1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 7]e]Y>wZap 5mS Xf"R^ Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance N)poe2[
物质性，真实公平的描述，合理的保证 VPN@q<BV
O.rk!&N Appointment， removal and resignation of auditors f~Kl
n^ 审计人员的的任命、免职和辞职 ls*^ 3^O A X'(xb, Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion 5\|[) ~b 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 :@: R4 Ac )W 57n )] Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior hNx`=D9[7 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 *otJtEI>6 Fi5,y;]R Engagement letter S<p
"k] 约定书（委托书） Q]6nW[@j' r }hj,Sq' 2. Planning and risk assessment uU5:,Wy+dg 规划和风险评估 G Q8I |E Eq.c; 3 General principles )%^ oR5W 一般原则 O')Ivm,E 0w+hf3K+: Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism { +C>^b 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 &7@6Y {!/
+e ?ixvld Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk 8 6L& u:o: 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8: s3Q`O ORtl ~V' Risk-based approach $oxPmELtpe 基于风险的办法 ;7m>40W _&F6As
!{ Understanding the entity and knowledge of the business m k -"
U7; 了解商业的实质和知识 p~3
CXmUc~ <EBp X Assessing the risks of material misstatement and fraud .f jM9 G# 评估材料错报和舞弊的风险 U Ciq'^, Rb9Z{Clq> Materiality （level）， tolerable error m%Ef]({I 重要性（级别），可容忍误差 8<]> q r
, b Analytical procedures 9 l,Gd 分析程序 4&y_+ cOUO_xp( Planning an audit Qy6A vw/$ 规划审计工作 mDM] RAub) k*-+@U"+ Audit documentation： working papers %djx0sy 审计文件：工作底稿 |_w*:NCV5
N}dJ)<(2~ The work of others ;^rZ"2U
l 其他机构的文件 'm2,7] }VFSF/\^ Rely on the work of experts {Ua5bSbh 依靠专家的工作 t8P>s})[4 (yX Vp2k Rely on the work of internal audit @{ nT4{ 依靠内部审计工作 , $}Q
#q RuXK` y Sv 3. Internal control (> 8fcQUBb 内部控制 IsRsjhg8x [{ zekF~)@ The evaluation of internal control systems . 7kVC 对内部控制系统的评估 \ \/X+4|o' gf3/ kll9 Tests of control m Yy3KqYu 控制测试 xeHu-J!P d9^=#ot Substantive procedures （time， nature， extent） GB
!3Z 实质性程序（时间，性质，程度） zc2,Mn2 HFDg@@ Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. *}v'y{; 交易周期：收入，采购，库存等。 qkBnEPWZy QWxQD'L' k[ zf` x^ 4.Audit evidence QU#/(N(U#T 审计证据 v(t&8)Uu j2\G1@05 Obtain sufficient， appropriate audit evidence t*<c+Ixu 获取足够、适当的审计证据 4 B> l|% L`Ic0}|lzy Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations A5/h*`Q\\ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 ,2cw
9?< X:e'@]Z)? The audit of specific items !PQRlgcG 审计的具体项目 *F Ag^G&1 P;y/ `_jo Receivables： confirmation (%r:PcGMEV 应收帐款：确认 _E "[ % q MUqd}=P Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ?3| ZS8y 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 2
43DdIG$ !*cf}<Kmw Payables： supplier statement reconciliation， confirmation FE5R
^W#u- 应付帐款：供应商的申明一致，确认 b,@:eV Q7 I&v B\A Bank and cash： bank confirmation y~d W=zO 银行存款和现金：银行的确认 O:U@m@7 ^Uf`w7"iY Auditing sampling 3dM6z OK 审计抽样 bHMlh^{`% 6%'{Cq1DE 5.Review
:#L B}=HQ 复核 #zQkQvAT9 4-
"wFp Subsequent events NMDNls&)k 随后发生的事件 !kIw835U Oh^X^*I$@ i3~!ofTb DTJ 42C:cl} ." Going concern }E=kfM u 持续关注 H{V-C_ _I!Xr!!)a0 Management representations & p%,+| 与管理层的交涉沟通 h}oQr0"c H z6H,h Audit finalization and the final review： unadjusted differences :Hd<S 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 ufJFS+? :X!(^ a;] UtutdkaS 6. Reporting SN+Bmdu p 报告 @U) 'UrNr~ 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com MPB6 Appendix 4EpzCaEZ 附录 0L1P'*LR U Audit procedure Y}Dp
{ 审计程序 NqWHR~&
