1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 k|| t<&`Ze [8i)/5D4 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ` x9Eo4(/ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 pa[/
6( qUkM No3 Appointment， removal and resignation of auditors =1l6( pJ 审计人员的的任命、免职和辞职 _F;v3|`D@< 0D s3
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z Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ?BnU0R_r] 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 @Nek;xJ KhHFJo[8sf Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior (jM0YtrD 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 aixX/se Xo34~V@( Engagement letter T }}2J/sj 约定书（委托书） qz-QVY , N T`S)P*? 2. Planning and risk assessment ~|V^IJZ22 规划和风险评估 Wh) D_ x]+PWk General principles < 1D|TrP 一般原则 sS>b}u+v#! A9$x8x*Lt Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism tJ\
$% 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 /, Xl8<~# >N RppPqL Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk iVXt@[ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 HC%Hbc~S_Q 7
z b^Z] Risk-based approach xh;V4zK@` 基于风险的办法 g'(bk@<BP .-KI,IU Understanding the entity and knowledge of the business )/T[Cnx.Nc 了解商业的实质和知识 :
uncOd. k{}> *pCU Assessing the risks of material misstatement and fraud oJ74Mra 评估材料错报和舞弊的风险 3 e_tT 8 4l$OO;B Materiality （level）， tolerable error `^bP9X_a 重要性（级别），可容忍误差 O$,F g a )kpEcM lR Analytical procedures va6Fp2n<1* 分析程序 ! _S#8" d1<";b2Jt^ Planning an audit _%w680b' 规划审计工作 zJe KB8 2{-29b q Audit documentation： working papers ?b
(iWq 审计文件：工作底稿 `q^#u mc i> MEb The work of others tn]nl!_@ 其他机构的文件 DX s an d*@T30 Rely on the work of experts NAGM3{\5v$ 依靠专家的工作 z*\_+u~u b6D;98p Rely on the work of internal audit
;8s L 依靠内部审计工作 B~p%pT S+ &."$kfA+ 3. Internal control GWA"!~Hu 内部控制 k9Pvh,_wp "4N&T # The evaluation of internal control systems 1EyN
|m| 对内部控制系统的评估 ;*A'2ymXUT |7qt/z Tests of control OW7 控制测试 =)a24PDG ,2@o`R.27 Substantive procedures （time， nature， extent） x ye-Z\-t 实质性程序（时间，性质，程度） SyWZOE%p
,"v&r ( Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. K@JZ$ 交易周期：收入，采购，库存等。 d)o5JD/ st-{xC#N# _D '(R 4.Audit evidence Rs %`6et}\ 审计证据 YvR bM ARH~dN* C Obtain sufficient， appropriate audit evidence O2w-nd74U 获取足够、适当的审计证据 ~iL^KeAp
O)'CU1vMb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations f1 ; 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 O0 'iq^g g`Z=Y7jLH The audit of specific items SE'Im 审计的具体项目 iC"iR\Qu c+Q'4E0 | Receivables： confirmation }w0 pi 应收帐款：确认 &7L7|{18 CIudtY(: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties MmF&jd-= 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 0SQ!lr *uvM6F$ut Payables： supplier statement reconciliation， confirmation 19 !?oeOU 应付帐款：供应商的申明一致，确认 p~D}Iyww1_ $0])%
Bank and cash： bank confirmation 9vI~v l l 银行存款和现金：银行的确认 fvu{ (Tb mRk)5{ Auditing sampling d0El2Ct8 审计抽样 G m~([Ln{ G|6qL 5.Review
Y|Iq~Qy~ 复核 |[\;.gT K o) )` "^ Subsequent events je] DR~ 随后发生的事件 Myq8`/_ KC/O
EJ` 6^`iuC5 C6!F6Stn]g oC0ndp~+& Going concern dlu*s(O" 持续关注 O]N /(pe:d fBS a8D3}` Management representations d:kB Zrq 与管理层的交涉沟通 AwM`[`ReE %M6 OLq!K Audit finalization and the final review： unadjusted differences \8vP"Kr 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 i%2u>N i^ /% @;t@BK4 epy2}TI 6. Reporting GZ%vFje_
K 报告 *+M#D^qo 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com !KHgHKEW^ Appendix lY%I("2= 附录 ddHl&+G Audit procedure I)rnF 审计程序 YWZ;@,W
