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主要业务活动 | 'Tn
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控制目标 | Jx]`!dP3
受影响的相关交易和账户余额及其认定 | lz>hP
常用的控制活动 |
6*E 7}
被审计单位的控制活动 (DU{o\=
| o fJ@\x S
控制测试程序 |
,aeFEs
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材料验收与仓储 | 5o?bF3
已验收材料均确附有有效采购订单 | qlu yJpt
存货：存在 | W$W7U|Z9y+
验收单与采购订单应进行核对。 | VCI G+Gz
质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 | [M . Vu
抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
N^ )OlH
已验收材料均确已准确记录 | <q|19fH-5
存货：计价和分摊 iiu\_ a=0b
主营业务成本：准确性、分类 | Q[ "}U 7j
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | ^t"\PpmK<d
仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | $d'Gh2IGA
抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
+ q1@,LxN
已验收材料均已记录 | {r"HR%*u
存货：完整性 28-@Ga4
主营业务成本：完整性 | 8r5j~Df
验收单均预先连续编号并已记录。 | w*?JW
验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 +Fk.B@KT,
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | 6gv.n
抽取验收单检查是否已输入系统。 |
ppxu\a
已验收材料均已于适当期间进行记录 | T
SOt$7-
存货：存在、完整性 4H'9y3dk
主营业务成本：截止 | *N ' t ;
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。 | J ;qH w[6
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | JSM{|HJxh
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
_+GCd8d
计划与安排生产 | o_cj-
管理层授权进行生产 | h od|o1C&
存货：发生 | fgNE
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生产指令应经适当管理层批准。 | GYBM]mW^ W
根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | =T1i(M#
抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
|
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生产与发运 | b3Do{1BV
发出材料均已准确记录 | MSA*XDnN
存货：计价和分摊 Tsa&R:SE
主营业务成本：完整性、分类 | "ey~w=B$M
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | Ig VxWh#
仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 | #/n\C
抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
Cu}Rq!9i
发出材料均于适当期间进行记录 | M$w^g8F27H
存货：存在、完整性 8g<3J-7Mm
主营业务成本：截止 | sGV%O=9?2
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | b747 eR 7E
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | Lm8 cY
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。 |
SgJQH7N
已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | zU( U^
存货：存在、计价和分摊 zITXEorF!J
主营业务成本：发生、准确性、分类 | _c[t.\-`]
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | `A #r6+
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 l?ofr*U&-x
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | !d ZHG
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抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 *-2u0 %
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抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 |
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生产与发运 | NFsMc0{
已发生的生产成本均已进行记录 | &AC-?R|Dp
存货：完整性、计价和分摊 an.)2*u
主营业务成本：完整性 | "#( ]{MY
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | U1dz:OG>
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 }56"4/ Z
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
H =EvT'g
已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | !DD|dVA{
存货：存在、完整性、计价和分摊 Ju+r@/y%
主营业务成本：截止 | 6M F%$ K3
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | eo"6 \3z
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 5WY..60K,
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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存货流转已完整准确地记录于适当期间 | JQ!D8Ut
存货：计价和分摊、完整性、存在 s\ _
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主营业务成本：截止、准确性 | R:zjEhH )
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | Q']:k}y
Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 zS]Yd9;X1
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | O E W IP
利用计算机专家的工作。 5{VrzzOK}
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抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 #N wlKZ-
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抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
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完工产成品均于适当期间进行准确记录 | "C%;9_ig$
存货：计价和分摊 G
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主营业务成本：截止、准确性、分类 | v V,H@WK
验收单均预先连续编号并已记录入账。 | L3'o2@$
质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | g tJUQu p2
抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
| \ C{R
生产与发运 | j?#S M! f
产成品发运均确已记录 | 0~Z2$`(
存货：存在 =2#
C {u.
主营业务成本：发生 | 0O|T
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出库单均事先连续编号并已记录入账。 | 9-I;'
仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | 3@_je)s
抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
"EDn;l-Q
产成品发运均已准确记录 | {C[<7r uF
存货：计价和分摊 JmtU>2z\
主营业务成本：准确性、分类 | }r9f}yX9Q
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | JEGcZ eq)
仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | x4Y+? 2
抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
W_ng
B[
已发运产成品均附有有效销售订单 | gs7H9%j{U
存货：完整性 6uOR0L
主营业务成本：发生 | JO1KkIV
货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | !z VuO*+
运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 | 8S &`
抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 |
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产成品发运均已于适当期间进行记录 | W EZ(4ah
存货：存在、完整性 \M'b %
主营业务成本：截止 | 8(\Az5 %
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | <G/O!02
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | !i2=zlpb[
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
W :ih#YW_F
存货管理 | I t!PP1$
适当保管存货 | j"7 z
存货：存在、权利和义务 | OIe {Sx{y
适当保管存货并限制无关人员接近。 | !Z`~=n 3bk
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。 | ebcGdC/%>
|
ubju uha"
准确记录存货价值 | HJ:s)As
存货跌价准备：计价和分摊 | h)~KD%
对存货货龄进行分析。 | pdngM 8n
Y系统物流子系统设有存货货龄分析功能，对货龄长的存货，会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 | GTyS8`5E*
|
1.4]T, `
存货价值调整已于适当期间进行记录 | j]6 Z*AxQ
存货跌价准备：存在、完整性 |
![18+Q\
管理层复核并批准存货价值调整 | k:nr!Y<
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。
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存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | 1>[3(o3t
|
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存货价值调整是真实发生的 | j *Ta?'*
存货跌价准备：存在 | Ola>] 0l
管理层复核并批准存货价值调整 | b W7tJ
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 hb D@B.PD
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | n{6XtIoYq
|
s*>s;S?{|
存货价值调整均已记录 | . Zrt/;
存货跌价准备：完整性 | G ^ZL,{
管理层复核并批准存货价值调整 | A|,\}9)4X[
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 ,2qJXMg"=$
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
