4Z ] 35*
主要业务活动 | p!ErH]lH
控制目标 | hd~rC*I
受影响的相关交易和账户余额及其认定 | 7L*`nU|h
常用的控制活动 | U ~m.I
被审计单位的控制活动 F?B=
:8,}
| brWt
控制测试程序 |
.p`'^$X^
材料验收与仓储 | r . ^&%D
已验收材料均确附有有效采购订单 | Vz*'^=(o&
存货：存在 | H~Cfni;
验收单与采购订单应进行核对。 | m!_ghD{5h
质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 | RHbwq]
抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
5b ,98Q
已验收材料均确已准确记录 | BE~ [%6T7
存货：计价和分摊 %*OJRL`
主营业务成本：准确性、分类 | In&vh9Lw
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | 7 %"7Rb^@
仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | w3>|mDA}I
抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
AHGcWS\,X
已验收材料均已记录 | ;^]A@WN6_
存货：完整性 w C"%b#(}
主营业务成本：完整性 | -cgukl4Va
验收单均预先连续编号并已记录。 | _3a
5/IZ
验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 3)Y: c2
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | $nn5;11@gY
抽取验收单检查是否已输入系统。 |
:(Bi {cw
已验收材料均已于适当期间进行记录 | ^%pwyY\t
存货：存在、完整性 L ]c9
主营业务成本：截止 | -e>)yM `i
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。 | 'QF
>e
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | Y=Qf!Cq]
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
k#x pY!'
7
计划与安排生产 | @k<~ `S~|
管理层授权进行生产 | e% 6{P
存货：发生 | m12 B :f
生产指令应经适当管理层批准。 | n~j[ P w
根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | +ctv]'P _
抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
#1 @~w} Dh
生产与发运 | B:cOcd?p
发出材料均已准确记录 | lvi:I+VgA
存货：计价和分摊 VWt 'Kx"
主营业务成本：完整性、分类 | BtChG] N|
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | 3:1
c_
仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 | kB #vh
抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
QE2^.|d{
发出材料均于适当期间进行记录 | :g#it@
存货：存在、完整性 IviQ)h p
主营业务成本：截止 | y an[{h]EZ
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | Ir #V2]$
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | vWs c{9
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。 |
VAGMI+ -
已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | VY@hhr1s~
存货：存在、计价和分摊 [dlH
t;S
主营业务成本：发生、准确性、分类 | lVtn$frp
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | /g'- *:a
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 y#;VGf6lj
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | !#1A7[WN
抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 tY'QQN||
+z0}{,HX
}c ;um
[[h)
4H{T
抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 |
X@U 1Ri
3z92Gy5cr
2-!Mao"^
M l?)Sc"\7
@n* D>g
NqE7 [wH
Lo E(W |nj
Q0Qm0B5eY
9Pk3}f)a
`sy &dyM
FNCLGAiZ
`yX+NRi(s
e uHu}
[. xk
}, &, Dt
'8kjTf#g<l
ESjJHZoD(
r5fkt>HZ
I7z/GA\x
y6j mn1K
生产与发运 | _ZM9
"<M-X
已发生的生产成本均已进行记录 | ANQa2swM
存货：完整性、计价和分摊 U4
l*;od
主营业务成本：完整性 | p6Dv;@)Yn
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | qbq<O %g=
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 ([dL:Fb
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
?J@qg20z
已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | ec4% Wk2
存货：存在、完整性、计价和分摊 &9w%n
主营业务成本：截止 | J&ECm
+2
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | dIa(</ }
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 vs)I pV(
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
= #2qX> ?
存货流转已完整准确地记录于适当期间 | agm5D/H]:
存货：计价和分摊、完整性、存在 ;A G
s1j
主营业务成本：截止、准确性 | D4O5@K fL
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | w[7.@ %^[
Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 _q $LrAT
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | ca3BJ WY}J
利用计算机专家的工作。 yX.5Y |A<
PT@e),{~o9
抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 uj9tr`Zh
FWpN:|X BS
抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
Y:!/4GF
完工产成品均于适当期间进行准确记录 | T ~~[a|bLa
存货：计价和分摊 1;:t~Y
主营业务成本：截止、准确性、分类 | N!Wq}#&l
验收单均预先连续编号并已记录入账。 | j)tC r Py
质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | J lDDM
%
抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
? WQ
d
生产与发运 | eIUuq&(
产成品发运均确已记录 | CpRu*w{
存货：存在 xe gL!
主营业务成本：发生 | :7Z\3_
D/
出库单均事先连续编号并已记录入账。 | k CW!m
仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | g3~~"`2
抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
akvwApn5
产成品发运均已准确记录 | /=YqjZTCq
存货：计价和分摊 7hN6 IP*so
主营业务成本：准确性、分类 | F'>GN}n
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | B= =a
仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | %V <F<
抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
/x:(SR2,
已发运产成品均附有有效销售订单 | bg1"v a#2
存货：完整性 < qq'h
主营业务成本：发生 | o(d_uJOB
货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | C*EhexK,}
运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 | h%1~v$ W`
抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 |
]o[X+;Tj|
产成品发运均已于适当期间进行记录 | or%gTVZ
存货：存在、完整性 Igl JEH[+
主营业务成本：截止 | [Zt#
c C+
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | "wF
?Hamz
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | PJK ]t7vp
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
<nw <v9Z
存货管理 | (o*e<y,}W
适当保管存货 | ]D ?# \|
存货：存在、权利和义务 | i{|lsd(+
适当保管存货并限制无关人员接近。 | ~N{_N95!2@
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。 | $d2kHT
|
gY>
;|),
准确记录存货价值 | }c35FM,
存货跌价准备：计价和分摊 | FYXw$7'l
对存货货龄进行分析。 | z{`6#
Y系统物流子系统设有存货货龄分析功能，对货龄长的存货，会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 | @[5_C ?2
|
M$&WM{ Pr^
存货价值调整已于适当期间进行记录 | L_Y9+
e
存货跌价准备：存在、完整性 | ! v-w6WG"
管理层复核并批准存货价值调整 | D%;wVnU w
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 J}) $
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | $^vp'^uW>
|
N#RD:"RS!
存货价值调整是真实发生的 | Q/QQ:t<XUi
存货跌价准备：存在 | waXDGdl0
管理层复核并批准存货价值调整 | MK-a $~<
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 RRS~ xOg
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | XN~#gm#
|
Th7wP:iDP
存货价值调整均已记录 | W$ JY M3!
存货跌价准备：完整性 | S_T {L
管理层复核并批准存货价值调整 | f[ JI/H>
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 MfXt +c`r
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
