1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ; x*_h +pcpb)VL Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance j>(O 1z 7 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ykv,>nSXLL r
wtU@xsD Appointment， removal and resignation of auditors 3?
F*|E_ 审计人员的的任命、免职和辞职 ~.?,*q7 60B6~@]P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion N,9W18
@ 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 5G"DgG*< bhqBFiuhH Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ALVHKL2 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 K !c "g,S slC
38 Engagement letter . tv'` 约定书（委托书） 50#i
C@1 e5 /f%4YX 2. Planning and risk assessment \wR $_X& 规划和风险评估 ),ur! v z']TRjDbT General principles 5eP8nn.D 一般原则 f;AQw_{ V2As 5 Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism J:<mq5[ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 ws1io. ;L1Q"Hxh Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk N`3q54 _$ 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 0w M2v[^YO q~esxp Risk-based approach !&'GWQY{( 基于风险的办法 kiYHJ\a 7Gwn ,&) Understanding the entity and knowledge of the business "DN0|%`M/ 了解商业的实质和知识 0 &M~lJ " Y%fk/v8 Assessing the risks of material misstatement and fraud S#h-X(4 评估材料错报和舞弊的风险 %.k~L
BK$cN>J Materiality （level）， tolerable error Qt-7jmZw1 重要性（级别），可容忍误差 4eF qD; Db:^Omw o Analytical procedures JWZG)I]r 分析程序 JRti2Mu z) :LF< Planning an audit v2w|?26L f 规划审计工作 ^/6LVB * vIq>QXb;d
Audit documentation： working papers 6 zyxGJ( 审计文件：工作底稿
2:5Go nXU`^< nA The work of others ` T'[H/ 其他机构的文件 U/}("i![Dy ttP|}|O Rely on the work of experts hs;YMUA" 依靠专家的工作 Ew<
sK9[o <z.Y# {p?k Rely on the work of internal audit g5& ZXA 依靠内部审计工作 ahh&h1q7| wZUZ"Y}9 3. Internal control G;ihm$Cad 内部控制
O*S
Jx. ya
c4\%ze The evaluation of internal control systems H\%^n<]# 对内部控制系统的评估 y& n-8L_ Lo<WK Tests of control uQhI) 控制测试 =L\&} kz B W-RqooEv Substantive procedures （time， nature， extent） Vg^yjP{sv 实质性程序（时间，性质，程度） u?4d<%5R! r1&eA% eh Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. H2S/!Q;K 交易周期：收入，采购，库存等。 + Pc2`,pw| {_G_YL[ F! [Gj%~I
4.Audit evidence 6Z@?W 审计证据 5oe{i/#di . ~a.mT Obtain sufficient， appropriate audit evidence P(b ds 获取足够、适当的审计证据 #e[S+a "]bOpk T Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations 782 oXyD 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 (GoxiX l ! GJT-[ The audit of specific items Sa-" G` 审计的具体项目 i'B$Xr 2U`!0~pod Receivables： confirmation Nh01NY; 应收帐款：确认 ,`8:@<e SN 4JX Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties +V9 (4la 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 L0R$T=~%) ]*X z~Ox2 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation t~|` RMn" 应付帐款：供应商的申明一致，确认 "H9q%S,FH K}DrJ/s Bank and cash： bank confirmation mL V0J ' 银行存款和现金：银行的确认 OD~y IV Eb8~i_B- Auditing sampling ub2B!6f a 审计抽样 iX6*OEl/Q :<H4hYt2 5.Review
\D-X
_.v 复核 4 ,&f#=Y 09= w Subsequent events l>6p')F! 随后发生的事件 gX`C76P! NO FH 7e [&hea &srD7v9M8 ex.^V sf_ Going concern |9[)-C~N7 持续关注 }%c0EY' Rsx?8Y ^5 Management representations s ~A:*2 \ 与管理层的交涉沟通 +1K = ]#a \1e WI Audit finalization and the final review： unadjusted differences O4!!*0(+91 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 PB #
E U 9 Y2|c;1~5$ Hn]6re 6. Reporting @>F`;'_*z 报告 ^vZu[ m 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com >}r
1A Appendix S-79uo 附录 \*#E4`Y Audit procedure {~V_6wY g 审计程序 4rypT-%^ ;
