#4DEb<D 主要业务活动 | j[
kg9z 控制目标 | 0a ZplE, 受影响的相关交易和账户余额及其认定 | m fg{% .1 常用的控制活动 | 7[.aAGTZ; 被审计单位的控制活动 }p]8'($
| q0SYV 控制测试程序 |
@y2{LUJe 材料验收与仓储 | ~\6Kq`Y 已验收材料均确附有有效采购订单 | /*B-y$WQk 存货:存在 | Qis[j-?: 验收单与采购订单应进行核对。 | TW7
jp 质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符,并检查其质量等级。验收无误后,质量检验员×××签发预先编号的验收单,作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料,还需质检经理×××验收签字。 | n&pi 抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
71Q-_Hi 已验收材料均确已准确记录 | :Bz*vH 存货:计价和分摊
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.Ey 主营业务成本:准确性、分类 | 294
0M4 管理层定期复核以确保记录的正确性。 | 4&Y{kNF 仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号,材料数量、规格等信息输入Y系统,经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后,系统自动更新材料明细台账。 | Akb#1Ww4 抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
T;-&3 已验收材料均已记录 | 5k)/SAU0 存货:完整性 Y1h8O%? 主营业务成本:完整性 | j;WZ[g#t 验收单均预先连续编号并已记录。 | &$:1rA_v 验收无误后,质量检验员×××签发预先编号的验收单。 &-dyg+b3 根据验收单,仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号,材料数量、规格等信息输入Y系统,经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后,系统自动更新材料明细台账。 | ]p:s5Q 抽取验收单检查是否已输入系统。 |
&"p7X>bd 已验收材料均已于适当期间进行记录 | lc?9B 存货:存在、完整性 A9`& Wnw? 主营业务成本:截止 | V\5ZRLawP 定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货,如有差异应及时调查和处理。 | rF'_YYpr> 仓库分别于每月、每季和年度终了,对存货进行盘点,财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表,发现差异及时处理,经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | ds}: t.3}6 抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核,有关差异是否得处理。 |
,qz$6oxh\ 计划与安排生产 | [AstD9 管理层授权进行生产 | h8i
ic 存货:发生 | p%/Z 生产指令应经适当管理层批准。 | r#M0X^4A 根据经审批的月度生产计划书,生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | 7O',X Y 抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
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e 生产与发运 | dfAnO F"- 发出材料均已准确记录 | w~{NNK;"j 存货:计价和分摊 e
%Rg,dX 主营业务成本:完整性、分类 | %{?EfULg 管理层定期复核以确保记录的正确性。 | ?Imq4I~) 仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统,经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后,Y系统自动更新材料明细台账。 | He @d~9M 抽取出库单及相关的原材料领用申请单,检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
E4idEQ}H 发出材料均于适当期间进行记录 | O10,h(O 存货:存在、完整性 J$Uj
@M 主营业务成本:截止 | [CTE"@A 定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货,发现差异应予以调整。 | + :4
F@R 仓库分别于每月、每季和年度终了,对存货进行盘点,财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表,发现差异及时处理,经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | {]-AuC2E/0 抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核,有关差异是否得到处理。 |
%Bn"/0, 已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | <]1Z 存货:存在、计价和分摊 9ozN$: 主营业务成本:发生、准确性、分类 | E]Dcb*t 管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | ebsZ 生产成本记账员×××根据原材料出库单,编制原材料领用凭证,与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息;由会计主管×××审核无误后,生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 YGFE(t;lPU 每月末,第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录,如有差异,仓库管理员×××编制差异分析报告,经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | " iAwD8- 抽取原材料领用凭证,检查是否与生产记录日报表一致,是否经适当审核,如有差异是否及时处理。 ,Q:Ylc8 qtlXDgppO 82d~>i%T G(joamfM 抽取核对记录,检查差异是否已得到处理。 |
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rrNyaFn >d2U=Yk! xDJ@MW# `#J0@ - PggjuPPh YytO*^e}} ~gZ"8frl ul@G{N{L nbd-f6F6 d7(g=JK< p6P .I8g Lh`B5 ]c/k%]o~ . l1uqCuB JO3"$s|t FLf< gz F{,<6/ayRz r2!\Ts 5v jgpSFb<9F f)'mpp^ 生产与发运 | _TLB1T^/4 已发生的生产成本均已进行记录 | aUZh_<@ 存货:完整性、计价和分摊 U0X,g(2' 主营业务成本:完整性 | 9feVy\u
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | ZH<:g6 生产成本记账员×××根据原材料出库单,编制原材料领用凭证,与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息;由会计主管×××审核无误后,生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 }(MI}o} 每月末,第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录,如有差异,仓库管理员×××编制差异分析报告,经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
ZhvZe/ 已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | nLvF^%P8 存货:存在、完整性、计价和分摊 kxvzAKz~ 主营业务成本:截止 | GQ-fEIi{ 管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | E]@$,)nC 生产成本记账员×××根据原材料出库单,编制原材料领用凭证,与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息;由会计主管×××审核无误后,生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 WZh%iuI{C 每月末,第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录,如有差异,仓库管理员×××编制差异分析报告,经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
k{Ad(S4J& 存货流转已完整准确地记录于适当期间 | zvEofK 存货:计价和分摊、完整性、存在 {~*^jS']5 主营业务成本:截止、准确性 | k4i*80 管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | zv.R~lMtY Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集,按照预设的分摊公式和方法,自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配;同时,将完工产品成本在各不同产品类别中分配,由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证,经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 ]:"<if gp$ 每月末,生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量,编制销售成本结转凭证,结转相应的销售成本,经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | A [c1E[ 利用计算机专家的工作。 YmwUl>
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Um 抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 M_BG:P5 h;C/} s 抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
PAYS~MnV@3 完工产成品均于适当期间进行准确记录 | b aO^Z
存货:计价和分摊 nXRT%[o
& 主营业务成本:截止、准确性、分类 | G>
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X 验收单均预先连续编号并已记录入账。 | azBYh*s=5{ 质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单,生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单,并清点产成品数量,填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后,仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统,Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | ./l^Iz&0 抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
NP#6'eH\ 生产与发运 | \-`,fat 产成品发运均确已记录 | 70Z#Ej 存货:存在 S&JsDPzSd 主营业务成本:发生 | Ez)hArxns 出库单均事先连续编号并已记录入账。 | tg~@(IT}j 仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统,Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | I5%#A/|z 抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
|43dyJW 产成品发运均已准确记录 | )hy(0 D 存货:计价和分摊 ;n\$'"K&; 主营业务成本:准确性、分类 | rWMG6+Scb 管理层定期复核以确保记录的正确性。 | u5Tu~ 仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统,经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后,Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | ;}>g/lw 抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
-s6k't 已发运产成品均附有有效销售订单 | fHV%.25 存货:完整性 sF4+(9 = 主营业务成本:发生 | :w,#RcW 货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | ! 'qY 运输经理×××在装运之前,需独立检查出库单、销售订单和出运通知单,确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单,并且,所提取商品的内容与销售订单一致。 | I%< |