1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
V !e`P ]w)uo4<^J Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8/"uS ;yP 物质性，真实公平的描述，合理的保证 *}r6V"pH~ y#ON= 8l Appointment， removal and resignation of auditors |%Y =]@ f 审计人员的的任命、免职和辞职 _ Axw$oYS kYS\TMt,C Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion
EA:_PBZ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 }/ xdHt C`oB [ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior W.7u6F` 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 |<YF.7r ; ,E(M<n|. Engagement letter E&vCzQ 约定书（委托书） huin?,eG z y
K2>ou
2. Planning and risk assessment '~6l
6wi 规划和风险评估 kvN6K6 X p|$z ~ General principles Q|P m 8{8 一般原则 HBa6Y&)< ijNI6_eU Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism 1kc{ `oL 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ] %5gPfv[T j1@PfKh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk RoD9 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 dfeN_0` - Bm^8"SSN Risk-based approach \cAifU 基于风险的办法 ^6 ,}*@ zy9W{{:P(1 Understanding the entity and knowledge of the business M
w+4atO4[ 了解商业的实质和知识 `O,"mm^@U $)O\i^T Assessing the risks of material misstatement and fraud tUFXx\p 评估材料错报和舞弊的风险 Ycee x}X*5 ` \- m qe Materiality （level）， tolerable error SQ`ec95', 重要性（级别），可容忍误差 MB5X$ 5it '^t(=02J Analytical procedures +Kg3qS" 分析程序 #fe zUU Bv=:F5hLG Planning an audit 6FI`0j= ~ 规划审计工作 %aJ8wYj*
|fWR[\NU Audit documentation： working papers 62xAS#\K> 审计文件：工作底稿 x8h=3e$ t4,(W` The work of others }Mh`j $ 其他机构的文件 /%)x!dmy cNuBWLG Rely on the work of experts v/C*?/ ~ 依靠专家的工作 cNRe > 1\Vp[^#Vx Rely on the work of internal audit ML_[Z_Q<z 依靠内部审计工作 q/\Hh9` &
Mf nH 3. Internal control E@ ! ~q 内部控制 o7 X5{ WG*S: _? The evaluation of internal control systems ![@\p5-e 对内部控制系统的评估 :j!N7c{ [;i3o?\_I Tests of control t.m C q 4{ 控制测试 k'Z$#
h]okY49hY Substantive procedures （time， nature， extent） Xc@%_ 6 实质性程序（时间，性质，程度） [ U?a %$G> J|I& { Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. q1
o)l 交易周期：收入，采购，库存等。 v/DWy(CC +QVe - B6a
4.Audit evidence |zSoA=7? 审计证据 E?P: !V=_ wrt^0n'r)c Obtain sufficient， appropriate audit evidence %Nm69j-5% 获取足够、适当的审计证据 ~ f>km|Q{u wpPCkfPyL Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations c1Ta!p{% 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 cn !Y7LVr o.H(&ex| The audit of specific items '@+a]kCMev 审计的具体项目 q'awV
5 y *l4`2 eqZ Receivables： confirmation s ;-%Dfn 应收帐款：确认 #EdsB 27KfT] = Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties Tn8GLn 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 v5 o@ls `JL&x|q o Payables： supplier statement reconciliation， confirmation WKPuI E: 应付帐款：供应商的申明一致，确认 q+-Bl x?B 8b-* Bank and cash： bank confirmation En j],I 银行存款和现金：银行的确认 K2R[u#Q (*2kM| Auditing sampling Fps.F hm 审计抽样 FsYsQ_,R3 *b0f)y3RV 5.Review
v'zf*]9 复核 LAwAFma> 0Bpix |mq Subsequent events B}y-zj; T 随后发生的事件 |YAnd=$ KzC`*U [
"Aq-H g %v(\;&@ FW bA+{8 Going concern Mz sDDP+h 持续关注 x
p#+{} Ll L8Q Management representations l1qWl 与管理层的交涉沟通 m mj6YQ0a }Myi0I< Audit finalization and the final review： unadjusted differences sy|{}NkA! 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 D'823,-). e/<Og\}P/ } ~RH!Q1 6. Reporting 9H<6k* 报告 3[L)q2;}$N 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 'nM)= Appendix vK?{Z ^J][ 附录 qeyBZ8BG Audit procedure >Cjb|f3'i} 审计程序 kOGpe'bV
