1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 3H< %\SYp 4V{&[ Z Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance m< #^c?u 物质性，真实公平的描述，合理的保证 hl0X, G+@ > j iez, Appointment， removal and resignation of auditors %hmRh~/& 审计人员的的任命、免职和辞职 ]5@n`;&#. k( 7Q\JKE Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion kWa5=BW2f 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 `z q+Xl ^B%ki Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior |Wa.W0
A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 Is6}VL bB Uu*iL< ` Engagement letter [%yj'
)R/ 约定书（委托书） ) RT Wt` 7jxx,#I: 2. Planning and risk assessment bb jEQby 规划和风险评估 8G$ BQ ]zAwKuIK General principles fUCjC *#1 一般原则 >}+R+''nR NCT:! & Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism mA.,.< xE@ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作
SmDNN^GR 7
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k)a Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk NNr6~m)3v 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 vm;%713#1 9MO=f^f- Risk-based approach ?Bq^#i |m 基于风险的办法 fwA8=o SZd 1MO- 60 Understanding the entity and knowledge of the business Xm|~1 k_3 了解商业的实质和知识 'wYIJK~1
v,*C>u\3s Assessing the risks of material misstatement and fraud NZZ y^p&O 评估材料错报和舞弊的风险 .vy@uT, X=1o$:7 Materiality （level）， tolerable error i a_@fQ 重要性（级别），可容忍误差 .hG*mXw> ?M|1'`!c8 Analytical procedures }6 .@ 分析程序 A/:_uqm 4 'nM4t Planning an audit n6t@ e^ 规划审计工作 /
yBrlf S2\
;\?]^~ Audit documentation： working papers k]$oir 审计文件：工作底稿 *U%3 [6hm OE0G*`m The work of others c'3N;sZ*B 其他机构的文件 w1-P6cf "@hd\w{. Rely on the work of experts Q~0>GOq* 依靠专家的工作 O<V 4j , >"=DN5w
,S Rely on the work of internal audit JttDRNZAU 依靠内部审计工作 R)*DkL! #O;JV} y 3. Internal control \5! 7zPc 内部控制 T_D] rMl j-R*!i The evaluation of internal control systems 2IM 31 . 对内部控制系统的评估 :8oJG8WH >l AtfN=' Tests of control %aw.o*@: 控制测试 4P1}XYD-2 I-g/ )2 Substantive procedures （time， nature， extent） S :}"gwFM 实质性程序（时间，性质，程度） ZfqN4 [yk-<}#B Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. :EQ{7 Op` 交易周期：收入，采购，库存等。 vaP` ' 4LB8p7$|a3 7p Y :.iVO 4.Audit evidence
R Qo
a 审计证据 ,I5SAd|dX EmcLW74 Obtain sufficient， appropriate audit evidence [H <Tc T8 获取足够、适当的审计证据 kUS]g
r~i O HpV%8
` Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations HBOyiIm Q 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Ws `ndR T{3nIF The audit of specific items 9! u iQ 审计的具体项目 [F-GaaM +Z|3[#W Receivables： confirmation L0!CHP/nRS 应收帐款：确认 =gQ9>An @lE'D":? Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?BfE*I$\h 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 wT
a u .Bo 6u+aP Payables： supplier statement reconciliation， confirmation yS mbX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 9
ET1Er{4 ^
U mYW Bank and cash： bank confirmation '{jr9Vh 银行存款和现金：银行的确认 7:<w)Al!
<8^x
Mjc Auditing sampling y')OmR2h 审计抽样 TMj;NS
c3 ^HJ?k:u 5.Review
rYr*D[m] 复核 ;cI*"-I:F @GF B{ ;= Subsequent events ~pQN#C)CO> 随后发生的事件 \]u;NbC]
zd=O;T;. _rwJ: r m|qktLx h0rPMd(K Going concern lQ;BI~ 持续关注 t+8e
?=" R{H[ < s+n Management representations 9aJIq{ `E 与管理层的交涉沟通 7pyzPc#_ Fye>H6MU Audit finalization and the final review： unadjusted differences _VK I@ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 xmvE*q"9] ! ;t\lgMl ;KlYiu 6. Reporting {6zNCO 报告 W#p7M [ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Cf2WBX$ Appendix 4KM-$h,4O 附录 Mqr_w !8d Audit procedure u
S1O-Q> 审计程序 QJVbt
