1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 :6sGX p d TgM"k Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance mc56L[ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 n%8#?GC` X !?wL 0n Appointment， removal and resignation of auditors IM|Se4;x 审计人员的的任命、免职和辞职 A9.;>8!u t)`+d=P Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion /T4V J{D 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 s2%0#6c'c zVn* !c Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 3# :EK
M~! 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 aliQ6_ D)RdOldr Engagement letter +;5Wp$ M\ 约定书（委托书） f>b!-| <y'qo8oqF 2. Planning and risk assessment DD)
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&T 规划和风险评估 >cSi /a,L 8:BQHYeJK General principles c[6 zX#{` 一般原则 iu+zw [f G0^V!0I&O Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism CJtr0M<U+ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 xg4T` ]) P|yGx)'^P Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk |' !7F9GP 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 <m :4g
,6 4E,hcu Risk-based approach ~m3V]v(q7 基于风险的办法 Zt7hzW fjF!>Dy
Understanding the entity and knowledge of the business aslNlH 6 了解商业的实质和知识 yg.\^C 6qY\7R2+ Assessing the risks of material misstatement and fraud s-Q7 uohK 评估材料错报和舞弊的风险 -+`az)lrp T; xHIg4 Materiality （level）， tolerable error MJpP!a^Q 重要性（级别），可容忍误差 lsN /$ M|} LJ:mJ
# Analytical procedures nDwq!LEx%5 分析程序 P<TpG0~( A;b=E[i v Planning an audit n+:m _2T 规划审计工作 [ ((h<e j
P{:A9T\ Audit documentation： working papers #%9oQ6nO 审计文件：工作底稿 @|jKO5Y BvNl?A@]A The work of others ~t1O]aO( 其他机构的文件 0 m)-7@
\fkS_r, i Rely on the work of experts yd{Y}. 依靠专家的工作 r|u6O F> sj?`7kg Rely on the work of internal audit cWX"e6 依靠内部审计工作 #r78Ym'aI 58a)&s[+ 3. Internal control YqK+F =0 内部控制 ,'/HcF?yf a
5~G The evaluation of internal control systems Y #Sd2h,^X 对内部控制系统的评估 )M&I)In' z_)OWWdN Tests of control ?[a7l:3-[ 控制测试 G
"c&C ;C7BoHB9 Substantive procedures （time， nature， extent） L<{OBuR 实质性程序（时间，性质，程度） %Q>~
7P "^e}
C@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. N {0+C?{_ 交易周期：收入，采购，库存等。 ZEXj |w C yS PlyhGF vfk 7J5y 4.Audit evidence e|OG-t [$* 审计证据 uM}dZp 1 9Y!0>&o Obtain sufficient， appropriate audit evidence =DQd PA\K 获取足够、适当的审计证据 '? !7 Be mfp`Iy"}+ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ~(*co [_ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 OXa5Jg}= w|K(>5nz The audit of specific items 9~Y)wz 审计的具体项目 7>c 0V & l>[QrRXiSN Receivables： confirmation 945
|MQPn 应收帐款：确认 R?={{+O )\:lYI}Wpm Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;N> {1 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 wj";h Aw h!X'SGK Payables： supplier statement reconciliation， confirmation H *z0xxa 应付帐款：供应商的申明一致，确认 nEZ-h7lzl( /o}0oo5B Bank and cash： bank confirmation b> >=d)R 银行存款和现金：银行的确认 ,]>`guD V lN=
m$ J Auditing sampling Fh3Dc 83~ 审计抽样 jmA{rD W o to
wvm 5.Review
qKI4p3&E 复核 ,*O{jc`( X<@y*?D9D Subsequent events sWpRX2 {5, 随后发生的事件 iJynR [7 ^|:{,d#Y 3 gfV0C\ aLyhxmn ^) x:&L?eOT Going concern ,~=z_G`R 持续关注 (VF4FC y 1jGf83 Management representations Vg C9' "| 与管理层的交涉沟通 IZ(CRKCGBl _ UVX Audit finalization and the final review： unadjusted differences fv 1!^CDia 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 aaa#/OWQ
Z +%cr
?g U}C#:Xi>$ 6. Reporting MW d_ 6XM 报告 4d3]pvv 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 4- ?`# Appendix /w0v5X7 附录 | Bf:pG! Audit procedure +h\W~muR 审计程序 <=GzK:4L
