1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 L1 `^~m| 6h Yv Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Qp<?[C}'W 物质性，真实公平的描述，合理的保证 % }P^B^O :Tw3Oo_~S Appointment， removal and resignation of auditors /a6\G.C5 审计人员的的任命、免职和辞职 ~)D2U:"^xm ]Ole#L
z}Q Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion :7IL|bA< 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 A\ze3fmV V;?_l? _ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior Z;XR%n8 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 (o{-1Dg) US'X9=b_ Engagement letter rx'},[b]3 约定书（委托书） <"/Y`/ Z?[;J
apg 2. Planning and risk assessment X#5d d.R R 规划和风险评估 dW<. 2 Ua_7 General principles q^Lj)zmnK 一般原则 zY(* Xk N{iBVl Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism [+ gX6 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 OnF + N2;T\xx, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |]DZc/ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }f^r@3Cb3 OCo=h|qBp Risk-based approach X.xp'/d 基于风险的办法 Vlce^\s; gPe*M =iF Understanding the entity and knowledge of the business zUXq Tcj 了解商业的实质和知识 P f6rr9 ' /b,3: Assessing the risks of material misstatement and fraud y ']>J+b0 评估材料错报和舞弊的风险 >
zh%CF$ kJ>l, AD/ Materiality （level）， tolerable error 6YrkS;_HS 重要性（级别），可容忍误差 6*k Y7 B c*Rn3i@ Analytical procedures 1]fqt[*) 分析程序 (p68Qe%OuG ,\[&%ph Planning an audit f&H):. 规划审计工作 W$B>O VGM8&J{o' Audit documentation： working papers &B#H gWud 审计文件：工作底稿 e<l Wel %#02Z%?% The work of others HvK<>9 其他机构的文件 c%Y vj tn6\0_5n Rely on the work of experts ?nB).fc 依靠专家的工作 -&M9Yg|Se +=|
Q'V Rely on the work of internal audit JE9|;A 依靠内部审计工作 rgB`< [:b 5IBe ;o 3. Internal control ai`fP{WlX 内部控制 "Hg .pDNZ K`j#'`/KC The evaluation of internal control systems ! a ~>;+
对内部控制系统的评估 D^04b< O<x QT9(s\u Tests of control G#N h)ff 控制测试 p<`q^ D 6fY(u7m|p Substantive procedures （time， nature， extent） * ?r w' 实质性程序（时间，性质，程度） r=s ,Ath JnmJN1@I Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N3MMxm_u 交易周期：收入，采购，库存等。 Zdl Z,vK^. -/B}XN W /+ "BU-aQk 4.Audit evidence x7t<F4 审计证据 ><TuL7+ WsL*P .J Obtain sufficient， appropriate audit evidence <!Nj2> 获取足够、适当的审计证据 0LrTYrlj zr\I1v]?1# Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L<J';#BD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 2!-ZNd:(+ nDkyo>t
. The audit of specific items @m
Nf(& 审计的具体项目 zW!3>(L/ 9&g//JlD Receivables： confirmation ?Re @`f+* 应收帐款：确认 1G =1FGvP &tj0Z: Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties p;"pTGoW i 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 gZM\RJZ_ 7cK#fh"hvg Payables： supplier statement reconciliation， confirmation {Lk~O)E 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8 %Lq~ l k ?M;2H {KG: Bank and cash： bank confirmation AVOzx00U 银行存款和现金：银行的确认 @%O"P9;s AG x]srl Auditing sampling Qa5<g o{ 审计抽样 eq<xO28z B$ +YK%I 5.Review
F8Rd#^9PD 复核 Ib*l{cxN b DeHU$ Subsequent events % ?<C
?. 随后发生的事件 KR^lm N Fs|fo-+H}k 6$4G& ' J m_W\jz??k ]-bA{@tP. Going concern =xSFKu
* 持续关注 k *J}/HO 9Y&n$svB Management representations ]\v'1m" 与管理层的交涉沟通 6ALf`: ua0`&,a3I Audit finalization and the final review： unadjusted differences W% YJ.%I 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 c;xL . T@U_;v |rf Q i&!IG 6. Reporting qy`@\)S/5 报告 \wCj$- ;Jt 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 1/j J;}
Appendix y5kqnibh @ 附录 7ib~04 Audit procedure 6;dQ#wmg 审计程序 \tye:!a?;@
