedure gm4-w 9M[p 审计程序 @"Do8p!*(6
