1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计
) k6O i 7jI(VvB^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Hq! |(
物质性，真实公平的描述，合理的保证 /s[D[:P_ 1<E:`,Mn? Appointment， removal and resignation of auditors `&/ ~%> 审计人员的的任命、免职和辞职 F- l!i / gbr-C Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion }pOJ M &I 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 i
"GCm` #Nv)SCc Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior c 0.? d] 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 %Q. | qyq U%4 s@{7 Engagement letter 586lN22xM 约定书（委托书） !K8V":1du# @mm~i~~KA 2. Planning and risk assessment $guaUe[x 规划和风险评估 i7|sVz= u0i;vO)MNt General principles Y<)9TU :D! 一般原则 CZ|h` ";P2 *<#$B}!{ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism BW5! @D2 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 Y8@TY? CU_8
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} Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 4) z* Vux 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 /;V:<mekf GSa U:A Risk-based approach !J k|ha ~r 基于风险的办法 ^#p+#_*V bc%
N !d Understanding the entity and knowledge of the business p)YI8nW 了解商业的实质和知识 tXW7G@ 5"^Z7+6 Assessing the risks of material misstatement and fraud r~Vb*~U" 评估材料错报和舞弊的风险 mgI 7zJX 7 Ug^aA Materiality （level）， tolerable error M 0Vs9K= 重要性（级别），可容忍误差 <}n"gk1is Nny#}k
Bt Analytical procedures V4tObZP3Ff 分析程序 W OR H4h9 c7f11N!v>b Planning an audit 0;n}{
26a 规划审计工作 g;._Q [
*W l = Audit documentation： working papers Rw]lW;EN< 审计文件：工作底稿 zTb,h bY!1t}ALh The work of others |>!tq gq 其他机构的文件 mm9xO% @78%6KZ`i Rely on the work of experts 0.!!rq, 依靠专家的工作 {qbx iL- &N|`Q (QXS Rely on the work of internal audit VB&`g< 依靠内部审计工作 x) OJ? l l2
mO{'|C 3. Internal control CI+ @G XY 内部控制 ]mdO3P z=pGu_`2 The evaluation of internal control systems (^mp b 对内部控制系统的评估 2YhtD A #-9@*FFL, Tests of control =+"=|cQ 控制测试 U?&&yynK .u\xA
7X Substantive procedures （time， nature， extent） iiD }2y b 实质性程序（时间，性质，程度） X(dHh O L6n<h Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. EB2 5N~7 交易周期：收入，采购，库存等。 Fa-F`U@h(m -I*NS6 g ^ 4<ve 4.Audit evidence r0j+
P% 审计证据 c(r8
F[4w xXfFi5Eom Obtain sufficient， appropriate audit evidence
&09g0K66 获取足够、适当的审计证据 ^ gdv:[ m 141XnAb)I Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations >@uF ye$ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 = @n `5g FC
}r~syqA The audit of specific items i8i~b8r] 审计的具体项目 E%vT(Kz gQ=l\/ H Receivables： confirmation E=L 1q) 应收帐款：确认 [E 6ZmMB& yR4++yk Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties &LD A=B 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 &l
_NCo2 .qg 2zE$0 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H#FH '@J 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ;k5B@z/<S z%44@TP Bank and cash： bank confirmation TT3\c ,cs 银行存款和现金：银行的确认 cByUP#hW 3iBUIv Auditing sampling Dhzm C 审计抽样 <g'0q*qE `| f1^C^ 5.Review
8Y&_X0T| 复核 08F~6e6a8 k btQ Subsequent events b_>x;5k 随后发生的事件 gib'f@i ; <jIuVX B> V)6\ VGeyZ\vU $i"IO p Going concern !G~`5?CvE 持续关注 bguTWI8bk prO ~g Management representations rh j_cw 与管理层的交涉沟通 )POU58$ 'A)9h7k} Audit finalization and the final review： unadjusted differences ~R
C\ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `*w!S8} m; _l{_n2D-
O2N~&<^ 6. Reporting d0 }P 报告 0 ^m Cj<g 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com NXSjN~aG2 Appendix jWcfQ 附录 E5
uk<e_ Audit procedure @ w?, 7i-S 审计程序 {q.|UCg[
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