1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 dk@j!-q^ 6v(;dolBIw Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance s9 .nU 物质性，真实公平的描述，合理的保证
2E/yZ ~2s )K >2 Appointment， removal and resignation of auditors xA#'%|
" 审计人员的的任命、免职和辞职 l
]CnLqf& DcmRb/AP* Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion \CK f/:" 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 bA*T1Db,t> ATq-&1 hs Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 'boAv%1_sa 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为
Y:3\z?oV[ c
;@k\6 Engagement letter L\/ YS;Y 约定书（委托书） %>)&QZig/ 1Zi(5S) 2. Planning and risk assessment :d`8:gv? 规划和风险评估 h"849c;C. *s}j :fJ General principles 7nOn^f D 一般原则 F3,djZq $0wF4$) Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism Z`97=
:W 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 EC0M0q Q d*(wU>J ' Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk z ;KUIWg 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 WC
ZDS> !t r
/$ Risk-based approach a8[Q1Fa4| 基于风险的办法 F ?! U<Z\jT[ Understanding the entity and knowledge of the business wG2-,\: 了解商业的实质和知识 }N}\<RG
l6uU S Assessing the risks of material misstatement and fraud BH$+{rZ8t 评估材料错报和舞弊的风险 cc|"^-j- 7 k w] m7 T Materiality （level）， tolerable error 5q>u]n9] 重要性（级别），可容忍误差 WKB@9Vfju |0A:0'uA! Analytical procedures 4t;m^Iv 分析程序 J&jNO
Nu? Hz]
p] Planning an audit KJ
LK]lf}d 规划审计工作 . wv!; zc TY"w\b Audit documentation： working papers Vy:M K9U2 审计文件：工作底稿 6"UL+$k B%e#u.'6 The work of others oL 69w1 其他机构的文件 g
:Z,
ab4 GOeYw[Vh Rely on the work of experts /^>yDG T,0 依靠专家的工作 {<_9Q AS r31H Zx1^ Rely on the work of internal audit te b ~KM 依靠内部审计工作 6q gII~F' 4{1 .[##]o 3. Internal control RZ:i60 内部控制 3M&I Mf,/@ nPj/C7j The evaluation of internal control systems dqvgy yq 对内部控制系统的评估 [@_zsz,`L Hx]{'? Tests of control G?OwhX 控制测试 ]&D;'), t t7l%olw Substantive procedures （time， nature， extent） VC6S4FU4K 实质性程序（时间，性质，程度） fWBI}~e A -dL_3 Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. Y=6b oT 交易周期：收入，采购，库存等。 .7nr :P 1jhGshhp x _3Zd 4.Audit evidence ?+bDFM} 审计证据 K)!?n
p{km y&.[Nt '+ Obtain sufficient， appropriate audit evidence 5 ^\f[
} 获取足够、适当的审计证据 *<**rY* >Tm|}\qEb Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations FB 0y 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 h4GR :` fi[c^e+IX The audit of specific items cXJtN
W@ 审计的具体项目 \c! LC4pE V+()`>44 Receivables： confirmation QPH2TXw 应收帐款：确认 I!)gXtJA" !@ _( W
Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ]x
hmM1$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 %KeQp W I54O9Aoy Payables： supplier statement reconciliation， confirmation .~4>5W"u 应付帐款：供应商的申明一致，确认 V;Zp3Qo! u_o>v{&i Bank and cash： bank confirmation sg (L` P 银行存款和现金：银行的确认 >a]4} .,K?(O4AY Auditing sampling =GQ?P*x|$ 审计抽样 j~ G ^J #N|)hBz9- 5.Review
gz[Ng> D+ 复核 @NXGVmY1} O,_2dj d Subsequent events t Ib?23K0 随后发生的事件 *n0k 2 p hGH{Xp[mW B {W2 D G:.Nq,513 fV3!x,H Going concern $2F*p#l(<Z 持续关注 u pf7:gk + @T1/S&F= Management representations {Gs&u>>R"^ 与管理层的交涉沟通 c7 IgndVAV '?Q [.{< Audit finalization and the final review： unadjusted differences Z{/C4" F 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 `
"m"qUd J%xp1/= 2 ?|+bM` 6. Reporting
'TV^0D" 报告 B[-%A!3
F 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com 0At??Z py Appendix VVJhQ bP 附录
`NV =2T Audit procedure 2s
EdN$O 审计程序 K4xZT+Qb
