.~
lt+M9
主要业务活动 | Cl!jK^AbG
控制目标 | V&v~kzLr+
受影响的相关交易和账户余额及其认定 | >r3< O=Z7
常用的控制活动 | RJ4ml W
被审计单位的控制活动 T9-a
uK0d
| mtddLd,
控制测试程序 |
{PtTPz
材料验收与仓储 | P'9io!Z-s
已验收材料均确附有有效采购订单 | #9V Y[<
存货：存在 | b] ?; R
验收单与采购订单应进行核对。 | 6 JYOe
质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。 | J6D$ i+
抽取验收单检查是否与采购订单内容一致。 |
4ZpF1Zc4B
已验收材料均确已准确记录 | G | oG:
存货：计价和分摊 3>)BI(Wl
主营业务成本：准确性、分类 | z|)1
l`
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | v:1Vli.
仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | u#k ,
G`
抽取验收单检查是否输入是否正确并经复核确认。 |
fc Xk]W
已验收材料均已记录 | Vj`s_IPY
存货：完整性 JBAK*
g
主营业务成本：完整性 | ^) ^|;C\`
验收单均预先连续编号并已记录。 | O \8G~V
5"
验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单。 luk2fi<$
根据验收单，仓库管理员×××负责将购入材料的采购订单编号、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。 | wg0.i?R-]
抽取验收单检查是否已输入系统。 |
!&p:=}s
已验收材料均已于适当期间进行记录 | ULmdt
存货：存在、完整性 \'t z|
主营业务成本：截止 | ]f-'A>MC
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，如有差异应及时调查和处理。 | <D;Q8
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | +gCy@_2;
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
{}&f\6OI %
计划与安排生产 | 9~%]|_ (
管理层授权进行生产 | ^i)Q
CDU7
存货：发生 | ] {+M>i[
生产指令应经适当管理层批准。 | x~Ly$A 2p
根据经审批的月度生产计划书，生产计划经理×××签发预先编号的生产通知单。 | edk9Qd9
抽取生产通知单检查是否与月度生产计划书中内容一致。 |
>@"3Q`
生产与发运 | yi-"hT`
发出材料均已准确记录 | rRrW
存货：计价和分摊 RdvTtXg
主营业务成本：完整性、分类 | !_H8Q}a
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | m3Z}eC8LK
仓库管理员×××将原材料领用申请单编号、领用数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新材料明细台账。 | )X!DCL:16
抽取出库单及相关的原材料领用申请单，检查是否正确输入并经适当层次复核。 |
Hs -.83V
发出材料均于适当期间进行记录 | p2DNbY\]
存货：存在、完整性 ?WtG|w
主营业务成本：截止 | qs1 .@l("
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | ^ O Xr: P
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | Q*&aC|b&
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得到处理。 |
( WtE`f;Q
已记录的生产成本均为真实发生且与实际成本一致 | xc<eU`-' b
存货：存在、计价和分摊 ) wo2GF
主营业务成本：发生、准确性、分类 | \{=`F`oB=
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | )bXx9,VL
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 bo ! ]
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 | wt=>{JM
抽取原材料领用凭证，检查是否与生产记录日报表一致，是否经适当审核，如有差异是否及时处理。 Dw/Gha/
-WBz]GW4r
fy=C!N&/
mImbS)V
抽取核对记录，检查差异是否已得到处理。 |
,#jhKnk2e
QDgEJ%U-
XvkI +c
/xm#:+Sc
Q @OC =
$x_52 j\j
R{xyme@"^
dIfs 8%kl
G9y12HV
g=g.GpFt
.Uh
BvHH
nL(%&z \4
)\D40,p
&;h~J
S=
B XK::M+
90h1e7ZcC
h;ol"
+x9"#0|k;
R4~zL!7;
!ga (L 3vf
生产与发运 | _`X#c-J
已发生的生产成本均已进行记录 | 1S[5#ewB;j
存货：完整性、计价和分摊 L^ #< HQ
主营业务成本：完整性 | I L>/PuZku
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | T ^%n!t
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 \abAPo
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
Ad`[Rt']kI
已发生的生产成本均于适当期间进行记录 | |N=@E,33
存货：存在、完整性、计价和分摊 ;4/dk_~p]
主营业务成本：截止 | +/!=Ub[:U
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | C/CfjR zd
生产成本记账员×××根据原材料出库单，编制原材料领用凭证，与Y系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息；由会计主管×××审核无误后，生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。 BvZ^^IUb
每月末，第一车间、第二车间与仓库核对原材料及半成品/产成品转出/转入记录，如有差异，仓库管理员×××编制差异分析报告，经仓储经理×××、生产经理×××签字确认后交财务部门进行调整。 |
0n<(*bfW
存货流转已完整准确地记录于适当期间 | `l gjw=
存货：计价和分摊、完整性、存在 ULNAH`{D
主营业务成本：截止、准确性 | BheEI;}
管理层定期复核以确保生产成本与其支持性文件一致。 | Zu0;/_rN
Y系统对生产成本中各项组成部分进行归集，按照预设的分摊公式和方法，自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品中按比例分配；同时，将完工产品成本在各不同产品类别中分配，由此生成的产品成本计算表和生产成本分配表。生产成本记账员×××编制成生产成本结转凭证，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 \Ul.K!b7
每月末，生产成本记账员×××根据系统内状态为“已处理”的订单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管×××审核批准后进行账务处理。 | >\?z37 :T
利用计算机专家的工作。 $ nf
Bv f
kToVBU$
抽取生产成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并经适当复核。 %7(kP}y*
inPdV9
抽取销售成本结转凭证检查与支持性文件是否一致并适当复核。 |
jqX@&}3@
完工产成品均于适当期间进行准确记录 | \Sw+]pr~
存货：计价和分摊 ?lc[ hH
主营业务成本：截止、准确性、分类 | N,/BudF o
验收单均预先连续编号并已记录入账。 | I>kiah*
质量检验员×××检查并签发预先编号的产成品验收单，生产小组将产成品送交仓库。仓库管理员×××检查产成品验收单，并清点产成品数量，填写预先编号的产成品入库单经质检经理×××、生产经理×××和仓储经理×××签字确认后，仓库管理员×××将产成品入库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与采购订单编号核对。 | n(Q\' ,C
抽取产成品验收单、产成品入库单并检查输入信息是否准确。 |
] [HGzHA
生产与发运 | mP)3cc5T
产成品发运均确已记录 | KCJN<
存货：存在 M)`HK
.
