1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 vs4>T^8e 3w'tH4C[Y Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance GTd,n= 物质性，真实公平的描述，合理的保证 77Y/!~kd f:}
x7_Q Appointment， removal and resignation of auditors
8A# ;WG 审计人员的的任命、免职和辞职 [W&T(%(W- O0.*Pmt Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion WsB ?C&>x 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 0=YI@@n) e^v
oW "?% Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior {IjR^J= k 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 !Uo4,g6r+ oEv 'dQ9 Engagement letter |6- n bj 约定书（委托书） 5H^ (2w z{QqY.Gu{G 2. Planning and risk assessment W=?<<dVYD 规划和风险评估 a7opC mL B+`g> h General principles 6gDN`e,@ 一般原则 L4W5EO$ hZb_P\1X Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism E1
2uZ$X 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 1% ` Rs
e0 ecD3 Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk '&b+R `g' 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 !N^@4* }SZd Risk-based approach i%? * @uj 基于风险的办法
YmG("z "AqB$^S9t Understanding the entity and knowledge of the business tH4B:Bgj! 了解商业的实质和知识 -9?]IIVb n$R)>n Y Assessing the risks of material misstatement and fraud .%-8 t{dt 评估材料错报和舞弊的风险 .}+}8[p4l BgT*icd8d Materiality （level）， tolerable error ca9X19 NG 重要性（级别），可容忍误差 bN.Pex uxz^/Gk Analytical procedures ]?4hyN 分析程序 |.dRily+ 6S #Cl>v Planning an audit Z\sDUJ 规划审计工作 P+}h$ _x /$m;y[[ Audit documentation： working papers LzL
So"n 审计文件：工作底稿 8P`"M#fI ,e smV- The work of others Ny# ^&-K 其他机构的文件 j>kqz>3 Zd+bx*rD Rely on the work of experts J}t%p(mb 依靠专家的工作 ;. C\Ss<>* &^nGtW%a 9 Rely on the work of internal audit W+*
V)tf 依靠内部审计工作 = (^3}x
mE[y SrV 3. Internal control O/LXdz0B 内部控制 EQ_aa@M7 2 < 3K3uz The evaluation of internal control systems xSu > 对内部控制系统的评估 []T8 k9g/- \2z >?i) Tests of control ~LC-[ &$ 控制测试 4p w H>1 7EJ+c${e.- Substantive procedures （time， nature， extent） X>^fEQq" 实质性程序（时间，性质，程度） PvL[e"p a'T;x`b8U, Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. dN6?c'iN?2 交易周期：收入，采购，库存等。 wC*X4 ' D_
Mm
W ~#/ 4.Audit evidence ^J{:x 审计证据 &,/ S`ke= P<-
@h1p, Obtain sufficient， appropriate audit evidence d zMb5puH 获取足够、适当的审计证据 &5;"#:ORcK ,%y /kS] Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations QG z|*] 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 Nboaf _0I@xQj- The audit of specific items JGZ BL{8 审计的具体项目 r_d! ikOT( io
w"n$/ Receivables： confirmation QV8g#& z 应收帐款：确认 [>9is=>o. >mkFV@` Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ,: ^u- b| 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 {{1G`;|v 9 G
/W>S,( Payables： supplier statement reconciliation， confirmation O0:q;<>z 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8 CE = 4 `@%LzeGz Bank and cash： bank confirmation O&&~NXI\ 银行存款和现金：银行的确认 UZ";a 453r m[2gdJK Auditing sampling { h4E8.E 审计抽样 DfB7* +x{ ';" VDLb3 5.Review
)PZT4jTt 复核 R-14=|7a- u :b=\T L Subsequent events 4z)]@:`}z 随后发生的事件 0}9h]X' sRfcF`7 zeRyL3fnmb }2oc#0 0 "#HJ
A44 Going concern vD4*&|8T# 持续关注 Zd& S @Z
lRQYpc\ Management representations `_h&glMJ,q 与管理层的交涉沟通 DwF hK* V )4J`xg^ Audit finalization and the final review： unadjusted differences 31)&vf[[ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 z%kULTL 6C
)_ >sbu<|]a
7 6. Reporting
8Y?;x} 报告 ^@]3R QB 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com ]^]wP]R_ Appendix IA(5?7x`< 附录 Ca\6vR Audit procedure :EyD+!LJ 审计程序 T C"<g
