1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 I}4
PB+yu 9 (N Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 1Z# $X` 物质性，真实公平的描述，合理的保证 '47
b"uV G]'ah1 W Appointment， removal and resignation of auditors +`HMl;0m 审计人员的的任命、免职和辞职 1>J.kQR^ $D^\ [^S Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /t0L%jJZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 aOz Io- Hf`i~6 Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior U**8^:*y#: 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 rOSov"7 0|P=S|%~ Engagement letter ,X?/FAcb 约定书（委托书）
-t g| y cE]z Tu?! 2. Planning and risk assessment aA`eKy) \ 规划和风险评估 +:FXtO>n" ]RCo@Q W General principles A[Mke 一般原则 #fuUAbU0 X g3tE.!a5- Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 4\;zz8 5E 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 9{u8fDm! tIuM9D{P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk pbVL|\oB} 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 Q|(}rIWOQA }_D .Hy5 Risk-based approach 5)#j }`6 基于风险的办法 NHd@s#@ T~[:oil Understanding the entity and knowledge of the business OI blBQ! 了解商业的实质和知识 0?7yM:!l vzIo2 ,/7 Assessing the risks of material misstatement and fraud F!vrvlD` s 评估材料错报和舞弊的风险 .zO^"mXjS C]ss'
Materiality （level）， tolerable error $plk>Khg 重要性（级别），可容忍误差 S#/B
W
Nz| 8M5)fDu*? Analytical procedures Tv ``\< 分析程序 ea 3w >XgoN\w Planning an audit cE\w6uBR 1 规划审计工作 E|@C :ghG ,->ihxf Audit documentation： working papers c^r8<KlI9 审计文件：工作底稿 G+
/Q ! ic Z<vz%7w The work of others q[$>\Nfg>B 其他机构的文件 Z0<Vss n8,%<!F^ Rely on the work of experts 8~'c P? 依靠专家的工作 lx`?n<-X B {Cm`f8E Rely on the work of internal audit "hyf o,r 依靠内部审计工作 #
&v4c DsdM:u*s 3. Internal control Id=20og 内部控制 B7\4^6Tx \RDN_Z The evaluation of internal control systems ,HjJ jpE 对内部控制系统的评估 I go`\ JY (qA
F2& Tests of control y_WC"
控制测试 D2ggFxqe Q7+WV `& Substantive procedures （time， nature， extent） (PpY*jKR 实质性程序（时间，性质，程度） Q6
*n'6 ) 57'<
Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. RZz?_1' 交易周期：收入，采购，库存等。 RRO@r}A!y Y9abRr K #(] D ]f[@ 4.Audit evidence / 4Q=%n 审计证据 B bB3#/ g !{ &r|6 Obtain sufficient， appropriate audit evidence ]TrJ*~ 获取足够、适当的审计证据 f} c;s amsl>wc! Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Sq Az
(( 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 I"]E }n d) %`~4rf"7 The audit of specific items r'i9
9 ~ 审计的具体项目 I gJu/{:y^ R&uPoY,f Receivables： confirmation ,88B@a 应收帐款：确认 S1r{2 s& ic G 9x Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties dO D(< 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 K E\>T: M.g2y &8 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation jnV#Q
; 应付帐款：供应商的申明一致，确认 orJ|Q3c)d <(E)M@2 Bank and cash： bank confirmation q;SD+%tI 银行存款和现金：银行的确认 &tOo[U? P~(&lu/;P Auditing sampling ! MSa - 审计抽样 S(=@2A+;
<@7j37,R7V 5.Review
(0`rfYv5.R 复核 thPAD+u.3 &Hw:
65O Subsequent events -dMH >e0 随后发生的事件 >uCO=T,| >(:3H+ H tN: v Z@q1&}D! !UzE&CirV Going concern y1 ` %3\ 持续关注 DvW
Bvs, jzi%[c<G Management representations `c:r`Oi? 与管理层的交涉沟通 u9_? c
G- d Np %=gIj Audit finalization and the final review： unadjusted differences H~[q<ybxr 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 5!Er ;e nR%w5oe UHJro9 6. Reporting qA}l[:F+# 报告 :MDFTw~ | 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com tT`S"
9T Appendix i% 0 qN 附录 i (r Yc Audit procedure ruhC:
rg:/ 审计程序 319 4]
