1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 gDY+'6m; /`d|W$vN Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance kVu8/*Q 物质性，真实公平的描述，合理的保证 W*D]?hXU; P(H,_7 4 Appointment， removal and resignation of auditors pVuJ4+` 审计人员的的任命、免职和辞职
TRB)cJZ? /$]#L% Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion Ww (($e! 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :wlX` YW+e Y\CR*om!W Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior =_(i#}"A 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 )HLe8:PG~ N*d
)<8_ Engagement letter hYm$Sx(= 约定书（委托书） &.1F \/]k ,
mpvGvAI 2. Planning and risk assessment CYIp 3D'k 规划和风险评估 2.Kbj^
@ y )'h]d General principles #g)$m}tv? 一般原则 Gp}:U>V) F%T e0l Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism RP b/U8 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 =\jp%A1$
f>g< :.k* Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk @I\&-Z ^ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 axf 4 N@ a (!_ 3i@ Risk-based approach )s @ }|` 基于风险的办法 {A c5(l
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'o%IA)sF Understanding the entity and knowledge of the business N$Pi4 了解商业的实质和知识 -,;r %7T
]QB<N|ps Assessing the risks of material misstatement and fraud tS$^k)ZXip 评估材料错报和舞弊的风险 Tt,<@U[/} +9 Uo<6} Materiality （level）， tolerable error *rs@6BSj 重要性（级别），可容忍误差 xwSi}
. egOZ.oV Analytical procedures )v1y
P 分析程序 +
?z=,') ~; m3i3D Planning an audit / h/f
&3'h 规划审计工作 *pu ,| M MyVm"w Audit documentation： working papers Idq &0<I 审计文件：工作底稿 =Gka;,n _?9|0>]xG The work of others }N^A
(`L 其他机构的文件 ba= -F4? (k{rn3, Rely on the work of experts
0?]Y^: 依靠专家的工作 fjc8@S5x9j XkG:1H;Q% Rely on the work of internal audit O8& =qZ6T 依靠内部审计工作 x,f=J4yco QkEIV<T&)l 3. Internal control 'N- nFc^ 内部控制 7~g IOu g{t)I0xm The evaluation of internal control systems d0@&2hO 对内部控制系统的评估 MfX1&/Z+ "OIra 2O Tests of control T FIP>$*_C 控制测试 JG]67v{F <ptskbu Substantive procedures （time， nature， extent） br@GnjG 实质性程序（时间，性质，程度） k0%*{ IVPN z.NJu
q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. NJ^H"F
LS: 交易周期：收入，采购，库存等。 -r.Qy(}p L7~9u|7a# (qf%,F, _L 4.Audit evidence ;zMZ+GZ?;+ 审计证据 1@xmzTC Dy_ayxm Obtain sufficient， appropriate audit evidence *.4VO+^ 获取足够、适当的审计证据 /QA:`_</oh /< OoZf+[ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations .ZV-]jgr 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 OKXELP 7 W)*IJ The audit of specific items +3;`4bW 审计的具体项目 PRR]D Ez %OI4}!z@l Receivables： confirmation *%[L
@WF 应收帐款：确认 ^Po^Co )SX2%
&N Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties (%bqeI!ob 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 z5V~m_RO 1
P0)La # Payables： supplier statement reconciliation， confirmation hI+mx 应付帐款：供应商的申明一致，确认 !x%$xC^Iz ws
^ 7J/8 Bank and cash： bank confirmation X
&s@S5=r] 银行存款和现金：银行的确认 h d~ 3I4D " @P
) Auditing sampling !foiGZ3g 审计抽样 a#U2y " g>@T5&1q
* 5.Review
e-4 Qw #cw 复核 T:~c{S4& M%U1?^j8 Subsequent events )z:"P;b"Nl 随后发生的事件 ~8A !..Z
rw9 m+q C0 RnBu ##_`)/t, ><l|&&e- Going concern V2v} F= 持续关注 vVA) x~^ qHU=X"rn Management representations \$Jz26
-n 与管理层的交涉沟通 :
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ruC Cyn_ UE Audit finalization and the final review： unadjusted differences +\Zr\fOe|% 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 Q5kf-~Jx+
.%\lYk] ?y1G,0, 6. Reporting BEfP#h=hr 报告 ee OE\ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com vrGx<0$ Appendix 9'{i |xG 附录 h#e((j3-2Z Audit procedure 1kX>sajp~ 审计程序
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