1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 L4Nn:9b \ytF@"7 Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance S)n+E\c 物质性，真实公平的描述，合理的保证 \w6A-daD0 PN(P$6 Appointment， removal and resignation of auditors ff{ L=uj 审计人员的的任命、免职和辞职 uT\|
jv, #0:N$'SZ Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion -gq,^j5, 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 u lA|| +VE ]
.*T Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior per$%;5E" 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 fV>
12ici OrG1Mfx&2% Engagement letter T_=IH~" 约定书（委托书） i(hL6DLD 6=aXz2 .f 2. Planning and risk assessment b23 5Zm 规划和风险评估 NKy Ksu
^8z~`he=_J General principles Kw/7X[|'G 一般原则 { S$]I)tV Mk NPC Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism ]cKxYX)J 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 i 6DcLE Y8s.Q Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk t[|a
M-F&> 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 8Ry%HV9VE '0jjoZ: Risk-based approach ab@1 JAgs 基于风险的办法 Szb# :C H1fKe=$1 Understanding the entity and knowledge of the business CAJ]@P#Xj+ 了解商业的实质和知识 =N~*`5|rk )%(V.?eW Assessing the risks of material misstatement and fraud GN=ugP 9 评估材料错报和舞弊的风险 8*7,qX ^U8^P]{R| Materiality （level）， tolerable error 9&O7 F}VP2 重要性（级别），可容忍误差 .7`c(9< |Nf90.dL Analytical procedures }2!=1|} 分析程序 &BZjQK nf2[hx@=U Planning an audit c H7Gb|,M 规划审计工作 ]Ju m(1Bo !zW22M Audit documentation： working papers Vx#n0z 审计文件：工作底稿 -ld1o+'`v! OMz_xm.UPi The work of others i^Ip+J+[ 其他机构的文件 )wb&kug - n#dv BK0M Rely on the work of experts Z'cL"n\9R] 依靠专家的工作 i 2y E-sgF 1Y6DzWI Rely on the work of internal audit mE)I(< % 依靠内部审计工作 0)0,&@])7 U(~d^9/# 3. Internal control .dQEr~f #} 内部控制 Zk*!,, P! ^!j,d_)b! The evaluation of internal control systems 4COo ~d 对内部控制系统的评估 XPf heV G ?]/"AWUX Tests of control $%"?0S 控制测试 ]7/6u.G7R y7@q] ~% Substantive procedures （time， nature， extent） @ |^;d 实质性程序（时间，性质，程度） J;#7dRW{ @\}w8 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. i
[N= . 交易周期：收入，采购，库存等。 \ 0J &^C w
yC1M }}q_QD_ 4.Audit evidence C'S& 审计证据 {IG5qi?/E) e:T8={LU2W Obtain sufficient， appropriate audit evidence U:+wt}-T" 获取足够、适当的审计证据 %1UdG6&J_ Og E<b w Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations L; (J6p]h 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
'(-SuaH49 'p> *4} The audit of specific items qP4v H] 审计的具体项目 LR:meCOI iR sK; )< Receivables： confirmation ^E}};CsT 应收帐款：确认 2J1YrHj3 t`
f.HJe Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties 7:P+ S%ZL 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 s+7#Tdh A 2)^gd Payables： supplier statement reconciliation， confirmation ?_BK(kL_ 应付帐款：供应商的申明一致，确认 N^@aO&+A
D%,AdR"m Bank and cash： bank confirmation SMIr@*R 银行存款和现金：银行的确认 k=` `Avp? Nt/#Qu2#br Auditing sampling N~0~1
WQn 审计抽样 uNXKUJ V0 dHJ#xmE!pP 5.Review
` Clh; 复核 q rt2BT) [
m#|
[% Subsequent events TZ>_N;jTZ 随后发生的事件 g|V md '@3Kq \/ ;Q8LA",5d }MCJ$=5 (I0QwB Going concern @q<F_'7is 持续关注 nAY'1!O i 5* 3T+OK Management representations s:f%= 4-7 与管理层的交涉沟通 {6
Qd,CX JV_ V2L1Ut Audit finalization and the final review： unadjusted differences QsC6 \Gt# 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 JR^#NefJ TW)~&;1l
^f_4w|u,+ 6. Reporting 2|:xb9# 报告 V0/O
T~gS8 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com qdY*y&}"J Appendix iW$f1=
i 附录 , 3p$Z Audit procedure RM `zxFn 审计程序 $#LR4 [Fq
