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主要业务活动 | <*Ex6/j
控制目标 | ./KXElvQ%
受影响的相关交易和账户余额及其认定 | Jc3Z1 Tt
常用的控制活动 | 4PcsU HR
被审计单位的控制活动 f Yt
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| 2 omKP,9,2
控制测试程序 |
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材料验收与仓储 | NI%&Xhn!*>
已验收材料均确附有有效采购订单 | 3j h:
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存货：存在 | kp$w)%2JW
验收单与采购订单应进行核对。 | {,9^k'9
质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 | .boBo$f
抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
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已验收材料均确已准确记录 | FG6bKvEQm^
存货：计价和分摊 2VZ dtz
主营业务成本：准确性、分类 | {\
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管理层定期复核以确保记录的正确性。 |
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仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | 8NUVHcB6
抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
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已验收材料均已记录 | HT%
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存货：完整性 45qSt2
主营业务成本：完整性 | AWG;G+
验收单均预先连续编号并已记录。 | ! #[=,'Y
验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 eF06B'uL
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | ;
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抽取验收单检查是否已输入系统。 |
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已验收材料均已于适当期间进行记录 | p!_3j^"{
存货：存在、完整性 X%sM na)
主营业务成本：截止 | } }Kj b
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。 | HO`N]AMw
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | d'okXCG
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
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计划与安排生产 | ^DQp9$la
管理层授权进行生产 | nl\l7/}6
存货：发生 | !%lcn
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生产指令应经适当管理层批准。 | K8? ]&.!
根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | |u@/,x/t
抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
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生产与发运 | }iE!(
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发出材料均已准确记录 | "B34+fOur
存货：计价和分摊 ox&PFI0Gn
主营业务成本：完整性、分类 | M#CYDEB
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | YR? ujN
仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 | VU
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抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
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发出材料均于适当期间进行记录 | s{:l yp
存货：存在、完整性 |ler\"Eu
主营业务成本：截止 | O Bm#E}
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | MJ..' $>TC
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | 3 & tJD
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。 |
MKPw;@-
已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | ;J&p17~T9
存货：存在、计价和分摊 hUo}n>Aa
主营业务成本：发生、准确性、分类 | pOKs VS%fT
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | `J
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生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 %
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每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | %0MvCm
抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 t~0!K;nn
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抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 |
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生产与发运 | [zsUboCkc
已发生的生产成本均已进行记录 | 5z=.Z\M`8
存货：完整性、计价和分摊 pj9* $.{
主营业务成本：完整性 | {Yc #XP
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | bSvr8FY3d
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 r
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每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | ~C31=\$
存货：存在、完整性、计价和分摊 u ozK'L
主营业务成本：截止 | SF. Is=b
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | ZT
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生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 ];
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每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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存货流转已完整准确地记录于适当期间 | ~bnyk%S
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存货：计价和分摊、完整性、存在 ODFCA.
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主营业务成本：截止、准确性 | : pkOZ+t
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | WFm\ bZ .
Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 /73ANQ"
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | 3X:)r<
利用计算机专家的工作。 7]F@ g}8
|EZ\+!8N:{
抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 x;@wtd*QB
0Bn35.K
抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
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完工产成品均于适当期间进行准确记录 | *$ kpS ph
存货：计价和分摊
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主营业务成本：截止、准确性、分类 | 4m"6$
验收单均预先连续编号并已记录入账。 | }v4T&/ vt-
质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | O-,0c1ts
抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
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生产与发运 | vhE^jS<Tg
产成品发运均确已记录 | CB KLct>
存货：存在 m/bP`-/,
主营业务成本：发生 | kdW $>Jqb
出库单均事先连续编号并已记录入账。 | Qk[
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仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | LM2S%._cj;
抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
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产成品发运均已准确记录 | AO~ f=GW
存货：计价和分摊 k esuM3
主营业务成本：准确性、分类 | bB+ 4
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | n]x%xnt
仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | 8k_cC$ *Ng
抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
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已发运产成品均附有有效销售订单 | wmDO^}>ZP
存货：完整性 ]WvV*FL9D3
主营业务成本：发生 | ?8-ho0f0
货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | xtF Gj,N
运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 | aQ H
B
抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 |
Y o w
产成品发运均已于适当期间进行记录 | JuD&121N*
存货：存在、完整性 t b>At*tO
主营业务成本：截止 | S.R|Bwj}(Y
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | 4o3TW#
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | ;2} w rX
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
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存货管理 | Csf!I@}Z
适当保管存货 | {v,NNKQ4x
存货：存在、权利和义务 | F S!D
适当保管存货并限制无关人员接近。 | Y|nC_7&Bv
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。 | 6m mc{kw'
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准确记录存货价值 | %X* *(
存货跌价准备：计价和分摊 | KXT9 Wt=
对存货货龄进行分析。 | MG:eI?G/'
Y系统物流子系统设有存货货龄分析功能，对货龄长的存货，会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 | &2sfu0K
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存货价值调整已于适当期间进行记录 | N1yx|g:
存货跌价准备：存在、完整性 | NnRX 0]
管理层复核并批准存货价值调整 | U2
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如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 uJSzz:\
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | trz &]v=:
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存货价值调整是真实发生的 | vw6DHN)k
存货跌价准备：存在 | YB]{gm2
管理层复核并批准存货价值调整 | j@.^3:
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 y`\rb<AZ*t
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | LV@tt&|N
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存货价值调整均已记录 | UIC~%?oIA
存货跌价准备：完整性 | vLIaTr gz
管理层复核并批准存货价值调整 | F$@ (0c
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 5S
4 Bz
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
