1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 kr@!j@j$ =v 'Aub Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance P;K LN9/4 物质性，真实公平的描述，合理的保证 _n !>*A! 2b,edJVt? Appointment， removal and resignation of auditors KeB??1S 审计人员的的任命、免职和辞职 mq:WBSsV OCJt5#e~A Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion c5uC?b]. 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 %IE;'aa
} mXS"nd30bD Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Qa\,)<'D: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (:o:_U e igVT4 Engagement letter 4mKH
|\g 约定书（委托书） x!vyjp <L11s%5- 2. Planning and risk assessment P-$ ,
规划和风险评估 l' M/et{: $tI<M
Z&Z General principles AAW] Y#UwW 一般原则 _cC1u7U9 + !" Y C Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism a7uL {*ZR 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 `IJ)'$pn 'h 7 x@ [| Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk r%WHYhD 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8DMqjt3B ?.uh p Risk-based approach 6 V ncr} 基于风险的办法 u^B! 6Sj8 Mk=*2=d Understanding the entity and knowledge of the business K" |~D0Qgo 了解商业的实质和知识 vM]5IHqeE Ayv:
Pv@ Assessing the risks of material misstatement and fraud Nn-k hl|11 评估材料错报和舞弊的风险 jJNl{nyq WNb2" W Materiality （level）， tolerable error e=p_qhBt 重要性（级别），可容忍误差 j cvq:i{ It/hXND ` Analytical procedures TQ :e!
32 分析程序 6d6Dk>(V Cg%Owe/E?0 Planning an audit 2hso6Oy/v{ 规划审计工作 .w _BA) !fd>wvJ,: Audit documentation： working papers &cT OrG 审计文件：工作底稿 +- SO}P s-(c-E09 The work of others 7HY8 F5Brx 其他机构的文件 )E7wBNV z C$F@ Rely on the work of experts S 1^ t;{" 依靠专家的工作 }EHL
}Q lq]8zm<\)] Rely on the work of internal audit -P-8D6 依靠内部审计工作 |uz\XK @%*@Rar 3. Internal control EAm31v C 内部控制 <HT z F|/6;&*?M The evaluation of internal control systems ~`^kP. () 对内部控制系统的评估 ^c9_ F9N %Ie,J5g5 Tests of control Nu3IYS5& 控制测试 [{ #T N f%1\1_^g
Substantive procedures （time， nature， extent） *?C8,;=2r 实质性程序（时间，性质，程度） AS:k&t !};Ll=dz Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. oOLA&N-A~ 交易周期：收入，采购，库存等。 u r Q vJ C+ Y; D: 4 #KC\C 4.Audit evidence |
2<zYY 审计证据 [Mc H l1a uPN^o.,/. Obtain sufficient， appropriate audit evidence z. \\ m;s 获取足够、适当的审计证据 VP uo! H >D i`zw~ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations vN@04a\h 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Pg`+Q^^6S l x0BKD?n The audit of specific items ",[ /pb 审计的具体项目 #lSGH 5Fp? ]5:[6;w S Receivables： confirmation |0>rojMq 应收帐款：确认 _8-1wx -kP2
Brm Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties "R- j 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 [AFGh
L+t3 <;> k[P' Payables： supplier statement reconciliation， confirmation p` Tl)[* 应付帐款：供应商的申明一致，确认 'Z,7{U1 P ;9fWxH Bank and cash： bank confirmation >b#CR/^z 银行存款和现金：银行的确认 tj8o6N# v;g,qO!LJ Auditing sampling
mI:D 审计抽样 4DP<
)KX Sx Bo% 5.Review
M&",7CPD(1 复核 1r ue+GL 0pB'^Q{ Subsequent events <&B] p 随后发生的事件 N!v>2"x8q Bd;EI)JT B VH)!]m0 ^ yF
Wvfh4 ?v F8 y;Jh Going concern DAtAc(05) 持续关注 JlE+CAny 9!2$?xqym Management representations Oq3t-omXS 与管理层的交涉沟通 l +`CgYo 8F)9.s,* Audit finalization and the final review： unadjusted differences FcOrA3tt 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 h]|2b0 Zw/??Tq b _x`:Ne? 6. Reporting 4IM&#_6
报告
eUgKwu; 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com sv "GX< + Appendix -W})<{End 附录 AI9=?X<kh Audit procedure ]i
`~ J 审计程序 HC>k/Gk"