主营业务成本：发生 | aucZJjH
出库单均事先连续编号并已记录入账。 | 'Wf?elB+
仓库管理员×××填写预先连续编号的出库单。仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | 5U )ab3 :
抽取发运通知单、出库单并检查是否一致。 |
!O F?xW
产成品发运均已准确记录 | U50s!Z t45
存货：计价和分摊 CCW%G, $U9
主营业务成本：准确性、分类 | 0j{F^ rph
管理层定期复核以确保记录的正确性。 | sw41w j
仓库管理员×××将产成品出库单信息输入Y系统，经仓储经理×××复核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新产成品明细台账并与出运通知单编号核对。 | oTF^<I-C
抽取出库单检查是否正确输入系统并经适当复核。 |
EREolCASb
已发运产成品均附有有效销售订单 | 9RCO|
J
存货：完整性 Vedyy\TU
主营业务成本：发生 | dq
YDz
货物发运之前应由独立人员核对销售订单和发运货物。 | Z@uT kqG)
运输经理×××在装运之前，需独立检查出库单、销售订单和出运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订单，并且，所提取商品的内容与销售订单一致。 | BLL]^qN;Y
抽取发运单和相关销售订单,检查内容是否一致。 |
j!lAxlOX
产成品发运均已于适当期间进行记录 | C @y}*XV[b
存货：存在、完整性 d`9W
主营业务成本：截止 | J7'f@X~nM
定期由不负责日常存货保管或存货记录的人员来盘点实地存货，发现差异应予以调整。 | n%0]V Xx#
仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。仓库管理员×××编写存货盘点明细表，发现差异及时处理，经仓储经理×××、财务经理×××、生产经理×××复核后调整入账。 | d1~_?V'r]
抽取存货盘点报告并检查是否经适当层次复核，有关差异是否得处理。 |
VDByj "%
存货管理 | " K 8&{=
适当保管存货 | *t# s$G a
存货：存在、权利和义务 | I #M%%5e
适当保管存货并限制无关人员接近。 | ? o~:'Z
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品的进行保管，仓储区相对独立，限制无关人员接近。 | Ic[}V0dk
|
HDF!`
准确记录存货价值 | i \ =z'
存货跌价准备：计价和分摊 | SUH mBo"}
对存货货龄进行分析。 | 6o=qJ`m[?
Y系统物流子系统设有存货货龄分析功能，对货龄长的存货，会进行提示。在盘点时，盘点人员也需关注是否需要计提存货跌价准备。 | N+CXOI=6x
|
W NwJM
存货价值调整已于适当期间进行记录 | ex`
xkZ+
存货跌价准备：存在、完整性 | .
]o3A8
管理层复核并批准存货价值调整 | *M>
iZO*@
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 ~Na=+}.q_
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | x],8yR)R
|
SwdC,
存货价值调整是真实发生的 | E /fw?7eQ
存货跌价准备：存在 | 24T@N~\g
管理层复核并批准存货价值调整 | X5uS>V%/
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 gEZwW] r-
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 | La"o)L +m_
|
V I6\
存货价值调整均已记录 | <u/a` E?
存货跌价准备：完整性 | Qw24/DJK
管理层复核并批准存货价值调整 | (;;J,*NP
如果出现毁损、陈旧、过时及残次存货，仓库管理员×××编制不良存货明细表，经仓储经理复核后，交采购经理×××/销售经理×××，他们将分析该等存货的可变现净值，如需计提存货跌价准备，由会计主管×××编制存货价值调整建议。 ^ckj3Y#;
存货价值调整建议经财务经理×××复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处理。 |
