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主要业务活动 | Ee 4oTU5Mb
控制目标 | _D
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受影响的相关交易和账户余额及其认定 | Dwwh;B
常用的控制活动 | \t )Zk2
被审计单位的控制活动 <tFq6|
| u QCQ$
控制测试程序 |
u* PN1E
材料验收与仓储 | -KO E2f
已验收材料均确附有有效采购订单 | {OB\~$TH
存货：存在 | X;zy1ZH
验收单与采购订单应进行核对。 | h!MZ 6}zb)
质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 | _.\p^ HM
抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
x+^iEj`gk
已验收材料均确已准确记录 | B \[ P/AC
存货：计价和分摊 ~0ZP%1.B3
主营业务成本：准确性、分类 | ^bS&[+9 E
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | E[ e ''
仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | &~ uzu{
抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
? NVN&zD]
已验收材料均已记录 | n802!d+Tn
存货：完整性 o- GHAQ
主营业务成本：完整性 | 'N 'EC`R
验收单均预先连续编号并已记录。 | G9^!=
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验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 ~F DJKGK
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | Jf4D">h
抽取验收单检查是否已输入系统。 |
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已验收材料均已于适当期间进行记录 | WM*7p;t@)
存货：存在、完整性 2sWM(S
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主营业务成本：截止 | rN_\tulOF
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。 | iQs(Dh= *
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | Q<Utwk?nL
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
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计划与安排生产 | XCQ =`3f
管理层授权进行生产 | @K2q *d
存货：发生 | m< TKy_C`
生产指令应经适当管理层批准。 | 42X[Huy]
根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | APy&~`
抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
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生产与发运 | >a@-OJ.yOk
发出材料均已准确记录 | &o:wS e
存货：计价和分摊 * UBU?
主营业务成本：完整性、分类 | zjB8~ku#
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | i>>_ S&!9p
仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 | aElEV
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抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
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发出材料均于适当期间进行记录 | Bo)w#X
存货：存在、完整性 Yz sHe c
主营业务成本：截止 | 9boNB "h]T
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | M>8#is(pV
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | 'tp+g3 V
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。 |
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已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | H8rDG/>^
存货：存在、计价和分摊 c?j / H$
主营业务成本：发生、准确性、分类 | +-K-CXt
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | 4GeWo@8h
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 - =QA{n
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | lP\7=9rh^x
抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 f*LDrAf9
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抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 |
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生产与发运 | hL+)XJu^J
已发生的生产成本均已进行记录 | ( Y'q%$
存货：完整性、计价和分摊 LlrUJ-uC7
主营业务成本：完整性 | iQ~;to;Y
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | ~ bf-uHx
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 S[n ;u-U
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | u|BD=4*
存货：存在、完整性、计价和分摊 \U\ W Q
主营业务成本：截止 | ~C\R!DN,
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | s["8QCd"r
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 q5p!Ty"
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
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存货流转已完整准确地记录于适当期间 | >\+c@o[
存货：计价和分摊、完整性、存在 `07xW*K(\Y
主营业务成本：截止、准确性 | G\ @ uj>Z
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | G0Eqo$W)S
Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 F\^9=}b_i
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | XJ^dX]4
利用计算机专家的工作。 N \1
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抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 z' z_6]5
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抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
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完工产成品均于适当期间进行准确记录 | *9Ej fs7L
存货：计价和分摊 )*}2L _5]
主营业务成本：截止、准确性、分类 | LZG?M|(6D
验收单均预先连续编号并已记录入账。 | H$bu* o-Z
质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | Oi+9kk
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抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
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生产与发运 | b1>zGC^|
产成品发运均确已记录 | F%Oy4*4
存货：存在 o
EXN$SIs
主营业务成本：发生 | HC_+7 O3A
出库单均事先连续编号并已记录入账。 | (,*e\o
仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | efW<
抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
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产成品发运均已准确记录 | Q"itV&d,
存货：计价和分摊 #e|G!'wdj
主营业务成本：准确性、分类 | 5 Yj qN
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | wK>a &`<
仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | C ^oj/} ^
抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
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已发运产成品均附有有效销售订单 | XRA RgWj
存货：完整性 |h}/#qhR
主营业务成本：发生 | *m)+|v}
货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | ,/*L|M/
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运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 | %P@V7n
抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 |
)nE= H,U?y
产成品发运均已于适当期间进行记录 |
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kL6o=
存货：存在、完整性 ;7=pNK
主营业务成本：截止 | +| |y/}1
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | QfPsF@+-`7
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | Esx"nex
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
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存货管理 | 4OX|pa
适当保管存货 | 4 k%y *L
存货：存在、权利和义务 | ( $s%5|
适当保管存货并限制无关人员接近。 | lqdil l\
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。 | d rRi<7
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准确记录存货价值 | Lh`B5
存货跌价准备：计价和分摊 | `_ "F7Czn
对存货货龄进行分析。 | 55LW[Pc
Y系统物流子系统设有存货货龄分析功能，对货龄长的存货，会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 | +8p4\l$ <`
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存货价值调整已于适当期间进行记录 | iwM$U(
9
存货跌价准备：存在、完整性 | !g|)?XWc
管理层复核并批准存货价值调整 |
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如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 B L^?1x
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | 1V/?p<A
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存货价值调整是真实发生的 | KNvvYwFH]
存货跌价准备：存在 | =*2_B~`
管理层复核并批准存货价值调整 | Y8l
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如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 4gKu8G
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | #^FDG1=
|
bEvlk\iql
存货价值调整均已记录 | 9pF@#A9p
存货跌价准备：完整性 | J]m
G!# 9
管理层复核并批准存货价值调整 | ]]"O)tWHj
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 )O}q{4 ,}
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
