1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 v&}^8j O&ZVu>`g Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance Z G bY 物质性，真实公平的描述，合理的保证 #F25,:hY ^:
64(7 Appointment， removal and resignation of auditors
_MST8 审计人员的的任命、免职和辞职 Ct\n1T } SVj4K \F Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ^y p`< = 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 +?R ! Df_*W"(v Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior ZZ@1l
职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 ,V{C y`bi #Ss lH Engagement letter 3tAX4DnYrq 约定书（委托书） }`*DMI
;- U5pg<xI 2. Planning and risk assessment kNDN <L 规划和风险评估 J sc`^a%`' H;=+ +Dh General principles 2 j( ]Bt: 一般原则 c</u]TD ``9`Xq Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism AW< z7B D 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 t) h
{ w"v =!Ce#p?h, Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk > cM}M =4s 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 }"o,j>IP sUTh}.[5 Risk-based approach Ki{]5Rz 基于风险的办法 ,)](h+zl_6 "+GKU) Understanding the entity and knowledge of the business Z%1{B* (e 了解商业的实质和知识 R<FW?z* "[M k5tM Assessing the risks of material misstatement and fraud WEVV2BJ 评估材料错报和舞弊的风险
[Adkj R<AT}!mkR Materiality （level）， tolerable error u&\QZW? 重要性（级别），可容忍误差 / +{]?y, pR*)\@ma Analytical procedures A:5B6 Z 分析程序 qsTB)RdjP% Q\ k|pg? Planning an audit !w #x@6yq 规划审计工作 _8eN^oc% "- XJZ;5 Audit documentation： working papers 3Sclr/t 审计文件：工作底稿 0 CFON2I 7m +d;x2 The work of others f 1} am< 其他机构的文件 q]r ?s%x ~w9.}
Rely on the work of experts i$b Het 依靠专家的工作 i<uWLhgh1$ NiPa-yR h Rely on the work of internal audit (iO8[ 依靠内部审计工作 w,qYT -R x8q3 Njr 3. Internal control A(dWA e, 内部控制 k),!%6\( etk@ j3# The evaluation of internal control systems *4oj ' } 对内部控制系统的评估 tP ;^;nw XBF]|}% Tests of control nL] -]n; 控制测试 ]x<`( eTrIN,4 Substantive procedures （time， nature， extent） { :m%n- 实质性程序（时间，性质，程度） 5o P 3 1 _ J+p[=[L Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. IS9}@5`' 交易周期：收入，采购，库存等。 VM [U&g<8n 7UzbS,$x M^ twD* 4.Audit evidence \gE6KE<?p 审计证据 WUnmUW[/ X;D"}X4(E Obtain sufficient， appropriate audit evidence Pm* N!:u 获取足够、适当的审计证据 K9 tuiD+j \vR&-+8dk Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations Y::I_6[eV 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Tt Z
'~cGR },@1i<Bb The audit of specific items Nrr nG]#p1 审计的具体项目 +zz\* vUa&9Y Receivables： confirmation tnCGa%M 应收帐款：确认 2G9sKg,kL F7r!zKXZ Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 2kS]:4)T 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 y>D vD)
M],}.l Payables： supplier statement reconciliation， confirmation G
j%cU@2 应付帐款：供应商的申明一致，确认 ![
OKm y |z`kFil% Bank and cash： bank confirmation <E`Ygac 银行存款和现金：银行的确认 $<[Q8V- t "]+}]O Auditing sampling 4 Sq[I 审计抽样 A_mVe\(*M j~ )GZV 5.Review
\ $PB~-Z 复核 Qq. ht uIO<6p) Subsequent events +v7mw<6s 随后发生的事件 F/ODV=J- :s}6 a23 e[(
XR_EY G; *j L4 0 F495'*A Going concern S3G9 / 持续关注 &H`A S6 ("7rjQjRz Management representations kX2bU$1Q,i 与管理层的交涉沟通 Id/-u[-yo 0"vI6Lm Audit finalization and the final review： unadjusted differences l|z0aF;z 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ]&dU%9S v|&Nh?r ?B dhn{_ 6. Reporting Br
,^4w[Hq 报告 /ehmy
(zL 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 122%K S Appendix i`Tp +e@a> 附录 m4< 5jC`-M Audit procedure 7l%]/`Y- 审计程序 R.FC3<TTv
