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主要业务活动 | %^VQ w!
控制目标 | %@4/W N
受影响的相关交易和账户余额及其认定 | qL1 d-nH
常用的控制活动 | /'uFX,
被审计单位的控制活动 %I>-_el
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U#@M3g.
控制测试程序 |
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材料验收与仓储 | V/@?KC0B5
已验收材料均确附有有效采购订单 | Ei
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存货：存在 | I[$S
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验收单与采购订单应进行核对。 | di,?`
质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 | u{>_ Pb
抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
Ohe* m[
已验收材料均确已准确记录 | f:6%DT~a&C
存货：计价和分摊 I'$}n$UvZ
主营业务成本：准确性、分类 | BMlu>,
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | !/|^
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仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | 3Hg}G#]WS
抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
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已验收材料均已记录 | g-cC&)0Q
存货：完整性 ~3F\7%Iqc
主营业务成本：完整性 | Z-wvd w]$
验收单均预先连续编号并已记录。 | sKU?"|G81G
验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 ^>H+#@R
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | G"._]3 CPF
抽取验收单检查是否已输入系统。 |
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已验收材料均已于适当期间进行记录 | e_{!8u.+
存货：存在、完整性 -'jPue 2\
主营业务成本：截止 | y5AJ1A6 ?E
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。 |
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仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | k=o>DaEh(
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
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计划与安排生产 | {?zbr
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管理层授权进行生产 | X|3l*FL
存货：发生 | .xIu
生产指令应经适当管理层批准。 | y!;PBsU%Sx
根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | 5f'<0D;K
抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
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生产与发运 | x22:@Ot6
发出材料均已准确记录 | [q5N 4&q\
存货：计价和分摊 c'8a)j$$+
主营业务成本：完整性、分类 | YEB@ p.
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | O{F)|<L(G
仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 | NcVsQV
抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
Ad@Odx=o*R
发出材料均于适当期间进行记录 | 5?()o}VjAO
存货：存在、完整性 5W29oz} -S
主营业务成本：截止 | 7KzMa%=
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | 6-w'? G37
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | QaMB=wVr
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。 |
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已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | |0jmOcZF
存货：存在、计价和分摊 H^e0fm
主营业务成本：发生、准确性、分类 | yX dJ5Me(T
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | V;V,G+0Re
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 0/F/U=Z!
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | .;'3Roi
抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 l`}Ag8Q
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抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 |
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生产与发运 | ^.d97rSm
已发生的生产成本均已进行记录 | +gQn, HX
存货：完整性、计价和分摊 c<8RRYs
主营业务成本：完整性 |
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管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | SgOn:xg;3L
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 V|h/ a\P
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | Z{|U!tn
存货：存在、完整性、计价和分摊 BK_x5mGu3
主营业务成本：截止 | AV0C9a/td
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | e (^\0 =u<
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 f8DF>]WW
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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存货流转已完整准确地记录于适当期间 | F_Q?0 Do0'
存货：计价和分摊、完整性、存在 {iv!A=jld
主营业务成本：截止、准确性 | l&z)Q/>?pZ
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | J: YFy-[w(
Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 "o*zZ;>^
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | U*Hw
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利用计算机专家的工作。 2{!^"iW
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抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 Z] I[?$y
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抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
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完工产成品均于适当期间进行准确记录 | kW#{[,7r
存货：计价和分摊 #l(cBM9sz
主营业务成本：截止、准确性、分类 | rSYzrVc
验收单均预先连续编号并已记录入账。 | u= | hRTD=
质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | 4DL;/Z
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抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
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生产与发运 | 7DU"QeLeb
产成品发运均确已记录 | 2EeWcTBU}.
存货：存在 S >P TD@
主营业务成本：发生 | FZM9aA
出库单均事先连续编号并已记录入账。 | dn by &-+T
仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | FuZ7xM,
抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
M~/%V NX
产成品发运均已准确记录 | u"%i3%Yjh
存货：计价和分摊 E47U &xL
主营业务成本：准确性、分类 | 2Et7o/\<
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | x}.Q9L
仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | :eK;:pN
抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
*{ ]9e\DF
已发运产成品均附有有效销售订单 | Sn F3I
存货：完整性 #-9;Hn4x
主营业务成本：发生 | ])= k";76
货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | /"t*gN=wrF
运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 | pcM'j #;
抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 |
5-L?JD 4&
产成品发运均已于适当期间进行记录 | W9{>.E?
存货：存在、完整性 -ISI!EU$
主营业务成本：截止 | %bnDxCj"
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | 9HOdtpQOV
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | lO-: [@
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
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存货管理 | M]?#]3XBNo
适当保管存货 | ! K~PH
存货：存在、权利和义务 | zMT0ToG
适当保管存货并限制无关人员接近。 | Xj;nh?
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根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。 | !b"#`O %`
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准确记录存货价值 | m8Q6ESg<*u
存货跌价准备：计价和分摊 | 93|u.
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对存货货龄进行分析。 | -WIT0F4o;
Y系统物流子系统设有存货货龄分析功能，对货龄长的存货，会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 | ^ ~HV`s
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存货价值调整已于适当期间进行记录 | m
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存货跌价准备：存在、完整性 | #c5 NFU}9
管理层复核并批准存货价值调整 | Q :\I
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如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 #c V_p
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | c <[?Z7y
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存货价值调整是真实发生的 | FAVw80?5k
存货跌价准备：存在 | f i-E_
管理层复核并批准存货价值调整 | f1;Pz r
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 X I\zEXO
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | y< hIXC
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存货价值调整均已记录 | C7`FM@z
存货跌价准备：完整性 | 3&!X
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管理层复核并批准存货价值调整 | -I.OvzQ*
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 "E;]?s9x
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
