1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 /7vE>mSY : rmauKR Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance ^A#x<J+ 物质性，真实公平的描述，合理的保证 ]-Lruq# [gn[nP9 Appointment， removal and resignation of auditors )_Iz>)
审计人员的的任命、免职和辞职 +{*)}[w{x 8 Fx]koP. Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion BA*&N>a 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 U' M|=I' ArX]L$ D Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior J Zw^ W { 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 oG\>-- y#e ?iE@ Engagement letter r\RFDj 约定书（委托书） +C5#$5]; I4:rie\hjC 2. Planning and risk assessment b "3uD` 规划和风险评估 07Y_^d ^XNw$@&', General principles z L8 J`W 一般原则 <(?'
s9 ]CIe~q Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism MYu`c[$jZ 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 4UVW#Rw{ ->3uOF!q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk AHWh}~Yi 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ? -S8yqe ?(>k,[n Risk-based approach z2v<a{e 基于风险的办法 ajGcKyj8i Fr2kbQTg; Understanding the entity and knowledge of the business -EVs@:3]j 了解商业的实质和知识 R)Q/Ff@o0 #)FDl70S8 Assessing the risks of material misstatement and fraud 3jXR"@Z- 评估材料错报和舞弊的风险 Enu!u~1]F [.ey_} X8 Materiality （level）， tolerable error %6N)G!P 重要性（级别），可容忍误差 aU4R+.M7@ df^0{gNHx Analytical procedures {N "*olx 分析程序 o:H'r7N
Ca
X^) Planning an audit
gU+ss 规划审计工作 t@6w$5:} hRa\1Jt>a Audit documentation： working papers 3`x sK[ 审计文件：工作底稿 H<$pH
yxU sbgJw
The work of others <o ~t$ TH 其他机构的文件
[A|(A$jl Jb7iBQ2% Rely on the work of experts ,}u,)7 依靠专家的工作 [;*\P\Xih `|&\e_"DE Rely on the work of internal audit z
}iSq$ 依靠内部审计工作 Qg[h eND }M^_Z#|, 3. Internal control R9Ldl97' 内部控制 d3og?{i<}& ::v;)VdX+* The evaluation of internal control systems j{ )fC]8H 对内部控制系统的评估 b B y'v/ Ndo}Tk! Tests of control z/)$D 控制测试 :,jPNuOA J`4Z<b53 Substantive procedures （time， nature， extent） ~KJ,SLzhx9 实质性程序（时间，性质，程度） 33*^($bE& #]k0Z~Bl Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. 9z+vFk` 交易周期：收入，采购，库存等。 0 4P.p6 : 2 _ 0L Ob7zu"zr 4.Audit evidence *+NGi(N 审计证据 w8G 7Jy :wF b5 " Obtain sufficient， appropriate audit evidence >ze>Xr'm5= 获取足够、适当的审计证据 !&qx7eOSpP dUI3erO Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations ;9}w|!/ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 wj}=@HS,3! <_=JMA5 The audit of specific items a:=q8Qy 审计的具体项目 GVeL~Q lQ+Ru8I Receivables： confirmation B.
V?s,U 应收帐款：确认 4 U3C~J )ZQHa7V Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties q
s v+.aW 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 `Q:de~+AM{ (}9cD^F0n Payables： supplier statement reconciliation， confirmation I).=v{@9V< 应付帐款：供应商的申明一致，确认 J>&[J!>r 7 ESN! Bank and cash： bank confirmation mYntU^4f 银行存款和现金：银行的确认 !>CE(;E>z 2O?Vr "
A Auditing sampling ,.~
W 审计抽样 gmXy>{T ue,#, 3{m 5.Review
]\[m=
0K 复核 Kl4isGcr] Rbx97(wK Subsequent events ?lu_}t ] 随后发生的事件 &r&;<Q Mr$# e J@oEV=L ]ev *m&O 9 yh9HE Going concern Y'tq m &} 持续关注 p w0Px m\<<
oIlH Management representations q > Q:X3
与管理层的交涉沟通 L4MxU 2 lc\>DH\n6
Audit finalization and the final review： unadjusted differences i58ZV`Rk` 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 pWWL{@
J D+bB G <m
?GJuQ' 6. Reporting Yh}zt
H 报告 !F=|*j 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com
N BV}4 Appendix h$E\2 lsE 附录 kWz uz# Audit procedure QH@Q\
@, 审计程序 * ge].E
